5.

Instytucje ujawniają te informacje po raz pierwszy według stanu na dzień 31 grudnia 2023 r., który jest pierwszym dniem odniesienia do celów ujawniania informacji dotyczących wskaźnika zielonych aktywów, jak określono w rozporządzeniu delegowanym (UE) 2021/2178. Kolumny Instrukcje a Wartość bilansowa brutto Instytucje ujawniają wartość bilansową brutto określoną w części 1 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451. b W tym: wobec sektorów istotnych dla systematyki Instytucje ujawniają wartość bilansową brutto określoną w części 1 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451. Instytucje ujawniają wartość bilansową brutto uznanych ekspozycji wobec sektorów (kody na poziomie NACE-4) istotnych w odniesieniu do odpowiedniego celu środowiskowego zgodnie z systematyką, jak określono w załączniku I do rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2021/2139 (*22). Instytucje ujawniają ekspozycje wobec odpowiednich sektorów w ramach celu polegającego na łagodzeniu zmian klimatu zgodnie z art. 9 lit. a) i art. 10 rozporządzenia (UE) 2020/852. c W tym: zrównoważone środowiskowo Instytucje ujawniają wartość bilansową brutto określoną w części 1 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451. Instytucje ujawniają wartość bilansową brutto uznanych ekspozycji, które są zrównoważone środowiskowo, zgodnie z załącznikiem I do rozporządzenia delegowanego (UE) 2021/2139. Instytucje ujawniają zrównoważone środowiskowo ekspozycje w ramach celu polegającego na łagodzeniu zmian klimatu zgodnie z art. 9 lit. a) i art. 10 rozporządzenia (UE) 2020/852. Jeżeli znane jest przeznaczenie wpływów (kredytowanie specjalistyczne, w tym kredyty na finansowanie projektów inwestycyjnych, o których mowa w załączniku V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451), instytucje ujawniają stopień zrównoważenia środowiskowego ekspozycji. Ujawnienie takie opiera się na stopniu, w jakim finansowany projekt wnosi istotny wkład w łagodzenie zmian klimatu, zgodnie z art. 10 rozporządzenia (UE) 2020/852, lub jest działalnością wspomagającą, zgodnie z art. 16 tego rozporządzenia, oraz spełnia kryteria określone w art. 3 tego rozporządzenia. Jeżeli przeznaczenie wpływów nie jest znane, instytucje ujawniają stopień zrównoważenia środowiskowego ekspozycji, wykorzystując informacje otrzymane od kontrahenta, zgodnie z art. 8 rozporządzenia (UE) 2020/852, dotyczące udziału procentowego obrotów pochodzących z produktów lub usług związanych z działalnością gospodarczą, która kwalifikuje się jako zrównoważona środowiskowo zgodnie z art. 3 tego rozporządzenia. Każdą ekspozycję uwzględnia się tylko raz i przypisuje się ją tylko do jednego celu środowiskowego. W przypadku gdy ekspozycje są istotne dla więcej niż jednego celu środowiskowego, przypisuje się je do tego najbardziej adekwatnego. d W tym: związane z kredytowaniem specjalistycznym Instytucje ujawniają wartość bilansową brutto określoną w części 1 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451. Ekspozycje związane z kredytowaniem specjalistycznym należy rozumieć w sposób określony w art. 147 ust. 8 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Obejmują one ekspozycje, które są zrównoważone środowiskowo w ramach celu łagodzenia zmian klimatu zgodnie z art. 9 lit. a) i art. 10 rozporządzenia (UE) 2020/852. Jeżeli przeznaczenie wpływów jest znane, w przypadku kredytowania specjalistycznego instytucje ujawniają stopień zrównoważenia środowiskowego ekspozycji w oparciu o zakres i proporcje, w jakich konkretny finansowany projekt kwalifikuje się jako wnoszący istotny wkład do łagodzenia zmian klimatu (informacje dotyczące konkretnego projektu), zgodnie z art. 10 rozporządzenia (UE) 2020/852, lub jako działalność wspomagająca zgodnie z art. 16, oraz spełnia kryteria określone w art. 3 tego rozporządzenia. Instytucje przedstawiają przejrzyste informacje na temat rodzajów działalności gospodarczej, które są finansowane w ramach kredytowania specjalistycznego. W przypadku gdy ta sama ekspozycja związana z kredytowaniem specjalistycznym odnosi się do dwóch celów środowiskowych, instytucje przypisują ją do tego najbardziej adekwatnego. e W tym: na rzecz przejścia Art. 10 rozporządzenia (UE) 2020/852. f W tym: wspomagająca Art. 16 rozporządzenia (UE) 2020/852. g W tym: wobec sektorów istotnych dla systematyki Instytucje ujawniają wartość bilansową brutto określoną w części 1 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451. Instytucje ujawniają wartość bilansową brutto uznanych ekspozycji wobec sektorów (kody na poziomie NACE-4) istotnych w odniesieniu do odpowiedniego celu środowiskowego zgodnie z systematyką, jak określono w załączniku II do rozporządzenia delegowanego (UE) 2021/2139. Instytucje ujawniają ekspozycje wobec odpowiednich sektorów w ramach celu polegającego na adaptacji do zmian klimatu zgodnie z art. 9 lit. b) i art. 11 rozporządzenia (UE) 2020/852. h W tym: zrównoważone środowiskowo Instytucje ujawniają wartość bilansową brutto określoną w części 1 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451. Instytucje ujawniają wartość bilansową brutto uznanych ekspozycji, które są zrównoważone środowiskowo, zgodnie z załącznikiem II do rozporządzenia delegowanego (UE) 2021/2139. Instytucje ujawniają zrównoważone środowiskowo ekspozycje w ramach celu polegającego na adaptacji do zmian klimatu zgodnie z art. 9 lit. b) i art. 11 rozporządzenia (UE) 2020/852. Jeżeli przeznaczenie wpływów jest znane, w przypadku kredytowania specjalistycznego instytucje ujawniają stopień zrównoważenia środowiskowego ekspozycji w oparciu o zakres i proporcje, w jakich finansowany projekt kwalifikuje się jako wnoszący istotny wkład do adaptacji do zmian klimatu, zgodnie z art. 11 rozporządzenia (UE) 2020/852, lub jako działalność wspomagająca zgodnie z art. 16 tego rozporządzenia, oraz spełnia kryteria określone w art. 3 tego rozporządzenia. Jeżeli przeznaczenie wpływów nie jest znane, instytucje ujawniają stopień zrównoważenia środowiskowego ekspozycji, wykorzystując informacje od kontrahenta, zgodnie z art. 8 rozporządzenia (UE) 2020/852, dotyczące udziału procentowego obrotów pochodzących z produktów lub usług związanych z działalnością gospodarczą, która kwalifikuje się jako zrównoważona środowiskowo zgodnie z art. 3 tego rozporządzenia. Każdą ekspozycję uwzględnia się tylko raz i przypisuje się ją tylko do jednego celu środowiskowego. W przypadku gdy ekspozycje są istotne dla więcej niż jednego celu środowiskowego, przypisuje się je do tego najbardziej adekwatnego. i W tym: związane z kredytowaniem specjalistycznym Instytucje ujawniają wartość bilansową brutto określoną w części 1 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451. Ekspozycje związane z kredytowaniem specjalistycznym należy rozumieć w sposób określony w art. 147 ust. 8 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Instytucje ujawniają ekspozycje związane z kredytowaniem specjalistycznym, które są zrównoważone środowiskowo w ramach celu polegającego na adaptacji do zmian klimatu zgodnie z art. 9 lit. b) i art. 11 rozporządzenia (UE) 2020/852. Instytucje ujawniają stopień zrównoważenia środowiskowego ekspozycji, wykorzystując informacje od kontrahenta. Jeżeli przeznaczenie wpływów jest znane, w przypadku kredytowania specjalistycznego instytucje ujawniają stopień zrównoważenia środowiskowego ekspozycji w oparciu o zakres i proporcje, w jakich konkretny finansowany projekt kwalifikuje się jako wnoszący istotny wkład do adaptacji do zmian klimatu (informacje dotyczące konkretnego projektu), zgodnie z art. 11 rozporządzenia (UE) 2020/852, lub jako działalność wspomagająca zgodnie z art. 16 tego rozporządzenia, oraz spełnia kryteria określone w art. 3 tego rozporządzenia. Instytucje przedstawiają przejrzyste informacje na temat rodzajów działalności gospodarczej, które są finansowane w ramach kredytowania specjalistycznego. W przypadku gdy ta sama ekspozycja związana z kredytowaniem specjalistycznym może odnosić się do dwóch celów środowiskowych, przypisuje się ją do tego najbardziej adekwatnego. j W tym: na rzecz adaptacji Art. 11 rozporządzenia (UE) 2020/852. Działania te obejmują działania niebędące działalnością wspomagającą. k W tym: wspomagająca Art. 16 rozporządzenia (UE) 2020/852. l W tym: wobec sektorów istotnych dla systematyki Instytucje ujawniają wartość bilansową brutto określoną w części 1 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451. Instytucje uwzględniają sumę kolumny b i kolumny g z tego wzoru. m W tym: zrównoważone środowiskowo Instytucje ujawniają wartość bilansową brutto określoną w części 1 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451. Instytucje uwzględniają sumę kolumny c i kolumny h z tego wzoru. n W tym: związane z kredytowaniem specjalistycznym Instytucje ujawniają wartość bilansową brutto określoną w części 1 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451. Ekspozycje związane z kredytowaniem specjalistycznym należy rozumieć w sposób określony w art. 147 ust. 8 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Instytucje uwzględniają sumę kolumny d i kolumny i z tego wzoru. o W tym: na rzecz przejścia/adaptacji Art. 10 i 11 rozporządzenia (UE) 2020/852. Instytucje uwzględniają sumę kolumny e i kolumny j z tego wzoru. p W tym: wspomagająca Art. 16 rozporządzenia (UE) 2020/852. Instytucje uwzględniają sumę kolumny f i kolumny k z tego wzoru. Wiersze Instrukcje Wskaźnik zielonych aktywów – aktywa objęte wskaźnikiem zarówno w liczniku, jak i mianowniku Uznane ekspozycje to ekspozycje związane z kontrahentami i klasami aktywów objętymi zakresem wymogów dotyczących ujawniania informacji zgodnie z art. 8 rozporządzenia (UE) 2020/852. 1 Kredyty i zaliczki, dłużne papiery wartościowe i instrumenty kapitałowe nieprzeznaczone do obrotu kwalifikujące się na potrzeby obliczania wskaźnika zielonych aktywów Instytucje ujawniają kredyty i zaliczki, dłużne papiery wartościowe i instrumenty kapitałowe zaklasyfikowane do portfela bankowego, nieprzeznaczone do obrotu i nieprzeznaczone do sprzedaży zgodnie z definicją zawartą w załączniku V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451. 2 Instytucje finansowe Instytucje ujawniają ekspozycje, o których mowa w części 1 pkt 42 lit. c) i d) załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451. 3 Instytucje kredytowe Instytucje ujawniają ekspozycje, o których mowa w części 1 pkt 42 lit. c) załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451. 4, 9, 13, 17, 21, 34, 40 Kredyty i zaliczki Instytucje ujawniają kredyty i zaliczki, o których mowa w części 1 pkt 32 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451. 5, 10, 14, 18, 22, 37, 41 Dłużne papiery wartościowe Instytucje ujawniają dłużne papiery wartościowe, o których mowa w części 1 pkt 31 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451. 6, 11, 15, 19, 23, 38, 42 Instrumenty kapitałowe Instytucje ujawniają instrumenty kapitałowe, o których mowa w załączniku V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451. Instrumenty kapitałowe w portfelu bankowym obejmują inwestycje w jednostki stowarzyszone, wspólne przedsięwzięcia i jednostki zależne, które nie są w pełni lub proporcjonalnie skonsolidowane. 7 Inne instytucje finansowe Instytucje ujawniają ekspozycje wobec innych instytucji finansowych, o których mowa w części 1 pkt 42 lit. d) załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451. 8 W tym: firmy inwestycyjne Instytucje ujawniają ekspozycje wobec firm inwestycyjnych określonych w art. 4 ust. 1 pkt 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. 12 W tym: spółki zarządzania aktywami Instytucje ujawniają ekspozycje wobec spółek zarządzania aktywami określonych w art. 4 ust. 1 pkt 19 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. 16 W tym: zakłady ubezpieczeń Instytucje ujawniają ekspozycje wobec zakładów ubezpieczeń określonych w art. 4 ust. 1 pkt 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. 20 Przedsiębiorstwa niefinansowe podlegające obowiązkowi ujawniania informacji niefinansowych zgodnie z dyrektywą w sprawie sprawozdawczości niefinansowej Instytucje ujawniają ekspozycje wobec przedsiębiorstw niefinansowych, o których mowa w części 1 pkt 42 lit. e) załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451, które podlegają obowiązkowi ujawniania informacji na podstawie dyrektywy 2014/95/UE. 28 W tym: kredyty na nieruchomości komercyjne Instytucje ujawniają ekspozycje, o których mowa w części 2 pkt 173 lit. a) oraz pkt 239ix załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451. 24 Gospodarstwa domowe Instytucje ujawniają kredyty i zaliczki, o których mowa w części 1 pkt 42 lit. f) załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451. Instytucje pozyskują informacje od swoich kontrahentów w trybie dwustronnym w ramach procesu udzielania kredytu oraz regularnego przeglądu i monitorowania kredytu. 25 W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi Instytucje ujawniają kredyty i zaliczki zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi, o których mowa w części 2 pkt 173 lit. a) załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451. Zgodność tych ekspozycji z rozporządzeniem (UE) 2020/852 ocenia się w ramach uproszczonego podejścia wyłącznie w odniesieniu do celu dotyczącego łagodzenia zmian klimatu, zgodnie z technicznymi kryteriami kwalifikacji dotyczącymi budynków, a mianowicie renowacją i nabywaniem oraz prawem własności budynków zgodnie z, odpowiednio, pkt 7.2, 7.3, 7.4, 7.5, 7.6 i 7.7 załącznika I do rozporządzenia delegowanego (UE) 2021/2139, na podstawie efektywności energetycznej zabezpieczenia bazowego. 26 W tym: kredyty na renowację budynków Instytucje ujawniają kredyty udzielone gospodarstwom domowym na przeprowadzenie renowacji. Zgodność tych ekspozycji z rozporządzeniem (UE) 2020/852 ocenia się w ramach uproszczonego podejścia wyłącznie w odniesieniu do celu dotyczącego łagodzenia zmian klimatu, zgodnie z technicznymi kryteriami kwalifikacji dotyczącymi budynków, a mianowicie renowacją i nabywaniem oraz prawem własności budynków zgodnie z, odpowiednio, pkt 7.2, 7.3, 7.4, 7.5, 7.6 i 7.7 załącznika I do rozporządzenia delegowanego (UE) 2021/2139, na podstawie efektywności energetycznej zabezpieczenia bazowego. 27 W tym kredyty na pojazdy silnikowe Instytucje ujawniają kredyty na pojazdy silnikowe, o których mowa w części 2 pkt 173 lit. b) ppkt (ii) załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451, oraz inne kredyty udzielone na zakup pojazdu silnikowego ocenionego w ramach uproszczonego podejścia w odniesieniu do celu dotyczącego łagodzenia zmian klimatu, zgodnie z technicznymi kryteriami kwalifikacji dotyczącymi finansowania, wynajmu, leasingu pojazdów w myśl sekcji 6.5 załącznika I do rozporządzenia delegowanego (UE) 2021/2139, na podstawie efektywności energetycznej pojazdu bazowego. 28 Finansowanie samorządów terytorialnych Dodanie wierszy 29 i 30. 29 Finansowanie mieszkalnictwa Instytucje ujawniają kredyty udzielone samorządom terytorialnym na sfinansowanie nabycia publicznych zasobów mieszkaniowych. 30 Inne finansowanie samorządów terytorialnych Instytucje ujawniają kredyty udzielone samorządom terytorialnym na sfinansowanie ekspozycji związanych z kredytowaniem specjalistycznym innych niż te wynikające z nabycia publicznych zasobów mieszkaniowych. 31 Zabezpieczenie uzyskane przez przejęcie nieruchomości mieszkalnych i komercyjnych Instytucje ujawniają zabezpieczenie uzyskane przez przejęcie, o którym mowa w części 2 pkt 341 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451. 32 Aktywa objęte wskaźnikiem zielonych aktywów ogółem Kwota w tym wierszu jest równa wartości w wierszu 1 niniejszego wzoru. Aktywa wyłączone z licznika przy obliczaniu wskaźnika zielonych aktywów (uwzględnione w mianowniku) 33 Unijne przedsiębiorstwa niefinansowe niepodlegające obowiązkowi ujawniania informacji niefinansowych zgodnie z dyrektywą w sprawie sprawozdawczości niefinansowej Instytucje ujawniają ekspozycje wobec przedsiębiorstw niefinansowych określonych w części 1 pkt 42 lit. e) załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451, mających siedzibę w Unii i niepodlegających obowiązkowi ujawniania informacji na podstawie dyrektywy 2014/95/UE. 37 Przedsiębiorstwa niefinansowe spoza UE niepodlegające obowiązkowi ujawniania informacji niefinansowych zgodnie z dyrektywą w sprawie sprawozdawczości niefinansowej Instytucje ujawniają ekspozycje wobec przedsiębiorstw niefinansowych określonych w części 1 pkt 42 lit. e) załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451, mających siedzibę poza Unią i niepodlegających obowiązkowi ujawniania informacji na podstawie dyrektywy 2014/95/UE. Aktywa wyłączone z licznika przy obliczaniu wskaźnika zielonych aktywów (uwzględnione w mianowniku) 41 Instrumenty pochodne Instytucje ujawniają instrumenty pochodne nieprzeznaczone do obrotu, o których mowa w części 1 sekcja 10 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451. 42 Pożyczki międzybankowe na żądanie Instytucje ujawniają »inne depozyty płatne na żądanie«, o których mowa w części 2 pkt 3 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451. 43 Środki pieniężne i aktywa związane ze środkami pieniężnymi Instytucje ujawniają »gotówkę w kasie«, o której mowa w części 2 pkt 1 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451. 44 Inne aktywa (wartość firmy, towary itp.) Instytucje ujawniają inne aktywa ujęte w bilansie instytucji, nieujęte w wierszach 41, 42 i 43 niniejszego wzoru. 45 Aktywa ogółem uwzględnione w mianowniku (wskaźnik zielonych aktywów) Wiersz ten jest sumą wierszy 32, 33, 37 i 41–44 niniejszego wzoru. Inne aktywa wyłączone zarówno z licznika, jak i z mianownika przy obliczaniu wskaźnika zielonych aktywów 46 Podmioty państwowe Instytucje ujawniają sektor instytucji rządowych i samorządowych, o którym mowa w części 1 pkt 42 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451, z wyłączeniem ekspozycji zawartych w wierszach 29 i 30 niniejszego wzoru. 47 Ekspozycje wobec banków centralnych Instytucje ujawniają ekspozycje wobec banków centralnych. 48 Portfel handlowy Instytucje ujawniają aktywa finansowe przeznaczone do obrotu lub aktywa finansowe z przeznaczeniem do obrotu zgodnie z definicją zawartą w obowiązujących zasadach rachunkowości. 49 Aktywa ogółem wyłączone zarówno z licznika, jak i z mianownika Wiersz ten jest sumą wierszy 46, 47 i 48 niniejszego wzoru. 50 Aktywa ogółem Wiersz ten jest sumą wierszy 45 i 49 niniejszego wzoru.