2.

W załączniku II wprowadza się następujące zmiany: a) w części 2 sektor i definicja 7 w tabeli otrzymują brzmienie: „7. Podmioty sekurytyzacyjne (S.125 A) Podmioty sekurytyzacyjne (PS) są podmiotami, które przeprowadzają transakcje sekurytyzacyjne. PS, które spełniają kryteria jednostki instytucjonalnej, są zaliczane do S.125; w pozostałych przypadkach są one traktowane jako integralna część jednostki dominującej.” b) w części 4 wprowadza się następujące zmiany: (i) w tabeli pole dziewiąte otrzymuje brzmienie: „Zasada wykazywania” (ii) w tabeli dodaje się następujące definicje: „Data emisji Data dostarczenia papierów wartościowych agentowi emisji przez emitenta w zamian za zapłatę. Jest to data pierwszego udostępnienia papierów wartościowych inwestorom. W przypadku stripów niniejsza kolumna wskazuje dzień stripu odsetek/kapitału. Termin zapadalności Dzień faktycznego wykupu instrument dłużnego. Papier wartościowy wyemitowany przez posiadacza Wskazuje, czy papier wartościowy został wyemitowany przez posiadacza. Klasyfikacja aktywów bazowych Klasyfikacja instrumentu. Rodzaj sekurytyzacji aktywów Rodzaj aktywów dostarczonych jako papier wartościowy. Status papieru wartościowego Pomocniczy atrybut wskazujący na status papieru wartościowego, mogący wskazywać, czy instrument istnieje, czy nie, np. czy doszło do niewykonania zobowiązania, nadejścia terminu zapadalności albo wcześniejszego wykupu. Data statusu papieru wartościowego Data w której zaistniał status papieru wartościowego wykazany w pozycji »Status papieru wartościowego«. Zaległość dla instrumentu Zagregowana kwota kapitału, odsetek oraz opłat pozostających do spłaty w dacie referencyjnej, które są wymagane na podstawie umowy, lecz nie zostały zapłacone (przeterminowane). Należy zawsze wykazać tę kwotę. Jeżeli instrument nie był przeterminowany w dacie referencyjnej, wykazuje się 0. Data zaległości dla instrumentu Data, w której instrument stał się przeterminowany w rozumieniu załącznika V, część 2.48 rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014 (****). Datą tą jest najwcześniejsza data, dla której instrument ma niespłaconą kwotę w dacie referencyjnej; podlega ona wykazaniu, jeżeli instrument jest przeterminowany w dacie referencyjnej. Rodzaj uprzywilejowania instrumentu Rodzaj uprzywilejowania instrumentu wskazuje, czy instrument podlega gwarancji, jego kategorię zaspokojenia i czy posiada zabezpieczenie. Geograficzna lokalizacja przedmiotu zabezpieczenia Geograficzne położenie przedmiotu zabezpieczenia. Kod identyfikacyjny gwaranta Standardowy kod, uzgodniony z właściwym KBC, identyfikujący w jednoznaczny sposób gwaranta oraz informacja dotycząca typu użytego kodu identyfikacyjnego, np. identyfikator podmiotu prawnego, identyfikator UE albo identyfikator krajowy itp. c) dodaje się następujące części 5, 6, 7 oraz 8: „CZĘŚĆ 5 Definicje ogólne Pole Opis Identyfikator podmiotu prawnego Kod referencyjny zgodny ze standardem Międzynarodowej Organizacji Normalizacyjnej (ISO) 17442, który jest przypisany do każdego podmiotu prawnego objętego wymogiem posiadania identyfikatora podmiotu prawnego (LEI). Kod LEI umożliwia unikalną identyfikację globalną podmiotów objętych wymogiem posiadania identyfikatora LEI. Identyfikator UE Identyfikator UE oznacza powszechnie używany kod identyfikacyjny, uzgodniony z właściwym KBC, umożliwiający jednoznaczną identyfikację podmiotu wewnątrz UE. Identyfikator krajowy Identyfikator krajowy oznacza powszechnie używany kod identyfikacyjny, uzgodniony z właściwym KBC, umożliwiający jednoznaczną identyfikację podmiotu w kraju, w którym jest rezydentem. Zakres konsolidacji ostrożnościowej Zakres konsolidacji ostrożnościowej oznacza zakres konsolidacji zdefiniowany w rozdziale 2 tytułu II części pierwszej rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) zdefiniowane w art. 2 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1606/2002 (10). Zakres konsolidacji rachunkowości Zakres konsolidacji rachunkowości oznacza zakres konsolidacji sprawozdawczości finansowej zgodnie z MSSF, albo, jeżeli nie ma to zastosowania, zgodnie z innymi standardami krajowymi lub międzynarodowymi stosowanymi do rzeczywistych podmiotów sprawozdających. Klasyfikacja NACE Klasyfikacja kontrahentów ze względu na ich działalność gospodarczą, zgodnie z klasyfikacją statystyczną NACE Rev. 2, określoną w rozporządzeniu Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 1893/2006 (11). Kod NACE oznacza kod NACE poziomu drugiego, trzeciego lub czwartego zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1893/2006. Metoda IRB Metoda ratingów wewnętrznych (IRB) stosowana do obliczania kwot ekspozycji ważonej ryzykiem zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 575/2013. Poziom sprawozdawczości Poziom sprawozdawczości określa, czy dane są przekazywane według metody »podmiot po podmiocie« czy metody grupowej, zgodnie z definicjami w art. 1 pkt 23 i 24. Do danych przekazywanych na poziomie podmiotu należy stosować zharmonizowane zasady rachunkowości i konsolidacji ustalone z właściwym KBC, tj. informacja na poziomie podmiotu powinna w jak największym możliwym stopniu odpowiadać zasadom rachunkowości grupy. Data referencyjna Ostatni dzień okresu referencyjnego, którego dotyczą dane, tj. koniec kwartału zgodnie z art. 6a CZĘŚĆ 6 Definicja atrybutów posiadacza Pole Opis Kod identyfikacyjny posiadacza Standardowy kod, uzgodniony z właściwym KBC, identyfikujący w jednoznaczny sposób posiadacza oraz informacja dotycząca typu użytego kodu identyfikacyjnego, np. identyfikator UE albo identyfikator krajowy. Kod identyfikacyjny bezpośredniej jednostki dominującej dla posiadacza Standardowy kod, uzgodniony z właściwym KBC, identyfikujący w jednoznaczny sposób podmiot, od którego posiadacza jest bezpośrednio prawnie zależny, oraz informacja dotycząca typu użytego kodu identyfikacyjnego, np. identyfikator podmiotu prawnego, identyfikator UE albo identyfikator krajowy. Emitent jest częścią grupy sprawozdającej (zakres ostrożnościowy) Wskazuje, że papier wartościowy został wyemitowany przez podmiot z tej samej grupy zgodnie z zakresem konsolidacji ostrożnościowej. Emitent jest częścią grupy sprawozdającej (zakres rachunkowy) Wskazuje, że papier wartościowy został wyemitowany przez podmiot z tej samej grupy zgodnie z zakresem konsolidacji rachunkowości. CZĘŚĆ 7 Definicja atrybutów emitenta Pole Opis Kod identyfikacyjny emitenta Standardowy kod, uzgodniony z właściwym KBC, identyfikujący w jednoznaczny sposób emitenta oraz informacja dotycząca typu użytego kodu identyfikacyjnego, np. identyfikator UE albo identyfikator krajowy. Status podmiotu Pomocniczy atrybut obejmujący informacje o statusie podmiotu dokonującego emisji, w tym o statusie w zakresie niewykonania zobowiązania wraz z informacją o możliwych przyczynach niewykonania zobowiązania przez podmiot zgodnie z art. 178 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, oraz jakiekolwiek inne informacje o statusie podmiotu dokonującego emisji, takie jak czy był on przedmiotem połączenia albo nabycia itp. Data statusu podmiotu Data w której doszło do zmiany statusu podmiotu. CZĘŚĆ 8 Definicja atrybutów dotyczących rachunkowości i ryzyka Pole Opis Status restrukturyzacji i renegocjacji Identyfikacja instrumentów zrestrukturyzowanych i renegocjowanych Data statusu restrukturyzacji i renegocjacji Data, w której zaczął obowiązywać status restrukturyzacji i renegocjacji wykazany w pozycji »status restrukturyzacji i renegocjacji«. Statusu jakości instrumentu Identyfikacja instrumentów zagrożonych zgodnie z rozporządzeniem wykonawczym (UE) nr 680/2014. Data określenia statusu jakości instrumentu Data, w której zaczął obowiązywać status jakości instrumentu wykazany w pozycji »status jakości instrumentu« albo doszło do jego zmiany. Status emitenta co do niewykonania zobowiązania Identyfikacja statusu emitenta co do niewykonania zobowiązania zgodnie z art. 178 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Data statusu emitenta co do niewykonania zobowiązania Data, w której zaczął obowiązywać status co do niewykonania zobowiązania wykazany w pozycji »status emitenta co do niewykonania zobowiązania« albo doszło do jego zmiany. Status instrumentu co do niewykonania zobowiązania Identyfikacja statusu instrumentu co do niewykonania zobowiązania zgodnie z art. 178 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Data statusu instrumentu co do niewykonania zobowiązania Data, w której zaczął obowiązywać status co do niewykonania zobowiązania wykazany w pozycji »status instrumentu co do niewykonania zobowiązania« albo doszło do jego zmiany. Standard rachunkowości Standard rachunkowości stosowany przez podmiot sprawozdający. Wartość bilansowa Wartość bilansowa zgodnie z załącznikiem V do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014. Rodzaj utraty wartości Rodzaj utraty wartości zgodnie z zastosowanymi standardami rachunkowości. Metoda szacowania utraty wartości Metoda, przy pomocy której ocenia się utratę wartości, jeżeli instrument podlega odpisom aktualizującym z tytułu utraty wartości zgodnie z zastosowanym standardem rachunkowości. Należy rozróżnić między metodami zbiorowymi i indywidualnymi. Skumulowana kwota odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości Kwota rezerw na pokrycie strat, która jest utrzymywana w odniesieniu do instrumentu lub jemu przypisana w dacie referencyjnej. Atrybut danych znajduje zastosowanie do instrumentów podlegających odpisom aktualizującym z tytułu utraty wartości zgodnie z zastosowanym standardem rachunkowości. Źródła obciążenia aktywów Rodzaj transakcji, w której ekspozycja jest obciążona zgodnie z rozporządzeniem wykonawczym (UE) nr 680/2014. Aktywa finansowe traktuje się jako obciążone jeżeli są przedmiotem zastawu lub umowy o zabezpieczenie lub podniesienie jakości kredytowej instrumentu, z którego nie mogą być dobrowolnie wycofane. Klasyfikacja księgowa instrumentu Portfel księgowy, w którym instrument jest zapisywany zgodnie ze standardem rachunkowości stosowanym przez podmiot sprawozdający. Portfel ostrożnościowy Klasyfikacja ekspozycji zaliczanych do portfela handlowego i niehandlowego. Instrumenty w portfelu handlowym w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 86 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Skumulowane zmiany wartości godziwej z tytułu ryzyka kredytowego Skumulowane zmiany wartości godziwej z tytułu ryzyka kredytowego zgodnie z załącznikiem V, część 2.46 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014. Skumulowane odzyskania od niewykonania zobowiązania Całkowita odzyskana kwota od daty niewykonania zobowiązania. Prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania przez emitenta Prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania przez emitenta w ciągu jednego roku ustalone zgodnie z art. 160, 163, 179 i 180 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Strata z tytułu niewykonania zobowiązania w fazie spadkowej cyklu Stosunek kwoty, która mogłaby być stracona na ekspozycji w okresie pogorszenia koniunktury gospodarczej z powodu niewykonania zobowiązania w perspektywie jednego roku do kwoty pozostającej do spłaty w dniu niewykonania zobowiązania zgodnie z art. 181 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Strata z tytułu niewykonania zobowiązania w normalnych warunkach gospodarczych Stosunek kwoty, która mogłaby być stracona na ekspozycji w normalnych warunkach gospodarczych z powodu niewykonania zobowiązania w perspektywie jednego roku do kwoty pozostającej do spłaty w dniu niewykonania zobowiązania. Wagi ryzyka Waga ryzyka powiązana z ekspozycją zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 575/2013. Wartość ekspozycji (zwana także ekspozycją w momencie niewykonania zobowiązania) Wartość ekspozycji po zastosowaniu czynników ograniczających ryzyko kredytowe i współczynników konwersji zgodne z rozporządzeniem wykonawczym (UE) nr 680/2014. Metoda obliczania kapitału na potrzeby ostrożnościowe Identyfikacja metody wykorzystywanej do obliczenia kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem na potrzeby art. 92 ust. 3 lit. a) i f) rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Kategoria ekspozycji Kategoria ekspozycji zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 575/2013.”.