32003Q0401(01)
1.4.2003 DZIENNIK URZĘDOWY UNII EUROPEJSKIEJ L 83/1
ROZPORZĄDZENIE FINANSOWE
z dnia 27 marca 2003 r.
mające zastosowanie do 9 Europejskiego Funduszu Rozwoju
RADA UNII EUROPEJSKIEJ,
uwzględniając Traktat ustanawiający Wspólnotę Europejską,
uwzględniając Umowę o Partnerstwie między członkami Grupy
Państw Afryki, Karaibów i Pacyfiku z jednej strony a WspólnotąEuropejskąijejPaństwamiCzłonkowskimi,zdrugiejstrony,pod-pisaną w Cotonou w dniu 23 czerwca 2000 r. (
1) (zwaną dalej
„Umową AKP-WE”),
uwzględniając decyzję Rady 2001/822/WE z dnia 27 listopada
2001 r. w sprawie stowarzyszenia krajów i terytoriów zamor-skich ze Wspólnotą Europejską („Decyzja o StowarzyszeniuZamorskim”) (
2),
uwzględniając Umowę wewnętrzną między przedstawicielamirządów Państw Członkowskich, zebranymi w Radzie, w sprawiefinansowania i zarządzania pomocą Wspólnoty na mocy Proto-kołu finansowego do Umowy o Partnerstwie między PaństwamiAfryki, Karaibów i Pacyfiku a Wspólnotą Europejską i jej Pań-stwami Członkowskimi, podpisanej w Cotonou (Benin) dnia23czerwca2000r.orazprzyznaniapomocyfinansowejprzezna-czonejdlakrajówiterytoriówzamorskich,doktórychstosująsięprzepisy czwartej części Traktatu ustanawiającego WspólnotęEuropejską (
3) (zwaną dalej „Umową wewnętrzną”) w szczegól-
ności jej art. 31,
uwzględniając wniosek Komisji (4);
uwzględniając opinię Trybunału Obrachunkowego (5),
uwzględniając opinię Europejskiego Banku Inwestycyjnego,
a także mając na uwadze, co następuje:
(1) Niezbędne jest ustalenie szczegółowych zasad płatności
składek przez Państwa Członkowskie na rzecz 9 Europej-
skiego Funduszu Rozwoju (zwanego dalej „EFR”), ustano-wionego przez Umowę wewnętrzną, oraz na rzecz przy-znania pomocy finansowej przeznaczonej dla krajówi terytoriów zamorskich terytoria zamorskie, do którychstosują się przepisy czwartej części Traktatu ustanawiają-cego Wspólnotę Europejską.
(2) Niezbędne jest ustanowienie warunków, zgodnie z któ-
rymi Trybunał Obrachunkowy ma wykonywać swojekompetencje w odniesieniu do EFR.
(3) Przepisy dotyczące przeprowadzanej przez Trybunał
ObrachunkowykontrolizasobówzarządzanychprzezEBIsą zgodne z charakterem umownym Umowy trójstronnejprzewidzianej w art. 248 Traktatu.(4) Należy ustanowić zasady odnoszące się do postępowania
ze wszystkimi saldami pozostałymi z poprzednich EFR,w szczególności odnoszące się do szczegółowych regula-cji ich przeniesienia do 9. EFR, ich podziału między różneinstrumenty współpracy przewidziane w UmowieAKP-WE lub w Decyzji o Stowarzyszeniu Zamorskim,a także zasady mające zastosowanie do ich wykonania.
(5) Niezbędne jest zapewnienie spójności między niniejszym
rozporządzeniem i środkami przyjętymi przez Komisjęw celu wykonania Decyzji o Stowarzyszeniu Zamorskim.
(6) Właściwe jest zapewnienie odpowiedniego, szybkiego
i skutecznego wykonywania programów i projektówfinansowanych w ramach Umowy AKP-WE oraz ustano-wienie przejrzystych i łatwych w stosowaniu procedurzarządzania, które ułatwiają decentralizację zadań i obo-wiązków.
(7) Decyzja 2/2002 Rady Ministrów AKP-WE z dnia 7 paź-
dziernika 2002 r. w sprawie wykonania art. 28, 29 i 30załącznika IV do Umowy Cotonou (
6) określiła ogólne
przepisy i ogólne warunki mające zastosowanie do umówna roboty budowlane, dostawy i usługi, finansowanychprzezEFR,atakżezasadregulującychprocedury,postępo-wanie pojednawcze i arbitrażowe w stosunku do takichumów.
(8) Niezbędne jest ustanowienie szczegółowych zasad, zgod-
nie z którymi główny intendent EFR, mianowany przezKomisję, odpowiedzialny między innymi za rozliczaniewydatków w ramach EFR, musi, w ścisłej współpracy zkrajowym intendentem, udowodnić, że są one koniecznedo zapewnienia właściwej realizacji działań.
(9) Tak dalece, jak to możliwe, rozporządzenie Rady (WE,
Euratom)nr1605/2002zdnia25czerwca2002r.wspra-wie rozporządzenia finansowego mającego zastosowaniedo budżetu ogólnego Wspólnot Europejskich (
7) (zwane
dalej „Ogólnym Rozporządzeniem Finansowym”),powinno,jakopodstawareformywewnętrznegozarządza-nia w Komisji, być wzięte pod uwagę przy opracowywa-niurozporządzeniafinansowegoEFR,szczególniezmyśląomożliwymwłączeniuśrodkówEFRdoogólnegobudżetuWspólnot.Wświetledoświadczeńnabytychzwykonywa-nia tego rozporządzenia, Komisja może zaproponowaćjego zmiany,
(1) Dz.U. L 317 z 15.12.2000, str. 3.
(2) Dz.U. L 314 z 30.11.2001, str. 1.
(3) Dz.U. L 317 z 15.12.2000, str. 355.
(4) Dz.U. C 26 2 E z 29.10.2002, str. 533.
(5) Dz.U. C 12 z 17.1.2003, str. 19.(6) Dz.U. L 320 z 23.11.2002, str. 1.
(7) Dz.U. L 248 z 16.9.2002, str. 1.11/t. 46 PL Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej 131
PRZYJMUJE NINIEJSZE ROZPORZĄDZENIE FINANSOWE:
CZĘŚĆ PIERWSZA
PRZEPISY PODSTAWOWE
TYTUŁ I
PRZEPISY OGÓLNE
ROZDZIAŁ 1
PRZEDMIOT I ZAKRES
Artykuł 1
1. Niniejsze rozporządzenie ustanawia zasady utworzenia i rea-
lizacji finansowej środków 9 EFR.
2. KomisjapodejmujeobowiązkiWspólnotyokreślonewart.57
Umowy AKP-WE oraz w Decyzji o Stowarzyszeniu Zamorskim.W tym celu, podejmuje realizację finansową działań realizowa-nych przy pomocy środków EFR, przydzielonych w formiepomocybezzwrotnej,wyłączającdotacjenaspłatęoprocentowa-nia, oraz dokonuje płatności zgodnie z niniejszym rozporządze-niem.
Stosując niniejsze rozporządzenie, Komisja działa na własną
odpowiedzialnoś ć i w granicach przydzielonych środków.
3. EBI, działając w imieniu Wspólnoty, zarządza instrumenteminwestycyjnym,atakżedotacjaminaspłatęoprocentowaniaorazprowadzi działania w jego ramach, zgodnie z zasadami określo-nymi w części drugiej. W tym kontekście, EBI działa w imieniui na ryzyko Wspólnoty.
EBI podejmuje się finansowej realizacji operacji przeprowadza-
nychwdrodzepożyczekzjegośrodkówwłasnych,wodpowied-nimprzypadkupołączonychzdotacjaminaspłatęoprocentowa-nia pozyskiwanymi ze środków EFR.
4. Przepisy niniejszej części, razem z przepisami części trzeciej,
stosujesięwyłączniedorealizacjifinansowejśrodkówEFRzarzą-dzanychprzezKomisję.Przepisyteniemogąbyćinterpretowanew sposób stanowiący podstawę do jakichkolwiek zobowiązań zestrony Komisji w odniesieniu do realizacji finansowej środkówEFR, zarządzanych przez EBI.
5. Jeżelinieustalonoinaczej,odniesieniawniniejszymrozporzą-
dzeniudopaństwAKPuważasięrównieżzaodniesieniadoorga-nówlubprzedstawicieliokreślonychwart.13i14załącznikaIVdo Umowy AKP-WE, których mogą one należycie upoważnić dowykonywania ich obowiązków w ramach tej Umowy.
6. Rok budżetowy zaczyna się dnia 1 stycznia, a kończy dnia
31 grudnia.ROZDZIAŁ 2
ZASADA JEDNOSTKI ROZLICZENIOWEJ
Artykuł 2
Środki EFR określane i realizowane są w euro; także rozliczeniaprzedstawiane są w euro.
Jednakże do celów zarządzania skarbowego, określonego
w art. 26, księgowy może przeprowadzać operacje w euro,w innych walutac h i w walutach krajowych.
ROZDZIAŁ 3
ZASADA SPECYFIKACJI
Artykuł 3
Środki EFR są przeznaczone do szczególnych celów zgodnie zgłównymi instrumentami współpracy, opisanymi w protokolef i n a n s o w y mU m o w yA K P - W EiwD ecyzji o Stowarzyszeniu
Zamorskim.
W odniesieniu do państw Afryki, Karaibów i Pacyfiku (zwanych
dalej „państwami AKP”), instrumenty te zostały ustanowionew protokole finansowym określonym w załączniku I do UmowyAKP-WE. Przeznaczenie środków jest również oparte o przepisyumowy wewnętrznej i uwzględnia nie przyznaną rezerwęprzewidzianąwart.2ust.2tejumowyorazśrodkiprzeznaczonena koszty związane z realizacją na mocy jego art. 4.
Wodniesieniudokrajówiterytoriówzamorskich,(zwanychdalej
„KTZ”), instrumenty te są ustanowione w załączniku II A doDecyzji o Stowarzyszeniu Zamorskim. Przeznaczenie tychśrodkówuwzględnianieprzyznanąrezerwęprzewidzianąwart.3ust. 3 tego załącznika oraz środki przeznaczone na badaniai pomoc techniczną na mocy jego art. 1 ust. 1 lit. c).
ROZDZIAŁ 4
ZASADA NALEŻYTEGO ZARZĄDZANIA FINANSAMI
Artykuł 4
1. ŚrodkiEFRsąwykorzystywanezgodniezzasadaminależytegozarządzania finansami, to znaczy, zgodnie z zasadami gospodar-ności, wydajności i skuteczności.132
PL Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej 11/t. 46
2. Zasada gospodarności wymaga, aby środki wykorzystywane
wceluumożliwieniaprowadzeniadziałalnościbyłyudostępnianew odpowiednim czasie, we właściwej ilości i jakości oraz po naj-lepszej cenie.
Zasadawydajnościzwiązanajestzoptymalnązależnościąpomię-
dzy poniesionymi nakładami a osiągniętym wynikiem.
Zasada skuteczności związana jest z osiąganiem poszczególnych
celów oraz z uzyskaniem założonych efektów.
3. Cele są ustalane, a osiągnięcie tych celów jest monitorowane
poprzez mierzalne wskaźniki. W tym celu, wykorzystanie środ-kówEFRmusibyćpoprzedzoneoceną ex-antedziałań,któremają
zostać podjęte oraz muszą one również zostać poddane ocenieex-post, w celu zapewnienia, że zamierzone wyniki uzasadniają
wykorzystane środki.
4. Programy lub działania są okresowo badane, szczególnie
wstosunkudoszacunkówwezwańdopłaceniaskładek,określo-nych w art. 38 ust. 1, tak aby można było stwierdzić, że są oneuzasadnione.
ROZDZIAŁ 5
ZASADA PRZEJRZYSTOŚCI
Artykuł 5
1. Środki EFR są określane i realizowane, a rozliczenia są przed-stawiane zgodnie z zasadą przejrzystości.
2. Roczne szacunki zobowiązań i płatności na mocy art. 10
umowy wewnętrznej, łącznie z rozliczeniami EFR określonymiw art. 96 niniejszego rozporządzenia, zostają opublikowanewDzienniku Urzędowym Unii Europejskiej .
TYTUŁ II
ŚRODKI I WYDATKI ADMINISTRACYJNE
ROZDZIAŁ 1
SKŁAD ŚRODKÓW EFR
Artykuł 6
1. EFR składa się z:
a) kwoty ustanowionej w art. 1 umowy wewnętrznej;
b) zgodnie z art. 1 ust. 2 lit. b) umowy wewnętrznej, wszystkie
salda pozostałe z poprzednich EFR, których definicję przed-
stawiono w części trzeciej tytuł I niniejszego rozporządzenia.
2. Przychóduzyskanyzodsetekzfunduszyokreślonychwust.1złożonych do depozytu agentom rozliczeniowym w Europie,określonymwart.37załącznikaIVdoUmowyAKP-WEzapisujesię na dobro jednego lub więcej rachunków bankowych otwar-tych w imieniu Komisji i wykorzystuje się zgodnie z przepisamiart. 9 Umowy wewnętrznej oraz z niniejszym rozporządzeniem.
3. Struktura przydziałów przewidzianych w Umowie AKP-WE
oraz w umowie wewnętrznej jest określona w Załączniku doniniejszego rozporządzenia do celów informacyjnych.
Artykuł 7
Kwota ustanowiona w art. 4 Umowy wewnętrznej jestzarezerwowana na finansowanie kosztów poniesionych przezKomisję,którepowstałyprzyrealizacjiUmowyAKP-WE.Jestonawykorzystywana zgodnie z zasadami określonymi w art. 9umowy wewnętrznej.
Środkitesąwykorzystywanemiędzyinnymiwceluwzmocnienia
możliwości administracyjnych Komisji i jej delegacji, abyzapewnić sprawne przygotowanie i realizację działańfinansowanych z EFR.
ROZDZIAŁ 2
SKŁADKI NA EFR
Artykuł 8
1. Każdego roku Komisja ustala i przekazuje Radzie, najpóźniejdodnia15października,oświadczenieopłatnościach,któremajązostać zrealizowane w następnym roku budżetowym oraz har-monogramwezwańdopłaceniaskładek.CzyniąctoKomisjabie-rze pod uwagę szacunki dostarczone jej przez EBI, zgodniez przepisami art. 121, dotyczącymi działań zarządzanych przezEBI, włączając w to dotacje na spłatę oprocentowania.
Komisjauzasadniażądanąkwotęnapodstawieswojejmożliwości
skutecznegoprzekazaniaproponowanegopoziomuśrodków.EBIuzasadnia żądaną kwotę na podstawie swoich potrzeb operacyj-nych. Rada podejmuje decyzję w sprawie tych uzasadnieńi w sprawie każdego wezwania do płacenia składek zgodniezzasadamiokreślonymiwart.10umowywewnętrznejiustano-wionymi w art. 38 niniejszego rozporządzenia.
2. WodniesieniudosaldpozostającychzpoprzednichEFR,które
sąprzeniesionedo9EFRzgodniezprzepisamiart.6,składkikaż-dego Państwa Członkowskiego są obliczane proporcjonalnie doskładek tego państwa płaconych do danego EFR.
3. Roczne szacunki składek przygotowywane przez Komisję
obejmują:
a) jejszacunkizobowiązańnanastępnyrokbudżetowy,jakrów-
nież szacunki EBI;
b) jej szacunki zobowiązań i płatności na każdy rok z czterech
lat następujących po roku odnoszącym się do wezwania do
płacenia składek jak również szacunki EBI. Rada coroczniezatwierdza i poddaje przeglądowi harmonogram.11/t. 46
PL Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej 133
Informacje finansowe dotyczące EFR przygotowywane przez
Komisję dla władzy budżetowej w kontekście rocznej procedurybudżetowej,włączniezszacunkamiskładeknaobecnyinastępnyrok budżetowy, zostają udostępnione Radzie do 15 czerwca.Informacje te stanowią podstawę do średniookresowej prognozyzobowiązań i płatności.
4. Wprzypadkugdyskładkiokażąsięniewystarczające,byspro-
stać rzeczywistym potrzebom EFR w danym roku budżetowym,można zadecydować o dodatkowych płatnościach zgodniez przepisami art. 10 ust. 4 umowy wewnętrznej.
5. Płatności składek przez Państwa Członkowskie dokonuje się
zgodnie z przepisami art. 38.
TYTUŁ III
REALIZACJA ŚRODKÓW EFR
ROZDZIAŁ 1
PRZEPISY OGÓLNE
Artykuł 9
Komisja może, w ramach swoich służb, przekazać swojekompetencje realizacji środków EFR, zgodnie z warunkamiprzewidzianymi w niniejszym rozporządzeniu oraz w granicachustanowionych przez Komisję w dokumencie delegującym.Delegowani mogą działać jedynie w granicach kompetencjiwyraźnie im powierzonych.
Artykuł 10
Wszystkim podmiotom finansowym, których definicjęprzedstawiono w rozdziale 3 zakazuje się podejmowaniajakichkolwiek środków realizacji EFR, które mogą spowodować,żeichwłasneinteresysąsprzecznezinteresamiWspólnoty.Jeżelitaki przypadek ma miejsce, dany podmiot musi powstrzymać sięod podejmowania takich środków i przekazać sprawęwłaściwemu organowi.
Artykuł 11
1. Zgodnie z procedurami ustanowionymi dla propozycji finan-sowych w art. 24 ust .1i3umowy wewnętrznej, oraz w celu
przyspieszenia tych procedur, Komisja składa propozycje finan-sowedotycząceupoważnieńcodocałkowitychkwotprzydzielo-nychnafinansowaniedziałańokreślonychwart.16ust.7załącz-nika IV do Umowy AKP-WE. Po przyjęciu propozycji, Komisjamoże podjąć decyzje finansowe na podstawie globalnego upo-ważnienia.
2. Propozycje finansowe określone w ust. 1 określają cele
i w odpowiednim przypadku zamierzony wpływ wkładu wspól-notowego. Opisują one również efektywność działań, poprzed-nie doświadczenia i wcześniejsze oceny oraz koordynację z dzia-łaniami innych dawców.ROZDZIAŁ 2
METODY REALIZACJI
Artykuł 12
Komisja podejmuje finansową realizację środków EFR poprzezzarządzanie zdecentralizowane z państwami AKP, zgodniez warunkami określonymi w Umowie AKP-WE oraz stosującpodział obowiązków przewidziany w art. 57 tej Umowy orazw art. 34, 35, i 36 jej załącznika IV.
Komisja podejmuje finansową realizację środków EFR poprzez
zarządzanie zdecentralizowane z KTZ zgodnie z warunkamiwymienionymi w Decyzji o Stowarzyszeniu Zamorskim orazw środkach wdrażających tę decyzję.
WprzypadkachprzewidzianychwUmowieAKP-WE,wumowie
wewnętrznej, w Decyzji o Stowarzyszeniu Zamorskim orazw środkach wdrażających tę decyzję, Komisja może podjąćfinansową realizację środków EFR poprzez zarządzaniezdecentralizowane.
W niektórych szczególnych przypadkach przewidzianych
w Umowie AKP-WE, w umowie wewnętrznej, w Decyzjio Stowarzyszeniu Zamorskim oraz w środkach wdrażających tędecyzję, Komisja może podjąć finansową realizację środków
EFR poprzez wspólne zarządzanie z organizacjamimiędzynarodowymi.
Środki EFR mogą być również połączone z funduszami z innychźródeł w celu osiągnięcia wspólnego celu.
Artykuł 13
1. W kontekście zarządzania zdecentralizowanego, Komisjapodejmuje finansową realizację środków EFR zgodnie ze szcze-gółowymi zasadami ustanowionymi w ust. 2 ,3i4 .
2. Komisja oraz beneficjenci – państwa AKP lub KTZ:
a) sprawdzająregularnieczydziałaniafinansowanezEFRzostały
poprawnie zrealizowane;
b) podejmująwłaściweśrodkiabyzapobiecnieprawidłowościom
i nadużyciom finansowym, oraz w razie potrzeby podejmują
krokiprawnewceluuzyskaniazwrotunieprawidłowowypła-conych funduszy.
3. Wceluzapewnienia,żefunduszesąwykorzystywanezgodnieze stosowanymi zasadam i i w granicach powierzonych jej kom-
petencji,Komisjawykonujeproceduryrozliczaniawydatkówlubmechanizmy korekty finansowej umożliwiające jej dokonaniepłatności w ramach Umowy AKP-WE, w szczególności na mocyart.34ust.1jejzałącznikaIV,oraznamocyDecyzjioStowarzy-szeniu Zamorskim, w szczególności na mocy jej art. 20 i 32,w celu rozliczania wydatków finansowanych ze środków EFR.134
PL Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej 11/t. 46
Realizacja przez państwa AKP i KTZ działań finansowanych ze
środków EFR podlega kontroli Komisji, która może być przepro-wadzonapouprzedniejzgodzie,nazasadachkontroli ex-post,lub
procedury połączonej, zgodnie z przepisami Umowy AKP-WE,Decyzji o Stowarzyszeniu Zamorskim oraz środkami wdrażają-cymi tę decyzję.
4. WzależnościodstopniadecentralizacjiprzewidzianejwUmo-
wie AKP-WE, Decyzji o Stowarzyszeniu Zamorskim oraz środ-kach wdrażających tę decyzję, Komisja zachęca beneficjentów –państwa AKP i KTZ podczas wykonywania kompetencji powie-rzonych im na mocy Umowy AKP-WE i na mocy decyzjio Stowarzyszeniu Zamorskim, do przestrzegania zasad należy-tego zarządzania finansami, określonych w art. 4, w szczegól-ności stopniowego stosowania następujących kryteriów:
a) skutecznego podziału obowiązków intendenta i księgowego;
b) istnienie skutecznego systemu kontroli wewnętrznej działań
zarządczych;
c) osobne procedury przedstawiania rozliczeń, pokazujące spo-
sób wykorzystania środków EFR;
d) istnienieniezależnegopublicznegolubprywatnegozewnętrz-
nego systemu audytu;
e) przejrzyste, niedyskryminujące procedury udzielania
zamówieńpublicznych,którezapobiegająjakimkolwiekkon-
fliktom interesów;
f) w przypadku realizacji bezpośredniego zarządu własnego
zgodnie z art. 80 ust. 2, odpowiednie przepisy dotyczącezarządzaniaikontrolirachunkówzaliczkowychorazokreśle-nie obowiązków dysponenta zaliczek i księgowego.
Docelówstosowaniaakapitupierwszego,Komisja,wporozumie-niuzbeneficjentami-państwamiAKPiKTZ,wprowadziwłaściweprzepisy w umowach finansowych, określonych w art. 51 ust. 3.
Artykuł 14
1. W przypadku gdy Komisja realizuje środki EFR w sposóbscentralizowany, zadania dotyczące realizacji wykonywane sąbezpośrednio przez jej służby lub pośrednio zgodnie z ust. 2–7niniejszego artykułu oraz z art. 16 i 17.
2. Komisja nie może powierzyć swoich kompetencji wykonaw-
czych stronom trzecim w ramach Umowy AKP-WE lub Decyzjio Stowarzyszeniu Zamorskim, w przypadku gdy kompetencje tezawierają szeroki zakres swobodnego uznania odnoszący się dowyboru opcji politycznych.
Pierwszy akapit stosuje się w szczególności do decyzji finanso-
wych przewidzianych w art. 51 ust. 2.
W przypadku stosowania pośrednich metod realizacji, przewi-
dzianychwust.3,delegowanezadaniadotyczącerealizacjimusząbyć wyraźnie określone i nadzorowane.3. W granicach ustanowionych w ust. 2, Komisja może powie-rzyć zadania obejmujące sprawowanie władzy publicznej,w szczególności zadania realizacji finansowej:
a) agencjom wykonawczym, określonym w art. 15;b) krajowympodmiotomsektorapaństwowegolubpodmiotom
prawa prywatnego, które świadczą usługi użyteczności
publicznej i posiadającym odpowiednie gwarancje finansowewcelurealizacjizadańpowierzonychimwgranicachokreślo-nych w niniejszym ustępie.
W przypadku, o którym mowa w pierwszym akapicie lit. b),odnoszącym się do programów lub projektów współfinansowa-nych przez Państwa Członkowskie lub ich organy wykonawczei odzwierciedlających priorytety ustanowione w krajowych stra-tegiach współpracy, przewidzianych w rozdziale III umowywewnętrzne j i w art. 20 Decyzji o Stowarzyszeniu Zamorskim,
Komisjamożepowierzyćobowiązkizarządzaniapomocąwspól-notową Państwom Członkowskim lub ich organom wykonaw-czym. Komisja może korzystać ze środków EFR przewidzianychwart.1ust.2lit.a)i)orazii)umowywewnętrznejwcelurekom-pensaty finansowej za poniesione koszty administracyjne.
Zadania dotyczące realizacji mogą być powierzone organom
określonym w pierwszym akapicie lit. b) tylko w przypadku gdyprzekazanie zadań realizacji finansowej jest reakcją na wymaga-nia należytego zarządzania finansami, jak wykazano we wcześ-niejszejanalizie,orazgdyzapewniazgodnośćzzasadąniedyskry-minacji i zauważalność działania Wspólnoty. Żadne zadaniadotyczące realizacji powierzone w ten sposób nie mogą prowa-dzić do konfliktu interesów. W przypadku gdy analiza wskazuje,że przekazanie uprawnień najlepiej realizuje wymagania należy-tegozarządzaniafinansami,KomisjazwracasięoopiniędoKomi-tetu EFR przewidzianego w art. 21 Umowy wewnętrznej przedrozpoczęciem postępowania realizującego przekazanie upraw-nień.KomitetEFRmożetakżewydaćswojąopinięwsprawiepla-nowanego stosowania kryteriów wyboru.
Gwarancje finansowe określone w akapicie pierwszym lit. b) sto-
suje się w szczególności w odniesieniu do pełnego odzyskaniakwot należących się Komisji.
4. W przypadku wykorzystywania pośrednich metod realizacji,
przewidzianych w ust. 3, organy odpowiedzialne za realizację:
a) prowadzą regularne kontrole do zapewnienia, że działania,
które mają być finansowane są prawidłowo realizowane;
b) podejmują właściwe środki zapobiegające nieprawidłowo-
ściom i nadużyciom finansowy m a w razie potrzeby podej-
mująkrokiprawnewceluuzyskaniazwrotufunduszyniepra-
widłowo wypłaconych lub źle wykorzystanych.
5. Decyzje,określonewust.3,powierzającezadaniadotyczącerealizacji, obejmują wszystkie odpowiednie uzgodnienia zapew-niające przejrzystość prowadzonych działań i muszą zawierać:
a) niezależny audyt zewnętrzny;b) skuteczny system kontroli wewnętrznej działań zarządczych;11/t. 46
PL Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej 135
c) ustalenia księgowe dotyczące tych działań i procedur w celu
przedstawienia rozliczeń, które umożliwią właściwe wyko-
rzystanie środków EFR oraz odzwierciedlenie prawdziwegozakresu wykorzystywania środków na rachunkach;
d) procedury udzielania zamówień publicznych i przyznawania
dotacji, które są zgodne z przepisami tytułów IV i VI.
Komisja może przyjąć, że systemy audytu, księgowościi zamówień publicznych organów krajowych określonychw ust. 3 są równoważne jej systemom, z należytym uwzględnie-niem międzynarodowo uznanych norm.
6. Komisja zapewnia okresowy nadzór, ocenę i kontrolę realiza-
cji zadań powierzonych organom określonym w ust. 3. Europej-ski Urząd ds. Zwalczania Nadużyć Finansowych (OLAF) posiadatakie same kompetencje w odniesieniu do tych organów, jakw przypadku służb Komisji. Dane organy przyjmują niezbędneśrodki aby pomóc OLAF przeprowadzać dochodzeniawewnętrzne.Każdedziałaniepodjęteprzeztakiorganwcelurea-lizacji finansowej środków EFR, w szczególności każda decyzjalubkażdazawartaprzeznieumowamusiwyraźnieprzewidywaćtakie same kontrole jak art. 51 ust. 4.
7. Komisja nie może powierzyć działań realizujących fundusze
pochodzące ze środków EFR, takich jak płatności lub zwrotunależności, zewnętrznym podmiotom lub jednostkom sektoraprywatnego innym niż te określone w ust. 3 akapit pierwszylit. b).
Zadania, które Komisja może powierzyć w ramach umowy
zewnętrznym podmiotom lub jednostkom sektora prywatnegoinnymniżteokreślonewust.3akapitpierwszylit.b),tozadaniaz zakresu technicznej wiedzy fachowej oraz zadania administra-cyjne,przygotowawczelubpomocnicze,nieobejmująceanispra-wowania władzy publicznej ani wykorzystywania władzy uzna-niowej.
Artykuł 15
Agencje wykonawcze są osobami prawnymi zgodnie z prawemwspólnotowym, utworzonymi na podstawie decyzjiwspólnotowej, którym można przekazać uprawnieniawykonawcze w całości lub w części w imieniu Komisji i na jejodpowiedzialność, zgodnie z rozporządzeniem Rady (WE)nr 58/2003 z dnia 19 grudnia 2002 r. ustanawiającym statutagencji wykonawczych, którym zostaną powierzone niektórezadania w zakresie zarządzania programami wspólnotowymi (
1)
i określającym warunki i uzgodnienia dotyczące ich stworzeniai działania.
Artykuł 16
W kontekście wspólnego zarządzania z organizacjamimiędzynarodowymi, te ostatnie w swoich procedurachrachunkowości, audytu, kontroli i udzielania zamówieńpublicznych, stosują normy, które oferują gwarancjerównoważne do międzynarodowo uznanych norm. Realizacjadziałań finansowanych ze środków EFR przez organizacjemiędzynarodowe podlega kontroli Komisji. Taka kontrola jestwykonywanapouprzedniejzgodzie,nazasadachkontroli ex-post
lub procedury połączonej.
ROZDZIAŁ 3
PODMIOTY FINANSOWE
Sekcja 1
Zasada rozdzielenia obowiązków
Artykuł 17
1. Obowiązki intendenta i księgowego są rozdzielone i niemożna ich ze sobą łączyć.
2. Jeżeli nie wskazano inaczej, odniesienia w niniejszym rozpo-
rządzeniudointendentalubintendentaodpowiedzialnegouważasię za odnoszące się do intendentów Komisji określonych w sek-cji 2. Odniesienia do księgowych uważa się za dotyczące księgo-wych Komisji określonych w sekcji 3.
Sekcja 2
Intendent
Artykuł 18
1. W kontekście realizacji finansowej działań określonej w art. 1ust. 2, Komisja wykonuje obowiązki intendenta.
2. Komisja ustala personel na odpowiednim poziomie, któremu
przekaże obowiązki intendenta oraz rozgranicza przekazanekompetencje i określa okoliczności, w których delegowani mogąsubdelegować te kompetencje.
3. Zgodnie z przepisami art. 34 załącznika IV do Umowy AKP-
WE, Komisja mianuje intendenta przez delegację jako głównegointendenta EFR. Określa również jego obowiązki w odniesieniudo wykonywania decyzji o Stowarzyszeniu Zamorskim. Głównyintendentmożeprzekazaćswojekompetencjeintendentomprzezsubdelegację.
4. Kompetencjeintendentasąprzekazywanelubsubdelegowane
wyłącznie osobom, o których mowa w regulaminie pracowni-czymurzędnikówiwarunkówzatrudnieniainnychpracownikówWspólnot Europejskich (zwanym dalej „regulaminem pracowni-czym”).
(1) Dz.U. L 11 z 16.1.2003, str. 1.136 PL Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej 11/t. 46
5. Zasady dotyczące sfer kompetencji przyjętych w niniejszym
tytule mają zastosowanie do intendentów w drodze przekazaniauprawnień lub subdelegacji. Intendenci w drodze przekazaniauprawnień lub subdelegacji mogą działać wyłącznie w granicachustanowionych w dokumencie przekazania uprawnień lub sub-delegacji. Każda decyzja przekazania uprawnień lub subdelegacjiwskazuje granicę oraz w odpowiednim przypadku okres przeka-zaniauprawnień.Intendentowi,wdrodzeprzekazaniauprawnieńlubsubdelegacji,wwykonywaniujegozadań,szczególnieniektó-rychdziałańwymaganychprzyrealizacjiEFRiopracowaniuspra-wozdań, może pomagać jeden lub więcej upoważnionych pra-cowników, działających na odpowiedzialność tego pierwszego.
6. Odecyzjachpodjętychnapodstawieust.2 ,3i5informujesię
delegowanych, księgowego, wewnętrznego biegłego rewidenta
oraz Trybunał Obrachunkowy.
Artykuł 19
Intendent upoważniony do zarządzania środkami EFR jestodpowiedzialny za realizację dochodów i wydatków zgodniez zasadą należytego zarządzania finansami oraz za zapewnienie,że spełnione są wymogi legalności i prawidłowości.
Artykuł 20
1. W celu realizacji wydatków, główny intendent i intendenciw drodze subdelegacji podejmują zobowiązania, zatwierdzająwydatkiizezwalająnadokonaniepłatnościorazpodejmujądzia-łania wstępne odnoszące się do realizacji środków EFR.
2. Realizacja przychodu obejmuje opracowanie szacunków
należnych kwot, ustalenie tytułów do należności, które mają byćuzyskane i wydawanie poleceń pobrania. Obejmuje to równieżzrzeczenie się ustalonych tytułów przychodów budżetowych,w odpowiednim przypadku.
Artykuł 21
1. Z wyjątkiem przypadków zarządzania scentralizowanego,działaniaodnoszącesiędorealizacjiprogramówlubprojektówsąprowadzoneprzezkrajowegolubregionalnegointendenta,zgod-nie z definicją zawartą w art. 35 załącznika IV do UmowyAKP-WE oraz w środkach wdrażających Decyzję o Stowarzysze-niu Zamorskim, w ścisłej współpracy, w państwach AKP,zprzewodniczącymdelegacji,zgodniezart.35i36załącznikaIVdo Umowy AKP-WE.
2. Przewodniczący delegacji jest intendentem w drodze subdele-
gacji i w wykonywaniu przekazanych mu uprawnień podlega
niniejszemurozporządzeniu.Otrzymujeonniezbędneinstrukcjei kompetencje aby wykonywać swoje obowiązki, określonew art. 36 załącznika IV do Umowy AKP-WE i środkach wdraża-jących Decyzję o Stowarzyszeniu Zamorskim.Artykuł 22
1. Główny intendent podejmuje środki niezbędne dla wykona-nia załącznika IV do Umowy AKP-WE oraz art. 18 i 33 Decyzjio Stowarzyszeniu Zamorskim i jej załączników IIA-IID.
2. Główny intendent podejmuje środki niezbędne do zapewnie-
nia, że krajowi, regionalni lub lokalni intendenci wykonują zada-nia, za które są odpowiedzialni na mocy Umowy AKP-WE,wszczególnościjejzałącznikaIV,oraznamocyDecyzjioStowa-rzyszeniu Zamorskim lub środków wdrażających tę decyzję.W ścisłej współpracy z krajowym intendentem, podejmuje ontakiedecyzjedotyczącezobowiązańorazśrodkifinansowe,któreokażą się niezbędne z ekonomicznego i technicznego punktuwidzenia do zapewnienia właściwego wykonywania działań.
Artykuł 23
W przypadku gdy główny intendent stwierdza problemyw realizacji procedur odnoszących się do zarządzania środkamiEFR, w powiązaniu z krajowym lub regionalnym intendentemnawiązuje wszystkie niezbędne kontakty aby zaradzić sytuacjiipodjąćwszystkieniezbędnekroki.Naprzykład,wprzypadkach,gdy krajowy lub regionalny intendent nie wykonuje lub nie jestw stanie wykonywać spoczywających na nim obowiązkóww ramach Umowy AKP-WE, główny intendent może czasowozająćjegomiejsce,aKomisjawtakimprzypadkumożeotrzymaćze środków przyznanych danemu państwu AKP, rekompensatęfinansową za powstałą dodatkową pracę administracyjną.
Wszelkieśrodkipodjęteprzezgłównegointendentanapodstawie
akapitu pierwszego są podejmowane w imieniu danegokrajowego lub regionalnego intendenta.
Artykuł 24
1. Zgodnie z minimalnymi normami przyjętymi przez Komisjęorazznależytymuwzględnieniemryzykazwiązanegozzarządza-niem środowiskiem i charakterem finansowanych działań,główny intendent wprowadza strukturę organizacyjnąiwewnętrznysystemzarządzaniaikontroliorazprocedurydosto-sowane do wykonywania jego obowiązków, włączając w odpo-wiednimprzypadkukontrolę ex-post.Przezzatwierdzeniemdzia-
łania,pracownicy,inniniżci,którzypodjęlidziałanie,sprawdzająaspekty operacyjne i finansowe. Rozpoczęcie działania orazsprawdzenie ex-anteiex-posttego działania są osobnymi funk-
cjami.
2. Wszyscy pracownicy odpowiedzialni za kontrolę zarządzania
operacji finansowych mają niezbędne umiejętności zawodowe.Przestrzegająoniszczególnegokodeksunormzawodowychusta-nowionego przez Komisję.11/t. 46
PL Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej 137
3. Każdyczłonekpersoneluzaangażowanywzarządzaniefinan-
sami i kontrolę działań, który uważa, że decyzja, której zastoso-wania wymaga od niego jego przełożony lub na którą jego prze-łożony wymaga jego zgody, jest nieprawidłowa lub sprzecznaz zasadami należytego zarządzania finansami lub z zasadamiwykonywania zawodu, którymi jest on związany, informujepisemnie głównego intendenta i jeśli ten ostatni nie podejmiedziałańkomitetokreślonywart.35ust.5.Wprzypadkunadużyćfinansowych, korupcji lub innych nielegalnych działań, któremogązaszkodzićinteresowiWspólnoty,informujeonOLAForazwładze wyznaczone przez regulamin pracowniczy.
Artykuł 25
GłównyintendentskładaKomisjisprawozdaniezwykonywanychobowiązków w formie rocznego sprawozdania z działalności,który zawiera informacje finansowe i zarządcze. Sprawozdanieobejmujewynikijegodziałańwodniesieniudoustalonychcelów,ryzyka towarzyszącego tym działaniom, wykorzystaniadostępnych środków oraz funkcjonowania wewnętrznegosystemu kontroli. O rocznym sprawozdaniu z działalności lubo innych szczegółowych informacjach powiadamia sięwewnętrznego biegłego rewidenta Komisji. Komisja, najpóźniejdo 15 czerwca każdego roku, wysyła do ParlamentuEuropejskiego i do Rady streszczenie rocznego sprawozdaniaz działalności za rok poprzedni.
Sekcja 3
Księgowy
Artykuł 26
1. Księgowy jest odpowiedzialny za:
a) prawidłową realizację płatności, gromadzenie przychodu
i uzyskiwanie kwot ustalonych jako należności;
b) przygotowywanie i przedstawianie deklaracji i sprawozdań
finansowych dotyczących realizacji finansowej zgodnie z
art. 100 i 101;
c) prowadzenie rachunków dla:
i) przydziałów określonych w art. 6, z wyjątkiem tych dla
Instrumentu Inwestycyjnego oraz dotacji na spłatę opro-centowania;
ii) zobowiązań określonych w art. 51;
iii) płatności, przychodu i długów;
d) ustanawianie, zgodnie z tytułem VII, zasad rachunkowości
oraz metod i plany kont;
e) określanieizatwierdzaniesystemówrachunkowośc iiwodpo-
wiednim przypadku zatwierdzanie systemów określonych
przez głównego intendenta do celów dostarczania lub wyja-śniania informacji księgowych;
f) zarządzanie środkami finansowymi.
2. Księgowy otrzymuje od głównego intendenta oraz od EBI
wszystkieinformacje,którychwiarygodnośćzostałaprzeznichzosobna zagwarantowana, konieczne do utworzenia rachunków,dających prawdziwy obraz realizacji finansowej środków EFR.3. Księgowy jest jedynym upoważnionym do operowania środ-kami pieniężnymi i pozostałymi aktywami. Jest on odpowie-dzialny za ich bezpieczne przechowywanie.
Artykuł 27
Księgowy jest mianowany przez Komisję. Księgowy może dowykonywania swoich obowiązków, przekazać niektóre zadaniapodwładnym, którzy podlegają regulaminowi pracowniczemu.Dokument przekazujący zadania określa zadania powierzonedelegowanemu.
O decyzjach podjętych na podstawie pierwszego akapitu
zawiadamia się delegowanych, głównego intendenta,wewnętrznegobiegłegorewidentaorazTrybunałObrachunkowy.
Sekcja 4
Agent rozliczeniowy
Artykuł 28
W celu dokonania płatności, przewidzianych w art. 37 ust .1i4
załącznika IV do Umowy AKP-WE lub w środkach wdrażającychDecyzję o Stowarzyszeniu Zamorskim, dla płatności w walutachkrajowych państw AKP lub walutach lokalnych KTZ, księgowyotwierarachunkiwinstytucjachfinansowychpaństwAKPiKTZ,ad l ap ł a t n o ś c iwe u r oii n n y c hw a l u t a c h–wi n stytucjach
finansowych Państw Członkowskich. Zgodnie z art. 37 ust. 2załącznika IV do Umowy AKP-WE, lokaty na rachunkachinstytucjifinansowychpaństwAKPiKTZnieprzynosząodsetek,a te ostatnie nie otrzymują wynagrodzenia za swoje usługi.Zgodniezart.1ust.3umowywewnętrznej,lokatynarachunkachinstytucjifinansowychPaństwCzłonkowskichprzynosząodsetki,a odsetki te zapisuje się na dobro jednego z rachunkówprzewidzianych w tym artykule.
Artykuł 29
Stosunki między Komisją a agentami rozliczeniowymi,przewidziane w art. 37 załącznika IV do Umowy AKP-WE lubw środkach wdrażających Decyzję o Stowarzyszeniu Zamorskimsąprzedmiotemumów.Popodpisaniu,kopieumówsąprzesyłanedo celów informacyjnych do Trybunału Obrachunkowego.
Artykuł 30
1. Komisja przekazuje ze specjalnego rachunku otwartego napodstawieart.40ust.3kwotypotrzebnedouzupełnieniarachun-kówotwartychwjejimieniuzgodniezart.28.Takieprzekazysądokonywane w oparciu o potrzeby pieniężne wynikające z pro-jektów i programów.
2. Komisjadokładawszelkichstarańwceludokonywaniawypłat
z rachunków specjalnych wymienionych w pierwszym akapicieart. 40 ust. 3, w taki sposób, aby zachować dystrybucję swoichaktywów na tych rachunkach proporcjonalnie do składekposzczególnych Państw Członkowskich do EFR.138
PL Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej 11/t. 46
Artykuł 31
Podpisy urzędników Komisji oraz przedstawicieli
upoważnionych do prowadzenia czynności związanychz rachunkami EFR, zostają złożone w bankach, których todotyczy, w momencie otwierania rachunku lub w przypadkuurzędników i przedstawicieli upoważnionych późniejw momencie gdy są wyznaczeni. Procedura ta ma zastosowanierównież do składania podpisów krajowych i regionalnychintendentów,atakżeichzastępcówdoprowadzeniaczynnościnarachunkach agentów rozliczeniowych zakładanych w państwachAKP lub KTZ oraz, gdzie sytuacja tego wymaga, na rachunkachotwieranych w Państwach Członkowskich.
ROZDZIAŁ 4
ODPOWIEDZIALNOŚĆ PODMIOTÓW FINANSOWYCH
Sekcja 1
Zasady ogólne
Artykuł 32
1. Bez uszczerbku dla wszelkich postępowań dyscyplinarnych,organ przekazujący uprawnienia lub subdelegację głównemuintendentowi i intendentom, może w dowolnym momenciewycofać czasowo lub ostatecznie to przekazanie uprawnień lubsubdelegację.
2. Bez uszczerbku dla wszelkich postępowań dyscyplinarnych,
Komisja może w dowolnym momencie zawiesić czasowo lubostatecznie księgowego w jego obowiązkach.
Artykuł 33
1. Przepisy niniejszego rozdziału są stosowane bez uszczerbkudla odpowiedzialności karnej, którą mogą ponieść osoby okreś-lone w art. 32, na mocy obowiązującego prawa krajowego orazobowiązującego prawodawstwa w sprawie ochrony interesówfinansowych Wspólnot Europejskich i w sprawie walki z korup-cją wśród urzędników Wspólnot Europejskich lub urzędnikówPaństw Członkowskich,.
2. Każdyintendentlubksięgowypodlegająpostępowaniudyscy-
plinarnemu oraz wypłaceniu odszkodowania przewidzianegowregulaminiepracowniczym,bezuszczerbkudlaart.34,35lub36niniejszegorozporządzenia.Wprzypadkunadużyciafinanso-wego,korupcjilubinnychnielegalnychdziałań,któremogąnara-zić interes Wspólnoty, informuje się OLAF oraz władze wyzna-czone przez regulamin pracowniczy.
Sekcja 2
Zasady mające zastosowanie do intendentów
Artykuł 34
Intendenci są zobowiązani do wypłacenia odszkodowaniazgodnie z warunkami ustanowionymi w regulaminiepracowniczym, na mocy którego od urzędnika wymaga sięnaprawienia w całości lub częściowo szkód wyrządzonychWspólnotom w wyniku poważnych wykroczeń służbowychz jego strony powstałych w ramach lub w związkuz wykonywaniem jego obowiązków, w szczególnościw przypadku nie stosowania się do niniejszego rozporządzeniafinansowego przy ustalaniu tytułów do należności i wydawaniepoleceń pobrania, zaciąganiu zobowiązań finansowych lubpodpisywaniu poleceń zapłaty. Te same przepisy stosuje sięwprzypadkugdyniesporządząonidokumentuustanawiającegodług, lub gdy zaniechają wydania poleceń pobrania albo bezuzasadnienia opóźniają ich wydanie, lub gdy zaniechają wydaniapolecenia zapłaty albo bez uzasadnienia opóźniają ich wydanie,przez co instytucja została narażona na wytoczenie powództwacywilnego ze strony osób trzecich.
Artykuł 35
1. W przypadku gdy główny intendent lub intendent powołanyw drodze subdelegacji uważa, że decyzja, której podjęcie należydo jego obowiązków, jest nieprawidłowa lub sprzeczna z zasa-dami należytego zarządzania finansami, informuje o tym na piś-mie organ, który przekazał uprawnienia. Jeżeli organ przekazu-jący uprawnienia wyda po tym głównemu intendentowi lubintendentowipowołanemuwdrodzesubdelegacji,pisemną,uza-sadnioną instrukcję do podjęcia danej decyzji to ten ostatni niemoże być pociągnięty do odpowiedzialności.
2. Wprzypadkuwewnętrznejsubdelegacji,głównyintendentjest
nadal odpowiedzialny za skuteczność wprowadzonychwewnętrznych systemów zarządzania i kontroli oraz za wybórintendenta w drodze subdelegacji.
3. Specjalistyczny komitet powołany przez Komisję zgodnie
z ogólnym rozporządzeniem finansowym posiada kompetencjedookreślaniawstosunkudoEFRczynastąpiłynieprawidłowościfinansowe,orazjeślitak,powstałeskutki.Wodniesieniudozarzą-dzania środkami EFR przez Komisję, przypadki przewidzianewszczegółowychzasadachwykonaniaogólnegorozporządzeniafinansowego odnosi się do tego komitetu.
NapodstawieopiniikomitetuKomisjapodejmujedecyzjęowszczę-
ciu postępowania dyscyplinarnego lub procedury wypłaceniaodszkodowania. W przypadku gdy komitet wykryje problemyuwarunkowanesystememprzesyłagłównemuintendentowiorazwewnętrznemubiegłemurewidentowisprawozdaniewrazzzale-ceniami.
Sekcja 3
Zasady mające zastosowanie do księgowych
Artykuł 36
Księgowy podlega postępowaniu dyscyplinarnym i jest zobowią-zany do wypłacenia odszkodowania, przewidzianyc h w i zgod-
niezproceduramiustanowionymiwregulaminiepracowniczym,w szczególności w przypadku gdy:
a) zmarnotrawi środki pieniężne lub zniszczy aktywa i doku-
menty powierzone jego pieczy;
b) w niewłaściwy sposób zmienia rachunki bankowe lub pocz-
towe rachunki żyro;11/t. 46
PL Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej 139
c) odzyska lub wypłaci kwoty, które nie są zgodne z odpowied-
nimi poleceniami pobrania lub zapłaty;
d) nie zbierze należnych przychodów.
ROZDZIAŁ 5
OPERACJE PO STRONIE PRZYCHODÓW
Sekcja 1
Udostępnianie środków EFR
Artykuł 37
Środki EFR składają się z płatności dokonanych przez Państwa
Członkowskie zgodnie z umową wewnętrzną i niniejszymrozporządzeniem,dochóduzyskanyzlokatzgodniezprzepisamiart. 6 ust. 2 niniejszego rozporządzenia oraz wszystkichpozostałych kwot, których przyjęcie ustanowiła Rada.
Artykuł 38
1. RocznaskładkaPaństwCzłonkowskichjestnawniosekKomi-sji ustalona przez Radę, stanowiącą kwalifikowaną większościąprzewidzianą w art. 21 i składa się z trzech rat płatnych zgodniez następującymi procedurami.
2. Propozycja pierwszej raty na następny rok jest przedstawiana
przez Komisję w tym samym czasie, co komunikat określonywart.8ust.1.Radapodejmujedecyzjęwsprawietejratynajpóź-niej do końca bieżącego roku a Państwa Członkowskie opłacająnależnąskładkęnajpóźniejdodnia21stycznianastępnegoroku.
Propozycja drugiej raty na rok bieżący jest przedstawiana przez
Komisję w tym samym czasie co komunikat określony w art. 8ust. 3. Rada podejmuje decyzję w sprawie tej raty najpóźniejw ciągu 21 dni kalendarzowych następujących po przedstawie-niu propozycji Komisji. Państwa Członkowskie opłacają należnąskładkę w ramach tej raty najpóźniej w ciągu 21 dni od datyzawiadomienia ich o decyzji Rady.
Propozycja trzeciej raty na rok bieżący jest przedstawiana przez
Komisjędodnia10października.Radapodejmujedecyzjęwspra-wie tej raty najpóźniej w ciągu 21 dni kalendarzowych następu-jących po przedstawieniu propozycji Komisji. Państwa Człon-kowskie opłacają należną składkę w ramach tej raty najpóźniejw ciągu 21 dni od daty zawiadomienia ich o decyzji Rady.
Składki uzupełniające na dany rok budżetowy, o których decy-
duje Rada zgodnie z art. 10 ust. 4 umowy wewnętrznej, stają sięwymagalne i są dokonywane, chyba że Rada postanowi inaczej,w okresie najkrótszym z możliwych, określonym w decyzji wzy-wającej do takiej składki, określającej termin, który nie możeprzekroczyć trzech miesięcy.
3. Każda rata składki proponowanej przez Komisję i przyjętej
przez Radę określa, zgodnie z art. 1:
a) kwotyskładekwymaganenafinansowaniedziałańEFRzarzą-
dzanych przez Komisję;b) kwotyskładekwymaganenafinansowaniedziałańEFRzarzą-
dzanych EBI, łącznie z dotacjami na spłatę oprocentowania.
4. Kwoty,któremająbyćzapłaconeprzezkażdePaństwoCzłon-
kowskie i określone w ust. 3 są ustalone w sposób proporcjo-nalny do składek tego państwa na EFR ustalonych w art. 1 ust. 2umowywewnętrznejorazwskazanewZałącznikudoniniejszegorozporządzenia,dlakażdejzkwotokreślonychwust.3tegoarty-kułu.
Artykuł 39
Ta część i część trzecia mają zastosowanie wyłącznie doprzychodów uzyskanych przez Komisję na podstawie art. 40.
Artykuł 40
1. SkładkifinansowePaństwCzłonkowskichokreślanesąweuro.
2. Każde Państwo Członkowskie wpłaca kwotę swojej składki
w euro.
3. W odniesieniu do kwot należnych Komisji na mocy art. 38
ust. 2 lit. a), składki finansowe są zapisywane przez każde Pań-stwo Członkowskie na dobro specjalnego rachunku zatytułowa-nego„KomisjaWspólnotEuropejskich–EuropejskiFunduszRoz-woju” otwartego w banku emisyjnym tego PaństwaCzłonkowskiego lub w instytucji finansowej przez niego wyzna-czonej. Kwoty takich składek pozostają na tych specjalnychrachunkachdoczasukiedytrzebadokonaćpłatnościprzewidzia-nychwart.37załącznikaIVdoUmowyAKP-WElubwśrodkachwdrażających Decyzję o Stowarzyszeniu Zamorskim.
W odniesieniu do kwot należnych EBI na mocy art. 38 ust. 2
lit. b) składki finansowe są zapisywane przez każde PaństwoCzłonkowskie zgodnie ze szczegółowymi zasadami ustanowio-nymi w art. 122 na dobro rachunku otwartego w EBI w imieniukażdego Państwa Członkowskiego.
WmiarępotrzebyKomisjadostarczawłaściwąpomoctechniczną
przy wykonywaniu decyzji Rady określonych w art. 38.
4. W przypadku gdy rata składki płatnej na mocy niniejszego
artykułu nie jest zapłacona do terminu płatności określonegow art. 38 ust. 1 od danego Państwa Członkowskiego wymaga sięzapłaceniaodsetekodniezapłaconejkwoty.Odsetkitepobierasięwwysokościdwóchpunktówprocentowychpowyżejstopypro-centowej stosowanej przez Europejski Bank Centralny w sto-sunku do jego głównych operacji refinansowych w pierwszymdniuroboczymmiesiącawktórymkwotastajesięwymagalna,jakopublikowanowseriiC DziennikaUrzędowegoUniiEuropejskiej .Za
każdymiesiączwłokistopatajestpodwyższanaoćwierćpunktuprocentowego.Odsetkipłatnesązacałyokreszwłokiiobliczasięje od pierwszego dnia kalendarzowego następującego po termi-nie płatności raty zgodnie z art. 38.140
PL Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej 11/t. 46
W odniesieniu do kwoty należnej Komisji na mocy art. 38 ust. 2
lit. a), takie odsetki od płatności ze zwłoką są zapisywane nadobro jednego z rachunków przewidzianych w art. 6 ust. 2.
W odniesieniu do kwot należnych EBI na mocy art. 38 ust. 2
lit. b), takie odsetki od płatności ze zwłoką są zapisywane nadobro na rachunku EBI.
5. PowygaśnięciuProtokołufinansowegookreślonegowzałącz-
niku I do Umowy AKP-WE, Komisja, zgodnie z warunkami usta-nowionymi w niniejszym rozporządzeniu, wzywa PaństwoCzłonkowskie do zapłacenia pozostałej wymagalnej częściskładki, zgodnie z art. 38 niniejszego rozporządzenia.
Sekcja 2
Szacunki należności
Artykuł 41
Właściwyintendentprzygotowujenajpierwprognozęnależnościwodniesieniudokażdegośrodkalubsytuacji,któremogąjeuza-sadnić lub zmienić, kwoty należne EFR, o których poinformujeKomisję krajowy intendent lub które Komisja sama ustali. Takieszacunki są przesyłane księgowemu w celu zapisania na rachun-kach. Szacunki te informują o rodzaju przychodu, pozycji księ-gowej,naktórejzostanietozaksięgowaneoraz,oiletomożliwe,szacowanąkwotęoraznazwęiopisdłużnika.Podczassporządza-nia szacunków należności, księgowy sprawdza, czy:
a) dochód zaksięgowano na właściwej pozycji;
b) szacowana należność jest prawidłowa i zgodna z odnośnymi
przepisami dotyczącymi zarządzania EF Rizw s z ystkimi
aktami przyjętymi na ich podstawie oraz z zasadą należytego
zarządzania finansami określoną w art. 4.
Sekcja 3
Określenie należnych kwot
Artykuł 42
Określenienależnychkwotjestczynnością,wramachktórejwła-ściwy intendent:
a) sprawdza czy dług istnieje;b) określa i sprawdza istnienie i wysokość długu;c) sprawdza warunki, w których dług jest należny.
Sekcja 4
Zasada zwrotu
Artykuł 43
1. Kwoty nieprawidłowo wypłacone są zwracane.
2. Komisja określa warunki, w których Wspólnotom należą się
odsetki za płatność ze zwłoką.Sekcja 5
Zarządzenie uzyskania zwrotu
Artykuł 44
1. Zarządzenieuzyskaniazwrotujestdziałaniem,wramachktó-rego właściwy intendent udziela instrukcji księgowemu poprzezwydanie polecenia uzyskania zwrotu, w celu uzyskania zwrotunależności, którą ustalił.
2. BezuszczerbkudlaobowiązkówpaństwAKPlubKTZ,Komi-
sjamożeformalnieokreślićkwotęnależnąodpodmiotówinnychniżpaństwapoprzezdecyzję,którapodlegawykonaniunatakichsamych warunkach, jak ustanowione w art. 256 Traktatu.
Artykuł 45
Każdy dług, który został określony jako pewny, o stałej kwociei należny w kontekście realizacji środków EFR jest ustalonypoprzez polecenie uzyskania zwrotu wystawione księgowemu,poktórymdodłużnikawysłanazostajenotadebetowa;obadoku-mentywystawiawłaściwyksięgowy.Poleceniuuzyskaniazwrotutowarzyszą dokumenty uzupełniające poświadczające powstanienależności. Przy sporządzaniu polecenia uzyskania zwrotu wła-ściwy intendent zapewnia, aby:
a) dochód zaksięgowano na właściwej pozycji;b) polecenie uzyskania zwrotu jest prawidłowe i zgodne z obo-
wiązującymi przepisami;
c) dokumenty towarzyszące są prawidłowe;d) dane dłużnika są poprawne;e) termin płatności został wskazany;f) polecenie jest zgodne z zasadą należytego zarządzania finan-
sami określoną w art. 4;
g) kwota i waluta sumy podlegającej zwrotowi są prawidłowe.
Takie polecenia uzyskania zwrotu są zapisane na rachunkach
przez księgowego.
Sekcja 6
Uzyskanie zwrotu
Artykuł 46
1. Księgowydziałanapodstawiepoleceńuzyskaniazwrotukwotnależnych, które zostały należycie ustalone przez właściwegointendenta. Z należytą starannością zapewnia, że EFR otrzymujeswoje przychody w terminach płatności wskazanych w polece-niach uzyskania zwrotu oraz zapewnia, że właściwe prawaWspólnoty są zabezpieczone.11/t. 46
PL Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej 141
2. Jeśli uzyskanie zwrotu nie miało rzeczywiście miejsca przed
terminem płatności określonym w poleceniu uzyskania zwrotu,księgowy informuje właściwego intendenta i niezwłocznie wsz-czyna procedurę ściągania należności wszelkimi dostępnymiśrodkami prawnymi, łącznie, w odpowiednim przypadku, przezkompensację. W przypadku gdy nie jest to możliwe, księgowywprowadza w życie decyzję uzyskania zwrotu zabezpieczonąalbo zgodnie z przepisami art. 44 ust. 2 albo postępowaniamisądowymi.
3. Księgowy dokonuje uzyskania zwrotu należności poprzez ich
kompensację z równoważnymi roszczeniami, które EFR lubWspólnoty posiadają względem dłużnika, który z kolei posiadaroszczeniewzględemEFRlubWspólnot,którejestpewne,ousta-lonej kwocie i wymagalne.
4. W związku z bezpośrednim zarządem własnym określonym
w tytule V, w przypadku gdy roszczenia, które EFR ma w sto-sunku do krajowego intendenta przez instytucje publiczne lubpółpubliczne albo urzędy zainteresowanych państw AKP lubKTZ, nie są odzyskane w ciągu określonych terminów, właściwyintendent podejmuje niezbędne środki w celu uzyskania rzeczy-wistej spłaty należnych sum, w odpowiednim przypadku łączniez zawieszeniem przez głównego intendenta korzystania z tegorodzaju postanowień przez państwa lub KTZ.
Artykuł 47
1. W przypadku gdy właściwy intendent zamierza odstąpić oduzyskaniazwrotuustalonejnależności,zapewniaon,żeodstąpie-nie jest właściwe i zgodne z zasadami należytego zarządzaniafinansamiiproporcjonalnościzgodniezproceduramiikryteriamiustanowionymi przez Komisję w tym celu. Decyzja dotyczącaodstąpienia musi być uzasadniona. Intendent może przekazaćuprawnienia związane z podjęciem tej decyzji wyłącznie w spo-sóbustanowionyprzezKomisjęwzasadachokreślonychwust.2.
2. Szczegółowe zasady wykonania ogólnego rozporządzenia
finansowego mają zastosowanie mutatis mutandis do wykonania
niniejszego artykułu.
ROZDZIAŁ 6
OPERACJE PO STRONIE WYDATKÓW
Sekcja 1
Przepisy ogólne
Artykuł 48
1. Każda pozycja wydatków jest przyznawana, uznana, zatwier-dzona i wypłacona.
2. Decyzje i procedury przyznania, uznania, zatwierdzenia
i wypłaty wydatków przez Komisję są określone w niniejszymrozdziale.Sekcja 2
Przyznanie wydatków: zasady i definicje
Artykuł 49
Przyznanie wydatków jest poprzedzane decyzją w sprawiefinansowaniaprzyjętąprzezKomisjęluborgany,którymKomisjaprzekazała uprawnienia.
Artykuł 50
1. Zobowiązanie finansowe Komisji jest operacją polegającą narezerwacjiśrodkówniezbędnychdopokryciapłatnościbędącychnastępstwem zobowiązania prawnego.
Zobowiązanie prawne Komisji jest czynnością, poprzez którą
właściwyintendentzaciągazobowiązanie,wodniesieniudostrontrzecich, którego skutkiem mogą być wydatki poniesionew ramach EFR.
Zobowiązania finansowe oraz zobowiązania prawne zaciąga ten
sam intendent. Od tej zasady można odstąpić:
a) w przypadku wydatków administracyjnych poniesionych
przezKomisjęwrozumieniuust.4,wodniesieniudoktórych
zobowiązania finansowe zostały podzielone zgodnie ust. 3;
b) w przypadku globalnych zobowiązań odnoszących się do
finansowania umów na mocy art. 51 ust. 3.
2. Zobowiązanie finansowe Komisji ma charakter indywidualnywówczas, gdy beneficjent oraz kwota wydatków są znane.
Zobowiązanie finansowe Komisji ma charakter globalny wów-
czas,gdyprzynajmniejjedenzelementówpotrzebnychdookreś-lenia zobowiązania indywidualnego nie jest wciąż znany.
3. Zobowiązania finansowe dotyczące wydatków administracyj-
nych Komisji mogą być podzielone na roczne raty, płatne przezkilka lat. Odpowiednie zobowiązania prawne przewidują tenpodział.
4. Następujące wydatki uważa się za wydatki administracyjne
do celów ust. 1 akapit trzeci lit. a):
a) wydatki na zasoby ludzkie inne niż stały personel;b) wydatki na szkolenia;
c) wydatki na wykonanie określonego zadania;d) wydatki reprezentacyjne;e) wydatki związane z posiedzeniami;f) wydatki odnoszące się do tłumaczy ustnych i pisemnych,
wykonujących wolny zawód;
g) wydatki odnoszące się do wymiany urzędników;142
PL Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej 11/t. 46
h) koszty stałe wynajmu mienia nieruchomego i ruchomego;
i) koszty różnych ubezpieczeń;j) koszty sprzątania i utrzymania;k) koszty odnoszące się do korzystania z usług telekomunika-
cyjnych;
l) koszty wody, gazu oraz energia elektrycznej;m) koszty publikacji okresowych.
Artykuł 51
1. Właściwy intendent musi najpierw zaciągnąć zobowiązanie
finansowezanimzaciągniezobowiązanieprawnewzględemosóbtrzecich, wiążące Komisję.
2. Decyzje finansowe podejmowane przez Komisję, zgodnie
z Umową AKP-WE lub Decyzją o Stowarzyszeniu Zamorskim,któreuprawniająjądoprzyznaniapomocyfinansowejzEFR,sta-nowią podstawę zobowiązania finansowego Komisji.
3. Następujące działania stanowią zobowiązania prawne
Komisji:
a) umowa finansowa między Komisją działającą w imieniu
Wspólnoty a beneficjentami – państwem lub państwami AKP
lubbeneficjentami—KTZluborganami,któreonepowołały;
b) umowa lub umowa w sprawie przyznania dotacji między
Komisją a krajowymi lub międzynarodowymi organami sek-tora publicznego lub osobami fizycznymi albo prawnymiodpowiedzialnymi za realizację działania.
4. Każdaumowafinansowa,umowalubumowawsprawieprzy-znania dotacji wyraźnie stwierdzają, że Komisja, OLAF i Trybu-nał Obrachunkowy wykonują swoje kompetencje kontrolnew odniesieniu do dokumentów i kontroli dokonywanych namiejscu,wstosunkudowszystkichwykonawcówipodwykonaw-ców, którzy otrzymali finansowanie ze środków EFR.
Artykuł 52
W chwili zaciągania zobowiązania finansowego, właściwy inten-dent zapewnia, aby:
a) wydatki zostały prawidłowo uwzględnione w pozycji budże-
towej;
b) środki są dostępne;c) wydatki są zgodne z odpowiednimi przepisami, w szczegól-
ności Umową AKP-WE, Decyzją o Stowarzyszeniu Zamorski,
umową wewnętrzną, niniejszym rozporządzeniem orazwszystkimi aktami przyjętymi w drodze wykonywania tychprzepisów;
d) zasada należytego zarządzania finansami jest przestrzegana.
Wprzypadkugdyzobowiązaniefinansowejestzaciągnięte,inten-
dent zapewnia, że:
a) zobowiązanie ma pokrycie w odpowiadającym mu zobowią-
zaniu finansowym;b) wydatki są zgodne z odpowiednimi przepisami, w szczegól-
ności z Umową AKP-WE, Decyzją o Stowarzyszeniu Zamor-
skim,umowąwewnętrzną,niniejszymrozporządzeniemorazwszystkimi aktami przyjętymi w drodze wykonywania tychprzepisów;
c) istnieje zgodność z zasadą należytego zarządzania finansami.
Sekcja 3
Zobowiązania w zarządzaniu scentralizowanym
Artykuł 53
1. WprzypadkugdyśrodkiEFRsązarządzanieprzezKomisjęnapłaszczyźniescentralizowanejlubwspólniezobowiązaniapodle-gają przepisom niniejszej sekcji.
2. Z zastrzeżeniem art. 50 ust. 3, indywidualne zobowiązania
prawne odnoszące się do indywidualnych zobowiązań finanso-wychpodejmowanesąprzezKomisjęnajpóźniejdodnia31grud-nia roku N, gdzie rok N to rok, w którym Komisja przyjęła indy-widualne zobowiązanie finansowe.
Co do zasady, z zastrzeżeniem art. 50 ust. 3, globalne zobowią-
zania finansowe pokrywają koszt całkowity odpowiadającegoindywidualnegozobowiązaniaprawnegozawartegoprzezKomi-sję do dnia 31 grudnia rok uN+1 ,gdzie rok N to rok, w którym
Komisja przyjęła globalne zobowiązanie finansowe.
Jednakże w przypadku gdy zobowiązania globalne określone
wart.51ust.3sąwykonywane,Komisjazawieraodpowiadająceindywidualne umowy i porozumienia nie później niż 3 lata oddatyzobowiązaniafinansowego.Indywidualneumowyiporozu-mienia odnoszące się do audytu i oceny mogą być zawarte póź-niej.
Podkoniecokresówokreślonychwpierwszymidrugimakapicie
właściwyintendentumarzaniewykorzystanesaldotychzobowią-zań finansowych.
3. Kwota każdego indywidualnego zobowiązania prawnego
przyjętego przez Komisję w następstwie zobowiązania globalne-go, przed podpisaniem, podlega rejestracji przez właściwegointendenta na kontach finansowych EFR oraz wpisaniu do zobo-wiązań globalnych.
4. Ostateczny termin realizacji zobowiązań prawnych z tytułu
działańtrwającychdłużejniżjedenrokbudżetowyorazodpowia-dających im zobowiązań finansowych, z wyjątkiem wydatkówadministracyjnych określonych w art. 50 ust. 3, ustala się zgod-nie z wymogami należytego zarządzania finansami.
Wszelkie części takich zobowiązań, które nie zostały wykonane
w ciągu sześciu miesięcy następujących po tym terminie zostająumorzone, a odpowiednie środki unieważnione.11/t. 46
PL Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej 143
W przypadku gdy zobowiązanie prawne nie zostało opłacone
w okresie trzech lat intendent wszczyna postępowanie umarza-jące zobowiązanie finansowe i unieważnia środki.
5. Zakończenie projektu oraz umorzenie środków przyznanych
zgodnie z ust. 1–4 następuje w przypadku gdy zobowiązaniaprawnepodjęteprzezKomisjęwzwiązkuztymprojektemodno-szące się do stron trzecich zostały zawarte a odnośne płatnościi wpływy zostały odnotowane na rachunkach.
6. Przepisyust.4majązastosowaniebezuszczerbkudladecyzji,
któremogąbyćprzyjęteprzezRadęnamocyart.96i97UmowyPartnerskiej AKP-WE.
Sekcja 4
Zobowiązania w zarządzaniu zdecentralizowanym
Artykuł 54
1. W przypadku gdy środki EFR są zarządzane na płaszczyźniezdecentralizowanej, zobowiązania Komisji podlegają przepisomniniejszej sekcji.
2. Umowy w sprawie finansowania z beneficjentami – pań-
stwamiAKPlubKTZzawieranesąnajpóźniejdodnia31grudniar o k uN+1 , gdzie rok N oznacza rok, w którym przyjęto zobo-
wiązanie finansowe Komisji.
W przypadku gdy umowy w sprawie finansowania nie zostały
zawarte w nieprzekraczalnym terminie ustanowionym w pierw-szym akapicie, odpowiadające środki zostają umorzone.
3. KomisjamaobowiązekdokonywaćpłatnościześrodkówEFR
w każdym przypadku, gdy przewodniczący delegacji, pełniącyobowiązki intendenta w drodze subdelegacji:
a) zatwierdza umowy i szacunki programu, przewidziane
w art. 80 ust. 4 niniejszego rozporządzenia, zgodnie z posta-
nowieniami art. 36 ust. 2 lit. i) załącznika IV do UmowyAKP-WElubodpowiednichprzepisówśrodkówwdrażającychDecyzję o Stowarzyszeniu Zamorskim;
b) zatwierdza umowy dotacji.
W odniesieniu do każdego zatwierdzenia właściwy intendent
zapisuje na rachunku wartość umowy, prognozę programu lubdaną dotację. Taki zapis nazywa się „przyznane fundusze”.
Zapisane przyznane fundusze są zaliczane przez Komisję na
poczet zobowiązań globalnych odpowiadających danym decy-zjom w sprawie finansowania.
4. Zgodniezzasadąnależytegozarządzaniafinansamiokreśloną
w art. 4 oraz działając w ramach swoich kompetencji Komisjapodejmuje starania aby ustalić czy:
a) indywidualne zobowiązania prawne wykonujące umowy
w sprawie finansowania, określone w ust. 2 zostały zawarte
niepóźniejniż3lataoddatyodpowiadającegozobowiązaniafinansowego Komisji;b) przyznanefunduszeodpowiadająceindywidualnymzobowią-
zaniom prawnym zaciągniętym w celu wykonania umowywsprawiefinansowania,określonejwust.2,któreniespowo-dowały powstania żadnych płatności w okresie trzech lat, sąumorzone.
Indywidualnezobowiązaniaprawnewskazanewpierwszymaka-picie to umowy, umowy w sprawie dotacji lub szacunki progra-mówzawarteprzezpaństwaAKP,KTZlubichwładzealboprzezKomisję działającą w ich imieniu i na ich rzecz.
Do celów stosowania pierwszego i drugiego akapitu, Komisja
w porozumieniu z beneficjentami – państwami AKP i KTZ, włą-czy odpowiednie przepisy do umów w sprawie finansowania,określonych w ust. 2.
5. Zakończenie projektu oraz umorzenie środków przyznanych
zgodnie z ust. 1–4 następuje po zakończeniu zobowiązań praw-nych podjętych przez państwa AKP lub KTZ lub ich władze lub/iprzez Komisję działającą w ich imieniu i na ich rzecz przy tymprojekcie, w odniesieniu do stron trzecich oraz po odnotowaniuna rachunkach odnośnych płatności i wpływów.
6. Przepisyust.4majązastosowaniebezuszczerbkudladecyzji,
któremogąbyćprzyjęteprzezRadęnamocyart.96i97UmowyPartnerskiej AKP-WE.
Sekcja 5
Stwierdzanie prawidłowości wydatków
Artykuł 55
Stwierdzanieprawidłowościwydatkówjestdziałaniem,wramachktórego właściwy intendent:
a) sprawdza istnienie tytułu wierzyciela do należności;b) określa lub sprawdza istnienie i kwotę roszczenia;c) sprawdza warunki, w których płatność jest należna.
Artykuł 56
1. Stwierdzanie prawidłowości wydatków oparte jest na doku-
mentach uzupełniających, potwierdzających tytuł wierzyciela donależności, na podstawie oświadczenia o usługach faktycznieświadczonych, dostawach faktycznie zrealizowanych lub robo-tach faktycznie wykonanych lub na podstawie innych dokumen-tówuzasadniającychpłatność.Rodzajdokumentówuzupełniają-cych dołączonych do zleceń płatności oraz dane szczegółowe,musi umożliwiać przeprowadzenie kontroli przewidzianychw art. 55, 58 i 60.
2. Przed podjęciem decyzji stwierdzającej prawidłowość wydat-
ków,właściwyintendentosobiściesprawdzadokumentyuzupeł-niające lub na własną odpowiedzialność stwierdza, że zostało tozrobione.144
PL Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej 11/t. 46
3. Decyzja o stwierdzeniu prawidłowości wydatków wyrażona
jest poprzez podpisanie przez właściwego intendenta dowodukasowego „zatwierdzono do dokonania płatności”.
Artykuł 57
Główny intendent ustanawia kryteria podpisania dowodukasowego„zatwierdzonododokonaniapłatności”przezanalogięz odpowiednimi przepisami szczegółowych przepisówwykonawczych ogólnego rozporządzenia finansowego.
Artykuł 58
W systemach nieskomputeryzowanych, „zatwierdzono dodokonania płatności” ma formę pieczęci, której towarzyszypodpis właściwego intendenta. W systemach skomputeryzo-wanych, „zatwierdzono do dokonania płatności” ma formępotwierdzenia przy użyciu osobistego hasła właściwegointendenta.
Sekcja 6
Zatwierdzenie wydatków
Artykuł 59
Zatwierdzenie wydatków jest działaniem, w ramach któregowłaściwy intendent, poprzez wydanie polecenia zapłaty, zlecaksięgowemu dokonanie płatności pozycji wydatków, którazostała przez niego zatwierdzona.
Artykuł 60
Przysporządzaniuzleceniapłatności,właściwyintendentzapew-nia, aby:
a) polecenie zapłaty zostało poprawnie wystawione, to znaczy,
żepodjętazostałaodpowiedniadecyzjazatwierdzającawfor-
mie „zatwierdzono do dokonania płatności”;
b) zgodność polecenia zapłaty ze zobowiązaniem finansowym
w odniesieniu do którego jest zapisane;
c) wydatek został zaliczony do prawidłowej pozycji na rachun-
kach;
d) dysponowanie środkami;
e) dane szczegółowe odbiorcy płatności są poprawne.
Artykuł 61
Polecenie zapłaty musi określać:a) rok budżetowy, w odniesieniu do którego wydatki mają być
zapisane;
b) instrumentialokację,wodniesieniudoktórychwydatkimają
być zapisane zgodnie z art. 3;c) odniesienia do zobowiązania prawnego, stanowiącego pod-
stawę tytułu do płatności;
d) odniesienia do zobowiązania finansowego, w odniesieniu do
którego ma ono zostać zapisane;
e) sumę, która ma zostać wypłacona, ze wskazaniem waluty,
w jakiej ma zostać wypłacona;
f) nazwę i adres odbiorcy płatności;
g) rachunek bankowy, na który ma zostać dokonana płatność;h) przedmiot wydatków;i) środki płatności.
Polecenie zapłaty opatrzone jest datą i podpisane przez właści-
wego intendenta, a następnie przesłane księgowemu.
Artykuł 62
Dokumenty uzupełniające są przechowywane przez właściwegointendenta.
Sekcja 7
Płatność na rzecz wydatków
Artykuł 63
1. Płatnościdokonujesięwyłączniepoprzedłożeniudowodu,żedane działanie jest zgodne z przepisami zawartymi w akcie pod-stawowymlubwumowieiobejmujeprzynajmniejjednąznastę-pujących operacji:
a) płatność całej kwoty należnej;b) płatność całej kwoty należnej na jeden z następujących spo-
sobów:
i) finansowanie wstępne, które może być podzielone na
kilka płatności;
ii) jedna lub kilka płatności przejściowych;iii) płatność salda kwot należnych.
2. Narachunkachnależydokonaćrozróżnieniamiędzyróżnymi
rodzajami płatności określone w ust. 1, w momencie gdy sądokonywane.
3. Finansowanie wstępne ma na celu wyposażenie beneficjenta
początkową wypłacalność. Może ono być podzielone na szeregpłatności.
4. Płatność przejściowa, która może się powtarzać, ma na celu
zwróceniewydatkówponiesionychprzezbeneficjentanapodsta-wie zestawienia wydatków w trakcie trwania działań. Może onorozliczyć finansowanie wstępne w całości lub częściowo, bezuszczerbku dla przepisów aktu podstawowego lub umowy.
5. Zamknięciewydatkówprzyjmujeformępłatnościsalda,która
nie może się powtórzyć i rozlicza wszystkie poprzedzające płat-ności lub polecenie pobrania.11/t. 46
PL Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej 145
Artykuł 64
Płatność na rzecz wydatków dokonywana jest przez księgowego
w granicach dostępnych środków finansowych.
Artykuł 65
Płatnościdokonujesięnarachunkibankoweokreślonewart.28.Szczegółowe zasady otwierania, zarządzania i korzystaniaz takich rachunków ustala Komisja.
Zasady te wymagają w szczególności wspólnych podpisów
dwóch należycie upoważnionych urzędników na poleceniachprzelewu i wszystkich płatnościach bankowych.
Artykuł 66
1. W przypadku gdy przewodniczący delegacji wykonuje obo-wiązki intendenta w drodze subdelegacji zgodnie z art. 21 ust. 2,odpowiadające płatności mogą by dokonane przez księgowegow drodze subdelegacji, w odpowiednim przypadku na miejscu.
Księgowymożedokonaćpłatnościwwalucielokalnejzrachunku
agenta rozliczeniowego w państwie AKP lub KTZ oraz płatnościwwalucieobcejzjednegolubwięcejrachunkówagentarozlicze-niowego we Wspólnocie.
2. Właściwy intendent zapewnia, że dla wypłat dokonanych
przezksięgowegowdrodzesubdelegacji,kontrolesąprowadzonealbo przed albo po ich realizacji lub ich zaksięgowaniu.
Sekcja 8
Terminy dotyczące wydatków
Artykuł 67
Stwierdzenieprawidłowości,zatwierdzenieirealizacjawydatkówmusi zostać zakończona w terminie nie dłuższym niż 90 dni oddnia, w którym płatność staje się wymagalna. Krajowy intendentzatwierdza wydatki i informuje o nich przewodniczącegodelegacjiodpowiednioniepóźniejniż45dniprzedwygaśnięciemtego terminu.
Roszczenia z tytułu opóźnionych płatności, za które odpowiada
Komisja zgodnie z art. 37 załącznika IV do Umowy AKP-WE sąpokrywanezrachunkulubrachunkówokreślonychwart.6ust.2niniejszego rozporządzenia.
ROZDZIAŁ 7
SYSTEMY KOMPUTEROWE
Artykuł 68
1. W przypadku gdy zarządzanie w zakresie przychodówi wydatków dokonywane jest przy pomocy systemów kompute-rowych, dokumenty mogą być podpisywane przy użyciu proce-dury komputerowej lub elektronicznej.2. W przypadku gdy systemy i podsystemy komputerowe sąwykorzystywane do wykonywania operacji realizacji finansowej,wymagany jest pełny opis każdego systemu lub podsystemu.
Każdyopisokreślazawartośćwszystkichobszarówdanychiopi-
suje, w jaki sposób system traktuje każdą indywidualną operację.Pokazuje on szczegółowo, w jaki sposób system gwarantuje ist-nienie pełnej ścieżki kontrolnej dla każdej operacji.
3. Dane w systemach i podsystemach komputerowych są okre-
sowo zabezpieczane i przechowywane w bezpiecznym miejscu.
ROZDZIAŁ 8
WEWNĘTRZNY BIEGŁY REWIDENT
Artykuł 69
Wewnętrznym biegłym rewidentem EFR jest wewnętrzny biegłyrewident Komisji. Wykonuje on swe obowiązki zgodnie zodpowiednimi międzynarodowymi normami. Jest onodpowiedzialny przed Komisją za sprawdzenie poprawnegodziałania systemów i procedur realizowania środków EFRzarządzanych przez Komisję na mocy art. 1. Wewnętrzny biegłyrewident nie może być ani intendentem ani księgowym.
Artykuł 70
1. Wewnętrzny biegły rewident doradza Komisji w sprawachzwiązanychzryzykiem,poprzezwydawanieniezależnychopiniinatematjakościzarządzaniaisystemówkontrolnychorazprzezwydawanie zaleceń mających na celu poprawę warunków wyko-nywania operacji oraz wspieranie należytego zarządzania finan-sami. Może on być skierowany do doradzania w tych samychsprawach władzom państw AKP i KTZ.
W szczególności jest odpowiedzialny za:
a) ocenę stosowności i skuteczności wewnętrznych systemów
zarządzania oraz działania służb odnośnie do realizacji poli-
tyk,programówidziałańpoprzezodniesieniedozwiązanychz nimi zagrożeń;
b) ocenęstosownościijakościwewnętrznychsystemówkontroli
mających zastosowanie do każdej operacji realizacji środkówEFR.
2. Wewnętrzny biegły rewident korzysta z pełnego i nieograni-czonegodostępudowszystkichinformacjiniezbędnychdowyko-nywaniaswoichobowiązków,wraziepotrzebynamiejscu,takżew Państwach Członkowskich oraz w państwach trzecich.
3. Wewnętrzny biegły rewident składa Komisji sprawozdanie
wsprawieustaleńizaleceń.Komisjapodejmujedziałaniawspra-wie zaleceń wynikających z przeprowadzonego audytu. Wew-nętrzny biegły rewident składa również sprawozdanie roczneKomisji dotyczące audytu wewnętrznego, wykazujące liczbęi rodzaj przeprowadzonych kontroli wewnętrznych, przedsta-wione zalecenia i działania podjęte odnośnie do tych zaleceń.146
PL Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej 11/t. 46
4. KażdegorokuKomisjaprzesyłaorganowiudzielającemuabso-
lutorium sprawozdanie podsumowujące liczbę i rodzaj przepro-wadzonych kontroli wewnętrznych, przedstawione zaleceniai działania podjęte odnośnie do tych zaleceń.
Artykuł 71
Szczególne zasady mające zastosowanie do wewnętrznegobiegłegorewidentatoteustanowionewszczegółowychzasadachwykonania ogólnego rozporządzenia finansowego,w szczególności w zakresie jego niezależności w wykonywaniuobowiązków i okoliczności, w których może on zostaćpociągnięty do odpowiedzialności.
TYTUŁ IV
ZAMÓWIENIA PUBLICZNE
ROZDZIAŁ 1
ZAKRES OBOWIĄZYWANIA
Artykuł 72
1. Zamówienia publiczne są umowami o charakterze pienięż-nymzawieranyminapiśmieprzezzamawiającegowrozumieniuart. 73, w celu uzyskania, po dokonaniu opłaty w całości lubw części ze środków EFR, ruchomości lub nieruchomości, reali-zacji robót lub świadczenia usług.
Umowy te obejmują:
a) umowy dostawy;b) umowy dotyczące realizacji robót;c) umowy o świadczenie usług.
2. Niniejszy tytuł nie stosuje się do dotacji.
Artykuł 73
1. Zamawiającymi do celów niniejszego tytułu są:
a) beneficjent – państwo lub państwa AKP lub należycie przez
nie umocowane organy lub ich przedstawiciele;
b) Komisja w przypadku umów przyznawanych na własny
rachunek;
c) Komisja w imieniu i na rachunek jednego lub więcej benefi-
cjentów – państw AKP;
d) podmiot krajowego lub międzynarodowego sektora publicz-
nego lub osoby fizyczne lub prawne, które podpisały umowy
ofinansowaniulubumowęodotacjizjednymlubwięcejpań-stw AKP lub z Komisją na rzecz realizacji programu lub pro-jektu.
2. Procedury udzielania zamówień publicznych są ustanawianew umowach o finansowaniu określonych w art. 51 ust. 3.ROZDZIAŁ 2
PROCEDURY I ZASADY DOTYCZĄCE UDZIELANIA
ZAMÓWIEŃ
Artykuł 74
1. Procedury udzielania zamówień odnoszące się do działańfinansowanych przez EFR w celu udzielenia pomocy państwomAKP to procedury określone w art. 28 załącznika IV do UmowyAKP-WE.
Procedury udzielania zamówień odnoszące się do działań finan-
sowanychprzezEFRwceluudzieleniapomocyKTZtoproceduryokreślone w środkach wdrażających Decyzję o StowarzyszeniuZamorskim.
2. W przypadku gdy Komisja działa jako zamawiający na rzecz
wdrożenia pomocy humanitarnej lub pomocy nadzwyczajnejwramachUmowyAKP-WElubDecyzjioStowarzyszeniuZamor-skim, wymaga się dostosowania do odpowiednich zasad wspól-notowych dotyczących zamówień publicznych.
ROZDZIAŁ 3
UCZESTNICTWO W UMOWACH
Artykuł 75
1. UczestnictwowprocedurachprzetargowychwodniesieniudoumówfinansowanychprzezEFRjestdozwolonenajednakowychwarunkach zgodnie z warunkami ustanowionymi w art. 20załącznika IV do Umowy AKP-WE.
2. Obywatele państw innych niż państwa AKP i Państwa Człon-
kowskie, łącznie z KTZ, mogą być upoważnieni do uczestnicze-nia w procedurach przetargowych zgodnie z warunkami ustano-wionymi w art. 22 załącznika IV do Umowy AKP-WE.
Artykuł 76
W granicach kompetencji powierzonych jej przez UmowęAKP-WEorazzgodniezwarunkamiustanowionymiwart.21jejzałącznika IV, Komisja zapewnia jak najszersze uczestnictwo, narównychwarunkach,wprocedurachprzetargowychkontraktomfinansowanym przez EFR oraz zapewnia zgodność z zasadamiprzejrzystości, proporcjonalności, równego traktowaniai niedsykryminacji.
Artykuł 77
W granicach kompetencji powierzonych jej przez UmowęAKP-WEKomisjapodejmujekrokiwceluustanowienia,poprzezanalogię do odpowiednich zasad ogólnego rozporządzeniafinansowego, centralną bazę danych zawierającą szczegółoweinformacje dotyczące kandydatów i oferentów, którzy znajdująsię, zgodnie z zasadami określonymi w art. 28 załącznika IV doUmowy AKP-WE, w sytuacji, która wyklucza ich z uczestnictwaw procedurach udzielania zamówień odnoszących się do działańfinansowanych przez EFR.11/t. 46
PL Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej 147
ROZDZIAŁ 4
PUBLIKACJA
Artykuł 78
W granicach kompetencji powierzonych jej przez Umowę
AKP-WEorazzgodniezwarunkamiustanowionymiwart.21i34jej załącznika IV, Komisja podejmuje niezbędne kroki dlaogłoszenia procedur przetargowych w Dzienniku Urzędowym Unii
Europejskiej oraz w Internecie.
Artykuł 79
1. W granicach kompetencji powierzonych jej przez UmowęAKP-WE, Komisja podejmuje właściwe środki dla zapewnieniaskutecznego rozpowszechniania informacji wśród zainteresowa-nych podmiotów gospodarcze, szczególnie poprzez okresowąpublikację programów i projektów, które mają być finansowaneze środków EFR.
2. Komisja zapewnia zwłaszcza że następujące informacje są
ogłaszane w najbardziej odpowiednich mediach, z podaniemprzedmiotu, zawartości oraz wartości proponowanych umów:
a) arkusze informacyjne identyfikujące projekt;b) podsumowanie propozycji finansowych przyjętych przez
Komisję po konsultacji Komitetu EFR.
3. W granicach kompetencji powierzonych jej przez Umowę
AKP-WE, Komisja zapewnia, że wyniki procedur przetargowychsą ogłaszane w możliwie najkrótszym czasie.
TYTUŁ V
BEZPOŚREDNI ZARZĄD WŁASNY
Artykuł 80
1. Niniejszy tytuł reguluje bezpośredni zarząd własny przewi-dziany w art. 24 załącznika IV do Umowy AKP-WE. Stosuje sięgo mutatis mutandis do współpracy finansowej z KTZ.
2. W przypadku bezpośredniego zarządu własnego, projekty
i programy są realizowane bezpośrednio przez służby publicznedanego państwa lub państw AKP.
Wspólnota partycypuje w kosztach zaangażowanego organu
administracyjnegopoprzezdostarczaniewyposażeniai/lubmate-riałów, których im brakuje i/lub środków umożliwiającychzatrudnienie dodatkowego wymaganego personelu, takiego jakekspercizdanegopaństwaAKPlubzinnegopaństwaAKP.UdziałWspólnoty pokrywa wyłącznie koszty poniesione przez środkiuzupełniająceorazokresowewydatkiodnoszącesiędorealizacji,które są ściśle ograniczone do wymagań danego projektu.Zarządzaniefinansamiprojekturealizowanegoprzezbezpośrednizarządzgodniezpierwszymidrugimakapitemjestdokonywaneprzez konta zaliczkowe administrowane przez dysponenta zali-czek oraz księgowego, wyznaczonych przez krajowego inten-denta za uprzednią zgodą przewodniczącego delegacji.
3. W przypadku zewnętrznego bezpośredniego zarządu wła-
snego zamawiający w rozumieniu art. 73 ust. 1 lit. a) powierzajązadania odnoszące się do realizacji projektów lub programówpublicznym,półprywatnymlubprywatnyminstytucjom,któresąprawniewydzielonezdanegopaństwalubpaństwAKP.Wtakichprzypadkach, dana instytucja przejmuje odpowiedzialność zazarządzanie i realizację programu lub projektu za krajowegointendenta. Zadania przekazane w ten sposób mogą obejmowaćkompetencje do zawierania umów oraz zarządzania umowami,atakżenadzórpracwimieniuinarachunekdanegopaństwalubpaństw AKP.
4. Bezpośredni zarząd własny jest realizowany na zasadach pro-
gramu podejmowanych środków oraz prognozy ich kosztów,zwanej dalej „prognozą programu”. Prognoza programu jestdokumentem określającym wymagane zasoby ludzkie i mate-rialne,budżetiszczegółowetechniczneiadministracyjneuzgod-nienia wdrażające, dotyczące realizacji projektu w określonymczasie poprzez bezpośredni zarząd i o ile to możliwe, poprzezzamówienia publiczne i przyznanie szczególnych dotacji. Każdaprognoza programu jest przygotowywana dysponenta zaliczekiksięgowegookreślonegowust.2,wprzypadkubezpośredniegozarząduwłasnegolubprzezorganizacjęstronytrzeciejokreślonąw ust. 3, w przypadku zewnętrznego bezpośredniego zarząduwłasnego, i jest zatwierdzana przez krajowego intendenta orazprzez przewodniczącego delegacji przed rozpoczęciem działań,które przewiduje.
5. W kontekście realizacji prognoz programów określonych
wust.4,proceduryprzyznawaniazamówieńpublicznychidota-cji są zgodne z ustanowionymi odpowiednio w tytułach IV i VI.W szczególności propozycje udzielenia zamówień muszą byćzatwierdzoneprzezprzewodniczącegodelegacjizgodniezart.36załącznika IV do Umowy AKP-WE. To samo odnosi się do pro-pozycji przyznania dotacji.
6. Umowyofinansowaniuokreślonewart.51ust.3musząusta-
nawiaćprzepisyodnośniedorealizacjiprojektówlubprogramówprzez bezpośredni zarząd własny.
Artykuł 81
W przypadku zewnętrznego bezpośredniego zarządu własnegozamawiający określony w art. 73 ust. 1 lit. a) zawiera umowęoświadczenieusługzorganizacjąstronytrzeciej.Komisjazapew-nia, że umowa określa:
a) odpowiednieprzepisydotyczącekontroliwykorzystaniaśrod-
kówEFRprzezgłównegointendenta,przewodniczącegodele-
gacji, OLAF, krajowego intendenta, Trybunał Obrachunkowyoraz krajowe instytucje przeprowadzające audyt danego pań-stwa lub państw AKP;
b) wyraźne określenie i dokładne rozgraniczenie kompetencji
przekazanych danym organizacjom oraz kompetencji krajo-wego intendenta;148
PL Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej 11/t. 46
c) procedury, które mają być przestrzegane w wykonywaniu
w ten sposób przekazanych kompetencji, takich jak wybór
działań,któremająbyćfinansowane,udzieleniezamówieńlubnadzór prac;
d) możliwośćprzeprowadzeniaprzeglądu ex-postinałożeniakar
finansowych w przypadku gdy przyznanie funduszy lubudzielenie zamówienia przez organizację strony trzeciej nieodpowiada procedurom ustanowionym w lit. c);
e) efektywny podział obowiązków intendenta i księgowego;
f) istnienie efektywnego systemu wewnętrznej kontroli działań
zarządczych;
g) istnienie systemu rachunkowości dla działań zarządczych
i osobnych procedur dla przedstawiania sprawozdań,
umożliwiających zapewnienie właściwego korzystania ześrodków EFR.
TYTUŁ VI
DOTACJE
ROZDZIAŁ 1
PRZEPISY OGÓLNE
Artykuł 82
1. W kontekście zarządzania scentralizowanego dotacjesą bezpośrednimi składkami finansowymi, przyznawanymiprzez Komisję w drodze darowizny ze środków EFR w celufinansowania:
a) działania zmierzającego do osiągnięcia celu Umowy AKP-WE
lub Decyzji o Stowarzyszeniu Zamorskim lub programu czy
projektu przyjętego zgodnie z tą Umową lub decyzją; lub
b) funkcjonowania organu, który dąży do osiągnięcia takiego
celu. Dotacje są przedmiotem umowy pisemnej.
2. W rozumieniu niniejszego tytułu dotacjami nie są:
a) umowy o finansowaniu określone w art. 51 ust. 3 lit. a);
b) zamówienia publiczne określone w tytule IV lub bezpośredni
zarząd własny określony w tytule V;
c) pożyczki, gwarancje, składki, zamówienia publiczne, dotacje
na spłatę oprocentowania lub wszystkie inne operacje finan-
sowe, którymi zarządza EBI;
d) bezpośrednie lub pośrednie wsparcie budżetowe lub pomoc
mająca na celu zmniejszenie długu lub wsparcie przychodówz wywozu w przypadku krótkoterminowych wahań;e) dokonanewypłatynarzeczorganów,doktórychzostałyprze-
kazane przez Komisję kompetencje przewidziane w art. 14i 15 lub w ramach wspólnego zarządzania określonegow art. 16.
ROZDZIAŁ 2
ZASADY PRZYZNAWANIA DOTACJI
Artykuł 83
1. Przyznawanie dotacji podlega zasadom przejrzystości i rów-nościtraktowania.Dotacjeniemogąsiękumulowaćaniteżzostaćprzyznane z mocą wsteczną, a ponadto muszą pociągać za sobąwspółfinansowanie.
2. Celem ani też skutkiem dotacji nie może być osiągnięcie
korzyści przez beneficjenta.
Artykuł 84
1. W przypadku gdy w kontekście zarządzania scentralizowa-nego działanie przewiduje finansowanie w formie dotacji, planoperacyjnydlategodziałaniazawieraprogram,zwyjątkiemśrod-ków pomocowych przeznaczonych na zarządzanie kryzysamilub działania pomocy humanitarnej.
Ten program realizowany jest poprzez ogłaszanie zaproszeń do
składania ofert, z wyjątkiem właściwie uzasadnionych, nagłychprzypadków lub jeżeli sytuacja beneficjenta nie pozostawiainnego wyboru dla danego działania.
2. Przyznanedotacjepodlegająopublikowaniucorocznieznale-
żytym przestrzeganiem wymogów zachowania poufności i bez-pieczeństwa.
Artykuł 85
1. Jedno działanie może spowodować przyznanie tylko jednejdotacji ze środków EFR jednemu beneficjentowi.
2. W ciągu roku budżetowego można przyznać beneficjentowi
tylko jedną dotację operacyjną ze środków EFR.
Artykuł 86
1. Dotacjęmożnaprzyznaćnadziałanie,którejużsięrozpoczęłojedynie w przypadku gdy ubiegający się o nią wykaże koniecz-ność rozpoczęcia działania przed podpisaniem umowy.
W takich przypadkach, wydatków kwalifikujących się do finan-
sowania nie można ponieść przed dniem przedłożenia wnioskuo przyznanie dotacji, z wyjątkiem należycie umotywowanychwyjątkowychprzypadkówlubwydatkówniezbędnychdowłaści-wej realizacji pomocy przeznaczonej na zarządzanie kryzysamilub pomocy humanitarnej przewidzianych w Umowie AKP-WElub Decyzji o Stowarzyszeniu Zamorskim.
Nie można przyznać z mocą wsteczną dotacji na działania już
zakończone.11/t. 46
PL Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej 149
2. Nie można podpisać umowy w sprawie dotacji operacyjnej
późniejniżwciąguczterechmiesięcyporozpoczęciurokubudże-towego beneficjenta. Wydatki kwalifikujące się do finansowanianiemogłyzostaćponiesioneprzedterminem,wktórychzłożonowniosek o przyznanie dotacji ani też przed rozpoczęciem rokubudżetowego beneficjenta.
Artykuł 87
DziałaniemożebyćwpełnifinansowaneześrodkówEFRjedyniewówczas, gdy jego realizacja okaże się istotna.
ROZDZIAŁ 3
PROCEDURA UDZIELANIA ZAMÓWIEŃ
Artykuł 88
1. Wnioski o dotacje kwalifikują się w przypadku gdy podlegająUmowie AKP-WE lub Decyzji o Stowarzyszeniu Zamorskim lubprogramowiczyprojektowiprzyjętemuzgodnieztąUmowąlubDecyzjąorazgdyzostałyzłożonenapiśmieprzezosobyprawne.Na zasadzie wyjątku, w zależności od charakteru działania lubcelu realizowanego przez ubiegającego się, osoby fizyczne mogąotrzymać dotacje zgodnie z warunkami ustanowionymi w Umo-wie lub Decyzji.
2. Dotacji nie można przyznać wnioskodawcom, których sytua-
cja, w trakcie procedury przyznawania dotacji, jest taka, iż niezostają uznani jako kwalifikujący się na podstawie wspólnoto-wych zasad mających zastosowanie do zamówień publicznych.
Wnioskodawcy muszą zaświadczyć, że nie znajdują się w żadnej
z sytuacji, o których mowa w pierwszym akapicie.
3. Skuteczne, proporcjonalne i odstraszające kary administra-
cyjne i finansowe mogą zostać nałożone przez głównego inten-denta na wnioskodawców, którzy zostali wykluczeni na mocyust. 2.
Artykuł 89
1. Kryteria wyboru są takie, że umożliwiają ocenę możliwościspełnienia proponowanego działania lub programu pracy przezwnioskodawcę.
2. Kryteria przyznawania dotacji są takie, że umożliwiają ocenę
jakościprzedłożonychwnioskówwświetlewyznaczonychcelówi priorytetów.
Artykuł 90
1. Wnioskisąocenianenapodstawiewcześniejogłoszonychkry-teriów wyboru i przyznawania dotacji, przez komitet oceniającyw tym celu powołany, aby wyłonić wnioski, które mogą podle-gać finansowaniu.
2. Następniewłaściwyintendent,napodstawieocenyokreślonej
w ust. 1, sporządza listę beneficjentów oraz przyznane kwoty.3. Właściwy intendent powiadamia na piśmie wnioskodawcówo decyzji w sprawie ich wniosków. W przypadku gdy dotacja,o którą się ubiegano nie została przyznana, podaje on powodyodrzucenia wniosku, odnosząc się w szczególności do wcześniejogłoszonychkryteriówwyboruiprzyznawaniadotacji.Wniosko-dawcy są powiadamiani w ciągu 15 dni od przekazania decyzjio przyznaniu dotacji beneficjentom.
ROZDZIAŁ 4
PŁATNOŚĆ
Artykuł 91
Tempo dokonywania płatności określane jest przez istniejąceryzykofinansowe,okrestrwaniaipostępwrealizacjidziałanialubkosztów poniesionych przez beneficjenta.
Artykuł 92
Właściwy intendent może zażądać, aby beneficjent złożyłgwarancję z wyprzedzeniem, w celu ograniczenia ryzykafinansowego łączącego się z płatnością finansowania wstępnego.
Uwzględniając trudności w dostępie do lokalnych usług
bankowych, dla podmiotów niepaństwowych gwarancji tejwymaga się w odniesieniu do finansowania wstępnegoprzekraczającegojedenmilioneurolubstanowiącegoponad90%całkowitej kwoty dotacji. Jednakże właściwy intendent możezwolnić z tego zobowiązania beneficjentów, którzy zawarliramowe umowy o partnerstwie.
Artykuł 93
1. Kwota dotacji nie jest ostatecznie określona do momentuzatwierdzeniaprzezKomisjękońcowychsprawozdańirozliczeń,bez uszczerbku dla dalszych kontroli przeprowadzanych przezKomisję.
2. Jeżelibeneficjentniewywiążesięzezobowiązańprawnychlub
wynikających z umowy, dotacja ulega zawieszeniu i zmniejsze-niulubprzerwaniu,poumożliwieniubeneficjentowiprzedstawie-nia swoich uwag.
ROZDZIAŁ 5
REALIZACJA
Artykuł 94
1. Wprzypadkugdyrealizacjadziałaniawymagaodbeneficjentaudzielenia zamówienia, umowa o dotacji określona w art. 82ust.1przewidujeprocedury,któresązgodnezewspólnotowymizasadami zamówień publicznych mającymi zastosowanie dowspółpracy z państwami trzecimi.150
PL Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej 11/t. 46
2. Każda umowa o przyznaniu dotacji wyraźnie przewiduje, że
Komisja,OLAFiTrybunałObrachunkowywykonująswojekom-petencje kontrolne w odniesieniu do dokumentów i na miejscu,wstosunkudowszystkichwykonawcówipodwykonawców,któ-rzy otrzymali pomoc finansową ze środków EFR.
Artykuł 95
W kontekście zarządzania zdecentralizowanego, określonegow art. 13, Komisja stara się wspierać zarządzanie przezbeneficjentów – państwa AKP i KTZ, które jest skierowane nastosowanie przepisów równoważnych do tych ustanowionychw niniejszym tytule.
TYTUŁ VII
SPRAWOZDANIE RACHUNKOWE
ROZDZIAŁ 1
PRZEDŁOŻENIE SPRAWOZDANIA RACHUNKOWEGO
Artykuł 96
1. Komisja opracowuje, najpóźniej do dnia 31 lipca każdegoroku, sprawozdania rachunkowe EFR, opisujące sytuację finan-sową Funduszu na dzień 31 grudnia poprzedniego roku. Spra-wozdania rachunkowe EFR obejmują:
a) sprawozdania finansowe określone w art. 100;b) sprawozdania z realizacji finansowej określone w art. 101;c) sprawozdania finansowe oraz informacje dostarczone przez
EBI zgodnie z przepisami art. 125 ust. 2.
2. Sprawozdaniom rachunkowym EFR towarzyszy sprawozda-
nie o zarządzaniu finansami podczas poprzedniego roku zawie-rające dokładny opis:
a) osiągnięcia celów na dany rok budżetowy, zgodnie z zasadą
należytego zarządzania finansami;
b) sytuację finansową oraz wydarzenia, które miały istotny
wpływ na działania prowadzone podczas roku budżetowego.
Artykuł 97
Sprawozdania muszą być zgodne z zasadami, muszą być
dokładne i wyczerpujące oraz muszą przedstawiać prawdziwyi rzetelny obraz:
a) w zakresie sprawozdań finansowych, aktywów i pasywów,
nakładów i dochodów, wierzytelności oraz zobowiązań nie
wykazanych jako aktywa lub pasywa oraz przepływu środ-ków pieniężnych;
b) w zakresie sprawozdań z realizacji finansowej, operacje po
stronie dochodów i wydatków ze środków EFR.
Artykuł 98
Sprawozdania finansowe określone w art. 100 sporządza sięzgodniezogólnieprzyjętymizasadamirachunkowości,amiano-wicie:
a) kontynuacji działalności;b) ostrożnej wyceny;
c) jednolitych metod rachunkowości;d) porównywalności informacji;e) istotności;f) niesaldowania;g) nadrzędności treści ekonomicznej nad formą prawną;h) w ujęciu memoriałowym.
Artykuł 99
1. Zgodniezzasadąrozliczaniaprzyszłychokresówsprawozda-
nia finansowe określone w art. 100 wykazują wydatki i dochodyna rok budżetowy, bez względu na termin zapłaty lub otrzyma-nia kwoty.
2. Wartość aktywów i pasywów ustala się zgodnie z zasadami
wyceny przewidzianymi w art. 111.
Artykuł 100
1. Sprawozdania finansowe są sporządzane przez księgowegoi przedstawiane w milionach euro. Obejmują one:
a) bilans,któryprzedstawiaaktywaipasywa,sytuacjęfinansową
oraz wynik ekonomiczny EFR na dzień 31 grudnia roku
poprzedniego;sporządzasięgowedługstrukturyprzewidzia-nej w dyrektywach Parlamentu Europejskiego i Rady w spra-wie rocznych sprawozdań finansowych niektórych typówspółek,zuwzględnieniemszczególnegocharakterudziałalno-ści EFR;
b) tabelę przepływu środków wykazującą kwoty otrzymane
i wydatkowane w ciągu roku oraz końcową sytuację finan-sową oraz sprawozdanie o źródłach i wykorzystaniu fundu-szy obejmujące poprzedni rok budżetowy;
c) tabelę pozycji płatnych na rzecz EFR wykazującą:
i) kwoty pozostające jeszcze do pobrania na początku roku
budżetowego;
ii) należności ustalone w trakcie roku budżetowego;
iii) kwoty odzyskane w trakcie roku budżetowego;iv) anulowanie ustanowionych należności;v) kwoty pozostające jeszcze do pobrania na koniec roku
budżetowego.
2. Załącznik do sprawozdania finansowego uzupełnia i objaśnia
informacje przedstawione w sprawozdaniach określone w ust. 1oraz zawiera uwagi wskazujące, które zasady rachunkowościzostały zastosowane przy przygotowaniu i przedstawieniu spra-wozdań.11/t. 46
PL Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej 151
Artykuł 101
1. Sprawozdaniadotyczącerealizacjifinansowejsąprzygotowy-
waneprzezksięgowegoiprzedstawionewmilionacheuro.Obej-mująonerachunekwynikufinansowego,któryokreślawszystkieoperacje finansowe w danym roku pod względem dochodówiwydatków.Załącznikdorachunkuwynikufinansowegouzupeł-nia i objaśnia informacje w nim przedstawione.
2. Sprawozdaniadotyczącerealizacjifinansowejobejmująnastę-
pujące tabele przedstawione w milionach euro oraz przygoto-wane przez głównego intendenta w powiązaniu z księgowym:
a) tabelę opisującą zmiany, które zaszły w poprzednim roku
budżetowymwprzyznanychśrodkachwskazanychwZałącz-
niku;
b) tabelęprzedstawiającąsumęzpodziałemnaśrodkiprzyznane
na zobowiązania, przekazane fundusze i płatności zrealizo-wanepodczasrokubudżetowegoorazłącznąsumęodotwar-cia EFR;
c) tabeleprzedstawiającezpodziałemnaśrodkiprzyznane,pań-
stwo, terytorium, region lub subregion, całkowitą wysokośćzobowiązań, przekazane fundusze i płatności zrealizowanew roku budżetowym oraz łączną sumę od początku EFR.
Artykuł 102
Komisja przesyła tymczasowe sprawozdania do TrybunałuObrachunkowego najpóźniej do dnia 31 marca następnegoroku budżetowego. Do dnia 30 kwietnia przesyła sprawozdaniedo Parlamentu Europejskiego, Rady oraz TrybunałuObrachunkowego, określone w art. 96, dotyczące zarządzaniafinansami w ciągu roku.
Artykuł 103
1. Trybunał Obrachunkowy, najpóźniej do dnia 15 czerwca,przedstawia swoje uwagi w sprawie tymczasowych sprawozdańwczęścidotyczącejśrodkówEFR,dlaktórychKomisjajestodpo-wiedzialna za zarządzanie finansami na mocy art. 1 ust. 2, tak,abyKomisjamogławprowadzićpoprawkiuważanezaniezbędneprzy sporządzaniu ostatecznych sprawozdań.
2. Komisja zatwierdza końcowe sprawozdania i przesyła je do
Parlamentu Europejskiego, Rady i Trybunału Obrachunkowegonajpóźniej do dnia 31 lipca następnego roku budżetowego.
3. Końcowe sprawozdania są publikowane w Dzienniku Urzędo-
wym Wspólnot Europejskich najpóźniej do dnia 31 października
następnego roku budżetowego wraz z poświadczeniem o wiary-
godnościprzedłożonymprzezTrybunałObrachunkowywodnie-sieniudoczęścidotyczącejśrodkówEFR,dlaktórychKomisjajestodpowiedzialna za zarządzanie finansami na mocy art. 1 ust. 2.ROZDZIAŁ 2
INFORMACJA NA TEMAT REALIZACJI ŚRODKÓW EFR
Artykuł 104
1. KomisjaiEBImonitorują,każdywzakresie,którygodotyczy,wykorzystaniepomocyEFRprzezpaństwaAKP,KTZlubinnychbeneficjentów oraz realizację projektów finansowanych przezEFR,uwzględniającwszczególnościceleokreślonewart.55i56Umowy AKP-WE oraz w odpowiednich przepisach Decyzji oStowarzyszeniu Zamorskim.
2. EBI okresowo informuje Komisję odnośnie do realizacji pro-
jektów finansowanych ze środków EFR, którymi zarządza, zgod-nie z procedurami określonymi w wytycznych działania Instru-mentu Inwestycyjnego.
3. KomisjaiEBIdostarczająKomitetowiEFRinformacjidotyczą-
cych realizacji działań finansowanych ze środków EFR poprzezkrajowy i regionalny przydział wymieniony w Załączniku. Takieinformacje obejmują również projekty i programy finansowaneprzez Instrument Inwestycyjny. Komisja wysyła te informacje doTrybunału Obrachunkowego zgodnie z art. 32 ust. 4 umowywewnętrznej.
ROZDZIAŁ 3
RACHUNKOWOŚĆ
Artykuł 105
1. System rachunkowości jest systemem służącym do organiza-cji informacji finansowych w taki sposób, aby dane mogły byćwprowadzane, klasyfikowane i rejestrowane.
2. Konta dzielą się na konta główne i finansowe. Konta te pro-
wadzone są w euro według roku budżetowego.
3. Dane liczbowe na kontach głównych i finansowych są przyj-
mowane z końcem roku budżetowego, tak aby można był przy-gotować sprawozdania określone w rozdziale 1.
4. Nie naruszając ust .2i3 ,główny intendent przez delegację
może prowadzić konta analityczne.
Artykuł 106
Księgowyodpowiadazanadzorowanieizapisywanienakontach
wpłat dokonywanych przez Państwa Członkowskie oraz innychdochodów.152
PL Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej 11/t. 46
Artykuł 107
Na kontach głównych księgowane są, w porządku
chronologicznym i przy wykorzystaniu metody podwójnegozapisu, wszelkie zdarzenia i operacje wpływające na sytuacjęekonomiczną i finansową oraz aktywa i pasywa EFR i te, któreskładają się na bilans EFR.
Artykuł 108
1. Operacjenarachunkachisaldawpisywanesądoksiągrachun-kowych.
2. Wszystkie wpisy rachunkowe, włączając zmiany na rachun-
kach, oparte są na dokumentach uzupełniających, do których sięodnoszą.
3. System rachunkowości musi umożliwiać pozostawianie
w nim śladu po każdym wpisie rachunkowym.
Artykuł 109
Po zamknięciu roku budżetowego i do czasu przedstawieniasprawozdań księgowy wprowadza wszelkie zapisy korygujące,niepociągające za sobą żadnych wypłat ani wpłat w odniesieniudo tego roku, które są niezbędne do prawidłowego, rzetelnegoi zgodnego z zasadami przedstawienia sprawozdań.
Artykuł 110
1. Konta finansowe umożliwiają szczegółowy monitoring reali-zacji finansowej środków EFR.
Pokazują one wszystkie:
a) alokacje;b) zobowiązania;c) przyznane fundusze;d) płatności i stwierdzone zadłużenie oraz czynności inkasa
należności za rok budżetowy w pełnej kwocie, bez wzajem-
nego saldowania.
2. Wprzypadkugdyzobowiązania,płatnościizadłużeniepoda-wanesąwwalutachkrajowych,systemksięgowypowinienumoż-liwić, w miarę potrzeby, ich księgowanie w walutach krajowych,a także w euro.
3. Zobowiązania określone w art. 51 księgowane są w euro,
w wartości określonej w decyzjach finansowych podjętych przezKomisję.
Przekazane fundusze określone w art. 54 ust. 3 księgowane są
w euro jako ekwiwalent wartości kontraktów, dotacji i prognozprogramów zawartych przez beneficjanta, którym jest kraj AKPlub KTZ lub przez Komisję przy realizacji projektu. Wartość taobejmuje w odpowiednim przypadku:a) rezerwę na płatność z tytułu wydatków podlegających zwro-
towi po przedstawieniu dokumentów towarzyszących;
b) rezerwę na zmiany cen i wydatki nieprzewidziane określone
w umowach finansowanych z funduszy EFR;
c) rezerwę finansową na wahania kursów walutowych.
4. Kursy przeliczeniowe stosowane do końcowego księgowania
wypłatdokonanychwramachprojektówlubprogramówwymie-nionych w części 4 Umowy AKP-WE i jej z załączniku IV lubw Decyzji o Stowarzyszeniu Zamorskim stanowią kursy stoso-wane w dniu, w którym rachunki Komisji określone w art. 28niniejszego rozporządzenia zostały obciążone.
5. Caładokumentacjaksięgowadotyczącawypełnianiazobowią-
zań jest przechowywana przez okres pięciu lat od dnia decyzji oudzieleniu absolutorium z finansowej realizacji środków EFR,wymienionej w art. 119, w odniesieniu do roku budżetowego,w którym zawarte zostało zobowiązanie do celów księgowych.
Artykuł 111
1. Księgowy przyjmuje metody i reguły rachunkowości. Przygo-towuje i po konsultacji z głównym intendentem przyjmuje plankont mający zastosowanie do działań EFR. Czyniąc to księgowykierujesięprzyjętymiwskalimiędzynarodowejnormamirachun-kowości dla sektora publicznego, ale może odstąpić od nichw przypadku gdy jest to uzasadnione szczególnym charakteremdziałań EFR.
2. Księgowanie na rachunkach przeprowadzane jest na podsta-
wie systemu księgowości obejmującego nomenklaturę, któradokonuje wyraźnego podziału między kontami głównymi i kon-tami finansowymi. Plan kont zostaje wysłany do TrybunałuObrachunkowego.
TYTUŁ VIII
KONTROLA ZEWNĘTRZNA I UDZIELENIE ABSOLUTORIUM
ROZDZIAŁ 1
PRZEPISY OGÓLNE
Artykuł 112
Działania finansowane ze środków EFR i zarządzane przez EBIzgodnie z art. 1 ust. 3 podlegają procedurom audytu i udzieleniaabsolutorium, ustanowionym w Statucie EBI dla wszystkich jegodziałań. Szczegółowe zasady rewizji ksiąg przez TrybunałObrachunkowy są wymienione w Umowie trójstronnej. Są onewynikiem wspólnego porozumienia między EBI, Komisją orazTrybunałemObrachunkowymwUmowieobecnieobowiązującejlub w nowej Umowie lub każdej innej umowie, która może jązastąpić.
W zakresie zadań finansowanych ze środków EFR zarządzanych
przez Komisję zgodnie z art. 1 ust. 5, Trybunał Obrachunkowywykonuje swoje uprawnienia działając zgodnie z niniejszymtytułem.11/t. 46
PL Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej 153
ROZDZIAŁ 2
AUDYT ZEWNĘTRZNY
Artykuł 113
KomisjazawiadamiaTrybunałObrachunkowy,takszybko,jakto
możliwe, o wszystkich decyzjach i zasadach przyjętych na mocyniniejszego rozporządzenia.
Artykuł 114
Wykonując swoje zadania, Trybunał Obrachunkowy Trybunałzawiadamia Komisję oraz władze, do których stosuje niniejszerozporządzenie, o nazwiskach członków jego personelu, którzysą upoważnieni do kontrolowania ich oraz o zadaniachpowierzonych tym osobom.
Artykuł 115
1. W odniesieniu do współpracy z państwami AKP, TrybunałObrachunkowykontrolującczywszystkiedochodyzostałyosiąg-nięte i wszystkie wydatki poniesione zgodnie z prawem i prawi-dłowo, uwzględnia przepisy Umowy AKP-WE, niniejsze rozpo-rządzenie, oraz wszystkie inne akty przyjęta na podstawie tychdokumentów.
W odniesieniu do współpracy z KTZ, Trybunał Obrachunkowy,
kontrolując, czy wszystkie dochody zostały osiągnięte i wszyst-kie wydatki poniesione zgodnie z prawem i prawidłowo,uwzględnia przepisy Traktatu WE, Decyzji o StowarzyszeniuZamorskim, niniejsze rozporządzenie oraz wszystkie inne aktymające zastosowanie.
2. Wykonując swoje zadania, Trybunał Obrachunkowy ma
prawo zapoznać się, w sposób przewidziany w ust. 6, ze wszyst-kimi dokumentami i informacjami dotyczącymi zarządzaniafinansami służb lub organów w odniesieniu do działań finanso-wanychlubwspółfinansowanychześrodkówEFR.Maonupraw-nienia do zasięgania informacji u każdego urzędnika odpowie-dzialnego za operacje po stronie dochodów lub wydatków orazdostosowaniadowolnychprocedurkontroliwłaściwychdlatychsłużb lub instytucji.
W celu uzyskania wszystkich informacji niezbędnych do wyko-
nania zadania, Trybunał Obrachunkowy może brać udział, naswoje żądanie, w działaniach kontrolnych przeprowadzanychw ramach realizacji finansowej przez Komisję lub w jej imieniu.
3. Trybunał Obrachunkowy ustala czy wszystkie papiery warto-
ściowe i środki pieniężne w banku lub w kasie są sprawdzanez dowodami podpisanymi przez depozytariuszy lub z notamidotyczącymi posiadanych środków pieniężnych i papierów war-tościowych. Trybunał może przeprowadzać te kontrole we wła-snym zakresie.
4. NażądanieTrybunałuObrachunkowego,Komisjaupoważnia
instytucje finansowe posiadające depozyty EFR aby umożliwiałyTrybunałowiustalenie,czydanezewnętrznesązgodnezksięgamirachunkowymi.5. Komisja zapewnia Trybunałowi Obrachunkowemu wszelkieudogodnieniaorazudzielamuwszelkichinformacji,jakieTrybu-nałuznazaniezbędnedowykonaniaswoichzadań.Obowiązanajest udostępnić do dyspozycji Trybunału Obrachunkowegowszystkie dokumenty dotyczące udzielania i wykonywaniazamówień oraz wszystkie rozliczenia środków pieniężnychimateriałów,wszystkierejestryksięgoweidokumentypomocni-cze oraz związane z nimi dokumenty administracyjne, wszystkiedokumenty dotyczące dochodów i wydatków, wszystkie spisyinwentarza, wszystkie schematy organizacyjne komórek organi-zacyjnych, które Trybunał Obrachunkowy uzna za niezbędne dokontroli sprawozdań finansowych dotyczących wyniku na pod-stawie dokumentów oraz kontroli na miejscu, jak również dotych samych celów wszystkie dokumenty i dane stworzone lubprzechowywane na nośnikach magnetycznych.
Urzędnicy, których działania są kontrolowane przez Trybunał
Obrachunkowy obowiązani są do:
a) okazania prowadzonej przez siebie ewidencji środków pie-
niężnych w kasie, innych środków pieniężnych, papierów
wartościowych i wszelkiego rodzaju materiałów oraz doku-mentów towarzyszących dotyczących gospodarowaniapowierzonymi im środkami, jak również wszystkie księgi,rejestry i inne związane z nimi dokumenty;
b) przedstawienia korespondencji oraz wszelkich innych doku-
mentów niezbędnych do pełnej realizacji kontroli określonejw ust. 1.
Informacjiokreślonychwakapiciedrugimlit.b)możeżądaćtylkoTrybunał Obrachunkowy.
TrybunałObrachunkowymaprawobadaćpodkątemdochodów
i wydatków EFR dokumenty będące w posiadaniu właściwychsłużb Komisji.
6. Zadanie ustalenia czy uzyskanie dochodów i poniesienie
wydatków nastąpiło zgodnie z prawem i prawidłowo oraz czyzarządzanie finansami było prawidłowe obejmuje wykorzystanieprzezjednostkispozaKomisjiśrodkówEFRotrzymanychizarzą-dzanych na zasadzie dotacji zgodnie z tytułem VI. Całe finanso-wanie ze środków EFR udzielane beneficjentom spoza Komisjipodlega wyrażeniu na piśmie zgody przez beneficjentów lubw przypadku braku zgody z ich strony przez wykonawców lubpodwykonawców, na przeprowadzenie przez Trybunał Obra-chunkowykontroliwykorzystaniaudzielonychśrodkówfinanso-wych.
7. Wykorzystanie zintegrowanych systemów komputerowych
nie może mieć wpływu na ograniczenie dostępu TrybunałuObrachunkowego do dokumentów towarzyszących.
8. Krajowewładzekontrolnepaństwabeneficjentazachęcasiędo
uczestniczenia w pracach Trybunału Obrachunkowego.
Artykuł 116
1. Po zamknięciu każdego roku budżetowego Trybunał Obra-chunkowy sporządza roczne sprawozdanie zgodnie z ust. 2–6.154
PL Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej 11/t. 46
2. Trybunał Obrachunkowy przekazuje Komisji, nie później niż
do dnia 15 czerwca, wszelkie uwagi, których charakter wymagajegozdaniemzamieszczeniaichwsprawozdaniurocznym.Uwagite muszą pozostać poufne. Komisja kieruje swoje odpowiedzi doTrybunałuObrachunkowegoniepóźniejniżdodnia30września.
3. Sprawozdanierocznezawieraocenęprawidłowościzarządza-
nia finansami.
4. Trybunał Obrachunkowy może dodać sprawozdanie podsu-
mowujące lub ogólne uwagi, które uważa za stosowne.
5. TrybunałObrachunkowypodejmujewszelkieniezbędneczyn-
ności w celu zapewnienia opublikowania odpowiedzi Komisji najego uwagi niezwłocznie po uwagach, do których się odnoszą.
6. TrybunałObrachunkowyprzekazujewładzomodpowiedzial-
nym za udzielenie absolutorium oraz Komisji, nie później niż dodnia 31 października, swoje sprawozdanie roczne wraz z odpo-wiedziamiKomisjiorazzapewniaichopublikowaniew Dzienniku
Urzędowym Wspólnot Europejskich .
Artykuł 117
1. Trybunał Obrachunkowy zawiadamia Komisję o wszelkichuwagach, których charakter wymaga jego zdaniem zamieszcze-nia ich w sprawozdaniu specjalnym. Uwagi te muszą pozostaćpoufne.
Komisja w terminie dwóch i pół miesiąca zawiadomi Trybunał
Obrachunkowy o wszelkich komentarzach, jakie pragnie poczy-nić względem uwag, o których mowa.
TrybunałObrachunkowyprzyjmujeostatecznąwersjęodnośnego
sprawozdania specjalnego w ciągu następnego miesiącu.
2. Sprawozdanie specjalne, o którym mowa w ust. 1 wraz
zodpowiedziamiKomisji,jestniezwłocznieprzekazywaneParla-mentowi Europejskiemu i Radzie, z których każdy zadecyduje,w odpowiednim przypadku wspólnie z Komisją, jakie działanianależy podjąć w odpowiedzi.
W przypadku podjęcia przez Trybunał Obrachunkowy decyzji
oopublikowaniutychspecjalnychsprawozdańw DziennikuUrzę-
dowym Wspólnot Europejskich , do sprawozdań tych zostaną załą-
czone odpowiedzi Komisji.
3. Trybunał Obrachunkowy może, na wniosek jednej z innych
instytucji, wydawać opinie w sprawach odnoszących się do EFR.
Artykuł 118
Jednocześniezesprawozdaniemrocznymokreślonymwart.116Trybunał Obrachunkowy przedkłada Parlamentowi Europejs-kiemu i Radzie oświadczenie o wiarygodności dotyczącerzetelnościrachunkóworazlegalnościiprawidłowościtransakcjileżących u ich podstaw.ROZDZIAŁ 3
ABSOLUTORIUM
Artykuł 119
1. ParlamentEuropejski,nazalecenieRadystanowiącejwiększo-ścią kwalifikowaną, w terminie do dnia 30 kwietnia roku N +2
udziela Komisji absolutorium z realizacji finansowej w roku nśrodków EFR, którymi zarządza zgodnie z art. 1 ust. 2. Jeżeli ter-mintenniemożebyćdotrzymany,ParlamentEuropejskilubRadapowiadamia Komisję o przyczynach odroczenia. W przypadkugdy Parlament Europejski odracza swą decyzję w sprawie udzie-lenia absolutorium, Komisja dokłada wszelkich starań zmierzają-cych do podjęcia kroków mających jak najszybciej ułatwić usu-nięcie przeszkód do podjęcia tej decyzji.
2. Decyzja o udzieleniu absolutorium obejmuje księgi rachun-
kowe określone w art. 96, z wyjątkiem części dostarczanej przeEBIzgodniezprzepisamiart.125ust.2.DecyzjaoabsolutoriumzawieraocenęodpowiedzialnościKomisjiwzakresiezarządzaniafinansami w okresie poprzedzającym.
3. W celu udzielenia absolutorium, Parlament Europejski, po
dokonaniu tego przez Radę, sprawdza rachunki EFR określonew art. 96. Sprawdza również sprawozdanie roczne TrybunałuObrachunkowegowrazzodpowiedziamiKomisji,wszelkiespra-wozdania specjalne Trybunału Obrachunkowego odnoszące siędo danego roku budżetowego oraz oświadczenie o wiarygodno-ści Trybunału Obrachunkowego, potwierdzające rzetelność orazlegalność i prawidłowość transakcji leżących u ich podstaw.
4. Komisja podejmuje wszelkie działania w celu uwzględnienia
uwag towarzyszących decyzji Parlamentu Europejskiego o abso-lutoriumorazkomentarzytowarzyszącychzaleceniuoabsoluto-rium przyjętemu przez Radę.
5. Na żądanie Parlamentu Europejskiego lub Rady, Komisja
składasprawozdaniewsprawieśrodkówpodjętychwkontekścietych uwag i komentarzy , a w szczególności w sprawie instrukcji
udzielonych służbom odpowiedzialnym za realizację finansowąśrodków EFR. Raport ten jest przesyłany także do TrybunałuObrachunkowego.
6. Decyzja o udzieleniu absolutorium zostaje opublikowana
Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej .
Artykuł 120
Komisja przedkłada Parlamentowi Europejskiemu, na jegowniosek, wszelkie informacje za dany rok niezbędne do kontrolirealizacjiśrodkówEFRzarządzanychprzezKomisjęzgodnieart.1ust. 2. Dostęp do poufnych informacji oraz uzgodnieniadotyczące posługiwania się nimi są zgodne z podstawowymiprawami człowieka, ochroną tajemnicy handlowej, przepisamidotyczącymi postępowania sądowego i dyscyplinarnego orazz interesami Wspólnoty.11/t. 46
PL Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej 155
CZĘŚĆ DRUGA
PRZEPISY SZCZEGÓLNE DOTYCZĄCE ŚRODKÓW EFR ZARZĄDZANYCH PRZEZ EBI
Artykuł 121
Co roku, przed dniem 1 września EBI przesyła Komisja swoje
szacunki zobowiązań i płatności, które są niezbędne dosporządzenia komunikatu określonego w art. 8 ust. 1,w odniesieniu do działań Instrumentu Inwestycyjnego, łączniez dotacjami na spłatę oprocentowania, zgodnie z Umowąwewnętrzną.
Co roku, przed dniem 1 maja, EBI przesyła Komisji uaktualnione
szacunki zobowiązań i płatności, które są niezbędne dosporządzenia komunikatu określonego w art. 8 ust. 3.
Artykuł 122
1. Składkiokreślonewart.39iprzyjęteprzezRadęsąwpłacaneprzez Państwa Członkowskie do EBI przez specjalny rachunekotwarty w imieniu każdego Państwa Członkowskiego.
2. Z wyjątkiem przypadków gdy Rada zadecyduje inaczej
w odniesieniu do wynagrodzenia EBI zgodnie z art. 8 Umowywewnętrznej, wpływy otrzymane przez bank przez saldo kredy-towe specjalnych rachunków określonych w ust. 1 niniejszegoartykułu zostają zaksięgowane na rachunku w imieniu Komisjii są wykorzystywane do celów określonych w art. 9 Umowy.
3. Wszystkie prawa wynikające z działań prowadzonych przez
EBI przy wykorzystaniu środków EFR, w szczególności prawawierzyciela lub właściciela, nabywają Państwa Członkowskie.
4. EBI podejmuje się zarządzania środkami pieniężnym składek
określonych w ust. 1 zgodnie ze szczegółowymi zasadami usta-nowionymi w umowie o zarządzaniu środkami przewidzianejw art. 128.
5. Instrument Inwestycyjny jest zarządzany zgodnie z warun-
kami ustanowionymi w Umowie AKP-WE, Decyzji o Stowarzy-szeniu Zamorskim i Umowie wewnętrznej.
Artykuł 123
EBI otrzymuje wynagrodzenie na zasadzie pełnej rekompensatyza zarządzanie operacjami Instrumentu Finansowego. Radapodejmuje decyzje w sprawie środków i mechanizmówwynagrodzeniabankuzgodniezprzepisamiart.8ust.2Umowywewnętrznej. Środki służące do wykonania tej decyzji sąwłączone do umowy o zarządzaniu środkami przewidzianejw art. 128.
Artykuł 124
EBIregularniepowiadamiaKomisjęodziałaniachprowadzonychw ramach Instrumentu Inwestycyjnego, łącznie z dotacjami naspłatę oprocentowania, o wykorzystaniu każdego wezwania downoszenia składek do EBI oraz, szczególnie, o całkowitychkwartalnych kwotach zobowiązań, umów i płatności, zgodniez
szczegółowymi zasadami ustanowionymi w umowie
o zarządzaniu środkami przewidzianej w art. 128.
Artykuł 125
1. EBI prowadzi rachunkowość Instrumentu Inwestycyjnego,łącznie z dotacjami na spłatę oprocentowania, finansowanymiz EFR w celu śledzenia całego cyklu przepływu funduszy, odotrzymania do rozchodu środków pieniężnych, a następnie oduzyskanego przychodu do wszystkich kolejnych wpłat. EBI orazKomisja opracowują odpowiednie zasady i metody rachunko-wościzawspólnymporozumieniemistosowanieinformująPań-stwa Członkowskie.
2. Co roku EBI przesyła Radzie i Komisji sprawozdanie z reali-
zacjidziałańfinansowanychześrodkówEFRzarządzanychprzezniego,łączniezesprawozdaniamifinansowymiprzygotowanymizgodnie z zasadami i metodami określonymi w ust. 1 oraz infor-macjami określonymi w art. 101 ust. 2.
Dokumenty te zostają złożone w wersji projektu nie później niż
28 lutego oraz w wersji ostatecznej nie później niż 30 czerwcanastępnegorokubudżetowego,takabymogłybyćwykorzystaneprzez Komisję przy opracowywaniu sprawozdań określonychw art. 96 niniejszego rozporządzenia zgodnie z art. 32 ust. 1Umowywewnętrznej.Sprawozdaniezfinansowejrealizacjiśrod-ków zarządzanych przez EBI zostaje złożone przez niego Komi-sji nie później niż 31 marca następnego roku budżetowego.
Artykuł 126
Własne zasady EBI mają zastosowanie do umów finansowanychze środków EFR, którymi zarządza.
Artykuł 127
W przypadku gdy programy lub projekty są współfinansowaneprzez Państwa Członkowskie lub ich agendy wykonawczei odpowiadają priorytetom ustanowionym w KrajowychStrategiach Współpracy przewidzianym w rozdziale III Umowywewnętrznej oraz w art. 20 Decyzji o StowarzyszeniuZamorskim, EBI może powierzyć odpowiedzialność zazarządzaniepomocąwspólnotowąPaństwomCzłonkowskimlubich agendom wykonawczym.
Artykuł 128
Szczegółowe zasady wykonania tej części są przedmiotemumowy o zarządzaniu środkami między Komisją, działającąw imieniu Wspólnoty a EBI.156
PL Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej 11/t. 46
CZĘŚĆ 3
PRZEPISY PRZEJŚCIOWE I KOŃCOWE
TYTUŁ I
PRZEPISY PRZEJŚCIOWE
ROZDZIAŁ 1
TRANSFER SALD POZOSTAŁYCH Z POPRZEDNICH EFR
Artykuł 129
1. Przepisy niniejszego tytułu regulują transfer do 9 EFR sald
pozostałychześrodkówutworzonychnamocyUmówwewnętrz-nych odnoszących się do 6 (
1), 7 (2)i8(3) EFR (zwanych dalej
„poprzednie EFR”).
2. Salda pozostałe z poprzednich EFR są wykorzystywane do
finansowanieprojektów,programówiinnychformdziałań,któremogą się przyczynić do osiągnięcia celów Umowy AKP-WE orazDecyzji o Stowarzyszeniu Zamorskim, zgodnie z przepisami tejUmowy i Decyzji oraz z warunkami ustanowionymi w niniej-szym tytule.
Wtymcelu,wszystkiesaldapozostałezpoprzednichEFRwdniu
wejścia w życie Protokołu Finansowego określonego w załącz-nikuIdoUmowyAKP-WE,wprzypadkupaństwAKP,lubwdniuwejścia w życie Umowy wewnętrznej, w przypadku KTZ, razemze wszystkimi kwotami, które mają być wycofane później z bie-żącychprojektówwramachtychEFR,zostająprzetransferowanedo 9 EFR. Niniejszy ustęp ma zastosowanie bez uszczerbku dladecyzji nr 2/2000 Rady Ministrów AKP-WE (
4).
Artykuł 130
1. Wszystkieśrodkiprzetransferowanedo9EFR,którepoprzed-nio były przyznane indykatywnemu programowi państwa AKPlubregionuAKPprzedwejściemwżycieProtokołuFinansowegowymienionego w załączniku I do Umowy AKP-WE pozostająprzyznane temu państwu lub regionowi.
2. Środki, które były przyznane KTZ przed wejściem w życie
Decyzji o Stowarzyszeniu Zamorskim pozostają im przyznane.Wszystkie środki w ten sposób przetransferowane do 9 EFR popoprzednim przyznaniu indykatywnemu programowi KTZ lubregionu, pozostają przyznane temu KTZ lub na cele współpracyregionalnej w kontekście wykonania Decyzji o StowarzyszeniuZamorskim.3. Saldo przychodów powstałych z odsetek od środkówz poprzednich EFR zostaje przetransferowane do 9 EFR i przy-znane na te same cele jak przychód przewidziany w art. 1 ust. 3Umowywewnętrznej.TosamomazastosowaniedopozostałychprzychodówpoprzednichEFRzawierającychnaprzykładodsetkizazwłokęotrzymanewprzypadkuopóźnionejpłatnościwkładudotychEFRdokonanejprzezPaństwaCzłonkowskieorazodsetkiwygenerowane przez środki EFR zarządzane przez EBI, które sąpłatne na rzecz Wspólnoty.
Artykuł 131
1. W odniesieniu do państw AKP wszelkie salda, które nie sąprzyznane krajowi lub regionowi z uwzględnieneim środkówprzejściowych stosowanych do czasu wejścia w życie UmowyAKP-WE, zostają przyznane 9 EFR w ramach kwoty nieprzypo-rządkowanej,zgodniezdecyzjąokreślonąwart.132niniejszegorozporządzenia.
Pierwszy akapit stosuje się w szczególności do:
a) wszelkich sald pozostałych ze środków poprzednich EFR,
które poprzednio nie były przyznane danemu państwu AKP
lub danemu regionowi, łącznie ze środkami dostępnymi napomoc nadzwyczajną, pomoc dla uchodźców lub na dosto-sowania strukturalne;
b) wszelkich sald pozostałych ze środków instrumentów Stabex
i Sysmin.
2. WodniesieniudoKTZ,wszystkiesalda,któreniesąprzyznaneprogramowi indykatywnemu w dniu wejścia w życie Umowywewnętrznejsąprzypisanekwocienieprzyporządkowanej9EFR.
Pierwszy akapit stosuje się w szczególności do wszystkich sald
pozostałych z kwot ogólnych, określonych w art. 118 i 142decyzjiRady91/482/WE (
1),któredotyczą,odpowiednio,instru-
mentówStabexiSysmin.Jednakżedecyzjewsprawiefinansowa-nia dotyczące sald w ramach Sysmin mogą być przyjęte do dniawejściawżycieUmowywewnętrznej,jeśliwniosekofinansowa-nie został złożony przed wygaśnięciem decyzji 91/482/WE.
Artykuł 132
Komisja przyjmuje szczegółowe regulacje w celu wykonanianiniejszego tytułu w odniesieniu do ostatecznego traktowania namocy 9 EFR pozostałych sald i kwot, które mają być wycofanei transferowane do 9 EFR.
Te szczegółowe regulacje przyjmuje się po konsultacji z EBI,
w odniesieniu do środków przez niego zarządzanych i zgodnie zregułami ustanowionymi w Umowie AKP-WE, Decyzji oStowarzyszeniu Zamorskim oraz w niniejszym rozporządzeniu.
(1) Dz.U. L 86 z 31.3.1986, str. 221.
(2) Dz.U. L 229 z 17.8.1991, str. 288.
(3) Dz.U. L 156 z 29.5.1998, str. 108.
(4) Dz.U. L 17 z 19.1.2001, str. 20. (5) Dz.U. L 263 z 19.9.1991, str. 1.11/t. 46 PL Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej 157
ROZDZIAŁ 2
ZASADY MAJĄCE ZASTOSOWANIE DO REALIZACJI
POPRZEDNICH EFR ORAZ SALD TRANSFEROWANYCH
Artykuł 133
1. SaldapozostałezpoprzednichEFR,któresątransferowanedo
9 EFR są zarządzane zgodnie z warunkami ustanowionymiw niniejszym tytule oraz w odpowiednich przepisach UmowyAKP-WE, Decyzji o Stowarzyszeniu Zamorskim lub Umowiewewnętrznej.
2. W odniesieniu do państw AKP, zobowiązania odnoszące się
dopoprzednichEFRzaciągnięteprzedwejściemwżycieUmowyAKP-WE są nadal realizowane zgodnie z zasadami mającymizastosowanie do tych EFR, z wyjątkiem obowiązków kontrolerafinansowego,przedłożeniasprawozdaniarachunkowegoiproce-dury wezwania do wpłacania wkładów, do których mają zasto-sowanie przepisy niniejszego rozporządzenia. Z mocą od dnia,wktórymUmowaAKP-WEwchodziwżycie,saldatransferowanedo 9 EFR są wykorzystywane zgodnie z warunkami ustanowio-nymi w Umowie AKP-WE, Umowie wewnętrzne j i w niniejszym
rozporządzeniu.
Jednakże w przypadku gdy transferów z poprzednich EFR doko-
nuje się na rzecz krajowych lub regionalnych programów indy-katywnych, przewidzianych w art. 130:
a) jeżeli kwoty przekraczają 10 mln EUR na kraj lub region, te
środki są zarządzane zgodnie z regułami pochodzenia EFR
w zakresie kwalifikowania się do udziału w przetargachi udzielania zamówień;
b) jeżeliprzekazywaneśrodkisąrównelubmniejszeniż10mln
EUR,stosujesięzasadykwalifikowaniasięmającezastosowa-nie do przetargów w ramach 9 EFR.
3. W związku z KTZ zobowiązania odnoszące się do poprzed-nich EFR zaciągnięte przed wejściem w życie Umowy wewnętrz-nej oraz niniejszego rozporządzenia są nadal realizowane zgod-niezzasadamimającymizastosowaniedotychEFR,zwyjątkiemobowiązków kontrolera finansowego, przedłożenia sprawozda-niarachunkowegoiprocedurywezwaniadowpłacaniawkładów,doktórychmajązastosowanieprzepisyniniejszegorozporządze-nia. Środki z poprzednich EFR są nadal stosowane zgodnie zodnośnymiprzepisamidecyzji91/482/WE,któramazastosowa-nie do tego celu do wejścia w życie Umowy wewnętrznej.
4. Decyzje odnoszące się do poprzednich EFR, dla których EBI
podejmuje się realizacji finansowej są nadal wykonywanezgodniezzasadamimającymizastosowaniedotychEFR,zwyjąt-kiem obowiązków kontrolera finansowego i przedłożenia spra-wozdania rachunkowego. W przypadku działań zarządzanychprzez Komisję procedura wezwania do wpłacania wkładówwymaganadowykonaniatychdecyzjijestustanowionawniniej-szym rozporządzeniu.
Artykuł 134
Aby zapewnić, że zobowiązania zaciągnięte w ramachpoprzednich EFR są zakończone zgodnie z zasadą należytegozarządzania finansami, Komisja wdraża procedury, którezapewniają, w szczególności, że po wejściu niniejszegorozporządzenia w życie, umowa o finansowaniu może byćodnowionatylkojednorazowoiniemożepodżadnymwzględembyć odnowiona na okres dłuższy niż trzy lata odnieprzekraczalnego terminu ustanowionego od momentuwspomnianegowejściawżyciewceluzakończeniaprogramulubprojektu finansowanego przez daną umowę.
ROZDZIAŁ 3
OKRES PRZEJŚCIOWY
Artykuł 135
1. ProcedurydotyczącewkładówPaństwCzłonkowskichustano-wionych w art. 8, 38 i 40 mają zastosowanie po raz pierwszyw odniesieniu do pierwszej raty, która zostanie zaproponowanapo wejściu w życie niniejszego rozporządzenia.
2. Nieprzekraczalne terminy określone w art. 102, 103, 116
i 125 mają zastosowanie po raz pierwszy w odniesieniu do rokubudżetowego 2005.
Dla wcześniejszych lat tymi nieprzekraczalnymi terminami są:
a) 30 kwietnia i 31 maja dla art. 102;
b) 15 lipca dla art. 103 ust. 1;c) 15 października dla art. 103 ust. 2;d) 30 listopada dla art. 103 ust. 3;e) 15 lipca i 31 października dla art. 116 ust. 2;f) 30 listopada dla art. 116 ust. 6;g) 31marca,15wrześniai30kwietniadlaakapitudrugiart.125
ust. 2.
3. Przepisy części pierwszej tytułu VII mają zastosowanie stop-
niowo, w zależności od możliwości technicznych aby było sku-teczne w roku budżetowym 2005.158
PL Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej 11/t. 46
TYTUŁ II:
PRZEPISY KOŃCOWE
Artykuł 136
1. Zgodnie z art. 2 i 34 Umowy wewnętrznej, Państwa Człon-
kowskieoceniająstopień,doktóregozobowiązaniaorazwypłatyzostały dokonane przed wygaśnięciem EFR. W tym przypadkuoceniają one również potrzeby Komisji pod względem środkówzarezerwowanych na koszty związane z wdrażaniem na mocya r t .4i9Umowy wewnętrznej. Potrzeba nowych środków mają-
cych wspierać współpracę finansową i koszty związane z wdra-żaniem na mocy art. 9 Umowy wewnętrznej są ustalane w świe-tletejoceny.Należycieuwzględniasięrównieżniezaangażowanei niewypłacone środki w ramach EFR.
Komisja całkowicie uwzględnia tą ocenę wykonania przy uaktu-
alnianiu przyznawania środków na mocy art. 16 Umowywewnętrznejipodejmujedecyzjęokażdymponownymrozdzie-leniu środków, które jest niezbędne w celu zagwarantowaniaoptymalnego wykorzystania dostępnych środków.2. Przedwygaśnięciem9EFRPaństwaCzłonkowskiewyznaczajądatę, po której nie można angażować funduszy 9 EFR.
Artykuł 137
Niniejsze rozporządzenie wchodzi w życie następnego dnia pojego opublikowaniu w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej .
NiniejszerozporządzeniejeststosowanewtymsamymokresiecoUmowa wewnętrzna.
Sporządzono w Brukseli, dnia 27 marca 2003 r.
W imieniu Rady
M. STRATAKIS
Przewodniczący11/t. 46 PL Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej 159
ZAŁĄCZNIK
INFORMACJA FINANSOWA O EFR
1. Zgodnie z postanowieniami art. 1 Umowy wewnętrznej, EFR składa się z kwo ty do 13 800 mln EUR,
wniesionych przez Państwa Członkowskie w następujący sposób:
Państwo Członkowskie Wkład w mln EUR
Belgia 540,96
Dania 295,32Niemcy 3 223,68Grecja 172,50Hiszpania 805,92Francja 3 353,40Irlandia 85,56Włochy 1 730,52Luksemburg 40,02Niderlandy 720,36Austria 365,70Portugalia 133,86Finlandia 204,24Szwecja 376,74Zjednoczone Królestwo 1 751,22
13 800,00
W ramach tej kwoty całkowitej:
i) 13 500 mln EUR przeznacza się na rzecz państw AKP;ii) 175 mln EUR przeznacza się na rzecz KTZ;iii) 125 mln EUR przeznacza się na rzecz Komisji na pokrycie kosztów związa nych z wdrażaniem EFR.
2.1. Zcałkowitejkwotyokreślonejwart.1ust.2lit.a)Umowywewnętrznej ,kwotędo13 500mlnEURrezerwuje
się dla Państw AKP i przydziela jak następuje:a) do 10 000 mln EUR w formie pomocy bezzwrotnej, na którą składają się do:
i) 9 836 mln EUR zarezerwowanych na wspieranie długoterminowego rozwoju z aprogramowanego
zgodniezart.1–5załącznikaIVUmowyAKP-WE.Teśrodkimogąbyćwykorzyst anenafinansowanie
pomocyhumanitarnejorazkrótkoterminowejpomocynadzwyczajnejzgodni ezart.72ust.3Umowy
AKP-WE. Z globalnej dotacji, 195 milionów EUR jest przeznaczone na finans owanie dotacji na spłatę
oprocentowania przewidzianych w art. 3 lit. c) załącznika I do Umowy AKP-W E oraz art .2i4j e j
załącznika II;
ii) 90 mln EUR zarezerwowanych na finansowanie budżetu Centrum Rozwoju Pr zedsiębiorczości (CRP)
zgodnie z postanowieniami załącznika III do Umowy AKP-WE;
iii) 70 mln EUR zarezerwowanych na finansowanie budżetu Technicznego Cen trum Rolnictwa
iWspółpracyObszarówWiejskichzgodniezpostanowieniamizałącznikaII IdoUmowyAKP-WE;oraz
iv) 4mlnEURnawydatkiodnoszącesiędoWspólnegoZgromadzeniaAKP-WE,us tanowionegonamocy
art. 17 Umowy AKP-WE.
b) do 1 300 mln EUR zarezerwowanych na finansowanie wspierania współpracy regionalnej i integracji
państw AKP art. 6–14 załącznika IV do Umowy AKP-WE.
c) do 2 200 mln EUR przeznacza się na finansowanie Instrumentu Inwestycyjn ego zgodnie z warunkami
określonymi w załączniku II („Warunki finansowania”) do Umowy AKP-WE, be z uszczerbku dla
finansowania dotacji na spłatę oprocentowania przewidzianego w art. 2–4 załącznika II do Umowy,
finansowanych ze środków określonych w lit. a) i) niniejszej sekcji.160 PL Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej 11/t. 46
2.2. Z 13 500 mln EUR określonych w sekcji 2.1, można przekazać sumę 1 000 mln EUR jedynie po przeglądzie
wyników działania podjętych przez Radę w 2004 r. na podstawie wnioseku Kom isji. Te środki, w przypadku
ich uruchomienia, rozdziela się odpowiednio do kopert określonych w sekc ji 2.1 lit. a), b) i c).
3. OgólnakwotapomocyfinansowejdlaKTZprzeznaczonejprzezWspólnotęz ogólnejkwotyokreślonejwart.1
ust.2lit.a)Umowywewnętrznejwynosi175mlnEUR,zczego155mlnEURwform iepomocybezzwrotnej,
w tym 1 mln EUR przeznaczony na finansowanie dotacji na spłatę oprocentowa nia przewidzianych w art. 3
ust. 3 lit. d) załącznika IIA do Decyzji o Stowarzyszeniu Zamorskim i 20 mln EUR w ramach Instrumentu
Inwestycyjnego.Zasadyrządzącewdrażaniemtejpomocysąustanawianede cyzjąRadyostowarzyszeniuKTZ
ze Wspólnotą, przyjętą na podstawie art. 187 Traktatu.
4. Rezerwuje się sumę 125 mln EUR na finansowanie kosztów związanych z wdro żeniem, ponoszonych przez
Komisję w ramach Umowy AKP-WE. Tę sumę spożytkowuje się zgodnie z zasadami określonymi w art. 9
Umowy wewnętrznej razem ze środkami określonymi w art. 1 ust. 3 tej Umowy.
5.1. Do kwoty ustanowionej w pkt 1 akapit drugi dodaje się do 1 720 mln EUR w fo rmie pożyczek udzielanych
przezEBIzjegośrodkówwłasnych.Tepożyczkiudzielasiędocelówokreślo nychwzałącznikuIIdoUmowy
AKP-WE i w Decyzji o Stowarzyszeniu Zamorskim, zgodnie z warunkami przewi dzianymi w jej statucie
i istotnymi postanowieniami dotyczącymi warunków finansowania inwesty cji ustanowionych w tym
załączniku i decyzji.
5.2. Pożyczki te przyznaje się w następujący sposób:
a) do 1 700 mln EUR na operacje finansujące przeprowadzane w państwach AKP;
b) do 20 mln EUR na operacje finansujące przeprowadzane w KTZ.11/t. 46 PL Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej 161