II 
(Akty o charakterze nieustawodawczym)  
ROZPORZ ĄDZENIA  
ROZPORZ ĄDZENIE WYKONAWCZE KOMISJI (UE) 2021/451  
z dnia 17 grudnia 2020 r.  
ustanawiaj ące wykonawcze standardy techniczne do celów stosowania rozporz ądzenia Parlamentu 
Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 w odniesieniu do sprawozda ń nadzorczych instytucji oraz 
uchylaj ące rozporz ądzenie wykonawcze (UE) nr 680/2014  
(Tekst maj ący znaczenie dla EOG)  
KOMISJA EUROPEJSKA,  
uwzgl ędniaj ąc Traktat o funkcjonowaniu Unii Europejskiej,  
uwzgl ędniaj ąc rozporz ądzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie 
wymogów ostro żno ściowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych, zmieniaj ące rozporz ądzenie (UE) 
nr 648/2012 (  1 ), w szczególno ści jego art. 415 ust. 3 akapit pierwszy, art. 415 ust. 3a akapit pierwszy, art. 430 ust. 7 
akapit pierwszy i art. 430 ust. 9 akapit drugi,  
a tak że maj ąc na uwadze, co nast ępuje:  
(1)  Bez uszczerbku dla uprawnie ń w łaściwych organów wynikaj ących z art. 104 ust. 1 lit. j) dyrektywy Parlamentu 
Europejskiego i Rady 2013/36/UE (  2 ), rozporz ądzeniem wykonawczym Komisji (UE) nr 680/2014 (  3 ) ustanawia 
się, na podstawie art. 430 rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013, spójne ramy sprawozdawczo ści. Rozporz ądzenie 
wykonawcze (UE) nr 680/2014 by ło wielokrotnie zmieniane w nast ępstwie zmian rozporz ądzenia (UE) 
nr 575/2013 przyj ętych w celu wprowadzenia, doprecyzowania lub dostosowania elementów ostro żno ściowych.  
(2)  Przepisy niniejszego rozporz ądzenia s ą ze sob ą ściśle powi ązane, poniewa ż dotycz ą wymogów w zakresie spra ­
wozdawczo ści instytucji. Aby zapewni ć spójno ść  mi ędzy tymi przepisami, które powinny wej ść  w życie w tym 
samym czasie, oraz aby u łatwi ć ca łościowy wgl ąd w te przepisy i zapewni ć łatwy dost ęp do nich osobom 
podlegaj ącym tym obowi ązkom, nale ży w łączy ć do jednego rozporz ądzenia wszystkie powi ązane wykonawcze 
standardy techniczne wymagane na mocy rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013.  
(3)  Uwzgl ędniaj ąc mi ędzynarodowe standardy Bazylejskiego Komitetu Nadzoru Bankowego, rozporz ądzeniem 
Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2019/876 (  4 ) zmieniono rozporz ądzenie (UE) nr 575/2013 w wielu aspek ­
tach, takich jak wska źnik d źwigni, wymóg dotycz ący stabilnego finansowania netto, wymogi dotycz ące funduszy 
własnych i zobowi ąza ń kwalifikowalnych, ryzyko kredytowe kontrahenta, ryzyko rynkowe, ekspozycje wobec 
kontrahentów centralnych, ekspozycje wobec przedsi ębiorstw zbiorowego inwestowania, du że ekspozycje oraz 
wymogi w zakresie sprawozdawczo ści i ujawniania informacji. Nale ży zatem zmieni ć ramy sprawozdawczo ści 
ustanowione rozporz ądzeniem wykonawczym (UE) nr 680/2014 oraz zaktualizowa ć zestaw wzorów s łużą cych 
do gromadzenia informacji do celów sprawozdawczo ści nadzorczej.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1  
( 1 ) Dz.U. L 176 z 27.6.2013, s. 1.  
( 2 ) Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/36/UE z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie warunków dopuszczenia instytucji 
kredytowych do dzia łalno ści oraz nadzoru ostro żno ściowego nad instytucjami kredytowymi i firmami inwestycyjnymi, zmieniaj ąca 
dyrektyw ę 2002/87/WE i uchylaj ąca dyrektywy 2006/48/WE oraz 2006/49/WE (Dz.U. L 176 z 27.6.2013, s. 338).  
( 3 ) Rozporz ądzenie wykonawcze Komisji (UE) nr 680/2014 ustanawiaj ące wykonawcze standardy techniczne dotycz ące sprawozdaw ­
czo ści nadzorczej instytucji zgodnie z rozporz ądzeniem (UE) nr 575/2013 (Dz.U. L 191 z 28.6.2014, s. 1).  
( 4 ) Rozporz ądzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2019/876 z dnia 20 maja 2019 r. zmieniaj ące rozporz ądzenie (UE) 
nr 575/2013 w odniesieniu do wska źnika d źwigni, wska źnika stabilnego finansowania netto, wymogów w zakresie funduszy w łas ­
nych i zobowi ąza ń kwalifikowalnych, ryzyka kredytowego kontrahenta, ryzyka rynkowego, ekspozycji wobec kontrahentów central ­
nych, ekspozycji wobec przedsi ębiorstw zbiorowego inwestowania, du żych ekspozycji, wymogów dotycz ących sprawozdawczo ści 
i ujawniania informacji, a tak że rozporz ądzenie (UE) nr 648/2012 (Dz.U. L 150 z 7.6.2019, s. 1).
 (4)  Rozporz ądzeniem (UE) 2019/876 wprowadzono do rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013 wymóg dotycz ący wska ź­
nika d źwigni kapita łu Tier I skalibrowanego na poziomie 3 %, zakres korekt do obliczania ekspozycji wska źnika 
dźwigni oraz wymóg dotycz ący bufora wska źnika d źwigni dla instytucji okre ślonych jako globalne instytucje 
o znaczeniu systemowym zgodnie z dyrektyw ą 2013/36/UE. Nale ży zatem zaktualizowa ć sprawozdawczo ść  doty ­
cz ącą wska źnika d źwigni, aby odzwierciedli ć te wymogi i korekty w obliczeniach ekspozycji.  
(5)  Rozporz ądzeniem (UE) 2019/876 wprowadzono do rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013 wymogi dotycz ące spra ­
wozdawczo ści w zakresie wska źnika stabilnego finansowania netto, w tym wymogi uproszczone. Nale ży zatem 
ustanowi ć nowy zestaw wzorów sprawozdawczych i instrukcji.  
(6)  Rozporz ądzeniem (UE) 2019/876 wprowadzono do rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013 nowy wspó łczynnik 
wsparcia, który ma by ć stosowany do ekspozycji zwi ązanych z projektami infrastrukturalnymi, oraz zaktualizo ­
wane metody obliczania kwot ekspozycji wa żonych ryzykiem dla przedsi ębiorstw zbiorowego inwestowania. 
Nale ży zatem ustanowi ć, równie ż zgodnie z ramami dotycz ącymi ujawniania informacji, nowe wzory i instrukcje 
na potrzeby sprawozdawczo ści w zakresie ryzyka kredytowego oraz zaktualizowa ć istniej ące instrukcje.  
(7)  Rozporz ądzeniem (UE) 2019/876 zast ąpiono w rozporz ądzeniu (UE) nr 575/2013 metod ę standardow ą bardziej 
wra żliw ą na ryzyko metod ą standardow ą dotycz ącą ryzyka kredytowego kontrahenta (metoda standardowa doty ­
cz ąca CCR) i jej uproszczon ą wersj ą (uproszczona metoda standardowa dotycz ąca CCR) dla instytucji, które 
spe łniaj ą okre ślone wcze śniej kryteria kwalifikowalno ści. Metoda wyceny pierwotnej ekspozycji, cho ć zmieniona, 
pozostaje dost ępna dla instytucji spe łniaj ących okre ślone wcze śniej kryteria. Nale ży zatem doda ć nowe wzory 
i instrukcje na potrzeby sprawozdawczo ści w zakresie ryzyka kredytowego kontrahenta oraz zaktualizowa ć istnie ­
jące instrukcje.  
(8)  Rozporz ądzeniem (UE) 2019/876 zast ąpiono w rozporz ądzeniu (UE) nr 575/2013 odniesienia do „uznanego 
kapita łu” w obliczaniu du żych ekspozycji odniesieniami do „kapita łu Tier I” oraz wprowadzono inny próg do 
celów sprawozdawczo ści w zakresie du żych ekspozycji na zasadzie skonsolidowanej. Nale ży zatem zaktualizowa ć 
sprawozdawczo ść  w zakresie du żych ekspozycji.  
(9)  Rozporz ądzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2019/630 (  5 ) wprowadzono w rozporz ądzeniu (UE) nr 
575/2013 ostro żno ściowy mechanizm ochronny dla ekspozycji nieobs ługiwanych, nak ładaj ący wymóg odliczenia 
z funduszy w łasnych instytucji, w przypadku gdy ekspozycje nieobs ługiwane nie s ą w wystarczaj ącym stopniu 
obj ęte rezerwami lub innymi korektami, zgodnie z okre ślonym wcze śniej kalendarzem, aby zapewni ć pe łne 
pokrycie w czasie. Ten ostro żno ściowy mechanizm ochronny opiera si ę na definicjach „ekspozycji nieobs ługiwanej” 
i „dzia łań restrukturyzacyjnych” okre ślonych w rozporz ądzeniu wykonawczym (UE) nr 680/2014. Nale ży zatem 
zmieni ć wzory i instrukcje, aby zapewni ć jednolit ą definicj ę „ekspozycji nieobs ługiwanej” i „dzia łań restrukturyza ­
cyjnych” zarówno dla celów sprawozdawczo ści, jak i ostro żno ściowego mechanizmu ochronnego. Nowe wzory s ą 
równie ż niezb ędne do gromadzenia informacji na potrzeby obliczania mechanizmu ochronnego.  
(10)  Rozporz ądzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2019/2033 (  6 ) uchyla si ę ze skutkiem od dnia 26 czerwca 
2026 r. przepisy sekcji 2 cz ęść  trzecia tytu ł I rozdzia ł 1 (art. 95–98) rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013. Z tego 
powodu przepisy dotycz ące sprawozdawczo ści obowi ązuj ącej grupy sk ładaj ące si ę wy łącznie z firm inwestycyjnych 
obj ętych zakresem art. 95 i 96 rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013 na zasadzie indywidualnej lub skonsolidowanej 
powinny przesta ć obowi ązywa ć z dniem 26 czerwca 2026 r.  
(11)  Ze wzgl ędu na zakres powy ższych zmian oraz w celu zapewnienia jasno ści nale ży uchyli ć rozporz ądzenie wyko ­
nawcze (UE) nr 680/2014 i zast ąpi ć je niniejszym rozporz ądzeniem.  
(12)  Rozporz ądzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2020/873 (  7 ) stanowi element szeregu środków maj ących 
na celu z łagodzenie wp ływu pandemii COVID-19 na instytucje w ca łej Unii. Rozporz ądzeniem tym wprowadzono 
pewne zmiany do rozporz ądze ń (UE) nr 575/2013 i (UE) 2019/876, które maj ą wp ływ na sprawozdawczo ść  
nadzorcz ą. Zmiany te nale ży zatem odzwierciedli ć w ramach sprawozdawczo ści.  
(13)  Instytucje powinny rozpocz ąć  sprawozdawczo ść  nadzorcz ą za koniec drugiego kwarta łu 2021 r. Sprawozdawczo ść  
w zakresie bufora wska źnika d źwigni powinna jednak rozpocz ąć  si ę od stycznia 2023 r., poniewa ż rozpocz ęcie 
stosowania wymogów dotycz ących bufora d źwigni odroczono do stycznia 2023 r. rozporz ądzeniem (UE) 
2020/873.PL  L 97/2 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021  
( 5 ) Rozporz ądzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2019/630 z dnia 17 kwietnia 2019 r. zmieniaj ące rozporz ądzenie (UE) 
nr 575/2013 w odniesieniu do minimalnego pokrycia strat z tytu łu ekspozycji nieobs ługiwanych (Dz.U. L 111 z 25.4.2019, s. 4).  
( 6 ) Rozporz ądzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2019/2033 z dnia 27 listopada 2019 r. w sprawie wymogów ostro żno ścio ­
wych dla firm inwestycyjnych oraz zmieniaj ące rozporz ądzenia (UE) nr 1093/2010, (UE) nr 575/2013, (UE) nr 600/2014 i (UE) 
nr 806/2014 (Dz.U. L 314 z 5.12.2019, s. 1).  
( 7 ) Rozporz ądzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2020/873 z dnia 24 czerwca 2020 r. zmieniaj ące rozporz ądzenia (UE) 
nr 575/2013 i (UE) 2019/876 w odniesieniu do niektórych dostosowa ń w odpowiedzi na pandemi ę COVID-19 (Dz.U. L 204 
z 26.6.2020, s. 4).
 (14)  Podstaw ę niniejszego rozporz ądzenia stanowi projekt wykonawczych standardów technicznych przed łożony 
Komisji przez Europejski Urz ąd Nadzoru Bankowego.  
(15)  EUNB przeprowadzi ł otwarte konsultacje publiczne na temat projektu wykonawczych standardów technicznych, 
który stanowi podstaw ę niniejszego rozporz ądzenia, dokona ł analizy potencjalnych powi ązanych kosztów 
i korzy ści oraz zwróci ł si ę o opini ę do Bankowej Grupy Interesariuszy powo łanej na podstawie art. 37 rozporz ą­
dzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1093/2010 (  8 ), z wyj ątkiem przepisów odzwierciedlaj ących 
zmiany rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013 wprowadzone rozporz ądzeniem (UE) 2020/873. EUNB zdecydowa ł, 
że przeprowadzenie konsultacji publicznych lub oceny kosztów i korzy ści w odniesieniu do tych przepisów by łoby 
wysoce nieproporcjonalne, poniewa ż dotycz ą one nielicznych wierszy we wzorach sprawozdawczych dotycz ących 
wyp łacalno ści i d źwigni finansowej i prawdopodobnie nie wp łyn ą w istotny sposób na koszty sprawozdawczo ści. 
Ponadto takie konsultacje publiczne lub ocena kosztów i korzy ści uniemo żliwi łyby organom nadzoru terminowe 
gromadzenie odpowiednich danych w spójny i regularny sposób.  
(16)  Aby zapewni ć instytucjom wystarczaj ący czas na dokonywanie sprawozdawczo ści zgodnie z niniejszym rozporz ą­
dzeniem, powinno ono wej ść  w życie nast ępnego dnia po jego opublikowaniu w  Dzienniku Urz ędowym Unii 
Europejskiej , 
PRZYJMUJE NINIEJSZE ROZPORZ ĄDZENIE:  
Artyku ł 1  
Przedmiot i zakres stosowania  
W niniejszym rozporz ądzeniu okre śla si ę jednolite formaty i wzory do celów sprawozdawczo ści, instrukcje i metod ę ich 
stosowania, cz ęstotliwo ść  i terminy przekazywania informacji, definicje oraz rozwi ązania informatyczne na potrzeby 
przekazywania przez instytucje informacji ich w łaściwym organom zgodnie z art. 415 ust. 3 i 3a rozporz ądzenia (UE) 
nr 575/2013 oraz art. 430 ust. 1–4, 7 i 9 tego rozporz ądzenia.  
Artyku ł 2  
Sprawozdawcze dni odniesienia  
1. Instytucje przedstawiaj ą w łaściwym organom bie żą ce informacje w nast ępuj ących sprawozdawczych dniach odnie ­
sienia:  
a) sprawozdawczo ść  miesi ęczna: ostatniego dnia ka żdego miesi ąca;  
b) sprawozdawczo ść  kwartalna: 31 marca, 30 czerwca, 30 wrze śnia i 31 grudnia;  
c) sprawozdawczo ść  pó łroczna: 30 czerwca i 31 grudnia;  
d) sprawozdawczo ść  roczna: 31 grudnia.  
2. Informacje przedstawiane zgodnie ze wzorami okre ślonymi w za łącznikach III i IV stosownie do instrukcji zawar ­
tych w za łączniku V, które odnosz ą si ę do okre ślonego okresu, przedstawia si ę łącznie od pierwszego dnia roku 
obrotowego do dnia odniesienia.  
3. W przypadku gdy przepisy krajowe pozwalaj ą instytucjom na przekazywanie informacji finansowych na podstawie 
ich roku obrotowego, którego koniec nie pokrywa si ę z ko ńcem roku kalendarzowego, sprawozdawcze dni odniesienia 
mo żna odpowiednio dostosowa ć, tak aby przekazywanie informacji finansowych i informacji do celów okre ślania global ­
nych instytucji o znaczeniu systemowym (G-SII) i przypisywania wska źników bufora globalnych instytucji o znaczeniu 
systemowym odbywa ło si ę odpowiednio co trzy, sze ść  lub dwana ście miesi ęcy, pocz ąwszy od ko ńca ich roku obroto ­
wego.  
Artyku ł 3  
Dni przekazania formularzy  
1. Instytucje przedstawiaj ą w łaściwym organom informacje przed zako ńczeniem dnia roboczego w nast ępuj ących 
dniach przekazania formularzy:  
a) sprawozdawczo ść  miesi ęczna: 15 dzie ń kalendarzowy po sprawozdawczym dniu odniesienia;PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/3  
( 8 ) Rozporz ądzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1093/2010 z dnia 24 listopada 2010 r. w sprawie ustanowienia Europej ­
skiego Urz ędu Nadzoru (Europejskiego Urz ędu Nadzoru Bankowego), zmiany decyzji nr 716/2009/WE oraz uchylenia decyzji 
Komisji 2009/78/WE (Dz.U. L 331 z 15.12.2010, s. 12).
 b) sprawozdawczo ść  kwartalna: 12 maja, 11 sierpnia, 11 listopada i 11 lutego;  
c) sprawozdawczo ść  pó łroczna: 11 sierpnia i 11 lutego;  
d) sprawozdawczo ść  roczna: 11 lutego.  
2. Je żeli dzie ń przekazania formularzy jest dniem ustawowo wolnym od pracy w pa ństwie cz łonkowskim w łaściwego 
organu, któremu nale ży przedstawi ć sprawozdanie, b ądź wypada w sobot ę lub niedziel ę, dane przekazuje si ę nast ępnego 
dnia roboczego.  
3. W przypadku gdy instytucje przedstawiaj ą swoje informacje finansowe lub informacje do celów okre ślania global ­
nych instytucji o znaczeniu systemowym i przypisywania wska źników bufora globalnych instytucji o znaczeniu syste ­
mowym wed ług dostosowanych sprawozdawczych dni odniesienia na podstawie ko ńca ich roku obrotowego, jak okre ś­
lono w art. 2 ust. 3, dni przekazania formularzy równie ż mo żna odpowiednio dostosowa ć, tak aby zachowa ć taki sam 
okres przekazywania formularzy, jak wynika z dostosowanego sprawozdawczego dnia odniesienia.  
4. Instytucje mog ą przekazywa ć niezweryfikowane dane. Je żeli zweryfikowane dane ró żni ą si ę od danych niezwery ­
fikowanych, wówczas zweryfikowane dane przekazuje si ę bez zb ędnej zw łoki. Dane niezweryfikowane s ą to dane, 
w odniesieniu do których nie zosta ła wydana opinia audytora zewn ętrznego, natomiast dane zweryfikowane stanowi ą 
dane poddane weryfikacji audytora zewn ętrznego, który wyda ł opini ę. 
5. Inne korekty do przedstawionych sprawozda ń równie ż przekazuje si ę w łaściwym organom bez zb ędnej zw łoki.  
Artyku ł 4  
Progi sprawozdawczo ści – kryteria wej ściowe i wyj ściowe  
1. Instytucje, które spe łniaj ą warunki okre ślone w art. 4 ust. 1 pkt 145 rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013, rozpoczy ­
naj ą przekazywanie informacji jako ma łe i niez łożone instytucje w pierwszym sprawozdawczym dniu odniesienia po 
spe łnieniu tych warunków. Je żeli instytucje nie spe łniaj ą ju ż tych warunków, zaprzestaj ą przekazywania informacji 
w pierwszym sprawozdawczym dniu odniesienia po tym terminie.  
2. Instytucje, które spe łniaj ą warunki okre ślone w art. 4 ust. 1 pkt 146 rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013, rozpoczy ­
naj ą przekazywanie informacji jako du że instytucje w pierwszym sprawozdawczym dniu odniesienia po spe łnieniu tych 
warunków. Je żeli instytucje nie spe łniaj ą ju ż tych warunków, zaprzestaj ą przekazywania informacji w pierwszym sprawo ­
zdawczym dniu odniesienia po tym terminie.  
3. Instytucje rozpoczynaj ą przekazywanie informacji zgodnie z progami, pocz ąwszy od kolejnego sprawozdawczego 
dnia odniesienia, w przypadku gdy przekroczy ły próg okre ślony w niniejszym rozporz ądzeniu w dwóch kolejnych spra ­
wozdawczych dniach odniesienia. Instytucje mog ą zaprzesta ć przekazywania informacji zgodnie z progami okre ślonymi 
w niniejszym rozporz ądzeniu, pocz ąwszy od kolejnego sprawozdawczego dnia odniesienia, w przypadku gdy nie prze ­
kracza ły odpowiednich progów w trzech kolejnych sprawozdawczych dniach odniesienia.  
Artyku ł 5  
Sprawozdawczo ść  dotycz ąca funduszy w łasnych oraz wymogów w zakresie funduszy w łasnych na zasadzie 
indywidualnej – sprawozdawczo ść  kwartalna  
1. Do celów sprawozdawczo ści dotycz ącej funduszy w łasnych oraz wymogów w zakresie funduszy w łasnych zgodnie 
z art. 430 ust. 1 lit. a) rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013 na zasadzie indywidualnej instytucje przedstawiaj ą informacje, 
o których mowa w niniejszym artykule, z cz ęstotliwo ścią kwartaln ą. 
2. Instytucje przekazuj ą informacje na temat funduszy w łasnych i wymogów w zakresie funduszy w łasnych okre ślone 
we wzorach 1–5 przedstawionych w za łączniku I zgodnie z instrukcjami zawartymi w za łączniku II cz ęść  II pkt 1.  
3. Instytucje przekazuj ą informacje na temat ryzyka kredytowego i ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta 
ujmowanych zgodnie z metod ą standardow ą, okre ślone we wzorze 7 przedstawionym w za łączniku I, zgodnie z instruk ­
cjami zawartymi w za łączniku II cz ęść  II pkt 3.2.  
4. Instytucje przekazuj ą informacje na temat ryzyka kredytowego i ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta 
ujmowanych zgodnie z metod ą wewn ętrznych ratingów, okre ślone we wzorach 8.1 i 8.2 przedstawionych w za łączniku 
I, zgodnie z instrukcjami zawartymi w za łączniku II cz ęść  II pkt 3.3.  
5. Instytucje przekazuj ą informacje na temat geograficznego rozk ładu ekspozycji wed ług pa ństw, jak równie ż na temat 
zagregowanych ekspozycji na poziomie łącznym, okre ślone we wzorze 9 przedstawionym w za łączniku I, zgodnie 
z instrukcjami zawartymi w za łączniku II cz ęść  II pkt 3.4PL  L 97/4 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Instytucje przekazuj ą informacje okre ślone we wzorach 9.1 i 9.2, w szczególno ści informacje na temat geograficznego 
rozk ładu ekspozycji wed ług pa ństw, w przypadku gdy zagraniczne ekspozycje pierwotne we wszystkich pa ństwach 
„zewn ętrznych” we wszystkich kategoriach ekspozycji, jak wskazano we wzorze 4 wiersz 0850 przedstawionym 
w za łączniku I, wynosz ą co najmniej 10 % ca łkowitych krajowych i zagranicznych ekspozycji pierwotnych, jak wskazano 
we wzorze 4 wiersz 0860 przedstawionym w za łączniku I. Ekspozycje uznaje si ę za krajowe, w przypadku gdy s ą to 
ekspozycje wobec kontrahentów zlokalizowanych w pa ństwie cz łonkowskim, w którym dana instytucja ma siedzib ę. 
Stosuje si ę kryteria wej ściowe i wyj ściowe okre ślone w art. 4.  
6. Instytucje przekazuj ą informacje na temat ryzyka kredytowego kontrahenta okre ślone we wzorach 34.01–34.05 
i 34.08–34.10 przedstawionych w za łączniku I zgodnie z instrukcjami zawartymi w za łączniku II cz ęść  II pkt 3.9.  
7. Instytucje stosuj ące metod ę standardow ą lub metod ę modeli wewn ętrznych do obliczania ekspozycji na ryzyko 
kredytowe kontrahenta zgodnie z cz ęś cią trzeci ą tytu ł II rozdzia ł 6 sekcje 3 i 6 rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013 
przekazuj ą informacje na temat ryzyka kredytowego kontrahenta okre ślone we wzorze 34.06 przedstawionym w za łącz ­
niku I zgodnie z instrukcjami zawartymi w za łączniku II cz ęść  II pkt 3.9.7.  
8. Instytucje przekazuj ą informacje na temat ekspozycji kapita łowych ujmowanych zgodnie z metod ą wewn ętrznych 
ratingów okre ślone we wzorze 10 przedstawionym w za łączniku I zgodnie z instrukcjami zawartymi w za łączniku II 
cz ęść  II pkt 3.5.  
9. Instytucje przekazuj ą informacje na temat ryzyka rozliczenia okre ślone we wzorze 11 przedstawionym w za łącz ­
niku I zgodnie z instrukcjami zawartymi w za łączniku II cz ęść  II pkt 3.6.  
10. Instytucje przekazuj ą informacje na temat ekspozycji sekurytyzacyjnych okre ślone we wzorze 13.01 przedsta ­
wionym w za łączniku I zgodnie z instrukcjami zawartymi w za łączniku II cz ęść  II pkt 3.7.  
11. Instytucje przekazuj ą informacje na temat wymogów w zakresie funduszy w łasnych i strat zwi ązanych z ryzykiem 
operacyjnym okre ślone we wzorze 16 przedstawionym w za łączniku I zgodnie z instrukcjami zawartymi w za łączniku II 
cz ęść  II pkt 4.1.  
12. Instytucje przekazuj ą informacje na temat wymogów w zakresie funduszy w łasnych dotycz ących ryzyka rynko ­
wego okre ślone we wzorach 18–24 przedstawionych w za łączniku I zgodnie z instrukcjami zawartymi w za łączniku II 
cz ęść  II pkt 5.1–5.7.  
13. Instytucje przekazuj ą informacje na temat wymogów w zakresie funduszy w łasnych dotycz ących ryzyka zwi ąza ­
nego z korekt ą wyceny kredytowej okre ślone we wzorze 25 przedstawionym w za łączniku I zgodnie z instrukcjami 
zawartymi w za łączniku II cz ęść  II pkt 5.8.  
14. Instytucje przekazuj ą informacje na temat ostro żnej wyceny okre ślone we wzorze 32 przedstawionym w za łącz ­
niku I zgodnie z instrukcjami zawartymi w za łączniku II cz ęść  II pkt 6 w nast ępuj ący sposób:  
a) wszystkie instytucje przekazuj ą informacje okre ślone we wzorze 32.1 przedstawionym w za łączniku I zgodnie 
z instrukcjami zawartymi w za łączniku II cz ęść  II pkt 6;  
b) oprócz informacji, o których mowa w lit. a) niniejszego ust ępu, instytucje, które stosuj ą metod ę podstawow ą zgodnie 
z rozporz ądzeniem delegowanym Komisji (UE) 2016/101 (  9 ), przekazuj ą równie ż informacje okre ślone we wzorze 
32.2 przedstawionym w za łączniku I zgodnie z instrukcjami zawartymi w za łączniku II cz ęść  II pkt 6;  
c) oprócz informacji, o których mowa w lit. a) i b) niniejszego ust ępu, instytucje, które stosuj ą metod ę podstawow ą 
zgodnie z rozporz ądzeniem delegowanym Komisji (UE) 2016/101 i które przekraczaj ą próg, o którym mowa w art. 4 
ust. 1 tego rozporz ądzenia, przekazuj ą równie ż informacje okre ślone we wzorach 32.3 i 32.4 przedstawionym 
w za łączniku I zgodnie z instrukcjami zawartymi w za łączniku II cz ęść  II pkt 6.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/5  
( 9 ) Rozporz ądzenie delegowane Komisji (UE) 2016/101 z dnia 26 pa ździernika 2015 r. uzupe łniaj ące rozporz ądzenie 
Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 w odniesieniu do regulacyjnych standardów technicznych dotycz ących ostro żnej 
wyceny zgodnie z art. 105 ust. 14 (Dz.U. L 21 z 28.1.2016, s. 54).
 Do celów niniejszego ust ępu nie stosuje si ę kryteriów wej ściowych i wyj ściowych okre ślonych w art. 4.  
15. Instytucje przekazuj ą informacje na temat ostro żno ściowego mechanizmu ochronnego dla ekspozycji nieobs ługi ­
wanych okre ślone we wzorach 35.01, 35.02 i 35.03 przedstawionych w za łączniku I zgodnie z instrukcjami zawartymi 
w za łączniku II cz ęść  II pkt 8.  
Artyku ł 6  
Sprawozdawczo ść  dotycz ąca funduszy w łasnych oraz wymogów w zakresie funduszy w łasnych na zasadzie 
indywidualnej – sprawozdawczo ść  pó łroczna  
1. Do celów sprawozdawczo ści dotycz ącej funduszy w łasnych oraz wymogów w zakresie funduszy w łasnych zgodnie 
z art. 430 ust. 1 lit. a) rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013 na zasadzie indywidualnej instytucje przekazuj ą informacje, 
o których mowa w niniejszym artykule, z cz ęstotliwo ścią pó łroczn ą. 
2. Instytucje przekazuj ą informacje na temat wszystkich ekspozycji sekurytyzacyjnych okre ślone we wzorach 14 
i 14.01 przedstawionych w za łączniku I zgodnie z instrukcjami zawartymi w za łączniku II cz ęść  II pkt 3.8; z wyj ątkiem 
przypadków, gdy stanowi ą one cz ęść  grupy w tym samym pa ństwie, w którym podlegaj ą wymogom w zakresie funduszy 
własnych.  
3. Instytucje przekazuj ą informacje na temat ekspozycji wzgl ędem pa ństw w nast ępuj ący sposób:  
a) w przypadku gdy ca łkowita warto ść  bilansowa aktywów finansowych z sektora kontrahenta „Sektor instytucji rz ądo ­
wych i samorz ądowych” wynosi co najmniej 1 % sumy ca łkowitej warto ści bilansowej dla pozycji „D łużne papiery 
warto ściowe” oraz „Kredyty i zaliczki”, instytucje przekazuj ą informacje okre ślone we wzorze 33 przedstawionym 
w za łączniku I zgodnie z instrukcjami zawartymi w za łączniku II cz ęść  II pkt 7 oraz post ępuj ą zgodnie z instrukcjami 
zawartymi odpowiednio w za łączniku V w odniesieniu do wzoru 4 przedstawionego w za łączniku III albo w za łącz ­
niku IV w celu obliczenia odno śnych warto ści;  
b) w przypadku gdy warto ść  zg łoszona dla ekspozycji krajowych z tytu łu aktywów finansowych nieb ędących instrumen ­
tami pochodnymi zgodnie z definicj ą w wierszu 0010 kolumna 0010 we wzorze 33 przedstawionym w za łączniku 
I wynosi mniej ni ż 90 % warto ści zg łoszonej dla ekspozycji krajowych i zagranicznych dla tego samego punktu 
danych, instytucje, które spe łniaj ą kryterium, o którym mowa w lit. a), przekazuj ą informacje okre ślone we wzorze 
33 przedstawionym w za łączniku I zgodnie z instrukcjami zawartymi w za łączniku II cz ęść  II pkt 7, z pe łnym 
podzia łem na pa ństwa;  
c) instytucje, które spe łniaj ą warunki, o których mowa w lit. a), ale nie spe łniaj ą warunku, o którym mowa w lit. b), 
przekazuj ą informacje okre ślone we wzorze 33 zgodnie z instrukcjami zawartymi w za łączniku II cz ęść  II pkt 7, 
z ekspozycjami zagregowanymi na poziomie:  
(i) łącznym; oraz  
(ii) krajowym.  
Stosuje si ę kryteria wej ściowe i wyj ściowe opisane w art. 4 ust. 3.  
4. Informacje na temat istotnych strat dotycz ących ryzyka operacyjnego zg łasza si ę w nast ępuj ący sposób:  
a) instytucje, które obliczaj ą wymogi w zakresie funduszy w łasnych w odniesieniu do ryzyka operacyjnego zgodnie 
z cz ęś cią trzeci ą tytu ł III rozdzia ł 4 rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013, przedstawiaj ą te informacje w sposób okre ślony 
we wzorach 17.01 i 17.02 przedstawionych w za łączniku I zgodnie z instrukcjami zawartymi w za łączniku II cz ęść  II 
pkt 4.2;  
b) du że instytucje, które obliczaj ą wymogi w zakresie funduszy w łasnych w odniesieniu do ryzyka operacyjnego zgodnie 
z cz ęś cią trzeci ą tytu ł III rozdzia ł 3 rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013, przedstawiaj ą te informacje w sposób okre ślony 
we wzorach 17.01 i 17.02 przedstawionych w za łączniku I, zgodnie z instrukcjami zawartymi w za łączniku II cz ęść  II 
pkt 4.2;  
c) instytucje inne ni ż du że instytucje, które obliczaj ą wymogi w zakresie funduszy w łasnych w odniesieniu do ryzyka 
operacyjnego zgodnie z cz ęś cią trzeci ą tytu ł III rozdzia ł 3 rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013, przedstawiaj ą – zgodnie 
z instrukcjami zawartymi w za łączniku II cz ęść  II pkt 4.2 – nast ępuj ące informacje:  
(i) informacje okre ślone w za łączniku I wzór 17.01 kolumna 0080 dla nast ępuj ących wierszy:  
— liczba zdarze ń (nowe zdarzenia) (wiersz 0910),  
— kwota strat brutto (nowe zdarzenia) (wiersz 0920),  
— liczba zdarze ń obj ętych korektami strat (wiersz 0930),PL  L 97/6 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
— korekty strat dotycz ące poprzednich okresów sprawozdawczych (wiersz 0940),  
— maksymalna pojedyncza strata (wiersz 0950),  
— suma pi ęciu najwi ększych strat (wiersz 0960),  
— ca łkowite bezpo średnio odzyskane nale żno ści (z wy łączeniem nale żno ści odzyskanych z ubezpieczenia 
i innych mechanizmów transferu ryzyka) (wiersz 0970),  
— ca łkowite nale żno ści odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka (wiersz 0980);  
(ii) informacje okre ślone we wzorze 17.02 przedstawionym w za łączniku I;  
d) instytucje, o których mowa w lit. c), mog ą przedstawia ć pe łny zestaw informacji okre ślonych we wzorach 17.01 
i 17.02 przedstawionych w za łączniku I zgodnie z instrukcjami zawartymi w za łączniku II cz ęść  II pkt 4.2;  
e) du że instytucje, które obliczaj ą wymogi w zakresie funduszy w łasnych w odniesieniu do ryzyka operacyjnego zgodnie 
z cz ęś cią trzeci ą tytu ł III rozdzia ł 2 rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013, przedstawiaj ą te informacje w sposób okre ślony 
we wzorach 17.01 i 17.02 przedstawionych w za łączniku I zgodnie z instrukcjami zawartymi w za łączniku II cz ęść  II 
pkt 4.2;  
f) instytucje inne ni ż du że instytucje, które obliczaj ą wymogi w zakresie funduszy w łasnych w odniesieniu do ryzyka 
operacyjnego zgodnie z cz ęś cią trzeci ą tytu ł III rozdzia ł 2 rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013, mog ą przedstawia ć te 
informacje w sposób okre ślony we wzorach 17.01 i 17.02 przedstawionych w za łączniku I zgodnie z instrukcjami 
zawartymi w za łączniku II cz ęść  II pkt 4.2.  
Stosuje si ę kryteria wej ściowe i wyj ściowe opisane w art. 4 ust. 3.  
5. Instytucje stosuj ące uproszczon ą metod ę standardow ą lub metod ę wyceny pierwotnej ekspozycji do obliczania 
ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta zgodnie z cz ęś cią trzeci ą tytu ł II rozdzia ł 6 sekcje 4 i 5 rozporz ądzenia 
(UE) nr 575/2013 przekazuj ą informacje na temat ryzyka kredytowego kontrahenta okre ślone we wzorze 34.06 przed ­
stawionym w za łączniku I zgodnie z instrukcjami zawartymi w za łączniku II cz ęść  II pkt 3.9.7.  
Artyku ł 7  
Sprawozdawczo ść  dotycz ąca funduszy w łasnych oraz wymogów w zakresie funduszy w łasnych na zasadzie 
skonsolidowanej  
Do celów sprawozdawczo ści dotycz ącej funduszy w łasnych oraz wymogów w zakresie funduszy w łasnych zgodnie 
z art. 430 ust. 1 lit. a) rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013 na zasadzie skonsolidowanej instytucje przedstawiaj ą informacje 
okre ślone:  
a) w art. 5 i 6 niniejszego rozporz ądzenia wykonawczego na zasadzie skonsolidowanej z cz ęstotliwo ścią tam okre ślon ą 
oraz  
b) we wzorze 6 przedstawionym w za łączniku I zgodnie z instrukcjami zawartymi w za łączniku II cz ęść  II pkt 2, 
w odniesieniu do podmiotów obj ętych zakresem konsolidacji z cz ęstotliwo ścią pó łroczn ą. 
Artyku ł 8  
Sprawozdawczo ść  dotycz ąca funduszy w łasnych oraz wymogów w zakresie funduszy w łasnych – dodatkowe 
wymogi dotycz ące sprawozdawczo ści na zasadzie indywidualnej i skonsolidowanej  
1. Instytucje podlegaj ące wymogowi ujawnienia, o którym mowa – odpowiednio – w art. 438 lit. e) lub h) lub art. 452 
lit. b), g) lub h) rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013, z cz ęstotliwo ścią okre ślon ą – odpowiednio – w art. 433a lub art. 433c, 
na zasadzie – odpowiednio – indywidualnej zgodnie z art. 6 lub skonsolidowanej zgodnie z art. 13 tego rozporz ądzenia, 
przekazuj ą informacje na temat ryzyka kredytowego i ryzyka kredytowego kontrahenta okre ślone we wzorach 8.3, 8.4, 
8.5, 8.5.1, 8.6, 8.7 i 34.11 przedstawionych w za łączniku I do niniejszego rozporz ądzenia z tak ą sam ą cz ęstotliwo ścią 
ujawniania i na takich samych zasadach, zgodnie z instrukcjami zawartymi w za łączniku II do niniejszego rozporz ądzenia, 
cz ęść  II pkt 3.3 i 3.9.12.  
2. Instytucje podlegaj ące wymogowi ujawnienia, o którym mowa – odpowiednio – w art. 439 lit. l) rozporz ądzenia 
(UE) nr 575/2013, z cz ęstotliwo ścią okre ślon ą – odpowiednio – w art. 433a lub art. 433c, na zasadzie – odpowiednio – 
indywidualnej zgodnie z art. 6 lub skonsolidowanej zgodnie z art. 13 tego rozporz ądzenia, przekazuj ą informacje na 
temat ryzyka kredytowego kontrahenta okre ślone we wzorze 34.07 przedstawionym w za łączniku I do niniejszego 
rozporz ądzenia z tak ą sam ą cz ęstotliwo ścią ujawniania i na takich samych zasadach, zgodnie z instrukcjami zawartymi 
w za łączniku II do niniejszego rozporz ądzenia, cz ęść  II pkt 3.9.8.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/7
 
Artyku ł 9  
Sprawozdawczo ść  dotycz ąca funduszy w łasnych i wymogów w zakresie funduszy w łasnych obowi ązuj ąca 
firmy inwestycyjne obj ęte zakresem art. 95 i 96 rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013 na zasadzie indywidualnej  
1. Firmy inwestycyjne, które stosuj ą przepisy przej ściowe okre ślone w art. 57 ust. 3 rozporz ądzenia (UE) 2019/2033, 
przekazuj ą informacje w sposób okre ślony w niniejszym artykule.  
2. Do celów sprawozdawczo ści dotycz ącej funduszy w łasnych i wymogów w zakresie funduszy w łasnych zgodnie 
z art. 430 ust. 1 lit. a) rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013 na zasadzie indywidualnej, z wyj ątkiem informacji dotycz ących 
wska źnika d źwigni, firmy inwestycyjne stosuj ące art. 57 ust. 3 rozporz ądzenia (UE) 2019/2033 w zwi ązku z art. 95 
rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013 przekazuj ą informacje okre ślone we wzorach 1–5 przedstawionych w za łączniku 
I zgodnie z instrukcjami zawartymi w cz ęś ci II pkt 1 za łącznika II z cz ęstotliwo ścią kwartaln ą. 
3. Do celów sprawozdawczo ści dotycz ącej funduszy w łasnych i wymogów w zakresie funduszy w łasnych zgodnie 
z art. 430 ust. 1 lit. a) rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013 na zasadzie indywidualnej firmy inwestycyjne stosuj ące art. 57 
ust. 3 rozporz ądzenia (UE) 2019/2033 w zwi ązku z art. 96 rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013 przekazuj ą informacje 
okre ślone w art. 5 ust. 1–5 i 8–13 oraz art. 6 ust. 2 niniejszego rozporz ądzenia z cz ęstotliwo ścią okre ślon ą w tych arty ­
ku łach.  
Artyku ł 10  
Sprawozdawczo ść  dotycz ąca funduszy w łasnych i wymogów w zakresie funduszy w łasnych obowi ązuj ąca 
grupy sk ładaj ące si ę wy łą cznie z firm inwestycyjnych obj ętych zakresem art. 95 i 96 rozporz ądzenia (UE) 
Artyku łnr 575/2013 na zasadzie skonsolidowanej  
1. Firmy inwestycyjne, które stosuj ą przepisy przej ściowe okre ślone w art. 57 ust. 3 rozporz ądzenia (UE) 2019/2033, 
przekazuj ą informacje w sposób okre ślony w niniejszym artykule.  
2. Do celów sprawozdawczo ści dotycz ącej funduszy w łasnych i wymogów w zakresie funduszy w łasnych zgodnie 
z art. 430 ust. 1 lit. a) rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013 na zasadzie skonsolidowanej, z wyj ątkiem informacji dotycz ą­
cych wska źnika d źwigni, firmy inwestycyjne nale żą ce do grup sk ładaj ących si ę wy łącznie z firm inwestycyjnych, stosuj ące 
art. 57 ust. 3 rozporz ądzenia (UE) 2019/2033 w zwi ązku z art. 95 rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013, przekazuj ą na 
zasadzie skonsolidowanej nast ępuj ące informacje:  
a) informacje na temat funduszy w łasnych i wymogów w zakresie funduszy w łasnych okre ślone we wzorach 1–5 przed ­
stawionych w za łączniku I zgodnie z instrukcjami zawartymi w za łączniku II cz ęść  II pkt 1 z cz ęstotliwo ścią kwartaln ą; 
b) informacje na temat funduszy w łasnych i wymogów w zakresie funduszy w łasnych w odniesieniu do podmiotów 
obj ętych zakresem konsolidacji okre ślone we wzorze 6 przedstawionym w za łączniku I zgodnie z instrukcjami zawar ­
tymi w za łączniku II cz ęść  II pkt 2 z cz ęstotliwo ścią pó łroczn ą. 
3. Do celów sprawozdawczo ści dotycz ącej funduszy w łasnych i wymogów w zakresie funduszy w łasnych zgodnie 
z art. 430 ust. 1 lit. a) rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013 na zasadzie skonsolidowanej firmy inwestycyjne nale żą ce do 
grup sk ładaj ących si ę wy łącznie z firm inwestycyjnych obj ętych zakresem art. 95, jak i firm inwestycyjnych obj ętych 
zakresem art. 96 lub grup sk ładaj ących si ę wy łącznie z firm inwestycyjnych stosuj ących art. 57 ust. 3 rozporz ądzenia 
(UE) 2019/2033 w zwi ązku z art. 96 rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013 przekazuj ą na zasadzie skonsolidowanej nast ę­
puj ące informacje:  
a) informacje okre ślone w art. 5 ust. 1–5 i 8–13 oraz art. 6 ust. 2 niniejszego rozporz ądzenia z cz ęstotliwo ścią okre ślon ą 
w tych artyku łach;  
b) informacje dotycz ące podmiotów obj ętych zakresem konsolidacji, okre ślone we wzorze 6 przedstawionym w za łącz ­
niku I zgodnie z instrukcjami zawartymi w za łączniku II cz ęść  II pkt 2 z cz ęstotliwo ścią pó łroczn ą. 
Artyku ł 11  
Sprawozdawczo ść  w zakresie informacji finansowych na zasadzie skonsolidowanej obowi ązuj ąca instytucje 
obj ęte zakresem rozporz ądzenia (WE) nr 1606/2002 Parlamentu Europejskiego i Rady  (  10 ) 
1. Do celów prowadzenia sprawozdawczo ści dotycz ącej informacji finansowych na zasadzie skonsolidowanej zgodnie 
z art. 430 ust. 3 lub 4 rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013 instytucje przedstawiaj ą informacje okre ślone w za łączniku III 
na zasadzie skonsolidowanej zgodnie z instrukcjami zawartymi w za łączniku V.PL  L 97/8 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021  
( 10 ) Rozporz ądzenie (WE) nr 1606/2002 Parlamentu Europejskiego i Rady z dnia 19 lipca 2002 r. w sprawie stosowania mi ędzynaro ­
dowych standardów rachunkowo ści (Dz.U. L 243 z 11.9.2002, s. 1).
 2. Informacje, o których mowa w ust. 1, przekazuje si ę nast ępuj ąco:  
a) informacje okre ślone w za łączniku III cz ęść  1 – z cz ęstotliwo ścią kwartaln ą; 
b) informacje okre ślone w za łączniku III cz ęść  3 – z cz ęstotliwo ścią pó łroczn ą; 
c) informacje okre ślone w za łączniku III cz ęść  4, z wyj ątkiem informacji okre ślonych we wzorze 47 – z cz ęstotliwo ścią 
roczn ą; 
d) informacje okre ślone w za łączniku III cz ęść  2 wzór 20, w przypadku gdy instytucja przekracza próg okre ślony w art. 5 
ust. 5 akapit drugi – z cz ęstotliwo ścią kwartaln ą; 
e) informacje okre ślone w za łączniku III cz ęść  2 wzór 21, w przypadku gdy nieruchomo ści inwestycyjne i rzeczowe 
aktywa trwa łe obj ęte leasingiem operacyjnym wynosz ą co najmniej 10 % ca łkowitej warto ści nieruchomo ści inwesty ­
cyjnych i rzeczowych aktywów trwa łych zg łoszonych zgodnie z za łącznikiem III cz ęść  1 wzór 1.1 – z cz ęstotliwo ścią 
kwartaln ą; 
f) informacje okre ślone w za łączniku III cz ęść  2 wzór 22, w przypadku gdy wynik z tytu łu op łat i prowizji wynosi co 
najmniej 10 % sumy wyniku z tytu łu op łat i prowizji i wyniku z tytu łu odsetek, jak zg łoszono zgodnie z za łącznikiem 
III cz ęść  1 wzór 2 – z cz ęstotliwo ścią kwartaln ą; 
g) informacje okre ślone w za łączniku III cz ęść  2 wzory 23–26 – z cz ęstotliwo ścią kwartaln ą, w przypadku gdy spe łnione 
są oba nast ępuj ące warunki:  
(i) instytucja nie jest ma łą i niez łożon ą instytucj ą; 
(ii) stosunek warto ści bilansowej brutto kredytów i zaliczek instytucji obj ętych art. 47a ust. 3 rozporz ądzenia (UE) nr 
575/2013 do ca łkowitej warto ści bilansowej brutto kredytów i zaliczek obj ętych art. 47a ust. 1 tego rozporz ą­
dzenia wynosi co najmniej 5 %;  
h) informacje okre ślone w za łączniku III cz ęść  4 wzór 47, w przypadku gdy spe łnione s ą oba warunki okre ślone w lit. g) 
niniejszego ust ępu – z cz ęstotliwo ścią roczn ą. 
Do celów lit. g) ppkt (ii) wspó łczynnik ten nie obejmuje kredytów i zaliczek zaklasyfikowanych jako przeznaczone do 
sprzeda ży, środków pieni ęż nych w bankach centralnych i innych depozytów p łatnych na żą danie w mianowniku albo 
w liczniku.  
Do celów lit. d)–h) niniejszego ust ępu stosuje si ę kryteria wej ściowe i wyj ściowe, o których mowa w art. 4 ust. 3.  
Artyku ł 12  
Sprawozdawczo ść  w zakresie informacji finansowych na zasadzie skonsolidowanej obowi ązuj ąca instytucje 
stosuj ące krajowe standardy rachunkowo ści 
1. W przypadku gdy w łaściwy organ rozszerzy ł zakres wymogów w zakresie sprawozdawczo ści dotycz ącej informacji 
finansowych na instytucje w pa ństwie cz łonkowskim, zgodnie z art. 430 ust. 9 rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013, insty ­
tucje te przedstawiaj ą informacje na zasadzie skonsolidowanej zgodnie z za łącznikiem IV do niniejszego rozporz ądzenia 
oraz instrukcjami zawartymi w za łączniku V do niniejszego rozporz ądzenia.  
2. Informacje, o których mowa w ust. 1, przekazuje si ę nast ępuj ąco:  
a) informacje okre ślone w za łączniku IV cz ęść  1 – z cz ęstotliwo ścią kwartaln ą; 
b) informacje okre ślone w za łączniku IV cz ęść  3 – z cz ęstotliwo ścią pó łroczn ą; 
c) informacje okre ślone w za łączniku IV cz ęść  4, z wyj ątkiem informacji okre ślonych we wzorze 47 – z cz ęstotliwo ścią 
roczn ą; 
d) informacje okre ślone w za łączniku IV cz ęść  2 wzór 20, w przypadku gdy instytucja przekracza próg okre ślony 
w art. 5 ust. 5 akapit drugi – z cz ęstotliwo ścią kwartaln ą; 
e) informacje okre ślone w za łączniku IV cz ęść  2 wzór 21, w przypadku gdy nieruchomo ści inwestycyjne i rzeczowe 
aktywa trwa łe obj ęte leasingiem operacyjnym wynosz ą co najmniej 10 % ca łkowitej warto ści nieruchomo ści inwesty ­
cyjnych i rzeczowych aktywów trwa łych zg łoszonych zgodnie z za łącznikiem IV cz ęść  1 wzór 1.1 – z cz ęstotliwo ścią 
kwartaln ą;PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/9
 
f) informacje okre ślone w za łączniku IV cz ęść  2 wzór 22, w przypadku gdy wynik z tytu łu op łat i prowizji wynosi co 
najmniej 10 % sumy wyniku z tytu łu op łat i prowizji i wyniku z tytu łu odsetek, jak zg łoszono zgodnie z za łącznikiem 
IV cz ęść  1 wzór 2 – z cz ęstotliwo ścią kwartaln ą; 
g) informacje okre ślone w za łączniku IV cz ęść  2 wzory 23–26 – z cz ęstotliwo ścią kwartaln ą, w przypadku gdy spe łnione 
są oba nast ępuj ące warunki:  
(i) instytucja nie jest ma łą i niez łożon ą instytucj ą; 
(ii) wspó łczynnik instytucji okre ślony w art. 11 ust. 2 lit. g) ppkt (ii) wynosi co najmniej 5 %;  
h) informacje okre ślone w za łączniku IV cz ęść  4 wzór 47, w przypadku gdy spe łnione s ą oba warunki okre ślone w lit. g) 
niniejszego ust ępu – z cz ęstotliwo ścią roczn ą. 
Do celów lit. d)–h) niniejszego ust ępu stosuje si ę kryteria wej ściowe i wyj ściowe, o których mowa w art. 4 ust. 3.  
Artyku ł 13  
Sprawozdawczo ść  w zakresie strat z tytu łu udzielonych kredytów zabezpieczonych nieruchomo ściami zgodnie 
z art. 430 ust. 1 rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013 na zasadzie indywidualnej i skonsolidowanej  
1. Instytucje przedstawiaj ą informacje okre ślone w za łączniku VI zgodnie z instrukcjami zawartymi w za łączniku VII 
na zasadzie skonsolidowanej z cz ęstotliwo ścią roczn ą. 
2. Instytucje przedstawiaj ą informacje okre ślone w za łączniku VI zgodnie z instrukcjami zawartymi w za łączniku VII 
na zasadzie indywidualnej z cz ęstotliwo ścią roczn ą. 
3. Je żeli instytucja posiada oddzia ł znajduj ący si ę w innym pa ństwie cz łonkowskim, oddzia ł ten przedstawia w łaści­
wemu organowi przyjmuj ącego pa ństwa cz łonkowskiego informacje dotycz ące tego oddzia łu okre ślone w za łączniku VI 
zgodnie z instrukcjami zawartymi w za łączniku VII z cz ęstotliwo ścią roczn ą. 
Artyku ł 14  
Sprawozdawczo ść  dotycz ąca du żych ekspozycji na zasadzie indywidualnej i skonsolidowanej  
1. Do celów sprawozdawczo ści dotycz ącej du żych ekspozycji wobec klientów i grup powi ązanych klientów zgodnie 
z art. 394 rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013 na zasadzie indywidualnej i skonsolidowanej instytucje przedstawiaj ą infor ­
macje okre ślone w za łączniku VIII zgodnie z instrukcjami zawartymi w za łączniku IX z cz ęstotliwo ścią kwartaln ą. 
2. Do celów sprawozdawczo ści dotycz ącej 20 najwi ększych ekspozycji wobec klientów lub grup powi ązanych 
klientów zgodnie z art. 394 ust. 1 rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013 na zasadzie skonsolidowanej instytucje, które s ą 
obj ęte zakresem cz ęś ci trzeciej tytu ł II rozdzia ł 3 rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013, przedstawiaj ą informacje okre ślone 
w za łączniku VIII zgodnie z instrukcjami zawartymi w za łączniku IX z cz ęstotliwo ścią kwartaln ą. 
3. Do celów sprawozdawczo ści dotycz ącej ekspozycji o warto ści co najmniej 300 mln EUR, ale poni żej 10 % kapita łu 
Tier I instytucji, zgodnie z art. 394 ust. 1 rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013 na zasadzie skonsolidowanej, instytucje 
przedstawiaj ą informacje okre ślone w za łączniku VIII zgodnie z instrukcjami zawartymi w za łączniku IX z cz ęstotliwo ścią 
kwartaln ą. 
4. Do celów sprawozdawczo ści dotycz ącej 10 najwi ększych ekspozycji wobec instytucji na zasadzie skonsolidowanej 
oraz 10 najwi ększych ekspozycji wobec podmiotów prowadz ących dzia łalno ść  parabankow ą, które prowadz ą tak że 
dzia łalno ść  bankow ą poza rynkiem regulowanym, na zasadzie skonsolidowanej zgodnie z art. 394 ust. 2 rozporz ądzenia 
(UE) nr 575/2013, instytucje przedstawiaj ą informacje okre ślone w za łączniku VIII zgodnie z instrukcjami zawartymi 
w za łączniku IX z cz ęstotliwo ścią kwartaln ą. 
Artyku ł 15  
Sprawozdawczo ść  w zakresie wska źnika d źwigni na zasadzie indywidualnej i skonsolidowanej  
1. Do celów sprawozdawczo ści dotycz ącej wska źnika d źwigni zgodnie z art. 430 ust. 1 lit. a) rozporz ądzenia (UE) 
nr 575/2013 na zasadzie indywidualnej i skonsolidowanej instytucje przedstawiaj ą informacje, o których mowa w za łącz ­
niku X, zgodnie z instrukcjami zawartymi w za łączniku XI z cz ęstotliwo ścią kwartaln ą. Tylko du że instytucje przedk ładaj ą 
wzór 48.00 za łącznika X.PL  L 97/10 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
2. Informacje okre ślone w za łączniku X wzór 40.00 komórka {r0410;c0010} zg łaszaj ą wy łącznie:  
a) du że instytucje, które s ą globalnymi instytucjami o znaczeniu systemowym albo wyemitowa ły papiery warto ściowe 
dopuszczane do obrotu na rynku regulowanym z cz ęstotliwo ścią pó łroczn ą; 
b) du że instytucje inne ni ż globalne instytucje o znaczeniu systemowym, które nie emituj ą papierów dopuszczalnych do 
obrotu z cz ęstotliwo ścią roczn ą, 
c) instytucje inne ni ż du że instytucje oraz ma łe i niez łożone instytucje, które wyemitowa ły papiery warto ściowe dopusz ­
czane do obrotu na rynku regulowanym z cz ęstotliwo ścią roczn ą. 
3. Instytucje obliczaj ą wska źnik d źwigni w sprawozdawczym dniu odniesienia zgodnie z art. 429 rozporz ądzenia (UE) 
nr 575/2013.  
4. Instytucje przedstawiaj ą informacje, o których mowa w za łączniku XI cz ęść  II pkt 13, w przypadku spe łnienia co 
najmniej jednego z poni ższych warunków:  
a) udzia ł instrumentów pochodnych, o których mowa w za łączniku XI cz ęść  II pkt 5, przekracza 1,5 %;  
b) udzia ł instrumentów pochodnych, o których mowa w za łączniku XI cz ęść  II pkt 5, przekracza 2 %.  
Jeżeli instytucja spe łnia jedynie warunek okre ślony w lit. a), stosuje si ę kryteria wej ściowe i wyj ściowe, o których mowa 
w art. 4. ust. 3.  
Jeżeli instytucja spe łnia zarówno warunek okre ślony w lit. a), jak i warunek okre ślony w lit. b), rozpoczyna przedstawianie 
tych informacji w odniesieniu do dnia odniesienia nast ępuj ącego po sprawozdawczym dniu odniesienia, w którym prze ­
kroczy ła próg.  
5. Instytucje, w przypadku których ca łkowita warto ść  nominalna instrumentów pochodnych zdefiniowana w za łącz ­
niku XI cz ęść  II pkt 8 przekracza kwot ę 10 000 mln EUR, przedstawiaj ą informacje, o których mowa w za łączniku XI 
cz ęść  II pkt 13, nawet je śli udzia ł instrumentów pochodnych w ich przypadku nie spe łnia warunków opisanych w ust. 4 
niniejszego artyku łu. 
Do celów niniejszego ust ępu nie stosuje si ę kryteriów wej ściowych okre ślonych w art. 4 ust. 3. Instytucje rozpoczynaj ą 
przekazywanie informacji, pocz ąwszy od kolejnego sprawozdawczego dnia odniesienia, je żeli przekroczy ły próg sprawo ­
zdawczo ści w odniesieniu do jednego takiego dnia.  
6. Instytucje przedstawiaj ą informacje, o których mowa w za łączniku XI cz ęść  II pkt 14, w przypadku spe łnienia co 
najmniej jednego z poni ższych warunków:  
a) wolumen kredytowych instrumentów pochodnych, o których mowa w za łączniku XI cz ęść  II pkt 9, przekracza 
300 mln EUR;  
b) wolumen kredytowych instrumentów pochodnych, o których mowa w za łączniku XI cz ęść  II pkt 9, przekracza 
500 mln EUR.  
Jeżeli instytucja spe łnia jedynie warunek okre ślony w lit. a), stosuje si ę kryteria wej ściowe i wyj ściowe, o których mowa 
w art. 4. ust. 3. Je żeli instytucja spe łnia zarówno warunek okre ślony w lit. a), jak i warunek okre ślony w lit. b), rozpoczyna 
przekazywanie tych informacji w odniesieniu do dnia odniesienia nast ępuj ącego po sprawozdawczym dniu odniesienia, 
w którym przekroczy ła próg.  
Artyku ł 16  
Sprawozdawczo ść  w zakresie wymogu pokrycia wyp ływów netto na zasadzie indywidualnej i skonsolidowanej  
1. Do celów sprawozdawczo ści dotycz ącej wymogu pokrycia wyp ływów netto zgodnie z art. 430 ust. 1 lit. d) 
rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013 na zasadzie indywidualnej i skonsolidowanej instytucje przedstawiaj ą informacje, 
o których mowa w za łączniku XXIV do niniejszego rozporz ądzenia, zgodnie z instrukcjami zawartymi w za łączniku 
XXV do niniejszego rozporz ądzenia z cz ęstotliwo ścią miesi ęczn ą. 
2. W informacjach okre ślonych w za łączniku XXIV uwzgl ędnia si ę informacje przedstawiane zgodnie z dniem odnie ­
sienia oraz informacje dotycz ące przep ływów gotówkowych instytucji w ci ągu kolejnych 30 dni kalendarzowych.  
Artyku ł 17  
Sprawozdawczo ść  w zakresie stabilnego finansowania na zasadzie indywidualnej i skonsolidowanej  
Do celów sprawozdawczo ści w zakresie stabilnego finansowania zgodnie z art. 430 ust. 1 lit. d) rozporz ądzenia (UE) 
nr 575/2013 na zasadzie indywidualnej i skonsolidowanej instytucje przedstawiaj ą informacje, o których mowa w za łącz ­
niku XII, zgodnie z instrukcjami zawartymi w za łączniku XIII z cz ęstotliwo ścią kwartaln ą w nast ępuj ący sposób:PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/11
 
a) ma łe i niez łożone instytucje, które zdecydowa ły, że b ędą oblicza ć swój wska źnik stabilnego finansowania netto przy 
użyciu metody okre ślonej w cz ęś ci szóstej tytu ł IV rozdzia ły 6 i 7 rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013, po uprzednim 
uzyskaniu zezwolenia swojego w łaściwego organu zgodnie z art. 428ai tego rozporz ądzenia, sk ładaj ą wzory 82 i 83 
okre ślone w za łączniku XII do niniejszego rozporz ądzenia zgodnie z instrukcjami zawartymi w za łączniku XIII do 
niniejszego rozporz ądzenia;  
b) instytucje inne ni ż te wymienione w lit. a) sk ładaj ą wzory 80 i 81 przedstawione w za łączniku XII zgodnie z instruk ­
cjami zawartymi w za łączniku XIII;  
c) wszystkie instytucje sk ładaj ą wzór 84 okre ślony w za łączniku XII zgodnie z instrukcjami zawartymi w za łączniku XIII.  
Artyku ł 18  
Sprawozdawczo ść  w zakresie dodatkowych wska źników monitorowania p łynno ści na zasadzie indywidualnej 
i skonsolidowanej  
1. Do celów sprawozdawczo ści w zakresie dodatkowych wska źników monitorowania p łynno ści zgodnie z art. 430 
ust. 1 lit. d) rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013 na zasadzie indywidualnej i skonsolidowanej instytucje przedstawiaj ą 
z cz ęstotliwo ścią miesi ęczn ą wszystkie nast ępuj ące informacje:  
a) informacje okre ślone w za łączniku XVIII zgodnie z instrukcjami zawartymi w za łączniku XIX;  
b) informacje okre ślone w za łączniku XX zgodnie z instrukcjami zawartymi w za łączniku XXI;  
c) informacje okre ślone w za łączniku XXII zgodnie z instrukcjami zawartymi w za łączniku XXIII.  
2. Na zasadzie odst ępstwa od przepisów ust. 1 instytucja, która spe łnia wszystkie warunki okre ślone w art. 4 ust. 1 pkt 
145 rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013, mo że przekazywa ć informacje dotycz ące dodatkowych wska źników monitoro ­
wania p łynno ści z cz ęstotliwo ścią kwartaln ą. 
Artyku ł 19  
Sprawozdawczo ść  w zakresie obci ąż enia aktywów na zasadzie indywidualnej i skonsolidowanej  
1. Do celów sprawozdawczo ści dotycz ącej obci ąż enia aktywów zgodnie z art. 430 ust. 1 lit. g) rozporz ądzenia (UE) 
nr 575/2013 na zasadzie indywidualnej i skonsolidowanej instytucje przedstawiaj ą informacje okre ślone w za łączniku 
XVI do niniejszego rozporz ądzenia zgodnie z instrukcjami zawartymi w za łączniku XVII do niniejszego rozporz ądzenia.  
2. Informacje, o których mowa w ust. 1, przekazuje si ę nast ępuj ąco:  
a) informacje okre ślone w za łączniku XVI cz ęś ci A, B i D przekazuje si ę z cz ęstotliwo ścią kwartaln ą; 
b) informacje okre ślone w za łączniku XVI cz ęść  C przekazuje si ę z cz ęstotliwo ścią roczn ą; 
c) informacje okre ślone w za łączniku XVI cz ęść  E przekazuje si ę z cz ęstotliwo ścią pó łroczn ą. 
3. Instytucje nie s ą zobowi ązane do przekazywania informacji okre ślonych w za łączniku XVI cz ęś ci B, C lub E, je żeli 
spe łnione s ą oba nast ępuj ące warunki:  
a) instytucji nie uznaje si ę za du żą  instytucj ę; 
b) poziom obci ąż enia aktywów instytucji obliczony zgodnie z za łącznikiem XVII pkt 1.6 ppkt 9 jest mniejszy ni ż 15 %.  
Stosuje si ę kryteria wej ściowe i wyj ściowe opisane w art. 4 ust. 3.  
4. Instytucje przedstawiaj ą informacje okre ślone w za łączniku XVI cz ęść  D wy łącznie wtedy, gdy emituj ą obligacje, 
o których mowa w art. 52 ust. 4 akapit pierwszy dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2009/65/WE (  11 ). 
Stosuje si ę kryteria wej ściowe i wyj ściowe opisane w art. 4 ust. 3.PL  L 97/12 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021  
( 11 ) Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady 2009/65/WE z dnia 13 lipca 2009 r. w sprawie koordynacji przepisów ustawowych, 
wykonawczych i administracyjnych odnosz ących si ę do przedsi ębiorstw zbiorowego inwestowania w zbywalne papiery warto ściowe 
(UCITS) (Dz.U. L 302 z 17.11.2009, s. 32).
 Artyku ł 20  
Dodatkowe wymogi sprawozdawcze na zasadzie skonsolidowanej do celów okre ślania globalnych instytucji 
o znaczeniu systemowym i przypisywania wska źników bufora globalnych instytucji o znaczeniu systemowym  
1. Aby przekaza ć dodatkowe informacje do celów okre ślania globalnych instytucji o znaczeniu systemowym i przy ­
pisywania wska źników bufora globalnych instytucji o znaczeniu systemowym zgodnie z art. 131 dyrektywy 2013/36/UE, 
unijne instytucje dominuj ące, unijne dominuj ące finansowe spó łki holdingowe oraz unijne dominuj ące finansowe spó łki 
holdingowe o dzia łalno ści mieszanej przekazuj ą informacje, o których mowa w za łączniku XXVI, zgodnie z instrukcjami 
zawartymi w za łączniku XXVII, na zasadzie skonsolidowanej, z cz ęstotliwo ścią kwartaln ą. 
2. Unijne instytucje dominuj ące, unijne dominuj ące finansowe spó łki holdingowe oraz unijne dominuj ące finansowe 
spó łki holdingowe o dzia łalno ści mieszanej przekazuj ą wy łącznie informacje, o których mowa w ust. 1, w przypadku 
spe łnienia obu poni ższych warunków:  
a) miara ekspozycji ca łkowitej grupy, w tym ubezpieczeniowych spó łek zale żnych, wynosi co najmniej 125 000 mln 
EUR;  
b) unijna spó łka dominuj ąca lub którakolwiek z jej spó łek zale żnych lub oddzia ł prowadzony przez spó łkę dominuj ącą 
lub zale żną s ą zlokalizowane w uczestnicz ącym pa ństwie cz łonkowskim, o którym mowa w art. 4 rozporz ądzenia 
Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 806/2014 (  12 ). 
3. Na zasadzie odst ępstwa od przepisów art. 3 ust. 1 lit. b) informacje, o których mowa w ust. 1 niniejszego artyku łu, 
przekazuje si ę przed zako ńczeniem dnia roboczego w nast ępuj ących dniach przekazania formularzy: 1 lipca, 1 pa ździer ­
nika, 2 stycznia i 1 kwietnia.  
4. Na zasadzie odst ępstwa od art. 4 w odniesieniu do progu okre ślonego w ust. 2 lit. a) niniejszego artyku łu zastoso ­
wanie ma, co nast ępuje:  
a) unijna instytucja dominuj ąca, unijna dominuj ąca finansowa spó łka holdingowa lub unijna dominuj ąca finansowa 
spó łka holdingowa o dzia łalno ści mieszanej rozpoczyna przekazywanie informacji zgodnie z niniejszym artyku łem, 
gdy tylko jej miara ekspozycji wska źnika d źwigni przekroczy okre ślony próg na dzie ń zako ńczenia roku obrotowego, 
i przedstawia te informacje co najmniej w odniesieniu do ko ńca tego roku obrotowego oraz kolejnych trzech kwar ­
talnych dni odniesienia;  
b) unijna instytucja dominuj ąca, unijna dominuj ąca finansowa spó łka holdingowa lub unijna dominuj ąca finansowa 
spó łka holdingowa o dzia łalno ści mieszanej zaprzestaje przekazywania informacji zgodnie z niniejszym artyku łem, 
gdy tylko jej miara ekspozycji wska źnika d źwigni spadnie poni żej okre ślonego progu na dzie ń zako ńczenia jej roku 
obrotowego.  
Artyku ł 21  
Formaty wymiany danych oraz informacje towarzysz ące przedk ładanym danym  
1. Instytucje przedstawiaj ą informacje w formatach wymiany i przedstawiania danych okre ślonych przez w łaściwe 
organy z zachowaniem definicji punktu danych podanej w modelu punktów danych, o którym mowa w za łączniku 
XIV, oraz formu ł walidacji, o których mowa w za łączniku XV, a tak że nast ępuj ących specyfikacji:  
a) w przedstawianych danych nie uwzgl ędnia si ę danych, które nie s ą wymagane ani nie maj ą zastosowania;  
b) warto ści numeryczne przedstawia si ę w nast ępuj ący sposób:  
(i) punkty danych obejmuj ące rodzaj danych „monetarne” przedstawia si ę z zastosowaniem minimalnej dok ładno ści 
odpowiadaj ącej tysi ącowi jednostek;  
(ii) punkty danych obejmuj ące rodzaj danych „procentowe” wyra ża si ę zgodnie z jednostk ą, z zastosowaniem mini ­
malnej dok ładno ści odpowiadaj ącej czwartemu miejscu po przecinku;  
(iii) punkty danych obejmuj ące rodzaj danych „liczby ca łkowite” przedstawia si ę bez miejsc po przecinku oraz 
z dok ładno ścią odpowiadaj ącą jednostkom;PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/13  
( 12 ) Rozporz ądzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 806/2014 z dnia 15 lipca 2014 r. ustanawiaj ące jednolite zasady i jedno ­
lit ą procedur ę restrukturyzacji i uporz ądkowanej likwidacji instytucji kredytowych i niektórych firm inwestycyjnych w ramach jedno ­
litego mechanizmu restrukturyzacji i uporz ądkowanej likwidacji oraz jednolitego funduszu restrukturyzacji i uporz ądkowanej likwi ­
dacji oraz zmieniaj ące rozporz ądzenie (UE) nr 1093/2010 (Dz.U. L 225 z 30.7.2014, s. 1).
 c) instytucje i przedsi ębiorstwa ubezpieczeniowe identyfikuje si ę wy łącznie na podstawie ich identyfikatora podmiotu 
prawnego (LEI);  
d) osoby prawne i kontrahentów innych ni ż instytucje i przedsi ębiorstwa ubezpieczeniowe identyfikuje si ę na podstawie 
ich LEI, je żeli im go nadano.  
2. Do przekazywanych danych instytucje do łączaj ą nast ępuj ące informacje:  
a) sprawozdawczy dzie ń odniesienia oraz okres sprawozdawczy;  
b) walut ę sprawozdawcz ą; 
c) standard rachunkowo ści;  
d) identyfikator podmiotu prawnego (LEI) instytucji sprawozdaj ącej;  
e) zakres konsolidacji.  
Artyku ł 22  
Uchylenie rozporz ądzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014  
Rozporz ądzenie wykonawcze (UE) nr 680/2014 traci moc.  
Odes łania do uchylonego rozporz ądzenia traktuje si ę jako odes łania do niniejszego rozporz ądzenia.  
Artyku ł 23  
Wej ście w życie i rozpocz ęcie stosowania  
Niniejsze rozporz ądzenie wchodzi w życie nast ępnego dnia po jego opublikowaniu w  Dzienniku Urz ędowym Unii Europej ­
skiej . 
Niniejsze rozporz ądzenie stosuje si ę od dnia 28 czerwca 2021 r.  
Niezale żnie od przepisów akapitu drugiego niniejszego artyku łu sprawozdawczo ść  w zakresie wymogu dotycz ącego 
bufora wska źnika d źwigni obowi ązuj ąca instytucje okre ślone jako globalne instytucje o znaczeniu systemowym, któr ą 
przewidziano we wzorze 47 przedstawionym w za łączniku X, ma zastosowanie od dnia 1 stycznia 2023 r.  
Art. 9 i 10 trac ą moc z dniem 26 czerwca 2026 r.  
Niniejsze rozporz ądzenie wi ąż e w ca łości i jest bezpo średnio stosowane we wszystkich 
pa ństwach cz łonkowskich.  
Sporz ądzono w Brukseli dnia 17 grudnia 2020 r.  
W imieniu Komisji  
Ursula  VON DER LEYEN  
Przewodnicz ącaPL  L 97/14 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/15
 ZA ŁĄ CZNIK I  
SPRAWOZDAWCZO ŚĆ  W ZAKRESIE FUNDUSZY W ŁASNYCH ORAZ WYMOGÓW W ZAKRESIE FUNDUSZY W ŁASNYCH 
WZORY COREP  
Numer wzoru  Kod wzoru  Nazwa wzoru / grupy wzorów  Nazwa skrócona  
ADEKWATNO ŚĆ  KAPITA ŁOWA  CA  
1 C 01.00  FUNDUSZE W ŁASNE  CA1  
2 C 02.00  WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY W ŁASNYCH  CA2  
3 C 03.00  WSPÓ ŁCZYNNIKI KAPITA ŁOWE  CA3  
4 C 04.00  POZYCJE UZUPE ŁNIAJ ĄCE  CA4  
PRZEPISY PRZEJ ŚCIOWE  CA5  
5.1  C 05.01  PRZEPISY PRZEJ ŚCIOWE  CA5.1  
5.2  C 05.02  INSTRUMENTY PODLEGAJ ĄCE ZASADZIE PRAW NABYTYCH: INSTRUMENTY NIESTANOWI ĄCE POMOCY PA ŃSTWA  CA5.2  
WYP ŁACALNO ŚĆ  GRUPY  GS  
6.1  C 06.01  WYP ŁACALNO ŚĆ  GRUPY: INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWI ĄZANYCH – RAZEM  GS Razem  
6.2  C 06.02  WYP ŁACALNO ŚĆ  GRUPY: INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWI ĄZANYCH  GS  
RYZYKO KREDYTOWE  CR  
7 C 07.00  RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓ ŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: 
WYMOGI KAPITA ŁOWE WED ŁUG METODY STANDARDOWEJ  CR SA  
RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓ ŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: 
WYMOGI KAPITA ŁOWE WED ŁUG METODY IRB  CR IRB  
8.1  C 08.01  RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓ ŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZE ­
NIA: WYMOGI KAPITA ŁOWE WED ŁUG METODY IRB  CR IRB 1  
8.2  C 08.02  RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓ ŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZE ­
NIA: WYMOGI KAPITA ŁOWE WED ŁUG METODY IRB (podzia ł wed ług klas jako ści lub pul d łużników)  CR IRB 2  
8.3  C 08.03  RYZYKO KREDYTOWE ORAZ DOSTAWY Z PÓ ŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITA ŁOWE WED ŁUG 
METODY IRB: PODZIA Ł WED ŁUG ZAKRESÓW PD  CR IRB 3
PL  L 97/16 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 WZORY COREP  
Numer wzoru  Kod wzoru  Nazwa wzoru / grupy wzorów  Nazwa skrócona  
ADEKWATNO ŚĆ  KAPITA ŁOWA  CA  
8.4  C 08.04  RYZYKO KREDYTOWE ORAZ DOSTAWY Z PÓ ŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITA ŁOWE WED ŁUG 
METODY IRB: RACHUNEK PRZEP ŁYWÓW KWOT EKSPOZYCJI WA ŻONYCH RYZYKIEM  CR IRB 4  
8.5  C 08.05  RYZYKO KREDYTOWE ORAZ DOSTAWY Z PÓ ŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITA ŁOWE WED ŁUG 
METODY IRB: WERYFIKACJA HISTORYCZNA PD  CR IRB 5  
8.5.1  C 08.05.1  RYZYKO KREDYTOWE ORAZ DOSTAWY Z PÓ ŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITA ŁOWE WED ŁUG 
METODY IRB: WERYFIKACJA HISTORYCZNA PD ZGODNIE Z ART. 180 UST. 1 LIT. f) (CR IRB 5)  
8.6  C 08.06  RYZYKO KREDYTOWE ORAZ DOSTAWY Z PÓ ŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITA ŁOWE WED ŁUG 
METODY IRB: METODA KLASYFIKACJI KREDYTOWANIA SPECJALISTYCZNEGO  CR IRB 6  
8.7  C 08.07  RYZYKO KREDYTOWE ORAZ DOSTAWY Z PÓ ŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITA ŁOWE WED ŁUG 
METODY IRB: ZAKRES STOSOWANIA METODY IRB I METODY STANDARDOWEJ  CR IRB 7  
PODZIA Ł POD WZGL ĘDEM GEOGRAFICZNYM  CR GB  
9.1  C 09.01  Tabela 9.1 – Podzia ł ekspozycji pod wzgl ędem geograficznym wed ług siedziby d łużnika (ekspozycje wed ług metody standardowej)  CR GB 1  
9.2  C 09.02  Tabela 9.2 – Podzia ł ekspozycji pod wzgl ędem geograficznym wed ług siedziby d łużnika (ekspozycje wed ług metody IRB)  CR GB 2  
9.4  C 09.04  Tabela 9.4 – Podzia ł ekspozycji kredytowych istotnych do celów obliczania bufora antycyklicznego wed ług pa ństw oraz specyficznego 
dla instytucji wska źnika bufora antycyklicznego  CCB  
RYZYKO KREDYTOWE: KAPITA Ł W ŁASNY – WYMOGI KAPITA ŁOWE WED ŁUG METOD IRB  CR EQU IRB  
10.1  C 10.01  RYZYKO KREDYTOWE: KAPITA Ł W ŁASNY – WYMOGI KAPITA ŁOWE WED ŁUG METOD IRB  CR EQU IRB 1  
10.2  C 10.02  RYZYKO KREDYTOWE: KAPITA Ł W ŁASNY – WYMOGI KAPITA ŁOWE WED ŁUG METOD IRB. PODZIA Ł EKSPOZYCJI CA ŁKO ­
WITYCH WED ŁUG METODY OPARTEJ NA PD/LGD WED ŁUG KLAS JAKO ŚCI D ŁUŻNIKÓW  CR EQU IRB 2  
11  C 11.00  RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY  CR SETT  
13.1  C 13.01  RYZYKO KREDYTOWE: SEKURYTYZACJE  CR SEC  
14  C 14.00  SZCZEGÓ ŁOWE INFORMACJE NA TEMAT SEKURYTYZACJI  CR SEC Szczegó ły 
14.1  C 14.01  SZCZEGÓ ŁOWE INFORMACJE NA TEMAT SEKURYTYZACJI WED ŁUG METODY  CR SEC Szczegó ły 
2
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/17
 WZORY COREP  
Numer wzoru  Kod wzoru  Nazwa wzoru / grupy wzorów  Nazwa skrócona  
ADEKWATNO ŚĆ  KAPITA ŁOWA  CA  
RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA  CCR  
34.01  C 34.01  RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA: WIELKO ŚĆ  DZIA ŁALNO ŚCI DOTYCZ ĄCEJ INSTRUMENTÓW POCHODNYCH  CCR 1  
34.02  C 34.02  RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA: EKSPOZYCJE NA RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA WED ŁUG METODY  CCR 2  
34.03  C 34.03  RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA: EKSPOZYCJE NA RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA, W ODNIESIENIU DO 
KTÓRYCH ZASTOSOWANO METODY STANDARDOWE: METODA STANDARDOWA DOTYCZ ĄCA CCR LUB UPROSZCZONA 
METODA STANDARDOWA DOTYCZ ĄCA CCR  CCR 3  
34.04  C 34.04  RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA: EKSPOZYCJE NA RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA, W ODNIESIENIU DO 
KTÓRYCH ZASTOSOWANO METOD Ę WYCENY PIERWOTNEJ EKSPOZYCJI (OEM)  CCR 4  
34.05  C 34.05  RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA: EKSPOZYCJE NA RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA, W ODNIESIENIU DO 
KTÓRYCH ZASTOSOWANO METOD Ę MODELI WEWN ĘTRZNYCH (IMM)  CCR 5  
34.06  C 34.06  RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA: 20 NAJWI ĘKSZYCH KONTRAHENTÓW  CCR 6  
34.07  C 34.07  RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA: METODA IRB – EKSPOZYCJE NA RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA WED ŁUG 
KLASY EKSPOZYCJI I SKALI PD  CCR 7  
34.08  C 34.08  RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA: SK ŁAD ZABEZPIECZE Ń EKSPOZYCJI NA RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA  CCR 8  
34.09  C 34.09  RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA: EKSPOZYCJE Z TYTU ŁU KREDYTOWYCH INSTRUMENTÓW POCHODNYCH  CCR 9  
34.10  C 34.10  RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA: EKSPOZYCJE WOBEC CCP  CCR 10  
34.11  C 34.11  RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA: RACHUNEK PRZEP ŁYWÓW KWOT EKSPOZYCJI WA ŻONYCH RYZYKIEM W ODNIE ­
SIENIU DO EKSPOZYCJI NA RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA WED ŁUG METODY MODELI WEWN ĘTRZNYCH  CCR 11  
RYZYKO OPERACYJNE  OPR  
16  C 16.00  RYZYKO OPERACYJNE  OPR  
RYZYKO OPERACYJNE: STRATY I ODZYSKANE NALE ŻNO ŚCI  
17.1  C 17.01  RYZYKO OPERACYJNE: STRATY I ODZYSKANE NALE ŻNO ŚCI WED ŁUG LINII BIZNESOWYCH I RODZAJÓW ZDARZE Ń 
W OSTATNIM ROKU  OPR SZCZEGÓ ŁY 
1 
17.2  C 17.02  RYZYKO OPERACYJNE: ZDARZENIA NAJWI ĘKSZYCH STRAT  OPR SZCZEGÓ ŁY 
2 
RYZYKO RYNKOWE  MKR  
18  C 18.00  RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO POZYCJI Z TYTU ŁU RYNKOWYCH INSTRUMENTÓW D ŁUŻNYCH WED ŁUG METODY STANDAR ­
DOWEJ  MKR SA TDI  
19  C 19.00  RYZYKO RYNKOWE: SZCZEGÓLNE RYZYKO Z TYTU ŁU SEKURYTYZACJI WED ŁUG METODY STANDARDOWEJ  MKR SA SEC
PL  L 97/18 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 WZORY COREP  
Numer wzoru  Kod wzoru  Nazwa wzoru / grupy wzorów  Nazwa skrócona  
ADEKWATNO ŚĆ  KAPITA ŁOWA  CA  
20  C 20.00  RYZYKO RYNKOWE: SZCZEGÓLNE RYZYKO Z TYTU ŁU KORELACYJNEGO PORTFELA HANDLOWEGO WED ŁUG METODY STAN ­
DARDOWEJ  MKR SA CTP  
21  C 21.00  RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO POZYCJI ZWI ĄZANE Z PAPIERAMI KAPITA ŁOWYMI WED ŁUG METODY STANDARDOWEJ  MKR SA EQU  
22  C 22.00  RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO WALUTOWE WED ŁUG METOD STANDARDOWYCH  MKR SA FX  
23  C 23.00  RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO CEN TOWARÓW WED ŁUG METOD STANDARDOWYCH  MKR SA COM  
24  C 24.00  MODELE WEWN ĘTRZNE RYZYKA RYNKOWEGO  MKR IM  
25  C 25.00  RYZYKO ZWI ĄZANE Z KOREKT Ą WYCENY KREDYTOWEJ  CVA  
OSTRO ŻNA WYCENA  MKR  
32.1  C 32.01  OSTRO ŻNA WYCENA: AKTYWA I ZOBOWI ĄZANIA WYCENIANE WED ŁUG WARTO ŚCI GODZIWEJ  PRUVAL 1  
32.2  C 32.02  OSTRO ŻNA WYCENA: METODA PODSTAWOWA  PRUVAL 2  
32.3  C 32.03  OSTRO ŻNA WYCENA: AVA Z TYTU ŁU RYZYKA MODELU  PRUVAL 3  
32.4  C 32.04  OSTRO ŻNA WYCENA: AVA Z TYTU ŁU POZYCJI O DU ŻEJ KONCENTRACJI  PRUVAL 4  
EKSPOZYCJE WOBEC SEKTORA INSTYTUCJI RZ ĄDOWYCH I SAMORZ ĄDOWYCH  MKR  
33  C 33.00  EKSPOZYCJE WOBEC SEKTORA INSTYTUCJI RZ ĄDOWYCH I SAMORZ ĄDOWYCH WED ŁUG PA ŃSTWA KONTRAHENTA  GOV  
POKRYCIE STRAT Z TYTU ŁU EKSPOZYCJI NIEOBS ŁUGIWANYCH  NPE LC  
35.1  C 35.01  POKRYCIE STRAT Z TYTU ŁU EKSPOZYCJI NIEOBS ŁUGIWANYCH: OBLICZANIE ODLICZE Ń Z TYTU ŁU EKSPOZYCJI NIEOBS ŁU­
GIWANYCH  NPE LC1  
35.2  C 35.02  POKRYCIE STRAT Z TYTU ŁU EKSPOZYCJI NIEOBS ŁUGIWANYCH: WYMOGI MINIMALNEGO POKRYCIA STRAT I WARTO ŚCI 
EKSPOZYCJI W PRZYPADKU EKSPOZYCJI NIEOBS ŁUGIWANYCH, Z WY ŁĄ CZENIEM EKSPOZYCJI RESTRUKTURYZOWANYCH, 
KTÓRE S Ą OBJ ĘTE ART. 47C UST. 6 CRR  NPE LC2  
35.3  C 35.03  POKRYCIE STRAT Z TYTU ŁU EKSPOZYCJI NIEOBS ŁUGIWANYCH: WYMOGI MINIMALNEGO POKRYCIA STRAT I WARTO ŚCI 
EKSPOZYCJI W PRZYPADKU NIEOBS ŁUGIWANYCH EKSPOZYCJI RESTRUKTURYZOWANYCH, KTÓRE S Ą OBJ ĘTE ART. 47C UST. 
6 CRR  NPE LC3
 C 01.00 – FUNDUSZE W ŁASNE (CA1) 
Wiersze  Numer iden ­
tyfikacyjny  Pozycja  Kwota  
0010  1  FUNDUSZE W ŁASNE  
0015  1.1  KAPITA Ł TIER I  
0020  1.1.1  KAPITA Ł PODSTAWOWY TIER I  
0030  1.1.1.1  Instrumenty kapita łowe kwalifikuj ące si ę jako kapita ł podstawowy Tier I  
0040  1.1.1.1.1  W pe łni op łacone instrumenty kapita łowe  
0045  1.1.1.1.1*  W tym: Instrumenty kapita łowe subskrybowane przez organy publiczne w sytuacjach 
nadzwyczajnych  
0050  1.1.1.1.2*  Pozycja uzupe łniaj ąca: nieuznane instrumenty kapita łowe  
0060  1.1.1.1.3  A żio emisyjne  
0070  1.1.1.1.4  (-) Instrumenty w łasne w kapitale podstawowym Tier I  
0080  1.1.1.1.4.1  (-) Bezpo średnie udzia ły kapita łowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I  
0090  1.1.1.1.4.2  (-) Po średnie udzia ły kapita łowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I  
0091  1.1.1.1.4.3  (-) Syntetyczne udzia ły kapita łowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I  
0092  1.1.1.1.5  (-) Faktyczne lub warunkowe zobowi ązania do zakupu instrumentów w łasnych w kapitale 
podstawowym Tier I  
0130  1.1.1.2  Zyski zatrzymane  
0140  1.1.1.2.1  Zyski zatrzymane w poprzednich latach  
0150  1.1.1.2.2  Uznany zysk lub uznana strata  
0160  1.1.1.2.2.1  Zysk lub strata mo żliwe do przypisania w łaścicielom jednostki dominuj ącej  
0170  1.1.1.2.2.2  (-) Cz ęść  nieuznanego zysku z bie żą cego okresu lub nieuznanego zysku rocznego  
0180  1.1.1.3  Skumulowane inne ca łkowite dochody  
0200  1.1.1.4  Kapita ł rezerwowy  
0210  1.1.1.5  Fundusze ogólnego ryzyka bankowego  
0220  1.1.1.6  Korekty w okresie przej ściowym z tytu łu instrumentów w kapitale podstawowym 
Tier I podlegaj ących zasadzie praw nabytych  
0230  1.1.1.7  Udzia ł mniejszo ści uznany w kapitale podstawowym Tier I  
0240  1.1.1.8  Korekty w okresie przej ściowym z tytu łu dodatkowych udzia łów mniejszo ści 
0250  1.1.1.9  Korekty w kapitale podstawowym Tier I z tytu łu filtrów ostro żno ściowych  
0260  1.1.1.9.1  (-) Zwi ększenia kapita łu w łasnego z tytu łu aktywów sekurytyzowanychPL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/19
 
Wiersze  Numer iden ­
tyfikacyjny  Pozycja  Kwota  
0270  1.1.1.9.2  Rezerwa z tytu łu instrumentów zabezpieczaj ących przep ływy pieni ęż ne  
0280  1.1.1.9.3  Skumulowane zyski i straty spowodowane zmianami w łasnego ryzyka kredytowego 
w zakresie zobowi ąza ń wycenionych wed ług warto ści godziwej  
0285  1.1.1.9.4  Zyski i straty zwi ązane z wycen ą wed ług warto ści godziwej, wynikaj ące z w łasnego 
ryzyka kredytowego instytucji zwi ązanego z zobowi ązaniami b ędącymi instrumentami 
pochodnymi  
0290  1.1.1.9.5  (-) Korekty warto ści z tytu łu wymogów w zakresie ostro żnej wyceny  
0300  1.1.1.10  (-) Warto ść  firmy  
0310  1.1.1.10.1  (-) Warto ść  firmy rozliczana jako warto ści niematerialne i prawne  
0320  1.1.1.10.2  (-) Warto ść  firmy uwzgl ędniona w wycenie znacznych inwestycji  
0330  1.1.1.10.3  Rezerwy z tytu łu odroczonego podatku dochodowego zwi ązane z warto ścią firmy  
0335  1.1.1.10.4  Zaktualizowana wycena ksi ęgowa warto ści firmy jednostek zale żnych wynikaj ącej z konso ­
lidacji jednostek zale żnych, mo żliwej do przypisania osobom trzecim  
0340  1.1.1.11  (-) Inne warto ści niematerialne i prawne  
0350  1.1.1.11.1  (-) Inne warto ści niematerialne i prawne przed odliczeniem rezerw z tytu łu odroczonego 
podatku dochodowego  
0360  1.1.1.11.2  Rezerwy z tytu łu odroczonego podatku dochodowego zwi ązane z innymi warto ściami 
niematerialnymi i prawnymi  
0365  1.1.1.11.3  Zaktualizowana wycena ksi ęgowa innych warto ści niematerialnych i prawnych jednostek 
zale żnych wynikaj ących z konsolidacji jednostek zale żnych, mo żliwych do przypisania 
osobom trzecim  
0370  1.1.1.12  (-) Aktywa z tytu łu odroczonego podatku dochodowego oparte na przysz łej rentow ­
no ści i niewynikaj ące z ró żnic przej ściowych po odliczeniu powi ązanych rezerw 
z tytu łu podatku dochodowego  
0380  1.1.1.13  (-) Niedobór korekt z tytu łu ryzyka kredytowego wobec oczekiwanych strat wed ług 
metody IRB  
0390  1.1.1.14  (-) Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami  
0400  1.1.1.14.1  (-) Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami  
0410  1.1.1.14.2  Rezerwy z tytu łu odroczonego podatku dochodowego zwi ązane z aktywami funduszu 
emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami  
0420  1.1.1.14.3  Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami, które instytucja mo że 
wykorzystywa ć w nieograniczony sposób  
0430  1.1.1.15  (-) Krzy żowe powi ązania kapita łowe w kapitale podstawowym Tier I  
0440  1.1.1.16  (-) Nadwy żka odliczenia od pozycji dodatkowych w Tier I ponad kapita ł dodatkowy 
Tier I  
0450  1.1.1.17  (-) Znaczne pakiety akcji poza sektorem finansowym, które alternatywnie mog ą 
podlega ć stosowaniu wagi ryzyka 1 250 %  
0460  1.1.1.18  (-) Pozycje sekurytyzacyjne, które alternatywnie mog ą podlega ć stosowaniu wagi 
ryzyka 1 250 %  
0470  1.1.1.19  (-) Dostawy z pó źniejszym terminem rozliczenia, które alternatywnie mog ą podlega ć 
stosowaniu wagi ryzyka 1 250 %  
0471  1.1.1.20  (-) Pozycje w koszyku, w odniesieniu do których instytucja nie mo że okre ślić wagi 
ryzyka przy zastosowaniu metody IRB oraz które alternatywnie mog ą podlega ć 
stosowaniu wagi ryzyka 1 250 %  
0472  1.1.1.21  (-) Ekspozycje kapita łowe przy zastosowaniu metody modeli wewn ętrznych, które 
alternatywnie mog ą podlega ć stosowaniu wagi ryzyka 1 250 %PL  L 97/20 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersze  Numer iden ­
tyfikacyjny  Pozycja  Kwota  
0480  1.1.1.22  (-) Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, 
jeżeli instytucja nie dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty  
0490  1.1.1.23  (-) Aktywa z tytu łu odroczonego podatku dochodowego oparte na przysz łej rentow ­
no ści i wynikaj ące z ró żnic przej ściowych  
0500  1.1.1.24  (-) Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, 
jeżeli instytucja dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty  
0510  1.1.1.25  (-) Kwota przekraczaj ąca próg 17,65 %  
0511  1.1.1.25.1  (-) Kwota przekraczaj ąca próg 17,65 % odnosz ąca si ę do instrumentów w kapitale podsta ­
wowym Tier I podmiotów sektora finansowego, je żeli instytucja dokona ła znacznej inwe ­
stycji w te podmioty  
0512  1.1.1.25.2  (-) Kwota przekraczaj ąca próg 17,65 % odnosz ąca si ę do aktywów z tytu łu odroczonego 
podatku dochodowego wynikaj ących z ró żnic przej ściowych  
0513  1.1.1.25A  (-) Niedobór pokrycia z tytu łu ekspozycji nieobs ługiwanych  
0514  1.1.1.25B  (-) Braki z tytu łu zobowi ąza ń dotycz ących warto ści minimalnej  
0515  1.1.1.25C  (-) Inne przewidywalne obci ąż enia podatkowe  
0520  1.1.1.26  Inne korekty w okresie przej ściowym w kapitale podstawowym Tier I  
0524  1.1.1.27  (-) Dodatkowe odliczenia od kapita łu podstawowego Tier I zgodnie z art. 3 CRR  
0529  1.1.1.28  Elementy kapita łu podstawowego Tier I lub odliczenia od kapita łu podstawowego 
Tier I – inne  
0530  1.1.2  KAPITA Ł DODATKOWY TIER I  
0540  1.1.2.1  Instrumenty kapita łowe kwalifikuj ące si ę jako kapita ł dodatkowy Tier I  
0551  1.1.2.1.1  W pe łni op łacone, bezpo średnio wyemitowane instrumenty kapita łowe  
0560  1.1.2.1.2*  Pozycja uzupe łniaj ąca: nieuznane instrumenty kapita łowe  
0571  1.1.2.1.3  A żio emisyjne  
0580  1.1.2.1.4  (-) Instrumenty w łasne w kapitale dodatkowym Tier I  
0590  1.1.2.1.4.1  (-) Bezpo średnie udzia ły kapita łowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I  
0620  1.1.2.1.4.2  (-) Po średnie udzia ły kapita łowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I  
0621  1.1.2.1.4.3  (-) Syntetyczne udzia ły kapita łowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I  
0622  1.1.2.1.5  (-) Faktyczne lub warunkowe zobowi ązania do zakupu instrumentów w łasnych w kapitale 
dodatkowym Tier I  
0660  1.1.2.2  Korekty w okresie przej ściowym z tytu łu instrumentów w kapitale dodatkowym 
Tier I podlegaj ących zasadzie praw nabytych  
0670  1.1.2.3  Instrumenty emitowane przez jednostki zale żne ujmowane w kapitale dodatkowym 
Tier I  
0680  1.1.2.4  Korekty w okresie przej ściowym z tytu łu dodatkowego uj ęcia instrumentów emito ­
wanych przez jednostki zale żne w kapitale dodatkowym Tier I  
0690  1.1.2.5  (-) Krzy żowe powi ązania kapita łowe w kapitale dodatkowym Tier I  
0700  1.1.2.6  (-) Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, 
jeżeli instytucja nie dokona ła znacznej inwestycji w te podmiotyPL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/21
 
Wiersze  Numer iden ­
tyfikacyjny  Pozycja  Kwota  
0710  1.1.2.7  (-) Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, 
jeżeli instytucja dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty  
0720  1.1.2.8  (-) Nadwy żka odliczenia od pozycji w Tier II ponad kapita ł Tier II  
0730  1.1.2.9  Inne korekty w okresie przej ściowym w kapitale dodatkowym Tier I  
0740  1.1.2.10  Nadwy żka odliczenia od pozycji dodatkowych w Tier I ponad kapita ł dodatkowy 
Tier I (odliczenie w kapitale podstawowym Tier I)  
0744  1.1.2.11  (-) Dodatkowe odliczenia od kapita łu dodatkowego Tier I zgodnie z art. 3 CRR  
0748  1.1.2.12  Elementy kapita łu dodatkowego Tier I lub odliczenia od kapita łu dodatkowego Tier 
I – inne  
0750  1,2  KAPITA Ł TIER II  
0760  1.2.1  Instrumenty kapita łowe kwalifikuj ące si ę jako kapita ł Tier II  
0771  1.2.1.1  W pe łni op łacone, bezpo średnio wyemitowane instrumenty kapita łowe  
0780  1.2.1.2*  Pozycja uzupe łniaj ąca: nieuznane instrumenty kapita łowe  
0791  1.2.1.3  A żio emisyjne  
0800  1.2.1.4  (-) Instrumenty w łasne w kapitale Tier II  
0810  1.2.1.4.1  (-) Bezpo średnie udzia ły kapita łowe w instrumentach w kapitale Tier II  
0840  1.2.1.4.2  (-) Po średnie udzia ły kapita łowe w instrumentach w kapitale Tier II  
0841  1.2.1.4.3  (-) Syntetyczne udzia ły kapita łowe w instrumentach w kapitale Tier II  
0842  1.2.1.5  (-) Faktyczne lub warunkowe zobowi ązania do zakupu instrumentów w łasnych w kapitale 
Tier II  
0880  1.2.2  Korekty w okresie przej ściowym z tytu łu instrumentów w kapitale Tier II podlega ­
jących zasadzie praw nabytych  
0890  1.2.3  Instrumenty emitowane przez jednostki zale żne uznane w kapitale Tier II  
0900  1.2.4  Korekty w okresie przej ściowym z tytu łu dodatkowego uznania instrumentów 
emitowanych przez jednostki zale żne w kapitale Tier II  
0910  1.2.5  Nadwy żka rezerw ponad oczekiwane uznane straty wed ług metody IRB  
0920  1.2.6  Korekty z tytu łu ogólnego ryzyka kredytowego wed ług metody standardowej  
0930  1.2.7  (-) Krzy żowe powi ązania kapita łowe w kapitale Tier II  
0940  1.2.8  (-) Instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, je żeli instytucja 
nie dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty  
0950  1.2.9  (-) Instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, je żeli instytucja 
dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty  
0955  1.2.9A  (-) Nadwy żka odlicze ń od zobowi ąza ń kwalifikowalnych ponad zobowi ązania kwali ­
fikowalne  
0960  1.2.10  Inne korekty w okresie przej ściowym w kapitale Tier II  
0970  1.2.11  Nadwy żka odliczenia od pozycji w Tier II ponad kapita ł Tier II (odliczenie w kapitale 
dodatkowym Tier I)  
0974  1.2.12  (-) Dodatkowe odliczenia od kapita łu Tier II zgodnie z art. 3 CRR  
0978  1.2.13  Elementy kapita łu Tier II lub odliczenia od kapita łu Tier II – innePL  L 97/22 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
C 02.00 – WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY W ŁASNYCH (CA2) 
Wiersze  Pozycja  Oznaczenie  Kwota  
0010  1  ŁĄ CZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO  
0020  1*  W tym: firmy inwestycyjne, o których mowa w art. 95 ust. 2 oraz w art. 98 CRR  
0030  1**  W tym: firmy inwestycyjne, o których mowa w art. 96 ust. 2 oraz w art. 97 CRR  
0040  1.1  KWOTY EKSPOZYCJI WA ŻONYCH RYZYKIEM Z TYTU ŁU RYZYKA KREDYTOWEGO, 
RYZYKA KREDYTOWEGO KONTRAHENTA, RYZYKA ROZMYCIA ORAZ DOSTAW 
Z PÓ ŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA  
0050  1.1.1  Metoda standardowa (SA)  
0051  1.1.1*  W tym: z tytu łu dodatkowych, surowszych wymogów ostro żno ściowych na podstawie 
art. 124 CRR  
0060  1.1.1.1  Kategorie ekspozycji wed ług metody standardowej z wy łączeniem pozycji sekurytyzacyj ­
nych  
0070  1.1.1.1.01  Ekspozycje wobec rz ądów centralnych lub banków centralnych  
0080  1.1.1.1.02  Ekspozycje wobec samorz ądów regionalnych lub w ładz lokalnych  
0090  1.1.1.1.03  Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego  
0100  1.1.1.1.04  Ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju  
0110  1.1.1.1.05  Ekspozycje wobec organizacji mi ędzynarodowych  
0120  1.1.1.1.06  Ekspozycje wobec instytucji  
0130  1.1.1.1.07  Ekspozycje wobec przedsi ębiorstw  
0140  1.1.1.1.08  Ekspozycje detaliczne  
0150  1.1.1.1.09  Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomo ściach  
0160  1.1.1.1.10  Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowi ązania  
0170  1.1.1.1.11  Pozycje zwi ązane ze szczególnie wysokim ryzykiem  
0180  1.1.1.1.12  Obligacje zabezpieczone  
0190  1.1.1.1.13  Ekspozycje z tytu łu nale żno ści od instytucji i przedsi ębiorstw posiadaj ących krót ­
koterminow ą ocen ę kredytow ą 
0200  1.1.1.1.14  Przedsi ębiorstwa zbiorowego inwestowania  
0210  1.1.1.1.15  Ekspozycje kapita łowe  
0211  1.1.1.1.16  Inne pozycje  
0240  1.1.2  Metoda wewn ętrznych ratingów (IRB)  
0241  1.1.2*  W tym: z tytu łu dodatkowych, surowszych wymogów ostro żno ściowych na podstawie 
art. 164 CRR  
0242  1.1.2**  W tym: z tytu łu dodatkowych, surowszych wymogów ostro żno ściowych na podstawie 
art. 124 CRR  
0250  1.1.2.1  Metody IRB w przypadku gdy nie s ą stosowane w łasne oszacowania LGD ani wspó ł­
czynniki konwersjiPL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/23
 
Wiersze  Pozycja  Oznaczenie  Kwota  
0260  1.1.2.1.01  Ekspozycje wobec rz ądów centralnych i banków centralnych  
0270  1.1.2.1.02  Ekspozycje wobec instytucji  
0280  1.1.2.1.03  Ekspozycje wobec przedsi ębiorstw – M ŚP 
0290  1.1.2.1.04  Ekspozycje wobec przedsi ębiorstw – kredytowanie specjalistyczne  
0300  1.1.2.1.05  Ekspozycje wobec przedsi ębiorstw – Inne  
0310  1.1.2.2  Metody IRB w przypadku gdy stosowane s ą w łasne oszacowania LGD lub wspó łczyn ­
niki konwersji  
0320  1.1.2.2.01  Ekspozycje wobec rz ądów centralnych i banków centralnych  
0330  1.1.2.2.02  Ekspozycje wobec instytucji  
0340  1.1.2.2.03  Ekspozycje wobec przedsi ębiorstw – M ŚP 
0350  1.1.2.2.04  Ekspozycje wobec przedsi ębiorstw – kredytowanie specjalistyczne  
0360  1.1.2.2.05  Ekspozycje wobec przedsi ębiorstw – Inne  
0370  1.1.2.2.06  Ekspozycje detaliczne – wobec M ŚP zabezpieczone nieruchomo ścią 
0380  1.1.2.2.07  Ekspozycje detaliczne – ekspozycje zabezpieczone nieruchomo ścią wobec 
podmiotów nieb ędących M ŚP 
0390  1.1.2.2.08  Kwalifikowane odnawialne ekspozycje detaliczne  
0400  1.1.2.2.09  Ekspozycje detaliczne – inne ekspozycje wobec M ŚP 
0410  1.1.2.2.10  Ekspozycje detaliczne – inne ekspozycje wobec podmiotów nieb ędących M ŚP 
0420  1.1.2.3  Ekspozycje kapita łowe wed ług metody IRB  
0450  1.1.2.5  Inne aktywa niegeneruj ące zobowi ązania kredytowego  
0460  1.1.3  Kwota ekspozycji na ryzyko z tytu łu wk ładu do funduszu kontrahenta central ­
nego na wypadek niewykonania zobowi ązania  
0470  1.1.4  Pozycje sekurytyzacyjne  
0490  1.2  ŁĄ CZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY  
0500  1.2.1  Ryzyko rozliczenia/dostawy w portfelu bankowym  
0510  1.2.2  Ryzyko rozliczenia/dostawy w portfelu handlowym  
0520  1.3  ŁĄ CZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTU ŁU RYZYKA POZYCJI, RYZYKA 
WALUTOWEGO I RYZYKA CEN TOWARÓW  
0530  1.3.1  Kwota ekspozycji na ryzyko z tytu łu ryzyka pozycji, ryzyka walutowego 
i ryzyka cen towarów wed ług metod standardowych (SA)  
0540  1.3.1.1  Rynkowe instrumenty d łużne  
0550  1.3.1.2  Ekspozycje kapita łowe  
0555  1.3.1.3  Szczególna metoda stosowana w odniesieniu do ryzyka pozycji w przedsi ębiorstwach 
zbiorowego inwestowania  
0556  1.3.1.3*  Pozycja uzupe łniaj ąca: Przedsi ębiorstwa zbiorowego inwestowania, które zainwestowa ły 
wy łącznie w rynkowe instrumenty d łużnePL  L 97/24 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersze  Pozycja  Oznaczenie  Kwota  
0557  1.3.1.3**  Pozycja uzupe łniaj ąca: Przedsi ębiorstwa zbiorowego inwestowania, które zainwestowa ły 
wy łącznie w instrumenty udzia łowe lub w instrumenty mieszane  
0560  1.3.1.4  Ryzyko walutowe  
0570  1.3.1.5  Ryzyko cen towarów  
0580  1.3.2  Kwota ekspozycji na ryzyko z tytu łu ryzyka pozycji, ryzyka walutowego 
i ryzyka cen towarów wed ług modeli wewn ętrznych  
0590  1.4  ŁĄ CZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTU ŁU RYZYKA OPERACYJNEGO (OpR)  
0600  1.4.1  Ryzyko operacyjne wed ług metody wska źnika bazowego  
0610  1.4.2  Ryzyko operacyjne wed ług metody standardowej/alternatywnej metody standar ­
dowej  
0620  1.4.3  Metody zaawansowanego pomiaru w odniesieniu do ryzyka operacyjnego  
0630  1.5  DODATKOWA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTU ŁU STA ŁYCH KOSZTÓW 
PO ŚREDNICH  
0640  1.6  ŁĄ CZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTU ŁU KOREKTY WYCENY KREDYTO ­
WEJ  
0650  1.6.1  Metoda zaawansowana  
0660  1.6.2  Metoda standardowa  
0670  1.6.3  Na podstawie metody wyceny pierwotnej ekspozycji  
0680  1.7  ŁĄ CZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTU ŁU DU ŻYCH EKSPOZYCJI W PORT ­
FELU HANDLOWYM  
0690  1.8  KWOTY INNYCH EKSPOZYCJI NA RYZYKO  
0710  1.8.2  W tym: z tytu łu dodatkowych, surowszych wymogów ostro żno ściowych na 
podstawie art. 458 CRR  
0720  1.8.2*  W tym: z tytu łu wymogów dotycz ących du żych ekspozycji  
0730  1.8.2**  W tym: z tytu łu zmodyfikowanych wag ryzyka w odniesieniu do baniek spekulacyj ­
nych dotycz ących sektora nieruchomo ści mieszkalnych i komercyjnych  
0740  1.8.2***  W tym: z tytu łu ekspozycji wewn ątrz sektora finansowego  
0750  1.8.3  W tym: z tytu łu dodatkowych, surowszych wymogów ostro żno ściowych na 
podstawie art. 459 CRR  
0760  1.8.4  W tym: dodatkowa kwota ekspozycji na ryzyko wynikaj ąca z art. 3 CRRPL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/25
 
C 03.00 – WSPÓ ŁCZYNNIKI KAPITA ŁOWE ORAZ POZIOMY KAPITA ŁU (CA3) 
Wiersze  Numer iden ­
tyfikacyjny  Pozycja  Kwota  
0010  1  Wspó łczynnik kapita łu podstawowego Tier I  
0020  2  Nadwy żka(+)/niedobór(-) kapita łu podstawowego Tier I  
0030  3  Wspó łczynnik kapita łu Tier I  
0040  4  Nadwy żka(+)/niedobór(-) kapita łu Tier I  
0050  5  Łą czny wspó łczynnik kapita łowy  
0060  6  Nadwy żka(+)/niedobór(-) łą cznego kapita łu 
Pozycje uzupe łniaj ące: Ca łkowity wymóg kapita łowy SREP (TSCR), łą czny wymóg kapita łowy (OCR) i wytyczne filaru 2 
(P2G)  
0130  13  Wspó łczynnik ca łkowitego wymogu kapita łowego SREP (TSCR)  
0140  13*  TSCR: sk ładaj ący si ę z kapita łu podstawowego Tier I  
0150  13**  TSCR: sk ładaj ący si ę z kapita łu Tier I  
0160  14  Wspó łczynnik łą cznego wymogu kapita łowego (OCR)  
0170  14*  OCR: sk ładaj ący si ę z kapita łu podstawowego Tier I  
0180  14**  OCR: sk ładaj ący si ę z kapita łu Tier I  
0190  15  OCR i wytyczne filaru 2 (P2G)  
0200  15*  OCR i P2G: sk ładaj ące si ę z kapita łu podstawowego Tier I  
0210  15**  OCR i P2G: sk ładaj ące si ę z kapita łu Tier I  
0220  16  Nadwy żka(+)/niedobór(-) kapita łu podstawowego Tier I z uwzgl ędnieniem 
wymogów okre ślonych w art. 92 CRR i art. 104a CRD  
Pozycje uzupe łniaj ące: Wspó łczynniki kapita łowe bez zastosowania przepisów przej ściowych dotycz ących MSSF 9  
0300  20  Wspó łczynnik kapita łu podstawowego Tier I bez zastosowania przepisów przej ścio ­
wych dotycz ących MSSF 9  
0310  21  Wspó łczynnik kapita łu Tier I bez zastosowania przepisów przej ściowych dotycz ą­
cych MSSF 9  
0320  22  Łą czny wspó łczynnik kapita łowy bez zastosowania przepisów przej ściowych doty ­
cz ących MSSF 9PL  L 97/26 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
C 04.00 – POZYCJE UZUPE ŁNIAJ ĄCE (CA4) 
Wiersz  Numer iden ­
tyfikacyjny  Pozycja  Kolumna  
Aktywa i rezerwy z tytu łu odroczonego podatku dochodowego  0010  
0010  1  Aktywa z tytu łu odroczonego podatku dochodowego razem  
0020  1.1  Aktywa z tytu łu odroczonego podatku dochodowego nieoparte na przysz łej rentowno ści 
0030  1.2  Aktywa z tytu łu odroczonego podatku dochodowego oparte na przysz łej rentowno ści 
i niewynikaj ące z ró żnic przej ściowych  
0040  1.3  Aktywa z tytu łu odroczonego podatku dochodowego oparte na przysz łej rentowno ści 
i wynikaj ące z ró żnic przej ściowych  
0050  2  Rezerwy z tytu łu odroczonego podatku dochodowego razem  
0060  2.1  Rezerwy z tytu łu odroczonego podatku dochodowego niepodlegaj ące odliczeniu od 
aktywów z tytu łu odroczonego podatku dochodowego opartych na przysz łej rentowno ści 
0070  2.2  Rezerwy z tytu łu odroczonego podatku dochodowego podlegaj ące odliczeniu od aktywów 
z tytu łu odroczonego podatku dochodowego opartych na przysz łej rentowno ści 
0080  2.2.1  Podlegaj ące odliczeniu rezerwy z tytu łu odroczonego podatku dochodowego powi ązane 
z aktywami z tytu łu odroczonego podatku dochodowego opartymi na przysz łej rentow ­
no ści i niewynikaj ącymi z ró żnic przej ściowych  
0090  2.2.2  Podlegaj ące odliczeniu rezerwy z tytu łu odroczonego podatku dochodowego powi ązane 
z aktywami z tytu łu odroczonego podatku dochodowego opartymi na przysz łej rentow ­
no ści i wynikaj ącymi z ró żnic przej ściowych  
0093  2A  Nadp łaty podatku i straty podatkowe przeniesione na poprzednie lata  
0096  2B  Aktywa z tytu łu odroczonego podatku dochodowego podlegaj ące wadze ryzyka 
równej 250 %  
0097  2C  Aktywa z tytu łu odroczonego podatku dochodowego podlegaj ące wadze ryzyka 
równej 0 %  
Wyj ątek od odlicze ń od kapita łu podstawowego Tier I  
0901  2W  Wyj ątek od wymogu odliczania warto ści niematerialnych i prawnych od kapita łu 
podstawowego Tier I  
Klasyfikacja ksi ęgowa instrumentów w kapitale dodatkowym Tier I  
0905  2Y  Instrumenty kapita łowe oraz powi ązane a żio emisyjne sklasyfikowane jako kapita ł 
w łasny zgodnie z obowi ązuj ącymi standardami rachunkowo ści 
0906  2Z  Instrumenty kapita łowe oraz powi ązane a żio emisyjne sklasyfikowane jako zobowi ą­
zania zgodnie z obowi ązuj ącymi standardami rachunkowo ści 
Korekty ryzyka kredytowego i oczekiwane straty  
0100  3  Nadwy żka (+) lub niedobór (-) korekt ryzyka kredytowego, dodatkowych korekt 
warto ści oraz innych redukcji funduszy w łasnych wobec oczekiwanych strat 
w odniesieniu do ekspozycji, których nie dotyczy niewykonanie zobowi ązania, 
wed ług metody IRB  
0110  3.1  Ca łkowite korekty ryzyka kredytowego, dodatkowe korekty warto ści oraz inne redukcje 
funduszy w łasnych kwalifikuj ące si ę do uwzgl ędnienia w obliczeniach kwoty oczeki ­
wanej straty  
0120  3.1.1  Korekty z tytu łu ogólnego ryzyka kredytowego  
0130  3.1.2  Korekty z tytu łu szczególnego ryzyka kredytowegoPL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/27
 
Wiersz  Numer iden ­
tyfikacyjny  Pozycja  Kolumna  
0131  3.1.3  Dodatkowe korekty warto ści i inne redukcje funduszy w łasnych  
0140  3.2  Oczekiwane uznane straty razem  
0145  4  Nadwy żka (+) lub niedobór (-) korekt z tytu łu szczególnego ryzyka kredytowego 
wobec oczekiwanych strat w odniesieniu do ekspozycji, których dotyczy niewyko ­
nanie zobowi ązania, wed ług metody IRB  
0150  4.1  Korekty z tytu łu szczególnego ryzyka kredytowego oraz pozycje ujmowane 
w podobny sposób  
0155  4.2  Oczekiwane uznane straty razem  
0160  5  Kwoty ekspozycji wa żonych ryzykiem na potrzeby obliczenia pu łapu nadwy żki 
rezerwy kwalifikuj ącej si ę jako kapita ł Tier II  
0170  6  Rezerwy brutto kwalifikuj ące si ę do w łą czenia do kapita łu Tier II razem  
0180  7  Kwoty ekspozycji wa żonych ryzykiem na potrzeby obliczenia pu łapu rezerwy kwali ­
fikuj ącej si ę jako kapita ł Tier II  
Progi odlicze ń od kapita łu podstawowego Tier I  
0190  8  Próg niepodlegaj ących odliczeniu udzia łów kapita łowych w podmiotach sektora 
finansowego, je żeli instytucja nie dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty  
0200  9  Próg na poziomie 10 % instrumentów w kapitale podstawowym Tier I  
0210  10  Próg na poziomie 17.65 % instrumentów w kapitale podstawowym Tier I  
0225  11  Uznany kapita ł do celów zwi ązanych ze znacznymi pakietami akcji poza sektorem 
finansowym  
Inwestycje w kapitale podmiotów sektora finansowego, je żeli instytucja nie dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty  
0230  12  Udzia ły kapita łowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finanso ­
wego, je żeli instytucja nie dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty, po odli ­
czeniu pozycji krótkich  
0240  12.1  Bezpo średnie udzia ły kapita łowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora 
finansowego, je żeli instytucja nie dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty  
0250  12.1.1  Bezpo średnie udzia ły kapita łowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów 
sektora finansowego, je żeli instytucja nie dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty  
0260  12.1.2  (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpo średnich 
udzia łów kapita łowych brutto uj ętych powy żej 
0270  12.2  Po średnie udzia ły kapita łowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finan ­
sowego, je żeli instytucja nie dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty  
0280  12.2.1  Po średnie udzia ły kapita łowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora 
finansowego, je żeli instytucja nie dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty  
0290  12.2.2  (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do po średnich udzia łów 
kapita łowych brutto uj ętych powy żej 
0291  12.3  Syntetyczne udzia ły kapita łowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora 
finansowego, je żeli instytucja nie dokona ła znacznej inwestycji w te podmiotyPL  L 97/28 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersz  Numer iden ­
tyfikacyjny  Pozycja  Kolumna  
0292  12.3.1  Syntetyczne udzia ły kapita łowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów 
sektora finansowego, je żeli instytucja nie dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty  
0293  12.3.2  (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych 
udzia łów kapita łowych brutto uj ętych powy żej 
0300  13  Udzia ły kapita łowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, 
jeżeli instytucja nie dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty, po odliczeniu 
pozycji krótkich  
0310  13.1  Bezpo średnie udzia ły kapita łowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finan ­
sowego, je żeli instytucja nie dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty  
0320  13.1.1  Bezpo średnie udzia ły kapita łowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów 
sektora finansowego, je żeli instytucja nie dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty  
0330  13.1.2  (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpo średnich 
udzia łów kapita łowych brutto uj ętych powy żej 
0340  13.2  Po średnie udzia ły kapita łowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finanso ­
wego, je żeli instytucja nie dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty  
0350  13.2.1  Po średnie udzia ły kapita łowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora 
finansowego, je żeli instytucja nie dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty  
0360  13.2.2  (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do po średnich udzia łów 
kapita łowych brutto uj ętych powy żej 
0361  13.3  Syntetyczne udzia ły kapita łowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finan ­
sowego, je żeli instytucja nie dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty  
0362  13.3.1  Syntetyczne udzia ły kapita łowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów 
sektora finansowego, je żeli instytucja nie dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty  
0363  13.3.2  (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych 
udzia łów kapita łowych brutto uj ętych powy żej 
0370  14  Udzia ły kapita łowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, je żeli insty ­
tucja nie dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty, po odliczeniu pozycji krót ­
kich  
0380  14.1  Bezpo średnie udzia ły kapita łowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, je żeli 
instytucja nie dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty  
0390  14.1.1  Bezpo średnie udzia ły kapita łowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finanso ­
wego, je żeli instytucja nie dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty  
0400  14.1.2  (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpo średnich 
udzia łów kapita łowych brutto uj ętych powy żej 
0410  14.2  Po średnie udzia ły kapita łowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, je żeli 
instytucja nie dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty  
0420  14.2.1  Po średnie udzia ły kapita łowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, 
jeżeli instytucja nie dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty  
0430  14.2.2  (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do po średnich udzia łów 
kapita łowych brutto uj ętych powy żejPL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/29
 
Wiersz  Numer iden ­
tyfikacyjny  Pozycja  Kolumna  
0431  14.3  Syntetyczne udzia ły kapita łowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, je żeli 
instytucja nie dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty  
0432  14.3.1  Syntetyczne udzia ły kapita łowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finanso ­
wego, je żeli instytucja nie dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty  
0433  14.3.2  (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych 
udzia łów kapita łowych brutto uj ętych powy żej 
Instrumenty w kapitale podmiotów sektora finansowego, je żeli instytucja dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty  
0440  15  Udzia ły kapita łowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finanso ­
wego, je żeli instytucja dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty, po odliczeniu 
pozycji krótkich  
0450  15.1  Bezpo średnie udzia ły kapita łowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora 
finansowego, je żeli instytucja dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty  
0460  15.1.1  Bezpo średnie udzia ły kapita łowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów 
sektora finansowego, je żeli instytucja dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty  
0470  15.1.2  (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpo średnich 
udzia łów kapita łowych brutto uj ętych powy żej 
0480  15.2  Po średnie udzia ły kapita łowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finan ­
sowego, je żeli instytucja dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty  
0490  15.2.1  Po średnie udzia ły kapita łowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora 
finansowego, je żeli instytucja dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty  
0500  15.2.2  (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do po średnich udzia łów 
kapita łowych brutto uj ętych powy żej 
0501  15.3  Syntetyczne udzia ły kapita łowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora 
finansowego, je żeli instytucja dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty  
0502  15.3.1  Syntetyczne udzia ły kapita łowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów 
sektora finansowego, je żeli instytucja dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty  
0503  15.3.2  (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych 
udzia łów kapita łowych brutto uj ętych powy żej 
0504  15 A  Inwestycje w kapita ł podstawowy Tier I podmiotów sektora finansowego, je żeli insty ­
tucja dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty – podlegaj ące wadze ryzyka wyno ­
sz ącej 250 %  
0510  16  Udzia ły kapita łowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, 
jeżeli instytucja dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty, po odliczeniu pozycji 
krótkich  
0520  16.1  Bezpo średnie udzia ły kapita łowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finan ­
sowego, je żeli instytucja dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty  
0530  16.1.1  Bezpo średnie udzia ły kapita łowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów 
sektora finansowego, je żeli instytucja dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty  
0540  16.1.2  (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpo średnich 
udzia łów kapita łowych brutto uj ętych powy żej 
0550  16.2  Po średnie udzia ły kapita łowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finanso ­
wego, je żeli instytucja dokona ła znacznej inwestycji w te podmiotyPL  L 97/30 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersz  Numer iden ­
tyfikacyjny  Pozycja  Kolumna  
0560  16.2.1  Po średnie udzia ły kapita łowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora 
finansowego, je żeli instytucja dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty  
0570  16.2.2  (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do po średnich udzia łów 
kapita łowych brutto uj ętych powy żej 
0571  16.3  Syntetyczne udzia ły kapita łowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finan ­
sowego, je żeli instytucja dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty  
0572  16.3.1  Syntetyczne udzia ły kapita łowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów 
sektora finansowego, je żeli instytucja dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty  
0573  16.3.2  (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych 
udzia łów kapita łowych brutto uj ętych powy żej 
0580  17  Udzia ły kapita łowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, je żeli insty ­
tucja dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty, po odliczeniu pozycji krótkich  
0590  17.1  Bezpo średnie udzia ły kapita łowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, je żeli 
instytucja dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty  
0600  17.1.1  Bezpo średnie udzia ły kapita łowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finanso ­
wego, je żeli instytucja dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty  
0610  17.1.2  (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpo średnich 
udzia łów kapita łowych brutto uj ętych powy żej 
0620  17.2  Po średnie udzia ły kapita łowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, je żeli 
instytucja dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty  
0630  17.2.1  Po średnie udzia ły kapita łowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, 
jeżeli instytucja dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty  
0640  17.2.2  (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do po średnich udzia łów 
kapita łowych brutto uj ętych powy żej 
0641  17.3  Syntetyczne udzia ły kapita łowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, je żeli 
instytucja dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty  
0642  17.3.1  Syntetyczne udzia ły kapita łowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finanso ­
wego, je żeli instytucja dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty  
0643  17.3.2  (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych 
udzia łów kapita łowych brutto uj ętych powy żej 
Łą czne kwoty ekspozycji na ryzyko z tytu łu udzia łów kapita łowych, nieodliczone od odpowiedniej kategorii kapita łu:  
0650  18  Ekspozycje wa żone ryzykiem z tytu łu udzia łów kapita łowych w kapitale podsta ­
wowym Tier I podmiotów sektora finansowego, nieodliczone od kapita łu podstawo ­
wego Tier I instytucji  
0660  19  Ekspozycje wa żone ryzykiem z tytu łu udzia łów kapita łowych w kapitale dodat ­
kowym Tier I podmiotów sektora finansowego, nieodliczone od kapita łu dodatko ­
wego Tier I instytucji  
0670  20  Ekspozycje wa żone ryzykiem z tytu łu udzia łów kapita łowych w kapitale Tier II 
podmiotów sektora finansowego, nieodliczone od kapita łu Tier II instytucji  
Tymczasowe odst ępstwo od odliczania z funduszy w łasnych  
0680  21  Posiadane instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finan ­
sowego, je żeli instytucja nie dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty, podlega ­
jące tymczasowemu odst ępstwuPL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/31
 
Wiersz  Numer iden ­
tyfikacyjny  Pozycja  Kolumna  
0690  22  Posiadane instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finan ­
sowego, je żeli instytucja dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty, podlegaj ące 
tymczasowemu odst ępstwu  
0700  23  Posiadane instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finanso ­
wego, je żeli instytucja nie dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty, podlegaj ące 
tymczasowemu odst ępstwu  
0710  24  Posiadane instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finanso ­
wego, je żeli instytucja dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty, podlegaj ące 
tymczasowemu odst ępstwu  
0720  25  Posiadane instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, je żeli 
instytucja nie dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty, podlegaj ące tymczaso ­
wemu odst ępstwu  
0730  26  Posiadane instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, je żeli 
instytucja dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty, podlegaj ące tymczasowemu 
odst ępstwu  
Bufory kapita łowe  
0740  27  Wymóg po łą czonego bufora  
0750  Bufor zabezpieczaj ący  
0760  Bufor zabezpieczaj ący wynikaj ący z ryzyka makroostro żno ściowego lub ryzyka 
systemowego zidentyfikowanego na poziomie pa ństwa cz łonkowskiego  
0770  Specyficzny dla instytucji bufor antycykliczny  
0780  Bufor ryzyka systemowego  
0800  Bufor globalnych instytucji o znaczeniu systemowym  
0810  Bufor innych instytucji o znaczeniu systemowym  
Wymogi Filaru II  
0820  28  Wymogi w zakresie funduszy w łasnych zwi ązane z korektami w ramach filaru II  
Dodatkowe informacje dla firm inwestycyjnych  
0830  29  Kapita ł za łożycielski  
0840  30  Fundusze w łasne oparte na sta łych kosztach po średnich  
Informacje dodatkowe na potrzeby obliczania progów sprawozdawczych  
0850  31  Zagraniczne pierwotne ekspozycje  
0860  32  Ca łkowita warto ść  pierwotnych ekspozycjiPL  L 97/32 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/33
 C 05.01 – PRZEPISY PRZEJ ŚCIOWE (CA5.1)  
Korekty w kapi ­
tale podsta ­
wowym Tier I  Korekty w kapi ­
tale dodatkowym 
Tier I  Korekty w kapi ­
tale Tier II  Korekty uwzgl ęd­
nione w akty ­
wach wa żonych 
ryzykiem  Pozycje uzupe łniaj ące  
Maj ąca zastoso ­
wanie warto ść  
procentowa  Uznana kwota 
nieobj ęta przepi ­
sami przej ścio ­
wymi  
Kod  Numer iden ­
tyfikacyjny  Pozycja  0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0010  1  KOREKTY RAZEM  
0020  1,1  INSTRUMENTY PODLEGAJ ĄCE ZASA ­
DZIE PRAW NABYTYCH  zwi ązek 
z {CA1;r0220}  zwi ązek 
z {CA1;r0660}  zwi ązek 
z {CA1;r0880}  
0060  1.1.2  Instrumenty niestanowi ące pomocy 
pa ństwa  
0061  1.1.3  Instrumenty wyemitowane za po śred ­
nictwem spó łek celowych  
0062  1.1.4  Instrumenty wyemitowane przed 
dniem 27 czerwca 2019 r., które nie 
spe łniaj ą kryteriów kwalifikowalno ści 
zwi ązanych z uprawnieniami do 
umorzenia i konwersji zgodnie z art. 
59 dyrektywy BRRD lub podlegaj ą 
uzgodnieniom dotycz ącym potr ącenia 
lub kompensowania  
0063  1.1.4.1*  W tym: Instrumenty bez prawnego lub 
umownego obowi ązku umorzenia lub 
konwersji po wykonaniu uprawnie ń 
wynikaj ących z art. 59 dyrektywy BRRD  
0064  1.1.4.2*  W tym: Instrumenty podlegaj ące prawu 
pa ństwa trzeciego bez skutecznego 
i mo żliwego do wyegzekwowania wyko ­
nywania uprawnie ń wynikaj ących z art. 
59 dyrektywy BRRD  
0065  1.1.4.3*  W tym: Instrumenty podlegaj ące uzgod ­
nieniom dotycz ącym potr ącenia lub 
kompensowania
PL  L 97/34 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Korekty w kapi ­
tale podsta ­
wowym Tier I  Korekty w kapi ­
tale dodatkowym 
Tier I  Korekty w kapi ­
tale Tier II  Korekty uwzgl ęd­
nione w aktywach 
wa żonych ryzy ­
kiem  Pozycje uzupe łniaj ące  
Maj ąca zastoso ­
wanie warto ść  
procentowa  Uznana kwota 
nieobj ęta przepi ­
sami przej ścio ­
wymi  
Kod  Numer iden ­
tyfikacyjny  Pozycja  0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0070  1,2  UDZIA ŁY MNIEJSZO ŚCI I EKWIWALENTY  zwi ązek 
z {CA1;r0240}  zwi ązek 
z {CA1;r0680}  zwi ązek 
z {CA1;r0900}  
0080  1.2.1  Instrumenty kapita łowe i pozycje, 
które nie kwalifikuj ą si ę jako udzia ły 
mniejszo ści 
0090  1.2.2  Uznanie udzia łów mniejszo ści w skon ­
solidowanych funduszach w łasnych 
w okresie przej ściowym  
0091  1.2.3  Uznanie kwalifikuj ącego si ę kapita łu dodat ­
kowego Tier I w skonsolidowanych 
funduszach w łasnych w okresie przej ścio ­
wym  
0092  1.2.4  Uznanie kwalifikuj ącego si ę kapita łu Tier II 
w skonsolidowanych funduszach w łasnych 
w okresie przej ściowym  
0100  1,3  INNE KOREKTY W OKRESIE PRZEJ ŚCIO ­
WYM  zwi ązek 
z {CA1;r0520}  zwi ązek 
z {CA1;r0730}  zwi ązek 
z {CA1;r0960}  
0111  1.3.1.6  Niezrealizowane zyski i straty z tytu łu 
niektórych ekspozycji d łużnych wobec 
rz ądów centralnych, samorz ądów 
regionalnych, w ładz lokalnych 
i podmiotów sektora publicznego  
0112  1.3.1.6.1  W tym: kwota A  
0140  1.3.2  Odliczenia  
0170  1.3.2.3  Aktywa z tytu łu odroczonego podatku 
dochodowego oparte na przysz łej 
rentowno ści i niewynikaj ące z ró żnic 
przej ściowych
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/35
 Korekty w kapi ­
tale podsta ­
wowym Tier I  Korekty w kapi ­
tale dodatkowym 
Tier I  Korekty w kapi ­
tale Tier II  Korekty uwzgl ęd­
nione w aktywach 
wa żonych ryzy ­
kiem  Pozycje uzupe łniaj ące  
Maj ąca zastoso ­
wanie warto ść  
procentowa  Uznana kwota 
nieobj ęta przepi ­
sami przej ścio ­
wymi  
Kod  Numer iden ­
tyfikacyjny  Pozycja  0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0380  1.3.2.9  Aktywa z tytu łu odroczonego podatku 
dochodowego oparte na przysz łej 
rentowno ści i wynikaj ące z ró żnic przej ­ 
ściowych oraz instrumenty w kapitale 
podstawowym Tier I podmiotów sektora 
finansowego, je żeli instytucja dokona ła 
znacznej inwestycji w te podmioty  
0385  1.3.2.9a  Aktywa z tytu łu odroczonego podatku 
dochodowego oparte na przysz łej 
rentowno ści i wynikaj ące z ró żnic przej ­ 
ściowych  
0425  1.3.2.11  Wy łączenie z odliczania udzia łów 
w kapitale w łasnym zak ładów ubezpie ­
cze ń od pozycji kapita łu podstawowego 
Tier I  
0430  1.3.3  Dodatkowe filtry i odliczenia  
0440  1.3.4  Korekty wynikaj ące z MSSF 
9 w okresie przej ściowym  
0441  1.3.4.1  Pozycja uzupe łniaj ąca: wp ływ elementu 
statycznego pod wzgl ędem oczekiwanych 
strat kredytowych  
0442  1.3.4.2  Pozycja uzupe łniaj ąca: wp ływ elementu 
dynamicznego pod wzgl ędem oczekiwa ­
nych strat kredytowych w okresie od 
1.01.2018 r. do 31.12.2019 r.  
0443  1.3.4.3  Pozycja uzupe łniaj ąca: wp ływ elementu 
dynamicznego pod wzgl ędem oczekiwa ­
nych strat kredytowych w okresie 
rozpoczynaj ącym si ę 1.01.2020 r.
PL  L 97/36 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 C 05.02 – INSTRUMENTY PODLEGAJ ĄCE ZASADZIE PRAW NABYTYCH: INSTRUMENTY NIESTANOWI ĄCE POMOCY PA ŃSTWA (CA5.2)  
Kwota instru ­
mentów plus 
powi ązane a żio 
emisyjne  Podstawa obli ­
czania limitu  Maj ąca zastoso ­
wanie warto ść  
procentowa  Poziom  (-) Kwota prze ­
kraczaj ąca limity 
w zakresie stoso ­
wania zasady 
praw nabytych  Ca łkowita kwota 
podlegaj ąca zasadzie 
praw nabytych  
Kod  Numer 
identyfi ­
kacyjny  Pozycja  0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0010  1.  Instrumenty, które kwalifikowa ły si ę 
zgodnie z art. 57 lit. a) dyrektywy 
2006/48/WE  zwi ązek 
z {CA5.1;r060; 
c010}  
0020  2.  Instrumenty, które kwalifikowa ły si ę 
zgodnie z art. 57 lit. ca) oraz art. 154 ust. 
8 i 9 dyrektywy 2006/48/WE, z zastrze że­
niem limitu okre ślonego w art. 489 CRR  zwi ązek 
z {CA5.1;r060; 
c020}  
0030  2,1  Ca łkowita kwota instrumentów bez opcji 
kupna lub zach ęty do umorzenia  
0040  2,2  Instrumenty podlegaj ące zasadzie praw naby ­
tych z opcj ą kupna i zach ętą do umorzenia  
0050  2.2.1  Instrumenty z opcj ą kupna wykonaln ą po 
dniu sprawozdawczym, spe łniaj ące warunki 
okre ślone w art. 52 CRR po up ływie efektyw ­
nego terminu zapadalno ści 
0060  2.2.2  Instrumenty z opcj ą kupna wykonaln ą po 
dniu sprawozdawczym, niespe łniaj ące 
warunków okre ślonych w art. 52 CRR po 
up ływie efektywnego terminu zapadalno ści 
0070  2.2.3  Instrumenty z opcj ą kupna wykonaln ą przed 
dniem 20 lipca 2011 r. lub w dniu 20 lipca 
2011 r., niespe łniaj ące warunków okre ślonych 
w art. 52 CRR po up ływie efektywnego 
terminu zapadalno ści
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/37
 Kwota instru ­
mentów plus 
powi ązane a żio 
emisyjne  Podstawa obli ­
czania limitu  Maj ąca zastoso ­
wanie warto ść  
procentowa  Poziom  (-) Kwota prze ­
kraczaj ąca limity 
w zakresie stoso ­
wania zasady 
praw nabytych  Ca łkowita kwota 
podlegaj ąca zasadzie 
praw nabytych  
Kod  Numer 
identyfi ­
kacyjny  Pozycja  0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0080  2,3  Nadwy żka ponad limit instrumentów w kapi ­
tale podstawowym Tier I podlegaj ących zasa ­
dzie praw nabytych  
0090  3  Pozycje, które kwalifikowa ły si ę zgodnie 
z art. 57 lit. e), f), g) lub h) dyrektywy 
2006/48/WE, z zastrze żeniem limitu okre ś­
lonego w art. 490 CRR  zwi ązek 
z {CA5.1;r060; 
c030}  
0100  3,1  Pozycje bez zach ęty do umorzenia razem  
0110  3,2  Pozycje podlegaj ące zasadzie praw nabytych 
z zach ętą do umorzenia  
0120  3.2.1  Pozycje z opcj ą kupna wykonaln ą po dniu 
sprawozdawczym, spe łniaj ące warunki okre ś­
lone w art. 63 CRR po up ływie efektywnego 
terminu zapadalno ści 
0130  3.2.2  Pozycje z opcj ą kupna wykonaln ą po dniu 
sprawozdawczym, niespe łniaj ące warunków 
okre ślonych w art. 63 CRR po up ływie efek ­
tywnego terminu zapadalno ści 
0140  3.2.3  Pozycje z opcj ą kupna wykonaln ą przed 
dniem 20 lipca 2011 r. lub w dniu 20 lipca 
2011 r., niespe łniaj ące warunków okre ślonych 
w art. 63 CRR po up ływie efektywnego 
terminu zapadalno ści 
0150  3,3  Nadwy żka ponad limit instrumentów w kapi ­
tale dodatkowym Tier I podlegaj ących zasadzie 
praw nabytych
PL  L 97/38 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 C 06.01 – WYP ŁACALNO ŚĆ  GRUPY: INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWI ĄZANYCH – RAZEM (GS RAZEM)  
INFORMACJE NA TEMAT WK ŁADU PODMIOTÓW NA RZECZ WYP ŁACALNO ŚCI GRUPY  
ŁĄ CZNA KWOTA 
EKSPOZYCJI NA 
RYZYKO  KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę 
FUNDUSZE W ŁASNE 
UWZGL ĘDNIONE 
W SKONSOLIDOWA ­
NYCH FUNDUSZACH 
W ŁASNYCH  RYZYKO KREDYTOWE; 
RYZYKO KREDYTOWE 
KONTRAHENTA; RYZYKO 
ROZMYCIA, RYZYKO ZWI Ą­
ZANE Z DOSTAWAMI 
O PÓ ŹNIEJSZYM TERMINIE 
DOSTAW ORAZ RYZYKO 
ROZLICZENIA/DOSTAWY  RYZYKO POZYCJI, 
RYZYKO WALUTOWE 
I RYZYKO CEN 
TOWARÓW  RYZYKO OPERA ­
CYJNE  KWOTY INNYCH 
EKSPOZYCJI NA 
RYZYKO  KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę 
INSTRUMENTY W TIER 
I UWZGL ĘDNIONE 
W SKONSOLIDO ­
WANYM KAPITALE 
TIER I  UDZIA ŁY MNIEJSZO ŚCI 
UWZGL ĘDNIONE W SKONSOLI ­
DOWANYM KAPITALE 
PODSTAWOWYM TIER I  
0250  0260  0270  0280  0290  0300  0310  0320  
0010  RAZEM  
INFORMACJE NA TEMAT WK ŁADU PODMIOTÓW NA RZECZ WYP ŁACALNO ŚCI GRUPY  
SKONSOLIDOWAN E 
FUNDUSZE 
W ŁASNE  KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę INSTRU ­
MENTY FUNDUSZY W ŁASNYCH 
UWZGL ĘDNIONE W SKONSO ­
LIDOWANYM KAPITALE TIER II  POZYCJA UZUPE ŁNIAJ ĄCA: 
WARTO ŚĆ  FIRMY (-) / (+) 
UJEMNA WARTO ŚĆ  FIRMY  W TYM: KAPITA Ł 
PODSTAWOWY 
TIER I  W TYM: KAPITA Ł 
DODATKOWY TIER 
I W TYM: WK ŁADY 
W WYNIK SKONSO ­
LIDOWANY  W TYM: (-) 
WARTO ŚĆ  FIRMY / 
(+) UJEMNA 
WARTO ŚĆ  FIRMY  KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę INSTRU ­
MENTY W KAPITALE TIER 
I UWZGL ĘDNIONE W SKON ­
SOLIDOWANYM KAPITALE 
DODATKOWYM TIER I  
0330  0340  0350  0360  0370  0380  0390  0400  
0010  RAZEM  
BUFORY KAPITA ŁOWE  
WYMÓG PO ŁĄ CZONEGO 
BUFORA  BUFOR ZABEZPIECZAJ ĄCY  SPECYFICZNY DLA INSTY ­
TUCJI BUFOR ANTYCY ­
KLICZNY  BUFOR ZABEZPIECZAJ ĄCY WYNI ­
KAJ ĄCY Z RYZYKA MAKROO ­
STRO ŻNO ŚCIOWEGO LUB RYZYKA 
SYSTEMOWEGO ZIDENTYFIKOWA ­
NEGO NA POZIOMIE PA ŃSTWA 
CZ ŁONKOWSKIEGO  BUFOR RYZYKA SYSTE ­
MOWEGO  BUFOR GLOBALNYCH 
INSTYTUCJI O ZNACZENIU 
SYSTEMOWYM  BUFOR INNYCH INSTY ­
TUCJI O ZNACZENIU 
SYSTEMOWYM  
0410  0420  0430  0440  0450  0470  0480  
0010  RAZEM
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/39
 C 06.02 – WYP ŁACALNO ŚĆ  GRUPY: INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWI ĄZANYCH (GS)  
PODMIOTY OBJ ĘTE ZAKRESEM KONSOLIDACJI  
NAZWA  KOD  RODZAJ KODU  KOD KRAJOWY  INSTYTUCJA LUB 
PODMIOT RÓWNO ­
WA ŻNY (TAK / NIE)  RODZAJ PODMIOTU  ZAKRES DANYCH: NA 
POZIOMIE JEDNOSTKOWYM 
W PE ŁNI SKONSOLIDO ­
WANE („SF”) LUB NA 
POZIOMIE JEDNOSTKOWYM 
CZ ĘŚ CIOWO SKONSOLIDO ­
WANE („SP”)  KOD PA ŃSTWA  UDZIA Ł W ŁASNY (%)  
0011  0021  0026  0027  0030  0035  0040  0050  0060  
INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW PODLEGAJ ĄCYCH WYMOGOM W ZAKRESIE FUNDUSZY W ŁASNYCH  
FUNDUSZE W ŁASNE  ŁĄ CZNA KWOTA 
EKSPOZYCJI NA RYZYKO  RYZYKO KREDYTOWE; 
RYZYKO KREDYTOWE 
KONTRAHENTA; RYZYKO 
ROZMYCIA, RYZYKO 
ZWI ĄZANE Z DOSTA ­
WAMI O PÓ ŹNIEJSZYM 
TERMINIE DOSTAW 
ORAZ RYZYKO 
ROZLICZENIA/DOSTAWY  RYZYKO POZYCJI, 
RYZYKO WALUTOWE 
I RYZYKO CEN TOWA ­
RÓW  RYZYKO OPERACYJNE  KWOTY INNYCH 
EKSPOZYCJI NA RYZYKO  W TYM: KWALIFIKUJ ĄCE 
SI Ę FUNDUSZE W ŁASNE  POWI ĄZANE INSTRU ­
MENTY FUNDUSZY W ŁAS ­
NYCH, POWI ĄZANE ZYSKI 
ZATRZYMANE ORAZ 
AŻIO EMISYJNE  
0070  0080  0090  0100  0110  0120  0130  0140
PL  L 97/40 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW PODLEGAJ ĄCYCH WYMOGOM W ZAKRESIE FUNDUSZY W ŁASNYCH  
CA ŁKOWITY 
KAPITA Ł TIER I  KAPITA Ł TIER II  KAPITA Ł PODSTA ­
WOWY TIER I  KAPITA Ł DODAT ­
KOWY TIER I  W TYM: KWALIFI ­
KUJ ĄCY SI Ę 
KAPITA Ł TIER I  POWI ĄZANE INSTRU ­
MENTY W KAPITALE 
TIER I, POWI ĄZANE 
ZYSKI ZATRZYMANE 
ORAZ A ŻIO EMISYJNE  W TYM: UDZIA ŁY 
MNIEJSZO ŚCI  POWI ĄZANE INSTRU ­
MENTY FUNDUSZY 
W ŁASNYCH, POWI Ą­
ZANE ZYSKI ZATRZY ­
MANE, A ŻIO EMISYJNE 
ORAZ KAPITA Ł REZER ­
WOWY  W TYM: KWALIFI ­
KUJ ĄCY SI Ę 
KAPITA Ł DODAT ­
KOWY TIER I  W TYM: KWALIFI ­
KUJ ĄCY SI Ę 
KAPITA Ł TIER II  
0150  0160  0170  0180  0190  0200  0210  0220  0230  0240  
INFORMACJE NA TEMAT WK ŁADU PODMIOTÓW NA RZECZ WYP ŁACALNO ŚCI GRUPY  
ŁĄ CZNA KWOTA 
EKSPOZYCJI NA 
RYZYKO  KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę 
FUNDUSZE W ŁASNE 
UWZGL ĘDNIONE 
W SKONSOLIDOWA ­
NYCH FUNDUSZACH 
W ŁASNYCH  RYZYKO KREDYTOWE; 
RYZYKO KREDYTOWE 
KONTRAHENTA; 
RYZYKO ROZMYCIA, 
RYZYKO ZWI ĄZANE 
Z DOSTAWAMI 
O PÓ ŹNIEJSZYM 
TERMINIE DOSTAW 
ORAZ RYZYKO 
ROZLICZENIA/DO ­
STAWY  RYZYKO POZYCJI, 
RYZYKO WALUTOWE 
I RYZYKO CEN 
TOWARÓW  RYZYKO OPERACYJNE  KWOTY INNYCH 
EKSPOZYCJI NA 
RYZYKO  KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę 
INSTRUMENTY 
W TIER I UWZGL ĘD­
NIONE W SKONSOLI ­
DOWANYM KAPITALE 
TIER I  UDZIA ŁY MNIEJSZO ŚCI 
UWZGL ĘDNIONE 
W SKONSOLIDO ­
WANYM KAPITALE 
PODSTAWOWYM TIER 
I KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę 
INSTRUMENTY W KAPI ­
TALE TIER I UWZGL ĘD­
NIONE W SKONSOLIDO ­
WANYM KAPITALE 
DODATKOWYM TIER I  
0250  0260  0270  0280  0290  0300  0310  0320  0330
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/41
 INFORMACJE NA TEMAT WK ŁADU PODMIOTÓW NA RZECZ WYP ŁACALNO ŚCI GRUPY  
SKONSOLIDOWANE 
FUNDUSZE W ŁASNE  KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę INSTRU ­
MENTY FUNDUSZY W ŁAS ­
NYCH UWZGL ĘDNIONE 
W SKONSOLIDOWANYM 
KAPITALE TIER II  POZYCJA UZUPE ŁNIAJ ĄCA: 
WARTO ŚĆ  FIRMY (-) / (+) 
UJEMNA WARTO ŚĆ  FIRMY  W TYM: KAPITA Ł PODSTA ­
WOWY TIER I  W TYM: KAPITA Ł DODAT ­
KOWY TIER I  W TYM: WK ŁADY W WYNIK 
SKONSOLIDOWANY  W TYM: (-) WARTO ŚĆ  FIRMY / 
(+) UJEMNA WARTO ŚĆ  FIRMY  
0340  0350  0360  0370  0380  0390  0400  
BUFORY KAPITA ŁOWE  
WYMÓG PO ŁĄ CZONEGO 
BUFORA  BUFOR ZABEZPIECZAJ ĄCY  SPECYFICZNY DLA INSTYTUCJI 
BUFOR ANTYCYKLICZNY  BUFOR ZABEZPIECZAJ ĄCY 
WYNIKAJ ĄCY Z RYZYKA 
MAKROOSTRO ŻNO ŚCIO ­
WEGO LUB RYZYKA SYSTE ­
MOWEGO ZIDENTYFIKOWA ­
NEGO NA POZIOMIE 
PA ŃSTWA CZ ŁONKOW ­
SKIEGO  BUFOR RYZYKA SYSTEMO ­
WEGO  BUFOR GLOBALNYCH INSTY ­
TUCJI O ZNACZENIU SYSTE ­
MOWYM  BUFOR INNYCH INSTYTUCJI 
O ZNACZENIU SYSTEMO ­
WYM  
0410  0420  0430  0440  0450  0470  0480
PL  L 97/42 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 C 07.00 – RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓ ŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITA ŁOWE WED ŁUG 
METODY STANDARDOWEJ (CR SA)  
Klasa ekspozycji 
zgodnie z metod ą 
standardow ą 
PIERWOTNA 
EKSPOZYCJA 
PRZED 
UWZGL ĘDNIE ­
NIEM WSPÓ Ł­
CZYNNIKÓW 
KONWERSJI  KOREKTY 
WARTO ŚCI 
ORAZ 
REZERWY 
ZWI ĄZANE 
Z PIERWOTN Ą 
EKSPOZYCJ Ą 
(-)  EKSPOZYCJA 
PO ODLI ­
CZENIU 
KOREKT 
WARTO ŚCI 
I REZERW  TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGL ĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTY ­
TUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI  
OCHRONA KREDYTOWA 
NIERZECZYWISTA: WARTO ŚCI 
SKORYGOWANE (Ga)  OCHRONA KREDYTOWA 
RZECZYWISTA  SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI 
W WYNIKU OGRANICZANIA 
RYZYKA KREDYTOWEGO  
(-) GWARAN ­
CJE  (-) KREDY ­
TOWE INSTRU ­
MENTY 
POCHODNE  (-) ZABEZPIE ­
CZENIE FINAN ­
SOWE: 
METODA 
UPROSZ ­
CZONA  (-) INNE 
RODZAJE 
OCHRONY 
KREDYTOWEJ 
RZECZYWIS ­
TEJ  (-) WYP ŁYWY 
RAZEM  WP ŁYWY 
RAZEM (+)  
0010  0030  0040  0050  0060  0070  0080  0090  0100  
0010  EKSPOZYCJE CA ŁKOWITE  
0015  W tym: ekspozycje, których dotyczy 
niewykonanie zobowi ązania  
0020  W tym: ekspozycje wobec M ŚP 
0030  W tym: ekspozycje podlegaj ące wspó ł­
czynnikowi wsparcia M ŚP 
0035  W tym: ekspozycje podlegaj ące wspó ł­
czynnikowi wsparcia infrastruktury  
0040  W tym: ekspozycje zabezpieczone hipo ­
tekami na nieruchomo ściach – nierucho ­
mo ści mieszkalne  
0050  W tym: ekspozycje podlegaj ące sta łemu 
zastosowaniu cz ęś ciowemu metody stan ­
dardowej
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/43
 PIERWOTNA 
EKSPOZYCJA 
PRZED 
UWZGL ĘDNIE ­
NIEM WSPÓ Ł­
CZYNNIKÓW 
KONWERSJI  KOREKTY 
WARTO ŚCI 
ORAZ 
REZERWY 
ZWI ĄZANE 
Z PIERWOTN Ą 
EKSPOZYCJ Ą 
(-)  EKSPOZYCJA 
PO ODLI ­
CZENIU 
KOREKT 
WARTO ŚCI 
I REZERW  TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGL ĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTY ­
TUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI  
OCHRONA KREDYTOWA 
NIERZECZYWISTA: WARTO ŚCI 
SKORYGOWANE (Ga)  OCHRONA KREDYTOWA 
RZECZYWISTA  SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI 
W WYNIKU OGRANICZANIA 
RYZYKA KREDYTOWEGO  
(-) GWARAN ­
CJE  (-) KREDY ­
TOWE INSTRU ­
MENTY 
POCHODNE  (-) ZABEZPIE ­
CZENIE FINAN ­
SOWE: 
METODA 
UPROSZ ­
CZONA  (-) INNE 
RODZAJE 
OCHRONY 
KREDYTOWEJ 
RZECZYWIS ­
TEJ  (-) WYP ŁYWY 
RAZEM  WP ŁYWY 
RAZEM (+)  
0010  0030  0040  0050  0060  0070  0080  0090  0100  
0060  W tym: ekspozycje podlegaj ące meto ­
dzie standardowej z uzyskaniem uprzed ­
niego zezwolenia nadzorczego na stop ­
niowe wdro żenie metody IRB  
PODZIA Ł EKSPOZYCJI CA ŁKOWITYCH WED ŁUG RODZAJÓW EKSPOZYCJI:  
0070  Ekspozycje bilansowe podlegaj ące 
ryzyku kredytowemu  
0080  Ekspozycje pozabilansowe podlegaj ące 
ryzyku kredytowemu  
Ekspozycje / transakcje podlegaj ące 
ryzyku kredytowemu kontrahenta  
0090  Pakiety kompensowania transakcji 
finansowanych z u życiem papierów 
warto ściowych  
0100  W tym: rozliczane centralnie przez kwali ­
fikuj ących si ę kontrahentów centralnych  
0110  Pakiety kompensowania instru ­
mentów pochodnych oraz transakcji 
z d ługim terminem rozliczenia  
0120  W tym: rozliczane centralnie przez kwali ­
fikuj ących si ę kontrahentów centralnych
PL  L 97/44 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 PIERWOTNA 
EKSPOZYCJA 
PRZED 
UWZGL ĘDNIE ­
NIEM WSPÓ Ł­
CZYNNIKÓW 
KONWERSJI  KOREKTY 
WARTO ŚCI 
ORAZ 
REZERWY 
ZWI ĄZANE 
Z PIERWOTN Ą 
EKSPOZYCJ Ą 
(-)  EKSPOZYCJA 
PO ODLI ­
CZENIU 
KOREKT 
WARTO ŚCI 
I REZERW  TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGL ĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTY ­
TUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI  
OCHRONA KREDYTOWA 
NIERZECZYWISTA: WARTO ŚCI 
SKORYGOWANE (Ga)  OCHRONA KREDYTOWA 
RZECZYWISTA  SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI 
W WYNIKU OGRANICZANIA 
RYZYKA KREDYTOWEGO  
(-) GWARAN ­
CJE  (-) KREDY ­
TOWE INSTRU ­
MENTY 
POCHODNE  (-) ZABEZPIE ­
CZENIE FINAN ­
SOWE: 
METODA 
UPROSZ ­
CZONA  (-) INNE 
RODZAJE 
OCHRONY 
KREDYTOWEJ 
RZECZYWIS ­
TEJ  (-) WYP ŁYWY 
RAZEM  WP ŁYWY 
RAZEM (+)  
0010  0030  0040  0050  0060  0070  0080  0090  0100  
0130  Pakiety kompensowania, dla których 
istniej ą umowy o kompensowaniu 
mi ędzyproduktowym  
PODZIA Ł EKSPOZYCJI CA ŁKOWITYCH WED ŁUG WAG RYZYKA:  
0140  0 %  
0150  2 %  
0160  4 %  
0170  10 %  
0180  20 %  
0190  35 %  
0200  50 %  
0210  70 %  
0220  75 %  
0230  100 %  
0240  150 %  
0250  250 %
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/45
 PIERWOTNA 
EKSPOZYCJA 
PRZED 
UWZGL ĘDNIE ­
NIEM WSPÓ Ł­
CZYNNIKÓW 
KONWERSJI  KOREKTY 
WARTO ŚCI 
ORAZ 
REZERWY 
ZWI ĄZANE 
Z PIERWOTN Ą 
EKSPOZYCJ Ą 
(-)  EKSPOZYCJA 
PO ODLI ­
CZENIU 
KOREKT 
WARTO ŚCI 
I REZERW  TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGL ĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTY ­
TUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI  
OCHRONA KREDYTOWA 
NIERZECZYWISTA: WARTO ŚCI 
SKORYGOWANE (Ga)  OCHRONA KREDYTOWA 
RZECZYWISTA  SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI 
W WYNIKU OGRANICZANIA 
RYZYKA KREDYTOWEGO  
(-) GWARAN ­
CJE  (-) KREDY ­
TOWE INSTRU ­
MENTY 
POCHODNE  (-) ZABEZPIE ­
CZENIE FINAN ­
SOWE: 
METODA 
UPROSZ ­
CZONA  (-) INNE 
RODZAJE 
OCHRONY 
KREDYTOWEJ 
RZECZYWIS ­
TEJ  (-) WYP ŁYWY 
RAZEM  WP ŁYWY 
RAZEM (+)  
0010  0030  0040  0050  0060  0070  0080  0090  0100  
0260  370 %  
0270  1 250 %  
0280  Inne wagi ryzyka  
PODZIA Ł EKSPOZYCJI CA ŁKOWITYCH WED ŁUG METODY (PRZEDSI ĘBIORSTWO ZBIOROWEGO INWESTOWANIA):  
0281  Metoda pe łnego przegl ądu  
0282  Metoda oparta na uprawnieniach  
0283  Metoda rezerwowa  
POZYCJE UZUPE ŁNIAJ ĄCE  
0290  Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na 
nieruchomo ściach komercyjnych  
0300  Ekspozycje, których dotyczy niewyko ­
nanie zobowi ązania, podlegaj ące wadze 
ryzyka równej 100 %  
0310  Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na 
nieruchomo ściach mieszkalnych  
0320  Ekspozycje, których dotyczy niewyko ­
nanie zobowi ązania, podlegaj ące wadze 
ryzyka równej 150 %
PL  L 97/46 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 EKSPOZYCJA NETTO 
PO UWZGL ĘD ­
NIENIU EFEKTÓW 
SUBSTYTUCYJNYCH 
ZWI ĄZANYCH 
Z OGRANICZANIEM 
RYZYKA KREDYTO ­
WEGO PRZED 
UWZGL ĘDNIENIEM 
WSPÓ ŁCZYNNIKÓW 
KONWERSJI  TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO MAJ ĄCE 
WP ŁYW NA KWOT Ę EKSPOZYCJI: OCHRONA KREDYTOWA 
RZECZYWISTA. KOMPLEKSOWA METODA UJMOWANIA 
ZABEZPIECZE Ń FINANSOWYCH  
W PE ŁNI SKORY ­
GOWANA 
WARTO ŚĆ  
EKSPOZYCJI (E*)  PODZIA Ł W PE ŁNI SKORYGOWANEJ 
WARTO ŚCI EKSPOZYCJI W POZY ­
CJACH POZABILANSOWYCH 
WED ŁUG WSPÓ ŁCZYNNIKÓW 
KONWERSJI  
KOREKTA 
Z TYTU ŁU ZMIEN ­
NO ŚCI EKSPOZYCJI  ZABEZPIECZENIE FINANSOWE: WARTO ŚĆ  
SKORYGOWANA (Cvam) (-)  
0 %  20 %  50 %  100 %  (-) W TYM: 
KOREKTY 
Z TYTU ŁU ZMIEN ­
NO ŚCI I KOREKTY 
TERMINU ZAPA ­
DALNO ŚCI  
0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  0180  0190  
0010  EKSPOZYCJE CA ŁKOWITE  
0015  W tym: ekspozycje, których dotyczy 
niewykonanie zobowi ązania  
0020  W tym: ekspozycje wobec M ŚP 
0030  W tym: ekspozycje podlegaj ące wspó ł­
czynnikowi wsparcia M ŚP 
0035  W tym: ekspozycje podlegaj ące wspó ł­
czynnikowi wsparcia infrastruktury  
0040  W tym: ekspozycje zabezpieczone hipo ­
tekami na nieruchomo ściach – nierucho ­
mo ści mieszkalne  
0050  W tym: ekspozycje podlegaj ące sta łemu 
zastosowaniu cz ęś ciowemu metody stan ­
dardowej
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/47
 EKSPOZYCJA NETTO 
PO UWZGL ĘD ­
NIENIU EFEKTÓW 
SUBSTYTUCYJNYCH 
ZWI ĄZANYCH 
Z OGRANICZANIEM 
RYZYKA KREDYTO ­
WEGO PRZED 
UWZGL ĘDNIENIEM 
WSPÓ ŁCZYNNIKÓW 
KONWERSJI  TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO MAJ ĄCE 
WP ŁYW NA KWOT Ę EKSPOZYCJI: OCHRONA KREDYTOWA 
RZECZYWISTA. KOMPLEKSOWA METODA UJMOWANIA 
ZABEZPIECZE Ń FINANSOWYCH  
W PE ŁNI SKORYGO ­
WANA WARTO ŚĆ  
EKSPOZYCJI (E*)  PODZIA Ł W PE ŁNI SKORYGOWANEJ 
WARTO ŚCI EKSPOZYCJI W POZY ­
CJACH POZABILANSOWYCH 
WED ŁUG WSPÓ ŁCZYNNIKÓW 
KONWERSJI  
KOREKTA 
Z TYTU ŁU ZMIEN ­
NO ŚCI EKSPOZYCJI  ZABEZPIECZENIE FINANSOWE: WARTO ŚĆ  
SKORYGOWANA (Cvam) (-)  
0 %  20 %  50 %  100 %  (-) W TYM: 
KOREKTY 
Z TYTU ŁU ZMIEN ­
NO ŚCI I KOREKTY 
TERMINU ZAPA ­
DALNO ŚCI  
0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  0180  0190  
0060  W tym: ekspozycje podlegaj ące meto ­
dzie standardowej z uzyskaniem uprzed ­
niego zezwolenia nadzorczego na stop ­
niowe wdro żenie metody IRB  
PODZIA Ł EKSPOZYCJI CA ŁKOWITYCH WED ŁUG RODZAJÓW EKSPOZYCJI:  
0070  Ekspozycje bilansowe podlegaj ące 
ryzyku kredytowemu  
0080  Ekspozycje pozabilansowe podlegaj ące 
ryzyku kredytowemu  
Ekspozycje / transakcje podlegaj ące 
ryzyku kredytowemu kontrahenta  
0090  Pakiety kompensowania transakcji 
finansowanych z u życiem papierów 
warto ściowych  
0100  W tym: rozliczane centralnie przez kwali ­
fikuj ących si ę kontrahentów centralnych  
0110  Pakiety kompensowania instru ­
mentów pochodnych oraz transakcji 
z d ługim terminem rozliczenia  
0120  W tym: rozliczane centralnie przez kwali ­
fikuj ących si ę kontrahentów centralnych
PL  L 97/48 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 EKSPOZYCJA NETTO 
PO UWZGL ĘD ­
NIENIU EFEKTÓW 
SUBSTYTUCYJNYCH 
ZWI ĄZANYCH 
Z OGRANICZANIEM 
RYZYKA KREDYTO ­
WEGO PRZED 
UWZGL ĘDNIENIEM 
WSPÓ ŁCZYNNIKÓW 
KONWERSJI  TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO MAJ ĄCE 
WP ŁYW NA KWOT Ę EKSPOZYCJI: OCHRONA KREDYTOWA 
RZECZYWISTA. KOMPLEKSOWA METODA UJMOWANIA 
ZABEZPIECZE Ń FINANSOWYCH  
W PE ŁNI SKORYGO ­
WANA WARTO ŚĆ  
EKSPOZYCJI (E*)  PODZIA Ł W PE ŁNI SKORYGOWANEJ 
WARTO ŚCI EKSPOZYCJI W POZY ­
CJACH POZABILANSOWYCH 
WED ŁUG WSPÓ ŁCZYNNIKÓW 
KONWERSJI  
KOREKTA 
Z TYTU ŁU ZMIEN ­
NO ŚCI EKSPOZYCJI  ZABEZPIECZENIE FINANSOWE: WARTO ŚĆ  
SKORYGOWANA (Cvam) (-)  
0 %  20 %  50 %  100 %  (-) W TYM: 
KOREKTY 
Z TYTU ŁU ZMIEN ­
NO ŚCI I KOREKTY 
TERMINU ZAPA ­
DALNO ŚCI  
0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  0180  0190  
0130  Pakiety kompensowania, dla których 
istniej ą umowy o kompensowaniu 
mi ędzyproduktowym  
PODZIA Ł EKSPOZYCJI CA ŁKOWITYCH WED ŁUG WAG RYZYKA:  
0140  0 %  
0150  2 %  
0160  4 %  
0170  10 %  
0180  20 %  
0190  35 %  
0200  50 %  
0210  70 %  
0220  75 %  
0230  100 %  
0240  150 %  
0250  250 %
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/49
 EKSPOZYCJA NETTO 
PO UWZGL ĘD ­
NIENIU EFEKTÓW 
SUBSTYTUCYJNYCH 
ZWI ĄZANYCH 
Z OGRANICZANIEM 
RYZYKA KREDYTO ­
WEGO PRZED 
UWZGL ĘDNIENIEM 
WSPÓ ŁCZYNNIKÓW 
KONWERSJI  TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO MAJ ĄCE 
WP ŁYW NA KWOT Ę EKSPOZYCJI: OCHRONA KREDYTOWA 
RZECZYWISTA. KOMPLEKSOWA METODA UJMOWANIA 
ZABEZPIECZE Ń FINANSOWYCH  
W PE ŁNI SKORYGO ­
WANA WARTO ŚĆ  
EKSPOZYCJI (E*)  PODZIA Ł W PE ŁNI SKORYGOWANEJ 
WARTO ŚCI EKSPOZYCJI W POZY ­
CJACH POZABILANSOWYCH 
WED ŁUG WSPÓ ŁCZYNNIKÓW 
KONWERSJI  
KOREKTA 
Z TYTU ŁU ZMIEN ­
NO ŚCI EKSPOZYCJI  ZABEZPIECZENIE FINANSOWE: WARTO ŚĆ  
SKORYGOWANA (Cvam) (-)  
0 %  20 %  50 %  100 %  (-) W TYM: 
KOREKTY 
Z TYTU ŁU ZMIEN ­
NO ŚCI I KOREKTY 
TERMINU ZAPA ­
DALNO ŚCI  
0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  0180  0190  
0260  370 %  
0270  1 250 %  
0280  Inne wagi ryzyka  
PODZIA Ł EKSPOZYCJI CA ŁKOWITYCH WED ŁUG METODY (PRZEDSI ĘBIORSTWO ZBIOROWEGO INWESTOWANIA):  
0281  Metoda pe łnego przegl ądu  
0282  Metoda oparta na uprawnieniach  
0283  Metoda rezerwowa  
POZYCJE UZUPE ŁNIAJ ĄCE  
0290  Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na 
nieruchomo ściach komercyjnych  
0300  Ekspozycje, których dotyczy niewyko ­
nanie zobowi ązania, podlegaj ące wadze 
ryzyka równej 100 %  
0310  Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na 
nieruchomo ściach mieszkalnych  
0320  Ekspozycje, których dotyczy niewyko ­
nanie zobowi ązania, podlegaj ące wadze 
ryzyka równej 150 %
PL  L 97/50 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 WARTO ŚĆ  
EKSPOZYCJI  KWOTA 
EKSPOZYCJI 
WA ŻONEJ 
RYZYKIEM 
PRZED 
UWZGL ĘDNIE ­
NIEM WSPÓ Ł­
CZYNNIKÓW 
WSPARCIA  KOREKTA 
KWOTY 
EKSPOZYCJI 
WA ŻONEJ 
RYZYKIEM 
WYNIKAJ ĄCA 
ZE WSPÓ Ł­
CZYNNIKA 
WSPARCIA 
M ŚP (-)  KOREKTA 
KWOTY 
EKSPOZYCJI 
WA ŻONEJ 
RYZYKIEM 
WYNIKAJ ĄCA 
ZE WSPÓ Ł­
CZYNNIKA 
WSPARCIA 
INFRASTRUK ­
TURY (-)  KWOTA 
EKSPOZYCJI 
WA ŻONEJ 
RYZYKIEM PO 
UWZGL ĘD ­
NIENIU 
WSPÓ ŁCZYN ­
NIKÓW 
WSPARCIA  W TYM: 
WYNIKAJ ĄCA 
Z RYZYKA 
KREDYTO ­
WEGO 
KONTRA ­
HENTA  W TYM: 
Z UWZGL ĘD ­
NIENIEM 
OCENY 
KREDYTOWEJ 
SPORZ Ą­
DZONEJ 
PRZEZ 
WYZNA ­
CZON Ą ECAI  W TYM: 
Z UWZGL ĘD ­
NIENIEM 
OCENY 
KREDYTOWEJ 
UZYSKANEJ 
OD RZ ĄDU 
CENTRAL ­
NEGO  W TYM: WYNIKA ­
JĄCA Z RYZYKA 
KREDYTOWEGO 
KONTRAHENTA 
Z WYJ ĄTKIEM 
EKSPOZYCJI 
ROZLICZANYCH 
PRZEZ KONTRA ­
HENTA CENTRAL ­
NEGO  
0200  0210  0211  0215  0216  0217  0220  0230  0240  
0010  EKSPOZYCJE CA ŁKOWITE  Komórka 
zwi ązana 
z CA  
0015  W tym: ekspozycje, których dotyczy 
niewykonanie zobowi ązania  
0020  W tym: ekspozycje wobec M ŚP 
0030  W tym: ekspozycje podlegaj ące wspó ł­
czynnikowi wsparcia M ŚP 
0035  W tym: ekspozycje podlegaj ące wspó ł­
czynnikowi wsparcia infrastruktury  
0040  W tym: ekspozycje zabezpieczone hipo ­
tekami na nieruchomo ściach – nierucho ­
mo ści mieszkalne  
0050  W tym: ekspozycje podlegaj ące sta łemu 
zastosowaniu cz ęś ciowemu metody stan ­
dardowej
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/51
 WARTO ŚĆ  
EKSPOZYCJI  KWOTA 
EKSPOZYCJI 
WA ŻONEJ 
RYZYKIEM 
PRZED 
UWZGL ĘDNIE ­
NIEM WSPÓ Ł­
CZYNNIKÓW 
WSPARCIA  KOREKTA 
KWOTY 
EKSPOZYCJI 
WA ŻONEJ 
RYZYKIEM 
WYNIKAJ ĄCA 
ZE WSPÓ Ł­
CZYNNIKA 
WSPARCIA 
M ŚP (-)  KOREKTA 
KWOTY 
EKSPOZYCJI 
WA ŻONEJ 
RYZYKIEM 
WYNIKAJ ĄCA 
ZE WSPÓ Ł­
CZYNNIKA 
WSPARCIA 
INFRASTRUK ­
TURY (-)  KWOTA 
EKSPOZYCJI 
WA ŻONEJ 
RYZYKIEM PO 
UWZGL ĘD ­
NIENIU 
WSPÓ ŁCZYN ­
NIKÓW 
WSPARCIA  W TYM: WYNI ­
KAJ ĄCA 
Z RYZYKA 
KREDYTO ­
WEGO 
KONTRA ­
HENTA  W TYM: 
Z UWZGL ĘD ­
NIENIEM 
OCENY 
KREDYTOWEJ 
SPORZ Ą­
DZONEJ 
PRZEZ 
WYZNA ­
CZON Ą ECAI  W TYM: 
Z UWZGL ĘD ­
NIENIEM 
OCENY 
KREDYTOWEJ 
UZYSKANEJ 
OD RZ ĄDU 
CENTRAL ­
NEGO  W TYM: WYNIKA ­
JĄCA Z RYZYKA 
KREDYTOWEGO 
KONTRAHENTA 
Z WYJ ĄTKIEM 
EKSPOZYCJI 
ROZLICZANYCH 
PRZEZ KONTRA ­
HENTA CENTRAL ­
NEGO  
0200  0210  0211  0215  0216  0217  0220  0230  0240  
0060  W tym: ekspozycje podlegaj ące meto ­
dzie standardowej z uzyskaniem uprzed ­
niego zezwolenia nadzorczego na stop ­
niowe wdro żenie metody IRB  
PODZIA Ł EKSPOZYCJI CA ŁKOWITYCH WED ŁUG RODZAJÓW EKSPOZYCJI:  
0070  Ekspozycje bilansowe podlegaj ące 
ryzyku kredytowemu  
0080  Ekspozycje pozabilansowe podlegaj ące 
ryzyku kredytowemu  
Ekspozycje / transakcje podlegaj ące 
ryzyku kredytowemu kontrahenta  
0090  Pakiety kompensowania transakcji 
finansowanych z u życiem papierów 
warto ściowych  
0100  W tym: rozliczane centralnie przez kwali ­
fikuj ących si ę kontrahentów centralnych  
0110  Pakiety kompensowania instru ­
mentów pochodnych oraz transakcji 
z d ługim terminem rozliczenia  
0120  W tym: rozliczane centralnie przez kwali ­
fikuj ących si ę kontrahentów centralnych
PL  L 97/52 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 WARTO ŚĆ  
EKSPOZYCJI  KWOTA 
EKSPOZYCJI 
WA ŻONEJ 
RYZYKIEM 
PRZED 
UWZGL ĘDNIE ­
NIEM WSPÓ Ł­
CZYNNIKÓW 
WSPARCIA  KOREKTA 
KWOTY 
EKSPOZYCJI 
WA ŻONEJ 
RYZYKIEM 
WYNIKAJ ĄCA 
ZE WSPÓ Ł­
CZYNNIKA 
WSPARCIA 
M ŚP (-)  KOREKTA 
KWOTY 
EKSPOZYCJI 
WA ŻONEJ 
RYZYKIEM 
WYNIKAJ ĄCA 
ZE WSPÓ Ł­
CZYNNIKA 
WSPARCIA 
INFRASTRUK ­
TURY (-)  KWOTA 
EKSPOZYCJI 
WA ŻONEJ 
RYZYKIEM PO 
UWZGL ĘD ­
NIENIU 
WSPÓ ŁCZYN ­
NIKÓW 
WSPARCIA  W TYM: WYNI ­
KAJ ĄCA 
Z RYZYKA 
KREDYTO ­
WEGO 
KONTRA ­
HENTA  W TYM: 
Z UWZGL ĘD ­
NIENIEM 
OCENY 
KREDYTOWEJ 
SPORZ Ą­
DZONEJ 
PRZEZ 
WYZNA ­
CZON Ą ECAI  W TYM: 
Z UWZGL ĘD ­
NIENIEM 
OCENY 
KREDYTOWEJ 
UZYSKANEJ 
OD RZ ĄDU 
CENTRAL ­
NEGO  W TYM: WYNIKA ­
JĄCA Z RYZYKA 
KREDYTOWEGO 
KONTRAHENTA 
Z WYJ ĄTKIEM 
EKSPOZYCJI 
ROZLICZANYCH 
PRZEZ KONTRA ­
HENTA CENTRAL ­
NEGO  
0200  0210  0211  0215  0216  0217  0220  0230  0240  
0130  Pakiety kompensowania, dla których 
istniej ą umowy o kompensowaniu 
mi ędzyproduktowym  
PODZIA Ł EKSPOZYCJI CA ŁKOWITYCH WED ŁUG WAG RYZYKA:  
0140  0 %  
0150  2 %  
0160  4 %  
0170  10 %  
0180  20 %  
0190  35 %  
0200  50 %  
0210  70 %  
0220  75 %  
0230  100 %  
0240  150 %  
0250  250 %
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/53
 WARTO ŚĆ  
EKSPOZYCJI  KWOTA 
EKSPOZYCJI 
WA ŻONEJ 
RYZYKIEM 
PRZED 
UWZGL ĘDNIE ­
NIEM WSPÓ Ł­
CZYNNIKÓW 
WSPARCIA  KOREKTA 
KWOTY 
EKSPOZYCJI 
WA ŻONEJ 
RYZYKIEM 
WYNIKAJ ĄCA 
ZE WSPÓ Ł­
CZYNNIKA 
WSPARCIA 
M ŚP (-)  KOREKTA 
KWOTY 
EKSPOZYCJI 
WA ŻONEJ 
RYZYKIEM 
WYNIKAJ ĄCA 
ZE WSPÓ Ł­
CZYNNIKA 
WSPARCIA 
INFRASTRUK ­
TURY (-)  KWOTA 
EKSPOZYCJI 
WA ŻONEJ 
RYZYKIEM PO 
UWZGL ĘD ­
NIENIU 
WSPÓ ŁCZYN ­
NIKÓW 
WSPARCIA  W TYM: WYNI ­
KAJ ĄCA 
Z RYZYKA 
KREDYTO ­
WEGO 
KONTRA ­
HENTA  W TYM: 
Z UWZGL ĘD ­
NIENIEM 
OCENY 
KREDYTOWEJ 
SPORZ Ą­
DZONEJ 
PRZEZ 
WYZNA ­
CZON Ą ECAI  W TYM: 
Z UWZGL ĘD ­
NIENIEM 
OCENY 
KREDYTOWEJ 
UZYSKANEJ 
OD RZ ĄDU 
CENTRAL ­
NEGO  W TYM: WYNIKA ­
JĄCA Z RYZYKA 
KREDYTOWEGO 
KONTRAHENTA 
Z WYJ ĄTKIEM 
EKSPOZYCJI 
ROZLICZANYCH 
PRZEZ KONTRA ­
HENTA CENTRAL ­
NEGO  
0200  0210  0211  0215  0216  0217  0220  0230  0240  
0260  370 %  
0270  1 250 %  
0280  Inne wagi ryzyka  
PODZIA Ł EKSPOZYCJI CA ŁKOWITYCH WED ŁUG METODY (PRZEDSI ĘBIORSTWO ZBIOROWEGO INWESTOWANIA):  
0281  Metoda pe łnego przegl ądu  
0282  Metoda oparta na uprawnieniach  
0283  Metoda rezerwowa  
POZYCJE UZUPE ŁNIAJ ĄCE  
0290  Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na 
nieruchomo ściach komercyjnych  
0300  Ekspozycje, których dotyczy niewyko ­
nanie zobowi ązania, podlegaj ące wadze 
ryzyka równej 100 %  
0310  Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na 
nieruchomo ściach mieszkalnych  
0320  Ekspozycje, których dotyczy niewyko ­
nanie zobowi ązania, podlegaj ące wadze 
ryzyka równej 150 %
PL  L 97/54 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 C 08.01 – RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓ ŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITA ŁOWE WED ŁUG 
METODY IRB (CR IRB 1)  
Kategoria ekspozycji wed ług metody IRB:  
W łasne oszacowania LGD lub wspó łczynniki konwersji:  
SKALA RATINGU 
WEWN ĘTRZNEGO  PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED 
UWZGL ĘDNIENIEM WSPÓ ŁCZYN ­
NIKÓW KONWERSJI  TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGL ĘDNIENIEM EFEKTÓW 
SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI  
OCHRONA KREDYTOWA NIERZE ­
CZYWISTA  
INNE RODZAJE 
OCHRONY 
KREDYTOWEJ 
RZECZYWISTEJ 
(-)  SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI 
W WYNIKU OGRANICZANIA 
RYZYKA KREDYTOWEGO  
PD PRZYPISANE 
KLASIE JAKO ŚCI LUB 
PULI D ŁUŻNIKA 
(%)  W TYM: DU ŻE 
PODMIOTY SEKTORA 
FINANSOWEGO 
ORAZ NIEREGULO ­
WANE PODMIOTY 
FINANSOWE  GWARANCJ ­
E (-)  KREDYTOWE 
INSTRUMENTY 
POCHODNE (-)  WYP ŁYWY 
RAZEM (-)  WP ŁYWY RAZEM 
(+)  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  
0010  EKSPOZYCJE CA ŁKOWITE  
0015  W tym: ekspozycje podlegaj ące wspó łczynnikowi 
wsparcia M ŚP 
0016  W tym: ekspozycje podlegaj ące wspó łczynnikowi 
wsparcia infrastruktury  
PODZIA Ł EKSPOZYCJI CA ŁKOWITYCH WED ŁUG 
RODZAJÓW EKSPOZYCJI:  
0020  Pozycje bilansowe podlegaj ące ryzyku kredytowemu  
0030  Pozycje pozabilansowe podlegaj ące ryzyku kredyto ­
wemu  
Ekspozycje / transakcje podlegaj ące ryzyku kredyto ­
wemu kontrahenta
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/55
 SKALA RATINGU 
WEWN ĘTRZNEGO  PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED 
UWZGL ĘDNIENIEM WSPÓ ŁCZYN ­
NIKÓW KONWERSJI  TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGL ĘDNIENIEM EFEKTÓW 
SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI  
OCHRONA KREDYTOWA NIERZE ­
CZYWISTA  
INNE RODZAJE 
OCHRONY 
KREDYTOWEJ 
RZECZYWISTEJ 
(-)  SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI 
W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA 
KREDYTOWEGO  
PD PRZYPISANE 
KLASIE JAKO ŚCI LUB 
PULI D ŁUŻNIKA 
(%)  W TYM: DU ŻE 
PODMIOTY SEKTORA 
FINANSOWEGO 
ORAZ NIEREGULO ­
WANE PODMIOTY 
FINANSOWE  GWARANCJ ­
E (-)  KREDYTOWE 
INSTRUMENTY 
POCHODNE (-)  WYP ŁYWY 
RAZEM (-)  WP ŁYWY RAZEM 
(+)  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  
0040  Pakiety kompensowania transakcji finansowanych 
z u życiem papierów warto ściowych  
0050  Pakiety kompensowania instrumentów pochod ­
nych oraz transakcji z d ługim terminem rozlicze ­
nia  
0060  Pakiety kompensowania, dla których istniej ą 
umowy o kompensowaniu mi ędzyproduktowym  
0070  EKSPOZYCJE PRZYPISANE KLASOM JAKO ŚCI LUB 
PULOM D ŁUŻNIKÓW: RAZEM  
0080  METODA KLASYFIKACJI KREDYTOWANIA SPECJA ­
LISTYCZNEGO: RAZEM  
0160  PODEJ ŚCIE ALTERNATYWNE: EKSPOZYCJE 
ZABEZPIECZONE NIERUCHOMO ŚCI Ą 
0170  EKSPOZYCJE Z TYTU ŁU DOSTAW Z PÓ ŹNIEJ ­
SZYM TERMINEM ROZLICZENIA, Z ZASTOSOWA ­
NIEM WAG RYZYKA ZGODNIE Z PODEJ ŚCIEM 
ALTERNATYWNYM LUB WAG RYZYKA W WYSO ­
KO ŚCI 100 % ORAZ INNE EKSPOZYCJE PODLEGA ­
JĄCE WAGOM RYZYKA  
0180  RYZYKO ROZMYCIA: NABYTE WIERZYTELNO ŚCI 
RAZEM
PL  L 97/56 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 EKSPOZYCJA PO 
UWZGL ĘDNIENIU 
EFEKTÓW SUBSTYTU ­
CYJNYCH ZWI ĄZANYCH 
Z OGRANICZANIEM 
RYZYKA KREDYTO ­
WEGO PRZED 
UWZGL ĘDNIENIEM 
WSPÓ ŁCZYNNIKÓW 
KONWERSJI  WARTO ŚĆ  EKSPOZYCJI  
W TYM: POZYCJE 
POZABILANSOWE  W TYM: POZYCJE 
POZABILANSOWE  W TYM: WYNIKAJ ĄCA 
Z RYZYKA KREDYTO ­
WEGO KONTRAHENTA  W TYM: DU ŻE 
PODMIOTY SEKTORA 
FINANSOWEGO ORAZ 
NIEREGULOWANE 
PODMIOTY FINANSOWE  
0090  0100  0110  0120  0130  0140  
0010  EKSPOZYCJE CA ŁKOWITE  
0015  W tym: ekspozycje podlegaj ące wspó łczynnikowi 
wsparcia M ŚP 
0016  W tym: ekspozycje podlegaj ące wspó łczynnikowi 
wsparcia infrastruktury  
PODZIA Ł EKSPOZYCJI CA ŁKOWITYCH WED ŁUG 
RODZAJÓW EKSPOZYCJI:  
0020  Pozycje bilansowe podlegaj ące ryzyku kredytowemu  
0030  Pozycje pozabilansowe podlegaj ące ryzyku kredyto ­
wemu  
Ekspozycje / transakcje podlegaj ące ryzyku kredyto ­
wemu kontrahenta
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/57
 EKSPOZYCJA PO 
UWZGL ĘDNIENIU 
EFEKTÓW SUBSTYTU ­
CYJNYCH ZWI ĄZANYCH 
Z OGRANICZANIEM 
RYZYKA KREDYTO ­
WEGO PRZED 
UWZGL ĘDNIENIEM 
WSPÓ ŁCZYNNIKÓW 
KONWERSJI  WARTO ŚĆ  EKSPOZYCJI  
W TYM: POZYCJE POZA ­
BILANSOWE  W TYM: POZYCJE POZA ­
BILANSOWE  W TYM: WYNIKAJ ĄCA 
Z RYZYKA KREDYTO ­
WEGO KONTRAHENTA  W TYM: DU ŻE 
PODMIOTY SEKTORA 
FINANSOWEGO ORAZ 
NIEREGULOWANE 
PODMIOTY FINANSOWE  
0090  0100  0110  0120  0130  0140  
0040  Pakiety kompensowania transakcji finansowanych 
z u życiem papierów warto ściowych  
0050  Pakiety kompensowania instrumentów pochod ­
nych oraz transakcji z d ługim terminem rozlicze ­
nia  
0060  Pakiety kompensowania, dla których istniej ą 
umowy o kompensowaniu mi ędzyproduktowym  
0070  EKSPOZYCJE PRZYPISANE KLASOM JAKO ŚCI LUB 
PULOM D ŁUŻNIKÓW: RAZEM  
0080  METODA KLASYFIKACJI KREDYTOWANIA SPECJA ­
LISTYCZNEGO: RAZEM  
0160  PODEJ ŚCIE ALTERNATYWNE: EKSPOZYCJE 
ZABEZPIECZONE NIERUCHOMO ŚCI Ą 
0170  EKSPOZYCJE Z TYTU ŁU DOSTAW Z PÓ ŹNIEJ ­
SZYM TERMINEM ROZLICZENIA, Z ZASTOSOWA ­
NIEM WAG RYZYKA ZGODNIE Z PODEJ ŚCIEM 
ALTERNATYWNYM LUB WAG RYZYKA W WYSO ­
KO ŚCI 100 % ORAZ INNE EKSPOZYCJE PODLEGA ­
JĄCE WAGOM RYZYKA  
0180  RYZYKO ROZMYCIA: NABYTE WIERZYTELNO ŚCI 
RAZEM
PL  L 97/58 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO UWZGL ĘDNIANE W OSZACOWANIACH LGD BEZ UJ ĘCIA PODWÓJNEGO NIEWYKONANIA ZOBO ­
WI ĄZANIA  
ZASTOSOWANE W ŁASNE 
OSZACOWANIA LGD: 
OCHRONA KREDYTOWA 
NIERZECZYWISTA  OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA  
GWARAN ­
CJE  KREDYTOWE 
INSTRU ­
MENTY 
POCHODNE  ZASTOSOWANE 
W ŁASNE OSZACO ­
WANIA LGD: 
INNE RODZAJE 
OCHRONY KREDY ­
TOWEJ RZECZY ­
WISTEJ  UZNANE 
ZABEZPIE ­
CZENIE 
FINANSOWE  INNE UZNANE ZABEZPIECZENIE  
ZDEPONO ­
WANE 
ŚRODKI 
PIENI ĘŻ NE  POLISY UBEZ ­
PIECZENIOWE 
NA ŻYCIE  INSTRU ­
MENTY 
BĘD ĄCE 
W POSIA ­
DANIU 
OSOBY TRZE ­
CIEJ  NIERUCHO ­
MO ŚCI  INNE ZABEZ ­
PIECZENIE 
RZECZOWE  WIERZY ­
TELNO ŚCI  
0150  0160  0170  0171  0172  0173  0180  0190  0200  0210  
0010  EKSPOZYCJE CA ŁKOWITE  
0015  W tym: ekspozycje podlegaj ące wspó łczynnikowi 
wsparcia M ŚP 
0016  W tym: ekspozycje podlegaj ące wspó łczynnikowi 
wsparcia infrastruktury  
PODZIA Ł EKSPOZYCJI CA ŁKOWITYCH WED ŁUG 
RODZAJÓW EKSPOZYCJI:  
0020  Pozycje bilansowe podlegaj ące ryzyku kredytowemu  
0030  Pozycje pozabilansowe podlegaj ące ryzyku kredyto ­
wemu  
Ekspozycje / transakcje podlegaj ące ryzyku kredyto ­
wemu kontrahenta
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/59
 TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO UWZGL ĘDNIANE W OSZACOWANIACH LGD BEZ UJ ĘCIA PODWÓJNEGO NIEWYKONANIA ZOBO ­
WI ĄZANIA  
ZASTOSOWANE W ŁASNE 
OSZACOWANIA LGD: 
OCHRONA KREDYTOWA 
NIERZECZYWISTA  OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA  
GWARAN ­
CJE  KREDYTOWE 
INSTRU ­
MENTY 
POCHODNE  ZASTOSOWANE 
W ŁASNE OSZACO ­
WANIA LGD: 
INNE RODZAJE 
OCHRONY KREDY ­
TOWEJ RZECZY ­
WISTEJ  UZNANE 
ZABEZPIE ­
CZENIE 
FINANSOWE  INNE UZNANE ZABEZPIECZENIE  
ZDEPONO ­
WANE 
ŚRODKI 
PIENI ĘŻ NE  POLISY UBEZ ­
PIECZENIOWE 
NA ŻYCIE  INSTRU ­
MENTY 
BĘD ĄCE 
W POSIA ­
DANIU 
OSOBY TRZE ­
CIEJ  NIERUCHO ­
MO ŚCI  INNE ZABEZ ­
PIECZENIE 
RZECZOWE  WIERZY ­
TELNO ŚCI  
0150  0160  0170  0171  0172  0173  0180  0190  0200  0210  
0040  Pakiety kompensowania transakcji finansowanych 
z u życiem papierów warto ściowych  
0050  Pakiety kompensowania instrumentów pochod ­
nych oraz transakcji z d ługim terminem rozlicze ­
nia  
0060  Pakiety kompensowania, dla których istniej ą 
umowy o kompensowaniu mi ędzyproduktowym  
0070  EKSPOZYCJE PRZYPISANE KLASOM JAKO ŚCI LUB 
PULOM D ŁUŻNIKÓW: RAZEM  
0080  METODA KLASYFIKACJI KREDYTOWANIA SPECJA ­
LISTYCZNEGO: RAZEM  
0160  PODEJ ŚCIE ALTERNATYWNE: EKSPOZYCJE 
ZABEZPIECZONE NIERUCHOMO ŚCI Ą 
0170  EKSPOZYCJE Z TYTU ŁU DOSTAW Z PÓ ŹNIEJ ­
SZYM TERMINEM ROZLICZENIA, Z ZASTOSOWA ­
NIEM WAG RYZYKA ZGODNIE Z PODEJ ŚCIEM 
ALTERNATYWNYM LUB WAG RYZYKA W WYSO ­
KO ŚCI 100 % ORAZ INNE EKSPOZYCJE PODLEGA ­
JĄCE WAGOM RYZYKA  
0180  RYZYKO ROZMYCIA: NABYTE WIERZYTELNO ŚCI 
RAZEM
PL  L 97/60 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Z UWZGL ĘDNIE ­
NIEM UJ ĘCIA 
PODWÓJNEGO 
NIEWYKONANIA 
ZOBOWI ĄZANIA  ŚREDNIA WARTO ŚĆ  
LGD WA ŻONA 
EKSPOZYCJ Ą (%)  ŚREDNIA WARTO ŚĆ  
LGD WA ŻONA 
EKSPOZYCJ Ą (%) 
W ODNIESIENIU DO 
DU ŻYCH PODMIOTÓW 
SEKTORA FINANSO ­
WEGO ORAZ NIERE ­
GULOWANYCH 
PODMIOTÓW FINAN ­
SOWYCH  ŚREDNI TERMIN 
ZAPADALNO ŚCI 
WA ŻONY 
EKSPOZYCJ Ą 
(W DNIACH)  KWOTA 
EKSPOZYCJI 
WA ŻONEJ RYZY ­
KIEM PRZED 
UWZGL ĘDNIENIEM 
WSPÓ ŁCZYNNIKÓW 
WSPARCIA  KOREKTA 
KWOTY 
EKSPOZYCJI 
WA ŻONEJ RYZY ­
KIEM WYNIKA ­
JĄCA ZE WSPÓ Ł­
CZYNNIKA 
WSPARCIA M ŚP 
(-)  KOREKTA 
KWOTY 
EKSPOZYCJI 
WA ŻONEJ RYZY ­
KIEM WYNIKA ­
JĄCA ZE WSPÓ Ł­
CZYNNIKA 
WSPARCIA 
INFRASTRUK ­
TURY (-)  OCHRONA KREDY ­
TOWA NIERZECZY ­
WISTA  
0220  0230  0240  0250  0255  0256  0257  
0010  EKSPOZYCJE CA ŁKOWITE  
0015  W tym: ekspozycje podlegaj ące wspó łczynnikowi 
wsparcia M ŚP 
0016  W tym: ekspozycje podlegaj ące wspó łczynnikowi 
wsparcia infrastruktury  
PODZIA Ł EKSPOZYCJI CA ŁKOWITYCH WED ŁUG 
RODZAJÓW EKSPOZYCJI:  
0020  Pozycje bilansowe podlegaj ące ryzyku kredytowemu  
0030  Pozycje pozabilansowe podlegaj ące ryzyku kredyto ­
wemu  
Ekspozycje / transakcje podlegaj ące ryzyku kredyto ­
wemu kontrahenta
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/61
 Z UWZGL ĘDNIE ­
NIEM UJ ĘCIA 
PODWÓJNEGO 
NIEWYKONANIA 
ZOBOWI ĄZANIA  ŚREDNIA WARTO ŚĆ  
LGD WA ŻONA 
EKSPOZYCJ Ą (%)  ŚREDNIA WARTO ŚĆ  
LGD WA ŻONA 
EKSPOZYCJ Ą (%) 
W ODNIESIENIU DO 
DU ŻYCH PODMIOTÓW 
SEKTORA FINANSO ­
WEGO ORAZ NIERE ­
GULOWANYCH 
PODMIOTÓW FINAN ­
SOWYCH  ŚREDNI TERMIN 
ZAPADALNO ŚCI 
WA ŻONY 
EKSPOZYCJ Ą 
(W DNIACH)  KWOTA 
EKSPOZYCJI 
WA ŻONEJ RYZY ­
KIEM PRZED 
UWZGL ĘDNIENIEM 
WSPÓ ŁCZYNNIKÓW 
WSPARCIA  KOREKTA 
KWOTY 
EKSPOZYCJI 
WA ŻONEJ RYZY ­
KIEM WYNIKA ­
JĄCA ZE WSPÓ Ł­
CZYNNIKA 
WSPARCIA M ŚP 
(-)  KOREKTA 
KWOTY 
EKSPOZYCJI 
WA ŻONEJ RYZY ­
KIEM WYNIKA ­
JĄCA ZE WSPÓ Ł­
CZYNNIKA 
WSPARCIA 
INFRASTRUK ­
TURY (-)  OCHRONA KREDY ­
TOWA NIERZECZY ­
WISTA  
0220  0230  0240  0250  0255  0256  0257  
0040  Pakiety kompensowania transakcji finansowanych 
z u życiem papierów warto ściowych  
0050  Pakiety kompensowania instrumentów pochod ­
nych oraz transakcji z d ługim terminem rozlicze ­
nia  
0060  Pakiety kompensowania, dla których istniej ą 
umowy o kompensowaniu mi ędzyproduktowym  
0070  EKSPOZYCJE PRZYPISANE KLASOM JAKO ŚCI LUB 
PULOM D ŁUŻNIKÓW: RAZEM  
0080  METODA KLASYFIKACJI KREDYTOWANIA SPECJA ­
LISTYCZNEGO: RAZEM  
0160  PODEJ ŚCIE ALTERNATYWNE: EKSPOZYCJE 
ZABEZPIECZONE NIERUCHOMO ŚCI Ą 
0170  EKSPOZYCJE Z TYTU ŁU DOSTAW Z PÓ ŹNIEJ ­
SZYM TERMINEM ROZLICZENIA, Z ZASTOSOWA ­
NIEM WAG RYZYKA ZGODNIE Z PODEJ ŚCIEM 
ALTERNATYWNYM LUB WAG RYZYKA W WYSO ­
KO ŚCI 100 % ORAZ INNE EKSPOZYCJE PODLEGA ­
JĄCE WAGOM RYZYKA  
0180  RYZYKO ROZMYCIA: NABYTE WIERZYTELNO ŚCI 
RAZEM
PL  L 97/62 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 KWOTA EKSPOZYCJI WA ŻONEJ RYZYKIEM PO 
UWZGL ĘDNIENIU WSPÓ ŁCZYNNIKÓW WSPARCIA  POZYCJE UZUPE ŁNIAJ ĄCE:  
KWOTA OCZEKIWANEJ 
STRATY  KOREKTY 
WARTO ŚCI 
I REZERWY (-)  LICZBA D ŁUŻNIKÓW  KWOTA EKSPOZYCJI 
WA ŻONEJ RYZYKIEM 
PRZY NIEUWZGL ĘD ­
NIENIU KREDYTOWYCH 
INSTRUMENTÓW 
POCHODNYCH  W TYM: DU ŻE 
PODMIOTY SEKTORA 
FINANSOWEGO ORAZ 
NIEREGULOWANE 
PODMIOTY FINANSOWE  
0260  0270  0280  0290  0300  0310  
0010  EKSPOZYCJE CA ŁKOWITE  Komórka zwi ązana 
z CA  
0015  W tym: ekspozycje podlegaj ące wspó łczynnikowi 
wsparcia M ŚP 
0016  W tym: ekspozycje podlegaj ące wspó łczynnikowi 
wsparcia infrastruktury  
PODZIA Ł EKSPOZYCJI CA ŁKOWITYCH WED ŁUG 
RODZAJÓW EKSPOZYCJI:  
0020  Pozycje bilansowe podlegaj ące ryzyku kredytowemu  
0030  Pozycje pozabilansowe podlegaj ące ryzyku kredyto ­
wemu  
Ekspozycje / transakcje podlegaj ące ryzyku kredyto ­
wemu kontrahenta
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/63
 KWOTA EKSPOZYCJI WA ŻONEJ RYZYKIEM PO 
UWZGL ĘDNIENIU WSPÓ ŁCZYNNIKÓW WSPARCIA  POZYCJE UZUPE ŁNIAJ ĄCE:  
KWOTA OCZEKIWANEJ 
STRATY  KOREKTY 
WARTO ŚCI 
I REZERWY (-)  LICZBA D ŁUŻNIKÓW  KWOTA EKSPOZYCJI 
WA ŻONEJ RYZYKIEM 
PRZY NIEUWZGL ĘD ­
NIENIU KREDYTOWYCH 
INSTRUMENTÓW 
POCHODNYCH  W TYM: DU ŻE 
PODMIOTY SEKTORA 
FINANSOWEGO ORAZ 
NIEREGULOWANE 
PODMIOTY FINANSOWE  
0260  0270  0280  0290  0300  0310  
0040  Pakiety kompensowania transakcji finansowanych 
z u życiem papierów warto ściowych  
0050  Pakiety kompensowania instrumentów pochod ­
nych oraz transakcji z d ługim terminem rozlicze ­
nia  
0060  Pakiety kompensowania, dla których istniej ą 
umowy o kompensowaniu mi ędzyproduktowym  
0070  EKSPOZYCJE PRZYPISANE KLASOM JAKO ŚCI LUB 
PULOM D ŁUŻNIKÓW: RAZEM  
0080  METODA KLASYFIKACJI KREDYTOWANIA SPECJA ­
LISTYCZNEGO: RAZEM  
0160  PODEJ ŚCIE ALTERNATYWNE: EKSPOZYCJE 
ZABEZPIECZONE NIERUCHOMO ŚCI Ą 
0170  EKSPOZYCJE Z TYTU ŁU DOSTAW Z PÓ ŹNIEJ ­
SZYM TERMINEM ROZLICZENIA, Z ZASTOSOWA ­
NIEM WAG RYZYKA ZGODNIE Z PODEJ ŚCIEM 
ALTERNATYWNYM LUB WAG RYZYKA W WYSO ­
KO ŚCI 100 % ORAZ INNE EKSPOZYCJE PODLEGA ­
JĄCE WAGOM RYZYKA  
0180  RYZYKO ROZMYCIA: NABYTE WIERZYTELNO ŚCI 
RAZEM
PL  L 97/64 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 C 08.02 – RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓ ŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITA ŁOWE WED ŁUG 
METODY IRB: PODZIA Ł WED ŁUG KLAS JAKO ŚCI LUB PULI D ŁUŻNIKÓW (CR IRB 2)  
Kategoria ekspozycji wed ług metody IRB:  
W łasne oszacowania LGD lub wspó łczynniki konwersji:  
KLASA JAKO ŚCI D ŁUŻ­
NIKA (IDENTYFIKATOR 
WIERSZA)  SKALA RATINGU 
WEWN ĘTRZNEGO  PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGL ĘDNIE ­
NIEM WSPÓ ŁCZYNNIKÓW KONWERSJI  TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGL ĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO 
EKSPOZYCJI  
OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA  
(-) INNE RODZAJE 
OCHRONY KREDY ­
TOWEJ RZECZYWISTEJ  SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANI ­
CZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO  
PD PRZYPISANE KLASIE 
JAKO ŚCI LUB PULI 
D ŁUŻNIKA 
(%)  W TYM: DU ŻE PODMIOTY 
SEKTORA FINANSOWEGO 
ORAZ NIEREGULOWANE 
PODMIOTY FINANSOWE  (-) GWARANCJE  (-) KREDYTOWE 
INSTRUMENTY 
POCHODNE  (-) WYP ŁYWY RAZEM  WP ŁYWY RAZEM (+)  
0005  0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  
EKSPOZYCJA PO UWZGL ĘDNIENIU 
EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH ZWI Ą­
ZANYCH Z OGRANICZANIEM 
RYZYKA KREDYTOWEGO PRZED 
UWZGL ĘDNIENIEM WSPÓ ŁCZYN ­
NIKÓW KONWERSJI  WARTO ŚĆ  EKSPOZYCJI  
W TYM: POZYCJE POZABILANSOWE  W TYM: POZYCJE POZABILANSOWE  W TYM: WYNIKAJ ĄCA Z RYZYKA 
KREDYTOWEGO KONTRAHENTA  W TYM: DU ŻE PODMIOTY SEKTORA 
FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULO ­
WANE PODMIOTY FINANSOWE  
0090  0100  0110  0120  0130  0140
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/65
 TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO UWZGL ĘDNIANE W OSZACOWANIACH LGD BEZ UJ ĘCIA PODWÓJNEGO NIEWYKONANIA ZOBOWI ĄZANIA  
ZASTOSOWANE W ŁASNE OSZACOWANIA 
LGD: 
OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA  OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA  
GWARANCJE  KREDYTOWE 
INSTRUMENTY 
POCHODNE  ZASTOSOWANE 
W ŁASNE OSZACO ­
WANIA LGD: 
INNE RODZAJE 
OCHRONY KREDY ­
TOWEJ RZECZYWIS ­
TEJ  UZNANE ZABEZPIE ­
CZENIE FINANSOWE  INNE UZNANE ZABEZPIECZENIE  
ZDEPONOWANE 
ŚRODKI PIENI ĘŻ NE  POLISY UBEZPIECZE ­
NIOWE NA ŻYCIE  INSTRUMENTY 
BĘD ĄCE W POSIA ­
DANIU OSOBY TRZE ­
CIEJ  NIERUCHOMO ŚCI  INNE ZABEZPIE ­
CZENIE RZECZOWE  WIERZYTELNO ŚCI  
0150  0160  0170  0171  0172  0173  0180  0190  0200  0210  
Z UWZGL ĘDNIENIEM UJ ĘCIA 
PODWÓJNEGO NIEWYKONANIA 
ZOBOWI ĄZANIA  ŚREDNIA WARTO ŚĆ  LGD 
WA ŻONA EKSPOZYCJ Ą (%)  ŚREDNIA WARTO ŚĆ  LGD 
WA ŻONA EKSPOZYCJ Ą (%) 
W ODNIESIENIU DO DU ŻYCH 
PODMIOTÓW SEKTORA FINAN ­
SOWEGO ORAZ NIEREGULO ­
WANYCH PODMIOTÓW FINAN ­
SOWYCH  ŚREDNI TERMIN ZAPADAL ­
NO ŚCI WA ŻONY EKSPOZYCJ Ą 
(W DNIACH)  KWOTA EKSPOZYCJI WA ŻONEJ 
RYZYKIEM PRZED UWZGL ĘD ­
NIENIEM WSPÓ ŁCZYNNIKÓW 
WSPARCIA  (-) KOREKTA KWOTY 
EKSPOZYCJI WA ŻONEJ RYZY ­
KIEM WYNIKAJ ĄCA ZE WSPÓ Ł­
CZYNNIKA WSPARCIA M ŚP (-)  KOREKTA KWOTY 
EKSPOZYCJI WA ŻONEJ RYZY ­
KIEM WYNIKAJ ĄCA ZE WSPÓ Ł­
CZYNNIKA WSPARCIA INFRA ­
STRUKTURY  OCHRONA KREDYTOWA 
NIERZECZYWISTA  
0220  0230  0240  0250  0255  0256  0257  
KWOTA EKSPOZYCJI WA ŻONEJ RYZYKIEM PO UWZGL ĘDNIENIU WSPÓ Ł­
CZYNNIKÓW WSPARCIA  POZYCJE UZUPE ŁNIAJ ĄCE:  
KWOTA OCZEKIWANEJ STRATY  (-) KOREKTY WARTO ŚCI I REZERWY  LICZBA D ŁUŻNIKÓW  KWOTA EKSPOZYCJI WA ŻONEJ RYZY ­
KIEM PRZY NIEUWZGL ĘDNIENIU 
KREDYTOWYCH INSTRUMENTÓW 
POCHODNYCH  W TYM: DU ŻE PODMIOTY SEKTORA 
FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULO ­
WANE PODMIOTY FINANSOWE  
0260  0270  0280  0290  0300  0310
PL  L 97/66 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 C 08.03 – RYZYKO KREDYTOWE ORAZ DOSTAWY Z PÓ ŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITA ŁOWE WED ŁUG METODY IRB: PODZIA Ł WED ŁUG ZAKRESÓW PD 
(CR IRB 3)  
Kategoria ekspozycji 
wed ług metody IRB:  
W łasne oszacowania LGD 
lub wspó łczynniki 
konwersji:  
ZAKRES PD  EKSPOZYCJE 
BILANSOWE  EKSPOZYCJE 
POZABILAN ­
SOWE PRZED 
UWZGL ĘD ­
NIENIEM 
WSPÓ ŁCZYN ­
NIKÓW 
KONWERSJI  ŚREDNIE 
WSPÓ ŁCZYN ­
NIKI 
KONWERSJI 
WA ŻONE 
EKSPOZYCJ Ą WARTO ŚĆ  
EKSPOZYCJI 
PO 
UWZGL ĘD ­
NIENIU 
WSPÓ ŁCZYN ­
NIKÓW 
KONWERSJI 
I PO ZASTO ­
SOWANIU 
TECHNIK 
OGRANI ­
CZANIA 
RYZYKA 
KREDYTO ­
WEGO  ŚREDNIA 
WARTO ŚĆ  
PD WA ŻONA 
EKSPOZYCJ Ą 
(%)  LICZBA 
D ŁUŻNIKÓW  ŚREDNIA 
WARTO ŚĆ  
LGD 
WA ŻONA 
EKSPOZYCJ Ą 
(%)  ŚREDNI 
TERMIN 
ZAPADAL ­
NO ŚCI 
WA ŻONY 
EKSPOZYCJ Ą 
(LATA)  KWOTA 
EKSPOZYCJI 
WA ŻONEJ 
RYZYKIEM 
PO 
UWZGL ĘD ­
NIENIU 
WSPÓ ŁCZYN ­
NIKÓW 
WSPARCIA  KWOTA 
OCZEKI ­
WANEJ 
STRATY  KOREKTY 
WARTO ŚCI 
I REZERWY  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  0090  0100  0110  
0010  0,00 do <0,15  
0020  0,00 do <0,10  
0030  0,10 do <0,15  
0040  0,15 do <0,25  
0050  0,25 do <0,50  
0060  0,50 do <0,75  
0070  0,75 do <2,5  
0080  0,75 do <1,75  
0090  1,75 do <2,5
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/67
 ZAKRES PD  EKSPOZYCJE 
BILANSOWE  EKSPOZYCJE 
POZABILAN ­
SOWE PRZED 
UWZGL ĘD ­
NIENIEM 
WSPÓ ŁCZYN ­
NIKÓW 
KONWERSJI  ŚREDNIE 
WSPÓ ŁCZYN ­
NIKI 
KONWERSJI 
WA ŻONE 
EKSPOZYCJ Ą WARTO ŚĆ  
EKSPOZYCJI 
PO 
UWZGL ĘD ­
NIENIU 
WSPÓ ŁCZYN ­
NIKÓW 
KONWERSJI 
I PO ZASTO ­
SOWANIU 
TECHNIK 
OGRANI ­
CZANIA 
RYZYKA 
KREDYTO ­
WEGO  ŚREDNIA 
WARTO ŚĆ  
PD WA ŻONA 
EKSPOZYCJ Ą 
(%)  LICZBA 
D ŁUŻNIKÓW  ŚREDNIA 
WARTO ŚĆ  
LGD 
WA ŻONA 
EKSPOZYCJ Ą 
(%)  ŚREDNI 
TERMIN 
ZAPADAL ­
NO ŚCI 
WA ŻONY 
EKSPOZYCJ Ą 
(LATA)  KWOTA 
EKSPOZYCJI 
WA ŻONEJ 
RYZYKIEM 
PO 
UWZGL ĘD ­
NIENIU 
WSPÓ ŁCZYN ­
NIKÓW 
WSPARCIA  KWOTA 
OCZEKI ­
WANEJ 
STRATY  KOREKTY 
WARTO ŚCI 
I REZERWY  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  0090  0100  0110  
0100  2,5 do <10  
0110  2,5 do <5  
0120  5 do <10  
0130  10 do <100  
0140  10 do <20  
0150  20 do <30  
0160  30 do <100  
0170  100 (domy ślnie)
 C 08.04 – RYZYKO KREDYTOWE ORAZ DOSTAWY Z PÓ ŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITA ŁOWE 
WED ŁUG METODY IRB: RACHUNEK PRZEP ŁYWÓW KWOT EKSPOZYCJI WA ŻONYCH RYZYKIEM (CR IRB 4)  
KWOTA 
EKSPOZYCJI 
WA ŻONEJ 
RYZYKIEM  
0010  
0010  KWOTA EKSPOZYCJI WA ŻONEJ RYZYKIEM NA KONIEC POPRZEDNIEGO OKRESU 
SPRAWOZDAWCZEGO  
0020  WIELKO ŚĆ  AKTYWÓW (+/-)  
0030  JAKO ŚĆ  AKTYWÓW (+/-)  
0040  AKTUALIZACJE MODELI (+/-)  
0050  METODA I POLITYKA (+/-)  
0060  NABYCIA I ZBYCIA (+/-)  
0070  WAHANIA KURSÓW WYMIANY WALUT (+/-)  
0080  INNE (+/-)  
0090  KWOTA EKSPOZYCJI WA ŻONEJ RYZYKIEM NA KONIEC OKRESU SPRAWOZDAW ­
CZEGOPL  L 97/68 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
C 08.05 – RYZYKO KREDYTOWE ORAZ DOSTAWY Z PÓ ŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITA ŁOWE 
WED ŁUG METODY IRB: WERYFIKACJA HISTORYCZNA PD (CR IRB 5)  
Kategoria ekspozycji wed ług metody IRB:  
W łasne oszacowania LGD lub wspó łczynniki konwersji:  
ZAKRES PD  ŚREDNIA ARYT ­
METYCZNA PD 
(%)  LICZBA D ŁUŻ­
NIKÓW NA 
KONIEC 
POPRZEDNIEGO 
ROKU  ZAOBSERWO ­
WANA 
ŚREDNIA 
WARTO ŚĆ  
WSPÓ ŁCZYN ­
NIKA NIEWY ­
KONANIA 
ZOBOWI Ą­
ZANIA (%)  ŚREDNIA 
HISTORYCZNA 
WARTO ŚĆ  
JEDNOROCZ ­
NEGO WSPÓ Ł­
CZYNNIKA 
NIEWYKO ­
NANIA ZOBO ­
WI ĄZANIA (%)  W TYM: LICZBA 
D ŁUŻNIKÓW, 
KTÓRZY 
NIEWYKONALI 
ZOBOWI Ą­
ZANIA 
W CI ĄGU 
ROKU  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  0,00 do <0,15  
0020  0,00 do <0,10  
0030  0,10 do <0,15  
0040  0,15 do <0,25  
0050  0,25 do <0,50  
0060  0,50 do <0,75  
0070  0,75 do <2,5  
0080  0,75 do <1,75  
0090  1,75 do <2,5  
0100  2,5 do <10  
0110  2,5 do <5  
0120  5 do <10  
0130  10 do <100  
0140  10 do <20  
0150  20 do <30  
0160  30 do <100  
0170  100 (domy ślnie)PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/69
 PL  L 97/70 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 C 08.05.1 – RYZYKO KREDYTOWE ORAZ DOSTAWY Z PÓ ŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITA ŁOWE WED ŁUG METODY IRB: WERYFIKACJA HISTORYCZNA PD 
ZGODNIE Z ART. 180 UST. 1 LIT. f) (CR IRB 5)  
Kategoria ekspozycji wed ług metody IRB:  
W łasne oszacowania LGD lub wspó łczynniki konwersji:  
ZAKRES PD  EKWIWALENT 
RATINGU ZEWN ĘTRZ ­
NEGO  ŚREDNIA ARYTME ­
TYCZNA PD (%)  LICZBA D ŁUŻNIKÓW NA 
KONIEC POPRZEDNIEGO 
ROKU  ZAOBSERWOWANA 
ŚREDNIA WARTO ŚĆ  
WSPÓ ŁCZYNNIKA 
NIEWYKONANIA 
ZOBOWI ĄZANIA (%)  ŚREDNIA HISTO ­
RYCZNA WARTO ŚĆ  
JEDNOROCZNEGO 
WSPÓ ŁCZYNNIKA 
NIEWYKONANIA 
ZOBOWI ĄZANIA (%)  W TYM: LICZBA D ŁUŻ­
NIKÓW, KTÓRZY NIEWY ­
KONALI ZOBOWI Ą­
ZANIA W CI ĄGU ROKU  
0005  0006  0010  0020  0030  0040  0050
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/71
 C 08.06 – RYZYKO KREDYTOWE ORAZ DOSTAWY Z PÓ ŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITA ŁOWE WED ŁUG METODY IRB: METODA KLASYFIKACJI KREDY ­
TOWANIA SPECJALISTYCZNEGO (CR IRB 6)  
Rodzaj kredytowania specja ­
listycznego:  
PIERWOTNA 
EKSPO ­
ZYCJA 
PRZED 
UWZGL ĘD ­
NIENIEM 
WSPÓ Ł­
CZYN ­
NIKÓW 
KONWERSJI  EKSPO ­
ZYCJA PO 
UWZGL ĘD ­
NIENIU 
EFEKTÓW 
SUBSTYTU ­
CYJNYCH 
ZWI ĄZA ­
NYCH 
Z OGRANI ­
CZANIEM 
RYZYKA 
KREDYTO ­
WEGO 
PRZED 
UWZGL ĘD ­
NIENIEM 
WSPÓ Ł­
CZYN ­
NIKÓW 
KONWERSJI  WARTO ŚĆ  
EKSPOZYCJI  WAGA 
RYZYKA  KWOTA 
EKSPOZYCJI 
WA ŻONEJ 
RYZYKIEM 
PO 
UWZGL ĘD ­
NIENIU 
WSPÓ ŁCZYN ­
NIKÓW 
WSPARCIA  POZYCJE UZUPE ŁNIAJ ĄCE:  
KWOTA OCZE ­
KIWANEJ 
STRATY  (-) KOREKTY 
WARTO ŚCI 
I REZERWY  W TYM: 
POZYCJE 
POZABI ­
LANSOWE  W TYM: 
POZYCJE 
POZABI ­
LANSOWE  W TYM: 
WYNIKAJ ĄCA 
Z RYZYKA 
KREDYTO ­
WEGO 
KONTRA ­
HENTA  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  0090  0100  
0010  
KATEGORIA 
1 KRÓTSZE NI Ż 2,5 ROKU  50 %  
0020  2,5 ROKU LUB D ŁUŻSZE  70 %  
0030  
KATEGORIA 
2 KRÓTSZE NI Ż 2,5 ROKU  70 %  
0040  2,5 ROKU LUB D ŁUŻSZE  90 %  
0050  
KATEGORIA 
3 KRÓTSZE NI Ż 2,5 ROKU  115 %  
0060  2,5 ROKU LUB D ŁUŻSZE  115 %  
0070  
KATEGORIA 
4 KRÓTSZE NI Ż 2,5 ROKU  250 %  
0080  2,5 ROKU LUB D ŁUŻSZE  250 %
PL  L 97/72 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 PIERWOTNA 
EKSPO ­
ZYCJA 
PRZED 
UWZGL ĘD ­
NIENIEM 
WSPÓ Ł­
CZYN ­
NIKÓW 
KONWERSJI  EKSPO ­
ZYCJA PO 
UWZGL ĘD ­
NIENIU 
EFEKTÓW 
SUBSTYTU ­
CYJNYCH 
ZWI ĄZA ­
NYCH 
Z OGRANI ­
CZANIEM 
RYZYKA 
KREDYTO ­
WEGO 
PRZED 
UWZGL ĘD ­
NIENIEM 
WSPÓ Ł­
CZYN ­
NIKÓW 
KONWERSJI  WARTO ŚĆ  
EKSPOZYCJI  WAGA 
RYZYKA  KWOTA 
EKSPOZYCJI 
WA ŻONEJ 
RYZYKIEM 
PO 
UWZGL ĘD ­
NIENIU 
WSPÓ ŁCZYN ­
NIKÓW 
WSPARCIA  POZYCJE UZUPE ŁNIAJ ĄCE:  
KWOTA OCZE ­
KIWANEJ 
STRATY  (-) KOREKTY 
WARTO ŚCI 
I REZERWY  W TYM: 
POZYCJE 
POZABI ­
LANSOWE  W TYM: 
POZYCJE 
POZABI ­
LANSOWE  W TYM: 
WYNIKAJ ĄCA 
Z RYZYKA 
KREDYTO ­
WEGO 
KONTRA ­
HENTA  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  0090  0100  
0090  KATEGORIA 
5 KRÓTSZE NI Ż 2,5 ROKU  - 
0100  2,5 ROKU LUB D ŁUŻSZE  - 
0110  
RAZEM  KRÓTSZE NI Ż 2,5 ROKU  
0120  2,5 ROKU LUB D ŁUŻSZE
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/73
 C 08.07 – RYZYKO KREDYTOWE ORAZ DOSTAWY Z PÓ ŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITA ŁOWE WED ŁUG METODY IRB: ZAKRES STOSOWANIA METODY 
IRB I METODY STANDARDOWEJ (CR IRB 7)  
CA ŁKOWITA 
WARTO ŚĆ  
EKSPOZYCJI OKRE ­ 
ŚLONA W ART. 166 
CRR  CA ŁKOWITA 
WARTO ŚĆ  
EKSPOZYCJI OBJ Ę­
TYCH METOD Ą 
STANDARDOW Ą 
I METOD Ą IRB  PROCENT CA ŁKO ­
WITEJ WARTO ŚCI 
EKSPOZYCJI 
PODLEGAJ ĄCEJ 
STA ŁEMU ZASTO ­
SOWANIU 
CZ ĘŚ CIOWEMU 
METODY STAN ­
DARDOWEJ (%)  PROCENT CA ŁKO ­
WITEJ WARTO ŚCI 
EKSPOZYCJI 
OBJ ĘTEJ PLANEM 
ROZCI ĄGNI ĘCIA 
METODY (%)  PROCENT CA ŁKO ­
WITEJ WARTO ŚCI 
EKSPOZYCJI 
OBJ ĘTEJ METOD Ą 
IRB (%)  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  RZ ĄDY CENTRALNE LUB BANKI CENTRALNE  
0020  W TYM: SAMORZ ĄDY REGIONALNE LUB 
W ŁADZE LOKALNE  
0030  W TYM: PODMIOTY SEKTORA PUBLICZNEGO  
0040  INSTYTUCJE  
0050  KORPORACJE  
0060  W TYM: KORPORACJE – KREDYTOWANIE SPECJA ­
LISTYCZNE, Z WY ŁĄ CZENIEM METODY KLASYFI ­
KACJI  
0070  W TYM: KORPORACJE – KREDYTOWANIE SPECJA ­
LISTYCZNE Z UWZGL ĘDNIENIEM METODY 
KLASYFIKACJI  
0080  W TYM: KORPORACJE – M ŚP 
0090  EKSPOZYCJE DETALICZNE  
0100  W TYM EKSPOZYCJE DETALICZNE WOBEC M ŚP 
ZABEZPIECZONE NIERUCHOMO ŚCI Ą
PL  L 97/74 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 CA ŁKOWITA 
WARTO ŚĆ  
EKSPOZYCJI OKRE ­ 
ŚLONA W ART. 166 
CRR  CA ŁKOWITA 
WARTO ŚĆ  
EKSPOZYCJI OBJ Ę­
TYCH METOD Ą 
STANDARDOW Ą 
I METOD Ą IRB  PROCENT CA ŁKO ­
WITEJ WARTO ŚCI 
EKSPOZYCJI 
PODLEGAJ ĄCEJ 
STA ŁEMU ZASTO ­
SOWANIU 
CZ ĘŚ CIOWEMU 
METODY STAN ­
DARDOWEJ (%)  PROCENT CA ŁKO ­
WITEJ WARTO ŚCI 
EKSPOZYCJI 
OBJ ĘTEJ PLANEM 
ROZCI ĄGNI ĘCIA 
METODY (%)  PROCENT CA ŁKO ­
WITEJ WARTO ŚCI 
EKSPOZYCJI 
OBJ ĘTEJ METOD Ą 
IRB (%)  
0010  0020  0030  0040  0050  
0110  W TYM EKSPOZYCJE DETALICZNE – EKSPOZYCJE 
ZABEZPIECZONE NIERUCHOMO ŚCI Ą WOBEC 
PODMIOTÓW NIEB ĘD ĄCYCH M ŚP 
0120  W TYM KWALIFIKOWANE ODNAWIALNE 
EKSPOZYCJE DETALICZNE  
0130  W TYM EKSPOZYCJE DETALICZNE WOBEC 
INNYCH M ŚP 
0140  W TYM EKSPOZYCJE DETALICZNE – INNE 
EKSPOZYCJE WOBEC PODMIOTÓW NIEB ĘD Ą­
CYCH M ŚP 
0150  EKSPOZYCJE KAPITA ŁOWE  
0160  INNE AKTYWA NIEGENERUJ ĄCE ZOBOWI ĄZANIA 
KREDYTOWEGO  
0170  RAZEM
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/75
 C 09.01 – PODZIA Ł EKSPOZYCJI POD WZGL ĘDEM GEOGRAFICZNYM WED ŁUG SIEDZIBY D ŁUŻNIKA: EKSPOZYCJE WED ŁUG METODY STANDARDOWEJ (CR GB 1)  
Pa ństwo:  
PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED 
UWZGL ĘDNIENIEM WSPÓ ŁCZYN ­
NIKÓW KONWERSJI  Zaobserwowane 
w danym okresie 
nowe przypadki 
niewykonania 
zobowi ązania  Korekty z tytu łu 
ogólnego ryzyka 
kredytowego  Korekty z tytu łu 
szczególnego 
ryzyka kredyto ­
wego  Spisania  Dodatkowe korekty 
warto ści i inne 
redukcje funduszy 
w łasnych  ekspozycje, 
których dotyczy 
niewykonanie 
zobowi ązania  
0010  0020  0040  0050  0055  0060  0061  
0010  Ekspozycje wobec rz ądów centralnych lub banków central ­
nych  
0020  Ekspozycje wobec samorz ądów regionalnych lub w ładz 
lokalnych  
0030  Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego  
0040  Ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju  
0050  Ekspozycje wobec organizacji mi ędzynarodowych  
0060  Ekspozycje wobec instytucji  
0070  Ekspozycje wobec przedsi ębiorstw  
0075  W tym: ekspozycje wobec M ŚP 
0080  Ekspozycje detaliczne  
0085  W tym: ekspozycje wobec M ŚP 
0090  Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomo ­ 
ściach  
0095  W tym: ekspozycje wobec M ŚP
PL  L 97/76 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED 
UWZGL ĘDNIENIEM WSPÓ ŁCZYN ­
NIKÓW KONWERSJI  Zaobserwowane 
w danym okresie 
nowe przypadki 
niewykonania 
zobowi ązania  Korekty z tytu łu 
ogólnego ryzyka 
kredytowego  Korekty z tytu łu 
szczególnego 
ryzyka kredyto ­
wego  Spisania  Dodatkowe korekty 
warto ści i inne 
redukcje funduszy 
w łasnych  ekspozycje, 
których dotyczy 
niewykonanie 
zobowi ązania  
0010  0020  0040  0050  0055  0060  0061  
0100  Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowi ązania  
0110  Pozycje zwi ązane ze szczególnie wysokim ryzykiem  
0120  Obligacje zabezpieczone  
0130  Ekspozycje z tytu łu nale żno ści od instytucji i przedsi ę­
biorstw posiadaj ących krótkoterminow ą ocen ę kredytow ą 
0140  Przedsi ębiorstwa zbiorowego inwestowania  
0141  Metoda pe łnego przegl ądu  
0142  Metoda oparta na uprawnieniach  
0143  Metoda rezerwowa  
0150  Ekspozycje kapita łowe  
0160  Inne ekspozycje  
0170  Ekspozycje ca łkowite
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/77
 Korekty z tytu łu 
ryzyka kredytowego/ 
spisania z tytu łu 
zaobserwowanych 
nowych przypadków 
niewykonania zobo ­
wi ązania  WARTO ŚĆ  
EKSPOZYCJI  KWOTA EKSPOZYCJI 
WA ŻONEJ RYZY ­
KIEM PRZED 
UWZGL ĘDNIENIEM 
WSPÓ ŁCZYNNIKÓW 
WSPARCIA  (-) KOREKTA KWOTY 
EKSPOZYCJI WA ŻONEJ 
RYZYKIEM WYNIKA ­
JĄCA ZE WSPÓ ŁCZYN ­
NIKA WSPARCIA M ŚP (-) KOREKTA KWOTY 
EKSPOZYCJI WA ŻONEJ 
RYZYKIEM WYNIKA ­
JĄCA ZE WSPÓ ŁCZYN ­
NIKA WSPARCIA 
INFRASTRUKTURY  KWOTA EKSPOZYCJI 
WA ŻONEJ RYZYKIEM 
PO UWZGL ĘDNIENIU 
WSPÓ ŁCZYNNIKÓW 
WSPARCIA  
0070  0075  0080  0081  0082  0090  
0010  Ekspozycje wobec rz ądów centralnych lub banków central ­
nych  
0020  Ekspozycje wobec samorz ądów regionalnych lub w ładz 
lokalnych  
0030  Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego  
0040  Ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju  
0050  Ekspozycje wobec organizacji mi ędzynarodowych  
0060  Ekspozycje wobec instytucji  
0070  Ekspozycje wobec przedsi ębiorstw  
0075  W tym: ekspozycje wobec M ŚP 
0080  Ekspozycje detaliczne  
0085  W tym: ekspozycje wobec M ŚP 
0090  Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomo ­ 
ściach  
0095  W tym: ekspozycje wobec M ŚP
PL  L 97/78 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Korekty z tytu łu 
ryzyka kredytowego/ 
spisania z tytu łu zaob ­
serwowanych nowych 
przypadków niewyko ­
nania zobowi ązania  WARTO ŚĆ  
EKSPOZYCJI  KWOTA EKSPOZYCJI 
WA ŻONEJ RYZY ­
KIEM PRZED 
UWZGL ĘDNIENIEM 
WSPÓ ŁCZYNNIKÓW 
WSPARCIA  (-) KOREKTA KWOTY 
EKSPOZYCJI WA ŻONEJ 
RYZYKIEM WYNIKA ­
JĄCA ZE WSPÓ ŁCZYN ­
NIKA WSPARCIA M ŚP (-) KOREKTA KWOTY 
EKSPOZYCJI WA ŻONEJ 
RYZYKIEM WYNIKA ­
JĄCA ZE WSPÓ ŁCZYN ­
NIKA WSPARCIA 
INFRASTRUKTURY  KWOTA EKSPOZYCJI 
WA ŻONEJ RYZYKIEM 
PO UWZGL ĘDNIENIU 
WSPÓ ŁCZYNNIKÓW 
WSPARCIA  
0070  0075  0080  0081  0082  0090  
0100  Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowi ązania  
0110  Pozycje zwi ązane ze szczególnie wysokim ryzykiem  
0120  Obligacje zabezpieczone  
0130  Ekspozycje z tytu łu nale żno ści od instytucji i przedsi ę­
biorstw posiadaj ących krótkoterminow ą ocen ę kredytow ą 
0140  Przedsi ębiorstwa zbiorowego inwestowania  
0141  Metoda pe łnego przegl ądu  
0142  Metoda oparta na uprawnieniach  
0143  Metoda rezerwowa  
0150  Ekspozycje kapita łowe  
0160  Inne ekspozycje  
0170  Ekspozycje ca łkowite
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/79
 C 09.02 – PODZIA Ł EKSPOZYCJI POD WZGL ĘDEM GEOGRAFICZNYM WED ŁUG SIEDZIBY D ŁUŻNIKA: EKSPOZYCJE WED ŁUG METODY IRB (CR GB 2)  
Pa ństwo:  
PIERWOTNA EKSPOZYCJA 
PRZED UWZGL ĘDNIENIEM 
WSPÓ ŁCZYNNIKÓW 
KONWERSJI  Zaobserwowane 
w danym 
okresie nowe 
przypadki 
niewykonania 
zobowi ązania  Korekty z tytu łu 
ogólnego ryzyka 
kredytowego  Korekty z tytu łu 
szczególnego 
ryzyka kredyto ­
wego  Spisanie  Korekty z tytu łu 
ryzyka kredyto ­
wego/spisania 
z tytu łu zaob ­
serwowanych 
nowych przy ­
padków niewy ­
konania zobo ­
wi ązania  (%) PD PRZYPI ­
SANE KLASIE 
JAKO ŚCI LUB 
PULI D ŁUŻ­
NIKA  W tym: cechu ­
jące si ę niewy ­
konaniem zobo ­
wi ązania  
0010  0030  0040  0050  0055  0060  0070  0080  
0010  Ekspozycje wobec rz ądów centralnych lub banków central ­
nych  
0020  Ekspozycje wobec instytucji  
0030  Ekspozycje wobec przedsi ębiorstw  
0042  w tym: zwi ązane z kredytowaniem specjalistycznym 
(z wy łączeniem kredytowania specjalistycznego obj ę­
tego metod ą klasyfikacji)  
0045  w tym: zwi ązane z kredytowaniem specjalistycznym 
obj ętym metod ą klasyfikacji  
0050  w tym: ekspozycje wobec M ŚP 
0060  Ekspozycje detaliczne  
0070  Zabezpieczone nieruchomo ścią 
0080  ekspozycje wobec M ŚP 
0090  ekspozycje wobec podmiotów nieb ędących M ŚP
PL  L 97/80 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 PIERWOTNA EKSPOZYCJA 
PRZED UWZGL ĘDNIENIEM 
WSPÓ ŁCZYNNIKÓW 
KONWERSJI  Zaobserwowane 
w danym 
okresie nowe 
przypadki 
niewykonania 
zobowi ązania  Korekty z tytu łu 
ogólnego ryzyka 
kredytowego  Korekty z tytu łu 
szczególnego 
ryzyka kredyto ­
wego  Spisanie  Korekty z tytu łu 
ryzyka kredyto ­
wego/spisania 
z tytu łu zaob ­
serwowanych 
nowych przy ­
padków niewy ­
konania zobo ­
wi ązania  (%) PD PRZYPI ­
SANE KLASIE 
JAKO ŚCI LUB 
PULI D ŁUŻ­
NIKA  W tym: cechu ­
jące si ę niewy ­
konaniem zobo ­
wi ązania  
0010  0030  0040  0050  0055  0060  0070  0080  
0100  Kwalifikowane ekspozycje odnawialne  
0110  Inne ekspozycje detaliczne  
0120  ekspozycje wobec M ŚP 
0130  ekspozycje wobec podmiotów nieb ędących M ŚP 
0140  Ekspozycje kapita łowe  
0150  Ekspozycje ca łkowite
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/81
 ŚREDNIA WARTO ŚĆ  LGD 
WA ŻONA EKSPOZYCJ Ą (%)  
WARTO ŚĆ  
EKSPOZYCJI  KWOTA 
EKSPOZYCJI 
WA ŻONEJ 
RYZYKIEM 
PRZED 
UWZGL ĘD ­
NIENIEM 
WSPÓ Ł­
CZYNNIKÓW 
WSPARCIA  KOREKTA 
KWOTY 
EKSPOZYCJI 
WA ŻONEJ 
RYZYKIEM 
WYNIKA ­
JĄCA ZE 
WSPÓ Ł­
CZYNNIKA 
WSPARCIA 
M ŚP (-)  KOREKTA 
KWOTY 
EKSPOZYCJI 
WA ŻONEJ 
RYZYKIEM 
WYNIKAJ ĄCA 
ZE WSPÓ Ł­
CZYNNIKA 
WSPARCIA 
INFRASTRUK ­
TURY (-)  KWOTA 
EKSPOZYCJI 
WA ŻONEJ 
RYZYKIEM PO 
UWZGL ĘD ­
NIENIU 
WSPÓ ŁCZYN ­
NIKÓW 
WSPARCIA  KWOTA 
OCZEKI ­
WANEJ 
STRATY  W tym: 
cechuj ące si ę 
niewykona ­
niem zobo ­
wi ązania  W tym: 
cechuj ące si ę 
niewykona ­
niem zobo ­
wi ązania  
0090  0100  0105  0110  0120  0121  0122  0125  0130  
0010  Ekspozycje wobec rz ądów centralnych lub banków central ­
nych  
0020  Ekspozycje wobec instytucji  
0030  Ekspozycje wobec przedsi ębiorstw  
0042  w tym: zwi ązane z kredytowaniem specjalistycznym 
(z wy łączeniem kredytowania specjalistycznego obj ę­
tego metod ą klasyfikacji)  
0045  w tym: zwi ązane z kredytowaniem specjalistycznym 
obj ętym metod ą klasyfikacji  
0050  w tym: ekspozycje wobec M ŚP 
0060  Ekspozycje detaliczne  
0070  Zabezpieczone nieruchomo ścią 
0080  ekspozycje wobec M ŚP 
0090  ekspozycje wobec podmiotów nieb ędących M ŚP
PL  L 97/82 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 ŚREDNIA WARTO ŚĆ  LGD 
WA ŻONA EKSPOZYCJ Ą (%)  
WARTO ŚĆ  
EKSPOZYCJI  KWOTA 
EKSPOZYCJI 
WA ŻONEJ 
RYZYKIEM 
PRZED 
UWZGL ĘD ­
NIENIEM 
WSPÓ Ł­
CZYNNIKÓW 
WSPARCIA  KOREKTA 
KWOTY 
EKSPOZYCJI 
WA ŻONEJ 
RYZYKIEM 
WYNIKA ­
JĄCA ZE 
WSPÓ Ł­
CZYNNIKA 
WSPARCIA 
M ŚP (-)  KOREKTA 
KWOTY 
EKSPOZYCJI 
WA ŻONEJ 
RYZYKIEM 
WYNIKAJ ĄCA 
ZE WSPÓ Ł­
CZYNNIKA 
WSPARCIA 
INFRASTRUK ­
TURY (-)  KWOTA 
EKSPOZYCJI 
WA ŻONEJ 
RYZYKIEM PO 
UWZGL ĘD ­
NIENIU 
WSPÓ ŁCZYN ­
NIKÓW 
WSPARCIA  KWOTA 
OCZEKI ­
WANEJ 
STRATY  W tym: cechu ­
jące si ę 
niewykona ­
niem zobo ­
wi ązania  W tym: cechu ­
jące si ę 
niewykona ­
niem zobo ­
wi ązania  
0090  0100  0105  0110  0120  0121  0122  0125  0130  
0100  Kwalifikowane ekspozycje odnawialne  
0110  Inne ekspozycje detaliczne  
0120  ekspozycje wobec M ŚP 
0130  ekspozycje wobec podmiotów nieb ędących M ŚP 
0140  Ekspozycje kapita łowe  
0150  Ekspozycje ca łkowite
 C 09.04 – PODZIA Ł EKSPOZYCJI KREDYTOWYCH ISTOTNYCH DO CELÓW OBLICZANIA BUFORA ANTYCYKLICZNEGO WED ŁUG 
PA ŃSTW ORAZ SPECYFICZNEGO DLA INSTYTUCJI WSKA ŹNIKA BUFORA ANTYCYKLICZNEGO (CCB)  
Pa ństwo:  
Kwota  Uj ęcie procen ­
towe  Informacje 
jako ściowe  
0010  0020  0030  
Odno śne ekspozycje kredytowe – ryzyko kredytowe  
0010  Warto ść  ekspozycji wed ług metody standardowej  
0020  Warto ść  ekspozycji wed ług metody IRB  
Odno śne ekspozycje kredytowe – ryzyko rynkowe  
0030  Suma pozycji d ługich i krótkich dotycz ących ekspozycji zaliczonych do 
portfela handlowego wed ług metody standardowej  
0040  Warto ść  ekspozycji zaliczonych do portfela handlowego wed ług metody 
modeli wewn ętrznych  
Odno śne ekspozycje kredytowe – sekurytyzacja  
0055  Warto ść  ekspozycji dla pozycji sekurytyzacyjnych w portfelu bankowym  
Wymogi w zakresie funduszy w łasnych i wagi  
0070  Łą czne wymogi w zakresie funduszy w łasnych dla CCB  
0080  Wymogi w zakresie funduszy w łasnych dla odno śnych ekspozycji kredyto ­
wych – ryzyko kredytowe  
0090  Wymogi w zakresie funduszy w łasnych dla odno śnych ekspozycji kredyto ­
wych – ryzyko rynkowe  
0100  Wymogi w zakresie funduszy w łasnych dla odno śnych ekspozycji kredyto ­
wych – pozycje sekurytyzacyjne w portfelu bankowym  
0110  Wymogi w zakresie funduszy w łasnych: wagi  
Wska źniki bufora antycyklicznego  
0120  Wska źnik bufora antycyklicznego okre ślony przez wyznaczony organ  
0130  Wska źnik bufora antycyklicznego maj ący zastosowanie w pa ństwie, 
w którym mie ści si ę instytucjaPL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/83
 
Kwota  Uj ęcie procen ­
towe  Informacje 
jako ściowe  
0010  0020  0030  
0140  Specyficzny dla instytucji wska źnik bufora antycyklicznego  
Zastosowanie 2-procentowego progu  
0150  Zastosowanie 2-procentowego progu dla ogólnej ekspozycji kredytowej  
0160  Zastosowanie 2-procentowego progu dla ekspozycji zaliczonej do portfela 
handlowegoPL  L 97/84 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/85
 C 10.01 – RYZYKO KREDYTOWE: KAPITA Ł W ŁASNY – WYMOGI KAPITA ŁOWE WED ŁUG METOD IRB (CR EQU IRB 1)  
SKALA 
RATINGU 
WEWN ĘTRZ ­
NEGO  PIERWOTNA 
EKSPOZYCJA 
PRZED 
UWZGL ĘDNIE ­
NIEM WSPÓ Ł­
CZYNNIKÓW 
KONWERSJI  TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTO ­
WEGO Z UWZGL ĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTU ­
CYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI  
WARTO ŚĆ  
EKSPOZYCJI  ŚREDNIA 
WARTO ŚĆ  LGD 
WA ŻONA 
EKSPOZYCJ Ą 
(%)  KWOTA 
EKSPOZYCJI 
WA ŻONEJ 
RYZYKIEM  POZYCJA 
UZUPE ŁNIAJ Ą­
CA:  
OCHRONA KREDYTOWA NIERZE ­
CZYWISTA  SUBSTYTUCJA 
EKSPOZYCJI 
W WYNIKU 
OGRANI ­
CZANIA 
RYZYKA 
KREDYTO ­
WEGO  W TYM: 
POZYCJE POZA ­
BILANSOWE  KWOTA OCZE ­
KIWANEJ 
STRATY  
PD PRZYPISANE 
KLASIE JAKO ŚCI 
D ŁUŻNIKA 
(%)  GWARANCJE 
(-)  KREDYTOWE 
INSTRU ­
MENTY 
POCHODNE 
(-)  WYP ŁYWY 
RAZEM (-)  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0061  0070  0080  0090  
0010  CA ŁKOWITE EKSPOZYCJE KAPI ­
TA ŁOWE ZGODNIE Z METOD Ą 
IRB  Komórka 
zwi ązana 
z CA  
0020  METODA OPARTA NA PD/LGD: 
RAZEM  
0050  UPROSZCZONA METODA 
WA ŻENIA RYZYKIEM: RAZEM  
0060  PODZIA Ł EKSPOZYCJI CA ŁKOWITYCH ZGODNIE Z UPROSZCZON Ą METOD Ą WA ŻENIA RYZYKIEM WED ŁUG WAG RYZYKA  
0070  WAGA RYZYKA 190 %  
0080  290 %  
0090  370 %  
0100  METODA MODELI WEWN ĘTRZ ­
NYCH  
0110  EKSPOZYCJE KAPITA ŁOWE 
PODLEGAJ ĄCE WAGOM RYZYKA
PL  L 97/86 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 C 10.02 – RYZYKO KREDYTOWE: KAPITA Ł W ŁASNY – WYMOGI KAPITA ŁOWE WED ŁUG METOD IRB. PODZIA Ł CA ŁKOWITYCH EKSPOZYCJI ZGODNIE Z METOD Ą OPART Ą NA 
PD/LGD WED ŁUG KLAS JAKO ŚCI D ŁUŻNIKÓW (CR EQU IRB 2) 
KLASA JAKO ŚCI 
D ŁUŻNIKA 
(IDENTYFI ­
KATOR WIER ­
SZA)  SKALA 
RATINGU 
WEWN ĘTRZ ­
NEGO  PIERWOTNA 
EKSPOZYCJA 
PRZED 
UWZGL ĘDNIE ­
NIEM WSPÓ Ł­
CZYNNIKÓW 
KONWERSJI  TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTO ­
WEGO Z UWZGL ĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTU ­
CYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI  
WARTO ŚĆ  
EKSPOZYCJI  ŚREDNIA 
WARTO ŚĆ  LGD 
WA ŻONA 
EKSPOZYCJ Ą (%)  KWOTA 
EKSPOZYCJI 
WA ŻONEJ 
RYZYKIEM  POZYCJA 
UZUPE ŁNIAJ Ą­
CA:  
OCHRONA KREDYTOWA NIERZE ­
CZYWISTA  SUBSTYTUCJA 
EKSPOZYCJI 
W WYNIKU 
OGRANICZANIA 
RYZYKA 
KREDYTOWEGO  KWOTA OCZE ­
KIWANEJ 
STRATY  
PD PRZYPISANE 
KLASIE JAKO ŚCI 
D ŁUŻNIKA (%)  (-) GWARANCJE  (-) KREDYTOWE 
INSTRUMENTY 
POCHODNE  (-) WYP ŁYWY 
RAZEM  
0005  0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  0090
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/87
 C 11.00 – RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY (CR SETT)  
TRANSAKCJE 
NIEROZLICZONE 
WED ŁUG KURSU 
ROZLICZENIO ­
WEGO  EKSPOZYCJA ZWI Ą­
ZANA Z RÓ ŻNIC Ą 
CENOW Ą WYNIKA ­
JĄCA Z NIEROZ ­
LICZONYCH 
TRANSAKCJI  WYMOGI 
W ZAKRESIE 
FUNDUSZY W ŁAS ­
NYCH  CA ŁKOWITA 
KWOTA 
EKSPOZYCJI NA 
RYZYKO 
ROZLICZENIA  
0010  0020  0030  0040  
0010  Transakcje nierozliczone w portfelu bankowym razem  Komórka zwi ązana 
z CA  
0020  Transakcje nierozliczone za okres maksymalnie 4 dni (wspó łczynnik 0 %)  
0030  Transakcje nierozliczone za okres od 5 do 15 dni (wspó łczynnik 8 %)  
0040  Transakcje nierozliczone za okres od 16 do 30 dni (wspó łczynnik 50 %)  
0050  Transakcje nierozliczone za okres od 31 do 45 dni (wspó łczynnik 75 %)  
0060  Transakcje nierozliczone za okres 46 dni i wi ęcej (wspó łczynnik 100 %)  
0070  Transakcje nierozliczone w portfelu handlowym razem  Komórka zwi ązana 
z CA  
0080  Transakcje nierozliczone za okres maksymalnie 4 dni (wspó łczynnik 0 %)  
0090  Transakcje nierozliczone za okres od 5 do 15 dni (wspó łczynnik 8 %)  
0100  Transakcje nierozliczone za okres od 16 do 30 dni (wspó łczynnik 50 %)  
0110  Transakcje nierozliczone za okres od 31 do 45 dni (wspó łczynnik 75 %)  
0120  Transakcje nierozliczone za okres 46 dni i wi ęcej (wspó łczynnik 100 %)
PL  L 97/88 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 C 13.01 – RYZYKO KREDYTOWE: SEKURYTYZACJE (CR SEC)  
CA ŁKOWITA 
KWOTA UTWO ­
RZONYCH 
EKSPOZYCJI 
SEKURYTYZA ­
CYJNYCH SEKURYTYZACJE SYNTETYCZNE: OCHRONA KREDY ­
TOWA EKSPOZYCJI SEKURYTYZACYJNYCH POZYCJE SEKU ­
RYTYZACYJNE 
(-) KOREKTY 
WARTO ŚCI 
I REZERWY EKSPOZYCJA PO 
ODLICZENIU 
KOREKT 
WARTO ŚCI 
I REZERW OCHRONA 
KREDYTOWA 
RZECZYWISTA 
(Cva) (-) (-) WYP ŁYWY 
RAZEM 
UTRZYMANA 
LUB WYKU ­
PIONA NOMI ­
NALNA KWOTA 
OCHRONY 
KREDYTOWEJ PIERWOTNA 
EKSPOZYCJA 
PRZED 
UWZGL ĘDNIE ­
NIEM WSPÓ Ł­
CZYNNIKÓW 
KONWERSJI SKORYGOWANE 
WARTO ŚCI 
NIERZECZY ­
WISTEJ 
OCHRONY 
KREDYTOWEJ 
(G*) (-)  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0010  EKSPOZYCJE CA ŁKOWITE  
0020 SEKURYTYZACJE 
0030 KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAKTO ­
WANIA KAPITA ŁU 
0040 EKSPOZYCJE STS 
0050 POZYCJE UPRZYWILEJOWANE W SEKURYTYZA ­
CJACH W SEKTORZE M ŚP 
0060 NIEKWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO 
TRAKTOWANIA KAPITA ŁU 
0070 RESEKURYTYZACJE 
0080  JEDNOSTKA INICJUJ ĄCA: EKSPOZYCJE CA ŁKOWITE  
0090 SEKURYTYZACJE: POZYCJE BILANSOWE 
0100 KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAKTO ­
WANIA KAPITA ŁU 
0110 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0120 NIEKWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAK ­
TOWANIA KAPITA ŁU
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/89
 CA ŁKOWITA 
KWOTA UTWO ­
RZONYCH 
EKSPOZYCJI 
SEKURYTYZA ­
CYJNYCH SEKURYTYZACJE SYNTETYCZNE: OCHRONA KREDY ­
TOWA EKSPOZYCJI SEKURYTYZACYJNYCH POZYCJE SEKU ­
RYTYZACYJNE 
(-) KOREKTY 
WARTO ŚCI 
I REZERWY EKSPOZYCJA PO 
ODLICZENIU 
KOREKT 
WARTO ŚCI 
I REZERW OCHRONA 
KREDYTOWA 
RZECZYWISTA 
(Cva) (-) (-) WYP ŁYWY 
RAZEM 
UTRZYMANA 
LUB WYKU ­
PIONA NOMI ­
NALNA KWOTA 
OCHRONY 
KREDYTOWEJ PIERWOTNA 
EKSPOZYCJA 
PRZED 
UWZGL ĘDNIE ­
NIEM WSPÓ Ł­
CZYNNIKÓW 
KONWERSJI SKORYGOWANE 
WARTO ŚCI 
NIERZECZY ­
WISTEJ 
OCHRONY 
KREDYTOWEJ 
(G*) (-)  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0130 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0140 SEKURYTYZACJE: POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRU ­
MENTY POCHODNE 
0150 KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAKTO ­
WANIA KAPITA ŁU 
0160 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0170 NIEKWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAK ­
TOWANIA KAPITA ŁU 
0180 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0190 RESEKURYTYZACJE 
0200  INWESTOR: EKSPOZYCJE CA ŁKOWITE  
0210 SEKURYTYZACJE: POZYCJE BILANSOWE 
0220 KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAKTO ­
WANIA KAPITA ŁU 
0230 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE
PL  L 97/90 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 CA ŁKOWITA 
KWOTA UTWO ­
RZONYCH 
EKSPOZYCJI 
SEKURYTYZA ­
CYJNYCH SEKURYTYZACJE SYNTETYCZNE: OCHRONA KREDY ­
TOWA EKSPOZYCJI SEKURYTYZACYJNYCH POZYCJE SEKU ­
RYTYZACYJNE 
(-) KOREKTY 
WARTO ŚCI 
I REZERWY EKSPOZYCJA PO 
ODLICZENIU 
KOREKT 
WARTO ŚCI 
I REZERW OCHRONA 
KREDYTOWA 
RZECZYWISTA 
(Cva) (-) (-) WYP ŁYWY 
RAZEM 
UTRZYMANA 
LUB WYKU ­
PIONA NOMI ­
NALNA KWOTA 
OCHRONY 
KREDYTOWEJ PIERWOTNA 
EKSPOZYCJA 
PRZED 
UWZGL ĘDNIE ­
NIEM WSPÓ Ł­
CZYNNIKÓW 
KONWERSJI SKORYGOWANE 
WARTO ŚCI 
NIERZECZY ­
WISTEJ 
OCHRONY 
KREDYTOWEJ 
(G*) (-)  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0240 NIEKWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAK ­
TOWANIA KAPITA ŁU 
0250 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0260 SEKURYTYZACJE: POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRU ­
MENTY POCHODNE 
0270 KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAKTO ­
WANIA KAPITA ŁU 
0280 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0290 NIEKWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAK ­
TOWANIA KAPITA ŁU 
0300 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0310 RESEKURYTYZACJE 
0320  JEDNOSTKA SPONSORUJ ĄCA: EKSPOZYCJE CA ŁKO ­
WITE  
0330 SEKURYTYZACJE: POZYCJE BILANSOWE
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/91
 CA ŁKOWITA 
KWOTA UTWO ­
RZONYCH 
EKSPOZYCJI 
SEKURYTYZA ­
CYJNYCH SEKURYTYZACJE SYNTETYCZNE: OCHRONA KREDY ­
TOWA EKSPOZYCJI SEKURYTYZACYJNYCH POZYCJE SEKU ­
RYTYZACYJNE 
(-) KOREKTY 
WARTO ŚCI 
I REZERWY EKSPOZYCJA PO 
ODLICZENIU 
KOREKT 
WARTO ŚCI 
I REZERW OCHRONA 
KREDYTOWA 
RZECZYWISTA 
(Cva) (-) (-) WYP ŁYWY 
RAZEM 
UTRZYMANA 
LUB WYKU ­
PIONA NOMI ­
NALNA KWOTA 
OCHRONY 
KREDYTOWEJ PIERWOTNA 
EKSPOZYCJA 
PRZED 
UWZGL ĘDNIE ­
NIEM WSPÓ Ł­
CZYNNIKÓW 
KONWERSJI SKORYGOWANE 
WARTO ŚCI 
NIERZECZY ­
WISTEJ 
OCHRONY 
KREDYTOWEJ 
(G*) (-)  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0340 KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAKTO ­
WANIA KAPITA ŁU 
0350 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0360 NIEKWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAK ­
TOWANIA KAPITA ŁU 
0370 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0380 SEKURYTYZACJE: POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRU ­
MENTY POCHODNE 
0390 KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAKTO ­
WANIA KAPITA ŁU 
0400 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0410 NIEKWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAK ­
TOWANIA KAPITA ŁU 
0420 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0430 RESEKURYTYZACJE 
0440  PODZIA Ł POZOSTAJ ĄCYCH POZYCJI WED ŁUG 
STOPNIA JAKO ŚCI KREDYTOWEJ OKRE ŚLONEGO 
W MOMENCIE POWSTANIA POZYCJI: Krótkotermi ­
nowe
PL  L 97/92 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 CA ŁKOWITA 
KWOTA UTWO ­
RZONYCH 
EKSPOZYCJI 
SEKURYTYZA ­
CYJNYCH SEKURYTYZACJE SYNTETYCZNE: OCHRONA KREDY ­
TOWA EKSPOZYCJI SEKURYTYZACYJNYCH POZYCJE SEKU ­
RYTYZACYJNE 
(-) KOREKTY 
WARTO ŚCI 
I REZERWY EKSPOZYCJA PO 
ODLICZENIU 
KOREKT 
WARTO ŚCI 
I REZERW OCHRONA 
KREDYTOWA 
RZECZYWISTA 
(Cva) (-) (-) WYP ŁYWY 
RAZEM 
UTRZYMANA 
LUB WYKU ­
PIONA NOMI ­
NALNA KWOTA 
OCHRONY 
KREDYTOWEJ PIERWOTNA 
EKSPOZYCJA 
PRZED 
UWZGL ĘDNIE ­
NIEM WSPÓ Ł­
CZYNNIKÓW 
KONWERSJI SKORYGOWANE 
WARTO ŚCI 
NIERZECZY ­
WISTEJ 
OCHRONY 
KREDYTOWEJ 
(G*) (-)  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0450 CQS 1 
0460 CQS 2 
0470 CQS 3 
0480 WSZELKIE INNE CQS ORAZ POZYCJE BEZ RATINGU 
0490  PODZIA Ł POZOSTAJ ĄCYCH POZYCJI WED ŁUG 
STOPNIA JAKO ŚCI KREDYTOWEJ OKRE ŚLONEGO 
W MOMENCIE POWSTANIA POZYCJI: D ługoterminowe  
0500 CQS 1 
0510 CQS 2 
0520 CQS 3 
0530 CQS 4 
0540 CQS 5 
0550 CQS 6 
0560 CQS 7 
0570 CQS 8
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/93
 CA ŁKOWITA 
KWOTA UTWO ­
RZONYCH 
EKSPOZYCJI 
SEKURYTYZA ­
CYJNYCH SEKURYTYZACJE SYNTETYCZNE: OCHRONA KREDY ­
TOWA EKSPOZYCJI SEKURYTYZACYJNYCH POZYCJE SEKU ­
RYTYZACYJNE 
(-) KOREKTY 
WARTO ŚCI 
I REZERWY EKSPOZYCJA PO 
ODLICZENIU 
KOREKT 
WARTO ŚCI 
I REZERW OCHRONA 
KREDYTOWA 
RZECZYWISTA 
(Cva) (-) (-) WYP ŁYWY 
RAZEM 
UTRZYMANA 
LUB WYKU ­
PIONA NOMI ­
NALNA KWOTA 
OCHRONY 
KREDYTOWEJ PIERWOTNA 
EKSPOZYCJA 
PRZED 
UWZGL ĘDNIE ­
NIEM WSPÓ Ł­
CZYNNIKÓW 
KONWERSJI SKORYGOWANE 
WARTO ŚCI 
NIERZECZY ­
WISTEJ 
OCHRONY 
KREDYTOWEJ 
(G*) (-)  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0580 CQS 9 
0590 CQS 10 
0600 CQS 11 
0610 CQS 12 
0620 CQS 13 
0630 CQS 14 
0640 CQS 15 
0650 CQS 16 
0660 CQS 17 
0670 WSZELKIE INNE CQS ORAZ POZYCJE BEZ RATINGU
PL  L 97/94 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGL ĘDNIE ­
NIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI EKSPOZYCJA 
NETTO PO 
UWZGL ĘDNIENIU 
EFEKTÓW SUBSTY ­
TUCYJNYCH ZWI Ą­
ZANYCH Z OGRA ­
NICZANIEM 
RYZYKA KREDYTO ­
WEGO PRZED 
UWZGL ĘDNIENIEM 
WSPÓ ŁCZYN ­
NIKÓW KONWERSJI (-) TECHNIKI OGRANI ­
CZANIA RYZYKA KREDYTO ­
WEGO MAJ ĄCE WP ŁYW NA 
KWOT Ę EKSPOZYCJI: 
SKORYGOWANA WARTO ŚĆ  
RZECZYWISTEJ OCHRONY 
KREDYTOWEJ ZGODNIE 
Z KOMPLEKSOW Ą METOD Ą 
UJMOWANIA ZABEZPIECZE Ń 
FINANSOWYCH (Cvam) OCHRONA KREDY ­
TOWA NIERZECZY ­
WISTA: WARTO ŚCI 
SKORYGOWANE 
(Ga) (-) OCHRONA 
KREDYTOWA 
RZECZYWISTA 
(-) SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI 
W WYNIKU OGRANICZANIA 
RYZYKA KREDYTOWEGO 
WYP ŁYWY 
RAZEM (-) WP ŁYWY 
RAZEM  
0080 0090 0100 0110 0120 0130  
0010  EKSPOZYCJE CA ŁKOWITE  
0020 SEKURYTYZACJE 
0030 KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAKTO ­
WANIA KAPITA ŁU 
0040 EKSPOZYCJE STS 
0050 POZYCJE UPRZYWILEJOWANE W SEKURYTYZA ­
CJACH W SEKTORZE M ŚP 
0060 NIEKWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO 
TRAKTOWANIA KAPITA ŁU 
0070 RESEKURYTYZACJE 
0080  JEDNOSTKA INICJUJ ĄCA: EKSPOZYCJE CA ŁKOWITE  
0090 SEKURYTYZACJE: POZYCJE BILANSOWE 
0100 KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAKTO ­
WANIA KAPITA ŁU 
0110 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0120 NIEKWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAK ­
TOWANIA KAPITA ŁU
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/95
 TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGL ĘDNIENIEM 
EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI EKSPOZYCJA 
NETTO PO 
UWZGL ĘDNIENIU 
EFEKTÓW SUBSTY ­
TUCYJNYCH ZWI Ą­
ZANYCH Z OGRA ­
NICZANIEM 
RYZYKA KREDYTO ­
WEGO PRZED 
UWZGL ĘDNIENIEM 
WSPÓ ŁCZYN ­
NIKÓW KONWERSJI (-) TECHNIKI OGRANI ­
CZANIA RYZYKA KREDYTO ­
WEGO MAJ ĄCE WP ŁYW NA 
KWOT Ę EKSPOZYCJI: 
SKORYGOWANA WARTO ŚĆ  
RZECZYWISTEJ OCHRONY 
KREDYTOWEJ ZGODNIE 
Z KOMPLEKSOW Ą METOD Ą 
UJMOWANIA ZABEZPIECZE Ń 
FINANSOWYCH (Cvam) OCHRONA KREDY ­
TOWA NIERZECZY ­
WISTA: WARTO ŚCI 
SKORYGOWANE 
(Ga) (-) OCHRONA 
KREDYTOWA 
RZECZYWISTA 
(-) SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI 
W WYNIKU OGRANICZANIA 
RYZYKA KREDYTOWEGO 
WYP ŁYWY 
RAZEM (-) WP ŁYWY 
RAZEM  
0080 0090 0100 0110 0120 0130  
0130 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0140 SEKURYTYZACJE: POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRU ­
MENTY POCHODNE 
0150 KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAKTO ­
WANIA KAPITA ŁU 
0160 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0170 NIEKWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAK ­
TOWANIA KAPITA ŁU 
0180 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0190 RESEKURYTYZACJE 
0200  INWESTOR: EKSPOZYCJE CA ŁKOWITE  
0210 SEKURYTYZACJE: POZYCJE BILANSOWE 
0220 KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAKTO ­
WANIA KAPITA ŁU 
0230 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE
PL  L 97/96 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGL ĘDNIENIEM 
EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI EKSPOZYCJA 
NETTO PO 
UWZGL ĘDNIENIU 
EFEKTÓW SUBSTY ­
TUCYJNYCH ZWI Ą­
ZANYCH Z OGRA ­
NICZANIEM 
RYZYKA KREDYTO ­
WEGO PRZED 
UWZGL ĘDNIENIEM 
WSPÓ ŁCZYN ­
NIKÓW KONWERSJI (-) TECHNIKI OGRANI ­
CZANIA RYZYKA KREDYTO ­
WEGO MAJ ĄCE WP ŁYW NA 
KWOT Ę EKSPOZYCJI: 
SKORYGOWANA WARTO ŚĆ  
RZECZYWISTEJ OCHRONY 
KREDYTOWEJ ZGODNIE 
Z KOMPLEKSOW Ą METOD Ą 
UJMOWANIA ZABEZPIECZE Ń 
FINANSOWYCH (Cvam) OCHRONA KREDY ­
TOWA NIERZECZY ­
WISTA: WARTO ŚCI 
SKORYGOWANE 
(Ga) (-) OCHRONA 
KREDYTOWA 
RZECZYWISTA 
(-) SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI 
W WYNIKU OGRANICZANIA 
RYZYKA KREDYTOWEGO 
WYP ŁYWY 
RAZEM (-) WP ŁYWY 
RAZEM  
0080 0090 0100 0110 0120 0130  
0240 NIEKWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAK ­
TOWANIA KAPITA ŁU 
0250 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0260 SEKURYTYZACJE: POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRU ­
MENTY POCHODNE 
0270 KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAKTO ­
WANIA KAPITA ŁU 
0280 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0290 NIEKWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAK ­
TOWANIA KAPITA ŁU 
0300 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0310 RESEKURYTYZACJE 
0320  JEDNOSTKA SPONSORUJ ĄCA: EKSPOZYCJE CA ŁKO ­
WITE  
0330 SEKURYTYZACJE: POZYCJE BILANSOWE
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/97
 TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGL ĘDNIENIEM 
EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI EKSPOZYCJA 
NETTO PO 
UWZGL ĘDNIENIU 
EFEKTÓW SUBSTY ­
TUCYJNYCH ZWI Ą­
ZANYCH Z OGRA ­
NICZANIEM 
RYZYKA KREDYTO ­
WEGO PRZED 
UWZGL ĘDNIENIEM 
WSPÓ ŁCZYN ­
NIKÓW KONWERSJI (-) TECHNIKI OGRANI ­
CZANIA RYZYKA KREDYTO ­
WEGO MAJ ĄCE WP ŁYW NA 
KWOT Ę EKSPOZYCJI: 
SKORYGOWANA WARTO ŚĆ  
RZECZYWISTEJ OCHRONY 
KREDYTOWEJ ZGODNIE 
Z KOMPLEKSOW Ą METOD Ą 
UJMOWANIA ZABEZPIECZE Ń 
FINANSOWYCH (Cvam) OCHRONA KREDY ­
TOWA NIERZECZY ­
WISTA: WARTO ŚCI 
SKORYGOWANE 
(Ga) (-) OCHRONA 
KREDYTOWA 
RZECZYWISTA 
(-) SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI 
W WYNIKU OGRANICZANIA 
RYZYKA KREDYTOWEGO 
WYP ŁYWY 
RAZEM (-) WP ŁYWY 
RAZEM  
0080 0090 0100 0110 0120 0130  
0340 KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAKTO ­
WANIA KAPITA ŁU 
0350 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0360 NIEKWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAK ­
TOWANIA KAPITA ŁU 
0370 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0380 SEKURYTYZACJE: POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRU ­
MENTY POCHODNE 
0390 KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAKTO ­
WANIA KAPITA ŁU 
0400 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0410 NIEKWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAK ­
TOWANIA KAPITA ŁU 
0420 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0430 RESEKURYTYZACJE 
0440  PODZIA Ł POZOSTAJ ĄCYCH POZYCJI WED ŁUG 
STOPNIA JAKO ŚCI KREDYTOWEJ OKRE ŚLONEGO 
W MOMENCIE POWSTANIA POZYCJI: Krótkotermi ­
nowe
PL  L 97/98 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGL ĘDNIENIEM 
EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI EKSPOZYCJA 
NETTO PO 
UWZGL ĘDNIENIU 
EFEKTÓW SUBSTY ­
TUCYJNYCH ZWI Ą­
ZANYCH Z OGRA ­
NICZANIEM 
RYZYKA KREDYTO ­
WEGO PRZED 
UWZGL ĘDNIENIEM 
WSPÓ ŁCZYN ­
NIKÓW KONWERSJI (-) TECHNIKI OGRANI ­
CZANIA RYZYKA KREDYTO ­
WEGO MAJ ĄCE WP ŁYW NA 
KWOT Ę EKSPOZYCJI: 
SKORYGOWANA WARTO ŚĆ  
RZECZYWISTEJ OCHRONY 
KREDYTOWEJ ZGODNIE 
Z KOMPLEKSOW Ą METOD Ą 
UJMOWANIA ZABEZPIECZE Ń 
FINANSOWYCH (Cvam) OCHRONA KREDY ­
TOWA NIERZECZY ­
WISTA: WARTO ŚCI 
SKORYGOWANE 
(Ga) (-) OCHRONA 
KREDYTOWA 
RZECZYWISTA 
(-) SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI 
W WYNIKU OGRANICZANIA 
RYZYKA KREDYTOWEGO 
WYP ŁYWY 
RAZEM (-) WP ŁYWY 
RAZEM  
0080 0090 0100 0110 0120 0130  
0450 CQS 1 
0460 CQS 2 
0470 CQS 3 
0480 WSZELKIE INNE CQS ORAZ POZYCJE BEZ RATINGU 
0490  PODZIA Ł POZOSTAJ ĄCYCH POZYCJI WED ŁUG 
STOPNIA JAKO ŚCI KREDYTOWEJ OKRE ŚLONEGO 
W MOMENCIE POWSTANIA POZYCJI: D ługoterminowe  
0500 CQS 1 
0510 CQS 2 
0520 CQS 3 
0530 CQS 4 
0540 CQS 5 
0550 CQS 6 
0560 CQS 7 
0570 CQS 8
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/99
 TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGL ĘDNIENIEM 
EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI EKSPOZYCJA 
NETTO PO 
UWZGL ĘDNIENIU 
EFEKTÓW SUBSTY ­
TUCYJNYCH ZWI Ą­
ZANYCH Z OGRA ­
NICZANIEM 
RYZYKA KREDYTO ­
WEGO PRZED 
UWZGL ĘDNIENIEM 
WSPÓ ŁCZYN ­
NIKÓW KONWERSJI (-) TECHNIKI OGRANI ­
CZANIA RYZYKA KREDYTO ­
WEGO MAJ ĄCE WP ŁYW NA 
KWOT Ę EKSPOZYCJI: 
SKORYGOWANA WARTO ŚĆ  
RZECZYWISTEJ OCHRONY 
KREDYTOWEJ ZGODNIE 
Z KOMPLEKSOW Ą METOD Ą 
UJMOWANIA ZABEZPIECZE Ń 
FINANSOWYCH (Cvam) OCHRONA KREDY ­
TOWA NIERZECZY ­
WISTA: WARTO ŚCI 
SKORYGOWANE 
(Ga) (-) OCHRONA 
KREDYTOWA 
RZECZYWISTA 
(-) SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI 
W WYNIKU OGRANICZANIA 
RYZYKA KREDYTOWEGO 
WYP ŁYWY 
RAZEM (-) WP ŁYWY 
RAZEM  
0080 0090 0100 0110 0120 0130  
0580 CQS 9 
0590 CQS 10 
0600 CQS 11 
0610 CQS 12 
0620 CQS 13 
0630 CQS 14 
0640 CQS 15 
0650 CQS 16 
0660 CQS 17 
0670 WSZELKIE INNE CQS ORAZ POZYCJE BEZ RATINGU
PL  L 97/100 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 W PE ŁNI 
SKORYGOWANA 
WARTO ŚĆ  
EKSPOZYCJI (E*) NIEPODLEGA ­
JĄCE ZWRO ­
TOWI RABATY 
OD CENY 
ZAKUPU (-) KOREKTY 
Z TYTU ŁU 
SZCZEGÓLNEGO 
RYZYKA 
KREDYTOWEGO 
W ODNIESIENIU 
DO EKSPOZYCJI 
BAZOWYCH (-) WARTO ŚĆ  
EKSPOZYCJI W TYM: 
WED ŁUG 
WSPÓ ŁCZYN ­
NIKA 
KONWERSJI 
KREDYTOWEJ 
WYNOSZ ĄCEGO 
0 % POMNIEJSZA ­
JĄCA FUNDUSZE 
W ŁASNE (-) PODLEGAJ ĄCA 
WAGOM 
RYZYKA  
0140 0150 0160 0170 0180 0190 0200  
0010  EKSPOZYCJE CA ŁKOWITE  
0020 SEKURYTYZACJE 
0030 KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAKTO ­
WANIA KAPITA ŁU 
0040 EKSPOZYCJE STS 
0050 POZYCJE UPRZYWILEJOWANE W SEKURYTYZA ­
CJACH W SEKTORZE M ŚP 
0060 NIEKWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO 
TRAKTOWANIA KAPITA ŁU 
0070 RESEKURYTYZACJE 
0080  JEDNOSTKA INICJUJ ĄCA: EKSPOZYCJE CA ŁKOWITE  
0090 SEKURYTYZACJE: POZYCJE BILANSOWE 
0100 KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAKTO ­
WANIA KAPITA ŁU 
0110 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0120 NIEKWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAK ­
TOWANIA KAPITA ŁU
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/101
 W PE ŁNI SKORY ­
GOWANA 
WARTO ŚĆ  
EKSPOZYCJI (E*) NIEPODLEGA ­
JĄCE ZWRO ­
TOWI RABATY 
OD CENY 
ZAKUPU (-) KOREKTY 
Z TYTU ŁU 
SZCZEGÓLNEGO 
RYZYKA 
KREDYTOWEGO 
W ODNIESIENIU 
DO EKSPOZYCJI 
BAZOWYCH (-) WARTO ŚĆ  
EKSPOZYCJI W TYM: 
WED ŁUG 
WSPÓ ŁCZYN ­
NIKA 
KONWERSJI 
KREDYTOWEJ 
WYNOSZ ĄCEGO 
0 % POMNIEJSZA ­
JĄCA FUNDUSZE 
W ŁASNE (-) PODLEGAJ ĄCA 
WAGOM 
RYZYKA  
0140 0150 0160 0170 0180 0190 0200  
0130 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0140 SEKURYTYZACJE: POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRU ­
MENTY POCHODNE 
0150 KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAKTO ­
WANIA KAPITA ŁU 
0160 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0170 NIEKWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAK ­
TOWANIA KAPITA ŁU 
0180 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0190 RESEKURYTYZACJE 
0200  INWESTOR: EKSPOZYCJE CA ŁKOWITE  
0210 SEKURYTYZACJE: POZYCJE BILANSOWE 
0220 KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAKTO ­
WANIA KAPITA ŁU 
0230 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE
PL  L 97/102 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 W PE ŁNI SKORY ­
GOWANA 
WARTO ŚĆ  
EKSPOZYCJI (E*) NIEPODLEGA ­
JĄCE ZWRO ­
TOWI RABATY 
OD CENY 
ZAKUPU (-) KOREKTY 
Z TYTU ŁU 
SZCZEGÓLNEGO 
RYZYKA 
KREDYTOWEGO 
W ODNIESIENIU 
DO EKSPOZYCJI 
BAZOWYCH (-) WARTO ŚĆ  
EKSPOZYCJI W TYM: 
WED ŁUG 
WSPÓ ŁCZYN ­
NIKA 
KONWERSJI 
KREDYTOWEJ 
WYNOSZ ĄCEGO 
0 % POMNIEJSZA ­
JĄCA FUNDUSZE 
W ŁASNE (-) PODLEGAJ ĄCA 
WAGOM 
RYZYKA  
0140 0150 0160 0170 0180 0190 0200  
0240 NIEKWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAK ­
TOWANIA KAPITA ŁU 
0250 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0260 SEKURYTYZACJE: POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRU ­
MENTY POCHODNE 
0270 KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAKTO ­
WANIA KAPITA ŁU 
0280 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0290 NIEKWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAK ­
TOWANIA KAPITA ŁU 
0300 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0310 RESEKURYTYZACJE 
0320  JEDNOSTKA SPONSORUJ ĄCA: EKSPOZYCJE CA ŁKO ­
WITE  
0330 SEKURYTYZACJE: POZYCJE BILANSOWE
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/103
 W PE ŁNI SKORY ­
GOWANA 
WARTO ŚĆ  
EKSPOZYCJI (E*) NIEPODLEGA ­
JĄCE ZWRO ­
TOWI RABATY 
OD CENY 
ZAKUPU (-) KOREKTY 
Z TYTU ŁU 
SZCZEGÓLNEGO 
RYZYKA 
KREDYTOWEGO 
W ODNIESIENIU 
DO EKSPOZYCJI 
BAZOWYCH (-) WARTO ŚĆ  
EKSPOZYCJI W TYM: 
WED ŁUG 
WSPÓ ŁCZYN ­
NIKA 
KONWERSJI 
KREDYTOWEJ 
WYNOSZ ĄCEGO 
0 % POMNIEJSZA ­
JĄCA FUNDUSZE 
W ŁASNE (-) PODLEGAJ ĄCA 
WAGOM 
RYZYKA  
0140 0150 0160 0170 0180 0190 0200  
0340 KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAKTO ­
WANIA KAPITA ŁU 
0350 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0360 NIEKWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAK ­
TOWANIA KAPITA ŁU 
0370 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0380 SEKURYTYZACJE: POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRU ­
MENTY POCHODNE 
0390 KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAKTO ­
WANIA KAPITA ŁU 
0400 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0410 NIEKWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAK ­
TOWANIA KAPITA ŁU 
0420 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0430 RESEKURYTYZACJE 
0440  PODZIA Ł POZOSTAJ ĄCYCH POZYCJI WED ŁUG 
STOPNIA JAKO ŚCI KREDYTOWEJ OKRE ŚLONEGO 
W MOMENCIE POWSTANIA POZYCJI: Krótkotermi ­
nowe
PL  L 97/104 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 W PE ŁNI SKORY ­
GOWANA 
WARTO ŚĆ  
EKSPOZYCJI (E*) NIEPODLEGA ­
JĄCE ZWRO ­
TOWI RABATY 
OD CENY 
ZAKUPU (-) KOREKTY 
Z TYTU ŁU 
SZCZEGÓLNEGO 
RYZYKA 
KREDYTOWEGO 
W ODNIESIENIU 
DO EKSPOZYCJI 
BAZOWYCH (-) WARTO ŚĆ  
EKSPOZYCJI W TYM: 
WED ŁUG 
WSPÓ ŁCZYN ­
NIKA 
KONWERSJI 
KREDYTOWEJ 
WYNOSZ ĄCEGO 
0 % POMNIEJSZA ­
JĄCA FUNDUSZE 
W ŁASNE (-) PODLEGAJ ĄCA 
WAGOM 
RYZYKA  
0140 0150 0160 0170 0180 0190 0200  
0450 CQS 1 
0460 CQS 2 
0470 CQS 3 
0480 WSZELKIE INNE CQS ORAZ POZYCJE BEZ RATINGU 
0490  PODZIA Ł POZOSTAJ ĄCYCH POZYCJI WED ŁUG 
STOPNIA JAKO ŚCI KREDYTOWEJ OKRE ŚLONEGO 
W MOMENCIE POWSTANIA POZYCJI: D ługoterminowe  
0500 CQS 1 
0510 CQS 2 
0520 CQS 3 
0530 CQS 4 
0540 CQS 5 
0550 CQS 6 
0560 CQS 7 
0570 CQS 8
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/105
 W PE ŁNI SKORY ­
GOWANA 
WARTO ŚĆ  
EKSPOZYCJI (E*) NIEPODLEGA ­
JĄCE ZWRO ­
TOWI RABATY 
OD CENY 
ZAKUPU (-) KOREKTY 
Z TYTU ŁU 
SZCZEGÓLNEGO 
RYZYKA 
KREDYTOWEGO 
W ODNIESIENIU 
DO EKSPOZYCJI 
BAZOWYCH (-) WARTO ŚĆ  
EKSPOZYCJI W TYM: 
WED ŁUG 
WSPÓ ŁCZYN ­
NIKA 
KONWERSJI 
KREDYTOWEJ 
WYNOSZ ĄCEGO 
0 % POMNIEJSZA ­
JĄCA FUNDUSZE 
W ŁASNE (-) PODLEGAJ ĄCA 
WAGOM 
RYZYKA  
0140 0150 0160 0170 0180 0190 0200  
0580 CQS 9 
0590 CQS 10 
0600 CQS 11 
0610 CQS 12 
0620 CQS 13 
0630 CQS 14 
0640 CQS 15 
0650 CQS 16 
0660 CQS 17 
0670 WSZELKIE INNE CQS ORAZ POZYCJE BEZ RATINGU
PL  L 97/106 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 PODZIA Ł WARTO ŚCI EKSPOZYCJI PODLEGAJ ĄCYCH WAGOM RYZYKA 
SEC-IRBA 
PODZIA Ł WED ŁUG ZAKRESÓW RW W TYM: OBLICZONE 
ZGODNIE Z ART. 
255 UST. 4 (NABYTE 
WIERZYTELNO ŚCI) =< 20 % RW > 20 % DO 50 % 
RW > 50 % DO 
100 % RW > 100 % DO < 
1 250 % RW 1 250 % RW  
0210 0220 0230 0240 0250 0260 0270  
0010  EKSPOZYCJE CA ŁKOWITE  
0020 SEKURYTYZACJE 
0030 KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAKTO ­
WANIA KAPITA ŁU 
0040 EKSPOZYCJE STS 
0050 POZYCJE UPRZYWILEJOWANE W SEKURYTYZA ­
CJACH W SEKTORZE M ŚP 
0060 NIEKWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO 
TRAKTOWANIA KAPITA ŁU 
0070 RESEKURYTYZACJE 
0080  JEDNOSTKA INICJUJ ĄCA: EKSPOZYCJE CA ŁKOWITE  
0090 SEKURYTYZACJE: POZYCJE BILANSOWE 
0100 KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAKTO ­
WANIA KAPITA ŁU 
0110 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0120 NIEKWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAK ­
TOWANIA KAPITA ŁU
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/107
 PODZIA Ł WARTO ŚCI EKSPOZYCJI PODLEGAJ ĄCYCH WAGOM RYZYKA 
SEC-IRBA 
PODZIA Ł WED ŁUG ZAKRESÓW RW W TYM: OBLICZONE 
ZGODNIE Z ART. 
255 UST. 4 (NABYTE 
WIERZYTELNO ŚCI) =< 20 % RW > 20 % DO 50 % 
RW > 50 % DO 100 % 
RW > 100 % DO < 
1 250 % RW 1 250 % RW  
0210 0220 0230 0240 0250 0260 0270  
0130 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0140 SEKURYTYZACJE: POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRU ­
MENTY POCHODNE 
0150 KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAKTO ­
WANIA KAPITA ŁU 
0160 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0170 NIEKWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAK ­
TOWANIA KAPITA ŁU 
0180 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0190 RESEKURYTYZACJE 
0200  INWESTOR: EKSPOZYCJE CA ŁKOWITE  
0210 SEKURYTYZACJE: POZYCJE BILANSOWE 
0220 KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAKTO ­
WANIA KAPITA ŁU 
0230 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE
PL  L 97/108 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 PODZIA Ł WARTO ŚCI EKSPOZYCJI PODLEGAJ ĄCYCH WAGOM RYZYKA 
SEC-IRBA 
PODZIA Ł WED ŁUG ZAKRESÓW RW W TYM: OBLICZONE 
ZGODNIE Z ART. 
255 UST. 4 (NABYTE 
WIERZYTELNO ŚCI) =< 20 % RW > 20 % DO 50 % 
RW > 50 % DO 100 % 
RW > 100 % DO < 
1 250 % RW 1 250 % RW  
0210 0220 0230 0240 0250 0260 0270  
0240 NIEKWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAK ­
TOWANIA KAPITA ŁU 
0250 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0260 SEKURYTYZACJE: POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRU ­
MENTY POCHODNE 
0270 KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAKTO ­
WANIA KAPITA ŁU 
0280 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0290 NIEKWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAK ­
TOWANIA KAPITA ŁU 
0300 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0310 RESEKURYTYZACJE 
0320  JEDNOSTKA SPONSORUJ ĄCA: EKSPOZYCJE CA ŁKO ­
WITE  
0330 SEKURYTYZACJE: POZYCJE BILANSOWE
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/109
 PODZIA Ł WARTO ŚCI EKSPOZYCJI PODLEGAJ ĄCYCH WAGOM RYZYKA 
SEC-IRBA 
PODZIA Ł WED ŁUG ZAKRESÓW RW W TYM: OBLICZONE 
ZGODNIE Z ART. 
255 UST. 4 (NABYTE 
WIERZYTELNO ŚCI) =< 20 % RW > 20 % DO 50 % 
RW > 50 % DO 100 % 
RW > 100 % DO < 
1 250 % RW 1 250 % RW  
0210 0220 0230 0240 0250 0260 0270  
0340 KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAKTO ­
WANIA KAPITA ŁU 
0350 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0360 NIEKWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAK ­
TOWANIA KAPITA ŁU 
0370 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0380 SEKURYTYZACJE: POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRU ­
MENTY POCHODNE 
0390 KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAKTO ­
WANIA KAPITA ŁU 
0400 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0410 NIEKWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAK ­
TOWANIA KAPITA ŁU 
0420 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0430 RESEKURYTYZACJE 
0440  PODZIA Ł POZOSTAJ ĄCYCH POZYCJI WED ŁUG 
STOPNIA JAKO ŚCI KREDYTOWEJ OKRE ŚLONEGO 
W MOMENCIE POWSTANIA POZYCJI: Krótkotermi ­
nowe
PL  L 97/110 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 PODZIA Ł WARTO ŚCI EKSPOZYCJI PODLEGAJ ĄCYCH WAGOM RYZYKA 
SEC-IRBA 
PODZIA Ł WED ŁUG ZAKRESÓW RW W TYM: OBLICZONE 
ZGODNIE Z ART. 
255 UST. 4 (NABYTE 
WIERZYTELNO ŚCI) =< 20 % RW > 20 % DO 50 % 
RW > 50 % DO 100 % 
RW > 100 % DO < 
1 250 % RW 1 250 % RW  
0210 0220 0230 0240 0250 0260 0270  
0450 CQS 1 
0460 CQS 2 
0470 CQS 3 
0480 WSZELKIE INNE CQS ORAZ POZYCJE BEZ RATINGU 
0490  PODZIA Ł POZOSTAJ ĄCYCH POZYCJI WED ŁUG 
STOPNIA JAKO ŚCI KREDYTOWEJ OKRE ŚLONEGO 
W MOMENCIE POWSTANIA POZYCJI: D ługoterminowe  
0500 CQS 1 
0510 CQS 2 
0520 CQS 3 
0530 CQS 4 
0540 CQS 5 
0550 CQS 6 
0560 CQS 7 
0570 CQS 8
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/111
 PODZIA Ł WARTO ŚCI EKSPOZYCJI PODLEGAJ ĄCYCH WAGOM RYZYKA 
SEC-IRBA 
PODZIA Ł WED ŁUG ZAKRESÓW RW W TYM: OBLICZONE 
ZGODNIE Z ART. 
255 UST. 4 (NABYTE 
WIERZYTELNO ŚCI) =< 20 % RW > 20 % DO 50 % 
RW > 50 % DO 100 % 
RW > 100 % DO < 
1 250 % RW 1 250 % RW  
0210 0220 0230 0240 0250 0260 0270  
0580 CQS 9 
0590 CQS 10 
0600 CQS 11 
0610 CQS 12 
0620 CQS 13 
0630 CQS 14 
0640 CQS 15 
0650 CQS 16 
0660 CQS 17 
0670 WSZELKIE INNE CQS ORAZ POZYCJE BEZ RATINGU
PL  L 97/112 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 PODZIA Ł WARTO ŚCI EKSPOZYCJI PODLEGAJ ĄCYCH WAGOM RYZYKA 
SEC-SA 
PODZIA Ł WED ŁUG ZAKRESÓW RW 
=< 20 % RW > 20 % DO 50 % 
RW > 50 % DO 
100 % RW > 100 % DO < 
1 250 % RW 1 250 % RW 
(W NIEZNANA) 1 250 % RW 
(INNA)  
0280 0290 0300 0310 0320 0330 0340  
0010  EKSPOZYCJE CA ŁKOWITE  
0020 SEKURYTYZACJE 
0030 KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAKTO ­
WANIA KAPITA ŁU 
0040 EKSPOZYCJE STS 
0050 POZYCJE UPRZYWILEJOWANE W SEKURYTYZA ­
CJACH W SEKTORZE M ŚP 
0060 NIEKWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO 
TRAKTOWANIA KAPITA ŁU 
0070 RESEKURYTYZACJE 
0080  JEDNOSTKA INICJUJ ĄCA: EKSPOZYCJE CA ŁKOWITE  
0090 SEKURYTYZACJE: POZYCJE BILANSOWE 
0100 KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAKTO ­
WANIA KAPITA ŁU 
0110 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0120 NIEKWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAK ­
TOWANIA KAPITA ŁU
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/113
 PODZIA Ł WARTO ŚCI EKSPOZYCJI PODLEGAJ ĄCYCH WAGOM RYZYKA 
SEC-SA 
PODZIA Ł WED ŁUG ZAKRESÓW RW 
=< 20 % RW > 20 % DO 50 % 
RW > 50 % DO 100 % 
RW > 100 % DO < 
1 250 % RW 1 250 % RW 
(W NIEZNANA) 1 250 % RW 
(INNA)  
0280 0290 0300 0310 0320 0330 0340  
0130 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0140 SEKURYTYZACJE: POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRU ­
MENTY POCHODNE 
0150 KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAKTO ­
WANIA KAPITA ŁU 
0160 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0170 NIEKWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAK ­
TOWANIA KAPITA ŁU 
0180 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0190 RESEKURYTYZACJE 
0200  INWESTOR: EKSPOZYCJE CA ŁKOWITE  
0210 SEKURYTYZACJE: POZYCJE BILANSOWE 
0220 KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAKTO ­
WANIA KAPITA ŁU 
0230 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE
PL  L 97/114 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 PODZIA Ł WARTO ŚCI EKSPOZYCJI PODLEGAJ ĄCYCH WAGOM RYZYKA 
SEC-SA 
PODZIA Ł WED ŁUG ZAKRESÓW RW 
=< 20 % RW > 20 % DO 50 % 
RW > 50 % DO 100 % 
RW > 100 % DO < 
1 250 % RW 1 250 % RW 
(W NIEZNANA) 1 250 % RW 
(INNA)  
0280 0290 0300 0310 0320 0330 0340  
0240 NIEKWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAK ­
TOWANIA KAPITA ŁU 
0250 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0260 SEKURYTYZACJE: POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRU ­
MENTY POCHODNE 
0270 KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAKTO ­
WANIA KAPITA ŁU 
0280 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0290 NIEKWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAK ­
TOWANIA KAPITA ŁU 
0300 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0310 RESEKURYTYZACJE 
0320  JEDNOSTKA SPONSORUJ ĄCA: EKSPOZYCJE CA ŁKO ­
WITE  
0330 SEKURYTYZACJE: POZYCJE BILANSOWE
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/115
 PODZIA Ł WARTO ŚCI EKSPOZYCJI PODLEGAJ ĄCYCH WAGOM RYZYKA 
SEC-SA 
PODZIA Ł WED ŁUG ZAKRESÓW RW 
=< 20 % RW > 20 % DO 50 % 
RW > 50 % DO 100 % 
RW > 100 % DO < 
1 250 % RW 1 250 % RW 
(W NIEZNANA) 1 250 % RW 
(INNA)  
0280 0290 0300 0310 0320 0330 0340  
0340 KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAKTO ­
WANIA KAPITA ŁU 
0350 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0360 NIEKWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAK ­
TOWANIA KAPITA ŁU 
0370 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0380 SEKURYTYZACJE: POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRU ­
MENTY POCHODNE 
0390 KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAKTO ­
WANIA KAPITA ŁU 
0400 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0410 NIEKWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAK ­
TOWANIA KAPITA ŁU 
0420 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0430 RESEKURYTYZACJE 
0440  PODZIA Ł POZOSTAJ ĄCYCH POZYCJI WED ŁUG 
STOPNIA JAKO ŚCI KREDYTOWEJ OKRE ŚLONEGO 
W MOMENCIE POWSTANIA POZYCJI: Krótkotermi ­
nowe
PL  L 97/116 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 PODZIA Ł WARTO ŚCI EKSPOZYCJI PODLEGAJ ĄCYCH WAGOM RYZYKA 
SEC-SA 
PODZIA Ł WED ŁUG ZAKRESÓW RW 
=< 20 % RW > 20 % DO 50 % 
RW > 50 % DO 100 % 
RW > 100 % DO < 
1 250 % RW 1 250 % RW 
(W NIEZNANA) 1 250 % RW 
(INNA)  
0280 0290 0300 0310 0320 0330 0340  
0450 CQS 1 
0460 CQS 2 
0470 CQS 3 
0480 WSZELKIE INNE CQS ORAZ POZYCJE BEZ RATINGU 
0490  PODZIA Ł POZOSTAJ ĄCYCH POZYCJI WED ŁUG 
STOPNIA JAKO ŚCI KREDYTOWEJ OKRE ŚLONEGO 
W MOMENCIE POWSTANIA POZYCJI: D ługoterminowe  
0500 CQS 1 
0510 CQS 2 
0520 CQS 3 
0530 CQS 4 
0540 CQS 5 
0550 CQS 6 
0560 CQS 7 
0570 CQS 8
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/117
 PODZIA Ł WARTO ŚCI EKSPOZYCJI PODLEGAJ ĄCYCH WAGOM RYZYKA 
SEC-SA 
PODZIA Ł WED ŁUG ZAKRESÓW RW 
=< 20 % RW > 20 % DO 50 % 
RW > 50 % DO 100 % 
RW > 100 % DO < 
1 250 % RW 1 250 % RW 
(W NIEZNANA) 1 250 % RW 
(INNA)  
0280 0290 0300 0310 0320 0330 0340  
0580 CQS 9 
0590 CQS 10 
0600 CQS 11 
0610 CQS 12 
0620 CQS 13 
0630 CQS 14 
0640 CQS 15 
0650 CQS 16 
0660 CQS 17 
0670 WSZELKIE INNE CQS ORAZ POZYCJE BEZ RATINGU
PL  L 97/118 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 PODZIA Ł WARTO ŚCI EKSPOZYCJI PODLEGAJ ĄCYCH WAGOM RYZYKA 
SEC-ERBA 
PODZIA Ł WED ŁUG STOPNI JAKO ŚCI KREDYTOWEJ (CQS) 
STOPNIE KRÓTKOTERMINOWEJ JAKO ŚCI 
KREDYTOWEJ STOPNIE D ŁUGOTERMINOWEJ JAKO ŚCI KREDYTOWEJ 
CQS 1 CQS 2 CQS 3 WSZYST ­
KIE INNE 
CQS CQS 1 CQS 2 CQS 3 CQS 4 CQS 5 CQS 6 CQS 7  
0350 0360 0370 0380 0390 0400 0410 0420 0430 0440 0450 0460  
0010  EKSPOZYCJE CA ŁKOWITE  
0020 SEKURYTYZACJE 
0030 KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAKTO ­
WANIA KAPITA ŁU 
0040 EKSPOZYCJE STS 
0050 POZYCJE UPRZYWILEJOWANE W SEKURYTYZA ­
CJACH W SEKTORZE M ŚP 
0060 NIEKWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO 
TRAKTOWANIA KAPITA ŁU 
0070 RESEKURYTYZACJE 
0080  JEDNOSTKA INICJUJ ĄCA: EKSPOZYCJE CA ŁKOWITE  
0090 SEKURYTYZACJE: POZYCJE BILANSOWE 
0100 KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAKTO ­
WANIA KAPITA ŁU 
0110 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0120 NIEKWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAK ­
TOWANIA KAPITA ŁU
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/119
 PODZIA Ł WARTO ŚCI EKSPOZYCJI PODLEGAJ ĄCYCH WAGOM RYZYKA 
SEC-ERBA 
PODZIA Ł WED ŁUG STOPNI JAKO ŚCI KREDYTOWEJ (CQS) 
STOPNIE KRÓTKOTERMINOWEJ JAKO ŚCI 
KREDYTOWEJ STOPNIE D ŁUGOTERMINOWEJ JAKO ŚCI KREDYTOWEJ 
CQS 1 CQS 2 CQS 3 WSZYST ­
KIE INNE 
CQS CQS 1 CQS 2 CQS 3 CQS 4 CQS 5 CQS 6 CQS 7  
0350 0360 0370 0380 0390 0400 0410 0420 0430 0440 0450 0460  
0130 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0140 SEKURYTYZACJE: POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRU ­
MENTY POCHODNE 
0150 KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAKTO ­
WANIA KAPITA ŁU 
0160 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0170 NIEKWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAK ­
TOWANIA KAPITA ŁU 
0180 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0190 RESEKURYTYZACJE 
0200  INWESTOR: EKSPOZYCJE CA ŁKOWITE  
0210 SEKURYTYZACJE: POZYCJE BILANSOWE 
0220 KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAKTO ­
WANIA KAPITA ŁU 
0230 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE
PL  L 97/120 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 PODZIA Ł WARTO ŚCI EKSPOZYCJI PODLEGAJ ĄCYCH WAGOM RYZYKA 
SEC-ERBA 
PODZIA Ł WED ŁUG STOPNI JAKO ŚCI KREDYTOWEJ (CQS) 
STOPNIE KRÓTKOTERMINOWEJ JAKO ŚCI 
KREDYTOWEJ STOPNIE D ŁUGOTERMINOWEJ JAKO ŚCI KREDYTOWEJ 
CQS 1 CQS 2 CQS 3 WSZYST ­
KIE INNE 
CQS CQS 1 CQS 2 CQS 3 CQS 4 CQS 5 CQS 6 CQS 7  
0350 0360 0370 0380 0390 0400 0410 0420 0430 0440 0450 0460  
0240 NIEKWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAK ­
TOWANIA KAPITA ŁU 
0250 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0260 SEKURYTYZACJE: POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRU ­
MENTY POCHODNE 
0270 KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAKTO ­
WANIA KAPITA ŁU 
0280 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0290 NIEKWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAK ­
TOWANIA KAPITA ŁU 
0300 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0310 RESEKURYTYZACJE 
0320  JEDNOSTKA SPONSORUJ ĄCA: EKSPOZYCJE CA ŁKO ­
WITE  
0330 SEKURYTYZACJE: POZYCJE BILANSOWE
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/121
 PODZIA Ł WARTO ŚCI EKSPOZYCJI PODLEGAJ ĄCYCH WAGOM RYZYKA 
SEC-ERBA 
PODZIA Ł WED ŁUG STOPNI JAKO ŚCI KREDYTOWEJ (CQS) 
STOPNIE KRÓTKOTERMINOWEJ JAKO ŚCI 
KREDYTOWEJ STOPNIE D ŁUGOTERMINOWEJ JAKO ŚCI KREDYTOWEJ 
CQS 1 CQS 2 CQS 3 WSZYST ­
KIE INNE 
CQS CQS 1 CQS 2 CQS 3 CQS 4 CQS 5 CQS 6 CQS 7  
0350 0360 0370 0380 0390 0400 0410 0420 0430 0440 0450 0460  
0340 KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAKTO ­
WANIA KAPITA ŁU 
0350 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0360 NIEKWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAK ­
TOWANIA KAPITA ŁU 
0370 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0380 SEKURYTYZACJE: POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRU ­
MENTY POCHODNE 
0390 KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAKTO ­
WANIA KAPITA ŁU 
0400 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0410 NIEKWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAK ­
TOWANIA KAPITA ŁU 
0420 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0430 RESEKURYTYZACJE 
0440  PODZIA Ł POZOSTAJ ĄCYCH POZYCJI WED ŁUG 
STOPNIA JAKO ŚCI KREDYTOWEJ OKRE ŚLONEGO 
W MOMENCIE POWSTANIA POZYCJI: Krótkotermi ­
nowe
PL  L 97/122 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 PODZIA Ł WARTO ŚCI EKSPOZYCJI PODLEGAJ ĄCYCH WAGOM RYZYKA 
SEC-ERBA 
PODZIA Ł WED ŁUG STOPNI JAKO ŚCI KREDYTOWEJ (CQS) 
STOPNIE KRÓTKOTERMINOWEJ JAKO ŚCI 
KREDYTOWEJ STOPNIE D ŁUGOTERMINOWEJ JAKO ŚCI KREDYTOWEJ 
CQS 1 CQS 2 CQS 3 WSZYST ­
KIE INNE 
CQS CQS 1 CQS 2 CQS 3 CQS 4 CQS 5 CQS 6 CQS 7  
0350 0360 0370 0380 0390 0400 0410 0420 0430 0440 0450 0460  
0450 CQS 1 
0460 CQS 2 
0470 CQS 3 
0480 WSZELKIE INNE CQS ORAZ POZYCJE BEZ RATINGU 
0490  PODZIA Ł POZOSTAJ ĄCYCH POZYCJI WED ŁUG 
STOPNIA JAKO ŚCI KREDYTOWEJ OKRE ŚLONEGO 
W MOMENCIE POWSTANIA POZYCJI: D ługoterminowe  
0500 CQS 1 
0510 CQS 2 
0520 CQS 3 
0530 CQS 4 
0540 CQS 5 
0550 CQS 6 
0560 CQS 7 
0570 CQS 8
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/123
 PODZIA Ł WARTO ŚCI EKSPOZYCJI PODLEGAJ ĄCYCH WAGOM RYZYKA 
SEC-ERBA 
PODZIA Ł WED ŁUG STOPNI JAKO ŚCI KREDYTOWEJ (CQS) 
STOPNIE KRÓTKOTERMINOWEJ JAKO ŚCI 
KREDYTOWEJ STOPNIE D ŁUGOTERMINOWEJ JAKO ŚCI KREDYTOWEJ 
CQS 1 CQS 2 CQS 3 WSZYST ­
KIE INNE 
CQS CQS 1 CQS 2 CQS 3 CQS 4 CQS 5 CQS 6 CQS 7  
0350 0360 0370 0380 0390 0400 0410 0420 0430 0440 0450 0460  
0580 CQS 9 
0590 CQS 10 
0600 CQS 11 
0610 CQS 12 
0620 CQS 13 
0630 CQS 14 
0640 CQS 15 
0650 CQS 16 
0660 CQS 17 
0670 WSZELKIE INNE CQS ORAZ POZYCJE BEZ RATINGU
PL  L 97/124 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 PODZIA Ł WARTO ŚCI EKSPOZYCJI PODLEGAJ ĄCYCH WAGOM RYZYKA 
SEC-ERBA 
PODZIA Ł WED ŁUG STOPNI JAKO ŚCI KREDYTOWEJ (CQS) 
STOPNIE D ŁUGOTERMINOWEJ JAKO ŚCI KREDYTOWEJ 
CQS 8 CQS 9 CQS 10 CQS 11 CQS 12 CQS 13 CQS 14 CQS 15 CQS 16 CQS 17 WSZYSTK ­
IE INNE 
CQS  
0470 0480 0490 0500 0510 0520 0530 0540 0550 0560 0570  
0010  EKSPOZYCJE CA ŁKOWITE  
0020 SEKURYTYZACJE 
0030 KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAKTO ­
WANIA KAPITA ŁU 
0040 EKSPOZYCJE STS 
0050 POZYCJE UPRZYWILEJOWANE W SEKURYTYZA ­
CJACH W SEKTORZE M ŚP 
0060 NIEKWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO 
TRAKTOWANIA KAPITA ŁU 
0070 RESEKURYTYZACJE 
0080  JEDNOSTKA INICJUJ ĄCA: EKSPOZYCJE CA ŁKOWITE  
0090 SEKURYTYZACJE: POZYCJE BILANSOWE 
0100 KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAKTO ­
WANIA KAPITA ŁU 
0110 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0120 NIEKWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAK ­
TOWANIA KAPITA ŁU
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/125
 PODZIA Ł WARTO ŚCI EKSPOZYCJI PODLEGAJ ĄCYCH WAGOM RYZYKA 
SEC-ERBA 
PODZIA Ł WED ŁUG STOPNI JAKO ŚCI KREDYTOWEJ (CQS) 
STOPNIE D ŁUGOTERMINOWEJ JAKO ŚCI KREDYTOWEJ 
CQS 8 CQS 9 CQS 10 CQS 11 CQS 12 CQS 13 CQS 14 CQS 15 CQS 16 CQS 17 WSZYSTK ­
IE INNE 
CQS  
0470 0480 0490 0500 0510 0520 0530 0540 0550 0560 0570  
0130 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0140 SEKURYTYZACJE: POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRU ­
MENTY POCHODNE 
0150 KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAKTO ­
WANIA KAPITA ŁU 
0160 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0170 NIEKWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAK ­
TOWANIA KAPITA ŁU 
0180 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0190 RESEKURYTYZACJE 
0200  INWESTOR: EKSPOZYCJE CA ŁKOWITE  
0210 SEKURYTYZACJE: POZYCJE BILANSOWE 
0220 KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAKTO ­
WANIA KAPITA ŁU 
0230 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE
PL  L 97/126 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 PODZIA Ł WARTO ŚCI EKSPOZYCJI PODLEGAJ ĄCYCH WAGOM RYZYKA 
SEC-ERBA 
PODZIA Ł WED ŁUG STOPNI JAKO ŚCI KREDYTOWEJ (CQS) 
STOPNIE D ŁUGOTERMINOWEJ JAKO ŚCI KREDYTOWEJ 
CQS 8 CQS 9 CQS 10 CQS 11 CQS 12 CQS 13 CQS 14 CQS 15 CQS 16 CQS 17 WSZYSTK ­
IE INNE 
CQS  
0470 0480 0490 0500 0510 0520 0530 0540 0550 0560 0570  
0240 NIEKWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAK ­
TOWANIA KAPITA ŁU 
0250 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0260 SEKURYTYZACJE: POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRU ­
MENTY POCHODNE 
0270 KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAKTO ­
WANIA KAPITA ŁU 
0280 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0290 NIEKWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAK ­
TOWANIA KAPITA ŁU 
0300 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0310 RESEKURYTYZACJE 
0320  JEDNOSTKA SPONSORUJ ĄCA: EKSPOZYCJE CA ŁKO ­
WITE  
0330 SEKURYTYZACJE: POZYCJE BILANSOWE
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/127
 PODZIA Ł WARTO ŚCI EKSPOZYCJI PODLEGAJ ĄCYCH WAGOM RYZYKA 
SEC-ERBA 
PODZIA Ł WED ŁUG STOPNI JAKO ŚCI KREDYTOWEJ (CQS) 
STOPNIE D ŁUGOTERMINOWEJ JAKO ŚCI KREDYTOWEJ 
CQS 8 CQS 9 CQS 10 CQS 11 CQS 12 CQS 13 CQS 14 CQS 15 CQS 16 CQS 17 WSZYSTK ­
IE INNE 
CQS  
0470 0480 0490 0500 0510 0520 0530 0540 0550 0560 0570  
0340 KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAKTO ­
WANIA KAPITA ŁU 
0350 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0360 NIEKWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAK ­
TOWANIA KAPITA ŁU 
0370 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0380 SEKURYTYZACJE: POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRU ­
MENTY POCHODNE 
0390 KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAKTO ­
WANIA KAPITA ŁU 
0400 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0410 NIEKWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAK ­
TOWANIA KAPITA ŁU 
0420 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0430 RESEKURYTYZACJE 
0440  PODZIA Ł POZOSTAJ ĄCYCH POZYCJI WED ŁUG 
STOPNIA JAKO ŚCI KREDYTOWEJ OKRE ŚLONEGO 
W MOMENCIE POWSTANIA POZYCJI: Krótkotermi ­
nowe
PL  L 97/128 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 PODZIA Ł WARTO ŚCI EKSPOZYCJI PODLEGAJ ĄCYCH WAGOM RYZYKA 
SEC-ERBA 
PODZIA Ł WED ŁUG STOPNI JAKO ŚCI KREDYTOWEJ (CQS) 
STOPNIE D ŁUGOTERMINOWEJ JAKO ŚCI KREDYTOWEJ 
CQS 8 CQS 9 CQS 10 CQS 11 CQS 12 CQS 13 CQS 14 CQS 15 CQS 16 CQS 17 WSZYSTK ­
IE INNE 
CQS  
0470 0480 0490 0500 0510 0520 0530 0540 0550 0560 0570  
0450 CQS 1 
0460 CQS 2 
0470 CQS 3 
0480 WSZELKIE INNE CQS ORAZ POZYCJE BEZ RATINGU 
0490  PODZIA Ł POZOSTAJ ĄCYCH POZYCJI WED ŁUG 
STOPNIA JAKO ŚCI KREDYTOWEJ OKRE ŚLONEGO 
W MOMENCIE POWSTANIA POZYCJI: D ługoterminowe  
0500 CQS 1 
0510 CQS 2 
0520 CQS 3 
0530 CQS 4 
0540 CQS 5 
0550 CQS 6 
0560 CQS 7 
0570 CQS 8
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/129
 PODZIA Ł WARTO ŚCI EKSPOZYCJI PODLEGAJ ĄCYCH WAGOM RYZYKA 
SEC-ERBA 
PODZIA Ł WED ŁUG STOPNI JAKO ŚCI KREDYTOWEJ (CQS) 
STOPNIE D ŁUGOTERMINOWEJ JAKO ŚCI KREDYTOWEJ 
CQS 8 CQS 9 CQS 10 CQS 11 CQS 12 CQS 13 CQS 14 CQS 15 CQS 16 CQS 17 WSZYSTK ­
IE INNE 
CQS  
0470 0480 0490 0500 0510 0520 0530 0540 0550 0560 0570  
0580 CQS 9 
0590 CQS 10 
0600 CQS 11 
0610 CQS 12 
0620 CQS 13 
0630 CQS 14 
0640 CQS 15 
0650 CQS 16 
0660 CQS 17 
0670 WSZELKIE INNE CQS ORAZ POZYCJE BEZ RATINGU
PL  L 97/130 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 PODZIA Ł WARTO ŚCI EKSPOZYCJI PODLEGAJ ĄCYCH WAGOM RYZYKA 
SEC-ERBA 
PODZIA Ł WED ŁUG POWODÓW ZASTOSOWANIA METODY SEC-ERBA 
KREDYTY SAMOCHO ­
DOWE, LEASING SAMO ­
CHODOWY I LEASING 
URZ ĄDZE Ń WARIANT SEC-ERBA POZYCJE PODLEGAJ ĄCE 
PRZEPISOM ART. 254 
UST. 2 LIT. a) CRR POZYCJE PODLEGAJ ĄCE 
PRZEPISOM ART. 254 
UST. 4 LUB ART. 258 
UST. 2 CRR ZGODNIE Z HIERAR ­
CHI Ą METOD  
0580 0590 0600 0620 0630  
0010  EKSPOZYCJE CA ŁKOWITE  
0020 SEKURYTYZACJE 
0030 KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAKTO ­
WANIA KAPITA ŁU 
0040 EKSPOZYCJE STS 
0050 POZYCJE UPRZYWILEJOWANE W SEKURYTYZA ­
CJACH W SEKTORZE M ŚP 
0060 NIEKWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO 
TRAKTOWANIA KAPITA ŁU 
0070 RESEKURYTYZACJE 
0080  JEDNOSTKA INICJUJ ĄCA: EKSPOZYCJE CA ŁKOWITE  
0090 SEKURYTYZACJE: POZYCJE BILANSOWE 
0100 KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAKTO ­
WANIA KAPITA ŁU 
0110 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0120 NIEKWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAK ­
TOWANIA KAPITA ŁU
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/131
 PODZIA Ł WARTO ŚCI EKSPOZYCJI PODLEGAJ ĄCYCH WAGOM RYZYKA 
SEC-ERBA 
PODZIA Ł WED ŁUG POWODÓW ZASTOSOWANIA METODY SEC-ERBA 
KREDYTY SAMOCHO ­
DOWE, LEASING SAMO ­
CHODOWY I LEASING 
URZ ĄDZE Ń WARIANT SEC-ERBA POZYCJE PODLEGAJ ĄCE 
PRZEPISOM ART. 254 
UST. 2 LIT. a) CRR POZYCJE PODLEGAJ ĄCE 
PRZEPISOM ART. 254 
UST. 4 LUB ART. 258 
UST. 2 CRR ZGODNIE Z HIERAR ­
CHI Ą METOD  
0580 0590 0600 0620 0630  
0130 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0140 SEKURYTYZACJE: POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRU ­
MENTY POCHODNE 
0150 KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAKTO ­
WANIA KAPITA ŁU 
0160 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0170 NIEKWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAK ­
TOWANIA KAPITA ŁU 
0180 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0190 RESEKURYTYZACJE 
0200  INWESTOR: EKSPOZYCJE CA ŁKOWITE  
0210 SEKURYTYZACJE: POZYCJE BILANSOWE 
0220 KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAKTO ­
WANIA KAPITA ŁU 
0230 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE
PL  L 97/132 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 PODZIA Ł WARTO ŚCI EKSPOZYCJI PODLEGAJ ĄCYCH WAGOM RYZYKA 
SEC-ERBA 
PODZIA Ł WED ŁUG POWODÓW ZASTOSOWANIA METODY SEC-ERBA 
KREDYTY SAMOCHO ­
DOWE, LEASING SAMO ­
CHODOWY I LEASING 
URZ ĄDZE Ń WARIANT SEC-ERBA POZYCJE PODLEGAJ ĄCE 
PRZEPISOM ART. 254 
UST. 2 LIT. a) CRR POZYCJE PODLEGAJ ĄCE 
PRZEPISOM ART. 254 
UST. 4 LUB ART. 258 
UST. 2 CRR ZGODNIE Z HIERAR ­
CHI Ą METOD  
0580 0590 0600 0620 0630  
0240 NIEKWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAK ­
TOWANIA KAPITA ŁU 
0250 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0260 SEKURYTYZACJE: POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRU ­
MENTY POCHODNE 
0270 KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAKTO ­
WANIA KAPITA ŁU 
0280 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0290 NIEKWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAK ­
TOWANIA KAPITA ŁU 
0300 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0310 RESEKURYTYZACJE 
0320  JEDNOSTKA SPONSORUJ ĄCA: EKSPOZYCJE CA ŁKO ­
WITE  
0330 SEKURYTYZACJE: POZYCJE BILANSOWE
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/133
 PODZIA Ł WARTO ŚCI EKSPOZYCJI PODLEGAJ ĄCYCH WAGOM RYZYKA 
SEC-ERBA 
PODZIA Ł WED ŁUG POWODÓW ZASTOSOWANIA METODY SEC-ERBA 
KREDYTY SAMOCHO ­
DOWE, LEASING SAMO ­
CHODOWY I LEASING 
URZ ĄDZE Ń WARIANT SEC-ERBA POZYCJE PODLEGAJ ĄCE 
PRZEPISOM ART. 254 
UST. 2 LIT. a) CRR POZYCJE PODLEGAJ ĄCE 
PRZEPISOM ART. 254 
UST. 4 LUB ART. 258 
UST. 2 CRR ZGODNIE Z HIERAR ­
CHI Ą METOD  
0580 0590 0600 0620 0630  
0340 KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAKTO ­
WANIA KAPITA ŁU 
0350 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0360 NIEKWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAK ­
TOWANIA KAPITA ŁU 
0370 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0380 SEKURYTYZACJE: POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRU ­
MENTY POCHODNE 
0390 KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAKTO ­
WANIA KAPITA ŁU 
0400 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0410 NIEKWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAK ­
TOWANIA KAPITA ŁU 
0420 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0430 RESEKURYTYZACJE 
0440  PODZIA Ł POZOSTAJ ĄCYCH POZYCJI WED ŁUG 
STOPNIA JAKO ŚCI KREDYTOWEJ OKRE ŚLONEGO 
W MOMENCIE POWSTANIA POZYCJI: Krótkotermi ­
nowe
PL  L 97/134 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 PODZIA Ł WARTO ŚCI EKSPOZYCJI PODLEGAJ ĄCYCH WAGOM RYZYKA 
SEC-ERBA 
PODZIA Ł WED ŁUG POWODÓW ZASTOSOWANIA METODY SEC-ERBA 
KREDYTY SAMOCHO ­
DOWE, LEASING SAMO ­
CHODOWY I LEASING 
URZ ĄDZE Ń WARIANT SEC-ERBA POZYCJE PODLEGAJ ĄCE 
PRZEPISOM ART. 254 
UST. 2 LIT. a) CRR POZYCJE PODLEGAJ ĄCE 
PRZEPISOM ART. 254 
UST. 4 LUB ART. 258 
UST. 2 CRR ZGODNIE Z HIERAR ­
CHI Ą METOD  
0580 0590 0600 0620 0630  
0450 CQS 1 
0460 CQS 2 
0470 CQS 3 
0480 WSZELKIE INNE CQS ORAZ POZYCJE BEZ RATINGU 
0490  PODZIA Ł POZOSTAJ ĄCYCH POZYCJI WED ŁUG 
STOPNIA JAKO ŚCI KREDYTOWEJ OKRE ŚLONEGO 
W MOMENCIE POWSTANIA POZYCJI: D ługoterminowe  
0500 CQS 1 
0510 CQS 2 
0520 CQS 3 
0530 CQS 4 
0540 CQS 5 
0550 CQS 6 
0560 CQS 7 
0570 CQS 8
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/135
 PODZIA Ł WARTO ŚCI EKSPOZYCJI PODLEGAJ ĄCYCH WAGOM RYZYKA 
SEC-ERBA 
PODZIA Ł WED ŁUG POWODÓW ZASTOSOWANIA METODY SEC-ERBA 
KREDYTY SAMOCHO ­
DOWE, LEASING SAMO ­
CHODOWY I LEASING 
URZ ĄDZE Ń WARIANT SEC-ERBA POZYCJE PODLEGAJ ĄCE 
PRZEPISOM ART. 254 
UST. 2 LIT. a) CRR POZYCJE PODLEGAJ ĄCE 
PRZEPISOM ART. 254 
UST. 4 LUB ART. 258 
UST. 2 CRR ZGODNIE Z HIERAR ­
CHI Ą METOD  
0580 0590 0600 0620 0630  
0580 CQS 9 
0590 CQS 10 
0600 CQS 11 
0610 CQS 12 
0620 CQS 13 
0630 CQS 14 
0640 CQS 15 
0650 CQS 16 
0660 CQS 17 
0670 WSZELKIE INNE CQS ORAZ POZYCJE BEZ RATINGU
PL  L 97/136 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 PODZIA Ł WARTO ŚCI EKSPOZYCJI PODLEGAJ ĄCYCH WAGOM RYZYKA 
METODA WEWN ĘTRZNYCH OSZACOWA Ń INNE (RW=1 250 
%) 
PODZIA Ł WED ŁUG ZAKRESÓW RW 
=< 20 % RW >20 % DO 50 % 
RW >50 % DO 100 % 
RW >100 % DO < 
1 250 % RW 1 250 % RW  
0640 0650 0660 0670 0680 0690 0700  
0010  EKSPOZYCJE CA ŁKOWITE  
0020 SEKURYTYZACJE 
0030 KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAKTO ­
WANIA KAPITA ŁU 
0040 EKSPOZYCJE STS 
0050 POZYCJE UPRZYWILEJOWANE W SEKURYTYZA ­
CJACH W SEKTORZE M ŚP 
0060 NIEKWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO 
TRAKTOWANIA KAPITA ŁU 
0070 RESEKURYTYZACJE 
0080  JEDNOSTKA INICJUJ ĄCA: EKSPOZYCJE CA ŁKOWITE  
0090 SEKURYTYZACJE: POZYCJE BILANSOWE 
0100 KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAKTO ­
WANIA KAPITA ŁU 
0110 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0120 NIEKWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAK ­
TOWANIA KAPITA ŁU
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/137
 PODZIA Ł WARTO ŚCI EKSPOZYCJI PODLEGAJ ĄCYCH WAGOM RYZYKA 
METODA WEWN ĘTRZNYCH OSZACOWA Ń INNE (RW=1 250 
%) 
PODZIA Ł WED ŁUG ZAKRESÓW RW 
=< 20 % RW >20 % DO 50 % 
RW >50 % DO 100 % 
RW >100 % DO < 
1 250 % RW 1 250 % RW  
0640 0650 0660 0670 0680 0690 0700  
0130 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0140 SEKURYTYZACJE: POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRU ­
MENTY POCHODNE 
0150 KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAKTO ­
WANIA KAPITA ŁU 
0160 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0170 NIEKWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAK ­
TOWANIA KAPITA ŁU 
0180 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0190 RESEKURYTYZACJE 
0200  INWESTOR: EKSPOZYCJE CA ŁKOWITE  
0210 SEKURYTYZACJE: POZYCJE BILANSOWE 
0220 KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAKTO ­
WANIA KAPITA ŁU 
0230 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE
PL  L 97/138 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 PODZIA Ł WARTO ŚCI EKSPOZYCJI PODLEGAJ ĄCYCH WAGOM RYZYKA 
METODA WEWN ĘTRZNYCH OSZACOWA Ń INNE (RW=1 250 
%) 
PODZIA Ł WED ŁUG ZAKRESÓW RW 
=< 20 % RW >20 % DO 50 % 
RW >50 % DO 100 % 
RW >100 % DO < 
1 250 % RW 1 250 % RW  
0640 0650 0660 0670 0680 0690 0700  
0240 NIEKWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAK ­
TOWANIA KAPITA ŁU 
0250 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0260 SEKURYTYZACJE: POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRU ­
MENTY POCHODNE 
0270 KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAKTO ­
WANIA KAPITA ŁU 
0280 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0290 NIEKWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAK ­
TOWANIA KAPITA ŁU 
0300 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0310 RESEKURYTYZACJE 
0320  JEDNOSTKA SPONSORUJ ĄCA: EKSPOZYCJE CA ŁKO ­
WITE  
0330 SEKURYTYZACJE: POZYCJE BILANSOWE
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/139
 PODZIA Ł WARTO ŚCI EKSPOZYCJI PODLEGAJ ĄCYCH WAGOM RYZYKA 
METODA WEWN ĘTRZNYCH OSZACOWA Ń INNE (RW=1 250 
%) 
PODZIA Ł WED ŁUG ZAKRESÓW RW 
=< 20 % RW >20 % DO 50 % 
RW >50 % DO 100 % 
RW >100 % DO < 
1 250 % RW 1 250 % RW  
0640 0650 0660 0670 0680 0690 0700  
0340 KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAKTO ­
WANIA KAPITA ŁU 
0350 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0360 NIEKWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAK ­
TOWANIA KAPITA ŁU 
0370 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0380 SEKURYTYZACJE: POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRU ­
MENTY POCHODNE 
0390 KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAKTO ­
WANIA KAPITA ŁU 
0400 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0410 NIEKWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAK ­
TOWANIA KAPITA ŁU 
0420 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0430 RESEKURYTYZACJE 
0440  PODZIA Ł POZOSTAJ ĄCYCH POZYCJI WED ŁUG 
STOPNIA JAKO ŚCI KREDYTOWEJ OKRE ŚLONEGO 
W MOMENCIE POWSTANIA POZYCJI: Krótkotermi ­
nowe
PL  L 97/140 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 PODZIA Ł WARTO ŚCI EKSPOZYCJI PODLEGAJ ĄCYCH WAGOM RYZYKA 
METODA WEWN ĘTRZNYCH OSZACOWA Ń INNE (RW=1 250 
%) 
PODZIA Ł WED ŁUG ZAKRESÓW RW 
=< 20 % RW >20 % DO 50 % 
RW >50 % DO 100 % 
RW >100 % DO < 
1 250 % RW 1 250 % RW  
0640 0650 0660 0670 0680 0690 0700  
0450 CQS 1 
0460 CQS 2 
0470 CQS 3 
0480 WSZELKIE INNE CQS ORAZ POZYCJE BEZ RATINGU 
0490  PODZIA Ł POZOSTAJ ĄCYCH POZYCJI WED ŁUG 
STOPNIA JAKO ŚCI KREDYTOWEJ OKRE ŚLONEGO 
W MOMENCIE POWSTANIA POZYCJI: D ługoterminowe  
0500 CQS 1 
0510 CQS 2 
0520 CQS 3 
0530 CQS 4 
0540 CQS 5 
0550 CQS 6 
0560 CQS 7 
0570 CQS 8
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/141
 PODZIA Ł WARTO ŚCI EKSPOZYCJI PODLEGAJ ĄCYCH WAGOM RYZYKA 
METODA WEWN ĘTRZNYCH OSZACOWA Ń INNE (RW=1 250 
%) 
PODZIA Ł WED ŁUG ZAKRESÓW RW 
=< 20 % RW >20 % DO 50 % 
RW >50 % DO 100 % 
RW >100 % DO < 
1 250 % RW 1 250 % RW  
0640 0650 0660 0670 0680 0690 0700  
0580 CQS 9 
0590 CQS 10 
0600 CQS 11 
0610 CQS 12 
0620 CQS 13 
0630 CQS 14 
0640 CQS 15 
0650 CQS 16 
0660 CQS 17 
0670 WSZELKIE INNE CQS ORAZ POZYCJE BEZ RATINGU
PL  L 97/142 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 KWOTA EKSPOZYCJI WA ŻONEJ RYZYKIEM 
SEC-IRBA SEC-SA SEC-ERBA 
W TYM: OBLI ­
CZONE ZGODNIE 
Z ART. 255 UST. 4 
(NABYTE WIERZY ­
TELNO ŚCI) W TYM: RW 
= 1 250 % 
(W NIEZNA ­
NA) KREDYTY SAMO ­
CHODOWE, 
LEASING SAMO ­
CHODOWY 
I LEASING URZ Ą­
DZE Ń WARIANT 
SEC-ERBA POZYCJE 
PODLEGA ­
JĄCE PRZE ­
PISOM ART. 
254 UST. 2 
LIT. a) CRR  
0710 0720 0730 0740 0750 0760 0770 0780 0790  
0010  EKSPOZYCJE CA ŁKOWITE  
0020 SEKURYTYZACJE 
0030 KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAKTO ­
WANIA KAPITA ŁU 
0040 EKSPOZYCJE STS 
0050 POZYCJE UPRZYWILEJOWANE W SEKURYTYZA ­
CJACH W SEKTORZE M ŚP 
0060 NIEKWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO 
TRAKTOWANIA KAPITA ŁU 
0070 RESEKURYTYZACJE 
0080  JEDNOSTKA INICJUJ ĄCA: EKSPOZYCJE CA ŁKOWITE  
0090 SEKURYTYZACJE: POZYCJE BILANSOWE 
0100 KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAKTO ­
WANIA KAPITA ŁU 
0110 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0120 NIEKWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAK ­
TOWANIA KAPITA ŁU
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/143
 KWOTA EKSPOZYCJI WA ŻONEJ RYZYKIEM 
SEC-IRBA SEC-SA SEC-ERBA 
W TYM: OBLI ­
CZONE ZGODNIE 
Z ART. 255 UST. 4 
(NABYTE WIERZY ­
TELNO ŚCI) W TYM: RW 
= 1 250 % 
(W NIEZ ­
NANA) KREDYTY SAMO ­
CHODOWE, 
LEASING SAMO ­
CHODOWY I LEA ­
SING URZ ĄDZE Ń WARIANT 
SEC-ERBA POZYCJE 
PODLEGA ­
JĄCE PRZE ­
PISOM ART. 
254 UST. 2 
LIT. a) CRR  
0710 0720 0730 0740 0750 0760 0770 0780 0790  
0130 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0140 SEKURYTYZACJE: POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRU ­
MENTY POCHODNE 
0150 KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAKTO ­
WANIA KAPITA ŁU 
0160 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0170 NIEKWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAK ­
TOWANIA KAPITA ŁU 
0180 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0190 RESEKURYTYZACJE 
0200  INWESTOR: EKSPOZYCJE CA ŁKOWITE  
0210 SEKURYTYZACJE: POZYCJE BILANSOWE 
0220 KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAKTO ­
WANIA KAPITA ŁU 
0230 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE
PL  L 97/144 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 KWOTA EKSPOZYCJI WA ŻONEJ RYZYKIEM 
SEC-IRBA SEC-SA SEC-ERBA 
W TYM: OBLI ­
CZONE ZGODNIE 
Z ART. 255 UST. 4 
(NABYTE WIERZY ­
TELNO ŚCI) W TYM: RW 
= 1 250 % 
(W NIEZ ­
NANA) KREDYTY SAMO ­
CHODOWE, 
LEASING SAMO ­
CHODOWY I LEA ­
SING URZ ĄDZE Ń WARIANT 
SEC-ERBA POZYCJE 
PODLEGA ­
JĄCE PRZE ­
PISOM ART. 
254 UST. 2 
LIT. a) CRR  
0710 0720 0730 0740 0750 0760 0770 0780 0790  
0240 NIEKWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAK ­
TOWANIA KAPITA ŁU 
0250 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0260 SEKURYTYZACJE: POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRU ­
MENTY POCHODNE 
0270 KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAKTO ­
WANIA KAPITA ŁU 
0280 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0290 NIEKWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAK ­
TOWANIA KAPITA ŁU 
0300 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0310 RESEKURYTYZACJE 
0320  JEDNOSTKA SPONSORUJ ĄCA: EKSPOZYCJE CA ŁKO ­
WITE  
0330 SEKURYTYZACJE: POZYCJE BILANSOWE
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/145
 KWOTA EKSPOZYCJI WA ŻONEJ RYZYKIEM 
SEC-IRBA SEC-SA SEC-ERBA 
W TYM: OBLI ­
CZONE ZGODNIE 
Z ART. 255 UST. 4 
(NABYTE WIERZY ­
TELNO ŚCI) W TYM: RW 
= 1 250 % 
(W NIEZ ­
NANA) KREDYTY SAMO ­
CHODOWE, 
LEASING SAMO ­
CHODOWY I LEA ­
SING URZ ĄDZE Ń WARIANT 
SEC-ERBA POZYCJE 
PODLEGA ­
JĄCE PRZE ­
PISOM ART. 
254 UST. 2 
LIT. a) CRR  
0710 0720 0730 0740 0750 0760 0770 0780 0790  
0340 KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAKTO ­
WANIA KAPITA ŁU 
0350 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0360 NIEKWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAK ­
TOWANIA KAPITA ŁU 
0370 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0380 SEKURYTYZACJE: POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRU ­
MENTY POCHODNE 
0390 KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAKTO ­
WANIA KAPITA ŁU 
0400 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0410 NIEKWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAK ­
TOWANIA KAPITA ŁU 
0420 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0430 RESEKURYTYZACJE 
0440  PODZIA Ł POZOSTAJ ĄCYCH POZYCJI WED ŁUG 
STOPNIA JAKO ŚCI KREDYTOWEJ OKRE ŚLONEGO 
W MOMENCIE POWSTANIA POZYCJI: Krótkotermi ­
nowe
PL  L 97/146 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 KWOTA EKSPOZYCJI WA ŻONEJ RYZYKIEM 
SEC-IRBA SEC-SA SEC-ERBA 
W TYM: OBLI ­
CZONE ZGODNIE 
Z ART. 255 UST. 4 
(NABYTE WIERZY ­
TELNO ŚCI) W TYM: RW 
= 1 250 % 
(W NIEZ ­
NANA) KREDYTY SAMO ­
CHODOWE, 
LEASING SAMO ­
CHODOWY I LEA ­
SING URZ ĄDZE Ń WARIANT 
SEC-ERBA POZYCJE 
PODLEGA ­
JĄCE PRZE ­
PISOM ART. 
254 UST. 2 
LIT. a) CRR  
0710 0720 0730 0740 0750 0760 0770 0780 0790  
0450 CQS 1 
0460 CQS 2 
0470 CQS 3 
0480 WSZELKIE INNE CQS ORAZ POZYCJE BEZ RATINGU 
0490  PODZIA Ł POZOSTAJ ĄCYCH POZYCJI WED ŁUG 
STOPNIA JAKO ŚCI KREDYTOWEJ OKRE ŚLONEGO 
W MOMENCIE POWSTANIA POZYCJI: D ługoterminowe  
0500 CQS 1 
0510 CQS 2 
0520 CQS 3 
0530 CQS 4 
0540 CQS 5 
0550 CQS 6 
0560 CQS 7 
0570 CQS 8
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/147
 KWOTA EKSPOZYCJI WA ŻONEJ RYZYKIEM 
SEC-IRBA SEC-SA SEC-ERBA 
W TYM: OBLI ­
CZONE ZGODNIE 
Z ART. 255 UST. 4 
(NABYTE WIERZY ­
TELNO ŚCI) W TYM: RW 
= 1 250 % 
(W NIEZ ­
NANA) KREDYTY SAMO ­
CHODOWE, 
LEASING SAMO ­
CHODOWY I LEA ­
SING URZ ĄDZE Ń WARIANT 
SEC-ERBA POZYCJE 
PODLEGA ­
JĄCE PRZE ­
PISOM ART. 
254 UST. 2 
LIT. a) CRR  
0710 0720 0730 0740 0750 0760 0770 0780 0790  
0580 CQS 9 
0590 CQS 10 
0600 CQS 11 
0610 CQS 12 
0620 CQS 13 
0630 CQS 14 
0640 CQS 15 
0650 CQS 16 
0660 CQS 17 
0670 WSZELKIE INNE CQS ORAZ POZYCJE BEZ RATINGU
PL  L 97/148 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 KWOTA EKSPOZYCJI WA ŻONEJ RYZYKIEM 
SEC-ERBA METODA WEWN ĘTRZNYCH OSZA ­
COWA Ń INNE (RW=1 250 
%) 
W TYM: SEKU ­
RYTYZACJE 
SYNTETYCZNE  POZYCJE 
PODLEGAJ ĄCE 
PRZEPISOM ART. 
254 UST. 2 LIT. b) 
CRR POZYCJE 
PODLEGAJ ĄCE 
PRZEPISOM ART. 
254 UST. 4 LUB 
ART. 258 UST. 2 
CRR ZGODNIE 
Z HIERARCHI Ą 
METOD ŚREDNIA WAGA 
RYZYKA (%)  
0800 0810 0820 0830 0840 0850 0860  
0010  EKSPOZYCJE CA ŁKOWITE  
0020 SEKURYTYZACJE 
0030 KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAKTO ­
WANIA KAPITA ŁU 
0040 EKSPOZYCJE STS 
0050 POZYCJE UPRZYWILEJOWANE W SEKURYTYZA ­
CJACH W SEKTORZE M ŚP 
0060 NIEKWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO 
TRAKTOWANIA KAPITA ŁU 
0070 RESEKURYTYZACJE 
0080  JEDNOSTKA INICJUJ ĄCA: EKSPOZYCJE CA ŁKOWITE  
0090 SEKURYTYZACJE: POZYCJE BILANSOWE 
0100 KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAKTO ­
WANIA KAPITA ŁU 
0110 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0120 NIEKWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAK ­
TOWANIA KAPITA ŁU
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/149
 KWOTA EKSPOZYCJI WA ŻONEJ RYZYKIEM 
SEC-ERBA METODA WEWN ĘTRZNYCH OSZA ­
COWA Ń INNE (RW=1 250 
%) 
W TYM: SEKURY ­
TYZACJE SYNTE ­
TYCZNE  POZYCJE 
PODLEGAJ ĄCE 
PRZEPISOM ART. 
254 UST. 2 LIT. b) 
CRR POZYCJE 
PODLEGAJ ĄCE 
PRZEPISOM ART. 
254 UST. 4 LUB 
ART. 258 UST. 2 
CRR ZGODNIE Z HIE ­
RARCHI Ą 
METOD ŚREDNIA WAGA 
RYZYKA (%)  
0800 0810 0820 0830 0840 0850 0860  
0130 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0140 SEKURYTYZACJE: POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRU ­
MENTY POCHODNE 
0150 KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAKTO ­
WANIA KAPITA ŁU 
0160 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0170 NIEKWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAK ­
TOWANIA KAPITA ŁU 
0180 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0190 RESEKURYTYZACJE 
0200  INWESTOR: EKSPOZYCJE CA ŁKOWITE  
0210 SEKURYTYZACJE: POZYCJE BILANSOWE 
0220 KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAKTO ­
WANIA KAPITA ŁU 
0230 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE
PL  L 97/150 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 KWOTA EKSPOZYCJI WA ŻONEJ RYZYKIEM 
SEC-ERBA METODA WEWN ĘTRZNYCH OSZA ­
COWA Ń INNE (RW=1 250 
%) 
W TYM: SEKURY ­
TYZACJE SYNTE ­
TYCZNE  POZYCJE 
PODLEGAJ ĄCE 
PRZEPISOM ART. 
254 UST. 2 LIT. b) 
CRR POZYCJE 
PODLEGAJ ĄCE 
PRZEPISOM ART. 
254 UST. 4 LUB 
ART. 258 UST. 2 
CRR ZGODNIE Z HIE ­
RARCHI Ą 
METOD ŚREDNIA WAGA 
RYZYKA (%)  
0800 0810 0820 0830 0840 0850 0860  
0240 NIEKWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAK ­
TOWANIA KAPITA ŁU 
0250 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0260 SEKURYTYZACJE: POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRU ­
MENTY POCHODNE 
0270 KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAKTO ­
WANIA KAPITA ŁU 
0280 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0290 NIEKWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAK ­
TOWANIA KAPITA ŁU 
0300 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0310 RESEKURYTYZACJE 
0320  JEDNOSTKA SPONSORUJ ĄCA: EKSPOZYCJE CA ŁKO ­
WITE  
0330 SEKURYTYZACJE: POZYCJE BILANSOWE
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/151
 KWOTA EKSPOZYCJI WA ŻONEJ RYZYKIEM 
SEC-ERBA METODA WEWN ĘTRZNYCH OSZA ­
COWA Ń INNE (RW=1 250 
%) 
W TYM: SEKURY ­
TYZACJE SYNTE ­
TYCZNE  POZYCJE 
PODLEGAJ ĄCE 
PRZEPISOM ART. 
254 UST. 2 LIT. b) 
CRR POZYCJE 
PODLEGAJ ĄCE 
PRZEPISOM ART. 
254 UST. 4 LUB 
ART. 258 UST. 2 
CRR ZGODNIE Z HIE ­
RARCHI Ą 
METOD ŚREDNIA WAGA 
RYZYKA (%)  
0800 0810 0820 0830 0840 0850 0860  
0340 KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAKTO ­
WANIA KAPITA ŁU 
0350 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0360 NIEKWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAK ­
TOWANIA KAPITA ŁU 
0370 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0380 SEKURYTYZACJE: POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRU ­
MENTY POCHODNE 
0390 KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAKTO ­
WANIA KAPITA ŁU 
0400 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0410 NIEKWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAK ­
TOWANIA KAPITA ŁU 
0420 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE 
0430 RESEKURYTYZACJE 
0440  PODZIA Ł POZOSTAJ ĄCYCH POZYCJI WED ŁUG 
STOPNIA JAKO ŚCI KREDYTOWEJ OKRE ŚLONEGO 
W MOMENCIE POWSTANIA POZYCJI: Krótkotermi ­
nowe
PL  L 97/152 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 KWOTA EKSPOZYCJI WA ŻONEJ RYZYKIEM 
SEC-ERBA METODA WEWN ĘTRZNYCH OSZA ­
COWA Ń INNE (RW=1 250 
%) 
W TYM: SEKURY ­
TYZACJE SYNTE ­
TYCZNE  POZYCJE 
PODLEGAJ ĄCE 
PRZEPISOM ART. 
254 UST. 2 LIT. b) 
CRR POZYCJE 
PODLEGAJ ĄCE 
PRZEPISOM ART. 
254 UST. 4 LUB 
ART. 258 UST. 2 
CRR ZGODNIE Z HIE ­
RARCHI Ą 
METOD ŚREDNIA WAGA 
RYZYKA (%)  
0800 0810 0820 0830 0840 0850 0860  
0450 CQS 1 
0460 CQS 2 
0470 CQS 3 
0480 WSZELKIE INNE CQS ORAZ POZYCJE BEZ RATINGU 
0490  PODZIA Ł POZOSTAJ ĄCYCH POZYCJI WED ŁUG 
STOPNIA JAKO ŚCI KREDYTOWEJ OKRE ŚLONEGO 
W MOMENCIE POWSTANIA POZYCJI: D ługoterminowe  
0500 CQS 1 
0510 CQS 2 
0520 CQS 3 
0530 CQS 4 
0540 CQS 5 
0550 CQS 6 
0560 CQS 7 
0570 CQS 8
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/153
 KWOTA EKSPOZYCJI WA ŻONEJ RYZYKIEM 
SEC-ERBA METODA WEWN ĘTRZNYCH OSZA ­
COWA Ń INNE (RW=1 250 
%) 
W TYM: SEKURY ­
TYZACJE SYNTE ­
TYCZNE  POZYCJE 
PODLEGAJ ĄCE 
PRZEPISOM ART. 
254 UST. 2 LIT. b) 
CRR POZYCJE 
PODLEGAJ ĄCE 
PRZEPISOM ART. 
254 UST. 4 LUB 
ART. 258 UST. 2 
CRR ZGODNIE Z HIE ­
RARCHI Ą 
METOD ŚREDNIA WAGA 
RYZYKA (%)  
0800 0810 0820 0830 0840 0850 0860  
0580 CQS 9 
0590 CQS 10 
0600 CQS 11 
0610 CQS 12 
0620 CQS 13 
0630 CQS 14 
0640 CQS 15 
0650 CQS 16 
0660 CQS 17 
0670 WSZELKIE INNE CQS ORAZ POZYCJE BEZ RATINGU
PL  L 97/154 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 KOREKTA KWOTY 
EKSPOZYCJI 
WA ŻONEJ RYZY ­
KIEM WYNIKA ­
JĄCA Z NIEDOPA ­
SOWANIA 
TERMINÓW OGÓLNY SKUTEK 
(KOREKTA) WYNI ­
KAJ ĄCY Z NARU ­
SZENIA PRZE ­
PISÓW 
ROZDZIA ŁU 2 
ROZPORZ Ą­
DZENIA (UE) 
2017/2402 PRZED 
UWZGL ĘD ­
NIENIEM 
PU ŁAPU (-) ZMNIEJ ­
SZENIE ZE 
WZGL ĘDU NA 
PU ŁAP WAGI 
RYZYKA (-) ZMNIEJ ­
SZENIE ZE 
WZGL ĘDU NA 
OGÓLNY 
PU ŁAP CA ŁKOWITA 
KWOTA 
EKSPOZYCJI 
WA ŻONEJ 
RYZYKIEM POZYCJA UZUPE ŁNIA ­
JĄCA: 
KWOTA EKSPOZYCJI 
WA ŻONEJ RYZYKIEM 
ODPOWIADAJ ĄCA 
WYP ŁYWOM Z SEKU ­
RYTYZACJI DO 
INNYCH KATEGORII 
EKSPOZYCJI  
0870 0880 0890 0900 0910 0920 0930  
0010  EKSPOZYCJE CA ŁKOWITE  Komórka 
zwi ązana 
z CA  
0020 SEKURYTYZACJE  
0030 KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAKTO ­
WANIA KAPITA ŁU 
0040 EKSPOZYCJE STS  
0050 POZYCJE UPRZYWILEJOWANE W SEKURYTYZA ­
CJACH W SEKTORZE M ŚP 
0060 NIEKWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO 
TRAKTOWANIA KAPITA ŁU 
0070 RESEKURYTYZACJE  
0080  JEDNOSTKA INICJUJ ĄCA: EKSPOZYCJE CA ŁKOWITE  
0090 SEKURYTYZACJE: POZYCJE BILANSOWE  
0100 KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAKTO ­
WANIA KAPITA ŁU 
0110 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE  
0120 NIEKWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAK ­
TOWANIA KAPITA ŁU
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/155
 KOREKTA KWOTY 
EKSPOZYCJI 
WA ŻONEJ RYZY ­
KIEM WYNIKA ­
JĄCA Z NIEDOPA ­
SOWANIA 
TERMINÓW OGÓLNY SKUTEK 
(KOREKTA) WYNI ­
KAJ ĄCY Z NARU ­
SZENIA PRZE ­
PISÓW 
ROZDZIA ŁU 2 
ROZPORZ Ą­
DZENIA (UE) 
2017/2402 PRZED 
UWZGL ĘD ­
NIENIEM 
PU ŁAPU (-) ZMNIEJ ­
SZENIE ZE 
WZGL ĘDU NA 
PU ŁAP WAGI 
RYZYKA (-) ZMNIEJ ­
SZENIE ZE 
WZGL ĘDU NA 
OGÓLNY 
PU ŁAP CA ŁKOWITA 
KWOTA 
EKSPOZYCJI 
WA ŻONEJ 
RYZYKIEM POZYCJA UZUPE ŁNIA ­
JĄCA: 
KWOTA EKSPOZYCJI 
WA ŻONEJ RYZYKIEM 
ODPOWIADAJ ĄCA 
WYP ŁYWOM Z SEKU ­
RYTYZACJI DO 
INNYCH KATEGORII 
EKSPOZYCJI  
0870 0880 0890 0900 0910 0920 0930  
0130 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE  
0140 SEKURYTYZACJE: POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRU ­
MENTY POCHODNE  
0150 KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAKTO ­
WANIA KAPITA ŁU 
0160 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE  
0170 NIEKWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAK ­
TOWANIA KAPITA ŁU 
0180 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE  
0190 RESEKURYTYZACJE  
0200  INWESTOR: EKSPOZYCJE CA ŁKOWITE  
0210 SEKURYTYZACJE: POZYCJE BILANSOWE  
0220 KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAKTO ­
WANIA KAPITA ŁU 
0230 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE
PL  L 97/156 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 KOREKTA KWOTY 
EKSPOZYCJI 
WA ŻONEJ RYZY ­
KIEM WYNIKA ­
JĄCA Z NIEDOPA ­
SOWANIA 
TERMINÓW OGÓLNY SKUTEK 
(KOREKTA) WYNI ­
KAJ ĄCY Z NARU ­
SZENIA PRZE ­
PISÓW 
ROZDZIA ŁU 2 
ROZPORZ Ą­
DZENIA (UE) 
2017/2402 PRZED 
UWZGL ĘD ­
NIENIEM 
PU ŁAPU (-) ZMNIEJ ­
SZENIE ZE 
WZGL ĘDU NA 
PU ŁAP WAGI 
RYZYKA (-) ZMNIEJ ­
SZENIE ZE 
WZGL ĘDU NA 
OGÓLNY 
PU ŁAP CA ŁKOWITA 
KWOTA 
EKSPOZYCJI 
WA ŻONEJ 
RYZYKIEM POZYCJA UZUPE ŁNIA ­
JĄCA: 
KWOTA EKSPOZYCJI 
WA ŻONEJ RYZYKIEM 
ODPOWIADAJ ĄCA 
WYP ŁYWOM Z SEKU ­
RYTYZACJI DO 
INNYCH KATEGORII 
EKSPOZYCJI  
0870 0880 0890 0900 0910 0920 0930  
0240 NIEKWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAK ­
TOWANIA KAPITA ŁU 
0250 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE  
0260 SEKURYTYZACJE: POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRU ­
MENTY POCHODNE  
0270 KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAKTO ­
WANIA KAPITA ŁU 
0280 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE  
0290 NIEKWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAK ­
TOWANIA KAPITA ŁU 
0300 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE  
0310 RESEKURYTYZACJE  
0320  JEDNOSTKA SPONSORUJ ĄCA: EKSPOZYCJE CA ŁKO ­
WITE  
0330 SEKURYTYZACJE: POZYCJE BILANSOWE
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/157
 KOREKTA KWOTY 
EKSPOZYCJI 
WA ŻONEJ RYZY ­
KIEM WYNIKA ­
JĄCA Z NIEDOPA ­
SOWANIA 
TERMINÓW OGÓLNY SKUTEK 
(KOREKTA) WYNI ­
KAJ ĄCY Z NARU ­
SZENIA PRZE ­
PISÓW 
ROZDZIA ŁU 2 
ROZPORZ Ą­
DZENIA (UE) 
2017/2402 PRZED 
UWZGL ĘD ­
NIENIEM 
PU ŁAPU (-) ZMNIEJ ­
SZENIE ZE 
WZGL ĘDU NA 
PU ŁAP WAGI 
RYZYKA (-) ZMNIEJ ­
SZENIE ZE 
WZGL ĘDU NA 
OGÓLNY 
PU ŁAP CA ŁKOWITA 
KWOTA 
EKSPOZYCJI 
WA ŻONEJ 
RYZYKIEM POZYCJA UZUPE ŁNIA ­
JĄCA: 
KWOTA EKSPOZYCJI 
WA ŻONEJ RYZYKIEM 
ODPOWIADAJ ĄCA 
WYP ŁYWOM Z SEKU ­
RYTYZACJI DO 
INNYCH KATEGORII 
EKSPOZYCJI  
0870 0880 0890 0900 0910 0920 0930  
0340 KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAKTO ­
WANIA KAPITA ŁU 
0350 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE  
0360 NIEKWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAK ­
TOWANIA KAPITA ŁU 
0370 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE  
0380 SEKURYTYZACJE: POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRU ­
MENTY POCHODNE  
0390 KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAKTO ­
WANIA KAPITA ŁU 
0400 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE  
0410 NIEKWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAK ­
TOWANIA KAPITA ŁU 
0420 W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE  
0430 RESEKURYTYZACJE  
0440  PODZIA Ł POZOSTAJ ĄCYCH POZYCJI WED ŁUG 
STOPNIA JAKO ŚCI KREDYTOWEJ OKRE ŚLONEGO 
W MOMENCIE POWSTANIA POZYCJI: Krótkotermi ­
nowe
PL  L 97/158 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 KOREKTA KWOTY 
EKSPOZYCJI 
WA ŻONEJ RYZY ­
KIEM WYNIKA ­
JĄCA Z NIEDOPA ­
SOWANIA 
TERMINÓW OGÓLNY SKUTEK 
(KOREKTA) WYNI ­
KAJ ĄCY Z NARU ­
SZENIA PRZE ­
PISÓW 
ROZDZIA ŁU 2 
ROZPORZ Ą­
DZENIA (UE) 
2017/2402 PRZED 
UWZGL ĘD ­
NIENIEM 
PU ŁAPU (-) ZMNIEJ ­
SZENIE ZE 
WZGL ĘDU NA 
PU ŁAP WAGI 
RYZYKA (-) ZMNIEJ ­
SZENIE ZE 
WZGL ĘDU NA 
OGÓLNY 
PU ŁAP CA ŁKOWITA 
KWOTA 
EKSPOZYCJI 
WA ŻONEJ 
RYZYKIEM POZYCJA UZUPE ŁNIA ­
JĄCA: 
KWOTA EKSPOZYCJI 
WA ŻONEJ RYZYKIEM 
ODPOWIADAJ ĄCA 
WYP ŁYWOM Z SEKU ­
RYTYZACJI DO 
INNYCH KATEGORII 
EKSPOZYCJI  
0870 0880 0890 0900 0910 0920 0930  
0450 CQS 1  
0460 CQS 2  
0470 CQS 3  
0480 WSZELKIE INNE CQS ORAZ POZYCJE BEZ RATINGU  
0490  PODZIA Ł POZOSTAJ ĄCYCH POZYCJI WED ŁUG 
STOPNIA JAKO ŚCI KREDYTOWEJ OKRE ŚLONEGO 
W MOMENCIE POWSTANIA POZYCJI: D ługoterminowe  
0500 CQS 1  
0510 CQS 2  
0520 CQS 3  
0530 CQS 4  
0540 CQS 5  
0550 CQS 6  
0560 CQS 7  
0570 CQS 8
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/159
 KOREKTA KWOTY 
EKSPOZYCJI 
WA ŻONEJ RYZY ­
KIEM WYNIKA ­
JĄCA Z NIEDOPA ­
SOWANIA 
TERMINÓW OGÓLNY SKUTEK 
(KOREKTA) WYNI ­
KAJ ĄCY Z NARU ­
SZENIA PRZE ­
PISÓW 
ROZDZIA ŁU 2 
ROZPORZ Ą­
DZENIA (UE) 
2017/2402 PRZED 
UWZGL ĘD ­
NIENIEM 
PU ŁAPU (-) ZMNIEJ ­
SZENIE ZE 
WZGL ĘDU NA 
PU ŁAP WAGI 
RYZYKA (-) ZMNIEJ ­
SZENIE ZE 
WZGL ĘDU NA 
OGÓLNY 
PU ŁAP CA ŁKOWITA 
KWOTA 
EKSPOZYCJI 
WA ŻONEJ 
RYZYKIEM POZYCJA UZUPE ŁNIA ­
JĄCA: 
KWOTA EKSPOZYCJI 
WA ŻONEJ RYZYKIEM 
ODPOWIADAJ ĄCA 
WYP ŁYWOM Z SEKU ­
RYTYZACJI DO 
INNYCH KATEGORII 
EKSPOZYCJI  
0870 0880 0890 0900 0910 0920 0930  
0580 CQS 9  
0590 CQS 10  
0600 CQS 11  
0610 CQS 12  
0620 CQS 13  
0630 CQS 14  
0640 CQS 15  
0650 CQS 16  
0660 CQS 17  
0670 WSZELKIE INNE CQS ORAZ POZYCJE BEZ RATINGU
PL  L 97/160 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 C 14.00 – SZCZEGÓ ŁOWE INFORMACJE NA TEMAT SEKURYTYZACJI (SEC Szczegó ły)  
KOD WEWN ĘTRZNY IDENTYFIKATOR 
SEKURYTYZACJI SEKURYTYZACJA 
WEWN ĄTRZGRU ­
POWA, PRYWATNA 
LUB PUBLICZNA? ROLA INSTYTUCJI 
(JEDNOSTKA INICJU ­
JĄCA / JEDNOSTKA 
SPONSORUJ ĄCA / 
PIERWOTNY KREDY ­
TODAWCA / INWES ­
TOR) IDENTYFIKATOR 
JEDNOSTKI INICJU ­
JĄCEJ RODZAJ SEKURYTY ­
ZACJI: 
(TRADYCYJNA / 
SYNTETYCZNA / 
PROGRAM EMISJI 
ABCP / TRANSAKCJA 
ABCP) PODEJ ŚCIE KSI ĘGOWE: 
CZY SEKURYTYZO ­
WANE EKSPOZYCJE S Ą 
UJMOWANE 
W BILANSIE CZY S Ą 
Z NIEGO USUWANE? SPOSÓB UJMOWANIA 
WYP ŁACALNO ŚCI: 
Czy pozycje sekuryty ­
zacyjne podlegaj ą 
wymogom w zakresie 
funduszy w łasnych? PRZENIESIENIE 
ISTOTNEJ CZ ĘŚ CI 
RYZYKA SEKURYTYZACJA 
CZY RESEKURYTY ­
ZACJA? SEKURYTYZACJA STS 
CZY SEKURYTY ­
ZACJA INNA NI Ż STS? CZY SEKURYTY ­
ZACJA KWALIFIKUJE 
SI Ę DO ZRÓ ŻNICO ­
WANEGO TRAKTO ­
WANIA KAPITA ŁU?  
0010 0020 0021 0110 0030 0040 0051 0060 0061 0070 0075 0446  
UTRZYMANIE PROGRAMY INNE NI Ż PROGRAM ABCP SEKURYTYZOWANE EKSPOZYCJE 
RODZAJ 
STOSOWA ­
NEGO UTRZY ­
MANIA % UTRZYMANIA 
W DNIU SPRAWO ­
ZDAWCZYM ZGODNO ŚĆ  
Z WYMOGIEM 
DOTYCZ ĄCYM 
UTRZYMANIA? DZIE Ń 
POWSTANIA 
(rrrr-mm-dd) DATA OSTATNIEJ 
EMISJI 
(rrrr-mm-dd) CA ŁKOWITA 
KWOTA SEKURYTY ­
ZOWANYCH 
EKSPOZYCJI 
W DNIU 
POWSTANIA KWOTA 
CA ŁKOWITA UDZIA Ł INSTY ­
TUCJI 
(%) RODZAJ % IRB 
W ZASTOSO ­
WANEJ METO ­
DZIE LICZBA 
EKSPOZYCJI EKSPOZYCJE, 
KTÓRYCH 
DOTYCZY 
NIEWYKO ­
NANIE ZOBO ­
WI ĄZANIA  W 
(%) PA ŃSTWO LGD (%) EL % UL %  
0080 0090 0100 0120 0121 0130 0140 0150 0160 0171 0180 0181 0190 0201 0202 0203  
SEKURYTYZOWANE EKSPOZYCJE PROGRAM SEKURYTYZACYJNY  
ŚREDNI TERMIN 
ZAPADALNO ŚCI 
AKTYWÓW 
WA ŻONY 
EKSPOZYCJ Ą (-)  KOREKTY 
WARTO ŚCI 
I REZERWY WYMOGI 
W ZAKRESIE 
FUNDUSZY W ŁAS ­
NYCH PRZED 
SEKURYTYZACJ Ą 
(%) Kirb % EKSPOZYCJI 
DETALICZNYCH 
W PULACH IRB WYMOGI 
W ZAKRESIE 
FUNDUSZY W ŁAS ­
NYCH PRZED 
SEKURYTYZACJ Ą 
(%) Ksa POZYCJE UZUPE Ł­
NIAJ ĄCE POZYCJE BILANSOWE 
KOREKTY 
Z TYTU ŁU 
RYZYKA KREDY ­
TOWEGO 
W BIE ŻĄ CYM 
OKRESIE UPRZYWILEJOWANE TYPU MEZZANINE PIERWSZEJ STRATY 
KWOTA PUNKT INICJU ­
JĄCY (%) CQS KWOTA LICZBA TRANSZ CQS POZYCJI 
O NAJNI ŻSZYM 
STOPNIU UPRZY ­
WILEJOWANIA KWOTA PUNKT 
KO ŃCZ ĄCY (%) CQS  
0204 0210 0221 0222 0223 0225 0230 0231 0232 0240 0241 0242 0250 0251 0252  
PROGRAM SEKURYTYZACYJNY  
POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE TERMIN ZAPADALNO ŚCI POZYCJE UZUPE ŁNIAJ ĄCE  
UPRZYWILEJOWANE TYPU MEZZANINE PIERWSZEJ STRATY PIERWSZY PRZEWIDY ­
WALNY TERMIN ROZWI Ą­
ZANIA UMOWY ZAWARTE W TRANSAKCJI 
OPCJE KUPNA PRZYS ŁUGU ­
JĄCE JEDNOSTCE INICJUJ ĄCEJ USTAWOWY OSTATECZNY 
TERMIN ZAPADALNO ŚCI PUNKT INICJUJ ĄCY SPRZEDA ­
NEGO RYZYKA (%) PUNKT KO ŃCZ ĄCY SPRZEDA ­
NEGO RYZYKA (%) TRANSFER RYZYKA DEKLA ­
ROWANY PRZEZ INSTYTUCJ Ę 
INICJUJ ĄCĄ (%)  
0260 0270 0280 0290 0291 0300 0302 0303 0304
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/161
 C 14.01 – SZCZEGÓ ŁOWE INFORMACJE NA TEMAT SEKURYTYZACJI WED ŁUG METODY (SEC Szczegó ły na temat metody)  
Metoda:  
KOD 
WEWN ĘTRZNY IDENTYFI ­
KATOR SEKU ­
RYTYZACJI POZYCJE SEKURYTYZACYJNE 
EKSPOZYCJA PIERWOTNA PRZED UWZGL ĘDNIENIEM WSPÓ ŁCZYNNIKÓW KONWERSJI POZYCJE UZUPE ŁNIAJ ĄCE: POZYCJE POZABILANSOWE 
I INSTRUMENTY POCHODNE PRZED UWZGL ĘDNIENIEM 
WSPÓ ŁCZYNNIKÓW KONWERSJI 
POZYCJE BILANSOWE POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE 
BEZPO ­ 
ŚREDNIE 
SUBSTYTUTY 
KREDYTU IRS / CRS INSTRU ­
MENTY 
WSPARCIA 
PŁYNNO ŚCI INNE  UPRZYWILE ­
JOWANE TYPU MEZZA ­
NINE PIERWSZEJ 
STRATY UPRZYWILE ­
JOWANE TYPU MEZZA ­
NINE PIERWSZEJ 
STRATY RW ODPOWIADA ­
JĄCA DOSTAWCY 
OCHRONY KREDY ­
TOWEJ / INSTRU ­
MENTOWI ZAPEW ­
NIAJ ĄCEMU 
OCHRON Ę RW ODPOWIADA ­
JĄCA DOSTAWCY 
OCHRONY KREDY ­
TOWEJ / INSTRU ­
MENTOWI ZAPEW ­
NIAJ ĄCEMU 
OCHRON Ę 
0010 0020 0310 0320 0330 0340 0350 0351 0360 0361 0370 0380 0390 0400  
WARTO ŚĆ  
EKSPOZYCJI  (-)  WARTO ŚĆ  
EKSPOZYCJI ODEJ ­
MOWANA OD 
FUNDUSZY W ŁAS ­
NYCH  CA ŁKOWITA KWOTA EKSPOZYCJI WA ŻONEJ RYZYKIEM POZYCJE UZUPE ŁNIAJ ĄCE POZYCJE SEKURYTYZACYJNE – PORTFEL HANDLOWY  
KWOTA 
EKSPOZYCJI 
WA ŻONEJ RYZY ­
KIEM WED ŁUG SEC- 
ERBA KWOTA 
EKSPOZYCJI 
WA ŻONEJ RYZY ­
KIEM WED ŁUG SEC- 
SA UJ ĘTE W KORELA ­
CYJNYM PORTFELU 
HANDLOWYM CZY 
NIEUJ ĘTE W KORE ­
LACYJNYM PORT ­
FELU HANDLO ­
WYM? POZYCJE NETTO  
PRZED UWZGL ĘD ­
NIENIEM PU ŁAPU  (-) ZMNIEJSZENIE 
ZE WZGL ĘDU 
NA PU ŁAP WAGI 
RYZYKA (-) ZMNIEJSZENIE 
ZE WZGL ĘDU 
NA OGÓLNY 
PU ŁAP  PO UWZGL ĘD ­
NIENIU PU ŁAPU  D ŁUGIE KRÓTKIE  
0411 0420 0430 0431 0432 0440 0447 0448 0450 0460 0470
PL  L 97/162 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 C 34.01 RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA: WIELKO ŚĆ  DZIA ŁALNO ŚCI DOTYCZ ĄCEJ INSTRUMENTÓW POCHODNYCH (CCR 1) 
MIESI ĄC 1 MIESI ĄC 2 MIESI ĄC 3 
INFORMACJE 
JAKO ŚCIOWE  POZYCJE 
D ŁUGIE 
W INSTRU ­
MENTACH 
POCHOD ­
NYCH POZYCJE 
KRÓTKIE 
W INSTRU ­
MENTACH 
POCHOD ­
NYCH RAZEM POZYCJE 
D ŁUGIE 
W INSTRU ­
MENTACH 
POCHOD ­
NYCH POZYCJE 
KRÓTKIE 
W INSTRU ­
MENTACH 
POCHOD ­
NYCH RAZEM POZYCJE 
D ŁUGIE 
W INSTRU ­
MENTACH 
POCHOD ­
NYCH POZYCJE 
KRÓTKIE 
W INSTRU ­
MENTACH 
POCHOD ­
NYCH RAZEM  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0010 Wielko ść  dzia łalno ści dotycz ącej instru ­
mentów pochodnych  
0020 Bilansowe i pozabilansowe instrumenty 
pochodne  
0030 (-) Kredytowe instrumenty pochodne, które 
uznaje si ę za wewn ętrzne instrumenty zabez ­
pieczaj ące przed ekspozycjami na ryzyko 
kredytowe zaliczonymi do portfela banko ­
wego  
0040 Ca łkowite aktywa  
0050 Procent ca łkowitych aktywów  
ODST ĘPSTWO ZGODNIE Z ART. 273a UST. 4 CRR  
0060 Czy spe łniono warunki okre ślone w art. 
273a ust. 4 CRR, w łącznie z uzyskaniem 
zgody w łaściwego organu?  
0070 Metoda obliczania warto ści ekspozycji na 
poziomie skonsolidowanym
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/163
 C 34.02 RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA: EKSPOZYCJE NA RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA WED ŁUG METODY (CCR 2)  
Ekspozycje  
METODA LICZBA KONTRA ­
HENTÓW LICZBA TRANS ­
AKCJI NOTIONAL 
KWOTY BIE ŻĄ CA 
WARTO ŚĆ  
RYNKOWA (CMV), 
DODATNIA BIE ŻĄ CA 
WARTO ŚĆ  
RYNKOWA (CMV), 
UJEMNA OTRZYMANY 
ZMIENNY 
DEPOZYT ZABEZ ­
PIECZAJ ĄCY (VM) WNIESIONY 
ZMIENNY 
DEPOZYT ZABEZ ­
PIECZAJ ĄCY (VM) OTRZYMANA 
WARTO ŚĆ  
NIEZALE ŻNEGO 
ZABEZPIECZENIA 
NETTO (NICA)  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080  
0010 METODA WYCENY PIERWOTNEJ EKSPOZYCJI (W ODNIESIENIU 
DO INSTRUMENTÓW POCHODNYCH) 
0020 UPROSZCZONA METODA STANDARDOWA DOTYCZ ĄCA CCR 
(W ODNIESIENIU DO INSTRUMENTÓW POCHODNYCH) 
0030 METODA STANDARDOWA DOTYCZ ĄCA CCR (W ODNIE ­
SIENIU DO INSTRUMENTÓW POCHODNYCH) 
0040 METODA MODELI WEWN ĘTRZNYCH (W ODNIESIENIU DO 
INSTRUMENTÓW POCHODNYCH I TRANSAKCJI FINANSOWA ­
NYCH Z U ŻYCIEM PAPIERÓW WARTO ŚCIOWYCH) 
0050 
Pakiety kompensowania transakcji finansowanych z u życiem 
papierów warto ściowych 
0060 
Pakiety kompensowania instrumentów pochodnych i trans ­
akcji z d ługim terminem rozliczenia 
0070 
Pakiety kompensowania, dla których istniej ą umowy 
o kompensowaniu mi ędzyproduktowym 
0080 UPROSZCZONA METODA UJMOWANIA ZABEZPIECZE Ń 
FINANSOWYCH (W ODNIESIENIU DO TRANSAKCJI FINANSO ­
WANYCH Z U ŻYCIEM PAPIERÓW WARTO ŚCIOWYCH) 
0090 KOMPLEKSOWA METODA UJMOWANIA ZABEZPIECZE Ń 
FINANSOWYCH (W ODNIESIENIU DO TRANSAKCJI FINANSO ­
WANYCH Z U ŻYCIEM PAPIERÓW WARTO ŚCIOWYCH) 
0100 WARTO ŚĆ  ZAGRO ŻONA W PRZYPADKU TRANSAKCJI FINAN ­
SOWANYCH Z U ŻYCIEM PAPIERÓW WARTO ŚCIOWYCH 
0110  RAZEM  
0120 W tym: pozycje charakteryzuj ące si ę szczególnym ryzy ­
kiem korelacji 
0130 
Dzia łalno ść  podlegaj ąca dostarczeniu zabezpieczenia 
0140 
Dzia łalno ść  niepodlegaj ąca dostarczeniu zabezpieczenia
PL  L 97/164 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 METODA WNIESIONA 
WARTO ŚĆ  NIEZA ­
LE ŻNEGO ZABEZPIE ­
CZENIA NETTO 
(NICA) KOSZT ODTWO ­
RZENIA (RC) POTENCJALNA 
PRZYSZ ŁA 
EKSPOZYCJA (PFE) BIE ŻĄ CA 
EKSPOZYCJA Efektywna EPE WARTO ŚĆ  ALFA 
STOSOWANA DO 
OBLICZANIA REGULA ­
CYJNEJ WARTO ŚCI 
EKSPOZYCJI WARTO ŚĆ  
EKSPOZYCJI 
PRZED OGRANICZE ­
NIEM RYZYKA 
KREDYTOWEGO  
0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150  
0010 METODA WYCENY PIERWOTNEJ EKSPOZYCJI (W ODNIESIENIU 
DO INSTRUMENTÓW POCHODNYCH) 1,4 
0020 UPROSZCZONA METODA STANDARDOWA DOTYCZ ĄCA CCR 
(W ODNIESIENIU DO INSTRUMENTÓW POCHODNYCH) 1,4 
0030 METODA STANDARDOWA DOTYCZ ĄCA CCR (W ODNIE ­
SIENIU DO INSTRUMENTÓW POCHODNYCH) 1,4 
0040 METODA MODELI WEWN ĘTRZNYCH (W ODNIESIENIU DO 
INSTRUMENTÓW POCHODNYCH I TRANSAKCJI FINANSOWA ­
NYCH Z U ŻYCIEM PAPIERÓW WARTO ŚCIOWYCH) 
0050 
Pakiety kompensowania transakcji finansowanych z u życiem 
papierów warto ściowych 
0060 
Pakiety kompensowania instrumentów pochodnych i trans ­
akcji z d ługim terminem rozliczenia 
0070 
Pakiety kompensowania, dla których istniej ą umowy 
o kompensowaniu mi ędzyproduktowym 
0080 UPROSZCZONA METODA UJMOWANIA ZABEZPIECZE Ń 
FINANSOWYCH (W ODNIESIENIU DO TRANSAKCJI FINANSO ­
WANYCH Z U ŻYCIEM PAPIERÓW WARTO ŚCIOWYCH) 
0090 KOMPLEKSOWA METODA UJMOWANIA ZABEZPIECZE Ń 
FINANSOWYCH (W ODNIESIENIU DO TRANSAKCJI FINANSO ­
WANYCH Z U ŻYCIEM PAPIERÓW WARTO ŚCIOWYCH) 
0100 WARTO ŚĆ  ZAGRO ŻONA W PRZYPADKU TRANSAKCJI FINAN ­
SOWANYCH Z U ŻYCIEM PAPIERÓW WARTO ŚCIOWYCH 
0110  RAZEM  
0120 W tym: pozycje charakteryzuj ące si ę szczególnym ryzy ­
kiem korelacji 
0130 
Dzia łalno ść  podlegaj ąca dostarczeniu zabezpieczenia 
0140 
Dzia łalno ść  niepodlegaj ąca dostarczeniu zabezpieczenia
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/165
 METODA WARTO ŚĆ  
EKSPOZYCJI PO 
OGRANICZENIU 
RYZYKA KREDYTO ­
WEGO WARTO ŚĆ  EKSPOZYCJI KWOTY EKSPOZYCJI WA ŻONYCH RYZYKIEM  
Pozycje traktowane 
zgodnie z metod ą 
standardow ą doty ­
cz ącą ryzyka kredyto ­
wego Pozycje traktowane 
zgodnie z metod ą 
IRB dotycz ącą ryzyka 
kredytowego Pozycje traktowane 
zgodnie z metod ą 
standardow ą doty ­
cz ącą ryzyka kredyto ­
wego Pozycje traktowane 
zgodnie z metod ą IRB 
dotycz ącą ryzyka 
kredytowego  
0160 0170 0180 0190 0200 0210 0220  
0010 METODA WYCENY PIERWOTNEJ EKSPOZYCJI (W ODNIESIENIU 
DO INSTRUMENTÓW POCHODNYCH)  
0020 UPROSZCZONA METODA STANDARDOWA DOTYCZ ĄCA CCR 
(W ODNIESIENIU DO INSTRUMENTÓW POCHODNYCH)  
0030 METODA STANDARDOWA DOTYCZ ĄCA CCR (W ODNIE ­
SIENIU DO INSTRUMENTÓW POCHODNYCH)  
0040 METODA MODELI WEWN ĘTRZNYCH (W ODNIESIENIU DO 
INSTRUMENTÓW POCHODNYCH I TRANSAKCJI FINANSOWA ­
NYCH Z U ŻYCIEM PAPIERÓW WARTO ŚCIOWYCH)  
0050 
Pakiety kompensowania transakcji finansowanych z u życiem 
papierów warto ściowych  
0060 
Pakiety kompensowania instrumentów pochodnych i trans ­
akcji z d ługim terminem rozliczenia  
0070 
Pakiety kompensowania, dla których istniej ą umowy 
o kompensowaniu mi ędzyproduktowym  
0080 UPROSZCZONA METODA UJMOWANIA ZABEZPIECZE Ń 
FINANSOWYCH (W ODNIESIENIU DO TRANSAKCJI FINANSO ­
WANYCH Z U ŻYCIEM PAPIERÓW WARTO ŚCIOWYCH)  
0090 KOMPLEKSOWA METODA UJMOWANIA ZABEZPIECZE Ń 
FINANSOWYCH (W ODNIESIENIU DO TRANSAKCJI FINANSO ­
WANYCH Z U ŻYCIEM PAPIERÓW WARTO ŚCIOWYCH)  
0100 WARTO ŚĆ  ZAGRO ŻONA W PRZYPADKU TRANSAKCJI FINAN ­
SOWANYCH Z U ŻYCIEM PAPIERÓW WARTO ŚCIOWYCH  
0110  RAZEM  
0120 W tym: pozycje charakteryzuj ące si ę szczególnym ryzy ­
kiem korelacji  
0130 
Dzia łalno ść  podlegaj ąca dostarczeniu zabezpieczenia  
0140 
Dzia łalno ść  niepodlegaj ąca dostarczeniu zabezpieczenia
PL  L 97/166 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 C 34.03 RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA: EKSPOZYCJE NA RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA, W ODNIESIENIU DO KTÓRYCH ZASTOSOWANO METODY S TANDAR ­
DOWE: METODA STANDARDOWA DOTYCZ ĄCA CCR lub UPROSZCZONA METODA STANDARDOWA DOTYCZ ĄCA CCR (CCR 3)  
Metoda CCR  
KATEGORIE RYZYKA WALUTA DRUGA 
WALUTA 
W PARZE LICZBA 
TRANSAKCJI KWOTY NOMI ­
NALNE BIE ŻĄ CA 
WARTO ŚĆ  
RYNKOWA 
(CMV), 
DODATNIA BIE ŻĄ CA 
WARTO ŚĆ  
RYNKOWA 
(CMV), 
UJEMNA NARZUT  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0010  RAZEM  
0020 W tym: przyporz ądkowane do dwóch kategorii ryzyka  
0030 W tym: przyporz ądkowane do trzech kategorii ryzyka  
0040 W tym: przyporz ądkowane do wi ęcej ni ż trzech kate ­
gorii ryzyka  
0050  RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ  
0060 W tym: przyporz ądkowane wy łącznie do kategorii 
ryzyka stopy procentowej  
0070 W tym: najwy ższa waluta  
0080 W tym: druga najwy ższa waluta  
0090 W tym: trzecia najwy ższa waluta  
0100 W tym: czwarta najwy ższa waluta  
0110 W tym: pi ąta najwy ższa waluta
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/167
 KATEGORIE RYZYKA WALUTA DRUGA 
WALUTA 
W PARZE LICZBA 
TRANSAKCJI KWOTY NOMI ­
NALNE BIE ŻĄ CA 
WARTO ŚĆ  
RYNKOWA 
(CMV), 
DODATNIA BIE ŻĄ CA 
WARTO ŚĆ  
RYNKOWA 
(CMV), 
UJEMNA NARZUT  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0120  RYZYKO WALUTOWE  
0130 W tym: przyporz ądkowane wy łącznie do kategorii 
ryzyka walutowego  
0140 W tym: najwy ższa para walutowa  
0150 W tym: druga najwy ższa para walutowa  
0160 W tym: trzecia najwy ższa para walutowa  
0170 W tym: czwarta najwy ższa para walutowa  
0180 W tym: pi ąta najwy ższa para walutowa  
0190  RYZYKO KREDYTOWE  
0200 W tym: przyporz ądkowane wy łącznie do kategorii 
ryzyka kredytowego  
0210 Transakcje jednopodmiotowe  
0220 Transakcje wielopodmiotowe  
0230  RYZYKO CEN AKCJI  
0240 W tym: przyporz ądkowane wy łącznie kategorii 
ryzyka cen akcji  
0250 Transakcje jednopodmiotowe  
0260 Transakcje wielopodmiotowe
PL  L 97/168 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 KATEGORIE RYZYKA WALUTA DRUGA 
WALUTA 
W PARZE LICZBA 
TRANSAKCJI KWOTY NOMI ­
NALNE BIE ŻĄ CA 
WARTO ŚĆ  
RYNKOWA 
(CMV), 
DODATNIA BIE ŻĄ CA 
WARTO ŚĆ  
RYNKOWA 
(CMV), 
UJEMNA NARZUT  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0270  RYZYKO CEN TOWARÓW  
0280 W tym: przyporz ądkowane wy łącznie do kategorii 
ryzyka cen towarów  
0290 Energia  
0300 Metale  
0310 Produkty rolne  
0320 Warunki atmosferyczne  
0330 Inne towary  
0340  INNE RODZAJE RYZYKA
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/169
 C 34.04 RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA: EKSPOZYCJE NA RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA, W ODNIESIENIU DO KTÓRYCH ZASTOSOWANO METOD Ę WYCENY 
PIERWOTNEJ EKSPOZYCJI (OEM) (CCR 4) 
KATEGORIE RYZYKA LICZBA TRANS ­
AKCJI KWOTY NOMI ­
NALNE BIE ŻĄ CA 
WARTO ŚĆ  
RYNKOWA 
(CMV), 
DODATNIA BIE ŻĄ CA 
WARTO ŚĆ  
RYNKOWA 
(CMV), UJEMNA POTENCJALNA 
PRZYSZ ŁA 
EKSPOZYCJA 
(PFE)  
0010 0020 0030 0040 0050  
0010  RAZEM  
0020 RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ  
0030 RYZYKO WALUTOWE  
0040 RYZYKO KREDYTOWE  
0050 RYZYKO CEN AKCJI  
0060 RYZYKO CEN TOWARÓW  
0070 W tym: energia elektryczna
PL  L 97/170 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 C 34.05 RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA: EKSPOZYCJE NA RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA, W ODNIESIENIU DO KTÓRYCH ZASTOSOWANO METOD Ę MODELI 
WEWN ĘTRZNYCH (IMM) (CCR 5)  
INSTRUMENTY PODLEGAJ ĄCE OBOWI ĄZKOWI DOSTARCZENIA ZABEZPIECZENIA 
LICZBA TRANS ­
AKCJI  KWOTY NOMI ­
NALNE  BIE ŻĄ CA 
WARTO ŚĆ  
RYNKOWA (CMV), 
DODATNIA BIE ŻĄ CA 
WARTO ŚĆ  
RYNKOWA (CMV), 
UJEMNA BIE ŻĄ CA 
EKSPOZYCJA Efektywna EPE Efektywna EPE 
w warunkach 
skrajnych WARTO ŚĆ  
EKSPOZYCJI  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080  
0010  RAZEM  
0020 W tym: pozycje charakteryzuj ące si ę szczególnym 
ryzykiem korelacji 
0030 Pakiety kompensowania traktowane zgodnie z metod ą 
standardow ą dotycz ącą ryzyka kredytowego 
0040 Pakiety kompensowania traktowane zgodnie z metod ą 
IRB dotycz ącą ryzyka kredytowego 
0050  
INSTRUMENTY 
POCHODNE B ĘD ĄCE 
PRZEDMIOTEM 
OBROTU POZA 
RYNKIEM REGULO ­
WANYM STOPA PROCENTOWA  
0060  WALUTY OBCE  
0070  KREDYTY  
0080  AKCJE  
0090  TOWARY  
0100  INNE  
0110  RAZEM  
0120  
GIE ŁDOWE INSTRU ­
MENTY POCHODNE STOPA PROCENTOWA  
0130  WALUTY OBCE  
0140  KREDYTY  
0150  AKCJE  
0160  TOWARY  
0170  INNE  
0180  RAZEM
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/171
 INSTRUMENTY PODLEGAJ ĄCE OBOWI ĄZKOWI DOSTARCZENIA ZABEZPIECZENIA 
LICZBA TRANS ­
AKCJI  KWOTY NOMI ­
NALNE  BIE ŻĄ CA 
WARTO ŚĆ  
RYNKOWA (CMV), 
DODATNIA BIE ŻĄ CA 
WARTO ŚĆ  
RYNKOWA (CMV), 
UJEMNA BIE ŻĄ CA 
EKSPOZYCJA Efektywna EPE Efektywna EPE 
w warunkach skraj ­
nych WARTO ŚĆ  
EKSPOZYCJI  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080  
0190  
TRANSAKCJE FINAN ­
SOWANE Z U ŻYCIEM 
PAPIERÓW WARTO ­ 
ŚCIOWYCH INSTRUMENT BAZOWY 
W FORMIE OBLIGACJI  
0200  INSTRUMENT BAZOWY 
W FORMIE AKCJI  
0210  INNE INSTRUMENTY 
BAZOWE  
0220  RAZEM  
0230  PAKIETY KOMPENSOWANIA, DLA KTÓRYCH 
ISTNIEJ Ą UMOWY O KOMPENSOWANIU MI ĘDZY ­
PRODUKTOWYM
PL  L 97/172 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 INSTRUMENTY NIEPODLEGAJ ĄCE OBOWI ĄZKOWI DOSTARCZENIA ZABEZPIECZENIA 
WARTO ŚĆ  
EKSPOZYCJI  LICZBA TRANS ­
AKCJI  KWOTY 
NOMINALNE  BIE ŻĄ CA 
WARTO ŚĆ  
RYNKOWA 
(CMV), 
DODATNIA BIE ŻĄ CA 
WARTO ŚĆ  
RYNKOWA (CMV), 
UJEMNA BIE ŻĄ CA 
EKSPOZYCJA Efektywna EPE Efektywna 
EPE 
w warunkach 
skrajnych WARTO ŚĆ  
EKSPOZYCJI  
0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170  
0010  RAZEM  
0020 W tym: pozycje charakteryzuj ące si ę szczególnym 
ryzykiem korelacji  
0030 Pakiety kompensowania traktowane zgodnie z metod ą 
standardow ą dotycz ącą ryzyka kredytowego  
0040 Pakiety kompensowania traktowane zgodnie z metod ą 
IRB dotycz ącą ryzyka kredytowego  
0050  
INSTRUMENTY 
POCHODNE B ĘD ĄCE 
PRZEDMIOTEM 
OBROTU POZA 
RYNKIEM REGULO ­
WANYM STOPA PROCENTOWA  
0060  WALUTY OBCE  
0070  KREDYTY  
0080  AKCJE  
0090  TOWARY  
0100  INNE  
0110  RAZEM  
0120  
GIE ŁDOWE INSTRU ­
MENTY POCHODNE STOPA PROCENTOWA  
0130  WALUTY OBCE  
0140  KREDYTY  
0150  AKCJE  
0160  TOWARY  
0170  INNE  
0180  RAZEM
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/173
 INSTRUMENTY NIEPODLEGAJ ĄCE OBOWI ĄZKOWI DOSTARCZENIA ZABEZPIECZENIA 
WARTO ŚĆ  
EKSPOZYCJI  LICZBA TRANS ­
AKCJI  KWOTY 
NOMINALNE  BIE ŻĄ CA 
WARTO ŚĆ  
RYNKOWA 
(CMV), 
DODATNIA BIE ŻĄ CA 
WARTO ŚĆ  
RYNKOWA (CMV), 
UJEMNA BIE ŻĄ CA 
EKSPOZYCJA Efektywna EPE Efektywna 
EPE 
w warunkach 
skrajnych WARTO ŚĆ  
EKSPOZYCJI  
0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170  
0190  
TRANSAKCJE FINAN ­
SOWANE Z U ŻYCIEM 
PAPIERÓW WARTO ­ 
ŚCIOWYCH INSTRUMENT BAZOWY 
W FORMIE OBLIGACJI  
0200  INSTRUMENT BAZOWY 
W FORMIE AKCJI  
0210  INNE INSTRUMENTY 
BAZOWE  
0220  RAZEM  
0230  PAKIETY KOMPENSOWANIA, DLA KTÓRYCH 
ISTNIEJ Ą UMOWY O KOMPENSOWANIU MI ĘDZY ­
PRODUKTOWYM
PL  L 97/174 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 C 34.06 RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA: 20 NAJWI ĘKSZYCH KONTRAHENTÓW (CCR 6)  
NAZWA KOD RODZAJ KODU KOD 
KRAJOWY SEKTOR 
KONTRA ­
HENTA RODZAJ 
KONTRA ­
HENTA SIEDZIBA 
KONTRA ­
HENTA LICZBA 
TRANS ­
AKCJI KWOTY 
NOMI ­
NALNE BIE ŻĄ CA 
WARTO ŚĆ  
RYNKOWA 
(CMV), 
DODATNIA BIE ŻĄ CA 
WARTO ŚĆ  
RYNKOWA 
(CMV), 
UJEMNA WARTO ŚĆ  
EKSPOZYCJI 
PO OGRA ­
NICZENIU 
RYZYKA 
KREDYTO ­
WEGO WARTO ŚĆ  
EKSPOZYCJI KWOTY 
EKSPOZYCJI 
WA ŻO ­
NYCH 
RYZYKIEM  
0010 0020 0030 0035 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/175
 C 34.07 RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA: METODA IRB – EKSPOZYCJE NA RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA WED ŁUG KLASY EKSPOZYCJI I SKALI PD (CCR 7)  
Kategoria ekspozycji wed ług 
metody IRB  
W łasne oszacowania LGD lub 
wspó łczynniki konwersji:  
Skala PD Warto ść  
ekspozycji Średnia warto ść  
PD wa żona 
ekspozycj ą (%) Liczba d łuż­
ników Średnia warto ść  
LGD wa żona 
ekspozycj ą (%) Średni termin 
zapadalno ści 
wa żony 
ekspozycj ą 
(lata) Kwoty 
ekspozycji 
wa żonych 
ryzykiem Stosunek kwot 
ekspozycji 
wa żonych 
ryzykiem do 
warto ści 
ekspozycji  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0010 0,00 do <0,15  
0020 0,00 do <0,10  
0030 0,10 do <0,15  
0040 0,15 do <0,25  
0050 0,25 do <0,50  
0060 0,50 do <0,75  
0070 0,75 do <2,50  
0080 0,75 do <1,75  
0090 1,75 do <2,5  
0100 2,50 do <10,00  
0110 2,50 do <5,00
PL  L 97/176 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Skala PD Warto ść  
ekspozycji Średnia warto ść  
PD wa żona 
ekspozycj ą (%) Liczba d łuż­
ników Średnia warto ść  
LGD wa żona 
ekspozycj ą (%) Średni termin 
zapadalno ści 
wa żony 
ekspozycj ą 
(lata) Kwoty 
ekspozycji 
wa żonych 
ryzykiem Stosunek kwot 
ekspozycji 
wa żonych 
ryzykiem do 
warto ści 
ekspozycji  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0120 5,00 do <10,00  
0130 10,00 do <100,00  
0140 10,00 do <20,00  
0150 20,00 do <30,00  
0160 30,00 do <100,00  
0170 100,00 (domy ślnie)  
0180 Razem
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/177
 C 34.08 RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA: SK ŁAD ZABEZPIECZE Ń EKSPOZYCJI NA RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA (CCR 8)  
Rodzaj zabezpieczenia Zabezpieczenie stosowane w transakcjach na instrumentach pochodnych 
Warto ść  godziwa otrzymanego zabezpieczenia Warto ść  godziwa przekazanego zabezpieczenia 
Wyodr ębnione Niewyodr ębnione Wyodr ębnione Niewyodr ębnione 
Pocz ątkowy 
depozyt zabez ­
pieczaj ący Zmienny 
depozyt zabez ­
pieczaj ący Pocz ątkowy 
depozyt zabez ­
pieczaj ący Zmienny 
depozyt zabez ­
pieczaj ący Pocz ątkowy 
depozyt zabez ­
pieczaj ący Zmienny 
depozyt zabez ­
pieczaj ący Pocz ątkowy 
depozyt zabez ­
pieczaj ący Zmienny 
depozyt zabez ­
pieczaj ący  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080  
0010 
Środki pieni ęż ne – waluta krajowa 
0020 
Środki pieni ęż ne – inne waluty 
0030 
Instrumenty krajowego d ługu pa ństwowego 
0040 
Inne instrumenty d ługu pa ństwowego 
0050 
Instrumenty d łużne wyemitowane przez agencje 
rz ądowe 
0060 
Obligacje korporacyjne 
0070 
Udzia łowe papiery warto ściowe 
0080 
Inne zabezpieczenia 
0090  Razem
PL  L 97/178 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Rodzaj zabezpieczenia Zabezpieczenie stosowane w transakcjach finansowanych z u życiem papierów warto ściowych  
Warto ść  godziwa otrzymanego zabezpieczenia Warto ść  godziwa przekazanego zabezpieczenia  
Wyodr ębnione Niewyodr ębnione Wyodr ębnione Niewyodr ębnione  
Pocz ątkowy 
depozyt 
zabezpiecza ­
jący Zmienny 
depozyt 
zabezpiecza ­
jący Pocz ątkowy 
depozyt 
zabezpiecza ­
jący Zmienny 
depozyt 
zabezpiecza ­
jący Papier 
warto ściowy 
wykorzysty ­
wany jako 
zabezpie ­
czenie 
w transakcji 
finansowanej 
z u życiem 
papierów 
warto ścio ­
wych Pocz ątkowy 
depozyt 
zabezpiecza ­
jący Zmienny 
depozyt 
zabezpiecza ­
jący Pocz ątkowy 
depozyt 
zabezpiecza ­
jący Zmienny 
depozyt 
zabezpiecza ­
jący Papier 
warto ściowy 
wykorzysty ­
wany jako 
zabezpie ­
czenie 
w transakcji 
finansowanej 
z u życiem 
papierów 
warto ścio ­
wych  
0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170 0180  
0010 
Środki pieni ęż ne – waluta krajowa  
0020 
Środki pieni ęż ne – inne waluty  
0030 
Instrumenty krajowego d ługu pa ństwowego  
0040 
Inne instrumenty d ługu pa ństwowego  
0050 
Instrumenty d łużne wyemitowane przez agencje 
rz ądowe  
0060 
Obligacje korporacyjne  
0070 
Udzia łowe papiery warto ściowe  
0080 
Inne zabezpieczenia  
0090  Razem
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/179
 C 34.09 RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA: EKSPOZYCJE Z TYTU ŁU KREDYTOWYCH INSTRUMENTÓW POCHODNYCH (CCR 9) 
Rodzaj produktu KWOTY NOMINALNE WARTO ŚCI GODZIWE  
OCHRONA NABYTA OCHRONA SPRZE ­
DANA OCHRONA NABYTA OCHRONA SPRZE ­
DANA  
0010 0020 0030 0040  
0010 Jednopodmiotowe swapy ryzyka kredytowego  
0020 Indeksowane swapy ryzyka kredytowego  
0030 Swapy przychodu ca łkowitego  
0040 Opcje kredytowe  
0050 Inne kredytowe instrumenty pochodne  
0060  Razem  
PODZIA Ł WARTO ŚCI GODZIWEJ  
0070 Dodatnia warto ść  godziwa (aktywa)  
0080 Ujemna warto ść  godziwa (zobowi ązania)
 C 34.10 RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA: EKSPOZYCJE WOBEC CCP (CCR 10) 
WARTO ŚĆ  
EKSPOZYCJI KWOTY 
EKSPOZYCJI WA ŻO ­
NYCH RYZYKIEM  
0010 0020  
0010  Ekspozycje wobec kwalifikuj ących si ę kontrahentów central ­
nych ( łą cznie)  
0020 Ekspozycje z tytu łu transakcji wobec kwalifikuj ących si ę kontra ­
hentów centralnych (z wy łączeniem pocz ątkowego depozytu zabez ­
pieczaj ącego i wk ładów do funduszu na wypadek niewykonania 
zobowi ązania); w tym:  
0030 (i) instrumenty pochodne b ędące przedmiotem obrotu poza 
rynkiem regulowanym  
0040 (ii) gie łdowe instrumenty pochodne  
0050 (iii) transakcje finansowane z u życiem papierów warto ściowych  
0060 (iv) pakiety kompensowania, w przypadku których zatwierdzono 
kompensowanie mi ędzyproduktowe  
0070 Wyodr ębnione pocz ątkowe depozyty zabezpieczaj ące  
0080 Niewyodr ębnione pocz ątkowe depozyty zabezpieczaj ące  
0090 Wniesione z góry wk łady do funduszu na wypadek niewykonania 
zobowi ązania  
0100 Niewniesione wk łady do funduszu na wypadek niewykonania zobo ­
wi ązania  
0110  Ekspozycje wobec niekwalifikuj ących si ę kontrahentów central ­
nych ( łą cznie)  
0120 Ekspozycje z tytu łu transakcji wobec niekwalifikuj ących si ę kontra ­
hentów centralnych (z wy łączeniem pocz ątkowego depozytu zabez ­
pieczaj ącego i wk ładów do funduszu na wypadek niewykonania 
zobowi ązania); w tym:  
0130 (i) instrumenty pochodne b ędące przedmiotem obrotu poza 
rynkiem regulowanym  
0140 (ii) gie łdowe instrumenty pochodne  
0150 (iii) transakcje finansowane z u życiem papierów warto ściowych  
0160 (iv) pakiety kompensowania, w przypadku których zatwierdzono 
kompensowanie mi ędzyproduktowe  
0170 Wyodr ębnione pocz ątkowe depozyty zabezpieczaj ące  
0180 Niewyodr ębnione pocz ątkowe depozyty zabezpieczaj ące  
0190 Wniesione z góry wk łady do funduszu na wypadek niewykonania 
zobowi ązania  
0200 Niewniesione wk łady do funduszu na wypadek niewykonania zobo ­
wi ązaniaPL  L 97/180 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
C 34.11 RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA: RACHUNEK PRZEP ŁYWÓW KWOT EKSPOZYCJI WA ŻONYCH RYZYKIEM 
W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI NA RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA WED ŁUG METODY MODELI WEWN ĘTRZNYCH 
(CCR 11) 
KWOTY EKSPOZYCJI WA ŻONYCH RYZY ­
KIEM  
PRZEP ŁYWY KWAR ­
TALNE PRZEP ŁYWY 
ROCZNE  
0010 0020  
0010  Kwoty ekspozycji wa żonych ryzykiem na koniec poprzedniego 
okresu sprawozdawczego  
0020 Wielko ść  aktywów  
0030 Jako ść  kredytowa kontrahentów  
0040 Aktualizacje modeli (wy łącznie metoda modeli wewn ętrznych)  
0050 Metodyka i polityka (wy łącznie metoda modeli wewn ętrznych)  
0060 Nabycia i zbycia  
0070 Wahania kursów wymiany walut  
0080 Inne  
0090  Kwoty ekspozycji wa żonych ryzykiem na koniec bie żą cego 
okresu sprawozdawczegoPL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/181
 PL  L 97/182 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 C 16.00 – RYZYKO OPERACYJNE (OPR)  
DZIA ŁALNO ŚĆ  BANKOWA ODPOWIEDNI WSKA ŹNIK KREDYTY I ZALICZKI (W PRZYPADKU 
STOSOWANIA ALTERNATYWNEJ METODY 
STANDARDOWEJ) WYMÓG 
W ZAKRESIE 
FUNDUSZY 
W ŁASNYCH Ca łkowita kwota 
ekspozycji na ryzyko 
operacyjne 
ROK-3 ROK-2 OSTATNI ROK ROK-3 ROK-2 OSTATNI ROK  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0O71  
0010 1.  DZIA ŁALNO ŚĆ  BANKOWA OBJ ĘTA METOD Ą 
WSKA ŹNIKA BAZOWEGO  Komórka zwi ązana 
z CA2 
0020 2.  DZIA ŁALNO ŚĆ  BANKOWA OBJ ĘTA METOD Ą 
STANDARDOW Ą/ALTERNATYWN Ą METOD Ą 
STANDARDOW Ą Komórka zwi ązana 
z CA2  
OBJ ĘTA METOD Ą STANDARDOW Ą: 
0030 FINANSOWANIE PRZEDSI ĘBIORSTW 
0040 HANDEL I SPRZEDA Ż 
0050 DETALICZNA DZIA ŁALNO ŚĆ  BROKERSKA 
0060 BANKOWO ŚĆ  KOMERCYJNA 
0070 BANKOWO ŚĆ  DETALICZNA 
0080 P ŁATNO ŚCI I ROZLICZENIA 
0090 US ŁUGI PO ŚREDNICTWA
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/183
 DZIA ŁALNO ŚĆ  BANKOWA ODPOWIEDNI WSKA ŹNIK KREDYTY I ZALICZKI (W PRZYPADKU 
STOSOWANIA ALTERNATYWNEJ METODY 
STANDARDOWEJ) WYMÓG 
W ZAKRESIE 
FUNDUSZY 
W ŁASNYCH Ca łkowita kwota 
ekspozycji na ryzyko 
operacyjne 
ROK-3 ROK-2 OSTATNI ROK ROK-3 ROK-2 OSTATNI ROK  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0O71  
0100 ZARZ ĄDZANIE AKTYWAMI  
OBJ ĘTA ALTERNATYWN Ą METOD Ą STANDAR ­ 
DOW Ą: 
0110 BANKOWO ŚĆ  KOMERCYJNA 
0120 BANKOWO ŚĆ  DETALICZNA 
0130 3.  DZIA ŁALNO ŚĆ  BANKOWA OBJ ĘTA METO ­
DAMI ZAAWANSOWANEGO POMIARU  Komórka zwi ązana 
z CA2
PL  L 97/184 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 DZIA ŁALNO ŚĆ  BANKOWA POZYCJE UZUPE ŁNIAJ ĄCE UJ ĘTE WED ŁUG METODY ZAAWANSOWANEGO POMIARU, KTÓRE NALE ŻY ZG ŁASZA Ć W STOSOWNYCH 
PRZYPADKACH  
W TYM: 
WYNIKAJ ĄCE Z MECHA ­
NIZMU ALOKACJI WYMÓG W ZAKRESIE 
FUNDUSZY W ŁASNYCH 
PRZED Z ŁAGODZENIEM 
W WYNIKU OCZEKI ­
WANEJ STRATY, DYWER ­
SYFIKACJI ORAZ 
TECHNIK OGRANI ­
CZANIA RYZYKA ZŁAGODZENIE WYMOGU 
W ZAKRESIE FUNDUSZY 
W ŁASNYCH WYNIKA ­
JĄCE Z UJ ĘCIA WSPÓ Ł­
CZYNNIKA OCZEKI ­
WANEJ STRATY 
W NORMACH PROWA ­
DZENIA DZIA ŁALNO ŚCI 
(-) ZŁAGODZENIE WYMOGU 
W ZAKRESIE FUNDUSZY 
W ŁASNYCH W WYNIKU 
DYWERSYFIKACJI (-) ZŁAGODZENIE WYMOGU 
W ZAKRESIE FUNDUSZY 
W ŁASNYCH W WYNIKU 
STOSOWANIA TECHNIK 
OGRANICZANIA 
RYZYKA (UBEZPIE ­
CZENIE I INNE MECHA ­
NIZMY TRANSFERU 
RYZYKA) (-)  
0080 0090 0100 0110 0120  
0010 1.  DZIA ŁALNO ŚĆ  BANKOWA OBJ ĘTA METOD Ą 
WSKA ŹNIKA BAZOWEGO  
0020 2.  DZIA ŁALNO ŚĆ  BANKOWA OBJ ĘTA METOD Ą 
STANDARDOW Ą/ALTERNATYWN Ą METOD Ą 
STANDARDOW Ą 
OBJ ĘTA METOD Ą STANDARDOW Ą: 
0030 FINANSOWANIE PRZEDSI ĘBIORSTW  
0040 HANDEL I SPRZEDA Ż 
0050 DETALICZNA DZIA ŁALNO ŚĆ  BROKERSKA  
0060 BANKOWO ŚĆ  KOMERCYJNA  
0070 BANKOWO ŚĆ  DETALICZNA  
0080 P ŁATNO ŚCI I ROZLICZENIA  
0090 US ŁUGI PO ŚREDNICTWA
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/185
 DZIA ŁALNO ŚĆ  BANKOWA POZYCJE UZUPE ŁNIAJ ĄCE UJ ĘTE WED ŁUG METODY ZAAWANSOWANEGO POMIARU, KTÓRE NALE ŻY ZG ŁASZA Ć W STOSOWNYCH 
PRZYPADKACH  
W TYM: 
WYNIKAJ ĄCE Z MECHA ­
NIZMU ALOKACJI WYMÓG W ZAKRESIE 
FUNDUSZY W ŁASNYCH 
PRZED Z ŁAGODZENIEM 
W WYNIKU OCZEKI ­
WANEJ STRATY, DYWER ­
SYFIKACJI ORAZ 
TECHNIK OGRANI ­
CZANIA RYZYKA ZŁAGODZENIE WYMOGU 
W ZAKRESIE FUNDUSZY 
W ŁASNYCH WYNIKA ­
JĄCE Z UJ ĘCIA WSPÓ Ł­
CZYNNIKA OCZEKI ­
WANEJ STRATY W NOR ­
MACH PROWADZENIA 
DZIA ŁALNO ŚCI (-) ZŁAGODZENIE WYMOGU 
W ZAKRESIE FUNDUSZY 
W ŁASNYCH W WYNIKU 
DYWERSYFIKACJI (-) ZŁAGODZENIE WYMOGU 
W ZAKRESIE FUNDUSZY 
W ŁASNYCH W WYNIKU 
STOSOWANIA TECHNIK 
OGRANICZANIA 
RYZYKA (UBEZPIE ­
CZENIE I INNE MECHA ­
NIZMY TRANSFERU 
RYZYKA) (-)  
0080 0090 0100 0110 0120  
0100 ZARZ ĄDZANIE AKTYWAMI  
OBJ ĘTA ALTERNATYWN Ą METOD Ą STANDAR ­ 
DOW Ą: 
0110 BANKOWO ŚĆ  KOMERCYJNA  
0120 BANKOWO ŚĆ  DETALICZNA  
0130 3.  DZIA ŁALNO ŚĆ  BANKOWA OBJ ĘTA METO ­
DAMI ZAAWANSOWANEGO POMIARU
PL  L 97/186 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 C 17.01 – RYZYKO OPERACYJNE: STRATY i ODZYSKANE NALE ŻNO ŚCI WED ŁUG LINII BIZNESOWYCH I RODZAJÓW ZDARZE Ń W OSTATNIM ROKU (OPR Szczegó ły 1)  
PRZYPORZ ĄDKOWYWANIE STRAT DO LINII BIZNESOWYCH RODZAJE ZDARZE Ń 
RODZAJE 
ZDARZE Ń 
RAZEM POZYCJA UZUPE ŁNIA ­
JĄCA: PRÓG STOSO ­
WANY NA POTRZEBY 
GROMADZENIA 
DANYCH  
OSZU ­
STWO 
WEWN ĘTR ­
ZNE OSZU ­
STWO 
ZEWN ĘTR ­
ZNE ZASADY 
DOTY ­
CZ ĄCE 
ZATRUD ­
NIENIA 
ORAZ 
BEZPIE ­
CZE ŃSTWO 
W MIEJSCU 
PRACY KLIENCI, 
PRODUKTY 
I NORMY 
PROWA ­
DZENIA 
DZIA ŁAL ­
NO ŚCI SZKODY 
W RZECZO ­
WYCH 
AKTY ­
WACH 
TRWA ŁYCH ZAK ŁÓ ­
CENIE 
DZIA ŁAL ­
NO ŚCI 
GOSPO ­
DARCZEJ 
I AWARIE 
SYSTEMU WYKO ­
NANIE 
TRANSAK ­
CJI, 
DOSTAWA 
I ZARZ Ą­
DZANIE 
PROCE ­
SAMI NAJNI ŻSZY NAJWY Ż­
SZY  
Wiersze 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0010  
[CF] FINANSO ­
WANIE PRZED ­
SI ĘBIORSTW  Liczba zdarze ń (nowe zdarzenia)  
0020 Kwota strat brutto (nowe zdarzenia)  
0030 Liczba zdarze ń obj ętych korektami strat  
0040 Korekty strat dotycz ące poprzednich 
okresów sprawozdawczych  
0050 Maksymalna pojedyncza strata  
0060 Suma pi ęciu najwi ększych strat  
0070 Ca łkowite bezpo średnio odzyskane 
nale żno ści 
0080 Ca łkowite nale żno ści odzyskane 
z ubezpieczenia i innych mecha ­
nizmów transferu ryzyka
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/187
 PRZYPORZ ĄDKOWYWANIE STRAT DO LINII BIZNESOWYCH RODZAJE ZDARZE Ń 
RODZAJE 
ZDARZE Ń 
RAZEM POZYCJA UZUPE ŁNIA ­
JĄCA: PRÓG STOSO ­
WANY NA POTRZEBY 
GROMADZENIA 
DANYCH  
OSZU ­
STWO 
WEWN ĘTR ­
ZNE OSZU ­
STWO 
ZEWN ĘTR ­
ZNE ZASADY 
DOTY ­
CZ ĄCE 
ZATRUD ­
NIENIA 
ORAZ 
BEZPIE ­
CZE ŃSTWO 
W MIEJSCU 
PRACY KLIENCI, 
PRODUKTY 
I NORMY 
PROWA ­
DZENIA 
DZIA ŁAL ­
NO ŚCI SZKODY 
W RZECZO ­
WYCH 
AKTY ­
WACH 
TRWA ŁYCH ZAK ŁÓ ­
CENIE 
DZIA ŁAL ­
NO ŚCI 
GOSPO ­
DARCZEJ 
I AWARIE 
SYSTEMU WYKO ­
NANIE 
TRANSAK ­
CJI, 
DOSTAWA 
I ZARZ Ą­
DZANIE 
PROCE ­
SAMI NAJNI ŻSZY NAJWY Ż­
SZY  
Wiersze 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0110  
I SPRZEDA Ż 
HANDEL [TS]  Liczba zdarze ń (nowe zdarzenia)  
0120 Kwota strat brutto (nowe zdarzenia)  
0130 Liczba zdarze ń obj ętych korektami strat  
0140 Korekty strat dotycz ące poprzednich 
okresów sprawozdawczych  
0150 Maksymalna pojedyncza strata  
0160 Suma pi ęciu najwi ększych strat  
0170 Ca łkowite bezpo średnio odzyskane 
nale żno ści 
0180 Ca łkowite nale żno ści odzyskane 
z ubezpieczenia i innych mecha ­
nizmów transferu ryzyka
PL  L 97/188 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 PRZYPORZ ĄDKOWYWANIE STRAT DO LINII BIZNESOWYCH RODZAJE ZDARZE Ń 
RODZAJE 
ZDARZE Ń 
RAZEM POZYCJA UZUPE ŁNIA ­
JĄCA: PRÓG STOSO ­
WANY NA POTRZEBY 
GROMADZENIA 
DANYCH  
OSZU ­
STWO 
WEWN ĘTR ­
ZNE OSZU ­
STWO 
ZEWN ĘTR ­
ZNE ZASADY 
DOTY ­
CZ ĄCE 
ZATRUD ­
NIENIA 
ORAZ 
BEZPIE ­
CZE ŃSTWO 
W MIEJSCU 
PRACY KLIENCI, 
PRODUKTY 
I NORMY 
PROWA ­
DZENIA 
DZIA ŁAL ­
NO ŚCI SZKODY 
W RZECZO ­
WYCH 
AKTY ­
WACH 
TRWA ŁYCH ZAK ŁÓ ­
CENIE 
DZIA ŁAL ­
NO ŚCI 
GOSPO ­
DARCZEJ 
I AWARIE 
SYSTEMU WYKO ­
NANIE 
TRANSAK ­
CJI, 
DOSTAWA 
I ZARZ Ą­
DZANIE 
PROCE ­
SAMI NAJNI ŻSZY NAJWY Ż­
SZY  
Wiersze 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0210  
DETALICZNA 
DZIA ŁALNO ŚĆ  
BROKERSKA 
[RBr]  Liczba zdarze ń (nowe zdarzenia)  
0220 Kwota strat brutto (nowe zdarzenia)  
0230 Liczba zdarze ń obj ętych korektami strat  
0240 Korekty strat dotycz ące poprzednich 
okresów sprawozdawczych  
0250 Maksymalna pojedyncza strata  
0260 Suma pi ęciu najwi ększych strat  
0270 Ca łkowite bezpo średnio odzyskane 
nale żno ści 
0280 Ca łkowite nale żno ści odzyskane 
z ubezpieczenia i innych mecha ­
nizmów transferu ryzyka
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/189
 PRZYPORZ ĄDKOWYWANIE STRAT DO LINII BIZNESOWYCH RODZAJE ZDARZE Ń 
RODZAJE 
ZDARZE Ń 
RAZEM POZYCJA UZUPE ŁNIA ­
JĄCA: PRÓG STOSO ­
WANY NA POTRZEBY 
GROMADZENIA 
DANYCH  
OSZU ­
STWO 
WEWN ĘTR ­
ZNE OSZU ­
STWO 
ZEWN ĘTR ­
ZNE ZASADY 
DOTY ­
CZ ĄCE 
ZATRUD ­
NIENIA 
ORAZ 
BEZPIE ­
CZE ŃSTWO 
W MIEJSCU 
PRACY KLIENCI, 
PRODUKTY 
I NORMY 
PROWA ­
DZENIA 
DZIA ŁAL ­
NO ŚCI SZKODY 
W RZECZO ­
WYCH 
AKTY ­
WACH 
TRWA ŁYCH ZAK ŁÓ ­
CENIE 
DZIA ŁAL ­
NO ŚCI 
GOSPO ­
DARCZEJ 
I AWARIE 
SYSTEMU WYKO ­
NANIE 
TRANSAK ­
CJI, 
DOSTAWA 
I ZARZ Ą­
DZANIE 
PROCE ­
SAMI NAJNI ŻSZY NAJWY Ż­
SZY  
Wiersze 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0310  
[CB] BANKO ­
WO ŚĆ  KOMER ­
CYJNA  Liczba zdarze ń (nowe zdarzenia)  
0320 Kwota strat brutto (nowe zdarzenia)  
0330 Liczba zdarze ń obj ętych korektami strat  
0340 Korekty strat dotycz ące poprzednich 
okresów sprawozdawczych  
0350 Maksymalna pojedyncza strata  
0360 Suma pi ęciu najwi ększych strat  
0370 Ca łkowite bezpo średnio odzyskane 
nale żno ści 
0380 Ca łkowite nale żno ści odzyskane 
z ubezpieczenia i innych mecha ­
nizmów transferu ryzyka
PL  L 97/190 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 PRZYPORZ ĄDKOWYWANIE STRAT DO LINII BIZNESOWYCH RODZAJE ZDARZE Ń 
RODZAJE 
ZDARZE Ń 
RAZEM POZYCJA UZUPE ŁNIA ­
JĄCA: PRÓG STOSO ­
WANY NA POTRZEBY 
GROMADZENIA 
DANYCH  
OSZU ­
STWO 
WEWN ĘTR ­
ZNE OSZU ­
STWO 
ZEWN ĘTR ­
ZNE ZASADY 
DOTY ­
CZ ĄCE 
ZATRUD ­
NIENIA 
ORAZ 
BEZPIE ­
CZE ŃSTWO 
W MIEJSCU 
PRACY KLIENCI, 
PRODUKTY 
I NORMY 
PROWA ­
DZENIA 
DZIA ŁAL ­
NO ŚCI SZKODY 
W RZECZO ­
WYCH 
AKTY ­
WACH 
TRWA ŁYCH ZAK ŁÓ ­
CENIE 
DZIA ŁAL ­
NO ŚCI 
GOSPO ­
DARCZEJ 
I AWARIE 
SYSTEMU WYKO ­
NANIE 
TRANSAK ­
CJI, 
DOSTAWA 
I ZARZ Ą­
DZANIE 
PROCE ­
SAMI NAJNI ŻSZY NAJWY Ż­
SZY  
Wiersze 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0410  
DETALICZNA 
BANKOWO ŚĆ  
[RB]  Liczba zdarze ń (nowe zdarzenia)  
0420 Kwota strat brutto (nowe zdarzenia)  
0430 Liczba zdarze ń obj ętych korektami strat  
0440 Korekty strat dotycz ące poprzednich 
okresów sprawozdawczych  
0450 Maksymalna pojedyncza strata  
0460 Suma pi ęciu najwi ększych strat  
0470 Ca łkowite bezpo średnio odzyskane 
nale żno ści 
0480 Ca łkowite nale żno ści odzyskane 
z ubezpieczenia i innych mecha ­
nizmów transferu ryzyka
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/191
 PRZYPORZ ĄDKOWYWANIE STRAT DO LINII BIZNESOWYCH RODZAJE ZDARZE Ń 
RODZAJE 
ZDARZE Ń 
RAZEM POZYCJA UZUPE ŁNIA ­
JĄCA: PRÓG STOSO ­
WANY NA POTRZEBY 
GROMADZENIA 
DANYCH  
OSZU ­
STWO 
WEWN ĘTR ­
ZNE OSZU ­
STWO 
ZEWN ĘTR ­
ZNE ZASADY 
DOTY ­
CZ ĄCE 
ZATRUD ­
NIENIA 
ORAZ 
BEZPIE ­
CZE ŃSTWO 
W MIEJSCU 
PRACY KLIENCI, 
PRODUKTY 
I NORMY 
PROWA ­
DZENIA 
DZIA ŁAL ­
NO ŚCI SZKODY 
W RZECZO ­
WYCH 
AKTY ­
WACH 
TRWA ŁYCH ZAK ŁÓ ­
CENIE 
DZIA ŁAL ­
NO ŚCI 
GOSPO ­
DARCZEJ 
I AWARIE 
SYSTEMU WYKO ­
NANIE 
TRANSAK ­
CJI, 
DOSTAWA 
I ZARZ Ą­
DZANIE 
PROCE ­
SAMI NAJNI ŻSZY NAJWY Ż­
SZY  
Wiersze 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0510  
PŁATNO ŚCI 
I ROZLICZENIA 
[PS]  Liczba zdarze ń (nowe zdarzenia)  
0520 Kwota strat brutto (nowe zdarzenia)  
0530 Liczba zdarze ń obj ętych korektami strat  
0540 Korekty strat dotycz ące poprzednich 
okresów sprawozdawczych  
0550 Maksymalna pojedyncza strata  
0560 Suma pi ęciu najwi ększych strat  
0570 Ca łkowite bezpo średnio odzyskane 
nale żno ści 
0580 Ca łkowite nale żno ści odzyskane 
z ubezpieczenia i innych mecha ­
nizmów transferu ryzyka
PL  L 97/192 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 PRZYPORZ ĄDKOWYWANIE STRAT DO LINII BIZNESOWYCH RODZAJE ZDARZE Ń 
RODZAJE 
ZDARZE Ń 
RAZEM POZYCJA UZUPE ŁNIA ­
JĄCA: PRÓG STOSO ­
WANY NA POTRZEBY 
GROMADZENIA 
DANYCH  
OSZU ­
STWO 
WEWN ĘTR ­
ZNE OSZU ­
STWO 
ZEWN ĘTR ­
ZNE ZASADY 
DOTY ­
CZ ĄCE 
ZATRUD ­
NIENIA 
ORAZ 
BEZPIE ­
CZE ŃSTWO 
W MIEJSCU 
PRACY KLIENCI, 
PRODUKTY 
I NORMY 
PROWA ­
DZENIA 
DZIA ŁAL ­
NO ŚCI SZKODY 
W RZECZO ­
WYCH 
AKTY ­
WACH 
TRWA ŁYCH ZAK ŁÓ ­
CENIE 
DZIA ŁAL ­
NO ŚCI 
GOSPO ­
DARCZEJ 
I AWARIE 
SYSTEMU WYKO ­
NANIE 
TRANSAK ­
CJI, 
DOSTAWA 
I ZARZ Ą­
DZANIE 
PROCE ­
SAMI NAJNI ŻSZY NAJWY Ż­
SZY  
Wiersze 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0610  
PO ŚREDNICTWA 
US ŁUGI [AS]  Liczba zdarze ń (nowe zdarzenia)  
0620 Kwota strat brutto (nowe zdarzenia)  
0630 Liczba zdarze ń obj ętych korektami strat  
0640 Korekty strat dotycz ące poprzednich 
okresów sprawozdawczych  
0650 Maksymalna pojedyncza strata  
0660 Suma pi ęciu najwi ększych strat  
0670 Ca łkowite bezpo średnio odzyskane 
nale żno ści 
0680 Ca łkowite nale żno ści odzyskane 
z ubezpieczenia i innych mecha ­
nizmów transferu ryzyka
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/193
 PRZYPORZ ĄDKOWYWANIE STRAT DO LINII BIZNESOWYCH RODZAJE ZDARZE Ń 
RODZAJE 
ZDARZE Ń 
RAZEM POZYCJA UZUPE ŁNIA ­
JĄCA: PRÓG STOSO ­
WANY NA POTRZEBY 
GROMADZENIA 
DANYCH  
OSZU ­
STWO 
WEWN ĘTR ­
ZNE OSZU ­
STWO 
ZEWN ĘTR ­
ZNE ZASADY 
DOTY ­
CZ ĄCE 
ZATRUD ­
NIENIA 
ORAZ 
BEZPIE ­
CZE ŃSTWO 
W MIEJSCU 
PRACY KLIENCI, 
PRODUKTY 
I NORMY 
PROWA ­
DZENIA 
DZIA ŁAL ­
NO ŚCI SZKODY 
W RZECZO ­
WYCH 
AKTY ­
WACH 
TRWA ŁYCH ZAK ŁÓ ­
CENIE 
DZIA ŁAL ­
NO ŚCI 
GOSPO ­
DARCZEJ 
I AWARIE 
SYSTEMU WYKO ­
NANIE 
TRANSAK ­
CJI, 
DOSTAWA 
I ZARZ Ą­
DZANIE 
PROCE ­
SAMI NAJNI ŻSZY NAJWY Ż­
SZY  
Wiersze 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0710  
ZARZ ĄDZANIE 
AKTYWAMI 
[AM]  Liczba zdarze ń (nowe zdarzenia)  
0720 Kwota strat brutto (nowe zdarzenia)  
0730 Liczba zdarze ń obj ętych korektami strat  
0740 Korekty strat dotycz ące poprzednich 
okresów sprawozdawczych  
0750 Maksymalna pojedyncza strata  
0760 Suma pi ęciu najwi ększych strat  
0770 Ca łkowite bezpo średnio odzyskane 
nale żno ści 
0780 Ca łkowite nale żno ści odzyskane 
z ubezpieczenia i innych mecha ­
nizmów transferu ryzyka
PL  L 97/194 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 PRZYPORZ ĄDKOWYWANIE STRAT DO LINII BIZNESOWYCH RODZAJE ZDARZE Ń 
RODZAJE 
ZDARZE Ń 
RAZEM POZYCJA UZUPE ŁNIA ­
JĄCA: PRÓG STOSO ­
WANY NA POTRZEBY 
GROMADZENIA 
DANYCH  
OSZU ­
STWO 
WEWN ĘTR ­
ZNE OSZU ­
STWO 
ZEWN ĘTR ­
ZNE ZASADY 
DOTY ­
CZ ĄCE 
ZATRUD ­
NIENIA 
ORAZ 
BEZPIE ­
CZE ŃSTWO 
W MIEJSCU 
PRACY KLIENCI, 
PRODUKTY 
I NORMY 
PROWA ­
DZENIA 
DZIA ŁAL ­
NO ŚCI SZKODY 
W RZECZO ­
WYCH 
AKTY ­
WACH 
TRWA ŁYCH ZAK ŁÓ ­
CENIE 
DZIA ŁAL ­
NO ŚCI 
GOSPO ­
DARCZEJ 
I AWARIE 
SYSTEMU WYKO ­
NANIE 
TRANSAK ­
CJI, 
DOSTAWA 
I ZARZ Ą­
DZANIE 
PROCE ­
SAMI NAJNI ŻSZY NAJWY Ż­
SZY  
Wiersze 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0810  
[CI] POZYCJE 
KORPORACYJNE  Liczba zdarze ń (nowe zdarzenia)  
0820 Kwota strat brutto (nowe zdarzenia)  
0830 Liczba zdarze ń obj ętych korektami strat  
0840 Korekty strat dotycz ące poprzednich 
okresów sprawozdawczych  
0850 Maksymalna pojedyncza strata  
0860 Suma pi ęciu najwi ększych strat  
0870 Ca łkowite bezpo średnio odzyskane 
nale żno ści 
0880 Ca łkowite nale żno ści odzyskane 
z ubezpieczenia i innych mecha ­
nizmów transferu ryzyka
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/195
 PRZYPORZ ĄDKOWYWANIE STRAT DO LINII BIZNESOWYCH RODZAJE ZDARZE Ń 
RODZAJE 
ZDARZE Ń 
RAZEM POZYCJA UZUPE ŁNIA ­
JĄCA: PRÓG STOSO ­
WANY NA POTRZEBY 
GROMADZENIA 
DANYCH  
OSZU ­
STWO 
WEWN ĘTR ­
ZNE OSZU ­
STWO 
ZEWN ĘTR ­
ZNE ZASADY 
DOTY ­
CZ ĄCE 
ZATRUD ­
NIENIA 
ORAZ 
BEZPIE ­
CZE ŃSTWO 
W MIEJSCU 
PRACY KLIENCI, 
PRODUKTY 
I NORMY 
PROWA ­
DZENIA 
DZIA ŁAL ­
NO ŚCI SZKODY 
W RZECZO ­
WYCH 
AKTY ­
WACH 
TRWA ŁYCH ZAK ŁÓ ­
CENIE 
DZIA ŁAL ­
NO ŚCI 
GOSPO ­
DARCZEJ 
I AWARIE 
SYSTEMU WYKO ­
NANIE 
TRANSAK ­
CJI, 
DOSTAWA 
I ZARZ Ą­
DZANIE 
PROCE ­
SAMI NAJNI ŻSZY NAJWY Ż­
SZY  
Wiersze 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0910  
BIZNESOWE 
LINIE RAZEM  Liczba zdarze ń (nowe zdarzenia). 
W tym:  
0911 zwi ązane ze stratami ≥ 10 000 
i < 20 000  
0912 zwi ązane ze stratami ≥ 20 000 
i < 100 000  
0913 zwi ązane ze stratami ≥ 
100 000 i < 1 000 000  
0914 zwi ązane ze stratami ≥ 
1 000 000  
0920 Kwota strat brutto (nowe zdarzenia). 
W tym:  
0921 zwi ązane ze stratami ≥ 10 000 
i < 20 000  
0922 zwi ązane ze stratami ≥ 20 000 
i < 100 000
PL  L 97/196 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 PRZYPORZ ĄDKOWYWANIE STRAT DO LINII BIZNESOWYCH RODZAJE ZDARZE Ń 
RODZAJE 
ZDARZE Ń 
RAZEM POZYCJA UZUPE ŁNIA ­
JĄCA: PRÓG STOSO ­
WANY NA POTRZEBY 
GROMADZENIA 
DANYCH  
OSZU ­
STWO 
WEWN ĘTR ­
ZNE OSZU ­
STWO 
ZEWN ĘTR ­
ZNE ZASADY 
DOTY ­
CZ ĄCE 
ZATRUD ­
NIENIA 
ORAZ 
BEZPIE ­
CZE ŃSTWO 
W MIEJSCU 
PRACY KLIENCI, 
PRODUKTY 
I NORMY 
PROWA ­
DZENIA 
DZIA ŁAL ­
NO ŚCI SZKODY 
W RZECZO ­
WYCH 
AKTY ­
WACH 
TRWA ŁYCH ZAK ŁÓ ­
CENIE 
DZIA ŁAL ­
NO ŚCI 
GOSPO ­
DARCZEJ 
I AWARIE 
SYSTEMU WYKO ­
NANIE 
TRANSAK ­
CJI, 
DOSTAWA 
I ZARZ Ą­
DZANIE 
PROCE ­
SAMI NAJNI ŻSZY NAJWY Ż­
SZY  
Wiersze 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0923 zwi ązane ze stratami ≥ 
100 000 i < 1 000 000  
0924 zwi ązane ze stratami ≥ 
1 000 000  
0930 Liczba zdarze ń obj ętych korektami 
strat. W tym:  
0935 W tym: liczba zdarze ń obj ętych 
dodatni ą korekt ą strat  
0936 W tym: liczba zdarze ń obj ętych 
ujemn ą korekt ą strat  
0940 Korekty strat dotycz ące poprzednich 
okresów sprawozdawczych  
0945 W tym: kwoty dodatnich korekt strat 
(+)  
0946 W tym: kwoty ujemnych korekt strat 
(-)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/197
 PRZYPORZ ĄDKOWYWANIE STRAT DO LINII BIZNESOWYCH RODZAJE ZDARZE Ń 
RODZAJE 
ZDARZE Ń 
RAZEM POZYCJA UZUPE ŁNIA ­
JĄCA: PRÓG STOSO ­
WANY NA POTRZEBY 
GROMADZENIA 
DANYCH  
OSZU ­
STWO 
WEWN ĘTR ­
ZNE OSZU ­
STWO 
ZEWN ĘTR ­
ZNE ZASADY 
DOTY ­
CZ ĄCE 
ZATRUD ­
NIENIA 
ORAZ 
BEZPIE ­
CZE ŃSTWO 
W MIEJSCU 
PRACY KLIENCI, 
PRODUKTY 
I NORMY 
PROWA ­
DZENIA 
DZIA ŁAL ­
NO ŚCI SZKODY 
W RZECZO ­
WYCH 
AKTY ­
WACH 
TRWA ŁYCH ZAK ŁÓ ­
CENIE 
DZIA ŁAL ­
NO ŚCI 
GOSPO ­
DARCZEJ 
I AWARIE 
SYSTEMU WYKO ­
NANIE 
TRANSAK ­
CJI, 
DOSTAWA 
I ZARZ Ą­
DZANIE 
PROCE ­
SAMI NAJNI ŻSZY NAJWY Ż­
SZY  
Wiersze 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0950 Maksymalna pojedyncza strata  
0960 Suma pi ęciu najwi ększych strat  
0970 Ca łkowite bezpo średnio odzyskane 
nale żno ści 
0980 Ca łkowite nale żno ści odzyskane 
z ubezpieczenia i innych mecha ­
nizmów transferu ryzyka
PL  L 97/198 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 C 17.02 – RYZYKO OPERACYJNE: ZDARZENIA NAJWI ĘKSZYCH STRAT (OPR Szczegó ły 2)  
ID zdarzenia Data rozliczenia Data zdarzenia Data wykrycia Rodzaj zdarzenia Strata brutto Strata brutto 
pomniejszona 
o bezpo średnio 
odzyskane nale ż­
no ści STRATA BRUTTO WED ŁUG LINII BIZNESOWEJ 
Finansowanie 
przedsi ębiorstw Handel 
i sprzeda ż Detaliczna dzia ­ 
łalno ść  brokerska Bankowo ść  
komercyjna  
Wiersze 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110  
…  
STRATA BRUTTO WED ŁUG LINII BIZNESOWEJ 
Nazwa podmiotu 
prawnego Kod Rodzaj kodu Jednostka gospo ­
darcza Opis  detaliczn Banko ­
wo ść  a Płatno ści 
i rozliczenia po średnictw Us ługi 
a Zarz ądzanie akty ­
wami e Pozycje korpora ­
cyjn  
Wiersze 0120 0130 0140 0150 0160 0170 0180 0185 0190 0200  
…
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/199
 C 18.00 – RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO POZYCJI Z TYTU ŁU RYNKOWYCH INSTRUMENTÓW D ŁUŻNYCH WED ŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA TDI)  
Waluta:  
POZYCJE 
WYMOGI 
W ZAKRESIE 
FUNDUSZY 
W ŁASNYCH ŁĄ CZNA KWOTA 
EKSPOZYCJI NA 
RYZYKO  WSZYSTKIE POZYCJE POZYCJE NETTO POZYCJE 
PODLEGAJ ĄCE 
NARZUTOWI 
KAPITA ŁOWEMU  D ŁUGIE KRÓTKIE D ŁUGIE KRÓTKIE  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0010  RYNKOWE INSTRUMENTY D ŁUŻNE W PORTFELU 
HANDLOWYM  Komórka zwi ą­
zana z CA2  
0011  Ryzyko ogólne  
0012 Instrumenty pochodne  
0013 Inne aktywa i zobowi ązania  
0020 Metoda terminów zapadalno ści 
0030 Strefa 1  
0040 0 ≤ 1 miesi ąc 
0050 > 1 ≤ 3 miesi ące  
0060 > 3 ≤ 6 miesi ęcy  
0070 > 6 ≤ 12 miesi ęcy
PL  L 97/200 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 POZYCJE 
WYMOGI 
W ZAKRESIE 
FUNDUSZY 
W ŁASNYCH ŁĄ CZNA KWOTA 
EKSPOZYCJI NA 
RYZYKO  WSZYSTKIE POZYCJE POZYCJE NETTO POZYCJE 
PODLEGAJ ĄCE 
NARZUTOWI 
KAPITA ŁOWEMU  D ŁUGIE KRÓTKIE D ŁUGIE KRÓTKIE  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0080 Strefa 2  
0090 > 1 ≤ 2 lata (1,9 w przypadku kuponów odsetkowych 
poni żej 3 %)  
0100 > 2 ≤ 3 lata (> 1,9 ≤ 2,8 lat w przypadku kuponów 
odsetkowych poni żej 3 %)  
0110 > 3 ≤ 4 lata (> 2,8 ≤ 3,6 lat w przypadku kuponów 
odsetkowych poni żej 3 %)  
0120 Strefa 3  
0130 > 4 ≤ 5 lat (> 3,6 ≤ 4,3 lat w przypadku kuponów 
odsetkowych poni żej 3 %)  
0140 > 5 ≤ 7 lat (> 4,3 ≤ 5,7 lat w przypadku kuponów 
odsetkowych poni żej 3 %)  
0150 > 7 ≤ 10 lat (> 5,7 ≤ 7,3 lat w przypadku kuponów 
odsetkowych poni żej 3 %)  
0160 > 10 ≤ 15 lat (> 7,3 ≤ 9,3 lat w przypadku kuponów 
odsetkowych poni żej 3 %)  
0170 > 15 ≤ 20 lat (> 9,3 ≤ 10,6 lat w przypadku kuponów 
odsetkowych poni żej 3 %)  
0180 > 20 lat (> 10,6 ≤ 12,0 w przypadku kuponów odset ­
kowych poni żej 3 %)  
0190 (> 12,0 ≤ 20,0 lat w przypadku kuponów odset ­
kowych poni żej 3 %)  
0200 (> 20 lat w przypadku kuponów odsetkowych 
poni żej 3 %)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/201
 POZYCJE 
WYMOGI 
W ZAKRESIE 
FUNDUSZY 
W ŁASNYCH ŁĄ CZNA KWOTA 
EKSPOZYCJI NA 
RYZYKO  WSZYSTKIE POZYCJE POZYCJE NETTO POZYCJE 
PODLEGAJ ĄCE 
NARZUTOWI 
KAPITA ŁOWEMU  D ŁUGIE KRÓTKIE D ŁUGIE KRÓTKIE  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0210 Podej ście oparte na duracji  
0220 Strefa 1  
0230 Strefa 2  
0240 Strefa 3  
0250  Ryzyko szczególne  
0251 Wymóg w zakresie funduszy w łasnych w odniesieniu do 
instrumentów d łużnych niestanowi ących pozycji sekurytyza ­
cyjnych  
0260 D łużne papiery warto ściowe uj ęte w kategorii pierwszej 
w tabeli 1  
0270 D łużne papiery warto ściowe uj ęte w kategorii drugiej 
w tabeli 1  
0280 O terminie rezydualnym ≤ 6 miesi ęcy  
0290 O terminie rezydualnym > 6 miesi ęcy i ≤ 24 miesi ące  
0300 O terminie rezydualnym > 24 miesi ące  
0310 D łużne papiery warto ściowe uj ęte w kategorii trzeciej 
w tabeli 1  
0320 D łużne papiery warto ściowe uj ęte w kategorii czwartej 
w tabeli 1
PL  L 97/202 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 POZYCJE 
WYMOGI 
W ZAKRESIE 
FUNDUSZY 
W ŁASNYCH ŁĄ CZNA KWOTA 
EKSPOZYCJI NA 
RYZYKO  WSZYSTKIE POZYCJE POZYCJE NETTO POZYCJE 
PODLEGAJ ĄCE 
NARZUTOWI 
KAPITA ŁOWEMU  D ŁUGIE KRÓTKIE D ŁUGIE KRÓTKIE  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0321 Kredytowe instrumenty pochodne uruchamiane n-tym 
niewykonaniem zobowi ązania z ratingiem  
0325 Wymogi w zakresie funduszy w łasnych w odniesieniu do 
instrumentów stanowi ących pozycje sekurytyzacyjne  
0330 Wymóg w zakresie funduszy w łasnych dla korelacyjnego 
portfela handlowego  
0350 Dodatkowe wymogi w zakresie opcji (ryzyka inne ni ż ryzyko 
delta)  
0360 Metoda uproszczona  
0370 Metoda delta plus – dodatkowe wymogi w zakresie ryzyka 
gamma  
0380 Metoda delta plus – dodatkowe wymogi w zakresie ryzyka 
vega  
0385 Metoda delta plus – opcje i warranty nieci ągłe 
0390 Scenariusz oparty na metodzie matrycowej
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/203
 C 19.00 – RYZYKO RYNKOWE: SZCZEGÓLNE RYZYKO Z TYTU ŁU SEKURYTYZACJI WED ŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA SEC)  
WSZYSTKIE POZYCJE  (-) POZYCJE ODLICZONE OD FUNDUSZY 
W ŁASNYCH  POZYCJE NETTO 
D ŁUGIE KRÓTKIE  D ŁUGIE (-) KRÓTKIE (-)  D ŁUGIE KRÓTKIE  
0010 0020 0030 0040 0050 0060  
0010  EKSPOZYCJE CA ŁKOWITE  
0020 W tym: RESEKURYTYZACJE 
0030  JEDNOSTKA INICJUJ ĄCA: EKSPOZYCJE CA ŁKO ­
WITE  
0040 SEKURYTYZACJE 
0041 W TYM: KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICO ­
WANEGO TRAKTOWANIA KAPITA ŁU 
0050 RESEKURYTYZACJE 
0060  INWESTOR: EKSPOZYCJE CA ŁKOWITE  
0070 SEKURYTYZACJE 
0071 W TYM: KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICO ­
WANEGO TRAKTOWANIA KAPITA ŁU 
0080 RESEKURYTYZACJE 
0090  JEDNOSTKA SPONSORUJ ĄCA: EKSPOZYCJE 
CA ŁKOWITE  
0100 SEKURYTYZACJE 
0101 W TYM: KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICO ­
WANEGO TRAKTOWANIA KAPITA ŁU 
0110 RESEKURYTYZACJE
PL  L 97/204 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 PODZIA Ł (D ŁUGICH) POZYCJI NETTO WED ŁUG WAG RYZYKA 
[0 - 
10 %] [10 - 
12 %] [12 - 
20 %] [20 - 
40 %] [40 - 
100 %] [100 - 
150 %] [150 - 
200 %] [200 - 
225 %] [225 - 
250 %] [250 - 
300 %] [300 - 
350 %] [350 - 
425 %] [425 - 
500 %] [500 - 
650 %] [650 - 
750 %] [750 - 
850 %] [850 - 
1 250 %] 1 250 %  
0061 0062 0063 0064 0065 0066 0071 0072 0073 0074 0075 0076 0077 0078 0079 0081 0082 0083  
0010  EKSPOZYCJE CA ŁKOWITE  
0020 W tym: RESEKURYTYZACJE 
0030  JEDNOSTKA INICJUJ ĄCA: EKSPOZYCJE CA ŁKO ­
WITE  
0040 SEKURYTYZACJE 
0041 W TYM: KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICO ­
WANEGO TRAKTOWANIA KAPITA ŁU 
0050 RESEKURYTYZACJE 
0060  INWESTOR: EKSPOZYCJE CA ŁKOWITE  
0070 SEKURYTYZACJE 
0071 W TYM: KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICO ­
WANEGO TRAKTOWANIA KAPITA ŁU 
0080 RESEKURYTYZACJE 
0090  JEDNOSTKA SPONSORUJ ĄCA: EKSPOZYCJE 
CA ŁKOWITE  
0100 SEKURYTYZACJE 
0101 W TYM: KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICO ­
WANEGO TRAKTOWANIA KAPITA ŁU 
0110 RESEKURYTYZACJE
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/205
 PODZIA Ł (KRÓTKICH) POZYCJI NETTO WED ŁUG WAG RYZYKA 
[0 - 
10 %] [10 - 
12 %] [12 - 
20 %] [20 - 
40 %] [40 - 
100 %] [100 - 
150 %] [150 - 
200 %] [200 - 
225 %] [225 - 
250 %] [250 - 
300 %] [300 - 
350 %] [350 - 
425 %] [425 - 
500 %] [500 - 
650 %] [650 - 
750 %] [750 - 
850 %] [850 - 
1 250 %] 1 250 %  
0085 0086 0087 0088 0089 0091 0092 0093 0094 0095 0096 0097 0098 0099 0101 0102 0103 0104  
0010  EKSPOZYCJE CA ŁKOWITE  
0020 W tym: RESEKURYTYZACJE 
0030  JEDNOSTKA INICJUJ ĄCA: EKSPOZYCJE CA ŁKO ­
WITE  
0040 SEKURYTYZACJE 
0041 W TYM: KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICO ­
WANEGO TRAKTOWANIA KAPITA ŁU 
0050 RESEKURYTYZACJE 
0060  INWESTOR: EKSPOZYCJE CA ŁKOWITE  
0070 SEKURYTYZACJE 
0071 W TYM: KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICO ­
WANEGO TRAKTOWANIA KAPITA ŁU 
0080 RESEKURYTYZACJE 
0090  JEDNOSTKA SPONSORUJ ĄCA: EKSPOZYCJE 
CA ŁKOWITE  
0100 SEKURYTYZACJE 
0101 W TYM: KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICO ­
WANEGO TRAKTOWANIA KAPITA ŁU 
0110 RESEKURYTYZACJE
PL  L 97/206 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 PODZIA Ł POZYCJI NETTO WED ŁUG METOD OGÓLNY SKUTEK (KOREKTA) 
WYNIKAJ ĄCY Z NARUSZENIA 
PRZEPISÓW ROZDZIA ŁU 2 
ROZPORZ ĄDZENIA (UE) 
2017/2402 PRZED 
UWZGL ĘDNIE ­
NIEM PU ŁAPU PO UWZGL ĘD ­
NIENIU PU ŁAPU / 
CA ŁKOWITYCH 
WYMOGÓW 
W ZAKRESIE 
FUNDUSZY 
W ŁASNYCH  SEC-IRBA SEC-SA SEC-ERBA METODA 
WEWN ĘTRZ ­
NYCH OSZA ­
COWA Ń INNE (RW = 
1 250 %) WA ŻONE 
POZYCJE 
D ŁUGIE NETTO WA ŻONE 
POZYCJE 
KRÓTKIE 
NETTO  
0402 0403 0404 0405 0406 0530 0540 0570 0601  
0010  EKSPOZYCJE CA ŁKOWITE  Komórka zwi ą­
zana z MKR 
SA TDI 
{325:060}  
0020 W tym: RESEKURYTYZACJE  
0030  JEDNOSTKA INICJUJ ĄCA: EKSPOZYCJE CA ŁKO ­
WITE  
0040 SEKURYTYZACJE  
0041 W TYM: KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICO ­
WANEGO TRAKTOWANIA KAPITA ŁU 
0050 RESEKURYTYZACJE  
0060  INWESTOR: EKSPOZYCJE CA ŁKOWITE  
0070 SEKURYTYZACJE  
0071 W TYM: KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICO ­
WANEGO TRAKTOWANIA KAPITA ŁU 
0080 RESEKURYTYZACJE  
0090  JEDNOSTKA SPONSORUJ ĄCA: EKSPOZYCJE 
CA ŁKOWITE  
0100 SEKURYTYZACJE  
0101 W TYM: KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICO ­
WANEGO TRAKTOWANIA KAPITA ŁU 
0110 RESEKURYTYZACJE
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/207
 C 20.00 – RYZYKO RYNKOWE: SZCZEGÓLNE RYZYKO Z TYTU ŁU KORELACYJNEGO PORTFELA HANDLOWEGO WED ŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA CTP)  
WSZYSTKIE POZYCJE  (-) POZYCJE ODLICZONE OD FUNDUSZY 
W ŁASNYCH  POZYCJE NETTO 
D ŁUGIE KRÓTKIE  D ŁUGIE (-) KRÓTKIE (-)  D ŁUGIE KRÓTKIE  
0010 0020 0030 0040 0050 0060  
0010  EKSPOZYCJE CA ŁKOWITE 
POZYCJE SEKURYTYZACYJNE:  
0020  JEDNOSTKA INICJUJ ĄCA: EKSPOZYCJE CA ŁKO ­
WITE  
0030 SEKURYTYZACJE 
0040 INNE POZYCJE UJ ĘTE W KORELACYJNYM PORTFELU 
HANDLOWYM 
0050  INWESTOR: EKSPOZYCJE CA ŁKOWITE  
0060 SEKURYTYZACJE 
0070 INNE POZYCJE UJ ĘTE W KORELACYJNYM PORTFELU 
HANDLOWYM 
0080  JEDNOSTKA SPONSORUJ ĄCA: EKSPOZYCJE 
CA ŁKOWITE  
0090 SEKURYTYZACJE 
0100 INNE POZYCJE UJ ĘTE W KORELACYJNYM PORTFELU 
HANDLOWYM  
KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE URUCHAMIANE N-TYM NIEWYKONANIEM ZOBOWI ĄZANIA:  
0110 KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE URUCHA ­
MIANE N-TYM NIEWYKONANIEM ZOBOWI ĄZANIA 
0120 INNE POZYCJE UJ ĘTE W KORELACYJNYM PORTFELU 
HANDLOWYM
PL  L 97/208 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 PODZIA Ł (D ŁUGICH) POZYCJI NETTO WED ŁUG WAG RYZYKA 
[0 - 10 %] [10 - 12 %] [12 - 20 %] [20 - 40 %] [40 - 100 %] [100 - 
250 %] [250 - 
350 %] [350 - 
425 %] [425 - 
650 %] [650 - 
1 250 %] 1 250 %  
0071 0072 0073 0074 0075 0076 0077 0078 0079 0081 0082  
0010  EKSPOZYCJE CA ŁKOWITE 
POZYCJE SEKURYTYZACYJNE:  
0020  JEDNOSTKA INICJUJ ĄCA: EKSPOZYCJE CA ŁKO ­
WITE  
0030 SEKURYTYZACJE 
0040 INNE POZYCJE UJ ĘTE W KORELACYJNYM PORTFELU 
HANDLOWYM 
0050  INWESTOR: EKSPOZYCJE CA ŁKOWITE  
0060 SEKURYTYZACJE 
0070 INNE POZYCJE UJ ĘTE W KORELACYJNYM PORTFELU 
HANDLOWYM 
0080  JEDNOSTKA SPONSORUJ ĄCA: EKSPOZYCJE 
CA ŁKOWITE  
0090 SEKURYTYZACJE 
0100 INNE POZYCJE UJ ĘTE W KORELACYJNYM PORTFELU 
HANDLOWYM  
KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE URUCHAMIANE N-TYM NIEWYKONANIEM ZOBOWI ĄZANIA:  
0110 KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE URUCHA ­
MIANE N-TYM NIEWYKONANIEM ZOBOWI ĄZANIA 
0120 INNE POZYCJE UJ ĘTE W KORELACYJNYM PORTFELU 
HANDLOWYM
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/209
 PODZIA Ł (KRÓTKICH) POZYCJI NETTO WED ŁUG WAG RYZYKA 
[0 - 10 %] [10 - 12 %] [12 - 20 %] [20 - 40 %] [40 - 100 %] [100 - 
250 %] [250 - 
350 %] [350 - 
425 %] [425 - 
650 %] [650 - 
1 250 %]  1 250 %  
0086 0087 0088 0089 0091 0092 0093 0094 0095 0096 0097  
0010  EKSPOZYCJE CA ŁKOWITE 
POZYCJE SEKURYTYZACYJNE:  
0020  JEDNOSTKA INICJUJ ĄCA: EKSPOZYCJE CA ŁKO ­
WITE  
0030 SEKURYTYZACJE 
0040 INNE POZYCJE UJ ĘTE W KORELACYJNYM PORTFELU 
HANDLOWYM 
0050  INWESTOR: EKSPOZYCJE CA ŁKOWITE  
0060 SEKURYTYZACJE 
0070 INNE POZYCJE UJ ĘTE W KORELACYJNYM PORTFELU 
HANDLOWYM 
0080  JEDNOSTKA SPONSORUJ ĄCA: EKSPOZYCJE 
CA ŁKOWITE  
0090 SEKURYTYZACJE 
0100 INNE POZYCJE UJ ĘTE W KORELACYJNYM PORTFELU 
HANDLOWYM  
KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE 
URUCHAMIANE N-TYM NIEWYKONANIEM ZOBO ­
WI ĄZANIA:  
0110 KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE URUCHA ­
MIANE N-TYM NIEWYKONANIEM ZOBOWI ĄZANIA 
0120 INNE POZYCJE UJ ĘTE W KORELACYJNYM PORTFELU 
HANDLOWYM
PL  L 97/210 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 PODZIA Ł POZYCJI NETTO WED ŁUG METOD PRZED UWZGL ĘDNIENIEM 
PU ŁAPU PO UWZGL ĘDNIENIU PU ŁAPU CA ŁKOWITE 
WYMOGI 
W ZAKRESIE 
FUNDUSZY 
W ŁASNYCH  SEC-IRBA SEC-SA SEC-ERBA METODA 
WEWN ĘTRZ ­
NYCH OSZA ­
COWA Ń INNE (RW = 
1 250 %) WA ŻONE 
POZYCJE 
D ŁUGIE 
NETTO WA ŻONE 
POZYCJE 
KRÓTKIE 
NETTO WA ŻONE 
POZYCJE 
D ŁUGIE 
NETTO WA ŻONE 
POZYCJE 
KRÓTKIE 
NETTO  
0402 0403 0404 0405 0406 0410 0420 0430 0440 0450  
0010  EKSPOZYCJE CA ŁKOWITE  Komórka 
zwi ązana 
z MKR SA 
TDI {330:060}  
POZYCJE SEKURYTYZACYJNE:  
0020  JEDNOSTKA INICJUJ ĄCA: EKSPOZYCJE CA ŁKO ­
WITE  
0030 SEKURYTYZACJE  
0040 INNE POZYCJE UJ ĘTE W KORELACYJNYM PORTFELU 
HANDLOWYM  
0050  INWESTOR: EKSPOZYCJE CA ŁKOWITE  
0060 SEKURYTYZACJE  
0070 INNE POZYCJE UJ ĘTE W KORELACYJNYM PORTFELU 
HANDLOWYM  
0080  JEDNOSTKA SPONSORUJ ĄCA: EKSPOZYCJE 
CA ŁKOWITE  
0090 SEKURYTYZACJE  
0100 INNE POZYCJE UJ ĘTE W KORELACYJNYM PORTFELU 
HANDLOWYM  
KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE 
URUCHAMIANE N-TYM NIEWYKONANIEM ZOBO ­
WI ĄZANIA:  
0110 KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE URUCHA ­
MIANE N-TYM NIEWYKONANIEM ZOBOWI ĄZANIA  
0120 INNE POZYCJE UJ ĘTE W KORELACYJNYM PORTFELU 
HANDLOWYM
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/211
 C 21.00 – RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO POZYCJI ZWI ĄZANE Z PAPIERAMI KAPITA ŁOWYMI WED ŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA EQU)  
Rynek krajowy:  
POZYCJE 
WYMOGI 
W ZAKRESIE 
FUNDUSZY 
W ŁASNYCH ŁĄ CZNA 
KWOTA 
EKSPOZYCJI NA 
RYZYKO  WSZYSTKIE POZYCJE POZYCJE NETTO POZYCJE 
PODLEGAJ ĄCE 
NARZUTOWI 
KAPITA ŁOWEMU  D ŁUGIE KRÓTKIE  D ŁUGIE KRÓTKIE  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0010  PAPIERY KAPITA ŁOWE W PORTFELU 
HANDLOWYM  Komórka zwi ą­
zana z CA  
0020 Ryzyko ogólne  
0021 Instrumenty pochodne  
0022 Inne aktywa i zobowi ązania  
0030 Kontrakty terminowe typu future na indeksy 
gie łdowe o szerokim zró żnicowaniu, wyma ­
gaj ące zastosowania metody szczególnej  
0040 Papiery kapita łowe inne ni ż szeroko zró żni ­
cowane kontrakty terminowe typu future na 
indeksy gie łdowe  
0050 Ryzyko szczególne  
0090 Dodatkowe wymogi w zakresie opcji (ryzyka 
inne ni ż ryzyko delta)  
0100 Metoda uproszczona  
0110 Metoda delta plus – dodatkowe wymogi 
w zakresie ryzyka gamma  
0120 Metoda delta plus – dodatkowe wymogi 
w zakresie ryzyka vega
PL  L 97/212 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 POZYCJE 
WYMOGI 
W ZAKRESIE 
FUNDUSZY 
W ŁASNYCH ŁĄ CZNA 
KWOTA 
EKSPOZYCJI NA 
RYZYKO  WSZYSTKIE POZYCJE POZYCJE NETTO POZYCJE 
PODLEGAJ ĄCE 
NARZUTOWI 
KAPITA ŁOWEMU  D ŁUGIE KRÓTKIE  D ŁUGIE KRÓTKIE  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0125 Metoda delta plus – opcje i warranty 
nieci ągłe 
0130 Scenariusz oparty na metodzie matrycowej
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/213
 C 22.00 – RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO WALUTOWE WED ŁUG METOD STANDARDOWYCH (MKR SA FX) 
WSZYSTKIE POZYCJE POZYCJE NETTO POZYCJE PODLEGAJ ĄCE NARZUTOWI 
KAPITA ŁOWEMU (w tym nowy podzia ł 
niedopasowanych pozycji w walutach 
innych ni ż waluty sprawozdawcze wyma ­
gaj ących szczególnego uj ęcia w odniesieniu 
do pozycji dopasowanych) WYMOGI 
W ZAKRESIE 
FUNDUSZY 
W ŁASNYCH ŁĄ CZNA 
KWOTA 
EKSPOZYCJI 
NA RYZYKO  
D ŁUGIE KRÓTKIE D ŁUGIE KRÓTKIE D ŁUGIE KRÓTKIE DOPASO ­
WANE  
0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0010  POZYCJE RAZEM  Komórka 
zwi ązana 
z CA  
0020 Waluty silnie ze sob ą skorelowane  
0025 W tym: waluta sprawozdawcza  
0030 Wszelkie inne waluty (w tym przed ­
siębiorstwa zbiorowego inwestowania 
traktowane jako inne waluty)  
0040 Złoto  
0050 Dodatkowe wymogi w zakresie opcji 
(ryzyka inne ni ż ryzyko delta)  
0060 Metoda uproszczona  
0070 Metoda delta plus – dodatkowe 
wymogi w zakresie ryzyka gamma  
0080 Metoda delta plus – dodatkowe 
wymogi w zakresie ryzyka vega
PL  L 97/214 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 WSZYSTKIE POZYCJE POZYCJE NETTO POZYCJE PODLEGAJ ĄCE NARZUTOWI 
KAPITA ŁOWEMU (w tym nowy podzia ł 
niedopasowanych pozycji w walutach 
innych ni ż waluty sprawozdawcze wyma ­
gaj ących szczególnego uj ęcia w odniesieniu 
do pozycji dopasowanych) WYMOGI 
W ZAKRESIE 
FUNDUSZY 
W ŁASNYCH ŁĄ CZNA 
KWOTA 
EKSPOZYCJI 
NA RYZYKO  
D ŁUGIE KRÓTKIE D ŁUGIE KRÓTKIE D ŁUGIE KRÓTKIE DOPASO ­
WANE  
0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0085 Metoda delta plus – opcje i warranty 
nieci ągłe 
0090 Scenariusz oparty na metodzie 
matrycowej  
PODZIA Ł POZYCJI RAZEM (W TYM WALUTY SPRAWOZDAWCZEJ) WED ŁUG RODZAJÓW EKSPOZYCJI  
0100 Pozosta łe aktywa i zobowi ązania inne 
ni ż pozycje pozabilansowe i instrumenty 
pochodne  
0110 Pozycje pozabilansowe  
0120 Instrumenty pochodne  
Pozycje uzupe łniaj ące: POZYCJE WALUTOWE  
0130 Euro  
0140 Lek  
0150 Peso argenty ńskie  
0160 Dolar australijski  
0170 Real brazylijski
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/215
 WSZYSTKIE POZYCJE POZYCJE NETTO POZYCJE PODLEGAJ ĄCE NARZUTOWI 
KAPITA ŁOWEMU (w tym nowy podzia ł 
niedopasowanych pozycji w walutach 
innych ni ż waluty sprawozdawcze wyma ­
gaj ących szczególnego uj ęcia w odniesieniu 
do pozycji dopasowanych) WYMOGI 
W ZAKRESIE 
FUNDUSZY 
W ŁASNYCH ŁĄ CZNA 
KWOTA 
EKSPOZYCJI 
NA RYZYKO  
D ŁUGIE KRÓTKIE D ŁUGIE KRÓTKIE D ŁUGIE KRÓTKIE DOPASO ­
WANE  
0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0180 Lew bu łgarski  
0190 Dolar kanadyjski  
0200 Korona czeska  
0210 Korona du ńska  
0220 Funt egipski  
0230 Funt szterling  
0240 Forint  
0250 Jen  
0270 Lit litewski  
0280 Denar  
0290 Peso meksyka ńskie  
0300 Złoty
PL  L 97/216 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 WSZYSTKIE POZYCJE POZYCJE NETTO POZYCJE PODLEGAJ ĄCE NARZUTOWI 
KAPITA ŁOWEMU (w tym nowy podzia ł 
niedopasowanych pozycji w walutach 
innych ni ż waluty sprawozdawcze wyma ­
gaj ących szczególnego uj ęcia w odniesieniu 
do pozycji dopasowanych) WYMOGI 
W ZAKRESIE 
FUNDUSZY 
W ŁASNYCH ŁĄ CZNA 
KWOTA 
EKSPOZYCJI 
NA RYZYKO  
D ŁUGIE KRÓTKIE D ŁUGIE KRÓTKIE D ŁUGIE KRÓTKIE DOPASO ­
WANE  
0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0310 Lej rumu ński  
0320 Rubel rosyjski  
0330 Dinar serbski  
0340 Korona szwedzka  
0350 Frank szwajcarski  
0360 Lira turecka  
0370 Hrywna  
0380 Dolar ameryka ński  
0390 Korona islandzka  
0400 Korona norweska
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/217
 WSZYSTKIE POZYCJE POZYCJE NETTO POZYCJE PODLEGAJ ĄCE NARZUTOWI 
KAPITA ŁOWEMU (w tym nowy podzia ł 
niedopasowanych pozycji w walutach 
innych ni ż waluty sprawozdawcze wyma ­
gaj ących szczególnego uj ęcia w odniesieniu 
do pozycji dopasowanych) WYMOGI 
W ZAKRESIE 
FUNDUSZY 
W ŁASNYCH ŁĄ CZNA 
KWOTA 
EKSPOZYCJI 
NA RYZYKO  
D ŁUGIE KRÓTKIE D ŁUGIE KRÓTKIE D ŁUGIE KRÓTKIE DOPASO ­
WANE  
0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0410 Dolar Hongkongu  
0420 Nowy dolar tajwa ński  
0430 Dolar nowozelandzki  
0440 Dolar singapurski  
0450 Won  
0460 Yuan renminbi  
0470 Inne  
0480 Kuna chorwacka
PL  L 97/218 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 C 23.00 – RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO CEN TOWARÓW WED ŁUG METOD STANDARDOWYCH (MKR SA COM) 
WSZYSTKIE POZYCJE POZYCJE NETTO POZYCJE 
PODLEGAJ ĄCE 
NARZUTOWI 
KAPITA ŁOWEMU WYMOGI 
W ZAKRESIE 
FUNDUSZY 
W ŁASNYCH ŁĄ CZNA 
KWOTA 
EKSPOZYCJI NA 
RYZYKO  DŁUGIE KRÓTKIE  D ŁUGIE KRÓTKIE  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0010  POZYCJE DOTYCZ ĄCE CEN 
TOWARÓW RAZEM  Komórka zwi ą­
zana z CA  
0020 Metale szlachetne (z wyj ątkiem 
złota)  
0030 Metale nieszlachetne  
0040 Produkty rolne (nietrwa łe) 
0050 Inne  
0060 w tym produkty energe ­
tyczne (ropa naftowa, gaz)  
0070 Metoda terminów zapadalno ści 
0080 Rozszerzona metoda terminów zapa ­
dalno ści 
0090 Metoda uproszczona: wszystkie 
pozycje
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/219
 WSZYSTKIE POZYCJE POZYCJE NETTO POZYCJE 
PODLEGAJ ĄCE 
NARZUTOWI 
KAPITA ŁOWEMU WYMOGI 
W ZAKRESIE 
FUNDUSZY 
W ŁASNYCH ŁĄ CZNA 
KWOTA 
EKSPOZYCJI NA 
RYZYKO  DŁUGIE KRÓTKIE  D ŁUGIE KRÓTKIE  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0100 Dodatkowe wymogi w zakresie opcji 
(ryzyka inne ni ż ryzyko delta)  
0110 Metoda uproszczona  
0120 Metoda delta plus – dodatkowe 
wymogi w zakresie ryzyka 
gamma  
0130 Metoda delta plus – dodatkowe 
wymogi w zakresie ryzyka vega  
0135 Metoda delta plus – opcje 
i warranty nieci ągłe 
0140 Scenariusz oparty na metodzie 
matrycowej
PL  L 97/220 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 C 24.00 – MODELE WEWN ĘTRZNE RYZYKA RYNKOWEGO (MKR IM)  
VaR VaR W WARUNKACH SKRAJ ­
NYCH (SVaR) NARZUT KAPITA ŁOWY 
Z TYTU ŁU DODATKOWEGO 
RYZYKA NIEWYKONANIA 
ZOBOWI ĄZA Ń I RYZYKA 
MIGRACJI WSZELKIE NARZUTY KAPITA ŁOWE 
Z TYTU ŁU RYZYKA ZMIANY CEN NA 
POTRZEBY KORELACYJNEGO PORTFELA 
HANDLOWEGO 
MNO ŻNIK (m  c) x 
ŚREDNIA 
Z POPRZEDNICH 
60 DNI ROBO ­
CZYCH (VaR  avg ) POPRZEDNI 
DZIE Ń (VaR  t- 
1) MNO ŻNIK (m  s) x 
ŚREDNIA 
Z POPRZEDNICH 
60 DNI ROBO ­
CZYCH (SVaR  avg ) OSTATNIA 
DOST ĘPNA 
(SVaR  t-1 ) ŚREDNIA 
WARTO ŚĆ  
Z 12 TYGODNI OSTATNIA 
WARTO ŚĆ  DOLNA 
GRANICA ŚREDNIA 
WARTO ŚĆ  
Z 12 
TYGODNI OSTATNIA 
WARTO ŚĆ  
0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110  
0010  POZYCJE RAZEM 
Pozycje uzupe łniaj ące: PODZIA Ł RYZYKA RYNKOWEGO  
0020  
Rynkowe instrumenty d łużne  
0030  Rynkowe instrumenty d łużne – 
ryzyko ogólne  
0040  Rynkowe instrumenty d łużne – 
ryzyko szczególne  
0050  Papiery kapita łowe  
0060  Papiery kapita łowe – ryzyko ogólne  
0070  Papiery kapita łowe – ryzyko szcze ­
gólne  
0080  Ryzyko walutowe  
0090  Ryzyko cen towarów  
0100  Ca łkowita kwota z tytu łu ryzyka ogól ­
nego  
0110  Ca łkowita kwota z tytu łu ryzyka szcze ­
gólnego
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/221
 WYMOGI 
W ZAKRESIE 
FUNDUSZY W ŁAS ­
NYCH ŁĄ CZNA KWOTA 
EKSPOZYCJI NA 
RYZYKO Liczba przekrocze ń 
w ci ągu ostatnich 
250 dni roboczych Mno żnik VaR (m  c) Mno żnik SVaR (m  c) NARZUT USTANO ­
WIONY DLA DOLNEJ 
GRANICY KORELA ­
CYJNEGO PORTFELA 
HANDLOWEGO – 
WA ŻONE POZYCJE 
D ŁUGIE NETTO PO 
UWZGL ĘDNIENIU 
PU ŁAPU NARZUT USTANO ­
WIONY DLA DOLNEJ 
GRANICY KORELA ­
CYJNEGO PORTFELA 
HANDLOWEGO – 
WA ŻONE POZYCJE 
KRÓTKIE NETTO PO 
UWZGL ĘDNIENIU 
PU ŁAPU  
0120 0130 0140 0150 0160 0170 0180  
0010  POZYCJE RAZEM  Komórka zwi ą­
zana z CA  
Pozycje uzupe łniaj ące: PODZIA Ł RYZYKA RYNKOWEGO  
0020  
Rynkowe instrumenty d łużne  
0030  Rynkowe instrumenty d łużne – 
ryzyko ogólne  
0040  Rynkowe instrumenty d łużne – 
ryzyko szczególne  
0050  Papiery kapita łowe  
0060  Papiery kapita łowe – ryzyko ogólne  
0070  Papiery kapita łowe – ryzyko szcze ­
gólne  
0080  Ryzyko walutowe  
0090  Ryzyko cen towarów  
0100  Ca łkowita kwota z tytu łu ryzyka ogól ­
nego  
0110  Ca łkowita kwota z tytu łu ryzyka szcze ­
gólnego
PL  L 97/222 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 C 25.00 – RYZYKO ZWI ĄZANE Z KOREKT Ą WYCENY KREDYTOWEJ (CVA)  
WARTO ŚĆ  EKSPOZYCJI VaR VaR W WARUNKACH SKRAJNYCH 
W tym: z tytu łu 
instrumentów 
pochodnych b ędą­
cych przed ­
miotem obrotu 
poza rynkiem 
regulowanym W tym: z tytu łu 
transakcji finanso ­
wania papierów 
warto ściowych MNO ŻNIK (m  c) x ŚREDNIA 
Z POPRZEDNICH 60 DNI 
ROBOCZYCH (VaR  avg ) POPRZEDNI 
DZIE Ń (VaR  t-1 ) MNO ŻNIK (m  s) x 
ŚREDNIA Z POPRZED ­
NICH 60 DNI ROBO ­
CZYCH (SVaR  avg ) OSTATNIA 
DOST ĘPNA 
(SVaR  t-1 ) 
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0010  Ryzyko CVA razem  
0020  Wed ług metody zaawansowanej  
0030  Wed ług metody standardowej  
0040  Na podstawie metody wyceny pierwotnej 
ekspozycji  
WYMOGI 
W ZAKRESIE 
FUNDUSZY 
W ŁASNYCH ŁĄ CZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA 
RYZYKO POZYCJE UZUPE ŁNIAJ ĄCE KWOTY NOMINALNE ZABEZPIE ­
CZENIA RYZYKA ZWI ĄZANEGO 
Z KOREKT Ą WYCENY KREDYTO ­
WEJ  
Liczba kontra ­
hentów W tym: wska źnik 
zast ępczy zasto ­
sowany w celu 
okre ślenia spreadu 
kredytowego DOKONANE 
KOREKTY 
WYCENY 
KREDYTOWEJ JEDNOPODMIO ­
TOWY SWAP 
RYZYKA 
KREDYTOWEGO INDEKSOWANY 
SWAP RYZYKA 
KREDYTOWEGO  
0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140  
0010  Ryzyko CVA razem  Zwi ązek z {CA2;r640;c010}  
0020  Wed ług metody zaawansowanej  Zwi ązek z {CA2;r650;c010}  
0030  Wed ług metody standardowej  Zwi ązek z {CA2;r660;c010}  
0040  Na podstawie metody wyceny pierwotnej 
ekspozycji  Zwi ązek z {CA2;r670;c010}
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/223
 C 32.01 - Ostro żna wycena: Aktywa i zobowi ązania wyceniane wed ług warto ści godziwej (PRUVAL 1)  
AKTYWA 
I ZOBOWI Ą­
ZANIA 
WYCENIANE 
WED ŁUG 
WARTO ŚCI 
GODZIWEJ AKTYWA I ZOBOWI ĄZANIA WYCENIANE WED ŁUG WARTO ŚCI 
GODZIWEJ WY ŁĄ CZONE ZE WZGL ĘDU NA CZ ĘŚ CIOWY WP ŁYW 
NA KAPITA Ł PODSTAWOWY TIER I AKTYWA 
I ZOBOWI Ą­
ZANIA 
WYCENIANE 
WED ŁUG 
WARTO ŚCI 
GODZIWEJ 
UWZGL ĘD ­
NIONE 
W PROGU 
OKRE Ś­
LONYM 
W ART. 4 
UST. 1  W TYM: 
PORTFEL 
HAND ­
LOWY DOK ŁADNE 
DOPASO ­
WANIE RACHUN ­
KOWO ŚĆ  
ZABEZPIE ­
CZE Ń FILTRY 
OSTRO ŻNO ­ 
ŚCIOWE INNE UWAGI 
DOTY ­
CZ ĄCE 
POZYCJI 
„INNE” PORTFEL 
HANDLOWY 
W TYM:  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090  
0010  1 AKTYWA I ZOBOWI ĄZANIA WYCENIANE 
WED ŁUG WARTO ŚCI GODZIWEJ RAZEM  
0020  1,1 AKTYWA WYCENIANE WED ŁUG WARTO ŚCI 
GODZIWEJ RAZEM  
0030 1.1.1 AKTYWA FINANSOWE PRZEZNACZONE DO 
OBROTU  
0040 1.1.2 AKTYWA FINANSOWE Z PRZEZNACZENIEM 
DO OBROTU  
0050 1.1.3 AKTYWA FINANSOWE NIEPRZEZNACZONE DO 
OBROTU WYCENIANE OBOWI ĄZKOWO 
WED ŁUG WARTO ŚCI GODZIWEJ PRZEZ 
WYNIK FINANSOWY  
0060 1.1.4 AKTYWA FINANSOWE WYZNACZONE JAKO 
WYCENIANE WED ŁUG WARTO ŚCI GODZIWEJ 
PRZEZ WYNIK FINANSOWY  
0070 1.1.5 AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE WED ŁUG 
WARTO ŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CA ŁKO ­
WITE DOCHODY  
0080 1.1.6 AKTYWA FINANSOWE NIEB ĘDĄCE INSTRU ­
MENTAMI POCHODNYMI NIEPRZEZNACZONE 
DO OBROTU WYCENIANE WED ŁUG 
WARTO ŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINAN ­
SOWY  
0090 1.1.7 AKTYWA FINANSOWE NIEB ĘDĄCE INSTRU ­
MENTAMI POCHODNYMI NIEPRZEZNACZONE 
DO OBROTU WYCENIANE WED ŁUG 
WARTO ŚCI GODZIWEJ PRZEZ KAPITA ŁY 
0100 1.1.8 INNE AKTYWA FINANSOWE NIEB ĘDĄCE 
INSTRUMENTAMI POCHODNYMI NIEPRZEZNA ­
CZONE DO OBROTU
PL  L 97/224 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 AKTYWA 
I ZOBOWI Ą­
ZANIA 
WYCENIANE 
WED ŁUG 
WARTO ŚCI 
GODZIWEJ AKTYWA I ZOBOWI ĄZANIA WYCENIANE WED ŁUG WARTO ŚCI 
GODZIWEJ WY ŁĄ CZONE ZE WZGL ĘDU NA CZ ĘŚ CIOWY WP ŁYW 
NA KAPITA Ł PODSTAWOWY TIER I AKTYWA 
I ZOBOWI Ą­
ZANIA 
WYCENIANE 
WED ŁUG 
WARTO ŚCI 
GODZIWEJ 
UWZGL ĘD ­
NIONE 
W PROGU 
OKRE Ś­
LONYM 
W ART. 4 
UST. 1  W TYM: 
PORTFEL 
HAND ­
LOWY DOK ŁADNE 
DOPASO ­
WANIE RACHUN ­
KOWO ŚĆ  
ZABEZPIE ­
CZE Ń FILTRY 
OSTRO ŻNO ­ 
ŚCIOWE INNE UWAGI 
DOTY ­
CZ ĄCE 
POZYCJI 
„INNE” PORTFEL 
HANDLOWY 
W TYM:  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090  
0110 1.1.9 INSTRUMENTY POCHODNE – RACHUNKO ­
WO ŚĆ  ZABEZPIECZE Ń 
0120 1.1.10 ZMIANY WARTO ŚCI GODZIWEJ POZYCJI 
ZABEZPIECZANYCH W ZABEZPIECZANIU 
PORTFELA PRZED RYZYKIEM STOPY PROCEN ­
TOWEJ  
0130 1.1.11 INWESTYCJE W JEDNOSTKACH ZALE ŻNYCH, 
WSPÓLNYCH PRZEDSI ĘWZI ĘCIACH I JEDNOST ­
KACH STOWARZYSZONYCH  
0140 1.1.12 (-) REDUKCJE WARTO ŚCI W ODNIESIENIU DO 
AKTYWÓW Z PRZEZNACZENIEM DO OBROTU 
WYCENIANYCH WED ŁUG WARTO ŚCI GODZIWEJ  
0150  1,2 ZOBOWI ĄZANIA WYCENIANE WED ŁUG 
WARTO ŚCI GODZIWEJ RAZEM  
0160 1.2.1 ZOBOWI ĄZANIA FINANSOWE PRZEZNA ­
CZONE DO OBROTU  
0170 1.2.2 ZOBOWI ĄZANIA FINANSOWE Z PRZEZNACZE ­
NIEM DO OBROTU  
0180 1.2.3 ZOBOWI ĄZANIA FINANSOWE WYZNACZONE 
JAKO WYCENIANE WED ŁUG WARTO ŚCI 
GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY  
0190 1.2.4 INSTRUMENTY POCHODNE – RACHUNKO ­
WO ŚĆ  ZABEZPIECZE Ń 
0200 1.2.5 ZMIANY WARTO ŚCI GODZIWEJ POZYCJI 
ZABEZPIECZANYCH W ZABEZPIECZANIU 
PORTFELA PRZED RYZYKIEM STOPY PROCEN ­
TOWEJ  
0210 1.2.6 REDUKCJE WARTO ŚCI W ODNIESIENIU DO 
ZOBOWI ĄZA Ń Z PRZEZNACZENIEM DO 
OBROTU WYCENIANYCH WED ŁUG WARTO ŚCI 
GODZIWEJ
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/225
 C 32.02 - Ostro żna wycena: Metoda podstawowa (PRUVAL 2)  
AVA NA POZIOMIE KATEGORII Z TYTU ŁU 
NIEPEW ­
NO ŚCI 
DOTY ­
CZ ĄCEJ CEN 
RYNKO ­
WYCH KOSZTÓW 
ZAMKNI ĘCI ­
A RYZYKA 
MODELU POZYCJI 
O DU ŻEJ 
KONCEN ­
TRACJI PRZY ­
SZ ŁYCH 
KOSZTÓW 
ADMINIST ­
RACYJNYCH PRZEDTER ­
MINOWEGO 
ROZWI Ą­
ZANIA 
UMOWY RYZYKA 
OPERACYJ ­
NEGO W TYM: 
OBLICZONA 
PRZY 
ZASTOSO ­
WANIU 
PODEJ ŚCIA 
OPARTEGO 
NA WIEDZY 
EKSPER ­
CKIEJ W TYM: 
OBLICZONA 
PRZY 
ZASTOSO ­
WANIU 
PODEJ ŚCIA 
OPARTEGO 
NA WIEDZY 
EKSPER ­
CKIEJ W TYM: 
OBLICZONA 
PRZY 
ZASTOSO ­
WANIU 
PODEJ ŚCIA 
OPARTEGO 
NA WIEDZY 
EKSPER ­
CKIEJ  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0010  1 METODA PODSTAWOWA RAZEM  
0020  W TYM: PORTFEL HANDLOWY  
0030  1,1 PORTFELE NA PODSTAWIE ART. 9–17 – 
RAZEM NA POZIOMIE KATEGORII PO 
DYWERSYFIKACJI  
0040  1.1.1 RAZEM NA POZIOMIE KATEGORII 
PRZED DYWERSYFIKACJ Ą 
0050 1.1.1*  W TYM: AVA Z TYTU ŁU NIEZREALIZO ­
WANYCH MAR Ż KREDYTOWYCH  
0060 1.1.1**  W TYM: AVA Z TYTU ŁU KOSZTÓW 
INWESTYCJI I FINANSOWANIA  
0070 1.1.1***  W TYM: AVA OSZACOWANA JAKO 
MAJ ĄCA WARTO ŚĆ  ZERO NA 
PODSTAWIE ART. 9 UST. 2 ROZPORZ Ą­
DZENIA DELEGOWANEGO (UE) 
2016/101  
0080 1.1.1****  W TYM: AVA OSZACOWANA JAKO 
MAJ ĄCA WARTO ŚĆ  ZERO NA 
PODSTAWIE ART. 10 UST. 2 i 3 
ROZPORZ ĄDZENIA DELEGOWANEGO 
(UE) 2016/101
PL  L 97/226 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 AVA NA POZIOMIE KATEGORII Z TYTU ŁU 
NIEPEW ­
NO ŚCI 
DOTY ­
CZ ĄCEJ CEN 
RYNKO ­
WYCH KOSZTÓW 
ZAMKNI ĘCI ­
A RYZYKA 
MODELU POZYCJI 
O DU ŻEJ 
KONCEN ­
TRACJI PRZY ­
SZ ŁYCH 
KOSZTÓW 
ADMINIST ­
RACYJNYCH PRZEDTER ­
MINOWEGO 
ROZWI Ą­
ZANIA 
UMOWY RYZYKA 
OPERACYJ ­
NEGO W TYM: 
OBLICZONA 
PRZY 
ZASTOSO ­
WANIU 
PODEJ ŚCIA 
OPARTEGO 
NA WIEDZY 
EKSPER ­
CKIEJ W TYM: 
OBLICZONA 
PRZY 
ZASTOSO ­
WANIU 
PODEJ ŚCIA 
OPARTEGO 
NA WIEDZY 
EKSPER ­
CKIEJ W TYM: 
OBLICZONA 
PRZY 
ZASTOSO ­
WANIU 
PODEJ ŚCIA 
OPARTEGO 
NA WIEDZY 
EKSPER ­
CKIEJ  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0090 1.1.1.1 STOPY PROCENTOWE 
0100 1.1.1.2 WALUTY OBCE 
0110 1.1.1.3 KREDYTY 
0120 1.1.1.4 PAPIERY KAPITA ŁOWE 
0130 1.1.1.5 TOWARY 
0140  1.1.2 (-) KORZY ŚCI Z DYWERSYFIKACJI  
0150 1.1.2.1 (-) KORZY ŚĆ  Z DYWERSYFIKACJI OBLI ­
CZONA PRZY U ŻYCIU METODY 1 
0160 1.1.2.2 (-) KORZY ŚĆ  Z DYWERSYFIKACJI OBLI ­
CZONA PRZY U ŻYCIU METODY 2 
0170 1.1.2.2* POZYCJA UZUPE ŁNIAJ ĄCA: AVA 
PRZED DYWERSYFIKACJ Ą ZMNIEJ ­
SZONE O PONAD 90 % W WYNIKU 
DYWERSYFIKACJI NA PODSTAWIE 
METODY 2
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/227
 AVA NA POZIOMIE KATEGORII Z TYTU ŁU 
NIEPEW ­
NO ŚCI 
DOTY ­
CZ ĄCEJ CEN 
RYNKO ­
WYCH KOSZTÓW 
ZAMKNI ĘCI ­
A RYZYKA 
MODELU POZYCJI 
O DU ŻEJ 
KONCEN ­
TRACJI PRZY ­
SZ ŁYCH 
KOSZTÓW 
ADMINIST ­
RACYJNYCH PRZEDTER ­
MINOWEGO 
ROZWI Ą­
ZANIA 
UMOWY RYZYKA 
OPERACYJ ­
NEGO W TYM: 
OBLICZONA 
PRZY 
ZASTOSO ­
WANIU 
PODEJ ŚCIA 
OPARTEGO 
NA WIEDZY 
EKSPER ­
CKIEJ W TYM: 
OBLICZONA 
PRZY 
ZASTOSO ­
WANIU 
PODEJ ŚCIA 
OPARTEGO 
NA WIEDZY 
EKSPER ­
CKIEJ W TYM: 
OBLICZONA 
PRZY 
ZASTOSO ­
WANIU 
PODEJ ŚCIA 
OPARTEGO 
NA WIEDZY 
EKSPER ­
CKIEJ  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100  
0180  1,2 PORTFELE NA PODSTAWIE METODY 
REZERWOWEJ  
0190 1.2.1 100 % NIEZREALIZOWANEGO ZYSKU 
NETTO 
0200 1.2.2 10 % WARTO ŚCI REFERENCYJNEJ 
0210 1.2.3 25 % WARTO ŚCI POCZ ĄTKOWEJ
PL  L 97/228 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 CA ŁKOWITA AVA WARTO ŚĆ  PRZY 
NISKIM POZIOMIE 
UFNO ŚCI (ANG.  
UPSIDE UNCERTA ­
INTY ) AKTYWA I ZOBOWI ĄZANIA WYCENIANE 
WED ŁUG WARTO ŚCI GODZIWEJ 
DOCHODY 
QTD RÓ ŻNICA 
Z TYTU ŁU IPV AKTYWA WYCE ­
NIANE WED ŁUG 
WARTO ŚCI 
GODZIWEJ ZOBOWI ĄZANIA 
WYCENIANE WED ŁUG 
WARTO ŚCI GODZIWEJ  
0110 0120 0130 0140 0150 0160  
0010  1 METODA PODSTAWOWA RAZEM  
0020  W TYM: PORTFEL HANDLOWY  
0030  1,1 PORTFELE NA PODSTAWIE ART. 9–17 – 
RAZEM NA POZIOMIE KATEGORII PO 
DYWERSYFIKACJI  
0040  1.1.1 RAZEM NA POZIOMIE KATEGORII 
PRZED DYWERSYFIKACJ Ą 
0050 1.1.1*  W TYM: AVA Z TYTU ŁU NIEZREALIZO ­
WANYCH MAR Ż KREDYTOWYCH  
0060 1.1.1**  W TYM: AVA Z TYTU ŁU KOSZTÓW 
INWESTYCJI I FINANSOWANIA  
0070 1.1.1***  W TYM: AVA OSZACOWANA JAKO 
MAJ ĄCA WARTO ŚĆ  ZERO NA 
PODSTAWIE ART. 9 UST. 2 ROZPORZ Ą­
DZENIA DELEGOWANEGO (UE) 
2016/101  
0080 1.1.1****  W TYM: AVA OSZACOWANA JAKO 
MAJ ĄCA WARTO ŚĆ  ZERO NA 
PODSTAWIE ART. 10 UST. 2 i 3 
ROZPORZ ĄDZENIA DELEGOWANEGO 
(UE) 2016/101
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/229
 CA ŁKOWITA AVA WARTO ŚĆ  PRZY 
NISKIM POZIOMIE 
UFNO ŚCI (ANG.  
UPSIDE UNCERTA ­
INTY ) AKTYWA I ZOBOWI ĄZANIA WYCENIANE 
WED ŁUG WARTO ŚCI GODZIWEJ 
DOCHODY 
QTD RÓ ŻNICA 
Z TYTU ŁU IPV AKTYWA WYCE ­
NIANE WED ŁUG 
WARTO ŚCI 
GODZIWEJ ZOBOWI ĄZANIA 
WYCENIANE WED ŁUG 
WARTO ŚCI GODZIWEJ  
0110 0120 0130 0140 0150 0160  
0090 1.1.1.1 STOPY PROCENTOWE 
0100 1.1.1.2 WALUTY OBCE 
0110 1.1.1.3 KREDYTY 
0120 1.1.1.4 PAPIERY KAPITA ŁOWE 
0130 1.1.1.5 TOWARY 
0140  1.1.2 (-) KORZY ŚCI Z DYWERSYFIKACJI  
0150 1.1.2.1 (-) KORZY ŚĆ  Z DYWERSYFIKACJI OBLI ­
CZONA PRZY U ŻYCIU METODY 1 
0160 1.1.2.2 (-) KORZY ŚĆ  Z DYWERSYFIKACJI OBLI ­
CZONA PRZY U ŻYCIU METODY 2 
0170 1.1.2.2* POZYCJA UZUPE ŁNIAJ ĄCA: AVA 
PRZED DYWERSYFIKACJ Ą ZMNIEJ ­
SZONE O PONAD 90 % W WYNIKU 
DYWERSYFIKACJI NA PODSTAWIE 
METODY 2
PL  L 97/230 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 CA ŁKOWITA AVA WARTO ŚĆ  PRZY 
NISKIM POZIOMIE 
UFNO ŚCI (ANG.  
UPSIDE UNCERTA ­
INTY ) AKTYWA I ZOBOWI ĄZANIA WYCENIANE 
WED ŁUG WARTO ŚCI GODZIWEJ 
DOCHODY 
QTD RÓ ŻNICA 
Z TYTU ŁU IPV AKTYWA WYCE ­
NIANE WED ŁUG 
WARTO ŚCI 
GODZIWEJ ZOBOWI ĄZANIA 
WYCENIANE WED ŁUG 
WARTO ŚCI GODZIWEJ  
0110 0120 0130 0140 0150 0160  
0180  1,2 PORTFELE NA PODSTAWIE METODY 
REZERWOWEJ  
0190 1.2.1 100 % NIEZREALIZOWANEGO ZYSKU 
NETTO 
0200 1.2.2 10 % WARTO ŚCI REFERENCYJNEJ 
0210 1.2.3 25 % WARTO ŚCI POCZ ĄTKOWEJ
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/231
 KOREKTY WARTO ŚCI GODZIWEJ Z TYTU ŁU 
ZYSKI 
I STRATY 
Z POCZ ĄT­
KOWEGO 
UJ ĘCIA OPIS/WY ­
JA ŚNIENIE  DOTY ­
CZ ĄCEJ 
NIEPEW ­
NO ŚCI 
CEN 
RYNKO ­
WYCH  KOSZTÓW 
ZAMKNI Ę­
CIA  MODEL ­
U 
RYZYK ­
A DU ŻEJ 
POZYCJI 
O  
KONCEN ­
TRACJI NIEZREALI ­
ZOWA ­
NYCH 
MAR Ż 
KREDYTO ­
WYCH  FINAN ­
SOWA ­
NIA 
KOSZT ­
ÓW 
INWE ­
STYCJI I  PRZY ­
SZ ŁYCH 
KOSZTÓW 
ADMINIST ­
RACYJ ­
NYCH  ROZWI ­ 
ĄZANIA 
PRZED ­
TERMI ­
NOWE ­
GO 
UMOWY OPERA ­
CYJNEG ­
O 
RYZYK ­
A 
0170 0180 0190 0200 0210 0220 0230 0240 0250 0260 0270  
0010  1 METODA PODSTAWOWA RAZEM  
0020  W TYM: PORTFEL HANDLOWY  
0030  1,1 PORTFELE NA PODSTAWIE ART. 9–17 – 
RAZEM NA POZIOMIE KATEGORII PO 
DYWERSYFIKACJI  
0040  1.1.1 RAZEM NA POZIOMIE KATEGORII 
PRZED DYWERSYFIKACJ Ą 
0050 1.1.1*  W TYM: AVA Z TYTU ŁU NIEZREALIZO ­
WANYCH MAR Ż KREDYTOWYCH  
0060 1.1.1**  W TYM: AVA Z TYTU ŁU KOSZTÓW 
INWESTYCJI I FINANSOWANIA  
0070 1.1.1***  W TYM: AVA OSZACOWANA JAKO 
MAJ ĄCA WARTO ŚĆ  ZERO NA 
PODSTAWIE ART. 9 UST. 2 ROZPORZ Ą­
DZENIA DELEGOWANEGO (UE) 
2016/101  
0080 1.1.1****  W TYM: AVA OSZACOWANA JAKO 
MAJ ĄCA WARTO ŚĆ  ZERO NA 
PODSTAWIE ART. 10 UST. 2 i 3 
ROZPORZ ĄDZENIA DELEGOWANEGO 
(UE) 2016/101
PL  L 97/232 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 KOREKTY WARTO ŚCI GODZIWEJ Z TYTU ŁU 
ZYSKI 
I STRATY 
Z POCZ ĄT­
KOWEGO 
UJ ĘCIA OPIS/WY ­
JA ŚNIENIE  DOTY ­
CZ ĄCEJ 
NIEPEW ­
NO ŚCI 
CEN 
RYNKO ­
WYCH  KOSZTÓW 
ZAMKNI Ę­
CIA  MODEL ­
U 
RYZYK ­
A DU ŻEJ 
POZYCJI 
O  
KONCEN ­
TRACJI NIEZREALI ­
ZOWA ­
NYCH 
MAR Ż 
KREDYTO ­
WYCH  FINAN ­
SOWA ­
NIA 
KOSZT ­
ÓW 
INWE ­
STYCJI I  PRZY ­
SZ ŁYCH 
KOSZTÓW 
ADMINIST ­
RACYJ ­
NYCH  ROZWI ­ 
ĄZANIA 
PRZED ­
TERMI ­
NOWE ­
GO 
UMOWY OPERA ­
CYJNEG ­
O 
RYZYK ­
A 
0170 0180 0190 0200 0210 0220 0230 0240 0250 0260 0270  
0090 1.1.1.1 STOPY PROCENTOWE  
0100 1.1.1.2 WALUTY OBCE  
0110 1.1.1.3 KREDYTY  
0120 1.1.1.4 PAPIERY KAPITA ŁOWE  
0130 1.1.1.5 TOWARY  
0140  1.1.2 (-) KORZY ŚCI Z DYWERSYFIKACJI  
0150 1.1.2.1 (-) KORZY ŚĆ  Z DYWERSYFIKACJI OBLI ­
CZONA PRZY U ŻYCIU METODY 1  
0160 1.1.2.2 (-) KORZY ŚĆ  Z DYWERSYFIKACJI OBLI ­
CZONA PRZY U ŻYCIU METODY 2  
0170 1.1.2.2* POZYCJA UZUPE ŁNIAJ ĄCA: AVA 
PRZED DYWERSYFIKACJ Ą ZMNIEJ ­
SZONE O PONAD 90 % W WYNIKU 
DYWERSYFIKACJI NA PODSTAWIE 
METODY 2
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/233
 KOREKTY WARTO ŚCI GODZIWEJ Z TYTU ŁU 
ZYSKI 
I STRATY 
Z POCZ ĄT­
KOWEGO 
UJ ĘCIA OPIS/WY ­
JA ŚNIENIE  DOTY ­
CZ ĄCEJ 
NIEPEW ­
NO ŚCI 
CEN 
RYNKO ­
WYCH  KOSZTÓW 
ZAMKNI Ę­
CIA  MODEL ­
U 
RYZYK ­
A DU ŻEJ 
POZYCJI 
O  
KONCEN ­
TRACJI NIEZREALI ­
ZOWA ­
NYCH 
MAR Ż 
KREDYTO ­
WYCH  FINAN ­
SOWA ­
NIA 
KOSZT ­
ÓW 
INWE ­
STYCJI I  PRZY ­
SZ ŁYCH 
KOSZTÓW 
ADMINIST ­
RACYJ ­
NYCH  ROZWI ­ 
ĄZANIA 
PRZED ­
TERMI ­
NOWE ­
GO 
UMOWY OPERA ­
CYJNEG ­
O 
RYZYK ­
A 
0170 0180 0190 0200 0210 0220 0230 0240 0250 0260 0270  
0180  1,2 PORTFELE NA PODSTAWIE METODY 
REZERWOWEJ  
0190 1.2.1 100 % NIEZREALIZOWANEGO ZYSKU 
NETTO  
0200 1.2.2 10 % WARTO ŚCI REFERENCYJNEJ  
0210 1.2.3 25 % WARTO ŚCI POCZ ĄTKOWEJ
PL  L 97/234 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 C 32.03 - Ostro żna wycena: AVA z tytu łu ryzyka modelu (PRUVAL 3)  
POZYC ­
JA 
W RAN ­
KINGU MODEL KATE ­
GORIA 
RYZYKA PRODU ­
KT OBSERWO ­
WALNO ŚĆ  AVA 
Z TYTU ŁU 
RYZYKA 
MODELU ZAGREGO ­
WANA 
AVA OBLI ­
CZONA 
ZGODNIE 
Z METOD Ą 
2 AKTYWA I ZOBOWI Ą­
ZANIA WYCENIANE 
WED ŁUG WARTO ŚCI 
GODZIWEJ 
RÓ ŻNICA 
Z TYTU ŁU 
IPV 
(BADANIE 
DANYCH 
WYJ ŚCIO ­
WYCH) ZAKRES IPV 
(BADANIE 
DANYCH 
WYJ ŚCIO ­
WYCH) KOREKTY WARTO ŚCI 
GODZIWEJ Z TYTU ŁU 
ZYSKI 
I STRATY 
Z POCZ Ą­
TKOWEG ­
O UJ ĘCIA  W TYM: 
OBLI ­
CZONA 
PRZY 
ZASTOSO ­
WANIU 
PODEJ ŚCIA 
OPAR ­
TEGO NA 
WIEDZY 
EKSPER ­
CKIEJ W TYM: 
ZAGREGO ­
WANA 
Z U ŻYCIEM 
METODY 2 AKTYWA 
WYCE ­
NIANE 
WED ŁUG 
WARTO ŚCI 
GODZIWEJ ZOBOWI Ą­
ZANIA 
WYCE ­
NIANE 
WED ŁUG 
WARTO ŚCI 
GODZIWEJ RYZYKA 
MODELU PRZEDTER ­
MINO ­
WEGO 
ROZWI Ą­
ZANIA 
UMOWY  
0005 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/235
 C 32.04 - Ostro żna wycena: AVA z tytu łu pozycji o du żej koncentracji (PRUVAL 4)  
POZYCJA 
W RANKINGU KATEGORIA 
RYZYKA PRODUKT INSTRUMENT 
BAZOWY WIELKO ŚĆ  
POZYCJI 
O DU ŻEJ 
KONCENTRACJI MIARA WIEL ­
KO ŚCI WARTO ŚĆ  
RYNKOWA OKRES OSTRO Ż­
NEGO WYJ ŚCIA AVA Z TYTU ŁU 
POZYCJI 
O DU ŻEJ 
KONCENTRACJI KOREKTA 
WARTO ŚCI 
GODZIWEJ 
Z TYTU ŁU 
POZYCJI 
O DU ŻEJ 
KONCENTRACJI RÓ ŻNICA 
Z TYTU ŁU IPV  
0005 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100
PL  L 97/236 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 C 33.00 – EKSPOZYCJE WOBEC SEKTORA INSTYTUCJI RZ ĄDOWYCH I SAMORZ ĄDOWYCH WED ŁUG PA ŃSTWA KONTRAHENTA (GOV)  
Pa ństwo:  
Ekspozycje bezpo średnie 
Ekspozycje bilansowe 
Ca łkowita warto ść  
bilansowa brutto 
aktywów finanso ­
wych nieb ędących 
instrumentami 
pochodnymi Ca łkowita warto ść  
bilansowa aktywów 
finansowych nieb ę­
dących instrumen ­
tami pochodnymi (po 
odliczeniu pozycji 
krótkich) Aktywa finansowe nieb ędące instrumentami pochodnymi wed ług portfeli ksi ęgowych 
Aktywa finansowe 
przeznaczone do 
obrotu Aktywa finansowe 
z przeznaczeniem 
do obrotu Aktywa finansowe 
nieprzeznaczone do 
obrotu wyceniane 
obowi ązkowo 
wed ług warto ści 
godziwej przez 
wynik finansowy Aktywa finansowe 
wyznaczone jako 
wyceniane wed ług 
warto ści godziwej 
przez wynik finan ­
sowy Aktywa finansowe 
nieb ędące instrumen ­
tami pochodnymi 
nieprzeznaczone do 
obrotu wyceniane 
wed ług warto ści 
godziwej przez 
wynik finansowy  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0010 Ekspozycje ca łkowite  
PODZIA Ł CA ŁKOWITYCH EKSPOZYCJI WED ŁUG RYZYKA, PODEJ ŚCIA REGULACYJNEGO I KATEGORII EKSPOZYCJI:  
0020 Ekspozycje podlegaj ące ryzyku kredytowemu 
0030 Metoda standardowa 
0040 Ekspozycje wobec rz ądów centralnych 
0050 Ekspozycje wobec samorz ądów regionalnych lub w ładz lokalnych 
0060 Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego 
0070 Ekspozycje wobec organizacji mi ędzynarodowych 
0075 Inne ekspozycje wobec sektora instytucji rz ądowych i samorz ądo ­
wych obj ęte metod ą standardow ą 
0080 Metoda IRB 
0090 Ekspozycje wobec rz ądów centralnych 
0100 Ekspozycje wobec samorz ądów regionalnych lub w ładz lokalnych 
[ekspozycje wobec rz ądów centralnych] 
0110 Ekspozycje wobec samorz ądów regionalnych lub w ładz lokalnych 
[ekspozycje wobec instytucji] 
0120 Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego [ekspozycje 
wobec rz ądów centralnych]
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/237
 Ekspozycje bezpo średnie 
Ekspozycje bilansowe 
Ca łkowita warto ść  
bilansowa brutto 
aktywów finanso ­
wych nieb ędących 
instrumentami 
pochodnymi Ca łkowita warto ść  
bilansowa aktywów 
finansowych nieb ę­
dących instrumen ­
tami pochodnymi (po 
odliczeniu pozycji 
krótkich) Aktywa finansowe nieb ędące instrumentami pochodnymi wed ług portfeli ksi ęgowych 
Aktywa finansowe 
przeznaczone do 
obrotu Aktywa finansowe 
z przeznaczeniem do 
obrotu Aktywa finansowe 
nieprzeznaczone do 
obrotu wyceniane 
obowi ązkowo 
wed ług warto ści 
godziwej przez 
wynik finansowy Aktywa finansowe 
wyznaczone jako 
wyceniane wed ług 
warto ści godziwej 
przez wynik finan ­
sowy Aktywa finansowe 
nieb ędące instrumen ­
tami pochodnymi 
nieprzeznaczone do 
obrotu wyceniane 
wed ług warto ści 
godziwej przez 
wynik finansowy  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070  
0130 Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego [ekspozycje 
wobec instytucji] 
0140 Ekspozycje wobec organizacji mi ędzynarodowych [ekspozycje wobec 
rz ądów centralnych] 
0155 Inne ekspozycje wobec sektora instytucji rz ądowych i samorz ądo ­
wych obj ęte metod ą IRB 
0160 Ekspozycje podlegaj ące ryzyku rynkowemu  
PODZIA Ł CA ŁKOWITYCH EKSPOZYCJI WED ŁUG REZYDUALNEGO TERMINU ZAPADALNO ŚCI:  
0170 [ 0 - 3 miesi ące [ 
0180 [ 3 miesi ące - 1 rok [ 
0190 [ 1 rok - 2 lata [ 
0200 [ 2 lata - 3 lata [ 
0210 [3 lata - 5 lat [ 
0220 [5 lat - 10 lat [ 
0230 [10 lat i wi ęcej
PL  L 97/238 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Ekspozycje bezpo średnie 
Ekspozycje bilansowe 
Aktywa finansowe nieb ędące instrumentami pochodnymi wed ług portfeli ksi ęgowych 
Pozycje krótkie Aktywa finansowe 
wyceniane wed ług 
warto ści godziwej 
przez inne ca łkowite 
dochody Aktywa finansowe 
nieb ędące instrumen ­
tami pochodnymi 
nieprzeznaczone do 
obrotu wyceniane 
wed ług warto ści 
godziwej przez kapi ­
ta ły Aktywa finansowe 
wyceniane wed ług 
kosztu zamortyzo ­
wanego Aktywa finansowe 
nieb ędące instrumen ­
tami pochodnymi 
nieprzeznaczone do 
obrotu wyceniane 
metod ą ceny nabycia Inne aktywa finan ­
sowe nieb ędące 
instrumentami 
pochodnymi nieprze ­
znaczone do obrotu W tym: Pozycje 
krótkie z tytu łu 
kredytów z otrzy ­
manym przyrzecze ­
niem odkupu zakla ­
syfikowanych jako 
aktywa finansowe 
przeznaczone do 
obrotu lub aktywa 
finansowe z przezna ­
czeniem do obrotu  
0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140  
0010 Ekspozycje ca łkowite  
PODZIA Ł CA ŁKOWITYCH EKSPOZYCJI WED ŁUG RYZYKA, PODEJ ŚCIA REGULACYJNEGO I KATEGORII EKSPOZYCJI:  
0020 Ekspozycje podlegaj ące ryzyku kredytowemu 
0030 Metoda standardowa 
0040 Ekspozycje wobec rz ądów centralnych 
0050 Ekspozycje wobec samorz ądów regionalnych lub w ładz lokalnych 
0060 Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego 
0070 Ekspozycje wobec organizacji mi ędzynarodowych 
0075 Inne ekspozycje wobec sektora instytucji rz ądowych i samorz ądo ­
wych obj ęte metod ą standardow ą 
0080 Metoda IRB 
0090 Ekspozycje wobec rz ądów centralnych 
0100 Ekspozycje wobec samorz ądów regionalnych lub w ładz lokalnych 
[ekspozycje wobec rz ądów centralnych] 
0110 Ekspozycje wobec samorz ądów regionalnych lub w ładz lokalnych 
[ekspozycje wobec instytucji] 
0120 Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego [ekspozycje 
wobec rz ądów centralnych]
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/239
 Ekspozycje bezpo średnie 
Ekspozycje bilansowe 
Aktywa finansowe nieb ędące instrumentami pochodnymi wed ług portfeli ksi ęgowych 
Pozycje krótkie Aktywa finansowe 
wyceniane wed ług 
warto ści godziwej 
przez inne ca łkowite 
dochody Aktywa finansowe 
nieb ędące instrumen ­
tami pochodnymi 
nieprzeznaczone do 
obrotu wyceniane 
wed ług warto ści 
godziwej przez kapi ­
ta ły Aktywa finansowe 
wyceniane wed ług 
kosztu zamortyzo ­
wanego Aktywa finansowe 
nieb ędące instrumen ­
tami pochodnymi 
nieprzeznaczone do 
obrotu wyceniane 
metod ą ceny nabycia Inne aktywa finan ­
sowe nieb ędące 
instrumentami 
pochodnymi nieprze ­
znaczone do obrotu W tym: Pozycje 
krótkie z tytu łu 
kredytów z otrzy ­
manym przyrzecze ­
niem odkupu zakla ­
syfikowanych jako 
aktywa finansowe 
przeznaczone do 
obrotu lub aktywa 
finansowe z przezna ­
czeniem do obrotu  
0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140  
0130 Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego [ekspozycje 
wobec instytucji] 
0140 Ekspozycje wobec organizacji mi ędzynarodowych [ekspozycje wobec 
rz ądów centralnych] 
0155 Inne ekspozycje wobec sektora instytucji rz ądowych i samorz ądo ­
wych obj ęte metod ą IRB 
0160 Ekspozycje podlegaj ące ryzyku rynkowemu  
PODZIA Ł CA ŁKOWITYCH EKSPOZYCJI WED ŁUG REZYDUALNEGO TERMINU ZAPADALNO ŚCI:  
0170 [ 0 - 3 miesi ące [ 
0180 [ 3 miesi ące - 1 rok [ 
0190 [ 1 rok - 2 lata [ 
0200 [ 2 lata - 3 lata [ 
0210 [3 lata - 5 lat [ 
0220 [5 lat - 10 lat [ 
0230 [10 lat i wi ęcej
PL  L 97/240 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Ekspozycje bezpo średnie 
Skumulowana 
utrata warto ści Skumulowane 
ujemne zmiany 
warto ści 
godziwej 
z powodu 
ryzyka kredyto ­
wego Instrumenty pochodne 
Instrumenty pochodne 
o dodatniej warto ści 
godziwej Instrumenty pochodne 
o ujemnej warto ści 
godziwej 
W tym: z tytu łu 
aktywów finanso ­
wych wycenianych 
wed ług warto ści 
godziwej przez inne 
ca łkowite dochody 
lub aktywów finanso ­
wych nieb ędących 
instrumentami 
pochodnymi nieprze ­
znaczonych do 
obrotu wycenianych 
wed ług warto ści 
godziwej przez kapi ­
ta ły W tym: z tytu łu 
aktywów finansowych 
nieprzeznaczonych do 
obrotu wycenianych 
obowi ązkowo wed ług 
warto ści godziwej przez 
wynik finansowy, 
aktywów finansowych 
wyznaczonych jako wyce ­
niane wed ług warto ści 
godziwej przez wynik 
finansowy lub aktywów 
finansowych nieprzezna ­
czonych do obrotu wyce ­
nianych wed ług warto ści 
godziwej przez wynik 
finansowy W tym: z tytu łu 
aktywów finanso ­
wych wycenianych 
wed ług warto ści 
godziwej przez inne 
ca łkowite dochody 
lub aktywów finanso ­
wych nieb ędących 
instrumentami 
pochodnymi nieprze ­
znaczonych do 
obrotu wycenianych 
wed ług warto ści 
godziwej przez kapi ­
ta ły Warto ść  
bilansowa Warto ść  
nominalna Warto ść  
bilansowa Warto ść  
nominalna  
0150 0160 0170 0180 0190 0200 0210 0220 0230  
0010 Ekspozycje ca łkowite  
PODZIA Ł CA ŁKOWITYCH EKSPOZYCJI WED ŁUG RYZYKA, PODEJ ŚCIA REGULACYJNEGO I KATEGORII EKSPOZYCJI:  
0020 Ekspozycje podlegaj ące ryzyku kredytowemu 
0030 Metoda standardowa 
0040 Ekspozycje wobec rz ądów centralnych 
0050 Ekspozycje wobec samorz ądów regionalnych lub w ładz lokalnych 
0060 Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego 
0070 Ekspozycje wobec organizacji mi ędzynarodowych 
0075 Inne ekspozycje wobec sektora instytucji rz ądowych i samorz ądo ­
wych obj ęte metod ą standardow ą 
0080 Metoda IRB 
0090 Ekspozycje wobec rz ądów centralnych 
0100 Ekspozycje wobec samorz ądów regionalnych lub w ładz lokalnych 
[ekspozycje wobec rz ądów centralnych] 
0110 Ekspozycje wobec samorz ądów regionalnych lub w ładz lokalnych 
[ekspozycje wobec instytucji] 
0120 Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego [ekspozycje 
wobec rz ądów centralnych]
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/241
 Ekspozycje bezpo średnie 
Skumulowana 
utrata warto ści Skumulowane 
ujemne zmiany 
warto ści 
godziwej 
z powodu 
ryzyka kredyto ­
wego Instrumenty pochodne 
Instrumenty pochodne 
o dodatniej warto ści 
godziwej Instrumenty pochodne 
o ujemnej warto ści 
godziwej 
W tym: z tytu łu 
aktywów finanso ­
wych wycenianych 
wed ług warto ści 
godziwej przez inne 
ca łkowite dochody 
lub aktywów finanso ­
wych nieb ędących 
instrumentami 
pochodnymi nieprze ­
znaczonych do 
obrotu wycenianych 
wed ług warto ści 
godziwej przez kapi ­
ta ły W tym: z tytu łu aktywów 
finansowych nieprzezna ­
czonych do obrotu wyce ­
nianych obowi ązkowo 
wed ług warto ści godziwej 
przez wynik finansowy, 
aktywów finansowych 
wyznaczonych jako wyce ­
niane wed ług warto ści 
godziwej przez wynik 
finansowy lub aktywów 
finansowych nieprzezna ­
czonych do obrotu wyce ­
nianych wed ług warto ści 
godziwej przez wynik 
finansowy W tym: z tytu łu 
aktywów finanso ­
wych wycenianych 
wed ług warto ści 
godziwej przez inne 
ca łkowite dochody 
lub aktywów finanso ­
wych nieb ędących 
instrumentami 
pochodnymi nieprze ­
znaczonych do 
obrotu wycenianych 
wed ług warto ści 
godziwej przez kapi ­
ta ły Warto ść  
bilansowa Warto ść  
nominalna Warto ść  
bilansowa Warto ść  
nominalna  
0150 0160 0170 0180 0190 0200 0210 0220 0230  
0130 Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego [ekspozycje 
wobec instytucji] 
0140 Ekspozycje wobec organizacji mi ędzynarodowych [ekspozycje wobec 
rz ądów centralnych] 
0155 Inne ekspozycje wobec sektora instytucji rz ądowych i samorz ądo ­
wych obj ęte metod ą IRB 
0160 Ekspozycje podlegaj ące ryzyku rynkowemu  
PODZIA Ł CA ŁKOWITYCH EKSPOZYCJI WED ŁUG REZYDUALNEGO TERMINU ZAPADALNO ŚCI:  
0170 [ 0 - 3 miesi ące [ 
0180 [ 3 miesi ące - 1 rok [ 
0190 [ 1 rok - 2 lata [ 
0200 [ 2 lata - 3 lata [ 
0210 [3 lata - 5 lat [ 
0220 [5 lat - 10 lat [ 
0230 [10 lat i wi ęcej
PL  L 97/242 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Ekspozycje bezpo średnie Pozycja uzupe łniaj ąca: kredytowe instru ­
menty pochodne sprzedane w zwi ązku 
z ekspozycjami wobec sektora instytucji 
rz ądowych i samorz ądowych 
Warto ść  ekspozycji Kwota ekspozycji 
wa żonej ryzykiem  Ekspozycje pozabilansowe  
Warto ść  nominalna Rezerwy Skumulowane 
ujemne zmiany 
warto ści godziwej 
z powodu ryzyka 
kredytowego Instrumenty 
pochodne o dodat ­
niej warto ści 
godziwej – warto ść  
bilansowa Instrumenty 
pochodne o ujemnej 
warto ści godziwej – 
warto ść  bilansowa  
0240 0250 0260 0270 0280 0290 0300  
0010 Ekspozycje ca łkowite  
PODZIA Ł CA ŁKOWITYCH EKSPOZYCJI WED ŁUG RYZYKA, PODEJ ŚCIA REGULACYJNEGO I KATEGORII EKSPOZYCJI:  
0020 Ekspozycje podlegaj ące ryzyku kredytowemu  
0030 Metoda standardowa  
0040 Ekspozycje wobec rz ądów centralnych  
0050 Ekspozycje wobec samorz ądów regionalnych lub w ładz lokalnych  
0060 Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego  
0070 Ekspozycje wobec organizacji mi ędzynarodowych  
0075 Inne ekspozycje wobec sektora instytucji rz ądowych i samorz ądo ­
wych obj ęte metod ą standardow ą 
0080 Metoda IRB  
0090 Ekspozycje wobec rz ądów centralnych  
0100 Ekspozycje wobec samorz ądów regionalnych lub w ładz lokalnych 
[ekspozycje wobec rz ądów centralnych]  
0110 Ekspozycje wobec samorz ądów regionalnych lub w ładz lokalnych 
[ekspozycje wobec instytucji]  
0120 Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego [ekspozycje 
wobec rz ądów centralnych]
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/243
 Ekspozycje bezpo średnie Pozycja uzupe łniaj ąca: kredytowe instru ­
menty pochodne sprzedane w zwi ązku 
z ekspozycjami wobec sektora instytucji 
rz ądowych i samorz ądowych 
Warto ść  ekspozycji Kwota ekspozycji 
wa żonej ryzykiem  Ekspozycje pozabilansowe  
Warto ść  nominalna Rezerwy Skumulowane 
ujemne zmiany 
warto ści godziwej 
z powodu ryzyka 
kredytowego Instrumenty 
pochodne o dodatniej 
warto ści godziwej – 
warto ść  bilansowa Instrumenty 
pochodne o ujemnej 
warto ści godziwej – 
warto ść  bilansowa  
0240 0250 0260 0270 0280 0290 0300  
0130 Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego [ekspozycje 
wobec instytucji]  
0140 Ekspozycje wobec organizacji mi ędzynarodowych [ekspozycje wobec 
rz ądów centralnych]  
0155 Inne ekspozycje wobec sektora instytucji rz ądowych i samorz ądo ­
wych obj ęte metod ą IRB  
0160 Ekspozycje podlegaj ące ryzyku rynkowemu  
PODZIA Ł CA ŁKOWITYCH EKSPOZYCJI WED ŁUG REZYDUALNEGO TERMINU ZAPADALNO ŚCI:  
0170 [ 0 - 3 miesi ące [  
0180 [ 3 miesi ące - 1 rok [  
0190 [ 1 rok - 2 lata [  
0200 [ 2 lata - 3 lata [  
0210 [3 lata - 5 lat [  
0220 [5 lat - 10 lat [  
0230 [10 lat i wi ęcej
PL  L 97/244 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 C 35.01 – POKRYCIE STRAT Z TYTU ŁU EKSPOZYCJI NIEOBS ŁUGIWANYCH: OBLICZANIE ODLICZE Ń Z TYTU ŁU EKSPOZYCJI NIEOBS ŁUGIWANYCH (NPE LC1)  
Czas, jaki up łyn ął  od momentu zaklasyfikowania ekspozycji jako nieobs ługiwanej 
Razem  
<= 1 rok > 1 rok 
<= 2 lata > 2 lata 
<= 3 lata > 3 lata 
<= 4 lata > 4 lata 
<= 5 lat > 5 lat 
<= 6 lat > 6 lat 
<= 7 lat > 7 lat 
<= 8 lat > 8 lat 
<= 9 lat > 9 lat  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110  
0010  Maj ąca zastosowanie kwota niedoboru 
pokrycia  
WYMÓG MINIMALNEGO POKRYCIA STRAT  
0020  Ca łkowity wymóg minimalnego pokrycia strat  
0030 Niezabezpieczona cz ęść  ekspozycji nieobs ługiwa ­
nych  
0040 Zabezpieczona cz ęść  ekspozycji nieobs ługiwa ­
nych  
0050  Warto ść  ekspozycji  
0060 Niezabezpieczona cz ęść  ekspozycji nieobs ługiwa ­
nych  
0070 Zabezpieczona cz ęść  ekspozycji nieobs ługiwa ­
nych  
DOST ĘPNE POKRYCIE  
0080  Rezerwy i korekty lub odliczenia razem (ogra ­
niczone)  
0090  Rezerwy i korekty lub odliczenia razem (nie ­
ograniczone)  
0100 Korekty z tytu łu szczególnego ryzyka kredyto ­
wego
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/245
 Czas, jaki up łyn ął  od momentu zaklasyfikowania ekspozycji jako nieobs ługiwanej 
Razem  
<= 1 rok > 1 rok 
<= 2 lata > 2 lata 
<= 3 lata > 3 lata 
<= 4 lata > 4 lata 
<= 5 lat > 5 lat 
<= 6 lat > 6 lat 
<= 7 lat > 7 lat 
<= 8 lat > 8 lat 
<= 9 lat > 9 lat  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110  
0110 Dodatkowe korekty wyceny  
0120 Inne redukcje funduszy w łasnych  
0130 Kwota niedoboru pokrycia w przypadku stoso ­
wania metody IRB  
0140 Ró żnica mi ędzy cen ą zakupu a kwot ą nale żną 
od d łużnika  
0150 Kwoty spisane przez instytucj ę od czasu sklasy ­
fikowania danej ekspozycji jako nieobs ługiwanej
PL  L 97/246 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 C 35.02 – POKRYCIE STRAT Z TYTU ŁU EKSPOZYCJI NIEOBS ŁUGIWANYCH: WYMOGI MINIMALNEGO POKRYCIA STRAT I WARTO ŚCI EKSPOZYCJI W PRZYPADKU EKSPOZYCJI 
NIEOBS ŁUGIWANYCH, Z WY ŁĄ CZENIEM EKSPOZYCJI RESTRUKTURYZOWANYCH, KTÓRE S Ą OBJ ĘTE ART. 47C UST. 6 CRR (NPE LC2)  
Czas, jaki up łyn ął  od momentu zaklasyfikowania ekspozycji jako nieobs ługiwanej 
Razem  
<= 1 rok > 1 rok 
<= 2 lata > 2 lata 
<= 3 lata > 3 lata 
<= 4 lata > 4 lata 
<= 5 lat > 5 lat 
<= 6 lat > 6 lat 
<= 7 lat > 7 lat 
<= 8 lat > 8 lat 
<= 9 lat > 9 lat  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110  
0010  CA ŁKOWITY WYMÓG MINIMALNEGO 
POKRYCIA STRAT  
0020 Niezabezpieczona cz ęść  ekspozycji nieobs ługiwa ­
nych  
0030 Cz ęść  ekspozycji nieobs ługiwanych zabezpieczona 
nieruchomo ścią lub stanowi ąca kredyt na nierucho ­
mo ść  mieszkaln ą gwarantowany przez uznanego 
dostawc ę ochrony kredytowej  
0040 Cz ęść  ekspozycji nieobs ługiwanych zabezpieczona 
innymi rodzajami ochrony kredytowej rzeczywistej 
lub nierzeczywistej  
0050 Cz ęść  ekspozycji nieobs ługiwanych gwarantowana 
lub ubezpieczona przez oficjaln ą agencj ę kredytów 
eksportowych  
0060  WARTO ŚĆ  EKSPOZYCJI  
0070 Niezabezpieczona cz ęść  ekspozycji nieobs ługiwa ­
nych  
Wspó łczynnik  0,35 1 1 1 1 1 1 1
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/247
 Czas, jaki up łyn ął  od momentu zaklasyfikowania ekspozycji jako nieobs ługiwanej 
Razem  
<= 1 rok > 1 rok 
<= 2 lata > 2 lata 
<= 3 lata > 3 lata 
<= 4 lata > 4 lata 
<= 5 lat > 5 lat 
<= 6 lat > 6 lat 
<= 7 lat > 7 lat 
<= 8 lat > 8 lat 
<= 9 lat > 9 lat  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110  
0080 Cz ęść  ekspozycji nieobs ługiwanych zabezpieczona 
nieruchomo ścią lub stanowi ąca kredyt na nierucho ­
mo ść  mieszkaln ą gwarantowany przez uznanego 
dostawc ę ochrony kredytowej  
Wspó łczynnik  0,25 0,35 0,55 0,7 0,8 0,85 1  
0090 Cz ęść  ekspozycji nieobs ługiwanych zabezpieczona 
innymi rodzajami ochrony kredytowej rzeczywistej 
lub nierzeczywistej  
Wspó łczynnik  0,25 0,35 0,55 0,8 1 1 1  
0100 Cz ęść  ekspozycji nieobs ługiwanych gwarantowana 
lub ubezpieczona przez oficjaln ą agencj ę kredytów 
eksportowych  
Wspó łczynnik  1 1 1
PL  L 97/248 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 C 35.03 – POKRYCIE STRAT Z TYTU ŁU EKSPOZYCJI NIEOBS ŁUGIWANYCH: WYMOGI MINIMALNEGO POKRYCIA STRAT I WARTO ŚCI EKSPOZYCJI W PRZYPADKU NIEOBS ŁUGI ­
WANYCH EKSPOZYCJI RESTRUKTURYZOWANYCH, KTÓRE S Ą OBJ ĘTE ART. 47C UST. 6 CRR (NPE LC3)  
Czas, jaki up łyn ął  od momentu zaklasyfikowania ekspozycji jako nieobs ługiwanej 
RAZEM  
<= 1 rok > 1 rok 
<= 2 lata > 2 lata 
<= 3 lata > 3 lata 
<= 4 lata > 4 lata 
<= 5 lat > 5 lat 
<= 6 lat > 6 lat 
<= 7 lat > 7 lat 
<= 8 lat > 8 lat 
<= 9 lat > 9 lat  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110  
0010  CA ŁKOWITY WYMÓG MINIMALNEGO 
POKRYCIA STRAT  
0020  Niezabezpieczona cz ęść  ekspozycji nieobs ługi ­
wanych  
0030  Cz ęść  ekspozycji nieobs ługiwanych zabezpie ­
czona nieruchomo ścią lub stanowi ąca kredyt 
na nieruchomo ść  mieszkaln ą gwarantowany 
przez uznanego dostawc ę ochrony kredytowej  
0040  Cz ęść  ekspozycji nieobs ługiwanych zabezpie ­
czona innymi rodzajami ochrony kredytowej 
rzeczywistej lub nierzeczywistej  
0050  WARTO ŚĆ  EKSPOZYCJI  
0060  Niezabezpieczona cz ęść  ekspozycji nieobs ługi ­
wanych  
Pierwsze dzia łanie restrukturyzacyjne stosowane 
w okresie od 1 roku do 2 lat po sklasyfikowaniu 
ekspozycji jako nieobs ługiwane (>1 rok; <= 2 lata)  
Wspó łczynnik  0 0 1 1 1 1 1 1 1  
0070  Cz ęść  ekspozycji nieobs ługiwanych zabezpie ­
czona nieruchomo ścią lub stanowi ąca kredyt 
na nieruchomo ść  mieszkaln ą gwarantowany 
przez uznanego dostawc ę ochrony kredytowej  
Podzia ł wed ług momentu obj ęcia ekspozycji pierw ­
szym dzia łaniem restrukturyzacyjnym  
0080 > 2 i <= 3 lata po sklasyfikowaniu jako 
ekspozycja nieobs ługiwana  
Wspó łczynnik  0 0 0,35 0,55 0,7 0,8 0,85 1
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/249
 Czas, jaki up łyn ął  od momentu zaklasyfikowania ekspozycji jako nieobs ługiwanej 
RAZEM  
<= 1 rok > 1 rok 
<= 2 lata > 2 lata 
<= 3 lata > 3 lata 
<= 4 lata > 4 lata 
<= 5 lat > 5 lat 
<= 6 lat > 6 lat 
<= 7 lat > 7 lat 
<= 8 lat > 8 lat 
<= 9 lat > 9 lat  
0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110  
0090 > 3 i <= 4 lata po sklasyfikowaniu jako 
ekspozycja nieobs ługiwana  
Wspó łczynnik  0,25 0,25 0,55 0,7 0,8 0,85 1  
0100 > 4 i <= 5 lat po sklasyfikowaniu jako 
ekspozycja nieobs ługiwana  
Wspó łczynnik  0,35 0,35 0,7 0,8 0,85 1  
0110 > 5 i <= 6 lat po sklasyfikowaniu jako 
ekspozycja nieobs ługiwana  
Wspó łczynnik  0,55 0,55 0,8 0,85 1  
0120  Cz ęść  ekspozycji nieobs ługiwanych zabezpie ­
czona innymi rodzajami ochrony kredytowej 
rzeczywistej lub nierzeczywistej  
Podzia ł wed ług momentu obj ęcia ekspozycji pierw ­
szym dzia łaniem restrukturyzacyjnym  
0130 > 2 i <= 3 lata po sklasyfikowaniu jako 
ekspozycja nieobs ługiwana  
Wspó łczynnik  0 0 0,35 0,55 0,8 1 1 1  
0140 > 3 i <= 4 lata po sklasyfikowaniu jako 
ekspozycja nieobs ługiwana  
Wspó łczynnik  0,25 0,25 0,55 0,8 1 1 1  
0150 > 4 i <= 5 lat po sklasyfikowaniu jako 
ekspozycja nieobs ługiwana  
Wspó łczynnik  0,35 0,35 0,8 1 1 1  
0160 > 5 i <= 6 lat po sklasyfikowaniu jako 
ekspozycja nieobs ługiwana  
Wspó łczynnik  0,55 0,55 1 1 1
 ZA ŁĄ CZNIK II  
INSTRUKCJE DOTYCZ ĄCE SPRAWOZDAWCZO ŚCI W ZAKRESIE FUNDUSZY W ŁASNYCH ORAZ WYMOGÓW 
W ZAKRESIE FUNDUSZY W ŁASNYCH  
Spis tre ści 
CZ ĘŚĆ  I: INSTRUKCJE OGÓLNE  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  258  
1.  STRUKTURA I KONWENCJE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  258  
1.1.  STRUKTURA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  258  
1.2.  KONWENCJA NUMEROWANIA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  258  
1.3.  KONWENCJA ZNAKU . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  258  
1.4.  SKRÓTY . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  259  
CZ ĘŚĆ  II INSTRUKCJE DOTYCZ ĄCE WZORÓW  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  259  
1.  PRZEGL ĄD ADEKWATNO ŚCI KAPITA ŁOWEJ („CA”) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  259  
1.1.  UWAGI OGÓLNE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . . .  259  
1.2.  C 01.00 – FUNDUSZE W ŁASNE (CA1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  260  
1.2.1.  INSTRUKCJE DOTYCZ ĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  260  
1.3.  C 02.00 – WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY W ŁASNYCH (CA2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  273  
1.3.1.  INSTRUKCJE DOTYCZ ĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  273  
1.4.  C 03.00 – WSPÓ ŁCZYNNIKI KAPITA ŁOWE ORAZ POZIOMY KAPITA ŁU (CA3) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  279  
1.4.1.  INSTRUKCJE DOTYCZ ĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  279  
1.5.  C 04.00 – POZYCJE UZUPE ŁNIAJ ĄCE (CA4) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  282  
1.5.1.  INSTRUKCJE DOTYCZ ĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  282  
1.6.  PRZEPISY PRZEJ ŚCIOWE ORAZ INSTRUMENTY PODLEGAJ ĄCE ZASADZIE PRAW NABYTYCH: INSTRUMENTY 
NIESTANOWI ĄCE POMOCY PA ŃSTWA (CA5) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  296  
1.6.1.  UWAGI OGÓLNE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . . .  296  
1.6.2.  C 05.01 – PRZEPISY PRZEJ ŚCIOWE (CA5.1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  297  
1.6.2.1.  INSTRUKCJE DOTYCZ ĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  297  
1.6.3.  C 05.02 – INSTRUMENTY PODLEGAJ ĄCE ZASADZIE PRAW NABYTYCH: INSTRUMENTY NIESTANOWI ĄCE 
POMOCY PA ŃSTWA (CA5.2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  301PL  L 97/250 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
1.6.3.1.  INSTRUKCJE DOTYCZ ĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  301  
2.  WYP ŁACALNO ŚĆ  GRUPY: INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWI ĄZANYCH (GS) . . . . . . . . . . . . . . . . . .  303  
2.1.  UWAGI OGÓLNE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . . .  303  
2.2.  SZCZEGÓ ŁOWE INFORMACJE NA TEMAT WYP ŁACALNO ŚCI GRUPY . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  303  
2.3.  INFORMACJE NA TEMAT WK ŁADU POSZCZEGÓLNYCH PODMIOTÓW NA RZECZ WYP ŁACALNO ŚCI GRUPY  303  
2.4.  C 06.01 – WYP ŁACALNO ŚĆ  GRUPY: INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWI ĄZANYCH – RAZEM (GS 
RAZEM) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  304  
2.5.  C 06.02 – WYP ŁACALNO ŚĆ  GRUPY: INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWI ĄZANYCH (GS) . . . . . . . . . .  304  
3.  WZORY DOTYCZ ĄCE RYZYKA KREDYTOWEGO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  312  
3.1.  UWAGI OGÓLNE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . . .  312  
3.1.1.  SPRAWOZDAWCZO ŚĆ  W ZAKRESIE TECHNIK OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGL ĘDNIENIEM 
EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . .  312  
3.1.2.  SPRAWOZDAWCZO ŚĆ  W ZAKRESIE RYZYKA KREDYTOWEGO KONTRAHENTA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  312  
3.2.  C 07.00 – RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓ ŹNIEJSZYM 
TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITA ŁOWE WED ŁUG METODY STANDARDOWEJ (CR SA) . . . . . . . . . .  312  
3.2.1.  UWAGI OGÓLNE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . . .  312  
3.2.2.  ZAKRES WZORU CR SA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . .  312  
3.2.3.  KLASYFIKOWANIE EKSPOZYCJI DO KATEGORII EKSPOZYCJI WED ŁUG METODY STANDARDOWEJ . . . . . . . . . .  314  
3.2.4.  WYJA ŚNIENIA DOTYCZ ĄCE ZAKRESU PEWNYCH OKRE ŚLONYCH KATEGORII EKSPOZYCJI, O KTÓRYCH MOWA 
W ART. 112 CRR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  317  
3.2.4.1.  KATEGORIA EKSPOZYCJI „EKSPOZYCJE WOBEC INSTYTUCJI” . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . 317  
3.2.4.2.  KATEGORIA EKSPOZYCJI „EKSPOZYCJE W POSTACI OBLIGACJI ZABEZPIECZONYCH” . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  317  
3.2.4.3.  KATEGORIA EKSPOZYCJI „EKSPOZYCJE ZWI ĄZANE Z PRZEDSI ĘBIORSTWAMI ZBIOROWEGO INWESTOWANIA”  318  
3.2.5.  INSTRUKCJE DOTYCZ ĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  318  
3.3.  RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓ ŹNIEJSZYM TERMINEM 
ROZLICZENIA: WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY W ŁASNYCH WED ŁUG METODY IRB (CR IRB) . . . . . . . . . . .  326  
3.3.1.  ZAKRES WZORU CR IRB . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  326  
3.3.2.  PODZIA Ł WZORU CR IRB . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . .  327PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/251
 
3.3.3.  C 08.01 – RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓ ŹNIEJSZYM 
TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITA ŁOWE WED ŁUG METODY IRB (CR IRB 1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  328  
3.3.3.1.  INSTRUKCJE DOTYCZ ĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  328  
3.3.4.  C 08.02 – RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓ ŹNIEJSZYM 
TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITA ŁOWE WED ŁUG METODY IRB: PODZIA Ł WED ŁUG KLAS JAKO ŚCI 
LUB PULI D ŁUŻNIKÓW (WZÓR CR IRB 2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  337  
3.3.1.  C 08.03 – RYZYKO KREDYTOWE ORAZ DOSTAWY Z PÓ ŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPI ­
TA ŁOWE WED ŁUG METODY IRB (PODZIA Ł WED ŁUG ZAKRESÓW PD (CR IRB 3)) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  337  
3.3.1.1.  UWAGI OGÓLNE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . . .  337  
3.3.1.2.  INSTRUKCJE DOTYCZ ĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  337  
3.3.2.  C 08.04 – RYZYKO KREDYTOWE ORAZ DOSTAWY Z PÓ ŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPI ­
TA ŁOWE WED ŁUG METODY IRB (RACHUNKI PRZEP ŁYWÓW KWOT EKSPOZYCJI WA ŻONYCH RYZYKIEM (CR 
IRB 4)) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  339  
3.3.2.1.  UWAGI OGÓLNE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . . .  339  
3.3.2.2.  INSTRUKCJE DOTYCZ ĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  340  
3.3.3.  C 08.05 – RYZYKO KREDYTOWE ORAZ DOSTAWY Z PÓ ŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPI ­
TA ŁOWE WED ŁUG METODY IRB (WERYFIKACJA HISTORYCZNA PD (CR IRB 5)) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  341  
3.3.3.1.  UWAGI OGÓLNE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . . .  341  
3.3.3.2.  INSTRUKCJE DOTYCZ ĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  341  
3.3.4.  C 08.05.1 – RYZYKO KREDYTOWE I DOSTAWY Z PÓ ŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITA ­ 
ŁOWE WED ŁUG METODY IRB: WERYFIKACJA HISTORYCZNA PD (CR IRB 5) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  342  
3.3.4.1.  INSTRUKCJE DOTYCZ ĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  342  
3.3.5.  C 08.06 – RYZYKO KREDYTOWE ORAZ DOSTAWY Z PÓ ŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPI ­
TA ŁOWE WED ŁUG METODY IRB (METODA KLASYFIKACJI KREDYTOWANIA SPECJALISTYCZNEGO (CR IRB 6))  343  
3.3.5.1.  UWAGI OGÓLNE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . . .  343  
3.3.5.2.  INSTRUKCJE DOTYCZ ĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  343  
3.3.6.  C 08.07 – RYZYKO KREDYTOWE ORAZ DOSTAWY Z PÓ ŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPI ­
TA ŁOWE WED ŁUG METODY IRB (ZAKRES STOSOWANIA METODY IRB I METODY STANDARDOWEJ (CR IRB 7))  344  
3.3.6.1.  UWAGI OGÓLNE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . . .  344  
3.3.6.2.  INSTRUKCJE DOTYCZ ĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  344PL  L 97/252 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
3.4.  RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓ ŹNIEJSZYM TERMINEM 
ROZLICZENIA: INFORMACJE Z PODZIA ŁEM POD WZGL ĘDEM GEOGRAFICZNYM . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  345  
3.4.1.  C 09.01 – PODZIA Ł EKSPOZYCJI POD WZGL ĘDEM GEOGRAFICZNYM WED ŁUG SIEDZIBY D ŁUŻNIKA: 
EKSPOZYCJE WED ŁUG METODY STANDARDOWEJ (CR GB 1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  346  
3.4.1.1.  INSTRUKCJE DOTYCZ ĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  346  
3.4.2.  C 09.02 – PODZIA Ł EKSPOZYCJI POD WZGL ĘDEM GEOGRAFICZNYM WED ŁUG SIEDZIBY D ŁUŻNIKA: 
EKSPOZYCJE WED ŁUG METODY IRB (CR GB 2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  349  
3.4.2.1.  INSTRUKCJE DOTYCZ ĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  349  
3.4.3.  C 09.04 – PODZIA Ł EKSPOZYCJI KREDYTOWYCH ISTOTNYCH DO CELÓW OBLICZANIA BUFORA ANTYCY ­
KLICZNEGO WED ŁUG PA ŃSTW ORAZ SPECYFICZNEGO DLA INSTYTUCJI WSKA ŹNIKA BUFORA ANTYCYKLICZ ­
NEGO (CCB) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  352  
3.4.3.1.  UWAGI OGÓLNE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . . .  352  
3.4.3.2.  INSTRUKCJE DOTYCZ ĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  352  
3.5.  C 10.01 ORAZ C 10.02 – EKSPOZYCJE KAPITA ŁOWE, W ODNIESIENIU DO KTÓRYCH ZASTOSOWANO METOD Ę 
WEWN ĘTRZNYCH RATINGÓW (CR EQU IRB 1 ORAZ CR EQU IRB 2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  356  
3.5.1.  UWAGI OGÓLNE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . . .  356  
3.5.2.  INSTRUKCJE DOTYCZ ĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI (MAJ ĄCE ZASTOSOWANIE ZARÓWNO DO CR EQU IRB 
1, JAK I DO CR EQU IRB 2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . .  357  
3.6.  C 11.00 – RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY (CR SETT) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . .  359  
3.6.1.  UWAGI OGÓLNE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . . .  359  
3.6.2.  INSTRUKCJE DOTYCZ ĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  360  
3.7.  C 13.01 – RYZYKO KREDYTOWE – SEKURYTYZACJE (CR SEC) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 362  
3.7.1.  UWAGI OGÓLNE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . . .  362  
3.7.2.  INSTRUKCJE DOTYCZ ĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  362  
3.8.  SZCZEGÓ ŁOWE INFORMACJE NA TEMAT SEKURYTYZACJI (SEC SZCZEGÓ ŁY) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  371  
3.8.1.  ZAKRES STOSOWANIA WZORU SEC SZCZEGÓ ŁY . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  371  
3.8.2  PODZIA Ł WZORU SEC SZCZEGÓ ŁY . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  371  
3.8.3  C 14.00 – SZCZEGÓ ŁOWE INFORMACJE NA TEMAT SEKURYTYZACJI (SEC SZCZEGÓ ŁY) . . . . . . . . . . . . . . . . . .  372PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/253
 
3.8.4.  C 14.01 – SZCZEGÓ ŁOWE INFORMACJE NA TEMAT SEKURYTYZACJI WED ŁUG METODY (SEC SZCZEGÓ ŁY 2)  383  
3.9.  RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . .  385  
3.9.1.  ZAKRES STOSOWANIA WZORÓW DOTYCZ ĄCYCH RYZYKA KREDYTOWEGO KONTRAHENTA . . . . . . . . . . . .  385  
3.9.2.  C 34.01 – WIELKO ŚĆ  DZIA ŁALNO ŚCI DOTYCZ ĄCEJ INSTRUMENTÓW POCHODNYCH . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  386  
3.9.2.1.  UWAGI OGÓLNE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . . .  386  
3.9.2.2.  INSTRUKCJE DOTYCZ ĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  386  
3.9.3.  C 34.02 - EKSPOZYCJE NA RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA WED ŁUG METOD . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  387  
3.9.3.1.  UWAGI OGÓLNE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . . .  387  
3.9.3.2. INSTRUKCJE DOTYCZ ĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 387  
3.9.4.  C 34.03 – EKSPOZYCJE NA RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA, W ODNIESIENIU DO KTÓRYCH ZASTOSO ­
WANO METODY STANDARDOWE: METODA STANDARDOWA DOTYCZ ĄCA RYZYKA KREDYTOWEGO 
KONTRAHENTA I UPROSZCZONA METODA STANDARDOWA DOTYCZ ĄCA RYZYKA KREDYTOWEGO KONTRA ­
HENTA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  393  
3.9.4.1.  UWAGI OGÓLNE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . . .  393  
3.9.4.2.  INSTRUKCJE DOTYCZ ĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  393  
3.9.5.  C 34.04 – EKSPOZYCJE NA RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA, W ODNIESIENIU DO KTÓRYCH ZASTOSO ­
WANO METOD Ę WYCENY PIERWOTNEJ EKSPOZYCJI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  395  
3.9.5.1.  INSTRUKCJE DOTYCZ ĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  395  
3.9.6.  C 34.05 – EKSPOZYCJE NA RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA, W ODNIESIENIU DO KTÓRYCH ZASTOSO ­
WANO METOD Ę MODELI WEWN ĘTRZNYCH (IMM) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  396  
3.9.6.1.  INSTRUKCJE DOTYCZ ĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  396  
3.9.7.  C 34.06 – DWUDZIESTU NAJWI ĘKSZYCH KONTRAHENTÓW . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  397  
3.9.7.1.  UWAGI OGÓLNE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . . .  397  
3.9.7.2.  INSTRUKCJE DOTYCZ ĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  397  
3.9.8.  C 34.07 – METODA IRB – EKSPOZYCJE NA RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA WED ŁUG KATEGORII 
EKSPOZYCJI I SKALI PD . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . .  399  
3.9.8.1.  UWAGI OGÓLNE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . . .  399  
3.9.8.2.  INSTRUKCJE DOTYCZ ĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  399  
3.9.9.  C 34.08 – SK ŁAD ZABEZPIECZE Ń EKSPOZYCJI NA RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA . . . . . . . . . . . . . . . .  401  
3.9.9.1.  UWAGI OGÓLNE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . . .  401PL  L 97/254 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
3.9.9.2.  INSTRUKCJE DOTYCZ ĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  401  
3.9.10.  C 34.09 – EKSPOZYCJE KREDYTOWE Z TYTU ŁU INSTRUMENTÓW POCHODNYCH . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  402  
3.9.10.1.  INSTRUKCJE DOTYCZ ĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  402  
3.9.11.  C 34.10 – EKSPOZYCJE WOBEC CCP . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . .  403  
3.9.11.1.  UWAGI OGÓLNE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . . .  403  
3.9.11.2.  INSTRUKCJE DOTYCZ ĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  403  
3.9.12.  C 34.11 – RACHUNKI PRZEP ŁYWÓW KWOT EKSPOZYCJI WA ŻONYCH RYZYKIEM (RWEA) DLA EKSPOZYCJI NA 
RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA OBLICZONYCH ZGODNIE Z IMM . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  404  
3.9.12.1.  UWAGI OGÓLNE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . . .  404  
3.9.12.2.  INSTRUKCJE DOTYCZ ĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  404  
4.  WZORY DOTYCZ ĄCE RYZYKA OPERACYJNEGO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  405  
4.1  C 16.00 – RYZYKO OPERACYJNE (OPR) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  405  
4.1.1.  UWAGI OGÓLNE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . . .  405  
4.1.2.  INSTRUKCJE DOTYCZ ĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  406  
4.2.  RYZYKO OPERACYJNE: SZCZEGÓ ŁOWE INFORMACJE NA TEMAT STRAT W OSTATNIM ROKU (OPR SZCZEGÓ ŁY) 408  
4.2.1.  UWAGI OGÓLNE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . . .  408  
4.2.2.  C 17.01: RYZYKO OPERACYJNE: STRATY I ODZYSKANE NALE ŻNO ŚCI WED ŁUG LINII BIZNESOWYCH 
I RODZAJÓW ZDARZE Ń STRATY W OSTATNIM ROKU (OPR SZCZEGÓ ŁY 1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  409  
4.2.2.1.  UWAGI OGÓLNE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . . .  409  
4.2.2.2.  INSTRUKCJE DOTYCZ ĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  410  
4.2.3.  C 17.02: RYZYKO OPERACYJNE: SZCZEGÓ ŁOWE INFORMACJE NA TEMAT ZDARZE Ń NAJWI ĘKSZYCH STRAT 
W OSTATNIM ROKU (OPR SZCZEGÓ ŁY 2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  415  
4.2.3.1.  UWAGI OGÓLNE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . . .  415  
4.2.3.2.  INSTRUKCJE DOTYCZ ĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  416  
5.  WZORY DOTYCZ ĄCE RYZYKA RYNKOWEGO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  417  
5.1.  C 18.00 – RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO POZYCJI Z TYTU ŁU RYNKOWYCH INSTRUMENTÓW D ŁUŻNYCH 
WED ŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA TDI) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  417PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/255
 
5.1.1. UWAGI OGÓLNE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . 417  
5.1.2.  INSTRUKCJE DOTYCZ ĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  418  
5.2.  C 19.00 – RYZYKO RYNKOWE: SZCZEGÓLNE RYZYKO Z TYTU ŁU SEKURYTYZACJI WED ŁUG METODY STAN ­
DARDOWEJ (MKR SA SEC) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . .  419  
5.2.1.  UWAGI OGÓLNE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . . .  420  
5.2.2.  INSTRUKCJE DOTYCZ ĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  420  
5.3.  C 20.00 – RYZYKO RYNKOWE: SZCZEGÓLNE RYZYKO Z TYTU ŁU KORELACYJNEGO PORTFELA HANDLOWEGO 
WED ŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA CTP) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  421  
5.3.1.  UWAGI OGÓLNE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . . .  422  
5.3.2.  INSTRUKCJE DOTYCZ ĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  422  
5.4.  C 21.00 – RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO POZYCJI ZWI ĄZANE Z PAPIERAMI KAPITA ŁOWYMI WED ŁUG METODY 
STANDARDOWEJ (MKR SA EQU) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . .  424  
5.4.1.  UWAGI OGÓLNE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . . .  424  
5.4.2.  INSTRUKCJE DOTYCZ ĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  424  
5.5.  C 22.00 – RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO WALUTOWE WED ŁUG METOD STANDARDOWYCH (MKR SA FX)  426  
5.5.1.  UWAGI OGÓLNE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . . .  426  
5.5.2.  INSTRUKCJE DOTYCZ ĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  426  
5.6.  C 23.00 – RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO CEN TOWARÓW WED ŁUG METOD STANDARDOWYCH (MKR SA COM)  428  
5.6.1.  UWAGI OGÓLNE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . . .  428  
5.6.2.  INSTRUKCJE DOTYCZ ĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  428  
5.7.  C 24.00 – MODELE WEWN ĘTRZNE RYZYKA RYNKOWEGO (MKR IM) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  429  
5.7.1.  UWAGI OGÓLNE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . . .  429  
5.7.2.  INSTRUKCJE DOTYCZ ĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  429  
5.8.  C 25.00 – RYZYKO ZWI ĄZANE Z KOREKT Ą WYCENY KREDYTOWEJ (CVA) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  432  
5.8.1.  INSTRUKCJE DOTYCZ ĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  432  
6.  OSTRO ŻNA WYCENA (PRUVAL) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  434PL  L 97/256 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
6.1.  C 32.01 - OSTRO ŻNA WYCENA: AKTYWA I ZOBOWI ĄZANIA WYCENIANE WED ŁUG WARTO ŚCI GODZIWEJ 
(PRUVAL 1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  434  
6.1.1.  UWAGI OGÓLNE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . . .  434  
6.1.2.  INSTRUKCJE DOTYCZ ĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  435  
6.2.  C 32.02 - OSTRO ŻNA WYCENA: METODA PODSTAWOWA (PRUVAL 2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  439  
6.2.1.  UWAGI OGÓLNE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . . .  439  
6.2.2.  INSTRUKCJE DOTYCZ ĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  439  
6.3.  C 32.03 - OSTRO ŻNA WYCENA: AVA Z TYTU ŁU RYZYKA MODELU (PRUVAL 3) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  447  
6.3.1.  UWAGI OGÓLNE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . . .  447  
6.3.2.  INSTRUKCJE DOTYCZ ĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  448  
6.4  C 32.04 – OSTRO ŻNA WYCENA: AVA Z TYTU ŁU POZYCJI O DU ŻEJ KONCENTRACJI (PRUVAL 4) . . . . . . . . . . .  450  
6.4.1.  UWAGI OGÓLNE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . . .  450  
6.4.2.  INSTRUKCJE DOTYCZ ĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  450  
7.  C 33.00 – EKSPOZYCJE WOBEC SEKTORA INSTYTUCJI RZ ĄDOWYCH I SAMORZ ĄDOWYCH WED ŁUG PA ŃSTWA 
KONTRAHENTA (GOV) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . .  452  
7.1.  UWAGI OGÓLNE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . . .  452  
7.2.  ZAKRES WZORU DOTYCZ ĄCEGO EKSPOZYCJI WOBEC „SEKTORA INSTYTUCJI RZ ĄDOWYCH I SAMORZ ĄDO ­
WYCH” . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  453  
7.3.  INSTRUKCJE DOTYCZ ĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  453  
8.  POKRYCIE STRAT Z TYTU ŁU EKSPOZYCJI NIEOBS ŁUGIWANYCH (NPE LC) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  462  
8.1.  UWAGI OGÓLNE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . . .  462  
8.2.  C 35.01 – OBLICZANIE ODLICZE Ń Z TYTU ŁU EKSPOZYCJI NIEOBS ŁUGIWANYCH (NPE LC1) . . . . . . . . . . . . . . .  463  
8.2.1.  INSTRUKCJE DOTYCZ ĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  463  
8.3.  C 35.02 – WYMOGI MINIMALNEGO POKRYCIA STRAT I WARTO ŚCI EKSPOZYCJI W PRZYPADKU EKSPOZYCJI 
NIEOBS ŁUGIWANYCH, Z WY ŁĄ CZENIEM EKSPOZYCJI RESTRUKTURYZOWANYCH, KTÓRE S Ą OBJ ĘTE ART. 47C 
UST. 6 CRR (NPE LC2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  466  
8.3.1.  INSTRUKCJE DOTYCZ ĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  466  
8.4.  C 35.03 – WYMOGI MINIMALNEGO POKRYCIA STRAT I WARTO ŚCI EKSPOZYCJI W PRZYPADKU NIEOBS ŁUGI ­
WANYCH EKSPOZYCJI RESTRUKTURYZOWANYCH, KTÓRE S Ą OBJ ĘTE ART. 47C UST. 6 CRR (NPE LC3) . . . . .  467  
8.4.1.  INSTRUKCJE DOTYCZ ĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  467PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/257
 
CZ ĘŚĆ  I: INSTRUKCJE OGÓLNE  
1.  STRUKTURA I KONWENCJE  
1.1.  STRUKTURA  
1. Zasadniczo ramy te dotycz ą sze ściu zagadnie ń: 
a) adekwatno ści kapita łowej, przegl ądu kapita łu regulacyjnego, łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko; 
ostro żnej wyceny; pokrycia strat z tytu łu ekspozycji nieobs ługiwanych;  
b) wyp łacalno ści grupy, przegl ądu spe łniania wymogów dotycz ących wyp łacalno ści przez wszystkie 
poszczególne podmioty obj ęte zakresem konsolidacji jednostki sprawozdaj ącej;  
c) ryzyka kredytowego (w tym ryzyka kredytowego kontrahenta, ryzyka rozmycia i ryzyka rozliczenia);  
d) ryzyka rynkowego (w tym ryzyka pozycji w portfelu handlowym, ryzyka walutowego, ryzyka cen 
towarów i ryzyka zwi ązanego z CVA);  
e) ryzyka operacyjnego;  
f) ekspozycji wobec sektora instytucji rz ądowych i samorz ądowych  
2. Dla ka żdego wzoru podano odniesienia prawne. Niniejsza cz ęść  niniejszego rozporz ądzenia wykonaw ­
czego zawiera dalsze szczegó łowe informacje dotycz ące bardziej ogólnych aspektów sprawozdawczo ści 
w ramach ka żdej grupy wzorów, instrukcje dotycz ące poszczególnych pozycji, a tak że regu ły walidacyjne.  
3. Instytucje zg łaszaj ą tylko te wzory, które s ą odpowiednie w zale żno ści od podej ścia zastosowanego do 
okre ślenia wymogów w zakresie funduszy w łasnych.  
1.2.  KONWENCJA NUMEROWANIA  
4. W przypadku odwo łań do kolumn, wierszy i komórek poszczególnych wzorów w dokumencie przestrzega 
się konwencji oznaczania przedstawionej w pkt 5–8. Przedmiotowe kody numeryczne znajduj ą szerokie 
zastosowanie w regu łach walidacyjnych.  
5. W instrukcjach stosowany jest nast ępuj ący ogólny zapis: {wzór; wiersz; kolumna}.  
6. W przypadku walidacji wewn ątrz wzoru, która odnosi si ę tylko do danych zawartych w tym wzorze, 
adnotacje nie odnosz ą si ę do wzoru: {wiersz; kolumna}.  
7. W przypadku wzorów zawieraj ących tylko jedn ą kolumn ę adnotacja odnosi si ę tylko do wierszy: {wzór; 
wiersz}.  
8. Znaku gwiazdki u żywa si ę do wskazania, że walidacja jest wykonywana dla wcze śniej okre ślonych wierszy 
lub kolumn.  
1.3.  KONWENCJA ZNAKU  
9. Ka żdą kwot ę, która zwi ększa fundusze w łasne lub wymogi kapita łowe, zg łasza si ę jako warto ść  dodatni ą. 
Ka żdą kwot ę, która zmniejsza fundusze w łasne lub wymogi kapita łowe, zg łasza si ę natomiast jako warto ść  
ujemn ą. Je żeli przed oznaczeniem pozycji znajduje si ę znak ujemny (-), dla tej pozycji nie oczekuje si ę 
zg łoszenia warto ści dodatniej.PL  L 97/258 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
1.4.  SKRÓTY  
10. Do celów niniejszego za łącznika rozporz ądzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 (  1 ) 
zwane jest „CRR”, dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/36/UE (  2 ) zwana jest „CRD”, dyrek ­
tywa Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/34/UE (  3 ) zwana jest „AD”, dyrektywa Rady 86/635/EWG (  4 ) 
zwana jest „BAD”, a dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady 2014/59/UE (  5 ) zwana jest „BRRD”.  
CZ ĘŚĆ  II INSTRUKCJE DOTYCZ ĄCE WZORÓW  
1.  PRZEGL ĄD ADEKWATNO ŚCI KAPITA ŁOWEJ („CA”)  
1.1.  UWAGI OGÓLNE  
11. Wzory CA zawieraj ą informacje na temat liczników w ramach filaru 1 (fundusze w łasne, kapita ł Tier I, 
kapita ł podstawowy Tier I), mianownika (wymogi w zakresie funduszy w łasnych) oraz stosowania prze ­
pisów przej ściowych CRR i CRD i sk ładaj ą si ę one z pi ęciu wzorów:  
a) wzór CA1 zawiera kwot ę funduszy w łasnych instytucji z podzia łem na pozycje potrzebne do uzyskania 
tej kwoty. Obliczona kwota funduszy w łasnych obejmuje zagregowany skutek stosowania przepisów 
przej ściowych CRR i CRD wed ług rodzaju kapita łu; 
b) we wzorze CA2 podsumowane s ą łączne kwoty ekspozycji na ryzyko zgodnie z art. 92 ust. 3 CRR;  
c) wzór CA3 zawiera wspó łczynniki, w odniesieniu do których w CRR okre ślono poziom minimalny, 
wspó łczynniki filaru 2, a tak że pewne inne powi ązane dane;  
d) wzór CA4 zawiera pozycje uzupe łniaj ące niezb ędne mi ędzy innymi do obliczania pozycji we wzorze 
CA1, jak równie ż informacje na temat buforów kapita łowych okre ślonych w CRD;  
e) wzór CA5 zawiera dane potrzebne do obliczenia skutku stosowania przepisów przej ściowych CRR dla 
funduszy w łasnych. Wzór CA5 przestanie istnie ć, gdy te przepisy przej ściowe utrac ą moc.  
12. Wzory stosuj ą wszystkie jednostki sprawozdaj ące, niezale żnie od stosowanych standardów rachunkowo ści, 
chocia ż niektóre pozycje w liczniku s ą w łaściwe dla jednostek stosuj ących zasady wyceny typu MSR/MSSF. 
Na ogó ł informacja w mianowniku jest zwi ązana z ostatecznymi wynikami zg łoszonymi w odpowiednich 
wzorach na potrzeby obliczenia łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko.  
13. Łą czne fundusze w łasne sk ładaj ą si ę z ró żnych rodzajów kapita łu: kapita łu Tier I, który stanowi sum ę 
kapita łu podstawowego Tier I i kapita łu dodatkowego Tier I, oraz kapita łu Tier II.  
14. Stosowanie przepisów przej ściowych CRR i CRD uwzgl ędniono we wzorach CA w nast ępuj ący sposób:  
a) w pozycjach we wzorze CA1 na ogó ł podaje si ę warto ści przed odliczeniem korekt w okresie przej ­ 
ściowym. Oznacza to, że dane liczbowe w pozycjach wzoru CA1 s ą obliczane zgodnie z ostatecznie 
obowi ązuj ącymi przepisami (czyli tak, jakby nie by ło żadnych przepisów przej ściowych), z wyj ątkiem 
pozycji, które s łużą  podsumowaniu skutku tych przepisów przej ściowych. W odniesieniu do ka żdego 
rodzaju kapita łu (tj. kapita łu podstawowego Tier I, kapita łu dodatkowego Tier I i kapita łu Tier II) istniej ą 
trzy ró żne pozycje, w których uj ęte s ą wszystkie korekty wynikaj ące z tych przepisów przej ściowych.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/259  
( 1 ) Rozporz ądzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie wymogów ostro żno ścio ­
wych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych, zmieniaj ące rozporz ądzenie (UE) nr 648/2012 (Dz.U. L 176 z 27.6.2013, 
s. 1).  
( 2 ) Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/36/UE z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie warunków dopuszczenia instytucji 
kredytowych do dzia łalno ści oraz nadzoru ostro żno ściowego nad instytucjami kredytowymi i firmami inwestycyjnymi, zmieniaj ąca 
dyrektyw ę 2002/87/WE i uchylaj ąca dyrektywy 2006/48/WE oraz 2006/49/WE (Dz.U. L 176 z 27.6.2013, s. 338).  
( 3 ) Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/34/UE w sprawie rocznych sprawozda ń finansowych, skonsolidowanych spra ­
wozda ń finansowych i powi ązanych sprawozda ń niektórych rodzajów jednostek, zmieniaj ąca dyrektyw ę Parlamentu Europejskiego 
i Rady 2006/43/WE oraz uchylaj ąca dyrektywy Rady 78/660/EWG i 83/349/EWG (Dz.U. L 182 z 29.6.2013, s. 19).  
( 4 ) Dyrektywa Rady 86/635/EWG z dnia 8 grudnia 1986 r. w sprawie rocznych i skonsolidowanych sprawozda ń finansowych banków 
i innych instytucji finansowych (Dz.U. L 372 z 31.12.1986, s. 1).  
( 5 ) Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady 2014/59/UE z dnia 15 maja 2014 r. ustanawiaj ąca ramy na potrzeby prowadzenia 
dzia łań naprawczych oraz restrukturyzacji i uporz ądkowanej likwidacji w odniesieniu do instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych 
oraz zmieniaj ąca dyrektyw ę Rady 82/891/EWG i dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2001/24/WE, 2002/47/WE, 
2004/25/WE, 2005/56/WE, 2007/36/WE, 2011/35/UE, 2012/30/UE i 2013/36/UE oraz rozporz ądzenia Parlamentu Europejskiego 
i Rady (UE) nr 1093/2010 i (UE) nr 648/2012 (Dz.U. L 173 z 12.6.2014, s. 190).
 b) Przepisy przej ściowe mog ą równie ż wp ływa ć na niedobór kapita łu dodatkowego Tier I i kapita łu Tier II 
(tj. na nadwy żkę odliczenia od pozycji dodatkowych w Tier I oraz nadwy żkę odliczenia od pozycji 
w Tier II, co uregulowane jest odpowiednio w art. 36 ust. 1 lit. j) i w art. 56 lit. e) CRR), a tym samym 
pozycje zawieraj ące te niedobory mog ą po średnio odzwierciedla ć skutek tych przepisów przej ściowych;  
c) Wzór CA5 s łuży wy łącznie do sprawozdawczo ści w zakresie skutków wynikaj ących ze stosowania 
przepisów przej ściowych CRR.  
15. Poszczególne pa ństwa UE mog ą ró żnie traktowa ć wymogi filaru II (art. 104a ust. 1 CRD musi by ć trans ­
ponowany do przepisów krajowych). W sprawozdawczo ści dotycz ącej wyp łacalno ści na mocy CRR 
uwzgl ędnia si ę tylko wp ływ wymogów filaru II na wspó łczynnik wyp łacalno ści lub na wspó łczynnik 
docelowy.  
a) Wzory CA1, CA2 i CA5 zawieraj ą wy łącznie dane dotycz ące zagadnie ń zwi ązanych z filarem I.  
b) Wzór CA3 dotyczy wp ływu dodatkowych wymogów filaru II na wspó łczynnik wyp łacalno ści w uj ęciu 
zagregowanym. G łównie dotyczy on samych wspó łczynników docelowych. Nie ma żadnego dalszego 
zwi ązku z wzorami CA1, CA2 lub CA5.  
c) Wzór CA4 zawiera jedn ą komórk ę dotycz ącą dodatkowych wymogów w zakresie funduszy w łasnych, 
które to wymogi zwi ązane s ą z filarem II. Komórka ta w żaden sposób nie jest powi ązana regu łami 
walidacyjnymi ze wspó łczynnikami kapita łowymi uj ętymi we wzorze CA3 i odzwierciedla ona art. 104a 
ust. 1 CRD, w którym to przepisie wyra źnie wymienia si ę dodatkowe wymogi w zakresie funduszy 
własnych jako jedn ą z mo żliwo ści podj ęcia decyzji w ramach filaru II.  
1.2.  C 01.00 – FUNDUSZE W ŁASNE (CA1)  
1.2.1. Instrukcje dotycz ące poszczególnych pozycji  
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
0010  1.  Fundusze w łasne  
Art. 4 ust. 1 pkt 118 oraz art. 72 CRR 
Fundusze w łasne danej instytucji stanowi ą sum ę jej kapita łu Tier I i kapita łu Tier II.  
0015  1.1.  Kapita ł Tier I  
Art. 25 CRR 
Kapita ł Tier I stanowi sum ę kapita łu podstawowego Tier I i kapita łu dodatkowego Tier I.  
0020  1.1.1.  Kapita ł podstawowy Tier I  
Art. 50 CRR  
0030  1.1.1.1.  Instrumenty kapita łowe kwalifikuj ące si ę jako kapita ł podstawowy Tier I  
Art. 26 ust. 1 lit. a) i b), art. 27–30, art. 36 ust. 1 lit. f) oraz art. 42 CRR  
0040  1.1.1.1.1.  W pe łni op łacone instrumenty kapita łowe  
Art. 26 ust. 1 lit. a) oraz art. 27–31 CRR 
Uwzgl ędniane s ą instrumenty kapita łowe towarzystw ubezpiecze ń wzajemnych, spó łdzielni lub 
podobnych instytucji (art. 27 i 29 CRR). 
Nie uwzgl ędnia si ę a żio emisyjnego zwi ązanego z instrumentami. 
Instrumenty kapita łowe subskrybowane przez organy publiczne w sytuacjach nadzwyczajnych 
są uwzgl ędniane, je żeli spe łnione zosta ły wszystkie warunki okre ślone w art. 31 CRR.  
0045  1.1.1.1.1*  W tym: instrumenty kapita łowe subskrybowane przez organy publiczne 
w sytuacjach nadzwyczajnych  
Art. 31 CRR 
Instrumenty kapita łowe subskrybowane przez organy publiczne w sytuacjach nadzwyczajnych 
są uwzgl ędniane w kapitale podstawowym Tier I, je żeli spe łnione zosta ły wszystkie warunki 
okre ślone w art. 31 CRR.PL  L 97/260 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
0050  1.1.1.1.2*  Pozycja uzupe łniaj ąca: nieuznane instrumenty kapita łowe  
Art. 28 ust. 1 lit. b), l) i m) CRR 
Warunki okre ślone w tych literach odzwierciedlaj ą ró żne sytuacje dotycz ące kapita łu, które s ą 
odwracalne, a wi ęc kwota tu zg łoszona mo że zosta ć uznana w kolejnych okresach. 
Kwota, któr ą nale ży zg łosi ć, nie obejmuje a żio emisyjnego zwi ązanego z instrumentami.  
0060  1.1.1.1.3.  A żio emisyjne  
Art. 4 ust. 1 pkt 124, art. 26 ust. 1 lit. b) CRR 
Ażio emisyjne ma takie samo znaczenie jak w maj ących zastosowanie standardach rachunko ­
wo ści. 
Kwota, któr ą nale ży zg łosi ć w tej pozycji, stanowi cz ęść  zwi ązan ą z pozycj ą „W pe łni op ła­
cone instrumenty kapita łowe”.  
0070  1.1.1.1.4.  (-) Instrumenty w łasne w kapitale podstawowym Tier I  
Art. 36 ust. 1 lit. f) oraz art. 42 CRR 
Instrumenty w łasne w kapitale podstawowym Tier I b ędące w posiadaniu instytucji lub grupy 
sprawozdaj ącej na dzie ń sprawozdawczy. Z zastrze żeniem wyj ątków przewidzianych w art. 42 
CRR. 
W tym wierszu nie zg łasza si ę udzia łów kapita łowych zaliczanych do „Nieuznanych instru ­
mentów kapita łowych”. 
Kwota, któr ą nale ży zg łosi ć, obejmuje a żio emisyjne zwi ązane z w łasnymi udzia łami. 
Pozycje 1.1.1.1.4–1.1.1.1.4.3 nie obejmuj ą faktycznych ani warunkowych zobowi ąza ń do 
zakupu instrumentów w łasnych w kapitale podstawowym Tier I. Faktyczne lub warunkowe 
zobowi ązania do zakupu instrumentów w łasnych w kapitale podstawowym Tier I zg łasza si ę 
oddzielnie w pozycji 1.1.1.1.5.  
0080  1.1.1.1.4.1.  (-) Bezpo średnie udzia ły kapita łowe w instrumentach w kapitale podsta ­
wowym Tier I  
Art. 36 ust. 1 lit. f) oraz art. 42 CRR 
Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I obj ęte pozycj ą 1.1.1.1 i b ędące w posiadaniu 
instytucji nale żą cych do skonsolidowanej grupy. 
Kwota, któr ą nale ży zg łosi ć, obejmuje warto ść  posiadanych w portfelu handlowym udzia łów 
kapita łowych obliczon ą na podstawie pozycji d ługiej netto, jak stanowi art. 42 lit. a) CRR.  
0090  1.1.1.1.4.2.  (-) Po średnie udzia ły kapita łowe w instrumentach w kapitale podstawowym 
Tier I  
Art. 4 ust. 1 pkt 114, art. 36 ust. 1 lit. f) oraz art. 42 CRR  
0091  1.1.1.1.4.3.  (-) Syntetyczne udzia ły kapita łowe w instrumentach w kapitale podsta ­
wowym Tier I  
Art. 4 ust. 1 pkt 126, art. 36 ust. 1 lit. f) oraz art. 42 CRR  
0092  1.1.1.1.5.  (-) Faktyczne lub warunkowe zobowi ązania do zakupu instrumentów w łas ­
nych w kapitale podstawowym Tier I  
Art. 36 ust. 1 lit. f) oraz art. 42 CRR 
Zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. f) CRR odlicza si ę „instrumenty w łasne w kapitale podstawowym 
Tier I, do których zakupu instytucja jest faktycznie lub warunkowo zobowi ązana na mocy 
istniej ącego zobowi ązania umownego”.  
0130  1.1.1.2.  Zyski zatrzymane  
Art. 26 ust. 1 lit. c) oraz art. 26 ust. 2 CRR 
Zyski zatrzymane obejmuj ą zyski zatrzymane z poprzednich lat powi ększone o uznane zyski 
z bie żą cego okresu lub zyski roczne.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/261
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
0140  1.1.1.2.1.  Zyski zatrzymane w poprzednich latach  
Art. 4 ust. 1 pkt 123 oraz art. 26 ust. 1 lit. c) CRR 
W art. 4 ust. 1 pkt 123 CRR zyski zatrzymane zdefiniowane s ą jako „zyski i straty wyni ­
kaj ące z ostatecznego zastosowania wyniku finansowego zgodnie z maj ącymi zastosowanie 
standardami rachunkowo ści”.  
0150  1.1.1.2.2.  Uznany zysk lub uznana strata  
Art. 4 ust. 1 pkt 121, art. 26 ust. 2 oraz art. 36 ust. 1 lit. a) CRR 
Art. 26 ust. 2 CRR pozwala – pod warunkiem otrzymania wcze śniejszej zgody w łaściwego 
organu – na w łączenie do zysków zatrzymanych zysków z bie żą cego okresu lub zysków 
rocznych, je śli spe łnione s ą pewne warunki. 
Z kolei straty odlicza si ę od kapita łu podstawowego Tier I, jak stanowi art. 36 ust. 1 lit. a) 
CRR.  
0160  1.1.1.2.2.1.  Zysk lub strata mo żliwe do przypisania w łaścicielom jednostki dominuj ącej  
Art. 26 ust. 2 oraz art. 36 ust. 1 lit. a) CRR 
Kwota, któr ą nale ży zg łosi ć, jest zyskiem lub strat ą, które zg łoszone s ą w ksi ęgowym rachunku 
zysków i strat.  
0170  1.1.1.2.2.2.  (-) Cz ęść  nieuznanego zysku z bie żą cego okresu lub nieuznanego zysku 
rocznego  
Art. 26 ust. 2 CRR 
W wierszu tym nie zg łasza si ę żadnej warto ści, je żeli za okres odniesienia instytucja zg łosi ła 
straty, poniewa ż straty te odlicza si ę w ca łości od kapita łu podstawowego Tier I. 
Jeśli instytucja zg łasza zyski, zg łaszana jest cz ęść , która zgodnie z art. 26 ust. 2 CRR jest 
nieuznana (tj. zyski niezweryfikowane przez bieg łego rewidenta oraz mo żliwe do przewidzenia 
obci ąż enia lub dywidendy). 
Nale ży zauwa żyć, że w przypadku zysków odliczan ą kwot ę stanowi ą co najmniej dywidendy 
wyp łacone w ci ągu roku obrotowego.  
0180  1.1.1.3.  Skumulowane inne ca łkowite dochody  
Art. 4 ust. 1 pkt 100 oraz art. 26 ust. 1 lit. d) CRR 
Kwota, któr ą nale ży zg łosi ć, jest kwot ą po odliczeniu wszelkich obci ąż eń podatkowych daj ących 
się przewidzie ć w chwili wyliczania tej kwoty, a przed zastosowaniem filtrów ostro żno ścio ­
wych. Kwot ę, któr ą nale ży zg łosi ć, okre śla si ę zgodnie z art. 13 ust. 4 rozporz ądzenia 
delegowanego Komisji (UE) nr 241/2014 (  6 ). 
0200  1.1.1.4.  Kapita ł rezerwowy  
Art. 4 ust. 1 pkt 117 oraz art. 26 ust. 1 lit. e) CRR 
Kapita ł rezerwowy jest zdefiniowany w CRR jako „kapita ły w rozumieniu maj ących zastoso ­
wanie standardów rachunkowo ści, których ujawnienie jest wymagane zgodnie z maj ącymi 
zastosowanie standardami rachunkowo ści, z wyj ątkiem wszelkich kwot ju ż uwzgl ędnionych 
w ramach skumulowanych innych ca łkowitych dochodów lub zysków zatrzymanych”. 
Kwota, któr ą nale ży zg łosi ć, jest kwot ą po odliczeniu wszelkich obci ąż eń podatkowych daj ących 
się przewidzie ć w chwili wyliczania tej kwoty.  
0210  1.1.1.5.  Fundusze ogólnego ryzyka bankowego  
Art. 4 ust. 1 pkt 112 oraz art. 26 ust. 1 lit. f) CRR 
Fundusze ogólnego ryzyka bankowego zdefiniowane s ą w art. 38 BAD jako „kwoty, które 
instytucja kredytowa decyduje si ę zarezerwowa ć na pokrycie ryzyka, w przypadku gdy jest to 
wymagane ze wzgl ędu na szczególne rodzaje ryzyka zwi ązanego z bankowo ścią”. 
Kwota, któr ą nale ży zg łosi ć, jest kwot ą po odliczeniu wszelkich obci ąż eń podatkowych daj ących 
się przewidzie ć w chwili wyliczania tej kwoty.PL  L 97/262 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021  
( 6 ) Rozporz ądzenie delegowane Komisji (UE) nr 241/2014 z dnia 7 stycznia 2014 r. uzupe łniaj ące rozporz ądzenie Parlamentu Europej ­
skiego i Rady (UE) nr 575/2013 w odniesieniu do regulacyjnych standardów technicznych dotycz ących wymogów w zakresie 
funduszy w łasnych obowi ązuj ących instytucje (Dz.U. L 74 z 14.3.2014, s. 8).
 Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
0220  1.1.1.6.  Korekty w okresie przej ściowym z tytu łu instrumentów w kapitale podsta ­
wowym Tier I podlegaj ących zasadzie praw nabytych  
Art. 483 ust. 1, 2 i 3 oraz art. 484–487 CRR 
Kwota instrumentów kapita łowych podlegaj ących w okresie przej ściowym zasadzie praw naby ­
tych jako kapita ł podstawowy Tier I. Kwota, któr ą nale ży zg łosi ć, jest uzyskiwana bezpo średnio 
z CA5.  
0230  1.1.1.7.  Udzia ł mniejszo ści uznany w kapitale podstawowym Tier I  
Art. 4 ust. 1 pkt 120 oraz art. 84 CRR 
Suma wszystkich kwot udzia łów mniejszo ści jednostek zale żnych uwzgl ędniona w skonsolido ­
wanym kapitale podstawowym Tier I.  
0240  1.1.1.8.  Korekty w okresie przej ściowym z tytu łu dodatkowych udzia łów mniejszo ści 
Art. 479 i 480 CRR 
Korekty udzia łów mniejszo ści wynikaj ące z przepisów przej ściowych. Pozycja ta jest uzyski ­
wana bezpo średnio z CA5.  
0250  1.1.1.9.  Korekty w kapitale podstawowym Tier I z tytu łu filtrów ostro żno ściowych  
Art. 32–35 CRR  
0260  1.1.1.9.1.  (-) Zwi ększenia kapita łu w łasnego z tytu łu aktywów sekurytyzowanych  
Art. 32 ust. 1 CRR 
Kwota, któr ą nale ży zg łosi ć, stanowi zwi ększenie kapita łu w łasnego instytucji z tytu łu aktywów 
sekurytyzowanych zgodnie z maj ącymi zastosowanie standardami rachunkowo ści. 
Pozycja ta obejmuje na przyk ład przysz łe przychody z tytu łu mar ż b ędące źród łem zysku ze 
sprzeda ży dla instytucji lub, w przypadku jednostek inicjuj ących, zyski netto z kapitalizacji 
przysz łych przychodów z aktywów sekurytyzowanych stanowi ące wsparcie jako ści kredytowej 
dla pozycji sekurytyzacyjnych.  
0270  1.1.1.9.2.  Rezerwa z tytu łu instrumentów zabezpieczaj ących przep ływy pieni ęż ne  
Art. 33 ust. 1 lit. a) CRR 
Kwota, któr ą nale ży zg łosi ć, mo że mie ć warto ść  dodatni ą lub ujemn ą. Jest ona dodatnia, je śli 
instrumenty zabezpieczaj ące przep ływy pieni ęż ne przynosz ą straty (tj. je żeli zmniejszaj ą kapita ł 
ksi ęgowy), i odwrotnie. Znak mo że by ć zatem przeciwny do tego zastosowanego w sprawoz ­
daniach finansowych. 
Kwota ta jest kwot ą po odliczeniu wszelkich obci ąż eń podatkowych daj ących si ę przewidzie ć 
w chwili wyliczania tej kwoty.  
0280  1.1.1.9.3.  Skumulowane zyski i straty spowodowane zmianami w łasnego ryzyka kredy ­
towego w zakresie zobowi ąza ń wycenionych wed ług warto ści godziwej  
Art. 33 ust. 1 lit. b) CRR 
Kwota, któr ą nale ży zg łosi ć, mo że mie ć warto ść  dodatni ą lub ujemn ą. Jest ona dodatnia, je śli 
zmiany w łasnego ryzyka kredytowego przynosz ą straty (tj. je żeli zmniejszaj ą kapita ł ksi ęgowy), 
i odwrotnie. Znak mo że by ć zatem przeciwny do tego zastosowanego w sprawozdaniach 
finansowych. 
W pozycji tej nie uwzgl ędnia si ę zysku niezweryfikowanego przez bieg łego rewidenta.  
0285  1.1.1.9.4.  Zyski i straty zwi ązane z wycen ą wed ług warto ści godziwej, wynikaj ące 
z w łasnego ryzyka kredytowego instytucji zwi ązanego z zobowi ązaniami b ędącymi 
instrumentami pochodnymi  
Art. 33 ust. 1 lit. c) oraz art. 33 ust. 2 CRR 
Kwota, któr ą nale ży zg łosi ć, mo że mie ć warto ść  dodatni ą lub ujemn ą. Jest ona dodatnia, je śli 
zmiany w łasnego ryzyka kredytowego przynosz ą straty, i odwrotnie. Znak mo że by ć zatem 
przeciwny do tego zastosowanego w sprawozdaniach finansowych. 
W pozycji tej nie uwzgl ędnia si ę zysku niezweryfikowanego przez bieg łego rewidenta.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/263
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
0290  1.1.1.9.5.  (-) Korekty warto ści z tytu łu wymogów w zakresie ostro żnej wyceny  
Art. 34 i 105 CRR 
Korekty warto ści godziwej ekspozycji uwzgl ędnionych w portfelu handlowym lub portfelu 
bankowym z tytu łu bardziej rygorystycznych norm w zakresie ostro żnej wyceny okre ślonych 
w art. 105 CRR.  
0300  1.1.1.10.  (-) Warto ść  firmy  
Art. 4 ust. 1 pkt 113, art. 36 ust. 1 lit. b) oraz art. 37 CRR  
0310  1.1.1.10.1.  (-) Warto ść  firmy rozliczana jako aktywa niematerialne i prawne  
Art. 4 ust. 1 pkt 113 oraz art. 36 ust. 1 lit. b) CRR 
Warto ść  firmy ma takie samo znaczenie jak w maj ących zastosowanie standardach rachunko ­
wo ści. 
Kwota, któr ą nale ży tu zg łosi ć, odpowiada kwocie zg łoszonej w bilansie.  
0320  1.1.1.10.2.  (-) Warto ść  firmy uwzgl ędniona w wycenie znacznych inwestycji  
Art. 37 lit. b) oraz art. 43 CRR  
0330  1.1.1.10.3.  Rezerwy z tytu łu odroczonego podatku dochodowego zwi ązane z warto ścią 
firmy  
Art. 37 lit. a) CRR 
Kwota rezerwy z tytu łu odroczonego podatku dochodowego, która by łaby rozwi ązana w przy ­
padku utraty warto ści firmy lub jej wy łączenia z bilansu zgodnie z maj ącymi zastosowanie 
standardami rachunkowo ści.  
0335  1.1.1.10.4.  Zaktualizowana wycena ksi ęgowa warto ści firmy jednostek zale żnych wyni ­
kaj ącej z konsolidacji jednostek zale żnych, mo żliwej do przypisania osobom trzecim  
Art. 37 lit. c) CRR 
Kwota zaktualizowanej wyceny ksi ęgowej warto ści firmy jednostek zale żnych wynikaj ącej 
z konsolidacji jednostek zale żnych, mo żliwej do przypisania osobom innym ni ż przedsi ębior ­
stwa obj ęte konsolidacj ą zgodnie z cz ęś cią pierwsz ą tytu ł II rozdzia ł 2.  
0340  1.1.1.11.  (-) Inne warto ści niematerialne i prawne  
Art. 4 ust. 1 pkt 115, art. 36 ust. 1 lit. b) oraz art. 37 lit. a) i c) CRR 
Inne warto ści niematerialne i prawne to warto ści niematerialne i prawne zgodnie z maj ącymi 
zastosowanie standardami rachunkowo ści, pomniejszone o warto ść  firmy, równie ż zgodnie 
z maj ącymi zastosowanie standardami rachunkowo ści.  
0350  1.1.1.11.1.  (-) Inne warto ści niematerialne i prawne przed odliczeniem rezerw z tytu łu 
odroczonego podatku dochodowego  
Art. 4 ust. 1 pkt 115 oraz art. 36 ust. 1 lit. b) CRR 
Inne warto ści niematerialne i prawne to warto ści niematerialne i prawne zgodnie z maj ącymi 
zastosowanie standardami rachunkowo ści, pomniejszone o warto ść  firmy, równie ż zgodnie 
z maj ącymi zastosowanie standardami rachunkowo ści. 
Kwota, któr ą nale ży tu zg łosi ć, odpowiada kwocie zg łoszonej w bilansie warto ści niematerial ­
nych i prawnych innych ni ż warto ść  firmy.  
0360  1.1.1.11.2.  Rezerwy z tytu łu odroczonego podatku dochodowego zwi ązane z innymi 
warto ściami niematerialnymi i prawnymi  
Art. 37 lit. a) CRR 
Kwota rezerwy z tytu łu odroczonego podatku dochodowego, która by łaby rozwi ązana w przy ­
padku utraty warto ści sk ładnika aktywów w postaci warto ści niematerialnych i prawnych 
innych ni ż warto ść  firmy lub wy łączenia z bilansu zgodnie z maj ącymi zastosowanie standar ­
dami rachunkowo ści.PL  L 97/264 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
0365  1.1.1.11.3.  Zaktualizowana wycena ksi ęgowa innych warto ści niematerialnych i praw ­
nych jednostek zale żnych wynikaj ących z konsolidacji jednostek zale żnych, mo żliwych 
do przypisania osobom trzecim  
Art. 37 lit. c) CRR 
Kwota zaktualizowanej wyceny ksi ęgowej warto ści niematerialnych i prawnych innych ni ż 
warto ść  firmy jednostek zale żnych wynikaj ących z konsolidacji jednostek zale żnych, mo żliwych 
do przypisania osobom innym ni ż przedsi ębiorstwa obj ęte konsolidacj ą zgodnie z cz ęś cią 
pierwsz ą tytu ł II rozdzia ł 2.  
0370  1.1.1.12.  (-) Aktywa z tytu łu odroczonego podatku dochodowego oparte na przysz łej 
rentowno ści i niewynikaj ące z ró żnic przej ściowych po odliczeniu powi ązanych 
rezerw z tytu łu podatku dochodowego  
Art. 36 ust. 1 lit. c) oraz art. 38 CRR  
0380  1.1.1.13.  (-) Niedobór korekt z tytu łu ryzyka kredytowego wobec oczekiwanych strat 
wed ług metody IRB  
Art. 36 ust. 1 lit. d), art. 40, 158 i 159 CRR 
Kwoty, któr ą nale ży zg łosi ć, „nie pomniejsza si ę o wzrost poziomu aktywów z tytu łu odro ­
czonego podatku dochodowego opartych na przysz łej rentowno ści ani o inne dodatkowe 
skutki podatkowe, jakie mog łyby wyst ąpi ć w przypadku wzrostu poziomu rezerw do poziomu 
oczekiwanych strat” (art. 40 CRR).  
0390  1.1.1.14.  (-) Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami  
Art. 4 ust. 1 pkt 109, art. 36 ust. 1 lit. e) oraz art. 41 CRR  
0400  1.1.1.14.1.  (-) Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami  
Art. 4 ust. 1 pkt 109 oraz art. 36 ust. 1 lit. e) CRR 
Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami definiuje si ę jako „w stosow ­
nych przypadkach, aktywa okre ślonego funduszu lub programu emerytalnego, których warto ść  
zosta ła obliczona po odj ęciu od nich kwoty zobowi ąza ń w ramach tego samego funduszu lub 
programu”. 
Kwota, któr ą nale ży tu zg łosi ć, odpowiada kwocie zg łoszonej w bilansie (je żeli zg łaszana jest 
oddzielnie).  
0410  1.1.1.14.2.  Rezerwy z tytu łu odroczonego podatku dochodowego zwi ązane z aktywami 
funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami  
Art. 4 ust. 1 pkt 108 i 109 oraz art. 41 ust. 1 lit. a) CRR 
Kwota rezerwy z tytu łu odroczonego podatku dochodowego, która by łaby rozwi ązana w przy ­
padku utraty warto ści aktywów funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami lub 
wy łączenia ich z bilansu zgodnie z maj ącymi zastosowanie standardami rachunkowo ści.  
0420  1.1.1.14.3.  Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami, które 
instytucja mo że wykorzystywa ć w nieograniczony sposób  
Art. 4 ust. 1 pkt 109 oraz art. 41 ust. 1 lit. b) CRR 
W pozycji tej zg łasza si ę jak ąkolwiek kwot ę tylko wtedy, gdy w łaściwy organ wcze śniej zezwoli 
na zmniejszenie odliczanej kwoty aktywów funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świad ­
czeniami. 
Aktywa uj ęte w tym wierszu otrzymuj ą wag ę ryzyka dla celów wymogów z tytu łu ryzyka 
kredytowego.  
0430  1.1.1.15.  (-) Krzy żowe powi ązania kapita łowe w kapitale podstawowym Tier I  
Art. 4 ust. 1 pkt 122, art. 36 ust. 1 lit. g) oraz art. 44 CRR 
Udzia ły kapita łowe w instrumentach w kapitale Tier I podmiotów sektora finansowego 
(zgodnie z definicj ą w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR), je żeli istnieje krzy żowe powi ązanie kapi ­
tałowe, uznane przez w łaściwy organ za maj ące na celu sztuczne zawy żanie funduszy w łasnych 
instytucji. 
Kwot ę, któr ą nale ży tu zg łosi ć, oblicza si ę na podstawie pozycji d ługich brutto i obejmuje ona 
pozycje ubezpieczeniowe funduszy w łasnych Tier I.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/265
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
0440  1.1.1.16.  (-) Nadwy żka odliczenia od pozycji dodatkowych w Tier I ponad kapita ł 
dodatkowy Tier I  
Art. 36 ust. 1 lit. j) CRR 
Kwota, któr ą nale ży zg łosi ć, jest uzyskiwana bezpo średnio z pozycji CA1 „Nadwy żka odliczenia 
od pozycji dodatkowych w Tier I ponad kapita ł dodatkowy Tier I”. Kwot ę tę nale ży odliczy ć 
od kapita łu podstawowego Tier I.  
0450  1.1.1.17.  (-) Znaczne pakiety akcji poza sektorem finansowym, które alternatywnie mog ą 
podlega ć stosowaniu wagi ryzyka 1 250 %  
Art. 4 ust. 1 pkt 36, art. 36 ust. 1 lit. k) i i) oraz art. 89–91 CRR 
Znaczny pakiet akcji definiuje si ę jako „posiadany bezpo średni lub po średni udzia ł w przed ­
siębiorstwie reprezentuj ący co najmniej 10 % kapita łu lub praw g łosu lub umo żliwiaj ący wywie ­
ranie znacznego wp ływu na zarz ądzanie tym przedsi ębiorstwem”. 
Zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (i) CRR znaczne pakiety akcji mo żna w ramach 
rozwi ązania alternatywnego odliczy ć od kapita łu podstawowego Tier I (u żywaj ąc tej pozycji) 
lub zastosowa ć wobec nich wag ę ryzyka równ ą 1 250 %.  
0460  1.1.1.18.  (-) Pozycje sekurytyzacyjne, które alternatywnie mog ą podlega ć stosowaniu 
wagi ryzyka 1 250 %  
Art. 244 ust. 1 lit. b), art. 245 ust. 1 lit. b) oraz art. 253 ust. 1 CRR 
W tej pozycji zg łasza si ę pozycje sekurytyzacyjne, które s ą obj ęte wag ą ryzyka równ ą 1 250 %, 
lecz które mo żna alternatywnie odliczy ć od kapita łu podstawowego Tier I (art. 36 ust. 1 
lit. k) ppkt (ii) CRR).  
0470  1.1.1.19.  (-) Dostawy z pó źniejszym terminem rozliczenia, które alternatywnie mog ą 
podlega ć stosowaniu wagi ryzyka 1 250 %  
Art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (iii) oraz art. 379 ust. 3 CRR 
Zgodnie z wymogami w zakresie funduszy w łasnych z tytu łu ryzyka rozliczenia, dostawy 
z pó źniejszym terminem rozliczenia s ą obj ęte wag ą ryzyka równ ą 1 250 % po 5 dniach od 
drugiej umownej p łatno ści lub dostawie do wyga śni ęcia transakcji. W ramach rozwi ązania 
alternatywnego mo żna je odliczy ć od kapita łu podstawowego Tier I (art. 36 ust. 1 lit. k) 
ppkt (iii) CRR). W tym ostatnim przypadku dostawy te zg łasza si ę w tej pozycji.  
0471  1.1.1.20.  (-) Pozycje w koszyku, w odniesieniu do których instytucja nie mo że okre ślić 
wagi ryzyka przy zastosowaniu metody IRB oraz które alternatywnie mog ą podlega ć 
stosowaniu wagi ryzyka 1 250 %  
Art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (iv) oraz art. 153 ust. 8 CRR 
Zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (iv) CRR, (-) pozycje w koszyku, w odniesieniu do 
których instytucja nie mo że okre ślić wagi ryzyka przy zastosowaniu metody IRB mog ą alter ­
natywnie podlega ć odliczeniu z kapita łu podstawowego Tier I (u żywaj ąc tej pozycji) lub 
stosowaniu wagi ryzyka 1 250 %.  
0472  1.1.1.21.  (-) Ekspozycje kapita łowe przy zastosowaniu metody modeli wewn ętrznych, 
które alternatywnie mog ą podlega ć stosowaniu wagi ryzyka 1 250 %  
Art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (v) oraz art. 155 ust. 4 CRR 
Zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (v) CRR ekspozycje kapita łowe przy zastosowaniu metody 
modeli wewn ętrznych mo żna w ramach rozwi ązania alternatywnego odliczy ć od kapita łu 
podstawowego Tier I (u żywaj ąc tej pozycji) lub mog ą one podlega ć stosowaniu wagi ryzyka 
1 250 %.  
0480  1.1.1.22.  (-) Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finanso ­
wego, je żeli instytucja nie dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty  
Art. 4 ust. 1 pkt 27, art. 36 ust. 1 lit. h), art. 43–46, art. 49 ust. 2 i 3 oraz art. 79 CRR 
Cz ęść  posiadanych przez instytucj ę udzia łów kapita łowych w instrumentach podmiotów 
sektora finansowego (zgodnie z definicj ą w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR) w przypadkach, gdy 
instytucja nie dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty, któr ą nale ży odliczy ć od kapita łu 
podstawowego Tier I. 
Zob. opcje alternatywne dotycz ące odlicze ń w przypadku zastosowania konsolidacji (art. 49 
ust. 2 i 3 CRR).PL  L 97/266 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
0490  1.1.1.23.  (-) Aktywa z tytu łu odroczonego podatku dochodowego oparte na przysz łej 
rentowno ści i wynikaj ące z ró żnic przej ściowych  
Art. 36 ust. 1 lit. c); Art. 38 oraz art. 48 ust. 1 lit. a) CRR 
Cz ęść  aktywów z tytu łu odroczonego podatku dochodowego opartych na przysz łej rentow ­
no ści i wynikaj ących z ró żnic przej ściowych (po odliczeniu cz ęś ci powi ązanych rezerw z tytu łu 
odroczonego podatku dochodowego zakwalifikowanych do aktywów z tytu łu odroczonego 
podatku dochodowego wynikaj ących z ró żnic przej ściowych), które zgodnie z art. 38 ust. 5 
lit. b) CRR nale ży odj ąć , stosuj ąc próg 10 % okre ślony w art. 48 ust. 1 lit. a) CRR.  
0500  1.1.1.24.  (-) Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finanso ­
wego, je żeli instytucja dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty  
Art. 4 ust. 1 pkt 27, art. 36 ust. 1 ppkt (i); art. 43, 45, 47, art. 48 ust. 2 lit. b), art. 49 
ust. 1, 2 i 3 oraz art. 79 CRR 
Cz ęść  posiadanych przez instytucj ę udzia łów kapita łowych w instrumentach w kapitale podsta ­
wowym Tier I podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicj ą w art. 4 ust. 1 pkt 27 
CRR) w przypadkach, gdy instytucja dokona ła znacznej inwestycji, któr ą to cz ęść  nale ży 
odliczy ć, stosuj ąc próg 10 % okre ślony w art. 48 ust. 1 lit. b) CRR. 
Zob. opcje alternatywne dotycz ące odlicze ń w przypadku zastosowania konsolidacji (art. 49 
ust. 1, 2 i 3 CRR).  
0510  1.1.1.25.  (-) Kwota przekraczaj ąca próg 17,65 %  
Art. 48 ust. 2 CRR 
Cz ęść  aktywów z tytu łu odroczonego podatku dochodowego opartych na przysz łej rentow ­
no ści i wynikaj ących z ró żnic przej ściowych oraz posiadane przez instytucj ę bezpo średnie, 
po średnie i syntetyczne udzia ły kapita łowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier 
I podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicj ą w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR) w przy ­
padkach, gdy instytucja dokona ła znacznej inwestycji, któr ą to cz ęść  nale ży odliczy ć, stosuj ąc 
próg 17,65 % okre ślony w art. 48 ust. 2 CRR.  
0511  1.1.1.25.1.  (-) Kwota przekraczaj ąca próg 17,65 % odnosz ąca si ę do instrumentów 
w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, je żeli instytucja 
dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty  
0512  1.1.1.25.2.  (-) Kwota przekraczaj ąca próg 17,65 % odnosz ąca si ę do aktywów z tytu łu 
odroczonego podatku dochodowego wynikaj ących z ró żnic przej ściowych  
0513  1.1.1.25 A (-) Niewystarczaj ące pokrycie strat z tytu łu ekspozycji nieobs ługiwanych  
Art. 36 ust. 1 lit. m) oraz art. 47c CRR  
0514  1.1.1.25B  (-) Braki z tytu łu zobowi ąza ń dotycz ących warto ści minimalnej  
Art. 36 ust. 1 lit. n) oraz art. 132c ust. 2 CRR  
0515  1.1.1.25C  (-) Inne przewidywalne obci ąż enia podatkowe  
Art. 36 u st.  1 lit. l) CRR 
Obci ąż enia podatkowe zwi ązane z pozycjami kapita łu podstawowego Tier I daj ące si ę przewi ­
dzie ć w momencie dokonywania wyliczenia inne ni ż obci ąż enia podatkowe uwzgl ędnione ju ż 
w dowolnych innych wierszach odzwierciedlaj ących pozycje kapita łu podstawowego Tier 
I poprzez obni żenie kwoty danej pozycji kapita łu podstawowego Tier I.  
0520  1.1.1.26.  Inne korekty w okresie przej ściowym w kapitale podstawowym Tier I  
Art. 469–478 i 481 CRR. 
Korekty odlicze ń wynikaj ące z przepisów przej ściowych. Kwota, któr ą nale ży zg łosi ć, jest 
uzyskiwana bezpo średnio z CA5.  
0524  1.1.1.27.  (-) Dodatkowe odliczenia od kapita łu podstawowego Tier I zgodnie z art. 3 
CRR  
Art. 3 CRRPL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/267
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
0529  1.1.1.28.  Elementy kapita łu podstawowego Tier I lub odliczenia od kapita łu podstawo ­
wego Tier I – inne  
Wiersz ten ma na celu zapewnienie elastyczno ści wy łącznie dla celów sprawozdawczo ści. 
Wprowadza si ę w nim dane w tych rzadkich przypadkach, gdy nie ma ostatecznej decyzji 
w sprawie zg łaszania poszczególnych pozycji kapita łu/odlicze ń we wzorze CA1. W konsek ­
wencji wiersz ten wype łnia si ę tylko wtedy, gdy elementu kapita łu podstawowego Tier I lub 
odliczenia od elementu kapita łu Tier I nie mo żna przypisa ć do żadnego z wierszy od 020 do 
524. 
Wiersza tego nie u żywa si ę do uwzgl ędniania pozycji kapita łu/odlicze ń, które nie s ą obj ęte 
zakresem stosowania CRR, w celu obliczenia wspó łczynników wyp łacalno ści (np. przypisania 
pozycji kapita łu/odlicze ń, które okre ślono wed ług przepisów krajowych, a które nie wchodz ą 
w zakres stosowania CRR).  
0530  1.1.2.  KAPITA Ł DODATKOWY TIER I  
Art. 61 CRR  
0540  1.1.2.1.  Instrumenty kapita łowe kwalifikuj ące si ę jako kapita ł dodatkowy Tier I  
Art. 51 lit. a), art. 52, 53 i 54, art. 56 lit. a) oraz art. 57 CRR  
0551  1.1.2.1.1.  W pe łni op łacone, bezpo średnio wyemitowane instrumenty kapita łowe  
Art. 51 lit. a) oraz art. 52, 53 i 54 CRR 
Kwota, któr ą nale ży zg łosi ć, nie obejmuje a żio emisyjnego zwi ązanego z instrumentami.  
0560  1.1.2.1.2  (*) Pozycja uzupe łniaj ąca: nieuznane instrumenty kapita łowe  
Art. 52 ust. 1 lit. c), e) i f) CRR 
Warunki okre ślone w tych literach odzwierciedlaj ą ró żne sytuacje dotycz ące kapita łu, które s ą 
odwracalne, a wi ęc kwota tu zg łoszona mo że zosta ć uznana w kolejnych okresach. 
Kwota, któr ą nale ży zg łosi ć, nie obejmuje a żio emisyjnego zwi ązanego z instrumentami.  
0571  1.1.2.1.3.  A żio emisyjne  
Art. 51 lit. b) CRR 
Ażio emisyjne ma takie samo znaczenie jak w maj ących zastosowanie standardach rachunko ­
wo ści. 
Kwota, któr ą nale ży zg łosi ć w tej pozycji, stanowi cz ęść  zwi ązan ą z pozycj ą „W pe łni op ła­
cone, bezpo średnio wyemitowane instrumenty kapita łowe”.  
0580  1.1.2.1.4.  (-) Instrumenty w łasne w kapitale dodatkowym Tier I  
Art. 52 ust. 1 lit. b), art. 56 lit. a) oraz art. 57 CRR 
Instrumenty w łasne w kapitale dodatkowym Tier I b ędące w posiadaniu instytucji lub grupy 
sprawozdaj ącej na dzie ń sprawozdawczy. Z zastrze żeniem wyj ątków przewidzianych w art. 57 
CRR. 
W tym wierszu nie zg łasza si ę udzia łów kapita łowych zaliczanych do „Nieuznanych instru ­
mentów kapita łowych”. 
Kwota, któr ą nale ży zg łosi ć, obejmuje a żio emisyjne zwi ązane z w łasnymi udzia łami. 
Pozycje 1.1.2.1.4–1.1.2.1.4.3 nie obejmuj ą faktycznych ani warunkowych zobowi ąza ń do 
zakupu instrumentów w łasnych w kapitale podstawowym Tier I. Faktyczne lub warunkowe 
zobowi ązania do zakupu instrumentów w łasnych w kapitale dodatkowym Tier I zg łasza si ę 
oddzielnie w pozycji 1.1.2.1.5.  
0590  1.1.2.1.4.1.  (-) Bezpo średnie udzia ły kapita łowe w instrumentach w kapitale dodat ­
kowym Tier I  
Art. 4 ust. 1 pkt 144, art. 52 ust. 1 lit. b), art. 56 lit. a) oraz art. 57 CRR 
Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I obj ęte pozycj ą 1.1.2.1.1 i b ędące w posiadaniu 
instytucji nale żą cych do skonsolidowanej grupy.PL  L 97/268 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
0620  1.1.2.1.4.2.  (-) Po średnie udzia ły kapita łowe w instrumentach w kapitale dodatkowym 
Tier I  
Art. 52 ust. 1 lit. b) ppkt (ii), art. 56 lit. a) oraz art. 57 CRR  
0621  1.1.2.1.4.3.  (-) Syntetyczne udzia ły kapita łowe w instrumentach w kapitale dodat ­
kowym Tier I  
Art. 4 ust. 1 pkt 126, art. 52 ust. 1 lit. b), art. 56 lit. a) oraz art. 57 CRR  
0622  1.1.2.1.5.  (-) Faktyczne lub warunkowe zobowi ązania do zakupu instrumentów w łas ­
nych w kapitale dodatkowym Tier I  
Art. 56 pkt a) oraz art. 57 CRR 
Zgodnie z art. 56 lit. a) CRR odlicza si ę udzia ły kapita łowe we „w łasnych instrumentach 
dodatkowych w Tier I, które instytucja mog łaby mie ć obowi ązek kupi ć na mocy istniej ących 
zobowi ąza ń umownych”.  
0660  1.1.2.2.  Korekty w okresie przej ściowym z tytu łu instrumentów w kapitale dodat ­
kowym Tier I podlegaj ących zasadzie praw nabytych  
Art. 483 ust. 4 i 5, art. 484–487, art. 489 i 491 CRR 
Kwota instrumentów kapita łowych podlegaj ących w okresie przej ściowym zasadzie praw naby ­
tych jako kapita ł dodatkowy Tier I. Kwota, któr ą nale ży zg łosi ć, jest uzyskiwana bezpo średnio 
z CA5.  
0670  1.1.2.3.  Instrumenty emitowane przez jednostki zale żne ujmowane w kapitale dodat ­
kowym Tier I  
Art. 83, 85 i 86 CRR 
Suma wszystkich kwot kwalifikuj ącego si ę kapita łu Tier I jednostek zale żnych uwzgl ędniona 
w skonsolidowanym kapitale dodatkowym Tier I. 
Uwzgl ędniany jest kwalifikuj ący si ę kapita ł dodatkowy Tier I emitowany przez jednostk ę 
specjalnego przeznaczenia (art. 83 CRR).  
0680  1.1.2.4.  Korekty w okresie przej ściowym z tytu łu dodatkowego uj ęcia instrumentów 
emitowanych przez jednostki zale żne w kapitale dodatkowym Tier I  
Art. 480 CRR 
Korekty kwalifikuj ącego si ę kapita łu Tier I uwzgl ędnionego w skonsolidowanym kapitale 
dodatkowym Tier I wynikaj ące z przepisów przej ściowych. Pozycja ta jest uzyskiwana 
bezpo średnio z CA5.  
0690  1.1.2.5.  (-) Krzy żowe powi ązania kapita łowe w kapitale dodatkowym Tier I  
Art. 4 ust. 1 pkt 122, art. 56 lit. b) oraz art. 58 CRR 
Udzia ły kapita łowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora 
finansowego (zgodnie z definicj ą w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR), je żeli istnieje krzy żowe 
powi ązanie kapita łowe, uznane przez w łaściwy organ za maj ące na celu sztuczne zawy żanie 
funduszy w łasnych instytucji. 
Kwot ę, któr ą nale ży tu zg łosi ć, oblicza si ę na podstawie pozycji d ługich brutto i obejmuje ona 
dodatkowe pozycje ubezpieczeniowe funduszy w łasnych Tier I.  
0700  1.1.2.6.  (-) Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finanso ­
wego, je żeli instytucja nie dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty  
Art. 4 ust. 1 pkt 27, art. 56 lit. c); art. 59, 60 i 79 CRR 
Cz ęść  posiadanych przez instytucj ę udzia łów kapita łowych w instrumentach podmiotów 
sektora finansowego (zgodnie z definicj ą w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR) w przypadkach, gdy 
instytucja nie dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty, któr ą nale ży odliczy ć od kapita łu 
dodatkowego Tier I.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/269
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
0710  1.1.2.7.  (-) Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finanso ­
wego, je żeli instytucja dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty  
Art. 4 ust. 1 pkt 27, art. 56 lit. d), art. 59 i 79 CRR 
Posiadane przez instytucj ę udzia ły kapita łowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier 
I podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicj ą w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR) s ą 
ca łkowicie odliczane w przypadkach, gdy instytucja dokona ła znacznej inwestycji.  
0720  1.1.2.8.  (-) Nadwy żka odliczenia od pozycji w Tier II ponad kapita ł Tier II  
Art. 56 lit. e) CRR 
Kwota, któr ą nale ży zg łosi ć, jest uzyskiwana bezpo średnio z pozycji CA1 „Nadwy żka odliczenia 
od pozycji w Tier II ponad kapita ł Tier II (odliczenie w kapitale dodatkowym Tier I)”.  
0730  1.1.2.9.  Inne korekty w okresie przej ściowym w kapitale dodatkowym Tier I  
Art. 472, 473a, 474, 475, 478 i 481 CRR 
Korekty wynikaj ące z przepisów przej ściowych. Kwota, któr ą nale ży zg łosi ć, jest uzyskiwana 
bezpo średnio z CA5.  
0740  1.1.2.10.  Nadwy żka odliczenia od pozycji dodatkowych w Tier I ponad kapita ł dodat ­
kowy Tier I (odliczenie w kapitale podstawowym Tier I)  
Art. 36 ust. 1 lit. j) CRR 
Dodatkowy kapita ł Tier I nie mo że mie ć warto ści ujemnej, ale mo żliwa jest sytuacja, w której 
odliczenia od pozycji dodatkowych w Tier I maj ą wi ększ ą warto ść  ni ż kapita ł dodatkowy Tier 
I powi ększony o powi ązane a żio emisyjne. W taki przypadku warto ść  kapita łu dodatkowego 
Tier I musi by ć równa zeru, a nadwy żkę odliczenia od pozycji dodatkowych w Tier I nale ży 
odj ąć  od kapita łu podstawowego Tier I. 
Wskutek tej pozycji suma pozycji od 1.1.2.1 do 1.1.2.12 nigdy nie jest mniejsza od zera. Je żeli 
jednak w pozycji tej podana jest warto ść  dodatnia, w pozycji 1.1.1.16 widnieje odwrotno ść  tej 
liczby.  
0744  1.1.2.11.  (-) Dodatkowe odliczenia od kapita łu dodatkowego Tier I zgodnie z art. 3 
CRR  
Art. 3 CRR  
0748  1.1.2.12.  Elementy kapita łu dodatkowego Tier I lub odliczenia od kapita łu dodatkowego 
Tier I – inne  
Wiersz ten ma na celu zapewnienie elastyczno ści wy łącznie dla celów sprawozdawczo ści. 
Wprowadza si ę w nim dane w tych rzadkich przypadkach, gdy nie ma ostatecznej decyzji 
w sprawie zg łaszania poszczególnych pozycji kapita łu/odlicze ń we wzorze CA1. W konsek ­
wencji wiersz ten wype łnia si ę tylko wtedy, gdy elementu kapita łu dodatkowego Tier I lub 
odliczenia od elementu kapita łu dodatkowego Tier I nie mo żna przypisa ć do żadnego z wierszy 
od 530 do 744. 
Wiersza tego nie u żywa si ę do uwzgl ędniania pozycji kapita łu/odlicze ń, które nie s ą obj ęte 
zakresem stosowania CRR, w celu obliczenia wspó łczynników wyp łacalno ści (np. przypisania 
pozycji kapita łu/odlicze ń, które okre ślono wed ług przepisów krajowych, a które nie wchodz ą 
w zakres stosowania CRR).  
0750  1.2.  KAPITA Ł TIER II  
Art. 71 CRR  
0760  1.2.1.  Instrumenty kapita łowe kwalifikuj ące si ę jako kapita ł Tier II  
Art. 62 lit. a), art. 63–65, art. 66 lit. a) oraz art. 67 CRR  
0771  1.2.1.1.  W pe łni op łacone, bezpo średnio wyemitowane instrumenty kapita łowe  
Art. 62 lit. a), art. 63 i art. 65 CRR 
Kwota, któr ą nale ży zg łosi ć, nie obejmuje a żio emisyjnego zwi ązanego z instrumentami. 
Takie instrumenty kapita łowe mog ą obejmowa ć kapita ł w łasny lub zobowi ązania, w tym 
po życzki podporz ądkowane, które spe łniaj ą kryteria kwalifikowalno ści.PL  L 97/270 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
0780  1.2.1.2 (*)  Pozycja uzupe łniaj ąca: Nieuznane instrumenty kapita łowe  
Art. 63 lit. c), e) i f) oraz art. 64 CRR 
Warunki okre ślone w tych literach odzwierciedlaj ą ró żne sytuacje dotycz ące kapita łu, które s ą 
odwracalne, a wi ęc kwota tu zg łoszona mo że zosta ć uznana w kolejnych okresach. 
Kwota, któr ą nale ży zg łosi ć, nie obejmuje a żio emisyjnego zwi ązanego z instrumentami. 
Takie instrumenty kapita łowe mog ą obejmowa ć kapita ł w łasny lub zobowi ązania, w tym 
po życzki podporz ądkowane.  
0791  1.2.1.3.  A żio emisyjne  
Art. 62 lit. b) oraz art. 65 CRR 
Ażio emisyjne ma takie samo znaczenie jak w maj ących zastosowanie standardach rachunko ­
wo ści. 
Kwota, któr ą nale ży zg łosi ć w tej pozycji, stanowi cz ęść  zwi ązan ą z pozycj ą „W pe łni op ła­
cone, bezpo średnio wyemitowane instrumenty kapita łowe”.  
0800  1.2.1.4.  (-) Instrumenty w łasne w kapitale Tier II  
Art. 63 lit. b) ppkt (i), art. 66 lit. a) oraz art. 67 CRR 
Instrumenty w łasne w kapitale Tier II b ędące w posiadaniu instytucji lub grupy sprawozdaj ącej 
na dzie ń sprawozdawczy. Z zastrze żeniem wyj ątków przewidzianych w art. 67 CRR. 
W tym wierszu nie zg łasza si ę udzia łów kapita łowych zaliczanych do „Nieuznanych instru ­
mentów kapita łowych”. 
Kwota, któr ą nale ży zg łosi ć, obejmuje a żio emisyjne zwi ązane z w łasnymi udzia łami. 
Pozycje 1.2.1.4–1.2.1.4.3 nie obejmuj ą faktycznych ani warunkowych zobowi ąza ń do zakupu 
instrumentów w łasnych w kapitale Tier II. Faktyczne lub warunkowe zobowi ązania do zakupu 
instrumentów w łasnych w kapitale Tier II zg łasza si ę oddzielnie w pozycji 1.2.1.5.  
0810  1.2.1.4.1.  (-) Bezpo średnie udzia ły kapita łowe w instrumentach w kapitale Tier II  
Art. 63 lit. b), art. 66 lit. a) oraz art. 67 CRR 
Instrumenty w kapitale Tier II obj ęte pozycj ą 1.2.1.1 i b ędące w posiadaniu instytucji nale ­ 
żą cych do skonsolidowanej grupy.  
0840  1.2.1.4.2.  (-) Po średnie udzia ły kapita łowe w instrumentach w kapitale Tier II  
Art. 4 ust. 1 pkt 114, art. 63 lit. b), art. 66 lit. a) oraz art. 67 CRR  
0841  1.2.1.4.3.  (-) Syntetyczne udzia ły kapita łowe w instrumentach w kapitale Tier II  
Art. 4 ust. 1 pkt 126, art. 63 lit. b), art. 66 lit. a) oraz art. 67 CRR  
0842  1.2.1.5.  (-) Faktyczne lub warunkowe zobowi ązania do zakupu instrumentów w łasnych 
w kapitale Tier II  
Art. 66 lit. a), art. 67 CRR 
Zgodnie z art. 66 lit. a) CRR odlicza si ę udzia ły kapita łowe w „instrumentach w łasnych 
w Tier II, które instytucja mog łaby mie ć obowi ązek kupi ć na mocy istniej ących zobowi ąza ń 
umownych”.  
0880  1.2.2.  Korekty w okresie przej ściowym z tytu łu instrumentów w kapitale Tier II 
podlegaj ących zasadzie praw nabytych  
Art. 483 ust. 6 i 7 oraz art. 484, art. 486, art. 488, art. 490 i art. 491 CRR 
Kwota instrumentów kapita łowych podlegaj ących w okresie przej ściowym zasadzie praw naby ­
tych jako kapita ł Tier II. Kwota, któr ą nale ży zg łosi ć, jest uzyskiwana bezpo średnio z CA5.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/271
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
0890  1.2.3.  Instrumenty emitowane przez jednostki zale żne uznane w kapitale Tier II  
Art. 83, 87 i 88 CRR 
Suma wszystkich kwot uznanych funduszy w łasnych jednostek zale żnych uwzgl ędniona 
w skonsolidowanym kapitale Tier II. 
Uwzgl ędniany jest kwalifikuj ący si ę kapita ł Tier II emitowany przez jednostk ę specjalnego 
przeznaczenia (art. 83 CRR).  
0900  1.2.4.  Korekty w okresie przej ściowym z tytu łu dodatkowego uznania instrumentów 
emitowanych przez jednostki zale żne w kapitale Tier II  
Art. 480 CRR 
Korekty kwalifikuj ących si ę funduszy w łasnych uwzgl ędnionych w skonsolidowanym kapitale 
Tier II wynikaj ące z przepisów przej ściowych. Pozycja ta jest uzyskiwana bezpo średnio z CA5.  
0910  1.2.5.  Nadwy żka rezerw ponad oczekiwane uznane straty wed ług metody IRB  
Art. 62 lit. d) CRR 
W przypadku instytucji obliczaj ących kwoty ekspozycji wa żonych ryzykiem wed ług metody 
IRB pozycja ta zawiera kwoty dodatnie wynikaj ące z porównania rezerw i oczekiwanych strat, 
które to kwoty kwalifikuj ą si ę jako kapita ł Tier II.  
0920  1.2.6.  Korekty z tytu łu ogólnego ryzyka kredytowego wed ług metody standardowej  
Art. 62 lit. c) CRR 
W przypadku instytucji obliczaj ących kwoty ekspozycji wa żonych ryzykiem wed ług metody 
standardowej pozycja ta zawiera korekty z tytu łu ogólnego ryzyka kredytowego kwalifikuj ące 
się jako kapita ł Tier II.  
0930  1.2.7.  (-) Krzy żowe powi ązania kapita łowe w kapitale Tier II  
Art. 4 ust. 1 pkt 122, art. 66 lit. b) oraz art. 68 CRR 
Udzia ły kapita łowe w instrumentach w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego 
(zgodnie z definicj ą w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR), je żeli istnieje krzy żowe powi ązanie kapi ­
tałowe, uznane przez w łaściwy organ za maj ące na celu sztuczne zawy żanie funduszy w łasnych 
instytucji. 
Kwot ę, któr ą nale ży tu zg łosi ć, oblicza si ę na podstawie pozycji d ługich brutto i obejmuje ona 
pozycje ubezpieczeniowe funduszy w łasnych Tier II i Tier III.  
0940  1.2.8.  (-) Instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, je żeli insty ­
tucja nie dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty  
Art. 4 ust. 1 pkt 27, art. 66 lit. c) oraz art. 68–70 i art. 79 CRR 
Cz ęść  posiadanych przez instytucj ę udzia łów kapita łowych w instrumentach podmiotów 
sektora finansowego (zgodnie z definicj ą w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR) w przypadkach, gdy 
instytucja nie dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty, któr ą nale ży odliczy ć od kapita łu 
Tier II.  
0950  1.2.9.  (-) Instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, je żeli insty ­
tucja dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty  
Art. 4 ust. 1 pkt 27, art. 66 lit. d), art. 68, art. 69 i art. 79 CRR 
Posiadane przez instytucj ę udzia ły kapita łowe w instrumentach w kapitale Tier II podmiotów 
sektora finansowego (zgodnie z definicj ą w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR) s ą ca łkowicie odliczane 
w przypadkach, gdy instytucja dokona ła znacznej inwestycji.  
0955  1.2.9 A  (-) Nadwy żka odlicze ń od zobowi ąza ń kwalifikowalnych ponad zobowi ązania 
kwalifikowane  
Art. 66 lit. e) CRR.PL  L 97/272 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
0960  1.2.10.  Inne korekty w okresie przej ściowym w kapitale Tier II  
Art. 472, 473a, 476, 477, 478 i 481 CRR 
Korekty wynikaj ące z przepisów przej ściowych. Kwota, któr ą nale ży zg łosi ć, jest uzyskiwana 
bezpo średnio z CA5.  
0970  1.2.11.  Nadwy żka odliczenia od pozycji w Tier II ponad kapita ł Tier II (odliczenie 
w kapitale dodatkowym Tier I)  
Art. 56 lit. e) CRR 
Kapita ł Tier II nie mo że mie ć warto ści ujemnej, ale mo żliwa jest sytuacja, w której odliczenia 
od pozycji w Tier II maj ą wi ększ ą warto ść  ni ż kapita ł Tier II powi ększony o powi ązane a żio 
emisyjne. W takim przypadku warto ść  kapita łu Tier II musi by ć równa zeru, a nadwy żkę 
odliczenia od pozycji w Tier II nale ży odj ąć  od kapita łu dodatkowego Tier I. 
Wskutek tej pozycji suma pozycji od 1.2.1 do 1.2.13 nigdy nie jest mniejsza od zera. Je żeli 
jednak w pozycji tej podana jest warto ść  dodatnia, w pozycji 1.1.2.8 widnieje odwrotno ść  tej 
liczby.  
0974  1.2.12.  (-) Dodatkowe odliczenia od kapita łu Tier II zgodnie z art. 3 CRR  
Art. 3 CRR  
0978  1.2.13.  Elementy kapita łu Tier II lub odliczenia od kapita łu Tier II – inne  
Wiersz ten zapewnia elastyczno ść  wy łącznie dla celów sprawozdawczo ści. Wprowadza si ę 
w nim dane w tych rzadkich przypadkach, gdy nie ma ostatecznej decyzji w sprawie zg ła­
szania poszczególnych pozycji kapita łu/odlicze ń we wzorze CA1. W konsekwencji wiersz ten 
wype łnia si ę tylko wtedy, gdy elementu kapita łu podstawowego Tier II lub odliczenia od 
elementu kapita łu Tier II nie mo żna przypisa ć do żadnego z wierszy od 750 do 974. 
Wiersza tego nie u żywa si ę do uwzgl ędniania pozycji kapita łu/odlicze ń, które nie s ą obj ęte 
zakresem stosowania CRR, w celu obliczenia wspó łczynników wyp łacalno ści (np. przypisania 
pozycji kapita łu/odlicze ń, które okre ślono wed ług przepisów krajowych, a które nie wchodz ą 
w zakres stosowania CRR).  
1.3.  C 02.00 – WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY W ŁASNYCH (CA2)  
1.3.1. Instrukcje dotycz ące poszczególnych pozycji  
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
0010  1.  ŁĄ CZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO  
Art. 92 ust. 3 i art. 95, art. 96 i art. 98 CRR  
0020  1*  W tym: firmy inwestycyjne, o których mowa w art. 95 ust. 2 oraz w art. 98 CRR  
W przypadku firm inwestycyjnych, o których mowa w art. 95 ust. 2 oraz w art. 98 CRR  
0030  1**  W tym: firmy inwestycyjne, o których mowa w art. 96 ust. 2 oraz w art. 97 
CRR  
W przypadku firm inwestycyjnych, o których mowa w art. 96 ust. 2 oraz w art. 97 CRR  
0040  1.1.  KWOTY EKSPOZYCJI WA ŻONYCH RYZYKIEM Z TYTU ŁU RYZYKA KREDYTO ­
WEGO, RYZYKA KREDYTOWEGO KONTRAHENTA, RYZYKA ROZMYCIA ORAZ 
DOSTAW Z PÓ ŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA  
Art. 92 ust. 3 lit. a) i f) CRR  
0050  1.1.1.  Metoda standardowa (SA)  
Wzory CR SA i SEC SA na poziomie ekspozycji ca łkowitychPL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/273
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
0051  1.1.1*  W tym: z tytu łu dodatkowych, surowszych wymogów ostro żno ściowych na 
podstawie art. 124 CRR  
Instytucje zg łaszaj ą dodatkowe kwoty ekspozycji na ryzyko niezb ędne do osi ągni ęcia zgodno ści 
z surowszymi wymogami ostro żno ściowymi podanymi do wiadomo ści instytucji po przepro ­
wadzeniu konsultacji z EUNB, zgodnie z art. 124 ust. 2 i 5 CRR.  
0060  1.1.1.1.  Kategorie ekspozycji wed ług metody standardowej z wy łą czeniem pozycji seku ­
rytyzacyjnych  
Wzór CR SA na poziomie ekspozycji ca łkowitych. Kategoriami ekspozycji wed ług metody 
standardowej s ą kategorie wymienione w art. 112 CRR z wy łączeniem pozycji sekurytyzacyj ­
nych.  
0070  1.1.1.1.01.  Ekspozycje wobec rz ądów centralnych lub banków centralnych  
Zob. wzór CR SA  
0080  1.1.1.1.02.  Ekspozycje wobec samorz ądów regionalnych lub w ładz lokalnych  
Zob. wzór CR SA  
0090  1.1.1.1.03.  Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego  
Zob. wzór CR SA  
0100  1.1.1.1.04.  Ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju  
Zob. wzór CR SA  
0110  1.1.1.1.05.  Ekspozycje wobec organizacji mi ędzynarodowych  
Zob. wzór CR SA  
0120  1.1.1.1.06.  Ekspozycje wobec instytucji  
Zob. wzór CR SA  
0130  1.1.1.1.07.  Ekspozycje wobec przedsi ębiorstw  
Zob. wzór CR SA  
0140  1.1.1.1.08.  Ekspozycje detaliczne  
Zob. wzór CR SA  
0150  1.1.1.1.09.  Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomo ściach  
Zob. wzór CR SA  
0160  1.1.1.1.10.  Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowi ązania  
Zob. wzór CR SA  
0170  1.1.1.1.11.  Pozycje zwi ązane ze szczególnie wysokim ryzykiem  
Zob. wzór CR SA  
0180  1.1.1.1.12.  Obligacje zabezpieczone  
Zob. wzór CR SA  
0190  1.1.1.1.13.  Ekspozycje z tytu łu nale żno ści od instytucji i przedsi ębiorstw posiadaj ących 
krótkoterminow ą ocen ę kredytow ą 
Zob. wzór CR SA  
0200  1.1.1.1.14.  Przedsi ębiorstwa zbiorowego inwestowania  
Zob. wzór CR SAPL  L 97/274 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
0210  1.1.1.1.15.  Ekspozycje kapita łowe  
Zob. wzór CR SA  
0211  1.1.1.1.16.  Inne pozycje  
Zob. wzór CR SA  
0240  1.1.2.  Metoda wewn ętrznych ratingów (IRB)  
0241  1.1.2*  W tym: z tytu łu dodatkowych, surowszych wymogów ostro żno ściowych na 
podstawie art. 164 CRR  
Instytucje zg łaszaj ą dodatkowe kwoty ekspozycji na ryzyko niezb ędne do osi ągni ęcia zgodno ści 
z surowszymi wymogami ostro żno ściowymi podanymi do wiadomo ści instytucji po powiado ­
mieniu EUNB, zgodnie z art. 164 ust. 5 i 7 CRR.  
0242  1.1.2**  W tym: z tytu łu dodatkowych, surowszych wymogów ostro żno ściowych na 
podstawie art. 124 CRR  
Instytucje zg łaszaj ą dodatkowe kwoty ekspozycji na ryzyko niezb ędne do osi ągni ęcia zgodno ści 
z surowszymi wymogami ostro żno ściowymi okre ślonymi przez w łaściwe organy po przepro ­
wadzeniu konsultacji z EUNB, zgodnie z art. 124 ust. 2 i 5 CRR, oraz powi ązanymi 
z limitami dotycz ącymi uznanej warto ści rynkowej zabezpieczenia, jak okre ślono w art. 125 
ust. 2 lit. d) oraz art. 126 ust. 2 lit. d) CRR.  
0250  1.1.2.1.  Metody IRB w przypadku gdy nie s ą stosowane w łasne oszacowania LGD ani 
wspó łczynniki konwersji  
Wzór CR IRB na poziomie ekspozycji ca łkowitych (je żeli nie s ą stosowane w łasne oszacowania 
LGD ani wspó łczynniki konwersji)  
0260  1.1.2.1.01.  Ekspozycje wobec rz ądów centralnych i banków centralnych  
Zob. wzór CR IRB  
0270  1.1.2.1.02.  Ekspozycje wobec instytucji  
Zob. wzór CR IRB  
0280  1.1.2.1.03.  Ekspozycje wobec przedsi ębiorstw – M ŚP 
Zob. wzór CR IRB  
0290  1.1.2.1.04.  Ekspozycje wobec przedsi ębiorstw – kredytowanie specjalistyczne  
Zob. wzór CR IRB  
0300  1.1.2.1.05.  Ekspozycje wobec przedsi ębiorstw – inne  
Zob. wzór CR IRB  
0310  1.1.2.2.  Metody IRB w przypadku gdy stosowane s ą w łasne oszacowania LGD lub 
wspó łczynniki konwersji  
Wzór CR IRB na poziomie ekspozycji ca łkowitych (je żeli stosowane s ą w łasne oszacowania 
LGD lub wspó łczynniki konwersji)  
0320  1.1.2.2.01.  Ekspozycje wobec rz ądów centralnych i banków centralnych  
Zob. wzór CR IRB  
0330  1.1.2.2.02.  Ekspozycje wobec instytucji  
Zob. wzór CR IRB  
0340  1.1.2.2.03.  Ekspozycje wobec przedsi ębiorstw – M ŚP 
Zob. wzór CR IRBPL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/275
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
0350  1.1.2.2.04.  Ekspozycje wobec przedsi ębiorstw – kredytowanie specjalistyczne  
Zob. wzór CR IRB  
0360  1.1.2.2.05.  Ekspozycje wobec przedsi ębiorstw – inne  
Zob. wzór CR IRB  
0370  1.1.2.2.06.  Ekspozycje detaliczne – wobec M ŚP zabezpieczone nieruchomo ścią 
Zob. wzór CR IRB  
0380  1.1.2.2.07.  Ekspozycje detaliczne – ekspozycje zabezpieczone nieruchomo ścią wobec 
podmiotów nieb ędących M ŚP 
Zob. wzór CR IRB  
0390  1.1.2.2.08.  Kwalifikowane odnawialne ekspozycje detaliczne  
Zob. wzór CR IRB  
0400  1.1.2.2.09.  Ekspozycje detaliczne – inne ekspozycje wobec M ŚP 
Zob. wzór CR IRB  
0410  1.1.2.2.10.  Ekspozycje detaliczne – inne ekspozycje wobec podmiotów nieb ędących M ŚP 
Zob. wzór CR IRB  
0420  1.1.2.3.  Ekspozycje kapita łowe wed ług metody IRB  
Zob. wzór CR EQU IRB  
0450  1.1.2.5.  Inne aktywa niegeneruj ące zobowi ązania kredytowego  
Kwota, któr ą nale ży zg łosi ć, jest kwot ą ekspozycji wa żonych ryzykiem obliczon ą zgodnie 
z art. 156 CRR.  
0460  1.1.3.  Kwota ekspozycji na ryzyko z tytu łu wk ładu do funduszu kontrahenta central ­
nego na wypadek niewykonania zobowi ązania  
Art. 307, 308 i 309 CRR  
0470  1.1.4  Pozycje sekurytyzacyjne  
Zob. wzór CR SEC  
0490  1.2.  ŁĄ CZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY  
Art. 92 ust. 3 lit. c) ppkt (ii) oraz art. 92 ust. 4 lit. b) CRR  
0500  1.2.1.  Ryzyko rozliczenia/dostawy w portfelu bankowym  
Zob. wzór CR SETT  
0510  1.2.2.  Ryzyko rozliczenia/dostawy w portfelu handlowym  
Zob. wzór CR SETT  
0520  1.3.  ŁĄ CZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTU ŁU RYZYKA POZYCJI, 
RYZYKA WALUTOWEGO I RYZYKA CEN TOWARÓW  
Art. 92 ust. 3 lit. b) ppkt (i) oraz lit. c) ppkt (i) i (iii) oraz art. 92 ust. 4 lit. b) CRR  
0530  1.3.1.  Kwota ekspozycji na ryzyko z tytu łu ryzyka pozycji, ryzyka walutowego 
i ryzyka cen towarów wed ług metod standardowych (SA)PL  L 97/276 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
0540  1.3.1.1.  Rynkowe instrumenty d łużne  
Wzór MKR SA TDI przy poziomie ca łkowitych warto ści walut.  
0550  1.3.1.2.  Ekspozycje kapita łowe  
Wzór MKR SA EQU na poziomie ca łkowitych warto ści rynków krajowych.  
0555  1.3.1.3.  Szczególna metoda stosowana w odniesieniu do ryzyka pozycji w przedsi ębior ­
stwach zbiorowego inwestowania  
Art. 348 ust. 1, art. 350 ust. 3 lit. c) oraz art. 364 ust. 2 lit. a) CRR 
Łą czna kwota ekspozycji na ryzyko z tytu łu pozycji w przedsi ębiorstwach zbiorowego inwes ­
towania, je żeli wymogi kapita łowe oblicza si ę zgodnie z art. 348 ust. 1 CRR niezw łocznie lub 
w wyniku zastosowania pu łapu okre ślonego w art. 350 ust. 3 lit. c) CRR. Zgodnie z CRR 
przedmiotowe pozycje nie s ą bezpo średnio przypisywane do ryzyka stopy procentowej ani 
ryzyka zwi ązanego z inwestowaniem w akcje. 
W przypadku stosowania metody szczególnej zgodnie z art. 348 ust. 1 zdanie pierwsze CRR 
zg łaszana kwota odpowiada kwocie stanowi ącej 32 % pozycji netto danej ekspozycji przedsi ę­
biorstwa zbiorowego inwestowania, pomno żonej przez 12,5. 
W przypadku stosowania metody szczególnej zgodnie z art. 348 ust. 1 zdanie drugie CRR 
zg łaszana kwota odpowiada ni ższej z nast ępuj ących warto ści: 32 % pozycji netto odpowiedniej 
ekspozycji przedsi ębiorstwa zbiorowego inwestowania lub ró żnicy mi ędzy 40 % tej pozycji 
netto a wymogami w zakresie funduszy w łasnych wynikaj ącymi z ryzyka walutowego powi ą­
zanego z t ą ekspozycj ą przedsi ębiorstwa zbiorowego inwestowania, ka żdorazowo pomno żonej 
przez 12,5.  
0556  1.3.1.3.*  Pozycja uzupe łniaj ąca: Przedsi ębiorstwa zbiorowego inwestowania, które zain ­
westowa ły wy łą cznie w rynkowe instrumenty d łużne  
Łą czna kwota ekspozycji na ryzyko z tytu łu pozycji w przedsi ębiorstwach zbiorowego inwes ­
towania, je żeli przedsi ębiorstwo zbiorowego inwestowania zainwestowa ło wy łącznie w instru ­
menty nara żone na ryzyko stopy procentowej.  
0557  1.3.1.3.**  Przedsi ębiorstwa zbiorowego inwestowania, które zainwestowa ły wy łą cznie 
w instrumenty udzia łowe lub w instrumenty mieszane  
Łą czna kwota ekspozycji na ryzyko z tytu łu pozycji w przedsi ębiorstwach zbiorowego inwes ­
towania, je żeli przedsi ębiorstwo zbiorowego inwestowania zainwestowa ło wy łącznie w instru ­
menty nara żone na ryzyko zwi ązane z inwestowaniem w akcje albo w instrumenty mieszane 
lub te ż je żeli cz ęś ci sk ładowe przedsi ębiorstwa zbiorowego inwestowania s ą nieznane.  
0560  1.3.1.4.  Ryzyko walutowe  
Zob. wzór MKR SA FX  
0570  1.3.1.5.  Ryzyko cen towarów  
Zob. wzór MKR SA COM  
0580  1.3.2.  Kwota ekspozycji na ryzyko z tytu łu ryzyka pozycji, ryzyka walutowego 
i ryzyka cen towarów wed ług modeli wewn ętrznych  
Zob. wzór MKR IM  
0590  1.4.  ŁĄ CZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTU ŁU RYZYKA OPERACYJ ­
NEGO  
Art. 92 ust. 3 lit. e) oraz art. 92 ust. 4 lit. b) CRR 
W przypadku firm inwestycyjnych, o których mowa w art. 95 ust. 2, art. 96 ust. 2 oraz 
w art. 98 CRR, warto ść  tego elementu wynosi zero.  
0600  1.4.1.  Ryzyko operacyjne wed ług metody wska źnika bazowego  
Zob. wzór OPR  
0610  1.4.2.  Ryzyko operacyjne wed ług metody standardowej/alternatywnej metody standar ­
dowej  
Zob. wzór OPRPL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/277
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
0620  1.4.3.  Metody zaawansowanego pomiaru w odniesieniu do ryzyka operacyjnego  
Zob. wzór OPR  
0630  1.5.  DODATKOWA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTU ŁU STA ŁYCH 
KOSZTÓW PO ŚREDNICH  
Art. 95 ust. 2 i art. 96 ust. 2, art. 97 oraz art. 98 ust. 1 lit. a) CRR 
Jedynie w przypadku firm inwestycyjnych, o których mowa w art. 95 ust. 2, art. 96 ust. 2 
oraz w art. 98 CRR Zob. tak że art. 97 CRR. 
Firmy inwestycyjne, o których mowa w art. 96 CRR, zg łaszaj ą kwot ę, o której mowa 
w art. 97, pomno żon ą przez liczb ę 12,5. 
Firmy inwestycyjne, o których mowa w art. 95 CRR, zg łaszaj ą w nast ępuj ący sposób: 
— je żeli kwota, o której mowa w art. 95 ust. 2 lit. a) CRR, jest wi ększa ni ż kwota, o której 
mowa w art. 95 ust. 2 lit. b) CRR, zg łaszaj ą kwot ę równ ą zero; 
— je żeli kwota, o której mowa w art. 95 ust. 2 lit. b) CRR, jest wi ększa ni ż kwota, o której 
mowa w art. 95 ust. 2 lit. a) CRR, zg łaszaj ą kwot ę b ędącą wynikiem odj ęcia tej drugiej 
kwoty od pierwszej.  
0640  1.6.  ŁĄ CZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTU ŁU KOREKTY WYCENY 
KREDYTOWEJ  
Art. 92 ust. 3 lit. d) CRR 
Zob. wzór CVA.  
0650  1.6.1.  Metoda zaawansowana  
Wymogi w zakresie funduszy w łasnych z tytu łu ryzyka zwi ązanego z korekt ą wyceny kredy ­
towej zgodnie z art. 383 CRR. 
Zob. wzór CVA.  
0660  1.6.2.  Metoda standardowa  
Wymogi w zakresie funduszy w łasnych z tytu łu ryzyka zwi ązanego z korekt ą wyceny kredy ­
towej zgodnie z art. 384 CRR. 
Zob. wzór CVA.  
0670  1.6.3.  Na podstawie metody wyceny pierwotnej ekspozycji  
Wymogi w zakresie funduszy w łasnych z tytu łu ryzyka zwi ązanego z korekt ą wyceny kredy ­
towej zgodnie z art. 385 CRR. 
Zob. wzór CVA.  
0680  1.7.  ŁĄ CZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTU ŁU DU ŻYCH EKSPOZYCJI 
W PORTFELU HANDLOWYM  
Art. 92 ust. 3 lit. b) ppkt (ii) oraz art. 395–401 CRR  
0690  1.8.  KWOTY INNYCH EKSPOZYCJI NA RYZYKO  
Art. 3, 458 i 459 CRR oraz kwoty ekspozycji na ryzyko, których nie mo żna przypisa ć do 
jednej z pozycji od 1.1 do 1.7. 
Instytucje zg łaszaj ą kwoty niezb ędne do osi ągni ęcia zgodno ści z: 
Surowszymi wymogami ostro żno ściowymi na łożonymi przez Komisj ę zgodnie z art. 458 
i 459 CRR. 
Dodatkowymi kwotami ekspozycji na ryzyko z tytu łu art. 3 CRR. 
Pozycja ta nie ma zwi ązku ze wzorem zawieraj ącym szczegó łowe informacje.PL  L 97/278 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
0710  1.8.2.  W tym: z tytu łu dodatkowych, surowszych wymogów ostro żno ściowych na 
podstawie art. 458 CRR  
Art. 458 CRR  
0720  1.8.2*  W tym: z tytu łu wymogów dotycz ących du żych ekspozycji  
Art. 458 CRR  
0730  1.8.2**  W tym: z tytu łu zmodyfikowanych wag ryzyka w odniesieniu do baniek 
spekulacyjnych dotycz ących sektora nieruchomo ści mieszkalnych i komercyjnych  
Art. 458 CRR  
0740  1.8.2***  W tym: z tytu łu ekspozycji wewn ątrz sektora finansowego  
Art. 458 CRR  
0750  1.8.3.  W tym: z tytu łu dodatkowych, surowszych wymogów ostro żno ściowych na 
podstawie art. 459 CRR  
Art. 459 CRR  
0760  1.8.4.  W tym: dodatkowa kwota ekspozycji na ryzyko wynikaj ąca z art. 3 CRR  
Art. 3 CRR 
Zg łasza si ę dodatkow ą kwot ę ekspozycji na ryzyko. Obejmuje ona wy łącznie dodatkowe kwoty 
(np. je żeli ekspozycja o warto ści 100 ma wag ę ryzyka równ ą 20 %, a instytucje stosuj ą 
w oparciu o art. 3 CRR wag ę ryzyka równ ą 50 %, kwota, któr ą nale ży zg łosi ć, wynosi 30).  
1.4.  C 03.00 – WSPÓ ŁCZYNNIKI KAPITA ŁOWE ORAZ POZIOMY KAPITA ŁU (CA3)  
1.4.1. Instrukcje dotycz ące poszczególnych pozycji  
Wiersze  
0010  1  Wspó łczynnik kapita łu podstawowego Tier I  
Art. 92 ust. 2 lit. a) CRR 
Wspó łczynnik kapita łu podstawowego Tier I stanowi kapita ł podstawowy Tier I instytucji 
wyra żony jako odsetek łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko.  
0020  2  Nadwy żka(+)/niedobór(-) kapita łu podstawowego Tier I  
Pozycja ta przedstawia – w warto ściach bezwzgl ędnych – kwot ę nadwy żki lub niedoboru 
kapita łu podstawowego Tier I w stosunku do wymogu okre ślonego w art. 92 ust. 1 lit. a) 
CRR (4,5 %), tj. bez uwzgl ędnienia buforów kapita łowych i przepisów przej ściowych dotycz ą­
cych wspó łczynnika.  
0030  3  Wspó łczynnik kapita łu Tier I  
Art. 92 ust. 2 lit. b) CRR 
Wspó łczynnik kapita łu Tier I stanowi kapita ł Tier I instytucji wyra żony jako odsetek łącznej 
kwoty ekspozycji na ryzyko.  
0040  4  Nadwy żka(+)/niedobór(-) kapita łu Tier I  
Pozycja ta przedstawia – w warto ściach bezwzgl ędnych – kwot ę nadwy żki lub niedoboru 
kapita łu Tier I w stosunku do wymogu okre ślonego w art. 92 ust. 1 lit. b) CRR (6 %), tj. 
bez uwzgl ędnienia buforów kapita łowych i przepisów przej ściowych dotycz ących wspó łczyn ­
nika.  
0050  5  Łą czny wspó łczynnik kapita łowy  
Art. 92 ust. 2 lit. c) CRR 
Łą czny wspó łczynnik kapita łowy stanowi fundusze w łasne danej instytucji wyra żone jako 
odsetek łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/279
 
Wiersze  
0060  6  Nadwy żka(+)/niedobór(-) łą cznego kapita łu 
Pozycja ta przedstawia – w warto ściach bezwzgl ędnych – kwot ę nadwy żki lub niedoboru 
funduszy w łasnych w stosunku do wymogu okre ślonego w art. 92 ust. 1 lit. c) CRR 
(8 %), tj. bez uwzgl ędnienia buforów kapita łowych i przepisów przej ściowych dotycz ących 
wspó łczynnika.  
0130  13  Wspó łczynnik ca łkowitego wymogu kapita łowego SREP (TSCR)  
Suma nast ępuj ących ppkt (i) oraz (ii): 
(i) łącznego wspó łczynnika kapita łowego (8 %), jak okre ślono w art. 92 ust. 1 lit. c) CRR; 
(ii) dodatkowych wymogów w zakresie funduszy w łasnych (wymogi filaru 2 – P2R), o których 
mowa w art. 104 ust. 1 lit. a) CRD, wyra żonych jako wspó łczynnik. Warto ści te nale ży 
ustali ć zgodnie z kryteriami okre ślonymi w „Wytycznych EUNB w sprawie wspólnych 
procedur i metod dotycz ących procesu przegl ądu i oceny nadzorczej i nadzorczych testów 
warunków skrajnych” ( EBA Guidelines on common procedures and methodologies for the super ­
visory review and evaluation process and supervisory stress testing  (EBA SREP GL)). 
Pozycja ta musi odzwierciedla ć wspó łczynnik ca łkowitego wymogu kapita łowego SREP (TSCR) 
podany do wiadomo ści instytucji przez w łaściwy organ. TSCR zdefiniowano w sekcjach 7.4 
i 7.5 EBA SREP GL. 
Jeżeli w łaściwy organ nie poda ł żadnych dodatkowych wymogów w zakresie funduszy w łas ­
nych, zg łasza si ę wy łącznie ppkt (i).  
0140  13*  TSCR: sk ładaj ący si ę z kapita łu podstawowego Tier I  
Suma nast ępuj ących ppkt (i) oraz (ii): 
(i) wspó łczynnika kapita łu podstawowego Tier I (4,5 %), jak okre ślono w art. 92 ust. 1 lit. a) 
CRR; 
(ii) cz ęś ci wspó łczynnika P2R, o którym mowa w wierszu 0130 ppkt (ii), która – zgodnie 
z wymogiem na łożonym przez w łaściwy organ – ma by ć utrzymywana w postaci kapita łu 
podstawowego Tier I. 
Jeżeli w łaściwy organ nie poda ł żadnych dodatkowych wymogów w zakresie funduszy w łas ­
nych dotycz ących posiadania funduszy w formie kapita łu podstawowego Tier I, zg łasza si ę 
wy łącznie ppkt (i).  
0150  13**  TSCR: sk ładaj ący si ę z kapita łu Tier I  
Suma nast ępuj ących ppkt (i) oraz (ii): 
(i) wspó łczynnika kapita łu Tier I (6 %), jak okre ślono w art. 92 ust. 1 lit. b) CRR; 
(ii) cz ęś ci wspó łczynnika P2R, o którym mowa w wierszu 0130 ppkt (ii), która – zgodnie 
z wymogiem na łożonym przez w łaściwy organ – ma by ć utrzymywana w postaci kapita łu 
Tier I. 
Jeżeli w łaściwy organ nie poda ł żadnych dodatkowych wymogów w zakresie funduszy w łas ­
nych dotycz ących posiadania funduszy w formie kapita łu Tier I, zg łasza si ę wy łącznie ppkt (i).  
0160  14  Wspó łczynnik łą cznego wymogu kapita łowego (OCR)  
Suma nast ępuj ących ppkt (i) oraz (ii): 
(i) wspó łczynnika TSCR, o którym mowa w wierszu 0130; 
(ii) wspó łczynnika wymogu po łączonego bufora, o którym mowa w art. 128 pkt 6 CRD – 
w zakresie, w jakim ma on zastosowanie zgodnie z przepisami prawa. 
Pozycja ta musi odzwierciedla ć wspó łczynnik łącznego wymogu kapita łowego (OCR), jak okre ś­
lono w sekcji 7.5 EBA SREP GL. 
Jeżeli nie ma zastosowanie żaden wymóg w zakresie bufora, zg łasza si ę tylko ppkt (i).PL  L 97/280 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersze  
0170  14*  OCR: sk ładaj ący si ę z kapita łu podstawowego Tier I  
Suma nast ępuj ących ppkt (i) oraz (ii): 
(i) wspó łczynnika TSCR sk ładaj ącego si ę z kapita łu podstawowego Tier I, o którym mowa 
w wierszu 0140; 
(ii) wspó łczynnika wymogu po łączonego bufora, o którym mowa w art. 128 pkt 6 CRD – 
w zakresie, w jakim ma on zastosowanie zgodnie z przepisami prawa. 
Jeżeli nie ma zastosowanie żaden wymóg w zakresie bufora, zg łasza si ę tylko ppkt (i).  
0180  14**  OCR: sk ładaj ący si ę z kapita łu Tier I  
Suma nast ępuj ących ppkt (i) oraz (ii): 
(i) wspó łczynnika TSCR sk ładaj ącego si ę z kapita łu Tier I, o którym mowa w wierszu 0150; 
(ii) wspó łczynnika wymogu po łączonego bufora, o którym mowa w art. 128 pkt 6 CRD – 
w zakresie, w jakim ma on zastosowanie zgodnie z przepisami prawa. 
Jeżeli nie ma zastosowanie żaden wymóg w zakresie bufora, zg łasza si ę tylko ppkt (i).  
0190  15  Wspó łczynnik łą cznego wymogu kapita łowego (OCR) i wytyczne filaru 2 (P2G)  
Suma nast ępuj ących ppkt (i) oraz (ii): 
(i) wspó łczynnika OCR, o którym mowa w wierszu 160; 
(ii) w stosownych przypadkach wytycznych dotycz ących dodatkowych funduszy w łasnych 
przekazanych przez w łaściwy organ (wytyczne filaru 2 – P2G), jak okre ślono w art. 104b 
ust. 3 CRD, wyra żonych jako wspó łczynnik. Okre śla si ę je zgodnie z pkt 7.7.1 wytycznych 
EBA SREP GL. P2G uwzgl ędnia si ę wy łącznie wówczas, gdy zosta ły podane do wiadomo ści 
instytucji przez w łaściwy organ. 
Jeżeli w łaściwy organ nie poda ł P2G, zg łasza si ę wy łącznie ppkt (i).  
0200  15*  OCR i P2G: sk ładaj ące si ę z kapita łu podstawowego Tier I  
Suma nast ępuj ących ppkt (i) oraz (ii): 
(i) wspó łczynnika OCR sk ładaj ącego si ę z kapita łu podstawowego Tier I, o którym mowa 
w wierszu 0170; 
(ii) w stosownych przypadkach, cz ęś ci P2G, o którym mowa w wierszu 0190 ppkt (ii), która 
– zgodnie z wymogiem na łożonym przez w łaściwy organ – ma by ć utrzymywana 
w postaci kapita łu podstawowego Tier I. P2G uwzgl ędnia si ę tylko wtedy, gdy zosta ł 
podany do wiadomo ści instytucji przez w łaściwy organ. 
Jeżeli w łaściwy organ nie poda ł P2G, zg łasza si ę wy łącznie ppkt (i).  
0210  15**  OCR i P2G: sk ładaj ące si ę z kapita łu Tier I  
Suma nast ępuj ących ppkt (i) oraz (ii): 
(i) wspó łczynnika OCR sk ładaj ącego si ę z kapita łu Tier I, o którym mowa w wierszu 0180; 
(ii) w stosownych przypadkach, cz ęś ci P2G, o którym mowa w wierszu 0190 ppkt (ii), która 
– zgodnie z wymogiem na łożonym przez w łaściwy organ – ma by ć utrzymywana 
w postaci kapita łu Tier I. P2G uwzgl ędnia si ę tylko wtedy, gdy zosta ł podany do wiado ­
mo ści instytucji przez w łaściwy organ. 
Jeżeli w łaściwy organ nie poda ł P2G, zg łasza si ę wy łącznie ppkt (i).PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/281
 
Wiersze  
0220  Nadwy żka(+)/niedobór(-) kapita łu podstawowego Tier I z uwzgl ędnieniem wymogów 
okre ślonych w art. 92 CRR i art. 104a CRD  
Pozycja ta przedstawia – w warto ściach bezwzgl ędnych – kwot ę nadwy żki lub niedoboru 
kapita łu podstawowego Tier I w stosunku do wymogów okre ślonych w art. 92 ust. 1 lit. a) 
CRR (4,5 %) i art. 104a CRD, w stopniu, w jakim wymóg okre ślony w art. 104a CRD musi 
zosta ć spe łniony z wykorzystaniem kapita łu podstawowego Tier I. Je żeli dana instytucja musi 
wykorzysta ć swój kapita ł podstawowy Tier I, aby spe łni ć wymogi okre ślone w art. 92 ust. 1 
lit. b) lub c) CRR lub art. 104a CRD w stopniu przekraczaj ącym stopie ń, w jakim wymóg 
okre ślony w art. 104a CRD musi zosta ć spe łniony z wykorzystaniem kapita łu podstawowego 
Tier I, zg łoszona nadwy żka lub zg łoszony niedobór musz ą uwzgl ędnia ć ten fakt. 
Kwota ta odzwierciedla kapita ł podstawowy Tier I dost ępny na potrzeby spe łnienia wymogu 
po łączonego bufora i innych wymogów.  
0300  Wspó łczynnik kapita łu podstawowego Tier I bez zastosowania przepisów przej ścio ­
wych dotycz ących MSSF 9  
Art. 92 ust. 2 lit. a) CRR, art. 473a ust. 8 CRR  
0310  Wspó łczynnik kapita łu Tier I bez zastosowania przepisów przej ściowych dotycz ących 
MSSF 9  
Art. 92 ust. 2 lit. b) CRR, art. 473a ust. 8 CRR  
0320  Łą czny wspó łczynnik kapita łowy bez zastosowania przepisów przej ściowych dotycz ą­
cych MSSF 9  
Art. 92 ust. 2 lit. c) CRR, art. 473a ust. 8 CRR  
1.5.  C 04.00 – POZYCJE UZUPE ŁNIAJ ĄCE (CA4)  
1.5.1. Instrukcje dotycz ące poszczególnych pozycji  
Wiersze  
0010  1.  Aktywa z tytu łu odroczonego podatku dochodowego razem  
Kwota, któr ą nale ży zg łosi ć w tej pozycji, jest równa kwocie zg łoszonej w najnowszym 
zweryfikowanym/zbadanym bilansie ksi ęgowym.  
0020  1.1.  Aktywa z tytu łu odroczonego podatku dochodowego nieoparte na przysz łej 
rentowno ści 
Art. 39 ust. 2 CRR 
Aktywa z tytu łu odroczonego podatku dochodowego, które zosta ły utworzone przed dniem 
23 listopada 2016 r. i nie opieraj ą si ę na przysz łej rentowno ści, a tym samym podlegaj ą 
zastosowaniu wagi ryzyka.  
0030  1.2.  Aktywa z tytu łu odroczonego podatku dochodowego oparte na przysz łej rentow ­
no ści i niewynikaj ące z ró żnic przej ściowych  
Art. 36 ust. 1 lit. c) oraz art. 38 CRR 
Aktywa z tytu łu odroczonego podatku dochodowego, które s ą oparte na przysz łej rentowno ści, 
ale nie wynikaj ą z ró żnic przej ściowych, i tym samym nie s ą obj ęte żadnymi progami (tj. s ą 
w ca łości odliczane od kapita łu podstawowego Tier I).  
0040  1.3.  Aktywa z tytu łu odroczonego podatku dochodowego oparte na przysz łej rentow ­
no ści i wynikaj ące z ró żnic przej ściowych  
Art. 36 ust. 1 lit. c); Art. 38 oraz art. 48 ust. 1 lit. a) CRR 
Aktywa z tytu łu odroczonego podatku dochodowego, które s ą oparte na przysz łej rentowno ści 
i wynikaj ą z ró żnic przej ściowych, a tym samym ich odliczenie od kapita łu podstawowego 
Tier I jest obj ęte progami wynosz ącymi 10 % i 17,65 % okre ślonymi w art. 48 CRR.  
0050  2  Rezerwy z tytu łu odroczonego podatku dochodowego razem  
Kwota, któr ą nale ży zg łosi ć w tej pozycji, jest równa kwocie zg łoszonej w ostatnim zweryfi ­
kowanym/zbadanym bilansie ksi ęgowym.PL  L 97/282 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersze  
0060  2.1.  Rezerwy z tytu łu odroczonego podatku dochodowego niepodlegaj ące odliczeniu od 
aktywów z tytu łu odroczonego podatku dochodowego opartych na przysz łej rentow ­
no ści 
Art. 38 ust. 3 i 4 CRR 
Rezerwy z tytu łu odroczonego podatku dochodowego, w przypadku których warunki okre ś­
lone w art. 38 ust. 3 i 4 CRR nie s ą spe łnione. Pozycja ta obejmuje zatem rezerwy z tytu łu 
odroczonego podatku dochodowego, które pomniejszaj ą kwot ę warto ści firmy, inne warto ści 
niematerialne i prawne lub odliczane obowi ązkowo aktywa funduszu emerytalnego ze zdefi ­
niowanymi świadczeniami, zg łaszane odpowiednio w pozycjach CA1 1.1.1.10.3, 1.1.1.11.2 
oraz 1.1.1.14.2.  
0070  2.2.  Rezerwy z tytu łu odroczonego podatku dochodowego podlegaj ące odliczeniu od 
aktywów z tytu łu odroczonego podatku dochodowego opartych na przysz łej rentow ­
no ści 
Art. 38 CRR  
0080  2.2.1.  Podlegaj ące odliczeniu rezerwy z tytu łu odroczonego podatku dochodowego 
powi ązane z aktywami z tytu łu odroczonego podatku dochodowego opartymi na 
przysz łej rentowno ści i niewynikaj ącymi z ró żnic przej ściowych  
Art. 38 ust. 3, 4 i 5 CRR 
Rezerwy z tytu łu odroczonego podatku dochodowego mog ące pomniejsza ć kwot ę aktywów 
z tytu łu odroczonego podatku dochodowego, które to aktywa s ą oparte na przysz łej rentow ­
no ści, zgodnie z art. 38 ust. 3 i 4 CRR, i nie s ą zakwalifikowane do aktywów z tytu łu 
odroczonego podatku dochodowego opartych na przysz łej rentowno ści i wynikaj ących z ró żnic 
przej ściowych, jak okre ślono w art. 38 ust. 5 CRR.  
0090  2.2.2.  Podlegaj ące odliczeniu rezerwy z tytu łu odroczonego podatku dochodowego 
powi ązane z aktywami z tytu łu odroczonego podatku dochodowego opartymi na 
przysz łej rentowno ści i wynikaj ącymi z ró żnic przej ściowych  
Art. 38 ust. 3, 4 i 5 CRR 
Rezerwy z tytu łu odroczonego podatku dochodowego mog ące pomniejsza ć kwot ę aktywów 
z tytu łu odroczonego podatku dochodowego, które to aktywa s ą oparte na przysz łej rentow ­
no ści, zgodnie z art. 38 ust. 3 i 4 CRR, i s ą zakwalifikowane do aktywów z tytu łu 
odroczonego podatku dochodowego opartych na przysz łej rentowno ści i wynikaj ących z ró żnic 
przej ściowych, jak okre ślono w art. 38 ust. 5 CRR.  
0093  2 A  Nadp łaty podatku i straty podatkowe przeniesione na poprzednie lata  
Art. 39 ust. 1 CRR 
Kwota nadp łat podatku i strat podatkowych przeniesionych na poprzednie lata, która nie jest 
odliczana od funduszy w łasnych zgodnie z art. 39 ust. 1 CRR; zg łoszona kwota jest kwot ą 
przed zastosowaniem wag ryzyka.  
0096  2B  Aktywa z tytu łu odroczonego podatku dochodowego podlegaj ące wadze ryzyka 
równej 250 %  
Art. 48 ust. 4 CRR 
Kwota aktywów z tytu łu odroczonego podatku dochodowego opartych na przysz łej rentow ­
no ści i wynikaj ących z ró żnic przej ściowych, które nie s ą odliczane zgodnie z art. 48 ust. 1 
CRR, ale podlegaj ą wadze ryzyka równej 250 % zgodnie z art. 48 ust. 4 CRR, z uwzgl ędnie ­
niem wp ływu art. 470, art. 478 ust. 2 i art. 473a ust. 7 lit. a) CRR. Zg łoszona kwota jest 
kwot ą aktywów z tytu łu odroczonego podatku dochodowego przed zastosowaniem wagi 
ryzyka.  
0097  2C  Aktywa z tytu łu odroczonego podatku dochodowego podlegaj ące wadze ryzyka 
równej 0 %  
Art. 469 ust. 1 lit. d), art. 470, art. 472 ust. 5 oraz art. 478 CRR 
Kwota aktywów z tytu łu odroczonego podatku dochodowego opartych na przysz łej rentow ­
no ści i wynikaj ących z ró żnic przej ściowych, które nie s ą odliczane zgodnie z art. 469 ust. 1 
lit. d), art. 470 CRR, art. 478 ust. 2 i art. 473a ust. 7 lit. a) CRR, ale podlegaj ą wadze 
ryzyka równej 0 % zgodnie z art. 472 ust. 5 CRR. Zg łoszona kwota jest kwot ą aktywów 
z tytu łu odroczonego podatku dochodowego przed zastosowaniem wagi ryzyka.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/283
 
Wiersze  
0901  2 W  Wyj ątek od wymogu odliczania warto ści niematerialnych i prawnych od kapita łu 
podstawowego Tier I  
Art. 36 ust. 1 lit. b) CRR 
Instytucje zg łaszaj ą kwot ę ostro żnie wycenionych aktywów b ędących oprogramowaniem wy łą­
czonych z wymogu odliczania.  
0905  2Y  AT1 Instrumenty kapita łowe oraz powi ązane a żio emisyjne sklasyfikowane jako 
kapita ł w łasny zgodnie z obowi ązuj ącymi standardami rachunkowo ści 
Kwota instrumentów w kapitale dodatkowym Tier I wraz z powi ązanymi a żio emisyjnymi, 
które sklasyfikowano jako kapita ł w łasny zgodnie z obowi ązuj ącymi standardami rachunkowo ­ 
ści 
0906  2Z  AT1 Instrumenty kapita łowe oraz powi ązane a żio emisyjne sklasyfikowane jako 
zobowi ązania zgodnie z obowi ązuj ącymi standardami rachunkowo ści 
Kwota instrumentów w kapitale dodatkowym Tier I wraz z powi ązanymi a żio emisyjnymi, 
które sklasyfikowano jako zobowi ązania zgodnie z obowi ązuj ącym standardem rachunkowo ści 
0100  3.  Nadwy żka (+) lub niedobór (-) korekt ryzyka kredytowego, dodatkowych korekt 
warto ści oraz innych redukcji funduszy w łasnych wobec oczekiwanych strat w odnie ­
sieniu do ekspozycji, których nie dotyczy niewykonanie zobowi ązania, wed ług metody 
IRB  
Art. 36 ust. 1 lit. d), art. 62 lit. d), art. 158 i art. 159 CRR 
Pozycj ę tę zg łaszaj ą wy łącznie instytucje stosuj ące metod ę IRB.  
0110  3.1.  Ca łkowite korekty ryzyka kredytowego, dodatkowe korekty warto ści oraz inne 
redukcje funduszy w łasnych kwalifikuj ące si ę do uwzgl ędnienia w obliczeniach 
kwoty oczekiwanej straty  
Art. 159 CRR 
Pozycj ę tę zg łaszaj ą wy łącznie instytucje stosuj ące metod ę IRB.  
0120  3.1.1.  Korekty z tytu łu ogólnego ryzyka kredytowego  
Art. 159 CRR 
Pozycj ę tę zg łaszaj ą wy łącznie instytucje stosuj ące metod ę IRB.  
0130  3.1.2.  Korekty z tytu łu szczególnego ryzyka kredytowego  
Art. 159 CRR 
Pozycj ę tę zg łaszaj ą wy łącznie instytucje stosuj ące metod ę IRB.  
0131  3.1.3.  Dodatkowe korekty warto ści i inne redukcje funduszy w łasnych  
Art. 34, 110 i 159 CRR 
Pozycj ę tę zg łaszaj ą wy łącznie instytucje stosuj ące metod ę IRB.  
0140  3.2.  Oczekiwane uznane straty razem  
Art. 158 ust. 5, 6 i 10 oraz art. 159 CRR 
Pozycj ę tę zg łaszaj ą wy łącznie instytucje stosuj ące metod ę IRB. Zg łasza si ę wy łącznie oczeki ­
wan ą strat ę zwi ązan ą z ekspozycjami, których nie dotyczy niewykonanie zobowi ązania.  
0145  4  Nadwy żka (+) lub niedobór (-) korekt z tytu łu szczególnego ryzyka kredytowego 
wobec oczekiwanych strat w odniesieniu do ekspozycji, których dotyczy niewykonanie 
zobowi ązania, wed ług metody IRB  
Art. 36 ust. 1 lit. d), art. 62 lit. d), art. 158 i art. 159 CRR 
Pozycj ę tę zg łaszaj ą wy łącznie instytucje stosuj ące metod ę IRB.PL  L 97/284 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersze  
0150  4.1.  Korekty z tytu łu szczególnego ryzyka kredytowego oraz pozycje ujmowane 
w podobny sposób  
Art. 159 CRR 
Pozycj ę tę zg łaszaj ą wy łącznie instytucje stosuj ące metod ę IRB.  
0155  4.2.  Oczekiwane uznane straty razem  
Art. 158 ust. 5, 6 i 10 oraz art. 159 CRR 
Pozycj ę tę zg łaszaj ą wy łącznie instytucje stosuj ące metod ę IRB. Zg łasza si ę wy łącznie oczeki ­
wan ą strat ę zwi ązan ą z ekspozycjami, których dotyczy niewykonanie zobowi ązania.  
0160  5  Kwoty ekspozycji wa żonych ryzykiem na potrzeby obliczenia pu łapu nadwy żki 
rezerwy kwalifikuj ącej si ę jako kapita ł Tier II  
Art. 62 lit. d) CRR 
W przypadku instytucji stosuj ących metod ę IRB górny pu łap nadwy żki rezerwy (w stosunku 
do oczekiwanych strat) kwalifikuj ącej si ę do w łączenia do kapita łu Tier II wynosi 0,6 % kwot 
ekspozycji wa żonych ryzykiem obliczonych zgodnie z metod ą IRB, zgodnie z art. 62 lit. d) 
CRR. 
Kwota, któr ą nale ży zg łosi ć w tej pozycji, jest kwot ą ekspozycji wa żonych ryzykiem (tj. nie jest 
mno żona przez 0,6 %), która stanowi podstaw ę dla obliczenia pu łapu.  
0170  6  Rezerwy brutto kwalifikuj ące si ę do w łą czenia do kapita łu Tier II razem  
Art. 62 lit. c) CRR 
Pozycja ta obejmuje korekty z tytu łu ogólnego ryzyka kredytowego, które kwalifikuj ą si ę do 
włączenia do kapita łu Tier II, przed uwzgl ędnieniem pu łapu. 
Kwota, któr ą nale ży zg łosi ć, jest kwot ą przed skutkami podatkowymi.  
0180  7  Kwoty ekspozycji wa żonych ryzykiem na potrzeby obliczenia pu łapu rezerwy kwali ­
fikuj ącej si ę jako kapita ł Tier II  
Art. 62 lit. c) CRR 
Zgodnie z art. 62 lit. c) CRR korekty z tytu łu ryzyka kredytowego kwalifikuj ące si ę do 
włączenia do kapita łu Tier II mog ą wynosi ć maksymalnie 1,25 % kwot ekspozycji wa żonych 
ryzykiem. 
Kwota, któr ą nale ży zg łosi ć w tej pozycji, jest kwot ą ekspozycji wa żonych ryzykiem (tj. nie jest 
mno żona przez 1,25 %), która stanowi podstaw ę dla obliczenia pu łapu.  
0190  8  Próg niepodlegaj ących odliczeniu udzia łów kapita łowych w podmiotach sektora 
finansowego, je żeli instytucja nie dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty  
Art. 46 ust. 1 lit. a) CRR 
Pozycja ta zawiera próg, do którego nie odlicza si ę udzia łów kapita łowych w podmiotach 
sektora finansowego, je żeli instytucja nie dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty. 
Kwot ę otrzymuje si ę przez zsumowanie wszystkich pozycji, które stanowi ą podstaw ę progu, 
i pomno żenie uzyskanej w ten sposób sumy przez 10 %.  
0200  9  Próg na poziomie 10 % instrumentów w kapitale podstawowym Tier I  
Art. 48 ust. 1 lit. a) i b) CRR 
Pozycja ta zawiera wynosz ący 10 % próg dla udzia łów kapita łowych w podmiotach sektora 
finansowego, je żeli instytucja dokona ła znacznej inwestycji, i dla aktywów z tytu łu odroczo ­
nego podatku dochodowego opartych na przysz łej rentowno ści i wynikaj ących z ró żnic przej ­ 
ściowych. 
Kwot ę otrzymuje si ę przez zsumowanie wszystkich pozycji, które stanowi ą podstaw ę progu, 
i pomno żenie uzyskanej w ten sposób sumy przez 10 %.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/285
 
Wiersze  
0210  10  Próg na poziomie 17,65 % instrumentów w kapitale podstawowym Tier I  
Art. 48 ust. 1 CRR 
Pozycja ta zawiera wynosz ący 17,65 % próg dla udzia łów kapita łowych w podmiotach sektora 
finansowego, je żeli instytucja dokona ła znacznej inwestycji, i dla aktywów z tytu łu odroczo ­
nego podatku dochodowego opartych na przysz łej rentowno ści i wynikaj ących z ró żnic przej ­ 
ściowych, który to próg stosuje si ę po zastosowaniu progu wynosz ącego 10 %. 
Próg nale ży obliczy ć si ę w taki sposób, aby kwota tych dwóch uznanych pozycji nie przekro ­
czy ła 15 % ostatecznego kapita łu podstawowego Tier I, tj. kapita łu podstawowego Tier I obli ­
czonego po wszystkich odliczeniach, nie uwzgl ędniaj ąc korekty wynikaj ącej z przepisów przej ­ 
ściowych.  
0225  11  Uznany kapita ł do celów zwi ązanych ze znacznymi pakietami akcji poza sektorem 
finansowym  
Art. 4 ust. 1 pkt 71 lit. a) CRR  
0230  12  Udzia ły kapita łowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finanso ­
wego, je żeli instytucja nie dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty, po odliczeniu 
pozycji krótkich  
Art. 44, 45, 46 i 49 CRR  
0240  12.1.  Bezpo średnie udzia ły kapita łowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów 
sektora finansowego, je żeli instytucja nie dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty  
Art. 44, 45, 46 i 49 CRR  
0250  12.1.1.  Bezpo średnie udzia ły kapita łowe brutto w kapitale podstawowym Tier 
I podmiotów sektora finansowego, je żeli instytucja nie dokona ła znacznej inwestycji 
w te podmioty  
Art. 44, 46 i 49 CRR 
Bezpo średnie udzia ły kapita łowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finanso ­
wego, je żeli instytucja nie dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty, z wy łączeniem: 
a) pozycji z tytu łu gwarantowania emisji utrzymywanych nie d łużej ni ż przez 5 dni roboczych; 
b) kwot zwi ązanych z inwestycjami, w odniesieniu do których zastosowano którekolwiek 
z rozwi ąza ń alternatywnych okre ślonych w art. 49; oraz 
c) udzia łów kapita łowych, które traktuje si ę jako krzy żowe powi ązania kapita łowe zgodnie 
z art. 36 ust. 1 lit. g) CRR.  
0260  12.1.2.  (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpo śred ­
nich udzia łów kapita łowych brutto uj ętych powy żej 
Art. 45 CRR 
W art. 45 lit. a) CRR dopuszcza si ę kompensowanie pozycji krótkich dotycz ących tej samej 
ekspozycji bazowej, pod warunkiem że termin zapadalno ści pozycji krótkiej jest taki sam jak 
termin zapadalno ści pozycji d ługiej lub jest pó źniejszy albo rezydualny termin zapadalno ści 
pozycji krótkiej wynosi co najmniej rok.  
0270  12.2.  Po średnie udzia ły kapita łowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora 
finansowego, je żeli instytucja nie dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty  
Art. 4 ust. 1 pkt 114 oraz art. 44 i art. 45 CRRPL  L 97/286 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersze  
0280  12.2.1.  Po średnie udzia ły kapita łowe brutto w kapitale podstawowym Tier 
I podmiotów sektora finansowego, je żeli instytucja nie dokona ła znacznej inwestycji 
w te podmioty  
Art. 4 ust. 1 pkt 114 oraz art. 44 i art. 45 CRR 
Kwot ą, któr ą nale ży zg łosi ć, s ą po średnie udzia ły kapita łowe w portfelu handlowym instru ­
mentów kapita łowych podmiotów sektora finansowego, które to udzia ły przyjmuj ą posta ć 
indeksowych papierów warto ściowych. Uzyskuje si ę ją poprzez obliczenie ekspozycji bazowej 
z tytu łu instrumentów kapita łowych podmiotów sektora finansowego obj ętych tymi indeksami. 
Udzia ły kapita łowe, które traktuje si ę jako krzy żowe powi ązania kapita łowe zgodnie z art. 36 
ust. 1 lit. g) CRR, nie s ą uwzgl ędniane.  
0290  12.2.2.  (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do po średnich 
udzia łów kapita łowych brutto uj ętych powy żej 
Art. 4 ust. 1 pkt 114 oraz art. 45 CRR 
W art. 45 lit. a) CRR dopuszcza si ę kompensowanie pozycji krótkich dotycz ących tej samej 
ekspozycji bazowej, pod warunkiem że termin zapadalno ści pozycji krótkiej jest taki sam jak 
termin zapadalno ści pozycji d ługiej lub jest pó źniejszy albo rezydualny termin zapadalno ści 
pozycji krótkiej wynosi co najmniej rok.  
0291  12.3.1.  Syntetyczne udzia ły kapita łowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów 
sektora finansowego, je żeli instytucja nie dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty  
Art. 4 ust. 1 pkt 126 oraz art. 44 i art. 45 CRR  
0292  12.3.2.  Syntetyczne udzia ły kapita łowe brutto w kapitale podstawowym Tier 
I podmiotów sektora finansowego, je żeli instytucja nie dokona ła znacznej inwestycji 
w te podmioty  
Art. 4 ust. 1 pkt 126 oraz art. 44 i art. 45 CRR  
0293  12.3.3.  (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycz ­
nych udzia łów kapita łowych brutto uj ętych powy żej 
Art. 4 ust. 1 pkt 126 oraz art. 45 CRR 
W art. 45 lit. a) CRR dopuszcza si ę kompensowanie pozycji krótkich dotycz ących tej samej 
ekspozycji bazowej, pod warunkiem że termin zapadalno ści pozycji krótkiej jest taki sam jak 
termin zapadalno ści pozycji d ługiej lub jest pó źniejszy albo rezydualny termin zapadalno ści 
pozycji krótkiej wynosi co najmniej rok.  
0300  13  Udzia ły kapita łowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, 
jeżeli instytucja nie dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty, po odliczeniu pozycji 
krótkich  
Art. 58, 59 i 60 CRR  
0310  13.1.  Bezpo średnie udzia ły kapita łowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów 
sektora finansowego, je żeli instytucja nie dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty  
Art. 58, art. 59 i art. 60 ust. 2 CRR  
0320  13.1.1.  Bezpo średnie udzia ły kapita łowe brutto w kapitale dodatkowym Tier 
I podmiotów sektora finansowego, je żeli instytucja nie dokona ła znacznej inwestycji 
w te podmioty  
Art. 58 i art. 60 ust. 2 CRR 
Bezpo średnie udzia ły kapita łowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finanso ­
wego, je żeli instytucja nie dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty, z wy łączeniem: 
a) pozycji z tytu łu gwarantowania emisji utrzymywanych nie d łużej ni ż przez 5 dni roboczych; 
oraz 
b) udzia łów kapita łowych, które traktuje si ę jako krzy żowe powi ązania kapita łowe zgodnie 
z art. 56 lit. b) CRR.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/287
 
Wiersze  
0330  13.1.2.  (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpo śred ­
nich udzia łów kapita łowych brutto uj ętych powy żej 
Art. 59 CRR 
W art. 59 lit. a) CRR dopuszcza si ę kompensowanie pozycji krótkich dotycz ących tej samej 
ekspozycji bazowej, pod warunkiem że termin zapadalno ści pozycji krótkiej jest taki sam jak 
termin zapadalno ści pozycji d ługiej lub jest pó źniejszy albo rezydualny termin zapadalno ści 
pozycji krótkiej wynosi co najmniej rok.  
0340  13.2.  Po średnie udzia ły kapita łowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora 
finansowego, je żeli instytucja nie dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty  
Art. 4 ust. 1 pkt 114 oraz art. 58 i art. 59 CRR  
0350  13.2.1.  Po średnie udzia ły kapita łowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów 
sektora finansowego, je żeli instytucja nie dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty  
Art. 4 ust. 1 pkt 114 oraz art. 58 i art. 59 CRR 
Kwot ą, któr ą nale ży zg łosi ć, s ą po średnie udzia ły kapita łowe w portfelu handlowym instru ­
mentów kapita łowych podmiotów sektora finansowego, które to udzia ły przyjmuj ą posta ć 
indeksowych papierów warto ściowych. Uzyskuje si ę ją poprzez obliczenie ekspozycji bazowej 
z tytu łu instrumentów kapita łowych podmiotów sektora finansowego obj ętych tymi indeksami. 
Udzia ły kapita łowe, które traktuje si ę jako krzy żowe powi ązania kapita łowe zgodnie z art. 56 
lit. b) CRR, nie s ą uwzgl ędniane.  
0360  13.2.2.  (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do po średnich 
udzia łów kapita łowych brutto uj ętych powy żej 
Art. 4 ust. 1 pkt 114 oraz art. 59 CRR 
W art. 59 lit. a) CRR dopuszcza si ę kompensowanie pozycji krótkich dotycz ących tej samej 
ekspozycji bazowej, pod warunkiem że termin zapadalno ści pozycji krótkiej jest taki sam jak 
termin zapadalno ści pozycji d ługiej lub jest pó źniejszy albo rezydualny termin zapadalno ści 
pozycji krótkiej wynosi co najmniej rok.  
0361  13.3.  Syntetyczne udzia ły kapita łowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów 
sektora finansowego, je żeli instytucja nie dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty  
Art. 4 ust. 1 pkt 126 oraz art. 58 i art. 59 CRR  
0362  13.3.1.  Syntetyczne udzia ły kapita łowe brutto w kapitale dodatkowym Tier 
I podmiotów sektora finansowego, je żeli instytucja nie dokona ła znacznej inwestycji 
w te podmioty  
Art. 4 ust. 1 pkt 126 oraz art. 58 i art. 59 CRR  
0363  13.3.2.  (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycz ­
nych udzia łów kapita łowych brutto uj ętych powy żej 
Art. 4 ust. 1 pkt 126 oraz art. 59 CRR 
W art. 59 lit. a) CRR dopuszcza si ę kompensowanie pozycji krótkich dotycz ących tej samej 
ekspozycji bazowej, pod warunkiem że termin zapadalno ści pozycji krótkiej jest taki sam jak 
termin zapadalno ści pozycji d ługiej lub jest pó źniejszy albo rezydualny termin zapadalno ści 
pozycji krótkiej wynosi co najmniej rok.  
0370  14.  Udzia ły kapita łowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, je żeli insty ­
tucja nie dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty, po odliczeniu pozycji krótkich  
Art. 68, 69 i 70 CRR  
0380  14.1.  Bezpo średnie udzia ły kapita łowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finanso ­
wego, je żeli instytucja nie dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty  
Art. 68 i art. 69 oraz art. 70 ust. 2 CRRPL  L 97/288 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersze  
0390  14.1.1.  Bezpo średnie udzia ły kapita łowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora 
finansowego, je żeli instytucja nie dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty  
Art. 68 i art. 70 ust. 2 CRR 
Bezpo średnie udzia ły kapita łowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, je żeli 
instytucja nie dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty, z wy łączeniem: 
a) pozycji z tytu łu gwarantowania emisji utrzymywanych nie d łużej ni ż przez 5 dni roboczych; 
oraz 
b) udzia łów kapita łowych, które traktuje si ę jako krzy żowe powi ązania kapita łowe zgodnie 
z art. 66 lit. b) CRR.  
0400  14.1.2.  (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpo śred ­
nich udzia łów kapita łowych brutto uj ętych powy żej 
Art. 69 CRR 
W art. 69 lit. a) CRR dopuszcza si ę kompensowanie pozycji krótkich dotycz ących tej samej 
ekspozycji bazowej, pod warunkiem że termin zapadalno ści pozycji krótkiej jest taki sam jak 
termin zapadalno ści pozycji d ługiej lub jest pó źniejszy albo rezydualny termin zapadalno ści 
pozycji krótkiej wynosi co najmniej rok.  
0410  14.2.  Po średnie udzia ły kapita łowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, 
jeżeli instytucja nie dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty  
Art. 4 ust. 1 pkt 114 oraz art. 68 i art. 69 CRR  
0420  14.2.1.  Po średnie udzia ły kapita łowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora 
finansowego, je żeli instytucja nie dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty  
Art. 4 ust. 1 pkt 114 oraz art. 68 i art. 69 CRR 
Kwot ą, któr ą nale ży zg łosi ć, s ą po średnie udzia ły kapita łowe w portfelu handlowym instru ­
mentów kapita łowych podmiotów sektora finansowego, które to udzia ły przyjmuj ą posta ć 
indeksowych papierów warto ściowych. Uzyskuje si ę ją poprzez obliczenie ekspozycji bazowej 
z tytu łu instrumentów kapita łowych podmiotów sektora finansowego obj ętych tymi indeksami. 
Udzia ły kapita łowe, które traktuje si ę jako krzy żowe powi ązania kapita łowe zgodnie z art. 66 
lit. b) CRR, nie s ą uwzgl ędniane.  
0430  14.2.2.  (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do po średnich 
udzia łów kapita łowych brutto uj ętych powy żej 
Art. 4 ust. 1 pkt 114 oraz art. 69 CRR 
W art. 69 lit. a) CRR dopuszcza si ę kompensowanie pozycji krótkich dotycz ących tej samej 
ekspozycji bazowej, pod warunkiem że termin zapadalno ści pozycji krótkiej jest taki sam jak 
termin zapadalno ści pozycji d ługiej lub jest pó źniejszy albo rezydualny termin zapadalno ści 
pozycji krótkiej wynosi co najmniej rok.  
0431  14.3.  Syntetyczne udzia ły kapita łowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finanso ­
wego, je żeli instytucja nie dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty  
Art. 4 ust. 1 pkt 126 oraz art. 68 i art. 69 CRR  
0432  14.3.1.  Syntetyczne udzia ły kapita łowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora 
finansowego, je żeli instytucja nie dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty  
Art. 4 ust. 1 pkt 126 oraz art. 68 i art. 69 CRR  
0433  14.3.2.  (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycz ­
nych udzia łów kapita łowych brutto uj ętych powy żej 
Art. 4 ust. 1 pkt 126 oraz art. 69 CRR 
W art. 69 lit. a) CRR dopuszcza si ę kompensowanie pozycji krótkich dotycz ących tej samej 
ekspozycji bazowej, pod warunkiem że termin zapadalno ści pozycji krótkiej jest taki sam jak 
termin zapadalno ści pozycji d ługiej lub jest pó źniejszy albo rezydualny termin zapadalno ści 
pozycji krótkiej wynosi co najmniej rok.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/289
 
Wiersze  
0440  15  Udzia ły kapita łowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finanso ­
wego, je żeli instytucja dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty, po odliczeniu 
pozycji krótkich  
Art. 44, 45, 47 i 49 CRR  
0450  15.1.  Bezpo średnie udzia ły kapita łowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów 
sektora finansowego, je żeli instytucja dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty  
Art. 44, 45, 47 i 49 CRR  
0460  15.1.1.  Bezpo średnie udzia ły kapita łowe brutto w kapitale podstawowym Tier 
I podmiotów sektora finansowego, je żeli instytucja dokona ła znacznej inwestycji 
w te podmioty  
Art. 44, 45, 47 i 49 CRR 
Bezpo średnie udzia ły kapita łowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finanso ­
wego, je żeli instytucja dokona ła znacznej inwestycji, z wy łączeniem: 
a) pozycji z tytu łu gwarantowania emisji utrzymywanych nie d łużej ni ż przez 5 dni roboczych; 
b) kwot zwi ązanych z inwestycjami, w odniesieniu do których zastosowano którekolwiek 
z rozwi ąza ń alternatywnych okre ślonych w art. 49; oraz 
c) udzia łów kapita łowych, które traktuje si ę jako krzy żowe powi ązania kapita łowe zgodnie 
z art. 36 ust. 1 lit. g) CRR.  
0470  15.1.2.  (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpo śred ­
nich udzia łów kapita łowych brutto uj ętych powy żej 
Art. 45 CRR 
W art. 45 lit. a) CRR dopuszcza si ę kompensowanie pozycji krótkich dotycz ących tej samej 
ekspozycji bazowej, pod warunkiem że termin zapadalno ści pozycji krótkiej jest taki sam jak 
termin zapadalno ści pozycji d ługiej lub jest pó źniejszy albo rezydualny termin zapadalno ści 
pozycji krótkiej wynosi co najmniej rok.  
0480  15.2.  Po średnie udzia ły kapita łowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora 
finansowego, je żeli instytucja dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty  
Art. 4 ust. 1 pkt 114 oraz art. 44 i art. 45 CRR  
0490  15.2.1.  Po średnie udzia ły kapita łowe brutto w kapitale podstawowym Tier 
I podmiotów sektora finansowego, je żeli instytucja dokona ła znacznej inwestycji 
w te podmioty  
Art. 4 ust. 1 pkt 114 oraz art. 44 i art. 45 CRR 
Kwot ą, któr ą nale ży zg łosi ć, s ą po średnie udzia ły kapita łowe w portfelu handlowym instru ­
mentów kapita łowych podmiotów sektora finansowego, które to udzia ły przyjmuj ą posta ć 
indeksowych papierów warto ściowych. Uzyskuje si ę ją poprzez obliczenie ekspozycji bazowej 
z tytu łu instrumentów kapita łowych podmiotów sektora finansowego obj ętych tymi indeksami. 
Udzia ły kapita łowe, które traktuje si ę jako krzy żowe powi ązania kapita łowe zgodnie z art. 36 
ust. 1 lit. g) CRR, nie s ą uwzgl ędniane.  
0500  15.2.2.  (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do po średnich 
udzia łów kapita łowych brutto uj ętych powy żej 
Art. 4 ust. 1 pkt 114 oraz art. 45 CRR 
W art. 45 lit. a) CRR dopuszcza si ę kompensowanie pozycji krótkich dotycz ących tej samej 
ekspozycji bazowej, pod warunkiem że termin zapadalno ści pozycji krótkiej jest taki sam jak 
termin zapadalno ści pozycji d ługiej lub jest pó źniejszy albo rezydualny termin zapadalno ści 
pozycji krótkiej wynosi co najmniej rok.  
0501  15.3.  Syntetyczne udzia ły kapita łowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów 
sektora finansowego, je żeli instytucja dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty  
Art. 4 ust. 1 pkt 126 oraz art. 44 i art. 45 CRRPL  L 97/290 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersze  
0502  15.3.1.  Syntetyczne udzia ły kapita łowe brutto w kapitale podstawowym Tier 
I podmiotów sektora finansowego, je żeli instytucja dokona ła znacznej inwestycji 
w te podmioty  
Art. 4 ust. 1 pkt 126 oraz art. 44 i art. 45 CRR  
0503  15.3.2.  (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycz ­
nych udzia łów kapita łowych brutto uj ętych powy żej 
Art. 4 ust. 1 pkt 126 oraz art. 45 CRR 
W art. 45 lit. a) CRR dopuszcza si ę kompensowanie pozycji krótkich dotycz ących tej samej 
ekspozycji bazowej, pod warunkiem że termin zapadalno ści pozycji krótkiej jest taki sam jak 
termin zapadalno ści pozycji d ługiej lub jest pó źniejszy albo rezydualny termin zapadalno ści 
pozycji krótkiej wynosi co najmniej rok.  
0504  Inwestycje w kapita ł podstawowy Tier I podmiotów sektora finansowego, je żeli insty ­
tucja dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty – podlegaj ące wadze ryzyka wyno ­
sz ącej 250 %  
Art. 48 ust. 4 CRR 
Kwota znacznych inwestycji w kapita ł podstawowy Tier I podmiotów sektora finansowego, 
która nie jest odliczana na podstawie art. 48 ust. 1 CRR, ale podlega wadze ryzyka równej 
250 % zgodnie z art. 48 ust. 4 CRR. 
Kwota, któr ą nale ży zg łosi ć, jest kwot ą znacznych inwestycji przed zastosowaniem wagi ryzyka.  
0510  16  Udzia ły kapita łowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, 
jeżeli instytucja dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty, po odliczeniu pozycji 
krótkich  
Art. 58 i 59 CRR  
0520  16.1.  Bezpo średnie udzia ły kapita łowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów 
sektora finansowego, je żeli instytucja dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty  
Art. 58 i 59 CRR  
0530  16.1.1.  Bezpo średnie udzia ły kapita łowe brutto w kapitale dodatkowym Tier 
I podmiotów sektora finansowego, je żeli instytucja dokona ła znacznej inwestycji 
w te podmioty  
Art. 58 CRR 
Bezpo średnie udzia ły kapita łowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finanso ­
wego, je żeli instytucja dokona ła znacznej inwestycji, z wy łączeniem: 
a) pozycji z tytu łu gwarantowania emisji utrzymywanych nie d łużej ni ż przez 5 dni roboczych 
(art. 56 lit. d) CRR); oraz 
b) udzia łów kapita łowych, które traktuje si ę jako krzy żowe powi ązania kapita łowe zgodnie 
z art. 56 lit. b) CRR.  
0540  16.1.2.  (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpo śred ­
nich udzia łów kapita łowych brutto uj ętych powy żej 
Art. 59 CRR 
W art. 59 lit. a) CRR dopuszcza si ę kompensowanie pozycji krótkich dotycz ących tej samej 
ekspozycji bazowej, pod warunkiem że termin zapadalno ści pozycji krótkiej jest taki sam jak 
termin zapadalno ści pozycji d ługiej lub jest pó źniejszy albo rezydualny termin zapadalno ści 
pozycji krótkiej wynosi co najmniej rok.  
0550  16.2.  Po średnie udzia ły kapita łowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora 
finansowego, je żeli instytucja dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty  
Art. 4 ust. 1 pkt 114 oraz art. 58 i art. 59 CRRPL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/291
 
Wiersze  
0560  16.2.1.  Po średnie udzia ły kapita łowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów 
sektora finansowego, je żeli instytucja dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty  
Art. 4 ust. 1 pkt 114 oraz art. 58 i art. 59 CRR 
Kwot ą, któr ą nale ży zg łosi ć, s ą po średnie udzia ły kapita łowe w portfelu handlowym instru ­
mentów kapita łowych podmiotów sektora finansowego, które to udzia ły przyjmuj ą posta ć 
indeksowych papierów warto ściowych. Uzyskuje si ę ją poprzez obliczenie ekspozycji bazowej 
z tytu łu instrumentów kapita łowych podmiotów sektora finansowego obj ętych tymi indeksami. 
Udzia ły kapita łowe, które traktuje si ę jako krzy żowe powi ązania kapita łowe zgodnie z art. 56 
lit. b) CRR, nie s ą uwzgl ędniane.  
0570  16.2.2.  (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do po średnich 
udzia łów kapita łowych brutto uj ętych powy żej 
Art. 4 ust. 1 pkt 114 oraz art. 59 CRR 
W art. 59 lit. a) CRR dopuszcza si ę kompensowanie pozycji krótkich dotycz ących tej samej 
ekspozycji bazowej, pod warunkiem że termin zapadalno ści pozycji krótkiej jest taki sam jak 
termin zapadalno ści pozycji d ługiej lub jest pó źniejszy albo rezydualny termin zapadalno ści 
pozycji krótkiej wynosi co najmniej rok.  
0571  16.3.  Syntetyczne udzia ły kapita łowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów 
sektora finansowego, je żeli instytucja dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty  
Art. 4 ust. 1 pkt 126 oraz art. 58 i art. 59 CRR  
0572  16.3.1.  Syntetyczne udzia ły kapita łowe brutto w kapitale dodatkowym Tier 
I podmiotów sektora finansowego, je żeli instytucja dokona ła znacznej inwestycji 
w te podmioty  
Art. 4 ust. 1 pkt 126 oraz art. 58 i art. 59 CRR  
0573  16.3.2.  (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycz ­
nych udzia łów kapita łowych brutto uj ętych powy żej 
Art. 4 ust. 1 pkt 126 oraz art. 59 CRR 
W art. 59 lit. a) CRR dopuszcza si ę kompensowanie pozycji krótkich dotycz ących tej samej 
ekspozycji bazowej, pod warunkiem że termin zapadalno ści pozycji krótkiej jest taki sam jak 
termin zapadalno ści pozycji d ługiej lub jest pó źniejszy albo rezydualny termin zapadalno ści 
pozycji krótkiej wynosi co najmniej rok.  
0580  17  Udzia ły kapita łowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, je żeli insty ­
tucja dokona ła znacznej inwestycji, po odliczeniu pozycji krótkich  
Art. 68 i 69 CRR  
0590  17.1.  Bezpo średnie udzia ły kapita łowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finanso ­
wego, je żeli instytucja dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty  
Art. 68 i 69 CRR  
0600  17.1.1.  Bezpo średnie udzia ły kapita łowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora 
finansowego, je żeli instytucja dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty  
Art. 68 CRR 
Bezpo średnie udzia ły kapita łowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, je żeli 
instytucja dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty, z wy łączeniem: 
a) pozycji z tytu łu gwarantowania emisji utrzymywanych nie d łużej ni ż przez 5 dni roboczych 
(art. 66 lit. d) CRR); oraz 
b) udzia łów kapita łowych, które traktuje si ę jako krzy żowe powi ązania kapita łowe zgodnie 
z art. 66 lit. b) CRR.PL  L 97/292 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersze  
0610  17.1.2.  (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpo śred ­
nich udzia łów kapita łowych brutto uj ętych powy żej 
Art. 69 CRR 
W art. 69 lit. a) CRR dopuszcza si ę kompensowanie pozycji krótkich dotycz ących tej samej 
ekspozycji bazowej, pod warunkiem że termin zapadalno ści pozycji krótkiej jest taki sam jak 
termin zapadalno ści pozycji d ługiej lub jest pó źniejszy albo rezydualny termin zapadalno ści 
pozycji krótkiej wynosi co najmniej rok.  
0620  17.2.  Po średnie udzia ły kapita łowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, 
jeżeli instytucja dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty  
Art. 4 ust. 1 pkt 114 oraz art. 68 i art. 69 CRR  
0630  17.2.1.  Po średnie udzia ły kapita łowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora 
finansowego, je żeli instytucja dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty  
Art. 4 ust. 1 pkt 114 oraz art. 68 i art. 69 CRR 
Kwot ą, któr ą nale ży zg łosi ć, s ą po średnie udzia ły kapita łowe w portfelu handlowym instru ­
mentów kapita łowych podmiotów sektora finansowego, które to udzia ły przyjmuj ą posta ć 
indeksowych papierów warto ściowych. Uzyskuje si ę ją poprzez obliczenie ekspozycji bazowej 
z tytu łu instrumentów kapita łowych podmiotów sektora finansowego obj ętych tymi indeksami. 
Udzia ły kapita łowe, które traktuje si ę jako krzy żowe powi ązania kapita łowe zgodnie z art. 66 
lit. b) CRR, nie s ą uwzgl ędniane  
0640  17.2.2.  (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do po średnich 
udzia łów kapita łowych brutto uj ętych powy żej 
Art. 4 ust. 1 pkt 114 oraz art. 69 CRR 
W art. 69 lit. a) CRR dopuszcza si ę kompensowanie pozycji krótkich dotycz ących tej samej 
ekspozycji bazowej, pod warunkiem że termin zapadalno ści pozycji krótkiej jest taki sam jak 
termin zapadalno ści pozycji d ługiej lub jest pó źniejszy albo rezydualny termin zapadalno ści 
pozycji krótkiej wynosi co najmniej rok.  
0641  17.3.  Syntetyczne udzia ły kapita łowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finanso ­
wego, je żeli instytucja dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty  
Art. 4 ust. 1 pkt 126 oraz art. 68 i art. 69 CRR  
0642  17.3.1.  Syntetyczne udzia ły kapita łowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora 
finansowego, je żeli instytucja dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty  
Art. 4 ust. 1 pkt 126 oraz art. 68 i art. 69 CRR  
0643  17.3.2.  (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycz ­
nych udzia łów kapita łowych brutto uj ętych powy żej 
Art. 4 ust. 1 pkt 126 oraz art. 69 CRR 
W art. 69 lit. a) CRR dopuszcza si ę kompensowanie pozycji krótkich dotycz ących tej samej 
ekspozycji bazowej, pod warunkiem że termin zapadalno ści pozycji krótkiej jest taki sam jak 
termin zapadalno ści pozycji d ługiej lub jest pó źniejszy albo rezydualny termin zapadalno ści 
pozycji krótkiej wynosi co najmniej rok.  
0650  18  Ekspozycje wa żone ryzykiem z tytu łu udzia łów kapita łowych w kapitale podsta ­
wowym Tier I podmiotów sektora finansowego, nieodliczone od kapita łu podstawo ­
wego Tier I instytucji  
Art. 46 ust. 4, art. 48 ust. 4 i art. 49 ust. 4 CRR  
0660  19  Ekspozycje wa żone ryzykiem z tytu łu udzia łów kapita łowych w kapitale dodat ­
kowym Tier I podmiotów sektora finansowego, nieodliczone od kapita łu dodatkowego 
Tier I instytucji  
Art. 60 ust. 4 CRRPL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/293
 
Wiersze  
0670  20  Ekspozycje wa żone ryzykiem z tytu łu udzia łów kapita łowych w kapitale Tier II 
podmiotów sektora finansowego, nieodliczone od kapita łu Tier II instytucji  
Art. 70 ust. 4 CRR  
0680  21  Posiadane instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finan ­
sowego, je żeli instytucja nie dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty, podlegaj ące 
tymczasowemu odst ępstwu  
Art. 79 CRR 
W łaściwy organ mo że tymczasowo odst ąpi ć od stosowania przepisów dotycz ących odliczania 
od kapita łu podstawowego Tier I z powodu posiadanych przez instytucj ę instrumentów okre ś­
lonego podmiotu sektora finansowego, je żeli uzna, że celem tych posiadanych udzia łów jest 
pomoc finansowa przeznaczona na reorganizacj ę i uratowanie tej jednostki. 
Nale ży zauwa żyć, że instrumenty te zg łasza si ę równie ż w pozycji 12.1.  
0690  22  Posiadane instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finan ­
sowego, je żeli instytucja dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty, podlegaj ące 
tymczasowemu odst ępstwu  
Art. 79 CRR 
W łaściwy organ mo że odst ąpi ć od stosowania przepisów dotycz ących odliczania od kapita łu 
podstawowego Tier I z powodu posiadanych przez instytucj ę instrumentów okre ślonego 
podmiotu sektora finansowego, je żeli uzna, że celem tych posiadanych udzia łów jest pomoc 
finansowa przeznaczona na reorganizacj ę i uratowanie tej jednostki. 
Nale ży zauwa żyć, że instrumenty te zg łasza si ę równie ż w pozycji 15.1.  
0700  23  Posiadane instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finanso ­
wego, je żeli instytucja nie dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty, podlegaj ące 
tymczasowemu odst ępstwu  
Art. 79 CRR 
W łaściwy organ mo że tymczasowo odst ąpi ć od stosowania przepisów dotycz ących odliczania 
od kapita łu dodatkowego Tier I z powodu posiadanych przez instytucj ę instrumentów okre ś­
lonego podmiotu sektora finansowego, je żeli uzna, że celem tych posiadanych udzia łów jest 
pomoc finansowa przeznaczona na reorganizacj ę i uratowanie tej jednostki. 
Nale ży zauwa żyć, że instrumenty te zg łasza si ę równie ż w pozycji 13.1.  
0710  24  Posiadane instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finanso ­
wego, je żeli instytucja dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty, podlegaj ące 
tymczasowemu odst ępstwu  
Art. 79 CRR 
W łaściwy organ mo że tymczasowo odst ąpi ć od stosowania przepisów dotycz ących odliczania 
od kapita łu dodatkowego Tier I z powodu posiadanych przez instytucj ę instrumentów okre ś­
lonego podmiotu sektora finansowego, je żeli uzna, że celem tych posiadanych udzia łów jest 
pomoc finansowa przeznaczona na reorganizacj ę i uratowanie tej jednostki. 
Nale ży zauwa żyć, że instrumenty te zg łasza si ę równie ż w pozycji 16.1.  
0720  25  Posiadane instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, je żeli 
instytucja nie dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty, podlegaj ące tymczasowemu 
odst ępstwu  
Art. 79 CRR 
W łaściwy organ mo że odst ąpi ć od stosowania przepisów dotycz ących odliczania od kapita łu 
Tier II z powodu posiadanych przez instytucj ę instrumentów okre ślonego podmiotu sektora 
finansowego, je żeli uzna, że celem tych posiadanych udzia łów jest pomoc finansowa przezna ­
czona na reorganizacj ę i uratowanie tej jednostki. 
Nale ży zauwa żyć, że instrumenty te zg łasza si ę równie ż w pozycji 14.1.PL  L 97/294 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersze  
0730  26  Posiadane instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, je żeli 
instytucja dokona ła znacznej inwestycji w te podmioty, podlegaj ące tymczasowemu 
odst ępstwu  
Art. 79 CRR 
W łaściwy organ mo że odst ąpi ć od stosowania przepisów dotycz ących odliczania od kapita łu 
Tier II z powodu posiadanych przez instytucj ę instrumentów okre ślonego podmiotu sektora 
finansowego, je żeli uzna, że celem tych posiadanych udzia łów jest pomoc finansowa przezna ­
czona na reorganizacj ę i uratowanie tej jednostki. 
Nale ży zauwa żyć, że instrumenty te zg łasza si ę równie ż w pozycji 17.1.  
0740  27  Wymóg po łą czonego bufora  
Art. 128 pkt 6 CRD  
0750  Bufor zabezpieczaj ący  
Art. 128 pkt 1 i art. 129 CRD 
Zgodnie z art. 129 ust. 1 CRD bufor zabezpieczaj ący jest dodatkow ą kwot ą kapita łu podsta ­
wowego Tier I. Ze wzgl ędu na fakt, że wynosz ąca 2,5 % warto ść  bufora zabezpieczaj ącego jest 
sta ła, kwot ę zg łasza si ę w tym wierszu.  
0760  Bufor zabezpieczaj ący wynikaj ący z ryzyka makroostro żno ściowego lub ryzyka syste ­
mowego zidentyfikowanego na poziomie pa ństwa cz łonkowskiego  
Art. 458 ust. 2 lit. d) ppkt (iv) CRR 
W tym wierszu zg łasza si ę kwot ę bufora zabezpieczaj ącego wynikaj ącego z ryzyka makroo ­
stro żno ściowego lub ryzyka systemowego zidentyfikowanego na poziomie pa ństwa cz łonkow ­
skiego, która mo że by ć wymagana zgodnie z art. 458 CRR poza buforem zabezpieczaj ącym. 
Zg łoszona kwota odpowiada kwocie funduszy w łasnych niezb ędnych do spe łnienia odpowied ­
nich wymogów w zakresie buforów kapita łowych na dzie ń sprawozdawczy.  
0770  Specyficzny dla instytucji bufor antycykliczny  
Art. 128 pkt 2 i art. 130 oraz art. 135–140 CRD 
Zg łoszona kwota odpowiada kwocie funduszy w łasnych niezb ędnych do spe łnienia odpowied ­
nich wymogów w zakresie buforów kapita łowych na dzie ń sprawozdawczy.  
0780  Bufor ryzyka systemowego  
Art. 128 pkt 5 oraz art. 133 i art. 134 CRD 
Zg łoszona kwota odpowiada kwocie funduszy w łasnych niezb ędnych do spe łnienia odpowied ­
nich wymogów w zakresie buforów kapita łowych na dzie ń sprawozdawczy.  
0800  Bufor globalnych instytucji o znaczeniu systemowym  
Art. 128 pkt 3 i art. 131 CRD 
Zg łoszona kwota odpowiada kwocie funduszy w łasnych niezb ędnych do spe łnienia odpowied ­
nich wymogów w zakresie buforów kapita łowych na dzie ń sprawozdawczy.  
0810  Bufor innych instytucji o znaczeniu systemowym  
Art. 128 pkt 4 i art. 131 CRD 
Zg łoszona kwota odpowiada kwocie funduszy w łasnych niezb ędnych do spe łnienia odpowied ­
nich wymogów w zakresie buforów kapita łowych na dzie ń sprawozdawczy.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/295
 
Wiersze  
0820  28  Wymogi w zakresie funduszy w łasnych zwi ązane z korektami w ramach filaru II  
Art. 104a ust. 1 CRD 
Jeżeli w łaściwy organ uzna, że instytucja musi obliczy ć dodatkowe wymogi w zakresie 
funduszy w łasnych z powodów zwi ązanych z filarem II, te dodatkowe wymogi w zakresie 
funduszy w łasnych zg łasza si ę w tym wierszu.  
0830  29  Kapita ł za łożycielski  
Art. 12 i 28–31 CRD oraz art. 93 CRR  
0840  30  Fundusze w łasne oparte na sta łych kosztach po średnich  
Art. 96 ust. 2 lit. b), art. 97 oraz art. 98 ust. 1 lit. a) CRR  
0850  31  Zagraniczne pierwotne ekspozycje  
Informacje niezb ędne do obliczenia progu dla zg łaszania wzoru CR GB zgodnie z art. 5 ust. 5 
niniejszego rozporz ądzenia wykonawczego. Próg oblicza si ę na podstawie pierwotnej ekspozycji 
przed uwzgl ędnieniem wspó łczynników konwersji. 
Ekspozycje uznaje si ę za krajowe w przypadku, gdy s ą to ekspozycje wobec kontrahentów 
zlokalizowanych w pa ństwie cz łonkowskim, w którym dana instytucja ma swoj ą siedzib ę. 
0860  32  Ca łkowita warto ść  pierwotnych ekspozycji  
Informacje niezb ędne do obliczenia progu dla zg łaszania wzoru CR GB zgodnie z art. 5 ust. 5 
niniejszego rozporz ądzenia wykonawczego. Próg oblicza si ę na podstawie pierwotnej ekspozycji 
przed uwzgl ędnieniem wspó łczynników konwersji. 
Ekspozycje uznaje si ę za krajowe w przypadku, gdy s ą to ekspozycje wobec kontrahentów 
zlokalizowanych w pa ństwie cz łonkowskim, w którym dana instytucja ma swoj ą siedzib ę. 
1.6.  PRZEPISY PRZEJ ŚCIOWE oraz INSTRUMENTY PODLEGAJ ĄCE ZASADZIE PRAW NABYTYCH: INSTRUMENTY NIESTANO ­
WI ĄCE POMOCY PA ŃSTWA (CA5)  
1.6.1. Uwagi ogólne  
16. Wzór CA5 zawiera podsumowanie oblicze ń sk ładników funduszy w łasnych i odlicze ń podlegaj ących 
przepisom przej ściowym okre ślonym w art. 465–491, 494a i 494b CRR.  
17. Struktura CA5 jest nast ępuj ąca:  
a) Wzór CA5.1 zawiera podsumowanie ca łkowitych korekt, których nale ży dokona ć w odniesieniu do 
ró żnych elementów funduszy w łasnych (zg łoszonych w CA1 zgodnie z przepisami ko ńcowymi) 
wskutek stosowania przepisów przej ściowych. Elementy tego wzoru s ą przedstawiane jako „korekty” 
ró żnych sk ładników kapita łu w CA1, aby odzwierciedli ć w sk ładnikach funduszy w łasnych skutki prze ­
pisów przej ściowych;  
b) wzór 5.2 zawiera dalsze szczegó ły dotycz ące obliczania tych instrumentów podlegaj ących zasadzie 
praw nabytych, które nie stanowi ą pomocy pa ństwa.  
18. Instytucje zg łaszaj ą w pierwszych czterech kolumnach korekty kapita łu podstawowego Tier I, kapita łu 
dodatkowego Tier I i kapita łu Tier II, a tak że kwot ę, któr ą nale ży traktowa ć jako aktywa wa żone ryzykiem. 
Instytucje s ą równie ż zobowi ązane do zg łaszania w kolumnie 0050 maj ącej zastosowanie warto ści procen ­
towej, a w kolumnie 0060 uznanej kwoty bez uwzgl ędnienia przepisów przej ściowych.PL  L 97/296 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
19. Instytucje zg łaszaj ą elementy w CA5 wy łącznie w okresie, w którym zastosowanie maj ą przepisy przej ­ 
ściowe okre ślone w cz ęś ci dziesi ątej CRR.  
20. Niektóre przepisy przej ściowe zobowi ązuj ą do odlicze ń od kapita łu Tier I. W takim przypadku kwota 
rezydualna odliczenia lub odlicze ń stosuje si ę do kapita łu Tier I, a je żeli kapita ł dodatkowy Tier I jest 
niewystarczaj ący do absorpcji tej kwoty, wówczas nadwy żkę odlicza si ę od kapita łu podstawowego Tier I.  
1.6.2. C 05.01 – PRZEPISY PRZEJ ŚCIOWE (CA5.1)  
21. Instytucje zg łaszaj ą we wzorze CA5.1 przepisy przej ściowe dotycz ące sk ładników funduszy w łasnych 
zgodnie z art. 465–491, 494a i 494b CRR w porównaniu ze stosowaniem przepisów ko ńcowych okre ś­
lonych w cz ęś ci drugiej tytu ł II CRR.  
22. Instytucje zg łaszaj ą w wierszach 0060–0065 informacje na temat przepisów przej ściowych dotycz ących 
instrumentów podlegaj ących zasadzie praw nabytych. Dane liczbowe, które nale ży zg łosi ć w wierszu 
0060 w CA5.1, odzwierciedlaj ą przepisy przej ściowe zawarte w CRR w wersji maj ącej zastosowanie do 
dnia 26 czerwca 2019 r. i mo żna je uzyska ć na podstawie odpowiednich sekcji CA5.2. Wiersze 
0061–0065 odzwierciedlaj ą wp ływ przepisów przej ściowych zawartych w art. 494a i 494b CRR.  
23. W wierszach 0070–0092 instytucje zg łaszaj ą informacje na temat przepisów przej ściowych dotycz ących 
udzia łów mniejszo ści i instrumentów dodatkowych w kapitale Tier I i Tier II wyemitowanych przez jedno ­
stki zale żne (zgodnie z art. 479 i 480 CRR).  
24. W wierszu 0100 i w wierszach kolejnych instytucje zg łaszaj ą informacje odnosz ące si ę do wp ływu prze ­
pisów przej ściowych dotycz ących niezrealizowanych zysków i strat, odlicze ń, dodatkowych filtrów i odli ­
cze ń oraz MSSF 9.  
25. Mo że si ę zdarzy ć, że odliczenia od kapita łu podstawowego Tier I, kapita łu dodatkowego Tier I lub kapita łu 
Tier II wynikaj ące z przepisów przej ściowych przekraczaj ą kapita ł podstawowy Tier I, kapita ł dodatkowy 
Tier I lub kapita ł Tier II instytucji. Taki skutek – je żeli wynika z przepisów przej ściowych – zg łasza si ę we 
wzorze CA1, wykorzystuj ąc odpowiednie komórki. W konsekwencji korekty w kolumnach wzoru CA5 nie 
obejmuj ą żadnych efektów zewn ętrznych w przypadku niewystarczaj ącego dost ępnego kapita łu. 
1.6.2.1. Instrukcje dotycz ące poszczególnych pozycji  
Kolumny  
0010  Korekty w kapitale podstawowym Tier I  
0020  Korekty w kapitale dodatkowym Tier I  
0030  Korekty w kapitale Tier II  
0040  Korekty uwzgl ędnione w aktywach wa żonych ryzykiem  
Kolumna 0040 zawiera odpowiednie kwoty stanowi ące korekt ę łącznej kwoty ekspozycji na 
ryzyko, o której mowa w art. 92 ust. 3 CRR, w wyniku zastosowania przepisów przej ­ 
ściowych. Zg łoszone kwoty uwzgl ędniaj ą zastosowanie przepisów cz ęś ci trzeciej tytu ł II 
rozdzia ł 2 lub 3 lub cz ęś ci trzeciej tytu ł IV zgodnie z art. 92 ust. 4 CRR. Oznacza to, 
że kwoty przej ściowe podlegaj ące przepisom cz ęś ci trzeciej tytu ł II rozdzia ł 2 lub 3 zg łasza 
się jako kwoty ekspozycji wa żonej ryzykiem, natomiast kwoty przej ściowe podlegaj ące prze ­
pisom cz ęś ci trzeciej tytu ł IV musz ą odpowiada ć wymogom w zakresie funduszy w łasnych 
pomno żonym przez 12,5. 
Chocia ż kolumny 0010–0030 s ą bezpo średnio zwi ązane ze wzorem CA1, korekty w łącznej 
kwocie ekspozycji na ryzyko nie s ą bezpo średnio powi ązane z odpowiednimi wzorami 
dotycz ącymi ryzyka kredytowego. Je żeli istniej ą korekty w łącznej kwocie ekspozycji na 
ryzyko wynikaj ące z przepisów przej ściowych, korekty te ujmuje si ę bezpo średnio we 
wzorach CR SA, CR IRB, CR EQU IRB, MKR SA TDI, MKR SA EQU lub MKR IM. Dodatkowo 
skutki te zg łasza si ę w kolumnie 0040 wzoru CA5.1. W konsekwencji kwoty te s ą jedynie 
pozycjami uzupe łniaj ącymi.  
0050  Maj ąca zastosowanie warto ść  procentowaPL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/297
 
0060  Uznana kwota nieobj ęta przepisami przej ściowymi  
Kolumna ta obejmuje kwot ę ka żdego instrumentu przed zastosowaniem przepisów przej ścio ­
wych, tj. kwota bazowa maj ąca znaczenie dla obliczenia korekt.  
Wiersze  
0010  1.  Korekty razem  
Wiersz ten odzwierciedla ogólny skutek korekt ró żnych rodzajów kapita łu w okresie przej ­ 
ściowym oraz kwoty wa żone ryzykiem wynikaj ące z tych korekt  
0020  1.1.  Instrumenty podlegaj ące zasadzie praw nabytych  
Art. 483–491 CRR 
Wiersz ten odzwierciedla ogólny skutek instrumentów podlegaj ących w okresie przej ściowym 
zasadzie praw nabytych w ró żnych rodzajach kapita łu. 
0060  1.1.2.  Instrumenty niestanowi ące pomocy pa ństwa  
Kwoty, które nale ży zg łosi ć, uzyskuje si ę z kolumny 060 wzoru CA5.2.  
0061  1.1.3.  Instrumenty wyemitowane za po średnictwem spó łek celowych  
Art. 494 a CRR  
0062  1.1.4.  Instrumenty wyemitowane przed dniem 27 czerwca 2019 r., które nie spe łniaj ą 
kryteriów kwalifikowalno ści zwi ązanych z uprawnieniami do umorzenia i konwersji 
zgodnie z art. 59 dyrektywy BRRD lub podlegaj ą uzgodnieniom dotycz ącym potr ą­
cenia lub kompensowania  
Art. 494b CRR 
Instytucje zg łaszaj ą kwot ę instrumentów obj ętych zakresem stosowania art. 494b CRR, które 
nie spe łniaj ą co najmniej jednego spo śród kryteriów kwalifikowalno ści okre ślonych odpo ­
wiednio w art. 52 ust. 1 lit. p), q) i r) CRR lub art. 63 lit. n), o) i p) CRR. 
W przypadku instrumentów w Tier II kwalifikuj ących si ę zgodnie z art. 494b ust. 2 CRR 
nale ży przestrzega ć przepisów w zakresie amortyzacji okre ślonych w art. 64 CRR.  
0063  1.1.4.1*  W tym: instrumenty bez prawnego lub umownego obowi ązku umorzenia lub 
konwersji po wykonaniu uprawnie ń wynikaj ących z art. 59 dyrektywy BRRD  
Art. 494b, art. 52 ust. 1 lit. p) i art. 63 lit. n) CRR 
Instytucje zg łaszaj ą kwot ę instrumentów obj ętych zakresem stosowania art. 494b CRR, które 
nie spe łniaj ą kryteriów kwalifikowalno ści okre ślonych odpowiednio w art. 52 ust. 1 lit. p) 
lub art. 63 lit. n) CRR. 
Dotyczy to równie ż instrumentów, które dodatkowo nie spe łniaj ą kryteriów kwalifikowalno ści 
okre ślonych odpowiednio w art. 52 ust. 1 lit. q) lub r) CRR lub art. 63 lit. o) lub p) CRR.  
0064  1.1.4.2*  W tym: instrumenty podlegaj ące prawu pa ństwa trzeciego bez skutecznego 
i mo żliwego do wyegzekwowania wykonywania uprawnie ń wynikaj ących z art. 59 
dyrektywy BRRD  
Art. 494b, art. 52 ust. 1 lit. q) i art. 63 lit. o) CRR 
Instytucje zg łaszaj ą kwot ę instrumentów obj ętych zakresem stosowania art. 494b CRR, które 
nie spe łniaj ą kryteriów kwalifikowalno ści okre ślonych odpowiednio w art. 52 ust. 1 lit. q) 
lub art. 63 lit. o) CRR. 
Dotyczy to równie ż instrumentów, które dodatkowo nie spe łniaj ą kryteriów kwalifikowalno ści 
okre ślonych odpowiednio w art. 52 ust. 1 lit. p) lub r) CRR lub art. 63 lit. n) lub p) CRR.PL  L 97/298 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersze  
0065  1.1.4.3*  W tym: instrumenty podlegaj ące uzgodnieniom dotycz ącym potr ącenia lub 
kompensowania  
Art. 494b, art. 52 ust. 1 lit. r) i art. 63 lit. p) CRR 
Instytucje zg łaszaj ą kwot ę instrumentów obj ętych zakresem stosowania art. 494b CRR, które 
nie spe łniaj ą kryteriów kwalifikowalno ści okre ślonych odpowiednio w art. 52 ust. 1 lit. r) 
CRR lub art. 63 lit. p) CRR. 
Dotyczy to równie ż instrumentów, które dodatkowo nie spe łniaj ą kryteriów kwalifikowalno ści 
okre ślonych odpowiednio w art. 52 ust. 1 lit. p) lub q) CRR lub art. 63 lit. n) lub o) CRR.  
0070  1.2.  Udzia ły mniejszo ściowe i ekwiwalenty  
Art. 479 i 480 CRR 
Wiersz ten odzwierciedla skutki przepisów przej ściowych w odniesieniu do udzia łów mniej ­
szo ści kwalifikuj ących si ę jako kapita ł podstawowy Tier I; kwalifikuj ących si ę instrumentów 
w kapitale Tier I uznanych za skonsolidowany kapita ł dodatkowy Tier I; oraz kwalifikuj ących 
się funduszy w łasnych uznanych za skonsolidowany kapita ł Tier II.  
0080  1.2.1.  Instrumenty kapita łowe i pozycje, które nie kwalifikuj ą si ę jako udzia ły mniej ­
szo ści 
Art. 479 CRR. 
Kwot ą, któr ą nale ży zg łosi ć w kolumnie 060 tego wiersza, jest kwota kwalifikuj ąca si ę jako 
rezerwy skonsolidowane zgodnie z poprzednim rozporz ądzeniem.  
0090  1.2.2.  Uznanie udzia łów mniejszo ści w skonsolidowanych funduszach w łasnych 
w okresie przej ściowym  
Art. 84 i 480 CRR 
Kwot ą, któr ą nale ży zg łosi ć w kolumnie 0060 tego wiersza, jest uznana kwota bez uwzgl ęd­
nienia przepisów przej ściowych.  
0091  1.2.3.  Uznanie kwalifikuj ącego si ę kapita łu dodatkowego Tier I w skonsolidowanych 
funduszach w łasnych w okresie przej ściowym  
Art. 85 i 480 CRR 
Kwot ą, któr ą nale ży zg łosi ć w kolumnie 0060 tego wiersza, jest uznana kwota bez uwzgl ęd­
nienia przepisów przej ściowych.  
0092  1.2.4.  Uznanie kwalifikuj ącego si ę kapita łu Tier II w skonsolidowanych funduszach 
w łasnych w okresie przej ściowym  
Art. 87 i 480 CRR 
Kwot ą, któr ą nale ży zg łosi ć w kolumnie 0060 tego wiersza, jest uznana kwota bez uwzgl ęd­
nienia przepisów przej ściowych.  
0100  1.3.  Inne korekty w okresie przej ściowym  
Art. 468–478 i art. 481 CRR 
Wiersz ten odzwierciedla ogólny skutek korekt w okresie przej ściowym w odliczeniach 
ró żnych rodzajów kapita łu, niezrealizowanych zyskach i stratach, dodatkowych filtrach i odli ­
czeniach oraz kwoty wa żone ryzykiem wynikaj ące z tych korekt.  
0111  1.3.1.6  Niezrealizowane zyski i straty z tytu łu niektórych ekspozycji d łużnych wobec 
rz ądów centralnych, samorz ądów regionalnych, w ładz lokalnych i podmiotów sektora 
publicznego  
Art. 468 CRR  
0112  1.3.1.6.1 w tym: kwota A  
Kwota A wyliczona zgodnie ze wzorem, o którym mowa w art. 468 ust. 1 CRR.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/299
 
Wiersze  
0140  1.3.2.  Odliczenia  
Art. 36 ust. 1 oraz art. 469–478 CRR 
Wiersz ten odzwierciedla ogólny skutek przepisów przej ściowych dla odlicze ń. 
0170  1.3.2.3.  Aktywa z tytu łu odroczonego podatku dochodowego oparte na przysz łej 
rentowno ści i niewynikaj ące z ró żnic przej ściowych  
Art. 36 ust. 1 lit. c), art. 469 ust. 1, art. 472 ust. 5 oraz art. 478 CRR 
Przy okre ślaniu kwoty wy żej wspomnianych aktywów z tytu łu odroczonego podatku docho ­
dowego, któr ą nale ży odliczy ć, instytucje bior ą pod uwag ę przepisy art. 38 CRR dotycz ące 
zmniejszenia aktywów z tytu łu odroczonego podatku dochodowego o rezerwy z tytu łu 
odroczonego podatku dochodowego. 
Kwota, któr ą nale ży zg łosi ć w kolumnie 0060 tego wiersza: ca łkowita kwota zgodnie 
z art. 469 ust. 1 CRR.  
0380  1.3.2.9.  Aktywa z tytu łu odroczonego podatku dochodowego oparte na przysz łej 
rentowno ści i wynikaj ące z ró żnic przej ściowych oraz instrumenty w kapitale 
podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, je żeli instytucja dokona ła 
znacznej inwestycji w te podmioty  
Art. 470 ust. 2 i 3 CRR 
Kwota, któr ą nale ży zg łosi ć w kolumnie 0060 tego wiersza: Art. 470 ust. 1 CRR  
0385  Aktywa z tytu łu odroczonego podatku dochodowego oparte na przysz łej rentow ­
no ści i wynikaj ące z ró żnic przej ściowych  
Art. 469 ust. 1 lit. c), art. 472 ust. 5 oraz art. 478 CRR 
Cz ęść  aktywów z tytu łu odroczonego podatku dochodowego opartych na przysz łej rentow ­
no ści i wynikaj ących z ró żnic przej ściowych, która przekracza próg 10 % okre ślony 
w art. 470 ust. 2 lit. a) CRR.  
0425  1.3.2.11.  Wy łą czenie z odliczania udzia łów w kapitale w łasnym zak ładów ubezpie ­
cze ń od pozycji kapita łu podstawowego Tier I  
Art. 471 CRR  
0430  1.3.3.  Dodatkowe filtry i odliczenia  
Art. 481 CRR 
Wiersz ten odzwierciedla ogólny skutek przepisów przej ściowych dla dodatkowych filtrów 
i odlicze ń. 
Zgodnie z art. 481 CRR instytucje zg łaszaj ą w pozycji 1.3.3 informacje odnosz ące si ę do 
filtrów i odlicze ń wymaganych na mocy krajowych środków wykonawczych w odniesieniu 
do art. 57 i 66 dyrektywy 2006/48/WE oraz w odniesieniu do art. 13 i 16 dyrektywy 
2006/49/WE, i które nie s ą wymagane zgodnie z cz ęś cią drug ą. 
0440  1.3.4.  Korekty wynikaj ące z MSSF 9 w okresie przej ściowym  
Art. 473 a CRR 
Instytucje zg łaszaj ą informacje dotycz ące korekt wynikaj ących z MSSF 9 w okresie przej ­ 
ściowym zgodnie z maj ącymi zastosowanie przepisami prawa.  
0441  Pozycja uzupe łniaj ąca: wp ływ elementu statycznego pod wzgl ędem oczekiwanych 
strat kredytowych  
Suma A  2,SA  i A  2, IRB  , o której mowa w art. 473a ust. 1 CRR. 
W przypadku A  2, IRB  kwot ą zg łaszan ą jest kwota netto oczekiwanych strat zgodnie z wymo ­
giem okre ślonym w art. 473a ust. 5 lit. a) CRR.PL  L 97/300 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersze  
0442  Pozycja uzupe łniaj ąca: wp ływ elementu dynamicznego pod wzgl ędem oczekiwanych 
strat kredytowych w okresie od 1.01.2018 r. do 31.12.2019 r.  
Suma  A  old 
IRB  iA  old 
IRB  , o której mowa w art. 473a ust. 1 CRR.  
0443  Pozycja uzupe łniaj ąca: wp ływ elementu dynamicznego pod wzgl ędem oczekiwanych 
strat kredytowych w okresie rozpoczynaj ącym si ę 1.01.2020 r.  
Suma A  4,SA  i A  4, IRB  , o której mowa w art. 473a ust. 1 CRR. 
W przypadku A  4, IRB  kwot ą zg łaszan ą jest kwota netto oczekiwanych strat zgodnie z wymo ­
giem okre ślonym w art. 473a ust. 5 lit. b) i c) CRR.  
1.6.3. C 05.02 – INSTRUMENTY PODLEGAJ ĄCE ZASADZIE PRAW NABYTYCH: INSTRUMENTY NIESTANOWI ĄCE 
POMOCY PA ŃSTWA (CA5.2)  
26. Instytucje zg łaszaj ą informacje odnosz ące si ę do przepisów przej ściowych dotycz ących instrumentów 
podlegaj ących zasadzie praw nabytych, które to instrumenty nie stanowi ą pomocy pa ństwa (art. 484–491 
CRR).  
1.6.3.1. Instrukcje dotycz ące poszczególnych pozycji  
Kolumny  
0010  Kwota instrumentów plus powi ązane a żio emisyjne  
Art. 484 ust. 3, 4 i 5 CRR 
Instrumenty, które kwalifikuj ą si ę do odpowiedniego wiersza, w tym ich powi ązane a żio 
emisyjne.  
0020  Podstawa obliczania limitu  
Art. 486 ust. 2, 3 i 4 CRR  
0030  Maj ąca zastosowanie warto ść  procentowa  
Art. 486 ust. 5 CRR  
0040  Poziom  
Art. 486 ust. 2–5 CRR  
0050  (-) Kwota przekraczaj ąca limity w zakresie stosowania zasady praw nabytych  
Art. 486 ust. 2–5 CRR  
0060  Ca łkowita kwota podlegaj ąca zasadzie praw nabytych  
Kwota, któr ą nale ży zg łosi ć, jest równa kwotom zg łoszonym w odpowiednich kolumnach 
w wierszu 060 wzoru CA5.1.  
Wiersze  
0010  1. Instrumenty, które kwalifikowa ły si ę zgodnie z art. 57 lit. a) dyrektywy 
2006/48/WE  
Art. 484 ust. 3 CRR 
Kwota, któr ą nale ży zg łosi ć, obejmuje powi ązane a żio emisyjne.  
0020  2.  Instrumenty, które kwalifikowa ły si ę zgodnie z art. 57 lit. ca) oraz art. 154 ust. 8 
i 9 dyrektywy 2006/48/WE, z zastrze żeniem limitu okre ślonego w art. 489 CRR  
Art. 484 ust. 4 CRRPL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/301
 
Wiersze  
0030  2.1.  Ca łkowita kwota instrumentów bez opcji kupna lub zach ęty do umorzenia  
Art. 484 ust. 4 i art. 489 CRR 
Kwota, któr ą nale ży zg łosi ć, obejmuje powi ązane a żio emisyjne.  
0040  2.2.  Instrumenty podlegaj ące zasadzie praw nabytych z opcj ą kupna i zach ętą do 
umorzenia  
Art. 489 CRR  
0050  2.2.1.  Instrumenty z opcj ą kupna wykonaln ą po dniu sprawozdawczym, spe łniaj ące 
warunki okre ślone w art. 52 CRR po up ływie efektywnego terminu zapadalno ści 
Art. 489 ust. 3 oraz art. 491 lit. a) CRR 
Kwota, któr ą nale ży zg łosi ć, obejmuje powi ązane a żio emisyjne.  
0060  2.2.2.  Instrumenty z opcj ą kupna wykonaln ą po dniu sprawozdawczym, niespe łniaj ące 
warunków okre ślonych w art. 52 CRR po up ływie efektywnego terminu zapadalno ści 
Art. 489 ust. 5 oraz art. 491 lit. a) CRR 
Kwota, któr ą nale ży zg łosi ć, obejmuje powi ązane a żio emisyjne.  
0070  2.2.3.  
Instrumenty z opcj ą kupna wykonaln ą przed dniem 20 lipca 2011 r. lub w dniu 
20 lipca 2011 r., niespe łniaj ące warunków okre ślonych w art. 52 CRR po up ływie 
efektywnego terminu zapadalno ści 
Art. 489 ust. 6 oraz art. 491 lit. c) CRR 
Kwota, któr ą nale ży zg łosi ć, obejmuje powi ązane a żio emisyjne.  
0080  2.3.  Nadwy żka ponad limit instrumentów w kapitale podstawowym Tier I podlegaj ą­
cych zasadzie praw nabytych  
Art. 487 ust. 1 CRR 
Nadwy żkę ponad limit instrumentów w kapitale podstawowym Tier I podlegaj ących zasadzie 
praw nabytych mo żna traktowa ć jak instrumenty, które mog ą podlega ć zasadzie praw naby ­
tych jako instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I.  
0090  3. Pozycje, które kwalifikowa ły si ę zgodnie z art. 57 lit. e), f), g) lub h) dyrektywy 
2006/48/WE, z zastrze żeniem limitu okre ślonego w art. 490 CRR  
Art. 484 ust. 5 CRR  
0100  3.1.  Pozycje bez zach ęty do umorzenia razem  
Art. 490 CRR  
0110  3.2.  Pozycje podlegaj ące zasadzie praw nabytych z zach ętą do umorzenia  
Art. 490 CRR  
0120  3.2.1.  Pozycje z opcj ą kupna wykonaln ą po dniu sprawozdawczym, spe łniaj ące 
warunki okre ślone w art. 63 CRR po up ływie efektywnego terminu zapadalno ści 
Art. 490 ust. 3 oraz art. 491 lit. a) CRR 
Kwota, któr ą nale ży zg łosi ć, obejmuje powi ązane a żio emisyjne.  
0130  3.2.2.  Pozycje z opcj ą kupna wykonaln ą po dniu sprawozdawczym, niespe łniaj ące 
warunków okre ślonych w art. 63 CRR po up ływie efektywnego terminu zapadalno ści 
Art. 490 ust. 5 oraz art. 491 lit. a) CRR 
Kwota, któr ą nale ży zg łosi ć, obejmuje powi ązane a żio emisyjne.PL  L 97/302 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersze  
0140  3.2.3.  Pozycje z opcj ą kupna wykonaln ą przed dniem 20 lipca 2011 r. lub w dniu 
20 lipca 2011 r., niespe łniaj ące warunków okre ślonych w art. 63 CRR po up ływie 
efektywnego terminu zapadalno ści 
Art. 490 ust. 6 oraz art. 491 lit. c) CRR 
Kwota, któr ą nale ży zg łosi ć, obejmuje powi ązane a żio emisyjne.  
0150  3.3.  Nadwy żka ponad limit instrumentów w kapitale dodatkowym Tier I podlegaj ą­
cych zasadzie praw nabytych  
Art. 487 ust. 2 CRR 
Nadwy żkę ponad limit instrumentów w kapitale dodatkowym Tier I podlegaj ących zasadzie 
praw nabytych mo żna traktowa ć jak instrumenty, które mog ą podlega ć zasadzie praw naby ­
tych jako instrumenty w kapitale Tier II.  
2.  WYP ŁACALNO ŚĆ  GRUPY: INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWI ĄZANYCH (GS)  
2.1.  UWAGI OGÓLNE  
27. Wzory C 06.01 i C 06.02 zg łasza si ę, gdy wymogi w zakresie funduszy w łasnych s ą obliczane na zasadzie 
skonsolidowanej. Wzór C 06.02 sk łada si ę z czterech cz ęś ci, które s łużą  gromadzeniu ró żnych informacji 
o wszystkich poszczególnych podmiotach (w tym instytucji sprawozdaj ącej) obj ętych zakresem konsolida ­
cji.  
a) podmioty obj ęte zakresem konsolidacji;  
b) szczegó łowe informacje na temat wyp łacalno ści grupy;  
c) informacje na temat wk ładu poszczególnych podmiotów na rzecz wyp łacalno ści grupy;  
d) informacje na temat buforów kapita łowych.  
28. Instytucje, które uzyska ły odst ępstwo na podstawie art. 7 CRR, zg łaszaj ą wy łącznie kolumny 0010–0060 
i 0250–0400.  
29. Zg łoszone warto ści uwzgl ędniaj ą wszystkie maj ące zastosowanie przepisy przej ściowe CRR, które maj ą 
zastosowanie na odpowiedni dzie ń sprawozdawczy.  
2.2.  SZCZEGÓ ŁOWE INFORMACJE NA TEMAT WYP ŁACALNO ŚCI GRUPY  
30. Druga cz ęść  wzoru C 06.02(szczegó łowe informacje na temat wyp łacalno ści grupy) w kolumnach 
0070–0210 s łuży gromadzeniu informacji na temat instytucji kredytowych oraz innych regulowanych 
instytucji sektora finansowego, które efektywnie i indywidualnie podlegaj ą okre ślonym wymogom doty ­
cz ącym wyp łacalno ści. W odniesieniu do ka żdego z tych podmiotów obj ętych zakresem sprawozdawczo ści 
przewidziano wymogi w zakresie funduszy w łasnych dla ka żdej kategorii ryzyka i funduszy w łasnych dla 
celów wyp łacalno ści.  
31. W przypadku proporcjonalnej konsolidacji udzia łów kapita łowych dane liczbowe odnosz ące si ę do 
wymogów w zakresie funduszy w łasnych i do funduszy w łasnych odzwierciedlaj ą odpowiednie propor ­
cjonalne kwoty.  
2.3.  INFORMACJE NA TEMAT WK ŁADU POSZCZEGÓLNYCH PODMIOTÓW NA RZECZ WYP ŁACALNO ŚCI GRUPY  
32. Celem trzeciej cz ęś ci wzoru C 06.02 i wzoru C 06.01 (informacje na temat wk ładów wszystkich 
podmiotów na rzecz wyp łacalno ści grupy w zakresie konsolidacji na podstawie CRR, w tym podmiotów, 
które nie podlegaj ą indywidualnie okre ślonym wymogom dotycz ącym wyp łacalno ści), obejmuj ącej 
kolumny 0250–0400, jest zidentyfikowanie tych podmiotów w obr ębie grupy, które generuj ą ryzyko 
i pozyskuj ą fundusze w łasne z rynku, w oparciu o dane, które s ą łatwo dost ępne lub które mo żna łatwo 
przetworzy ć bez konieczno ści odtwarzania wspó łczynnika kapita łowego na zasadzie nieskonsolidowanej 
lub subskonsolidowanej. Na poziomie podmiotu zarówno dane liczbowe dotycz ące ryzyka, jak i dane 
liczbowe dotycz ące funduszy w łasnych s ą wk ładami do danych liczbowych dotycz ących grupy, a nie 
elementami wspó łczynnika wyp łacalno ści na zasadzie nieskonsolidowanej, i dlatego nie mo żna ich ze 
sob ą porównywa ć. 
33. Trzecia cz ęść  obejmuje równie ż kwoty udzia łów mniejszo ści, kwalifikuj ącego si ę kapita łu dodatkowego 
Tier I i kwalifikuj ącego si ę kapita łu Tier II uznane w skonsolidowanych funduszach w łasnych.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/303
 
34. Jako że trzecia cz ęść  wzoru odnosi si ę do „wk ładów”, dane liczbowe, które nale ży w niej zg łosi ć, w sto ­
sownych przypadkach odracza si ę na podstawie danych liczbowych zg łoszonych w kolumnach dotycz ą­
cych szczegó łowych informacji na temat wyp łacalno ści grupy.  
35. Obowi ązuje zasada usuwania krzy żowych ekspozycji w obr ębie tej samej grupy w sposób jednolity 
zarówno pod wzgl ędem ryzyka, jak i funduszy w łasnych, co ma na celu uwzgl ędnienie kwot zg łoszonych 
w skonsolidowanym wzorze CA grupy poprzez dodanie kwot zg łoszonych dla ka żdego podmiotu we 
wzorze dotycz ącym wyp łacalno ści grupy. W przypadkach, w których nie przekroczono progu wynosz ą­
cego 1 %, bezpo średnie powi ązanie ze wzorem CA jest niemo żliwe.  
36. Instytucje okre ślaj ą najodpowiedniejsz ą metod ę podzia łu podmiotów, aby wzi ąć  pod uwag ę ewentualne 
efekty dywersyfikacji dla ryzyka rynkowego i ryzyka operacyjnego.  
37. Mo żliwe jest w łączenie jednej grupy skonsolidowanej do innej grupy skonsolidowanej. W takim przypadku 
informacje dotycz ące podmiotów w obr ębie podgrupy s ą zg łaszane w odniesieniu do poszczególnych 
podmiotów we wzorze GS dla ca łej grupy, nawet je żeli sama podgrupa podlega wymogom w zakresie 
sprawozdawczo ści. Podgrupa, która podlega wymogom w zakresie sprawozdawczo ści, zg łasza równie ż 
wzór GS w odniesieniu do poszczególnych podmiotów, mimo i ż informacje te s ą w łączone do wzoru 
GS dla grupy skonsolidowanej wy ższego szczebla.  
38. Instytucja zg łasza dane dotycz ące wk ładu podmiotu, je żeli jego wk ład w łączn ą kwot ę ekspozycji na 
ryzyko przekracza 1 % łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko grupy lub je żeli jego wk ład w łączne fundusze 
własne przekracza 1 % łącznych funduszy w łasnych grupy. Progu tego nie stosuje si ę w przypadku jedno ­
stek zale żnych lub podgrup, które zapewni ą grupie fundusze w łasne (w postaci udzia łów mniejszo ści lub 
kwalifikuj ących si ę instrumentów w kapitale dodatkowym Tier I lub kapitale Tier II uwzgl ędnionych w fun ­
duszach w łasnych).  
2.4.  C 06.01 – WYP ŁACALNO ŚĆ  GRUPY: INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWI ĄZANYCH – Razem (GS razem) 
Kolumny  Instrukcje  
0250-0400  PODMIOTY OBJ ĘTE ZAKRESEM KONSOLIDACJI  
Zob. instrukcje dla C 06.02  
0410-0480  BUFORY KAPITA ŁOWE  
Zob. instrukcje dla C 06.02  
Wiersze  Instrukcje  
0010  RAZEM  
Pozycja „Razem” stanowi sum ę warto ści liczbowych zg łaszanych we wszystkich wierszach 
wzoru C 06.02.  
2.5.  C 06.02 – WYP ŁACALNO ŚĆ  GRUPY: INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWI ĄZANYCH (GS) 
Kolumny  Instrukcje  
0010-0060  PODMIOTY OBJ ĘTE ZAKRESEM KONSOLIDACJI  
Wzór ten ma na celu gromadzenie informacji o wszystkich poszczególnych podmiotach 
obj ętych zakresem konsolidacji zgodnie z cz ęś cią pierwsz ą tytu ł II rozdzia ł 2 CRR.  
0011  NAZWA  
Nazwa podmiotu obj ętego zakresem konsolidacji.  
0021  KOD  
Kod ten jako cz ęść  identyfikatora wiersza musi by ć niepowtarzalny dla ka żdego zg łaszanego 
podmiotu. W przypadku instytucji i zak ładów ubezpiecze ń kodem jest kod LEI. W przypadku 
innych podmiotów kodem jest kod LEI lub – je żeli kod taki jest niedost ępny – kod krajowy. 
Kod jest niepowtarzalny i stosuje si ę go jednolicie we wszystkich wzorach i na przestrzeni 
czasu. Kod musi zawsze posiada ć warto ść .PL  L 97/304 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Kolumny  Instrukcje  
0026  RODZAJ KODU  
Instytucje okre ślaj ą rodzaj kodu zg łoszony w kolumnie 0021 jako „kod LEI” lub „kod inny ni ż 
kod LEI”. Nale ży zawsze wskaza ć rodzaj kodu.  
0027  KOD KRAJOWY  
Instytucje mog ą dodatkowo zg łosi ć kod krajowy, je żeli zg łosz ą kod LEI jako identyfikator 
w kolumnie „Kod”.  
0030  INSTYTUCJA LUB PODMIOT RÓWNOWA ŻNY (TAK/NIE)  
„TAK” zg łasza si ę w przypadku, gdy podmiot podlega wymogom w zakresie funduszy w łas ­
nych zgodnie z CRR i CRD lub z przepisami co najmniej równowa żnymi z postanowieniami 
regulacji Bazylea. 
W pozosta łych przypadkach zg łasza si ę „NIE”.
  
è Udzia ły mniejszo ści: 
Art. 81 ust. 1 lit. a) ppkt (ii) oraz art. 82 ust. 1 lit. a) ppkt (ii) CRR 
W odniesieniu do udzia łów mniejszo ści oraz instrumentów w kapitale dodatkowym Tier 
I i kapitale Tier II wyemitowanych przez jednostki zale żne, jednostki zale żne, których instru ­
menty mog ą by ć uznawane, s ą instytucjami lub przedsi ębiorstwami, które ze wzgl ędu na 
maj ące zastosowanie prawo krajowe podlegaj ą wymogom CRR.  
0035  RODZAJ PODMIOTU  
Rodzaj podmiotu zg łasza si ę w oparciu o nast ępuj ące kategorie:  
a) instytucja kredytowa 
Art. 4 ust. 1 pkt 1 CRR; 
b) firma inwestycyjna 
Art. 4 ust. 1 pkt 2 CRR; 
c) instytucja finansowa (inna) 
Art. 4 ust. 1 pkt 20, 21 i 26 CRR 
Instytucje finansowe w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 26 CRR, których nie uwzgl ędniono 
w żadnej z kategorii wymienionych w lit. d), f) lub g); 
d) finansowa spó łka holdingowa (o dzia łalno ści mieszanej) 
Art. 4 ust. 1 pkt 20 i 21 CRR; 
e) przedsi ębiorstwo us ług pomocniczych 
Art. 4 ust. 1 pkt 18 CRR; 
f) jednostka specjalnego przeznaczenia do celów sekurytyzacji (SSPE) 
Art. 4 ust. 1 pkt 66 CRR; 
g) przedsi ębiorstwo emituj ące obligacje zabezpieczone 
Podmiot utworzony w celu emisji obligacji zabezpieczonych lub utrzymywania zabezpie ­
czenia ustanowionego w odniesieniu do obligacji zabezpieczonych, je żeli nie uwzgl ędniono 
go w żadnej z kategorii wymienionych w lit. a), b) lub d)–f) powy żej; 
h) inny rodzaj podmiotu 
Podmiot inny ni ż podmioty, o których mowa w lit. a)–g) 
W przypadku gdy dany podmiot nie podlega CRR ani CRD, lecz podlega przepisom co 
najmniej równowa żnym przepisom regulacji Bazylea, odpowiedni ą kategori ę ustala si ę na zasa ­
dzie do łożenia wszelkich stara ń.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/305
 
Kolumny  Instrukcje  
0040  ZAKRES DANYCH: na poziomie jednostkowym w pe łni skonsolidowane („SF”) LUB na 
poziomie jednostkowym cz ęś ciowo skonsolidowane („SP”)  
„SF” (dane na poziomie jednostkowym w pe łni skonsolidowane) zg łasza si ę dla poszczególnych 
jednostek zale żnych w pe łni skonsolidowanych. 
„SP” (dane na poziomie jednostkowym cz ęś ciowo skonsolidowane) zg łasza si ę dla poszczegól ­
nych jednostek zale żnych cz ęś ciowo skonsolidowanych.  
0050  KOD PA ŃSTWA  
Instytucje zg łaszaj ą dwuliterowy kod pa ństwa, o którym mowa w normie ISO 3166-2.  
0060  UDZIA Ł W ŁASNY (%)  
Odsetek ten odnosi si ę do faktycznego udzia łu, jaki jednostka dominuj ąca posiada w kapitale 
jednostek zale żnych. W przypadku pe łnej konsolidacji jednostki bezpo średnio zale żnej 
faktyczny udzia ł wynosi np. 70 %. Zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 16 CRR, podlegaj ący zg ło­
szeniu udzia ł w łasny w jednostce zale żnej wynika z mno żenia udzia łów pomi ędzy danymi 
jednostkami zale żnymi.  
0070-0240  INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW PODLEGAJ ĄCYCH WYMOGOM W ZAKRESIE 
FUNDUSZY W ŁASNYCH  
W sekcji szczegó łowych informacji (tj. w kolumnach 0070–0240) gromadzone s ą informacje 
wy łącznie o tych podmiotach lub podgrupach, które b ędąc obj ęte zakresem konsolidacji (cz ęść  
pierwsza tytu ł II rozdzia ł 2 CRR), efektywnie podlegaj ą wymogom dotycz ącym wyp łacalno ści 
okre ślonym w CRR lub w przepisach co najmniej równowa żnymi z postanowieniami regu ­
lacji Bazylea (tj. podmioty lub podgrupy, w odniesieniu do których w kolumnie 0030 zg ło­
szono „tak”). 
Uwzgl ędnia si ę informacje o wszystkich poszczególnych instytucjach grupy skonsolidowanej, 
które podlegaj ą wymogom w zakresie funduszy w łasnych, niezale żnie od lokalizacji tych 
instytucji. 
Informacje przekazywane w tej cz ęś ci odzwierciedlaj ą lokalne przepisy dotycz ące wyp łacalno ści 
w jurysdykcji, w której instytucja prowadzi dzia łalno ść  (dlatego w przypadku tego wzoru nie 
jest konieczne przeprowadzanie podwójnych oblicze ń na zasadzie indywidualnej zgodnie 
z zasadami instytucji dominuj ącej). Je żeli lokalne przepisy dotycz ące wyp łacalno ści ró żni ą si ę 
od CRR i nie jest podany porównywalny podzia ł, informacje te podaje si ę, o ile dost ępne s ą 
dane o odpowiednim poziomie szczegó łowo ści. Dlatego ta cz ęść  jest faktycznym wzorem, 
w którym podsumowuje si ę obliczenia przeprowadzane przez poszczególne instytucje nale żą ce 
do grupy, maj ąc na uwadze, że niektóre z tych instytucji mog ą podlega ć ró żnych przepisom 
dotycz ącym wyp łacalno ści.  
Zg łaszanie sta łych kosztów po średnich ponoszonych przez firmy inwestycyjne:  
W swoich obliczeniach wspó łczynnika kapita łowego firmy inwestycyjne uwzgl ędniaj ą wymogi 
w zakresie funduszy w łasnych odnosz ące si ę do sta łych kosztów po średnich zgodnie z art. 95, 
96, 97 i 98 CRR. 
Cz ęść  łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko zwi ązana ze sta łymi kosztami po średnimi zg łasza si ę 
w kolumnie 0100 tego wzoru.  
0070  ŁĄ CZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO  
Zg łaszana jest suma kolumn 0080–0110.  
0080  RYZYKO KREDYTOWE; RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA; RYZYKO ROZMYCIA, 
RYZYKO ZWI ĄZANE Z DOSTAWAMI O PÓ ŹNIEJSZYM TERMINIE DOSTAW ORAZ RYZYKO 
ROZLICZENIA/DOSTAWY  
Kwota, któr ą nale ży zg łosi ć w tej kolumnie, odpowiada sumie kwot ekspozycji wa żonej 
ryzykiem, które s ą równe lub równowa żne kwotom, które nale ży zg łosi ć w wierszu 0040 
„KWOTY EKSPOZYCJI WA ŻONYCH RYZYKIEM Z TYTU ŁU RYZYKA KREDYTOWEGO, 
RYZYKA KREDYTOWEGO KONTRAHENTA, RYZYKA ROZMYCIA ORAZ DOSTAW 
Z PÓ ŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA”, oraz kwotom wymogów w zakresie funduszy 
własnych, które s ą równe lub równowa żne kwotom, które nale ży zg łosi ć w wierszu 0490 
„ŁĄ CZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY” we wzorze CA2.PL  L 97/306 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Kolumny  Instrukcje  
0090  RYZYKO POZYCJI, RYZYKO WALUTOWE I RYZYKO CEN TOWARÓW  
Kwota, któr ą nale ży zg łosi ć w tej kolumnie, odpowiada kwocie wymogów w zakresie 
funduszy w łasnych, która jest równa lub równowa żna kwotom, które nale ży zg łosi ć w wierszu 
0520 „ ŁĄ CZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTU ŁU RYZYKA POZYCJI, RYZYKA 
WALUTOWEGO I RYZYKA CEN TOWARÓW” we wzorze CA2.  
0100  Z TYTU ŁU RYZYKA OPERACYJNEGO  
Kwota, któr ą nale ży zg łosi ć w tej kolumnie, odpowiada kwocie ekspozycji na ryzyko, która jest 
równa lub równowa żna kwocie, któr ą nale ży zg łosi ć w wierszu 0590 „ ŁĄ CZNA KWOTA 
EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTU ŁU RYZYKA OPERACYJNEGO” we wzorze CA2. 
W kolumnie tej uwzgl ędnia si ę sta łe koszty po średnie, w tym w wierszu 0630 „DODAT ­
KOWA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTU ŁU STA ŁYCH KOSZTÓW PO ŚREDNICH” 
we wzorze CA2.  
0110  KWOTY INNYCH EKSPOZYCJI NA RYZYKO  
Kwota, któr ą nale ży zg łosi ć w tej kolumnie, odpowiada kwocie ekspozycji na ryzyko, która nie 
zosta ła wyra źnie wymieniona powy żej. Jest to suma kwot z wierszy 0640, 0680 i 0690 
wzoru CA2.  
0120-0240  SZCZEGÓ ŁOWE INFORMACJE NA TEMAT WYP ŁACALNO ŚCI GRUPY – FUNDUSZE W ŁASNE  
Zg łaszane w nast ępuj ących kolumnach informacje odzwierciedlaj ą lokalne przepisy dotycz ące 
wyp łacalno ści w pa ństwie cz łonkowskim, w którym podmiot lub podgrupa prowadz ą dzia ­ 
łalno ść . 
0120  FUNDUSZE W ŁASNE  
Kwota, któr ą nale ży zg łosi ć w tej kolumnie, odpowiada kwocie wymogów w zakresie 
funduszy w łasnych, która jest równa lub równowa żna kwotom, które nale ży zg łosi ć w wierszu 
0010 „FUNDUSZE W ŁASNE” we wzorze CA1.  
0130  W TYM: KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę FUNDUSZE W ŁASNE  
Art. 82 CRR 
Kolumn ę t ę zg łasza si ę wy łącznie w odniesieniu do w pe łni skonsolidowanych jednostek 
zale żnych, które s ą instytucjami, podlegaj ących przekazywaniu danych na zasadzie indywidual ­
nej. 
W odniesieniu do jednostek zale żnych okre ślonych powy żej znacznymi pakietami akcji s ą 
instrumenty (plus powi ązane zyski zatrzymane, a żio emisyjne oraz kapita ł rezerwowy) posia ­
dane przez osoby inne ni ż przedsi ębiorstwa oraz obj ęte konsolidacj ą na podstawie CRR. 
Kwota, któr ą nale ży zg łosi ć, obejmuje skutki wszelkich przepisów przej ściowych. Jest to uznana 
kwota w dniu sprawozdawczym.  
0140  POWI ĄZANE INSTRUMENTY FUNDUSZY W ŁASNYCH, POWI ĄZANE ZYSKI ZATRZYMANE, 
AŻIO EMISYJNE ORAZ KAPITA Ł REZERWOWY  
Art. 87 ust. 1 lit. b) CRR  
0150  CA ŁKOWITY KAPITA Ł TIER I  
Art. 25 CRRPL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/307
 
Kolumny  Instrukcje  
0160  W TYM: KWALIFIKUJ ĄCY SI Ę KAPITA Ł TIER I  
Art. 82 CRR 
Kolumn ę t ę zg łasza si ę wy łącznie w odniesieniu do w pe łni skonsolidowanych jednostek 
zale żnych, które s ą instytucjami, podlegaj ących przekazywaniu danych na zasadzie indywidual ­
nej. 
W odniesieniu do jednostek zale żnych okre ślonych powy żej znacznymi pakietami akcji s ą 
instrumenty (plus powi ązane zyski zatrzymane oraz a żio emisyjne) posiadane przez osoby 
inne ni ż przedsi ębiorstwa obj ęte konsolidacj ą na podstawie CRR. 
Kwota, któr ą nale ży zg łosi ć, obejmuje skutki wszelkich przepisów przej ściowych. Jest to uznana 
kwota w dniu sprawozdawczym.  
0170  POWI ĄZANE INSTRUMENTY W KAPITALE TIER I, POWI ĄZANE ZYSKI ZATRZYMANE ORAZ 
AŻIO EMISYJNE  
Art. 85 ust. 1 lit. b) CRR  
0180  KAPITA Ł PODSTAWOWY TIER I  
Art. 50 CRR  
0190  W TYM: UDZIA ŁY MNIEJSZO ŚCI  
Art. 81 CRR 
Kolumn ę t ę zg łasza si ę wy łącznie w odniesieniu do w pe łni skonsolidowanych jednostek 
zale żnych, które s ą instytucjami, z wyj ątkiem jednostek zale żnych, o których mowa w art. 84 
ust. 3 CRR. Dla celów wszystkich oblicze ń wymaganych na mocy art. 84 CRR w stosownych 
przypadkach ka żdą jednostk ę zale żną traktuje si ę na zasadzie subskonsolidowanej zgodnie 
z art. 84 ust. 2, natomiast w pozosta łych przypadkach na zasadzie nieskonsolidowanej. 
Udzia ły mniejszo ści s ą w odniesieniu do jednostek zale żnych okre ślonych powy żej instrumen ­
tami w kapitale podstawowym Tier I (plus powi ązane zyski zatrzymane oraz a żio emisyjne) 
posiadanymi przez osoby inne ni ż przedsi ębiorstwa obj ęte konsolidacj ą na podstawie CRR. 
Kwota, któr ą nale ży zg łosi ć, obejmuje skutki wszelkich przepisów przej ściowych. Jest to uznana 
kwota w dniu sprawozdawczym.  
0200  POWI ĄZANE INSTRUMENTY FUNDUSZY W ŁASNYCH, POWI ĄZANE ZYSKI ZATRZYMANE, 
AŻIO EMISYJNE ORAZ KAPITA Ł REZERWOWY  
Art. 84 ust. 1 lit. b) CRR  
0210  KAPITA Ł DODATKOWY TIER I  
Art. 61 CRR  
0220  W TYM: KWALIFIKUJ ĄCY SI Ę KAPITA Ł DODATKOWY TIER I  
Art. 82 i 83 CRR 
Kolumn ę t ę zg łasza si ę wy łącznie w odniesieniu do w pe łni skonsolidowanych jednostek 
zale żnych, które s ą instytucjami, z wyj ątkiem jednostek zale żnych, o których mowa w art. 85 
ust. 2 CRR. Dla celów wszystkich oblicze ń wymaganych na mocy art. 85 CRR w stosownych 
przypadkach ka żdą jednostk ę zale żną traktuje si ę na zasadzie subskonsolidowanej zgodnie 
z art. 85 ust. 2, natomiast w pozosta łych przypadkach na zasadzie nieskonsolidowanej. 
Udzia ły mniejszo ści s ą w odniesieniu do jednostek zale żnych okre ślonych powy żej instrumen ­
tami w kapitale dodatkowym Tier I (plus powi ązane zyski zatrzymane oraz a żio emisyjne) 
posiadanymi przez osoby inne ni ż przedsi ębiorstwa obj ęte konsolidacj ą na podstawie CRR. 
Kwota, któr ą nale ży zg łosi ć, obejmuje skutki wszelkich przepisów przej ściowych. Jest to uznana 
kwota w dniu sprawozdawczym.  
0230  KAPITA Ł TIER II  
Art. 71 CRRPL  L 97/308 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Kolumny  Instrukcje  
0240  W TYM: KWALIFIKUJ ĄCY SI Ę KAPITA Ł TIER II  
Art. 82 i 83 CRR 
Kolumn ę t ę zg łasza si ę wy łącznie w odniesieniu do w pe łni skonsolidowanych jednostek 
zale żnych, które s ą instytucjami, z wyj ątkiem jednostek zale żnych, o których mowa w art. 87 
ust. 2 CRR. Dla celów wszystkich oblicze ń wymaganych na mocy art. 87 CRR w stosownych 
przypadkach ka żdą jednostk ę zale żną traktuje si ę na zasadzie subskonsolidowanej zgodnie 
z art. 87 ust. 2, natomiast w pozosta łych przypadkach na zasadzie nieskonsolidowanej. 
Udzia ły mniejszo ści s ą w odniesieniu do jednostek zale żnych okre ślonych powy żej instrumen ­
tami w kapitale Tier II (plus powi ązane zyski zatrzymane oraz a żio emisyjne) posiadanymi 
przez osoby inne ni ż przedsi ębiorstwa obj ęte konsolidacj ą na podstawie CRR. 
Kwota, któr ą nale ży zg łosi ć, obejmuje skutki wszelkich przepisów przej ściowych. Jest to uznana 
kwota w sprawozdawczym dniu odniesienia.  
0250-0400  INFORMACJE NA TEMAT WK ŁADU PODMIOTÓW NA RZECZ WYP ŁACALNO ŚCI GRUPY  
0250-0290  WK ŁAD W RYZYKO  
Zg łoszone w nast ępuj ących kolumnach informacje s ą zgodne z przepisami dotycz ącymi 
wyp łacalno ści maj ącymi zastosowanie do instytucji sprawozdaj ącej.  
0250  ŁĄ CZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO  
Zg łaszana jest suma kolumn 0260–0290.  
0260  RYZYKO KREDYTOWE; RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA; RYZYKO ROZMYCIA, 
RYZYKO ZWI ĄZANE Z DOSTAWAMI O PÓ ŹNIEJSZYM TERMINIE DOSTAW ORAZ RYZYKO 
ROZLICZENIA/DOSTAWY  
Kwoty, które nale ży zg łosi ć, s ą kwotami ekspozycji wa żonej ryzykiem z tytu łu ryzyka kredy ­
towego oraz wymogów w zakresie funduszy w łasnych z tytu łu ryzyka rozliczenia/dostawy 
zgodnie z CRR, z wy łączeniem wszelkich kwot odnosz ących si ę do transakcji z innymi 
podmiotami uwzgl ędnionymi w obliczeniach wspó łczynnika wyp łacalno ści grupy skonsolido ­
wanej.  
0270  RYZYKO POZYCJI, RYZYKO WALUTOWE I RYZYKO CEN TOWARÓW  
Kwoty ekspozycji na ryzyko z tytu łu ryzyka rynkowego oblicza si ę na poziomie ka żdego 
podmiotu zgodnie z CRR. Podmioty zg łaszaj ą wk ład w łączne kwoty ekspozycji na ryzyko 
z tytu łu ryzyka pozycji, ryzyka walutowego i ryzyka cen towarów dla grupy. Zg łoszona tu 
suma kwot odpowiada kwocie zg łoszonej w wierszu 0520 „ ŁĄ CZNA KWOTA EKSPOZYCJI 
NA RYZYKO Z TYTU ŁU RYZYKA POZYCJI, RYZYKA WALUTOWEGO I RYZYKA CEN 
TOWARÓW” w sprawozdaniu skonsolidowanym.  
0280  Z TYTU ŁU RYZYKA OPERACYJNEGO  
W przypadku metod zaawansowanego pomiaru zg łoszone kwoty ekspozycji na ryzyko z tytu łu 
ryzyka operacyjnego obejmuj ą efekt dywersyfikacji. 
W kolumnie tej uwzgl ędnia si ę sta łe koszty po średnie.  
0290  KWOTY INNYCH EKSPOZYCJI NA RYZYKO  
Kwota, któr ą nale ży zg łosi ć w tej kolumnie, odpowiada kwocie ekspozycji na ryzyko doty ­
cz ącej innych rodzajów ni ż wymienione powy żej.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/309
 
Kolumny  Instrukcje  
0300-0400  WK ŁAD W FUNDUSZE W ŁASNE  
Celem tej cz ęś ci wzoru nie jest nak ładanie na instytucje obowi ązku przeprowadzenia pe łnego 
obliczenia łącznego wspó łczynnika kapita łowego na poziomie ka żdego podmiotu. 
Kolumny 0300–0350 zg łasza si ę w odniesieniu do tych podmiotów skonsolidowanych, które 
dokonuj ą wk ładu w fundusze w łasne poprzez udzia ły mniejszo ści, kwalifikuj ący si ę kapita ł Tier 
I lub kwalifikuj ące si ę fundusze w łasne. Z zastrze żeniem progu, o którym mowa powy żej 
w cz ęś ci II rozdzia ł 2.3 akapit ostatni, kolumny 0360–0400 zg łasza si ę dla wszystkich 
podmiotów skonsolidowanych, które dokonuj ą wk ładu w skonsolidowane fundusze w łasne. 
Fundusze w łasne wprowadzone do podmiotu przez pozosta łe podmioty obj ęte zakresem spra ­
wozdawczo ści jednostki sprawozdaj ącej nie s ą brane pod uwag ę. W kolumnie tej zg łasza si ę 
wy łącznie wk ład netto w fundusze w łasne grupy (przede wszystkim fundusze w łasne uzyskane 
od osób trzecich i skumulowane rezerwy). 
Zg łoszone w nast ępuj ących kolumnach informacje s ą zgodne z przepisami dotycz ącymi 
wyp łacalno ści maj ącymi zastosowanie do instytucji sprawozdaj ącej.  
0300-0350  KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę FUNDUSZE W ŁASNE UWZGL ĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYCH 
FUNDUSZACH W ŁASNYCH  
Kwota, któr ą nale ży zg łosi ć jako „KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę FUNDUSZE W ŁASNE UWZGL ĘD­
NIONE W SKONSOLIDOWANYCH FUNDUSZACH W ŁASNYCH”, jest kwot ą wynikaj ącą 
z cz ęś ci drugiej tytu ł II CRR, z wy łączeniem wszelkich funduszy wniesionych przez inne 
podmioty grupy.  
0300  KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę FUNDUSZE W ŁASNE UWZGL ĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYCH 
FUNDUSZACH W ŁASNYCH  
Art. 87 CRR  
0310  KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę INSTRUMENTY W TIER I UWZGL ĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYM 
KAPITALE TIER I  
Art. 85 CRR  
0320  UDZIA ŁY MNIEJSZO ŚCI UWZGL ĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE PODSTA ­
WOWYM TIER I  
Art. 84 CRR 
Kwot ą, któr ą nale ży zg łosi ć, jest kwota udzia łów mniejszo ści jednostki zale żnej uwzgl ędniona 
w skonsolidowanym kapitale podstawowym Tier I zgodnie z CRR.  
0330  KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę INSTRUMENTY W KAPITALE TIER I UWZGL ĘDNIONE W SKONSOLI ­
DOWANYM KAPITALE DODATKOWYM TIER I  
Art. 86 CRR 
Kwot ą, któr ą nale ży zg łosi ć, jest kwota kwalifikuj ącego si ę kapita łu Tier I jednostki zale żnej 
uwzgl ędniona w skonsolidowanym kapitale dodatkowym Tier I zgodnie z CRR.  
0340  KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę INSTRUMENTY FUNDUSZY W ŁASNYCH UWZGL ĘDNIONE W SKONSO ­
LIDOWANYM KAPITALE TIER II  
Art. 88 CRR 
Kwot ą, któr ą nale ży zg łosi ć, jest kwota kwalifikuj ących si ę funduszy w łasnych jednostki zale żnej 
uwzgl ędniona w skonsolidowanym kapitale Tier II zgodnie z CRR.  
0350  POZYCJA UZUPE ŁNIAJ ĄCA: WARTO ŚĆ  FIRMY (-)/(+) UJEMNA WARTO ŚĆ  FIRMY  
0360-0400  SKONSOLIDOWANE FUNDUSZE W ŁASNE  
Art. 18 CRR 
Kwota, któr ą nale ży zg łosi ć jako „SKONSOLIDOWANE FUNDUSZE W ŁASNE”, jest kwot ą 
wynikaj ącą z bilansu z wy łączeniem wszelkich funduszy wniesionych przez inne podmioty 
grupy.PL  L 97/310 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Kolumny  Instrukcje  
0360  SKONSOLIDOWANE FUNDUSZE W ŁASNE  
0370  W TYM: KAPITA Ł PODSTAWOWY TIER I  
0380  W TYM: KAPITA Ł DODATKOWY TIER I  
0390  W TYM: WK ŁADY W WYNIK SKONSOLIDOWANY  
Zg łaszany jest wk ład ka żdego podmiotu w wynik skonsolidowany (zysk lub strata (-)). Obej ­
muje to wyniki dotycz ące udzia łów mniejszo ści.  
0400  W TYM: (-) WARTO ŚĆ  FIRMY/(+) UJEMNA WARTO ŚĆ  FIRMY  
W tym miejscu podaje si ę warto ść  firmy lub ujemn ą warto ść  firmy jednostki sprawozdaj ącej 
w odniesieniu do jednostki zale żnej.  
0410-0480  BUFORY KAPITA ŁOWE  
Struktura zg łaszania buforów kapita łowych dla wzoru GS jest zgodna z ogóln ą struktur ą 
wzoru CA4 i oparta na tych samych koncepcjach sprawozdawczo ści. Przy zg łaszaniu buforów 
kapita łowych we wzorze GS odpowiednie kwoty zg łasza si ę zgodnie z przepisami maj ącymi 
zastosowanie do celów okre ślenia wymogu kapita łowego dla grupy na zasadzie skonsolidowa ­
nej. W zwi ązku z tym zg łaszane kwoty buforów kapita łowych odpowiadaj ą wk ładom ka żdego 
podmiotu do buforów kapita łowych grupy. Zg łaszane kwoty opieraj ą si ę na przepisach krajo ­
wych przyj ętych w celu transpozycji CRD oraz na CRR, w tym na wszelkich okre ślonych 
w nich przepisach przej ściowych.  
0410  WYMÓG PO ŁĄ CZONEGO BUFORA  
Art. 128 pkt 6 CRD  
0420  BUFOR ZABEZPIECZAJ ĄCY  
Art. 128 pkt 1 i art. 129 CRD 
Zgodnie z art. 129 ust. 1 CRD bufor zabezpieczaj ący jest dodatkow ą kwot ą kapita łu podsta ­
wowego Tier I. Ze wzgl ędu na fakt, że wynosz ąca 2,5 % warto ść  bufora zabezpieczaj ącego jest 
sta ła, kwot ę zg łasza si ę w tej komórce.  
0430  SPECYFICZNY DLA INSTYTUCJI BUFOR ANTYCYKLICZNY  
Art. 128 pkt 2, art. 130 oraz art. 135–140 CRD 
W tej komórce zg łasza si ę konkretn ą kwot ę bufora antycyklicznego.  
0440  BUFOR ZABEZPIECZAJ ĄCY WYNIKAJ ĄCY Z RYZYKA MAKROOSTRO ŻNO ŚCIOWEGO LUB 
RYZYKA SYSTEMOWEGO ZIDENTYFIKOWANEGO NA POZIOMIE PA ŃSTWA CZ ŁONKOW ­
SKIEGO  
Art. 458 ust. 2 lit. d) ppkt (iv) CRR 
W tej komórce zg łasza si ę kwot ę bufora zabezpieczaj ącego wynikaj ącego z ryzyka makroo ­
stro żno ściowego lub ryzyka systemowego zidentyfikowanego na poziomie pa ństwa cz łonkow ­
skiego, która mo że by ć wymagana zgodnie z art. 458 CRR poza buforem zabezpieczaj ącym.  
0450  BUFOR RYZYKA SYSTEMOWEGO  
Art. 128 pkt 5 oraz art. 133 i art. 134 CRD 
W tej komórce zg łasza si ę kwot ę bufora ryzyka systemowego.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/311
 
Kolumny  Instrukcje  
0470  BUFOR GLOBALNYCH INSTYTUCJI O ZNACZENIU SYSTEMOWYM  
Art. 128 pkt 3 i art. 131 CRD 
W tej komórce zg łasza si ę kwot ę bufora globalnych instytucji o znaczeniu systemowym.  
0480  BUFOR INNYCH INSTYTUCJI O ZNACZENIU SYSTEMOWYM  
Art. 128 pkt 4 i art. 131 CRD 
W tej komórce zg łasza si ę kwot ę bufora innych instytucji o znaczeniu systemowym.  
3.  WZORY DOTYCZ ĄCE RYZYKA KREDYTOWEGO  
3.1.  UWAGI OGÓLNE  
39. W odniesieniu do ryzyka kredytowego wed ług metody standardowej i metody IRB istniej ą ró żne zestawy 
wzorów. Ponadto zg łaszane s ą osobne wzory na potrzeby podzia łu pod wzgl ędem geograficznym pozycji 
podlegaj ących ryzyku kredytowemu, je śli przekroczony jest odpowiedni próg okre ślony w art. 5 ust. 5 
niniejszego rozporz ądzenia wykonawczego.  
3.1.1. Sprawozdawczo ść  w zakresie technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzgl ędnieniem efektów substytucyj ­
nych  
40. Ekspozycje wobec d łużników (bezpo średnich kontrahentów) oraz gwarantów, które to ekspozycje zakla ­
syfikowane s ą do tej samej kategorii ekspozycji, zg łasza si ę w odniesieniu do wp ływów i wyp ływów 
dotycz ących tej samej kategorii ekspozycji.  
41. Rodzaj ekspozycji nie ulega zmianie z powodu ochrony kredytowej nierzeczywistej.  
42. Je żeli ekspozycja jest zabezpieczona poprzez ochron ę kredytow ą nierzeczywist ą, zabezpieczona cz ęść  jest 
przypisywana jako wyp ływ np. w kategorii ekspozycji d łużnika oraz jako wp ływ w kategorii ekspozycji 
gwaranta. Rodzaj ekspozycji nie ulega jednak zmianie wskutek zmiany kategorii ekspozycji.  
43. Efekt substytucyjny w ramach sprawozdawczo ści COREP odzwierciedla traktowanie wa żenia ryzykiem 
maj ące skuteczne zastosowanie do zabezpieczonej cz ęś ci ekspozycji. W rezultacie zabezpieczona cz ęść  
ekspozycji jest wa żona ryzykiem wed ług metody standardowej i zg łaszana we wzorze CR SA.  
3.1.2. Sprawozdawczo ść  w zakresie ryzyka kredytowego kontrahenta  
44. Pozycje dotycz ące ekspozycji wynikaj ących z ryzyka kredytowego kontrahenta zg łasza si ę we wzorach CR 
SA lub CR IRB niezale żne od tego, czy s ą one pozycjami portfela bankowego czy portfela handlowego.  
3.2.  C 07.00 – RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓ ŹNIEJSZYM 
TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITA ŁOWE WED ŁUG METODY STANDARDOWEJ (CR SA)  
3.2.1. Uwagi ogólne  
45. Wzory CR SA dostarczaj ą niezb ędnych informacji na temat obliczania wymogów w zakresie funduszy 
własnych z tytu łu ryzyka kredytowego wed ług metody standardowej. W szczególno ści zawieraj ą szczegó ­ 
łowe informacje o:  
a) podziale warto ści ekspozycji wed ług ró żnych rodzajów ekspozycji, wag ryzyka i kategorii ekspozycji;  
b) kwocie i rodzaju technik ograniczania ryzyka kredytowego zastosowanych w celu zmniejszenia ryzyka.  
3.2.2. Zakres wzoru CR SA  
46. Zgodnie z art. 112 CRR ka żda ekspozycja wed ług metody standardowej klasyfikowana jest do jednej z 16 
kategorii ekspozycji w celu obliczenia wymogów w zakresie funduszy w łasnych.PL  L 97/312 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
47. Informacje zawarte we wzorze CR SA s ą wymagane dla kategorii ekspozycji ca łkowitych i indywidualnie 
dla ka żdej z kategorii ekspozycji okre ślonych na potrzeby metody standardowej. Łą czne dane oraz infor ­
macje o ka żdej kategorii ekspozycji zg łasza si ę w osobnym wymiarze.  
48. Nast ępuj ące pozycje nie wchodz ą jednak w zakres wzoru CR SA:  
a) ekspozycje zaklasyfikowane do kategorii ekspozycji „pozycje stanowi ące pozycje sekurytyzacyjne”, 
o których mowa w art. 112 lit. m) CRR, które zg łasza si ę we wzorach CR SEC;  
b) ekspozycje odejmowane od funduszy w łasnych.  
49. Zakres wzoru CR SA obejmuje nast ępuj ące wymogi w zakresie funduszy w łasnych:  
a) ryzyko kredytowe zgodnie z cz ęś cią trzeci ą tytu ł II rozdzia ł 2 (Metoda standardowa) CRR w portfelu 
bankowym, w tym ryzyko kredytowe kontrahenta zgodnie z cz ęś cią trzeci ą tytu ł II rozdzia łami 4 i 6 
(Ryzyko kredytowe kontrahenta) CRR w portfelu bankowym;  
b) ryzyko kredytowe zgodnie z cz ęś cią trzeci ą tytu ł II rozdzia ły 4 i 6 (Ryzyko kredytowe kontrahenta) 
CRR w portfelu handlowym;  
c) ryzyko rozliczenia wynikaj ące z dostaw z pó źniejszym terminem rozliczenia zgodnie z art. 379 CRR 
w odniesieniu do wszystkich rodzajów dzia łalno ści gospodarczej.  
50. Wzór obejmuje wszystkie ekspozycje, dla których wymogi w zakresie funduszy w łasnych oblicza si ę 
zgodnie z przepisami cz ęś ci trzeciej tytu ł II rozdzia ł 2 CRR w zwi ązku z cz ęś cią trzeci ą tytu ł II rozdzia ły 
4 i 6 CRR. Instytucje, które stosuj ą przepisy art. 94 ust. 1 CRR, równie ż musz ą zg łosi ć w tym wzorze 
swoje pozycje w portfelu handlowym, o których mowa w art. 92 ust. 3 lit. b) CRR, gdy stosuj ą przepisy 
cz ęś ci trzeciej tytu ł II rozdzia ł 2 CRR do obliczenia wymogów w zakresie funduszy w łasnych (cz ęść  trzecia 
tytu ł II rozdzia ły 2 i 6 CRR oraz cz ęść  trzecia tytu ł V CRR). Dlatego wzór zapewnia nie tylko szczegó łowe 
informacje o rodzaju ekspozycji (np. pozycje bilansowe/pozycje pozabilansowe), ale równie ż informacje na 
temat przypisania wag ryzyka w ramach danej kategorii ekspozycji.  
51. Ponadto wzór CR SA zawiera pozycje uzupe łniaj ące w wierszach 0290–0320, które maj ą na celu zbieranie 
dalszych informacji o ekspozycjach zabezpieczonych hipotekami na nieruchomo ściach i ekspozycjach, 
których dotyczy niewykonanie zobowi ązania.  
52. Te pozycje uzupe łniaj ące zg łaszane s ą wy łącznie w odniesieniu do nast ępuj ących kategorii ekspozycji:  
a) ekspozycje wobec rz ądów centralnych lub banków centralnych (art. 112 lit. a) CRR);  
b) ekspozycje wobec samorz ądów regionalnych lub w ładz lokalnych (art. 112 lit. b) CRR);  
c) ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego (art. 112 lit. c) CRR);  
d) ekspozycje wobec instytucji (art. 112 lit. f) CRR);  
e) ekspozycje wobec przedsi ębiorstw (art. 112 lit. g) CRR);  
f) ekspozycje detaliczne (art. 112 lit. h) CRR).  
53. Zg łaszanie pozycji uzupe łniaj ących nie wp ływa ani na obliczanie kwot ekspozycji wa żonych ryzykiem 
nale żą cych do kategorii ekspozycji, o których mowa w art. 112 lit. a)–c) i f)–h) CRR, ani na kategorie 
ekspozycji, o których mowa w art. 112 lit. i) oraz j) CRR, zg łaszane we wzorze CR SA.  
54. Wiersze uzupe łniaj ące zawieraj ą dodatkowe informacje o strukturze d łużnika w kategoriach ekspozycji 
„ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowi ązania” lub „ekspozycje zabezpieczone hipotekami na 
nieruchomo ściach”. W wierszach tych zg łasza si ę ekspozycje, w przypadku gdy d łużnicy zostaliby zg ło­
szeni w kategoriach ekspozycji „ekspozycje wobec rz ądów centralnych lub banków centralnych”, „eks ­
pozycje wobec samorz ądów regionalnych lub w ładz lokalnych”, „ekspozycje wobec podmiotów sektora 
publicznego”, „ekspozycje wobec instytucji”, „ekspozycje wobec przedsi ębiorstw” i „ekspozycje detaliczne” 
we wzorze CR SA, gdyby ekspozycje te nie zosta ły zaklasyfikowane do kategorii ekspozycji „ekspozycje, 
których dotyczy niewykonanie zobowi ązania”, lub „ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomo ­ 
ściach”. Zg łaszane dane liczbowe s ą jednak takie same, jak dane wykorzystywane do obliczania kwot 
ekspozycji wa żonych ryzykiem w kategoriach ekspozycji „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobo ­
wi ązania” lub „ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomo ściach”.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/313
 
55. Na przyk ład w przypadku ekspozycji, której kwoty ekspozycji na ryzyko s ą obliczane zgodnie z art. 127 
CRR, a korekty warto ści wynosz ą mniej ni ż 20 %, informacje te podaje si ę we wzorze CR SA w wierszu 
0320 jako ekspozycj ę ca łkowit ą oraz w odniesieniu do kategorii ekspozycji „ekspozycje, których dotyczy 
niewykonanie zobowi ązania”. Je śli ta ekspozycja, zanim sta ła si ę ekspozycj ą, której dotyczy niewykonanie 
zobowi ązania, by ła ekspozycj ą wobec instytucji, wówczas informacja ta podawana jest równie ż w wierszu 
0320 w kategorii „ekspozycje wobec instytucji”.  
3.2.3. Klasyfikowanie ekspozycji do kategorii ekspozycji wed ług metody standardowej  
56. W celu zapewnienia spójnego klasyfikowania ekspozycji do poszczególnych kategorii ekspozycji okre ślo ­
nych w art. 112 CRR stosuje si ę nast ępuj ącą metod ę sekwencyjn ą: 
a) na pierwszym etapie pierwotn ą ekspozycj ę przed uwzgl ędnieniem wspó łczynników konwersji klasyfi ­
kuje si ę do odpowiedniej kategorii ekspozycji (pierwotnej) wymienionej w art. 112 CRR, bez uszczerbku 
dla szczególnych metod traktowania (waga ryzyka), które stosuje si ę wobec ka żdej okre ślonej ekspozycji 
w ramach przypisanej jej kategorii ekspozycji;  
b) na drugim etapie ekspozycje mog ą by ć przeniesione do innych kategorii ekspozycji wskutek stosowania 
technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzgl ędnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do 
ekspozycji (np. gwarancji, kredytowych instrumentów pochodnych, uproszczonej metody ujmowania 
zabezpiecze ń finansowych) poprzez wp ływy i wyp ływy.  
57. Nast ępuj ące kryteria maj ą zastosowanie do klasyfikacji pierwotnej ekspozycji przed uwzgl ędnieniem wspó ł­
czynników konwersji do poszczególnych kategorii ekspozycji (pierwszy etap), bez uszczerbku dla pó źniej ­
szej zmiany kategorii spowodowanej zastosowaniem technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzgl ęd­
nieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji lub metod traktowania (waga ryzyka), które 
stosuje si ę wobec ka żdej okre ślonej ekspozycji w ramach przypisanej jej kategorii ekspozycji.  
58. Dla celów klasyfikacji pierwotnej ekspozycji przed uwzgl ędnieniem wspó łczynników konwersji na pierw ­
szym etapie techniki ograniczania ryzyka kredytowego zwi ązane z ekspozycj ą nie s ą brane pod uwag ę 
(nale ży pami ętać, że s ą one wyra źnie uwzgl ędniane na drugim etapie), o ile efekt ochrony jest nieod łączn ą 
cz ęś cią definicji kategorii ekspozycji, jak ma to miejsce w przypadku kategorii ekspozycji, o której mowa 
w art. 112 lit. i) CRR (ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomo ściach).  
59. Art. 112 CRR nie zawiera kryteriów wy łączania ekspozycji z poszczególnych kategorii. Mo że to oznacza ć, 
że jedna ekspozycja mog łaby zosta ć sklasyfikowana do ró żnych kategorii ekspozycji, je żeli kryteria oceny 
na potrzeby klasyfikacji nie dotycz ą hierarchii kategorii. Najbardziej oczywistym przypadkiem s ą 
ekspozycje wobec instytucji i przedsi ębiorstw posiadaj ących krótkoterminow ą ocen ę kredytow ą (art. 112 
lit. n) CRR) oraz ekspozycje wobec instytucji (art. 112 lit. f) CRR)/ekspozycje wobec przedsi ębiorstw 
(art. 112 lit. g) CRR). W tym przypadku jest oczywiste, że w CRR istnieje domniemana hierarchia kategorii 
ekspozycji, poniewa ż najpierw ocenia si ę, czy dan ą ekspozycj ę mo żna zaklasyfikowa ć do kategorii „eks ­
pozycje wobec instytucji i przedsi ębiorstw posiadaj ących krótkoterminow ą ocen ę kredytow ą”, a dopiero 
potem ocenia si ę, czy dana ekspozycja mo że by ć przypisana do ekspozycji wobec instytucji lub ekspozycji 
wobec przedsi ębiorstw. Jest oczywiste, że w przeciwnym wypadku do kategorii ekspozycji, o której mowa 
w art. 112 lit. n) CRR, nigdy nie zosta łaby zaklasyfikowana żadna ekspozycja. Podany przyk ład jest jednym 
z najbardziej oczywistych przypadków, ale nie jedynym. Warto zauwa żyć, że kryteria stosowane do usta ­
lenia kategorii ekspozycji wed ług metody standardowej s ą ró żne (klasyfikacja instytucjonalna, okres 
ekspozycji, status przeterminowania itp.), co stanowi podstawowy powód istnienia grup nieroz łącznych.  
60. Dla celów jednorodnej i porównywalnej sprawozdawczo ści konieczne jest okre ślenie kryteriów oceny 
w odniesieniu do ustalania hierarchii na potrzeby klasyfikowania pierwotnej ekspozycji przed uwzgl ędnie ­
niem wspó łczynników konwersji wed ług kategorii ekspozycji, bez uszczerbku dla szczególnych metod 
traktowania (waga ryzyka), które stosuje si ę wobec ka żdej okre ślonej ekspozycji w ramach przypisanej 
jej kategorii ekspozycji. Kryteria ustalania hierarchii przedstawione poni żej przy u życiu schematu podej ­
mowania decyzji oparte s ą na ocenie warunków wyra źnie okre ślonych w CRR w odniesieniu do przyna ­
leżno ści ekspozycji do okre ślonej kategorii ekspozycji oraz, w stosownych przypadkach, na podj ętych 
przez instytucje sprawozdaj ące lub organ nadzoru decyzjach dotycz ących zastosowania pewnych kategorii 
ekspozycji. Wynik procesu klasyfikowania ekspozycji do celów sprawozdawczych jest zatem zgodny 
z przepisami CRR. Nie wyklucza to stosowania przez instytucje innych wewn ętrznych procedur klasyfika ­
cji, które równie ż mog ą by ć zgodne ze wszystkimi istotnymi przepisami CRR i ich interpretacjami wyda ­
nymi przez w łaściwe fora.PL  L 97/314 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
61. Kategoria ekspozycji ma pierwsze ństwo przed innymi kategoriami w rankingu oceny przedstawionym na 
schemacie podejmowania decyzji (tj. ocenia si ę najpierw, czy ekspozycj ę mo żna zaklasyfikowa ć do danej 
kategorii ekspozycji, bez uszczerbku dla wyniku tej oceny), je żeli w przeciwnym wypadku do kategorii tej 
potencjalnie nie przypisano by żadnej ekspozycji. Sytuacja taka ma miejsce w przypadku, gdy z powodu 
braku kryteriów ustalania hierarchii jedna kategoria ekspozycji stanowi podzbiór innych kategorii. Kryteria 
przedstawione graficznie na poni ższym schemacie decyzyjnym rozpatrywane by łyby zatem w ramach 
procesu sekwencyjnego.  
62. W tym kontek ście ranking oceny przedstawiony na poni ższym schemacie podejmowania decyzji jest 
zgodny z nast ępuj ącą kolejno ścią: 
1. pozycje sekurytyzacyjne;  
2. pozycje zwi ązane ze szczególnie wysokim ryzykiem;  
3. ekspozycje kapita łowe;  
4. ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowi ązania;  
5. ekspozycje w postaci jednostek lub udzia łów w przedsi ębiorstwach zbiorowego inwestowania/eks ­
pozycje w postaci obligacji zabezpieczonych (roz łączne kategorie ekspozycji);  
6. ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomo ściach;  
7. inne pozycje;  
8. ekspozycje wobec instytucji i przedsi ębiorstw posiadaj ących krótkoterminow ą ocen ę kredytow ą; 
9. wszystkie pozosta łe kategorie ekspozycji (roz łączne kategorie ekspozycji), które obejmuj ą ekspozycje 
wobec rz ądów centralnych lub banków centralnych, ekspozycje wobec samorz ądów regionalnych lub 
władz lokalnych, ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego, ekspozycje wobec wielostronnych 
banków rozwoju, ekspozycje wobec organizacji mi ędzynarodowych, ekspozycje wobec instytucji, 
ekspozycje wobec przedsi ębiorstw i ekspozycje detaliczne.  
63. W przypadku ekspozycji w postaci jednostek lub udzia łów w przedsi ębiorstwach zbiorowego inwestowania 
oraz gdy stosowana jest metoda pe łnego przegl ądu lub metoda oparta na uprawnieniach (art. 132a ust. 1 
i 2 CRR), poszczególne ekspozycje bazowe (w przypadku metody pe łnego przegl ądu) i indywidualn ą grup ę 
ekspozycji (w przypadku metody opartej na uprawnieniach) rozpatruje si ę i klasyfikuje do odpowiedniej 
wagi ryzyka zgodnie z ich traktowaniem. Wszystkie poszczególne ekspozycje klasyfikuje si ę jednak w kate ­
gorii ekspozycji „Ekspozycje w postaci jednostek uczestnictwa lub udzia łów w przedsi ębiorstwach zbioro ­
wego inwestowania”.  
64. Kredytowe instrumenty pochodne uruchamiane n-tym niewykonaniem zobowi ązania, jak okre ślono 
w art. 134 ust. 6 CRR, które s ą oceniane, klasyfikuje si ę bezpo średnio jako pozycje sekurytyzacyjne. Je śli 
nie s ą one oceniane, uwzgl ędnia si ę je w kategorii ekspozycji „inne pozycje”. W tym ostatnim przypadku 
kwota nominalna umowy jest zg łaszana jako pierwotna ekspozycja przed uwzgl ędnieniem wspó łczyn ­
ników konwersji w wierszu dotycz ącym „Innych wag ryzyka” (wag ą ryzyka jest waga okre ślona w zale ż­
no ści od sumy wskazanej w art. 134 ust. 6 CRR).  
65. Na drugim etapie wskutek stosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzgl ędnieniem efektów 
substytucyjnych ekspozycje klasyfikuje si ę ponownie – tym razem do kategorii ekspozycji dostawcy 
ochrony.  
SCHEMAT PODEJMOWANIA DECYZJI W SPRAWIE KLASYFIKOWANIA PIERWOTNEJ EKSPOZYCJI PRZED UWZGL ĘDNIENIEM 
WSPÓ ŁCZYNNIKÓW KONWERSJI DO KATEGORII EKSPOZYCJI WED ŁUG METODY STANDARDOWEJ ZGODNIE Z CRR 
Pierwotna ekspozycja przed uwzgl ędnieniem 
wspó łczynników konwersji  
Czy mo żna j ą zaklasyfikowa ć do kategorii 
ekspozycji okre ślonej w art. 112 lit. m) 
CRR?  TAK
  Pozycje sekurytyzacyjne  
NIE
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/315
 
Pierwotna ekspozycja przed uwzgl ędnieniem 
wspó łczynników konwersji  
Czy mo żna j ą zaklasyfikowa ć do kategorii 
ekspozycji okre ślonej w art. 112 lit. k) CRR?  TAK
  Pozycje zwi ązane ze szczególnie wysokim 
ryzykiem (zob. tak że art. 128 CRR)  
NIE
  
Czy mo żna j ą zaklasyfikowa ć do kategorii 
ekspozycji okre ślonej w art. 112 lit. p) CRR?  TAK
  Ekspozycje kapita łowe (zob. tak że art. 133 
CRR)  
NIE
  
Czy mo żna j ą zaklasyfikowa ć do kategorii 
ekspozycji okre ślonej w art. 112 lit. j) CRR?  TAK
  Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie 
zobowi ązania  
NIE
  
Czy mo żna j ą zaklasyfikowa ć do kategorii 
ekspozycji okre ślonej w art. 112 lit. l) oraz 
o) CRR?  TAK
  Ekspozycje w postaci jednostek uczestnictwa 
lub udzia łów w przedsi ębiorstwach zbioro ­
wego inwestowania 
Ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczo ­
nych (zob. tak że art. 129 CRR) 
Te dwie kategorie ekspozycji s ą roz łączne 
(zob. uwagi na temat metody pe łnego prze ­
glądu w odniesieniu do odpowiedzi powy żej). 
Zaklasyfikowanie ekspozycji do jednej z tych 
kategorii jest zatem proste.  
NIE
  
Czy mo żna j ą zaklasyfikowa ć do kategorii 
ekspozycji okre ślonej w art. 112 lit. i) CRR?  TAK
  Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na 
nieruchomo ściach (zob. tak że art. 124 CRR)  
NIE
  
Czy mo żna j ą zaklasyfikowa ć do kategorii 
ekspozycji okre ślonej w art. 112 lit. q) CRR?  TAK
  Inne pozycje  
NIE
PL  L 97/316 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Pierwotna ekspozycja przed uwzgl ędnieniem 
wspó łczynników konwersji  
Czy mo żna j ą zaklasyfikowa ć do kategorii 
ekspozycji okre ślonej w art. 112 lit. n) CRR?  TAK
  Ekspozycje wobec instytucji i przedsi ębiorstw 
posiadaj ących krótkoterminow ą ocen ę kredy ­
tow ą 
NIE
  
Poni ższe kategorie ekspozycji s ą roz łączne. Zaklasyfikowanie ekspozycji do jednej z tych kategorii jest zatem proste. 
Ekspozycje wobec rz ądów centralnych lub banków centralnych 
Ekspozycje wobec samorz ądów regionalnych lub w ładz lokalnych 
Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego 
Ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju 
Ekspozycje wobec organizacji mi ędzynarodowych 
Ekspozycje wobec instytucji 
Ekspozycje wobec przedsi ębiorstw 
Ekspozycje detaliczne  
3.2.4. Wyja śnienia dotycz ące zakresu pewnych okre ślonych kategorii ekspozycji, o których mowa w art. 112 CRR  
3.2.4.1. Kategoria ekspozycji „ekspozycje wobec instytucji”  
66. Ekspozycje wewn ątrzgrupowe, o których mowa w art. 113 ust. 6 i 7 CRR, zg łasza si ę w nast ępuj ący 
sposób.  
67. Ekspozycje, które spe łniaj ą wymogi okre ślone w art. 113 ust. 7 CRR, zg łasza si ę w odpowiednich katego ­
riach ekspozycji, w których zosta łyby one zg łoszone, gdyby nie by ły ekspozycjami wewn ątrzgrupowymi.  
68. Zgodnie z art. 113 ust. 6 i 7 CRR „instytucja mo że pod warunkiem uzyskania uprzedniej zgody w łaściwych 
organów podj ąć  decyzj ę o niestosowaniu wymogów ust. 1 niniejszego artyku łu w odniesieniu do 
ekspozycji danej instytucji wobec kontrahenta, który jest w stosunku do niej jednostk ą dominuj ącą, jedno ­
stk ą zale żną, jednostk ą zale żną wobec jednostki dominuj ącej danej instytucji lub jednostk ą powi ązan ą 
stosunkiem okre ślonym w art. 12 ust. 1 dyrektywy 83/349/EWG”. Oznacza to, że kontrahenci wewn ątrz ­
grupowi niekoniecznie s ą instytucjami – mog ą tak że by ć przedsi ębiorstwami, które s ą przypisane do 
innych kategorii ekspozycji, np. przedsi ębiorstwami us ług pomocniczych lub przedsi ębiorstwami w rozu ­
mieniu art. 12 ust. 1 dyrektywy Rady 83/349/EWG (  7 ). Dlatego ekspozycje wewn ątrz grupy zg łasza si ę 
w odpowiedniej kategorii ekspozycji.  
3.2.4.2. Kategoria ekspozycji „ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych”  
69. Ekspozycje wed ług metody standardowej przypisuje si ę do kategorii ekspozycji „ekspozycje w postaci 
obligacji zabezpieczonych” w nast ępuj ący sposób:  
70. Obligacje, o których mowa w art. 52 ust. 4 dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2009/65/WE (  8 ), 
spe łniaj ą wymogi okre ślone w art. 129 ust. 1 i 2 CRR, co umo żliwia zaklasyfikowanie ich do kategorii 
ekspozycji „ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych”. Spe łnienie tych wymogów nale ży sprawdza ć 
w ka żdym przypadku. Obligacje, o których mowa w art. 52 ust. 4 dyrektywy 2009/65/WE i które wydano 
przed dniem 31 grudnia 2007 r., s ą pomimo to tak że przypisane do kategorii ekspozycji „ekspozycje 
w postaci obligacji zabezpieczonych” zgodnie z art. 129 ust. 6 CRR.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/317  
( 7 ) Siódma dyrektywa Rady 83/349/EWG z dnia 13 czerwca 1983 r. wydana na podstawie art. 54 ust. 3 lit. g) Traktatu w sprawie 
skonsolidowanych sprawozda ń finansowych (Dz.U. L 193 z 18.7.1983, s. 1).  
( 8 ) Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady 2009/65/WE z dnia 13 lipca 2009 r. w sprawie koordynacji przepisów ustawowych, 
wykonawczych i administracyjnych odnosz ących si ę do przedsi ębiorstw zbiorowego inwestowania w zbywalne papiery warto ściowe 
(UCITS) (Dz.U. L 302 z 17.11.2009, s. 32).
 3.2.4.3. Kategoria ekspozycji „ekspozycje zwi ązane z przedsi ębiorstwami zbiorowego inwestowania”  
71. W przypadku korzystania z mo żliwo ści, o której mowa w art. 132a ust. 2 CRR, ekspozycje w postaci 
jednostek lub udzia łów w przedsi ębiorstwach zbiorowego inwestowania zg łasza si ę jako pozycje bilansowe 
zgodnie z art. 111 ust. 1 zdanie pierwsze CRR.  
3.2.5. Instrukcje dotycz ące poszczególnych pozycji  
Kolumny  
0010  PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGL ĘDNIENIEM WSPÓ ŁCZYNNIKÓW 
KONWERSJI  
Warto ść  ekspozycji obliczona zgodnie z art. 111 CRR bez uwzgl ędnienia korekt warto ści 
i rezerw, odlicze ń, wspó łczynników konwersji oraz efektów technik ograniczania ryzyka 
kredytowego, przy uwzgl ędnieniu nast ępuj ących zastrze żeń wynikaj ących z art. 111 ust. 2 
CRR: 
1. W przypadku instrumentów pochodnych, transakcji odkupu, transakcji udzielania lub 
zaci ągania po życzek papierów warto ściowych lub towarów, transakcji z d ługim terminem 
rozliczenia oraz transakcji z obowi ązkiem uzupe łnienia zabezpieczenia kredytowego 
z zastrze żeniem ryzyka kredytowego kontrahenta (cz ęść  trzecia tytu ł II rozdzia ły 4 lub 
6 CRR) pierwotna ekspozycja odpowiada warto ści ekspozycji na ryzyko kredytowe kontra ­
henta (zob. instrukcje do kolumny 0210). 
2. Warto ści ekspozycji w przypadku leasingu podlegaj ą przepisom art. 134 ust. 7 CRR. 
W szczególno ści warto ść  rezydualn ą uwzgl ędnia si ę wed ług jej warto ści ksi ęgowej (tj. 
zdyskontowanej szacunkowej warto ści rezydualnej na koniec okresu leasingu). 
3. W przypadku kompensowania pozycji bilansowych, jak okre ślono w art. 219 CRR, 
warto ści ekspozycji s ą podawane z uwzgl ędnieniem kwoty otrzymanego zabezpieczenia 
gotówkowego. 
Jeżeli instytucje korzystaj ą z odst ępstwa przewidzianego w art. 473a ust. 7a CRR, wówczas 
zg łaszaj ą kwot ę AB  SA  , której przypisuje si ę wag ę ryzyka równ ą 100 %, w kategorii ekspozycji 
„Inne pozycje” w tej kolumnie.  
0030  (-) Korekty warto ści oraz rezerwy zwi ązane z pierwotn ą ekspozycj ą 
Art. 24 i 111 CRR.  
Korekty warto ści i rezerwy na wypadek strat kredytowych (korekty z tytu łu ryzyka kredy ­
towego zgodnie z art. 110) dokonane zgodnie ze standardami rachunkowo ści maj ącymi 
zastosowanie do jednostki sprawozdaj ącej, a tak że ostro żno ściowe korekty warto ści (dodat ­
kowe korekty warto ści zgodnie z art. 34 i 105, kwoty odliczone zgodnie z art. 36 ust. 1 
lit. m) oraz inne redukcje funduszy w łasnych zwi ązane z danym sk ładnikiem aktywów).  
0040  Ekspozycja po odliczeniu korekt warto ści i rezerw  
Suma kolumn 0010 i 0030  
0050 - 0100  TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGL ĘDNIENIEM EFEKTÓW 
SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI  
Techniki ograniczania ryzyka kredytowego zdefiniowane w art. 4 ust. 1 pkt 57 CRR, które 
zmniejszaj ą ryzyko kredytowe z tytu łu ekspozycji poprzez substytucj ę ekspozycji opisanych 
poni żej w pozycji „substytucja ekspozycji w wyniku ograniczania ryzyka kredytowego”. 
Zabezpieczenie, które ma wp ływ na warto ść  ekspozycji (np. gdy jest stosowane dla celów 
technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzgl ędnieniem efektów substytucyjnych 
w odniesieniu do ekspozycji), jest ograniczone do warto ści ekspozycji. 
Nale ży w tym miejscu zg łosi ć nast ępuj ące pozycje: 
— zabezpieczenie uwzgl ędnione zgodnie z uproszczon ą metod ą ujmowania zabezpiecze ń 
finansowych; 
— uznan ą ochron ę kredytow ą nierzeczywist ą. 
Zob. równie ż instrukcje w punkcie 3.1.1.PL  L 97/318 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Kolumny  
0050 - 0060  Ochrona kredytowa nierzeczywista: warto ści skorygowane (G  A)  
Art. 235 CRR 
W art. 239 ust. 3 CRR zawarto wzór stosowany do obliczania warto ści skorygowanej G  A 
ochrony kredytowej nierzeczywistej.  
0050  Gwarancje  
Art. 203 CRR 
Ochrona kredytowa nierzeczywista zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 59 CRR, która nie obejmuje 
kredytowych instrumentów pochodnych.  
0060  Kredytowe instrumenty pochodne  
Art. 204 CRR  
0070 – 0080  Ochrona kredytowa rzeczywista  
Te kolumny odnosz ą si ę do ochrony kredytowej rzeczywistej zdefiniowanej w art. 4 ust. 1 
pkt 58 CRR oraz podlegaj ącej przepisom okre ślonym w art. 196, 197 i 200 CRR. Kwoty nie 
obejmuj ą umów ramowych o kompensowaniu zobowi ąza ń (umowy te s ą ju ż uwzgl ędnione 
w pierwotnej ekspozycji przed uwzgl ędnieniem wspó łczynników konwersji). 
Inwestycje w obligacje powi ązane z ryzykiem kredytowym, o których mowa w art. 218 
CRR, oraz bilansowe pozycje kompensuj ące wynikaj ące z uznanych umów o kompensowaniu 
pozycji bilansowych, o których mowa w art. 219 CRR, traktuje si ę jak zabezpieczenie 
gotówkowe.  
0070  Zabezpieczenie finansowe: metoda uproszczona  
Art. 222 ust. 1 i 2 CRR.  
0080  Inne rodzaje ochrony kredytowej rzeczywistej  
Art. 232 CRR.  
0090 - 0100  SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO  
Art. 222 ust. 3, art. 235 ust. 1 i 2 oraz art. 236 CRR. 
Wyp ływy odpowiadaj ą zabezpieczonej cz ęś ci pierwotnej ekspozycji przed uwzgl ędnieniem 
wspó łczynników konwersji, któr ą to cz ęść  odlicza si ę od kategorii ekspozycji d łużnika, 
a nast ępnie przypisuje kategorii ekspozycji dostawcy ochrony kredytowej. Kwot ę t ę uznaje 
się za wp ływ do kategorii ekspozycji dostawcy ochrony kredytowej. 
Zg łasza si ę równie ż wp ływy i wyp ływy w obr ębie tych samych kategorii ekspozycji. 
Uwzgl ędnia si ę ekspozycje wynikaj ące z ewentualnych wp ływów i wyp ływów w odniesieniu 
do innych wzorów.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/319
 
Kolumny  
0110  EKSPOZYCJA NETTO PO UWZGL ĘDNIENIU EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH ZWI ĄZANYCH 
Z OGRANICZANIEM RYZYKA KREDYTOWEGO PRZED UWZGL ĘDNIENIEM WSPÓ ŁCZYN ­
NIKÓW KONWERSJI  
Kwota ekspozycji po odliczeniu korekt warto ści i po uwzgl ędnieniu wyp ływów i wp ływów 
wynikaj ących z TECHNIK OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGL ĘDNIE ­
NIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI  
0120-0140  TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO MAJ ĄCE WP ŁYW NA KWOT Ę 
EKSPOZYCJI: OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA, KOMPLEKSOWA METODA UJMO ­
WANIA ZABEZPIECZE Ń FINANSOWYCH  
Art. 223–228 CRR. Pozycja ta obejmuje tak że obligacje powi ązane z ryzykiem kredytowym 
(art. 218 CRR). 
Obligacje powi ązane z ryzykiem kredytowym, o których mowa w art. 218 CRR, oraz 
bilansowe pozycje kompensuj ące wynikaj ące z uznanych umów o kompensowaniu pozycji 
bilansowych, o których mowa w art. 219 CRR, traktuje si ę jak zabezpieczenie gotówkowe. 
Efekt zabezpieczenia wynikaj ący z kompleksowej metody ujmowania zabezpiecze ń finanso ­
wych zastosowanej w odniesieniu do ekspozycji, która jest zabezpieczona uznanym zabez ­
pieczeniem finansowym, oblicza si ę zgodnie z art. 223–228 CRR.  
0120  Korekta z tytu łu zmienno ści ekspozycji  
Art. 223 ust. 2 i 3 CRR. 
Kwot ą, któr ą nale ży zg łosi ć, jest skutek korekty z tytu łu zmienno ści ekspozycji (Eva-E) = 
E*He.  
0130  (-) Zabezpieczenie finansowe: warto ść  skorygowana (Cvam)  
Art. 239 ust. 2 CRR 
W przypadku operacji portfela handlowego uwzgl ędnia si ę zabezpieczenie finansowe i towary 
kwalifikuj ące si ę do ekspozycji zaliczanych do portfela handlowego zgodnie z art. 299 ust. 2 
lit. c)–f) CRR. 
Kwota, któr ą nale ży zg łosi ć, odpowiada Cvam = C*(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*). Definicje C, Hc, Hfx, 
t, T i t* znajduj ą si ę w cz ęś ci trzeciej tytu ł II rozdzia ł 4 sekcje 4 i 5 CRR.  
0140  (-) W tym: korekty z tytu łu zmienno ści i korekty terminu zapadalno ści 
Art. 223 ust. 1 CRR i art. 239 ust. 2 CRR. 
Kwot ą, któr ą nale ży zg łosi ć, jest łączny skutek korekt z tytu łu zmienno ści i korekt terminu 
zapadalno ści (Cvam-C) = C*[(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*)-1], gdzie skutek korekt z tytu łu zmien ­
no ści to (Cva-C) = C*[(1-Hc-Hfx)-1], a skutek korekt terminu zapadalno ści to (Cvam-Cva) = 
C*(1-Hc-Hfx)*[(t-t*)/(T-t*)-1].  
0150  W pe łni skorygowana warto ść  ekspozycji (E*)  
Art. 220 ust. 4, art. 223 ust. 2–5 i art. 228 ust. 1 CRR.PL  L 97/320 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Kolumny  
0160 - 0190  Podzia ł w pe łni skorygowanej warto ści ekspozycji w pozycjach pozabilansowych 
wed ług wspó łczynników konwersji  
Art. 111 ust. 1 oraz art. 4 ust. 1 pkt 56 CRR Zob. tak że art. 222 ust. 3 i art. 228 ust. 1 
CRR. 
Zg łasza ć nale ży w pe łni skorygowane warto ści ekspozycji przed zastosowaniem wspó łczyn ­
nika konwersji.  
0200  Warto ść  ekspozycji  
Art. 111 CRR i cz ęść  trzecia tytu ł II rozdzia ł 4 sekcja 4 CRR. 
Warto ść  ekspozycji po uwzgl ędnieniu korekty warto ści, wszystkich środków ograniczania 
ryzyka kredytowego i wspó łczynników konwersji kredytowej, któr ą to warto ść  nale ży przy ­
pisa ć wagom ryzyka zgodnie z art. 113 oraz cz ęś cią trzeci ą tytu ł II rozdzia ł 2 sekcja 2 CRR. 
Warto ści ekspozycji w przypadku leasingu podlegaj ą przepisom art. 134 ust. 7 CRR. 
W szczególno ści warto ść  rezydualn ą uwzgl ędnia si ę wed ług jej zdyskontowanej warto ści 
szacunkowej po uwzgl ędnieniu korekt warto ści, wszystkich środków ograniczania ryzyka 
kredytowego i wspó łczynników konwersji kredytowej. 
Warto ści ekspozycji dla dzia łalno ści zwi ązanej z ryzykiem kredytowym kontrahenta odpo ­
wiadaj ą warto ściom zg łoszonym w kolumnie 0210.  
0210  W tym: wynikaj ąca z ryzyka kredytowego kontrahenta  
Warto ść  ekspozycji dla dzia łalno ści zwi ązanej z ryzykiem kredytowym kontrahenta obliczona 
zgodnie z metodami okre ślonymi w cz ęś ci trzeciej tytu ł II rozdzia ły 4 i 6 CRR, która jest 
kwot ą istotn ą dla obliczenia kwot ekspozycji wa żonych ryzykiem, tj. po zastosowaniu technik 
ograniczenia ryzyka kredytowego stosowanych zgodnie z cz ęś cią trzeci ą tytu ł II rozdzia ły 4 
i 6 CRR oraz uwzgl ędniaj ąc odliczenie poniesionej straty z tytu łu korekty wyceny kredyto ­
wej, o której mowa w art. 273 ust. 6 CRR. 
Warto ść  ekspozycji dla transakcji, w których stwierdzono szczególne ryzyko korelacji, nale ży 
okre ślić zgodnie z art. 291 CRR. 
W przypadkach, w których stosuje si ę wi ęcej ni ż jedn ą metod ę obliczania ryzyka kredyto ­
wego kontrahenta w odniesieniu do jednego kontrahenta, poniesion ą strat ę z tytu łu korekty 
wyceny kredytowej, któr ą odlicza si ę na poziomie kontrahenta, przypisuje si ę do warto ści 
ekspozycji poszczególnych pakietów kompensowania w wierszach 0090–0130, odzwiercied ­
laj ąc stosunek warto ści ekspozycji po ograniczeniu ryzyka kredytowego odpowiednich 
pakietów kompensowania do ca łkowitej warto ści ekspozycji po ograniczeniu ryzyka kredyto ­
wego kontrahenta. W tym celu stosuje si ę warto ść  ekspozycji po ograniczeniu ryzyka kredy ­
towego zgodnie z instrukcjami dla kolumny 0160 we wzorze C 34.02.  
0211  W tym: wynikaj ąca z ryzyka kredytowego kontrahenta z wyj ątkiem ekspozycji 
rozliczanych przez kontrahenta centralnego  
Ekspozycje zg łoszone w kolumnie 0210, z wy łączeniem ekspozycji wynikaj ących z umów 
i transakcji wymienionych w art. 301 ust. 1 CRR przez ca ły okres, gdy pozostaj ą one 
nierozliczone z CCP, w tym transakcje zwi ązane z kontrahentem centralnym zdefiniowane 
w art. 300 pkt 2 CRR.  
0215  Kwota ekspozycji wa żonej ryzykiem przed uwzgl ędnieniem wspó łczynników 
wsparcia  
Art. 113 ust. 1–5 CRR, bez uwzgl ędniania wspó łczynników wsparcia M ŚP oraz infrastruk ­
tury okre ślonych w art. 501 i 501a CRR. 
Kwota ekspozycji wa żonej ryzykiem stanowi ąca warto ść  rezydualn ą aktywów b ędących przed ­
miotem leasingu podlega art. 134 ust. 7 zdanie pi ąte i jest obliczana zgodnie ze wzorem 
„1/t x 100 % x warto ść  rezydualna”. W szczególno ści warto ścią rezydualn ą jest niezdyskon ­
towana szacunkowa warto ść  rezydualna na koniec okresu leasingu podlegaj ąca okresowemu 
przeszacowaniu w celu zapewnienia, aby by ła stale odpowiednia.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/321
 
Kolumny  
0216  (-) Korekta kwoty ekspozycji wa żonej ryzykiem wynikaj ąca ze wspó łczynnika 
wsparcia M ŚP 
Odliczenie ró żnicy kwot ekspozycji wa żonych ryzykiem dla ekspozycji, których nie dotyczy 
niewykonanie zobowi ązania, wobec M ŚP (RWEA), które oblicza si ę zgodnie z cz ęś cią trzeci ą 
tytu ł II rozdzia ł 2 CRR, stosownie do przypadku, i RWEA* zgodnie z art. 501 ust. 1 CRR.  
0217  (-) Korekta kwoty ekspozycji wa żonej ryzykiem wynikaj ąca ze wspó łczynnika 
wsparcia infrastruktury  
Odliczenie ró żnicy kwot ekspozycji wa żonej ryzykiem obliczanych zgodnie z cz ęś cią trzeci ą 
tytu ł II CRR i RWEA skorygowanej o ryzyko kredytowe w odniesieniu do ekspozycji wobec 
podmiotów, które obs ługuj ą lub finansuj ą fizyczne obiekty lub instalacje, systemy i sieci 
zapewniaj ące lub wspieraj ące podstawowe us ługi publiczne, zgodnie z art. 501a CRR.  
0220  Kwota ekspozycji wa żonej ryzykiem po uwzgl ędnieniu wspó łczynników wsparcia  
Art. 113 ust. 1–5 CRR, uwzgl ędniaj ąc wspó łczynniki wsparcia M ŚP oraz infrastruktury 
okre ślone w art. 501 i 501a CRR 
Kwota ekspozycji wa żonej ryzykiem stanowi ąca warto ść  rezydualn ą aktywów b ędących przed ­
miotem leasingu podlega art. 134 ust. 7 zdanie pi ąte i jest obliczana zgodnie ze wzorem 
„1/t x 100 % x warto ść  rezydualna”. W szczególno ści warto ścią rezydualn ą jest niezdyskon ­
towana szacunkowa warto ść  rezydualna na koniec okresu leasingu podlegaj ąca okresowemu 
przeszacowaniu w celu zapewnienia, aby by ła stale odpowiednia.  
0230  W tym: z uwzgl ędnieniem oceny kredytowej sporz ądzonej przez wyznaczon ą ECAI  
Art. 112 lit. a)–d), f), g), l), n) o) i q) CRR.  
0240  W tym: z uwzgl ędnieniem oceny kredytowej uzyskanej od rz ądu centralnego  
Art. 112 lit. b)–d), f), g), l), i o) CRR.  
Wiersze  Instrukcje  
0010  Ekspozycje ca łkowite  
0015  W tym: ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowi ązania, w kategoriach 
ekspozycji „Pozycje zwi ązane ze szczególnie wysokim ryzykiem” i „Ekspozycje kapi ­
ta łowe”.  
Art. 127 CRR 
Zawarto ść  tego wiersza nale ży zg łasza ć wy łącznie dla kategorii ekspozycji „Pozycje zwi ązane 
ze szczególnie wysokim ryzykiem” i „Ekspozycje kapita łowe”. 
Ekspozycj ę, która jest wymieniona w art. 128 ust. 2 CRR albo która spe łnia kryteria okre ś­
lone w art. 128 ust. 3 lub art. 133 CRR, przypisuje si ę do kategorii ekspozycji „Pozycje 
zwi ązane ze szczególnie wysokim ryzykiem” lub „Ekspozycje kapita łowe”. W zwi ązku z tym 
ekspozycji nie przypisuje si ę do żadnej innej kategorii, nawet w przypadku ekspozycji, której 
dotyczy niewykonanie zobowi ązania, zgodnie z art. 127 CRR.  
0020  W tym: ekspozycje wobec M ŚP 
W tym miejscu zg łasza si ę wszystkie ekspozycje wobec M ŚP. 
0030  W tym: ekspozycje podlegaj ące wspó łczynnikowi wsparcia M ŚP 
W tym miejscu zg łasza si ę wy łącznie ekspozycje, które spe łniaj ą wymogi okre ślone w art. 501 
CRR.PL  L 97/322 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersze  Instrukcje  
0035  W tym: ekspozycje podlegaj ące wspó łczynnikowi wsparcia infrastruktury  
W tym miejscu zg łasza si ę wy łącznie ekspozycje, które spe łniaj ą wymogi okre ślone 
w art. 501a CRR.  
0040  W tym: ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomo ściach – nieruchomo ści 
mieszkalne  
Art. 125 CRR 
Wy łącznie ekspozycje zg łoszone w kategorii „ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieru ­
chomo ściach”  
0050  W tym: ekspozycje podlegaj ące sta łemu stosowaniu metody standardowej 
w niepe łnym zakresie , 
ekspozycje, do których zastosowano metod ę standardow ą, zgodnie z art. 150 ust. 1 CRR.  
0060  W tym: ekspozycje podlegaj ące metodzie standardowej z uzyskaniem uprzedniego 
zezwolenia nadzorczego na stopniowe wdro żenie metody IRB  
Art. 148 ust. 1 CRR  
0070-0130  PODZIA Ł EKSPOZYCJI CA ŁKOWITYCH WED ŁUG RODZAJÓW EKSPOZYCJI  
Pozycje zawarte w portfelu bankowym instytucji sprawozdaj ącej dzieli si ę zgodnie z poni ż­
szymi kryteriami na ekspozycje bilansowe podlegaj ące ryzyku kredytowemu, ekspozycje poza ­
bilansowe podlegaj ące ryzyku kredytowemu oraz ekspozycje podlegaj ące ryzyku kredytowemu 
kontrahenta. 
Ekspozycje z tytu łu ryzyka kredytowego kontrahenta wynikaj ącego z dzia łalno ści zaliczanej 
do portfela handlowego danej instytucji, o których mowa w art. 92 ust. 3 lit. f) oraz 
w art. 299 ust. 2 CRR, przypisuje si ę do ekspozycji podlegaj ących ryzyku kredytowemu 
kontrahenta. Instytucje stosuj ące przepisy art. 94 ust. 1 CRR równie ż dziel ą swoje pozycje 
zawarte w portfelu handlowym, o których mowa w art. 92 ust. 3 lit. b) CRR, zgodnie 
z poni ższymi kryteriami na ekspozycje bilansowe podlegaj ące ryzyku kredytowemu, 
ekspozycje pozabilansowe podlegaj ące ryzyku kredytowemu oraz ekspozycje podlegaj ące 
ryzyku kredytowemu kontrahenta.  
0070  Ekspozycje bilansowe podlegaj ące ryzyku kredytowemu  
Aktywa, o których mowa w art. 24 CRR, nieuj ęte w żadnej innej kategorii. 
Ekspozycje podlegaj ące ryzyku kredytowemu kontrahenta zg łasza si ę w wierszach 
0090–0130, a zatem nie zg łasza si ę ich w tym wierszu. 
Dostawy z pó źniejszym terminem rozliczenia zgodnie z art. 379 ust. 1 CRR (je żeli nie 
zosta ły odliczone) nie s ą pozycjami bilansowymi, jednak zg łaszane s ą w tym wierszu.  
0080  Ekspozycje pozabilansowe podlegaj ące ryzyku kredytowemu  
Pozycje pozabilansowe zawieraj ą elementy wymienione w za łączniku I do CRR. 
Ekspozycje podlegaj ące ryzyku kredytowemu kontrahenta zg łasza si ę w wierszach 
0090–0130, a zatem nie zg łasza si ę ich w tym wierszu.  
0090-0130  Ekspozycje/transakcje podlegaj ące ryzyku kredytowemu kontrahenta  
Transakcje podlegaj ące ryzyku kredytowemu kontrahenta, tj. instrumenty pochodne, transakcje 
odkupu, transakcje udzielania lub zaci ągania po życzek papierów warto ściowych lub towarów, 
transakcje z d ługim terminem rozliczenia i transakcje z obowi ązkiem uzupe łnienia zabez ­
pieczenia kredytowego.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/323
 
Wiersze  Instrukcje  
0090  Pakiety kompensowania transakcji finansowanych z u życiem papierów warto ścio ­
wych  
Pakiety kompensowania zawieraj ące wy łącznie transakcje finansowane z u życiem papierów 
warto ściowych zdefiniowane w art. 4 ust. 1 pkt 139 CRR. 
W wierszu tym nie zg łasza si ę transakcji finansowanych z u życiem papierów warto ściowych, 
które uwzgl ędniono w pakiecie kompensowania, dla którego istnieje umowa o kompenso ­
waniu mi ędzyproduktowym, i dlatego zg łoszono je w wierszu 0130.  
0100  W tym: rozliczane centralnie przez kwalifikuj ących si ę kontrahentów centralnych  
Umowy i transakcje wymienione w art. 301 ust. 1 CRR przez ca ły okres, gdy pozostaj ą one 
nierozliczone z kwalifikuj ącym si ę kontrahentem centralnym (kwalifikuj ący si ę CCP) w rozu ­
mieniu art. 4 ust. 1 pkt 88 CRR, w tym transakcje zwi ązane z kwalifikuj ącym si ę CCP, 
w przypadku których kwoty ekspozycji wa żonej ryzykiem oblicza si ę zgodnie z cz ęś cią 
trzeci ą tytu ł II rozdzia ł 6 sekcja 9 CRR. Transakcja zwi ązana z kwalifikuj ącym si ę CCP ma 
takie samo znaczenie jak transakcja zwi ązana z kontrahentem centralnym zdefiniowana 
w art. 300 pkt 2 CRR, gdy CCP jest kwalifikuj ącym si ę CCP.  
0110  Pakiety kompensowania instrumentów pochodnych i transakcji z d ługim terminem 
rozliczenia  
Pakiety kompensowania zawieraj ące wy łącznie instrumenty pochodne wymienione w za łącz ­
niku II do CRR oraz transakcje z d ługim terminem rozliczenia zdefiniowane w art. 272 pkt 
2 CRR. 
W wierszu tym nie zg łasza si ę instrumentów pochodnych oraz transakcji z d ługim terminem 
rozliczenia, które uwzgl ędniono w pakiecie kompensowania, dla którego istnieje umowa 
o kompensowaniu mi ędzyproduktowym, i dlatego zg łoszono je w wierszu 0130.  
0120  W tym: rozliczane centralnie przez kwalifikuj ących si ę kontrahentów centralnych  
Zob. instrukcje dla wiersza 0100.  
0130  Pakiety kompensowania, dla których istniej ą umowy o kompensowaniu mi ędzypro ­
duktowym  
Pakiety kompensowania zawieraj ące transakcje dotycz ące ró żnych kategorii produktów 
(art. 272 pkt 11 CRR), tj. instrumenty pochodne i transakcje finansowane z u życiem 
papierów warto ściowych, dla których istnieje umowa o kompensowaniu mi ędzyproduk ­
towym okre ślona w art. 272 pkt 25 CRR.  
0140-0280  PODZIA Ł EKSPOZYCJI CA ŁKOWITYCH WED ŁUG WAG RYZYKA  
0140  0 %  
0150  2 %  
Art. 306 ust. 1 CRR  
0160  4 %  
Art. 305 ust. 3 CRR  
0170  10 %  
0180  20 %  
0190  35 %  
0200  50 %  
0210  70 %  
Art. 232 ust. 3 lit. c) CRR.PL  L 97/324 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersze  Instrukcje  
0220  75 %  
0230  100 %  
0240  150 %  
0250  250 %  
Art. 133 ust. 2 i art. 48 ust. 4 CRR.  
0260  370 %  
Art. 471 CRR  
0270  1 250 %  
Art. 133 ust. 2 i art. 379 CRR.  
0280  Inne wagi ryzyka  
Ten wiersz jest niedost ępny do celów zg łaszania kategorii ekspozycji wobec rz ądów, wobec 
przedsi ębiorstw, wobec instytucji i ekspozycji detalicznych. 
Zg łaszanie tych ekspozycji nie podlega wagom ryzyka wymienionym we wzorze. 
Art. 113 ust. 1–5 CRR. 
Kredytowe instrumenty pochodne uruchamiane n-tym niewykonaniem zobowi ązania bez 
ratingu zgodnie z metod ą standardow ą (art. 134 ust. 6 CRR) zg łaszane s ą w tym wierszu 
w kategorii ekspozycji „Inne pozycje”. 
Zob. tak że art. 124 ust. 2 oraz art. 152 ust. 2 lit. b) CRR.  
0281-0284  PODZIA Ł EKSPOZYCJI CA ŁKOWITYCH WED ŁUG METODY (PRZEDSI ĘBIORSTWO ZBIORO ­
WEGO INWESTOWANIA)  
Wiersze te zg łasza si ę wy łącznie w odniesieniu do kategorii ekspozycji zwi ązanych z przed ­
siębiorstwami zbiorowego inwestowania, zgodnie z art. 132, 132a, 132b i 132c CRR.  
0281  Metoda pe łnego przegl ądu  
Art. 132a ust. 1 CRR  
0282  Metoda oparta na uprawnieniach  
Art. 132a ust. 2 CRR  
0283  Metoda rezerwowa  
Art. 132 ust. 2 CRR  
0290-0320  Pozycje uzupe łniaj ące  
W odniesieniu do wierszy 0290–0320 zob. tak że wyja śnienie celu pozycji uzupe łniaj ących 
zawarte w sekcji ogólnej wzoru CR SA.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/325
 
Wiersze  Instrukcje  
0290  Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomo ściach komercyjnych  
Art. 112 lit. i) CRR. 
Jest to wy łącznie pozycja uzupe łniaj ąca. Niezale żnie od obliczania kwot ekspozycji na ryzyko 
z tytu łu ekspozycji zabezpieczonych nieruchomo ściami komercyjnymi zgodnie z art. 124 
i 126 CRR ekspozycje s ą dzielone i zg łaszane w tym wierszu, je żeli ekspozycje zabezpie ­
czone s ą przez nieruchomo ści komercyjne.  
0300  Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowi ązania, podlegaj ące wadze ryzyka 
równej 100 %  
Art. 112 lit. j) CRR. 
Ekspozycje uj ęte w kategorii ekspozycji „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowi ą­
zania”, które uwzgl ędnia si ę w tej kategorii ekspozycji, je żeli nie dotyczy ło ich niewykonanie 
zobowi ązania.  
0310  Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomo ściach mieszkalnych  
Art. 112 lit. i) CRR. 
Jest to wy łącznie pozycja uzupe łniaj ąca. Niezale żnie od obliczania kwot ekspozycji na ryzyko 
z tytu łu ekspozycji zabezpieczonych nieruchomo ściami mieszkalnymi zgodnie z art. 124 
i 125 CRR ekspozycje s ą dzielone i zg łaszane w tym wierszu, je żeli ekspozycje zabezpie ­
czone s ą przez nieruchomo ści.  
0320  Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowi ązania, podlegaj ące wadze ryzyka 
równej 150 %  
Art. 112 lit. j) CRR. 
Ekspozycje uj ęte w kategorii ekspozycji „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowi ą­
zania”, które uwzgl ędnia si ę w tej kategorii ekspozycji, je żeli nie dotyczy ło ich niewykonanie 
zobowi ązania.  
3.3.  RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓ ŹNIEJSZYM TERMINEM 
ROZLICZENIA: WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY W ŁASNYCH WED ŁUG METODY IRB (CR IRB)  
3.3.1. Zakres wzoru CR IRB  
72. Zakres wzoru CR IRB obejmuje:  
i. ryzyka kredytowego w portfelu bankowym, w tym:  
— ryzyka kredytowego kontrahenta w portfelu bankowym;  
— ryzyka rozmycia dotycz ącego nabytych wierzytelno ści;  
ii. ryzyka kredytowego kontrahenta w portfelu handlowym;  
iii. dostaw z pó źniejszym terminem rozliczenia wynikaj ących z ca łej dzia łalno ści gospodarczej.  
73. Zakres tego wzoru odnosi si ę do ekspozycji, w odniesieniu do których kwoty ekspozycji wa żonych 
ryzykiem oblicza si ę zgodnie z art. 151–157 cz ęś ci trzeciej tytu ł II rozdzia ł 3 CRR (podej ście IRB).  
74. Wzór CR IRB nie obejmuje nast ępuj ących danych:  
i. ekspozycji kapita łowych, które zg łasza si ę we wzorze CR EQU IRB;  
ii. pozycji sekurytyzacyjnych, które zg łasza si ę we wzorach CE SEC lub CR SEC Szczegó ły; 
iii. „innych aktywów niegeneruj ących zobowi ązania kredytowego”, o których mowa w art. 147 ust. 2 lit. g) 
CRR. Waga ryzyka dla tej kategorii ekspozycji musi zawsze wynosi ć 100 %, z wyj ątkiem środków 
pieni ęż nych w kasie, równowa żnych pozycji pieni ęż nych oraz ekspozycji, które stanowi ą rezydualn ą 
warto ść  aktywów b ędących przedmiotem leasingu, zgodnie z art. 156 CRR. Kwoty ekspozycji wa żo­
nych ryzykiem dla tej kategorii ekspozycji zg łasza si ę bezpo średnio we wzorze CA;  
iv. ryzyka zwi ązanego z korekt ą wyceny kredytowej, które zg łasza si ę we wzorze dotycz ącym ryzyka 
zwi ązanego z CVA.  
Wzór CR IRB nie wymaga podzia łu ekspozycji wed ług metody IRB pod wzgl ędem geograficznym wed ług 
siedziby kontrahenta. Podzia ł ten zg łasza si ę we wzorze CR GB.PL  L 97/326 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Pozycje (i) i (iii) nie dotycz ą wzoru CR IRB 7.  
75. Aby wyja śni ć, czy instytucja korzysta ze swoich w łasnych oszacowa ń LGD lub wspó łczynników konwersji 
kredytowej, w odniesieniu do ka żdej kategorii ekspozycji podaje si ę nast ępuj ące informacje:  
„NIE” = w przypadku stosowania oszacowa ń LGD wed ług metody nadzorczej oraz wspó łczynników 
konwersji kredytowej (podstawowa metoda IRB)  
„TAK” = w przypadku niestosowania oszacowa ń LGD wed ług metody nadzorczej oraz wspó łczynników 
konwersji kredytowej (zaawansowana metoda IRB) Obejmuje to wszystkie portfele ekspozycji detalicznych.  
Jeżeli w przypadku cz ęś ci swoich ekspozycji wed ług metody IRB instytucja korzysta z w łasnych oszacowa ń 
LGD do obliczenia kwot ekspozycji wa żonych ryzykiem, a tak że z oszacowa ń LGD wed ług metody 
nadzorczej w celu obliczenia kwot ekspozycji wa żonych ryzykiem w odniesieniu do innej cz ęś ci swoich 
ekspozycji wed ług metody IRB, nale ży zg łosi ć warto ść  ekspozycji ca łkowitej we wzorze CR IRB dla pozycji 
F-IRB oraz dla pozycji A-IRB.  
3.3.2. Podzia ł wzoru CR IRB  
76. Wzór CR IRB sk łada si ę z siedmiu wzorów. Wzór CR IRB 1 zawiera ogólny przegl ąd ekspozycji wed ług 
metody IRB i ró żnych metod obliczania kwot ekspozycji wa żonych ryzykiem, a tak że podzia ł ekspozycji 
ca łkowitych wed ług rodzajów ekspozycji. Wzór CR IRB 2 zawiera podzia ł ekspozycji ca łkowitych przy ­
pisanych klasom jako ści lub pulom d łużników (ekspozycje zg łaszane w wierszu 0070 wzoru CR IRB 1). 
Wzór CR IRB 3 zawiera wszystkie istotne parametry wykorzystywane do obliczenia wymogów kapita ło­
wych z tytu łu ryzyka kredytowego dla modeli IRB. Wzór CR IRB 4 zawiera rachunek przep ływów wyja ś­
niaj ący zmiany kwot ekspozycji wa żonych ryzykiem ustalanych na podstawie metody wewn ętrznych 
ratingów dla ryzyka kredytowego. Wzór CR IRB 5 zawiera informacje dotycz ące wyników weryfikacji 
historycznej warto ści PD dla zg łaszanych modeli. Wzór CR IRB 6 zawiera wszystkie istotne parametry 
wykorzystywane do obliczenia wymogów kapita łowych z tytu łu ryzyka kredytowego wed ług kryteriów 
klasyfikacji kredytowania specjalistycznego. Wzór CR IRB 7 zawiera przegl ąd odsetka warto ści ekspozycji 
obj ętej metod ą standardow ą lub metod ą IRB dla ka żdej odpowiedniej kategorii ekspozycji. Wzory CR IRB 
1, CR IRB 2, CR IRB 3 i CR IRB 5 zg łasza si ę oddzielnie w odniesieniu do nast ępuj ących kategorii 
ekspozycji lub subekspozycji:  
1) razem  
(wzór dotycz ący warto ści ca łkowitych nale ży zg łasza ć w odniesieniu do podstawowej metody IRB 
oraz oddzielnie w przypadku zaawansowanej metody IRB);  
2) ekspozycje wobec rz ądów centralnych i banków centralnych  
(art. 147 ust. 2 lit. a) CRR);  
3) ekspozycje wobec instytucji  
(art. 147 ust. 2 lit. b) CRR);  
4.1) ekspozycje wobec przedsi ębiorstw – M ŚP 
(art. 147 ust. 2 lit. c) CRR). Na potrzeby zaklasyfikowania do tej kategorii subekspozycji jednostki 
sprawozdawcze stosuj ą swoj ą wewn ętrzn ą definicj ę M ŚP wykorzystywan ą w wewn ętrznych proce ­
sach zarz ądzania ryzykiem.  
4.2) ekspozycje wobec przedsi ębiorstw – kredytowanie specjalistyczne  
(art. 147 ust. 8) CRR);  
4.3) ekspozycje wobec przedsi ębiorstw – inne  
(wszystkie ekspozycje wobec przedsi ębiorstw, o których mowa w art. 147 ust. 2 lit. c) CRR, niezg ło­
szone w pozycji 4.1 i 4.2);  
5.1) ekspozycje detaliczne – wobec M ŚP zabezpieczone nieruchomo ścią 
(ekspozycje detaliczne, o których mowa w art. 147 ust. 2 lit. d) CRR w zwi ązku z art. 154 ust. 3 
CRR, które s ą zabezpieczone nieruchomo ścią); Na potrzeby zaklasyfikowania do tej kategorii 
subekspozycji jednostki sprawozdawcze stosuj ą swoj ą wewn ętrzn ą definicj ę M ŚP wykorzystywan ą 
w wewn ętrznych procesach zarz ądzania ryzykiem.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/327
 
5.2) ekspozycje detaliczne – ekspozycje zabezpieczone nieruchomo ścią wobec podmiotów nieb ędących 
M ŚP 
(ekspozycje detaliczne, o których mowa w art. 147 ust. 2 lit. d) CRR, które zabezpieczone s ą nieru ­
chomo ścią i nie s ą zg łoszone w pozycji 5.1);  
W pozycjach 5.1 i 5.2 za ekspozycje detaliczne zabezpieczone nieruchomo ściami uznaje si ę 
wszelkie ekspozycje detaliczne zabezpieczone nieruchomo ściami uznanymi za zabezpieczenie, 
niezale żnie od stosunku warto ści zabezpieczenia do warto ści ekspozycji lub od celu po życzki.  
5.3) kwalifikowane odnawialne ekspozycje detaliczne  
(ekspozycje detaliczne, o których mowa w art. 147 ust. 2 lit. d) CRR w zwi ązku z art. 154 ust. 4 
CRR);  
5.4) ekspozycje detaliczne – inne ekspozycje wobec M ŚP 
(ekspozycje detaliczne, o których mowa w art. 147 ust. 2 lit. d) CRR, niezg łoszone w pozycji 5.1 
i 5.3); Na potrzeby zaklasyfikowania do tej kategorii subekspozycji jednostki sprawozdawcze stosuj ą 
swoj ą wewn ętrzn ą definicj ę M ŚP wykorzystywan ą w wewn ętrznych procesach zarz ądzania ryzykiem.  
5.5) ekspozycje detaliczne – inne ekspozycje wobec przedsi ębiorstw nieb ędących M ŚP 
(ekspozycje detaliczne, o których mowa w art. 147 ust. 2 lit. d) CRR, których nie zg łoszono 
w pozycji 5.2 i 5.3).  
3.3.3. C 08.01 – Ryzyko kredytowe i ryzyko kredytowe kontrahenta oraz dostawy z pó źniejszym terminem rozlicze ­
nia: wymogi kapita łowe wed ług metody IRB (CR IRB 1)  
3.3.3.1. Instrukcje dotycz ące poszczególnych pozycji  
Kolumny  Instrukcje  
0010  SKALA RATINGU WEWN ĘTRZNEGO/PD PRZYPISANE KLASIE JAKO ŚCI LUB PULI D ŁUŻ­
NIKA (%)  
PD przypisane klasie jako ści lub puli d łużnika, które nale ży zg łosi ć, oparte s ą na przepisach 
art. 180 CRR. Dla ka żdej indywidualnej klasy jako ści lub puli d łużnika zg łasza si ę PD 
przypisane okre ślonej klasie jako ści lub puli d łużnika. W przypadku danych liczbowych 
odpowiadaj ących zagregowaniu klas jako ści lub pul d łużnika (np. „ekspozycje ca łkowite”) 
zg łasza si ę średni ą warto ść  PD wa żon ą ekspozycj ą, która to warto ść  jest przypisana zagrego ­
wanym klasom jako ści lub pulom d łużnika. Warto ść  ekspozycji (kolumna 0110) wykorzystuje 
się do obliczenia średniej warto ści PD wa żonej ekspozycj ą. 
Dla ka żdej indywidualnej klasy jako ści lub puli d łużnika zg łasza si ę PD przypisane okre ślonej 
klasie jako ści lub puli d łużnika. Wszystkie zg łoszone parametry ryzyka s ą oparte na paramet ­
rach ryzyka wykorzystywanych w skali ratingu wewn ętrznego zatwierdzonej przez w łaściwy 
organ. 
Posiadanie wzorca nadzoru nie jest ani zamierzone, ani po żą dane. Je żeli instytucja sprawoz ­
daj ąca stosuje niepowtarzaln ą skal ę ratingow ą lub ma mo żliwo ść  zg łaszania danych zgodnie 
z wewn ętrznym wzorcem, wówczas wykorzystuje si ę ten wzorzec. 
W innym przypadku łączy si ę ró żne skale ratingu i szereguje je zgodnie z nast ępuj ącymi 
kryteriami: klasy jako ści d łużnika z ró żnych skali ratingowych łączy si ę i szereguje od 
najni ższego PD przypisanego ka żdej klasie jako ści d łużnika do najwy ższego. Je żeli instytucja 
stosuje du żą  liczb ę klas jako ści i pul, mo że uzgodni ć z w łaściwym organem zg łaszanie 
ograniczonej liczby klas i pul. To samo dotyczy ci ągłych skali ratingowych: z w łaściwym 
organem uzgadnia si ę zg łaszanie ograniczonej liczby klas. 
Jeżeli instytucje chc ą zg łasza ć inn ą liczb ę klas jako ści ni ż stosowana na poziomie wewn ętrz ­
nym, wcze śniej kontaktuj ą si ę w tej kwestii z w łaściwym organem. 
Ostatnia klasa ratingowa lub ostatnie klasy ratingowe przeznaczone s ą dla ekspozycji, których 
dotyczy niewykonanie zobowi ązania, o PD wynosz ącym 100 %. 
Do celów wa żenia średniej warto ści PD wykorzystuje si ę warto ść  ekspozycji zg łoszon ą 
w kolumnie 110. Średni ą warto ść  PD wa żon ą ekspozycj ą oblicza si ę z uwzgl ędnieniem 
wszystkich ekspozycji zg łoszonych w danym wierszu. W wierszu, w którym zg łasza si ę 
wy łącznie ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowi ązania, średnia warto ść  PD 
wynosi 100 %.PL  L 97/328 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Kolumny  Instrukcje  
0020  PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGL ĘDNIENIEM WSPÓ ŁCZYNNIKÓW KONWERSJI  
Instytucje zg łaszaj ą warto ść  ekspozycji przed uwzgl ędnieniem korekt warto ści, rezerw, efektów 
technik ograniczania ryzyka kredytowego lub wspó łczynników konwersji kredytowej. 
Warto ść  pierwotnej ekspozycji zg łaszana jest zgodnie z art. 24 CRR oraz z art. 166 ust. 1, 
2, 4, 5, 6 i 7 CRR. 
Efekty wynikaj ące z art. 166 ust. 3 CRR (efekty umów o kompensowaniu pozycji bilanso ­
wych obejmuj ących kredyty i depozyty) zg łasza si ę oddzielnie jako ochron ę kredytow ą 
rzeczywist ą, a tym samym nie obni żają one pierwotnej ekspozycji. 
W przypadku instrumentów pochodnych, transakcji odkupu, transakcji udzielania lub zaci ą­
gania po życzek papierów warto ściowych lub towarów, transakcji z d ługim terminem 
rozliczenia oraz transakcji z obowi ązkiem uzupe łnienia zabezpieczenia kredytowego podlega ­
jących ryzyku kredytowemu kontrahenta (cz ęść  trzecia tytu ł II rozdzia ły 4 lub 6 CRR) pier ­
wotna ekspozycja odpowiada warto ści ekspozycji wynikaj ącej z ryzyka kredytowego kontra ­
henta (zob. instrukcje do kolumny 0130).  
0030  W TYM: DU ŻE PODMIOTY SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANE 
PODMIOTY FINANSOWE  
Podzia ł pierwotnej ekspozycji przed uwzgl ędnieniem wspó łczynników konwersji w odnie ­
sieniu do wszystkich ekspozycji podmiotów, o których mowa w art. 142 ust. 1 pkt 4 i 5 
CRR, z zastrze żeniem wy ższego wspó łczynnika korelacji okre ślonego zgodnie z art. 153 
ust. 2 CRR.  
0040-0080  TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGL ĘDNIENIEM EFEKTÓW 
SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI  
Ograniczanie ryzyka kredytowego zdefiniowane w art. 4 ust. 1 pkt 57 CRR, które zmniejsza 
ryzyko kredytowe z tytu łu ekspozycji poprzez substytucj ę ekspozycji okre ślonych poni żej 
w pozycji „SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTO ­
WEGO”.  
0040-0050  OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA  
Nierzeczywista ochrona kredytowa zdefiniowana w art. 4 ust. 1 pkt 59 CRR. 
Nierzeczywista ochrona kredytowa, która ma wp ływ na ekspozycj ę (np. stosowana do celów 
technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzgl ędnieniem efektów substytucyjnych 
w odniesieniu do ekspozycji), jest ograniczona do warto ści ekspozycji.  
0040  GWARANCJE:  
W przypadku niestosowania w łasnych oszacowa ń LGD przedstawia si ę warto ść  skorygowan ą 
(G  A ) zdefiniowan ą w art. 236 ust. 3 CRR. 
W przypadku stosowania w łasnych oszacowa ń LGD zgodnie z art. 183 CRR (z wy łączeniem 
ust. 3) zg łasza si ę odpowiedni ą warto ść  wykorzystan ą w modelu wewn ętrznym. 
Gwarancje zg łasza si ę w kolumnie 0040, je żeli nie dokonano korekty LGD. W przypadku 
dokonania korekty LGD kwot ę gwarancji zg łasza si ę w kolumnie 0150. 
W odniesieniu do ekspozycji z uwzgl ędnieniem uj ęcia podwójnego niewykonania zobowi ą­
zania warto ść  ochrony kredytowej nierzeczywistej zg łaszana jest w kolumnie 0220.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/329
 
Kolumny  Instrukcje  
0050  KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE:  
W przypadku niestosowania w łasnych oszacowa ń LGD przedstawia si ę warto ść  skorygowan ą 
(G  A ) zdefiniowan ą w art. 236 ust. 3 CRR. 
W przypadku stosowania w łasnych oszacowa ń LGD zgodnie z art. 183 ust. 3 CRR zg łasza 
się odpowiedni ą warto ść  wykorzystan ą w modelu wewn ętrznym. 
W przypadku dokonania korekty LGD kwot ę kredytowych instrumentów pochodnych 
zg łasza si ę w kolumnie 0160. 
W odniesieniu do ekspozycji z uwzgl ędnieniem uj ęcia podwójnego niewykonania zobowi ą­
zania warto ść  ochrony kredytowej nierzeczywistej zg łaszana jest w kolumnie 0220.  
0060  INNE RODZAJE OCHRONY KREDYTOWEJ RZECZYWISTEJ  
Zabezpieczenie, które ma wp ływ na warto ść  PD ekspozycji, jest ograniczone do warto ści 
pierwotnej ekspozycji przed uwzgl ędnieniem wspó łczynników konwersji. 
W przypadku niestosowania w łasnych oszacowa ń LGD zastosowanie ma art. 232 ust. 1 
CRR. 
W przypadku stosowania w łasnych oszacowa ń LGD zg łasza si ę techniki ograniczania ryzyka 
kredytowego, które maj ą wp ływ na warto ść  PD. Zg łasza si ę odpowiedni ą warto ść  nominaln ą 
lub rynkow ą. 
W przypadku dokonania korekty LGD kwot ę tę zg łasza si ę w kolumnie 170.  
0070-0080  SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO  
Wyp ływy odpowiadaj ą zabezpieczonej cz ęś ci pierwotnej ekspozycji przed uwzgl ędnieniem 
wspó łczynników konwersji, któr ą to cz ęść  odlicza si ę od kategorii ekspozycji d łużnika i, 
w stosownych przypadkach, od klasy jako ści lub puli d łużnika, a nast ępnie przypisuje 
kategorii ekspozycji gwaranta i, w stosownych przypadkach, klasie jako ści lub puli d łużnika. 
Kwot ę tę uznaje si ę za wp ływ do kategorii ekspozycji gwaranta i, w stosownych przypadkach, 
do klas jako ści lub pul d łużnika. 
Uwzgl ędnia si ę równie ż wp ływy i wyp ływy w obr ębie tych samych kategorii ekspozycji i, 
w stosownych przypadkach, klas jako ści lub pul d łużnika. 
Uwzgl ędnia si ę ekspozycje wynikaj ące z ewentualnych wp ływów i wyp ływów w odniesieniu 
do innych wzorów. 
Kolumny te wykorzystuje si ę wy łącznie wówczas, gdy instytucje uzyska ły zezwolenie w łaści­
wego organu na traktowanie tych ekspozycji podlegaj ących sta łemu stosowaniu metody stan ­
dardowej w niepe łnym zakresie zgodnie z art. 150 CRR lub na zaklasyfikowanie ekspozycji 
do kategorii ekspozycji zgodnie z charakterystyk ą gwaranta.  
0090  EKSPOZYCJA PO UWZGL ĘDNIENIU EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH ZWI ĄZANYCH 
Z OGRANICZANIEM RYZYKA KREDYTOWEGO PRZED UWZGL ĘDNIENIEM WSPÓ ŁCZYN ­
NIKÓW KONWERSJI  
Ekspozycja przypisana do odpowiadaj ącej jej klasy jako ści lub puli d łużnika oraz kategoria 
ekspozycji po uwzgl ędnieniu wyp ływów i wp ływów wynikaj ących z technik ograniczania 
ryzyka kredytowego z uwzgl ędnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji.  
0100, 0120  W tym: pozycje pozabilansowe  
Zob. instrukcje dotycz ące wzoru CR-SA  
0110  WARTO ŚĆ  EKSPOZYCJI  
Zg łasza si ę warto ści ekspozycji okre ślone zgodnie z art. 166 CRR oraz z art. 230 ust. 1 
zdanie drugie CRR. 
W odniesieniu do instrumentów, o których mowa w za łączniku I, niezale żnie od metody 
wybranej przez instytucj ę stosuje si ę wspó łczynniki konwersji kredytowej i warto ści procen ­
towe zgodnie z art. 166 ust. 8, 9 i 10 CRR. 
Warto ści ekspozycji dla dzia łalno ści zwi ązanej z ryzykiem kredytowym kontrahenta s ą 
to żsame z warto ściami zg łoszonymi w kolumnie 0130.PL  L 97/330 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Kolumny  Instrukcje  
0130  W tym: wynikaj ąca z ryzyka kredytowego kontrahenta  
Zob. odpowiednie instrukcje dla CR SA w kolumnie 0210.  
0140  W TYM: DU ŻE PODMIOTY SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANE 
PODMIOTY FINANSOWE  
Podzia ł warto ści ekspozycji dla wszystkich ekspozycji wobec podmiotów, o których mowa 
w art. 142 ust. 1 pkt 4 i 5 CRR, z zastrze żeniem wy ższego wspó łczynnika korelacji 
okre ślonego zgodnie z art. 153 ust. 2 CRR.  
0150-0210  TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO UWZGL ĘDNIANE W OSZACOWA ­
NIACH LGD BEZ UJ ĘCIA PODWÓJNEGO NIEWYKONANIA ZOBOWI ĄZANIA  
W kolumnach tych nie ujmuje si ę technik ograniczania ryzyka kredytowego, które maj ą 
wp ływ na oszacowania LGD w wyniku efektu substytucyjnego tych technik. 
W przypadku niestosowania w łasnych oszacowa ń LGD uwzgl ędnia si ę art. 228 ust. 2, 
art. 230 ust. 1 i 2 oraz art. 231 CRR. 
W przypadku stosowania w łasnych oszacowa ń LGD: 
— je śli chodzi o ochron ę kredytow ą nierzeczywist ą, w odniesieniu do ekspozycji wobec 
rz ądów centralnych i banków centralnych, instytucji i przedsi ębiorstw uwzgl ędnia si ę 
art. 161 ust. 3 CRR. W odniesieniu do ekspozycji detalicznych uwzgl ędnia si ę art. 164 
ust. 2 CRR; 
— je śli chodzi o ochron ę kredytow ą rzeczywist ą, zabezpieczenie uwzgl ędnia si ę w oszaco ­
waniach LGD zgodnie z art. 181 ust. 1 lit. e) i f) CRR.  
0150  GWARANCJE  
Zob. instrukcje dla kolumny 0040.  
0160  KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE  
Zob. instrukcje dla kolumny 0050.  
0170  ZASTOSOWANE W ŁASNE OSZACOWANIA LGD: INNE RODZAJE OCHRONY KREDYTOWEJ 
RZECZYWISTEJ  
Odpowiednia warto ść  wykorzystana w modelu wewn ętrznym instytucji. 
Środki ograniczania ryzyka kredytowego, które s ą zgodne z kryteriami okre ślonymi 
w art. 212 CRR.  
0171  ZDEPONOWANE ŚRODKI PIENI ĘŻ NE  
Art. 200 lit. a) CRR 
Środki pieni ęż ne zdeponowane w instytucji b ędącej osob ą trzeci ą lub bankowe instrumenty 
pieni ęż ne utrzymywane przez instytucj ę b ędącą osob ą trzeci ą nietrzymane na powierniczym 
rachunku zastrze żonym i zastawione na rzecz instytucji kredytuj ącej Warto ść  zg łaszanego 
zabezpieczenia ogranicza si ę do warto ści ekspozycji na poziomie indywidualnej ekspozycji.  
0172  POLISY UBEZPIECZENIOWE NA ŻYCIE  
Art. 200 lit. b) CRR 
Warto ść  zg łaszanego zabezpieczenia ogranicza si ę do warto ści ekspozycji na poziomie indy ­
widualnej ekspozycji.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/331
 
Kolumny  Instrukcje  
0173  INSTRUMENTY B ĘD ĄCE W POSIADANIU OSOBY TRZECIEJ  
Art. 200 lit. c) CRR 
Obejmuje to instrumenty emitowane przez instytucj ę b ędącą osob ą trzeci ą, które podlegaj ą 
wykupowi przez t ę instytucj ę na żą danie. Warto ść  zg łaszanego zabezpieczenia ogranicza si ę 
do warto ści ekspozycji na poziomie indywidualnej ekspozycji. Z tej kolumny nale ży wy łączy ć 
ekspozycje obj ęte instrumentami b ędącymi w posiadaniu osoby trzeciej, je żeli – zgodnie 
z art. 232 ust. 4 CRR – instytucje traktuj ą instrumenty z opcj ą wykupu na żą danie, uznane 
zgodnie z art. 200 lit. c) CRR, jako gwarancj ę udzielon ą przez instytucj ę emituj ącą. 
0180  UZNANE ZABEZPIECZENIE FINANSOWE  
W przypadku operacji portfela handlowego uwzgl ędnia si ę instrumenty finansowe i towary 
kwalifikuj ące si ę do ekspozycji zaliczanych do portfela handlowego zgodnie z art. 299 ust. 2 
lit. c)–f) CRR. Obligacje powi ązane z ryzykiem kredytowym oraz kompensowanie pozycji 
bilansowych zgodnie z cz ęś cią trzeci ą tytu ł II rozdzia ł 4 sekcja 4 CRR traktuje si ę jak 
zabezpieczenie gotówkowe. 
W przypadku niestosowania w łasnych oszacowa ń LGD w odniesieniu do uznanego zabez ­
pieczenia finansowego zgodnie z art. 197 CRR zg łasza si ę skorygowan ą warto ść  (Cvam) 
okre ślon ą w art. 223 ust. 2 CRR. 
W przypadku stosowania w łasnych oszacowa ń LGD zabezpieczenie finansowe uwzgl ędnia si ę 
w oszacowaniach LGD zgodnie z art. 181 ust. 1 lit. e) i f) CRR. Kwot ą, któr ą nale ży 
zg łosi ć, jest szacunkowa warto ść  rynkowa zabezpieczenia.  
0190-0210  INNE UZNANE ZABEZPIECZENIE  
W przypadku niestosowania w łasnych oszacowa ń LGD warto ści okre śla si ę zgodnie 
z art. 199 ust. 1–8 oraz art. 229 CRR. 
W przypadku stosowania w łasnych oszacowa ń LGD w oszacowaniach LGD zgodnie 
z art. 181 ust. 1 lit. e) i f) CRR uwzgl ędnia si ę inne zabezpieczenie.  
0190  NIERUCHOMO ŚCI  
W przypadku niestosowania w łasnych oszacowa ń LGD warto ści okre śla si ę zgodnie 
z art. 199 ust. 2, 3 i 4 CRR i zg łasza w tej kolumnie. Uwzgl ędnia si ę równie ż leasing 
nieruchomo ści (zob. art. 199 ust. 7 CRR). Zob. tak że art. 229 CRR. 
W przypadku stosowania w łasnych oszacowa ń LGD kwot ą, któr ą nale ży zg łosi ć, jest szacun ­
kowa warto ść  rynkowa.  
0200  INNE ZABEZPIECZENIE RZECZOWE  
W przypadku niestosowania w łasnych oszacowa ń LGD warto ści okre śla si ę zgodnie 
z art. 199 ust. 6 i 8 CRR i zg łasza w tej kolumnie. Uwzgl ędnia si ę równie ż leasing 
własno ści innej ni ż nieruchomo ści (zob. art. 199 ust. 7 CRR). Zob. tak że art. 229 ust. 3 
CRR. 
W przypadku stosowania w łasnych oszacowa ń LGD kwot ą, któr ą nale ży zg łosi ć, jest szacun ­
kowa warto ść  rynkowa zabezpieczenia.  
0210  WIERZYTELNO ŚCI  
W przypadku niestosowania w łasnych oszacowa ń LGD warto ści okre śla si ę zgodnie 
z art. 199 ust. 5 CRR oraz art. 229 ust. 2 i zg łasza w tej kolumnie. 
W przypadku stosowania w łasnych oszacowa ń LGD kwot ą, któr ą nale ży zg łosi ć, jest szacun ­
kowa warto ść  rynkowa zabezpieczenia.PL  L 97/332 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Kolumny  Instrukcje  
0220  Z UWZGL ĘDNIENIEM UJ ĘCIA PODWÓJNEGO NIEWYKONANIA ZOBOWI ĄZANIA: 
OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA  
Gwarancje i kredytowe instrumenty pochodne zabezpieczaj ące ekspozycje z uwzgl ędnieniem 
ujęcia podwójnego niewykonania zobowi ązania zgodnie z art. 153 ust. 3 CRR i uwzgl ęd­
niaj ące art. 202 i art. 217 ust. 1 CRR. 
Zg łaszane warto ści nie mog ą przekracza ć warto ści odpowiednich ekspozycji.  
0230  ŚREDNIA WARTO ŚĆ  LGD WA ŻONA EKSPOZYCJ Ą (%)  
Uwzgl ędnia si ę wszystkie efekty technik ograniczania ryzyka kredytowego dla LGD okre ślo ­
nych w cz ęś ci trzeciej tytu ł II rozdzia ły 3 i 4 CRR. W przypadku ekspozycji z uwzgl ędnie ­
niem uj ęcia podwójnego niewykonania zobowi ązania LGD, które nale ży zg łosi ć, odpowiada 
temu wybranemu zgodnie z art. 161 ust. 4 CRR. 
W odniesieniu do ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowi ązania, uwzgl ędnia si ę 
przepisy okre ślone w art. 181 ust. 1 lit. h) CRR. 
Warto ść  ekspozycji, o której mowa w kolumnie 0110, wykorzystuje si ę do obliczenia 
średnich warto ści wa żonych ekspozycj ą. 
Uwzgl ędnia si ę wszystkie efekty (tak wi ęc w sprawozdawczo ści ujmuje si ę efekty dolnego 
limitu maj ącego zastosowanie do ekspozycji zabezpieczonych nieruchomo ściami zgodnie 
z art. 164 ust. 4 CRR). 
W przypadku instytucji stosuj ących metod ę IRB, ale niestosuj ących w łasnych oszacowa ń LGD, 
efekty technik ograniczania ryzyka wynikaj ące z zabezpieczenia finansowego s ą odzwiercied ­
lone w E* – w pe łni skorygowanej warto ści ekspozycji – a nast ępnie odzwierciedlane 
w LGD* zgodnie z art. 228 ust. 2 CRR. 
Średnia warto ść  LGD wa żona ekspozycj ą zwi ązana z ka żdą „klas ą jako ści lub pul ą d łużnika” 
PD wynika ze średniej ostro żno ściowych warto ści LGD przypisanych do ekspozycji tej klasy 
jako ści/puli PD, wa żonych stosownymi warto ściami ekspozycji z kolumny 0110. 
W przypadku stosowania w łasnych oszacowa ń LGD uwzgl ędnia si ę art. 175 oraz art. 181 
ust. 1 i 2 CRR. 
W przypadku ekspozycji z uwzgl ędnieniem uj ęcia podwójnego niewykonania zobowi ązania 
LGD, które nale ży zg łosi ć, odpowiada temu wybranemu zgodnie z art. 161 ust. 4 CRR. 
Obliczanie średniej warto ści LGD wa żonej ekspozycj ą jest oparte na parametrach ryzyka 
rzeczywi ście wykorzystywanych w skali ratingu wewn ętrznego zatwierdzonej przez w łaściwy 
organ. 
Nie zg łasza si ę danych dotycz ących ekspozycji zwi ązanych z kredytowaniem specjalistycz ­
nym, o których mowa w art. 153 ust. 5 CRR. Je żeli PD szacuje si ę w odniesieniu do 
ekspozycji zwi ązanych z kredytowaniem specjalistycznym, dane zg łasza si ę na podstawie 
własnych oszacowa ń LGD lub regulacyjnych warto ści LGD. 
Ekspozycji i odpowiednich warto ści LGD dotycz ących regulowanych du żych podmiotów 
sektora finansowego oraz nieregulowanych podmiotów finansowych nie uwzgl ędnia si ę 
w obliczeniach na potrzeby kolumny 0230, ale wy łącznie w obliczeniach dla celów kolumny 
0240.  
0240  ŚREDNIA WARTO ŚĆ  LGD WA ŻONA EKSPOZYCJ Ą (%) W ODNIESIENIU DO DU ŻYCH 
PODMIOTÓW SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANYCH PODMIOTÓW 
FINANSOWYCH  
Średnia warto ść  LGD wa żona ekspozycj ą (%) dla wszystkich ekspozycji wobec du żych 
podmiotów sektora finansowego zdefiniowanych w art. 142 ust. 1 pkt 4 CRR oraz 
wobec nieregulowanych podmiotów sektora finansowego zdefiniowanych w art. 142 ust. 1 
pkt 5 CRR z zastrze żeniem wy ższego wspó łczynnika korelacji okre ślonej zgodnie z art. 153 
ust. 2 CRR.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/333
 
Kolumny  Instrukcje  
0250  ŚREDNI TERMIN ZAPADALNO ŚCI WA ŻONY EKSPOZYCJ Ą (W DNIACH)  
Zg łaszan ą warto ść  okre śla si ę zgodnie z art. 162 CRR. Warto ść  ekspozycji (kolumna 0110) 
wykorzystuje si ę do obliczenia średnich warto ści wa żonych ekspozycj ą. Średni termin zapa ­
dalno ści podawany jest jako liczba dni. 
Dane te nie s ą zg łaszane w odniesieniu do warto ści ekspozycji, dla których zapadalno ść  nie 
jest elementem oblicze ń kwot ekspozycji wa żonych ryzykiem. Oznacza to, że kolumna ta nie 
zostanie wype łniona w przypadku kategorii ekspozycji „ekspozycje detaliczne”.  
0255  KWOTA EKSPOZYCJI WA ŻONEJ RYZYKIEM PRZED UWZGL ĘDNIENIEM WSPÓ ŁCZYN ­
NIKÓW WSPARCIA  
W przypadku ekspozycji wobec rz ądów centralnych i banków centralnych oraz wobec 
przedsi ębiorstw i instytucji zob. art. 153 ust. 1, 2, 3 i 4 CRR. W odniesieniu do ekspozycji 
detalicznych zob. art. 154 ust. 1 CRR. 
Nie bierze si ę pod uwag ę wspó łczynników wsparcia M ŚP oraz infrastruktury okre ślonych 
w art. 501 i 501a CRR.  
0256  (-) KOREKTA KWOTY EKSPOZYCJI WA ŻONEJ RYZYKIEM WYNIKAJ ĄCA ZE WSPÓ ŁCZYN ­
NIKA WSPARCIA M ŚP 
Odliczenie ró żnicy kwot ekspozycji wa żonych ryzykiem dla ekspozycji, których nie dotyczy 
niewykonanie zobowi ązania, wobec M ŚP (RWEA), które oblicza si ę zgodnie z cz ęś cią trzeci ą 
tytu ł II rozdzia ł 3 CRR, stosownie do przypadku, i RWEA* zgodnie z art. 501 CRR.  
0257  (-) KOREKTA KWOTY EKSPOZYCJI WA ŻONEJ RYZYKIEM WYNIKAJ ĄCA ZE WSPÓ ŁCZYN ­
NIKA WSPARCIA INFRASTRUKTURY  
Odliczenie ró żnicy kwot ekspozycji wa żonej ryzykiem obliczanych zgodnie z cz ęś cią trzeci ą 
tytu ł II CRR i RWEA skorygowanej o ryzyko kredytowe w odniesieniu do ekspozycji wobec 
podmiotów, które obs ługuj ą lub finansuj ą fizyczne obiekty lub instalacje, systemy i sieci 
zapewniaj ące lub wspieraj ące podstawowe us ługi publiczne, zgodnie z art. 501a CRR  
0260  KWOTA EKSPOZYCJI WA ŻONEJ RYZYKIEM PO UWZGL ĘDNIENIU WSPÓ ŁCZYNNIKÓW 
WSPARCIA  
W przypadku ekspozycji wobec rz ądów centralnych i banków centralnych oraz wobec 
przedsi ębiorstw i instytucji zob. art. 153 ust. 1, 2, 3 i 4 CRR. W odniesieniu do ekspozycji 
detalicznych zob. art. 154 ust. 1 CRR. 
Bierze si ę pod uwag ę wspó łczynniki wsparcia M ŚP oraz infrastruktury okre ślone w art. 501 
i 501a CRR.  
0270  W TYM: DU ŻE PODMIOTY SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANE 
PODMIOTY FINANSOWE  
Podzia ł kwoty ekspozycji wa żonej ryzykiem po uwzgl ędnieniu wspó łczynnika wsparcia M ŚP 
dla wszystkich ekspozycji wobec du żych podmiotów sektora finansowego zdefiniowanych 
w art. 142 ust. 1 pkt 4 CRR oraz wobec nieregulowanych podmiotów sektora finansowego 
zdefiniowanych w art. 142 ust. 1 pkt 5 CRR z zastrze żeniem wy ższego wspó łczynnika 
korelacji okre ślonej zgodnie z art. 153 ust. 2 CRR.  
0280  KWOTA OCZEKIWANEJ STRATY  
Definicja oczekiwanej straty – zob. art. 5 pkt 3 CRR; obliczanie kwoty oczekiwanej straty – 
zob. art. 158 CRR. W odniesieniu do ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowi ą­
zania, zob. art. 181 ust. 1 lit. h) CRR. Kwota oczekiwanej straty, któr ą nale ży zg łosi ć, opiera 
się na parametrach ryzyka rzeczywi ście wykorzystywanych w skali ratingu wewn ętrznego 
zatwierdzonej przez w łaściwy organ.PL  L 97/334 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Kolumny  Instrukcje  
0290  (-) KOREKTY WARTO ŚCI I REZERWY  
Zg łasza si ę korekty warto ści oraz korekty z tytu łu szczególnego i ogólnego ryzyka kredy ­
towego zgodnie z art. 159 CRR. Korekty z tytu łu ogólnego ryzyka kredytowego zg łasza si ę 
poprzez przypisanie kwoty proporcjonalnej na podstawie oczekiwanej straty w ró żnych 
klasach jako ści d łużnika.  
0300  LICZBA D ŁUŻNIKÓW  
Art. 172 ust. 1 i 2 CRR. 
Dla wszystkich kategorii ekspozycji, z wyj ątkiem kategorii ekspozycji detalicznych i przy ­
padków wymienionych w art. 172 ust. 1 lit. e) zdanie drugie CRR, instytucje zg łaszaj ą 
liczb ę podmiotów prawnych/d łużników, których oceniono oddzielnie, niezale żnie od liczby 
ró żnych przyznanych po życzek lub ekspozycji. 
W obr ębie kategorii ekspozycji detalicznych lub je żeli odr ębne ekspozycje wobec tego samego 
dłużnika s ą przypisane do ró żnych klas jako ści d łużnika zgodnie z art. 172 ust. 1 lit. e) 
zdanie drugie CRR w innych kategoriach ekspozycji, instytucje zg łaszaj ą liczb ę ekspozycji, 
które zosta ły oddzielnie przypisane do okre ślonej klasy jako ści lub puli. Je żeli art. 172 ust. 2 
CRR ma zastosowanie, d łużnik mo że zosta ć uwzgl ędniony w wi ęcej ni ż jednej klasie jako ści. 
Jako że kolumna ta dotyczy elementu struktury skal ratingowych, odnosi si ę do pierwotnej 
ekspozycji przed uwzgl ędnieniem wspó łczynników konwersji przypisanych do ka żdej klasy 
jako ści lub puli d łużnika bez brania pod uwag ę efektu technik ograniczania ryzyka kredyto ­
wego (w szczególno ści efektów redystrybucji).  
0310  KWOTA EKSPOZYCJI WA ŻONEJ RYZYKIEM PRZY NIEUWZGL ĘDNIENIU KREDYTOWYCH 
INSTRUMENTÓW POCHODNYCH  
Instytucje zg łaszaj ą hipotetyczn ą kwot ę ekspozycji wa żonej ryzykiem, któr ą oblicza si ę jako 
RWEA bez uznawania kwalifikuj ącego si ę kredytowego instrumentu pochodnego jako techniki 
ograniczania ryzyka kredytowego, jak okre ślono w art. 204 CRR. Kwoty te przedstawia si ę 
w kategoriach ekspozycji istotnych dla ekspozycji wobec d łużnika pierwotnego.  
Wiersze  Instrukcje  
0010  EKSPOZYCJE CA ŁKOWITE  
0015  W tym: ekspozycje podlegaj ące wspó łczynnikowi wsparcia M ŚP 
W tym miejscu zg łasza si ę wy łącznie ekspozycje, które spe łniaj ą wymogi okre ślone w art. 501 
CRR.  
0016  W tym: ekspozycje podlegaj ące wspó łczynnikowi wsparcia infrastruktury  
W tym miejscu zg łasza si ę wy łącznie ekspozycje, które spe łniaj ą wymogi okre ślone 
w art. 501a CRR.  
0020-0060  PODZIA Ł EKSPOZYCJI CA ŁKOWITYCH WED ŁUG RODZAJÓW EKSPOZYCJI:  
0020  Pozycje bilansowe podlegaj ące ryzyku kredytowemu  
Aktywów, o których mowa w art. 24 CRR, nie ujmuje si ę w żadnej innej kategorii. 
Ekspozycje podlegaj ące ryzyku kredytowemu kontrahenta zg łasza si ę w wierszach 
0040–0060, a zatem nie zg łasza si ę ich w tym wierszu. 
Dostawy z pó źniejszym terminem rozliczenia zgodnie z art. 379 ust. 1 CRR (je żeli nie 
zosta ły odliczone) nie s ą pozycjami bilansowymi, jednak zg łaszane s ą w tym wierszu.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/335
 
Wiersze  Instrukcje  
0030  Pozycje pozabilansowe podlegaj ące ryzyku kredytowemu  
Pozycje pozabilansowe zawieraj ą pozycje zgodnie z art. 166 ust. 8 CRR, a tak że pozycje 
wymienione w za łączniku I do CRR. 
Ekspozycje podlegaj ące ryzyku kredytowemu kontrahenta zg łasza si ę w wierszach 
0040–0060, a zatem nie zg łasza si ę ich w tym wierszu.  
0040-0060  Ekspozycje/transakcje podlegaj ące ryzyku kredytowemu kontrahenta  
Zob. odpowiednie instrukcje dla CR SA w wierszach 0090–0130.  
0040  Pakiety kompensowania transakcji finansowanych z u życiem papierów warto ścio ­
wych  
Zob. odpowiednie instrukcje dla CR SA w wierszu 0090.  
0050  Pakiety kompensowania instrumentów pochodnych i transakcji z d ługim terminem 
rozliczenia  
Zob. odpowiednie instrukcje dla CR SA w wierszu 0110.  
0060  Pakiety kompensowania, dla których istniej ą umowy o kompensowaniu mi ędzypro ­
duktowym  
Zob. odpowiednie instrukcje dla CR SA w wierszu 0130.  
0070  EKSPOZYCJE PRZYPISANE KLASOM JAKO ŚCI LUB PULOM D ŁUŻNIKÓW: RAZEM  
W odniesieniu do ekspozycji wobec przedsi ębiorstw, instytucji oraz rz ądów centralnych 
i banków centralnych zob. art. 142 ust. 1 pkt 6 oraz art. 170 ust. 1 lit. c) CRR. 
W odniesieniu do ekspozycji detalicznych zob. art. 170 ust. 3 lit. b) CRR. W odniesieniu 
do ekspozycji wynikaj ących z nabytych wierzytelno ści zob. art. 166 ust. 6 CRR. 
Ekspozycji wobec ryzyka rozmycia dotycz ącego nabytych wierzytelno ści nie zg łasza si ę 
wed ług klas jako ści ani pul d łużnika; zg łasza si ę je w wierszu 0180. 
Jeżeli instytucja stosuje du żą  liczb ę klas jako ści i pul, mo że uzgodni ć z w łaściwym organem 
zg łaszanie ograniczonej liczby klas i pul. 
Nie stosuje si ę wzorca nadzoru. Zamiast tego instytucje okre ślaj ą wzorzec, z którego b ędą 
korzysta ć. 
0080  METODA KLASYFIKACJI KREDYTOWANIA SPECJALISTYCZNEGO: RAZEM  
Art. 153 ust. 5 CRR Ma to zastosowanie wy łącznie do kategorii ekspozycji wobec przed ­
siębiorstw – kredytowanie specjalistyczne.  
0160  PODEJ ŚCIE ALTERNATYWNE: EKSPOZYCJE ZABEZPIECZONE NIERUCHOMO ŚCI Ą 
Art. 193 ust. 1 i 2, art. 194 ust. 1–7 i art. 230 ust. 3 CRR 
Takie rozwi ązanie alternatywne jest dost ępne wy łącznie dla instytucji stosuj ących podstawow ą 
metod ę IRB.  
0170  EKSPOZYCJE Z TYTU ŁU DOSTAW Z PÓ ŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA, Z ZASTO ­
SOWANIEM WAG RYZYKA ZGODNIE Z PODEJ ŚCIEM ALTERNATYWNYM LUB WAG 
RYZYKA W WYSOKO ŚCI 100 % ORAZ INNE EKSPOZYCJE PODLEGAJ ĄCE WAGOM 
RYZYKA  
Ekspozycje z tytu łu dostaw z pó źniejszym terminem rozliczenia, wobec których stosuje si ę 
podej ście alternatywne, o którym mowa w art. 379 ust. 2 akapit pierwszy zdanie ostatnie 
CRR, lub wobec których stosuje si ę wagi ryzyka 100 % zgodnie z art. 379 ust. 2 akapit 
ostatni CRR. W tym wierszu zg łasza si ę kredytowe instrumenty pochodne uruchamiane n- 
tym niewykonaniem zobowi ązania bez ratingu zgodnie z art. 153 ust. 8 CRR oraz wszelkie 
inne ekspozycje podlegaj ące wagom ryzyka nieuj ęte w żadnym innym wierszu.PL  L 97/336 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersze  Instrukcje  
0180  RYZYKO ROZMYCIA: NABYTE WIERZYTELNO ŚCI RAZEM  
Definicja ryzyka rozmycia – zob. art. 4 ust. 1 pkt 53 CRR. Obliczanie kwot ekspozycji 
wa żonych ryzykiem dla ryzyka rozmycia – zob. art. 157 CRR. Ryzyko rozmycia zg łasza si ę 
w odniesieniu do nabytych wierzytelno ści korporacyjnych i detalicznych.  
3.3.4. C 08.02 – Ryzyko kredytowe i ryzyko kredytowe kontrahenta oraz dostawy z pó źniejszym terminem rozlicze ­
nia: wymogi kapita łowe wed ług metody IRB: podzia ł wed ług klas jako ści lub puli d łużników (wzór CR IRB 2)  
Kolumna  Instrukcje  
0005  Klasa jako ści d łużnika (identyfikator wiersza)  
Jest to identyfikator wiersza, który jest niepowtarzalny dla ka żdego wiersza w danym arkuszu 
wzoru. Numeracja nast ępuje w kolejno ści numerycznej: 1, 2, 3 itd. 
Pierwsza zg łaszana klasa (lub pula) jest najlepsza, a nast ępnie druga i kolejne. Ostatnia 
zg łaszana klasa lub klasy (lub pula) obejmuje ekspozycje, których dotyczy niewykonanie 
zobowi ązania.  
0010-0300  Instrukcje dla ka żdej z tych kolumn s ą takie same jak dla odpowiadaj ących im numerami 
kolumn we wzorze CR IRB 1.  
Wiersz  Instrukcje  
0010-0001 – 
0010-NNNN  Warto ści zg łoszone w tych wierszach nale ży wprowadza ć w porz ądku odpowiadaj ącym 
warto ści PD przypisanej klasie jako ści lub puli d łużnika. Warto ść  PD dla d łużników, którzy 
nie wykonali swoich zobowi ąza ń, wynosi 100 %. Ekspozycje obj ęte podej ściem alternatywnym 
w odniesieniu do zabezpiecze ń w postaci nieruchomo ści (dost ępne wy łącznie wówczas, gdy 
nie stosuje si ę w łasnych oszacowa ń LGD) nie s ą przypisywane zgodnie z warto ścią PD dla 
dłużników i nie s ą zg łaszane w tym wzorze.  
3.3.1. C 08.03 – Ryzyko kredytowe oraz dostawy z pó źniejszym terminem rozliczenia: wymogi kapita łowe wed ług 
metody IRB (podzia ł wed ług zakresów PD (CR IRB 3))  
3.3.1.1. Uwagi ogólne  
77. Instytucje zg łaszaj ą informacje zawarte w tym wzorze zgodnie z art. 452 lit. g) ppkt (i)–(v) CRR w celu 
przedstawienia informacji dotycz ących g łównych parametrów stosowanych do obliczenia wymogów kapi ­
tałowych w odniesieniu do metody IRB. Informacje zg łaszane w tym wzorze nie obejmuj ą danych doty ­
cz ących kredytowania specjalistycznego, o którym mowa w art. 153 ust. 5 CRR, uwzgl ędnianych we 
wzorze C 08.06. Ten wzór nie obejmuje ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta (CCR) (cz ęść  trzecia 
tytu ł II rozdzia ł 6 CRR).  
3.3.1.2. Instrukcje dotycz ące poszczególnych pozycji  
Kolumny  Instrukcje  
0010  EKSPOZYCJE BILANSOWE  
Warto ść  ekspozycji obliczana zgodnie z art. 166 ust. 1–7 CRR bez uwzgl ędniania jakich ­
kolwiek korekt z tytu łu ryzyka kredytowegoPL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/337
 
Kolumny  Instrukcje  
0020  EKSPOZYCJE POZABILANSOWE PRZED UWZGL ĘDNIENIEM WSPÓ ŁCZYNNIKÓW 
KONWERSJI  
Warto ść  ekspozycji zgodnie a art. 166 ust. 1–7 CRR bez uwzgl ędniania jakichkolwiek 
korekt z tytu łu ryzyka kredytowego i jakichkolwiek wspó łczynników konwersji, ani osza ­
cowa ń w łasnych, ani wspó łczynników konwersji okre ślonych w art. 166 ust. 8 CRR, ani te ż 
warto ści procentowych okre ślonych w art. 166 ust. 10 CRR 
Ekspozycje pozabilansowe obejmuj ą wszystkie zaanga żowane, lecz nie wykorzystane kwoty 
i wszystkie pozycje pozabilansowe wymienione w za łączniku I do CRR.  
0030  ŚREDNIE WSPÓ ŁCZYNNIKI KONWERSJI WA ŻONE EKSPOZYCJ Ą 
W odniesieniu do wszystkich ekspozycji uwzgl ędnionych w ka żdym koszyku o sta łym 
zakresie PD średni wspó łczynnik konwersji stosowany przez instytucje przy obliczaniu 
kwot ekspozycji wa żonych ryzykiem, wa żony ekspozycj ą pozabilansow ą przed uwzgl ędnie ­
niem wspó łczynnika konwersji zg łaszan ą w kolumnie 0020  
0040  WARTO ŚĆ  EKSPOZYCJI PO UWZGL ĘDNIENIU WSPÓ ŁCZYNNIKÓW KONWERSJI I PO 
ZASTOSOWANIU TECHNIK OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO  
Warto ść  ekspozycji zgodnie z art. 166 CRR 
W tej kolumnie uwzgl ędnia si ę sum ę warto ści ekspozycji dla ekspozycji bilansowych 
i ekspozycji pozabilansowych po uwzgl ędnieniu wspó łczynników konwersji zgodnie 
z art. 166 ust. 8–10 CRR i po zastosowaniu technik ograniczania ryzyka kredytowego.  
0050  ŚREDNIA WARTO ŚĆ  PD WA ŻONA EKSPOZYCJ Ą (%)  
W odniesieniu do wszystkich ekspozycji uwzgl ędnionych w ka żdym koszyku o sta łym 
zakresie PD średnie oszacowanie warto ści PD dla ka żdego d łużnika, wa żone warto ścią 
ekspozycji po uwzgl ędnieniu wspó łczynników konwersji i po zastosowaniu technik ograni ­
czania ryzyka kredytowego zg łaszan ą w kolumnie 0040.  
0060  LICZBA D ŁUŻNIKÓW  
Liczba podmiotów prawnych lub d łużników przypisanych do ka żdego koszyka o sta łym 
zakresie zakresu PD 
Liczb ę d łużników oblicza si ę zgodnie z instrukcjami w kolumnie 0300 we wzorze C 08.01. 
Dłużników solidarnych traktuje si ę tak samo jak do celów kalibracji PD.  
0070  ŚREDNIA WARTO ŚĆ  LGD WA ŻONA EKSPOZYCJ Ą (%)  
W odniesieniu do wszystkich ekspozycji uwzgl ędnionych w ka żdym koszyku o sta łym 
zakresie PD średnie oszacowania LGD dla ka żdej ekspozycji, wa żone warto ścią ekspozycji 
po uwzgl ędnieniu wspó łczynnika konwersji i po zastosowaniu technika ograniczania ryzyka 
kredytowego zg łaszan ą w kolumnie 0040 
Zg łoszona warto ść  LGD odpowiada ostatecznemu szacunkowi LGD wykorzystanemu do 
obliczenia kwot ekspozycji wa żonych ryzykiem uzyskanych po uwzgl ędnieniu, stosownie 
do przypadku, wszelkich efektów ograniczenia ryzyka kredytowego i warunków pogorszenia 
koniunktury. W odniesieniu do ekspozycji detalicznych zabezpieczonych nieruchomo ściami 
przy zg łaszaniu warto ści LGD uwzgl ędnia si ę dolne limity okre ślone w art. 164 ust. 4 CRR. 
W przypadku ekspozycji z uwzgl ędnieniem uj ęcia podwójnego niewykonania zobowi ązania 
LGD, które nale ży zg łosi ć, odpowiada temu wybranemu zgodnie z art. 161 ust. 4 CRR. 
W odniesieniu do ekspozycji obj ętych metod ą IRB-A, których dotyczy niewykonanie zobo ­
wi ązania, uwzgl ędnia si ę przepisy okre ślone w art. 181 ust. 1 lit. h) CRR. Zg łoszona 
warto ść  LGD odpowiada szacunkowej warto ści LGD, której dotyczy niewykonanie zobowi ą­
zania, zgodnie z maj ącymi zastosowanie metodami szacowania.PL  L 97/338 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Kolumny  Instrukcje  
0080  ŚREDNI TERMIN ZAPADALNO ŚCI WA ŻONY EKSPOZYCJ Ą (W LATACH)  
W odniesieniu do wszystkich ekspozycji uwzgl ędnionych w ka żdym koszyku o sta łym 
zakresie PD średni termin zapadalno ści ka żdej ekspozycji wa żony warto ścią ekspozycji po 
uwzgl ędnieniu wspó łczynnika konwersji zg łaszan ą w kolumnie 0040 
Zg łaszany termin zapadalno ści okre śla si ę zgodnie z art. 162 CRR. 
Średni termin zapadalno ści podawany jest jako liczba lat. 
Danych tych nie zg łasza si ę w odniesieniu do warto ści ekspozycji, dla których termin zapa ­
dalno ść  nie jest elementem oblicze ń kwot ekspozycji wa żonych ryzykiem zgodnie z cz ęś cią 
trzeci ą tytu ł II rozdzia ł 3 CRR. Oznacza to, że kolumny tej nie wype łnia si ę w przypadku 
kategorii ekspozycji „ekspozycje detaliczne”.  
0090  KWOTA EKSPOZYCJI WA ŻONEJ RYZYKIEM PO UWZGL ĘDNIENIU WSPÓ ŁCZYNNIKÓW 
WSPARCIA  
W odniesieniu do ekspozycji wobec rz ądów centralnych i banków centralnych oraz instytucji 
i przedsi ębiorstw – kwota ekspozycji wa żonej ryzykiem obliczana zgodnie z art. 153 
ust. 1–4; w odniesieniu do ekspozycji detalicznych – kwota ekspozycji wa żonej ryzykiem 
obliczona zgodnie z art. 154 CRR. 
Bierze si ę pod uwag ę wspó łczynniki wsparcia M ŚP oraz infrastruktury okre ślone w art. 501 
i 501a CRR.  
0100  KWOTA OCZEKIWANEJ STRATY  
Kwota oczekiwanej straty obliczona zgodnie z art. 158 CRR. 
Kwota oczekiwanej straty, któr ą nale ży zg łosi ć, opiera si ę na parametrach rzeczywistego 
ryzyka wykorzystywanych w skali ratingu wewn ętrznego zatwierdzonej przez odpowiedni 
właściwy organ.  
0110  KOREKTY WARTO ŚCI I REZERWY  
Korekty z tytu łu szczególnego i ogólnego ryzyka kredytowego zgodnie z rozporz ądzeniem 
delegowanym Komisji (UE) nr 183/2014, dodatkowe korekty warto ści zgodnie z art. 34 
i 110 CRR, a tak że inne redukcje funduszy w łasnych zwi ązane z ekspozycjami przypisanymi 
do ka żdego koszyka o sta łym zakresie PD. 
Są to korekty warto ści i rezerwy uwzgl ędniane do celów wykonania art. 159 CRR. 
Ogólne rezerwy zg łasza si ę poprzez przypisanie kwoty proporcjonalnej zgodnie z oczekiwan ą 
strat ą w ró żnych klasach jako ści d łużnika.  
Wiersze  Instrukcje  
ZAKRES PD  Ekspozycje przypisuje si ę do odpowiedniego koszyka o sta łym zakresie PD na podstawie PD 
oszacowanego dla ka żdego d łużnika przyporz ądkowanego do danej kategorii ekspozycji (bez 
uwzgl ędniania jakichkolwiek efektów subsytucyjnych wynikaj ących z ograniczenia ryzyka 
kredytowego). Instytucje przyporz ądkowuj ą ka żdą ekspozycj ę do zakresu PD podanego 
w niniejszym wzorze, uwzgl ędniaj ąc równie ż skale ci ągłe. Wszystkie ekspozycje, których 
dotyczy niewykonanie zobowi ązania, ujmuje si ę w koszyku odpowiadaj ącym PD w wysoko ści 
100 %.  
3.3.2. C 08.04 – Ryzyko kredytowe oraz dostawy z pó źniejszym terminem rozliczenia: wymogi kapita łowe wed ług 
metody IRB (rachunki przep ływów kwot ekspozycji wa żonych ryzykiem (CR IRB 4))  
3.3.2.1. Uwagi ogólne  
78. Instytucje zg łaszaj ą informacje zawarte w tym wzorze zgodnie z art. 438 lit. h) CRR. Ten wzór nie obej ­
muje ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta (CCR) (cz ęść  trzecia tytu ł II rozdzia ł 6 CRR).PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/339
 
79. Instytucje zg łaszaj ą przep ływy RWEA jako zmiany mi ędzy kwotami ekspozycji wa żonych ryzykiem na 
dzie ń odniesienia a kwotami ekspozycji wa żonych ryzykiem na poprzedni dzie ń odniesienia. W przypadku 
sprawozda ń kwartalnych nale ży zg łasza ć dane z ko ńca kwarta łu poprzedzaj ącego kwarta ł, w którym 
wypada sprawozdawczy dzie ń odniesienia.  
3.3.2.2. Instrukcje dotycz ące poszczególnych pozycji  
Kolumna  Instrukcje  
0010  KWOTA EKSPOZYCJI WA ŻONEJ RYZYKIEM  
Ca łkowita kwota ekspozycji wa żonej ryzykiem z tytu łu ryzyka kredytowego obliczana wed ług 
metody IRB z uwzgl ędnieniem wspó łczynników wsparcia zgodnie z art. 501 i 501a CRR.  
Wiersze  Instrukcje  
0010  KWOTA EKSPOZYCJI WA ŻONEJ RYZYKIEM NA KONIEC POPRZEDNIEGO OKRESU SPRA ­
WOZDAWCZEGO  
Kwota ekspozycji wa żonej ryzykiem na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego po 
zastosowaniu wspó łczynników wsparcia M ŚP oraz infrastruktury okre ślonych w art. 501 
i art. 501a CRR.  
0020  WIELKO ŚĆ  AKTYWÓW (+/-)  
Zmiana wysoko ści kwoty ekspozycji wa żonej ryzykiem, jaka zasz ła w okresie od ko ńca 
poprzedniego okresu sprawozdawczego do ko ńca bie żą cego okresu sprawozdawczego, 
spowodowana wielko ścią aktywów, tj. organicznymi zmianami wielko ści i sk ładu portfela 
(m.in. wskutek powstawania nowych przedsi ębiorstw i up ływu terminów zapadalno ści kredy ­
tów), z wy łączeniem zmian wielko ści portfela wynikaj ących z nabywania i zbywania 
podmiotów. 
Wzrost kwot ekspozycji wa żonych ryzykiem zg łasza si ę jako kwot ę dodatni ą, a spadek kwot 
ekspozycji wa żonych ryzykiem – jako kwot ę ujemn ą. 
0030  JAKO ŚĆ  AKTYWÓW (+/-)  
Zmiana wysoko ści kwoty ekspozycji wa żonej ryzykiem, jaka zasz ła w okresie od ko ńca 
poprzedniego okresu sprawozdawczego do ko ńca bie żą cego okresu sprawozdawczego, 
spowodowana jako ścią aktywów, tj. zmianami oceny jako ści aktywów danej instytucji wyni ­
kaj ącymi ze zmian ryzyka kredytobiorcy, w tym na skutek migracji ratingowej lub podobnych 
efektów. 
Wzrost kwot ekspozycji wa żonych ryzykiem zg łasza si ę jako kwot ę dodatni ą, a spadek kwot 
ekspozycji wa żonych ryzykiem – jako kwot ę ujemn ą. 
0040  AKTUALIZACJE MODELI (+/-)  
Zmiana wysoko ści kwoty ekspozycji wa żonej ryzykiem, jaka zasz ła w okresie od ko ńca 
poprzedniego okresu sprawozdawczego do ko ńca bie żą cego okresu sprawozdawczego, 
spowodowana aktualizacjami modeli, tj. zmianami wynikaj ącymi z wdro żenia nowych 
modeli, zmianami w modelach, zmianami zakresu modeli lub wszelkimi innymi zmianami 
służą cymi wyeliminowaniu s łabych punktów modelu. 
Wzrost kwot ekspozycji wa żonych ryzykiem zg łasza si ę jako kwot ę dodatni ą, a spadek kwot 
ekspozycji wa żonych ryzykiem – jako kwot ę ujemn ą. 
0050  METODA I POLITYKA (+/-)  
Zmiana wysoko ści kwoty ekspozycji wa żonej ryzykiem, jaka zasz ła w okresie od ko ńca 
poprzedniego okresu sprawozdawczego do ko ńca bie żą cego okresu sprawozdawczego, 
spowodowana zmianami metodyki i polityki, tj. zmianami metody dokonywania oblicze ń 
w wyniku zmian polityki regulacyjnej, w tym zarówno w wyniku zmian obowi ązuj ących 
regulacji, jak i wprowadzania nowych regulacji, z wy łączeniem zmian w modelach, które 
uwzgl ędnia si ę w wierszu 0040 
Wzrost kwot ekspozycji wa żonych ryzykiem zg łasza si ę jako kwot ę dodatni ą, a spadek kwot 
ekspozycji wa żonych ryzykiem – jako kwot ę ujemn ą.PL  L 97/340 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersze  Instrukcje  
0060  NABYCIA I ZBYCIA (+/-)  
Zmiana wysoko ści kwoty ekspozycji wa żonej ryzykiem, jaka zasz ła w okresie od ko ńca 
poprzedniego okresu sprawozdawczego do ko ńca bie żą cego okresu sprawozdawczego, 
spowodowana nabyciami i zbyciami, tj. zmianami wielko ści portfela wynikaj ącymi z naby ­
wania i zbywania podmiotów. 
Wzrost kwot ekspozycji wa żonych ryzykiem zg łasza si ę jako kwot ę dodatni ą, a spadek kwot 
ekspozycji wa żonych ryzykiem – jako kwot ę ujemn ą. 
0070  WAHANIA KURSÓW WYMIANY WALUT (+/-)  
Zmiana wysoko ści kwoty ekspozycji wa żonej ryzykiem, jaka zasz ła w okresie od ko ńca 
poprzedniego okresu sprawozdawczego do ko ńca bie żą cego okresu sprawozdawczego, 
spowodowana wahaniami kursów wymiany walut, tj. zmianami wynikaj ącymi z waha ń prze ­
liczenia waluty obcej. 
Wzrost kwot ekspozycji wa żonych ryzykiem zg łasza si ę jako kwot ę dodatni ą, a spadek kwot 
ekspozycji wa żonych ryzykiem – jako kwot ę ujemn ą. 
0080  INNE (+/-)  
Zmiana wysoko ści kwoty ekspozycji wa żonej ryzykiem, jaka zasz ła w okresie od ko ńca 
poprzedniego okresu sprawozdawczego do ko ńca bie żą cego okresu sprawozdawczego, 
spowodowana innymi czynnikami. 
Tę kategori ę wykorzystuje si ę do ujmowania zmian, których nie mo żna przypisa ć do żadnej 
z powy ższych kategorii. 
Wzrost kwot ekspozycji wa żonych ryzykiem zg łasza si ę jako kwot ę dodatni ą, a spadek kwot 
ekspozycji wa żonych ryzykiem – jako kwot ę ujemn ą. 
0090  KWOTA EKSPOZYCJI WA ŻONEJ RYZYKIEM NA KONIEC OKRESU SPRAWOZDAWCZEGO  
Kwota ekspozycji wa żonej ryzykiem w okresie sprawozdawczym po zastosowaniu wspó ł­
czynników wsparcia M ŚP i infrastruktury okre ślonych w art. 501 i art. 501a CRR.  
3.3.3. C 08.05 – Ryzyko kredytowe oraz dostawy z pó źniejszym terminem rozliczenia: wymogi kapita łowe wed ług 
metody IRB (weryfikacja historyczna PD (CR IRB 5))  
3.3.3.1. Uwagi ogólne  
80. Instytucje zg łaszaj ą informacje zawarte w tym wzorze zgodnie z art. 452 lit. h) CRR. Instytucja uwzgl ędnia 
modele stosowane w ka żdej kategorii ekspozycji i wyja śniaj ą procentowy udzia ł kwoty ekspozycji wa żo­
nych ryzykiem w odpowiedniej kategorii ekspozycji obj ętej modelami, dla których zg łasza si ę tu wyniki 
weryfikacji historycznej. Ten wzór nie obejmuje ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta (CCR) (cz ęść  
trzecia tytu ł II rozdzia ł 6 CRR).  
3.3.3.2. Instrukcje dotycz ące poszczególnych pozycji  
Kolumny  Instrukcje  
0010  ŚREDNIA ARYTMETYCZNA PD (%)  
Średnia arytmetyczna PD na pocz ątku okresu sprawozdawczego w przypadku d łużników, 
których mo żna przyporz ądkowa ć do danego koszyka o sta łym zakresie PD, wyliczona 
w kolumnie 0020 ( średnia wa żona liczb ą d łużników).  
0020  LICZBA D ŁUŻNIKÓW NA KONIEC POPRZEDNIEGO ROKU  
Liczba d łużników na koniec poprzedniego roku podlegaj ących sprawozdawczo ści. 
Uwzgl ędnia si ę wszystkich d łużników, na których w danym momencie ci ąż y zobowi ązanie 
kredytowe. 
Liczb ę d łużników oblicza si ę zgodnie z instrukcjami w kolumnie 0300 we wzorze C 08.01. 
Dłużników solidarnych traktuje si ę tak samo jak do celów kalibracji PD.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/341
 
Kolumny  Instrukcje  
0030  W TYM: LICZBA D ŁUŻNIKÓW, KTÓRZY NIEWYKONALI ZOBOWI ĄZANIA W CI ĄGU 
ROKU  
Liczba d łużników, którzy nie wykonali zobowi ązania w ci ągu roku (tj. w okresie obserwacji, 
w którym obliczono wspó łczynnik niewykonania zobowi ązania). 
Przypadki niewykonania zobowi ązania okre śla si ę zgodnie z art. 178 CRR. 
W liczniku i mianowniku wyliczenia jednorocznego wspó łczynnika niewykonania zobowi ą­
zania ka żdego d łużnika niewykonuj ącego zobowi ązania liczy si ę tylko raz, nawet je śli d łużnik 
nie wykona ł zobowi ązania wi ęcej ni ż raz w ci ągu danego jednorocznego okresu.  
0040  ZAOBSERWOWANA ŚREDNIA WARTO ŚĆ  WSPÓ ŁCZYNNIKA NIEWYKONANIA ZOBOWI Ą­
ZANIA (%)  
Jednoroczny wspó łczynnik niewykonania zobowi ązania, o którym mowa w art. 4 ust. 1 pkt 
78 CRR. 
Instytucje zapewniaj ą, aby: 
a) mianownik sk łada ł si ę z liczby d łużników, którzy nie dopu ścili si ę niewykonania zobo ­
wi ązania, a których zobowi ązania kredytowe odnotowano na pocz ątku rocznego okresu 
obserwacji (tj. na pocz ątku roku poprzedzaj ącego sprawozdawczy dzie ń odniesienia); 
w tym kontek ście zobowi ązanie kredytowe odnosi si ę do obu poni ższych wariantów: (i) 
dowolnej pozycji bilansowej, w tym wszelkie kwoty kapita łu, odsetek i op łat; (ii) dowol ­
nych pozycji pozabilansowych, w tym gwarancji wydanych przez instytucj ę jako gwaranta; 
b) licznik obejmowa ł wszystkich d łużników uwzgl ędnionych w mianowniku, u których 
wyst ąpi ł co najmniej jeden przypadek niewykonania zobowi ązania w jednorocznym 
okresie obserwacji (rok poprzedzaj ący sprawozdawczy dzie ń odniesienia). 
W odniesieniu do liczenia liczby d łużników zob. kolumna 0300 wzoru C 08.01.  
0050  ŚREDNIA HISTORYCZNA WARTO ŚĆ  JEDNOROCZNEGO WSPÓ ŁCZYNNIKA NIEWYKO ­
NANIA ZOBOWI ĄZANIA (%)  
Średnia arytmetyczna jednorocznego wspó łczynnika niewykonania zobowi ązania z pi ęciu 
ostatnich lat (d łużnicy na pocz ątku ka żdego roku, którzy nie wykonuj ą zobowi ąza ń 
w ci ągu tego roku/d łużnicy razem na pocz ątku roku) stanowi minimum. Instytucja mo że 
stosowa ć d łuższy okres historyczny, który jest zgodny z rzeczywistymi praktykami zarz ą­
dzania ryzykiem stosowanymi przez t ę instytucj ę. 
Wiersze  Instrukcje  
ZAKRES PD  Ekspozycje przypisuje si ę do odpowiedniego koszyka o sta łym zakresie PD na podstawie PD 
oszacowanego na pocz ątku okresu sprawozdawczego dla ka żdego d łużnika przyporz ądkowa ­
nego do danej kategorii ekspozycji (bez uwzgl ędniania jakichkolwiek efektów substytucyjnych 
wynikaj ących z ograniczenia ryzyka kredytowego). Instytucje przyporz ądkowuj ą ka żdą 
ekspozycj ę do zakresu PD podanego w niniejszym wzorze, uwzgl ędniaj ąc równie ż skale 
ciągłe. Wszystkie ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowi ązania, ujmuje si ę 
w koszyku odpowiadaj ącym PD w wysoko ści 100 %.  
3.3.4. C 08.05.1 – Ryzyko kredytowe i dostawy z pó źniejszym terminem rozliczenia: wymogi kapita łowe wed ług 
metody IRB: weryfikacja historyczna PD (CR IRB 5)  
3.3.4.1. Instrukcje dotycz ące poszczególnych pozycji  
81. Oprócz wzoru C 08.05 instytucje przekazuj ą informacje zawarte we wzorze C 08.05.1, je żeli stosuj ą 
art. 180 ust. 1 z lit. f) CRR przy oszacowywaniu PD i wy łącznie do celów oszacowania PD zgodnie z tym 
samym artyku łem. Instrukcje s ą takie same jak dla wzoru C 08.05, z nast ępuj ącymi wyj ątkami:  
Kolumny  Instrukcje  
0005  ZAKRES PD  
Instytucje zg łaszaj ą zakresy PD zgodnie z ich wewn ętrznymi klasami jako ści, które przypo ­
rz ądkowuj ą do skali stosowanej przez zewn ętrzn ą ECAI, zamiast korzysta ć ze sta łego 
zewn ętrznego zakresu PD.PL  L 97/342 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Kolumny  Instrukcje  
0006  EKWIWALENT RATINGU ZEWN ĘTRZNEGO  
Instytucje zg łaszaj ą jedn ą kolumn ę dla ka żdej rozpatrywanej ECAI zgodnie z art. 180 ust. 1 
lit. f) CRR. Instytucje uwzgl ędniaj ą w tych kolumnach rating zewn ętrzny, do którego przy ­
porz ądkowywane s ą ich wewn ętrzne zakresy PD.  
3.3.5. C 08.06 – Ryzyko kredytowe oraz dostawy z pó źniejszym terminem rozliczenia: wymogi kapita łowe wed ług 
metody IRB (metoda klasyfikacji kredytowania specjalistycznego (CR IRB 6))  
3.3.5.1. Uwagi ogólne  
82. Instytucje zg łaszaj ą informacje zawarte w tym wzorze zgodnie z art. 438 lit. e) CRR. Instytucje zg łaszaj ą 
informacje na temat nast ępuj ących rodzajów ekspozycji zwi ązanych z kredytowaniem specjalistycznym, 
o których mowa w art. 153 ust. 5 tabela 1:  
(a) finansowanie projektów;  
(b) nieruchomo ści przynosz ące dochody i nieruchomo ści komercyjne charakteryzuj ące si ę du żą  zmienno ­ 
ścią; 
(c) finansowanie obiektów;  
(d) finansowanie towarów.  
3.3.5.2. Instrukcje dotycz ące poszczególnych pozycji  
Kolumny  Instrukcje  
0010  PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGL ĘDNIENIEM WSPÓ ŁCZYNNIKÓW KONWERSJI  
Zob. instrukcje dotycz ące wzoru CR-IRB.  
0020  EKSPOZYCJA PO UWZGL ĘDNIENIU EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH ZWI ĄZANYCH 
Z OGRANICZANIEM RYZYKA KREDYTOWEGO PRZED UWZGL ĘDNIENIEM WSPÓ ŁCZYN ­
NIKÓW KONWERSJI  
Zob. instrukcje dotycz ące wzoru CR-IRB.  
0030, 0050  W TYM: POZYCJE POZABILANSOWE  
Zob. instrukcje dotycz ące wzoru CR-SA  
0040  WARTO ŚĆ  EKSPOZYCJI  
Zob. instrukcje dotycz ące wzoru CR-IRB.  
0060  W TYM: WYNIKAJ ĄCA Z RYZYKA KREDYTOWEGO KONTRAHENTA  
Zob. instrukcje dotycz ące wzoru CR SA.  
0070  WAGA RYZYKA  
Art. 153 ust. 5 CRR 
Jest to sta ła kolumna do celów informacyjnych. Nie wolno jej zmienia ć. 
0080  KWOTA EKSPOZYCJI WA ŻONEJ RYZYKIEM PO UWZGL ĘDNIENIU WSPÓ ŁCZYNNIKÓW 
WSPARCIA  
Zob. instrukcje dotycz ące wzoru CR-IRB.  
0090  KWOTA OCZEKIWANEJ STRATY  
Zob. instrukcje dotycz ące wzoru CR-IRB.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/343
 
Kolumny  Instrukcje  
0100  (-) KOREKTY WARTO ŚCI I REZERWY  
Zob. instrukcje dotycz ące wzoru CR-IRB.  
Wiersze  Instrukcje  
0010-0120  Ekspozycje przypisuje si ę do odpowiedniej kategorii i terminu zapadalno ści zgodnie z art. 153 
ust. 5 tabela 1 CRR.  
3.3.6. C 08.07 – Ryzyko kredytowe oraz dostawy z pó źniejszym terminem rozliczenia: wymogi kapita łowe wed ług 
metody IRB (zakres stosowania metody IRB i metody standardowej (CR IRB 7))  
3.3.6.1. Uwagi ogólne  
83. Do celów tego wzoru instytucje obliczaj ące kwoty ekspozycji wa żonych ryzykiem zgodnie z metod ą IRB 
w odniesieniu do ryzyka kredytowego przypisuj ą swoje ekspozycje wed ług metody standardowej okre ślonej 
w cz ęś ci trzeciej tytu ł II rozdzia ł 2 CRR lub metody IRB okre ślonej w cz ęś ci trzeciej tytu ł II rozdzia ł 3 CRR, 
a tak że cz ęść  ka żdej kategorii ekspozycji, któr ą uwzgl ędniono w planie rozci ągni ęcia metody. Instytucje 
zamieszczaj ą w tym wzorze informacje wed ług kategorii ekspozycji, zgodnie z podzia łem na kategorie 
ekspozycji zawartym w wierszach wzoru.  
84. W kolumnach 0020–0040 nale ży uwzgl ędni ć pe łne spektrum ekspozycji, tak aby suma ka żdego wiersza 
dla tych trzech kolumn stanowi ła 100 % wszystkich kategorii ekspozycji z wyj ątkiem pozycji sekurytyza ­
cyjnych i pozycji odliczonych.  
3.3.6.2. Instrukcje dotycz ące poszczególnych pozycji  
Kolumny  Instrukcje  
0010  CA ŁKOWITA WARTO ŚĆ  EKSPOZYCJI OKRE ŚLONA W ART. 166 CRR  
Instytucje stosuj ą warto ść  ekspozycji przed ograniczeniem ryzyka kredytowego zgodnie 
z art. 166 CRR.  
0020  CA ŁKOWITA WARTO ŚĆ  EKSPOZYCJI OBJ ĘTA METOD Ą STANDARDOW Ą I METOD Ą IRB  
Instytucje stosuj ą warto ść  ekspozycji przed ograniczeniem ryzyka kredytowego zgodnie 
z art. 429 ust. 4 CRR w celu zg łaszania ca łkowitej warto ści ekspozycji, w tym zarówno 
ekspozycji podlegaj ących metodzie standardowej, jak i ekspozycji podlegaj ących metodzie 
IRB.  
0030  PROCENT CA ŁKOWITEJ WARTO ŚCI EKSPOZYCJI PODLEGAJ ĄCEJ STA ŁEMU ZASTOSO ­
WANIU CZ ĘŚ CIOWEMU METODY STANDARDOWEJ (%)  
Cz ęść  ekspozycji dla ka żdej kategorii ekspozycji podlegaj ącej metodzie standardowej (eks ­
pozycja podlegaj ąca metodzie standardowej przed ograniczeniem ryzyka kredytowego 
ponad łączn ą ekspozycj ę w tej kategorii ekspozycji w kolumnie 0020), mieszcz ąca si ę 
w zakresie zezwolenia na sta łe zastosowanie cz ęś ciowe metody standardowej, otrzymanego 
od w łaściwych organów zgodnie z art. 150 CRR.PL  L 97/344 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Kolumny  Instrukcje  
0040  PROCENT CA ŁKOWITEJ WARTO ŚCI EKSPOZYCJI OBJ ĘTEJ PLANEM ROZCI ĄGNI ĘCIA 
METODY (%)  
Cz ęść  ekspozycji dla ka żdej kategorii ekspozycji podlegaj ącej sekwencyjnemu wdra żaniu 
metody IRB zgodnie z art. 148 CRR. Obejmuj ą one: 
— zarówno ekspozycje, w przypadku których instytucje planuj ą stosowa ć metod ę IRB 
z uwzgl ędnieniem w łasnych oszacowa ń warto ści LGD i wspó łczynników konwersji (F- 
IRB i A-IRB); 
— nieistotne ekspozycje kapita łowe, których nie uwzgl ędniono w kolumnach 0020 lub 
0040; 
— ekspozycje podlegaj ące ju ż metodzie IRB-F, w przypadku gdy instytucja planuje w przy ­
sz łości zastosowa ć metod ę A-IRB; 
— ekspozycje zwi ązane z kredytowaniem specjalistycznym podlegaj ącym metodzie klasyfi ­
kacji nadzorczej, nieuwzgl ędnione w kolumnie 0040.  
0050  PROCENT CA ŁKOWITEJ WARTO ŚCI EKSPOZYCJI OBJ ĘTEJ METOD Ą IRB (%)  
Cz ęść  ekspozycji dla ka żdej kategorii ekspozycji podlegaj ącej metodzie IRB (ekspozycja 
podlegaj ąca metodzie IRB przed ograniczeniem ryzyka kredytowego ponad łączn ą ekspozycj ę 
w tej kategorii ekspozycji), mieszcz ąca si ę w zakresie zezwolenia na stosowanie metody IRB 
otrzymanego od w łaściwych organów zgodnie z art. 143 CRR. Obejmuje to zarówno 
ekspozycje, w przypadku których instytucje maj ą zezwolenie na stosowanie w łasnych osza ­
cowa ń warto ści LGD i wspó łczynników konwersji lub nie maj ą takiego zezwolenia (F-IRB 
i A-IRB), łącznie z metod ą klasyfikacji nadzorczej dla ekspozycji zwi ązanych z kredytowa ­
niem specjalistycznym i ekspozycji kapita łowych wed ług uproszczonej metody wa żenia ryzy ­
kiem, jak i ekspozycje zg łoszone w wierszu 0170 we wzorze C 08.01.  
Wiersze  Instrukcje  
KATEGORIE 
EKSPOZYCJI  Instytucje zamieszczaj ą w tym wzorze informacje wed ług kategorii ekspozycji, zgodnie 
z podzia łem na kategorie ekspozycji zawartym w wierszach wzoru.  
3.4.  RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓ ŹNIEJSZYM TERMINEM 
ROZLICZENIA: INFORMACJE Z PODZIA ŁEM POD WZGL ĘDEM GEOGRAFICZNYM  
85. Wszystkie instytucje przedk ładaj ą informacje zagregowane na poziomie łącznym. Ponadto instytucje osi ą­
gaj ące próg okre ślony w art. 5 ust. 5 niniejszego rozporz ądzenia wykonawczego przedk ładaj ą informacje 
wed ług pa ństw w odniesieniu do ekspozycji krajowych i zagranicznych. Próg nale ży uwzgl ędnia ć wy łącznie 
w odniesieniu do wzorów CR GB 1 i CR GB 2. Ekspozycje wobec organizacji ponadnarodowych przypisuje 
się do obszaru geograficznego „Inne pa ństwa”.  
86. Poj ęcie „siedziby d łużnika” odnosi si ę do pa ństwa za łożenia d łużnika. Poj ęcie to mo żna stosowa ć na 
zasadzie bezpo średniego d łużnika lub na zasadzie ostatecznego ryzyka. Tym samym techniki ograniczania 
ryzyka kredytowego z uwzgl ędnieniem efektów substytucyjnych mog ą zmieni ć przypisanie ekspozycji do 
pa ństwa. Ekspozycje wobec organizacji ponadnarodowych nie s ą przypisywane do pa ństwa siedziby insty ­
tucji, tylko do obszaru geograficznego „Inne pa ństwa”, niezale żnie od kategorii ekspozycji, do której 
przypisano dan ą ekspozycj ę wobec organizacji ponadnarodowej.  
87. Dane dotycz ące „pierwotnej ekspozycji przed uwzgl ędnieniem wspó łczynników konwersji” zg łaszane s ą 
z odwo łaniem do pa ństwa siedziby d łużnika bezpo średniego. Dane dotycz ące „warto ści ekspozycji” i „kwot 
ekspozycji wa żonych ryzykiem” zg łaszane s ą w odniesieniu do pa ństwa siedziby d łużnika ostatecznego.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/345
 
3.4.1. C 09.01 – Podzia ł ekspozycji pod wzgl ędem geograficznym wed ług siedziby d łużnika: ekspozycje wed ług 
metody standardowej (CR GB 1)  
3.4.1.1. Instrukcje dotycz ące poszczególnych pozycji  
Kolumny  
0010  PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGL ĘDNIENIEM WSPÓ ŁCZYNNIKÓW KONWERSJI  
Definicja taka sama jak dla kolumny 0010 wzoru CR SA  
0020  Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowi ązania  
Pierwotna ekspozycja przed uwzgl ędnieniem wspó łczynników konwersji w odniesieniu do 
tych ekspozycji, które zosta ły sklasyfikowane jako „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie 
zobowi ązania”, oraz w odniesieniu do tych ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobo ­
wi ązania, które zosta ły przypisane do kategorii ekspozycji „ekspozycje zwi ązane ze szcze ­
gólnie wysokim ryzykiem” lub „ekspozycje kapita łowe”. 
Ta „pozycja uzupe łniaj ąca” zawiera dodatkowe informacje o strukturze d łużnika w przypadku 
ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowi ązania. Ekspozycje sklasyfikowane jako „eks ­
pozycje, których dotyczy niewykonanie zobowi ązania” zgodnie z art. 112 lit. j) CRR zg łasza 
się w przypadku, gdy d łużnicy zostaliby zg łoszeni, je żeli ekspozycje te nie zosta łyby przypi ­
sane do kategorii ekspozycji „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowi ązania”. 
Informacja ta jest „pozycj ą uzupe łniaj ącą”, dlatego nie wp ływa na obliczanie kwot ekspozycji 
wa żonych ryzykiem dla kategorii ekspozycji „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobo ­
wi ązania”, „ekspozycje zwi ązane ze szczególnie wysokim ryzykiem” lub „ekspozycje kapita ­ 
łowe” zgodnie z art. 112 odpowiednio lit. j), k) i p) CRR.  
0040  Zaobserwowane w danym okresie nowe przypadki niewykonania zobowi ązania  
Kwot ę pierwotnych ekspozycji, które zosta ły przeniesione do kategorii „ekspozycji, których 
dotyczy niewykonanie zobowi ązania” w okresie trzech miesi ęcy od ostatniego terminu prze ­
kazywania sprawozdania, zg łasza si ę w odniesieniu do kategorii ekspozycji, do której d łużnik 
nale żał pierwotnie.  
0050  Korekty z tytu łu ogólnego ryzyka kredytowego  
Korekty z tytu łu ryzyka kredytowego, o których mowa w art. 110 CRR oraz w rozporz ą­
dzeniu (UE) nr 183/2014. 
W pozycji tej uwzgl ędnia si ę korekty z tytu łu ogólnego ryzyka kredytowego, które kwalifi ­
kuj ą si ę do w łączenia do kapita łu Tier II, przed zastosowaniem pu łapu, o którym mowa 
w art. 62 lit. c) CRR. 
Kwota, któr ą nale ży zg łosi ć, jest kwot ą przed skutkami podatkowymi.  
0055  Korekty z tytu łu szczególnego ryzyka kredytowego  
Korekty z tytu łu ryzyka kredytowego, o których mowa w art. 110 CRR oraz w rozporz ą­
dzeniu (UE) nr 183/2014.  
0060  Spisania  
Odpisy, o których mowa w MSSF 9 pkt 5.4.4 i B5.4.9.  
0061  Dodatkowe korekty warto ści i inne redukcje funduszy w łasnych  
Zgodnie z art. 111 CRR.  
0070  Korekty z tytu łu ryzyka kredytowego/spisania w zakresie zaobserwowanych nowych 
przypadków niewykonania zobowi ązania  
Suma korekt z tytu łu ryzyka kredytowego i spisa ń dla tych ekspozycji, które sklasyfikowano 
jako „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowi ązania” w okresie trzech miesi ęcy od 
ostatniego terminu przekazywania sprawozdania.PL  L 97/346 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Kolumny  
0075  Warto ść  ekspozycji  
Definicja taka sama jak dla kolumny 0200 wzoru CR SA  
0080  KWOTA EKSPOZYCJI WA ŻONEJ RYZYKIEM PRZED UWZGL ĘDNIENIEM WSPÓ ŁCZYN ­
NIKÓW WSPARCIA  
Definicja taka sama jak dla kolumny 0215 wzoru CR SA  
0081  (-) KOREKTA KWOTY EKSPOZYCJI WA ŻONEJ RYZYKIEM WYNIKAJ ĄCA ZE WSPÓ ŁCZYN ­
NIKA WSPARCIA M ŚP 
Definicja taka sama jak dla kolumny 0216 wzoru CR SA  
0082  (-) KOREKTA KWOTY EKSPOZYCJI WA ŻONEJ RYZYKIEM WYNIKAJ ĄCA ZE WSPÓ ŁCZYN ­
NIKA WSPARCIA INFRASTRUKTURY  
Definicja taka sama jak dla kolumny 0217 wzoru CR SA  
0090  KWOTA EKSPOZYCJI WA ŻONEJ RYZYKIEM PO UWZGL ĘDNIENIU WSPÓ ŁCZYNNIKÓW 
WSPARCIA  
Definicja taka sama jak dla kolumny 0220 wzoru CR SA  
Wiersze  
0010  Ekspozycje wobec rz ądów centralnych lub banków centralnych  
Art. 112 lit. a) CRR  
0020  Ekspozycje wobec samorz ądów regionalnych lub w ładz lokalnych  
Art. 112 lit. b) CRR  
0030  Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego  
Art. 112 lit. c) CRR  
0040  Ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju  
Art. 112 lit. d) CRR  
0050  Ekspozycje wobec organizacji mi ędzynarodowych  
Art. 112 ust. e) CRR  
0060  Ekspozycje wobec instytucji  
Art. 112 ust. f) CRR  
0070  Ekspozycje wobec przedsi ębiorstw  
Art. 112 ust. g) CRR  
0075  W tym: ekspozycje wobec M ŚP 
Definicja taka sama jak dla wiersza 0020 wzoru CR SAPL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/347
 
Wiersze  
0080  Ekspozycje detaliczne  
Art. 112 lit. h) CRR  
0085  W tym: ekspozycje wobec M ŚP 
Definicja taka sama jak dla wiersza 0020 wzoru CR SA  
0090  Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomo ściach  
Art. 112 lit. i) CRR  
0095  W tym: ekspozycje wobec M ŚP 
Definicja taka sama jak dla wiersza 0020 wzoru CR SA  
0100  Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowi ązania  
Art. 112 lit. j) CRR.  
0110  Pozycje zwi ązane ze szczególnie wysokim ryzykiem  
Art. 112 lit. k) CRR  
0120  Obligacje zabezpieczone  
Art. 112 lit. l) CRR  
0130  Ekspozycje z tytu łu nale żno ści od instytucji i przedsi ębiorstw posiadaj ących krótko ­
terminow ą ocen ę kredytow ą 
Art. 112 lit. n) CRR  
0140  Przedsi ębiorstwa zbiorowego inwestowania  
Art. 112 lit. o) CRR 
Suma wierszy 0141–0143  
0141  Metoda pe łnego przegl ądu  
Definicja taka sama jak dla wiersza 0281 wzoru CR SA  
0142  Metoda oparta na uprawnieniach  
Definicja taka sama jak dla wiersza 0282 wzoru CR SA  
0143  Metoda rezerwowa  
Definicja taka sama jak dla wiersza 0283 wzoru CR SA  
0150  Ekspozycje kapita łowe  
Art. 112 lit. p) CRRPL  L 97/348 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersze  
0160  Inne ekspozycje  
Art. 112 lit. q) CRR  
0170  Ekspozycje ca łkowite  
3.4.2. C 09.02 – Podzia ł ekspozycji pod wzgl ędem geograficznym wed ług siedziby d łużnika: ekspozycje wed ług 
metody IRB (CR GB 2)  
3.4.2.1. Instrukcje dotycz ące poszczególnych pozycji  
Kolumny  
0010  PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGL ĘDNIENIEM WSPÓ ŁCZYNNIKÓW KONWERSJI  
Definicja taka sama jak dla kolumny 0020 wzoru CR IRB  
0030  W tym: cechuj ące si ę niewykonaniem zobowi ązania  
Warto ść  pierwotnej ekspozycji dla tych ekspozycji, które zosta ły sklasyfikowane jako ekspozy ­
cje, których dotyczy niewykonanie zobowi ązania zgodnie z art. 178 CRR.  
0040  Zaobserwowane w danym okresie nowe przypadki niewykonania zobowi ązania  
Warto ść  pierwotnych ekspozycji w przypadku tych ekspozycji, które sklasyfikowano jako 
ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowi ązania zgodnie z art. 178 CRR w okresie 
trzech miesi ęcy od ostatniego sprawozdawczego dnia odniesienia, zg łasza si ę w odniesieniu 
do kategorii ekspozycji, do której nale ży d łużnik.  
0050  Korekty z tytu łu ogólnego ryzyka kredytowego  
Korekty z tytu łu ryzyka kredytowego, o których mowa w art. 110 CRR oraz w rozporz ą­
dzeniu (UE) nr 183/2014.  
0055  Korekty z tytu łu szczególnego ryzyka kredytowego  
Korekty z tytu łu ryzyka kredytowego, o których mowa w art. 110 CRR oraz w rozporz ą­
dzeniu (UE) nr 183/2014.  
0060  Spisania  
Odpisy, o których mowa w MSSF 9 pkt 5.4.4 i B5.4.9  
0070  Korekty z tytu łu ryzyka kredytowego/spisania w zakresie zaobserwowanych nowych 
przypadków niewykonania zobowi ązania  
Suma korekt z tytu łu ryzyka kredytowego i spisa ń dla tych ekspozycji, które sklasyfikowano 
jako „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowi ązania” w okresie trzech miesi ęcy od 
ostatniego terminu przekazywania sprawozdania.  
0080  SKALA RATINGU WEWN ĘTRZNEGO/PD PRZYPISANE KLASIE JAKO ŚCI LUB PULI D ŁUŻ­
NIKA (%)  
Definicja taka sama jak dla kolumny 0010 wzoru CR IRB  
0090  ŚREDNIA WARTO ŚĆ  LGD WA ŻONA EKSPOZYCJ Ą (%)  
Definicja taka sama jak dla kolumn 0230 i 0240 wzoru CR IRB: średnia warto ść  LGD 
wa żona ekspozycj ą (%) dotyczy wszystkich ekspozycji, w tym ekspozycji wobec du żych 
podmiotów sektora finansowego i nieregulowanych podmiotów finansowych. Art. 181 ust. 1 
lit. h) CRR 
W przypadku ekspozycji zwi ązanych z kredytowaniem specjalistycznym, w przypadku 
których warto ść  PD jest szacunkowa, zg łaszana warto ść  powinna by ć szacunkow ą albo regu ­
lacyjn ą warto ścią LGD. W odniesieniu do ekspozycji zwi ązanych z kredytowaniem specja ­
listycznym, o których mowa w art. 153 ust. 5 CRR, nie zg łasza si ę danych, poniewa ż nie s ą 
dost ępne.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/349
 
Kolumny  
0100  W tym: cechuj ące si ę niewykonaniem zobowi ązania  
Warto ść  LGD wa żona ekspozycj ą dla tych ekspozycji, które zosta ły sklasyfikowane jako 
ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowi ązania zgodnie z art. 178 CRR.  
0105  Warto ść  ekspozycji  
Definicja taka sama jak dla kolumny 0110 wzoru CR IRB  
0110  KWOTA EKSPOZYCJI WA ŻONEJ RYZYKIEM PRZED UWZGL ĘDNIENIEM WSPÓ ŁCZYN ­
NIKÓW WSPARCIA  
Definicja taka sama jak dla kolumny 0255 wzoru CR IRB  
0120  W tym: cechuj ące si ę niewykonaniem zobowi ązania  
Kwota ekspozycji wa żonej ryzykiem dla tych ekspozycji, które zosta ły sklasyfikowane jako 
ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowi ązania zgodnie z art. 178 ust. 1 CRR.  
0121  (-) KOREKTA KWOTY EKSPOZYCJI WA ŻONEJ RYZYKIEM WYNIKAJ ĄCA ZE WSPÓ ŁCZYN ­
NIKA WSPARCIA M ŚP 
Definicja taka sama jak dla kolumny 0256 wzoru CR IRB  
0122  (-) KOREKTA KWOTY EKSPOZYCJI WA ŻONEJ RYZYKIEM WYNIKAJ ĄCA ZE WSPÓ ŁCZYN ­
NIKA WSPARCIA INFRASTRUKTURY  
Definicja taka sama jak dla kolumny 0257 wzoru CR IRB  
0125  KWOTA EKSPOZYCJI WA ŻONEJ RYZYKIEM PO UWZGL ĘDNIENIU WSPÓ ŁCZYNNIKÓW 
WSPARCIA  
Definicja taka sama jak dla kolumny 0260 wzoru CR IRB  
0130  KWOTA OCZEKIWANEJ STRATY  
Definicja taka sama jak dla kolumny 0280 wzoru CR IRB  
Wiersze  
0010  Ekspozycje wobec rz ądów centralnych i banków centralnych  
Art. 147 ust. 2 lit. a) CRR  
0020  Ekspozycje wobec instytucji  
Art. 147 ust. 2 lit. b) CRR  
0030  Ekspozycje wobec przedsi ębiorstw  
Wszystkie ekspozycje wobec przedsi ębiorstw, o których mowa w art. 147 ust. 2 lit. c) CRR  
0042  W tym: zwi ązane z kredytowaniem specjalistycznym (z wy łą czeniem kredytowania 
specjalistycznego obj ętego metod ą klasyfikacji)  
Art. 147 ust. 8. lit. a) CRR 
Nie zg łasza si ę danych dotycz ących ekspozycji zwi ązanych z kredytowaniem specjalistycz ­
nym, o których mowa w art. 153 ust. 5 CRR.PL  L 97/350 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersze  
0045  W tym: zwi ązane z kredytowaniem specjalistycznym obj ętym metod ą klasyfikacji  
Art. 147 ust. 8 lit. a) oraz art. 153 ust. 5 CRR  
0050  W tym: ekspozycje wobec M ŚP 
Art. 147 ust. 2 lit. c) CRR 
W ramach metody IRB jednostki sprawozdawcze stosuj ą swoj ą wewn ętrzn ą definicj ę M ŚP 
wykorzystywan ą w wewn ętrznych procesach zarz ądzania ryzykiem.  
0060  Ekspozycje detaliczne  
Wszystkie ekspozycje detaliczne, o których mowa w art. 147 ust. 2 lit. d) CRR  
0070  Ekspozycje detaliczne – zabezpieczone nieruchomo ścią 
Ekspozycje detaliczne, o których mowa w art. 147 ust. 2 lit. d) CRR, które s ą zabezpie ­
czone nieruchomo ścią 
Za ekspozycje detaliczne zabezpieczone nieruchomo ścią uznaje si ę wszelkie ekspozycje deta ­
liczne zabezpieczone nieruchomo ściami uznanymi za zabezpieczenie, niezale żnie od stosunku 
warto ści zabezpieczenia do warto ści ekspozycji lub od celu po życzki.  
0080  ekspozycje wobec M ŚP 
Ekspozycje detaliczne, o których mowa w art. 147 ust. 2 lit. d) i art. 154 ust. 3 CRR, 
które s ą zabezpieczone nieruchomo ścią 
0090  ekspozycje wobec podmiotów nieb ędących M ŚP 
Ekspozycje detaliczne, o których mowa w art. 147 ust. 2 lit. d) CRR, które s ą zabezpie ­
czone nieruchomo ścią 
0100  Kwalifikowane odnawialne ekspozycje detaliczne  
Ekspozycje detaliczne, o których mowa w art. 147 ust. 2 lit. d) CRR w zwi ązku z art. 154 
ust. 4 CRR  
0110  Inne ekspozycje detaliczne  
Inne ekspozycje detaliczne, o których mowa w art. 147 ust. 2 lit. d) CRR, których nie 
zg łoszono w wierszach 0070–0100  
0120  ekspozycje wobec M ŚP 
Inne ekspozycje detaliczne wobec M ŚP, o których mowa w art. 147 ust. 2 lit. d) CRR  
0130  ekspozycje wobec podmiotów nieb ędących M ŚP 
Inne ekspozycje detaliczne wobec osób fizycznych, o których mowa w art. 147 ust. 2 
lit. d) CRR  
0140  Ekspozycje kapita łowe  
Ekspozycje kapita łowe, o których mowa w art. 147 ust. 2 lit. e) CRR  
0150  Ekspozycje ca łkowitePL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/351
 
3.4.3. C 09.04 – Podzia ł ekspozycji kredytowych istotnych do celów obliczania bufora antycyklicznego wed ług 
pa ństw oraz specyficznego dla instytucji wska źnika bufora antycyklicznego (CCB)  
3.4.3.1. Uwagi ogólne  
88. Wzór ten s łuży uzyskaniu wi ększej ilo ści informacji dotycz ących sk ładników specyficznego dla instytucji 
bufora antycyklicznego. Żą dane informacje dotycz ą wymogów w zakresie funduszy w łasnych okre ślonych 
zgodnie z cz ęś cią trzeci ą, tytu ł II i IV CRR oraz lokalizacji geograficznej ekspozycji kredytowych, ekspozycji 
z tytu łu sekurytyzacji oraz ekspozycji zaliczanych do portfela handlowego istotnych do celów obliczania 
specyficznego dla instytucji bufora antycyklicznego zgodnie z art. 140 CRD (odno śne ekspozycje kredyto ­
we).  
89. Informacje przewidziane we wzorze C 09.04 podaje si ę dla odno śnych ekspozycji kredytowych „razem” dla 
wszystkich jurysdykcji, w których zlokalizowane s ą te ekspozycje, oraz indywidualnie dla ka żdej z jurys ­
dykcji, w której zlokalizowane s ą odno śne ekspozycje kredytowe. Łą czne dane oraz informacje o ka żdej 
jurysdykcji zg łasza si ę w osobnym wymiarze.  
90. Progu okre ślonego w art. 5 ust. 5 niniejszego rozporz ądzenia wykonawczego nie stosuje si ę przy zg ła­
szaniu tego podzia łu. 
91. W celu okre ślenia lokalizacji geograficznej ekspozycje przypisuje si ę do lokalizacji bezpo średniego d łużnika 
zgodnie z rozporz ądzeniem delegowanym Komisji (UE) nr 1152/2014 (  9 ). Techniki ograniczenia ryzyka 
kredytowego nie prowadz ą zatem do zmiany przypisania ekspozycji do jej lokalizacji geograficznej do 
celów zg łoszenia informacji okre ślonych w niniejszym wzorze.  
3.4.3.2. Instrukcje dotycz ące poszczególnych pozycji  
Kolumny  
0010  Kwota  
Warto ść  odno śnych ekspozycji kredytowych oraz zwi ązanych z nimi wymogów w zakresie 
funduszy w łasnych, okre ślona zgodnie z instrukcjami dla danego wiersza.  
0020  Uj ęcie procentowe  
0030  Informacje jako ściowe  
Informacje te zg łasza si ę wy łącznie w odniesieniu do pa ństwa siedziby instytucji (jurysdykcji 
odpowiadaj ącej pa ństwu cz łonkowskiemu jej pochodzenia) oraz „razem” dla wszystkich 
pa ństw. 
Instytucje zg łaszaj ą {y} albo {n} zgodnie z instrukcjami dla danego wiersza.  
Wiersze  
0010-0020  Odno śne ekspozycje kredytowe – ryzyko kredytowe  
Odno śne ekspozycje kredytowe, o których mowa w art. 140 ust. 4 lit a) CRD.  
0010  Warto ść  ekspozycji wed ług metody standardowej  
Warto ść  ekspozycji obliczona zgodnie z art. 111 CRR dla odpowiednich ekspozycji kredy ­
towych, o których mowa w art. 140 ust. 4 lit. a) CRD. 
Warto ść  ekspozycji z tytu łu pozycji sekurytyzacyjnych w portfelu bankowym wy łącza si ę 
z tego wiersza i zg łasza w wierszu 0055.  
0020  Warto ść  ekspozycji wed ług metody IRB  
Warto ść  ekspozycji obliczona zgodnie z art. 166 CRR dla odpowiednich ekspozycji kredy ­
towych, o których mowa w art. 140 ust. 4 lit. a) CRD. 
Warto ść  ekspozycji z tytu łu pozycji sekurytyzacyjnych w portfelu bankowym wy łącza si ę 
z tego wiersza i zg łasza w wierszu 0055.PL  L 97/352 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021  
( 9 ) Rozporz ądzenie delegowane Komisji (UE) nr 1152/2014 z dnia 4 czerwca 2014 r. uzupe łniaj ące dyrektyw ę Parlamentu Europejskiego 
i Rady 2013/36/UE w odniesieniu do regulacyjnych standardów technicznych dotycz ących ustalania lokalizacji geograficznej odno ś­
nych ekspozycji kredytowych na potrzeby obliczania specyficznych dla instytucji wska źników bufora antycyklicznego (Dz.U. L 309 
z 30.10.2014, s. 5).
 Wiersze  
0030-0040  Odno śne ekspozycje kredytowe – ryzyko rynkowe  
Odno śne ekspozycje kredytowe, o których mowa w art. 140 ust. 4 lit b) CRD.  
0030  Suma pozycji d ługich i krótkich dotycz ących ekspozycji zaliczonych do portfela hand ­
lowego wed ług metody standardowej  
Suma d ługich i krótkich pozycji netto zgodnie z art. 327 CRR dla odno śnych ekspozycji 
kredytowych zgodnie z art. 140 ust. 4 lit. b) CRD podlegaj ących wymogom w zakresie 
funduszy w łasnych na podstawie cz ęś ci trzeciej tytu ł IV rozdzia ł 2 CRR: 
— ekspozycje z tytu łu instrumentów d łużnych innych ni ż sekurytyzacja; 
— ekspozycje z tytu łu pozycji sekurytyzacyjnych w portfelu handlowym; 
— ekspozycje z tytu łu korelacyjnego portfela handlowego; 
— ekspozycje z tytu łu udzia łowych papierów warto ściowych; 
— ekspozycje wobec przedsi ębiorstw zbiorowego inwestowania, je żeli wymogi kapita łowe 
zosta ły obliczone zgodnie z art. 348 CRR.  
0040  Warto ść  ekspozycji zaliczonych do portfela handlowego wed ług modeli wewn ętrz ­
nych  
Dla odno śnych ekspozycji kredytowych zgodnie z art. 140 ust. 4 lit. b) CRD podlegaj ących 
wymogom w zakresie funduszy w łasnych na podstawie cz ęś ci trzeciej tytu ł IV rozdzia ł 2 i 5 
CRR nale ży zg łosi ć sum ę poni ższych warto ści: 
— warto ści godziwej pozycji w instrumentach innych ni ż instrumenty pochodne, odpowia ­
daj ących odno śnym ekspozycjom kredytowym zgodnie z art. 140 ust. 4 lit. b) CRD, 
okre ślonym zgodnie z art. 104 CRR; 
— warto ści referencyjnej instrumentów pochodnych, które reprezentuj ą odpowiednie 
ekspozycje kredytowe, o których mowa w art. 140 ust. 4 lit b) CRD.  
0055  Odno śne ekspozycje kredytowe – pozycje sekurytyzacyjne w portfelu bankowym  
Warto ść  ekspozycji obliczona zgodnie z art. 248 CRR dla odpowiednich ekspozycji kredy ­
towych, o których mowa w art. 140 ust. 4 lit. c) CRD.  
0070-0110  Wymogi w zakresie funduszy w łasnych i wagi  
0070  Łą czne wymogi w zakresie funduszy w łasnych dla CCB  
Suma wierszy 0080, 0090 i 0100.  
0080  Wymogi w zakresie funduszy w łasnych dla odno śnych ekspozycji kredytowych – 
ryzyko kredytowe  
Wymogi w zakresie funduszy w łasnych obliczone zgodnie z cz ęś cią trzeci ą tytu ł II rozdzia ły 
1–4 i rozdzia ł 6 CRR dla odno śnych ekspozycji kredytowych, o których mowa w art. 140 
ust. 4 lit. a) CRD, w danym pa ństwie. 
Wymogi w zakresie funduszy w łasnych dla pozycji sekurytyzacyjnych w portfelu bankowym 
wy łącza si ę z tego wiersza i zg łasza w wierszu 0100. 
Wymogi w zakresie funduszy w łasnych wynosz ą 8 % kwoty ekspozycji wa żonej ryzykiem 
zgodnie z cz ęś cią trzeci ą tytu ł II rozdzia ły 1–4 i rozdzia ł 6 CRR.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/353
 
Wiersze  
0090  Wymogi w zakresie funduszy w łasnych dla odno śnych ekspozycji kredytowych – 
ryzyko rynkowe  
Wymogi w zakresie funduszy w łasnych obliczone zgodnie z cz ęś cią trzeci ą tytu ł IV 
rozdzia ł 2 CRR dla ryzyka szczególnego lub zgodnie z cz ęś cią trzeci ą tytu ł IV rozdzia ł 5 
CRR dla dodatkowego ryzyka niewykonania zobowi ąza ń i ryzyka migracji dla odno śnych 
ekspozycji kredytowych, o których mowa w art. 140 ust. 4 lit. b) CRD, w danym 
pa ństwie. 
Wymogi w zakresie funduszy w łasnych dla odno śnych ekspozycji kredytowych wed ług ram 
ryzyka rynkowego obejmuj ą m.in. wymogi w zakresie funduszy w łasnych dla pozycji seku ­
rytyzacyjnych obliczone zgodnie z cz ęś cią trzeci ą tytu ł IV rozdzia ł 2 CRR oraz wymogi 
w zakresie funduszy w łasnych dla ekspozycji wobec przedsi ębiorstw zbiorowego inwestowa ­
nia, okre ślone zgodnie z art. 348 CRR.  
0100  Wymogi w zakresie funduszy w łasnych dla odno śnych ekspozycji kredytowych – 
pozycje sekurytyzacyjne w portfelu bankowym  
Wymogi w zakresie funduszy w łasnych obliczone zgodnie z cz ęś cią trzeci ą tytu ł II rozdzia ł 5 
CRR dla odno śnych ekspozycji kredytowych, o których mowa w art. 140 ust. 4 lit. c) CRD, 
w danym pa ństwie. 
Wymogi w zakresie funduszy w łasnych wynosz ą 8 % kwoty ekspozycji wa żonej ryzykiem 
obliczonej zgodnie z cz ęś cią trzeci ą tytu ł II rozdzia ł 5 CRR.  
0110  Wymogi w zakresie funduszy w łasnych: wagi  
Wag ę stosowan ą do wska źnika bufora antycyklicznego w ka żdym pa ństwie oblicza si ę jako 
wspó łczynnik wymogów w zakresie funduszy w łasnych, okre ślony w nast ępuj ący sposób: 
1. Licznik: łączne wymogi w zakresie funduszy w łasnych, które dotycz ą odno śnych 
ekspozycji kredytowych w danym pa ństwie [r0070; c0010; arkusz dotycz ący danego 
pa ństwa], 
2. Mianownik: łączne wymogi w zakresie funduszy w łasnych, które dotycz ą odno śnych 
ekspozycji kredytowych istotnych do celów obliczania bufora antycyklicznego zgodnie 
z art. 140 ust. 4 CRD [r0070; c0010; „Razem”]. 
Informacji na temat wag dla wymogów w zakresie funduszy w łasnych nie zg łasza si ę jako 
warto ść  „Razem” dla wszystkich pa ństw.  
0120-0140  Wska źniki bufora antycyklicznego  
0120  Wska źnik bufora antycyklicznego okre ślony przez wyznaczony organ  
Wska źnik bufora antycyklicznego okre ślony dla danego pa ństwa przez wyznaczony organ 
tego pa ństwa zgodnie z art. 136, 137, 139, art. 140 ust. 2 lit. a) i c) oraz art. 140 ust. 3 
lit. b) CRD. 
Wiersz ten pozostawia si ę niewype łniony, je żeli dla danego pa ństwa wyznaczony organ tego 
pa ństwa nie okre ślił wska źnika bufora antycyklicznego. 
Nie zg łasza si ę wska źników bufora antycyklicznego okre ślonych przez wyznaczony organ, 
które na sprawozdawczy dzie ń odniesienia nie maj ą jeszcze zastosowania w danym pa ństwie. 
Informacji na temat wska źnika bufora antycyklicznego okre ślonego przez wyznaczony organ 
nie zg łasza si ę jako warto ść  „Razem” dla wszystkich krajów.PL  L 97/354 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersze  
0130  Wska źnik bufora antycyklicznego maj ący zastosowanie w pa ństwie, w którym mie ści 
się instytucja  
Wska źnik bufora antycyklicznego maj ący zastosowanie w danym pa ństwie, który zosta ł 
ustalony przez wyznaczony organ pa ństwa siedziby instytucji, zgodnie z art. 137, 138, 
139, art. 140 ust. 2 lit. b) i art. 140 ust. 3 lit. a) CRD. Nie zg łasza si ę wska źników 
bufora antycyklicznego, które na sprawozdawczy dzie ń odniesienia nie maj ą jeszcze zastoso ­
wania. 
Informacji na temat wska źnika bufora antycyklicznego maj ącego zastosowanie w pa ństwie, 
w którym mie ści si ę instytucja, nie zg łasza si ę jako warto ść  „Razem” dla wszystkich pa ństw.  
0140  Specyficzny dla instytucji wska źnik bufora antycyklicznego  
Specyficzny dla instytucji wska źnik bufora antycyklicznego obliczony zgodnie z art. 140 
ust. 1 CRD. 
Specyficzny dla instytucji wska źnik bufora antycyklicznego oblicza si ę jako średni ą wa żon ą 
wska źników bufora antycyklicznego maj ących zastosowanie w jurysdykcjach, w których 
odno śne ekspozycje kredytowe instytucji si ę znajduj ą lub s ą stosowane do celów art. 140 
na mocy art. 139 ust. 2 lub 3 CRD. Odno śny wska źnik bufora antycyklicznego zg łasza si ę, 
stosownie do przypadku, w pozycji [r0120; c0020; arkusz dotycz ący danego pa ństwa] lub 
[r0130; c0020; arkusz dotycz ący danego pa ństwa]. 
Wag ę stosowan ą do wska źnika bufora antycyklicznego w ka żdym pa ństwie stanowi udzia ł 
wymogów w zakresie funduszy w łasnych w łącznych wymogach w zakresie funduszy 
własnych; podlega ona zg łoszeniu w pozycji [r0110; c0020; arkusz dotycz ący danego 
pa ństwa], 
Informacje na temat specyficznego dla instytucji wska źnika bufora antycyklicznego zg łasza si ę 
wy łącznie jako warto ść  „Razem” dla wszystkich pa ństw, a nie osobno dla ka żdego pa ństwa.  
0150 - 0160  Zastosowanie 2-procentowego progu  
0150  Zastosowanie 2-procentowego progu dla ogólnej ekspozycji kredytowej  
Zgodnie z art. 2 ust. 5 lit. b) rozporz ądzenia delegowanego Komisji (UE) nr 1152/2014 
zagraniczne ogólne ekspozycje kredytowe, które łącznie nie przekraczaj ą 2 % łącznych ogól ­
nych ekspozycji kredytowych, ekspozycji zaliczonych do portfela handlowego i ekspozycji 
sekurytyzacyjnych tej instytucji, mo żna przypisa ć pa ństwu cz łonkowskiemu pochodzenia 
instytucji. Łą czne ogólne ekspozycje kredytowe, ekspozycje zaliczone do portfela handlowego 
i ekspozycje sekurytyzacyjne oblicza si ę z wykluczeniem ogólnych ekspozycji kredytowych 
zlokalizowanych zgodnie z art. 2 ust. 5 lit. a) i art. 2 ust. 4 rozporz ądzenia delegowanego 
Komisji (UE) nr 1152/2014. 
Jeżeli instytucja skorzysta z tego odst ępstwa, we wzorze dla jurysdykcji odpowiadaj ącej 
pa ństwu cz łonkowskiemu jej pochodzenia oraz w pozycji „Razem” dla wszystkich pa ństw 
wpisuje „y”. 
Jeżeli instytucja nie skorzysta z tego odst ępstwa, w odpowiedniej komórce wpisuje „n”.  
0160  Zastosowanie 2-procentowego progu dla ekspozycji zaliczonej do portfela handlowego  
Zgodnie z art. 3 ust. 3 rozporz ądzenia delegowanego Komisji (UE) nr 1152/2014 instytucje 
mog ą przypisa ć ekspozycje zaliczone do portfela handlowego pa ństwu cz łonkowskiemu 
pochodzenia instytucji, je żeli łączne ekspozycje zaliczone do portfela handlowego nie prze ­
kraczaj ą 2 % ich łącznych ogólnych ekspozycji kredytowych, ekspozycji zaliczonych do port ­
fela handlowego i ekspozycji sekurytyzacyjnych. 
Jeżeli instytucja skorzysta z tego odst ępstwa, we wzorze dla jurysdykcji odpowiadaj ącej 
pa ństwu cz łonkowskiemu jej pochodzenia oraz w pozycji „Razem” dla wszystkich pa ństw 
wpisuje „y”. 
Jeżeli instytucja nie skorzysta z tego odst ępstwa, w odpowiedniej komórce wpisuje „n”.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/355
 
3.5.  C 10.01 ORAZ C 10.02 – EKSPOZYCJE KAPITA ŁOWE, W ODNIESIENIU DO KTÓRYCH ZASTOSOWANO METOD Ę 
WEWN ĘTRZNYCH RATINGÓW (CR EQU IRB 1 ORAZ CR EQU IRB 2)  
3.5.1. Uwagi ogólne  
92. Wzór CR EQU IRB sk łada si ę z dwóch wzorów: wzór CR EQU IRB 1 zawiera ogólny przegl ąd ekspozycji 
wed ług metody IRB w odniesieniu do kategorii ekspozycji kapita łowej i ró żnych metod obliczania łącznych 
kwot ekspozycji na ryzyko. Wzór CR EQU IRB 2 zawiera podzia ł ekspozycji ca łkowitych przypisanych 
klasom jako ści w kontek ście metody opartej na PD/LGD. W dalszych instrukcjach wzór „CR EQU IRB” 
odnosi si ę w stosownych przypadkach zarówno do „CR EQU IRB 1” , jak i do „CR EQU IRB 2”.  
93. Wzór CR EQU IRB zawiera informacje dotycz ące obliczania kwot ekspozycji wa żonych ryzykiem z tytu łu 
ryzyka kredytowego (art. 92 ust. 3 lit. a) CRR) zgodnie z cz ęś cią trzeci ą tytu ł II rozdzia ł 3 CRR dla 
ekspozycji kapita łowych, o których mowa w art. 147 ust. 2 lit. e) CRR.  
94. Zgodnie z art. 147 ust. 6 CRR do kategorii ekspozycji kapita łowych klasyfikuje si ę nast ępuj ące ekspozycje:  
a) ekspozycje nied łużne, z którymi wi ążą  si ę podporz ądkowane roszczenia ko ńcowe wobec kapita łu lub 
dochodów emitenta;  
b) ekspozycje d łużne i inne papiery warto ściowe, udzia ły, instrumenty pochodne lub inne instrumenty, 
pod wzgl ędem ekonomicznym zbli żone do ekspozycji okre ślonych w lit. a).  
95. Ekspozycje zwi ązane z przedsi ębiorstwami zbiorowego inwestowania traktowane zgodnie z uproszczon ą 
metod ą wa żenia ryzykiem, o której mowa w art. 152 CRR, zg łasza si ę równie ż we wzorze CR EQU IRB.  
96. Zgodnie z art. 151 ust. 1 CRR instytucje przekazuj ą wzór CR EQU IRB, je żeli stosuj ą jedn ą z trzech metod, 
o których mowa w art. 155 CRR:  
— uproszczon ą metod ę wa żenia ryzykiem;  
— metod ę opart ą na PD/LGD;  
— metod ę modeli wewn ętrznych.  
Ponadto instytucje stosuj ące metod ę IRB zg łaszaj ą we wzorze CR EQU IRB równie ż kwoty ekspozycji 
wa żonych ryzykiem dla tych ekspozycji kapita łowych, które wi ążą  si ę z przypisaniem sta łej wagi ryzyka 
(chocia ż nie s ą jednoznacznie traktowane wed ług uproszczonej metody wa żenia ryzykiem ani nie s ą 
w niepe łnym zakresie obj ęte standardow ą metod ą (stosowan ą czasowo lub stale) obliczania ryzyka kredy ­
towego), np. ekspozycje kapita łowe wi ążą ce si ę z wag ą ryzyka 250 % – zgodnie z art. 48 ust. 4 CRR, 
a z wag ą ryzyka 370 % – zgodnie z art. 471 ust. 2 CRR.  
97. Nast ępuj ących nale żno ści kapita łowych nie zg łasza si ę we wzorze CR EQU IRB:  
— ekspozycji kapita łowych w portfelu handlowym (je żeli instytucje nie s ą zwolnione z obowi ązku obli ­
czania wymogów w zakresie funduszy w łasnych dla pozycji zawartych w portfelu handlowym (art. 94 
CRR));  
— ekspozycji kapita łowych podlegaj ących stosowaniu metody standardowej w niepe łnym zakresie 
(art. 150 CRR), w tym:  
— ekspozycji kapita łowych podlegaj ących zasadzie praw nabytych zgodnie z art. 495 ust. 1 CRR;  
— ekspozycji kapita łowych wobec podmiotów, których zobowi ązaniom kredytowym przypisano zgodnie 
ze standardow ą metod ą wag ę ryzyka równ ą 0 %, w tym podmiotów otrzymuj ących środki publiczne, 
o ile mo żna wobec nich zastosowa ć wag ę ryzyka równ ą 0 % (art. 150 ust. 1 lit. g) CRR);  
— ekspozycji kapita łowych utworzonych w ramach programów legislacyjnych wspieraj ących okre ślone 
sektory gospodarki, które zapewniaj ą znaczne dop łaty inwestycyjne dla instytucji i wi ążą  si ę z pewn ą 
form ą nadzoru rz ądowego oraz ograniczeniami dotycz ącymi inwestycji kapita łowych (art. 150 ust. 1 
lit. h) CRR);  
— ekspozycji kapita łowych wobec przedsi ębiorstw us ług pomocniczych, których ekspozycja wa żona 
ryzykiem mo że zosta ć obliczona zgodnie ze sposobem ujmowania „innych aktywów niegeneruj ących 
zobowi ązania kredytowego” (art. 155 ust. 1 CRR);PL  L 97/356 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
— nale żno ści kapita łowych odejmowanych od funduszy w łasnych zgodnie z art. 46 oraz 48 CRR.  
3.5.2. Instrukcje dotycz ące poszczególnych pozycji (maj ące zastosowanie zarówno do CR EQU IRB 1, jak i do CR 
EQU IRB 2)  
Kolumny  
0005  KLASA JAKO ŚCI D ŁUŻNIKA (IDENTYFIKATOR WIERSZA)  
Klasa jako ści d łużnika stanowi identyfikator wiersza i jest niepowtarzalna dla ka żdego wiersza 
we wzorze. Numeracja nast ępuje w kolejno ści numerycznej: 1, 2, 3 itd.  
0010  SKALA RATINGU WEWN ĘTRZNEGO 
PD PRZYPISANE KLASIE JAKO ŚCI D ŁUŻNIKA (%)  
Instytucje stosuj ące metod ę opart ą na PD/LGD zg łaszaj ą w kolumnie 0010 prawdopodobie ń­
stwo niewykonania zobowi ązania (PD) obliczone zgodnie z art. 165 ust. 1 CRR. 
PD przypisane klasie jako ści lub puli d łużnika, które nale ży zg łosi ć, jest zgodne z wymogami 
minimalnymi okre ślonymi w cz ęś ci trzeciej tytu ł II rozdzia ł 3 sekcja 6 CRR. Dla ka żdej 
indywidualnej klasy jako ści lub puli d łużnika zg łasza si ę PD przypisane tej klasie jako ści lub 
puli d łużnika. Wszystkie zg łoszone parametry ryzyka s ą oparte na parametrach ryzyka wyko ­
rzystywanych w skali ratingu wewn ętrznego zatwierdzonej przez w łaściwy organ. 
W przypadku danych liczbowych odpowiadaj ących zagregowaniu klas jako ści lub pul d łuż­
nika (np. „ekspozycje ca łkowite”) zg łasza si ę średni ą warto ść  PD wa żon ą ekspozycj ą, która to 
warto ść  jest przypisana zagregowanym klasom jako ści lub pulom d łużnika. W celu obliczenia 
średniej warto ści PD wa żonej ekspozycj ą nale ży wzi ąć  pod uwag ę wszystkie ekspozycje, 
w tym ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowi ązania. Do obliczenia średniej 
warto ści PD wa żonej ekspozycj ą do celów wa żenia brana jest warto ść  ekspozycji z uwzgl ęd­
nieniem ochrony kredytowej nierzeczywistej (kolumna 0060).  
0020  PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGL ĘDNIENIEM WSPÓ ŁCZYNNIKÓW KONWERSJI  
Instytucje zg łaszaj ą w kolumnie 0020 warto ść  pierwotnej ekspozycji (przed uwzgl ędnieniem 
wspó łczynnika konwersji). Zgodnie z art. 167 CRR warto ść  ekspozycji dla ekspozycji kapi ­
tałowych jest równa warto ści ksi ęgowej pozosta łej po dokonaniu korekt z tytu łu szczegól ­
nego ryzyka kredytowego. Warto ść  pozabilansowych ekspozycji kapita łowych odpowiada ich 
warto ści nominalnej po korektach z tytu łu szczególnego ryzyka kredytowego. 
W kolumnie 0020 instytucje uwzgl ędniaj ą równie ż pozycje pozabilansowe, o których mowa 
w za łączniku I CRR, przypisane do kategorii ekspozycji kapita łowych (np. „niesp łacona cz ęść  
cz ęś ciowo op łaconych akcji i papierów warto ściowych”). 
Instytucje stosuj ące uproszczon ą metod ę wa żenia ryzykiem lub metod ę opart ą na PD/LGD 
(o których mowa w art. 165 ust. 1 CRR) uwzgl ędniaj ą równie ż kompensowanie, o którym 
mowa w art. 155 ust. 2 akapit drugi CRR.  
0030-0040  TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGL ĘDNIENIEM EFEKTÓW 
SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI 
OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA 
GWARANCJE 
KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE  
Niezale żnie od metody przyj ętej do obliczania kwot ekspozycji wa żonych ryzykiem z tytu łu 
ekspozycji kapita łowych instytucje mog ą uzna ć ochron ę kredytow ą nierzeczywist ą uzyskan ą 
dla ekspozycji kapita łowych (art. 155 ust. 2, 3 i 4 CRR). Instytucje stosuj ące uproszczon ą 
metod ę wa żenia ryzykiem lub metod ę opart ą na PD/LGD zg łaszaj ą w kolumnach 0030 
i 0040 kwot ę ochrony kredytowej nierzeczywistej w formie gwarancji (kolumna 0030) 
lub kredytowych instrumentów pochodnych (kolumna 0040) uznanych zgodnie z metodami 
okre ślonymi w cz ęś ci trzeciej tytu ł II rozdzia ł 4 CRR.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/357
 
Kolumny  
0050  TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGL ĘDNIENIEM EFEKTÓW 
SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI 
SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO 
(-) WYP ŁYWY RAZEM  
W kolumnie 0050 instytucje zg łaszaj ą cz ęść  pierwotnej ekspozycji przez zastosowaniem 
wspó łczynników konwersji obj ętą ochron ą kredytow ą nierzeczywist ą uznan ą zgodnie z meto ­
dami okre ślonymi w cz ęś ci trzeciej tytu ł II rozdzia ł 4 CRR.  
0060  WARTO ŚĆ  EKSPOZYCJI  
Instytucje stosuj ące uproszczon ą metod ę wa żenia ryzykiem lub metod ę opart ą na PD/LGD 
zg łaszaj ą w kolumnie 0060 warto ść  ekspozycji z uwzgl ędnieniem efektów substytucyjnych 
wynikaj ących z ochrony kredytowej nierzeczywistej (art. 155 ust. 2 i 3 oraz art. 167 CRR). 
W przypadku pozabilansowych ekspozycji kapita łowych warto ść  ekspozycji odpowiada ich 
warto ści nominalnej po korektach z tytu łu szczególnego ryzyka kredytowego (art. 167 CRR).  
0061  W TYM: POZYCJE POZABILANSOWE  
Zob. instrukcje dotycz ące wzoru CR-SA  
0070  ŚREDNIA WARTO ŚĆ  LGD WA ŻONA EKSPOZYCJ Ą (%)  
Instytucje stosuj ące metod ę opart ą na PD/LGD zg łaszaj ą średni ą warto ść  LGD wa żon ą 
ekspozycj ą, która to warto ść  przypisana jest zagregowanym klasom jako ści lub pulom d łuż­
nika. 
Do obliczenia średniej warto ści LGD wa żonej ekspozycj ą wykorzystuje si ę warto ść  ekspozycji 
z uwzgl ędnieniem ochrony kredytowej nierzeczywistej (kolumna 0060). 
Instytucje bior ą pod uwag ę art. 165 ust. 2 CRR.  
0080  KWOTA EKSPOZYCJI WA ŻONEJ RYZYKIEM  
Instytucje zg łaszaj ą kwoty ekspozycji wa żone ryzykiem w odniesieniu do ekspozycji kapita ­ 
łowych, obliczane zgodnie z art. 155 CRR. 
Jeżeli instytucje korzystaj ące z metody opartej na PD/LGD nie posiadaj ą wystarczaj ących 
informacji, by skorzysta ć z definicji niewykonania zobowi ązania okre ślonej w art. 178 
CRR, do wag ryzyka przypisuje si ę wspó łczynnik koryguj ący w wysoko ści 1,5 (art. 155 
ust. 3 CRR). 
W odniesieniu do parametru wej ściowego M (termin zapadalno ści) w funkcji wagi ryzyka 
termin zapadalno ści przypisany do ekspozycji kapita łowych wynosi 5 lat (art. 165 ust. 3 
CRR).  
0090  POZYCJA UZUPE ŁNIAJ ĄCA: KWOTA OCZEKIWANEJ STRATY  
W kolumnie 0090 instytucje zg łaszaj ą kwot ę oczekiwanej straty dla ekspozycji kapita łowych, 
obliczan ą zgodnie z art. 158 ust. 4, 7, 8 i 9 CRR.  
98. Zgodnie z art. 155 CRR instytucja mo że stosowa ć ró żne metody (uproszczon ą metod ę wa żenia ryzykiem, 
metod ę opart ą na PD/LGD, metod ę modeli wewn ętrznych) w odniesieniu do poszczególnych portfeli, je żeli 
instytucja ta stosuje te ró żne metody do celów wewn ętrznych. Instytucje zg łaszaj ą we wzorze CR EQU IRB 
1 równie ż kwoty ekspozycji wa żonych ryzykiem dla tych ekspozycji kapita łowych, które wi ążą  si ę z przy ­
pisaniem sta łej wagi ryzyka (chocia ż nie s ą jednoznacznie traktowane wed ług uproszczonej metody 
wa żenia ryzykiem ani nie s ą w niepe łnym zakresie obj ęte standardow ą metod ą (stosowan ą czasowo lub 
stale) obliczania ryzyka kredytowego).PL  L 97/358 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersze  
CR EQU IRB 1 
– wiersz 0020  METODA OPARTA NA PD/LGD: RAZEM  
Instytucje stosuj ące metod ę opart ą na PD/LGD (art. 155 ust. 3 CRR) zg łaszaj ą wymagane 
informacje w wierszu 0020 wzoru CR EQU IRB 1.  
CR EQU IRB 1 
– wiersze 
0050–0090  UPROSZCZONA METODA WA ŻENIA RYZYKIEM: RAZEM 
PODZIA Ł EKSPOZYCJI CA ŁKOWITYCH ZGODNIE Z UPROSZCZON Ą METOD Ą WA ŻENIA 
RYZYKIEM WED ŁUG WAG RYZYKA  
W wierszach 0050–0090 instytucje stosuj ące uproszczon ą metod ę wa żenia ryzykiem 
(art. 155 ust. 2 CRR) zg łaszaj ą wymagane informacje zgodnie z charakterystyk ą ekspozycji 
bazowych.  
CR EQU IRB 1 
– wiersz 0100  METODA MODELI WEWN ĘTRZNYCH  
Instytucje stosuj ące metod ę modeli wewn ętrznych (art. 155 ust. 4 CRR) zg łaszaj ą wymagane 
informacje w wierszu 0100.  
CR EQU IRB 1 
– wiersz 0110  EKSPOZYCJE KAPITA ŁOWE PODLEGAJ ĄCE WAGOM RYZYKA  
Instytucje stosuj ące metod ę IRB zg łaszaj ą kwoty ekspozycji wa żonej ryzykiem dla tych 
ekspozycji kapita łowych, które wi ążą  si ę z przypisaniem sta łej wagi ryzyka (chocia ż nie s ą 
jednoznacznie traktowane wed ług uproszczonej metody wa żenia ryzykiem ani nie s ą 
w niepe łnym zakresie obj ęte standardow ą metod ą (stosowan ą czasowo lub stale) obliczania 
ryzyka kredytowego). Na przyk ład: 
— kwota ekspozycji wa żona ryzykiem w odniesieniu do pozycji w papierach kapita łowych 
w podmiotach sektora finansów traktowana zgodnie z art. 48 ust. 4 CRR, jak równie ż 
— pozycje w papierach kapita łowych wa żone ryzykiem o wadze 370 % zgodnie z art. 471 
ust. 2 CRR zg łasza si ę w wierszu 0110.  
CR EQU IRB 2  PODZIA Ł EKSPOZYCJI CA ŁKOWITYCH WED ŁUG METODY OPARTEJ NA PD/LGD WED ŁUG 
KLAS JAKO ŚCI D ŁUŻNIKÓW  
Instytucje stosuj ące metod ę opart ą na PD/LGD (art. 155 ust. 3 CRR) zg łaszaj ą wymagane 
informacje we wzorze CR EQU IRB 2. 
Instytucje stosuj ące metod ę opart ą na PD/LGD, które stosuj ą niepowtarzaln ą skal ę ratingu lub 
które maj ą mo żliwo ść  zg łaszania danych zgodnie z wewn ętrznym wzorcem, we wzorze CR 
EQU IRB 2 zg łaszaj ą klasy ratingowe lub pule zwi ązane z tym niepowtarzaln ą skal ą ratingu/ 
wzorcem. W ka żdym innym przypadku łączy si ę ró żne skale ratingu i szereguje je zgodnie 
z nast ępuj ącymi kryteriami: klasy jako ści lub pule d łużnika z ró żnych skali ratingowych łączy 
się i szereguje od najni ższego PD przypisanego ka żdej klasie jako ści lub puli d łużnika do 
najwy ższego.  
3.6.  C 11.00 – RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY (CR SETT)  
3.6.1. Uwagi ogólne  
99. W ten wzór wprowadza si ę żą dane informacje dotycz ące zarówno transakcji portfela handlowego, jak 
i portfela bankowego, które s ą nierozliczone po ustalonych datach dostawy, a tak że odpowiadaj ące im 
wymogi w zakresie funduszy w łasnych z tytu łu ryzyka rozliczenia zgodnie z art. 92 ust. 3 lit. c) ppkt (ii) 
oraz art. 378 CRR.  
100. Instytucje zg łaszaj ą we wzorze CR SETT informacje dotycz ące ryzyka rozliczenia/dostawy w zwi ązku 
z instrumentami d łużnymi, instrumentami kapita łowymi, walutami obcymi i towarami posiadanymi 
w swoich portfelach handlowych i bankowych.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/359
 
101. Zgodnie z art. 378 CRR transakcje z udzielonym przyrzeczeniem odkupu, transakcje udzielania lub zaci ą­
gania po życzek papierów warto ściowych lub towarów w po łączeniu z instrumentami d łużnymi, instru ­
menty kapita łowe, waluty obce i towary nie s ą obj ęte wymogami w zakresie funduszy w łasnych z tytu łu 
ryzyka rozliczenia/dostawy. Nale ży jednak zauwa żyć, że instrumenty pochodne i transakcje z d ługim 
terminem rozliczenia nierozliczone po ustalonych datach dostawy podlegaj ą wymogom w zakresie 
funduszy w łasnych z tytu łu ryzyka rozliczenia/dostawy zgodnie z art. 378 CRR.  
102. W przypadku transakcji nierozliczonych po ustalonych datach dostawy instytucje obliczaj ą ró żnic ę 
cenow ą mog ącą stanowi ć ich strat ę. Jest to ró żnica pomi ędzy ustalonym kursem rozliczeniowym danego 
instrumentu d łużnego, instrumentu kapita łowego, waluty obcej lub towaru a obecn ą warto ścią rynkow ą, 
jeżeli ta ró żnica mo że oznacza ć strat ę dla instytucji.  
103. Instytucje mno żą  tę ró żnic ę przez odpowiedni wspó łczynnik z tabeli 1 znajduj ącej si ę w art. 378 CRR, 
aby okre ślić odpowiadaj ące jej wymogi w zakresie funduszy w łasnych.  
104. Zgodnie z art. 92 ust. 4 lit. b) CRR wymogi w zakresie funduszy w łasnych z tytu łu ryzyka rozliczenia/ 
dostawy mno ży si ę przez 12,5, aby obliczy ć kwot ę ekspozycji na ryzyko.  
105. Nale ży zauwa żyć, że wymogi w zakresie funduszy w łasnych dla dostaw z pó źniejszym terminem 
rozliczenia okre ślone w art. 379 CRR nie wchodz ą w zakres wzoru CR SETT. Te wymogi w zakresie 
funduszy w łasnych zg łaszane s ą we wzorach dotycz ących ryzyka kredytowego (CR SA, CR IRB).  
3.6.2. Instrukcje dotycz ące poszczególnych pozycji  
Kolumny  
0010  TRANSAKCJE NIEROZLICZONE WED ŁUG KURSU ROZLICZENIOWEGO  
Instytucje zg łaszaj ą transakcje nierozliczone po ustalonych datach dostawy wed ług odpowied ­
niego ustalonego kursu rozliczeniowego zgodnie z art. 378 CRR. 
W tej kolumnie uwzgl ędnia si ę wszystkie transakcje nierozliczone, niezale żnie od faktu, czy 
po terminie rozliczenia stanowi ą one zysk czy strat ę. 
0020  EKSPOZYCJA ZWI ĄZANA Z RÓ ŻNIC Ą CENOW Ą WYNIKAJ ĄCA Z NIEROZLICZONYCH 
TRANSAKCJI  
Zgodnie z art. 378 CRR instytucje zg łaszaj ą ró żnic ę pomi ędzy ustalonym kursem rozlicze ­
niowym a bie żą cą warto ścią rynkow ą danego instrumentu d łużnego, instrumentu kapita ło­
wego, waluty obcej lub towaru, je żeli ta ró żnica mo że oznacza ć strat ę dla instytucji. 
W tej kolumnie zg łasza si ę wy łącznie nierozliczone transakcje oznaczaj ące strat ę po terminie 
rozliczenia.  
0030  WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY W ŁASNYCH  
Instytucje zg łaszaj ą wymogi w zakresie funduszy w łasnych obliczone zgodnie z art. 378 
CRR.  
0040  CA ŁKOWITA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO ROZLICZENIA  
Zgodnie z art. 92 ust. 4 lit. b) CRR instytucje mno żą  wymogi w zakresie funduszy 
własnych zg łoszone w kolumnie 0030 przez 12,5, aby uzyska ć kwot ę ekspozycji na ryzyko 
rozliczenia.PL  L 97/360 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersze  
0010  Transakcje nierozliczone w portfelu bankowym razem  
Instytucje zg łaszaj ą zagregowane informacje dotycz ące ryzyka rozliczenia/dostawy dla pozycji 
w portfelu bankowym (zgodnie z art. 92 ust. 3 lit. c) ppkt (ii) oraz art. 378 CRR). 
Instytucje zg łaszaj ą w wierszu {r0010;c0010} zagregowan ą sum ę transakcji nierozliczonych 
po ustalonych datach dostawy wed ług odpowiedniego ustalonego kursu rozliczeniowego. 
Instytucje zg łaszaj ą w wierszu {r0010;c0020} zagregowane informacje dotycz ące ekspozycji 
zwi ązanej z ró żnic ą cenow ą wynikaj ącą z nierozliczonych transakcji oznaczaj ącą strat ę. 
Instytucje zg łaszaj ą w {r0010;c0030} zagregowane wymogi w zakresie funduszy w łasnych 
uzyskane po zsumowaniu wymogów w zakresie funduszy w łasnych dla nierozliczonych 
transakcji poprzez pomno żenie „ró żnicy cenowej” zg łoszonej w kolumnie 0020 przez odpo ­
wiedni wspó łczynnik w oparciu o liczb ę dni roboczych po terminie rozliczenia (kategorie, 
o których mowa w tabeli 1 w art. 378 CRR).  
0020 do 0060  Transakcje nierozliczone za okres maksymalnie 4 dni (wspó łczynnik 0 %) 
Transakcje nierozliczone za okres od 5 do 15 dni (wspó łczynnik 8 %) 
Transakcje nierozliczone za okres od 16 do 30 dni (wspó łczynnik 50 %) 
Transakcje nierozliczone za okres od 31 do 45 dni (wspó łczynnik 75 %) 
Transakcje nierozliczone za okres 46 dni i wi ęcej (wspó łczynnik 100 %)  
W wierszach 0020–0060 instytucje zg łaszaj ą informacje dotycz ące ryzyka rozliczenia/do ­
stawy dla pozycji w portfelu bankowym zgodnie z kategoriami, o których mowa w tabeli 
1 w art. 378 CRR. 
W przypadku gdy od terminu rozliczenia min ęło mniej ni ż 5 dni roboczych, nie ma 
wymogów w zakresie funduszy w łasnych w odniesieniu do ryzyka rozliczenia/dostawy.  
0070  Transakcje nierozliczone w portfelu handlowym razem  
Instytucje zg łaszaj ą zagregowane informacje dotycz ące ryzyka rozliczenia/dostawy dla pozycji 
w portfelu handlowym (zgodnie z art. 92 ust. 3 lit. c) ppkt (ii) oraz art. 378 CRR). 
Instytucje zg łaszaj ą w wierszu {r0070;c0010} zagregowan ą sum ę transakcji nierozliczonych 
po ustalonych datach dostawy wed ług odpowiedniego ustalonego kursu rozliczeniowego. 
Instytucje zg łaszaj ą w wierszu {r0070;c0020} zagregowane informacje dotycz ące ekspozycji 
zwi ązanej z ró żnic ą cenow ą wynikaj ącą z nierozliczonych transakcji oznaczaj ącą strat ę. 
Instytucje zg łaszaj ą w {r0070;c0030} zagregowane wymogi w zakresie funduszy w łasnych 
uzyskane po zsumowaniu wymogów w zakresie funduszy w łasnych dla nierozliczonych 
transakcji poprzez pomno żenie „ró żnicy cenowej” zg łoszonej w kolumnie 0020 przez odpo ­
wiedni wspó łczynnik w oparciu o liczb ę dni roboczych po terminie rozliczenia (kategorie, 
o których mowa w tabeli 1 w art. 378 CRR).  
0080 do 0120  Transakcje nierozliczone za okres maksymalnie 4 dni (wspó łczynnik 0 %) 
Transakcje nierozliczone za okres od 5 do 15 dni (wspó łczynnik 8 %) 
Transakcje nierozliczone za okres od 16 do 30 dni (wspó łczynnik 50 %) 
Transakcje nierozliczone za okres od 31 do 45 dni (wspó łczynnik 75 %) 
Transakcje nierozliczone za okres 46 dni i wi ęcej (wspó łczynnik 100 %)  
W wierszach 0080–0120 instytucje zg łaszaj ą informacje dotycz ące ryzyka rozliczenia/do ­
stawy dla pozycji w portfelu handlowym zgodnie z kategoriami, o których mowa w tabeli 
1 w art. 378 CRR. 
W przypadku gdy od terminu rozliczenia min ęło mniej ni ż 5 dni roboczych, nie ma 
wymogów w zakresie funduszy w łasnych w odniesieniu do ryzyka rozliczenia/dostawy.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/361
 
3.7.  C 13.01 – RYZYKO KREDYTOWE – SEKURYTYZACJE (CR SEC)  
3.7.1. Uwagi ogólne  
106. Je żeli instytucja jest jednostk ą inicjuj ącą, w tym wzorze wymagane s ą informacje na temat wszystkich 
sekurytyzacji, w odniesieniu do których uznano przeniesienie istotnej cz ęś ci ryzyka. Je żeli instytucja jest 
inwestorem, zg łasza si ę wszystkie ekspozycje.  
107. Zg łaszane informacje zale żą  od roli instytucji w kontek ście procesu sekurytyzacji. Poszczególne zg łaszane 
pozycje maj ą zastosowanie do jednostek inicjuj ących, jednostek sponsoruj ących i inwestorów.  
108. Wzór ten s łuży do gromadzenia informacji dotycz ących zarówno sekurytyzacji tradycyjnych, jak i syn ­
tetycznych znajduj ących si ę w portfelu bankowym.  
3.7.2. Instrukcje dotycz ące poszczególnych pozycji  
Kolumny  
0010  CA ŁKOWITA KWOTA UTWORZONYCH EKSPOZYCJI SEKURYTYZACYJNYCH  
Instytucja inicjuj ąca zg łasza kwot ę nale żną na dzie ń sprawozdawczy w odniesieniu do wszyst ­
kich aktualnych ekspozycji sekurytyzacyjnych z tytu łu transakcji sekurytyzacyjnych bez 
wzgl ędu, kto posiada te pozycje. Zg łasza si ę zatem bilansowe ekspozycje sekurytyzacyjne 
(np. obligacje, po życzki podporz ądkowane), jak równie ż pozabilansowe ekspozycje i instru ­
menty pochodne (np. podporz ądkowane linie kredytowe, instrumenty wsparcia p łynno ści, 
swapy stopy procentowej, swapy ryzyka kredytowego), które wynikaj ą z sekurytyzacji. 
W przypadku tradycyjnej sekurytyzacji, gdzie jednostka inicjuj ąca nie posiada żadnych pozy ­
cji, jednostka ta nie uwzgl ędnia tej sekurytyzacji w zg łaszaniu tego wzoru. W tym celu 
pozycje sekurytyzacyjne posiadane przez jednostk ę inicjuj ącą obejmuj ą opcje przedterminowej 
sp łaty nale żno ści, zgodnie z definicj ą zawart ą w art. 242 pkt 16 CRR, w ramach sekury ­
tyzacji ekspozycji odnawialnych.  
0020-0040  SEKURYTYZACJE SYNTETYCZNE: OCHRONA KREDYTOWA EKSPOZYCJI SEKURYTYZACYJ ­
NYCH  
Art. 251 i 252 CRR. 
Niedopasowanie terminów zapadalno ści nie jest uwzgl ędniane w skorygowanej warto ści 
wynikaj ącej z zastosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego w ramach programu 
sekurytyzacyjnego.  
0020  (-) OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA (C  VA)  
Szczegó łowa procedura obliczania warto ści zabezpieczenia skorygowanej o czynnik zmien ­
no ści (C  VA  ), któr ą to warto ść  zg łasza si ę w tej kolumnie, jest okre ślona w art. 223 ust. 2 
CRR.  
0030  (-) WYP ŁYWY RAZEM: SKORYGOWANE WARTO ŚCI NIERZECZYWISTEJ OCHRONY KREDY ­
TOWEJ (G*)  
Zgodnie z ogóln ą zasad ą dla „wp ływów” i „wyp ływów” kwoty zg łoszone w tej kolumnie 
pojawiaj ą si ę jako „wp ływy” w odpowiednim wzorze dotycz ącym ryzyka kredytowego (CR SA 
lub CR IRB) oraz w kategorii ekspozycji, do której jednostka sprawozdaj ąca przypisuje 
dostawc ę ochrony kredytowej (tj. stron ę trzeci ą, której przekazywane s ą transze za po średnic ­
twem ochrony kredytowej nierzeczywistej). 
Procedura obliczania nominalnej kwoty ochrony kredytowej skorygowanej o „ryzyko walu ­
towe” (G*) jest okre ślona w art. 233 ust. 3 CRR.PL  L 97/362 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Kolumny  
0040  UTRZYMANA LUB WYKUPIONA NOMINALNA KWOTA OCHRONY KREDYTOWEJ  
Wszystkie transze, które zosta ły utrzymane lub wykupione, np. zachowane pozycje pierwszej 
straty, s ą zg łaszane zgodnie z ich warto ścią nominaln ą. 
Skutek nadzorczej redukcji warto ści ochrony kredytowej nie jest brany pod uwag ę przy 
obliczaniu utrzymanej lub wykupionej kwoty ochrony kredytowej.  
0050  POZYCJE SEKURYTYZACYJNE: PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGL ĘDNIENIEM 
WSPÓ ŁCZYNNIKÓW KONWERSJI  
Niniejsza kolumna zawiera warto ści ekspozycji pozycji sekurytyzacyjnych posiadanych przez 
instytucj ę sprawozdaj ącą, obliczone zgodnie z art. 248 ust. 1 i 2 CRR, bez stosowania 
wspó łczynników konwersji kredytowej przed odliczeniem korekt z tytu łu ryzyka kredyto ­
wego i rezerw oraz wszelkich niepodlegaj ących odliczeniu rabatów cenowych przy zakupie 
zgodnie z art. 248 ust. 1 lit. d) CRR, a tak że korekt z tytu łu ryzyka kredytowego i rezerw 
w pozycji sekurytyzacyjnej. 
Kompensowanie ma znaczenie wy łącznie w odniesieniu do z łożonych instrumentów pochod ­
nych dotycz ących tej samej jednostki specjalnego przeznaczenia do celów sekurytyzacji, które 
to instrumenty obj ęte s ą uznan ą umow ą o kompensowaniu. 
W odniesieniu do sekurytyzacji syntetycznych pozycje posiadane przez jednostk ę inicjuj ącą 
w postaci pozycji bilansowych lub udzia łu inwestora wynikaj ą ze zagregowania kolumn 
0010–0040.  
0060  (-) KOREKTY WARTO ŚCI I REZERWY  
Art. 248 CRR. Korekty warto ści i rezerwy, które nale ży zg łosi ć w tej kolumnie, dotycz ą 
wy łącznie pozycji sekurytyzacyjnych. Nie uwzgl ędnia si ę korekt warto ści ekspozycji sekuryty ­
zowanych.  
0070  EKSPOZYCJA PO ODLICZENIU KOREKT WARTO ŚCI I REZERW  
Niniejsza kolumna zawiera warto ści ekspozycji pozycji sekurytyzacyjnych obliczone zgodnie 
z art. 248 ust. 1 i 2 CRR, po odliczeniu korekt warto ści i rezerw, bez stosowania wspó ł­
czynników konwersji oraz przed odliczeniem wszelkich niepodlegaj ących odliczeniu rabatów 
cenowych przy zakupie zgodnie z art. 248 ust. 1 lit. d) CRR, a tak że warto ści po odli ­
czeniu korekt z tytu łu ryzyka kredytowego i rezerw na pozycj ę sekurytyzacyjn ą. 
0080-0110  TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGL ĘDNIENIEM EFEKTÓW 
SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI  
Art. 4 ust. 1 pkt 57 CRR, cz ęść  trzecia tytu ł II rozdzia ł 4 CRR oraz art. 249 CRR. 
Instytucje zg łaszaj ą w tych kolumnach informacje na temat technik ograniczania ryzyka, 
które zmniejszaj ą ryzyko kredytowe z tytu łu ekspozycji poprzez substytucj ę ekspozycji (jak 
wskazano poni żej w odniesieniu do wp ływów i wyp ływów). 
Zabezpieczenie, które ma wp ływ na warto ść  ekspozycji (np. gdy jest stosowane dla celów 
technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzgl ędnieniem efektów substytucyjnych 
w odniesieniu do ekspozycji), jest ograniczone do warto ści ekspozycji. 
Nale ży w tym miejscu zg łosi ć nast ępuj ące pozycje: 
1. zabezpieczenie w łączone zgodnie z art. 222 CRR (uproszczona metoda ujmowania zabez ­
piecze ń finansowych); 
2. uznan ą ochron ę kredytow ą nierzeczywist ą. 
0080  (-) OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA: WARTO ŚCI SKORYGOWANE (G  A) 
Nierzeczywista ochrona kredytowa zdefiniowana w art. 4 ust. 1 pkt 59 oraz art. 234–236 
CRR.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/363
 
Kolumny  
0090  (-) OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA  
Ochrona kredytowa rzeczywista zdefiniowana w art. 4 ust. 1 pkt 58 CRR zgodnie z art. 249 
ust. 2 akapit pierwszy CRR oraz zgodnie z art. 195, 197 i 200 CRR. 
Obligacje powi ązane z ryzykiem kredytowym oraz kompensowanie pozycji bilansowych 
zgodnie z art. 218 i 219 CRR traktuje si ę jak zabezpieczenie gotówkowe.  
0100-0110  SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO:  
Zg łasza si ę wp ływy i wyp ływy w obr ębie tych samych kategorii ekspozycji i, w stosownych 
przypadkach, wag ryzyka lub klas jako ści d łużnika.  
0100  (-) WYP ŁYWY RAZEM  
Art. 222 ust. 3, art. 235 ust. 1 i 2 oraz art. 236 CRR. 
Wyp ływy odpowiadaj ą zabezpieczonej cz ęś ci „ekspozycji po odliczeniu korekt warto ści 
i rezerw”, któr ą to cz ęść  odlicza si ę od kategorii ekspozycji d łużnika i, w stosownych 
przypadkach, od klasy jako ści lub puli d łużnika, a nast ępnie przypisuje kategorii ekspozycji 
dostawcy ochrony kredytowej i, w stosownych przypadkach, wadze ryzyka lub klasie jako ści 
dłużnika. 
Kwot ę t ę uznaje si ę za wp ływ do kategorii ekspozycji dostawcy ochrony kredytowej i, 
w stosownych przypadkach, do wag ryzyka lub klas jako ści d łużnika.  
0110  WP ŁYWY RAZEM  
Pozycje sekurytyzacyjne, które s ą d łużnymi papierami warto ściowymi i które stosowane s ą 
jako uznane zabezpieczenie finansowe zgodnie z art. 197 ust. 1 CRR, zg łasza si ę w tej 
kolumnie – je żeli stosowana jest uproszczona metoda ujmowania zabezpiecze ń finansowych – 
jako wp ływy.  
0120  EKSPOZYCJA NETTO PO UWZGL ĘDNIENIU EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH ZWI ĄZANYCH 
Z OGRANICZANIEM RYZYKA KREDYTOWEGO PRZED UWZGL ĘDNIENIEM WSPÓ ŁCZYN ­
NIKÓW KONWERSJI  
W tej kolumnie uwzgl ędnia si ę ekspozycje przypisane do odpowiadaj ącej im wagi ryzyka oraz 
kategori ę ekspozycji po uwzgl ędnieniu wyp ływów i wp ływów wynikaj ących z „technik ogra ­
niczania ryzyka kredytowego z uwzgl ędnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do 
ekspozycji”.  
0130  (-) TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO MAJ ĄCE WP ŁYW NA KWOT Ę 
EKSPOZYCJI: SKORYGOWANA WARTO ŚĆ  RZECZYWISTEJ OCHRONY KREDYTOWEJ 
ZGODNIE Z KOMPLEKSOW Ą METOD Ą UJMOWANIA ZABEZPIECZE Ń FINANSOWYCH 
(CVAM)  
Art. 223–228 CRR 
Zg łoszona kwota musi obejmowa ć tak że obligacje powi ązane z ryzykiem kredytowym 
(art. 218 CRR).  
0140  W PE ŁNI SKORYGOWANA WARTO ŚĆ  EKSPOZYCJI (E*)  
Warto ść  ekspozycji z tytu łu pozycji sekurytyzacyjnych obliczonych zgodnie z art. 248 CRR, 
ale bez stosowania wspó łczynników konwersji okre ślonych w art. 248 ust. 1 lit. b) CRR.PL  L 97/364 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Kolumny  
0150  W TYM: WED ŁUG WSPÓ ŁCZYNNIKA KONWERSJI KREDYTOWEJ WYNOSZ ĄCEGO 0 %  
Art. 248 ust. 1 lit. b) CRR 
W tym kontek ście wspó łczynnik konwersji zdefiniowany jest w art. 4 ust. 1 pkt 56 CRR. 
Dla celów sprawozdawczo ści w pe łni skorygowan ą warto ść  ekspozycji (E*) zg łasza si ę dla 
wspó łczynnika konwersji równego 0 %.  
0160  (-) NIEPODLEGAJ ĄCE ODLICZENIU RABATY OD CENY ZAKUPU  
Zgodnie z art. 248 ust. 1 lit. d) CRR instytucja inicjuj ąca mo że odliczy ć od warto ści 
ekspozycji pozycji sekurytyzacyjnej, której przypisano wag ę ryzyka 1 250 %, wszelkie niepo ­
dlegaj ące odliczeniu rabaty cenowe przy zakupie zwi ązane z takimi ekspozycjami bazowymi 
w zakresie, w jakim takie odliczenia spowodowa ły redukcj ę funduszy w łasnych.  
0170  (-) KOREKTY Z TYTU ŁU SZCZEGÓLNEGO RYZYKA KREDYTOWEGO W ODNIESIENIU DO 
EKSPOZYCJI BAZOWYCH  
Zgodnie z art. 248 ust. 1 lit. d) CRR instytucja inicjuj ąca mo że odliczy ć od warto ści 
ekspozycji pozycji sekurytyzacyjnej, której przypisano wag ę ryzyka 1 250 % lub któr ą odli ­
czono od kapita łu podstawowego Tier I, kwot ę korekt z tytu łu szczególnego ryzyka kredy ­
towego z tytu łu ekspozycji bazowych, jak okre ślono zgodnie z art. 110 CRR.  
0180  WARTO ŚĆ  EKSPOZYCJI  
Warto ść  ekspozycji z tytu łu pozycji sekurytyzacyjnych obliczonych zgodnie z art. 248 CRR  
0190  (-) WARTO ŚĆ  EKSPOZYCJI POMNIEJSZAJ ĄCA FUNDUSZE W ŁASNE  
Zgodnie z art. 244 ust. 1 lit. b) CRR, art. 245 ust. 1 lit. b) oraz art. 253 ust. 1 CRR 
w przypadku pozycji sekurytyzacyjnej, której przypisuje si ę wag ę ryzyka równ ą 1 250 %, 
instytucje mog ą w ramach rozwi ązania alternatywnego w stosunku do uwzgl ędniania 
danej pozycji przy obliczaniu kwot ekspozycji wa żonych ryzykiem odliczy ć od funduszy 
własnych warto ść  ekspozycji danej pozycji.  
0200  WARTO ŚĆ  EKSPOZYCJI PODLEGAJ ĄCA WAGOM RYZYKA  
Warto ść  ekspozycji pomniejszona o warto ść  ekspozycji odejmowan ą od funduszy w łasnych.  
0210  SEC-IRBA  
Art. 254 ust. 1 lit. a) CRR  
0220-0260  PODZIA Ł WED ŁUG ZAKRESÓW WAG RYZYKA  
Ekspozycje wed ług metody SEC-IRBA wed ług przedzia łów wag ryzyka.  
0270  W TYM: OBLICZONE ZGODNIE Z ART. 255 UST. 4 (NABYTE WIERZYTELNO ŚCI)  
Art. 255 ust. 4 CRR 
Do celów tej kolumny ekspozycje detaliczne traktuje si ę jako nabyte wierzytelno ści detaliczne, 
a ekspozycje niedetaliczne jako nabyte wierzytelno ści korporacyjne.  
0280  SEC-SA  
Art. 254 ust. 1 lit. b) CRRPL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/365
 
Kolumny  
0290-0340  PODZIA Ł WED ŁUG ZAKRESÓW WAG RYZYKA  
Ekspozycje SEC-SA wed ług przedzia łów wag ryzyka. 
Dla wagi ryzyka równej 1 250 % (waga nieznana), w art. 261 ust. 2 lit. b) akapit czwarty 
CRR okre ślono, że pozycji obj ętej sekurytyzacj ą przypisuje si ę wag ę ryzyka równ ą 1 250 %, 
jeżeli instytucja nie zna stanu zaleg łości kredytowych w odniesieniu do wi ęcej ni ż 5 % 
ekspozycji bazowych w puli.  
0350  SEC-ERBA  
Art. 254 ust. 1 lit. c) CRR  
0360-0570  PODZIA Ł WED ŁUG STOPNI JAKO ŚCI KREDYTOWEJ (STOPNIE JAKO ŚCI KREDYTÓW 
KRÓTKO- I D ŁUGOTERMINOWYCH)  
Art. 263 CRR 
Pozycje sekurytyzacyjne wed ług metody SEC-ERBA z ratingiem implikowanym zgodnie 
z art. 254 ust. 2 CRR zg łasza si ę jako pozycje z ratingiem. 
Warto ści ekspozycji podlegaj ące wagom ryzyka dzieli si ę wed ług krótko- i d ługoterminowych 
kredytów i stopni jako ści kredytowej jak okre ślono w tabeli 1 i 2 w art. 263 oraz w tabe ­
lach 3 i 4 w art. 264 CRR.  
0580-0630  PODZIA Ł WED ŁUG POWODÓW ZASTOSOWANIA METODY SEC-ERBA  
Dla ka żdej pozycji sekurytyzacyjnej instytucje uwzgl ędniaj ą w kolumnach 0580–0620 jedn ą 
z nast ępuj ących opcji.  
0580  KREDYTY SAMOCHODOWE, LEASING SAMOCHODOWY I LEASING URZ ĄDZE Ń 
Art. 254 ust. 2 lit. c) CRR 
Wszystkie kredyty na zakup samochodów oraz umowy leasingu samochodów i sprz ętu 
zg łasza si ę w tej kolumnie, nawet je śli kwalifikuj ą si ę do art. 254 ust. 2 lit. a) lub b) CRR.  
0590  WARIANT SEC-ERBA  
Art. 254 ust. 3 CRR  
0600  POZYCJE PODLEGAJ ĄCE PRZEPISOM ART. 254 UST. 2 LIT. a) CRR  
Art. 254 ust. 2 lit. a) CRR  
0610  POZYCJE PODLEGAJ ĄCE PRZEPISOM ART. 254 UST. 2 LIT. b) CRR  
Art. 254 ust. 2 lit. b) CRR  
0620  POZYCJE PODLEGAJ ĄCE PRZEPISOM ART. 254 UST. 4 LUB ART. 258 UST. 2 CRR  
Pozycje sekurytyzacyjne traktowane wed ług metody SEC-ERBA, je żeli w łaściwe organy unie ­
mo żliwi ły stosowanie metody SEC-IRBA lub SEC-SA zgodnie z art. 254 ust. 4 i 258 ust. 2 
CRR.  
0630  ZGODNIE Z HIERARCHI Ą METOD  
Pozycje sekurytyzacyjne, w przypadku których zastosowano metod ę SEC-ERBA zgodnie 
z hierarchi ą metod okre ślon ą w art. 254 ust. 1 CRRPL  L 97/366 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Kolumny  
0640  METODA WEWN ĘTRZNYCH OSZACOWA Ń 
Art. 254 ust. 5 CRR dotycz ący „metody wewn ętrznych oszacowa ń” w odniesieniu do 
pozycji programów ABCP  
0650-0690  PODZIA Ł WED ŁUG ZAKRESÓW WAG RYZYKA  
Ekspozycje wed ług metody wewn ętrznych oszacowa ń wed ług przedzia łów wag ryzyka  
0700  INNE (WAGA RYZYKA = 1 250 %)  
Jeżeli nie zastosowano żadnej z poprzednich metod, wag ę ryzyka równ ą 1 250 % przypisuje 
się pozycjom sekurytyzacyjnym zgodnie z art. 254 ust. 7 CRR.  
0710-0860  KWOTA EKSPOZYCJI WA ŻONEJ RYZYKIEM  
Ca łkowita kwota ekspozycji wa żonej ryzykiem obliczona zgodnie z cz ęś cią trzeci ą tytu ł II 
rozdzia ł 5 sekcja 3 CRR, przed korektami wynikaj ącymi z niedopasowania terminów zapa ­
dalno ści lub naruszenia przepisów dotycz ących nale żytej staranno ści oraz z wy łączeniem 
jakiekolwiek kwoty ekspozycji wa żonej ryzykiem odpowiadaj ącej ekspozycjom przeniesionym 
do innego wzoru wskutek wyp ływów.  
0840  METODA WEWN ĘTRZNYCH OSZACOWA Ń: ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%)  
W tej kolumnie zg łasza si ę średnie wa żone ekspozycj ą wagi ryzyka pozycji sekurytyzacyj ­
nych.  
0860  KWOTA EKSPOZYCJI WA ŻONEJ RYZYKIEM – W TYM: SEKURYTYZACJE SYNTETYCZNE  
W odniesieniu do sekurytyzacji syntetycznych zwi ązanych z niedopasowaniem terminów 
zapadalno ści przy zg łaszaniu kwoty w tej kolumnie ignoruje si ę niedopasowanie terminów 
zapadalno ści.  
0870  KOREKTA KWOTY EKSPOZYCJI WA ŻONEJ RYZYKIEM WYNIKAJ ĄCA Z NIEDOPASOWANIA 
TERMINÓW ZAPADALNO ŚCI  
Uwzgl ędnia si ę niedopasowanie terminów zapadalno ści w odniesieniu do sekurytyzacji synte ­
tycznych RW*-RW(SP), obliczone zgodnie z art. 252 CRR, z wyj ątkiem przypadków transz 
podlegaj ących wa żeniu ryzykiem o wadze 1 250 %, w których kwota, któr ą nale ży zg łosi ć, 
wynosi zero. RW(SP) obejmuje nie tylko kwoty ekspozycji wa żone ryzykiem zg łoszone 
w kolumnie 0650, ale te ż kwoty ekspozycji wa żone ryzykiem odnosz ące si ę do ekspozycji 
przeniesionych poprzez wyp ływy do innych wzorów.  
0880  OGÓLNY SKUTEK (KOREKTA) WYNIKAJ ĄCY Z NARUSZENIA PRZEPISÓW ROZDZIA ŁU 2 
ROZPORZ ĄDZENIA (UE) 2017/2402  (  10 ) 
Zgodnie z art. 270a CRR w przypadku niespe łnienia okre ślonych wymogów przez instytucj ę 
właściwe organy nak ładaj ą proporcjonaln ą dodatkow ą wag ę ryzyka w wysoko ści co najmniej 
250 % wagi ryzyka (maksymalnie do wysoko ści 1 250 %), któr ą zastosuje si ę do stosownych 
pozycji sekurytyzacyjnych na mocy cz ęś ci trzeciej tytu ł II rozdzia ł 5 sekcja 3 CRR.  
0890  PRZED UWZGL ĘDNIENIEM PU ŁAPU  
Ca łkowita kwota ekspozycji wa żonej ryzykiem obliczona zgodnie z cz ęś cią trzeci ą tytu ł II 
rozdzia ł 5 sekcja 3 CRR przed uwzgl ędnieniem pu łapów okre ślonych w art. 267 i 268 
CRR.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/367  
( 10 ) Rozporz ądzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2017/2402 z dnia 12 grudnia 2017 r. w sprawie ustanowienia ogólnych ram 
dla sekurytyzacji oraz utworzenia szczególnych ram dla prostych, przejrzystych i standardowych sekurytyzacji, a tak że zmieniaj ące 
dyrektywy 2009/65/WE, 2009/138/WE i 2011/61/UE oraz rozporz ądzenia (WE) nr 1060/2009 i (UE) nr 648/2012 (Dz.U. L 347 
z 28.12.2017, s. 35).
 Kolumny  
0900  (-) ZMNIEJSZENIE ZE WZGL ĘDU NA PU ŁAP WAGI RYZYKA  
Zgodnie z art. 267 CRR instytucja, która zawsze zna sk ład ekspozycji bazowych, mo że 
przypisa ć uprzywilejowanej pozycji sekurytyzacyjnej maksymaln ą wag ę ryzyka równ ą średniej 
wadze ryzyka wa żonej ekspozycj ą, która mia łaby zastosowanie do ekspozycji bazowych, tak 
jakby nie zosta ły one obj ęte sekurytyzacj ą. 
0910  (-) ZMNIEJSZENIE ZE WZGL ĘDU NA OGÓLNY PU ŁAP  
Zgodnie z art. 268 CRR instytucja inicjuj ąca, instytucja sponsoruj ąca lub inna instytucja 
stosuj ące metod ę SEC-IRBA, b ądź instytucja inicjuj ąca lub instytucja sponsoruj ąca stosuj ące 
metod ę SEC-SA lub SEC-ERBA mog ą stosowa ć w odniesieniu do posiadanej przez siebie 
pozycji sekurytyzacyjnej maksymalne wymogi kapita łowe równe wymogom kapita łowym, 
które zosta łyby obliczone zgodnie z cz ęś cią trzeci ą tytu ł II rozdzia ł 2 lub 3 CRR w odnie ­
sieniu do ekspozycji bazowych, tak jakby nie zosta ły one obj ęte sekurytyzacj ą. 
0920  CA ŁKOWITA KWOTA EKSPOZYCJI WA ŻONEJ RYZYKIEM  
Ca łkowita kwota ekspozycji wa żonej ryzykiem obliczono zgodnie z cz ęś cią trzeci ą tytu ł II 
rozdzia ł 5 sekcja 3 CRR, z uwzgl ędnieniem ca łkowitej kwoty ekspozycji wa żonej ryzykiem, 
jak okre ślono w art. 247 ust. 6 CRR.  
0930  POZYCJA UZUPE ŁNIAJ ĄCA: KWOTA EKSPOZYCJI WA ŻONEJ RYZYKIEM ODPOWIADAJ ĄCA 
WYP ŁYWOM Z SEKURYTYZACJI DO INNYCH KATEGORII EKSPOZYCJI  
Kwota ekspozycji wa żona ryzykiem wynikaj ąca z przeniesienia ekspozycji na dostawc ę 
środków ograniczania ryzyka, a tym samym obliczana w odpowiednim wzorze, która 
uwzgl ędniana jest przy obliczaniu pu łapu dla pozycji sekurytyzacyjnych.  
109. Wzór podzielony jest na trzy g łówne zestawienia wierszy. S łuży do gromadzenia danych na temat 
ekspozycji zainicjowanych/sponsorowanych/utrzymanych lub nabytych przez jednostki inicjuj ące, inwes ­
torów i jednostki sponsoruj ące. W przypadku ka żdego z nich informacje podzielone s ą na pozycje bilan ­
sowe i pozabilansowe oraz instrumenty pochodne, a tak że okre śla si ę, czy polegaj ą zró żnicowanemu 
traktowaniu kapita łu, czy te ż nie.  
110. Pozycje traktowane zgodnie z SEC-ERBA i pozycje bez ratingu (ekspozycje na dzie ń sprawozdawczy) 
dzieli si ę w fazie wst ępnej wed ług stopni jako ści kredytowej (ostatnie zestawienie wierszy). Informacje 
te zg łaszaj ą jednostki inicjuj ące i sponsoruj ące, jak równie ż inwestorzy.  
Wiersze  
0010  EKSPOZYCJE CA ŁKOWITE  
Ekspozycje ca łkowite odnosz ą si ę do ca łkowitej kwoty pozostaj ących sekurytyzacji i reseku ­
rytyzacji. W tym wierszu podsumowuje si ę wszystkie informacje zg łoszone przez jednostki 
inicjuj ące, jednostki sponsoruj ące i inwestorów w kolejnych wierszach.  
0020  POZYCJE SEKURYTYZACYJNE  
Ca łkowita kwota pozostaj ących pozycji sekurytyzacyjnych, zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 62 
CRR, które nie stanowi ą resekurytyzacji zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 63 CRR.  
0030  KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAKTOWANIA KAPITA ŁU 
Ca łkowita kwota pozycji sekurytyzacyjnych, które spe łniaj ą kryteria art. 243 lub 270 CRR, 
a w zwi ązku z tym kwalifikuj ą si ę do zró żnicowanego traktowania kapita łu.PL  L 97/368 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersze  
0040  EKSPOZYCJE STS  
Ca łkowita kwota pozycji sekurytyzacyjnych STS, które spe łniaj ą wymogi okre ślone w art. 243 
CRR.  
0050  POZYCJA UPRZYWILEJOWANA W SEKURYTYZACJACH W SEKTORZE M ŚP 
Ca łkowita kwota uprzywilejowanych pozycji sekurytyzacyjnych w M ŚP, które spe łniaj ą 
warunki okre ślone w art. 270 CRR.  
0060, 0120, 
0170, 0240, 
0290, 0360 
i 0410  NIEKWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAKTOWANIA KAPITA ŁU 
Art. 254 ust. 1, 4, 5 i 6 oraz art. 259, 261, 263, 265, 266 i 269 CRR 
Ca łkowita kwota pozycji sekurytyzacyjnych, które nie kwalifikuj ą si ę do zró żnicowanego 
traktowania kapita łu. 
0070, 0190, 
0310 i 0430  POZYCJE RESEKURYTYZACYJNE  
Ca łkowita kwota pozostaj ących pozycji resekurytyzacyjnych, zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 64 
CRR.  
0080  JEDNOSTKA INICJUJ ĄCA: EKSPOZYCJE CA ŁKOWITE  
Wiersz ten zawiera podsumowanie informacji na temat pozycji bilansowych i pozabilanso ­
wych oraz instrumentów pochodnych tych pozycji sekurytyzacyjnych oraz resekurytyzacyj ­
nych, w odniesieniu do których instytucja pe łni rol ę jednostki inicjuj ącej, zgodnie z art. 4 
ust. 1 pkt 13 CRR.  
0090-0130, 
0210-0250 
oraz 
0330–0370  POZYCJE SEKURYTYZACYJNE: POZYCJE BILANSOWE  
Zgodnie z art. 248 ust. 1 lit. a) warto ścią ekspozycji z tytu łu bilansowej pozycji sekury ­
tyzacyjnej jest jej warto ść  ksi ęgowa pozostaj ąca po zastosowaniu w odniesieniu do sekury ­
tyzacji zgodnie z art. 110 CRR wszelkich stosownych korekt z tytu łu szczególnego ryzyka 
kredytowego. 
Pozycje bilansowe dzieli si ę w celu zgromadzenia informacji dotycz ących stosowania zró ż­
nicowanego traktowania kapita łu, o którym mowa w art. 243 CRR w wierszach 0100 
i 0120 oraz informacji dotycz ących ca łkowitej kwoty uprzywilejowanych pozycji sekuryty ­
zacyjnych, o których mowa w art. 242 ust. 6 CRR w wierszach 0110 i 0130.  
0100, 0220 
oraz 0340  KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAKTOWANIA KAPITA ŁU 
Ca łkowita kwota pozycji sekurytyzacyjnych, które spe łniaj ą kryteria art. 243 CRR, 
a w zwi ązku z tym kwalifikuj ą si ę do zró żnicowanego traktowania kapita łu.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/369
 
Wiersze  
0110, 0130, 
0160, 0180, 
0230, 0250, 
0280, 0300, 
0350, 0370, 
400 oraz 420  W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE  
Ca łkowita kwota uprzywilejowanych pozycji sekurytyzacyjnych zdefiniowana w art. 242 
ust. 6 CRR.  
0140–0180, 
0260–0300 
oraz 
0380–0420  POZYCJE SEKURYTYZACYJNE: POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE  
W wierszach tych gromadzone s ą informacje o pozycjach pozabilansowych i instrumentach 
pochodnych dotycz ących pozycji sekurytyzacyjnych, wobec których stosuje si ę wspó łczynnik 
konwersji w ramach koncepcji sekurytyzacji. Warto ścią ekspozycji z tytu łu pozabilansowej 
pozycji sekurytyzacyjnej jest jej warto ść  nominalna pomniejszona o warto ść  wszelkich korekt 
z tytu łu szczególnego ryzyka kredytowego dotycz ących tej pozycji sekurytyzacyjnej i pomno ­ 
żona przez 100 % warto ści wspó łczynnika konwersji, o ile nie przewidziano inaczej. 
Pozabilansowe pozycje sekurytyzacyjne wynikaj ące z instrumentu pochodnego wymienionego 
w za łączniku II do CRR okre śla si ę zgodnie z cz ęś cią trzeci ą tytu ł II rozdzia ł 6 CRR. 
Warto ść  ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta z tytu łu instrumentu pochodnego 
wymienionego w za łączniku do II CRR okre śla si ę zgodnie z cz ęś cią trzeci ą tytu ł II 
rozdzia ł 6 CRR. 
W odniesieniu do instrumentów wsparcia p łynno ści, zobowi ąza ń kredytowych i zaliczek 
gotówkowych jednostki obs ługuj ącej instytucje podaj ą niewykorzystane kwoty. 
Jeżeli chodzi o stop ę procentow ą i swapy walutowe, podaje si ę warto ść  ekspozycji (obliczan ą 
zgodnie z art. 248 ust. 1 CRR). 
Pozycje bilansowe i instrumenty pochodne dzieli si ę w celu zgromadzenia informacji doty ­
cz ących stosowania zró żnicowanego traktowania kapita łu, o którym mowa w art. 270 CRR 
w wierszach 0150 i 0170 oraz informacji dotycz ących ca łkowitej kwoty uprzywilejowanych 
pozycji sekurytyzacyjnych, o których mowa w art. 242 ust. 6 CRR w wierszach 0160 
i 0180. Takie same odniesienia prawne stosuje si ę do wierszy 0100–0130.  
0150, 0270 
oraz 0390  KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAKTOWANIA KAPITA ŁU 
Ca łkowita kwota pozycji sekurytyzacyjnych, które spe łniaj ą kryteria art. 243 lub art. 270 
CRR, a w zwi ązku z tym kwalifikuj ą si ę do zró żnicowanego traktowania kapita łu. 
0200  INWESTOR: EKSPOZYCJE CA ŁKOWITE  
Wiersz ten zawiera podsumowanie informacji na temat pozycji bilansowych i pozabilanso ­
wych oraz instrumentów pochodnych tych pozycji sekurytyzacyjnych oraz resekurytyzacyj ­
nych, w odniesieniu do których instytucja pe łni rol ę inwestora. 
Dla celów tego wzoru inwestora rozumie si ę jako instytucj ę, która posiada pozycje sekuryty ­
zacyjne w transakcji sekurytyzacyjnej, w której nie jest ani jednostk ą inicjuj ącą, ani sponso ­
ruj ącą. 
0320  JEDNOSTKA SPONSORUJ ĄCA: EKSPOZYCJE CA ŁKOWITE  
Wiersz ten zawiera podsumowanie informacji na temat pozycji bilansowych i pozabilanso ­
wych oraz instrumentów pochodnych tych pozycji sekurytyzacyjnych oraz resekurytyzacyj ­
nych, w odniesieniu do których instytucja pe łni rol ę jednostki sponsoruj ącej, zgodnie z art. 4 
ust. 1 pkt 14 CRR. Je żeli jednostka sponsoruj ąca sekurytyzuje równie ż swoje aktywa w łasne, 
wype łnia wiersze przeznaczone dla jednostki inicjuj ącej, przedstawiaj ąc informacje dotycz ące 
sekurytyzowanych przez siebie aktywów w łasnych.PL  L 97/370 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersze  
0440-0670  PODZIA Ł POZOSTAJ ĄCYCH POZYCJI WED ŁUG STOPNIA JAKO ŚCI KREDYTOWEJ 
W MOMENCIE INICJACJI  
W wierszach tych gromadzi si ę informacje na temat pozostaj ących pozycji (w dniu spra ­
wozdawczym), w odniesieniu do których w dniu powstania (w fazie wst ępnej) wyznaczono 
stopie ń jako ści kredytowej (jak okre ślono w tabeli 1 i 2 w art. 263 oraz w tabelach 3 
i 4 w art. 264 CRR). W odniesieniu do pozycji sekurytyzacyjnych traktowanych w ramach 
metody wewn ętrznych oszacowa ń, stopie ń jako ści kredytowej stanowi stopie ń przypisywany 
w chwili przyznawania po raz pierwszy ratingu dotycz ącego metody wewn ętrznych oszaco ­
wa ń. W przypadku braku tych informacji zg łasza si ę najwcze śniejsze dost ępne dane równo ­
wa żne stopniom jako ści kredytowej. 
Wiersze te zg łasza si ę tylko w odniesieniu do kolumn 0180–0210, 0280, 0350–0640, 
0700–0720, 0740, 0760–0830 oraz 0850.  
3.8.  SZCZEGÓ ŁOWE INFORMACJE NA TEMAT SEKURYTYZACJI (SEC SZCZEGÓ ŁY) 
3.8.1. Zakres stosowania wzoru SEC SZCZEGÓ ŁY 
111. W tych wzorach gromadzone s ą informacje na poziomie poszczególnych transakcji (w przeciwie ństwie 
do informacji zagregowanych zg łaszanych we wzorach CR SEC, MKR SA SEC, MKR SA CTP, CA1 oraz 
CA2) dotycz ące wszystkich sekurytyzacji, w które zaanga żowana jest instytucja sprawozdaj ąca. Zg łasza si ę 
główne cechy ka żdej sekurytyzacji, takie jak charakter puli bazowej i wymogi w zakresie funduszy w łas ­
nych.  
112. Wzory te zg łasza si ę w odniesieniu do:  
a. Sekurytyzacji utworzonych/sponsorowanych przez instytucj ę sprawozdaj ącą, w tym w przypadku gdy 
nie posiada ona żadnej pozycji w danej sekurytyzacji. W przypadkach, w których instytucja posiada co 
najmniej jedn ą pozycj ę w danej sekurytyzacji, niezale żnie od tego, czy nast ąpi ło przeniesienie istotnej 
cz ęś ci ryzyka, instytucje zg łaszaj ą informacje o wszystkich posiadanych pozycjach (w portfelu 
bankowym lub handlowym). Posiadane pozycje obejmuj ą pozycje nabyte zgodnie z art. 6 rozporz ą­
dzenia (UE) 2017/2402 oraz, gdy zastosowanie ma art. 43 ust. 6 tego rozporz ądzenia, art. 405 CRR 
w wersji maj ącej zastosowanie w dniu 31 grudnia 2018 r.  
b. sekurytyzacji, w ramach których ostateczne instrumenty bazowe s ą zobowi ązaniami finansowymi 
wyemitowanymi pierwotnie przez instytucj ę sprawozdaj ącą, a nast ępnie (cz ęś ciowo) nabytymi przez 
podmiot sekurytyzacyjny. Te instrumenty bazowe mog ą obejmowa ć obligacje zabezpieczone lub inne 
zobowi ązania i s ą odpowiednio identyfikowane w kolumnie 0160.  
c. posiadanych pozycji w sekurytyzacjach, w przypadku gdy instytucja sprawozdaj ąca nie jest ani jedno ­
stk ą inicjuj ącą, ani jednostk ą sponsoruj ącą (tj. zalicza si ę do inwestorów i pierwotnych kredytodaw ­
ców).  
113. Wzory te s ą zg łaszane przez grupy skonsolidowane i jednostki samodzielne znajduj ące si ę w tym samym 
pa ństwie (  11 ), w którym podlegaj ą wymogom w zakresie funduszy w łasnych. W przypadku sekurytyzacji 
obejmuj ącej wi ęcej ni ż jeden podmiot z tej samej grupy skonsolidowanej przedstawia si ę szczegó łowy 
podzia ł wed ług poszczególnych podmiotów.  
114. W zwi ązku z art. 5 rozporz ądzenia (UE) 2017/2402, który stanowi, że instytucje inwestuj ące w pozycje 
sekurytyzacyjne gromadz ą wiele informacji na ich temat w celu zapewnienia zgodno ści z wymogami 
nale żytej staranno ści, zakres sprawozdawczo ści tego wzoru stosuje si ę do inwestorów w ograniczonym 
stopniu. W szczególno ści zg łaszaj ą oni kolumny 0010-0040; 0070-0110; 0160; 0190; 0290-0300; 
0310-0470.  
115. Instytucje pe łni ące rol ę pierwotnych kredytodawców (i nieb ędące jednocze śnie jednostk ą inicjuj ącą lub 
jednostk ą sponsoruj ącą w ramach tej samej sekurytyzacji) na ogó ł zg łaszaj ą wzór w takim samym zakresie 
jak inwestorzy.  
3.8.2 Podzia ł wzoru SEC SZCZEGÓ ŁY 
116. Wzór SEC SZCZEGÓ ŁY sk łada si ę z dwóch wzorów. Wzór SEC SZCZEGÓ ŁY zawiera ogólny przegl ąd 
sekurytyzacji, a wzór SEC SZCZEGÓ ŁY 2 zawiera podzia ł tych samych sekurytyzacji przez zastosowane 
podej ście.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/371  
( 11 ) „Jednostki samodzielne” nie nale żą  do grupy skonsolidowanej, ani nie konsoliduj ą si ę samodzielnie w tym samym pa ństwie, 
w którym podlegaj ą wymogom w zakresie funduszy w łasnych.
 117. Pozycje sekurytyzacyjne w portfelu handlowym zg łasza si ę wy łącznie w kolumnach 0005-0020, 0420, 
0430, 0431, 0432, 0440 oraz 0450-0470. W przypadku kolumn 0420, 0430 i 0440 instytucje 
uwzgl ędniaj ą RW odpowiadaj ący wymogowi pozycji netto w zakresie funduszy w łasnych.  
3.8.3 C 14.00 – Szczegó łowe informacje na temat sekurytyzacji (SEC SZCZEGÓ ŁY)  
Kolumny  
0010  KOD WEWN ĘTRZNY  
Wewn ętrzny (alfanumeryczny) kod stosowany przez instytucj ę w celu identyfikacji sekuryty ­
zacji. 
Kod wewn ętrzny zwi ązany jest z identyfikatorem transakcji sekurytyzacji.  
0020  IDENTYFIKATOR SEKURYTYZACJI (kod/nazwa)  
Kod u żywany do celów prawnej rejestracji transakcji sekurytyzacji lub, je śli taki kod nie jest 
dost ępny, nazwa, pod któr ą dana transakcja sekurytyzacji jest znana na rynku lub w ramach 
instytucji w przypadku sekurytyzacji wewn ętrznej lub prywatnej. 
W przypadku gdy dost ępny jest Mi ędzynarodowy Numer Identyfikacyjny Papierów Warto ­ 
ściowych (ISIN; np. w odniesieniu do transakcji publicznych), w kolumnie tej zg łasza si ę 
znaki wspólne dla wszystkich transz sekurytyzacyjnych.  
0021  SEKURYTYZACJA WEWN ĄTRZGRUPOWA, PRYWATNA LUB PUBLICZNA?  
W tej kolumnie identyfikuje si ę, czy sekurytyzacja jest sekurytyzacj ą wewn ątrzgrupow ą, 
prywatn ą lub publiczn ą. 
Instytucje zg łaszaj ą jeden z nast ępuj ących skrótów: 
— „PRI” w przypadku sekurytyzacji prywatnej; 
— „INT” w przypadku sekurytyzacji wewn ątrzgrupowej; 
— „PUB” w przypadku sekurytyzacji publicznej.  
0110  ROLA INSTYTUCJI (JEDNOSTKA INICJUJ ĄCA/JEDNOSTKA SPONSORUJ ĄCA/PIERWOTNY 
KREDYTODAWCA/INWESTOR)  
Instytucje zg łaszaj ą nast ępuj ące skróty: 
— „O” w przypadku jednostki inicjuj ącej; 
— „S” w przypadku jednostki sponsoruj ącej; 
— „I” w przypadku inwestora. 
— „L” w przypadku pierwotnego kredytodawcy. 
Jednostka inicjuj ąca, zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 13 CRR oraz jednostka sponsoruj ąca 
zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 14 CRR. Zak łada si ę, że inwestorami s ą te instytucje, do których 
stosuj ą si ę przepisy art. 5 rozporz ądzenia (UE) 2017/2402. W przypadku art. 43 ust. 5 
rozporz ądzenia (UE) 2017/2402 zastosowanie maj ą art. 406 i 407 CRR w wersji maj ącej 
zastosowanie w dniu 31 grudnia 2018 r.PL  L 97/372 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Kolumny  
0030  IDENTYFIKATOR JEDNOSTKI INICJUJ ĄCEJ (kod/nazwa)  
W kolumnie tej podaje si ę kod LEI maj ący zastosowanie do jednostki inicjuj ącej, lub je żeli nie 
jest dost ępny, kod nadany przez organ nadzoru jednostce inicjuj ącej lub, je żeli taki kod nie 
jest dost ępny, nazw ę instytucji. 
W przypadku sekurytyzacji zbywanych przez wiele podmiotów, gdy instytucja sprawozdaj ąca 
pe łni rol ę jednostki inicjuj ącej, sponsoruj ącej lub pierwotnego kredytodawcy, instytucja spra ­
wozdaj ąca podaje identyfikator wszystkich podmiotów nale żą cych do jej grupy skonsolido ­
wanej, które bior ą udzia ł (jako jednostka inicjuj ąca, jednostka sponsoruj ąca lub pierwotny 
kredytodawca) w transakcji. Je żeli taki kod jest niedost ępny lub nieznany jednostce sprawoz ­
daj ącej, podaje si ę nazw ę instytucji. 
W przypadku sekurytyzacji zbywanych przez wiele podmiotów, gdy instytucja sprawozdaj ąca 
posiada pozycj ę w sekurytyzacji w roli inwestora, instytucja sprawozdaj ąca podaje identyfi ­
kator wszystkim poszczególnym jednostkom inicjuj ącym zaanga żowanym w sekurytyzacj ę, 
a gdy nie jest on dost ępny, podaje nazwy poszczególnych jednostek inicjuj ących. Gdy nazwy 
nie s ą znane instytucji sprawozdaj ącej, instytucja sprawozdaj ąca zg łasza, że sekurytyzacja jest 
„zbywana przez wiele podmiotów”.  
0040  RODZAJ SEKURYTYZACJI: (TRADYCYJNA/SYNTETYCZNA/PROGRAM EMISJI ABCP/TRANS ­
AKCJA ABCP)  
Instytucje zg łaszaj ą nast ępuj ące skróty: 
— „AP” w odniesieniu do programu ABCP; 
— „AT” w odniesieniu do transakcji ABCP; 
— „T” w odniesieniu do sekurytyzacji tradycyjnej; 
— „S” w odniesieniu do sekurytyzacji syntetycznej. 
Definicje „programu emisji papierów d łużnych przedsi ębiorstw zabezpieczonych aktywami”, 
„transakcji na papierach d łużnych przedsi ębiorstw zabezpieczonych aktywami” oraz „sekury ­
tyzacji syntetycznej” zamieszczono w art. 242 pkt 11–14 CRR.  
0051  PODEJ ŚCIE KSI ĘGOWE: CZY SEKURYTYZOWANE EKSPOZYCJE S Ą UJMOWANE W BILANSIE 
CZY S Ą Z NIEGO USUWANE?  
Instytucje pe łni ące role jednostek inicjuj ących, jednostek sponsoruj ących i pierwotnych kredy ­
todawców zg łaszaj ą jeden z poni ższych skrótów: 
— „K”, je żeli s ą ca łkowicie uznane w bilansie; 
— „P”, je żeli s ą cz ęś ciowo usuni ęte z bilansu; 
— „R”, je żeli s ą ca łkowicie usuni ęte z bilansu; 
— „N”, je żeli nie dotyczy. 
W tej kolumnie podsumowuje si ę podej ście ksi ęgowe do transakcji. Przeniesienie istotnej 
cz ęś ci ryzyka na podstawie art. 244 i 245 CRR nie wp ływa na podej ście ksi ęgowe do 
transakcji w ramach stosownych standardów rachunkowo ści. 
W przypadku sekurytyzacji zobowi ąza ń jednostki inicjuj ące nie zg łaszaj ą tej kolumny. 
Odpowied ź „P” (cz ęś ciowo usuni ęte z bilansu) zg łasza si ę, gdy aktywa sekurytyzowane s ą 
uznawane w bilansie w zakresie trwaj ącego zaanga żowania jednostki sprawozdaj ącej zgodnie 
z przepisami MSSF 9 pkt 3.2.16 – 3.2.21.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/373
 
Kolumny  
0060  SPOSÓB UJMOWANIA WYP ŁACALNO ŚCI: CZY POZYCJE SEKURYTYZACYJNE PODLEGAJ Ą 
WYMOGOM W ZAKRESIE FUNDUSZY W ŁASNYCH?  
Art. 109, 244 i 245 CRR 
Nast ępuj ące skróty podaj ą wy łącznie jednostki inicjuj ące: 
— „N” – nie podlegaj ą wymogom w zakresie funduszy w łasnych; 
— „B” – portfel bankowy; 
— „T” – portfel handlowy; 
— „A” – cz ęś ciowo w obu portfelach. 
W tej kolumnie podsumowuje si ę sposób ujmowania przez jednostk ę inicjuj ącą wyp łacalno ści 
w odniesieniu do programu sekurytyzacyjnego. Wskazuje ona, czy wymogi w zakresie 
funduszy w łasnych oblicza si ę na podstawie sekurytyzowanych ekspozycji czy pozycji seku ­
rytyzacyjnych (portfel bankowy/handlowy). 
Gdy wymogi w zakresie funduszy w łasnych s ą oparte na  sekurytyzowanych ekspozycjach  (gdy ż 
nie osi ągni ęto przeniesienia istotnej cz ęś ci ryzyka), obliczenia wymogów w zakresie funduszy 
własnych z tytu łu ryzyka kredytowego zg łasza si ę we wzorze CR SA w odniesieniu do tych 
sekurytyzowanych ekspozycji, przypadku których stosuje si ę metod ę standardow ą, lub w szab ­
lonie CR IRB w odniesieniu do tych sekurytyzowanych ekspozycji, przypadku których insty ­
tucja stosuje metod ę wewn ętrznych ratingów. 
Jeśli natomiast wymogi w zakresie funduszy w łasnych s ą oparte na  pozycjach sekurytyzacyjnych 
posiadanych w portfelu bankowym  (gdy osi ągni ęto przeniesienie istotnej cz ęś ci ryzyka), infor ­
macje dotycz ące obliczenia wymogów w zakresie funduszy w łasnych z tytu łu ryzyka kredy ­
towego zg łasza si ę we wzorze CR SEC. W przypadku  pozycji sekurytyzacyjnych posiadanych 
w portfelu handlowym  informacje dotycz ące obliczenia wymogów w zakresie funduszy w łas ­
nych z tytu łu ryzyka rynkowego zg łasza si ę we wzorze MKR SA TDI (znormalizowane 
ryzyko ogólne z tytu łu pozycji) oraz we wzorze MKR SA SEC lub MKR SA CTP (znorma ­
lizowane ryzyko szczególne z tytu łu pozycji) lub we wzorze MKR IM (modele wewn ętrzne). 
W przypadku sekurytyzacji zobowi ąza ń jednostki inicjuj ące nie zg łaszaj ą tej kolumny.  
0061  PRZENIESIENIE ISTOTNEJ CZ ĘŚ CI RYZYKA  
Nast ępuj ące skróty podaj ą wy łącznie jednostki inicjuj ące: 
— „N” nie stosuje si ę do przeniesienia istotnej cz ęś ci ryzyka, a jednostka sprawozdawcza 
dokonuje wa żenia ryzyka swoich sekurytyzowanych ekspozycji; 
— „A” osi ągni ęto przeniesienie istotnej cz ęś ci ryzyka w ramach art. 244 ust. 2 lit. a) lub 
art. 245 ust. 2 lit. a) CRR; 
— „B” osi ągni ęto przeniesienie istotnej cz ęś ci ryzyka w ramach art. 244 ust. 2 lit. b) lub 
art. 245 ust. 2 lit. b) CRR; 
— „C” osi ągni ęto przeniesienie istotnej cz ęś ci ryzyka w ramach art. 244 ust. 3 lit. a) lub 
art. 245 ust. 3 lit. a) CRR; 
— „D” zastosowanie 1 250 % RW lub odj ęcie utrzymanych pozycji zgodnie z art. 244 ust. 1 
lit. b) lub art. 245 ust. 1 lit. b) CRR. 
W kolumnie tej podsumowuje si ę, czy osi ągni ęto istotne przeniesienie, a je śli tak, to w jaki 
sposób. Osi ągni ęcie przeniesienia istotnej cz ęś ci ryzyka okre śli stosowny sposób ujmowania 
wyp łacalno ści przez jednostk ę inicjuj ącą. 
0070  SEKURYTYZACJA CZY RESEKURYTYZACJA?  
Zgodnie z definicj ą „sekurytyzacji” zamieszczon ą w art. 4 ust. 1 pkt 61 CRR oraz definicj ą 
„resekurytyzacji” zamieszczon ą w art. 4 ust. 1 pkt 63 CRR zg łasza si ę rodzaj sekurytyzacji 
przy wykorzystaniu nast ępuj ących skrótów: 
— „S” w przypadku sekurytyzacji; 
— „R” w przypadku resekurytyzacji.PL  L 97/374 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Kolumny  
0075  SEKURYTYZACJA STS CZY SEKURUTYZACJA INNA NI Ż STS?  
Art. 18 rozporz ądzenia (UE) 2017/2402 
Instytucje zg łaszaj ą jeden z nast ępuj ących skrótów: 
Y – Tak; 
N – Nie.  
0446  CZY SEKURYTYZACJA KWALIFIKUJE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAKTOWANIA KAPI ­
TA ŁU?  
Art. 243 i 270 CRR 
Instytucje zg łaszaj ą jeden z nast ępuj ących skrótów: 
Y – Tak; 
N – Nie. 
„Tak” zg łasza si ę zarówno w przypadku sekurytyzacji STS kwalifikuj ących si ę do zró żnico ­
wanego traktowania kapita łu zgodnie z art. 243 CRR, jak i w przypadku pozycji uprzywi ­
lejowanych w sekurytyzacjach w sektorze M ŚP (nieb ędących sekurytyzacjami STS) kwalifiku ­
jących si ę do tego traktowania zgodnie z art. 270 CRR.  
0080-0100  UTRZYMANIE  
Art. 6 rozporz ądzenia (UE) 2017/2402; w przypadku gdy zastosowanie ma art. 43 ust. 6 
rozporz ądzenia (UE) 2017/2402 – art. 405 CRR w wersji tego rozporz ądzenia maj ącej 
zastosowanie w dniu 31 grudnia 2018 r.  
0080  RODZAJ STOSOWANEGO UTRZYMANIA  
W odniesieniu do ka żdego zainicjowanego programu sekurytyzacyjnego zg łasza si ę odpo ­
wiedni rodzaj utrzymywania udzia łu gospodarczego netto, jak przewidziano w art. 6 
rozporz ądzenia (UE) 2017/2402: 
A – pionowy segment (pozycje sekurytyzacyjne): „ utrzymywanie nie mniej ni ż 5 % warto ści 
nominalnej ka żdej transzy sprzedanej lub przekazanej inwestorom ”; 
V – pionowy segment (sekurytyzowane ekspozycje): utrzymywanie nie mniej ni ż 5 % ryzyka 
kredytowego w odniesieniu do ka żdej sekurytyzowanej ekspozycji, gdy ryzyko kredytowe 
utrzymywane w ten sposób w odniesieniu do tych ekspozycji zawsze jest równe ryzyku 
kredytowemu sekurytyzowanemu w odniesieniu do tych samych ekspozycji lub ni ższe; 
B – ekspozycje odnawialne: „w przypadku sekurytyzacji ekspozycji odnawialnych – utrzymy ­
wanie przez jednostk ę inicjuj ącą udzia łu wynosz ącego co najmniej 5 % warto ści nominalnej 
sekurytyzowanych ekspozycji”; 
C – pozycje bilansowe: „utrzymywanie losowo wybranych ekspozycji odpowiadaj ących nie 
mniej ni ż 5 % warto ści nominalnej sekurytyzowanych ekspozycji, je żeli w przeciwnym 
wypadku ekspozycje takie by łyby sekurytyzowane w danej sekurytyzacji, pod warunkiem 
że liczba potencjalnych sekurytyzowanych ekspozycji jest pierwotnie nie mniejsza ni ż 100”; 
D – pierwsza strata: „utrzymywanie transzy pierwszej straty oraz w razie potrzeby innych 
transzy o takim samym lub wy ższym profilu ryzyka ni ż transze przekazane lub sprzedane 
inwestorom i których termin zapadalno ści nie jest wcze śniejszy ni ż transzy przekazanych lub 
sprzedanych inwestorom, tak aby utrzymana warto ść  wynosi ła ogó łem nie mniej ni ż 5 % 
warto ści nominalnej sekurytyzowanych ekspozycji”. 
E – wy łączone. Kod ten zg łasza si ę w przypadku sekurytyzacji obj ętych zastosowaniem art. 6 
ust. 6 rozporz ądzenia (UE) 2017/2402. 
U – naruszenie lub dane nieznane. Kod ten zg łasza si ę, gdy instytucja sprawozdaj ąca nie wie 
z ca łą pewno ścią, jaki rodzaj utrzymywania jest stosowany, lub w przypadku niezgodno ści 
z przepisami.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/375
 
Kolumny  
0090  % UTRZYMANIA W DNIU SPRAWOZDAWCZYM  
Utrzymywany  istotny udzia ł gospodarczy netto jednostki inicjuj ącej, jednostki sponsoruj ącej lub pier ­
wotnego kredytodawcy  jest nie mniejszy ni ż 5 % (w dniu powstania). 
Kolumny tej nie zg łasza si ę, gdy w kolumnie 0080 (Rodzaj stosowanego utrzymania) zg ło­
szono kody „E” (wy łączone) lub „N” (nie dotyczy).  
0100  ZGODNO ŚĆ  Z WYMOGIEM DOTYCZ ĄCYM UTRZYMANIA?  
Instytucje zg łaszaj ą nast ępuj ące skróty: 
Y - Tak; 
N - Nie. 
Kolumny tej nie zg łasza si ę, gdy w kolumnie 0080 (Rodzaj stosowanego utrzymania) zg ło­
szono kod „E” (wy łączone).  
0120-0130  PROGRAMY INNE NI Ż PROGRAM ABCP  
Z uwagi na szczególn ą natur ę programów ABCP wynikaj ącą z faktu, że sk ładaj ą si ę z kilku 
pojedynczych pozycji sekurytyzacyjnych, programy ABCP (jak okre ślono w art. 242 ust. 11 
CRR) wy łączone s ą z obowi ązku zg łaszania informacji w kolumnach 0120, 0121 i 0130.  
0120  DZIE Ń POWSTANIA (rrrr-mm-dd)  
Miesi ąc i rok dnia powstania (np. data graniczna lub data zamkni ęcia puli) sekurytyzacji 
zg łasza w nast ępuj ącym formacie: „mm/rrrr”. 
W przypadku ka żdego programu sekurytyzacyjnego dzie ń powstania nie mo że ulec zmianie 
mi ędzy poszczególnymi dniami sprawozdawczymi. W szczególnym przypadku programów 
sekurytyzacyjnych opartych na pulach otwartych dniem powstania jest data pierwszej emisji 
papierów warto ściowych. 
Informacj ę tę zg łasza si ę, nawet gdy jednostka sprawozdaj ąca nie posiada pozycji w ramach 
danej sekurytyzacji.  
0121  DATA OSTATNIEJ EMISJI (rrrr-mm-dd)  
Miesi ąc i rok dnia ostatniej emisji papierów warto ściowych w ramach sekurytyzacji zg łasza 
się w nast ępuj ącym formacie: „rrrr-mm-dd”. 
Rozporz ądzenie (UE) 2017/2402 ma zastosowanie wy łącznie do sekurytyzacji papierów 
warto ściowych emitowanych w lub po dniu 1 stycznia 2019 r. Dzie ń ostatniej emisji 
papierów warto ściowych okre śla, czy ka żdy program sekurytyzacyjny wchodzi w zakres 
rozporz ądzenia (UE) 2017/2402. 
Informacj ę tę zg łasza si ę, nawet gdy jednostka sprawozdaj ąca nie posiada pozycji w ramach 
danej sekurytyzacji.PL  L 97/376 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Kolumny  
0130  CA ŁKOWITA KWOTA SEKURYTYZOWANYCH EKSPOZYCJI W DNIU POWSTANIA  
W kolumnie tej przedstawia si ę kwot ę (obliczon ą na podstawie pierwotnych ekspozycji przed 
uwzgl ędnieniem wspó łczynników konwersji) sekurytyzowanego portfela w dniu powstania. 
W przypadku programów sekurytyzacyjnych opartych na pulach otwartych zg łasza si ę kwot ę 
odnosz ącą si ę do dnia powstania pierwszej emisji papierów warto ściowych. W przypadku 
sekurytyzacji tradycyjnych nie uwzgl ędnia si ę żadnych innych aktywów puli sekurytyzacyjnej. 
W przypadku programów sekurytyzacyjnych z wieloma zbywaj ącymi (tj. z wi ęcej ni ż jedn ą 
jednostk ą inicjuj ącą) zg łasza si ę tylko kwot ę odpowiadaj ącą wk ładowi jednostki sprawozda ­
jącej w sekurytyzowany portfel. W przypadku sekurytyzacji zobowi ąza ń zg łasza si ę tylko 
kwoty wyemitowane przez jednostk ę sprawozdaj ącą. 
Informacj ę tę zg łasza si ę, nawet gdy jednostka sprawozdaj ąca nie posiada pozycji w ramach 
danej sekurytyzacji.  
0140-0225  SEKURYTYZOWANE EKSPOZYCJE  
W kolumnach 0140–0225 jednostka sprawozdaj ąca musi zg łosi ć informacje na temat kilku 
właściwo ści sekurytyzowanego portfela.  
0140  KWOTA CA ŁKOWITA  
Instytucje zg łaszaj ą warto ść  sekurytyzowanego portfela na dzie ń sprawozdawczy, tj. pozosta ­
jącą kwot ę nale żną sekurytyzowanych ekspozycji. W przypadku sekurytyzacji tradycyjnych 
nie uwzgl ędnia si ę żadnych innych aktywów puli sekurytyzacyjnej. W przypadku programów 
sekurytyzacyjnych z wieloma zbywaj ącymi (tj. z wi ęcej ni ż jedn ą jednostk ą inicjuj ącą) zg łasza 
się tylko kwot ę odpowiadaj ącą wk ładowi jednostki sprawozdaj ącej w sekurytyzowany portfel. 
W przypadku programów sekurytyzacyjnych opartych na pulach zamkni ętych (tj. gdy portfela 
aktywów sekurytyzowanych nie mo żna powi ększy ć po dniu powstania) kwota b ędzie stop ­
niowo zmniejszana. 
Informacj ę tę zg łasza si ę, nawet gdy jednostka sprawozdaj ąca nie posiada pozycji w ramach 
danej sekurytyzacji.  
0150  UDZIA Ł INSTYTUCJI (%)  
Udzia ł instytucji w sekurytyzowanym portfelu (w uj ęciu procentowym z dwoma miejscami 
po przecinku) na dzie ń sprawozdawczy. Warto ścią domy ślnie zg łaszan ą w tej kolumnie jest 
100 %, z wyj ątkiem programów sekurytyzacyjnych z wieloma zbywaj ącymi. W takim przy ­
padku jednostka sprawozdaj ąca zg łasza swój aktualny wk ład w sekurytyzowany portfel 
(odpowiadaj ący warto ści w kolumnie 0140). 
Informacj ę tę zg łasza si ę, nawet gdy jednostka sprawozdaj ąca nie posiada pozycji w ramach 
danej sekurytyzacji.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/377
 
Kolumny  
0160  RODZAJ  
W kolumnie tej gromadzi si ę informacje na temat rodzaju aktywów („Zabezpieczenia hipo ­
teczne na nieruchomo ści mieszkalnej” do „Inne ekspozycje obrotu hurtowego”) lub zobo ­
wi ąza ń („Obligacje zabezpieczone” i „Inne zobowi ązania”) w ramach sekurytyzowanego port ­
fela. Instytucje zg łaszaj ą jedn ą z nast ępuj ących opcji, bior ąc pod uwag ę najwy ższ ą warto ść  
EAD:  
Ekspozycje detaliczne:  
kredyty hipoteczne; 
nale żno ści z tytu łu kart kredytowych; 
kredyty konsumenckie; 
kredyty dla M ŚP (traktowanych jako ekspozycje detaliczne); 
inne ekspozycje detaliczne.  
Handel hurtowy:  
komercyjne kredyty hipoteczne; 
leasing; 
kredyty dla przedsi ębiorstw; 
kredyty dla M ŚP (traktowanych jako przedsi ębiorstwa); 
nale żno ści z tytu łu dostaw i us ług; 
inne ekspozycje handlu hurtowego.  
Zobowi ązania:  
obligacje zabezpieczone; 
inne zobowi ązania. 
W przypadku gdy pula sekurytyzowanych ekspozycji stanowi kombinacj ę wymienionych 
wy żej rodzajów aktywów i zobowi ąza ń, instytucja wskazuje najwa żniejszy rodzaj. W przy ­
padku resekurytyzacji instytucja odnosi si ę do ostatecznej bazowej puli aktywów. Rodzaj „Inne 
zobowi ązania” obejmuje obligacje skarbowe oraz obligacje powi ązane z ryzykiem kredyto ­
wym. 
W przypadku programów sekurytyzacyjnych opartych na pulach zamkni ętych rodzaj nie 
mo że ulec zmianie mi ędzy poszczególnymi dniami sprawozdawczymi.  
0171  % IRB W ZASTOSOWANEJ METODZIE  
W kolumnie tej gromadzone s ą informacje na temat metody lub metod, które w dniu 
sprawozdawczym instytucja zastosowa łaby do sekurytyzowanych ekspozycji. 
Instytucje zg łaszaj ą odsetek sekurytyzowanych ekspozycji, mierzony za pomoc ą warto ści 
ekspozycji, do którego zastosowanie w dniu sprawozdawczym ma metoda wewn ętrznych 
ratingów. 
Informacj ę tę zg łasza si ę, nawet gdy jednostka sprawozdaj ąca nie posiada pozycji w ramach 
danej sekurytyzacji. Kolumna ta nie dotyczy jednak sekurytyzacji zobowi ąza ń.PL  L 97/378 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Kolumny  
0180  LICZBA EKSPOZYCJI  
Art. 259 ust. 4 CRR 
Ta kolumna jest obowi ązkowa dla instytucji stosuj ących metod ę SEC-IRBA do pozycji seku ­
rytyzacyjnych (a zatem zg łaszaj ących co najmniej 95 % w kolumnie 171). Instytucja zg łasza 
rzeczywist ą liczb ę ekspozycji. 
Kolumny tej nie zg łasza si ę w przypadku sekurytyzacji zobowi ąza ń ani gdy wymogi 
w zakresie funduszy w łasnych s ą oparte na sekurytyzowanych ekspozycjach (w przypadku 
sekurytyzacji aktywów). Kolumny tej nie zg łasza si ę, gdy instytucja sprawozdaj ąca nie posiada 
pozycji w ramach danej sekurytyzacji. Kolumny tej nie zg łaszaj ą inwestorzy.  
0181  EKSPOZYCJE, KTÓRYCH DOTYCZY NIEWYKONANIE ZOBOWI ĄZANIA „W” (%)  
Art. 261 ust. 2 CRR 
Nawet gdy instytucja nie stosuje metody SEC-SA w odniesieniu do pozycji sekurytyzacyjnych, 
instytucja zg łasza czynnik „W” (dotycz ący ekspozycji bazowych, których dotyczy niewyko ­
nanie zobowi ązania), który oblicza si ę w sposób okre ślony w art. 261 ust. 2 CRR.  
0190  PA ŃSTWO  
Instytucje zg łaszaj ą kod (ISO 3166-1 alfa-2) pa ństwa pochodzenia ostatecznego instrumentu 
bazowego transakcji, tj. pa ństwa bezpo średniego d łużnika sekurytyzowanych pierwotnych 
ekspozycji (wed ług metody pe łnego przegl ądu). W przypadku gdy pula sekurytyzacji dotyczy 
ró żnych pa ństw, instytucja wskazuje najwa żniejsze pa ństwo. Gdy żadne pa ństwo nie prze ­
kracza progu 20 % w oparciu o kwot ę aktywów/zobowi ąza ń, zg łasza si ę pozycj ę „inne 
pa ństwa”.  
0201  LGD (%)  
Średni ą strat ę z tytu łu niewykonania zobowi ązania wa żon ą ekspozycj ą (LGD) zg łaszaj ą tylko 
instytucje stosuj ące metod ę SEC-IRBA (a zatem zg łaszaj ące co najmniej 95 % w kolumnie 
0170). LGD oblicza si ę w sposób okre ślony w art. 259 ust. 5 CRR. 
Kolumny tej nie zg łasza si ę w przypadku sekurytyzacji zobowi ąza ń ani gdy wymogi 
w zakresie funduszy w łasnych s ą oparte na sekurytyzowanych ekspozycjach (w przypadku 
sekurytyzacji aktywów).  
0202  EL (%)  
Średni ą oczekiwan ą strat ę aktywów sekurytyzowanych wa żon ą ekspozycj ą (EL) zg łaszaj ą tylko 
instytucje stosuj ące metod ę SEC-IRBA (a zatem zg łaszaj ące co najmniej 95 % w kolumnie 
0171). W przypadku aktywów sekurytyzowanych SA, zg łaszana EL jest konkretna dla 
konkretnych korekt ryzyka kredytowego, o których mowa w art. 111 CRR. EL oblicza si ę 
w sposób okre ślony w cz ęś ci trzeciej, tytu ł II rozdzia ł 3, sekcja 3 CRR. Kolumny tej nie 
zg łasza si ę w przypadku sekurytyzacji zobowi ąza ń ani gdy wymogi w zakresie funduszy 
własnych s ą oparte na sekurytyzowanych ekspozycjach (w przypadku sekurytyzacji aktywów).  
0203  UL (%)  
Średni ą nieoczekiwan ą strat ę aktywów sekurytyzowanych wa żon ą ekspozycj ą (UL) zg łaszaj ą 
tylko instytucje stosuj ące metod ę SEC-IRBA (a zatem zg łaszaj ące co najmniej 95 % 
w kolumnie 0170). UL aktywów jest równe kwocie ekspozycji wa żonej ryzykiem pomno ­ 
żonej przez 8 %. Kwot ę ekspozycji wa żonej ryzykiem oblicza si ę w sposób okre ślony w cz ęś ci 
trzeciej, tytu ł II rozdzia ł 3, sekcja 2 CRR. Kolumny tej nie zg łasza si ę w przypadku sekury ­
tyzacji zobowi ąza ń ani gdy wymogi w zakresie funduszy w łasnych s ą oparte na sekurytyzo ­
wanych ekspozycjach (w przypadku sekurytyzacji aktywów).PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/379
 
Kolumny  
0204  ŚREDNI TERMIN ZAPADALNO ŚCI AKTYWÓW WA ŻONY EKSPOZYCJ Ą 
Średni termin zapadalno ści aktywów sekurytyzowanych wa żony ekspozycj ą w dniu sprawoz ­
dawczym zg łaszaj ą wszystkie instytucje bez wzgl ędu na stosowane podej ście obliczania 
wymogów kapita łowych. Instytucje obliczaj ą termin zapadalno ści poszczególnych aktywów 
zgodnie z art. 162 ust. 2 lit. a) i f) CRR, bez zastosowania pi ęcioletniego pu łapu.  
0210  (-) KOREKTY WARTO ŚCI I REZERWY  
Korekty warto ści i rezerwy (art. 159 CRR) na wypadek strat kredytowych dokonane zgodnie 
ze standardami rachunkowo ści maj ącymi zastosowanie do jednostki sprawozdaj ącej. Korekty 
warto ści obejmuj ą ka żdą kwot ę uznan ą w rachunku zysków i strat jako strata kredytowa 
aktywów finansowych od czasu ich pocz ątkowego uj ęcia w bilansie (w tym straty wynikaj ące 
z ryzyka kredytowego aktywów finansowych wycenione wed ług warto ści godziwej, których 
nie odejmuje si ę od warto ści ekspozycji) plus dyskonto z tytu łu aktywów nabytych w przy ­
padku niewykonania zobowi ązania, o których mowa w art. 166 ust. 1 CRR. Rezerwy 
obejmuj ą skumulowane kwoty strat kredytowych w pozycjach pozabilansowych. 
W kolumnie tej gromadzone s ą informacje na temat korekt warto ści i rezerw stosowanych 
do sekurytyzowanych ekspozycji. Niniejszej kolumny nie zg łasza si ę w przypadku sekuryty ­
zacji zobowi ąza ń. 
Informacj ę tę zg łasza si ę, nawet gdy jednostka sprawozdaj ąca nie posiada pozycji w ramach 
danej sekurytyzacji.  
0221  WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY W ŁASNYCH PRZED SEKURYTYZACJ Ą (%) K  IRB  
Tę kolumn ę zg łaszaj ą tylko instytucje stosuj ące metod ę SEC-IRBA (a zatem zg łaszaj ące co 
najmniej 95 % w kolumnie 171); gromadzi si ę w niej informacje na temat K  IRB  , zgodnie 
z art. 255 CRR. K  IRB  wyra ża si ę jako warto ść  procentow ą (z dwoma miejscami po prze ­
cinku). 
Niniejszej kolumny nie zg łasza si ę w przypadku sekurytyzacji zobowi ąza ń. W przypadku 
sekurytyzacji aktywów informacj ę t ę zg łasza si ę, nawet gdy jednostka sprawozdaj ąca nie 
posiada pozycji w ramach danej sekurytyzacji.  
0222  % EKSPOZYCJI DETALICZNYCH W PULACH IRB  
Pule IRB, zgodnie z definicj ą w art. 242 pkt 7 CRR, pod warunkiem że instytucja jest 
w stanie obliczy ć K  IRB  zgodnie z cz ęś cią trzeci ą, tytu ł II, rozdzia ł 6, sekcja 3 CRR w odnie ­
sieniu do co najmniej 95 % kwoty ekspozycji bazowych (art. 259 ust. 2 CRR).  
0223  WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY W ŁASNYCH PRZED SEKURYTYZACJ Ą (%) K  sa 
Nawet gdy instytucja nie stosuje metody SEC-SA w odniesieniu do pozycji sekurytyzacyjnych, 
instytucja zg łasza niniejsz ą kolumn ę. W niniejszej kolumnie gromadzi si ę informacje na temat 
K  SA  , o którym mowa w art. 255 ust. 6 CRR. K  SA  wyra ża si ę jako warto ść  procentow ą 
(z dwoma miejscami po przecinku). 
Niniejszej kolumny nie zg łasza si ę w przypadku sekurytyzacji zobowi ąza ń. W przypadku 
sekurytyzacji aktywów informacj ę t ę zg łasza si ę, nawet gdy jednostka sprawozdaj ąca nie 
posiada pozycji w ramach danej sekurytyzacji.  
0225  POZYCJE UZUPE ŁNIAJ ĄCE  
0225  KOREKTY Z TYTU ŁU RYZYKA KREDYTOWEGO W BIE ŻĄ CYM OKRESIE  
Art. 110 CRRPL  L 97/380 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Kolumny  
0230-0304  PROGRAM SEKURYTYZACYJNY  
W tym zestawieniu sze ściu kolumn gromadzone s ą informacje na temat struktury sekuryty ­
zacji na podstawie pozycji bilansowych/pozabilansowych, transz (uprzywilejowane/typu 
mezzanine/pierwszej straty) oraz terminu zapadalno ści w dniu sprawozdawczym. 
W przypadku programów sekurytyzacyjnych z wieloma zbywaj ącymi zg łasza si ę tylko kwot ę 
odpowiadaj ącą lub przypisywan ą instytucji sprawozdaj ącej.  
0230-0252  POZYCJE BILANSOWE  
W tym zestawieniu sze ściu kolumn gromadzone s ą informacje na temat pozycji bilansowych 
z podzia łem na transze (uprzywilejowane/typu mezzanine/pierwszej straty).  
0230-0232  UPRZYWILEJOWANE  
0230  KWOTA  
Kwota uprzywilejowanych pozycji sekurytyzacyjnych zdefiniowana w art. 242 ust. 6 CRR.  
0231  PUNKT INICJUJ ĄCY (%)  
Punkt inicjuj ący (%), o którym mowa w art. 256 ust. 1 CRR.  
0232 i 0252  CQS (Stopie ń jako ści kredytowej)  
Stopnie jako ści kredytowej przewidziane dla instytucji stosuj ących metod ę SEC-ERBA (tabela 1 
i 2 w art. 263 oraz tabele 3 i 4 w art. 264 CRR). Kolumny te zg łasza si ę w odniesieniu do 
wszystkich ocenianych transakcji, niezale żnie od zastosowanej metody.  
0240-0242  TYPU MEZZANINE  
0240  KWOTA  
Zg łaszana kwota obejmuje: 
— pozycje sekurytyzacyjne typu mezzanine zdefiniowane w art. 242 pkt 18 CRR; 
— dodatkowe pozycje sekurytyzacyjne, które nie stanowi ą pozycji okre ślonych w art. 242 
ust. 6, 17 lub 18 CRR.  
0241  LICZBA TRANSZ  
Liczba transz typu mezzanine.  
0242  CQS NAJBARDZIEJ PODPORZ ĄDKOWANEJ TRANSZY  
Stopie ń jako ści kredytowej, okre ślony zgodnie z tabel ą 2 w art. 263 i tabel ą 3 w art. 264 
CRR, najbardziej podporz ądkowanej transzy typu mezzanine.  
0250-0252  PIERWSZEJ STRATY  
0250  KWOTA  
Kwota transzy pierwszej straty zdefiniowana w art. 242 pkt 17 CRR.  
0251  PUNKT KO ŃCZ ĄCY (%)  
Punkt ko ńcz ący (%), o którym mowa w art. 256 ust. 2 CRR.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/381
 
Kolumny  
0260-0280  POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE  
W tym zestawieniu sze ściu kolumn gromadzone s ą informacje na temat pozycji pozabilan ­
sowych i instrumentów pochodnych z podzia łem na transze (uprzywilejowane/typu mezza ­
nine/pierwszej straty). 
Stosuje si ę te same kryteria klasyfikacji transz co w przypadku pozycji bilansowych.  
0290-0300  TERMIN ZAPADALNO ŚCI  
0290  PIERWSZY PRZEWIDYWALNY TERMIN ROZWI ĄZANIA UMOWY  
Prawdopodobny termin rozwi ązania umowy w odniesieniu do ca łej sekurytyzacji w świetle 
klauzul umownych i aktualnie przewidywanych warunków finansowych. Zwykle b ędzie to 
najwcze śniejsza z nast ępuj ących dat: 
(i) termin, w którym mo żna po raz pierwszy skorzysta ć z opcji odkupu ko ńcowego (okre ś­
lonej w art. 242 pkt 1 CRR), bior ąc pod uwag ę termin zapadalno ści ekspozycji bazowej 
oraz oczekiwany wspó łczynnik wcze śniejszej sp łaty lub potencjalne dzia łania renegocja ­
cyjne; 
(ii) termin, w którym jednostka inicjuj ąca mo że po raz pierwszy skorzysta ć z jakiejkolwiek 
innej opcji kupna przewidzianej w klauzulach umownych sekurytyzacji, co spowodowa ­ 
łoby ca łkowity wykup sekurytyzacji. 
Zg łasza si ę dzie ń, miesi ąc i rok pierwszego oczekiwanego terminu rozwi ązania umowy 
sekurytyzacji. Konkretny dzie ń zg łasza si ę, gdy te informacje s ą dost ępne, w przeciwnym 
razie zg łasza si ę pierwszy dzie ń miesi ąca.  
0291  ZAWARTE W TRANSAKCJI OPCJE KUPNA PRZYS ŁUGUJ ĄCE JEDNOSTCE INICJUJ ĄCEJ  
Rodzaj opcji kupna stosownej dla pierwszego oczekiwanego terminu rozwi ązania umowy 
sekurytyzacji: 
— opcja odkupu ko ńcowego spe łniaj ąca wymogi art. 244 ust. 4 lit. g); 
— inna opcja odkupu ko ńcowego; 
— inny rodzaj opcji kupna.  
0300  USTAWOWY OSTATECZNY TERMIN ZAPADALNO ŚCI  
Termin, w którym zgodnie z prawem nale ży sp łaci ć ca łość  kwoty g łównej sekurytyzacji oraz 
odsetki (na podstawie dokumentacji transakcji). 
Zg łasza si ę dzie ń, miesi ąc i rok ustawowego ostatecznego terminu zapadalno ści. Konkretny 
dzie ń zg łasza si ę, gdy te informacje s ą dost ępne, w przeciwnym razie zg łasza si ę pierwszy 
dzie ń miesi ąca.  
0302-0304  POZYCJE UZUPE ŁNIAJ ĄCE  
0302  PUNKT INICJUJ ĄCY SPRZEDANEGO RYZYKA (%)  
Jednostki inicjuj ące zg łaszaj ą wy łącznie punkt inicjuj ący najbardziej podporz ądkowanej transzy 
sprzedanej na rzecz tradycyjnych sekurytyzacji lub chronionej przez osoby trzecie w przy ­
padku sekurytyzacji syntetycznych.  
0303  PUNKT KO ŃCZ ĄCY SPRZEDANEGO RYZYKA (%)  
Jednostki inicjuj ące zg łaszaj ą wy łącznie punkt ko ńcz ący najstarszej transzy sprzedanej na rzecz 
tradycyjnych sekurytyzacji lub chronionej przez osoby trzecie w przypadku sekurytyzacji 
syntetycznych.PL  L 97/382 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Kolumny  
0304  TRANSFER RYZYKA DEKLAROWANY PRZEZ INSTYTUCJ Ę INICJUJ ĄCĄ (%)  
Jednostki inicjuj ące zg łaszaj ą wy łącznie oczekiwan ą strat ę (EL) plus nieoczekiwan ą strat ę (UL) 
aktywów sekurytyzowanych przekazanych stronom trzecim jako odsetek ca łkowitej EL plus 
UL. Zg łasza si ę EL I UL ekspozycji bazowych, które nast ępnie przypisuje si ę poprzez seku ­
rytyzacj ę kaskadow ą do odpowiednich transz sekurytyzacyjnych. W odniesieniu do banków 
SA EL stanowi konkretn ą korekt ę ryzyka kredytowego aktywów sekurytyzowanych, a UL 
stanowi wymóg kapita łowy sekurytyzowanych ekspozycji.  
3.8.4. C 14.01 – Szczegó łowe informacje na temat sekurytyzacji wed ług metody (SEC Szczegó ły 2)  
118. Wzór SEC Szczegó ły 2 zg łasza si ę osobno w odniesieniu do nast ępuj ących metod:  
1) SEC-IRBA;  
2) SEC-SA;  
3) SEC-ERBA;  
4) 1 250 %.  
Kolumny  
0010  KOD WEWN ĘTRZNY  
Wewn ętrzny (alfanumeryczny) kod stosowany przez instytucj ę w celu identyfikacji sekuryty ­
zacji. Kod wewn ętrzny zwi ązany jest z identyfikatorem transakcji sekurytyzacji.  
0020  IDENTYFIKATOR SEKURYTYZACJI (kod/nazwa)  
Kod u żywany do celów prawnej rejestracji pozycji sekurytyzacyjnych lub transakcji sekuryty ­
zacji w przypadku gdy w tym samym wierszu mo żna zg łosi ć kilka pozycji lub, je śli taki kod 
nie jest dost ępny, nazwa, pod któr ą dana pozycja sekurytyzacyjna lub transakcja sekurytyzacji 
jest znana na rynku lub w ramach instytucji w przypadku sekurytyzacji wewn ętrznej lub 
prywatnej. W przypadku gdy dost ępny jest Mi ędzynarodowy Numer Identyfikacyjny Papierów 
Warto ściowych (ISIN; np. w odniesieniu do transakcji publicznych), w kolumnie tej zg łasza 
się znaki wspólne dla wszystkich transz sekurytyzacyjnych.  
0310-0400  POZYCJE SEKURYTYZACYJNE: PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGL ĘDNIENIEM 
WSPÓ ŁCZYNNIKÓW KONWERSJI  
W tym zestawieniu kolumn gromadzone s ą informacje na temat pozycji sekurytyzacyjnych 
podzielone wed ług pozycji bilansowych/pozabilansowych oraz transz (uprzywilejowane/typu 
mezzanine/pierwszej straty) na dzie ń sprawozdawczy.  
0310-0330  POZYCJE BILANSOWE  
Stosuje si ę te same kryteria klasyfikacji transz jak zastosowane w przypadku kolumn 0230, 
0240 i 0250.  
0340-0361  POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE  
Stosuje si ę te same kryteria klasyfikacji transz jak zastosowane w przypadku kolumn 
0260–0280.  
0351 i 0361  RW odpowiadaj ąca dostawcy ochrony kredytowej/instrumentowi  
% RW kwalifikowalnego gwaranta lub % RW odpowiadaj ącego instrumentu, który zapewnia 
ochron ę kredytow ą zgodnie z art. 249 CRR.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/383
 
Kolumny  
0370-0400  POZYCJE UZUPE ŁNIAJ ĄCE: POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE 
PRZED UWZGL ĘDNIENIEM WSPÓ ŁCZYNNIKÓW KONWERSJI  
W tym zestawieniu kolumn gromadzone s ą dodatkowe informacje na temat sumy pozycji 
pozabilansowych i instrumentów pochodnych (które s ą ju ż zg łoszone w ramach innego 
podzia łu w kolumnach 0340-0361).  
0370  BEZPO ŚREDNIE SUBSTYTUTY KREDYTU  
Kolumna ta ma zastosowanie do pozycji sekurytyzacyjnych posiadanych przez jednostk ę 
inicjuj ącą i gwarantowanych bezpo średnimi substytutami kredytu. 
Zgodnie z za łącznikiem I do CRR nast ępuj ące pozycje pozabilansowe pe łnego ryzyka trak ­
tuje si ę jak bezpo średnie substytuty kredytu: 
—  gwarancje maj ące charakter substytutu kredytu;  
—  nieodwo łalne akredytywy „standby” maj ące charakter substytutu kredytu.  
0380  IRS/CRS  
Skrót IRS oznacza swapy stopy procentowej, natomiast skrót CRS oznacza swapy walutowe. 
Te instrumenty pochodne wymieniono w za łączniku II do CRR.  
0390  INSTRUMENTY WSPARCIA P ŁYNNO ŚCI  
Instrumenty wsparcia p łynno ści zdefiniowano w art. 242 ust. 3 CRR.  
0400  INNE  
Pozostaj ące pozycje pozabilansowe.  
0411  WARTO ŚĆ  EKSPOZYCJI  
Informacje te s ą ściśle zwi ązane z kolumn ą 0180 we wzorze CR SEC.  
0420  (-) WARTO ŚĆ  EKSPOZYCJI POMNIEJSZAJ ĄCA FUNDUSZE W ŁASNE  
Informacje te s ą ściśle zwi ązane z kolumn ą 0190 we wzorze CR SEC. 
W kolumnie tej zg łasza si ę warto ść  ujemn ą. 
0430  CA ŁKOWITA KWOTA EKSPOZYCJI WA ŻONEJ RYZYKIEM PRZED UWZGL ĘDNIENIEM 
PU ŁAPU  
W kolumnie tej gromadzone s ą informacje na temat kwoty ekspozycji wa żonej ryzykiem 
przed uwzgl ędnieniem pu łapu maj ącego zastosowanie do pozycji sekurytyzacyjnych (tj. do 
programów sekurytyzacyjnych z przeniesieniem istotnej cz ęś ci ryzyka). W przypadku 
programów sekurytyzacyjnych bez przeniesienia istotnej cz ęś ci ryzyka (tj. gdy kwota 
ekspozycji wa żonej ryzykiem wyznaczana jest na podstawie sekurytyzowanych ekspozycji), 
w kolumnie tej nie zg łasza si ę żadnych danych. 
Kolumny tej nie zg łasza si ę w przypadku sekurytyzacji zobowi ąza ń. 
W przypadku sekurytyzacji w portfelu handlowym, zg łasza si ę kwot ę ekspozycji wa żonej 
ryzykiem dotycz ącą konkretnego ryzyka. Zob. odpowiednio kolumna 0570 we wzorze MKR 
SA SEC lub kolumna 0410 i 0420 (stosowna dla wymogu dotycz ącego funduszy w łasnych) 
we wzorze MKR SA CTP.PL  L 97/384 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Kolumny  
0431  (-) ZMNIEJSZENIE ZE WZGL ĘDU NA PU ŁAP WAGI RYZYKA  
Art. 267 CRR  
0432  (-) ZMNIEJSZENIE ZE WZGL ĘDU NA OGÓLNY PU ŁAP  
Art. 268 CRR  
0440  CA ŁKOWITA KWOTA EKSPOZYCJI WA ŻONEJ RYZYKIEM PO UWZGL ĘDNIENIU PU ŁAPU  
W kolumnie tej gromadzone s ą informacje na temat kwoty ekspozycji wa żonej ryzykiem po 
uwzgl ędnieniu pu łapu maj ącego zastosowanie do pozycji sekurytyzacyjnych (tj. do programów 
sekurytyzacyjnych z przeniesieniem istotnej cz ęś ci ryzyka). W przypadku programów seku ­
rytyzacyjnych bez przeniesienia istotnej cz ęś ci ryzyka (tj. gdy wymogi w zakresie funduszy 
własnych wyznaczane s ą na podstawie sekurytyzowanych ekspozycji), w kolumnie tej nie 
zg łasza si ę żadnych danych. 
Kolumny tej nie zg łasza si ę w przypadku sekurytyzacji zobowi ąza ń. 
W przypadku sekurytyzacji w portfelu handlowym, zg łasza si ę kwot ę ekspozycji wa żonej 
ryzykiem dotycz ącą konkretnego ryzyka. Zob. odpowiednio kolumna 0600 we wzorze MKR 
SA SEC lub kolumna 0450 we wzorze MKR SA CTP.  
0447-0448  POZYCJE UZUPE ŁNIAJ ĄCE  
0447  KWOTA EKSPOZYCJI WA ŻONEJ RYZYKIEM WED ŁUG SEC-ERBA  
Art. 263 i 264 CRR. Niniejsz ą kolumn ę zg łasza si ę wy łącznie w odniesieniu do ocenianych 
transakcji przed zastosowaniem ograniczenia i nie zg łasza si ę jej w odniesieniu do transakcji 
w ramach SEC-ERBA.  
0448  KWOTA EKSPOZYCJI WA ŻONEJ RYZYKIEM WED ŁUG SEC-SA  
Art. 261 i 262 CRR. Niniejsz ą kolumn ę zg łasza si ę przed zastosowaniem ograniczenia i nie 
zg łasza si ę jej w odniesieniu do transakcji w ramach SEC-SA.  
0450-0470  POZYCJE SEKURYTYZACYJNE – PORTFEL HANDLOWY  
0450  UJ ĘTE W KORELACYJNYM PORTFELU HANDLOWYM CZY NIEUJ ĘTE W KORELACYJNYM 
PORTFELU HANDLOWYM?  
Instytucje zg łaszaj ą nast ępuj ące skróty: 
C – uj ęte w korelacyjnym portfelu handlowym; 
N – nieuj ęte w korelacyjnym portfelu handlowym.  
0460-0470  POZYCJE NETTO – D ŁUGIE/KRÓTKIE  
Zob. kolumny 0050/0060 odpowiednio we wzorze MKR SA SEC lub MKR SA CTP.  
3.9.  RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA  
3.9.1. Zakres stosowania wzorów dotycz ących ryzyka kredytowego kontrahenta  
119. Wzory dotycz ące ryzyka kredytowego kontrahenta obejmuj ą informacje na temat ekspozycji obci ąż onych 
ryzykiem kredytowym kontrahenta na podstawie cz ęś ci trzeciej tytu ł II rozdzia ły 4 i 6 CRR.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/385
 
120. Wzory te nie obejmuj ą wymogów w zakresie funduszy w łasnych w odniesieniu do ryzyka korekty 
wyceny kredytowej (art. 92 ust. 3 lit. d) oraz cz ęść  trzecia tytu ł VI CRR), które zg łasza si ę we wzorze 
ryzyka korekty wyceny kredytowej.  
121. Ekspozycje na ryzyko kredytowe kontrahenta wobec kontrahentów centralnych (rozdzia ł 4 CRR i cz ęść  
trzecia tytu ł II rozdzia ł 9 sekcja 6 CRR) nale ży uwzgl ędni ć w danych liczbowych dotycz ących CCR, chyba 
że okre ślono inaczej. Sk ładek na rzecz funduszu na wypadek niewykonania zobowi ązania obliczonych 
zgodnie z art. 307–310 CRR nie ujmuje si ę jednak we wzorach dotycz ących ryzyka kredytowego kontra ­
henta, z wyj ątkiem wzoru C 34.10, w szczególno ści w odpowiednich wierszach. Ogólnie rzecz bior ąc, 
kwoty ekspozycji wa żonych ryzykiem w przypadku sk ładek na rzecz funduszu na wypadek niewykonania 
zobowi ązania zg łasza si ę bezpo średnio w wierszu 0460 we wzorze C 02.00.  
3.9.2. C 34.01 – Wielko ść  dzia łalno ści dotycz ącej instrumentów pochodnych  
3.9.2.1. Uwagi ogólne  
122. Zgodnie z art. 273a CRR instytucja mo że obliczy ć warto ść  ekspozycji dla swoich pozycji w instrumen ­
tach pochodnych zgodnie z metod ą okre ślon ą w cz ęś ci trzeciej tytu ł II rozdzia ł 6 sekcje 4 lub 5 CRR, pod 
warunkiem że wielko ść  prowadzonej przez ni ą dzia łalno ści dotycz ącej, odpowiednio, bilansowych i poza ­
bilansowych instrumentów pochodnych nie przekracza zdefiniowanych wcze śniej progów. Odpowiedni ą 
ocen ę przeprowadza si ę co miesi ąc na podstawie danych z ostatniego dnia miesi ąca. Wzór ten zawiera 
informacje na temat przestrzegania tych progów oraz, bardziej ogólnie, wa żne informacje na temat 
wielko ści dzia łalno ści dotycz ącej instrumentów pochodnych.  
123. Miesi ąc 1, miesi ąc 2 i miesi ąc 3 odnosz ą si ę odpowiednio do pierwszego, drugiego i ostatniego miesi ąca 
kwarta łu, którego dotyczy sprawozdanie. Informacje zg łasza si ę wy łącznie wed ług stanu na koniec 
miesi ąca po dniu 28 czerwca 2021 r.  
3.9.2.2. Instrukcje dotycz ące poszczególnych pozycji  
Kolumny  
0010,0040, 
0070  POZYCJE D ŁUGIE W INSTRUMENTACH POCHODNYCH  
Art. 273a ust. 3 CRR  
Nale ży poda ć sum ę bezwzgl ędnych warto ści rynkowych pozycji d ługich w instrumentach 
pochodnych na ostatni dzie ń miesi ąca.  
0,020,0050, 
0080  POZYCJE KRÓTKIE W INSTRUMENTACH POCHODNYCH  
Art. 273a ust. 3 CRR  
Nale ży poda ć sum ę bezwzgl ędnych warto ści rynkowych pozycji krótkich w instrumentach 
pochodnych na ostatni dzie ń miesi ąca.  
0,030,0060, 
0090  RAZEM  
Art. 273a ust. 3 lit. b) CRR 
Suma warto ści bezwzgl ędnej pozycji d ługich w instrumentach pochodnych i warto ści 
bezwzgl ędnej pozycji krótkich w instrumentach pochodnych.  
Wiersze  
0010  Wielko ść  dzia łalno ści dotycz ącej instrumentów pochodnych  
Art. 273a ust. 3 CRR 
Uwzgl ędnia si ę wszystkie bilansowe i pozabilansowe instrumenty pochodne oprócz kredyto ­
wych instrumentów pochodnych, które uznaje si ę za wewn ętrzne instrumenty zabezpieczaj ące 
przed ekspozycjami na ryzyko kredytowe zaliczonymi do portfela bankowego.  
0020  Bilansowe i pozabilansowe instrumenty pochodne  
Art. 273a ust. 3 lit. a) i b) CRR 
Nale ży poda ć łączn ą warto ść  rynkow ą bilansowych i pozabilansowych pozycji w instrumen ­
tach pochodnych na ostatni dzie ń miesi ąca. Je żeli warto ść  rynkowa pozycji nie jest dost ępna 
w tym dniu, instytucje stosuj ą warto ść  godziw ą dla tej pozycji w danym dniu; w przypadku 
gdy warto ść  rynkowa i warto ść  godziwa pozycji nie s ą dost ępne w tym dniu, instytucje 
stosuj ą ostatni ą dost ępn ą warto ść  rynkow ą lub ostatni ą dost ępn ą warto ść  godziw ą dla tej 
pozycji.PL  L 97/386 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersze  
0030  (-) Kredytowe instrumenty pochodne, które uznaje si ę za wewn ętrzne instrumenty 
zabezpieczaj ące przed ekspozycjami na ryzyko kredytowe zaliczonymi do portfela 
bankowego  
Art. 273a ust. 3 lit. c) CRR 
Łą czna warto ść  rynkowa kredytowych instrumentów pochodnych uznawanych za wewn ętrzne 
instrumenty zabezpieczaj ące przed ekspozycjami na ryzyko kredytowe zaliczonymi portfela 
bankowego.  
0040  Ca łkowite aktywa  
Ca łkowite aktywa zgodnie z maj ącymi zastosowanie standardami rachunkowo ści. 
W przypadku sprawozdawczo ści skonsolidowanej instytucja zg łasza ca łkowite aktywa 
z zastosowaniem zakresu konsolidacji ostro żno ściowej zgodnie z cz ęś cią pierwsz ą tytu ł II 
rozdzia ł 2 sekcja 2 CRR.  
0050  Procent ca łkowitych aktywów  
Stosunek, który oblicza si ę dziel ąc wielko ść  dzia łalno ści dotycz ącej instrumentów pochodnych 
(wiersz 0010) przez ca łkowite aktywa (wiersz 0040).  
ODST ĘPSTWO ZGODNIE Z ART. 273a UST. 4 CRR  
0060  Czy spe łniono warunki okre ślone w art. 273a ust. 4 CRR, w łą cznie z uzyskaniem 
zgody w łaściwego organu?  
Art. 273a ust. 4 CRR 
Instytucje, które przekraczaj ą progi umo żliwiaj ące stosowanie uproszczonej metody w odnie ­
sieniu do ryzyka kredytowego kontrahenta, ale które nadal stosuj ą jedn ą z nich na podstawie 
art. 273a ust. 4 CRR, wskazuj ą (zaznaczaj ąc Tak/Nie), czy spe łniaj ą wszystkie warunki 
zawarte w tym artykule. 
Pozycja ta jest zg łaszana wy łącznie przez instytucje stosuj ące odst ępstwo zgodnie z art. 273a 
ust. 4 CRR.  
0070  Metoda obliczania warto ści ekspozycji na poziomie skonsolidowanym  
Art. 273a ust. 4 CRR 
Metoda obliczania warto ści ekspozycji dla pozycji w instrumentach pochodnych w uj ęciu 
skonsolidowanym, któr ą stosuje si ę równie ż na poziomie pojedynczego podmiotu zgodnie 
z art. 273a ust. 4 CRR: 
— OEM: metoda wyceny pierwotnej ekspozycji 
— uproszczona metoda standardowa dotycz ąca CCR: uproszczona metoda standardowa 
dotycz ąca ryzyka kredytowego kontrahenta 
Pozycja ta jest zg łaszana wy łącznie przez instytucje stosuj ące odst ępstwo zgodnie z art. 273a 
ust. 4 CRR.  
3.9.3. C 34.02 - Ekspozycje na ryzyko kredytowe kontrahenta wed ług metod  
3.9.3.1. Uwagi ogólne  
124. Instytucje zg łaszaj ą wzór oddzielnie dla wszystkich ekspozycja na ryzyko kredytowe kontrahenta i dla 
wszystkich ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta z wy łączeniem ekspozycji wobec kontrahentów 
centralnych (CCP), zdefiniowanych na potrzeby wzoru C 34.10.  
3.9.3.2. Instrukcje dotycz ące poszczególnych pozycjiPL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/387
 
Kolumny  
0010  LICZBA KONTRAHENTÓW  
Liczba pojedynczych kontrahentów, wobec których instytucja posiada ekspozycje na ryzyko kredytowe 
kontrahenta.  
0020  LICZBA TRANSAKCJI  
Liczba transakcji podlegaj ących ryzyku kredytowemu kontrahenta na dzie ń sprawozdawczy. Nale ży 
zwróci ć uwag ę, że w przypadku transakcji z kontrahentami centralnymi liczba transakcji nie powinna 
uwzgl ędnia ć wp ływów ani wyp ływów, lecz ca łość  pozycji w portfelu ekspozycji na ryzyko kredytowe 
kontrahenta na dzie ń sprawozdawczy. Ponadto instrument pochodny lub transakcj ę finansowan ą 
z u życiem papierów warto ściowych, które do celów zwi ązanych z modelowaniem podzielono na co 
najmniej dwa sk ładniki, nadal uznaje si ę za jedn ą transakcj ę. 
0030  KWOTY REFERENCYJNE  
Suma kwot referencyjnych dla instrumentów pochodnych i transakcji finansowanych z u życiem 
papierów warto ściowych przed kompensowaniem i bez żadnych korekt zgodnie z art. 279b CRR.  
0040  BIE ŻĄ CA WARTO ŚĆ  RYNKOWA (CMV), DODATNIA  
Art. 272 pkt 12 CRR 
Suma bie żą cych warto ści rynkowych wszystkich pakietów kompensowania z dodatni ą bie żą cą warto ścią 
rynkow ą w rozumieniu art. 272 pkt 12 CRR.  
0050  BIE ŻĄ CA WARTO ŚĆ  RYNKOWA (CMV), UJEMNA  
Art. 272 pkt 12 CRR 
Suma bezwzgl ędnych bie żą cych warto ści rynkowych wszystkich pakietów kompensowania z ujemn ą 
bie żą cą warto ścią rynkow ą w rozumieniu art. 272 pkt 12 CRR.  
0060  OTRZYMANY ZMIENNY DEPOZYT ZABEZPIECZAJ ĄCY (VM)  
Art. 275 ust. 2, art. 275 ust. 3 i art. 276 CRR 
Suma kwot zmiennego depozytu zabezpieczaj ącego (VM) dla wszystkich umów o dostarczeniu zabezpie ­
czenia, dla których otrzymuje si ę VM, obliczona zgodnie z art. 276 CRR.  
0070  WNIESIONY ZMIENNY DEPOZYT ZABEZPIECZAJ ĄCY (VM)  
Art. 275 ust. 2, art. 275 ust. 3 i art. 276 CRR 
Suma kwot zmiennego depozytu zabezpieczaj ącego (VM) dla wszystkich umów o dostarczeniu zabezpie ­
czenia, dla których wnosi si ę VM, obliczona zgodnie z art. 276 CRR.  
0080  OTRZYMANA WARTO ŚĆ  NIEZALE ŻNEGO ZABEZPIECZENIA NETTO (NICA)  
Art. 272 pkt 12a, art. 275 ust. 3 i art. 276 CRR 
Suma warto ści niezale żnego zabezpieczenia netto (NICA) dla wszystkich umów o dostarczeniu zabezpie ­
czenia, dla których otrzymuje si ę NICA, obliczona zgodnie z art. 276 CRR.PL  L 97/388 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Kolumny  
0090  WNIESIONA WARTO ŚĆ  NIEZALE ŻNEGO ZABEZPIECZENIA NETTO (NICA)  
Art. 272 pkt 12a, art. 275 ust. 3 i art. 276 CRR 
Suma warto ści niezale żnego zabezpieczenia netto (NICA) dla wszystkich umów o dostarczeniu zabezpie ­
czenia, dla których wnosi si ę NICA, obliczona zgodnie z art. 276 CRR.  
0100  KOSZT ODTWORZENIA (RC)  
Art. 275, 281 i 282 CRR 
Koszt odtworzenia (RC) pakietu kompensowania oblicza si ę zgodnie z nast ępuj ącymi wymogami: 
— art. 282 ust. 3 CRR w przypadku metody wyceny pierwotnej ekspozycji, 
— art. 281 CRR w przypadku uproszczonej metody standardowej dotycz ącej ryzyka kredytowego 
kontrahenta, 
— art. 275 CRR w przypadku metody standardowej dotycz ącej ryzyka kredytowego kontrahenta. 
Instytucja zg łasza sum ę wszystkich kosztów odtworzenia pakietów kompensowania w odpowiednim 
wierszu.  
0110  POTENCJALNA PRZYSZ ŁA EKSPOZYCJA (PFE)  
Art. 278, 281 i 282 CRR 
Potencjaln ą przysz łą ekspozycj ę (PFE) pakietu kompensowania oblicza si ę zgodnie z nast ępuj ącymi 
wymogami: 
— art. 282 ust. 4 CRR w przypadku metody wyceny pierwotnej ekspozycji, 
— art. 281 CRR w przypadku uproszczonej metody standardowej dotycz ącej ryzyka kredytowego 
kontrahenta, 
— art. 278 CRR w przypadku metody standardowej dotycz ącej ryzyka kredytowego kontrahenta. 
Instytucja zg łasza sum ę wszystkich potencjalnych przysz łych ekspozycji pakietów kompensowania 
w odpowiednim wierszu.  
0120  BIE ŻĄ CA EKSPOZYCJA  
Art. 272 pkt 17 CRR 
Bie żą ca ekspozycja z tytu łu ka żdego pakietu kompensowania jest warto ścią okre ślon ą zgodnie z art. 272 
pkt 17 CRR. 
Instytucja zg łasza sum ę wszystkich bie żą cych ekspozycji pakietów kompensowania w odpowiednim 
wierszu.  
0130  EFEKTYWNA DODATNIA EKSPOZYCJA OCZEKIWANA (EFEKTYWNA EPE)  
Art. 272 pkt 22, art. 284 ust. 3 i art. 284 ust. 6 CRR 
Efektywn ą EPE pakietu kompensowania zdefiniowano w art. 272 pkt 22 CRR i oblicza si ę ją zgodnie 
z art. 284 ust. 6 CRR. 
Instytucja zg łasza sum ę wszystkich efektywnych EPE zastosowanych w celu okre ślenia wymogów 
w zakresie funduszy w łasnych zgodnie z art. 284 ust. 3 CRR, tj. albo efektywn ą EPE obliczon ą na 
podstawie bie żą cych danych rynkowych, albo efektywn ą EPE obliczon ą przy zastosowaniu kalibracji dla 
warunków skrajnych, w zale żno ści od tego, która z tych warto ści prowadzi do wy ższego wymogu 
w zakresie funduszy w łasnych.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/389
 
Kolumny  
0140  WARTO ŚĆ  ALFA STOSOWANA DO OBLICZANIA REGULACYJNEJ WARTO ŚCI EKSPOZYCJI  
Art. 274 ust. 2, art. 282 ust. 2, art. 281 ust. 1, art. 284 ust. 4 i 9 CRR 
Jako warto ść  α przyjmuje si ę 1,4 w wierszach dotycz ących metody wyceny pierwotnej ekspozycji, uprosz ­
czonej metody standardowej dotycz ącej ryzyka kredytowego kontrahenta i metody standardowej doty ­
cz ącej ryzyka kredytowego kontrahenta zgodnie z art. 282 ust. 2, art. 281 ust. 1 i art. 274 ust. 2 
CRR. Do celów IMM warto ść  α mo że by ć warto ścią domy śln ą wynosz ącą 1,4 albo inn ą warto ścią, gdy 
właściwe organy wymagaj ą wy ższej warto ści α zgodnie z art. 284 ust. 4 CRR lub zezwalaj ą instytucjom 
na stosowanie w łasnych oszacowa ń zgodnie z art. 284 ust. 9 CRR.  
0150  WARTO ŚĆ  EKSPOZYCJI PRZED OGRANICZENIEM RYZYKA KREDYTOWEGO  
Warto ść  ekspozycji przed ograniczeniem ryzyka kredytowego dla pakietów kompensowania ryzyka kredy ­
towego kontrahenta oblicza si ę zgodnie z metodami okre ślonymi w cz ęś ci trzeciej tytu ł II rozdzia ły 4 
i 6 CRR, bior ąc pod uwag ę skutki kompensowania, lecz pomijaj ąc wszelkie inne techniki ograniczania 
ryzyka kredytowego (np. zabezpieczenie w postaci depozytu zabezpieczaj ącego). 
W przypadku transakcji finansowanych z u życiem papierów warto ściowych cz ęść  transakcji obejmuj ąca 
papiery warto ściowe nie jest brana pod uwag ę przy ustalaniu warto ści ekspozycji przed ograniczeniem 
ryzyka kredytowego, w przypadku gdy otrzymywane jest zabezpieczenie, i dlatego nie mo że zmniejsza ć 
warto ści ekspozycji. Cz ęść  transakcji obejmuj ącą papiery warto ściowe wykorzystywane w ramach trans ­
akcji finansowanej z u życiem papierów warto ściowych nale ży natomiast w normalny sposób bra ć pod 
uwag ę przy ustalaniu warto ści ekspozycji przed ograniczeniem ryzyka kredytowego, w przypadku gdy 
wnoszone jest zabezpieczenie. 
Ponadto zabezpieczon ą dzia łalno ść  nale ży traktowa ć jako niezabezpieczon ą, tzn. nie maj ą zastosowania 
skutki uzupe łniania zabezpieczenia. 
Warto ść  ekspozycji przed ograniczeniem ryzyka kredytowego dla transakcji, w których stwierdzono 
szczególne ryzyko korelacji, nale ży okre ślić zgodnie z art. 291 CRR. 
W warto ści ekspozycji przed ograniczeniem ryzyka kredytowego nie uwzgl ędnia si ę odliczenia ponie ­
sionej straty z tytu łu korekty wyceny kredytowej zgodnie z art. 273 ust. 6 CRR. 
Instytucja zg łasza sum ę wszystkich warto ści ekspozycji sprzed ograniczenia ryzyka kredytowego w odpo ­
wiednim wierszu.  
0160  WARTO ŚĆ  EKSPOZYCJI PO OGRANICZENIU RYZYKA KREDYTOWEGO  
Warto ść  ekspozycji po ograniczeniu ryzyka kredytowego dla pakietów kompensowania ryzyka kredyto ­
wego kontrahenta oblicza si ę zgodnie z metodami okre ślonymi w cz ęś ci trzeciej tytu ł II rozdzia ły 4 i 6 
CRR, po zastosowaniu technik ograniczenia ryzyka kredytowego stosowanych zgodnie z cz ęś cią trzeci ą 
tytu ł II rozdzia ły 4 i 6 CRR. 
Warto ść  ekspozycji po ograniczeniu ryzyka kredytowego dla transakcji, w których stwierdzono szcze ­
gólne ryzyko korelacji, nale ży okre ślić zgodnie z art. 291 CRR. 
W warto ści ekspozycji po ograniczeniu ryzyka kredytowego nie uwzgl ędnia si ę odliczenia poniesionej 
straty z tytu łu korekty wyceny kredytowej zgodnie z art. 273 ust. 6 CRR. 
Instytucja zg łasza sum ę wszystkich warto ści ekspozycji po ograniczeniu ryzyka kredytowego w odpo ­
wiednim wierszu.  
0170  WARTO ŚĆ  EKSPOZYCJI  
Warto ść  ekspozycji dla pakietów kompensowania ryzyka kredytowego kontrahenta obliczona zgodnie 
z metodami okre ślonymi w cz ęś ci trzeciej tytu ł II rozdzia ły 4 i 6 CRR, która jest kwot ą istotn ą dla 
obliczenia kwot ekspozycji wa żonych ryzykiem, tj. po zastosowaniu technik ograniczenia ryzyka kredy ­
towego stosowanych zgodnie z cz ęś cią trzeci ą tytu ł II rozdzia ły 4 i 6 CRR oraz uwzgl ędniaj ąc odliczenie 
poniesionej straty z tytu łu korekty wyceny kredytowej zgodnie z art. 273 ust. 6 CRR. 
Warto ść  ekspozycji dla transakcji, w których stwierdzono szczególne ryzyko korelacji, nale ży okre ślić 
zgodnie z art. 291 CRR. 
W przypadkach, w których stosuje si ę wi ęcej ni ż jedn ą metod ę obliczania ryzyka kredytowego kontra ­
henta w odniesieniu do jednego kontrahenta, poniesion ą strat ę z tytu łu korekty wyceny kredytowej, 
któr ą odlicza si ę na poziomie kontrahenta, przypisuje si ę do warto ści ekspozycji poszczególnych pakietów 
kompensowania w ka żdej metodzie obliczania ryzyka kredytowego kontrahenta, odzwierciedlaj ąc 
stosunek warto ści ekspozycji po ograniczeniu ryzyka kredytowego odpowiednich pakietów kompenso ­
wania do ca łkowitej warto ści ekspozycji po ograniczeniu ryzyka kredytowego kontrahenta. 
Instytucja zg łasza sum ę wszystkich warto ści ekspozycji w odpowiednim wierszu.PL  L 97/390 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Kolumny  
0180  Pozycje traktowane zgodnie z metod ą standardow ą dotycz ącą ryzyka kredytowego  
Warto ść  ekspozycji dla ryzyka kredytowego kontrahenta dla pozycji, które s ą traktowane 
zgodnie z metod ą standardow ą dotycz ącą ryzyka kredytowego zgodnie z cz ęś cią trzeci ą 
tytu ł II rozdzia ł 2 CRR.  
0190  Pozycje traktowane zgodnie z metod ą IRB dotycz ącą ryzyka kredytowego  
Warto ść  ekspozycji dla ryzyka kredytowego kontrahenta dla pozycji, które s ą traktowane 
zgodnie z metod ą IRB dotycz ącą ryzyka kredytowego zgodnie z cz ęś cią trzeci ą tytu ł II 
rozdzia ł 3 CRR.  
0200  KWOTY EKSPOZYCJI WA ŻONEJ RYZYKIEM  
Kwoty ekspozycji wa żonych ryzykiem dla ryzyka kredytowego kontrahenta okre ślone w art. 92 ust. 3 
i 4 CRR, obliczane zgodnie z metodami okre ślonymi w cz ęś ci trzeciej tytu ł II rozdzia ły 2 i 3. 
Bierze si ę pod uwag ę wspó łczynniki wsparcia M ŚP oraz infrastruktury okre ślone w art. 501 i 501a CRR.  
0210  Pozycje traktowane zgodnie z metod ą standardow ą dotycz ącą ryzyka kredytowego  
Kwoty ekspozycji wa żonych ryzykiem dla ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta, które 
są traktowane zgodnie z metod ą standardow ą dotycz ącą ryzyka kredytowego zgodnie 
z cz ęś cią trzeci ą tytu ł II rozdzia ł 2 CRR. 
Kwota ta odpowiada kwocie, któr ą nale ży uwzgl ędni ć w kolumnie 0220 wzoru C 07.00 dla 
pozycji ryzyka kredytowego kontrahenta.  
0220  Pozycje traktowane zgodnie z metod ą IRB dotycz ącą ryzyka kredytowego  
Kwoty ekspozycji wa żonych ryzykiem dla ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta, które 
są traktowane zgodnie z metod ą IRB dotycz ącą ryzyka kredytowego zgodnie z cz ęś cią trzeci ą 
tytu ł II rozdzia ł 3 CRR. 
Kwota ta odpowiada kwocie, któr ą nale ży uwzgl ędni ć w kolumnie 0260 wzoru C 08.01 dla 
pozycji ryzyka kredytowego kontrahenta.  
Wiersz  
0010  METODA WYCENY PIERWOTNEJ EKSPOZYCJI (W ODNIESIENIU DO INSTRUMENTÓW 
POCHODNYCH)  
Instrumenty pochodne i transakcje z d ługim terminem rozliczenia, dla których instytucja 
oblicza warto ść  ekspozycji zgodnie z cz ęś cią trzeci ą tytu ł II rozdzia ł 6 sekcja 5 CRR. T ę 
uproszczon ą metod ę obliczania warto ści ekspozycji mog ą stosowa ć wy łącznie instytucje spe ł­
niaj ące warunki okre ślone w art. 273a ust. 2 lub art. 273a ust. 4 CRR.  
0020  UPROSZCZONA METODA STANDARDOWA DOTYCZ ĄCA RYZYKA KREDYTOWEGO 
KONTRAHENTA (W ODNIESIENIU DO INSTRUMENTÓW POCHODNYCH)  
Instrumenty pochodne i transakcje z d ługim terminem rozliczenia, dla których instytucja 
oblicza warto ść  ekspozycji zgodnie z cz ęś cią trzeci ą tytu ł II rozdzia ł 6 sekcja 4 CRR. T ę 
uproszczon ą metod ę standardow ą obliczania warto ści ekspozycji mog ą stosowa ć wy łącznie 
instytucje spe łniaj ące warunki okre ślone w art. 273a ust. 1 lub art. 273a ust. 4 CRR.  
0030  METODA STANDARDOWA DOTYCZ ĄCA RYZYKA KREDYTOWEGO KONTRAHENTA 
(W ODNIESIENIU DO INSTRUMENTÓW POCHODNYCH)  
Instrumenty pochodne i transakcje z d ługim terminem rozliczenia, dla których instytucja 
oblicza warto ść  ekspozycji zgodnie z cz ęś cią trzeci ą tytu ł II rozdzia ł 6 sekcja 3 CRR.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/391
 
Wiersz  
0040  METODA MODELI WEWN ĘTRZNYCH (W ODNIESIENIU DO INSTRUMENTÓW POCHOD ­
NYCH I TRANSAKCJI FINANSOWANYCH Z U ŻYCIEM PAPIERÓW WARTO ŚCIOWYCH)  
Instrumenty pochodne, transakcje z d ługim terminem rozliczenia i transakcje finansowane 
z u życiem papierów warto ściowych, dla których instytucji pozwolono na obliczenie warto ść  
ekspozycji z u życiem metody modeli wewn ętrznych (IMM) zgodnie z cz ęś cią trzeci ą tytu ł II 
rozdzia ł 6 sekcja 6 CRR.  
0050  Pakiety kompensowania transakcji finansowanych z u życiem papierów warto ścio ­
wych  
Pakiety kompensowania zawieraj ące wy łącznie transakcje finansowane z u życiem papierów 
warto ściowych zdefiniowane w art. 4 ust. 1 pkt 139 CRR, dla których instytucji pozwolono 
na obliczanie warto ść  ekspozycji z u życiem IMM. 
W wierszu tym nie zg łasza si ę transakcji finansowanych z u życiem papierów warto ściowych, 
które uwzgl ędniono w pakiecie kompensowania, dla którego istnieje umowa o kompenso ­
waniu mi ędzyproduktowym, i dlatego zg łoszono je w wierszu 0070.  
0060  Pakiety kompensowania instrumentów pochodnych i transakcji z d ługim terminem 
rozliczenia  
Pakiety kompensowania zawieraj ące wy łącznie instrumenty pochodne wymienione w za łącz ­
niku II do CRR oraz transakcje z d ługim terminem rozliczenia zdefiniowane w art. 272 pkt 
2 CRR, dla których instytucji pozwolono na obliczenie warto ść  ekspozycji z u życiem IMM. 
W wierszu tym nie zg łasza si ę instrumentów pochodnych oraz transakcji z d ługim terminem 
rozliczenia, które uwzgl ędniono w pakiecie kompensowania, dla którego istnieje umowa 
o kompensowaniu mi ędzyproduktowym, i dlatego zg łoszono je w wierszu 0070.  
0070  Pakiety kompensowania, dla których istniej ą umowy o kompensowaniu mi ędzypro ­
duktowym  
Art. 272 pkt 11 i 25 CRR 
Pakiety kompensowania zawieraj ące transakcje dotycz ące ró żnych kategorii produktów 
(art. 272 pkt 11 CRR), tj. instrumenty pochodne i transakcje finansowane z u życiem 
papierów warto ściowych, dla których istnieje umowa o kompensowaniu mi ędzyproduk ­
towym zdefiniowana w art. 272 pkt 25 CRR i dla których instytucji pozwolono na obli ­
czanie warto ść  ekspozycji z u życiem IMM.  
0080  UPROSZCZONA METODA UJMOWANIA ZABEZPIECZE Ń FINANSOWYCH (W ODNIESIENIU 
DO TRANSAKCJI FINANSOWANYCH Z U ŻYCIEM PAPIERÓW WARTO ŚCIOWYCH)  
Art. 222 CRR 
Transakcje odkupu, transakcje udzielania lub zaci ągania po życzek papierów warto ściowych 
lub towarów, transakcje z d ługim terminem rozliczenia i transakcje z obowi ązkiem uzupe ł­
nienia zabezpieczenia kredytowego, dla których instytucja postanowi ła okre ślić warto ść  
ekspozycji zgodnie z art. 222 CRR, zamiast cz ęś cią trzeci ą tytu ł II rozdzia ł 6 CRR, zgodnie 
z art. 271 ust. 2 tego rozporz ądzenia.  
0090  KOMPLEKSOWA METODA UJMOWANIA ZABEZPIECZE Ń FINANSOWYCH (W ODNIESIENIU 
DO TRANSAKCJI FINANSOWANYCH Z U ŻYCIEM PAPIERÓW WARTO ŚCIOWYCH)  
Art. 220 i 223 CRR 
Transakcje odkupu, transakcje udzielania lub zaci ągania po życzek papierów warto ściowych 
lub towarów, transakcje z d ługim terminem rozliczenia i transakcje z obowi ązkiem uzupe ł­
nienia zabezpieczenia kredytowego, dla których instytucja postanowi ła okre ślić warto ść  
ekspozycji zgodnie z art. 223 CRR, zamiast cz ęś cią trzeci ą tytu ł II rozdzia ł 6 CRR, zgodnie 
z art. 271 ust. 2 tego rozporz ądzenia.  
0100  WARTO ŚĆ  ZAGRO ŻONA W PRZYPADKU TRANSAKCJI FINANSOWANYCH Z U ŻYCIEM 
PAPIERÓW WARTO ŚCIOWYCH  
Art. 221 CRR 
Transakcje odkupu, transakcje udzielania lub zaci ągania po życzek papierów warto ściowych 
lub towarów lub transakcje z obowi ązkiem uzupe łnienia zabezpieczenia kredytowego b ądź 
inne transakcje oparte na rynku kapita łowym inne ni ż transakcje na instrumentach pochod ­
nych, dla których zgodnie z art. 221 CRR i pod warunkiem uzyskania zgody w łaściwego 
organu warto ść  ekspozycji oblicza si ę przy zastosowaniu metody modeli wewn ętrznej 
uwzgl ędniaj ącej skutki korelacji pomi ędzy pozycjami sekurytyzacyjnymi obj ętymi umow ą 
ramow ą o kompensowaniu zobowi ąza ń oraz p łynno ść  danych instrumentów.PL  L 97/392 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersz  
0110  RAZEM  
0120  W tym: pozycje charakteryzuj ące si ę szczególnym ryzykiem korelacji  
Art. 291 CRR 
Ekspozycje na ryzyko kredytowe kontrahenta, w przypadku których zgodnie z art. 291 CRR 
zidentyfikowano szczególne ryzyko korelacji.  
0130  Dzia łalno ść  podlegaj ąca dostarczeniu zabezpieczenia  
Art. 272 pkt 7 CRR 
Ekspozycje na ryzyko kredytowe kontrahenta podlegaj ące dostarczeniu zabezpieczenia, tj. 
pakiety kompensowania obj ęte umow ą o dostarczeniu zabezpieczenia zgodnie z art. 272 
pkt 7 CRR.  
0140  Dzia łalno ść  niepodlegaj ąca dostarczeniu zabezpieczenia  
Ekspozycje na ryzyko kredytowe kontrahenta nieuj ęte w 0130.  
3.9.4. C 34.03 – Ekspozycje na ryzyko kredytowe kontrahenta, w odniesieniu do których zastosowano metody 
standardowe: metoda standardowa dotycz ąca ryzyka kredytowego kontrahenta i uproszczona metoda standar ­
dowa dotycz ąca ryzyka kredytowego kontrahenta  
3.9.4.1. Uwagi ogólne  
125. Wzór ten stosuje si ę oddzielnie do zg łaszania ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta obliczonych 
odpowiednio z zastosowaniem metody standardowej dotycz ącej ryzyka kredytowego kontrahenta lub 
uproszczonej metody standardowej dotycz ącej ryzyka kredytowego kontrahenta.  
3.9.4.2. Instrukcje dotycz ące poszczególnych pozycji  
Kolumny  
0010  WALUTA  
W przypadku transakcji przyporz ądkowanych do kategorii ryzyka stopy procentowej podaje 
się walut ę, w której jest denominowana transakcja. 
W przypadku transakcji przyporz ądkowanych do kategorii ryzyka walutowego podaje si ę 
walut ę, w której jest denominowana jedna z dwóch cz ęś ci transakcji. Instytucje podaj ą waluty 
z pary walutowej w porz ądku alfabetycznym, np. w przypadku pary dolar ameryka ński/euro 
nale ży w tej kolumnie wpisa ć EUR, a w kolumnie 0020 USD. 
Stosuje si ę kody ISO walut.  
0020  DRUGA WALUTA W PARZE  
W przypadku transakcji przyporz ądkowanych do kategorii ryzyka walutowego podaje si ę 
walut ę, w której jest denominowana druga cz ęś ci transakcji (z uwzgl ędnieniem tej 
rozwa żanej w kolumnie 0010). Instytucje podaj ą waluty z pary walutowej w porz ądku 
alfabetycznym, np. w przypadku pary dolar ameryka ński/euro nale ży w tej kolumnie wpisa ć 
USD, a w kolumnie 0010 EUR. 
Nale ży zastosowa ć kody ISO walut.  
0030  LICZBA TRANSAKCJI  
Zob. instrukcje dla kolumny 0020 we wzorze C 34.02.  
0040  KWOTY REFERENCYJNE  
Zob. instrukcje dla kolumny 0030 we wzorze C 34.02.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/393
 
Kolumny  
0050  BIE ŻĄ CA WARTO ŚĆ  RYNKOWA (CMV), DODATNIA  
Suma bie żą cych warto ści rynkowych wszystkich pakietów zabezpieczaj ących z dodatni ą 
bie żą cą warto ścią rynkow ą w danej kategorii ryzyka. 
Bie żą cą warto ść  rynkow ą na poziomie pakietu zabezpieczaj ącego ustala si ę poprzez kompen ­
sowanie dodatnich i ujemnych warto ści rynkowych transakcji w ramach jednego pakietu 
zabezpieczaj ącego brutto z wszelkimi posiadanymi lub wniesionymi zabezpieczeniami.  
0060  BIE ŻĄ CA WARTO ŚĆ  RYNKOWA (CMV), UJEMNA  
Suma bezwzgl ędnych bie żą cych warto ści rynkowych wszystkich pakietów zabezpieczaj ących 
z negatywn ą bie żą cą warto ścią rynkow ą w danej kategorii ryzyka. 
Bie żą cą warto ść  rynkow ą na poziomie pakietu zabezpieczaj ącego ustala si ę poprzez kompen ­
sowanie dodatnich i ujemnych warto ści rynkowych transakcji w ramach jednego pakietu 
zabezpieczaj ącego brutto z wszelkimi posiadanymi lub wniesionymi zabezpieczeniami.  
0070  NARZUT  
Art. 280a–280f oraz art. 281 ust. 2 CRR 
Instytucja zg łasza sum ę wszystkich narzutów w odpowiednim pakiecie zabezpieczaj ącym/od ­
powiedniej kategorii ryzyka. 
Narzut na kategori ę ryzyka stosowany do okre ślenia potencjalnej przysz łej ekspozycji pakietu 
kompensowania zgodnie z art. 278 ust. 1 lub art. 281 ust. 2 lit. f) CRR oblicza si ę 
zgodnie z art. 280a–280f CRR. W przypadku metody standardowej dotycz ącej ryzyka 
kredytowego kontrahenta zastosowanie maj ą przepisy okre ślone w art. 281 ust. 2 CRR.  
Wiersze  
0050,0120, 
0190, 0230, 
0270, 0340  KATEGORIE RYZYKA  
Art. 277 i 277a CRR 
Transakcje klasyfikuje si ę wed ług kategorii ryzyka, do której nale żą  zgodnie z art. 277 
ust. 1–4 CRR. 
Przypisanie do pakietu zabezpieczaj ącego wed ług kategorii ryzyka odbywa si ę zgodnie 
z art. 277a CRR. 
W przypadku metody standardowej dotycz ącej ryzyka kredytowego kontrahenta zastoso ­
wanie maj ą przepisy okre ślone w art. 281 ust. 2 CRR.  
0020-0040  W tym przyporz ądkowane do wi ęcej ni ż jednej kategorii ryzyka  
Art. 277 ust. 3 CRR 
Transakcje na instrumentach pochodnych z wi ęcej ni ż jednym istotnym czynnikiem ryzyka 
przyporz ądkowane do dwóch (0020), trzech (0030) lub wi ęcej ni ż trzech (0040) kategorii 
ryzyka na podstawie najbardziej istotnego czynnika ryzyka w ka żdej kategorii ryzyka, zgodnie 
z art. 277 ust. 3 CRR i regulacyjnymi standardami technicznymi EUNB, o których mowa 
w art. 277 ust. 5 CRR.PL  L 97/394 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersze  
0070-0110 
i 0140-0180  Najwy ższa waluta i para walutowa  
Klasyfikacji tej dokonuje si ę na podstawie bie żą cej warto ści rynkowej portfela instytucji odpo ­
wiednio w ramach metody standardowej dotycz ącej ryzyka kredytowego kontrahenta lub 
uproszczonej metody standardowej dotycz ącej ryzyka kredytowego kontrahenta dla transakcji 
przyporz ądkowanych odpowiednio do kategorii ryzyka stopy procentowej i ryzyka waluto ­
wego. 
Do celów tej klasyfikacji sumuje si ę warto ść  bezwzgl ędn ą bie żą cej warto ści rynkowej pozycji.  
0060,0130, 
0200,0240, 
0280  Przyporz ądkowywanie wy łą czne  
Art. 277 ust. 1 i 2 CRR 
Transakcje na instrumentach pochodnych przyporz ądkowane wy łącznie do jednej kategorii 
ryzyka zgodnie z art. 277 ust. 1 i 2 CRR. 
Nie uwzgl ędnia si ę transakcji przyporz ądkowanych do ró żnych kategorii ryzyka zgodnie 
z art. 277 ust. 3 CRR.  
0210, 0250  Transakcje jednopodmiotowe  
Transakcje jednopodmiotowe przyporz ądkowane odpowiednio do kategorii ryzyka kredyto ­
wego i ryzyka cen akcji.  
0220, 0260  Transakcje wielopodmiotowe  
Transakcje wielopodmiotowe przyporz ądkowane odpowiednio do kategorii ryzyka kredyto ­
wego i ryzyka cen akcji.  
0290-0330  Pakiet zabezpieczaj ący z tytu łu kategorii ryzyka cen towarów  
Transakcje na instrumentach pochodnych przypisane do pakietów zabezpieczaj ących z tytu łu 
kategorii ryzyka cen towarów wymienionych w art. 277a ust. 1 lit. e) CRR.  
3.9.5. C 34.04 – Ekspozycje na ryzyko kredytowe kontrahenta, w odniesieniu do których zastosowano metod ę 
wyceny pierwotnej ekspozycji  
3.9.5.1. Instrukcje dotycz ące poszczególnych pozycji  
Kolumny  
0010 - 0020  Instrukcje dla kolumn 0010 i 0020 s ą takie same jak te, które podano dla wzoru C 34.02.  
0030  BIE ŻĄ CA WARTO ŚĆ  RYNKOWA (CMV), DODATNIA  
Suma bie żą cych warto ści rynkowych wszystkich transakcji z dodatni ą bie żą cą warto ścią 
rynkow ą w danej kategorii ryzyka.  
0040  BIE ŻĄ CA WARTO ŚĆ  RYNKOWA (CMV), UJEMNA  
Suma bezwzgl ędnych bie żą cych warto ści rynkowych wszystkich transakcji z negatywn ą 
bie żą cą warto ścią rynkow ą w danej kategorii ryzyka.  
0050  POTENCJALNA PRZYSZ ŁA EKSPOZYCJA (PFE)  
Instytucja zg łasza sum ę potencjalnych przysz łych ekspozycji dla wszystkich transakcji nale żą­
cych do tej samej kategorii ryzyka.  
Wiersze  
0020 - 0070  KATEGORIE RYZYKA  
Transakcje na instrumentach pochodnych przyporz ądkowane do kategorii ryzyka wymienio ­
nych w art. 282 ust. 4 lit. b) CRR.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/395
 
3.9.6. C 34.05 – Ekspozycje na ryzyko kredytowe kontrahenta, w odniesieniu do których zastosowano metod ę 
modeli wewn ętrznych (IMM)  
3.9.6.1. Instrukcje dotycz ące poszczególnych pozycji  
Kolumny  
00010 - 0080  PODLEGAJ ĄCE OBOWI ĄZKOWI DOSTARCZENIA ZABEZPIECZENIA  
Zob. instrukcje dla wiersza 0130 we wzorze C 34.02.  
0090 - 0160  NIEPODLEGAJ ĄCE OBOWI ĄZKOWI DOSTARCZENIA ZABEZPIECZENIA  
Zob. instrukcje dla wiersza 0140 we wzorze C 34.02.  
0010,0090  LICZBA TRANSAKCJI  
Zob. instrukcje dla kolumny 0020 we wzorze C 34.02.  
0020,0100  KWOTY REFERENCYJNE  
Zob. instrukcje dla kolumny 0030 we wzorze C 34.02.  
0030,0110  BIE ŻĄ CA WARTO ŚĆ  RYNKOWA (CMV), DODATNIA  
Suma bie żą cych warto ści rynkowych wszystkich transakcji z dodatni ą bie żą cą warto ścią 
rynkow ą nale żą cych do tej samej klasy aktywów.  
0040,0120  BIE ŻĄ CA WARTO ŚĆ  RYNKOWA (CMV), UJEMNA  
Suma bezwzgl ędnych bie żą cych warto ści rynkowych wszystkich transakcji z ujemn ą bie żą cą 
warto ścią rynkow ą nale żą cych do tej samej klasy aktywów.  
0050,0130  BIE ŻĄ CA EKSPOZYCJA  
Zob. instrukcje dla kolumny 0120 we wzorze C 34.02.  
0060,0140  EFEKTYWNA DODATNIA EKSPOZYCJA OCZEKIWANA (EFEKTYWNA EPE)  
Zob. instrukcje dla kolumny 0130 we wzorze C 34.02.  
0070,0150  EFEKTYWNA EPE W WARUNKACH SKRAJNYCH  
Art. 284 ust. 6 i art. 292 ust. 2 CRR 
Efektywn ą EPE w warunkach skrajnych oblicza si ę analogicznie do efektywnej EPE (art. 284 
ust. 6 CRR), ale z zastosowaniem kalibracji dla warunków skrajnych zgodnie z art. 292 
ust. 2 CRR.  
0080, 
0160,0170  WARTO ŚĆ  EKSPOZYCJI  
Zob. instrukcje dla kolumny 0170 we wzorze C 34.02.  
Wiersz  Wyja śnienie  
0010  RAZEM  
Art. 283 CRR 
Instytucja zg łasza istotne informacje dotycz ące instrumentów pochodnych, transakcji z d ługim 
terminem rozliczenia i transakcji finansowanych z u życiem papierów warto ściowych, dla 
których pozwolono jej na okre ślenie warto ści ekspozycji z u życiem metody modeli 
wewn ętrznych (IMM) zgodnie z art. 283 CRR.  
0020  W tym: pozycje charakteryzuj ące si ę szczególnym ryzykiem korelacji  
Zob. instrukcje dla wiersza 0120 we wzorze C 34.02.PL  L 97/396 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersz  Wyja śnienie  
0030  Pakiety kompensowania traktowane zgodnie z metod ą standardow ą dotycz ącą ryzyka 
kredytowego  
Zob. instrukcje dla kolumny 0180 we wzorze C 34.02.  
0040  Pakiety kompensowania traktowane zgodnie z metod ą IRB dotycz ącą ryzyka kredy ­
towego  
Zob. instrukcje dla kolumny 0190 we wzorze C 34.02.  
0050 - 0110  INSTRUMENTY POCHODNE B ĘD ĄCE PRZEDMIOTEM OBROTU POZA RYNKIEM REGULO ­
WANYM  
Instytucja zg łasza istotne informacje dotycz ące pakietów kompensowania zawieraj ących 
wy łącznie instrumenty pochodne b ędące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym 
lub transakcje z d ługim terminem rozliczenia, dla których zezwolono jej na okre ślenie 
warto ści ekspozycji za pomoc ą IMM w podziale na poszczególne klasy aktywów w odnie ­
sieniu do instrumentu bazowego (stopa procentowa, kurs walutowy, kredyty, akcje, towary lub 
inne).  
0120 - 0180  GIE ŁDOWE INSTRUMENTY POCHODNE  
Instytucja zg łasza istotne informacje dotycz ące pakietów kompensowania zawieraj ących 
wy łącznie gie łdowe instrumenty pochodne lub transakcje z d ługim terminem rozliczenia, 
dla których zezwolono jej na okre ślenie warto ści ekspozycji za pomoc ą IMM w podziale 
na poszczególne klasy aktywów w odniesieniu do instrumentu bazowego (stopa procentowa, 
kurs walutowy, kredyty, akcje, towary lub inne).  
0190 - 0220  TRANSAKCJE FINANSOWANE Z U ŻYCIEM PAPIERÓW WARTO ŚCIOWYCH  
Instytucja zg łasza istotne informacje dotycz ące pakietów kompensowania zawieraj ących 
wy łącznie transakcje finansowane z u życiem papierów warto ściowych, dla których zezwolono 
jej na okre ślenie warto ści ekspozycji za pomoc ą IMM w podziale na rodzaj instrumentu 
bazowego w cz ęś ci transakcji obejmuj ącej papiery warto ściowe wykorzystywane w ramach 
transakcji finansowanej z u życiem papierów warto ściowych (obligacje, akcje lub inne).  
0230  PAKIETY KOMPENSOWANIA, DLA KTÓRYCH ISTNIEJ Ą UMOWY O KOMPENSOWANIU 
MI ĘDZYPRODUKTOWYM  
Zob. instrukcje dla wiersza 0070 we wzorze C 34.02.  
3.9.7. C 34.06 – Dwudziestu najwi ększych kontrahentów  
3.9.7.1. Uwagi ogólne  
126. Instytucje zg łaszaj ą informacje dotycz ące 20 najwi ększych kontrahentów, wobec których posiadaj ą 
najwy ższe ekspozycje na ryzyko kredytowe kontrahenta. Ranking sporz ądza si ę z wykorzystaniem poda ­
nych w kolumnie 0120 tego wzoru warto ści ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta dla wszystkich 
pakietów kompensowania z odpowiednimi kontrahentami. Ekspozycje wewn ątrzgrupowe lub inne 
ekspozycje, które generuj ą ryzyko kredytowe kontrahenta, ale którym instytucje przypisuj ą wag ę ryzyka 
równ ą zero przy obliczaniu wymogów w zakresie funduszy w łasnych, zgodnie z art. 113 ust. 6 i 7 CRR, 
nadal uwzgl ędnia si ę przy ustalaniu listy dwudziestu najwi ększych kontrahentów.  
127. Instytucje stosuj ące metod ę standardow ą (metoda standardowa dotycz ąca ryzyka kredytowego kontra ­
henta) lub metod ę modeli wewn ętrznych (IMM) do obliczania ekspozycji na ryzyko kredytowe kontra ­
henta zgodnie z cz ęś cią trzeci ą tytu ł II rozdzia ł 6 sekcje 3 i 6 CRR wype łniaj ą ten wzór co kwarta ł. 
Instytucje stosuj ące uproszczon ą metod ę standardow ą lub metod ę wyceny pierwotnej ekspozycji do 
obliczania ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta zgodnie z cz ęś cią trzeci ą tytu ł II rozdzia ł 6 sekcje 
4 i 5 CRR wype łniaj ą ten wzór co pó ł roku. Instrukcje dotycz ące poszczególnych pozycji.  
3.9.7.2. Instrukcje dotycz ące poszczególnych pozycjiPL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/397
 
Kolumny  
0011  NAZWA  
Nazwa kontrahenta  
0020  KOD  
Kod ten jako cz ęść  identyfikatora wiersza musi by ć niepowtarzalny dla ka żdego zg łaszanego 
podmiotu. W przypadku instytucji i zak ładów ubezpiecze ń kodem jest kod LEI. W przy ­
padku innych podmiotów kodem jest kod LEI lub – je żeli kod taki jest niedost ępny – kod inny 
ni ż kod LEI. Kod jest niepowtarzalny i stosuje si ę go jednolicie we wszystkich wzorach i na 
przestrzeni czasu. Kod musi zawsze posiada ć warto ść . 
0030  RODZAJ KODU  
Instytucja okre śla rodzaj kodu podany w kolumnie 0020 jako „kod LEI” lub „kod krajowy”. 
Nale ży zawsze wskaza ć rodzaj kodu.  
0035  KOD KRAJOWY  
Instytucja mo że dodatkowo zg łosi ć kod krajowy, je żeli zg łosi kod LEI jako identyfikator 
w kolumnie 0020 „Kod”.  
0040  SEKTOR KONTRAHENTA  
Ka żdemu kontrahentowi przydziela si ę jeden sektor na podstawie nast ępuj ących klas sektora 
gospodarki FINREP (zob. za łącznik V cz ęść  3 do niniejszego rozporz ądzenia wykonawczego): 
(i) banki centralne; 
(ii) sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych; 
(iii) instytucje kredytowe; 
(iv) firmy inwestycyjne zdefiniowane w art. 4 ust. 1 pkt 2 CRR; 
(v) inne instytucje finansowe (z wy łączeniem firm inwestycyjnych); 
(vi) przedsi ębiorstwa niefinansowe.  
0050  RODZAJ KONTRAHENTA  
Instytucja wskazuje rodzaj kontrahenta, którym mo że by ć: 
— kwalifikuj ący si ę kontrahent centralny: gdy kontrahentem jest kwalifikuj ący si ę CCP; 
— niekwalifikuj ący si ę kontrahent centralny: gdy kontrahentem jest niekwalifikuj ący si ę CCP; 
— kontrahent inny ni ż centralny: gdy kontrahentem nie jest CCP.  
0060  SIEDZIBA KONTRAHENTA  
Stosuje si ę kod kraju za łożenia kontrahenta okre ślony w normie ISO 3166-1-alfa-2 (w tym 
pseudokody ISO przeznaczone dla organizacji mi ędzynarodowych dost ępne w „Vademecum 
bilansu p łatno ści” publikowanym przez Eurostat, ze zm.).  
0070  LICZBA TRANSAKCJI  
Zob. instrukcje dla kolumny 0020 we wzorze C 34.02.  
0080  KWOTY REFERENCYJNE  
Zob. instrukcje dla kolumny 0030 we wzorze C 34.02.PL  L 97/398 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Kolumny  
0090  BIE ŻĄ CA WARTO ŚĆ  RYNKOWA (CMV), dodatnia  
Zob. instrukcje dla kolumny 0040 we wzorze C 34.02. 
Instytucja zg łasza sum ę pakietów kompensowania o dodatniej bie żą cej warto ści rynkowej, 
jeżeli istnieje kilka pakietów kompensowania dla tego samego kontrahenta.  
0100  BIE ŻĄ CA WARTO ŚĆ  RYNKOWA (CMV), ujemna  
Zob. instrukcje dla kolumny 0040 we wzorze C 34.02. 
Instytucja zg łasza bezwzgl ędn ą sum ę pakietów kompensowania o ujemnej bie żą cej warto ści 
rynkowej, je żeli istnieje kilka pakietów kompensowania dla tego samego kontrahenta.  
0110  WARTO ŚĆ  EKSPOZYCJI PO OGRANICZENIU RYZYKA KREDYTOWEGO  
Zob. instrukcje dla kolumny 0160 we wzorze C 34.02. 
Instytucja zg łasza sum ę warto ści ekspozycji po ograniczeniu ryzyka kredytowego dla pakietów 
kompensowania, je żeli istnieje kilka pakietów kompensowania dla tego samego kontrahenta.  
0120  WARTO ŚĆ  EKSPOZYCJI  
Zob. instrukcje dla kolumny 0170 we wzorze C 34.02.  
0130  KWOTY EKSPOZYCJI WA ŻONEJ RYZYKIEM  
Zob. instrukcje dla kolumny 0200 we wzorze C 34.02.  
3.9.8. C 34.07 – Metoda IRB – ekspozycje na ryzyko kredytowe kontrahenta wed ług kategorii ekspozycji i skali PD  
3.9.8.1. Uwagi ogólne  
128. Wzór ten wype łniaj ą instytucje stosuj ące zaawansowan ą albo podstawow ą metod ę IRB do obliczania 
kwot ekspozycji wa żonych ryzykiem dla wszystkich lub cz ęś ci ich ekspozycji na ryzyko kredytowe 
kontrahenta zgodnie z art. 107 CRR, niezale żnie od metody dotycz ącej ryzyka kredytowego kontrahenta 
stosowanej do okre ślania warto ści ekspozycji zgodnie z cz ęś cią trzeci ą tytu ł II rozdzia ły 4 i 6 CRR.  
129. Wzór ten wype łnia si ę oddzielnie dla sumy wszystkich kategorii ekspozycji, jak równie ż oddzielnie dla 
ka żdej z kategorii ekspozycji wymienionych w art. 147 CRR. Wzór nie obejmuje ekspozycji rozliczanych 
przez kontrahenta centralnego.  
130. Aby wyja śni ć, czy instytucja korzysta ze swoich w łasnych oszacowa ń LGD lub wspó łczynników 
konwersji kredytowej, w odniesieniu do ka żdej kategorii ekspozycji podaje si ę nast ępuj ące informacje:  
„NIE” = w przypadku stosowania oszacowa ń LGD wed ług metody nadzorczej oraz wspó łczynników 
konwersji kredytowej (podstawowa metoda IRB)  
„TAK” = w przypadku niestosowania oszacowa ń LGD wed ług metody nadzorczej oraz wspó łczynników 
konwersji kredytowej (zaawansowana metoda IRB)  
3.9.8.2. Instrukcje dotycz ące poszczególnych pozycjiPL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/399
 
Kolumny  
0010  Warto ść  ekspozycji  
Warto ść  ekspozycji (zob. instrukcje do kolumny 0170 we wzorze C 34.02), w podziale 
wed ług podanej skali PD  
0020  Średnia warto ść  PD wa żona ekspozycj ą (%)  
Średnia warto ści PD poszczególnych klas jako ści d łużników wa żona odpowiadaj ącą im warto ­ 
ścią ekspozycji okre ślon ą dla kolumny 0010  
0030  Liczba d łużników  
Liczba podmiotów prawnych lub d łużników przypisanych do ka żdego koszyka na sta łej skali 
PD, których oceniono oddzielnie, niezale żnie od liczby ró żnych przyznanych po życzek lub 
ekspozycji. 
Jeżeli ró żne ekspozycje wobec tego samego d łużnika ocenia si ę oddzielnie, nale ży je liczy ć 
oddzielnie. Taka sytuacja mo że mie ć miejsce, je żeli odr ębne ekspozycje wobec tego samego 
dłużnika s ą przypisane do ró żnych klas jako ści d łużników zgodnie z art. 172 ust. 1 lit. e) 
zdanie drugie CRR.  
0040  Średnia warto ść  LGD wa żona ekspozycj ą (%)  
Średnia warto ści LGD klas d łużników wa żona odpowiadaj ącą im warto ścią ekspozycji okre ś­
lon ą dla kolumny 0010 
Zg łoszona LGD odpowiada ostatecznemu szacunkowi LGD wykorzystanemu do obliczenia 
kwot ekspozycji wa żonych ryzykiem, otrzymanemu po uwzgl ędnieniu, stosownie do przy ­
padku, wszelkich skutków ograniczenia ryzyka kredytowego i warunków pogorszenia 
koniunktury, jak okre ślono w cz ęś ci trzeciej tytu ł II rozdzia ły 3 i 4 CRR. W szczególno ści 
w przypadku instytucji stosuj ących metod ę IRB, ale niestosuj ących w łasnych oszacowa ń LGD, 
skutki technik ograniczania ryzyka wynikaj ące z zabezpieczenia finansowego s ą odzwiercied ­
lone w E* – w pe łni skorygowanej warto ści ekspozycji – a nast ępnie odzwierciedlane 
w LGD* zgodnie z art. 228 ust. 2 CRR. W przypadku stosowania w łasnych oszacowa ń 
LGD uwzgl ędnia si ę art. 175 oraz art. 181 ust. 1 i 2 CRR. 
W przypadku ekspozycji z uwzgl ędnieniem uj ęcia podwójnego niewykonania zobowi ązania 
LGD, które nale ży zg łosi ć, odpowiada temu wybranemu zgodnie z art. 161 ust. 4 CRR. 
W odniesieniu do ekspozycji obj ętych metod ą IRB-A, których dotyczy niewykonanie zobo ­
wi ązania, uwzgl ędnia si ę przepisy okre ślone w art. 181 ust. 1 lit. h) CRR. Zg łoszona LGD 
odpowiada szacunkowej LGD, której dotyczy niewykonanie zobowi ązania.  
0050  Średni termin zapadalno ści wa żony ekspozycj ą (lata)  
Średnia warto ść  terminów zapadalno ści dla d łużników w latach wa żona odpowiadaj ącą im 
warto ścią ekspozycji okre ślon ą dla kolumny 0010. 
Termin zapadalno ści okre śla si ę zgodnie z art. 162 CRR.  
0060  Kwoty ekspozycji wa żonej ryzykiem  
Kwoty ekspozycji wa żone ryzykiem, okre ślone w art. 92 ust. 3 i 4 CRR, dla pozycji, 
których wagi ryzyka szacuje si ę na podstawie wymogów okre ślonych w cz ęś ci trzeciej 
tytu ł II rozdzia ł 3 CRR i dla których warto ść  ekspozycji dla dzia łalno ści zwi ązanej z ryzy ­
kiem kredytowym kontrahenta oblicza si ę zgodnie z cz ęś cią trzeci ą tytu ł II rozdzia ły 4 i 6 
CRR. 
Bierze si ę pod uwag ę wspó łczynniki wsparcia M ŚP oraz infrastruktury okre ślone w art. 501 
i 501a CRR.PL  L 97/400 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Kolumny  
0070  Stosunek kwot ekspozycji wa żonych ryzykiem do warto ści ekspozycji  
Stosunek łącznych kwot ekspozycji wa żonych ryzykiem (podanych w kolumnie 0060) do 
warto ści ekspozycji (podanej w kolumnie 0010)  
Wiersze  
0010 - 0170  Skala PD  
Ekspozycje na ryzyko kredytowe kontrahenta (okre ślone na poziomie kontrahenta) przypisuje 
się do odpowiedniego koszyka na sta łej skali PD na podstawie PD oszacowanego dla ka żdego 
dłużnika przyporz ądkowanego do danej kategorii ekspozycji (bez uwzgl ędniania jakiejkolwiek 
substytucji ze wzgl ędu na istnienie gwarancji lub kredytowego instrumentu pochodnego). 
Instytucje przyporz ądkowuj ą ka żdą ekspozycj ę do skali PD podanej w niniejszym wzorze, 
uwzgl ędniaj ąc równie ż skale ci ągłe. Wszystkie ekspozycje, których dotyczy niewykonanie 
zobowi ązania, ujmuje si ę w koszyku odpowiadaj ącym PD w wysoko ści 100 %.  
3.9.9. C 34.08 – Sk ład zabezpiecze ń ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta  
3.9.9.1. Uwagi ogólne  
131. W przedmiotowym wzorze podaje si ę warto ści godziwe zabezpieczenia (wniesionego lub otrzymanego) 
zastosowane do obliczenia ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta zwi ązanych z transakcjami na 
instrumentach pochodnych, transakcj ą z d ługim terminem rozliczenia lub transakcjami finansowanymi 
z u życiem papierów warto ściowych, niezale żnie od tego, czy zosta ły one rozliczone za po średnictwem 
kontrahenta centralnego oraz czy wniesiono zabezpieczenie na rzecz kontrahenta centralnego.  
3.9.9.2. Instrukcje dotycz ące poszczególnych pozycji  
Kolumny  
0010 - 0080  Zabezpieczenie stosowane w transakcjach na instrumentach pochodnych  
Instytucje zg łaszaj ą zabezpieczenie (uwzgl ędniaj ąc zabezpieczenie w postaci pocz ątkowego 
depozytu zabezpieczaj ącego i zabezpieczenie w postaci zmiennego depozytu zabezpieczaj ą­
cego) stosowane do obliczenia ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta zwi ązanych 
z dowolnym instrumentem pochodnym wymienionym w za łączniku II do CRR lub z trans ­
akcj ą z d ługim terminem rozliczenia w rozumieniu art. 272 pkt 2 tego samego rozporz ą­
dzenia, która nie kwalifikuje si ę do uznania jej za transakcj ę finansowan ą z u życiem papierów 
warto ściowych.  
0090 - 0180  Zabezpieczenie stosowane w transakcjach finansowanych z u życiem papierów warto ­ 
ściowych  
Instytucje zg łaszaj ą zabezpieczenie (uwzgl ędniaj ąc zabezpieczenie w postaci pocz ątkowego 
depozytu zabezpieczaj ącego i zabezpieczenie w postaci zmiennego depozytu zabezpieczaj ą­
cego, jak równie ż zabezpieczenie w postaci papieru warto ściowego wykorzystywanego jako 
zabezpieczenie w transakcji finansowanej z u życiem papierów warto ściowych) stosowane do 
obliczenia ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta zwi ązanych z dowoln ą transakcj ą 
finansowan ą z u życiem papierów warto ściowych lub transakcj ą z d ługim terminem rozlicze ­
nia, która nie kwalifikuje si ę do uznania jej za instrument pochodny.  
0010, 0020, 
0050, 0060, 
0090, 0100, 
0140, 0150  Wyodr ębnione  
Art. 300 pkt 1 CRR 
Instytucje zg łaszaj ą zabezpieczenie utrzymywane na zasadzie wy łączenia z masy upad ło­ 
ściowej zgodnie z definicj ą ustanowion ą w art. 300 ust. 1 CRR, które dzieli si ę nast ępnie 
na zabezpieczenie w postaci pocz ątkowego lub zmiennego depozytu zabezpieczaj ącego.  
0030, 0040, 
0070, 0080, 
0110, 0120, 
0130, 0160, 
0170, 0180  Niewyodr ębnione  
Art. 300 pkt 1 CRR 
Instytucje zg łaszaj ą zabezpieczenie, które nie jest utrzymywane na zasadzie wy łączenia 
z masy upad łościowej zgodnie z definicj ą w art. 300 ust. 1 CRR i które dalej dzieli si ę 
na zabezpieczenie w postaci pocz ątkowego depozytu zabezpieczaj ącego, zabezpieczenie 
w postaci zmiennego depozytu zabezpieczaj ącego oraz zabezpieczenie w postaci papieru 
warto ściowego wykorzystywanego w ramach transakcji finansowanej z u życiem papierów 
warto ściowych.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/401
 
Kolumny  
0010, 0030, 
0050, 0070, 
0090, 0110, 
0140, 0160  Pocz ątkowy depozyt zabezpieczaj ący  
Art. 4 ust. 1 pkt 140 CRR 
Instytucje zg łaszaj ą warto ści godziwe zabezpieczenia otrzymanego lub wniesionego w postaci 
pocz ątkowego depozytu zabezpieczaj ącego (zgodnie z definicj ą w art. 4 ust. 1 pkt 140 
CRR).  
0020, 0040, 
0060, 0080, 
0100, 0120, 
0150, 0170  Zmienny depozyt zabezpieczaj ący  
Instytucje zg łaszaj ą warto ści godziwe zabezpieczenia otrzymanego lub wniesionego w postaci 
zmiennego depozytu zabezpieczaj ącego.  
0130, 0180  Papier warto ściowy wykorzystywany jako zabezpieczenie w transakcji finansowanej 
z u życiem papierów warto ściowych  
Instytucje zg łaszaj ą warto ści godziwe zabezpieczenia w postaci papieru warto ściowego wyko ­
rzystywanego jako zabezpieczenie w ramach transakcji finansowanych z u życiem papierów 
warto ściowych (np. cz ęść  transakcji obejmuj ąca papiery warto ściowe wykorzystywane 
w ramach transakcji finansowanej z u życiem papierów warto ściowych, które otrzymano 
na potrzeby kolumny 0130 lub które wniesiono na potrzeby kolumny 0180).  
Wiersze  
0010 – 0080  Rodzaj zabezpieczenia  
Podzia ł wed ług ró żnych rodzajów zabezpieczenia  
3.9.10. C 34.09 – Ekspozycje kredytowe z tytu łu instrumentów pochodnych  
3.9.10.1. Instrukcje dotycz ące poszczególnych pozycji  
Kolumny  
0010-0040  OCHRONA W POSTACI KREDYTOWEGO INSTRUMENTU POCHODNEGO  
Zakupiona lub sprzedana ochrona w postaci kredytowego instrumentu pochodnego  
0010, 0020  KWOTY REFERENCYJNE  
Suma kwot referencyjnych instrumentu pochodnego przed jakimkolwiek kompensowaniem, 
w podziale na rodzaj produktu  
0030, 0040  WARTO ŚCI GODZIWE  
Suma warto ści godziwych w podziale na zakupion ą i sprzedan ą ochron ę 
Wiersze  
0010 – 0050  Rodzaj produktu  
Podzia ł wed ług rodzajów produktów – kredytowe instrumenty pochodne  
0060  Ogó łem  
Suma wszystkich rodzajów produktów  
0070, 0080  Warto ści godziwe  
Warto ści godziwe w podziale na rodzaje produktów, a tak że aktywa (dodatnie warto ści 
godziwe) i zobowi ązania (ujemne warto ści godziwe)PL  L 97/402 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
3.9.11. C 34.10 – Ekspozycje wobec CCP  
3.9.11.1. Uwagi ogólne  
132. Instytucje zg łaszaj ą informacje na temat ekspozycji wobec CCP, tj. z tytu łu umów i transakcji wymienio ­
nych w art. 301 ust. 1 CRR przez ca ły okres, gdy pozostaj ą one nierozliczone z CCP, i ekspozycji z tytu łu 
transakcji zwi ązanych z kontrahentami centralnymi w rozumieniu art. 300 pkt 2 CRR, w przypadku 
których wymogi w zakresie funduszy w łasnych oblicza si ę zgodnie z cz ęś cią trzeci ą tytu ł II rozdzia ł 6 
sekcja 9 CRR.  
3.9.11.2. Instrukcje dotycz ące poszczególnych pozycji  
Kolumny  
0010  WARTO ŚĆ  EKSPOZYCJI  
Warto ść  ekspozycji dla transakcji wchodz ących w zakres cz ęś ci trzeciej tytu ł II rozdzia ł 6 
sekcja 9 CRR oblicza si ę zgodnie z odpowiednimi metodami opisanymi w tym rozdziale, 
w szczególno ści w jego sekcji 9. 
Zg łoszona warto ść  ekspozycji odpowiada kwocie istotnej z punktu widzenia oblicze ń 
wymogów w zakresie funduszy w łasnych przeprowadzanych zgodnie z cz ęś cią trzeci ą 
tytu ł II rozdzia ł 6 sekcja 9 CRR, bior ąc pod uwag ę wymogi ustanowione w art. 497 tego 
rozporz ądzenia obowi ązuj ące w okresie przej ściowym wskazanym w tym artykule. 
Ekspozycja mo że by ć ekspozycj ą z tytu łu transakcji zdefiniowan ą w art. 4 ust. 1 pkt 91 
CRR.  
0020  KWOTY EKSPOZYCJI WA ŻONEJ RYZYKIEM  
Kwoty ekspozycji wa żonej ryzykiem ustalone zgodnie z cz ęś cią trzeci ą tytu ł II rozdzia ł 6 
sekcja 9 CRR, bior ąc pod uwag ę wymogi ustanowione w art. 497 tego rozporz ądzenia 
obowi ązuj ące w okresie przej ściowym wskazanym w tym artykule.  
Wiersze  
0010-0100  Kwalifikuj ący si ę kontrahent centralny (kwalifikuj ący si ę CCP)  
Kwalifikuj ący si ę kontrahent centralny lub „kwalifikuj ący si ę CCP” zdefiniowany w art. 4 
ust. 1 pkt 88 CRR.  
0070, 0080 
0170, 0180  Pocz ątkowy depozyt zabezpieczaj ący  
Zob. instrukcje dla wzoru C 34.08. 
Do celów tego wzoru pocz ątkowy depozyt zabezpieczaj ący nie obejmuje wk ładów na rzecz 
CCP wnoszonych na potrzeby uzgodnie ń dotycz ących wzajemnego podzia łu strat (tj. w przy ­
padkach, gdy CCP wykorzystuje pocz ątkowy depozyt zabezpieczaj ący do wzajemnego 
podzia łu strat mi ędzy uczestnikami rozliczaj ącym, taki wk ład traktuje si ę jako ekspozycj ę 
wobec funduszu na wypadek niewykonania zobowi ązania).  
0090, 0190  Wniesione z góry wk łady do funduszu na wypadek niewykonania zobowi ązania  
Art. 308 i 309 CRR; fundusz na wypadek niewykonania zobowi ązania zdefiniowany w art. 4 
ust. 1 pkt 89 CRR; wk ład do funduszu CCP na wypadek niewykonania zobowi ązania 
wnoszony przez instytucj ę. 
0100, 0200  Niewniesione wk łady do funduszu na wypadek niewykonania zobowi ązania  
Art. 309 i 310 CRR; fundusz na wypadek niewykonania zobowi ązania zdefiniowany w art. 4 
ust. 1 pkt 89 CRR. 
Instytucje zg łaszaj ą wk łady, które instytucja pe łni ąca rol ę uczestnika rozliczaj ącego na mocy 
umowy zobowi ąza ła si ę przekaza ć na rzecz CCP po wyczerpaniu przez CCP swojego 
funduszu na wypadek niewykonania zobowi ązania w celu pokrycia strat, które CCP poniós ł 
w wyniku niewykonania zobowi ązania przez jednego ze swoich uczestników rozliczaj ących 
lub przez wi ększ ą liczb ę swoich uczestników rozliczaj ących.  
0070, 0170  Wyodr ębnione  
Zob. instrukcje dla wzoru C 34.08.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/403
 
Wiersze  
0080,0180  Niewyodr ębnione  
Zob. instrukcje dla wzoru C 34.08.  
3.9.12. C 34.11 – Rachunki przep ływów kwot ekspozycji wa żonych ryzykiem (RWEA) dla ekspozycji na ryzyko 
kredytowe kontrahenta obliczonych zgodnie z IMM  
3.9.12.1. Uwagi ogólne  
133. Instytucje stosuj ące IMM do obliczania kwot ekspozycji wa żonych ryzykiem dla wszystkich swoich 
ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta lub dla cz ęś ci tych ekspozycji zgodnie z cz ęś cią trzeci ą 
tytu ł II rozdzia ł 6 CRR, niezale żnie od podej ścia do ryzyka kredytowego zastosowanego w celu ustalenia 
odpowiednich wag ryzyka, zg łaszaj ą ten wzór wraz z rachunkiem przep ływów wyja śniaj ącym zmiany 
wysoko ści kwot ekspozycji wa żonych ryzykiem dla instrumentów pochodnych i transakcji finansowanych 
z u życiem papierów warto ściowych wchodz ących w zakres IMM zró żnicowanych na podstawie kluczo ­
wych czynników w oparciu o wiarygodne szacunki.  
134. Instytucje zg łaszaj ące ten wzór z cz ęstotliwo ścią kwartaln ą wype łniaj ą wy łącznie kolumn ę 0010. Insty ­
tucje zg łaszaj ące ten wzór z cz ęstotliwo ścią roczn ą wype łniaj ą wy łącznie kolumn ę 0020.  
135. We wzorze tym nie uwzgl ędnia si ę kwot ekspozycji wa żonych ryzykiem dla ekspozycji wobec kontra ­
henta centralnego (cz ęść  trzecia tytu ł II rozdzia ł 6 sekcja 9 CRR).  
3.9.12.2. Instrukcje dotycz ące poszczególnych pozycji  
Kolumny  
0010, 0020  KWOTY EKSPOZYCJI WA ŻONEJ RYZYKIEM  
Kwoty ekspozycji wa żonych ryzykiem, o których mowa w art. 92 ust. 3 i 4, dla pozycji, 
w przypadku których wagi ryzyka szacuje si ę na podstawie wymogów okre ślonych w cz ęś ci 
trzeciej tytu ł II rozdzia ły 2 i 3 CRR i w odniesieniu do których instytucji udzielono zgod ę na 
obliczanie warto ści ekspozycji przy zastosowaniu IMM zgodnie z cz ęś cią trzeci ą tytu ł II 
rozdzia ł 6 sekcja 6 CRR. 
Bierze si ę pod uwag ę wspó łczynniki wsparcia M ŚP oraz infrastruktury okre ślone w art. 501 
i 501a CRR.  
Wiersze  
0010  Kwoty ekspozycji wa żonych ryzykiem na koniec poprzedniego okresu sprawozdaw ­
czego  
Kwoty ekspozycji wa żonych ryzykiem dla ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta obli ­
czanych zgodnie z IMM na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego  
0020  Wielko ść  aktywów  
Zmiany (dodatnie lub ujemne) wysoko ści kwoty ekspozycji wa żonej ryzykiem spowodowane 
zmianami wielko ści i sk ładu portfela wynikaj ącymi z normalnej dzia łalno ści gospodarczej 
(m.in. wskutek powstawania nowych przedsi ębiorstw i up ływu terminów zapadalno ści 
ekspozycji), z wy łączeniem zmian wielko ści portfela wynikaj ących z nabywania i zbywania 
podmiotów  
0030  Jako ść  kredytowa kontrahentów  
Zmiany (dodatnie lub ujemne) wysoko ści kwoty ekspozycji wa żonej ryzykiem spowodowane 
zmianami wynikaj ącej z oceny jako ści kredytowej kontrahentów instytucji mierzonej zgodnie 
z ramami ryzyka kredytowego, niezale żnie od podej ścia stosowanego przez instytucj ę. 
W tym wierszu zamieszcza si ę równie ż informacje o potencjalnych zmianach kwoty 
ekspozycji wa żonej ryzykiem wynikaj ących ze stosowania modeli IRB, je żeli instytucja stosuje 
metod ę IRB.PL  L 97/404 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersze  
0040  Aktualizacje modeli (wy łą cznie metoda modeli wewn ętrznych)  
Zmiany (dodatnie lub ujemne) wysoko ści kwoty ekspozycji wa żonej ryzykiem spowodowane 
wdro żeniem modelu, zmianami w zakresie modelu lub wszelkimi zmianami s łużą cymi wyeli ­
minowaniu s łabych punktów modelu. 
Ten wiersz odnosi si ę wy łącznie do zmian modelu IMM.  
0050  Metodyka i polityka (wy łą cznie metoda modeli wewn ętrznych)  
Zmiany (dodatnie lub ujemne) wysoko ści kwoty ekspozycji wa żonej ryzykiem spowodowane 
zmianami metody dokonywania oblicze ń w wyniku zmian polityki regulacyjnej, np. wskutek 
przyj ęcia nowych przepisów (wy łącznie w odniesieniu do modelu IMM).  
0060  Nabycia i zbycia  
Zmiany (dodatnie lub ujemne) wysoko ści kwoty ekspozycji wa żonej ryzykiem spowodowane 
organicznymi zmianami wielko ści portfela spowodowanymi nabyciami i zbyciami podmio ­
tów.  
0070  Wahania kursów wymiany walut  
Zmiany (dodatnie lub ujemne) wysoko ści kwoty ekspozycji wa żonej ryzykiem spowodowane 
zmianami wynikaj ącymi z waha ń zwi ązanych z przeliczaniem waluty obcej.  
0080  Inne  
Tę kategori ę wykorzystuje si ę do ujmowania zmian (dodatnich lub ujemnych) wysoko ści 
kwoty ekspozycji wa żonej ryzykiem, których nie mo żna przypisa ć do żadnej z powy ższych 
kategorii.  
0090  Kwoty ekspozycji wa żonych ryzykiem na koniec bie żą cego okresu sprawozdawczego  
Kwoty ekspozycji wa żonych ryzykiem dla ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta obli ­
czanych zgodnie z IMM na koniec bie żą cego okresu sprawozdawczego.  
4.  WZORY DOTYCZ ĄCE RYZYKA OPERACYJNEGO  
4,1  C 16.00 – RYZYKO OPERACYJNE (OPR)  
4.1.1. Uwagi ogólne  
136. Niniejszy wzór zawiera informacje na temat obliczania wymogów w zakresie funduszy w łasnych zgodnie 
z art. 312–324 CRR z tytu łu ryzyka operacyjnego wed ług metody wska źnika bazowego, metody standar ­
dowej, alternatywnej metody standardowej i metod zaawansowanego pomiaru. Instytucja nie mo że 
stosowa ć metody standardowej i alternatywnej metody standardowej dla linii biznesowych „bankowo ść  
detaliczna” i „bankowo ść  komercyjna” w tym samym czasie na poziomie jednostkowym.  
137. Instytucje korzystaj ące z metody wska źnika bazowego, metody standardowej lub alternatywnej metody 
standardowej obliczaj ą swoje wymogi w zakresie funduszy w łasnych w oparciu o informacje przedsta ­
wione na koniec roku obrotowego. Je żeli dane zweryfikowane przez bieg łego rewidenta nie s ą dost ępne, 
instytucja mo że wykorzysta ć dane szacunkowe. Je śli wykorzystywane s ą dane zweryfikowane przez 
bieg łego rewidenta, instytucje zg łaszaj ą te dane, przy czym powinny one pozosta ć niezmienione. Odst ęp­
stwa od tej zasady niezmieniania danych s ą mo żliwe, na przyk ład je żeli w danym okresie zaistniej ą 
wyj ątkowe okoliczno ści, takie jak niedawne nabycie lub zbycie podmiotów lub dzia łalno ści.  
138. Je żeli instytucja mo że udowodni ć swojemu w łaściwemu organowi, że ze wzgl ędu na wyj ątkowe okolicz ­
no ści, takie jako po łączenie, nabycie lub zbycie podmiotów lub dzia łalno ści, wykorzystanie średniej 
z trzech lat do obliczenia odpowiedniego wska źnika prowadzi łoby do b łędnego oszacowania wymogu 
w zakresie funduszy w łasnych z tytu łu ryzyka operacyjnego, w łaściwy organ mo że zezwoli ć instytucji na 
zmian ę sposobu obliczania, tak aby uwzgl ędni ć takie sytuacje. W łaściwy organ mo że z w łasnej inicjatywy 
na łożyć równie ż na instytucj ę wymóg zmiany sposobu obliczenia. W przypadku gdy instytucja prowadzi 
dzia łalno ść  przez okres krótszy ni ż trzy lata, mo że do obliczania odpowiedniego wska źnika wykorzysta ć 
prognozowane dane szacunkowe, pod warunkiem że zacznie stosowa ć dane historyczne, gdy tylko dane 
te b ędą dost ępne.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/405
 
139. W kolumnach tego wzoru przedstawia si ę informacje dotycz ące wysoko ści odpowiedniego wska źnika 
dzia łalno ści bankowej obj ętej ryzykiem operacyjnym oraz kwoty kredytów i zaliczek (tych ostatnich tylko 
w przypadku stosowania alternatywnej metody standardowej) w ci ągu trzech ostatnich lat. Nast ępnie 
zg łasza si ę informacj ę na temat kwoty wymogów w zakresie funduszy w łasnych z tytu łu ryzyka opera ­
cyjnego. W stosownych przypadkach nale ży wyszczególni ć, która cz ęść  tej kwoty wynika z mechanizmu 
alokacji. Je śli chodzi o metody zaawansowanego pomiaru, dodaje si ę pozycje uzupe łniaj ące, aby przed ­
stawi ć szczegó łowe dane dotycz ące efektu oczekiwanej straty, dywersyfikacji i technik ograniczania ryzyka 
dla wymogu w zakresie funduszy w łasnych z tytu łu ryzyka operacyjnego.  
140. W wierszach przedstawia si ę informacje wed ług metody obliczania wymogu w zakresie funduszy w łas ­
nych z tytu łu ryzyka operacyjnego wraz z wyszczególnieniem linii biznesowych na potrzeby metody 
standardowej i alternatywnej metody standardowej.  
141. Wzór ten przedstawiaj ą wszystkie instytucje obj ęte wymogiem w zakresie funduszy w łasnych z tytu łu 
ryzyka operacyjnego.  
4.1.2. Instrukcje dotycz ące poszczególnych pozycji  
Kolumny  
0010-0030  ODPOWIEDNI WSKA ŹNIK  
Instytucje korzystaj ące z odpowiedniego wska źnika do obliczenia wymogu w zakresie 
funduszy w łasnych z tytu łu ryzyka operacyjnego (wed ług metody wska źnika bazowego, 
metody standardowej i alternatywnej metody standardowej) zg łaszaj ą odpowiedni wska źnik 
dla poszczególnych lat w kolumnach 0010–0030. Ponadto w przypadku łącznego stoso ­
wania ró żnych metod, o którym mowa w art. 314 CRR, instytucje zg łaszaj ą równie ż – 
w celach informacyjnych – odpowiedni wska źnik dla dzia łalno ści obj ętych metodami zaawan ­
sowanego pomiaru. Dotyczy to tak że wszystkich innych banków obj ętych metodami zaawan ­
sowanego pomiaru. 
Dalej termin „odpowiedni wska źnik” odnosi si ę do „sumy elementów” na koniec roku obro ­
towego, o których mowa w pkt 1 tabeli 1 w art. 316 CRR. 
Jeśli instytucja posiada dane dotycz ące „odpowiedniego wska źnika” za okres krótszy ni ż 3 lata, 
dost ępne dane historyczne (dane zweryfikowane przez bieg łego rewidenta) przypisywane s ą 
wed ług pierwsze ństwa do odpowiednich kolumn we wzorze. Je śli na przyk ład dost ępne s ą 
dane historyczne tylko za jeden rok, dane te zg łasza si ę w kolumnie 0030. W stosownych 
przypadkach prognozowane dane szacunkowe ujmuje si ę nast ępnie w kolumnie 0020 (osza ­
cowania dla przysz łego roku) oraz w kolumnie 0010 (oszacowania dla roku +2). 
Ponadto je śli niedost ępne s ą żadne dane historyczne dotycz ące „odpowiedniego wska źnika”, 
instytucja mo że wykorzysta ć prognozowane dane szacunkowe.  
0040-0060  KREDYTY I ZALICZKI (W PRZYPADKU STOSOWANIA ALTERNATYWNEJ METODY STAN ­
DARDOWEJ)  
Kolumny te wykorzystuje si ę do zg łaszania kwot kredytów i zaliczek, o których mowa 
w art. 319 ust. 1 lit. b) CRR, dla linii biznesowych „bankowo ść  detaliczna” i „bankowo ść  
komercyjna”. Kwoty te s ą wykorzystywane do obliczenia alternatywnego odpowiedniego 
wska źnika, który prowadzi do obliczenia wymogów w zakresie funduszy w łasnych odpowia ­
daj ących dzia łalno ści obj ętej alternatywn ą metod ą standardow ą (art. 319 ust. 1 lit. a) CRR). 
W przypadku linii biznesowej „bankowo ść  komercyjna” uwzgl ędnia si ę równie ż papiery 
warto ściowe z portfela bankowego.  
0070  WYMÓG W ZAKRESIE FUNDUSZY W ŁASNYCH  
Wymóg w zakresie funduszy w łasnych oblicza si ę za pomoc ą stosowanych metod oraz 
zgodnie z art. 312–324 CRR. Obliczon ą kwot ę zg łasza si ę w kolumnie 0070.  
0071  CA ŁKOWITA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO OPERACYJNE  
Art. 92 ust. 4 CRR 
Wymogi w zakresie funduszy w łasnych w kolumnie 0070 pomno żone przez 12,5.PL  L 97/406 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Kolumny  
0080  W TYM: WYNIKAJ ĄCE Z MECHANIZMU ALOKACJI  
Po przyznaniu zezwolenia na stosowanie metod zaawansowanego pomiaru na poziomie 
skonsolidowanym (art. 18 ust. 1 CRR) zgodnie z art. 312 ust. 2 CRR, kapita ł ryzyka 
operacyjnego przypisuje si ę pomi ędzy poszczególne podmioty wchodz ące w sk ład grupy 
na podstawie zastosowanej przez instytucje metodologii w celu uwzgl ędnienia efektów 
dywersyfikacji w systemie pomiaru ryzyka stosowanym przez unijn ą kredytow ą instytucj ę 
dominuj ącą i jej jednostki zale żne lub wspólnie przez jednostki zale żne unijnej dominuj ącej 
finansowej spó łki holdingowej lub unijnej dominuj ącej finansowej spó łki holdingowej o dzia ­ 
łalno ści mieszanej. W kolumnie tej zg łasza si ę wynik tego przypisania.  
0090-0120  POZYCJE UZUPE ŁNIAJ ĄCE UJ ĘTE WED ŁUG METODY ZAAWANSOWANEGO POMIARU, 
KTÓRE NALE ŻY ZG ŁASZA Ć W STOSOWNYCH PRZYPADKACH  
0090  WYMÓG W ZAKRESIE FUNDUSZY W ŁASNYCH PRZED Z ŁAGODZENIEM W WYNIKU 
OCZEKIWANEJ STRATY, DYWERSYFIKACJI ORAZ TECHNIK OGRANICZANIA RYZYKA  
Wymóg w zakresie funduszy w łasnych przedstawiony w kolumnie 090 jest wymogiem 
zg łoszonym w kolumnie 070, ale obliczonym przed uwzgl ędnieniem z łagodzenia w wyniku 
oczekiwanej straty, dywersyfikacji oraz technik ograniczania ryzyka (zob. poni żej).  
0100  (-) Z ŁAGODZENIE WYMOGU W ZAKRESIE FUNDUSZY W ŁASNYCH WYNIKAJ ĄCE Z UJ ĘCIA 
WSPÓ ŁCZYNNIKA OCZEKIWANEJ STRATY W NORMACH PROWADZENIA DZIA ŁALNO ŚCI  
W kolumnie 100 zg łasza si ę z łagodzenie wymogów w zakresie funduszy w łasnych wynika ­
jące z uj ęcia oczekiwanej straty w wewn ętrznych normach prowadzenia dzia łalno ści 
(o których mowa w art. 322 ust. 2 lit. a) CRR).  
0110  (-) Z ŁAGODZENIE WYMOGU W ZAKRESIE FUNDUSZY W ŁASNYCH W WYNIKU DYWER ­
SYFIKACJI  
Efekt dywersyfikacji zg łaszany w tej kolumnie jest ró żnic ą pomi ędzy sum ą wymogów 
w zakresie funduszy w łasnych obliczan ą oddzielnie dla ka żdej klasy ryzyka operacyjnego 
(tj. w sytuacji „doskona łej zale żno ści”) oraz zdywersyfikowanego wymogu w zakresie 
funduszy w łasnych obliczonego z uwzgl ędnieniem korelacji i zale żno ści (tj. przy za łożeniu 
niedoskona łej zale żno ści mi ędzy klasami ryzyka). Sytuacja „doskona łej zale żno ści” wyst ępuje 
w „przypadku standardowym”, to jest gdy instytucja nie wykorzystuje wyra źnej struktury 
zale żno ści pomi ędzy klasami ryzyka, a tym samym kapita ł wed ług metod zaawansowanego 
pomiaru oblicza si ę jako sum ę poszczególnych warto ści ryzyka operacyjnego wybranej klasy 
ryzyka. W tym przypadku przyjmuje si ę, że korelacja mi ędzy klasami ryzyka wynosi 100 %, 
a w kolumnie nale ży wstawi ć warto ść  zerow ą. Kiedy natomiast instytucja oblicza wyra źną 
struktur ę korelacji pomi ędzy klasami ryzyka, musi zg łosi ć w tej kolumnie ró żnic ę mi ędzy 
kapita łem wed ług metod zaawansowanego pomiaru wynikaj ącym z „przypadku standardo ­
wego” a kapita łem wed ług metod zaawansowanego pomiaru uzyskanym po zastosowaniu 
struktury korelacji pomi ędzy klasami ryzyka. Warto ść  ta odzwierciedla „zdolno ść  dywersyfika ­
cji” modelu wed ług metod zaawansowanego pomiaru, tj. zdolno ść  modelu do uchwycenia 
niejednoczesnego wyst ępowania powa żnych przypadków strat wynik łych z ryzyka operacyj ­
nego. W kolumnie 110 nale ży zg łosi ć kwot ę, o jak ą przyj ęta struktura korelacji zmniejsza 
kapita ł wed ług metod zaawansowanego pomiaru w stosunku do za łożenia korelacji na 
poziomie 100 %.  
0120  (-) Z ŁAGODZENIE WYMOGU W ZAKRESIE FUNDUSZY W ŁASNYCH W WYNIKU STOSO ­
WANIA TECHNIK OGRANICZANIA RYZYKA (UBEZPIECZENIE I INNE MECHANIZMY 
TRANSFERU RYZYKA)  
W tej kolumnie zg łasza si ę wp ływ ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka 
zgodnie z art. 323 CRR.  
Wiersze  
0010  DZIA ŁALNO ŚĆ  BANKOWA OBJ ĘTA METOD Ą WSKA ŹNIKA BAZOWEGO  
W wierszu tym przedstawia si ę kwoty odpowiadaj ące dzia łalno ści obj ętej metod ą wska źnika 
bazowego w celu obliczenia wymogu w zakresie funduszy w łasnych z tytu łu ryzyka opera ­
cyjnego (art. 315 i 316 CRR).PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/407
 
Wiersze  
0020  DZIA ŁALNO ŚĆ  BANKOWA OBJ ĘTA METOD Ą STANDARDOW Ą/ALTERNATYWN Ą METOD Ą 
STANDARDOW Ą 
Zg łasza si ę wymóg w zakresie funduszy w łasnych obliczony wed ług metody standardowej 
i alternatywnej metody standardowej (art. 317, 318 i 319 CRR).  
0030-0100  OBJ ĘTA METOD Ą STANDARDOWA  
W przypadku korzystania z metody standardowej w wierszach 0030–0100 wprowadza si ę 
odpowiedni wska źnik dla ka żdego danego roku w odniesieniu do linii biznesowych, 
o których mowa w tabeli 2 w art. 317 CRR. Przyporz ądkowywanie dzia łań do linii bizne ­
sowych jest zgodne z zasadami okre ślonymi w art. 318 CRR.  
0110-0120  OBJ ĘTA ALTERNATYWN Ą METOD Ą STANDARDOW Ą 
Instytucje stosuj ące alternatywn ą metod ę standardow ą (art. 319 CRR) zg łaszaj ą za odpo ­
wiednie lata odpowiedni wska źnika osobno dla ka żdej linii biznesowej w wierszach 
0030–0050 i 0080–0100 oraz w wierszach 0110 i 0120 dla linii biznesowych „Bankowo ść  
komercyjna” i „Bankowo ść  detaliczna”. 
Wiersze 110 i 120 przedstawiaj ą warto ść  odpowiedniego wska źnika w odniesieniu do 
dzia łań obj ętych alternatywn ą metod ą standardow ą, stosuj ąc podzia ł na warto ści odpowiada ­
jące linii biznesowej „bankowo ść  komercyjna” i warto ści odpowiadaj ące linii biznesowej 
„bankowo ść  detaliczna” (art. 319 CRR). Mog ą istnie ć kwoty, które nale ży zg łosi ć w wierszach 
odpowiadaj ących „Bankowo ści komercyjnej” i „Bankowo ści detalicznej” wed ług metody stan ­
dardowej (wiersze 0060 i 0070), jak równie ż w wierszach 0110 i 0120 w przypadku 
alternatywnej metody standardowej (np. gdy jednostka zale żna jest obj ęta metod ą standar ­
dow ą, natomiast jednostka dominuj ąca jest obj ęta alternatywn ą metod ą standardow ą). 
0130  DZIA ŁALNO ŚĆ  BANKOWA OBJ ĘTA METODAMI ZAAWANSOWANEGO POMIARU  
Zg łasza si ę odpowiednie dane dotycz ące instytucji stosuj ących metody zaawansowanego 
pomiaru (art. 312 ust. 2 oraz art. 321, 322 i 323 CRR). 
W przypadku łącznego stosowania ró żnych metod, o którym mowa w art. 314 CRR, 
zg łasza si ę informacje na temat odpowiedniego wska źnika dla dzia łalno ści obj ętych metodami 
zaawansowanego pomiaru. Dotyczy to tak że wszystkich innych banków obj ętych metodami 
zaawansowanego pomiaru.  
4.2.  RYZYKO OPERACYJNE: SZCZEGÓ ŁOWE INFORMACJE NA TEMAT STRAT W OSTATNIM ROKU (OPR SZCZEGÓ ŁY) 
4.2.1. Uwagi ogólne  
142. Wzór C 17.01 (OPR SZCZEGÓ ŁY 1) zawiera streszczenie informacji dotycz ących strat brutto i odzys ­
kanych nale żno ści odnotowanych przez instytucj ę w ostatnim roku wed ług rodzajów zdarze ń i linii 
biznesowych. Wzór C 17.02 (OPR SZCZEGÓ ŁY 2) zawiera szczegó łowe informacje na temat najwi ęk­
szych zdarze ń straty w ostatnim roku.  
143. Strat wynik łych z ryzyka operacyjnego, które s ą zwi ązane z ryzykiem kredytowym i podlegaj ą wymogom 
w zakresie funduszy w łasnych z tytu łu ryzyka kredytowego (graniczne zdarzenia ryzyka operacyjnego 
zwi ązane z kredytami), nie uwzgl ędnia si ę ani we wzorze C 17.01, ani we wzorze C 17.02.  
144. W przypadku łącznego stosowania ró żnych metod obliczania wymogów w zakresie funduszy w łasnych 
z tytu łu ryzyka operacyjnego zgodnie z art. 314 CRR straty i odzyskane nale żno ści odnotowane przez 
instytucj ę zg łasza si ę we wzorze C 17.01 i C 17.02 niezale żnie od zastosowanej metody obliczenia 
wymogów w zakresie funduszy w łasnych.  
145. „Straty brutto” oznaczaj ą straty, o których mowa w art. 322 ust. 3 lit. b) CRR, wynik łe ze zdarzenia lub 
rodzaju zdarzenia ryzyka operacyjnego przed odzyskaniem jakichkolwiek nale żno ści, bez uszczerbku dla 
„szybko odzyskanych zdarze ń straty” zdefiniowanych poni żej.PL  L 97/408 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
146. „Odzyskanie nale żno ści” oznacza niezale żne, odr ębne w czasie zdarzenie powi ązane z pierwotn ą strat ą 
wynik łą z ryzyka operacyjnego, w ramach którego środki lub wp ływy korzy ści ekonomicznych otrzymy ­
wane s ą od osób pierwszych lub trzecich, takich jak zak łady ubezpiecze ń lub inne podmioty. Odzyskane 
nale żno ści dzieli si ę na nale żno ści odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka 
oraz bezpo średnio odzyskane nale żno ści.  
147. „Zdarzenia szybko odzyskanej straty” oznaczaj ą zdarzenia ryzyka operacyjnego prowadz ące do powstania 
strat, które s ą cz ęś ciowo lub w pe łni odzyskiwane w terminie pi ęciu dni roboczych. W przypadku szybko 
odzyskanego zdarzenia straty jedynie cz ęść  straty, która nie zosta ła w pe łni odzyskana (tzn. strata netto 
po cz ęś ciowym szybkim odzyskaniu nale żno ści), ujmuje si ę w definicji strat brutto. W zwi ązku z powy ż­
szym zdarze ń straty prowadz ących do strat, które s ą w pe łni odzyskiwane w terminie pi ęciu dni robo ­
czych, nie ujmuje si ę w definicji strat brutto, ani nie s ą one obj ęte sprawozdawczo ścią we wzorze OPR 
SZCZEGÓ ŁY.  
148. „Data rozliczenia” oznacza dat ę pierwszego uj ęcia straty lub rezerwy w rachunku zysków i strat w odnie ­
sieniu do straty wynik łej z ryzyka operacyjnego. Data ta jest pó źniejsza od „Daty zdarzenia” (tj. daty 
wyst ąpienia lub rozpocz ęcia zdarzenia ryzyka operacyjnego) i „Daty wykrycia” (tj. daty, kiedy instytucja 
dowiedzia ła si ę o zdarzeniu ryzyka operacyjnego).  
149. Straty wynik łe ze zwyk łego zdarzenia ryzyka operacyjnego lub z wielu zdarze ń powi ązanych z pier ­
wotnym zdarzeniem ryzyka operacyjnego generuj ącym zdarzenia lub straty („zdarzenie generuj ące”) s ą 
grupowane. Zgrupowane zdarzenia s ą traktowane i zg łaszane jako jedno zdarzenie, w wyniku czego 
sumowane s ą powi ązane kwoty strat brutto wzgl ędnie kwoty korekt strat.  
150. Dane liczbowe przekazywane w czerwcu danego roku s ą danymi przej ściowymi, podczas gdy ostateczne 
dane liczbowe zg łaszane s ą w grudniu. Dane liczbowe przekazywane w czerwcu maj ą zatem sze ściomie ­
sięczny okres odniesienia (tj. od dnia 1 stycznia do dnia 30 czerwca roku kalendarzowego), a dane 
liczbowe przekazywane w grudniu – dwunastomiesi ęczny okres odniesienia (tj. od dnia 1 stycznia do 
dnia 31 grudnia roku kalendarzowego). Zarówno w przypadku danych przekazywanych w czerwcu, jak 
i danych przekazywanych w grudniu „poprzednie sprawozdawcze okresy odniesienia” oznaczaj ą wszystkie 
sprawozdawcze okresy odniesienia do okresu up ływaj ącego z ko ńcem poprzedzaj ącego roku kalendarzo ­
wego w łącznie.  
4.2.2. C 17.01: Ryzyko operacyjne: straty i odzyskane nale żno ści wed ług linii biznesowych i rodzajów zdarze ń straty 
w ostatnim roku (OPR SZCZEGÓ ŁY 1)  
4.2.2.1. Uwagi ogólne  
151. We wzorze C 17.01 informacje przedstawia si ę, rozk ładaj ąc straty i odzyskane nale żno ści przekraczaj ące 
wewn ętrzne progi na linie biznesowe (wykazane w tabeli 2 w art. 317 CRR, w tym dodatkow ą lini ę 
biznesow ą „pozycje korporacyjne”, o której mowa w art. 322 ust. 3 lit. b) CRR) i rodzaje zdarze ń straty 
(o których mowa w art. 324 CRR). Mo żliwe jest roz łożenie strat odpowiadaj ących jednemu zdarzeniu 
straty na kilka linii biznesowych.  
152. W kolumnach przedstawiono ró żne rodzaje zdarze ń straty i sumy łączne w odniesieniu do ka żdej linii 
biznesowej wraz z pozycj ą uzupe łniaj ącą, w której wskazano najni ższy wewn ętrzny próg zastosowany 
przy gromadzeniu danych o stratach, podaj ąc w ramach ka żdej linii biznesowej najni ższy i najwy ższy 
próg, w przypadku gdy istnieje wi ęcej ni ż jeden.  
153. W wierszach przedstawia si ę linie biznesowe, a w ramach ka żdej linii biznesowej informacje dotycz ące 
liczby zdarze ń straty (nowe zdarzenia straty), kwoty strat brutto (nowe zdarzenia), liczby zdarze ń straty 
obj ętych korektami strat, korekt strat dotycz ących poprzednich okresów sprawozdawczych, maksymalnej 
pojedynczej straty, sumy pi ęciu najwi ększych strat oraz informacje dotycz ące ca łkowitych odzyskanych 
nale żno ści (bezpo średnio odzyskane nale żno ści oraz nale żno ści odzyskane z ubezpieczenia i innych 
mechanizmów transferu ryzyka).  
154. W odniesieniu do „linii biznesowych razem” dane dotycz ące liczby zdarze ń straty i kwoty strat brutto 
zg łasza si ę równie ż w odniesieniu do niektórych przedzia łów ustalonych na podstawie okre ślonych 
progów, tj. 10 000, 20 000, 100 000 oraz 1 000 000. Progi te okre ślone s ą w EUR i s ą uwzgl ędnione 
do celów porównywalno ści strat zg łaszanych przez instytucje. Progi te nie s ą zatem koniecznie zwi ązane 
z progami minimalnych strat stosowanymi do celów gromadzenia wewn ętrznych danych dotycz ących 
strat, które s ą zg łaszane w innej sekcji wzoru.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/409
 
4.2.2.2. Instrukcje dotycz ące poszczególnych pozycji  
Kolumny  
0010–0070  RODZAJE ZDARZE Ń 
Instytucje zg łaszaj ą straty w odpowiednich kolumnach od 0010 do 0070 wed ług rodzajów 
zdarze ń straty, o których mowa w art. 324 CRR. 
Instytucje, które obliczaj ą swoje wymogi w zakresie funduszy w łasnych zgodnie z metod ą 
wska źnika bazowego, mog ą zg łasza ć te straty, w odniesieniu do których nie zidentyfikowano 
rodzaju zdarzenia straty, wy łącznie w kolumnie 080.  
0080  RODZAJE ZDARZE Ń STRATY RAZEM  
W kolumnie 0080 w odniesieniu do ka żdej linii biznesowej instytucje zg łaszaj ą łączn ą 
„liczb ę zdarze ń straty (nowe zdarzenia straty)”, łączn ą „kwot ę strat brutto (nowe zdarzenia 
straty)”, łączn ą „liczb ę zdarze ń straty obj ętych korektami strat”, łączne „korekty strat dotycz ą­
cych poprzednich okresów sprawozdawczych”, „maksymaln ą pojedyncz ą strat ę”, „sum ę pi ęciu 
najwi ększych strat”, łączne „ca łkowite bezpo średnio odzyskane nale żno ści” oraz łączne „ca ł­
kowite nale żno ści odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka”. 
Za łożywszy, że instytucja okre śliła rodzaje zdarze ń straty dla wszystkich strat, kolumna 080 
pokazuje prost ą agregacj ę liczby zdarze ń straty, ca łkowitych kwot strat brutto, ca łkowitych 
kwot odzyskanych nale żno ści oraz „korekt strat dotycz ących poprzednich okresów sprawoz ­
dawczych” zg łoszonych w kolumnach od 0010 do 0070. 
„Maksymalna pojedyncza strata” zg łoszona w kolumnie 0080 oznacza maksymaln ą poje ­
dyncz ą strat ę w ramach linii biznesowej i jest identyczna z maksymaln ą warto ścią „maksy ­
malnych pojedynczych strat” zg łoszonych w kolumnach od 0010 do 0070, za łożywszy, że 
instytucja okre śliła rodzaje zdarze ń straty dla wszystkich strat. 
W odniesieniu do sumy pi ęciu najwi ększych strat w kolumnie 0080 zg łasza si ę sum ę pi ęciu 
najwi ększych strat w ramach jednej linii biznesowej.  
0090–0100  POZYCJA UZUPE ŁNIAJ ĄCA: PRÓG STOSOWANY NA POTRZEBY GROMADZENIA DANYCH  
W kolumnach 0090 i 0100 instytucje zg łaszaj ą progi minimalnych strat, które stosuj ą do 
celów gromadzenia wewn ętrznych danych o stratach zgodnie z art. 322 ust. 3 lit. c) zdanie 
ostatnie CRR. 
Jeżeli instytucja stosuje tylko jeden próg w odniesieniu do ka żdej linii biznesowej, nale ży 
wype łni ć jedynie kolumn ę 0090. 
W przypadku gdy istniej ą ró żne progi stosowane w ramach tych samych regulacyjnych linii 
biznesowych, nale ży wype łni ć równie ż najwy ższy obowi ązuj ący próg (kolumna 0100).  
Wiersze  
0010–0880  LINIE BIZNESOWE: FINANSOWANIE PRZEDSI ĘBIORSTW, HANDEL I SPRZEDA Ż, DETA ­
LICZNA DZIA ŁALNO ŚĆ  BROKERSKA, BANKOWO ŚĆ  KOMERCYJNA, BANKOWO ŚĆ  DETA ­
LICZNA, P ŁATNO ŚCI I ROZLICZENIA, US ŁUGI PO ŚREDNICTWA, ZARZ ĄDZANIE AKTY ­
WAMI, POZYCJE KORPORACYJNE  
W odniesieniu do ka żdej linii biznesowej, o której mowa w tabeli 2 w art. 317 ust. 4 CRR, 
w tym do dodatkowej linii biznesowej „pozycje korporacyjne”, o której mowa w art. 322 
ust. 3 lit. b) CRR, i w odniesieniu do ka żdego rodzaju zdarzenia straty instytucja zg łasza 
nast ępuj ące informacje wed ług progów wewn ętrznych: liczb ę zdarze ń straty (nowe zdarzenia 
straty), kwot ę strat brutto (nowe zdarzenia straty), liczb ę zdarze ń straty obj ętych korektami 
strat, korekty strat dotycz ących poprzednich okresów sprawozdawczych, maksymaln ą poje ­
dyncz ą strat ę, sum ę pi ęciu najwi ększych strat, ca łkowite bezpo średnio odzyskane nale żno ści 
oraz ca łkowite nale żno ści odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu 
ryzyka. 
W odniesieniu do zdarzenia straty, które wp ływa na wi ęcej ni ż jedn ą lini ę biznesow ą, „kwot ę 
strat brutto” rozk łada si ę na linie biznesowe, na które wywar ło ono wp ływ. 
Instytucje, które obliczaj ą swoje wymogi w zakresie funduszy w łasnych zgodnie z metod ą 
wska źnika bazowego, mog ą zg łasza ć te straty, w odniesieniu do których nie zidentyfikowano 
linii biznesowej, wy łącznie w wierszach 0910-0980.PL  L 97/410 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersze  
0010, 0110, 
0210, 0310, 
0410, 0510, 
0610, 0710, 
0810  Liczba zdarze ń straty (nowe zdarzenia straty)  
Liczba zdarze ń straty jest liczb ą zdarze ń straty, w odniesieniu do których w sprawozdawczym 
okresie odniesienia zosta ły uj ęte straty brutto. 
Liczba zdarze ń straty odnosi si ę do „nowych zdarze ń”, tj. zdarze ń ryzyka operacyjnego: 
(i) „uj ętych po raz pierwszy” w sprawozdawczym okresie odniesienia; lub 
(ii) „uj ętych po raz pierwszy” w poprzednim sprawozdawczym okresie odniesienia, je żeli 
zdarzenie straty nie zosta ło uwzgl ędnione w żadnym poprzednim sprawozdaniu dla 
organów nadzoru, np. poniewa ż zosta ło okre ślone jako zdarzenie straty wynik łe z ryzyka 
operacyjnego dopiero w bie żą cym sprawozdawczym okresie odniesienia lub poniewa ż 
skumulowana strata mo żliwa do przypisania temu zdarzeniu straty (tj. pierwotna strata 
plus/minus wszystkie korekty straty dokonane w poprzednich sprawozdawczych okresach 
odniesienia) przekroczy ła próg gromadzenia wewn ętrznych danych dopiero w bie żą cym 
sprawozdawczym okresie odniesienia. 
„Nowe zdarzenia straty” nie obejmuj ą zdarze ń straty „uj ętych po raz pierwszy” w poprzednim 
sprawozdawczym okresie odniesienia, które zosta ły ju ż uwzgl ędnione w poprzednich spra ­
wozdaniach dla organów nadzoru.  
0020, 0120, 
0220, 0320, 
0420, 0520, 
0620, 0720, 
0820  Kwota strat brutto (nowe zdarzenia straty)  
Kwota strat brutto jest kwot ą strat brutto dotycz ących zdarze ń straty wynik łych z ryzyka 
operacyjnego (np. op łaty bezpo średnie, rezerwy, rozrachunki). Wszystkie straty zwi ązane 
z pojedynczym zdarzeniem straty, które s ą ujmowane w sprawozdawczym okresie odniesie ­
nia, s ą sumowane i traktowane jako strata brutto dla tego zdarzenia straty w danym spra ­
wozdawczym okresie odniesienia. 
Zg łoszona kwota straty brutto odnosi si ę do „nowych zdarze ń straty”, o których mowa 
w wierszu powy żej niniejszej tabeli. W przypadku zdarze ń straty „uj ętych po raz pierwszy” 
w poprzednim sprawozdawczym okresie odniesienia, które nie zosta ły uwzgl ędnione 
w żadnym poprzednim sprawozdaniu dla organów nadzoru, ca łkowita skumulowana strata 
do sprawozdawczego dnia odniesienia (tj. pierwotna strata plus/minus wszystkie korekty straty 
dokonane w poprzednich sprawozdawczych okresach odniesienia) jest zg łaszana jako strata 
brutto na sprawozdawczy dzie ń odniesienia. 
W kwotach, które nale ży zg łosi ć, nie uwzgl ędnia si ę otrzymanych odzyskanych nale żno ści.  
0030, 0130, 
0230, 0330, 
0430, 0530, 
0630, 0730, 
0830  Liczba zdarze ń straty obj ętych korektami strat  
Liczba zdarze ń straty obj ętych korektami strat jest to liczba zdarze ń straty wynik łych z ryzyka 
operacyjnego „uj ętych po raz pierwszy” w poprzednich sprawozdawczych okresach odnie ­
sienia i uwzgl ędnionych ju ż w poprzednich sprawozdaniach, w odniesieniu do których 
w bie żą cym sprawozdawczym okresie odniesienia dokonano korekt strat. 
Jeżeli w sprawozdawczym okresie odniesienia dokonano w odniesieniu do zdarzenia straty 
wi ęcej ni ż jednej korekty strat, sum ę tych korekt strat liczy si ę jako jedn ą korekt ę w tym 
okresie.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/411
 
Wiersze  
0040, 0140, 
0240, 0340, 
0440, 0540, 
0640, 0740, 
0840  Korekty strat dotycz ące poprzednich okresów sprawozdawczych  
Korekty strat dotycz ące poprzednich sprawozdawczych okresów odniesienia stanowi ą sum ę 
nast ępuj ących elementów (o warto ści dodatniej lub ujemnej): 
(i) kwot strat brutto dotycz ących dodatnich korekt strat dokonanych w sprawozdawczym 
okresie odniesienia (np. w wyniku zwi ększenia rezerw, powi ązanych zdarze ń straty, 
dodatkowych rozrachunków) w odniesieniu do zdarze ń ryzyka operacyjnego „uj ętych 
po raz pierwszy” i zg łoszonych w poprzednich sprawozdawczych okresach odniesienia; 
(ii) kwot strat brutto dotycz ących ujemnych korekt strat dokonanych w sprawozdawczym 
okresie odniesienia (np. z powodu zmniejszenia rezerw) w odniesieniu do zdarze ń straty 
wynik łych z ryzyka operacyjnego „uj ętych po raz pierwszy” i zg łoszonych w poprzednich 
sprawozdawczych okresach odniesienia. 
Jeżeli w sprawozdawczym okresie odniesienia dokonano w odniesieniu do zdarzenia straty 
wi ęcej ni ż jednej korekty strat, kwoty wszystkich tych korekt strat sumuje si ę, uwzgl ędniaj ąc 
znak korekty (dodatnia, ujemna). Sum ę tę traktuje si ę jako korekt ę strat dla tego zdarzenia 
straty w danym sprawozdawczym okresie odniesienia. 
Jeżeli w wyniku ujemnej korekty strat skorygowana kwota straty mo żliwa do przypisania 
zdarzeniu straty jest mniejsza od progu gromadzenia wewn ętrznych danych instytucji, insty ­
tucja zg łasza ca łkowit ą kwot ę straty dla tego zdarzenia straty skumulowan ą do czasu ostat ­
niego zg łoszenia zdarzenia dla grudniowej daty odniesienia (tj. pierwotn ą strat ę plus/minus 
wszystkie korekty straty dokonane w poprzednich sprawozdawczych okresach odniesienia) ze 
znakiem ujemnym zamiast kwoty samej ujemnej korekty strat. 
W kwotach, które nale ży zg łosi ć, nie uwzgl ędnia si ę otrzymanych odzyskanych nale żno ści.  
0050, 0150, 
0250, 0350, 
0450, 0550, 
0650, 0750, 
0850  Maksymalna pojedyncza strata  
Maksymalna pojedyncza strata jest wi ększ ą z nast ępuj ących kwot: 
(i) kwoty najwi ększej straty brutto zwi ązanej ze zdarzeniem straty zg łoszonym po raz 
pierwszy w sprawozdawczym okresie odniesienia; oraz 
(ii) kwoty najwi ększej dodatniej korekty strat (zgodnie z wierszami 0040, 0140, …, 0840 
powy żej) zwi ązanej ze zdarzeniem straty zg łoszonym po raz pierwszy w poprzednim 
sprawozdawczym okresie odniesienia. 
W kwotach, które nale ży zg łosi ć, nie uwzgl ędnia si ę otrzymanych odzyskanych nale żno ści.  
0060, 0160, 
0260, 0360, 
0460, 0560, 
0660, 0760, 
0860  Suma pi ęciu najwi ększych strat  
Suma pi ęciu najwi ększych strat jest sum ą pi ęciu najwi ększych kwot spo śród: 
(i) kwot strat brutto zwi ązanych ze zdarzeniami straty zg łoszonymi po raz pierwszy w spra ­
wozdawczym okresie odniesienia; oraz 
(ii) kwot dodatnich korekt strat (zgodnie z definicj ą dla wierszy 0040, 0140, …, 0840 
powy żej) zwi ązanych ze zdarzeniami straty zg łoszonymi po raz pierwszy w poprzednim 
sprawozdawczym okresie odniesienia. Kwota, któr ą mo żna zakwalifikowa ć jako jedn ą 
z pi ęciu najwi ększych kwot, jest kwot ą samej korekty strat, a nie ca łkowit ą strat ą zwi ą­
zan ą z odpowiednim zdarzeniem straty przed korekt ą strat lub po takiej korekcie. 
W kwotach, które nale ży zg łosi ć, nie uwzgl ędnia si ę otrzymanych odzyskanych nale żno ści.PL  L 97/412 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersze  
0070, 0170, 
0270, 0370, 
0470, 0570, 
0670, 0770, 
0870  Ca łkowite bezpo średnio odzyskane nale żno ści 
Bezpo średnio odzyskane nale żno ści wynikaj ące ze straty s ą to wszystkie otrzymane odzyskane 
nale żno ści wynikaj ące ze straty z wyj ątkiem tych, które s ą obj ęte art. 323 CRR zgodnie ze 
zg łoszeniem w wierszu niniejszej tabeli poni żej. 
Ca łkowite bezpo średnio odzyskane nale żno ści s ą sum ą wszystkich bezpo średnio odzyskanych 
nale żno ści oraz korekt bezpo średnio odzyskanych nale żno ści uj ętych w okresie sprawozdaw ­
czym i dotycz ących zdarze ń straty wynikaj ących z ryzyka operacyjnego uj ętych po raz 
pierwszy w sprawozdawczym okresie odniesienia lub w poprzednich sprawozdawczych 
okresach odniesienia.  
0080, 0180, 
0280, 0380, 
0480, 0580, 
0680, 0780, 
0880  Ca łkowite nale żno ści odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu 
ryzyka  
Nale żno ści odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka s ą to te 
odzyskane nale żno ści, które s ą obj ęte art. 323 CRR. 
Ca łkowite nale żno ści odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka s ą 
sum ą wszystkich nale żno ści odzyskanych z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu 
ryzyka oraz korekt takich odzyskanych nale żno ści uj ętych w sprawozdawczym okresie odnie ­
sienia i dotycz ących zdarze ń straty wynikaj ących z ryzyka operacyjnego uj ętych po raz 
pierwszy w sprawozdawczym okresie odniesienia lub w poprzednich sprawozdawczych 
okresach odniesienia.  
0910–0980  LINIE BIZNESOWE RAZEM  
W odniesieniu do ka żdego rodzaju zdarzenia straty (kolumny od 0010 do 0080) nale ży 
zg łosi ć informacje dotycz ące linii biznesowych razem.  
0910–0914  Liczba zdarze ń straty  
W wierszu 0910 zg łasza si ę liczb ę zdarze ń straty powy żej wewn ętrznego progu wed ług 
rodzajów zdarze ń straty w odniesieniu do linii biznesowych razem. Przedmiotowa warto ść  
mo że by ć ni ższa ni ż agregacja liczby zdarze ń straty wed ług linii biznesowych, poniewa ż 
zdarzenia straty wywieraj ące wielokrotny wp ływ (wp ływ w ramach ró żnych liniach bizneso ­
wych) uznaje si ę za jedno zdarzenie straty. Przedmiotowa warto ść  mo że by ć wy ższa, je żeli 
instytucja obliczaj ąca swoje wymogi w zakresie funduszy w łasnych zgodnie z metod ą wska ź­
nika bazowego nie jest w stanie w ka żdym przypadku zidentyfikowa ć linii biznesowych, na 
które strata wywiera wp ływ. 
W wierszach 0911–0914 zg łasza si ę liczb ę zdarze ń straty o kwocie strat brutto zawieraj ącej 
się w przedzia łach okre ślonych w odpowiednich wierszach wzoru. 
Pod warunkiem że instytucja przypisa ła wszystkie swoje straty albo do linii biznesowej 
wymienionej w tabeli 2 w art. 317 ust. 4 CRR, lub do linii biznesowej „pozycje korpora ­
cyjne”, o której mowa w art. 322 ust. 3 lit. b) CRR, wzgl ędnie pod warunkiem że instytucja 
okre śliła rodzaje zdarze ń straty dla wszystkich strat, poni ższe stosuje si ę w stosownych 
przypadkach do kolumny 0080: 
— Ca łkowita liczba zdarze ń straty zg łoszonych w wierszach od 0910 do 0914 jest równa 
poziomej agregacji liczby zdarze ń straty w odpowiednim wierszu, poniewa ż w przedmio ­
towych warto ściach zdarzenia straty wywieraj ące wp ływ w ramach ró żnych linii bizne ­
sowych zosta ły ju ż uznane za jedno zdarzenie straty. 
— Liczba zg łoszona w kolumnie 0080, w wierszu 0910 nie musi by ć równa pionowej 
agregacji liczby zdarze ń straty uj ętych w kolumnie 0080, poniewa ż jedno zdarzenie straty 
wywiera wp ływ w ramach ró żnych linii biznesowych jednocze śnie.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/413
 
Wiersze  
0920–0924  Kwota strat brutto (nowe zdarzenia straty)  
Pod warunkiem że instytucja przypisa ła wszystkie swoje straty albo do linii biznesowej 
wymienionej w tabeli 2 w art. 317 ust. 4 CRR, albo do linii biznesowej „pozycje korpo ­
racyjne”, o której mowa w art. 322 ust. 3 lit. b) CRR, kwota strat brutto (nowe zdarzenia 
straty) zg łoszona w wierszu 0920 stanowi prost ą agregacj ę kwot strat brutto dla nowych 
zdarze ń dla ka żdej linii biznesowej. 
W wierszach 0921–0924 zg łasza si ę kwot ę strat brutto dla zdarze ń straty o kwocie strat 
brutto zawieraj ącej si ę w przedzia łach okre ślonych w odpowiednich wierszach.  
0930, 0935, 
0936  Liczba zdarze ń straty obj ętych korektami strat  
W wierszu 0930 zg łasza si ę ca łkowit ą liczb ę zdarze ń straty obj ętych korektami strat, jak 
zg łoszono we wierszach 0030, 0130, …, 0830. Przedmiotowa warto ść  mo że by ć ni ższa ni ż 
agregacja liczby zdarze ń straty obj ętych korektami strat wed ług linii biznesowych, poniewa ż 
zdarzenia straty wywieraj ące wielokrotny wp ływ (wp ływ w ramach ró żnych liniach bizneso ­
wych) uznaje si ę za jedno zdarzenie straty. Przedmiotowa warto ść  mo że by ć wy ższa, je żeli 
instytucja obliczaj ąca swoje wymogi w zakresie funduszy w łasnych zgodnie z metod ą wska ź­
nika bazowego nie jest w stanie w ka żdym przypadku zidentyfikowa ć linii biznesowych, na 
które strata wywiera wp ływ. 
Liczb ę zdarze ń straty obj ętych korektami strat dzieli si ę na liczb ę zdarze ń straty, w odniesieniu 
do których w sprawozdawczym okresie odniesienia dokonano dodatniej korekty strat, oraz 
liczb ę zdarze ń straty, w odniesieniu do których w okresie sprawozdawczym dokonano 
ujemnej korekty strat (wszystkie zg łasza si ę ze znakiem dodatnim).  
0940, 0945, 
0946  Korekty strat dotycz ące poprzednich okresów sprawozdawczych  
W wierszu 0940 zg łasza si ę sum ę kwot korekty strat dotycz ących poprzednich okresów 
sprawozdawczych wed ług linii biznesowych (jak zg łoszono we wierszach 0040, 0140, …, 
0840). Pod warunkiem że instytucja przypisa ła wszystkie swoje straty albo do linii biznesowej 
wymienionej w tabeli 2 w art. 317 ust. 4 CRR, albo do linii biznesowej „pozycje korpo ­
racyjne”, o której mowa w art. 322 ust. 3 lit. b) CRR, kwota zg łoszona w wierszu 0940 
stanowi prost ą agregacj ę korekt strat dotycz ących poprzednich okresów sprawozdawczych 
zg łoszonych dla poszczególnych linii biznesowych. 
Kwot ę korekt strat dzieli si ę na kwot ę dotycz ącą zdarze ń straty, w odniesieniu do których 
w sprawozdawczym okresie odniesienia dokonano dodatniej korekty strat (wiersz 0945, 
zg łaszana jako warto ść  dodatnia), oraz kwot ę dotycz ącą zdarze ń straty, w odniesieniu do 
których w okresie sprawozdawczym dokonano ujemnej korekty strat (wiersz 0946, zg łaszana 
jako warto ść  ujemna). Je żeli w wyniku ujemnej korekty strat skorygowana kwota straty 
mo żliwa do przypisania zdarzeniu straty jest mniejsza od progu gromadzenia wewn ętrznych 
danych instytucji, instytucja zg łasza ca łkowit ą kwot ę straty dla tego zdarzenia straty skumu ­
lowan ą do czasu ostatniego zg łoszenia zdarzenia straty dla grudniowej daty odniesienia (tj. 
pierwotn ą strat ę plus/minus wszystkie korekty straty dokonane w poprzednich sprawozdaw ­
czych okresach odniesienia) ze znakiem ujemnym we wierszu 0946 zamiast kwoty samej 
ujemnej korekty strat.  
0950  Maksymalna pojedyncza strata  
Pod warunkiem że instytucja przypisa ła wszystkie swoje straty albo do linii biznesowej 
wymienionej w tabeli 2 w art. 317 ust. 4 CRR, albo do linii biznesowej „pozycje korpo ­
racyjne”, o której mowa w art. 322 ust. 3 lit. b) CRR, maksymalna pojedyncza strata 
oznacza maksymaln ą strat ę przekraczaj ącą próg w odniesieniu do ka żdego rodzaju zdarzenia 
straty i we wszystkich liniach biznesowych. Przedmiotowe warto ści mog ą by ć wy ższe ni ż 
najwy ższa pojedyncza strata odnotowana w ramach ka żdej linii biznesowej, je żeli zdarzenie 
straty wp ływa na ró żne linie biznesowe. 
Pod warunkiem że instytucja przypisa ła wszystkie swoje straty do linii biznesowej wymie ­
nionej w tabeli 2 w art. 317 ust. 4 CRR, lub do linii biznesowej „pozycje korporacyjne”, 
o której mowa w art. 322 ust. 3 lit. b) CRR, wzgl ędnie pod warunkiem że instytucja 
okre śliła rodzaje zdarze ń straty dla wszystkich strat, poni ższe stosuje si ę do kolumny 0080: 
— Zg łoszona maksymalna pojedyncza strata jest równa najwy ższej z warto ści zg łoszonych 
w kolumnach 0010–0070 tego wiersza. 
— Je żeli istniej ą zdarzenia straty wywieraj ące wp ływ w ramach ró żnych linii biznesowych, 
kwota zg łoszona w {r0950, c0080} mo że by ć wy ższa ni ż kwoty „pojedynczej maksy ­
malnej straty” wed ług linii biznesowej zg łoszone w innych wierszach kolumny 0080.PL  L 97/414 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersze  
0960  Suma pi ęciu najwi ększych strat  
Sum ę pi ęciu najwi ększych strat brutto zg łasza si ę w odniesieniu do ka żdego rodzaju 
zdarzenia straty i we wszystkich liniach biznesowych. Przedmiotowa suma mo że by ć wy ższa 
ni ż najwy ższa suma pi ęciu najwi ększych strat odnotowana w odniesieniu do ka żdej linii 
biznesowej. Przedmiotow ą sum ę nale ży zg łosi ć niezale żnie od liczby strat. 
Pod warunkiem że instytucja przypisa ła wszystkie swoje straty albo do linii biznesowej 
wymienionej w tabeli 2 w art. 317 ust. 4 CRR, albo do linii biznesowej „pozycje korpo ­
racyjne”, o której mowa w art. 322 ust. 3 lit. b) CRR, oraz pod warunkiem że instytucja 
okre śliła rodzaje zdarze ń straty dla wszystkich strat, w odniesieniu do kolumny 0080 suma 
pi ęciu najwi ększych strat jest sum ą pi ęciu najwi ększych strat w ca łej macierzy, co oznacza, że 
niekoniecznie jest równa maksymalnej warto ści „sumy pi ęciu najwi ększych strat” w wierszu 
0960 lub maksymalnej warto ści „sumy pi ęciu najwi ększych strat” w kolumnie 0080.  
0970  Ca łkowite bezpo średnio odzyskane nale żno ści 
Pod warunkiem że instytucja przypisa ła wszystkie swoje straty albo do linii biznesowej 
wymienionej w tabeli 2 w art. 317 ust. 4 CRR, albo do linii biznesowej „pozycje korpo ­
racyjne”, o której mowa w art. 322 ust. 3 lit. b) CRR, łączne ca łkowite bezpo średnio 
odzyskane nale żno ści stanowi ą prost ą agregacj ę łącznych ca łkowitych bezpo średnio odzyska ­
nych nale żno ści dla ka żdej linii biznesowej.  
0980  Ca łkowite nale żno ści odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu 
ryzyka  
Pod warunkiem że instytucja przypisa ła wszystkie swoje straty albo do linii biznesowej 
wymienionej w tabeli 2 w art. 317 ust. 4 CRR, albo do linii biznesowej „pozycje korpo ­
racyjne”, o której mowa w art. 322 ust. 3 lit. b) CRR, ca łkowite nale żno ści odzyskane 
z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka stanowi ą prost ą agregacj ę łącznych 
ca łkowite nale żno ści odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka dla 
ka żdej linii biznesowej.  
4.2.3. C 17.02: Ryzyko operacyjne: Szczegó łowe informacje na temat zdarze ń najwi ększych strat w ostatnim roku 
(OPR SZCZEGÓ ŁY 2)  
4.2.3.1. Uwagi ogólne  
155. We wzorze C 17.02 przedstawia si ę informacje dotycz ące poszczególnych zdarze ń straty (jeden wiersz 
dla ka żdego zdarzenia straty).  
156. Informacje zg łaszane w tym wzorze odnosz ą si ę do „nowych zdarze ń straty”, tj. zdarze ń ryzyka opera ­
cyjnego:  
a) „uj ętych po raz pierwszy” w sprawozdawczym okresie odniesienia; lub  
b) „uj ętych po raz pierwszy” w poprzednim sprawozdawczym okresie odniesienia, je żeli zdarzenie straty 
nie zosta ło uwzgl ędnione w żadnym poprzednim sprawozdaniu dla organów nadzoru, np. poniewa ż 
zosta ło okre ślone jako zdarzenie straty wynik łe z ryzyka operacyjnego dopiero w bie żą cym sprawoz ­
dawczym okresie odniesienia lub poniewa ż skumulowana strata mo żliwa do przypisania temu 
zdarzeniu straty (tj. pierwotna strata plus/minus wszystkie korekty straty dokonane w poprzednich 
sprawozdawczych okresach odniesienia) przekroczy ła próg gromadzenia wewn ętrznych danych 
dopiero w bie żą cym sprawozdawczym okresie odniesienia.  
157. Zg łasza si ę jedynie zdarzenia straty prowadz ące do kwoty strat brutto w wysoko ści 100 000 EUR lub 
wi ęcej.  
Z zastrze żeniem tego progu:  
a) we wzorze uwzgl ędnia si ę najwi ększe zdarzenie dla ka żdego rodzaju zdarzenia, pod warunkiem że 
instytucja okre śliła rodzaje zdarze ń dla strat; orazPL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/415
 
b) co najmniej dziesi ęć  najwi ększych z pozosta łych zdarze ń ze zidentyfikowanym rodzajem zdarzenia 
lub bez zidentyfikowanego rodzaju zdarzenia, wed ług kwoty strat brutto;  
c) Zdarzenia straty s ą uszeregowane wed ług przypisanej im straty brutto.  
d) Ka żde zdarzenie straty jest uwzgl ędniane tylko raz.  
4.2.3.2. Instrukcje dotycz ące poszczególnych pozycji  
Kolumny  
0010  ID zdarzenia  
ID zdarzenia stanowi identyfikator wiersza i jest niepowtarzalny dla ka żdego wiersza we 
wzorze. 
W przypadku gdy dost ępny jest wewn ętrzny ID, instytucje zg łaszaj ą wewn ętrzny ID. 
W innych przypadkach ID jest zg łaszany w kolejno ści numerycznej: 1, 2, 3 itd.  
0020  Data rozliczenia  
Data rozliczenia oznacza dat ę pierwszego uj ęcia straty lub rezerwy w rachunku zysków 
i strat w odniesieniu do straty wynik łej z ryzyka operacyjnego.  
0030  Data zdarzenia  
Data zdarzenia oznacza dat ę wyst ąpienia lub rozpocz ęcia zdarzenia straty wynikaj ącego 
z ryzyka operacyjnego.  
0040  Data wykrycia  
Data wykrycia oznacza dat ę, kiedy instytucja dowiedzia ła si ę o zdarzeniu straty wynikaj ącym 
z ryzyka operacyjnego.  
0050  Rodzaj zdarzenia straty  
Rodzaje zdarzenia straty, o których mowa w art. 324 CRR.  
0060  Strata brutto  
Strata brutto zwi ązana ze zdarzeniem straty zg łoszona we wierszach 0020, 0120 itd. we 
wzorze C 17.01  
0070  Strata brutto pomniejszona o bezpo średnio odzyskane nale żno ści 
Strata brutto zwi ązana ze zdarzeniem straty zg łoszona we wierszach 0020, 0120 itd. we 
wzorze C 17.01 pomniejszona o bezpo średnio odzyskane nale żno ści zwi ązane z tym 
zdarzeniem straty  
0080 - 0160  Strata brutto wed ług linii biznesowej  
Strata brutto zg łoszona w kolumnie 0060 jest przypisywana do odpowiednich linii bizneso ­
wych zgodnie z tabel ą 2 w art. 317 ust. 4 i art. 322 ust. 3 lit. b) CRR.  
0170  Nazwa podmiotu prawnego  
Zg łoszona w kolumnie 0010 we wzorze C 06.02 nazwa podmiotu prawnego, u którego 
odnotowano strat ę (lub najwi ększ ą cz ęść  straty, je żeli strata mia ła wp ływ na wi ększ ą liczb ę 
podmiotów).  
0180  Kod  
Zg łoszony w kolumnie 0021 we wzorze C 06.02 kod LEI podmiotu prawnego, u którego 
odnotowano strat ę (lub najwi ększ ą cz ęść  straty, je żeli strata mia ła wp ływ na wi ększ ą liczb ę 
podmiotów).PL  L 97/416 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Kolumny  
0185  RODZAJ KODU  
Instytucje okre ślaj ą rodzaj kodu podany w kolumnie 0180 jako „kod LEI”. Nale ży zawsze 
wskaza ć rodzaj kodu.  
0190  Jednostka gospodarcza  
Jednostka gospodarcza lub dzia ł korporacyjny instytucji, w której (w którym) odnotowano 
strat ę (lub najwi ększ ą cz ęść  straty, je żeli strata mia ła wp ływ na wi ększ ą liczb ę jednostek 
gospodarczych lub dzia łów korporacyjnych).  
0200  Opis  
Opis zdarzenia straty, w stosownych przypadkach w formie uogólnionej lub zanonimizo ­
wanej, który obejmuje co najmniej informacje na temat samego zdarzenia oraz informacje na 
temat przyczyn zdarzenia straty, o ile s ą znane.  
5.  WZORY DOTYCZ ĄCE RYZYKA RYNKOWEGO  
158. W przedmiotowych instrukcjach odniesiono si ę do wzorów przedstawiania informacji dotycz ących obli ­
czania wymogów w zakresie funduszy w łasnych zgodnie z metod ą standardow ą w odniesieniu do ryzyka 
walutowego (MKR SA FX), ryzyka cen towarów (MKR SA COM), ryzyka stopy procentowej (MKR SA TDI, 
MKR SA SEC, MKR SA CTP) i ryzyka zwi ązanego z inwestowaniem w akcje (MKR SA EQU). Ponadto 
w niniejszej cz ęś ci zawarto instrukcje w odniesieniu do wzoru przedstawiania informacji dotycz ących 
obliczania wymogów w zakresie funduszy w łasnych zgodnie z metod ą modeli wewn ętrznych (MKR IM).  
159. Ryzyko pozycji z tytu łu rynkowego instrumentu d łużnego lub kapita łu w łasnego (instrument pochodny 
od rynkowego instrumentu d łużnego lub instrument pochodny na akcje) dzieli si ę na dwa elementy dla 
celów obliczenia kapita łu wymaganego z tytu łu ryzyka. Pierwszy element stanowi ryzyko szczególne – 
jest to ryzyko zmiany ceny danego instrumentu w nast ępstwie czynników zwi ązanych z jego emitentem 
lub, w przypadku instrumentu pochodnego, czynników zwi ązanych z emitentem instrumentu bazowego. 
Drugi element obejmuje ryzyko ogólne – jest to ryzyko zmiany ceny danego instrumentu w nast ępstwie 
zmiany wysoko ści stóp procentowych (w przypadku rynkowego instrumentu d łużnego lub instrumentu 
od niego pochodnego) lub (w przypadku kapita łu w łasnego lub instrumentu od niego pochodnego) ruchu 
na szerokim rynku akcji niezwi ązanego z żadnymi konkretnymi atrybutami poszczególnych papierów 
warto ściowych. Podej ście ogólne do szczególnych instrumentów i procedury w zakresie kompensowania 
mo żna znale źć  w art. 326–333 CRR.  
5.1.  C 18.00 – RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO POZYCJI Z TYTU ŁU RYNKOWYCH INSTRUMENTÓW D ŁUŻNYCH WED ŁUG 
METODY STANDARDOWEJ (MKR SA TDI)  
5.1.1. Uwagi ogólne  
160. Przedmiotowy wzór obejmuje pozycje i powi ązane wymogi w zakresie funduszy w łasnych dotycz ące 
ryzyka pozycji z tytu łu rynkowych instrumentów d łużnych wed ług metody standardowej (art. 325 
ust. 2 lit. a) CRR). Ró żne rodzaje ryzyka i metody dost ępne na podstawie CRR uznaje si ę wed ług wierszy. 
Ryzyko szczególne zwi ązane z ekspozycjami zawartymi we wzorach MKR SA SEC i MKR SA CTP zg łasza 
się jedynie w pozycji „Razem” wzoru MKR SA TDI. Wymogi w zakresie funduszy w łasnych zg łaszane 
w przedmiotowych wzorach przenosi si ę odpowiednio do komórek {0325;0060} (sekurytyzacje) 
i {0330;0060} (korelacyjny portfel handlowy).  
161. Wzór nale ży wype łni ć osobno w odniesieniu do pozycji „Razem”, powi ększonej o wcze śniej ustalon ą 
warto ść  z listy nast ępuj ących walut: EUR, ALL, BGN, CZK, DKK, EGP, GBP, HRK, HUF, ISK, JPY, MKD, 
NOK, PLN, RON, RUB, RSD, SEK, CHF, TRY, UAH, USD i jeden rezydualny wzór w odniesieniu do 
wszystkich innych walut.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/417
 
5.1.2. Instrukcje dotycz ące poszczególnych pozycji  
Kolumny  
0010-0020  WSZYSTKIE POZYCJE (D ŁUGIE I KRÓTKIE)  
Art. 102 i art. 105 ust. 1 CRR. S ą to pozycje brutto nieskompensowane przez instrumenty, 
z wy łączeniem pozycji z tytu łu gwarantowania emisji, które s ą subskrybowane lub regwa ­
rantowane przez osoby trzecie (zgodnie z art. 345 ust. 1 akapit pierwszy zdanie drugie 
CRR). W kwestii rozró żnienia pomi ędzy pozycjami d ługimi i krótkimi, stosowanego równie ż 
w odniesieniu do pozycji brutto, zob. art. 328 ust. 2 CRR.  
0030-0040  POZYCJE NETTO (D ŁUGIE I KRÓTKIE)  
Art. 327–329 i art. 334 CRR W kwestii rozró żnienia pomi ędzy pozycjami d ługimi i krót ­
kimi, zob. art. 328 ust. 2 CRR.  
0050  POZYCJE PODLEGAJ ĄCE NARZUTOWI KAPITA ŁOWEMU  
Te pozycje netto, które zgodnie z ró żnymi metodami uwzgl ędnionymi w cz ęś ci trzeciej tytu ł 
IV rozdzia ł 2 CRR otrzymuj ą narzut kapita łowy.  
0060  WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY W ŁASNYCH  
Narzut kapita łowy w odniesieniu do wszelkich stosownych pozycji, zgodnie z cz ęś cią trzeci ą 
tytu ł IV rozdzia ł 2 CRR.  
0070  ŁĄ CZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO  
Art. 92 ust. 4 lit. b) CRR. Wynik pomno żenia wymogów w zakresie funduszy w łasnych 
przez 12,5.  
Wiersze  
0010-0350  RYNKOWE INSTRUMENTY D ŁUŻNE W PORTFELU HANDLOWYM  
Pozycje w rynkowych instrumentach d łużnych uj ętych w portfelu handlowym oraz odpo ­
wiadaj ące im wymogi w zakresie funduszy w łasnych w odniesieniu do ryzyka pozycji 
zgodnie z art. 92 ust. 3 lit. b) ppkt (i) CRR i cz ęś ci trzeciej tytu ł IV rozdzia ł 2 CRR 
nale ży zg łasza ć w zale żno ści od kategorii ryzyka, terminu zapadalno ści i zastosowanego 
podej ścia.  
0011  RYZYKO OGÓLNE.  
0012  Instrumenty pochodne  
Instrumenty pochodne uwzgl ędnione przy obliczaniu ryzyka stopy procentowej w portfelu 
handlowym, uwzgl ędniaj ąc, w stosownych przypadkach, art. 328–331 CRR.  
0013  Inne aktywa i zobowi ązania  
Instrumenty inne ni ż instrumenty pochodne brane pod uwag ę przy obliczaniu ryzyka stopy 
procentowej pozycji w portfelu handlowym.  
0020-0200  METODA TERMINÓW ZAPADALNO ŚCI  
Pozycje w rynkowych instrumentach d łużnych podlegaj ące metodzie terminów zapadalno ści 
zgodnie z art. 339 ust. 1–8 CRR oraz odpowiadaj ące wymogi w zakresie funduszy w łas ­
nych obliczone zgodnie z art. 339 ust. 9 CRR. Pozycj ę dzieli si ę wed ług stref 1, 2 i 3, po 
czym strefy te dzieli si ę wed ług terminu zapadalno ści instrumentów.PL  L 97/418 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersze  
0210-0240  RYZYKO OGÓLNE. PODEJ ŚCIE OPARTE NA DURACJI  
Pozycje w rynkowych instrumentach d łużnych podlegaj ące podej ściu opartemu na duracji 
zgodnie z art. 340 ust. 1–6 CRR oraz odpowiadaj ące wymogi w zakresie funduszy w łas ­
nych obliczone zgodnie z art. 340 ust. 7 CRR. Pozycj ę dzieli si ę wed ług stref 1, 2 i 3.  
0250  RYZYKO SZCZEGÓLNE  
Suma kwot zg łoszonych w wierszach 0251, 0325 i 0330. 
Pozycje w rynkowych instrumentach d łużnych podlegaj ące szczególnemu ryzyku wymogów 
kapita łowych oraz odpowiadaj ące im wymogi kapita łowe zgodnie z art. 92 ust. 3 lit b) oraz 
art. 335, art. 336 ust. 1, 2, 3, oraz art. 337 i 338 CRR. Nale ży równie ż mie ć na uwadze 
art. 327 ust. 1 zdanie ostatnie CRR.  
0251-0321  Wymóg w zakresie funduszy w łasnych w odniesieniu do instrumentów d łużnych 
niestanowi ących pozycji sekurytyzacyjnych  
Suma kwot zg łoszonych w wierszach 260–321. 
Wymogi w zakresie kapita łu w łasnego dotycz ące kredytowych instrumentów pochodnych 
uruchamianych n-tym niewykonaniem zobowi ązania, które nie posiadaj ą zewn ętrznej oceny 
ratingowej, oblicza si ę, sumuj ąc wagi ryzyka podmiotów referencyjnych (art. 332 ust. 1 lit. e) 
CRR oraz art. 332 ust. 1 akapit drugi CRR – „pe łny przegl ąd”). Kredytowe instrumenty 
pochodne uruchamiane n-tym niewykonaniem zobowi ązania posiadaj ące zewn ętrzn ą ocen ę 
ratingow ą (art. 332 ust. 1 akapit trzeci CRR) zg łasza si ę oddzielnie w wierszu 321. 
Zg łaszanie pozycji podlegaj ących przepisom art. 336 ust. 3 CRR: Obligacje kwalifikuj ące si ę 
do wagi ryzyka równej 10 % w portfelu bankowym wymagaj ą specjalnego uj ęcia zgodnie 
z art. 129 ust. 3 CRR (obligacje zabezpieczone). Okre ślone wymogi w zakresie funduszy 
własnych odpowiadaj ą po łowie odsetka drugiej kategorii w tabeli 1 w art. 336 CRR. Pozycje 
te musz ą by ć przypisane do wierszy 0280-0300 odpowiednio do okresu pozosta łego do 
ostatecznego terminu zapadalno ści. 
Jeżeli ryzyko ogólne pozycji ryzyka stopy procentowej jest zabezpieczone kredytowym instru ­
mentem pochodnym, stosuje si ę art. 346 i 347 CRR.  
0325  Wymogi w zakresie funduszy w łasnych w odniesieniu do instrumentów stanowi ą­
cych pozycje sekurytyzacyjne  
Ca łkowite wymogi w zakresie funduszy w łasnych zg łoszone w kolumnie 0601 wzoru MKR 
SA SEC. Te ca łkowite wymogi w zakresie funduszy w łasnych zg łasza si ę wy łącznie na 
poziomie pozycji „Razem” wzoru MKR SA TDI.  
0330  Wymóg w zakresie funduszy w łasnych dla korelacyjnego portfela handlowego  
Ca łkowite wymogi w zakresie funduszy w łasnych zg łoszone w kolumnie 0450 wzoru MKR 
SA CTP. Te ca łkowite wymogi w zakresie funduszy w łasnych zg łasza si ę wy łącznie na 
poziomie pozycji „Razem” wzoru MKR SA TDI.  
0350-0390  DODATKOWE WYMOGI W ZAKRESIE OPCJI (RYZYKA INNE NI Ż RYZYKO DELTA)  
Art. 329 ust. 3 CRR 
Dodatkowe wymogi w zakresie opcji zwi ązane z ryzykami innymi ni ż ryzyko delta zg łasza 
się w podziale na metod ę stosowan ą do ich obliczenia.  
5.2.  C 19.00 – RYZYKO RYNKOWE: SZCZEGÓLNE RYZYKO Z TYTU ŁU SEKURYTYZACJI WED ŁUG METODY STANDAR ­
DOWEJ (MKR SA SEC)PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/419
 
5.2.1. Uwagi ogólne  
162. W przedmiotowym wzorze nale ży przedstawi ć informacje o pozycjach (wszystkich/netto i d ługich/krót ­
kich) i powi ązanych wymogach w zakresie funduszy w łasnych odnosz ących si ę do elementu ryzyka 
szczególnego w ramach ryzyka pozycji z tytu łu sekurytyzacji/resekurytyzacji przechowywanych w portfelu 
handlowym (niekwalifikuj ących si ę do uj ęcia w korelacyjnym portfelu handlowym) zgodnie z metod ą 
standardow ą. 
163. We wzorze MKR SA SEC przedstawia si ę wymogi w zakresie funduszy w łasnych wy łącznie w odniesieniu 
do ryzyka szczególnego w ramach ryzyka pozycji, zgodnie z art. 335 w zwi ązku z art. 337 CRR. Je żeli 
pozycje sekurytyzacyjne w portfelu handlowym s ą zabezpieczone kredytowymi instrumentami pochod ­
nymi, zastosowanie maj ą przepisy art. 346 i 347 CRR. W odniesieniu do wszystkich pozycji w portfelu 
handlowym stosuje si ę ten sam wzór, niezale żnie od metody stosowanej przez instytucje przy ustalaniu 
wagi ryzyka ka żdej pozycji zgodnie z cz ęś cią trzeci ą tytu ł II rozdzia ł 5 CRR. Wymogi w zakresie funduszy 
własnych w odniesieniu do ryzyka ogólnego tych pozycji zg łasza si ę przy pomocy wzoru MKR SA TDI 
lub wzoru MKR IM.  
164. Pozycje, którym przypisywana jest waga ryzyka 1 250 %, mog ą alternatywnie zosta ć odliczone od kapi ­
tału podstawowego Tier I (zob. art. 244 ust. 1 lit. b), art. 245 ust. 1 lit. b) oraz art. 253 CRR). W takim 
przypadku pozycje te zg łasza si ę w wierszu 0460 we wzorze CA1.  
5.2.2. Instrukcje dotycz ące poszczególnych pozycji  
Kolumny  
0010-0020  WSZYSTKIE POZYCJE (D ŁUGIE I KRÓTKIE)  
Art. 102 i art. 105 ust. 1 CRR w po łączeniu z art. 337 CRR (pozycje sekurytyzacyjne). 
W kwestii rozró żnienia pomi ędzy pozycjami d ługimi i krótkimi, stosowanego równie ż 
w odniesieniu do pozycji brutto, zob. art. 328 ust. 2 CRR.  
0030-0040  (-) POZYCJE ODLICZONE OD FUNDUSZY W ŁASNYCH (D ŁUGIE I KRÓTKIE)  
Art. 244 ust. 1 lit. b), art. 245 ust. 1 lit. b) oraz art. 253 CRR.  
0050-0060  POZYCJE NETTO (D ŁUGIE I KRÓTKIE)  
Art. 327, 328, 329 oraz 334 CRR. W kwestii rozró żnienia pomi ędzy pozycjami d ługimi 
i krótkimi, zob. art. 328 ust. 2 CRR.  
0061-0104  PODZIA Ł POZYCJI NETTO WED ŁUG WAG RYZYKA  
Art. 259–262, tabele 1 i 2 w art. 263, tabele 3 i 4 w art. 264 oraz art. 266 CRR. 
Podzia ł przeprowadza si ę niezale żnie dla pozycji d ługich i krótkich.  
0402-0406  PODZIA Ł POZYCJI NETTO WED ŁUG METOD  
Art. 254 CRR  
0402  SEC-IRBA  
Art. 259 i 260 CRR  
0403  SEC-SA  
Art. 261 i 262 CRR  
0404  SEC-ERBA  
Art. 263 i 264 CRR  
0405  METODA WEWN ĘTRZNYCH OSZACOWA Ń 
Art. 254 i 265 CRR oraz art. 266 ust. 5 CRR.  
0406  INNE (WAGA RYZYKA = 1 250 %)  
Art. 254 ust. 7 CRRPL  L 97/420 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Kolumny  
0530-0540  OGÓLNY SKUTEK (KOREKTA) WYNIKAJ ĄCY Z NARUSZENIA PRZEPISÓW ROZDZIA ŁU 2 
ROZPORZ ĄDZENIA (UE) 2017/2402  
Art. 270a CRR  
0570  PRZED UWZGL ĘDNIENIEM PU ŁAPU  
Art. 337 CRR, nie uwzgl ędniaj ąc swobody uznania przewidzianej w art. 335 CRR, na mocy 
którego instytucja mo że wprowadzi ć górne ograniczenie wyniku wa żenia i pozycji netto na 
poziomie najwy ższej potencjalnej straty powi ązanej z ryzykiem niewykonania zobowi ąza ń. 
0601  PO UWZGL ĘDNIENIU PU ŁAPU/CA ŁKOWITE WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY W ŁAS ­
NYCH  
Art. 337 CRR, uwzgl ędniaj ąc swobod ę uznania przewidzian ą w art. 335 CRR.  
Wiersze  
0010  EKSPOZYCJE CA ŁKOWITE  
Ca łkowita kwota nale żno ści z tytu łu sekurytyzacji i resekurytyzacji (przechowywanych 
w portfelu handlowym) zg łoszonych przez instytucj ę pe łni ącą rol ę jednostki inicjuj ącej, 
inwestora lub jednostki sponsoruj ącej.  
0040, 0070 
oraz 0100  POZYCJE SEKURYTYZACYJNE  
Art. 4 ust. 1 pkt 62 CRR.  
0020, 0050, 
0080 i 0110  POZYCJE RESEKURYTYZACYJNE  
Art. 4 ust. 1 pkt 64 CRR  
0041, 0071 
oraz 0101  W TYM: KWALIFIKUJ ĄCE SI Ę DO ZRÓ ŻNICOWANEGO TRAKTOWANIA KAPITA ŁU 
Ca łkowita kwota pozycji sekurytyzacyjnych, które spe łniaj ą kryteria art. 243 CRR lub art. 270 
CRR, a w zwi ązku z tym kwalifikuj ą si ę do zró żnicowanego traktowania kapita łu. 
0030-0050  JEDNOSTKA INICJUJ ĄCA  
Art. 4 ust. 1 pkt 13 CRR  
0060-0080  INWESTOR  
Instytucja kredytowa b ędąca posiadaczem pozycji sekurytyzacyjnych w ramach transakcji 
sekurytyzacyjnych, w odniesieniu do których nie pe łni roli jednostki inicjuj ącej, jednostki 
sponsoruj ącej ani pierwotnego kredytodawcy.  
0090-0110  JEDNOSTKA SPONSORUJ ĄCA  
Art. 4 ust. 1 pkt 14 CRR. 
Jednostka sponsoruj ąca, która sekurytyzuje równie ż swoje aktywa w łasne, wype łnia wiersze 
przeznaczone dla jednostki inicjuj ącej, przedstawiaj ąc informacje dotycz ące sekurytyzowanych 
przez siebie aktywów w łasnych.  
5.3.  C 20.00 – RYZYKO RYNKOWE: SZCZEGÓLNE RYZYKO Z TYTU ŁU KORELACYJNEGO PORTFELA HANDLOWEGO 
WED ŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA CTP)PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/421
 
5.3.1. Uwagi ogólne  
165. W przedmiotowym wzorze nale ży przedstawi ć informacje o pozycjach uj ętych w korelacyjnym portfelu 
handlowym (CTP) (obejmuj ących sekurytyzacje, kredytowe instrumenty pochodne uruchamiane n-tym 
niewykonaniem zobowi ązania oraz pozycje uj ęte w korelacyjnym portfelu handlowym zgodnie z art. 338 
ust. 3) oraz o odpowiednich wymogach w zakresie funduszy w łasnych ustanowionych zgodnie z metod ą 
standardow ą. 
166. We wzorze MKR SA CTP przedstawia si ę wymogi w zakresie funduszy w łasnych wy łącznie w odniesieniu 
do ryzyka szczególnego w ramach ryzyka pozycji uj ętych w korelacyjnym portfelu handlowym, zgodnie 
z art. 335 CRR w zwi ązku z art. 338 ust. 2 i 3 CRR. Je żeli pozycje uj ęte w korelacyjnym portfelu hand ­
lowym s ą zabezpieczone kredytowymi instrumentami pochodnymi, zastosowanie maj ą przepisy art. 346 
i 347 CRR. W odniesieniu do wszystkich pozycji uj ętych w korelacyjnym portfelu handlowym stosuje si ę 
ten sam wzór, niezale żnie od metody stosowanej przez instytucje przy ustalaniu wagi ryzyka ka żdej 
pozycji zgodnie z cz ęś cią trzeci ą tytu ł II rozdzia ł 5 CRR. Informacje dotycz ące wymogów w zakresie 
funduszy w łasnych w odniesieniu do ryzyka ogólnego tych pozycji zg łasza si ę przy pomocy wzoru 
MKR SA TDI lub wzoru MKR IM.  
167. Wzór umo żliwia rozdzielenie pozycji sekurytyzacyjnych, kredytowych instrumentów pochodnych urucha ­
mianych n-tym niewykonaniem zobowi ązania oraz innych pozycji uj ętych w korelacyjnym portfelu 
handlowym. Pozycje sekurytyzacyjne zawsze zg łasza si ę w wierszach 0030, 0060 lub 0090 (w zale żno ści 
od roli instytucji w procesie sekurytyzacji). Kredytowe instrumenty pochodne uruchamiane n-tym niewy ­
konaniem zobowi ązania zawsze zg łasza si ę w wierszu 0110. „Inne pozycje uj ęte w korelacyjnym portfelu 
handlowym” to pozycje, które nie s ą pozycjami sekurytyzacyjnymi ani kredytowymi instrumentami 
pochodnymi uruchamianymi n-tym niewykonaniem zobowi ązania (zob. definicja w art. 338 ust. 3 
CRR), ale s ą bezpo średnio „powi ązane” z jedn ą z tych dwóch pozycji (z uwagi na zamiar zabezpieczenia).  
168. Pozycje, którym przypisywana jest waga ryzyka 1 250 %, mog ą alternatywnie zosta ć odliczone od kapi ­
tału podstawowego Tier I (zob. art. 244 ust. 1 lit. b), art. 245 ust. 1 lit. b) oraz art. 253 CRR). W takim 
przypadku pozycje te zg łasza si ę w wierszu 0460 we wzorze CA1.  
5.3.2. Instrukcje dotycz ące poszczególnych pozycji  
Kolumny  
0010-0020  WSZYSTKIE POZYCJE (D ŁUGIE I KRÓTKIE)  
Art. 102 i art. 105 ust. 1 CRR w zwi ązku z art. 338 ust. 2 i 3 CRR (pozycje uj ęte 
w korelacyjnym portfelu handlowym) 
W kwestii rozró żnienia pomi ędzy pozycjami d ługimi i krótkimi, stosowanego równie ż 
w odniesieniu do pozycji brutto, zob. art. 328 ust. 2 CRR.  
0030-0040  (-) POZYCJE ODLICZONE OD FUNDUSZY W ŁASNYCH (D ŁUGIE I KRÓTKIE)  
Art. 253 CRR  
0050-0060  POZYCJE NETTO (D ŁUGIE I KRÓTKIE)  
Art. 327, 328, 329 oraz 334 CRR 
W kwestii rozró żnienia pomi ędzy pozycjami d ługimi i krótkimi, zob. art. 328 ust. 2 CRR.  
0071-0097  PODZIA Ł POZYCJI NETTO WED ŁUG WAG RYZYKA  
Art. 259–262, tabele 1 i 2 w art. 263, tabele 3 i 4 w art. 264 oraz art. 266 CRR.  
0402-0406  PODZIA Ł POZYCJI NETTO WED ŁUG METOD  
Art. 254 CRR  
0402  SEC-IRBA  
Art. 259 i 260 CRR  
0403  SEC-SA  
Art. 261 i 262 CRR  
0404  SEC-ERBA  
Art. 263 i 264 CRRPL  L 97/422 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Kolumny  
0405  METODA WEWN ĘTRZNYCH OSZACOWA Ń 
Art. 254 i 265 oraz art. 266 ust. 5 CRR.  
0406  INNE (WAGA RYZYKA = 1 250 %)  
Art. 254 ust. 7 CRR  
0410-0420  PRZED UWZGL ĘDNIENIEM PU ŁAPU – WA ŻONE POZYCJE D ŁUGIE I KRÓTKIE NETTO  
Art. 338 CRR, bez uwzgl ędnienia swobody uznania przewidzianej w art. 335 CRR.  
0430-0440  PO UWZGL ĘDNIENIU PU ŁAPU – WA ŻONE POZYCJE D ŁUGIE I KRÓTKIE NETTO  
Art. 338 CRR, uwzgl ędniaj ąc swobod ę uznania przewidzian ą w art. 335 CRR.  
0450  CA ŁKOWITE WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY W ŁASNYCH  
Wymogi w zakresie funduszy w łasnych ustala si ę jako wi ększ ą z nast ępuj ących warto ści: (i) 
narzut kapita łowy z tytu łu ryzyka szczególnego, który by łby stosowany wy łącznie w odnie ­
sieniu do pozycji d ługich netto (kolumna 0430) lub (ii) narzut kapita łowy z tytu łu ryzyka 
szczególnego, który by łby stosowany wy łącznie w odniesieniu do pozycji krótkich netto 
(kolumna 0440).  
Wiersze  
0010  EKSPOZYCJE CA ŁKOWITE  
Ca łkowita kwota pozycji pozostaj ących do uregulowania (przechowywanych w korelacyjnym 
portfelu handlowym) zg łoszonych przez instytucj ę pe łni ącą rol ę jednostki inicjuj ącej lub 
sponsoruj ącej.  
0020-0040  JEDNOSTKA INICJUJ ĄCA  
Art. 4 ust. 1 pkt 13 CRR  
0050-0070  INWESTOR  
Instytucja kredytowa b ędąca posiadaczem pozycji sekurytyzacyjnych w ramach transakcji 
sekurytyzacyjnych, w odniesieniu do których nie pe łni roli jednostki inicjuj ącej, jednostki 
sponsoruj ącej ani pierwotnego kredytodawcy  
0080-0100  JEDNOSTKA SPONSORUJ ĄCA  
Art. 4 ust. 1 pkt 14 CRR 
Jednostka sponsoruj ąca, która sekurytyzuje równie ż swoje aktywa w łasne, wype łnia wiersze 
przeznaczone dla jednostki inicjuj ącej, przedstawiaj ąc informacje dotycz ące sekurytyzowanych 
przez siebie aktywów w łasnych.  
0030, 0060 
oraz 0090  POZYCJE SEKURYTYZACYJNE  
Korelacyjny portfel handlowy obejmuje sekurytyzacje, kredytowe instrumenty pochodne 
uruchamiane n-tym niewykonaniem zobowi ązania oraz, potencjalnie, inne zabezpieczane 
pozycje spe łniaj ące kryteria ustanowione w art. 338 ust. 2 i 3 CRR. 
Instrumenty pochodne ekspozycji sekurytyzacyjnych, które zapewniaj ą proporcjonalny udzia ł, 
a tak że pozycje zabezpieczaj ące pozycje ujmowane w korelacyjnym portfelu handlowym 
ujmuje si ę w wierszu „Inne pozycje w korelacyjnym portfelu handlowym”.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/423
 
Wiersze  
0110  KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE URUCHAMIANE N-TYM NIEWYKONANIEM 
ZOBOWI ĄZANIA  
Kredytowe instrumenty pochodne uruchamiane n-tym niewykonaniem zobowi ązania zabez ­
pieczane kredytowymi instrumentami pochodnymi uruchamianymi n-tym niewykonaniem 
zobowi ązania zgodnie z art. 347 CRR zg łasza si ę w przedmiotowej pozycji. 
Jednostka inicjuj ąca, inwestor lub jednostka sponsoruj ąca w ramach danej pozycji nie jest 
brana pod uwag ę w kontek ście kredytowych instrumentów pochodnych uruchamianych n- 
tym niewykonaniem zobowi ązania. W konsekwencji kredytowych instrumentów pochodnych 
uruchamianych n-tym niewykonaniem zobowi ązania nie mo żna podzieli ć w podobny sposób 
jak pozycji sekurytyzacyjnych.  
0040, 0070, 
0100 i 0120  INNE POZYCJE UJ ĘTE W KORELACYJNYM PORTFELU HANDLOWYM  
Uwzgl ędnione s ą nast ępuj ące pozycje: 
— instrumenty pochodne ekspozycji sekurytyzacyjnych, które zapewniaj ą proporcjonalny 
udzia ł, a tak że pozycje zabezpieczaj ące pozycje ujmowane w korelacyjnym portfelu 
handlowym; 
— pozycje uj ęte w korelacyjnym portfelu handlowym zabezpieczone kredytowymi instru ­
mentami pochodnymi zgodnie z art. 346 CRR; 
— inne pozycje spe łniaj ące warunki okre ślone w art. 338 ust. 3 CRR.  
5.4.  C 21.00 – RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO POZYCJI ZWI ĄZANE Z PAPIERAMI KAPITA ŁOWYMI WED ŁUG METODY STAN ­
DARDOWEJ (MKR SA EQU)  
5.4.1. Uwagi ogólne  
169. W przedmiotowym wzorze nale ży przedstawi ć informacje o pozycjach i odpowiednich wymogach 
w zakresie funduszy w łasnych dotycz ących ryzyka pozycji zwi ązanego z papierami kapita łowymi prze ­
chowywanymi w portfelu handlowym i ujmowanych zgodnie z metod ą standardow ą. 
170. W odniesieniu do pozycji „Razem” nale ży wype łni ć osobny wzór; kolejny wzór wype łnia si ę dla sta łej, 
wcze śniej ustalonej listy nast ępuj ących rynków: Bu łgaria, Chorwacja, Republika Czeska, Dania, Egipt, 
W ęgry, Islandia, Liechtenstein, Norwegia, Polska, Rumunia, Szwecja, Zjednoczone Królestwo, Albania, 
Japonia, by ła jugos łowia ńska republika Macedonii, Federacja Rosyjska, Serbia, Szwajcaria, Turcja, Ukraina, 
Stany Zjednoczone Ameryki, strefa euro oraz jeden wzór rezydualny dla wszystkich pozosta łych rynków. 
Do celów niniejszego obowi ązku sprawozdawczego termin „rynek” oznacza „pa ństwo” (z wyj ątkiem 
pa ństw nale żą cych do strefy euro, zob. rozporz ądzenie delegowane Komisji (UE) nr 525/2014 (  12 )). 
5.4.2. Instrukcje dotycz ące poszczególnych pozycji  
Kolumny  
0010-0020  WSZYSTKIE POZYCJE (D ŁUGIE I KRÓTKIE)  
Art. 102 i art. 105 ust. 1 CRR. 
Są to pozycje brutto nieskompensowane przez instrumenty, z wy łączeniem pozycji z tytu łu 
gwarantowania emisji, które s ą subskrybowane lub regwarantowane przez osoby trzecie, 
zgodnie z art. 345 ust. 1 akapit pierwszy zdanie drugie CRR.  
0030-0040  POZYCJE NETTO (D ŁUGIE I KRÓTKIE)  
Art. 327, 329, 332, 341 i 345 CRR  
0050  POZYCJE PODLEGAJ ĄCE NARZUTOWI KAPITA ŁOWEMU  
Te pozycje netto, które zgodnie z ró żnymi metodami uwzgl ędnionymi w cz ęś ci trzeciej tytu ł 
IV rozdzia ł 2 CRR otrzymuj ą narzut kapita łowy. Narzut kapita łowy nale ży obliczy ć osobno 
dla ka żdego rynku krajowego. W tej kolumnie nie uwzgl ędnia si ę pozycji w terminowych 
kontraktach na indeks gie łdowy zgodnie z art. 344 ust. 4 zdanie drugie CRR.  
0060  WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY W ŁASNYCH  
Wymóg w zakresie funduszy w łasnych, zgodnie z cz ęś cią trzeci ą tytu ł IV rozdzia ł 2 CRR 
w odniesieniu do ka żdej stosownej pozycjiPL  L 97/424 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021  
( 12 ) Rozporz ądzenie delegowane Komisji (UE) nr 525/2014 z dnia 12 marca 2014 r. uzupe łniaj ące rozporz ądzenie Parlamentu Europej ­
skiego i Rady (UE) nr 575/2013 w odniesieniu do regulacyjnych standardów technicznych dotycz ących definicji rynku (Dz.U. L 148 
z 20.5.2014, s. 15).
 Kolumny  
0070  ŁĄ CZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO  
Art. 92 ust. 4 lit. b) CRR. 
Wynik pomno żenia wymogów w zakresie funduszy w łasnych przez 12,5.  
Wiersze  
0010-0130  PAPIERY KAPITA ŁOWE W PORTFELU HANDLOWYM  
Wymogi w zakresie funduszy w łasnych w odniesieniu do ryzyka pozycji zgodnie z art. 92 
ust. 3 lit. b) ppkt (i) CRR i cz ęś ci trzeciej tytu ł IV rozdzia ł 2 sekcja 3 CRR.  
0020-0040  RYZYKO OGÓLNE  
Pozycje papierów kapita łowych podlegaj ące ryzyku ogólnemu (art. 343 CRR) oraz odpowia ­
daj ące im wymogi w zakresie funduszy w łasnych zgodnie z cz ęś cią trzeci ą tytu ł IV rozdzia ł 2 
sekcja 3 CRR 
Obydwa podzia ły (wiersze 0021/0022, a tak że wiersze 0030/0040) s ą podzia łami zwi ąza ­
nymi ze wszystkimi pozycjami podlegaj ącymi ryzyku ogólnemu. 
W wierszach 0021 i 0022 nale ży przedstawi ć informacje na temat podzia łu wed ług instru ­
mentów. 
Jako podstaw ę obliczania wymogów w zakresie funduszy w łasnych wykorzystuje si ę 
wy łącznie podzia ł przeprowadzony w wierszach 0030 i 0040.  
0021  Instrumenty pochodne  
Instrumenty pochodne brane pod uwag ę przy obliczaniu ryzyka zwi ązanego z inwestowaniem 
w akcje dotycz ącego pozycji w portfelu handlowym, uwzgl ędniaj ąc, w stosownych przypad ­
kach, art. 329 i 332 CRR.  
0022  Inne aktywa i zobowi ązania  
Instrumenty inne ni ż instrumenty pochodne brane pod uwag ę przy obliczaniu ryzyka zwi ą­
zanego z inwestowaniem w akcje dotycz ącego pozycji w portfelu handlowym.  
0030  Kontrakty terminowe typu future na indeksy gie łdowe o szerokim zró żnicowaniu, 
wymagaj ące zastosowania metody szczególnej  
Kontrakty terminowe typu future na indeksy gie łdowe o szerokim zró żnicowaniu, wymaga ­
jące zastosowania metody szczególnej, zgodnie z rozporz ądzeniem wykonawczym Komisji 
(UE) nr 945/2014 (  13 ) 
Przedmiotowe pozycje s ą obj ęte wy łącznie ryzykiem ogólnym i w zwi ązku z tym nie nale ży 
ich zg łasza ć w wierszu 0050.  
0040  Papiery kapita łowe inne ni ż szeroko zró żnicowane kontrakty terminowe typu future 
na indeksy gie łdowe  
Inne pozycje papierów kapita łowych podlegaj ące ryzyku szczególnemu oraz odpowiadaj ące im 
wymogi w zakresie funduszy w łasnych zgodnie z art. 343 CRR, w tym pozycje w indeksie 
gie łdowym typu future, ujmowane zgodnie z art. 344 ust. 3 CRR.  
0050  RYZYKO SZCZEGÓLNE  
Pozycje papierów kapita łowych podlegaj ące ryzyku szczególnemu oraz odpowiadaj ący im 
wymóg w zakresie funduszy w łasnych zgodnie z art. 342 CRR, z wy łączeniem pozycji 
w indeksie gie łdowym typu future, ujmowane zgodnie z art. 344 ust. 4 zdanie drugie CRR.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/425  
( 13 ) Rozporz ądzenie wykonawcze Komisji (UE) nr 945/2014 z dnia 4 wrze śnia 2014 r. ustanawiaj ące wykonawcze standardy techniczne 
dotycz ące stosownych indeksów o odpowiednim poziomie dywersyfikacji zgodnie z rozporz ądzeniem Parlamentu Europejskiego 
i Rady (UE) nr 575/2013.
 Wiersze  
0090-0130  DODATKOWE WYMOGI W ZAKRESIE OPCJI (RYZYKA INNE NI Ż RYZYKO DELTA)  
Art. 329 ust. 2 i 3 CRR 
Dodatkowe wymogi w zakresie opcji zwi ązane z ryzykami innymi ni ż ryzyko delta zg łasza 
się w metodzie stosowanej do obliczenia tego ryzyka.  
5.5.  C 22.00 – RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO WALUTOWE WED ŁUG METOD STANDARDOWYCH (MKR SA FX)  
5.5.1. Uwagi ogólne  
171. Instytucje zg łaszaj ą informacje na temat pozycji we wszystkich walutach (uwzgl ędniona waluta sprawoz ­
dawcza) i odpowiednich wymogów w zakresie funduszy w łasnych z tytu łu ryzyka walutowego traktowa ­
nych zgodnie z metod ą standardow ą. Pozycj ę oblicza si ę w odniesieniu do wszystkich walut (w tym EUR), 
złota i pozycji w przedsi ębiorstwach zbiorowego inwestowania.  
172. Wiersze 0100–0480 niniejszego wzoru podlegaj ą zg łoszeniu nawet wówczas, gdy instytucje nie maj ą 
obowi ązku oblicza ć wymogów w zakresie funduszy w łasnych z tytu łu ryzyka walutowego zgodnie 
z art. 351 CRR. W tych pozycjach uzupe łniaj ących zawarte s ą wszystkie pozycje w walucie sprawozdaw ­
czej, niezale żnie od tego, czy s ą one uwzgl ędniane do celów art. 354 CRR. Wiersze 0130–0480 pozycji 
uzupe łniaj ących tego wzoru wype łnia si ę osobno w odniesieniu do wszystkich walut pa ństw cz łonkow ­
skich Unii, walut: GBP, USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, 
MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY i wszystkich pozosta łych walut.  
5.5.2. Instrukcje dotycz ące poszczególnych pozycji  
Kolumny  
0020-0030  WSZYSTKIE POZYCJE (D ŁUGIE I KRÓTKIE)  
Pozycje brutto z tytu łu aktywów, kwoty do otrzymania i podobne pozycje, o których mowa 
w art. 352 ust. 1 CRR. 
Zgodnie z art. 352 ust. 2 CRR i z zastrze żeniem uzyskania zezwolenia w łaściwych orga ­
nów, nie zg łasza si ę utrzymywanych pozycji zabezpieczaj ących przed niekorzystnym 
wp ływem kursów walutowych na wspó łczynniki zgodnie z art. 92 ust. 1 CRR ani pozycji 
dotycz ących kwot, które ju ż odj ęto podczas obliczania funduszy w łasnych.  
0040-0050  POZYCJE NETTO (D ŁUGIE I KRÓTKIE)  
Art. 352 ust. 3, art. 352 ust. 4 dwa pierwsze zdania oraz art. 353 CRR 
Pozycje netto oblicza si ę we wszystkich walutach, zgodnie z art. 352 ust. 1 CRR. W zwi ązku 
z tym zarówno pozycje d ługie, jak i krótkie mo żna zg łasza ć w tym samym czasie.  
0060-0080  POZYCJE PODLEGAJ ĄCE NARZUTOWI KAPITA ŁOWEMU  
Art. 352 ust. 4 zdanie trzecie oraz art. 353 i 354 CRR  
0060-0070  POZYCJE PODLEGAJ ĄCE NARZUTOWI KAPITA ŁOWEMU (D ŁUGIE I KRÓTKIE)  
Długie i krótkie pozycje netto dla ka żdej waluty oblicza si ę poprzez odj ęcie sumy pozycji 
krótkich od sumy pozycji d ługich. 
Długie pozycje netto w odniesieniu do wszystkich transakcji walutowych dodaje si ę w celu 
uzyskania d ługiej pozycji netto w danej walucie. 
Krótkie pozycje netto w odniesieniu do wszystkich transakcji walutowych dodaje si ę w celu 
uzyskania krótkiej pozycji netto w danej walucie. 
Pozycje niedopasowane w walutach innych ni ż waluty sprawozdawcze dodaje si ę do pozycji 
podlegaj ących narzutowi kapita łowemu w odniesieniu do pozosta łych walut (wiersz 030) 
w kolumnie 060 lub 070 w zale żno ści od ich krótkiej lub d ługiej pozycji.PL  L 97/426 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Kolumny  
0080  POZYCJE PODLEGAJ ĄCE NARZUTOWI KAPITA ŁOWEMU (DOPASOWANE)  
Pozycje dopasowane w odniesieniu do walut silnie ze sob ą skorelowanych.  
0090  WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY W ŁASNYCH  
Narzut kapita łowy w odniesieniu do wszelkich stosownych pozycji, zgodnie z cz ęś cią trzeci ą 
tytu ł IV rozdzia ł 3 CRR.  
0100  ŁĄ CZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO  
Art. 92 ust. 4 lit. b) CRR. 
Wynik pomno żenia wymogów w zakresie funduszy w łasnych przez 12,5.  
Wiersze  
0010  POZYCJE RAZEM  
Wszystkie pozycje w walutach innych ni ż waluty sprawozdawcze oraz te pozycje w walucie 
sprawozdawczej, które s ą uwzgl ędniane do celów art. 354 CRR, jak równie ż ich odpowiednie 
wymogi w zakresie funduszy w łasnych dotycz ące ryzyka walutowego, o którym mowa 
w art. 92 ust. 3 lit. c) ppkt (i), uwzgl ędniaj ąc art. 352 ust. 2 i 4 CRR (do celów zamiany 
na walut ę sprawozdawcz ą). 
0020  WALUTY SILNIE ZE SOB Ą SKORELOWANE  
Pozycje i ich odpowiednie wymogi w zakresie funduszy w łasnych w odniesieniu do walut 
silnie ze sob ą skorelowanych, o których mowa w art. 354 CRR.  
0025  Waluty silnie ze sob ą skorelowane  W tym : waluta sprawozdawcza  
Pozycje w walucie sprawozdawczej, które s ą uwzgl ędniane przy obliczaniu wymogów kapi ­
tałowych zgodnie z art. 354 CRR.  
0030  WSZELKIE INNE WALUTY (w tym przedsi ębiorstwa zbiorowego inwestowania traktowane jako 
inne waluty)  
Pozycje i ich odpowiednie wymogi w zakresie funduszy w łasnych w odniesieniu do walut 
podlegaj ących procedurze ogólnej, o której mowa w art. 351 i art. 352 ust. 2 i 4 CRR. 
Zg łaszanie przedsi ębiorstw zbiorowego inwestowania traktowanych jako osobne waluty 
zgodnie z art. 353 CRR: 
Istniej ą dwa ró żne sposoby uj ęcia przedsi ębiorstw zbiorowego inwestowania traktowanych 
jako osobne waluty w celu obliczenia wymogów kapita łowych: 
1. Zmieniona metoda dotycz ąca z łota, je żeli kierunek inwestycji przedsi ębiorstwa zbiorowego 
inwestowania jest niedost ępny (przedsi ębiorstwa te dodaje si ę do ca łkowitej pozycji walu ­
towej netto instytucji); 
2. Je żeli dost ępny jest kierunek inwestycji przedsi ębiorstw zbiorowego inwestowania, przed ­
siębiorstwa te dodaje si ę łącznej otwartej pozycji walutowej (d ługiej lub krótkiej, w zale ż­
no ści od kierunku przedsi ębiorstwa zbiorowego inwestowania). 
Zg łoszenie tych przedsi ębiorstw zbiorowego inwestowania nast ępuje po obliczeniu wymogów 
kapita łowych.  
0040  Z ŁOTO  
Pozycje i ich odpowiednie wymogi w zakresie funduszy w łasnych w odniesieniu do walut 
podlegaj ących procedurze ogólnej, o której mowa w art. 351 i art. 352 ust. 2 i 4 CRR.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/427
 
Wiersze  
0050 - 0090  DODATKOWE WYMOGI W ZAKRESIE OPCJI (RYZYKA INNE NI Ż RYZYKO DELTA)  
Art. 352 ust. 5 i 6 CRR 
Dodatkowe wymogi w zakresie opcji zwi ązane z ryzykami innymi ni ż ryzyko delta zg łasza 
się w podziale na metod ę stosowan ą do ich obliczenia.  
0100-0120  Podzia ł pozycji razem (w tym waluty sprawozdawczej) wed ług rodzajów ekspozycji  
Wszystkie pozycje dzieli si ę wed ług instrumentów pochodnych, innych aktywów i zobo ­
wi ąza ń oraz pozycji pozabilansowych.  
0100  Pozosta łe aktywa i zobowi ązania inne ni ż pozycje pozabilansowe i instrumenty 
pochodne  
Pozycje, których nie uwzgl ędniono w wierszu 0110 lub 0120, nale ży przedstawi ć tutaj.  
0110  Pozycje pozabilansowe  
Pozycje obj ęte zakresem art. 352 CRR, niezale żnie od waluty, w której s ą denominowane, 
które uwzgl ędniono w za łączniku I do CRR, z wyj ątkiem pozycji uwzgl ędnionych jako 
transakcje finansowane z u życiem papierów warto ściowych i transakcje z d ługim terminem 
rozliczenia oraz wynikaj ące z umowy o kompensowaniu mi ędzyproduktowym.  
0120  Instrumenty pochodne  
Pozycje wycenia si ę zgodnie z art. 352 CRR.  
0130-0480  POZYCJE UZUPE ŁNIAJ ĄCE: POZYCJE WALUTOWE  
Pozycje uzupe łniaj ące tego wzoru nale ży wype łni ć osobno w odniesieniu do wszystkich walut 
Unii, GBP, USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, 
MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY i wszystkich pozosta łych walut.  
5.6.  C 23.00 – RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO CEN TOWARÓW WED ŁUG METOD STANDARDOWYCH (MKR SA COM)  
5.6.1. Uwagi ogólne  
173. Ten wzór wymaga podania informacji na temat pozycji w towarach i odpowiednich wymogów w zakresie 
funduszy w łasnych traktowanych zgodnie z metod ą standardow ą. 
5.6.2. Instrukcje dotycz ące poszczególnych pozycji  
Kolumny  
0010-0020  WSZYSTKIE POZYCJE (D ŁUGIE I KRÓTKIE)  
Długie/krótkie pozycje brutto uwa żane za pozycje w tym samym towarze zgodnie z art. 357 
ust. 4 CRR (zob. tak że art. 359 ust. 1 CRR).  
0030-0040  POZYCJE NETTO (D ŁUGIE I KRÓTKIE)  
Jak zdefiniowano w art. 357 ust. 3 CRR  
0050  POZYCJE PODLEGAJ ĄCE NARZUTOWI KAPITA ŁOWEMU  
Te pozycje netto, które zgodnie z ró żnymi metodami uwzgl ędnionymi w cz ęś ci trzeciej tytu ł 
IV rozdzia ł 4 CRR otrzymuj ą narzut kapita łowy.  
0060  WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY W ŁASNYCH  
Wymóg w zakresie funduszy w łasnych obliczany zgodnie z cz ęś cią trzeci ą tytu ł IV rozdzia ł 4 
CRR w odniesieniu do ka żdej stosownej pozycjiPL  L 97/428 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Kolumny  
0070  ŁĄ CZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO  
Art. 92 ust. 4 lit. b) CRR. 
Wynik pomno żenia wymogów w zakresie funduszy w łasnych przez 12,5  
Wiersze  
0010  POZYCJE DOTYCZ ĄCE CEN TOWARÓW RAZEM  
Pozycje w towarach oraz odpowiadaj ące im wymogi w zakresie funduszy w łasnych w odnie ­
sieniu do ryzyka rynkowego obliczonego zgodnie z art. 92 ust. 3 lit. c) ppkt (iii) CRR 
i cz ęś cią trzeci ą tytu ł IV rozdzia ł 4 CRR  
0020-0060  POZYCJE WED ŁUG KATEGORII TOWARU  
Na potrzeby sprawozdawczo ści towary dzieli si ę na cztery grupy towarów, o których mowa 
w tabeli 2 w art. 361 CRR.  
0070  METODA TERMINÓW ZAPADALNO ŚCI  
Pozycje w towarach podlegaj ące metodzie terminów zapadalno ści, o której mowa w art. 359 
CRR  
0080  ROZSZERZONA METODA TERMINÓW ZAPADALNO ŚCI  
Pozycje w towarach podlegaj ące rozszerzonej metodzie terminów zapadalno ści, o której 
mowa w art. 361 CRR  
0090  METODA UPROSZCZONA  
Pozycje w towarach podlegaj ące metodzie uproszczonej, o której mowa w art. 360 CRR  
0100-0140  DODATKOWE WYMOGI W ZAKRESIE OPCJI (RYZYKA INNE NI Ż RYZYKO DELTA)  
Art. 358 ust. 4 CRR 
Dodatkowe wymogi w zakresie opcji zwi ązane z ryzykami innymi ni ż ryzyko delta zg łasza 
się w metodzie stosowanej do obliczenia tego ryzyka.  
5.7.  C 24.00 – MODELE WEWN ĘTRZNE RYZYKA RYNKOWEGO (MKR IM)  
5.7.1. Uwagi ogólne  
174. Ten wzór zawiera podzia ł danych dotycz ących warto ści zagro żonej (VaR) i warto ści zagro żonej w warun ­
kach skrajnych (sVaR) wed ług ró żnych rodzajów ryzyka rynkowego (zad łużenie, kapita ł w łasny, waluty 
obce, towary) i inne informacje maj ące istotne znaczenie przy obliczaniu wymogów w zakresie funduszy 
własnych.  
175. Ogólnie rzecz bior ąc, zale ży to od struktury modelu instytucji, od tego, czy mo żna okre ślić i zg łosi ć 
wy łącznie razem dane dotycz ące ryzyka ogólnego i ryzyka szczególnego. To samo odnosi si ę do podzia łu 
warto ści zagro żonej/warto ści zagro żonej w warunkach skrajnych na kategorie ryzyka (ryzyko stopy 
procentowej, ryzyko zwi ązane z inwestowaniem w akcje, ryzyko cen towarów i ryzyko walutowe). Insty ­
tucja mo że zrezygnowa ć ze zg łoszenia tego podzia łu, je żeli udowodni, że zg łoszenie tych danych by łoby 
nadmiernie uci ąż liwe.  
5.7.2. Instrukcje dotycz ące poszczególnych pozycjiPL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/429
 
Kolumny  
0030-0040  Warto ść  zagro żona  
Warto ść  zagro żona oznacza maksymaln ą potencjaln ą strat ę, b ędącą wynikiem zmiany ceny 
z uwzgl ędnieniem danego prawdopodobie ństwa w okre ślonym horyzoncie czasowym.  
0030  Mno żnik (mc) x Średnia warto ści zagro żonych z poprzednich 60 dni roboczych 
(VaRavg)  
Art. 364 ust. 1 lit. a) ppkt (ii) oraz art. 365 ust. 1 CRR  
0040  Warto ść  zagro żona z poprzedniego dnia (VaRt-1)  
Art. 364 ust. 1 lit. a) ppkt (i) oraz art. 365 ust. 1 CRR  
0050-0060  Warto ść  zagro żona w warunkach skrajnych  
Warto ść  zagro żona w warunkach skrajnych oznacza maksymaln ą potencjaln ą strat ę b ędącą 
wynikiem zmiany ceny z uwzgl ędnieniem danego prawdopodobie ństwa w okre ślonym hory ­
zoncie czasowym uzyskan ą za pomoc ą danych skalibrowanych z danymi historycznym 
pochodz ącymi z ci ągłego 12-miesi ęcznego okresu wyst ępowania skrajnych warunków finan ­
sowych maj ących znaczenie dla portfela instytucji.  
0050  Mno żnik (ms) x Średnia z poprzednich 60 dni roboczych (SVaRavg)  
Art. 364 ust. 1 lit. b) ppkt (ii) oraz art. 365 ust. 1 CRR  
0060  Ostatnia dost ępna (SVaRt-1)  
Art. 364 ust. 1 lit. b) ppkt (i) oraz art. 365 ust. 1 CRR  
0070-0080  NARZUT KAPITA ŁOWY Z TYTU ŁU DODATKOWEGO RYZYKA NIEWYKONANIA ZOBO ­
WI ĄZA Ń I RYZYKA MIGRACJI  
Narzut kapita łowy z tytu łu dodatkowego ryzyka niewykonania zobowi ąza ń i ryzyka migracji 
oznacza maksymaln ą potencjaln ą strat ę b ędącą wynikiem zmiany ceny powi ązan ą z ryzykiem 
niewykonania zobowi ąza ń i ryzykiem migracji obliczonym zgodnie z art. 364 ust. 2 lit. b) 
w zwi ązku z cz ęś cią trzeci ą tytu ł IV rozdzia ł 5 sekcja 4 CRR.  
0070  Średnia warto ść  z 12 tygodni  
Art. 364 ust. 2 lit. b) ppkt (ii) w zwi ązku z cz ęś cią trzeci ą tytu ł IV rozdzia ł 5 sekcja 4 CRR  
0080  Ostatnia warto ść  
Art. 364 ust. 2 lit. b) ppkt (i) w zwi ązku z cz ęś cią trzeci ą tytu ł IV rozdzia ł 5 sekcja 4 CRR  
0090-0110  WSZELKIE NARZUTY KAPITA ŁOWE Z TYTU ŁU RYZYKA ZMIANY CEN NA POTRZEBY 
KORELACYJNEGO PORTFELA HANDLOWEGO  
0090  DOLNA GRANICA  
Art. 364 ust. 3 lit. c) CRR 
= 8 % narzutu kapita łowego, który obliczono by zgodnie z art. 338 ust. 1 CRR dla 
wszystkich pozycji we „wszelkich narzutach kapita łowych z tytu łu ryzyka zmiany cen”.PL  L 97/430 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Kolumny  
0100-0110  ŚREDNIA WARTO ŚĆ  Z 12 TYGODNI I OSTATNIA WARTO ŚĆ  
Art. 364 ust. 3 lit. b) CRR  
0110  OSTATNIA WARTO ŚĆ  
Art. 364 ust. 3 lit. a) CRR  
0120  WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY W ŁASNYCH  
Wymogi w zakresie funduszy w łasnych, o których mowa w art. 364 CRR dotycz ącym 
wszystkich czynników ryzyka uwzgl ędniaj ących skutki korelacji, je żeli dotyczy, oraz dodat ­
kowe ryzyko niewykonania zobowi ąza ń i ryzyko migracji, a tak że wszelkie ryzyko zmiany 
cen na potrzeby korelacyjnego portfela handlowego, ale z wyj ątkiem narzutów kapita łowych 
z tytu łu sekurytyzacji w odniesieniu do sekurytyzacji i kredytowego instrumentu pochod ­
nego uruchamianego n-tym niewykonaniem zobowi ązania zgodnie z art. 364 ust. 2 CRR  
0130  ŁĄ CZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO  
Art. 92 ust. 4 lit. b) CRR. 
Wynik pomno żenia wymogów w zakresie funduszy w łasnych przez 12,5  
0140  Liczba przekrocze ń w ci ągu ostatnich 250 dni roboczych  
Jest o niej mowa w art. 366 CRR 
Zg łasza si ę liczb ę przekrocze ń, w oparciu o któr ą wyznacza si ę dodajnik. Je żeli instytucje 
uzyska ły zgod ę na wy łączenie okre ślonych przekrocze ń z oblicze ń dodajnika zgodnie 
z art. 500c CRR, liczba przekrocze ń zg łaszanych w tej kolumnie nie powinna uwzgl ędnia ć 
takich wy łączonych przekrocze ń. 
0150-0160  Mno żnik warto ści zagro żonej (mc) i mno żnik warto ści zagro żonej w warunkach 
skrajnych (ms)  
Jest o nich mowa w art. 366 CRR 
Zg łasza si ę mno żniki maj ące faktycznie zastosowanie do oblicze ń wymogów w zakresie 
funduszy w łasnych; w stosownych przypadkach po zastosowaniu przepisów art. 500c CRR.  
0170-0180  NARZUT USTANOWIONY DLA DOLNEJ GRANICY KORELACYJNEGO PORTFELA HANDLO ­
WEGO – WA ŻONE POZYCJE D ŁUGIE/KRÓTKIE NETTO PO UWZGL ĘDNIENIU PU ŁAPU  
Zg łoszona kwota, która s łuży jako podstawa do obliczenia dolnej granicy narzutu kapita ło­
wego dla wszelkiego ryzyka zmiany cen zgodnie z art. 364 ust. 3 lit. c) CRR, uwzgl ędniaj ąc 
swobod ę art. 335 CRR, na mocy którego instytucja mo że wprowadzi ć produkt wa żony 
i pozycj ę netto na poziomie najwy ższej potencjalnej straty powi ązanej z ryzykiem niewy ­
konania zobowi ąza ń. 
Wiersze  
0010  POZYCJE RAZEM  
Odpowiadaj ą cz ęś ci ryzyka pozycji, ryzyka walutowego i ryzyka cen towarów, o których 
mowa w art. 363 ust. 1 CRR, powi ązanych z czynnikami ryzyka okre ślonymi w art. 367 
ust. 2 CRR. 
Dotyczy kolumn od 0030 do 0060 (warto ść  zagro żona i warto ść  zagro żona w warunkach 
skrajnych), dane zawarte w wierszu podsumowuj ącym nie s ą równe podzia łowi danych na 
warto ść  zagro żon ą/warto ść  zagro żon ą w warunkach skrajnych odpowiedniego ryzyka.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/431
 
Wiersze  
0020  RYNKOWE INSTRUMENTY D ŁUŻNE  
Odpowiadaj ą cz ęś ci ryzyka pozycji, o którym mowa w art. 363 ust. 1 CRR, powi ązanym 
z czynnikami ryzyka stóp procentowych okre ślonymi w art. 367 ust. 2 lit. a) CRR.  
0030  RYNKOWE INSTRUMENTY D ŁUŻNE – RYZYKO OGÓLNE  
Sk ładnik ryzyka ogólnego, o którym mowa w art. 362 CRR  
0040  RYNKOWE INSTRUMENTY D ŁUŻNE – RYZYKO SZCZEGÓLNE  
Sk ładnik ryzyka szczególnego, o którym mowa w art. 362 CRR  
0050  PAPIERY KAPITA ŁOWE  
Odpowiadaj ą cz ęś ci ryzyka pozycji, o którym mowa w art. 363 ust. 1 CRR, powi ązanym 
z czynnikami ryzyka cen akcji okre ślonymi w art. 367 ust. 2 lit. c) CRR.  
0060  PAPIERY KAPITA ŁOWE – RYZYKO OGÓLNE  
Sk ładnik ryzyka ogólnego, o którym mowa w art. 362 CRR  
0070  PAPIERY KAPITA ŁOWE – RYZYKO SZCZEGÓLNE  
Sk ładnik ryzyka szczególnego, o którym mowa w art. 362 CRR  
0080  RYZYKO WALUTOWE  
Art. 363 ust. 1 oraz art. 367 ust. 2 lit. b) CRR  
0090  RYZYKO CEN TOWARÓW  
Art. 363 ust. 1 oraz art. 367 ust. 2 lit. d) CRR  
0100  CA ŁKOWITA KWOTA Z TYTU ŁU RYZYKA OGÓLNEGO  
Ryzyko rynkowe spowodowane ogólnymi zmianami rynkowymi w zakresie rynkowych 
instrumentów d łużnych, papierów kapita łowych, walut i towarów. Warto ść  zagro żona 
z tytu łu ryzyka ogólnego wszystkich czynników ryzyka (z uwzgl ędnieniem skutków korela ­
cji, w stosownych przypadkach)  
0110  CA ŁKOWITA KWOTA Z TYTU ŁU RYZYKA SZCZEGÓLNEGO  
Ryzyko szczególne rynkowych instrumentów d łużnych i papierów kapita łowych. Warto ść  
zagro żona z tytu łu ryzyka szczególnego papierów kapita łowych i rynkowych instrumentów 
dłużnych portfela handlowego (z uwzgl ędnieniem skutków korelacji w stosownych przypad ­
kach)  
5.8.  C 25.00 – RYZYKO ZWI ĄZANE Z KOREKT Ą WYCENY KREDYTOWEJ (CVA)  
5.8.1. Instrukcje dotycz ące poszczególnych pozycji  
Kolumny  
0010  Warto ść  ekspozycji  
Art. 271 CRR w zwi ązku z art. 382 CRR. 
Wszystkie ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowi ązania ze wszystkich transakcji 
podlegaj ących narzutowi z tytu łu CVA.PL  L 97/432 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Kolumny  
0020  W tym: z tytu łu instrumentów pochodnych b ędących przedmiotem obrotu poza 
rynkiem regulowanym  
Art. 271 CRR w zwi ązku z art. 382 ust. 1 CRR. 
Cz ęść  ca łkowitej warto ści ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta wy łącznie z tytu łu 
instrumentów pochodnych b ędących przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym. Insty ­
tucje stosuj ące metod ę modeli wewn ętrznych oraz posiadaj ące w tym samym pakiecie 
kompensowania instrumenty pochodne b ędące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulo ­
wanym i transakcje finansowania papierów warto ściowych, nie s ą zobowi ązane do przed ­
stawiania informacji.  
0030  W tym: z tytu łu transakcji finansowania papierów warto ściowych  
Art. 271 CRR w zwi ązku z art. 382 ust. 2 CRR 
Cz ęść  ca łkowitej warto ści ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta wy łącznie z tytu łu 
transakcji finansowania papierów warto ściowych. Instytucje stosuj ące metod ę modeli 
wewn ętrznych oraz posiadaj ące w tym samym pakiecie kompensowania instrumenty 
pochodne b ędące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym i transakcje finansowania 
papierów warto ściowych, nie s ą zobowi ązane do przedstawiania informacji.  
0040  MNO ŻNIK (mc) x ŚREDNIA Z POPRZEDNICH 60 DNI ROBOCZYCH (VaRavg)  
Art. 383 CRR w zwi ązku z art. 363 ust. 1 lit. d) CRR. 
Obliczenia warto ści zagro żonej oparte na modelach wewn ętrznych dla ryzyka rynkowego.  
0050  POPRZEDNI DZIE Ń (VaRt-1)  
Zob. instrukcje dla kolumny 0040.  
0060  MNO ŻNIK (ms) x ŚREDNIA Z POPRZEDNICH 60 DNI ROBOCZYCH (SVaRavg)  
Zob. instrukcje dla kolumny 0040.  
0070  OSTATNIA DOST ĘPNA (SVaRt-1)  
Zob. instrukcje dla kolumny 0040.  
0080  WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY W ŁASNYCH  
Art. 92 ust. 3 lit. d) CRR. 
Wymogi w zakresie funduszy w łasnych z tytu łu ryzyka CVA obliczone za pomoc ą wybranej 
metody.  
0090  ŁĄ CZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO  
Art. 92 ust. 4 lit. b) CRR. 
Wymogi w zakresie funduszy w łasnych pomno żone przez 12,5.  
Pozycje uzupe łniaj ące  
0100  Liczba kontrahentów  
Art. 382 CRR 
Liczba kontrahentów uwzgl ędnionych w obliczeniach funduszy w łasnych z tytu łu ryzyka 
CVA. 
Kontrahenci stanowi ą podzbiór z łożony z d łużników. Istniej ą tylko w przypadku transakcji 
dotycz ących instrumentów pochodnych lub transakcji finansowania papierów warto ściowych, 
gdzie stanowi ą drug ą umawiaj ącą si ę stron ę.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/433
 
Kolumny  
0110  W tym: wska źnik zast ępczy zastosowany w celu okre ślenia spreadu kredytowego  
Liczba kontrahentów, w przypadku których spread kredytowy zosta ł okre ślony za pomoc ą 
wska źnika zast ępczego zamiast bezpo średnio zaobserwowanych danych rynkowych.  
0120  DOKONANE KOREKTY WYCENY KREDYTOWEJ  
Przepisy dotycz ące rachunkowo ści ze wzgl ędu na zmniejszon ą wiarygodno ść  kredytow ą 
kontrahentów instrumentów pochodnych.  
0130  JEDNOPODMIOTOWY SWAP RYZYKA KREDYTOWEGO  
Art. 386 ust. 1 lit. a) CRR 
Łą czna kwota referencyjna jednopodmiotowego swapu ryzyka kredytowego stosowana jako 
zabezpieczenie w odniesieniu do ryzyka CVA.  
0140  INDEKSOWANY SWAP RYZYKA KREDYTOWEGO  
Art. 386 ust. 1 lit. b) CRR 
Łą czna kwota referencyjna indeksowanego swapu ryzyka kredytowego stosowana jako zabez ­
pieczenie w odniesieniu do ryzyka CVA.  
Wiersze  
0010  Ryzyko CVA razem  
Suma wierszy 0020-0040  
0020  Metoda zaawansowana  
Zaawansowana metoda ryzyka CVA zgodnie z art. 383 CRR  
0030  Metoda standardowa  
Standardowa metoda ryzyka CVA zgodnie z art. 384 CRR  
0040  Na podstawie metody wyceny pierwotnej ekspozycji  
Kwoty podlegaj ące zastosowaniu art. 385 CRR  
6.  OSTRO ŻNA WYCENA (PRUVAL)  
6.1.  C 32.01 - OSTRO ŻNA WYCENA: AKTYWA I ZOBOWI ĄZANIA WYCENIANE WED ŁUG WARTO ŚCI GODZIWEJ (PRUVAL 
1) 
6.1.1. Uwagi ogólne  
176. Wzór ten wype łniaj ą wszystkie instytucje, niezale żnie od tego, czy przyj ęły metod ę uproszczon ą na 
potrzeby wyznaczania dodatkowych korekt wyceny („AVA”). Wzór ten po świ ęcony jest bezwzgl ędnej 
warto ści aktywów i zobowi ąza ń wycenianych wed ług warto ści godziwej stosowanej do ustalenia, czy 
spe łniono warunki stosowania uproszczonej metody wyznaczania AVA okre ślone w art. 4 rozporz ą­
dzenia delegowanego Komisji (UE) 2016/101 (  14 ).PL  L 97/434 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021  
( 14 ) Rozporz ądzenie delegowane Komisji (UE) 2016/101 z dnia 26 pa ździernika 2015 r. uzupe łniaj ące rozporz ądzenie Parlamentu 
Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 w odniesieniu do regulacyjnych standardów technicznych dotycz ących ostro żnej wyceny 
zgodnie z art. 105 ust. 14 (Dz.U. L 21 z 28.1.2016, s. 54).
 177. W przypadku instytucji stosuj ących metod ę uproszczon ą z wzoru tego wynika ca łkowita AVA podlega ­
jąca odliczeniu od funduszy w łasnych na podstawie art. 34 i 105 CRR, jak okre ślono w art. 5 rozporz ą­
dzenia delegowanego (UE) 2016/101, któr ą zg łasza si ę odpowiednio w wierszu 0290 wzoru C 01.00.  
6.1.2. Instrukcje dotycz ące poszczególnych pozycji  
Kolumny  
0010  AKTYWA I ZOBOWI ĄZANIA WYCENIANE WED ŁUG WARTO ŚCI GODZIWEJ  
Warto ść  bezwzgl ędna aktywów i zobowi ąza ń wycenianych wed ług warto ści godziwej, wyka ­
zana w sprawozdaniu finansowym zgodnie z maj ącymi zastosowanie standardami rachun ­
kowo ści, o której mowa w art. 4 ust. 1 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2016/101, 
przed dokonaniem jakichkolwiek wy łącze ń na podstawie art. 4 ust. 2 rozporz ądzenia dele ­
gowanego (UE) 2016/101.  
0020  W TYM: portfel handlowy  
Warto ść  bezwzgl ędna aktywów i zobowi ąza ń wycenianych wed ług warto ści godziwej, zg ło­
szona w kolumnie 010, odpowiadaj ąca pozycjom utrzymywanym w portfelu handlowym.  
0030-0070  AKTYWA I ZOBOWI ĄZANIA WYCENIANE WED ŁUG WARTO ŚCI GODZIWEJ WY ŁĄ CZONE 
ZE WZGL ĘDU NA CZ ĘŚ CIOWY WP ŁYW NA KAPITA Ł PODSTAWOWY TIER I  
Warto ść  bezwzgl ędna aktywów i zobowi ąza ń wycenianych wed ług warto ści godziwej wy łą­
czonych zgodnie z art. 4 ust. 2 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2016/101.  
0030  Dok ładne dopasowanie  
Dok ładne dopasowanie pokrywaj ące warto ść  bezwzgl ędn ą aktywów i zobowi ąza ń wycenia ­
nych wed ług warto ści godziwej wy łączonych zgodnie z art. 4 ust. 2 rozporz ądzenia dele ­
gowanego (UE) 2016/101.  
0040  Rachunkowo ść  zabezpiecze ń 
W odniesieniu do pozycji obj ętych rachunkowo ścią zabezpiecze ń zgodnie z maj ącymi zasto ­
sowanie standardami rachunkowo ści – warto ść  bezwzgl ędna aktywów i zobowi ąza ń wyce ­
nianych wed ług warto ści godziwej wy łączonych proporcjonalnie do wp ływu odpowiedniej 
zmiany w wycenie na kapita ł podstawowy Tier I zgodnie z art. 4 ust. 2 rozporz ądzenia 
delegowanego (UE) 2016/101.  
0050  Filtry ostro żno ściowe  
Warto ść  bezwzgl ędna aktywów i zobowi ąza ń wycenianych wed ług warto ści godziwej wy łą­
czonych na podstawie art. 4 ust. 2 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2016/101 ze wzgl ędu 
na przej ściowe filtry ostro żno ściowe, o których mowa w art. 467 i 468 CRR.  
0060  Inne  
Wszelkie inne pozycje wy łączone na podstawie art. 4 ust. 2 rozporz ądzenia delegowanego 
(UE) 2016/101 ze wzgl ędu na fakt, że korekta ich warto ści ksi ęgowej ma jedynie propor ­
cjonalny wp ływ na kapita ł podstawowy Tier I. 
Wiersz ten wype łnia si ę tylko w rzadkich przypadkach, gdy pozycji wy łączonych zgodnie 
z art. 4 ust. 2 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2016/101 nie mo żna przypisa ć do 
kolumn 0030, 0040 lub 0050 tego wzoru.  
0070  Uwagi dotycz ące pozycji „inne”  
Podaje si ę g łówne powody, dla których wy łączono pozycje zg łoszone w kolumnie 0060.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/435
 
Kolumny  
0080  Aktywa i zobowi ązania WYCENIANE WED ŁUG WARTO ŚCI GODZIWEJ uwzgl ęd­
nione w progu okre ślonym w art. 4 ust. 1  
Warto ść  bezwzgl ędna aktywów i zobowi ąza ń wycenianych wed ług warto ści godziwej 
faktycznie uwzgl ędnionych w wyliczeniach progu zgodnie z art. 4 ust. 1 rozporz ądzenia 
delegowanego (UE) 2016/101.  
0090  W TYM: portfel handlowy  
Warto ść  bezwzgl ędna aktywów i zobowi ąza ń wycenianych wed ług warto ści godziwej, zg ło­
szona w kolumnie 0080, odpowiadaj ąca pozycjom utrzymywanym w portfelu handlowym.  
Wiersze  
0010–0210  Definicje tych kategorii musz ą odpowiada ć definicjom odpowiadaj ących im wierszy we 
wzorach FINREP 1.1 i 1.2.  
0010  1  AKTYWA I ZOBOWI ĄZANIA WYCENIANE WED ŁUG WARTO ŚCI GODZIWEJ 
RAZEM  
Aktywa i zobowi ązania wyceniane wed ług warto ści godziwej, zg łoszone w wierszach 
0020–0210, razem.  
0020  1.1  AKTYWA WYCENIANE WED ŁUG WARTO ŚCI GODZIWEJ RAZEM  
Aktywa wyceniane wed ług warto ści godziwej, zg łoszone w wierszach 0030–0140, razem. 
Odpowiednie pola wierszy 0030–0130 zg łasza si ę zgodnie ze wzorem FINREP F 01.01 
zawartym w za łącznikach III i IV do niniejszego rozporz ądzenia wykonawczego w zale żno ści 
od standardów maj ących zastosowanie do instytucji: 
— MSSF zatwierdzone przez Uni ę w zastosowaniu rozporz ądzenia (WE) nr 1606/2002 
Parlamentu Europejskiego i Rady („MSSF UE”) (  15 ); 
— krajowych standardów rachunkowo ści zgodnych z MSSF UE („krajowe ogólnie przyj ęte 
zasady rachunkowo ści zgodne z MSSF”); lub 
— krajowych ogólnie przyj ętych zasad rachunkowo ści opartych na BAD (FINREP „krajowe 
ogólnie przyj ęte zasady rachunkowo ści oparte na BAD”).  
0030  1.1.1  AKTYWA FINANSOWE PRZEZNACZONE DO OBROTU  
MSSF 9 za łącznik A. 
Informacje zg łaszane w tym wierszu musz ą odpowiada ć informacjom zawartym w wierszu 
0050 we wzorze F 01.01 w za łącznikach III i IV do niniejszego rozporz ądzenia wykonaw ­
czego.  
0040  1.1.2  AKTYWA FINANSOWE Z PRZEZNACZENIEM DO OBROTU  
Art. 32 i 33 BAD; cz ęść  1.17 za łącznika V do niniejszego rozporz ądzenia wykonawczego 
Informacje zg łaszane w tym wierszu musz ą odpowiada ć aktywom wycenionym wed ług 
warto ści godziwej, które uwzgl ędniono w warto ści zg łoszonej w wierszu 0091 we wzorze 
F 01.01 w za łącznikach III i IV do niniejszego rozporz ądzenia wykonawczego.  
0050  1.1.3  AKTYWA FINANSOWE NIEPRZEZNACZONE DO OBROTU WYCENIANE 
OBOWI ĄZKOWO WED ŁUG WARTO ŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY  
MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 pkt 4.1.4 
Informacje zg łaszane w tym wierszu musz ą odpowiada ć informacjom zawartym w wierszu 
0096 we wzorze F 01.01 w za łącznikach III i IV do niniejszego rozporz ądzenia wykonaw ­
czego.PL  L 97/436 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021  
( 15 ) 15 Rozporz ądzenie (WE) nr 1606/2002 Parlamentu Europejskiego i Rady z dnia 19 lipca 2002 r. w sprawie stosowania mi ędzyna ­
rodowych standardów rachunkowo ści (Dz.U. L 243 z 11.9.2002, s. 1).
 Wiersze  
0060  1.1.4  AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE WED ŁUG WARTO ŚCI GODZIWEJ 
PRZEZ WYNIK FINANSOWY  
MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5; art. 8 ust. 1 lit. a) oraz art. 8 ust. 6 AD 
Informacje zg łaszane w tym wierszu musz ą odpowiada ć informacjom zawartym w wierszu 
0100 we wzorze F 01.01 w za łącznikach III i IV do niniejszego rozporz ądzenia wykonaw ­
czego.  
0070  1.1.5  AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE WED ŁUG WARTO ŚCI GODZIWEJ 
PRZEZ INNE CA ŁKOWITE DOCHODY  
MSSF 7 pkt 8 lit. h); MSSF 9 pkt 4.1.2 A. 
Informacje zg łaszane w tym wierszu musz ą odpowiada ć informacjom zawartym w wierszu 
0141 we wzorze F 01.01 w za łącznikach III i IV do niniejszego rozporz ądzenia wykonaw ­
czego.  
0080  1.1.6  AKTYWA FINANSOWE NIEB ĘD ĄCE INSTRUMENTAMI POCHODNYMI 
NIEPRZEZNACZONE DO OBROTU WYCENIANE WED ŁUG WARTO ŚCI GODZIWEJ 
PRZEZ WYNIK FINANSOWY  
Art. 36 ust. 2 BAD Informacje zg łaszane w tym wierszu musz ą odpowiada ć informacjom 
zawartym w wierszu 0171 we wzorze F 01.01 w za łącznikach III i IV do niniejszego 
rozporz ądzenia wykonawczego.  
0090  1.1.7  AKTYWA FINANSOWE NIEB ĘD ĄCE INSTRUMENTAMI POCHODNYMI 
NIEPRZEZNACZONE DO OBROTU WYCENIANE WED ŁUG WARTO ŚCI GODZIWEJ 
PRZEZ KAPITA ŁY 
Art. 8 ust. 1 lit. a) oraz art. 8 ust. 8 AD 
Informacje zg łaszane w tym wierszu musz ą odpowiada ć informacjom zawartym w wierszu 
0175 we wzorze F 01.01 w za łącznikach III i IV do niniejszego rozporz ądzenia wykonaw ­
czego.  
0100  1.1.8  INNE AKTYWA FINANSOWE NIEB ĘD ĄCE INSTRUMENTAMI POCHODNYMI 
NIEPRZEZNACZONE DO OBROTU  
Art. 37 BAD; art. 12 ust. 7 AD; cz ęść  1.20 za łącznika V do niniejszego rozporz ądzenia 
wykonawczego 
Informacje zg łaszane w tym wierszu musz ą odpowiada ć aktywom wycenionym wed ług 
warto ści godziwej, które uwzgl ędniono w warto ści zg łoszonej w wierszu 0234 we wzorze 
F 01.01 w za łącznikach III i IV do niniejszego rozporz ądzenia wykonawczego.  
0110  1.1.9  INSTRUMENTY POCHODNE – RACHUNKOWO ŚĆ  ZABEZPIECZE Ń 
MSSF 9 pkt 6.2.1; cz ęść  1.22 za łącznika V do niniejszego rozporz ądzenia wykonawczego; 
art. 8 ust. 1 lit. a) oraz art. 8 ust. 6 i 8 AD; MSR 39 pkt 9 
Informacje zg łaszane w tym wierszu musz ą odpowiada ć informacjom zawartym w wierszu 
0240 we wzorze F 01.01 w za łącznikach III i IV do niniejszego rozporz ądzenia wykonaw ­
czego.  
0120  1.1.10  ZMIANY WARTO ŚCI GODZIWEJ POZYCJI ZABEZPIECZANYCH W ZABEZ ­
PIECZANIU PORTFELA PRZED RYZYKIEM STOPY PROCENTOWEJ  
MSR 39 pkt 89 A lit. a); MSSF 9 pkt 6.5.8; Art. 8 ust. 5 i 6 AD Informacje zg łaszane 
w tym wierszu musz ą odpowiada ć informacjom zawartym w wierszu 0250 we wzorze F 
01.01 w za łącznikach III i IV do niniejszego rozporz ądzenia wykonawczego.  
0130  1.1.11  INWESTYCJE W JEDNOSTKACH ZALE ŻNYCH, WSPÓLNYCH PRZEDSI ĘW ­
ZI ĘCIACH I JEDNOSTKACH STOWARZYSZONYCH  
MSR 1 pkt 54 lit. e); Cz ęś ci 1.21 i 2.4 za łącznika V do niniejszego rozporz ądzenia wyko ­
nawczego; art. 4 ust. 7 i 8 BAD; art. 2 ust. 2 AD 
Informacje zg łaszane w tym wierszu musz ą odpowiada ć informacjom zawartym w wierszu 
0260 we wzorze F 01.01 w za łącznikach III i IV do niniejszego rozporz ądzenia wykonaw ­
czego.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/437
 
Wiersze  
0140  1.1.12  (-) REDUKCJE WARTO ŚCI W ODNIESIENIU DO AKTYWÓW Z PRZEZNA ­
CZENIEM DO OBROTU WYCENIANYCH WED ŁUG WARTO ŚCI GODZIWEJ  
Cz ęść  1.29 za łącznika V do niniejszego rozporz ądzenia wykonawczego 
Informacje zg łaszane w tym wierszu musz ą odpowiada ć informacjom zawartym w wierszu 
0375 we wzorze F 01.01 w za łącznikach III i IV do niniejszego rozporz ądzenia wykonaw ­
czego.  
0150  1.2  ZOBOWI ĄZANIA WYCENIANE WED ŁUG WARTO ŚCI GODZIWEJ RAZEM  
Zobowi ązania wyceniane wed ług warto ści godziwej, zg łoszone w wierszach 0160–0210, 
razem. 
Odpowiednie pola wierszy 0150–0190 zg łasza si ę zgodnie ze wzorem FINREP F 01.02 
zawartym w za łącznikach III i IV do niniejszego rozporz ądzenia wykonawczego w zale żno ści 
od standardów maj ących zastosowanie do instytucji: 
— MSSF zatwierdzone przez Uni ę w zastosowaniu rozporz ądzenia (WE) nr 1606/2002 
(„MSSF UE”); 
— krajowych standardów rachunkowo ści zgodnych z MSSF UE („krajowe ogólnie przyj ęte 
zasady rachunkowo ści zgodne z MSSF”) 
— lub krajowych ogólnie przyj ętych zasad rachunkowo ści opartych na BAD (FINREP „kra ­
jowe ogólnie przyj ęte zasady rachunkowo ści oparte na BAD”).  
0160  1.2.1  ZOBOWI ĄZANIA FINANSOWE PRZEZNACZONE DO OBROTU  
MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSSF 9 pkt BA.6. 
Informacje zg łaszane w tym wierszu musz ą odpowiada ć informacjom zawartym w wierszu 
0010 we wzorze F 01.02 w za łącznikach III i IV do niniejszego rozporz ądzenia wykonaw ­
czego.  
0170  1.2.2  ZOBOWI ĄZANIA FINANSOWE Z PRZEZNACZENIEM DO OBROTU  
Art. 8 ust. 1 lit. a) oraz art. 8 ust. 3 i 6 AD 
Informacje zg łaszane w tym wierszu musz ą odpowiada ć informacjom zawartym w wierszu 
0061 we wzorze F 01.02 w za łącznikach III i IV do niniejszego rozporz ądzenia wykonaw ­
czego.  
0180  1.2.3  ZOBOWI ĄZANIA FINANSOWE WYCENIANE WED ŁUG WARTO ŚCI 
GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY  
MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2; art. 8 ust. 1 lit. a) oraz art. 8 ust. 6 AD 
MSR 39 pkt 9 
Informacje zg łaszane w tym wierszu musz ą odpowiada ć informacjom zawartym w wierszu 
0070 we wzorze F 01.02 w za łącznikach III i IV do niniejszego rozporz ądzenia wykonaw ­
czego.  
0190  1.2.4  INSTRUMENTY POCHODNE – RACHUNKOWO ŚĆ  ZABEZPIECZE Ń 
MSSF 9 pkt 6.2.1; Cz ęść  1.26 za łącznika V do niniejszego rozporz ądzenia wykonawczego; 
art. 8 ust. 1 lit. a), art. 8 ust. 6 oraz art. 8 ust. 8 lit. a) AD 
Informacje zg łaszane w tym wierszu musz ą odpowiada ć informacjom zawartym w wierszu 
0150 we wzorze F 01.02 w za łącznikach III i IV do niniejszego rozporz ądzenia wykonaw ­
czego.  
0200  1.2.5  ZMIANY WARTO ŚCI GODZIWEJ POZYCJI ZABEZPIECZANYCH W ZABEZ ­
PIECZANIU PORTFELA PRZED RYZYKIEM STOPY PROCENTOWEJ  
MSR 39 pkt 89 A lit. b), MSSF 9 pkt 6.5.8; art. 8 ust. 5 i 6 AD; cz ęść  2.8 za łącznika V do 
niniejszego rozporz ądzenia wykonawczego 
Informacje zg łaszane w tym wierszu musz ą odpowiada ć informacjom zawartym w wierszu 
0160 we wzorze F 01.02 w za łącznikach III i IV do niniejszego rozporz ądzenia wykonaw ­
czego.PL  L 97/438 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersze  
0210  1.2.6  REDUKCJE WARTO ŚCI W ODNIESIENIU DO ZOBOWI ĄZA Ń Z PRZEZNA ­
CZENIEM DO OBROTU WYCENIANYCH WED ŁUG WARTO ŚCI GODZIWEJ  
Cz ęść  1.29 za łącznika V do niniejszego rozporz ądzenia wykonawczego 
Informacje zg łaszane w tym wierszu musz ą odpowiada ć informacjom zawartym w wierszu 
0295 we wzorze F 01.02 w za łącznikach III i IV do niniejszego rozporz ądzenia wykonaw ­
czego.  
6.2.  C 32.02 - OSTRO ŻNA WYCENA: METODA PODSTAWOWA (PRUVAL 2)  
6.2.1. Uwagi ogólne  
178. Wzór ten s łuży do przekazywania informacji na temat sk ładu ca łkowitej AVA, któr ą odlicza si ę od 
funduszy w łasnych na podstawie art. 34 i 105 CRR, a tak że informacji na temat wyceny ksi ęgowej 
pozycji, w stosunku do których nast ąpi ła konieczno ść  wyznaczenia AVA.  
179. Wzór ten wype łniaj ą wszystkie instytucje, które:  
a) s ą zobowi ązane stosowa ć metod ę podstawow ą, poniewa ż przekroczy ły próg, o którym mowa w art. 4 
ust. 1 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2016/101, na zasadzie indywidualnej b ądź skonsolidowanej, 
jak okre ślono w art. 4 ust. 3 tego rozporz ądzenia; lub  
b) zdecydowa ły si ę stosowa ć metod ę podstawow ą, mimo że nie przekroczy ły wspomnianego progu.  
180. Do celów tego wzoru „warto ść  przy niskim poziomie ufno ści” (ang. upside uncertainty) definiuje si ę 
nast ępuj ąco: jak przewidziano w art. 8 ust. 2 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2016/101, AVA oblicza 
się jako ró żnic ę mi ędzy warto ścią godziw ą a warto ścią wynikaj ącą z ostro żnej wyceny, któr ą okre ślono 
z wynosz ącą 90 % pewno ścią, że instytucje b ędą w stanie zamkn ąć  dan ą ekspozycj ę przy tej lub wi ększej 
warto ści z nominalnego zakresu prawdopodobnych warto ści. Warto ścią przy niskim poziomie ufno ści 
(ang. upside uncertainty) jest przeciwstawna warto ść  z rozk ładu prawdopodobnych warto ści, przy której 
instytucje maj ą tylko 10-proc. pewno ść , że b ędą w stanie zamkn ąć  dan ą pozycj ę przy tej lub wi ększej 
warto ści. Warto ść  przy niskim poziomie ufno ści oblicza si ę i agreguje na tych samych zasadach jak 
ca łkowit ą AVA, z tym że 90-proc. poziom ufno ści stosowany przy wyznaczaniu ca łkowitej AVA zast ę­
puje si ę 10-proc. poziomem ufno ści.  
6.2.2. Instrukcje dotycz ące poszczególnych pozycji  
Kolumny  
0010 - 0100  AVA NA POZIOMIE KATEGORII Z TYTU ŁU 
AVA na poziomie kategorii z tytu łu niepewno ści dotycz ącej cen rynkowych, kosztów 
zamkni ęcia, ryzyka modelu, pozycji o du żej koncentracji, przysz łych kosztów administracyj ­
nych, przedterminowego rozwi ązania umowy oraz ryzyka operacyjnego oblicza si ę w sposób 
opisany odpowiednio w art. 9, 10 i 11 oraz art. 14–17 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 
2016/101. 
W odniesieniu do kategorii: niepewno ść  dotycz ąca cen rynkowych, koszty zamkni ęcia 
i ryzyko modelu, do których zastosowanie ma korzy ść  z dywersyfikacji, jak okre ślono, 
odpowiednio, w art. 9 ust. 6, art. 10 ust. 7 i art. 11 ust. 7 rozporz ądzenia delegowanego 
(UE) 2016/101, AVA na poziomie kategorii zg łasza si ę – o ile nie wskazano inaczej – jako 
zwyk łą sum ę indywidualnych AVA przed uwzgl ędnieniem korzy ści z dywersyfikacji 
[poniewa ż korzy ści z dywersyfikacji obliczone z wykorzystaniem metody 1 lub metody 2 
okre ślonej w za łączniku do rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2016/101 zg łasza si ę w pozy ­
cjach 1.1.2, 1.1.2.1 oraz 1.1.2.2 wzoru]. 
W odniesieniu do kategorii: niepewno ść  dotycz ąca cen rynkowych, koszty zamkni ęcia 
i ryzyko modelu kwoty obliczone przy zastosowaniu podej ścia opartego na wiedzy eksper ­
ckiej, jak okre ślono w art. 9 ust. 5 lit. b), art. 10 ust. 6 lit. b) i art. 11 ust. 4 
rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2016/101, zg łasza si ę odr ębnie w kolumnach 0020, 
0040 i 0060.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/439
 
Kolumny  
0010  Z TYTU ŁU NIEPEWNO ŚCI DOTYCZ ĄCEJ CEN RYNKOWYCH  
Art. 105 ust. 10 CRR 
AVA z tytu łu niepewno ści dotycz ącej cen rynkowych obliczona zgodnie z art. 9 rozporz ą­
dzenia delegowanego (UE) 2016/101.  
0020  W TYM: OBLICZONA PRZY ZASTOSOWANIU PODEJ ŚCIA OPARTEGO NA WIEDZY EKSPER ­
CKIEJ  
AVA z tytu łu niepewno ści dotycz ącej cen rynkowych obliczona zgodnie z art. 9 ust. 5 
lit. b) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2016/101.  
0030  Z TYTU ŁU KOSZTÓW ZAMKNI ĘCIA  
Art. 105 ust. 10 CRR 
AVA z tytu łu kosztów zamkni ęcia obliczona zgodnie z art. 10 rozporz ądzenia delegowa ­
nego (UE) 2016/101.  
0040  W TYM: OBLICZONA PRZY ZASTOSOWANIU PODEJ ŚCIA OPARTEGO NA WIEDZY EKSPER ­
CKIEJ  
AVA z tytu łu kosztów zamkni ęcia obliczona zgodnie z art. 10 ust. 6 lit. b) rozporz ądzenia 
delegowanego (UE) 2016/101.  
0050  Z TYTU ŁU RYZYKA MODELU  
Art. 105 ust. 10 CRR 
AVA z tytu łu ryzyka modelu obliczona zgodnie z art. 11 rozporz ądzenia delegowanego 
(UE) 2016/101.  
0060  W TYM: OBLICZONA PRZY ZASTOSOWANIU PODEJ ŚCIA OPARTEGO NA WIEDZY EKSPER ­
CKIEJ  
AVA z tytu łu ryzyka modelu obliczona zgodnie z art. 11 ust. 4 rozporz ądzenia delego ­
wanego (UE) 2016/101.  
0070  Z TYTU ŁU POZYCJI O DU ŻEJ KONCENTRACJI  
Art. 105 ust. 11 CRR 
AVA z tytu łu pozycji o du żej koncentracji obliczona zgodnie z art. 14 rozporz ądzenia 
delegowanego (UE) 2016/101.  
0080  Z TYTU ŁU PRZYSZ ŁYCH KOSZTÓW ADMINISTRACYJNYCH  
Art. 105 ust. 10 CRR 
AVA z tytu łu przysz łych kosztów administracyjnych obliczona zgodnie z art. 15 rozporz ą­
dzenia delegowanego (UE) 2016/101.  
0090  Z TYTU ŁU PRZEDTERMINOWEGO ROZWI ĄZANIA UMOWY  
Art. 105 ust. 10 CRR 
AVA z tytu łu przedterminowego rozwi ązania umowy obliczona zgodnie z art. 16 rozporz ą­
dzenia delegowanego (UE) 2016/101.PL  L 97/440 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Kolumny  
0100  Z TYTU ŁU RYZYKA OPERACYJNEGO  
Art. 105 ust. 10 CRR 
AVA z tytu łu ryzyka operacyjnego obliczona zgodnie z art. 17 rozporz ądzenia delegowa ­
nego (UE) 2016/101.  
0110  CA ŁKOWITA AVA  
Wiersz 0010: ca łkowita AVA podlegaj ąca odliczeniu od funduszy w łasnych zgodnie z art. 34 
i 105 CRR i podlegaj ąca zg łoszeniu odpowiednio w wierszu 0290 wzoru C 01.00. Ca łko ­
wita AVA jest sum ą wierszy 0030 i 0180. 
Wiersz 0020: cz ęść  ca łkowitej AVA zg łoszonej w wierszu 0010 wynikaj ąca z pozycji 
w portfelu handlowym (warto ść  bezwzgl ędna). 
Wiersze 0030–0160: suma kolumn 0010, 0030, 0050 oraz 0070–0100. 
Wiersze 0180–0210: ca łkowita AVA wynikaj ąca z portfeli na podstawie metody rezerwowej.  
0120  WARTO ŚĆ  PRZY NISKIM POZIOMIE UFNO ŚCI (ANG.  UPSIDE UNCERTAINTY ) 
Art. 8 ust. 2 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2016/101. 
Warto ść  przy niskim poziomie ufno ści oblicza si ę i agreguje na tych samych zasadach jak 
ca łkowit ą AVA obliczon ą w kolumnie 0110, z tym że 90-proc. poziom ufno ści stosowany 
przy wyznaczaniu ca łkowitej AVA zast ępuje si ę 10-proc. poziomem ufno ści.  
0130-0140  AKTYWA I ZOBOWI ĄZANIA WYCENIANE WED ŁUG WARTO ŚCI GODZIWEJ  
Warto ść  bezwzgl ędna aktywów i zobowi ąza ń wycenianych wed ług warto ści godziwej odpo ­
wiadaj ąca kwotom AVA zg łoszonym w wierszach 0010–0130 oraz w wierszu 0180. 
W przypadku niektórych wierszy, w szczególno ści wierszy 0090–0130, konieczne mo że 
by ć okre ślenie tych kwot w przybli żeniu lub ich przypisanie w oparciu o fachowy os ąd. 
Wiersz 0010: Ca łkowita warto ść  bezwzgl ędna aktywów i zobowi ąza ń wycenianych wed ług 
warto ści godziwej uwzgl ędnionych w wyliczeniach progu zgodnie z art. 4 ust. 1 rozporz ą­
dzenia delegowanego (UE) 2016/101. Obejmuje ona warto ść  bezwzgl ędn ą aktywów i zobo ­
wi ąza ń wycenianych wed ług warto ści godziwej, w stosunku do których AVA oszacowano 
jako maj ącą warto ść  zero zgodnie z art. 9 ust. 2, art. 10 ust. 2 lub art. 10 ust. 3 
rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2016/101, które to AVA zg łasza si ę równie ż odr ębnie 
w wierszach 0070 i 0080. 
Wiersz 0010 stanowi sum ę wiersza 0030 i wiersza 0180. 
Wiersz 0020: cz ęść  ca łkowitej warto ści bezwzgl ędnej aktywów i zobowi ąza ń wycenianych 
wed ług warto ści godziwej zg łoszonej w wierszu 0010 wynikaj ąca z pozycji w portfelu 
handlowym (warto ść  bezwzgl ędna). 
Wiersz 0030: Warto ść  bezwzgl ędna aktywów i zobowi ąza ń wycenianych wed ług warto ści 
godziwej odpowiadaj ąca portfelom na podstawie art. 9–17 rozporz ądzenia delegowanego 
(UE) 2016/101. Obejmuje ona warto ść  bezwzgl ędn ą aktywów i zobowi ąza ń wycenianych 
wed ług warto ści godziwej, w stosunku do których AVA oszacowano jako maj ącą warto ść  
zero zgodnie z art. 9 ust. 2, art. 10 ust. 2 lub art. 10 ust. 3 rozporz ądzenia delegowanego 
(UE) 2016/101, które to AVA zg łasza si ę równie ż odr ębnie w wierszach 0070 i 0080. 
Wiersz 0030 jest sum ą wierszy 0090–0130. 
Wiersz 0050: warto ść  bezwzgl ędna aktywów i zobowi ąza ń wycenianych wed ług warto ści 
godziwej uwzgl ędnionych w zakresie wylicze ń AVA z tytu łu niezrealizowanych mar ż kredy ­
towych. Do celów wyliczania tej AVA dok ładnie dopasowanych kompensuj ących si ę aktywów 
i zobowi ąza ń wycenianych wed ług warto ści godziwej, wy łączonych z wylicze ń progu 
zgodnie z art. 4 ust. 2 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2016/101, nie mo żna ju ż 
uznawa ć za dok ładnie dopasowane, kompensuj ące si ę pozycje.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/441
 
Kolumny  
Wiersz 0060: warto ść  bezwzgl ędna aktywów i zobowi ąza ń wycenianych wed ług warto ści 
godziwej uwzgl ędnionych w zakresie wylicze ń AVA z tytu łu kosztów inwestycji i finanso ­
wania. Do celów wyliczania tej AVA dok ładnie dopasowanych kompensuj ących si ę aktywów 
i zobowi ąza ń wycenianych wed ług warto ści godziwej, wy łączonych z wylicze ń progu 
zgodnie z art. 4 ust. 2 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2016/101, nie mo żna ju ż 
uznawa ć za dok ładnie dopasowane, kompensuj ące si ę pozycje. 
Wiersz 0070: Warto ść  bezwzgl ędna aktywów i zobowi ąza ń wycenianych wed ług warto ści 
godziwej odpowiadaj ąca ekspozycjom z tytu łu wyceny, w stosunku do których AVA osza ­
cowano jako maj ącą warto ść  zero na podstawie art. 9 ust. 2 rozporz ądzenia delegowanego 
(UE) 2016/101. 
Wiersz 0080: Warto ść  bezwzgl ędna aktywów i zobowi ąza ń wycenianych wed ług warto ści 
godziwej odpowiadaj ąca ekspozycjom z tytu łu wyceny, w stosunku do których AVA osza ­
cowano jako maj ącą warto ść  zero na podstawie art. 10 ust. 2 i 3 rozporz ądzenia delego ­
wanego (UE) 2016/101. 
Wiersze 0090–0130: Warto ść  bezwzgl ędna aktywów i zobowi ąza ń wycenianych wed ług 
warto ści godziwej przypisanych zgodnie z poni ższym opisem (zob. instrukcje dotycz ące 
odno śnych wierszy) na podstawie nast ępuj ących kategorii ryzyka: stopy procentowe, waluty 
obce, kredyty, papiery kapita łowe, towary. Obejmuje ona warto ść  bezwzgl ędn ą aktywów 
i zobowi ąza ń wycenianych wed ług warto ści godziwej, w stosunku do których AVA oszaco ­
wano jako maj ącą warto ść  zero zgodnie z art. 9 ust. 2, art. 10 ust. 2 lub art. 10 ust. 3 
rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2016/101, które to AVA zg łasza si ę równie ż odr ębnie 
w wierszach 0070 i 0080. 
Wiersz 0180: warto ść  bezwzgl ędna aktywów i zobowi ąza ń wycenianych wed ług warto ści 
godziwej odpowiadaj ąca portfelom na podstawie metody rezerwowej.  
0130  AKTYWA WYCENIANE WED ŁUG WARTO ŚCI GODZIWEJ  
Warto ść  bezwzgl ędna aktywów wycenianych wed ług warto ści godziwej odpowiadaj ąca 
ró żnym wierszom, jak wyja śniono w instrukcjach dotycz ących kolumn 0130–0140 powy żej.  
0140  ZOBOWI ĄZANIA WYCENIANE WED ŁUG WARTO ŚCI GODZIWEJ  
Warto ść  bezwzgl ędna zobowi ąza ń wycenianych wed ług warto ści godziwej odpowiadaj ąca 
ró żnym wierszom, jak wyja śniono w instrukcjach dotycz ących kolumn 0130–0140 powy żej.  
0150  DOCHODY QTD  
Dochody za okres od pocz ątku danego kwarta łu („przychody QTD”), od ostatniego dnia 
sprawozdawczego, przypisane do aktywów i zobowi ąza ń wycenianych wed ług warto ści 
godziwej odpowiadaj ących ró żnym wierszom, jak wyja śniono w instrukcjach dotycz ących 
kolumn 0130–0140 powy żej, w stosownych przypadkach przypisane lub oszacowane 
w przybli żeniu w oparciu o fachowy os ąd. 
0160  RÓ ŻNICA Z TYTU ŁU IPV  
Suma wszystkich pozycji i czynników ryzyka dla nieskorygowanych kwot ró żnicy („ró żnica 
z tytu łu IPV”) obliczonych na ostatni dzie ń miesi ąca przypadaj ący jak najbli żej dnia sprawoz ­
dawczego w ramach procesu niezale żnej weryfikacji cen („IPV”) przeprowadzonego zgodnie 
z art. 105 ust. 8 CRR w odniesieniu do najlepszych dost ępnych niezale żnych danych 
dotycz ących odno śnej pozycji lub odno śnego czynnika ryzyka. 
Nieskorygowane kwoty ró żnicy dotycz ą nieskorygowanych ró żnic mi ędzy wycenami wygene ­
rowanymi przez system transakcyjny a wycenami b ędącymi wynikiem comiesi ęcznego 
procesu IPV. 
W wyliczeniach ró żnicy z tytu łu IPV nie uwzgl ędnia si ę żadnych skorygowanych kwot 
ró żnicy wykazanych w ksi ęgach i rejestrach instytucji na ostatni dzie ń danego miesi ąca.PL  L 97/442 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Kolumny  
0170–0250  KOREKTY WARTO ŚCI GODZIWEJ  
Korekty, czasami zwane równie ż „rezerwami”, potencjalnie stosowane do przyj ętej przez 
instytucj ę ksi ęgowej warto ści godziwej, które dokonywane s ą w oderwaniu od modelu 
wyceny stosowanego do uzyskania warto ści bilansowej (z wy łączeniem odroczonych zysków 
i strat z pocz ątkowego uj ęcia) i które mo żna wskaza ć jako środek maj ący zaradzi ć tym 
samym przyczynom niepewno ści wyceny, z racji których zastosowano odno śną AVA. Mog ą 
one odzwierciedla ć czynniki ryzyka nieuwzgl ędnione w technice wyceny, które maj ą posta ć 
premii z tytu łu ryzyka lub kosztów wyj ścia i s ą zgodne z definicj ą warto ści godziwej. 
Powinny mimo wszystko by ć brane pod uwag ę przez uczestników rynku przy ustalaniu 
ceny. (MSSF 13 pkt 9 i MSSF 13 pkt 88)  
0170  Z TYTU ŁU NIEPEWNO ŚCI DOTYCZ ĄCEJ CEN RYNKOWYCH  
Korekta stosowana do przyj ętej przez instytucj ę warto ści godziwej w celu odzwierciedlenia 
premii z tytu łu ryzyka wynikaj ącej z istnienia szeregu zaobserwowanych cen za równowa żne 
instrumenty lub – w odniesieniu do parametrów rynkowych stanowi ących dane wej ściowe dla 
modelu wyceny – instrumenty, w oparciu o które dokonano kalibracji danych wej ściowych, 
a zatem korekt ę t ę mo żna wskaza ć jako środek maj ący zaradzi ć tym samym przyczynom 
niepewno ści wyceny, z racji których zastosowano AVA z tytu łu niepewno ści dotycz ącej cen 
rynkowych.  
0180  Z TYTU ŁU KOSZTÓW ZAMKNI ĘCIA  
Korekta stosowana do przyj ętej przez instytucj ę warto ści godziwej w celu uwzgl ędnienia 
faktu, że wyceny na poziomie pozycji nie odzwierciedlaj ą ceny wyj ścia dla danej pozycji 
lub danego portfela, w szczególno ści gdy wyceny te skalibrowano wzgl ędem średniej ceny 
rynkowej, a zatem korekt ę t ę mo żna wskaza ć jako środek maj ący zaradzi ć tym samym 
przyczynom niepewno ści wyceny, z racji których zastosowano AVA z tytu łu kosztów 
zamkni ęcia.  
0190  Z TYTU ŁU RYZYKA MODELU  
Korekta stosowana do przyj ętej przez instytucj ę warto ści godziwej w celu odzwierciedlenia 
czynników rynkowych lub produktowych, które nie zosta ły uwzgl ędnione przez model stoso ­
wany do obliczania dziennych warto ści pozycji i ryzyka („model wyceny”), lub w celu 
odzwierciedlenia odpowiedniego poziomu ostro żno ści ze wzgl ędu na niepewno ść  wynikaj ącą 
z istnienia szeregu alternatywnych poprawnych modeli i kalibracji modelu, a zatem korekt ę 
tę mo żna wskaza ć jako środek maj ący zaradzi ć tym samym przyczynom niepewno ści wyceny, 
z racji których zastosowano AVA z tytu łu ryzyka modelu.  
0200  Z TYTU ŁU POZYCJI O DU ŻEJ KONCENTRACJI  
Korekta stosowana do przyj ętej przez instytucj ę warto ści godziwej w celu odzwierciedlenia 
faktu, że zagregowana pozycja utrzymywana przez instytucj ę jest wi ększa ni ż normalna 
wielko ść  obrotu lub wi ększa ni ż wielko ść  pozycji stanowi ącej podstaw ę obserwowalnych 
kwotowa ń lub transakcji, które s ą wykorzystywane do kalibracji ceny lub danych wej ściowych 
stosowanych w modelu wyceny, a zatem korekt ę t ę mo żna wskaza ć jako środek maj ący 
zaradzi ć tym samym przyczynom niepewno ści wyceny, z racji których zastosowano AVA 
z tytu łu pozycji o du żej koncentracji.  
0210  Z TYTU ŁU NIEZREALIZOWANYCH MAR Ż KREDYTOWYCH  
Korekta stosowana do przyj ętej przez instytucj ę warto ści godziwej w celu uwzgl ędnienia 
oczekiwanych strat z powodu niewykonania przez kontrahenta zobowi ązania z tytu łu 
pozycji w instrumentach pochodnych (tzn. ca łkowita korekta wyceny kredytowej („CVA”) 
na poziomie instytucji).  
0220  Z TYTU ŁU KOSZTÓW INWESTYCJI I FINANSOWANIA  
Korekta stosowana do przyj ętej przez instytucj ę warto ści godziwej tytu łem kompensaty, 
w przypadku gdy modele wyceny nie odzwierciedlaj ą w pe łni kosztów finansowania, które 
uczestnicy rynku uwzgl ędniliby w cenie wyj ścia dla pozycji lub portfela (tzn. ca łkowita 
korekta wyceny z tytu łu kosztów finansowania na poziomie instytucji, je żeli instytucja oblicza 
tego rodzaju korekt ę, lub, alternatywnie, równorz ędna korekta).PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/443
 
Kolumny  
0230  Z TYTU ŁU PRZYSZ ŁYCH KOSZTÓW ADMINISTRACYJNYCH  
Korekta stosowana do przyj ętej przez instytucj ę warto ści godziwej w celu odzwierciedlenia 
kosztów administracyjnych poniesionych w zwi ązku z portfelem lub pozycj ą, lecz nie 
uwzgl ędnionych w modelu wyceny lub cenach stosowanych do kalibracji danych wej ściowych 
tego modelu, a zatem korekt ę tę mo żna wskaza ć jako środek maj ący zaradzi ć tym samym 
przyczynom niepewno ści wyceny, z racji których zastosowano AVA z tytu łu przysz łych 
kosztów administracyjnych.  
0240  Z TYTU ŁU PRZEDTERMINOWEGO ROZWI ĄZANIA UMOWY  
Korekty stosowane do przyj ętej przez instytucj ę warto ści godziwej w celu odzwierciedlenia 
oczekiwa ń zwi ązanych z przewidzianym w umowie lub pozaumownym przedterminowym 
rozwi ązaniem umowy, których nie odzwierciedlono w modelu wyceny, a zatem korekty te 
mo żna wskaza ć jako środek maj ący zaradzi ć tym samym przyczynom niepewno ści wyceny, 
z racji których zastosowano AVA z tytu łu przedterminowego rozwi ązania umowy.  
0250  Z TYTU ŁU RYZYKA OPERACYJNEGO  
Korekty stosowane do przyj ętej przez instytucj ę warto ści godziwej w celu odzwierciedlenia 
premii z tytu łu ryzyka, któr ą uczestnicy rynku naliczyliby, aby skompensowa ć ryzyko opera ­
cyjne zaistnia łe w zwi ązku z zabezpieczeniem kontraktów w portfelu, ich administracj ą 
i rozliczeniem, a zatem korekty te mo żna wskaza ć jako środek maj ący zaradzi ć tym 
samym przyczynom niepewno ści wyceny, z racji których zastosowano AVA z tytu łu ryzyka 
operacyjnego.  
0260  ZYSKI I STRATY Z POCZ ĄTKOWEGO UJ ĘCIA  
Korekty dokonane w celu odzwierciedlenia przypadków, w których model wyceny, jak 
równie ż wszystkie inne stosowne korekty warto ści godziwej zastosowane do pozycji lub 
portfela nie odzwierciedlaj ą ceny zap łaconej lub otrzymanej w momencie pocz ątkowego 
ujęcia, tzn. odroczone zyski i straty z pocz ątkowego uj ęcia (MSSF 9 pkt B5.1.2.A).  
0270  OPIS/WYJA ŚNIENIE  
Opis pozycji traktowanych zgodnie z art. 7 ust. 2 lit. b) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 
2016/101 oraz powody, dla których nie mo żna zastosowa ć art. 9–17 tego rozporz ądzenia.  
Wiersze  
0010  1.  METODA PODSTAWOWA RAZEM  
Art. 7 ust. 2 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2016/101. 
Dla ka żdej odno śnej kategorii AVA, o których mowa w kolumnach 0010–0110 – ca łkowite 
AVA obliczone przy u życiu metody podstawowej, jak okre ślono w rozdziale 3 rozporz ą­
dzenia delegowanego (UE) 2016/101 w odniesieniu do aktywów i zobowi ąza ń wycenianych 
wed ług warto ści godziwej uwzgl ędnionych w wyliczeniach progu zgodnie z art. 4 ust. 1 
tego rozporz ądzenia. Obejmuje to korzy ści z dywersyfikacji zg łoszone w wierszu 0140 
zgodnie z art. 9 ust. 6, art. 10 ust. 7 i art. 11 ust. 7 rozporz ądzenia delegowanego 
(UE) 2016/101.  
0020  W TYM: PORTFEL HANDLOWY  
Art. 7 ust. 2 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2016/101. 
Dla ka żdej odno śnej kategorii AVA, o których mowa w kolumnach 0010–0110 – cz ęść  
ca łkowitych AVA zg łoszonych w wierszu 0010 wynikaj ąca z pozycji w portfelu handlowym 
(warto ść  bezwzgl ędna).PL  L 97/444 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersze  
0030  1.1  PORTFELE NA PODSTAWIE ART. 9–17 ROZPORZ ĄDZENIA DELEGOWANEGO 
KOMISJI (UE) 2016/101 – RAZEM NA POZIOMIE KATEGORII PO DYWERSYFIKACJI  
Art. 7 ust. 2 lit. a) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2016/101. 
Dla ka żdej odno śnej kategorii AVA, o których mowa w kolumnach 0010–0110 – ca łkowite 
AVA obliczone zgodnie z art. 9–17 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2016/101 w odnie ­
sieniu do aktywów i zobowi ąza ń wycenianych wed ług warto ści godziwej uwzgl ędnionych 
w wyliczeniach progu zgodnie z art. 4 ust. 1 tego rozporz ądzenia, z wy łączeniem aktywów 
i zobowi ąza ń wycenianych wed ług warto ści godziwej obj ętych traktowaniem opisanym 
w art. 7 ust. 2 lit. b) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2016/101. 
Obejmuje to AVA obliczone zgodnie z art. 12 i 13 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 
2016/101, które zg łoszono w wierszach 0050 i 0060 oraz uwzgl ędniono w AVA z tytu łu 
niepewno ści dotycz ącej cen rynkowych, AVA z tytu łu kosztów zamkni ęcia i AVA z tytu łu 
ryzyka modelu, jak okre ślono w art. 12 ust. 2 i art. 13 ust. 2 tego rozporz ądzenia. 
Obejmuje to korzy ści z dywersyfikacji zg łoszone w wierszu 0140 zgodnie z art. 9 ust. 6, 
art. 10 ust. 7 i art. 11 ust. 7 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2016/101. 
Wiersz 0030 stanowi ró żnic ę mi ędzy wierszem 0040 a wierszem 0140.  
0040–0130  1.1.1  RAZEM NA POZIOMIE KATEGORII PRZED DYWERSYFIKACJ Ą 
W odniesieniu do wierszy 0090–0130 instytucje dokonuj ą przyporz ądkowania swoich 
aktywów i zobowi ąza ń wycenianych wed ług warto ści godziwej uwzgl ędnionych w wylicze ­
niach progu zgodnie z art. 4 ust. 1 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2016/101 (zalicza ­
nych do portfela handlowego i portfela bankowego) zgodnie z nast ępuj ącymi kategoriami 
ryzyka: stopy procentowe, waluty obce, kredyty, papiery kapita łowe, towary. 
W tym celu instytucje polegaj ą na swoich wewn ętrznych strukturach zarz ądzania ryzykiem 
i – stosuj ąc zestawienie opracowane w oparciu o fachowy os ąd – przyporz ądkowuj ą swoje 
linie biznesowe lub jednostki odpowiadaj ące za handel do najbardziej w łaściwej kategorii 
ryzyka. AVA, korekty warto ści godziwej oraz inne wymagane informacje, które odpowiadaj ą 
przyporz ądkowanym liniom biznesowym lub jednostkom odpowiadaj ącym za handel, przy ­
porz ądkowuje si ę do tych samych odpowiednich kategorii ryzyka, aby zapewni ć – na 
poziomie wiersza dla ka żdej kategorii ryzyka – spójny obraz korekt dokonanych zarówno 
w celach ostro żno ściowych, jak i w celach rachunkowych, jak równie ż wskazanie wielko ści 
danych pozycji (pod wzgl ędem aktywów i zobowi ąza ń wycenianych wed ług warto ści godzi ­
wej). Je żeli AVA lub inne korekty oblicza si ę na innym poziomie agregacji, w szczególno ści 
na poziomie przedsi ębiorstwa, instytucje opracowuj ą metod ę alokacji AVA do odpowiednich 
zbiorów pozycji. W wyniku zastosowania metody alokacji wiersz 0040 musi stanowi ć sum ę 
wierszy 0050–0130 dla kolumn 0010–0100. 
Niezale żnie od zastosowanej metody zg łaszane informacje musz ą – w jak najszerszym 
zakresie – by ć spójne na poziomie wiersza, poniewa ż podane informacje b ędą porównywane 
na tym poziomie (kwoty AVA, warto ść  przy niskim poziomie ufno ści (ang. upside uncerta ­
inty), kwoty warto ści godziwej i potencjalne korekty warto ści godziwej). 
Rozk ład w wierszach 0090–0130 nie obejmuje AVA obliczonych zgodnie z art. 12 i 13 
rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2016/101, które zg łoszono w wierszach 0050 i 0060 
oraz uwzgl ędniono w AVA z tytu łu niepewno ści dotycz ącej cen rynkowych, AVA z tytu łu 
kosztów zamkni ęcia i AVA z tytu łu ryzyka modelu, jak okre ślono w art. 12 ust. 2 i art. 13 
ust. 2 tego rozporz ądzenia. 
Korzy ści z dywersyfikacji zg łasza si ę w wierszu 0140 zgodnie z art. 9 ust. 6, art. 10 ust. 7 
i art. 11 ust. 7 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2016/101 i w zwi ązku z tym nie 
uwzgl ędnia si ę ich w wierszach 0040–0130.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/445
 
Wiersze  
0050  W TYM: AVA Z TYTU ŁU NIEZREALIZOWANYCH MAR Ż KREDYTOWYCH  
Art. 105 ust. 10 CRR, art. 12 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2016/101. 
Ca łkowita AVA obliczona w odniesieniu do niezrealizowanych mar ż kredytowych („AVA 
z tytu łu CVA”) oraz jej przyporz ądkowanie do AVA z tytu łu niepewno ści dotycz ącej cen 
rynkowych, kosztów zamkni ęcia lub ryzyka modelu na podstawie art. 12 rozporz ądzenia 
delegowanego (UE) 2016/101. 
Kolumna 0110: ca łkowit ą AVA podaje si ę tylko w celach informacyjnych, poniewa ż jej 
podzia ł pomi ędzy AVA z tytu łu niepewno ści dotycz ącej cen rynkowych, kosztów zamkni ęcia 
lub ryzyka modelu prowadzi do jej uwzgl ędnienia – po uwzgl ędnieniu korzy ści z dywersyfi ­
kacji – w ramach odno śnych AVA na poziomie kategorii. 
Kolumny 0130 i 0140: warto ść  bezwzgl ędna aktywów i zobowi ąza ń wycenianych wed ług 
warto ści godziwej uwzgl ędnionych w zakresie wylicze ń AVA z tytu łu niezrealizowanych 
mar ż kredytowych. Do celów wyliczania tej AVA dok ładnie dopasowanych kompensuj ących 
się aktywów i zobowi ąza ń wycenianych wed ług warto ści godziwej, wy łączonych z wylicze ń 
progu zgodnie z art. 4 ust. 2 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2016/101, nie mo żna ju ż 
uznawa ć za dok ładnie dopasowane, kompensuj ące si ę pozycje.  
0060  W TYM: AVA Z TYTU ŁU KOSZTÓW INWESTYCJI I FINANSOWANIA  
Art. 105 ust. 10 CRR, art. 17 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2016/101. 
Ca łkowita AVA obliczona w odniesieniu do kosztów inwestycji i finansowania oraz jej 
przyporz ądkowanie do AVA z tytu łu niepewno ści dotycz ącej cen rynkowych, kosztów 
zamkni ęcia lub ryzyka modelu na podstawie art. 13 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 
2016/101. 
Kolumna 0110: ca łkowit ą AVA podaje si ę tylko w celach informacyjnych, poniewa ż jej 
podzia ł pomi ędzy AVA z tytu łu niepewno ści dotycz ącej cen rynkowych, kosztów zamkni ęcia 
lub ryzyka modelu prowadzi do jej uwzgl ędnienia – po uwzgl ędnieniu korzy ści z dywersyfi ­
kacji – w ramach odno śnych AVA na poziomie kategorii. 
Kolumny 0130 i 0140: warto ść  bezwzgl ędna aktywów i zobowi ąza ń wycenianych wed ług 
warto ści godziwej uwzgl ędnionych w zakresie wylicze ń AVA z tytu łu kosztów inwestycji 
i finansowania. Do celów wyliczania tej AVA dok ładnie dopasowanych kompensuj ących si ę 
aktywów i zobowi ąza ń wycenianych wed ług warto ści godziwej, wy łączonych z wylicze ń 
progu zgodnie z art. 4 ust. 2 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2016/101, nie mo żna 
już uznawa ć za dok ładnie dopasowane, kompensuj ące si ę pozycje.  
0070  W TYM: AVA OSZACOWANA JAKO MAJ ĄCA WARTO ŚĆ  ZERO NA PODSTAWIE 
ART. 9 UST. 2 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2016/101  
Warto ść  bezwzgl ędna aktywów i zobowi ąza ń wycenianych wed ług warto ści godziwej odpo ­
wiadaj ąca ekspozycjom z tytu łu wyceny, w stosunku do których AVA oszacowano jako 
maj ącą warto ść  zero na podstawie art. 9 ust. 2 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 
2016/101.  
0080  W TYM: AVA OSZACOWANA JAKO MAJ ĄCA WARTO ŚĆ  ZERO NA PODSTAWIE 
ART. 10 UST. 2 i 3 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2016/101  
Warto ść  bezwzgl ędna aktywów i zobowi ąza ń wycenianych wed ług warto ści godziwej odpo ­
wiadaj ąca ekspozycjom z tytu łu wyceny, w stosunku do których AVA oszacowano jako 
maj ącą warto ść  zero na podstawie art. 10 ust. 2 lub 3 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 
2016/101.  
0090  1.1.1.1  STOPY PROCENTOWE  
0100  1.1.1.2  WALUTY OBCE  
0110  1.1.1.3  KREDYTY  
0120  1.1.1.4  PAPIERY KAPITA ŁOWE  
0130  1.1.1.5  TOWARYPL  L 97/446 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersze  
0140  1.1.2  (-) Korzy ści z dywersyfikacji  
Ca łkowita korzy ść  z dywersyfikacji. Suma wierszy 0150 i 0160.  
0150  1.1.2.1  (-) Korzy ść  z dywersyfikacji obliczona przy u życiu metody 1  
Dla kategorii AVA zagregowanych przy u życiu metody 1 zgodnie z art. 9 ust. 6, art. 10 
ust. 7, art. 11 ust. 6 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2016/101 – ró żnica mi ędzy sum ą 
indywidualnych AVA a ca łkowit ą AVA na poziomie kategorii po skorygowaniu o skutki 
agregacji.  
0160  1.1.2.2  (-) Korzy ść  z dywersyfikacji obliczona przy u życiu metody 2  
Dla kategorii AVA zagregowanych przy u życiu metody 2 zgodnie z art. 9 ust. 6, art. 10 
ust. 7, art. 11 ust. 6 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2016/101 – ró żnica mi ędzy sum ą 
indywidualnych AVA a ca łkowit ą AVA na poziomie kategorii po skorygowaniu o skutki 
agregacji.  
0170  1.1.2.2  * Pozycja uzupe łniaj ąca: AVA przed dywersyfikacj ą zmniejszone o ponad 90 % 
w wyniku dywersyfikacji na podstawie metody 2  
Zgodnie z terminologi ą stosowan ą w ramach metody 2 – suma FV – PV dla wszystkich 
ekspozycji z tytu łu wyceny, dla których APVA < 10 % (FV – PV).  
0180  1.2  Portfele obliczane przy u życiu metody rezerwowej  
Art. 7 ust. 2 lit. b) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2016/101. 
W odniesieniu do portfeli podlegaj ących metodzie rezerwowej na podstawie art. 7 ust. 2 
lit. b) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2016/101 ca łkowit ą AVA oblicza si ę jako sum ę 
wierszy 0190, 0200 i 0210. 
Istotne informacje bilansowe oraz inne informacje kontekstowe podaje si ę w kolumnach 
0130–0260. Opis pozycji oraz powody, dla których nie mo żna by ło zastosowa ć art. 9–17 
rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2016/101, podaje si ę w kolumnie 0270.  
0190  1.2.1  Metoda rezerwowa; 100 % niezrealizowanego zysku  
Art. 7 ust. 2 lit. b) ppkt (i) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2016/101.  
0200  1.2.2  Metoda rezerwowa; 10 % warto ści referencyjnej  
Art. 7 ust. 2 lit. b) ppkt (ii) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2016/101.  
0210  1.2.3  Metoda rezerwowa; 25 % warto ści pocz ątkowej  
Art. 7 ust. 2 lit. b) ppkt (iii) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2016/101.  
6.3.  C 32.03 - OSTRO ŻNA WYCENA: AVA Z TYTU ŁU RYZYKA MODELU (PRUVAL 3)  
6.3.1. Uwagi ogólne  
181. Wzór ten wype łniaj ą wy łącznie instytucje, które przekraczaj ą – na swoim poziomie – próg, o którym 
mowa w art. 4 ust. 1 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2016/101. Instytucje, które s ą cz ęś cią grupy 
przekraczaj ącej próg w uj ęciu skonsolidowanym, maj ą obowi ązek wype łni ć ten wzór tylko wówczas, gdy 
równie ż one same na swoim poziomie przekraczaj ą ten próg.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/447
 
182. Wzór ten stosuje si ę do zg łaszania szczegó łowych informacji na temat pierwszych 20 (pod wzgl ędem 
wysoko ści AVA) indywidualnych AVA z tytu łu ryzyka modelu, które stanowi ą wk ład do ca łkowitej AVA 
z tytu łu ryzyka modelu na poziomie kategorii obliczonej zgodnie z art. 11 rozporz ądzenia delegowanego 
(UE) 2016/101. Informacje te odpowiadaj ą informacjom zg łaszanym w kolumnie 0050 we wzorze C 
32.02.  
183. Pierwsze 20 indywidualne AVA z tytu łu ryzyka modelu oraz odno śne informacje na temat produktu 
zg łasza si ę w porz ądku malej ącym, pocz ąwszy od najwi ększej indywidualnej AVA z tytu łu ryzyka 
modelu.  
184. Produkty odpowiadaj ące tym najwi ększym indywidualnym AVA z tytu łu ryzyka modelu zg łasza si ę przy 
użyciu wykazu produktów wymaganego na podstawie art. 19 ust. 3 lit. a) rozporz ądzenia delegowanego 
(UE) 2016/101.  
185. W przypadku gdy produkty s ą wystarczaj ąco jednorodne pod wzgl ędem modelu wyceny i AVA z tytu łu 
ryzyka modelu, dokonuje si ę ich scalenia i wykazuje si ę je w jednym wierszu w celu maksymalizacji 
zakresu tego wzoru w odniesieniu do wyliczonej dla danej instytucji ca łkowitej AVA z tytu łu ryzyka 
modelu na poziomie kategorii.  
6.3.2. Instrukcje dotycz ące poszczególnych pozycji  
Kolumny  
0005  POZYCJA W RANKINGU  
Pozycja w rankingu stanowi identyfikator wiersza i jest niepowtarzalna dla ka żdego wiersza 
we wzorze. Podaje si ę j ą w porz ądku numerycznym 1, 2, 3 itd., przy czym 1 oznacza 
najwi ększ ą indywidualn ą AVA z tytu łu ryzyka modelu, 2 – drug ą najwi ększ ą itd.  
0010  MODEL  
Wewn ętrzna nazwa (alfanumeryczna) modelu stosowana przez instytucj ę do identyfikacji 
modelu.  
0020  KATEGORIA RYZYKA  
Kategoria ryzyka (stopy procentowe, waluty obce, kredyty, papiery kapita łowe, towary), która 
w najbardziej odpowiedni sposób charakteryzuje produkt lub grup ę produktów, w stosunku 
do których wyst ępuje konieczno ść  zastosowania korekty wyceny z tytu łu ryzyka modelu. 
Instytucje zg łaszaj ą nast ępuj ące kody: 
IR – stopa procentowa 
FX – waluty obce 
CR – kredyty 
EQ – papiery kapita łowe 
CO – towary  
0030  PRODUKT  
Wewn ętrzna nazwa (alfanumeryczna) produktu lub grupy produktów zgodnie z wykazem 
produktów wymaganym na podstawie art. 19 ust. 3 lit. a) rozporz ądzenia delegowanego 
(UE) 2016/101, które wyceniono przy u życiu modelu.  
0040  OBSERWOWALNO ŚĆ  
Liczba obserwacji cen produktu lub grupy produktów w ci ągu ostatnich dwunastu miesi ęcy, 
które spe łniaj ą którekolwiek z nast ępuj ących kryteriów: 
— zaobserwowana cena jest cen ą, po której instytucja zawar ła transakcj ę; 
— cen ę stanowi mo żliwa do zweryfikowania cena, po której dosz ło do zawarcia faktycznej 
transakcji mi ędzy osobami trzecimi; 
— cen ę uzyskano z zatwierdzonego kwotowania. 
Instytucje zg łaszaj ą jedn ą z nast ępuj ących warto ści: „brak”, „1–6”, „6–24”, „24–100”, „100+”.PL  L 97/448 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Kolumny  
0050  AVA Z TYTU ŁU RYZYKA MODELU  
Art. 11 ust. 1 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2016/101. 
Indywidualna AVA z tytu łu ryzyka modelu przed uwzgl ędnieniem korzy ści z dywersyfikacji, 
lecz po – w stosownych przypadkach – kompensacji portfela.  
0060  W TYM: WYLICZONA Z ZASTOSOWANIEM PODEJ ŚCIA OPARTEGO NA WIEDZY EKSPER ­
CKIEJ  
Kwoty z kolumny 0050, które wyliczono z zastosowaniem podej ścia opartego na wiedzy 
eksperckiej, jak okre ślono w art. 11 ust. 4 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2016/101.  
0070  W TYM: ZAGREGOWANA Z U ŻYCIEM METODY 2  
Kwoty z kolumny 0050, które zagregowano z u życiem metody 2 okre ślonej w za łączniku 
do rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2016/101. Kwoty te odpowiadaj ą FV – PV zgodnie 
z terminologi ą stosowan ą w tym za łączniku.  
0080  ZAGREGOWANA AVA OBLICZONA ZGODNIE Z METOD Ą 2  
Udzia ł, jaki w ca łkowitej AVA z tytu łu ryzyka modelu na poziomie kategorii wyliczonej 
zgodnie z art. 11 ust. 7 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2016/101, maj ą indywidualne 
AVA z tytu łu ryzyka modelu, które zagregowano z u życiem metody 2 okre ślonej w za łącz ­
niku do tego rozporz ądzenia (UE). Kwota ta odpowiada APVA zgodnie z terminologi ą stoso ­
wan ą w za łączniku.  
0090-0100  AKTYWA I ZOBOWI ĄZANIA WYCENIANE WED ŁUG WARTO ŚCI GODZIWEJ  
Warto ść  bezwzgl ędna aktywów i zobowi ąza ń wycenianych wed ług warto ści godziwej, które 
wycenia si ę zgodnie z modelem zg łoszonym w kolumnie 0010, jak wykazano w sprawo ­
zdaniu finansowym sporz ądzonym na podstawie maj ących zastosowanie standardów.  
0090  AKTYWA WYCENIANE WED ŁUG WARTO ŚCI GODZIWEJ  
Warto ść  bezwzgl ędna aktywów wycenianych wed ług warto ści godziwej, które wycenia si ę 
zgodnie z modelem zg łoszonym w kolumnie 0010, jak wykazano w sprawozdaniu finan ­
sowym sporz ądzonym na podstawie maj ących zastosowanie standardów.  
0100  ZOBOWI ĄZANIA WYCENIANE WED ŁUG WARTO ŚCI GODZIWEJ  
Warto ść  bezwzgl ędna zobowi ąza ń wycenianych wed ług warto ści godziwej, które wycenia si ę 
zgodnie z modelem zg łoszonym w kolumnie 0010, jak wykazano w sprawozdaniu finan ­
sowym sporz ądzonym na podstawie maj ących zastosowanie standardów.  
0110  RÓ ŻNICA Z TYTU ŁU IPV (BADANIE DANYCH WYJ ŚCIOWYCH)  
Suma nieskorygowanych kwot ró żnicy („ró żnica z tytu łu IPV”) obliczonych na ostatni dzie ń 
miesi ąca przypadaj ący jak najbli żej dnia sprawozdawczego w ramach procesu niezale żnej 
weryfikacji cen przeprowadzonego zgodnie z art. 105 ust. 8 CRR w odniesieniu do najlep ­
szych dost ępnych niezale żnych danych dotycz ących odno śnego produktu lub odno śnej grupy 
produktów. 
Nieskorygowane kwoty ró żnicy dotycz ą nieskorygowanych ró żnic mi ędzy wycenami wygene ­
rowanymi przez system transakcyjny a wycenami b ędącymi wynikiem comiesi ęcznego 
procesu IPV. 
W wyliczeniach ró żnicy z tytu łu IPV nie uwzgl ędnia si ę żadnych skorygowanych kwot 
ró żnicy wykazanych w ksi ęgach i rejestrach instytucji na ostatni dzie ń danego miesi ąca. 
W tym miejscu uwzgl ędnia si ę wy łącznie wyniki, które skalibrowano w oparciu o ceny 
instrumentów, które przyporz ądkowano by do tego samego produktu (badanie danych 
wyj ściowych). Nie uwzgl ędnia si ę wyników badania danych wej ściowych przeprowadzanego 
w oparciu o dane rynkowe stanowi ące dane wej ściowe, które skalibrowano w oparciu 
o ró żne produkty.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/449
 
Kolumny  
0120  ZAKRES IPV (BADANIE DANYCH WYJ ŚCIOWYCH)  
Odsetek pozycji przyporz ądkowanych do modelu wa żonego AVA z tytu łu ryzyka modelu, 
który pokryty jest wynikami badania danych wyj ściowych IPV podanymi w kolumnie 0110.  
0130-0140  KOREKTY WARTO ŚCI GODZIWEJ  
Korekty warto ści godziwej okre ślone w kolumnach 0190 i 0240 we wzorze C 32.02, które 
zastosowano do pozycji przyporz ądkowanych do modelu w kolumnie 0010.  
0150  ZYSKI I STRATY Z POCZ ĄTKOWEGO UJ ĘCIA  
Korekty okre ślone w kolumnie 0260 we wzorze C 32.02, które zastosowano do pozycji 
przyporz ądkowanych do modelu w kolumnie 0010.  
6.4  C 32.04 – OSTRO ŻNA WYCENA: AVA Z TYTU ŁU POZYCJI O DU ŻEJ KONCENTRACJI (PRUVAL 4)  
6.4.1. Uwagi ogólne  
186. Wzór ten wype łniaj ą wy łącznie instytucje, które przekraczaj ą – na swoim poziomie – próg, o którym 
mowa w art. 4 ust. 1 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2016/101. Instytucje, które s ą cz ęś cią grupy 
przekraczaj ącej próg w uj ęciu skonsolidowanym, maj ą obowi ązek wype łni ć ten wzór tylko wówczas, gdy 
równie ż one same na swoim poziomie przekraczaj ą ten próg.  
187. Wzór ten stosuje si ę do zg łaszania szczegó łowych informacji na temat pierwszych 20 (pod wzgl ędem 
wysoko ści AVA) indywidualnych AVA z tytu łu pozycji o du żej koncentracji, które stanowi ą wk ład do 
ca łkowitej AVA z tytu łu pozycji o du żej koncentracji na poziomie kategorii obliczonej zgodnie z art. 14 
rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2016/101. Informacje te odpowiadaj ą informacjom zg łaszanym 
w kolumnie 0070 we wzorze C 32.02.  
188. Pierwsze 20 AVA z tytu łu pozycji o du żej koncentracji oraz odno śne informacje na temat produktu 
zg łasza si ę w porz ądku malej ącym, pocz ąwszy od najwi ększej indywidualnej AVA z tytu łu pozycji o du żej 
koncentracji.  
189. Produkty odpowiadaj ące tym najwi ększym indywidualnym AVA z tytu łu pozycji o du żej koncentracji 
zg łasza si ę przy u życiu wykazu produktów wymaganego na podstawie art. 19 ust. 3 lit. a) rozporz ądzenia 
delegowanego (UE) 2016/101.  
190. Pozycje, które s ą jednorodne pod wzgl ędem metody wyliczania AVA, w miar ę mo żliwo ści agreguje si ę, 
aby zmaksymalizowa ć zakres tego wzoru.  
6.4.2. Instrukcje dotycz ące poszczególnych pozycji  
Kolumny  
0005  POZYCJA W RANKINGU  
Pozycja w rankingu stanowi identyfikator wiersza i jest niepowtarzalna dla ka żdego wiersza 
we wzorze. Podaje si ę j ą w porz ądku numerycznym 1, 2, 3 itd., przy czym 1 oznacza 
najwi ększ ą AVA z tytu łu pozycji o du żej koncentracji, 2 – drug ą najwi ększ ą itd.  
0010  KATEGORIA RYZYKA  
Kategoria ryzyka (stopy procentowe, waluty obce, kredyty, papiery kapita łowe, towary), która 
w najbardziej odpowiedni sposób charakteryzuje pozycj ę. 
Instytucje zg łaszaj ą nast ępuj ące kody: 
IR – stopa procentowa 
FX – waluty obce 
CR – kredyty 
EQ – papiery kapita łowe 
CO – towaryPL  L 97/450 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Kolumny  
0020  PRODUKT  
Wewn ętrzna nazwa produktu lub grupy produktów zgodnie z wykazem produktów wyma ­
ganym na podstawie art. 19 ust. 3 lit. a) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2016/101.  
0030  INSTRUMENT BAZOWY  
Wewn ętrzna nazwa instrumentu bazowego lub instrumentów bazowych w przypadku instru ­
mentów pochodnych lub instrumentów w przypadku instrumentów nieb ędących instru ­
mentem pochodnym.  
0040  WIELKO ŚĆ  POZYCJI O DU ŻEJ KONCENTRACJI  
Wielko ść  podlegaj ącej wycenie indywidualnej pozycji o du żej koncentracji zidentyfikowanej 
zgodnie z art. 14 ust. 1 lit. a) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2016/101, wyra żona 
w jednostkach okre ślonych w kolumnie 0050.  
0050  MIARA WIELKO ŚCI  
Jednostka miary wielko ści stosowana wewn ętrznie w ramach procesu identyfikacji podlega ­
jącej wycenie pozycji o du żej koncentracji do wyliczenia wielko ści pozycji o du żej koncen ­
tracji, o której mowa w kolumnie 0040. 
W przypadku pozycji w obligacjach lub papierach kapita łowych nale ży poda ć jednostk ę 
stosowan ą do celów wewn ętrznego zarz ądzania ryzykiem, tak ą jak „liczba obligacji”, „liczba 
akcji” lub „warto ść  rynkowa”. 
W przypadku pozycji w instrumentach pochodnych nale ży poda ć jednostk ę stosowano do 
celów wewn ętrznego zarz ądzania ryzykiem, tak ą jak „PV01; EUR za przesuni ęcie równoleg łe 
krzywej rentowno ści o 1 punkt bazowy”.  
0060  WARTO ŚĆ  RYNKOWA  
Warto ść  rynkowa pozycji.  
0070  OKRES OSTRO ŻNEGO WYJ ŚCIA  
Okres ostro żnego wyj ścia wyra żony jako liczba dni oszacowana na podstawie art. 14 ust. 1 
lit. b) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2016/101.  
0080  AVA Z TYTU ŁU POZYCJI O DU ŻEJ KONCENTRACJI  
Kwota AVA z tytu łu pozycji o du żej koncentracji wyliczona zgodnie z art. 14 ust. 1 
rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2016/101 w odniesieniu do danej podlegaj ącej wycenie 
indywidualnej pozycji o du żej koncentracji.  
0090  KOREKTA WARTO ŚCI GODZIWEJ Z TYTU ŁU POZYCJI O DU ŻEJ KONCENTRACJI  
Kwota wszelkich korekt warto ści godziwej dokonanych w celu odzwierciedlenia faktu, że 
pozycja zagregowana utrzymywana przez instytucj ę jest wi ększa ni ż normalna wielko ść  
obrotu lub wi ększa ni ż wielko ści pozycji stanowi ące podstaw ę kwotowa ń lub transakcji, 
które s ą wykorzystywane do kalibracji ceny lub danych wej ściowych stosowanych w modelu 
wyceny. 
Zg łaszana kwota musi odpowiada ć kwocie, któr ą zastosowano do danej podlegaj ącej wycenie 
indywidualnej pozycji o du żej koncentracji.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/451
 
Kolumny  
0100  RÓ ŻNICA Z TYTU ŁU IPV  
Suma nieskorygowanych kwot ró żnicy („ró żnica z tytu łu IPV”) obliczonych na ostatni dzie ń 
miesi ąca przypadaj ący jak najbli żej dnia sprawozdawczego w ramach procesu niezale żnej 
weryfikacji cen przeprowadzonego zgodnie z art. 105 ust. 8 CRR w odniesieniu do najlep ­
szych dost ępnych niezale żnych danych dotycz ących danej podlegaj ącej wycenie indywidualnej 
pozycji o du żej koncentracji. 
Nieskorygowane kwoty ró żnicy dotycz ą nieskorygowanych ró żnic mi ędzy wycenami wygene ­
rowanymi przez system transakcyjny a wycenami b ędącymi wynikiem comiesi ęcznego 
procesu IPV. 
W wyliczeniach ró żnicy z tytu łu IPV nie uwzgl ędnia si ę żadnych skorygowanych kwot 
ró żnicy wykazanych w ksi ęgach i rejestrach instytucji na ostatni dzie ń danego miesi ąca.  
7.  C 33.00 – Ekspozycje wobec sektora instytucji rz ądowych i samorz ądowych wed ług pa ństwa kontrahenta (GOV)  
7.1.  UWAGI OGÓLNE  
191. Informacje do celów wzoru C 33.00 obejmuj ą wszystkie ekspozycje wobec „sektora instytucji rz ądowych 
i samorz ądowych” zgodnie z definicj ą w pkt 42 lit. b) za łącznika V do niniejszego rozporz ądzenia wyko ­
nawczego.  
192. Je żeli ekspozycje wobec „sektora instytucji rz ądowych i samorz ądowych” podlegaj ą wymogom w zakresie 
funduszy w łasnych zgodnie z cz ęś cią trzeci ą tytu ł II CRR, ekspozycje wobec „sektora instytucji rz ądowych 
i samorz ądowych” s ą zawarte w ró żnych kategoriach ekspozycji zgodnie z art. 112 i 147 CRR, jak okre ś­
lono w instrukcjach na potrzeby wype łniania wzorów C 07.00, C 08.01 i C 08.02.  
193. Na potrzeby przyporz ądkowania kategorii ekspozycji wykorzystywanych do obliczania wymogów kapi ­
tałowych zgodnie z CRR do sektora kontrahenta „sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych” prze ­
strzega si ę tabeli 2 (metoda standardowa) i tabeli 3 (metoda IRB) zawartych w cz ęś ci 3 za łącznika V do 
niniejszego rozporz ądzenia wykonawczego.  
194. Informacje zg łasza si ę w odniesieniu do ca łkowitych zagregowanych ekspozycji (co oznacza sum ę dla 
wszystkich krajów, w których bank ma ekspozycje wobec pa ństwa) oraz w odniesieniu do ka żdego kraju 
na podstawie siedziby kontrahenta wed ług lokalizacji bezpo średniego d łużnika.  
195. Przypisania ekspozycji do kategorii ekspozycji lub do jurysdykcji dokonuje si ę bez uwzgl ędniania technik 
ograniczania ryzyka kredytowego, a w szczególno ści bez uwzgl ędniania efektów substytucyjnych. 
Jednak że obliczenia warto ści ekspozycji i kwot ekspozycji wa żonej ryzykiem dla ka żdej kategorii 
ekspozycji i ka żdej jurysdykcji uwzgl ędniaj ą wp ływ technik ograniczania ryzyka kredytowego, w tym 
efektów substytucyjnych.  
196. Zg łaszanie informacji dotycz ących ekspozycji wobec „sektora instytucji rz ądowych i samorz ądowych” 
wed ług jurysdykcji siedziby bezpo średniego kontrahenta innej ni ż krajowa jurysdykcja instytucji sprawoz ­
daj ącej podlega progom okre ślonym w art. 6 ust. 3 niniejszego rozporz ądzenia wykonawczego.PL  L 97/452 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
7.2.  ZAKRES WZORU DOTYCZ ĄCEGO EKSPOZYCJI WOBEC „SEKTORA INSTYTUCJI RZ ĄDOWYCH I SAMORZ ĄDOWYCH”  
197. Zakres wzoru GOV obejmuje bezpo średnie ekspozycje bilansowe, pozabilansowe oraz z tytu łu instru ­
mentów pochodnych wobec „sektora instytucji rz ądowych i samorz ądowych” w portfelach bankowym 
i handlowym. Ponadto wymagana jest równie ż pozycja uzupe łniaj ąca dotycz ąca ekspozycji po średnich 
w formie kredytowych instrumentów pochodnych sprzedanych w zwi ązku z ekspozycjami wobec sektora 
instytucji rz ądowych i samorz ądowych.  
198. Ekspozycja jest ekspozycj ą bezpo średni ą, je żeli bezpo średni kontrahent jest podmiotem obj ętym definicj ą 
„sektora instytucji rz ądowych i samorz ądowych” przedstawion ą w pkt 42 lit. b) za łącznika V do niniej ­
szego rozporz ądzenia wykonawczego.  
199. Wzór jest podzielony na dwie sekcje. Pierwsza sekcja opiera si ę na podziale ekspozycji wed ług ryzyka, 
podej ścia regulacyjnego i kategorii ekspozycji, natomiast druga sekcja opiera si ę na podziale wed ług 
rezydualnego termin zapadalno ści.  
7.3.  INSTRUKCJE DOTYCZ ĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI 
Kolumny  Instrukcje  
0010-0260  EKSPOZYCJE BEZPO ŚREDNIE  
0010-0140  EKSPOZYCJE BILANSOWE  
0010  Ca łkowita warto ść  bilansowa brutto aktywów finansowych nieb ędących instrumen ­
tami pochodnymi  
Zagregowana warto ść  bilansowa brutto, okre ślona zgodnie z cz ęś cią 1, pkt 34 za łącznika V 
do niniejszego rozporz ądzenia wykonawczego, aktywów finansowych nieb ędących instrumen ­
tami pochodnymi wobec sektora instytucji rz ądowych i samorz ądowych, dla wszystkich 
portfeli ksi ęgowych zgodnie z MSSF lub krajowymi ogólnie przyj ętymi zasadami rachunko ­
wo ści opartymi na BAD zdefiniowanych w cz ęś ci 1, pkt 15–22 za łącznika V do niniejszego 
rozporz ądzenia wykonawczego i wymienionych w kolumnach 0030 do 0120. 
Korekty z tytu łu ostro żnej wyceny nie zmniejszaj ą warto ści bilansowej brutto ekspozycji 
w portfelu handlowym i portfelu bankowym wycenianych wed ług warto ści godziwej.  
0020  Ca łkowita warto ść  bilansowa aktywów finansowych nieb ędących instrumentami 
pochodnymi (po odliczeniu pozycji krótkich)  
Zagregowana warto ść  bilansowa, okre ślona zgodnie z cz ęś cią 1, pkt 27 za łącznika V do 
niniejszego rozporz ądzenia wykonawczego, aktywów finansowych nieb ędących instrumentami 
pochodnymi wobec sektora instytucji rz ądowych i samorz ądowych, dla wszystkich portfeli 
ksi ęgowych zgodnie z MSSF lub krajowymi ogólnie przyj ętymi zasadami rachunkowo ści 
opartymi na BAD zdefiniowanych w cz ęś ci 1, pkt 15–22 za łącznika V do niniejszego 
rozporz ądzenia wykonawczego i wymienionych w kolumnach 0030 do 0120, po odliczeniu 
pozycji krótkich. 
Jeżeli instytucja posiada pozycj ę krótk ą dla tego samego rezydualnego terminu zapadalno ści 
i wzgl ędem tego samego bezpo średniego kontrahenta, która to pozycja jest denominowana 
w tej samej walucie, warto ść  bilansow ą pozycji krótkiej kompensuje si ę z warto ścią bilan ­
sow ą pozycji bezpo średniej. Je żeli otrzymana w ten sposób kwota netto jest kwot ą ujemn ą, 
przypisuje si ę jej warto ść  zero. Je żeli instytucja posiada pozycj ę krótk ą bez odpowiadaj ącej jej 
pozycji bezpo średniej, na potrzeby tej kolumny przyjmuje si ę, że kwota tej pozycji krótkiej 
jest równa zero.  
0030-0120  AKTYWA FINANSOWE NIEB ĘD ĄCE INSTRUMENTAMI POCHODNYMI WED ŁUG PORTFELI 
KSI ĘGOWYCH  
Zagregowana warto ść  bilansowa aktywów finansowych nieb ędących instrumentami pochod ­
nymi, zgodnie z definicj ą zawart ą w wierszu powy żej niniejszej tabeli, wobec sektora insty ­
tucji rz ądowych i samorz ądowych, w podziale na portfele ksi ęgowe zgodnie z maj ącymi 
zastosowanie standardami rachunkowo ści.  
0030  Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu  
MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 dodatek A  
0040  Aktywa finansowe z przeznaczeniem do obrotu  
Art. 32 i 33 BAD; cz ęść  1 pkt 16 za łącznika V do niniejszego rozporz ądzenia wykonaw ­
czego; art. 8 ust. 1 lit. a) AD 
Podlegaj ą zg łoszeniu przez instytucje tylko zgodnie z krajowymi ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/453
 
Kolumny  Instrukcje  
0050  Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowi ązkowo wed ług 
warto ści godziwej przez wynik finansowy  
MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 pkt 4.1.4  
0060  Aktywa finansowe wyznaczone jako wyceniane wed ług warto ści godziwej przez 
wynik finansowy  
MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5 i art. 8 ust. 1 lit. a) oraz art. 8 ust. 6 AD  
0070  Aktywa finansowe nieb ędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu 
wyceniane wed ług warto ści godziwej przez wynik finansowy  
Art. 36 ust. 2 BAD; art. 8 ust. 1 lit. a) AD 
Podlegaj ą zg łoszeniu przez instytucje tylko zgodnie z krajowymi ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści.  
0080  Aktywa finansowe wyceniane wed ług warto ści godziwej przez inne ca łkowite 
dochody  
MSSF 7 pkt 8 lit. d); MSSF 9 pkt 4.1.2 A  
0090  Aktywa finansowe nieb ędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu 
wyceniane wed ług warto ści godziwej przez kapita ły 
Art. 8 ust. 1 lit. a) oraz art. 8 ust. 8 AD 
Podlegaj ą zg łoszeniu przez instytucje tylko zgodnie z krajowymi ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści.  
0100  Aktywa finansowe wyceniane wed ług kosztu zamortyzowanego  
MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSSF 9 pkt 4.1.2; cz ęść  1 pkt 15 za łącznika V do niniejszego rozporz ą­
dzenia wykonawczego;  
0110  Aktywa finansowe nieb ędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu 
wyceniane metod ą ceny nabycia  
Art. 35 BAD; art. 6 ust. 1 pkt (i) i art. 8 ust. 2 AD; cz ęść  1 pkt 16 za łącznika V do 
niniejszego rozporz ądzenia wykonawczego; 
Podlegaj ą zg łoszeniu przez instytucje tylko zgodnie z krajowymi ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści.  
0120  Inne aktywa finansowe nieb ędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do 
obrotu  
Art. 37 BAD; art. 12 ust. 7 AD; cz ęść  1 pkt 16 za łącznika V do niniejszego rozporz ądzenia 
wykonawczego; 
Podlegaj ą zg łoszeniu przez instytucje tylko zgodnie z krajowymi ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści.PL  L 97/454 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Kolumny  Instrukcje  
0130  Pozycje krótkie  
Warto ść  bilansowa pozycji krótkich zgodnie z definicj ą w MSSF 9 pkt BA.7 lit. b), je żeli 
bezpo średni kontrahent nale ży do sektora instytucji rz ądowych i samorz ądowych zgodnie 
z definicj ą w pkt 155–160 niniejszego za łącznika. 
Pozycje krótkie powstaj ą, je żeli instytucja sprzedaje papiery warto ściowe nabyte w ramach 
transakcji kredytu z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu lub po życzone w ramach trans ­
akcji udzielenia po życzki papierów warto ściowych. 
Warto ścią bilansow ą jest warto ść  godziwa pozycji krótkich. 
Pozycje krótkie zg łasza si ę wed ług przedzia łu rezydualnego terminu zapadalno ści, okre ślonego 
w wierszach 0170 do 0230, oraz wed ług bezpo średniego kontrahenta. 
Pozycje krótkie zg łaszane w tej kolumnie mog ą by ć kompensowane z pozycjami o takim 
samym rezydualnym terminie zapadalno ści, których stron ą jest ten sam bezpo średni kontra ­
hent i które denominowane s ą w takiej samej walucie, jak zg łoszono w kolumnach 
0030–0120, aby uzyska ć pozycj ę netto zg łoszon ą w kolumnie 0020.  
0140  W tym: pozycje krótkie z tytu łu kredytów z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu 
zaklasyfikowanych jako aktywa finansowe przeznaczone do obrotu lub aktywa finan ­
sowe z przeznaczeniem do obrotu  
Warto ść  bilansowa pozycji krótkich zgodnie z definicj ą w MSSF 9 pkt BA.7 lit. b), które 
powstaj ą, gdy instytucja sprzedaje papiery warto ściowe nabyte w ramach transakcji kredytu 
z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu, a bezpo średnim kontrahentem tych papierów warto ­ 
ściowych jest sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych, i które s ą uj ęte w portfelach 
ksi ęgowych aktywów finansowych przeznaczonych do obrotu lub aktywów finansowych 
z przeznaczeniem do obrotu (kolumny 0030 lub 0040). 
W kolumnie tej nie uwzgl ędnia si ę pozycji krótkich, które powstaj ą, gdy sprzedane papiery 
warto ściowe zosta ły po życzone w ramach transakcji udzielenia po życzki papierów warto ­ 
ściowych.  
0150  Skumulowana utrata warto ści 
Zagregowana skumulowana utrata warto ści zwi ązana z aktywami finansowymi nieb ędącymi 
instrumentami pochodnymi zg łoszonymi w kolumnach 0080 do 0120 (cz ęść  2 pkt 70 i 71 
za łącznika V do niniejszego rozporz ądzenia wykonawczego)  
0160  Skumulowana utrata warto ści – w tym: z tytu łu aktywów finansowych wycenianych 
wed ług warto ści godziwej przez inne ca łkowite dochody lub aktywów finansowych 
nieb ędących instrumentami pochodnymi nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych 
wed ług warto ści godziwej przez kapita ły 
Zagregowana skumulowana utrata warto ści zwi ązana z aktywami finansowymi nieb ędącymi 
instrumentami pochodnymi zg łoszonymi w kolumnach 0080 i 0090.  
0170  Skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka kredytowego  
Suma skumulowanych ujemnych zmian warto ści godziwej z powodu ryzyka kredytowego 
zwi ązanych z pozycjami zg łoszonymi w kolumnach 0050, 0060, 0070, 0080 i 0090 (cz ęść  
2 pkt 69 za łącznika V do niniejszego rozporz ądzenia wykonawczego).  
0180  Skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka kredytowego – 
w tym: z tytu łu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych 
obowi ązkowo wed ług warto ści godziwej przez wynik finansowy, aktywów finanso ­
wych wyznaczonych jako wyceniane wed ług warto ści godziwej przez wynik finan ­
sowy lub aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych wed ług 
warto ści godziwej przez wynik finansowy  
Suma skumulowanych ujemnych zmian warto ści godziwej z powodu ryzyka kredytowego 
zwi ązanych z pozycjami zg łoszonymi w kolumnach 0050, 0060 i 0070.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/455
 
Kolumny  Instrukcje  
0190  Skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka kredytowego – 
w tym: z tytu łu aktywów finansowych wycenianych wed ług warto ści godziwej przez 
inne ca łkowite dochody lub aktywów finansowych nieb ędących instrumentami 
pochodnymi nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych wed ług warto ści godziwej 
przez kapita ły 
Suma skumulowanych ujemnych zmian warto ści godziwej z powodu ryzyka kredytowego 
zwi ązanych z pozycjami zg łoszonymi w kolumnach 0080 i 0090.  
0200-0230  INSTRUMENTY POCHODNE  
Bezpo średnie pozycje w instrumentach pochodnych zg łasza si ę w kolumnach 0200 do 
0230. 
W odniesieniu do zg łaszania instrumentów pochodnych podlegaj ących zarówno ryzyku 
kredytowemu kontrahenta, jak i narzutom kapita łowym z tytu łu ryzyka rynkowego – zob. 
instrukcje dotycz ące podzia łu wierszy.  
0200-0210  Instrumenty pochodne o dodatniej warto ści godziwej  
Wszystkie instrumenty pochodne z kontrahentem nale żą cym do sektora instytucji rz ądowych 
i samorz ądowych o dodatniej warto ści godziwej dla instytucji w dniu sprawozdawczym, 
niezale żnie od tego, czy instrumenty te s ą wykorzystywane w ramach kwalifikuj ącego si ę 
powi ązania zabezpieczaj ącego, s ą przeznaczone do obrotu lub s ą uj ęte w portfelu handlowym 
zgodnie z MSSF lub krajowymi ogólnie przyj ętymi zasadami rachunkowo ści opartymi na 
BAD. 
Instrumenty pochodne wykorzystywane w ramach zabezpieczenia ekonomicznego zg łasza si ę 
w tej pozycji, je żeli s ą one uj ęte w portfelach ksi ęgowych obejmuj ących pozycje przezna ­
czone do obrotu lub pozycje z przeznaczeniem do obrotu (cz ęść  2, pkt 120, 124, 125 oraz 
137 do 140 za łącznika V do niniejszego rozporz ądzenia wykonawczego).  
0200  Instrumenty pochodne o dodatniej warto ści godziwej: Warto ść  bilansowa  
Warto ść  bilansowa instrumentów pochodnych uj ętych jako aktywa finansowe na sprawoz ­
dawczy dzie ń odniesienia. 
Zgodnie z krajowymi ogólnie przyj ętymi zasadami rachunkowo ści opartymi na BAD, instru ­
menty pochodne, które nale ży zg łosi ć w tych kolumnach, obejmuj ą instrumenty pochodne 
wyceniane wed ług ceny nabycia lub wed ług ni ższej z dwóch warto ści: ceny nabycia lub 
warto ści rynkowej, uj ęte w portfelu handlowym lub wyznaczone jako instrumenty zabezpie ­
czaj ące.  
0210  Instrumenty pochodne o dodatniej warto ści godziwej: Warto ść  nominalna  
Zgodnie z MSSF i krajowymi ogólnie przyj ętymi zasadami rachunkowo ści opartymi na BAD, 
warto ść  nominalna, zgodnie z definicj ą w cz ęś ci 2, pkt 133 do 135 za łącznika V do 
niniejszego rozporz ądzenia wykonawczego, wszystkich instrumentów pochodnych nieroz ­
liczonych jeszcze na sprawozdawczy dzie ń odniesienia, których kontrahentem jest sektor 
instytucji rz ądowych i samorz ądowych, zgodnie z definicj ą w pkt 155–160 niniejszego 
za łącznika, a ich warto ść  godziwa instrumentu pochodnego jest dodatnia dla instytucji na 
sprawozdawczy dzie ń odniesienia.  
0220-0230  Instrumenty pochodne o ujemnej warto ści godziwej  
Wszystkie instrumenty pochodne z kontrahentem nale żą cym do sektora instytucji rz ądowych 
i samorz ądowych o ujemnej warto ści godziwej dla instytucji w sprawozdawczym dniu 
odniesienia, niezale żnie od tego, czy instrumenty te s ą wykorzystywane w ramach kwalifi ­
kuj ącego si ę powi ązania zabezpieczaj ącego lub s ą przeznaczone do obrotu lub s ą uj ęte w port ­
felu handlowym zgodnie z MSSF lub krajowymi ogólnie przyj ętymi zasadami rachunkowo ści 
opartymi na BAD. 
Instrumenty pochodne wykorzystywane w ramach zabezpieczenia ekonomicznego zg łasza si ę 
w tej pozycji, je żeli s ą one uj ęte w portfelach ksi ęgowych obejmuj ących pozycje przezna ­
czone do obrotu lub pozycje z przeznaczeniem do obrotu (cz ęść  2, pkt 120, 124, 125 oraz 
137 do 140 za łącznika V do niniejszego rozporz ądzenia wykonawczego).PL  L 97/456 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Kolumny  Instrukcje  
0220  Instrumenty pochodne o ujemnej warto ści godziwej: Warto ść  bilansowa  
Warto ść  bilansowa instrumentów pochodnych uj ętych jako zobowi ązania finansowe na spra ­
wozdawczy dzie ń odniesienia. 
Zgodnie z krajowymi ogólnie przyj ętymi zasadami rachunkowo ści opartymi na BAD, instru ­
menty pochodne, które nale ży zg łosi ć w tych kolumnach, obejmuj ą instrumenty pochodne 
wyceniane wed ług ceny nabycia lub wed ług ni ższej z dwóch warto ści: ceny nabycia lub 
warto ści rynkowej, uj ęte w portfelu handlowym lub wyznaczone jako instrumenty zabezpie ­
czaj ące.  
0230  Instrumenty pochodne o ujemnej warto ści godziwej: Warto ść  nominalna  
Zgodnie z MSSF i krajowymi ogólnie przyj ętymi zasadami rachunkowo ści opartymi na BAD, 
warto ść  nominalna, zgodnie z definicj ą w cz ęś ci 2, pkt 133 do 135 za łącznika V do 
niniejszego rozporz ądzenia wykonawczego, wszystkich instrumentów pochodnych nieroz ­
liczonych jeszcze na dzie ń odniesienia, których kontrahentem jest sektor instytucji rz ądowych 
i samorz ądowych, zgodnie z definicj ą w pkt 155–160 niniejszego za łącznika, a ich warto ść  
godziwa instrumentu pochodnego jest dodatnia dla instytucji na sprawozdawczy dzie ń odnie ­
sienia.  
0240-0260  EKSPOZYCJE POZABILANSOWE  
0240  Warto ść  nominalna  
Jeżeli bezpo średnim kontrahentem pozycji pozabilansowej jest sektor instytucji rz ądowych 
i samorz ądowych zgodnie z definicj ą w pkt 155–160 niniejszego za łącznika – warto ść  
nominalna zobowi ąza ń i gwarancji finansowych, które nie s ą uznawane za instrumenty 
pochodne zgodnie z MSSF lub krajowymi ogólnie przyj ętymi zasadami rachunkowo ści opar ­
tymi na BAD (cz ęść  2, pkt 102–119 za łącznika V do niniejszego rozporz ądzenia wykonaw ­
czego). 
Zgodnie z cz ęś cią 2 pkt 43 i 44 za łącznika V do niniejszego rozporz ądzenia wykonawczego 
sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych jest bezpo średnim kontrahentem: a) w ramach 
udzielonej gwarancji finansowej, je żeli jest bezpo średnim kontrahentem gwarantowanego 
instrumentu d łużnego, oraz b) w ramach udzielonego zobowi ązania do udzielenia po życzki 
i innego udzielonego zobowi ązania, je żeli jest kontrahentem, którego ryzyko kredytowe 
przejmuje instytucja sprawozdaj ąca.  
0250  Rezerwy  
Art. 4 ust. 6 lit. c) oraz „pozycje pozabilansowe” okre ślone w art. 4, art. 27 ust. 11, 
art. 28 ust. 8 i art. 33 BAD; MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. c) ppkt (ii), lit. d) ppkt (ii), MSSF 9 pkt 
5.5.20; MSR 37, MSSF 4, cz ęść  2.11 za łącznika V do niniejszego rozporz ądzenia wykonaw ­
czego. 
Rezerwy z tytu łu wszystkich ekspozycji pozabilansowych bez wzgl ędu na sposób ich wyceny, 
z wyj ątkiem ekspozycji wycenianych wed ług warto ści godziwej przez wynik finansowy 
zgodnie z MSSF 9. 
Zgodnie z MSSF utrat ę warto ści udzielonego zobowi ązania do udzielenia po życzki zg łasza si ę 
w kolumnie 150, w przypadku gdy instytucja nie jest w stanie odr ębnie okre ślić oczekiwa ­
nych strat kredytowych zwi ązanych z wykorzystan ą i niewykorzystan ą kwot ą instrumentu 
dłużnego. W przypadku gdy po łączone oczekiwane straty kredytowe dla tego instrumentu 
finansowego przekraczaj ą warto ść  bilansow ą brutto elementu po życzki w ramach tego instru ­
mentu, pozosta łe saldo oczekiwanych strat kredytowych zg łasza si ę jako rezerw ę w kolumnie 
0250.  
0260  Skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka kredytowego  
W przypadku pozycji pozabilansowych wycenianych wed ług warto ści godziwej przez wynik 
finansowy zgodnie z MSSF 9 – skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu 
ryzyka kredytowego (cz ęść  2 pkt 110 za łącznika V do niniejszego rozporz ądzenia wykonaw ­
czego).PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/457
 
Kolumny  Instrukcje  
0270-280  Pozycja uzupe łniaj ąca: kredytowe instrumenty pochodne sprzedane w zwi ązku 
z ekspozycjami wobec sektora instytucji rz ądowych i samorz ądowych  
Nale ży zg łosi ć kredytowe instrumenty pochodne, które nie spe łniaj ą definicji gwarancji finan ­
sowych okre ślonych w za łączniku V cz ęść  2 pkt 58, których instytucja sprawozdaj ąca udzie ­
liła kontrahentom innym ni ż sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych i których 
ekspozycj ą referencyjn ą jest sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych. 
Kolumn tych nie zg łasza si ę dla ekspozycji w podziale wed ług ryzyka, podej ścia regulacyjnego 
i kategorii ekspozycji (wiersze 0020 do 0160).  
0270  Instrumenty pochodne o dodatniej warto ści godziwej – warto ść  bilansowa  
Zagregowana warto ść  bilansowa kredytowych instrumentów pochodnych sprzedanych 
w zwi ązku ze zg łoszonymi ekspozycjami wobec sektora instytucji rz ądowych i samorz ądo ­
wych, których warto ść  godziwa jest dodatnia dla instytucji na sprawozdawczy dzie ń odnie ­
sienia, bez uwzgl ędniania korekt z tytu łu ostro żnej wyceny. 
W przypadku instrumentów pochodnych zgodnie z MSSF kwota, któr ą nale ży zg łosi ć w tej 
kolumnie, jest warto ścią bilansow ą instrumentów pochodnych b ędących aktywami finanso ­
wymi na dzie ń sprawozdawczy. 
W przypadku instrumentów pochodnych zgodnie z krajowymi ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści opartymi na BAD kwota, któr ą nale ży zg łosi ć w tej kolumnie, jest warto ścią 
godziw ą instrumentów pochodnych o dodatniej warto ści godziwej na sprawozdawczy dzie ń 
odniesienia, bez wzgl ędu na sposób ich uj ęcia.  
0280  Instrumenty pochodne o ujemnej warto ści godziwej – warto ść  bilansowa  
Zagregowana warto ść  bilansowa kredytowych instrumentów pochodnych sprzedanych 
w zwi ązku ze zg łoszonymi ekspozycjami wobec sektora instytucji rz ądowych i samorz ądo ­
wych, których warto ść  godziwa jest ujemna dla instytucji na sprawozdawczy dzie ń odniesie ­
nia, bez uwzgl ędniania korekt z tytu łu ostro żnej wyceny. 
W przypadku instrumentów pochodnych zgodnie z MSSF kwota, któr ą nale ży zg łosi ć w tej 
kolumnie, jest warto ścią bilansow ą instrumentów pochodnych b ędących zobowi ązaniami 
finansowymi na dzie ń sprawozdawczy. 
W przypadku instrumentów pochodnych zgodnie z krajowymi ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści opartymi na BAD kwota, któr ą nale ży zg łosi ć w tej kolumnie, jest warto ścią 
godziw ą instrumentów pochodnych o ujemnej warto ści godziwej na sprawozdawczy dzie ń 
odniesienia, bez wzgl ędu na sposób ich uj ęcia.  
0290  Warto ść  ekspozycji  
Warto ść  ekspozycji dla ekspozycji podlegaj ących ramom ryzyka kredytowego. 
Dla ekspozycji w ramach metody standardowej: zob. art. 111 CRR. Dla ekspozycji w ramach 
metody IRB: zob. art. 166 CRR oraz art. 230 ust. 1 zdanie drugie CRR. 
W odniesieniu do zg łaszania instrumentów pochodnych podlegaj ących zarówno ryzyku 
kredytowemu kontrahenta, jak i narzutom kapita łowym z tytu łu ryzyka rynkowego – zob. 
instrukcje dotycz ące podzia łu wierszy. 
Ekspozycji zg łoszonych w kolumnach 0270 i 0280 nie bierze si ę pod uwag ę na potrzeby 
przedmiotowej kolumny, poniewa ż warto ść  podan ą w przedmiotowej kolumnie ustala si ę 
wy łącznie w oparciu o ekspozycje bezpo średnie.  
0300  Kwota ekspozycji wa żonej ryzykiem  
Kwota ekspozycji wa żonej ryzykiem dla ekspozycji podlegaj ących ramom ryzyka kredyto ­
wego. 
Dla ekspozycji w ramach metody standardowej: zob. art. 113 ust. 1–5 CRR. Dla ekspozycji 
w ramach metody IRB: zob. art. 153 ust. 1 i 3 CRR. 
Do celów zg łaszania ekspozycji bezpo średnich obj ętych zakresem art. 271 CRR i podlegaj ą­
cych wymogom w zakresie funduszy w łasnych z tytu łu zarówno ryzyka kredytowego 
kontrahenta, jak i ryzyka rynkowego – zob. instrukcje dotycz ące podzia łu wierszy. 
Ekspozycje zg łoszone w kolumnach 0270 i 0280 nie s ą brane pod uwag ę na potrzeby 
przedmiotowej kolumny, poniewa ż warto ść  podan ą w przedmiotowej kolumnie ustala si ę 
wy łącznie w oparciu o ekspozycje bezpo średnie.PL  L 97/458 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersze  Instrukcje  
PODZIA Ł EKSPOZYCJI WED ŁUG PODEJ ŚCIA REGULACYJNEGO  
0010  Ekspozycje ca łkowite  
Suma ekspozycji wobec sektora instytucji rz ądowych i samorz ądowych, zgodnie z definicj ą 
w pkt 155–160 niniejszego za łącznika.  
0020-0155  Ekspozycje podlegaj ące ryzyku kredytowemu  
Suma ekspozycji wobec sektora instytucji rz ądowych i samorz ądowych, która jest wa żona 
ryzykiem zgodnie z cz ęś cią trzeci ą tytu ł II CRR. Ekspozycje podlegaj ące ramom ryzyka 
kredytowego obejmuj ą ekspozycje zarówno z portfela bankowego, jak i z portfela handlo ­
wego podlegaj ące narzutowi kapita łowemu z tytu łu ryzyka kredytowego kontrahenta. 
Ekspozycje bezpo średnie obj ęte zakresem art. 271 CRR, które podlegaj ą wymogom 
w zakresie funduszy w łasnych z tytu łu zarówno ryzyka kredytowego kontrahenta, jak 
i ryzyka rynkowego, zg łasza si ę zarówno w wierszach dotycz ących ryzyka kredytowego 
(0020–0155), jak i w wierszu dotycz ącym ryzyka rynkowego (0160): ekspozycje z tytu łu 
ryzyka kredytowego kontrahenta zg łasza si ę w wierszach dotycz ących ryzyka kredytowego, 
a ekspozycje z tytu łu ryzyka rynkowego zg łasza si ę w wierszu dotycz ącym ryzyka rynko ­
wego.  
0030  Metoda standardowa  
Ekspozycje wobec sektora instytucji rz ądowych i samorz ądowych, które s ą wa żone ryzykiem 
zgodnie z cz ęś cią trzeci ą tytu ł II rozdzia ł 2 CRR, w tym ekspozycje z portfela bankowego, 
w przypadku których wa żenie ryzykiem zgodnie z tym rozdzia łem uwzgl ędnia ryzyko 
kredytowe kontrahenta.  
0040  Ekspozycje wobec rz ądów centralnych  
Ekspozycje wobec instytucji rz ądowych i samorz ądowych, które s ą rz ądami centralnymi. 
Ekspozycje te s ą przypisywane do kategorii ekspozycji „ekspozycje wobec rz ądów centralnych 
lub banków centralnych” zgodnie z art. 112 i 114 CRR, jak okre ślono w instrukcjach dla 
wzoru C 07.00, z wyj ątkiem instrukcji dotycz ących przeniesienia ekspozycji wobec sektora 
instytucji rz ądowych i samorz ądowych do innych kategorii ekspozycji wskutek stosowania 
technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzgl ędnieniem efektów substytucyjnych 
w odniesieniu do ekspozycji, które to instrukcje nie maj ą zastosowania.  
0050  Ekspozycje wobec samorz ądów regionalnych lub w ładz lokalnych  
Ekspozycje wobec instytucji rz ądowych i samorz ądowych, które s ą samorz ądami regional ­
nymi lub w ładzami lokalnymi. Ekspozycje te s ą przypisywane do kategorii ekspozycji „eks ­
pozycje wobec samorz ądów regionalnych lub w ładz lokalnych” zgodnie z art. 112 i 115 
CRR, jak okre ślono w instrukcjach dla wzoru C 07.00, z wyj ątkiem instrukcji dotycz ących 
przeniesienia ekspozycji wobec sektora instytucji rz ądowych i samorz ądowych do innych 
kategorii ekspozycji wskutek stosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzgl ęd­
nieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji, które to instrukcje nie maj ą 
zastosowania.  
0060  Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego  
Ekspozycje wobec instytucji rz ądowych i samorz ądowych, które s ą podmiotami sektora 
publicznego. Ekspozycje te s ą przypisywane do kategorii ekspozycji „ekspozycje wobec 
podmiotów sektora publicznego” zgodnie z art. 112 i 116 CRR, jak okre ślono w instruk ­
cjach dla wzoru C 07.00, z wyj ątkiem instrukcji dotycz ących przeniesienia ekspozycji wobec 
sektora instytucji rz ądowych i samorz ądowych do innych kategorii ekspozycji wskutek stoso ­
wania technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzgl ędnieniem efektów substytucyjnych 
w odniesieniu do ekspozycji, które to instrukcje nie maj ą zastosowania.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/459
 
Wiersze  Instrukcje  
0070  Ekspozycje wobec organizacji mi ędzynarodowych  
Ekspozycje wobec instytucji rz ądowych i samorz ądowych, które s ą organizacjami mi ędzyna ­
rodowymi. Ekspozycje te s ą przypisywane do kategorii ekspozycji „ekspozycje wobec organi ­
zacji mi ędzynarodowych” zgodnie z art. 112 i 118 CRR, jak okre ślono w instrukcjach dla 
wzoru C 07.00, z wyj ątkiem instrukcji dotycz ących przeniesienia ekspozycji wobec sektora 
instytucji rz ądowych i samorz ądowych do innych kategorii ekspozycji wskutek stosowania 
technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzgl ędnieniem efektów substytucyjnych 
w odniesieniu do ekspozycji, które to instrukcje nie maj ą zastosowania.  
0075  Inne ekspozycje wobec sektora instytucji rz ądowych i samorz ądowych obj ęte metod ą 
standardow ą 
Ekspozycje wobec sektora instytucji rz ądowych i samorz ądowych inne ni ż uwzgl ędnione 
w wierszach 0040–0070 powy żej, które przypisano do klasy ekspozycji wed ług metody 
standardowej zgodnie z art. 112 CRR do celów obliczania wymogów w zakresie funduszy 
własnych.  
0080  Metoda IRB  
Ekspozycje wobec sektora instytucji rz ądowych i samorz ądowych, które s ą wa żone ryzykiem 
zgodnie z cz ęś cią trzeci ą tytu ł II rozdzia ł 3 CRR, w tym ekspozycje z portfela bankowego, 
w przypadku których wa żenie ryzykiem zgodnie z tym rozdzia łem uwzgl ędnia ryzyko 
kredytowe kontrahenta.  
0090  Ekspozycje wobec rz ądów centralnych  
Ekspozycje wobec instytucji rz ądowych i samorz ądowych, które s ą rz ądami centralnymi, 
przypisywane do kategorii ekspozycji „ekspozycje wobec rz ądów centralnych i banków 
centralnych” zgodnie z art. 147 ust. 3 lit. a) CRR, jak okre ślono w instrukcjach dla 
wzoru C 08.01 i C 08.02, z wyj ątkiem instrukcji dotycz ących przeniesienia ekspozycji 
wobec sektora instytucji rz ądowych i samorz ądowych do innych kategorii ekspozycji wskutek 
stosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzgl ędnieniem efektów substytucyj ­
nych w odniesieniu do ekspozycji, które to instrukcje nie maj ą zastosowania.  
0100  Ekspozycje wobec samorz ądów regionalnych lub w ładz lokalnych [ekspozycje wobec 
rz ądów centralnych i banków centralnych]  
Ekspozycje wobec instytucji rz ądowych i samorz ądowych, które s ą samorz ądami regional ­
nymi lub w ładzami lokalnymi, przypisywane do kategorii ekspozycji „ekspozycje wobec 
rz ądów centralnych i banków centralnych” zgodnie z art. 147 ust. 3 lit. a) CRR, jak 
okre ślono w instrukcjach dla wzoru C 08.01 i C 08.02, z wyj ątkiem instrukcji dotycz ących 
przeniesienia ekspozycji wobec sektora instytucji rz ądowych i samorz ądowych do innych 
kategorii ekspozycji wskutek stosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzgl ęd­
nieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji, które to instrukcje nie maj ą 
zastosowania.  
0110  Ekspozycje wobec samorz ądów regionalnych lub w ładz lokalnych [ekspozycje wobec 
instytucji]  
Ekspozycje wobec instytucji rz ądowych i samorz ądowych, które s ą samorz ądami regional ­
nymi lub w ładzami lokalnymi, przypisywane do kategorii ekspozycji „ekspozycje wobec insty ­
tucji” zgodnie z art. 147 ust. 4 lit. a) CRR, jak okre ślono w instrukcjach dla wzoru C 08.01 
i C 08.02, z wyj ątkiem instrukcji dotycz ących przeniesienia ekspozycji wobec sektora insty ­
tucji rz ądowych i samorz ądowych do innych kategorii ekspozycji wskutek stosowania technik 
ograniczania ryzyka kredytowego z uwzgl ędnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu 
do ekspozycji, które to instrukcje nie maj ą zastosowania.PL  L 97/460 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersze  Instrukcje  
0120  Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego [ekspozycje wobec rz ądów 
centralnych i banków centralnych]  
Ekspozycje wobec instytucji rz ądowych i samorz ądowych, które s ą podmiotami sektora 
publicznego zgodnie z art. 4 ust. 8 CRR, przypisywane do kategorii ekspozycji „ekspozycje 
wobec rz ądów centralnych i banków centralnych” zgodnie z art. 147 ust. 3 lit. a) CRR, jak 
okre ślono w instrukcjach dla wzoru C 08.01 i C 08.02, z wyj ątkiem instrukcji dotycz ących 
przeniesienia ekspozycji wobec sektora instytucji rz ądowych i samorz ądowych do innych 
kategorii ekspozycji wskutek stosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzgl ęd­
nieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji, które to instrukcje nie maj ą 
zastosowania.  
0130  Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego [ekspozycje wobec instytucji]  
Ekspozycje wobec instytucji rz ądowych i samorz ądowych, które s ą podmiotami sektora 
publicznego zgodnie z art. 4 ust. 8 CRR, przypisywane do kategorii ekspozycji „ekspozycje 
wobec instytucji” zgodnie z art. 147 ust. 4 lit. b) CRR, jak okre ślono w instrukcjach dla 
wzoru C 08.01 i C 08.02, z wyj ątkiem instrukcji dotycz ących przeniesienia ekspozycji wobec 
sektora instytucji rz ądowych i samorz ądowych do innych kategorii ekspozycji wskutek stoso ­
wania technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzgl ędnieniem efektów substytucyjnych 
w odniesieniu do ekspozycji, które to instrukcje nie maj ą zastosowania.  
0140  Ekspozycje wobec organizacji mi ędzynarodowych [ekspozycje wobec rz ądów central ­
nych i banków centralnych]  
Ekspozycje wobec instytucji rz ądowych i samorz ądowych, które s ą organizacjami mi ędzyna ­
rodowymi, przypisywane do kategorii ekspozycji „ekspozycje wobec rz ądów centralnych 
i banków centralnych” zgodnie z art. 147 ust. 3 lit. c) CRR, jak okre ślono w instrukcjach 
dla wzoru C 08.01 i C 08.02, z wyj ątkiem instrukcji dotycz ących przeniesienia ekspozycji 
wobec sektora instytucji rz ądowych i samorz ądowych do innych kategorii ekspozycji wskutek 
stosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzgl ędnieniem efektów substytucyj ­
nych w odniesieniu do ekspozycji, które to instrukcje nie maj ą zastosowania.  
0155  Inne ekspozycje wobec sektora instytucji rz ądowych i samorz ądowych obj ęte metod ą 
wewn ętrznych rankingów  
Ekspozycje wobec sektora instytucji rz ądowych i samorz ądowych inne ni ż uwzgl ędnione 
w wierszach 0090–0140 powy żej, które przypisano do klasy ekspozycji wed ług metody 
wewn ętrznych rankingów zgodnie z art. 147 CRR do celów obliczania wymogów w zakresie 
funduszy w łasnych.  
0160  Ekspozycje podlegaj ące ryzyku rynkowemu  
Przedmiotowy wiersz obejmuje pozycje, dla których oblicza si ę jeden z nast ępuj ących 
wymogów w zakresie funduszy w łasnych zgodnie z przepisami cz ęś ci trzeciej tytu ł IV CRR: 
— wymogi w zakresie funduszy w łasnych z tytu łu ryzyka pozycji zgodnie z art. 326 CRR; 
— wymogi w zakresie funduszy w łasnych z tytu łu ryzyka szczególnego lub ryzyka ogól ­
nego zgodnie z cz ęś cią trzeci ą tytu ł IV rozdzia ł 5 CRR. 
Ekspozycje bezpo średnie obj ęte zakresem art. 271 CRR, które podlegaj ą wymogom 
w zakresie funduszy w łasnych z tytu łu zarówno ryzyka kredytowego kontrahenta, jak 
i ryzyka rynkowego, zg łasza si ę zarówno w wierszach dotycz ących ryzyka kredytowego 
(0020–0155), jak i w wierszu dotycz ącym ryzyka rynkowego (0160): ekspozycje z tytu łu 
ryzyka kredytowego kontrahenta zg łasza si ę w wierszach dotycz ących ryzyka kredytowego, 
a ekspozycje z tytu łu ryzyka rynkowego zg łasza si ę w wierszu dotycz ącym ryzyka rynko ­
wego.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/461
 
Wiersze  Instrukcje  
0170-0230  PODZIA Ł CA ŁKOWITYCH EKSPOZYCJI WED ŁUG REZYDUALNEGO TERMINU ZAPADAL ­
NO ŚCI  
Rezydualny termin zapadalno ści oblicza si ę jako dni mi ędzy terminem zapadalno ści wynika ­
jącym z umowy a sprawozdawczym dniem odniesienia dla wszystkich pozycji. 
Ekspozycje wobec sektora instytucji rz ądowych i samorz ądowych dzieli si ę wed ług rezydual ­
nego terminu zapadalno ści i przypisuje do nast ępuj ących przedzia łów: 
—  [0–3 miesi ące [ : mniej ni ż 90 dni; 
—  [3 miesi ące – 1 rok [ : co najmniej 90 dni, ale mniej ni ż 365 dni; 
—  [1 rok – 2 lata [ : co najmniej 365 dni, ale mniej ni ż 730 dni; 
—  [2 lata – 3 lata [ : co najmniej 730 dni, ale mniej ni ż 1 095 dni; 
—  [3 lata – 5 lat [ : co najmniej 1 095 dni, ale mniej ni ż 1 825 dni; 
—  [5 lat – 10 lat [ : co najmniej 1 825 dni, ale mniej ni ż 3 650 dni; 
—  [10 lat i wi ęcej : co najmniej 3 650 dni. 
Jeżeli termin zapadalno ści wyznaczony w umowie przypada przed sprawozdawczym dniem 
odniesienia (tj. ró żnica mi ędzy sprawozdawczym dniem odniesienia a terminem zapadalno ści 
ma warto ść  ujemn ą), ekspozycj ę przypisuje si ę do koszyka [0–3 miesi ące]. 
Ekspozycje bez rezydualnego terminu zapadalno ści przypisuje si ę do koszyka rezydualnego 
terminu zapadalno ści w zale żno ści od ich okresu wypowiedzenia lub innych postanowie ń 
umownych dotycz ących zapadalno ści. Je żeli nie wyznaczono żadnego okresu wypowiedzenia 
ani nie przyj ęto żadnych postanowie ń umownych w kwestii zapadalno ści, ekspozycje przy ­
pisuje si ę do koszyka rezydualnego terminu zapadalno ści [10 lat i wi ęcej].  
8.  POKRYCIE STRAT Z TYTU ŁU EKSPOZYCJI NIEOBS ŁUGIWANYCH (NPE LC)  
8.1.  UWAGI OGÓLNE  
200. Wzory dotycz ące pokrywania strat z tytu łu ekspozycji nieobs ługiwanych zawieraj ą informacje na temat 
ekspozycji nieobs ługiwanych potrzebne do obliczenia wysoko ści wymogu w zakresie minimalnego 
pokrycia strat w odniesieniu do ekspozycji nieobs ługiwanych, jak okre ślono w art. 47a, 47b i 47c CRR.  
201. Grupa wzorów obejmuje zestaw trzech wzorów:  
a) obliczanie odlicze ń z tytu łu ekspozycji nieobs ługiwanych (C 35.01): jest to wzór zawieraj ący ogólne 
informacje na temat maj ącej zastosowanie kwoty niedoboru pokrycia, któr ą oblicza si ę jako ró żnic ę 
mi ędzy ca łkowitymi wymogami minimalnego pokrycia strat z tytu łu ekspozycji nieobs ługiwanych 
a łącznymi rezerwami i korektami lub odliczeniami, których ju ż dokonano. Wzór obejmuje zarówno 
ekspozycje nieobs ługiwane, których nie obj ęto dzia łaniami restrukturyzacyjnymi, jak i nieobs ługiwane 
ekspozycje restrukturyzowane;  
b) wymogi minimalnego pokrycia strat i warto ści ekspozycji w przypadku ekspozycji nieobs ługiwanych, 
z wy łączeniem ekspozycji restrukturyzowanych, które s ą obj ęte art. 47c ust. 6 CRR (C 35.02): 
w przedmiotowym wzorze oblicza si ę ca łkowite wymogi minimalnego pokrycia strat z tytu łu 
ekspozycji nieobs ługiwanych, które nie s ą nieobs ługiwanymi ekspozycjami restrukturyzowanymi, 
które s ą obj ęte art. 47c ust. 6 CRR, wskazuj ąc czynniki, jakie nale ży zastosowa ć w odniesieniu do 
warto ści ekspozycji na potrzeby tego obliczenia, bior ąc pod uwag ę to, czy ekspozycja jest zabezpie ­
czona, czy te ż nie, a tak że uwzgl ędniaj ąc czas, jaki up łyn ął od chwili, gdy ekspozycja sta ła si ę 
ekspozycj ą nieobs ługiwan ą;PL  L 97/462 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
c) wymogi minimalnego pokrycia strat i warto ści ekspozycji w przypadku nieobs ługiwanych ekspozycji 
restrukturyzowanych, które s ą obj ęte art. 47c ust. 6 CRR (C 35.03): w przedmiotowym wzorze oblicza 
się ca łkowite wymogi minimalnego pokrycia strat z tytu łu nieobs ługiwanych ekspozycji restruktury ­
zowanych, które s ą obj ęte art. 47c ust. 6 CRR, wskazuj ąc czynniki, jakie nale ży zastosowa ć w odnie ­
sieniu do warto ści ekspozycji na potrzeby tego obliczenia, bior ąc pod uwag ę to, czy ekspozycja jest 
zabezpieczona, czy te ż nie, a tak że uwzgl ędniaj ąc czas, jaki up łyn ął od chwili, gdy ekspozycja sta ła si ę 
ekspozycj ą nieobs ługiwan ą. 
202. Wymóg minimalnego pokrycia strat z tytu łu ekspozycji nieobs ługiwanych ma zastosowanie do (i) 
ekspozycji powsta łych w dniu 26 kwietnia 2019 r. i pó źniej, które sta ły si ę ekspozycjami nieobs ługiwa ­
nymi, oraz (ii) ekspozycji powsta łych przed dniem 26 kwietnia 2019 r. i zmienionych po tym dniu 
w sposób skutkuj ący zwi ększeniem ich warto ści wobec d łużnika (art. 469a CRR), które sta ły si ę ekspozy ­
cjami nieobs ługiwanymi.  
203. Instytucje obliczaj ą kwot ę odlicze ń z tytu łu ekspozycji nieobs ługiwanych zgodnie z art. 47c ust. 1 lit. a) 
i b) CRR, uwzgl ędniaj ąc wymogi minimalnego pokrycia strat oraz łączne rezerwy i korekty lub odliczenia 
na poziomie pojedynczej ekspozycji („dla danej transakcji”), a nie na poziomie d łużnika ani portfela.  
204. Na potrzeby obliczania odlicze ń z tytu łu ekspozycji nieobs ługiwanych instytucje dokonuj ą rozró żnienia 
mi ędzy niezabezpieczon ą a zabezpieczon ą cz ęś cią ekspozycji nieobs ługiwanej zgodnie z art. 47c ust. 1 
CRR. W tym celu instytucje zg łaszaj ą warto ści ekspozycji i wymogi minimalnego pokrycia strat odr ębnie 
dla niezabezpieczonej cz ęś ci ekspozycji nieobs ługiwanych i dla zabezpieczonej cz ęś ci tych ekspozycji.  
205. Na potrzeby przyporz ądkowania odpowiednich maj ących zastosowanie wska źników i obliczania 
wymogów minimalnego pokrycia strat instytucje klasyfikuj ą zabezpieczon ą cz ęść  ekspozycji nieobs ługi ­
wanych w zale żno ści od rodzaju ochrony kredytowej zgodnie z art. 47c ust. 3 CRR w nast ępuj ący sposób: 
(i) „zabezpieczona nieruchomo ścią lub stanowi ąca kredyt na nieruchomo ść  mieszkaln ą gwarantowany 
przez uznanego dostawc ę ochrony, o którym mowa w art. 201”, (ii) „zabezpieczona inn ą ochron ą kredy ­
tow ą rzeczywist ą lub nierzeczywist ą” lub (iii) „gwarantowana lub ubezpieczona przez oficjaln ą agencj ę 
kredytów eksportowych”. Je żeli ekspozycja nieobs ługiwana jest zabezpieczona wi ęcej ni ż jednym 
rodzajem ochrony kredytowej, w łaściw ą dla niej warto ść  ekspozycji przypisuje si ę stosownie do jako ści 
ochrony kredytowej, pocz ąwszy od ochrony o najwy ższej jako ści.  
8.2.  C 35.01 – OBLICZANIE ODLICZE Ń Z TYTU ŁU EKSPOZYCJI NIEOBS ŁUGIWANYCH (NPE LC1)  
8.2.1. Instrukcje dotycz ące poszczególnych pozycji  
Kolumny  Instrukcje  
0010 – 0100  Czas, jaki up łyn ął  od momentu zaklasyfikowania ekspozycji jako nieobs ługiwanej  
„Czas, jaki up łyn ął od momentu zaklasyfikowania ekspozycji jako nieobs ługiwanej” oznacza czas 
w latach, jaki up łyn ął od momentu zaklasyfikowania ekspozycji jako nieobs ługiwanej do dnia 
odniesienia. W odniesieniu do zakupionych ekspozycji nieobs ługiwanych czas w latach liczy si ę 
od dnia pierwotnego zaklasyfikowania tych ekspozycji jako nieobs ługiwane, a nie od dnia ich 
zakupu. 
Instytucje zg łaszaj ą dane na temat ekspozycji, w przypadku których dzie ń odniesienia przypada 
w odpowiednim przedziale czasu odpowiadaj ącym mierzonemu w latach okresowi po sklasy ­
fikowaniu ekspozycji jako nieobs ługiwane, niezale żnie od jakichkolwiek zastosowanych dzia łań 
restrukturyzacyjnych. 
W przypadku przedzia łu „> X lat, <= Y lat” instytucje zg łaszaj ą dane na temat ekspozycji, 
w przypadku których dzie ń odniesienia odpowiada okresowi mi ędzy pierwszym a ostatnim 
dniem roku Y po sklasyfikowaniu tych ekspozycji jako nieobs ługiwane.  
0110  Ogó łem  
Instytucje zg łaszaj ą sum ę wszystkich kolumn od 0010 do 0100.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/463
 
Wiersze  Instrukcje  
0010  Maj ąca zastosowanie kwota niedoboru pokrycia  
Art. 47c ust. 1 CRR 
Na potrzeby obliczania maj ącej zastosowanie kwoty niedoboru pokrycia instytucje odliczaj ą 
rezerwy i korekty lub odliczenia razem (ograniczone) (wiersz 0080) od ca łkowitego wymogu 
minimalnego pokrycia strat z tytu łu ekspozycji nieobs ługiwanych (wiersz 0020). 
Maj ąca zastosowanie kwota niedoboru pokrycia (tj. niedobór w zakresie ca łkowitego wymogu 
minimalnego pokrycia strat z tytu łu ekspozycji nieobs ługiwanych) nie mo że by ć mniejsza ni ż 
zero.  
0020  Ca łkowity wymóg minimalnego pokrycia strat z tytu łu ekspozycji nieobs ługiwanych  
Art. 47c ust. 1 lit. a) CRR 
Na potrzeby obliczania ca łkowitego wymogu minimalnego pokrycia strat z tytu łu ekspozycji 
nieobs ługiwanych instytucje sumuj ą minimalne wymogi pokrycia strat z tytu łu niezabezpie ­
czonej cz ęś ci ekspozycji nieobs ługiwanych (wiersz 0030) z minimalnymi wymogami pokrycia 
strat z tytu łu zabezpieczonej cz ęś ci ekspozycji nieobs ługiwanych (wiersz 0040).  
0030  Niezabezpieczona cz ęść  ekspozycji nieobs ługiwanych  
Art. 47c ust. 1 li. a) ppkt (i), art. 47c ust. 2, art. 47c ust. 6 CRR 
Instytucja zg łasza ca łkowity wymóg minimalnego pokrycia strat z tytu łu niezabezpieczonej 
cz ęś ci ekspozycji nieobs ługiwanych, tj. sum ę uzyskan ą w wyniku oblicze ń przeprowadzonych 
na poziomie ekspozycji. 
Kwota zg łaszana w ka żdej kolumnie odpowiada sumie kwot zg łoszonych w odpowiednich 
kolumnach w wierszu 0020 wzoru C 35.02 i w wierszu 0020 wzoru 35.03 (w stosownych 
przypadkach).  
0040  Zabezpieczona cz ęść  ekspozycji nieobs ługiwanych  
Art. 47c ust. 1 lit. a) ppkt (ii), art. 47c ust. 3, art. 47c ust. 4, art. 47c ust. 6 CRR 
Instytucje zg łaszaj ą ca łkowity wymóg minimalnego pokrycia strat z tytu łu zabezpieczonej cz ęś ci 
ekspozycji nieobs ługiwanych, tj. sum ę uzyskan ą w wyniku oblicze ń przeprowadzonych na 
poziomie ekspozycji. 
Kwota zg łaszana w ka żdej kolumnie odpowiada sumie kwot zg łoszonych w odpowiednich 
kolumnach w wierszach 0030–0050 wzoru C 35.02 i w wierszach 0030–0040 wzoru 
35.03 (w stosownych przypadkach).  
0050  Warto ść  ekspozycji  
Art. 47a ust. 2 CRR 
Instytucje zg łaszaj ą ca łkowit ą warto ść  ekspozycji dla ekspozycji nieobs ługiwanych obejmuj ącą 
zarówno ekspozycje niezabezpieczone, jak i ekspozycje zabezpieczone. Warto ść  ta odpowiada 
sumie wiesza 0060 i wiersza 0070.  
0060  Niezabezpieczona cz ęść  ekspozycji nieobs ługiwanych  
Art. 47a ust. 2 i art. 47c ust. 1 CRR  
0070  Zabezpieczona cz ęść  ekspozycji nieobs ługiwanych  
Art. 47a ust. 2 i art. 47c ust. 1 CRRPL  L 97/464 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersze  Instrukcje  
0080  Rezerwy i korekty lub odliczenia razem (ograniczone)  
Instytucje zg łaszaj ą ograniczon ą kwot ę sumy pozycji figuruj ących w wierszach 0100–0150 
zgodnie z art. 47c ust. 1 lit. b) CRR. Maksymalny poziom ograniczonych rezerw i korekt 
lub odlicze ń odpowiada kwocie wymogu minimalnego pokrycia strat na poziomie ekspozycji. 
Ograniczon ą kwot ę oblicza si ę osobno dla ka żdej ekspozycji jako mniejsz ą z nast ępuj ących 
dwóch kwot: kwoty wymogu minimalnego pokrycia strat z tytu łu danej ekspozycji oraz 
kwoty rezerw i korekt lub odlicze ń razem dla tej samej ekspozycji.  
0090  Rezerwy i korekty lub odliczenia razem (nieograniczone)  
Instytucje zg łaszaj ą sum ę nieograniczonej kwoty pozycji figuruj ących w wierszach 0100–0150 
zgodnie z art. 47c ust. 1 lit. b) CRR. Kwota rezerw i korekt lub odlicze ń (nieograniczona) nie 
ogranicza si ę wy łącznie do kwoty wymogu minimalnego pokrycia strat na poziomie ekspozycji.  
0100  Korekty z tytu łu szczególnego ryzyka kredytowego  
Art. 47c ust. 1 lit. b) ppkt (i) CRR  
0110  Dodatkowe korekty wyceny  
Art. 47c ust. 1 lit. b) ppkt (ii) CRR  
0120  Inne redukcje funduszy w łasnych  
Art. 47c ust. 1 lit. b) ppkt (iii) CRR  
0130  Kwota niedoboru pokrycia w przypadku stosowania metody IRB  
Art. 47c ust. 1 lit. b) ppkt (iv) CRR  
0140  Ró żnica mi ędzy cen ą zakupu a kwot ą nale żną od d łużnika  
Art. 47c ust. 1 lit. b) ppkt (v) CRR  
0150  Kwoty spisane przez instytucj ę od czasu sklasyfikowania danej ekspozycji jako nieobs łu­
giwanej  
Art. 47c ust. 1 lit. b) ppkt (vi) CRRPL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/465
 
8.3.  C 35.02 – WYMOGI MINIMALNEGO POKRYCIA STRAT I WARTO ŚCI EKSPOZYCJI W PRZYPADKU EKSPOZYCJI 
NIEOBS ŁUGIWANYCH, Z WY ŁĄ CZENIEM EKSPOZYCJI RESTRUKTURYZOWANYCH, KTÓRE S Ą OBJ ĘTE ART. 47C UST. 
6 CRR (NPE LC2)  
8.3.1. Instrukcje dotycz ące poszczególnych pozycji  
Kolumny  Instrukcje  
0010 – 0100  Czas, jaki up łyn ął  od momentu zaklasyfikowania ekspozycji jako nieobs ługiwanej  
„Czas, jaki up łyn ął od momentu zaklasyfikowania ekspozycji jako nieobs ługiwanej” oznacza czas 
w latach, jaki up łyn ął od momentu zaklasyfikowania ekspozycji jako nieobs ługiwanej. Instytucje 
zg łaszaj ą dane na temat ekspozycji, w przypadku których dzie ń odniesienia przypada w odpo ­
wiednim przedziale czasu odpowiadaj ącym mierzonemu w latach okresowi po sklasyfikowaniu 
ekspozycji jako nieobs ługiwane, niezale żnie od jakichkolwiek zastosowanych dzia łań restruktu ­
ryzacyjnych. 
W przypadku przedzia łu „> X lat, <= Y lat” instytucje zg łaszaj ą dane na temat ekspozycji, 
w przypadku których dzie ń odniesienia odpowiada okresowi mi ędzy pierwszym a ostatnim 
dniem roku Y po sklasyfikowaniu tych ekspozycji jako nieobs ługiwane.  
0110  Ogó łem  
Instytucje zg łaszaj ą sum ę wszystkich kolumn od 0010 do 0100.  
Wiersze  Instrukcje  
0010  Ca łkowity wymóg minimalnego pokrycia strat  
Art. 47c ust. 1 lit. a) CRR 
Na potrzeby obliczania ca łkowitego wymogu minimalnego pokrycia strat z tytu łu ekspozycji 
nieobs ługiwanych, z wy łączeniem ekspozycji restrukturyzowanych, które s ą obj ęte art. 47c 
ust. 6 CRR, instytucje sumuj ą wymóg minimalnego pokrycia strat z tytu łu niezabezpieczonej 
cz ęś ci ekspozycji nieobs ługiwanych (wiersz 0020) z wymogiem minimalnego pokrycia strat 
z tytu łu zabezpieczonej cz ęś ci ekspozycji nieobs ługiwanych (wiersze 0030–0050).  
0020  Niezabezpieczona cz ęść  ekspozycji nieobs ługiwanych  
Art. 47c ust. 1 lit. a) ppkt (i), art. 47c ust. 2 CRR 
Wymóg minimalnego pokrycia strat oblicza si ę poprzez przemno żenie zsumowanych warto ści 
ekspozycji w wierszu 0070 przez odpowiedni wspó łczynnik dla poszczególnych kolumn.  
0030  Cz ęść  ekspozycji nieobs ługiwanych zabezpieczona nieruchomo ścią lub stanowi ąca kredyt 
na nieruchomo ść  mieszkaln ą gwarantowany przez uznanego dostawc ę ochrony kredy ­
towej  
Art. 47c ust. 1 lit. a) ppkt (ii) i art. 47c ust. 3 lit. a), b), c), d), f), h) oraz i) CRR 
Wymóg minimalnego pokrycia strat oblicza si ę poprzez przemno żenie zsumowanych warto ści 
ekspozycji w wierszu 0080 przez odpowiedni wspó łczynnik dla poszczególnych kolumn.  
0040  Cz ęść  ekspozycji nieobs ługiwanych zabezpieczona innymi rodzajami ochrony kredy ­
towej rzeczywistej lub nierzeczywistej  
Art. 47c ust. 1 lit. a) ppkt (ii) i art. 47c ust. 3 lit. a), b), c), e) i g) CRR 
Wymóg minimalnego pokrycia strat oblicza si ę poprzez przemno żenie zsumowanych warto ści 
ekspozycji w wierszu 0090 przez odpowiedni wspó łczynnik dla poszczególnych kolumn.  
0050  Cz ęść  ekspozycji nieobs ługiwanych gwarantowana lub ubezpieczona przez oficjaln ą 
agencj ę kredytów eksportowych  
Art. 47c ust. 4 CRR 
Wymóg minimalnego pokrycia strat oblicza si ę poprzez przemno żenie zsumowanych warto ści 
ekspozycji w wierszu 0100 przez odpowiedni wspó łczynnik dla poszczególnych kolumn.PL  L 97/466 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersze  Instrukcje  
0060  Warto ść  ekspozycji  
Art. 47a ust. 2 CRR 
Na potrzeby oblicze ń warto ści wiersza 0060 instytucje sumuj ą warto ści ekspozycji zg łoszone 
w odniesieniu do niezabezpieczonej cz ęś ci ekspozycji nieobs ługiwanych (wiersz 0070), cz ęś ci 
ekspozycji nieobs ługiwanych zabezpieczonej nieruchomo ścią lub stanowi ącej kredyt na nieru ­
chomo ść  mieszkaln ą gwarantowany przez uznanego dostawc ę ochrony (wiersz 0080), cz ęś ci 
ekspozycji nieobs ługiwanych zabezpieczonej inn ą ochron ą kredytow ą rzeczywist ą lub nierzeczy ­
wist ą (wiersz 0090) i cz ęś ci ekspozycji nieobs ługiwanych zabezpieczonej lub ubezpieczonej 
przez oficjaln ą agencj ę kredytów eksportowych (wiersz 0100).  
0070  Niezabezpieczona cz ęść  ekspozycji nieobs ługiwanych  
Art. 47a ust. 2, art. 47c ust. 1, art. 47c ust. 2 CRR 
Instytucje zg łaszaj ą ca łkowit ą warto ść  niezabezpieczonej cz ęś ci ekspozycji nieobs ługiwanych 
w podziale na czas, jaki up łyn ął od momentu uznania tych ekspozycji za nieobs ługiwane.  
0080  Cz ęść  ekspozycji nieobs ługiwanych zabezpieczona nieruchomo ścią lub stanowi ąca kredyt 
na nieruchomo ść  mieszkaln ą gwarantowany przez uznanego dostawc ę ochrony kredy ­
towej  
Art. 47a ust. 2, art. 47c ust. 1 i art. 47c ust. 3 lit. a), b), c), d), f), h) oraz i) CRR 
Instytucje zg łaszaj ą ca łkowit ą warto ść  ekspozycji dla cz ęś ci ekspozycji nieobs ługiwanych zabez ­
pieczonej nieruchomo ścią zgodnie z cz ęś cią trzeci ą tytu ł II CRR lub stanowi ącej kredyt na 
nieruchomo ść  mieszkaln ą gwarantowany przez uznanego dostawc ę ochrony kredytowej, 
o którym mowa w art. 201 CRR.  
0090  Cz ęść  ekspozycji nieobs ługiwanych zabezpieczona innymi rodzajami ochrony kredy ­
towej rzeczywistej lub nierzeczywistej  
Art. 47a ust. 2, art. 47c ust. 1 i art. 47c ust. 3 lit. a), b), c), e) i g) CRR 
Instytucje zg łaszaj ą ca łkowit ą warto ść  ekspozycji dla cz ęś ci ekspozycji nieobs ługiwanych zabez ­
pieczonej innymi rodzajami ochrony kredytowej rzeczywistej lub nierzeczywistej zgodnie 
z cz ęś cią trzeci ą rozdzia ł II CRR.  
0100  Cz ęść  ekspozycji nieobs ługiwanych gwarantowana lub ubezpieczona przez oficjaln ą 
agencj ę kredytów eksportowych  
Art. 47a ust. 2 i art. 47c ust. 4 CRR 
Instytucje zg łaszaj ą ca łkowit ą warto ść  ekspozycji dla cz ęś ci ekspozycji nieobs ługiwanych zabez ­
pieczonej lub ubezpieczonej przez oficjaln ą agencj ę kredytów eksportowych lub gwarantowanych 
bądź kontrgwarantowanych przez innego uznanego dostawc ę ochrony, o którym mowa 
w art. 47c ust. 4 CRR.  
8.4.  C 35.03 – WYMOGI MINIMALNEGO POKRYCIA STRAT I WARTO ŚCI EKSPOZYCJI W PRZYPADKU NIEOBS ŁUGIWANYCH 
EKSPOZYCJI RESTRUKTURYZOWANYCH, KTÓRE S Ą OBJ ĘTE ART. 47C UST. 6 CRR (NPE LC3)  
8.4.1. Instrukcje dotycz ące poszczególnych pozycji  
Kolumny  Instrukcje  
0010 – 0100  Czas, jaki up łyn ął  od momentu zaklasyfikowania ekspozycji jako nieobs ługiwanej  
„Czas, jaki up łyn ął od momentu zaklasyfikowania ekspozycji jako nieobs ługiwanej” oznacza czas 
w latach, jaki up łyn ął od momentu zaklasyfikowania ekspozycji jako nieobs ługiwanej. Instytucje 
zg łaszaj ą dane na temat ekspozycji, w przypadku których dzie ń odniesienia przypada w odpo ­
wiednim przedziale czasu odpowiadaj ącym mierzonemu w latach okresowi po sklasyfikowaniu 
ekspozycji jako nieobs ługiwane, niezale żnie od jakichkolwiek zastosowanych dzia łań restruktu ­
ryzacyjnych. 
W przypadku przedzia łu „> X lat, <= Y lat” instytucje zg łaszaj ą dane na temat ekspozycji, 
w przypadku których dzie ń odniesienia odpowiada okresowi mi ędzy pierwszym a ostatnim 
dniem roku Y po sklasyfikowaniu tych ekspozycji jako nieobs ługiwane.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/467
 
Kolumny  Instrukcje  
0110  Ogó łem  
Instytucje zg łaszaj ą sum ę wszystkich kolumn od 0010 do 0100.  
Wiersze  Instrukcje  
0010  Ca łkowity wymóg minimalnego pokrycia strat  
Art. 47c ust. 1 lit. a) i art. 47c ust. 6 CRR 
Na potrzeby oblicze ń ca łkowitego wymogu minimalnego pokrycia strat z tytu łu nieobs ługiwa ­
nych ekspozycji restrukturyzowanych, które s ą obj ęte art. 47c ust. 6 CRR, instytucje sumuj ą 
wymogi minimalnego pokrycia strat dla niezabezpieczonej cz ęś ci restrukturyzowanych 
ekspozycji nieobs ługiwanych (wiersz 0020), cz ęś ci restrukturyzowanych ekspozycji nieobs ługi ­
wanych zabezpieczonej nieruchomo ścią lub stanowi ącej kredyt na nieruchomo ść  mieszkaln ą 
gwarantowany przez uznanego dostawc ę ochrony (wiersz 0030) i cz ęś ci restrukturyzowanych 
ekspozycji nieobs ługiwanych zabezpieczonej inn ą ochron ą kredytow ą rzeczywist ą lub nierzeczy ­
wist ą (wiersz 0040).  
0020  Niezabezpieczona cz ęść  ekspozycji nieobs ługiwanych  
Art. 47c ust. 1 li. a) ppkt (i), art. 47c ust. 2, art. 47c ust. 6 CRR 
Instytucje zg łaszaj ą ca łkowity wymóg minimalnego pokrycia strat z tytu łu niezabezpieczonej 
cz ęś ci restrukturyzowanych ekspozycji nieobs ługiwanych, które s ą obj ęte art. 47c ust. 6 CRR, tj. 
sum ę uzyskan ą w wyniku oblicze ń przeprowadzonych na poziomie ekspozycji.  
0030  Cz ęść  ekspozycji nieobs ługiwanych zabezpieczona nieruchomo ścią lub stanowi ąca kredyt 
na nieruchomo ść  mieszkaln ą gwarantowany przez uznanego dostawc ę ochrony kredy ­
towej  
Art. 47c ust. 1 lit. a) ppkt (ii) i art. 47c ust. 3 lit. a), b), c), d), f), h) oraz i), art. 47c ust. 6 
CRR 
Instytucje zg łaszaj ą ca łkowity wymóg minimalnego pokrycia strat dla cz ęś ci restrukturyzowanych 
ekspozycji nieobs ługiwanych zabezpieczonej nieruchomo ścią zgodnie z cz ęś cią trzeci ą tytu ł II 
CRR lub stanowi ącej kredyt na nieruchomo ść  mieszkaln ą gwarantowany przez uznanego 
dostawc ę ochrony kredytowej, o którym mowa w art. 201 CRR, które s ą obj ęte art. 47c 
ust. 6 CRR, tj. sum ę oblicze ń dokonanych na poziomie ekspozycji.  
0040  Cz ęść  ekspozycji nieobs ługiwanych zabezpieczona innymi rodzajami ochrony kredy ­
towej rzeczywistej lub nierzeczywistej  
Art. 47c ust. 1 lit. a) ppkt (ii), art. 47c ust. 3 lit. a), b), c), e) i g), art. 47c ust. 6 CRR 
Instytucje zg łaszaj ą ca łkowity wymóg minimalnego pokrycia strat z tytu łu cz ęś ci restrukturyzo ­
wanych ekspozycji nieobs ługiwanych zabezpieczonych inn ą ochron ą kredytow ą rzeczywist ą lub 
nierzeczywist ą, które s ą obj ęte art. 47c ust. 6 CRR, tj. sum ę uzyskan ą w wyniku oblicze ń 
przeprowadzonych na poziomie ekspozycji.  
0050  Warto ść  ekspozycji  
Art. 47a ust. 2 i art. 47c ust. 6 CRR 
Na potrzeby oblicze ń warto ści ekspozycji instytucje sumuj ą, w stosownych przypadkach, 
warto ści ekspozycji dla niezabezpieczonej cz ęś ci ekspozycji nieobs ługiwanych (wiersz 0060), 
cz ęś ci ekspozycji nieobs ługiwanych zabezpieczonej nieruchomo ścią lub stanowi ącej kredyt na 
nieruchomo ść  mieszkaln ą gwarantowany przez uznanego dostawc ę ochrony (wiersz 0070) oraz 
cz ęś ci ekspozycji nieobs ługiwanych zabezpieczonej inn ą ochron ą kredytow ą rzeczywist ą lub 
nierzeczywist ą (wiersz 0120).PL  L 97/468 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersze  Instrukcje  
0060  Niezabezpieczona cz ęść  ekspozycji nieobs ługiwanych  
Art. 47a ust. 2, art. 47c ust. 1, art. 47c ust. 2, art. 47c ust. 6 CRR 
Instytucje zg łaszaj ą ca łkowit ą warto ść  ekspozycji dla niezabezpieczonej cz ęś ci restrukturyzowa ­
nych ekspozycji nieobs ługiwanych, które s ą obj ęte art. 47c ust. 6 CRR, je żeli pierwszym 
dzia łaniem restrukturyzacyjnym ekspozycj ę obj ęto mi ędzy pierwszym a ostatnim dniem 
drugiego roku po sklasyfikowaniu danej ekspozycji jako ekspozycji nieobs ługiwanej (> 1 rok; 
<= 2 lata).  
0070  Cz ęść  ekspozycji nieobs ługiwanych zabezpieczona nieruchomo ścią lub stanowi ąca kredyt 
na nieruchomo ść  mieszkaln ą gwarantowany przez uznanego dostawc ę ochrony kredy ­
towej  
Art. 47a ust. 2, art. 47c ust. 1 i art. 47c ust. 3 lit. a), b), c), d), f), h) oraz i), art. 47c ust. 6 
CRR 
Instytucje zg łaszaj ą ca łkowit ą warto ść  ekspozycji dla cz ęś ci restrukturyzowanych ekspozycji 
nieobs ługiwanych, które s ą obj ęte art. 47c ust. 6 CRR, zabezpieczonej nieruchomo ścią zgodnie 
z cz ęś cią trzeci ą tytu ł II CRR lub stanowi ącej kredyt na nieruchomo ść  mieszkaln ą gwarantowany 
przez uznanego dostawc ę ochrony kredytowej, o którym mowa w art. 201 CRR.  
0080  > 2 i <= 3 lata po sklasyfikowaniu jako ekspozycja nieobs ługiwana  
Instytucje zg łaszaj ą warto ść  ekspozycji dla restrukturyzowanych ekspozycji nieobs ługiwanych, 
które s ą obj ęte art. 47c ust. 6 CRR, zabezpieczonych nieruchomo ścią lub stanowi ących kredyt 
na nieruchomo ść  mieszkaln ą gwarantowany przez uznanego dostawc ę ochrony kredytowej, je żeli 
pierwszym dzia łaniem restrukturyzacyjnym ekspozycj ę obj ęto mi ędzy pierwszym a ostatnim 
dniem trzeciego roku po sklasyfikowaniu danej ekspozycji jako ekspozycji nieobs ługiwanej.  
0090  > 3 i <= 4 lata po sklasyfikowaniu jako ekspozycja nieobs ługiwana  
Instytucje zg łaszaj ą warto ść  ekspozycji dla restrukturyzowanych ekspozycji nieobs ługiwanych, 
które s ą obj ęte art. 47c ust. 6 CRR, zabezpieczonych nieruchomo ścią lub stanowi ących kredyt 
na nieruchomo ść  mieszkaln ą gwarantowany przez uznanego dostawc ę ochrony kredytowej, je żeli 
pierwszym dzia łaniem restrukturyzacyjnym ekspozycj ę obj ęto mi ędzy pierwszym a ostatnim 
dniem czwartego roku po sklasyfikowaniu danej ekspozycji jako ekspozycji nieobs ługiwanej.  
0100  > 4 i <= 5 lat po sklasyfikowaniu jako ekspozycja nieobs ługiwana  
Instytucje zg łaszaj ą warto ść  ekspozycji dla restrukturyzowanych ekspozycji nieobs ługiwanych, 
które s ą obj ęte art. 47c ust. 6 CRR, zabezpieczonych nieruchomo ścią lub stanowi ących kredyt 
na nieruchomo ść  mieszkaln ą gwarantowany przez uznanego dostawc ę ochrony kredytowej, je żeli 
pierwszym dzia łaniem restrukturyzacyjnym ekspozycj ę obj ęto mi ędzy pierwszym a ostatnim 
dniem pi ątego roku po sklasyfikowaniu danej ekspozycji jako ekspozycji nieobs ługiwanej.  
0110  > 5 i <= 6 lat po sklasyfikowaniu jako ekspozycja nieobs ługiwana  
Instytucje zg łaszaj ą warto ść  ekspozycji dla restrukturyzowanych ekspozycji nieobs ługiwanych, 
które s ą obj ęte art. 47c ust. 6 CRR, zabezpieczonych nieruchomo ścią lub stanowi ących kredyt 
na nieruchomo ść  mieszkaln ą gwarantowany przez uznanego dostawc ę ochrony kredytowej, je żeli 
pierwszym dzia łaniem restrukturyzacyjnym ekspozycj ę obj ęto mi ędzy pierwszym a ostatnim 
dniem szóstego roku po sklasyfikowaniu danej ekspozycji jako ekspozycji nieobs ługiwanej.  
0120  Cz ęść  ekspozycji nieobs ługiwanych zabezpieczona innymi rodzajami ochrony kredy ­
towej rzeczywistej lub nierzeczywistej  
Art. 47c ust. 1, art. 47c ust. 3 lit. a), b), c), e) i g), art. 47c ust. 6 CRR 
Instytucje zg łaszaj ą ca łkowit ą warto ść  ekspozycji dla cz ęś ci restrukturyzowanych ekspozycji 
nieobs ługiwanych, które s ą obj ęte art. 47c ust. 6 CRR, zabezpieczonej innymi rodzajami 
ochrony kredytowej rzeczywistej lub nierzeczywistej zgodnie z cz ęś cią trzeci ą tytu ł II CRR.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/469
 
Wiersze  Instrukcje  
0130  > 2 i <= 3 lata po sklasyfikowaniu jako ekspozycja nieobs ługiwana  
Instytucje zg łaszaj ą warto ść  ekspozycji dla restrukturyzowanych ekspozycji nieobs ługiwanych, 
które s ą obj ęte art. 47c ust. 6 CRR, zabezpieczonych innymi rodzajami ochrony kredytowej 
rzeczywistej lub nierzeczywistej, je żeli pierwszym dzia łaniem restrukturyzacyjnym ekspozycj ę 
obj ęto mi ędzy pierwszym a ostatnim dniem trzeciego roku po sklasyfikowaniu danej ekspozycji 
jako ekspozycji nieobs ługiwanej.  
0140  > 3 i <= 4 lata po sklasyfikowaniu jako ekspozycja nieobs ługiwana  
Instytucje zg łaszaj ą warto ść  ekspozycji dla restrukturyzowanych ekspozycji nieobs ługiwanych, 
które s ą obj ęte art. 47c ust. 6 CRR, zabezpieczonych innymi rodzajami ochrony kredytowej 
rzeczywistej lub nierzeczywistej, je żeli pierwszym dzia łaniem restrukturyzacyjnym ekspozycj ę 
obj ęto mi ędzy pierwszym a ostatnim dniem czwartego roku po sklasyfikowaniu danej ekspozycji 
jako ekspozycji nieobs ługiwanej.  
0150  > 4 i <= 5 lat po sklasyfikowaniu jako ekspozycja nieobs ługiwana  
Instytucje zg łaszaj ą warto ść  ekspozycji dla restrukturyzowanych ekspozycji nieobs ługiwanych, 
które s ą obj ęte art. 47c ust. 6 CRR, zabezpieczonych innymi rodzajami ochrony kredytowej 
rzeczywistej lub nierzeczywistej, je żeli pierwszym dzia łaniem restrukturyzacyjnym ekspozycj ę 
obj ęto mi ędzy pierwszym a ostatnim dniem pi ątego roku po sklasyfikowaniu danej ekspozycji 
jako ekspozycji nieobs ługiwanej.  
0160  > 5 i <= 6 lat po sklasyfikowaniu jako ekspozycja nieobs ługiwana  
Instytucje zg łaszaj ą warto ść  ekspozycji dla restrukturyzowanych ekspozycji nieobs ługiwanych, 
które s ą obj ęte art. 47c ust. 6 CRR, zabezpieczonych innymi rodzajami ochrony kredytowej 
rzeczywistej lub nierzeczywistej, je żeli pierwszym dzia łaniem restrukturyzacyjnym ekspozycj ę 
obj ęto mi ędzy pierwszym a ostatnim dniem szóstego roku po sklasyfikowaniu danej ekspozycji 
jako ekspozycji nieobs ługiwanej.PL  L 97/470 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/471  
ZA ŁĄ CZNIK III  
SPRAWOZDAWCZO ŚĆ  DOTYCZ ĄCA INFORMACJI FINANSOWYCH ZGODNIE Z MSSF 
WZORY FINREP W ODNIESIENIU DO MSSF W ODNIESIENIU DO OGÓLNIE PRZYJ ĘTYCH ZASAD RACHUNKOWO ŚCI  
NUMER 
WZORU  KOD WZORU  NAZWA WZORU LUB GRUPY, DO KTÓREJ WZÓR NALE ŻY 
CZ ĘŚĆ  1 [CZ ĘSTOTLIWO ŚĆ  KWARTALNA]  
Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej]  
1.1  F 01.01  Bilans: aktywa  
1.2  F 01.02  Bilans: zobowi ązania  
1.3  F 01.03  Bilans: kapita ł w łasny  
2 F 02.00  Rachunek zysków i strat  
3 F 03.00  Sprawozdanie z ca łkowitych dochodów  
Podzia ł aktywów finansowych wed ług instrumentów i wed ług sektorów kontrahentów  
4.1  F 04.01  Podzia ł aktywów finansowych wed ług instrumentów i wed ług sektorów kontrahentów: aktywa 
finansowe przeznaczone do obrotu  
4.2.1  F 04.02.1  Podzia ł aktywów finansowych wed ług instrumentów i wed ług sektorów kontrahentów: aktywa 
finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowi ązkowo wed ług warto ści godziwej przez 
wynik finansowy  
4.2.2  F 04.02.2  Podzia ł aktywów finansowych wed ług instrumentów i wed ług sektorów kontrahentów: aktywa 
finansowe wyceniane wed ług warto ści godziwej przez wynik finansowy  
4.3.1  F 04.03.1  Podzia ł aktywów finansowych wed ług instrumentów i wed ług sektorów kontrahentów: aktywa 
finansowe wyceniane wed ług warto ści godziwej przez inne ca łkowite dochody  
4.4.1  F 04.04.1  Podzia ł aktywów finansowych wed ług instrumentów i wed ług sektorów kontrahentów: aktywa 
finansowe wyceniane wed ług kosztu zamortyzowanego  
4.5  F 04.05  Podporz ądkowane aktywa finansowe  
5.1  F 05.01  Kredyty i zaliczki inne ni ż aktywa przeznaczone do obrotu, znajduj ące si ę w obrocie lub 
przeznaczone do sprzeda ży wed ług produktów  
6.1  F 06.01  Podzia ł kredytów i zaliczek innych ni ż aktywa przeznaczone do obrotu, znajduj ące si ę 
w obrocie lub przeznaczone do sprzeda ży na rzecz przedsi ębiorstw niefinansowych 
wed ług kodów NACE  
Aktywa finansowe podlegaj ące utracie warto ści, które s ą przeterminowane  
7.1  F 07.01  Aktywa finansowe podlegaj ące utracie warto ści, które s ą przeterminowane  
Podzia ł zobowi ąza ń finansowych  
8.1  F 08.01  Podzia ł zobowi ąza ń finansowych wed ług produktów i wed ług sektorów kontrahentów  
8.2  F 08.02  Podporz ądkowane zobowi ązania finansowe
PL  L 97/472 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021  
WZORY FINREP W ODNIESIENIU DO MSSF W ODNIESIENIU DO OGÓLNIE PRZYJ ĘTYCH ZASAD RACHUNKOWO ŚCI  
NUMER 
WZORU  KOD WZORU  NAZWA WZORU LUB GRUPY, DO KTÓREJ WZÓR NALE ŻY 
Zobowi ązania do udzielenia po życzki, gwarancje finansowe i inne zobowi ązania  
9.1.1  F 09.01.1  Ekspozycje pozabilansowe: udzielone zobowi ązania do udzielenia po życzki, gwarancje finansowe 
i inne zobowi ązania  
9.2  F 09.02  Otrzymane zobowi ązania do udzielenia po życzki, gwarancje finansowe i inne zobowi ązania  
10  F 10.00  Instrumenty pochodne – z przeznaczeniem do obrotu i zabezpieczenia ekonomiczne  
Rachunkowo ść  zabezpiecze ń 
11.1  F 11.01  Instrumenty pochodne – rachunkowo ść  zabezpiecze ń: podzia ł wed ług rodzajów ryzyka i wed ług 
rodzajów zabezpiecze ń 
11.3  F 11.03  Instrumenty zabezpieczaj ące nieb ędące instrumentami pochodnymi: podzia ł wed ług portfeli ksi ę­
gowych i wed ług rodzajów zabezpiecze ń 
11.4  F 11.04  Pozycje zabezpieczane w zabezpieczeniach warto ści godziwej  
Zmiany w odpisach aktualizuj ących z tytu łu strat kredytowych i rezerwach na straty 
kredytowe  
12.1  F 12.01  Zmiany w odpisach aktualizuj ących z tytu łu strat kredytowych i rezerwach na straty kredytowe  
12.2  F 12.02  Przesuni ęcia mi ędzy fazami utraty warto ści (prezentacja w uj ęciu brutto)  
Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje  
13.1  F 13.01  Podzia ł zabezpiecze ń i gwarancji kredytów i zaliczek innych ni ż przeznaczone do obrotu  
13.2.1  F 13.02.1  Zabezpieczenie uzyskane poprzez wej ście w posiadanie w danym okresie [b ędące w posiadaniu 
na sprawozdawczy dzie ń odniesienia]  
13.3.1  F 13.03.1  Skumulowane zabezpieczenie uzyskane poprzez wej ście w posiadanie  
14  F 14.00  Hierarchia warto ści godziwej: instrumenty finansowe wyceniane wed ług warto ści godziwej  
15  F 15.00  Zaprzestanie ujmowania i zobowi ązania finansowe zwi ązane z przeniesionymi aktywami 
finansowymi  
Podzia ł wybranych pozycji w rachunku zysków lub strat  
16.1  F 16.01  Przychody i koszty odsetkowe wed ług instrumentów i sektorów kontrahentów  
16.2  F 16.02  Zyski lub straty z tytu łu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowi ąza ń finansowych niewyce ­
nianych wed ług warto ści godziwej przez wynik finansowy wed ług instrumentów  
16.3  F 16.03  Zyski lub straty z tytu łu aktywów i zobowi ąza ń finansowych przeznaczonych do obrotu oraz 
aktywów i zobowi ąza ń finansowych z przeznaczeniem do obrotu wed ług instrumentu  
16.4  F 16.04  Zyski lub straty z tytu łu aktywów i zobowi ąza ń finansowych przeznaczonych do obrotu oraz 
aktywów i zobowi ąza ń finansowych z przeznaczeniem do obrotu wed ług ryzyka  
16.4.1  F 16.04.1  Zyski lub straty z tytu łu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych 
obowi ązkowo wed ług warto ści godziwej przez wynik finansowy wed ług instrumentów
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/473  
WZORY FINREP W ODNIESIENIU DO MSSF W ODNIESIENIU DO OGÓLNIE PRZYJ ĘTYCH ZASAD RACHUNKOWO ŚCI  
NUMER 
WZORU  KOD WZORU  NAZWA WZORU LUB GRUPY, DO KTÓREJ WZÓR NALE ŻY 
16.5  F 16.05  Zyski lub straty z tytu łu aktywów i zobowi ąza ń finansowych wycenianych wed ług warto ści 
godziwej przez wynik finansowy wed ług instrumentów  
16.6  F 16.06  Zyski lub straty z tytu łu rachunkowo ści zabezpiecze ń 
16.7  F 16.07  Utrata warto ści z tytu łu aktywów niefinansowych  
16.8  F 16.08  Pozosta łe koszty administracyjne  
Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowo ści i CRR: bilans  
17.1  F 17.01  Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowo ści i CRR: Aktywa  
17.2  F 17.02  Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowo ści i CRR: Ekspozycje pozabilansowe 
– udzielone zobowi ązania do udzielenia po życzki, gwarancje finansowe i inne zobowi ązania  
17.3  F 17.03  Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowo ści i CRR: Zobowi ązania  
Informacje na temat ekspozycji obs ługiwanych i nieobs ługiwanych  
18  F 18.00  Informacje na temat ekspozycji obs ługiwanych i nieobs ługiwanych  
18.1  F 18.01  Wp ływy i wyp ływy z tytu łu ekspozycji nieobs ługiwanych – kredyty i zaliczki wed ług sektorów 
kontrahenta  
18.2  F 18.02  Kredyty na nieruchomo ści komercyjne i dodatkowe informacje na temat kredytów zabezpieczo ­
nych nieruchomo ściami  
19  F 19.00  Ekspozycje restrukturyzowane  
CZ ĘŚĆ  2 [KWARTALNA Z PROGIEM: CZ ĘSTOTLIWO ŚĆ  KWARTALNA LUB NIEUWZGL ĘDNIANIE 
W SPRAWOZDAWCZO ŚCI]  
Podzia ł pod wzgl ędem geograficznym  
20.1  F 20.01  Podzia ł aktywów pod wzgl ędem geograficznym wed ług miejsca wykonywania dzia łalno ści 
20.2  F 20.02  Podzia ł zobowi ąza ń pod wzgl ędem geograficznym wed ług miejsca wykonywania dzia łalno ści 
20.3  F 20.03  Podzia ł g łównych pozycji w rachunku zysków i strat pod wzgl ędem geograficznym wed ług 
miejsca wykonywania dzia łalno ści 
20.4  F 20.04  Podzia ł aktywów pod wzgl ędem geograficznym wed ług siedziby kontrahenta  
20.5  F 20.05  Podzia ł ekspozycji pozabilansowych pod wzgl ędem geograficznym wed ług siedziby kontrahenta  
20.6  F 20.06  Podzia ł zobowi ąza ń pod wzgl ędem geograficznym wed ług siedziby kontrahenta  
20.7.1  F 20.07.1  Podzia ł kredytów i zaliczek innych ni ż przeznaczone do obrotu udzielonych przedsi ębiorstwom 
niefinansowym wed ług kodów NACE pod wzgl ędem geograficznym wed ług siedziby kontrahenta
PL  L 97/474 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021  
WZORY FINREP W ODNIESIENIU DO MSSF W ODNIESIENIU DO OGÓLNIE PRZYJ ĘTYCH ZASAD RACHUNKOWO ŚCI  
NUMER 
WZORU  KOD WZORU  NAZWA WZORU LUB GRUPY, DO KTÓREJ WZÓR NALE ŻY 
21  F 21.00  Nieruchomo ści inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwa łe oraz warto ści niematerialne 
i prawne: aktywa podlegaj ące leasingowi operacyjnemu  
Zarz ądzanie aktywami, us ługi przechowywania i inne funkcje us ługowe  
22.1  F 22.01  Przychody i koszty z tytu łu op łat i prowizji wed ług dzia łalno ści 
22.2  F 22.02  Aktywa zaanga żowane w świadczone us ługi  
Kredyty i zaliczki: informacje dodatkowe  
23.1  F 23.01  Kredyty i zaliczki: Liczba instrumentów  
23.2  F 23.02  Kredyty i zaliczki: Dodatkowe informacje na temat warto ści bilansowych brutto  
23.3  F 23.03  Kredyty i zaliczki zabezpieczone nieruchomo ściami: Podzia ł wed ług wska źników LTV  
23.4  F 23.04  Kredyty i zaliczki: Dodatkowe informacje na temat skumulowanej utraty warto ści i skumulowa ­
nych ujemnych zmian warto ści godziwej z powodu ryzyka kredytowego  
23.5  F 23.05  Kredyty i zaliczki: Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe  
23.6  F 23.06  Kredyty i zaliczki: Skumulowane nale żno ści cz ęś ciowo spisane  
Kredyty i zaliczki: Przep ływy ekspozycji nieobs ługiwanych, utraty warto ści i spisa ń od 
ko ńca ostatniego roku obrachunkowego  
24.1  F 24.01  Kredyty i zaliczki: Wp ływy i wyp ływy z tytu łu ekspozycji nieobs ługiwanych  
24.2  F 24.02  Kredyty i zaliczki: Przep ływ utraty warto ści i skumulowanych ujemnych zmian warto ści godziwej 
z powodu ryzyka kredytowego z tytu łu ekspozycji nieobs ługiwanych  
24.3  F 24.03  Kredyty i zaliczki: Wp ływy i spisania ekspozycji nieobs ługiwanych  
Zabezpieczenie uzyskane poprzez wej ście w posiadanie i w drodze post ępowa ń egzeku ­
cyjnych  
25.1  F 25.01  Zabezpieczenie uzyskane poprzez wej ście w posiadanie inne ni ż zabezpieczenie sklasyfikowane 
jako rzeczowe aktywa trwa łe: Wp ływy i wyp ływy  
25.2  F 25.02  Zabezpieczenie uzyskane poprzez wej ście w posiadanie inne ni ż zabezpieczenie sklasyfikowane 
jako rzeczowe aktywa trwa łe: Rodzaj uzyskanego zabezpieczenia  
25.3  F 25.03  Zabezpieczenie uzyskane poprzez wej ście w posiadanie sklasyfikowane jako „Rzeczowe aktywa 
trwa łe” 
26  F 26.00  Zarz ądzanie dzia łaniami restrukturyzacyjnymi i jako ść  dzia łań restrukturyzacyjnych  
CZ ĘŚĆ  3 [PÓ ŁROCZNA]  
Dzia łalno ść  pozabilansowa: udzia ły w jednostkach strukturyzowanych niepodlegaj ących 
konsolidacji  
30.1  F 30.01  Udzia ły w jednostkach strukturyzowanych niepodlegaj ących konsolidacji
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/475  
WZORY FINREP W ODNIESIENIU DO MSSF W ODNIESIENIU DO OGÓLNIE PRZYJ ĘTYCH ZASAD RACHUNKOWO ŚCI  
NUMER 
WZORU  KOD WZORU  NAZWA WZORU LUB GRUPY, DO KTÓREJ WZÓR NALE ŻY 
30.2  F 30.02  Podzia ł udzia łów w jednostkach strukturyzowanych niepodlegaj ących konsolidacji wed ług charak ­
teru dzia łalno ści 
Jednostki powi ązane  
31.1  F 31.01  Jednostki powi ązane: kwoty przypadaj ące do zap łaty i kwoty nale żne  
31.2  F 31.02  Jednostki powi ązane: koszty i przychody generowane przez transakcje z  
CZ ĘŚĆ  4 [ROCZNA]  
Struktura grupy  
40.1  F 40.01  Struktura grupy: poszczególne podmioty  
40.2  F 40.02  Struktura grupy: poszczególne instrumenty  
Warto ść  godziwa  
41.1  F 41.01  Hierarchia warto ści godziwej: instrumenty finansowe wyceniane wed ług kosztu zamortyzowanego  
41.2  F 41.02  Stosowanie opcji wyceny wed ług warto ści godziwej  
42  F 42.00  Nieruchomo ści inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwa łe oraz warto ści niematerialne 
i prawne: warto ść  bilansowa wed ług metody wyceny  
43  F 43.00  Rezerwy  
Programy o zdefiniowanym świadczeniu i świadczenia pracownicze  
44.1  F 44.01  Sk ładniki aktywów i zobowi ąza ń netto programu okre ślonych świadcze ń 
44.2  F 44.02  Zmiany w zobowi ązaniach z tytu łu programu o zdefiniowanym świadczeniu  
44.3  F 44.03  Koszty personelu wed ług rodzaju świadcze ń 
44.4  F 44.04  Koszty personelu wed ług struktury i kategorii personelu  
Podzia ł wybranych pozycji w rachunku zysków i strat  
45.1  F 45.01  Zyski lub straty z tytu łu aktywów i zobowi ąza ń finansowych wycenianych wed ług warto ści 
godziwej przez wynik finansowy wed ług portfela ksi ęgowego  
45.2  F 45.02  Zyski lub straty z tytu łu zaprzestania ujmowania aktywów niefinansowych innych ni ż przezna ­
czone do sprzeda ży oraz inwestycji w jednostkach zale żnych, we wspólnych przedsi ęwzi ęciach 
i w jednostkach stowarzyszonych  
45.3  F 45.03  Inne przychody i koszty operacyjne  
46  F 46.00  Sprawozdanie ze zmian w kapitale w łasnym  
47  F 47.00  Średni czas trwania i średni okres odzyskania środków
PL  L 97/476 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021  
1.  Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej]  
1.1  Aktywa  
Odniesienia
 
Podzia ł w tabeli Warto ść  bilan ­
sowa  
Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 27  
0010  
0010  Środki pieni ęż ne, salda gotówkowe w bankach centralnych 
i inne depozyty p łatne na żą danie  MSR 1 pkt 54 lit. i)  
0020  Gotówka w kasie  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 1  
0030  Saldo gotówkowe w bankach centralnych  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 2  
0040  Inne depozyty p łatne na żą danie  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 3  5  
0050  Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu  MSSF 9 za łącznik A  
0060  Instrumenty pochodne  MSSF 9 za łącznik A  10  
0070  Instrumenty udzia łowe  MSR 32 pkt 11  4  
0080  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  4  
0090  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  4  
0096  Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane 
obowi ązkowo wed ług warto ści godziwej przez wynik 
finansowy  MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt 
(ii); MSSF 9 pkt 4.1.4  4 
0097  Instrumenty udzia łowe  MSR 32 pkt 11  4  
0098  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  4  
0099  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  4  
0100  Aktywa finansowe wyceniane wed ług warto ści godziwej 
przez wynik finansowy  MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); 
MSSF 9 pkt 4.1.5  4 
0120  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  4  
0130  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  4  
0141  Aktywa finansowe wyceniane wed ług warto ści godziwej 
przez inne ca łkowite dochody  MSSF 7 pkt 8 lit. h); MSSF 
9 pkt 4.1.2A  4 
0142  Instrumenty udzia łowe  MSR 32 pkt 11  4  
0143  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  4  
0144  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  4
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/477  
Odniesienia
 
Podzia ł w tabeli Warto ść  bilan ­
sowa  
Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 27  
0010  
0181  Aktywa finansowe wyceniane wed ług kosztu zamortyzo ­
wanego  MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSSF 
9 pkt 4.1.2  4 
0182  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  4  
0183  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  4  
0240  Instrumenty pochodne – rachunkowo ść  zabezpiecze ń MSSF 9 pkt 6.2.1; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 22  11  
0250  Zmiany warto ści godziwej pozycji zabezpieczanych 
w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procento ­
wej  MSR 39 pkt 89A lit. a); 
MSSF 9 pkt 6.5.8  
0260  Inwestycje w jednostkach zale żnych, wspólnych przed ­
sięwzi ęciach i jednostkach stowarzyszonych  MSR 1 pkt 54 lit. e); 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 21, 
część  2 pkt 4  40  
0270  Nieruchomo ści inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwa łe 
0280  Rzeczowe aktywa trwa łe MSR 16 pkt 6; MSR 1 pkt 
54 lit. a); MSSF 16 pkt 47 
lit. a)  21, 42  
0290  Nieruchomo ści inwestycyjne  MSR 40 pkt 5; MSR 1 pkt 
54 lit. b); MSSF 16,48  21, 42  
0300  Warto ści niematerialne i prawne  MSR 1 pkt 54 lit. c); art. 4 
ust. 1 pkt 115 CRR  
0310  Warto ść  firmy  MSSF 3 pkt B67 lit. d); art. 
4 ust. 1 pkt 113 CRR  
0320  Inne warto ści niematerialne i prawne  MSR 38 pkt 8, 118; MSSF 
16 pkt 47 lit. a)  21, 42  
0330  Aktywa z tytu łu podatku dochodowego  MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)  
0340  Bie żą ce nale żno ści podatkowe  MSR 1 pkt 54 lit. n); MSR 
12 pkt 5  
0350  Aktywa z tytu łu odroczonego podatku dochodowego  MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 
12 pkt 5; art. 4 ust. 1 pkt 
106 CRR  
0360  Inne aktywa  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 5  
0370  Aktywa trwa łe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako prze ­
znaczone do sprzeda ży MSR 1 pkt 54 lit. j); MSSF 
5 pkt 38, za łącznik V cz ęść  
2 pkt 7  
0380  AKTYWA RAZEM  MSR 1 pkt 9 lit. a), WS6
PL  L 97/478 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021  
1.2  Zobowi ązania  
Odniesienia
 
Podzia ł w tabeli Warto ść  bilan ­
sowa  
Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 27  
0010  
0010  Zobowi ązania finansowe przeznaczone do obrotu  MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt 
(ii); MSSF 9 pkt BA.6  8 
0020  Instrumenty pochodne  MSSF 9 za łącznik A; MSSF 
9 pkt 4.2.1 lit. a); MSSF 9 
pkt BA.7 lit. a)  10  
0030  Pozycje krótkie  MSSF 9 pkt BA.7 lit. b)  8  
0040  Depozyty  Cz ęść  2 pkt 9 w tabeli 
w za łączniku II do 
rozporz ądzenia 
EBC/2013/33; Za łącznik V 
część  1 pkt 36  8 
0050  Wyemitowane d łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 37  8  
0060  Inne zobowi ązania finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
38–41  8 
0070  Zobowi ązania finansowe wyceniane wed ług warto ści 
godziwej przez wynik finansowy  MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); 
MSSF 9 pkt 4.2.2  8 
0080  Depozyty  Cz ęść  2 pkt 9 w tabeli 
w za łączniku II do 
rozporz ądzenia 
EBC/2013/33; Za łącznik V 
część  1 pkt 36  8 
0090  Wyemitowane d łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 37  8  
0100  Inne zobowi ązania finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
38–41  8 
0110  Zobowi ązania finansowe wyceniane wed ług kosztu zamor ­
tyzowanego  MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 
9 pkt 4.2.1  8 
0120  Depozyty  Cz ęść  2 pkt 9 w tabeli 
w za łączniku II do 
rozporz ądzenia 
EBC/2013/33; Za łącznik V 
część  1 pkt 36  8 
0130  Wyemitowane d łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 37  8  
0140  Inne zobowi ązania finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
38–41  8 
0150  Instrumenty pochodne – rachunkowo ść  zabezpiecze ń MSSF 9 pkt 6.2.1; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 26  11  
0160  Zmiany warto ści godziwej pozycji zabezpieczanych 
w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procento ­
wej  MSR 39 pkt 89A lit. b), 
MSSF 9 pkt 6.5.8  
0170  Rezerwy  MSR 37 pkt 10; MSR 1 pkt 
54 lit. l)  43
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/479  
Odniesienia
 
Podzia ł w tabeli Warto ść  bilan ­
sowa  
Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 27  
0010  
0180  Emerytury i inne zobowi ązania z tytu łu zdefiniowanych 
świadcze ń po okresie zatrudnienia  MSR 19 pkt 63; MSR 1 pkt 
78 lit. d); Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 9  43  
0190  Inne d ługoterminowe świadczenia pracownicze  MSR 19 pkt 153; MSR 1 
pkt 78 lit. d); Za łącznik V 
część  2 pkt 10  43  
0200  Restrukturyzacja  MSR 37.71  43  
0210  Nierozstrzygni ęte sprawy sporne i post ępowania podatkowe  MSR 37 pkt 14, za łącznik 
C, przyk łady 6 i 10  43  
0220  Udzielone zobowi ązania i gwarancje  MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. c), d), 
pkt 9.5.5, pkt 9.B2.5; MSR 
37, MSSF 4, za łącznik V 
część  2 pkt 11  91243  
0230  Inne rezerwy  MSR 37 pkt 14  43  
0240  Zobowi ązania podatkowe  MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)  
0250  Bie żą ce zobowi ązania podatkowe  MSR 1 pkt 54 lit. n); MSR 
12 pkt 5  
0260  Rezerwy z tytu łu odroczonego podatku dochodowego  MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 
12 pkt 5; art. 4 ust. 1 pkt 
108 CRR  
0270  Kapita ł podstawowy p łatny na żą danie  MSR 32 PI 33; KIMSF 2; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 12  
0280  Inne zobowi ązania  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 13  
0290  Zobowi ązania uwzgl ędnione w grupach do zbycia sklasy ­
fikowanych jako przeznaczone do sprzeda ży MSR 1 pkt 54 lit. p); MSSF 
5 pkt 38, za łącznik V cz ęść  
2 pkt 14  
0300  ZOBOWI ĄZANIA RAZEM  MSR 1 pkt 9 lit. b); WS6
PL  L 97/480 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021  
1.3  Kapita ł w łasny  
Odniesienia
 
Podzia ł w tabeli 
Warto ść  bilan ­
sowa  
0010  
0010  Kapita ł MSR 1 pkt 54 lit. r), art. 22 
BAD  46  
0020  Kapita ł wp łacony  MSR 1 pkt 78 lit. e)  
0030  Niewniesiony kapita ł zadeklarowany  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 14  
0040  Premia emisyjna  MSR 1 pkt 78 lit. e); art. 4 
ust. 1 pkt 124 CRR  46  
0050  Wyemitowane instrumenty kapita łowe inne ni ż kapita ł Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
18–19  46  
0060  Element kapita łowy z łożonych instrumentów finansowych  MSR 32 pkt 28–29; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 18  
0070  Inne wyemitowane instrumenty kapita łowe  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 19  
0080  Pozosta łe udzia ły kapita łowe  MSSF 2 pkt 10; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 20  
0090  Skumulowane inne ca łkowite dochody  art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR  46  
0095  Pozycje, które nie zostan ą przeklasyfikowane do zysku lub 
straty  MSR 1 pkt 82A lit. a)  
0100  Nieruchomo ści inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwa łe MSR 16 pkt 39–41  
0110  Warto ści niematerialne i prawne  MSR 38 pkt 85–87  
0120  Zyski lub (-) straty aktuarialne z tytu łu programów emerytalnych 
o zdefiniowanych świadczeniach  MSR 1 pkt 7, WS6; MSR 
19 pkt 120 lit. c)  
0122  Aktywa trwa łe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone 
do sprzeda ży MSSF 5 pkt 38, WS Przy ­
kład 12  
0124  Udzia ł w innych uj ętych przychodach i kosztach z tytu łu inwe ­
stycji w jednostkach zale żnych, we wspólnych przedsi ęwzi ęciach 
i w jednostkach stowarzyszonych  MSR 1 WS6; MSR 28 pkt 
10  
0320  Zmiany warto ści godziwej instrumentów kapita łowych wycenianych 
wed ług warto ści godziwej przez inne ca łkowite dochody  MSR 1 pkt 7 lit. d); MSSF 
9 pkt 5.7.5, B5.7.1; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 21  
0330  Nieefektywno ść zabezpiecze ń warto ści godziwej pod k ątem zabezpie ­
czenia instrumentów kapita łowych wycenianych wed ług warto ści 
godziwej przez inne ca łkowite dochody  MSR 1 pkt 7 lit. e); MSSF 9 
pkt 5.7.5; pkt 6.5.3; MSSF 
7 pkt 24C; Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 22  
0340  Zmiany warto ści godziwej instrumentów kapita łowych wycenia ­
nych wed ług warto ści godziwej przez inne ca łkowite dochody 
[pozycja zabezpieczana]  MSSF 9 pkt 5.7.5; lit. b); 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 22
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/481  
Odniesienia
 
Podzia ł w tabeli 
Warto ść  bilan ­
sowa  
0010  
0350  Zmiany warto ści godziwej instrumentów kapita łowych wycenia ­
nych wed ług warto ści godziwej przez inne ca łkowite dochody 
[instrument zabezpieczaj ący]  MSR 1 pkt 7 lit. e); MSSF 9 
pkt 5.7.5, pkt 6.5.8 lit. a), 
za łącznik V cz ęść  2 pkt 57  
0360  Zmiany warto ści godziwej zobowi ąza ń finansowych wycenianych 
wed ług warto ści godziwej przez wynik finansowy wynikaj ące ze 
zmian w ich ryzyku kredytowym  MSR 1 pkt 7 lit. f); MSSF 9 
pkt 5.7.7; za łącznik V cz ęść  
2 pkt 23  
0128  Pozycje, które mo żna przeklasyfikowa ć do zysku lub straty  MSR 1 pkt 82A lit. a) ppkt 
(ii)  
0130  Zabezpieczenie inwestycji netto w jednostkach dzia łających za 
granic ą [efektywna cz ęść ] MSSF 9 pkt 6.5.13 lit. a); 
MSSF 7 pkt 24B lit. b) ppkt 
(ii), (iii); MSSF 7 pkt 24C 
lit. b) ppkt (i), (iv), pkt 24E 
lit. a); Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 24  
0140  Przeliczenie waluty obcej  MSR 21 pkt 52 lit. b); MSR 
21 pkt 32, 38–49  
0150  Zabezpieczaj ące instrumenty pochodne. Rezerwa z tytu łu zabezpie ­
cze ń przep ływów pieni ężnych [efektywna cz ęść ] MSR 1 pkt 7 lit. e); MSSF 7 
pkt 24B lit. b) ppkt (ii)(iii); 
MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt 
(i); pkt 24E; MSSF 9 pkt 
6.5.11 lit. b); Za łącznik V 
część  2 pkt 25  
0155  Zmiany warto ści godziwej instrumentów d łużnych wycenianych 
wed ług warto ści godziwej przez inne ca łkowite dochody  MSR 1 pkt 7 lit. da) MSSF 
9 pkt 4.1.2A; 5.7.10; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 26  
0165  Instrumenty zabezpieczaj ące [elementy niewyznaczone]  MSR 1 pkt 7 lit. g), h); 
MSSF 9 pkt 6.5.15, 6.5.16; 
MSSF 7 pkt 24E lit. b), c); 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 60  
0170  Aktywa trwa łe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone 
do sprzeda ży MSSF 5 pkt 38, WS Przy ­
kład 12  
0180  Udzia ł w innych uj ętych przychodach i kosztach z tytu łu inwe ­
stycji w jednostkach zale żnych, we wspólnych przedsi ęwzi ęciach 
i w jednostkach stowarzyszonych  MSR 1 WS6; MSR 28 pkt 
10  
0190  Zyski zatrzymane  art. 4 ust. 1 pkt 123 CRR  
0200  Kapita ł z aktualizacji wyceny  MSSF 1 pkt 30, pkt 
D5–D8; Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 28  
0210  Pozosta łe kapita ły rezerwowe  MSR 1 pkt 54; MSR 1 pkt 
78 lit. e)
PL  L 97/482 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021  
Odniesienia
 
Podzia ł w tabeli 
Warto ść  bilan ­
sowa  
0010  
0220  Rezerwy lub niepodzielone straty z tytu łu inwestycji 
w jednostkach zale żnych, we wspólnych przedsi ęwzi ęciach 
i w jednostkach stowarzyszonych uwzgl ędnionych zgodnie 
z metod ą praw w łasno ści MSR 28.11; Za łącznik V 
część  2 pkt 29  
0230  Inne  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 29  
0240  (-)  Akcje w łasne  MSR 1 pkt 79 lit. a) ppkt 
(vi); MSR 32 pkt 33–34, 
OS14, OS36; Za łącznik V 
część  2 pkt 30  46  
0250  Zysk lub strata mo żliwe do przypisania w łaścicielom 
jednostki dominuj ącej  MSR 1 pkt 81B lit. b) ppkt 
(ii)  2 
0260  (-)  Dywidendy wyp łacone w ci ągu roku obrotowego  MSR 32 pkt 35  
0270  Udzia ły mniejszo ści [udzia ły niekontroluj ące]  MSR 1 pkt 54 lit. q)  
0280  Skumulowane inne ca łkowite dochody  art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR  46  
0290  Inne pozycje  46  
0300  KAPITA Ł W ŁASNY RAZEM  MSR 1 pkt 9 lit. c), WS6  46  
0310  KAPITA Ł W ŁASNY RAZEM I ZOBOWI ĄZANIA RAZEM  MSR 1 WS6
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/483  
2.  Rachunek zysków i strat  
Odniesienia
 
Podzia ł w tabeli 
Bie żą cy okres  
0010  
0010  Przychody odsetkowe  MSR 1.97; Za łącznik V 
część  2 pkt 31  16  
0020  Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu  MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt 
(i), pkt B5 lit. e); Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 33, 34  
0025  Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane 
obowi ązkowo wed ług warto ści godziwej przez wynik finansowy  MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt 
(i), B5 lit. e), MSSF 9 pkt 
5.7.1  
0030  Aktywa finansowe wyceniane wed ług warto ści godziwej przez 
wynik finansowy  MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt 
(i), pkt B5 lit. e)  
0041  Aktywa finansowe wyceniane wed ług warto ści godziwej przez 
inne ca łkowite dochody  MSSF 7 pkt 20 lit. b); 
MSSF 9 pkt 5.7.10–11; 
MSSF 9 pkt 4.1.2A  
0051  Aktywa finansowe wyceniane wed ług kosztu zamortyzowanego  MSSF 7 pkt 20 lit. b); 
MSSF 9 pkt 4.1.2; MSSF 9 
pkt 5.7.2  
0070  Instrumenty pochodne – rachunkowo ść  zabezpiecze ń, ryzyko 
stopy procentowej  MSSF 9 za łącznik A; 
B6.6.16; Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 35  
0080  Inne aktywa  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 36  
0085  Przychody odsetkowe z tytu łu zobowi ąza ń MSSF 9 pkt 5.7.1, za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 37  
0090  (Koszty odsetkowe)  MSR 1.97; Za łącznik V 
część  2 pkt 31  16  
0100  (Zobowi ązania finansowe przeznaczone do obrotu)  MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt 
(i), pkt B5 lit. e); Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 33, 34  
0110  (Zobowi ązania finansowe wyceniane wed ług warto ści godziwej 
przez wynik finansowy)  MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt 
(i), pkt B5 lit. e)  
0120  (Zobowi ązania finansowe wyceniane wed ług kosztu zamortyzo ­
wanego)  MSSF 7 pkt 20 lit. b); 
MSSF 9 pkt 5.7.2  
0130  (Instrumenty pochodne – rachunkowo ść  zabezpiecze ń, ryzyko 
stopy procentowej)  MSR 39 pkt 9; Za łącznik V 
część  2 pkt 35  
0140  (Inne zobowi ązania)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 38  
0145  (Koszty odsetkowe z tytu łu aktywów)  MSSF 9 pkt 5.7.1, za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 39
PL  L 97/484 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021  
Odniesienia
 
Podzia ł w tabeli 
Bie żą cy okres  
0010  
0150  (Koszty z tytu łu kapita łu podstawowego p łatnego na żą da ­
nie)  KIMSF 2 pkt 11  
0160  Przychody z tytu łu dywidend  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 40  31  
0170  Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu  MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt 
(i), pkt B5 lit. e); Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 40  
0175  Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane 
obowi ązkowo wed ług warto ści godziwej przez wynik finansowy  MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt 
(i), B5 lit. e), MSSF 9 pkt 
5.7.1A; Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 40  
0191  Aktywa finansowe wyceniane wed ług warto ści godziwej przez 
inne ca łkowite dochody  MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt 
(ii); MSSF 9 pkt 4.1.2A; 
MSSF 9 pkt 5.7.1A; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 41  
0192  Inwestycje w jednostkach zale żnych, wspólnych przedsi ęwzi ę­
ciach i jednostkach stowarzyszonych uwzgl ędnione zgodnie 
z metod ą inn ą ni ż metoda praw w łasno ści Za łącznik V cz ęść  2 pkt 42  
0200  Przychody z tytu łu op łat i prowizji  MSSF 7 pkt 20 lit. c)  22  
0210  (Koszty z tytu łu op łat i prowizji)  MSSF 7 pkt 20 lit. c)  22  
0220  Zyski lub (-) straty z tytu łu zaprzestania ujmowania 
aktywów i zobowi ąza ń finansowych niewycenianych 
wed ług warto ści godziwej przez wynik finansowy, netto  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 45  16  
0231  Aktywa finansowe wyceniane wed ług warto ści godziwej przez 
inne ca łkowite dochody  MSSF 9 pkt 4.12A; MSSF 
9 pkt 5.7.10–11  
0241  Aktywa finansowe wyceniane wed ług kosztu zamortyzowanego  MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt 
(v); MSSF 9 pkt 4.1.2; 
MSSF 9 pkt 5.7.2  
0260  Zobowi ązania finansowe wyceniane wed ług kosztu zamortyzo ­
wanego  MSSF 7 pkt 20 lit. a) pkt 
(v); MSSF 9 pkt 5.7.2  
0270  Inne  
0280  Zyski lub (-) straty z tytu łu aktywów i zobowi ąza ń finan ­
sowych przeznaczonych do obrotu, netto  MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt 
(i); MSSF 9 pkt 5.7.1; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 43, 
46  16  
0287  Zyski lub (-) straty z tytu łu aktywów finansowych nieprze ­
znaczonych do obrotu wycenianych obowi ązkowo wed ług 
warto ści godziwej przez wynik finansowy, netto  MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt 
(i); MSSF 9 pkt 5.7.1; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 46
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/485  
Odniesienia
 
Podzia ł w tabeli 
Bie żą cy okres  
0010  
0290  Zyski lub (-) straty z tytu łu aktywów i zobowi ąza ń finan ­
sowych wycenianych wed ług warto ści godziwej przez 
wynik finansowy, netto  MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt 
(i); MSSF 9 pkt 5.7.1; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 44  16, 45  
0300  Zyski lub (-) straty z tytu łu rachunkowo ści zabezpiecze ń, 
netto  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 47  16  
0310  Ró żnice kursowe [zysk lub (-) strata] netto  MSR 21 pkt 28, pkt 52 lit. 
a) 
0320  Zyski lub (-) straty z tytu łu zaprzestania ujmowania inwe ­
stycji w jednostkach zale żnych, we wspólnych przedsi ęw ­
zi ęciach i w jednostkach stowarzyszonych, netto  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 56  
0330  Zyski lub (-) straty z tytu łu zaprzestania ujmowania 
aktywów niefinansowych, netto  MSR 1 pkt 34; Za łącznik V 
część  2 pkt 48  45  
0340  Pozosta łe przychody operacyjne  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
314–316  45  
0350  (Pozosta łe koszty operacyjne)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
314–316  45  
0355  CA ŁKOWITE PRZYCHODY OPERACYJNE, NETTO  
0360  (Koszty administracyjne)  
0370  (Koszty personelu)  MSR 19 pkt 7; MSR 1 pkt 
102, WS6  44  
0380  (Pozosta łe koszty administracyjne)  16  
0385  (Wk ład pieni ęż ny na rzecz funduszy na cele restruktury ­
zacji i uporz ądkowanej likwidacji oraz systemów gwarancji 
depozytów)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 48i  
0390  (Amortyzacja)  MSR 1 pkt 102, 104  
0400  (Rzeczowe aktywa trwa łe) MSR 1.104; MSR 16 pkt 
73 lit. e) ppkt (vii)  
0410  (Nieruchomo ści inwestycyjne)  MSR 1.104; MSR 40 pkt 
79 lit. d) ppkt (iv)  
0420  (Inne warto ści niematerialne i prawne)  MSR 1.104; MSR 38 pkt 
118 lit. e) ppkt (vi)  
0425  Zyski lub (-) straty z tytu łu modyfikacji, netto  MSSF 9 pkt 5.4.3, MSSF 9 
za łącznik A; Za łącznik V 
część  2 pkt 49
PL  L 97/486 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021  
Odniesienia
 
Podzia ł w tabeli 
Bie żą cy okres  
0010  
0426  Aktywa finansowe wyceniane wed ług warto ści godziwej przez 
inne ca łkowite dochody  MSSF 7 pkt 35J  
0427  Aktywa finansowe wyceniane wed ług kosztu zamortyzowanego  MSSF 7 pkt 35J  
0430  (Rezerwy lub (-) odwrócenie rezerw)  MSR 37 pkt 59, 84; MSR 
1 pkt 98 lit. b), f), g)  91243  
0435  (zobowi ązania do zap łaty na rzecz funduszy na cele restruktury ­
zacji i uporz ądkowanej likwidacji oraz systemów gwarancji 
depozytów)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 48i  
0440  (Udzielone zobowi ązania i gwarancje)  MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. c), d), 
pkt B2.5; MSR 37, MSSF 
4, za łącznik V cz ęść  2 pkt 
50  
0450  (Inne rezerwy)  
0460  (Utrata warto ści lub (-) odwrócenie utraty warto ści z tytu łu 
aktywów finansowych niewycenianych wed ług warto ści 
godziwej przez wynik finansowy)  MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt 
(viii); MSSF 9 pkt 5.4.4; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 51, 
53  12  
0481  (Aktywa finansowe wyceniane wed ług warto ści godziwej przez 
inne ca łkowite dochody)  MSSF 9 pkt 5.4.4, 5.5.1, 
5.5.2, 5.5.8  12  
0491  (Aktywa finansowe wyceniane wed ług kosztu zamortyzowanego)  MSSF 9 pkt 5.4.4, 5.5.1, 
5.5.8  12  
0510  (Utrata warto ści lub (-) odwrócenie utraty warto ści inwe ­
stycji w jednostkach zale żnych, we wspólnych przedsi ęw ­
zi ęciach i w jednostkach stowarzyszonych)  MSR 28 pkt 40–43  16  
0520  (Utrata warto ści lub (-) odwrócenie utraty warto ści z tytu łu 
aktywów niefinansowych)  MSR 36 pkt 126 lit. a), b)  16  
0530  (Rzeczowe aktywa trwa łe) MSR 16 pkt 73 lit. e) ppkt 
(v)–(vi)  
0540  (Nieruchomo ści inwestycyjne)  MSR 40 pkt 79 lit. d) ppkt 
(v)  
0550  (Warto ść  firmy)  MSSF 3 za łącznik B pkt 
B67 lit. d) ppkt (v); MSR 
36.124  
0560  (Inne warto ści niematerialne i prawne)  MSR 38 pkt 118 lit. e) ppkt 
(iv), (v)  
0570  (Inne)  MSR 36 pkt 126 lit. a), b)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/487  
Odniesienia
 
Podzia ł w tabeli 
Bie żą cy okres  
0010  
0580  Ujemna warto ść  firmy uj ęta w zysku lub stracie  MSSF 3 za łącznik B pkt 
B64 lit. n) ppkt (i)  
0590  Udzia ł w zysku lub (-) stracie z inwestycji w jednostkach 
zale żnych, we wspólnych przedsi ęwzi ęciach i w jednost ­
kach stowarzyszonych uwzgl ędnionych zgodnie z metod ą 
praw w łasno ści Za łącznik V cz ęść  2 pkt 54  
0600  Zysk lub (-) strata z tytu łu aktywów trwa łych i grup do 
zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzeda ży 
i niekwalifikuj ących si ę jako dzia łalno ść  zaniechana  MSSF 5.37; Za łącznik V 
część  2 pkt 55  
0610  ZYSK LUB (-) STRATA PRZED OPODATKOWANIEM Z TYTU ŁU 
DZIA ŁALNO ŚCI KONTYNUOWANEJ  MSR 1 pkt 102, WS6; 
MSSF 5 pkt 33A  
0620  (Obci ąż enie lub (-) przychody podatkowe zwi ązane 
z zyskiem lub strat ą z tytu łu dzia łalno ści kontynuowanej)  MSR 1 pkt 82 lit. d); MSR 
12 pkt 77  
0630  ZYSK LUB (-) STRATA PO OPODATKOWANIU Z TYTU ŁU 
DZIA ŁALNO ŚCI KONTYNUOWANEJ  MSR 1, WS6  
0640  Zysk lub (-) strata po opodatkowaniu z tytu łu dzia łalno ści 
zaniechanej  MSR 1 pkt 82 lit. ea); 
MSSF 5 pkt 33 lit. a), pkt 
33A; Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 56  
0650  Zysk lub (-) strata przed opodatkowaniem z tytu łu dzia łalno ści 
zaniechanej  MSSF 5 pkt 33 lit. b) ppkt 
(i)  
0660  (Obci ąż enie lub (-) przychody podatkowe zwi ązane z dzia łalno ­ 
ścią zaniechan ą) MSSF 5 pkt 33 lit. b) ppkt 
(ii), (iv)  
0670  ZYSK LUB (-) STRATA ZA DANY ROK  MSR 1 pkt 81A lit. a)  
0680  Odnosz ące si ę do udzia łów mniejszo ści [udzia łów niekontrolu ­
jących]  MSR 1 pkt 81B lit. b) ppkt 
(i)  
0690  Przypisane w łaścicielom jednostki dominuj ącej  MSR 1 pkt 81B lit. b) ppkt 
(ii)
PL  L 97/488 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021  
3.  Sprawozdanie z ca łkowitych dochodów  
Odniesienia  Bie żą cy okres  
0010  
0010  Zysk lub (-) strata za dany rok  MSR 1 pkt 7, WS6  
0020  Inne ca łkowite dochody  MSR 1 pkt 7, WS6  
0030  Pozycje, które nie zostan ą przeklasyfikowane do zysku lub straty  MSR 1 pkt 82A lit. a) ppkt 
(i)  
0040  Nieruchomo ści inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwa łe MSR 1 pkt 7, WS6; MSR 
16 pkt 39-40  
0050  Warto ści niematerialne i prawne  MSR 1.7; MSR 38 pkt 85- 
86  
0060  Zyski lub (-) straty aktuarialne z tytu łu programów emerytalnych o zdefi ­
niowanych świadczeniach  MSR 1 pkt 7, WS6; MSR 
19 pkt 120 lit. c)  
0070  Aktywa trwa łe i grupy do zbycia przeznaczone do sprzeda ży MSSF 5 pkt 38  
0080  Udzia ł w innych uj ętych przychodach i kosztach jednostek obliczonych 
metod ą praw w łasno ści MSR 1 WS6; MSR 28 pkt 
10  
0081  Zmiany warto ści godziwej instrumentów kapita łowych wycenianych wed ług 
warto ści godziwej przez inne ca łkowite dochody  MSR 1 pkt 7 lit. d)  
0083  Zyski lub (-) straty z tytu łu rachunkowo ści zabezpiecze ń w stosunku do 
instrumentów kapita łowych wycenianych wed ług warto ści godziwej przez 
inne ca łkowite dochody, netto  MSSF 9 pkt 5.7.5; 6.5.3; 
MSSF 7 pkt 24C; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 57  
0084  Zmiany warto ści godziwej instrumentów kapita łowych wycenianych wed ług 
warto ści godziwej przez inne ca łkowite dochody [pozycja zabezpieczana]  MSSF 9 pkt 5.7.5; lit. b); 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 57  
0085  Zmiany warto ści godziwej instrumentów kapita łowych wycenianych wed ług 
warto ści godziwej przez inne ca łkowite dochody [instrument zabezpieczaj ący]  MSSF 9 pkt 5.7.5; lit. a); 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 57  
0086  Zmiany warto ści godziwej zobowi ąza ń finansowych wycenianych wed ług 
warto ści godziwej przez wynik finansowy wynikaj ące ze zmian w ich 
ryzyku kredytowym  MSR 1 pkt 7 lit. f)  
0090  Podatek dochodowy zwi ązany z pozycjami, które nie zostan ą przeklasyfi ­
kowane  MSR 1 pkt 91 lit. b); 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 66  
0100  Pozycje, które mo żna przeklasyfikowa ć do zysku lub straty  MSR 1 pkt 82A lit. a) ppkt 
(ii)  
0110  Zabezpieczenie inwestycji netto w jednostkach dzia łających za granic ą 
[efektywna cz ęść ] MSSF 9 pkt 6.5.13 lit. a); 
MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt 
(i), (iv), pkt 24E lit. a); 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 58
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/489  
Odniesienia  Bie żą cy okres  
0010  
0120  Zyski lub (-) straty z tytu łu wyceny odnoszone na kapita ł w łasny  MSR 1 WS6; MSSF 9 pkt 
6.5.13 lit. a); MSSF 7 pkt 
24C lit. b) ppkt (i); pkt 24E 
lit. a); Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 58  
0130  Przeniesione do zysku lub straty  MSR 1 pkt 7, 92–95; MSR 
21 pkt 48–49; MSSF 9 pkt 
6.5.14; Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 59  
0140  Inne przeklasyfikowania  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 65  
0150  Przeliczenie waluty obcej  MSR 1 pkt 7, WS6; MSR 
21 pkt 52 lit. b)  
0160  Zyski lub (-) straty z tytu łu przeliczenia waluty obcej odnoszone na kapita ł 
własny  MSR 21 pkt 32, 38-47  
0170  Przeniesione do zysku lub straty  MSR 1 pkt 7, 92–95; MSR 
21 pkt 48–49  
0180  Inne przeklasyfikowania  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 65  
0190  Zabezpieczenia przep ływów pieni ęż nych [efektywna cz ęść ] MSR 1 pkt 7, WS6; MSR 
39 pkt 95 lit. a)–96 MSSF 
9 pkt 6.5.11 lit. b); MSSF 
7 pkt 24C lit. b) ppkt (i); 
pkt 24E lit. a);  
0200  Zyski lub (-) straty z tytu łu wyceny odnoszone na kapita ł w łasny  MSR 1 pkt 7 lit. e), WS6; 
MSSF 9 pkt 6.5.11 lit. a), 
b), d); MSSF 7 pkt 24C lit. 
b) ppkt (i), pkt 24E lit. a)  
0210  Przeniesione do zysku lub straty  MSR 1 pkt 7, 92–95, 
WS6; MSSF 9 pkt 6.5.11 
lit. d) ppkt (ii)(iii); MSSF 7 
pkt 24C lit. b) ppkt (iv), pkt 
24E lit. a); za łącznik V cz ęść  
2 pkt 59  
0220  Przeniesione do pocz ątkowej warto ści bilansowej pozycji zabezpieczanych  MSR 1 WS6; MSSF 9 pkt 
6.5.11 lit. d) ppkt (i)  
0230  Inne przeklasyfikowania  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 65  
0231  Instrumenty zabezpieczaj ące [elementy niewyznaczone]  MSR 1 pkt 7 lit. g), h); 
MSSF 9 pkt 6.5.15, 
6.5.16; MSSF 7 pkt 24E 
lit. b), c); Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 60  
0232  Zyski lub (-) straty z tytu łu wyceny odnoszone na kapita ł w łasny  MSR 1 pkt 7 lit. g) oraz h); 
MSSF 9 pkt 6.5.15, 
6.5.16; MSSF 7 pkt 24E 
lit. b), c)  
0233  Przeniesione do zysku lub straty  MSR 1 pkt 7 lit. g), h); 
MSSF 9 pkt 6.5.15, 
6.5.16; MSSF 7 pkt 24E 
lit. b), c); Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 61  
0234  Inne przeklasyfikowania  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 65
PL  L 97/490 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021  
Odniesienia  Bie żą cy okres  
0010  
0241  Instrumenty d łużne wyceniane wed ług warto ści godziwej przez inne ca łko ­
wite dochody  MSR 1 pkt 7 lit. da), WS6; 
MSR 1 WS6; MSSF 9 pkt 
5.6.4; Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 62–63  
0251  Zyski lub (-) straty z tytu łu wyceny odnoszone na kapita ł w łasny  MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt 
(ii); MSR 1 WS6; MSSF 9 
pkt 5.6.4  
0261  Przeniesione do zysku lub straty  MSR 1 pkt 7, MSR 1 pkt 
92–95, MSR 1, WS6; 
MSSF 9 pkt 5.6.7; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 64  
0270  Inne przeklasyfikowania  MSSF 5 pkt WS przyk ład 
12; MSSF 9 pkt 5.6.5; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
64–65  
0280  Aktywa trwa łe i grupy do zbycia przeznaczone do sprzeda ży MSSF 5 pkt 38  
0290  Zyski lub (-) straty z tytu łu wyceny odnoszone na kapita ł w łasny  MSSF 5 pkt 38  
0300  Przeniesione do zysku lub straty  MSR 1 pkt 7, 92–95; 
MSSF 5 pkt 38  
0310  Inne przeklasyfikowania  MSSF 5, WS Przyk ład 12  
0320  Udzia ł w innych uj ętych przychodach i kosztach z tytu łu inwestycji 
w jednostkach zale żnych, we wspólnych przedsi ęwzi ęciach i w jednostkach 
stowarzyszonych  MSR 1 WS6; MSR 28 pkt 
10  
0330  Podatek dochodowy zwi ązany z pozycjami, które mo żna przeklasyfikowa ć 
do zysku lub (-) straty  MSR 1 pkt 91 lit. b), WS6; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 66  
0340  Ca łkowite dochody ogó łem za dany rok  MSR 1 pkt 7, pkt 81A lit. 
a), WS6  
0350  Odnosz ące si ę do udzia łów mniejszo ści [udzia łów niekontroluj ących]  MSR 1 pkt 83 lit. b) ppkt 
(i), WS6  
0360  Przypisane w łaścicielom jednostki dominuj ącej  MSR 1 pkt 83 lit. b) ppkt 
(ii), WS6
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/491  
4.  Podzia ł aktywów finansowych wed ług instrumentów i wed ług sektorów kontrahentów  
4.1  Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu  
Odniesienia  Warto ść  
bilansowa  
Za łącznik V 
część  1 pkt 27  
0010  
0005  Instrumenty pochodne  
0010  Instrumenty udzia łowe  MSR 32 pkt 11, za łącznik 
V cz ęść  1 pkt 44 lit. b)  
0030  w tym: instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. c)  
0040  w tym: inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. d)  
0050  w tym: przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. e)  
0060  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31, 
44 lit. b)  
0070  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. a)  
0080  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. b)  
0090  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. c)  
0100  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. d)  
0110  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. e)  
0120  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 
44 lit. a)  
0130  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. a)  
0140  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. b)  
0150  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. c)  
0160  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. d)  
0170  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. e)  
0180  Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. f)  
0190  AKTYWA FINANSOWE PRZEZNACZONE DO OBROTU  MSSF 9 za łącznik A
PL  L 97/492 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021  
4.2.1  Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowi ązkowo wed ług warto ści godziwej przez 
wynik finansowy  
Odniesienia  Warto ść  bilansowa  Skumulowane ujemne 
zmiany warto ści 
godziwej z powodu 
ryzyka kredytowego 
z tytu łu ekspozycji 
nieobs ługiwanych  
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
27  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
69  
0010  0020  
0010  Instrumenty udzia łowe  MSR 32 pkt 11, 
za łącznik V cz ęść  1 
pkt 44 lit. b)  
0020  w tym: instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. c)  
0030  w tym: inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. d)  
0040  w tym: przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. e)  
0050  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 31, 44 lit. b)  
0060  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. a)  
0070  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. b)  
0080  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. c)  
0090  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. d)  
0100  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. e)  
0110  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 32, 44 lit. a)  
0120  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. a)  
0130  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. b)  
0140  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. c)  
0150  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. d)  
0160  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. e)  
0170  Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. f)  
0180  AKTYWA FINANSOWE NIEPRZEZNACZONE DO 
OBROTU WYCENIANE OBOWI ĄZKOWO WED ŁUG 
WARTO ŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY  MSSF 7 pkt 8 lit. a) 
ppkt (ii); MSSF 9 pkt 
4.1.4
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/493  
4.2.2  Aktywa finansowe wyceniane wed ług warto ści godziwej przez wynik finansowy  
Odniesienia  Warto ść  bilansowa  Skumulowane ujemne 
zmiany warto ści 
godziwej z powodu 
ryzyka kredytowego 
z tytu łu ekspozycji 
nieobs ługiwanych  
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
27  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
69  
0010  0020  
0060  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 31, 44 lit. b)  
0070  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. a)  
0080  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. b)  
0090  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. c)  
0100  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. d)  
0110  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. e)  
0120  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 32, 44 lit. a)  
0130  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. a)  
0140  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. b)  
0150  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. c)  
0160  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. d)  
0170  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. e)  
0180  Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. f)  
0190  AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE WED ŁUG 
WARTO ŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY  MSSF 7 pkt 8 lit. a) 
ppkt (i); MSSF 9 pkt 
4.1.5
PL  L 97/494 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 4.3.1  Aktywa finansowe wyceniane wed ług warto ści godziwej przez inne ca łkowite dochody  
Odniesienia  Warto ść  bilan ­
sowa  Warto ść  bilansowa brutto  
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34 lit. b)  
Aktywa, w przy ­
padku których 
nie nast ąpi ł 
znaczny wzrost 
ryzyka kredyto ­
wego od 
momentu ich 
pocz ątkowego 
uj ęcia (faza 1)  Aktywa, w przy ­
padku których 
nast ąpi ł znaczny 
wzrost ryzyka 
kredytowego od 
momentu ich 
pocz ątkowego 
uj ęcia, lecz które 
nie s ą dotkni ęte 
utrat ą warto ści 
ze wzgl ędu na 
ryzyko kredy ­
towe (faza 2)  Aktywa 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze 
wzgl ędu na 
ryzyko kredy ­
towe (faza 3)  Zakupione lub 
utworzone 
aktywa finan ­
sowe dotkni ęte 
utrat ą warto ści 
ze wzgl ędu na 
ryzyko kredy ­
towe  w tym: instru ­
menty charakte ­
ryzuj ące si ę 
niskim ryzykiem 
kredytowym  
Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 27  MSSF 9 pkt 5.5.5; 
MSSF 7 pkt 35M 
lit. a)  MSSF 9 pkt 
B5.5.22–24; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 75  MSSF 9 pkt 5.5.3, 
MSSF 7 pkt 35M 
lit. b) ppkt (i)  MSSF 9 pkt 5.5.1, 
MSSF 7 pkt 35M 
lit. b) ppkt (ii)  MSSF 9 pkt 5.5.13; 
MSSF 7 pkt 35M 
lit. c); Za łącznik V 
część  2 pkt 67  
0010  0015  0020  0030  0040  0041  
0010  Instrumenty udzia łowe  MSR 32 pkt 11; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
44 lit. b)  
0020  w tym: instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. c)  
0030  w tym: inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. d)  
0040  w tym: przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  
0050  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
31, 44 lit. b)  
0060  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. a)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/495
 Odniesienia  Warto ść  bilan ­
sowa  Warto ść  bilansowa brutto  
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34 lit. b)  
Aktywa, w przy ­
padku których 
nie nast ąpi ł 
znaczny wzrost 
ryzyka kredyto ­
wego od 
momentu ich 
pocz ątkowego 
uj ęcia (faza 1)  Aktywa, w przy ­
padku których 
nast ąpi ł znaczny 
wzrost ryzyka 
kredytowego od 
momentu ich 
pocz ątkowego 
uj ęcia, lecz które 
nie s ą dotkni ęte 
utrat ą warto ści 
ze wzgl ędu na 
ryzyko kredy ­
towe (faza 2)  Aktywa 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze 
wzgl ędu na 
ryzyko kredy ­
towe (faza 3)  Zakupione lub 
utworzone 
aktywa finan ­
sowe dotkni ęte 
utrat ą warto ści 
ze wzgl ędu na 
ryzyko kredy ­
towe  w tym: instru ­
menty charakte ­
ryzuj ące si ę 
niskim ryzykiem 
kredytowym  
Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 27  MSSF 9 pkt 5.5.5; 
MSSF 7 pkt 35M 
lit. a)  MSSF 9 pkt 
B5.5.22–24; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 75  MSSF 9 pkt 5.5.3, 
MSSF 7 pkt 35M 
lit. b) ppkt (i)  MSSF 9 pkt 5.5.1, 
MSSF 7 pkt 35M 
lit. b) ppkt (ii)  MSSF 9 pkt 5.5.13; 
MSSF 7 pkt 35M 
lit. c); Za łącznik V 
część  2 pkt 67  
0010  0015  0020  0030  0040  0041  
0070  Sektor instytucji rz ądowych i samo ­
rz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. b)  
0080  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. c)  
0090  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. d)  
0100  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  
0110  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a)  
0120  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. a)  
0130  Sektor instytucji rz ądowych i samo ­
rz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. b)  
0140  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. c)
PL  L 97/496 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia  Warto ść  bilan ­
sowa  Warto ść  bilansowa brutto  
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34 lit. b)  
Aktywa, w przy ­
padku których 
nie nast ąpi ł 
znaczny wzrost 
ryzyka kredyto ­
wego od 
momentu ich 
pocz ątkowego 
uj ęcia (faza 1)  Aktywa, w przy ­
padku których 
nast ąpi ł znaczny 
wzrost ryzyka 
kredytowego od 
momentu ich 
pocz ątkowego 
uj ęcia, lecz które 
nie s ą dotkni ęte 
utrat ą warto ści 
ze wzgl ędu na 
ryzyko kredy ­
towe (faza 2)  Aktywa 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze 
wzgl ędu na 
ryzyko kredy ­
towe (faza 3)  Zakupione lub 
utworzone 
aktywa finan ­
sowe dotkni ęte 
utrat ą warto ści 
ze wzgl ędu na 
ryzyko kredy ­
towe  w tym: instru ­
menty charakte ­
ryzuj ące si ę 
niskim ryzykiem 
kredytowym  
Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 27  MSSF 9 pkt 5.5.5; 
MSSF 7 pkt 35M 
lit. a)  MSSF 9 pkt 
B5.5.22–24; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 75  MSSF 9 pkt 5.5.3, 
MSSF 7 pkt 35M 
lit. b) ppkt (i)  MSSF 9 pkt 5.5.1, 
MSSF 7 pkt 35M 
lit. b) ppkt (ii)  MSSF 9 pkt 5.5.13; 
MSSF 7 pkt 35M 
lit. c); Za łącznik V 
część  2 pkt 67  
0010  0015  0020  0030  0040  0041  
0150  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. d)  
0160  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  
0165  W tym: ma łe i średnie przedsi ę­
biorstwa  Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0170  Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  
0180  AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE 
WED ŁUG WARTO ŚCI GODZIWEJ 
PRZEZ INNE CA ŁKOWITE DOCHODY  MSSF 7 pkt 8 lit. h); 
MSSF 9 pkt 4.1.2A
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/497
 Odniesienia  Skumulowana utrata warto ści 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 70 lit. b), pkt 71  
Skumulowane 
nale żno ści 
cz ęś ciowo 
spisane  Skumulowane 
nale żno ści ca łko ­
wicie spisane  Aktywa, w przy ­
padku których 
nie nast ąpi ł 
znaczny wzrost 
ryzyka kredyto ­
wego od 
momentu ich 
pocz ątkowego 
uj ęcia (faza 1)  Aktywa, w przy ­
padku których 
nast ąpi ł znaczny 
wzrost ryzyka 
kredytowego od 
momentu ich 
pocz ątkowego 
uj ęcia, lecz które 
nie s ą dotkni ęte 
utrat ą warto ści 
ze wzgl ędu na 
ryzyko kredy ­
towe (faza 2)  Aktywa 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze 
wzgl ędu na 
ryzyko kredy ­
towe (faza 3)  Zakupione lub 
utworzone 
aktywa finan ­
sowe dotkni ęte 
utrat ą warto ści 
ze wzgl ędu na 
ryzyko kredy ­
towe  
MSSF 9 pkt 5.5.5; 
MSSF 7 pkt 35H 
lit. a); MSSF 7 pkt 
16A  MSSF 9 pkt 5.5.3; 
MSSF 9 pkt 5.5.15; 
MSSF 7 pkt 35H 
lit. b) ppkt (i); 
MSSF 7 pkt 16A  MSSF 9 pkt 5.5.1; 
MSSF 9 pkt 5.5.15; 
MSSF 7 pkt 35H 
lit. b) ppkt (ii), 
MSSF 7 pkt 16A  MSSF 9 pkt 5.5.13; 
MSSF 7 pkt 35M 
lit. c); Za łącznik V 
część  2 pkt 67, 70 
lit. d)  MSSF 9 pkt 5.4.4 
i B5.4.9; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 
72–74  MSSF 9 pkt 5.4.4 
i B5.4.9; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 
72–74  
0050  0060  0070  0071  0080  0090  
0010  Instrumenty udzia łowe  MSR 32 pkt 11; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
44 lit. b)  
0020  w tym: instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. c)  
0030  w tym: inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. d)  
0040  w tym: przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  
0050  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
31, 44 lit. b)  
0060  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. a)
PL  L 97/498 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia  Skumulowana utrata warto ści 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 70 lit. b), pkt 71  
Skumulowane 
nale żno ści 
cz ęś ciowo 
spisane  Skumulowane 
nale żno ści ca łko ­
wicie spisane  Aktywa, w przy ­
padku których 
nie nast ąpi ł 
znaczny wzrost 
ryzyka kredyto ­
wego od 
momentu ich 
pocz ątkowego 
uj ęcia (faza 1)  Aktywa, w przy ­
padku których 
nast ąpi ł znaczny 
wzrost ryzyka 
kredytowego od 
momentu ich 
pocz ątkowego 
uj ęcia, lecz które 
nie s ą dotkni ęte 
utrat ą warto ści 
ze wzgl ędu na 
ryzyko kredy ­
towe (faza 2)  Aktywa 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze 
wzgl ędu na 
ryzyko kredy ­
towe (faza 3)  Zakupione lub 
utworzone 
aktywa finan ­
sowe dotkni ęte 
utrat ą warto ści 
ze wzgl ędu na 
ryzyko kredy ­
towe  
MSSF 9 pkt 5.5.5; 
MSSF 7 pkt 35H 
lit. a); MSSF 7 pkt 
16A  MSSF 9 pkt 5.5.3; 
MSSF 9 pkt 5.5.15; 
MSSF 7 pkt 35H 
lit. b) ppkt (i); 
MSSF 7 pkt 16A  MSSF 9 pkt 5.5.1; 
MSSF 9 pkt 5.5.15; 
MSSF 7 pkt 35H 
lit. b) ppkt (ii), 
MSSF 7 pkt 16A  MSSF 9 pkt 5.5.13; 
MSSF 7 pkt 35M 
lit. c); Za łącznik V 
część  2 pkt 67, 70 
lit. d)  MSSF 9 pkt 5.4.4 
i B5.4.9; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 
72–74  MSSF 9 pkt 5.4.4 
i B5.4.9; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 
72–74  
0050  0060  0070  0071  0080  0090  
0070  Sektor instytucji rz ądowych i samo ­
rz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. b)  
0080  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. c)  
0090  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. d)  
0100  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  
0110  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a)  
0120  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. a)  
0130  Sektor instytucji rz ądowych i samo ­
rz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. b)  
0140  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. c)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/499
 Odniesienia  Skumulowana utrata warto ści 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 70 lit. b), pkt 71  
Skumulowane 
nale żno ści 
cz ęś ciowo 
spisane  Skumulowane 
nale żno ści ca łko ­
wicie spisane  Aktywa, w przy ­
padku których 
nie nast ąpi ł 
znaczny wzrost 
ryzyka kredyto ­
wego od 
momentu ich 
pocz ątkowego 
uj ęcia (faza 1)  Aktywa, w przy ­
padku których 
nast ąpi ł znaczny 
wzrost ryzyka 
kredytowego od 
momentu ich 
pocz ątkowego 
uj ęcia, lecz które 
nie s ą dotkni ęte 
utrat ą warto ści 
ze wzgl ędu na 
ryzyko kredy ­
towe (faza 2)  Aktywa 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze 
wzgl ędu na 
ryzyko kredy ­
towe (faza 3)  Zakupione lub 
utworzone 
aktywa finan ­
sowe dotkni ęte 
utrat ą warto ści 
ze wzgl ędu na 
ryzyko kredy ­
towe  
MSSF 9 pkt 5.5.5; 
MSSF 7 pkt 35H 
lit. a); MSSF 7 pkt 
16A  MSSF 9 pkt 5.5.3; 
MSSF 9 pkt 5.5.15; 
MSSF 7 pkt 35H 
lit. b) ppkt (i); 
MSSF 7 pkt 16A  MSSF 9 pkt 5.5.1; 
MSSF 9 pkt 5.5.15; 
MSSF 7 pkt 35H 
lit. b) ppkt (ii), 
MSSF 7 pkt 16A  MSSF 9 pkt 5.5.13; 
MSSF 7 pkt 35M 
lit. c); Za łącznik V 
część  2 pkt 67, 70 
lit. d)  MSSF 9 pkt 5.4.4 
i B5.4.9; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 
72–74  MSSF 9 pkt 5.4.4 
i B5.4.9; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 
72–74  
0050  0060  0070  0071  0080  0090  
0150  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. d)  
0160  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  
0165  W tym: ma łe i średnie przedsi ę­
biorstwa  Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0170  Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  
0180  AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE 
WED ŁUG WARTO ŚCI GODZIWEJ 
PRZEZ INNE CA ŁKOWITE DOCHODY  MSSF 7 pkt 8 lit. h); 
MSSF 9 pkt 4.1.2A
PL  L 97/500 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 4.4.1  Aktywa finansowe wyceniane wed ług kosztu zamortyzowanego  
Odniesienia  Warto ść  bilan ­
sowa  Warto ść  bilansowa brutto  
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34 lit. b)  
Aktywa, w przy ­
padku których 
nie nast ąpi ł 
znaczny wzrost 
ryzyka kredyto ­
wego od 
momentu ich 
pocz ątkowego 
uj ęcia (faza 1)  Aktywa, w przy ­
padku których 
nast ąpi ł znaczny 
wzrost ryzyka 
kredytowego od 
momentu ich 
pocz ątkowego 
uj ęcia, lecz które 
nie s ą dotkni ęte 
utrat ą warto ści 
ze wzgl ędu na 
ryzyko kredy ­
towe (faza 2)  Aktywa 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze 
wzgl ędu na 
ryzyko kredy ­
towe (faza 3)  Zakupione lub 
utworzone 
aktywa finan ­
sowe dotkni ęte 
utrat ą warto ści 
ze wzgl ędu na 
ryzyko kredy ­
towe  w tym: instru ­
menty charakte ­
ryzuj ące si ę 
niskim ryzykiem 
kredytowym  
Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 27  MSSF 9 pkt 5.5.5; 
MSSF 7 pkt 35M 
lit. a)  MSSF 9 pkt 
B5.5.22–24; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 75  MSSF 9 pkt 5.5.3, 
MSSF 7 pkt 35M 
lit. b) ppkt (i)  MSSF 9 pkt 5.5.1, 
MSSF 7 pkt 35M 
lit. b) ppkt (ii)  MSSF 9 pkt 5.5.13; 
MSSF 7 pkt 35M 
lit. c); Za łącznik V 
część  2 pkt 67  
0010  0015  0020  0030  0040  0041  
0010  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
31, 44 lit. b)  
0020  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. a)  
0030  Sektor instytucji rz ądowych i samo ­
rz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. b)  
0040  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. c)  
0050  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. d)  
0060  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  
0070  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a)  
0080  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. a)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/501
 Odniesienia  Warto ść  bilan ­
sowa  Warto ść  bilansowa brutto  
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34 lit. b)  
Aktywa, w przy ­
padku których 
nie nast ąpi ł 
znaczny wzrost 
ryzyka kredyto ­
wego od 
momentu ich 
pocz ątkowego 
uj ęcia (faza 1)  Aktywa, w przy ­
padku których 
nast ąpi ł znaczny 
wzrost ryzyka 
kredytowego od 
momentu ich 
pocz ątkowego 
uj ęcia, lecz które 
nie s ą dotkni ęte 
utrat ą warto ści 
ze wzgl ędu na 
ryzyko kredy ­
towe (faza 2)  Aktywa 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze 
wzgl ędu na 
ryzyko kredy ­
towe (faza 3)  Zakupione lub 
utworzone 
aktywa finan ­
sowe dotkni ęte 
utrat ą warto ści 
ze wzgl ędu na 
ryzyko kredy ­
towe  w tym: instru ­
menty charakte ­
ryzuj ące si ę 
niskim ryzykiem 
kredytowym  
Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 27  MSSF 9 pkt 5.5.5; 
MSSF 7 pkt 35M 
lit. a)  MSSF 9 pkt 
B5.5.22–24; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 75  MSSF 9 pkt 5.5.3, 
MSSF 7 pkt 35M 
lit. b) ppkt (i)  MSSF 9 pkt 5.5.1, 
MSSF 7 pkt 35M 
lit. b) ppkt (ii)  MSSF 9 pkt 5.5.13; 
MSSF 7 pkt 35M 
lit. c); Za łącznik V 
część  2 pkt 67  
0010  0015  0020  0030  0040  0041  
0090  Sektor instytucji rz ądowych i samo ­
rz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. b)  
0100  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. c)  
0110  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. d)  
0120  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  
0125  W tym: ma łe i średnie przedsi ę­
biorstwa  Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0130  Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  
0140  AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE 
WED ŁUG KOSZTU ZAMORTYZOWA ­
NEGO  MSSF 7 pkt 8 lit. f); 
MSSF 9 pkt 4.1.2
PL  L 97/502 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia  Skumulowana utrata warto ści 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 70 lit. a), pkt 71  
Skumulowane 
nale żno ści 
cz ęś ciowo 
spisane  Skumulowane 
nale żno ści ca łko ­
wicie spisane  Aktywa, w przy ­
padku których 
nie nast ąpi ł 
znaczny wzrost 
ryzyka kredyto ­
wego od 
momentu ich 
pocz ątkowego 
uj ęcia (faza 1)  Aktywa, w przy ­
padku których 
nast ąpi ł znaczny 
wzrost ryzyka 
kredytowego od 
momentu ich 
pocz ątkowego 
uj ęcia, lecz które 
nie s ą dotkni ęte 
utrat ą warto ści 
ze wzgl ędu na 
ryzyko kredy ­
towe (faza 2)  Aktywa 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze 
wzgl ędu na 
ryzyko kredy ­
towe (faza 3)  Zakupione lub 
utworzone 
aktywa finan ­
sowe dotkni ęte 
utrat ą warto ści 
ze wzgl ędu na 
ryzyko kredy ­
towe  
MSSF 9 pkt 5.5.5; 
MSSF 7 pkt 35H 
lit. a)  MSSF 9 pkt 5.5.3; 
MSSF 9 pkt 5.5.15; 
MSSF 7 pkt 35H 
lit. b) ppkt (i)  MSSF 5 pkt 5.1; 
MSSF 9 pkt 5.5.15; 
MSSF 7 pkt 35H 
lit. b) ppkt (ii)  MSSF 9 pkt 5.5.13; 
MSSF 7 pkt 35M 
lit. c); Za łącznik V 
część  2 pkt 67, 70 
lit. d)  MSSF 9 pkt 5.4.4 
i B5.4.9; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 
72–74  MSSF 9 pkt 5.4.4 
i B5.4.9; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 
72–74  
0050  0060  0070  0071  0080  0090  
0010  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
31, 44 lit. b)  
0020  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. a)  
0030  Sektor instytucji rz ądowych i samo ­
rz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. b)  
0040  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. c)  
0050  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. d)  
0060  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  
0070  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a)  
0080  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. a)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/503
 Odniesienia  Skumulowana utrata warto ści 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 70 lit. a), pkt 71  
Skumulowane 
nale żno ści 
cz ęś ciowo 
spisane  Skumulowane 
nale żno ści ca łko ­
wicie spisane  Aktywa, w przy ­
padku których 
nie nast ąpi ł 
znaczny wzrost 
ryzyka kredyto ­
wego od 
momentu ich 
pocz ątkowego 
uj ęcia (faza 1)  Aktywa, w przy ­
padku których 
nast ąpi ł znaczny 
wzrost ryzyka 
kredytowego od 
momentu ich 
pocz ątkowego 
uj ęcia, lecz które 
nie s ą dotkni ęte 
utrat ą warto ści 
ze wzgl ędu na 
ryzyko kredy ­
towe (faza 2)  Aktywa 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze 
wzgl ędu na 
ryzyko kredy ­
towe (faza 3)  Zakupione lub 
utworzone 
aktywa finan ­
sowe dotkni ęte 
utrat ą warto ści 
ze wzgl ędu na 
ryzyko kredy ­
towe  
MSSF 9 pkt 5.5.5; 
MSSF 7 pkt 35H 
lit. a)  MSSF 9 pkt 5.5.3; 
MSSF 9 pkt 5.5.15; 
MSSF 7 pkt 35H 
lit. b) ppkt (i)  MSSF 5 pkt 5.1; 
MSSF 9 pkt 5.5.15; 
MSSF 7 pkt 35H 
lit. b) ppkt (ii)  MSSF 9 pkt 5.5.13; 
MSSF 7 pkt 35M 
lit. c); Za łącznik V 
część  2 pkt 67, 70 
lit. d)  MSSF 9 pkt 5.4.4 
i B5.4.9; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 
72–74  MSSF 9 pkt 5.4.4 
i B5.4.9; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 
72–74  
0050  0060  0070  0071  0080  0090  
0090  Sektor instytucji rz ądowych i samo ­
rz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. b)  
0100  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. c)  
0110  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. d)  
0120  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  
0125  W tym: ma łe i średnie przedsi ę­
biorstwa  Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0130  Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  
0140  AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE 
WED ŁUG KOSZTU ZAMORTYZOWA ­
NEGO  MSSF 7 pkt 8 lit. f); 
MSSF 9 pkt 4.1.2
PL  L 97/504 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021  
4.5  Podporz ądkowane aktywa finansowe  
Odniesienia  Warto ść  bilansowa  
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
27  
0010  
0010  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 32  
0020  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 31  
0030  PODPORZ ĄDKOWANE [DLA EMITENTA] AKTYWA FINANSOWE  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 78, 100
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/505
 5.  Podzia ł kredytów i zaliczek nieprzeznaczonych do obrotu wed ług produktów  
5.1  Kredyty i zaliczki inne ni ż aktywa przeznaczone do obrotu, znajduj ące si ę w obrocie lub przeznaczone do sprzeda ży wed ług produktów  
Odniesienia  Warto ść  bilan ­
sowa brutto  Warto ść  bilansowa  
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 27  
Banki 
centralne  Sektor insty ­
tucji rz ądo ­
wych i samo ­
rz ądowych  Instytucje 
kredytowe  Inne przedsi ę­
biorstwa 
finansowe  Przedsi ębior ­
stwa niefinan ­
sowe  Gospodarstwa 
domowe  
Za łącznik V 
część  1 pkt 34  Za łącznik V 
część  1 pkt 42 
lit. a)  Za łącznik V 
część  1 pkt 42 
lit. b)  Za łącznik V 
część  1 pkt 42 
lit. c)  Za łącznik V 
część  1 pkt 42 
lit. d)  Za łącznik V 
część  1 pkt 42 
lit. e)  Za łącznik V 
część  1 pkt 42 
lit. f)  
0005  0010  0020  0030  0040  0050  0060  
Wed ług 
produktów  0010  Na żą danie [wezwanie] 
i w krótkim terminie 
[rachunek bie żą cy]  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 85 lit. a)  
0020  Zad łużenie z tytu łu kart 
kredytowych  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 85 lit. b)  
0030  Nale żno ści z tytu łu 
dostaw i us ług  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 85 lit. c)  
0040  Leasing finansowy  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 85 lit. d)  
0050  Kredyty z otrzymanym 
przyrzeczeniem odkupu  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 85 lit. e)  
0060  Inne kredyty terminowe  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 85 lit. f)  
0070  Zaliczki nieb ędące kredy ­
tami  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 85 lit. g)  
0080  KREDYTY I ZALICZKI  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 32, 44 lit. a)
PL  L 97/506 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia  Warto ść  bilan ­
sowa brutto  Warto ść  bilansowa  
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 27  
Banki 
centralne  Sektor insty ­
tucji rz ądo ­
wych i samo ­
rz ądowych  Instytucje 
kredytowe  Inne przedsi ę­
biorstwa 
finansowe  Przedsi ębior ­
stwa niefinan ­
sowe  Gospodarstwa 
domowe  
Za łącznik V 
część  1 pkt 34  Za łącznik V 
część  1 pkt 42 
lit. a)  Za łącznik V 
część  1 pkt 42 
lit. b)  Za łącznik V 
część  1 pkt 42 
lit. c)  Za łącznik V 
część  1 pkt 42 
lit. d)  Za łącznik V 
część  1 pkt 42 
lit. e)  Za łącznik V 
część  1 pkt 42 
lit. f)  
0005  0010  0020  0030  0040  0050  0060  
Wed ług 
zabezpie ­
cze ń 0090  w tym: Kredyty zabezpie ­
czone nieruchomo ściami  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 86 lit. a), pkt 
87  
0100  w tym: inne kredyty zabez ­
pieczone  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 86 lit. b), pkt 
87  
Wed ług 
celów  0110  w tym: kredyt konsum ­
pcyjny  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 88 lit. a)  
0120  w tym: kredyty na zakup 
nieruchomo ści mieszkalnej  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 88 lit. b)  
Wed ług 
podporz ąd­
kowania  0130  w tym: kredyty na finanso ­
wanie projektów inwestycyj ­
nych  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 89; Art. 147 
ust. 8 CRR
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/507
 6.  Podzia ł kredytów i zaliczek nieprzeznaczonych do obrotu na rzecz przedsi ębiorstw niefinansowych wed ług kodów NACE  
6.1  Podzia ł kredytów i zaliczek innych ni ż aktywa przeznaczone do obrotu, znajduj ące si ę w obrocie lub przeznaczone do sprzeda ży na rzecz przedsi ębiorstw 
niefinansowych wed ług kodów NACE  
Odniesienia  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e), cz ęść  2 pkt 91  
Warto ść  bilan ­
sowa brutto  Skumulowana 
utrata warto ści Skumulowane 
ujemne zmiany 
warto ści 
godziwej 
z powodu 
ryzyka kredyto ­
wego z tytu łu 
ekspozycji 
nieobs ługiwanych  w tym: kredyty 
i zaliczki 
podlegaj ące 
utracie warto ści W tym: 
nieobs ługiwane  
w tym: cechuj ące 
się niewykona ­
niem zobowi ąza ­
nia  
Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 34  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 93  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 213–232  art. 178 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 237 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 70–71  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 69  
0010  0011  0012  0013  0021  0022  
0010  A Rolnictwo, le śnictwo i rybactwo  Rozporz ądzenie 
w sprawie NACE  
0020  B Górnictwo i wydobywanie  Rozporz ądzenie 
w sprawie NACE  
0030  C Przetwórstwo przemys łowe  Rozporz ądzenie 
w sprawie NACE  
0040  D Wytwarzanie i zaopatrywanie 
w energi ę elektryczn ą, gaz, par ę 
wodn ą i powietrze do uk ładów 
klimatyzacyjnych  Rozporz ądzenie 
w sprawie NACE  
0050  E Dostawa wody  Rozporz ądzenie 
w sprawie NACE  
0060  F Budownictwo  Rozporz ądzenie 
w sprawie NACE  
0070  G Handel hurtowy i detaliczny  Rozporz ądzenie 
w sprawie NACE  
0080  H Transport i gospodarka magazy ­
nowa  Rozporz ądzenie 
w sprawie NACE
PL  L 97/508 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e), cz ęść  2 pkt 91  
Warto ść  bilan ­
sowa brutto  Skumulowana 
utrata warto ści Skumulowane 
ujemne zmiany 
warto ści 
godziwej 
z powodu ryzyka 
kredytowego 
z tytu łu 
ekspozycji 
nieobs ługiwanych  w tym: kredyty 
i zaliczki podlega ­
jące utracie 
warto ści W tym: nieobs łu­
giwane  
w tym: cechuj ące 
się niewykona ­
niem zobowi ąza ­
nia  
Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 34  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 93  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 213–232  art. 178 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 237 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 70–71  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 69  
0010  0011  0012  0013  0021  0022  
0090  I Dzia łalno ść  zwi ązana z zakwatero ­
waniem i us ługami gastronomicz ­
nymi  Rozporz ądzenie 
w sprawie NACE  
0100  J Informacja i komunikacja  Rozporz ądzenie 
w sprawie NACE  
0105  K Dzia łalno ść  finansowa i ubezpie ­
czeniowa  Rozporz ądzenie 
w sprawie NACE, 
za łącznik V cz ęść  2 
pkt 92  
0110  L Dzia łalno ść  zwi ązana z obs ług ą 
rynku nieruchomo ści Rozporz ądzenie 
w sprawie NACE  
0120  M Dzia łalno ść  profesjonalna, 
naukowa i techniczna  Rozporz ądzenie 
w sprawie NACE  
0130  N Dzia łalno ść  w zakresie us ług 
administrowania i dzia łalno ść  
wspieraj ąca  Rozporz ądzenie 
w sprawie NACE  
0140  O Administracja publiczna i obrona 
narodowa, obowi ązkowe ubezpie ­
czenia spo łeczne  Rozporz ądzenie 
w sprawie NACE  
0150  P Edukacja  Rozporz ądzenie 
w sprawie NACE
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/509
 Odniesienia  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e), cz ęść  2 pkt 91  
Warto ść  bilan ­
sowa brutto  Skumulowana 
utrata warto ści Skumulowane 
ujemne zmiany 
warto ści 
godziwej 
z powodu ryzyka 
kredytowego 
z tytu łu 
ekspozycji 
nieobs ługiwanych  w tym: kredyty 
i zaliczki podlega ­
jące utracie 
warto ści W tym: nieobs łu­
giwane  
w tym: cechuj ące 
się niewykona ­
niem zobowi ąza ­
nia  
Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 34  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 93  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 213–232  art. 178 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 237 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 70–71  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 69  
0010  0011  0012  0013  0021  0022  
0160  Q Opieka zdrowotna i pomoc 
spo łeczna  Rozporz ądzenie 
w sprawie NACE  
0170  R Dzia łalno ść  zwi ązana z kultur ą, 
rozrywk ą i rekreacj ą Rozporz ądzenie 
w sprawie NACE  
0180  S Pozosta ła dzia łalno ść  us ługowa  Rozporz ądzenie 
w sprawie NACE  
0190  KREDYTY I ZALICZKI  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 32, cz ęść  2 pkt 90
PL  L 97/510 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 7.  Aktywa finansowe podlegaj ące utracie warto ści, które s ą przeterminowane  
7.1  Aktywa finansowe podlegaj ące utracie warto ści, które s ą przeterminowane  
Odniesienia  Warto ść  bilansowa  
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 27  
Aktywa, w przypadku których nie nast ąpi ł znaczny 
wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich 
pocz ątkowego uj ęcia (faza 1)  Aktywa, w przypadku których nast ąpi ł znaczny 
wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich 
pocz ątkowego uj ęcia, lecz które nie s ą dotkni ęte 
utrat ą warto ści ze wzgl ędu na ryzyko kredytowe 
(faza 2)
 ≤ 30 dni  
> 30 dni ≤ 90 dni  
> 90 dni  
≤ 30 dni  
> 30 dni ≤ 90 dni  
> 90 dni 
MSSF 9 pkt 5.5.11; B5.5.37; MSSF 7 pkt B8I, za łącznik V cz ęść  2 pkt 96  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0060  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
31, 44 lit. b)  
0070  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. a)  
0080  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. b)  
0090  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. c)  
0100  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. d)  
0110  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  
0120  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a)  
0130  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. a)  
0140  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. b)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/511
 Odniesienia  Warto ść  bilansowa  
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 27  
Aktywa, w przypadku których nie nast ąpi ł znaczny 
wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich 
pocz ątkowego uj ęcia (faza 1)  Aktywa, w przypadku których nast ąpi ł znaczny 
wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich 
pocz ątkowego uj ęcia, lecz które nie s ą dotkni ęte 
utrat ą warto ści ze wzgl ędu na ryzyko kredytowe 
(faza 2)
 ≤ 30 dni  
> 30 dni ≤ 90 dni  
> 90 dni  
≤ 30 dni  
> 30 dni ≤ 90 dni  
> 90 dni 
MSSF 9 pkt 5.5.11; B5.5.37; MSSF 7 pkt B8I, za łącznik V cz ęść  2 pkt 96  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0150  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. c)  
0160  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. d)  
0170  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  
0180  Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  
0190  INSTRUMENTY D ŁUŻNE RAZEM  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
94–95  
Kredyty i zaliczki wed ług produktów, wed ług zabezpiecze ń i wed ług 
podporz ądkowania  
0200  Na żą danie [wezwanie] i w krótkim terminie [rachunek 
bie żą cy]  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
85 lit. a)  
0210  Zad łużenie z tytu łu kart kredytowych  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
85 lit. b)
PL  L 97/512 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia  Warto ść  bilansowa  
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 27  
Aktywa, w przypadku których nie nast ąpi ł znaczny 
wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich 
pocz ątkowego uj ęcia (faza 1)  Aktywa, w przypadku których nast ąpi ł znaczny 
wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich 
pocz ątkowego uj ęcia, lecz które nie s ą dotkni ęte 
utrat ą warto ści ze wzgl ędu na ryzyko kredytowe 
(faza 2)
 ≤ 30 dni  
> 30 dni ≤ 90 dni  
> 90 dni  
≤ 30 dni  
> 30 dni ≤ 90 dni  
> 90 dni 
MSSF 9 pkt 5.5.11; B5.5.37; MSSF 7 pkt B8I, za łącznik V cz ęść  2 pkt 96  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0220  Nale żno ści z tytu łu dostaw i us ług  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
85 lit. c)  
0230  Leasing finansowy  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
85 lit. d)  
0240  Kredyty z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
85 lit. e)  
0250  Inne kredyty terminowe  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
85 lit. f)  
0260  Zaliczki nieb ędące kredytami  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
85 lit. g)  
0270  w tym: kredyty zabezpieczone nieruchomo ściami  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87  
0280  w tym: inne kredyty zabezpieczone  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. b), pkt 87  
0290  w tym: kredyt konsumpcyjny  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
88 lit. a)  
0300  w tym: kredyty na zakup nieruchomo ści mieszkalnej  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
88 lit. b)  
0310  w tym: kredyty na finansowanie projektów inwestycyjnych  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
89; Art. 147 ust. 8 CRR
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/513
 Odniesienia  Warto ść  bilansowa  
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 27  
Aktywa dotkni ęte utrat ą warto ści ze wzgl ędu na 
ryzyko kredytowe (faza 3)  Zakupione lub utworzone aktywa finansowe 
dotkni ęte utrat ą warto ści ze wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe
 ≤ 30 dni  
> 30 dni ≤ 90 dni  
> 90 dni  
≤ 30 dni  
> 30 dni ≤ 90 dni  
> 90 dni 
MSSF 9 pkt 5.5.11; B5.5.37; MSSF 7 pkt B8I, za łącznik V cz ęść  2 pkt 96  
0070  0080  0090  0100  0110  0120  
0060  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
31, 44 lit. b)  
0070  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. a)  
0080  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. b)  
0090  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. c)  
0100  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. d)  
0110  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  
0120  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a)  
0130  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. a)  
0140  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. b)
PL  L 97/514 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia  Warto ść  bilansowa  
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 27  
Aktywa dotkni ęte utrat ą warto ści ze wzgl ędu na 
ryzyko kredytowe (faza 3)  Zakupione lub utworzone aktywa finansowe 
dotkni ęte utrat ą warto ści ze wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe
 ≤ 30 dni  
> 30 dni ≤ 90 dni  
> 90 dni  
≤ 30 dni  
> 30 dni ≤ 90 dni  
> 90 dni 
MSSF 9 pkt 5.5.11; B5.5.37; MSSF 7 pkt B8I, za łącznik V cz ęść  2 pkt 96  
0070  0080  0090  0100  0110  0120  
0150  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. c)  
0160  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. d)  
0170  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  
0180  Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  
0190  INSTRUMENTY D ŁUŻNE RAZEM  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
94–95  
Kredyty i zaliczki wed ług produktów, wed ług zabezpiecze ń i wed ług 
podporz ądkowania  
0200  Na żą danie [wezwanie] i w krótkim terminie [rachunek 
bie żą cy]  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
85 lit. a)  
0210  Zad łużenie z tytu łu kart kredytowych  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
85 lit. b)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/515
 Odniesienia  Warto ść  bilansowa  
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 27  
Aktywa dotkni ęte utrat ą warto ści ze wzgl ędu na 
ryzyko kredytowe (faza 3)  Zakupione lub utworzone aktywa finansowe 
dotkni ęte utrat ą warto ści ze wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe
 ≤ 30 dni  
> 30 dni ≤ 90 dni  
> 90 dni  
≤ 30 dni  
> 30 dni ≤ 90 dni  
> 90 dni 
MSSF 9 pkt 5.5.11; B5.5.37; MSSF 7 pkt B8I, za łącznik V cz ęść  2 pkt 96  
0070  0080  0090  0100  0110  0120  
0220  Nale żno ści z tytu łu dostaw i us ług  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
85 lit. c)  
0230  Leasing finansowy  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
85 lit. d)  
0240  Kredyty z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
85 lit. e)  
0250  Inne kredyty terminowe  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
85 lit. f)  
0260  Zaliczki nieb ędące kredytami  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
85 lit. g)  
0270  w tym: kredyty zabezpieczone nieruchomo ściami  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87  
0280  w tym: inne kredyty zabezpieczone  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. b), pkt 87  
0290  w tym: kredyt konsumpcyjny  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
88 lit. a)  
0300  w tym: kredyty na zakup nieruchomo ści mieszkalnej  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
88 lit. b)  
0310  w tym: kredyty na finansowanie projektów inwestycyjnych  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
89; Art. 147 ust. 8 CRR
PL  L 97/516 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 8.  Podzia ł zobowi ąza ń finansowych  
8.1  Podzia ł zobowi ąza ń finansowych wed ług produktów i wed ług sektorów kontrahentów  
Odniesienia do MSSF zgodnych z krajo ­
wymi ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Warto ść  bilansowa  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 27  
Skumulowane zmiany 
warto ści godziwej 
z powodu ryzyka 
kredytowego  Przeznaczone do 
obrotu  Wyceniane wed ług 
warto ści godziwej 
przez wynik finan ­
sowy  Koszt zamortyzowany  Rachunkowo ść  zabez ­
piecze ń 
MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt 
(ii); MSSF 9 za łącznik A, 
MSSF 9 pkt BA.6–BA.7, 
MSSF 9 pkt 6.7  MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt 
(i); MSSF 9 pkt 4.2.2, 
MSSF 9 pkt 4.3.5  MSSF 7 pkt 8 lit. g); 
MSSF 9 pkt 4.2.1  MSSF 7 pkt 24A lit. a); 
MSSF 9 pkt 6  Art. 33 ust. 1 lit. b), art. 
33 ust. 1 lit. c) CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
101  
0010  0020  0030  0037  0040  
0010  Instrumenty pochodne  MSSF 9 pkt BA.7 lit. a)  
0020  Pozycje krótkie  MSSF 9 pkt BA.7 lit. b)  
0030  Instrumenty udzia łowe  MSR 32 pkt 11  
0040  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  
0050  Depozyty  Cz ęść  2 pkt 9 w tabeli w za łączniku II 
do rozporz ądzenia EBC/2013/33; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 36  
0060  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a), 44 
lit. c)  
0070  Rachunki bie żą ce / depozyty O/N  Cz ęść  1 pkt 9.2 w tabeli w za łączniku 
II do rozporz ądzenia EBC/2013/33  
0080  Lokaty o ustalonym terminie 
zapadalno ści Cz ęść  2 pkt 9.2 w tabeli w za łączniku 
II do rozporz ądzenia EBC/2013/33  
0090  Depozyty zwrotne za wypowiedze ­
niem  Cz ęść  2 pkt 9.3 w tabeli w za łączniku 
II do rozporz ądzenia EBC/2013/33; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 97  
0100  Umowy z udzielonym przyrzecze ­
niem odkupu  Cz ęść  4 pkt 9.2 w tabeli w za łączniku 
II do rozporz ądzenia EBC/2013/33  
0110  Sektor instytucji rz ądowych 
i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b), 44 
lit. c)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/517
 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajo ­
wymi ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Warto ść  bilansowa  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 27  
Skumulowane zmiany 
warto ści godziwej 
z powodu ryzyka 
kredytowego  Przeznaczone do 
obrotu  Wyceniane wed ług 
warto ści godziwej 
przez wynik finan ­
sowy  Koszt zamortyzowany  Rachunkowo ść  zabez ­
piecze ń 
MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt 
(ii); MSSF 9 za łącznik A, 
MSSF 9 pkt BA.6–BA.7, 
MSSF 9 pkt 6.7  MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt 
(i); MSSF 9 pkt 4.2.2, 
MSSF 9 pkt 4.3.5  MSSF 7 pkt 8 lit. g); 
MSSF 9 pkt 4.2.1  MSSF 7 pkt 24A lit. a); 
MSSF 9 pkt 6  Art. 33 ust. 1 lit. b), art. 
33 ust. 1 lit. c) CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
101  
0010  0020  0030  0037  0040  
0120  Rachunki bie żą ce / depozyty O/N  Cz ęść  1 pkt 9.2 w tabeli w za łączniku 
II do rozporz ądzenia EBC/2013/33  
0130  Lokaty o ustalonym terminie 
zapadalno ści Cz ęść  2 pkt 9.2 w tabeli w za łączniku 
II do rozporz ądzenia EBC/2013/33  
0140  Depozyty zwrotne za wypowiedze ­
niem  Cz ęść  2 pkt 9.3 w tabeli w za łączniku 
II do rozporz ądzenia EBC/2013/33; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 97  
0150  Umowy z udzielonym przyrzecze ­
niem odkupu  Cz ęść  4 pkt 9.2 w tabeli w za łączniku 
II do rozporz ądzenia EBC/2013/33  
0160  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c),44 lit. 
c) 
0170  Rachunki bie żą ce / depozyty O/N  Cz ęść  1 pkt 9.2 w tabeli w za łączniku 
II do rozporz ądzenia EBC/2013/33  
0180  Lokaty o ustalonym terminie 
zapadalno ści Cz ęść  2 pkt 9.2 w tabeli w za łączniku 
II do rozporz ądzenia EBC/2013/33  
0190  Depozyty zwrotne za wypowiedze ­
niem  Cz ęść  2 pkt 9.3 w tabeli w za łączniku 
II do rozporz ądzenia EBC/2013/33; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 97  
0200  Umowy z udzielonym przyrzecze ­
niem odkupu  Cz ęść  4 pkt 9.2 w tabeli w za łączniku 
II do rozporz ądzenia EBC/2013/33  
0210  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d),44 lit. 
c) 
0220  Rachunki bie żą ce / depozyty O/N  Cz ęść  1 pkt 9.2 w tabeli w za łączniku 
II do rozporz ądzenia EBC/2013/33
PL  L 97/518 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajo ­
wymi ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Warto ść  bilansowa  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 27  
Skumulowane zmiany 
warto ści godziwej 
z powodu ryzyka 
kredytowego  Przeznaczone do 
obrotu  Wyceniane wed ług 
warto ści godziwej 
przez wynik finan ­
sowy  Koszt zamortyzowany  Rachunkowo ść  zabez ­
piecze ń 
MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt 
(ii); MSSF 9 za łącznik A, 
MSSF 9 pkt BA.6–BA.7, 
MSSF 9 pkt 6.7  MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt 
(i); MSSF 9 pkt 4.2.2, 
MSSF 9 pkt 4.3.5  MSSF 7 pkt 8 lit. g); 
MSSF 9 pkt 4.2.1  MSSF 7 pkt 24A lit. a); 
MSSF 9 pkt 6  Art. 33 ust. 1 lit. b), art. 
33 ust. 1 lit. c) CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
101  
0010  0020  0030  0037  0040  
0230  Lokaty o ustalonym terminie 
zapadalno ści Cz ęść  2 pkt 9.2 w tabeli w za łączniku 
II do rozporz ądzenia EBC/2013/33  
0240  Depozyty zwrotne za wypowiedze ­
niem  Cz ęść  2 pkt 9.3 w tabeli w za łączniku 
II do rozporz ądzenia EBC/2013/33; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 97  
0250  Umowy z udzielonym przyrzecze ­
niem odkupu  Cz ęść  4 pkt 9.2 w tabeli w za łączniku 
II do rozporz ądzenia EBC/2013/33  
0260  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e), 44 
lit. c)  
0270  Rachunki bie żą ce / depozyty O/N  Cz ęść  1 pkt 9.2 w tabeli w za łączniku 
II do rozporz ądzenia EBC/2013/33  
0280  Lokaty o ustalonym terminie 
zapadalno ści Cz ęść  2 pkt 9.2 w tabeli w za łączniku 
II do rozporz ądzenia EBC/2013/33  
0290  Depozyty zwrotne za wypowiedze ­
niem  Cz ęść  2 pkt 9.3 w tabeli w za łączniku 
II do rozporz ądzenia EBC/2013/33; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 97  
0300  Umowy z udzielonym przyrzecze ­
niem odkupu  Cz ęść  4 pkt 9.2 w tabeli w za łączniku 
II do rozporz ądzenia EBC/2013/33  
0310  Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f), 44 
lit. c)  
0320  Rachunki bie żą ce / depozyty O/N  Cz ęść  1 pkt 9.2 w tabeli w za łączniku 
II do rozporz ądzenia EBC/2013/33  
0330  Lokaty o ustalonym terminie 
zapadalno ści Cz ęść  2 pkt 9.2 w tabeli w za łączniku 
II do rozporz ądzenia EBC/2013/33
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/519
 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajo ­
wymi ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Warto ść  bilansowa  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 27  
Skumulowane zmiany 
warto ści godziwej 
z powodu ryzyka 
kredytowego  Przeznaczone do 
obrotu  Wyceniane wed ług 
warto ści godziwej 
przez wynik finan ­
sowy  Koszt zamortyzowany  Rachunkowo ść  zabez ­
piecze ń 
MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt 
(ii); MSSF 9 za łącznik A, 
MSSF 9 pkt BA.6–BA.7, 
MSSF 9 pkt 6.7  MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt 
(i); MSSF 9 pkt 4.2.2, 
MSSF 9 pkt 4.3.5  MSSF 7 pkt 8 lit. g); 
MSSF 9 pkt 4.2.1  MSSF 7 pkt 24A lit. a); 
MSSF 9 pkt 6  Art. 33 ust. 1 lit. b), art. 
33 ust. 1 lit. c) CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
101  
0010  0020  0030  0037  0040  
0340  Depozyty zwrotne za wypowiedze ­
niem  Cz ęść  2 pkt 9.3 w tabeli w za łączniku 
II do rozporz ądzenia EBC/2013/33; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 97  
0350  Umowy z udzielonym przyrzecze ­
niem odkupu  Cz ęść  4 pkt 9.2 w tabeli w za łączniku 
II do rozporz ądzenia EBC/2013/33  
0360  Wyemitowane d łużne papiery 
warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 37, cz ęść  2 pkt 
98  
0370  Certyfikaty depozytowe  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 98 lit. a)  
0380  Papiery warto ściowe zabezpie ­
czone aktywami  art. 4 ust. 1 pkt 61 CRR  
0390  Obligacje zabezpieczone  Art. 129 CRR  
0400  Kontrakty hybrydowe  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 98 lit. d)  
0410  Pozosta łe wyemitowane d łużne 
papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 98 lit. e)  
0420  Zamienne z łożone instrumenty 
finansowe  MSR 32, OS31  
0430  Niewymienne  
0440  Inne zobowi ązania finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 38–41  
0445  w tym: zobowi ązania z tytu łu 
leasingu  MSSF 16 pkt 22, 26–28, 47 lit. b)  
0450  ZOBOWI ĄZANIA FINANSOWE
PL  L 97/520 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 8.2  Podporz ądkowane zobowi ązania finansowe  
Odniesienia  Warto ść  bilansowa  
Wyceniane wed ług warto ści godziwej 
przez wynik finansowy  Wed ług kosztu zamortyzowanego  
MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 
4.2.2, MSSF 9 pkt 4.3.5  MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 9 pkt 4.2.1  
0010  0020  
0010  Depozyty  Cz ęść  2 pkt 9 w tabeli w za łączniku II do 
rozporz ądzenia EBC/2013/33; Za łącznik V 
część  1 pkt 36  
0020  Wyemitowane d łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 37  
0030  PODPORZ ĄDKOWANE ZOBOWI ĄZANIA FINAN ­
SOWE  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 99–100
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/521
 9.  Zobowi ązania do udzielenia po życzki, gwarancje finansowe i inne zobowi ązania  
9.1.1  Ekspozycje pozabilansowe: udzielone zobowi ązania do udzielenia po życzki, gwarancje finansowe i inne zobowi ązania  
Odniesienia do MSSF zgod ­
nych z krajowymi ogólnie 
przyj ętymi zasadami rachun ­
kowo ści Kwota nominalna zobowi ąza ń pozabilansowych oraz gwarancji finansowych 
zgodnie z zawartymi w MSSF 9 standardami dotycz ącymi utraty warto ści 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 107–108, 118  Rezerwy na zobowi ązania pozabilansowe 
oraz gwarancje finansowe zgodnie 
z zawartymi w MSSF 9 standardami 
dotycz ącymi utraty warto ści 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 106–109  
Instrumenty, 
w przypadku 
których nie nast ąpi ł 
znaczny wzrost 
ryzyka kredyto ­
wego od momentu 
ich pocz ątkowego 
uj ęcia (faza 1)  Instrumenty, 
w przypadku 
których nast ąpi ł 
znaczny wzrost 
ryzyka kredyto ­
wego od momentu 
ich pocz ątkowego 
uj ęcia, lecz które 
nie s ą dotkni ęte 
utrat ą warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe  
(faza 2)  Instrumenty 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe  
(faza 3)  Zakupione lub 
utworzone instru ­
menty dotkni ęte 
utrat ą warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe  Instrumenty, 
w przypadku 
których nie nast ąpi ł 
znaczny wzrost 
ryzyka kredyto ­
wego od momentu 
ich pocz ątkowego 
uj ęcia  
(faza 1)  Instrumenty, w przy ­
padku których 
nast ąpi ł znaczny 
wzrost ryzyka 
kredytowego od 
momentu ich pocz ąt­
kowego uj ęcia, lecz 
które nie s ą 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredy ­
towe  
(faza 2)  
MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), 
g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. 
c), MSSF 9 pkt 5.5, 
MSSF 9 pkt B2.5; 
MSSF 7 pkt 35M  MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), 
g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. 
c), MSSF 9 pkt 5.5, 
MSSF 9 pkt B2.5; 
MSSF 7 pkt 35M  MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), 
g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. 
c), MSSF 9 pkt 5.5, 
MSSF 9 pkt B2.5; 
MSSF 7 pkt 35M  MSSF 7 pkt 35M; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
107  MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), 
g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. 
c), MSSF 9 pkt 5.5, 
MSSF 9 pkt B2.5; 
MSSF 7 pkt 35H lit. 
a) MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), 
g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. 
c),MSSF 9 pkt 5.5, 
MSSF 9 pkt B2.5; 
MSSF 7 pkt 35H lit. b) 
ppkt (i)  
0010  0020  0030  0035  0040  0050  
0010  Udzielone zobowi ązania do udzielenia 
po życzki  Za łącznik I do CRR; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
44 lit. g), cz ęść  2 pkt 
102–105, 113, 116  
0021  w tym: nieobs ługiwane  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
117  
0030  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. a)  
0040  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. b)  
0050  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. c)  
0060  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. d)
PL  L 97/522 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia do MSSF zgod ­
nych z krajowymi ogólnie 
przyj ętymi zasadami rachun ­
kowo ści Kwota nominalna zobowi ąza ń pozabilansowych oraz gwarancji finansowych 
zgodnie z zawartymi w MSSF 9 standardami dotycz ącymi utraty warto ści 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 107–108, 118  Rezerwy na zobowi ązania pozabilansowe 
oraz gwarancje finansowe zgodnie 
z zawartymi w MSSF 9 standardami doty ­
cz ącymi utraty warto ści 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 106–109  
Instrumenty, 
w przypadku 
których nie nast ąpi ł 
znaczny wzrost 
ryzyka kredyto ­
wego od momentu 
ich pocz ątkowego 
uj ęcia (faza 1)  Instrumenty, 
w przypadku 
których nast ąpi ł 
znaczny wzrost 
ryzyka kredyto ­
wego od momentu 
ich pocz ątkowego 
uj ęcia, lecz które 
nie s ą dotkni ęte 
utrat ą warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe  
(faza 2)  Instrumenty 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe  
(faza 3)  Zakupione lub 
utworzone instru ­
menty dotkni ęte 
utrat ą warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe  Instrumenty, 
w przypadku 
których nie nast ąpi ł 
znaczny wzrost 
ryzyka kredyto ­
wego od momentu 
ich pocz ątkowego 
uj ęcia  
(faza 1)  Instrumenty, w przy ­
padku których 
nast ąpi ł znaczny 
wzrost ryzyka 
kredytowego od 
momentu ich pocz ąt­
kowego uj ęcia, lecz 
które nie s ą 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredy ­
towe  
(faza 2)  
MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), 
g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. 
c), MSSF 9 pkt 5.5, 
MSSF 9 pkt B2.5; 
MSSF 7 pkt 35M  MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), 
g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. 
c), MSSF 9 pkt 5.5, 
MSSF 9 pkt B2.5; 
MSSF 7 pkt 35M  MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), 
g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. 
c), MSSF 9 pkt 5.5, 
MSSF 9 pkt B2.5; 
MSSF 7 pkt 35M  MSSF 7 pkt 35M; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
107  MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), 
g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. 
c), MSSF 9 pkt 5.5, 
MSSF 9 pkt B2.5; 
MSSF 7 pkt 35H lit. 
a) MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), 
g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. 
c),MSSF 9 pkt 5.5, 
MSSF 9 pkt B2.5; 
MSSF 7 pkt 35H lit. b) 
ppkt (i)  
0010  0020  0030  0035  0040  0050  
0070  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. e)  
0080  Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. f)  
0090  Udzielone gwarancje finansowe  MSSF 4 za łącznik A; 
Za łącznik I do CRR; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
44 lit. f), cz ęść  2 pkt 
102–105, 114, 116  
0101  w tym: nieobs ługiwane  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
117  
0110  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. a)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/523
 Odniesienia do MSSF zgod ­
nych z krajowymi ogólnie 
przyj ętymi zasadami rachun ­
kowo ści Kwota nominalna zobowi ąza ń pozabilansowych oraz gwarancji finansowych 
zgodnie z zawartymi w MSSF 9 standardami dotycz ącymi utraty warto ści 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 107–108, 118  Rezerwy na zobowi ązania pozabilansowe 
oraz gwarancje finansowe zgodnie 
z zawartymi w MSSF 9 standardami doty ­
cz ącymi utraty warto ści 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 106–109  
Instrumenty, 
w przypadku 
których nie nast ąpi ł 
znaczny wzrost 
ryzyka kredyto ­
wego od momentu 
ich pocz ątkowego 
uj ęcia (faza 1)  Instrumenty, 
w przypadku 
których nast ąpi ł 
znaczny wzrost 
ryzyka kredyto ­
wego od momentu 
ich pocz ątkowego 
uj ęcia, lecz które 
nie s ą dotkni ęte 
utrat ą warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe  
(faza 2)  Instrumenty 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe  
(faza 3)  Zakupione lub 
utworzone instru ­
menty dotkni ęte 
utrat ą warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe  Instrumenty, 
w przypadku 
których nie nast ąpi ł 
znaczny wzrost 
ryzyka kredyto ­
wego od momentu 
ich pocz ątkowego 
uj ęcia  
(faza 1)  Instrumenty, w przy ­
padku których 
nast ąpi ł znaczny 
wzrost ryzyka 
kredytowego od 
momentu ich pocz ąt­
kowego uj ęcia, lecz 
które nie s ą 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredy ­
towe  
(faza 2)  
MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), 
g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. 
c), MSSF 9 pkt 5.5, 
MSSF 9 pkt B2.5; 
MSSF 7 pkt 35M  MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), 
g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. 
c), MSSF 9 pkt 5.5, 
MSSF 9 pkt B2.5; 
MSSF 7 pkt 35M  MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), 
g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. 
c), MSSF 9 pkt 5.5, 
MSSF 9 pkt B2.5; 
MSSF 7 pkt 35M  MSSF 7 pkt 35M; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
107  MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), 
g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. 
c), MSSF 9 pkt 5.5, 
MSSF 9 pkt B2.5; 
MSSF 7 pkt 35H lit. 
a) MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), 
g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. 
c),MSSF 9 pkt 5.5, 
MSSF 9 pkt B2.5; 
MSSF 7 pkt 35H lit. b) 
ppkt (i)  
0010  0020  0030  0035  0040  0050  
0120  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. b)  
0130  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. c)  
0140  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. d)  
0150  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. e)  
0160  Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. f)  
0170  Inne udzielone zobowi ązania  Za łącznik I do CRR; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
44 lit. g), cz ęść  2 pkt 
102–105, 115, 116
PL  L 97/524 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia do MSSF zgod ­
nych z krajowymi ogólnie 
przyj ętymi zasadami rachun ­
kowo ści Kwota nominalna zobowi ąza ń pozabilansowych oraz gwarancji finansowych 
zgodnie z zawartymi w MSSF 9 standardami dotycz ącymi utraty warto ści 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 107–108, 118  Rezerwy na zobowi ązania pozabilansowe 
oraz gwarancje finansowe zgodnie 
z zawartymi w MSSF 9 standardami doty ­
cz ącymi utraty warto ści 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 106–109  
Instrumenty, 
w przypadku 
których nie nast ąpi ł 
znaczny wzrost 
ryzyka kredyto ­
wego od momentu 
ich pocz ątkowego 
uj ęcia (faza 1)  Instrumenty, 
w przypadku 
których nast ąpi ł 
znaczny wzrost 
ryzyka kredyto ­
wego od momentu 
ich pocz ątkowego 
uj ęcia, lecz które 
nie s ą dotkni ęte 
utrat ą warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe  
(faza 2)  Instrumenty 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe  
(faza 3)  Zakupione lub 
utworzone instru ­
menty dotkni ęte 
utrat ą warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe  Instrumenty, 
w przypadku 
których nie nast ąpi ł 
znaczny wzrost 
ryzyka kredyto ­
wego od momentu 
ich pocz ątkowego 
uj ęcia  
(faza 1)  Instrumenty, w przy ­
padku których 
nast ąpi ł znaczny 
wzrost ryzyka 
kredytowego od 
momentu ich pocz ąt­
kowego uj ęcia, lecz 
które nie s ą 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredy ­
towe  
(faza 2)  
MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), 
g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. 
c), MSSF 9 pkt 5.5, 
MSSF 9 pkt B2.5; 
MSSF 7 pkt 35M  MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), 
g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. 
c), MSSF 9 pkt 5.5, 
MSSF 9 pkt B2.5; 
MSSF 7 pkt 35M  MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), 
g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. 
c), MSSF 9 pkt 5.5, 
MSSF 9 pkt B2.5; 
MSSF 7 pkt 35M  MSSF 7 pkt 35M; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
107  MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), 
g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. 
c), MSSF 9 pkt 5.5, 
MSSF 9 pkt B2.5; 
MSSF 7 pkt 35H lit. 
a) MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), 
g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. 
c),MSSF 9 pkt 5.5, 
MSSF 9 pkt B2.5; 
MSSF 7 pkt 35H lit. b) 
ppkt (i)  
0010  0020  0030  0035  0040  0050  
0181  w tym: nieobs ługiwane  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
117  
0190  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. a)  
0200  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. b)  
0210  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. c)  
0220  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. d)  
0230  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. e)  
0240  Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. f)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/525
 Odniesienia do MSSF zgod ­
nych z krajowymi ogólnie 
przyj ętymi zasadami rachun ­
kowo ści Rezerwy na zobowi ązania pozabilansowe 
oraz gwarancje finansowe zgodnie 
z zawartymi w MSSF 9 standardami 
dotycz ącymi utraty warto ści 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 106–109  Inne zobowi ązania wyceniane zgodnie 
z MSR 37 i gwarancje finansowe wyce ­
niane zgodnie z MSSF 4  Zobowi ązania i gwarancje finansowe 
wyceniane wed ług warto ści godziwej  
Instrumenty 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe (faza 3)  Zakupione lub 
utworzone instru ­
menty dotkni ęte 
utrat ą warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe  Kwota nominalna  Rezerwy  Kwota nominalna  Skumulowane 
ujemne zmiany 
warto ści godziwej 
z powodu ryzyka 
kredytowego 
z tytu łu zobowi ąza ń 
nieobs ługiwanych  
MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), 
g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. 
c),MSSF 9 pkt 5.5, 
MSSF 9 pkt B2.5; 
MSSF 7 pkt 35H lit. 
b) ppkt (ii)  MSSF 7 pkt 35M; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
107  MSR 37, MSSF 9 pkt 
2.1 lit. e), MSSF 9 pkt 
B2.5; MSSF 4; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
111, 118  MSR 37, MSSF 9 pkt 
2.1 lit. e), MSSF 9 pkt 
B2.5; MSSF 4; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
106, 111  MSSF 9 pkt 2.3 lit. a), 
pkt B2.5; Za łącznik V 
część  2 pkt 110, 118  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
69  
0060  0065  0100  0110  0120  0130  
0010  Udzielone zobowi ązania do udzielenia 
po życzki  Za łącznik I do CRR; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
44 lit. g), cz ęść  2 pkt 
102–105, 113, 116  
0021  w tym: nieobs ługiwane  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
117  
0030  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. a)  
0040  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. b)  
0050  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. c)  
0060  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. d)
PL  L 97/526 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia do MSSF zgod ­
nych z krajowymi ogólnie 
przyj ętymi zasadami rachun ­
kowo ści Rezerwy na zobowi ązania pozabilansowe 
oraz gwarancje finansowe zgodnie 
z zawartymi w MSSF 9 standardami 
dotycz ącymi utraty warto ści 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 106–109  Inne zobowi ązania wyceniane zgodnie 
z MSR 37 i gwarancje finansowe wyce ­
niane zgodnie z MSSF 4  Zobowi ązania i gwarancje finansowe 
wyceniane wed ług warto ści godziwej  
Instrumenty 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe (faza 3)  Zakupione lub 
utworzone instru ­
menty dotkni ęte 
utrat ą warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe  Kwota nominalna  Rezerwy  Kwota nominalna  Skumulowane 
ujemne zmiany 
warto ści godziwej 
z powodu ryzyka 
kredytowego 
z tytu łu zobowi ąza ń 
nieobs ługiwanych  
MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), 
g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. 
c),MSSF 9 pkt 5.5, 
MSSF 9 pkt B2.5; 
MSSF 7 pkt 35H lit. 
b) ppkt (ii)  MSSF 7 pkt 35M; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
107  MSR 37, MSSF 9 pkt 
2.1 lit. e), MSSF 9 pkt 
B2.5; MSSF 4; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
111, 118  MSR 37, MSSF 9 pkt 
2.1 lit. e), MSSF 9 pkt 
B2.5; MSSF 4; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
106, 111  MSSF 9 pkt 2.3 lit. a), 
pkt B2.5; Za łącznik V 
część  2 pkt 110, 118  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
69  
0060  0065  0100  0110  0120  0130  
0070  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. e)  
0080  Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. f)  
0090  Udzielone gwarancje finansowe  MSSF 4 za łącznik A; 
Za łącznik I do CRR; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
44 lit. f), cz ęść  2 pkt 
102–105, 114, 116  
0101  w tym: nieobs ługiwane  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
117  
0110  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. a)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/527
 Odniesienia do MSSF zgod ­
nych z krajowymi ogólnie 
przyj ętymi zasadami rachun ­
kowo ści Rezerwy na zobowi ązania pozabilansowe 
oraz gwarancje finansowe zgodnie 
z zawartymi w MSSF 9 standardami 
dotycz ącymi utraty warto ści 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 106–109  Inne zobowi ązania wyceniane zgodnie 
z MSR 37 i gwarancje finansowe wyce ­
niane zgodnie z MSSF 4  Zobowi ązania i gwarancje finansowe 
wyceniane wed ług warto ści godziwej  
Instrumenty 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe (faza 3)  Zakupione lub 
utworzone instru ­
menty dotkni ęte 
utrat ą warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe  Kwota nominalna  Rezerwy  Kwota nominalna  Skumulowane 
ujemne zmiany 
warto ści godziwej 
z powodu ryzyka 
kredytowego 
z tytu łu zobowi ąza ń 
nieobs ługiwanych  
MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), 
g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. 
c),MSSF 9 pkt 5.5, 
MSSF 9 pkt B2.5; 
MSSF 7 pkt 35H lit. 
b) ppkt (ii)  MSSF 7 pkt 35M; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
107  MSR 37, MSSF 9 pkt 
2.1 lit. e), MSSF 9 pkt 
B2.5; MSSF 4; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
111, 118  MSR 37, MSSF 9 pkt 
2.1 lit. e), MSSF 9 pkt 
B2.5; MSSF 4; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
106, 111  MSSF 9 pkt 2.3 lit. a), 
pkt B2.5; Za łącznik V 
część  2 pkt 110, 118  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
69  
0060  0065  0100  0110  0120  0130  
0120  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. b)  
0130  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. c)  
0140  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. d)  
0150  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. e)  
0160  Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. f)  
0170  Inne udzielone zobowi ązania  Za łącznik I do CRR; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
44 lit. g), cz ęść  2 pkt 
102–105, 115, 116
PL  L 97/528 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia do MSSF zgod ­
nych z krajowymi ogólnie 
przyj ętymi zasadami rachun ­
kowo ści Rezerwy na zobowi ązania pozabilansowe 
oraz gwarancje finansowe zgodnie 
z zawartymi w MSSF 9 standardami 
dotycz ącymi utraty warto ści 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 106–109  Inne zobowi ązania wyceniane zgodnie 
z MSR 37 i gwarancje finansowe wyce ­
niane zgodnie z MSSF 4  Zobowi ązania i gwarancje finansowe 
wyceniane wed ług warto ści godziwej  
Instrumenty 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe (faza 3)  Zakupione lub 
utworzone instru ­
menty dotkni ęte 
utrat ą warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe  Kwota nominalna  Rezerwy  Kwota nominalna  Skumulowane 
ujemne zmiany 
warto ści godziwej 
z powodu ryzyka 
kredytowego 
z tytu łu zobowi ąza ń 
nieobs ługiwanych  
MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), 
g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. 
c),MSSF 9 pkt 5.5, 
MSSF 9 pkt B2.5; 
MSSF 7 pkt 35H lit. 
b) ppkt (ii)  MSSF 7 pkt 35M; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
107  MSR 37, MSSF 9 pkt 
2.1 lit. e), MSSF 9 pkt 
B2.5; MSSF 4; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
111, 118  MSR 37, MSSF 9 pkt 
2.1 lit. e), MSSF 9 pkt 
B2.5; MSSF 4; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
106, 111  MSSF 9 pkt 2.3 lit. a), 
pkt B2.5; Za łącznik V 
część  2 pkt 110, 118  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
69  
0060  0065  0100  0110  0120  0130  
0181  w tym: nieobs ługiwane  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
117  
0190  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. a)  
0200  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. b)  
0210  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. c)  
0220  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. d)  
0230  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. e)  
0240  Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. f)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/529
 9.2  Otrzymane zobowi ązania do udzielenia po życzki, gwarancje finansowe i inne zobowi ązania  
Odniesienia  Maksymalna uznawalna kwota 
gwarancji  Kwota nominalna  
MSSF 7 pkt 36 lit. b); Za łącznik V 
część  2 pkt 119  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 119  
0010  0020  
0010  Otrzymane zobowi ązania do udzielenia po życzki  MSSF 9 pkt 2.1 lit. g), pkt BCZ2.2; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 44 lit. h), 
część  2 pkt 102–103, 113  
0020  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0030  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0040  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0050  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0060  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0070  Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  
0080  Otrzymane gwarancje finansowe  MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), pkt B2.5, 
BC2.17, MSSF 8 za łącznik A; MSSF 
4 za łącznik A; Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
44 lit. h), cz ęść  2 pkt 102–103, 114  
0090  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0100  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0110  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0120  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)
PL  L 97/530 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia  Maksymalna uznawalna kwota 
gwarancji  Kwota nominalna  
MSSF 7 pkt 36 lit. b); Za łącznik V 
część  2 pkt 119  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 119  
0010  0020  
0130  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0140  Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  
0150  Inne otrzymane zobowi ązania  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 44 lit. h), cz ęść  
2 pkt 102–103, 115  
0160  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0170  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0180  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0190  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0200  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0210  Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/531
 10.  Instrumenty pochodne – z przeznaczeniem do obrotu i zabezpieczenia ekonomiczne  
Wed ług rodzaju ryzyka / wed ług produktów lub wed ług rodzaju 
rynku  Odniesienia  Warto ść  bilansowa  Warto ść  nominalna  
Aktywa finansowe 
przeznaczone do 
obrotu i z prze ­
znaczeniem do 
obrotu  Zobowi ązania 
finansowe prze ­
znaczone do 
obrotu i z prze ­
znaczeniem do 
obrotu  Ogó łem z przezna ­
czeniem do obrotu  w tym: sprzedane  
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 120, 131  MSSF 9 pkt BA.7 lit. 
a); Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 120, 131  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 133–135  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 133–135  
0010  0020  0030  0040  
0010  Stopa procentowa  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 129 lit. a)  
0020  w tym: zabezpieczenia ekonomiczne  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 137–139  
0030  Opcje b ędące przedmiotem obrotu poza rynkiem regu ­
lowanym  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 136  
0040  Inne b ędące przedmiotem obrotu poza rynkiem regu ­
lowanym  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 136  
0050  Opcje b ędące przedmiotem obrotu na rynku regulowa ­
nym  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 136  
0060  Inne b ędące przedmiotem obrotu na rynku regulowa ­
nym  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 136  
0070  Kapita ł w łasny  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 129 lit. b)  
0080  w tym: zabezpieczenia ekonomiczne  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 137–139  
0090  Opcje b ędące przedmiotem obrotu poza rynkiem regu ­
lowanym  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 136  
0100  Inne b ędące przedmiotem obrotu poza rynkiem regu ­
lowanym  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 136  
0110  Opcje b ędące przedmiotem obrotu na rynku regulowa ­
nym  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 136  
0120  Inne b ędące przedmiotem obrotu na rynku regulowa ­
nym  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 136  
0130  Pozycje walutowe i pozycje w z łocie  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 129 lit. c)  
0140  w tym: zabezpieczenia ekonomiczne  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 137–139
PL  L 97/532 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Wed ług rodzaju ryzyka / wed ług produktów lub wed ług rodzaju 
rynku  Odniesienia  Warto ść  bilansowa  Warto ść  nominalna  
Aktywa finansowe 
przeznaczone do 
obrotu i z prze ­
znaczeniem do 
obrotu  Zobowi ązania 
finansowe prze ­
znaczone do 
obrotu i z prze ­
znaczeniem do 
obrotu  Ogó łem z przezna ­
czeniem do obrotu  w tym: sprzedane  
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 120, 131  MSSF 9 pkt BA.7 lit. 
a); Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 120, 131  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 133–135  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 133–135  
0010  0020  0030  0040  
0150  Opcje b ędące przedmiotem obrotu poza rynkiem regu ­
lowanym  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 136  
0160  Inne b ędące przedmiotem obrotu poza rynkiem regu ­
lowanym  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 136  
0170  Opcje b ędące przedmiotem obrotu na rynku regulowa ­
nym  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 136  
0180  Inne b ędące przedmiotem obrotu na rynku regulowa ­
nym  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 136  
0190  Kredyt  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 129 lit. d)  
0195  w tym: zabezpieczenia ekonomiczne z wykorzystaniem 
opcji wyceny wed ług warto ści godziwej  MSSF 9 pkt 6.7.1; Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 140  
0201  w tym: inne zabezpieczenia ekonomiczne  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 137-140  
0210  Swap ryzyka kredytowego  
0220  Opcja na spread kredytowy  
0230  Swap przychodu ca łkowitego  
0240  Inne  
0250  Towar  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 129 lit. e)  
0260  w tym: zabezpieczenia ekonomiczne  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 137–139  
0270  Inne  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 129 lit. f)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/533
 Wed ług rodzaju ryzyka / wed ług produktów lub wed ług rodzaju 
rynku  Odniesienia  Warto ść  bilansowa  Warto ść  nominalna  
Aktywa finansowe 
przeznaczone do 
obrotu i z prze ­
znaczeniem do 
obrotu  Zobowi ązania 
finansowe prze ­
znaczone do 
obrotu i z prze ­
znaczeniem do 
obrotu  Ogó łem z przezna ­
czeniem do obrotu  w tym: sprzedane  
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 120, 131  MSSF 9 pkt BA.7 lit. 
a); Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 120, 131  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 133–135  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 133–135  
0010  0020  0030  0040  
0280  w tym: zabezpieczenia ekonomiczne  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 137–139  
0290  INSTRUMENTY POCHODNE  MSSF 9 za łącznik A  
0300  w tym: instrumenty b ędące przedmiotem obrotu poza 
rynkiem regulowanym – instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c), 44 
lit. e), cz ęść  2 pkt 141 lit. a), pkt 142  
0310  w tym: instrumenty b ędące przedmiotem obrotu poza 
rynkiem regulowanym – inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d), 44 
lit. e), cz ęść  2 pkt 141 lit. b)  
0320  w tym: instrumenty b ędące przedmiotem obrotu poza 
rynkiem regulowanym – pozosta łe Za łącznik V cz ęść  1 pkt 44 lit. e), cz ęść  
2 pkt 141 lit. c)
PL  L 97/534 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 11.  Rachunkowo ść  zabezpiecze ń 
11.1  Instrumenty pochodne – rachunkowo ść  zabezpiecze ń: podzia ł wed ług rodzajów ryzyka i wed ług rodzajów zabezpiecze ń 
Wed ług produktów lub wed ług rodzaju rynku  Odniesienia  Warto ść  bilansowa  Warto ść  nominalna  
Aktywa  Zobowi ązania  Ogó łem zabezpie ­
czenie  w tym: sprzedane  
MSSF 7 pkt 24A; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 120, 131  MSSF 7 pkt 24A; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 120, 131  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 133–135  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 133–135  
0010  0020  0030  0040  
0010  Stopa procentowa  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 129 lit. a)  
0020  Opcje b ędące przedmiotem obrotu poza rynkiem regu ­
lowanym  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 136  
0030  Inne b ędące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulo ­
wanym  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 136  
0040  Opcje b ędące przedmiotem obrotu na rynku regulowa ­
nym  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 136  
0050  Inne b ędące przedmiotem obrotu na rynku regulowa ­
nym  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 136  
0060  Kapita ł w łasny  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 129 lit. b)  
0070  Opcje b ędące przedmiotem obrotu poza rynkiem regu ­
lowanym  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 136  
0080  Inne b ędące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulo ­
wanym  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 136  
0090  Opcje b ędące przedmiotem obrotu na rynku regulowa ­
nym  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 136  
0100  Inne b ędące przedmiotem obrotu na rynku regulowa ­
nym  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 136  
0110  Pozycje walutowe i pozycje w z łocie  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 129 lit. c)  
0120  Opcje b ędące przedmiotem obrotu poza rynkiem regu ­
lowanym  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 136  
0130  Inne b ędące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulo ­
wanym  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 136  
0140  Opcje b ędące przedmiotem obrotu na rynku regulowa ­
nym  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 136  
0150  Inne b ędące przedmiotem obrotu na rynku regulowa ­
nym  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 136
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/535
 Wed ług produktów lub wed ług rodzaju rynku  Odniesienia  Warto ść  bilansowa  Warto ść  nominalna  
Aktywa  Zobowi ązania  Ogó łem zabezpie ­
czenie  w tym: sprzedane  
MSSF 7 pkt 24A; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 120, 131  MSSF 7 pkt 24A; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 120, 131  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 133–135  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 133–135  
0010  0020  0030  0040  
0160  Kredyt  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 129 lit. d)  
0170  Swap ryzyka kredytowego  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 136  
0180  Opcja na spread kredytowy  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 136  
0190  Swap przychodu ca łkowitego  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 136  
0200  Inne  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 136  
0210  Towar  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 129 lit. e)  
0220  Inne  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 129 lit. f)  
0230  ZABEZPIECZENIA WARTO ŚCI GODZIWEJ  MSSF 7 pkt 24A; MSR 39 pkt 86 
lit. a); MSSF 9 pkt 6.5.2 lit. a)  
0240  Stopa procentowa  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 129 lit. a)  
0250  Opcje b ędące przedmiotem obrotu poza rynkiem regu ­
lowanym  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 136  
0260  Inne b ędące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulo ­
wanym  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 136  
0270  Opcje b ędące przedmiotem obrotu na rynku regulowa ­
nym  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 136  
0280  Inne b ędące przedmiotem obrotu na rynku regulowa ­
nym  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 136  
0290  Kapita ł w łasny  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 129 lit. b)  
0300  Opcje b ędące przedmiotem obrotu poza rynkiem regu ­
lowanym  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 136  
0310  Inne b ędące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulo ­
wanym  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 136  
0320  Opcje b ędące przedmiotem obrotu na rynku regulowa ­
nym  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 136
PL  L 97/536 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Wed ług produktów lub wed ług rodzaju rynku  Odniesienia  Warto ść  bilansowa  Warto ść  nominalna  
Aktywa  Zobowi ązania  Ogó łem zabezpie ­
czenie  w tym: sprzedane  
MSSF 7 pkt 24A; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 120, 131  MSSF 7 pkt 24A; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 120, 131  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 133–135  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 133–135  
0010  0020  0030  0040  
0330  Inne b ędące przedmiotem obrotu na rynku regulowa ­
nym  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 136  
0340  Pozycje walutowe i pozycje w z łocie  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 129 lit. c)  
0350  Opcje b ędące przedmiotem obrotu poza rynkiem regu ­
lowanym  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 136  
0360  Inne b ędące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulo ­
wanym  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 136  
0370  Opcje b ędące przedmiotem obrotu na rynku regulowa ­
nym  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 136  
0380  Inne b ędące przedmiotem obrotu na rynku regulowa ­
nym  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 136  
0390  Kredyt  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 129 lit. d)  
0400  Swap ryzyka kredytowego  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 136  
0410  Opcja na spread kredytowy  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 136  
0420  Swap przychodu ca łkowitego  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 136  
0430  Inne  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 136  
0440  Towar  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 129 lit. e)  
0450  Inne  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 129 lit. f)  
0460  ZABEZPIECZENIA PRZEP ŁYWÓW PIENI ĘŻ NYCH  MSSF 7 pkt 24A; MSR 39 pkt 86 
lit. b); MSSF 9 pkt 6.5.2 lit. b)  
0470  ZABEZPIECZENIE INWESTYCJI NETTO W JEDNOSTCE 
DZIA ŁAJ ĄCEJ ZA GRANIC Ą MSSF 7 pkt 24A; MSR 39 pkt 86 
lit. c); MSSF 9 pkt 6.5.2 lit. c)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/537
 Wed ług produktów lub wed ług rodzaju rynku  Odniesienia  Warto ść  bilansowa  Warto ść  nominalna  
Aktywa  Zobowi ązania  Ogó łem zabezpie ­
czenie  w tym: sprzedane  
MSSF 7 pkt 24A; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 120, 131  MSSF 7 pkt 24A; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 120, 131  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 133–135  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 133–135  
0010  0020  0030  0040  
0480  ZABEZPIECZENIA WARTO ŚCI GODZIWEJ PORTFELA 
PRZED RYZYKIEM STOPY PROCENTOWEJ  MSR 39 pkt 71, 81A, 89A, OS 
114–132  
0490  ZABEZPIECZENIA PRZEP ŁYWÓW PIENI ĘŻ NYCH PORT ­
FELA PRZED RYZYKIEM STOPY PROCENTOWEJ  MSR 39 pkt 71  
0500  INSTRUMENTY POCHODNE – RACHUNKOWO ŚĆ  
ZABEZPIECZE Ń MSSF 7 pkt 24A; MSR 39 pkt 9; 
MSSF 9 pkt 6.1  
0510  w tym: instrumenty b ędące przedmiotem obrotu poza 
rynkiem regulowanym – instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c), 
44 lit. e), cz ęść  2 pkt 141 lit. a), pkt 
142  
0520  w tym: instrumenty b ędące przedmiotem obrotu poza 
rynkiem regulowanym – inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d), 
44 lit. e), cz ęść  2 pkt 141 lit. b)  
0530  w tym: instrumenty b ędące przedmiotem obrotu poza 
rynkiem regulowanym – pozosta łe Za łącznik V cz ęść  1 pkt 44 lit. e), 
część  2 pkt 141 lit. c)
PL  L 97/538 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 11.3  Instrumenty zabezpieczaj ące nieb ędące instrumentami pochodnymi: podzia ł wed ług portfeli ksi ęgowych i wed ług rodzajów zabezpiecze ń 
Odniesienia  Warto ść  bilansowa  
Zabezpieczenie 
warto ści godziwej  Zabezpieczenie 
przep ływów 
pieni ęż nych  Zabezpieczenie 
inwestycji netto 
w jednostce dzia ­ 
łającej za granic ą 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 145  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 145  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 145  
0010  0020  0030  
0010  Aktywa finansowe nieb ędące instrumentami pochodnymi  MSSF 7 pkt 24A; MSSF 9 pkt 6.1; MSSF 9 
pkt 6.2.2  
0020  w tym: Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu  MSSF 9 za łącznik A  
0030  w tym: Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane 
obowi ązkowo wed ług warto ści godziwej przez wynik finansowy  MSSF 9 pkt 4.1.4; MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt 
(ii)  
0040  w tym: Aktywa finansowe wyceniane wed ług warto ści godziwej 
przez wynik finansowy  MSSF 9 pkt 4.1.5; MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt 
(i)  
0050  Zobowi ązania finansowe nieb ędące instrumentami pochod ­
nymi  MSSF 7 pkt 24A; MSSF 9 pkt 6.1; MSSF 9 
pkt 6.2.2  
0060  Zobowi ązania finansowe przeznaczone do obrotu  MSSF 9 za łącznik A  
0070  Zobowi ązania finansowe wyceniane wed ług warto ści godziwej 
przez wynik finansowy  MSSF 9 pkt 4.2.1; MSSF 9 pkt 6.2.2  
0080  Aktywa finansowe wyceniane wed ług kosztu zamortyzowanego  MSSF 9 pkt 4.2.1; MSSF 9 pkt 6.2.2
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/539
 11.4  Pozycje zabezpieczane w zabezpieczeniach warto ści godziwej  
Odniesienia  Mikrozabez ­
pieczenia  Mikrozabezpieczenia 
– zabezpieczenie 
pozycji netto  Korekty zabezpieczenia z tytu łu mikroza ­
bezpiecze ń Makrozabezpieczenia  
Warto ść  
bilansowa  Aktywa lub zobo ­
wi ązania uwzgl ęd­
nione w zabezpie ­
czeniu pozycji netto 
(przed kompensowa ­
niem)  Korekty zabezpie ­
czenia uwzgl ędnione 
w warto ści bilan ­
sowej aktywów/zo ­
bowi ąza ń Pozosta łe korekty 
z tytu łu zaniecha ­
nych mikrozabezpie ­
cze ń w tym zabez ­
piecze ń pozycji netto  Pozycje zabezpie ­
czane w zabezpie ­
czaniu portfela przed 
ryzykiem stopy 
procentowej  
MSSF 7 pkt 
24B lit. a), 
za łącznik V 
część  2 pkt 
146, 147  MSSF 9 pkt 6.6.1; 
MSSF 9 pkt 6.6.6; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
147, 151  MSSF 7 pkt 24B lit. a) 
ppkt (ii); Za łącznik V 
część  2 pkt 148, 149  MSSF 7 pkt 24B lit. a) 
ppkt (v); Za łącznik V 
część  2 pkt 148, 150  MSSF 9 pkt 6.1.3; 
MSSF 9 pkt 6.6.1; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
152  
0010  0020  0030  0040  0050  
AKTYWA  
0010  Aktywa finansowe wyceniane wed ług warto ści 
godziwej przez inne ca łkowite dochody  MSSF 9 pkt 4.1.2A; MSSF 7 
pkt 8 lit. h); Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 146, 151  
0020  Stopa procentowa  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 129 
lit. a)  
0030  Kapita ł w łasny  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 129 
lit. b)  
0040  Pozycje walutowe i pozycje w z łocie  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 129 
lit. c)  
0050  Kredyt  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 129 
lit. d)  
0060  Towar  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 129 
lit. e)  
0070  Inne  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 129 
lit. f)  
0080  Aktywa finansowe wyceniane wed ług kosztu zamorty ­
zowanego  MSSF 9 pkt 4.1.2A; MSSF 7 
pkt 8 lit. f); Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 146, 151  
0090  Stopa procentowa  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 129 
lit. a)  
0100  Kapita ł w łasny  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 129 
lit. b)
PL  L 97/540 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia  Mikrozabez ­
pieczenia  Mikrozabezpieczenia 
– zabezpieczenie 
pozycji netto  Korekty zabezpieczenia z tytu łu mikroza ­
bezpiecze ń Makrozabezpieczenia  
Warto ść  
bilansowa  Aktywa lub zobo ­
wi ązania uwzgl ęd­
nione w zabezpie ­
czeniu pozycji netto 
(przed kompensowa ­
niem)  Korekty zabezpie ­
czenia uwzgl ędnione 
w warto ści bilan ­
sowej aktywów/zo ­
bowi ąza ń Pozosta łe korekty 
z tytu łu zaniechanych 
mikrozabezpiecze ń 
w tym zabezpiecze ń 
pozycji netto  Pozycje zabezpie ­
czane w zabezpie ­
czaniu portfela przed 
ryzykiem stopy 
procentowej  
MSSF 7 pkt 
24B lit. a), 
za łącznik V 
część  2 pkt 
146, 147  MSSF 9 pkt 6.6.1; 
MSSF 9 pkt 6.6.6; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
147, 151  MSSF 7 pkt 24B lit. a) 
ppkt (ii); Za łącznik V 
część  2 pkt 148, 149  MSSF 7 pkt 24B lit. a) 
ppkt (v); Za łącznik V 
część  2 pkt 148, 150  MSSF 9 pkt 6.1.3; 
MSSF 9 pkt 6.6.1; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
152  
0010  0020  0030  0040  0050  
0110  Pozycje walutowe i pozycje w z łocie  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 129 
lit. c)  
0120  Kredyt  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 129 
lit. d)  
0130  Towar  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 129 
lit. e)  
0140  Inne  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 129 
lit. f)  
ZOBOWI ĄZANIA  
0150  Zobowi ązania finansowe wyceniane wed ług kosztu 
zamortyzowanego  MSSF 9 pkt 4.2.1; MSSF 7 
pkt 8 lit. g); Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 146, 151  
0160  Stopa procentowa  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 129 
lit. a)  
0170  Kapita ł w łasny  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 129 
lit. b)  
0180  Pozycje walutowe i pozycje w z łocie  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 129 
lit. c)  
0190  Kredyt  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 129 
lit. d)  
0200  Towar  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 129 
lit. e)  
0210  Inne  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 129 
lit. f)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/541
 12.  Zmiany w odpisach aktualizuj ących z tytu łu strat kredytowych i rezerwach na straty kredytowe  
12.1  Zmiany w odpisach aktualizuj ących z tytu łu strat kredytowych i rezerwach na straty kredytowe  
Odniesienia
 
Saldo pocz ątkowe  
Zwi ększenia w zwi ązku 
z utworzeniem i nabyciem  
Zmniejszenia w zwi ązku 
z zaprzestaniem ujmowania  
Zmiany wynikaj ące ze 
zmiany ryzyka kredytowego 
(netto)  
Zmiany wynikaj ące z mod- 
yfikacji bez zaprzestania uj- 
mowania (netto)  
Zmiany wynikaj ące z aktua- 
lizacji stosowanej przez in- 
stytucj ę metody 
dokonywania oszacowa ń 
(netto) 
MSSF 7 pkt 35I; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 159, 164 lit. 
b) MSSF 7 pkt 35I; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 160, 164 lit. 
b) MSSF 7 pkt 35I; 
MSSF 7 pkt 35B 
lit. b); Za łącznik V 
część  2 pkt 
161–162  MSSF 7 pkt 35I; 
MSSF 7 pkt 35J; 
MSSF 9 pkt 
5.5.12, B5.5.25, 
B5.5.27; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 164 
lit. c)  MSSF 7 pkt 35I; 
MSSF 7 pkt 35B 
lit. b); Za łącznik V 
część  2 pkt 163  
0010  0020  0030  0040  0050  0070  
0010  Odpisy aktualizuj ące z tytu łu aktywów finansowych, 
w przypadku których nie nast ąpi ł wzrost ryzyka kredy ­
towego od momentu ich pocz ątkowego uj ęcia (faza 1)  MSSF 9 pkt 5.5.5  
0015  Salda gotówkowe w bankach centralnych i inne depo ­
zyty p łatne na żą danie  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
2, 3  
0020  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
31, 44 lit. b)  
0030  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. a)  
0040  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. b)  
0050  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. c)  
0060  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. d)  
0070  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  
0080  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a)
PL  L 97/542 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia
 
Saldo pocz ątkowe  
Zwi ększenia w zwi ązku 
z utworzeniem i nabyciem  
Zmniejszenia w zwi ązku 
z zaprzestaniem ujmowania  
Zmiany wynikaj ące ze 
zmiany ryzyka kredytowego 
(netto)  
Zmiany wynikaj ące z mod- 
yfikacji bez zaprzestania uj- 
mowania (netto)  
Zmiany wynikaj ące z aktua- 
lizacji stosowanej przez in- 
stytucj ę metody 
dokonywania oszacowa ń 
(netto) 
MSSF 7 pkt 35I; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 159, 164 lit. 
b) MSSF 7 pkt 35I; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 160, 164 lit. 
b) MSSF 7 pkt 35I; 
MSSF 7 pkt 35B 
lit. b); Za łącznik V 
część  2 pkt 
161–162  MSSF 7 pkt 35I; 
MSSF 7 pkt 35J; 
MSSF 9 pkt 
5.5.12, B5.5.25, 
B5.5.27; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 164 
lit. c)  MSSF 7 pkt 35I; 
MSSF 7 pkt 35B 
lit. b); Za łącznik V 
część  2 pkt 163  
0010  0020  0030  0040  0050  0070  
0090  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. a)  
0100  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. b)  
0110  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. c)  
0120  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. d)  
0130  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  
0140  Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  
0160  w tym: odpisy aktualizuj ące od aktywów wycenianych 
grupowo  MSSF 9 pkt B5.5.1 – 
B5.5.6; Za łącznik V 
część  2 pkt 158  
0170  w tym: odpisy aktualizuj ące od aktywów wycenianych indy ­
widualnie  MSSF 9 pkt B5.5.1 – 
B5.5.6; Za łącznik V 
część  2 pkt 158  
0180  Odpisy aktualizuj ące z tytu łu instrumentów d łużnych, 
w przypadku których nast ąpi ł znaczny wzrost ryzyka 
kredytowego od momentu ich pocz ątkowego uj ęcia, lecz 
które nie s ą dotkni ęte utrat ą warto ści ze wzgl ędu na 
ryzyko kredytowe (faza 2)  MSSF 9 pkt 5.5.3  
0185  Salda gotówkowe w bankach centralnych i inne depozyty 
płatne na żą danie  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
2, 3
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/543
 Odniesienia
 
Saldo pocz ątkowe  
Zwi ększenia w zwi ązku 
z utworzeniem i nabyciem  
Zmniejszenia w zwi ązku 
z zaprzestaniem ujmowania  
Zmiany wynikaj ące ze 
zmiany ryzyka kredytowego 
(netto)  
Zmiany wynikaj ące z mod- 
yfikacji bez zaprzestania uj- 
mowania (netto)  
Zmiany wynikaj ące z aktua- 
lizacji stosowanej przez in- 
stytucj ę metody 
dokonywania oszacowa ń 
(netto) 
MSSF 7 pkt 35I; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 159, 164 lit. 
b) MSSF 7 pkt 35I; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 160, 164 lit. 
b) MSSF 7 pkt 35I; 
MSSF 7 pkt 35B 
lit. b); Za łącznik V 
część  2 pkt 
161–162  MSSF 7 pkt 35I; 
MSSF 7 pkt 35J; 
MSSF 9 pkt 
5.5.12, B5.5.25, 
B5.5.27; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 164 
lit. c)  MSSF 7 pkt 35I; 
MSSF 7 pkt 35B 
lit. b); Za łącznik V 
część  2 pkt 163  
0010  0020  0030  0040  0050  0070  
0190  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
31, 44 lit. b)  
0200  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. a)  
0210  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. b)  
0220  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. c)  
0230  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. d)  
0240  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  
0250  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a)  
0260  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. a)  
0270  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. b)
PL  L 97/544 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia
 
Saldo pocz ątkowe  
Zwi ększenia w zwi ązku 
z utworzeniem i nabyciem  
Zmniejszenia w zwi ązku 
z zaprzestaniem ujmowania  
Zmiany wynikaj ące ze 
zmiany ryzyka kredytowego 
(netto)  
Zmiany wynikaj ące z mod- 
yfikacji bez zaprzestania uj- 
mowania (netto)  
Zmiany wynikaj ące z aktua- 
lizacji stosowanej przez in- 
stytucj ę metody 
dokonywania oszacowa ń 
(netto) 
MSSF 7 pkt 35I; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 159, 164 lit. 
b) MSSF 7 pkt 35I; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 160, 164 lit. 
b) MSSF 7 pkt 35I; 
MSSF 7 pkt 35B 
lit. b); Za łącznik V 
część  2 pkt 
161–162  MSSF 7 pkt 35I; 
MSSF 7 pkt 35J; 
MSSF 9 pkt 
5.5.12, B5.5.25, 
B5.5.27; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 164 
lit. c)  MSSF 7 pkt 35I; 
MSSF 7 pkt 35B 
lit. b); Za łącznik V 
część  2 pkt 163  
0010  0020  0030  0040  0050  0070  
0280  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. c)  
0290  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. d)  
0300  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  
0310  Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  
0330  w tym: odpisy aktualizuj ące od aktywów wycenianych 
grupowo  MSSF 9 pkt B5.5.1 – 
B5.5.6; Za łącznik V 
część  2 pkt 158  
0340  w tym: odpisy aktualizuj ące od aktywów wycenianych indy ­
widualnie  MSSF 9 pkt B5.5.1 – 
B5.5.6; Za łącznik V 
część  2 pkt 158  
0350  w tym: nieobs ługiwane  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–232  
0360  Odpisy aktualizuj ące z tytu łu instrumentów d łużnych 
dotkni ętych utrat ą warto ści ze wzgl ędu na ryzyko kredy ­
towe (faza 3)  MSSF 9 pkt 5.5.1, 9 
Za łącznik A  
0365  Salda gotówkowe w bankach centralnych i inne depozyty 
płatne na żą danie  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
2, 3
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/545
 Odniesienia
 
Saldo pocz ątkowe  
Zwi ększenia w zwi ązku 
z utworzeniem i nabyciem  
Zmniejszenia w zwi ązku 
z zaprzestaniem ujmowania  
Zmiany wynikaj ące ze 
zmiany ryzyka kredytowego 
(netto)  
Zmiany wynikaj ące z mod- 
yfikacji bez zaprzestania uj- 
mowania (netto)  
Zmiany wynikaj ące z aktua- 
lizacji stosowanej przez in- 
stytucj ę metody 
dokonywania oszacowa ń 
(netto) 
MSSF 7 pkt 35I; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 159, 164 lit. 
b) MSSF 7 pkt 35I; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 160, 164 lit. 
b) MSSF 7 pkt 35I; 
MSSF 7 pkt 35B 
lit. b); Za łącznik V 
część  2 pkt 
161–162  MSSF 7 pkt 35I; 
MSSF 7 pkt 35J; 
MSSF 9 pkt 
5.5.12, B5.5.25, 
B5.5.27; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 164 
lit. c)  MSSF 7 pkt 35I; 
MSSF 7 pkt 35B 
lit. b); Za łącznik V 
część  2 pkt 163  
0010  0020  0030  0040  0050  0070  
0370  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
31, 44 lit. b)  
0380  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. a)  
0390  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. b)  
0400  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. c)  
0410  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. d)  
0420  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  
0430  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a)  
0440  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. a)  
0450  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. b)  
0460  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. c)
PL  L 97/546 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia
 
Saldo pocz ątkowe  
Zwi ększenia w zwi ązku 
z utworzeniem i nabyciem  
Zmniejszenia w zwi ązku 
z zaprzestaniem ujmowania  
Zmiany wynikaj ące ze 
zmiany ryzyka kredytowego 
(netto)  
Zmiany wynikaj ące z mod- 
yfikacji bez zaprzestania uj- 
mowania (netto)  
Zmiany wynikaj ące z aktua- 
lizacji stosowanej przez in- 
stytucj ę metody 
dokonywania oszacowa ń 
(netto) 
MSSF 7 pkt 35I; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 159, 164 lit. 
b) MSSF 7 pkt 35I; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 160, 164 lit. 
b) MSSF 7 pkt 35I; 
MSSF 7 pkt 35B 
lit. b); Za łącznik V 
część  2 pkt 
161–162  MSSF 7 pkt 35I; 
MSSF 7 pkt 35J; 
MSSF 9 pkt 
5.5.12, B5.5.25, 
B5.5.27; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 164 
lit. c)  MSSF 7 pkt 35I; 
MSSF 7 pkt 35B 
lit. b); Za łącznik V 
część  2 pkt 163  
0010  0020  0030  0040  0050  0070  
0470  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. d)  
0480  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  
0490  Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  
0500  w tym: odpisy aktualizuj ące od aktywów wycenianych 
grupowo  MSSF 9 pkt B5.5.1 – 
B5.5.6; Za łącznik V 
część  2 pkt 158  
0510  w tym: odpisy aktualizuj ące od aktywów wycenianych indy ­
widualnie  MSSF 9 pkt B5.5.1 – 
B5.5.6; Za łącznik V 
część  2 pkt 158  
0600  Odpisy z tytu łu zakupionych lub utworzonych 
aktywów finansowych dotkni ętych utrat ą warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko kredytowe  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
156  
0610  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
31, 44 lit. b)  
0620  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. a)  
0630  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. b)  
0640  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. c)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/547
 Odniesienia
 
Saldo pocz ątkowe  
Zwi ększenia w zwi ązku 
z utworzeniem i nabyciem  
Zmniejszenia w zwi ązku 
z zaprzestaniem ujmowania  
Zmiany wynikaj ące ze 
zmiany ryzyka kredytowego 
(netto)  
Zmiany wynikaj ące z mod- 
yfikacji bez zaprzestania uj- 
mowania (netto)  
Zmiany wynikaj ące z aktua- 
lizacji stosowanej przez in- 
stytucj ę metody 
dokonywania oszacowa ń 
(netto) 
MSSF 7 pkt 35I; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 159, 164 lit. 
b) MSSF 7 pkt 35I; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 160, 164 lit. 
b) MSSF 7 pkt 35I; 
MSSF 7 pkt 35B 
lit. b); Za łącznik V 
część  2 pkt 
161–162  MSSF 7 pkt 35I; 
MSSF 7 pkt 35J; 
MSSF 9 pkt 
5.5.12, B5.5.25, 
B5.5.27; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 164 
lit. c)  MSSF 7 pkt 35I; 
MSSF 7 pkt 35B 
lit. b); Za łącznik V 
część  2 pkt 163  
0010  0020  0030  0040  0050  0070  
0650  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. d)  
0660  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  
0670  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a)  
0680  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. a)  
0690  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. b)  
0700  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. c)  
0710  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. d)  
0720  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  
0730  Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  
0740  w tym: odpisy aktualizuj ące od aktywów wycenianych 
grupowo  MSSF 9 pkt B5.5.1 – 
B5.5.6; Za łącznik V 
część  2 pkt 158
PL  L 97/548 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia
 
Saldo pocz ątkowe  
Zwi ększenia w zwi ązku 
z utworzeniem i nabyciem  
Zmniejszenia w zwi ązku 
z zaprzestaniem ujmowania  
Zmiany wynikaj ące ze 
zmiany ryzyka kredytowego 
(netto)  
Zmiany wynikaj ące z mod- 
yfikacji bez zaprzestania uj- 
mowania (netto)  
Zmiany wynikaj ące z aktua- 
lizacji stosowanej przez in- 
stytucj ę metody 
dokonywania oszacowa ń 
(netto) 
MSSF 7 pkt 35I; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 159, 164 lit. 
b) MSSF 7 pkt 35I; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 160, 164 lit. 
b) MSSF 7 pkt 35I; 
MSSF 7 pkt 35B 
lit. b); Za łącznik V 
część  2 pkt 
161–162  MSSF 7 pkt 35I; 
MSSF 7 pkt 35J; 
MSSF 9 pkt 
5.5.12, B5.5.25, 
B5.5.27; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 164 
lit. c)  MSSF 7 pkt 35I; 
MSSF 7 pkt 35B 
lit. b); Za łącznik V 
część  2 pkt 163  
0010  0020  0030  0040  0050  0070  
0750  w tym: odpisy aktualizuj ące od aktywów wycenianych indy ­
widualnie  MSSF 9 pkt B5.5.1 – 
B5.5.6; Za łącznik V 
część  2 pkt 158  
0520  Odpisy aktualizuj ące z tytu łu instrumentów d łużnych 
razem  MSSF 7 pkt B8E  
0530  Udzielone zobowi ązania i gwarancje finansowe (faza 
1)  MSSF 9 pkt 2.1| lit. g); 
pkt 2.3 lit. c); 5.5, B2.5; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
157  
0540  Udzielone zobowi ązania i gwarancje finansowe (faza 
2)  MSSF 9 pkt 2.1| lit. g); 
pkt 2.3 lit. c); 5.5.3, 
B2.5; Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 157  
0550  w tym: nieobs ługiwane  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
117  
0560  Udzielone zobowi ązania i gwarancje finansowe (faza 
3)  MSSF 9 pkt 2.1| lit. g); 
pkt 2.3 lit. c); 5.5.1, 
B2.5; Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 157  
0565  Udzielone zobowi ązania i gwarancje finansowe (Zaku ­
pione lub utworzone dotkni ęte utrat ą warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko kredytowe)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
156  
0570  Rezerwy na udzielone zobowi ązania i gwarancje finan ­
sowe razem  MSSF 7 pkt B8E; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
157
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/549
 Odniesienia
 
Zmniejszenie stanu konta 
odpisów z tytu łu utraty 
warto ści w zwi ązku ze spi- 
saniem  
Inne korekty  
Saldo ko ńcowe  
Odzyskania uprzednio spi- 
sanych kwot uwzgl ędnione 
bezpo średnio w rachunku 
zysków i strat  
Kwoty spisane uwzgl ę- 
dnione bezpo średnio w ra- 
chunku zysków i strat  
Zyski lub (-) straty z tytu łu 
zaprzestania ujmowania in- 
strumentów d łużnych 
MSSF 7 pkt 35I; 
MSSF 9 pkt 5.4.4; 
MSSF 7 pkt 35L; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 72, 74, 164 
lit. a), pkt 165  MSSF 7 pkt 35I; 
MSSF 7 pkt 35B 
lit. b); Za łącznik V 
część  2 pkt 166  MSSF 9 pkt 5.4.4; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 165  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 166 lit. i)  
0080  0090  0100  0110  0120  0125  
0010  Odpisy aktualizuj ące z tytu łu aktywów finansowych, 
w przypadku których nie nast ąpi ł wzrost ryzyka kredy ­
towego od momentu ich pocz ątkowego uj ęcia (faza 1)  MSSF 9 pkt 5.5.5  
0015  Salda gotówkowe w bankach centralnych i inne depo ­
zyty p łatne na żą danie  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
2, 3  
0020  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
31, 44 lit. b)  
0030  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. a)  
0040  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. b)  
0050  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. c)  
0060  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. d)  
0070  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  
0080  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a)
PL  L 97/550 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia
 
Zmniejszenie stanu konta 
odpisów z tytu łu utraty 
warto ści w zwi ązku ze spi- 
saniem  
Inne korekty  
Saldo ko ńcowe  
Odzyskania uprzednio spi- 
sanych kwot uwzgl ędnione 
bezpo średnio w rachunku 
zysków i strat  
Kwoty spisane uwzgl ę- 
dnione bezpo średnio w ra- 
chunku zysków i strat  
Zyski lub (-) straty z tytu łu 
zaprzestania ujmowania in- 
strumentów d łużnych 
MSSF 7 pkt 35I; 
MSSF 9 pkt 5.4.4; 
MSSF 7 pkt 35L; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 72, 74, 164 
lit. a), pkt 165  MSSF 7 pkt 35I; 
MSSF 7 pkt 35B 
lit. b); Za łącznik V 
część  2 pkt 166  MSSF 9 pkt 5.4.4; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 165  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 166 lit. i)  
0080  0090  0100  0110  0120  0125  
0090  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. a)  
0100  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. b)  
0110  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. c)  
0120  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. d)  
0130  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  
0140  Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  
0160  w tym: odpisy aktualizuj ące od aktywów wycenianych 
grupowo  MSSF 9 pkt B5.5.1 – 
B5.5.6; Za łącznik V 
część  2 pkt 158  
0170  w tym: odpisy aktualizuj ące od aktywów wycenianych indy ­
widualnie  MSSF 9 pkt B5.5.1 – 
B5.5.6; Za łącznik V 
część  2 pkt 158  
0180  Odpisy aktualizuj ące z tytu łu instrumentów d łużnych, 
w przypadku których nast ąpi ł znaczny wzrost ryzyka 
kredytowego od momentu ich pocz ątkowego uj ęcia, lecz 
które nie s ą dotkni ęte utrat ą warto ści ze wzgl ędu na 
ryzyko kredytowe (faza 2)  MSSF 9 pkt 5.5.3  
0185  Salda gotówkowe w bankach centralnych i inne depozyty 
płatne na żą danie  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
2, 3
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/551
 Odniesienia
 
Zmniejszenie stanu konta 
odpisów z tytu łu utraty 
warto ści w zwi ązku ze spi- 
saniem  
Inne korekty  
Saldo ko ńcowe  
Odzyskania uprzednio spi- 
sanych kwot uwzgl ędnione 
bezpo średnio w rachunku 
zysków i strat  
Kwoty spisane uwzgl ę- 
dnione bezpo średnio w ra- 
chunku zysków i strat  
Zyski lub (-) straty z tytu łu 
zaprzestania ujmowania in- 
strumentów d łużnych 
MSSF 7 pkt 35I; 
MSSF 9 pkt 5.4.4; 
MSSF 7 pkt 35L; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 72, 74, 164 
lit. a), pkt 165  MSSF 7 pkt 35I; 
MSSF 7 pkt 35B 
lit. b); Za łącznik V 
część  2 pkt 166  MSSF 9 pkt 5.4.4; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 165  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 166 lit. i)  
0080  0090  0100  0110  0120  0125  
0190  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
31, 44 lit. b)  
0200  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. a)  
0210  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. b)  
0220  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. c)  
0230  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. d)  
0240  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  
0250  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a)  
0260  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. a)  
0270  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. b)
PL  L 97/552 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia
 
Zmniejszenie stanu konta 
odpisów z tytu łu utraty 
warto ści w zwi ązku ze spi- 
saniem  
Inne korekty  
Saldo ko ńcowe  
Odzyskania uprzednio spi- 
sanych kwot uwzgl ędnione 
bezpo średnio w rachunku 
zysków i strat  
Kwoty spisane uwzgl ę- 
dnione bezpo średnio w ra- 
chunku zysków i strat  
Zyski lub (-) straty z tytu łu 
zaprzestania ujmowania in- 
strumentów d łużnych 
MSSF 7 pkt 35I; 
MSSF 9 pkt 5.4.4; 
MSSF 7 pkt 35L; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 72, 74, 164 
lit. a), pkt 165  MSSF 7 pkt 35I; 
MSSF 7 pkt 35B 
lit. b); Za łącznik V 
część  2 pkt 166  MSSF 9 pkt 5.4.4; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 165  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 166 lit. i)  
0080  0090  0100  0110  0120  0125  
0280  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. c)  
0290  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. d)  
0300  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  
0310  Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  
0330  w tym: odpisy aktualizuj ące od aktywów wycenianych 
grupowo  MSSF 9 pkt B5.5.1 – 
B5.5.6; Za łącznik V 
część  2 pkt 158  
0340  w tym: odpisy aktualizuj ące od aktywów wycenianych indy ­
widualnie  MSSF 9 pkt B5.5.1 – 
B5.5.6; Za łącznik V 
część  2 pkt 158  
0350  w tym: nieobs ługiwane  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–232  
0360  Odpisy aktualizuj ące z tytu łu instrumentów d łużnych 
dotkni ętych utrat ą warto ści ze wzgl ędu na ryzyko kredy ­
towe (faza 3)  MSSF 9 pkt 5.5.1, 9 
Za łącznik A  
0365  Salda gotówkowe w bankach centralnych i inne depozyty 
płatne na żą danie  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
2, 3
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/553
 Odniesienia
 
Zmniejszenie stanu konta 
odpisów z tytu łu utraty 
warto ści w zwi ązku ze spi- 
saniem  
Inne korekty  
Saldo ko ńcowe  
Odzyskania uprzednio spi- 
sanych kwot uwzgl ędnione 
bezpo średnio w rachunku 
zysków i strat  
Kwoty spisane uwzgl ę- 
dnione bezpo średnio w ra- 
chunku zysków i strat  
Zyski lub (-) straty z tytu łu 
zaprzestania ujmowania in- 
strumentów d łużnych 
MSSF 7 pkt 35I; 
MSSF 9 pkt 5.4.4; 
MSSF 7 pkt 35L; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 72, 74, 164 
lit. a), pkt 165  MSSF 7 pkt 35I; 
MSSF 7 pkt 35B 
lit. b); Za łącznik V 
część  2 pkt 166  MSSF 9 pkt 5.4.4; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 165  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 166 lit. i)  
0080  0090  0100  0110  0120  0125  
0370  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
31, 44 lit. b)  
0380  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. a)  
0390  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. b)  
0400  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. c)  
0410  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. d)  
0420  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  
0430  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a)  
0440  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. a)  
0450  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. b)  
0460  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. c)
PL  L 97/554 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia
 
Zmniejszenie stanu konta 
odpisów z tytu łu utraty 
warto ści w zwi ązku ze spi- 
saniem  
Inne korekty  
Saldo ko ńcowe  
Odzyskania uprzednio spi- 
sanych kwot uwzgl ędnione 
bezpo średnio w rachunku 
zysków i strat  
Kwoty spisane uwzgl ę- 
dnione bezpo średnio w ra- 
chunku zysków i strat  
Zyski lub (-) straty z tytu łu 
zaprzestania ujmowania in- 
strumentów d łużnych 
MSSF 7 pkt 35I; 
MSSF 9 pkt 5.4.4; 
MSSF 7 pkt 35L; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 72, 74, 164 
lit. a), pkt 165  MSSF 7 pkt 35I; 
MSSF 7 pkt 35B 
lit. b); Za łącznik V 
część  2 pkt 166  MSSF 9 pkt 5.4.4; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 165  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 166 lit. i)  
0080  0090  0100  0110  0120  0125  
0470  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. d)  
0480  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  
0490  Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  
0500  w tym: odpisy aktualizuj ące od aktywów wycenianych 
grupowo  MSSF 9 pkt B5.5.1 – 
B5.5.6; Za łącznik V 
część  2 pkt 158  
0510  w tym: odpisy aktualizuj ące od aktywów wycenianych indy ­
widualnie  MSSF 9 pkt B5.5.1 – 
B5.5.6; Za łącznik V 
część  2 pkt 158  
0600  Odpisy z tytu łu zakupionych lub utworzonych 
aktywów finansowych dotkni ętych utrat ą warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko kredytowe  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
156  
0610  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
31, 44 lit. b)  
0620  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. a)  
0630  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. b)  
0640  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. c)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/555
 Odniesienia
 
Zmniejszenie stanu konta 
odpisów z tytu łu utraty 
warto ści w zwi ązku ze spi- 
saniem  
Inne korekty  
Saldo ko ńcowe  
Odzyskania uprzednio spi- 
sanych kwot uwzgl ędnione 
bezpo średnio w rachunku 
zysków i strat  
Kwoty spisane uwzgl ę- 
dnione bezpo średnio w ra- 
chunku zysków i strat  
Zyski lub (-) straty z tytu łu 
zaprzestania ujmowania in- 
strumentów d łużnych 
MSSF 7 pkt 35I; 
MSSF 9 pkt 5.4.4; 
MSSF 7 pkt 35L; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 72, 74, 164 
lit. a), pkt 165  MSSF 7 pkt 35I; 
MSSF 7 pkt 35B 
lit. b); Za łącznik V 
część  2 pkt 166  MSSF 9 pkt 5.4.4; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 165  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 166 lit. i)  
0080  0090  0100  0110  0120  0125  
0650  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. d)  
0660  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  
0670  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a)  
0680  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. a)  
0690  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. b)  
0700  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. c)  
0710  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. d)  
0720  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  
0730  Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  
0740  w tym: odpisy aktualizuj ące od aktywów wycenianych 
grupowo  MSSF 9 pkt B5.5.1 – 
B5.5.6; Za łącznik V 
część  2 pkt 158
PL  L 97/556 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia
 
Zmniejszenie stanu konta 
odpisów z tytu łu utraty 
warto ści w zwi ązku ze spi- 
saniem  
Inne korekty  
Saldo ko ńcowe  
Odzyskania uprzednio spi- 
sanych kwot uwzgl ędnione 
bezpo średnio w rachunku 
zysków i strat  
Kwoty spisane uwzgl ę- 
dnione bezpo średnio w ra- 
chunku zysków i strat  
Zyski lub (-) straty z tytu łu 
zaprzestania ujmowania in- 
strumentów d łużnych 
MSSF 7 pkt 35I; 
MSSF 9 pkt 5.4.4; 
MSSF 7 pkt 35L; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 72, 74, 164 
lit. a), pkt 165  MSSF 7 pkt 35I; 
MSSF 7 pkt 35B 
lit. b); Za łącznik V 
część  2 pkt 166  MSSF 9 pkt 5.4.4; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 165  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 166 lit. i)  
0080  0090  0100  0110  0120  0125  
0750  w tym: odpisy aktualizuj ące od aktywów wycenianych indy ­
widualnie  MSSF 9 pkt B5.5.1 – 
B5.5.6; Za łącznik V 
część  2 pkt 158  
0520  Odpisy aktualizuj ące z tytu łu instrumentów d łużnych 
razem  MSSF 7 pkt B8E  
0530  Udzielone zobowi ązania i gwarancje finansowe (faza 
1)  MSSF 9 pkt 2.1| lit. g); 
pkt 2.3 lit. c); 5.5, B2.5; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
157  
0540  Udzielone zobowi ązania i gwarancje finansowe (faza 
2)  MSSF 9 pkt 2.1| lit. g); 
pkt 2.3 lit. c); 5.5.3, 
B2.5; Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 157  
0550  w tym: nieobs ługiwane  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
117  
0560  Udzielone zobowi ązania i gwarancje finansowe (faza 
3)  MSSF 9 pkt 2.1| lit. g); 
pkt 2.3 lit. c); 5.5.1, 
B2.5; Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 157  
0565  Udzielone zobowi ązania i gwarancje finansowe (Zaku ­
pione lub utworzone dotkni ęte utrat ą warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko kredytowe)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
156  
0570  Rezerwy na udzielone zobowi ązania i gwarancje finan ­
sowe razem  MSSF 7 pkt B8E; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
157
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/557
 12.2  Przesuni ęcia mi ędzy fazami utraty warto ści (prezentacja w uj ęciu brutto)  
Odniesienia  Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna  
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34, cz ęść  2 pkt 118, 167, 170  
Przesuni ęcia mi ędzy faz ą 1 
a faz ą 2  Przesuni ęcia mi ędzy faz ą 2 
a faz ą 3  Przesuni ęcia mi ędzy faz ą 1 
a faz ą 3
 Z fazy 2 do fazy 1  
Z fazy 1 do fazy 2  
Z fazy 3 do fazy 2  
Z fazy 2 do fazy 3  
Z fazy 3 do fazy 1  
Z fazy 1 do fazy 3 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 168–169  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0010  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
31, 44 lit. b)  
0020  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. a)  
0030  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. b)  
0040  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. c)  
0050  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. d)  
0060  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. e)  
0070  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a)  
0080  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. a)  
0090  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. b)  
0100  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. c)
PL  L 97/558 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia  Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna  
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34, cz ęść  2 pkt 118, 167, 170  
Przesuni ęcia mi ędzy faz ą 1 
a faz ą 2  Przesuni ęcia mi ędzy faz ą 2 
a faz ą 3  Przesuni ęcia mi ędzy faz ą 1 
a faz ą 3
 Z fazy 2 do fazy 1  
Z fazy 1 do fazy 2  
Z fazy 3 do fazy 2  
Z fazy 2 do fazy 3  
Z fazy 3 do fazy 1  
Z fazy 1 do fazy 3 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 168–169  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0110  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. d)  
0120  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. e)  
0130  Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. f)  
0140  Instrumenty d łużne razem  
0150  Udzielone zobowi ązania i gwarancje finan ­
sowe  MSSF 9 pkt 2.1| lit. g); 
pkt 2.3 lit. c); pkt 5.5.1, 
5.5.3, 5.5.5
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/559
 13.  Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje  
13.1  Podzia ł zabezpiecze ń i gwarancji wed ług kredytów i zaliczek innych ni ż przeznaczone do obrotu  
Gwarancje i zabezpieczenia  Odniesienia  Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 171–172, 174  
Kredyty zabezpieczone nierucho ­
mo ściami  Inne kredyty zabezpieczone  
Otrzymane 
gwarancje 
finansowe  Nieruchomo ści 
mieszkalne  Nierucho ­
mo ści 
komercyjne  Środki 
pieni ęż ne, 
depozyty, 
[wyemito ­
wane d łużne 
papiery 
warto ścio ­
we]  Maj ątek 
ruchomy  Instrumenty 
kapita łowe 
i d łużne 
papiery 
warto ściowe  Pozosta łe w tym: 
kredytowe 
instrumenty 
pochodne  
MSSF 7 pkt 36 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
173 lit. a)  Za łącznik V 
część  2 pkt 
173 lit. a)  Za łącznik V 
część  2 pkt 
173 lit. b) ppkt 
(i)  Za łącznik V 
część  2 pkt 
173 lit. b) ppkt 
(ii)  Za łącznik V 
część  2 pkt 
173 lit. b) ppkt 
(iii)  Za łącznik V 
część  2 pkt 
173 lit. b) ppkt 
(iv)  Za łącznik V 
część  2 pkt 
173 lit. c)  Za łącznik V 
część  2 pkt 
114 lit. b)  
0010  0020  0030  0031  0032  0041  0050  0055  
0010  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 32, 44 lit. a)  
0015  w tym: nieobs ługiwane  art. 47a ust. 3 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 213–239, 260  
0020  w tym: Inne przedsi ębior ­
stwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. d)  
0030  w tym: Przedsi ębiorstwa 
niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. e)  
0035  w tym: Ma łe i średnie 
przedsi ębiorstwa (M ŚP) Art. 1 ust. 2 lit. a) 
M ŚP 
0036  w tym: Kredyty na nieru ­
chomo ści komercyjne dla 
ma łych i średnich przed ­
siębiorstw  Art. 1 ust. 2 lit. a) 
M ŚP Za łącznik V 
część  2 pkt 239ix
PL  L 97/560 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Gwarancje i zabezpieczenia  Odniesienia  Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 171–172, 174  
Kredyty zabezpieczone nierucho ­
mo ściami  Inne kredyty zabezpieczone  
Otrzymane 
gwarancje 
finansowe  Nieruchomo ści 
mieszkalne  Nierucho ­
mo ści 
komercyjne  Środki 
pieni ęż ne, 
depozyty, 
[wyemito ­
wane d łużne 
papiery 
warto ścio ­
we]  Maj ątek 
ruchomy  Instrumenty 
kapita łowe 
i d łużne 
papiery 
warto ściowe  Pozosta łe w tym: 
kredytowe 
instrumenty 
pochodne  
MSSF 7 pkt 36 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
173 lit. a)  Za łącznik V 
część  2 pkt 
173 lit. a)  Za łącznik V 
część  2 pkt 
173 lit. b) ppkt 
(i)  Za łącznik V 
część  2 pkt 
173 lit. b) ppkt 
(ii)  Za łącznik V 
część  2 pkt 
173 lit. b) ppkt 
(iii)  Za łącznik V 
część  2 pkt 
173 lit. b) ppkt 
(iv)  Za łącznik V 
część  2 pkt 
173 lit. c)  Za łącznik V 
część  2 pkt 
114 lit. b)  
0010  0020  0030  0031  0032  0041  0050  0055  
0037  w tym: Kredyty na nieru ­
chomo ści komercyjne dla 
przedsi ębiorstw niefinanso ­
wych innych ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 239ix  
0040  w tym: Gospodarstwa 
domowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. f)  
0050  w tym: Kredyty na zakup 
nieruchomo ści mieszkalnej  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 88 lit. b)  
0060  w tym: kredyt konsum ­
pcyjny  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 88 lit. a)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/561
 13.2.1  Zabezpieczenie uzyskane poprzez wej ście w posiadanie w danym okresie (b ędące w posiadaniu na sprawozdawczy dzie ń odniesienia)  
Odniesienia  Zabezpieczenie uzyskane poprzez wej ście w posiadanie w danym okresie [b ędące 
w posiadaniu na sprawozdawczy dzie ń odniesienia]  
(Za łącznik V cz ęść  2 pkt 175)  
W tym: Aktywa trwa łe przezna ­
czone do sprzeda ży (MSSF 5 pkt 
38, za łącznik V cz ęść  2 pkt 7)  
Warto ść  
w momencie 
pocz ątkowego 
uj ęcia  Warto ść  bilan ­
sowa  Skumulowane 
ujemne zmiany  Warto ść  
w momencie 
pocz ątkowego 
uj ęcia  Warto ść  bilan ­
sowa  
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 175i  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 27–28  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 175ii  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 175i  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 27–28  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Rzeczowe aktywa trwa łe MSR 16 pkt 6  
0020  Inne ni ż rzeczowe aktywa trwa łe MSSF 7 pkt 38 lit. a)  
0030  Nieruchomo ści mieszkalne  MSSF 7 pkt 38 lit. a); za łącznik V cz ęść  2 
pkt 173 lit. a)  
0040  Nieruchomo ści komercyjne  MSSF 7 pkt 38 lit. a); za łącznik V cz ęść  2 
pkt 173 lit. a)  
0050  Maj ątek ruchomy  MSSF 7 pkt 38 lit. a); za łącznik V cz ęść  2 
pkt 173 lit. b) ppkt (ii)  
0060  Instrumenty kapita łowe i d łużne papiery 
warto ściowe  MSSF 7 pkt 38 lit. a); za łącznik V cz ęść  2 
pkt 173 lit. b) ppkt (iii)  
0070  Inne  MSSF 7 pkt 38 lit. a); za łącznik V cz ęść  2 
pkt 173 lit. b) ppkt (iv)  
0080  Razem
PL  L 97/562 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 13.3.1  Skumulowane zabezpieczenie uzyskane poprzez wej ście w posiadanie  
Odniesienia  Skumulowane zabezpieczenie uzyskane poprzez wej ście w posiadanie  
(Za łącznik V cz ęść  2 pkt 176)  
W tym: Aktywa trwa łe przezna ­
czone do sprzeda ży (MSSF 5 pkt 
38, za łącznik V cz ęść  2 pkt 7)  
Warto ść  
w momencie 
pocz ątkowego 
uj ęcia  Warto ść  bilan ­
sowa  Skumulowane 
ujemne zmiany  Warto ść  
w momencie 
pocz ątkowego 
uj ęcia  Warto ść  bilan ­
sowa  
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 175i  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 27–28  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 175ii  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 175i  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 27–28  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Rzeczowe aktywa trwa łe MSR 16 pkt 6  
0020  Inne ni ż rzeczowe aktywa trwa łe MSSF 7 pkt 38 lit. a)  
0030  Nieruchomo ści mieszkalne  MSSF 7 pkt 38 lit. a); za łącznik V 
część  2 pkt 173 lit. a)  
0040  Nieruchomo ści komercyjne  MSSF 7 pkt 38 lit. a); za łącznik V 
część  2 pkt 173 lit. a)  
0050  Maj ątek ruchomy  MSSF 7 pkt 38 lit. a); za łącznik V 
część  2 pkt 173 lit. b) ppkt (ii)  
0060  Instrumenty kapita łowe i d łużne papiery 
warto ściowe  MSSF 7 pkt 38 lit. a); za łącznik V 
część  2 pkt 173 lit. b) ppkt (iii)  
0070  Inne  MSSF 7 pkt 38 lit. a); za łącznik V 
część  2 pkt 173 lit. b) ppkt (iv)  
0080  Razem
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/563
 14.  Hierarchia warto ści godziwej: instrumenty finansowe wyceniane wed ług warto ści godziwej  
Odniesienia  Hierarchia warto ści godziwej  
MSSF 13 pkt 93 lit. b)  Zmiana warto ści godziwej 
za dany okres  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 178  Skumulowana zmiana warto ści godziwej 
przed opodatkowaniem  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 179  
Poziom 1  Poziom 2  Poziom 3  Poziom 2  Poziom 3  Poziom 1  Poziom 2  Poziom 3  
MSSF 13 pkt 76  MSSF 13 
pkt 81  MSSF 13 
pkt 86  MSSF 13 
pkt 81  MSSF 13 pkt 
86, 93 lit. f)  MSSF 13 
pkt 76  MSSF 13 
pkt 81  MSSF 13 
pkt 86  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  
AKTYWA  
0010  Aktywa finansowe prze ­
znaczone do obrotu  MSSF 7 pkt 8 lit. a) 
ppkt (ii); MSSF 9 
za łącznik A  
0020  Instrumenty pochodne  MSSF 9 za łącznik A  
0030  Instrumenty udzia łowe  MSR 32 pkt 11 , 
0040  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 31  
0050  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 32  
0056  Aktywa finansowe nieprze ­
znaczone do obrotu wyce ­
niane obowi ązkowo 
wed ług warto ści godziwej 
przez wynik finansowy  MSSF 9 pkt 4.1.4; 
MSSF 7 pkt 8 lit. 
a) ppkt (ii)  
0057  Instrumenty udzia łowe  MSR 32 pkt 11  
0058  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 31  
0059  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 32  
0060  Aktywa finansowe wyce ­
niane wed ług warto ści 
godziwej przez wynik 
finansowy  MSSF 7 pkt 8 lit. a) 
ppkt (i); MSSF 9 pkt 
4.1.5  
0080  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 31
PL  L 97/564 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia  Hierarchia warto ści godziwej  
MSSF 13 pkt 93 lit. b)  Zmiana warto ści godziwej 
za dany okres  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 178  Skumulowana zmiana warto ści godziwej 
przed opodatkowaniem  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 179  
Poziom 1  Poziom 2  Poziom 3  Poziom 2  Poziom 3  Poziom 1  Poziom 2  Poziom 3  
MSSF 13 pkt 76  MSSF 13 
pkt 81  MSSF 13 
pkt 86  MSSF 13 
pkt 81  MSSF 13 pkt 
86, 93 lit. f)  MSSF 13 
pkt 76  MSSF 13 
pkt 81  MSSF 13 
pkt 86  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  
AKTYWA  
0090  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 32  
0101  Aktywa finansowe wyce ­
niane wed ług warto ści 
godziwej przez inne ca łko ­
wite dochody  MSSF 7 pkt 8 lit. h); 
MSSF 9 pkt 4.1.2A  
0102  Instrumenty udzia łowe  MSR 32 pkt 11  
0103  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 31  
0104  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 32  
0140  Instrumenty pochodne – 
rachunkowo ść  zabezpie ­
cze ń MSSF 9 pkt 6.2.1; 
Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 22  
ZOBOWI ĄZANIA  
0150  Zobowi ązania finansowe 
przeznaczone do obrotu  MSSF 7 pkt 8 lit. e) 
ppkt (ii); MSSF 9 pkt 
BA.6  
0160  Instrumenty pochodne  MSSF 9 pkt BA.7 
lit. a)  
0170  Pozycje krótkie  MSSF 9 pkt BA.7 
lit. b)  
0180  Depozyty  Cz ęść  2 pkt 9 w tabeli 
w za łączniku II do 
rozporz ądzenia 
EBC/2013/33; 
Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 36  
0190  Wyemitowane d łużne 
papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 37
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/565
 Odniesienia  Hierarchia warto ści godziwej  
MSSF 13 pkt 93 lit. b)  Zmiana warto ści godziwej 
za dany okres  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 178  Skumulowana zmiana warto ści godziwej 
przed opodatkowaniem  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 179  
Poziom 1  Poziom 2  Poziom 3  Poziom 2  Poziom 3  Poziom 1  Poziom 2  Poziom 3  
MSSF 13 pkt 76  MSSF 13 
pkt 81  MSSF 13 
pkt 86  MSSF 13 
pkt 81  MSSF 13 pkt 
86, 93 lit. f)  MSSF 13 
pkt 76  MSSF 13 
pkt 81  MSSF 13 
pkt 86  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  
AKTYWA  
0200  Inne zobowi ązania finan ­
sowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 38–41  
0210  Zobowi ązania finansowe 
wyceniane wed ług warto ści 
godziwej przez wynik 
finansowy  MSSF 7 pkt 8 lit. e) 
ppkt (i); MSSF 9 pkt 
4.1.5  
0220  Depozyty  Cz ęść  2 pkt 9 w tabeli 
w za łączniku II do 
rozporz ądzenia 
EBC/2013/33; 
Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 36  
0230  Wyemitowane d łużne 
papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 37  
0240  Inne zobowi ązania finan ­
sowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 38–41  
0250  Instrumenty pochodne – 
rachunkowo ść  zabezpie ­
cze ń MSSF 9 pkt 6.2.1; 
Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 26
PL  L 97/566 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 15.  Zaprzestanie ujmowania i zobowi ązania finansowe zwi ązane z przeniesionymi aktywami finansowymi  
Odniesienia  Przeniesione aktywa finansowe ca łkowicie uj ęte w bilansie  
Przeniesione aktywa  Powi ązane zobowi ązania  
WST V cz ęść  2 pkt 181  
Warto ść  bilan ­
sowa  W tym: sekury ­
tyzacje  W tym: umowy 
z udzielonym 
przyrzeczeniem 
odkupu  Warto ść  bilan ­
sowa  W tym: sekury ­
tyzacje  W tym: umowy 
z udzielonym 
przyrzeczeniem 
odkupu  
MSSF 7.42D. lit. e), 
za łącznik V cz ęść  1 
pkt 27  MSSF 7 pkt 42D 
lit. e); art. 4 ust. 1 
pkt 61 CRR  MSSF 7 pkt 42D 
lit. e); Za łącznik V 
część  2 pkt 
183–184  MSSF 7 pkt 42D 
lit. e)  MSSF 7 pkt 42D 
lit. e)  MSSF 7 pkt 42D lit. 
e); Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 183–184  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0010  Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu  MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt 
(ii); MSSF 9 za łącznik A  
0020  Instrumenty udzia łowe  MSR 32 pkt 11  
0030  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  
0040  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  
0045  Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu 
wyceniane obowi ązkowo wed ług warto ści 
godziwej przez wynik finansowy  MSSF 9 pkt 4.1.4  
0046  Instrumenty udzia łowe  MSR 32 pkt 11  
0047  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  
0048  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  
0050  Aktywa finansowe wyceniane wed ług warto ści 
godziwej przez wynik finansowy  MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); 
MSSF 9 pkt 4.1.5  
0070  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/567
 Odniesienia  Przeniesione aktywa finansowe ca łkowicie uj ęte w bilansie  
Przeniesione aktywa  Powi ązane zobowi ązania  
WST V cz ęść  2 pkt 181  
Warto ść  bilan ­
sowa  W tym: sekuryty ­
zacje  W tym: umowy 
z udzielonym 
przyrzeczeniem 
odkupu  Warto ść  bilan ­
sowa  W tym: sekuryty ­
zacje  W tym: umowy 
z udzielonym 
przyrzeczeniem 
odkupu  
MSSF 7.42D. lit. e), 
za łącznik V cz ęść  1 
pkt 27  MSSF 7 pkt 42D 
lit. e); art. 4 ust. 1 
pkt 61 CRR  MSSF 7 pkt 42D 
lit. e); Za łącznik V 
część  2 pkt 
183–184  MSSF 7 pkt 42D 
lit. e)  MSSF 7 pkt 42D 
lit. e)  MSSF 7 pkt 42D lit. 
e); Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 183–184  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0080  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  
0091  Aktywa finansowe wyceniane wed ług warto ści 
godziwej przez inne ca łkowite dochody  MSSF 7 pkt 8 lit. h); MSSF 
9 pkt 4.1.2A  
0092  Instrumenty udzia łowe  MSR 32 pkt 11  
0093  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  
0094  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  
0131  Aktywa finansowe wyceniane wed ług kosztu 
zamortyzowanego  MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSSF 
9 pkt 4.1.2  
0132  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  
0133  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  
0190  Razem
PL  L 97/568 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia  Przeniesione aktywa finansowe uj ęte w zakresie trwaj ącego zaan ­
ga żowania instytucji  Główna kwota 
nale żna przeniesio ­
nych aktywów finan ­
sowych, które 
zaprzestano ujmowa ć 
w ca łości, do których 
instytucja zachowuje 
prawa obs ługi  Kwoty, które 
zaprzestano ujmowa ć 
do celów kapita ło­
wych  Główna kwota 
nale żna pierwotnych 
aktywów  Warto ść  bilansowa 
aktywów nadal ujmo ­
wanych [trwaj ące 
zaanga żowanie]  Warto ść  bilansowa 
powi ązanych zobo ­
wi ąza ń 
MSSF 7 pkt 42D lit. f)  MSSF 7 pkt 42D lit. f); 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
27, cz ęść  2 pkt 181  art. 109 CRR; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 182  
0070  0080  0090  0100  0110  
0010  Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu  MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt 
(ii); MSSF 9 za łącznik A  
0020  Instrumenty udzia łowe  MSR 32 pkt 11  
0030  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  
0040  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  
0045  Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu 
wyceniane obowi ązkowo wed ług warto ści 
godziwej przez wynik finansowy  MSSF 9 pkt 4.1.4  
0046  Instrumenty udzia łowe  MSR 32 pkt 11  
0047  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  
0048  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  
0050  Aktywa finansowe wyceniane wed ług warto ści 
godziwej przez wynik finansowy  MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); 
MSSF 9 pkt 4.1.5  
0070  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/569
 Odniesienia  Przeniesione aktywa finansowe uj ęte w zakresie trwaj ącego zaanga ­ 
żowania instytucji  Główna kwota 
nale żna przeniesio ­
nych aktywów finan ­
sowych, które 
zaprzestano ujmowa ć 
w ca łości, do których 
instytucja zachowuje 
prawa obs ługi  Kwoty, które 
zaprzestano ujmowa ć 
do celów kapita ło­
wych  Główna kwota 
nale żna pierwotnych 
aktywów  Warto ść  bilansowa 
aktywów nadal ujmo ­
wanych [trwaj ące 
zaanga żowanie]  Warto ść  bilansowa 
powi ązanych zobo ­
wi ąza ń 
MSSF 7 pkt 42D lit. f)  MSSF 7 pkt 42D lit. f); 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
27, cz ęść  2 pkt 181  art. 109 CRR; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 182  
0070  0080  0090  0100  0110  
0080  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  
0091  Aktywa finansowe wyceniane wed ług warto ści 
godziwej przez inne ca łkowite dochody  MSSF 7 pkt 8 lit. h); MSSF 
9 pkt 4.1.2A  
0092  Instrumenty udzia łowe  MSR 32 pkt 11  
0093  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  
0094  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  
0131  Aktywa finansowe wyceniane wed ług kosztu 
zamortyzowanego  MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSSF 
9 pkt 4.1.2  
0132  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  
0133  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  
0190  Razem
PL  L 97/570 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021  
16.  Podzia ł wybranych pozycji w rachunku zysków lub strat  
16.1  Przychody i koszty odsetkowe wed ług instrumentów i sektorów kontrahentów  
Odniesienia  Bie żą cy okres  
Przychody  Koszty  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
187, 189  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
188, 190  
0010  0020  
0010  Instrumenty pochodne – z przeznaczeniem do 
obrotu  MSSF 9 za łącznik A, pkt 
BA.1, BA.6; Za łącznik V 
część  2 pkt 193  
0015  w tym: przychody odsetkowe z instrumentów 
pochodnych w zabezpieczeniach ekonomicznych  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
193  
0020  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
31, 44 lit. b)  
0030  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. a)  
0040  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. b)  
0050  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. c)  
0060  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. d)  
0070  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. e)  
0080  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a)  
0090  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. a)  
0100  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. b)  
0110  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. c)  
0120  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. d)  
0130  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. e)  
0140  Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. f)  
0141  w tym: kredyty na zakup nieruchomo ści miesz ­
kalnej  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 88 
lit. b), pkt 194i  
0142  w tym: kredyt konsumpcyjny  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 88 
lit. a), pkt 194i  
0150  Inne aktywa  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 5  
0160  Depozyty  Cz ęść  2 pkt 9 w tabeli 
w za łączniku II do 
rozporz ądzenia 
EBC/2013/33; Za łącznik 
V cz ęść  1 pkt 36  
0170  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. a)  
0180  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. b)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/571  
Odniesienia  Bie żą cy okres  
Przychody  Koszty  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
187, 189  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
188, 190  
0010  0020  
0190  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. c)  
0200  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. d)  
0210  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. e)  
0220  Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. f)  
0230  Wyemitowane d łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 37  
0240  Inne zobowi ązania finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32–34, cz ęść  2 pkt 191  
0250  Instrumenty pochodne – rachunkowo ść  zabezpie ­
cze ń, ryzyko stopy procentowej  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
192  
0260  Inne zobowi ązania  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
38–41  
0270  ODSETKI  MSR 1 pkt 97  
0280  w tym: przychody odsetkowe z aktywów finanso ­
wych dotkni ętych utrat ą warto ści ze wzgl ędu na 
ryzyko kredytowe  MSSF 9 pkt 5.4.1; B5.4.7; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
194  
0290  w tym: odsetki z tytu łu leasingu  MSSF 16 pkt 38 lit. a), 
pkt 49; za łącznik V cz ęść  2 
pkt 194ii  
16.2  Zyski lub straty z tytu łu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowi ąza ń finansowych niewycenianych wed ług 
warto ści godziwej przez wynik finansowy wed ług instrumentów  
Odniesienia  Bie żą cy okres  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
195–196  
0010  
0020  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  
0030  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  
0040  Depozyty  Cz ęść  2 pkt 9 w tabeli 
w za łączniku II do 
rozporz ądzenia 
EBC/2013/33; Za łącznik 
V cz ęść  1 pkt 36  
0050  Wyemitowane d łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 37  
0060  Inne zobowi ązania finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
38–41  
0070  ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTU ŁU ZAPRZESTANIA UJMOWANIA 
AKTYWÓW I ZOBOWI ĄZA Ń FINANSOWYCH NIEWYCENIANYCH 
WED ŁUG WARTO ŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY, 
NETTO  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 45
PL  L 97/572 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021  
16.3  Zyski lub straty z tytu łu aktywów i zobowi ąza ń finansowych przeznaczonych do obrotu oraz aktywów 
i zobowi ąza ń finansowych z przeznaczeniem do obrotu wed ług instrumentu  
Odniesienia  Bie żą cy okres  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
197–198  
0010  
0010  Instrumenty pochodne  MSSF 9 za łącznik A, pkt 
BA.1, BA.7 lit. a)  
0015  w tym: zabezpieczenia ekonomiczne z wykorzystaniem opcji 
wyceny wed ług warto ści godziwej  MSSF 9 pkt 6.7.1; MSSF 
7 pkt 9 lit. d); Za łącznik V 
część  2 pkt 199  
0020  Instrumenty udzia łowe  MSR 32 pkt 11  
0030  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  
0040  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  
0050  Pozycje krótkie  MSSF 9 pkt BA.7 lit. b)  
0060  Depozyty  Cz ęść  2 pkt 9 w tabeli 
w za łączniku II do 
rozporz ądzenia 
EBC/2013/33; Za łącznik 
V cz ęść  1 pkt 36  
0070  Wyemitowane d łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 37  
0080  Inne zobowi ązania finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
38–41  
0090  ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTU ŁU AKTYWÓW I ZOBOWI ĄZA Ń 
FINANSOWYCH PRZEZNACZONYCH DO OBROTU, NETTO  MSSF 9 za łącznik A, pkt 
BA.6; MSSF 7 pkt 20 lit. 
a) ppkt (i)  
0095  w tym: zyski i straty z tytu łu przeklasyfikowania aktywów 
wed ług kosztu zamortyzowanego  MSSF 9 pkt 5.6.2; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
199  
16.4  Zyski lub straty z tytu łu aktywów i zobowi ąza ń finansowych przeznaczonych do obrotu oraz aktywów 
i zobowi ąza ń finansowych z przeznaczeniem do obrotu wed ług ryzyka  
Odniesienia  Bie żą cy okres  
0010  
0010  Instrumenty na stop ę procentow ą i powi ązane instrumenty 
pochodne  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
200 lit. a)  
0020  Instrumenty kapita łowe i powi ązane instrumenty pochodne  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
200 lit. b)  
0030  Transakcje walutowe i instrumenty pochodne zwi ązane 
z pozycjami walutowymi i pozycjami w z łocie  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
200 lit. c)  
0040  Instrumenty na ryzyko kredytowe i powi ązane instrumenty 
pochodne  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
200 lit. d)  
0050  Instrumenty pochodne zwi ązane z towarami  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
200 lit. e)  
0060  Inne  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
200 lit. f)  
0070  ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTU ŁU AKTYWÓW I ZOBOWI ĄZA Ń 
FINANSOWYCH PRZEZNACZONYCH DO OBROTU, NETTO  MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt 
(i)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/573  
16.4.1  Zyski lub straty z tytu łu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych obowi ązkowo 
wed ług warto ści godziwej przez wynik finansowy wed ług instrumentów  
Odniesienia  Bie żą cy okres  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 201  
0010  
0020  Instrumenty udzia łowe  MSR 32 pkt 11  
0030  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  
0040  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  
0090  ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTU ŁU AKTYWÓW FINANSOWYCH 
NIEPRZEZNACZONYCH DO OBROTU WYCENIANYCH OBOWI ĄZ­
KOWO WED ŁUG WARTO ŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINAN ­
SOWY, NETTO  MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt 
(i)  
0100  w tym: zyski i straty z tytu łu przeklasyfikowania aktywów 
wed ług kosztu zamortyzowanego  MSSF 9 pkt 6.5.2; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
202  
16.5  Zyski lub straty z tytu łu aktywów i zobowi ąza ń finansowych wycenianych wed ług warto ści godziwej przez 
wynik finansowy wed ług instrumentów  
Odniesienia  Bie żą cy okres  Zmiany warto ści 
godziwej z powodu 
ryzyka kredytowego  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
203  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
203  
0010  0020  
0020  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  
0030  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  
0040  Depozyty  Cz ęść  2 pkt 9 w tabeli 
w za łączniku II do 
rozporz ądzenia 
EBC/2013/33; Za łącznik 
V cz ęść  1 pkt 36  
0050  Wyemitowane d łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 37  
0060  Inne zobowi ązania finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
38–41  
0070  ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTU ŁU AKTYWÓW 
I ZOBOWI ĄZA Ń FINANSOWYCH WYCENIANYCH 
WED ŁUG WARTO ŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK 
FINANSOWY, NETTO  MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt 
(i)  
0071  w tym: zyski lub (-) straty w momencie wyzna ­
czenia aktywów i zobowi ąza ń finansowych jako 
wyceniane wed ług warto ści godziwej przez 
wynik finansowy do celów zabezpieczenia, netto  MSSF 9 pkt 6.7; MSSF 7 
pkt 24G lit. b); Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 204  
0072  w tym: zyski lub (-) straty po wyznaczeniu 
aktywów i zobowi ąza ń finansowych jako wyce ­
niane wed ług warto ści godziwej przez wynik 
finansowy do celów zabezpieczenia, netto  MSSF 9 pkt 6.7; MSSF 7 
pkt 20 lit. a) ppkt (i); 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
204
PL  L 97/574 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021  
16.6  Zyski lub straty z tytu łu rachunkowo ści zabezpiecze ń 
Odniesienia  Bie żą cy okres  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 205  
0010  
0010  Zmiany warto ści godziwej instrumentu zabezpieczaj ącego 
[w tym zaniechanie]  MSSF 7 pkt 24A lit. c); 
MSSF 7 pkt 24C lit. b) 
ppkt (vi)  
0020  Zmiany warto ści godziwej pozycji zabezpieczanej wynikaj ące 
z zabezpieczonego ryzyka  MSSF 9 pkt 6.3.7; 6.5.8; 
B6.4.1; MSSF 7 pkt 24B 
lit. a) ppkt (iv); MSSF 7 
pkt 24C lit. b) ppkt (vi); 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
206  
0030  Uj ęta w wyniku finansowym nieefektywno ść  wynikaj ąca 
z zabezpiecze ń przep ływów pieni ęż nych  MSSF 7 pkt 24C lit. b) 
ppkt (ii); MSSF 7 pkt 
24C lit. b) ppkt (vi)  
0040  Uj ęta w wyniku finansowym nieefektywno ść  wynikaj ąca 
z zabezpiecze ń inwestycji netto w jednostkach dzia łających 
za granic ą MSSF 7 pkt 24C lit. b) 
ppkt (ii); MSSF 7 pkt 
24C lit. b) ppkt (vi)  
0050  ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTU ŁU RACHUNKOWO ŚCI ZABEZPIE ­
CZE Ń, NETTO  
16.7  Utrata warto ści z tytu łu aktywów niefinansowych  
Odniesienia  Bie żą cy okres  
Zwi ększenia  Odwrócenia  Skumulo ­
wana utrata 
warto ści 
Za łącznik V 
część  2 pkt 
208  Za łącznik V 
część  2 pkt 
208  
0010  0020  0040  
0060  Utrata warto ści lub (-) odwrócenie utraty warto ści 
z tytu łu inwestycji w jednostkach zale żnych, we 
wspólnych przedsi ęwzi ęciach i w jednostkach 
stowarzyszonych  MSR 28 pkt 40–43  
0070  Jednostki zale żne  Za łącznik A do MSSF 10  
0080  Wspólne przedsi ęwzi ęcia  MSR 28 pkt 3  
0090  Jednostki stowarzyszone  MSR 28 pkt 3  
0100  Utrata warto ści lub (-) odwrócenie utraty warto ści 
z tytu łu aktywów niefinansowych  MSR 36 pkt 126 lit. a), b)  
0110  Rzeczowe aktywa trwa łe MSR 16 pkt 73 lit. e) ppkt 
(v)–(vi)  
0120  Nieruchomo ści inwestycyjne  MSR 40 pkt 79 lit. d) ppkt 
(v)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/575  
Odniesienia  Bie żą cy okres  
Zwi ększenia  Odwrócenia  Skumulo ­
wana utrata 
warto ści 
Za łącznik V 
część  2 pkt 
208  Za łącznik V 
część  2 pkt 
208  
0010  0020  0040  
0130  Warto ść  firmy  MSR 36 pkt 10b; MSR 
36 pkt 88–99, 124; 
MSSF 3 za łącznik B pkt 
B67 lit. d) ppkt (v)  
0140  Inne warto ści niematerialne i prawne  MSR 38 pkt 118 lit. e) 
ppkt (iv), (v)  
0145  Inne  MSR 36 pkt 126 lit. a), b)  
0150  RAZEM  
16.8  Pozosta łe koszty administracyjne  
Odniesienia do MSSF zgod ­
nych z krajowymi ogólnie 
przyj ętymi zasadami rachun ­
kowo ści Bie żą cy okres  
Koszty  
0010  
0010  Koszty informatyczne  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
208i  
0020  Outsourcing us ług informatycznych  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
208i–208ii  
0030  Koszty informatyczne inne ni ż koszty outsourcingu us ług informa ­
tycznych  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
208i  
0040  Podatki i c ła (inne)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
208iii  
0050  Us ługi doradcze i profesjonalne  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
208iv  
0060  Reklama, marketing i komunikacja  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
208v  
0070  Koszty zwi ązane z ryzykiem kredytowym  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
208vi  
0080  Koszty post ępowania s ądowego nieobj ęte rezerwami  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
208vii  
0090  Kosztów zwi ązane z nieruchomo ściami  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
208viii  
0100  Koszty leasingu  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
208ix  
0110  Pozosta łe koszty administracyjne – Inne  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
208x  
0120  POZOSTA ŁE KOSZTY ADMINISTRACYJNE
PL  L 97/576 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021  
17.  Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowo ści i CRR: bilans  
17.1  Aktywa  
Odniesienia  Rachunkowy zakres 
konsolidacji [war ­
to ść  bilansowa]  
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
27, cz ęść  2 pkt 209  
0010  
0010  Środki pieni ęż ne, salda gotówkowe w bankach centralnych 
i inne depozyty p łatne na żą danie  MSR 1 pkt 54 lit. i)  
0020  Gotówka w kasie  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 1  
0030  Saldo gotówkowe w bankach centralnych  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 2  
0040  Inne depozyty p łatne na żą danie  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 3  
0050  Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu  MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); 
MSSF 9 za łącznik A  
0060  Instrumenty pochodne  MSSF 9 za łącznik A  
0070  Instrumenty udzia łowe  MSR 32 pkt 11  
0080  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  
0090  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  
0096  Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane 
obowi ązkowo wed ług warto ści godziwej przez wynik finan ­
sowy  MSSF 9 pkt 4.1.4  
0097  Instrumenty udzia łowe  MSR 32 pkt 11  
0098  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  
0099  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  
0100  Aktywa finansowe wyceniane wed ług warto ści godziwej 
przez wynik finansowy  MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); 
MSSF 9 pkt 4.1.5  
0120  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  
0130  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  
0141  Aktywa finansowe wyceniane wed ług warto ści godziwej 
przez inne ca łkowite dochody  MSSF 7 pkt 8 lit. h); MSSF 9 
pkt 4.1.2A  
0142  Instrumenty udzia łowe  MSR 32 pkt 11
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/577  
Odniesienia  Rachunkowy zakres 
konsolidacji [war ­
to ść  bilansowa]  
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
27, cz ęść  2 pkt 209  
0010  
0143  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  
0144  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  
0181  Aktywa finansowe wyceniane wed ług kosztu zamortyzowa ­
nego  MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSSF 9 pkt 
4.1.2  
0182  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  
0183  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  
0240  Instrumenty pochodne – rachunkowo ść  zabezpiecze ń MSSF 9 pkt 6.2.1; Za łącznik V 
część  1 pkt 22  
0250  Zmiany warto ści godziwej pozycji zabezpieczanych w zabez ­
pieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej  MSR 39 pkt 89A lit. a); MSSF 
9 pkt 6.5.8  
0260  Inwestycje w jednostkach zale żnych, we wspólnych przed ­
sięwzi ęciach i w jednostkach stowarzyszonych  MSR 1 pkt 54 lit. e); Za łącznik 
V cz ęść  1 pkt 21, cz ęść  2 pkt 4, 
210  
0270  Aktywa obj ęte umowami reasekuracji i ubezpieczenia  MSSF 4, WS20 lit. b)–c); 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 211  
0280  Nieruchomo ści inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwa łe 
0290  Warto ści niematerialne i prawne  MSR 1 pkt 54 lit. c); art. 4 ust. 
1 pkt 115 CRR  
0300  Warto ść  firmy  MSSF 3 pkt B67 lit. d); art. 4 
ust. 1 pkt 113 CRR  
0310  Inne warto ści niematerialne i prawne  MSR 38 pkt 8, 118  
0320  Aktywa z tytu łu podatku dochodowego  MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)  
0330  Bie żą ce nale żno ści podatkowe  MSR 1 pkt 54 lit. n); MSR 12 
pkt 5  
0340  Aktywa z tytu łu odroczonego podatku dochodowego  MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 12 
pkt 5; art. 4 ust. 1 pkt 106 CRR  
0350  Inne aktywa  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 5  
0360  Aktywa trwa łe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako prze ­
znaczone do sprzeda ży MSR 1 pkt 54 lit. j); MSSF 5 
pkt 38, za łącznik V cz ęść  2 pkt 6  
0370  AKTYWA RAZEM  MSR 1 pkt 9 lit. a), WS6
PL  L 97/578 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021  
17.2  Ekspozycje pozabilansowe: udzielone zobowi ązania do udzielenia po życzki, gwarancje finansowe i inne zobo ­
wi ązania  
Odniesienia  Rachunkowy zakres 
konsolidacji [kwota 
nominalna]  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
118, 209  
0010  
0010  Udzielone zobowi ązania do udzielenia po życzki  Za łącznik I do CRR; Za łącznik 
V cz ęść  1 pkt 44 lit. g), cz ęść  2 
pkt 102–105, 113, 116  
0020  Udzielone gwarancje finansowe  MSSF 4 za łącznik A; Za łącznik 
I do CRR; Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 44 lit. f), cz ęść  2 pkt 
102–105, 114, 116  
0030  Inne udzielone zobowi ązania  Za łącznik I do CRR; Za łącznik 
V cz ęść  1 pkt 44 lit. g), cz ęść  2 
pkt 102–105, 115, 116  
0040  EKSPOZYCJE POZABILANSOWE  
17.3  Zobowi ązania i kapita ł w łasny  
Odniesienia  Rachunkowy zakres 
konsolidacji [war ­
to ść  bilansowa]  
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
27, cz ęść  2 pkt 209  
0010  
0010  Zobowi ązania finansowe przeznaczone do obrotu  MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); 
MSSF 9 pkt BA.6  
0020  Instrumenty pochodne  MSSF 9 za łącznik A; MSSF 9 
pkt 4.2.1 lit. a); MSSF 9 pkt 
BA.7 lit. a)  
0030  Pozycje krótkie  MSSF 9 pkt BA.7 lit. b)  
0040  Depozyty  Cz ęść  2 pkt 9 w tabeli w za łącz­
niku II do rozporz ądzenia 
EBC/2013/33; Za łącznik V 
część  1 pkt 36  
0050  Wyemitowane d łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 37  
0060  Inne zobowi ązania finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 38–41  
0070  Zobowi ązania finansowe wyceniane wed ług warto ści 
godziwej przez wynik finansowy  MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); 
MSSF 9 pkt 4.2.2  
0080  Depozyty  Cz ęść  2 pkt 9 w tabeli w za łącz­
niku II do rozporz ądzenia 
EBC/2013/33; Za łącznik V 
część  1 pkt 36  
0090  Wyemitowane d łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 37  
0100  Inne zobowi ązania finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 38–41
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/579  
Odniesienia  Rachunkowy zakres 
konsolidacji [war ­
to ść  bilansowa]  
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
27, cz ęść  2 pkt 209  
0010  
0110  Zobowi ązania finansowe wyceniane wed ług kosztu zamorty ­
zowanego  MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 9 
pkt 4.2.1  
0120  Depozyty  Cz ęść  2 pkt 9 w tabeli w za łącz­
niku II do rozporz ądzenia 
EBC/2013/33; Za łącznik V 
część  1 pkt 36  
0130  Wyemitowane d łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 37  
0140  Inne zobowi ązania finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 38–41  
0150  Instrumenty pochodne – rachunkowo ść  zabezpiecze ń MSSF 9 pkt 6.2.1; Za łącznik V 
część  1 pkt 26  
0160  Zmiany warto ści godziwej pozycji zabezpieczanych w zabez ­
pieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej  MSR 39 pkt 89A lit. b), MSSF 
9 pkt 6.5.8  
0170  Zobowi ązania obj ęte umowami ubezpieczenia i reasekuracji  MSSF 4, WS20 lit. a); Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 212  
0180  Rezerwy  MSR 37 pkt 10; MSR 1 pkt 54 
lit. l)  
0190  Zobowi ązania podatkowe  MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)  
0200  Bie żą ce zobowi ązania podatkowe  MSR 1 pkt 54 lit. n); MSR 12 
pkt 5  
0210  Rezerwy z tytu łu odroczonego podatku dochodowego  MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 12 
pkt 5; art. 4 ust. 1 pkt 108 CRR  
0220  Kapita ł podstawowy p łatny na żą danie  MSR 32 PI 33; KIMSF 2; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 12  
0230  Inne zobowi ązania  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 13  
0240  Zobowi ązania uwzgl ędnione w grupach do zbycia sklasyfiko ­
wanych jako przeznaczone do sprzeda ży MSR 1 pkt 54 lit. p); MSSF 5 
pkt 38, za łącznik V cz ęść  2 pkt 
14  
0250  ZOBOWI ĄZANIA  MSR 1 pkt 9 lit. b); WS6  
0260  Kapita ł MSR 1 pkt 54 lit. r), art. 22 
BAD  
0270  Premia emisyjna  MSR 1 pkt 78 lit. e); art. 4 ust. 
1 pkt 124 CRR  
0280  Wyemitowane instrumenty kapita łowe inne ni ż kapita ł Za łącznik V cz ęść  2 pkt 18–19  
0290  Pozosta łe udzia ły kapita łowe  MSSF 2 pkt 10; Za łącznik V 
część  2 pkt 20  
0300  Skumulowane inne ca łkowite dochody  art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR
PL  L 97/580 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021  
Odniesienia  Rachunkowy zakres 
konsolidacji [war ­
to ść  bilansowa]  
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
27, cz ęść  2 pkt 209  
0010  
0310  Zyski zatrzymane  art. 4 ust. 1 pkt 123 CRR  
0320  Kapita ł z aktualizacji wyceny  MSSF 1 pkt 33, D5–D8  
0330  Pozosta łe kapita ły rezerwowe  MSR 1 pkt 54; MSR 1 pkt 78 
lit. e)  
0340  (-)  Akcje w łasne  MSR 1 pkt 79 lit. a) ppkt (vi); 
MSR 32 pkt 33–34, OS14, 
OS36; Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
28  
0350  Zysk lub strata mo żliwe do przypisania w łaścicielom 
jednostki dominuj ącej  MSSF 10 pkt B94  
0360  (-)  Dywidendy wyp łacone w ci ągu roku obrotowego  MSR 32 pkt 35  
0370  Udzia ły mniejszo ści [udzia ły niekontroluj ące]  MSR 1 pkt 54 lit. q); MSSF 10 
pkt 22, B94  
0380  KAPITA Ł W ŁASNY RAZEM  MSR 1 pkt 9 lit. c), WS6  
0390  KAPITA Ł W ŁASNY RAZEM I ZOBOWI ĄZANIA RAZEM  MSR 1 WS6
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/581
 18.  Informacje na temat ekspozycji obs ługiwanych i nieobs ługiwanych  
18.0.  Informacje na temat ekspozycji obs ługiwanych i nieobs ługiwanych  
Odniesienia  Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna  
Obs ługiwane  
Nieprzeterminowane 
lub przetermino ­
wane <= 30 dni  Przeterminowane > 
30 dni <= 90 dni  W tym: Instru ­
menty, w przypadku 
których nie nast ąpi ł 
znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego 
od momentu ich 
pocz ątkowego uj ęcia 
(faza 1)  
0010  0020  0030  0055  0056  
Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 34, cz ęść  2 pkt 
118, 221  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 213–216, 
223–239  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235  MSSF 9 pkt 5.5.5; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
a); Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 237 lit. d)  
0005  Salda gotówkowe w bankach centralnych 
i inne depozyty p łatne na żą danie  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 2, 
3 
0010  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
31, 44 lit. b)  
0020  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. a)  
0030  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. b)  
0040  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. c)  
0050  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. d)  
0060  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. e)  
0070  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a)
PL  L 97/582 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia  Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna  
Obs ługiwane  
Nieprzeterminowane 
lub przetermino ­
wane <= 30 dni  Przeterminowane > 
30 dni <= 90 dni  W tym: Instrumenty, 
w przypadku 
których nie nast ąpi ł 
znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego 
od momentu ich 
pocz ątkowego uj ęcia 
(faza 1)  
0010  0020  0030  0055  0056  
Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 34, cz ęść  2 pkt 
118, 221  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 213–216, 
223–239  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235  MSSF 9 pkt 5.5.5; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
a); Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 237 lit. d)  
0080  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. a)  
0090  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. b)  
0100  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. c)  
0110  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. d)  
0120  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. e)  
0130  W tym: ma łe i średnie przedsi ębiorstwa  Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/583
 Odniesienia  Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna  
Obs ługiwane  
Nieprzeterminowane 
lub przetermino ­
wane <= 30 dni  Przeterminowane > 
30 dni <= 90 dni  W tym: Instrumenty, 
w przypadku 
których nie nast ąpi ł 
znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego 
od momentu ich 
pocz ątkowego uj ęcia 
(faza 1)  
0010  0020  0030  0055  0056  
Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 34, cz ęść  2 pkt 
118, 221  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 213–216, 
223–239  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235  MSSF 9 pkt 5.5.5; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
a); Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 237 lit. d)  
0140  W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomo ­ 
ściami komercyjnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 234i lit. a)  
0150  Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. f)  
0160  W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomo ­ 
ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 234i lit. a)  
0170  W tym: kredyt konsumpcyjny  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 88 
lit. a), pkt 234i lit. b)  
0180  INSTRUMENTY D ŁUŻNE WYCENIANE WED ŁUG 
CENY NABYCIA LUB KOSZTU ZAMORTYZO ­
WANEGO  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
233 lit. a)  
0181  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
31, 44 lit. b)
PL  L 97/584 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia  Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna  
Obs ługiwane  
Nieprzeterminowane 
lub przetermino ­
wane <= 30 dni  Przeterminowane > 
30 dni <= 90 dni  W tym: Instrumenty, 
w przypadku 
których nie nast ąpi ł 
znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego 
od momentu ich 
pocz ątkowego uj ęcia 
(faza 1)  
0010  0020  0030  0055  0056  
Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 34, cz ęść  2 pkt 
118, 221  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 213–216, 
223–239  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235  MSSF 9 pkt 5.5.5; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
a); Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 237 lit. d)  
0182  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. a)  
0183  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. b)  
0184  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. c)  
0185  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. d)  
0186  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. e)  
0191  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a)  
0192  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. a)  
0193  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. b)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/585
 Odniesienia  Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna  
Obs ługiwane  
Nieprzeterminowane 
lub przetermino ­
wane <= 30 dni  Przeterminowane > 
30 dni <= 90 dni  W tym: Instrumenty, 
w przypadku 
których nie nast ąpi ł 
znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego 
od momentu ich 
pocz ątkowego uj ęcia 
(faza 1)  
0010  0020  0030  0055  0056  
Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 34, cz ęść  2 pkt 
118, 221  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 213–216, 
223–239  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235  MSSF 9 pkt 5.5.5; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
a); Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 237 lit. d)  
0194  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. c)  
0195  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. d)  
0196  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. e)  
0900  W tym: ma łe i średnie przedsi ębiorstwa  Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0903  W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomo ­ 
ściami komercyjnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 234i lit. a)  
0197  Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. f)  
0910  W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomo ­ 
ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 234i lit. a)
PL  L 97/586 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia  Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna  
Obs ługiwane  
Nieprzeterminowane 
lub przetermino ­
wane <= 30 dni  Przeterminowane > 
30 dni <= 90 dni  W tym: Instrumenty, 
w przypadku 
których nie nast ąpi ł 
znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego 
od momentu ich 
pocz ątkowego uj ęcia 
(faza 1)  
0010  0020  0030  0055  0056  
Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 34, cz ęść  2 pkt 
118, 221  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 213–216, 
223–239  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235  MSSF 9 pkt 5.5.5; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
a); Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 237 lit. d)  
0913  W tym: kredyt konsumpcyjny  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 88 
lit. a), pkt 234i lit. b)  
0201  INSTRUMENTY D ŁUŻNE WYCENIANE WED ŁUG 
WARTO ŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CA ŁKO ­
WITE DOCHODY LUB WED ŁUG WARTO ŚCI 
GODZIWEJ USTALANEJ METOD Ą PRAW 
W ŁASNO ŚCI PODLEGAJ ĄCE UTRACIE WARTO ­ 
ŚCI  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
233 lit. b)  
0211  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
31, 44 lit. b)  
0212  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. a)  
0213  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. b)  
0214  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. c)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/587
 Odniesienia  Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna  
Obs ługiwane  
Nieprzeterminowane 
lub przetermino ­
wane <= 30 dni  Przeterminowane > 
30 dni <= 90 dni  W tym: Instrumenty, 
w przypadku 
których nie nast ąpi ł 
znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego 
od momentu ich 
pocz ątkowego uj ęcia 
(faza 1)  
0010  0020  0030  0055  0056  
Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 34, cz ęść  2 pkt 
118, 221  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 213–216, 
223–239  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235  MSSF 9 pkt 5.5.5; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
a); Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 237 lit. d)  
0215  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. d)  
0216  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. e)  
0221  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a)  
0222  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. a)  
0223  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. b)  
0224  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. c)  
0225  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. d)
PL  L 97/588 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia  Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna  
Obs ługiwane  
Nieprzeterminowane 
lub przetermino ­
wane <= 30 dni  Przeterminowane > 
30 dni <= 90 dni  W tym: Instrumenty, 
w przypadku 
których nie nast ąpi ł 
znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego 
od momentu ich 
pocz ątkowego uj ęcia 
(faza 1)  
0010  0020  0030  0055  0056  
Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 34, cz ęść  2 pkt 
118, 221  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 213–216, 
223–239  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235  MSSF 9 pkt 5.5.5; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
a); Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 237 lit. d)  
0226  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. e)  
0920  W tym: ma łe i średnie przedsi ębiorstwa  Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0923  W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomo ­ 
ściami komercyjnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 234i lit. a)  
0227  Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. f)  
0930  W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomo ­ 
ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 234i lit. a)  
0933  W tym: kredyt konsumpcyjny  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 88 
lit. a), pkt 234i lit. b)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/589
 Odniesienia  Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna  
Obs ługiwane  
Nieprzeterminowane 
lub przetermino ­
wane <= 30 dni  Przeterminowane > 
30 dni <= 90 dni  W tym: Instrumenty, 
w przypadku 
których nie nast ąpi ł 
znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego 
od momentu ich 
pocz ątkowego uj ęcia 
(faza 1)  
0010  0020  0030  0055  0056  
Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 34, cz ęść  2 pkt 
118, 221  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 213–216, 
223–239  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235  MSSF 9 pkt 5.5.5; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
a); Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 237 lit. d)  
0231  INSTRUMENTY D ŁUŻNE WYCENIANE WED ŁUG 
LOCOM W TRYBIE BEZWARUNKOWYM LUB 
WED ŁUG WARTO ŚCI GODZIWEJ PRZEZ 
WYNIK FINANSOWY LUB WED ŁUG WARTO ŚCI 
GODZIWEJ USTALANEJ METOD Ą PRAW 
W ŁASNO ŚCI NIEPODLEGAJ ĄCE UTRACIE 
WARTO ŚCI  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
233 lit. c), 234  
0330  INSTRUMENTY D ŁUŻNE INNE NI Ż PRZEZNA ­
CZONE DO OBROTU LUB Z PRZEZNACZE ­
NIEM DO OBROTU  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
217  
0335  INSTRUMENTY D ŁUŻNE PRZEZNACZONE DO 
SPRZEDA ŻY Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
220  
0340  Udzielone zobowi ązania do udzielenia 
po życzki  Za łącznik I do CRR; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
44 lit. g), cz ęść  2 pkt 
102–105, 113, 116
PL  L 97/590 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia  Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna  
Obs ługiwane  
Nieprzeterminowane 
lub przetermino ­
wane <= 30 dni  Przeterminowane > 
30 dni <= 90 dni  W tym: Instrumenty, 
w przypadku 
których nie nast ąpi ł 
znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego 
od momentu ich 
pocz ątkowego uj ęcia 
(faza 1)  
0010  0020  0030  0055  0056  
Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 34, cz ęść  2 pkt 
118, 221  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 213–216, 
223–239  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235  MSSF 9 pkt 5.5.5; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
a); Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 237 lit. d)  
0350  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. a)  
0360  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. b)  
0370  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. c)  
0380  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. d)  
0390  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. e)  
0400  Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. f)  
0410  Udzielone gwarancje finansowe  MSSF 4 za łącznik A; 
Za łącznik I do CRR; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
44 lit. f), cz ęść  2 pkt 
102–105, 114, 116
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/591
 Odniesienia  Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna  
Obs ługiwane  
Nieprzeterminowane 
lub przetermino ­
wane <= 30 dni  Przeterminowane > 
30 dni <= 90 dni  W tym: Instrumenty, 
w przypadku 
których nie nast ąpi ł 
znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego 
od momentu ich 
pocz ątkowego uj ęcia 
(faza 1)  
0010  0020  0030  0055  0056  
Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 34, cz ęść  2 pkt 
118, 221  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 213–216, 
223–239  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235  MSSF 9 pkt 5.5.5; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
a); Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 237 lit. d)  
0420  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. a)  
0430  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. b)  
0440  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. c)  
0450  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. d)  
0460  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. e)  
0470  Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. f)  
0480  Inne udzielone zobowi ązania  Za łącznik I do CRR; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
44 lit. g), cz ęść  2 pkt 
102–105, 115, 116
PL  L 97/592 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia  Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna  
Obs ługiwane  
Nieprzeterminowane 
lub przetermino ­
wane <= 30 dni  Przeterminowane > 
30 dni <= 90 dni  W tym: Instrumenty, 
w przypadku 
których nie nast ąpi ł 
znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego 
od momentu ich 
pocz ątkowego uj ęcia 
(faza 1)  
0010  0020  0030  0055  0056  
Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 34, cz ęść  2 pkt 
118, 221  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 213–216, 
223–239  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235  MSSF 9 pkt 5.5.5; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
a); Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 237 lit. d)  
0490  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. a)  
0500  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. b)  
0510  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. c)  
0520  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. d)  
0530  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. e)  
0540  Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. f)  
0550  EKSPOZYCJE POZABILANSOWE  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
217
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/593
 Odniesienia  Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna  
Obs ługiwane  Nieobs ługiwane  
W tym: Instru ­
menty, w przypadku 
których nast ąpi ł 
znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego 
od momentu ich 
pocz ątkowego 
ujęcia, lecz które nie 
są dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe 
(faza 2)  W tym: zakupione 
lub utworzone 
aktywa finansowe 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe  Z ma łym prawdo ­
podobie ństwem 
sp łaty, które s ą 
nieprzeterminowane 
lub s ą przetermino ­
wane < = 90 dni  Przeterminowane > 
90 dni <= 180 dni  
0057  0058  0060  0070  0080  
MSSF 9 pkt 5.5.3; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
b) ppkt (i); Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 237 lit. 
c) MSSF 9 pkt 5.5.13; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
c); Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 215, pkt 237 lit. 
e) art. 47a ust. 3 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 213–216, 
223–239  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  
0005  Salda gotówkowe w bankach centralnych 
i inne depozyty p łatne na żą danie  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 2, 
3 
0010  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
31, 44 lit. b)  
0020  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. a)  
0030  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. b)  
0040  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. c)  
0050  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. d)  
0060  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. e)  
0070  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a)
PL  L 97/594 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia  Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna  
Obs ługiwane  Nieobs ługiwane  
W tym: Instrumenty, 
w przypadku 
których nast ąpi ł 
znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego 
od momentu ich 
pocz ątkowego 
ujęcia, lecz które nie 
są dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe 
(faza 2)  W tym: zakupione 
lub utworzone 
aktywa finansowe 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe  Z ma łym prawdopo ­
dobie ństwem sp łaty, 
które s ą nieprzeter ­
minowane lub s ą 
przeterminowane < 
= 90 dni  Przeterminowane > 
90 dni <= 180 dni  
0057  0058  0060  0070  0080  
MSSF 9 pkt 5.5.3; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
b) ppkt (i); Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 237 lit. 
c) MSSF 9 pkt 5.5.13; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
c); Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 215, pkt 237 lit. 
e) art. 47a ust. 3 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 213–216, 
223–239  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  
0080  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. a)  
0090  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. b)  
0100  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. c)  
0110  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. d)  
0120  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. e)  
0130  W tym: ma łe i średnie przedsi ębiorstwa  Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/595
 Odniesienia  Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna  
Obs ługiwane  Nieobs ługiwane  
W tym: Instrumenty, 
w przypadku 
których nast ąpi ł 
znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego 
od momentu ich 
pocz ątkowego 
ujęcia, lecz które nie 
są dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe 
(faza 2)  W tym: zakupione 
lub utworzone 
aktywa finansowe 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe  Z ma łym prawdopo ­
dobie ństwem sp łaty, 
które s ą nieprzeter ­
minowane lub s ą 
przeterminowane < 
= 90 dni  Przeterminowane > 
90 dni <= 180 dni  
0057  0058  0060  0070  0080  
MSSF 9 pkt 5.5.3; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
b) ppkt (i); Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 237 lit. 
c) MSSF 9 pkt 5.5.13; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
c); Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 215, pkt 237 lit. 
e) art. 47a ust. 3 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 213–216, 
223–239  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  
0140  W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomo ­ 
ściami komercyjnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 234i lit. a)  
0150  Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. f)  
0160  W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomo ­ 
ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 234i lit. a)  
0170  W tym: kredyt konsumpcyjny  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 88 
lit. a), pkt 234i lit. b)  
0180  INSTRUMENTY D ŁUŻNE WYCENIANE WED ŁUG 
CENY NABYCIA LUB KOSZTU ZAMORTYZO ­
WANEGO  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
233 lit. a)  
0181  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
31, 44 lit. b)
PL  L 97/596 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia  Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna  
Obs ługiwane  Nieobs ługiwane  
W tym: Instrumenty, 
w przypadku 
których nast ąpi ł 
znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego 
od momentu ich 
pocz ątkowego 
ujęcia, lecz które nie 
są dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe 
(faza 2)  W tym: zakupione 
lub utworzone 
aktywa finansowe 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe  Z ma łym prawdopo ­
dobie ństwem sp łaty, 
które s ą nieprzeter ­
minowane lub s ą 
przeterminowane < 
= 90 dni  Przeterminowane > 
90 dni <= 180 dni  
0057  0058  0060  0070  0080  
MSSF 9 pkt 5.5.3; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
b) ppkt (i); Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 237 lit. 
c) MSSF 9 pkt 5.5.13; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
c); Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 215, pkt 237 lit. 
e) art. 47a ust. 3 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 213–216, 
223–239  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  
0182  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. a)  
0183  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. b)  
0184  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. c)  
0185  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. d)  
0186  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. e)  
0191  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a)  
0192  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. a)  
0193  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. b)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/597
 Odniesienia  Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna  
Obs ługiwane  Nieobs ługiwane  
W tym: Instrumenty, 
w przypadku 
których nast ąpi ł 
znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego 
od momentu ich 
pocz ątkowego 
ujęcia, lecz które nie 
są dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe 
(faza 2)  W tym: zakupione 
lub utworzone 
aktywa finansowe 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe  Z ma łym prawdopo ­
dobie ństwem sp łaty, 
które s ą nieprzeter ­
minowane lub s ą 
przeterminowane < 
= 90 dni  Przeterminowane > 
90 dni <= 180 dni  
0057  0058  0060  0070  0080  
MSSF 9 pkt 5.5.3; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
b) ppkt (i); Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 237 lit. 
c) MSSF 9 pkt 5.5.13; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
c); Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 215, pkt 237 lit. 
e) art. 47a ust. 3 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 213–216, 
223–239  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  
0194  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. c)  
0195  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. d)  
0196  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. e)  
0900  W tym: ma łe i średnie przedsi ębiorstwa  Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0903  W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomo ­ 
ściami komercyjnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 234i lit. a)  
0197  Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. f)  
0910  W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomo ­ 
ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 234i lit. a)
PL  L 97/598 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia  Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna  
Obs ługiwane  Nieobs ługiwane  
W tym: Instrumenty, 
w przypadku 
których nast ąpi ł 
znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego 
od momentu ich 
pocz ątkowego 
ujęcia, lecz które nie 
są dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe 
(faza 2)  W tym: zakupione 
lub utworzone 
aktywa finansowe 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe  Z ma łym prawdopo ­
dobie ństwem sp łaty, 
które s ą nieprzeter ­
minowane lub s ą 
przeterminowane < 
= 90 dni  Przeterminowane > 
90 dni <= 180 dni  
0057  0058  0060  0070  0080  
MSSF 9 pkt 5.5.3; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
b) ppkt (i); Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 237 lit. 
c) MSSF 9 pkt 5.5.13; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
c); Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 215, pkt 237 lit. 
e) art. 47a ust. 3 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 213–216, 
223–239  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  
0913  W tym: kredyt konsumpcyjny  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 88 
lit. a), pkt 234i lit. b)  
0201  INSTRUMENTY D ŁUŻNE WYCENIANE WED ŁUG 
WARTO ŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CA ŁKO ­
WITE DOCHODY LUB WED ŁUG WARTO ŚCI 
GODZIWEJ USTALANEJ METOD Ą PRAW 
W ŁASNO ŚCI PODLEGAJ ĄCE UTRACIE WARTO ­ 
ŚCI  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
233 lit. b)  
0211  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
31, 44 lit. b)  
0212  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. a)  
0213  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. b)  
0214  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. c)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/599
 Odniesienia  Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna  
Obs ługiwane  Nieobs ługiwane  
W tym: Instrumenty, 
w przypadku 
których nast ąpi ł 
znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego 
od momentu ich 
pocz ątkowego 
ujęcia, lecz które nie 
są dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe 
(faza 2)  W tym: zakupione 
lub utworzone 
aktywa finansowe 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe  Z ma łym prawdopo ­
dobie ństwem sp łaty, 
które s ą nieprzeter ­
minowane lub s ą 
przeterminowane < 
= 90 dni  Przeterminowane > 
90 dni <= 180 dni  
0057  0058  0060  0070  0080  
MSSF 9 pkt 5.5.3; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
b) ppkt (i); Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 237 lit. 
c) MSSF 9 pkt 5.5.13; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
c); Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 215, pkt 237 lit. 
e) art. 47a ust. 3 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 213–216, 
223–239  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  
0215  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. d)  
0216  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. e)  
0221  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a)  
0222  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. a)  
0223  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. b)  
0224  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. c)  
0225  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. d)
PL  L 97/600 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia  Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna  
Obs ługiwane  Nieobs ługiwane  
W tym: Instrumenty, 
w przypadku 
których nast ąpi ł 
znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego 
od momentu ich 
pocz ątkowego 
ujęcia, lecz które nie 
są dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe 
(faza 2)  W tym: zakupione 
lub utworzone 
aktywa finansowe 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe  Z ma łym prawdopo ­
dobie ństwem sp łaty, 
które s ą nieprzeter ­
minowane lub s ą 
przeterminowane < 
= 90 dni  Przeterminowane > 
90 dni <= 180 dni  
0057  0058  0060  0070  0080  
MSSF 9 pkt 5.5.3; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
b) ppkt (i); Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 237 lit. 
c) MSSF 9 pkt 5.5.13; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
c); Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 215, pkt 237 lit. 
e) art. 47a ust. 3 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 213–216, 
223–239  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  
0226  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. e)  
0920  W tym: ma łe i średnie przedsi ębiorstwa  Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0923  W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomo ­ 
ściami komercyjnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 234i lit. a)  
0227  Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. f)  
0930  W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomo ­ 
ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 234i lit. a)  
0933  W tym: kredyt konsumpcyjny  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 88 
lit. a), pkt 234i lit. b)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/601
 Odniesienia  Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna  
Obs ługiwane  Nieobs ługiwane  
W tym: Instrumenty, 
w przypadku 
których nast ąpi ł 
znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego 
od momentu ich 
pocz ątkowego 
ujęcia, lecz które nie 
są dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe 
(faza 2)  W tym: zakupione 
lub utworzone 
aktywa finansowe 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe  Z ma łym prawdopo ­
dobie ństwem sp łaty, 
które s ą nieprzeter ­
minowane lub s ą 
przeterminowane < 
= 90 dni  Przeterminowane > 
90 dni <= 180 dni  
0057  0058  0060  0070  0080  
MSSF 9 pkt 5.5.3; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
b) ppkt (i); Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 237 lit. 
c) MSSF 9 pkt 5.5.13; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
c); Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 215, pkt 237 lit. 
e) art. 47a ust. 3 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 213–216, 
223–239  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  
0231  INSTRUMENTY D ŁUŻNE WYCENIANE WED ŁUG 
LOCOM W TRYBIE BEZWARUNKOWYM LUB 
WED ŁUG WARTO ŚCI GODZIWEJ PRZEZ 
WYNIK FINANSOWY LUB WED ŁUG WARTO ŚCI 
GODZIWEJ USTALANEJ METOD Ą PRAW 
W ŁASNO ŚCI NIEPODLEGAJ ĄCE UTRACIE 
WARTO ŚCI  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
233 lit. c), 234  
0330  INSTRUMENTY D ŁUŻNE INNE NI Ż PRZEZNA ­
CZONE DO OBROTU LUB Z PRZEZNACZE ­
NIEM DO OBROTU  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
217  
0335  INSTRUMENTY D ŁUŻNE PRZEZNACZONE DO 
SPRZEDA ŻY Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
220  
0340  Udzielone zobowi ązania do udzielenia 
po życzki  Za łącznik I do CRR; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
44 lit. g), cz ęść  2 pkt 
102–105, 113, 116
PL  L 97/602 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia  Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna  
Obs ługiwane  Nieobs ługiwane  
W tym: Instrumenty, 
w przypadku 
których nast ąpi ł 
znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego 
od momentu ich 
pocz ątkowego 
ujęcia, lecz które nie 
są dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe 
(faza 2)  W tym: zakupione 
lub utworzone 
aktywa finansowe 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe  Z ma łym prawdopo ­
dobie ństwem sp łaty, 
które s ą nieprzeter ­
minowane lub s ą 
przeterminowane < 
= 90 dni  Przeterminowane > 
90 dni <= 180 dni  
0057  0058  0060  0070  0080  
MSSF 9 pkt 5.5.3; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
b) ppkt (i); Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 237 lit. 
c) MSSF 9 pkt 5.5.13; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
c); Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 215, pkt 237 lit. 
e) art. 47a ust. 3 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 213–216, 
223–239  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  
0350  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. a)  
0360  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. b)  
0370  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. c)  
0380  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. d)  
0390  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. e)  
0400  Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. f)  
0410  Udzielone gwarancje finansowe  MSSF 4 za łącznik A; 
Za łącznik I do CRR; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
44 lit. f), cz ęść  2 pkt 
102–105, 114, 116
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/603
 Odniesienia  Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna  
Obs ługiwane  Nieobs ługiwane  
W tym: Instrumenty, 
w przypadku 
których nast ąpi ł 
znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego 
od momentu ich 
pocz ątkowego 
ujęcia, lecz które nie 
są dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe 
(faza 2)  W tym: zakupione 
lub utworzone 
aktywa finansowe 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe  Z ma łym prawdopo ­
dobie ństwem sp łaty, 
które s ą nieprzeter ­
minowane lub s ą 
przeterminowane < 
= 90 dni  Przeterminowane > 
90 dni <= 180 dni  
0057  0058  0060  0070  0080  
MSSF 9 pkt 5.5.3; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
b) ppkt (i); Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 237 lit. 
c) MSSF 9 pkt 5.5.13; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
c); Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 215, pkt 237 lit. 
e) art. 47a ust. 3 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 213–216, 
223–239  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  
0420  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. a)  
0430  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. b)  
0440  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. c)  
0450  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. d)  
0460  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. e)  
0470  Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. f)  
0480  Inne udzielone zobowi ązania  Za łącznik I do CRR; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
44 lit. g), cz ęść  2 pkt 
102–105, 115, 116
PL  L 97/604 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia  Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna  
Obs ługiwane  Nieobs ługiwane  
W tym: Instrumenty, 
w przypadku 
których nast ąpi ł 
znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego 
od momentu ich 
pocz ątkowego 
ujęcia, lecz które nie 
są dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe 
(faza 2)  W tym: zakupione 
lub utworzone 
aktywa finansowe 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe  Z ma łym prawdopo ­
dobie ństwem sp łaty, 
które s ą nieprzeter ­
minowane lub s ą 
przeterminowane < 
= 90 dni  Przeterminowane > 
90 dni <= 180 dni  
0057  0058  0060  0070  0080  
MSSF 9 pkt 5.5.3; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
b) ppkt (i); Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 237 lit. 
c) MSSF 9 pkt 5.5.13; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
c); Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 215, pkt 237 lit. 
e) art. 47a ust. 3 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 213–216, 
223–239  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  
0490  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. a)  
0500  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. b)  
0510  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. c)  
0520  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. d)  
0530  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. e)  
0540  Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. f)  
0550  EKSPOZYCJE POZABILANSOWE  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
217
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/605
 Odniesienia  Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna  
Nieobs ługiwane  
Przeterminowane > 
180 dni <= 1 rok  Przeterminowane > 
1 lat <= 2 lat  Przeterminowane > 
2 lat <= 5 lat  Przeterminowane > 
5 lat <= 7 lat  Przeterminowane > 
7 lat  
0090  0101  0102  0106  0107  
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  
0005  Salda gotówkowe w bankach centralnych 
i inne depozyty p łatne na żą danie  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 2, 
3 
0010  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
31, 44 lit. b)  
0020  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. a)  
0030  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. b)  
0040  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. c)  
0050  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. d)  
0060  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. e)  
0070  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a)
PL  L 97/606 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia  Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna  
Nieobs ługiwane  
Przeterminowane > 
180 dni <= 1 rok  Przeterminowane > 
1 lat <= 2 lat  Przeterminowane > 
2 lat <= 5 lat  Przeterminowane > 
5 lat <= 7 lat  Przeterminowane > 
7 lat  
0090  0101  0102  0106  0107  
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  
0080  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. a)  
0090  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. b)  
0100  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. c)  
0110  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. d)  
0120  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. e)  
0130  W tym: ma łe i średnie przedsi ębiorstwa  Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/607
 Odniesienia  Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna  
Nieobs ługiwane  
Przeterminowane > 
180 dni <= 1 rok  Przeterminowane > 
1 lat <= 2 lat  Przeterminowane > 
2 lat <= 5 lat  Przeterminowane > 
5 lat <= 7 lat  Przeterminowane > 
7 lat  
0090  0101  0102  0106  0107  
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  
0140  W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomo ­ 
ściami komercyjnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 234i lit. a)  
0150  Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. f)  
0160  W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomo ­ 
ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 234i lit. a)  
0170  W tym: kredyt konsumpcyjny  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 88 
lit. a), pkt 234i lit. b)  
0180  INSTRUMENTY D ŁUŻNE WYCENIANE WED ŁUG 
CENY NABYCIA LUB KOSZTU ZAMORTYZO ­
WANEGO  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
233 lit. a)  
0181  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
31, 44 lit. b)
PL  L 97/608 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia  Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna  
Nieobs ługiwane  
Przeterminowane > 
180 dni <= 1 rok  Przeterminowane > 
1 lat <= 2 lat  Przeterminowane > 
2 lat <= 5 lat  Przeterminowane > 
5 lat <= 7 lat  Przeterminowane > 
7 lat  
0090  0101  0102  0106  0107  
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  
0182  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. a)  
0183  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. b)  
0184  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. c)  
0185  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. d)  
0186  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. e)  
0191  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a)  
0192  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. a)  
0193  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. b)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/609
 Odniesienia  Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna  
Nieobs ługiwane  
Przeterminowane > 
180 dni <= 1 rok  Przeterminowane > 
1 lat <= 2 lat  Przeterminowane > 
2 lat <= 5 lat  Przeterminowane > 
5 lat <= 7 lat  Przeterminowane > 
7 lat  
0090  0101  0102  0106  0107  
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  
0194  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. c)  
0195  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. d)  
0196  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. e)  
0900  W tym: ma łe i średnie przedsi ębiorstwa  Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0903  W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomo ­ 
ściami komercyjnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 234i lit. a)  
0197  Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. f)  
0910  W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomo ­ 
ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 234i lit. a)
PL  L 97/610 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia  Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna  
Nieobs ługiwane  
Przeterminowane > 
180 dni <= 1 rok  Przeterminowane > 
1 lat <= 2 lat  Przeterminowane > 
2 lat <= 5 lat  Przeterminowane > 
5 lat <= 7 lat  Przeterminowane > 
7 lat  
0090  0101  0102  0106  0107  
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  
0913  W tym: kredyt konsumpcyjny  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 88 
lit. a), pkt 234i lit. b)  
0201  INSTRUMENTY D ŁUŻNE WYCENIANE WED ŁUG 
WARTO ŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CA ŁKO ­
WITE DOCHODY LUB WED ŁUG WARTO ŚCI 
GODZIWEJ USTALANEJ METOD Ą PRAW 
W ŁASNO ŚCI PODLEGAJ ĄCE UTRACIE WARTO ­ 
ŚCI  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
233 lit. b)  
0211  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
31, 44 lit. b)  
0212  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. a)  
0213  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. b)  
0214  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. c)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/611
 Odniesienia  Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna  
Nieobs ługiwane  
Przeterminowane > 
180 dni <= 1 rok  Przeterminowane > 
1 lat <= 2 lat  Przeterminowane > 
2 lat <= 5 lat  Przeterminowane > 
5 lat <= 7 lat  Przeterminowane > 
7 lat  
0090  0101  0102  0106  0107  
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  
0215  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. d)  
0216  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. e)  
0221  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a)  
0222  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. a)  
0223  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. b)  
0224  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. c)  
0225  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. d)
PL  L 97/612 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia  Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna  
Nieobs ługiwane  
Przeterminowane > 
180 dni <= 1 rok  Przeterminowane > 
1 lat <= 2 lat  Przeterminowane > 
2 lat <= 5 lat  Przeterminowane > 
5 lat <= 7 lat  Przeterminowane > 
7 lat  
0090  0101  0102  0106  0107  
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  
0226  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. e)  
0920  W tym: ma łe i średnie przedsi ębiorstwa  Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0923  W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomo ­ 
ściami komercyjnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 234i lit. a)  
0227  Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. f)  
0930  W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomo ­ 
ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 234i lit. a)  
0933  W tym: kredyt konsumpcyjny  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 88 
lit. a), pkt 234i lit. b)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/613
 Odniesienia  Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna  
Nieobs ługiwane  
Przeterminowane > 
180 dni <= 1 rok  Przeterminowane > 
1 lat <= 2 lat  Przeterminowane > 
2 lat <= 5 lat  Przeterminowane > 
5 lat <= 7 lat  Przeterminowane > 
7 lat  
0090  0101  0102  0106  0107  
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  
0231  INSTRUMENTY D ŁUŻNE WYCENIANE WED ŁUG 
LOCOM W TRYBIE BEZWARUNKOWYM LUB 
WED ŁUG WARTO ŚCI GODZIWEJ PRZEZ 
WYNIK FINANSOWY LUB WED ŁUG WARTO ŚCI 
GODZIWEJ USTALANEJ METOD Ą PRAW 
W ŁASNO ŚCI NIEPODLEGAJ ĄCE UTRACIE 
WARTO ŚCI  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
233 lit. c), 234  
0330  INSTRUMENTY D ŁUŻNE INNE NI Ż PRZEZNA ­
CZONE DO OBROTU LUB Z PRZEZNACZE ­
NIEM DO OBROTU  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
217  
0335  INSTRUMENTY D ŁUŻNE PRZEZNACZONE DO 
SPRZEDA ŻY Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
220  
0340  Udzielone zobowi ązania do udzielenia 
po życzki  Za łącznik I do CRR; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
44 lit. g), cz ęść  2 pkt 
102–105, 113, 116
PL  L 97/614 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia  Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna  
Nieobs ługiwane  
Przeterminowane > 
180 dni <= 1 rok  Przeterminowane > 
1 lat <= 2 lat  Przeterminowane > 
2 lat <= 5 lat  Przeterminowane > 
5 lat <= 7 lat  Przeterminowane > 
7 lat  
0090  0101  0102  0106  0107  
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  
0350  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. a)  
0360  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. b)  
0370  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. c)  
0380  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. d)  
0390  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. e)  
0400  Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. f)  
0410  Udzielone gwarancje finansowe  MSSF 4 za łącznik A; 
Za łącznik I do CRR; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
44 lit. f), cz ęść  2 pkt 
102–105, 114, 116
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/615
 Odniesienia  Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna  
Nieobs ługiwane  
Przeterminowane > 
180 dni <= 1 rok  Przeterminowane > 
1 lat <= 2 lat  Przeterminowane > 
2 lat <= 5 lat  Przeterminowane > 
5 lat <= 7 lat  Przeterminowane > 
7 lat  
0090  0101  0102  0106  0107  
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  
0420  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. a)  
0430  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. b)  
0440  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. c)  
0450  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. d)  
0460  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. e)  
0470  Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. f)  
0480  Inne udzielone zobowi ązania  Za łącznik I do CRR; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
44 lit. g), cz ęść  2 pkt 
102–105, 115, 116
PL  L 97/616 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia  Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna  
Nieobs ługiwane  
Przeterminowane > 
180 dni <= 1 rok  Przeterminowane > 
1 lat <= 2 lat  Przeterminowane > 
2 lat <= 5 lat  Przeterminowane > 
5 lat <= 7 lat  Przeterminowane > 
7 lat  
0090  0101  0102  0106  0107  
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  
0490  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. a)  
0500  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. b)  
0510  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. c)  
0520  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. d)  
0530  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. e)  
0540  Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. f)  
0550  EKSPOZYCJE POZABILANSOWE  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
217
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/617
 Odniesienia  Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna  Skumulowana utrata 
warto ści, skumulo ­
wane ujemne zmiany 
warto ści godziwej 
z powodu ryzyka 
kredytowego 
i rezerwy  
Nieobs ługiwane  
W tym: Instrumenty, 
w przypadku których 
nast ąpi ł znaczny 
wzrost ryzyka kredyto ­
wego od momentu ich 
pocz ątkowego uj ęcia, 
lecz które nie s ą 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu na 
ryzyko kredytowe (faza 
2)  W tym: cechuj ące 
się niewykonaniem 
zobowi ązania  w tym: Instru ­
menty dotkni ęte 
utrat ą warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe (faza 3)  w tym: zakupione 
lub utworzone 
aktywa finansowe 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe  
0109  0110  0121  0900  0130  
MSSF 9 pkt 5.5.3; 
MSSF 7 pkt 35M lit. b) 
ppkt (i); Za łącznik V 
część  2 pkt 237 lit. c)  art. 178 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 237 lit. b)  MSSF 9 pkt 5.5.1; 
MSSF 9 za łącznik 
A; Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 237 lit. a)  MSSF 9 pkt 5.5.13; 
MSSF 7 pkt 35M 
lit. c); Za łącznik V 
część  2 pkt 215, pkt 
237 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
238  
0005  Salda gotówkowe w bankach centralnych 
i inne depozyty p łatne na żą danie  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 2, 
3 
0010  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
31, 44 lit. b)  
0020  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. a)  
0030  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. b)  
0040  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. c)  
0050  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. d)  
0060  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. e)  
0070  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a)
PL  L 97/618 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia  Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna  Skumulowana utrata 
warto ści, skumulo ­
wane ujemne zmiany 
warto ści godziwej 
z powodu ryzyka 
kredytowego 
i rezerwy  
Nieobs ługiwane  
W tym: Instrumenty, 
w przypadku których 
nast ąpi ł znaczny 
wzrost ryzyka kredyto ­
wego od momentu ich 
pocz ątkowego uj ęcia, 
lecz które nie s ą 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu na 
ryzyko kredytowe (faza 
2)  W tym: cechuj ące 
się niewykonaniem 
zobowi ązania  w tym: Instru ­
menty dotkni ęte 
utrat ą warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe (faza 3)  w tym: zakupione 
lub utworzone 
aktywa finansowe 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe  
0109  0110  0121  0900  0130  
MSSF 9 pkt 5.5.3; 
MSSF 7 pkt 35M lit. b) 
ppkt (i); Za łącznik V 
część  2 pkt 237 lit. c)  art. 178 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 237 lit. b)  MSSF 9 pkt 5.5.1; 
MSSF 9 za łącznik 
A; Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 237 lit. a)  MSSF 9 pkt 5.5.13; 
MSSF 7 pkt 35M 
lit. c); Za łącznik V 
część  2 pkt 215, pkt 
237 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
238  
0080  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. a)  
0090  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. b)  
0100  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. c)  
0110  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. d)  
0120  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. e)  
0130  W tym: ma łe i średnie przedsi ębiorstwa  Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/619
 Odniesienia  Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna  Skumulowana utrata 
warto ści, skumulo ­
wane ujemne zmiany 
warto ści godziwej 
z powodu ryzyka 
kredytowego 
i rezerwy  
Nieobs ługiwane  
W tym: Instrumenty, 
w przypadku których 
nast ąpi ł znaczny 
wzrost ryzyka kredyto ­
wego od momentu ich 
pocz ątkowego uj ęcia, 
lecz które nie s ą 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu na 
ryzyko kredytowe (faza 
2)  W tym: cechuj ące 
się niewykonaniem 
zobowi ązania  w tym: Instru ­
menty dotkni ęte 
utrat ą warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe (faza 3)  w tym: zakupione 
lub utworzone 
aktywa finansowe 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe  
0109  0110  0121  0900  0130  
MSSF 9 pkt 5.5.3; 
MSSF 7 pkt 35M lit. b) 
ppkt (i); Za łącznik V 
część  2 pkt 237 lit. c)  art. 178 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 237 lit. b)  MSSF 9 pkt 5.5.1; 
MSSF 9 za łącznik 
A; Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 237 lit. a)  MSSF 9 pkt 5.5.13; 
MSSF 7 pkt 35M 
lit. c); Za łącznik V 
część  2 pkt 215, pkt 
237 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
238  
0140  W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomo ­ 
ściami komercyjnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 234i lit. a)  
0150  Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. f)  
0160  W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomo ­ 
ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 234i lit. a)  
0170  W tym: kredyt konsumpcyjny  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 88 
lit. a), pkt 234i lit. b)  
0180  INSTRUMENTY D ŁUŻNE WYCENIANE WED ŁUG 
CENY NABYCIA LUB KOSZTU ZAMORTYZO ­
WANEGO  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
233 lit. a)  
0181  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
31, 44 lit. b)
PL  L 97/620 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia  Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna  Skumulowana utrata 
warto ści, skumulo ­
wane ujemne zmiany 
warto ści godziwej 
z powodu ryzyka 
kredytowego 
i rezerwy  
Nieobs ługiwane  
W tym: Instrumenty, 
w przypadku których 
nast ąpi ł znaczny 
wzrost ryzyka kredyto ­
wego od momentu ich 
pocz ątkowego uj ęcia, 
lecz które nie s ą 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu na 
ryzyko kredytowe (faza 
2)  W tym: cechuj ące 
się niewykonaniem 
zobowi ązania  w tym: Instru ­
menty dotkni ęte 
utrat ą warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe (faza 3)  w tym: zakupione 
lub utworzone 
aktywa finansowe 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe  
0109  0110  0121  0900  0130  
MSSF 9 pkt 5.5.3; 
MSSF 7 pkt 35M lit. b) 
ppkt (i); Za łącznik V 
część  2 pkt 237 lit. c)  art. 178 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 237 lit. b)  MSSF 9 pkt 5.5.1; 
MSSF 9 za łącznik 
A; Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 237 lit. a)  MSSF 9 pkt 5.5.13; 
MSSF 7 pkt 35M 
lit. c); Za łącznik V 
część  2 pkt 215, pkt 
237 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
238  
0182  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. a)  
0183  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. b)  
0184  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. c)  
0185  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. d)  
0186  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. e)  
0191  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a)  
0192  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. a)  
0193  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. b)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/621
 Odniesienia  Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna  Skumulowana utrata 
warto ści, skumulo ­
wane ujemne zmiany 
warto ści godziwej 
z powodu ryzyka 
kredytowego 
i rezerwy  
Nieobs ługiwane  
W tym: Instrumenty, 
w przypadku których 
nast ąpi ł znaczny 
wzrost ryzyka kredyto ­
wego od momentu ich 
pocz ątkowego uj ęcia, 
lecz które nie s ą 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu na 
ryzyko kredytowe (faza 
2)  W tym: cechuj ące 
się niewykonaniem 
zobowi ązania  w tym: Instru ­
menty dotkni ęte 
utrat ą warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe (faza 3)  w tym: zakupione 
lub utworzone 
aktywa finansowe 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe  
0109  0110  0121  0900  0130  
MSSF 9 pkt 5.5.3; 
MSSF 7 pkt 35M lit. b) 
ppkt (i); Za łącznik V 
część  2 pkt 237 lit. c)  art. 178 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 237 lit. b)  MSSF 9 pkt 5.5.1; 
MSSF 9 za łącznik 
A; Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 237 lit. a)  MSSF 9 pkt 5.5.13; 
MSSF 7 pkt 35M 
lit. c); Za łącznik V 
część  2 pkt 215, pkt 
237 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
238  
0194  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. c)  
0195  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. d)  
0196  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. e)  
0900  W tym: ma łe i średnie przedsi ębiorstwa  Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0903  W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomo ­ 
ściami komercyjnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 234i lit. a)  
0197  Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. f)  
0910  W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomo ­ 
ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 234i lit. a)
PL  L 97/622 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia  Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna  Skumulowana utrata 
warto ści, skumulo ­
wane ujemne zmiany 
warto ści godziwej 
z powodu ryzyka 
kredytowego 
i rezerwy  
Nieobs ługiwane  
W tym: Instrumenty, 
w przypadku których 
nast ąpi ł znaczny 
wzrost ryzyka kredyto ­
wego od momentu ich 
pocz ątkowego uj ęcia, 
lecz które nie s ą 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu na 
ryzyko kredytowe (faza 
2)  W tym: cechuj ące 
się niewykonaniem 
zobowi ązania  w tym: Instru ­
menty dotkni ęte 
utrat ą warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe (faza 3)  w tym: zakupione 
lub utworzone 
aktywa finansowe 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe  
0109  0110  0121  0900  0130  
MSSF 9 pkt 5.5.3; 
MSSF 7 pkt 35M lit. b) 
ppkt (i); Za łącznik V 
część  2 pkt 237 lit. c)  art. 178 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 237 lit. b)  MSSF 9 pkt 5.5.1; 
MSSF 9 za łącznik 
A; Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 237 lit. a)  MSSF 9 pkt 5.5.13; 
MSSF 7 pkt 35M 
lit. c); Za łącznik V 
część  2 pkt 215, pkt 
237 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
238  
0913  W tym: kredyt konsumpcyjny  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 88 
lit. a), pkt 234i lit. b)  
0201  INSTRUMENTY D ŁUŻNE WYCENIANE WED ŁUG 
WARTO ŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CA ŁKO ­
WITE DOCHODY LUB WED ŁUG WARTO ŚCI 
GODZIWEJ USTALANEJ METOD Ą PRAW 
W ŁASNO ŚCI PODLEGAJ ĄCE UTRACIE WARTO ­ 
ŚCI  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
233 lit. b)  
0211  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
31, 44 lit. b)  
0212  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. a)  
0213  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. b)  
0214  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. c)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/623
 Odniesienia  Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna  Skumulowana utrata 
warto ści, skumulo ­
wane ujemne zmiany 
warto ści godziwej 
z powodu ryzyka 
kredytowego 
i rezerwy  
Nieobs ługiwane  
W tym: Instrumenty, 
w przypadku których 
nast ąpi ł znaczny 
wzrost ryzyka kredyto ­
wego od momentu ich 
pocz ątkowego uj ęcia, 
lecz które nie s ą 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu na 
ryzyko kredytowe (faza 
2)  W tym: cechuj ące 
się niewykonaniem 
zobowi ązania  w tym: Instru ­
menty dotkni ęte 
utrat ą warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe (faza 3)  w tym: zakupione 
lub utworzone 
aktywa finansowe 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe  
0109  0110  0121  0900  0130  
MSSF 9 pkt 5.5.3; 
MSSF 7 pkt 35M lit. b) 
ppkt (i); Za łącznik V 
część  2 pkt 237 lit. c)  art. 178 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 237 lit. b)  MSSF 9 pkt 5.5.1; 
MSSF 9 za łącznik 
A; Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 237 lit. a)  MSSF 9 pkt 5.5.13; 
MSSF 7 pkt 35M 
lit. c); Za łącznik V 
część  2 pkt 215, pkt 
237 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
238  
0215  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. d)  
0216  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. e)  
0221  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a)  
0222  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. a)  
0223  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. b)  
0224  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. c)  
0225  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. d)
PL  L 97/624 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia  Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna  Skumulowana utrata 
warto ści, skumulo ­
wane ujemne zmiany 
warto ści godziwej 
z powodu ryzyka 
kredytowego 
i rezerwy  
Nieobs ługiwane  
W tym: Instrumenty, 
w przypadku których 
nast ąpi ł znaczny 
wzrost ryzyka kredyto ­
wego od momentu ich 
pocz ątkowego uj ęcia, 
lecz które nie s ą 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu na 
ryzyko kredytowe (faza 
2)  W tym: cechuj ące 
się niewykonaniem 
zobowi ązania  w tym: Instru ­
menty dotkni ęte 
utrat ą warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe (faza 3)  w tym: zakupione 
lub utworzone 
aktywa finansowe 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe  
0109  0110  0121  0900  0130  
MSSF 9 pkt 5.5.3; 
MSSF 7 pkt 35M lit. b) 
ppkt (i); Za łącznik V 
część  2 pkt 237 lit. c)  art. 178 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 237 lit. b)  MSSF 9 pkt 5.5.1; 
MSSF 9 za łącznik 
A; Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 237 lit. a)  MSSF 9 pkt 5.5.13; 
MSSF 7 pkt 35M 
lit. c); Za łącznik V 
część  2 pkt 215, pkt 
237 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
238  
0226  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. e)  
0920  W tym: ma łe i średnie przedsi ębiorstwa  Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0923  W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomo ­ 
ściami komercyjnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 234i lit. a)  
0227  Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. f)  
0930  W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomo ­ 
ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 234i lit. a)  
0933  W tym: kredyt konsumpcyjny  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 88 
lit. a), pkt 234i lit. b)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/625
 Odniesienia  Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna  Skumulowana utrata 
warto ści, skumulo ­
wane ujemne zmiany 
warto ści godziwej 
z powodu ryzyka 
kredytowego 
i rezerwy  
Nieobs ługiwane  
W tym: Instrumenty, 
w przypadku których 
nast ąpi ł znaczny 
wzrost ryzyka kredyto ­
wego od momentu ich 
pocz ątkowego uj ęcia, 
lecz które nie s ą 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu na 
ryzyko kredytowe (faza 
2)  W tym: cechuj ące 
się niewykonaniem 
zobowi ązania  w tym: Instru ­
menty dotkni ęte 
utrat ą warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe (faza 3)  w tym: zakupione 
lub utworzone 
aktywa finansowe 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe  
0109  0110  0121  0900  0130  
MSSF 9 pkt 5.5.3; 
MSSF 7 pkt 35M lit. b) 
ppkt (i); Za łącznik V 
część  2 pkt 237 lit. c)  art. 178 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 237 lit. b)  MSSF 9 pkt 5.5.1; 
MSSF 9 za łącznik 
A; Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 237 lit. a)  MSSF 9 pkt 5.5.13; 
MSSF 7 pkt 35M 
lit. c); Za łącznik V 
część  2 pkt 215, pkt 
237 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
238  
0231  INSTRUMENTY D ŁUŻNE WYCENIANE WED ŁUG 
LOCOM W TRYBIE BEZWARUNKOWYM LUB 
WED ŁUG WARTO ŚCI GODZIWEJ PRZEZ 
WYNIK FINANSOWY LUB WED ŁUG WARTO ŚCI 
GODZIWEJ USTALANEJ METOD Ą PRAW 
W ŁASNO ŚCI NIEPODLEGAJ ĄCE UTRACIE 
WARTO ŚCI  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
233 lit. c), 234  
0330  INSTRUMENTY D ŁUŻNE INNE NI Ż PRZEZNA ­
CZONE DO OBROTU LUB Z PRZEZNACZE ­
NIEM DO OBROTU  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
217  
0335  INSTRUMENTY D ŁUŻNE PRZEZNACZONE DO 
SPRZEDA ŻY Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
220  
0340  Udzielone zobowi ązania do udzielenia 
po życzki  Za łącznik I do CRR; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
44 lit. g), cz ęść  2 pkt 
102–105, 113, 116
PL  L 97/626 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia  Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna  Skumulowana utrata 
warto ści, skumulo ­
wane ujemne zmiany 
warto ści godziwej 
z powodu ryzyka 
kredytowego 
i rezerwy  
Nieobs ługiwane  
W tym: Instrumenty, 
w przypadku których 
nast ąpi ł znaczny 
wzrost ryzyka kredyto ­
wego od momentu ich 
pocz ątkowego uj ęcia, 
lecz które nie s ą 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu na 
ryzyko kredytowe (faza 
2)  W tym: cechuj ące 
się niewykonaniem 
zobowi ązania  w tym: Instru ­
menty dotkni ęte 
utrat ą warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe (faza 3)  w tym: zakupione 
lub utworzone 
aktywa finansowe 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe  
0109  0110  0121  0900  0130  
MSSF 9 pkt 5.5.3; 
MSSF 7 pkt 35M lit. b) 
ppkt (i); Za łącznik V 
część  2 pkt 237 lit. c)  art. 178 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 237 lit. b)  MSSF 9 pkt 5.5.1; 
MSSF 9 za łącznik 
A; Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 237 lit. a)  MSSF 9 pkt 5.5.13; 
MSSF 7 pkt 35M 
lit. c); Za łącznik V 
część  2 pkt 215, pkt 
237 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
238  
0350  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. a)  
0360  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. b)  
0370  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. c)  
0380  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. d)  
0390  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. e)  
0400  Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. f)  
0410  Udzielone gwarancje finansowe  MSSF 4 za łącznik A; 
Za łącznik I do CRR; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
44 lit. f), cz ęść  2 pkt 
102–105, 114, 116
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/627
 Odniesienia  Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna  Skumulowana utrata 
warto ści, skumulo ­
wane ujemne zmiany 
warto ści godziwej 
z powodu ryzyka 
kredytowego 
i rezerwy  
Nieobs ługiwane  
W tym: Instrumenty, 
w przypadku których 
nast ąpi ł znaczny 
wzrost ryzyka kredyto ­
wego od momentu ich 
pocz ątkowego uj ęcia, 
lecz które nie s ą 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu na 
ryzyko kredytowe (faza 
2)  W tym: cechuj ące 
się niewykonaniem 
zobowi ązania  w tym: Instru ­
menty dotkni ęte 
utrat ą warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe (faza 3)  w tym: zakupione 
lub utworzone 
aktywa finansowe 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe  
0109  0110  0121  0900  0130  
MSSF 9 pkt 5.5.3; 
MSSF 7 pkt 35M lit. b) 
ppkt (i); Za łącznik V 
część  2 pkt 237 lit. c)  art. 178 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 237 lit. b)  MSSF 9 pkt 5.5.1; 
MSSF 9 za łącznik 
A; Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 237 lit. a)  MSSF 9 pkt 5.5.13; 
MSSF 7 pkt 35M 
lit. c); Za łącznik V 
część  2 pkt 215, pkt 
237 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
238  
0420  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. a)  
0430  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. b)  
0440  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. c)  
0450  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. d)  
0460  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. e)  
0470  Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. f)  
0480  Inne udzielone zobowi ązania  Za łącznik I do CRR; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
44 lit. g), cz ęść  2 pkt 
102–105, 115, 116
PL  L 97/628 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia  Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna  Skumulowana utrata 
warto ści, skumulo ­
wane ujemne zmiany 
warto ści godziwej 
z powodu ryzyka 
kredytowego 
i rezerwy  
Nieobs ługiwane  
W tym: Instrumenty, 
w przypadku których 
nast ąpi ł znaczny 
wzrost ryzyka kredyto ­
wego od momentu ich 
pocz ątkowego uj ęcia, 
lecz które nie s ą 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu na 
ryzyko kredytowe (faza 
2)  W tym: cechuj ące 
się niewykonaniem 
zobowi ązania  w tym: Instru ­
menty dotkni ęte 
utrat ą warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe (faza 3)  w tym: zakupione 
lub utworzone 
aktywa finansowe 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe  
0109  0110  0121  0900  0130  
MSSF 9 pkt 5.5.3; 
MSSF 7 pkt 35M lit. b) 
ppkt (i); Za łącznik V 
część  2 pkt 237 lit. c)  art. 178 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 237 lit. b)  MSSF 9 pkt 5.5.1; 
MSSF 9 za łącznik 
A; Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 237 lit. a)  MSSF 9 pkt 5.5.13; 
MSSF 7 pkt 35M 
lit. c); Za łącznik V 
część  2 pkt 215, pkt 
237 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
238  
0490  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. a)  
0500  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. b)  
0510  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. c)  
0520  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. d)  
0530  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. e)  
0540  Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. f)  
0550  EKSPOZYCJE POZABILANSOWE  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
217
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/629
 Odniesienia  Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka 
kredytowego i rezerwy  
Ekspozycje obs ługiwane –Skumulowana utrata warto ści i rezerwy  
w tym: Przetermi ­
nowane > 30 dni <= 
90 dni  w tym: Instrumenty, 
w przypadku 
których nie nast ąpi ł 
znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego 
od momentu ich 
pocz ątkowego uj ęcia 
(faza 1)  w tym: Instrumenty, 
w przypadku 
których nast ąpi ł 
znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego 
od momentu ich 
pocz ątkowego 
ujęcia, lecz które nie 
są dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe 
(faza 2)  w tym: zakupione 
lub utworzone 
aktywa finansowe 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe  
0140  0910  0141  0142  0143  
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235, 237 
lit. f)  MSSF 9 pkt 5.5.5; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
a); Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 237 lit. d)  MSSF 9 pkt 5.5.3; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
b) ppkt (i); Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 237 lit. 
c) MSSF 9 pkt 5.5.13; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
c); Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 215, pkt 237 lit. 
e) 
0005  Salda gotówkowe w bankach centralnych 
i inne depozyty p łatne na żą danie  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 2, 
3 
0010  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
31, 44 lit. b)  
0020  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. a)  
0030  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. b)  
0040  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. c)  
0050  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. d)  
0060  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. e)  
0070  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a)
PL  L 97/630 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia  Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka 
kredytowego i rezerwy  
Ekspozycje obs ługiwane –Skumulowana utrata warto ści i rezerwy  
w tym: Przetermino ­
wane > 30 dni <= 
90 dni  w tym: Instrumenty, 
w przypadku 
których nie nast ąpi ł 
znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego 
od momentu ich 
pocz ątkowego uj ęcia 
(faza 1)  w tym: Instrumenty, 
w przypadku 
których nast ąpi ł 
znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego 
od momentu ich 
pocz ątkowego 
ujęcia, lecz które nie 
są dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe 
(faza 2)  w tym: zakupione 
lub utworzone 
aktywa finansowe 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe  
0140  0910  0141  0142  0143  
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235, 237 
lit. f)  MSSF 9 pkt 5.5.5; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
a); Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 237 lit. d)  MSSF 9 pkt 5.5.3; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
b) ppkt (i); Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 237 lit. 
c) MSSF 9 pkt 5.5.13; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
c); Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 215, pkt 237 lit. 
e) 
0080  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. a)  
0090  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. b)  
0100  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. c)  
0110  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. d)  
0120  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. e)  
0130  W tym: ma łe i średnie przedsi ębiorstwa  Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/631
 Odniesienia  Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka 
kredytowego i rezerwy  
Ekspozycje obs ługiwane –Skumulowana utrata warto ści i rezerwy  
w tym: Przetermino ­
wane > 30 dni <= 
90 dni  w tym: Instrumenty, 
w przypadku 
których nie nast ąpi ł 
znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego 
od momentu ich 
pocz ątkowego uj ęcia 
(faza 1)  w tym: Instrumenty, 
w przypadku 
których nast ąpi ł 
znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego 
od momentu ich 
pocz ątkowego 
ujęcia, lecz które nie 
są dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe 
(faza 2)  w tym: zakupione 
lub utworzone 
aktywa finansowe 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe  
0140  0910  0141  0142  0143  
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235, 237 
lit. f)  MSSF 9 pkt 5.5.5; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
a); Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 237 lit. d)  MSSF 9 pkt 5.5.3; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
b) ppkt (i); Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 237 lit. 
c) MSSF 9 pkt 5.5.13; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
c); Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 215, pkt 237 lit. 
e) 
0140  W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomo ­ 
ściami komercyjnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 234i lit. a)  
0150  Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. f)  
0160  W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomo ­ 
ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 234i lit. a)  
0170  W tym: kredyt konsumpcyjny  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 88 
lit. a), pkt 234i lit. b)  
0180  INSTRUMENTY D ŁUŻNE WYCENIANE WED ŁUG 
CENY NABYCIA LUB KOSZTU ZAMORTYZO ­
WANEGO  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
233 lit. a)  
0181  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
31, 44 lit. b)
PL  L 97/632 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia  Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka 
kredytowego i rezerwy  
Ekspozycje obs ługiwane –Skumulowana utrata warto ści i rezerwy  
w tym: Przetermino ­
wane > 30 dni <= 
90 dni  w tym: Instrumenty, 
w przypadku 
których nie nast ąpi ł 
znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego 
od momentu ich 
pocz ątkowego uj ęcia 
(faza 1)  w tym: Instrumenty, 
w przypadku 
których nast ąpi ł 
znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego 
od momentu ich 
pocz ątkowego 
ujęcia, lecz które nie 
są dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe 
(faza 2)  w tym: zakupione 
lub utworzone 
aktywa finansowe 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe  
0140  0910  0141  0142  0143  
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235, 237 
lit. f)  MSSF 9 pkt 5.5.5; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
a); Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 237 lit. d)  MSSF 9 pkt 5.5.3; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
b) ppkt (i); Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 237 lit. 
c) MSSF 9 pkt 5.5.13; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
c); Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 215, pkt 237 lit. 
e) 
0182  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. a)  
0183  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. b)  
0184  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. c)  
0185  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. d)  
0186  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. e)  
0191  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a)  
0192  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. a)  
0193  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. b)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/633
 Odniesienia  Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka 
kredytowego i rezerwy  
Ekspozycje obs ługiwane –Skumulowana utrata warto ści i rezerwy  
w tym: Przetermino ­
wane > 30 dni <= 
90 dni  w tym: Instrumenty, 
w przypadku 
których nie nast ąpi ł 
znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego 
od momentu ich 
pocz ątkowego uj ęcia 
(faza 1)  w tym: Instrumenty, 
w przypadku 
których nast ąpi ł 
znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego 
od momentu ich 
pocz ątkowego 
ujęcia, lecz które nie 
są dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe 
(faza 2)  w tym: zakupione 
lub utworzone 
aktywa finansowe 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe  
0140  0910  0141  0142  0143  
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235, 237 
lit. f)  MSSF 9 pkt 5.5.5; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
a); Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 237 lit. d)  MSSF 9 pkt 5.5.3; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
b) ppkt (i); Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 237 lit. 
c) MSSF 9 pkt 5.5.13; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
c); Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 215, pkt 237 lit. 
e) 
0194  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. c)  
0195  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. d)  
0196  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. e)  
0900  W tym: ma łe i średnie przedsi ębiorstwa  Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0903  W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomo ­ 
ściami komercyjnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 234i lit. a)  
0197  Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. f)  
0910  W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomo ­ 
ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 234i lit. a)
PL  L 97/634 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia  Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka 
kredytowego i rezerwy  
Ekspozycje obs ługiwane –Skumulowana utrata warto ści i rezerwy  
w tym: Przetermino ­
wane > 30 dni <= 
90 dni  w tym: Instrumenty, 
w przypadku 
których nie nast ąpi ł 
znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego 
od momentu ich 
pocz ątkowego uj ęcia 
(faza 1)  w tym: Instrumenty, 
w przypadku 
których nast ąpi ł 
znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego 
od momentu ich 
pocz ątkowego 
ujęcia, lecz które nie 
są dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe 
(faza 2)  w tym: zakupione 
lub utworzone 
aktywa finansowe 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe  
0140  0910  0141  0142  0143  
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235, 237 
lit. f)  MSSF 9 pkt 5.5.5; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
a); Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 237 lit. d)  MSSF 9 pkt 5.5.3; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
b) ppkt (i); Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 237 lit. 
c) MSSF 9 pkt 5.5.13; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
c); Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 215, pkt 237 lit. 
e) 
0913  W tym: kredyt konsumpcyjny  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 88 
lit. a), pkt 234i lit. b)  
0201  INSTRUMENTY D ŁUŻNE WYCENIANE WED ŁUG 
WARTO ŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CA ŁKO ­
WITE DOCHODY LUB WED ŁUG WARTO ŚCI 
GODZIWEJ USTALANEJ METOD Ą PRAW 
W ŁASNO ŚCI PODLEGAJ ĄCE UTRACIE WARTO ­ 
ŚCI  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
233 lit. b)  
0211  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
31, 44 lit. b)  
0212  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. a)  
0213  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. b)  
0214  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. c)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/635
 Odniesienia  Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka 
kredytowego i rezerwy  
Ekspozycje obs ługiwane –Skumulowana utrata warto ści i rezerwy  
w tym: Przetermino ­
wane > 30 dni <= 
90 dni  w tym: Instrumenty, 
w przypadku 
których nie nast ąpi ł 
znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego 
od momentu ich 
pocz ątkowego uj ęcia 
(faza 1)  w tym: Instrumenty, 
w przypadku 
których nast ąpi ł 
znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego 
od momentu ich 
pocz ątkowego 
ujęcia, lecz które nie 
są dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe 
(faza 2)  w tym: zakupione 
lub utworzone 
aktywa finansowe 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe  
0140  0910  0141  0142  0143  
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235, 237 
lit. f)  MSSF 9 pkt 5.5.5; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
a); Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 237 lit. d)  MSSF 9 pkt 5.5.3; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
b) ppkt (i); Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 237 lit. 
c) MSSF 9 pkt 5.5.13; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
c); Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 215, pkt 237 lit. 
e) 
0215  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. d)  
0216  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. e)  
0221  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a)  
0222  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. a)  
0223  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. b)  
0224  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. c)  
0225  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. d)
PL  L 97/636 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia  Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka 
kredytowego i rezerwy  
Ekspozycje obs ługiwane –Skumulowana utrata warto ści i rezerwy  
w tym: Przetermino ­
wane > 30 dni <= 
90 dni  w tym: Instrumenty, 
w przypadku 
których nie nast ąpi ł 
znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego 
od momentu ich 
pocz ątkowego uj ęcia 
(faza 1)  w tym: Instrumenty, 
w przypadku 
których nast ąpi ł 
znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego 
od momentu ich 
pocz ątkowego 
ujęcia, lecz które nie 
są dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe 
(faza 2)  w tym: zakupione 
lub utworzone 
aktywa finansowe 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe  
0140  0910  0141  0142  0143  
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235, 237 
lit. f)  MSSF 9 pkt 5.5.5; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
a); Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 237 lit. d)  MSSF 9 pkt 5.5.3; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
b) ppkt (i); Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 237 lit. 
c) MSSF 9 pkt 5.5.13; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
c); Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 215, pkt 237 lit. 
e) 
0226  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. e)  
0920  W tym: ma łe i średnie przedsi ębiorstwa  Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0923  W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomo ­ 
ściami komercyjnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 234i lit. a)  
0227  Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. f)  
0930  W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomo ­ 
ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 234i lit. a)  
0933  W tym: kredyt konsumpcyjny  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 88 
lit. a), pkt 234i lit. b)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/637
 Odniesienia  Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka 
kredytowego i rezerwy  
Ekspozycje obs ługiwane –Skumulowana utrata warto ści i rezerwy  
w tym: Przetermino ­
wane > 30 dni <= 
90 dni  w tym: Instrumenty, 
w przypadku 
których nie nast ąpi ł 
znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego 
od momentu ich 
pocz ątkowego uj ęcia 
(faza 1)  w tym: Instrumenty, 
w przypadku 
których nast ąpi ł 
znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego 
od momentu ich 
pocz ątkowego 
ujęcia, lecz które nie 
są dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe 
(faza 2)  w tym: zakupione 
lub utworzone 
aktywa finansowe 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe  
0140  0910  0141  0142  0143  
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235, 237 
lit. f)  MSSF 9 pkt 5.5.5; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
a); Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 237 lit. d)  MSSF 9 pkt 5.5.3; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
b) ppkt (i); Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 237 lit. 
c) MSSF 9 pkt 5.5.13; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
c); Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 215, pkt 237 lit. 
e) 
0231  INSTRUMENTY D ŁUŻNE WYCENIANE WED ŁUG 
LOCOM W TRYBIE BEZWARUNKOWYM LUB 
WED ŁUG WARTO ŚCI GODZIWEJ PRZEZ 
WYNIK FINANSOWY LUB WED ŁUG WARTO ŚCI 
GODZIWEJ USTALANEJ METOD Ą PRAW 
W ŁASNO ŚCI NIEPODLEGAJ ĄCE UTRACIE 
WARTO ŚCI  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
233 lit. c), 234  
0330  INSTRUMENTY D ŁUŻNE INNE NI Ż PRZEZNA ­
CZONE DO OBROTU LUB Z PRZEZNACZE ­
NIEM DO OBROTU  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
217  
0335  INSTRUMENTY D ŁUŻNE PRZEZNACZONE DO 
SPRZEDA ŻY Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
220  
0340  Udzielone zobowi ązania do udzielenia 
po życzki  Za łącznik I do CRR; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
44 lit. g), cz ęść  2 pkt 
102–105, 113, 116
PL  L 97/638 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia  Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka 
kredytowego i rezerwy  
Ekspozycje obs ługiwane –Skumulowana utrata warto ści i rezerwy  
w tym: Przetermino ­
wane > 30 dni <= 
90 dni  w tym: Instrumenty, 
w przypadku 
których nie nast ąpi ł 
znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego 
od momentu ich 
pocz ątkowego uj ęcia 
(faza 1)  w tym: Instrumenty, 
w przypadku 
których nast ąpi ł 
znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego 
od momentu ich 
pocz ątkowego 
ujęcia, lecz które nie 
są dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe 
(faza 2)  w tym: zakupione 
lub utworzone 
aktywa finansowe 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe  
0140  0910  0141  0142  0143  
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235, 237 
lit. f)  MSSF 9 pkt 5.5.5; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
a); Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 237 lit. d)  MSSF 9 pkt 5.5.3; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
b) ppkt (i); Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 237 lit. 
c) MSSF 9 pkt 5.5.13; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
c); Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 215, pkt 237 lit. 
e) 
0350  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. a)  
0360  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. b)  
0370  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. c)  
0380  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. d)  
0390  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. e)  
0400  Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. f)  
0410  Udzielone gwarancje finansowe  MSSF 4 za łącznik A; 
Za łącznik I do CRR; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
44 lit. f), cz ęść  2 pkt 
102–105, 114, 116
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/639
 Odniesienia  Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka 
kredytowego i rezerwy  
Ekspozycje obs ługiwane –Skumulowana utrata warto ści i rezerwy  
w tym: Przetermino ­
wane > 30 dni <= 
90 dni  w tym: Instrumenty, 
w przypadku 
których nie nast ąpi ł 
znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego 
od momentu ich 
pocz ątkowego uj ęcia 
(faza 1)  w tym: Instrumenty, 
w przypadku 
których nast ąpi ł 
znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego 
od momentu ich 
pocz ątkowego 
ujęcia, lecz które nie 
są dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe 
(faza 2)  w tym: zakupione 
lub utworzone 
aktywa finansowe 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe  
0140  0910  0141  0142  0143  
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235, 237 
lit. f)  MSSF 9 pkt 5.5.5; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
a); Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 237 lit. d)  MSSF 9 pkt 5.5.3; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
b) ppkt (i); Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 237 lit. 
c) MSSF 9 pkt 5.5.13; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
c); Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 215, pkt 237 lit. 
e) 
0420  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. a)  
0430  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. b)  
0440  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. c)  
0450  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. d)  
0460  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. e)  
0470  Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. f)  
0480  Inne udzielone zobowi ązania  Za łącznik I do CRR; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
44 lit. g), cz ęść  2 pkt 
102–105, 115, 116
PL  L 97/640 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia  Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka 
kredytowego i rezerwy  
Ekspozycje obs ługiwane –Skumulowana utrata warto ści i rezerwy  
w tym: Przetermino ­
wane > 30 dni <= 
90 dni  w tym: Instrumenty, 
w przypadku 
których nie nast ąpi ł 
znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego 
od momentu ich 
pocz ątkowego uj ęcia 
(faza 1)  w tym: Instrumenty, 
w przypadku 
których nast ąpi ł 
znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego 
od momentu ich 
pocz ątkowego 
ujęcia, lecz które nie 
są dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe 
(faza 2)  w tym: zakupione 
lub utworzone 
aktywa finansowe 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe  
0140  0910  0141  0142  0143  
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235, 237 
lit. f)  MSSF 9 pkt 5.5.5; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
a); Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 237 lit. d)  MSSF 9 pkt 5.5.3; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
b) ppkt (i); Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 237 lit. 
c) MSSF 9 pkt 5.5.13; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
c); Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 215, pkt 237 lit. 
e) 
0490  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. a)  
0500  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. b)  
0510  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. c)  
0520  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. d)  
0530  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. e)  
0540  Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. f)  
0550  EKSPOZYCJE POZABILANSOWE  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
217
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/641
 Odniesienia  Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka 
kredytowego i rezerwy  
Ekspozycje nieobs ługiwane – skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści 
godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy  
Z ma łym prawdo ­
podobie ństwem 
sp łaty, które s ą 
nieprzetermino ­
wane lub s ą prze ­
terminowane < = 
90 dni  Przetermino ­
wane > 90 dni 
<= 180 dni  Przetermino ­
wane > 180 dni 
<= 1 rok  Przetermino ­
wane > 1 lata 
<= 2 lat  Przetermino ­
wane > 2 lata 
<= 5 lat  
0150  0160  0170  0180  0191  0192  
Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 236, 238  
0005  Salda gotówkowe w bankach centralnych 
i inne depozyty p łatne na żą danie  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 2, 
3 
0010  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
31, 44 lit. b)  
0020  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. a)  
0030  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. b)  
0040  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. c)  
0050  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. d)  
0060  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. e)  
0070  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a)
PL  L 97/642 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia  Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka 
kredytowego i rezerwy  
Ekspozycje nieobs ługiwane – skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści 
godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy  
Z ma łym prawdo ­
podobie ństwem 
sp łaty, które s ą 
nieprzetermino ­
wane lub s ą prze ­
terminowane < = 
90 dni  Przetermino ­
wane > 90 dni 
<= 180 dni  Przetermino ­
wane > 180 dni 
<= 1 rok  Przetermino ­
wane > 1 lata 
<= 2 lat  Przetermino ­
wane > 2 lata 
<= 5 lat  
0150  0160  0170  0180  0191  0192  
Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 236, 238  
0080  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. a)  
0090  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. b)  
0100  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. c)  
0110  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. d)  
0120  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. e)  
0130  W tym: ma łe i średnie przedsi ębiorstwa  Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/643
 Odniesienia  Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka 
kredytowego i rezerwy  
Ekspozycje nieobs ługiwane – skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści 
godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy  
Z ma łym prawdo ­
podobie ństwem 
sp łaty, które s ą 
nieprzetermino ­
wane lub s ą prze ­
terminowane < = 
90 dni  Przetermino ­
wane > 90 dni 
<= 180 dni  Przetermino ­
wane > 180 dni 
<= 1 rok  Przetermino ­
wane > 1 lata 
<= 2 lat  Przetermino ­
wane > 2 lata 
<= 5 lat  
0150  0160  0170  0180  0191  0192  
Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 236, 238  
0140  W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomo ­ 
ściami komercyjnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 234i lit. a)  
0150  Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. f)  
0160  W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomo ­ 
ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 234i lit. a)  
0170  W tym: kredyt konsumpcyjny  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 88 
lit. a), pkt 234i lit. b)  
0180  INSTRUMENTY D ŁUŻNE WYCENIANE WED ŁUG 
CENY NABYCIA LUB KOSZTU ZAMORTYZO ­
WANEGO  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
233 lit. a)  
0181  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
31, 44 lit. b)
PL  L 97/644 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia  Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka 
kredytowego i rezerwy  
Ekspozycje nieobs ługiwane – skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści 
godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy  
Z ma łym prawdo ­
podobie ństwem 
sp łaty, które s ą 
nieprzetermino ­
wane lub s ą prze ­
terminowane < = 
90 dni  Przetermino ­
wane > 90 dni 
<= 180 dni  Przetermino ­
wane > 180 dni 
<= 1 rok  Przetermino ­
wane > 1 lata 
<= 2 lat  Przetermino ­
wane > 2 lata 
<= 5 lat  
0150  0160  0170  0180  0191  0192  
Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 236, 238  
0182  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. a)  
0183  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. b)  
0184  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. c)  
0185  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. d)  
0186  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. e)  
0191  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a)  
0192  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. a)  
0193  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. b)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/645
 Odniesienia  Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka 
kredytowego i rezerwy  
Ekspozycje nieobs ługiwane – skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści 
godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy  
Z ma łym prawdo ­
podobie ństwem 
sp łaty, które s ą 
nieprzetermino ­
wane lub s ą prze ­
terminowane < = 
90 dni  Przetermino ­
wane > 90 dni 
<= 180 dni  Przetermino ­
wane > 180 dni 
<= 1 rok  Przetermino ­
wane > 1 lata 
<= 2 lat  Przetermino ­
wane > 2 lata 
<= 5 lat  
0150  0160  0170  0180  0191  0192  
Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 236, 238  
0194  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. c)  
0195  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. d)  
0196  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. e)  
0900  W tym: ma łe i średnie przedsi ębiorstwa  Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0903  W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomo ­ 
ściami komercyjnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 234i lit. a)  
0197  Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. f)  
0910  W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomo ­ 
ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 234i lit. a)
PL  L 97/646 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia  Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka 
kredytowego i rezerwy  
Ekspozycje nieobs ługiwane – skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści 
godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy  
Z ma łym prawdo ­
podobie ństwem 
sp łaty, które s ą 
nieprzetermino ­
wane lub s ą prze ­
terminowane < = 
90 dni  Przetermino ­
wane > 90 dni 
<= 180 dni  Przetermino ­
wane > 180 dni 
<= 1 rok  Przetermino ­
wane > 1 lata 
<= 2 lat  Przetermino ­
wane > 2 lata 
<= 5 lat  
0150  0160  0170  0180  0191  0192  
Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 236, 238  
0913  W tym: kredyt konsumpcyjny  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 88 
lit. a), pkt 234i lit. b)  
0201  INSTRUMENTY D ŁUŻNE WYCENIANE WED ŁUG 
WARTO ŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CA ŁKO ­
WITE DOCHODY LUB WED ŁUG WARTO ŚCI 
GODZIWEJ USTALANEJ METOD Ą PRAW 
W ŁASNO ŚCI PODLEGAJ ĄCE UTRACIE WARTO ­ 
ŚCI  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
233 lit. b)  
0211  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
31, 44 lit. b)  
0212  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. a)  
0213  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. b)  
0214  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. c)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/647
 Odniesienia  Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka 
kredytowego i rezerwy  
Ekspozycje nieobs ługiwane – skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści 
godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy  
Z ma łym prawdo ­
podobie ństwem 
sp łaty, które s ą 
nieprzetermino ­
wane lub s ą prze ­
terminowane < = 
90 dni  Przetermino ­
wane > 90 dni 
<= 180 dni  Przetermino ­
wane > 180 dni 
<= 1 rok  Przetermino ­
wane > 1 lata 
<= 2 lat  Przetermino ­
wane > 2 lata 
<= 5 lat  
0150  0160  0170  0180  0191  0192  
Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 236, 238  
0215  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. d)  
0216  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. e)  
0221  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a)  
0222  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. a)  
0223  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. b)  
0224  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. c)  
0225  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. d)
PL  L 97/648 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia  Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka 
kredytowego i rezerwy  
Ekspozycje nieobs ługiwane – skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści 
godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy  
Z ma łym prawdo ­
podobie ństwem 
sp łaty, które s ą 
nieprzetermino ­
wane lub s ą prze ­
terminowane < = 
90 dni  Przetermino ­
wane > 90 dni 
<= 180 dni  Przetermino ­
wane > 180 dni 
<= 1 rok  Przetermino ­
wane > 1 lata 
<= 2 lat  Przetermino ­
wane > 2 lata 
<= 5 lat  
0150  0160  0170  0180  0191  0192  
Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 236, 238  
0226  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. e)  
0920  W tym: ma łe i średnie przedsi ębiorstwa  Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0923  W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomo ­ 
ściami komercyjnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 234i lit. a)  
0227  Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. f)  
0930  W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomo ­ 
ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 234i lit. a)  
0933  W tym: kredyt konsumpcyjny  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 88 
lit. a), pkt 234i lit. b)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/649
 Odniesienia  Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka 
kredytowego i rezerwy  
Ekspozycje nieobs ługiwane – skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści 
godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy  
Z ma łym prawdo ­
podobie ństwem 
sp łaty, które s ą 
nieprzetermino ­
wane lub s ą prze ­
terminowane < = 
90 dni  Przetermino ­
wane > 90 dni 
<= 180 dni  Przetermino ­
wane > 180 dni 
<= 1 rok  Przetermino ­
wane > 1 lata 
<= 2 lat  Przetermino ­
wane > 2 lata 
<= 5 lat  
0150  0160  0170  0180  0191  0192  
Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 236, 238  
0231  INSTRUMENTY D ŁUŻNE WYCENIANE WED ŁUG 
LOCOM W TRYBIE BEZWARUNKOWYM LUB 
WED ŁUG WARTO ŚCI GODZIWEJ PRZEZ 
WYNIK FINANSOWY LUB WED ŁUG WARTO ŚCI 
GODZIWEJ USTALANEJ METOD Ą PRAW 
W ŁASNO ŚCI NIEPODLEGAJ ĄCE UTRACIE 
WARTO ŚCI  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
233 lit. c), 234  
0330  INSTRUMENTY D ŁUŻNE INNE NI Ż PRZEZNA ­
CZONE DO OBROTU LUB Z PRZEZNACZE ­
NIEM DO OBROTU  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
217  
0335  INSTRUMENTY D ŁUŻNE PRZEZNACZONE DO 
SPRZEDA ŻY Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
220  
0340  Udzielone zobowi ązania do udzielenia 
po życzki  Za łącznik I do CRR; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
44 lit. g), cz ęść  2 pkt 
102–105, 113, 116
PL  L 97/650 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia  Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka 
kredytowego i rezerwy  
Ekspozycje nieobs ługiwane – skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści 
godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy  
Z ma łym prawdo ­
podobie ństwem 
sp łaty, które s ą 
nieprzetermino ­
wane lub s ą prze ­
terminowane < = 
90 dni  Przetermino ­
wane > 90 dni 
<= 180 dni  Przetermino ­
wane > 180 dni 
<= 1 rok  Przetermino ­
wane > 1 lata 
<= 2 lat  Przetermino ­
wane > 2 lata 
<= 5 lat  
0150  0160  0170  0180  0191  0192  
Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 236, 238  
0350  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. a)  
0360  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. b)  
0370  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. c)  
0380  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. d)  
0390  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. e)  
0400  Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. f)  
0410  Udzielone gwarancje finansowe  MSSF 4 za łącznik A; 
Za łącznik I do CRR; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
44 lit. f), cz ęść  2 pkt 
102–105, 114, 116
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/651
 Odniesienia  Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka 
kredytowego i rezerwy  
Ekspozycje nieobs ługiwane – skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści 
godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy  
Z ma łym prawdo ­
podobie ństwem 
sp łaty, które s ą 
nieprzetermino ­
wane lub s ą prze ­
terminowane < = 
90 dni  Przetermino ­
wane > 90 dni 
<= 180 dni  Przetermino ­
wane > 180 dni 
<= 1 rok  Przetermino ­
wane > 1 lata 
<= 2 lat  Przetermino ­
wane > 2 lata 
<= 5 lat  
0150  0160  0170  0180  0191  0192  
Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 236, 238  
0420  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. a)  
0430  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. b)  
0440  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. c)  
0450  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. d)  
0460  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. e)  
0470  Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. f)  
0480  Inne udzielone zobowi ązania  Za łącznik I do CRR; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
44 lit. g), cz ęść  2 pkt 
102–105, 115, 116
PL  L 97/652 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia  Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka 
kredytowego i rezerwy  
Ekspozycje nieobs ługiwane – skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści 
godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy  
Z ma łym prawdo ­
podobie ństwem 
sp łaty, które s ą 
nieprzetermino ­
wane lub s ą prze ­
terminowane < = 
90 dni  Przetermino ­
wane > 90 dni 
<= 180 dni  Przetermino ­
wane > 180 dni 
<= 1 rok  Przetermino ­
wane > 1 lata 
<= 2 lat  Przetermino ­
wane > 2 lata 
<= 5 lat  
0150  0160  0170  0180  0191  0192  
Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 236, 238  
0490  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. a)  
0500  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. b)  
0510  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. c)  
0520  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. d)  
0530  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. e)  
0540  Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. f)  
0550  EKSPOZYCJE POZABILANSOWE  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
217
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/653
 Odniesienia  Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka 
kredytowego i rezerwy  
Ekspozycje nieobs ługiwane – skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści 
godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy  
Przeterminowane > 
5 lat <= 7 lat  Przeterminowane > 
7 lat  W tym: Instrumenty, 
w przypadku których 
nast ąpi ł znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego od 
momentu ich pocz ątko ­
wego uj ęcia, lecz które 
nie s ą dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu na 
ryzyko kredytowe (faza 
2)  W tym: Instru ­
menty dotkni ęte 
utrat ą warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe (faza 3)  w tym: zakupione 
lub utworzone 
aktywa finansowe 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe  
0196  0197  0950  0951  0952  
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  MSSF 9 pkt 5.5.3; MSSF 
7 pkt 35M lit. b) ppkt (i); 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
237 lit. c)  MSSF 9 pkt 5.5.1; 
MSSF 9 za łącznik 
A; Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 237 lit. a)  MSSF 9 pkt 5.5.13; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
c); Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 215, pkt 237 lit. 
e) 
0005  Salda gotówkowe w bankach centralnych 
i inne depozyty p łatne na żą danie  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 2, 
3 
0010  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
31, 44 lit. b)  
0020  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. a)  
0030  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. b)  
0040  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. c)  
0050  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. d)  
0060  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. e)  
0070  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a)
PL  L 97/654 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia  Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka 
kredytowego i rezerwy  
Ekspozycje nieobs ługiwane – skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści 
godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy  
Przeterminowane > 
5 lat <= 7 lat  Przeterminowane > 
7 lat  W tym: Instrumenty, 
w przypadku których 
nast ąpi ł znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego od 
momentu ich pocz ątko ­
wego uj ęcia, lecz które 
nie s ą dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu na 
ryzyko kredytowe (faza 
2)  W tym: Instru ­
menty dotkni ęte 
utrat ą warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe (faza 3)  w tym: zakupione 
lub utworzone 
aktywa finansowe 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe  
0196  0197  0950  0951  0952  
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  MSSF 9 pkt 5.5.3; MSSF 
7 pkt 35M lit. b) ppkt (i); 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
237 lit. c)  MSSF 9 pkt 5.5.1; 
MSSF 9 za łącznik 
A; Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 237 lit. a)  MSSF 9 pkt 5.5.13; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
c); Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 215, pkt 237 lit. 
e) 
0080  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. a)  
0090  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. b)  
0100  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. c)  
0110  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. d)  
0120  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. e)  
0130  W tym: ma łe i średnie przedsi ębiorstwa  Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/655
 Odniesienia  Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka 
kredytowego i rezerwy  
Ekspozycje nieobs ługiwane – skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści 
godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy  
Przeterminowane > 
5 lat <= 7 lat  Przeterminowane > 
7 lat  W tym: Instrumenty, 
w przypadku których 
nast ąpi ł znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego od 
momentu ich pocz ątko ­
wego uj ęcia, lecz które 
nie s ą dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu na 
ryzyko kredytowe (faza 
2)  W tym: Instru ­
menty dotkni ęte 
utrat ą warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe (faza 3)  w tym: zakupione 
lub utworzone 
aktywa finansowe 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe  
0196  0197  0950  0951  0952  
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  MSSF 9 pkt 5.5.3; MSSF 
7 pkt 35M lit. b) ppkt (i); 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
237 lit. c)  MSSF 9 pkt 5.5.1; 
MSSF 9 za łącznik 
A; Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 237 lit. a)  MSSF 9 pkt 5.5.13; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
c); Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 215, pkt 237 lit. 
e) 
0140  W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomo ­ 
ściami komercyjnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 234i lit. a)  
0150  Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. f)  
0160  W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomo ­ 
ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 234i lit. a)  
0170  W tym: kredyt konsumpcyjny  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 88 
lit. a), pkt 234i lit. b)  
0180  INSTRUMENTY D ŁUŻNE WYCENIANE WED ŁUG 
CENY NABYCIA LUB KOSZTU ZAMORTYZO ­
WANEGO  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
233 lit. a)  
0181  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
31, 44 lit. b)
PL  L 97/656 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia  Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka 
kredytowego i rezerwy  
Ekspozycje nieobs ługiwane – skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści 
godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy  
Przeterminowane > 
5 lat <= 7 lat  Przeterminowane > 
7 lat  W tym: Instrumenty, 
w przypadku których 
nast ąpi ł znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego od 
momentu ich pocz ątko ­
wego uj ęcia, lecz które 
nie s ą dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu na 
ryzyko kredytowe (faza 
2)  W tym: Instru ­
menty dotkni ęte 
utrat ą warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe (faza 3)  w tym: zakupione 
lub utworzone 
aktywa finansowe 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe  
0196  0197  0950  0951  0952  
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  MSSF 9 pkt 5.5.3; MSSF 
7 pkt 35M lit. b) ppkt (i); 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
237 lit. c)  MSSF 9 pkt 5.5.1; 
MSSF 9 za łącznik 
A; Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 237 lit. a)  MSSF 9 pkt 5.5.13; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
c); Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 215, pkt 237 lit. 
e) 
0182  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. a)  
0183  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. b)  
0184  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. c)  
0185  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. d)  
0186  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. e)  
0191  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a)  
0192  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. a)  
0193  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. b)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/657
 Odniesienia  Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka 
kredytowego i rezerwy  
Ekspozycje nieobs ługiwane – skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści 
godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy  
Przeterminowane > 
5 lat <= 7 lat  Przeterminowane > 
7 lat  W tym: Instrumenty, 
w przypadku których 
nast ąpi ł znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego od 
momentu ich pocz ątko ­
wego uj ęcia, lecz które 
nie s ą dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu na 
ryzyko kredytowe (faza 
2)  W tym: Instru ­
menty dotkni ęte 
utrat ą warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe (faza 3)  w tym: zakupione 
lub utworzone 
aktywa finansowe 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe  
0196  0197  0950  0951  0952  
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  MSSF 9 pkt 5.5.3; MSSF 
7 pkt 35M lit. b) ppkt (i); 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
237 lit. c)  MSSF 9 pkt 5.5.1; 
MSSF 9 za łącznik 
A; Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 237 lit. a)  MSSF 9 pkt 5.5.13; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
c); Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 215, pkt 237 lit. 
e) 
0194  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. c)  
0195  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. d)  
0196  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. e)  
0900  W tym: ma łe i średnie przedsi ębiorstwa  Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0903  W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomo ­ 
ściami komercyjnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 234i lit. a)  
0197  Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. f)  
0910  W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomo ­ 
ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 234i lit. a)
PL  L 97/658 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia  Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka 
kredytowego i rezerwy  
Ekspozycje nieobs ługiwane – skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści 
godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy  
Przeterminowane > 
5 lat <= 7 lat  Przeterminowane > 
7 lat  W tym: Instrumenty, 
w przypadku których 
nast ąpi ł znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego od 
momentu ich pocz ątko ­
wego uj ęcia, lecz które 
nie s ą dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu na 
ryzyko kredytowe (faza 
2)  W tym: Instru ­
menty dotkni ęte 
utrat ą warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe (faza 3)  w tym: zakupione 
lub utworzone 
aktywa finansowe 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe  
0196  0197  0950  0951  0952  
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  MSSF 9 pkt 5.5.3; MSSF 
7 pkt 35M lit. b) ppkt (i); 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
237 lit. c)  MSSF 9 pkt 5.5.1; 
MSSF 9 za łącznik 
A; Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 237 lit. a)  MSSF 9 pkt 5.5.13; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
c); Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 215, pkt 237 lit. 
e) 
0913  W tym: kredyt konsumpcyjny  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 88 
lit. a), pkt 234i lit. b)  
0201  INSTRUMENTY D ŁUŻNE WYCENIANE WED ŁUG 
WARTO ŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CA ŁKO ­
WITE DOCHODY LUB WED ŁUG WARTO ŚCI 
GODZIWEJ USTALANEJ METOD Ą PRAW 
W ŁASNO ŚCI PODLEGAJ ĄCE UTRACIE WARTO ­ 
ŚCI  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
233 lit. b)  
0211  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
31, 44 lit. b)  
0212  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. a)  
0213  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. b)  
0214  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. c)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/659
 Odniesienia  Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka 
kredytowego i rezerwy  
Ekspozycje nieobs ługiwane – skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści 
godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy  
Przeterminowane > 
5 lat <= 7 lat  Przeterminowane > 
7 lat  W tym: Instrumenty, 
w przypadku których 
nast ąpi ł znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego od 
momentu ich pocz ątko ­
wego uj ęcia, lecz które 
nie s ą dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu na 
ryzyko kredytowe (faza 
2)  W tym: Instru ­
menty dotkni ęte 
utrat ą warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe (faza 3)  w tym: zakupione 
lub utworzone 
aktywa finansowe 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe  
0196  0197  0950  0951  0952  
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  MSSF 9 pkt 5.5.3; MSSF 
7 pkt 35M lit. b) ppkt (i); 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
237 lit. c)  MSSF 9 pkt 5.5.1; 
MSSF 9 za łącznik 
A; Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 237 lit. a)  MSSF 9 pkt 5.5.13; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
c); Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 215, pkt 237 lit. 
e) 
0215  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. d)  
0216  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. e)  
0221  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a)  
0222  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. a)  
0223  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. b)  
0224  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. c)  
0225  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. d)
PL  L 97/660 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia  Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka 
kredytowego i rezerwy  
Ekspozycje nieobs ługiwane – skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści 
godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy  
Przeterminowane > 
5 lat <= 7 lat  Przeterminowane > 
7 lat  W tym: Instrumenty, 
w przypadku których 
nast ąpi ł znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego od 
momentu ich pocz ątko ­
wego uj ęcia, lecz które 
nie s ą dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu na 
ryzyko kredytowe (faza 
2)  W tym: Instru ­
menty dotkni ęte 
utrat ą warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe (faza 3)  w tym: zakupione 
lub utworzone 
aktywa finansowe 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe  
0196  0197  0950  0951  0952  
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  MSSF 9 pkt 5.5.3; MSSF 
7 pkt 35M lit. b) ppkt (i); 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
237 lit. c)  MSSF 9 pkt 5.5.1; 
MSSF 9 za łącznik 
A; Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 237 lit. a)  MSSF 9 pkt 5.5.13; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
c); Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 215, pkt 237 lit. 
e) 
0226  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. e)  
0920  W tym: ma łe i średnie przedsi ębiorstwa  Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0923  W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomo ­ 
ściami komercyjnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 234i lit. a)  
0227  Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. f)  
0930  W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomo ­ 
ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 234i lit. a)  
0933  W tym: kredyt konsumpcyjny  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 88 
lit. a), pkt 234i lit. b)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/661
 Odniesienia  Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka 
kredytowego i rezerwy  
Ekspozycje nieobs ługiwane – skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści 
godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy  
Przeterminowane > 
5 lat <= 7 lat  Przeterminowane > 
7 lat  W tym: Instrumenty, 
w przypadku których 
nast ąpi ł znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego od 
momentu ich pocz ątko ­
wego uj ęcia, lecz które 
nie s ą dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu na 
ryzyko kredytowe (faza 
2)  W tym: Instru ­
menty dotkni ęte 
utrat ą warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe (faza 3)  w tym: zakupione 
lub utworzone 
aktywa finansowe 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe  
0196  0197  0950  0951  0952  
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  MSSF 9 pkt 5.5.3; MSSF 
7 pkt 35M lit. b) ppkt (i); 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
237 lit. c)  MSSF 9 pkt 5.5.1; 
MSSF 9 za łącznik 
A; Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 237 lit. a)  MSSF 9 pkt 5.5.13; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
c); Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 215, pkt 237 lit. 
e) 
0231  INSTRUMENTY D ŁUŻNE WYCENIANE WED ŁUG 
LOCOM W TRYBIE BEZWARUNKOWYM LUB 
WED ŁUG WARTO ŚCI GODZIWEJ PRZEZ 
WYNIK FINANSOWY LUB WED ŁUG WARTO ŚCI 
GODZIWEJ USTALANEJ METOD Ą PRAW 
W ŁASNO ŚCI NIEPODLEGAJ ĄCE UTRACIE 
WARTO ŚCI  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
233 lit. c), 234  
0330  INSTRUMENTY D ŁUŻNE INNE NI Ż PRZEZNA ­
CZONE DO OBROTU LUB Z PRZEZNACZE ­
NIEM DO OBROTU  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
217  
0335  INSTRUMENTY D ŁUŻNE PRZEZNACZONE DO 
SPRZEDA ŻY Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
220  
0340  Udzielone zobowi ązania do udzielenia 
po życzki  Za łącznik I do CRR; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
44 lit. g), cz ęść  2 pkt 
102–105, 113, 116
PL  L 97/662 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia  Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka 
kredytowego i rezerwy  
Ekspozycje nieobs ługiwane – skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści 
godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy  
Przeterminowane > 
5 lat <= 7 lat  Przeterminowane > 
7 lat  W tym: Instrumenty, 
w przypadku których 
nast ąpi ł znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego od 
momentu ich pocz ątko ­
wego uj ęcia, lecz które 
nie s ą dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu na 
ryzyko kredytowe (faza 
2)  W tym: Instru ­
menty dotkni ęte 
utrat ą warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe (faza 3)  w tym: zakupione 
lub utworzone 
aktywa finansowe 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe  
0196  0197  0950  0951  0952  
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  MSSF 9 pkt 5.5.3; MSSF 
7 pkt 35M lit. b) ppkt (i); 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
237 lit. c)  MSSF 9 pkt 5.5.1; 
MSSF 9 za łącznik 
A; Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 237 lit. a)  MSSF 9 pkt 5.5.13; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
c); Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 215, pkt 237 lit. 
e) 
0350  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. a)  
0360  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. b)  
0370  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. c)  
0380  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. d)  
0390  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. e)  
0400  Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. f)  
0410  Udzielone gwarancje finansowe  MSSF 4 za łącznik A; 
Za łącznik I do CRR; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
44 lit. f), cz ęść  2 pkt 
102–105, 114, 116
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/663
 Odniesienia  Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka 
kredytowego i rezerwy  
Ekspozycje nieobs ługiwane – skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści 
godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy  
Przeterminowane > 
5 lat <= 7 lat  Przeterminowane > 
7 lat  W tym: Instrumenty, 
w przypadku których 
nast ąpi ł znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego od 
momentu ich pocz ątko ­
wego uj ęcia, lecz które 
nie s ą dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu na 
ryzyko kredytowe (faza 
2)  W tym: Instru ­
menty dotkni ęte 
utrat ą warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe (faza 3)  w tym: zakupione 
lub utworzone 
aktywa finansowe 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe  
0196  0197  0950  0951  0952  
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  MSSF 9 pkt 5.5.3; MSSF 
7 pkt 35M lit. b) ppkt (i); 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
237 lit. c)  MSSF 9 pkt 5.5.1; 
MSSF 9 za łącznik 
A; Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 237 lit. a)  MSSF 9 pkt 5.5.13; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
c); Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 215, pkt 237 lit. 
e) 
0420  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. a)  
0430  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. b)  
0440  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. c)  
0450  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. d)  
0460  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. e)  
0470  Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. f)  
0480  Inne udzielone zobowi ązania  Za łącznik I do CRR; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
44 lit. g), cz ęść  2 pkt 
102–105, 115, 116
PL  L 97/664 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia  Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka 
kredytowego i rezerwy  
Ekspozycje nieobs ługiwane – skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści 
godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy  
Przeterminowane > 
5 lat <= 7 lat  Przeterminowane > 
7 lat  W tym: Instrumenty, 
w przypadku których 
nast ąpi ł znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego od 
momentu ich pocz ątko ­
wego uj ęcia, lecz które 
nie s ą dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu na 
ryzyko kredytowe (faza 
2)  W tym: Instru ­
menty dotkni ęte 
utrat ą warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe (faza 3)  w tym: zakupione 
lub utworzone 
aktywa finansowe 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe  
0196  0197  0950  0951  0952  
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  MSSF 9 pkt 5.5.3; MSSF 
7 pkt 35M lit. b) ppkt (i); 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
237 lit. c)  MSSF 9 pkt 5.5.1; 
MSSF 9 za łącznik 
A; Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 237 lit. a)  MSSF 9 pkt 5.5.13; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
c); Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 215, pkt 237 lit. 
e) 
0490  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. a)  
0500  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. b)  
0510  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. c)  
0520  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. d)  
0530  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. e)  
0540  Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. f)  
0550  EKSPOZYCJE POZABILANSOWE  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
217
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/665
 Odniesienia  Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 119  
Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe  
Zabezpieczenia otrzymane 
w zwi ązku z ekspozy ­
cjami obs ługiwanymi  Zabezpieczenia otrzymane 
w zwi ązku z ekspozy ­
cjami nieobs ługiwanymi  Gwarancje finansowe 
otrzymane w zwi ązku 
z ekspozycjami obs ługi ­
wanymi  Gwarancje finansowe 
otrzymane w zwi ązku 
z ekspozycjami nieobs łu­
giwanymi  
0201  0200  0205  0210  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239  
0005  Salda gotówkowe w bankach centralnych 
i inne depozyty p łatne na żą danie  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 2, 
3 
0010  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
31, 44 lit. b)  
0020  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. a)  
0030  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. b)  
0040  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. c)  
0050  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. d)  
0060  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. e)  
0070  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a)
PL  L 97/666 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia  Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 119  
Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe  
Zabezpieczenia otrzymane 
w zwi ązku z ekspozycjami 
obs ługiwanymi  Zabezpieczenia otrzymane 
w zwi ązku z ekspozycjami 
nieobs ługiwanymi  Gwarancje finansowe 
otrzymane w zwi ązku 
z ekspozycjami obs ługiwa ­
nymi  Gwarancje finansowe 
otrzymane w zwi ązku 
z ekspozycjami nieobs łu­
giwanymi  
0201  0200  0205  0210  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239  
0080  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. a)  
0090  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. b)  
0100  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. c)  
0110  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. d)  
0120  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. e)  
0130  W tym: ma łe i średnie przedsi ębiorstwa  Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/667
 Odniesienia  Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 119  
Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe  
Zabezpieczenia otrzymane 
w zwi ązku z ekspozycjami 
obs ługiwanymi  Zabezpieczenia otrzymane 
w zwi ązku z ekspozycjami 
nieobs ługiwanymi  Gwarancje finansowe 
otrzymane w zwi ązku 
z ekspozycjami obs ługiwa ­
nymi  Gwarancje finansowe 
otrzymane w zwi ązku 
z ekspozycjami nieobs łu­
giwanymi  
0201  0200  0205  0210  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239  
0140  W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomo ­ 
ściami komercyjnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 234i lit. a)  
0150  Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. f)  
0160  W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomo ­ 
ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 234i lit. a)  
0170  W tym: kredyt konsumpcyjny  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 88 
lit. a), pkt 234i lit. b)  
0180  INSTRUMENTY D ŁUŻNE WYCENIANE WED ŁUG 
CENY NABYCIA LUB KOSZTU ZAMORTYZO ­
WANEGO  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
233 lit. a)  
0181  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
31, 44 lit. b)
PL  L 97/668 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia  Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 119  
Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe  
Zabezpieczenia otrzymane 
w zwi ązku z ekspozycjami 
obs ługiwanymi  Zabezpieczenia otrzymane 
w zwi ązku z ekspozycjami 
nieobs ługiwanymi  Gwarancje finansowe 
otrzymane w zwi ązku 
z ekspozycjami obs ługiwa ­
nymi  Gwarancje finansowe 
otrzymane w zwi ązku 
z ekspozycjami nieobs łu­
giwanymi  
0201  0200  0205  0210  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239  
0182  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. a)  
0183  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. b)  
0184  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. c)  
0185  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. d)  
0186  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. e)  
0191  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a)  
0192  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. a)  
0193  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. b)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/669
 Odniesienia  Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 119  
Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe  
Zabezpieczenia otrzymane 
w zwi ązku z ekspozycjami 
obs ługiwanymi  Zabezpieczenia otrzymane 
w zwi ązku z ekspozycjami 
nieobs ługiwanymi  Gwarancje finansowe 
otrzymane w zwi ązku 
z ekspozycjami obs ługiwa ­
nymi  Gwarancje finansowe 
otrzymane w zwi ązku 
z ekspozycjami nieobs łu­
giwanymi  
0201  0200  0205  0210  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239  
0194  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. c)  
0195  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. d)  
0196  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. e)  
0900  W tym: ma łe i średnie przedsi ębiorstwa  Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0903  W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomo ­ 
ściami komercyjnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 234i lit. a)  
0197  Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. f)  
0910  W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomo ­ 
ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 234i lit. a)
PL  L 97/670 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia  Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 119  
Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe  
Zabezpieczenia otrzymane 
w zwi ązku z ekspozycjami 
obs ługiwanymi  Zabezpieczenia otrzymane 
w zwi ązku z ekspozycjami 
nieobs ługiwanymi  Gwarancje finansowe 
otrzymane w zwi ązku 
z ekspozycjami obs ługiwa ­
nymi  Gwarancje finansowe 
otrzymane w zwi ązku 
z ekspozycjami nieobs łu­
giwanymi  
0201  0200  0205  0210  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239  
0913  W tym: kredyt konsumpcyjny  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 88 
lit. a), pkt 234i lit. b)  
0201  INSTRUMENTY D ŁUŻNE WYCENIANE WED ŁUG 
WARTO ŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CA ŁKO ­
WITE DOCHODY LUB WED ŁUG WARTO ŚCI 
GODZIWEJ USTALANEJ METOD Ą PRAW 
W ŁASNO ŚCI PODLEGAJ ĄCE UTRACIE WARTO ­ 
ŚCI  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
233 lit. b)  
0211  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
31, 44 lit. b)  
0212  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. a)  
0213  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. b)  
0214  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. c)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/671
 Odniesienia  Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 119  
Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe  
Zabezpieczenia otrzymane 
w zwi ązku z ekspozycjami 
obs ługiwanymi  Zabezpieczenia otrzymane 
w zwi ązku z ekspozycjami 
nieobs ługiwanymi  Gwarancje finansowe 
otrzymane w zwi ązku 
z ekspozycjami obs ługiwa ­
nymi  Gwarancje finansowe 
otrzymane w zwi ązku 
z ekspozycjami nieobs łu­
giwanymi  
0201  0200  0205  0210  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239  
0215  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. d)  
0216  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. e)  
0221  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a)  
0222  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. a)  
0223  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. b)  
0224  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. c)  
0225  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. d)
PL  L 97/672 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia  Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 119  
Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe  
Zabezpieczenia otrzymane 
w zwi ązku z ekspozycjami 
obs ługiwanymi  Zabezpieczenia otrzymane 
w zwi ązku z ekspozycjami 
nieobs ługiwanymi  Gwarancje finansowe 
otrzymane w zwi ązku 
z ekspozycjami obs ługiwa ­
nymi  Gwarancje finansowe 
otrzymane w zwi ązku 
z ekspozycjami nieobs łu­
giwanymi  
0201  0200  0205  0210  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239  
0226  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. e)  
0920  W tym: ma łe i średnie przedsi ębiorstwa  Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0923  W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomo ­ 
ściami komercyjnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 234i lit. a)  
0227  Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. f)  
0930  W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomo ­ 
ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 234i lit. a)  
0933  W tym: kredyt konsumpcyjny  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 88 
lit. a), pkt 234i lit. b)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/673
 Odniesienia  Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 119  
Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe  
Zabezpieczenia otrzymane 
w zwi ązku z ekspozycjami 
obs ługiwanymi  Zabezpieczenia otrzymane 
w zwi ązku z ekspozycjami 
nieobs ługiwanymi  Gwarancje finansowe 
otrzymane w zwi ązku 
z ekspozycjami obs ługiwa ­
nymi  Gwarancje finansowe 
otrzymane w zwi ązku 
z ekspozycjami nieobs łu­
giwanymi  
0201  0200  0205  0210  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239  
0231  INSTRUMENTY D ŁUŻNE WYCENIANE WED ŁUG 
LOCOM W TRYBIE BEZWARUNKOWYM LUB 
WED ŁUG WARTO ŚCI GODZIWEJ PRZEZ 
WYNIK FINANSOWY LUB WED ŁUG WARTO ŚCI 
GODZIWEJ USTALANEJ METOD Ą PRAW 
W ŁASNO ŚCI NIEPODLEGAJ ĄCE UTRACIE 
WARTO ŚCI  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
233 lit. c), 234  
0330  INSTRUMENTY D ŁUŻNE INNE NI Ż PRZEZNA ­
CZONE DO OBROTU LUB Z PRZEZNACZE ­
NIEM DO OBROTU  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
217  
0335  INSTRUMENTY D ŁUŻNE PRZEZNACZONE DO 
SPRZEDA ŻY Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
220  
0340  Udzielone zobowi ązania do udzielenia 
po życzki  Za łącznik I do CRR; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
44 lit. g), cz ęść  2 pkt 
102–105, 113, 116
PL  L 97/674 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia  Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 119  
Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe  
Zabezpieczenia otrzymane 
w zwi ązku z ekspozycjami 
obs ługiwanymi  Zabezpieczenia otrzymane 
w zwi ązku z ekspozycjami 
nieobs ługiwanymi  Gwarancje finansowe 
otrzymane w zwi ązku 
z ekspozycjami obs ługiwa ­
nymi  Gwarancje finansowe 
otrzymane w zwi ązku 
z ekspozycjami nieobs łu­
giwanymi  
0201  0200  0205  0210  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239  
0350  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. a)  
0360  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. b)  
0370  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. c)  
0380  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. d)  
0390  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. e)  
0400  Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. f)  
0410  Udzielone gwarancje finansowe  MSSF 4 za łącznik A; 
Za łącznik I do CRR; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
44 lit. f), cz ęść  2 pkt 
102–105, 114, 116
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/675
 Odniesienia  Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 119  
Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe  
Zabezpieczenia otrzymane 
w zwi ązku z ekspozycjami 
obs ługiwanymi  Zabezpieczenia otrzymane 
w zwi ązku z ekspozycjami 
nieobs ługiwanymi  Gwarancje finansowe 
otrzymane w zwi ązku 
z ekspozycjami obs ługiwa ­
nymi  Gwarancje finansowe 
otrzymane w zwi ązku 
z ekspozycjami nieobs łu­
giwanymi  
0201  0200  0205  0210  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239  
0420  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. a)  
0430  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. b)  
0440  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. c)  
0450  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. d)  
0460  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. e)  
0470  Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. f)  
0480  Inne udzielone zobowi ązania  Za łącznik I do CRR; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
44 lit. g), cz ęść  2 pkt 
102–105, 115, 116
PL  L 97/676 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia  Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 119  
Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe  
Zabezpieczenia otrzymane 
w zwi ązku z ekspozycjami 
obs ługiwanymi  Zabezpieczenia otrzymane 
w zwi ązku z ekspozycjami 
nieobs ługiwanymi  Gwarancje finansowe 
otrzymane w zwi ązku 
z ekspozycjami obs ługiwa ­
nymi  Gwarancje finansowe 
otrzymane w zwi ązku 
z ekspozycjami nieobs łu­
giwanymi  
0201  0200  0205  0210  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239  
0490  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. a)  
0500  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. b)  
0510  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. c)  
0520  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. d)  
0530  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. e)  
0540  Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. f)  
0550  EKSPOZYCJE POZABILANSOWE  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
217
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/677  
18.1.  Wp ływy i wyp ływy z tytu łu ekspozycji nieobs ługiwanych – kredyty i zaliczki wed ług sektorów kontrahenta  
Odniesienia  Warto ść  bilansowa brutto 
kredytów i zaliczek  
Wp ływy do 
ekspozycji 
nieobs ługiwanych  (-) Wyp ływy 
z ekspozycji 
nieobs ługiwanych  
0010  0020  
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 213–216, 
224–234, 239i– 
239iii, 239vi  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 213–216, 
224–234, 239i, 
239iv–239vi  
0010  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. a)  
0020  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. b)  
0030  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. c)  
0040  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. d)  
0050  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  
0060  W tym: ma łe i średnie przedsi ębiorstwa  Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0070  W tym: Kredyty na nieruchomo ści komercyjne dla 
ma łych i średnich przedsi ębiorstw  Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239vii lit. a), pkt 239ix  
0080  W tym: Kredyty na nieruchomo ści komercyjne dla 
przedsi ębiorstw niefinansowych innych ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239vii lit. a), pkt 239ix  
0090  W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomo ściami 
komercyjnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vii 
lit. b)  
0100  Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  
0110  W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomo ściami 
mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vii 
lit. b)  
0120  W tym: kredyt konsumpcyjny  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
88 lit. a), pkt 239vii lit. 
c) 
0130  KREDYTY I ZALICZKI INNE NI Ż PRZEZNACZONE DO 
OBROTU LUB Z PRZEZNACZENIEM DO OBROTU  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
217  
0140  KREDYTY I ZALICZKI PRZEZNACZONE DO SPRZEDA ŻY Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
220  
0150  WP ŁYWY / WYP ŁYWY RAZEM
PL  L 97/678 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 18.2  Kredyty na zakup nieruchomo ści komercyjnych oraz dodatkowe informacje dotycz ące kredytów zabezpieczonych nieruchomo ściami  
Odniesienia  Warto ść  bilansowa brutto  
w tym: ekspozycje 
obj ęte dzia łaniami 
restrukturyzacyjnymi  Obs ługiwane  
Nieprzeterminowane 
lub przeterminowane 
<= 30 dni  Przeterminowane > 
30 dni <= 90 dni  
0010  0020  0030  0040  0050  
Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 34, cz ęść  2 pkt 
118, 221  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 34, cz ęść  2 pkt 
118, 240–245, 
251–258  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 213–216, 
223–239  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235  
0010  
Przedsi ę­
biorstwa 
niefinan ­
sowe  Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla ma łych i śred ­
nich przedsi ębiorstw  Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239vi lit. a), pkt 239vii  
0020  Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla przedsi ębiorstw 
niefinansowych innych ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239vi lit. a), pkt 239vii  
0030  kredyty zabezpieczone nieru ­
chomo ściami komercyjnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 239vi lit. b)  
0040  W tym: Kredyty o wska ź­
niku LTV wy ższym ni ż 
60 % i nie wy ższym ni ż 
80 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 239vi lit. b), 
pkt 239viii  
0050  W tym: Kredyty o wska ź­
niku LTV wy ższym ni ż 
80 % i nie wy ższym ni ż 
100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 239vi lit. b), 
pkt 239viii
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/679
 Odniesienia  Warto ść  bilansowa brutto  
w tym: ekspozycje 
obj ęte dzia łaniami 
restrukturyzacyjnymi  Obs ługiwane  
Nieprzeterminowane 
lub przeterminowane 
<= 30 dni  Przeterminowane > 
30 dni <= 90 dni  
0010  0020  0030  0040  0050  
Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 34, cz ęść  2 pkt 
118, 221  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 34, cz ęść  2 pkt 
118, 240–245, 
251–258  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 213–216, 
223–239  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235  
0060  W tym: Kredyty o wska ź­
niku LTV wy ższym ni ż 
100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 239vi lit. b), 
pkt 239viii  
0070  
Gospodar ­
stwa 
domowe  kredyty zabezpieczone nieru ­
chomo ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 239vi lit. b)  
0080  W tym: Kredyty o wska ź­
niku LTV wy ższym ni ż 
60 % i nie wy ższym ni ż 
80 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 239vi lit. b), 
pkt 239viii  
0090  W tym: Kredyty o wska ź­
niku LTV wy ższym ni ż 
80 % i nie wy ższym ni ż 
100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 239vi lit. b), 
pkt 239viii  
0100  W tym: Kredyty o wska ź­
niku LTV wy ższym ni ż 
100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 239vi lit. b), 
pkt 239viii
PL  L 97/680 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia  Warto ść  bilansowa brutto  
Obs ługiwane  Nieobs ługiwane  
w tym: ekspozycje 
niezagro żone obj ęte 
dzia łaniami restruk ­
turyzacyjnymi  Z ma łym prawdo ­
podobie ństwem 
sp łaty, które s ą 
nieprzeterminowane 
lub s ą przetermino ­
wane < = 90 dni  Przeterminowane > 
90 dni <= 180 dni  w tym: Obs ługiwane 
ekspozycje restruktu ­
ryzowane w okresie 
warunkowym prze ­
klasyfikowane z kate ­
gorii ekspozycji 
nieobs ługiwanych  
0060  0070  0080  0090  0100  
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 256, 259-262  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 256 lit. b), pkt 
261  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 213–216, 
223–239  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  
0010  
Przedsi ę­
biorstwa 
niefinan ­
sowe  Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla ma łych i śred ­
nich przedsi ębiorstw  Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239vi lit. a), pkt 239vii  
0020  Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla przedsi ębiorstw 
niefinansowych innych ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239vi lit. a), pkt 239vii  
0030  kredyty zabezpieczone nieru ­
chomo ściami komercyjnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 239vi lit. b)  
0040  W tym: Kredyty o wska ź­
niku LTV wy ższym ni ż 
60 % i nie wy ższym ni ż 
80 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 239vi lit. b), 
pkt 239viii  
0050  W tym: Kredyty o wska ź­
niku LTV wy ższym ni ż 
80 % i nie wy ższym ni ż 
100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 239vi lit. b), 
pkt 239viii
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/681
 Odniesienia  Warto ść  bilansowa brutto  
Obs ługiwane  Nieobs ługiwane  
w tym: ekspozycje 
niezagro żone obj ęte 
dzia łaniami restruk ­
turyzacyjnymi  Z ma łym prawdopo ­
dobie ństwem sp łaty, 
które s ą nieprzeter ­
minowane lub s ą 
przeterminowane < 
= 90 dni  Przeterminowane > 
90 dni <= 180 dni  w tym: Obs ługiwane 
ekspozycje restruktu ­
ryzowane w okresie 
warunkowym prze ­
klasyfikowane z kate ­
gorii ekspozycji 
nieobs ługiwanych  
0060  0070  0080  0090  0100  
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 256, 259-262  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 256 lit. b), pkt 
261  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 213–216, 
223–239  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  
0060  W tym: Kredyty o wska ź­
niku LTV wy ższym ni ż 
100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 239vi lit. b), 
pkt 239viii  
0070  
Gospodar ­
stwa 
domowe  kredyty zabezpieczone nieru ­
chomo ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 239vi lit. b)  
0080  W tym: Kredyty o wska ź­
niku LTV wy ższym ni ż 
60 % i nie wy ższym ni ż 
80 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 239vi lit. b), 
pkt 239viii  
0090  W tym: Kredyty o wska ź­
niku LTV wy ższym ni ż 
80 % i nie wy ższym ni ż 
100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 239vi lit. b), 
pkt 239viii  
0100  W tym: Kredyty o wska ź­
niku LTV wy ższym ni ż 
100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 239vi lit. b), 
pkt 239viii
PL  L 97/682 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia  Warto ść  bilansowa brutto  
Nieobs ługiwane  
Przeterminowane 
> 180 dni <= 1 
rok  Przeterminowane 
> 1 lat <= 2 lat  Przeterminowane 
> 2 lat <= 5 lat  Przeterminowane 
> 5 lat <= 7 lat  Przeterminowane 
> 7 lat  W tym: cechu ­
jące si ę niewyko ­
naniem zobowi ą­
zania  
0110  0120  0130  0140  0150  0160  
Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 222, 
235–236  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 222, 
235–236  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 222, 
235–236  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 222, 
235–236  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 222, 
235–236  art. 178 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 237 lit. b)  
0010  
Przedsi ę­
biorstwa 
niefinan ­
sowe  Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla ma łych i śred ­
nich przedsi ębiorstw  Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239vi lit. a), pkt 239vii  
0020  Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla przedsi ębiorstw 
niefinansowych innych ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239vi lit. a), pkt 239vii  
0030  kredyty zabezpieczone nieru ­
chomo ściami komercyjnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 239vi lit. b)  
0040  W tym: Kredyty o wska ź­
niku LTV wy ższym ni ż 
60 % i nie wy ższym ni ż 
80 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 239vi lit. b), 
pkt 239viii  
0050  W tym: Kredyty o wska ź­
niku LTV wy ższym ni ż 
80 % i nie wy ższym ni ż 
100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 239vi lit. b), 
pkt 239viii
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/683
 Odniesienia  Warto ść  bilansowa brutto  
Nieobs ługiwane  
Przeterminowane 
> 180 dni <= 1 
rok  Przeterminowane 
> 1 lat <= 2 lat  Przeterminowane 
> 2 lat <= 5 lat  Przeterminowane 
> 5 lat <= 7 lat  Przeterminowane 
> 7 lat  W tym: cechuj ące 
się niewykona ­
niem zobowi ąza ­
nia  
0110  0120  0130  0140  0150  0160  
Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 222, 
235–236  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 222, 
235–236  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 222, 
235–236  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 222, 
235–236  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 222, 
235–236  art. 178 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 237 lit. b)  
0060  W tym: Kredyty o wska ź­
niku LTV wy ższym ni ż 
100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 239vi lit. b), 
pkt 239viii  
0070  
Gospodar ­
stwa 
domowe  kredyty zabezpieczone nieru ­
chomo ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 239vi lit. b)  
0080  W tym: Kredyty o wska ź­
niku LTV wy ższym ni ż 
60 % i nie wy ższym ni ż 
80 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 239vi lit. b), 
pkt 239viii  
0090  W tym: Kredyty o wska ź­
niku LTV wy ższym ni ż 
80 % i nie wy ższym ni ż 
100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 239vi lit. b), 
pkt 239viii  
0100  W tym: Kredyty o wska ź­
niku LTV wy ższym ni ż 
100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 239vi lit. b), 
pkt 239viii
PL  L 97/684 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia  Warto ść  bilansowa 
brutto  Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej 
z tytu łu ryzyka kredytowego  
Nieobs ługiwane  
W tym: Ekspozycje 
obj ęte dzia łaniami 
restrukturyzacyjnymi  Ekspozycje obs łu­
giwane –Skumulo ­
wana utrata warto ­ 
ści W tym: Ekspozycje 
nieobs ługiwane 
obj ęte dzia łaniami 
restrukturyzacyjnymi  W tym: Ekspozycje 
obs ługiwane obj ęte 
dzia łaniami restruk ­
turyzacyjnymi  
0170  0180  0190  0200  0210  
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 259-263  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 267  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 207  
0010  
Przedsi ę­
biorstwa 
niefinan ­
sowe  Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla ma łych i śred ­
nich przedsi ębiorstw  Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239vi lit. a), pkt 239vii  
0020  Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla przedsi ębiorstw 
niefinansowych innych ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239vi lit. a), pkt 239vii  
0030  kredyty zabezpieczone nieru ­
chomo ściami komercyjnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 239vi lit. b)  
0040  W tym: Kredyty o wska ź­
niku LTV wy ższym ni ż 
60 % i nie wy ższym ni ż 
80 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 239vi lit. b), 
pkt 239viii  
0050  W tym: Kredyty o wska ź­
niku LTV wy ższym ni ż 
80 % i nie wy ższym ni ż 
100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 239vi lit. b), 
pkt 239viii
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/685
 Odniesienia  Warto ść  bilansowa 
brutto  Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej 
z tytu łu ryzyka kredytowego  
Nieobs ługiwane  
W tym: Ekspozycje 
obj ęte dzia łaniami 
restrukturyzacyjnymi  Ekspozycje obs łu­
giwane –Skumulo ­
wana utrata warto ­ 
ści W tym: Ekspozycje 
nieobs ługiwane 
obj ęte dzia łaniami 
restrukturyzacyjnymi  W tym: Ekspozycje 
obs ługiwane obj ęte 
dzia łaniami restruk ­
turyzacyjnymi  
0170  0180  0190  0200  0210  
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 259-263  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 267  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 207  
0060  W tym: Kredyty o wska ź­
niku LTV wy ższym ni ż 
100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 239vi lit. b), 
pkt 239viii  
0070  
Gospodar ­
stwa 
domowe  kredyty zabezpieczone nieru ­
chomo ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 239vi lit. b)  
0080  W tym: Kredyty o wska ź­
niku LTV wy ższym ni ż 
60 % i nie wy ższym ni ż 
80 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 239vi lit. b), 
pkt 239viii  
0090  W tym: Kredyty o wska ź­
niku LTV wy ższym ni ż 
80 % i nie wy ższym ni ż 
100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 239vi lit. b), 
pkt 239viii  
0100  W tym: Kredyty o wska ź­
niku LTV wy ższym ni ż 
100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 239vi lit. b), 
pkt 239viii
PL  L 97/686 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia  Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z tytu łu ryzyka 
kredytowego  
Ekspozycje nieobs ługiwane – skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści 
godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy  
Z ma łym prawdopodo ­
bie ństwem sp łaty, które s ą 
nieprzeterminowane lub s ą 
przeterminowane < = 
90 dni  Przeterminowane > 90 dni 
<= 180 dni  Przeterminowane > 
180 dni <= 1 rok  
0220  0230  0240  0250  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 238  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
236, 238  
0010  
Przedsi ę­
biorstwa 
niefinan ­
sowe  Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla ma łych i śred ­
nich przedsi ębiorstw  Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239vi lit. a), pkt 239vii  
0020  Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla przedsi ębiorstw 
niefinansowych innych ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239vi lit. a), pkt 239vii  
0030  kredyty zabezpieczone nieru ­
chomo ściami komercyjnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 239vi lit. b)  
0040  W tym: Kredyty o wska ź­
niku LTV wy ższym ni ż 
60 % i nie wy ższym ni ż 
80 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 239vi lit. b), 
pkt 239viii  
0050  W tym: Kredyty o wska ź­
niku LTV wy ższym ni ż 
80 % i nie wy ższym ni ż 
100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 239vi lit. b), 
pkt 239viii
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/687
 Odniesienia  Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z tytu łu ryzyka 
kredytowego  
Ekspozycje nieobs ługiwane – skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści 
godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy  
Z ma łym prawdopodo ­
bie ństwem sp łaty, które s ą 
nieprzeterminowane lub s ą 
przeterminowane < = 
90 dni  Przeterminowane > 90 dni 
<= 180 dni  Przeterminowane > 
180 dni <= 1 rok  
0220  0230  0240  0250  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 238  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
236, 238  
0060  W tym: Kredyty o wska ź­
niku LTV wy ższym ni ż 
100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 239vi lit. b), 
pkt 239viii  
0070  
Gospodar ­
stwa 
domowe  kredyty zabezpieczone nieru ­
chomo ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 239vi lit. b)  
0080  W tym: Kredyty o wska ź­
niku LTV wy ższym ni ż 
60 % i nie wy ższym ni ż 
80 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 239vi lit. b), 
pkt 239viii  
0090  W tym: Kredyty o wska ź­
niku LTV wy ższym ni ż 
80 % i nie wy ższym ni ż 
100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 239vi lit. b), 
pkt 239viii  
0100  W tym: Kredyty o wska ź­
niku LTV wy ższym ni ż 
100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 239vi lit. b), 
pkt 239viii
PL  L 97/688 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia  Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z tytu łu ryzyka 
kredytowego  
Ekspozycje nieobs ługiwane – skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści 
godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy  
Przeterminowane > 1 
lata <= 2 lat  Przeterminowane > 2 
lata <= 5 lat  Przeterminowane > 5 
lat <= 7 lat  Przeterminowane > 7 
lat  W tym: Ekspozycje 
nieobs ługiwane 
obj ęte dzia łaniami 
restrukturyzacyjnymi  
0260  0270  0280  0290  0300  
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 207  
0010  
Przedsi ę­
biorstwa 
niefinan ­
sowe  Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla ma łych i śred ­
nich przedsi ębiorstw  Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239vi lit. a), pkt 239vii  
0020  Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla przedsi ębiorstw 
niefinansowych innych ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239vi lit. a), pkt 239vii  
0030  kredyty zabezpieczone nieru ­
chomo ściami komercyjnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 239vi lit. b)  
0040  W tym: Kredyty o wska ź­
niku LTV wy ższym ni ż 
60 % i nie wy ższym ni ż 
80 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 239vi lit. b), 
pkt 239viii  
0050  W tym: Kredyty o wska ź­
niku LTV wy ższym ni ż 
80 % i nie wy ższym ni ż 
100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 239vi lit. b), 
pkt 239viii
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/689
 Odniesienia  Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z tytu łu ryzyka 
kredytowego  
Ekspozycje nieobs ługiwane – skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści 
godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy  
Przeterminowane > 1 
lata <= 2 lat  Przeterminowane > 2 
lata <= 5 lat  Przeterminowane > 5 
lat <= 7 lat  Przeterminowane > 7 
lat  W tym: Ekspozycje 
nieobs ługiwane 
obj ęte dzia łaniami 
restrukturyzacyjnymi  
0260  0270  0280  0290  0300  
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 207  
0060  W tym: Kredyty o wska ź­
niku LTV wy ższym ni ż 
100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 239vi lit. b), 
pkt 239viii  
0070  
Gospodar ­
stwa 
domowe  kredyty zabezpieczone nieru ­
chomo ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 239vi lit. b)  
0080  W tym: Kredyty o wska ź­
niku LTV wy ższym ni ż 
60 % i nie wy ższym ni ż 
80 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 239vi lit. b), 
pkt 239viii  
0090  W tym: Kredyty o wska ź­
niku LTV wy ższym ni ż 
80 % i nie wy ższym ni ż 
100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 239vi lit. b), 
pkt 239viii  
0100  W tym: Kredyty o wska ź­
niku LTV wy ższym ni ż 
100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 239vi lit. b), 
pkt 239viii
PL  L 97/690 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia  Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 119  
Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe  
Zabezpieczenia otrzymane 
w zwi ązku z ekspozy ­
cjami obs ługiwanymi  Zabezpieczenia otrzymane 
w zwi ązku z ekspozy ­
cjami nieobs ługiwanymi  Gwarancje finansowe 
otrzymane w zwi ązku 
z ekspozycjami obs ługi ­
wanymi  Gwarancje finansowe 
otrzymane w zwi ązku 
z ekspozycjami nieobs łu­
giwanymi  
0310  0320  0330  0340  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239  
0010  
Przedsi ę­
biorstwa 
niefinan ­
sowe  Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla ma łych i śred ­
nich przedsi ębiorstw  Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239vi lit. a), pkt 239vii  
0020  Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla przedsi ębiorstw 
niefinansowych innych ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239vi lit. a), pkt 239vii  
0030  kredyty zabezpieczone nieru ­
chomo ściami komercyjnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 239vi lit. b)  
0040  W tym: Kredyty o wska ź­
niku LTV wy ższym ni ż 
60 % i nie wy ższym ni ż 
80 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 239vi lit. b), 
pkt 239viii  
0050  W tym: Kredyty o wska ź­
niku LTV wy ższym ni ż 
80 % i nie wy ższym ni ż 
100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 239vi lit. b), 
pkt 239viii
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/691
 Odniesienia  Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 119  
Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe  
Zabezpieczenia otrzymane 
w zwi ązku z ekspozycjami 
obs ługiwanymi  Zabezpieczenia otrzymane 
w zwi ązku z ekspozycjami 
nieobs ługiwanymi  Gwarancje finansowe 
otrzymane w zwi ązku 
z ekspozycjami obs ługiwa ­
nymi  Gwarancje finansowe 
otrzymane w zwi ązku 
z ekspozycjami nieobs ługi ­
wanymi  
0310  0320  0330  0340  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239  
0060  W tym: Kredyty o wska ź­
niku LTV wy ższym ni ż 
100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 239vi lit. b), 
pkt 239viii  
0070  
Gospodar ­
stwa 
domowe  kredyty zabezpieczone nieru ­
chomo ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 239vi lit. b)  
0080  W tym: Kredyty o wska ź­
niku LTV wy ższym ni ż 
60 % i nie wy ższym ni ż 
80 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 239vi lit. b), 
pkt 239viii  
0090  W tym: Kredyty o wska ź­
niku LTV wy ższym ni ż 
80 % i nie wy ższym ni ż 
100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 239vi lit. b), 
pkt 239viii  
0100  W tym: Kredyty o wska ź­
niku LTV wy ższym ni ż 
100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 239vi lit. b), 
pkt 239viii
PL  L 97/692 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 19.  Informacje na temat ekspozycji restrukturyzowanych  
Odniesienia  Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna ekspozycji obj ętych dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
Ekspozycje obs ługiwane obj ęte dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
Instrumenty, których 
warunki zosta ły zmienione  Refinansowanie  w tym: Obs ługiwane 
ekspozycje restrukturyzo ­
wane w okresie warun ­
kowym przeklasyfikowane 
z kategorii ekspozycji 
nieobs ługiwanych  
0010  0020  0030  0040  0050  
art. 47b ust. 1 i 2 
CRR; Za łącznik V 
część  1 pkt 34, cz ęść  
2 pkt 118, 
240–245, 251–258  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 256, 259-261  art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 266  art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 244, 265–266  art. 47a ust. 7 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 256, 
261  
0005  Salda gotówkowe 
w bankach centralnych 
i inne depozyty p łatne na 
żą danie  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 2, 3  
0010  D łużne papiery warto ­ 
ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31, 
44 lit. b)  
0020  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
a) 
0030  Sektor instytucji rz ądowych 
i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
b) 
0040  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
c) 
0050  Inne przedsi ębiorstwa finan ­
sowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
d)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/693
 Odniesienia  Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna ekspozycji obj ętych dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
Ekspozycje obs ługiwane obj ęte dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
Instrumenty, których 
warunki zosta ły zmienione  Refinansowanie  w tym: Obs ługiwane 
ekspozycje restrukturyzo ­
wane w okresie warun ­
kowym przeklasyfikowane 
z kategorii ekspozycji 
nieobs ługiwanych  
0010  0020  0030  0040  0050  
art. 47b ust. 1 i 2 
CRR; Za łącznik V 
część  1 pkt 34, cz ęść  
2 pkt 118, 
240–245, 251–258  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 256, 259-261  art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 266  art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 244, 265–266  art. 47a ust. 7 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 256, 
261  
0060  Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e) 
0070  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 
44 lit. a)  
0080  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
a) 
0090  Sektor instytucji rz ądowych 
i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
b) 
0100  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
c) 
0110  Inne przedsi ębiorstwa finan ­
sowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
d) 
0120  Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e) 
0130  W tym: ma łe i średnie 
przedsi ębiorstwa  Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP
PL  L 97/694 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia  Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna ekspozycji obj ętych dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
Ekspozycje obs ługiwane obj ęte dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
Instrumenty, których 
warunki zosta ły zmienione  Refinansowanie  w tym: Obs ługiwane 
ekspozycje restrukturyzo ­
wane w okresie warun ­
kowym przeklasyfikowane 
z kategorii ekspozycji 
nieobs ługiwanych  
0010  0020  0030  0040  0050  
art. 47b ust. 1 i 2 
CRR; Za łącznik V 
część  1 pkt 34, cz ęść  
2 pkt 118, 
240–245, 251–258  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 256, 259-261  art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 266  art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 244, 265–266  art. 47a ust. 7 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 256, 
261  
0140  W tym: kredyty zabez ­
pieczone nieruchomo ­ 
ściami komercyjnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. 
a), pkt 87, 234i lit. a)  
0150  Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
f) 
0160  W tym: kredyty zabez ­
pieczone nieruchomo ­ 
ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. 
a), pkt 87, 234i lit. a)  
0170  W tym: kredyt konsum ­
pcyjny  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 88 lit. 
a), pkt 234i lit. b)  
0180  INSTRUMENTY D ŁUŻNE 
WYCENIANE WED ŁUG CENY 
NABYCIA LUB KOSZTU 
ZAMORTYZOWANEGO  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 249 
lit. a)  
0181  D łużne papiery warto ­ 
ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31, 
44 lit. b)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/695
 Odniesienia  Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna ekspozycji obj ętych dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
Ekspozycje obs ługiwane obj ęte dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
Instrumenty, których 
warunki zosta ły zmienione  Refinansowanie  w tym: Obs ługiwane 
ekspozycje restrukturyzo ­
wane w okresie warun ­
kowym przeklasyfikowane 
z kategorii ekspozycji 
nieobs ługiwanych  
0010  0020  0030  0040  0050  
art. 47b ust. 1 i 2 
CRR; Za łącznik V 
część  1 pkt 34, cz ęść  
2 pkt 118, 
240–245, 251–258  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 256, 259-261  art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 266  art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 244, 265–266  art. 47a ust. 7 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 256, 
261  
0182  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
a) 
0183  Sektor instytucji rz ądowych 
i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
b) 
0184  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
c) 
0185  Inne przedsi ębiorstwa finan ­
sowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
d) 
0186  Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e) 
0191  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 
44 lit. a)
PL  L 97/696 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia  Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna ekspozycji obj ętych dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
Ekspozycje obs ługiwane obj ęte dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
Instrumenty, których 
warunki zosta ły zmienione  Refinansowanie  w tym: Obs ługiwane 
ekspozycje restrukturyzo ­
wane w okresie warun ­
kowym przeklasyfikowane 
z kategorii ekspozycji 
nieobs ługiwanych  
0010  0020  0030  0040  0050  
art. 47b ust. 1 i 2 
CRR; Za łącznik V 
część  1 pkt 34, cz ęść  
2 pkt 118, 
240–245, 251–258  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 256, 259-261  art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 266  art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 244, 265–266  art. 47a ust. 7 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 256, 
261  
0192  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
a) 
0193  Sektor instytucji rz ądowych 
i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
b) 
0194  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
c) 
0195  Inne przedsi ębiorstwa finan ­
sowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
d) 
0196  Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e) 
0900  W tym: ma łe i średnie 
przedsi ębiorstwa  Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/697
 Odniesienia  Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna ekspozycji obj ętych dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
Ekspozycje obs ługiwane obj ęte dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
Instrumenty, których 
warunki zosta ły zmienione  Refinansowanie  w tym: Obs ługiwane 
ekspozycje restrukturyzo ­
wane w okresie warun ­
kowym przeklasyfikowane 
z kategorii ekspozycji 
nieobs ługiwanych  
0010  0020  0030  0040  0050  
art. 47b ust. 1 i 2 
CRR; Za łącznik V 
część  1 pkt 34, cz ęść  
2 pkt 118, 
240–245, 251–258  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 256, 259-261  art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 266  art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 244, 265–266  art. 47a ust. 7 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 256, 
261  
0903  W tym: kredyty zabez ­
pieczone nieruchomo ­ 
ściami komercyjnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. 
a), pkt 87, 234i lit. a)  
0197  Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
f) 
0910  W tym: kredyty zabez ­
pieczone nieruchomo ­ 
ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. 
a), pkt 87, 234i lit. a)  
0913  W tym: kredyt konsum ­
pcyjny  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 88 lit. 
a), pkt 234i lit. b)  
0201  INSTRUMENTY D ŁUŻNE 
WYCENIANE WED ŁUG 
WARTO ŚCI GODZIWEJ 
PRZEZ INNE CA ŁKOWITE 
DOCHODY LUB WED ŁUG 
WARTO ŚCI GODZIWEJ 
USTALANEJ METOD Ą PRAW 
W ŁASNO ŚCI PODLEGAJ ĄCE 
UTRACIE WARTO ŚCI  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 249 
lit. b)
PL  L 97/698 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia  Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna ekspozycji obj ętych dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
Ekspozycje obs ługiwane obj ęte dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
Instrumenty, których 
warunki zosta ły zmienione  Refinansowanie  w tym: Obs ługiwane 
ekspozycje restrukturyzo ­
wane w okresie warun ­
kowym przeklasyfikowane 
z kategorii ekspozycji 
nieobs ługiwanych  
0010  0020  0030  0040  0050  
art. 47b ust. 1 i 2 
CRR; Za łącznik V 
część  1 pkt 34, cz ęść  
2 pkt 118, 
240–245, 251–258  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 256, 259-261  art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 266  art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 244, 265–266  art. 47a ust. 7 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 256, 
261  
0211  D łużne papiery warto ­ 
ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31, 
44 lit. b)  
0212  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
a) 
0213  Sektor instytucji rz ądowych 
i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
b) 
0214  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
c) 
0215  Inne przedsi ębiorstwa finan ­
sowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
d) 
0216  Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e) 
0221  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 
44 lit. a)  
0222  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
a) 
0223  Sektor instytucji rz ądowych 
i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
b) 
0224  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
c)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/699
 Odniesienia  Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna ekspozycji obj ętych dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
Ekspozycje obs ługiwane obj ęte dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
Instrumenty, których 
warunki zosta ły zmienione  Refinansowanie  w tym: Obs ługiwane 
ekspozycje restrukturyzo ­
wane w okresie warun ­
kowym przeklasyfikowane 
z kategorii ekspozycji 
nieobs ługiwanych  
0010  0020  0030  0040  0050  
art. 47b ust. 1 i 2 
CRR; Za łącznik V 
część  1 pkt 34, cz ęść  
2 pkt 118, 
240–245, 251–258  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 256, 259-261  art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 266  art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 244, 265–266  art. 47a ust. 7 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 256, 
261  
0225  Inne przedsi ębiorstwa finan ­
sowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
d) 
0226  Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e) 
0920  W tym: ma łe i średnie 
przedsi ębiorstwa  Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0923  W tym: kredyty zabez ­
pieczone nieruchomo ­ 
ściami komercyjnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. 
a), pkt 87, 234i lit. a)  
0227  Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
f) 
0930  W tym: kredyty zabez ­
pieczone nieruchomo ­ 
ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. 
a), pkt 87, 234i lit. a)  
0933  W tym: kredyt konsum ­
pcyjny  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 88 lit. 
a), pkt 234i lit. b)
PL  L 97/700 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia  Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna ekspozycji obj ętych dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
Ekspozycje obs ługiwane obj ęte dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
Instrumenty, których 
warunki zosta ły zmienione  Refinansowanie  w tym: Obs ługiwane 
ekspozycje restrukturyzo ­
wane w okresie warun ­
kowym przeklasyfikowane 
z kategorii ekspozycji 
nieobs ługiwanych  
0010  0020  0030  0040  0050  
art. 47b ust. 1 i 2 
CRR; Za łącznik V 
część  1 pkt 34, cz ęść  
2 pkt 118, 
240–245, 251–258  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 256, 259-261  art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 266  art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 244, 265–266  art. 47a ust. 7 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 256, 
261  
0231  INSTRUMENTY D ŁUŻNE 
WYCENIANE WED ŁUG 
LOCOM W TRYBIE 
BEZWARUNKOWYM LUB 
WED ŁUG WARTO ŚCI 
GODZIWEJ PRZEZ WYNIK 
FINANSOWY LUB WED ŁUG 
WARTO ŚCI GODZIWEJ 
USTALANEJ METOD Ą PRAW 
W ŁASNO ŚCI NIEPODLEGA ­
JĄCE UTRACIE WARTO ŚCI  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 249  
0330  INSTRUMENTY D ŁUŻNE 
INNE NI Ż PRZEZNACZONE 
DO OBROTU LUB Z PRZE ­
ZNACZENIEM DO OBROTU  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 246  
0335  INSTRUMENTY D ŁUŻNE 
PRZEZNACZONE DO SPRZE ­
DA ŻY Za łącznik V cz ęść  2 pkt 247  
0340  Udzielone zobowi ązania do 
udzielenia po życzki  Za łącznik I do CRR; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 44 
lit. g), cz ęść  2 pkt 102–105, 
113, 116, 246
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/701
 Odniesienia  Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna ekspozycji obj ętych dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
Ekspozycje nieobs ługiwane obj ęte dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
Instrumenty, których 
warunki zosta ły zmie ­
nione  Refinansowanie  w tym: cechu ­
jące si ę niewyko ­
naniem zobowi ą­
zania  w tym: dotkni ęte 
utrat ą warto ści w tym: Restrukturyzacja 
ekspozycji uznanych za 
nieobs ługiwane przed 
restrukturyzacj ą 
0060  0070  0080  0090  0100  0110  
Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 259-263  art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 266  art. 47b ust. 1 
CRR; Za łącznik V 
część  2 pkt 240, 
244, 265–266  art. 178 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 264 lit. b)  MSSF 9 pkt 
5.5.1; MSSF 9 
za łącznik A; 
Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 264 lit. a)  art. 47b ust. 2 lit. c) CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
231, 263  
0005  Salda gotówkowe 
w bankach centralnych 
i inne depozyty p łatne na 
żą danie  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 2, 3  
0010  D łużne papiery warto ­ 
ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31, 
44 lit. b)  
0020  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
a) 
0030  Sektor instytucji rz ądowych 
i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
b) 
0040  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
c) 
0050  Inne przedsi ębiorstwa finan ­
sowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
d)
PL  L 97/702 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia  Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna ekspozycji obj ętych dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
Ekspozycje nieobs ługiwane obj ęte dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
Instrumenty, których 
warunki zosta ły zmie ­
nione  Refinansowanie  w tym: cechuj ące 
się niewykona ­
niem zobowi ąza ­
nia  w tym: dotkni ęte 
utrat ą warto ści w tym: Restrukturyzacja 
ekspozycji uznanych za 
nieobs ługiwane przed 
restrukturyzacj ą 
0060  0070  0080  0090  0100  0110  
Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 259-263  art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 266  art. 47b ust. 1 
CRR; Za łącznik V 
część  2 pkt 240, 
244, 265–266  art. 178 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 264 lit. b)  MSSF 9 pkt 
5.5.1; MSSF 9 
za łącznik A; 
Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 264 lit. a)  art. 47b ust. 2 lit. c) CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
231, 263  
0060  Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e) 
0070  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 
44 lit. a)  
0080  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
a) 
0090  Sektor instytucji rz ądowych 
i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
b) 
0100  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
c) 
0110  Inne przedsi ębiorstwa finan ­
sowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
d) 
0120  Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e) 
0130  W tym: ma łe i średnie 
przedsi ębiorstwa  Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/703
 Odniesienia  Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna ekspozycji obj ętych dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
Ekspozycje nieobs ługiwane obj ęte dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
Instrumenty, których 
warunki zosta ły zmie ­
nione  Refinansowanie  w tym: cechuj ące 
się niewykona ­
niem zobowi ąza ­
nia  w tym: dotkni ęte 
utrat ą warto ści w tym: Restrukturyzacja 
ekspozycji uznanych za 
nieobs ługiwane przed 
restrukturyzacj ą 
0060  0070  0080  0090  0100  0110  
Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 259-263  art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 266  art. 47b ust. 1 
CRR; Za łącznik V 
część  2 pkt 240, 
244, 265–266  art. 178 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 264 lit. b)  MSSF 9 pkt 
5.5.1; MSSF 9 
za łącznik A; 
Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 264 lit. a)  art. 47b ust. 2 lit. c) CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
231, 263  
0140  W tym: kredyty zabez ­
pieczone nieruchomo ­ 
ściami komercyjnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. 
a), pkt 87, 234i lit. a)  
0150  Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
f) 
0160  W tym: kredyty zabez ­
pieczone nieruchomo ­ 
ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. 
a), pkt 87, 234i lit. a)  
0170  W tym: kredyt konsum ­
pcyjny  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 88 lit. 
a), pkt 234i lit. b)  
0180  INSTRUMENTY D ŁUŻNE 
WYCENIANE WED ŁUG CENY 
NABYCIA LUB KOSZTU 
ZAMORTYZOWANEGO  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 249 
lit. a)  
0181  D łużne papiery warto ­ 
ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31, 
44 lit. b)
PL  L 97/704 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia  Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna ekspozycji obj ętych dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
Ekspozycje nieobs ługiwane obj ęte dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
Instrumenty, których 
warunki zosta ły zmie ­
nione  Refinansowanie  w tym: cechuj ące 
się niewykona ­
niem zobowi ąza ­
nia  w tym: dotkni ęte 
utrat ą warto ści w tym: Restrukturyzacja 
ekspozycji uznanych za 
nieobs ługiwane przed 
restrukturyzacj ą 
0060  0070  0080  0090  0100  0110  
Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 259-263  art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 266  art. 47b ust. 1 
CRR; Za łącznik V 
część  2 pkt 240, 
244, 265–266  art. 178 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 264 lit. b)  MSSF 9 pkt 
5.5.1; MSSF 9 
za łącznik A; 
Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 264 lit. a)  art. 47b ust. 2 lit. c) CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
231, 263  
0182  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
a) 
0183  Sektor instytucji rz ądowych 
i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
b) 
0184  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
c) 
0185  Inne przedsi ębiorstwa finan ­
sowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
d) 
0186  Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e) 
0191  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 
44 lit. a)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/705
 Odniesienia  Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna ekspozycji obj ętych dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
Ekspozycje nieobs ługiwane obj ęte dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
Instrumenty, których 
warunki zosta ły zmie ­
nione  Refinansowanie  w tym: cechuj ące 
się niewykona ­
niem zobowi ąza ­
nia  w tym: dotkni ęte 
utrat ą warto ści w tym: Restrukturyzacja 
ekspozycji uznanych za 
nieobs ługiwane przed 
restrukturyzacj ą 
0060  0070  0080  0090  0100  0110  
Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 259-263  art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 266  art. 47b ust. 1 
CRR; Za łącznik V 
część  2 pkt 240, 
244, 265–266  art. 178 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 264 lit. b)  MSSF 9 pkt 
5.5.1; MSSF 9 
za łącznik A; 
Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 264 lit. a)  art. 47b ust. 2 lit. c) CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
231, 263  
0192  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
a) 
0193  Sektor instytucji rz ądowych 
i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
b) 
0194  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
c) 
0195  Inne przedsi ębiorstwa finan ­
sowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
d) 
0196  Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e) 
0900  W tym: ma łe i średnie 
przedsi ębiorstwa  Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP
PL  L 97/706 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia  Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna ekspozycji obj ętych dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
Ekspozycje nieobs ługiwane obj ęte dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
Instrumenty, których 
warunki zosta ły zmie ­
nione  Refinansowanie  w tym: cechuj ące 
się niewykona ­
niem zobowi ąza ­
nia  w tym: dotkni ęte 
utrat ą warto ści w tym: Restrukturyzacja 
ekspozycji uznanych za 
nieobs ługiwane przed 
restrukturyzacj ą 
0060  0070  0080  0090  0100  0110  
Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 259-263  art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 266  art. 47b ust. 1 
CRR; Za łącznik V 
część  2 pkt 240, 
244, 265–266  art. 178 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 264 lit. b)  MSSF 9 pkt 
5.5.1; MSSF 9 
za łącznik A; 
Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 264 lit. a)  art. 47b ust. 2 lit. c) CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
231, 263  
0903  W tym: kredyty zabez ­
pieczone nieruchomo ­ 
ściami komercyjnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. 
a), pkt 87, 234i lit. a)  
0197  Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
f) 
0910  W tym: kredyty zabez ­
pieczone nieruchomo ­ 
ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. 
a), pkt 87, 234i lit. a)  
0913  W tym: kredyt konsum ­
pcyjny  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 88 lit. 
a), pkt 234i lit. b)  
0201  INSTRUMENTY D ŁUŻNE 
WYCENIANE WED ŁUG 
WARTO ŚCI GODZIWEJ 
PRZEZ INNE CA ŁKOWITE 
DOCHODY LUB WED ŁUG 
WARTO ŚCI GODZIWEJ 
USTALANEJ METOD Ą PRAW 
W ŁASNO ŚCI PODLEGAJ ĄCE 
UTRACIE WARTO ŚCI  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 249 
lit. b)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/707
 Odniesienia  Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna ekspozycji obj ętych dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
Ekspozycje nieobs ługiwane obj ęte dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
Instrumenty, których 
warunki zosta ły zmie ­
nione  Refinansowanie  w tym: cechuj ące 
się niewykona ­
niem zobowi ąza ­
nia  w tym: dotkni ęte 
utrat ą warto ści w tym: Restrukturyzacja 
ekspozycji uznanych za 
nieobs ługiwane przed 
restrukturyzacj ą 
0060  0070  0080  0090  0100  0110  
Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 259-263  art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 266  art. 47b ust. 1 
CRR; Za łącznik V 
część  2 pkt 240, 
244, 265–266  art. 178 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 264 lit. b)  MSSF 9 pkt 
5.5.1; MSSF 9 
za łącznik A; 
Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 264 lit. a)  art. 47b ust. 2 lit. c) CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
231, 263  
0211  D łużne papiery warto ­ 
ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31, 
44 lit. b)  
0212  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
a) 
0213  Sektor instytucji rz ądowych 
i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
b) 
0214  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
c) 
0215  Inne przedsi ębiorstwa finan ­
sowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
d) 
0216  Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e) 
0221  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 
44 lit. a)  
0222  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
a) 
0223  Sektor instytucji rz ądowych 
i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
b) 
0224  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
c)
PL  L 97/708 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia  Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna ekspozycji obj ętych dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
Ekspozycje nieobs ługiwane obj ęte dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
Instrumenty, których 
warunki zosta ły zmie ­
nione  Refinansowanie  w tym: cechuj ące 
się niewykona ­
niem zobowi ąza ­
nia  w tym: dotkni ęte 
utrat ą warto ści w tym: Restrukturyzacja 
ekspozycji uznanych za 
nieobs ługiwane przed 
restrukturyzacj ą 
0060  0070  0080  0090  0100  0110  
Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 259-263  art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 266  art. 47b ust. 1 
CRR; Za łącznik V 
część  2 pkt 240, 
244, 265–266  art. 178 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 264 lit. b)  MSSF 9 pkt 
5.5.1; MSSF 9 
za łącznik A; 
Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 264 lit. a)  art. 47b ust. 2 lit. c) CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
231, 263  
0225  Inne przedsi ębiorstwa finan ­
sowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
d) 
0226  Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e) 
0920  W tym: ma łe i średnie 
przedsi ębiorstwa  Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0923  W tym: kredyty zabez ­
pieczone nieruchomo ­ 
ściami komercyjnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. 
a), pkt 87, 234i lit. a)  
0227  Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
f) 
0930  W tym: kredyty zabez ­
pieczone nieruchomo ­ 
ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. 
a), pkt 87, 234i lit. a)  
0933  W tym: kredyt konsum ­
pcyjny  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 88 lit. 
a), pkt 234i lit. b)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/709
 Odniesienia  Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna ekspozycji obj ętych dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
Ekspozycje nieobs ługiwane obj ęte dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
Instrumenty, których 
warunki zosta ły zmie ­
nione  Refinansowanie  w tym: cechuj ące 
się niewykona ­
niem zobowi ąza ­
nia  w tym: dotkni ęte 
utrat ą warto ści w tym: Restrukturyzacja 
ekspozycji uznanych za 
nieobs ługiwane przed 
restrukturyzacj ą 
0060  0070  0080  0090  0100  0110  
Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 259-263  art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 266  art. 47b ust. 1 
CRR; Za łącznik V 
część  2 pkt 240, 
244, 265–266  art. 178 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 264 lit. b)  MSSF 9 pkt 
5.5.1; MSSF 9 
za łącznik A; 
Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 264 lit. a)  art. 47b ust. 2 lit. c) CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
231, 263  
0231  INSTRUMENTY D ŁUŻNE 
WYCENIANE WED ŁUG 
LOCOM W TRYBIE 
BEZWARUNKOWYM LUB 
WED ŁUG WARTO ŚCI 
GODZIWEJ PRZEZ WYNIK 
FINANSOWY LUB WED ŁUG 
WARTO ŚCI GODZIWEJ 
USTALANEJ METOD Ą PRAW 
W ŁASNO ŚCI NIEPODLEGA ­
JĄCE UTRACIE WARTO ŚCI  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 249  
0330  INSTRUMENTY D ŁUŻNE 
INNE NI Ż PRZEZNACZONE 
DO OBROTU LUB Z PRZE ­
ZNACZENIEM DO OBROTU  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 246  
0335  INSTRUMENTY D ŁUŻNE 
PRZEZNACZONE DO SPRZE ­
DA ŻY Za łącznik V cz ęść  2 pkt 247  
0340  Udzielone zobowi ązania do 
udzielenia po życzki  Za łącznik I do CRR; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 44 
lit. g), cz ęść  2 pkt 102–105, 
113, 116, 246
PL  L 97/710 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia  Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka kredytowego 
i rezerwy  
Ekspozycje obs ługi ­
wane obj ęte dzia ła­
niami restrukturyza ­
cyjnymi – skumulo ­
wana utrata warto ści 
i rezerwy  Ekspozycje nieobs ługiwane obj ęte dzia łaniami restrukturyzacyjnymi – 
skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści 
godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy  
Instrumenty, których 
warunki zosta ły zmie ­
nione  Refinansowanie  
0120  0130  0140  0150  0160  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
267  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
207  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
207  art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 267  art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 244, 267  
0005  Salda gotówkowe 
w bankach centralnych 
i inne depozyty p łatne na 
żą danie  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 2, 3  
0010  D łużne papiery warto ­ 
ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31, 
44 lit. b)  
0020  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
a) 
0030  Sektor instytucji rz ądowych 
i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
b) 
0040  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
c) 
0050  Inne przedsi ębiorstwa finan ­
sowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
d)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/711
 Odniesienia  Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka kredytowego 
i rezerwy  
Ekspozycje obs ługi ­
wane obj ęte dzia ła­
niami restrukturyza ­
cyjnymi – skumulo ­
wana utrata warto ści 
i rezerwy  Ekspozycje nieobs ługiwane obj ęte dzia łaniami restrukturyzacyjnymi – 
skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści 
godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy  
Instrumenty, których 
warunki zosta ły zmie ­
nione  Refinansowanie  
0120  0130  0140  0150  0160  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
267  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
207  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
207  art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 267  art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 244, 267  
0060  Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e) 
0070  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 
44 lit. a)  
0080  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
a) 
0090  Sektor instytucji rz ądowych 
i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
b) 
0100  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
c) 
0110  Inne przedsi ębiorstwa finan ­
sowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
d) 
0120  Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e) 
0130  W tym: ma łe i średnie 
przedsi ębiorstwa  Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP
PL  L 97/712 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia  Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka kredytowego 
i rezerwy  
Ekspozycje obs ługi ­
wane obj ęte dzia ła­
niami restrukturyza ­
cyjnymi – skumulo ­
wana utrata warto ści 
i rezerwy  Ekspozycje nieobs ługiwane obj ęte dzia łaniami restrukturyzacyjnymi – 
skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści 
godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy  
Instrumenty, których 
warunki zosta ły zmie ­
nione  Refinansowanie  
0120  0130  0140  0150  0160  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
267  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
207  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
207  art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 267  art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 244, 267  
0140  W tym: kredyty zabez ­
pieczone nieruchomo ­ 
ściami komercyjnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. 
a), pkt 87, 234i lit. a)  
0150  Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
f) 
0160  W tym: kredyty zabez ­
pieczone nieruchomo ­ 
ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. 
a), pkt 87, 234i lit. a)  
0170  W tym: kredyt konsum ­
pcyjny  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 88 lit. 
a), pkt 234i lit. b)  
0180  INSTRUMENTY D ŁUŻNE 
WYCENIANE WED ŁUG CENY 
NABYCIA LUB KOSZTU 
ZAMORTYZOWANEGO  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 249 
lit. a)  
0181  D łużne papiery warto ­ 
ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31, 
44 lit. b)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/713
 Odniesienia  Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka kredytowego 
i rezerwy  
Ekspozycje obs ługi ­
wane obj ęte dzia ła­
niami restrukturyza ­
cyjnymi – skumulo ­
wana utrata warto ści 
i rezerwy  Ekspozycje nieobs ługiwane obj ęte dzia łaniami restrukturyzacyjnymi – 
skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści 
godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy  
Instrumenty, których 
warunki zosta ły zmie ­
nione  Refinansowanie  
0120  0130  0140  0150  0160  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
267  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
207  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
207  art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 267  art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 244, 267  
0182  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
a) 
0183  Sektor instytucji rz ądowych 
i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
b) 
0184  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
c) 
0185  Inne przedsi ębiorstwa finan ­
sowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
d) 
0186  Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e) 
0191  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 
44 lit. a)
PL  L 97/714 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia  Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka kredytowego 
i rezerwy  
Ekspozycje obs ługi ­
wane obj ęte dzia ła­
niami restrukturyza ­
cyjnymi – skumulo ­
wana utrata warto ści 
i rezerwy  Ekspozycje nieobs ługiwane obj ęte dzia łaniami restrukturyzacyjnymi – 
skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści 
godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy  
Instrumenty, których 
warunki zosta ły zmie ­
nione  Refinansowanie  
0120  0130  0140  0150  0160  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
267  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
207  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
207  art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 267  art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 244, 267  
0192  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
a) 
0193  Sektor instytucji rz ądowych 
i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
b) 
0194  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
c) 
0195  Inne przedsi ębiorstwa finan ­
sowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
d) 
0196  Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e) 
0900  W tym: ma łe i średnie 
przedsi ębiorstwa  Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/715
 Odniesienia  Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka kredytowego 
i rezerwy  
Ekspozycje obs ługi ­
wane obj ęte dzia ła­
niami restrukturyza ­
cyjnymi – skumulo ­
wana utrata warto ści 
i rezerwy  Ekspozycje nieobs ługiwane obj ęte dzia łaniami restrukturyzacyjnymi – 
skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści 
godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy  
Instrumenty, których 
warunki zosta ły zmie ­
nione  Refinansowanie  
0120  0130  0140  0150  0160  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
267  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
207  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
207  art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 267  art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 244, 267  
0903  W tym: kredyty zabez ­
pieczone nieruchomo ­ 
ściami komercyjnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. 
a), pkt 87, 234i lit. a)  
0197  Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
f) 
0910  W tym: kredyty zabez ­
pieczone nieruchomo ­ 
ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. 
a), pkt 87, 234i lit. a)  
0913  W tym: kredyt konsum ­
pcyjny  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 88 lit. 
a), pkt 234i lit. b)  
0201  INSTRUMENTY D ŁUŻNE 
WYCENIANE WED ŁUG 
WARTO ŚCI GODZIWEJ 
PRZEZ INNE CA ŁKOWITE 
DOCHODY LUB WED ŁUG 
WARTO ŚCI GODZIWEJ 
USTALANEJ METOD Ą PRAW 
W ŁASNO ŚCI PODLEGAJ ĄCE 
UTRACIE WARTO ŚCI  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 249 
lit. b)
PL  L 97/716 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia  Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka kredytowego 
i rezerwy  
Ekspozycje obs ługi ­
wane obj ęte dzia ła­
niami restrukturyza ­
cyjnymi – skumulo ­
wana utrata warto ści 
i rezerwy  Ekspozycje nieobs ługiwane obj ęte dzia łaniami restrukturyzacyjnymi – 
skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści 
godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy  
Instrumenty, których 
warunki zosta ły zmie ­
nione  Refinansowanie  
0120  0130  0140  0150  0160  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
267  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
207  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
207  art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 267  art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 244, 267  
0211  D łużne papiery warto ­ 
ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31, 
44 lit. b)  
0212  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
a) 
0213  Sektor instytucji rz ądowych 
i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
b) 
0214  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
c) 
0215  Inne przedsi ębiorstwa finan ­
sowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
d) 
0216  Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e) 
0221  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 
44 lit. a)  
0222  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
a) 
0223  Sektor instytucji rz ądowych 
i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
b) 
0224  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
c)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/717
 Odniesienia  Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka kredytowego 
i rezerwy  
Ekspozycje obs ługi ­
wane obj ęte dzia ła­
niami restrukturyza ­
cyjnymi – skumulo ­
wana utrata warto ści 
i rezerwy  Ekspozycje nieobs ługiwane obj ęte dzia łaniami restrukturyzacyjnymi – 
skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści 
godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy  
Instrumenty, których 
warunki zosta ły zmie ­
nione  Refinansowanie  
0120  0130  0140  0150  0160  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
267  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
207  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
207  art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 267  art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 244, 267  
0225  Inne przedsi ębiorstwa finan ­
sowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
d) 
0226  Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e) 
0920  W tym: ma łe i średnie 
przedsi ębiorstwa  Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0923  W tym: kredyty zabez ­
pieczone nieruchomo ­ 
ściami komercyjnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. 
a), pkt 87, 234i lit. a)  
0227  Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
f) 
0930  W tym: kredyty zabez ­
pieczone nieruchomo ­ 
ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. 
a), pkt 87, 234i lit. a)  
0933  W tym: kredyt konsum ­
pcyjny  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 88 lit. 
a), pkt 234i lit. b)
PL  L 97/718 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia  Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka kredytowego 
i rezerwy  
Ekspozycje obs ługi ­
wane obj ęte dzia ła­
niami restrukturyza ­
cyjnymi – skumulo ­
wana utrata warto ści 
i rezerwy  Ekspozycje nieobs ługiwane obj ęte dzia łaniami restrukturyzacyjnymi – 
skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści 
godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy  
Instrumenty, których 
warunki zosta ły zmie ­
nione  Refinansowanie  
0120  0130  0140  0150  0160  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
267  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
207  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
207  art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 267  art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 244, 267  
0231  INSTRUMENTY D ŁUŻNE 
WYCENIANE WED ŁUG 
LOCOM W TRYBIE 
BEZWARUNKOWYM LUB 
WED ŁUG WARTO ŚCI 
GODZIWEJ PRZEZ WYNIK 
FINANSOWY LUB WED ŁUG 
WARTO ŚCI GODZIWEJ 
USTALANEJ METOD Ą PRAW 
W ŁASNO ŚCI NIEPODLEGA ­
JĄCE UTRACIE WARTO ŚCI  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 249  
0330  INSTRUMENTY D ŁUŻNE 
INNE NI Ż PRZEZNACZONE 
DO OBROTU LUB Z PRZE ­
ZNACZENIEM DO OBROTU  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 246  
0335  INSTRUMENTY D ŁUŻNE 
PRZEZNACZONE DO SPRZE ­
DA ŻY Za łącznik V cz ęść  2 pkt 247  
0340  Udzielone zobowi ązania do 
udzielenia po życzki  Za łącznik I do CRR; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 44 
lit. g), cz ęść  2 pkt 102–105, 
113, 116, 246
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/719
 Odniesienia  Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 119  
Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe  
Zabezpieczenia otrzymane w zwi ązku z ekspozycjami obj ę­
tymi dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  Gwarancje finansowe otrzymane w zwi ązku z ekspozycjami 
obj ętymi dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
W tym: Zabezpieczenia otrzymane 
w zwi ązku z ekspozycjami 
nieobs ługiwanymi obj ętymi dzia ła­
niami restrukturyzacyjnymi  W tym: Gwarancje finansowe 
otrzymane w zwi ązku z ekspozy ­
cjami nieobs ługiwanymi obj ętymi 
dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
0170  0175  0180  0185  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
268  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 268  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
268  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 268  
0005  Salda gotówkowe 
w bankach centralnych 
i inne depozyty p łatne na 
żą danie  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 2, 3  
0010  D łużne papiery warto ­ 
ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31, 
44 lit. b)  
0020  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
a) 
0030  Sektor instytucji rz ądowych 
i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
b) 
0040  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
c) 
0050  Inne przedsi ębiorstwa finan ­
sowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
d)
PL  L 97/720 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia  Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 119  
Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe  
Zabezpieczenia otrzymane w zwi ązku z ekspozycjami obj ętymi 
dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  Gwarancje finansowe otrzymane w zwi ązku z ekspozycjami 
obj ętymi dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
W tym: Zabezpieczenia otrzymane 
w zwi ązku z ekspozycjami nieobs łu­
giwanymi obj ętymi dzia łaniami 
restrukturyzacyjnymi  W tym: Gwarancje finansowe otrzy ­
mane w zwi ązku z ekspozycjami 
nieobs ługiwanymi obj ętymi dzia ła­
niami restrukturyzacyjnymi  
0170  0175  0180  0185  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
268  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 268  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
268  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 268  
0060  Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e) 
0070  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 
44 lit. a)  
0080  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
a) 
0090  Sektor instytucji rz ądowych 
i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
b) 
0100  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
c) 
0110  Inne przedsi ębiorstwa finan ­
sowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
d) 
0120  Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e) 
0130  W tym: ma łe i średnie 
przedsi ębiorstwa  Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/721
 Odniesienia  Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 119  
Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe  
Zabezpieczenia otrzymane w zwi ązku z ekspozycjami obj ętymi 
dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  Gwarancje finansowe otrzymane w zwi ązku z ekspozycjami 
obj ętymi dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
W tym: Zabezpieczenia otrzymane 
w zwi ązku z ekspozycjami nieobs łu­
giwanymi obj ętymi dzia łaniami 
restrukturyzacyjnymi  W tym: Gwarancje finansowe otrzy ­
mane w zwi ązku z ekspozycjami 
nieobs ługiwanymi obj ętymi dzia ła­
niami restrukturyzacyjnymi  
0170  0175  0180  0185  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
268  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 268  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
268  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 268  
0140  W tym: kredyty zabez ­
pieczone nieruchomo ­ 
ściami komercyjnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. 
a), pkt 87, 234i lit. a)  
0150  Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
f) 
0160  W tym: kredyty zabez ­
pieczone nieruchomo ­ 
ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. 
a), pkt 87, 234i lit. a)  
0170  W tym: kredyt konsum ­
pcyjny  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 88 lit. 
a), pkt 234i lit. b)  
0180  INSTRUMENTY D ŁUŻNE 
WYCENIANE WED ŁUG CENY 
NABYCIA LUB KOSZTU 
ZAMORTYZOWANEGO  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 249 
lit. a)  
0181  D łużne papiery warto ­ 
ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31, 
44 lit. b)
PL  L 97/722 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia  Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 119  
Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe  
Zabezpieczenia otrzymane w zwi ązku z ekspozycjami obj ętymi 
dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  Gwarancje finansowe otrzymane w zwi ązku z ekspozycjami 
obj ętymi dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
W tym: Zabezpieczenia otrzymane 
w zwi ązku z ekspozycjami nieobs łu­
giwanymi obj ętymi dzia łaniami 
restrukturyzacyjnymi  W tym: Gwarancje finansowe otrzy ­
mane w zwi ązku z ekspozycjami 
nieobs ługiwanymi obj ętymi dzia ła­
niami restrukturyzacyjnymi  
0170  0175  0180  0185  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
268  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 268  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
268  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 268  
0182  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
a) 
0183  Sektor instytucji rz ądowych 
i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
b) 
0184  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
c) 
0185  Inne przedsi ębiorstwa finan ­
sowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
d) 
0186  Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e) 
0191  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 
44 lit. a)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/723
 Odniesienia  Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 119  
Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe  
Zabezpieczenia otrzymane w zwi ązku z ekspozycjami obj ętymi 
dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  Gwarancje finansowe otrzymane w zwi ązku z ekspozycjami 
obj ętymi dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
W tym: Zabezpieczenia otrzymane 
w zwi ązku z ekspozycjami nieobs łu­
giwanymi obj ętymi dzia łaniami 
restrukturyzacyjnymi  W tym: Gwarancje finansowe otrzy ­
mane w zwi ązku z ekspozycjami 
nieobs ługiwanymi obj ętymi dzia ła­
niami restrukturyzacyjnymi  
0170  0175  0180  0185  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
268  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 268  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
268  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 268  
0192  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
a) 
0193  Sektor instytucji rz ądowych 
i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
b) 
0194  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
c) 
0195  Inne przedsi ębiorstwa finan ­
sowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
d) 
0196  Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e) 
0900  W tym: ma łe i średnie 
przedsi ębiorstwa  Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP
PL  L 97/724 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia  Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 119  
Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe  
Zabezpieczenia otrzymane w zwi ązku z ekspozycjami obj ętymi 
dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  Gwarancje finansowe otrzymane w zwi ązku z ekspozycjami 
obj ętymi dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
W tym: Zabezpieczenia otrzymane 
w zwi ązku z ekspozycjami nieobs łu­
giwanymi obj ętymi dzia łaniami 
restrukturyzacyjnymi  W tym: Gwarancje finansowe otrzy ­
mane w zwi ązku z ekspozycjami 
nieobs ługiwanymi obj ętymi dzia ła­
niami restrukturyzacyjnymi  
0170  0175  0180  0185  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
268  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 268  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
268  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 268  
0903  W tym: kredyty zabez ­
pieczone nieruchomo ­ 
ściami komercyjnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. 
a), pkt 87, 234i lit. a)  
0197  Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
f) 
0910  W tym: kredyty zabez ­
pieczone nieruchomo ­ 
ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. 
a), pkt 87, 234i lit. a)  
0913  W tym: kredyt konsum ­
pcyjny  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 88 lit. 
a), pkt 234i lit. b)  
0201  INSTRUMENTY D ŁUŻNE 
WYCENIANE WED ŁUG 
WARTO ŚCI GODZIWEJ 
PRZEZ INNE CA ŁKOWITE 
DOCHODY LUB WED ŁUG 
WARTO ŚCI GODZIWEJ 
USTALANEJ METOD Ą PRAW 
W ŁASNO ŚCI PODLEGAJ ĄCE 
UTRACIE WARTO ŚCI  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 249 
lit. b)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/725
 Odniesienia  Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 119  
Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe  
Zabezpieczenia otrzymane w zwi ązku z ekspozycjami obj ętymi 
dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  Gwarancje finansowe otrzymane w zwi ązku z ekspozycjami 
obj ętymi dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
W tym: Zabezpieczenia otrzymane 
w zwi ązku z ekspozycjami nieobs łu­
giwanymi obj ętymi dzia łaniami 
restrukturyzacyjnymi  W tym: Gwarancje finansowe otrzy ­
mane w zwi ązku z ekspozycjami 
nieobs ługiwanymi obj ętymi dzia ła­
niami restrukturyzacyjnymi  
0170  0175  0180  0185  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
268  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 268  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
268  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 268  
0211  D łużne papiery warto ­ 
ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31, 
44 lit. b)  
0212  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
a) 
0213  Sektor instytucji rz ądowych 
i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
b) 
0214  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
c) 
0215  Inne przedsi ębiorstwa finan ­
sowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
d) 
0216  Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e) 
0221  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 
44 lit. a)  
0222  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
a) 
0223  Sektor instytucji rz ądowych 
i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
b) 
0224  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
c)
PL  L 97/726 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia  Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 119  
Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe  
Zabezpieczenia otrzymane w zwi ązku z ekspozycjami obj ętymi 
dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  Gwarancje finansowe otrzymane w zwi ązku z ekspozycjami 
obj ętymi dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
W tym: Zabezpieczenia otrzymane 
w zwi ązku z ekspozycjami nieobs łu­
giwanymi obj ętymi dzia łaniami 
restrukturyzacyjnymi  W tym: Gwarancje finansowe otrzy ­
mane w zwi ązku z ekspozycjami 
nieobs ługiwanymi obj ętymi dzia ła­
niami restrukturyzacyjnymi  
0170  0175  0180  0185  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
268  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 268  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
268  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 268  
0225  Inne przedsi ębiorstwa finan ­
sowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
d) 
0226  Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e) 
0920  W tym: ma łe i średnie 
przedsi ębiorstwa  Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0923  W tym: kredyty zabez ­
pieczone nieruchomo ­ 
ściami komercyjnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. 
a), pkt 87, 234i lit. a)  
0227  Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
f) 
0930  W tym: kredyty zabez ­
pieczone nieruchomo ­ 
ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. 
a), pkt 87, 234i lit. a)  
0933  W tym: kredyt konsum ­
pcyjny  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 88 lit. 
a), pkt 234i lit. b)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/727
 Odniesienia  Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 119  
Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe  
Zabezpieczenia otrzymane w zwi ązku z ekspozycjami obj ętymi 
dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  Gwarancje finansowe otrzymane w zwi ązku z ekspozycjami 
obj ętymi dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
W tym: Zabezpieczenia otrzymane 
w zwi ązku z ekspozycjami nieobs łu­
giwanymi obj ętymi dzia łaniami 
restrukturyzacyjnymi  W tym: Gwarancje finansowe otrzy ­
mane w zwi ązku z ekspozycjami 
nieobs ługiwanymi obj ętymi dzia ła­
niami restrukturyzacyjnymi  
0170  0175  0180  0185  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
268  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 268  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
268  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 268  
0231  INSTRUMENTY D ŁUŻNE 
WYCENIANE WED ŁUG 
LOCOM W TRYBIE 
BEZWARUNKOWYM LUB 
WED ŁUG WARTO ŚCI 
GODZIWEJ PRZEZ WYNIK 
FINANSOWY LUB WED ŁUG 
WARTO ŚCI GODZIWEJ 
USTALANEJ METOD Ą PRAW 
W ŁASNO ŚCI NIEPODLEGA ­
JĄCE UTRACIE WARTO ŚCI  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 249  
0330  INSTRUMENTY D ŁUŻNE 
INNE NI Ż PRZEZNACZONE 
DO OBROTU LUB Z PRZE ­
ZNACZENIEM DO OBROTU  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 246  
0335  INSTRUMENTY D ŁUŻNE 
PRZEZNACZONE DO SPRZE ­
DA ŻY Za łącznik V cz ęść  2 pkt 247  
0340  Udzielone zobowi ązania do 
udzielenia po życzki  Za łącznik I do CRR; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 44 
lit. g), cz ęść  2 pkt 102–105, 
113, 116, 246
PL  L 97/728 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021  
20.  Podzia ł pod wzgl ędem geograficznym  
20.1  Podzia ł aktywów pod wzgl ędem geograficznym wed ług miejsca wykonywania dzia łalno ści  
Odniesienia  Warto ść  bilansowa  
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 27  
Dzia łalno ść  
krajowa  Dzia łalno ść  
zagraniczna  
Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 270  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 270  
0010  0020  
0010  Środki pieni ęż ne, salda gotówkowe w bankach 
centralnych i inne depozyty p łatne na żą danie  MSR 1 pkt 54 lit. i)  
0020  Gotówka w kasie  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 1  
0030  Saldo gotówkowe w bankach centralnych  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 2  
0040  Inne depozyty p łatne na żą danie  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 3  
0050  Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu  MSSF 9 Za łącznik A  
0060  Instrumenty pochodne  MSSF 9 Za łącznik A  
0070  Instrumenty udzia łowe  MSR 32 pkt 11  
0080  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  
0090  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  
0096  Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyce ­
niane obowi ązkowo wed ług warto ści godziwej przez 
wynik finansowy  MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); 
MSSF 9 pkt 4.1.4  
0097  Instrumenty udzia łowe  MSR 32 pkt 11  
0098  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  
0099  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  
0100  Aktywa finansowe wyceniane wed ług warto ści 
godziwej przez wynik finansowy  MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); 
MSSF 9 pkt 4.1.5  
0120  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  
0130  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  
0141  Aktywa finansowe wyceniane wed ług warto ści 
godziwej przez inne ca łkowite dochody  MSSF 7 pkt 8 lit. h); MSSF 9 
pkt 4.1.2A  
0142  Instrumenty udzia łowe  MSR 32 pkt 11  
0143  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/729  
Odniesienia  Warto ść  bilansowa  
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 27  
Dzia łalno ść  
krajowa  Dzia łalno ść  
zagraniczna  
Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 270  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 270  
0010  0020  
0144  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  
0181  Aktywa finansowe wyceniane wed ług kosztu zamor ­
tyzowanego  MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSSF 9 
pkt 4.1.2  
0182  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  
0183  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  
0240  Instrumenty pochodne – rachunkowo ść  zabezpiecze ń MSSF 9 pkt 6.2.1; Za łącznik 
V cz ęść  1 pkt 22  
0250  Zmiany warto ści godziwej pozycji zabezpieczanych 
w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy 
procentowej  MSR 39 pkt 89A lit. a); 
MSSF 9 pkt 6.5.8  
0260  Nieruchomo ści inwestycyjne i rzeczowe aktywa 
trwa łe 
0270  Warto ści niematerialne i prawne  MSR 1 pkt 54 lit. c); art. 4 
ust. 1 pkt 115 CRR  
0280  Inwestycje w jednostkach zale żnych, we wspólnych 
przedsi ęwzi ęciach i w jednostkach stowarzyszonych  MSR 1 pkt 54 lit. e); 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 21, 
część  2 pkt 4  
0290  Aktywa z tytu łu podatku dochodowego  MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)  
0300  Inne aktywa  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 5  
0310  Aktywa trwa łe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako 
przeznaczone do sprzeda ży MSR 1 pkt 54 lit. j); MSSF 5 
pkt 38, za łącznik V cz ęść  2 pkt 
7 
0320  AKTYWA  MSR 1 pkt 9 lit. a), WS6
PL  L 97/730 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021  
20.2  Podzia ł zobowi ąza ń pod wzgl ędem geograficznym wed ług miejsca wykonywania dzia łalno ści  
Odniesienia  Warto ść  bilansowa  
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 27  
Dzia łalno ść  
krajowa  Dzia łalno ść  
zagraniczna  
Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 270  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 270  
0010  0020  
0010  Zobowi ązania finansowe przeznaczone do obrotu  MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); 
MSSF 9 pkt BA.6  
0020  Instrumenty pochodne  MSSF 9 za łącznik A; MSSF 9 
pkt 4.2.1 lit. a); MSSF 9 pkt 
BA.7 lit. a)  
0030  Pozycje krótkie  MSSF 9 pkt BA.7 lit. b)  
0040  Depozyty  Cz ęść  2 pkt 9 w tabeli 
w za łączniku II do rozporz ą­
dzenia EBC/2013/33; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 36  
0050  Wyemitowane d łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 37  
0060  Inne zobowi ązania finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
38–41  
0070  Zobowi ązania finansowe wyceniane wed ług warto ści 
godziwej przez wynik finansowy  MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); 
MSSF 9 pkt 4.2.2  
0080  Depozyty  Cz ęść  2 pkt 9 w tabeli 
w za łączniku II do rozporz ą­
dzenia EBC/2013/33; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 36  
0090  Wyemitowane d łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 37  
0100  Inne zobowi ązania finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
38–41  
0110  Zobowi ązania finansowe wyceniane wed ług kosztu 
zamortyzowanego  MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 9 
pkt 4.2.1  
0120  Depozyty  Cz ęść  2 pkt 9 w tabeli 
w za łączniku II do rozporz ą­
dzenia EBC/2013/33; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 36  
0130  Wyemitowane d łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 37  
0140  Inne zobowi ązania finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
38–41  
0150  Instrumenty pochodne – rachunkowo ść  zabezpiecze ń MSSF 9 pkt 6.2.1; Za łącznik 
V cz ęść  1 pkt 26  
0160  Zmiany warto ści godziwej pozycji zabezpieczanych 
w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy 
procentowej  MSR 39 pkt 89A lit. b), 
MSSF 9 pkt 6.5.8  
0170  Rezerwy  MSR 37 pkt 10; MSR 1 pkt 
54 lit. l)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/731  
Odniesienia  Warto ść  bilansowa  
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 27  
Dzia łalno ść  
krajowa  Dzia łalno ść  
zagraniczna  
Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 270  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 270  
0010  0020  
0180  Zobowi ązania podatkowe  MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)  
0190  Kapita ł podstawowy p łatny na żą danie  MSR 32 PI 33; KIMSF 2; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 12  
0200  Inne zobowi ązania  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 13  
0210  Zobowi ązania uwzgl ędnione w grupach do zbycia 
sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzeda ży MSR 1 pkt 54 lit. p); MSSF 5 
pkt 38, za łącznik V cz ęść  2 pkt 
14  
0220  ZOBOWI ĄZANIA  MSR 1 pkt 9 lit. b); WS6  
20.3  Podzia ł pozycji w rachunku zysków lub strat pod wzgl ędem geograficznym wed ług miejsca wykonywania 
dzia łalno ści  
Odniesienia  Bie żą cy okres  
Dzia łalno ść  
krajowa  Dzia łalno ść  
zagraniczna  
Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 270  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 270  
0010  0020  
0010  Przychody odsetkowe  MSR 1.97; Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 31  
0020  (Koszty odsetkowe)  MSR 1.97; Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 31  
0030  (Koszty z tytu łu kapita łu podstawowego p łatnego na 
żą danie)  KIMSF 2 pkt 11  
0040  Przychody z tytu łu dywidend  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 40  
0050  Przychody z tytu łu op łat i prowizji  MSSF 7 pkt 20 lit. c)  
0060  (Koszty z tytu łu op łat i prowizji)  MSSF 7 pkt 20 lit. c)  
0070  Zyski lub (-) straty z tytu łu zaprzestania ujmowania 
aktywów i zobowi ąza ń finansowych niewycenianych 
wed ług warto ści godziwej przez wynik finansowy, 
netto  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 45  
0080  Zyski lub (-) straty z tytu łu aktywów i zobowi ąza ń 
finansowych przeznaczonych do obrotu, netto  MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); 
MSSF 9 pkt 5.7.1; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 43, 46
PL  L 97/732 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021  
Odniesienia  Bie żą cy okres  
Dzia łalno ść  
krajowa  Dzia łalno ść  
zagraniczna  
Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 270  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 270  
0010  0020  
0083  Zyski lub (-) straty z tytu łu aktywów finansowych 
nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych obowi ąz­
kowo wed ług warto ści godziwej przez wynik finan ­
sowy  MSSF 9 pkt 5.7.1  
0090  Zyski lub (-) straty z tytu łu aktywów i zobowi ąza ń 
finansowych wycenianych wed ług warto ści godziwej 
przez wynik finansowy, netto  MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); 
MSSF 9 pkt 5.7.1; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 44  
0100  Zyski lub (-) straty z tytu łu rachunkowo ści zabezpie ­
cze ń, netto  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
47–48  
0110  Ró żnice kursowe [zysk lub (-) strata] netto  MSR 21 pkt 28, pkt 52 lit. a)  
0120  Zyski lub (-) straty z tytu łu zaprzestania ujmowania 
inwestycji w jednostkach zale żnych, we wspólnych 
przedsi ęwzi ęciach i w jednostkach stowarzyszonych, 
netto  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 56  
0130  Zyski lub (-) straty z tytu łu zaprzestania ujmowania 
aktywów niefinansowych, netto  MSR 1.34  
0140  Pozosta łe przychody operacyjne  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
314–316  
0150  (Pozosta łe koszty operacyjne)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
314–316  
0155  CA ŁKOWITE PRZYCHODY OPERACYJNE, NETTO  
0160  (Koszty administracyjne)  
0165  (Wk ład pieni ęż ny na rzecz funduszy na cele restruk ­
turyzacji i uporz ądkowanej likwidacji oraz systemów 
gwarancji depozytów)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 48i  
0170  (Amortyzacja)  MSR 1 pkt 102, 104  
0171  Zyski lub (-) straty z tytu łu modyfikacji, netto  MSSF 9 pkt 5.4.3, MSSF 9 
za łącznik A; Za łącznik V 
część  2 pkt 49  
0180  (Rezerwy lub (-) odwrócenie rezerw)  MSR 37 pkt 59, 84; MSR 1 
pkt 98 lit. b), f), g)  
0190  (Utrata warto ści lub (-) odwrócenie utraty warto ści 
z tytu łu aktywów finansowych niewycenianych 
wed ług warto ści godziwej przez wynik finansowy)  MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt 
(viii); Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
51, 53  
0200  (Utrata warto ści lub (-) odwrócenie utraty warto ści 
inwestycji w jednostkach zale żnych, we wspólnych 
przedsi ęwzi ęciach i w jednostkach stowarzyszonych)  MSR 28 pkt 40–43
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/733  
Odniesienia  Bie żą cy okres  
Dzia łalno ść  
krajowa  Dzia łalno ść  
zagraniczna  
Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 270  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 270  
0010  0020  
0210  (Utrata warto ści lub (-) odwrócenie utraty warto ści 
z tytu łu aktywów niefinansowych)  MSR 36 pkt 126 lit. a), b)  
0220  Ujemna warto ść  firmy uj ęta w zysku lub stracie  MSSF 3 za łącznik B pkt B64 
lit. n) ppkt (i)  
0230  Udzia ł w zysku lub (-) stracie z inwestycji w jednost ­
kach zale żnych, we wspólnych przedsi ęwzi ęciach 
i w jednostkach stowarzyszonych  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 54  
0240  Zysk lub (-) strata z tytu łu aktywów trwa łych i grup 
do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do 
sprzeda ży i niekwalifikuj ących si ę jako dzia łalno ść  
zaniechana  MSSF 5.37; Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 55  
0250  ZYSK LUB (-) STRATA PRZED OPODATKOWANIEM 
Z TYTU ŁU DZIA ŁALNO ŚCI KONTYNUOWANEJ  MSR 1 pkt 102, WS6; MSSF 
5 pkt 33A  
0260  (Obci ąż enie lub (-) przychody podatkowe zwi ązane 
z zyskiem lub strat ą z tytu łu dzia łalno ści kontynuo ­
wanej)  MSR 1 pkt 82 lit. d); MSR 
12 pkt 77  
0270  ZYSK LUB (-) STRATA PO OPODATKOWANIU Z TYTU ŁU 
DZIA ŁALNO ŚCI KONTYNUOWANEJ  MSR 1, WS6  
0280  Zysk lub (-) strata po opodatkowaniu z tytu łu dzia łal­
no ści zaniechanej  MSR 1 pkt 82 lit. ea); MSSF 
5 pkt 33 lit. a), pkt 33A; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 56  
0290  ZYSK LUB (-) STRATA ZA DANY ROK  MSR 1 pkt 81A lit. a)
PL  L 97/734 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 20.4  Podzia ł aktywów pod wzgl ędem geograficznym wed ług siedziby kontrahenta  
os z  Kraj siedziby kontrahenta  
Odniesienia  Warto ść  bilan ­
sowa brutto  Skumulowana 
utrata warto ści Skumulowane 
ujemne zmiany 
warto ści 
godziwej 
z powodu 
ryzyka kredy ­
towego 
z tytu łu 
ekspozycji 
nieobs ługiwa ­
nych  W tym: prze ­
znaczone do 
obrotu lub 
z przeznacze ­
niem do 
obrotu  w tym: 
aktywa finan ­
sowe podlega ­
jące utracie 
warto ści, 
w tym salda 
gotówkowe 
w bankach 
centralnych 
i inne depo ­
zyty p łatne na 
żą danie  W tym: 
restrukturyzo ­
wane  W tym: 
nieobs ługi ­
wane  w tym: cechu ­
jące si ę niewy ­
konaniem 
zobowi ązania  
Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 34, cz ęść  2 
pkt 271, 275  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 15 lit. a), 
część  2 pkt 273  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 273  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 275  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 275  art. 178 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 237 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 274  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 274  
0010  0011  0012  0022  0025  0026  0031  0040  
0010  Instrumenty pochodne  MSSF 9 za łącznik A, 
za łącznik V cz ęść  2 
pkt 272  
0020  W tym: instytucje kredy ­
towe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. c)  
0030  W tym: inne instytucje 
finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. d)  
0040  Instrumenty udzia łowe  MSR 32 pkt 11  
0050  W tym: instytucje kredy ­
towe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. c)  
0060  W tym: inne instytucje 
finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. d)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/735
 Odniesienia  Warto ść  bilan ­
sowa brutto  Skumulowana 
utrata warto ści Skumulowane 
ujemne zmiany 
warto ści 
godziwej 
z powodu 
ryzyka kredy ­
towego 
z tytu łu 
ekspozycji 
nieobs ługiwa ­
nych  W tym: prze ­
znaczone do 
obrotu lub 
z przeznacze ­
niem do 
obrotu  w tym: aktywa 
finansowe 
podlegaj ące 
utracie warto ­ 
ści, w tym 
salda gotów ­
kowe w ban ­
kach central ­
nych i inne 
depozyty 
płatne na 
żą danie  W tym: 
restrukturyzo ­
wane  W tym: 
nieobs ługi ­
wane  w tym: cechu ­
jące si ę niewy ­
konaniem 
zobowi ązania  
Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 34, cz ęść  2 
pkt 271, 275  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 15 lit. a), 
część  2 pkt 273  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 273  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 275  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 275  art. 178 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 237 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 274  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 274  
0010  0011  0012  0022  0025  0026  0031  0040  
0070  W tym: przedsi ębiorstwa 
niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. e)  
0075  Salda gotówkowe 
w bankach centralnych 
i inne depozyty p łatne 
na żą danie  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 2, 3  
0080  D łużne papiery warto ­ 
ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 31, 44 lit. b)  
0090  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. a)  
0100  Sektor instytucji 
rz ądowych i samo ­
rz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. b)  
0110  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. c)  
0120  Inne przedsi ębiorstwa 
finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. d)
PL  L 97/736 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia  Warto ść  bilan ­
sowa brutto  Skumulowana 
utrata warto ści Skumulowane 
ujemne zmiany 
warto ści 
godziwej 
z powodu 
ryzyka kredy ­
towego 
z tytu łu 
ekspozycji 
nieobs ługiwa ­
nych  W tym: prze ­
znaczone do 
obrotu lub 
z przeznacze ­
niem do 
obrotu  w tym: aktywa 
finansowe 
podlegaj ące 
utracie warto ­ 
ści, w tym 
salda gotów ­
kowe w ban ­
kach central ­
nych i inne 
depozyty 
płatne na 
żą danie  W tym: 
restrukturyzo ­
wane  W tym: 
nieobs ługi ­
wane  w tym: cechu ­
jące si ę niewy ­
konaniem 
zobowi ązania  
Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 34, cz ęść  2 
pkt 271, 275  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 15 lit. a), 
część  2 pkt 273  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 273  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 275  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 275  art. 178 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 237 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 274  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 274  
0010  0011  0012  0022  0025  0026  0031  0040  
0130  Przedsi ębiorstwa 
niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. e)  
0140  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 32, 44 lit. a)  
0150  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. a)  
0160  Sektor instytucji 
rz ądowych i samo ­
rz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. b)  
0170  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. c)  
0180  Inne przedsi ębiorstwa 
finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. d)  
0190  Przedsi ębiorstwa 
niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. e)  
0200  W tym: ma łe 
i średnie przedsi ę­
biorstwa  Art. 1 ust. 2 lit. a) 
M ŚP
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/737
 Odniesienia  Warto ść  bilan ­
sowa brutto  Skumulowana 
utrata warto ści Skumulowane 
ujemne zmiany 
warto ści 
godziwej 
z powodu 
ryzyka kredy ­
towego 
z tytu łu 
ekspozycji 
nieobs ługiwa ­
nych  W tym: prze ­
znaczone do 
obrotu lub 
z przeznacze ­
niem do 
obrotu  w tym: aktywa 
finansowe 
podlegaj ące 
utracie warto ­ 
ści, w tym 
salda gotów ­
kowe w ban ­
kach central ­
nych i inne 
depozyty 
płatne na 
żą danie  W tym: 
restrukturyzo ­
wane  W tym: 
nieobs ługi ­
wane  w tym: cechu ­
jące si ę niewy ­
konaniem 
zobowi ązania  
Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 34, cz ęść  2 
pkt 271, 275  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 15 lit. a), 
część  2 pkt 273  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 273  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 275  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 275  art. 178 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 237 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 274  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 274  
0010  0011  0012  0022  0025  0026  0031  0040  
0210  W tym: kredyty 
zabezpieczone nieru ­
chomo ściami komer ­
cyjnymi  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 86 lit. a), pkt 87  
0220  Gospodarstwa 
domowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. f)  
0230  W tym: kredyty 
zabezpieczone nieru ­
chomo ściami miesz ­
kalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 86 lit. a), pkt 87  
0240  W tym: kredyt 
konsumpcyjny  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 88 lit. a)
PL  L 97/738 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021  
20.5  Podzia ł ekspozycji pozabilansowych pod wzgl ędem geograficznym wed ług siedziby kontrahenta  
os z  Kraj siedziby kontrahenta  
Odniesienia  Kwota 
nominalna  Rezerwy na 
udzielone zobo ­
wi ązania 
i gwarancje  
W tym: 
restruktu ­
ryzowane  W tym: 
nieobs łu­
giwane  w tym: 
cechuj ące 
się niewy ­
konaniem 
zobowi ą­
zania  
Za łącznik V 
część  2 pkt 
118, 271  Za łącznik V 
część  2 pkt 
240–258  Za łącznik V 
część  2 pkt 
275  art. 178 
CRR; 
Za łącznik V 
część  2 pkt 
237 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 276  
0010  0022  0025  0026  0030  
0010  Udzielone zobowi ązania do 
udzielenia po życzki  Za łącznik I do CRR; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 44 
lit. g), cz ęść  2 pkt 102–105, 
113, 116  
0020  Udzielone gwarancje finan ­
sowe  MSSF 4 za łącznik A; 
Za łącznik I do CRR; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 44 
lit. f), cz ęść  2 pkt 102–105, 
114, 116  
0030  Inne udzielone zobowi ąza ­
nia  Za łącznik I do CRR; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 44 
lit. g), cz ęść  2 pkt 102–105, 
115, 116  
20.6  Podzia ł zobowi ąza ń pod wzgl ędem geograficznym wed ług siedziby kontrahenta  
os z  Kraj siedziby kontrahenta  
Odniesienia  Warto ść  bilansowa  
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 27, 
część  2 pkt 271  
0010  
0010  Instrumenty pochodne  MSSF 9 za łącznik A, za łącznik V cz ęść  1 
pkt 44 lit. e), cz ęść  2 pkt 272  
0020  W tym: instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0030  W tym: inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0040  Pozycje krótkie  MSSF 9 pkt BA7 lit. b); Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 44 lit. d)  
0050  W tym: instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0060  W tym: inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/739  
Odniesienia  Warto ść  bilansowa  
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 27, 
część  2 pkt 271  
0010  
0070  Depozyty  Cz ęść  2 pkt 9 w tabeli w za łączniku II do 
rozporz ądzenia EBC/2013/33; Za łącznik V 
część  1 pkt 36  
0080  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0090  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0100  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0110  Inne przedsi ębiorstwa finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0120  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0130  Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  
20.7.1  Podzia ł kredytów i zaliczek innych ni ż przeznaczone do obrotu udzielonych przedsi ębiorstwom niefinan ­
sowym wed ług kodów NACE pod wzgl ędem geograficznym wed ług siedziby kontrahenta  
os z  Kraj siedziby kontrahenta  
Odniesienia  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 271, 277  
Warto ść  
bilansowa 
brutto  Skumulo ­
wana utrata 
warto ści Skumulowane 
ujemne zmiany 
warto ści 
godziwej 
z powodu 
ryzyka kredy ­
towego 
z tytu łu 
ekspozycji 
nieobs ługiwa ­
nych  w tym: 
kredyty 
i zaliczki 
podlegaj ące 
utracie 
warto ści W tym: 
nieobs ługi ­
wane  
Za łącznik V 
część  1 pkt 
34, cz ęść  2 
pkt 275  Za łącznik V 
część  2 pkt 
273  Za łącznik V 
część  2 pkt 
275  Za łącznik V 
część  2 pkt 
274  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 274  
0010  0011  0012  0021  0022  
0010  A Rolnictwo, le śnictwo 
i rybactwo  Rozporz ądzenie 
w sprawie NACE  
0020  B Górnictwo i wydobywanie  Rozporz ądzenie 
w sprawie NACE  
0030  C Przetwórstwo przemys łowe  Rozporz ądzenie 
w sprawie NACE  
0040  D Wytwarzanie i zaopatry ­
wanie w energi ę elektryczn ą, 
gaz, par ę wodn ą i powietrze 
do uk ładów klimatyzacyjnych  Rozporz ądzenie 
w sprawie NACE  
0050  E Dostawa wody  Rozporz ądzenie 
w sprawie NACE  
0060  F Budownictwo  Rozporz ądzenie 
w sprawie NACE
PL  L 97/740 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021  
Odniesienia  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 271, 277  
Warto ść  
bilansowa 
brutto  Skumulo ­
wana utrata 
warto ści Skumulowane 
ujemne zmiany 
warto ści 
godziwej 
z powodu 
ryzyka kredy ­
towego 
z tytu łu 
ekspozycji 
nieobs ługiwa ­
nych  w tym: 
kredyty 
i zaliczki 
podlegaj ące 
utracie 
warto ści W tym: 
nieobs ługi ­
wane  
Za łącznik V 
część  1 pkt 
34, cz ęść  2 
pkt 275  Za łącznik V 
część  2 pkt 
273  Za łącznik V 
część  2 pkt 
275  Za łącznik V 
część  2 pkt 
274  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 274  
0010  0011  0012  0021  0022  
0070  G Handel hurtowy i detaliczny  Rozporz ądzenie 
w sprawie NACE  
0080  H Transport i gospodarka 
magazynowa  Rozporz ądzenie 
w sprawie NACE  
0090  I Dzia łalno ść  zwi ązana 
z zakwaterowaniem i us ługami 
gastronomicznymi  Rozporz ądzenie 
w sprawie NACE  
0100  J Informacja i komunikacja  Rozporz ądzenie 
w sprawie NACE  
0105  K Dzia łalno ść  finansowa 
i ubezpieczeniowa  Rozporz ądzenie 
w sprawie NACE  
0110  L Dzia łalno ść  zwi ązana 
z obs ług ą rynku nieruchomo ­ 
ści Rozporz ądzenie 
w sprawie NACE  
0120  M Dzia łalno ść  profesjonalna, 
naukowa i techniczna  Rozporz ądzenie 
w sprawie NACE  
0130  N Dzia łalno ść  w zakresie 
us ług administrowania i dzia łal­
no ść  wspieraj ąca  Rozporz ądzenie 
w sprawie NACE  
0140  O Administracja publiczna 
i obrona narodowa, obowi ąz­
kowe ubezpieczenia spo łeczne  Rozporz ądzenie 
w sprawie NACE  
0150  P Edukacja  Rozporz ądzenie 
w sprawie NACE  
0160  Q Opieka zdrowotna i pomoc 
spo łeczna  Rozporz ądzenie 
w sprawie NACE  
0170  R Dzia łalno ść  zwi ązana 
z kultur ą, rozrywk ą i rekrea ­
cją Rozporz ądzenie 
w sprawie NACE
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/741  
Odniesienia  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 271, 277  
Warto ść  
bilansowa 
brutto  Skumulo ­
wana utrata 
warto ści Skumulowane 
ujemne zmiany 
warto ści 
godziwej 
z powodu 
ryzyka kredy ­
towego 
z tytu łu 
ekspozycji 
nieobs ługiwa ­
nych  w tym: 
kredyty 
i zaliczki 
podlegaj ące 
utracie 
warto ści W tym: 
nieobs ługi ­
wane  
Za łącznik V 
część  1 pkt 
34, cz ęść  2 
pkt 275  Za łącznik V 
część  2 pkt 
273  Za łącznik V 
część  2 pkt 
275  Za łącznik V 
część  2 pkt 
274  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 274  
0010  0011  0012  0021  0022  
0180  S Pozosta ła dzia łalno ść  us łu­
gowa  Rozporz ądzenie 
w sprawie NACE  
0190  KREDYTY I ZALICZKI  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 32  
21.  Nieruchomo ści inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwa łe oraz warto ści niematerialne i prawne: aktywa podlega ­ 
jące leasingowi operacyjnemu  
Odniesienia  Warto ść  bilansowa  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
278–279  
0010  
0010  Rzeczowe aktywa trwa łe MSR 16 pkt 6; MSR 1 pkt 54 lit. a)  
0020  Model oparty na warto ści przeszacowanej  MSR 17 pkt 49; MSR 16 pkt 31, pkt 
73 lit. a), d)  
0030  Model oparty na cenie nabycia  MSR 17 pkt 49; MSR 16 pkt 30, pkt 
73 lit. a), d)  
0040  Nieruchomo ści inwestycyjne  MSR 40 pkt WP5; MSR 1 pkt 54 lit. b)  
0050  Model warto ści godziwej  MSR 17 pkt 49; MSR 40 pkt 33–55, 
76  
0060  Model oparty na cenie nabycia  MSR 17 pkt 49; MSR 40 pkt 56, pkt 
79 lit. c)  
0070  Inne warto ści niematerialne i prawne  MSR 38 pkt 8, 118  
0080  Model oparty na warto ści przeszacowanej  MSR 17 pkt 49; MSR 38 pkt 75–87, 
pkt 124 lit. a) ppkt (ii)  
0090  Model oparty na cenie nabycia  MSR 17 pkt 49; MSR 38 pkt 74
PL  L 97/742 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021  
22.  Zarz ądzanie aktywami, us ługi przechowywania i inne funkcje us ługowe  
22.1  Przychody i koszty z tytu łu op łat i prowizji wed ług dzia łalno ści  
Odniesienia  Bie żą cy okres  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
280  
MSSF 7 pkt 20 lit. c)  0010  
0010  Przychody z tytu łu op łat i prowizji  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 281–284  
0020  Papiery warto ściowe  
0030  Emisje  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. a)  
0040  Polecenia przelewów  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. b)  
0050  Pozosta łe przychody z tytu łu op łat i prowizji zwi ązane 
z papierami warto ściowymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. c)  
0051  Finansowanie przedsi ębiorstw  
0052  Doradztwo w dziedzinie po łącze ń i przej ęć Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. e)  
0053  Us ługi skarbowe  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. f)  
0054  Pozosta łe przychody z tytu łu op łat i prowizji zwi ązane 
z dzia łalno ścią z zakresu finansowania przedsi ębiorstw  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. g)  
0055  Odp łatne doradztwo  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. h)  
0060  Us ługi rozliczeniowe i rozrachunkowe  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. i)  
0070  Zarz ądzanie aktywami  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. j); pkt 
285 lit. a)  
0080  Us ługi przechowywania [wed ług rodzajów klientów]  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. j); pkt 
285 lit. b)  
0090  Zbiorowe inwestowanie  
0100  Pozosta łe przychody z tytu łu op łat i prowizji zwi ązane 
z us ługami przechowywania  
0110  Centralna obs ługa administracyjna zbiorowego inwesto ­
wania  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. j); 285 
lit. c)  
0120  Transakcje powiernicze  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. j); 285 
lit. d)  
0131  Us ługi p łatnicze  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. k), pkt 
285 lit. e)  
0132  Rachunki bie żą ce Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. k), pkt 
285 lit. e)  
0133  Karty kredytowe  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. k), pkt 
285 lit. e)  
0134  Karty debetowe i inne p łatno ści kart ą Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. k), pkt 
285 lit. e)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/743  
Odniesienia  Bie żą cy okres  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
280  
MSSF 7 pkt 20 lit. c)  0010  
0135  Polecenia przelewu i inne zlecenia p łatnicze  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. k), pkt 
285 lit. e)  
0136  Pozosta łe przychody z tytu łu op łat i prowizji zwi ązane 
z us ługami p łatniczymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. k), pkt 
285 lit. e)  
0140  Zasoby klientów podzielone, ale nie zarz ądzane [wed ług 
rodzajów produktów]  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. l); pkt 
285 lit. f)  
0150  Zbiorowe inwestowanie  
0160  Produkty ubezpieczeniowe  
0170  Pozosta łe przychody z tytu łu op łat i prowizji w zwi ązku 
z zasobami klientów podzielonymi, ale niezarz ądzanymi  
0180  Finansowanie strukturyzowane  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. n)  
0190  Dzia łalno ść  zwi ązana z obs ług ą zad łużenia  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. o)  
0200  Udzielone zobowi ązania do udzielenia po życzki  MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. c) ppkt (ii); 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. p)  
0210  Udzielone gwarancje finansowe  MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. c) ppkt (ii); 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. p)  
0211  Kredyty udzielone  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. r)  
0213  Transakcje walutowe  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. s)  
0214  Ryzyko cen towarów  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. t)  
0220  Pozosta łe przychody z tytu łu op łat i prowizji  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. u)  
0230  (Koszty z tytu łu op łat i prowizji)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 281–284  
0235  (Papiery warto ściowe)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. d)  
0240  (Us ługi rozliczeniowe i rozrachunkowe)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. i)  
0245  (Zarz ądzanie aktywami)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. j); pkt 
285 lit. a)  
0250  (Us ługi przechowywania)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. j); pkt 
285 lit. b)  
0255  (Us ługi p łatnicze)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. k), pkt 
285 lit. e)  
0256  (w tym: karty kredytowe, debetowe i inne kart)  
0260  (Dzia łalno ść  zwi ązana z obs ług ą zad łużenia)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. o)
PL  L 97/744 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021  
Odniesienia  Bie żą cy okres  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
280  
MSSF 7 pkt 20 lit. c)  0010  
0270  (Otrzymane zobowi ązania do udzielenia po życzki)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. q)  
0280  (Otrzymane gwarancje finansowe)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. q)  
0281  (Dystrybucja produktów przez podmioty zewn ętrzne)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. m)  
0282  (Transakcje walutowe)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. s)  
0290  (Pozosta łe koszty z tytu łu op łat i prowizji)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. u)  
22.2  Aktywa zaanga żowane w świadczone us ługi  
Odniesienia  Kwota aktywów zaanga żowa ­
nych w świadczone us ługi  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 285 lit. g)  
0010  
0010  Zarz ądzanie aktywami [wed ług rodzajów klientów]  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
285 lit. a)  
0020  Zbiorowe inwestowanie  
0030  Fundusze emerytalne  
0040  Portfele klientów zarz ądzane na zasadzie uznaniowo ści 
0050  Inne instrumenty inwestycyjne  
0060  Przechowywane aktywa [wed ług rodzajów klientów]  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
285 lit. b)  
0070  Zbiorowe inwestowanie  
0080  Inne  
0090  W tym: powierzone innym jednostkom  
0100  Centralna obs ługa administracyjna zbiorowego inwestowa ­
nia  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
285 lit. c)  
0110  Transakcje powiernicze  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
285 lit. d)  
0120  Us ługi p łatnicze  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
285 lit. e)  
0130  Zasoby klientów podzielone, ale nie zarz ądzane [wed ług 
rodzajów produktów]  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
285 lit. f)  
0140  Zbiorowe inwestowanie  
0150  Produkty ubezpieczeniowe  
0160  Inne
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/745
 23.  Kredyty i zaliczki: informacje dodatkowe  
23.1  Kredyty i zaliczki: Liczba instrumentów  
Liczba instrumentów  
(Za łącznik V cz ęść  2 pkt 320)  
Obs ługiwane  
w tym: Ekspozycje obj ęte 
dzia łaniami restrukturyza ­
cyjnymi  w tym: Przeterminowane 
> 30 dni <= 90 dni  w tym: Ekspozycje obj ęte 
dzia łaniami restrukturyza ­
cyjnymi  
Odniesienia  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
256, 259-263  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
259-261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 
44 lit. a), cz ęść  2 pkt 319  
0020  w tym: Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
f) 
0030  w tym: kredyty zabezpieczone nierucho ­
mo ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. 
a), pkt 87, 234i lit. a)  
0040  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e), art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0050  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix  
0060  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e) 
0070  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla przedsi ębiorstw niefi ­
nansowych innych ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix
PL  L 97/746 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Liczba instrumentów  
(Za łącznik V cz ęść  2 pkt 320)  
Obs ługiwane  
w tym: Ekspozycje obj ęte 
dzia łaniami restrukturyza ­
cyjnymi  w tym: Przeterminowane 
> 30 dni <= 90 dni  w tym: Ekspozycje obj ęte 
dzia łaniami restrukturyza ­
cyjnymi  
Odniesienia  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
256, 259-263  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
259-261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0080  Kredyty i zaliczki na etapie przeds ądo ­
wym  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 
44 lit. a), cz ęść  2 pkt 319, 
321  
0090  w tym: Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
f) 
0100  w tym: kredyty zabezpieczone nierucho ­
mo ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. 
a), pkt 87  
0110  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e), art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0120  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix  
0130  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e) 
0140  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla przedsi ębiorstw niefi ­
nansowych innych ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/747
 Liczba instrumentów  
(Za łącznik V cz ęść  2 pkt 320)  
Obs ługiwane  
w tym: Ekspozycje obj ęte 
dzia łaniami restrukturyza ­
cyjnymi  w tym: Przeterminowane 
> 30 dni <= 90 dni  w tym: Ekspozycje obj ęte 
dzia łaniami restrukturyza ­
cyjnymi  
Odniesienia  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
256, 259-263  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
259-261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0150  Kredyty i zaliczki na etapie post ępo ­
wania s ądowego  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 
44 lit. a), cz ęść  2 pkt 319; 
322  
0160  w tym: Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
f) 
0170  w tym: kredyty zabezpieczone nierucho ­
mo ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. 
a), pkt 87  
0180  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e), art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0190  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix  
0200  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e) 
0210  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla przedsi ębiorstw niefi ­
nansowych innych ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix
PL  L 97/748 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Liczba instrumentów  
(Za łącznik V cz ęść  2 pkt 320)  
Nieobs ługiwane  
Z ma łym prawdopodobie ństwem sp łaty, które s ą nieprzeter ­
minowane lub s ą przeterminowane <= 90 dni  
w tym: Ekspozycje obj ęte dzia ­ 
łaniami restrukturyzacyjnymi  w tym: Ekspozycje obj ęte dzia ­ 
łaniami restrukturyzacyjnymi  
Odniesienia  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 213–216, 
226–239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 256, 259- 
262  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0010  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 
44 lit. a), cz ęść  2 pkt 319  
0020  w tym: Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
f) 
0030  w tym: kredyty zabezpieczone nierucho ­
mo ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. 
a), pkt 87, 234i lit. a)  
0040  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e), art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0050  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix  
0060  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e) 
0070  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla przedsi ębiorstw niefi ­
nansowych innych ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/749
 Liczba instrumentów  
(Za łącznik V cz ęść  2 pkt 320)  
Nieobs ługiwane  
Z ma łym prawdopodobie ństwem sp łaty, które s ą nieprzeter ­
minowane lub s ą przeterminowane <= 90 dni  
w tym: Ekspozycje obj ęte dzia ła­
niami restrukturyzacyjnymi  w tym: Ekspozycje obj ęte dzia ła­
niami restrukturyzacyjnymi  
Odniesienia  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 213–216, 
226–239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 256, 259- 
262  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0080  Kredyty i zaliczki na etapie przeds ądo ­
wym  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 
44 lit. a), cz ęść  2 pkt 319, 
321  
0090  w tym: Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
f) 
0100  w tym: kredyty zabezpieczone nierucho ­
mo ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. 
a), pkt 87  
0110  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e), art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0120  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix  
0130  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e) 
0140  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla przedsi ębiorstw niefi ­
nansowych innych ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix
PL  L 97/750 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Liczba instrumentów  
(Za łącznik V cz ęść  2 pkt 320)  
Nieobs ługiwane  
Z ma łym prawdopodobie ństwem sp łaty, które s ą nieprzeter ­
minowane lub s ą przeterminowane <= 90 dni  
w tym: Ekspozycje obj ęte dzia ła­
niami restrukturyzacyjnymi  w tym: Ekspozycje obj ęte dzia ła­
niami restrukturyzacyjnymi  
Odniesienia  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 213–216, 
226–239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 256, 259- 
262  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0150  Kredyty i zaliczki na etapie post ępo ­
wania s ądowego  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 
44 lit. a), cz ęść  2 pkt 319; 
322  
0160  w tym: Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
f) 
0170  w tym: kredyty zabezpieczone nierucho ­
mo ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. 
a), pkt 87  
0180  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e), art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0190  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix  
0200  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e) 
0210  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla przedsi ębiorstw niefi ­
nansowych innych ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/751
 Liczba instrumentów  
(Za łącznik V cz ęść  2 pkt 320)  
Nieobs ługiwane  
Przeterminowane > 90 dni  
w tym: Ekspozycje obj ęte dzia ­ 
łaniami restrukturyzacyjnymi  Przeterminowane > 90 dni <= 
180 dni  Przeterminowane > 180 dni <= 1 
rok  
Odniesienia  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236, 256, 259-262  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  
0100  0110  0120  0130  
0010  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 
44 lit. a), cz ęść  2 pkt 319  
0020  w tym: Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
f) 
0030  w tym: kredyty zabezpieczone nierucho ­
mo ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. 
a), pkt 87, 234i lit. a)  
0040  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e), art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0050  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix  
0060  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e) 
0070  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla przedsi ębiorstw niefi ­
nansowych innych ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix
PL  L 97/752 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Liczba instrumentów  
(Za łącznik V cz ęść  2 pkt 320)  
Nieobs ługiwane  
Przeterminowane > 90 dni  
w tym: Ekspozycje obj ęte dzia ła­
niami restrukturyzacyjnymi  Przeterminowane > 90 dni <= 
180 dni  Przeterminowane > 180 dni <= 1 
rok  
Odniesienia  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236, 256, 259-262  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  
0100  0110  0120  0130  
0080  Kredyty i zaliczki na etapie przeds ądo ­
wym  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 
44 lit. a), cz ęść  2 pkt 319, 
321  
0090  w tym: Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
f) 
0100  w tym: kredyty zabezpieczone nierucho ­
mo ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. 
a), pkt 87  
0110  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e), art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0120  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix  
0130  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e) 
0140  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla przedsi ębiorstw niefi ­
nansowych innych ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/753
 Liczba instrumentów  
(Za łącznik V cz ęść  2 pkt 320)  
Nieobs ługiwane  
Przeterminowane > 90 dni  
w tym: Ekspozycje obj ęte dzia ła­
niami restrukturyzacyjnymi  Przeterminowane > 90 dni <= 
180 dni  Przeterminowane > 180 dni <= 1 
rok  
Odniesienia  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236, 256, 259-262  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  
0100  0110  0120  0130  
0150  Kredyty i zaliczki na etapie post ępo ­
wania s ądowego  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 
44 lit. a), cz ęść  2 pkt 319; 
322  
0160  w tym: Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
f) 
0170  w tym: kredyty zabezpieczone nierucho ­
mo ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. 
a), pkt 87  
0180  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e), art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0190  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix  
0200  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e) 
0210  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla przedsi ębiorstw niefi ­
nansowych innych ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix
PL  L 97/754 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Liczba instrumentów  
(Za łącznik V cz ęść  2 pkt 320)  
Nieobs ługiwane  
Przeterminowane > 90 dni  
Przeterminowane > 1 rok <= 2 
lata  Przeterminowane > 2 lata <= 5 
lat  Przeterminowane > 5 lat <= 7 lat  Przeterminowane > 7 lat  
Odniesienia  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  
0140  0150  0160  0170  
0010  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 
44 lit. a), cz ęść  2 pkt 319  
0020  w tym: Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
f) 
0030  w tym: kredyty zabezpieczone nierucho ­
mo ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. 
a), pkt 87, 234i lit. a)  
0040  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e), art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0050  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix  
0060  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e) 
0070  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla przedsi ębiorstw niefi ­
nansowych innych ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/755
 Liczba instrumentów  
(Za łącznik V cz ęść  2 pkt 320)  
Nieobs ługiwane  
Przeterminowane > 90 dni  
Przeterminowane > 1 rok <= 2 
lata  Przeterminowane > 2 lata <= 5 
lat  Przeterminowane > 5 lat <= 7 lat  Przeterminowane > 7 lat  
Odniesienia  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  
0140  0150  0160  0170  
0080  Kredyty i zaliczki na etapie przeds ądo ­
wym  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 
44 lit. a), cz ęść  2 pkt 319, 
321  
0090  w tym: Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
f) 
0100  w tym: kredyty zabezpieczone nierucho ­
mo ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. 
a), pkt 87  
0110  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e), art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0120  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix  
0130  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e) 
0140  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla przedsi ębiorstw niefi ­
nansowych innych ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix
PL  L 97/756 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Liczba instrumentów  
(Za łącznik V cz ęść  2 pkt 320)  
Nieobs ługiwane  
Przeterminowane > 90 dni  
Przeterminowane > 1 rok <= 2 
lata  Przeterminowane > 2 lata <= 5 
lat  Przeterminowane > 5 lat <= 7 lat  Przeterminowane > 7 lat  
Odniesienia  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  
0140  0150  0160  0170  
0150  Kredyty i zaliczki na etapie post ępo ­
wania s ądowego  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 
44 lit. a), cz ęść  2 pkt 319; 
322  
0160  w tym: Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
f) 
0170  w tym: kredyty zabezpieczone nierucho ­
mo ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. 
a), pkt 87  
0180  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e), art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0190  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix  
0200  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e) 
0210  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla przedsi ębiorstw niefi ­
nansowych innych ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/757
 23.2  Kredyty i zaliczki: Dodatkowe informacje na temat warto ści bilansowych brutto  
Warto ść  bilansowa brutto  
(Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34)  
Obs ługiwane  
w tym: Ekspozycje obj ęte 
dzia łaniami restrukturyza ­
cyjnymi  w tym: Przeterminowane 
> 30 dni <= 90 dni  w tym: Ekspozycje obj ęte 
dzia łaniami restrukturyza ­
cyjnymi  
Odniesienia  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
256, 259-263  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
259-261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 44 
lit. a), cz ęść  2 pkt 319  
0020  w tym: Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
f) 
0030  w tym: kredyty zabezpieczone nieru ­
chomo ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. 
a), pkt 87  
0040  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e), art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0050  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix  
0060  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e) 
0070  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla przedsi ębiorstw niefi ­
nansowych innych ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix
PL  L 97/758 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Warto ść  bilansowa brutto  
(Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34)  
Obs ługiwane  
w tym: Ekspozycje obj ęte 
dzia łaniami restrukturyza ­
cyjnymi  w tym: Przeterminowane 
> 30 dni <= 90 dni  w tym: Ekspozycje obj ęte 
dzia łaniami restrukturyza ­
cyjnymi  
Odniesienia  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
256, 259-263  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
259-261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0080  Kredyty i zaliczki wyceniane wed ług 
ceny nabycia lub kosztu zamortyzowa ­
nego  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 44 
lit. a), cz ęść  2 pkt 233 lit. a), 
pkt 319  
0090  w tym: Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
f) 
0100  w tym: kredyty zabezpieczone nieru ­
chomo ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. 
a), pkt 87  
0110  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e), art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0120  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix  
0130  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e) 
0140  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla przedsi ębiorstw niefi ­
nansowych innych ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/759
 Warto ść  bilansowa brutto  
(Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34)  
Obs ługiwane  
w tym: Ekspozycje obj ęte 
dzia łaniami restrukturyza ­
cyjnymi  w tym: Przeterminowane 
> 30 dni <= 90 dni  w tym: Ekspozycje obj ęte 
dzia łaniami restrukturyza ­
cyjnymi  
Odniesienia  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
256, 259-263  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
259-261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0150  Kredyty i zaliczki na etapie przed ­
sądowym  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 44 
lit. a), cz ęść  2 pkt 319, 321  
0160  w tym: Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
f) 
0170  w tym: kredyty zabezpieczone nieru ­
chomo ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. 
a), pkt 87  
0180  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e), art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0190  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix  
0200  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e) 
0210  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla przedsi ębiorstw niefi ­
nansowych innych ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix
PL  L 97/760 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Warto ść  bilansowa brutto  
(Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34)  
Obs ługiwane  
w tym: Ekspozycje obj ęte 
dzia łaniami restrukturyza ­
cyjnymi  w tym: Przeterminowane 
> 30 dni <= 90 dni  w tym: Ekspozycje obj ęte 
dzia łaniami restrukturyza ­
cyjnymi  
Odniesienia  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
256, 259-263  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
259-261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0220  Kredyty i zaliczki na etapie post ępo ­
wania s ądowego  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 44 
lit. a), cz ęść  2 pkt 319, 322  
0230  w tym: Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
f) 
0240  w tym: kredyty zabezpieczone nieru ­
chomo ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. 
a), pkt 87  
0250  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e), art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0260  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix  
0270  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e) 
0280  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla przedsi ębiorstw niefi ­
nansowych innych ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/761
 Warto ść  bilansowa brutto  
(Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34)  
Obs ługiwane  
w tym: Ekspozycje obj ęte 
dzia łaniami restrukturyza ­
cyjnymi  w tym: Przeterminowane 
> 30 dni <= 90 dni  w tym: Ekspozycje obj ęte 
dzia łaniami restrukturyza ­
cyjnymi  
Odniesienia  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
256, 259-263  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
259-261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0290  Niezabezpieczone kredyty i zaliczki 
bez gwarancji  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 44 
lit. a), cz ęść  2 pkt 319, 323  
0300  w tym: Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
f) 
0310  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e), art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0320  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix  
0330  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e) 
0340  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla przedsi ębiorstw niefi ­
nansowych innych ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix  
0350  Kredyty i zaliczki ze skumulowanym 
wska źnikiem pokrycia > 90 %  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 44 
lit. a), cz ęść  2 pkt 319, 324
PL  L 97/762 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Warto ść  bilansowa brutto  
(Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34)  
Obs ługiwane  
w tym: Ekspozycje obj ęte 
dzia łaniami restrukturyza ­
cyjnymi  w tym: Przeterminowane 
> 30 dni <= 90 dni  w tym: Ekspozycje obj ęte 
dzia łaniami restrukturyza ­
cyjnymi  
Odniesienia  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
256, 259-263  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
259-261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0360  w tym: Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
f) 
0370  w tym: kredyty zabezpieczone nieru ­
chomo ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. 
a), pkt 87  
0380  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e), art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0390  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix  
0400  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e) 
0410  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla przedsi ębiorstw niefi ­
nansowych innych ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/763
 Warto ść  bilansowa brutto  
(Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34)  
Nieobs ługiwane  
Z ma łym prawdopodobie ństwem sp łaty, które s ą nieprzeter ­
minowane lub s ą przeterminowane <= 90 dni  
w tym: Ekspozycje obj ęte dzia ­ 
łaniami restrukturyzacyjnymi  w tym: Ekspozycje obj ęte dzia ­ 
łaniami restrukturyzacyjnymi  
Odniesienia  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 213–216, 
226–239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 256, 259- 
262  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0010  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 44 
lit. a), cz ęść  2 pkt 319  
0020  w tym: Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
f) 
0030  w tym: kredyty zabezpieczone nieru ­
chomo ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. 
a), pkt 87  
0040  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e), art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0050  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix  
0060  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e) 
0070  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla przedsi ębiorstw niefi ­
nansowych innych ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix
PL  L 97/764 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Warto ść  bilansowa brutto  
(Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34)  
Nieobs ługiwane  
Z ma łym prawdopodobie ństwem sp łaty, które s ą nieprzeter ­
minowane lub s ą przeterminowane <= 90 dni  
w tym: Ekspozycje obj ęte dzia ła­
niami restrukturyzacyjnymi  w tym: Ekspozycje obj ęte dzia ła­
niami restrukturyzacyjnymi  
Odniesienia  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 213–216, 
226–239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 256, 259- 
262  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0080  Kredyty i zaliczki wyceniane wed ług 
ceny nabycia lub kosztu zamortyzowa ­
nego  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 44 
lit. a), cz ęść  2 pkt 233 lit. a), 
pkt 319  
0090  w tym: Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
f) 
0100  w tym: kredyty zabezpieczone nieru ­
chomo ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. 
a), pkt 87  
0110  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e), art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0120  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix  
0130  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e) 
0140  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla przedsi ębiorstw niefi ­
nansowych innych ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/765
 Warto ść  bilansowa brutto  
(Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34)  
Nieobs ługiwane  
Z ma łym prawdopodobie ństwem sp łaty, które s ą nieprzeter ­
minowane lub s ą przeterminowane <= 90 dni  
w tym: Ekspozycje obj ęte dzia ła­
niami restrukturyzacyjnymi  w tym: Ekspozycje obj ęte dzia ła­
niami restrukturyzacyjnymi  
Odniesienia  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 213–216, 
226–239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 256, 259- 
262  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0150  Kredyty i zaliczki na etapie przed ­
sądowym  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 44 
lit. a), cz ęść  2 pkt 319, 321  
0160  w tym: Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
f) 
0170  w tym: kredyty zabezpieczone nieru ­
chomo ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. 
a), pkt 87  
0180  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e), art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0190  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix  
0200  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e) 
0210  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla przedsi ębiorstw niefi ­
nansowych innych ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix
PL  L 97/766 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Warto ść  bilansowa brutto  
(Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34)  
Nieobs ługiwane  
Z ma łym prawdopodobie ństwem sp łaty, które s ą nieprzeter ­
minowane lub s ą przeterminowane <= 90 dni  
w tym: Ekspozycje obj ęte dzia ła­
niami restrukturyzacyjnymi  w tym: Ekspozycje obj ęte dzia ła­
niami restrukturyzacyjnymi  
Odniesienia  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 213–216, 
226–239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 256, 259- 
262  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0220  Kredyty i zaliczki na etapie post ępo ­
wania s ądowego  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 44 
lit. a), cz ęść  2 pkt 319, 322  
0230  w tym: Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
f) 
0240  w tym: kredyty zabezpieczone nieru ­
chomo ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. 
a), pkt 87  
0250  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e), art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0260  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix  
0270  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e) 
0280  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla przedsi ębiorstw niefi ­
nansowych innych ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/767
 Warto ść  bilansowa brutto  
(Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34)  
Nieobs ługiwane  
Z ma łym prawdopodobie ństwem sp łaty, które s ą nieprzeter ­
minowane lub s ą przeterminowane <= 90 dni  
w tym: Ekspozycje obj ęte dzia ła­
niami restrukturyzacyjnymi  w tym: Ekspozycje obj ęte dzia ła­
niami restrukturyzacyjnymi  
Odniesienia  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 213–216, 
226–239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 256, 259- 
262  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0290  Niezabezpieczone kredyty i zaliczki 
bez gwarancji  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 44 
lit. a), cz ęść  2 pkt 319, 323  
0300  w tym: Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
f) 
0310  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e), art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0320  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix  
0330  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e) 
0340  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla przedsi ębiorstw niefi ­
nansowych innych ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix  
0350  Kredyty i zaliczki ze skumulowanym 
wska źnikiem pokrycia > 90 %  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 44 
lit. a), cz ęść  2 pkt 319, 324
PL  L 97/768 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Warto ść  bilansowa brutto  
(Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34)  
Nieobs ługiwane  
Z ma łym prawdopodobie ństwem sp łaty, które s ą nieprzeter ­
minowane lub s ą przeterminowane <= 90 dni  
w tym: Ekspozycje obj ęte dzia ła­
niami restrukturyzacyjnymi  w tym: Ekspozycje obj ęte dzia ła­
niami restrukturyzacyjnymi  
Odniesienia  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 213–216, 
226–239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 256, 259- 
262  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0360  w tym: Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
f) 
0370  w tym: kredyty zabezpieczone nieru ­
chomo ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. 
a), pkt 87  
0380  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e), art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0390  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix  
0400  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e) 
0410  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla przedsi ębiorstw niefi ­
nansowych innych ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/769
 Warto ść  bilansowa brutto  
(Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34)  
Nieobs ługiwane  
Przeterminowane > 90 dni  
w tym: Ekspozycje obj ęte dzia ­ 
łaniami restrukturyzacyjnymi  Przeterminowane > 90 dni <= 
180 dni  Przeterminowane > 180 dni <= 1 
rok  
Odniesienia  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236, 256, 259-262  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  
0100  0110  0120  0130  
0010  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 44 
lit. a), cz ęść  2 pkt 319  
0020  w tym: Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
f) 
0030  w tym: kredyty zabezpieczone nieru ­
chomo ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. 
a), pkt 87  
0040  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e), art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0050  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix  
0060  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e) 
0070  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla przedsi ębiorstw niefi ­
nansowych innych ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix
PL  L 97/770 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Warto ść  bilansowa brutto  
(Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34)  
Nieobs ługiwane  
Przeterminowane > 90 dni  
w tym: Ekspozycje obj ęte dzia ła­
niami restrukturyzacyjnymi  Przeterminowane > 90 dni <= 
180 dni  Przeterminowane > 180 dni <= 1 
rok  
Odniesienia  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236, 256, 259-262  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  
0100  0110  0120  0130  
0080  Kredyty i zaliczki wyceniane wed ług 
ceny nabycia lub kosztu zamortyzowa ­
nego  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 44 
lit. a), cz ęść  2 pkt 233 lit. a), 
pkt 319  
0090  w tym: Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
f) 
0100  w tym: kredyty zabezpieczone nieru ­
chomo ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. 
a), pkt 87  
0110  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e), art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0120  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix  
0130  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e) 
0140  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla przedsi ębiorstw niefi ­
nansowych innych ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/771
 Warto ść  bilansowa brutto  
(Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34)  
Nieobs ługiwane  
Przeterminowane > 90 dni  
w tym: Ekspozycje obj ęte dzia ła­
niami restrukturyzacyjnymi  Przeterminowane > 90 dni <= 
180 dni  Przeterminowane > 180 dni <= 1 
rok  
Odniesienia  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236, 256, 259-262  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  
0100  0110  0120  0130  
0150  Kredyty i zaliczki na etapie przed ­
sądowym  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 44 
lit. a), cz ęść  2 pkt 319, 321  
0160  w tym: Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
f) 
0170  w tym: kredyty zabezpieczone nieru ­
chomo ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. 
a), pkt 87  
0180  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e), art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0190  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix  
0200  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e) 
0210  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla przedsi ębiorstw niefi ­
nansowych innych ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix
PL  L 97/772 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Warto ść  bilansowa brutto  
(Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34)  
Nieobs ługiwane  
Przeterminowane > 90 dni  
w tym: Ekspozycje obj ęte dzia ła­
niami restrukturyzacyjnymi  Przeterminowane > 90 dni <= 
180 dni  Przeterminowane > 180 dni <= 1 
rok  
Odniesienia  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236, 256, 259-262  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  
0100  0110  0120  0130  
0220  Kredyty i zaliczki na etapie post ępo ­
wania s ądowego  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 44 
lit. a), cz ęść  2 pkt 319, 322  
0230  w tym: Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
f) 
0240  w tym: kredyty zabezpieczone nieru ­
chomo ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. 
a), pkt 87  
0250  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e), art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0260  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix  
0270  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e) 
0280  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla przedsi ębiorstw niefi ­
nansowych innych ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/773
 Warto ść  bilansowa brutto  
(Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34)  
Nieobs ługiwane  
Przeterminowane > 90 dni  
w tym: Ekspozycje obj ęte dzia ła­
niami restrukturyzacyjnymi  Przeterminowane > 90 dni <= 
180 dni  Przeterminowane > 180 dni <= 1 
rok  
Odniesienia  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236, 256, 259-262  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  
0100  0110  0120  0130  
0290  Niezabezpieczone kredyty i zaliczki 
bez gwarancji  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 44 
lit. a), cz ęść  2 pkt 319, 323  
0300  w tym: Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
f) 
0310  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e), art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0320  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix  
0330  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e) 
0340  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla przedsi ębiorstw niefi ­
nansowych innych ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix  
0350  Kredyty i zaliczki ze skumulowanym 
wska źnikiem pokrycia > 90 %  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 44 
lit. a), cz ęść  2 pkt 319, 324
PL  L 97/774 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Warto ść  bilansowa brutto  
(Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34)  
Nieobs ługiwane  
Przeterminowane > 90 dni  
w tym: Ekspozycje obj ęte dzia ła­
niami restrukturyzacyjnymi  Przeterminowane > 90 dni <= 
180 dni  Przeterminowane > 180 dni <= 1 
rok  
Odniesienia  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236, 256, 259-262  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  
0100  0110  0120  0130  
0360  w tym: Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
f) 
0370  w tym: kredyty zabezpieczone nieru ­
chomo ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. 
a), pkt 87  
0380  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e), art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0390  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix  
0400  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e) 
0410  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla przedsi ębiorstw niefi ­
nansowych innych ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/775
 Warto ść  bilansowa brutto  
(Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34)  
Nieobs ługiwane  
Przeterminowane > 90 dni  
Przeterminowane > 1 rok <= 2 
lata  Przeterminowane > 2 lata <= 5 
lat  Przeterminowane > 5 lat <= 7 lat  Przeterminowane > 7 lat  
Odniesienia  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  
0140  0150  0160  0170  
0010  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 44 
lit. a), cz ęść  2 pkt 319  
0020  w tym: Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
f) 
0030  w tym: kredyty zabezpieczone nieru ­
chomo ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. 
a), pkt 87  
0040  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e), art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0050  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix  
0060  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e) 
0070  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla przedsi ębiorstw niefi ­
nansowych innych ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix
PL  L 97/776 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Warto ść  bilansowa brutto  
(Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34)  
Nieobs ługiwane  
Przeterminowane > 90 dni  
Przeterminowane > 1 rok <= 2 
lata  Przeterminowane > 2 lata <= 5 
lat  Przeterminowane > 5 lat <= 7 lat  Przeterminowane > 7 lat  
Odniesienia  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  
0140  0150  0160  0170  
0080  Kredyty i zaliczki wyceniane wed ług 
ceny nabycia lub kosztu zamortyzowa ­
nego  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 44 
lit. a), cz ęść  2 pkt 233 lit. a), 
pkt 319  
0090  w tym: Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
f) 
0100  w tym: kredyty zabezpieczone nieru ­
chomo ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. 
a), pkt 87  
0110  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e), art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0120  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix  
0130  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e) 
0140  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla przedsi ębiorstw niefi ­
nansowych innych ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/777
 Warto ść  bilansowa brutto  
(Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34)  
Nieobs ługiwane  
Przeterminowane > 90 dni  
Przeterminowane > 1 rok <= 2 
lata  Przeterminowane > 2 lata <= 5 
lat  Przeterminowane > 5 lat <= 7 lat  Przeterminowane > 7 lat  
Odniesienia  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  
0140  0150  0160  0170  
0150  Kredyty i zaliczki na etapie przed ­
sądowym  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 44 
lit. a), cz ęść  2 pkt 319, 321  
0160  w tym: Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
f) 
0170  w tym: kredyty zabezpieczone nieru ­
chomo ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. 
a), pkt 87  
0180  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e), art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0190  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix  
0200  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e) 
0210  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla przedsi ębiorstw niefi ­
nansowych innych ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix
PL  L 97/778 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Warto ść  bilansowa brutto  
(Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34)  
Nieobs ługiwane  
Przeterminowane > 90 dni  
Przeterminowane > 1 rok <= 2 
lata  Przeterminowane > 2 lata <= 5 
lat  Przeterminowane > 5 lat <= 7 lat  Przeterminowane > 7 lat  
Odniesienia  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  
0140  0150  0160  0170  
0220  Kredyty i zaliczki na etapie post ępo ­
wania s ądowego  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 44 
lit. a), cz ęść  2 pkt 319, 322  
0230  w tym: Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
f) 
0240  w tym: kredyty zabezpieczone nieru ­
chomo ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. 
a), pkt 87  
0250  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e), art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0260  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix  
0270  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e) 
0280  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla przedsi ębiorstw niefi ­
nansowych innych ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/779
 Warto ść  bilansowa brutto  
(Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34)  
Nieobs ługiwane  
Przeterminowane > 90 dni  
Przeterminowane > 1 rok <= 2 
lata  Przeterminowane > 2 lata <= 5 
lat  Przeterminowane > 5 lat <= 7 lat  Przeterminowane > 7 lat  
Odniesienia  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  
0140  0150  0160  0170  
0290  Niezabezpieczone kredyty i zaliczki 
bez gwarancji  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 44 
lit. a), cz ęść  2 pkt 319, 323  
0300  w tym: Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
f) 
0310  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e), art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0320  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix  
0330  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e) 
0340  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla przedsi ębiorstw niefi ­
nansowych innych ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix  
0350  Kredyty i zaliczki ze skumulowanym 
wska źnikiem pokrycia > 90 %  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 44 
lit. a), cz ęść  2 pkt 319, 324
PL  L 97/780 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Warto ść  bilansowa brutto  
(Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34)  
Nieobs ługiwane  
Przeterminowane > 90 dni  
Przeterminowane > 1 rok <= 2 
lata  Przeterminowane > 2 lata <= 5 
lat  Przeterminowane > 5 lat <= 7 lat  Przeterminowane > 7 lat  
Odniesienia  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  
0140  0150  0160  0170  
0360  w tym: Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
f) 
0370  w tym: kredyty zabezpieczone nieru ­
chomo ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. 
a), pkt 87  
0380  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e), art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0390  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix  
0400  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e) 
0410  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla przedsi ębiorstw niefi ­
nansowych innych ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/781
 23.3  Kredyty i zaliczki zabezpieczone nieruchomo ściami: Podzia ł wed ług wska źników LTV  
Warto ść  bilansowa brutto  
(Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34)  
Obs ługiwane  
w tym: Ekspozycje obj ęte 
dzia łaniami restrukturyza ­
cyjnymi  w tym: Przeterminowane 
> 30 dni <= 90 dni  w tym: Ekspozycje obj ęte 
dzia łaniami restrukturyza ­
cyjnymi  
Odniesienia  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
256, 259-263  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
259-261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Kredyty i zaliczki zabezpieczone 
nieruchomo ściami  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 44 
lit. a), cz ęść  2 pkt 86 lit. a), pkt 
87, 319  
0020  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 60 % i nie wy ższym 
ni ż 80 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239x, 
325  
0030  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 80 % i nie wy ższym 
ni ż 100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239x, 
325  
0040  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239x, 
325  
0050  Kredyty i zaliczki dla ma łych i śred ­
nich przedsi ębiorstw zabezpieczone 
nieruchomo ściami komercyjnymi  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 42 
lit. e), 44 lit. a), cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 319 Art. 1 ust. 
2 lit. a) M ŚP
PL  L 97/782 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Warto ść  bilansowa brutto  
(Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34)  
Obs ługiwane  
w tym: Ekspozycje obj ęte 
dzia łaniami restrukturyza ­
cyjnymi  w tym: Przeterminowane 
> 30 dni <= 90 dni  w tym: Ekspozycje obj ęte 
dzia łaniami restrukturyza ­
cyjnymi  
Odniesienia  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
256, 259-263  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
259-261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0060  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 60 % i nie wy ższym 
ni ż 80 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239x, 
325  
0070  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 80 % i nie wy ższym 
ni ż 100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239x, 
325  
0080  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239x, 
325  
0090  Kredyty i zaliczki dla przedsi ębiorstw 
niefinansowych innych ni ż M ŚP zabez ­
pieczone nieruchomo ściami komercyj ­
nymi  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 42 
lit. e), 44 lit. a), cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 319 Art. 1 ust. 
2 lit. a) M ŚP 
0100  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 60 % i nie wy ższym 
ni ż 80 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239x, 
325
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/783
 Warto ść  bilansowa brutto  
(Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34)  
Obs ługiwane  
w tym: Ekspozycje obj ęte 
dzia łaniami restrukturyza ­
cyjnymi  w tym: Przeterminowane 
> 30 dni <= 90 dni  w tym: Ekspozycje obj ęte 
dzia łaniami restrukturyza ­
cyjnymi  
Odniesienia  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
256, 259-263  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
259-261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0110  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 80 % i nie wy ższym 
ni ż 100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239x, 
325  
0120  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239x, 
325  
0130  Kredyty na nieruchomo ść  komercyjna 
dla ma łych i średnich przedsi ębiorstw 
zabezpieczone nieruchomo ściami  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 42 
lit. e), 44 lit. a), cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 239ix, 319; Art. 
1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0140  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 60 % i nie wy ższym 
ni ż 80 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239x, 
325  
0150  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 80 % i nie wy ższym 
ni ż 100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239x, 
325
PL  L 97/784 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Warto ść  bilansowa brutto  
(Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34)  
Obs ługiwane  
w tym: Ekspozycje obj ęte 
dzia łaniami restrukturyza ­
cyjnymi  w tym: Przeterminowane 
> 30 dni <= 90 dni  w tym: Ekspozycje obj ęte 
dzia łaniami restrukturyza ­
cyjnymi  
Odniesienia  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
256, 259-263  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
259-261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0160  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239x, 
325  
0170  Kredyty na nieruchomo ści komercyjne 
dla przedsi ębiorstw niefinansowych 
innych ni ż M ŚP zabezpieczone nieru ­
chomo ściami  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 42 
lit. e), 44 lit. a), cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 239ix, 319; Art. 
1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0180  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 60 % i nie wy ższym 
ni ż 80 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239x, 
325  
0190  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 80 % i nie wy ższym 
ni ż 100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239x, 
325  
0200  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239x, 
325
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/785
 Warto ść  bilansowa brutto  
(Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34)  
Nieobs ługiwane  
Z ma łym prawdopodobie ństwem sp łaty, które s ą nieprzeter ­
minowane lub s ą przeterminowane <= 90 dni  
w tym: Ekspozycje obj ęte dzia ­ 
łaniami restrukturyzacyjnymi  w tym: Ekspozycje obj ęte dzia ­ 
łaniami restrukturyzacyjnymi  
Odniesienia  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 213–216, 
226–239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 256, 259- 
262  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0010  Kredyty i zaliczki zabezpieczone 
nieruchomo ściami  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 44 
lit. a), cz ęść  2 pkt 86 lit. a), pkt 
87, 319  
0020  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 60 % i nie wy ższym 
ni ż 80 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239x, 
325  
0030  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 80 % i nie wy ższym 
ni ż 100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239x, 
325  
0040  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239x, 
325  
0050  Kredyty i zaliczki dla ma łych i śred ­
nich przedsi ębiorstw zabezpieczone 
nieruchomo ściami komercyjnymi  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 42 
lit. e), 44 lit. a), cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 319 Art. 1 ust. 
2 lit. a) M ŚP
PL  L 97/786 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Warto ść  bilansowa brutto  
(Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34)  
Nieobs ługiwane  
Z ma łym prawdopodobie ństwem sp łaty, które s ą nieprzeter ­
minowane lub s ą przeterminowane <= 90 dni  
w tym: Ekspozycje obj ęte dzia ła­
niami restrukturyzacyjnymi  w tym: Ekspozycje obj ęte dzia ła­
niami restrukturyzacyjnymi  
Odniesienia  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 213–216, 
226–239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 256, 259- 
262  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0060  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 60 % i nie wy ższym 
ni ż 80 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239x, 
325  
0070  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 80 % i nie wy ższym 
ni ż 100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239x, 
325  
0080  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239x, 
325  
0090  Kredyty i zaliczki dla przedsi ębiorstw 
niefinansowych innych ni ż M ŚP zabez ­
pieczone nieruchomo ściami komercyj ­
nymi  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 42 
lit. e), 44 lit. a), cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 319 Art. 1 ust. 
2 lit. a) M ŚP 
0100  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 60 % i nie wy ższym 
ni ż 80 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239x, 
325
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/787
 Warto ść  bilansowa brutto  
(Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34)  
Nieobs ługiwane  
Z ma łym prawdopodobie ństwem sp łaty, które s ą nieprzeter ­
minowane lub s ą przeterminowane <= 90 dni  
w tym: Ekspozycje obj ęte dzia ła­
niami restrukturyzacyjnymi  w tym: Ekspozycje obj ęte dzia ła­
niami restrukturyzacyjnymi  
Odniesienia  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 213–216, 
226–239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 256, 259- 
262  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0110  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 80 % i nie wy ższym 
ni ż 100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239x, 
325  
0120  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239x, 
325  
0130  Kredyty na nieruchomo ść  komercyjna 
dla ma łych i średnich przedsi ębiorstw 
zabezpieczone nieruchomo ściami  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 42 
lit. e), 44 lit. a), cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 239ix, 319; Art. 
1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0140  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 60 % i nie wy ższym 
ni ż 80 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239x, 
325  
0150  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 80 % i nie wy ższym 
ni ż 100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239x, 
325
PL  L 97/788 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Warto ść  bilansowa brutto  
(Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34)  
Nieobs ługiwane  
Z ma łym prawdopodobie ństwem sp łaty, które s ą nieprzeter ­
minowane lub s ą przeterminowane <= 90 dni  
w tym: Ekspozycje obj ęte dzia ła­
niami restrukturyzacyjnymi  w tym: Ekspozycje obj ęte dzia ła­
niami restrukturyzacyjnymi  
Odniesienia  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 213–216, 
226–239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 256, 259- 
262  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0160  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239x, 
325  
0170  Kredyty na nieruchomo ści komercyjne 
dla przedsi ębiorstw niefinansowych 
innych ni ż M ŚP zabezpieczone nieru ­
chomo ściami  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 42 
lit. e), 44 lit. a), cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 239ix, 319; Art. 
1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0180  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 60 % i nie wy ższym 
ni ż 80 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239x, 
325  
0190  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 80 % i nie wy ższym 
ni ż 100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239x, 
325  
0200  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239x, 
325
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/789
 Warto ść  bilansowa brutto  
(Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34)  
Nieobs ługiwane  
Przeterminowane > 90 dni  
w tym: Ekspozycje obj ęte dzia ­ 
łaniami restrukturyzacyjnymi  Przeterminowane > 90 dni <= 
180 dni  Przeterminowane > 180 dni <= 1 
rok  
Odniesienia  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236, 256, 259-262  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  
0100  0110  0120  0130  
0010  Kredyty i zaliczki zabezpieczone 
nieruchomo ściami  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 44 
lit. a), cz ęść  2 pkt 86 lit. a), pkt 
87, 319  
0020  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 60 % i nie wy ższym 
ni ż 80 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239x, 
325  
0030  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 80 % i nie wy ższym 
ni ż 100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239x, 
325  
0040  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239x, 
325  
0050  Kredyty i zaliczki dla ma łych i śred ­
nich przedsi ębiorstw zabezpieczone 
nieruchomo ściami komercyjnymi  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 42 
lit. e), 44 lit. a), cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 319 Art. 1 ust. 
2 lit. a) M ŚP
PL  L 97/790 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Warto ść  bilansowa brutto  
(Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34)  
Nieobs ługiwane  
Przeterminowane > 90 dni  
w tym: Ekspozycje obj ęte dzia ła­
niami restrukturyzacyjnymi  Przeterminowane > 90 dni <= 
180 dni  Przeterminowane > 180 dni <= 1 
rok  
Odniesienia  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236, 256, 259-262  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  
0100  0110  0120  0130  
0060  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 60 % i nie wy ższym 
ni ż 80 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239x, 
325  
0070  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 80 % i nie wy ższym 
ni ż 100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239x, 
325  
0080  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239x, 
325  
0090  Kredyty i zaliczki dla przedsi ębiorstw 
niefinansowych innych ni ż M ŚP zabez ­
pieczone nieruchomo ściami komercyj ­
nymi  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 42 
lit. e), 44 lit. a), cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 319 Art. 1 ust. 
2 lit. a) M ŚP 
0100  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 60 % i nie wy ższym 
ni ż 80 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239x, 
325
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/791
 Warto ść  bilansowa brutto  
(Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34)  
Nieobs ługiwane  
Przeterminowane > 90 dni  
w tym: Ekspozycje obj ęte dzia ła­
niami restrukturyzacyjnymi  Przeterminowane > 90 dni <= 
180 dni  Przeterminowane > 180 dni <= 1 
rok  
Odniesienia  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236, 256, 259-262  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  
0100  0110  0120  0130  
0110  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 80 % i nie wy ższym 
ni ż 100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239x, 
325  
0120  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239x, 
325  
0130  Kredyty na nieruchomo ść  komercyjna 
dla ma łych i średnich przedsi ębiorstw 
zabezpieczone nieruchomo ściami  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 42 
lit. e), 44 lit. a), cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 239ix, 319; Art. 
1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0140  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 60 % i nie wy ższym 
ni ż 80 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239x, 
325  
0150  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 80 % i nie wy ższym 
ni ż 100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239x, 
325
PL  L 97/792 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Warto ść  bilansowa brutto  
(Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34)  
Nieobs ługiwane  
Przeterminowane > 90 dni  
w tym: Ekspozycje obj ęte dzia ła­
niami restrukturyzacyjnymi  Przeterminowane > 90 dni <= 
180 dni  Przeterminowane > 180 dni <= 1 
rok  
Odniesienia  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236, 256, 259-262  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  
0100  0110  0120  0130  
0160  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239x, 
325  
0170  Kredyty na nieruchomo ści komercyjne 
dla przedsi ębiorstw niefinansowych 
innych ni ż M ŚP zabezpieczone nieru ­
chomo ściami  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 42 
lit. e), 44 lit. a), cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 239ix, 319; Art. 
1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0180  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 60 % i nie wy ższym 
ni ż 80 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239x, 
325  
0190  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 80 % i nie wy ższym 
ni ż 100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239x, 
325  
0200  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239x, 
325
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/793
 Warto ść  bilansowa brutto  
(Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34)  
Nieobs ługiwane  
Przeterminowane > 90 dni  
Przeterminowane > 1 rok <= 2 
lata  Przeterminowane > 2 lata <= 5 
lat  Przeterminowane > 5 lat <= 7 lat  Przeterminowane > 7 lat  
Odniesienia  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  
0140  0150  0160  0170  
0010  Kredyty i zaliczki zabezpieczone 
nieruchomo ściami  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 44 
lit. a), cz ęść  2 pkt 86 lit. a), pkt 
87, 319  
0020  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 60 % i nie wy ższym 
ni ż 80 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239x, 
325  
0030  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 80 % i nie wy ższym 
ni ż 100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239x, 
325  
0040  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239x, 
325  
0050  Kredyty i zaliczki dla ma łych i śred ­
nich przedsi ębiorstw zabezpieczone 
nieruchomo ściami komercyjnymi  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 42 
lit. e), 44 lit. a), cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 319 Art. 1 ust. 
2 lit. a) M ŚP
PL  L 97/794 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Warto ść  bilansowa brutto  
(Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34)  
Nieobs ługiwane  
Przeterminowane > 90 dni  
Przeterminowane > 1 rok <= 2 
lata  Przeterminowane > 2 lata <= 5 
lat  Przeterminowane > 5 lat <= 7 lat  Przeterminowane > 7 lat  
Odniesienia  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  
0140  0150  0160  0170  
0060  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 60 % i nie wy ższym 
ni ż 80 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239x, 
325  
0070  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 80 % i nie wy ższym 
ni ż 100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239x, 
325  
0080  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239x, 
325  
0090  Kredyty i zaliczki dla przedsi ębiorstw 
niefinansowych innych ni ż M ŚP zabez ­
pieczone nieruchomo ściami komercyj ­
nymi  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 42 
lit. e), 44 lit. a), cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 319 Art. 1 ust. 
2 lit. a) M ŚP 
0100  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 60 % i nie wy ższym 
ni ż 80 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239x, 
325
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/795
 Warto ść  bilansowa brutto  
(Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34)  
Nieobs ługiwane  
Przeterminowane > 90 dni  
Przeterminowane > 1 rok <= 2 
lata  Przeterminowane > 2 lata <= 5 
lat  Przeterminowane > 5 lat <= 7 lat  Przeterminowane > 7 lat  
Odniesienia  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  
0140  0150  0160  0170  
0110  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 80 % i nie wy ższym 
ni ż 100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239x, 
325  
0120  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239x, 
325  
0130  Kredyty na nieruchomo ść  komercyjna 
dla ma łych i średnich przedsi ębiorstw 
zabezpieczone nieruchomo ściami  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 42 
lit. e), 44 lit. a), cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 239ix, 319; Art. 
1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0140  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 60 % i nie wy ższym 
ni ż 80 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239x, 
325  
0150  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 80 % i nie wy ższym 
ni ż 100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239x, 
325
PL  L 97/796 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Warto ść  bilansowa brutto  
(Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34)  
Nieobs ługiwane  
Przeterminowane > 90 dni  
Przeterminowane > 1 rok <= 2 
lata  Przeterminowane > 2 lata <= 5 
lat  Przeterminowane > 5 lat <= 7 lat  Przeterminowane > 7 lat  
Odniesienia  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  
0140  0150  0160  0170  
0160  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239x, 
325  
0170  Kredyty na nieruchomo ści komercyjne 
dla przedsi ębiorstw niefinansowych 
innych ni ż M ŚP zabezpieczone nieru ­
chomo ściami  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 42 
lit. e), 44 lit. a), cz ęść  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87, 239ix, 319; Art. 
1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0180  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 60 % i nie wy ższym 
ni ż 80 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239x, 
325  
0190  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 80 % i nie wy ższym 
ni ż 100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239x, 
325  
0200  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239x, 
325
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/797
 23.4  Kredyty i zaliczki: Dodatkowe informacje na temat skumulowanej utraty warto ści i skumulowanych ujemnych zmian warto ści godziwej z powodu ryzyka 
kredytowego  
Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z tytu łu ryzyka kredytowego  
(Za łącznik V cz ęść  2 pkt 69-71)  
Obs ługiwane  
w tym: Ekspozycje obj ęte 
dzia łaniami restrukturyza ­
cyjnymi  w tym: Przeterminowane 
> 30 dni <= 90 dni  w tym: Ekspozycje obj ęte 
dzia łaniami restrukturyza ­
cyjnymi  
Odniesienia  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
256, 259-263  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235, 237 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
259-261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 
44 lit. a), cz ęść  2 pkt 319  
0020  w tym: Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
f) 
0030  w tym: kredyty zabezpieczone nierucho ­
mo ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. 
a), pkt 87  
0040  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e), art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0050  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix  
0060  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e) 
0070  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla przedsi ębiorstw niefi ­
nansowych innych ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix
PL  L 97/798 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z tytu łu ryzyka kredytowego  
(Za łącznik V cz ęść  2 pkt 69-71)  
Obs ługiwane  
w tym: Ekspozycje obj ęte 
dzia łaniami restrukturyza ­
cyjnymi  w tym: Przeterminowane 
> 30 dni <= 90 dni  w tym: Ekspozycje obj ęte 
dzia łaniami restrukturyza ­
cyjnymi  
Odniesienia  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
256, 259-263  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235, 237 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
259-261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0080  Kredyty i zaliczki wyceniane wed ług 
ceny nabycia lub kosztu zamortyzowa ­
nego  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 
44 lit. a), cz ęść  2 pkt 233 
lit. a), pkt 319  
0090  w tym: Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
f) 
0100  w tym: kredyty zabezpieczone nierucho ­
mo ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. 
a), pkt 87  
0110  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e), art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0120  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix  
0130  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/799
 Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z tytu łu ryzyka kredytowego  
(Za łącznik V cz ęść  2 pkt 69-71)  
Obs ługiwane  
w tym: Ekspozycje obj ęte 
dzia łaniami restrukturyza ­
cyjnymi  w tym: Przeterminowane 
> 30 dni <= 90 dni  w tym: Ekspozycje obj ęte 
dzia łaniami restrukturyza ­
cyjnymi  
Odniesienia  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
256, 259-263  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235, 237 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
259-261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0140  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla przedsi ębiorstw niefi ­
nansowych innych ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix  
0150  Niezabezpieczone kredyty i zaliczki bez 
gwarancji  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 
44 lit. a), cz ęść  2 pkt 319, 
323  
0160  w tym: Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
f) 
0170  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e), art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0180  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix  
0190  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e) 
0200  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla przedsi ębiorstw niefi ­
nansowych innych ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix
PL  L 97/800 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z tytu łu ryzyka kredytowego  
(Za łącznik V cz ęść  2 pkt 69-71)  
Nieobs ługiwane  
Z ma łym prawdopodobie ństwem sp łaty, które s ą nieprzeter ­
minowane lub s ą przeterminowane <= 90 dni  
w tym: Ekspozycje obj ęte dzia ­ 
łaniami restrukturyzacyjnymi  w tym: Ekspozycje obj ęte dzia ­ 
łaniami restrukturyzacyjnymi  
Odniesienia  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 213–216, 
226–239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 256, 259- 
262  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0010  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 
44 lit. a), cz ęść  2 pkt 319  
0020  w tym: Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
f) 
0030  w tym: kredyty zabezpieczone nierucho ­
mo ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. 
a), pkt 87  
0040  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e), art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0050  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix  
0060  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e) 
0070  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla przedsi ębiorstw niefi ­
nansowych innych ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/801
 Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z tytu łu ryzyka kredytowego  
(Za łącznik V cz ęść  2 pkt 69-71)  
Nieobs ługiwane  
Z ma łym prawdopodobie ństwem sp łaty, które s ą nieprzeter ­
minowane lub s ą przeterminowane <= 90 dni  
w tym: Ekspozycje obj ęte dzia ła­
niami restrukturyzacyjnymi  w tym: Ekspozycje obj ęte dzia ła­
niami restrukturyzacyjnymi  
Odniesienia  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 213–216, 
226–239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 256, 259- 
262  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0080  Kredyty i zaliczki wyceniane wed ług 
ceny nabycia lub kosztu zamortyzowa ­
nego  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 
44 lit. a), cz ęść  2 pkt 233 
lit. a), pkt 319  
0090  w tym: Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
f) 
0100  w tym: kredyty zabezpieczone nierucho ­
mo ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. 
a), pkt 87  
0110  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e), art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0120  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix  
0130  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e)
PL  L 97/802 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z tytu łu ryzyka kredytowego  
(Za łącznik V cz ęść  2 pkt 69-71)  
Nieobs ługiwane  
Z ma łym prawdopodobie ństwem sp łaty, które s ą nieprzeter ­
minowane lub s ą przeterminowane <= 90 dni  
w tym: Ekspozycje obj ęte dzia ła­
niami restrukturyzacyjnymi  w tym: Ekspozycje obj ęte dzia ła­
niami restrukturyzacyjnymi  
Odniesienia  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 213–216, 
226–239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 256, 259- 
262  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0140  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla przedsi ębiorstw niefi ­
nansowych innych ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix  
0150  Niezabezpieczone kredyty i zaliczki bez 
gwarancji  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 
44 lit. a), cz ęść  2 pkt 319, 
323  
0160  w tym: Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
f) 
0170  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e), art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0180  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix  
0190  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e) 
0200  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla przedsi ębiorstw niefi ­
nansowych innych ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/803
 Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z tytu łu ryzyka kredytowego  
(Za łącznik V cz ęść  2 pkt 69-71)  
Nieobs ługiwane  
Przeterminowane > 90 dni  
w tym: Ekspozycje obj ęte dzia ­ 
łaniami restrukturyzacyjnymi  Przeterminowane > 90 dni <= 
180 dni  Przeterminowane > 180 dni <= 1 
rok  
Odniesienia  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236, 256, 259-262  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  
0100  0110  0120  0130  
0010  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 
44 lit. a), cz ęść  2 pkt 319  
0020  w tym: Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
f) 
0030  w tym: kredyty zabezpieczone nierucho ­
mo ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. 
a), pkt 87  
0040  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e), art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0050  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix  
0060  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e) 
0070  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla przedsi ębiorstw niefi ­
nansowych innych ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix
PL  L 97/804 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z tytu łu ryzyka kredytowego  
(Za łącznik V cz ęść  2 pkt 69-71)  
Nieobs ługiwane  
Przeterminowane > 90 dni  
w tym: Ekspozycje obj ęte dzia ła­
niami restrukturyzacyjnymi  Przeterminowane > 90 dni <= 
180 dni  Przeterminowane > 180 dni <= 1 
rok  
Odniesienia  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236, 256, 259-262  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  
0100  0110  0120  0130  
0080  Kredyty i zaliczki wyceniane wed ług 
ceny nabycia lub kosztu zamortyzowa ­
nego  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 
44 lit. a), cz ęść  2 pkt 233 
lit. a), pkt 319  
0090  w tym: Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
f) 
0100  w tym: kredyty zabezpieczone nierucho ­
mo ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. 
a), pkt 87  
0110  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e), art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0120  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix  
0130  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/805
 Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z tytu łu ryzyka kredytowego  
(Za łącznik V cz ęść  2 pkt 69-71)  
Nieobs ługiwane  
Przeterminowane > 90 dni  
w tym: Ekspozycje obj ęte dzia ła­
niami restrukturyzacyjnymi  Przeterminowane > 90 dni <= 
180 dni  Przeterminowane > 180 dni <= 1 
rok  
Odniesienia  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236, 256, 259-262  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  
0100  0110  0120  0130  
0140  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla przedsi ębiorstw niefi ­
nansowych innych ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix  
0150  Niezabezpieczone kredyty i zaliczki bez 
gwarancji  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 
44 lit. a), cz ęść  2 pkt 319, 
323  
0160  w tym: Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
f) 
0170  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e), art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0180  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix  
0190  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e) 
0200  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla przedsi ębiorstw niefi ­
nansowych innych ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix
PL  L 97/806 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z tytu łu ryzyka kredytowego  
(Za łącznik V cz ęść  2 pkt 69-71)  
Nieobs ługiwane  
Przeterminowane > 90 dni  
Przeterminowane > 1 rok <= 2 
lata  Przeterminowane > 2 lata <= 5 
lat  Przeterminowane > 5 lat <= 7 lat  Przeterminowane > 7 lat  
Odniesienia  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  
0140  0150  0160  0170  
0010  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 
44 lit. a), cz ęść  2 pkt 319  
0020  w tym: Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
f) 
0030  w tym: kredyty zabezpieczone nierucho ­
mo ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. 
a), pkt 87  
0040  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e), art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0050  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix  
0060  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e) 
0070  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla przedsi ębiorstw niefi ­
nansowych innych ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/807
 Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z tytu łu ryzyka kredytowego  
(Za łącznik V cz ęść  2 pkt 69-71)  
Nieobs ługiwane  
Przeterminowane > 90 dni  
Przeterminowane > 1 rok <= 2 
lata  Przeterminowane > 2 lata <= 5 
lat  Przeterminowane > 5 lat <= 7 lat  Przeterminowane > 7 lat  
Odniesienia  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  
0140  0150  0160  0170  
0080  Kredyty i zaliczki wyceniane wed ług 
ceny nabycia lub kosztu zamortyzowa ­
nego  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 
44 lit. a), cz ęść  2 pkt 233 
lit. a), pkt 319  
0090  w tym: Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
f) 
0100  w tym: kredyty zabezpieczone nierucho ­
mo ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. 
a), pkt 87  
0110  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e), art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0120  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix  
0130  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e)
PL  L 97/808 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z tytu łu ryzyka kredytowego  
(Za łącznik V cz ęść  2 pkt 69-71)  
Nieobs ługiwane  
Przeterminowane > 90 dni  
Przeterminowane > 1 rok <= 2 
lata  Przeterminowane > 2 lata <= 5 
lat  Przeterminowane > 5 lat <= 7 lat  Przeterminowane > 7 lat  
Odniesienia  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  
0140  0150  0160  0170  
0140  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla przedsi ębiorstw niefi ­
nansowych innych ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix  
0150  Niezabezpieczone kredyty i zaliczki bez 
gwarancji  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 
44 lit. a), cz ęść  2 pkt 319, 
323  
0160  w tym: Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
f) 
0170  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e), art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0180  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix  
0190  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e) 
0200  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla przedsi ębiorstw niefi ­
nansowych innych ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/809
 23.5  Kredyty i zaliczki: Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe  
Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 171–172, 174  
Obs ługiwane  
w tym: Ekspozycje obj ęte 
dzia łaniami restrukturyza ­
cyjnymi  w tym: Przeterminowane 
> 30 dni <= 90 dni  w tym: Ekspozycje obj ęte 
dzia łaniami restrukturyza ­
cyjnymi  
Odniesienia  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
256, 259-263  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
259-261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Gwarancje finansowe otrzymane 
w zwi ązku z kredytami i zaliczkami  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 319, 
326  
0020  w tym: Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
f) 
0030  w tym: kredyty zabezpieczone nieru ­
chomo ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. 
a), pkt 87  
0040  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e), art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0050  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix  
0060  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e) 
0070  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla przedsi ębiorstw niefi ­
nansowych innych ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix  
0080  Zabezpieczenie otrzymane w zwi ązku 
z kredytami i zaliczkami  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 319, 
326
PL  L 97/810 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 171–172, 174  
Obs ługiwane  
w tym: Ekspozycje obj ęte 
dzia łaniami restrukturyza ­
cyjnymi  w tym: Przeterminowane 
> 30 dni <= 90 dni  w tym: Ekspozycje obj ęte 
dzia łaniami restrukturyza ­
cyjnymi  
Odniesienia  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
256, 259-263  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
259-261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0090  w tym: Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
f) 
0100  w tym: kredyty zabezpieczone nieru ­
chomo ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. 
a), pkt 87  
0110  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e), art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0120  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix  
0130  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e) 
0140  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla przedsi ębiorstw niefi ­
nansowych innych ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix  
0150  Zabezpieczenie w formie nierucho ­
mo ści otrzymane w zwi ązku z kredy ­
tami i zaliczkami  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 319, 
326
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/811
 Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 171–172, 174  
Obs ługiwane  
w tym: Ekspozycje obj ęte 
dzia łaniami restrukturyza ­
cyjnymi  w tym: Przeterminowane 
> 30 dni <= 90 dni  w tym: Ekspozycje obj ęte 
dzia łaniami restrukturyza ­
cyjnymi  
Odniesienia  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
256, 259-263  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
259-261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0160  w tym: Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
f) 
0170  w tym: kredyty zabezpieczone nieru ­
chomo ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. 
a), pkt 87  
0180  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e), art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0190  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix  
0200  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e) 
0210  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla przedsi ębiorstw niefi ­
nansowych innych ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix  
0220  Pozycja uzupe łniaj ąca: Zabezpieczenie 
otrzymane w zwi ązku z kredytami 
i zaliczkami – pe łna warto ść  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 319, 
326, 327  
0230  w tym: Zabezpieczenie w formie nieru ­
chomo ści Za łącznik V cz ęść  2 pkt 319, 
326, 327
PL  L 97/812 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 171–172, 174  
Nieobs ługiwane  
Z ma łym prawdopodobie ństwem sp łaty, które s ą nieprzeter ­
minowane lub s ą przeterminowane <= 90 dni  
w tym: Ekspozycje obj ęte dzia ­ 
łaniami restrukturyzacyjnymi  w tym: Ekspozycje obj ęte dzia ­ 
łaniami restrukturyzacyjnymi  
Odniesienia  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 213–216, 
226–239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 256, 259- 
262  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0010  Gwarancje finansowe otrzymane 
w zwi ązku z kredytami i zaliczkami  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 319, 
326  
0020  w tym: Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
f) 
0030  w tym: kredyty zabezpieczone nieru ­
chomo ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. 
a), pkt 87  
0040  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e), art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0050  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix  
0060  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e) 
0070  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla przedsi ębiorstw niefi ­
nansowych innych ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix  
0080  Zabezpieczenie otrzymane w zwi ązku 
z kredytami i zaliczkami  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 319, 
326
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/813
 Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 171–172, 174  
Nieobs ługiwane  
Z ma łym prawdopodobie ństwem sp łaty, które s ą nieprzeter ­
minowane lub s ą przeterminowane <= 90 dni  
w tym: Ekspozycje obj ęte dzia ła­
niami restrukturyzacyjnymi  w tym: Ekspozycje obj ęte dzia ła­
niami restrukturyzacyjnymi  
Odniesienia  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 213–216, 
226–239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 256, 259- 
262  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0090  w tym: Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
f) 
0100  w tym: kredyty zabezpieczone nieru ­
chomo ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. 
a), pkt 87  
0110  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e), art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0120  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix  
0130  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e) 
0140  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla przedsi ębiorstw niefi ­
nansowych innych ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix  
0150  Zabezpieczenie w formie nierucho ­
mo ści otrzymane w zwi ązku z kredy ­
tami i zaliczkami  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 319, 
326
PL  L 97/814 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 171–172, 174  
Nieobs ługiwane  
Z ma łym prawdopodobie ństwem sp łaty, które s ą nieprzeter ­
minowane lub s ą przeterminowane <= 90 dni  
w tym: Ekspozycje obj ęte dzia ła­
niami restrukturyzacyjnymi  w tym: Ekspozycje obj ęte dzia ła­
niami restrukturyzacyjnymi  
Odniesienia  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 213–216, 
226–239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 256, 259- 
262  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0160  w tym: Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
f) 
0170  w tym: kredyty zabezpieczone nieru ­
chomo ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. 
a), pkt 87  
0180  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e), art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0190  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix  
0200  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e) 
0210  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla przedsi ębiorstw niefi ­
nansowych innych ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix  
0220  Pozycja uzupe łniaj ąca: Zabezpieczenie 
otrzymane w zwi ązku z kredytami 
i zaliczkami – pe łna warto ść  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 319, 
326, 327  
0230  w tym: Zabezpieczenie w formie nieru ­
chomo ści Za łącznik V cz ęść  2 pkt 319, 
326, 327
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/815
 Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 171–172, 174  
Nieobs ługiwane  
Przeterminowane > 90 dni  
w tym: Ekspozycje obj ęte dzia ­ 
łaniami restrukturyzacyjnymi  Przeterminowane > 90 dni <= 
180 dni  Przeterminowane > 180 dni <= 1 
rok  
Odniesienia  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236, 256, 259-262  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  
0100  0110  0120  0130  
0010  Gwarancje finansowe otrzymane 
w zwi ązku z kredytami i zaliczkami  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 319, 
326  
0020  w tym: Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
f) 
0030  w tym: kredyty zabezpieczone nieru ­
chomo ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. 
a), pkt 87  
0040  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e), art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0050  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix  
0060  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e) 
0070  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla przedsi ębiorstw niefi ­
nansowych innych ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix  
0080  Zabezpieczenie otrzymane w zwi ązku 
z kredytami i zaliczkami  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 319, 
326
PL  L 97/816 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 171–172, 174  
Nieobs ługiwane  
Przeterminowane > 90 dni  
w tym: Ekspozycje obj ęte dzia ła­
niami restrukturyzacyjnymi  Przeterminowane > 90 dni <= 
180 dni  Przeterminowane > 180 dni <= 1 
rok  
Odniesienia  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236, 256, 259-262  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  
0100  0110  0120  0130  
0090  w tym: Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
f) 
0100  w tym: kredyty zabezpieczone nieru ­
chomo ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. 
a), pkt 87  
0110  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e), art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0120  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix  
0130  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e) 
0140  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla przedsi ębiorstw niefi ­
nansowych innych ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix  
0150  Zabezpieczenie w formie nierucho ­
mo ści otrzymane w zwi ązku z kredy ­
tami i zaliczkami  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 319, 
326
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/817
 Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 171–172, 174  
Nieobs ługiwane  
Przeterminowane > 90 dni  
w tym: Ekspozycje obj ęte dzia ła­
niami restrukturyzacyjnymi  Przeterminowane > 90 dni <= 
180 dni  Przeterminowane > 180 dni <= 1 
rok  
Odniesienia  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236, 256, 259-262  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  
0100  0110  0120  0130  
0160  w tym: Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
f) 
0170  w tym: kredyty zabezpieczone nieru ­
chomo ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. 
a), pkt 87  
0180  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e), art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0190  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix  
0200  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e) 
0210  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla przedsi ębiorstw niefi ­
nansowych innych ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix  
0220  Pozycja uzupe łniaj ąca: Zabezpieczenie 
otrzymane w zwi ązku z kredytami 
i zaliczkami – pe łna warto ść  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 319, 
326, 327  
0230  w tym: Zabezpieczenie w formie nieru ­
chomo ści Za łącznik V cz ęść  2 pkt 319, 
326, 327
PL  L 97/818 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 171–172, 174  
Nieobs ługiwane  
Przeterminowane > 90 dni  
Przeterminowane > 1 rok <= 2 
lat  Przeterminowane > 2 lata <= 5 
lat  Przeterminowane > 5 lat <= 7 lat  Przeterminowane > 7 lat  
Odniesienia  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  
0140  0150  0160  0170  
0010  Gwarancje finansowe otrzymane 
w zwi ązku z kredytami i zaliczkami  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 319, 
326  
0020  w tym: Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
f) 
0030  w tym: kredyty zabezpieczone nieru ­
chomo ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. 
a), pkt 87  
0040  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e), art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0050  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix  
0060  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e) 
0070  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla przedsi ębiorstw niefi ­
nansowych innych ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix  
0080  Zabezpieczenie otrzymane w zwi ązku 
z kredytami i zaliczkami  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 319, 
326
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/819
 Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 171–172, 174  
Nieobs ługiwane  
Przeterminowane > 90 dni  
Przeterminowane > 1 rok <= 2 
lat  Przeterminowane > 2 lata <= 5 
lat  Przeterminowane > 5 lat <= 7 lat  Przeterminowane > 7 lat  
Odniesienia  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  
0140  0150  0160  0170  
0090  w tym: Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
f) 
0100  w tym: kredyty zabezpieczone nieru ­
chomo ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. 
a), pkt 87  
0110  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e), art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0120  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix  
0130  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e) 
0140  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla przedsi ębiorstw niefi ­
nansowych innych ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix  
0150  Zabezpieczenie w formie nierucho ­
mo ści otrzymane w zwi ązku z kredy ­
tami i zaliczkami  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 319, 
326
PL  L 97/820 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 171–172, 174  
Nieobs ługiwane  
Przeterminowane > 90 dni  
Przeterminowane > 1 rok <= 2 
lat  Przeterminowane > 2 lata <= 5 
lat  Przeterminowane > 5 lat <= 7 lat  Przeterminowane > 7 lat  
Odniesienia  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  
0140  0150  0160  0170  
0160  w tym: Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
f) 
0170  w tym: kredyty zabezpieczone nieru ­
chomo ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. 
a), pkt 87  
0180  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e), art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0190  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix  
0200  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e) 
0210  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla przedsi ębiorstw niefi ­
nansowych innych ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix  
0220  Pozycja uzupe łniaj ąca: Zabezpieczenie 
otrzymane w zwi ązku z kredytami 
i zaliczkami – pe łna warto ść  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 319, 
326, 327  
0230  w tym: Zabezpieczenie w formie nieru ­
chomo ści Za łącznik V cz ęść  2 pkt 319, 
326, 327
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/821
 23.6  Kredyty i zaliczki: Skumulowane nale żno ści cz ęś ciowo spisane  
Skumulowane nale żno ści cz ęś ciowo spisane  
(Za łącznik V cz ęść  2 pkt 72, 74)  
Obs ługiwane  
w tym: Ekspozycje obj ęte 
dzia łaniami restrukturyza ­
cyjnymi  w tym: Przeterminowane 
> 30 dni <= 90 dni  w tym: Ekspozycje obj ęte 
dzia łaniami restrukturyza ­
cyjnymi  
Odniesienia  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
256, 259-263  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
259-261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 44 
lit. a), cz ęść  2 pkt 319  
0020  w tym: Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
f) 
0030  w tym: kredyty zabezpieczone nieru ­
chomo ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. 
a), pkt 87  
0040  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e), art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0050  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix  
0060  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e) 
0070  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla przedsi ębiorstw niefi ­
nansowych innych ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix
PL  L 97/822 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Skumulowane nale żno ści cz ęś ciowo spisane  
(Za łącznik V cz ęść  2 pkt 72, 74)  
Nieobs ługiwane  
Z ma łym prawdopodobie ństwem sp łaty, które s ą nieprzeter ­
minowane lub s ą przeterminowane <= 90 dni  
w tym: Ekspozycje obj ęte dzia ­ 
łaniami restrukturyzacyjnymi  w tym: Ekspozycje obj ęte dzia ­ 
łaniami restrukturyzacyjnymi  
Odniesienia  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 213–216, 
226–239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 256, 259- 
262  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236, 256, 259-262  
0060  0070  0080  0090  
0010  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 44 
lit. a), cz ęść  2 pkt 319  
0020  w tym: Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
f) 
0030  w tym: kredyty zabezpieczone nieru ­
chomo ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. 
a), pkt 87  
0040  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e), art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0050  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix  
0060  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e) 
0070  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla przedsi ębiorstw niefi ­
nansowych innych ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/823
 Skumulowane nale żno ści cz ęś ciowo spisane  
(Za łącznik V cz ęść  2 pkt 72, 74)  
Nieobs ługiwane  
Przeterminowane > 90 dni  
w tym: Ekspozycje obj ęte dzia ­ 
łaniami restrukturyzacyjnymi  Przeterminowane > 90 dni <= 
180 dni  Przeterminowane > 180 dni <= 1 
rok  
Odniesienia  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236, 256, 259-262  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  
0100  0110  0120  0130  
0010  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 44 
lit. a), cz ęść  2 pkt 319  
0020  w tym: Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
f) 
0030  w tym: kredyty zabezpieczone nieru ­
chomo ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. 
a), pkt 87  
0040  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e), art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0050  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix  
0060  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e) 
0070  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla przedsi ębiorstw niefi ­
nansowych innych ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix
PL  L 97/824 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Skumulowane nale żno ści cz ęś ciowo spisane  
(Za łącznik V cz ęść  2 pkt 72, 74)  
Nieobs ługiwane  
Przeterminowane > 90 dni  
Przeterminowane > 1 rok <= 2 
lat  Przeterminowane > 2 lata <= 5 
lat  Przeterminowane > 5 lat <= 7 lat  Przeterminowane > 7 lat  
Odniesienia  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 235- 
236  
0140  0150  0160  0170  
0010  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 44 
lit. a), cz ęść  2 pkt 319  
0020  w tym: Gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
f) 
0030  w tym: kredyty zabezpieczone nieru ­
chomo ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. 
a), pkt 87  
0040  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e), art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0050  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix  
0060  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe – 
inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e) 
0070  w tym: Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla przedsi ębiorstw niefi ­
nansowych innych ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239ix
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/825
 24.  Kredyty i zaliczki: Przep ływy ekspozycji nieobs ługiwanych, utraty warto ści i spisa ń od ko ńca ostatniego roku obrachunkowego  
24.1  Kredyty i zaliczki: Wp ływy i wyp ływy z tytu łu ekspozycji nieobs ługiwanych  
Odniesienia  Warto ść  bilansowa brutto  
(Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34)  
Ekspozycje nieobs ługiwane – kredyty i zaliczki  
w tym: Gospodarstwa domowe  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe  
w tym: 
kredyty zabez ­
pieczone 
nieruchomo ­ 
ściami miesz ­
kalnymi  w tym: M ŚP w tym: 
kredyty na 
nieruchomo ści 
komercyjne dla 
przedsi ę­
biorstw niefi ­
nansowych 
innych ni ż 
M ŚP w tym: 
Kredyty na 
nieruchomo ści 
komercyjne  
Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 32, 34, 
część  2 pkt 213- 
216, 223-239  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 42 lit. f), 
44 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 86 lit. a), 
pkt 87  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 42 lit. e), 
pkt 44 lit. a)  Art. 1 ust. 2 lit. 
a) M ŚP Art. 1 ust. 2 lit. 
a) M ŚP, za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0010  Saldo pocz ątkowe  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 328  
0020  Wp ływy  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ii, 239iii, 239vi, 329  
0030  Wp ływ z powodu przeklasyfi ­
kowania ekspozycji z kategorii 
obs ługiwanych ekspozycji 
nierestrukturyzowanych  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ii, 239iii, 239vi, 329  
0040  Wp ływ z powodu przeklasyfi ­
kowania ekspozycji z kategorii 
obs ługiwanych ekspozycji 
restrukturyzowanych  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ii, 239iii, 239vi, 329  
0050  w tym: ekspozycje przeklasy ­
fikowane z kategorii obs ługi ­
wanych ekspozycji restruktu ­
ryzowanych w okresie 
warunkowym uprzednio 
przeklasyfikowane z kategorii 
ekspozycji nieobs ługiwanych  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ii, 239iii, 239vi, 329 lit. 
b)
PL  L 97/826 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia  Warto ść  bilansowa brutto  
(Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34)  
Ekspozycje nieobs ługiwane – kredyty i zaliczki  
w tym: Gospodarstwa domowe  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe  
w tym: kredyty 
zabezpieczone 
nieruchomo ­ 
ściami miesz ­
kalnymi  w tym: M ŚP w tym: kredyty 
na nierucho ­
mo ści komer ­
cyjne dla 
przedsi ę­
biorstw niefi ­
nansowych 
innych ni ż 
M ŚP w tym: 
Kredyty na 
nieruchomo ści 
komercyjne  
Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 32, 34, 
część  2 pkt 213- 
216, 223-239  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 42 lit. f), 
44 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 86 lit. a), 
pkt 87  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 42 lit. e), 
pkt 44 lit. a)  Art. 1 ust. 2 lit. 
a) M ŚP Art. 1 ust. 2 lit. 
a) M ŚP, za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0060  Wp ływ z powodu zakupu 
ekspozycji  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ii, 239iii, 239vi, 329  
0070  Wp ływ z powodu odsetek 
naliczonych  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ii, 239iii, 239vi, 329 lit. 
a) 
0080  Wp ływ z innych powodów  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ii, 239iii, 239vi, 329 lit. 
c) 
0090  W tym: Wp ływ maj ący miejsce 
wi ęcej ni ż jeden raz  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ii, 239iii, 239vi, 330 lit. 
a) 
0100  W tym: Wp ływ ekspozycji 
udzielonych w ci ągu ostatnich 
24 miesi ęcy  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ii, 239iii, 239vi, 330 lit. 
b) 
0110  W tym: Wp ływ ekspozycji 
udzielonych w danym 
okresie  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ii, 239iii, 239vi, 330 lit. 
b)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/827
 Odniesienia  Warto ść  bilansowa brutto  
(Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34)  
Ekspozycje nieobs ługiwane – kredyty i zaliczki  
w tym: Gospodarstwa domowe  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe  
w tym: kredyty 
zabezpieczone 
nieruchomo ­ 
ściami miesz ­
kalnymi  w tym: M ŚP w tym: kredyty 
na nierucho ­
mo ści komer ­
cyjne dla 
przedsi ę­
biorstw niefi ­
nansowych 
innych ni ż 
M ŚP w tym: 
Kredyty na 
nieruchomo ści 
komercyjne  
Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 32, 34, 
część  2 pkt 213- 
216, 223-239  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 42 lit. f), 
44 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 86 lit. a), 
pkt 87  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 42 lit. e), 
pkt 44 lit. a)  Art. 1 ust. 2 lit. 
a) M ŚP Art. 1 ust. 2 lit. 
a) M ŚP, za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0120  Wyp ływy  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239iii-239v, 331, 332  
0130  Wyp ływ z powodu przeklasyfi ­
kowania ekspozycji do kategorii 
obs ługiwanych ekspozycji 
nierestrukturyzowanych  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239iii-239v lit. a), pkt 331, 
332  
0140  Wyp ływ z powodu przeklasyfi ­
kowania ekspozycji do kategorii 
obs ługiwanych ekspozycji 
restrukturyzowanych  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239iii-239v lit. a), pkt 331, 
332  
0150  Wyp ływ z powodu cz ęś ciowej 
lub ca łkowitej sp łaty kredytu  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239iii-239v lit. b), pkt 331, 
332  
0160  Wyp ływ z powodu likwidacji 
zabezpiecze ń Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239iii-239v lit. c), pkt 331, 
332  
0170  Skumulowane odzyskane 
kwoty netto w zwi ązku 
z likwidacj ą zabezpieczenia  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 333
PL  L 97/828 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia  Warto ść  bilansowa brutto  
(Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34)  
Ekspozycje nieobs ługiwane – kredyty i zaliczki  
w tym: Gospodarstwa domowe  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe  
w tym: kredyty 
zabezpieczone 
nieruchomo ­ 
ściami miesz ­
kalnymi  w tym: M ŚP w tym: kredyty 
na nierucho ­
mo ści komer ­
cyjne dla 
przedsi ę­
biorstw niefi ­
nansowych 
innych ni ż 
M ŚP w tym: 
Kredyty na 
nieruchomo ści 
komercyjne  
Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 32, 34, 
część  2 pkt 213- 
216, 223-239  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 42 lit. f), 
44 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 86 lit. a), 
pkt 87  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 42 lit. e), 
pkt 44 lit. a)  Art. 1 ust. 2 lit. 
a) M ŚP Art. 1 ust. 2 lit. 
a) M ŚP, za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0180  w tym: Spisania w kontek ście 
likwidacji zabezpiecze ń Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239iii–239v lit. c)  
0190  Wyp ływ z powodu wej ścia 
w posiadanie zabezpieczenia  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239iii-239v lit. d), pkt 331, 
332  
0200  Skumulowane odzyskane 
kwoty netto w zwi ązku 
z wej ściem w posiadanie 
zabezpieczenia  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 333  
0210  w tym: Spisania w kontek ście 
wej ścia w posiadanie zabez ­
pieczenia  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239iii–239v lit. d)  
0220  Wyp ływ z powodu sprzeda ży 
instrumentów  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239iii-239v lit. e), pkt 331, 
332  
0230  Skumulowane odzyskane 
kwoty netto w zwi ązku ze 
sprzeda żą  instrumentów  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 333
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/829
 Odniesienia  Warto ść  bilansowa brutto  
(Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34)  
Ekspozycje nieobs ługiwane – kredyty i zaliczki  
w tym: Gospodarstwa domowe  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe  
w tym: kredyty 
zabezpieczone 
nieruchomo ­ 
ściami miesz ­
kalnymi  w tym: M ŚP w tym: kredyty 
na nierucho ­
mo ści komer ­
cyjne dla 
przedsi ę­
biorstw niefi ­
nansowych 
innych ni ż 
M ŚP w tym: 
Kredyty na 
nieruchomo ści 
komercyjne  
Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 32, 34, 
część  2 pkt 213- 
216, 223-239  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 42 lit. f), 
44 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 86 lit. a), 
pkt 87  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 42 lit. e), 
pkt 44 lit. a)  Art. 1 ust. 2 lit. 
a) M ŚP Art. 1 ust. 2 lit. 
a) M ŚP, za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0240  w tym: Spisania w kontek ście 
sprzeda ży instrumentów  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239iii–239v lit. e)  
0250  Wyp ływ z powodu przeniesie ń 
ryzyka  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239iii-239v lit. f), pkt 331, 
332  
0260  Skumulowane odzyskane 
kwoty netto w zwi ązku 
z przeniesieniami ryzyka  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 333  
0270  w tym: Spisania w kontek ście 
przeniesie ń ryzyka  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239iii–239v lit. f)  
0280  Wyp ływ z powodu spisa ń Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239iii-239v lit. g), pkt 331, 
332  
0290  Wyp ływ z powodu przeklasyfi ­
kowania ekspozycji do kategorii 
ekspozycji przeznaczonych do 
sprzeda ży Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239iii-239vi, 331, 332
PL  L 97/830 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia  Warto ść  bilansowa brutto  
(Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34)  
Ekspozycje nieobs ługiwane – kredyty i zaliczki  
w tym: Gospodarstwa domowe  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe  
w tym: kredyty 
zabezpieczone 
nieruchomo ­ 
ściami miesz ­
kalnymi  w tym: M ŚP w tym: kredyty 
na nierucho ­
mo ści komer ­
cyjne dla 
przedsi ę­
biorstw niefi ­
nansowych 
innych ni ż 
M ŚP w tym: 
Kredyty na 
nieruchomo ści 
komercyjne  
Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 32, 34, 
część  2 pkt 213- 
216, 223-239  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 42 lit. f), 
44 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 86 lit. a), 
pkt 87  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 42 lit. e), 
pkt 44 lit. a)  Art. 1 ust. 2 lit. 
a) M ŚP Art. 1 ust. 2 lit. 
a) M ŚP, za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0300  Wyp ływ z innych powodów  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239iii-239v lit. h), pkt 331, 
332  
0310  W tym: Wyp ływ ekspozycji 
nieobs ługiwanych, które prze ­
sta ły by ć obs ługiwane 
w danym okresie  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 334  
0320  Saldo ko ńcowe  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 328
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/831
 24.2  Kredyty i zaliczki: Przep ływ utraty warto ści i skumulowanych ujemnych zmian warto ści godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytu łu ekspozycji 
nieobs ługiwanych  
Odniesienia  Skumulowana utrata warto ści i skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z tytu łu ryzyka kredytowego  
Ekspozycje nieobs ługiwane – kredyty i zaliczki  
w tym: Gospodarstwa domowe  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe  
w tym: 
kredyty zabez ­
pieczone 
nieruchomo ­ 
ściami miesz ­
kalnymi  w tym: M ŚP w tym: 
Kredyty na 
nieruchomo ści 
komercyjne dla 
przedsi ę­
biorstw niefi ­
nansowych 
innych ni ż 
M ŚP w tym: 
Kredyty na 
nieruchomo ści 
komercyjne  
Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 32, cz ęść  2 
pkt 69-71, 213- 
216, 223-239  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 42 lit. f), 
44 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 86 lit. a), 
pkt 87  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 42 lit. e), 
pkt 44 lit. a)  Art. 1 ust. 2 lit. 
a) M ŚP Art. 1 ust. 2 lit. 
a) M ŚP, za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0010  Saldo pocz ątkowe  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 335  
0020  Zwi ększenia w danym okresie  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 336  
0030  W tym: utrata warto ści 
w stosunku do naliczonych 
odsetek  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 337  
0040  Zmniejszenia w danym okre ­
sie  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 338  
0050  W tym: Odwrócenie utraty 
warto ści i ujemne zmiany 
warto ści godziwej z tytu łu 
ryzyka kredytowego  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 339 
lit. a)  
0060  W tym: Uwolnienie odpisów 
aktualizuj ących ze wzgl ędu na 
proces likwidacji  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 339 
lit. b)  
0070  Saldo ko ńcowe  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 335
PL  L 97/832 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 24.3  Kredyty i zaliczki: Spisania ekspozycji nieobs ługiwanych w danym okresie  
Odniesienia  Warto ść  bilansowa brutto  
Ekspozycje nieobs ługiwane – kredyty i zaliczki  
w tym: Gospodarstwa domowe  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe  
w tym: 
kredyty zabez ­
pieczone 
nieruchomo ­ 
ściami miesz ­
kalnymi  W tym: M ŚP W tym: 
Kredyty na 
nieruchomo ści 
komercyjne dla 
przedsi ę­
biorstw niefi ­
nansowych 
innych ni ż 
M ŚP W tym: 
Kredyty na 
nieruchomo ści 
komercyjne dla 
M ŚP 
Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 32, 34, 
część  2 pkt 213- 
216, 223-239  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 42 lit. f), 
44 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 86 lit. a), 
pkt 87  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 42 lit. e), 
pkt 44 lit. a)  Art. 1 ust. 2 lit. 
a) M ŚP Art. 1 ust. 2 lit. 
a) M ŚP, za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0010  Spisania w danym okresie  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 340  
0020  W tym: Umorzenie d ługu  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 340
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/833
 25.  Zabezpieczenie uzyskane poprzez wej ście w posiadanie i w drodze post ępowa ń egzekucyjnych  
25.1  Zabezpieczenie uzyskane poprzez wej ście w posiadanie inne ni ż zabezpieczenie sklasyfikowane jako rzeczowe aktywa trwa łe: Wp ływy i wyp ływy  
Odniesienia  Zmniejszenie salda zad łużenia  Zabezpieczenie uzyskane poprzez wej ście w posiadanie inne ni ż 
zabezpieczenie sklasyfikowane jako „Rzeczowe aktywa trwa łe”  
Czas, który up łyn ął  od ujmowania 
w bilansie  
<= 2 lata  
Warto ść  bilan ­
sowa brutto  Skumulowana 
utrata warto ści, 
skumulowane 
ujemne zmiany 
warto ści godziwej 
z tytu łu ryzyka 
kredytowego  Warto ść  
w momencie 
pocz ątkowego 
ujęcia  Warto ść  bilan ­
sowa  Warto ść  
w momencie 
pocz ątkowego 
ujęcia  Warto ść  bilan ­
sowa  
Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 34, cz ęść  2 pkt 
343  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 69–71, 343  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 175, 175i, 
344  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 27, cz ęść  2 pkt 
175  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 175, 175i, 
348  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 27, cz ęść  2 pkt 
175, 348  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0010  Saldo pocz ątkowe  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
341, 342  
0020  Wp ływy zabezpieczenia w danym okresie  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
345, 349  
0030  Wp ływ z powodu nowego zabezpieczenia uzyskanego 
poprzez wej ście w posiadanie  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
345, 349  
0040  Wp ływ z powodu dodatnich zmian warto ści Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
345, 349  
0050  Wyp ływy zabezpieczenia w danym okresie  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
346, 349  
0060  Wyp ływ, w zwi ązku z którym pobrano środki 
pieni ęż ne  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
347, 349
PL  L 97/834 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia  Zmniejszenie salda zad łużenia  Zabezpieczenie uzyskane poprzez wej ście w posiadanie inne ni ż 
zabezpieczenie sklasyfikowane jako „Rzeczowe aktywa trwa łe”  
Czas, który up łyn ął  od ujmowania 
w bilansie  
<= 2 lata  
Warto ść  bilan ­
sowa brutto  Skumulowana 
utrata warto ści, 
skumulowane 
ujemne zmiany 
warto ści godziwej 
z tytu łu ryzyka 
kredytowego  Warto ść  
w momencie 
pocz ątkowego 
ujęcia  Warto ść  bilan ­
sowa  Warto ść  
w momencie 
pocz ątkowego 
ujęcia  Warto ść  bilan ­
sowa  
Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 34, cz ęść  2 pkt 
343  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 69–71, 343  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 175, 175i, 
344  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 27, cz ęść  2 pkt 
175  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 175, 175i, 
348  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 27, cz ęść  2 pkt 
175, 348  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0070  Pobrane środki pieni ęż ne po odliczeniu kosztów  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
347  
0080  Zyski/(-) straty ze sprzeda ży zabezpieczenia uzyska ­
nego poprzez wej ście w posiadanie  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
347  
0090  Wyp ływ z zast ąpieniem przez instrument finansowy  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
346, 349  
0100  Przyznane finansowanie  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
347  
0110  Wyp ływ z powodu ujemnych zmian warto ści Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
346, 349  
0120  Saldo ko ńcowe  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
341, 342
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/835
 Odniesienia  Zabezpieczenie uzyskane poprzez wej ście w posiadanie inne ni ż zabezpieczenie sklasyfikowane jako 
„Rzeczowe aktywa trwa łe”  
Czas, który up łyn ął  od ujmowania w bilansie  W tym: Aktywa trwa łe przezna ­
czone do sprzeda ży > 2 lata <= 5 lat  > 5 lat  
Warto ść  
w momencie 
pocz ątkowego 
ujęcia  Warto ść  bilan ­
sowa  Warto ść  
w momencie 
pocz ątkowego 
ujęcia  Warto ść  bilan ­
sowa  Warto ść  
w momencie 
pocz ątkowego 
ujęcia  Warto ść  bilan ­
sowa  
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 175, 175i, 
348  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 27, cz ęść  2 pkt 
175, 348  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 175, 175i, 
348  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 27, cz ęść  2 pkt 
175, 348  MSSF 5 pkt 6, 
za łącznik V cz ęść  2 
pkt 175, 175i, 
344  MSSF 5 pkt 6, 
za łącznik V cz ęść  1 
pkt 27, cz ęść  2 pkt 
175  
0070  0080  0090  0100  0110  0120  
0010  Saldo pocz ątkowe  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
341, 342  
0020  Wp ływy zabezpieczenia w danym okresie  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
345, 349  
0030  Wp ływ z powodu nowego zabezpieczenia uzyskanego 
poprzez wej ście w posiadanie  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
345, 349  
0040  Wp ływ z powodu dodatnich zmian warto ści Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
345, 349  
0050  Wyp ływy zabezpieczenia w danym okresie  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
346, 349  
0060  Wyp ływ, w zwi ązku z którym pobrano środki 
pieni ęż ne  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
347, 349
PL  L 97/836 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia  Zabezpieczenie uzyskane poprzez wej ście w posiadanie inne ni ż zabezpieczenie sklasyfikowane jako 
„Rzeczowe aktywa trwa łe”  
Czas, który up łyn ął  od ujmowania w bilansie  W tym: Aktywa trwa łe przezna ­
czone do sprzeda ży > 2 lata <= 5 lat  > 5 lat  
Warto ść  
w momencie 
pocz ątkowego 
ujęcia  Warto ść  bilan ­
sowa  Warto ść  
w momencie 
pocz ątkowego 
ujęcia  Warto ść  bilan ­
sowa  Warto ść  
w momencie 
pocz ątkowego 
ujęcia  Warto ść  bilan ­
sowa  
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 175, 175i, 
348  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 27, cz ęść  2 pkt 
175, 348  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 175, 175i, 
348  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 27, cz ęść  2 pkt 
175, 348  MSSF 5 pkt 6, 
za łącznik V cz ęść  2 
pkt 175, 175i, 
344  MSSF 5 pkt 6, 
za łącznik V cz ęść  1 
pkt 27, cz ęść  2 pkt 
175  
0070  0080  0090  0100  0110  0120  
0070  Pobrane środki pieni ęż ne po odliczeniu kosztów  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
347  
0080  Zyski/(-) straty ze sprzeda ży zabezpieczenia uzyska ­
nego poprzez wej ście w posiadanie  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
347  
0090  Wyp ływ z zast ąpieniem przez instrument finansowy  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
346, 349  
0100  Przyznane finansowanie  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
347  
0110  Wyp ływ z powodu ujemnych zmian warto ści Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
346, 349  
0120  Saldo ko ńcowe  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
341, 342
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/837
 25.2  Zabezpieczenie uzyskane poprzez wej ście w posiadanie inne ni ż zabezpieczenie sklasyfikowane jako rzeczowe aktywa trwa łe: Rodzaj uzyskanego zabezpie ­
czenia  
Odniesienia  Zmniejszenie salda zad łużenia  Zabezpieczenie uzyskane poprzez wej ście w posiadanie inne ni ż zabezpieczenie sklasyfikowane jako 
„Rzeczowe aktywa trwa łe”  
Czas, który up łyn ął  od ujmowania w bilansie  
<= 2 lata  
Warto ść  bilan ­
sowa brutto  Skumulowana 
utrata warto ści, 
skumulowane 
ujemne zmiany 
warto ści godziwej 
z tytu łu ryzyka 
kredytowego  Warto ść  
w momencie 
pocz ątkowego 
ujęcia  Warto ść  bilan ­
sowa  Skumulowane 
ujemne zmiany  Warto ść  
w momencie 
pocz ątkowego 
ujęcia  Warto ść  bilan ­
sowa  Skumulowane 
ujemne zmiany  
Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 34, cz ęść  2 pkt 
343  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 69–71, 343  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 175, 175i, 
344  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 27, cz ęść  2 
pkt 175  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 175, 175ii  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 175, 175i, 
348  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 27, cz ęść  2 
pkt 175, 348  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 175, 175ii, 
348  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  
0010  Nieruchomo ści mieszkalne  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 350, 
351  
0020  W tym: w budowie / 
w trakcie zagospodarowania  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 350, 
352 lit. a)  
0030  Nieruchomo ści komercyjne  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 350, 
351  
0040  W tym: w budowie / 
w trakcie zagospodarowania  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 350, 
352 lit. a)  
0050  W tym: Grunty zwi ązane 
z przedsi ębiorstwami 
prowadz ącymi dzia łalno ść  
z zakresu nieruchomo ści 
komercyjnych (z wy łącze ­
niem gruntów rolnych)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 350, 
352 lit. b)  
0060  W tym: Grunty obj ęte 
pozwoleniem na budow ę Za łącznik V cz ęść  2 pkt 350, 
352 lit. b)
PL  L 97/838 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia  Zmniejszenie salda zad łużenia  Zabezpieczenie uzyskane poprzez wej ście w posiadanie inne ni ż zabezpieczenie sklasyfikowane jako 
„Rzeczowe aktywa trwa łe”  
Czas, który up łyn ął  od ujmowania w bilansie  
<= 2 lata  
Warto ść  bilan ­
sowa brutto  Skumulowana 
utrata warto ści, 
skumulowane 
ujemne zmiany 
warto ści godziwej 
z tytu łu ryzyka 
kredytowego  Warto ść  
w momencie 
pocz ątkowego 
ujęcia  Warto ść  bilan ­
sowa  Skumulowane 
ujemne zmiany  Warto ść  
w momencie 
pocz ątkowego 
ujęcia  Warto ść  bilan ­
sowa  Skumulowane 
ujemne zmiany  
Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 34, cz ęść  2 pkt 
343  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 69–71, 343  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 175, 175i, 
344  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 27, cz ęść  2 
pkt 175  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 175, 175ii  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 175, 175i, 
348  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 27, cz ęść  2 
pkt 175, 348  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 175, 175ii, 
348  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  
0070  W tym: Grunty nieobj ęte 
pozwoleniem na budow ę Za łącznik V cz ęść  2 pkt 350, 
352 lit. b)  
0080  Maj ątek ruchomy  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 350, 
351  
0090  Instrumenty kapita łowe i d łużne 
papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 350, 
351  
0100  Inne  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 350, 
351  
0110  Razem  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 350, 
351  
0120  Liczba zabezpiecze ń uzyskanych 
poprzez wej ście w posiadanie  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 350, 
351
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/839
 Odniesienia  Zabezpieczenie uzyskane poprzez wej ście w posiadanie inne ni ż zabezpieczenie sklasyfikowane jako „Rzeczowe aktywa trwa łe”  
Czas, który up łyn ął  od ujmowania w bilansie  W tym: Aktywa trwa łe prze ­
znaczone do sprzeda ży > 2 lata <= 5 lat  > 5 lat  
Warto ść  
w momencie 
pocz ątkowego 
ujęcia  Warto ść  bilan ­
sowa  Skumulowane 
ujemne zmiany  Warto ść  
w momencie 
pocz ątkowego 
ujęcia  Warto ść  bilan ­
sowa  Skumulowane 
ujemne zmiany  Warto ść  
w momencie 
pocz ątkowego 
ujęcia  Warto ść  bilan ­
sowa  
Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 175, 175i, 
348  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 27, cz ęść  2 pkt 
175, 348  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 175, 175ii, 
348  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 175, 175i, 
348  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 27, cz ęść  2 
pkt 175, 348  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 175, 175ii, 
348  MSSF 5 pkt 6, 
za łącznik V cz ęść  
2 pkt 175, 175i  MSSF 5 pkt 6, 
za łącznik V cz ęść  
1 pkt 27, cz ęść  2 
pkt 175  
0090  0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  
0010  Nieruchomo ści mieszkalne  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 350, 
351  
0020  W tym: w budowie / 
w trakcie zagospodarowania  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 350, 
352 lit. a)  
0030  Nieruchomo ści komercyjne  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 350, 
351  
0040  W tym: w budowie / 
w trakcie zagospodarowania  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 350, 
352 lit. a)  
0050  W tym: Grunty zwi ązane 
z przedsi ębiorstwami 
prowadz ącymi dzia łalno ść  
z zakresu nieruchomo ści 
komercyjnych (z wy łącze ­
niem gruntów rolnych)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 350, 
352 lit. b)  
0060  W tym: Grunty obj ęte 
pozwoleniem na budow ę Za łącznik V cz ęść  2 pkt 350, 
352 lit. b)
PL  L 97/840 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia  Zabezpieczenie uzyskane poprzez wej ście w posiadanie inne ni ż zabezpieczenie sklasyfikowane jako „Rzeczowe aktywa trwa łe”  
Czas, który up łyn ął  od ujmowania w bilansie  W tym: Aktywa trwa łe przezna ­
czone do sprzeda ży > 2 lata <= 5 lat  > 5 lat  
Warto ść  
w momencie 
pocz ątkowego 
ujęcia  Warto ść  bilan ­
sowa  Skumulowane 
ujemne zmiany  Warto ść  
w momencie 
pocz ątkowego 
ujęcia  Warto ść  bilan ­
sowa  Skumulowane 
ujemne zmiany  Warto ść  
w momencie 
pocz ątkowego 
ujęcia  Warto ść  bilan ­
sowa  
Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 175, 175i, 
348  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 27, cz ęść  2 pkt 
175, 348  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 175, 175ii, 
348  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 175, 175i, 
348  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 27, cz ęść  2 
pkt 175, 348  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 175, 175ii, 
348  MSSF 5 pkt 6, 
za łącznik V cz ęść  
2 pkt 175, 175i  MSSF 5 pkt 6, 
za łącznik V cz ęść  
1 pkt 27, cz ęść  2 
pkt 175  
0090  0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  
0070  W tym: Grunty nieobj ęte 
pozwoleniem na budow ę Za łącznik V cz ęść  2 pkt 350, 
352 lit. b)  
0080  Maj ątek ruchomy  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 350, 
351  
0090  Instrumenty kapita łowe i d łużne 
papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 350, 
351  
0100  Inne  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 350, 
351  
0110  Razem  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 350, 
351  
0120  Liczba zabezpiecze ń uzyskanych 
poprzez wej ście w posiadanie  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 350, 
351
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/841
 25.3  Zabezpieczenie uzyskane poprzez wej ście w posiadanie sklasyfikowane jako „Rzeczowe aktywa trwa łe”  
Odniesienia  Zmniejszenie salda zad łużenia  Zabezpieczenie uzyskane poprzez wej ście 
w posiadanie sklasyfikowane jako „Rzeczowe 
aktywa trwa łe”  
Warto ść  bilan ­
sowa brutto  Skumulowana 
utrata warto ści, 
skumulowane 
ujemne zmiany 
warto ści 
godziwej z tytu łu 
ryzyka kredyto ­
wego  Warto ść  
w momencie 
pocz ątkowego 
ujęcia  Warto ść  bilan ­
sowa  Skumulowane 
ujemne zmiany  
Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 34, cz ęść  2 
pkt 343  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 69–71, 
343  MSR 16 pkt 6, 
za łącznik V cz ęść  2 
pkt 175, 175i  MSR 16 pkt 6, 
za łącznik V cz ęść  1 
pkt 27, cz ęść  2 pkt 
175  MSR 16 pkt 6, 
za łącznik V cz ęść  2 
pkt 175, 175ii  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Razem  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 341, 357-358  
0020  Wp ływy z powodu nowego zabezpieczenia uzyskanego 
poprzez wej ście w posiadanie  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 341, 345, 
357-358
PL  L 97/842 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 26.  Zarz ądzanie dzia łaniami restrukturyzacyjnymi i jako ść  dzia łań restrukturyzacyjnych  
Odniesienia  Kredyty i zaliczki obj ęte dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
w tym: Gospodarstwa domowe  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe  
w tym: 
obs ługiwane  w tym: 
obj ęte dzia ­ 
łaniami 
restruktury ­
zacyjnymi 
w danym 
okresie  w tym: 
obs ługiwane  w tym: 
obj ęte dzia ­ 
łaniami 
restruktury ­
zacyjnymi 
w danym 
okresie  w tym: 
obs ługiwane  w tym: 
obj ęte dzia ­ 
łaniami 
restruktury ­
zacyjnymi 
w danym 
okresie  
Za łącznik V 
część  1 pkt 32, 
część  2 pkt 
240-245, 
252-257  Za łącznik V 
część  2 pkt 
256, 259-261  Za łącznik V 
część  2 pkt 
361  Za łącznik V 
część  1 pkt 32, 
42 lit. f), pkt 
44 lit. a), cz ęść  
2 pkt 240- 
245, 252-257  Za łącznik V 
część  2 pkt 
256, 259-261  Za łącznik V 
część  2 pkt 
361  Za łącznik V 
część  1 pkt 32, 
42 lit. e), pkt 
44 lit. a), cz ęść  
2 pkt 240- 
245, 252-257  Za łącznik V 
część  2 pkt 
256, 259-261  Za łącznik V 
część  2 pkt 
361  
Za łącznik V 
część  1 pkt 32, 
część  2 pkt 
240-245, 
252-257  Za łącznik V 
część  2 pkt 
256, 259-261  Za łącznik V 
część  2 pkt 
361  Za łącznik V 
część  1 pkt 32, 
42 lit. f), pkt 
44 lit. a), cz ęść  
2 pkt 240- 
245, 252-257  Za łącznik V 
część  2 pkt 
256, 259-261  Za łącznik V 
część  2 pkt 
361  Za łącznik V 
część  1 pkt 32, 
42 lit. e), pkt 
44 lit. a), cz ęść  
2 pkt 240- 
245, 252-257  Za łącznik V 
część  2 pkt 
256, 259-261  Za łącznik V 
część  2 pkt 
361  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  0090  
0010  Liczba instrumentów  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
320, 355, 356  
0020  Warto ść  bilansowa 
brutto instrumentów  
w odniesieniu do nast ę­
puj ących rodzajów 
dzia łań restrukturyzacyj ­
nych:  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
34, cz ęść  2 pkt 355, 
357, 359  
0030  Okres karencji / morato ­
rium na sp łatę zad łużenia  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
358 lit. a)  
0040  Obni żenie stopy procen ­
towej  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
358 lit. b)  
0050  Przed łużenie terminu 
zapadalno ści Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
358 lit. c)  
0060  Zmiana harmonogramu 
płatno ści Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
358 lit. d)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/843
 Odniesienia  Kredyty i zaliczki obj ęte dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
w tym: Gospodarstwa domowe  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe  
w tym: 
obs ługiwane  w tym: 
obj ęte dzia ­ 
łaniami 
restruktury ­
zacyjnymi 
w danym 
okresie  w tym: 
obs ługiwane  w tym: 
obj ęte dzia ­ 
łaniami 
restruktury ­
zacyjnymi 
w danym 
okresie  w tym: 
obs ługiwane  w tym: 
obj ęte dzia ­ 
łaniami 
restruktury ­
zacyjnymi 
w danym 
okresie  
Za łącznik V 
część  1 pkt 32, 
część  2 pkt 
240-245, 
252-257  Za łącznik V 
część  2 pkt 
256, 259-261  Za łącznik V 
część  2 pkt 
361  Za łącznik V 
część  1 pkt 32, 
42 lit. f), pkt 
44 lit. a), cz ęść  
2 pkt 240- 
245, 252-257  Za łącznik V 
część  2 pkt 
256, 259-261  Za łącznik V 
część  2 pkt 
361  Za łącznik V 
część  1 pkt 32, 
42 lit. e), pkt 
44 lit. a), cz ęść  
2 pkt 240- 
245, 252-257  Za łącznik V 
część  2 pkt 
256, 259-261  Za łącznik V 
część  2 pkt 
361  
Za łącznik V 
część  1 pkt 32, 
część  2 pkt 
240-245, 
252-257  Za łącznik V 
część  2 pkt 
256, 259-261  Za łącznik V 
część  2 pkt 
361  Za łącznik V 
część  1 pkt 32, 
42 lit. f), pkt 
44 lit. a), cz ęść  
2 pkt 240- 
245, 252-257  Za łącznik V 
część  2 pkt 
256, 259-261  Za łącznik V 
część  2 pkt 
361  Za łącznik V 
część  1 pkt 32, 
42 lit. e), pkt 
44 lit. a), cz ęść  
2 pkt 240- 
245, 252-257  Za łącznik V 
część  2 pkt 
256, 259-261  Za łącznik V 
część  2 pkt 
361  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  0090  
0070  Umorzenie d ługu  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
358 lit. e)  
0080  Konwersja d ługu na 
aktywa  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
358 lit. f)  
0090  Inne dzia łania restruktu ­
ryzacyjne  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
358 lit. g)  
Warto ść  bilansowa 
brutto instrumentów, 
które by ły wielo ­
krotnie obj ęte dzia ła­
niami restrukturyzacyj ­
nymi  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
34, cz ęść  2 pkt 355
PL  L 97/844 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia  Kredyty i zaliczki obj ęte dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
w tym: Gospodarstwa domowe  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe  
w tym: 
obs ługiwane  w tym: 
obj ęte dzia ­ 
łaniami 
restruktury ­
zacyjnymi 
w danym 
okresie  w tym: 
obs ługiwane  w tym: 
obj ęte dzia ­ 
łaniami 
restruktury ­
zacyjnymi 
w danym 
okresie  w tym: 
obs ługiwane  w tym: 
obj ęte dzia ­ 
łaniami 
restruktury ­
zacyjnymi 
w danym 
okresie  
Za łącznik V 
część  1 pkt 32, 
część  2 pkt 
240-245, 
252-257  Za łącznik V 
część  2 pkt 
256, 259-261  Za łącznik V 
część  2 pkt 
361  Za łącznik V 
część  1 pkt 32, 
42 lit. f), pkt 
44 lit. a), cz ęść  
2 pkt 240- 
245, 252-257  Za łącznik V 
część  2 pkt 
256, 259-261  Za łącznik V 
część  2 pkt 
361  Za łącznik V 
część  1 pkt 32, 
42 lit. e), pkt 
44 lit. a), cz ęść  
2 pkt 240- 
245, 252-257  Za łącznik V 
część  2 pkt 
256, 259-261  Za łącznik V 
część  2 pkt 
361  
Za łącznik V 
część  1 pkt 32, 
część  2 pkt 
240-245, 
252-257  Za łącznik V 
część  2 pkt 
256, 259-261  Za łącznik V 
część  2 pkt 
361  Za łącznik V 
część  1 pkt 32, 
42 lit. f), pkt 
44 lit. a), cz ęść  
2 pkt 240- 
245, 252-257  Za łącznik V 
część  2 pkt 
256, 259-261  Za łącznik V 
część  2 pkt 
361  Za łącznik V 
część  1 pkt 32, 
42 lit. e), pkt 
44 lit. a), cz ęść  
2 pkt 240- 
245, 252-257  Za łącznik V 
część  2 pkt 
256, 259-261  Za łącznik V 
część  2 pkt 
361  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  0090  
0100  Kredyty i zaliczki obj ęte 
dzia łaniami restruktury ­
zacyjnymi dwukrotnie  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
360 lit. a) ppkt (i)  
0110  Kredyty i zaliczki obj ęte 
dzia łaniami restruktury ­
zacyjnymi wi ęcej ni ż 
dwa razy  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
360 lit. a) ppkt (i)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/845
 Odniesienia  Kredyty i zaliczki obj ęte dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
w tym: Gospodarstwa domowe  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe  
w tym: 
obs ługiwane  w tym: 
obj ęte dzia ­ 
łaniami 
restruktury ­
zacyjnymi 
w danym 
okresie  w tym: 
obs ługiwane  w tym: 
obj ęte dzia ­ 
łaniami 
restruktury ­
zacyjnymi 
w danym 
okresie  w tym: 
obs ługiwane  w tym: 
obj ęte dzia ­ 
łaniami 
restruktury ­
zacyjnymi 
w danym 
okresie  
Za łącznik V 
część  1 pkt 32, 
część  2 pkt 
240-245, 
252-257  Za łącznik V 
część  2 pkt 
256, 259-261  Za łącznik V 
część  2 pkt 
361  Za łącznik V 
część  1 pkt 32, 
42 lit. f), pkt 
44 lit. a), cz ęść  
2 pkt 240- 
245, 252-257  Za łącznik V 
część  2 pkt 
256, 259-261  Za łącznik V 
część  2 pkt 
361  Za łącznik V 
część  1 pkt 32, 
42 lit. e), pkt 
44 lit. a), cz ęść  
2 pkt 240- 
245, 252-257  Za łącznik V 
część  2 pkt 
256, 259-261  Za łącznik V 
część  2 pkt 
361  
Za łącznik V 
część  1 pkt 32, 
część  2 pkt 
240-245, 
252-257  Za łącznik V 
część  2 pkt 
256, 259-261  Za łącznik V 
część  2 pkt 
361  Za łącznik V 
część  1 pkt 32, 
42 lit. f), pkt 
44 lit. a), cz ęść  
2 pkt 240- 
245, 252-257  Za łącznik V 
część  2 pkt 
256, 259-261  Za łącznik V 
część  2 pkt 
361  Za łącznik V 
część  1 pkt 32, 
42 lit. e), pkt 
44 lit. a), cz ęść  
2 pkt 240- 
245, 252-257  Za łącznik V 
część  2 pkt 
256, 259-261  Za łącznik V 
część  2 pkt 
361  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  0090  
0120  Kredyty i zaliczki, które 
obj ęto dzia łaniami 
restrukturyzacyjnymi 
oprócz ju ż stosowanych 
dzia łań restrukturyzacyj ­
nych  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
360 lit. a) ppkt (ii)  
0130  Warto ść  bilansowa 
brutto nieobs ługiwa ­
nych kredytów i zali ­
czek restrukturyzowa ­
nych, które nie spe łni ły 
kryteriów reklasyfikacji 
z kategorii ekspozycji 
nieobs ługiwanych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
34, cz ęść  2 pkt 232, 
355, 360 lit. b)
PL  L 97/846 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 30.  Dzia łalno ść  pozabilansowa: Udzia ły w jednostkach strukturyzowanych niepodlegaj ących konsolidacji  
30.1  Udzia ły w jednostkach strukturyzowanych niepodlegaj ących konsolidacji  
Odniesienia
 
Wa r to ść bilansowa akty- 
wów finansowych uj ętych 
w bilansie  
W tym: wykorzystana 
pomoc na utrzymanie 
płynno ści finansowej  
Wa r to ść godziwa wykor- 
zystanej pomocy na utr- 
zymanie p łynno ści 
finansowej  
Wa r t o ść bilansowa zo- 
bowi ąza ń finansowych 
uj ętych w bilansie  
Kwota nominalna ekspo- 
zycji pozabilansowych 
podana przez instytucj ę 
sprawozdaj ącą 
W tym: kwota nominalna 
udzielonych zobowi ąza ń 
do udzielenia po życzki  
Straty poniesione przez 
instytucj ę sprawozdaj ącą 
w bie żą cym okresie 
MSSF 12 pkt 29 
lit. a)  MSSF 12 pkt 29 
lit. a); Za łącznik V 
część  2 pkt 286  MSSF 12 pkt 29 
lit. a)  MSSF 12 pkt B26 
lit. e)  MSSF 12 B26 lit. 
b); Za łącznik V 
część  2 pkt 287  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0080  
0010  Razem  
30.2  Podzia ł udzia łów w jednostkach strukturyzowanych niepodlegaj ących konsolidacji wed ług charakteru dzia łalno ści  
Wed ług charakteru dzia łalno ści Odniesienia  Warto ść  bilansowa  
Jednostki specjalnego 
przeznaczenia do celów 
sekurytyzacji  Zarz ądzanie aktywami  Inna dzia łalno ść  
art. 4 ust. 1 pkt 66 CRR  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 285 
lit. a)  
MSSF 12 pkt 24, B6 lit. a)  0010  0020  0030  
0010  Wybrane aktywa finansowe uj ęte w bilansie 
instytucji sprawozdaj ącej  MSSF 12 pkt 29 lit. a), b)  
0021  w tym: nieobs ługiwane  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 213-239  
0030  Instrumenty pochodne  MSSF 9 za łącznik A; Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 272
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/847
 Wed ług charakteru dzia łalno ści Odniesienia  Warto ść  bilansowa  
Jednostki specjalnego 
przeznaczenia do celów 
sekurytyzacji  Zarz ądzanie aktywami  Inna dzia łalno ść  
art. 4 ust. 1 pkt 66 CRR  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 285 
lit. a)  
MSSF 12 pkt 24, B6 lit. a)  0010  0020  0030  
0040  Instrumenty udzia łowe  MSR 32 pkt 11  
0050  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  
0060  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  
0070  Wybrany kapita ł w łasny i zobowi ązania finan ­
sowe uj ęte w bilansie instytucji sprawozdaj ącej  MSSF 12 pkt 29 lit. a), b)  
0080  Wyemitowane instrumenty kapita łowe  MSR 32 pkt 11  
0090  Instrumenty pochodne  MSSF 9 za łącznik A; Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 272  
0100  Depozyty  Cz ęść  2 pkt 9 w tabeli w za łączniku II do 
rozporz ądzenia EBC/2013/33; Za łącznik 
V cz ęść  1 pkt 36  
0110  Wyemitowane d łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 37  
Kwota nominalna  
0120  Ekspozycje pozabilansowe podane przez insty ­
tucj ę sprawozdaj ącą MSSF 12 pkt B26 lit. e); Za łącznik I do 
CRR; Za łącznik V cz ęść  2 pkt 102–105, 
113–115, 118  
0131  w tym: nieobs ługiwane  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 117
PL  L 97/848 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 31.  Jednostki powi ązane  
31.1  Jednostki powi ązane: kwoty przypadaj ące do zap łaty i kwoty nale żne  
Odniesienia  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 288–291  Saldo nale żno ści Jednostka dominuj ąca 
i jednostki posiadaj ące 
wspóln ą kontrol ę lub 
znacz ący wp ływ  
Jednostki zale żne i inne 
jednostki z tej samej gru- 
py  
Jednostki stowarzyszone 
i wspólne przedsi ęwzi ę- 
cia  
Kluczowy personel kier- 
owniczy danej instytucji 
lub jej jednostki dominu- 
jącej  
Inne jednostki powi ązane 
MSR 24 pkt 19 lit. a), 
b) MSR 24 pkt 19 lit. c); 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
289  MSR 24 pkt 19 lit. d), 
e); Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 289  MSR 24 pkt 19 lit. f)  MSR 24 pkt 19 lit. g)  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Wybrane aktywa finan ­
sowe  MSR 24 pkt 18 lit. b)  
0020  Instrumenty udzia łowe  MSR 32 pkt 11  
0030  D łużne papiery warto ­ 
ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  
0040  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  
0050  w tym: nieobs ługiwane  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–239  
0060  Wybrane zobowi ązania 
finansowe  MSR 24 pkt 18 lit. b)  
0070  Depozyty  Cz ęść  2 pkt 9 w tabeli 
w za łączniku II do rozporz ą­
dzenia EBC/2013/33; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 36  
0080  Wyemitowane d łużne 
papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 37  
0090  Kwota nominalna udzie ­
lonych zobowi ąza ń do 
udzielenia po życzki, 
gwarancji finansowych 
i innych zobowi ąza ń MSR 24 pkt 18 lit. b); 
Za łącznik I do CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
102–105, 113–115, 118
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/849
 Odniesienia  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 288–291  Saldo nale żno ści Jednostka dominuj ąca 
i jednostki posiadaj ące 
wspóln ą kontrol ę lub 
znacz ący wp ływ  
Jednostki zale żne i inne 
jednostki z tej samej gru- 
py  
Jednostki stowarzyszone 
i wspólne przedsi ęwzi ę- 
cia  
Kluczowy personel kier- 
owniczy danej instytucji 
lub jej jednostki dominu- 
jącej  
Inne jednostki powi ązane 
MSR 24 pkt 19 lit. a), 
b) MSR 24 pkt 19 lit. c); 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
289  MSR 24 pkt 19 lit. d), 
e); Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 289  MSR 24 pkt 19 lit. f)  MSR 24 pkt 19 lit. g)  
0010  0020  0030  0040  0050  
0100  w tym: nieobs ługiwane  MSR 24 pkt 18 lit. b); 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 117  
0110  Otrzymane zobowi ą­
zania do udzielenia 
po życzki, gwarancje 
finansowe i inne zobo ­
wi ązania  MSR 24 pkt 18 lit. b); 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 290  
0120  Kwota referencyjna 
instrumentów pochod ­
nych  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
133–135  
0131  Skumulowana utrata 
warto ści i skumulowane 
ujemne zmiany warto ści 
godziwej z powodu 
ryzyka kredytowego 
z tytu łu ekspozycji 
nieobs ługiwanych  MSR 24 pkt 1 lit. c); 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
69–71, 291  
0132  Rezerwy na nieobs ługi ­
wane ekspozycje pozabi ­
lansowe  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 11, 
106, 291
PL  L 97/850 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 31.2  Jednostki powi ązane: koszty i przychody generowane przez transakcje z  
Odniesienia  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 288–289, 292–293  Bie żą cy okres
 Jednostka dominuj ąca  
i jednostki posiadaj ące 
wspóln ą kontrol ę lub  
znacz ący wp ływ  
Jednostki zale żne i inne 
jednostki z tej samej gru- 
py  
Jednostki stowarzyszone 
i wspólne przedsi ęwzi ę- 
cia  
Kluczowy personel kier- 
owniczy danej instytucji 
lub jej jednostki dominu- 
jącej  
Inne jednostki powi ązane 
MSR 24 pkt 19 lit. a), 
b)  MSR 24 pkt 19 lit. c)  MSR 24 pkt 19 lit. d), 
e) MSR 24 pkt 19 lit. f)  MSR 24 pkt 19 lit. g)  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Przychody odsetkowe  MSR 24 pkt 18 lit. a); 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 31  
0020  Koszty odsetkowe  MSR 24 pkt 18 lit. a); MSR 
1.97; Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
31  
0030  Przychody z tytu łu 
dywidend  MSR 24 pkt 18 lit. a); 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 40  
0040  Przychody z tytu łu 
op łat i prowizji  MSR 24 pkt 18 lit. a); 
MSSF 7 pkt 20 lit. c)  
0050  Koszty z tytu łu op łat 
i prowizji  MSR 24 pkt 18 lit. a); 
MSSF 7 pkt 20 lit. c)  
0060  Zyski lub (-) straty 
z tytu łu zaprzestania 
ujmowania aktywów 
i zobowi ąza ń finanso ­
wych niewycenianych 
wed ług warto ści 
godziwej przez wynik 
finansowy  MSR 24 pkt 18 lit. a)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/851
 Odniesienia  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 288–289, 292–293  Bie żą cy okres
 Jednostka dominuj ąca  
ij e d n o s t k i p o s i a d a j ące 
wspóln ą kontrol ę lub  
znacz ący wp ływ  
Jednostki zale żne i inne 
jednostki z tej samej gru- 
py  
Jednostki stowarzyszone 
i wspólne przedsi ęwzi ę- 
cia  
Kluczowy personel kier- 
owniczy danej instytucji 
lub jej jednostki dominu- 
jącej  
Inne jednostki powi ązane 
MSR 24 pkt 19 lit. a), 
b)  MSR 24 pkt 19 lit. c)  MSR 24 pkt 19 lit. d), 
e) MSR 24 pkt 19 lit. f)  MSR 24 pkt 19 lit. g)  
0010  0020  0030  0040  0050  
0070  Zyski lub (-) straty 
z tytu łu zaprzestania 
ujmowania aktywów 
innych ni ż finansowe  MSR 24 pkt 18 lit. a); 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 292  
0080  Utrata warto ści lub (-) 
odwrócenie utraty 
warto ści z tytu łu 
ekspozycji nieobs ługiwa ­
nych  MSR 24 pkt 18 lit. d); 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 293  
0090  Rezerwy lub (-) odwró ­
cenie rezerw z tytu łu 
ekspozycji nieobs ługiwa ­
nych  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 50, 
293
PL  L 97/852 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 40.  Struktura grupy  
40.1  Struktura grupy: poszczególne podmioty  
Kod  Rodzaj kodu  Kod krajowy  Nazwa jednostki  Data wej ścia  Kapita ł podsta ­
wowy jednostki, 
w której doko ­
nano inwestycji  Kapita ł w łasny 
jednostki, 
w której doko ­
nano inwestycji  Aktywa jednostki, 
w której doko ­
nano inwestycji, 
razem  Zysk lub (-) strata 
jednostki, 
w której doko ­
nano inwestycji  Siedziba jednostki, 
w której doko ­
nano inwestycji  Sektor jednostki, 
w której dokonano 
inwestycji  
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 294–295, 296 
lit. a)  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 294–295, 296 
lit. b)  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 294–295, 296 
lit. c)  MSSF 12 pkt 12 lit. 
a), pkt 21 lit. a) ppkt 
(i); Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 294–295, 
296 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 294–295, 296 
lit. e)  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 294–295, 296 
lit. f)  MSSF 12 pkt B12 
lit. b); Za łącznik V 
część  2 pkt 
294–295, 296 lit. 
g) MSSF 12 pkt B12 
lit. b); Za łącznik V 
część  2 pkt 
294–295, 296 lit. 
g) MSSF 12 pkt B12 
lit. b); Za łącznik V 
część  2 pkt 
294–295, 296 lit. 
g) MSSF 12 pkt 12 lit. 
b), pkt 21 lit. a) ppkt 
(iii); Za łącznik V 
część  2 pkt 
294–295, 296 lit. 
h) Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 294–295, 296 lit. 
i) 
0011  0015  0025  0030  0040  0050  0060  0070  0080  0090  0095  
Kod NACE  Skumulowane 
udzia ły w kapitale 
w łasnym [%]  Prawa g łosu [%]  Struktura grupy 
[powi ązania]  Podej ście ksi ęgowe 
[grupa rozrachun ­
kowa]  Podej ście ksi ęgowe 
[grupa CRR]  Warto ść  bilansowa  Cena przej ęcia  Powi ązanie 
warto ści firmy 
z jednostk ą, 
w której doko ­
nano inwestycji  Warto ść  godziwa 
inwestycji, w odnie ­
sieniu do których 
istniej ą opublikowane 
notowania cen  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
294–295, 296 lit. j)  MSSF 12 pkt 21 lit. a) 
ppkt (iv); Za łącznik V 
część  2 pkt 294–295, 
296 lit. k)  MSSF 12 pkt 21 lit. a) 
ppkt (iv); Za łącznik V 
część  2 pkt 294–295, 
296 lit. l)  MSSF 12 pkt 10 lit. a) 
ppkt (i); Za łącznik V 
część  2 pkt 294–295, 
296 lit. m)  MSSF 12 pkt 21 lit. 
b); Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 294–295, 296 lit. 
n) art. 18 CRR; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 
294–295, 296 lit. o)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
294–295, 296 lit. p)  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 294–295, 296 
lit. q)  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 294–295, 296 
lit. r)  MSSF 12 pkt 21 lit. b) 
ppkt (iii); Za łącznik V 
część  2 pkt 294–295, 
296 lit. s)  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  0180  0190  
40.2  Struktura grupy: poszczególne instrumenty  
Kod 
papieru 
warto ścio ­
wego  Jednostka, w której dokonano inwestycji  Jednostka dominuj ąca  Skumulowane 
udzia ły w kapitale 
w łasnym (%)  Warto ść  bilansowa  Cena przej ęcia  
Kod  Rodzaj kodu  Kod  Rodzaj kodu  Kod krajowy  Nazwa jednostki 
dominuj ącej  
Za łącznik V 
część  2 pkt 
297 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 296 lit. 
a), pkt 297 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 296 
lit. b), pkt 297 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
297 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
297 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
297 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
296 lit. j), pkt 297 lit. 
e) Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
296 lit. o), pkt 297 lit. 
e) Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
296 lit. p), pkt 297 lit. 
e) 
0010  0021  0025  0031  0035  0045  0050  0060  0070  0080
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/853
 41.  Warto ść  godziwa  
41.1  Hierarchia warto ści godziwej: instrumenty finansowe wyceniane wed ług kosztu zamortyzowanego  
Odniesienia  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 298  Warto ść  godziwa  
MSSF 7 pkt 25–26  Hierarchia warto ści godziwej  
MSSF 13 pkt 97, 93 lit. b)  
Poziom 1  
MSSF 13 pkt 76  Poziom 2  
MSSF 13 pkt 81  Poziom 3  
MSSF 13 pkt 86  
0010  0020  0030  0040  
AKTYWA  
0015  Aktywa finansowe wyceniane wed ług kosztu 
zamortyzowanego  MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSSF 9 pkt 4.1.2  
0016  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  
0017  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  
ZOBOWI ĄZANIA  
0070  Zobowi ązania finansowe wyceniane wed ług 
kosztu zamortyzowanego  MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 9 pkt 4.2.1  
0080  Depozyty  Cz ęść  2 pkt 9 w tabeli w za łączniku II do 
rozporz ądzenia EBC/2013/33; Za łącznik 
V cz ęść  1 pkt 36  
0090  Wyemitowane d łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 37  
0100  Inne zobowi ązania finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 38–41
PL  L 97/854 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 41.2  Stosowanie opcji wyceny wed ług warto ści godziwej  
Odniesienia  Warto ść  bilansowa  
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 27  
Niedopasowanie 
ksi ęgowe  Zarz ądzanie na 
zasadzie warto ści 
godziwej  Kontrakty hybry ­
dowe  Zarz ądzanie pod 
kątem ryzyka 
kredytowego  
MSSF 9 pkt B4.1.29  MSSF 9 pkt B4.1.33  MSSF 9 pkt 4.3.6; 
MSSF 9 pkt 4.3.7; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 300  MSSF 9 pkt 6.7; 
MSSF 7 pkt 8 lit. a), 
e); Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 301  
0010  0020  0030  0040  
AKTYWA  
0010  Aktywa finansowe wyceniane wed ług warto ści 
godziwej przez wynik finansowy  MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 
4.1.5  
0030  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  
0040  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  
ZOBOWI ĄZANIA  
0050  Zobowi ązania finansowe wyceniane wed ług 
warto ści godziwej przez wynik finansowy  MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 
4.2.2  
0060  Depozyty  Cz ęść  2 pkt 9 w tabeli w za łączniku II do 
rozporz ądzenia EBC/2013/33; Za łącznik 
V cz ęść  1 pkt 36  
0070  Wyemitowane d łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 37  
0080  Inne zobowi ązania finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 38–41
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/855
 42.  Nieruchomo ści inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwa łe oraz warto ści niematerialne i prawne: warto ść  bilansowa wed ług metody wyceny  
Odniesienia  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 302  Warto ść  bilansowa  w tym: aktywa z tytu łu prawa do u żyt ­
kowania  
MSSF 16 pkt 47 lit. a), pkt 53 lit. j); 
za łącznik V cz ęść  2 pkt 303i  
0010  0020  
0010  Rzeczowe aktywa trwa łe MSR 16 pkt 6; MSR 16.29; MSR 1 pkt 
54 lit. a)  
0015  W tym: Aktywa b ędące oprogramowaniem  MSR 38.4; Za łącznik V cz ęść  2 pkt 303  
0020  Model oparty na warto ści przeszacowanej  MSR 16 pkt 31, pkt 73 lit. a), d)  
0030  Model oparty na cenie nabycia  MSR 16 pkt 30, pkt 73 lit. a), d)  
0040  Nieruchomo ści inwestycyjne  MSR 40 pkt 5, pkt 30; MSR 1 pkt 54 
lit. b)  
0050  Model warto ści godziwej  MSR 40 pkt 33–55, 76  
0060  Model oparty na cenie nabycia  MSR 40 pkt 56, pkt 79 lit. c)  
0070  Inne warto ści niematerialne i prawne  MSR 38 pkt 8, 118, 122; Za łącznik V 
część  2 pkt 303  
0075  W tym: Aktywa b ędące oprogramowaniem  MSR 38.9; Za łącznik V cz ęść  2 pkt 303  
0080  Model oparty na warto ści przeszacowanej  MSR 38 pkt 75–87, pkt 124 lit. a) ppkt 
(ii)  
0090  Model oparty na cenie nabycia  MSR 38 pkt 74
PL  L 97/856 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 43.  Rezerwy  
Odniesienia do MSSF zgod ­
nych z krajowymi ogólnie 
przyj ętymi zasadami rachun ­
kowo ści Warto ść  bilansowa  
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 27  
Emerytury i inne zobo ­
wi ązania z tytu łu zdefinio ­
wanych świadcze ń po 
okresie zatrudnienia  Inne d ługo ­
terminowe 
świadczenia 
pracownicze  Restruktury ­
zacja  Nieroz ­
strzygni ęte 
sprawy 
sporne 
i post ępo ­
wania podat ­
kowe  Inne udzielone zobo ­
wi ązania i gwarancje 
wyceniane zgodnie 
z MSR 37 i udzielone 
gwarancje wyceniane 
zgodnie z MSSF 4  Inne 
rezerwy  
MSR 19 pkt 63; MSR 1 pkt 
78 lit. d); Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 9  MSR 19 pkt 
153; MSR 1 
pkt 78 lit. d); 
Za łącznik V 
część  2 pkt 10  MSR 37 pkt 
70–83, pkt 84 
lit. a)  MSR 37 pkt 
14, pkt 84 lit. 
a) MSR 37; MSSF 4; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
304–305  MSR 37 pkt 
14  
0010  0020  0030  0040  0055  0060  
0010  Saldo pocz ątkowe [warto ść  bilan ­
sowa na pocz ątku danego okresu]  MSR 37 pkt 84 lit. a)  
0020  Zwi ększenia, w tym zwi ększenia 
istniej ących rezerw  MSR 37 pkt 84 lit. b)  
0030  (-) Wykorzystane kwoty  MSR 37 pkt 84 lit. c)  
0040  (-) Niewykorzystane kwoty rozwi ą­
zane w danym okresie  MSR 37 pkt 84 lit. d)  
0050  Zwi ększenie kwoty zdyskontowanej 
[up ływ czasu] i wp ływ jakiejkol ­
wiek zmiany stopy dyskontowej  MSR 37 pkt 84 lit. e)  
0060  Inne zmiany  
0070  Saldo ko ńcowe [warto ść  bilansowa 
na koniec danego okresu]  MSR 37 pkt 84 lit. a)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/857  
44.  Programy o zdefiniowanym świadczeniu i świadczenia pracownicze  
44.1  Sk ładniki aktywów i zobowi ąza ń netto programu o zdefiniowanym świadczeniu  
Odniesienia  Kwota  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 306–307  
0010  
0010  Warto ści godziwa aktywów programu o zdefiniowanym świad ­
czeniu  MSR 19 pkt 140 lit. a) ppkt (i), pkt 
142  
0020  W tym: instrumenty finansowe wyemitowane przez instytucj ę MSR 19.143  
0030  Instrumenty udzia łowe  MSR 19 pkt 142 lit. b)  
0040  Instrumenty d łużne  MSR 19 pkt 142 lit. c)  
0050  Nieruchomo ści MSR 19 pkt 142 lit. d)  
0060  Inne aktywa programu o zdefiniowanym świadczeniu  
0070  Warto ść  bie żą ca zobowi ąza ń z tytu łu zdefiniowanych świad ­
cze ń MSR 19 pkt 140 lit. a) ppkt (ii)  
0080  Efekt pu łapu aktywów  MSR 19 pkt 140 lit. a) ppkt (iii)  
0090  Aktywa z tytu łu zdefiniowanych świadcze ń netto [warto ść  
bilansowa]  MSR 19 pkt 63; Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 308  
0100  Rezerwy na emerytury i inne zobowi ązania z tytu łu zdefinio ­
wanych świadcze ń po okresie zatrudnienia [warto ść  bilansowa]  MSR 19 pkt 63; MSR 1 pkt 78 lit. 
d); Za łącznik V cz ęść  2 pkt 9  
0110  Warto ść  godziwa wszelkiego prawa do zwrotu uj ętego jako 
sk ładnik aktywów  MSR 19 pkt 140 lit. b)  
44.2  Zmiany w zobowi ązaniach z tytu łu zdefiniowanych świadcze ń 
Odniesienia  Zobowi ązania z tytu łu 
zdefiniowanych świadcze ń 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 306, 
309  
0010  
0010  Saldo pocz ątkowe [warto ść  bie żą ca]  MSR 19 pkt 140 lit. a) ppkt 
(ii)  
0020  Koszty bie żą cego zatrudnienia  MSR 19 pkt 141 lit. a)  
0030  Koszty odsetek  MSR 19 pkt 141 lit. b)  
0040  Zap łacone sk ładki  MSR 19 pkt 141 lit. f)  
0050  Zyski lub (-) straty aktuarialne wynikaj ące ze zmian 
w za łożeniach demograficznych  MSR 19 pkt 141 lit. c) ppkt (ii)  
0060  Zyski lub (-) straty aktuarialne wynikaj ące ze zmian 
w za łożeniach finansowych  MSR 19 pkt 141 lit. c) ppkt 
(iii)
PL  L 97/858 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021  
Odniesienia  Zobowi ązania z tytu łu 
zdefiniowanych świadcze ń 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 306, 
309  
0010  
0070  Zwi ększenie lub (-) zmniejszenie wymiany na walut ę obc ą MSR 19 pkt 141 lit. e)  
0080  Wyp łacone świadczenia  MSR 19 pkt 141 lit. g)  
0090  Koszty przesz łego zatrudnienia, w tym zyski i straty 
wynikaj ące z rozlicze ń MSR 19 pkt 141 lit. d)  
0100  Zwi ększenie lub (-) zmniejszenie z tytu łu po łącze ń jedno ­
stek gospodarczych i transakcji zbycia  MSR 19 pkt 141 lit. h)  
0110  Inne zwi ększenia lub (-) zmniejszenia  
0120  Saldo ko ńcowe [warto ść  bie żą ca]  MSR 19 pkt 140 lit. a) ppkt 
(ii); Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
310  
44.3  Koszty personelu wed ług rodzaju świadcze ń 
Odniesienia  Bie żą cy okres  
0010  
0010  Emerytura i podobne koszty  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 311 lit. 
a) 
0020  P łatno ści w formie akcji  MSSF 2.44; Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 311 lit. b)  
0030  Wynagrodzenia  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 311 lit. 
c) 
0040  Sk ładki na ubezpieczenia spo łeczne  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 311 lit. 
d) 
0050  Odprawy  MSR 19 pkt 8; za łącznik V 
część  2 pkt 311 lit. e)  
0060  Inne rodzaje kosztów personelu  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 311 lit. 
f) 
0070  KOSZTY PERSONELU
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/859  
44.4  Koszty personelu wed ług kategorii wynagrodzenia i kategorii personelu  
Odniesienia  Bie żą cy okres  
Personel 
ogó łem  
w tym: Okre ślony 
personel  w tym: organ zarz ądza ­
jący (pe łni ący funkcj ę 
zarz ądcz ą) i kadra 
kierownicza wy ższego 
szczebla  w tym: organ zarz ądza ­
jący (pe łni ący funkcj ę 
nadzorcz ą) 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
311i lit. a)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
311i  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
311i lit. b)  
0010  0020  0030  0040  
0010  Wynagrodzenia sta łe Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
311i lit. a)  
0020  Wynagrodzenia zmienne  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
311i lit. a)  
0030  Koszty personelu inne ni ż 
wynagrodzenia  
0040  KOSZTY PERSONELU  
0050  LICZBA PRACOWNI ­
KÓW  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
311ii  
45  Podzia ł wybranych pozycji w rachunku zysków i strat  
45.1  Zyski lub straty z tytu łu aktywów i zobowi ąza ń finansowych wycenianych wed ług warto ści godziwej przez 
wynik finansowy wed ług portfela ksi ęgowego  
Odniesienia  Bie żą cy okres  Zmiany warto ści 
godziwej z powodu 
ryzyka kredytowego  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
312  
0010  0020  
0010  Aktywa finansowe wyceniane wed ług warto ści 
godziwej przez wynik finansowy  MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 
9 pkt 4.1.5  
0020  Zobowi ązania finansowe wyceniane wed ług warto ści 
godziwej przez wynik finansowy  MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 
9 pkt 4.2.2  
0030  ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTU ŁU AKTYWÓW 
I ZOBOWI ĄZA Ń FINANSOWYCH WYCENIANYCH 
WED ŁUG WARTO ŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK 
FINANSOWY  MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i)
PL  L 97/860 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021  
45.2  Zyski lub straty z tytu łu zaprzestania ujmowania aktywów niefinansowych  
Odniesienia  Bie żą cy okres  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
313  
0010  
0010  Rzeczowe aktywa trwa łe MSR 16 pkt 68, 71  
0020  Nieruchomo ści inwestycyjne  MSR 40.69; MSR 1 pkt 34 lit. 
a), pkt 98 lit. d)  
0030  Warto ści niematerialne i prawne  MSR 38 pkt 113–115A; MSR 1 
pkt 34 lit. a)  
0040  Inne aktywa  MSR 1 pkt 34 lit. a)  
0050  ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTU ŁU ZAPRZESTANIA UJMOWANIA 
AKTYWÓW NIEFINANSOWYCH  MSR 1.34  
45.3  Inne przychody i koszty operacyjne  
Odniesienia  Przychody  Koszty  
0010  0020  
0010  Zmiany warto ści godziwej nieruchomo ści inwe ­
stycyjnych i rzeczowych aktywów trwa łych 
wycenianych wed ług modelu warto ści godziwej  MSR 40 pkt 76 lit. d); 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 314  
0020  Nieruchomo ści inwestycyjne  MSR 40 pkt 75 lit. f); Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 314  
0030  Leasingi operacyjne inne ni ż nieruchomo ści 
inwestycyjne  MSSF 16 pkt 81, 82; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 315  
0040  Inne  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 316  
0050  INNE PRZYCHODY LUB KOSZTY OPERACYJNE  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
314–316
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/861
 46.  Sprawozdanie ze zmian w kapitale w łasnym  
Źród ła zmian w kapitale w łasnym  Odniesienia
 
Kapita ł 
Premia emisyjna  
Wyemitowane instrumenty 
kapita łowe inne ni ż kapita ł 
Pozosta łe udzia ły kapita- 
łowe  
Skumulowane inne ca łko- 
wite dochody 
MSR 1 pkt 106, 
pkt 54 lit. r)  MSR 1 pkt 106, 
pkt 78 lit. e)  MSR 1 pkt 106, 
za łącznik V cz ęść  2 
pkt 18–19  MSR 1.106; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 20  MSR 1.106  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Saldo pocz ątkowe [przed przekszta łceniem]  
0020  Skutki korygowania b łędów  MSR 1 pkt 106 lit. b); MSR 
8.42  
0030  Skutki zmian zasad rachunkowo ści MSR 1 pkt 106 lit. b); MSR 
1 WS6; MSR 8.22  
0040  Saldo pocz ątkowe [bie żą cy okres]  
0050  Emisja akcji zwyk łych  MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(iii)  
0060  Emisja akcji uprzywilejowanych  MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(iii)  
0070  Emisja innych instrumentów kapita łowych  MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(iii)  
0080  Realizacja lub wyga śni ęcie innych wyemitowanych instrumentów 
kapita łowych  MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(iii)  
0090  Zamiana d ługu na kapita ł w łasny  MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(iii)  
0100  Obni żenie kapita łu MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(iii)  
0110  Dywidendy  MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(iii); MSR 32.35; MSR 1 
WS6
PL  L 97/862 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Źród ła zmian w kapitale w łasnym  Odniesienia
 
Kapita ł 
Premia emisyjna  
Wyemitowane instrumenty 
kapita łowe inne ni ż kapita ł 
Pozosta łe udzia ły kapita- 
łowe  
Skumulowane inne ca łko- 
wite dochody 
MSR 1 pkt 106, 
pkt 54 lit. r)  MSR 1 pkt 106, 
pkt 78 lit. e)  MSR 1 pkt 106, 
za łącznik V cz ęść  2 
pkt 18–19  MSR 1.106; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 20  MSR 1.106  
0010  0020  0030  0040  0050  
0120  Zakup akcji w łasnych  MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(iii); MSR 32.33  
0130  Sprzeda ż lub umorzenie akcji w łasnych  MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(iii); MSR 32.33  
0140  Przeklasyfikowanie instrumentów finansowych z kapita łu w łasnego 
do zobowi ąza ń MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(iii)  
0150  Przeklasyfikowanie instrumentów finansowych ze zobowi ąza ń do 
kapita łu w łasnego  MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(iii)  
0160  Transfery mi ędzy sk ładnikami kapita łu w łasnego  MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(iii); Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
318  
0170  Zwi ększenie lub (-) zmniejszenie kapita łu w łasnego wynikaj ące 
z po łączenia jednostek gospodarczych  MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(iii)  
0180  P łatno ści w formie akcji  MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(iii); MSSF 2 pkt 10  
0190  Inne zwi ększenia lub (-) zmniejszenia kapita łu w łasnego  MSR 1 pkt 106 lit. d)  
0200  Ca łkowite dochody ogó łem za dany rok  MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(i)–(ii); MSR 1 pkt 81A lit. 
c); MSR 1 WS6  
0210  Saldo ko ńcowe [bie żą cy okres]
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/863
 Źród ła zmian w kapitale w łasnym  Odniesienia
 
Z yski zatrzymane  
Kapita łz aktualizacji wy- 
ceny  
Pozosta łe kapita ły rezer- 
wowe  
Akcje w łasne (-)  
Z ysk lub (-) strata mo żliwe 
do przypisania w łaścicielom 
jednostki dominuj ącej 
art. 4 ust. 1 pkt 
123 CRR  MSSF 1 pkt 30, 
pkt D5–D8  MSR 1 pkt 106, 
pkt 54 lit. c)  MSR 1.106; MSR 
32 pkt 34, 33; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 30  MSR 1 pkt 106 
lit. a)  
0060  0070  0080  0090  0100  
0010  Saldo pocz ątkowe [przed przekszta łceniem]  
0020  Skutki korygowania b łędów  MSR 1 pkt 106 lit. b); MSR 
8.42  
0030  Skutki zmian zasad rachunkowo ści MSR 1 pkt 106 lit. b); MSR 
1 WS6; MSR 8.22  
0040  Saldo pocz ątkowe [bie żą cy okres]  
0050  Emisja akcji zwyk łych  MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(iii)  
0060  Emisja akcji uprzywilejowanych  MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(iii)  
0070  Emisja innych instrumentów kapita łowych  MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(iii)  
0080  Realizacja lub wyga śni ęcie innych wyemitowanych instrumentów 
kapita łowych  MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(iii)  
0090  Zamiana d ługu na kapita ł w łasny  MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(iii)  
0100  Obni żenie kapita łu MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(iii)  
0110  Dywidendy  MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(iii); MSR 32.35; MSR 1 
WS6
PL  L 97/864 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Źród ła zmian w kapitale w łasnym  Odniesienia
 
Z yski zatrzymane  
Kapita łz aktualizacji wy- 
ceny  
Pozosta łe kapita ły rezer- 
wowe  
Akcje w łasne (-)  
Z ysk lub (-) strata mo żliwe 
do przypisania w łaścicielom 
jednostki dominuj ącej 
art. 4 ust. 1 pkt 
123 CRR  MSSF 1 pkt 30, 
pkt D5–D8  MSR 1 pkt 106, 
pkt 54 lit. c)  MSR 1.106; MSR 
32 pkt 34, 33; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 30  MSR 1 pkt 106 
lit. a)  
0060  0070  0080  0090  0100  
0120  Zakup akcji w łasnych  MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(iii); MSR 32.33  
0130  Sprzeda ż lub umorzenie akcji w łasnych  MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(iii); MSR 32.33  
0140  Przeklasyfikowanie instrumentów finansowych z kapita łu w łasnego 
do zobowi ąza ń MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(iii)  
0150  Przeklasyfikowanie instrumentów finansowych ze zobowi ąza ń do 
kapita łu w łasnego  MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(iii)  
0160  Transfery mi ędzy sk ładnikami kapita łu w łasnego  MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(iii); Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
318  
0170  Zwi ększenie lub (-) zmniejszenie kapita łu w łasnego wynikaj ące 
z po łączenia jednostek gospodarczych  MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(iii)  
0180  P łatno ści w formie akcji  MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(iii); MSSF 2 pkt 10  
0190  Inne zwi ększenia lub (-) zmniejszenia kapita łu w łasnego  MSR 1 pkt 106 lit. d)  
0200  Ca łkowite dochody ogó łem za dany rok  MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(i)–(ii); MSR 1 pkt 81A lit. 
c); MSR 1 WS6  
0210  Saldo ko ńcowe [bie żą cy okres]
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/865
 Źród ła zmian w kapitale w łasnym  Odniesienia
 
(-) Dywidendy wyp łacone 
wc i ągu roku obrotowego Udzia ły mniejszo ści 
Razem  Skumulowane inne ca łko- 
wite dochody  
Inne pozycje 
MSR 1.106; MSR 32 
pkt 35  MSR 1 pkt 54 lit. q), 
pkt 106 lit. a)  MSR 1 pkt 54 lit. q), 
pkt 106 lit. a)  MSR 1 pkt 9 lit. c), WS6  
0110  0120  0130  0140  
0010  Saldo pocz ątkowe [przed przekszta łceniem]  
0020  Skutki korygowania b łędów  MSR 1 pkt 106 lit. b); MSR 
8.42  
0030  Skutki zmian zasad rachunkowo ści MSR 1 pkt 106 lit. b); MSR 
1 WS6; MSR 8.22  
0040  Saldo pocz ątkowe [bie żą cy okres]  
0050  Emisja akcji zwyk łych  MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(iii)  
0060  Emisja akcji uprzywilejowanych  MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(iii)  
0070  Emisja innych instrumentów kapita łowych  MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(iii)  
0080  Realizacja lub wyga śni ęcie innych wyemitowanych instrumentów 
kapita łowych  MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(iii)  
0090  Zamiana d ługu na kapita ł w łasny  MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(iii)  
0100  Obni żenie kapita łu MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(iii)  
0110  Dywidendy  MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(iii); MSR 32.35; MSR 1 
WS6
PL  L 97/866 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Źród ła zmian w kapitale w łasnym  Odniesienia
 
(-) Dywidendy wyp łacone 
wc i ągu roku obrotowego Udzia ły mniejszo ści 
Razem  Skumulowane inne ca łko- 
wite dochody  
Inne pozycje 
MSR 1.106; MSR 32 
pkt 35  MSR 1 pkt 54 lit. q), 
pkt 106 lit. a)  MSR 1 pkt 54 lit. q), 
pkt 106 lit. a)  MSR 1 pkt 9 lit. c), WS6  
0110  0120  0130  0140  
0120  Zakup akcji w łasnych  MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(iii); MSR 32.33  
0130  Sprzeda ż lub umorzenie akcji w łasnych  MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(iii); MSR 32.33  
0140  Przeklasyfikowanie instrumentów finansowych z kapita łu w łasnego 
do zobowi ąza ń MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(iii)  
0150  Przeklasyfikowanie instrumentów finansowych ze zobowi ąza ń do 
kapita łu w łasnego  MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(iii)  
0160  Transfery mi ędzy sk ładnikami kapita łu w łasnego  MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(iii); Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
318  
0170  Zwi ększenie lub (-) zmniejszenie kapita łu w łasnego wynikaj ące 
z po łączenia jednostek gospodarczych  MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(iii)  
0180  P łatno ści w formie akcji  MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(iii); MSSF 2 pkt 10  
0190  Inne zwi ększenia lub (-) zmniejszenia kapita łu w łasnego  MSR 1 pkt 106 lit. d)  
0200  Ca łkowite dochody ogó łem za dany rok  MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(i)–(ii); MSR 1 pkt 81A lit. 
c); MSR 1 WS6  
0210  Saldo ko ńcowe [bie żą cy okres]
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/867
 47.  Kredyty i zaliczki: Średni czas trwania i średni okres odzyskania środków  
Odniesienia  RAZEM  
w tym: Gospodarstwa domowe  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinansowe  
w tym: kredyty 
zabezpieczone 
nieruchomo ściami 
mieszkalnymi  w tym: M ŚP W tym: 
Kredyty na 
nierucho ­
mo ści 
komercyjne 
dla przedsi ę­
biorstw 
niefinanso ­
wych innych 
ni ż M ŚP w tym: Kredyty na 
nieruchomo ści 
komercyjne  
Za łącznik V 
część  1 pkt 42 
lit. f)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87  Za łącznik V 
część  1 pkt 42 
lit. e)  Art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP Art. 1 ust. 2 lit. a) 
M ŚP, za łącznik V cz ęść  
2 pkt 239ix  Za łącznik V 
część  2 pkt 
239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0010  Nieobs ługiwane kredyty 
i zaliczki: średni wa żony 
okres od daty uznania za 
przeterminowane 
(w latach)  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 362, 363  
0020  Skumulowane kwoty netto 
odzyskane w post ępowa ­
niach s ądowych zako ńczo ­
nych w danym okresie  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 362, 364 lit. a)  
0030  Zmniejszenie warto ści 
bilansowej brutto wynika ­
jące z post ępowa ń s ądo ­
wych zako ńczonych 
w danym okresie  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 362, 364 lit. b)  
0040  Średni czas trwania post ę­
powa ń s ądowych zako ń­
czonych w danym okresie 
(w latach)  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 362, pkt 364 
lit. c)
PL  L 97/868 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021  
ZA ŁĄ CZNIK IV  
SPRAWOZDAWCZO ŚĆ  DOTYCZ ĄCA INFORMACJI FINANSOWYCH ZGODNIE Z KRAJOWYMI 
STANDARDAMI RACHUNKOWO ŚCI 
WZORY FINREP W ODNIESIENIU DO OGÓLNIE PRZYJ ĘTYCH ZASAD RACHUNKOWO ŚCI  
NUMER 
WZORU  KOD WZORU  NAZWA WZORU LUB GRUPY, DO KTÓREJ WZÓR NALE ŻY 
CZ ĘŚĆ  1 [CZ ĘSTOTLIWO ŚĆ  KWARTALNA]  
Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej]  
1.1  F 01.01  Bilans: aktywa  
1.2  F 01.02  Bilans: zobowi ązania  
1.3  F 01.03  Bilans: kapita ł w łasny  
2 F 02.00  Rachunek zysków i strat  
3 F 03.00  Sprawozdanie z ca łkowitych dochodów  
Podzia ł aktywów finansowych wed ług instrumentów i wed ług sektorów kontrahentów  
4.1  F 04.01  Podzia ł aktywów finansowych wed ług instrumentów i wed ług sektorów kontrahentów: aktywa finan ­
sowe przeznaczone do obrotu  
4.2.1  F 04.02.1  Podzia ł aktywów finansowych wed ług instrumentów i wed ług sektorów kontrahentów: aktywa finan ­
sowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowi ązkowo wed ług warto ści godziwej przez wynik 
finansowy  
4.2.2  F 04.02.2  Podzia ł aktywów finansowych wed ług instrumentów i wed ług sektorów kontrahentów: aktywa finan ­
sowe wyceniane wed ług warto ści godziwej przez wynik finansowy  
4.3.1  F 04.03.1  Podzia ł aktywów finansowych wed ług instrumentów i wed ług sektorów kontrahentów: aktywa finan ­
sowe wyceniane wed ług warto ści godziwej przez inne ca łkowite dochody  
4.4.1  F 04.04.1  Podzia ł aktywów finansowych wed ług instrumentów i wed ług sektorów kontrahentów: aktywa finan ­
sowe wyceniane wed ług kosztu zamortyzowanego  
4.5  F 04.05  Podporz ądkowane aktywa finansowe  
4.6  F 04.06  Podzia ł aktywów finansowych wed ług instrumentów i wed ług sektorów kontrahentów: aktywa finan ­
sowe z przeznaczeniem do obrotu  
4.7  F 04.07  Podzia ł aktywów finansowych wed ług instrumentów i wed ług sektorów kontrahentów: aktywa finan ­
sowe nieb ędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane wed ług warto ści 
godziwej przez wynik finansowy  
4.8  F 04.08  Podzia ł aktywów finansowych wed ług instrumentów i wed ług sektorów kontrahentów: aktywa finan ­
sowe nieb ędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane wed ług warto ści 
godziwej ustalanej metod ą praw w łasno ści 
4.9  F 04.09  Podzia ł aktywów finansowych wed ług instrumentów i wed ług sektorów kontrahentów: aktywa finan ­
sowe nieb ędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metod ą ceny 
nabycia  
4.10  F 04.10  Podzia ł aktywów finansowych wed ług instrumentów i wed ług sektorów kontrahentów: inne aktywa 
finansowe nieb ędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu  
5.1  F 05.01  Kredyty i zaliczki inne ni ż aktywa przeznaczone do obrotu, z przeznaczeniem do obrotu 
i przeznaczone do sprzeda ży wed ług produktów  
6.1  F 06.01  Podzia ł kredytów i zaliczek innych ni ż aktywa przeznaczone do obrotu, z przeznaczeniem 
do obrotu i przeznaczone do sprzeda ży na rzecz przedsi ębiorstw niefinansowych wed ług 
kodów NACE  
Aktywa finansowe podlegaj ące utracie warto ści, które s ą przeterminowane  
7.1  F 07.01  Aktywa finansowe podlegaj ące utracie warto ści, które s ą przeterminowane  
7.2  F 07.02  Aktywa finansowe podlegaj ące utracie warto ści, które s ą przeterminowane zgodnie z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami rachunkowo ści
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/869  
WZORY FINREP W ODNIESIENIU DO OGÓLNIE PRZYJ ĘTYCH ZASAD RACHUNKOWO ŚCI  
NUMER 
WZORU  KOD WZORU  NAZWA WZORU LUB GRUPY, DO KTÓREJ WZÓR NALE ŻY 
Podzia ł zobowi ąza ń finansowych  
8.1  F 08.01  Podzia ł zobowi ąza ń finansowych wed ług produktów i wed ług sektorów kontrahentów  
8.2  F 08.02  Podporz ądkowane zobowi ązania finansowe  
Zobowi ązania do udzielenia po życzki, gwarancje finansowe i inne zobowi ązania  
9.1  F 09.01  Ekspozycje pozabilansowe na podstawie krajowych ogólnie przyj ętych zasad rachunkowo ści: udzie ­
lone zobowi ązania do udzielenia po życzki, gwarancje finansowe i inne zobowi ązania  
9.1.1  F 09.01.1  Ekspozycje pozabilansowe: udzielone zobowi ązania do udzielenia po życzki, gwarancje finansowe 
i inne zobowi ązania  
9.2  F 09.02  Otrzymane zobowi ązania do udzielenia po życzki, gwarancje finansowe i inne zobowi ązania  
10  F 10.00  Instrumenty pochodne – z przeznaczeniem do obrotu i zabezpieczenia ekonomiczne  
Rachunkowo ść  zabezpiecze ń 
11.1  F 11.01  Instrumenty pochodne – rachunkowo ść  zabezpiecze ń: podzia ł wed ług rodzajów ryzyka i wed ług 
rodzajów zabezpiecze ń 
11.2  F 11.02  Instrumenty pochodne – rachunkowo ść  zabezpiecze ń na podstawie krajowych ogólnie przyj ętych 
zasad rachunkowo ści: podzia ł wed ług rodzajów ryzyka  
11.3  F 11.03  Instrumenty zabezpieczaj ące nieb ędące instrumentami pochodnymi: podzia ł wed ług portfeli ksi ęgo ­
wych i wed ług rodzajów zabezpiecze ń 
11.3.1  F 11.03.1  Instrumenty zabezpieczaj ące nieb ędące instrumentami pochodnymi na podstawie krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści: podzia ł wed ług portfela ksi ęgowego  
11.4  F 11.04  Pozycje zabezpieczane w zabezpieczeniach warto ści godziwej  
Zmiany w odpisach aktualizuj ących z tytu łu strat kredytowych i rezerwach na straty kredy ­
towe  
12  F 12.00  Zmiany w odpisach aktualizuj ących z tytu łu strat kredytowych i utraty warto ści instrumentów 
kapita łowych na podstawie krajowych ogólnie przyj ętych zasad rachunkowo ści 
12.1  F 12.01  Zmiany w odpisach aktualizuj ących z tytu łu strat kredytowych i rezerwach na straty kredytowe  
12.2  F 12.02  Przesuni ęcia mi ędzy fazami utraty warto ści (prezentacja w uj ęciu brutto)  
Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje  
13.1  F 13.01  Podzia ł zabezpiecze ń i gwarancji kredytów i zaliczek innych ni ż przeznaczone do obrotu  
13.2.1  F 13.02.1  Zabezpieczenie uzyskane poprzez wej ście w posiadanie w danym okresie [b ędące w posiadaniu na 
sprawozdawczy dzie ń odniesienia]  
13.3.1  F 13.03.1  Skumulowane zabezpieczenie uzyskane poprzez wej ście w posiadanie  
14  F 14.00  Hierarchia warto ści godziwej: instrumenty finansowe wyceniane wed ług warto ści godziwej  
15  F 15.00  Zaprzestanie ujmowania i zobowi ązania finansowe zwi ązane z przeniesionymi aktywami 
finansowymi  
Podzia ł wybranych pozycji w rachunku zysków lub strat  
16.1  F 16.01  Przychody i koszty odsetkowe wed ług instrumentów i wed ług sektorów kontrahentów  
16.2  F 16.02  Zyski lub straty z tytu łu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowi ąza ń finansowych niewycenia ­
nych wed ług warto ści godziwej przez wynik finansowy wed ług instrumentów  
16.3  F 16.03  Zyski lub straty z tytu łu aktywów i zobowi ąza ń finansowych przeznaczonych do obrotu oraz 
aktywów i zobowi ąza ń finansowych z przeznaczeniem do obrotu wed ług instrumentów  
16.4  F 16.04  Zyski lub straty z tytu łu aktywów i zobowi ąza ń finansowych przeznaczonych do obrotu oraz 
aktywów i zobowi ąza ń finansowych z przeznaczeniem do obrotu wed ług ryzyka  
16.4.1  F 16.04.1  Zyski lub straty z tytu łu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych obowi ąz­
kowo wed ług warto ści godziwej przez wynik finansowy wed ług instrumentów
PL  L 97/870 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021  
WZORY FINREP W ODNIESIENIU DO OGÓLNIE PRZYJ ĘTYCH ZASAD RACHUNKOWO ŚCI  
NUMER 
WZORU  KOD WZORU  NAZWA WZORU LUB GRUPY, DO KTÓREJ WZÓR NALE ŻY 
16.5  F 16.05  Zyski lub straty z tytu łu aktywów i zobowi ąza ń finansowych wycenianych wed ług warto ści godziwej 
przez wynik finansowy wed ług instrumentów  
16.6  F 16.06  Zyski lub straty z tytu łu rachunkowo ści zabezpiecze ń 
16.7  F 16.07  Utrata warto ści z tytu łu aktywów niefinansowych  
16.8  F 16.08  Pozosta łe koszty administracyjne  
Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowo ści i CRR: bilans  
17.1  F 17.01  Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowo ści i CRR: Aktywa  
17.2  F 17.02  Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowo ści i CRR: ekspozycje pozabilansowe – 
udzielone zobowi ązania do udzielenia po życzki, gwarancje finansowe i inne zobowi ązania  
17.3  F 17.03  Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowo ści i CRR: Zobowi ązania  
Informacje na temat ekspozycji obs ługiwanych i nieobs ługiwanych  
18  F 18.00  Informacje na temat ekspozycji obs ługiwanych i nieobs ługiwanych  
18.1  F 18.01  Wp ływy i wyp ływy z tytu łu ekspozycji nieobs ługiwanych – kredyty i zaliczki wed ług sektorów 
kontrahenta  
18.2  F 18.02  Kredyty na nieruchomo ści komercyjne i dodatkowe informacje na temat kredytów zabezpieczonych 
nieruchomo ściami  
19  F 19.00  Ekspozycje restrukturyzowane  
CZ ĘŚĆ  2 [KWARTALNA Z PROGIEM: CZ ĘSTOTLIWO ŚĆ  KWARTALNA LUB NIEUWZGL ĘDNIANIE 
W SPRAWOZDAWCZO ŚCI]  
Podzia ł pod wzgl ędem geograficznym  
20.1  F 20.01  Podzia ł aktywów pod wzgl ędem geograficznym wed ług miejsca wykonywania dzia łalno ści 
20.2  F 20.02  Podzia ł zobowi ąza ń pod wzgl ędem geograficznym wed ług miejsca wykonywania dzia łalno ści 
20.3  F 20.03  Podzia ł g łównych pozycji w rachunku zysków i strat pod wzgl ędem geograficznym wed ług miejsca 
wykonywania dzia łalno ści 
20.4  F 20.04  Podzia ł aktywów pod wzgl ędem geograficznym wed ług siedziby kontrahenta  
20.5  F 20.05  Podzia ł ekspozycji pozabilansowych pod wzgl ędem geograficznym wed ług siedziby kontrahenta  
20.6  F 20.06  Podzia ł zobowi ąza ń pod wzgl ędem geograficznym wed ług siedziby kontrahenta  
20.7.1  F 20.07.1  Podzia ł kredytów i zaliczek innych ni ż przeznaczone do obrotu udzielonych przedsi ębiorstwom 
niefinansowym wed ług kodów NACE pod wzgl ędem geograficznym wed ług siedziby kontrahenta  
21  F 21.00  Nieruchomo ści inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwa łe oraz warto ści niematerialne i prawne: 
aktywa podlegaj ące leasingowi operacyjnemu  
Zarz ądzanie aktywami, us ługi przechowywania i inne funkcje us ługowe  
22.1  F 22.01  Przychody i koszty z tytu łu op łat i prowizji wed ług dzia łalno ści 
22.2  F 22.02  Aktywa zaanga żowane w świadczone us ługi  
Kredyty i zaliczki: informacje dodatkowe  
23.1  F 23.01  Kredyty i zaliczki: Liczba instrumentów  
23.2  F 23.02  Kredyty i zaliczki: Dodatkowe informacje na temat warto ści bilansowych brutto  
23.3  F 23.03  Kredyty i zaliczki zabezpieczone nieruchomo ściami: Podzia ł wed ług wska źników LTV  
23.4  F 23.04  Kredyty i zaliczki: Dodatkowe informacje na temat skumulowanej utraty warto ści i skumulowanych 
ujemnych zmian warto ści godziwej z powodu ryzyka kredytowego
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/871  
WZORY FINREP W ODNIESIENIU DO OGÓLNIE PRZYJ ĘTYCH ZASAD RACHUNKOWO ŚCI  
NUMER 
WZORU  KOD WZORU  NAZWA WZORU LUB GRUPY, DO KTÓREJ WZÓR NALE ŻY 
23.5  F 23.05  Kredyty i zaliczki: Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe  
23.6  F 23.06  Kredyty i zaliczki: Skumulowane nale żno ści cz ęś ciowo spisane  
Kredyty i zaliczki: Przep ływy ekspozycji nieobs ługiwanych, utraty warto ści i spisa ń od 
ko ńca ostatniego roku obrachunkowego  
24.1  F 24.01  Kredyty i zaliczki: Wp ływy i wyp ływy z tytu łu ekspozycji nieobs ługiwanych  
24.2  F 24.02  Kredyty i zaliczki: Przep ływ utraty warto ści i skumulowanych ujemnych zmian warto ści godziwej 
z powodu ryzyka kredytowego z tytu łu ekspozycji nieobs ługiwanych  
24.3  F 24.03  Kredyty i zaliczki: Wp ływy i spisania ekspozycji nieobs ługiwanych  
Zabezpieczenie uzyskane poprzez wej ście w posiadanie i w drodze post ępowa ń egzekucyj ­
nych  
25.1  F 25.01  Zabezpieczenie uzyskane poprzez wej ście w posiadanie inne ni ż zabezpieczenie sklasyfikowane jako 
„Rzeczowe aktywa trwa łe”: Wp ływy i wyp ływy  
25.2  F 25.02  Zabezpieczenie uzyskane poprzez wej ście w posiadanie inne ni ż zabezpieczenie sklasyfikowane jako 
„Rzeczowe aktywa trwa łe”: Rodzaj uzyskanego zabezpieczenia  
25.3  F 25.03  Zabezpieczenie uzyskane poprzez wej ście w posiadanie sklasyfikowane jako „Rzeczowe aktywa trwa ­ 
łe” 
26  F 26.00  Zarz ądzanie dzia łaniami restrukturyzacyjnymi i jako ść  dzia łań restrukturyzacyjnych  
CZ ĘŚĆ  3 [PÓ ŁROCZNA]  
Dzia łalno ść  pozabilansowa: udzia ły w jednostkach strukturyzowanych niepodlegaj ących 
konsolidacji  
30.1  F 30.01  Udzia ły w jednostkach strukturyzowanych niepodlegaj ących konsolidacji  
30.2  F 30.02  Podzia ł udzia łów w jednostkach strukturyzowanych niepodlegaj ących konsolidacji wed ług charakteru 
dzia łalno ści 
Jednostki powi ązane  
31.1  F 31.01  Jednostki powi ązane: kwoty przypadaj ące do zap łaty i kwoty nale żne  
31.2  F 31.02  Jednostki powi ązane: koszty i przychody generowane przez transakcje z  
CZ ĘŚĆ  4 [ROCZNA]  
Struktura grupy  
40.1  F 40.01  Struktura grupy: poszczególne podmioty  
40.2  F 40.02  Struktura grupy: poszczególne instrumenty  
Warto ść  godziwa  
41.1  F 41.01  Hierarchia warto ści godziwej: instrumenty finansowe wyceniane wed ług kosztu zamortyzowanego  
41.2  F 41.02  Stosowanie opcji wyceny wed ług warto ści godziwej  
42  F 42.00  Nieruchomo ści inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwa łe oraz warto ści niematerialne i prawne: 
warto ść  bilansowa wed ług metody wyceny  
43  F 43.00  Rezerwy  
Programy o zdefiniowanym świadczeniu i świadczenia pracownicze  
44.1  F 44.01  Sk ładniki aktywów i zobowi ąza ń netto programu o zdefiniowanym świadczeniu  
44.2  F 44.02  Zmiany w zobowi ązaniach z tytu łu programu o zdefiniowanym świadczeniu  
44.3  F 44.03  Koszty personelu wed ług rodzaju świadcze ń 
44.4  F 44.04  Koszty personelu wed ług struktury i kategorii personelu
PL  L 97/872 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021  
WZORY FINREP W ODNIESIENIU DO OGÓLNIE PRZYJ ĘTYCH ZASAD RACHUNKOWO ŚCI  
NUMER 
WZORU  KOD WZORU  NAZWA WZORU LUB GRUPY, DO KTÓREJ WZÓR NALE ŻY 
Podzia ł wybranych pozycji w rachunku zysków i strat  
45.1  F 45.01  Zyski lub straty z tytu łu aktywów i zobowi ąza ń finansowych wycenianych wed ług warto ści godziwej 
przez wynik finansowy wed ług portfela ksi ęgowego  
45.2  F 45.02  Zyski lub straty z tytu łu zaprzestania ujmowania aktywów niefinansowych innych ni ż przeznaczone 
do sprzeda ży oraz inwestycji w jednostkach zale żnych, we wspólnych przedsi ęwzi ęciach i w jedno ­
stkach stowarzyszonych  
45.3  F 45.03  Inne przychody i koszty operacyjne  
46  F 46.00  Sprawozdanie ze zmian w kapitale w łasnym  
47  F 47.00  Średni czas trwania i średni okres odzyskania środków
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/873  
1.  Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej]  
1.1  Aktywa  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ści 
Podzia ł w 
tabeli Warto ść  bilansowa  
Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 27–28  
0010  
0010  Środki pieni ęż ne, salda gotówkowe 
w bankach centralnych i inne depozyty 
płatne na żą danie  Art. 4 Aktywa pkt 1 BAD  MSR 1 pkt 54 lit. i)  
0020  Gotówka w kasie  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 1  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 1  
0030  Saldo gotówkowe w bankach centralnych  Art. 13 ust. 2 BAD; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 2  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 2  
0040  Inne depozyty p łatne na żą danie  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 3  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 3  5  
0050  Aktywa finansowe przeznaczone do 
obrotu  Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 5 
dyrektywy o rachunkowo ści; 
MSR 39 pkt 9  MSSF 9 za łącznik A  
0060  Instrumenty pochodne  Za łącznik II do CRR  MSSF 9 za łącznik A  10  
0070  Instrumenty kapita łowe  Cz ęść  2 pkt 4–5 w tabeli 
w za łączniku II do rozporz ą­
dzenia EBC/2013/33  MSR 32 pkt 11  4  
0080  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 24, 
26  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  4  
0090  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 24, 
27  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  4  
0091  Aktywa finansowe z przeznaczeniem do 
obrotu  Art. 32–33 BAD; Za łącznik 
V cz ęść  1 pkt 17  
0092  Instrumenty pochodne  Za łącznik II do CRR; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 17, 
27  10  
0093  Instrumenty kapita łowe  Cz ęść  2 pkt 4–5 w tabeli 
w za łączniku II do rozporz ą­
dzenia EBC/2013/33  4
PL  L 97/874 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ści 
Podzia ł w 
tabeli Warto ść  bilansowa  
Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 27–28  
0010  
0094  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  4  
0095  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  4  
0096  Aktywa finansowe nieprzeznaczone do 
obrotu wyceniane obowi ązkowo wed ług 
warto ści godziwej przez wynik finansowy  MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt 
(ii); MSSF 9 pkt 4.1.4  4 
0097  Instrumenty kapita łowe  MSR 32 pkt 11  4  
0098  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  4  
0099  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  4  
0100  Aktywa finansowe wyceniane wed ług 
warto ści godziwej przez wynik finansowy  Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 
dyrektywy o rachunkowo ści MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); 
MSSF 9 pkt 4.1.5  4 
0110  Instrumenty kapita łowe  MSR 32 pkt 11; cz ęść  2 pkt 
4–5 w tabeli w za łączniku II 
do rozporz ądzenia EBC/ 
2013/33  4 
0120  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  4  
0130  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  4  
0141  Aktywa finansowe wyceniane wed ług 
warto ści godziwej przez inne ca łkowite 
dochody  MSSF 7 pkt 8 lit. h); MSSF 
9 pkt 4.1.2A  4 
0142  Instrumenty kapita łowe  MSR 32 pkt 11  4  
0143  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  4  
0144  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  4  
0171  Aktywa finansowe nieb ędące instrumen ­
tami pochodnymi nieprzeznaczone do 
obrotu wyceniane wed ług warto ści 
godziwej przez wynik finansowy  Art. 36 ust. 2 BAD  4  
0172  Instrumenty kapita łowe  Cz ęść  2 pkt 4–5 w tabeli 
w za łączniku II do rozporz ą­
dzenia EBC/2013/33  4 
0173  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  4  
0174  Kredyty i zaliczki  Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 4 lit. 
b) dyrektywy o rachunkowo ści; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  4 
0175  Aktywa finansowe nieb ędące instrumen ­
tami pochodnymi nieprzeznaczone do 
obrotu wyceniane wed ług warto ści 
godziwej ustalanej metod ą praw w łasno ści Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 
dyrektywy o rachunkowo ści 4 
0176  Instrumenty kapita łowe  Cz ęść  2 pkt 4–5 w tabeli 
w za łączniku II do rozporz ą­
dzenia EBC/2013/33  4
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/875  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ści 
Podzia ł w 
tabeli Warto ść  bilansowa  
Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 27–28  
0010  
0177  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  4  
0178  Kredyty i zaliczki  Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 4 lit. 
b) dyrektywy o rachunkowo ści; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  4 
0181  Aktywa finansowe wyceniane wed ług 
kosztu zamortyzowanego  MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSSF 
9 pkt 4.1.2  4 
0182  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  4  
0183  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  4  
0231  Aktywa finansowe nieb ędące instrumen ­
tami pochodnymi nieprzeznaczone do 
obrotu wyceniane metod ą ceny nabycia  Art. 35 BAD; art. 6 ust. 1 
ppkt (i) i art. 8 ust. 2 dyrek ­
tywy o rachunkowo ści; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 18, 
19  4 
0390  Instrumenty kapita łowe  Cz ęść  2 pkt 4–5 w tabeli 
w za łączniku II do rozporz ą­
dzenia EBC/2013/33  4 
0232  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  4  
0233  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  4  
0234  Inne aktywa finansowe nieb ędące instru ­
mentami pochodnymi nieprzeznaczone 
do obrotu  Art. 37 BAD; Art. 12 ust. 7 
dyrektywy o rachunkowo ści; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 20  4 
0235  Instrumenty kapita łowe  Cz ęść  2 pkt 4–5 w tabeli 
w za łączniku II do rozporz ą­
dzenia EBC/2013/33  4 
0236  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  4  
0237  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  4  
0240  Instrumenty pochodne – rachunkowo ść  
zabezpiecze ń Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 
i 8 dyrektywy o rachunkowo ­ 
ści; MSR 39 pkt 9; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 22  MSSF 9 pkt 6.2.1; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 22  11  
0250  Zmiany warto ści godziwej pozycji zabez ­
pieczanych w zabezpieczaniu portfela 
przed ryzykiem stopy procentowej  Art. 8 ust. 5 i 6 dyrektywy 
o rachunkowo ści; MSR 39 
pkt 89A lit. a)  MSR 39 pkt 89A lit. a); 
MSSF 9 pkt 6.5.8  
0260  Inwestycje w jednostkach zale żnych, 
wspólnych przedsi ęwzi ęciach i jedno ­
stkach stowarzyszonych  Art. 4 Aktywa pkt 7–8 
BAD; art. 2 ust. 2 dyrektywy 
o rachunkowo ści; Za łącznik 
V cz ęść  1 pkt 21, cz ęść  2 
pkt 4  MSR 1 pkt 54 lit. e); 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 21, 
część  2 pkt 4  40
PL  L 97/876 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ści 
Podzia ł w 
tabeli Warto ść  bilansowa  
Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 27–28  
0010  
0270  Nieruchomo ści inwestycyjne i rzeczowe 
aktywa trwa łe Art. 4 Aktywa pkt 10 BAD  
0280  Rzeczowe aktywa trwa łe MSR 16 pkt 6; MSR 1 pkt 
54 lit. a); MSSF 16 pkt 47 
lit. a)  21, 42  
0290  Nieruchomo ści inwestycyjne  MSR 40 pkt 5; MSR 1 pkt 
54 lit. b); MSSF 16 pkt 48  21, 42  
0300  Warto ści niematerialne i prawne  Art. 4 Aktywa pkt 9 BAD; 
art. 4 ust. 1 pkt 115 CRR  MSR 1 pkt 54 lit. c); art. 4 
ust. 1 pkt 115 CRR  
0310  Warto ść  firmy  Art. 4 Aktywa pkt 9 BAD; 
art. 4 ust. 1 pkt 113 CRR  MSSF 3 pkt B67 lit. d); art. 
4 ust. 1 pkt 113 CRR  
0320  Inne warto ści niematerialne i prawne  Art. 4 Aktywa pkt 9 BAD  MSR 38 pkt 8, 118; MSSF 
16 pkt 47 lit. a)  21, 42  
0330  Aktywa z tytu łu podatku dochodowego  MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)  
0340  Bie żą ce nale żno ści podatkowe  MSR 1 pkt 54 lit. n); MSR 
12 pkt 5  
0350  Aktywa z tytu łu odroczonego podatku 
dochodowego  Art. 17 ust. 1 lit. f) dyrek ­
tywy o rachunkowo ści; art. 4 
ust. 1 pkt 106 CRR  MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 
12 pkt 5; art. 4 ust. 1 pkt 
106 CRR  
0360  Inne aktywa  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 5, 6  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 5  
0370  Aktywa trwa łe i grupy do zbycia sklasy ­
fikowane jako przeznaczone do sprzeda ży MSR 1 pkt 54 lit. j); MSSF 
5 pkt 38, za łącznik V cz ęść  2 
pkt 7  
0375  (-)  Redukcje warto ści w odniesieniu do 
aktywów z przeznaczeniem do 
obrotu wed ług warto ści godziwej  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 29  
0380  AKTYWA RAZEM  Art. 4 Aktywa BAD  MSR 1 pkt 9 lit. a), WS6  
1.2  Zobowi ązania  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasa ­
dami rachunkowo ści 
Podzia ł w 
tabeli Warto ść  bilan ­
sowa  
Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 27–28  
0010  
0010  Zobowi ązania finansowe przeznaczone 
do obrotu  MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt 
(ii); MSSF 9 pkt BA.6  8 
0020  Instrumenty pochodne  MSSF 9 za łącznik A; 
MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. 
a); MSSF 9 pkt BA.7 
lit. a)  10
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/877  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasa ­
dami rachunkowo ści 
Podzia ł w 
tabeli Warto ść  bilan ­
sowa  
Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 27–28  
0010  
0030  Pozycje krótkie  MSSF 9 pkt BA.7 lit. b)  8  
0040  Depozyty  Cz ęść  2 pkt 9 w tabeli 
w za łączniku II do 
rozporz ądzenia 
EBC/2013/33; Za łącznik 
V cz ęść  1 pkt 36  8 
0050  Wyemitowane d łużne papiery warto ­ 
ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
37  8 
0060  Inne zobowi ązania finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
38–41  8 
0061  Zobowi ązania finansowe z przeznacze ­
niem do obrotu  Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 3 
i 6 dyrektywy o rachunko ­
wo ści 8 
0062  Instrumenty pochodne  Za łącznik II do CRR; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
25  10  
0063  Pozycje krótkie  8 
0064  Depozyty  Cz ęść  2 pkt 9 w tabeli 
w za łączniku II do 
rozporz ądzenia 
EBC/2013/33; Za łącznik 
V cz ęść  1 pkt 36  8 
0065  Wyemitowane d łużne papiery warto ­ 
ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
37  8 
0066  Inne zobowi ązania finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
38–41  8 
0070  Zobowi ązania finansowe wyceniane 
wed ług warto ści godziwej przez wynik 
finansowy  Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 
dyrektywy o rachunkowo ­ 
ści; MSR 39 pkt 9  MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt 
(i); MSSF 9 pkt 4.2.2  8 
0080  Depozyty  Cz ęść  2 pkt 9 w tabeli 
w za łączniku II do 
rozporz ądzenia 
EBC/2013/33; Za łącznik 
V cz ęść  1 pkt 36  Cz ęść  2 pkt 9 w tabeli 
w za łączniku II do 
rozporz ądzenia 
EBC/2013/33; Za łącznik 
V cz ęść  1 pkt 36  8 
0090  Wyemitowane d łużne papiery warto ­ 
ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
37  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
37  8 
0100  Inne zobowi ązania finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
38–41  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
38–41  8 
0110  Zobowi ązania finansowe wyceniane 
wed ług kosztu zamortyzowanego  Art. 8 ust. 3 i 6 dyrek ­
tywy o rachunkowo ści; 
MSR 39 pkt 47  MSSF 7 pkt 8 lit. g); 
MSSF 9 pkt 4.2.1  8 
0120  Depozyty  Cz ęść  2 pkt 9 w tabeli 
w za łączniku II do 
rozporz ądzenia 
EBC/2013/33; Za łącznik 
V cz ęść  1 pkt 30  Cz ęść  2 pkt 9 w tabeli 
w za łączniku II do 
rozporz ądzenia 
EBC/2013/33; Za łącznik 
V cz ęść  1 pkt 36  8 
0130  Wyemitowane d łużne papiery warto ­ 
ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
31  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
37  8 
0140  Inne zobowi ązania finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32–34  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
38–41  8
PL  L 97/878 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasa ­
dami rachunkowo ści 
Podzia ł w 
tabeli Warto ść  bilan ­
sowa  
Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 27–28  
0010  
0141  Zobowi ązania finansowe nieb ędące 
instrumentami pochodnymi nieprzezna ­
czone do obrotu wyceniane metod ą 
ceny nabycia  Art. 8 ust. 3 dyrektywy 
o rachunkowo ści 8 
0142  Depozyty  Cz ęść  2 pkt 9 w tabeli 
w za łączniku II do 
rozporz ądzenia 
EBC/2013/33; Za łącznik 
V cz ęść  1 pkt 36  8 
0143  Wyemitowane d łużne papiery warto ­ 
ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
37  8 
0144  Inne zobowi ązania finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
38–41  8 
0150  Instrumenty pochodne – rachunkowo ść  
zabezpiecze ń Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 
6, ust. 8 lit. a) dyrektywy 
o rachunkowo ści; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
26  MSSF 9 pkt 6.2.1; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
26  11  
0160  Zmiany warto ści godziwej pozycji 
zabezpieczanych w zabezpieczaniu 
portfela przed ryzykiem stopy procen ­
towej  Art. 8 ust. 5 i 6 dyrek ­
tywy o rachunkowo ści; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
8; MSR 39 pkt 89A lit. 
b) MSR 39 pkt 89A lit. b), 
MSSF 9 pkt 6.5.8  
0170  Rezerwy  Art. 4 Pasywa pkt 6 
BAD  MSR 37 pkt 10; MSR 1 
pkt 54 lit. l)  43  
0175  Fundusze ogólnego ryzyka bankowego 
[je żeli przedstawione w ramach zobo ­
wi ąza ń] Art. 38 ust. 1 BAD; Art. 
4 ust. 1 pkt 112 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
15  
0180  Emerytury i inne zobowi ązania z tytu łu 
zdefiniowanych świadcze ń po okresie 
zatrudnienia  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 9  MSR 19 pkt 63; MSR 1 
pkt 78 lit. d); Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 9  43  
0190  Inne d ługoterminowe świadczenia 
pracownicze  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
10  MSR 19 pkt 153; MSR 
1 pkt 78 lit. d); Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 10  43  
0200  Restrukturyzacja  MSR 37 pkt 71  43  
0210  Nierozstrzygni ęte sprawy sporne 
i post ępowania podatkowe  MSR 37 pkt 14, 
za łącznik C, przyk łady 6 
i 10  43  
0220  Udzielone zobowi ązania i gwarancje  Art. 4 Pasywa pkt 6 lit. 
c), Pozycje pozabilansowe, 
art. 27 ust. 11, art. 28 
ust. 8, art. 33 BAD  MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. c), 
d), pkt 9.5.5, pkt 9.B2.5; 
MSR 37, MSSF 4, 
za łącznik V cz ęść  2 pkt 
11  9 
12 
43
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/879  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasa ­
dami rachunkowo ści 
Podzia ł w 
tabeli Warto ść  bilan ­
sowa  
Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 27–28  
0010  
0230  Inne rezerwy  Art. 4 Pasywa pkt 6 lit. 
c), Pozycje pozabilansowe 
BAD  MSR 37 pkt 14  43  
0240  Zobowi ązania podatkowe  MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)  
0250  Bie żą ce zobowi ązania podatkowe  MSR 1 pkt 54 lit. n); 
MSR 12 pkt 5  
0260  Rezerwy z tytu łu odroczonego podatku 
dochodowego  Art. 17 ust. 1 lit. f) 
dyrektywy o rachunkowo ­ 
ści; art. 4 ust. 1 pkt 108 
CRR  MSR 1 pkt 54 lit. o); 
MSR 12 pkt 5; art. 4 
ust. 1 pkt 108 CRR  
0270  Kapita ł podstawowy p łatny na żą danie  MSR 32 PI 33; KIMSF 
2; Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 12  
0280  Inne zobowi ązania  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
13  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
13  
0290  Zobowi ązania uwzgl ędnione w grupach 
do zbycia sklasyfikowanych jako prze ­
znaczone do sprzeda ży MSR 1 pkt 54 lit. p); 
MSSF 5 pkt 38, 
za łącznik V cz ęść  2 pkt 
14  
0295  (-) Redukcje warto ści w odniesieniu do 
zobowi ąza ń przeznaczonych do obrotu 
wed ług warto ści godziwej  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
29  
0300  ZOBOWI ĄZANIA RAZEM  MSR 1 pkt 9 lit. b); 
WS6  
1.3  Kapita ł w łasny  
Odniesienia do krajo ­
wych ogólnie przyj ętych 
zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasa ­
dami rachunkowo ści 
Podzia ł w 
tabeli Warto ść  bilan ­
sowa  
0010  
0010  Kapita ł Art. 4 Pasywa pkt 9 
BAD, art. 22 BAD  MSR 1 pkt 54 lit. r), 
art. 22 BAD  46  
0020  Kapita ł wp łacony  Art. 4 Pasywa pkt 9 
BAD  MSR 1 pkt 78 lit. e)  
0030  Niewniesiony kapita ł zadeklarowany  Art. 4 Pasywa pkt 9 
BAD Za łącznik V 
część  2 pkt 17  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 14  
0040  A żio  Art. 4 Pasywa pkt 10 
BAD art. 4 ust. 1 pkt 
124 CRR  MSR 1 pkt 78 lit. e); 
art. 4 ust. 1 pkt 124 
CRR  46  
0050  Wyemitowane instrumenty kapita łowe inne 
ni ż kapita ł Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 18–19  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 18–19  46
PL  L 97/880 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021  
Odniesienia do krajo ­
wych ogólnie przyj ętych 
zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasa ­
dami rachunkowo ści 
Podzia ł w 
tabeli Warto ść  bilan ­
sowa  
0010  
0060  Element kapita łowy z łożonych instrumentów 
finansowych  art. 8 ust. 6 dyrektywy 
o rachunkowo ści; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 18  MSR 32 pkt 28–29; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 18  
0070  Inne wyemitowane instrumenty kapita łowe  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 19  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 19  
0080  Pozosta łe udzia ły kapita łowe  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 20  MSSF 2 pkt 10; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 20  
0090  Skumulowane inne ca łkowite dochody  art. 4 ust. 1 pkt 100 
CRR  art. 4 ust. 1 pkt 100 
CRR  46  
0095  Pozycje, które nie zostan ą przeklasyfikowane 
do zysku lub straty  MSR 1 pkt 82A lit. a)  
0100  Nieruchomo ści inwestycyjne i rzeczowe aktywa 
trwa łe MSR 16 pkt 39–41  
0110  Warto ści niematerialne i prawne  MSR 38 pkt 85–87  
0120  Zyski lub (-) straty aktuarialne z tytu łu 
programów emerytalnych o zdefiniowanych 
świadczeniach  MSR 1 pkt 7, WS6; 
MSR 19 pkt 120 lit. 
c) 
0122  Aktywa trwa łe i grupy do zbycia sklasyfikowane 
jako przeznaczone do sprzeda ży MSSF 5 pkt 38, WS 
Przyk ład 12  
0124  Udzia ł w innych uj ętych przychodach i kosztach 
z tytu łu inwestycji w jednostkach zale żnych, we 
wspólnych przedsi ęwzi ęciach i w jednostkach 
stowarzyszonych  MSR 1, WS6; MSR 
28 pkt 10  
0320  Zmiany warto ści godziwej instrumentów kapita ­ 
łowych wycenianych wed ług warto ści godziwej 
przez inne ca łkowite dochody  MSR 1 pkt 7 lit. d); 
MSSF 9 pkt 5.7.5, 
B5.7.1; Za łącznik V 
część  2 pkt 21  
0330  Nieefektywno ść zabezpiecze ń warto ści godziwej 
pod k ątem zabezpieczenia instrumentów kapita ­ 
łowych wycenianych wed ług warto ści godziwej 
przez inne ca łkowite dochody  MSR 1 pkt 7 lit. e); 
MSSF 9 pkt 5.7.5; 
pkt 6.5.3; MSSF 7 
pkt 24C; Za łącznik V 
część  2 pkt 22  
0340  Zmiany warto ści godziwej instrumentów 
kapita łowych wycenianych wed ług warto ści 
godziwej przez inne ca łkowite dochody 
[pozycja zabezpieczana]  MSSF 9 pkt 5.7.5; 
6.5.8 lit. b); Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 22  
0350  Zmiany warto ści godziwej instrumentów 
kapita łowych wycenianych wed ług warto ści 
godziwej przez inne ca łkowite dochody 
[instrument zabezpieczaj ący]  MSR 1 pkt 7 lit. e); 
MSSF 9 pkt 5.7.5; 
pkt 6.5.8 lit. a); 
za łącznik V cz ęść  2 
pkt 57  
0360  Zmiany warto ści godziwej zobowi ąza ń finanso ­
wych wycenianych wed ług warto ści godziwej 
przez wynik finansowy wynikaj ące ze zmian 
w ich ryzyku kredytowym  MSR 1 pkt 7 lit. f); 
MSSF 9 pkt 5.7.7; 
za łącznik V cz ęść  2 
pkt 23  
0128  Pozycje, które mo żna przeklasyfikowa ć do 
zysku lub straty  MSR 1 pkt 82A lit. a) 
ppkt (ii)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/881  
Odniesienia do krajo ­
wych ogólnie przyj ętych 
zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasa ­
dami rachunkowo ści 
Podzia ł w 
tabeli Warto ść  bilan ­
sowa  
0010  
0130  Zabezpieczenie inwestycji netto w jednostkach 
dzia łających za granic ą [efektywna cz ęść ] Art. 8 ust. 1 lit. a), 
ust. 6 i 8 dyrektywy 
o rachunkowo ści MSSF 9 pkt 6.5.13 
lit. a); MSSF 7 pkt 
24B lit. b) ppkt (ii), 
(iii); MSSF 7 pkt 
24C lit. b) ppkt (i), 
(iv), pkt 24E lit. a); 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 24  
0140  Przeliczenie waluty obcej  Art. 39 ust. 6 BAD  MSR 21 pkt 52 lit. 
b); MSR 21 pkt 32, 
38–49  
0150  Zabezpieczaj ące instrumenty pochodne. Rezerwa 
z tytu łu zabezpiecze ń przep ływów pieni ężnych 
[efektywna cz ęść ] Art. 8 ust. 1 lit. a), 
ust. 6 i 8 dyrektywy 
o rachunkowo ści MSR 1 pkt 7 lit. e); 
MSSF 7 pkt 24B lit. 
b) ppkt (ii)(iii); MSSF 
7 pkt 24C lit. b) ppkt 
(i); pkt 24E; MSSF 9 
pkt 6.5.11 lit. b); 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 25  
0155  Zmiany warto ści godziwej instrumentów d łuż­
nych wycenianych wed ług warto ści godziwej 
przez inne ca łkowite dochody  MSR 1 pkt 7 lit. da) 
MSSF 9 pkt 4.1.2A; 
5.7.10; Za łącznik V 
część  2 pkt 26  
0165  Instrumenty zabezpieczaj ące [elementy niewy ­
znaczone]  MSR 1 pkt 7 lit. g), 
h); MSSF 9 pkt 
6.5.15, 6.5.16; 
MSSF 7 pkt 24 E lit. 
b) i c); Za łącznik V 
część  2 pkt 60  
0170  Aktywa trwa łe i grupy do zbycia sklasyfikowane 
jako przeznaczone do sprzeda ży MSSF 5 pkt 38, WS 
Przyk ład 12  
0180  Udzia ł w innych uj ętych przychodach i kosztach 
z tytu łu inwestycji w jednostkach zale żnych, we 
wspólnych przedsi ęwzi ęciach i w jednostkach 
stowarzyszonych  MSR 1, WS6; MSR 
28 pkt 10  
0190  Zyski zatrzymane  Art. 4 Pasywa pkt 13 
BAD art. 4 ust. 1 pkt 
123 CRR  art. 4 ust. 1 pkt 123 
CRR  
0200  Kapita ł z aktualizacji wyceny  Art. 4 Pasywa pkt 12 
BAD  MSSF 1 pkt 30, pkt 
D5–D8; Za łącznik V 
część  2 pkt 28  
0201  Nieruchomo ści inwestycyjne i rzeczowe aktywa 
trwa łe Art. 7 ust. 1 dyrektywy 
o rachunkowo ści 
0202  Instrumenty kapita łowe  Art. 7 ust. 1 dyrektywy 
o rachunkowo ści 
0203  D łużne papiery warto ściowe  Art. 7 ust. 1 dyrektywy 
o rachunkowo ści 
0204  Inne  Art. 7 ust. 1 dyrektywy 
o rachunkowo ści 
0205  Rezerwa odzwierciedlaj ąca warto ść  godziw ą Art. 8 ust. 1 lit. a) 
dyrektywy o rachunko ­
wo ści
PL  L 97/882 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021  
Odniesienia do krajo ­
wych ogólnie przyj ętych 
zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasa ­
dami rachunkowo ści 
Podzia ł w 
tabeli Warto ść  bilan ­
sowa  
0010  
0206  Zabezpieczenie inwestycji netto w jednostkach 
dzia łających za granic ą Art. 8 ust. 1 lit. a), 
ust. 8 lit. b) dyrektywy 
o rachunkowo ści 
0207  Zabezpieczaj ące instrumenty pochodne. Zabez ­
pieczenia przep ływów pieni ęż nych  Art. 8 ust. 1 lit. a), 
ust. 8 lit. a) dyrektywy 
o rachunkowo ści; art. 
30 lit. a) CRR  
0208  Zabezpieczaj ące instrumenty pochodne. Inne 
zabezpieczenia  Art. 8 ust. 1 lit. a), 
ust. 8 lit. a) dyrektywy 
o rachunkowo ści 
0209  Aktywa finansowe nieb ędące instrumentami 
pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyce ­
niane wed ług warto ści godziwej ustalanej metod ą 
praw w łasno ści Art. 8 ust. 1 lit. a), 
ust. 8 ust. 2 dyrektywy 
o rachunkowo ści 
0210  Pozosta łe kapita ły rezerwowe  Art. 4 Pasywa pkt 
11–13 BAD  MSR 1 pkt 54; MSR 
1 pkt 78 lit. e)  
0215  Fundusze ogólnego ryzyka bankowego [je żeli 
przedstawione w ramach kapita łu w łasnego]  Art. 38 ust. 1 BAD; 
Art. 4 ust. 1 pkt 112 
CRR; Za łącznik V 
część  2 pkt 15  
0220  Rezerwy lub niepodzielone straty z tytu łu 
inwestycji w jednostkach zale żnych, we 
wspólnych przedsi ęwzi ęciach i w jedno ­
stkach stowarzyszonych uwzgl ędnionych 
zgodnie z metod ą praw w łasno ści Art. 9 ust. 7 lit. a) 
dyrektywy o rachunko ­
wo ści; art. 27; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 29  MSR 28 pkt 11; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 29  
0230  Inne  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 29  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 29  
0235  Pierwsze ró żnice z konsolidacji  Art. 24 ust. 3 lit. c) 
dyrektywy o rachunko ­
wo ści 
0240  (-)  Akcje w łasne  Za łącznik III, za łącznik 
III Aktywa lit. D pkt 
III ppkt 2 dyrektywy 
o rachunkowo ści; Art. 
4 Aktywa pkt 12 
BAD; Za łącznik V 
część  2 pkt 30  MSR 1 pkt 79 lit. a) 
ppkt (vi); MSR 32 pkt 
33–34, OS14, OS36; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 30  46  
0250  Zysk lub strata mo żliwe do przypisania 
w łaścicielom jednostki dominuj ącej  Art. 4 Pasywa pkt 14 
BAD  MSR 1 pkt 81B lit. b) 
ppkt (ii)  2 
0260  (-)  Dywidendy wyp łacone w ci ągu roku 
obrotowego  Art. 26 ust. 2 lit. b) 
CRR  MSR 32 pkt 35  
0270  Udzia ły mniejszo ści [udzia ły niekontroluj ące]  Art. 24 ust. 4 dyrek ­
tywy o rachunkowo ści MSR 1 pkt 54 lit. q)  
0280  Skumulowane inne ca łkowite dochody  art. 4 ust. 1 pkt 100 
CRR  art. 4 ust. 1 pkt 100 
CRR  46  
0290  Inne pozycje  46  
0300  KAPITA Ł W ŁASNY RAZEM  MSR 1 pkt 9 lit. c), 
WS6  46  
0310  KAPITA Ł W ŁASNY RAZEM I ZOBOWI ĄZANIA 
RAZEM  Art. 4 Pasywa BAD  MSR 1, WS6
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/883  
2.  Rachunek zysków i strat  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF zgod ­
nych z krajowymi ogólnie 
przyj ętymi zasadami rachun ­
kowo ści 
Podzia ł w tabeli 
Bie żą cy 
okres  
0010  
0010  Przychody odsetkowe  Art. 27 Uk ład pionowy pkt 
1 BAD; Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 31  MSR 1 pkt 97; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 31  16  
0020  Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu  MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt 
(i), pkt B5 lit. e); Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 33, 34  
0025  Aktywa finansowe nieprzeznaczone do 
obrotu wyceniane obowi ązkowo wed ług 
warto ści godziwej przez wynik finansowy  MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt 
(i), B5 lit. e), MSSF 9 pkt 
5.7.1  
0030  Aktywa finansowe wyceniane wed ług warto ści 
godziwej przez wynik finansowy  MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt 
(i), pkt B5 lit. e)  
0041  Aktywa finansowe wyceniane wed ług warto ści 
godziwej przez inne ca łkowite dochody  MSSF 7 pkt 20 lit. b); 
MSSF 9 pkt 5.7.10–11; 
MSSF 9 pkt 4.1.2A  
0051  Aktywa finansowe wyceniane wed ług kosztu 
zamortyzowanego  MSSF 7 pkt 20 lit. b); 
MSSF 9 pkt 4.1.2; MSSF 
9 pkt 5.7.2  
0070  Instrumenty pochodne – rachunkowo ść  
zabezpiecze ń, ryzyko stopy procentowej  MSSF 9 za łącznik A; 
B6.6.16; Za łącznik V 
część  2 pkt 35  
0080  Inne aktywa  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 36  
0085  Przychody odsetkowe z tytu łu zobowi ąza ń Za łącznik V cz ęść  2 pkt 37  MSSF 9 pkt 5.7.1, 
za łącznik V cz ęść  2 pkt 37  
0090  (Koszty odsetkowe)  Art. 27 Uk ład pionowy pkt 
2 BAD; Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 31  MSR 1 pkt 97; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 31  16  
0100  (Zobowi ązania finansowe przeznaczone do 
obrotu)  MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt 
(i), pkt B5 lit. e); Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 33, 34  
0110  (Zobowi ązania finansowe wyceniane wed ług 
warto ści godziwej przez wynik finansowy)  MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt 
(i), pkt B5 lit. e)  
0120  (Zobowi ązania finansowe wyceniane wed ług 
kosztu zamortyzowanego)  MSSF 7 pkt 20 lit. b); 
MSSF 9 pkt 5.7.2  
0130  (Instrumenty pochodne – rachunkowo ść  
zabezpiecze ń, ryzyko stopy procentowej)  MSR 39 pkt 9; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 35  
0140  (Inne zobowi ązania)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 38
PL  L 97/884 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF zgod ­
nych z krajowymi ogólnie 
przyj ętymi zasadami rachun ­
kowo ści 
Podzia ł w tabeli 
Bie żą cy 
okres  
0010  
0145  (Koszty odsetkowe z tytu łu aktywów)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 39  MSSF 9 pkt 5.7.1, 
za łącznik V cz ęść  2 pkt 39  
0150  (Koszty z tytu łu kapita łu podstawowego 
płatnego na żą danie)  KIMSF 2 pkt 11  
0160  Przychody z tytu łu dywidend  Art. 27 Uk ład pionowy pkt 
3 BAD; Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 40  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 40  31  
0170  Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu  MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt 
(i), pkt B5 lit. e); Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 40  
0175  Aktywa finansowe nieprzeznaczone do 
obrotu wyceniane obowi ązkowo wed ług 
warto ści godziwej przez wynik finansowy  MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt 
(i), B5 lit. e), MSSF 9 pkt 
5.7.1A; Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 40  
0191  Aktywa finansowe wyceniane wed ług warto ści 
godziwej przez inne ca łkowite dochody  MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt 
(ii); MSSF 9 pkt 4.1.2A; 
MSSF 9 pkt 5.7.1A; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 41  
0192  Inwestycje w jednostkach zale żnych, wspól ­
nych przedsi ęwzi ęciach i jednostkach stowa ­
rzyszonych uwzgl ędnione zgodnie z metod ą 
inn ą ni ż metoda praw w łasno ści Za łącznik V cz ęść  2 pkt 42  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 42  
0200  Przychody z tytu łu op łat i prowizji  Art. 27 Uk ład pionowy pkt 
4 BAD  MSSF 7 pkt 20 lit. c)  22  
0210  (Koszty z tytu łu op łat i prowizji)  Art. 27 Uk ład pionowy pkt 
5 BAD  MSSF 7 pkt 20 lit. c)  22  
0220  Zyski lub (-) straty z tytu łu zaprzestania 
ujmowania aktywów i zobowi ąza ń 
finansowych niewycenianych wed ług 
warto ści godziwej przez wynik finan ­
sowy, netto  Art. 27 Uk ład pionowy pkt 
6 BAD  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 45  16  
0231  Aktywa finansowe wyceniane wed ług warto ści 
godziwej przez inne ca łkowite dochody  MSSF 9 pkt 4.12A; MSSF 
9 pkt 5.7.10–11  
0241  Aktywa finansowe wyceniane wed ług kosztu 
zamortyzowanego  MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt 
(v); MSSF 9 pkt 4.1.2; 
MSSF 9 pkt 5.7.2  
0260  Zobowi ązania finansowe wyceniane wed ług 
kosztu zamortyzowanego  MSSF 7 pkt 20 lit. a) pkt 
(v); MSSF 9 pkt 5.7.2  
0270  Inne  
0280  Zyski lub (-) straty z tytu łu aktywów 
i zobowi ąza ń finansowych przeznaczo ­
nych do obrotu, netto  Art. 27 Uk ład pionowy pkt 
6 BAD  MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt 
(i); MSSF 9 pkt 5.7.1; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
43, 46  16
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/885  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF zgod ­
nych z krajowymi ogólnie 
przyj ętymi zasadami rachun ­
kowo ści 
Podzia ł w tabeli 
Bie żą cy 
okres  
0010  
0285  Zyski lub (-) straty z tytu łu aktywów 
i zobowi ąza ń finansowych z przeznacze ­
niem do obrotu, netto  Art. 27 Uk ład pionowy pkt 
6 BAD  16  
0287  Zyski lub (-) straty z tytu łu aktywów 
finansowych nieprzeznaczonych do 
obrotu wycenianych obowi ązkowo 
wed ług warto ści godziwej przez wynik 
finansowy, netto  MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt 
(i); MSSF 9 pkt 5.7.1; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 46  
0290  Zyski lub (-) straty z tytu łu aktywów 
i zobowi ąza ń finansowych wycenianych 
wed ług warto ści godziwej przez wynik 
finansowy, netto  MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt 
(i); MSSF 9 pkt 5.7.1; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 44  16, 
45  
0295  Zyski lub (-) straty z tytu łu aktywów 
i zobowi ąza ń finansowych nieprzezna ­
czonych do obrotu, netto  Art. 27 Uk ład pionowy pkt 
6 BAD  16  
0300  Zyski lub (-) straty z tytu łu rachunko ­
wo ści zabezpiecze ń, netto  Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 
i 8 dyrektywy o rachunko ­
wo ści Za łącznik V cz ęść  2 pkt 47  16  
0310  Ró żnice kursowe [zysk lub (-) strata] 
netto  Art. 39 BAD  MSR 21 pkt 28, pkt 52 
lit. a)  
0320  Zyski lub (-) straty z tytu łu zaprzestania 
ujmowania inwestycji w jednostkach 
zale żnych, we wspólnych przedsi ęwzi ę­
ciach i w jednostkach stowarzyszonych, 
netto  Art. 27 Uk ład pionowy pkt 
13–14 BAD Za łącznik V 
część  2 pkt 56  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 56  
0330  Zyski lub (-) straty z tytu łu zaprzestania 
ujmowania aktywów niefinansowych, 
netto  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 48  MSR 1 pkt 34; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 48  45  
0340  Pozosta łe przychody operacyjne  Art. 27 Uk ład pionowy pkt 
7 BAD; Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 314–316  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
314–316  45  
0350  (Pozosta łe koszty operacyjne)  Art. 27 Uk ład pionowy pkt 
10 BAD; Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 314–316  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
314–316  45  
0355  CA ŁKOWITE PRZYCHODY OPERA ­
CYJNE, NETTO  
0360  (Koszty administracyjne)  Art. 27 Uk ład pionowy pkt 
8 BAD  
0370  (Koszty personelu)  Art. 27 Uk ład pionowy pkt 
8 lit. a) BAD  MSR 19 pkt 7; MSR 1 pkt 
102, WS6  44  
0380  (Pozosta łe koszty administracyjne)  Art. 27 Uk ład pionowy pkt 
8 lit. b) BAD  16  
0385  (Wk ład pieni ęż ny na rzecz funduszy na 
cele restrukturyzacji i uporz ądkowanej 
likwidacji oraz systemów gwarancji 
depozytów)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
48i  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
48i  
0390  (Amortyzacja)  MSR 1 pkt 102, 104
PL  L 97/886 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF zgod ­
nych z krajowymi ogólnie 
przyj ętymi zasadami rachun ­
kowo ści 
Podzia ł w tabeli 
Bie żą cy 
okres  
0010  
0400  (Rzeczowe aktywa trwa łe) Art. 27 Uk ład pionowy pkt 
9 BAD  MSR 1 pkt 104; MSR 16 
pkt 73 lit. e) ppkt (vii)  
0410  (Nieruchomo ści inwestycyjne)  Art. 27 Uk ład pionowy pkt 
9 BAD  MSR 1 pkt 104; MSR 40 
pkt 79 lit. d) ppkt (iv)  
0415  (Warto ść  firmy)  Art. 27 Uk ład pionowy pkt 
9 BAD  
0420  (Inne warto ści niematerialne i prawne)  Art. 27 Uk ład pionowy pkt 
9 BAD  MSR 1 pkt 104; MSR 38 
pkt 118 lit. e) ppkt (vi)  
0425  Zyski lub (-) straty z tytu łu modyfikacji, 
netto  MSSF 9 pkt 5.4.3, MSSF 
9 za łącznik A; Za łącznik V 
część  2 pkt 49  
0426  Aktywa finansowe wyceniane wed ług warto ści 
godziwej przez inne ca łkowite dochody  MSSF 7 pkt 35J  
0427  Aktywa finansowe wyceniane wed ług kosztu 
zamortyzowanego  MSSF 7 pkt 35J  
0430  (Rezerwy lub (-) odwrócenie rezerw)  MSR 37 pkt 59, 84; MSR 
1 pkt 98 lit. b), f), g)  9 
12 
43  
0435  (zobowi ązania do zap łaty na rzecz funduszy 
na cele restrukturyzacji i uporz ądkowanej 
likwidacji oraz systemów gwarancji depozy ­
tów)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
48i  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
48i  
0440  (Udzielone zobowi ązania i gwarancje)  Art. 27 Uk ład pionowy pkt 
11–12 BAD  MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. c), 
d), pkt B2.5; MSR 37, 
MSSF 4, za łącznik V cz ęść  
2 pkt 50  
0450  (Inne rezerwy)  
0455  (Zwi ększenia lub (-) zmniejszenia 
funduszu ogólnego ryzyka bankowego, 
netto)  Art. 38 ust. 2 BAD  
0460  (Utrata warto ści lub (-) odwrócenie utraty 
warto ści z tytu łu aktywów finansowych 
niewycenianych wed ług warto ści 
godziwej przez wynik finansowy)  Art. 35–37 BAD, 
za łącznik V cz ęść  2 pkt 52, 
53  MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt 
(viii); MSSF 9 pkt 5.4.4; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
51, 53  12  
0481  (Aktywa finansowe wyceniane wed ług 
warto ści godziwej przez inne ca łkowite 
dochody)  MSSF 9 pkt 5.4.4, 5.5.1, 
5.5.2, 5.5.8  12  
0491  (Aktywa finansowe wyceniane wed ług kosztu 
zamortyzowanego)  MSSF 9 pkt 5.4.4, 5.5.1, 
5.5.8  12  
0510  (Utrata warto ści lub (-) odwrócenie utraty 
warto ści inwestycji w jednostkach zale ż­
nych, we wspólnych przedsi ęwzi ęciach 
i w jednostkach stowarzyszonych)  Art. 27 Uk ład pionowy pkt 
13–14 BAD  MSR 28 pkt 40–43  16  
0520  (Utrata warto ści lub (-) odwrócenie utraty 
warto ści z tytu łu aktywów niefinanso ­
wych)  MSR 36 pkt 126 lit. a), b)  16
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/887  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF zgod ­
nych z krajowymi ogólnie 
przyj ętymi zasadami rachun ­
kowo ści 
Podzia ł w tabeli 
Bie żą cy 
okres  
0010  
0530  (Rzeczowe aktywa trwa łe) Art. 27 Uk ład pionowy pkt 
9 BAD  MSR 16 pkt 73 lit. e) ppkt 
(v)–(vi)  
0540  (Nieruchomo ści inwestycyjne)  Art. 27 Uk ład pionowy pkt 
9 BAD  MSR 40 pkt 79 lit. d) ppkt 
(v)  
0550  (Warto ść  firmy)  Art. 27 Uk ład pionowy pkt 
9 BAD  MSSF 3 za łącznik B pkt 
B67 lit. d) ppkt (v); MSR 
36 pkt 124  
0560  (Inne warto ści niematerialne i prawne)  Art. 27 Uk ład pionowy pkt 
9 BAD  MSR 38 pkt 118 lit. e) 
ppkt (iv), (v)  
0570  (Inne)  MSR 36 pkt 126 lit. a), b)  
0580  Ujemna warto ść  firmy uj ęta w zysku lub 
stracie  Art. 24 ust. 3 lit. f) 
dyrektywy o rachunkowo ści MSSF 3 za łącznik B pkt 
B64 lit. n) ppkt (i)  
0590  Udzia ł w zysku lub (-) stracie z inwe ­
stycji w jednostkach zale żnych, we 
wspólnych przedsi ęwzi ęciach i w jedno ­
stkach stowarzyszonych uwzgl ędnionych 
zgodnie z metod ą praw w łasno ści Art. 27 Uk ład pionowy pkt 
13–14 BAD  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 54  
0600  Zysk lub (-) strata z tytu łu aktywów 
trwa łych i grup do zbycia sklasyfikowa ­
nych jako przeznaczone do sprzeda ży 
i niekwalifikuj ących si ę jako dzia łalno ść  
zaniechana  MSSF 5 pkt 37; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 55  
0610  ZYSK LUB (-) STRATA PRZED 
OPODATKOWANIEM Z TYTU ŁU 
DZIA ŁALNO ŚCI KONTYNUOWANEJ  MSR 1 pkt 102, WS6; 
MSSF 5 pkt 33A  
0620  (Obci ąż enie lub (-) przychody podatkowe 
zwi ązane z zyskiem lub strat ą z tytu łu 
dzia łalno ści kontynuowanej)  Art. 27 Uk ład pionowy pkt 
15 BAD  MSR 1 pkt 82 lit. d); MSR 
12 pkt 77  
0630  ZYSK LUB (-) STRATA PO OPODATKO ­
WANIU Z TYTU ŁU DZIA ŁALNO ŚCI 
KONTYNUOWANEJ  Art. 27 Uk ład pionowy pkt 
16 BAD  MSR 1, WS6  
0632  Zyski lub (-) straty z tytu łu zdarze ń 
nadzwyczajnych po opodatkowaniu  Art. 27 Uk ład pionowy pkt 
21 BAD  
0633  Zysk lub strata z tytu łu zdarze ń nadzwy ­
czajnych przed opodatkowaniem  Art. 27 Uk ład pionowy pkt 
19 BAD  
0634  (Obci ąż enie lub (-) przychody podatkowe 
zwi ązane z zyskiem lub strat ą z tytu łu 
zdarze ń nadzwyczajnych)  Art. 27 Uk ład pionowy pkt 
20 BAD  
0640  Zysk lub (-) strata po opodatkowaniu 
z tytu łu dzia łalno ści zaniechanej  MSR 1 pkt 82 lit. ea); 
MSSF 5 pkt 33 lit. a), pkt 
33 A; Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 56  
0650  Zysk lub (-) strata przed opodatkowaniem 
z tytu łu dzia łalno ści zaniechanej  MSSF 5 pkt 33 lit. b) ppkt 
(i)
PL  L 97/888 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF zgod ­
nych z krajowymi ogólnie 
przyj ętymi zasadami rachun ­
kowo ści 
Podzia ł w tabeli 
Bie żą cy 
okres  
0010  
0660  (Obci ąż enie lub (-) przychody podatkowe 
zwi ązane z dzia łalno ścią zaniechan ą) MSSF 5 pkt 33 lit. b) ppkt 
(ii), (iv)  
0670  ZYSK LUB (-) STRATA ZA DANY ROK  Art. 27 Uk ład pionowy pkt 
23 BAD  MSR 1 pkt 81A lit. a)  
0680  Odnosz ące si ę do udzia łów mniejszo ści 
[udzia łów niekontroluj ących]  MSR 1 pkt 81B lit. b) ppkt 
(i)  
0690  Przypisane w łaścicielom jednostki dominuj ącej  MSR 1 pkt 81B lit. b) ppkt 
(ii)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/889  
3.  Sprawozdanie z ca łkowitych dochodów  
Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ści Bie żą cy okres  
0010  
0010  Zysk lub (-) strata za dany rok  MSR 1 pkt 7, WS6  
0020  Inne ca łkowite dochody  MSR 1 pkt 7, WS6  
0030  Pozycje, które nie zostan ą przeklasyfikowane do zysku lub 
straty  MSR 1 pkt 82A lit. a) ppkt (i)  
0040  Nieruchomo ści inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwa łe MSR 1 pkt 7, WS6; MSR 16 pkt 
39–40  
0050  Warto ści niematerialne i prawne  MSR 1 pkt 7; MSR 38 pkt 
85–86  
0060  Zyski lub (-) straty aktuarialne z tytu łu programów emerytalnych 
o zdefiniowanych świadczeniach  MSR 1 pkt 7, WS6; MSR 19 pkt 
120 lit. c)  
0070  Aktywa trwa łe i grupy do zbycia przeznaczone do sprzeda ży MSSF 5 pkt 38  
0080  Udzia ł w innych uj ętych przychodach i kosztach jednostek obli ­
czonych metod ą praw w łasno ści MSR 1, WS6; MSR 28 pkt 10  
0081  Zmiany warto ści godziwej instrumentów kapita łowych wycenia ­
nych wed ług warto ści godziwej przez inne ca łkowite dochody  MSR 1 pkt 7 lit. d)  
0083  Zyski lub (-) straty z tytu łu rachunkowo ści zabezpiecze ń 
w stosunku do instrumentów kapita łowych wycenianych wed ług 
warto ści godziwej przez inne ca łkowite dochody, netto  MSSF 9 pkt 5.7.5; 6.5.3; MSSF 7 
pkt 24C; Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
57  
0084  Zmiany warto ści godziwej instrumentów kapita łowych wycenianych 
wed ług warto ści godziwej przez inne ca łkowite dochody [pozycja 
zabezpieczana]  MSSF 9 pkt 5.7.5; 6.5.8 lit. b); 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 57  
0085  Zmiany warto ści godziwej instrumentów kapita łowych wycenianych 
wed ług warto ści godziwej przez inne ca łkowite dochody [instrument 
zabezpieczaj ący]  MSSF 9 pkt 5.7.5; 6.5.8 lit. a); 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 57  
0086  Zmiany warto ści godziwej zobowi ąza ń finansowych wycenianych 
wed ług warto ści godziwej przez wynik finansowy wynikaj ące ze 
zmian w ich ryzyku kredytowym  MSR 1 pkt 7 lit. f)  
0090  Podatek dochodowy zwi ązany z pozycjami, które nie zostan ą 
przeklasyfikowane  MSR 1 pkt 91 lit. b); Za łącznik V 
część  1 pkt 66  
0100  Pozycje, które mo żna przeklasyfikowa ć do zysku lub straty  MSR 1 pkt 82A lit. a) ppkt (ii)  
0110  Zabezpieczenie inwestycji netto w jednostkach dzia łających za 
granic ą [efektywna cz ęść ] MSSF 9 pkt 6.5.13 lit. a); MSSF 
7 pkt 24C lit. b) ppkt (i), (iv), pkt 
24E lit. a); Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
58  
0120  Zyski lub (-) straty z tytu łu wyceny odnoszone na kapita ł w łasny  MSR 1 WS6; MSSF 9 pkt 6.5.13 
lit. a); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt 
(i); pkt 24E lit. a); Za łącznik V 
część  2 pkt 58
PL  L 97/890 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021  
Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi zasa ­
dami rachunkowo ści Bie żą cy okres  
0010  
0130  Przeniesione do zysku lub straty  MSR 1 pkt 7, 92–95; MSR 21 
pkt 48–49; MSSF 9 pkt 6.5.14; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 59  
0140  Inne przeklasyfikowania  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 65  
0150  Przeliczenie waluty obcej  MSR 1 pkt 7, WS6; MSR 21 pkt 
52 lit. b)  
0160  Zyski lub (-) straty z tytu łu przeliczenia waluty obcej odnoszone na 
kapita ł w łasny  MSR 21 pkt 32, 38–47  
0170  Przeniesione do zysku lub straty  MSR 1 pkt 7, 92–95; MSR 21 
pkt 48–49  
0180  Inne przeklasyfikowania  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 65  
0190  Zabezpieczenia przep ływów pieni ęż nych [efektywna cz ęść ] MSR 1 pkt 7, WS6; MSR 39 pkt 
95 lit. a)–96 MSSF 9 pkt 6.5.11 
lit. b); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt 
(i); pkt 24E lit. a);  
0200  Zyski lub (-) straty z tytu łu wyceny odnoszone na kapita ł w łasny  MSR 1 pkt 7 lit. e), WS6; MSSF 
9 pkt 6.5.11 lit. a), b), d); MSSF 
7 pkt 24C lit. b) ppkt (i), pkt 24E 
lit. a)  
0210  Przeniesione do zysku lub straty  MSR 1 pkt 7, 92–95, WS6; 
MSSF 9 pkt 6.5.11 lit. d) ppkt 
(ii)(iii); MSSF 7 pkt 24C lit. b) 
ppkt (iv), pkt 24E lit. a); za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 59  
0220  Przeniesione do pocz ątkowej warto ści bilansowej pozycji zabezpiecza ­
nych  MSR 1 WS6; MSSF 9 pkt 6.5.11 
lit. d) ppkt (i)  
0230  Inne przeklasyfikowania  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 65  
0231  Instrumenty zabezpieczaj ące [elementy niewyznaczone]  MSR 1 pkt 7 lit. g), h); MSSF 9 
pkt 6.5.15, 6.5.16; MSSF 7 pkt 
24E lit. b), c); Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 60  
0232  Zyski lub (-) straty z tytu łu wyceny odnoszone na kapita ł w łasny  MSR 1 pkt 7 lit. g), h); MSSF 9 
pkt 6.5.15, 6.5.16; MSSF 7 pkt 
24E lit. b), c)  
0233  Przeniesione do zysku lub straty  MSR 1 pkt 7 lit. g), h); MSSF 9 
pkt 6.5.15, 6.5.16; MSSF 7 pkt 
24E lit. b), c); Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 61  
0234  Inne przeklasyfikowania  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 65  
0241  Instrumenty d łużne wyceniane wed ług warto ści godziwej przez 
inne ca łkowite dochody  MSR 1 pkt 7 lit. da), WS6; 
MSR 1, WS6; MSSF 9 pkt 5.6.4; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 62–63
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/891  
Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi zasa ­
dami rachunkowo ści Bie żą cy okres  
0010  
0251  Zyski lub (-) straty z tytu łu wyceny odnoszone na kapita ł w łasny  MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (ii); 
MSR 1, WS6; MSSF 9 pkt 5.6.4  
0261  Przeniesione do zysku lub straty  MSR 1 pkt 7, MSR 1 pkt 92–95, 
MSR 1, WS6; MSSF 9 pkt 5.6.7; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 64  
0270  Inne przeklasyfikowania  MSSF 5 pkt WS przyk ład 12; 
MSSF 9 pkt 5.6.5; Za łącznik V 
część  2 pkt 64–65  
0280  Aktywa trwa łe i grupy do zbycia przeznaczone do sprzeda ży MSSF 5 pkt 38  
0290  Zyski lub (-) straty z tytu łu wyceny odnoszone na kapita ł w łasny  MSSF 5 pkt 38  
0300  Przeniesione do zysku lub straty  MSR 1 pkt 7, 92–95; MSSF 5 
pkt 38  
0310  Inne przeklasyfikowania  MSSF 5, WS Przyk ład 12  
0320  Udzia ł w innych uj ętych przychodach i kosztach z tytu łu inwe ­
stycji w jednostkach zale żnych, we wspólnych przedsi ęwzi ęciach 
i w jednostkach stowarzyszonych  MSR 1, WS6; MSR 28 pkt 10  
0330  Podatek dochodowy zwi ązany z pozycjami, które mo żna przekla ­
syfikowa ć do zysku lub (-) straty  MSR 1 pkt 91 lit. b), WS6; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 66  
0340  Ca łkowite dochody ogó łem za dany rok  MSR 1 pkt 7, pkt 81A lit. a), 
WS6  
0350  Odnosz ące si ę do udzia łów mniejszo ści [udzia łów niekontroluj ą­
cych]  MSR 1 pkt 83 lit. b) ppkt (i), 
WS6  
0360  Przypisane w łaścicielom jednostki dominuj ącej  MSR 1 pkt 83 lit. b) ppkt (ii), 
WS6
PL  L 97/892 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021  
4.  Podzia ł aktywów finansowych wed ług instrumentów i wed ług sektorów kontrahentów  
4.1  Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu  
Odniesienia do krajo ­
wych ogólnie przyj ę­
tych zasad rachunko ­
wo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ­ 
ści Warto ść  bilan ­
sowa  
Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 27  
0010  
0005  Instrumenty pochodne  
0010  Instrumenty kapita łowe  Cz ęść  2 pkt 
4–5 w tabeli 
w za łączniku II do 
rozporz ądzenia EBC/ 
2013/33  MSR 32 pkt 11, 
za łącznik V cz ęść  1 
pkt 44 lit. b)  
0030  w tym: instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. c)  
0040  w tym: inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. d)  
0050  w tym: przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. e)  
0060  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 31  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 31, 44 lit. b)  
0070  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. a)  
0080  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. b)  
0090  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. c)  
0100  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. d)  
0110  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. e)  
0120  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 32  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 32, 44 lit. a)  
0130  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. a)  
0140  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. b)  
0150  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. c)  
0160  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. d)  
0170  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. e)  
0180  gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. f)  
0190  AKTYWA FINANSOWE PRZEZNACZONE DO OBROTU  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 15 lit. a)  MSSF 9 za łącznik A
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/893  
4.2.1  Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowi ązkowo wed ług warto ści godziwej przez 
wynik finansowy  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasa ­
dami rachunkowo ści Warto ść  bilan ­
sowa  Skumulowane 
ujemne zmiany 
warto ści godziwej 
z powodu ryzyka 
kredytowego 
z tytu łu ekspozycji 
nieobs ługiwanych  
Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 27  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
69  
0010  0020  
0010  Instrumenty kapita łowe  MSR 32 pkt 11, 
za łącznik V cz ęść  1 pkt 
44 lit. b)  
0020  w tym: instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. c)  
0030  w tym: inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. d)  
0040  w tym: przedsi ębiorstwa niefi ­
nansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  
0050  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
31, 44 lit. b)  
0060  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. a)  
0070  Sektor instytucji rz ądowych 
i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. b)  
0080  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. c)  
0090  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. d)  
0100  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  
0110  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a)  
0120  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. a)  
0130  Sektor instytucji rz ądowych 
i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. b)  
0140  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. c)  
0150  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. d)  
0160  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  
0170  gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  
0180  AKTYWA FINANSOWE NIEPRZE ­
ZNACZONE DO OBROTU WYCE ­
NIANE OBOWI ĄZKOWO 
WED ŁUG WARTO ŚCI GODZIWEJ 
PRZEZ WYNIK FINANSOWY  MSSF 7 pkt 8 lit. a) 
ppkt (ii); MSSF 9 pkt 
4.1.4
PL  L 97/894 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021  
4.2.2  Aktywa finansowe wyceniane wed ług warto ści godziwej przez wynik finansowy  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasa ­
dami rachunkowo ści Warto ść  bilan ­
sowa  Skumulowane 
ujemne zmiany 
warto ści godziwej 
z powodu ryzyka 
kredytowego 
z tytu łu ekspozycji 
nieobs ługiwanych  
Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 27  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
69  
0010  0020  
0010  Instrumenty kapita łowe  Cz ęść  2 pkt 4–5 w tabeli 
w za łączniku II do 
rozporz ądzenia EBC/ 
2013/33  MSR 32 pkt 11  
0020  w tym: wed ług ceny nabycia  MSR 39 pkt 46 lit. c)  
0030  w tym: instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
38 lit. c)  
0040  w tym: inne instytucje finan ­
sowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
38 lit. d)  
0050  w tym: przedsi ębiorstwa 
niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
38 lit. e)  
0060  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
31, 44 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
31, 44 lit. b)  
0070  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. a)  
0080  Sektor instytucji rz ądowych 
i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. b)  
0090  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. c)  
0100  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. d)  
0110  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  
0120  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a)  
0130  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. a)  
0140  Sektor instytucji rz ądowych 
i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. b)  
0150  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. c)  
0160  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. d)  
0170  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  
0180  gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  
0190  AKTYWA FINANSOWE WYCE ­
NIANE WED ŁUG WARTO ŚCI 
GODZIWEJ PRZEZ WYNIK 
FINANSOWY  Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 
6 dyrektywy o rachunko ­
wo ści MSSF 7 pkt 8 lit. a) 
ppkt (i); MSSF 9 pkt 
4.1.5
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/895
 4.3.1  Aktywa finansowe wyceniane wed ług warto ści godziwej przez inne ca łkowite dochody  
Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi zasa ­
dami rachunkowo ści Warto ść  bilansowa  Warto ść  bilansowa brutto  
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34 lit. b)  
Aktywa, w przy ­
padku których nie 
nast ąpi ł znaczny 
wzrost ryzyka 
kredytowego od 
momentu ich 
pocz ątkowego 
uj ęcia (faza 1)  Aktywa, w przy ­
padku których 
nast ąpi ł znaczny 
wzrost ryzyka 
kredytowego od 
momentu ich 
pocz ątkowego 
uj ęcia, lecz które 
nie s ą dotkni ęte 
utrat ą warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe (faza 2)  w tym: instru ­
menty charaktery ­
zuj ące si ę niskim 
ryzykiem kredyto ­
wym  
Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 27  MSSF 9 pkt 5.5.5; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
a) MSSF 9 pkt 
B5.5.22–24; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 75  MSSF 9 pkt 5.5.3, 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
b) ppkt (i)  
0010  0015  0020  0030  
0010  Instrumenty kapita łowe  MSR 32 pkt 11; Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 44 lit. b)  
0020  w tym: instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0030  w tym: inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0040  w tym: przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0050  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31, 44 lit. 
b) 
0060  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0070  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0080  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0090  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0100  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0110  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 44 lit. 
a) 
0120  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)
PL  L 97/896 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Odniesienia do MSSF zgodnych z kra ­
jowymi ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Warto ść  bilansowa  Warto ść  bilansowa brutto  
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34 lit. b)  
Aktywa, w przy ­
padku których nie 
nast ąpi ł znaczny 
wzrost ryzyka 
kredytowego od 
momentu ich 
pocz ątkowego 
uj ęcia (faza 1)  Aktywa, w przy ­
padku których 
nast ąpi ł znaczny 
wzrost ryzyka 
kredytowego od 
momentu ich 
pocz ątkowego 
uj ęcia, lecz które 
nie s ą dotkni ęte 
utrat ą warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe (faza 2)  w tym: instru ­
menty charaktery ­
zuj ące si ę niskim 
ryzykiem kredyto ­
wym  
Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 27  MSSF 9 pkt 5.5.5; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
a) MSSF 9 pkt 
B5.5.22–24; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 75  MSSF 9 pkt 5.5.3, 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
b) ppkt (i)  
0010  0015  0020  0030  
0130  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0140  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0150  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0160  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0165  W tym: ma łe i średnie przedsi ębiorstwa  Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0170  gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  
0180  AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE WED ŁUG 
WARTO ŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CA ŁKOWITE 
DOCHODY  MSSF 7 pkt 8 lit. h); MSSF 9 pkt 
4.1.2A
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/897
 Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi zasa ­
dami rachunkowo ści Warto ść  bilansowa brutto  
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34 lit. b)  Skumulowana utrata warto ści 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 70 lit. b), pkt 71  
Aktywa dotkni ęte 
utrat ą warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe (faza 3)  Zakupione lub 
utworzone aktywa 
finansowe 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe  Aktywa, w przy ­
padku których nie 
nast ąpi ł znaczny 
wzrost ryzyka 
kredytowego od 
momentu ich 
pocz ątkowego 
uj ęcia (faza 1)  Aktywa, w przy ­
padku których 
nast ąpi ł znaczny 
wzrost ryzyka 
kredytowego od 
momentu ich 
pocz ątkowego 
uj ęcia, lecz które 
nie s ą dotkni ęte 
utrat ą warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe (faza 2)  
MSSF 9 pkt 5.5.1, 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
b) ppkt (ii)  MSSF 9 pkt 5.5.13; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
c); Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 67  MSSF 9 pkt 5.5.5; 
MSSF 7 pkt 35H lit. 
a); MSSF 7 pkt 16A  MSSF 9 pkt 5.5.3; 
MSSF 9 pkt 5.5.15; 
MSSF 7 pkt 35H lit. 
b) ppkt (i); MSSF 7 
pkt 16A  
0040  0041  0050  0060  
0010  Instrumenty kapita łowe  MSR 32 pkt 11; Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 44 lit. b)  
0020  w tym: instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0030  w tym: inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0040  w tym: przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0050  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31, 44 lit. 
b) 
0060  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0070  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0080  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0090  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0100  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0110  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 44 lit. 
a) 
0120  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)
PL  L 97/898 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Odniesienia do MSSF zgodnych z kra ­
jowymi ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Warto ść  bilansowa brutto  
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34 lit. b)  Skumulowana utrata warto ści 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 70 lit. b), pkt 71  
Aktywa dotkni ęte 
utrat ą warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe (faza 3)  Zakupione lub 
utworzone aktywa 
finansowe 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe  Aktywa, w przy ­
padku których nie 
nast ąpi ł znaczny 
wzrost ryzyka 
kredytowego od 
momentu ich 
pocz ątkowego 
uj ęcia (faza 1)  Aktywa, w przy ­
padku których 
nast ąpi ł znaczny 
wzrost ryzyka 
kredytowego od 
momentu ich 
pocz ątkowego 
uj ęcia, lecz które 
nie s ą dotkni ęte 
utrat ą warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe (faza 2)  
MSSF 9 pkt 5.5.1, 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
b) ppkt (ii)  MSSF 9 pkt 5.5.13; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
c); Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 67  MSSF 9 pkt 5.5.5; 
MSSF 7 pkt 35H lit. 
a); MSSF 7 pkt 16A  MSSF 9 pkt 5.5.3; 
MSSF 9 pkt 5.5.15; 
MSSF 7 pkt 35H lit. 
b) ppkt (i); MSSF 7 
pkt 16A  
0040  0041  0050  0060  
0130  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0140  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0150  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0160  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0165  W tym: ma łe i średnie przedsi ębiorstwa  Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0170  gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  
0180  AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE WED ŁUG 
WARTO ŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CA ŁKOWITE 
DOCHODY  MSSF 7 pkt 8 lit. h); MSSF 9 pkt 
4.1.2A
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/899
 Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi zasa ­
dami rachunkowo ści Skumulowana utrata warto ści 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 70 lit. b), pkt 71  
Skumulowane 
nale żno ści 
cz ęś ciowo spisane  Skumulowane 
nale żno ści ca łko ­
wicie spisane  Aktywa dotkni ęte 
utrat ą warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe (faza 3)  Zakupione lub 
utworzone aktywa 
finansowe 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe  
MSSF 9 pkt 5.5.1; 
MSSF 9 pkt 5.5.15; 
MSSF 7 pkt 35H lit. 
b) ppkt (ii), MSSF 7 
pkt 16A  MSSF 9 pkt 5.5.13; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
c); Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 67 i pkt 70 lit. d)  MSSF 9 pkt 5.4.4 
i B5.4.9; Za łącznik V 
część  2 pkt 72–74  MSSF 9 pkt 5.4.4 
i B5.4.9; Za łącznik V 
część  2 pkt 72–74  
0070  0071  0080  0090  
0010  Instrumenty kapita łowe  MSR 32 pkt 11; Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 44 lit. b)  
0020  w tym: instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0030  w tym: inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0040  w tym: przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0050  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31, 44 lit. 
b) 
0060  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0070  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0080  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0090  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0100  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0110  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 44 lit. 
a) 
0120  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)
PL  L 97/900 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Odniesienia do MSSF zgodnych z kra ­
jowymi ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Skumulowana utrata warto ści 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 70 lit. b), pkt 71  
Skumulowane 
nale żno ści 
cz ęś ciowo spisane  Skumulowane 
nale żno ści ca łko ­
wicie spisane  Aktywa dotkni ęte 
utrat ą warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe (faza 3)  Zakupione lub 
utworzone aktywa 
finansowe 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe  
MSSF 9 pkt 5.5.1; 
MSSF 9 pkt 5.5.15; 
MSSF 7 pkt 35H lit. 
b) ppkt (ii), MSSF 7 
pkt 16A  MSSF 9 pkt 5.5.13; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
c); Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 67 i pkt 70 lit. d)  MSSF 9 pkt 5.4.4 
i B5.4.9; Za łącznik V 
część  2 pkt 72–74  MSSF 9 pkt 5.4.4 
i B5.4.9; Za łącznik V 
część  2 pkt 72–74  
0070  0071  0080  0090  
0130  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0140  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0150  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0160  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0165  W tym: ma łe i średnie przedsi ębiorstwa  Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0170  gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  
0180  AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE WED ŁUG 
WARTO ŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CA ŁKOWITE 
DOCHODY  MSSF 7 pkt 8 lit. h); MSSF 9 pkt 
4.1.2A
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/901
 4.4.1  Aktywa finansowe wyceniane wed ług kosztu zamortyzowanego  
Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ści Warto ść  bilan ­
sowa  Warto ść  bilansowa brutto  
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34 lit. b)  
Aktywa, 
w przypadku 
których nie 
nast ąpi ł znaczny 
wzrost ryzyka 
kredytowego od 
momentu ich 
pocz ątkowego 
uj ęcia (faza 1)  Aktywa, 
w przypadku 
których nast ąpi ł 
znaczny wzrost 
ryzyka kredyto ­
wego od 
momentu ich 
pocz ątkowego 
uj ęcia, lecz które 
nie s ą dotkni ęte 
utrat ą warto ści 
ze wzgl ędu na 
ryzyko kredy ­
towe (faza 2)  w tym: instru ­
menty charakte ­
ryzuj ące si ę 
niskim ryzykiem 
kredytowym  
Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 27  MSSF 9 pkt 5.5.5; 
MSSF 7 pkt 35M 
lit. a)  MSSF 9 pkt 
B5.5.22–24; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 75  MSSF 9 pkt 5.5.3, 
MSSF 7 pkt 35M 
lit. b) ppkt (i)  
0010  0015  0020  0030  
0010  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31, 
44 lit. b)  
0020  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
a) 
0030  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
b) 
0040  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
c) 
0050  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
d) 
0060  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e) 
0070  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 
44 lit. a)  
0080  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
a) 
0090  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
b) 
0100  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
c) 
0110  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
d)
PL  L 97/902 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ści Warto ść  bilan ­
sowa  Warto ść  bilansowa brutto  
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34 lit. b)  
Aktywa, 
w przypadku 
których nie 
nast ąpi ł znaczny 
wzrost ryzyka 
kredytowego od 
momentu ich 
pocz ątkowego 
uj ęcia (faza 1)  Aktywa, 
w przypadku 
których nast ąpi ł 
znaczny wzrost 
ryzyka kredyto ­
wego od 
momentu ich 
pocz ątkowego 
uj ęcia, lecz które 
nie s ą dotkni ęte 
utrat ą warto ści 
ze wzgl ędu na 
ryzyko kredy ­
towe (faza 2)  w tym: instru ­
menty charakte ­
ryzuj ące si ę 
niskim ryzykiem 
kredytowym  
Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 27  MSSF 9 pkt 5.5.5; 
MSSF 7 pkt 35M 
lit. a)  MSSF 9 pkt 
B5.5.22–24; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 75  MSSF 9 pkt 5.5.3, 
MSSF 7 pkt 35M 
lit. b) ppkt (i)  
0010  0015  0020  0030  
0120  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e) 
0125  W tym: ma łe i średnie przedsi ębiorstwa  Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0130  gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
f) 
0140  AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE WED ŁUG KOSZTU 
ZAMORTYZOWANEGO  MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSSF 9 
pkt 4.1.2
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/903
 Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ści Warto ść  bilansowa brutto  
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34 lit. b)  Skumulowana utrata warto ści 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 70 lit. a), pkt 
71  
Aktywa 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze 
wzgl ędu na 
ryzyko kredy ­
towe (faza 3)  Zakupione lub 
utworzone 
aktywa finan ­
sowe dotkni ęte 
utrat ą warto ści 
ze wzgl ędu na 
ryzyko kredy ­
towe  Aktywa, 
w przypadku 
których nie 
nast ąpi ł znaczny 
wzrost ryzyka 
kredytowego od 
momentu ich 
pocz ątkowego 
uj ęcia (faza 1)  Aktywa, 
w przypadku 
których nast ąpi ł 
znaczny wzrost 
ryzyka kredyto ­
wego od 
momentu ich 
pocz ątkowego 
uj ęcia, lecz które 
nie s ą dotkni ęte 
utrat ą warto ści 
ze wzgl ędu na 
ryzyko kredy ­
towe (faza 2)  
MSSF 9 pkt 5.5.1, 
MSSF 7 pkt 35M 
lit. b) ppkt (ii)  MSSF 9 pkt 
5.5.13; MSSF 7 
pkt 35M lit. c); 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 67  MSSF 9 pkt 5.5.5; 
MSSF 7 pkt 35H 
lit. a)  MSSF 9 pkt 5.5.3; 
MSSF 9 pkt 
5.5.15; MSSF 7 
pkt 35H lit. b) 
ppkt (i)  
0040  0041  0050  0060  
0010  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31, 
44 lit. b)  
0020  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
a) 
0030  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
b) 
0040  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
c) 
0050  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
d) 
0060  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e) 
0070  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 
44 lit. a)  
0080  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
a) 
0090  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
b) 
0100  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
c) 
0110  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
d)
PL  L 97/904 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ści Warto ść  bilansowa brutto  
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34 lit. b)  Skumulowana utrata warto ści 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 70 lit. a), pkt 
71  
Aktywa 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze 
wzgl ędu na 
ryzyko kredy ­
towe (faza 3)  Zakupione lub 
utworzone 
aktywa finan ­
sowe dotkni ęte 
utrat ą warto ści 
ze wzgl ędu na 
ryzyko kredy ­
towe  Aktywa, 
w przypadku 
których nie 
nast ąpi ł znaczny 
wzrost ryzyka 
kredytowego od 
momentu ich 
pocz ątkowego 
uj ęcia (faza 1)  Aktywa, 
w przypadku 
których nast ąpi ł 
znaczny wzrost 
ryzyka kredyto ­
wego od 
momentu ich 
pocz ątkowego 
uj ęcia, lecz które 
nie s ą dotkni ęte 
utrat ą warto ści 
ze wzgl ędu na 
ryzyko kredy ­
towe (faza 2)  
MSSF 9 pkt 5.5.1, 
MSSF 7 pkt 35M 
lit. b) ppkt (ii)  MSSF 9 pkt 
5.5.13; MSSF 7 
pkt 35M lit. c); 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 67  MSSF 9 pkt 5.5.5; 
MSSF 7 pkt 35H 
lit. a)  MSSF 9 pkt 5.5.3; 
MSSF 9 pkt 
5.5.15; MSSF 7 
pkt 35H lit. b) 
ppkt (i)  
0040  0041  0050  0060  
0120  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e) 
0125  W tym: ma łe i średnie przedsi ębiorstwa  Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0130  gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
f) 
0140  AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE WED ŁUG KOSZTU 
ZAMORTYZOWANEGO  MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSSF 9 
pkt 4.1.2
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/905
 Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ści Skumulowana utrata warto ści 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 70 lit. a), pkt 
71  
Skumulowane 
nale żno ści 
cz ęś ciowo 
spisane  Skumulowane 
nale żno ści 
ca łkowicie 
spisane  Aktywa 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze 
wzgl ędu na 
ryzyko kredy ­
towe (faza 3)  Zakupione lub 
utworzone 
aktywa finan ­
sowe dotkni ęte 
utrat ą warto ści 
ze wzgl ędu na 
ryzyko kredy ­
towe  
MSSF 5 pkt 5.1; 
MSSF 9 pkt 
5.5.15; MSSF 7 
pkt 35H lit. b) 
ppkt (ii)  MSSF 9 pkt 
5.5.13; MSSF 7 
pkt 35M lit. c); 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 67 i pkt 70 
lit. d)  MSSF 9 pkt 5.4.4 
i B5.4.9; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 72–74  MSSF 9 pkt 5.4.4 
i B5.4.9; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 72–74  
0070  0071  0080  0090  
0010  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31, 
44 lit. b)  
0020  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
a) 
0030  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
b) 
0040  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
c) 
0050  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
d) 
0060  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e) 
0070  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 
44 lit. a)  
0080  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
a) 
0090  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
b) 
0100  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
c) 
0110  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
d)
PL  L 97/906 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ści Skumulowana utrata warto ści 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 70 lit. a), pkt 
71  
Skumulowane 
nale żno ści 
cz ęś ciowo 
spisane  Skumulowane 
nale żno ści 
ca łkowicie 
spisane  Aktywa 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze 
wzgl ędu na 
ryzyko kredy ­
towe (faza 3)  Zakupione lub 
utworzone 
aktywa finan ­
sowe dotkni ęte 
utrat ą warto ści 
ze wzgl ędu na 
ryzyko kredy ­
towe  
MSSF 5 pkt 5.1; 
MSSF 9 pkt 
5.5.15; MSSF 7 
pkt 35H lit. b) 
ppkt (ii)  MSSF 9 pkt 
5.5.13; MSSF 7 
pkt 35M lit. c); 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 67 i pkt 70 lit. 
d) MSSF 9 pkt 5.4.4 
i B5.4.9; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 
72–74  MSSF 9 pkt 5.4.4 
i B5.4.9; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 
72–74  
0070  0071  0080  0090  
0120  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e) 
0125  W tym: ma łe i średnie przedsi ębiorstwa  Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0130  gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
f) 
0140  AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE WED ŁUG KOSZTU 
ZAMORTYZOWANEGO  MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSSF 9 
pkt 4.1.2
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/907  
4.5  Podporz ądkowane aktywa finansowe  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasa ­
dami rachunkowo ści Warto ść  bilansowa  
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
27–28  
0010  
0010  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32  
0020  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
31  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
31  
0030  PODPORZ ĄDKOWANE [DLA EMITENTA] 
AKTYWA FINANSOWE  Art. 8 ust. 1 lit. a) 
dyrektywy o rachunkowo ­ 
ści; Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 78, 100  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
78, 100  
4.6  Aktywa finansowe z przeznaczeniem do obrotu  
Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Warto ść  bilansowa  
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
27–28  
0010  
0005  Instrumenty pochodne  Za łącznik II do CRR; Za łącznik V 
część  1 pkt 17, cz ęść  2 pkt 68  
0010  Instrumenty kapita łowe  Cz ęść  2 pkt 4–5 w tabeli w za łącz­
niku II do rozporz ądzenia 
EBC/2013/33; Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 44 lit. b)  
0020  w tym: nienotowane  
0030  w tym: instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0040  w tym: inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0050  w tym: przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0060  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31, 44 lit. 
b) 
0070  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0080  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0090  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0100  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0110  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0120  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 44 lit. 
a) 
0130  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0140  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0150  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0160  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0170  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)
PL  L 97/908 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021  
Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Warto ść  bilansowa  
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
27–28  
0010  
0180  gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  
0190  AKTYWA FINANSOWE Z PRZEZNACZENIEM DO OBROTU  Art. 32–33 BAD; Za łącznik V 
część  1 pkt 17  
4.7  Aktywa finansowe nieb ędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane wed ług 
warto ści godziwej przez wynik finansowy  
Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Warto ść  bilansowa  Skumulowane ujemne 
zmiany warto ści 
godziwej z powodu 
ryzyka kredytowego 
z tytu łu ekspozycji 
nieobs ługiwanych  
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
27–28  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 69  
0010  0021  
0010  Instrumenty kapita łowe  Cz ęść  2 pkt 4–5 w tabeli 
w za łączniku II do rozporz ą­
dzenia EBC/2013/33; Za łącznik 
V cz ęść  1 pkt 44 lit. b)  
0020  w tym: nienotowane  
0030  w tym: instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0040  w tym: inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0050  w tym: przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0060  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31, 44 
lit. b)  
0070  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0080  Sektor instytucji rz ądowych i samo ­
rz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0090  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0100  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0110  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0120  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 44 
lit. a)  
0130  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0140  Sektor instytucji rz ądowych i samo ­
rz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0150  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0160  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0170  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0180  gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  
0190  AKTYWA FINANSOWE NIEB ĘD ĄCE 
INSTRUMENTAMI POCHODNYMI 
NIEPRZEZNACZONE DO OBROTU 
WYCENIANE WED ŁUG WARTO ŚCI 
GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINAN ­
SOWY  Art. 36 ust. 2 BAD
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/909
 4.8  Aktywa finansowe nieb ędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane wed ług warto ści godziwej ustalanej metod ą praw w łasno ści  
Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Aktywa finansowe niepodlegaj ące 
utracie warto ści 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34 lit. d), cz ęść  2 
pkt 79  Aktywa finansowe podlegaj ące utracie warto ści 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 79  
Warto ść  bilan ­
sowa  Skumulowane 
ujemne zmiany 
warto ści godziwej 
z powodu ryzyka 
kredytowego 
z tytu łu 
ekspozycji 
nieobs ługiwanych  Warto ść  bilan ­
sowa  Warto ść  bilansowa brutto  
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34 lit. d)  
Aktywa, które nie 
utraci ły warto ści Aktywa, które 
utraci ły warto ść  
Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 27–28  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 69  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 27–28  Art. 4 ust. 1 pkt 95 
CRR  
0010  0030  0035  0040  0050  
0010  Instrumenty kapita łowe  Cz ęść  2 pkt 4–5 w tabeli 
w za łączniku II do rozporz ądzenia 
EBC/2013/33; Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 44 lit. b)  
0020  w tym: nienotowane  
0030  w tym: instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0040  w tym: inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0050  w tym: przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0060  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31, 44 
lit. b)  
0070  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0080  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0090  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0100  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0110  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)
PL  L 97/910 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Aktywa finansowe niepodlegaj ące 
utracie warto ści 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34 lit. d), cz ęść  2 
pkt 79  Aktywa finansowe podlegaj ące utracie warto ści 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 79  
Warto ść  bilan ­
sowa  Skumulowane 
ujemne zmiany 
warto ści godziwej 
z powodu ryzyka 
kredytowego 
z tytu łu 
ekspozycji 
nieobs ługiwanych  Warto ść  bilan ­
sowa  Warto ść  bilansowa brutto  
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34 lit. d)  
Aktywa, które nie 
utraci ły warto ści Aktywa, które 
utraci ły warto ść  
Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 27–28  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 69  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 27–28  Art. 4 ust. 1 pkt 95 
CRR  
0010  0030  0035  0040  0050  
0120  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 44 
lit. a)  
0130  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0140  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0150  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0160  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0170  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0175  W tym: ma łe i średnie przedsi ębiorstwa  Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0180  gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  
0190  AKTYWA FINANSOWE NIEB ĘD ĄCE INSTRUMENTAMI 
POCHODNYMI NIEPRZEZNACZONE DO OBROTU WYCE ­
NIANE WED ŁUG WARTO ŚCI GODZIWEJ USTALANEJ 
METOD Ą PRAW W ŁASNO ŚCI  Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 ust. 2 
dyrektywy o rachunkowo ści
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/911
 Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Aktywa finansowe podlegaj ące utracie warto ści 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 79  
Indywidualne 
odpisy aktualizu ­
jące z tytu łu 
ryzyka kredyto ­
wego  Ogólne odpisy 
aktualizuj ące 
z tytu łu ryzyka 
kredytowego 
wp ływaj ące na 
warto ść  bilan ­
sow ą Ogólne odpisy 
aktualizuj ące 
z tytu łu ryzyka 
bankowego wp ły­
waj ące na warto ść  
bilansow ą Skumulowane 
nale żno ści 
cz ęś ciowo spisane  Skumulowane 
nale żno ści ca łko ­
wicie spisane  
Art. 4 ust. 1 pkt 95 
CRR, za łącznik V 
część  2 pkt 70 lit. c), 
pkt 71  Art. 4 ust. 1 pkt 95 
CRR; Za łącznik V 
część  2 pkt 70 lit. c), 
pkt 71  Art. 4 ust. 1 pkt 95 
CRR; Za łącznik V 
część  2 pkt 70 lit. c), 
pkt 71, 82  Art. 4 ust. 1 pkt 95 
CRR; Za łącznik V 
część  2 pkt 72–74  Art. 4 ust. 1 pkt 95 
CRR; Za łącznik V 
część  2 pkt 72–74  
0060  0070  0080  0090  0100  
0010  Instrumenty kapita łowe  Cz ęść  2 pkt 4–5 w tabeli 
w za łączniku II do rozporz ądzenia 
EBC/2013/33; Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 44 lit. b)  
0020  w tym: nienotowane  
0030  w tym: instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0040  w tym: inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0050  w tym: przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0060  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31, 44 
lit. b)  
0070  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0080  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0090  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0100  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0110  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)
PL  L 97/912 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Aktywa finansowe podlegaj ące utracie warto ści 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 79  
Indywidualne 
odpisy aktualizu ­
jące z tytu łu 
ryzyka kredyto ­
wego  Ogólne odpisy 
aktualizuj ące 
z tytu łu ryzyka 
kredytowego 
wp ływaj ące na 
warto ść  bilan ­
sow ą Ogólne odpisy 
aktualizuj ące 
z tytu łu ryzyka 
bankowego wp ły­
waj ące na warto ść  
bilansow ą Skumulowane 
nale żno ści 
cz ęś ciowo spisane  Skumulowane 
nale żno ści ca łko ­
wicie spisane  
Art. 4 ust. 1 pkt 95 
CRR, za łącznik V 
część  2 pkt 70 lit. c), 
pkt 71  Art. 4 ust. 1 pkt 95 
CRR; Za łącznik V 
część  2 pkt 70 lit. c), 
pkt 71  Art. 4 ust. 1 pkt 95 
CRR; Za łącznik V 
część  2 pkt 70 lit. c), 
pkt 71, 82  Art. 4 ust. 1 pkt 95 
CRR; Za łącznik V 
część  2 pkt 72–74  Art. 4 ust. 1 pkt 95 
CRR; Za łącznik V 
część  2 pkt 72–74  
0060  0070  0080  0090  0100  
0120  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 44 
lit. a)  
0130  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0140  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0150  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0160  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0170  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0175  W tym: ma łe i średnie przedsi ębiorstwa  Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0180  gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  
0190  AKTYWA FINANSOWE NIEB ĘD ĄCE INSTRUMENTAMI 
POCHODNYMI NIEPRZEZNACZONE DO OBROTU WYCE ­
NIANE WED ŁUG WARTO ŚCI GODZIWEJ USTALANEJ 
METOD Ą PRAW W ŁASNO ŚCI  Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 ust. 2 
dyrektywy o rachunkowo ści
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/913
 4.9  Aktywa finansowe nieb ędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metod ą ceny nabycia  
Odniesienia do krajowych ogólnie przy ­
jętych zasad rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Warto ść  bilansowa brutto  
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34 lit. c),34 lit. e)  
Aktywa, które nie 
utraci ły warto ści Aktywa, które utraci ły 
warto ść  w tym: aktywa wyce ­
niane wed ług LOCOM  w tym: aktywa wyce ­
niane wed ług LOCOM  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 80  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 19  Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR, 
za łącznik V cz ęść  2 pkt 80  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 19  
0010  0015  0020  0025  
0005  Instrumenty kapita łowe  Cz ęść  2 pkt 4–5 w tabeli w za łącz­
niku II do rozporz ądzenia 
EBC/2013/33; Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 44 lit. b)  
0006  w tym: nienotowane  
0007  w tym: instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0008  w tym: inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0009  w tym: przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0010  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31, 44 lit. b)  
0020  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0030  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0040  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0050  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0060  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0070  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 44 lit. a)  
0080  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)
PL  L 97/914 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia do krajowych ogólnie przy ­
jętych zasad rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Warto ść  bilansowa brutto  
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34 lit. c),34 lit. e)  
Aktywa, które nie 
utraci ły warto ści Aktywa, które utraci ły 
warto ść  w tym: aktywa wyce ­
niane wed ług LOCOM  w tym: aktywa wyce ­
niane wed ług LOCOM  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 80  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 19  Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR, 
za łącznik V cz ęść  2 pkt 80  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 19  
0010  0015  0020  0025  
0090  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0100  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0110  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0120  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0125  W tym: ma łe i średnie przedsi ębiorstwa  Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0130  gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  
0140  AKTYWA FINANSOWE NIEB ĘD ĄCE INSTRUMENTAMI 
POCHODNYMI NIEPRZEZNACZONE DO OBROTU 
WYCENIANE METOD Ą CENY NABYCIA  Art. 37,1 BAD; art. 42a ust. 4 lit. 
b); Za łącznik V cz ęść  2 pkt 19
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/915
 Odniesienia do krajowych ogólnie przy ­
jętych zasad rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Indywidualne 
odpisy aktualizu ­
jące z tytu łu 
ryzyka kredyto ­
wego  Ogólne odpisy 
aktualizuj ące 
z tytu łu ryzyka 
kredytowego 
wp ływaj ące na 
warto ść  bilan ­
sow ą Ogólne odpisy 
aktualizuj ące 
z tytu łu ryzyka 
bankowego wp ły­
waj ące na warto ść  
bilansow ą Warto ść  bilan ­
sowa  w tym: aktywa 
wyceniane 
wed ług LOCOM  
Art. 4 ust. 1 pkt 95 
CRR; Za łącznik V 
część  2 pkt 70 lit. c), 
71  Art. 4 ust. 1 pkt 95 
CRR; Za łącznik V 
część  2 pkt 70 lit. c), 
pkt 71  Art. 4 ust. 1 pkt 95 
CRR; Za łącznik V 
część  2 pkt 70 lit. c), 
pkt 71, 82  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 27–28  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 19  
0030  0041  0045  0050  0060  
0005  Instrumenty kapita łowe  Cz ęść  2 pkt 4–5 w tabeli w za łącz­
niku II do rozporz ądzenia 
EBC/2013/33; Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 44 lit. b)  
0006  w tym: nienotowane  
0007  w tym: instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0008  w tym: inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0009  w tym: przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0010  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31, 44 lit. b)  
0020  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0030  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0040  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0050  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0060  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0070  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 44 lit. a)  
0080  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)
PL  L 97/916 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia do krajowych ogólnie przy ­
jętych zasad rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Indywidualne 
odpisy aktualizu ­
jące z tytu łu 
ryzyka kredyto ­
wego  Ogólne odpisy 
aktualizuj ące 
z tytu łu ryzyka 
kredytowego 
wp ływaj ące na 
warto ść  bilan ­
sow ą Ogólne odpisy 
aktualizuj ące 
z tytu łu ryzyka 
bankowego wp ły­
waj ące na warto ść  
bilansow ą Warto ść  bilan ­
sowa  w tym: aktywa 
wyceniane 
wed ług LOCOM  
Art. 4 ust. 1 pkt 95 
CRR; Za łącznik V 
część  2 pkt 70 lit. c), 
71  Art. 4 ust. 1 pkt 95 
CRR; Za łącznik V 
część  2 pkt 70 lit. c), 
pkt 71  Art. 4 ust. 1 pkt 95 
CRR; Za łącznik V 
część  2 pkt 70 lit. c), 
pkt 71, 82  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 27–28  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 19  
0030  0041  0045  0050  0060  
0090  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0100  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0110  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0120  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0125  W tym: ma łe i średnie przedsi ębiorstwa  Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0130  gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  
0140  AKTYWA FINANSOWE NIEB ĘD ĄCE INSTRUMENTAMI 
POCHODNYMI NIEPRZEZNACZONE DO OBROTU 
WYCENIANE METOD Ą CENY NABYCIA  Art. 37,1 BAD; art. 42a ust. 4 lit. 
b); Za łącznik V cz ęść  2 pkt 19
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/917
 Odniesienia do krajowych ogólnie przy ­
jętych zasad rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Skumulowane ujemne 
korekty warto ści 
aktywów wycenianych 
wed ług LOCOM – 
spowodowane ryzy ­
kiem rynkowym  Skumulowane ujemne 
korekty warto ści 
aktywów wycenianych 
wed ług LOCOM – 
spowodowane ryzy ­
kiem kredytowym  Skumulowane nale ż­
no ści cz ęś ciowo 
spisane  Skumulowane nale ż­
no ści ca łkowicie 
spisane  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 80  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 80  Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
72–74  Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
72–74  
0070  0080  0090  0100  
0005  Instrumenty kapita łowe  Cz ęść  2 pkt 4–5 w tabeli w za łącz­
niku II do rozporz ądzenia 
EBC/2013/33; Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 44 lit. b)  
0006  w tym: nienotowane  
0007  w tym: instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0008  w tym: inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0009  w tym: przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0010  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31, 44 lit. b)  
0020  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0030  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0040  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0050  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0060  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0070  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 44 lit. a)  
0080  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)
PL  L 97/918 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia do krajowych ogólnie przy ­
jętych zasad rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Skumulowane ujemne 
korekty warto ści 
aktywów wycenianych 
wed ług LOCOM – 
spowodowane ryzy ­
kiem rynkowym  Skumulowane ujemne 
korekty warto ści 
aktywów wycenianych 
wed ług LOCOM – 
spowodowane ryzy ­
kiem kredytowym  Skumulowane nale ż­
no ści cz ęś ciowo 
spisane  Skumulowane nale ż­
no ści ca łkowicie 
spisane  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 80  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 80  Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
72–74  Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
72–74  
0070  0080  0090  0100  
0090  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0100  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0110  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0120  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0125  W tym: ma łe i średnie przedsi ębiorstwa  Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0130  gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  
0140  AKTYWA FINANSOWE NIEB ĘD ĄCE INSTRUMENTAMI 
POCHODNYMI NIEPRZEZNACZONE DO OBROTU 
WYCENIANE METOD Ą CENY NABYCIA  Art. 37,1 BAD; art. 42a ust. 4 lit. 
b); Za łącznik V cz ęść  2 pkt 19
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/919
 4.10  Inne aktywa finansowe nieb ędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu  
Odniesienia do krajowych ogólnie przy ­
jętych zasad rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Warto ść  bilansowa brutto  
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34 lit. e), 34 lit. f)  
Aktywa, które nie 
utraci ły warto ści Aktywa, które utraci ły 
warto ść  w tym: aktywa wyce ­
niane wed ług LOCOM  w tym: aktywa wyce ­
niane wed ług LOCOM  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 81  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 20  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 81  Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 20  
0015  0016  0020  0025  
0010  Instrumenty kapita łowe  Cz ęść  2 pkt 4–5 w tabeli w za łącz­
niku II do rozporz ądzenia 
EBC/2013/33; Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 44 lit. b)  
0020  w tym: nienotowane  
0030  w tym: instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0040  w tym: inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0050  w tym: przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0060  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31, 44 lit. b)  
0070  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0080  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0090  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0100  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0110  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)
PL  L 97/920 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia do krajowych ogólnie przy ­
jętych zasad rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Warto ść  bilansowa brutto  
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34 lit. e), 34 lit. f)  
Aktywa, które nie 
utraci ły warto ści Aktywa, które utraci ły 
warto ść  w tym: aktywa wyce ­
niane wed ług LOCOM  w tym: aktywa wyce ­
niane wed ług LOCOM  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 81  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 20  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 81  Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 20  
0015  0016  0020  0025  
0120  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 44 lit. a)  
0130  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0140  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0150  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0160  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0170  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0175  W tym: ma łe i średnie przedsi ębiorstwa  Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0180  gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  
0190  INNE AKTYWA FINANSOWE NIEB ĘD ĄCE INSTRUMEN ­
TAMI POCHODNYMI NIEPRZEZNACZONE DO 
OBROTU  Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 ust. 2 
dyrektywy o rachunkowo ści; Za łącznik 
V cz ęść  1 pkt 20
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/921
 Odniesienia do krajowych ogólnie przy ­
jętych zasad rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Indywidualne 
odpisy aktualizu ­
jące z tytu łu 
ryzyka kredyto ­
wego  Ogólne odpisy 
aktualizuj ące 
z tytu łu ryzyka 
kredytowego 
wp ływaj ące na 
warto ść  bilan ­
sow ą Ogólne odpisy 
aktualizuj ące 
z tytu łu ryzyka 
bankowego wp ły­
waj ące na warto ść  
bilansow ą Warto ść  bilan ­
sowa  w tym: aktywa 
wyceniane 
wed ług LOCOM  
Art. 4 ust. 1 pkt 95 
CRR; Za łącznik V 
część  2 pkt 70 lit. c), 
71  Art. 4 ust. 1 pkt 95 
CRR; Za łącznik V 
część  2 pkt 70 lit. c), 
pkt 71  Art. 4 ust. 1 pkt 95 
CRR; Za łącznik V 
część  2 pkt 70 lit. c), 
pkt 71, 82  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 27–28  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 20  
0030  0040  0050  0010  0070  
0010  Instrumenty kapita łowe  Cz ęść  2 pkt 4–5 w tabeli w za łącz­
niku II do rozporz ądzenia 
EBC/2013/33; Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 44 lit. b)  
0020  w tym: nienotowane  
0030  w tym: instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0040  w tym: inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0050  w tym: przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0060  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31, 44 lit. b)  
0070  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0080  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0090  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0100  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0110  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)
PL  L 97/922 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia do krajowych ogólnie przy ­
jętych zasad rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Indywidualne 
odpisy aktualizu ­
jące z tytu łu 
ryzyka kredyto ­
wego  Ogólne odpisy 
aktualizuj ące 
z tytu łu ryzyka 
kredytowego 
wp ływaj ące na 
warto ść  bilan ­
sow ą Ogólne odpisy 
aktualizuj ące 
z tytu łu ryzyka 
bankowego wp ły­
waj ące na warto ść  
bilansow ą Warto ść  bilan ­
sowa  w tym: aktywa 
wyceniane 
wed ług LOCOM  
Art. 4 ust. 1 pkt 95 
CRR; Za łącznik V 
część  2 pkt 70 lit. c), 
71  Art. 4 ust. 1 pkt 95 
CRR; Za łącznik V 
część  2 pkt 70 lit. c), 
pkt 71  Art. 4 ust. 1 pkt 95 
CRR; Za łącznik V 
część  2 pkt 70 lit. c), 
pkt 71, 82  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 27–28  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 20  
0030  0040  0050  0010  0070  
0120  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 44 lit. a)  
0130  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0140  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0150  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0160  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0170  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0175  W tym: ma łe i średnie przedsi ębiorstwa  Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0180  gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  
0190  INNE AKTYWA FINANSOWE NIEB ĘD ĄCE INSTRUMEN ­
TAMI POCHODNYMI NIEPRZEZNACZONE DO 
OBROTU  Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 ust. 2 
dyrektywy o rachunkowo ści; Za łącznik 
V cz ęść  1 pkt 20
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/923
 Odniesienia do krajowych ogólnie przy ­
jętych zasad rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Skumulowane ujemne 
korekty warto ści 
aktywów wycenianych 
wed ług LOCOM – 
spowodowane ryzy ­
kiem rynkowym  Skumulowane ujemne 
korekty warto ści 
aktywów wycenianych 
wed ług LOCOM – 
spowodowane ryzy ­
kiem kredytowym  Skumulowane nale ż­
no ści cz ęś ciowo 
spisane  Skumulowane nale ż­
no ści ca łkowicie 
spisane  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 81  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 81  Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
72–74  Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
72–74  
0080  0090  0100  0110  
0010  Instrumenty kapita łowe  Cz ęść  2 pkt 4–5 w tabeli w za łącz­
niku II do rozporz ądzenia 
EBC/2013/33; Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 44 lit. b)  
0020  w tym: nienotowane  
0030  w tym: instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0040  w tym: inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0050  w tym: przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0060  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31, 44 lit. b)  
0070  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0080  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0090  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0100  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0110  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)
PL  L 97/924 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia do krajowych ogólnie przy ­
jętych zasad rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Skumulowane ujemne 
korekty warto ści 
aktywów wycenianych 
wed ług LOCOM – 
spowodowane ryzy ­
kiem rynkowym  Skumulowane ujemne 
korekty warto ści 
aktywów wycenianych 
wed ług LOCOM – 
spowodowane ryzy ­
kiem kredytowym  Skumulowane nale ż­
no ści cz ęś ciowo 
spisane  Skumulowane nale ż­
no ści ca łkowicie 
spisane  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 81  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 81  Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
72–74  Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
72–74  
0080  0090  0100  0110  
0120  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 44 lit. a)  
0130  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0140  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0150  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0160  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0170  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0175  W tym: ma łe i średnie przedsi ębiorstwa  Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0180  gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  
0190  INNE AKTYWA FINANSOWE NIEB ĘD ĄCE INSTRUMEN ­
TAMI POCHODNYMI NIEPRZEZNACZONE DO 
OBROTU  Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 ust. 2 
dyrektywy o rachunkowo ści; Za łącznik 
V cz ęść  1 pkt 20
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/925
 5.  Podzia ł kredytów i zaliczek nieprzeznaczonych do obrotu wed ług produktów  
5.1  Kredyty i zaliczki inne ni ż aktywa przeznaczone do obrotu, z przeznaczeniem do obrotu i przeznaczone do sprzeda ży wed ług produktów  
Odes łania  Warto ść  
bilansowa 
brutto  Warto ść  bilansowa  
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 27–28  
Banki 
centralne  Sektor 
instytucji 
rz ądo ­
wych 
i samorz ą­
dowych  Instytucje 
kredy ­
towe  inne insty ­
tucje 
finansowe  przedsi ę­
biorstwa 
niefinan ­
sowe  gospodar ­
stwa 
domowe  
Za łącznik V 
część  1 pkt 
34  Za łącznik V 
część  1 pkt 
42 lit. a)  Za łącznik V 
część  1 pkt 
42 lit. b)  Za łącznik V 
część  1 pkt 
42 lit. c)  Za łącznik V 
część  1 pkt 
42 lit. d)  Za łącznik V 
część  1 pkt 
42 lit. e)  Za łącznik V 
część  1 pkt 
42 lit. f)  
0005  0010  0020  0030  0040  0050  0060  
Wed ług produk ­
tów  0010  Na żą danie [wezwanie] i w krótkim 
terminie [rachunek bie żą cy]  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 85 lit. a)  
0020  Zad łużenie z tytu łu kart kredyto ­
wych  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 85 lit. b)  
0030  Nale żno ści z tytu łu dostaw i us ług  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 85 lit. c)  
0040  Leasing finansowy  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 85 lit. d)  
0050  Kredyty z otrzymanym przyrze ­
czeniem odkupu  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 85 lit. e)  
0060  Inne kredyty terminowe  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 85 lit. f)  
0070  Zaliczki nieb ędące kredytami  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 85 lit. g)  
0080  KREDYTY I ZALICZKI  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 44 
lit. a)  
Wed ług zabez ­
piecze ń 0090  w tym: Kredyty zabezpieczone nieru ­
chomo ściami  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. a), 
pkt 87  
0100  w tym: inne kredyty zabezpieczone  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. b), 
pkt 87  
Wed ług celów  0110  w tym: kredyt konsumpcyjny  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 88 lit. a)  
0120  w tym: kredyty na zakup nierucho ­
mo ści mieszkalnej  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 88 lit. b)  
Wed ług 
podporz ądkowa ­
nia  0130  w tym: kredyty na finansowanie 
projektów inwestycyjnych  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 89; Art. 
147 ust. 8 CRR
PL  L 97/926 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 6.  Podzia ł kredytów i zaliczek nieprzeznaczonych do obrotu na rzecz przedsi ębiorstw niefinansowych wed ług kodów NACE  
6.1  Podzia ł kredytów i zaliczek innych ni ż aktywa przeznaczone do obrotu, z przeznaczeniem do obrotu i przeznaczone do sprzeda ży na rzecz przedsi ębiorstw 
niefinansowych wed ług kodów NACE  
Odes łania  przedsi ębiorstwa niefinansowe  
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e), cz ęść  2 pkt 91  
Warto ść  
bilansowa 
brutto  Skumulowana 
utrata warto ­ 
ści Skumulowane 
ujemne zmiany 
warto ści godziwej 
z powodu ryzyka 
kredytowego 
z tytu łu ekspozy ­
cjinieobs ługiwanych  w tym: 
kredyty 
i zaliczki 
podlegaj ące 
utracie warto ­ 
ści W tym: 
nieobs ługi ­
wane  w tym: 
cechuj ące si ę 
niewykona ­
niem zobo ­
wi ązania  
Za łącznik V 
część  1 pkt 
34  Za łącznik V 
część  2 pkt 93  Za łącznik V 
część  2 pkt 
213–232  Art. 178 CRR; 
Za łącznik V 
część  2 pkt 237 
lit. b)  Za łącznik V 
część  2 pkt 
70–71  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
69  
0010  0011  0012  0013  0021  0022  
0010  A Rolnictwo, le śnictwo i rybactwo  Rozporz ądzenie w sprawie NACE  
0020  B Górnictwo i wydobywanie  Rozporz ądzenie w sprawie NACE  
0030  C Przetwórstwo przemys łowe  Rozporz ądzenie w sprawie NACE  
0040  D Wytwarzanie i zaopatrywanie w energi ę 
elektryczn ą, gaz, par ę wodn ą i powietrze do 
uk ładów klimatyzacyjnych  Rozporz ądzenie w sprawie NACE  
0050  E Dostawa wody  Rozporz ądzenie w sprawie NACE  
0060  F Budownictwo  Rozporz ądzenie w sprawie NACE  
0070  G Handel hurtowy i detaliczny  Rozporz ądzenie w sprawie NACE  
0080  H Transport i gospodarka magazynowa  Rozporz ądzenie w sprawie NACE
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/927
 Odes łania  przedsi ębiorstwa niefinansowe  
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e), cz ęść  2 pkt 91  
Warto ść  
bilansowa 
brutto  Skumulowana 
utrata warto ­ 
ści Skumulowane 
ujemne zmiany 
warto ści godziwej 
z powodu ryzyka 
kredytowego 
z tytu łu ekspozycji ­
nieobs ługiwanych  w tym: 
kredyty 
i zaliczki 
podlegaj ące 
utracie warto ­ 
ści W tym: 
nieobs ługi ­
wane  w tym: cechu ­
jące si ę 
niewykona ­
niem zobo ­
wi ązania  
Za łącznik V 
część  1 pkt 
34  Za łącznik V 
część  2 pkt 93  Za łącznik V 
część  2 pkt 
213–232  Art. 178 CRR; 
Za łącznik V 
część  2 pkt 237 
lit. b)  Za łącznik V 
część  2 pkt 
70–71  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
69  
0010  0011  0012  0013  0021  0022  
0090  I Dzia łalno ść  zwi ązana z zakwaterowaniem 
i us ługami gastronomicznymi  Rozporz ądzenie w sprawie NACE  
0100  J Informacja i komunikacja  Rozporz ądzenie w sprawie NACE  
0105  K Dzia łalno ść  finansowa i ubezpieczeniowa  Rozporz ądzenie w sprawie NACE, 
za łącznik V cz ęść  2 pkt 92  
0110  L Dzia łalno ść  zwi ązana z obs ług ą rynku 
nieruchomo ści Rozporz ądzenie w sprawie NACE  
0120  M Dzia łalno ść  profesjonalna, naukowa 
i techniczna  Rozporz ądzenie w sprawie NACE  
0130  N Dzia łalno ść  w zakresie us ług administro ­
wania i dzia łalno ść  wspieraj ąca  Rozporz ądzenie w sprawie NACE  
0140  O Administracja publiczna i obrona naro ­
dowa, obowi ązkowe ubezpieczenia 
spo łeczne  Rozporz ądzenie w sprawie NACE  
0150  P Edukacja  Rozporz ądzenie w sprawie NACE  
0160  Q Opieka zdrowotna i pomoc spo łeczna  Rozporz ądzenie w sprawie NACE  
0170  R Dzia łalno ść  zwi ązana z kultur ą, rozrywk ą 
i rekreacj ą Rozporz ądzenie w sprawie NACE  
0180  S Pozosta ła dzia łalno ść  us ługowa  Rozporz ądzenie w sprawie NACE  
0190  KREDYTY I ZALICZKI  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, cz ęść  
2 pkt 90
PL  L 97/928 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 7.  Aktywa finansowe podlegaj ące utracie warto ści, które s ą przeterminowane  
7.1  Aktywa finansowe podlegaj ące utracie warto ści, które s ą przeterminowane  
Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ści Warto ść  bilansowa  
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 27  
Aktywa, w przypadku 
których nie nast ąpi ł 
znaczny wzrost ryzyka 
kredytowego od momentu 
ich pocz ątkowego uj ęcia 
(faza 1)  Aktywa, w przypadku 
których nast ąpi ł znaczny 
wzrost ryzyka kredytowego 
od momentu ich pocz ątko ­
wego uj ęcia, lecz które nie 
są dotkni ęte utrat ą warto ści 
ze wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe (faza 2)  Aktywa dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu na 
ryzyko kredytowe (faza 3)  Zakupione lub utworzone 
aktywa finansowe dotkni ęte 
utrat ą warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe
 ≤ 30 dni  
> 30 dni ≤ 90 dni  
> 90 dni  
≤ 30 dni  
> 30 dni ≤ 90 dni  
> 90 dni  
≤ 30 dni  
> 30 dni ≤ 90 dni  
> 90 dni  
≤ 30 dni  
> 30 dni ≤ 90 dni  
> 90 dni 
MSSF 9 pkt 5.5.11; B5.5.37; MSSF 7 pkt B8I, za łącznik V cz ęść  2 pkt 96  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  0090  0100  0110  0120  
0060  D łużne papiery warto ­ 
ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31, 44 
lit. b)  
0070  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0080  Sektor instytucji rz ądo ­
wych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0090  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0100  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0110  przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0120  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 44 
lit. a)  
0130  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/929
 Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ści Warto ść  bilansowa  
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 27  
Aktywa, w przypadku 
których nie nast ąpi ł 
znaczny wzrost ryzyka 
kredytowego od momentu 
ich pocz ątkowego uj ęcia 
(faza 1)  Aktywa, w przypadku 
których nast ąpi ł znaczny 
wzrost ryzyka kredytowego 
od momentu ich pocz ątko ­
wego uj ęcia, lecz które nie 
są dotkni ęte utrat ą warto ści 
ze wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe (faza 2)  Aktywa dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu na 
ryzyko kredytowe (faza 3)  Zakupione lub utworzone 
aktywa finansowe dotkni ęte 
utrat ą warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe
 ≤ 30 dni  
> 30 dni ≤ 90 dni  
> 90 dni  
≤ 30 dni  
> 30 dni ≤ 90 dni  
> 90 dni  
≤ 30 dni  
> 30 dni ≤ 90 dni  
> 90 dni  
≤ 30 dni  
> 30 dni ≤ 90 dni  
> 90 dni 
MSSF 9 pkt 5.5.11; B5.5.37; MSSF 7 pkt B8I, za łącznik V cz ęść  2 pkt 96  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  0090  0100  0110  0120  
0140  Sektor instytucji rz ądo ­
wych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0150  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0160  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0170  przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0180  gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  
0190  INSTRUMENTY D ŁUŻNE 
RAZEM  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 94–95  
Kredyty i zaliczki wed ług produktów, wed ług zabez ­
piecze ń i wed ług podporz ądkowania  
0200  Na żą danie [wezwanie] 
i w krótkim terminie 
[rachunek bie żą cy]  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 85 lit. a)  
0210  Zad łużenie z tytu łu kart 
kredytowych  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 85 lit. b)  
0220  Nale żno ści z tytu łu 
dostaw i us ług  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 85 lit. c)  
0230  Leasing finansowy  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 85 lit. d)
PL  L 97/930 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ści Warto ść  bilansowa  
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 27  
Aktywa, w przypadku 
których nie nast ąpi ł 
znaczny wzrost ryzyka 
kredytowego od momentu 
ich pocz ątkowego uj ęcia 
(faza 1)  Aktywa, w przypadku 
których nast ąpi ł znaczny 
wzrost ryzyka kredytowego 
od momentu ich pocz ątko ­
wego uj ęcia, lecz które nie 
są dotkni ęte utrat ą warto ści 
ze wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe (faza 2)  Aktywa dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu na 
ryzyko kredytowe (faza 3)  Zakupione lub utworzone 
aktywa finansowe dotkni ęte 
utrat ą warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe
 ≤ 30 dni  
> 30 dni ≤ 90 dni  
> 90 dni  
≤ 30 dni  
> 30 dni ≤ 90 dni  
> 90 dni  
≤ 30 dni  
> 30 dni ≤ 90 dni  
> 90 dni  
≤ 30 dni  
> 30 dni ≤ 90 dni  
> 90 dni 
MSSF 9 pkt 5.5.11; B5.5.37; MSSF 7 pkt B8I, za łącznik V cz ęść  2 pkt 96  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  0090  0100  0110  0120  
0240  Kredyty z otrzymanym 
przyrzeczeniem odkupu  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 85 lit. e)  
0250  Inne kredyty terminowe  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 85 lit. f)  
0260  Zaliczki nieb ędące kredy ­
tami  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 85 lit. g)  
0270  w tym: kredyty zabezpie ­
czone nieruchomo ściami  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. 
a), pkt 87  
0280  w tym: inne kredyty 
zabezpieczone  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. 
b), pkt 87  
0290  w tym: kredyt konsum ­
pcyjny  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 88 lit. a)  
0300  w tym: kredyty na zakup 
nieruchomo ści mieszkalnej  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 88 lit. b)  
0310  w tym: kredyty na finan ­
sowanie projektów inwe ­
stycyjnych  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 89; Art. 
147 ust. 8 CRR
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/931
 7.2  Aktywa finansowe podlegaj ące utracie warto ści, które s ą przeterminowane zgodnie z krajowymi ogólnie przyj ętymi zasadami rachunkowo ści  
Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Warto ść  bilansowa  
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 27–28  
Przeterminowane, ale które nie utraci ły 
warto ści Przeterminowane, które utraci ły warto ść
 ≤ 30 dni  
> 30 dni ≤ 90 dni  
> 90 dni  
≤ 30 dni  
> 30 dni ≤ 90 dni  
> 90 dni 
Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; Za łącznik V cz ęść  2 pkt 96  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0060  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31, 44 
lit. b)  
0070  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
a) 
0080  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądo ­
wych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
b) 
0090  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0100  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
d) 
0110  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0120  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 44 
lit. a)  
0130  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
a) 
0140  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądo ­
wych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
b) 
0150  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0160  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
d) 
0170  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)
PL  L 97/932 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Warto ść  bilansowa  
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 27–28  
Przeterminowane, ale które nie utraci ły 
warto ści Przeterminowane, które utraci ły warto ść
 ≤ 30 dni  
> 30 dni ≤ 90 dni  
> 90 dni  
≤ 30 dni  
> 30 dni ≤ 90 dni  
> 90 dni 
Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; Za łącznik V cz ęść  2 pkt 96  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0180  gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  
0190  INSTRUMENTY D ŁUŻNE RAZEM  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 94–95  
Kredyty i zaliczki wed ług produktów, 
wed ług zabezpiecze ń i wed ług podporz ąd­
kowania  
0200  Na żą danie [wezwanie] i w krótkim 
terminie [rachunek bie żą cy]  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 85 lit. 
a) 
0210  Zad łużenie z tytu łu kart kredytowych  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 85 lit. 
b) 
0220  Nale żno ści z tytu łu dostaw i us ług  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 85 lit. c)  
0230  Leasing finansowy  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 85 lit. 
d) 
0240  Kredyty z otrzymanym przyrzeczeniem 
odkupu  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 85 lit. e)  
0250  Inne kredyty terminowe  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 85 lit. f)  
0260  Zaliczki nieb ędące kredytami  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 85 lit. 
g) 
0270  w tym: kredyty zabezpieczone nieruchomo ­ 
ściami  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. 
a), pkt 87
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/933
 Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Warto ść  bilansowa  
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 27–28  
Przeterminowane, ale które nie utraci ły 
warto ści Przeterminowane, które utraci ły warto ść
 ≤ 30 dni  
> 30 dni ≤ 90 dni  
> 90 dni  
≤ 30 dni  
> 30 dni ≤ 90 dni  
> 90 dni 
Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; Za łącznik V cz ęść  2 pkt 96  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0280  w tym: inne kredyty zabezpieczone  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. 
b), pkt 87  
0290  w tym: kredyt konsumpcyjny  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 88 lit. 
a) 
0300  w tym: kredyty na zakup nieruchomo ści 
mieszkalnej  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 88 lit. 
b) 
0310  w tym: kredyty na finansowanie projektów 
inwestycyjnych  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 89; Art. 
147 ust. 8 CRR
PL  L 97/934 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 8.  Podzia ł zobowi ąza ń finansowych  
8.1  Podzia ł zobowi ąza ń finansowych wed ług produktów i wed ług sektorów kontrahentów  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Warto ść  bilansowa  
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 27–28  Skumulo ­
wane zmiany 
warto ści 
godziwej 
z powodu 
ryzyka 
kredytowego  Przezna ­
czone do 
obrotu  Wyceniane 
wed ług 
warto ści 
godziwej 
przez wynik 
finansowy  Koszt 
zamortyzo ­
wany  Z przezna ­
czeniem do 
obrotu  Metod ą ceny 
nabycia  Rachunko ­
wo ść  zabez ­
piecze ń 
MSSF 7 pkt 8 
lit. e) ppkt (ii); 
MSSF 9 
za łącznik A, 
MSSF 9 pkt 
BA.6–BA.7, 
MSSF 9 pkt 
6.7  MSSF 7 pkt 8 
lit. e) ppkt (i); 
MSSF 9 pkt 
4.2.2, MSSF 9 
pkt 4.3.5  MSSF 7 pkt 8 
lit. g); MSSF 9 
pkt 4.2.1  MSSF 7 pkt 
24A lit. a); 
MSSF 9 pkt 6  Art. 33 ust. 1 
lit. b), art. 33 
ust. 1 lit. c) 
CRR; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 
101  
Art. 8 ust. 1 
lit. a), ust. 6 
dyrektywy 
o rachunkowo ­ 
ści; MSR 39 
pkt 9, 
OS14–15  Art. 8 ust. 1 
lit. a), ust. 6 
dyrektywy 
o rachunkowo ­ 
ści; MSR 39 
pkt 9  Art. 8 ust. 3 
i 6 dyrektywy 
o rachunkowo ­ 
ści; MSR 39 
pkt 47  art. 8 ust. 3 
dyrektywy 
o rachunkowo ­ 
ści; Za łącznik 
V cz ęść  1 pkt 
25  Art. 8 ust. 3 
dyrektywy 
o rachunkowo ­ 
ści Art. 8 ust. 1 
lit. a), ust. 6 
i ust. 8 akapit 
pierwszy lit. a) 
dyrektywy 
o rachunkowo ­ 
ści;  Art. 33 ust. 1 
lit. b), art. 33 
ust. 1 lit. c) 
CRR; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 
102  
0010  0020  0030  0034  0035  0037  0040  
0010  Instrumenty pochodne  Za łącznik II do CRR  MSSF 9 pkt BA.7 lit. a)  
0020  Pozycje krótkie  MSSF 9 pkt BA.7 lit. b)  
0030  Instrumenty kapita łowe  Cz ęść  2 pkt 4–5 w tabeli 
w za łączniku II do 
rozporz ądzenia EBC/ 
2013/33  MSR 32 pkt 11  
0040  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
31  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
31  
0050  Depozyty  Cz ęść  2 pkt 9 w tabeli 
w za łączniku II do 
rozporz ądzenia 
EBC/2013/33; Za łącznik 
V cz ęść  1 pkt 36  Cz ęść  2 pkt 9 w tabeli 
w za łączniku II do 
rozporz ądzenia 
EBC/2013/33; Za łącznik 
V cz ęść  1 pkt 36  
0060  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. a), 44 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. a), 44 lit. c)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/935
 Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Warto ść  bilansowa  
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 27–28  Skumulo ­
wane zmiany 
warto ści 
godziwej 
z powodu 
ryzyka 
kredytowego  Przezna ­
czone do 
obrotu  Wyceniane 
wed ług 
warto ści 
godziwej 
przez wynik 
finansowy  Koszt 
zamortyzo ­
wany  Z przezna ­
czeniem do 
obrotu  Metod ą ceny 
nabycia  Rachunko ­
wo ść  zabez ­
piecze ń 
MSSF 7 pkt 8 
lit. e) ppkt (ii); 
MSSF 9 
za łącznik A, 
MSSF 9 pkt 
BA.6–BA.7, 
MSSF 9 pkt 
6.7  MSSF 7 pkt 8 
lit. e) ppkt (i); 
MSSF 9 pkt 
4.2.2, MSSF 9 
pkt 4.3.5  MSSF 7 pkt 8 
lit. g); MSSF 9 
pkt 4.2.1  MSSF 7 pkt 
24A lit. a); 
MSSF 9 pkt 6  Art. 33 ust. 1 
lit. b), art. 33 
ust. 1 lit. c) 
CRR; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 
101  
Art. 8 ust. 1 
lit. a), ust. 6 
dyrektywy 
o rachunkowo ­ 
ści; MSR 39 
pkt 9, 
OS14–15  Art. 8 ust. 1 
lit. a), ust. 6 
dyrektywy 
o rachunkowo ­ 
ści; MSR 39 
pkt 9  Art. 8 ust. 3 
i 6 dyrektywy 
o rachunkowo ­ 
ści; MSR 39 
pkt 47  art. 8 ust. 3 
dyrektywy 
o rachunkowo ­ 
ści; Za łącznik 
V cz ęść  1 pkt 
25  Art. 8 ust. 3 
dyrektywy 
o rachunkowo ści Art. 8 ust. 1 
lit. a), ust. 6 
i ust. 8 akapit 
pierwszy lit. a) 
dyrektywy 
o rachunkowo ­ 
ści;  Art. 33 ust. 1 
lit. b), art. 33 
ust. 1 lit. c) 
CRR; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 
102  
0010  0020  0030  0034  0035  0037  0040  
0070  Rachunki bie żą ce / depozyty O/N  Cz ęść  2 pkt 9.1 w za łącz­
niku II do rozporz ądzenia 
EBC/2013/33  Cz ęść  2 pkt 9.1 w za łącz­
niku II do rozporz ądzenia 
EBC/2013/33  
0080  Lokaty o ustalonym terminie zapadalno ści Cz ęść  2 pkt 9.2 w tabeli 
w za łączniku II do 
rozporz ądzenia EBC/ 
2013/33  Cz ęść  2 pkt 9.2 w tabeli 
w za łączniku II do 
rozporz ądzenia EBC/ 
2013/33  
0090  Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem  Cz ęść  2 pkt 9.3 w tabeli 
w za łączniku II do 
rozporz ądzenia 
EBC/2013/33; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 97  Cz ęść  2 pkt 9.3 w tabeli 
w za łączniku II do 
rozporz ądzenia 
EBC/2013/33; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 97  
0100  Umowy z udzielonym przyrzeczeniem 
odkupu  Cz ęść  2 pkt 9.4 w za łącz­
niku II do rozporz ądzenia 
EBC/2013/33  Cz ęść  2 pkt 9.4 w za łącz­
niku II do rozporz ądzenia 
EBC/2013/33  
0110  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądo ­
wych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. b), 44 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. b), 44 lit. c)  
0120  Rachunki bie żą ce / depozyty O/N  Cz ęść  2 pkt 9.1 w za łącz­
niku II do rozporz ądzenia 
EBC/2013/33  Cz ęść  2 pkt 9.1 w za łącz­
niku II do rozporz ądzenia 
EBC/2013/33
PL  L 97/936 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Warto ść  bilansowa  
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 27–28  Skumulo ­
wane zmiany 
warto ści 
godziwej 
z powodu 
ryzyka 
kredytowego  Przezna ­
czone do 
obrotu  Wyceniane 
wed ług 
warto ści 
godziwej 
przez wynik 
finansowy  Koszt 
zamortyzo ­
wany  Z przezna ­
czeniem do 
obrotu  Metod ą ceny 
nabycia  Rachunko ­
wo ść  zabez ­
piecze ń 
MSSF 7 pkt 8 
lit. e) ppkt (ii); 
MSSF 9 
za łącznik A, 
MSSF 9 pkt 
BA.6–BA.7, 
MSSF 9 pkt 
6.7  MSSF 7 pkt 8 
lit. e) ppkt (i); 
MSSF 9 pkt 
4.2.2, MSSF 9 
pkt 4.3.5  MSSF 7 pkt 8 
lit. g); MSSF 9 
pkt 4.2.1  MSSF 7 pkt 
24A lit. a); 
MSSF 9 pkt 6  Art. 33 ust. 1 
lit. b), art. 33 
ust. 1 lit. c) 
CRR; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 
101  
Art. 8 ust. 1 
lit. a), ust. 6 
dyrektywy 
o rachunkowo ­ 
ści; MSR 39 
pkt 9, 
OS14–15  Art. 8 ust. 1 
lit. a), ust. 6 
dyrektywy 
o rachunkowo ­ 
ści; MSR 39 
pkt 9  Art. 8 ust. 3 
i 6 dyrektywy 
o rachunkowo ­ 
ści; MSR 39 
pkt 47  art. 8 ust. 3 
dyrektywy 
o rachunkowo ­ 
ści; Za łącznik 
V cz ęść  1 pkt 
25  Art. 8 ust. 3 
dyrektywy 
o rachunkowo ści Art. 8 ust. 1 
lit. a), ust. 6 
i ust. 8 akapit 
pierwszy lit. a) 
dyrektywy 
o rachunkowo ­ 
ści;  Art. 33 ust. 1 
lit. b), art. 33 
ust. 1 lit. c) 
CRR; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 
102  
0010  0020  0030  0034  0035  0037  0040  
0130  Lokaty o ustalonym terminie zapadalno ści Cz ęść  2 pkt 9.2 w tabeli 
w za łączniku II do 
rozporz ądzenia EBC/ 
2013/33  Cz ęść  2 pkt 9.2 w tabeli 
w za łączniku II do 
rozporz ądzenia EBC/ 
2013/33  
0140  Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem  Cz ęść  2 pkt 9.3 w tabeli 
w za łączniku II do 
rozporz ądzenia 
EBC/2013/33; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 97  Cz ęść  2 pkt 9.3 w tabeli 
w za łączniku II do 
rozporz ądzenia 
EBC/2013/33; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 97  
0150  Umowy z udzielonym przyrzeczeniem 
odkupu  Cz ęść  2 pkt 9.4 w za łącz­
niku II do rozporz ądzenia 
EBC/2013/33  Cz ęść  2 pkt 9.4 w za łącz­
niku II do rozporz ądzenia 
EBC/2013/33  
0160  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. c), 44 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. c), 44 lit. c)  
0170  Rachunki bie żą ce / depozyty O/N  Cz ęść  2 pkt 9.1 w za łącz­
niku II do rozporz ądzenia 
EBC/2013/33  Cz ęść  2 pkt 9.1 w za łącz­
niku II do rozporz ądzenia 
EBC/2013/33  
0180  Lokaty o ustalonym terminie zapadalno ści Cz ęść  2 pkt 9.2 w tabeli 
w za łączniku II do 
rozporz ądzenia EBC/ 
2013/33  Cz ęść  2 pkt 9.2 w tabeli 
w za łączniku II do 
rozporz ądzenia EBC/ 
2013/33
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/937
 Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Warto ść  bilansowa  
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 27–28  Skumulo ­
wane zmiany 
warto ści 
godziwej 
z powodu 
ryzyka 
kredytowego  Przezna ­
czone do 
obrotu  Wyceniane 
wed ług 
warto ści 
godziwej 
przez wynik 
finansowy  Koszt 
zamortyzo ­
wany  Z przezna ­
czeniem do 
obrotu  Metod ą ceny 
nabycia  Rachunko ­
wo ść  zabez ­
piecze ń 
MSSF 7 pkt 8 
lit. e) ppkt (ii); 
MSSF 9 
za łącznik A, 
MSSF 9 pkt 
BA.6–BA.7, 
MSSF 9 pkt 
6.7  MSSF 7 pkt 8 
lit. e) ppkt (i); 
MSSF 9 pkt 
4.2.2, MSSF 9 
pkt 4.3.5  MSSF 7 pkt 8 
lit. g); MSSF 9 
pkt 4.2.1  MSSF 7 pkt 
24A lit. a); 
MSSF 9 pkt 6  Art. 33 ust. 1 
lit. b), art. 33 
ust. 1 lit. c) 
CRR; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 
101  
Art. 8 ust. 1 
lit. a), ust. 6 
dyrektywy 
o rachunkowo ­ 
ści; MSR 39 
pkt 9, 
OS14–15  Art. 8 ust. 1 
lit. a), ust. 6 
dyrektywy 
o rachunkowo ­ 
ści; MSR 39 
pkt 9  Art. 8 ust. 3 
i 6 dyrektywy 
o rachunkowo ­ 
ści; MSR 39 
pkt 47  art. 8 ust. 3 
dyrektywy 
o rachunkowo ­ 
ści; Za łącznik 
V cz ęść  1 pkt 
25  Art. 8 ust. 3 
dyrektywy 
o rachunkowo ści Art. 8 ust. 1 
lit. a), ust. 6 
i ust. 8 akapit 
pierwszy lit. a) 
dyrektywy 
o rachunkowo ­ 
ści;  Art. 33 ust. 1 
lit. b), art. 33 
ust. 1 lit. c) 
CRR; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 
102  
0010  0020  0030  0034  0035  0037  0040  
0190  Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem  Cz ęść  2 pkt 9.3 w tabeli 
w za łączniku II do 
rozporz ądzenia 
EBC/2013/33; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 97  Cz ęść  2 pkt 9.3 w tabeli 
w za łączniku II do 
rozporz ądzenia 
EBC/2013/33; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 97  
0200  Umowy z udzielonym przyrzeczeniem 
odkupu  Cz ęść  2 pkt 9.4 w za łącz­
niku II do rozporz ądzenia 
EBC/2013/33  Cz ęść  2 pkt 9.4 w za łącz­
niku II do rozporz ądzenia 
EBC/2013/33  
0210  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. d), 44 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. d), 44 lit. c)  
0220  Rachunki bie żą ce / depozyty O/N  Cz ęść  2 pkt 9.1 w za łącz­
niku II do rozporz ądzenia 
EBC/2013/33  Cz ęść  2 pkt 9.1 w za łącz­
niku II do rozporz ądzenia 
EBC/2013/33  
0230  Lokaty o ustalonym terminie zapadalno ści Cz ęść  2 pkt 9.2 w tabeli 
w za łączniku II do 
rozporz ądzenia EBC/ 
2013/33  Cz ęść  2 pkt 9.2 w tabeli 
w za łączniku II do 
rozporz ądzenia EBC/ 
2013/33
PL  L 97/938 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Warto ść  bilansowa  
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 27–28  Skumulo ­
wane zmiany 
warto ści 
godziwej 
z powodu 
ryzyka 
kredytowego  Przezna ­
czone do 
obrotu  Wyceniane 
wed ług 
warto ści 
godziwej 
przez wynik 
finansowy  Koszt 
zamortyzo ­
wany  Z przezna ­
czeniem do 
obrotu  Metod ą ceny 
nabycia  Rachunko ­
wo ść  zabez ­
piecze ń 
MSSF 7 pkt 8 
lit. e) ppkt (ii); 
MSSF 9 
za łącznik A, 
MSSF 9 pkt 
BA.6–BA.7, 
MSSF 9 pkt 
6.7  MSSF 7 pkt 8 
lit. e) ppkt (i); 
MSSF 9 pkt 
4.2.2, MSSF 9 
pkt 4.3.5  MSSF 7 pkt 8 
lit. g); MSSF 9 
pkt 4.2.1  MSSF 7 pkt 
24A lit. a); 
MSSF 9 pkt 6  Art. 33 ust. 1 
lit. b), art. 33 
ust. 1 lit. c) 
CRR; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 
101  
Art. 8 ust. 1 
lit. a), ust. 6 
dyrektywy 
o rachunkowo ­ 
ści; MSR 39 
pkt 9, 
OS14–15  Art. 8 ust. 1 
lit. a), ust. 6 
dyrektywy 
o rachunkowo ­ 
ści; MSR 39 
pkt 9  Art. 8 ust. 3 
i 6 dyrektywy 
o rachunkowo ­ 
ści; MSR 39 
pkt 47  art. 8 ust. 3 
dyrektywy 
o rachunkowo ­ 
ści; Za łącznik 
V cz ęść  1 pkt 
25  Art. 8 ust. 3 
dyrektywy 
o rachunkowo ści Art. 8 ust. 1 
lit. a), ust. 6 
i ust. 8 akapit 
pierwszy lit. a) 
dyrektywy 
o rachunkowo ­ 
ści;  Art. 33 ust. 1 
lit. b), art. 33 
ust. 1 lit. c) 
CRR; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 
102  
0010  0020  0030  0034  0035  0037  0040  
0240  Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem  Cz ęść  2 pkt 9.3 w tabeli 
w za łączniku II do 
rozporz ądzenia 
EBC/2013/33; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 97  Cz ęść  2 pkt 9.3 w tabeli 
w za łączniku II do 
rozporz ądzenia 
EBC/2013/33; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 97  
0250  Umowy z udzielonym przyrzeczeniem 
odkupu  Cz ęść  2 pkt 9.4 w za łącz­
niku II do rozporz ądzenia 
EBC/2013/33  Cz ęść  2 pkt 9.4 w za łącz­
niku II do rozporz ądzenia 
EBC/2013/33  
0260  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e), 44 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e), 44 lit. c)  
0270  Rachunki bie żą ce / depozyty O/N  Cz ęść  2 pkt 9.1 w za łącz­
niku II do rozporz ądzenia 
EBC/2013/33  Cz ęść  2 pkt 9.1 w za łącz­
niku II do rozporz ądzenia 
EBC/2013/33  
0280  Lokaty o ustalonym terminie zapadalno ści Cz ęść  2 pkt 9.2 w tabeli 
w za łączniku II do 
rozporz ądzenia EBC/ 
2013/33  Cz ęść  2 pkt 9.2 w tabeli 
w za łączniku II do 
rozporz ądzenia EBC/ 
2013/33
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/939
 Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Warto ść  bilansowa  
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 27–28  Skumulo ­
wane zmiany 
warto ści 
godziwej 
z powodu 
ryzyka 
kredytowego  Przezna ­
czone do 
obrotu  Wyceniane 
wed ług 
warto ści 
godziwej 
przez wynik 
finansowy  Koszt 
zamortyzo ­
wany  Z przezna ­
czeniem do 
obrotu  Metod ą ceny 
nabycia  Rachunko ­
wo ść  zabez ­
piecze ń 
MSSF 7 pkt 8 
lit. e) ppkt (ii); 
MSSF 9 
za łącznik A, 
MSSF 9 pkt 
BA.6–BA.7, 
MSSF 9 pkt 
6.7  MSSF 7 pkt 8 
lit. e) ppkt (i); 
MSSF 9 pkt 
4.2.2, MSSF 9 
pkt 4.3.5  MSSF 7 pkt 8 
lit. g); MSSF 9 
pkt 4.2.1  MSSF 7 pkt 
24A lit. a); 
MSSF 9 pkt 6  Art. 33 ust. 1 
lit. b), art. 33 
ust. 1 lit. c) 
CRR; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 
101  
Art. 8 ust. 1 
lit. a), ust. 6 
dyrektywy 
o rachunkowo ­ 
ści; MSR 39 
pkt 9, 
OS14–15  Art. 8 ust. 1 
lit. a), ust. 6 
dyrektywy 
o rachunkowo ­ 
ści; MSR 39 
pkt 9  Art. 8 ust. 3 
i 6 dyrektywy 
o rachunkowo ­ 
ści; MSR 39 
pkt 47  art. 8 ust. 3 
dyrektywy 
o rachunkowo ­ 
ści; Za łącznik 
V cz ęść  1 pkt 
25  Art. 8 ust. 3 
dyrektywy 
o rachunkowo ści Art. 8 ust. 1 
lit. a), ust. 6 
i ust. 8 akapit 
pierwszy lit. a) 
dyrektywy 
o rachunkowo ­ 
ści;  Art. 33 ust. 1 
lit. b), art. 33 
ust. 1 lit. c) 
CRR; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 
102  
0010  0020  0030  0034  0035  0037  0040  
0290  Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem  Cz ęść  2 pkt 9.3 w tabeli 
w za łączniku II do 
rozporz ądzenia 
EBC/2013/33; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 97  Cz ęść  2 pkt 9.3 w tabeli 
w za łączniku II do 
rozporz ądzenia 
EBC/2013/33; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 97  
0300  Umowy z udzielonym przyrzeczeniem 
odkupu  Cz ęść  2 pkt 9.4 w za łącz­
niku II do rozporz ądzenia 
EBC/2013/33  Cz ęść  2 pkt 9.4 w za łącz­
niku II do rozporz ądzenia 
EBC/2013/33  
0310  gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f), 44 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f), 44 lit. c)  
0320  Rachunki bie żą ce / depozyty O/N  Cz ęść  2 pkt 9.1 w za łącz­
niku II do rozporz ądzenia 
EBC/2013/33  Cz ęść  2 pkt 9.1 w za łącz­
niku II do rozporz ądzenia 
EBC/2013/33  
0330  Lokaty o ustalonym terminie zapadalno ści Cz ęść  2 pkt 9.2 w tabeli 
w za łączniku II do 
rozporz ądzenia EBC/ 
2013/33  Cz ęść  2 pkt 9.2 w tabeli 
w za łączniku II do 
rozporz ądzenia EBC/ 
2013/33
PL  L 97/940 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Warto ść  bilansowa  
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 27–28  Skumulo ­
wane zmiany 
warto ści 
godziwej 
z powodu 
ryzyka 
kredytowego  Przezna ­
czone do 
obrotu  Wyceniane 
wed ług 
warto ści 
godziwej 
przez wynik 
finansowy  Koszt 
zamortyzo ­
wany  Z przezna ­
czeniem do 
obrotu  Metod ą ceny 
nabycia  Rachunko ­
wo ść  zabez ­
piecze ń 
MSSF 7 pkt 8 
lit. e) ppkt (ii); 
MSSF 9 
za łącznik A, 
MSSF 9 pkt 
BA.6–BA.7, 
MSSF 9 pkt 
6.7  MSSF 7 pkt 8 
lit. e) ppkt (i); 
MSSF 9 pkt 
4.2.2, MSSF 9 
pkt 4.3.5  MSSF 7 pkt 8 
lit. g); MSSF 9 
pkt 4.2.1  MSSF 7 pkt 
24A lit. a); 
MSSF 9 pkt 6  Art. 33 ust. 1 
lit. b), art. 33 
ust. 1 lit. c) 
CRR; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 
101  
Art. 8 ust. 1 
lit. a), ust. 6 
dyrektywy 
o rachunkowo ­ 
ści; MSR 39 
pkt 9, 
OS14–15  Art. 8 ust. 1 
lit. a), ust. 6 
dyrektywy 
o rachunkowo ­ 
ści; MSR 39 
pkt 9  Art. 8 ust. 3 
i 6 dyrektywy 
o rachunkowo ­ 
ści; MSR 39 
pkt 47  art. 8 ust. 3 
dyrektywy 
o rachunkowo ­ 
ści; Za łącznik 
V cz ęść  1 pkt 
25  Art. 8 ust. 3 
dyrektywy 
o rachunkowo ści Art. 8 ust. 1 
lit. a), ust. 6 
i ust. 8 akapit 
pierwszy lit. a) 
dyrektywy 
o rachunkowo ­ 
ści;  Art. 33 ust. 1 
lit. b), art. 33 
ust. 1 lit. c) 
CRR; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 
102  
0010  0020  0030  0034  0035  0037  0040  
0340  Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem  Cz ęść  2 pkt 9.3 w tabeli 
w za łączniku II do 
rozporz ądzenia 
EBC/2013/33; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 97  Cz ęść  2 pkt 9.3 w tabeli 
w za łączniku II do 
rozporz ądzenia 
EBC/2013/33; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 97  
0350  Umowy z udzielonym przyrzeczeniem 
odkupu  Cz ęść  2 pkt 9.4 w za łącz­
niku II do rozporz ądzenia 
EBC/2013/33  Cz ęść  2 pkt 9.4 w za łącz­
niku II do rozporz ądzenia 
EBC/2013/33  
0360  Wyemitowane d łużne papiery warto ­ 
ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
37, cz ęść  2 pkt 98  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
37, cz ęść  2 pkt 98  
0370  Certyfikaty depozytowe  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
98 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
98 lit. a)  
0380  Papiery warto ściowe zabezpieczone akty ­
wami  Art. 4 ust. 1 pkt 61 CRR  Art. 4 ust. 1 pkt 61 CRR  
0390  Obligacje zabezpieczone  Art. 129 CRR  Art. 129 CRR  
0400  Kontrakty hybrydowe  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
98 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
98 lit. d)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/941
 Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Warto ść  bilansowa  
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 27–28  Skumulo ­
wane zmiany 
warto ści 
godziwej 
z powodu 
ryzyka 
kredytowego  Przezna ­
czone do 
obrotu  Wyceniane 
wed ług 
warto ści 
godziwej 
przez wynik 
finansowy  Koszt 
zamortyzo ­
wany  Z przezna ­
czeniem do 
obrotu  Metod ą ceny 
nabycia  Rachunko ­
wo ść  zabez ­
piecze ń 
MSSF 7 pkt 8 
lit. e) ppkt (ii); 
MSSF 9 
za łącznik A, 
MSSF 9 pkt 
BA.6–BA.7, 
MSSF 9 pkt 
6.7  MSSF 7 pkt 8 
lit. e) ppkt (i); 
MSSF 9 pkt 
4.2.2, MSSF 9 
pkt 4.3.5  MSSF 7 pkt 8 
lit. g); MSSF 9 
pkt 4.2.1  MSSF 7 pkt 
24A lit. a); 
MSSF 9 pkt 6  Art. 33 ust. 1 
lit. b), art. 33 
ust. 1 lit. c) 
CRR; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 
101  
Art. 8 ust. 1 
lit. a), ust. 6 
dyrektywy 
o rachunkowo ­ 
ści; MSR 39 
pkt 9, 
OS14–15  Art. 8 ust. 1 
lit. a), ust. 6 
dyrektywy 
o rachunkowo ­ 
ści; MSR 39 
pkt 9  Art. 8 ust. 3 
i 6 dyrektywy 
o rachunkowo ­ 
ści; MSR 39 
pkt 47  art. 8 ust. 3 
dyrektywy 
o rachunkowo ­ 
ści; Za łącznik 
V cz ęść  1 pkt 
25  Art. 8 ust. 3 
dyrektywy 
o rachunkowo ści Art. 8 ust. 1 
lit. a), ust. 6 
i ust. 8 akapit 
pierwszy lit. a) 
dyrektywy 
o rachunkowo ­ 
ści;  Art. 33 ust. 1 
lit. b), art. 33 
ust. 1 lit. c) 
CRR; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 
102  
0010  0020  0030  0034  0035  0037  0040  
0410  Pozosta łe wyemitowane d łużne papiery 
warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
98 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
98 lit. e)  
0420  Zamienne z łożone instrumenty finansowe  MSR 32, OS31  
0430  Niewymienne  
0440  Inne zobowi ązania finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
38–41  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
38–41  
0445  w tym: zobowi ązania z tytu łu leasingu  MSSF 16 pkt 22, 
26–28, 47 lit. b)  
0450  ZOBOWI ĄZANIA FINANSOWE
PL  L 97/942 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 8.2  Podporz ądkowane zobowi ązania finansowe  
Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ści Warto ść  bilansowa  
Wyceniane 
wed ług warto ści 
godziwej przez 
wynik finan ­
sowy  Wed ług kosztu 
zamortyzowa ­
nego  Metod ą ceny 
nabycia  
MSSF 7 pkt 8 lit. 
e) ppkt (i); MSSF 9 
pkt 4.2.2, MSSF 9 
pkt 4.3.5  MSSF 7 pkt 8 lit. 
g); MSSF 9 pkt 
4.2.1  
Art. 8 ust. 1 lit. a), 
ust. 6 dyrektywy 
o rachunkowo ści; 
MSR 39 pkt 9  Art. 8 ust. 3 i 6 
dyrektywy o rachun ­
kowo ści; MSR 39 
pkt 47  Art. 8 ust. 3 
dyrektywy o rachun ­
kowo ści 
0010  0020  0030  
0010  Depozyty  Cz ęść  2 pkt 9 w tabeli w za łącz­
niku II do rozporz ądzenia 
EBC/2013/33; Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 36  Cz ęść  2 pkt 9 w tabeli w za łącz­
niku II do rozporz ądzenia 
EBC/2013/33; Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 36  
0020  Wyemitowane d łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 37  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 37  
0030  PODPORZ ĄDKOWANE ZOBOWI ĄZANIA FINAN ­
SOWE  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 99–100  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 99–100
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/943
 9.  Zobowi ązania do udzielenia po życzki, gwarancje finansowe i inne zobowi ązania  
9.1.1  Ekspozycje pozabilansowe: udzielone zobowi ązania do udzielenia po życzki, gwarancje finansowe i inne zobowi ązania  
Odniesienia do MSSF zgodnych z krajo ­
wymi ogólnie przyj ętymi zasadami rachun ­
kowo ści Kwota nominalna zobowi ąza ń pozabilansowych oraz gwarancji finansowych zgodnie 
z zawartymi w MSSF 9 standardami dotycz ącymi utraty warto ści 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 107–108, 118  
Instrumenty, w przy ­
padku których nie 
nast ąpi ł znaczny 
wzrost ryzyka 
kredytowego od 
momentu ich pocz ąt­
kowego uj ęcia (faza 
1)  Instrumenty, w przy ­
padku których 
nast ąpi ł znaczny 
wzrost ryzyka 
kredytowego od 
momentu ich pocz ąt­
kowego uj ęcia, lecz 
które nie s ą dotkni ęte 
utrat ą warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe (faza 2)  Instrumenty 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe 
(faza 3)  Zakupione lub utwo ­
rzone instrumenty 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe  
MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), 
g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. 
c), MSSF 9 pkt 5.5, 
MSSF 9 pkt B2.5; 
MSSF 7 pkt 35M  MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), 
g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. 
c), MSSF 9 pkt 5.5, 
MSSF 9 pkt B2.5; 
MSSF 7 pkt 35M  MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), 
g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. 
c), MSSF 9 pkt 5.5, 
MSSF 9 pkt B2.5; 
MSSF 7 pkt 35M  MSSF 7 pkt 35M; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
107  
0010  0020  0030  0035  
0010  Udzielone zobowi ązania do udzielenia po życzki  Za łącznik I do CRR; Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 44 lit. g), cz ęść  2 pkt 102–105, 113, 
116  
0021  w tym: nieobs ługiwane  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 117  
0030  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0040  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0050  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)
PL  L 97/944 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami rachunkowo ści Kwota nominalna zobowi ąza ń pozabilansowych oraz gwarancji finansowych zgodnie 
z zawartymi w MSSF 9 standardami dotycz ącymi utraty warto ści 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 107–108, 118  
Instrumenty, w przy ­
padku których nie 
nast ąpi ł znaczny 
wzrost ryzyka 
kredytowego od 
momentu ich pocz ąt­
kowego uj ęcia (faza 
1)  Instrumenty, w przy ­
padku których 
nast ąpi ł znaczny 
wzrost ryzyka 
kredytowego od 
momentu ich pocz ąt­
kowego uj ęcia, lecz 
które nie s ą dotkni ęte 
utrat ą warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe (faza 2)  Instrumenty 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe 
(faza 3)  Zakupione lub utwo ­
rzone instrumenty 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe  
MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), 
g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. 
c), MSSF 9 pkt 5.5, 
MSSF 9 pkt B2.5; 
MSSF 7 pkt 35M  MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), 
g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. 
c), MSSF 9 pkt 5.5, 
MSSF 9 pkt B2.5; 
MSSF 7 pkt 35M  MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), 
g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. 
c), MSSF 9 pkt 5.5, 
MSSF 9 pkt B2.5; 
MSSF 7 pkt 35M  MSSF 7 pkt 35M; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
107  
0010  0020  0030  0035  
0060  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0070  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0080  gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  
0090  Udzielone gwarancje finansowe  MSSF 4 za łącznik A; Za łącznik I do 
CRR; Za łącznik V cz ęść  1 pkt 44 lit. f), 
część  2 pkt 102–105, 114, 116  
0101  w tym: nieobs ługiwane  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 117  
0110  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/945
 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami rachunkowo ści Kwota nominalna zobowi ąza ń pozabilansowych oraz gwarancji finansowych zgodnie 
z zawartymi w MSSF 9 standardami dotycz ącymi utraty warto ści 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 107–108, 118  
Instrumenty, w przy ­
padku których nie 
nast ąpi ł znaczny 
wzrost ryzyka 
kredytowego od 
momentu ich pocz ąt­
kowego uj ęcia (faza 
1)  Instrumenty, w przy ­
padku których 
nast ąpi ł znaczny 
wzrost ryzyka 
kredytowego od 
momentu ich pocz ąt­
kowego uj ęcia, lecz 
które nie s ą dotkni ęte 
utrat ą warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe (faza 2)  Instrumenty 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe 
(faza 3)  Zakupione lub utwo ­
rzone instrumenty 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe  
MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), 
g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. 
c), MSSF 9 pkt 5.5, 
MSSF 9 pkt B2.5; 
MSSF 7 pkt 35M  MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), 
g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. 
c), MSSF 9 pkt 5.5, 
MSSF 9 pkt B2.5; 
MSSF 7 pkt 35M  MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), 
g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. 
c), MSSF 9 pkt 5.5, 
MSSF 9 pkt B2.5; 
MSSF 7 pkt 35M  MSSF 7 pkt 35M; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
107  
0010  0020  0030  0035  
0120  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0130  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0140  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0150  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0160  gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  
0170  Inne udzielone zobowi ązania  Za łącznik I do CRR; Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 44 lit. g), cz ęść  2 pkt 102–105, 115, 
116  
0181  w tym: nieobs ługiwane  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 117
PL  L 97/946 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami rachunkowo ści Kwota nominalna zobowi ąza ń pozabilansowych oraz gwarancji finansowych zgodnie 
z zawartymi w MSSF 9 standardami dotycz ącymi utraty warto ści 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 107–108, 118  
Instrumenty, w przy ­
padku których nie 
nast ąpi ł znaczny 
wzrost ryzyka 
kredytowego od 
momentu ich pocz ąt­
kowego uj ęcia (faza 
1)  Instrumenty, w przy ­
padku których 
nast ąpi ł znaczny 
wzrost ryzyka 
kredytowego od 
momentu ich pocz ąt­
kowego uj ęcia, lecz 
które nie s ą dotkni ęte 
utrat ą warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe (faza 2)  Instrumenty 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe 
(faza 3)  Zakupione lub utwo ­
rzone instrumenty 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe  
MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), 
g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. 
c), MSSF 9 pkt 5.5, 
MSSF 9 pkt B2.5; 
MSSF 7 pkt 35M  MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), 
g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. 
c), MSSF 9 pkt 5.5, 
MSSF 9 pkt B2.5; 
MSSF 7 pkt 35M  MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), 
g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. 
c), MSSF 9 pkt 5.5, 
MSSF 9 pkt B2.5; 
MSSF 7 pkt 35M  MSSF 7 pkt 35M; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
107  
0010  0020  0030  0035  
0190  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0200  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0210  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0220  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0230  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0240  gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/947
 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajo ­
wymi ogólnie przyj ętymi zasadami rachun ­
kowo ści Rezerwy na zobowi ązania pozabilansowe oraz gwarancje finansowe zgodnie z zawartymi 
w MSSF 9 standardami dotycz ącymi utraty warto ści 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 106–109  
Instrumenty, w przy ­
padku których nie 
nast ąpi ł znaczny 
wzrost ryzyka 
kredytowego od 
momentu ich pocz ąt­
kowego uj ęcia (faza 
1)  Instrumenty, w przy ­
padku których 
nast ąpi ł znaczny 
wzrost ryzyka 
kredytowego od 
momentu ich pocz ąt­
kowego uj ęcia, lecz 
które nie s ą dotkni ęte 
utrat ą warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe (faza 2)  Instrumenty 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe 
(faza 3)  Zakupione lub utwo ­
rzone instrumenty 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe  
MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), 
g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. 
c), MSSF 9 pkt 5.5, 
MSSF 9 pkt B2.5; 
MSSF 7 pkt 35H lit. a)  MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), 
g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. 
c),MSSF 9 pkt 5.5, 
MSSF 9 pkt B2.5; 
MSSF 7 pkt 35H lit. b) 
ppkt (i)  MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), 
g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. 
c),MSSF 9 pkt 5.5, 
MSSF 9 pkt B2.5; 
MSSF 7 pkt 35H lit. b) 
ppkt (ii)  MSSF 7 pkt 35M; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
107  
0040  0050  0060  0065  
0010  Udzielone zobowi ązania do udzielenia po życzki  Za łącznik I do CRR; Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 44 lit. g), cz ęść  2 pkt 102–105, 113, 
116  
0021  w tym: nieobs ługiwane  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 117  
0030  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0040  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0050  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)
PL  L 97/948 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami rachunkowo ści Rezerwy na zobowi ązania pozabilansowe oraz gwarancje finansowe zgodnie z zawartymi 
w MSSF 9 standardami dotycz ącymi utraty warto ści 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 106–109  
Instrumenty, w przy ­
padku których nie 
nast ąpi ł znaczny 
wzrost ryzyka 
kredytowego od 
momentu ich pocz ąt­
kowego uj ęcia (faza 
1)  Instrumenty, w przy ­
padku których 
nast ąpi ł znaczny 
wzrost ryzyka 
kredytowego od 
momentu ich pocz ąt­
kowego uj ęcia, lecz 
które nie s ą dotkni ęte 
utrat ą warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe (faza 2)  Instrumenty 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe 
(faza 3)  Zakupione lub utwo ­
rzone instrumenty 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe  
MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), 
g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. 
c), MSSF 9 pkt 5.5, 
MSSF 9 pkt B2.5; 
MSSF 7 pkt 35H lit. a)  MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), 
g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. 
c),MSSF 9 pkt 5.5, 
MSSF 9 pkt B2.5; 
MSSF 7 pkt 35H lit. b) 
ppkt (i)  MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), 
g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. 
c),MSSF 9 pkt 5.5, 
MSSF 9 pkt B2.5; 
MSSF 7 pkt 35H lit. b) 
ppkt (ii)  MSSF 7 pkt 35M; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
107  
0040  0050  0060  0065  
0060  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0070  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0080  gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  
0090  Udzielone gwarancje finansowe  MSSF 4 za łącznik A; Za łącznik I do 
CRR; Za łącznik V cz ęść  1 pkt 44 lit. f), 
część  2 pkt 102–105, 114, 116  
0101  w tym: nieobs ługiwane  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 117  
0110  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/949
 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami rachunkowo ści Rezerwy na zobowi ązania pozabilansowe oraz gwarancje finansowe zgodnie z zawartymi 
w MSSF 9 standardami dotycz ącymi utraty warto ści 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 106–109  
Instrumenty, w przy ­
padku których nie 
nast ąpi ł znaczny 
wzrost ryzyka 
kredytowego od 
momentu ich pocz ąt­
kowego uj ęcia (faza 
1)  Instrumenty, w przy ­
padku których 
nast ąpi ł znaczny 
wzrost ryzyka 
kredytowego od 
momentu ich pocz ąt­
kowego uj ęcia, lecz 
które nie s ą dotkni ęte 
utrat ą warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe (faza 2)  Instrumenty 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe 
(faza 3)  Zakupione lub utwo ­
rzone instrumenty 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe  
MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), 
g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. 
c), MSSF 9 pkt 5.5, 
MSSF 9 pkt B2.5; 
MSSF 7 pkt 35H lit. a)  MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), 
g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. 
c),MSSF 9 pkt 5.5, 
MSSF 9 pkt B2.5; 
MSSF 7 pkt 35H lit. b) 
ppkt (i)  MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), 
g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. 
c),MSSF 9 pkt 5.5, 
MSSF 9 pkt B2.5; 
MSSF 7 pkt 35H lit. b) 
ppkt (ii)  MSSF 7 pkt 35M; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
107  
0040  0050  0060  0065  
0120  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0130  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0140  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0150  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0160  gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  
0170  Inne udzielone zobowi ązania  Za łącznik I do CRR; Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 44 lit. g), cz ęść  2 pkt 102–105, 115, 
116  
0181  w tym: nieobs ługiwane  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 117
PL  L 97/950 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami rachunkowo ści Rezerwy na zobowi ązania pozabilansowe oraz gwarancje finansowe zgodnie z zawartymi 
w MSSF 9 standardami dotycz ącymi utraty warto ści 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 106–109  
Instrumenty, w przy ­
padku których nie 
nast ąpi ł znaczny 
wzrost ryzyka 
kredytowego od 
momentu ich pocz ąt­
kowego uj ęcia (faza 
1)  Instrumenty, w przy ­
padku których 
nast ąpi ł znaczny 
wzrost ryzyka 
kredytowego od 
momentu ich pocz ąt­
kowego uj ęcia, lecz 
które nie s ą dotkni ęte 
utrat ą warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe (faza 2)  Instrumenty 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe 
(faza 3)  Zakupione lub utwo ­
rzone instrumenty 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe  
MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), 
g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. 
c), MSSF 9 pkt 5.5, 
MSSF 9 pkt B2.5; 
MSSF 7 pkt 35H lit. a)  MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), 
g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. 
c),MSSF 9 pkt 5.5, 
MSSF 9 pkt B2.5; 
MSSF 7 pkt 35H lit. b) 
ppkt (i)  MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), 
g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. 
c),MSSF 9 pkt 5.5, 
MSSF 9 pkt B2.5; 
MSSF 7 pkt 35H lit. b) 
ppkt (ii)  MSSF 7 pkt 35M; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
107  
0040  0050  0060  0065  
0190  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0200  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0210  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0220  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0230  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0240  gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/951
 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajo ­
wymi ogólnie przyj ętymi zasadami rachun ­
kowo ści Inne zobowi ązania wyceniane zgodnie 
z MSR 37 i gwarancje finansowe wyceniane 
zgodnie z MSSF 4  Zobowi ązania i gwarancje finansowe wyce ­
niane wed ług warto ści godziwej  
Kwota nominalna  Rezerwy  Kwota nominalna  Skumulowane 
ujemne zmiany 
warto ści godziwej 
z powodu ryzyka 
kredytowego z tytu łu 
zobowi ąza ń 
nieobs ługiwanych  
MSR 37, MSSF 9 pkt 
2.1 lit. e), MSSF 9 pkt 
B2.5; MSSF 4; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
111, 118  MSR 37, MSSF 9 pkt 
2.1 lit. e), MSSF 9 pkt 
B2.5; MSSF 4; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
106, 111  MSSF 9 pkt 2.3 lit. a), 
pkt B2.5; Za łącznik V 
część  2 pkt 110, 118  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
69  
0100  0110  0120  0130  
0010  Udzielone zobowi ązania do udzielenia po życzki  Za łącznik I do CRR; Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 44 lit. g), cz ęść  2 pkt 102–105, 113, 
116  
0021  w tym: nieobs ługiwane  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 117  
0030  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0040  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0050  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)
PL  L 97/952 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami rachunkowo ści Inne zobowi ązania wyceniane zgodnie 
z MSR 37 i gwarancje finansowe wyceniane 
zgodnie z MSSF 4  Zobowi ązania i gwarancje finansowe wyce ­
niane wed ług warto ści godziwej  
Kwota nominalna  Rezerwy  Kwota nominalna  Skumulowane 
ujemne zmiany 
warto ści godziwej 
z powodu ryzyka 
kredytowego z tytu łu 
zobowi ąza ń 
nieobs ługiwanych  
MSR 37, MSSF 9 pkt 
2.1 lit. e), MSSF 9 pkt 
B2.5; MSSF 4; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
111, 118  MSR 37, MSSF 9 pkt 
2.1 lit. e), MSSF 9 pkt 
B2.5; MSSF 4; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
106, 111  MSSF 9 pkt 2.3 lit. a), 
pkt B2.5; Za łącznik V 
część  2 pkt 110, 118  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
69  
0100  0110  0120  0130  
0060  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0070  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0080  gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  
0090  Udzielone gwarancje finansowe  MSSF 4 za łącznik A; Za łącznik I do 
CRR; Za łącznik V cz ęść  1 pkt 44 lit. f), 
część  2 pkt 102–105, 114, 116  
0101  w tym: nieobs ługiwane  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 117  
0110  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/953
 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami rachunkowo ści Inne zobowi ązania wyceniane zgodnie 
z MSR 37 i gwarancje finansowe wyceniane 
zgodnie z MSSF 4  Zobowi ązania i gwarancje finansowe wyce ­
niane wed ług warto ści godziwej  
Kwota nominalna  Rezerwy  Kwota nominalna  Skumulowane 
ujemne zmiany 
warto ści godziwej 
z powodu ryzyka 
kredytowego z tytu łu 
zobowi ąza ń 
nieobs ługiwanych  
MSR 37, MSSF 9 pkt 
2.1 lit. e), MSSF 9 pkt 
B2.5; MSSF 4; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
111, 118  MSR 37, MSSF 9 pkt 
2.1 lit. e), MSSF 9 pkt 
B2.5; MSSF 4; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
106, 111  MSSF 9 pkt 2.3 lit. a), 
pkt B2.5; Za łącznik V 
część  2 pkt 110, 118  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
69  
0100  0110  0120  0130  
0120  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0130  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0140  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0150  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0160  gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  
0170  Inne udzielone zobowi ązania  Za łącznik I do CRR; Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 44 lit. g), cz ęść  2 pkt 102–105, 115, 
116  
0181  w tym: nieobs ługiwane  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 117
PL  L 97/954 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami rachunkowo ści Inne zobowi ązania wyceniane zgodnie 
z MSR 37 i gwarancje finansowe wyceniane 
zgodnie z MSSF 4  Zobowi ązania i gwarancje finansowe wyce ­
niane wed ług warto ści godziwej  
Kwota nominalna  Rezerwy  Kwota nominalna  Skumulowane 
ujemne zmiany 
warto ści godziwej 
z powodu ryzyka 
kredytowego z tytu łu 
zobowi ąza ń 
nieobs ługiwanych  
MSR 37, MSSF 9 pkt 
2.1 lit. e), MSSF 9 pkt 
B2.5; MSSF 4; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
111, 118  MSR 37, MSSF 9 pkt 
2.1 lit. e), MSSF 9 pkt 
B2.5; MSSF 4; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
106, 111  MSSF 9 pkt 2.3 lit. a), 
pkt B2.5; Za łącznik V 
część  2 pkt 110, 118  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
69  
0100  0110  0120  0130  
0190  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0200  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0210  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0220  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0230  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0240  gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/955  
9.1  Ekspozycje pozabilansowe na podstawie krajowych ogólnie przyj ętych zasad rachunkowo ści: udzielone zobo ­
wi ązania do udzielenia po życzki, gwarancje finansowe i inne zobowi ązania  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści Kwota nominalna  Rezerwy  
Za łącznik I do CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 118  Za łącznik I do CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 11  
0010  0020  
0010  Udzielone zobowi ązania do udzielenia po życzki  Za łącznik I do CRR; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 44 
lit. g), cz ęść  2 pkt 112, 
113  
0021  w tym: nieobs ługiwane  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
117  
0030  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. a)  
0040  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. b)  
0050  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. c)  
0060  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. d)  
0070  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. e)  
0080  gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. f)  
0090  Udzielone gwarancje finansowe  Za łącznik I do CRR; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 44 
lit. f), cz ęść  2 pkt 112, 
114  
0101  w tym: nieobs ługiwane  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
117  
0110  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. a)  
0120  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. b)  
0130  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. c)  
0140  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. d)  
0150  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. e)
PL  L 97/956 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści Kwota nominalna  Rezerwy  
Za łącznik I do CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 118  Za łącznik I do CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 11  
0010  0020  
0160  gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. f)  
0170  Inne udzielone zobowi ązania  Za łącznik I do CRR; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 44 
lit. g), cz ęść  2 pkt 112, 
115  
0181  w tym: nieobs ługiwane  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
117  
0190  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. a)  
0200  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. b)  
0210  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. c)  
0220  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. d)  
0230  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. e)  
0240  gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 
lit. f)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/957
 9.2  Otrzymane zobowi ązania do udzielenia po życzki, gwarancje finansowe i inne zobowi ązania  
Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ści Maksymalna uznawalna 
kwota gwarancji  Kwota nominalna  
MSSF 7 pkt 36 lit. b); 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 119  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 119  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 119  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 119  
0010  0020  
0010  Otrzymane zobowi ązania do udzielenia po życzki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 44 lit. h), 
część  2 pkt 102–103, 113  MSSF 9 pkt 2.1 lit. g), pkt 
BCZ2.2; Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
44 lit. h), cz ęść  2 pkt 102–103, 
113  
0020  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0030  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0040  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0050  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0060  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0070  gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  
0080  Otrzymane gwarancje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 44 lit. h), 
część  2 pkt 102–103, 114  MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), pkt B2.5, 
BC2.17, MSSF 8 za łącznik A; 
MSSF 4 za łącznik A; Za łącznik V 
część  1 pkt 44 lit. h), cz ęść  2 pkt 
102–103, 114  
0090  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0100  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0110  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0120  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)
PL  L 97/958 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ści Maksymalna uznawalna 
kwota gwarancji  Kwota nominalna  
MSSF 7 pkt 36 lit. b); 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 119  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 119  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 119  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 119  
0010  0020  
0130  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0140  gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  
0150  Inne otrzymane zobowi ązania  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 44 lit. h), 
część  2 pkt 102–103, 115  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 44 lit. h), 
część  2 pkt 102–103, 115  
0160  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0170  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0180  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0190  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0200  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0210  gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/959
 10.  Instrumenty pochodne – z przeznaczeniem do obrotu i zabezpieczenia ekonomiczne  
Wed ług rodzaju ryzyka / wed ług produktów lub 
wed ług rodzaju rynku  Odniesienia do krajo ­
wych ogólnie przyj ętych 
zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ­ 
ści Warto ść  bilansowa  Warto ść  godziwa  Kwota referencyjna  
Aktywa 
finansowe 
przezna ­
czone do 
obrotu 
i z prze ­
znacze ­
niem do 
obrotu  Zobowi ą­
zania 
finansowe 
przezna ­
czone do 
obrotu 
i z prze ­
znacze ­
niem do 
obrotu  Warto ść  
dodatnia  Warto ść  
ujemna  Ogó łem 
z przezna ­
czeniem 
do obrotu  w tym: 
sprzedane  w tym: 
Aktywa 
finansowe 
wyce ­
niane 
wed ług 
metody 
ceny 
nabycia / 
LOCOM  w tym: 
Zobowi ą­
zania 
finansowe 
wyce ­
niane 
wed ług 
metody 
ceny 
nabycia / 
LOCOM  
Za łącznik V 
część  2 pkt 
120, 131  MSSF 9 
pkt BA.7 
lit. a); 
Za łącznik 
V cz ęść  2 
pkt 120, 
131  Za łącznik V 
część  2 pkt 
133–135  Za łącznik V 
część  2 pkt 
133–135  
Za łącznik V 
część  1 pkt 
17, cz ęść  2 
pkt 120  Za łącznik V 
część  2 pkt 
124  Za łącznik V 
część  1 pkt 
25, cz ęść  2 
pkt 120  Za łącznik V 
część  2 pkt 
124  Za łącznik V 
część  2 pkt 
132  Za łącznik V 
część  2 pkt 
132  Za łącznik V 
część  2 pkt 
133–135  Za łącznik V 
część  2 pkt 
133–135  
0010  0011  0020  0016  0022  0025  0030  0040  
0010  Stopa procentowa  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 129 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 129 lit. a)  
0020  w tym: zabezpieczenia ekonomiczne  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 137–139  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 137–139  
0030  Opcje b ędące przedmiotem obrotu 
poza rynkiem regulowanym  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 136  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 136  
0040  Inne b ędące przedmiotem obrotu 
poza rynkiem regulowanym  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 136  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 136  
0050  Opcje b ędące przedmiotem obrotu 
na rynku regulowanym  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 136  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 136  
0060  Inne b ędące przedmiotem obrotu na 
rynku regulowanym  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 136  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 136
PL  L 97/960 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Wed ług rodzaju ryzyka / wed ług produktów lub 
wed ług rodzaju rynku  Odniesienia do krajo ­
wych ogólnie przyj ętych 
zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ­ 
ści Warto ść  bilansowa  Warto ść  godziwa  Kwota referencyjna  
Aktywa 
finansowe 
przezna ­
czone do 
obrotu 
i z prze ­
znacze ­
niem do 
obrotu  Zobowi ą­
zania 
finansowe 
przezna ­
czone do 
obrotu 
i z prze ­
znacze ­
niem do 
obrotu  Warto ść  
dodatnia  Warto ść  
ujemna  Ogó łem 
z przezna ­
czeniem 
do obrotu  w tym: 
sprzedane  w tym: 
Aktywa 
finansowe 
wyce ­
niane 
wed ług 
metody 
ceny 
nabycia / 
LOCOM  w tym: 
Zobowi ą­
zania 
finansowe 
wyce ­
niane 
wed ług 
metody 
ceny 
nabycia / 
LOCOM  
Za łącznik V 
część  2 pkt 
120, 131  MSSF 9 
pkt BA.7 
lit. a); 
Za łącznik 
V cz ęść  2 
pkt 120, 
131  Za łącznik V 
część  2 pkt 
133–135  Za łącznik V 
część  2 pkt 
133–135  
Za łącznik V 
część  1 pkt 
17, cz ęść  2 
pkt 120  Za łącznik V 
część  2 pkt 
124  Za łącznik V 
część  1 pkt 
25, cz ęść  2 
pkt 120  Za łącznik V 
część  2 pkt 
124  Za łącznik V 
część  2 pkt 
132  Za łącznik V 
część  2 pkt 
132  Za łącznik V 
część  2 pkt 
133–135  Za łącznik V 
część  2 pkt 
133–135  
0010  0011  0020  0016  0022  0025  0030  0040  
0070  Kapita ł w łasny  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 129 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 129 lit. b)  
0080  w tym: zabezpieczenia ekonomiczne  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 137–139  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 137–139  
0090  Opcje b ędące przedmiotem obrotu 
poza rynkiem regulowanym  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 136  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 136  
0100  Inne b ędące przedmiotem obrotu 
poza rynkiem regulowanym  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 136  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 136  
0110  Opcje b ędące przedmiotem obrotu 
na rynku regulowanym  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 136  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 136  
0120  Inne b ędące przedmiotem obrotu na 
rynku regulowanym  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 136  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 136  
0130  Pozycje walutowe i pozycje 
w z łocie  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 129 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 129 lit. c)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/961
 Wed ług rodzaju ryzyka / wed ług produktów lub 
wed ług rodzaju rynku  Odniesienia do krajo ­
wych ogólnie przyj ętych 
zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ­ 
ści Warto ść  bilansowa  Warto ść  godziwa  Kwota referencyjna  
Aktywa 
finansowe 
przezna ­
czone do 
obrotu 
i z prze ­
znacze ­
niem do 
obrotu  Zobowi ą­
zania 
finansowe 
przezna ­
czone do 
obrotu 
i z prze ­
znacze ­
niem do 
obrotu  Warto ść  
dodatnia  Warto ść  
ujemna  Ogó łem 
z przezna ­
czeniem 
do obrotu  w tym: 
sprzedane  w tym: 
Aktywa 
finansowe 
wyce ­
niane 
wed ług 
metody 
ceny 
nabycia / 
LOCOM  w tym: 
Zobowi ą­
zania 
finansowe 
wyce ­
niane 
wed ług 
metody 
ceny 
nabycia / 
LOCOM  
Za łącznik V 
część  2 pkt 
120, 131  MSSF 9 
pkt BA.7 
lit. a); 
Za łącznik 
V cz ęść  2 
pkt 120, 
131  Za łącznik V 
część  2 pkt 
133–135  Za łącznik V 
część  2 pkt 
133–135  
Za łącznik V 
część  1 pkt 
17, cz ęść  2 
pkt 120  Za łącznik V 
część  2 pkt 
124  Za łącznik V 
część  1 pkt 
25, cz ęść  2 
pkt 120  Za łącznik V 
część  2 pkt 
124  Za łącznik V 
część  2 pkt 
132  Za łącznik V 
część  2 pkt 
132  Za łącznik V 
część  2 pkt 
133–135  Za łącznik V 
część  2 pkt 
133–135  
0010  0011  0020  0016  0022  0025  0030  0040  
0140  w tym: zabezpieczenia ekonomiczne  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 137–139  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 137–139  
0150  Opcje b ędące przedmiotem obrotu 
poza rynkiem regulowanym  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 136  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 136  
0160  Inne b ędące przedmiotem obrotu 
poza rynkiem regulowanym  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 136  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 136  
0170  Opcje b ędące przedmiotem obrotu 
na rynku regulowanym  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 136  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 136  
0180  Inne b ędące przedmiotem obrotu na 
rynku regulowanym  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 136  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 136  
0190  Kredyt  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 129 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 129 lit. d)  
0195  w tym: zabezpieczenia ekonomiczne 
z wykorzystaniem opcji wyceny 
wed ług warto ści godziwej  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 140  MSSF 9 pkt 6.7.1; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 140
PL  L 97/962 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Wed ług rodzaju ryzyka / wed ług produktów lub 
wed ług rodzaju rynku  Odniesienia do krajo ­
wych ogólnie przyj ętych 
zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ­ 
ści Warto ść  bilansowa  Warto ść  godziwa  Kwota referencyjna  
Aktywa 
finansowe 
przezna ­
czone do 
obrotu 
i z prze ­
znacze ­
niem do 
obrotu  Zobowi ą­
zania 
finansowe 
przezna ­
czone do 
obrotu 
i z prze ­
znacze ­
niem do 
obrotu  Warto ść  
dodatnia  Warto ść  
ujemna  Ogó łem 
z przezna ­
czeniem 
do obrotu  w tym: 
sprzedane  w tym: 
Aktywa 
finansowe 
wyce ­
niane 
wed ług 
metody 
ceny 
nabycia / 
LOCOM  w tym: 
Zobowi ą­
zania 
finansowe 
wyce ­
niane 
wed ług 
metody 
ceny 
nabycia / 
LOCOM  
Za łącznik V 
część  2 pkt 
120, 131  MSSF 9 
pkt BA.7 
lit. a); 
Za łącznik 
V cz ęść  2 
pkt 120, 
131  Za łącznik V 
część  2 pkt 
133–135  Za łącznik V 
część  2 pkt 
133–135  
Za łącznik V 
część  1 pkt 
17, cz ęść  2 
pkt 120  Za łącznik V 
część  2 pkt 
124  Za łącznik V 
część  1 pkt 
25, cz ęść  2 
pkt 120  Za łącznik V 
część  2 pkt 
124  Za łącznik V 
część  2 pkt 
132  Za łącznik V 
część  2 pkt 
132  Za łącznik V 
część  2 pkt 
133–135  Za łącznik V 
część  2 pkt 
133–135  
0010  0011  0020  0016  0022  0025  0030  0040  
0201  w tym: inne zabezpieczenia ekono ­
miczne  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 137–140  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 137–140  
0210  Swap ryzyka kredytowego  
0220  Opcja na spread kredytowy  
0230  Swap przychodu ca łkowitego  
0240  Inne  
0250  Towar  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 129 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 129 lit. e)  
0260  w tym: zabezpieczenia ekonomiczne  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 137–139  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 137–139  
0270  Inne  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 129 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 129 lit. f)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/963
 Wed ług rodzaju ryzyka / wed ług produktów lub 
wed ług rodzaju rynku  Odniesienia do krajo ­
wych ogólnie przyj ętych 
zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ­ 
ści Warto ść  bilansowa  Warto ść  godziwa  Kwota referencyjna  
Aktywa 
finansowe 
przezna ­
czone do 
obrotu 
i z prze ­
znacze ­
niem do 
obrotu  Zobowi ą­
zania 
finansowe 
przezna ­
czone do 
obrotu 
i z prze ­
znacze ­
niem do 
obrotu  Warto ść  
dodatnia  Warto ść  
ujemna  Ogó łem 
z przezna ­
czeniem 
do obrotu  w tym: 
sprzedane  w tym: 
Aktywa 
finansowe 
wyce ­
niane 
wed ług 
metody 
ceny 
nabycia / 
LOCOM  w tym: 
Zobowi ą­
zania 
finansowe 
wyce ­
niane 
wed ług 
metody 
ceny 
nabycia / 
LOCOM  
Za łącznik V 
część  2 pkt 
120, 131  MSSF 9 
pkt BA.7 
lit. a); 
Za łącznik 
V cz ęść  2 
pkt 120, 
131  Za łącznik V 
część  2 pkt 
133–135  Za łącznik V 
część  2 pkt 
133–135  
Za łącznik V 
część  1 pkt 
17, cz ęść  2 
pkt 120  Za łącznik V 
część  2 pkt 
124  Za łącznik V 
część  1 pkt 
25, cz ęść  2 
pkt 120  Za łącznik V 
część  2 pkt 
124  Za łącznik V 
część  2 pkt 
132  Za łącznik V 
część  2 pkt 
132  Za łącznik V 
część  2 pkt 
133–135  Za łącznik V 
część  2 pkt 
133–135  
0010  0011  0020  0016  0022  0025  0030  0040  
0280  w tym: zabezpieczenia ekonomiczne  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 137–139  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 137–139  
0290  INSTRUMENTY POCHODNE  Za łącznik II do CRR; 
Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 16 lit. a)  MSSF 9 za łącznik A  
0300  w tym: instrumenty b ędące przed ­
miotem obrotu poza rynkiem regulo ­
wanym – instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. c), 44 lit. 
e), cz ęść  2 pkt 141 
lit. a), pkt 142  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. c), 44 lit. 
e), cz ęść  2 pkt 141 
lit. a), pkt 142  
0310  w tym: instrumenty b ędące przed ­
miotem obrotu poza rynkiem regulo ­
wanym – inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. d), 44 lit. 
e), cz ęść  2 pkt 141 
lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. d), 44 lit. 
e), cz ęść  2 pkt 141 
lit. b)  
0320  w tym: instrumenty b ędące przed ­
miotem obrotu poza rynkiem regulo ­
wanym – pozosta łe Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 44 lit. e), cz ęść  2 
pkt 141 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 44 lit. e), cz ęść  2 
pkt 141 lit. c)
PL  L 97/964 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021  
11.  Rachunkowo ść  zabezpiecze ń 
11.1  Instrumenty pochodne – rachunkowo ść  zabezpiecze ń: podzia ł wed ług rodzajów ryzyka i wed ług rodzajów 
zabezpiecze ń 
Wed ług produktów lub wed ług rodzaju rynku  Odniesienia do MSSF zgod ­
nych z krajowymi ogólnie 
przyj ętymi zasadami rachun ­
kowo ści Warto ść  bilansowa  Kwota referencyjna  
Aktywa  Zobowi ązania  Ogó łem zabez ­
pieczenie  w tym: sprze ­
dane  
MSSF 7 pkt 24A; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 120, 131  MSSF 7 pkt 24A; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 120, 131  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 133–135  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 133–135  
0010  0020  0030  0040  
0010  Stopa procentowa  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
129 lit. a)  
0020  Opcje b ędące przedmiotem obrotu 
poza rynkiem regulowanym  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
136  
0030  Inne b ędące przedmiotem obrotu 
poza rynkiem regulowanym  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
136  
0040  Opcje b ędące przedmiotem obrotu 
na rynku regulowanym  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
136  
0050  Inne b ędące przedmiotem obrotu na 
rynku regulowanym  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
136  
0060  Kapita ł w łasny  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
129 lit. b)  
0070  Opcje b ędące przedmiotem obrotu 
poza rynkiem regulowanym  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
136  
0080  Inne b ędące przedmiotem obrotu 
poza rynkiem regulowanym  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
136  
0090  Opcje b ędące przedmiotem obrotu 
na rynku regulowanym  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
136  
0100  Inne b ędące przedmiotem obrotu na 
rynku regulowanym  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
136  
0110  Pozycje walutowe i pozycje w z łocie  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
129 lit. c)  
0120  Opcje b ędące przedmiotem obrotu 
poza rynkiem regulowanym  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
136  
0130  Inne b ędące przedmiotem obrotu 
poza rynkiem regulowanym  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
136  
0140  Opcje b ędące przedmiotem obrotu 
na rynku regulowanym  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
136  
0150  Inne b ędące przedmiotem obrotu na 
rynku regulowanym  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
136  
0160  Kredyt  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
129 lit. d)  
0170  Swap ryzyka kredytowego  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
136  
0180  Opcja na spread kredytowy  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
136  
0190  Swap przychodu ca łkowitego  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
136  
0200  Inne  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
136
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/965  
Wed ług produktów lub wed ług rodzaju rynku  Odniesienia do MSSF zgod ­
nych z krajowymi ogólnie 
przyj ętymi zasadami rachun ­
kowo ści Warto ść  bilansowa  Kwota referencyjna  
Aktywa  Zobowi ązania  Ogó łem zabez ­
pieczenie  w tym: sprze ­
dane  
MSSF 7 pkt 24A; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 120, 131  MSSF 7 pkt 24A; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 120, 131  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 133–135  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 133–135  
0010  0020  0030  0040  
0210  Towar  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
129 lit. e)  
0220  Inne  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
129 lit. f)  
0230  ZABEZPIECZENIA WARTO ŚCI 
GODZIWEJ  MSSF 7 pkt 24A; MSR 
39 pkt 86 lit. a); MSSF 
9 pkt 6.5.2 lit. a)  
0240  Stopa procentowa  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
129 lit. a)  
0250  Opcje b ędące przedmiotem obrotu 
poza rynkiem regulowanym  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
136  
0260  Inne b ędące przedmiotem obrotu 
poza rynkiem regulowanym  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
136  
0270  Opcje b ędące przedmiotem obrotu 
na rynku regulowanym  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
136  
0280  Inne b ędące przedmiotem obrotu na 
rynku regulowanym  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
136  
0290  Kapita ł w łasny  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
129 lit. b)  
0300  Opcje b ędące przedmiotem obrotu 
poza rynkiem regulowanym  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
136  
0310  Inne b ędące przedmiotem obrotu 
poza rynkiem regulowanym  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
136  
0320  Opcje b ędące przedmiotem obrotu 
na rynku regulowanym  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
136  
0330  Inne b ędące przedmiotem obrotu na 
rynku regulowanym  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
136  
0340  Pozycje walutowe i pozycje w z łocie  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
129 lit. c)  
0350  Opcje b ędące przedmiotem obrotu 
poza rynkiem regulowanym  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
136  
0360  Inne b ędące przedmiotem obrotu 
poza rynkiem regulowanym  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
136  
0370  Opcje b ędące przedmiotem obrotu 
na rynku regulowanym  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
136  
0380  Inne b ędące przedmiotem obrotu na 
rynku regulowanym  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
136  
0390  Kredyt  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
129 lit. d)  
0400  Swap ryzyka kredytowego  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
136  
0410  Opcja na spread kredytowy  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
136  
0420  Swap przychodu ca łkowitego  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
136  
0430  Inne  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
136
PL  L 97/966 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021  
Wed ług produktów lub wed ług rodzaju rynku  Odniesienia do MSSF zgod ­
nych z krajowymi ogólnie 
przyj ętymi zasadami rachun ­
kowo ści Warto ść  bilansowa  Kwota referencyjna  
Aktywa  Zobowi ązania  Ogó łem zabez ­
pieczenie  w tym: sprze ­
dane  
MSSF 7 pkt 24A; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 120, 131  MSSF 7 pkt 24A; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 120, 131  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 133–135  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 133–135  
0010  0020  0030  0040  
0440  Towar  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
129 lit. e)  
0450  Inne  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
129 lit. f)  
0460  ZABEZPIECZENIA PRZEP ŁYWÓW 
PIENI ĘŻ NYCH  MSSF 7 pkt 24A; MSR 
39 pkt 86 lit. b); MSSF 
9 pkt 6.5.2 lit. b)  
0470  ZABEZPIECZENIE INWESTYCJI 
NETTO W JEDNOSTCE DZIA ŁA­
JĄCEJ ZA GRANIC Ą MSSF 7 pkt 24A; MSR 
39 pkt 86 lit. c); MSSF 
9 pkt 6.5.2 lit. c)  
0480  ZABEZPIECZENIA WARTO ŚCI 
GODZIWEJ PORTFELA PRZED 
RYZYKIEM STOPY PROCENTOWEJ  MSR 39 pkt 71, 81A, 
89A, OS 114–132  
0490  ZABEZPIECZENIA PRZEP ŁYWÓW 
PIENI ĘŻ NYCH PORTFELA PRZED 
RYZYKIEM STOPY PROCENTOWEJ  MSR 39 pkt 71  
0500  INSTRUMENTY POCHODNE – 
RACHUNKOWO ŚĆ  ZABEZPIECZE Ń MSSF 7 pkt 24A; MSR 
39 pkt 9; MSSF 9 pkt 6.1  
0510  w tym: instrumenty b ędące przedmiotem 
obrotu poza rynkiem regulowanym – 
instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. c), 44 lit. e), cz ęść  
2 pkt 141 lit. a), pkt 142  
0520  w tym: instrumenty b ędące przedmiotem 
obrotu poza rynkiem regulowanym – 
inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. d), 44 lit. e), cz ęść  
2 pkt 141 lit. b)  
0530  w tym: instrumenty b ędące przedmiotem 
obrotu poza rynkiem regulowanym – 
pozosta łe Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
44 lit. e), cz ęść  2 pkt 
141 lit. c)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/967
 11.2  Instrumenty pochodne – rachunkowo ść  zabezpiecze ń na podstawie krajowych ogólnie przyj ętych zasad rachunkowo ści: podzia ł wed ług rodzajów ryzyka  
Wed ług produktów lub wed ług rodzaju rynku  Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Warto ść  bilansowa  
Aktywa  Zobowi ązania  w tym: aktywa wyka ­
zywane wed ług kosztu 
zamortyzowanego / 
LOCOM  w tym: zobowi ązania 
wykazywane wed ług 
kosztu zamortyzowa ­
nego / LOCOM  
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
17, cz ęść  2 pkt 120  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 124  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
25, cz ęść  2 pkt 120  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 124  
0005  0006  0007  0008  
0010  Stopa procentowa  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 129 lit. 
a) 
0020  Opcje b ędące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 136  
0030  Inne b ędące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 136  
0040  Opcje b ędące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 136  
0050  Inne b ędące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 136  
0060  Kapita ł w łasny  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 129 lit. 
b) 
0070  Opcje b ędące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 136  
0080  Inne b ędące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 136  
0090  Opcje b ędące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 136  
0100  Inne b ędące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 136  
0110  Pozycje walutowe i pozycje w z łocie  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 129 lit. c)
PL  L 97/968 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Wed ług produktów lub wed ług rodzaju rynku  Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Warto ść  bilansowa  
Aktywa  Zobowi ązania  w tym: aktywa wykazy ­
wane wed ług kosztu 
zamortyzowanego / 
LOCOM  w tym: zobowi ązania 
wykazywane wed ług 
kosztu zamortyzowa ­
nego / LOCOM  
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
17, cz ęść  2 pkt 120  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 124  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
25, cz ęść  2 pkt 120  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 124  
0005  0006  0007  0008  
0120  Opcje b ędące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 136  
0130  Inne b ędące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 136  
0140  Opcje b ędące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 136  
0150  Inne b ędące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 136  
0160  Kredyt  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 129 lit. 
d) 
0170  Swap ryzyka kredytowego  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 136  
0180  Opcja na spread kredytowy  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 136  
0190  Swap przychodu ca łkowitego  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 136  
0200  Inne  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 136  
0210  Towar  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 129 lit. e)  
0220  Inne  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 129 lit. f)  
0230  INSTRUMENTY POCHODNE – RACHUNKOWO ŚĆ  
ZABEZPIECZE Ń Za łącznik V cz ęść  1 pkt 22, 26  
0231  w tym: zabezpieczenia warto ści godziwej  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 143
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/969
 Wed ług produktów lub wed ług rodzaju rynku  Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Warto ść  bilansowa  
Aktywa  Zobowi ązania  w tym: aktywa wykazy ­
wane wed ług kosztu 
zamortyzowanego / 
LOCOM  w tym: zobowi ązania 
wykazywane wed ług 
kosztu zamortyzowa ­
nego / LOCOM  
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
17, cz ęść  2 pkt 120  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 124  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
25, cz ęść  2 pkt 120  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 124  
0005  0006  0007  0008  
0232  w tym: zabezpieczenia przep ływów pieni ęż nych  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 143  
0233  w tym: zabezpieczenia ceny nabycia  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 143, 144  
0234  w tym: zabezpieczenie inwestycji netto w jednostce dzia łającej 
za granic ą Za łącznik V cz ęść  2 pkt 143  
0235  w tym: zabezpieczenia warto ści godziwej portfela przed ryzy ­
kiem stopy procentowej  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 143  
0236  w tym: zabezpieczenia przep ływów pieni ęż nych portfela przed 
ryzykiem stopy procentowej  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 143  
0240  w tym: instrumenty b ędące przedmiotem obrotu poza rynkiem 
regulowanym – instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c), 
44 lit. e), cz ęść  2 pkt 141 lit. a), 
pkt 142  
0250  w tym: instrumenty b ędące przedmiotem obrotu poza rynkiem 
regulowanym – inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d), 
44 lit. e), cz ęść  2 pkt 141 lit. b)  
0260  w tym: instrumenty b ędące przedmiotem obrotu poza rynkiem 
regulowanym – pozosta łe Za łącznik V cz ęść  1 pkt 44 lit. e), 
część  2 pkt 141 lit. c)
PL  L 97/970 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Wed ług produktów lub wed ług rodzaju rynku  Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Kwota referencyjna  Warto ść  godziwa  
Ogó łem zabez ­
pieczenie  w tym: sprze ­
dane  Warto ść  
dodatnia  Warto ść  
ujemna  w tym: instru ­
menty 
pochodne 
wykazywane 
wed ług kosztu 
zamortyzowa ­
nego / LOCOM  w tym: instru ­
menty 
pochodne 
wykazywane 
wed ług kosztu 
zamortyzowa ­
nego / LOCOM  
Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 133–135  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 124  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 133–135  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 124  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 132  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 132  
0010  0011  0020  0021  0030  0040  
0010  Stopa procentowa  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 129 lit. 
a) 
0020  Opcje b ędące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 136  
0030  Inne b ędące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 136  
0040  Opcje b ędące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 136  
0050  Inne b ędące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 136  
0060  Kapita ł w łasny  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 129 lit. 
b) 
0070  Opcje b ędące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 136  
0080  Inne b ędące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 136  
0090  Opcje b ędące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 136  
0100  Inne b ędące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 136  
0110  Pozycje walutowe i pozycje w z łocie  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 129 lit. c)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/971
 Wed ług produktów lub wed ług rodzaju rynku  Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Kwota referencyjna  Warto ść  godziwa  
Ogó łem zabez ­
pieczenie  w tym: sprze ­
dane  Warto ść  
dodatnia  Warto ść  
ujemna  w tym: instru ­
menty 
pochodne 
wykazywane 
wed ług kosztu 
zamortyzowa ­
nego / LOCOM  w tym: instru ­
menty 
pochodne 
wykazywane 
wed ług kosztu 
zamortyzowa ­
nego / LOCOM  
Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 133–135  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 124  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 133–135  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 124  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 132  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 132  
0010  0011  0020  0021  0030  0040  
0120  Opcje b ędące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 136  
0130  Inne b ędące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 136  
0140  Opcje b ędące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 136  
0150  Inne b ędące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 136  
0160  Kredyt  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 129 lit. 
d) 
0170  Swap ryzyka kredytowego  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 136  
0180  Opcja na spread kredytowy  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 136  
0190  Swap przychodu ca łkowitego  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 136  
0200  Inne  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 136  
0210  Towar  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 129 lit. e)  
0220  Inne  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 129 lit. f)  
0230  INSTRUMENTY POCHODNE – RACHUNKOWO ŚĆ  
ZABEZPIECZE Ń Za łącznik V cz ęść  1 pkt 22, 26  
0231  w tym: zabezpieczenia warto ści godziwej  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 143
PL  L 97/972 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Wed ług produktów lub wed ług rodzaju rynku  Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Kwota referencyjna  Warto ść  godziwa  
Ogó łem zabez ­
pieczenie  w tym: sprze ­
dane  Warto ść  
dodatnia  Warto ść  
ujemna  w tym: instru ­
menty 
pochodne 
wykazywane 
wed ług kosztu 
zamortyzowa ­
nego / LOCOM  w tym: instru ­
menty 
pochodne 
wykazywane 
wed ług kosztu 
zamortyzowa ­
nego / LOCOM  
Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 133–135  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 124  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 133–135  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 124  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 132  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 132  
0010  0011  0020  0021  0030  0040  
0232  w tym: zabezpieczenia przep ływów pieni ęż nych  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 143  
0233  w tym: zabezpieczenia ceny nabycia  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 143, 144  
0234  w tym: zabezpieczenie inwestycji netto w jednostce dzia łającej 
za granic ą Za łącznik V cz ęść  2 pkt 143  
0235  w tym: zabezpieczenia warto ści godziwej portfela przed ryzy ­
kiem stopy procentowej  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 143  
0236  w tym: zabezpieczenia przep ływów pieni ęż nych portfela przed 
ryzykiem stopy procentowej  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 143  
0240  w tym: instrumenty b ędące przedmiotem obrotu poza rynkiem 
regulowanym – instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c), 
44 lit. e), cz ęść  2 pkt 141 lit. a), 
pkt 142  
0250  w tym: instrumenty b ędące przedmiotem obrotu poza rynkiem 
regulowanym – inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d), 
44 lit. e), cz ęść  2 pkt 141 lit. b)  
0260  w tym: instrumenty b ędące przedmiotem obrotu poza rynkiem 
regulowanym – pozosta łe Za łącznik V cz ęść  1 pkt 44 lit. e), 
część  2 pkt 141 lit. c)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/973
 11.3  Instrumenty zabezpieczaj ące nieb ędące instrumentami pochodnymi: podzia ł wed ług portfeli ksi ęgowych i wed ług rodzajów zabezpiecze ń 
Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ści Warto ść  bilansowa  
Zabezpieczenie 
warto ści godziwej  Zabezpieczenie prze ­
pływów pieni ęż nych  Zabezpieczenie inwe ­
stycji netto w jedno ­
stce dzia łającej za 
granic ą 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
145  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
145  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
145  
0010  0020  0030  
0010  Aktywa finansowe nieb ędące instrumentami pochodnymi  MSSF 7 pkt 24A; MSSF 9 pkt 
6.1; MSSF 9 pkt 6.2.2  
0020  w tym: Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu  MSSF 9 za łącznik A  
0030  w tym: Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane 
obowi ązkowo wed ług warto ści godziwej przez wynik finansowy  MSSF 9 pkt 4.1.4; MSSF 7 pkt 
8 lit. a) ppkt (ii)  
0040  w tym: Aktywa finansowe wyceniane wed ług warto ści godziwej przez 
wynik finansowy  MSSF 9 pkt 4.1.5; MSSF 7 pkt 
8 lit. a) ppkt (i)  
0050  Zobowi ązania finansowe nieb ędące instrumentami pochodnymi  MSSF 7 pkt 24A; MSSF 9 pkt 
6.1; MSSF 9 pkt 6.2.2  
0060  Zobowi ązania finansowe przeznaczone do obrotu  MSSF 9 za łącznik A  
0070  Zobowi ązania finansowe wyceniane wed ług warto ści godziwej przez 
wynik finansowy  MSSF 9 pkt 4.2.1; MSSF 9 pkt 
6.2.2  
0080  Aktywa finansowe wyceniane wed ług kosztu zamortyzowanego  MSSF 9 pkt 4.2.1; MSSF 9 pkt 
6.2.2
PL  L 97/974 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 11.3.1  Instrumenty zabezpieczaj ące nieb ędące instrumentami pochodnymi na podstawie krajowych ogólnie przyj ętych zasad rachunkowo ści: podzia ł wed ług portfela 
ksi ęgowego  
Odniesienia do krajowych ogólnie przyj ętych 
zasad rachunkowo ści w oparciu o BAD  Warto ść  bilansowa  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 145  
0010  
0010  Aktywa finansowe nieb ędące instrumentami pochodnymi  
0020  w tym: Aktywa finansowe z przeznaczeniem do obrotu  Art. 32–33 BAD; Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
17  
0030  w tym: Aktywa finansowe nieb ędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu 
wyceniane wed ług warto ści godziwej przez wynik finansowy  Art. 36 ust. 2 BAD  
0040  w tym: Aktywa finansowe nieb ędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu 
wyceniane wed ług warto ści godziwej ustalanej metod ą praw w łasno ści Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 dyrektywy 
o rachunkowo ści 
0050  w tym: Inne aktywa finansowe nieb ędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu  Art. 37 BAD; Art. 12 ust. 7 dyrektywy 
o rachunkowo ści; Za łącznik V cz ęść  1 pkt 20  
0060  Zobowi ązania finansowe nieb ędące instrumentami pochodnymi  
0070  w tym: Zobowi ązania finansowe z przeznaczeniem do obrotu  Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 3 i 6 dyrektywy 
o rachunkowo ści 
0080  w tym: Zobowi ązania finansowe nieb ędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do 
obrotu wyceniane metod ą ceny nabycia  Art. 8 ust. 3 dyrektywy o rachunkowo ści
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/975
 11.4  Pozycje zabezpieczane w zabezpieczeniach warto ści godziwej  
Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi zasa ­
dami rachunkowo ści Mikrozabezpie ­
czenia  Mikrozabezpie ­
czenia – zabez ­
pieczenie 
pozycji netto  Korekty zabezpieczenia z tytu łu 
mikrozabezpiecze ń Makrozabezpie ­
czenia  
Warto ść  bilan ­
sowa  Aktywa lub 
zobowi ązania 
uwzgl ędnione 
w zabezpie ­
czeniu pozycji 
netto (przed 
kompensowa ­
niem)  Korekty zabez ­
pieczenia 
uwzgl ędnione 
w warto ści 
bilansowej akty ­
wów/zobowi ą­
za ń Pozosta łe 
korekty z tytu łu 
zaniechanych 
mikrozabezpie ­
cze ń w tym 
zabezpiecze ń 
pozycji netto  Pozycje zabez ­
pieczane 
w zabezpie ­
czaniu portfela 
przed ryzykiem 
stopy procento ­
wej  
MSSF 7 pkt 24B 
lit. a), za łącznik V 
część  2 pkt 146, 
147  MSSF 9 pkt 6.6.1; 
MSSF 9 pkt 6.6.6; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 147, 151  MSSF 7 pkt 24B 
lit. a) ppkt (ii); 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 148, 149  MSSF 7 pkt 24B 
lit. a) ppkt (v); 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 148, 150  MSSF 9 pkt 6.1.3; 
MSSF 9 pkt 6.6.1; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 152  
0010  0020  0030  0040  0050  
AKTYWA  
0010  Aktywa finansowe wyceniane wed ług 
warto ści godziwej przez inne ca łkowite 
dochody  MSSF 9 pkt 4.1.2A; MSSF 7 pkt 8 
lit. h); Za łącznik V cz ęść  2 pkt 146, 
151  
0020  Stopa procentowa  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 129 lit. a)  
0030  Kapita ł w łasny  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 129 lit. b)  
0040  Pozycje walutowe i pozycje w z łocie  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 129 lit. c)  
0050  Kredyt  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 129 lit. d)  
0060  Towar  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 129 lit. e)  
0070  Inne  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 129 lit. f)  
0080  Aktywa finansowe wyceniane wed ług kosztu 
zamortyzowanego  MSSF 9 pkt 4.1.2A; MSSF 7 pkt 8 
lit. f); Za łącznik V cz ęść  2 pkt 146, 
151  
0090  Stopa procentowa  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 129 lit. a)  
0100  Kapita ł w łasny  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 129 lit. b)  
0110  Pozycje walutowe i pozycje w z łocie  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 129 lit. c)
PL  L 97/976 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi zasa ­
dami rachunkowo ści Mikrozabezpie ­
czenia  Mikrozabezpie ­
czenia – zabez ­
pieczenie 
pozycji netto  Korekty zabezpieczenia z tytu łu 
mikrozabezpiecze ń Makrozabezpie ­
czenia  
Warto ść  bilan ­
sowa  Aktywa lub 
zobowi ązania 
uwzgl ędnione 
w zabezpie ­
czeniu pozycji 
netto (przed 
kompensowa ­
niem)  Korekty zabez ­
pieczenia 
uwzgl ędnione 
w warto ści 
bilansowej akty ­
wów/zobowi ą­
za ń Pozosta łe 
korekty z tytu łu 
zaniechanych 
mikrozabezpie ­
cze ń w tym 
zabezpiecze ń 
pozycji netto  Pozycje zabez ­
pieczane 
w zabezpie ­
czaniu portfela 
przed ryzykiem 
stopy procento ­
wej  
MSSF 7 pkt 24B 
lit. a), za łącznik V 
część  2 pkt 146, 
147  MSSF 9 pkt 6.6.1; 
MSSF 9 pkt 6.6.6; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 147, 151  MSSF 7 pkt 24B 
lit. a) ppkt (ii); 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 148, 149  MSSF 7 pkt 24B 
lit. a) ppkt (v); 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 148, 150  MSSF 9 pkt 6.1.3; 
MSSF 9 pkt 6.6.1; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 152  
0010  0020  0030  0040  0050  
0120  Kredyt  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 129 lit. d)  
0130  Towar  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 129 lit. e)  
0140  Inne  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 129 lit. f)  
ZOBOWI ĄZANIA  
0150  Zobowi ązania finansowe wyceniane wed ług 
kosztu zamortyzowanego  MSSF 9 pkt 4.2.1; MSSF 7 pkt 8 
lit. g); Za łącznik V cz ęść  2 pkt 146, 
151  
0160  Stopa procentowa  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 129 lit. a)  
0170  Kapita ł w łasny  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 129 lit. b)  
0180  Pozycje walutowe i pozycje w z łocie  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 129 lit. c)  
0190  Kredyt  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 129 lit. d)  
0200  Towar  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 129 lit. e)  
0210  Inne  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 129 lit. f)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/977
 12.  Zmiany w odpisach aktualizuj ących z tytu łu strat kredytowych i rezerwach na straty kredytowe  
12.0  Zmiany w odpisach aktualizuj ących z tytu łu strat kredytowych i utraty warto ści instrumentów kapita łowych na podstawie krajowych ogólnie przyj ętych 
zasad rachunkowo ści  
Odniesienia do krajowych ogólnie przy ­
jętych zasad rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  
Art. 442 lit. i) CRR Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
153
 
Saldo pocz ątkowe  
Zwi ększenia z tytu łu kwot 
odpisanych na poczet 
szacowanych strat kredytowych 
w danym okresie  
Zmniejszenia z tytu łu 
kwot rozwi ązanych z 
tytu łu szacowanych 
strat kredytowych 
w danym okresie  
Zmniejszenie stanu konta 
odpisów z tytu łu utraty 
warto ści w zwi ązku 
ze spisaniem  
Transfery mi ędzy 
odpisami 
aktualizuj ącymi 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 154  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 154  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Instrumenty kapita łowe  Cz ęść  2 pkt 4–5 w tabeli w za łącz­
niku II do rozporz ądzenia EBC/ 
2013/33  
0330  Indywidualne odpisy aktualizuj ące z tytu łu ryzyka kredy ­
towego  Art. 428 lit. g) ppkt (ii) CRR  
0335  Salda gotówkowe w bankach centralnych i inne depo ­
zyty p łatne na żą danie  Art. 13 ust. 2 BAD; Za łącznik V 
część  2 pkt 2, 3  
0340  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31, 44 lit. b)  
0350  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0360  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0370  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0380  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0390  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0400  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 44 lit. a)  
0410  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0420  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)
PL  L 97/978 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia do krajowych ogólnie przy ­
jętych zasad rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  
Art. 442 lit. i) CRR Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
153
 
Saldo pocz ątkowe  
Zwi ększenia z tytu łu kwot 
odpisanych na poczet 
szacowanych strat kredytowych 
w danym okresie  
Zmniejszenia z tytu łu 
kwot rozwi ązanych z 
tytu łu szacowanych 
strat kredytowych 
w danym okresie  
Zmniejszenie stanu konta 
odpisów z tytu łu utraty 
warto ści w zwi ązku 
ze spisaniem  
Transfery mi ędzy 
odpisami 
aktualizuj ącymi 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 154  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 154  
0010  0020  0030  0040  0050  
0430  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0440  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0450  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0460  gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  
0470  Ogólne odpisy aktualizuj ące z tytu łu ryzyka kredytowego  art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR  
0475  Salda gotówkowe w bankach centralnych i inne depo ­
zyty p łatne na żą danie  Art. 13 ust. 2 BAD; Za łącznik V 
część  2 pkt 2, 3  
0480  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  
0490  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  
0500  Ogólne odpisy aktualizuj ące z tytu łu ryzyka bankowego  art. 37 ust. 2 BAD; Art. 4 ust. 1 pkt 
95 CRR  
0505  Salda gotówkowe w bankach centralnych i inne depo ­
zyty p łatne na żą danie  Art. 13 ust. 2 BAD; Za łącznik V 
część  2 pkt 2, 3  
0510  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  
0520  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  
0530  Razem
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/979
 Odniesienia do krajowych ogólnie przy ­
jętych zasad rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  
Art. 442 lit. i) CRR Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
153
 
Inne korekty  
Saldo ko ńcowe  
Odzyskania uwzgl ędnione 
bezpo średnio w rachunku 
zysków i strat  
Korekty warto ści 
uwzgl ędnione bezpo średnio 
w 
rachunku zysków i strat  
Kwoty spisane uwzgl ędnione 
bezpo średnio w rachunku 
zysków i strat 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 155  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 78  
0060  0070  0080  0090  0100  
0010  Instrumenty kapita łowe  Cz ęść  2 pkt 4–5 w tabeli w za łącz­
niku II do rozporz ądzenia EBC/ 
2013/33  
0330  Indywidualne odpisy aktualizuj ące z tytu łu ryzyka kredy ­
towego  Art. 428 lit. g) ppkt (ii) CRR  
0335  Salda gotówkowe w bankach centralnych i inne depo ­
zyty p łatne na żą danie  Art. 13 ust. 2 BAD; Za łącznik V 
część  2 pkt 2, 3  
0340  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31, 44 lit. b)  
0350  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0360  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0370  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0380  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0390  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0400  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 44 lit. a)  
0410  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0420  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)
PL  L 97/980 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia do krajowych ogólnie przy ­
jętych zasad rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  
Art. 442 lit. i) CRR Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
153
 
Inne korekty  
Saldo ko ńcowe  
Odzyskania uwzgl ędnione 
bezpo średnio w rachunku 
zysków i strat  
Korekty warto ści 
uwzgl ędnione bezpo średnio 
w 
rachunku zysków i strat  
Kwoty spisane uwzgl ędnione 
bezpo średnio w rachunku 
zysków i strat 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 155  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 78  
0060  0070  0080  0090  0100  
0430  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0440  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0450  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0460  gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  
0470  Ogólne odpisy aktualizuj ące z tytu łu ryzyka kredytowego  art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR  
0475  Salda gotówkowe w bankach centralnych i inne depo ­
zyty p łatne na żą danie  Art. 13 ust. 2 BAD; Za łącznik V 
część  2 pkt 2, 3  
0480  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  
0490  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  
0500  Ogólne odpisy aktualizuj ące z tytu łu ryzyka bankowego  art. 37 ust. 2 BAD; Art. 4 ust. 1 pkt 
95 CRR  
0505  Salda gotówkowe w bankach centralnych i inne depo ­
zyty p łatne na żą danie  Art. 13 ust. 2 BAD; Za łącznik V 
część  2 pkt 2, 3  
0510  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  
0520  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  
0530  Razem
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/981
 12.1  Zmiany w odpisach aktualizuj ących z tytu łu strat kredytowych i rezerwach na straty kredytowe  
Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ści 
Saldo pocz ątkowe  
Zwi ększenia w zwi ązku 
z utworzeniem i 
nabyciem  
Zmniejszenia w zwi ązku 
z zaprzestaniem ujmowania  
Zmiany wynikaj ące 
ze zmiany ryzyka 
kredytowego (netto)  
Zmiany wynikaj ące z 
modyfikacji bez zaprzesta- 
nia 
ujmowania (netto)  
Zmiany wynikaj ące z 
aktualizacji stosowanej 
przez instytucj ę metody 
dokonywania oszacowa ń 
(netto) 
MSSF 7 pkt 35I; 
Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 159, 164 
lit. b)  MSSF 7 pkt 35I; 
Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 160, 164 
lit. b)  MSSF 7 pkt 35I; 
MSSF 7 pkt 35B 
lit. b); Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 
161–162  MSSF 7 pkt 35I; 
MSSF 7 pkt 35J; 
MSSF 9 pkt 
5.5.12, B5.5.25, 
B5.5.27; 
Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 164 lit. c)  MSSF 7 pkt 35I; 
MSSF 7 pkt 35B 
lit. b); Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 
163  
0010  0020  0030  0040  0050  0070  
0010  Odpisy aktualizuj ące z tytu łu aktywów finansowych, 
w przypadku których nie nast ąpi ł wzrost ryzyka kredyto ­
wego od momentu ich pocz ątkowego uj ęcia (faza 1)  MSSF 9 pkt 5.5.5  
0015  Salda gotówkowe w bankach centralnych i inne depozyty 
płatne na żą danie  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 2, 3  
0020  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31, 44 
lit. b)  
0030  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0040  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0050  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0060  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0070  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0080  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 44 
lit. a)  
0090  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0100  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)
PL  L 97/982 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ści 
Saldo pocz ątkowe  
Zwi ększenia w zwi ązku 
z utworzeniem i 
nabyciem  
Zmniejszenia w zwi ązku 
z zaprzestaniem ujmowania  
Zmiany wynikaj ące 
ze zmiany ryzyka 
kredytowego (netto)  
Zmiany wynikaj ące z 
modyfikacji bez zaprzesta- 
nia 
ujmowania (netto)  
Zmiany wynikaj ące z 
aktualizacji stosowanej 
przez instytucj ę metody 
dokonywania oszacowa ń 
(netto) 
MSSF 7 pkt 35I; 
Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 159, 164 
lit. b)  MSSF 7 pkt 35I; 
Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 160, 164 
lit. b)  MSSF 7 pkt 35I; 
MSSF 7 pkt 35B 
lit. b); Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 
161–162  MSSF 7 pkt 35I; 
MSSF 7 pkt 35J; 
MSSF 9 pkt 
5.5.12, B5.5.25, 
B5.5.27; 
Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 164 lit. c)  MSSF 7 pkt 35I; 
MSSF 7 pkt 35B 
lit. b); Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 
163  
0010  0020  0030  0040  0050  0070  
0110  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0120  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0130  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0140  gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  
0160  w tym: odpisy aktualizuj ące od aktywów wycenianych grupowo  MSSF 9 pkt B5.5.1–B5.5.6; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 158  
0170  w tym: odpisy aktualizuj ące od aktywów wycenianych indywidual ­
nie  MSSF 9 pkt B5.5.1–B5.5.6; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 158  
0180  Odpisy aktualizuj ące z tytu łu instrumentów d łużnych, 
w przypadku których nast ąpi ł znaczny wzrost ryzyka kredy ­
towego od momentu ich pocz ątkowego uj ęcia, lecz które nie 
są dotkni ęte utrat ą warto ści ze wzgl ędu na ryzyko kredy ­
towe (faza 2)  MSSF 9 pkt 5.5.3  
0185  Salda gotówkowe w bankach centralnych i inne depozyty 
płatne na żą danie  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 2, 3  
0190  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31, 44 
lit. b)  
0200  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0210  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0220  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/983
 Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ści 
Saldo pocz ątkowe  
Zwi ększenia w zwi ązku 
z utworzeniem i 
nabyciem  
Zmniejszenia w zwi ązku 
z zaprzestaniem ujmowania  
Zmiany wynikaj ące 
ze zmiany ryzyka 
kredytowego (netto)  
Zmiany wynikaj ące z 
modyfikacji bez zaprzesta- 
nia 
ujmowania (netto)  
Zmiany wynikaj ące z 
aktualizacji stosowanej 
przez instytucj ę metody 
dokonywania oszacowa ń 
(netto) 
MSSF 7 pkt 35I; 
Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 159, 164 
lit. b)  MSSF 7 pkt 35I; 
Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 160, 164 
lit. b)  MSSF 7 pkt 35I; 
MSSF 7 pkt 35B 
lit. b); Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 
161–162  MSSF 7 pkt 35I; 
MSSF 7 pkt 35J; 
MSSF 9 pkt 
5.5.12, B5.5.25, 
B5.5.27; 
Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 164 lit. c)  MSSF 7 pkt 35I; 
MSSF 7 pkt 35B 
lit. b); Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 
163  
0010  0020  0030  0040  0050  0070  
0230  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0240  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0250  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 44 
lit. a)  
0260  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0270  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0280  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0290  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0300  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0310  gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  
0330  w tym: odpisy aktualizuj ące od aktywów wycenianych grupowo  MSSF 9 pkt B5.5.1–B5.5.6; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 158  
0340  w tym: odpisy aktualizuj ące od aktywów wycenianych indywidual ­
nie  MSSF 9 pkt B5.5.1–B5.5.6; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 158  
0350  w tym: nieobs ługiwane  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 213–232
PL  L 97/984 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ści 
Saldo pocz ątkowe  
Zwi ększenia w zwi ązku 
z utworzeniem i 
nabyciem  
Zmniejszenia w zwi ązku 
z zaprzestaniem ujmowania  
Zmiany wynikaj ące 
ze zmiany ryzyka 
kredytowego (netto)  
Zmiany wynikaj ące z 
modyfikacji bez zaprzesta- 
nia 
ujmowania (netto)  
Zmiany wynikaj ące z 
aktualizacji stosowanej 
przez instytucj ę metody 
dokonywania oszacowa ń 
(netto) 
MSSF 7 pkt 35I; 
Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 159, 164 
lit. b)  MSSF 7 pkt 35I; 
Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 160, 164 
lit. b)  MSSF 7 pkt 35I; 
MSSF 7 pkt 35B 
lit. b); Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 
161–162  MSSF 7 pkt 35I; 
MSSF 7 pkt 35J; 
MSSF 9 pkt 
5.5.12, B5.5.25, 
B5.5.27; 
Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 164 lit. c)  MSSF 7 pkt 35I; 
MSSF 7 pkt 35B 
lit. b); Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 
163  
0010  0020  0030  0040  0050  0070  
0360  Odpisy aktualizuj ące z tytu łu instrumentów d łużnych 
dotkni ętych utrat ą warto ści ze wzgl ędu na ryzyko kredytowe 
(faza 3)  MSSF 9 pkt 5.5.1, 9 Za łącznik A  
0365  Salda gotówkowe w bankach centralnych i inne depozyty 
płatne na żą danie  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 2, 3  
0370  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31, 44 
lit. b)  
0380  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0390  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0400  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0410  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0420  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0430  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 44 
lit. a)  
0440  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0450  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0460  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0470  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/985
 Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ści 
Saldo pocz ątkowe  
Zwi ększenia w zwi ązku 
z utworzeniem i 
nabyciem  
Zmniejszenia w zwi ązku 
z zaprzestaniem ujmowania  
Zmiany wynikaj ące 
ze zmiany ryzyka 
kredytowego (netto)  
Zmiany wynikaj ące z 
modyfikacji bez zaprzesta- 
nia 
ujmowania (netto)  
Zmiany wynikaj ące z 
aktualizacji stosowanej 
przez instytucj ę metody 
dokonywania oszacowa ń 
(netto) 
MSSF 7 pkt 35I; 
Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 159, 164 
lit. b)  MSSF 7 pkt 35I; 
Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 160, 164 
lit. b)  MSSF 7 pkt 35I; 
MSSF 7 pkt 35B 
lit. b); Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 
161–162  MSSF 7 pkt 35I; 
MSSF 7 pkt 35J; 
MSSF 9 pkt 
5.5.12, B5.5.25, 
B5.5.27; 
Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 164 lit. c)  MSSF 7 pkt 35I; 
MSSF 7 pkt 35B 
lit. b); Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 
163  
0010  0020  0030  0040  0050  0070  
0480  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0490  gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  
0500  w tym: odpisy aktualizuj ące od aktywów wycenianych grupowo  MSSF 9 pkt B5.5.1–B5.5.6; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 158  
0510  w tym: odpisy aktualizuj ące od aktywów wycenianych indywidual ­
nie  MSSF 9 pkt B5.5.1–B5.5.6; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 158  
0600  Odpisy aktualizuj ące z tytu łu zakupionych lub utworzonych 
aktywów finansowych dotkni ętych utrat ą warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko kredytowe  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 156  
0610  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31, 44 
lit. b)  
0620  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0630  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0640  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0650  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0660  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0670  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 44 
lit. a)
PL  L 97/986 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ści 
Saldo pocz ątkowe  
Zwi ększenia w zwi ązku 
z utworzeniem i 
nabyciem  
Zmniejszenia w zwi ązku 
z zaprzestaniem ujmowania  
Zmiany wynikaj ące 
ze zmiany ryzyka 
kredytowego (netto)  
Zmiany wynikaj ące z 
modyfikacji bez zaprzesta- 
nia 
ujmowania (netto)  
Zmiany wynikaj ące z 
aktualizacji stosowanej 
przez instytucj ę metody 
dokonywania oszacowa ń 
(netto) 
MSSF 7 pkt 35I; 
Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 159, 164 
lit. b)  MSSF 7 pkt 35I; 
Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 160, 164 
lit. b)  MSSF 7 pkt 35I; 
MSSF 7 pkt 35B 
lit. b); Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 
161–162  MSSF 7 pkt 35I; 
MSSF 7 pkt 35J; 
MSSF 9 pkt 
5.5.12, B5.5.25, 
B5.5.27; 
Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 164 lit. c)  MSSF 7 pkt 35I; 
MSSF 7 pkt 35B 
lit. b); Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 
163  
0010  0020  0030  0040  0050  0070  
0680  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0690  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0700  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0710  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0720  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0730  gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  
0740  w tym: odpisy aktualizuj ące od aktywów wycenianych grupowo  MSSF 9 pkt B5.5.1–B5.5.6; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 158  
0750  w tym: odpisy aktualizuj ące od aktywów wycenianych indywidual ­
nie  MSSF 9 pkt B5.5.1–B5.5.6; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 158  
0520  Odpisy aktualizuj ące z tytu łu instrumentów d łużnych razem  MSSF 7 pkt B8E  
0530  Udzielone zobowi ązania i gwarancje finansowe (faza 1)  MSSF 9 pkt 2.1| lit. g); pkt 2.3 
lit. c); 5.5, B2.5; Za łącznik V 
część  2 pkt 157  
0540  Udzielone zobowi ązania i gwarancje finansowe (faza 2)  MSSF 9 pkt 2.1| lit. g); pkt 2.3 
lit. c); 5.5.3, B2.5; Za łącznik V 
część  2 pkt 157  
0550  w tym: nieobs ługiwane  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 117
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/987
 Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ści 
Saldo pocz ątkowe  
Zwi ększenia w zwi ązku 
z utworzeniem i 
nabyciem  
Zmniejszenia w zwi ązku 
z zaprzestaniem ujmowania  
Zmiany wynikaj ące 
ze zmiany ryzyka 
kredytowego (netto)  
Zmiany wynikaj ące z 
modyfikacji bez zaprzesta- 
nia 
ujmowania (netto)  
Zmiany wynikaj ące z 
aktualizacji stosowanej 
przez instytucj ę metody 
dokonywania oszacowa ń 
(netto) 
MSSF 7 pkt 35I; 
Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 159, 164 
lit. b)  MSSF 7 pkt 35I; 
Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 160, 164 
lit. b)  MSSF 7 pkt 35I; 
MSSF 7 pkt 35B 
lit. b); Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 
161–162  MSSF 7 pkt 35I; 
MSSF 7 pkt 35J; 
MSSF 9 pkt 
5.5.12, B5.5.25, 
B5.5.27; 
Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 164 lit. c)  MSSF 7 pkt 35I; 
MSSF 7 pkt 35B 
lit. b); Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 
163  
0010  0020  0030  0040  0050  0070  
0560  Udzielone zobowi ązania i gwarancje finansowe (faza 3)  MSSF 9 pkt 2.1| lit. g); pkt 2.3 
lit. c); 5.5.1, B2.5; Za łącznik V 
część  2 pkt 157  
0565  Udzielone zobowi ązania i gwarancje finansowe (zakupione lub 
utworzone dotkni ęte utrat ą warto ści ze wzgl ędu na ryzyko kredy ­
towe)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 156  
0570  Rezerwy na udzielone zobowi ązania i gwarancje finansowe 
razem  MSSF 7 pkt B8E; Za łącznik V 
część  2 pkt 157
PL  L 97/988 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ści 
Zmniejszenie stanu konta 
odpisów z tytu łu utraty 
warto ści w zwi ązku ze spi- 
saniem  
Inne korekty  
Saldo ko ńcowe  
Odzyskania uprzednio 
spisanych kwot uwzgl ę- 
dnione 
bezpo średnio w rachunku 
zysków i strat  
Kwoty spisane uwzgl ę- 
dnione 
bezpo średnio w rachunku 
zysków i strat  
Zyski lub (-) straty 
z tytu łu zaprzestania 
ujmowania instrumentów 
dłużnych 
MSSF 7 pkt 35I; 
MSSF 9 pkt 
5.4.4; MSSF 7 
pkt 35L; 
Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 72, 74, 
164 lit. a), pkt 
165  MSSF 7 pkt 35I; 
MSSF 7 pkt 35B 
lit. b); Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 
166  MSSF 9 pkt 
5.4.4; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 
165  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 166 lit. i)  
0080  0090  0100  0110  0120  0125  
0010  Odpisy aktualizuj ące z tytu łu aktywów finansowych, 
w przypadku których nie nast ąpi ł wzrost ryzyka kredyto ­
wego od momentu ich pocz ątkowego uj ęcia (faza 1)  MSSF 9 pkt 5.5.5  
0015  Salda gotówkowe w bankach centralnych i inne depozyty 
płatne na żą danie  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 2, 3  
0020  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31, 44 
lit. b)  
0030  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0040  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0050  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0060  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0070  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0080  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 44 
lit. a)  
0090  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0100  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/989
 Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ści 
Zmniejszenie stanu konta 
odpisów z tytu łu utraty 
warto ści w zwi ązku ze spi- 
saniem  
Inne korekty  
Saldo ko ńcowe  
Odzyskania uprzednio 
spisanych kwot uwzgl ę- 
dnione 
bezpo średnio w rachunku 
zysków i strat  
Kwoty spisane uwzgl ę- 
dnione 
bezpo średnio w rachunku 
zysków i strat  
Zyski lub (-) straty 
z tytu łu zaprzestania 
ujmowania instrumentów 
dłużnych 
MSSF 7 pkt 35I; 
MSSF 9 pkt 
5.4.4; MSSF 7 
pkt 35L; 
Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 72, 74, 
164 lit. a), pkt 
165  MSSF 7 pkt 35I; 
MSSF 7 pkt 35B 
lit. b); Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 
166  MSSF 9 pkt 
5.4.4; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 
165  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 166 lit. i)  
0080  0090  0100  0110  0120  0125  
0110  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0120  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0130  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0140  gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  
0160  w tym: odpisy aktualizuj ące od aktywów wycenianych grupowo  MSSF 9 pkt B5.5.1–B5.5.6; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 158  
0170  w tym: odpisy aktualizuj ące od aktywów wycenianych indywidual ­
nie  MSSF 9 pkt B5.5.1–B5.5.6; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 158  
0180  Odpisy aktualizuj ące z tytu łu instrumentów d łużnych, 
w przypadku których nast ąpi ł znaczny wzrost ryzyka kredy ­
towego od momentu ich pocz ątkowego uj ęcia, lecz które nie 
są dotkni ęte utrat ą warto ści ze wzgl ędu na ryzyko kredy ­
towe (faza 2)  MSSF 9 pkt 5.5.3  
0185  Salda gotówkowe w bankach centralnych i inne depozyty 
płatne na żą danie  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 2, 3  
0190  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31, 44 
lit. b)  
0200  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0210  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0220  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)
PL  L 97/990 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ści 
Zmniejszenie stanu konta 
odpisów z tytu łu utraty 
warto ści w zwi ązku ze spi- 
saniem  
Inne korekty  
Saldo ko ńcowe  
Odzyskania uprzednio 
spisanych kwot uwzgl ę- 
dnione 
bezpo średnio w rachunku 
zysków i strat  
Kwoty spisane uwzgl ę- 
dnione 
bezpo średnio w rachunku 
zysków i strat  
Zyski lub (-) straty 
z tytu łu zaprzestania 
ujmowania instrumentów 
dłużnych 
MSSF 7 pkt 35I; 
MSSF 9 pkt 
5.4.4; MSSF 7 
pkt 35L; 
Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 72, 74, 
164 lit. a), pkt 
165  MSSF 7 pkt 35I; 
MSSF 7 pkt 35B 
lit. b); Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 
166  MSSF 9 pkt 
5.4.4; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 
165  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 166 lit. i)  
0080  0090  0100  0110  0120  0125  
0230  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0240  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0250  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 44 
lit. a)  
0260  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0270  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0280  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0290  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0300  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0310  gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  
0330  w tym: odpisy aktualizuj ące od aktywów wycenianych grupowo  MSSF 9 pkt B5.5.1–B5.5.6; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 158  
0340  w tym: odpisy aktualizuj ące od aktywów wycenianych indywidual ­
nie  MSSF 9 pkt B5.5.1–B5.5.6; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 158  
0350  w tym: nieobs ługiwane  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 213–232
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/991
 Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ści 
Zmniejszenie stanu konta 
odpisów z tytu łu utraty 
warto ści w zwi ązku ze spi- 
saniem  
Inne korekty  
Saldo ko ńcowe  
Odzyskania uprzednio 
spisanych kwot uwzgl ę- 
dnione 
bezpo średnio w rachunku 
zysków i strat  
Kwoty spisane uwzgl ę- 
dnione 
bezpo średnio w rachunku 
zysków i strat  
Zyski lub (-) straty 
z tytu łu zaprzestania 
ujmowania instrumentów 
dłużnych 
MSSF 7 pkt 35I; 
MSSF 9 pkt 
5.4.4; MSSF 7 
pkt 35L; 
Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 72, 74, 
164 lit. a), pkt 
165  MSSF 7 pkt 35I; 
MSSF 7 pkt 35B 
lit. b); Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 
166  MSSF 9 pkt 
5.4.4; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 
165  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 166 lit. i)  
0080  0090  0100  0110  0120  0125  
0360  Odpisy aktualizuj ące z tytu łu instrumentów d łużnych 
dotkni ętych utrat ą warto ści ze wzgl ędu na ryzyko kredytowe 
(faza 3)  MSSF 9 pkt 5.5.1, 9 Za łącznik A  
0365  Salda gotówkowe w bankach centralnych i inne depozyty 
płatne na żą danie  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 2, 3  
0370  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31, 44 
lit. b)  
0380  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0390  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0400  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0410  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0420  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0430  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 44 
lit. a)  
0440  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0450  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0460  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0470  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)
PL  L 97/992 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ści 
Zmniejszenie stanu konta 
odpisów z tytu łu utraty 
warto ści w zwi ązku ze spi- 
saniem  
Inne korekty  
Saldo ko ńcowe  
Odzyskania uprzednio 
spisanych kwot uwzgl ę- 
dnione 
bezpo średnio w rachunku 
zysków i strat  
Kwoty spisane uwzgl ę- 
dnione 
bezpo średnio w rachunku 
zysków i strat  
Zyski lub (-) straty 
z tytu łu zaprzestania 
ujmowania instrumentów 
dłużnych 
MSSF 7 pkt 35I; 
MSSF 9 pkt 
5.4.4; MSSF 7 
pkt 35L; 
Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 72, 74, 
164 lit. a), pkt 
165  MSSF 7 pkt 35I; 
MSSF 7 pkt 35B 
lit. b); Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 
166  MSSF 9 pkt 
5.4.4; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 
165  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 166 lit. i)  
0080  0090  0100  0110  0120  0125  
0480  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0490  gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  
0500  w tym: odpisy aktualizuj ące od aktywów wycenianych grupowo  MSSF 9 pkt B5.5.1–B5.5.6; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 158  
0510  w tym: odpisy aktualizuj ące od aktywów wycenianych indywidual ­
nie  MSSF 9 pkt B5.5.1–B5.5.6; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 158  
0600  Odpisy aktualizuj ące z tytu łu zakupionych lub utworzonych 
aktywów finansowych dotkni ętych utrat ą warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko kredytowe  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 156  
0610  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31, 44 
lit. b)  
0620  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0630  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0640  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0650  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0660  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0670  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 44 
lit. a)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/993
 Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ści 
Zmniejszenie stanu konta 
odpisów z tytu łu utraty 
warto ści w zwi ązku ze spi- 
saniem  
Inne korekty  
Saldo ko ńcowe  
Odzyskania uprzednio 
spisanych kwot uwzgl ę- 
dnione 
bezpo średnio w rachunku 
zysków i strat  
Kwoty spisane uwzgl ę- 
dnione 
bezpo średnio w rachunku 
zysków i strat  
Zyski lub (-) straty 
z tytu łu zaprzestania 
ujmowania instrumentów 
dłużnych 
MSSF 7 pkt 35I; 
MSSF 9 pkt 
5.4.4; MSSF 7 
pkt 35L; 
Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 72, 74, 
164 lit. a), pkt 
165  MSSF 7 pkt 35I; 
MSSF 7 pkt 35B 
lit. b); Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 
166  MSSF 9 pkt 
5.4.4; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 
165  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 166 lit. i)  
0080  0090  0100  0110  0120  0125  
0680  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0690  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0700  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0710  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0720  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0730  gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  
0740  w tym: odpisy aktualizuj ące od aktywów wycenianych grupowo  MSSF 9 pkt B5.5.1–B5.5.6; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 158  
0750  w tym: odpisy aktualizuj ące od aktywów wycenianych indywidual ­
nie  MSSF 9 pkt B5.5.1–B5.5.6; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 158  
0520  Odpisy aktualizuj ące z tytu łu instrumentów d łużnych razem  MSSF 7 pkt B8E  
0530  Udzielone zobowi ązania i gwarancje finansowe (faza 1)  MSSF 9 pkt 2.1| lit. g); pkt 2.3 
lit. c); 5.5, B2.5; Za łącznik V 
część  2 pkt 157  
0540  Udzielone zobowi ązania i gwarancje finansowe (faza 2)  MSSF 9 pkt 2.1| lit. g); pkt 2.3 
lit. c); 5.5.3, B2.5; Za łącznik V 
część  2 pkt 157  
0550  w tym: nieobs ługiwane  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 117
PL  L 97/994 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ści 
Zmniejszenie stanu konta 
odpisów z tytu łu utraty 
warto ści w zwi ązku ze spi- 
saniem  
Inne korekty  
Saldo ko ńcowe  
Odzyskania uprzednio 
spisanych kwot uwzgl ę- 
dnione 
bezpo średnio w rachunku 
zysków i strat  
Kwoty spisane uwzgl ę- 
dnione 
bezpo średnio w rachunku 
zysków i strat  
Zyski lub (-) straty 
z tytu łu zaprzestania 
ujmowania instrumentów 
dłużnych 
MSSF 7 pkt 35I; 
MSSF 9 pkt 
5.4.4; MSSF 7 
pkt 35L; 
Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 72, 74, 
164 lit. a), pkt 
165  MSSF 7 pkt 35I; 
MSSF 7 pkt 35B 
lit. b); Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 
166  MSSF 9 pkt 
5.4.4; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 
165  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 166 lit. i)  
0080  0090  0100  0110  0120  0125  
0560  Udzielone zobowi ązania i gwarancje finansowe (faza 3)  MSSF 9 pkt 2.1| lit. g); pkt 2.3 
lit. c); 5.5.1, B2.5; Za łącznik V 
część  2 pkt 157  
0565  Udzielone zobowi ązania i gwarancje finansowe (zakupione lub 
utworzone dotkni ęte utrat ą warto ści ze wzgl ędu na ryzyko kredy ­
towe)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 156  
0570  Rezerwy na udzielone zobowi ązania i gwarancje finansowe 
razem  MSSF 7 pkt B8E; Za łącznik V 
część  2 pkt 157
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/995
 12.2  Przesuni ęcia mi ędzy fazami utraty warto ści (prezentacja w uj ęciu brutto)  
Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ści Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna  
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34, cz ęść  2 pkt 118, 167, 170  
Przesuni ęcia mi ędzy faz ą 1 
a faz ą 2  Przesuni ęcia mi ędzy faz ą 2 
a faz ą 3  Przesuni ęcia mi ędzy faz ą 1 
a faz ą 3
 Z fazy 2 do fazy 1  
Z fazy 1 do fazy 2  
Z fazy 3 do fazy 2  
Z fazy 2 do fazy 3  
Z fazy 3 do fazy 1  
Z fazy 1 do fazy 3 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 168–169  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0010  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31, 
44 lit. b)  
0020  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
a) 
0030  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
b) 
0040  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
c) 
0050  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
d) 
0060  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e) 
0070  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 
44 lit. a)  
0080  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
a) 
0090  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
b) 
0100  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
c)
PL  L 97/996 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ści Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna  
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34, cz ęść  2 pkt 118, 167, 170  
Przesuni ęcia mi ędzy faz ą 1 
a faz ą 2  Przesuni ęcia mi ędzy faz ą 2 
a faz ą 3  Przesuni ęcia mi ędzy faz ą 1 
a faz ą 3
 Z fazy 2 do fazy 1  
Z fazy 1 do fazy 2  
Z fazy 3 do fazy 2  
Z fazy 2 do fazy 3  
Z fazy 3 do fazy 1  
Z fazy 1 do fazy 3 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 168–169  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0110  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
d) 
0120  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e) 
0130  gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
f) 
0140  Instrumenty d łużne razem  
0150  Udzielone zobowi ązania i gwarancje finansowe  MSSF 9 pkt 2.1| lit. g); pkt 
2.3 lit. c); 5.5.1, 5.5.3 5.5.5
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/997
 13.  Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje  
13.1  Podzia ł zabezpiecze ń i gwarancji kredytów i zaliczek innych ni ż przeznaczone do obrotu  
Gwarancje i zabezpieczenia  Odniesienia do krajo ­
wych ogólnie przyj ę­
tych zasad rachunko ­
wo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ­ 
ści Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 171–172, 174  
Kredyty zabezpie ­
czone nieruchomo ­ 
ściami  Inne kredyty zabezpieczone  
Otrzy ­
mane 
gwaranc ­
je finan ­
sowe  Nieru ­
chomo ś­
ci miesz ­
kalne  Nieru ­
chomo ś­
ci 
komer ­
cyjne  Środki 
pieni ęż n­
e, depo ­
zyty, 
[wyemi ­
towane 
dłużne 
papiery 
warto ­ 
ściowe]  Maj ątek 
ruchomy  Instru ­
menty 
kapita ­ 
łowe 
i d łużne 
papiery 
warto ­ 
ściowe  Pozo ­
sta łe w tym: 
kredy ­
towe 
instru ­
menty 
pochod ­
ne  
MSSF 7 pkt 36 lit. b)  Za łącznik 
V cz ęść  2 
pkt 173 
lit. a)  Za łącznik 
V cz ęść  2 
pkt 173 
lit. a)  Za łącznik 
V cz ęść  2 
pkt 173 
lit. b) ppkt 
(i)  Za łącznik 
V cz ęść  2 
pkt 173 
lit. b) ppkt 
(ii)  Za łącznik 
V cz ęść  2 
pkt 173 
lit. b) ppkt 
(iii)  Za łącznik 
V cz ęść  2 
pkt 173 
lit. b) ppkt 
(iv)  Za łącznik 
V cz ęść  2 
pkt 173 
lit. c)  Za łącznik 
V cz ęść  2 
pkt 114 
lit. b)  
0010  0020  0030  0031  0032  0041  0050  0055  
0010  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 32, 44 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 32, 44 lit. a)  
0015  w tym: nieobs ługiwane  Art. 47a ust. 3 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 213–239, 260  Art. 47a ust. 3 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 213–239, 260  
0020  w tym: inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. d)  
0030  w tym: przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. e)  
0035  w tym: Ma łe i średnie przedsi ębiorstwa 
(M ŚP) Art. 1 ust. 2 lit. a) 
M ŚP Art. 1 ust. 2 lit. a) 
M ŚP
PL  L 97/998 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Gwarancje i zabezpieczenia  Odniesienia do krajo ­
wych ogólnie przyj ę­
tych zasad rachunko ­
wo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ­ 
ści Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 171–172, 174  
Kredyty zabezpie ­
czone nieruchomo ­ 
ściami  Inne kredyty zabezpieczone  
Otrzy ­
mane 
gwaranc ­
je finan ­
sowe  Nieru ­
chomo ś­
ci miesz ­
kalne  Nieru ­
chomo ś­
ci 
komer ­
cyjne  Środki 
pieni ęż n­
e, depo ­
zyty, 
[wyemi ­
towane 
dłużne 
papiery 
warto ­ 
ściowe]  Maj ątek 
ruchomy  Instru ­
menty 
kapita ­ 
łowe 
i d łużne 
papiery 
warto ­ 
ściowe  Pozo ­
sta łe w tym: 
kredy ­
towe 
instru ­
menty 
pochod ­
ne  
MSSF 7 pkt 36 lit. b)  Za łącznik 
V cz ęść  2 
pkt 173 
lit. a)  Za łącznik 
V cz ęść  2 
pkt 173 
lit. a)  Za łącznik 
V cz ęść  2 
pkt 173 
lit. b) ppkt 
(i)  Za łącznik 
V cz ęść  2 
pkt 173 
lit. b) ppkt 
(ii)  Za łącznik 
V cz ęść  2 
pkt 173 
lit. b) ppkt 
(iii)  Za łącznik 
V cz ęść  2 
pkt 173 
lit. b) ppkt 
(iv)  Za łącznik 
V cz ęść  2 
pkt 173 
lit. c)  Za łącznik 
V cz ęść  2 
pkt 114 
lit. b)  
0010  0020  0030  0031  0032  0041  0050  0055  
0036  w tym: Kredyty na nieruchomo ści komer ­
cyjne dla ma łych i średnich przedsi ębior ­
stw  Art. 1 ust. 2 lit. a) 
M ŚP Za łącznik V 
część  2 pkt 239ix  Art. 1 ust. 2 lit. a) 
M ŚP Za łącznik V 
część  2 pkt 239ix  
0037  w tym: Kredyty na nieruchomo ści komer ­
cyjne dla przedsi ębiorstw niefinansowych 
innych ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 239ix  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 239ix  
0040  w tym: gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. f)  
0050  w tym: Kredyty na zakup nieruchomo ści 
mieszkalnej  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 88 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 88 lit. b)  
0060  w tym: kredyt konsumpcyjny  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 88 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 88 lit. a)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/999
 13.2.1  Zabezpieczenie uzyskane poprzez wej ście w posiadanie w danym okresie [b ędące w posiadaniu na sprawozdawczy dzie ń odniesienia]  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasa ­
dami rachunkowo ści Zabezpieczenie uzyskane poprzez wej ście w posiadanie w danym okresie 
[b ędące w posiadaniu na sprawozdawczy dzie ń odniesienia]  
(Za łącznik V cz ęść  2 pkt 175)  
W tym: Aktywa trwa łe 
przeznaczone do sprzeda ży 
(MSSF 5 pkt 38, za łącznik V 
część  2 pkt 7)  
Warto ść  
w momencie 
pocz ątko ­
wego uj ęcia  Warto ść  
bilansowa  Skumulowane 
ujemne 
zmiany  Warto ść  
w momencie 
pocz ątko ­
wego uj ęcia  Warto ść  
bilansowa  
Za łącznik V 
część  2 pkt 175i  Za łącznik V 
część  1 pkt 
27–28  Za łącznik V 
część  2 pkt 
175ii  Za łącznik V 
część  2 pkt 175i  Za łącznik V 
część  1 pkt 
27–28  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Rzeczowe aktywa trwa łe MSR 16,6  
0020  Inne ni ż rzeczowe aktywa trwa łe MSSF 7 pkt 38 lit. a)  
0030  Nieruchomo ści mieszkalne  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
173 lit. a)  MSSF 7 pkt 38 lit. a); 
za łącznik V cz ęść  2 pkt 
173 lit. a)  
0040  Nieruchomo ści komercyjne  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
173 lit. a)  MSSF 7 pkt 38 lit. a); 
za łącznik V cz ęść  2 pkt 
173 lit. a)  
0050  Maj ątek ruchomy  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
173 lit. b) ppkt (ii)  MSSF 7 pkt 38 lit. a); 
za łącznik V cz ęść  2 pkt 
173 lit. b) ppkt (ii)  
0060  Instrumenty kapita łowe i d łużne papiery 
warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
173 lit. b) ppkt (iii)  MSSF 7 pkt 38 lit. a); 
za łącznik V cz ęść  2 pkt 
173 lit. b) ppkt (iii)  
0070  Inne  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
173 lit. b) ppkt (iv)  MSSF 7 pkt 38 lit. a); 
za łącznik V cz ęść  2 pkt 
173 lit. b) ppkt (iv)  
0080  Razem
PL  L 97/1000 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 13.3.1  Skumulowane zabezpieczenie uzyskane poprzez wej ście w posiadanie  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasa ­
dami rachunkowo ści Skumulowane zabezpieczenie uzyskane poprzez wej ście w posiadanie  
(Za łącznik V cz ęść  2 pkt 176)  
W tym: Aktywa trwa łe 
przeznaczone do sprzeda ży 
(MSSF 5 pkt 38, za łącznik V 
część  2 pkt 7)  
Warto ść  
w momencie 
pocz ątko ­
wego uj ęcia  Warto ść  
bilansowa  Skumulowane 
ujemne 
zmiany  Warto ść  
w momencie 
pocz ątko ­
wego uj ęcia  Warto ść  
bilansowa  
Za łącznik V 
część  2 pkt 175i  Za łącznik V 
część  1 pkt 
27–28  Za łącznik V 
część  2 pkt 
175ii  Za łącznik V 
część  2 pkt 175i  Za łącznik V 
część  1 pkt 
27–28  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Rzeczowe aktywa trwa łe MSR 16,6  
0020  Inne ni ż rzeczowe aktywa trwa łe MSSF 7 pkt 38 lit. a)  
0030  Nieruchomo ści mieszkalne  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
173 lit. a)  MSSF 7 pkt 38 lit. a); 
za łącznik V cz ęść  2 pkt 
173 lit. a)  
0040  Nieruchomo ści komercyjne  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
173 lit. a)  MSSF 7 pkt 38 lit. a); 
za łącznik V cz ęść  2 pkt 
173 lit. a)  
0050  Maj ątek ruchomy  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
173 lit. b) ppkt (ii)  MSSF 7 pkt 38 lit. a); 
za łącznik V cz ęść  2 pkt 
173 lit. b) ppkt (ii)  
0060  Instrumenty kapita łowe i d łużne papiery 
warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
173 lit. b) ppkt (iii)  MSSF 7 pkt 38 lit. a); 
za łącznik V cz ęść  2 pkt 
173 lit. b) ppkt (iii)  
0070  Inne  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
173 lit. b) ppkt (iv)  MSSF 7 pkt 38 lit. a); 
za łącznik V cz ęść  2 pkt 
173 lit. b) ppkt (iv)  
0080  Razem
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1001
 14.  Hierarchia warto ści godziwej: instrumenty finansowe wyceniane wed ług warto ści godziwej  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF zgod ­
nych z krajowymi ogólnie 
przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Hierarchia warto ści godziwej  
MSSF 13 pkt 93 lit. b)  Zmiana warto ści 
godziwej za dany 
okres  
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 178  Skumulowana zmiana 
warto ści godziwej przed 
opodatkowaniem  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 179  
Poziom 
1 Poziom 
2 Poziom 
3 Poziom 
2 Poziom 
3 Poziom 
1 Poziom 
2 Poziom 
3 
MSSF 13 
pkt 76  MSSF 13 
pkt 81  MSSF 13 
pkt 86  MSSF 13 
pkt 81  MSSF 13 
pkt 86, 
93 lit. f)  MSSF 13 
pkt 76  MSSF 13 
pkt 81  MSSF 13 
pkt 86  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  
AKTYWA  
0010  Aktywa finansowe przeznaczone do 
obrotu  MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt 
(ii); MSSF 9 za łącznik A  
0020  Instrumenty pochodne  MSSF 9 za łącznik A  
0030  Instrumenty kapita łowe  MSR 32 pkt 11 , 
0040  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
31  
0050  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32  
0051  Aktywa finansowe z przeznacze ­
niem do obrotu  Art. 32–33 BAD; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
17  
0052  Instrumenty pochodne  Za łącznik II do CRR; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
17  
0053  Instrumenty kapita łowe  EBC/2013/33; Za łącznik 
2 cz ęść  2 pkt 4–5  
0054  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
31  
0055  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32  
0056  Aktywa finansowe nieprzeznaczone 
do obrotu wyceniane obowi ązkowo 
wed ług warto ści godziwej przez 
wynik finansowy  MSSF 9 pkt 4.1.4; MSSF 
7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii)
PL  L 97/1002 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF zgod ­
nych z krajowymi ogólnie 
przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Hierarchia warto ści godziwej  
MSSF 13 pkt 93 lit. b)  Zmiana warto ści 
godziwej za dany 
okres  
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 178  Skumulowana zmiana 
warto ści godziwej przed 
opodatkowaniem  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 179  
Poziom 
1 Poziom 
2 Poziom 
3 Poziom 
2 Poziom 
3 Poziom 
1 Poziom 
2 Poziom 
3 
MSSF 13 
pkt 76  MSSF 13 
pkt 81  MSSF 13 
pkt 86  MSSF 13 
pkt 81  MSSF 13 
pkt 86, 
93 lit. f)  MSSF 13 
pkt 76  MSSF 13 
pkt 81  MSSF 13 
pkt 86  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  
0057  Instrumenty kapita łowe  MSR 32 pkt 11  
0058  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
31  
0059  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32  
0060  Aktywa finansowe wyceniane 
wed ług warto ści godziwej przez 
wynik finansowy  Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 
dyrektywy o rachunkowo ści; 
MSR 39 pkt 9  MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt 
(i); MSSF 9 pkt 4.1.5  
0070  Instrumenty kapita łowe  Cz ęść  2 pkt 4–5 w tabeli 
w za łączniku II do 
rozporz ądzenia EBC/ 
2013/33  MSR 32 pkt 11  
0080  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
31  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
31  
0090  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32  
0101  Aktywa finansowe wyceniane 
wed ług warto ści godziwej przez 
inne ca łkowite dochody  MSSF 7 pkt 8 lit. h); 
MSSF 9 pkt 4.1.2A  
0102  Instrumenty kapita łowe  MSR 32 pkt 11  
0103  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
31  
0104  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32  
0121  Aktywa finansowe nieb ędące 
instrumentami pochodnymi 
nieprzeznaczone do obrotu wyce ­
niane wed ług warto ści godziwej 
przez wynik finansowy  Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 4 
dyrektywy o rachunkowo ści
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1003
 Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF zgod ­
nych z krajowymi ogólnie 
przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Hierarchia warto ści godziwej  
MSSF 13 pkt 93 lit. b)  Zmiana warto ści 
godziwej za dany 
okres  
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 178  Skumulowana zmiana 
warto ści godziwej przed 
opodatkowaniem  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 179  
Poziom 
1 Poziom 
2 Poziom 
3 Poziom 
2 Poziom 
3 Poziom 
1 Poziom 
2 Poziom 
3 
MSSF 13 
pkt 76  MSSF 13 
pkt 81  MSSF 13 
pkt 86  MSSF 13 
pkt 81  MSSF 13 
pkt 86, 
93 lit. f)  MSSF 13 
pkt 76  MSSF 13 
pkt 81  MSSF 13 
pkt 86  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  
0122  Instrumenty kapita łowe  Cz ęść  2 pkt 4–5 w tabeli 
w za łączniku II do 
rozporz ądzenia EBC/ 
2013/33  
0123  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
31  
0124  Kredyty i zaliczki  Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 4 
lit. b) dyrektywy o rachun ­
kowo ści; Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 32  
0125  Aktywa finansowe nieb ędące 
instrumentami pochodnymi 
nieprzeznaczone do obrotu wyce ­
niane wed ług warto ści godziwej 
ustalanej metod ą praw w łasno ści Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 
i 8 dyrektywy o rachunko ­
wo ści 
0126  Instrumenty kapita łowe  Cz ęść  2 pkt 4–5 w tabeli 
w za łączniku II do 
rozporz ądzenia EBC/ 
2013/33  
0127  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
31  
0128  Kredyty i zaliczki  Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 4 
lit. b) dyrektywy o rachun ­
kowo ści; Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 32  
0140  Instrumenty pochodne – rachunko ­
wo ść  zabezpiecze ń Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 
i 8 dyrektywy o rachunko ­
wo ści; MSR 39 pkt 9; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
22  MSSF 9 pkt 6.2.1; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
22
PL  L 97/1004 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF zgod ­
nych z krajowymi ogólnie 
przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Hierarchia warto ści godziwej  
MSSF 13 pkt 93 lit. b)  Zmiana warto ści 
godziwej za dany 
okres  
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 178  Skumulowana zmiana 
warto ści godziwej przed 
opodatkowaniem  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 179  
Poziom 
1 Poziom 
2 Poziom 
3 Poziom 
2 Poziom 
3 Poziom 
1 Poziom 
2 Poziom 
3 
MSSF 13 
pkt 76  MSSF 13 
pkt 81  MSSF 13 
pkt 86  MSSF 13 
pkt 81  MSSF 13 
pkt 86, 
93 lit. f)  MSSF 13 
pkt 76  MSSF 13 
pkt 81  MSSF 13 
pkt 86  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  
ZOBOWI ĄZANIA  
0150  Zobowi ązania finansowe przezna ­
czone do obrotu  Art. 4, art. 8 ust. 1 lit. a), 
ust. 6 dyrektywy o rachun ­
kowo ści; MSR 39 pkt 9, 
OS14–15  MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt 
(ii); MSSF 9 pkt BA.6  
0160  Instrumenty pochodne  Za łącznik II do CRR  MSSF 9 pkt BA.7 lit. a)  
0170  Pozycje krótkie  MSSF 9 pkt BA.7 lit. b)  
0180  Depozyty  Cz ęść  2 pkt 9 w tabeli 
w za łączniku II do 
rozporz ądzenia 
EBC/2013/33; Za łącznik 
V cz ęść  1 pkt 30  Cz ęść  2 pkt 9 w tabeli 
w za łączniku II do 
rozporz ądzenia 
EBC/2013/33; Za łącznik 
V cz ęść  1 pkt 36  
0190  Wyemitowane d łużne papiery 
warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
31  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
37  
0200  Inne zobowi ązania finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32–34  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
38–41  
0201  Zobowi ązania finansowe z przezna ­
czeniem do obrotu  Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 3 
i 6 dyrektywy o rachunko ­
wo ści 
0202  Instrumenty pochodne  Za łącznik II do CRR; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
25, 27  
0203  Pozycje krótkie
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1005
 Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF zgod ­
nych z krajowymi ogólnie 
przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Hierarchia warto ści godziwej  
MSSF 13 pkt 93 lit. b)  Zmiana warto ści 
godziwej za dany 
okres  
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 178  Skumulowana zmiana 
warto ści godziwej przed 
opodatkowaniem  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 179  
Poziom 
1 Poziom 
2 Poziom 
3 Poziom 
2 Poziom 
3 Poziom 
1 Poziom 
2 Poziom 
3 
MSSF 13 
pkt 76  MSSF 13 
pkt 81  MSSF 13 
pkt 86  MSSF 13 
pkt 81  MSSF 13 
pkt 86, 
93 lit. f)  MSSF 13 
pkt 76  MSSF 13 
pkt 81  MSSF 13 
pkt 86  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  0080  
0204  Depozyty  Cz ęść  2 pkt 9 w tabeli 
w za łączniku II do 
rozporz ądzenia 
EBC/2013/33; Za łącznik 
V cz ęść  1 pkt 36  
0205  Wyemitowane d łużne papiery 
warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
37  
0206  Inne zobowi ązania finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
38–41  
0210  Zobowi ązania finansowe wyceniane 
wed ług warto ści godziwej przez 
wynik finansowy  Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 
dyrektywy o rachunkowo ści; 
MSR 39 pkt 9  MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt 
(i); MSSF 9 pkt 4.1.5  
0220  Depozyty  Cz ęść  2 pkt 9 w tabeli 
w za łączniku II do 
rozporz ądzenia 
EBC/2013/33; Za łącznik 
V cz ęść  1 pkt 36  Cz ęść  2 pkt 9 w tabeli 
w za łączniku II do 
rozporz ądzenia 
EBC/2013/33; Za łącznik 
V cz ęść  1 pkt 36  
0230  Wyemitowane d łużne papiery 
warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
37  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
37  
0240  Inne zobowi ązania finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
38–41  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
38–41  
0250  Instrumenty pochodne – rachunko ­
wo ść  zabezpiecze ń Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 
i ust. 8 akapit pierwszy lit. 
a) dyrektywy o rachunko ­
wo ści; MSR 39 pkt 9; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
26  MSSF 9 pkt 6.2.1; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
26
PL  L 97/1006 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 15.  Zaprzestanie ujmowania i zobowi ązania finansowe zwi ązane z przeniesionymi aktywami finansowymi  
Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ści Przeniesione aktywa finansowe ca łkowicie uj ęte w bilansie  
Przeniesione aktywa  Powi ązane zobo ­
wi ązania  
WST V cz ęść  2 pkt 
181  
Warto ść  bilan ­
sowa  W tym: sekury ­
tyzacje  W tym: umowy 
z udzielonym 
przyrzeczeniem 
odkupu  Warto ść  bilan ­
sowa  
MSSF 7 pkt 42D 
lit. e), za łącznik V 
część  1 pkt 27  MSSF 7 pkt 42D 
lit. e); art. 4 ust. 1 
pkt 61 CRR  MSSF 7 pkt 42D 
lit. e); Za łącznik V 
część  2 pkt 
183–184  MSSF 7 pkt 42D 
lit. e)  
Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 27–28  Art. 4 ust. 1 pkt 61 
CRR  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 183–184  
0010  0020  0030  0040  
0010  Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu  MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); 
MSSF 9 za łącznik A  
0020  Instrumenty kapita łowe  MSR 32 pkt 11  
0030  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  
0040  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  
0041  Aktywa finansowe z przeznaczeniem do obrotu  Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrek ­
tywy o rachunkowo ści; Za łącznik 
V cz ęść  1 pkt 15  
0042  Instrumenty kapita łowe  Cz ęść  2 pkt 4–5 w tabeli 
w za łączniku II do rozporz ądzenia 
EBC/2013/33  
0043  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  
0044  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1007
 Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ści Przeniesione aktywa finansowe ca łkowicie uj ęte w bilansie  
Przeniesione aktywa  Powi ązane zobo ­
wi ązania  
WST V cz ęść  2 pkt 
181  
Warto ść  bilan ­
sowa  W tym: sekuryty ­
zacje  W tym: umowy 
z udzielonym 
przyrzeczeniem 
odkupu  Warto ść  bilan ­
sowa  
MSSF 7 pkt 42D 
lit. e), za łącznik V 
część  1 pkt 27  MSSF 7 pkt 42D 
lit. e); art. 4 ust. 1 
pkt 61 CRR  MSSF 7 pkt 42D 
lit. e); Za łącznik V 
część  2 pkt 
183–184  MSSF 7 pkt 42D 
lit. e)  
Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 27–28  Art. 4 ust. 1 pkt 61 
CRR  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 183–184  
0010  0020  0030  0040  
0045  Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu 
wyceniane obowi ązkowo wed ług warto ści 
godziwej przez wynik finansowy  MSSF 9 pkt 4.1.4  
0046  Instrumenty kapita łowe  MSR 32 pkt 11  
0047  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  
0048  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  
0050  Aktywa finansowe wyceniane wed ług warto ści 
godziwej przez wynik finansowy  Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrek ­
tywy o rachunkowo ści; MSR 39 
pkt 9  MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); 
MSSF 9 pkt 4.1.5  
0060  Instrumenty kapita łowe  Cz ęść  2 pkt 4–5 w tabeli 
w za łączniku II do rozporz ądzenia 
EBC/2013/33  MSR 32 pkt 11  
0070  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  
0080  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  
0091  Aktywa finansowe wyceniane wed ług warto ści 
godziwej przez inne ca łkowite dochody  MSSF 7 pkt 8 lit. h); MSSF 9 pkt 
4.1.2A
PL  L 97/1008 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ści Przeniesione aktywa finansowe ca łkowicie uj ęte w bilansie  
Przeniesione aktywa  Powi ązane zobo ­
wi ązania  
WST V cz ęść  2 pkt 
181  
Warto ść  bilan ­
sowa  W tym: sekuryty ­
zacje  W tym: umowy 
z udzielonym 
przyrzeczeniem 
odkupu  Warto ść  bilan ­
sowa  
MSSF 7 pkt 42D 
lit. e), za łącznik V 
część  1 pkt 27  MSSF 7 pkt 42D 
lit. e); art. 4 ust. 1 
pkt 61 CRR  MSSF 7 pkt 42D 
lit. e); Za łącznik V 
część  2 pkt 
183–184  MSSF 7 pkt 42D 
lit. e)  
Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 27–28  Art. 4 ust. 1 pkt 61 
CRR  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 183–184  
0010  0020  0030  0040  
0092  Instrumenty kapita łowe  MSR 32 pkt 11  
0093  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  
0094  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  
0121  Aktywa finansowe nieb ędące instrumentami 
pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyce ­
niane wed ług warto ści godziwej przez wynik 
finansowy  Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 4 dyrek ­
tywy o rachunkowo ści 
0122  Instrumenty kapita łowe  Cz ęść  2 pkt 4–5 w tabeli 
w za łączniku II do rozporz ądzenia 
EBC/2013/33  
0123  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  
0124  Kredyty i zaliczki  Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 4 lit. b) 
dyrektywy o rachunkowo ści; cz ęść  
1 pkt 14, cz ęść  3 pkt 35  
0125  Aktywa finansowe nieb ędące instrumentami 
pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyce ­
niane wed ług warto ści godziwej ustalanej metod ą 
praw w łasno ści Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 ust. 2 
dyrektywy o rachunkowo ści
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1009
 Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ści Przeniesione aktywa finansowe ca łkowicie uj ęte w bilansie  
Przeniesione aktywa  Powi ązane zobo ­
wi ązania  
WST V cz ęść  2 pkt 
181  
Warto ść  bilan ­
sowa  W tym: sekuryty ­
zacje  W tym: umowy 
z udzielonym 
przyrzeczeniem 
odkupu  Warto ść  bilan ­
sowa  
MSSF 7 pkt 42D 
lit. e), za łącznik V 
część  1 pkt 27  MSSF 7 pkt 42D 
lit. e); art. 4 ust. 1 
pkt 61 CRR  MSSF 7 pkt 42D 
lit. e); Za łącznik V 
część  2 pkt 
183–184  MSSF 7 pkt 42D 
lit. e)  
Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 27–28  Art. 4 ust. 1 pkt 61 
CRR  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 183–184  
0010  0020  0030  0040  
0126  Instrumenty kapita łowe  Cz ęść  2 pkt 4–5 w tabeli 
w za łączniku II do rozporz ądzenia 
EBC/2013/33  
0127  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  
0128  Kredyty i zaliczki  Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 4 lit. b) 
dyrektywy o rachunkowo ści; cz ęść  
1 pkt 14, cz ęść  3 pkt 35  
0131  Aktywa finansowe wyceniane wed ług kosztu 
zamortyzowanego  Art. 42a ust. 4 lit. b), ust. 5a 
dyrektywy o rachunkowo ści; MSR 
39 pkt 9  MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSSF 9 pkt 
4.1.2  
0132  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 24, 26  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  
0133  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 24, 27  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  
0181  Aktywa finansowe nieb ędące instrumentami 
pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyce ­
niane metod ą ceny nabycia  Art. 37,1 BAD; art. 42a ust. 4 
lit. b); Za łącznik V cz ęść  1 pkt 16  
0200  Instrumenty kapita łowe  Cz ęść  2 pkt 4–5 w tabeli 
w za łączniku II do rozporz ądzenia 
EBC/2013/33
PL  L 97/1010 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ści Przeniesione aktywa finansowe ca łkowicie uj ęte w bilansie  
Przeniesione aktywa  Powi ązane zobo ­
wi ązania  
WST V cz ęść  2 pkt 
181  
Warto ść  bilan ­
sowa  W tym: sekuryty ­
zacje  W tym: umowy 
z udzielonym 
przyrzeczeniem 
odkupu  Warto ść  bilan ­
sowa  
MSSF 7 pkt 42D 
lit. e), za łącznik V 
część  1 pkt 27  MSSF 7 pkt 42D 
lit. e); art. 4 ust. 1 
pkt 61 CRR  MSSF 7 pkt 42D 
lit. e); Za łącznik V 
część  2 pkt 
183–184  MSSF 7 pkt 42D 
lit. e)  
Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 27–28  Art. 4 ust. 1 pkt 61 
CRR  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 183–184  
0010  0020  0030  0040  
0182  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  
0183  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  
0184  Inne aktywa finansowe nieb ędące instrumentami 
pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu  Art. 35–37 BAD  
0185  Instrumenty kapita łowe  Cz ęść  2 pkt 4–5 w tabeli 
w za łączniku II do rozporz ądzenia 
EBC/2013/33  
0186  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  
0187  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  
0190  Razem
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1011
 Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ści Przeniesione aktywa finansowe 
ca łkowicie uj ęte w bilansie  Przeniesione aktywa finansowe uj ęte 
w zakresie trwaj ącego zaanga żo­
wania instytucji  
Powi ązane zobowi ązania  
WST V cz ęść  2 pkt 181  
Główna kwota 
nale żna pierwot ­
nych aktywów  Warto ść  bilan ­
sowa aktywów 
nadal ujmowa ­
nych [trwaj ące 
zaanga żowanie]  W tym: sekury ­
tyzacje  W tym: umowy 
z udzielonym 
przyrzeczeniem 
odkupu  
MSSF 7 pkt 42D 
lit. e)  MSSF 7 pkt 42D 
lit. e); Za łącznik V 
część  2 pkt 
183–184  MSSF 7 pkt 42D 
lit. f)  
Art. 4 ust. 1 pkt 61 
CRR  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 183–184  
0050  0060  0070  0080  
0010  Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu  MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); 
MSSF 9 za łącznik A  
0020  Instrumenty kapita łowe  MSR 32 pkt 11  
0030  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  
0040  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  
0041  Aktywa finansowe z przeznaczeniem do obrotu  Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrek ­
tywy o rachunkowo ści; Za łącznik 
V cz ęść  1 pkt 15  
0042  Instrumenty kapita łowe  Cz ęść  2 pkt 4–5 w tabeli 
w za łączniku II do rozporz ądzenia 
EBC/2013/33  
0043  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  
0044  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32
PL  L 97/1012 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ści Przeniesione aktywa finansowe 
ca łkowicie uj ęte w bilansie  Przeniesione aktywa finansowe uj ęte 
w zakresie trwaj ącego zaanga żo­
wania instytucji  
Powi ązane zobowi ązania  
WST V cz ęść  2 pkt 181  
Główna kwota 
nale żna pierwot ­
nych aktywów  Warto ść  bilan ­
sowa aktywów 
nadal ujmowa ­
nych [trwaj ące 
zaanga żowanie]  W tym: sekuryty ­
zacje  W tym: umowy 
z udzielonym 
przyrzeczeniem 
odkupu  
MSSF 7 pkt 42D 
lit. e)  MSSF 7 pkt 42D 
lit. e); Za łącznik V 
część  2 pkt 
183–184  MSSF 7 pkt 42D 
lit. f)  
Art. 4 ust. 1 pkt 61 
CRR  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 183–184  
0050  0060  0070  0080  
0045  Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu 
wyceniane obowi ązkowo wed ług warto ści 
godziwej przez wynik finansowy  MSSF 9 pkt 4.1.4  
0046  Instrumenty kapita łowe  MSR 32 pkt 11  
0047  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  
0048  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  
0050  Aktywa finansowe wyceniane wed ług warto ści 
godziwej przez wynik finansowy  Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrek ­
tywy o rachunkowo ści; MSR 39 
pkt 9  MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); 
MSSF 9 pkt 4.1.5  
0060  Instrumenty kapita łowe  Cz ęść  2 pkt 4–5 w tabeli 
w za łączniku II do rozporz ądzenia 
EBC/2013/33  MSR 32 pkt 11  
0070  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  
0080  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  
0091  Aktywa finansowe wyceniane wed ług warto ści 
godziwej przez inne ca łkowite dochody  MSSF 7 pkt 8 lit. h); MSSF 9 pkt 
4.1.2A
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1013
 Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ści Przeniesione aktywa finansowe 
ca łkowicie uj ęte w bilansie  Przeniesione aktywa finansowe uj ęte 
w zakresie trwaj ącego zaanga żo­
wania instytucji  
Powi ązane zobowi ązania  
WST V cz ęść  2 pkt 181  
Główna kwota 
nale żna pierwot ­
nych aktywów  Warto ść  bilan ­
sowa aktywów 
nadal ujmowa ­
nych [trwaj ące 
zaanga żowanie]  W tym: sekuryty ­
zacje  W tym: umowy 
z udzielonym 
przyrzeczeniem 
odkupu  
MSSF 7 pkt 42D 
lit. e)  MSSF 7 pkt 42D 
lit. e); Za łącznik V 
część  2 pkt 
183–184  MSSF 7 pkt 42D 
lit. f)  
Art. 4 ust. 1 pkt 61 
CRR  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 183–184  
0050  0060  0070  0080  
0092  Instrumenty kapita łowe  MSR 32 pkt 11  
0093  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  
0094  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  
0121  Aktywa finansowe nieb ędące instrumentami 
pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyce ­
niane wed ług warto ści godziwej przez wynik 
finansowy  Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 4 dyrek ­
tywy o rachunkowo ści 
0122  Instrumenty kapita łowe  Cz ęść  2 pkt 4–5 w tabeli 
w za łączniku II do rozporz ądzenia 
EBC/2013/33  
0123  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  
0124  Kredyty i zaliczki  Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 4 lit. b) 
dyrektywy o rachunkowo ści; cz ęść  
1 pkt 14, cz ęść  3 pkt 35  
0125  Aktywa finansowe nieb ędące instrumentami 
pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyce ­
niane wed ług warto ści godziwej ustalanej metod ą 
praw w łasno ści Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 ust. 2 
dyrektywy o rachunkowo ści
PL  L 97/1014 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ści Przeniesione aktywa finansowe 
ca łkowicie uj ęte w bilansie  Przeniesione aktywa finansowe uj ęte 
w zakresie trwaj ącego zaanga żo­
wania instytucji  
Powi ązane zobowi ązania  
WST V cz ęść  2 pkt 181  
Główna kwota 
nale żna pierwot ­
nych aktywów  Warto ść  bilan ­
sowa aktywów 
nadal ujmowa ­
nych [trwaj ące 
zaanga żowanie]  W tym: sekuryty ­
zacje  W tym: umowy 
z udzielonym 
przyrzeczeniem 
odkupu  
MSSF 7 pkt 42D 
lit. e)  MSSF 7 pkt 42D 
lit. e); Za łącznik V 
część  2 pkt 
183–184  MSSF 7 pkt 42D 
lit. f)  
Art. 4 ust. 1 pkt 61 
CRR  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 183–184  
0050  0060  0070  0080  
0126  Instrumenty kapita łowe  Cz ęść  2 pkt 4–5 w tabeli 
w za łączniku II do rozporz ądzenia 
EBC/2013/33  
0127  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  
0128  Kredyty i zaliczki  Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 4 lit. b) 
dyrektywy o rachunkowo ści; cz ęść  
1 pkt 14, cz ęść  3 pkt 35  
0131  Aktywa finansowe wyceniane wed ług kosztu 
zamortyzowanego  Art. 42a ust. 4 lit. b), ust. 5a 
dyrektywy o rachunkowo ści; MSR 
39 pkt 9  MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSSF 9 pkt 
4.1.2  
0132  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 24, 26  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  
0133  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 24, 27  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  
0181  Aktywa finansowe nieb ędące instrumentami 
pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyce ­
niane metod ą ceny nabycia  Art. 37,1 BAD; art. 42a ust. 4 
lit. b); Za łącznik V cz ęść  1 pkt 16  
0200  Instrumenty kapita łowe  Cz ęść  2 pkt 4–5 w tabeli 
w za łączniku II do rozporz ądzenia 
EBC/2013/33
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1015
 Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ści Przeniesione aktywa finansowe 
ca łkowicie uj ęte w bilansie  Przeniesione aktywa finansowe uj ęte 
w zakresie trwaj ącego zaanga żo­
wania instytucji  
Powi ązane zobowi ązania  
WST V cz ęść  2 pkt 181  
Główna kwota 
nale żna pierwot ­
nych aktywów  Warto ść  bilan ­
sowa aktywów 
nadal ujmowa ­
nych [trwaj ące 
zaanga żowanie]  W tym: sekuryty ­
zacje  W tym: umowy 
z udzielonym 
przyrzeczeniem 
odkupu  
MSSF 7 pkt 42D 
lit. e)  MSSF 7 pkt 42D 
lit. e); Za łącznik V 
część  2 pkt 
183–184  MSSF 7 pkt 42D 
lit. f)  
Art. 4 ust. 1 pkt 61 
CRR  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 183–184  
0050  0060  0070  0080  
0182  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  
0183  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  
0184  Inne aktywa finansowe nieb ędące instrumentami 
pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu  Art. 35–37 BAD  
0185  Instrumenty kapita łowe  Cz ęść  2 pkt 4–5 w tabeli 
w za łączniku II do rozporz ądzenia 
EBC/2013/33  
0186  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  
0187  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  
0190  Razem
PL  L 97/1016 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ści Przeniesione aktywa 
finansowe uj ęte 
w zakresie trwaj ącego 
zaanga żowania instytu ­
cji  Główna kwota nale żna 
przeniesionych 
aktywów finansowych, 
które zaprzestano 
ujmowa ć w ca łości, do 
których instytucja 
zachowuje prawa 
obs ługi  Kwoty, które zaprzes ­
tano ujmowa ć do celów 
kapita łowych  
Warto ść  bilansowa 
powi ązanych zobowi ą­
za ń 
MSSF 7 pkt 42D lit. f); 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 27, 
część  2 pkt 181  Art. 109 CRR; Za łącznik V 
część  2 pkt 182  
Art. 109 CRR; Za łącznik V 
część  2 pkt 182  
0090  0100  0110  
0010  Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu  MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); 
MSSF 9 za łącznik A  
0020  Instrumenty kapita łowe  MSR 32 pkt 11  
0030  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  
0040  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  
0041  Aktywa finansowe z przeznaczeniem do obrotu  Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrek ­
tywy o rachunkowo ści; Za łącznik 
V cz ęść  1 pkt 15  
0042  Instrumenty kapita łowe  Cz ęść  2 pkt 4–5 w tabeli 
w za łączniku II do rozporz ądzenia 
EBC/2013/33  
0043  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  
0044  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1017
 Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ści Przeniesione aktywa 
finansowe uj ęte 
w zakresie trwaj ącego 
zaanga żowania instytu ­
cji  Główna kwota nale żna 
przeniesionych 
aktywów finansowych, 
które zaprzestano 
ujmowa ć w ca łości, do 
których instytucja 
zachowuje prawa 
obs ługi  Kwoty, które zaprzes ­
tano ujmowa ć do celów 
kapita łowych  
Warto ść  bilansowa 
powi ązanych zobowi ą­
za ń 
MSSF 7 pkt 42D lit. f); 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 27, 
część  2 pkt 181  Art. 109 CRR; Za łącznik V 
część  2 pkt 182  
Art. 109 CRR; Za łącznik V 
część  2 pkt 182  
0090  0100  0110  
0045  Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu 
wyceniane obowi ązkowo wed ług warto ści 
godziwej przez wynik finansowy  MSSF 9 pkt 4.1.4  
0046  Instrumenty kapita łowe  MSR 32 pkt 11  
0047  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  
0048  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  
0050  Aktywa finansowe wyceniane wed ług warto ści 
godziwej przez wynik finansowy  Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrek ­
tywy o rachunkowo ści; MSR 39 
pkt 9  MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); 
MSSF 9 pkt 4.1.5  
0060  Instrumenty kapita łowe  Cz ęść  2 pkt 4–5 w tabeli 
w za łączniku II do rozporz ądzenia 
EBC/2013/33  MSR 32 pkt 11  
0070  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  
0080  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  
0091  Aktywa finansowe wyceniane wed ług warto ści 
godziwej przez inne ca łkowite dochody  MSSF 7 pkt 8 lit. h); MSSF 9 pkt 
4.1.2A
PL  L 97/1018 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ści Przeniesione aktywa 
finansowe uj ęte 
w zakresie trwaj ącego 
zaanga żowania instytu ­
cji  Główna kwota nale żna 
przeniesionych 
aktywów finansowych, 
które zaprzestano 
ujmowa ć w ca łości, do 
których instytucja 
zachowuje prawa 
obs ługi  Kwoty, które zaprzes ­
tano ujmowa ć do celów 
kapita łowych  
Warto ść  bilansowa 
powi ązanych zobowi ą­
za ń 
MSSF 7 pkt 42D lit. f); 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 27, 
część  2 pkt 181  Art. 109 CRR; Za łącznik V 
część  2 pkt 182  
Art. 109 CRR; Za łącznik V 
część  2 pkt 182  
0090  0100  0110  
0092  Instrumenty kapita łowe  MSR 32 pkt 11  
0093  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  
0094  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  
0121  Aktywa finansowe nieb ędące instrumentami 
pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyce ­
niane wed ług warto ści godziwej przez wynik 
finansowy  Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 4 dyrek ­
tywy o rachunkowo ści 
0122  Instrumenty kapita łowe  Cz ęść  2 pkt 4–5 w tabeli 
w za łączniku II do rozporz ądzenia 
EBC/2013/33  
0123  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  
0124  Kredyty i zaliczki  Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 4 lit. b) 
dyrektywy o rachunkowo ści; cz ęść  
1 pkt 14, cz ęść  3 pkt 35  
0125  Aktywa finansowe nieb ędące instrumentami 
pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyce ­
niane wed ług warto ści godziwej ustalanej metod ą 
praw w łasno ści Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 ust. 2 
dyrektywy o rachunkowo ści
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1019
 Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ści Przeniesione aktywa 
finansowe uj ęte 
w zakresie trwaj ącego 
zaanga żowania instytu ­
cji  Główna kwota nale żna 
przeniesionych 
aktywów finansowych, 
które zaprzestano 
ujmowa ć w ca łości, do 
których instytucja 
zachowuje prawa 
obs ługi  Kwoty, które zaprzes ­
tano ujmowa ć do celów 
kapita łowych  
Warto ść  bilansowa 
powi ązanych zobowi ą­
za ń 
MSSF 7 pkt 42D lit. f); 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 27, 
część  2 pkt 181  Art. 109 CRR; Za łącznik V 
część  2 pkt 182  
Art. 109 CRR; Za łącznik V 
część  2 pkt 182  
0090  0100  0110  
0126  Instrumenty kapita łowe  Cz ęść  2 pkt 4–5 w tabeli 
w za łączniku II do rozporz ądzenia 
EBC/2013/33  
0127  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  
0128  Kredyty i zaliczki  Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 4 lit. b) 
dyrektywy o rachunkowo ści; cz ęść  
1 pkt 14, cz ęść  3 pkt 35  
0131  Aktywa finansowe wyceniane wed ług kosztu 
zamortyzowanego  Art. 42a ust. 4 lit. b), ust. 5a 
dyrektywy o rachunkowo ści; MSR 
39 pkt 9  MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSSF 9 pkt 
4.1.2  
0132  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 24, 26  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  
0133  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 24, 27  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  
0181  Aktywa finansowe nieb ędące instrumentami 
pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyce ­
niane metod ą ceny nabycia  Art. 37,1 BAD; art. 42a ust. 4 
lit. b); Za łącznik V cz ęść  1 pkt 16  
0200  Instrumenty kapita łowe  Cz ęść  2 pkt 4–5 w tabeli 
w za łączniku II do rozporz ądzenia 
EBC/2013/33
PL  L 97/1020 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ści Przeniesione aktywa 
finansowe uj ęte 
w zakresie trwaj ącego 
zaanga żowania instytu ­
cji  Główna kwota nale żna 
przeniesionych 
aktywów finansowych, 
które zaprzestano 
ujmowa ć w ca łości, do 
których instytucja 
zachowuje prawa 
obs ługi  Kwoty, które zaprzes ­
tano ujmowa ć do celów 
kapita łowych  
Warto ść  bilansowa 
powi ązanych zobowi ą­
za ń 
MSSF 7 pkt 42D lit. f); 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 27, 
część  2 pkt 181  Art. 109 CRR; Za łącznik V 
część  2 pkt 182  
Art. 109 CRR; Za łącznik V 
część  2 pkt 182  
0090  0100  0110  
0182  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  
0183  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  
0184  Inne aktywa finansowe nieb ędące instrumentami 
pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu  Art. 35–37 BAD  
0185  Instrumenty kapita łowe  Cz ęść  2 pkt 4–5 w tabeli 
w za łączniku II do rozporz ądzenia 
EBC/2013/33  
0186  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  
0187  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  
0190  Razem
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1021  
16.  Podzia ł wybranych pozycji w rachunku zysków lub strat  
16.1  Przychody i koszty odsetkowe wed ług instrumentów i sektorów kontrahentów  
Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ści Bie żą cy okres  
Przychody  Koszty  
Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 187, 189  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 188, 190  
0010  0020  
0010  Instrumenty pochodne – z prze ­
znaczeniem do obrotu  Za łącznik II do CRR; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 193  MSSF 9 za łącznik A, pkt BA.1, 
BA.6; Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
193  
0015  w tym: przychody odsetkowe 
z instrumentów pochodnych 
w zabezpieczeniach ekono ­
micznych  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 193  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 193  
0020  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31, 44 
lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31, 44 
lit. b)  
0030  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
a) Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
a) 
0040  Sektor instytucji rz ądowych 
i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
b) Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
b) 
0050  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
c) Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
c) 
0060  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
d) Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
d) 
0070  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e) Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e) 
0080  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 44 
lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 44 
lit. a)  
0090  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
a) Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
a) 
0100  Sektor instytucji rz ądowych 
i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
b) Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
b) 
0110  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
c) Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
c) 
0120  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
d) Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
d) 
0130  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e) Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e) 
0140  gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  
0141  w tym: kredyty na zakup 
nieruchomo ści mieszkalnej  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 88 lit. 
b), pkt 194i  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 88 lit. 
b), pkt 194i  
0142  w tym: kredyt konsumpcyjny  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 88 lit. 
a), pkt 194i  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 88 lit. 
a), pkt 194i  
0150  Inne aktywa  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 5  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 5
PL  L 97/1022 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021  
Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ści Bie żą cy okres  
Przychody  Koszty  
Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 187, 189  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 188, 190  
0010  0020  
0160  Depozyty  Cz ęść  2 pkt 9 w tabeli 
w za łączniku II do rozporz ą­
dzenia EBC/2013/33; Za łącznik 
V cz ęść  1 pkt 36  Cz ęść  2 pkt 9 w tabeli 
w za łączniku II do rozporz ą­
dzenia EBC/2013/33; Za łącznik 
V cz ęść  1 pkt 36  
0170  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
a) Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
a) 
0180  Sektor instytucji rz ądowych 
i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
b) Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
b) 
0190  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
c) Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
c) 
0200  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
d) Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
d) 
0210  przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e) Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e) 
0220  gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  
0230  Wyemitowane d łużne papiery 
warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 37  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 37  
0240  Inne zobowi ązania finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32–34, 
część  2 pkt 191  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32–34, 
część  2 pkt 191  
0250  Instrumenty pochodne – rachun ­
kowo ść  zabezpiecze ń, ryzyko 
stopy procentowej  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 192  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 192  
0260  Inne zobowi ązania  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 38–41  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 38–41  
0270  ODSETKI  Art. 27 Uk ład pionowy pkt 1, 2 
BAD  MSR 1 pkt 97  
0280  w tym: przychody odsetkowe 
z aktywów finansowych 
dotkni ętych utrat ą warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko kredytowe  MSSF 9 pkt 5.4.1; B5.4.7; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 194  
0290  w tym: odsetki z tytu łu 
leasingu  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 194ii  MSSF 16 pkt 38 lit. a), pkt 49; 
za łącznik V cz ęść  2 pkt 194ii  
16.2  Zyski lub straty z tytu łu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowi ąza ń finansowych niewycenianych wed ług 
warto ści godziwej przez wynik finansowy wed ług instrumentów  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ści Bie żą cy okres  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
195–196  
0010  
0010  Instrumenty kapita łowe  Cz ęść  2 pkt 4–5 w tabeli 
w za łączniku II do rozporz ą­
dzenia EBC/2013/33  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 28  
0020  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  
0030  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1023  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ści Bie żą cy okres  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
195–196  
0010  
0040  Depozyty  Cz ęść  2 pkt 9 w tabeli 
w za łączniku II do rozporz ą­
dzenia EBC/2013/33; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 36  Cz ęść  2 pkt 9 w tabeli 
w za łączniku II do rozporz ą­
dzenia EBC/2013/33; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 36  
0050  Wyemitowane d łużne papiery 
warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 37  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 37  
0060  Inne zobowi ązania finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
38–41  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
38–41  
0070  ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTU ŁU 
ZAPRZESTANIA UJMOWANIA 
AKTYWÓW I ZOBOWI ĄZA Ń FINAN ­
SOWYCH NIEWYCENIANYCH 
WED ŁUG WARTO ŚCI GODZIWEJ 
PRZEZ WYNIK FINANSOWY, NETTO  Art. 27 Uk ład pionowy pkt 6 
BAD; Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
45  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 45  
16.3  Zyski lub straty z tytu łu aktywów i zobowi ąza ń finansowych przeznaczonych do obrotu oraz aktywów 
i zobowi ąza ń finansowych z przeznaczeniem do obrotu wed ług instrumentu  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ści Bie żą cy okres  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
197–198  
0010  
0010  Instrumenty pochodne  MSSF 9 za łącznik A, pkt 
BA.1, BA.7 lit. a)  
0015  w tym: zabezpieczenia ekono ­
miczne z wykorzystaniem opcji 
wyceny wed ług warto ści godziwej  MSSF 9 pkt 6.7.1; MSSF 7 
pkt 9 lit. d); Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 199  
0020  Instrumenty kapita łowe  MSR 32 pkt 11  
0030  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  
0040  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  
0050  Pozycje krótkie  MSSF 9 pkt BA.7 lit. b)  
0060  Depozyty  Cz ęść  2 pkt 9 w tabeli 
w za łączniku II do rozporz ą­
dzenia EBC/2013/33; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 36
PL  L 97/1024 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ści Bie żą cy okres  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
197–198  
0010  
0070  Wyemitowane d łużne papiery 
warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 37  
0080  Inne zobowi ązania finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
38–41  
0090  ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTU ŁU 
AKTYWÓW I ZOBOWI ĄZA Ń FINAN ­
SOWYCH PRZEZNACZONYCH DO 
OBROTU, NETTO  MSSF 9 za łącznik A, pkt 
BA.6; MSSF 7 pkt 20 lit. a) 
ppkt (i)  
0095  w tym: zyski i straty z tytu łu 
przeklasyfikowania aktywów 
wed ług kosztu zamortyzowanego  MSSF 9 pkt 5.6.2; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 199  
0100  Instrumenty pochodne  Za łącznik II do CRR  
0110  Instrumenty kapita łowe  Cz ęść  2 pkt 4–5 w tabeli 
w za łączniku II do rozporz ą­
dzenia EBC/2013/33  
0120  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  
0130  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  
0140  Pozycje krótkie  
0150  Depozyty  Cz ęść  2 pkt 9 w tabeli 
w za łączniku II do rozporz ą­
dzenia EBC/2013/33; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 36  
0160  Wyemitowane d łużne papiery 
warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 37  
0170  Inne zobowi ązania finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
38–41  
0180  ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTU ŁU 
AKTYWÓW I ZOBOWI ĄZA Ń FINAN ­
SOWYCH Z PRZEZNACZENIEM DO 
OBROTU, NETTO  Art. 27 Uk ład pionowy pkt 6 
BAD; Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
17  
16.4  Zyski lub straty z tytu łu aktywów i zobowi ąza ń finansowych przeznaczonych do obrotu oraz aktywów 
i zobowi ąza ń finansowych z przeznaczeniem do obrotu wed ług ryzyka  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ści Bie żą cy okres  
0010  
0010  Instrumenty na stop ę procentow ą 
i powi ązane instrumenty pochodne  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 200 
lit. a)  
0020  Instrumenty kapita łowe i powi ą­
zane instrumenty pochodne  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 200 
lit. b)  
0030  Transakcje walutowe i instrumenty 
pochodne zwi ązane z pozycjami 
walutowymi i pozycjami w z łocie  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 200 
lit. c)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1025  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ści Bie żą cy okres  
0010  
0040  Instrumenty na ryzyko kredytowe 
i powi ązane instrumenty pochodne  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 200 
lit. d)  
0050  Instrumenty pochodne zwi ązane 
z towarami  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 200 
lit. e)  
0060  Inne  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 200 
lit. f)  
0070  ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTU ŁU 
AKTYWÓW I ZOBOWI ĄZA Ń FINAN ­
SOWYCH PRZEZNACZONYCH DO 
OBROTU, NETTO  Art. 27 Uk ład pionowy pkt 6 
BAD  MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i)  
0080  Instrumenty na stop ę procentow ą 
i powi ązane instrumenty pochodne  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 200 
lit. a)  
0090  Instrumenty kapita łowe i powi ą­
zane instrumenty pochodne  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 200 
lit. b)  
0100  Transakcje walutowe i instrumenty 
pochodne zwi ązane z pozycjami 
walutowymi i pozycjami w z łocie  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 200 
lit. c)  
0110  Instrumenty na ryzyko kredytowe 
i powi ązane instrumenty pochodne  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 200 
lit. d)  
0120  Instrumenty pochodne zwi ązane 
z towarami  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 200 
lit. e)  
0130  Inne  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 200 
lit. f)  
0140  ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTU ŁU 
AKTYWÓW I ZOBOWI ĄZA Ń FINAN ­
SOWYCH Z PRZEZNACZENIEM DO 
OBROTU, NETTO  Art. 27 Uk ład pionowy pkt 6 
BAD  
16.4.1  Zyski lub straty z tytu łu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych obowi ązkowo 
wed ług warto ści godziwej przez wynik finansowy wed ług instrumentów  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ści Bie żą cy okres  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
201  
0010  
0020  Instrumenty kapita łowe  MSR 32 pkt 11  
0030  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  
0040  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32
PL  L 97/1026 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ści Bie żą cy okres  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
201  
0010  
0090  ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTU ŁU 
AKTYWÓW FINANSOWYCH NIEPRZE ­
ZNACZONYCH DO OBROTU WYCE ­
NIANYCH OBOWI ĄZKOWO WED ŁUG 
WARTO ŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK 
FINANSOWY, NETTO  MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i)  
0100  w tym: zyski i straty z tytu łu 
przeklasyfikowania aktywów 
wed ług kosztu zamortyzowanego  MSSF 9 pkt 6.5.2; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 202  
16.5  Zyski lub straty z tytu łu aktywów i zobowi ąza ń finansowych wycenianych wed ług warto ści godziwej przez 
wynik finansowy wed ług instrumentów  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF zgod ­
nych z krajowymi ogólnie 
przyj ętymi zasadami rachun ­
kowo ści Bie żą cy okres  Zmiany warto ści 
godziwej 
z powodu ryzyka 
kredytowego  
Za łącznik V 
część  2 pkt 203  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 203  
0010  0020  
0010  Instrumenty kapita łowe  Cz ęść  2 pkt 4–5 w tabeli 
w za łączniku II do 
rozporz ądzenia EBC/ 
2013/33  MSR 32 pkt 11  
0020  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  
0030  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  
0040  Depozyty  Cz ęść  2 pkt 9 w tabeli 
w za łączniku II do 
rozporz ądzenia 
EBC/2013/33; Za łącznik 
V cz ęść  1 pkt 36  Cz ęść  2 pkt 9 w tabeli 
w za łączniku II do 
rozporz ądzenia 
EBC/2013/33; Za łącznik 
V cz ęść  1 pkt 36  
0050  Wyemitowane d łużne papiery 
warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 37  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 37  
0060  Inne zobowi ązania finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
38–41  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
38–41  
0070  ZYSKI LUB (-) STRATY 
Z TYTU ŁU AKTYWÓW 
I ZOBOWI ĄZA Ń FINANSO ­
WYCH WYCENIANYCH 
WED ŁUG WARTO ŚCI 
GODZIWEJ PRZEZ WYNIK 
FINANSOWY, NETTO  Art. 27 Uk ład pionowy pkt 
6 BAD  MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt 
(i)  
0071  w tym: zyski lub (-) straty 
w momencie wyznaczenia 
aktywów i zobowi ąza ń 
finansowych jako wyceniane 
wed ług warto ści godziwej 
przez wynik finansowy do 
celów zabezpieczenia, netto  MSSF 9 pkt 6.7; MSSF 7 
pkt 24G lit. b); Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 204
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1027  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF zgod ­
nych z krajowymi ogólnie 
przyj ętymi zasadami rachun ­
kowo ści Bie żą cy okres  Zmiany warto ści 
godziwej z powodu 
ryzyka kredyto ­
wego  
Za łącznik V 
część  2 pkt 203  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 203  
0010  0020  
0072  w tym: zyski lub (-) straty 
po wyznaczeniu aktywów 
i zobowi ąza ń finansowych 
jako wyceniane wed ług 
warto ści godziwej przez 
wynik finansowy do celów 
zabezpieczenia, netto  MSSF 9 pkt 6.7; MSSF 7 
pkt 20 lit. a) ppkt (i); 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
204  
0080  Instrumenty kapita łowe  Cz ęść  2 pkt 4–5 w tabeli 
w za łączniku II do 
rozporz ądzenia EBC/ 
2013/33  
0090  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  
0100  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  
0110  Depozyty  Cz ęść  2 pkt 9 w tabeli 
w za łączniku II do 
rozporz ądzenia 
EBC/2013/33; Za łącznik 
V cz ęść  1 pkt 36  
0120  Wyemitowane d łużne papiery 
warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 37  
0130  Inne zobowi ązania finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
38–41  
0140  ZYSKI LUB (-) STRATY 
Z TYTU ŁU AKTYWÓW 
I ZOBOWI ĄZA Ń FINANSO ­
WYCH NIEPRZEZNACZONYCH 
DO OBROTU, NETTO  Art. 27 Uk ład pionowy pkt 
6 BAD  
16.6  Zyski lub straty z tytu łu rachunkowo ści zabezpiecze ń 
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 207  Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ści Bie żą cy okres  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
205  
0010  
0010  Zmiany warto ści godziwej instru ­
mentu zabezpieczaj ącego [w tym 
zaniechanie]  Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6, ust. 
8 lit. a) dyrektywy o rachun ­
kowo ści;  MSSF 7 pkt 24A lit. c); 
MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt 
(vi)  
0020  Zmiany warto ści godziwej pozycji 
zabezpieczanej wynikaj ące z zabez ­
pieczonego ryzyka  Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6, ust. 
8 lit. a) dyrektywy o rachun ­
kowo ści;  MSSF 9 pkt 6.3.7; 6.5.8 
B6.4.1; MSSF 7 pkt 24B lit. 
a) ppkt (iv); MSSF 7 pkt 24C 
lit. b) ppkt (vi); Za łącznik V 
część  2 pkt 206  
0030  Uj ęta w wyniku finansowym 
nieefektywno ść  wynikaj ąca z zabez ­
piecze ń przep ływów pieni ęż nych  Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6, ust. 
8 lit. a) dyrektywy o rachun ­
kowo ści;  MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt 
(ii); MSSF 7 pkt 24C lit. b) 
ppkt (vi)
PL  L 97/1028 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 207  Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ści Bie żą cy okres  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
205  
0010  
0040  Uj ęta w wyniku finansowym 
nieefektywno ść  wynikaj ąca z zabez ­
piecze ń inwestycji netto w jedno ­
stkach dzia łających za granic ą Art. 8 ust. 1 lit. a) dyrektywy 
o rachunkowo ści MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt 
(ii); MSSF 7 pkt 24C lit. b) 
ppkt (vi)  
0050  ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTU ŁU 
RACHUNKOWO ŚCI ZABEZPIECZE Ń, 
NETTO  Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6, ust. 
8 lit. a) dyrektywy o rachun ­
kowo ści;  
16.7  Utrata warto ści z tytu łu aktywów niefinansowych  
Odniesienia do krajo ­
wych ogólnie przyj ę­
tych zasad rachunko ­
wo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ­ 
ści Bie żą cy okres  
Zwi ększenia  Odwrócenia  Skumulo ­
wana utrata 
warto ści 
Za łącznik V 
część  2 pkt 208  Za łącznik V 
część  2 pkt 208  
0010  0020  0040  
0060  Utrata warto ści lub (-) odwró ­
cenie utraty warto ści z tytu łu 
inwestycji w jednostkach zale ż­
nych, we wspólnych przedsi ęw ­
zi ęciach i w jednostkach 
stowarzyszonych  Art. 27 Uk ład 
pionowy pkt 13–14 
BAD  MSR 28 pkt 40–43  
0070  Jednostki zale żne  Za łącznik A do 
MSSF 10  
0080  Wspólne przedsi ęwzi ęcia  MSR 28 pkt 3  
0090  Jednostki stowarzyszone  MSR 28 pkt 3  
0100  Utrata warto ści lub (-) odwró ­
cenie utraty warto ści z tytu łu 
aktywów niefinansowych  MSR 36 pkt 126 lit. 
a), b)  
0110  Rzeczowe aktywa trwa łe Art. 27 Uk ład 
pionowy pkt 9 BAD  MSR 16 pkt 73 lit. 
e) ppkt (v)–(vi)  
0120  Nieruchomo ści inwestycyjne  Art. 27 Uk ład 
pionowy pkt 9 BAD  MSR 40 pkt 79 lit. 
d) ppkt (v)  
0130  Warto ść  firmy  Art. 27 Uk ład 
pionowy pkt 9 BAD  MSR 36 pkt 10b; 
MSR 36 pkt 88–99, 
124; MSSF 3 
za łącznik B pkt B67 
lit. d) ppkt (v)  
0140  Inne warto ści niematerialne 
i prawne  Art. 27 Uk ład 
pionowy pkt 9 BAD  MSR 38 pkt 118 lit. 
e) ppkt (iv), (v)  
0145  Inne  MSR 36 pkt 126 lit. 
a), b)  
0150  RAZEM
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1029  
16.8  Pozosta łe koszty administracyjne  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ści Bie żą cy okres  
Koszty  
0010  
0010  Koszty informatyczne  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 208i  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 208i  
0020  Outsourcing us ług informatycznych  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
208i–208ii  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
208i–208ii  
0030  Koszty informatyczne inne ni ż 
koszty outsourcingu us ług infor ­
matycznych  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 208i  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 208i  
0040  Podatki i c ła (inne)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 208iii  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 208iii  
0050  Us ługi doradcze i profesjonalne  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 208iv  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 208iv  
0060  Reklama, marketing i komunikacja  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 208v  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 208v  
0070  Koszty zwi ązane z ryzykiem 
kredytowym  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 208vi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 208vi  
0080  Koszty post ępowania s ądowego 
nieobj ęte rezerwami  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
208vii  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
208vii  
0090  Kosztów zwi ązane z nieruchomo ­ 
ściami  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
208viii  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
208viii  
0100  Koszty leasingu  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 208ix  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 208ix  
0110  Pozosta łe koszty administracyjne – 
Inne  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 208x  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 208x  
0120  POZOSTA ŁE KOSZTY ADMINISTRA ­
CYJNE
PL  L 97/1030 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021  
17.  Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowo ści i CRR: bilans  
17.1  Aktywa  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF zgod ­
nych z krajowymi ogólnie 
przyj ętymi zasadami rachun ­
kowo ści Rachunkowy 
zakres konsoli ­
dacji [warto ść  
bilansowa]  
Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 27–28, cz ęść  2 
pkt 209  
0010  
0010  Środki pieni ęż ne, salda gotówkowe 
w bankach centralnych i inne depozyty 
płatne na żą danie  Art. 4 Aktywa pkt 1 BAD  MSR 1 pkt 54 lit. i)  
0020  Gotówka w kasie  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 1  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 1  
0030  Saldo gotówkowe w bankach centralnych  Art. 13 ust. 2 BAD; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 2  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 2  
0040  Inne depozyty p łatne na żą danie  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 3  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 3  
0050  Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu  Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 5 
dyrektywy o rachunkowo ści; 
MSR 39 pkt 9  MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt 
(ii); MSSF 9 za łącznik A  
0060  Instrumenty pochodne  Za łącznik II do CRR  MSSF 9 za łącznik A  
0070  Instrumenty kapita łowe  Cz ęść  2 pkt 4–5 w tabeli 
w za łączniku II do 
rozporz ądzenia EBC/ 
2013/33  MSR 32 pkt 11  
0080  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
24, 26  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  
0090  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
24, 27  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  
0091  Aktywa finansowe z przeznaczeniem do 
obrotu  Art. 32–33 BAD; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 17  
0092  Instrumenty pochodne  Za łącznik II do CRR; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 17  
0093  Instrumenty kapita łowe  Cz ęść  2 pkt 4–5 w tabeli 
w za łączniku II do 
rozporz ądzenia EBC/ 
2013/33  
0094  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  
0095  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1031  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF zgod ­
nych z krajowymi ogólnie 
przyj ętymi zasadami rachun ­
kowo ści Rachunkowy 
zakres konsoli ­
dacji [warto ść  
bilansowa]  
Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 27–28, cz ęść  2 
pkt 209  
0010  
0096  Aktywa finansowe nieprzeznaczone do 
obrotu wyceniane obowi ązkowo wed ług 
warto ści godziwej przez wynik finansowy  MSSF 9 pkt 4.1.4  
0097  Instrumenty kapita łowe  MSR 32 pkt 11  
0098  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  
0099  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  
0100  Aktywa finansowe wyceniane wed ług 
warto ści godziwej przez wynik finansowy  Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 
dyrektywy o rachunkowo ści MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt 
(i); MSSF 9 pkt 4.1.5  
0110  Instrumenty kapita łowe  MSR 32 pkt 11; cz ęść  2 
pkt 4–5 w tabeli w za łącz­
niku II do rozporz ądzenia 
EBC/2013/33  
0120  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  
0130  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  
0141  Aktywa finansowe wyceniane wed ług 
warto ści godziwej przez inne ca łkowite 
dochody  MSSF 7 pkt 8 lit. h); 
MSSF 9 pkt 4.1.2A  
0142  Instrumenty kapita łowe  MSR 32 pkt 11  
0143  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  
0144  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  
0171  Aktywa finansowe nieb ędące instrumentami 
pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu 
wyceniane wed ług warto ści godziwej przez 
wynik finansowy  Art. 36 ust. 2 BAD  
0172  Instrumenty kapita łowe  Cz ęść  2 pkt 4–5 w tabeli 
w za łączniku II do 
rozporz ądzenia EBC/ 
2013/33  
0173  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  
0174  Kredyty i zaliczki  Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 4 
lit. b) dyrektywy o rachun ­
kowo ści; Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 32
PL  L 97/1032 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF zgod ­
nych z krajowymi ogólnie 
przyj ętymi zasadami rachun ­
kowo ści Rachunkowy 
zakres konsoli ­
dacji [warto ść  
bilansowa]  
Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 27–28, cz ęść  2 
pkt 209  
0010  
0175  Aktywa finansowe nieb ędące instrumentami 
pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu 
wyceniane wed ług warto ści godziwej usta ­
lanej metod ą praw w łasno ści Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 
dyrektywy o rachunkowo ści 
0176  Instrumenty kapita łowe  Cz ęść  2 pkt 4–5 w tabeli 
w za łączniku II do 
rozporz ądzenia EBC/ 
2013/33  
0177  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  
0178  Kredyty i zaliczki  Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 4 
lit. b) dyrektywy o rachun ­
kowo ści; Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 32  
0181  Aktywa finansowe wyceniane wed ług kosztu 
zamortyzowanego  MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSSF 
9 pkt 4.1.2  
0182  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  
0183  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  
0231  Aktywa finansowe nieb ędące instrumentami 
pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu 
wyceniane metod ą ceny nabycia  Art. 35 BAD; art. 6 ust. 1 
ppkt (i) i art. 8 ust. 2 
dyrektywy o rachunkowo ści; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
18, 19  
0380  Instrumenty kapita łowe  Cz ęść  2 pkt 4–5 w tabeli 
w za łączniku II do 
rozporz ądzenia EBC/ 
2013/33  
0232  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  
0233  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  
0234  Inne aktywa finansowe nieb ędące instrumen ­
tami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu  Art. 37 BAD; Art. 12 ust. 
7 dyrektywy o rachunkowo ­ 
ści; Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
20  
0235  Instrumenty kapita łowe  Cz ęść  2 pkt 4–5 w tabeli 
w za łączniku II do 
rozporz ądzenia EBC/ 
2013/33  
0236  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  
0237  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  
0240  Instrumenty pochodne – rachunkowo ść  
zabezpiecze ń Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 
i 8 dyrektywy o rachunko ­
wo ści; MSR 39 pkt 9; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 22  MSSF 9 pkt 6.2.1; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 22
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1033  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF zgod ­
nych z krajowymi ogólnie 
przyj ętymi zasadami rachun ­
kowo ści Rachunkowy 
zakres konsoli ­
dacji [warto ść  
bilansowa]  
Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 27–28, cz ęść  2 
pkt 209  
0010  
0250  Zmiany warto ści godziwej pozycji zabezpie ­
czanych w zabezpieczaniu portfela przed 
ryzykiem stopy procentowej  Art. 8 ust. 5 i 6 dyrektywy 
o rachunkowo ści; MSR 39 
pkt 89A lit. a)  MSR 39 pkt 89A lit. a); 
MSSF 9 pkt 6.5.8  
0260  Inwestycje w jednostkach zale żnych, we 
wspólnych przedsi ęwzi ęciach i w jedno ­
stkach stowarzyszonych  Art. 4 Aktywa pkt 7–8 
BAD; art. 2 ust. 2 dyrek ­
tywy o rachunkowo ści; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
21, cz ęść  2 pkt 4, 210  MSR 1 pkt 54 lit. e); 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
21, cz ęść  2 pkt 4, 210  
0270  Aktywa obj ęte umowami reasekuracji i ubez ­
pieczenia  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
211  MSSF 4, WS20 lit. b)–c); 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
211  
0280  Nieruchomo ści inwestycyjne i rzeczowe 
aktywa trwa łe Art. 4 Aktywa pkt 10 
BAD  
0290  Warto ści niematerialne i prawne  Art. 4 Aktywa pkt 9 BAD; 
art. 4 ust. 1 pkt 115 CRR  MSR 1 pkt 54 lit. c); art. 
4 ust. 1 pkt 115 CRR  
0300  Warto ść  firmy  Art. 4 Aktywa pkt 9 BAD; 
art. 4 ust. 1 pkt 113 CRR  MSSF 3 pkt B67 lit. d); 
art. 4 ust. 1 pkt 113 CRR  
0310  Inne warto ści niematerialne i prawne  Art. 4 Aktywa pkt 9 BAD  MSR 38 pkt 8, 118  
0320  Aktywa z tytu łu podatku dochodowego  MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)  
0330  Bie żą ce nale żno ści podatkowe  MSR 1 pkt 54 lit. n); 
MSR 12 pkt 5  
0340  Aktywa z tytu łu odroczonego podatku 
dochodowego  Art. 17 ust. 1 lit. f) 
dyrektywy o rachunkowo ści; 
art. 4 ust. 1 pkt 106 CRR  MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 
12 pkt 5; art. 4 ust. 1 pkt 
106 CRR  
0350  Inne aktywa  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 5, 
6 Za łącznik V cz ęść  2 pkt 5  
0360  Aktywa trwa łe i grupy do zbycia sklasyfi ­
kowane jako przeznaczone do sprzeda ży MSR 1 pkt 54 lit. j); 
MSSF 5 pkt 38, za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 6  
0365  (-) Redukcje warto ści w odniesieniu do 
aktywów z przeznaczeniem do obrotu 
wycenianych wed ług warto ści godziwej  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 29  
0370  AKTYWA RAZEM  Art. 4 Aktywa BAD  MSR 1 pkt 9 lit. a), WS6
PL  L 97/1034 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021  
17.2  Ekspozycje pozabilansowe: udzielone zobowi ązania do udzielenia po życzki, gwarancje finansowe i inne zobo ­
wi ązania  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ści Rachunkowy 
zakres konsoli ­
dacji [kwota 
nominalna]  
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 118, 209  
0010  
0010  Udzielone zobowi ązania do udzielenia 
po życzki  Za łącznik I do CRR; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 44 lit. 
g), cz ęść  2 pkt 112, 113  Za łącznik I do CRR; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 44 lit. 
g), cz ęść  2 pkt 102–105, 
113, 116  
0020  Udzielone gwarancje finansowe  Za łącznik I do CRR; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 44 lit. 
f), cz ęść  2 pkt 112, 114  MSSF 4 za łącznik A; 
Za łącznik I do CRR; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 44 lit. 
f), cz ęść  2 pkt 102–105, 114, 
116  
0030  Inne udzielone zobowi ązania  Za łącznik I do CRR; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 44 lit. 
g), cz ęść  2 pkt 112, 115  Za łącznik I do CRR; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 44 lit. 
g), cz ęść  2 pkt 102–105, 
115, 116  
0040  EKSPOZYCJE POZABILANSOWE  
17.3  Zobowi ązania i kapita ł w łasny  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ści Rachunkowy 
zakres konsoli ­
dacji [warto ść  
bilansowa]  
Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 27–28, cz ęść  2 
pkt 209  
0010  
0010  Zobowi ązania finansowe przeznaczone 
do obrotu  MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); 
MSSF 9 pkt BA.6  
0020  Instrumenty pochodne  MSSF 9 za łącznik A; MSSF 9 
pkt 4.2.1 lit. a); MSSF 9 pkt 
BA.7 lit. a)  
0030  Pozycje krótkie  MSSF 9 pkt BA.7 lit. b)  
0040  Depozyty  Cz ęść  2 pkt 9 w tabeli 
w za łączniku II do rozporz ą­
dzenia EBC/2013/33; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 36  
0050  Wyemitowane d łużne papiery warto ­ 
ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 37  
0060  Inne zobowi ązania finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
38–41  
0061  Zobowi ązania finansowe z przeznacze ­
niem do obrotu  Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 3 i 6 
dyrektywy o rachunkowo ści 
0062  Instrumenty pochodne  Za łącznik II do CRR; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 25, 
27
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1035  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ści Rachunkowy 
zakres konsoli ­
dacji [warto ść  
bilansowa]  
Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 27–28, cz ęść  2 
pkt 209  
0010  
0063  Pozycje krótkie  
0064  Depozyty  Cz ęść  2 pkt 9 w tabeli 
w za łączniku II do rozporz ą­
dzenia EBC/2013/33; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 36  
0065  Wyemitowane d łużne papiery warto ­ 
ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 37  
0066  Inne zobowi ązania finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
38–41  
0070  Zobowi ązania finansowe wyceniane 
wed ług warto ści godziwej przez wynik 
finansowy  Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 
dyrektywy o rachunkowo ści; 
MSR 39 pkt 9  MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); 
MSSF 9 pkt 4.2.2  
0080  Depozyty  Cz ęść  2 pkt 9 w tabeli 
w za łączniku II do rozporz ą­
dzenia EBC/2013/33; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 36  Cz ęść  2 pkt 9 w tabeli 
w za łączniku II do rozporz ą­
dzenia EBC/2013/33; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 36  
0090  Wyemitowane d łużne papiery warto ­ 
ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 37  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 37  
0100  Inne zobowi ązania finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
38–41  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
38–41  
0110  Zobowi ązania finansowe wyceniane 
wed ług kosztu zamortyzowanego  Art. 8 ust. 3 i 6 dyrektywy 
o rachunkowo ści; MSR 39 pkt 
47  MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 9 
pkt 4.2.1  
0120  Depozyty  Cz ęść  2 pkt 9 w tabeli 
w za łączniku II do rozporz ą­
dzenia EBC/2013/33; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 30  Cz ęść  2 pkt 9 w tabeli 
w za łączniku II do rozporz ą­
dzenia EBC/2013/33; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 36  
0130  Wyemitowane d łużne papiery warto ­ 
ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 37  
0140  Inne zobowi ązania finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32–34  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
38–41  
0141  Zobowi ązania finansowe nieb ędące 
instrumentami pochodnymi nieprzezna ­
czone do obrotu wyceniane metod ą 
ceny nabycia  Art. 8 ust. 3 dyrektywy 
o rachunkowo ści 
0142  Depozyty  Cz ęść  2 pkt 9 w tabeli 
w za łączniku II do rozporz ą­
dzenia EBC/2013/33; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 36  
0143  Wyemitowane d łużne papiery warto ­ 
ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 37  
0144  Inne zobowi ązania finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
38–41
PL  L 97/1036 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ści Rachunkowy 
zakres konsoli ­
dacji [warto ść  
bilansowa]  
Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 27–28, cz ęść  2 
pkt 209  
0010  
0150  Instrumenty pochodne – rachunkowo ść  
zabezpiecze ń Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6, ust. 
8 lit. a) dyrektywy o rachun ­
kowo ści; Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 26  MSSF 9 pkt 6.2.1; Za łącznik 
V cz ęść  1 pkt 26  
0160  Zmiany warto ści godziwej pozycji 
zabezpieczanych w zabezpieczaniu 
portfela przed ryzykiem stopy procen ­
towej  Art. 8 ust. 5 i 6 dyrektywy 
o rachunkowo ści; Za łącznik V 
część  2 pkt 8; MSR 39 pkt 
89A lit. b)  MSR 39 pkt 89A lit. b), 
MSSF 9 pkt 6.5.8  
0170  Zobowi ązania obj ęte umowami ubez ­
pieczenia i reasekuracji  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 212  MSSF 4, WS20 lit. a); 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 212  
0180  Rezerwy  Art. 4 Pasywa pkt 6 BAD  MSR 37 pkt 10; MSR 1 pkt 
54 lit. l)  
0190  Zobowi ązania podatkowe  MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)  
0200  Bie żą ce zobowi ązania podatkowe  MSR 1 pkt 54 lit. n); MSR 
12 pkt 5  
0210  Rezerwy z tytu łu odroczonego podatku 
dochodowego  Art. 17 ust. 1 lit. f) dyrektywy 
o rachunkowo ści; art. 4 ust. 1 
pkt 108 CRR  MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 
12 pkt 5; art. 4 ust. 1 pkt 
108 CRR  
0220  Kapita ł podstawowy p łatny na żą danie  MSR 32 PI 33; KIMSF 2; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 12  
0230  Inne zobowi ązania  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 13  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 13  
0240  Zobowi ązania uwzgl ędnione w grupach 
do zbycia sklasyfikowanych jako prze ­
znaczone do sprzeda ży MSR 1 pkt 54 lit. p); MSSF 
5 pkt 38, za łącznik V cz ęść  2 
pkt 14  
0245  Redukcje warto ści w odniesieniu do 
zobowi ąza ń z przeznaczeniem do 
obrotu wycenianych wed ług warto ści 
godziwej  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 29  
0250  ZOBOWI ĄZANIA  MSR 1 pkt 9 lit. b); WS6  
0260  Kapita ł Art. 4 Pasywa pkt 9 BAD, 
art. 22 BAD  MSR 1 pkt 54 lit. r), art. 22 
BAD  
0270  A żio  Art. 4 Pasywa pkt 10 BAD 
Art. 4 ust. 1 pkt 124 CRR  MSR 1 pkt 78 lit. e); art. 4 
ust. 1 pkt 124 CRR  
0280  Wyemitowane instrumenty kapita łowe 
inne ni ż kapita ł Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
18–19  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
18–19
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1037  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ści Rachunkowy 
zakres konsoli ­
dacji [warto ść  
bilansowa]  
Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 27–28, cz ęść  2 
pkt 209  
0010  
0290  Pozosta łe udzia ły kapita łowe  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 20  MSSF 2 pkt 10; Za łącznik V 
część  2 pkt 20  
0300  Skumulowane inne ca łkowite dochody  art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR  art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR  
0310  Zyski zatrzymane  art. 4 ust. 1 pkt 123 CRR  art. 4 ust. 1 pkt 123 CRR  
0320  Kapita ł z aktualizacji wyceny  Art. 4 Pasywa pkt 12 BAD  MSSF 1 pkt 33, D5–D8  
0325  Rezerwa odzwierciedlaj ąca warto ść  
godziw ą Art. 8 ust. 1 lit. a) dyrektywy 
o rachunkowo ści 
0330  Pozosta łe kapita ły rezerwowe  Art. 4 Pasywa pkt 11–13 
BAD  MSR 1 pkt 54; MSR 1 pkt 
78 lit. e)  
0335  Pierwsze ró żnice z konsolidacji  Art. 24 ust. 3 lit. c) dyrektywy 
o rachunkowo ści 
0340  (-)  Akcje w łasne  Za łącznik III, za łącznik III 
Aktywa lit. D pkt III ppkt 2 
dyrektywy o rachunkowo ści; 
Art. 4 Aktywa pkt 12 BAD; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 20  MSR 1 pkt 79 lit. a) ppkt (vi); 
MSR 32 pkt 33–34, OS14, 
OS36; Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 28  
0350  Zysk lub strata mo żliwe do przypisania 
w łaścicielom jednostki dominuj ącej  Art. 4 Pasywa pkt 14 BAD  MSSF 10 pkt B94  
0360  (-)  Dywidendy wyp łacone w ci ągu 
roku obrotowego  Art. 26 ust. 2 CRR  MSR 32 pkt 35  
0370  Udzia ły mniejszo ści [udzia ły niekontro ­
luj ące]  Art. 24 ust. 4 dyrektywy 
o rachunkowo ści MSR 1 pkt 54 lit. q); MSSF 
10 pkt 22, B94  
0380  KAPITA Ł W ŁASNY RAZEM  MSR 1 pkt 9 lit. c), WS6  
0390  KAPITA Ł W ŁASNY RAZEM I ZOBOWI Ą­
ZANIA RAZEM  Art. 4 Pasywa BAD  MSR 1, WS6
PL  L 97/1038 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 18  Informacje na temat ekspozycji obs ługiwanych i nieobs ługiwanych  
18.0  Informacje na temat ekspozycji obs ługiwanych i nieobs ługiwanych  
Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna  
Obs ługiwane  
Nieprzeterminowane 
lub przetermino ­
wane <= 30 dni  Przeterminowane > 
30 dni <= 90 dni 
Przeterminowane > 
30 dni <= 90 dni  W tym: Instrumenty, 
w przypadku których nie 
nast ąpi ł znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego od 
momentu ich pocz ątko ­
wego uj ęcia (faza 1)  W tym: Instrumenty, 
w przypadku których 
nast ąpi ł znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego od 
momentu ich pocz ątko ­
wego uj ęcia, lecz które nie 
są dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu na 
ryzyko kredytowe (faza 2)  W tym: zakupione 
lub utworzone 
aktywa finansowe 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe  
0010  0020  0030  0055  0056  0057  0058  
Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi zasa ­
dami rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 34, cz ęść  2 pkt 
118, 221  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 213–216, 
223–239  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235  MSSF 9 pkt 5.5.5; MSSF 7 
pkt 35M lit. a); Za łącznik V 
część  2 pkt 237 lit. d)  MSSF 9 pkt 5.5.3; MSSF 7 
pkt 35M lit. b) ppkt (i); 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 237 
lit. c)  MSSF 9 pkt 5.5.13; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
c); Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 215, pkt 237 lit. e)  
Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 34, cz ęść  2 pkt 
118, 221  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 213–216, 
223–239  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235  
0005  Salda gotówkowe w bankach centralnych 
i inne depozyty p łatne na żą danie  Art. 13 ust. 2 BAD; Za łącznik V 
część  2 pkt 2, 3  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 2, 3  
0010  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31, 44 
lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31, 44 
lit. b)  
0020  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0030  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0040  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0050  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0060  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0070  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 44 
lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 44 
lit. a)  
0080  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1039
 Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna  
Obs ługiwane  
Nieprzeterminowane 
lub przetermino ­
wane <= 30 dni  Przeterminowane > 
30 dni <= 90 dni 
Przeterminowane > 
30 dni <= 90 dni  W tym: Instrumenty, 
w przypadku których nie 
nast ąpi ł znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego od 
momentu ich pocz ątko ­
wego uj ęcia (faza 1)  W tym: Instrumenty, 
w przypadku których 
nast ąpi ł znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego od 
momentu ich pocz ątko ­
wego uj ęcia, lecz które nie 
są dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu na 
ryzyko kredytowe (faza 2)  W tym: zakupione 
lub utworzone 
aktywa finansowe 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe  
0010  0020  0030  0055  0056  0057  0058  
Odniesienia do MSSF zgodnych z kra ­
jowymi ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 34, cz ęść  2 pkt 
118, 221  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 213–216, 
223–239  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235  MSSF 9 pkt 5.5.5; MSSF 7 
pkt 35M lit. a); Za łącznik V 
część  2 pkt 237 lit. d)  MSSF 9 pkt 5.5.3; MSSF 7 
pkt 35M lit. b) ppkt (i); 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 237 
lit. c)  MSSF 9 pkt 5.5.13; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
c); Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 215, pkt 237 lit. e)  
Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 34, cz ęść  2 pkt 
118, 221  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 213–216, 
223–239  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235  
0090  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0100  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0110  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0120  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0130  W tym: ma łe i średnie przedsi ębiorstwa  Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0140  W tym: kredyty zabezpieczone nierucho ­
mo ściami komercyjnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. a), 
pkt 87, 234i lit. a)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. a), 
pkt 87, 234i lit. a)  
0150  gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  
0160  W tym: kredyty zabezpieczone nierucho ­
mo ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. a), 
pkt 87, 234i lit. a)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. a), 
pkt 87, 234i lit. a)  
0170  W tym: kredyt konsumpcyjny  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 88 lit. a), 
pkt 234i lit. b)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 88 lit. a), 
pkt 234i lit. b)
PL  L 97/1040 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna  
Obs ługiwane  
Nieprzeterminowane 
lub przetermino ­
wane <= 30 dni  Przeterminowane > 
30 dni <= 90 dni 
Przeterminowane > 
30 dni <= 90 dni  W tym: Instrumenty, 
w przypadku których nie 
nast ąpi ł znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego od 
momentu ich pocz ątko ­
wego uj ęcia (faza 1)  W tym: Instrumenty, 
w przypadku których 
nast ąpi ł znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego od 
momentu ich pocz ątko ­
wego uj ęcia, lecz które nie 
są dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu na 
ryzyko kredytowe (faza 2)  W tym: zakupione 
lub utworzone 
aktywa finansowe 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe  
0010  0020  0030  0055  0056  0057  0058  
Odniesienia do MSSF zgodnych z kra ­
jowymi ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 34, cz ęść  2 pkt 
118, 221  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 213–216, 
223–239  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235  MSSF 9 pkt 5.5.5; MSSF 7 
pkt 35M lit. a); Za łącznik V 
część  2 pkt 237 lit. d)  MSSF 9 pkt 5.5.3; MSSF 7 
pkt 35M lit. b) ppkt (i); 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 237 
lit. c)  MSSF 9 pkt 5.5.13; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
c); Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 215, pkt 237 lit. e)  
Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 34, cz ęść  2 pkt 
118, 221  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 213–216, 
223–239  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235  
0180  INSTRUMENTY D ŁUŻNE WYCE ­
NIANE WED ŁUG CENY 
NABYCIA LUB KOSZTU 
ZAMORTYZOWANEGO  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 233 lit. 
a) Za łącznik V cz ęść  2 pkt 233 lit. 
a) 
0181  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31, 44 
lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31, 44 
lit. b)  
0182  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0183  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0184  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0185  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0186  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0191  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 44 
lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 44 
lit. a)  
0192  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0193  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1041
 Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna  
Obs ługiwane  
Nieprzeterminowane 
lub przetermino ­
wane <= 30 dni  Przeterminowane > 
30 dni <= 90 dni 
Przeterminowane > 
30 dni <= 90 dni  W tym: Instrumenty, 
w przypadku których nie 
nast ąpi ł znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego od 
momentu ich pocz ątko ­
wego uj ęcia (faza 1)  W tym: Instrumenty, 
w przypadku których 
nast ąpi ł znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego od 
momentu ich pocz ątko ­
wego uj ęcia, lecz które nie 
są dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu na 
ryzyko kredytowe (faza 2)  W tym: zakupione 
lub utworzone 
aktywa finansowe 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe  
0010  0020  0030  0055  0056  0057  0058  
Odniesienia do MSSF zgodnych z kra ­
jowymi ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 34, cz ęść  2 pkt 
118, 221  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 213–216, 
223–239  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235  MSSF 9 pkt 5.5.5; MSSF 7 
pkt 35M lit. a); Za łącznik V 
część  2 pkt 237 lit. d)  MSSF 9 pkt 5.5.3; MSSF 7 
pkt 35M lit. b) ppkt (i); 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 237 
lit. c)  MSSF 9 pkt 5.5.13; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
c); Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 215, pkt 237 lit. e)  
Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 34, cz ęść  2 pkt 
118, 221  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 213–216, 
223–239  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235  
0194  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0195  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0196  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0900  W tym: ma łe i średnie przedsi ębiorstwa  Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0903  W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomo ­ 
ściami komercyjnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. a), 
pkt 87, 234i lit. a)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. a), 
pkt 87, 234i lit. a)  
0197  gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  
0910  W tym: kredyty zabezpieczone nierucho ­
mo ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. a), 
pkt 87, 234i lit. a)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. a), 
pkt 87, 234i lit. a)  
0913  W tym: kredyt konsumpcyjny  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 88 lit. a), 
pkt 234i lit. b)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 88 lit. a), 
pkt 234i lit. b)  
0201  INSTRUMENTY D ŁUŻNE WYCE ­
NIANE WED ŁUG WARTO ŚCI 
GODZIWEJ PRZEZ INNE 
CA ŁKOWITE DOCHODY LUB 
WED ŁUG WARTO ŚCI 
GODZIWEJ USTALANEJ 
METOD Ą PRAW W ŁASNO ŚCI 
PODLEGAJ ĄCE UTRACIE 
WARTO ŚCI  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 233 lit. 
b) Za łącznik V cz ęść  2 pkt 233 lit. 
b)
PL  L 97/1042 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna  
Obs ługiwane  
Nieprzeterminowane 
lub przetermino ­
wane <= 30 dni  Przeterminowane > 
30 dni <= 90 dni 
Przeterminowane > 
30 dni <= 90 dni  W tym: Instrumenty, 
w przypadku których nie 
nast ąpi ł znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego od 
momentu ich pocz ątko ­
wego uj ęcia (faza 1)  W tym: Instrumenty, 
w przypadku których 
nast ąpi ł znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego od 
momentu ich pocz ątko ­
wego uj ęcia, lecz które nie 
są dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu na 
ryzyko kredytowe (faza 2)  W tym: zakupione 
lub utworzone 
aktywa finansowe 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe  
0010  0020  0030  0055  0056  0057  0058  
Odniesienia do MSSF zgodnych z kra ­
jowymi ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 34, cz ęść  2 pkt 
118, 221  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 213–216, 
223–239  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235  MSSF 9 pkt 5.5.5; MSSF 7 
pkt 35M lit. a); Za łącznik V 
część  2 pkt 237 lit. d)  MSSF 9 pkt 5.5.3; MSSF 7 
pkt 35M lit. b) ppkt (i); 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 237 
lit. c)  MSSF 9 pkt 5.5.13; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
c); Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 215, pkt 237 lit. e)  
Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 34, cz ęść  2 pkt 
118, 221  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 213–216, 
223–239  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235  
0211  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31, 44 
lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31, 44 
lit. b)  
0212  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0213  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0214  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0215  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0216  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0221  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 44 
lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 44 
lit. a)  
0222  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0223  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0224  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1043
 Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna  
Obs ługiwane  
Nieprzeterminowane 
lub przetermino ­
wane <= 30 dni  Przeterminowane > 
30 dni <= 90 dni 
Przeterminowane > 
30 dni <= 90 dni  W tym: Instrumenty, 
w przypadku których nie 
nast ąpi ł znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego od 
momentu ich pocz ątko ­
wego uj ęcia (faza 1)  W tym: Instrumenty, 
w przypadku których 
nast ąpi ł znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego od 
momentu ich pocz ątko ­
wego uj ęcia, lecz które nie 
są dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu na 
ryzyko kredytowe (faza 2)  W tym: zakupione 
lub utworzone 
aktywa finansowe 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe  
0010  0020  0030  0055  0056  0057  0058  
Odniesienia do MSSF zgodnych z kra ­
jowymi ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 34, cz ęść  2 pkt 
118, 221  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 213–216, 
223–239  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235  MSSF 9 pkt 5.5.5; MSSF 7 
pkt 35M lit. a); Za łącznik V 
część  2 pkt 237 lit. d)  MSSF 9 pkt 5.5.3; MSSF 7 
pkt 35M lit. b) ppkt (i); 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 237 
lit. c)  MSSF 9 pkt 5.5.13; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
c); Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 215, pkt 237 lit. e)  
Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 34, cz ęść  2 pkt 
118, 221  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 213–216, 
223–239  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235  
0225  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0226  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0920  W tym: ma łe i średnie przedsi ębiorstwa  Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0923  W tym: kredyty zabezpieczone nierucho ­
mo ściami komercyjnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. a), 
pkt 87, 234i lit. a)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. a), 
pkt 87, 234i lit. a)  
0227  gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  
0930  W tym: kredyty zabezpieczone nierucho ­
mo ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. a), 
pkt 87, 234i lit. a)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. a), 
pkt 87, 234i lit. a)  
0933  W tym: kredyt konsumpcyjny  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 88 lit. a), 
pkt 234i lit. b)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 88 lit. a), 
pkt 234i lit. b)  
0231  INSTRUMENTY D ŁUŻNE WYCE ­
NIANE WED ŁUG LOCOM 
W TRYBIE BEZWARUN ­
KOWYM LUB WED ŁUG 
WARTO ŚCI GODZIWEJ PRZEZ 
WYNIK FINANSOWY LUB 
WED ŁUG WARTO ŚCI 
GODZIWEJ USTALANEJ 
METOD Ą PRAW W ŁASNO ŚCI 
NIEPODLEGAJ ĄCE UTRACIE 
WARTO ŚCI  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 233 lit. 
c), 234  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 233 lit. 
c), 234
PL  L 97/1044 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna  
Obs ługiwane  
Nieprzeterminowane 
lub przetermino ­
wane <= 30 dni  Przeterminowane > 
30 dni <= 90 dni 
Przeterminowane > 
30 dni <= 90 dni  W tym: Instrumenty, 
w przypadku których nie 
nast ąpi ł znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego od 
momentu ich pocz ątko ­
wego uj ęcia (faza 1)  W tym: Instrumenty, 
w przypadku których 
nast ąpi ł znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego od 
momentu ich pocz ątko ­
wego uj ęcia, lecz które nie 
są dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu na 
ryzyko kredytowe (faza 2)  W tym: zakupione 
lub utworzone 
aktywa finansowe 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe  
0010  0020  0030  0055  0056  0057  0058  
Odniesienia do MSSF zgodnych z kra ­
jowymi ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 34, cz ęść  2 pkt 
118, 221  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 213–216, 
223–239  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235  MSSF 9 pkt 5.5.5; MSSF 7 
pkt 35M lit. a); Za łącznik V 
część  2 pkt 237 lit. d)  MSSF 9 pkt 5.5.3; MSSF 7 
pkt 35M lit. b) ppkt (i); 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 237 
lit. c)  MSSF 9 pkt 5.5.13; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
c); Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 215, pkt 237 lit. e)  
Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 34, cz ęść  2 pkt 
118, 221  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 213–216, 
223–239  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235  
0330  INSTRUMENTY D ŁUŻNE INNE 
NI Ż PRZEZNACZONE DO 
OBROTU LUB Z PRZEZNACZE ­
NIEM DO OBROTU  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 217  Za łącznik V 
część  2 pkt 217  
0335  INSTRUMENTY D ŁUŻNE PRZE ­
ZNACZONE DO SPRZEDA ŻY  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 220  
0340  Udzielone zobowi ązania do udzielenia 
po życzki  Za łącznik I do CRR; Za łącznik V 
część  1 pkt 44 lit. g), cz ęść  2 pkt 
112, 113  Za łącznik I do CRR; Za łącznik V 
część  1 pkt 44 lit. g), cz ęść  2 pkt 
102–105, 113, 116  
0350  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0360  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0370  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0380  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0390  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0400  gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1045
 Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna  
Obs ługiwane  
Nieprzeterminowane 
lub przetermino ­
wane <= 30 dni  Przeterminowane > 
30 dni <= 90 dni 
Przeterminowane > 
30 dni <= 90 dni  W tym: Instrumenty, 
w przypadku których nie 
nast ąpi ł znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego od 
momentu ich pocz ątko ­
wego uj ęcia (faza 1)  W tym: Instrumenty, 
w przypadku których 
nast ąpi ł znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego od 
momentu ich pocz ątko ­
wego uj ęcia, lecz które nie 
są dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu na 
ryzyko kredytowe (faza 2)  W tym: zakupione 
lub utworzone 
aktywa finansowe 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe  
0010  0020  0030  0055  0056  0057  0058  
Odniesienia do MSSF zgodnych z kra ­
jowymi ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 34, cz ęść  2 pkt 
118, 221  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 213–216, 
223–239  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235  MSSF 9 pkt 5.5.5; MSSF 7 
pkt 35M lit. a); Za łącznik V 
część  2 pkt 237 lit. d)  MSSF 9 pkt 5.5.3; MSSF 7 
pkt 35M lit. b) ppkt (i); 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 237 
lit. c)  MSSF 9 pkt 5.5.13; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
c); Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 215, pkt 237 lit. e)  
Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 34, cz ęść  2 pkt 
118, 221  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 213–216, 
223–239  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235  
0410  Udzielone gwarancje finansowe  Za łącznik I do CRR; Za łącznik V 
część  1 pkt 44 lit. f), cz ęść  2 pkt 
112, 114  MSSF 4 za łącznik A; Za łącznik 
I do CRR; Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 44 lit. f), cz ęść  2 pkt 
102–105, 114, 116  
0420  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0430  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0440  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0450  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0460  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0470  gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  
0480  Inne udzielone zobowi ązania  Za łącznik I do CRR; Za łącznik V 
część  1 pkt 44 lit. g), cz ęść  2 pkt 
112, 115  Za łącznik I do CRR; Za łącznik V 
część  1 pkt 44 lit. g), cz ęść  2 pkt 
102–105, 115, 116
PL  L 97/1046 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna  
Obs ługiwane  
Nieprzeterminowane 
lub przetermino ­
wane <= 30 dni  Przeterminowane > 
30 dni <= 90 dni 
Przeterminowane > 
30 dni <= 90 dni  W tym: Instrumenty, 
w przypadku których nie 
nast ąpi ł znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego od 
momentu ich pocz ątko ­
wego uj ęcia (faza 1)  W tym: Instrumenty, 
w przypadku których 
nast ąpi ł znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego od 
momentu ich pocz ątko ­
wego uj ęcia, lecz które nie 
są dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu na 
ryzyko kredytowe (faza 2)  W tym: zakupione 
lub utworzone 
aktywa finansowe 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe  
0010  0020  0030  0055  0056  0057  0058  
Odniesienia do MSSF zgodnych z kra ­
jowymi ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 34, cz ęść  2 pkt 
118, 221  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 213–216, 
223–239  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235  MSSF 9 pkt 5.5.5; MSSF 7 
pkt 35M lit. a); Za łącznik V 
część  2 pkt 237 lit. d)  MSSF 9 pkt 5.5.3; MSSF 7 
pkt 35M lit. b) ppkt (i); 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 237 
lit. c)  MSSF 9 pkt 5.5.13; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
c); Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 215, pkt 237 lit. e)  
Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 34, cz ęść  2 pkt 
118, 221  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 213–216, 
223–239  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235  
0490  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0500  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0510  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0520  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0530  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0540  gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  
0550  EKSPOZYCJE POZABILANSOWE  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 217  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 217
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1047
 Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna  
Nieobs ługiwane  
Z ma łym prawdopodo ­
bie ństwem sp łaty, które s ą 
nieprzeterminowane lub s ą 
przeterminowane < = 
90 dni  Przeterminowane > 
90 dni <= 180 dni  Przeterminowane > 
180 dni <= 1 rok  Przeterminowane > 1 rok 
<= 2 lata  Przeterminowane > 2 lata 
<= 5 lat  
0060  0070  0080  0090  0101  0102  
Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi zasa ­
dami rachunkowo ści Art. 47a ust. 3 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 223–239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 
235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  
Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Art. 47a ust. 3 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 223–239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 
235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  
0005  Salda gotówkowe w bankach centralnych 
i inne depozyty p łatne na żą danie  Art. 13 ust. 2 BAD; Za łącznik V 
część  2 pkt 2, 3  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 2, 3  
0010  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31, 44 
lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31, 44 
lit. b)  
0020  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0030  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0040  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0050  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0060  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0070  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 44 
lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 44 
lit. a)  
0080  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)
PL  L 97/1048 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna  
Nieobs ługiwane  
Z ma łym prawdopodobie ń­
stwem sp łaty, które s ą 
nieprzeterminowane lub s ą 
przeterminowane < = 
90 dni  Przeterminowane > 
90 dni <= 180 dni  Przeterminowane > 
180 dni <= 1 rok  Przeterminowane > 1 rok 
<= 2 lata  Przeterminowane > 2 lata 
<= 5 lat  
0060  0070  0080  0090  0101  0102  
Odniesienia do MSSF zgodnych z kra ­
jowymi ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Art. 47a ust. 3 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 223–239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 
235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  
Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Art. 47a ust. 3 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 223–239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 
235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  
0090  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0100  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0110  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0120  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0130  W tym: ma łe i średnie przedsi ębiorstwa  Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0140  W tym: kredyty zabezpieczone nierucho ­
mo ściami komercyjnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. a), 
pkt 87, 234i lit. a)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. a), 
pkt 87, 234i lit. a)  
0150  gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  
0160  W tym: kredyty zabezpieczone nierucho ­
mo ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. a), 
pkt 87, 234i lit. a)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. a), 
pkt 87, 234i lit. a)  
0170  W tym: kredyt konsumpcyjny  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 88 lit. a), 
pkt 234i lit. b)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 88 lit. a), 
pkt 234i lit. b)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1049
 Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna  
Nieobs ługiwane  
Z ma łym prawdopodobie ń­
stwem sp łaty, które s ą 
nieprzeterminowane lub s ą 
przeterminowane < = 
90 dni  Przeterminowane > 
90 dni <= 180 dni  Przeterminowane > 
180 dni <= 1 rok  Przeterminowane > 1 rok 
<= 2 lata  Przeterminowane > 2 lata 
<= 5 lat  
0060  0070  0080  0090  0101  0102  
Odniesienia do MSSF zgodnych z kra ­
jowymi ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Art. 47a ust. 3 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 223–239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 
235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  
Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Art. 47a ust. 3 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 223–239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 
235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  
0180  INSTRUMENTY D ŁUŻNE WYCE ­
NIANE WED ŁUG CENY 
NABYCIA LUB KOSZTU 
ZAMORTYZOWANEGO  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 233 lit. 
a) Za łącznik V cz ęść  2 pkt 233 lit. 
a) 
0181  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31, 44 
lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31, 44 
lit. b)  
0182  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0183  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0184  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0185  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0186  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0191  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 44 
lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 44 
lit. a)  
0192  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0193  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)
PL  L 97/1050 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna  
Nieobs ługiwane  
Z ma łym prawdopodobie ń­
stwem sp łaty, które s ą 
nieprzeterminowane lub s ą 
przeterminowane < = 
90 dni  Przeterminowane > 
90 dni <= 180 dni  Przeterminowane > 
180 dni <= 1 rok  Przeterminowane > 1 rok 
<= 2 lata  Przeterminowane > 2 lata 
<= 5 lat  
0060  0070  0080  0090  0101  0102  
Odniesienia do MSSF zgodnych z kra ­
jowymi ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Art. 47a ust. 3 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 223–239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 
235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  
Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Art. 47a ust. 3 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 223–239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 
235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  
0194  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0195  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0196  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0900  W tym: ma łe i średnie przedsi ębiorstwa  Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0903  W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomo ­ 
ściami komercyjnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. a), 
pkt 87, 234i lit. a)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. a), 
pkt 87, 234i lit. a)  
0197  gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  
0910  W tym: kredyty zabezpieczone nierucho ­
mo ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. a), 
pkt 87, 234i lit. a)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. a), 
pkt 87, 234i lit. a)  
0913  W tym: kredyt konsumpcyjny  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 88 lit. a), 
pkt 234i lit. b)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 88 lit. a), 
pkt 234i lit. b)  
0201  INSTRUMENTY D ŁUŻNE WYCE ­
NIANE WED ŁUG WARTO ŚCI 
GODZIWEJ PRZEZ INNE 
CA ŁKOWITE DOCHODY LUB 
WED ŁUG WARTO ŚCI 
GODZIWEJ USTALANEJ 
METOD Ą PRAW W ŁASNO ŚCI 
PODLEGAJ ĄCE UTRACIE 
WARTO ŚCI  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 233 lit. 
b) Za łącznik V cz ęść  2 pkt 233 lit. 
b)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1051
 Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna  
Nieobs ługiwane  
Z ma łym prawdopodobie ń­
stwem sp łaty, które s ą 
nieprzeterminowane lub s ą 
przeterminowane < = 
90 dni  Przeterminowane > 
90 dni <= 180 dni  Przeterminowane > 
180 dni <= 1 rok  Przeterminowane > 1 rok 
<= 2 lata  Przeterminowane > 2 lata 
<= 5 lat  
0060  0070  0080  0090  0101  0102  
Odniesienia do MSSF zgodnych z kra ­
jowymi ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Art. 47a ust. 3 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 223–239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 
235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  
Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Art. 47a ust. 3 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 223–239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 
235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  
0211  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31, 44 
lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31, 44 
lit. b)  
0212  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0213  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0214  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0215  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0216  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0221  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 44 
lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 44 
lit. a)  
0222  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0223  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0224  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)
PL  L 97/1052 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna  
Nieobs ługiwane  
Z ma łym prawdopodobie ń­
stwem sp łaty, które s ą 
nieprzeterminowane lub s ą 
przeterminowane < = 
90 dni  Przeterminowane > 
90 dni <= 180 dni  Przeterminowane > 
180 dni <= 1 rok  Przeterminowane > 1 rok 
<= 2 lata  Przeterminowane > 2 lata 
<= 5 lat  
0060  0070  0080  0090  0101  0102  
Odniesienia do MSSF zgodnych z kra ­
jowymi ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Art. 47a ust. 3 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 223–239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 
235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  
Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Art. 47a ust. 3 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 223–239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 
235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  
0225  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0226  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0920  W tym: ma łe i średnie przedsi ębiorstwa  Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0923  W tym: kredyty zabezpieczone nierucho ­
mo ściami komercyjnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. a), 
pkt 87, 234i lit. a)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. a), 
pkt 87, 234i lit. a)  
0227  gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  
0930  W tym: kredyty zabezpieczone nierucho ­
mo ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. a), 
pkt 87, 234i lit. a)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. a), 
pkt 87, 234i lit. a)  
0933  W tym: kredyt konsumpcyjny  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 88 lit. a), 
pkt 234i lit. b)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 88 lit. a), 
pkt 234i lit. b)  
0231  INSTRUMENTY D ŁUŻNE WYCE ­
NIANE WED ŁUG LOCOM 
W TRYBIE BEZWARUN ­
KOWYM LUB WED ŁUG 
WARTO ŚCI GODZIWEJ PRZEZ 
WYNIK FINANSOWY LUB 
WED ŁUG WARTO ŚCI 
GODZIWEJ USTALANEJ 
METOD Ą PRAW W ŁASNO ŚCI 
NIEPODLEGAJ ĄCE UTRACIE 
WARTO ŚCI  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 233 lit. 
c), 234  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 233 lit. 
c), 234
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1053
 Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna  
Nieobs ługiwane  
Z ma łym prawdopodobie ń­
stwem sp łaty, które s ą 
nieprzeterminowane lub s ą 
przeterminowane < = 
90 dni  Przeterminowane > 
90 dni <= 180 dni  Przeterminowane > 
180 dni <= 1 rok  Przeterminowane > 1 rok 
<= 2 lata  Przeterminowane > 2 lata 
<= 5 lat  
0060  0070  0080  0090  0101  0102  
Odniesienia do MSSF zgodnych z kra ­
jowymi ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Art. 47a ust. 3 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 223–239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 
235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  
Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Art. 47a ust. 3 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 223–239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 
235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  
0330  INSTRUMENTY D ŁUŻNE INNE 
NI Ż PRZEZNACZONE DO 
OBROTU LUB Z PRZEZNACZE ­
NIEM DO OBROTU  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 217  
0335  INSTRUMENTY D ŁUŻNE PRZE ­
ZNACZONE DO SPRZEDA ŻY  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 220  
0340  Udzielone zobowi ązania do udzielenia 
po życzki  Za łącznik I do CRR; Za łącznik V 
część  1 pkt 44 lit. g), cz ęść  2 pkt 
112, 113  Za łącznik I do CRR; Za łącznik V 
część  1 pkt 44 lit. g), cz ęść  2 pkt 
102–105, 113, 116  
0350  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0360  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0370  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0380  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0390  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0400  gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)
PL  L 97/1054 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna  
Nieobs ługiwane  
Z ma łym prawdopodobie ń­
stwem sp łaty, które s ą 
nieprzeterminowane lub s ą 
przeterminowane < = 
90 dni  Przeterminowane > 
90 dni <= 180 dni  Przeterminowane > 
180 dni <= 1 rok  Przeterminowane > 1 rok 
<= 2 lata  Przeterminowane > 2 lata 
<= 5 lat  
0060  0070  0080  0090  0101  0102  
Odniesienia do MSSF zgodnych z kra ­
jowymi ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Art. 47a ust. 3 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 223–239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 
235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  
Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Art. 47a ust. 3 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 223–239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 
235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  
0410  Udzielone gwarancje finansowe  Za łącznik I do CRR; Za łącznik V 
część  1 pkt 44 lit. f), cz ęść  2 pkt 
112, 114  MSSF 4 za łącznik A; Za łącznik 
I do CRR; Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 44 lit. f), cz ęść  2 pkt 
102–105, 114, 116  
0420  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0430  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0440  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0450  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0460  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0470  gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  
0480  Inne udzielone zobowi ązania  Za łącznik I do CRR; Za łącznik V 
część  1 pkt 44 lit. g), cz ęść  2 pkt 
112, 115  Za łącznik I do CRR; Za łącznik V 
część  1 pkt 44 lit. g), cz ęść  2 pkt 
102–105, 115, 116
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1055
 Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna  
Nieobs ługiwane  
Z ma łym prawdopodobie ń­
stwem sp łaty, które s ą 
nieprzeterminowane lub s ą 
przeterminowane < = 
90 dni  Przeterminowane > 
90 dni <= 180 dni  Przeterminowane > 
180 dni <= 1 rok  Przeterminowane > 1 rok 
<= 2 lata  Przeterminowane > 2 lata 
<= 5 lat  
0060  0070  0080  0090  0101  0102  
Odniesienia do MSSF zgodnych z kra ­
jowymi ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Art. 47a ust. 3 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 223–239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 
235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  
Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Art. 47a ust. 3 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 223–239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 
235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  
0490  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0500  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0510  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0520  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0530  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0540  gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  
0550  EKSPOZYCJE POZABILANSOWE  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 217  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 217
PL  L 97/1056 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna  
Nieobs ługiwane  
Przeterminowane > 5 
lat <= 7 lat  Przeterminowane > 7 
lat  W tym: Instrumenty, 
w przypadku których 
nast ąpi ł znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego od 
momentu ich pocz ąt­
kowego uj ęcia, lecz 
które nie s ą dotkni ęte 
utrat ą warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe (faza 2)  W tym: cechuj ące si ę 
niewykonaniem 
zobowi ązania  w tym: Instrumenty 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe 
(faza 3)  w tym: zakupione 
lub utworzone 
aktywa finansowe 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe  w tym: o utraconej 
warto ści 
0106  0107  0109  0110  0121  0900  0122  
Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi zasa ­
dami rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  MSSF 9 pkt 5.5.3; 
MSSF 7 pkt 35M lit. b) 
ppkt (i); Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 237 lit. c)  Art. 178 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
237 lit. b)  MSSF 9 pkt 5.5.1; 
MSSF 9 za łącznik A; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
237 lit. a)  MSSF 9 pkt 5.5.13; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
c); Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 215, pkt 237 lit. e)  
Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Art. 178 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
237 lit. b)  Art. 4 ust. 1 pkt 95 
CRR; Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 237 lit. a)  
0005  Salda gotówkowe w bankach centralnych 
i inne depozyty p łatne na żą danie  Art. 13 ust. 2 BAD; Za łącznik V 
część  2 pkt 2, 3  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 2, 3  
0010  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31, 44 
lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31, 44 
lit. b)  
0020  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0030  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0040  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0050  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0060  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0070  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 44 
lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 44 
lit. a)  
0080  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1057
 Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna  
Nieobs ługiwane  
Przeterminowane > 5 
lat <= 7 lat  Przeterminowane > 7 
lat  W tym: Instrumenty, 
w przypadku których 
nast ąpi ł znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego od 
momentu ich pocz ąt­
kowego uj ęcia, lecz 
które nie s ą dotkni ęte 
utrat ą warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe (faza 2)  W tym: cechuj ące si ę 
niewykonaniem 
zobowi ązania  w tym: Instrumenty 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe 
(faza 3)  w tym: zakupione lub 
utworzone aktywa 
finansowe dotkni ęte 
utrat ą warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe  w tym: o utraconej 
warto ści 
0106  0107  0109  0110  0121  0900  0122  
Odniesienia do MSSF zgodnych z kra ­
jowymi ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  MSSF 9 pkt 5.5.3; 
MSSF 7 pkt 35M lit. b) 
ppkt (i); Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 237 lit. c)  Art. 178 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
237 lit. b)  MSSF 9 pkt 5.5.1; 
MSSF 9 za łącznik A; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
237 lit. a)  MSSF 9 pkt 5.5.13; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
c); Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 215, pkt 237 lit. e)  
Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Art. 178 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
237 lit. b)  Art. 4 ust. 1 pkt 95 
CRR; Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 237 lit. a)  
0090  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0100  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0110  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0120  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0130  W tym: ma łe i średnie przedsi ębiorstwa  Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0140  W tym: kredyty zabezpieczone nierucho ­
mo ściami komercyjnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. a), 
pkt 87, 234i lit. a)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. a), 
pkt 87, 234i lit. a)  
0150  gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  
0160  W tym: kredyty zabezpieczone nierucho ­
mo ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. a), 
pkt 87, 234i lit. a)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. a), 
pkt 87, 234i lit. a)  
0170  W tym: kredyt konsumpcyjny  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 88 lit. a), 
pkt 234i lit. b)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 88 lit. a), 
pkt 234i lit. b)
PL  L 97/1058 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna  
Nieobs ługiwane  
Przeterminowane > 5 
lat <= 7 lat  Przeterminowane > 7 
lat  W tym: Instrumenty, 
w przypadku których 
nast ąpi ł znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego od 
momentu ich pocz ąt­
kowego uj ęcia, lecz 
które nie s ą dotkni ęte 
utrat ą warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe (faza 2)  W tym: cechuj ące si ę 
niewykonaniem 
zobowi ązania  w tym: Instrumenty 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe 
(faza 3)  w tym: zakupione lub 
utworzone aktywa 
finansowe dotkni ęte 
utrat ą warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe  w tym: o utraconej 
warto ści 
0106  0107  0109  0110  0121  0900  0122  
Odniesienia do MSSF zgodnych z kra ­
jowymi ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  MSSF 9 pkt 5.5.3; 
MSSF 7 pkt 35M lit. b) 
ppkt (i); Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 237 lit. c)  Art. 178 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
237 lit. b)  MSSF 9 pkt 5.5.1; 
MSSF 9 za łącznik A; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
237 lit. a)  MSSF 9 pkt 5.5.13; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
c); Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 215, pkt 237 lit. e)  
Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Art. 178 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
237 lit. b)  Art. 4 ust. 1 pkt 95 
CRR; Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 237 lit. a)  
0180  INSTRUMENTY D ŁUŻNE WYCE ­
NIANE WED ŁUG CENY 
NABYCIA LUB KOSZTU 
ZAMORTYZOWANEGO  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 233 lit. 
a) Za łącznik V cz ęść  2 pkt 233 lit. 
a) 
0181  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31, 44 
lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31, 44 
lit. b)  
0182  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0183  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0184  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0185  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0186  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0191  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 44 
lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 44 
lit. a)  
0192  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0193  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1059
 Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna  
Nieobs ługiwane  
Przeterminowane > 5 
lat <= 7 lat  Przeterminowane > 7 
lat  W tym: Instrumenty, 
w przypadku których 
nast ąpi ł znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego od 
momentu ich pocz ąt­
kowego uj ęcia, lecz 
które nie s ą dotkni ęte 
utrat ą warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe (faza 2)  W tym: cechuj ące si ę 
niewykonaniem 
zobowi ązania  w tym: Instrumenty 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe 
(faza 3)  w tym: zakupione lub 
utworzone aktywa 
finansowe dotkni ęte 
utrat ą warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe  w tym: o utraconej 
warto ści 
0106  0107  0109  0110  0121  0900  0122  
Odniesienia do MSSF zgodnych z kra ­
jowymi ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  MSSF 9 pkt 5.5.3; 
MSSF 7 pkt 35M lit. b) 
ppkt (i); Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 237 lit. c)  Art. 178 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
237 lit. b)  MSSF 9 pkt 5.5.1; 
MSSF 9 za łącznik A; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
237 lit. a)  MSSF 9 pkt 5.5.13; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
c); Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 215, pkt 237 lit. e)  
Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Art. 178 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
237 lit. b)  Art. 4 ust. 1 pkt 95 
CRR; Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 237 lit. a)  
0194  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0195  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0196  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0900  W tym: ma łe i średnie przedsi ębiorstwa  Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0903  W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomo ­ 
ściami komercyjnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. a), 
pkt 87, 234i lit. a)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. a), 
pkt 87, 234i lit. a)  
0197  gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  
0910  W tym: kredyty zabezpieczone nierucho ­
mo ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. a), 
pkt 87, 234i lit. a)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. a), 
pkt 87, 234i lit. a)  
0913  W tym: kredyt konsumpcyjny  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 88 lit. a), 
pkt 234i lit. b)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 88 lit. a), 
pkt 234i lit. b)  
0201  INSTRUMENTY D ŁUŻNE WYCE ­
NIANE WED ŁUG WARTO ŚCI 
GODZIWEJ PRZEZ INNE 
CA ŁKOWITE DOCHODY LUB 
WED ŁUG WARTO ŚCI 
GODZIWEJ USTALANEJ 
METOD Ą PRAW W ŁASNO ŚCI 
PODLEGAJ ĄCE UTRACIE 
WARTO ŚCI  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 233 lit. 
b) Za łącznik V cz ęść  2 pkt 233 lit. 
b)
PL  L 97/1060 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna  
Nieobs ługiwane  
Przeterminowane > 5 
lat <= 7 lat  Przeterminowane > 7 
lat  W tym: Instrumenty, 
w przypadku których 
nast ąpi ł znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego od 
momentu ich pocz ąt­
kowego uj ęcia, lecz 
które nie s ą dotkni ęte 
utrat ą warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe (faza 2)  W tym: cechuj ące si ę 
niewykonaniem 
zobowi ązania  w tym: Instrumenty 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe 
(faza 3)  w tym: zakupione lub 
utworzone aktywa 
finansowe dotkni ęte 
utrat ą warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe  w tym: o utraconej 
warto ści 
0106  0107  0109  0110  0121  0900  0122  
Odniesienia do MSSF zgodnych z kra ­
jowymi ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  MSSF 9 pkt 5.5.3; 
MSSF 7 pkt 35M lit. b) 
ppkt (i); Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 237 lit. c)  Art. 178 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
237 lit. b)  MSSF 9 pkt 5.5.1; 
MSSF 9 za łącznik A; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
237 lit. a)  MSSF 9 pkt 5.5.13; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
c); Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 215, pkt 237 lit. e)  
Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Art. 178 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
237 lit. b)  Art. 4 ust. 1 pkt 95 
CRR; Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 237 lit. a)  
0211  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31, 44 
lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31, 44 
lit. b)  
0212  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0213  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0214  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0215  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0216  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0221  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 44 
lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 44 
lit. a)  
0222  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0223  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0224  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1061
 Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna  
Nieobs ługiwane  
Przeterminowane > 5 
lat <= 7 lat  Przeterminowane > 7 
lat  W tym: Instrumenty, 
w przypadku których 
nast ąpi ł znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego od 
momentu ich pocz ąt­
kowego uj ęcia, lecz 
które nie s ą dotkni ęte 
utrat ą warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe (faza 2)  W tym: cechuj ące si ę 
niewykonaniem 
zobowi ązania  w tym: Instrumenty 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe 
(faza 3)  w tym: zakupione lub 
utworzone aktywa 
finansowe dotkni ęte 
utrat ą warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe  w tym: o utraconej 
warto ści 
0106  0107  0109  0110  0121  0900  0122  
Odniesienia do MSSF zgodnych z kra ­
jowymi ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  MSSF 9 pkt 5.5.3; 
MSSF 7 pkt 35M lit. b) 
ppkt (i); Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 237 lit. c)  Art. 178 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
237 lit. b)  MSSF 9 pkt 5.5.1; 
MSSF 9 za łącznik A; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
237 lit. a)  MSSF 9 pkt 5.5.13; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
c); Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 215, pkt 237 lit. e)  
Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Art. 178 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
237 lit. b)  Art. 4 ust. 1 pkt 95 
CRR; Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 237 lit. a)  
0225  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0226  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0920  W tym: ma łe i średnie przedsi ębiorstwa  Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0923  W tym: kredyty zabezpieczone nierucho ­
mo ściami komercyjnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. a), 
pkt 87, 234i lit. a)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. a), 
pkt 87, 234i lit. a)  
0227  gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  
0930  W tym: kredyty zabezpieczone nierucho ­
mo ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. a), 
pkt 87, 234i lit. a)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. a), 
pkt 87, 234i lit. a)  
0933  W tym: kredyt konsumpcyjny  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 88 lit. a), 
pkt 234i lit. b)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 88 lit. a), 
pkt 234i lit. b)  
0231  INSTRUMENTY D ŁUŻNE WYCE ­
NIANE WED ŁUG LOCOM 
W TRYBIE BEZWARUN ­
KOWYM LUB WED ŁUG 
WARTO ŚCI GODZIWEJ PRZEZ 
WYNIK FINANSOWY LUB 
WED ŁUG WARTO ŚCI 
GODZIWEJ USTALANEJ 
METOD Ą PRAW W ŁASNO ŚCI 
NIEPODLEGAJ ĄCE UTRACIE 
WARTO ŚCI  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 233 lit. 
c), 234  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 233 lit. 
c), 234
PL  L 97/1062 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna  
Nieobs ługiwane  
Przeterminowane > 5 
lat <= 7 lat  Przeterminowane > 7 
lat  W tym: Instrumenty, 
w przypadku których 
nast ąpi ł znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego od 
momentu ich pocz ąt­
kowego uj ęcia, lecz 
które nie s ą dotkni ęte 
utrat ą warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe (faza 2)  W tym: cechuj ące si ę 
niewykonaniem 
zobowi ązania  w tym: Instrumenty 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe 
(faza 3)  w tym: zakupione lub 
utworzone aktywa 
finansowe dotkni ęte 
utrat ą warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe  w tym: o utraconej 
warto ści 
0106  0107  0109  0110  0121  0900  0122  
Odniesienia do MSSF zgodnych z kra ­
jowymi ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  MSSF 9 pkt 5.5.3; 
MSSF 7 pkt 35M lit. b) 
ppkt (i); Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 237 lit. c)  Art. 178 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
237 lit. b)  MSSF 9 pkt 5.5.1; 
MSSF 9 za łącznik A; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
237 lit. a)  MSSF 9 pkt 5.5.13; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
c); Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 215, pkt 237 lit. e)  
Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Art. 178 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
237 lit. b)  Art. 4 ust. 1 pkt 95 
CRR; Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 237 lit. a)  
0330  INSTRUMENTY D ŁUŻNE INNE 
NI Ż PRZEZNACZONE DO 
OBROTU LUB Z PRZEZNACZE ­
NIEM DO OBROTU  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 217  
0335  INSTRUMENTY D ŁUŻNE PRZE ­
ZNACZONE DO SPRZEDA ŻY  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 220  
0340  Udzielone zobowi ązania do udzielenia 
po życzki  Za łącznik I do CRR; Za łącznik V 
część  1 pkt 44 lit. g), cz ęść  2 pkt 
112, 113  Za łącznik I do CRR; Za łącznik V 
część  1 pkt 44 lit. g), cz ęść  2 pkt 
102–105, 113, 116  
0350  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0360  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0370  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0380  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0390  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0400  gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1063
 Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna  
Nieobs ługiwane  
Przeterminowane > 5 
lat <= 7 lat  Przeterminowane > 7 
lat  W tym: Instrumenty, 
w przypadku których 
nast ąpi ł znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego od 
momentu ich pocz ąt­
kowego uj ęcia, lecz 
które nie s ą dotkni ęte 
utrat ą warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe (faza 2)  W tym: cechuj ące si ę 
niewykonaniem 
zobowi ązania  w tym: Instrumenty 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe 
(faza 3)  w tym: zakupione lub 
utworzone aktywa 
finansowe dotkni ęte 
utrat ą warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe  w tym: o utraconej 
warto ści 
0106  0107  0109  0110  0121  0900  0122  
Odniesienia do MSSF zgodnych z kra ­
jowymi ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  MSSF 9 pkt 5.5.3; 
MSSF 7 pkt 35M lit. b) 
ppkt (i); Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 237 lit. c)  Art. 178 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
237 lit. b)  MSSF 9 pkt 5.5.1; 
MSSF 9 za łącznik A; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
237 lit. a)  MSSF 9 pkt 5.5.13; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
c); Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 215, pkt 237 lit. e)  
Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Art. 178 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
237 lit. b)  Art. 4 ust. 1 pkt 95 
CRR; Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 237 lit. a)  
0410  Udzielone gwarancje finansowe  Za łącznik I do CRR; Za łącznik V 
część  1 pkt 44 lit. f), cz ęść  2 pkt 
112, 114  MSSF 4 za łącznik A; Za łącznik 
I do CRR; Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 44 lit. f), cz ęść  2 pkt 
102–105, 114, 116  
0420  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0430  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0440  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0450  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0460  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0470  gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  
0480  Inne udzielone zobowi ązania  Za łącznik I do CRR; Za łącznik V 
część  1 pkt 44 lit. g), cz ęść  2 pkt 
112, 115  Za łącznik I do CRR; Za łącznik V 
część  1 pkt 44 lit. g), cz ęść  2 pkt 
102–105, 115, 116
PL  L 97/1064 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna  
Nieobs ługiwane  
Przeterminowane > 5 
lat <= 7 lat  Przeterminowane > 7 
lat  W tym: Instrumenty, 
w przypadku których 
nast ąpi ł znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego od 
momentu ich pocz ąt­
kowego uj ęcia, lecz 
które nie s ą dotkni ęte 
utrat ą warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe (faza 2)  W tym: cechuj ące si ę 
niewykonaniem 
zobowi ązania  w tym: Instrumenty 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe 
(faza 3)  w tym: zakupione lub 
utworzone aktywa 
finansowe dotkni ęte 
utrat ą warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe  w tym: o utraconej 
warto ści 
0106  0107  0109  0110  0121  0900  0122  
Odniesienia do MSSF zgodnych z kra ­
jowymi ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  MSSF 9 pkt 5.5.3; 
MSSF 7 pkt 35M lit. b) 
ppkt (i); Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 237 lit. c)  Art. 178 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
237 lit. b)  MSSF 9 pkt 5.5.1; 
MSSF 9 za łącznik A; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
237 lit. a)  MSSF 9 pkt 5.5.13; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
c); Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 215, pkt 237 lit. e)  
Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Art. 178 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
237 lit. b)  Art. 4 ust. 1 pkt 95 
CRR; Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 237 lit. a)  
0490  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0500  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0510  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0520  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0530  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0540  gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  
0550  EKSPOZYCJE POZABILANSOWE  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 217  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 217
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1065
 Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy  
Ekspozycje obs ługiwane – Skumulowana utrata warto ści i rezerwy Ekspozycje obs ługiwane – Skumulowana utrata warto ści 
i rezerwy  
w tym: Przeterminowane 
> 30 dni <= 90 dni  w tym: Instrumenty, 
w przypadku których nie 
nast ąpi ł znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego od 
momentu ich pocz ątko ­
wego uj ęcia (faza 1)  w tym: Instrumenty, 
w przypadku których 
nast ąpi ł znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego od 
momentu ich pocz ątko ­
wego uj ęcia, lecz które nie 
są dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu na 
ryzyko kredytowe (faza 2)  w tym: zakupione lub 
utworzone aktywa finan ­
sowe dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu na 
ryzyko kredytowe  
0130  0140  0910  0141  0142  0143  
Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi zasa ­
dami rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
238  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
238  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235, 237 lit. f)  MSSF 9 pkt 5.5.5; MSSF 7 
pkt 35M lit. a); Za łącznik V 
część  2 pkt 237 lit. d)  MSSF 9 pkt 5.5.3; MSSF 
7 pkt 35M lit. b) ppkt (i); 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
237 lit. c)  MSSF 9 pkt 5.5.13; MSSF 
7 pkt 35M lit. c); Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 215, pkt 237 
lit. e)  
Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
238  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
238  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235  
0005  Salda gotówkowe w bankach centralnych 
i inne depozyty p łatne na żą danie  Art. 13 ust. 2 BAD; Za łącznik V 
część  2 pkt 2, 3  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 2, 3  
0010  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31, 44 
lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31, 44 
lit. b)  
0020  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0030  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0040  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0050  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0060  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0070  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 44 
lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 44 
lit. a)  
0080  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)
PL  L 97/1066 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy  
Ekspozycje obs ługiwane – Skumulowana utrata warto ści i rezerwy Ekspozycje obs ługiwane – Skumulowana utrata warto ści 
i rezerwy  
w tym: Przeterminowane 
> 30 dni <= 90 dni  w tym: Instrumenty, 
w przypadku których nie 
nast ąpi ł znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego od 
momentu ich pocz ątko ­
wego uj ęcia (faza 1)  w tym: Instrumenty, 
w przypadku których 
nast ąpi ł znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego od 
momentu ich pocz ątko ­
wego uj ęcia, lecz które nie 
są dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu na 
ryzyko kredytowe (faza 2)  w tym: zakupione lub 
utworzone aktywa finan ­
sowe dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu na 
ryzyko kredytowe  
0130  0140  0910  0141  0142  0143  
Odniesienia do MSSF zgodnych z kra ­
jowymi ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
238  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
238  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235, 237 lit. f)  MSSF 9 pkt 5.5.5; MSSF 7 
pkt 35M lit. a); Za łącznik V 
część  2 pkt 237 lit. d)  MSSF 9 pkt 5.5.3; MSSF 
7 pkt 35M lit. b) ppkt (i); 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
237 lit. c)  MSSF 9 pkt 5.5.13; MSSF 
7 pkt 35M lit. c); Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 215, pkt 237 
lit. e)  
Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
238  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
238  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235  
0090  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0100  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0110  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0120  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0130  W tym: ma łe i średnie przedsi ębiorstwa  Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0140  W tym: kredyty zabezpieczone nierucho ­
mo ściami komercyjnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. a), 
pkt 87, 234i lit. a)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. a), 
pkt 87, 234i lit. a)  
0150  gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  
0160  W tym: kredyty zabezpieczone nierucho ­
mo ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. a), 
pkt 87, 234i lit. a)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. a), 
pkt 87, 234i lit. a)  
0170  W tym: kredyt konsumpcyjny  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 88 lit. a), 
pkt 234i lit. b)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 88 lit. a), 
pkt 234i lit. b)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1067
 Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy  
Ekspozycje obs ługiwane – Skumulowana utrata warto ści i rezerwy Ekspozycje obs ługiwane – Skumulowana utrata warto ści 
i rezerwy  
w tym: Przeterminowane 
> 30 dni <= 90 dni  w tym: Instrumenty, 
w przypadku których nie 
nast ąpi ł znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego od 
momentu ich pocz ątko ­
wego uj ęcia (faza 1)  w tym: Instrumenty, 
w przypadku których 
nast ąpi ł znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego od 
momentu ich pocz ątko ­
wego uj ęcia, lecz które nie 
są dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu na 
ryzyko kredytowe (faza 2)  w tym: zakupione lub 
utworzone aktywa finan ­
sowe dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu na 
ryzyko kredytowe  
0130  0140  0910  0141  0142  0143  
Odniesienia do MSSF zgodnych z kra ­
jowymi ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
238  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
238  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235, 237 lit. f)  MSSF 9 pkt 5.5.5; MSSF 7 
pkt 35M lit. a); Za łącznik V 
część  2 pkt 237 lit. d)  MSSF 9 pkt 5.5.3; MSSF 
7 pkt 35M lit. b) ppkt (i); 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
237 lit. c)  MSSF 9 pkt 5.5.13; MSSF 
7 pkt 35M lit. c); Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 215, pkt 237 
lit. e)  
Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
238  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
238  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235  
0180  INSTRUMENTY D ŁUŻNE WYCE ­
NIANE WED ŁUG CENY 
NABYCIA LUB KOSZTU 
ZAMORTYZOWANEGO  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 233 lit. 
a) Za łącznik V cz ęść  2 pkt 233 lit. 
a) 
0181  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31, 44 
lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31, 44 
lit. b)  
0182  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0183  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0184  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0185  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0186  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0191  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 44 
lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 44 
lit. a)  
0192  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0193  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)
PL  L 97/1068 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy  
Ekspozycje obs ługiwane – Skumulowana utrata warto ści i rezerwy Ekspozycje obs ługiwane – Skumulowana utrata warto ści 
i rezerwy  
w tym: Przeterminowane 
> 30 dni <= 90 dni  w tym: Instrumenty, 
w przypadku których nie 
nast ąpi ł znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego od 
momentu ich pocz ątko ­
wego uj ęcia (faza 1)  w tym: Instrumenty, 
w przypadku których 
nast ąpi ł znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego od 
momentu ich pocz ątko ­
wego uj ęcia, lecz które nie 
są dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu na 
ryzyko kredytowe (faza 2)  w tym: zakupione lub 
utworzone aktywa finan ­
sowe dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu na 
ryzyko kredytowe  
0130  0140  0910  0141  0142  0143  
Odniesienia do MSSF zgodnych z kra ­
jowymi ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
238  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
238  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235, 237 lit. f)  MSSF 9 pkt 5.5.5; MSSF 7 
pkt 35M lit. a); Za łącznik V 
część  2 pkt 237 lit. d)  MSSF 9 pkt 5.5.3; MSSF 
7 pkt 35M lit. b) ppkt (i); 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
237 lit. c)  MSSF 9 pkt 5.5.13; MSSF 
7 pkt 35M lit. c); Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 215, pkt 237 
lit. e)  
Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
238  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
238  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235  
0194  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0195  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0196  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0900  W tym: ma łe i średnie przedsi ębiorstwa  Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0903  W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomo ­ 
ściami komercyjnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. a), 
pkt 87, 234i lit. a)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. a), 
pkt 87, 234i lit. a)  
0197  gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  
0910  W tym: kredyty zabezpieczone nierucho ­
mo ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. a), 
pkt 87, 234i lit. a)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. a), 
pkt 87, 234i lit. a)  
0913  W tym: kredyt konsumpcyjny  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 88 lit. a), 
pkt 234i lit. b)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 88 lit. a), 
pkt 234i lit. b)  
0201  INSTRUMENTY D ŁUŻNE WYCE ­
NIANE WED ŁUG WARTO ŚCI 
GODZIWEJ PRZEZ INNE 
CA ŁKOWITE DOCHODY LUB 
WED ŁUG WARTO ŚCI 
GODZIWEJ USTALANEJ 
METOD Ą PRAW W ŁASNO ŚCI 
PODLEGAJ ĄCE UTRACIE 
WARTO ŚCI  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 233 lit. 
b) Za łącznik V cz ęść  2 pkt 233 lit. 
b)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1069
 Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy  
Ekspozycje obs ługiwane – Skumulowana utrata warto ści i rezerwy Ekspozycje obs ługiwane – Skumulowana utrata warto ści 
i rezerwy  
w tym: Przeterminowane 
> 30 dni <= 90 dni  w tym: Instrumenty, 
w przypadku których nie 
nast ąpi ł znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego od 
momentu ich pocz ątko ­
wego uj ęcia (faza 1)  w tym: Instrumenty, 
w przypadku których 
nast ąpi ł znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego od 
momentu ich pocz ątko ­
wego uj ęcia, lecz które nie 
są dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu na 
ryzyko kredytowe (faza 2)  w tym: zakupione lub 
utworzone aktywa finan ­
sowe dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu na 
ryzyko kredytowe  
0130  0140  0910  0141  0142  0143  
Odniesienia do MSSF zgodnych z kra ­
jowymi ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
238  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
238  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235, 237 lit. f)  MSSF 9 pkt 5.5.5; MSSF 7 
pkt 35M lit. a); Za łącznik V 
część  2 pkt 237 lit. d)  MSSF 9 pkt 5.5.3; MSSF 
7 pkt 35M lit. b) ppkt (i); 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
237 lit. c)  MSSF 9 pkt 5.5.13; MSSF 
7 pkt 35M lit. c); Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 215, pkt 237 
lit. e)  
Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
238  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
238  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235  
0211  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31, 44 
lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31, 44 
lit. b)  
0212  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0213  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0214  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0215  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0216  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0221  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 44 
lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 44 
lit. a)  
0222  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0223  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0224  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)
PL  L 97/1070 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy  
Ekspozycje obs ługiwane – Skumulowana utrata warto ści i rezerwy Ekspozycje obs ługiwane – Skumulowana utrata warto ści 
i rezerwy  
w tym: Przeterminowane 
> 30 dni <= 90 dni  w tym: Instrumenty, 
w przypadku których nie 
nast ąpi ł znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego od 
momentu ich pocz ątko ­
wego uj ęcia (faza 1)  w tym: Instrumenty, 
w przypadku których 
nast ąpi ł znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego od 
momentu ich pocz ątko ­
wego uj ęcia, lecz które nie 
są dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu na 
ryzyko kredytowe (faza 2)  w tym: zakupione lub 
utworzone aktywa finan ­
sowe dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu na 
ryzyko kredytowe  
0130  0140  0910  0141  0142  0143  
Odniesienia do MSSF zgodnych z kra ­
jowymi ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
238  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
238  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235, 237 lit. f)  MSSF 9 pkt 5.5.5; MSSF 7 
pkt 35M lit. a); Za łącznik V 
część  2 pkt 237 lit. d)  MSSF 9 pkt 5.5.3; MSSF 
7 pkt 35M lit. b) ppkt (i); 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
237 lit. c)  MSSF 9 pkt 5.5.13; MSSF 
7 pkt 35M lit. c); Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 215, pkt 237 
lit. e)  
Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
238  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
238  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235  
0225  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0226  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0920  W tym: ma łe i średnie przedsi ębiorstwa  Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0923  W tym: kredyty zabezpieczone nierucho ­
mo ściami komercyjnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. a), 
pkt 87, 234i lit. a)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. a), 
pkt 87, 234i lit. a)  
0227  gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  
0930  W tym: kredyty zabezpieczone nierucho ­
mo ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. a), 
pkt 87, 234i lit. a)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. a), 
pkt 87, 234i lit. a)  
0933  W tym: kredyt konsumpcyjny  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 88 lit. a), 
pkt 234i lit. b)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 88 lit. a), 
pkt 234i lit. b)  
0231  INSTRUMENTY D ŁUŻNE WYCE ­
NIANE WED ŁUG LOCOM 
W TRYBIE BEZWARUN ­
KOWYM LUB WED ŁUG 
WARTO ŚCI GODZIWEJ PRZEZ 
WYNIK FINANSOWY LUB 
WED ŁUG WARTO ŚCI 
GODZIWEJ USTALANEJ 
METOD Ą PRAW W ŁASNO ŚCI 
NIEPODLEGAJ ĄCE UTRACIE 
WARTO ŚCI  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 233 lit. 
c), 234  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 233 lit. 
c), 234
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1071
 Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy  
Ekspozycje obs ługiwane – Skumulowana utrata warto ści i rezerwy Ekspozycje obs ługiwane – Skumulowana utrata warto ści 
i rezerwy  
w tym: Przeterminowane 
> 30 dni <= 90 dni  w tym: Instrumenty, 
w przypadku których nie 
nast ąpi ł znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego od 
momentu ich pocz ątko ­
wego uj ęcia (faza 1)  w tym: Instrumenty, 
w przypadku których 
nast ąpi ł znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego od 
momentu ich pocz ątko ­
wego uj ęcia, lecz które nie 
są dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu na 
ryzyko kredytowe (faza 2)  w tym: zakupione lub 
utworzone aktywa finan ­
sowe dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu na 
ryzyko kredytowe  
0130  0140  0910  0141  0142  0143  
Odniesienia do MSSF zgodnych z kra ­
jowymi ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
238  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
238  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235, 237 lit. f)  MSSF 9 pkt 5.5.5; MSSF 7 
pkt 35M lit. a); Za łącznik V 
część  2 pkt 237 lit. d)  MSSF 9 pkt 5.5.3; MSSF 
7 pkt 35M lit. b) ppkt (i); 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
237 lit. c)  MSSF 9 pkt 5.5.13; MSSF 
7 pkt 35M lit. c); Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 215, pkt 237 
lit. e)  
Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
238  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
238  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235  
0330  INSTRUMENTY D ŁUŻNE INNE 
NI Ż PRZEZNACZONE DO 
OBROTU LUB Z PRZEZNACZE ­
NIEM DO OBROTU  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 217  
0335  INSTRUMENTY D ŁUŻNE PRZE ­
ZNACZONE DO SPRZEDA ŻY  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 220  
0340  Udzielone zobowi ązania do udzielenia 
po życzki  Za łącznik I do CRR; Za łącznik V 
część  1 pkt 44 lit. g), cz ęść  2 pkt 
112, 113  Za łącznik I do CRR; Za łącznik V 
część  1 pkt 44 lit. g), cz ęść  2 pkt 
102–105, 113, 116  
0350  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0360  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0370  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0380  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0390  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0400  gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)
PL  L 97/1072 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy  
Ekspozycje obs ługiwane – Skumulowana utrata warto ści i rezerwy Ekspozycje obs ługiwane – Skumulowana utrata warto ści 
i rezerwy  
w tym: Przeterminowane 
> 30 dni <= 90 dni  w tym: Instrumenty, 
w przypadku których nie 
nast ąpi ł znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego od 
momentu ich pocz ątko ­
wego uj ęcia (faza 1)  w tym: Instrumenty, 
w przypadku których 
nast ąpi ł znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego od 
momentu ich pocz ątko ­
wego uj ęcia, lecz które nie 
są dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu na 
ryzyko kredytowe (faza 2)  w tym: zakupione lub 
utworzone aktywa finan ­
sowe dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu na 
ryzyko kredytowe  
0130  0140  0910  0141  0142  0143  
Odniesienia do MSSF zgodnych z kra ­
jowymi ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
238  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
238  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235, 237 lit. f)  MSSF 9 pkt 5.5.5; MSSF 7 
pkt 35M lit. a); Za łącznik V 
część  2 pkt 237 lit. d)  MSSF 9 pkt 5.5.3; MSSF 
7 pkt 35M lit. b) ppkt (i); 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
237 lit. c)  MSSF 9 pkt 5.5.13; MSSF 
7 pkt 35M lit. c); Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 215, pkt 237 
lit. e)  
Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
238  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
238  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235  
0410  Udzielone gwarancje finansowe  Za łącznik I do CRR; Za łącznik V 
część  1 pkt 44 lit. f), cz ęść  2 pkt 
112, 114  MSSF 4 za łącznik A; Za łącznik 
I do CRR; Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 44 lit. f), cz ęść  2 pkt 
102–105, 114, 116  
0420  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0430  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0440  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0450  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0460  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0470  gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  
0480  Inne udzielone zobowi ązania  Za łącznik I do CRR; Za łącznik V 
część  1 pkt 44 lit. g), cz ęść  2 pkt 
112, 115  Za łącznik I do CRR; Za łącznik V 
część  1 pkt 44 lit. g), cz ęść  2 pkt 
102–105, 115, 116
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1073
 Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy  
Ekspozycje obs ługiwane – Skumulowana utrata warto ści i rezerwy Ekspozycje obs ługiwane – Skumulowana utrata warto ści 
i rezerwy  
w tym: Przeterminowane 
> 30 dni <= 90 dni  w tym: Instrumenty, 
w przypadku których nie 
nast ąpi ł znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego od 
momentu ich pocz ątko ­
wego uj ęcia (faza 1)  w tym: Instrumenty, 
w przypadku których 
nast ąpi ł znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego od 
momentu ich pocz ątko ­
wego uj ęcia, lecz które nie 
są dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu na 
ryzyko kredytowe (faza 2)  w tym: zakupione lub 
utworzone aktywa finan ­
sowe dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu na 
ryzyko kredytowe  
0130  0140  0910  0141  0142  0143  
Odniesienia do MSSF zgodnych z kra ­
jowymi ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
238  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
238  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235, 237 lit. f)  MSSF 9 pkt 5.5.5; MSSF 7 
pkt 35M lit. a); Za łącznik V 
część  2 pkt 237 lit. d)  MSSF 9 pkt 5.5.3; MSSF 
7 pkt 35M lit. b) ppkt (i); 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
237 lit. c)  MSSF 9 pkt 5.5.13; MSSF 
7 pkt 35M lit. c); Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 215, pkt 237 
lit. e)  
Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
238  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
238  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235  
0490  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0500  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0510  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0520  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0530  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0540  gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  
0550  EKSPOZYCJE POZABILANSOWE  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 217  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 217
PL  L 97/1074 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy  
Ekspozycje nieobs ługiwane – skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy  
Z ma łym prawdo ­
podobie ństwem 
sp łaty, które s ą 
nieprzeterminowane 
lub s ą przetermino ­
wane < = 90 dni  Przeterminowane 
> 90 dni <= 
180 dni  Przeterminowane 
> 180 dni <= 1 
rok  Przeterminowane 
> 1 rok <= 2 lata  Przeterminowane 
> 2 lata <= 5 lat  Przeterminowane 
> 5 lat <= 7 lat  Przeterminowane 
> 7 lat  
0150  0160  0170  0180  0191  0192  0196  0197  
Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi zasa ­
dami rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  
Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  
0005  Salda gotówkowe w bankach centralnych 
i inne depozyty p łatne na żą danie  Art. 13 ust. 2 BAD; Za łącznik V 
część  2 pkt 2, 3  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 2, 3  
0010  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31, 44 
lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31, 44 
lit. b)  
0020  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0030  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0040  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0050  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0060  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0070  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 44 
lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 44 
lit. a)  
0080  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1075
 Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy  
Ekspozycje nieobs ługiwane – skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy  
Z ma łym prawdopo ­
dobie ństwem sp łaty, 
które s ą nieprzeter ­
minowane lub s ą 
przeterminowane < 
= 90 dni  Przeterminowane 
> 90 dni <= 
180 dni  Przeterminowane 
> 180 dni <= 1 
rok  Przeterminowane 
> 1 rok <= 2 lata  Przeterminowane 
> 2 lata <= 5 lat  Przeterminowane 
> 5 lat <= 7 lat  Przeterminowane 
> 7 lat  
0150  0160  0170  0180  0191  0192  0196  0197  
Odniesienia do MSSF zgodnych z kra ­
jowymi ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  
Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  
0090  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0100  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0110  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0120  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0130  W tym: ma łe i średnie przedsi ębiorstwa  Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0140  W tym: kredyty zabezpieczone nierucho ­
mo ściami komercyjnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. a), 
pkt 87, 234i lit. a)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. a), 
pkt 87, 234i lit. a)  
0150  gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  
0160  W tym: kredyty zabezpieczone nierucho ­
mo ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. a), 
pkt 87, 234i lit. a)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. a), 
pkt 87, 234i lit. a)  
0170  W tym: kredyt konsumpcyjny  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 88 lit. a), 
pkt 234i lit. b)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 88 lit. a), 
pkt 234i lit. b)
PL  L 97/1076 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy  
Ekspozycje nieobs ługiwane – skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy  
Z ma łym prawdopo ­
dobie ństwem sp łaty, 
które s ą nieprzeter ­
minowane lub s ą 
przeterminowane < 
= 90 dni  Przeterminowane 
> 90 dni <= 
180 dni  Przeterminowane 
> 180 dni <= 1 
rok  Przeterminowane 
> 1 rok <= 2 lata  Przeterminowane 
> 2 lata <= 5 lat  Przeterminowane 
> 5 lat <= 7 lat  Przeterminowane 
> 7 lat  
0150  0160  0170  0180  0191  0192  0196  0197  
Odniesienia do MSSF zgodnych z kra ­
jowymi ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  
Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  
0180  INSTRUMENTY D ŁUŻNE WYCE ­
NIANE WED ŁUG CENY 
NABYCIA LUB KOSZTU 
ZAMORTYZOWANEGO  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 233 lit. 
a) Za łącznik V cz ęść  2 pkt 233 lit. 
a) 
0181  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31, 44 
lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31, 44 
lit. b)  
0182  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0183  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0184  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0185  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0186  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0191  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 44 
lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 44 
lit. a)  
0192  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0193  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1077
 Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy  
Ekspozycje nieobs ługiwane – skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy  
Z ma łym prawdopo ­
dobie ństwem sp łaty, 
które s ą nieprzeter ­
minowane lub s ą 
przeterminowane < 
= 90 dni  Przeterminowane 
> 90 dni <= 
180 dni  Przeterminowane 
> 180 dni <= 1 
rok  Przeterminowane 
> 1 rok <= 2 lata  Przeterminowane 
> 2 lata <= 5 lat  Przeterminowane 
> 5 lat <= 7 lat  Przeterminowane 
> 7 lat  
0150  0160  0170  0180  0191  0192  0196  0197  
Odniesienia do MSSF zgodnych z kra ­
jowymi ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  
Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  
0194  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0195  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0196  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0900  W tym: ma łe i średnie przedsi ębiorstwa  Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0903  W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomo ­ 
ściami komercyjnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. a), 
pkt 87, 234i lit. a)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. a), 
pkt 87, 234i lit. a)  
0197  gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  
0910  W tym: kredyty zabezpieczone nierucho ­
mo ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. a), 
pkt 87, 234i lit. a)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. a), 
pkt 87, 234i lit. a)  
0913  W tym: kredyt konsumpcyjny  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 88 lit. a), 
pkt 234i lit. b)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 88 lit. a), 
pkt 234i lit. b)  
0201  INSTRUMENTY D ŁUŻNE WYCE ­
NIANE WED ŁUG WARTO ŚCI 
GODZIWEJ PRZEZ INNE 
CA ŁKOWITE DOCHODY LUB 
WED ŁUG WARTO ŚCI 
GODZIWEJ USTALANEJ 
METOD Ą PRAW W ŁASNO ŚCI 
PODLEGAJ ĄCE UTRACIE 
WARTO ŚCI  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 233 lit. 
b) Za łącznik V cz ęść  2 pkt 233 lit. 
b)
PL  L 97/1078 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy  
Ekspozycje nieobs ługiwane – skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy  
Z ma łym prawdopo ­
dobie ństwem sp łaty, 
które s ą nieprzeter ­
minowane lub s ą 
przeterminowane < 
= 90 dni  Przeterminowane 
> 90 dni <= 
180 dni  Przeterminowane 
> 180 dni <= 1 
rok  Przeterminowane 
> 1 rok <= 2 lata  Przeterminowane 
> 2 lata <= 5 lat  Przeterminowane 
> 5 lat <= 7 lat  Przeterminowane 
> 7 lat  
0150  0160  0170  0180  0191  0192  0196  0197  
Odniesienia do MSSF zgodnych z kra ­
jowymi ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  
Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  
0211  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31, 44 
lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31, 44 
lit. b)  
0212  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0213  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0214  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0215  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0216  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0221  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 44 
lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 44 
lit. a)  
0222  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0223  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0224  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1079
 Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy  
Ekspozycje nieobs ługiwane – skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy  
Z ma łym prawdopo ­
dobie ństwem sp łaty, 
które s ą nieprzeter ­
minowane lub s ą 
przeterminowane < 
= 90 dni  Przeterminowane 
> 90 dni <= 
180 dni  Przeterminowane 
> 180 dni <= 1 
rok  Przeterminowane 
> 1 rok <= 2 lata  Przeterminowane 
> 2 lata <= 5 lat  Przeterminowane 
> 5 lat <= 7 lat  Przeterminowane 
> 7 lat  
0150  0160  0170  0180  0191  0192  0196  0197  
Odniesienia do MSSF zgodnych z kra ­
jowymi ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  
Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  
0225  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0226  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0920  W tym: ma łe i średnie przedsi ębiorstwa  Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0923  W tym: kredyty zabezpieczone nierucho ­
mo ściami komercyjnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. a), 
pkt 87, 234i lit. a)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. a), 
pkt 87, 234i lit. a)  
0227  gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  
0930  W tym: kredyty zabezpieczone nierucho ­
mo ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. a), 
pkt 87, 234i lit. a)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. a), 
pkt 87, 234i lit. a)  
0933  W tym: kredyt konsumpcyjny  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 88 lit. a), 
pkt 234i lit. b)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 88 lit. a), 
pkt 234i lit. b)  
0231  INSTRUMENTY D ŁUŻNE WYCE ­
NIANE WED ŁUG LOCOM 
W TRYBIE BEZWARUN ­
KOWYM LUB WED ŁUG 
WARTO ŚCI GODZIWEJ PRZEZ 
WYNIK FINANSOWY LUB 
WED ŁUG WARTO ŚCI 
GODZIWEJ USTALANEJ 
METOD Ą PRAW W ŁASNO ŚCI 
NIEPODLEGAJ ĄCE UTRACIE 
WARTO ŚCI  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 233 lit. 
c), 234  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 233 lit. 
c), 234
PL  L 97/1080 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy  
Ekspozycje nieobs ługiwane – skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy  
Z ma łym prawdopo ­
dobie ństwem sp łaty, 
które s ą nieprzeter ­
minowane lub s ą 
przeterminowane < 
= 90 dni  Przeterminowane 
> 90 dni <= 
180 dni  Przeterminowane 
> 180 dni <= 1 
rok  Przeterminowane 
> 1 rok <= 2 lata  Przeterminowane 
> 2 lata <= 5 lat  Przeterminowane 
> 5 lat <= 7 lat  Przeterminowane 
> 7 lat  
0150  0160  0170  0180  0191  0192  0196  0197  
Odniesienia do MSSF zgodnych z kra ­
jowymi ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  
Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  
0330  INSTRUMENTY D ŁUŻNE INNE 
NI Ż PRZEZNACZONE DO 
OBROTU LUB Z PRZEZNACZE ­
NIEM DO OBROTU  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 217  
0335  INSTRUMENTY D ŁUŻNE PRZE ­
ZNACZONE DO SPRZEDA ŻY  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 220  
0340  Udzielone zobowi ązania do udzielenia 
po życzki  Za łącznik I do CRR; Za łącznik V 
część  1 pkt 44 lit. g), cz ęść  2 pkt 
112, 113  Za łącznik I do CRR; Za łącznik V 
część  1 pkt 44 lit. g), cz ęść  2 pkt 
102–105, 113, 116  
0350  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0360  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0370  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0380  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0390  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0400  gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1081
 Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy  
Ekspozycje nieobs ługiwane – skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy  
Z ma łym prawdopo ­
dobie ństwem sp łaty, 
które s ą nieprzeter ­
minowane lub s ą 
przeterminowane < 
= 90 dni  Przeterminowane 
> 90 dni <= 
180 dni  Przeterminowane 
> 180 dni <= 1 
rok  Przeterminowane 
> 1 rok <= 2 lata  Przeterminowane 
> 2 lata <= 5 lat  Przeterminowane 
> 5 lat <= 7 lat  Przeterminowane 
> 7 lat  
0150  0160  0170  0180  0191  0192  0196  0197  
Odniesienia do MSSF zgodnych z kra ­
jowymi ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  
Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  
0410  Udzielone gwarancje finansowe  Za łącznik I do CRR; Za łącznik V 
część  1 pkt 44 lit. f), cz ęść  2 pkt 
112, 114  MSSF 4 za łącznik A; Za łącznik 
I do CRR; Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 44 lit. f), cz ęść  2 pkt 
102–105, 114, 116  
0420  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0430  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0440  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0450  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0460  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0470  gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  
0480  Inne udzielone zobowi ązania  Za łącznik I do CRR; Za łącznik V 
część  1 pkt 44 lit. g), cz ęść  2 pkt 
112, 115  Za łącznik I do CRR; Za łącznik V 
część  1 pkt 44 lit. g), cz ęść  2 pkt 
102–105, 115, 116
PL  L 97/1082 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy  
Ekspozycje nieobs ługiwane – skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy  
Z ma łym prawdopo ­
dobie ństwem sp łaty, 
które s ą nieprzeter ­
minowane lub s ą 
przeterminowane < 
= 90 dni  Przeterminowane 
> 90 dni <= 
180 dni  Przeterminowane 
> 180 dni <= 1 
rok  Przeterminowane 
> 1 rok <= 2 lata  Przeterminowane 
> 2 lata <= 5 lat  Przeterminowane 
> 5 lat <= 7 lat  Przeterminowane 
> 7 lat  
0150  0160  0170  0180  0191  0192  0196  0197  
Odniesienia do MSSF zgodnych z kra ­
jowymi ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  
Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  
0490  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0500  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0510  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0520  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0530  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0540  gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  
0550  EKSPOZYCJE POZABILANSOWE  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 217  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 217
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1083
 Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany 
warto ści godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy  Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 119  
Ekspozycje nieobs ługiwane – skumulowana utrata warto ści, 
skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu 
ryzyka kredytowego i rezerwy  Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe  
W tym: Instrumenty, 
w przypadku których 
nast ąpi ł znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego od 
momentu ich pocz ąt­
kowego uj ęcia, lecz 
które nie s ą dotkni ęte 
utrat ą warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe (faza 2)  W tym: Instrumenty 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe 
(faza 3)  w tym: zakupione 
lub utworzone 
aktywa finansowe 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe  Zabezpieczenia otrzy ­
mane w zwi ązku 
z ekspozycjami 
obs ługiwanymi  Zabezpieczenia otrzy ­
mane w zwi ązku 
z ekspozycjami 
nieobs ługiwanymi  Gwarancje finansowe 
otrzymane w zwi ązku 
z ekspozycjami 
obs ługiwanymi  Gwarancje finansowe 
otrzymane w zwi ązku 
z ekspozycjami 
nieobs ługiwanymi  
0950  0951  0952  0201  0200  0205  0210  
Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi zasa ­
dami rachunkowo ści MSSF 9 pkt 5.5.3; 
MSSF 7 pkt 35M lit. b) 
ppkt (i); Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 237 lit. c)  MSSF 9 pkt 5.5.1; 
MSSF 9 za łącznik A; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
237 lit. a)  MSSF 9 pkt 5.5.13; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
c); Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 215, pkt 237 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239  
Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Za łą cznik V cz ęść  2 
pkt 239  Za łą cznik V cz ęść  2 
pkt 239  Za łą cznik V cz ęść  2 
pkt 239  Za łą cznik V cz ęść  2 
pkt 239  
0005  Salda gotówkowe w bankach centralnych 
i inne depozyty p łatne na żą danie  Art. 13 ust. 2 BAD; Za łącznik V 
część  2 pkt 2, 3  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 2, 3  
0010  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31, 44 
lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31, 44 
lit. b)  
0020  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0030  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0040  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0050  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0060  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0070  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 44 
lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 44 
lit. a)  
0080  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)
PL  L 97/1084 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany 
warto ści godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy  Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 119  
Ekspozycje nieobs ługiwane – skumulowana utrata warto ści, 
skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka 
kredytowego i rezerwy  Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe  
W tym: Instrumenty, 
w przypadku których 
nast ąpi ł znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego od 
momentu ich pocz ąt­
kowego uj ęcia, lecz 
które nie s ą dotkni ęte 
utrat ą warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe (faza 2)  W tym: Instrumenty 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe 
(faza 3)  w tym: zakupione lub 
utworzone aktywa 
finansowe dotkni ęte 
utrat ą warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe  Zabezpieczenia otrzy ­
mane w zwi ązku 
z ekspozycjami obs łu­
giwanymi  Zabezpieczenia otrzy ­
mane w zwi ązku 
z ekspozycjami 
nieobs ługiwanymi  Gwarancje finansowe 
otrzymane w zwi ązku 
z ekspozycjami obs łu­
giwanymi  Gwarancje finansowe 
otrzymane w zwi ązku 
z ekspozycjami 
nieobs ługiwanymi  
0950  0951  0952  0201  0200  0205  0210  
Odniesienia do MSSF zgodnych z kra ­
jowymi ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści MSSF 9 pkt 5.5.3; 
MSSF 7 pkt 35M lit. b) 
ppkt (i); Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 237 lit. c)  MSSF 9 pkt 5.5.1; 
MSSF 9 za łącznik A; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
237 lit. a)  MSSF 9 pkt 5.5.13; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
c); Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 215, pkt 237 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239  
Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Za łą cznik V cz ęść  2 
pkt 239  Za łą cznik V cz ęść  2 
pkt 239  Za łą cznik V cz ęść  2 
pkt 239  Za łą cznik V cz ęść  2 
pkt 239  
0090  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0100  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0110  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0120  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0130  W tym: ma łe i średnie przedsi ębiorstwa  Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0140  W tym: kredyty zabezpieczone nierucho ­
mo ściami komercyjnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. a), 
pkt 87, 234i lit. a)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. a), 
pkt 87, 234i lit. a)  
0150  gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  
0160  W tym: kredyty zabezpieczone nierucho ­
mo ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. a), 
pkt 87, 234i lit. a)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. a), 
pkt 87, 234i lit. a)  
0170  W tym: kredyt konsumpcyjny  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 88 lit. a), 
pkt 234i lit. b)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 88 lit. a), 
pkt 234i lit. b)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1085
 Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany 
warto ści godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy  Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 119  
Ekspozycje nieobs ługiwane – skumulowana utrata warto ści, 
skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka 
kredytowego i rezerwy  Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe  
W tym: Instrumenty, 
w przypadku których 
nast ąpi ł znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego od 
momentu ich pocz ąt­
kowego uj ęcia, lecz 
które nie s ą dotkni ęte 
utrat ą warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe (faza 2)  W tym: Instrumenty 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe 
(faza 3)  w tym: zakupione lub 
utworzone aktywa 
finansowe dotkni ęte 
utrat ą warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe  Zabezpieczenia otrzy ­
mane w zwi ązku 
z ekspozycjami obs łu­
giwanymi  Zabezpieczenia otrzy ­
mane w zwi ązku 
z ekspozycjami 
nieobs ługiwanymi  Gwarancje finansowe 
otrzymane w zwi ązku 
z ekspozycjami obs łu­
giwanymi  Gwarancje finansowe 
otrzymane w zwi ązku 
z ekspozycjami 
nieobs ługiwanymi  
0950  0951  0952  0201  0200  0205  0210  
Odniesienia do MSSF zgodnych z kra ­
jowymi ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści MSSF 9 pkt 5.5.3; 
MSSF 7 pkt 35M lit. b) 
ppkt (i); Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 237 lit. c)  MSSF 9 pkt 5.5.1; 
MSSF 9 za łącznik A; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
237 lit. a)  MSSF 9 pkt 5.5.13; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
c); Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 215, pkt 237 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239  
Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Za łą cznik V cz ęść  2 
pkt 239  Za łą cznik V cz ęść  2 
pkt 239  Za łą cznik V cz ęść  2 
pkt 239  Za łą cznik V cz ęść  2 
pkt 239  
0180  INSTRUMENTY D ŁUŻNE WYCE ­
NIANE WED ŁUG CENY 
NABYCIA LUB KOSZTU 
ZAMORTYZOWANEGO  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 233 lit. 
a) Za łącznik V cz ęść  2 pkt 233 lit. 
a) 
0181  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31, 44 
lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31, 44 
lit. b)  
0182  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0183  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0184  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0185  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0186  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0191  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 44 
lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 44 
lit. a)  
0192  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0193  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)
PL  L 97/1086 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany 
warto ści godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy  Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 119  
Ekspozycje nieobs ługiwane – skumulowana utrata warto ści, 
skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka 
kredytowego i rezerwy  Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe  
W tym: Instrumenty, 
w przypadku których 
nast ąpi ł znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego od 
momentu ich pocz ąt­
kowego uj ęcia, lecz 
które nie s ą dotkni ęte 
utrat ą warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe (faza 2)  W tym: Instrumenty 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe 
(faza 3)  w tym: zakupione lub 
utworzone aktywa 
finansowe dotkni ęte 
utrat ą warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe  Zabezpieczenia otrzy ­
mane w zwi ązku 
z ekspozycjami obs łu­
giwanymi  Zabezpieczenia otrzy ­
mane w zwi ązku 
z ekspozycjami 
nieobs ługiwanymi  Gwarancje finansowe 
otrzymane w zwi ązku 
z ekspozycjami obs łu­
giwanymi  Gwarancje finansowe 
otrzymane w zwi ązku 
z ekspozycjami 
nieobs ługiwanymi  
0950  0951  0952  0201  0200  0205  0210  
Odniesienia do MSSF zgodnych z kra ­
jowymi ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści MSSF 9 pkt 5.5.3; 
MSSF 7 pkt 35M lit. b) 
ppkt (i); Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 237 lit. c)  MSSF 9 pkt 5.5.1; 
MSSF 9 za łącznik A; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
237 lit. a)  MSSF 9 pkt 5.5.13; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
c); Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 215, pkt 237 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239  
Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Za łą cznik V cz ęść  2 
pkt 239  Za łą cznik V cz ęść  2 
pkt 239  Za łą cznik V cz ęść  2 
pkt 239  Za łą cznik V cz ęść  2 
pkt 239  
0194  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0195  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0196  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0900  W tym: ma łe i średnie przedsi ębiorstwa  Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0903  W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomo ­ 
ściami komercyjnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. a), 
pkt 87, 234i lit. a)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. a), 
pkt 87, 234i lit. a)  
0197  gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  
0910  W tym: kredyty zabezpieczone nierucho ­
mo ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. a), 
pkt 87, 234i lit. a)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. a), 
pkt 87, 234i lit. a)  
0913  W tym: kredyt konsumpcyjny  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 88 lit. a), 
pkt 234i lit. b)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 88 lit. a), 
pkt 234i lit. b)  
0201  INSTRUMENTY D ŁUŻNE WYCE ­
NIANE WED ŁUG WARTO ŚCI 
GODZIWEJ PRZEZ INNE 
CA ŁKOWITE DOCHODY LUB 
WED ŁUG WARTO ŚCI 
GODZIWEJ USTALANEJ 
METOD Ą PRAW W ŁASNO ŚCI 
PODLEGAJ ĄCE UTRACIE 
WARTO ŚCI  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 233 lit. 
b) Za łącznik V cz ęść  2 pkt 233 lit. 
b)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1087
 Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany 
warto ści godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy  Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 119  
Ekspozycje nieobs ługiwane – skumulowana utrata warto ści, 
skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka 
kredytowego i rezerwy  Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe  
W tym: Instrumenty, 
w przypadku których 
nast ąpi ł znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego od 
momentu ich pocz ąt­
kowego uj ęcia, lecz 
które nie s ą dotkni ęte 
utrat ą warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe (faza 2)  W tym: Instrumenty 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe 
(faza 3)  w tym: zakupione lub 
utworzone aktywa 
finansowe dotkni ęte 
utrat ą warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe  Zabezpieczenia otrzy ­
mane w zwi ązku 
z ekspozycjami obs łu­
giwanymi  Zabezpieczenia otrzy ­
mane w zwi ązku 
z ekspozycjami 
nieobs ługiwanymi  Gwarancje finansowe 
otrzymane w zwi ązku 
z ekspozycjami obs łu­
giwanymi  Gwarancje finansowe 
otrzymane w zwi ązku 
z ekspozycjami 
nieobs ługiwanymi  
0950  0951  0952  0201  0200  0205  0210  
Odniesienia do MSSF zgodnych z kra ­
jowymi ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści MSSF 9 pkt 5.5.3; 
MSSF 7 pkt 35M lit. b) 
ppkt (i); Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 237 lit. c)  MSSF 9 pkt 5.5.1; 
MSSF 9 za łącznik A; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
237 lit. a)  MSSF 9 pkt 5.5.13; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
c); Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 215, pkt 237 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239  
Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Za łą cznik V cz ęść  2 
pkt 239  Za łą cznik V cz ęść  2 
pkt 239  Za łą cznik V cz ęść  2 
pkt 239  Za łą cznik V cz ęść  2 
pkt 239  
0211  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31, 44 
lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31, 44 
lit. b)  
0212  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0213  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0214  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0215  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0216  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0221  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 44 
lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32, 44 
lit. a)  
0222  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0223  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0224  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)
PL  L 97/1088 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany 
warto ści godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy  Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 119  
Ekspozycje nieobs ługiwane – skumulowana utrata warto ści, 
skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka 
kredytowego i rezerwy  Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe  
W tym: Instrumenty, 
w przypadku których 
nast ąpi ł znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego od 
momentu ich pocz ąt­
kowego uj ęcia, lecz 
które nie s ą dotkni ęte 
utrat ą warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe (faza 2)  W tym: Instrumenty 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe 
(faza 3)  w tym: zakupione lub 
utworzone aktywa 
finansowe dotkni ęte 
utrat ą warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe  Zabezpieczenia otrzy ­
mane w zwi ązku 
z ekspozycjami obs łu­
giwanymi  Zabezpieczenia otrzy ­
mane w zwi ązku 
z ekspozycjami 
nieobs ługiwanymi  Gwarancje finansowe 
otrzymane w zwi ązku 
z ekspozycjami obs łu­
giwanymi  Gwarancje finansowe 
otrzymane w zwi ązku 
z ekspozycjami 
nieobs ługiwanymi  
0950  0951  0952  0201  0200  0205  0210  
Odniesienia do MSSF zgodnych z kra ­
jowymi ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści MSSF 9 pkt 5.5.3; 
MSSF 7 pkt 35M lit. b) 
ppkt (i); Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 237 lit. c)  MSSF 9 pkt 5.5.1; 
MSSF 9 za łącznik A; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
237 lit. a)  MSSF 9 pkt 5.5.13; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
c); Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 215, pkt 237 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239  
Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Za łą cznik V cz ęść  2 
pkt 239  Za łą cznik V cz ęść  2 
pkt 239  Za łą cznik V cz ęść  2 
pkt 239  Za łą cznik V cz ęść  2 
pkt 239  
0225  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0226  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0920  W tym: ma łe i średnie przedsi ębiorstwa  Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0923  W tym: kredyty zabezpieczone nierucho ­
mo ściami komercyjnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. a), 
pkt 87, 234i lit. a)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. a), 
pkt 87, 234i lit. a)  
0227  gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  
0930  W tym: kredyty zabezpieczone nierucho ­
mo ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. a), 
pkt 87, 234i lit. a)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. a), 
pkt 87, 234i lit. a)  
0933  W tym: kredyt konsumpcyjny  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 88 lit. a), 
pkt 234i lit. b)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 88 lit. a), 
pkt 234i lit. b)  
0231  INSTRUMENTY D ŁUŻNE WYCE ­
NIANE WED ŁUG LOCOM 
W TRYBIE BEZWARUN ­
KOWYM LUB WED ŁUG 
WARTO ŚCI GODZIWEJ PRZEZ 
WYNIK FINANSOWY LUB 
WED ŁUG WARTO ŚCI 
GODZIWEJ USTALANEJ 
METOD Ą PRAW W ŁASNO ŚCI 
NIEPODLEGAJ ĄCE UTRACIE 
WARTO ŚCI  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 233 lit. 
c), 234  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 233 lit. 
c), 234
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1089
 Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany 
warto ści godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy  Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 119  
Ekspozycje nieobs ługiwane – skumulowana utrata warto ści, 
skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka 
kredytowego i rezerwy  Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe  
W tym: Instrumenty, 
w przypadku których 
nast ąpi ł znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego od 
momentu ich pocz ąt­
kowego uj ęcia, lecz 
które nie s ą dotkni ęte 
utrat ą warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe (faza 2)  W tym: Instrumenty 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe 
(faza 3)  w tym: zakupione lub 
utworzone aktywa 
finansowe dotkni ęte 
utrat ą warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe  Zabezpieczenia otrzy ­
mane w zwi ązku 
z ekspozycjami obs łu­
giwanymi  Zabezpieczenia otrzy ­
mane w zwi ązku 
z ekspozycjami 
nieobs ługiwanymi  Gwarancje finansowe 
otrzymane w zwi ązku 
z ekspozycjami obs łu­
giwanymi  Gwarancje finansowe 
otrzymane w zwi ązku 
z ekspozycjami 
nieobs ługiwanymi  
0950  0951  0952  0201  0200  0205  0210  
Odniesienia do MSSF zgodnych z kra ­
jowymi ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści MSSF 9 pkt 5.5.3; 
MSSF 7 pkt 35M lit. b) 
ppkt (i); Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 237 lit. c)  MSSF 9 pkt 5.5.1; 
MSSF 9 za łącznik A; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
237 lit. a)  MSSF 9 pkt 5.5.13; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
c); Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 215, pkt 237 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239  
Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Za łą cznik V cz ęść  2 
pkt 239  Za łą cznik V cz ęść  2 
pkt 239  Za łą cznik V cz ęść  2 
pkt 239  Za łą cznik V cz ęść  2 
pkt 239  
0330  INSTRUMENTY D ŁUŻNE INNE 
NI Ż PRZEZNACZONE DO 
OBROTU LUB Z PRZEZNACZE ­
NIEM DO OBROTU  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 217  
0335  INSTRUMENTY D ŁUŻNE PRZE ­
ZNACZONE DO SPRZEDA ŻY  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 220  
0340  Udzielone zobowi ązania do udzielenia 
po życzki  Za łącznik I do CRR; Za łącznik V 
część  1 pkt 44 lit. g), cz ęść  2 pkt 
112, 113  Za łącznik I do CRR; Za łącznik V 
część  1 pkt 44 lit. g), cz ęść  2 pkt 
102–105, 113, 116  
0350  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0360  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0370  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0380  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0390  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0400  gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)
PL  L 97/1090 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany 
warto ści godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy  Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 119  
Ekspozycje nieobs ługiwane – skumulowana utrata warto ści, 
skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka 
kredytowego i rezerwy  Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe  
W tym: Instrumenty, 
w przypadku których 
nast ąpi ł znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego od 
momentu ich pocz ąt­
kowego uj ęcia, lecz 
które nie s ą dotkni ęte 
utrat ą warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe (faza 2)  W tym: Instrumenty 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe 
(faza 3)  w tym: zakupione lub 
utworzone aktywa 
finansowe dotkni ęte 
utrat ą warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe  Zabezpieczenia otrzy ­
mane w zwi ązku 
z ekspozycjami obs łu­
giwanymi  Zabezpieczenia otrzy ­
mane w zwi ązku 
z ekspozycjami 
nieobs ługiwanymi  Gwarancje finansowe 
otrzymane w zwi ązku 
z ekspozycjami obs łu­
giwanymi  Gwarancje finansowe 
otrzymane w zwi ązku 
z ekspozycjami 
nieobs ługiwanymi  
0950  0951  0952  0201  0200  0205  0210  
Odniesienia do MSSF zgodnych z kra ­
jowymi ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści MSSF 9 pkt 5.5.3; 
MSSF 7 pkt 35M lit. b) 
ppkt (i); Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 237 lit. c)  MSSF 9 pkt 5.5.1; 
MSSF 9 za łącznik A; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
237 lit. a)  MSSF 9 pkt 5.5.13; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
c); Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 215, pkt 237 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239  
Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Za łą cznik V cz ęść  2 
pkt 239  Za łą cznik V cz ęść  2 
pkt 239  Za łą cznik V cz ęść  2 
pkt 239  Za łą cznik V cz ęść  2 
pkt 239  
0410  Udzielone gwarancje finansowe  Za łącznik I do CRR; Za łącznik V 
część  1 pkt 44 lit. f), cz ęść  2 pkt 
112, 114  MSSF 4 za łącznik A; Za łącznik 
I do CRR; Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 44 lit. f), cz ęść  2 pkt 
102–105, 114, 116  
0420  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0430  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0440  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0450  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0460  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0470  gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  
0480  Inne udzielone zobowi ązania  Za łącznik I do CRR; Za łącznik V 
część  1 pkt 44 lit. g), cz ęść  2 pkt 
112, 115  Za łącznik I do CRR; Za łącznik V 
część  1 pkt 44 lit. g), cz ęść  2 pkt 
102–105, 115, 116
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1091
 Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany 
warto ści godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy  Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 119  
Ekspozycje nieobs ługiwane – skumulowana utrata warto ści, 
skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka 
kredytowego i rezerwy  Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe  
W tym: Instrumenty, 
w przypadku których 
nast ąpi ł znaczny wzrost 
ryzyka kredytowego od 
momentu ich pocz ąt­
kowego uj ęcia, lecz 
które nie s ą dotkni ęte 
utrat ą warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe (faza 2)  W tym: Instrumenty 
dotkni ęte utrat ą 
warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe 
(faza 3)  w tym: zakupione lub 
utworzone aktywa 
finansowe dotkni ęte 
utrat ą warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe  Zabezpieczenia otrzy ­
mane w zwi ązku 
z ekspozycjami obs łu­
giwanymi  Zabezpieczenia otrzy ­
mane w zwi ązku 
z ekspozycjami 
nieobs ługiwanymi  Gwarancje finansowe 
otrzymane w zwi ązku 
z ekspozycjami obs łu­
giwanymi  Gwarancje finansowe 
otrzymane w zwi ązku 
z ekspozycjami 
nieobs ługiwanymi  
0950  0951  0952  0201  0200  0205  0210  
Odniesienia do MSSF zgodnych z kra ­
jowymi ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści MSSF 9 pkt 5.5.3; 
MSSF 7 pkt 35M lit. b) 
ppkt (i); Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 237 lit. c)  MSSF 9 pkt 5.5.1; 
MSSF 9 za łącznik A; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
237 lit. a)  MSSF 9 pkt 5.5.13; 
MSSF 7 pkt 35M lit. 
c); Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 215, pkt 237 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239  
Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Za łą cznik V cz ęść  2 
pkt 239  Za łą cznik V cz ęść  2 
pkt 239  Za łą cznik V cz ęść  2 
pkt 239  Za łą cznik V cz ęść  2 
pkt 239  
0490  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0500  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0510  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0520  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0530  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0540  gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  
0550  EKSPOZYCJE POZABILANSOWE  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 217  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 217
PL  L 97/1092 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 18.1  Wp ływy i wyp ływy z tytu łu ekspozycji nieobs ługiwanych – kredyty i zaliczki wed ług sektorów kontrahenta  
Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ści Warto ść  bilansowa brutto kredytów i zaliczek  
Wp ływy do ekspozycji 
nieobs ługiwanych  (-) Wyp ływy z ekspozycji 
nieobs ługiwanych  
0010  0020  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 224–234, 239i– 
239iii, 239vi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 224–234, 239i, 
239iv–239vi  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 224–234, 239i– 
239iii, 239vi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 224–234, 239i, 
239iv–239vi  
0010  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
a) 
0020  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
b) 
0030  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
c) 
0040  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
d) 
0050  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
e) 
0060  W tym: ma łe i średnie przedsi ębiorstwa  Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
0070  W tym: Kredyty na nieruchomo ści komercyjne 
dla ma łych i średnich przedsi ębiorstw  Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 239vii lit. a), pkt 
239ix  Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239vii lit. a), pkt 239ix  
0080  W tym: Kredyty na nieruchomo ści komercyjne 
dla przedsi ębiorstw niefinansowych innych ni ż 
M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239vii lit. 
a), pkt 239ix  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239vii lit. a), pkt 239ix
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1093
 Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ści Warto ść  bilansowa brutto kredytów i zaliczek  
Wp ływy do ekspozycji 
nieobs ługiwanych  (-) Wyp ływy z ekspozycji 
nieobs ługiwanych  
0010  0020  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 224–234, 239i– 
239iii, 239vi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 224–234, 239i, 
239iv–239vi  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 224–234, 239i– 
239iii, 239vi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 224–234, 239i, 
239iv–239vi  
0090  W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomo ­ 
ściami komercyjnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. a), 
pkt 87, 239vii lit. b)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. 
a), pkt 87, 239vii lit. b)  
0100  gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. 
f) 
0110  W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomo ­ 
ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. a), 
pkt 87, 239vii lit. b)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 86 lit. 
a), pkt 87, 239vii lit. b)  
0120  W tym: kredyt konsumpcyjny  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 88 lit. a), 
pkt 239vii lit. c)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 88 lit. 
a), pkt 239vii lit. c)  
0130  KREDYTY I ZALICZKI INNE NI Ż PRZEZNACZONE 
DO OBROTU LUB Z PRZEZNACZENIEM DO 
OBROTU  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 217  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 217  
0140  KREDYTY I ZALICZKI PRZEZNACZONE DO SPRZE ­
DA ŻY Za łącznik V cz ęść  2 pkt 220  
0150  WP ŁYWY / WYP ŁYWY RAZEM
PL  L 97/1094 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 18.2  Kredyty na nieruchomo ści komercyjne i dodatkowe informacje na temat kredytów zabezpieczonych nieruchomo ściami  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Warto ść  bilansowa brutto  
w tym: 
ekspozycje 
obj ęte dzia ła­
niami restruk ­
turyzacyjnymi  Obs ługiwane  
Nieprzetermi ­
nowane lub 
przetermino ­
wane <= 30 dni  Przetermino ­
wane > 30 dni 
<= 90 dni  
0010  0020  0030  0040  0050  
Za łącznik V 
część  1 pkt 34, 
część  2 pkt 118, 
221  Za łącznik V 
część  1 pkt 34, 
część  2 pkt 118, 
240–245, 
251–258  Za łącznik V 
część  2 pkt 
213–216, 
223–239  Za łącznik V 
część  2 pkt 222, 
235  Za łącznik V 
część  2 pkt 222, 
235  
Za łącznik V 
część  1 pkt 34, 
część  2 pkt 118, 
221  Za łącznik V 
część  1 pkt 34, 
część  2 pkt 118, 
240–245, 
251–255  Za łącznik V 
część  2 pkt 
213–216, 
223–239  Za łącznik V 
część  2 pkt 222, 
235  Za łącznik V 
część  2 pkt 222, 
235  
0010  
Przedsi ębior ­
stwa niefinan ­
sowe  Kredyty na nieruchomo ści komercyjne dla 
ma łych i średnich przedsi ębiorstw  Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239vi lit. a), pkt 239vii  Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239vi lit. a), pkt 239vii  
0020  Kredyty na nieruchomo ści komercyjne dla 
przedsi ębiorstw niefinansowych innych ni ż 
M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239vi lit. a), pkt 239vii  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239vi lit. a), pkt 239vii  
0030  kredyty zabezpieczone nieruchomo ściami 
komercyjnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b)  
0040  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 60 % i nie wy ższym ni ż 
80 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b), pkt 239viii  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b), pkt 239viii  
0050  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 80 % i nie wy ższym ni ż 
100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b), pkt 239viii  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b), pkt 239viii
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1095
 Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Warto ść  bilansowa brutto  
w tym: 
ekspozycje 
obj ęte dzia ła­
niami restruk ­
turyzacyjnymi  Obs ługiwane  
Nieprzetermi ­
nowane lub 
przetermino ­
wane <= 30 dni  Przetermino ­
wane > 30 dni 
<= 90 dni  
0010  0020  0030  0040  0050  
Za łącznik V 
część  1 pkt 34, 
część  2 pkt 118, 
221  Za łącznik V 
część  1 pkt 34, 
część  2 pkt 118, 
240–245, 
251–258  Za łącznik V 
część  2 pkt 
213–216, 
223–239  Za łącznik V 
część  2 pkt 222, 
235  Za łącznik V 
część  2 pkt 222, 
235  
Za łącznik V 
część  1 pkt 34, 
część  2 pkt 118, 
221  Za łącznik V 
część  1 pkt 34, 
część  2 pkt 118, 
240–245, 
251–255  Za łącznik V 
część  2 pkt 
213–216, 
223–239  Za łącznik V 
część  2 pkt 222, 
235  Za łącznik V 
część  2 pkt 222, 
235  
0060  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b), pkt 239viii  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b), pkt 239viii  
0070  
Gospodarstwa 
domowe  kredyty zabezpieczone nieruchomo ściami 
mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b)  
0080  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 60 % i nie wy ższym ni ż 
80 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b), pkt 239viii  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b), pkt 239viii  
0090  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 80 % i nie wy ższym ni ż 
100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b), pkt 239viii  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b), pkt 239viii  
0100  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b), pkt 239viii  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b), pkt 239viii
PL  L 97/1096 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Warto ść  bilansowa brutto  
Obs ługiwane  Nieobs ługiwane  
w tym: 
ekspozycje 
obs ługiwane 
obj ęte dzia ła­
niami restruk ­
turyzacyjnymi  Z ma łym 
prawdopodo ­
bie ństwem 
sp łaty, które s ą 
nieprzetermino ­
wane lub s ą 
przetermino ­
wane < = 
90 dni  Przetermino ­
wane > 90 dni 
<= 180 dni  w tym: Obs ługi ­
wane ekspozycje 
restrukturyzo ­
wane w okresie 
warunkowym 
przeklasyfiko ­
wane z kategorii 
ekspozycji 
nieobs ługiwa ­
nych  
0060  0070  0080  0090  0100  
Za łącznik V 
część  2 pkt 256, 
259–262  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 256 lit. b), 
pkt 261  Za łącznik V 
część  2 pkt 
213–216, 
223–239  Za łącznik V 
część  2 pkt 222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 222, 
235–236  
Za łącznik V 
część  2 pkt 256, 
259–262  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 256 lit. b), 
pkt 261  Za łącznik V 
część  2 pkt 
213–216, 
223–239  Za łącznik V 
część  2 pkt 222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 222, 
235–236  
0010  
Przedsi ębior ­
stwa niefinan ­
sowe  Kredyty na nieruchomo ści komercyjne dla 
ma łych i średnich przedsi ębiorstw  Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239vi lit. a), pkt 239vii  Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239vi lit. a), pkt 239vii  
0020  Kredyty na nieruchomo ści komercyjne dla 
przedsi ębiorstw niefinansowych innych ni ż 
M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239vi lit. a), pkt 239vii  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239vi lit. a), pkt 239vii  
0030  kredyty zabezpieczone nieruchomo ściami 
komercyjnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b)  
0040  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 60 % i nie wy ższym ni ż 
80 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b), pkt 239viii  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b), pkt 239viii  
0050  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 80 % i nie wy ższym ni ż 
100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b), pkt 239viii  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b), pkt 239viii
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1097
 Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Warto ść  bilansowa brutto  
Obs ługiwane  Nieobs ługiwane  
w tym: 
ekspozycje 
obs ługiwane 
obj ęte dzia ła­
niami restruk ­
turyzacyjnymi  Z ma łym praw ­
dopodobie ń­
stwem sp łaty, 
które s ą 
nieprzetermino ­
wane lub s ą 
przetermino ­
wane < = 
90 dni  Przetermino ­
wane > 90 dni 
<= 180 dni  w tym: Obs ługi ­
wane ekspozycje 
restrukturyzo ­
wane w okresie 
warunkowym 
przeklasyfiko ­
wane z kategorii 
ekspozycji 
nieobs ługiwa ­
nych  
0060  0070  0080  0090  0100  
Za łącznik V 
część  2 pkt 256, 
259–262  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 256 lit. b), 
pkt 261  Za łącznik V 
część  2 pkt 
213–216, 
223–239  Za łącznik V 
część  2 pkt 222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 222, 
235–236  
Za łącznik V 
część  2 pkt 256, 
259–262  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 256 lit. b), 
pkt 261  Za łącznik V 
część  2 pkt 
213–216, 
223–239  Za łącznik V 
część  2 pkt 222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 222, 
235–236  
0060  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b), pkt 239viii  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b), pkt 239viii  
0070  
Gospodarstwa 
domowe  kredyty zabezpieczone nieruchomo ściami 
mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b)  
0080  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 60 % i nie wy ższym ni ż 
80 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b), pkt 239viii  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b), pkt 239viii  
0090  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 80 % i nie wy ższym ni ż 
100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b), pkt 239viii  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b), pkt 239viii  
0100  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b), pkt 239viii  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b), pkt 239viii
PL  L 97/1098 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Warto ść  bilansowa brutto  
Nieobs ługiwane  
Przeterminowane > 
180 dni <= 1 rok  Przeterminowane > 
1 rok <= 2 lata  Przeterminowane > 
2 lata <= 5 lat  Przeterminowane > 5 
lat <= 7 lat  
0110  0120  0130  0140  
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  
0010  
Przedsi ębior ­
stwa niefinan ­
sowe  Kredyty na nieruchomo ści komercyjne dla 
ma łych i średnich przedsi ębiorstw  Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239vi lit. a), pkt 239vii  Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239vi lit. a), pkt 239vii  
0020  Kredyty na nieruchomo ści komercyjne dla 
przedsi ębiorstw niefinansowych innych ni ż 
M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239vi lit. a), pkt 239vii  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239vi lit. a), pkt 239vii  
0030  kredyty zabezpieczone nieruchomo ściami 
komercyjnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b)  
0040  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 60 % i nie wy ższym ni ż 
80 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b), pkt 239viii  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b), pkt 239viii  
0050  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 80 % i nie wy ższym ni ż 
100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b), pkt 239viii  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b), pkt 239viii
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1099
 Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Warto ść  bilansowa brutto  
Nieobs ługiwane  
Przeterminowane > 
180 dni <= 1 rok  Przeterminowane > 
1 rok <= 2 lata  Przeterminowane > 
2 lata <= 5 lat  Przeterminowane > 5 
lat <= 7 lat  
0110  0120  0130  0140  
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235–236  
0060  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b), pkt 239viii  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b), pkt 239viii  
0070  
Gospodarstwa 
domowe  kredyty zabezpieczone nieruchomo ściami 
mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b)  
0080  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 60 % i nie wy ższym ni ż 
80 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b), pkt 239viii  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b), pkt 239viii  
0090  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 80 % i nie wy ższym ni ż 
100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b), pkt 239viii  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b), pkt 239viii  
0100  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b), pkt 239viii  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b), pkt 239viii
PL  L 97/1100 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Warto ść  bilansowa brutto  Skumulowana utrata warto ści, 
skumulowane ujemne zmiany 
warto ści godziwej z tytu łu 
ryzyka kredytowego  
Nieobs ługiwane  
W tym: 
Ekspozycje 
obj ęte dzia ła­
niami restruk ­
turyzacyjnymi  Przetermino ­
wane > 7 lat  W tym: cechu ­
jące si ę niewy ­
konaniem 
zobowi ązania  W tym: 
Ekspozycje 
nieobs ługiwane 
obj ęte dzia ła­
niami restruk ­
turyzacyjnymi  
0150  0160  0170  0180  0190  
Za łącznik V 
część  2 pkt 222, 
235–236  Art. 178 CRR; 
Za łącznik V 
część  2 pkt 237 
lit. b)  Za łącznik V 
część  2 pkt 
259–263  Za łącznik V 
część  2 pkt 238  Za łącznik V 
część  2 pkt 267  
Za łącznik V 
część  2 pkt 222, 
235–236  Art. 178 CRR; 
Za łącznik V 
część  2 pkt 237 
lit. b)  Za łącznik V 
część  2 pkt 
259–263  Za łącznik V 
część  2 pkt 238  Za łącznik V 
część  2 pkt 267  
0010  
Przedsi ębior ­
stwa niefinan ­
sowe  Kredyty na nieruchomo ści komercyjne dla 
ma łych i średnich przedsi ębiorstw  Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239vi lit. a), pkt 239vii  Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239vi lit. a), pkt 239vii  
0020  Kredyty na nieruchomo ści komercyjne dla 
przedsi ębiorstw niefinansowych innych ni ż 
M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239vi lit. a), pkt 239vii  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239vi lit. a), pkt 239vii  
0030  kredyty zabezpieczone nieruchomo ściami 
komercyjnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b)  
0040  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 60 % i nie wy ższym ni ż 
80 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b), pkt 239viii  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b), pkt 239viii  
0050  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 80 % i nie wy ższym ni ż 
100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b), pkt 239viii  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b), pkt 239viii
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1101
 Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Warto ść  bilansowa brutto  Skumulowana utrata warto ści, 
skumulowane ujemne zmiany 
warto ści godziwej z tytu łu 
ryzyka kredytowego  
Nieobs ługiwane  
W tym: 
Ekspozycje 
obj ęte dzia ła­
niami restruk ­
turyzacyjnymi  Przetermino ­
wane > 7 lat  W tym: cechu ­
jące si ę niewy ­
konaniem 
zobowi ązania  W tym: 
Ekspozycje 
nieobs ługiwane 
obj ęte dzia ła­
niami restruk ­
turyzacyjnymi  
0150  0160  0170  0180  0190  
Za łącznik V 
część  2 pkt 222, 
235–236  Art. 178 CRR; 
Za łącznik V 
część  2 pkt 237 
lit. b)  Za łącznik V 
część  2 pkt 
259–263  Za łącznik V 
część  2 pkt 238  Za łącznik V 
część  2 pkt 267  
Za łącznik V 
część  2 pkt 222, 
235–236  Art. 178 CRR; 
Za łącznik V 
część  2 pkt 237 
lit. b)  Za łącznik V 
część  2 pkt 
259–263  Za łącznik V 
część  2 pkt 238  Za łącznik V 
część  2 pkt 267  
0060  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b), pkt 239viii  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b), pkt 239viii  
0070  
Gospodarstwa 
domowe  kredyty zabezpieczone nieruchomo ściami 
mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b)  
0080  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 60 % i nie wy ższym ni ż 
80 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b), pkt 239viii  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b), pkt 239viii  
0090  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 80 % i nie wy ższym ni ż 
100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b), pkt 239viii  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b), pkt 239viii  
0100  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b), pkt 239viii  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b), pkt 239viii
PL  L 97/1102 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej 
z tytu łu ryzyka kredytowego  
Ekspozycje obs łu­
giwane – Skumu ­
lowana utrata 
warto ści Ekspozycje nieobs ługiwane – skumulo ­
wana utrata warto ści, skumulowane 
ujemne zmiany warto ści godziwej 
z powodu ryzyka kredytowego 
i rezerwy  
W tym: Ekspozycje 
obs ługiwane obj ęte 
dzia łaniami restruk ­
turyzacyjnymi  Z ma łym prawdo ­
podobie ństwem 
sp łaty, które s ą 
nieprzeterminowane 
lub s ą przetermino ­
wane < = 90 dni  
0200  0210  0220  0230  
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 207  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 207  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  
0010  
Przedsi ębior ­
stwa niefinan ­
sowe  Kredyty na nieruchomo ści komercyjne dla 
ma łych i średnich przedsi ębiorstw  Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239vi lit. a), pkt 239vii  Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239vi lit. a), pkt 239vii  
0020  Kredyty na nieruchomo ści komercyjne dla 
przedsi ębiorstw niefinansowych innych ni ż 
M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239vi lit. a), pkt 239vii  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239vi lit. a), pkt 239vii  
0030  kredyty zabezpieczone nieruchomo ściami 
komercyjnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b)  
0040  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 60 % i nie wy ższym ni ż 
80 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b), pkt 239viii  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b), pkt 239viii  
0050  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 80 % i nie wy ższym ni ż 
100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b), pkt 239viii  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b), pkt 239viii
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1103
 Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej 
z tytu łu ryzyka kredytowego  
Ekspozycje obs łu­
giwane – Skumu ­
lowana utrata 
warto ści Ekspozycje nieobs ługiwane – skumulo ­
wana utrata warto ści, skumulowane 
ujemne zmiany warto ści godziwej 
z powodu ryzyka kredytowego 
i rezerwy  
W tym: Ekspozycje 
obs ługiwane obj ęte 
dzia łaniami restruk ­
turyzacyjnymi  Z ma łym prawdopo ­
dobie ństwem sp łaty, 
które s ą nieprzeter ­
minowane lub s ą 
przeterminowane < = 
90 dni  
0200  0210  0220  0230  
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 207  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 207  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  
0060  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b), pkt 239viii  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b), pkt 239viii  
0070  
Gospodarstwa 
domowe  kredyty zabezpieczone nieruchomo ściami 
mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b)  
0080  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 60 % i nie wy ższym ni ż 
80 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b), pkt 239viii  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b), pkt 239viii  
0090  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 80 % i nie wy ższym ni ż 
100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b), pkt 239viii  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b), pkt 239viii  
0100  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b), pkt 239viii  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b), pkt 239viii
PL  L 97/1104 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej 
z tytu łu ryzyka kredytowego  
Ekspozycje nieobs ługiwane – skumulowana utrata warto ści, skumulowane 
ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy  
Przeterminowane > 
90 dni <= 180 dni  Przeterminowane > 
180 dni <= 1 rok  Przeterminowane > 
1 rok <= 2 lata  Przeterminowane > 2 
lata <= 5 lat  
0240  0250  0260  0270  
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  
0010  
Przedsi ębior ­
stwa niefinan ­
sowe  Kredyty na nieruchomo ści komercyjne dla 
ma łych i średnich przedsi ębiorstw  Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239vi lit. a), pkt 239vii  Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239vi lit. a), pkt 239vii  
0020  Kredyty na nieruchomo ści komercyjne dla 
przedsi ębiorstw niefinansowych innych ni ż 
M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239vi lit. a), pkt 239vii  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239vi lit. a), pkt 239vii  
0030  kredyty zabezpieczone nieruchomo ściami 
komercyjnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b)  
0040  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 60 % i nie wy ższym ni ż 
80 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b), pkt 239viii  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b), pkt 239viii  
0050  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 80 % i nie wy ższym ni ż 
100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b), pkt 239viii  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b), pkt 239viii
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1105
 Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej 
z tytu łu ryzyka kredytowego  
Ekspozycje nieobs ługiwane – skumulowana utrata warto ści, skumulowane 
ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy  
Przeterminowane > 
90 dni <= 180 dni  Przeterminowane > 
180 dni <= 1 rok  Przeterminowane > 
1 rok <= 2 lata  Przeterminowane > 2 
lata <= 5 lat  
0240  0250  0260  0270  
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  
0060  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b), pkt 239viii  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b), pkt 239viii  
0070  
Gospodarstwa 
domowe  kredyty zabezpieczone nieruchomo ściami 
mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b)  
0080  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 60 % i nie wy ższym ni ż 
80 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b), pkt 239viii  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b), pkt 239viii  
0090  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 80 % i nie wy ższym ni ż 
100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b), pkt 239viii  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b), pkt 239viii  
0100  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b), pkt 239viii  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b), pkt 239viii
PL  L 97/1106 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne 
zmiany warto ści godziwej z tytu łu ryzyka kredytowego  Maksymalna uzna ­
walna kwota 
zabezpieczenia lub 
gwarancji  
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 119  
Ekspozycje nieobs ługiwane – skumulowana utrata warto ­ 
ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej 
z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy  Otrzymane zabez ­
pieczenia 
i gwarancje finan ­
sowe  
Przeterminowane > 
5 lat <= 7 lat  Przeterminowane > 
7 lat  W tym: Ekspozycje 
nieobs ługiwane 
obj ęte dzia łaniami 
restrukturyzacyj ­
nymi  Zabezpieczenia 
otrzymane 
w zwi ązku 
z ekspozycjami 
obs ługiwanymi  
0280  0290  0300  0310  
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 207  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 239  
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 207  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 239  
0010  
Przedsi ębior ­
stwa niefinan ­
sowe  Kredyty na nieruchomo ści komercyjne dla 
ma łych i średnich przedsi ębiorstw  Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239vi lit. a), pkt 239vii  Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239vi lit. a), pkt 239vii  
0020  Kredyty na nieruchomo ści komercyjne dla 
przedsi ębiorstw niefinansowych innych ni ż 
M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239vi lit. a), pkt 239vii  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239vi lit. a), pkt 239vii  
0030  kredyty zabezpieczone nieruchomo ściami 
komercyjnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b)  
0040  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 60 % i nie wy ższym ni ż 
80 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b), pkt 239viii  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b), pkt 239viii  
0050  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 80 % i nie wy ższym ni ż 
100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b), pkt 239viii  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b), pkt 239viii
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1107
 Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne 
zmiany warto ści godziwej z tytu łu ryzyka kredytowego  Maksymalna uzna ­
walna kwota 
zabezpieczenia lub 
gwarancji  
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 119  
Ekspozycje nieobs ługiwane – skumulowana utrata warto ­ 
ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej 
z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy  Otrzymane zabez ­
pieczenia i gwa ­
rancje finansowe  
Przeterminowane > 
5 lat <= 7 lat  Przeterminowane > 
7 lat  W tym: Ekspozycje 
nieobs ługiwane 
obj ęte dzia łaniami 
restrukturyzacyj ­
nymi  Zabezpieczenia 
otrzymane 
w zwi ązku z ekspo ­
zycjami obs ługiwa ­
nymi  
0280  0290  0300  0310  
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 207  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 239  
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 236, 238  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 207  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 239  
0060  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b), pkt 239viii  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b), pkt 239viii  
0070  
Gospodarstwa 
domowe  kredyty zabezpieczone nieruchomo ściami 
mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b)  
0080  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 60 % i nie wy ższym ni ż 
80 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b), pkt 239viii  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b), pkt 239viii  
0090  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 80 % i nie wy ższym ni ż 
100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b), pkt 239viii  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b), pkt 239viii  
0100  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b), pkt 239viii  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b), pkt 239viii
PL  L 97/1108 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 119  
Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe  
Zabezpieczenia otrzymane 
w zwi ązku z ekspozy ­
cjami nieobs ługiwanymi  Gwarancje finansowe 
otrzymane w zwi ązku 
z ekspozycjami obs ługi ­
wanymi  Gwarancje finansowe 
otrzymane w zwi ązku 
z ekspozycjami nieobs łu­
giwanymi  
0320  0330  0340  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239  
0010  
Przedsi ębior ­
stwa niefinan ­
sowe  Kredyty na nieruchomo ści komercyjne dla 
ma łych i średnich przedsi ębiorstw  Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239vi lit. a), pkt 239vii  Art. 1 ust. 2 lit. a) M ŚP 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239vi lit. a), pkt 239vii  
0020  Kredyty na nieruchomo ści komercyjne dla 
przedsi ębiorstw niefinansowych innych ni ż 
M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239vi lit. a), pkt 239vii  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239vi lit. a), pkt 239vii  
0030  kredyty zabezpieczone nieruchomo ściami 
komercyjnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b)  
0040  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 60 % i nie wy ższym ni ż 
80 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b), pkt 239viii  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b), pkt 239viii  
0050  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 80 % i nie wy ższym ni ż 
100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b), pkt 239viii  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b), pkt 239viii
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1109
 Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 119  
Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe  
Zabezpieczenia otrzymane 
w zwi ązku z ekspozycjami 
nieobs ługiwanymi  Gwarancje finansowe 
otrzymane w zwi ązku 
z ekspozycjami obs ługiwa ­
nymi  Gwarancje finansowe 
otrzymane w zwi ązku 
z ekspozycjami nieobs ługi ­
wanymi  
0320  0330  0340  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 239  
0060  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b), pkt 239viii  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b), pkt 239viii  
0070  
Gospodarstwa 
domowe  kredyty zabezpieczone nieruchomo ściami 
mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b)  
0080  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 60 % i nie wy ższym ni ż 
80 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b), pkt 239viii  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b), pkt 239viii  
0090  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 80 % i nie wy ższym ni ż 
100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b), pkt 239viii  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b), pkt 239viii  
0100  W tym: Kredyty o wska źniku LTV 
wy ższym ni ż 100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b), pkt 239viii  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 239vi 
lit. b), pkt 239viii
PL  L 97/1110 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 19.  Informacje na temat ekspozycji restrukturyzowanych  
Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna ekspozycji obj ętych dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
Ekspozycje obs ługiwane obj ęte dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
Instrumenty, których 
warunki zosta ły zmie ­
nione  Refinansowanie  w tym: Obs ługiwane 
ekspozycje restrukturyzo ­
wane w okresie warun ­
kowym przeklasyfikowane 
z kategorii ekspozycji 
nieobs ługiwanych  
0010  0020  0030  0040  0050  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasa ­
dami rachunkowo ści Art. 47b ust. 1 i 2 
CRR; Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 34, cz ęść  2 pkt 
118, 240–245, 
251–258  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 256, 259–261  Art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 266  Art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 244, 265–266  Art. 47a ust. 7 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
256, 261  
Odniesienia do krajo ­
wych ogólnie przyj ętych 
zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Art. 47b ust. 1 i 2 
CRR; Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 34, cz ęść  2 pkt 
118, 240–245, 
251–255  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 256, 259–261  Art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 266  Art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 265–266  Art. 47a ust. 7 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
256, 261  
0005  Salda gotówkowe w bankach central ­
nych i inne depozyty p łatne na żą danie  Art. 13 ust. 2 BAD; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 2, 3  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 2, 3  
0010  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 31, 44 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 31, 44 lit. b)  
0020  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. a)  
0030  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądo ­
wych  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. b)  
0040  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. c)  
0050  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. d)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1111
 Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna ekspozycji obj ętych dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
Ekspozycje obs ługiwane obj ęte dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
Instrumenty, których 
warunki zosta ły zmie ­
nione  Refinansowanie  w tym: Obs ługiwane 
ekspozycje restrukturyzo ­
wane w okresie warun ­
kowym przeklasyfikowane 
z kategorii ekspozycji 
nieobs ługiwanych  
0010  0020  0030  0040  0050  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasa ­
dami rachunkowo ści Art. 47b ust. 1 i 2 
CRR; Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 34, cz ęść  2 pkt 
118, 240–245, 
251–258  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 256, 259–261  Art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 266  Art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 244, 265–266  Art. 47a ust. 7 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
256, 261  
Odniesienia do krajo ­
wych ogólnie przyj ętych 
zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Art. 47b ust. 1 i 2 
CRR; Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 34, cz ęść  2 pkt 
118, 240–245, 
251–255  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 256, 259–261  Art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 266  Art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 265–266  Art. 47a ust. 7 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
256, 261  
0060  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. e)  
0070  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 32, 44 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 32, 44 lit. a)  
0080  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. a)  
0090  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądo ­
wych  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. b)  
0100  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. c)  
0110  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. d)  
0120  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. e)  
0130  W tym: ma łe i średnie przedsi ębior ­
stwa  Art. 1 ust. 2 lit. a) 
M ŚP Art. 1 ust. 2 lit. a) 
M ŚP
PL  L 97/1112 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna ekspozycji obj ętych dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
Ekspozycje obs ługiwane obj ęte dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
Instrumenty, których 
warunki zosta ły zmie ­
nione  Refinansowanie  w tym: Obs ługiwane 
ekspozycje restrukturyzo ­
wane w okresie warun ­
kowym przeklasyfikowane 
z kategorii ekspozycji 
nieobs ługiwanych  
0010  0020  0030  0040  0050  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasa ­
dami rachunkowo ści Art. 47b ust. 1 i 2 
CRR; Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 34, cz ęść  2 pkt 
118, 240–245, 
251–258  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 256, 259–261  Art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 266  Art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 244, 265–266  Art. 47a ust. 7 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
256, 261  
Odniesienia do krajo ­
wych ogólnie przyj ętych 
zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Art. 47b ust. 1 i 2 
CRR; Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 34, cz ęść  2 pkt 
118, 240–245, 
251–255  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 256, 259–261  Art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 266  Art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 265–266  Art. 47a ust. 7 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
256, 261  
0140  W tym: kredyty zabezpieczone nieru ­
chomo ściami komercyjnymi  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 86 lit. a), pkt 
87, 234i lit. a)  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 86 lit. a), pkt 
87, 234i lit. a)  
0150  gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. f)  
0160  W tym: kredyty zabezpieczone nieru ­
chomo ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 86 lit. a), pkt 
87, 234i lit. a)  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 86 lit. a), pkt 
87, 234i lit. a)  
0170  W tym: kredyt konsumpcyjny  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 88 lit. a), pkt 
234i lit. b)  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 88 lit. a), pkt 
234i lit. b)  
0180  INSTRUMENTY D ŁUŻNE WYCE ­
NIANE WED ŁUG CENY NABYCIA 
LUB KOSZTU ZAMORTYZOWA ­
NEGO  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 249 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 249 lit. a)  
0181  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 31, 44 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 31, 44 lit. b)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1113
 Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna ekspozycji obj ętych dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
Ekspozycje obs ługiwane obj ęte dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
Instrumenty, których 
warunki zosta ły zmie ­
nione  Refinansowanie  w tym: Obs ługiwane 
ekspozycje restrukturyzo ­
wane w okresie warun ­
kowym przeklasyfikowane 
z kategorii ekspozycji 
nieobs ługiwanych  
0010  0020  0030  0040  0050  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasa ­
dami rachunkowo ści Art. 47b ust. 1 i 2 
CRR; Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 34, cz ęść  2 pkt 
118, 240–245, 
251–258  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 256, 259–261  Art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 266  Art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 244, 265–266  Art. 47a ust. 7 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
256, 261  
Odniesienia do krajo ­
wych ogólnie przyj ętych 
zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Art. 47b ust. 1 i 2 
CRR; Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 34, cz ęść  2 pkt 
118, 240–245, 
251–255  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 256, 259–261  Art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 266  Art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 265–266  Art. 47a ust. 7 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
256, 261  
0182  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. a)  
0183  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądo ­
wych  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. b)  
0184  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. c)  
0185  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. d)  
0186  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. e)  
0191  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 32, 44 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 32, 44 lit. a)  
0192  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. a)  
0193  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądo ­
wych  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. b)
PL  L 97/1114 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna ekspozycji obj ętych dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
Ekspozycje obs ługiwane obj ęte dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
Instrumenty, których 
warunki zosta ły zmie ­
nione  Refinansowanie  w tym: Obs ługiwane 
ekspozycje restrukturyzo ­
wane w okresie warun ­
kowym przeklasyfikowane 
z kategorii ekspozycji 
nieobs ługiwanych  
0010  0020  0030  0040  0050  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasa ­
dami rachunkowo ści Art. 47b ust. 1 i 2 
CRR; Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 34, cz ęść  2 pkt 
118, 240–245, 
251–258  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 256, 259–261  Art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 266  Art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 244, 265–266  Art. 47a ust. 7 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
256, 261  
Odniesienia do krajo ­
wych ogólnie przyj ętych 
zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Art. 47b ust. 1 i 2 
CRR; Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 34, cz ęść  2 pkt 
118, 240–245, 
251–255  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 256, 259–261  Art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 266  Art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 265–266  Art. 47a ust. 7 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
256, 261  
0194  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. c)  
0195  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. d)  
0196  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. e)  
0900  W tym: ma łe i średnie przedsi ębior ­
stwa  Art. 1 ust. 2 lit. a) 
M ŚP Art. 1 ust. 2 lit. a) 
M ŚP 
0903  W tym: kredyty zabezpieczone nieru ­
chomo ściami komercyjnymi  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 86 lit. a), pkt 
87, 234i lit. a)  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 86 lit. a), pkt 
87, 234i lit. a)  
0197  gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. f)  
0910  W tym: kredyty zabezpieczone nieru ­
chomo ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 86 lit. a), pkt 
87, 234i lit. a)  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 86 lit. a), pkt 
87, 234i lit. a)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1115
 Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna ekspozycji obj ętych dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
Ekspozycje obs ługiwane obj ęte dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
Instrumenty, których 
warunki zosta ły zmie ­
nione  Refinansowanie  w tym: Obs ługiwane 
ekspozycje restrukturyzo ­
wane w okresie warun ­
kowym przeklasyfikowane 
z kategorii ekspozycji 
nieobs ługiwanych  
0010  0020  0030  0040  0050  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasa ­
dami rachunkowo ści Art. 47b ust. 1 i 2 
CRR; Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 34, cz ęść  2 pkt 
118, 240–245, 
251–258  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 256, 259–261  Art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 266  Art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 244, 265–266  Art. 47a ust. 7 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
256, 261  
Odniesienia do krajo ­
wych ogólnie przyj ętych 
zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Art. 47b ust. 1 i 2 
CRR; Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 34, cz ęść  2 pkt 
118, 240–245, 
251–255  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 256, 259–261  Art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 266  Art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 265–266  Art. 47a ust. 7 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
256, 261  
0913  W tym: kredyt konsumpcyjny  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 88 lit. a), pkt 
234i lit. b)  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 88 lit. a), pkt 
234i lit. b)  
0201  INSTRUMENTY D ŁUŻNE WYCE ­
NIANE WED ŁUG WARTO ŚCI 
GODZIWEJ PRZEZ INNE CA ŁKOWITE 
DOCHODY LUB WED ŁUG 
WARTO ŚCI GODZIWEJ USTALANEJ 
METOD Ą PRAW W ŁASNO ŚCI 
PODLEGAJ ĄCE UTRACIE WARTO ŚCI  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 249 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 249 lit. b)  
0211  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 31, 44 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 31, 44 lit. b)  
0212  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. a)  
0213  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądo ­
wych  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. b)  
0214  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. c)  
0215  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. d)
PL  L 97/1116 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna ekspozycji obj ętych dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
Ekspozycje obs ługiwane obj ęte dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
Instrumenty, których 
warunki zosta ły zmie ­
nione  Refinansowanie  w tym: Obs ługiwane 
ekspozycje restrukturyzo ­
wane w okresie warun ­
kowym przeklasyfikowane 
z kategorii ekspozycji 
nieobs ługiwanych  
0010  0020  0030  0040  0050  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasa ­
dami rachunkowo ści Art. 47b ust. 1 i 2 
CRR; Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 34, cz ęść  2 pkt 
118, 240–245, 
251–258  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 256, 259–261  Art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 266  Art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 244, 265–266  Art. 47a ust. 7 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
256, 261  
Odniesienia do krajo ­
wych ogólnie przyj ętych 
zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Art. 47b ust. 1 i 2 
CRR; Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 34, cz ęść  2 pkt 
118, 240–245, 
251–255  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 256, 259–261  Art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 266  Art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 265–266  Art. 47a ust. 7 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
256, 261  
0216  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. e)  
0221  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 32, 44 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 32, 44 lit. a)  
0222  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. a)  
0223  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądo ­
wych  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. b)  
0224  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. c)  
0225  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. d)  
0226  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. e)  
0920  W tym: ma łe i średnie przedsi ębior ­
stwa  Art. 1 ust. 2 lit. a) 
M ŚP Art. 1 ust. 2 lit. a) 
M ŚP
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1117
 Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna ekspozycji obj ętych dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
Ekspozycje obs ługiwane obj ęte dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
Instrumenty, których 
warunki zosta ły zmie ­
nione  Refinansowanie  w tym: Obs ługiwane 
ekspozycje restrukturyzo ­
wane w okresie warun ­
kowym przeklasyfikowane 
z kategorii ekspozycji 
nieobs ługiwanych  
0010  0020  0030  0040  0050  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasa ­
dami rachunkowo ści Art. 47b ust. 1 i 2 
CRR; Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 34, cz ęść  2 pkt 
118, 240–245, 
251–258  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 256, 259–261  Art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 266  Art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 244, 265–266  Art. 47a ust. 7 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
256, 261  
Odniesienia do krajo ­
wych ogólnie przyj ętych 
zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Art. 47b ust. 1 i 2 
CRR; Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 34, cz ęść  2 pkt 
118, 240–245, 
251–255  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 256, 259–261  Art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 266  Art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 265–266  Art. 47a ust. 7 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
256, 261  
0923  W tym: kredyty zabezpieczone nieru ­
chomo ściami komercyjnymi  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 86 lit. a), pkt 
87, 234i lit. a)  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 86 lit. a), pkt 
87, 234i lit. a)  
0227  gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. f)  
0930  W tym: kredyty zabezpieczone nieru ­
chomo ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 86 lit. a), pkt 
87, 234i lit. a)  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 86 lit. a), pkt 
87, 234i lit. a)  
0933  W tym: kredyt konsumpcyjny  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 88 lit. a), pkt 
234i lit. b)  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 88 lit. a), pkt 
234i lit. b)  
0231  INSTRUMENTY D ŁUŻNE WYCE ­
NIANE WED ŁUG LOCOM W TRYBIE 
BEZWARUNKOWYM LUB WED ŁUG 
WARTO ŚCI GODZIWEJ PRZEZ 
WYNIK FINANSOWY LUB WED ŁUG 
WARTO ŚCI GODZIWEJ USTALANEJ 
METOD Ą PRAW W ŁASNO ŚCI NIEPO ­
DLEGAJ ĄCE UTRACIE WARTO ŚCI  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 249  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 249
PL  L 97/1118 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna ekspozycji obj ętych dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
Ekspozycje obs ługiwane obj ęte dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
Instrumenty, których 
warunki zosta ły zmie ­
nione  Refinansowanie  w tym: Obs ługiwane 
ekspozycje restrukturyzo ­
wane w okresie warun ­
kowym przeklasyfikowane 
z kategorii ekspozycji 
nieobs ługiwanych  
0010  0020  0030  0040  0050  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasa ­
dami rachunkowo ści Art. 47b ust. 1 i 2 
CRR; Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 34, cz ęść  2 pkt 
118, 240–245, 
251–258  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 256, 259–261  Art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 266  Art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 244, 265–266  Art. 47a ust. 7 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
256, 261  
Odniesienia do krajo ­
wych ogólnie przyj ętych 
zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Art. 47b ust. 1 i 2 
CRR; Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 34, cz ęść  2 pkt 
118, 240–245, 
251–255  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 256, 259–261  Art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 266  Art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 265–266  Art. 47a ust. 7 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
256, 261  
0330  INSTRUMENTY D ŁUŻNE INNE NI Ż 
PRZEZNACZONE DO OBROTU LUB 
Z PRZEZNACZENIEM DO OBROTU  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 246  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 246  
0335  INSTRUMENTY D ŁUŻNE PRZEZNA ­
CZONE DO SPRZEDA ŻY Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 247  
0340  Udzielone zobowi ązania do udzielenia 
po życzki  Za łącznik I do CRR; 
Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 44 lit. g), cz ęść  2 
pkt 112, 113, 246  Za łącznik I do CRR; 
Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 44 lit. g), cz ęść  2 
pkt 102–105, 113, 
116, 246
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1119
 Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna ekspozycji obj ętych dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
Ekspozycje nieobs ługiwane obj ęte dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
Instrumenty, 
których warunki 
zosta ły zmienione  Refinansowanie  w tym: cechuj ące 
się niewykona ­
niem zobowi ąza ­
nia  w tym: dotkni ęte 
utrat ą warto ści w tym: Restruk ­
turyzacja 
ekspozycji uzna ­
nych za nieobs łu­
giwane przed 
restrukturyzacj ą 
0060  0070  0080  0090  0100  0110  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasa ­
dami rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 259–263  Art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 240, 266  Art. 47b ust. 1 
CRR; Za łącznik V 
część  2 pkt 240, 
244, 265–266  Art. 178 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 264 lit. b)  MSSF 9 pkt 5.5.1; 
MSSF 9 za łącznik 
A; Za łącznik V 
część  2 pkt 264 lit. 
a) Art. 47b ust. 2 lit. 
c) CRR; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 231, 
263  
Odniesienia do krajo ­
wych ogólnie przyj ętych 
zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 259–263  Art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 240, 266  Art. 47b ust. 1 
CRR; Za łącznik V 
część  2 pkt 240, 
265–266  Art. 178 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 264 lit. b)  Art. 4 ust. 1 pkt 
95 CRR; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 264 
lit. a)  Art. 47b ust. 2 lit. 
c) CRR; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 231, 
263  
0005  Salda gotówkowe w bankach central ­
nych i inne depozyty p łatne na żą danie  Art. 13 ust. 2 BAD; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 2, 3  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 2, 3  
0010  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 31, 44 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 31, 44 lit. b)  
0020  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. a)  
0030  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądo ­
wych  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. b)  
0040  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. c)  
0050  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. d)
PL  L 97/1120 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna ekspozycji obj ętych dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
Ekspozycje nieobs ługiwane obj ęte dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
Instrumenty, 
których warunki 
zosta ły zmienione  Refinansowanie  w tym: cechuj ące 
się niewykona ­
niem zobowi ąza ­
nia  w tym: dotkni ęte 
utrat ą warto ści w tym: Restruktu ­
ryzacja ekspozycji 
uznanych za 
nieobs ługiwane 
przed restruktury ­
zacj ą 
0060  0070  0080  0090  0100  0110  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasa ­
dami rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 259–263  Art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 240, 266  Art. 47b ust. 1 
CRR; Za łącznik V 
część  2 pkt 240, 
244, 265–266  Art. 178 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 264 lit. b)  MSSF 9 pkt 5.5.1; 
MSSF 9 za łącznik 
A; Za łącznik V 
część  2 pkt 264 lit. 
a) Art. 47b ust. 2 lit. 
c) CRR; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 231, 
263  
Odniesienia do krajo ­
wych ogólnie przyj ętych 
zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 259–263  Art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 240, 266  Art. 47b ust. 1 
CRR; Za łącznik V 
część  2 pkt 240, 
265–266  Art. 178 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 264 lit. b)  Art. 4 ust. 1 pkt 
95 CRR; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 264 
lit. a)  Art. 47b ust. 2 lit. 
c) CRR; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 231, 
263  
0060  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. e)  
0070  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 32, 44 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 32, 44 lit. a)  
0080  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. a)  
0090  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądo ­
wych  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. b)  
0100  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. c)  
0110  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. d)  
0120  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. e)  
0130  W tym: ma łe i średnie przedsi ębior ­
stwa  Art. 1 ust. 2 lit. a) 
M ŚP Art. 1 ust. 2 lit. a) 
M ŚP
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1121
 Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna ekspozycji obj ętych dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
Ekspozycje nieobs ługiwane obj ęte dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
Instrumenty, 
których warunki 
zosta ły zmienione  Refinansowanie  w tym: cechuj ące 
się niewykona ­
niem zobowi ąza ­
nia  w tym: dotkni ęte 
utrat ą warto ści w tym: Restruktu ­
ryzacja ekspozycji 
uznanych za 
nieobs ługiwane 
przed restruktury ­
zacj ą 
0060  0070  0080  0090  0100  0110  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasa ­
dami rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 259–263  Art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 240, 266  Art. 47b ust. 1 
CRR; Za łącznik V 
część  2 pkt 240, 
244, 265–266  Art. 178 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 264 lit. b)  MSSF 9 pkt 5.5.1; 
MSSF 9 za łącznik 
A; Za łącznik V 
część  2 pkt 264 lit. 
a) Art. 47b ust. 2 lit. 
c) CRR; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 231, 
263  
Odniesienia do krajo ­
wych ogólnie przyj ętych 
zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 259–263  Art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 240, 266  Art. 47b ust. 1 
CRR; Za łącznik V 
część  2 pkt 240, 
265–266  Art. 178 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 264 lit. b)  Art. 4 ust. 1 pkt 
95 CRR; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 264 
lit. a)  Art. 47b ust. 2 lit. 
c) CRR; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 231, 
263  
0140  W tym: kredyty zabezpieczone nieru ­
chomo ściami komercyjnymi  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 86 lit. a), pkt 
87, 234i lit. a)  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 86 lit. a), pkt 
87, 234i lit. a)  
0150  gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. f)  
0160  W tym: kredyty zabezpieczone nieru ­
chomo ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 86 lit. a), pkt 
87, 234i lit. a)  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 86 lit. a), pkt 
87, 234i lit. a)  
0170  W tym: kredyt konsumpcyjny  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 88 lit. a), pkt 
234i lit. b)  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 88 lit. a), pkt 
234i lit. b)  
0180  INSTRUMENTY D ŁUŻNE WYCE ­
NIANE WED ŁUG CENY NABYCIA 
LUB KOSZTU ZAMORTYZOWA ­
NEGO  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 249 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 249 lit. a)  
0181  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 31, 44 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 31, 44 lit. b)
PL  L 97/1122 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna ekspozycji obj ętych dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
Ekspozycje nieobs ługiwane obj ęte dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
Instrumenty, 
których warunki 
zosta ły zmienione  Refinansowanie  w tym: cechuj ące 
się niewykona ­
niem zobowi ąza ­
nia  w tym: dotkni ęte 
utrat ą warto ści w tym: Restruktu ­
ryzacja ekspozycji 
uznanych za 
nieobs ługiwane 
przed restruktury ­
zacj ą 
0060  0070  0080  0090  0100  0110  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasa ­
dami rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 259–263  Art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 240, 266  Art. 47b ust. 1 
CRR; Za łącznik V 
część  2 pkt 240, 
244, 265–266  Art. 178 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 264 lit. b)  MSSF 9 pkt 5.5.1; 
MSSF 9 za łącznik 
A; Za łącznik V 
część  2 pkt 264 lit. 
a) Art. 47b ust. 2 lit. 
c) CRR; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 231, 
263  
Odniesienia do krajo ­
wych ogólnie przyj ętych 
zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 259–263  Art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 240, 266  Art. 47b ust. 1 
CRR; Za łącznik V 
część  2 pkt 240, 
265–266  Art. 178 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 264 lit. b)  Art. 4 ust. 1 pkt 
95 CRR; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 264 
lit. a)  Art. 47b ust. 2 lit. 
c) CRR; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 231, 
263  
0182  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. a)  
0183  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądo ­
wych  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. b)  
0184  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. c)  
0185  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. d)  
0186  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. e)  
0191  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 32, 44 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 32, 44 lit. a)  
0192  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. a)  
0193  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądo ­
wych  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. b)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1123
 Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna ekspozycji obj ętych dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
Ekspozycje nieobs ługiwane obj ęte dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
Instrumenty, 
których warunki 
zosta ły zmienione  Refinansowanie  w tym: cechuj ące 
się niewykona ­
niem zobowi ąza ­
nia  w tym: dotkni ęte 
utrat ą warto ści w tym: Restruktu ­
ryzacja ekspozycji 
uznanych za 
nieobs ługiwane 
przed restruktury ­
zacj ą 
0060  0070  0080  0090  0100  0110  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasa ­
dami rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 259–263  Art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 240, 266  Art. 47b ust. 1 
CRR; Za łącznik V 
część  2 pkt 240, 
244, 265–266  Art. 178 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 264 lit. b)  MSSF 9 pkt 5.5.1; 
MSSF 9 za łącznik 
A; Za łącznik V 
część  2 pkt 264 lit. 
a) Art. 47b ust. 2 lit. 
c) CRR; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 231, 
263  
Odniesienia do krajo ­
wych ogólnie przyj ętych 
zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 259–263  Art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 240, 266  Art. 47b ust. 1 
CRR; Za łącznik V 
część  2 pkt 240, 
265–266  Art. 178 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 264 lit. b)  Art. 4 ust. 1 pkt 
95 CRR; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 264 
lit. a)  Art. 47b ust. 2 lit. 
c) CRR; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 231, 
263  
0194  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. c)  
0195  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. d)  
0196  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. e)  
0900  W tym: ma łe i średnie przedsi ębior ­
stwa  Art. 1 ust. 2 lit. a) 
M ŚP Art. 1 ust. 2 lit. a) 
M ŚP 
0903  W tym: kredyty zabezpieczone nieru ­
chomo ściami komercyjnymi  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 86 lit. a), pkt 
87, 234i lit. a)  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 86 lit. a), pkt 
87, 234i lit. a)  
0197  gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. f)  
0910  W tym: kredyty zabezpieczone nieru ­
chomo ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 86 lit. a), pkt 
87, 234i lit. a)  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 86 lit. a), pkt 
87, 234i lit. a)
PL  L 97/1124 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna ekspozycji obj ętych dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
Ekspozycje nieobs ługiwane obj ęte dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
Instrumenty, 
których warunki 
zosta ły zmienione  Refinansowanie  w tym: cechuj ące 
się niewykona ­
niem zobowi ąza ­
nia  w tym: dotkni ęte 
utrat ą warto ści w tym: Restruktu ­
ryzacja ekspozycji 
uznanych za 
nieobs ługiwane 
przed restruktury ­
zacj ą 
0060  0070  0080  0090  0100  0110  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasa ­
dami rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 259–263  Art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 240, 266  Art. 47b ust. 1 
CRR; Za łącznik V 
część  2 pkt 240, 
244, 265–266  Art. 178 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 264 lit. b)  MSSF 9 pkt 5.5.1; 
MSSF 9 za łącznik 
A; Za łącznik V 
część  2 pkt 264 lit. 
a) Art. 47b ust. 2 lit. 
c) CRR; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 231, 
263  
Odniesienia do krajo ­
wych ogólnie przyj ętych 
zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 259–263  Art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 240, 266  Art. 47b ust. 1 
CRR; Za łącznik V 
część  2 pkt 240, 
265–266  Art. 178 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 264 lit. b)  Art. 4 ust. 1 pkt 
95 CRR; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 264 
lit. a)  Art. 47b ust. 2 lit. 
c) CRR; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 231, 
263  
0913  W tym: kredyt konsumpcyjny  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 88 lit. a), pkt 
234i lit. b)  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 88 lit. a), pkt 
234i lit. b)  
0201  INSTRUMENTY D ŁUŻNE WYCE ­
NIANE WED ŁUG WARTO ŚCI 
GODZIWEJ PRZEZ INNE CA ŁKOWITE 
DOCHODY LUB WED ŁUG 
WARTO ŚCI GODZIWEJ USTALANEJ 
METOD Ą PRAW W ŁASNO ŚCI 
PODLEGAJ ĄCE UTRACIE WARTO ŚCI  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 249 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 249 lit. b)  
0211  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 31, 44 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 31, 44 lit. b)  
0212  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. a)  
0213  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądo ­
wych  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. b)  
0214  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. c)  
0215  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. d)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1125
 Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna ekspozycji obj ętych dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
Ekspozycje nieobs ługiwane obj ęte dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
Instrumenty, 
których warunki 
zosta ły zmienione  Refinansowanie  w tym: cechuj ące 
się niewykona ­
niem zobowi ąza ­
nia  w tym: dotkni ęte 
utrat ą warto ści w tym: Restruktu ­
ryzacja ekspozycji 
uznanych za 
nieobs ługiwane 
przed restruktury ­
zacj ą 
0060  0070  0080  0090  0100  0110  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasa ­
dami rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 259–263  Art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 240, 266  Art. 47b ust. 1 
CRR; Za łącznik V 
część  2 pkt 240, 
244, 265–266  Art. 178 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 264 lit. b)  MSSF 9 pkt 5.5.1; 
MSSF 9 za łącznik 
A; Za łącznik V 
część  2 pkt 264 lit. 
a) Art. 47b ust. 2 lit. 
c) CRR; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 231, 
263  
Odniesienia do krajo ­
wych ogólnie przyj ętych 
zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 259–263  Art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 240, 266  Art. 47b ust. 1 
CRR; Za łącznik V 
część  2 pkt 240, 
265–266  Art. 178 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 264 lit. b)  Art. 4 ust. 1 pkt 
95 CRR; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 264 
lit. a)  Art. 47b ust. 2 lit. 
c) CRR; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 231, 
263  
0216  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. e)  
0221  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 32, 44 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 32, 44 lit. a)  
0222  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. a)  
0223  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądo ­
wych  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. b)  
0224  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. c)  
0225  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. d)  
0226  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. e)  
0920  W tym: ma łe i średnie przedsi ębior ­
stwa  Art. 1 ust. 2 lit. a) 
M ŚP Art. 1 ust. 2 lit. a) 
M ŚP
PL  L 97/1126 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna ekspozycji obj ętych dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
Ekspozycje nieobs ługiwane obj ęte dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
Instrumenty, 
których warunki 
zosta ły zmienione  Refinansowanie  w tym: cechuj ące 
się niewykona ­
niem zobowi ąza ­
nia  w tym: dotkni ęte 
utrat ą warto ści w tym: Restruktu ­
ryzacja ekspozycji 
uznanych za 
nieobs ługiwane 
przed restruktury ­
zacj ą 
0060  0070  0080  0090  0100  0110  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasa ­
dami rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 259–263  Art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 240, 266  Art. 47b ust. 1 
CRR; Za łącznik V 
część  2 pkt 240, 
244, 265–266  Art. 178 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 264 lit. b)  MSSF 9 pkt 5.5.1; 
MSSF 9 za łącznik 
A; Za łącznik V 
część  2 pkt 264 lit. 
a) Art. 47b ust. 2 lit. 
c) CRR; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 231, 
263  
Odniesienia do krajo ­
wych ogólnie przyj ętych 
zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 259–263  Art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 240, 266  Art. 47b ust. 1 
CRR; Za łącznik V 
część  2 pkt 240, 
265–266  Art. 178 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 264 lit. b)  Art. 4 ust. 1 pkt 
95 CRR; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 264 
lit. a)  Art. 47b ust. 2 lit. 
c) CRR; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 231, 
263  
0923  W tym: kredyty zabezpieczone nieru ­
chomo ściami komercyjnymi  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 86 lit. a), pkt 
87, 234i lit. a)  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 86 lit. a), pkt 
87, 234i lit. a)  
0227  gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. f)  
0930  W tym: kredyty zabezpieczone nieru ­
chomo ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 86 lit. a), pkt 
87, 234i lit. a)  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 86 lit. a), pkt 
87, 234i lit. a)  
0933  W tym: kredyt konsumpcyjny  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 88 lit. a), pkt 
234i lit. b)  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 88 lit. a), pkt 
234i lit. b)  
0231  INSTRUMENTY D ŁUŻNE WYCE ­
NIANE WED ŁUG LOCOM W TRYBIE 
BEZWARUNKOWYM LUB WED ŁUG 
WARTO ŚCI GODZIWEJ PRZEZ 
WYNIK FINANSOWY LUB WED ŁUG 
WARTO ŚCI GODZIWEJ USTALANEJ 
METOD Ą PRAW W ŁASNO ŚCI NIEPO ­
DLEGAJ ĄCE UTRACIE WARTO ŚCI  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 249  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 249
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1127
 Warto ść  bilansowa brutto / kwota nominalna ekspozycji obj ętych dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
Ekspozycje nieobs ługiwane obj ęte dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
Instrumenty, 
których warunki 
zosta ły zmienione  Refinansowanie  w tym: cechuj ące 
się niewykona ­
niem zobowi ąza ­
nia  w tym: dotkni ęte 
utrat ą warto ści w tym: Restruktu ­
ryzacja ekspozycji 
uznanych za 
nieobs ługiwane 
przed restruktury ­
zacj ą 
0060  0070  0080  0090  0100  0110  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasa ­
dami rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 259–263  Art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 240, 266  Art. 47b ust. 1 
CRR; Za łącznik V 
część  2 pkt 240, 
244, 265–266  Art. 178 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 264 lit. b)  MSSF 9 pkt 5.5.1; 
MSSF 9 za łącznik 
A; Za łącznik V 
część  2 pkt 264 lit. 
a) Art. 47b ust. 2 lit. 
c) CRR; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 231, 
263  
Odniesienia do krajo ­
wych ogólnie przyj ętych 
zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 259–263  Art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 240, 266  Art. 47b ust. 1 
CRR; Za łącznik V 
część  2 pkt 240, 
265–266  Art. 178 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 264 lit. b)  Art. 4 ust. 1 pkt 
95 CRR; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 264 
lit. a)  Art. 47b ust. 2 lit. 
c) CRR; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 231, 
263  
0330  INSTRUMENTY D ŁUŻNE INNE NI Ż 
PRZEZNACZONE DO OBROTU LUB 
Z PRZEZNACZENIEM DO OBROTU  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 246  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 246  
0335  INSTRUMENTY D ŁUŻNE PRZEZNA ­
CZONE DO SPRZEDA ŻY Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 247  
0340  Udzielone zobowi ązania do udzielenia 
po życzki  Za łącznik I do CRR; 
Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 44 lit. g), cz ęść  2 
pkt 112, 113, 246  Za łącznik I do CRR; 
Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 44 lit. g), cz ęść  2 
pkt 102–105, 113, 
116, 246
PL  L 97/1128 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka kredyto ­
wego i rezerwy  
Ekspozycje obs ługi ­
wane obj ęte dzia ła­
niami restrukturyza ­
cyjnymi – skumulo ­
wana utrata warto ści 
i rezerwy  Ekspozycje nieobs ługiwane obj ęte dzia łaniami restrukturyzacyj ­
nymi – skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne 
zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka kredytowego 
i rezerwy  
Instrumenty, których 
warunki zosta ły zmie ­
nione  Refinansowanie  
0120  0130  0140  0150  0160  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasa ­
dami rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
267  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
207  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
207  Art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 267  Art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 244, 267  
Odniesienia do krajo ­
wych ogólnie przyj ętych 
zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
267  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
207  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
207  Art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 267  Art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 267  
0005  Salda gotówkowe w bankach central ­
nych i inne depozyty p łatne na żą danie  Art. 13 ust. 2 BAD; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 2, 3  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 2, 3  
0010  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 31, 44 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 31, 44 lit. b)  
0020  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. a)  
0030  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądo ­
wych  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. b)  
0040  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. c)  
0050  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. d)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1129
 Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka kredytowego 
i rezerwy  
Ekspozycje obs ługi ­
wane obj ęte dzia ła­
niami restrukturyza ­
cyjnymi – skumulo ­
wana utrata warto ści 
i rezerwy  Ekspozycje nieobs ługiwane obj ęte dzia łaniami restrukturyzacyj ­
nymi – skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne 
zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka kredytowego 
i rezerwy  
Instrumenty, których 
warunki zosta ły zmie ­
nione  Refinansowanie  
0120  0130  0140  0150  0160  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasa ­
dami rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
267  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
207  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
207  Art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 267  Art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 244, 267  
Odniesienia do krajo ­
wych ogólnie przyj ętych 
zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
267  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
207  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
207  Art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 267  Art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 267  
0060  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. e)  
0070  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 32, 44 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 32, 44 lit. a)  
0080  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. a)  
0090  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądo ­
wych  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. b)  
0100  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. c)  
0110  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. d)  
0120  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. e)  
0130  W tym: ma łe i średnie przedsi ębior ­
stwa  Art. 1 ust. 2 lit. a) 
M ŚP Art. 1 ust. 2 lit. a) 
M ŚP
PL  L 97/1130 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka kredytowego 
i rezerwy  
Ekspozycje obs ługi ­
wane obj ęte dzia ła­
niami restrukturyza ­
cyjnymi – skumulo ­
wana utrata warto ści 
i rezerwy  Ekspozycje nieobs ługiwane obj ęte dzia łaniami restrukturyzacyj ­
nymi – skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne 
zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka kredytowego 
i rezerwy  
Instrumenty, których 
warunki zosta ły zmie ­
nione  Refinansowanie  
0120  0130  0140  0150  0160  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasa ­
dami rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
267  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
207  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
207  Art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 267  Art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 244, 267  
Odniesienia do krajo ­
wych ogólnie przyj ętych 
zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
267  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
207  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
207  Art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 267  Art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 267  
0140  W tym: kredyty zabezpieczone nieru ­
chomo ściami komercyjnymi  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 86 lit. a), pkt 
87, 234i lit. a)  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 86 lit. a), pkt 
87, 234i lit. a)  
0150  gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. f)  
0160  W tym: kredyty zabezpieczone nieru ­
chomo ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 86 lit. a), pkt 
87, 234i lit. a)  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 86 lit. a), pkt 
87, 234i lit. a)  
0170  W tym: kredyt konsumpcyjny  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 88 lit. a), pkt 
234i lit. b)  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 88 lit. a), pkt 
234i lit. b)  
0180  INSTRUMENTY D ŁUŻNE WYCE ­
NIANE WED ŁUG CENY NABYCIA 
LUB KOSZTU ZAMORTYZOWA ­
NEGO  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 249 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 249 lit. a)  
0181  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 31, 44 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 31, 44 lit. b)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1131
 Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka kredytowego 
i rezerwy  
Ekspozycje obs ługi ­
wane obj ęte dzia ła­
niami restrukturyza ­
cyjnymi – skumulo ­
wana utrata warto ści 
i rezerwy  Ekspozycje nieobs ługiwane obj ęte dzia łaniami restrukturyzacyj ­
nymi – skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne 
zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka kredytowego 
i rezerwy  
Instrumenty, których 
warunki zosta ły zmie ­
nione  Refinansowanie  
0120  0130  0140  0150  0160  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasa ­
dami rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
267  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
207  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
207  Art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 267  Art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 244, 267  
Odniesienia do krajo ­
wych ogólnie przyj ętych 
zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
267  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
207  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
207  Art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 267  Art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 267  
0182  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. a)  
0183  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądo ­
wych  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. b)  
0184  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. c)  
0185  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. d)  
0186  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. e)  
0191  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 32, 44 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 32, 44 lit. a)  
0192  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. a)  
0193  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądo ­
wych  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. b)
PL  L 97/1132 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka kredytowego 
i rezerwy  
Ekspozycje obs ługi ­
wane obj ęte dzia ła­
niami restrukturyza ­
cyjnymi – skumulo ­
wana utrata warto ści 
i rezerwy  Ekspozycje nieobs ługiwane obj ęte dzia łaniami restrukturyzacyj ­
nymi – skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne 
zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka kredytowego 
i rezerwy  
Instrumenty, których 
warunki zosta ły zmie ­
nione  Refinansowanie  
0120  0130  0140  0150  0160  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasa ­
dami rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
267  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
207  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
207  Art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 267  Art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 244, 267  
Odniesienia do krajo ­
wych ogólnie przyj ętych 
zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
267  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
207  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
207  Art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 267  Art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 267  
0194  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. c)  
0195  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. d)  
0196  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. e)  
0900  W tym: ma łe i średnie przedsi ębior ­
stwa  Art. 1 ust. 2 lit. a) 
M ŚP Art. 1 ust. 2 lit. a) 
M ŚP 
0903  W tym: kredyty zabezpieczone nieru ­
chomo ściami komercyjnymi  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 86 lit. a), pkt 
87, 234i lit. a)  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 86 lit. a), pkt 
87, 234i lit. a)  
0197  gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. f)  
0910  W tym: kredyty zabezpieczone nieru ­
chomo ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 86 lit. a), pkt 
87, 234i lit. a)  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 86 lit. a), pkt 
87, 234i lit. a)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1133
 Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka kredytowego 
i rezerwy  
Ekspozycje obs ługi ­
wane obj ęte dzia ła­
niami restrukturyza ­
cyjnymi – skumulo ­
wana utrata warto ści 
i rezerwy  Ekspozycje nieobs ługiwane obj ęte dzia łaniami restrukturyzacyj ­
nymi – skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne 
zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka kredytowego 
i rezerwy  
Instrumenty, których 
warunki zosta ły zmie ­
nione  Refinansowanie  
0120  0130  0140  0150  0160  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasa ­
dami rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
267  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
207  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
207  Art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 267  Art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 244, 267  
Odniesienia do krajo ­
wych ogólnie przyj ętych 
zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
267  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
207  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
207  Art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 267  Art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 267  
0913  W tym: kredyt konsumpcyjny  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 88 lit. a), pkt 
234i lit. b)  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 88 lit. a), pkt 
234i lit. b)  
0201  INSTRUMENTY D ŁUŻNE WYCE ­
NIANE WED ŁUG WARTO ŚCI 
GODZIWEJ PRZEZ INNE CA ŁKOWITE 
DOCHODY LUB WED ŁUG 
WARTO ŚCI GODZIWEJ USTALANEJ 
METOD Ą PRAW W ŁASNO ŚCI 
PODLEGAJ ĄCE UTRACIE WARTO ŚCI  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 249 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 249 lit. b)  
0211  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 31, 44 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 31, 44 lit. b)  
0212  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. a)  
0213  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądo ­
wych  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. b)  
0214  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. c)  
0215  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. d)
PL  L 97/1134 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka kredytowego 
i rezerwy  
Ekspozycje obs ługi ­
wane obj ęte dzia ła­
niami restrukturyza ­
cyjnymi – skumulo ­
wana utrata warto ści 
i rezerwy  Ekspozycje nieobs ługiwane obj ęte dzia łaniami restrukturyzacyj ­
nymi – skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne 
zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka kredytowego 
i rezerwy  
Instrumenty, których 
warunki zosta ły zmie ­
nione  Refinansowanie  
0120  0130  0140  0150  0160  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasa ­
dami rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
267  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
207  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
207  Art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 267  Art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 244, 267  
Odniesienia do krajo ­
wych ogólnie przyj ętych 
zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
267  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
207  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
207  Art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 267  Art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 267  
0216  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. e)  
0221  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 32, 44 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 32, 44 lit. a)  
0222  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. a)  
0223  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądo ­
wych  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. b)  
0224  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. c)  
0225  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. d)  
0226  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. e)  
0920  W tym: ma łe i średnie przedsi ębior ­
stwa  Art. 1 ust. 2 lit. a) 
M ŚP Art. 1 ust. 2 lit. a) 
M ŚP
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1135
 Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka kredytowego 
i rezerwy  
Ekspozycje obs ługi ­
wane obj ęte dzia ła­
niami restrukturyza ­
cyjnymi – skumulo ­
wana utrata warto ści 
i rezerwy  Ekspozycje nieobs ługiwane obj ęte dzia łaniami restrukturyzacyj ­
nymi – skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne 
zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka kredytowego 
i rezerwy  
Instrumenty, których 
warunki zosta ły zmie ­
nione  Refinansowanie  
0120  0130  0140  0150  0160  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasa ­
dami rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
267  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
207  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
207  Art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 267  Art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 244, 267  
Odniesienia do krajo ­
wych ogólnie przyj ętych 
zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
267  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
207  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
207  Art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 267  Art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 267  
0923  W tym: kredyty zabezpieczone nieru ­
chomo ściami komercyjnymi  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 86 lit. a), pkt 
87, 234i lit. a)  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 86 lit. a), pkt 
87, 234i lit. a)  
0227  gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. f)  
0930  W tym: kredyty zabezpieczone nieru ­
chomo ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 86 lit. a), pkt 
87, 234i lit. a)  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 86 lit. a), pkt 
87, 234i lit. a)  
0933  W tym: kredyt konsumpcyjny  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 88 lit. a), pkt 
234i lit. b)  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 88 lit. a), pkt 
234i lit. b)  
0231  INSTRUMENTY D ŁUŻNE WYCE ­
NIANE WED ŁUG LOCOM W TRYBIE 
BEZWARUNKOWYM LUB WED ŁUG 
WARTO ŚCI GODZIWEJ PRZEZ 
WYNIK FINANSOWY LUB WED ŁUG 
WARTO ŚCI GODZIWEJ USTALANEJ 
METOD Ą PRAW W ŁASNO ŚCI NIEPO ­
DLEGAJ ĄCE UTRACIE WARTO ŚCI  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 249  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 249
PL  L 97/1136 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka kredytowego 
i rezerwy  
Ekspozycje obs ługi ­
wane obj ęte dzia ła­
niami restrukturyza ­
cyjnymi – skumulo ­
wana utrata warto ści 
i rezerwy  Ekspozycje nieobs ługiwane obj ęte dzia łaniami restrukturyzacyj ­
nymi – skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne 
zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka kredytowego 
i rezerwy  
Instrumenty, których 
warunki zosta ły zmie ­
nione  Refinansowanie  
0120  0130  0140  0150  0160  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasa ­
dami rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
267  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
207  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
207  Art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 267  Art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 244, 267  
Odniesienia do krajo ­
wych ogólnie przyj ętych 
zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
267  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
207  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
207  Art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 267  Art. 47b ust. 1 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
240, 267  
0330  INSTRUMENTY D ŁUŻNE INNE NI Ż 
PRZEZNACZONE DO OBROTU LUB 
Z PRZEZNACZENIEM DO OBROTU  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 246  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 246  
0335  INSTRUMENTY D ŁUŻNE PRZEZNA ­
CZONE DO SPRZEDA ŻY Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 247  
0340  Udzielone zobowi ązania do udzielenia 
po życzki  Za łącznik I do CRR; 
Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 44 lit. g), cz ęść  2 
pkt 112, 113, 246  Za łącznik I do CRR; 
Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 44 lit. g), cz ęść  2 
pkt 102–105, 113, 
116, 246
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1137
 Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 119  
Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe  
Zabezpieczenia otrzymane w zwi ązku z ekspozycjami 
obj ętymi dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  Gwarancje finansowe otrzymane w zwi ązku z ekspozy ­
cjami obj ętymi dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
W tym: Zabezpieczenia otrzy ­
mane w zwi ązku z ekspozycjami 
nieobs ługiwanymi obj ętymi dzia ­ 
łaniami restrukturyzacyjnymi  W tym: Gwarancje finansowe 
otrzymane w zwi ązku 
z ekspozycjami nieobs ługiwa ­
nymi obj ętymi dzia łaniami 
restrukturyzacyjnymi  
0170  0175  0180  0185  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasa ­
dami rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
268  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 268  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
268  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 268  
Odniesienia do krajo ­
wych ogólnie przyj ętych 
zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
268  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 268  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
268  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 268  
0005  Salda gotówkowe w bankach central ­
nych i inne depozyty p łatne na żą danie  Art. 13 ust. 2 BAD; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 2, 3  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 2, 3  
0010  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 31, 44 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 31, 44 lit. b)  
0020  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. a)  
0030  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądo ­
wych  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. b)  
0040  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. c)  
0050  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. d)
PL  L 97/1138 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 119  
Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe  
Zabezpieczenia otrzymane w zwi ązku z ekspozycjami 
obj ętymi dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  Gwarancje finansowe otrzymane w zwi ązku z ekspozycjami 
obj ętymi dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
W tym: Zabezpieczenia otrzy ­
mane w zwi ązku z ekspozycjami 
nieobs ługiwanymi obj ętymi dzia ­ 
łaniami restrukturyzacyjnymi  W tym: Gwarancje finansowe 
otrzymane w zwi ązku z ekspozy ­
cjami nieobs ługiwanymi obj ętymi 
dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
0170  0175  0180  0185  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasa ­
dami rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
268  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 268  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
268  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 268  
Odniesienia do krajo ­
wych ogólnie przyj ętych 
zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
268  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 268  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
268  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 268  
0060  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. e)  
0070  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 32, 44 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 32, 44 lit. a)  
0080  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. a)  
0090  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądo ­
wych  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. b)  
0100  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. c)  
0110  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. d)  
0120  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. e)  
0130  W tym: ma łe i średnie przedsi ębior ­
stwa  Art. 1 ust. 2 lit. a) 
M ŚP Art. 1 ust. 2 lit. a) 
M ŚP
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1139
 Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 119  
Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe  
Zabezpieczenia otrzymane w zwi ązku z ekspozycjami 
obj ętymi dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  Gwarancje finansowe otrzymane w zwi ązku z ekspozycjami 
obj ętymi dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
W tym: Zabezpieczenia otrzy ­
mane w zwi ązku z ekspozycjami 
nieobs ługiwanymi obj ętymi dzia ­ 
łaniami restrukturyzacyjnymi  W tym: Gwarancje finansowe 
otrzymane w zwi ązku z ekspozy ­
cjami nieobs ługiwanymi obj ętymi 
dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
0170  0175  0180  0185  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasa ­
dami rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
268  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 268  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
268  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 268  
Odniesienia do krajo ­
wych ogólnie przyj ętych 
zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
268  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 268  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
268  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 268  
0140  W tym: kredyty zabezpieczone nieru ­
chomo ściami komercyjnymi  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 86 lit. a), pkt 
87, 234i lit. a)  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 86 lit. a), pkt 
87, 234i lit. a)  
0150  gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. f)  
0160  W tym: kredyty zabezpieczone nieru ­
chomo ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 86 lit. a), pkt 
87, 234i lit. a)  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 86 lit. a), pkt 
87, 234i lit. a)  
0170  W tym: kredyt konsumpcyjny  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 88 lit. a), pkt 
234i lit. b)  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 88 lit. a), pkt 
234i lit. b)  
0180  INSTRUMENTY D ŁUŻNE WYCE ­
NIANE WED ŁUG CENY NABYCIA 
LUB KOSZTU ZAMORTYZOWA ­
NEGO  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 249 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 249 lit. a)  
0181  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 31, 44 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 31, 44 lit. b)
PL  L 97/1140 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 119  
Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe  
Zabezpieczenia otrzymane w zwi ązku z ekspozycjami 
obj ętymi dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  Gwarancje finansowe otrzymane w zwi ązku z ekspozycjami 
obj ętymi dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
W tym: Zabezpieczenia otrzy ­
mane w zwi ązku z ekspozycjami 
nieobs ługiwanymi obj ętymi dzia ­ 
łaniami restrukturyzacyjnymi  W tym: Gwarancje finansowe 
otrzymane w zwi ązku z ekspozy ­
cjami nieobs ługiwanymi obj ętymi 
dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
0170  0175  0180  0185  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasa ­
dami rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
268  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 268  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
268  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 268  
Odniesienia do krajo ­
wych ogólnie przyj ętych 
zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
268  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 268  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
268  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 268  
0182  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. a)  
0183  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądo ­
wych  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. b)  
0184  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. c)  
0185  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. d)  
0186  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. e)  
0191  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 32, 44 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 32, 44 lit. a)  
0192  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. a)  
0193  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądo ­
wych  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. b)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1141
 Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 119  
Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe  
Zabezpieczenia otrzymane w zwi ązku z ekspozycjami 
obj ętymi dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  Gwarancje finansowe otrzymane w zwi ązku z ekspozycjami 
obj ętymi dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
W tym: Zabezpieczenia otrzy ­
mane w zwi ązku z ekspozycjami 
nieobs ługiwanymi obj ętymi dzia ­ 
łaniami restrukturyzacyjnymi  W tym: Gwarancje finansowe 
otrzymane w zwi ązku z ekspozy ­
cjami nieobs ługiwanymi obj ętymi 
dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
0170  0175  0180  0185  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasa ­
dami rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
268  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 268  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
268  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 268  
Odniesienia do krajo ­
wych ogólnie przyj ętych 
zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
268  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 268  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
268  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 268  
0194  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. c)  
0195  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. d)  
0196  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. e)  
0900  W tym: ma łe i średnie przedsi ębior ­
stwa  Art. 1 ust. 2 lit. a) 
M ŚP Art. 1 ust. 2 lit. a) 
M ŚP 
0903  W tym: kredyty zabezpieczone nieru ­
chomo ściami komercyjnymi  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 86 lit. a), pkt 
87, 234i lit. a)  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 86 lit. a), pkt 
87, 234i lit. a)  
0197  gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. f)  
0910  W tym: kredyty zabezpieczone nieru ­
chomo ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 86 lit. a), pkt 
87, 234i lit. a)  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 86 lit. a), pkt 
87, 234i lit. a)
PL  L 97/1142 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 119  
Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe  
Zabezpieczenia otrzymane w zwi ązku z ekspozycjami 
obj ętymi dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  Gwarancje finansowe otrzymane w zwi ązku z ekspozycjami 
obj ętymi dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
W tym: Zabezpieczenia otrzy ­
mane w zwi ązku z ekspozycjami 
nieobs ługiwanymi obj ętymi dzia ­ 
łaniami restrukturyzacyjnymi  W tym: Gwarancje finansowe 
otrzymane w zwi ązku z ekspozy ­
cjami nieobs ługiwanymi obj ętymi 
dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
0170  0175  0180  0185  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasa ­
dami rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
268  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 268  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
268  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 268  
Odniesienia do krajo ­
wych ogólnie przyj ętych 
zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
268  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 268  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
268  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 268  
0913  W tym: kredyt konsumpcyjny  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 88 lit. a), pkt 
234i lit. b)  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 88 lit. a), pkt 
234i lit. b)  
0201  INSTRUMENTY D ŁUŻNE WYCE ­
NIANE WED ŁUG WARTO ŚCI 
GODZIWEJ PRZEZ INNE CA ŁKOWITE 
DOCHODY LUB WED ŁUG 
WARTO ŚCI GODZIWEJ USTALANEJ 
METOD Ą PRAW W ŁASNO ŚCI 
PODLEGAJ ĄCE UTRACIE WARTO ŚCI  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 249 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 249 lit. b)  
0211  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 31, 44 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 31, 44 lit. b)  
0212  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. a)  
0213  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądo ­
wych  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. b)  
0214  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. c)  
0215  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. d)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1143
 Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 119  
Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe  
Zabezpieczenia otrzymane w zwi ązku z ekspozycjami 
obj ętymi dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  Gwarancje finansowe otrzymane w zwi ązku z ekspozycjami 
obj ętymi dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
W tym: Zabezpieczenia otrzy ­
mane w zwi ązku z ekspozycjami 
nieobs ługiwanymi obj ętymi dzia ­ 
łaniami restrukturyzacyjnymi  W tym: Gwarancje finansowe 
otrzymane w zwi ązku z ekspozy ­
cjami nieobs ługiwanymi obj ętymi 
dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
0170  0175  0180  0185  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasa ­
dami rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
268  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 268  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
268  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 268  
Odniesienia do krajo ­
wych ogólnie przyj ętych 
zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
268  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 268  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
268  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 268  
0216  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. e)  
0221  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 32, 44 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 32, 44 lit. a)  
0222  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. a)  
0223  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądo ­
wych  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. b)  
0224  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. c)  
0225  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. d)  
0226  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. e)  
0920  W tym: ma łe i średnie przedsi ębior ­
stwa  Art. 1 ust. 2 lit. a) 
M ŚP Art. 1 ust. 2 lit. a) 
M ŚP
PL  L 97/1144 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 119  
Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe  
Zabezpieczenia otrzymane w zwi ązku z ekspozycjami 
obj ętymi dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  Gwarancje finansowe otrzymane w zwi ązku z ekspozycjami 
obj ętymi dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
W tym: Zabezpieczenia otrzy ­
mane w zwi ązku z ekspozycjami 
nieobs ługiwanymi obj ętymi dzia ­ 
łaniami restrukturyzacyjnymi  W tym: Gwarancje finansowe 
otrzymane w zwi ązku z ekspozy ­
cjami nieobs ługiwanymi obj ętymi 
dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
0170  0175  0180  0185  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasa ­
dami rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
268  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 268  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
268  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 268  
Odniesienia do krajo ­
wych ogólnie przyj ętych 
zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
268  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 268  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
268  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 268  
0923  W tym: kredyty zabezpieczone nieru ­
chomo ściami komercyjnymi  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 86 lit. a), pkt 
87, 234i lit. a)  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 86 lit. a), pkt 
87, 234i lit. a)  
0227  gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. f)  
0930  W tym: kredyty zabezpieczone nieru ­
chomo ściami mieszkalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 86 lit. a), pkt 
87, 234i lit. a)  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 86 lit. a), pkt 
87, 234i lit. a)  
0933  W tym: kredyt konsumpcyjny  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 88 lit. a), pkt 
234i lit. b)  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 88 lit. a), pkt 
234i lit. b)  
0231  INSTRUMENTY D ŁUŻNE WYCE ­
NIANE WED ŁUG LOCOM W TRYBIE 
BEZWARUNKOWYM LUB WED ŁUG 
WARTO ŚCI GODZIWEJ PRZEZ 
WYNIK FINANSOWY LUB WED ŁUG 
WARTO ŚCI GODZIWEJ USTALANEJ 
METOD Ą PRAW W ŁASNO ŚCI NIEPO ­
DLEGAJ ĄCE UTRACIE WARTO ŚCI  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 249  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 249
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1145
 Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 119  
Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe  
Zabezpieczenia otrzymane w zwi ązku z ekspozycjami 
obj ętymi dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  Gwarancje finansowe otrzymane w zwi ązku z ekspozycjami 
obj ętymi dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
W tym: Zabezpieczenia otrzy ­
mane w zwi ązku z ekspozycjami 
nieobs ługiwanymi obj ętymi dzia ­ 
łaniami restrukturyzacyjnymi  W tym: Gwarancje finansowe 
otrzymane w zwi ązku z ekspozy ­
cjami nieobs ługiwanymi obj ętymi 
dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
0170  0175  0180  0185  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasa ­
dami rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
268  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 268  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
268  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 268  
Odniesienia do krajo ­
wych ogólnie przyj ętych 
zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
268  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 268  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
268  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 268  
0330  INSTRUMENTY D ŁUŻNE INNE NI Ż 
PRZEZNACZONE DO OBROTU LUB 
Z PRZEZNACZENIEM DO OBROTU  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 246  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 246  
0335  INSTRUMENTY D ŁUŻNE PRZEZNA ­
CZONE DO SPRZEDA ŻY Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 247  
0340  Udzielone zobowi ązania do udzielenia 
po życzki  Za łącznik I do CRR; 
Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 44 lit. g), cz ęść  2 
pkt 112, 113, 246  Za łącznik I do CRR; 
Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 44 lit. g), cz ęść  2 
pkt 102–105, 113, 
116, 246
PL  L 97/1146 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021  
20.  Podzia ł pod wzgl ędem geograficznym  
20.1  – Podzia ł aktywów pod wzgl ędem geograficznym wed ług miejsca wykonywania dzia łalno ści  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF zgod ­
nych z krajowymi ogólnie 
przyj ętymi zasadami rachun ­
kowo ści Warto ść  bilansowa  
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 27–28  
Dzia łalno ść  krajowa  Dzia łalno ść  zagra ­
niczna  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
270  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
270  
0010  0020  
0010  Środki pieni ęż ne, salda gotówkowe 
w bankach centralnych i inne 
depozyty p łatne na żą danie  Art. 4 Aktywa pkt 1 BAD  MSR 1 pkt 54 lit. i)  
0020  Gotówka w kasie  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 1  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 1  
0030  Saldo gotówkowe w bankach 
centralnych  Art. 13 ust. 2 BAD; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 2  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 2  
0040  Inne depozyty p łatne na żą danie  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 3  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 3  
0050  Aktywa finansowe przeznaczone 
do obrotu  Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 5 
dyrektywy o rachunkowo ści; 
MSR 39 pkt 9  MSSF 9 Za łącznik A  
0060  Instrumenty pochodne  Za łącznik II do CRR  MSSF 9 Za łącznik A  
0070  Instrumenty kapita łowe  Cz ęść  2 pkt 4–5 w tabeli 
w za łączniku II do 
rozporz ądzenia EBC/ 
2013/33  MSR 32 pkt 11  
0080  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 24, 
26  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  
0090  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 24, 
27  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  
0091  Aktywa finansowe z przeznacze ­
niem do obrotu  Art. 32–33 BAD; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 17  
0092  Instrumenty pochodne  Za łącznik II do CRR; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 17, 
27  
0093  Instrumenty kapita łowe  Cz ęść  2 pkt 4–5 w tabeli 
w za łączniku II do 
rozporz ądzenia EBC/ 
2013/33  
0094  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  
0095  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  
0096  Aktywa finansowe nieprzezna ­
czone do obrotu wyceniane 
obowi ązkowo wed ług warto ści 
godziwej przez wynik finansowy  MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt 
(ii); MSSF 9 pkt 4.1.4  
0097  Instrumenty kapita łowe  MSR 32 pkt 11  
0098  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  
0099  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  
0100  Aktywa finansowe wyceniane 
wed ług warto ści godziwej przez 
wynik finansowy  Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 
dyrektywy o rachunkowo ści MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt 
(i); MSSF 9 pkt 4.1.5
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1147  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF zgod ­
nych z krajowymi ogólnie 
przyj ętymi zasadami rachun ­
kowo ści Warto ść  bilansowa  
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 27–28  
Dzia łalno ść  krajowa  Dzia łalno ść  zagra ­
niczna  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
270  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
270  
0010  0020  
0110  Instrumenty kapita łowe  MSR 32 pkt 11; cz ęść  2 
pkt 4–5 w tabeli w za łącz­
niku II do rozporz ądzenia 
EBC/2013/33  
0120  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  
0130  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  
0141  Aktywa finansowe wyceniane 
wed ług warto ści godziwej przez 
inne ca łkowite dochody  MSSF 7 pkt 8 lit. h); 
MSSF 9 pkt 4.1.2A  
0142  Instrumenty kapita łowe  MSR 32 pkt 11  
0143  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  
0144  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  
0171  Aktywa finansowe nieb ędące 
instrumentami pochodnymi 
nieprzeznaczone do obrotu wyce ­
niane wed ług warto ści godziwej 
przez wynik finansowy  Art. 36 ust. 2 BAD  
0172  Instrumenty kapita łowe  Cz ęść  2 pkt 4–5 w tabeli 
w za łączniku II do 
rozporz ądzenia EBC/ 
2013/33  
0173  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  
0174  Kredyty i zaliczki  Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 4 
lit. b) dyrektywy o rachun ­
kowo ści; Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 32  
0175  Aktywa finansowe nieb ędące 
instrumentami pochodnymi 
nieprzeznaczone do obrotu wyce ­
niane wed ług warto ści godziwej 
ustalanej metod ą praw w łasno ści Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 
dyrektywy o rachunkowo ści 
0176  Instrumenty kapita łowe  Cz ęść  2 pkt 4–5 w tabeli 
w za łączniku II do 
rozporz ądzenia EBC/ 
2013/33  
0177  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  
0178  Kredyty i zaliczki  Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 4 
lit. b) dyrektywy o rachun ­
kowo ści; Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 32  
0181  Aktywa finansowe wyceniane 
wed ług kosztu zamortyzowanego  MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSSF 
9 pkt 4.1.2  
0182  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  
0183  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  
0231  Aktywa finansowe nieb ędące 
instrumentami pochodnymi 
nieprzeznaczone do obrotu wyce ­
niane metod ą ceny nabycia  Art. 35 BAD; art. 6 ust. 1 
ppkt (i) i art. 8 ust. 2 
dyrektywy o rachunkowo ści; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 18, 
19
PL  L 97/1148 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF zgod ­
nych z krajowymi ogólnie 
przyj ętymi zasadami rachun ­
kowo ści Warto ść  bilansowa  
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 27–28  
Dzia łalno ść  krajowa  Dzia łalno ść  zagra ­
niczna  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
270  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
270  
0010  0020  
0330  Instrumenty kapita łowe  Cz ęść  2 pkt 4–5 w tabeli 
w za łączniku II do 
rozporz ądzenia EBC/ 
2013/33  
0232  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  
0233  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  
0234  Inne aktywa finansowe nieb ędące 
instrumentami pochodnymi 
nieprzeznaczone do obrotu  Art. 37 BAD; Art. 12 ust. 
7 dyrektywy o rachunkowo ­ 
ści; Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
20  
0235  Instrumenty kapita łowe  Cz ęść  2 pkt 4–5 w tabeli 
w za łączniku II do 
rozporz ądzenia EBC/ 
2013/33  
0236  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  
0237  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  
0240  Instrumenty pochodne – rachun ­
kowo ść  zabezpiecze ń Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 
i 8 dyrektywy o rachunko ­
wo ści; MSR 39 pkt 9; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 22  MSSF 9 pkt 6.2.1; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 22  
0250  Zmiany warto ści godziwej pozycji 
zabezpieczanych w zabezpieczaniu 
portfela przed ryzykiem stopy 
procentowej  Art. 8 ust. 5 i 6 dyrektywy 
o rachunkowo ści; MSR 39 
pkt 89A lit. a)  MSR 39 pkt 89A lit. a); 
MSSF 9 pkt 6.5.8  
0260  Nieruchomo ści inwestycyjne 
i rzeczowe aktywa trwa łe Art. 4 Aktywa pkt 10 
BAD  
0270  Warto ści niematerialne i prawne  Art. 4 Aktywa pkt 9 BAD; 
art. 4 ust. 1 pkt 115 CRR  MSR 1 pkt 54 lit. c); art. 4 
ust. 1 pkt 115 CRR  
0280  Inwestycje w jednostkach zale ż­
nych, we wspólnych przedsi ęw ­
zi ęciach i w jednostkach stowa ­
rzyszonych  Art. 4 Aktywa pkt 7–8 
BAD; art. 2 ust. 2 dyrek ­
tywy o rachunkowo ści; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 21, 
część  2 pkt 4  MSR 1 pkt 54 lit. e); 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 21, 
część  2 pkt 4  
0290  Aktywa z tytu łu podatku docho ­
dowego  MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)  
0300  Inne aktywa  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 5, 
6 Za łącznik V cz ęść  2 pkt 5  
0310  Aktywa trwa łe i grupy do zbycia 
sklasyfikowane jako przeznaczone 
do sprzeda ży MSR 1 pkt 54 lit. j); 
MSSF 5 pkt 38, za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 7  
0315  (-)  Redukcje warto ści w odnie ­
sieniu do aktywów z przezna ­
czeniem do obrotu wycenia ­
nych wed ług warto ści godziwej  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 29  
0320  AKTYWA  Art. 4 Aktywa BAD  MSR 1 pkt 9 lit. a), WS6
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1149  
20.2  Podzia ł zobowi ąza ń pod wzgl ędem geograficznym wed ług miejsca wykonywania dzia łalno ści  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Warto ść  bilansowa  
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 27–28  
Dzia łalno ść  krajowa  Dzia łalno ść  zagra ­
niczna  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
270  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
270  
0010  0020  
0010  Zobowi ązania finansowe przezna ­
czone do obrotu  MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt 
(ii); MSSF 9 pkt BA.6  
0020  Instrumenty pochodne  MSSF 9 za łącznik A; 
MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. a); 
MSSF 9 pkt BA.7 lit. a)  
0030  Pozycje krótkie  MSSF 9 pkt BA.7 lit. b)  
0040  Depozyty  Cz ęść  2 pkt 9 w tabeli 
w za łączniku II do 
rozporz ądzenia 
EBC/2013/33; Za łącznik 
V cz ęść  1 pkt 36  
0050  Wyemitowane d łużne papiery warto ­ 
ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
37  
0060  Inne zobowi ązania finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
38–41  
0061  Zobowi ązania finansowe z przezna ­
czeniem do obrotu  Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 3 
i 6 dyrektywy o rachun ­
kowo ści 
0062  Instrumenty pochodne  Za łącznik II do CRR; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
25  
0063  Pozycje krótkie  
0064  Depozyty  Cz ęść  2 pkt 9 w tabeli 
w za łączniku II do 
rozporz ądzenia 
EBC/2013/33; Za łącznik 
V cz ęść  1 pkt 36  
0065  Wyemitowane d łużne papiery warto ­ 
ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
37  
0066  Inne zobowi ązania finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
38–41  
0070  Zobowi ązania finansowe wyceniane 
wed ług warto ści godziwej przez 
wynik finansowy  Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 
dyrektywy o rachunkowo ­ 
ści; MSR 39 pkt 9  MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt 
(i); MSSF 9 pkt 4.2.2  
0080  Depozyty  Cz ęść  2 pkt 9 w tabeli 
w za łączniku II do 
rozporz ądzenia 
EBC/2013/33; Za łącznik 
V cz ęść  1 pkt 36  Cz ęść  2 pkt 9 w tabeli 
w za łączniku II do 
rozporz ądzenia 
EBC/2013/33; Za łącznik 
V cz ęść  1 pkt 36  
0090  Wyemitowane d łużne papiery warto ­ 
ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
37  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
37  
0100  Inne zobowi ązania finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
38–41  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
38–41  
0110  Zobowi ązania finansowe wyceniane 
wed ług kosztu zamortyzowanego  Art. 8 ust. 3 i 6 dyrek ­
tywy o rachunkowo ści; 
MSR 39 pkt 47  MSSF 7 pkt 8 lit. g); 
MSSF 9 pkt 4.2.1
PL  L 97/1150 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Warto ść  bilansowa  
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 27–28  
Dzia łalno ść  krajowa  Dzia łalno ść  zagra ­
niczna  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
270  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
270  
0010  0020  
0120  Depozyty  Cz ęść  2 pkt 9 w tabeli 
w za łączniku II do 
rozporz ądzenia 
EBC/2013/33; Za łącznik 
V cz ęść  1 pkt 30  Cz ęść  2 pkt 9 w tabeli 
w za łączniku II do 
rozporz ądzenia 
EBC/2013/33; Za łącznik 
V cz ęść  1 pkt 36  
0130  Wyemitowane d łużne papiery warto ­ 
ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
31  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
37  
0140  Inne zobowi ązania finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32–34  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
38–41  
0141  Zobowi ązania finansowe nieb ędące 
instrumentami pochodnymi nieprze ­
znaczone do obrotu wyceniane 
metod ą ceny nabycia  Art. 8 ust. 3 dyrektywy 
o rachunkowo ści 
0142  Depozyty  Cz ęść  2 pkt 9 w tabeli 
w za łączniku II do 
rozporz ądzenia 
EBC/2013/33; Za łącznik 
V cz ęść  1 pkt 36  
0143  Wyemitowane d łużne papiery warto ­ 
ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
37  
0144  Inne zobowi ązania finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
38–41  
0150  Instrumenty pochodne – rachunko ­
wo ść  zabezpiecze ń Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 
6, ust. 8 lit. a) dyrektywy 
o rachunkowo ści; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
26  MSSF 9 pkt 6.2.1; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
26  
0160  Zmiany warto ści godziwej pozycji 
zabezpieczanych w zabezpieczaniu 
portfela przed ryzykiem stopy 
procentowej  Art. 8 ust. 5 i 6 dyrek ­
tywy o rachunkowo ści; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
8; MSR 39 pkt 89A lit. 
b) MSR 39 pkt 89A lit. b), 
MSSF 9 pkt 6.5.8  
0170  Rezerwy  Art. 4 Pasywa pkt 6 
BAD  MSR 37 pkt 10; MSR 1 
pkt 54 lit. l)  
0180  Zobowi ązania podatkowe  MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)  
0190  Kapita ł podstawowy p łatny na żą da ­
nie  MSR 32 PI 33; KIMSF 
2; Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 12  
0200  Inne zobowi ązania  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
13  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
13  
0210  Zobowi ązania uwzgl ędnione 
w grupach do zbycia sklasyfikowa ­
nych jako przeznaczone do sprzeda ży MSR 1 pkt 54 lit. p); 
MSSF 5 pkt 38, 
za łącznik V cz ęść  2 pkt 
14  
0215  Redukcje warto ści w odniesieniu do 
zobowi ąza ń z przeznaczeniem do 
obrotu wycenianych wed ług warto ści 
godziwej  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
29  
0220  ZOBOWI ĄZANIA  MSR 1 pkt 9 lit. b); 
WS6
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1151  
20.3  Podzia ł pozycji w rachunku zysków lub strat pod wzgl ędem geograficznym wed ług miejsca wykonywania 
dzia łalno ści  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Bie żą cy okres  
Dzia łalno ść  krajowa  Dzia łalno ść  zagra ­
niczna  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
270  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
270  
0010  0020  
0010  Przychody odsetkowe  Art. 27 Uk ład pionowy 
pkt 1 BAD; Za łącznik V 
część  2 pkt 31  MSR 1 pkt 97; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 31  
0020  (Koszty odsetkowe)  Art. 27 Uk ład pionowy 
pkt 2 BAD; Za łącznik V 
część  2 pkt 31  MSR 1 pkt 97; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 31  
0030  (Koszty z tytu łu kapita łu podstawo ­
wego p łatnego na żą danie)  KIMSF 2 pkt 11  
0040  Przychody z tytu łu dywidend  Art. 27 Uk ład pionowy 
pkt 3 BAD; Za łącznik V 
część  2 pkt 40  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
40  
0050  Przychody z tytu łu op łat i prowizji  Art. 27 Uk ład pionowy 
pkt 4 BAD  MSSF 7 pkt 20 lit. c)  
0060  (Koszty z tytu łu op łat i prowizji)  Art. 27 Uk ład pionowy 
pkt 5 BAD  MSSF 7 pkt 20 lit. c)  
0070  Zyski lub (-) straty z tytu łu zaprzes ­
tania ujmowania aktywów i zobo ­
wi ąza ń finansowych niewycenianych 
wed ług warto ści godziwej przez 
wynik finansowy, netto  Art. 27 Uk ład pionowy 
pkt 6 BAD  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
45  
0080  Zyski lub (-) straty z tytu łu aktywów 
i zobowi ąza ń finansowych przezna ­
czonych do obrotu, netto  Art. 27 Uk ład pionowy 
pkt 6 BAD  MSSF 7 pkt 20 lit. a) 
ppkt (i); MSSF 9 pkt 
5.7.1; Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 43, 46  
0083  Zyski lub (-) straty z tytu łu aktywów 
finansowych nieprzeznaczonych do 
obrotu wycenianych obowi ązkowo 
wed ług warto ści godziwej przez 
wynik finansowy  MSSF 9 pkt 5.7.1  
0085  Zyski lub (-) straty z tytu łu aktywów 
i zobowi ąza ń finansowych z prze ­
znaczeniem do obrotu, netto  Art. 27 Uk ład pionowy 
pkt 6 BAD  
0090  Zyski lub (-) straty z tytu łu aktywów 
i zobowi ąza ń finansowych wycenia ­
nych wed ług warto ści godziwej przez 
wynik finansowy, netto  MSSF 7 pkt 20 lit. a) 
ppkt (i); MSSF 9 pkt 
5.7.1; Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 44  
0095  Zyski lub (-) straty z tytu łu aktywów 
i zobowi ąza ń finansowych nieprze ­
znaczonych do obrotu, netto  Art. 27 Uk ład pionowy 
pkt 6 BAD
PL  L 97/1152 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Bie żą cy okres  
Dzia łalno ść  krajowa  Dzia łalno ść  zagra ­
niczna  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
270  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
270  
0010  0020  
0100  Zyski lub (-) straty z tytu łu rachun ­
kowo ści zabezpiecze ń, netto  Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 
i 8 dyrektywy o rachun ­
kowo ści Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
47–48  
0110  Ró żnice kursowe [zysk lub (-) strata] 
netto  Art. 39 BAD  MSR 21 pkt 28, pkt 52 
lit. a)  
0120  Zyski lub (-) straty z tytu łu zaprzes ­
tania ujmowania inwestycji w jedno ­
stkach zale żnych, we wspólnych 
przedsi ęwzi ęciach i w jednostkach 
stowarzyszonych, netto  Art. 27 Uk ład pionowy 
pkt 13–14 BAD 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
56  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
56  
0130  Zyski lub (-) straty z tytu łu zaprzes ­
tania ujmowania aktywów niefinan ­
sowych, netto  MSR 1 pkt 34  
0140  Pozosta łe przychody operacyjne  Art. 27 Uk ład pionowy 
pkt 7 BAD; Za łącznik V 
część  2 pkt 314–316  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
314–316  
0150  (Pozosta łe koszty operacyjne)  Art. 27 Uk ład pionowy 
pkt 10 BAD; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 314–316  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
314–316  
0155  CA ŁKOWITE PRZYCHODY OPERA ­
CYJNE, NETTO  
0160  (Koszty administracyjne)  Art. 27 Uk ład pionowy 
pkt 8 BAD  
0165  (Wk ład pieni ęż ny na rzecz funduszy 
na cele restrukturyzacji i uporz ądko ­
wanej likwidacji oraz systemów 
gwarancji depozytów)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
48i  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
48i  
0170  (Amortyzacja)  MSR 1 pkt 102, 104  
0171  Zyski lub (-) straty z tytu łu modyfi ­
kacji, netto  MSSF 9 pkt 5.4.3, MSSF 
9 za łącznik A; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 49  
0175  (Zwi ększenia lub (-) zmniejszenia 
funduszu ogólnego ryzyka banko ­
wego, netto)  Art. 38 ust. 2 BAD  
0180  (Rezerwy lub (-) odwrócenie rezerw)  MSR 37 pkt 59, 84; 
MSR 1 pkt 98 lit. b), f), 
g) 
0190  (Utrata warto ści lub (-) odwrócenie 
utraty warto ści z tytu łu aktywów 
finansowych niewycenianych wed ług 
warto ści godziwej przez wynik 
finansowy)  Art. 35–37 BAD, 
za łącznik V cz ęść  2 pkt 
52, 53  MSSF 7 pkt 20 lit. a) 
ppkt (viii); Za łącznik V 
część  2 pkt 51, 53  
0200  (Utrata warto ści lub (-) odwrócenie 
utraty warto ści inwestycji w jedno ­
stkach zale żnych, we wspólnych 
przedsi ęwzi ęciach i w jednostkach 
stowarzyszonych)  Art. 27 Uk ład pionowy 
pkt 13–14 BAD  MSR 28 pkt 40–43  
0210  (Utrata warto ści lub (-) odwrócenie 
utraty warto ści z tytu łu aktywów 
niefinansowych)  MSR 36 pkt 126 lit. a), 
b)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1153  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Bie żą cy okres  
Dzia łalno ść  krajowa  Dzia łalno ść  zagra ­
niczna  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
270  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
270  
0010  0020  
0220  Ujemna warto ść  firmy uj ęta w zysku 
lub stracie  Art. 24 ust. 3 lit. f) 
dyrektywy o rachunkowo ­ 
ści MSSF 3 za łącznik B pkt 
B64 lit. n) ppkt (i)  
0230  Udzia ł w zysku lub (-) stracie 
z inwestycji w jednostkach zale ż­
nych, we wspólnych przedsi ęwzi ę­
ciach i w jednostkach stowarzyszo ­
nych  Art. 27 Uk ład pionowy 
pkt 13–14 BAD  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
54  
0240  Zysk lub (-) strata z tytu łu aktywów 
trwa łych i grup do zbycia sklasyfi ­
kowanych jako przeznaczone do 
sprzeda ży i niekwalifikuj ących si ę 
jako dzia łalno ść  zaniechana  MSSF 5 pkt 37; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
55  
0250  ZYSK LUB (-) STRATA PRZED 
OPODATKOWANIEM Z TYTU ŁU 
DZIA ŁALNO ŚCI KONTYNUOWANEJ  MSR 1 pkt 102, WS6; 
MSSF 5 pkt 33A  
0260  (Obci ąż enie lub (-) przychody podat ­
kowe zwi ązane z zyskiem lub strat ą 
z tytu łu dzia łalno ści kontynuowanej)  Art. 27 Uk ład pionowy 
pkt 15 BAD  MSR 1 pkt 82 lit. d); 
MSR 12 pkt 77  
0270  ZYSK LUB (-) STRATA PO 
OPODATKOWANIU Z TYTU ŁU 
DZIA ŁALNO ŚCI KONTYNUOWANEJ  Art. 27 Uk ład pionowy 
pkt 16 BAD  MSR 1, WS6  
0275  Zyski lub (-) straty z tytu łu zdarze ń 
nadzwyczajnych po opodatkowaniu  Art. 27 Uk ład pionowy 
pkt 21 BAD  
0280  Zysk lub (-) strata po opodatkowaniu 
z tytu łu dzia łalno ści zaniechanej  MSR 1 pkt 82 lit. ea); 
MSSF 5 pkt 33 lit. a), 
pkt 33 A; Za łącznik V 
część  2 pkt 56  
0290  ZYSK LUB (-) STRATA ZA DANY 
ROK  Art. 27 Uk ład pionowy 
pkt 23 BAD  MSR 1 pkt 81A lit. a)
PL  L 97/1154 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 20.4  – Podzia ł aktywów pod wzgl ędem geograficznym wed ług siedziby kontrahenta  
Kraj siedziby kontrahenta:  
Odniesienia do krajo ­
wych ogólnie przyj ę­
tych zasad rachunko ­
wo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ­ 
ści Warto ść  bilan ­
sowa brutto  Skumulowana 
utrata warto ści Skumulowane 
ujemne zmiany 
warto ści 
godziwej 
z powodu 
ryzyka kredyto ­
wego z tytu łu 
ekspozycji 
nieobs ługiwa ­
nych  W tym: prze ­
znaczone do 
obrotu lub 
z przeznacze ­
niem do obrotu  w tym: aktywa 
finansowe 
podlegaj ące 
utracie warto ­ 
ści, w tym 
salda gotów ­
kowe 
w bankach 
centralnych 
i inne depo ­
zyty p łatne na 
żą danie  W tym: 
restrukturyzo ­
wane  W tym: 
nieobs ługiwane  
w tym: cechu ­
jące si ę niewy ­
konaniem 
zobowi ązania  
Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 34, cz ęść  2 
pkt 271, 275  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 15 lit. a), 
16 lit. a), 17, 
część  2 pkt 273  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 273  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 275  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 275  Art. 178 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 237 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 274  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 274  
0010  0011  0012  0022  0025  0026  0031  0040  
0010  Instrumenty 
pochodne  Za łącznik II do CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 272  MSSF 9 za łącznik A, 
za łącznik V cz ęść  2 
pkt 272  
0020  W tym: instytucje 
kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. c)  
0030  W tym: inne 
instytucje finan ­
sowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. d)  
0040  Instrumenty kapi ­
ta łowe  Cz ęść  2 pkt 
4–5 w tabeli 
w za łączniku II do 
rozporz ądzenia 
EBC/2013/33; 
Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 44 lit. b)  MSR 32 pkt 11  
0050  W tym: instytucje 
kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. c)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1155
 Odniesienia do krajo ­
wych ogólnie przyj ę­
tych zasad rachunko ­
wo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ­ 
ści Warto ść  bilan ­
sowa brutto  Skumulowana 
utrata warto ści Skumulowane 
ujemne zmiany 
warto ści 
godziwej 
z powodu 
ryzyka kredyto ­
wego z tytu łu 
ekspozycji 
nieobs ługiwa ­
nych  W tym: prze ­
znaczone do 
obrotu lub 
z przeznacze ­
niem do obrotu  w tym: aktywa 
finansowe 
podlegaj ące 
utracie warto ­ 
ści, w tym salda 
gotówkowe 
w bankach 
centralnych 
i inne depozyty 
płatne na żą da ­
nie  W tym: restruk ­
turyzowane  W tym: 
nieobs ługiwane  
w tym: cechu ­
jące si ę niewy ­
konaniem 
zobowi ązania  
Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 34, cz ęść  2 
pkt 271, 275  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 15 lit. a), 
16 lit. a), 17, 
część  2 pkt 273  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 273  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 275  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 275  Art. 178 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 237 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 274  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 274  
0010  0011  0012  0022  0025  0026  0031  0040  
0060  W tym: inne 
instytucje finan ­
sowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. d)  
0070  W tym: przedsi ę­
biorstwa niefinan ­
sowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. e)  
0075  Salda gotówkowe 
w bankach 
centralnych 
i inne depozyty 
płatne na żą danie  Art. 13 ust. 2 BAD; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 2, 3, 273  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 2, 3  
0080  D łużne papiery 
warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 31, 44 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 31, 44 lit. b)  
0090  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. a)  
0100  Sektor insty ­
tucji rz ądo ­
wych i samo ­
rz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. b)  
0110  Instytucje 
kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. c)
PL  L 97/1156 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia do krajo ­
wych ogólnie przyj ę­
tych zasad rachunko ­
wo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ­ 
ści Warto ść  bilan ­
sowa brutto  Skumulowana 
utrata warto ści Skumulowane 
ujemne zmiany 
warto ści 
godziwej 
z powodu 
ryzyka kredyto ­
wego z tytu łu 
ekspozycji 
nieobs ługiwa ­
nych  W tym: prze ­
znaczone do 
obrotu lub 
z przeznacze ­
niem do obrotu  w tym: aktywa 
finansowe 
podlegaj ące 
utracie warto ­ 
ści, w tym salda 
gotówkowe 
w bankach 
centralnych 
i inne depozyty 
płatne na żą da ­
nie  W tym: restruk ­
turyzowane  W tym: 
nieobs ługiwane  
w tym: cechu ­
jące si ę niewy ­
konaniem 
zobowi ązania  
Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 34, cz ęść  2 
pkt 271, 275  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 15 lit. a), 
16 lit. a), 17, 
część  2 pkt 273  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 273  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 275  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 275  Art. 178 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 237 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 274  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 274  
0010  0011  0012  0022  0025  0026  0031  0040  
0120  inne instytucje 
finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. d)  
0130  przedsi ębior ­
stwa niefinan ­
sowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. e)  
0140  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 32, 44 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 32, 44 lit. a)  
0150  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. a)  
0160  Sektor insty ­
tucji rz ądo ­
wych i samo ­
rz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. b)  
0170  Instytucje 
kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. c)  
0180  inne instytucje 
finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. d)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1157
 Odniesienia do krajo ­
wych ogólnie przyj ę­
tych zasad rachunko ­
wo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ­ 
ści Warto ść  bilan ­
sowa brutto  Skumulowana 
utrata warto ści Skumulowane 
ujemne zmiany 
warto ści 
godziwej 
z powodu 
ryzyka kredyto ­
wego z tytu łu 
ekspozycji 
nieobs ługiwa ­
nych  W tym: prze ­
znaczone do 
obrotu lub 
z przeznacze ­
niem do obrotu  w tym: aktywa 
finansowe 
podlegaj ące 
utracie warto ­ 
ści, w tym salda 
gotówkowe 
w bankach 
centralnych 
i inne depozyty 
płatne na żą da ­
nie  W tym: restruk ­
turyzowane  W tym: 
nieobs ługiwane  
w tym: cechu ­
jące si ę niewy ­
konaniem 
zobowi ązania  
Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 34, cz ęść  2 
pkt 271, 275  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 15 lit. a), 
16 lit. a), 17, 
część  2 pkt 273  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 273  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 275  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 275  Art. 178 CRR; 
Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 237 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 274  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 274  
0010  0011  0012  0022  0025  0026  0031  0040  
0190  przedsi ębior ­
stwa niefinan ­
sowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. e)  
0200  W tym: ma łe 
i średnie 
przedsi ębior ­
stwa  Art. 1 ust. 2 lit. a) 
M ŚP Art. 1 ust. 2 lit. a) 
M ŚP 
0210  W tym: 
kredyty zabez ­
pieczone 
nieruchomo ­ 
ściami komer ­
cyjnymi  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 86 lit. a), pkt 87  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 86 lit. a), pkt 87  
0220  gospodarstwa 
domowe  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 42 lit. f)  
0230  W tym: 
kredyty zabez ­
pieczone 
nieruchomo ­ 
ściami miesz ­
kalnymi  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 86 lit. a), pkt 87  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 86 lit. a), pkt 87  
0240  W tym: kredyt 
konsumpcyjny  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 88 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 88 lit. a)
PL  L 97/1158 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 20.5  Podzia ł ekspozycji pozabilansowych pod wzgl ędem geograficznym wed ług siedziby kontrahenta  
Kraj siedziby kontrahenta:  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ści Kwota nomi ­
nalna  Rezerwy na 
udzielone 
zobowi ą­
zania 
i gwarancje  W tym: 
restruktury ­
zowane  W tym: 
nieobs ługi ­
wane  w tym: 
cechuj ące si ę 
niewykona ­
niem zobo ­
wi ązania  
Za łącznik V 
część  2 pkt 
118, 271  Za łącznik V 
część  2 pkt 
240–258  Za łącznik V 
część  2 pkt 
275  Art. 178 CRR; 
Za łącznik V 
część  2 pkt 
237 lit. b)  Za łącznik V 
część  2 pkt 
276  
0010  0022  0025  0026  0030  
0010  Udzielone zobowi ązania do udzielenia 
po życzki  Za łącznik I do CRR; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 44 lit. 
g), cz ęść  2 pkt 112, 113  Za łącznik I do CRR; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 44 lit. 
g), cz ęść  2 pkt 102–105, 
113, 116  
0020  Udzielone gwarancje finansowe  Za łącznik I do CRR; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 44 lit. 
f), cz ęść  2 pkt 112, 114  MSSF 4 za łącznik A; 
Za łącznik I do CRR; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 44 lit. 
f), cz ęść  2 pkt 102–105, 114, 
116  
0030  Inne udzielone zobowi ązania  Za łącznik I do CRR; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 44 lit. 
g), cz ęść  2 pkt 112, 115  Za łącznik I do CRR; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 44 lit. 
g), cz ęść  2 pkt 102–105, 
115, 116
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1159
 20.6  – Podzia ł zobowi ąza ń pod wzgl ędem geograficznym wed ług siedziby kontrahenta  
Kraj siedziby kontrahenta:  
Odniesienia do krajowych ogólnie przyj ętych 
zasad rachunkowo ści w oparciu o BAD  Odniesienia do MSSF zgodnych z krajo ­
wymi ogólnie przyj ętymi zasadami rachun ­
kowo ści Warto ść  bilansowa  
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
27–28, 2.271  
0010  
0010  Instrumenty pochodne  Za łącznik II do CRR; Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 24 lit. a), 25, 26, 44 lit. e), cz ęść  2 
pkt 272  MSSF 9 za łącznik A, za łącznik V cz ęść  1 
pkt 44 lit. e), cz ęść  2 pkt 272  
0020  W tym: instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0030  W tym: inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0040  Pozycje krótkie  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 44 lit. d)  MSSF 9 pkt BA7 lit. b); Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 44 lit. d)  
0050  W tym: instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0060  W tym: inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0070  Depozyty  Cz ęść  2 pkt 9 w tabeli w za łączniku II do 
rozporz ądzenia EBC/2013/33; Za łącznik 
V cz ęść  1 pkt 36  Cz ęść  2 pkt 9 w tabeli w za łączniku II do 
rozporz ądzenia EBC/2013/33; Za łącznik 
V cz ęść  1 pkt 36  
0080  Banki centralne  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. a)  
0090  Sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. b)  
0100  Instytucje kredytowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. c)  
0110  inne instytucje finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. d)  
0120  przedsi ębiorstwa niefinansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. e)  
0130  gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 42 lit. f)
PL  L 97/1160 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 20.7.1  Podzia ł kredytów i zaliczek innych ni ż przeznaczone do obrotu udzielonych przedsi ębiorstwom niefinansowym wed ług kodów NACE pod wzgl ędem geogra ­
ficznym wed ług siedziby kontrahenta  
Kraj siedziby kontrahenta:  
Odes łania  przedsi ębiorstwa niefinansowe  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 271, 277  
Warto ść  bilan ­
sowa brutto  Skumulowana 
utrata warto ści Skumulowane 
ujemne zmiany 
warto ści 
godziwej 
z powodu 
ryzyka kredyto ­
wego z tytu łu 
ekspozycji 
nieobs ługiwa ­
nych  w tym: kredyty 
i zaliczki 
podlegaj ące 
utracie warto ści W tym: 
nieobs ługiwane  
Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 34, cz ęść  2 
pkt 275  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 273  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 275  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 274  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 274  
0010  0011  0012  0021  0022  
0010  A Rolnictwo, le śnictwo i rybactwo  Rozporz ądzenie w sprawie NACE  
0020  B Górnictwo i wydobywanie  Rozporz ądzenie w sprawie NACE  
0030  C Przetwórstwo przemys łowe  Rozporz ądzenie w sprawie NACE  
0040  D Wytwarzanie i zaopatrywanie w energi ę 
elektryczn ą, gaz, par ę wodn ą i powietrze do 
uk ładów klimatyzacyjnych  Rozporz ądzenie w sprawie NACE  
0050  E Dostawa wody  Rozporz ądzenie w sprawie NACE  
0060  F Budownictwo  Rozporz ądzenie w sprawie NACE  
0070  G Handel hurtowy i detaliczny  Rozporz ądzenie w sprawie NACE  
0080  H Transport i gospodarka magazynowa  Rozporz ądzenie w sprawie NACE  
0090  I Dzia łalno ść  zwi ązana z zakwaterowaniem 
i us ługami gastronomicznymi  Rozporz ądzenie w sprawie NACE  
0100  J Informacja i komunikacja  Rozporz ądzenie w sprawie NACE
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1161
 Odes łania  przedsi ębiorstwa niefinansowe  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 271, 277  
Warto ść  bilan ­
sowa brutto  Skumulowana 
utrata warto ści Skumulowane 
ujemne zmiany 
warto ści 
godziwej 
z powodu 
ryzyka kredyto ­
wego z tytu łu 
ekspozycji 
nieobs ługiwa ­
nych  w tym: kredyty 
i zaliczki 
podlegaj ące 
utracie warto ści W tym: 
nieobs ługiwane  
Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 34, cz ęść  2 
pkt 275  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 273  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 275  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 274  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 274  
0010  0011  0012  0021  0022  
0105  K Dzia łalno ść  finansowa i ubezpieczeniowa  Rozporz ądzenie w sprawie NACE  
0110  L Dzia łalno ść  zwi ązana z obs ług ą rynku nieru ­
chomo ści Rozporz ądzenie w sprawie NACE  
0120  M Dzia łalno ść  profesjonalna, naukowa i tech ­
niczna  Rozporz ądzenie w sprawie NACE  
0130  N Dzia łalno ść  w zakresie us ług administrowania 
i dzia łalno ść  wspieraj ąca  Rozporz ądzenie w sprawie NACE  
0140  O Administracja publiczna i obrona narodowa, 
obowi ązkowe ubezpieczenia spo łeczne  Rozporz ądzenie w sprawie NACE  
0150  P Edukacja  Rozporz ądzenie w sprawie NACE  
0160  Q Opieka zdrowotna i pomoc spo łeczna  Rozporz ądzenie w sprawie NACE  
0170  R Dzia łalno ść  zwi ązana z kultur ą, rozrywk ą 
i rekreacj ą Rozporz ądzenie w sprawie NACE  
0180  S Pozosta ła dzia łalno ść  us ługowa  Rozporz ądzenie w sprawie NACE  
0190  KREDYTY I ZALICZKI  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32
PL  L 97/1162 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021  
21.  Nieruchomo ści inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwa łe oraz warto ści niematerialne i prawne: aktywa podlega ­ 
jące leasingowi operacyjnemu  
Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ści Warto ść  bilan ­
sowa  
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 278–279  
0010  
0010  Rzeczowe aktywa trwa łe MSR 16 pkt 6; MSR 1 pkt 54 lit. 
a) 
0020  Model oparty na warto ści prze ­
szacowanej  MSR 17 pkt 49; MSR 16 pkt 31, 
pkt 73 lit. a), d)  
0030  Model oparty na cenie nabycia  MSR 17 pkt 49; MSR 16 pkt 30, 
pkt 73 lit. a), d)  
0040  Nieruchomo ści inwestycyjne  MSR 40 pkt WP5; MSR 1 pkt 54 
lit. b)  
0050  Model warto ści godziwej  MSR 17 pkt 49; MSR 40 pkt 
33–55, 76  
0060  Model oparty na cenie nabycia  MSR 17 pkt 49; MSR 40 pkt 56, 
pkt 79 lit. c)  
0070  Inne warto ści niematerialne 
i prawne  Art. 4 Aktywa pkt 9 BAD  MSR 38 pkt 8, 118  
0080  Model oparty na warto ści prze ­
szacowanej  MSR 17 pkt 49; MSR 38 pkt 
75–87, pkt 124 lit. a) ppkt (ii)  
0090  Model oparty na cenie nabycia  MSR 17 pkt 49; MSR 38 pkt 74
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1163  
22.  Zarz ądzanie aktywami, us ługi przechowywania i inne funkcje us ługowe  
22.1  Przychody i koszty z tytu łu op łat i prowizji wed ług dzia łalno ści  
Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ści Bie żą cy okres  
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 280  
Art. 27 Uk ład pionowy pkt 4, 5 BAD  MSSF 7 pkt 20 lit. c)  0010  
0010  Przychody z tytu łu op łat 
i prowizji  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 281–284  
0020  Papiery warto ściowe  
0030  Emisje  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. a)  
0040  Polecenia przelewów  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. b)  
0050  Pozosta łe przychody z tytu łu 
op łat i prowizji zwi ązane 
z papierami warto ściowymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. c)  
0051  Finansowanie przedsi ębiorstw  
0052  Doradztwo w dziedzinie po łą­
cze ń i przej ęć Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. e)  
0053  Us ługi skarbowe  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. f)  
0054  Pozosta łe przychody z tytu łu 
op łat i prowizji zwi ązane 
z dzia łalno ścią z zakresu 
finansowania przedsi ębiorstw  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. g)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. g)  
0055  Odp łatne doradztwo  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. h)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. h)  
0060  Us ługi rozliczeniowe 
i rozrachunkowe  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. i)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. i)  
0070  Zarz ądzanie aktywami  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. j); 
pkt 285 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. j); 
pkt 285 lit. a)  
0080  Us ługi przechowywania 
[wed ług rodzajów klientów]  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. j); 
pkt 285 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. j); 
pkt 285 lit. b)  
0090  Zbiorowe inwestowanie  
0100  Pozosta łe przychody z tytu łu 
op łat i prowizji zwi ązane 
z us ługami przechowywania
PL  L 97/1164 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021  
Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ści Bie żą cy okres  
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 280  
Art. 27 Uk ład pionowy pkt 4, 5 BAD  MSSF 7 pkt 20 lit. c)  0010  
0110  Centralna obs ługa administra ­
cyjna zbiorowego inwestowa ­
nia  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. j); 
285 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. j); 
285 lit. c)  
0120  Transakcje powiernicze  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. j); 
pkt 285 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. j); 
pkt 285 lit. d)  
0131  Us ługi p łatnicze  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. 
k), pkt 285 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. 
k), pkt 285 lit. e)  
0132  Rachunki bie żą ce Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. 
k), pkt 285 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. 
k), pkt 285 lit. e)  
0133  Karty kredytowe  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. 
k), pkt 285 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. 
k), pkt 285 lit. e)  
0134  Karty debetowe i inne p łat­
no ści kart ą Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. 
k), pkt 285 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. 
k), pkt 285 lit. e)  
0135  Polecenia przelewu i inne 
zlecenia p łatnicze  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. 
k), pkt 285 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. 
k), pkt 285 lit. e)  
0136  Pozosta łe przychody z tytu łu 
op łat i prowizji zwi ązane 
z us ługami p łatniczymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. 
k), pkt 285 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. 
k), pkt 285 lit. e)  
0140  Zasoby klientów podzielone, 
ale nie zarz ądzane [wed ług 
rodzajów produktów]  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. l); 
pkt 285 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. l); 
pkt 285 lit. f)  
0150  Zbiorowe inwestowanie  
0160  Produkty ubezpieczeniowe  
0170  Pozosta łe przychody z tytu łu 
op łat i prowizji w zwi ązku 
z zasobami klientów podzie ­
lonymi, ale niezarz ądzanymi  
0180  Finansowanie strukturyzowane  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. n)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. n)  
0190  Dzia łalno ść  zwi ązana z obs ług ą 
zad łużenia  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. o)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. o)  
0200  Udzielone zobowi ązania do 
udzielenia po życzki  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. p)  MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. c) ppkt (ii); 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. p)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1165  
Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ści Bie żą cy okres  
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 280  
Art. 27 Uk ład pionowy pkt 4, 5 BAD  MSSF 7 pkt 20 lit. c)  0010  
0210  Udzielone gwarancje finansowe  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. p)  MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. c) ppkt (ii); 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. p)  
0211  Kredyty udzielone  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. r)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. r)  
0213  Transakcje walutowe  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. s)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. s)  
0214  Ryzyko cen towarów  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. t)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. t)  
0220  Pozosta łe przychody z tytu łu 
op łat i prowizji  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. u)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. u)  
0230  (Koszty z tytu łu op łat 
i prowizji)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 281–284  
0235  (Papiery warto ściowe)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. d)  
0240  (Us ługi rozliczeniowe 
i rozrachunkowe)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. i)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. i)  
0245  (Zarz ądzanie aktywami)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. j); 
pkt 285 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. j); 
pkt 285 lit. a)  
0250  (Us ługi przechowywania)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. j); 
285 b)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. j); 
285 b)  
0255  (Us ługi p łatnicze)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. 
k), pkt 285 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. 
k), pkt 285 lit. e)  
0256  (w tym: karty kredytowe, debe ­
towe i inne kart)  
0260  (Dzia łalno ść  zwi ązana 
z obs ług ą zad łużenia)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. o)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. o)  
0270  (Otrzymane zobowi ązania do 
udzielenia po życzki)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. q)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. q)  
0280  (Otrzymane gwarancje finanso ­
we)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. q)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. q)  
0281  (Dystrybucja produktów przez 
podmioty zewn ętrzne)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. 
m)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. 
m)  
0282  (Transakcje walutowe)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. s)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. s)  
0290  (Pozosta łe koszty z tytu łu 
op łat i prowizji)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. u)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 284 lit. u)
PL  L 97/1166 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021  
22.2  Aktywa zaanga żowane w świadczone us ługi  
Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ści Kwota aktywów 
zaanga żowanych 
w świadczone 
us ługi  
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 285 lit. g)  
0010  
0010  Zarz ądzanie aktywami [wed ług 
rodzajów klientów]  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 285 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 285 lit. a)  
0020  Zbiorowe inwestowanie  
0030  Fundusze emerytalne  
0040  Portfele klientów zarz ądzane na 
zasadzie uznaniowo ści 
0050  Inne instrumenty inwestycyjne  
0060  Przechowywane aktywa 
[wed ług rodzajów klientów]  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 285 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 285 lit. b)  
0070  Zbiorowe inwestowanie  
0080  Inne  
0090  W tym: powierzone innym 
jednostkom  
0100  Centralna obs ługa administra ­
cyjna zbiorowego inwestowania  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 285 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 285 lit. c)  
0110  Transakcje powiernicze  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 285 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 285 lit. d)  
0120  Us ługi p łatnicze  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 285 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 285 lit. e)  
0130  Zasoby klientów podzielone, ale 
nie zarz ądzane [wed ług 
rodzajów produktów]  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 285 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 285 lit. f)  
0140  Zbiorowe inwestowanie  
0150  Produkty ubezpieczeniowe  
0160  Inne
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1167
 23.  Kredyty i zaliczki: informacje dodatkowe  
23.1  Kredyty i zaliczki: Liczba instrumentów  
Liczba instrumentów  
(Za łącznik V cz ęść  2 pkt 320)  
Obs ługiwane  
w tym: Ekspozycje obj ęte 
dzia łaniami restruktury ­
zacyjnymi  w tym: Przeterminowane 
> 30 dni <= 90 dni  w tym: Ekspozycje obj ęte 
dzia łaniami restruktury ­
zacyjnymi  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
256, 259–263  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
259–261  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
256, 259–263  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–232  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
259–261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a), cz ęść  2 
pkt 319  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a), cz ęść  2 
pkt 319  
0020  w tym: gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  
0030  w tym: kredyty zabezpieczone 
nieruchomo ściami mieszkal ­
nymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 234i 
lit. a)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 234i 
lit. a)  
0040  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe – M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e), art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e), art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP 
0050  w tym: Kredyty na nierucho ­
mo ści komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  
0060  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe – inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)
PL  L 97/1168 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Liczba instrumentów  
(Za łącznik V cz ęść  2 pkt 320)  
Obs ługiwane  
w tym: Ekspozycje obj ęte 
dzia łaniami restruktury ­
zacyjnymi  w tym: Przeterminowane 
> 30 dni <= 90 dni  w tym: Ekspozycje obj ęte 
dzia łaniami restruktury ­
zacyjnymi  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
256, 259–263  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
259–261  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
256, 259–263  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–232  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
259–261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0070  w tym: Kredyty na nierucho ­
mo ści komercyjne dla przedsi ę­
biorstw niefinansowych innych 
ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  
0080  Kredyty i zaliczki na etapie 
przeds ądowym  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a), cz ęść  2 
pkt 319, 321  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a), cz ęść  2 
pkt 319, 321  
0090  w tym: gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  
0100  w tym: kredyty zabezpieczone 
nieruchomo ściami mieszkal ­
nymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87  
0110  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe – M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e), art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e), art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP 
0120  w tym: Kredyty na nierucho ­
mo ści komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1169
 Liczba instrumentów  
(Za łącznik V cz ęść  2 pkt 320)  
Obs ługiwane  
w tym: Ekspozycje obj ęte 
dzia łaniami restruktury ­
zacyjnymi  w tym: Przeterminowane 
> 30 dni <= 90 dni  w tym: Ekspozycje obj ęte 
dzia łaniami restruktury ­
zacyjnymi  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
256, 259–263  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
259–261  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
256, 259–263  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–232  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
259–261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0130  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe – inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  
0140  w tym: Kredyty na nierucho ­
mo ści komercyjne dla przedsi ę­
biorstw niefinansowych innych 
ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  
0150  Kredyty i zaliczki na etapie 
post ępowania s ądowego  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a), cz ęść  2 
pkt 319; 322  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a), cz ęść  2 
pkt 319; 322  
0160  w tym: gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  
0170  w tym: kredyty zabezpieczone 
nieruchomo ściami mieszkal ­
nymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87
PL  L 97/1170 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Liczba instrumentów  
(Za łącznik V cz ęść  2 pkt 320)  
Obs ługiwane  
w tym: Ekspozycje obj ęte 
dzia łaniami restruktury ­
zacyjnymi  w tym: Przeterminowane 
> 30 dni <= 90 dni  w tym: Ekspozycje obj ęte 
dzia łaniami restruktury ­
zacyjnymi  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
256, 259–263  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
259–261  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
256, 259–263  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–232  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
259–261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0180  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe – M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e), art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e), art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP 
0190  w tym: Kredyty na nierucho ­
mo ści komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  
0200  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe – inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  
0210  w tym: Kredyty na nierucho ­
mo ści komercyjne dla przedsi ę­
biorstw niefinansowych innych 
ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1171
 Liczba instrumentów  
(Za łącznik V cz ęść  2 pkt 320)  
Nieobs ługiwane  
Z ma łym prawdopodobie ństwem sp łaty, które s ą 
nieprzeterminowane lub s ą przeterminowane <= 
90 dni  
w tym: Ekspozycje obj ęte dzia ­ 
łaniami restrukturyzacyjnymi  w tym: Ekspozycje obj ęte dzia ­ 
łaniami restrukturyzacyjnymi  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 256, 
259–262  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 
235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 
235–236, 256, 259–262  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–232  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 256, 
259–262  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 
235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 
235–236, 256, 259–262  
0060  0070  0080  0090  
0010  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a), cz ęść  2 
pkt 319  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a), cz ęść  2 
pkt 319  
0020  w tym: gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  
0030  w tym: kredyty zabezpieczone 
nieruchomo ściami mieszkal ­
nymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 234i 
lit. a)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 234i 
lit. a)  
0040  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe – M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e), art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e), art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP 
0050  w tym: Kredyty na nierucho ­
mo ści komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  
0060  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe – inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)
PL  L 97/1172 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Liczba instrumentów  
(Za łącznik V cz ęść  2 pkt 320)  
Nieobs ługiwane  
Z ma łym prawdopodobie ństwem sp łaty, które s ą 
nieprzeterminowane lub s ą przeterminowane <= 
90 dni  
w tym: Ekspozycje obj ęte dzia ­ 
łaniami restrukturyzacyjnymi  w tym: Ekspozycje obj ęte dzia ­ 
łaniami restrukturyzacyjnymi  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 256, 
259–262  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 
235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 
235–236, 256, 259–262  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–232  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 256, 
259–262  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 
235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 
235–236, 256, 259–262  
0060  0070  0080  0090  
0070  w tym: Kredyty na nierucho ­
mo ści komercyjne dla przedsi ę­
biorstw niefinansowych innych 
ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  
0080  Kredyty i zaliczki na etapie 
przeds ądowym  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a), cz ęść  2 
pkt 319, 321  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a), cz ęść  2 
pkt 319, 321  
0090  w tym: gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  
0100  w tym: kredyty zabezpieczone 
nieruchomo ściami mieszkal ­
nymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87  
0110  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe – M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e), art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e), art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP 
0120  w tym: Kredyty na nierucho ­
mo ści komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1173
 Liczba instrumentów  
(Za łącznik V cz ęść  2 pkt 320)  
Nieobs ługiwane  
Z ma łym prawdopodobie ństwem sp łaty, które s ą 
nieprzeterminowane lub s ą przeterminowane <= 
90 dni  
w tym: Ekspozycje obj ęte dzia ­ 
łaniami restrukturyzacyjnymi  w tym: Ekspozycje obj ęte dzia ­ 
łaniami restrukturyzacyjnymi  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 256, 
259–262  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 
235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 
235–236, 256, 259–262  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–232  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 256, 
259–262  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 
235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 
235–236, 256, 259–262  
0060  0070  0080  0090  
0130  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe – inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  
0140  w tym: Kredyty na nierucho ­
mo ści komercyjne dla przedsi ę­
biorstw niefinansowych innych 
ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  
0150  Kredyty i zaliczki na etapie 
post ępowania s ądowego  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a), cz ęść  2 
pkt 319; 322  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a), cz ęść  2 
pkt 319; 322  
0160  w tym: gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  
0170  w tym: kredyty zabezpieczone 
nieruchomo ściami mieszkal ­
nymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87
PL  L 97/1174 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Liczba instrumentów  
(Za łącznik V cz ęść  2 pkt 320)  
Nieobs ługiwane  
Z ma łym prawdopodobie ństwem sp łaty, które s ą 
nieprzeterminowane lub s ą przeterminowane <= 
90 dni  
w tym: Ekspozycje obj ęte dzia ­ 
łaniami restrukturyzacyjnymi  w tym: Ekspozycje obj ęte dzia ­ 
łaniami restrukturyzacyjnymi  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 256, 
259–262  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 
235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 
235–236, 256, 259–262  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–232  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 256, 
259–262  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 
235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 
235–236, 256, 259–262  
0060  0070  0080  0090  
0180  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe – M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e), art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e), art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP 
0190  w tym: Kredyty na nierucho ­
mo ści komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  
0200  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe – inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  
0210  w tym: Kredyty na nierucho ­
mo ści komercyjne dla przedsi ę­
biorstw niefinansowych innych 
ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1175
 Liczba instrumentów  
(Za łącznik V cz ęść  2 pkt 320)  
Nieobs ługiwane  
Przeterminowane > 90 dni  
w tym: 
Ekspozycje 
obj ęte dzia ła­
niami restruktu ­
ryzacyjnymi  Przetermino ­
wane > 
90 dni <= 
180 dni  Przetermino ­
wane > 
180 dni <= 1 
rok  Przetermino ­
wane > 1 rok 
<= 2 lata  Przetermino ­
wane > 2 lata 
<= 5 lat  Przetermino ­
wane > 5 lat 
<= 7 lat  Przetermino ­
wane > 7 lat  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236, 
256, 259–262  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236, 
256, 259–262  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0010  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a), cz ęść  2 
pkt 319  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a), cz ęść  2 
pkt 319  
0020  w tym: gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  
0030  w tym: kredyty zabezpieczone 
nieruchomo ściami mieszkal ­
nymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 234i 
lit. a)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87, 234i 
lit. a)  
0040  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe – M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e), art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e), art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP 
0050  w tym: Kredyty na nierucho ­
mo ści komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  
0060  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe – inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)
PL  L 97/1176 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Liczba instrumentów  
(Za łącznik V cz ęść  2 pkt 320)  
Nieobs ługiwane  
Przeterminowane > 90 dni  
w tym: 
Ekspozycje 
obj ęte dzia ła­
niami restruktu ­
ryzacyjnymi  Przetermino ­
wane > 
90 dni <= 
180 dni  Przetermino ­
wane > 
180 dni <= 1 
rok  Przetermino ­
wane > 1 rok 
<= 2 lata  Przetermino ­
wane > 2 lata 
<= 5 lat  Przetermino ­
wane > 5 lat 
<= 7 lat  Przetermino ­
wane > 7 lat  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236, 
256, 259–262  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236, 
256, 259–262  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0070  w tym: Kredyty na nierucho ­
mo ści komercyjne dla przedsi ę­
biorstw niefinansowych innych 
ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  
0080  Kredyty i zaliczki na etapie 
przeds ądowym  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a), cz ęść  2 
pkt 319, 321  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a), cz ęść  2 
pkt 319, 321  
0090  w tym: gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  
0100  w tym: kredyty zabezpieczone 
nieruchomo ściami mieszkal ­
nymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87  
0110  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe – M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e), art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e), art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP 
0120  w tym: Kredyty na nierucho ­
mo ści komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1177
 Liczba instrumentów  
(Za łącznik V cz ęść  2 pkt 320)  
Nieobs ługiwane  
Przeterminowane > 90 dni  
w tym: 
Ekspozycje 
obj ęte dzia ła­
niami restruktu ­
ryzacyjnymi  Przetermino ­
wane > 
90 dni <= 
180 dni  Przetermino ­
wane > 
180 dni <= 1 
rok  Przetermino ­
wane > 1 rok 
<= 2 lata  Przetermino ­
wane > 2 lata 
<= 5 lat  Przetermino ­
wane > 5 lat 
<= 7 lat  Przetermino ­
wane > 7 lat  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236, 
256, 259–262  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236, 
256, 259–262  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0130  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe – inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  
0140  w tym: Kredyty na nierucho ­
mo ści komercyjne dla przedsi ę­
biorstw niefinansowych innych 
ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  
0150  Kredyty i zaliczki na etapie 
post ępowania s ądowego  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a), cz ęść  2 
pkt 319; 322  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a), cz ęść  2 
pkt 319; 322  
0160  w tym: gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  
0170  w tym: kredyty zabezpieczone 
nieruchomo ściami mieszkal ­
nymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87
PL  L 97/1178 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Liczba instrumentów  
(Za łącznik V cz ęść  2 pkt 320)  
Nieobs ługiwane  
Przeterminowane > 90 dni  
w tym: 
Ekspozycje 
obj ęte dzia ła­
niami restruktu ­
ryzacyjnymi  Przetermino ­
wane > 
90 dni <= 
180 dni  Przetermino ­
wane > 
180 dni <= 1 
rok  Przetermino ­
wane > 1 rok 
<= 2 lata  Przetermino ­
wane > 2 lata 
<= 5 lat  Przetermino ­
wane > 5 lat 
<= 7 lat  Przetermino ­
wane > 7 lat  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236, 
256, 259–262  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236, 
256, 259–262  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0180  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe – M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e), art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e), art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP 
0190  w tym: Kredyty na nierucho ­
mo ści komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  
0200  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe – inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  
0210  w tym: Kredyty na nierucho ­
mo ści komercyjne dla przedsi ę­
biorstw niefinansowych innych 
ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1179
 23.2  Kredyty i zaliczki: Dodatkowe informacje na temat warto ści bilansowych brutto  
Warto ść  bilansowa brutto  
(Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34)  
Obs ługiwane  
w tym: Ekspozycje 
obj ęte dzia łaniami 
restrukturyzacyjnymi  w tym: Przetermino ­
wane > 30 dni <= 
90 dni  w tym: Ekspozycje 
obj ęte dzia łaniami 
restrukturyzacyjnymi  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 32  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 256, 259–263  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 213–216, 
226–239  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 259–261  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 32  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 256, 259–263  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 213–216, 
226–232  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 259–261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a), cz ęść  2 
pkt 319  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a), cz ęść  2 
pkt 319  
0020  w tym: gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  
0030  w tym: kredyty zabezpieczone 
nieruchomo ściami mieszkal ­
nymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87  
0040  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe – M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e), art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e), art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP 
0050  w tym: Kredyty na nierucho ­
mo ści komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix
PL  L 97/1180 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Warto ść  bilansowa brutto  
(Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34)  
Obs ługiwane  
w tym: Ekspozycje 
obj ęte dzia łaniami 
restrukturyzacyjnymi  w tym: Przetermino ­
wane > 30 dni <= 
90 dni  w tym: Ekspozycje 
obj ęte dzia łaniami 
restrukturyzacyjnymi  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 32  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 256, 259–263  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 213–216, 
226–239  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 259–261  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 32  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 256, 259–263  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 213–216, 
226–232  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 259–261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0060  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe – inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  
0070  w tym: Kredyty na nierucho ­
mo ści komercyjne dla przedsi ę­
biorstw niefinansowych innych 
ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  
0080  Kredyty i zaliczki wyceniane 
wed ług ceny nabycia lub kosztu 
zamortyzowanego  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a), cz ęść  2 
pkt 233 lit. a), pkt 319  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a), cz ęść  2 
pkt 233 lit. a), pkt 319  
0090  w tym: gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  
0100  w tym: kredyty zabezpieczone 
nieruchomo ściami mieszkal ­
nymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1181
 Warto ść  bilansowa brutto  
(Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34)  
Obs ługiwane  
w tym: Ekspozycje 
obj ęte dzia łaniami 
restrukturyzacyjnymi  w tym: Przetermino ­
wane > 30 dni <= 
90 dni  w tym: Ekspozycje 
obj ęte dzia łaniami 
restrukturyzacyjnymi  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 32  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 256, 259–263  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 213–216, 
226–239  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 259–261  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 32  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 256, 259–263  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 213–216, 
226–232  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 259–261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0110  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe – M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e), art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e), art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP 
0120  w tym: Kredyty na nierucho ­
mo ści komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  
0130  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe – inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  
0140  w tym: Kredyty na nierucho ­
mo ści komercyjne dla przedsi ę­
biorstw niefinansowych innych 
ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  
0150  Kredyty i zaliczki na etapie 
przeds ądowym  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a), cz ęść  2 
pkt 319, 321  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a), cz ęść  2 
pkt 319, 321
PL  L 97/1182 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Warto ść  bilansowa brutto  
(Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34)  
Obs ługiwane  
w tym: Ekspozycje 
obj ęte dzia łaniami 
restrukturyzacyjnymi  w tym: Przetermino ­
wane > 30 dni <= 
90 dni  w tym: Ekspozycje 
obj ęte dzia łaniami 
restrukturyzacyjnymi  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 32  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 256, 259–263  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 213–216, 
226–239  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 259–261  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 32  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 256, 259–263  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 213–216, 
226–232  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 259–261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0160  w tym: gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  
0170  w tym: kredyty zabezpieczone 
nieruchomo ściami mieszkal ­
nymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87  
0180  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe – M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e), art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e), art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP 
0190  w tym: Kredyty na nierucho ­
mo ści komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  
0200  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe – inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1183
 Warto ść  bilansowa brutto  
(Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34)  
Obs ługiwane  
w tym: Ekspozycje 
obj ęte dzia łaniami 
restrukturyzacyjnymi  w tym: Przetermino ­
wane > 30 dni <= 
90 dni  w tym: Ekspozycje 
obj ęte dzia łaniami 
restrukturyzacyjnymi  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 32  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 256, 259–263  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 213–216, 
226–239  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 259–261  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 32  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 256, 259–263  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 213–216, 
226–232  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 259–261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0210  w tym: Kredyty na nierucho ­
mo ści komercyjne dla przedsi ę­
biorstw niefinansowych innych 
ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  
0220  Kredyty i zaliczki na etapie 
post ępowania s ądowego  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a), cz ęść  2 
pkt 319, 322  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a), cz ęść  2 
pkt 319, 322  
0230  w tym: gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  
0240  w tym: kredyty zabezpieczone 
nieruchomo ściami mieszkal ­
nymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87  
0250  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe – M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e), art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e), art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP
PL  L 97/1184 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Warto ść  bilansowa brutto  
(Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34)  
Obs ługiwane  
w tym: Ekspozycje 
obj ęte dzia łaniami 
restrukturyzacyjnymi  w tym: Przetermino ­
wane > 30 dni <= 
90 dni  w tym: Ekspozycje 
obj ęte dzia łaniami 
restrukturyzacyjnymi  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 32  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 256, 259–263  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 213–216, 
226–239  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 259–261  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 32  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 256, 259–263  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 213–216, 
226–232  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 259–261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0260  w tym: Kredyty na nierucho ­
mo ści komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  
0270  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe – inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  
0280  w tym: Kredyty na nierucho ­
mo ści komercyjne dla przedsi ę­
biorstw niefinansowych innych 
ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  
0290  Niezabezpieczone kredyty 
i zaliczki bez gwarancji  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a), cz ęść  2 
pkt 319, 323  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a), cz ęść  2 
pkt 319, 323  
0300  w tym: gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  
0310  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe – M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e), art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e), art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1185
 Warto ść  bilansowa brutto  
(Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34)  
Obs ługiwane  
w tym: Ekspozycje 
obj ęte dzia łaniami 
restrukturyzacyjnymi  w tym: Przetermino ­
wane > 30 dni <= 
90 dni  w tym: Ekspozycje 
obj ęte dzia łaniami 
restrukturyzacyjnymi  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 32  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 256, 259–263  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 213–216, 
226–239  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 259–261  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 32  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 256, 259–263  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 213–216, 
226–232  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 259–261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0320  w tym: Kredyty na nierucho ­
mo ści komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  
0330  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe – inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  
0340  w tym: Kredyty na nierucho ­
mo ści komercyjne dla przedsi ę­
biorstw niefinansowych innych 
ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  
0350  Kredyty i zaliczki ze skumulo ­
wanym wska źnikiem pokrycia > 
90 %  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a), cz ęść  2 
pkt 319, 324  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a), cz ęść  2 
pkt 319, 324  
0360  w tym: gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)
PL  L 97/1186 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Warto ść  bilansowa brutto  
(Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34)  
Obs ługiwane  
w tym: Ekspozycje 
obj ęte dzia łaniami 
restrukturyzacyjnymi  w tym: Przetermino ­
wane > 30 dni <= 
90 dni  w tym: Ekspozycje 
obj ęte dzia łaniami 
restrukturyzacyjnymi  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 32  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 256, 259–263  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 213–216, 
226–239  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 259–261  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 32  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 256, 259–263  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 213–216, 
226–232  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 259–261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0370  w tym: kredyty zabezpieczone 
nieruchomo ściami mieszkal ­
nymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87  
0380  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe – M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e), art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e), art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP 
0390  w tym: Kredyty na nierucho ­
mo ści komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  
0400  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe – inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  
0410  w tym: Kredyty na nierucho ­
mo ści komercyjne dla przedsi ę­
biorstw niefinansowych innych 
ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1187
 Warto ść  bilansowa brutto  
(Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34)  
Nieobs ługiwane  
Z ma łym prawdopodobie ństwem sp łaty, które s ą 
nieprzeterminowane lub s ą przeterminowane <= 
90 dni  
w tym: Ekspozycje obj ęte 
dzia łaniami restrukturyzacyj ­
nymi  w tym: Ekspozycje obj ęte 
dzia łaniami restrukturyzacyj ­
nymi  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
256, 259–262  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236, 256, 
259–262  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–232  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
256, 259–262  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236, 256, 
259–262  
0060  0070  0080  0090  
0010  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a), cz ęść  2 
pkt 319  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a), cz ęść  2 
pkt 319  
0020  w tym: gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  
0030  w tym: kredyty zabezpieczone 
nieruchomo ściami mieszkal ­
nymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87  
0040  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe – M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e), art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e), art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP 
0050  w tym: Kredyty na nierucho ­
mo ści komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix
PL  L 97/1188 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Warto ść  bilansowa brutto  
(Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34)  
Nieobs ługiwane  
Z ma łym prawdopodobie ństwem sp łaty, które s ą 
nieprzeterminowane lub s ą przeterminowane <= 
90 dni  
w tym: Ekspozycje obj ęte 
dzia łaniami restrukturyzacyj ­
nymi  w tym: Ekspozycje obj ęte 
dzia łaniami restrukturyzacyj ­
nymi  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
256, 259–262  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236, 256, 
259–262  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–232  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
256, 259–262  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236, 256, 
259–262  
0060  0070  0080  0090  
0060  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe – inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  
0070  w tym: Kredyty na nierucho ­
mo ści komercyjne dla przedsi ę­
biorstw niefinansowych innych 
ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  
0080  Kredyty i zaliczki wyceniane 
wed ług ceny nabycia lub kosztu 
zamortyzowanego  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a), cz ęść  2 
pkt 233 lit. a), pkt 319  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a), cz ęść  2 
pkt 233 lit. a), pkt 319  
0090  w tym: gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  
0100  w tym: kredyty zabezpieczone 
nieruchomo ściami mieszkal ­
nymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1189
 Warto ść  bilansowa brutto  
(Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34)  
Nieobs ługiwane  
Z ma łym prawdopodobie ństwem sp łaty, które s ą 
nieprzeterminowane lub s ą przeterminowane <= 
90 dni  
w tym: Ekspozycje obj ęte 
dzia łaniami restrukturyzacyj ­
nymi  w tym: Ekspozycje obj ęte 
dzia łaniami restrukturyzacyj ­
nymi  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
256, 259–262  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236, 256, 
259–262  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–232  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
256, 259–262  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236, 256, 
259–262  
0060  0070  0080  0090  
0110  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe – M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e), art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e), art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP 
0120  w tym: Kredyty na nierucho ­
mo ści komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  
0130  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe – inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  
0140  w tym: Kredyty na nierucho ­
mo ści komercyjne dla przedsi ę­
biorstw niefinansowych innych 
ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  
0150  Kredyty i zaliczki na etapie 
przeds ądowym  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a), cz ęść  2 
pkt 319, 321  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a), cz ęść  2 
pkt 319, 321
PL  L 97/1190 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Warto ść  bilansowa brutto  
(Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34)  
Nieobs ługiwane  
Z ma łym prawdopodobie ństwem sp łaty, które s ą 
nieprzeterminowane lub s ą przeterminowane <= 
90 dni  
w tym: Ekspozycje obj ęte 
dzia łaniami restrukturyzacyj ­
nymi  w tym: Ekspozycje obj ęte 
dzia łaniami restrukturyzacyj ­
nymi  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
256, 259–262  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236, 256, 
259–262  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–232  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
256, 259–262  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236, 256, 
259–262  
0060  0070  0080  0090  
0160  w tym: gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  
0170  w tym: kredyty zabezpieczone 
nieruchomo ściami mieszkal ­
nymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87  
0180  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe – M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e), art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e), art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP 
0190  w tym: Kredyty na nierucho ­
mo ści komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  
0200  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe – inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1191
 Warto ść  bilansowa brutto  
(Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34)  
Nieobs ługiwane  
Z ma łym prawdopodobie ństwem sp łaty, które s ą 
nieprzeterminowane lub s ą przeterminowane <= 
90 dni  
w tym: Ekspozycje obj ęte 
dzia łaniami restrukturyzacyj ­
nymi  w tym: Ekspozycje obj ęte 
dzia łaniami restrukturyzacyj ­
nymi  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
256, 259–262  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236, 256, 
259–262  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–232  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
256, 259–262  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236, 256, 
259–262  
0060  0070  0080  0090  
0210  w tym: Kredyty na nierucho ­
mo ści komercyjne dla przedsi ę­
biorstw niefinansowych innych 
ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  
0220  Kredyty i zaliczki na etapie 
post ępowania s ądowego  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a), cz ęść  2 
pkt 319, 322  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a), cz ęść  2 
pkt 319, 322  
0230  w tym: gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  
0240  w tym: kredyty zabezpieczone 
nieruchomo ściami mieszkal ­
nymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87  
0250  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe – M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e), art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e), art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP
PL  L 97/1192 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Warto ść  bilansowa brutto  
(Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34)  
Nieobs ługiwane  
Z ma łym prawdopodobie ństwem sp łaty, które s ą 
nieprzeterminowane lub s ą przeterminowane <= 
90 dni  
w tym: Ekspozycje obj ęte 
dzia łaniami restrukturyzacyj ­
nymi  w tym: Ekspozycje obj ęte 
dzia łaniami restrukturyzacyj ­
nymi  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
256, 259–262  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236, 256, 
259–262  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–232  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
256, 259–262  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236, 256, 
259–262  
0060  0070  0080  0090  
0260  w tym: Kredyty na nierucho ­
mo ści komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  
0270  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe – inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  
0280  w tym: Kredyty na nierucho ­
mo ści komercyjne dla przedsi ę­
biorstw niefinansowych innych 
ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  
0290  Niezabezpieczone kredyty 
i zaliczki bez gwarancji  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a), cz ęść  2 
pkt 319, 323  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a), cz ęść  2 
pkt 319, 323  
0300  w tym: gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  
0310  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe – M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e), art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e), art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1193
 Warto ść  bilansowa brutto  
(Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34)  
Nieobs ługiwane  
Z ma łym prawdopodobie ństwem sp łaty, które s ą 
nieprzeterminowane lub s ą przeterminowane <= 
90 dni  
w tym: Ekspozycje obj ęte 
dzia łaniami restrukturyzacyj ­
nymi  w tym: Ekspozycje obj ęte 
dzia łaniami restrukturyzacyj ­
nymi  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
256, 259–262  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236, 256, 
259–262  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–232  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
256, 259–262  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236, 256, 
259–262  
0060  0070  0080  0090  
0320  w tym: Kredyty na nierucho ­
mo ści komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  
0330  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe – inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  
0340  w tym: Kredyty na nierucho ­
mo ści komercyjne dla przedsi ę­
biorstw niefinansowych innych 
ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  
0350  Kredyty i zaliczki ze skumulo ­
wanym wska źnikiem pokrycia > 
90 %  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a), cz ęść  2 
pkt 319, 324  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a), cz ęść  2 
pkt 319, 324  
0360  w tym: gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)
PL  L 97/1194 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Warto ść  bilansowa brutto  
(Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34)  
Nieobs ługiwane  
Z ma łym prawdopodobie ństwem sp łaty, które s ą 
nieprzeterminowane lub s ą przeterminowane <= 
90 dni  
w tym: Ekspozycje obj ęte 
dzia łaniami restrukturyzacyj ­
nymi  w tym: Ekspozycje obj ęte 
dzia łaniami restrukturyzacyj ­
nymi  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
256, 259–262  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236, 256, 
259–262  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–232  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
256, 259–262  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236, 256, 
259–262  
0060  0070  0080  0090  
0370  w tym: kredyty zabezpieczone 
nieruchomo ściami mieszkal ­
nymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87  
0380  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe – M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e), art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e), art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP 
0390  w tym: Kredyty na nierucho ­
mo ści komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  
0400  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe – inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  
0410  w tym: Kredyty na nierucho ­
mo ści komercyjne dla przedsi ę­
biorstw niefinansowych innych 
ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1195
 Warto ść  bilansowa brutto  
(Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34)  
Nieobs ługiwane  
Przeterminowane > 90 dni  
w tym: 
Ekspozycje 
obj ęte dzia ła­
niami restruk ­
turyzacyjnymi  Przetermino ­
wane > 
90 dni <= 
180 dni  Przetermino ­
wane > 
180 dni <= 1 
rok  Przetermino ­
wane > 1 rok 
<= 2 lata  Przetermino ­
wane > 2 lata 
<= 5 lat  Przetermino ­
wane > 5 lat 
<= 7 lat  Przetermino ­
wane > 7 lat  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236, 
256, 259–262  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236, 
256, 259–262  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0010  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a), cz ęść  2 
pkt 319  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a), cz ęść  2 
pkt 319  
0020  w tym: gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  
0030  w tym: kredyty zabezpieczone 
nieruchomo ściami mieszkal ­
nymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87  
0040  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe – M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e), art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e), art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP 
0050  w tym: Kredyty na nierucho ­
mo ści komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix
PL  L 97/1196 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Warto ść  bilansowa brutto  
(Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34)  
Nieobs ługiwane  
Przeterminowane > 90 dni  
w tym: 
Ekspozycje 
obj ęte dzia ła­
niami restruk ­
turyzacyjnymi  Przetermino ­
wane > 
90 dni <= 
180 dni  Przetermino ­
wane > 
180 dni <= 1 
rok  Przetermino ­
wane > 1 rok 
<= 2 lata  Przetermino ­
wane > 2 lata 
<= 5 lat  Przetermino ­
wane > 5 lat 
<= 7 lat  Przetermino ­
wane > 7 lat  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236, 
256, 259–262  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236, 
256, 259–262  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0060  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe – inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  
0070  w tym: Kredyty na nierucho ­
mo ści komercyjne dla przedsi ę­
biorstw niefinansowych innych 
ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  
0080  Kredyty i zaliczki wyceniane 
wed ług ceny nabycia lub kosztu 
zamortyzowanego  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a), cz ęść  2 
pkt 233 lit. a), pkt 319  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a), cz ęść  2 
pkt 233 lit. a), pkt 319  
0090  w tym: gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  
0100  w tym: kredyty zabezpieczone 
nieruchomo ściami mieszkal ­
nymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1197
 Warto ść  bilansowa brutto  
(Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34)  
Nieobs ługiwane  
Przeterminowane > 90 dni  
w tym: 
Ekspozycje 
obj ęte dzia ła­
niami restruk ­
turyzacyjnymi  Przetermino ­
wane > 
90 dni <= 
180 dni  Przetermino ­
wane > 
180 dni <= 1 
rok  Przetermino ­
wane > 1 rok 
<= 2 lata  Przetermino ­
wane > 2 lata 
<= 5 lat  Przetermino ­
wane > 5 lat 
<= 7 lat  Przetermino ­
wane > 7 lat  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236, 
256, 259–262  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236, 
256, 259–262  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0110  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe – M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e), art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e), art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP 
0120  w tym: Kredyty na nierucho ­
mo ści komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  
0130  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe – inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  
0140  w tym: Kredyty na nierucho ­
mo ści komercyjne dla przedsi ę­
biorstw niefinansowych innych 
ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  
0150  Kredyty i zaliczki na etapie 
przeds ądowym  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a), cz ęść  2 
pkt 319, 321  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a), cz ęść  2 
pkt 319, 321
PL  L 97/1198 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Warto ść  bilansowa brutto  
(Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34)  
Nieobs ługiwane  
Przeterminowane > 90 dni  
w tym: 
Ekspozycje 
obj ęte dzia ła­
niami restruk ­
turyzacyjnymi  Przetermino ­
wane > 
90 dni <= 
180 dni  Przetermino ­
wane > 
180 dni <= 1 
rok  Przetermino ­
wane > 1 rok 
<= 2 lata  Przetermino ­
wane > 2 lata 
<= 5 lat  Przetermino ­
wane > 5 lat 
<= 7 lat  Przetermino ­
wane > 7 lat  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236, 
256, 259–262  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236, 
256, 259–262  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0160  w tym: gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  
0170  w tym: kredyty zabezpieczone 
nieruchomo ściami mieszkal ­
nymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87  
0180  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe – M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e), art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e), art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP 
0190  w tym: Kredyty na nierucho ­
mo ści komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  
0200  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe – inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1199
 Warto ść  bilansowa brutto  
(Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34)  
Nieobs ługiwane  
Przeterminowane > 90 dni  
w tym: 
Ekspozycje 
obj ęte dzia ła­
niami restruk ­
turyzacyjnymi  Przetermino ­
wane > 
90 dni <= 
180 dni  Przetermino ­
wane > 
180 dni <= 1 
rok  Przetermino ­
wane > 1 rok 
<= 2 lata  Przetermino ­
wane > 2 lata 
<= 5 lat  Przetermino ­
wane > 5 lat 
<= 7 lat  Przetermino ­
wane > 7 lat  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236, 
256, 259–262  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236, 
256, 259–262  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0210  w tym: Kredyty na nierucho ­
mo ści komercyjne dla przedsi ę­
biorstw niefinansowych innych 
ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  
0220  Kredyty i zaliczki na etapie 
post ępowania s ądowego  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a), cz ęść  2 
pkt 319, 322  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a), cz ęść  2 
pkt 319, 322  
0230  w tym: gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  
0240  w tym: kredyty zabezpieczone 
nieruchomo ściami mieszkal ­
nymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87  
0250  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe – M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e), art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e), art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP
PL  L 97/1200 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Warto ść  bilansowa brutto  
(Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34)  
Nieobs ługiwane  
Przeterminowane > 90 dni  
w tym: 
Ekspozycje 
obj ęte dzia ła­
niami restruk ­
turyzacyjnymi  Przetermino ­
wane > 
90 dni <= 
180 dni  Przetermino ­
wane > 
180 dni <= 1 
rok  Przetermino ­
wane > 1 rok 
<= 2 lata  Przetermino ­
wane > 2 lata 
<= 5 lat  Przetermino ­
wane > 5 lat 
<= 7 lat  Przetermino ­
wane > 7 lat  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236, 
256, 259–262  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236, 
256, 259–262  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0260  w tym: Kredyty na nierucho ­
mo ści komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  
0270  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe – inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  
0280  w tym: Kredyty na nierucho ­
mo ści komercyjne dla przedsi ę­
biorstw niefinansowych innych 
ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  
0290  Niezabezpieczone kredyty 
i zaliczki bez gwarancji  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a), cz ęść  2 
pkt 319, 323  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a), cz ęść  2 
pkt 319, 323  
0300  w tym: gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  
0310  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe – M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e), art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e), art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1201
 Warto ść  bilansowa brutto  
(Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34)  
Nieobs ługiwane  
Przeterminowane > 90 dni  
w tym: 
Ekspozycje 
obj ęte dzia ła­
niami restruk ­
turyzacyjnymi  Przetermino ­
wane > 
90 dni <= 
180 dni  Przetermino ­
wane > 
180 dni <= 1 
rok  Przetermino ­
wane > 1 rok 
<= 2 lata  Przetermino ­
wane > 2 lata 
<= 5 lat  Przetermino ­
wane > 5 lat 
<= 7 lat  Przetermino ­
wane > 7 lat  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236, 
256, 259–262  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236, 
256, 259–262  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0320  w tym: Kredyty na nierucho ­
mo ści komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  
0330  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe – inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  
0340  w tym: Kredyty na nierucho ­
mo ści komercyjne dla przedsi ę­
biorstw niefinansowych innych 
ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  
0350  Kredyty i zaliczki ze skumulo ­
wanym wska źnikiem pokrycia > 
90 %  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a), cz ęść  2 
pkt 319, 324  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a), cz ęść  2 
pkt 319, 324  
0360  w tym: gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)
PL  L 97/1202 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Warto ść  bilansowa brutto  
(Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34)  
Nieobs ługiwane  
Przeterminowane > 90 dni  
w tym: 
Ekspozycje 
obj ęte dzia ła­
niami restruk ­
turyzacyjnymi  Przetermino ­
wane > 
90 dni <= 
180 dni  Przetermino ­
wane > 
180 dni <= 1 
rok  Przetermino ­
wane > 1 rok 
<= 2 lata  Przetermino ­
wane > 2 lata 
<= 5 lat  Przetermino ­
wane > 5 lat 
<= 7 lat  Przetermino ­
wane > 7 lat  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236, 
256, 259–262  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236, 
256, 259–262  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0370  w tym: kredyty zabezpieczone 
nieruchomo ściami mieszkal ­
nymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87  
0380  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe – M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e), art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e), art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP 
0390  w tym: Kredyty na nierucho ­
mo ści komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  
0400  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe – inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  
0410  w tym: Kredyty na nierucho ­
mo ści komercyjne dla przedsi ę­
biorstw niefinansowych innych 
ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1203
 23.3  Kredyty i zaliczki zabezpieczone nieruchomo ściami: Podzia ł wed ług wska źników LTV  
Warto ść  bilansowa brutto  
(Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34)  
Obs ługiwane  
w tym: Ekspozycje obj ęte 
dzia łaniami restruktury ­
zacyjnymi  w tym: Przeterminowane 
> 30 dni <= 90 dni  w tym: Ekspozycje obj ęte 
dzia łaniami restruktury ­
zacyjnymi  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
256, 259–263  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
259–261  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
256, 259–263  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–232  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
259–261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Kredyty i zaliczki zabezpieczone 
nieruchomo ściami  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a), cz ęść  2 
pkt 86 lit. a), pkt 87, 
319  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a), cz ęść  2 
pkt 86 lit. a), pkt 87, 
319  
0020  W tym: Kredyty o wska źniku 
LTV wy ższym ni ż 60 % i nie 
wy ższym ni ż 80 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239x, 325  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239x, 325  
0030  W tym: Kredyty o wska źniku 
LTV wy ższym ni ż 80 % i nie 
wy ższym ni ż 100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239x, 325  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239x, 325  
0040  W tym: Kredyty o wska źniku 
LTV wy ższym ni ż 100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239x, 325  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239x, 325
PL  L 97/1204 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Warto ść  bilansowa brutto  
(Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34)  
Obs ługiwane  
w tym: Ekspozycje obj ęte 
dzia łaniami restruktury ­
zacyjnymi  w tym: Przeterminowane 
> 30 dni <= 90 dni  w tym: Ekspozycje obj ęte 
dzia łaniami restruktury ­
zacyjnymi  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
256, 259–263  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
259–261  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
256, 259–263  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–232  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
259–261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0050  Kredyty i zaliczki dla ma łych 
i średnich przedsi ębiorstw zabez ­
pieczone nieruchomo ściami 
komercyjnymi  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 42 lit. e), 44 lit. a), 
część  2 pkt 86 lit. a), pkt 
87, 319 Art. 1 ust. 2 lit. 
a) M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 42 lit. e), 44 lit. a), 
część  2 pkt 86 lit. a), pkt 
87, 319 Art. 1 ust. 2 lit. 
a) M ŚP 
0060  W tym: Kredyty o wska źniku 
LTV wy ższym ni ż 60 % i nie 
wy ższym ni ż 80 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239x, 325  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239x, 325  
0070  W tym: Kredyty o wska źniku 
LTV wy ższym ni ż 80 % i nie 
wy ższym ni ż 100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239x, 325  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239x, 325  
0080  W tym: Kredyty o wska źniku 
LTV wy ższym ni ż 100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239x, 325  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239x, 325
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1205
 Warto ść  bilansowa brutto  
(Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34)  
Obs ługiwane  
w tym: Ekspozycje obj ęte 
dzia łaniami restruktury ­
zacyjnymi  w tym: Przeterminowane 
> 30 dni <= 90 dni  w tym: Ekspozycje obj ęte 
dzia łaniami restruktury ­
zacyjnymi  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
256, 259–263  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
259–261  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
256, 259–263  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–232  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
259–261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0090  Kredyty i zaliczki dla przedsi ę­
biorstw niefinansowych innych 
ni ż M ŚP zabezpieczone nierucho ­
mo ściami komercyjnymi  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 42 lit. e), 44 lit. a), 
część  2 pkt 86 lit. a), pkt 
87, 319 Art. 1 ust. 2 lit. 
a) M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 42 lit. e), 44 lit. a), 
część  2 pkt 86 lit. a), pkt 
87, 319 Art. 1 ust. 2 lit. 
a) M ŚP 
0100  W tym: Kredyty o wska źniku 
LTV wy ższym ni ż 60 % i nie 
wy ższym ni ż 80 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239x, 325  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239x, 325  
0110  W tym: Kredyty o wska źniku 
LTV wy ższym ni ż 80 % i nie 
wy ższym ni ż 100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239x, 325  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239x, 325  
0120  W tym: Kredyty o wska źniku 
LTV wy ższym ni ż 100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239x, 325  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239x, 325
PL  L 97/1206 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Warto ść  bilansowa brutto  
(Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34)  
Obs ługiwane  
w tym: Ekspozycje obj ęte 
dzia łaniami restruktury ­
zacyjnymi  w tym: Przeterminowane 
> 30 dni <= 90 dni  w tym: Ekspozycje obj ęte 
dzia łaniami restruktury ­
zacyjnymi  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
256, 259–263  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
259–261  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
256, 259–263  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–232  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
259–261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0130  Kredyty na nieruchomo ść  komer ­
cyjna dla ma łych i średnich 
przedsi ębiorstw zabezpieczone 
nieruchomo ściami  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 42 lit. e), 44 lit. a), 
część  2 pkt 86 lit. a), pkt 
87, 239ix, 319; Art. 1 
ust. 2 lit. a) M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 42 lit. e), 44 lit. a), 
część  2 pkt 86 lit. a), pkt 
87, 239ix, 319; Art. 1 
ust. 2 lit. a) M ŚP 
0140  W tym: Kredyty o wska źniku 
LTV wy ższym ni ż 60 % i nie 
wy ższym ni ż 80 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239x, 325  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239x, 325  
0150  W tym: Kredyty o wska źniku 
LTV wy ższym ni ż 80 % i nie 
wy ższym ni ż 100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239x, 325  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239x, 325  
0160  W tym: Kredyty o wska źniku 
LTV wy ższym ni ż 100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239x, 325  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239x, 325
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1207
 Warto ść  bilansowa brutto  
(Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34)  
Obs ługiwane  
w tym: Ekspozycje obj ęte 
dzia łaniami restruktury ­
zacyjnymi  w tym: Przeterminowane 
> 30 dni <= 90 dni  w tym: Ekspozycje obj ęte 
dzia łaniami restruktury ­
zacyjnymi  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
256, 259–263  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
259–261  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
256, 259–263  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–232  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
259–261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0170  Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla przedsi ębiorstw 
niefinansowych innych ni ż M ŚP 
zabezpieczone nieruchomo ściami  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 42 lit. e), 44 lit. a), 
część  2 pkt 86 lit. a), pkt 
87, 239ix, 319; Art. 1 
ust. 2 lit. a) M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 42 lit. e), 44 lit. a), 
część  2 pkt 86 lit. a), pkt 
87, 239ix, 319; Art. 1 
ust. 2 lit. a) M ŚP 
0180  W tym: Kredyty o wska źniku 
LTV wy ższym ni ż 60 % i nie 
wy ższym ni ż 80 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239x, 325  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239x, 325  
0190  W tym: Kredyty o wska źniku 
LTV wy ższym ni ż 80 % i nie 
wy ższym ni ż 100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239x, 325  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239x, 325  
0200  W tym: Kredyty o wska źniku 
LTV wy ższym ni ż 100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239x, 325  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239x, 325
PL  L 97/1208 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Warto ść  bilansowa brutto  
(Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34)  
Nieobs ługiwane  
Z ma łym prawdopodobie ństwem sp łaty, które s ą 
nieprzeterminowane lub s ą przeterminowane <= 
90 dni  
w tym: Ekspozycje obj ęte dzia ­ 
łaniami restrukturyzacyjnymi  w tym: Ekspozycje obj ęte dzia ­ 
łaniami restrukturyzacyjnymi  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 256, 
259–262  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 
235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 
235–236, 256, 259–262  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–232  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 256, 
259–262  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 
235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 
235–236, 256, 259–262  
0060  0070  0080  0090  
0010  Kredyty i zaliczki zabezpieczone 
nieruchomo ściami  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a), cz ęść  2 
pkt 86 lit. a), pkt 87, 
319  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a), cz ęść  2 
pkt 86 lit. a), pkt 87, 
319  
0020  W tym: Kredyty o wska źniku 
LTV wy ższym ni ż 60 % i nie 
wy ższym ni ż 80 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239x, 325  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239x, 325  
0030  W tym: Kredyty o wska źniku 
LTV wy ższym ni ż 80 % i nie 
wy ższym ni ż 100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239x, 325  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239x, 325  
0040  W tym: Kredyty o wska źniku 
LTV wy ższym ni ż 100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239x, 325  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239x, 325
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1209
 Warto ść  bilansowa brutto  
(Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34)  
Nieobs ługiwane  
Z ma łym prawdopodobie ństwem sp łaty, które s ą 
nieprzeterminowane lub s ą przeterminowane <= 
90 dni  
w tym: Ekspozycje obj ęte dzia ­ 
łaniami restrukturyzacyjnymi  w tym: Ekspozycje obj ęte dzia ­ 
łaniami restrukturyzacyjnymi  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 256, 
259–262  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 
235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 
235–236, 256, 259–262  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–232  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 256, 
259–262  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 
235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 
235–236, 256, 259–262  
0060  0070  0080  0090  
0050  Kredyty i zaliczki dla ma łych 
i średnich przedsi ębiorstw zabez ­
pieczone nieruchomo ściami 
komercyjnymi  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 42 lit. e), 44 lit. a), 
część  2 pkt 86 lit. a), pkt 
87, 319 Art. 1 ust. 2 lit. 
a) M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 42 lit. e), 44 lit. a), 
część  2 pkt 86 lit. a), pkt 
87, 319 Art. 1 ust. 2 lit. 
a) M ŚP 
0060  W tym: Kredyty o wska źniku 
LTV wy ższym ni ż 60 % i nie 
wy ższym ni ż 80 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239x, 325  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239x, 325  
0070  W tym: Kredyty o wska źniku 
LTV wy ższym ni ż 80 % i nie 
wy ższym ni ż 100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239x, 325  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239x, 325  
0080  W tym: Kredyty o wska źniku 
LTV wy ższym ni ż 100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239x, 325  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239x, 325
PL  L 97/1210 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Warto ść  bilansowa brutto  
(Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34)  
Nieobs ługiwane  
Z ma łym prawdopodobie ństwem sp łaty, które s ą 
nieprzeterminowane lub s ą przeterminowane <= 
90 dni  
w tym: Ekspozycje obj ęte dzia ­ 
łaniami restrukturyzacyjnymi  w tym: Ekspozycje obj ęte dzia ­ 
łaniami restrukturyzacyjnymi  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 256, 
259–262  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 
235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 
235–236, 256, 259–262  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–232  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 256, 
259–262  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 
235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 
235–236, 256, 259–262  
0060  0070  0080  0090  
0090  Kredyty i zaliczki dla przedsi ę­
biorstw niefinansowych innych 
ni ż M ŚP zabezpieczone nierucho ­
mo ściami komercyjnymi  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 42 lit. e), 44 lit. a), 
część  2 pkt 86 lit. a), pkt 
87, 319 Art. 1 ust. 2 lit. 
a) M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 42 lit. e), 44 lit. a), 
część  2 pkt 86 lit. a), pkt 
87, 319 Art. 1 ust. 2 lit. 
a) M ŚP 
0100  W tym: Kredyty o wska źniku 
LTV wy ższym ni ż 60 % i nie 
wy ższym ni ż 80 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239x, 325  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239x, 325  
0110  W tym: Kredyty o wska źniku 
LTV wy ższym ni ż 80 % i nie 
wy ższym ni ż 100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239x, 325  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239x, 325  
0120  W tym: Kredyty o wska źniku 
LTV wy ższym ni ż 100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239x, 325  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239x, 325
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1211
 Warto ść  bilansowa brutto  
(Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34)  
Nieobs ługiwane  
Z ma łym prawdopodobie ństwem sp łaty, które s ą 
nieprzeterminowane lub s ą przeterminowane <= 
90 dni  
w tym: Ekspozycje obj ęte dzia ­ 
łaniami restrukturyzacyjnymi  w tym: Ekspozycje obj ęte dzia ­ 
łaniami restrukturyzacyjnymi  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 256, 
259–262  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 
235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 
235–236, 256, 259–262  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–232  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 256, 
259–262  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 
235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 
235–236, 256, 259–262  
0060  0070  0080  0090  
0130  Kredyty na nieruchomo ść  komer ­
cyjna dla ma łych i średnich 
przedsi ębiorstw zabezpieczone 
nieruchomo ściami  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 42 lit. e), 44 lit. a), 
część  2 pkt 86 lit. a), pkt 
87, 239ix, 319; Art. 1 
ust. 2 lit. a) M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 42 lit. e), 44 lit. a), 
część  2 pkt 86 lit. a), pkt 
87, 239ix, 319; Art. 1 
ust. 2 lit. a) M ŚP 
0140  W tym: Kredyty o wska źniku 
LTV wy ższym ni ż 60 % i nie 
wy ższym ni ż 80 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239x, 325  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239x, 325  
0150  W tym: Kredyty o wska źniku 
LTV wy ższym ni ż 80 % i nie 
wy ższym ni ż 100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239x, 325  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239x, 325  
0160  W tym: Kredyty o wska źniku 
LTV wy ższym ni ż 100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239x, 325  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239x, 325
PL  L 97/1212 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Warto ść  bilansowa brutto  
(Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34)  
Nieobs ługiwane  
Z ma łym prawdopodobie ństwem sp łaty, które s ą 
nieprzeterminowane lub s ą przeterminowane <= 
90 dni  
w tym: Ekspozycje obj ęte dzia ­ 
łaniami restrukturyzacyjnymi  w tym: Ekspozycje obj ęte dzia ­ 
łaniami restrukturyzacyjnymi  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 256, 
259–262  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 
235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 
235–236, 256, 259–262  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–232  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 256, 
259–262  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 
235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 
235–236, 256, 259–262  
0060  0070  0080  0090  
0170  Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla przedsi ębiorstw 
niefinansowych innych ni ż M ŚP 
zabezpieczone nieruchomo ściami  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 42 lit. e), 44 lit. a), 
część  2 pkt 86 lit. a), pkt 
87, 239ix, 319; Art. 1 
ust. 2 lit. a) M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 42 lit. e), 44 lit. a), 
część  2 pkt 86 lit. a), pkt 
87, 239ix, 319; Art. 1 
ust. 2 lit. a) M ŚP 
0180  W tym: Kredyty o wska źniku 
LTV wy ższym ni ż 60 % i nie 
wy ższym ni ż 80 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239x, 325  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239x, 325  
0190  W tym: Kredyty o wska źniku 
LTV wy ższym ni ż 80 % i nie 
wy ższym ni ż 100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239x, 325  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239x, 325  
0200  W tym: Kredyty o wska źniku 
LTV wy ższym ni ż 100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239x, 325  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239x, 325
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1213
 Warto ść  bilansowa brutto  
(Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34)  
Nieobs ługiwane  
Przeterminowane > 90 dni  
w tym: 
Ekspozycje 
obj ęte dzia ła­
niami restruktu ­
ryzacyjnymi  Przetermino ­
wane > 
90 dni <= 
180 dni  Przetermino ­
wane > 
180 dni <= 1 
rok  Przetermino ­
wane > 1 rok 
<= 2 lata  Przetermino ­
wane > 2 lata 
<= 5 lat  Przetermino ­
wane > 5 lat 
<= 7 lat  Przetermino ­
wane > 7 lat  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236, 
256, 259–262  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236, 
256, 259–262  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0010  Kredyty i zaliczki zabezpieczone 
nieruchomo ściami  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a), cz ęść  2 
pkt 86 lit. a), pkt 87, 
319  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a), cz ęść  2 
pkt 86 lit. a), pkt 87, 
319  
0020  W tym: Kredyty o wska źniku 
LTV wy ższym ni ż 60 % i nie 
wy ższym ni ż 80 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239x, 325  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239x, 325  
0030  W tym: Kredyty o wska źniku 
LTV wy ższym ni ż 80 % i nie 
wy ższym ni ż 100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239x, 325  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239x, 325  
0040  W tym: Kredyty o wska źniku 
LTV wy ższym ni ż 100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239x, 325  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239x, 325
PL  L 97/1214 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Warto ść  bilansowa brutto  
(Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34)  
Nieobs ługiwane  
Przeterminowane > 90 dni  
w tym: 
Ekspozycje 
obj ęte dzia ła­
niami restruktu ­
ryzacyjnymi  Przetermino ­
wane > 
90 dni <= 
180 dni  Przetermino ­
wane > 
180 dni <= 1 
rok  Przetermino ­
wane > 1 rok 
<= 2 lata  Przetermino ­
wane > 2 lata 
<= 5 lat  Przetermino ­
wane > 5 lat 
<= 7 lat  Przetermino ­
wane > 7 lat  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236, 
256, 259–262  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236, 
256, 259–262  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0050  Kredyty i zaliczki dla ma łych 
i średnich przedsi ębiorstw zabez ­
pieczone nieruchomo ściami 
komercyjnymi  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 42 lit. e), 44 lit. a), 
część  2 pkt 86 lit. a), pkt 
87, 319 Art. 1 ust. 2 lit. 
a) M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 42 lit. e), 44 lit. a), 
część  2 pkt 86 lit. a), pkt 
87, 319 Art. 1 ust. 2 lit. 
a) M ŚP 
0060  W tym: Kredyty o wska źniku 
LTV wy ższym ni ż 60 % i nie 
wy ższym ni ż 80 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239x, 325  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239x, 325  
0070  W tym: Kredyty o wska źniku 
LTV wy ższym ni ż 80 % i nie 
wy ższym ni ż 100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239x, 325  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239x, 325  
0080  W tym: Kredyty o wska źniku 
LTV wy ższym ni ż 100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239x, 325  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239x, 325
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1215
 Warto ść  bilansowa brutto  
(Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34)  
Nieobs ługiwane  
Przeterminowane > 90 dni  
w tym: 
Ekspozycje 
obj ęte dzia ła­
niami restruktu ­
ryzacyjnymi  Przetermino ­
wane > 
90 dni <= 
180 dni  Przetermino ­
wane > 
180 dni <= 1 
rok  Przetermino ­
wane > 1 rok 
<= 2 lata  Przetermino ­
wane > 2 lata 
<= 5 lat  Przetermino ­
wane > 5 lat 
<= 7 lat  Przetermino ­
wane > 7 lat  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236, 
256, 259–262  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236, 
256, 259–262  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0090  Kredyty i zaliczki dla przedsi ę­
biorstw niefinansowych innych 
ni ż M ŚP zabezpieczone nierucho ­
mo ściami komercyjnymi  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 42 lit. e), 44 lit. a), 
część  2 pkt 86 lit. a), pkt 
87, 319 Art. 1 ust. 2 lit. 
a) M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 42 lit. e), 44 lit. a), 
część  2 pkt 86 lit. a), pkt 
87, 319 Art. 1 ust. 2 lit. 
a) M ŚP 
0100  W tym: Kredyty o wska źniku 
LTV wy ższym ni ż 60 % i nie 
wy ższym ni ż 80 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239x, 325  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239x, 325  
0110  W tym: Kredyty o wska źniku 
LTV wy ższym ni ż 80 % i nie 
wy ższym ni ż 100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239x, 325  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239x, 325  
0120  W tym: Kredyty o wska źniku 
LTV wy ższym ni ż 100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239x, 325  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239x, 325
PL  L 97/1216 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Warto ść  bilansowa brutto  
(Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34)  
Nieobs ługiwane  
Przeterminowane > 90 dni  
w tym: 
Ekspozycje 
obj ęte dzia ła­
niami restruktu ­
ryzacyjnymi  Przetermino ­
wane > 
90 dni <= 
180 dni  Przetermino ­
wane > 
180 dni <= 1 
rok  Przetermino ­
wane > 1 rok 
<= 2 lata  Przetermino ­
wane > 2 lata 
<= 5 lat  Przetermino ­
wane > 5 lat 
<= 7 lat  Przetermino ­
wane > 7 lat  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236, 
256, 259–262  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236, 
256, 259–262  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0130  Kredyty na nieruchomo ść  komer ­
cyjna dla ma łych i średnich 
przedsi ębiorstw zabezpieczone 
nieruchomo ściami  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 42 lit. e), 44 lit. a), 
część  2 pkt 86 lit. a), pkt 
87, 239ix, 319; Art. 1 
ust. 2 lit. a) M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 42 lit. e), 44 lit. a), 
część  2 pkt 86 lit. a), pkt 
87, 239ix, 319; Art. 1 
ust. 2 lit. a) M ŚP 
0140  W tym: Kredyty o wska źniku 
LTV wy ższym ni ż 60 % i nie 
wy ższym ni ż 80 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239x, 325  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239x, 325  
0150  W tym: Kredyty o wska źniku 
LTV wy ższym ni ż 80 % i nie 
wy ższym ni ż 100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239x, 325  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239x, 325  
0160  W tym: Kredyty o wska źniku 
LTV wy ższym ni ż 100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239x, 325  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239x, 325
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1217
 Warto ść  bilansowa brutto  
(Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34)  
Nieobs ługiwane  
Przeterminowane > 90 dni  
w tym: 
Ekspozycje 
obj ęte dzia ła­
niami restruktu ­
ryzacyjnymi  Przetermino ­
wane > 
90 dni <= 
180 dni  Przetermino ­
wane > 
180 dni <= 1 
rok  Przetermino ­
wane > 1 rok 
<= 2 lata  Przetermino ­
wane > 2 lata 
<= 5 lat  Przetermino ­
wane > 5 lat 
<= 7 lat  Przetermino ­
wane > 7 lat  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236, 
256, 259–262  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236, 
256, 259–262  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0170  Kredyty na nieruchomo ści 
komercyjne dla przedsi ębiorstw 
niefinansowych innych ni ż M ŚP 
zabezpieczone nieruchomo ściami  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 42 lit. e), 44 lit. a), 
część  2 pkt 86 lit. a), pkt 
87, 239ix, 319; Art. 1 
ust. 2 lit. a) M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 42 lit. e), 44 lit. a), 
część  2 pkt 86 lit. a), pkt 
87, 239ix, 319; Art. 1 
ust. 2 lit. a) M ŚP 
0180  W tym: Kredyty o wska źniku 
LTV wy ższym ni ż 60 % i nie 
wy ższym ni ż 80 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239x, 325  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239x, 325  
0190  W tym: Kredyty o wska źniku 
LTV wy ższym ni ż 80 % i nie 
wy ższym ni ż 100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239x, 325  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239x, 325  
0200  W tym: Kredyty o wska źniku 
LTV wy ższym ni ż 100 %  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239x, 325  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239x, 325
PL  L 97/1218 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 23.4  Kredyty i zaliczki: Dodatkowe informacje na temat skumulowanej utraty warto ści i skumulowanych ujemnych zmian warto ści godziwej z powodu ryzyka 
kredytowego  
Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z tytu łu ryzyka kredytowego  
(Za łącznik V cz ęść  2 pkt 69–71)  
Obs ługiwane  
w tym: Ekspozycje 
obj ęte dzia łaniami 
restrukturyzacyjnymi  w tym: Przetermino ­
wane > 30 dni <= 
90 dni  w tym: Ekspozycje 
obj ęte dzia łaniami 
restrukturyzacyjnymi  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 32  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 256, 259–263  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 213–216, 
226–239  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235, 237 lit. 
f) Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 259–261  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 32  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 256, 259–263  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 213–216, 
226–232  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235, 237 lit. 
f) Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 259–261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a), cz ęść  2 
pkt 319  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a), cz ęść  2 
pkt 319  
0020  w tym: gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  
0030  w tym: kredyty zabezpieczone 
nieruchomo ściami mieszkal ­
nymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87  
0040  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe – M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e), art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e), art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP 
0050  w tym: Kredyty na nierucho ­
mo ści komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1219
 Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z tytu łu ryzyka kredytowego  
(Za łącznik V cz ęść  2 pkt 69–71)  
Obs ługiwane  
w tym: Ekspozycje 
obj ęte dzia łaniami 
restrukturyzacyjnymi  w tym: Przetermino ­
wane > 30 dni <= 
90 dni  w tym: Ekspozycje 
obj ęte dzia łaniami 
restrukturyzacyjnymi  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 32  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 256, 259–263  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 213–216, 
226–239  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235, 237 lit. 
f) Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 259–261  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 32  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 256, 259–263  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 213–216, 
226–232  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235, 237 lit. 
f) Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 259–261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0060  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe – inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  
0070  w tym: Kredyty na nierucho ­
mo ści komercyjne dla przedsi ę­
biorstw niefinansowych innych 
ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  
0080  Kredyty i zaliczki wyceniane 
wed ług ceny nabycia lub kosztu 
zamortyzowanego  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a), cz ęść  2 
pkt 233 lit. a), pkt 319  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a), cz ęść  2 
pkt 233 lit. a), pkt 319  
0090  w tym: gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  
0100  w tym: kredyty zabezpieczone 
nieruchomo ściami mieszkal ­
nymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87
PL  L 97/1220 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z tytu łu ryzyka kredytowego  
(Za łącznik V cz ęść  2 pkt 69–71)  
Obs ługiwane  
w tym: Ekspozycje 
obj ęte dzia łaniami 
restrukturyzacyjnymi  w tym: Przetermino ­
wane > 30 dni <= 
90 dni  w tym: Ekspozycje 
obj ęte dzia łaniami 
restrukturyzacyjnymi  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 32  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 256, 259–263  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 213–216, 
226–239  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235, 237 lit. 
f) Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 259–261  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 32  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 256, 259–263  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 213–216, 
226–232  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235, 237 lit. 
f) Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 259–261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0110  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe – M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e), art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e), art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP 
0120  w tym: Kredyty na nierucho ­
mo ści komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  
0130  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe – inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  
0140  w tym: Kredyty na nierucho ­
mo ści komercyjne dla przedsi ę­
biorstw niefinansowych innych 
ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  
0150  Niezabezpieczone kredyty 
i zaliczki bez gwarancji  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a), cz ęść  2 
pkt 319, 323  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a), cz ęść  2 
pkt 319, 323
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1221
 Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z tytu łu ryzyka kredytowego  
(Za łącznik V cz ęść  2 pkt 69–71)  
Obs ługiwane  
w tym: Ekspozycje 
obj ęte dzia łaniami 
restrukturyzacyjnymi  w tym: Przetermino ­
wane > 30 dni <= 
90 dni  w tym: Ekspozycje 
obj ęte dzia łaniami 
restrukturyzacyjnymi  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 32  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 256, 259–263  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 213–216, 
226–239  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235, 237 lit. 
f) Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 259–261  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 32  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 256, 259–263  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 213–216, 
226–232  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 222, 235, 237 lit. 
f) Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 259–261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0160  w tym: gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  
0170  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe – M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e), art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e), art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP 
0180  w tym: Kredyty na nierucho ­
mo ści komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  
0190  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe – inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  
0200  w tym: Kredyty na nierucho ­
mo ści komercyjne dla przedsi ę­
biorstw niefinansowych innych 
ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix
PL  L 97/1222 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z tytu łu ryzyka kredytowego  
(Za łącznik V cz ęść  2 pkt 69–71)  
Nieobs ługiwane  
Z ma łym prawdopodobie ństwem sp łaty, które s ą 
nieprzeterminowane lub s ą przeterminowane <= 
90 dni  
w tym: Ekspozycje obj ęte 
dzia łaniami restrukturyzacyj ­
nymi  w tym: Ekspozycje obj ęte 
dzia łaniami restrukturyzacyj ­
nymi  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
256, 259–262  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236, 256, 
259–262  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–232  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
256, 259–262  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236, 256, 
259–262  
0060  0070  0080  0090  
0010  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a), cz ęść  2 
pkt 319  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a), cz ęść  2 
pkt 319  
0020  w tym: gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  
0030  w tym: kredyty zabezpieczone 
nieruchomo ściami mieszkal ­
nymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87  
0040  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe – M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e), art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e), art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP 
0050  w tym: Kredyty na nierucho ­
mo ści komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1223
 Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z tytu łu ryzyka kredytowego  
(Za łącznik V cz ęść  2 pkt 69–71)  
Nieobs ługiwane  
Z ma łym prawdopodobie ństwem sp łaty, które s ą 
nieprzeterminowane lub s ą przeterminowane <= 
90 dni  
w tym: Ekspozycje obj ęte 
dzia łaniami restrukturyzacyj ­
nymi  w tym: Ekspozycje obj ęte 
dzia łaniami restrukturyzacyj ­
nymi  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
256, 259–262  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236, 256, 
259–262  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–232  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
256, 259–262  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236, 256, 
259–262  
0060  0070  0080  0090  
0060  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe – inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  
0070  w tym: Kredyty na nierucho ­
mo ści komercyjne dla przedsi ę­
biorstw niefinansowych innych 
ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  
0080  Kredyty i zaliczki wyceniane 
wed ług ceny nabycia lub kosztu 
zamortyzowanego  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a), cz ęść  2 
pkt 233 lit. a), pkt 319  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a), cz ęść  2 
pkt 233 lit. a), pkt 319  
0090  w tym: gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  
0100  w tym: kredyty zabezpieczone 
nieruchomo ściami mieszkal ­
nymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87
PL  L 97/1224 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z tytu łu ryzyka kredytowego  
(Za łącznik V cz ęść  2 pkt 69–71)  
Nieobs ługiwane  
Z ma łym prawdopodobie ństwem sp łaty, które s ą 
nieprzeterminowane lub s ą przeterminowane <= 
90 dni  
w tym: Ekspozycje obj ęte 
dzia łaniami restrukturyzacyj ­
nymi  w tym: Ekspozycje obj ęte 
dzia łaniami restrukturyzacyj ­
nymi  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
256, 259–262  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236, 256, 
259–262  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–232  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
256, 259–262  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236, 256, 
259–262  
0060  0070  0080  0090  
0110  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe – M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e), art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e), art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP 
0120  w tym: Kredyty na nierucho ­
mo ści komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  
0130  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe – inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  
0140  w tym: Kredyty na nierucho ­
mo ści komercyjne dla przedsi ę­
biorstw niefinansowych innych 
ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  
0150  Niezabezpieczone kredyty 
i zaliczki bez gwarancji  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a), cz ęść  2 
pkt 319, 323  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a), cz ęść  2 
pkt 319, 323
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1225
 Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z tytu łu ryzyka kredytowego  
(Za łącznik V cz ęść  2 pkt 69–71)  
Nieobs ługiwane  
Z ma łym prawdopodobie ństwem sp łaty, które s ą 
nieprzeterminowane lub s ą przeterminowane <= 
90 dni  
w tym: Ekspozycje obj ęte 
dzia łaniami restrukturyzacyj ­
nymi  w tym: Ekspozycje obj ęte 
dzia łaniami restrukturyzacyj ­
nymi  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
256, 259–262  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236, 256, 
259–262  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–232  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
256, 259–262  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235–236, 256, 
259–262  
0060  0070  0080  0090  
0160  w tym: gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  
0170  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe – M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e), art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e), art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP 
0180  w tym: Kredyty na nierucho ­
mo ści komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  
0190  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe – inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  
0200  w tym: Kredyty na nierucho ­
mo ści komercyjne dla przedsi ę­
biorstw niefinansowych innych 
ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix
PL  L 97/1226 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z tytu łu ryzyka kredytowego  
(Za łącznik V cz ęść  2 pkt 69–71)  
Nieobs ługiwane  
Przeterminowane > 90 dni  
w tym: 
Ekspozycje 
obj ęte dzia ła­
niami restruk ­
turyzacyjnymi  Przetermino ­
wane > 
90 dni <= 
180 dni  Przetermino ­
wane > 
180 dni <= 1 
rok  Przetermino ­
wane > 1 rok 
<= 2 lata  Przetermino ­
wane > 2 lata 
<= 5 lat  Przetermino ­
wane > 5 lat 
<= 7 lat  Przetermino ­
wane > 7 lat  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236, 
256, 259–262  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236, 
256, 259–262  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0010  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a), cz ęść  2 
pkt 319  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a), cz ęść  2 
pkt 319  
0020  w tym: gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  
0030  w tym: kredyty zabezpieczone 
nieruchomo ściami mieszkal ­
nymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87  
0040  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe – M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e), art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e), art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP 
0050  w tym: Kredyty na nierucho ­
mo ści komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1227
 Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z tytu łu ryzyka kredytowego  
(Za łącznik V cz ęść  2 pkt 69–71)  
Nieobs ługiwane  
Przeterminowane > 90 dni  
w tym: 
Ekspozycje 
obj ęte dzia ła­
niami restruk ­
turyzacyjnymi  Przetermino ­
wane > 
90 dni <= 
180 dni  Przetermino ­
wane > 
180 dni <= 1 
rok  Przetermino ­
wane > 1 rok 
<= 2 lata  Przetermino ­
wane > 2 lata 
<= 5 lat  Przetermino ­
wane > 5 lat 
<= 7 lat  Przetermino ­
wane > 7 lat  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236, 
256, 259–262  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236, 
256, 259–262  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0060  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe – inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  
0070  w tym: Kredyty na nierucho ­
mo ści komercyjne dla przedsi ę­
biorstw niefinansowych innych 
ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  
0080  Kredyty i zaliczki wyceniane 
wed ług ceny nabycia lub kosztu 
zamortyzowanego  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a), cz ęść  2 
pkt 233 lit. a), pkt 319  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a), cz ęść  2 
pkt 233 lit. a), pkt 319  
0090  w tym: gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  
0100  w tym: kredyty zabezpieczone 
nieruchomo ściami mieszkal ­
nymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87
PL  L 97/1228 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z tytu łu ryzyka kredytowego  
(Za łącznik V cz ęść  2 pkt 69–71)  
Nieobs ługiwane  
Przeterminowane > 90 dni  
w tym: 
Ekspozycje 
obj ęte dzia ła­
niami restruk ­
turyzacyjnymi  Przetermino ­
wane > 
90 dni <= 
180 dni  Przetermino ­
wane > 
180 dni <= 1 
rok  Przetermino ­
wane > 1 rok 
<= 2 lata  Przetermino ­
wane > 2 lata 
<= 5 lat  Przetermino ­
wane > 5 lat 
<= 7 lat  Przetermino ­
wane > 7 lat  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236, 
256, 259–262  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236, 
256, 259–262  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0110  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe – M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e), art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e), art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP 
0120  w tym: Kredyty na nierucho ­
mo ści komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  
0130  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe – inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  
0140  w tym: Kredyty na nierucho ­
mo ści komercyjne dla przedsi ę­
biorstw niefinansowych innych 
ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  
0150  Niezabezpieczone kredyty 
i zaliczki bez gwarancji  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a), cz ęść  2 
pkt 319, 323  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a), cz ęść  2 
pkt 319, 323
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1229
 Skumulowana utrata warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z tytu łu ryzyka kredytowego  
(Za łącznik V cz ęść  2 pkt 69–71)  
Nieobs ługiwane  
Przeterminowane > 90 dni  
w tym: 
Ekspozycje 
obj ęte dzia ła­
niami restruk ­
turyzacyjnymi  Przetermino ­
wane > 
90 dni <= 
180 dni  Przetermino ­
wane > 
180 dni <= 1 
rok  Przetermino ­
wane > 1 rok 
<= 2 lata  Przetermino ­
wane > 2 lata 
<= 5 lat  Przetermino ­
wane > 5 lat 
<= 7 lat  Przetermino ­
wane > 7 lat  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236, 
256, 259–262  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236, 
256, 259–262  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
cz ęść  2 pkt 
222, 
235–236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0160  w tym: gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  
0170  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe – M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e), art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e), art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP 
0180  w tym: Kredyty na nierucho ­
mo ści komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  
0190  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe – inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  
0200  w tym: Kredyty na nierucho ­
mo ści komercyjne dla przedsi ę­
biorstw niefinansowych innych 
ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix
PL  L 97/1230 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 23.5  Kredyty i zaliczki: Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe  
Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 171–172, 174  
Obs ługiwane  
w tym: Ekspozycje obj ęte 
dzia łaniami restruktury ­
zacyjnymi  w tym: Przeterminowane 
> 30 dni <= 90 dni  w tym: Ekspozycje obj ęte 
dzia łaniami restruktury ­
zacyjnymi  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
256, 259–263  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
259–261  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
256, 259–263  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–232  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
259–261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Gwarancje finansowe otrzymane 
w zwi ązku z kredytami i zalicz ­
kami  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
319, 326  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
319, 326  
0020  w tym: gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  
0030  w tym: kredyty zabezpieczone 
nieruchomo ściami mieszkal ­
nymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87  
0040  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe – M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e), art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e), art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP 
0050  w tym: Kredyty na nierucho ­
mo ści komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  
0060  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe – inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1231
 Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 171–172, 174  
Obs ługiwane  
w tym: Ekspozycje obj ęte 
dzia łaniami restruktury ­
zacyjnymi  w tym: Przeterminowane 
> 30 dni <= 90 dni  w tym: Ekspozycje obj ęte 
dzia łaniami restruktury ­
zacyjnymi  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
256, 259–263  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
259–261  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
256, 259–263  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–232  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
259–261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0070  w tym: Kredyty na nierucho ­
mo ści komercyjne dla przedsi ę­
biorstw niefinansowych innych 
ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  
0080  Zabezpieczenie otrzymane 
w zwi ązku z kredytami i zalicz ­
kami  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
319, 326  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
319, 326  
0090  w tym: gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  
0100  w tym: kredyty zabezpieczone 
nieruchomo ściami mieszkal ­
nymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87  
0110  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe – M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e), art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e), art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP 
0120  w tym: Kredyty na nierucho ­
mo ści komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix
PL  L 97/1232 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 171–172, 174  
Obs ługiwane  
w tym: Ekspozycje obj ęte 
dzia łaniami restruktury ­
zacyjnymi  w tym: Przeterminowane 
> 30 dni <= 90 dni  w tym: Ekspozycje obj ęte 
dzia łaniami restruktury ­
zacyjnymi  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
256, 259–263  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
259–261  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
256, 259–263  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–232  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
259–261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0130  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe – inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  
0140  w tym: Kredyty na nierucho ­
mo ści komercyjne dla przedsi ę­
biorstw niefinansowych innych 
ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  
0150  Zabezpieczenie w formie nieru ­
chomo ści otrzymane w zwi ązku 
z kredytami i zaliczkami  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
319, 326  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
319, 326  
0160  w tym: gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  
0170  w tym: kredyty zabezpieczone 
nieruchomo ściami mieszkal ­
nymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87  
0180  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe – M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e), art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e), art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1233
 Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 171–172, 174  
Obs ługiwane  
w tym: Ekspozycje obj ęte 
dzia łaniami restruktury ­
zacyjnymi  w tym: Przeterminowane 
> 30 dni <= 90 dni  w tym: Ekspozycje obj ęte 
dzia łaniami restruktury ­
zacyjnymi  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
256, 259–263  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
259–261  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
256, 259–263  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–232  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
259–261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0190  w tym: Kredyty na nierucho ­
mo ści komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  
0200  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe – inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  
0210  w tym: Kredyty na nierucho ­
mo ści komercyjne dla przedsi ę­
biorstw niefinansowych innych 
ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  
0220  Pozycja uzupe łniaj ąca: Zabezpie ­
czenie otrzymane w zwi ązku 
z kredytami i zaliczkami – 
pe łna warto ść  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
319, 326, 327  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
319, 326, 327  
0230  w tym: Zabezpieczenie w formie 
nieruchomo ści Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
319, 326, 327  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
319, 326, 327
PL  L 97/1234 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 171–172, 174  
Nieobs ługiwane  
Z ma łym prawdopodobie ństwem sp łaty, które s ą 
nieprzeterminowane lub s ą przeterminowane <= 
90 dni  
w tym: Ekspozycje obj ęte dzia ­ 
łaniami restrukturyzacyjnymi  w tym: Ekspozycje obj ęte dzia ­ 
łaniami restrukturyzacyjnymi  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 256, 
259–262  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 
235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 
235–236, 256, 259–262  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–232  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 256, 
259–262  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 
235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 
235–236, 256, 259–262  
0060  0070  0080  0090  
0010  Gwarancje finansowe otrzymane 
w zwi ązku z kredytami i zalicz ­
kami  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
319, 326  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
319, 326  
0020  w tym: gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  
0030  w tym: kredyty zabezpieczone 
nieruchomo ściami mieszkal ­
nymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87  
0040  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe – M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e), art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e), art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP 
0050  w tym: Kredyty na nierucho ­
mo ści komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  
0060  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe – inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1235
 Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 171–172, 174  
Nieobs ługiwane  
Z ma łym prawdopodobie ństwem sp łaty, które s ą 
nieprzeterminowane lub s ą przeterminowane <= 
90 dni  
w tym: Ekspozycje obj ęte dzia ­ 
łaniami restrukturyzacyjnymi  w tym: Ekspozycje obj ęte dzia ­ 
łaniami restrukturyzacyjnymi  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 256, 
259–262  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 
235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 
235–236, 256, 259–262  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–232  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 256, 
259–262  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 
235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 
235–236, 256, 259–262  
0060  0070  0080  0090  
0070  w tym: Kredyty na nierucho ­
mo ści komercyjne dla przedsi ę­
biorstw niefinansowych innych 
ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  
0080  Zabezpieczenie otrzymane 
w zwi ązku z kredytami i zalicz ­
kami  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
319, 326  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
319, 326  
0090  w tym: gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  
0100  w tym: kredyty zabezpieczone 
nieruchomo ściami mieszkal ­
nymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87  
0110  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe – M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e), art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e), art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP 
0120  w tym: Kredyty na nierucho ­
mo ści komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix
PL  L 97/1236 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 171–172, 174  
Nieobs ługiwane  
Z ma łym prawdopodobie ństwem sp łaty, które s ą 
nieprzeterminowane lub s ą przeterminowane <= 
90 dni  
w tym: Ekspozycje obj ęte dzia ­ 
łaniami restrukturyzacyjnymi  w tym: Ekspozycje obj ęte dzia ­ 
łaniami restrukturyzacyjnymi  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 256, 
259–262  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 
235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 
235–236, 256, 259–262  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–232  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 256, 
259–262  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 
235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 
235–236, 256, 259–262  
0060  0070  0080  0090  
0130  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe – inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  
0140  w tym: Kredyty na nierucho ­
mo ści komercyjne dla przedsi ę­
biorstw niefinansowych innych 
ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  
0150  Zabezpieczenie w formie nieru ­
chomo ści otrzymane w zwi ązku 
z kredytami i zaliczkami  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
319, 326  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
319, 326  
0160  w tym: gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  
0170  w tym: kredyty zabezpieczone 
nieruchomo ściami mieszkal ­
nymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87  
0180  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe – M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e), art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e), art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1237
 Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 171–172, 174  
Nieobs ługiwane  
Z ma łym prawdopodobie ństwem sp łaty, które s ą 
nieprzeterminowane lub s ą przeterminowane <= 
90 dni  
w tym: Ekspozycje obj ęte dzia ­ 
łaniami restrukturyzacyjnymi  w tym: Ekspozycje obj ęte dzia ­ 
łaniami restrukturyzacyjnymi  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 256, 
259–262  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 
235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 
235–236, 256, 259–262  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–232  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 256, 
259–262  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 
235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 
235–236, 256, 259–262  
0060  0070  0080  0090  
0190  w tym: Kredyty na nierucho ­
mo ści komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  
0200  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe – inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  
0210  w tym: Kredyty na nierucho ­
mo ści komercyjne dla przedsi ę­
biorstw niefinansowych innych 
ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  
0220  Pozycja uzupe łniaj ąca: Zabezpie ­
czenie otrzymane w zwi ązku 
z kredytami i zaliczkami – 
pe łna warto ść  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
319, 326, 327  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
319, 326, 327  
0230  w tym: Zabezpieczenie w formie 
nieruchomo ści Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
319, 326, 327  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
319, 326, 327
PL  L 97/1238 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 171–172, 174  
Nieobs ługiwane  
Przeterminowane > 90 dni  
w tym: 
Ekspozycje 
obj ęte dzia ła­
niami restruktu ­
ryzacyjnymi  Przetermino ­
wane > 
90 dni <= 
180 dni  Przetermino ­
wane > 
180 dni <= 1 
rok  Przetermino ­
wane > 1 rok 
<= 2 lata  Przetermino ­
wane > 2 lata 
<= 5 lat  Przetermino ­
wane > 5 lat 
<= 7 lat  Przetermino ­
wane > 7 lat  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236, 
256, 259–262  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236, 
256, 259–262  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0010  Gwarancje finansowe otrzymane 
w zwi ązku z kredytami i zalicz ­
kami  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
319, 326  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
319, 326  
0020  w tym: gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  
0030  w tym: kredyty zabezpieczone 
nieruchomo ściami mieszkal ­
nymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87  
0040  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe – M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e), art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e), art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP 
0050  w tym: Kredyty na nierucho ­
mo ści komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  
0060  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe – inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1239
 Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 171–172, 174  
Nieobs ługiwane  
Przeterminowane > 90 dni  
w tym: 
Ekspozycje 
obj ęte dzia ła­
niami restruktu ­
ryzacyjnymi  Przetermino ­
wane > 
90 dni <= 
180 dni  Przetermino ­
wane > 
180 dni <= 1 
rok  Przetermino ­
wane > 1 rok 
<= 2 lata  Przetermino ­
wane > 2 lata 
<= 5 lat  Przetermino ­
wane > 5 lat 
<= 7 lat  Przetermino ­
wane > 7 lat  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236, 
256, 259–262  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236, 
256, 259–262  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0070  w tym: Kredyty na nierucho ­
mo ści komercyjne dla przedsi ę­
biorstw niefinansowych innych 
ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  
0080  Zabezpieczenie otrzymane 
w zwi ązku z kredytami i zalicz ­
kami  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
319, 326  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
319, 326  
0090  w tym: gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  
0100  w tym: kredyty zabezpieczone 
nieruchomo ściami mieszkal ­
nymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87  
0110  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe – M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e), art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e), art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP 
0120  w tym: Kredyty na nierucho ­
mo ści komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix
PL  L 97/1240 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 171–172, 174  
Nieobs ługiwane  
Przeterminowane > 90 dni  
w tym: 
Ekspozycje 
obj ęte dzia ła­
niami restruktu ­
ryzacyjnymi  Przetermino ­
wane > 
90 dni <= 
180 dni  Przetermino ­
wane > 
180 dni <= 1 
rok  Przetermino ­
wane > 1 rok 
<= 2 lata  Przetermino ­
wane > 2 lata 
<= 5 lat  Przetermino ­
wane > 5 lat 
<= 7 lat  Przetermino ­
wane > 7 lat  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236, 
256, 259–262  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236, 
256, 259–262  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0130  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe – inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  
0140  w tym: Kredyty na nierucho ­
mo ści komercyjne dla przedsi ę­
biorstw niefinansowych innych 
ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  
0150  Zabezpieczenie w formie nieru ­
chomo ści otrzymane w zwi ązku 
z kredytami i zaliczkami  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
319, 326  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
319, 326  
0160  w tym: gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  
0170  w tym: kredyty zabezpieczone 
nieruchomo ściami mieszkal ­
nymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87  
0180  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe – M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e), art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e), art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1241
 Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 171–172, 174  
Nieobs ługiwane  
Przeterminowane > 90 dni  
w tym: 
Ekspozycje 
obj ęte dzia ła­
niami restruktu ­
ryzacyjnymi  Przetermino ­
wane > 
90 dni <= 
180 dni  Przetermino ­
wane > 
180 dni <= 1 
rok  Przetermino ­
wane > 1 rok 
<= 2 lata  Przetermino ­
wane > 2 lata 
<= 5 lat  Przetermino ­
wane > 5 lat 
<= 7 lat  Przetermino ­
wane > 7 lat  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236, 
256, 259–262  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236, 
256, 259–262  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0190  w tym: Kredyty na nierucho ­
mo ści komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  
0200  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe – inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  
0210  w tym: Kredyty na nierucho ­
mo ści komercyjne dla przedsi ę­
biorstw niefinansowych innych 
ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  
0220  Pozycja uzupe łniaj ąca: Zabezpie ­
czenie otrzymane w zwi ązku 
z kredytami i zaliczkami – 
pe łna warto ść  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
319, 326, 327  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
319, 326, 327  
0230  w tym: Zabezpieczenie w formie 
nieruchomo ści Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
319, 326, 327  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
319, 326, 327
PL  L 97/1242 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 23.6  Kredyty i zaliczki: Skumulowane nale żno ści cz ęś ciowo spisane  
Skumulowane nale żno ści cz ęś ciowo spisane  (Za łącznik V cz ęść  2 pkt 72, 74)  
Obs ługiwane  
w tym: Ekspozycje obj ęte 
dzia łaniami restruktury ­
zacyjnymi  w tym: Przeterminowane 
> 30 dni <= 90 dni  w tym: Ekspozycje obj ęte 
dzia łaniami restruktury ­
zacyjnymi  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
256, 259–263  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
259–261  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
256, 259–263  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–232  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
259–261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a), cz ęść  2 
pkt 319  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a), cz ęść  2 
pkt 319  
0020  w tym: gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  
0030  w tym: kredyty zabezpieczone 
nieruchomo ściami mieszkal ­
nymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87  
0040  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe – M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e), art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e), art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP 
0050  w tym: Kredyty na nierucho ­
mo ści komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1243
 Skumulowane nale żno ści cz ęś ciowo spisane  (Za łącznik V cz ęść  2 pkt 72, 74)  
Obs ługiwane  
w tym: Ekspozycje obj ęte 
dzia łaniami restruktury ­
zacyjnymi  w tym: Przeterminowane 
> 30 dni <= 90 dni  w tym: Ekspozycje obj ęte 
dzia łaniami restruktury ­
zacyjnymi  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
256, 259–263  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
259–261  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
256, 259–263  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–232  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
222, 235  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
259–261  
0010  0020  0030  0040  0050  
0060  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe – inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  
0070  w tym: Kredyty na nierucho ­
mo ści komercyjne dla przedsi ę­
biorstw niefinansowych innych 
ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix
PL  L 97/1244 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Skumulowane nale żno ści cz ęś ciowo spisane  (Za łącznik V cz ęść  2 pkt 72, 74)  
Nieobs ługiwane  
Z ma łym prawdopodobie ństwem sp łaty, które s ą 
nieprzeterminowane lub s ą przeterminowane <= 
90 dni  
w tym: Ekspozycje obj ęte dzia ­ 
łaniami restrukturyzacyjnymi  w tym: Ekspozycje obj ęte dzia ­ 
łaniami restrukturyzacyjnymi  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 256, 
259–262  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 
235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 
235–236, 256, 259–262  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–232  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 256, 
259–262  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 
235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 
235–236, 256, 259–262  
0060  0070  0080  0090  
0010  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a), cz ęść  2 
pkt 319  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a), cz ęść  2 
pkt 319  
0020  w tym: gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  
0030  w tym: kredyty zabezpieczone 
nieruchomo ściami mieszkal ­
nymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87  
0040  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe – M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e), art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e), art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP 
0050  w tym: Kredyty na nierucho ­
mo ści komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1245
 Skumulowane nale żno ści cz ęś ciowo spisane  (Za łącznik V cz ęść  2 pkt 72, 74)  
Nieobs ługiwane  
Z ma łym prawdopodobie ństwem sp łaty, które s ą 
nieprzeterminowane lub s ą przeterminowane <= 
90 dni  
w tym: Ekspozycje obj ęte dzia ­ 
łaniami restrukturyzacyjnymi  w tym: Ekspozycje obj ęte dzia ­ 
łaniami restrukturyzacyjnymi  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 256, 
259–262  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 
235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 
235–236, 256, 259–262  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–216, 226–232  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 256, 
259–262  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 
235–236  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 222, 
235–236, 256, 259–262  
0060  0070  0080  0090  
0060  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe – inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  
0070  w tym: Kredyty na nierucho ­
mo ści komercyjne dla przedsi ę­
biorstw niefinansowych innych 
ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix
PL  L 97/1246 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Skumulowane nale żno ści cz ęś ciowo spisane  (Za łącznik V cz ęść  2 pkt 72, 74)  
Nieobs ługiwane  
Przeterminowane > 90 dni  
w tym: 
Ekspozycje 
obj ęte dzia ła­
niami restruktu ­
ryzacyjnymi  Przetermino ­
wane > 
90 dni <= 
180 dni  Przetermino ­
wane > 
180 dni <= 1 
rok  Przetermino ­
wane > 1 rok 
<= 2 lata  Przetermino ­
wane > 2 lata 
<= 5 lat  Przetermino ­
wane > 5 lat 
<= 7 lat  Przetermino ­
wane > 7 lat  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236, 
256, 259–262  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236, 
256, 259–262  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0010  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a), cz ęść  2 
pkt 319  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 44 lit. a), cz ęść  2 
pkt 319  
0020  w tym: gospodarstwa domowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. f)  
0030  w tym: kredyty zabezpieczone 
nieruchomo ściami mieszkal ­
nymi  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
86 lit. a), pkt 87  
0040  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe – M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e), art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e), art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP 
0050  w tym: Kredyty na nierucho ­
mo ści komercyjne dla M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1247
 Skumulowane nale żno ści cz ęś ciowo spisane  (Za łącznik V cz ęść  2 pkt 72, 74)  
Nieobs ługiwane  
Przeterminowane > 90 dni  
w tym: 
Ekspozycje 
obj ęte dzia ła­
niami restruktu ­
ryzacyjnymi  Przetermino ­
wane > 
90 dni <= 
180 dni  Przetermino ­
wane > 
180 dni <= 1 
rok  Przetermino ­
wane > 1 rok 
<= 2 lata  Przetermino ­
wane > 2 lata 
<= 5 lat  Przetermino ­
wane > 5 lat 
<= 7 lat  Przetermino ­
wane > 7 lat  
Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236, 
256, 259–262  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236, 
256, 259–262  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  Za łącznik V 
część  2 pkt 
222, 
235–236  
0100  0110  0120  0130  0140  0150  0160  0170  
0060  w tym: Przedsi ębiorstwa niefinan ­
sowe – inne ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
42 lit. e)  
0070  w tym: Kredyty na nierucho ­
mo ści komercyjne dla przedsi ę­
biorstw niefinansowych innych 
ni ż M ŚP Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
239ix
PL  L 97/1248 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 24.  Kredyty i zaliczki: Przep ływy ekspozycji nieobs ługiwanych, utraty warto ści i spisa ń od ko ńca ostatniego roku obrachunkowego  
24.1  Kredyty i zaliczki: Wp ływy i wyp ływy z tytu łu ekspozycji nieobs ługiwanych  
Odniesienia do krajo ­
wych ogólnie przyj ę­
tych zasad rachunko ­
wo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunko ­
wo ści Warto ść  bilansowa brutto  
(Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34)  
Ekspozycje nieobs ługiwane – kredyty i zaliczki  
w tym: gospodarstwa domowe  w tym: przedsi ębiorstwa niefinansowe  
w tym: 
kredyty zabez ­
pieczone 
nieruchomo ­ 
ściami miesz ­
kalnymi  w tym: M ŚP w tym: 
kredyty na 
nieruchomo ści 
komercyjne dla 
przedsi ę­
biorstw niefi ­
nansowych 
innych ni ż 
M ŚP w tym: 
Kredyty na 
nieruchomo ści 
komercyjne  
Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 32, 34, cz ęść  2 
pkt 213–216, 
223–239  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 42 lit. f), 
44 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 86 lit. a), 
pkt 87  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 42 lit. e), 
pkt 44 lit. a)  Art. 1 ust. 2 lit. 
a) M ŚP Art. 1 ust. 2 lit. 
a) M ŚP, za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 239ix  
Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 32, 34, cz ęść  2 
pkt 213–216, 
223–239  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 42 lit. f), 
44 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 86 lit. a), 
pkt 87  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 42 lit. e), 
pkt 44 lit. a)  Art. 1 ust. 2 lit. 
a) M ŚP Art. 1 ust. 2 lit. 
a) M ŚP, za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0010  Saldo pocz ątkowe  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 328  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 328  
0020  Wp ływy  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 239ii, 239iii, 
239vi, 329  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 239ii, 239iii, 
239vi, 329  
0030  Wp ływ z powodu przeklasyfi ­
kowania ekspozycji z kategorii 
obs ługiwanych ekspozycji 
nierestrukturyzowanych  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 239ii, 239iii, 
239vi, 329  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 239ii, 239iii, 
239vi, 329
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1249
 Odniesienia do krajo ­
wych ogólnie przyj ę­
tych zasad rachunko ­
wo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunko ­
wo ści Warto ść  bilansowa brutto  
(Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34)  
Ekspozycje nieobs ługiwane – kredyty i zaliczki  
w tym: gospodarstwa domowe  w tym: przedsi ębiorstwa niefinansowe  
w tym: kredyty 
zabezpieczone 
nieruchomo ­ 
ściami miesz ­
kalnymi  w tym: M ŚP w tym: kredyty 
na nierucho ­
mo ści komer ­
cyjne dla 
przedsi ę­
biorstw niefi ­
nansowych 
innych ni ż 
M ŚP w tym: 
Kredyty na 
nieruchomo ści 
komercyjne  
Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 32, 34, cz ęść  2 
pkt 213–216, 
223–239  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 42 lit. f), 
44 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 86 lit. a), 
pkt 87  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 42 lit. e), 
pkt 44 lit. a)  Art. 1 ust. 2 lit. 
a) M ŚP Art. 1 ust. 2 lit. 
a) M ŚP, za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 239ix  
Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 32, 34, cz ęść  2 
pkt 213–216, 
223–239  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 42 lit. f), 
44 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 86 lit. a), 
pkt 87  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 42 lit. e), 
pkt 44 lit. a)  Art. 1 ust. 2 lit. 
a) M ŚP Art. 1 ust. 2 lit. 
a) M ŚP, za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0040  Wp ływ z powodu przeklasyfi ­
kowania ekspozycji z kategorii 
obs ługiwanych ekspozycji 
restrukturyzowanych  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 239ii, 239iii, 
239vi, 329  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 239ii, 239iii, 
239vi, 329  
0050  w tym: ekspozycje przekla ­
syfikowane z kategorii 
obs ługiwanych ekspozycji 
restrukturyzowanych 
w okresie warunkowym 
uprzednio przeklasyfiko ­
wane z kategorii 
ekspozycji nieobs ługiwa ­
nych  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 239ii, 239iii, 
239vi, 329 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 239ii, 239iii, 
239vi, 329 lit. b)  
0060  Wp ływ z powodu zakupu 
ekspozycji  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 239ii, 239iii, 
239vi, 329  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 239ii, 239iii, 
239vi, 329  
0070  Wp ływ z powodu odsetek 
naliczonych  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 239ii, 239iii, 
239vi, 329 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 239ii, 239iii, 
239vi, 329 lit. a)
PL  L 97/1250 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia do krajo ­
wych ogólnie przyj ę­
tych zasad rachunko ­
wo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunko ­
wo ści Warto ść  bilansowa brutto  
(Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34)  
Ekspozycje nieobs ługiwane – kredyty i zaliczki  
w tym: gospodarstwa domowe  w tym: przedsi ębiorstwa niefinansowe  
w tym: kredyty 
zabezpieczone 
nieruchomo ­ 
ściami miesz ­
kalnymi  w tym: M ŚP w tym: kredyty 
na nierucho ­
mo ści komer ­
cyjne dla 
przedsi ę­
biorstw niefi ­
nansowych 
innych ni ż 
M ŚP w tym: 
Kredyty na 
nieruchomo ści 
komercyjne  
Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 32, 34, cz ęść  2 
pkt 213–216, 
223–239  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 42 lit. f), 
44 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 86 lit. a), 
pkt 87  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 42 lit. e), 
pkt 44 lit. a)  Art. 1 ust. 2 lit. 
a) M ŚP Art. 1 ust. 2 lit. 
a) M ŚP, za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 239ix  
Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 32, 34, cz ęść  2 
pkt 213–216, 
223–239  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 42 lit. f), 
44 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 86 lit. a), 
pkt 87  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 42 lit. e), 
pkt 44 lit. a)  Art. 1 ust. 2 lit. 
a) M ŚP Art. 1 ust. 2 lit. 
a) M ŚP, za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0080  Wp ływ z innych powodów  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 239ii, 239iii, 
239vi, 329 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 239ii, 239iii, 
239vi, 329 lit. c)  
0090  W tym: Wp ływ maj ący miejsce 
wi ęcej ni ż jeden raz  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 239ii, 239iii, 
239vi, 330 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 239ii, 239iii, 
239vi, 330 lit. a)  
0100  W tym: Wp ływ ekspozycji udzielo ­
nych w ci ągu ostatnich 24 miesi ęcy  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 239ii, 239iii, 
239vi, 330 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 239ii, 239iii, 
239vi, 330 lit. b)  
0110  W tym: Wp ływ ekspozycji 
udzielonych w danym okresie  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 239ii, 239iii, 
239vi, 330 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 239ii, 239iii, 
239vi, 330 lit. b)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1251
 Odniesienia do krajo ­
wych ogólnie przyj ę­
tych zasad rachunko ­
wo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunko ­
wo ści Warto ść  bilansowa brutto  
(Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34)  
Ekspozycje nieobs ługiwane – kredyty i zaliczki  
w tym: gospodarstwa domowe  w tym: przedsi ębiorstwa niefinansowe  
w tym: kredyty 
zabezpieczone 
nieruchomo ­ 
ściami miesz ­
kalnymi  w tym: M ŚP w tym: kredyty 
na nierucho ­
mo ści komer ­
cyjne dla 
przedsi ę­
biorstw niefi ­
nansowych 
innych ni ż 
M ŚP w tym: 
Kredyty na 
nieruchomo ści 
komercyjne  
Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 32, 34, cz ęść  2 
pkt 213–216, 
223–239  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 42 lit. f), 
44 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 86 lit. a), 
pkt 87  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 42 lit. e), 
pkt 44 lit. a)  Art. 1 ust. 2 lit. 
a) M ŚP Art. 1 ust. 2 lit. 
a) M ŚP, za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 239ix  
Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 32, 34, cz ęść  2 
pkt 213–216, 
223–239  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 42 lit. f), 
44 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 86 lit. a), 
pkt 87  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 42 lit. e), 
pkt 44 lit. a)  Art. 1 ust. 2 lit. 
a) M ŚP Art. 1 ust. 2 lit. 
a) M ŚP, za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0120  Wyp ływy  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 239iii–239v, 
331, 332  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 239iii–239v, 
331, 332  
0130  Wyp ływ z powodu przeklasy ­
fikowania ekspozycji do kate ­
gorii obs ługiwanych ekspozycji 
nierestrukturyzowanych  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 239iii–239v lit. 
a), pkt 331, 332  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 239iii–239v lit. 
a), pkt 331, 332  
0140  Wyp ływ z powodu przeklasy ­
fikowania ekspozycji do kate ­
gorii obs ługiwanych ekspozycji 
restrukturyzowanych  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 239iii–239v lit. 
a), pkt 331, 332  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 239iii–239v lit. 
a), pkt 331, 332  
0150  Wyp ływ z powodu cz ęś ciowej 
lub ca łkowitej sp łaty kredytu  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 239iii–239v lit. 
b), pkt 331, 332  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 239iii–239v lit. 
b), pkt 331, 332
PL  L 97/1252 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia do krajo ­
wych ogólnie przyj ę­
tych zasad rachunko ­
wo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunko ­
wo ści Warto ść  bilansowa brutto  
(Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34)  
Ekspozycje nieobs ługiwane – kredyty i zaliczki  
w tym: gospodarstwa domowe  w tym: przedsi ębiorstwa niefinansowe  
w tym: kredyty 
zabezpieczone 
nieruchomo ­ 
ściami miesz ­
kalnymi  w tym: M ŚP w tym: kredyty 
na nierucho ­
mo ści komer ­
cyjne dla 
przedsi ę­
biorstw niefi ­
nansowych 
innych ni ż 
M ŚP w tym: 
Kredyty na 
nieruchomo ści 
komercyjne  
Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 32, 34, cz ęść  2 
pkt 213–216, 
223–239  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 42 lit. f), 
44 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 86 lit. a), 
pkt 87  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 42 lit. e), 
pkt 44 lit. a)  Art. 1 ust. 2 lit. 
a) M ŚP Art. 1 ust. 2 lit. 
a) M ŚP, za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 239ix  
Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 32, 34, cz ęść  2 
pkt 213–216, 
223–239  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 42 lit. f), 
44 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 86 lit. a), 
pkt 87  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 42 lit. e), 
pkt 44 lit. a)  Art. 1 ust. 2 lit. 
a) M ŚP Art. 1 ust. 2 lit. 
a) M ŚP, za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0160  Wyp ływ z powodu likwidacji 
zabezpiecze ń Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 239iii–239v lit. 
c), pkt 331, 332  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 239iii–239v lit. 
c), pkt 331, 332  
0170  Skumulowane odzyskane kwoty 
netto w zwi ązku z likwidacj ą zabez ­
pieczenia  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 333  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 333  
0180  w tym: Spisania w kontek ście likwi ­
dacji zabezpiecze ń Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 239iii–239v lit. 
c) Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 239iii–239v lit. 
c) 
0190  Wyp ływ z powodu wej ścia 
w posiadanie zabezpieczenia  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 239iii–239v lit. 
d), pkt 331, 332  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 239iii–239v lit. 
d), pkt 331, 332
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1253
 Odniesienia do krajo ­
wych ogólnie przyj ę­
tych zasad rachunko ­
wo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunko ­
wo ści Warto ść  bilansowa brutto  
(Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34)  
Ekspozycje nieobs ługiwane – kredyty i zaliczki  
w tym: gospodarstwa domowe  w tym: przedsi ębiorstwa niefinansowe  
w tym: kredyty 
zabezpieczone 
nieruchomo ­ 
ściami miesz ­
kalnymi  w tym: M ŚP w tym: kredyty 
na nierucho ­
mo ści komer ­
cyjne dla 
przedsi ę­
biorstw niefi ­
nansowych 
innych ni ż 
M ŚP w tym: 
Kredyty na 
nieruchomo ści 
komercyjne  
Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 32, 34, cz ęść  2 
pkt 213–216, 
223–239  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 42 lit. f), 
44 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 86 lit. a), 
pkt 87  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 42 lit. e), 
pkt 44 lit. a)  Art. 1 ust. 2 lit. 
a) M ŚP Art. 1 ust. 2 lit. 
a) M ŚP, za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 239ix  
Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 32, 34, cz ęść  2 
pkt 213–216, 
223–239  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 42 lit. f), 
44 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 86 lit. a), 
pkt 87  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 42 lit. e), 
pkt 44 lit. a)  Art. 1 ust. 2 lit. 
a) M ŚP Art. 1 ust. 2 lit. 
a) M ŚP, za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0200  Skumulowane odzyskane kwoty 
netto w zwi ązku z wej ściem 
w posiadanie zabezpieczenia  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 333  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 333  
0210  w tym: Spisania w kontek ście 
wej ścia w posiadanie zabezpieczenia  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 239iii–239v lit. 
d) Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 239iii–239v lit. 
d) 
0220  Wyp ływ z powodu sprzeda ży 
instrumentów  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 239iii–239v lit. 
e), pkt 331, 332  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 239iii–239v lit. 
e), pkt 331, 332  
0230  Skumulowane odzyskane kwoty 
netto w zwi ązku ze sprzeda żą  instru ­
mentów  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 333  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 333
PL  L 97/1254 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia do krajo ­
wych ogólnie przyj ę­
tych zasad rachunko ­
wo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunko ­
wo ści Warto ść  bilansowa brutto  
(Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34)  
Ekspozycje nieobs ługiwane – kredyty i zaliczki  
w tym: gospodarstwa domowe  w tym: przedsi ębiorstwa niefinansowe  
w tym: kredyty 
zabezpieczone 
nieruchomo ­ 
ściami miesz ­
kalnymi  w tym: M ŚP w tym: kredyty 
na nierucho ­
mo ści komer ­
cyjne dla 
przedsi ę­
biorstw niefi ­
nansowych 
innych ni ż 
M ŚP w tym: 
Kredyty na 
nieruchomo ści 
komercyjne  
Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 32, 34, cz ęść  2 
pkt 213–216, 
223–239  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 42 lit. f), 
44 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 86 lit. a), 
pkt 87  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 42 lit. e), 
pkt 44 lit. a)  Art. 1 ust. 2 lit. 
a) M ŚP Art. 1 ust. 2 lit. 
a) M ŚP, za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 239ix  
Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 32, 34, cz ęść  2 
pkt 213–216, 
223–239  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 42 lit. f), 
44 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 86 lit. a), 
pkt 87  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 42 lit. e), 
pkt 44 lit. a)  Art. 1 ust. 2 lit. 
a) M ŚP Art. 1 ust. 2 lit. 
a) M ŚP, za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0240  w tym: Spisania w kontek ście sprze ­
da ży instrumentów  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 239iii–239v lit. 
e) Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 239iii–239v lit. 
e) 
0250  Wyp ływ z powodu przenie ­
sie ń ryzyka  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 239iii–239v lit. 
f), pkt 331, 332  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 239iii–239v lit. 
f), pkt 331, 332  
0260  Skumulowane odzyskane kwoty 
netto w zwi ązku z przeniesieniami 
ryzyka  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 333  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 333  
0270  w tym: Spisania w kontek ście prze ­
niesie ń ryzyka  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 239iii–239v lit. 
f) Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 239iii–239v lit. 
f)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1255
 Odniesienia do krajo ­
wych ogólnie przyj ę­
tych zasad rachunko ­
wo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunko ­
wo ści Warto ść  bilansowa brutto  
(Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34)  
Ekspozycje nieobs ługiwane – kredyty i zaliczki  
w tym: gospodarstwa domowe  w tym: przedsi ębiorstwa niefinansowe  
w tym: kredyty 
zabezpieczone 
nieruchomo ­ 
ściami miesz ­
kalnymi  w tym: M ŚP w tym: kredyty 
na nierucho ­
mo ści komer ­
cyjne dla 
przedsi ę­
biorstw niefi ­
nansowych 
innych ni ż 
M ŚP w tym: 
Kredyty na 
nieruchomo ści 
komercyjne  
Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 32, 34, cz ęść  2 
pkt 213–216, 
223–239  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 42 lit. f), 
44 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 86 lit. a), 
pkt 87  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 42 lit. e), 
pkt 44 lit. a)  Art. 1 ust. 2 lit. 
a) M ŚP Art. 1 ust. 2 lit. 
a) M ŚP, za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 239ix  
Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 32, 34, cz ęść  2 
pkt 213–216, 
223–239  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 42 lit. f), 
44 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 86 lit. a), 
pkt 87  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 42 lit. e), 
pkt 44 lit. a)  Art. 1 ust. 2 lit. 
a) M ŚP Art. 1 ust. 2 lit. 
a) M ŚP, za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 
239ix  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0280  Wyp ływ z powodu spisa ń Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 239iii–239v lit. 
g), pkt 331, 332  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 239iii–239v lit. 
g), pkt 331, 332  
0290  Wyp ływ z powodu przeklasy ­
fikowania ekspozycji do kate ­
gorii ekspozycji przeznaczo ­
nych do sprzeda ży Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 239iii–239vi, 
331, 332  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 239iii–239vi, 
331, 332  
0300  Wyp ływ z innych powodów  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 239iii–239v lit. 
h), pkt 331, 332  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 239iii–239v lit. 
h), pkt 331, 332  
0310  W tym: Wyp ływ ekspozycji 
nieobs ługiwanych, które przesta ły 
by ć obs ługiwane w danym okresie  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 334  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 334  
0320  Saldo ko ńcowe  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 328  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 328
PL  L 97/1256 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 24.2  Kredyty i zaliczki: Przep ływ utraty warto ści i skumulowanych ujemnych zmian warto ści godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytu łu ekspozycji nieobs łu­
giwanych  
Odniesienia do 
krajowych 
ogólnie przyj ę­
tych zasad 
rachunkowo ści 
w oparciu 
o BAD  Odniesienia do 
MSSF zgodnych 
z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunko ­
wo ści Skumulowana utrata warto ści i skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z tytu łu ryzyka 
kredytowego  
Ekspozycje nieobs ługiwane – kredyty i zaliczki  
w tym: gospodarstwa 
domowe  w tym: przedsi ębiorstwa niefinansowe  
w tym: 
kredyty 
zabezpie ­
czone nieru ­
chomo ściami 
mieszkal ­
nymi  w tym: M ŚP w tym: 
Kredyty na 
nierucho ­
mo ści 
komercyjne 
dla przedsi ę­
biorstw niefi ­
nansowych 
innych ni ż 
M ŚP w tym: 
Kredyty na 
nierucho ­
mo ści 
komercyjne  
Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 32, cz ęść  2 
pkt 69–71, 
213–216, 
223–239  Za łącznik V 
część  1 pkt 42 
lit. f), 44 lit. a)  Za łącznik V 
część  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87  Za łącznik V 
część  1 pkt 42 
lit. e), pkt 44 
lit. a)  Art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP Art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP, 
za łącznik V 
część  2 pkt 
239ix  Za łącznik V 
część  2 pkt 
239ix  
Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 32, cz ęść  2 
pkt 69–71, 
213–216, 
223–239  Za łącznik V 
część  1 pkt 42 
lit. f), 44 lit. a)  Za łącznik V 
część  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87  Za łącznik V 
część  1 pkt 42 
lit. e), pkt 44 
lit. a)  Art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP Art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP, 
za łącznik V 
część  2 pkt 
239ix  Za łącznik V 
część  2 pkt 
239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0010  Saldo pocz ątkowe  Za łącznik V 
część  2 pkt 
335  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 335  
0020  Zwi ększenia w danym okresie  Za łącznik V 
część  2 pkt 
336  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 336  
0030  W tym: utrata warto ści 
w stosunku do naliczonych 
odsetek  Za łącznik V 
część  2 pkt 
337  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 337  
0040  Zmniejszenia w danym okresie  Za łącznik V 
część  2 pkt 
338  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 338
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1257
 Odniesienia do 
krajowych 
ogólnie przyj ę­
tych zasad 
rachunkowo ści 
w oparciu 
o BAD  Odniesienia do 
MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie 
przyj ętymi zasa ­
dami rachunkowo ­ 
ści Skumulowana utrata warto ści i skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z tytu łu ryzyka 
kredytowego  
Ekspozycje nieobs ługiwane – kredyty i zaliczki  
w tym: gospodarstwa 
domowe  w tym: przedsi ębiorstwa niefinansowe  
w tym: 
kredyty 
zabezpie ­
czone nieru ­
chomo ściami 
mieszkal ­
nymi  w tym: M ŚP w tym: 
Kredyty na 
nierucho ­
mo ści 
komercyjne 
dla przedsi ę­
biorstw niefi ­
nansowych 
innych ni ż 
M ŚP w tym: 
Kredyty na 
nierucho ­
mo ści 
komercyjne  
Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 32, cz ęść  2 
pkt 69–71, 
213–216, 
223–239  Za łącznik V 
część  1 pkt 42 
lit. f), 44 lit. a)  Za łącznik V 
część  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87  Za łącznik V 
część  1 pkt 42 
lit. e), pkt 44 
lit. a)  Art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP Art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP, 
za łącznik V 
część  2 pkt 
239ix  Za łącznik V 
część  2 pkt 
239ix  
Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 32, cz ęść  2 
pkt 69–71, 
213–216, 
223–239  Za łącznik V 
część  1 pkt 42 
lit. f), 44 lit. a)  Za łącznik V 
część  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87  Za łącznik V 
część  1 pkt 42 
lit. e), pkt 44 
lit. a)  Art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP Art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP, 
za łącznik V 
część  2 pkt 
239ix  Za łącznik V 
część  2 pkt 
239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0050  W tym: Odwrócenie utraty 
warto ści i ujemne zmiany 
warto ści godziwej z tytu łu 
ryzyka kredytowego  Za łącznik V 
część  2 pkt 
339 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 339 lit. a)  
0060  W tym: Uwolnienie odpisów 
aktualizuj ących ze wzgl ędu na 
proces likwidacji  Za łącznik V 
część  2 pkt 
339 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 339 lit. b)  
0070  Saldo ko ńcowe  Za łącznik V 
część  2 pkt 
335  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 335
PL  L 97/1258 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 24.3  Kredyty i zaliczki: Spisania ekspozycji nieobs ługiwanych w danym okresie  
Odniesienia do 
krajowych 
ogólnie przyj ę­
tych zasad 
rachunkowo ści 
w oparciu 
o BAD  Odniesienia do 
MSSF zgodnych 
z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunko ­
wo ści Warto ść  bilansowa brutto  
Ekspozycje nieobs ługiwane – kredyty i zaliczki  
w tym: gospodarstwa 
domowe  w tym: przedsi ębiorstwa niefinansowe  
w tym: 
kredyty 
zabezpie ­
czone nieru ­
chomo ściami 
mieszkal ­
nymi  W tym: M ŚP W tym: 
Kredyty na 
nierucho ­
mo ści 
komercyjne 
dla przedsi ę­
biorstw niefi ­
nansowych 
innych ni ż 
M ŚP W tym: 
Kredyty na 
nierucho ­
mo ści 
komercyjne 
dla M ŚP 
Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 32, 34, 
część  2 pkt 
213–216, 
223–239  Za łącznik V 
część  1 pkt 42 
lit. f), 44 lit. a)  Za łącznik V 
część  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87  Za łącznik V 
część  1 pkt 42 
lit. e), pkt 44 
lit. a)  Art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP Art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP, 
za łącznik V 
część  2 pkt 
239ix  Za łącznik V 
część  2 pkt 
239ix  
Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 32, 34, 
część  2 pkt 
213–216, 
223–239  Za łącznik V 
część  1 pkt 42 
lit. f), 44 lit. a)  Za łącznik V 
część  2 pkt 86 
lit. a), pkt 87  Za łącznik V 
część  1 pkt 42 
lit. e), pkt 44 
lit. a)  Art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP Art. 1 ust. 2 
lit. a) M ŚP, 
za łącznik V 
część  2 pkt 
239ix  Za łącznik V 
część  2 pkt 
239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0010  Spisania w danym okresie  Za łącznik V 
część  2 pkt 
340  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 340  
0020  W tym: Umorzenie d ługu  Za łącznik V 
część  2 pkt 
340  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 340
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1259
 25.  Zabezpieczenie uzyskane poprzez wej ście w posiadanie i w drodze post ępowa ń egzekucyjnych  
25.1  Zabezpieczenie uzyskane poprzez wej ście w posiadanie inne ni ż zabezpieczenie sklasyfikowane jako „Rzeczowe aktywa trwa łe”: Wp ływy i wyp ływy  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasa ­
dami rachunkowo ści Zmniejszenie salda zad łużenia  Zabezpieczenie uzyskane poprzez wej ście w posiadanie inne ni ż 
zabezpieczenie sklasyfikowane jako „Rzeczowe aktywa trwa łe”  
Czas, który up łyn ął  od uj ęcia 
w bilansie  
<= 2 lata  
Warto ść  bilan ­
sowa brutto  Skumulowana 
utrata warto ści, 
skumulowane 
ujemne zmiany 
warto ści 
godziwej 
z tytu łu ryzyka 
kredytowego  Warto ść  
w momencie 
pocz ątkowego 
ujęcia  Warto ść  bilan ­
sowa  Warto ść  
w momencie 
pocz ątkowego 
ujęcia  Warto ść  bilan ­
sowa  
Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 34, cz ęść  2 
pkt 343  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 69–71, 
343  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 175, 175i, 
344  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 27, cz ęść  2 
pkt 175  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 175, 175i, 
348  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 27, cz ęść  2 
pkt 175, 348  
Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 34, cz ęść  2 
pkt 343  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 34, cz ęść  2 
pkt 343  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 175, 175i, 
344  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 27, cz ęść  2 
pkt 175  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 175, 175i, 
348  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 27, cz ęść  2 
pkt 175, 348  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0010  Saldo pocz ątkowe  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
341, 342  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
341, 342  
0020  Wp ływy zabezpieczenia w danym 
okresie  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
345, 349  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
345, 349  
0030  Wp ływ z powodu nowego zabezpie ­
czenia uzyskanego poprzez wej ście 
w posiadanie  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
345, 349  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
345, 349  
0040  Wp ływ z powodu dodatnich zmian 
warto ści Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
345, 349  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
345, 349
PL  L 97/1260 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasa ­
dami rachunkowo ści Zmniejszenie salda zad łużenia  Zabezpieczenie uzyskane poprzez wej ście w posiadanie inne ni ż 
zabezpieczenie sklasyfikowane jako „Rzeczowe aktywa trwa łe”  
Czas, który up łyn ął  od uj ęcia 
w bilansie  
<= 2 lata  
Warto ść  bilan ­
sowa brutto  Skumulowana 
utrata warto ści, 
skumulowane 
ujemne zmiany 
warto ści 
godziwej 
z tytu łu ryzyka 
kredytowego  Warto ść  
w momencie 
pocz ątkowego 
ujęcia  Warto ść  bilan ­
sowa  Warto ść  
w momencie 
pocz ątkowego 
ujęcia  Warto ść  bilan ­
sowa  
Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 34, cz ęść  2 
pkt 343  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 69–71, 
343  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 175, 175i, 
344  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 27, cz ęść  2 
pkt 175  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 175, 175i, 
348  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 27, cz ęść  2 
pkt 175, 348  
Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 34, cz ęść  2 
pkt 343  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 34, cz ęść  2 
pkt 343  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 175, 175i, 
344  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 27, cz ęść  2 
pkt 175  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 175, 175i, 
348  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 27, cz ęść  2 
pkt 175, 348  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0050  Wyp ływy zabezpieczenia w danym 
okresie  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
346, 349  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
346, 349  
0060  Wyp ływ, w zwi ązku z którym 
pobrano środki pieni ęż ne  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
347, 349  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
347, 349  
0070  Pobrane środki pieni ęż ne po odli ­
czeniu kosztów  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
347  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
347  
0080  Zyski/(-) straty ze sprzeda ży zabez ­
pieczenia uzyskanego poprzez 
wej ście w posiadanie  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
347  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
347
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1261
 Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasa ­
dami rachunkowo ści Zmniejszenie salda zad łużenia  Zabezpieczenie uzyskane poprzez wej ście w posiadanie inne ni ż 
zabezpieczenie sklasyfikowane jako „Rzeczowe aktywa trwa łe”  
Czas, który up łyn ął  od uj ęcia 
w bilansie  
<= 2 lata  
Warto ść  bilan ­
sowa brutto  Skumulowana 
utrata warto ści, 
skumulowane 
ujemne zmiany 
warto ści 
godziwej 
z tytu łu ryzyka 
kredytowego  Warto ść  
w momencie 
pocz ątkowego 
ujęcia  Warto ść  bilan ­
sowa  Warto ść  
w momencie 
pocz ątkowego 
ujęcia  Warto ść  bilan ­
sowa  
Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 34, cz ęść  2 
pkt 343  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 69–71, 
343  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 175, 175i, 
344  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 27, cz ęść  2 
pkt 175  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 175, 175i, 
348  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 27, cz ęść  2 
pkt 175, 348  
Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 34, cz ęść  2 
pkt 343  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 34, cz ęść  2 
pkt 343  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 175, 175i, 
344  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 27, cz ęść  2 
pkt 175  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 175, 175i, 
348  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 27, cz ęść  2 
pkt 175, 348  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0090  Wyp ływ z zast ąpieniem przez instru ­
ment finansowy  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
346, 349  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
346, 349  
0100  Przyznane finansowanie  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
347  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
347  
0110  Wyp ływ z powodu ujemnych zmian 
warto ści Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
346, 349  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
346, 349  
0120  Saldo ko ńcowe  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
341, 342  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
341, 342
PL  L 97/1262 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasa ­
dami rachunkowo ści Zabezpieczenie uzyskane poprzez wej ście w posiadanie inne ni ż zabezpieczenie sklasyfikowane 
jako „Rzeczowe aktywa trwa łe”  
Czas, który up łyn ął  od uj ęcia w bilansie  W tym: Aktywa trwa łe prze ­
znaczone do sprzeda ży > 2 lata <= 5 lat  > 5 lat  
Warto ść  
w momencie 
pocz ątkowego 
ujęcia  Warto ść  bilan ­
sowa  Warto ść  
w momencie 
pocz ątkowego 
ujęcia  Warto ść  bilan ­
sowa  Warto ść  
w momencie 
pocz ątkowego 
ujęcia  Warto ść  bilan ­
sowa  
Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 175, 175i, 
348  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 27, cz ęść  2 
pkt 175, 348  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 175, 175i, 
348  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 27, cz ęść  2 
pkt 175, 348  MSSF 5 pkt 6, 
za łącznik V cz ęść  
2 pkt 175, 175i, 
344  MSSF 5 pkt 6, 
za łącznik V cz ęść  
1 pkt 27, cz ęść  2 
pkt 175  
Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 175, 175i, 
348  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 27, cz ęść  2 
pkt 175, 352  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 175, 175i, 
348  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 27, cz ęść  2 
pkt 175, 348  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 175, 175i, 
344  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 27, cz ęść  2 
pkt 175  
0070  0080  0090  0100  0110  0120  
0010  Saldo pocz ątkowe  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
341, 342  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
341, 342  
0020  Wp ływy zabezpieczenia w danym 
okresie  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
345, 349  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
345, 349  
0030  Wp ływ z powodu nowego zabezpie ­
czenia uzyskanego poprzez wej ście 
w posiadanie  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
345, 349  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
345, 349  
0040  Wp ływ z powodu dodatnich zmian 
warto ści Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
345, 349  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
345, 349
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1263
 Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasa ­
dami rachunkowo ści Zabezpieczenie uzyskane poprzez wej ście w posiadanie inne ni ż zabezpieczenie sklasyfikowane 
jako „Rzeczowe aktywa trwa łe”  
Czas, który up łyn ął  od uj ęcia w bilansie  W tym: Aktywa trwa łe prze ­
znaczone do sprzeda ży > 2 lata <= 5 lat  > 5 lat  
Warto ść  
w momencie 
pocz ątkowego 
ujęcia  Warto ść  bilan ­
sowa  Warto ść  
w momencie 
pocz ątkowego 
ujęcia  Warto ść  bilan ­
sowa  Warto ść  
w momencie 
pocz ątkowego 
ujęcia  Warto ść  bilan ­
sowa  
Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 175, 175i, 
348  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 27, cz ęść  2 
pkt 175, 348  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 175, 175i, 
348  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 27, cz ęść  2 
pkt 175, 348  MSSF 5 pkt 6, 
za łącznik V cz ęść  
2 pkt 175, 175i, 
344  MSSF 5 pkt 6, 
za łącznik V cz ęść  
1 pkt 27, cz ęść  2 
pkt 175  
Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 175, 175i, 
348  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 27, cz ęść  2 
pkt 175, 352  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 175, 175i, 
348  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 27, cz ęść  2 
pkt 175, 348  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 175, 175i, 
344  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 27, cz ęść  2 
pkt 175  
0070  0080  0090  0100  0110  0120  
0050  Wyp ływy zabezpieczenia w danym 
okresie  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
346, 349  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
346, 349  
0060  Wyp ływ, w zwi ązku z którym 
pobrano środki pieni ęż ne  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
347, 349  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
347, 349  
0070  Pobrane środki pieni ęż ne po odli ­
czeniu kosztów  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
347  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
347  
0080  Zyski/(-) straty ze sprzeda ży zabez ­
pieczenia uzyskanego poprzez 
wej ście w posiadanie  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
347  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
347
PL  L 97/1264 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasa ­
dami rachunkowo ści Zabezpieczenie uzyskane poprzez wej ście w posiadanie inne ni ż zabezpieczenie sklasyfikowane 
jako „Rzeczowe aktywa trwa łe”  
Czas, który up łyn ął  od uj ęcia w bilansie  W tym: Aktywa trwa łe prze ­
znaczone do sprzeda ży > 2 lata <= 5 lat  > 5 lat  
Warto ść  
w momencie 
pocz ątkowego 
ujęcia  Warto ść  bilan ­
sowa  Warto ść  
w momencie 
pocz ątkowego 
ujęcia  Warto ść  bilan ­
sowa  Warto ść  
w momencie 
pocz ątkowego 
ujęcia  Warto ść  bilan ­
sowa  
Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 175, 175i, 
348  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 27, cz ęść  2 
pkt 175, 348  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 175, 175i, 
348  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 27, cz ęść  2 
pkt 175, 348  MSSF 5 pkt 6, 
za łącznik V cz ęść  
2 pkt 175, 175i, 
344  MSSF 5 pkt 6, 
za łącznik V cz ęść  
1 pkt 27, cz ęść  2 
pkt 175  
Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 175, 175i, 
348  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 27, cz ęść  2 
pkt 175, 352  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 175, 175i, 
348  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 27, cz ęść  2 
pkt 175, 348  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 175, 175i, 
344  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 27, cz ęść  2 
pkt 175  
0070  0080  0090  0100  0110  0120  
0090  Wyp ływ z zast ąpieniem przez instru ­
ment finansowy  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
346, 349  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
346, 349  
0100  Przyznane finansowanie  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
347  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
347  
0110  Wyp ływ z powodu ujemnych zmian 
warto ści Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
346, 349  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
346, 349  
0120  Saldo ko ńcowe  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
341, 342  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
341, 342
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1265
 25.2  Zabezpieczenie uzyskane poprzez wej ście w posiadanie inne ni ż zabezpieczenie sklasyfikowane jako „Rzeczowe aktywa trwa łe”: Rodzaj uzyskanego zabez ­
pieczenia  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasa ­
dami rachunkowo ści Zmniejszenie salda zad łużenia  Zabezpieczenie uzyskane poprzez wej ście w posiadanie inne ni ż 
zabezpieczenie sklasyfikowane jako „Rzeczowe aktywa trwa łe”  
Czas, który 
up łyn ął  od 
uj ęcia w bilan ­
sie  
<= 2 lata  
Warto ść  bilan ­
sowa brutto  Skumulowana 
utrata warto ści, 
skumulowane 
ujemne zmiany 
warto ści 
godziwej 
z tytu łu ryzyka 
kredytowego  Warto ść  
w momencie 
pocz ątkowego 
ujęcia  Warto ść  bilan ­
sowa  Skumulowane 
ujemne zmiany  Warto ść  
w momencie 
pocz ątkowego 
ujęcia  
Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 34, cz ęść  2 
pkt 343  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 69–71, 
343  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 175, 175i, 
344  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 27, cz ęść  2 
pkt 175  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 175, 175ii  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 175, 175i, 
348  
Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 34, cz ęść  2 
pkt 343  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 34, cz ęść  2 
pkt 343  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 175, 175i, 
344  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 27, cz ęść  2 
pkt 175  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 175, 175ii  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 175, 175i, 
348  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0010  Nieruchomo ści mieszkalne  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
350, 351  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
350, 351  
0020  W tym: w budowie / w trakcie zagospoda ­
rowania  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
350, 352 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
350, 352 lit. a)  
0030  Nieruchomo ści komercyjne  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
350, 351  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
350, 351  
0040  W tym: w budowie / w trakcie zagospoda ­
rowania  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
350, 352 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
350, 352 lit. a)
PL  L 97/1266 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasa ­
dami rachunkowo ści Zmniejszenie salda zad łużenia  Zabezpieczenie uzyskane poprzez wej ście w posiadanie inne ni ż 
zabezpieczenie sklasyfikowane jako „Rzeczowe aktywa trwa łe”  
Czas, który 
up łyn ął  od 
uj ęcia w bilan ­
sie  
<= 2 lata  
Warto ść  bilan ­
sowa brutto  Skumulowana 
utrata warto ści, 
skumulowane 
ujemne zmiany 
warto ści 
godziwej 
z tytu łu ryzyka 
kredytowego  Warto ść  
w momencie 
pocz ątkowego 
ujęcia  Warto ść  bilan ­
sowa  Skumulowane 
ujemne zmiany  Warto ść  
w momencie 
pocz ątkowego 
ujęcia  
Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 34, cz ęść  2 
pkt 343  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 69–71, 
343  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 175, 175i, 
344  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 27, cz ęść  2 
pkt 175  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 175, 175ii  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 175, 175i, 
348  
Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 34, cz ęść  2 
pkt 343  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 34, cz ęść  2 
pkt 343  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 175, 175i, 
344  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 27, cz ęść  2 
pkt 175  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 175, 175ii  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 175, 175i, 
348  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0050  W tym: Grunty zwi ązane z przedsi ębior ­
stwami prowadz ącymi dzia łalno ść  z zakresu 
nieruchomo ści komercyjnych (z wy łączeniem 
gruntów rolnych)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
350, 352 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
350, 352 lit. b)  
0060  W tym: Grunty obj ęte pozwoleniem na 
budow ę Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
350, 352 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
350, 352 lit. b)  
0070  W tym: Grunty nieobj ęte pozwoleniem na 
budow ę Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
350, 352 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
350, 352 lit. b)  
0080  Maj ątek ruchomy  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
350, 351  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
350, 351
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1267
 Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasa ­
dami rachunkowo ści Zmniejszenie salda zad łużenia  Zabezpieczenie uzyskane poprzez wej ście w posiadanie inne ni ż 
zabezpieczenie sklasyfikowane jako „Rzeczowe aktywa trwa łe”  
Czas, który 
up łyn ął  od 
uj ęcia w bilan ­
sie  
<= 2 lata  
Warto ść  bilan ­
sowa brutto  Skumulowana 
utrata warto ści, 
skumulowane 
ujemne zmiany 
warto ści 
godziwej 
z tytu łu ryzyka 
kredytowego  Warto ść  
w momencie 
pocz ątkowego 
ujęcia  Warto ść  bilan ­
sowa  Skumulowane 
ujemne zmiany  Warto ść  
w momencie 
pocz ątkowego 
ujęcia  
Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 34, cz ęść  2 
pkt 343  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 69–71, 
343  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 175, 175i, 
344  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 27, cz ęść  2 
pkt 175  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 175, 175ii  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 175, 175i, 
348  
Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 34, cz ęść  2 
pkt 343  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 34, cz ęść  2 
pkt 343  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 175, 175i, 
344  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 27, cz ęść  2 
pkt 175  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 175, 175ii  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 175, 175i, 
348  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  
0090  Instrumenty kapita łowe i d łużne papiery 
warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
350, 351  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
350, 351  
0100  Inne  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
350, 351  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
350, 351  
0110  Razem  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
350, 351  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
350, 351  
0120  Liczba zabezpiecze ń uzyskanych poprzez 
wej ście w posiadanie  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
350, 351  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
350, 351
PL  L 97/1268 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasa ­
dami rachunkowo ści Zabezpieczenie uzyskane poprzez wej ście w posiadanie inne ni ż zabezpieczenie sklasyfikowane 
jako „Rzeczowe aktywa trwa łe”  
Czas, który up łyn ął  od uj ęcia w bilansie  
<= 2 lata  > 2 lata <= 5 lat  
Warto ść  bilansowa  Skumulowane 
ujemne zmiany  Warto ść  
w momencie 
pocz ątkowego 
ujęcia  Warto ść  bilansowa  Skumulowane 
ujemne zmiany  
Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 27, cz ęść  2 pkt 
175, 348  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 175, 175ii, 348  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 175, 175i, 348  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 27, cz ęść  2 pkt 
175, 348  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 175, 175ii, 348  
Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 27, cz ęść  2 pkt 
175, 348  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 175, 175ii, 348  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 175, 175i, 348  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 27, cz ęść  2 pkt 
175, 348  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 175, 175ii, 348  
0070  0080  0090  0100  0110  
0010  Nieruchomo ści mieszkalne  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
350, 351  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
350, 351  
0020  W tym: w budowie / w trakcie zagospoda ­
rowania  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
350, 352 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
350, 352 lit. a)  
0030  Nieruchomo ści komercyjne  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
350, 351  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
350, 351  
0040  W tym: w budowie / w trakcie zagospoda ­
rowania  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
350, 352 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
350, 352 lit. a)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1269
 Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasa ­
dami rachunkowo ści Zabezpieczenie uzyskane poprzez wej ście w posiadanie inne ni ż zabezpieczenie sklasyfikowane 
jako „Rzeczowe aktywa trwa łe”  
Czas, który up łyn ął  od uj ęcia w bilansie  
<= 2 lata  > 2 lata <= 5 lat  
Warto ść  bilansowa  Skumulowane 
ujemne zmiany  Warto ść  
w momencie 
pocz ątkowego 
ujęcia  Warto ść  bilansowa  Skumulowane 
ujemne zmiany  
Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 27, cz ęść  2 pkt 
175, 348  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 175, 175ii, 348  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 175, 175i, 348  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 27, cz ęść  2 pkt 
175, 348  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 175, 175ii, 348  
Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 27, cz ęść  2 pkt 
175, 348  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 175, 175ii, 348  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 175, 175i, 348  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 27, cz ęść  2 pkt 
175, 348  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 175, 175ii, 348  
0070  0080  0090  0100  0110  
0050  W tym: Grunty zwi ązane z przedsi ębior ­
stwami prowadz ącymi dzia łalno ść  z zakresu 
nieruchomo ści komercyjnych (z wy łączeniem 
gruntów rolnych)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
350, 352 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
350, 352 lit. b)  
0060  W tym: Grunty obj ęte pozwoleniem na 
budow ę Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
350, 352 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
350, 352 lit. b)  
0070  W tym: Grunty nieobj ęte pozwoleniem na 
budow ę Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
350, 352 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
350, 352 lit. b)  
0080  Maj ątek ruchomy  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
350, 351  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
350, 351
PL  L 97/1270 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasa ­
dami rachunkowo ści Zabezpieczenie uzyskane poprzez wej ście w posiadanie inne ni ż zabezpieczenie sklasyfikowane 
jako „Rzeczowe aktywa trwa łe”  
Czas, który up łyn ął  od uj ęcia w bilansie  
<= 2 lata  > 2 lata <= 5 lat  
Warto ść  bilansowa  Skumulowane 
ujemne zmiany  Warto ść  
w momencie 
pocz ątkowego 
ujęcia  Warto ść  bilansowa  Skumulowane 
ujemne zmiany  
Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 27, cz ęść  2 pkt 
175, 348  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 175, 175ii, 348  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 175, 175i, 348  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 27, cz ęść  2 pkt 
175, 348  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 175, 175ii, 348  
Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 27, cz ęść  2 pkt 
175, 348  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 175, 175ii, 348  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 175, 175i, 348  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 27, cz ęść  2 pkt 
175, 348  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 175, 175ii, 348  
0070  0080  0090  0100  0110  
0090  Instrumenty kapita łowe i d łużne papiery 
warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
350, 351  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
350, 351  
0100  Inne  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
350, 351  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
350, 351  
0110  Razem  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
350, 351  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
350, 351  
0120  Liczba zabezpiecze ń uzyskanych poprzez 
wej ście w posiadanie  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
350, 351  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
350, 351
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1271
 Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasa ­
dami rachunkowo ści Zabezpieczenie uzyskane poprzez wej ście w posiadanie inne ni ż zabezpieczenie sklasyfikowane 
jako „Rzeczowe aktywa trwa łe”  
Czas, który up łyn ął  od uj ęcia w bilansie  W tym: Aktywa trwa łe przeznaczone 
do sprzeda ży > 5 lat  
Warto ść  
w momencie 
pocz ątkowego 
ujęcia  Warto ść  bilansowa  Skumulowane 
ujemne zmiany  Warto ść  
w momencie 
pocz ątkowego 
ujęcia  Warto ść  bilansowa  
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 175, 175i, 348  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 27, cz ęść  2 pkt 
175, 348  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 175, 175ii, 348  MSSF 5 pkt 6, 
za łącznik V cz ęść  2 
pkt 175, 175i  MSSF 5 pkt 6, 
za łącznik V cz ęść  1 
pkt 27, cz ęść  2 pkt 
175  
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 175, 175i, 348  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 27, cz ęść  2 pkt 
175, 348  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 175, 175ii, 348  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 175, 175i  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 27, cz ęść  2 pkt 
175  
0120  0130  0140  0150  0160  
0010  Nieruchomo ści mieszkalne  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
350, 351  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
350, 351  
0020  W tym: w budowie / w trakcie zagospoda ­
rowania  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
350, 352 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
350, 352 lit. a)  
0030  Nieruchomo ści komercyjne  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
350, 351  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
350, 351  
0040  W tym: w budowie / w trakcie zagospoda ­
rowania  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
350, 352 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
350, 352 lit. a)
PL  L 97/1272 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasa ­
dami rachunkowo ści Zabezpieczenie uzyskane poprzez wej ście w posiadanie inne ni ż zabezpieczenie sklasyfikowane 
jako „Rzeczowe aktywa trwa łe”  
Czas, który up łyn ął  od uj ęcia w bilansie  W tym: Aktywa trwa łe przeznaczone 
do sprzeda ży > 5 lat  
Warto ść  
w momencie 
pocz ątkowego 
ujęcia  Warto ść  bilansowa  Skumulowane 
ujemne zmiany  Warto ść  
w momencie 
pocz ątkowego 
ujęcia  Warto ść  bilansowa  
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 175, 175i, 348  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 27, cz ęść  2 pkt 
175, 348  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 175, 175ii, 348  MSSF 5 pkt 6, 
za łącznik V cz ęść  2 
pkt 175, 175i  MSSF 5 pkt 6, 
za łącznik V cz ęść  1 
pkt 27, cz ęść  2 pkt 
175  
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 175, 175i, 348  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 27, cz ęść  2 pkt 
175, 348  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 175, 175ii, 348  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 175, 175i  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 27, cz ęść  2 pkt 
175  
0120  0130  0140  0150  0160  
0050  W tym: Grunty zwi ązane z przedsi ębior ­
stwami prowadz ącymi dzia łalno ść  z zakresu 
nieruchomo ści komercyjnych (z wy łączeniem 
gruntów rolnych)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
350, 352 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
350, 352 lit. b)  
0060  W tym: Grunty obj ęte pozwoleniem na 
budow ę Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
350, 352 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
350, 352 lit. b)  
0070  W tym: Grunty nieobj ęte pozwoleniem na 
budow ę Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
350, 352 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
350, 352 lit. b)  
0080  Maj ątek ruchomy  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
350, 351  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
350, 351
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1273
 Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasa ­
dami rachunkowo ści Zabezpieczenie uzyskane poprzez wej ście w posiadanie inne ni ż zabezpieczenie sklasyfikowane 
jako „Rzeczowe aktywa trwa łe”  
Czas, który up łyn ął  od uj ęcia w bilansie  W tym: Aktywa trwa łe przeznaczone 
do sprzeda ży > 5 lat  
Warto ść  
w momencie 
pocz ątkowego 
ujęcia  Warto ść  bilansowa  Skumulowane 
ujemne zmiany  Warto ść  
w momencie 
pocz ątkowego 
ujęcia  Warto ść  bilansowa  
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 175, 175i, 348  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 27, cz ęść  2 pkt 
175, 348  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 175, 175ii, 348  MSSF 5 pkt 6, 
za łącznik V cz ęść  2 
pkt 175, 175i  MSSF 5 pkt 6, 
za łącznik V cz ęść  1 
pkt 27, cz ęść  2 pkt 
175  
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 175, 175i, 348  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 27, cz ęść  2 pkt 
175, 348  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 175, 175ii, 348  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 175, 175i  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 27, cz ęść  2 pkt 
175  
0120  0130  0140  0150  0160  
0090  Instrumenty kapita łowe i d łużne papiery 
warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
350, 351  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
350, 351  
0100  Inne  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
350, 351  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
350, 351  
0110  Razem  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
350, 351  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
350, 351  
0120  Liczba zabezpiecze ń uzyskanych poprzez 
wej ście w posiadanie  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
350, 351  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
350, 351
PL  L 97/1274 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 25.3  Zabezpieczenie uzyskane poprzez wej ście w posiadanie sklasyfikowane jako „Rzeczowe aktywa trwa łe”  
Odniesienia do krajo ­
wych ogólnie przyj ę­
tych zasad rachunko ­
wo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ­ 
ści Zmniejszenie salda zad łużenia  Zabezpieczenie uzyskane poprzez wej ście 
w posiadanie sklasyfikowane jako „Rzeczowe 
aktywa trwa łe”  
Warto ść  bilan ­
sowa brutto  Skumulowana 
utrata warto ści, 
skumulowane 
ujemne zmiany 
warto ści 
godziwej z tytu łu 
ryzyka kredyto ­
wego  Warto ść  
w momencie 
pocz ątkowego 
ujęcia  Warto ść  bilan ­
sowa  Skumulowane 
ujemne zmiany  
Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 34, cz ęść  2 
pkt 343  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 69–71, 
343  MSR 16 pkt 6, 
za łącznik V cz ęść  2 
pkt 175, 175i  MSR 16 pkt 6, 
za łącznik V cz ęść  1 
pkt 27, cz ęść  2 pkt 
175  MSR 16 pkt 6, 
za łącznik V cz ęść  2 
pkt 175, 175ii  
Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 34, cz ęść  2 
pkt 343  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 34, cz ęść  2 
pkt 343  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 175, 175i  Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 27, cz ęść  2 
pkt 175  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 175, 175ii  
0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Razem  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 341, 357–358  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 341, 357–358  
0020  Wp ływy z powodu nowego zabezpie ­
czenia uzyskanego poprzez wej ście 
w posiadanie  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 341, 345, 
357–358  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 341, 345, 
357–358
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1275
 26.  Zarz ądzanie dzia łaniami restrukturyzacyjnymi i jako ść  dzia łań restrukturyzacyjnych  
Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ści Kredyty i zaliczki obj ęte dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
w tym: gospodar ­
stwa domowe  
w tym: obs ługiwane  w tym: obj ęte dzia ­ 
łaniami restruktury ­
zacyjnymi w danym 
okresie  
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, cz ęść  2 pkt 
240–245, 252–257  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
256, 259–261  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
361  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 42 lit. f), pkt 44 lit. 
a), cz ęść  2 pkt 240–245, 
252–257  
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, cz ęść  2 pkt 
240–245, 252–257  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
256, 259–261  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
361  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 42 lit. f), pkt 44 lit. 
a), cz ęść  2 pkt 240–245, 
252–257  
0010  0020  0030  0040  
0010  Liczba instrumentów  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 320, 
355, 356  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 320, 
355, 356  
0020  Warto ść  bilansowa brutto instrumentów  
w odniesieniu do nast ępuj ących rodzajów 
dzia łań restrukturyzacyjnych:  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34, 
część  2 pkt 355, 357, 359  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34, cz ęść  
2 pkt 355, 357, 359  
0030  Okres karencji / moratorium na sp łatę 
zad łużenia  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 358 lit. 
a) Za łącznik V cz ęść  2 pkt 358 lit. 
a) 
0040  Obni żenie stopy procentowej  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 358 lit. 
b) Za łącznik V cz ęść  2 pkt 358 lit. 
b) 
0050  Przed łużenie terminu zapadalno ści Za łącznik V cz ęść  2 pkt 358 lit. 
c) Za łącznik V cz ęść  2 pkt 358 lit. 
c)
PL  L 97/1276 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ści Kredyty i zaliczki obj ęte dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
w tym: gospodarstwa 
domowe  
w tym: obs ługiwane  w tym: obj ęte dzia ła­
niami restrukturyza ­
cyjnymi w danym 
okresie  
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, cz ęść  2 pkt 
240–245, 252–257  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
256, 259–261  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
361  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 42 lit. f), pkt 44 lit. 
a), cz ęść  2 pkt 240–245, 
252–257  
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, cz ęść  2 pkt 
240–245, 252–257  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
256, 259–261  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
361  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 42 lit. f), pkt 44 lit. 
a), cz ęść  2 pkt 240–245, 
252–257  
0010  0020  0030  0040  
0060  Zmiana harmonogramu p łatno ści Za łącznik V cz ęść  2 pkt 358 lit. 
d) Za łącznik V cz ęść  2 pkt 358 lit. 
d) 
0070  Umorzenie d ługu  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 358 lit. 
e) Za łącznik V cz ęść  2 pkt 358 lit. 
e) 
0080  Konwersja d ługu na aktywa  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 358 lit. 
f) Za łącznik V cz ęść  2 pkt 358 lit. 
f) 
0090  Inne dzia łania restrukturyzacyjne  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 358 lit. 
g) Za łącznik V cz ęść  2 pkt 358 lit. 
g) 
Warto ść  bilansowa brutto instrumentów, 
które by ły wielokrotnie obj ęte dzia ła­
niami restrukturyzacyjnymi  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34, 
część  2 pkt 355  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34, cz ęść  
2 pkt 355  
0100  Kredyty i zaliczki obj ęte dzia łaniami 
restrukturyzacyjnymi dwukrotnie  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 360 lit. 
a) ppkt (i)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 360 lit. 
a) ppkt (i)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1277
 Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ści Kredyty i zaliczki obj ęte dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
w tym: gospodarstwa 
domowe  
w tym: obs ługiwane  w tym: obj ęte dzia ła­
niami restrukturyza ­
cyjnymi w danym 
okresie  
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, cz ęść  2 pkt 
240–245, 252–257  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
256, 259–261  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
361  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 42 lit. f), pkt 44 lit. 
a), cz ęść  2 pkt 240–245, 
252–257  
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, cz ęść  2 pkt 
240–245, 252–257  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
256, 259–261  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
361  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32, 42 lit. f), pkt 44 lit. 
a), cz ęść  2 pkt 240–245, 
252–257  
0010  0020  0030  0040  
0110  Kredyty i zaliczki obj ęte dzia łaniami 
restrukturyzacyjnymi wi ęcej ni ż dwa 
razy  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 360 lit. 
a) ppkt (i)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 360 lit. 
a) ppkt (i)  
0120  Kredyty i zaliczki, które obj ęto dzia ła­
niami restrukturyzacyjnymi oprócz ju ż 
stosowanych dzia łań restrukturyzacyj ­
nych  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 360 lit. 
a) ppkt (ii)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 360 lit. 
a) ppkt (ii)  
0130  Warto ść  bilansowa brutto nieobs ługiwa ­
nych kredytów i zaliczek restrukturyzo ­
wanych, które nie spe łni ły kryteriów 
reklasyfikacji z kategorii ekspozycji 
nieobs ługiwanych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34, 
część  2 pkt 232, 355, 360 lit. 
b) Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34, cz ęść  
2 pkt 232, 355, 360 lit. b)
PL  L 97/1278 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ści Kredyty i zaliczki obj ęte dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
w tym: gospodarstwa domowe  w tym: przedsi ębiorstwa niefinansowe  
w tym: obs ługi ­
wane  w tym: obj ęte 
dzia łaniami 
restrukturyza ­
cyjnymi 
w danym okre ­
sie  w tym: obs ługi ­
wane  w tym: obj ęte 
dzia łaniami 
restrukturyza ­
cyjnymi 
w danym okre ­
sie  
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 256, 
259–261  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 361  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 32, 42 lit. e), 
pkt 44 lit. a), cz ęść  
2 pkt 240–245, 
252–257  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 256, 
259–261  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 361  
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 256, 
259–261  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 361  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 32, 42 lit. e), 
pkt 44 lit. a), cz ęść  
2 pkt 240–245, 
252–257  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 256, 
259–261  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 361  
0050  0060  0070  0080  0090  
0010  Liczba instrumentów  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 320, 
355, 356  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 320, 
355, 356  
0020  Warto ść  bilansowa brutto instrumentów  
w odniesieniu do nast ępuj ących rodzajów 
dzia łań restrukturyzacyjnych:  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34, 
część  2 pkt 355, 357, 359  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34, cz ęść  
2 pkt 355, 357, 359  
0030  Okres karencji / moratorium na sp łatę 
zad łużenia  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 358 lit. 
a) Za łącznik V cz ęść  2 pkt 358 lit. 
a) 
0040  Obni żenie stopy procentowej  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 358 lit. 
b) Za łącznik V cz ęść  2 pkt 358 lit. 
b) 
0050  Przed łużenie terminu zapadalno ści Za łącznik V cz ęść  2 pkt 358 lit. 
c) Za łącznik V cz ęść  2 pkt 358 lit. 
c)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1279
 Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ści Kredyty i zaliczki obj ęte dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
w tym: gospodarstwa domowe  w tym: przedsi ębiorstwa niefinansowe  
w tym: obs ługi ­
wane  w tym: obj ęte 
dzia łaniami 
restrukturyza ­
cyjnymi 
w danym okre ­
sie  w tym: obs ługi ­
wane  w tym: obj ęte 
dzia łaniami 
restrukturyza ­
cyjnymi 
w danym okre ­
sie  
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 256, 
259–261  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 361  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 32, 42 lit. e), 
pkt 44 lit. a), cz ęść  
2 pkt 240–245, 
252–257  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 256, 
259–261  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 361  
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 256, 
259–261  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 361  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 32, 42 lit. e), 
pkt 44 lit. a), cz ęść  
2 pkt 240–245, 
252–257  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 256, 
259–261  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 361  
0050  0060  0070  0080  0090  
0060  Zmiana harmonogramu p łatno ści Za łącznik V cz ęść  2 pkt 358 lit. 
d) Za łącznik V cz ęść  2 pkt 358 lit. 
d) 
0070  Umorzenie d ługu  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 358 lit. 
e) Za łącznik V cz ęść  2 pkt 358 lit. 
e) 
0080  Konwersja d ługu na aktywa  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 358 lit. 
f) Za łącznik V cz ęść  2 pkt 358 lit. 
f) 
0090  Inne dzia łania restrukturyzacyjne  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 358 lit. 
g) Za łącznik V cz ęść  2 pkt 358 lit. 
g) 
Warto ść  bilansowa brutto instrumentów, 
które by ły wielokrotnie obj ęte dzia ła­
niami restrukturyzacyjnymi  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34, 
część  2 pkt 355  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34, cz ęść  
2 pkt 355  
0100  Kredyty i zaliczki obj ęte dzia łaniami 
restrukturyzacyjnymi dwukrotnie  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 360 lit. 
a) ppkt (i)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 360 lit. 
a) ppkt (i)
PL  L 97/1280 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ści Kredyty i zaliczki obj ęte dzia łaniami restrukturyzacyjnymi  
w tym: gospodarstwa domowe  w tym: przedsi ębiorstwa niefinansowe  
w tym: obs ługi ­
wane  w tym: obj ęte 
dzia łaniami 
restrukturyza ­
cyjnymi 
w danym okre ­
sie  w tym: obs ługi ­
wane  w tym: obj ęte 
dzia łaniami 
restrukturyza ­
cyjnymi 
w danym okre ­
sie  
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 256, 
259–261  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 361  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 32, 42 lit. e), 
pkt 44 lit. a), cz ęść  
2 pkt 240–245, 
252–257  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 256, 
259–261  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 361  
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 256, 
259–261  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 361  Za łącznik V cz ęść  1 
pkt 32, 42 lit. e), 
pkt 44 lit. a), cz ęść  
2 pkt 240–245, 
252–257  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 256, 
259–261  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 361  
0050  0060  0070  0080  0090  
0110  Kredyty i zaliczki obj ęte dzia łaniami 
restrukturyzacyjnymi wi ęcej ni ż dwa 
razy  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 360 lit. 
a) ppkt (i)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 360 lit. 
a) ppkt (i)  
0120  Kredyty i zaliczki, które obj ęto dzia ła­
niami restrukturyzacyjnymi oprócz ju ż 
stosowanych dzia łań restrukturyzacyj ­
nych  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 360 lit. 
a) ppkt (ii)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 360 lit. 
a) ppkt (ii)  
0130  Warto ść  bilansowa brutto nieobs ługiwa ­
nych kredytów i zaliczek restrukturyzo ­
wanych, które nie spe łni ły kryteriów 
reklasyfikacji z kategorii ekspozycji 
nieobs ługiwanych  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34, 
część  2 pkt 232, 355, 360 lit. 
b) Za łącznik V cz ęść  1 pkt 34, cz ęść  
2 pkt 232, 355, 360 lit. b)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1281
 30.  Dzia łalno ść  pozabilansowa: Udzia ły w jednostkach strukturyzowanych niepodlegaj ących konsolidacji  
30.1  Udzia ły w jednostkach strukturyzowanych niepodlegaj ących konsolidacji  
Odniesienia do 
krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad 
rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Odniesienia do 
MSSF zgodnych 
z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunko ­
wo ści 
Wa r t o ść bilansowa aktywów 
finansowych uj ętych 
w bilansie  
W tym: wykorzystana 
pomoc na utrzymanie 
płynno ści finansowej  
Wa r t o ść godziwa 
wykorzystanej pomocy 
na utrzymanie p łynno ści finansowej  
Wa r t o ść bilansowa 
zobowi ąza ń finansowych 
uj ętych w bilansie  
Kwota nominalna 
ekspozycji pozabilansowych 
podana przez instytucj ę 
sprawozdaj ącą 
W tym: kwota nominalna 
udzielonych zobowi ąza ń 
do udzielenia po życzki  
Straty poniesione przez 
instytucj ę sprawozdaj ącą 
w bie żą cym okresie 
MSSF 12 pkt 29 
lit. a)  MSSF 12 pkt 29 
lit. a); Za łącznik V 
część  2 pkt 286  MSSF 12 pkt 29 
lit. a)  MSSF 12 pkt B26 
lit. e)  MSSF 12 B26 lit. 
b); Za łącznik V 
część  2 pkt 287  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0080  
0010  Razem
PL  L 97/1282 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 30.2  Podzia ł udzia łów w jednostkach strukturyzowanych niepodlegaj ących konsolidacji wed ług charakteru dzia łalno ści  
Wed ług charakteru dzia łalno ści Odniesienia do krajowych ogólnie przyj ę­
tych zasad rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF zgodnych z krajo ­
wymi ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Warto ść  bilansowa  
Jednostki 
specjalnego 
przezna ­
czenia do 
celów seku ­
rytyzacji  Zarz ądzanie 
aktywami  Inna dzia łal­
no ść  
art. 4 ust. 1 
pkt 66 CRR  Za łącznik V 
część  2 pkt 
285 lit. a)  
MSSF 12 pkt 24, B6 lit. a)  0010  0020  0030  
0010  Wybrane aktywa finansowe uj ęte w bilansie 
instytucji sprawozdaj ącej  MSSF 12 pkt 29 lit. a), b)  
0021  w tym: nieobs ługiwane  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 213–239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 213–239  
0030  Instrumenty pochodne  Za łącznik II do CRR; Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 272  MSSF 9 za łącznik A; Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 272  
0040  Instrumenty kapita łowe  Cz ęść  2 pkt 4–5 w tabeli w za łącz­
niku II do rozporz ądzenia EBC/ 
2013/33  MSR 32 pkt 11  
0050  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  
0060  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  
0070  Wybrany kapita ł w łasny i zobowi ązania finan ­
sowe uj ęte w bilansie instytucji sprawozdaj ącej  MSSF 12 pkt 29 lit. a), b)  
0080  Wyemitowane instrumenty kapita łowe  MSR 32 pkt 11  
0090  Instrumenty pochodne  Za łącznik II do CRR; Za łącznik V cz ęść  
1 pkt 24 lit. a), 25, 26, cz ęść  2 pkt 
272  MSSF 9 za łącznik A; Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 272  
0100  Depozyty  Cz ęść  2 pkt 9 w tabeli w za łączniku II 
do rozporz ądzenia EBC/2013/33; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 36  Cz ęść  2 pkt 9 w tabeli w za łączniku II 
do rozporz ądzenia EBC/2013/33; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 36
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1283
 Wed ług charakteru dzia łalno ści Odniesienia do krajowych ogólnie przyj ę­
tych zasad rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF zgodnych z krajo ­
wymi ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Warto ść  bilansowa  
Jednostki 
specjalnego 
przezna ­
czenia do 
celów seku ­
rytyzacji  Zarz ądzanie 
aktywami  Inna dzia łal­
no ść  
art. 4 ust. 1 
pkt 66 CRR  Za łącznik V 
część  2 pkt 
285 lit. a)  
MSSF 12 pkt 24, B6 lit. a)  0010  0020  0030  
0110  Wyemitowane d łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 37  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 37  
Kwota nominalna  
0120  Ekspozycje pozabilansowe podane przez insty ­
tucj ę sprawozdaj ącą Za łącznik I do CRR; Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 112, 113–115, 118  MSSF 12 pkt B26 lit. e); Za łącznik 
I do CRR; Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
102–105, 113–115, 118  
0131  w tym: nieobs ługiwane  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 117  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 117
PL  L 97/1284 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 31.  Jednostki powi ązane  
31.1  Jednostki powi ązane: kwoty przypadaj ące do zap łaty i kwoty nale żne  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Saldo nale żno ści Jednostka dominuj ąca 
i 
jednostki posiadaj ące 
wspóln ą kontrol ę lub 
znacz ący wp ływ  
Jednostki zale żne i 
inne jednostki z tej 
samej grupy  
Jednostki stowarzyszone 
i wspólne przedsi ęwzi ęcia  
Kluczowy personel 
kierowniczy danej instytucji 
lub jej jednostki dominuj ącej  
Inne jednostki 
powi ązane 
MSR 24 pkt 
19 lit. a), b)  MSR 24 pkt 
19 lit. c); 
Za łącznik V 
część  2 pkt 
289  MSR 24 pkt 
19 lit. d), e); 
Za łącznik V 
część  2 pkt 
289  MSR 24 pkt 
19 lit. f)  MSR 24 pkt 
19 lit. g)  
Art. 17 ust. 1 
lit. p) dyrek ­
tywy o rachun ­
kowo ści Art. 17 ust. 1 
lit. p) dyrek ­
tywy o rachun ­
kowo ści; 
Za łącznik V 
część  2 pkt 
289  Art. 17 ust. 1 
lit. p) dyrek ­
tywy o rachun ­
kowo ści; 
Za łącznik V 
część  2 pkt 
289  Art. 17 ust. 1 
lit. p) dyrek ­
tywy o rachun ­
kowo ści Art. 17 ust. 1 
lit. p) dyrek ­
tywy o rachun ­
kowo ści 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
288–291  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
288–291  0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Wybrane aktywa finansowe  MSR 24 pkt 18 lit. b)  
0020  Instrumenty kapita łowe  Cz ęść  2 pkt 4–5 w tabeli 
w za łączniku II do 
rozporz ądzenia EBC/ 
2013/33  MSR 32 pkt 11  
0030  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
31  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
31  
0040  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
32  
0050  w tym: nieobs ługiwane  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–239  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
213–239
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1285
 Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Saldo nale żno ści Jednostka dominuj ąca 
i 
jednostki posiadaj ące 
wspóln ą kontrol ę lub 
znacz ący wp ływ  
Jednostki zale żne i 
inne jednostki z tej 
samej grupy  
Jednostki stowarzyszone 
i wspólne przedsi ęwzi ęcia  
Kluczowy personel 
kierowniczy danej instytucji 
lub jej jednostki dominuj ącej  
Inne jednostki 
powi ązane 
MSR 24 pkt 
19 lit. a), b)  MSR 24 pkt 
19 lit. c); 
Za łącznik V 
część  2 pkt 
289  MSR 24 pkt 
19 lit. d), e); 
Za łącznik V 
część  2 pkt 
289  MSR 24 pkt 
19 lit. f)  MSR 24 pkt 
19 lit. g)  
Art. 17 ust. 1 
lit. p) dyrek ­
tywy o rachun ­
kowo ści Art. 17 ust. 1 
lit. p) dyrek ­
tywy o rachun ­
kowo ści; 
Za łącznik V 
część  2 pkt 
289  Art. 17 ust. 1 
lit. p) dyrek ­
tywy o rachun ­
kowo ści; 
Za łącznik V 
część  2 pkt 
289  Art. 17 ust. 1 
lit. p) dyrek ­
tywy o rachun ­
kowo ści Art. 17 ust. 1 
lit. p) dyrek ­
tywy o rachun ­
kowo ści 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
288–291  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
288–291  0010  0020  0030  0040  0050  
0060  Wybrane zobowi ązania finansowe  MSR 24 pkt 18 lit. b)  
0070  Depozyty  Cz ęść  2 pkt 9 w tabeli 
w za łączniku II do 
rozporz ądzenia 
EBC/2013/33; Za łącznik 
V cz ęść  1 pkt 36  Cz ęść  2 pkt 9 w tabeli 
w za łączniku II do 
rozporz ądzenia 
EBC/2013/33; Za łącznik 
V cz ęść  1 pkt 36  
0080  Wyemitowane d łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
37  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 
37  
0090  Kwota nominalna udzielonych zobowi ąza ń do 
udzielenia po życzki, gwarancji finansowych 
i innych zobowi ąza ń Za łącznik I do CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
112, 113–115, 118  MSR 24 pkt 18 lit. b); 
Za łącznik I do CRR; 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
102–105, 113–115, 
118  
0100  w tym: nieobs ługiwane  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
117  MSR 24 pkt 18 lit. b); 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
117
PL  L 97/1286 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Saldo nale żno ści Jednostka dominuj ąca 
i 
jednostki posiadaj ące 
wspóln ą kontrol ę lub 
znacz ący wp ływ  
Jednostki zale żne i 
inne jednostki z tej 
samej grupy  
Jednostki stowarzyszone 
i wspólne przedsi ęwzi ęcia  
Kluczowy personel 
kierowniczy danej instytucji 
lub jej jednostki dominuj ącej  
Inne jednostki 
powi ązane 
MSR 24 pkt 
19 lit. a), b)  MSR 24 pkt 
19 lit. c); 
Za łącznik V 
część  2 pkt 
289  MSR 24 pkt 
19 lit. d), e); 
Za łącznik V 
część  2 pkt 
289  MSR 24 pkt 
19 lit. f)  MSR 24 pkt 
19 lit. g)  
Art. 17 ust. 1 
lit. p) dyrek ­
tywy o rachun ­
kowo ści Art. 17 ust. 1 
lit. p) dyrek ­
tywy o rachun ­
kowo ści; 
Za łącznik V 
część  2 pkt 
289  Art. 17 ust. 1 
lit. p) dyrek ­
tywy o rachun ­
kowo ści; 
Za łącznik V 
część  2 pkt 
289  Art. 17 ust. 1 
lit. p) dyrek ­
tywy o rachun ­
kowo ści Art. 17 ust. 1 
lit. p) dyrek ­
tywy o rachun ­
kowo ści 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
288–291  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
288–291  0010  0020  0030  0040  0050  
0110  Otrzymane zobowi ązania do udzielenia po życzki, 
gwarancje finansowe i inne zobowi ązania  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
102–103, 113–115, 
290  MSR 24 pkt 18 lit. b); 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
290  
0120  Kwota referencyjna instrumentów pochodnych  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
133–135  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
133–135  
0131  Skumulowana utrata warto ści i skumulowane 
ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu 
ryzyka kredytowego z tytu łu ekspozycji 
nieobs ługiwanych  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
69–71, 291  MSR 24 pkt 1 lit. c); 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
69–71, 291  
0132  Rezerwy na nieobs ługiwane ekspozycje pozabi ­
lansowe  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
11, 106, 291  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
11, 106, 291
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1287
 31.2  Jednostki powi ązane: koszty i przychody generowane przez transakcje z  
Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Bie żą cy okres
 Jednostka dominuj ąca i 
jednostki posiadaj ące wspóln ą 
kontrol ę lub znacz ący wp ływ  
Jednostki zale żne i 
inne jednostki z tej 
samej grupy  
Jednostki stowarzyszone 
i wspólne przedsi ęwzi ęcia  
Kluczowy personel 
kierowniczy danej instytucji 
lub jej jednostki 
dominuj ącej  
Inne jednostki 
powi ązane 
MSR 24 pkt 
19 lit. a), b)  MSR 24 pkt 
19 lit. c)  MSR 24 pkt 
19 lit. d), e)  MSR 24 pkt 
19 lit. f)  MSR 24 pkt 
19 lit. g)  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
288–289, 292–293  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
288–289, 292–293  0010  0020  0030  0040  0050  
0010  Przychody odsetkowe  Art. 27 Uk ład pionowy 
pkt 1 BAD; Za łącznik V 
część  2 pkt 31  MSR 24 pkt 18 lit. a); 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
31  
0020  Koszty odsetkowe  Art. 27 Uk ład pionowy 
pkt 2 BAD; Za łącznik V 
część  2 pkt 31  MSR 24 pkt 18 lit. a); 
MSR 1 pkt 97; Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 31  
0030  Przychody z tytu łu dywidend  Art. 27 Uk ład pionowy 
pkt 3 BAD; Za łącznik V 
część  2 pkt 40  MSR 24 pkt 18 lit. a); 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
40  
0040  Przychody z tytu łu op łat i prowizji  Art. 27 Uk ład pionowy 
pkt 4 BAD  MSR 24 pkt 18 lit. a); 
MSSF 7 pkt 20 lit. c)  
0050  Koszty z tytu łu op łat i prowizji  Art. 27 Uk ład pionowy 
pkt 5 BAD  MSR 24 pkt 18 lit. a); 
MSSF 7 pkt 20 lit. c)
PL  L 97/1288 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia do krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad 
rachunkowo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści Bie żą cy okres
 Jednostka dominuj ąca i 
jednostki posiadaj ące wspóln ą 
kontrol ę lub znacz ący wp ływ  
Jednostki zale żne i 
inne jednostki z tej 
samej grupy  
Jednostki stowarzyszone 
i wspólne przedsi ęwzi ęcia  
Kluczowy personel 
kierowniczy danej instytucji 
lub jej jednostki 
dominuj ącej  
Inne jednostki 
powi ązane 
MSR 24 pkt 
19 lit. a), b)  MSR 24 pkt 
19 lit. c)  MSR 24 pkt 
19 lit. d), e)  MSR 24 pkt 
19 lit. f)  MSR 24 pkt 
19 lit. g)  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
288–289, 292–293  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
288–289, 292–293  0010  0020  0030  0040  0050  
0060  Zyski lub (-) straty z tytu łu zaprzestania ujmo ­
wania aktywów i zobowi ąza ń finansowych 
niewycenianych wed ług warto ści godziwej przez 
wynik finansowy  Art. 27 Uk ład pionowy 
pkt 6 BAD  MSR 24 pkt 18 lit. a)  
0070  Zyski lub (-) straty z tytu łu zaprzestania ujmo ­
wania aktywów innych ni ż finansowe  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
292  MSR 24 pkt 18 lit. a); 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
292  
0080  Utrata warto ści lub (-) odwrócenie utraty 
warto ści z tytu łu ekspozycji nieobs ługiwanych  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
293  MSR 24 pkt 18 lit. d); 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
293  
0090  Rezerwy lub (-) odwrócenie rezerw z tytu łu 
ekspozycji nieobs ługiwanych  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
50, 293  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
50, 293
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1289
 40.  Struktura grupy  
40.1  Struktura grupy: poszczególne podmioty  
Kod  Rodzaj kodu  Kod krajowy  Nazwa jednostki  Data wej ścia  Kapita ł podstawowy jedno ­
stki, w której dokonano 
inwestycji  Kapita ł w łasny jednostki, 
w której dokonano inwesty ­
cji  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 294–295, 
296 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 294–295, 
296 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 294–295, 
296 lit. c)  MSSF 12 pkt 12 lit. a), pkt 21 lit. 
a) ppkt (i); Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
294–295, 296 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 294–295, 
296 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 294–295, 
296 lit. f)  MSSF 12 pkt B12 lit. b); 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 294–295, 
296 lit. g)  
0011  0015  0025  0030  0040  0050  0060  
Aktywa jednostki, w której 
dokonano inwestycji, razem  Zysk lub (-) strata jednostki, 
w której dokonano inwesty ­
cji  Siedziba jednostki, w której 
dokonano inwestycji  Sektor jednostki, w której 
dokonano inwestycji  Kod NACE  Skumulowane udzia ły 
w kapitale w łasnym [%]  Prawa g łosu [%]  
MSSF 12 pkt B12 lit. b); 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 294–295, 
296 lit. g)  MSSF 12 pkt B12 lit. b); 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 294–295, 
296 lit. g)  MSSF 12 pkt 12 lit. b), pkt 21 lit. 
a) ppkt (iii); Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 294–295, 296 lit. h)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 294–295, 
296 lit. i)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 294–295, 
296 lit. j)  MSSF 12 pkt 21 lit. a) ppkt (iv); 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 294–295, 
296 lit. k)  MSSF 12 pkt 21 lit. a) ppkt (iv); 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 294–295, 
296 lit. l)  
0070  0080  0090  0095  0100  0110  0120  
Struktura grupy [powi ązania]  Podej ście ksi ęgowe [grupa 
rozrachunkowa]  Podej ście ksi ęgowe [grupa 
CRR]  Warto ść  bilansowa  Cena przej ęcia  Powi ązanie warto ści firmy 
z jednostk ą, w której doko ­
nano inwestycji  Warto ść  godziwa inwestycji, 
w odniesieniu do których 
istniej ą opublikowane noto ­
wania cen  
MSSF 12 pkt 10 lit. a) ppkt (i); 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 294–295, 
296 lit. m)  MSSF 12 pkt 21 lit. b); Za łącznik 
V cz ęść  2 pkt 294–295, 296 lit. 
n) Art. 18 CRR; Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 294–295, 296 lit. o)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 294–295, 
296 lit. p)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 294–295, 
296 lit. q)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 294–295, 
296 lit. r)  MSSF 12 pkt 21 lit. b) ppkt (iii); 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 294–295, 
296 lit. s)  
0130  0140  0150  0160  0170  0180  0190
PL  L 97/1290 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 40.2.  Struktura grupy: poszczególne instrumenty  
Kod papieru 
warto ściowego  Jednostka, w której dokonano 
inwestycji  Jednostka dominuj ąca  Skumulowane 
udzia ły w kapitale 
w łasnym (%)  Warto ść  bilan ­
sowa  Cena przej ęcia  
Kod  Rodzaj kodu  Kod  Rodzaj kodu  Kod krajowy  Nazwa jednostki 
dominuj ącej  
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 297 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 296 lit. a), pkt 
297 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 296 lit. b), pkt 
297 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 297 lit. b)  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 297 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 297 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 296 lit. j), pkt 
297 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 296 lit. o), pkt 
297 lit. e)  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 296 lit. p), pkt 
297 lit. e)  
0010  0021  0025  0031  0035  0045  0050  0060  0070  0080
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1291
 41.  Warto ść  godziwa  
41.1  Hierarchia warto ści godziwej: instrumenty finansowe wyceniane wed ług kosztu zamortyzowanego  
Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 298  Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ści 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 298  Warto ść  
godziwa  
MSSF 7 pkt 
25–26  Hierarchia warto ści godziwej  
MSSF 13 pkt 97, 93 lit. b)  
Poziom 1  
MSSF 13 pkt 
76  Poziom 2  
MSSF 13 pkt 
81  Poziom 3  
MSSF 13 pkt 
86  
AKTYWA  0010  0020  0030  0040  
0015  Aktywa finansowe wyceniane wed ług kosztu 
zamortyzowanego  Art. 8 ust. 4 lit. b), ust. 6 dyrek ­
tywy o rachunkowo ści; MSR 39 
pkt 9  MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSSF 9 
pkt 4.1.2  
0016  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 24, 26  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  
0017  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 24, 27  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  
0021  Aktywa finansowe nieb ędące instrumentami 
pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyce ­
niane metod ą ceny nabycia  Art. 35 BAD; art. 6 ust. 1 ppkt 
(i) i art. 8 ust. 2 dyrektywy 
o rachunkowo ści; Za łącznik V 
część  1 pkt 18, 19  
0022  Instrumenty kapita łowe  Cz ęść  2 pkt 4–5 w tabeli 
w za łączniku II do rozporz ą­
dzenia EBC/2013/33  
0023  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  
0024  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  
0031  Inne aktywa finansowe nieb ędące instrumentami 
pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu  Art. 37 BAD; Art. 12 ust. 7 
dyrektywy o rachunkowo ści; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 20  
0032  Instrumenty kapita łowe  Cz ęść  2 pkt 4–5 w tabeli 
w za łączniku II do rozporz ą­
dzenia EBC/2013/33  
0033  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31
PL  L 97/1292 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 298  Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ści 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 298  Warto ść  
godziwa  
MSSF 7 pkt 
25–26  Hierarchia warto ści godziwej  
MSSF 13 pkt 97, 93 lit. b)  
Poziom 1  
MSSF 13 pkt 
76  Poziom 2  
MSSF 13 pkt 
81  Poziom 3  
MSSF 13 pkt 
86  
0034  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  
ZOBOWI ĄZANIA  
0070  Zobowi ązania finansowe wyceniane wed ług 
kosztu zamortyzowanego  Art. 8 ust. 3 i 6 dyrektywy 
o rachunkowo ści; MSR 39 pkt 
47  MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 9 
pkt 4.2.1  
0080  Depozyty  Cz ęść  2 pkt 9 w tabeli w za łącz­
niku II do rozporz ądzenia 
EBC/2013/33; Za łącznik V 
część  1 pkt 30  Cz ęść  2 pkt 9 w tabeli 
w za łączniku II do rozporz ą­
dzenia EBC/2013/33; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 36  
0090  Wyemitowane d łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 37  
0100  Inne zobowi ązania finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32–34  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 38–41  
0101  Zobowi ązania finansowe nieb ędące instrumen ­
tami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu 
wyceniane metod ą ceny nabycia  Art. 8 ust. 3 dyrektywy o rachun ­
kowo ści 
0102  Depozyty  Cz ęść  2 pkt 9 w tabeli w za łącz­
niku II do rozporz ądzenia 
EBC/2013/33; Za łącznik V 
część  1 pkt 36  
0103  Wyemitowane d łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 37  
0104  Inne zobowi ązania finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 38–41
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1293
 41.2  Stosowanie opcji wyceny wed ług warto ści godziwej  
Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ści Warto ść  bilansowa  
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 27–28  
Niedopaso ­
wanie ksi ę­
gowe  Zarz ądzanie 
na zasadzie 
warto ści 
godziwej  Kontrakty 
hybrydowe  Zarz ądzanie 
pod k ątem 
ryzyka 
kredytowego  
MSSF 9 pkt 
B4.1.29  MSSF 9 pkt 
B4.1.33  MSSF 9 pkt 
4.3.6; MSSF 9 
pkt 4.3.7; 
Za łącznik V 
część  2 pkt 
300  MSSF 9 pkt 
6.7; MSSF 7 
pkt 8 lit. a), e); 
Za łącznik V 
część  2 pkt 
301  
AKTYWA  0010  0020  0030  0040  
0010  Aktywa finansowe wyceniane wed ług warto ści 
godziwej przez wynik finansowy  Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrek ­
tywy o rachunkowo ści MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); 
MSSF 9 pkt 4.1.5  
0030  D łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31  
0040  Kredyty i zaliczki  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 32  
ZOBOWI ĄZANIA  
0050  Zobowi ązania finansowe wyceniane wed ług 
warto ści godziwej przez wynik finansowy  Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrek ­
tywy o rachunkowo ści; MSR 39 
pkt 9  MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); 
MSSF 9 pkt 4.2.2  
0060  Depozyty  Cz ęść  2 pkt 9 w tabeli w za łącz­
niku II do rozporz ądzenia 
EBC/2013/33; Za łącznik V 
część  1 pkt 36  Cz ęść  2 pkt 9 w tabeli 
w za łączniku II do rozporz ą­
dzenia EBC/2013/33; 
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 36  
0070  Wyemitowane d łużne papiery warto ściowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 37  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 37  
0080  Inne zobowi ązania finansowe  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 38–41  Za łącznik V cz ęść  1 pkt 38–41
PL  L 97/1294 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 42.  Nieruchomo ści inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwa łe oraz warto ści niematerialne i prawne: warto ść  bilansowa wed ług metody wyceny  
Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie 
przyj ętymi zasadami rachunkowo ści 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 302  Warto ść  bilansowa  w tym: aktywa z tytu łu prawa do 
użytkowania  
MSSF 16 pkt 47 lit. a), pkt 53 lit. j); 
za łącznik V cz ęść  2 pkt 303i  
0010  0020  
0010  Rzeczowe aktywa trwa łe MSR 16 pkt 6; MSR 16 pkt 29; MSR 1 pkt 54 lit. 
a) 
0015  W tym: Aktywa b ędące oprogramowaniem  MSR 38,4; Za łącznik V cz ęść  2 pkt 303  
0020  Model oparty na warto ści przeszacowanej  MSR 16 pkt 31, pkt 73 lit. a), d)  
0030  Model oparty na cenie nabycia  MSR 16 pkt 30, pkt 73 lit. a), d)  
0040  Nieruchomo ści inwestycyjne  MSR 40 pkt 5, pkt 30; MSR 1 pkt 54 lit. b)  
0050  Model warto ści godziwej  MSR 40 pkt 33–55, 76  
0060  Model oparty na cenie nabycia  MSR 40 pkt 56, pkt 79 lit. c)  
0070  Inne warto ści niematerialne i prawne  MSR 38 pkt 8, 118, 122; Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
303  
0075  W tym: Aktywa b ędące oprogramowaniem  MSR 38 pkt 9; Za łącznik V cz ęść  2 pkt 303  
0080  Model oparty na warto ści przeszacowanej  MSR 38 pkt 75–87, pkt 124 lit. a) ppkt (ii)  
0090  Model oparty na cenie nabycia  MSR 38 pkt 74
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1295
 43.  Rezerwy  
Odniesienia do 
krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad 
rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunko ­
wo ści Warto ść  bilansowa  
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 27–28  
Emerytury 
i inne 
zobowi ą­
zania 
z tytu łu 
zdefiniowa ­
nych świad ­
cze ń po 
okresie 
zatrudnienia  Inne d ługo ­
terminowe 
świadczenia 
pracowni ­
cze  Restruktu ­
ryzacja  Nieroz ­
strzygni ęte 
sprawy 
sporne 
i post ępo ­
wania 
podatkowe  Udzielone 
zobowi ą­
zania 
i gwarancje 
zgodnie 
z krajowymi 
ogólnie 
przyj ętymi 
zasadami 
rachunko ­
wo ści Inne udzie ­
lone zobo ­
wi ązania 
i gwarancje 
wyceniane 
zgodnie 
z MSR 37 
i udzielone 
gwarancje 
wyceniane 
zgodnie 
z MSSF 4  Inne 
rezerwy  
MSR 19 pkt 
63; MSR 1 
pkt 78 lit. d); 
Za łącznik V 
część  2 pkt 9  MSR 19 pkt 
153; MSR 1 
pkt 78 lit. d); 
Za łącznik V 
część  2 pkt 10  MSR 37 pkt 
70–83, 84 
lit. a)  MSR 37 pkt 
14, 84 lit. a)  MSR 37; 
MSSF 4; 
Za łącznik V 
część  2 pkt 
304–305  MSR 37 pkt 
14  
Za łącznik V 
część  2 pkt 9  Za łącznik V 
część  2 pkt 10  Art. 24–25, 
art. 33 ust. 1 
BAD  
0010  0020  0030  0040  0050  0055  0060  
0010  Saldo pocz ątkowe [warto ść  bilan ­
sowa na pocz ątku danego okresu]  MSR 37 pkt 84 lit. 
a) 
0020  Zwi ększenia, w tym zwi ększenia 
istniej ących rezerw  MSR 37 pkt 84 lit. 
b) 
0030  (-) Wykorzystane kwoty  MSR 37 pkt 84 lit. 
c) 
0040  (-) Niewykorzystane kwoty rozwi ą­
zane w danym okresie  MSR 37 pkt 84 lit. 
d) 
0050  Zwi ększenie kwoty zdyskonto ­
wanej [up ływ czasu] i wp ływ 
jakiejkolwiek zmiany stopy 
dyskontowej  MSR 37 pkt 84 lit. 
e) 
0060  Inne zmiany  
0070  Saldo ko ńcowe [warto ść  bilansowa 
na koniec danego okresu]  MSR 37 pkt 84 lit. 
a)
PL  L 97/1296 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021  
44  Programy o zdefiniowanym świadczeniu i świadczenia pracownicze  
44.1  Sk ładniki aktywów i zobowi ąza ń netto programu okre ślonych świadcze ń 
Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ści Kwota  
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 306–307  
0010  
0010  Warto ści godziwa aktywów programu o zdefinio ­
wanym świadczeniu  MSR 19 pkt 140 lit. a) ppkt (i), 
pkt 142  
0020  W tym: instrumenty finansowe wyemitowane przez insty ­
tucj ę MSR 19 pkt 143  
0030  Instrumenty kapita łowe  MSR 19 pkt 142 lit. b)  
0040  Instrumenty d łużne  MSR 19 pkt 142 lit. c)  
0050  Nieruchomo ści MSR 19 pkt 142 lit. d)  
0060  Inne aktywa programu o zdefiniowanym świadczeniu  
0070  Warto ść  bie żą ca zobowi ąza ń z tytu łu zdefiniowa ­
nych świadcze ń MSR 19 pkt 140 lit. a) ppkt (ii)  
0080  Efekt pu łapu aktywów  MSR 19 pkt 140 lit. a) ppkt (iii)  
0090  Aktywa z tytu łu zdefiniowanych świadcze ń netto 
[warto ść  bilansowa]  MSR 19 pkt 63; Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 308  
0100  Rezerwy na emerytury i inne zobowi ązania z tytu łu 
zdefiniowanych świadcze ń po okresie zatrudnienia 
[warto ść  bilansowa]  MSR 19 pkt 63; MSR 1 pkt 78 
lit. d); Za łącznik V cz ęść  2 pkt 9  
0110  warto ść  godziwa wszelkiego prawa do zwrotu 
uj ętego jako sk ładnik aktywów  MSR 19 pkt 140 lit. b)  
44.2  Zmiany w zobowi ązaniach z tytu łu zdefiniowanych świadcze ń 
Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ści Zobowi ązania z tytu łu zdefi ­
niowanych świadcze ń 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 306, 309  
0010  
0010  Saldo pocz ątkowe [warto ść  bie żą ca]  MSR 19 pkt 140 lit. a) ppkt (ii)  
0020  Koszty bie żą cego zatrudnienia  MSR 19 pkt 141 lit. a)  
0030  Koszty odsetek  MSR 19 pkt 141 lit. b)  
0040  Zap łacone sk ładki  MSR 19 pkt 141 lit. f)  
0050  Zyski lub (-) straty aktuarialne wynikaj ące ze zmian 
w za łożeniach demograficznych  MSR 19 pkt 141 lit. c) ppkt (ii)  
0060  Zyski lub (-) straty aktuarialne wynikaj ące ze zmian 
w za łożeniach finansowych  MSR 19 pkt 141 lit. c) ppkt (iii)  
0070  Zwi ększenie lub (-) zmniejszenie wymiany na walut ę 
obc ą MSR 19 pkt 141 lit. e)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1297  
Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ści Zobowi ązania z tytu łu zdefi ­
niowanych świadcze ń 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 306, 309  
0010  
0080  Wyp łacone świadczenia  MSR 19 pkt 141 lit. g)  
0090  Koszty przesz łego zatrudnienia, w tym zyski i straty 
wynikaj ące z rozlicze ń MSR 19 pkt 141 lit. d)  
0100  Zwi ększenie lub (-) zmniejszenie z tytu łu po łącze ń 
jednostek gospodarczych i transakcji zbycia  MSR 19 pkt 141 lit. h)  
0110  Inne zwi ększenia lub (-) zmniejszenia  
0120  Saldo ko ńcowe [warto ść  bie żą ca]  MSR 19 pkt 140 lit. a) ppkt (ii); 
Za łącznik V cz ęść  2 pkt 310  
44.3  Koszty personelu wed ług rodzaju świadcze ń 
Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ści Bie żą cy okres  
0010  
0010  Emerytura i podobne koszty  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 311 lit. a)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 311 lit. a)  
0020  P łatno ści w formie akcji  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 311 lit. b)  MSSF 2 pkt 44; Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 311 lit. b)  
0030  Wynagrodzenia  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 311 lit. c)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 311 lit. c)  
0040  Sk ładki na ubezpieczenia 
spo łeczne  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 311 lit. d)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 311 lit. d)  
0050  Odprawy  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 311 lit. e)  MSR 19 pkt 8; za łącznik V cz ęść  
2 pkt 311 lit. e)  
0060  Inne rodzaje kosztów personelu  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 311 lit. f)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 311 lit. f)  
0070  KOSZTY PERSONELU  
44.4  Koszty personelu wed ług kategorii wynagrodzenia i kategorii personelu  
Odniesienia do krajo ­
wych ogólnie przyj ę­
tych zasad rachunko ­
wo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajo ­
wymi ogólnie przyj ę­
tymi zasadami 
rachunkowo ści Bie żą cy okres  
Personel 
ogó łem  
w tym: 
Okre ślony 
personel  w tym: organ 
zarz ądzaj ący (pe ł­
ni ący funkcj ę 
zarz ądcz ą) i kadra 
kierownicza 
wy ższego szczebla  w tym: organ 
zarz ądzaj ący (pe ł­
ni ący funkcj ę 
nadzorcz ą) 
Za łącznik V 
część  2 pkt 
311i lit. a)  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 311i  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 311i lit. b)  
0010  0020  0030  0040  
0010  Wynagrodzenia sta łe Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 311i lit. a)  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 311i lit. a)  
0020  Wynagrodzenia zmienne  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 311i lit. a)  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 311i lit. a)
PL  L 97/1298 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021  
Odniesienia do krajo ­
wych ogólnie przyj ę­
tych zasad rachunko ­
wo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunko ­
wo ści Bie żą cy okres  
Personel 
ogó łem  
w tym: Okre ś­
lony personel  w tym: organ zarz ą­
dzaj ący (pe łni ący 
funkcj ę zarz ądcz ą) 
i kadra kierownicza 
wy ższego szczebla  w tym: organ zarz ą­
dzaj ący (pe łni ący 
funkcj ę nadzorcz ą) 
Za łącznik V 
część  2 pkt 
311i lit. a)  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 311i  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 311i lit. b)  
0010  0020  0030  0040  
0030  Koszty personelu inne ni ż 
wynagrodzenia  
0040  KOSZTY PERSONELU  
0050  LICZBA PRACOWNIKÓW  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 311ii  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 311ii  
45  Podzia ł wybranych pozycji w rachunku zysków i strat  
45.1  Zyski lub straty z tytu łu aktywów i zobowi ąza ń finansowych wycenianych wed ług warto ści godziwej przez 
wynik finansowy wed ług portfela ksi ęgowego  
Odniesienia do krajo ­
wych ogólnie przyj ę­
tych zasad rachunko ­
wo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ­ 
ści Bie żą cy okres  Zmiany warto ści 
godziwej 
z powodu ryzyka 
kredytowego  
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 312  
0010  0020  
0010  Aktywa finansowe wyceniane 
wed ług warto ści godziwej przez 
wynik finansowy  MSSF 7 pkt 20 lit. 
a) ppkt (i); MSSF 9 
pkt 4.1.5  
0020  Zobowi ązania finansowe wyceniane 
wed ług warto ści godziwej przez 
wynik finansowy  MSSF 7 pkt 20 lit. 
a) ppkt (i); MSSF 9 
pkt 4.2.2  
0030  ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTU ŁU 
AKTYWÓW I ZOBOWI ĄZA Ń FINAN ­
SOWYCH WYCENIANYCH WED ŁUG 
WARTO ŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK 
FINANSOWY  Art. 27 Uk ład 
pionowy pkt 6 BAD  MSSF 7 pkt 20 lit. 
a) ppkt (i)  
45.2  Zyski lub (-) straty z tytu łu zaprzestania ujmowania aktywów niefinansowych  
Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ści Bie żą cy okres  
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 313  
0010  
0010  Rzeczowe aktywa trwa łe MSR 16 pkt 68, 71  
0020  Nieruchomo ści inwestycyjne  MSR 40 pkt 69; MSR 1 pkt 34 
lit. a), pkt 98 lit. d)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1299  
Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ści Bie żą cy okres  
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 313  
0010  
0030  Warto ści niematerialne i prawne  MSR 38 pkt 113–115A; MSR 
1 pkt 34 lit. a)  
0040  Inne aktywa  MSR 1 pkt 34 lit. a)  
0050  ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTU ŁU 
ZAPRZESTANIA UJMOWANIA 
AKTYWÓW NIEFINANSOWYCH  MSR 1 pkt 34  
45.3  Inne przychody i koszty operacyjne  
Odniesienia do krajo ­
wych ogólnie przyj ę­
tych zasad rachunko ­
wo ści w oparciu 
o BAD  Odniesienia do MSSF 
zgodnych z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ­ 
ści Przychody  Koszty  
0010  0020  
0010  Zmiany warto ści godziwej nieruchomo ści 
inwestycyjnych i rzeczowych aktywów 
trwa łych wycenianych wed ług modelu 
warto ści godziwej  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 314  MSR 40 pkt 76 lit. 
d); Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 314  
0020  Nieruchomo ści inwestycyjne  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 314  MSR 40 pkt 75 lit. 
f); Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 314  
0030  Leasingi operacyjne inne ni ż nierucho ­
mo ści inwestycyjne  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 315  MSSF 16 pkt 81, 
82; Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 315  
0040  Inne  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 316  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 316  
0050  INNE PRZYCHODY LUB KOSZTY OPERA ­
CYJNE  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 314–316  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 314–316
PL  L 97/1300 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 46.  Sprawozdanie ze zmian w kapitale w łasnym  
Źród ła zmian w kapitale w łasnym  Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ści 
Kapita ł 
Ażio  
Wyemitowane instrumenty 
kapita łowe inne ni ż kapita ł 
Pozosta łe udzia ły 
kapita łowe 
MSR 1 pkt 106, 
pkt 54 lit. r)  MSR 1 pkt 106, 
pkt 78 lit. e)  MSR 1 pkt 106, 
za łącznik V cz ęść  2 
pkt 18–19  MSR 1 pkt 106; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 20  
Art. 4 Pasywa pkt 9 
BAD, art. 22 BAD  Art. 4 Pasywa pkt 
10 BAD Art. 4 ust. 
1 pkt 124 CRR  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 18–19  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 20  
0010  0020  0030  0040  
0010  Saldo pocz ątkowe [przed przekszta łceniem]  
0020  Skutki korygowania b łędów  MSR 1 pkt 106 lit. b); MSR 
8 pkt 42  
0030  Skutki zmian zasad rachunkowo ści MSR 1 pkt 106 lit. b); 
MSR 1, WS6; MSR 8 pkt 22  
0040  Saldo pocz ątkowe [bie żą cy okres]  
0050  Emisja akcji zwyk łych  MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(iii)  
0060  Emisja akcji uprzywilejowanych  MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(iii)  
0070  Emisja innych instrumentów kapita łowych  MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(iii)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1301
 Źród ła zmian w kapitale w łasnym  Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ści 
Kapita ł 
Ażio  
Wyemitowane instrumenty 
kapita łowe inne ni ż kapita ł 
Pozosta łe udzia ły 
kapita łowe 
MSR 1 pkt 106, 
pkt 54 lit. r)  MSR 1 pkt 106, 
pkt 78 lit. e)  MSR 1 pkt 106, 
za łącznik V cz ęść  2 
pkt 18–19  MSR 1 pkt 106; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 20  
Art. 4 Pasywa pkt 9 
BAD, art. 22 BAD  Art. 4 Pasywa pkt 
10 BAD Art. 4 ust. 
1 pkt 124 CRR  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 18–19  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 20  
0010  0020  0030  0040  
0080  Realizacja lub wyga śni ęcie innych wyemitowanych 
instrumentów kapita łowych  MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(iii)  
0090  Zamiana d ługu na kapita ł w łasny  MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(iii)  
0100  Obni żenie kapita łu MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(iii)  
0110  Dywidendy  MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(iii); MSR 32 pkt 35; MSR 1, 
WS6  
0120  Zakup akcji w łasnych  MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(iii); MSR 32 pkt 33  
0130  Sprzeda ż lub umorzenie akcji w łasnych  MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(iii); MSR 32 pkt 33  
0140  Przeklasyfikowanie instrumentów finansowych z kapita łu 
własnego do zobowi ąza ń MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(iii)  
0150  Przeklasyfikowanie instrumentów finansowych ze zobo ­
wi ąza ń do kapita łu w łasnego  MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(iii)
PL  L 97/1302 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Źród ła zmian w kapitale w łasnym  Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ści 
Kapita ł 
Ażio  
Wyemitowane instrumenty 
kapita łowe inne ni ż kapita ł 
Pozosta łe udzia ły 
kapita łowe 
MSR 1 pkt 106, 
pkt 54 lit. r)  MSR 1 pkt 106, 
pkt 78 lit. e)  MSR 1 pkt 106, 
za łącznik V cz ęść  2 
pkt 18–19  MSR 1 pkt 106; 
Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 20  
Art. 4 Pasywa pkt 9 
BAD, art. 22 BAD  Art. 4 Pasywa pkt 
10 BAD Art. 4 ust. 
1 pkt 124 CRR  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 18–19  Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 20  
0010  0020  0030  0040  
0160  Transfery mi ędzy sk ładnikami kapita łu w łasnego  MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(iii); Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
318  
0170  Zwi ększenie lub (-) zmniejszenie kapita łu w łasnego wyni ­
kaj ące z po łączenia jednostek gospodarczych  MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(iii)  
0180  P łatno ści w formie akcji  MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(iii); MSSF 2 pkt 10  
0190  Inne zwi ększenia lub (-) zmniejszenia kapita łu w łasnego  MSR 1 pkt 106 lit. d)  
0200  Ca łkowite dochody ogó łem za dany rok  MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(i)–(ii); MSR 1 pkt 81A lit. c); 
MSR 1, WS6  
0210  Saldo ko ńcowe [bie żą cy okres]
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1303
 Źród ła zmian w kapitale w łasnym  Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ści 
Skumulowane inne 
ca łkowite dochody  
Zyski zatrzymane  
Kapita łz aktualizacji 
wyceny  
Rezerwa odzwierciedlaj ąca 
warto ść godziw ą 
MSR 1 pkt 106  art. 4 ust. 1 pkt 
123 CRR  MSSF 1 pkt 30, pkt 
D5–D8  
Art. 8 ust. 1 lit. a), 
ust. 6 dyrektywy 
o rachunkowo ści Art. 4 Pasywa pkt 
13 BAD; Art. 4 ust. 
1 pkt 123 CRR  Art. 4 Pasywa pkt 
12 BAD  
0050  0060  0070  0075  
0010  Saldo pocz ątkowe [przed przekszta łceniem]  
0020  Skutki korygowania b łędów  MSR 1 pkt 106 lit. b); MSR 
8 pkt 42  
0030  Skutki zmian zasad rachunkowo ści MSR 1 pkt 106 lit. b); 
MSR 1, WS6; MSR 8 pkt 22  
0040  Saldo pocz ątkowe [bie żą cy okres]  
0050  Emisja akcji zwyk łych  MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(iii)  
0060  Emisja akcji uprzywilejowanych  MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(iii)  
0070  Emisja innych instrumentów kapita łowych  MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(iii)
PL  L 97/1304 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Źród ła zmian w kapitale w łasnym  Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ści 
Skumulowane inne 
ca łkowite dochody  
Zyski zatrzymane  
Kapita łz aktualizacji 
wyceny  
Rezerwa odzwierciedlaj ąca 
warto ść godziw ą 
MSR 1 pkt 106  art. 4 ust. 1 pkt 
123 CRR  MSSF 1 pkt 30, pkt 
D5–D8  
Art. 8 ust. 1 lit. a), 
ust. 6 dyrektywy 
o rachunkowo ści Art. 4 Pasywa pkt 
13 BAD; Art. 4 ust. 
1 pkt 123 CRR  Art. 4 Pasywa pkt 
12 BAD  
0050  0060  0070  0075  
0080  Realizacja lub wyga śni ęcie innych wyemitowanych 
instrumentów kapita łowych  MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(iii)  
0090  Zamiana d ługu na kapita ł w łasny  MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(iii)  
0100  Obni żenie kapita łu MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(iii)  
0110  Dywidendy  MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(iii); MSR 32 pkt 35; MSR 1, 
WS6  
0120  Zakup akcji w łasnych  MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(iii); MSR 32 pkt 33  
0130  Sprzeda ż lub umorzenie akcji w łasnych  MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(iii); MSR 32 pkt 33  
0140  Przeklasyfikowanie instrumentów finansowych z kapita łu 
własnego do zobowi ąza ń MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(iii)  
0150  Przeklasyfikowanie instrumentów finansowych ze zobo ­
wi ąza ń do kapita łu w łasnego  MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(iii)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1305
 Źród ła zmian w kapitale w łasnym  Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ści 
Skumulowane inne 
ca łkowite dochody  
Zyski zatrzymane  
Kapita łz aktualizacji 
wyceny  
Rezerwa odzwierciedlaj ąca 
warto ść godziw ą 
MSR 1 pkt 106  art. 4 ust. 1 pkt 
123 CRR  MSSF 1 pkt 30, pkt 
D5–D8  
Art. 8 ust. 1 lit. a), 
ust. 6 dyrektywy 
o rachunkowo ści Art. 4 Pasywa pkt 
13 BAD; Art. 4 ust. 
1 pkt 123 CRR  Art. 4 Pasywa pkt 
12 BAD  
0050  0060  0070  0075  
0160  Transfery mi ędzy sk ładnikami kapita łu w łasnego  MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(iii); Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
318  
0170  Zwi ększenie lub (-) zmniejszenie kapita łu w łasnego wyni ­
kaj ące z po łączenia jednostek gospodarczych  MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(iii)  
0180  P łatno ści w formie akcji  MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(iii); MSSF 2 pkt 10  
0190  Inne zwi ększenia lub (-) zmniejszenia kapita łu w łasnego  MSR 1 pkt 106 lit. d)  
0200  Ca łkowite dochody ogó łem za dany rok  MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(i)–(ii); MSR 1 pkt 81A lit. c); 
MSR 1, WS6  
0210  Saldo ko ńcowe [bie żą cy okres]
PL  L 97/1306 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Źród ła zmian w kapitale w łasnym  Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ści 
Pozosta łe kapita ły 
rezerwowe  
Pierwsze ró żnice 
z konsolidacji  
(-) Akcje w łasne  
Z ysk lub (-) strata mo żliwe 
do przypisania w łaścicielom 
jednostki dominuj ącej 
MSR 1 pkt 106, 
pkt 54 lit. c)  MSR 1 pkt 106; 
MSR 32 pkt 34, 
33; Za łącznik V 
część  2 pkt 30  MSR 1 pkt 106 lit. 
a) 
Art. 24 ust. 3 lit. c) 
dyrektywy o rachun ­
kowo ści Za łącznik III, 
za łącznik III Aktywa 
lit. D pkt III ppkt 2 
dyrektywy o rachun ­
kowo ści; Art. 4 
Aktywa pkt 12 
BAD; Za łącznik V 
część  2 pkt 30  Art. 4 Pasywa pkt 
14 BAD  
0080  0085  0090  0100  
0010  Saldo pocz ątkowe [przed przekszta łceniem]  
0020  Skutki korygowania b łędów  MSR 1 pkt 106 lit. b); MSR 
8 pkt 42  
0030  Skutki zmian zasad rachunkowo ści MSR 1 pkt 106 lit. b); 
MSR 1, WS6; MSR 8 pkt 22  
0040  Saldo pocz ątkowe [bie żą cy okres]  
0050  Emisja akcji zwyk łych  MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(iii)  
0060  Emisja akcji uprzywilejowanych  MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(iii)  
0070  Emisja innych instrumentów kapita łowych  MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(iii)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1307
 Źród ła zmian w kapitale w łasnym  Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ści 
Pozosta łe kapita ły 
rezerwowe  
Pierwsze ró żnice 
z konsolidacji  
(-) Akcje w łasne  
Z ysk lub (-) strata mo żliwe 
do przypisania w łaścicielom 
jednostki dominuj ącej 
MSR 1 pkt 106, 
pkt 54 lit. c)  MSR 1 pkt 106; 
MSR 32 pkt 34, 
33; Za łącznik V 
część  2 pkt 30  MSR 1 pkt 106 lit. 
a) 
Art. 24 ust. 3 lit. c) 
dyrektywy o rachun ­
kowo ści Za łącznik III, 
za łącznik III Aktywa 
lit. D pkt III ppkt 2 
dyrektywy o rachun ­
kowo ści; Art. 4 
Aktywa pkt 12 
BAD; Za łącznik V 
część  2 pkt 30  Art. 4 Pasywa pkt 
14 BAD  
0080  0085  0090  0100  
0080  Realizacja lub wyga śni ęcie innych wyemitowanych 
instrumentów kapita łowych  MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(iii)  
0090  Zamiana d ługu na kapita ł w łasny  MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(iii)  
0100  Obni żenie kapita łu MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(iii)  
0110  Dywidendy  MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(iii); MSR 32 pkt 35; MSR 1, 
WS6  
0120  Zakup akcji w łasnych  MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(iii); MSR 32 pkt 33  
0130  Sprzeda ż lub umorzenie akcji w łasnych  MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(iii); MSR 32 pkt 33  
0140  Przeklasyfikowanie instrumentów finansowych z kapita łu 
własnego do zobowi ąza ń MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(iii)  
0150  Przeklasyfikowanie instrumentów finansowych ze zobo ­
wi ąza ń do kapita łu w łasnego  MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(iii)
PL  L 97/1308 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Źród ła zmian w kapitale w łasnym  Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ści 
Pozosta łe kapita ły 
rezerwowe  
Pierwsze ró żnice 
z konsolidacji  
(-) Akcje w łasne  
Z ysk lub (-) strata mo żliwe 
do przypisania w łaścicielom 
jednostki dominuj ącej 
MSR 1 pkt 106, 
pkt 54 lit. c)  MSR 1 pkt 106; 
MSR 32 pkt 34, 
33; Za łącznik V 
część  2 pkt 30  MSR 1 pkt 106 lit. 
a) 
Art. 24 ust. 3 lit. c) 
dyrektywy o rachun ­
kowo ści Za łącznik III, 
za łącznik III Aktywa 
lit. D pkt III ppkt 2 
dyrektywy o rachun ­
kowo ści; Art. 4 
Aktywa pkt 12 
BAD; Za łącznik V 
część  2 pkt 30  Art. 4 Pasywa pkt 
14 BAD  
0080  0085  0090  0100  
0160  Transfery mi ędzy sk ładnikami kapita łu w łasnego  MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(iii); Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
318  
0170  Zwi ększenie lub (-) zmniejszenie kapita łu w łasnego wyni ­
kaj ące z po łączenia jednostek gospodarczych  MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(iii)  
0180  P łatno ści w formie akcji  MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(iii); MSSF 2 pkt 10  
0190  Inne zwi ększenia lub (-) zmniejszenia kapita łu w łasnego  MSR 1 pkt 106 lit. d)  
0200  Ca łkowite dochody ogó łem za dany rok  MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(i)–(ii); MSR 1 pkt 81A lit. c); 
MSR 1, WS6  
0210  Saldo ko ńcowe [bie żą cy okres]
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1309
 Źród ła zmian w kapitale w łasnym  Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ści 
(-) Dywidendy wyp łacone w 
ciągu roku obrotowego  
Udzia ły mniejszo ści 
Razem  Skumulowane inne 
ca łkowite dochody  
Inne pozycje 
MSR 1 pkt 106; 
MSR 32 pkt 35  MSR 1 pkt 54 lit. 
q), pkt 106 lit. a)  MSR 1 pkt 54 lit. 
q), pkt 106 lit. a)  MSR 1 pkt 9 lit. c), 
WS6  
Art. 26 ust. 2 lit. b) 
CRR  Art. 24 ust. 4 
dyrektywy o rachun ­
kowo ści Art. 24 ust. 4 
dyrektywy o rachun ­
kowo ści 
0110  0120  0130  0140  
0010  Saldo pocz ątkowe [przed przekszta łceniem]  
0020  Skutki korygowania b łędów  MSR 1 pkt 106 lit. b); MSR 
8 pkt 42  
0030  Skutki zmian zasad rachunkowo ści MSR 1 pkt 106 lit. b); 
MSR 1, WS6; MSR 8 pkt 22  
0040  Saldo pocz ątkowe [bie żą cy okres]  
0050  Emisja akcji zwyk łych  MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(iii)  
0060  Emisja akcji uprzywilejowanych  MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(iii)  
0070  Emisja innych instrumentów kapita łowych  MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(iii)
PL  L 97/1310 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Źród ła zmian w kapitale w łasnym  Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ści 
(-) Dywidendy wyp łacone w 
ciągu roku obrotowego  
Udzia ły mniejszo ści 
Razem  Skumulowane inne 
ca łkowite dochody  
Inne pozycje 
MSR 1 pkt 106; 
MSR 32 pkt 35  MSR 1 pkt 54 lit. 
q), pkt 106 lit. a)  MSR 1 pkt 54 lit. 
q), pkt 106 lit. a)  MSR 1 pkt 9 lit. c), 
WS6  
Art. 26 ust. 2 lit. b) 
CRR  Art. 24 ust. 4 
dyrektywy o rachun ­
kowo ści Art. 24 ust. 4 
dyrektywy o rachun ­
kowo ści 
0110  0120  0130  0140  
0080  Realizacja lub wyga śni ęcie innych wyemitowanych 
instrumentów kapita łowych  MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(iii)  
0090  Zamiana d ługu na kapita ł w łasny  MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(iii)  
0100  Obni żenie kapita łu MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(iii)  
0110  Dywidendy  MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(iii); MSR 32 pkt 35; MSR 1, 
WS6  
0120  Zakup akcji w łasnych  MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(iii); MSR 32 pkt 33  
0130  Sprzeda ż lub umorzenie akcji w łasnych  MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(iii); MSR 32 pkt 33  
0140  Przeklasyfikowanie instrumentów finansowych z kapita łu 
własnego do zobowi ąza ń MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(iii)  
0150  Przeklasyfikowanie instrumentów finansowych ze zobo ­
wi ąza ń do kapita łu w łasnego  MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(iii)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1311
 Źród ła zmian w kapitale w łasnym  Odniesienia do krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści 
w oparciu o BAD  Odniesienia do MSSF zgodnych 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi 
zasadami rachunkowo ści 
(-) Dywidendy wyp łacone w 
ciągu roku obrotowego  
Udzia ły mniejszo ści 
Razem  Skumulowane inne 
ca łkowite dochody  
Inne pozycje 
MSR 1 pkt 106; 
MSR 32 pkt 35  MSR 1 pkt 54 lit. 
q), pkt 106 lit. a)  MSR 1 pkt 54 lit. 
q), pkt 106 lit. a)  MSR 1 pkt 9 lit. c), 
WS6  
Art. 26 ust. 2 lit. b) 
CRR  Art. 24 ust. 4 
dyrektywy o rachun ­
kowo ści Art. 24 ust. 4 
dyrektywy o rachun ­
kowo ści 
0110  0120  0130  0140  
0160  Transfery mi ędzy sk ładnikami kapita łu w łasnego  MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(iii); Za łącznik V cz ęść  2 pkt 
318  
0170  Zwi ększenie lub (-) zmniejszenie kapita łu w łasnego wyni ­
kaj ące z po łączenia jednostek gospodarczych  MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(iii)  
0180  P łatno ści w formie akcji  MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(iii); MSSF 2 pkt 10  
0190  Inne zwi ększenia lub (-) zmniejszenia kapita łu w łasnego  MSR 1 pkt 106 lit. d)  
0200  Ca łkowite dochody ogó łem za dany rok  MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt 
(i)–(ii); MSR 1 pkt 81A lit. c); 
MSR 1, WS6  
0210  Saldo ko ńcowe [bie żą cy okres]
PL  L 97/1312 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 47.  Kredyty i zaliczki: Średni czas trwania i średni okres odzyskania środków  
Odes łania  RAZEM  
w tym: gospodarstwa 
domowe  w tym: przedsi ębiorstwa niefinansowe  
w tym: kredyty 
zabezpieczone 
nieruchomo ściami 
mieszkalnymi  w tym: M ŚP W tym: 
Kredyty na 
nieruchomo ści 
komercyjne dla 
przedsi ębiorstw 
niefinansowych 
innych ni ż M ŚP w tym: 
Kredyty na 
nieruchomo ści 
komercyjne  
Za łącznik 
V cz ęść  1 
pkt 42 lit. 
f) Za łącznik V cz ęść  2 
pkt 86 lit. a), pkt 87  Za łącznik 
V cz ęść  1 
pkt 42 lit. 
e) Art. 1 
ust. 2 lit. 
a) M ŚP Art. 1 ust. 2 lit. a) 
M ŚP, za łącznik V 
część  2 pkt 239ix  Za łącznik V cz ęść  
2 pkt 239ix  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0010  Nieobs ługiwane kredyty i zaliczki: średni 
wa żony okres od daty uznania za przetermi ­
nowane (w latach)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 362, 
363  
0020  Skumulowane kwoty netto odzyskane w post ę­
powaniach s ądowych zako ńczonych w danym 
okresie  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 362, 
364 lit. a)  
0030  Zmniejszenie warto ści bilansowej brutto wyni ­
kaj ące z post ępowa ń s ądowych zako ńczonych 
w danym okresie  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 362, 
364 lit. b)  
0040  Średni czas trwania post ępowa ń s ądowych 
zako ńczonych w danym okresie (w latach)  Za łącznik V cz ęść  2 pkt 362, 
pkt 364 lit. c)
 ZA ŁĄ CZNIK V  
INSTRUKCJE DOTYCZ ĄCE SPRAWOZDAWCZO ŚCI W ZAKRESIE INFORMACJI FINANSOWYCH  
Spis tre ści 
INSTRUKCJE OGÓLNE  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  1318  
1. Odniesienia . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1318  
2. Konwencje . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1319  
3. Konsolidacja . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . 1321  
4. Portfele ksi ęgowe instrumentów finansowych . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1321  
4.1. Aktywa finansowe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . 1321  
4.2. Zobowi ązania finansowe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . 1322  
5. Instrumenty finansowe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1323  
5.1. Aktywa finansowe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . 1323  
5.2. Warto ść  bilansowa brutto . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . 1324  
5.3. Zobowi ązania finansowe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . 1325  
6. Podzia ł wed ług kontrahentów . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . 1325  
INSTRUKCJE DOTYCZ ĄCE WZORÓW  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  1326  
1. Bilans . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . . 1326  
1.1. Aktywa (1.1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . 1326  
1.2. Zobowi ązania (1.2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . 1327  
1.3. Kapita ł w łasny (1.3) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1328  
2. Rachunek zysków i strat (2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1329  
3. Sprawozdanie z ca łkowitych dochodów (3) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1333  
4. Podzia ł aktywów finansowych wed ług instrumentów i wed ług sektorów kontrahentów (4) . . . . . . . . . . . . 1334  
5. Podzia ł kredytów i zaliczek nieprzeznaczonych do obrotu wed ług produktów (5) . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1337PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1313
 
6. Podzia ł kredytów i zaliczek nieprzeznaczonych do obrotu na rzecz przedsi ębiorstw niefinansowych wed ług 
kodów NACE (6) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1338  
7. Aktywa finansowe podlegaj ące utracie warto ści, które s ą przeterminowane (7) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1339  
8. Podzia ł zobowi ąza ń finansowych (8) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1339  
9. Zobowi ązania do udzielenia po życzki, gwarancje finansowe i inne zobowi ązania (9) . . . . . . . . . . . . . . . . 1340  
10. Instrumenty pochodne i rachunkowo ść  zabezpiecze ń (10 i 11) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1343  
10.1. Klasyfikacja instrumentów pochodnych wed ług rodzaju ryzyka . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1344  
10.2. Kwoty podlegaj ące zg łoszeniu w odniesieniu do instrumentów pochodnych . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1345  
10.3. Instrumenty pochodne sklasyfikowane jako „zabezpieczenia ekonomiczne” . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 134 6 
10.4. Podzia ł instrumentów pochodnych wed ług sektorów kontrahentów . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1347  
10.5. Rachunkowo ść  zabezpiecze ń na podstawie krajowych ogólnie przyj ętych zasad rachunkowo ści (11.2): . . . 1347  
10.6. Kwota podlegaj ąca zg łoszeniu w odniesieniu do instrumentów zabezpieczaj ących nieb ędących instrumentami 
pochodnymi (11.3 i 11.3.1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1347  
10.7. Pozycje zabezpieczane w zabezpieczeniach warto ści godziwej (11.4) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1347  
11. Zmiany w odpisach aktualizuj ących z tytu łu strat kredytowych i rezerwach na straty kredytowe (12) . . . . 1348  
11.1. Zmiany w odpisach aktualizuj ących z tytu łu strat kredytowych i utraty warto ści instrumentów kapita łowych 
na podstawie krajowych ogólnie przyj ętych zasad rachunkowo ści opartych na BAD (12.0) . . . . . . . . . . . 1348  
11.2. Zmiany w odpisach aktualizuj ących z tytu łu strat kredytowych i rezerwach na straty kredytowe zgodnie 
z MSSF (12.1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . 1349  
11.3. Przesuni ęcia mi ędzy fazami utraty warto ści (prezentacja w uj ęciu brutto) (12.2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1350  
12. Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje (13) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . 1351  
12.1. Podzia ł zabezpiecze ń i gwarancji kredytów i zaliczek innych ni ż przeznaczone do obrotu (13.1) . . . . . . . 1351  
12.2. Zabezpieczenie uzyskane poprzez wej ście w posiadanie w danym okresie (b ędące w posiadaniu na dzie ń 
sprawozdawczy) (13.2.1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . 1352  
12.3. Skumulowane zabezpieczenie uzyskane poprzez wej ście w posiadanie (13.3.1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1352PL  L 97/1314 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
13. Hierarchia warto ści godziwej: Instrumenty finansowe wed ług warto ści godziwej (14) . . . . . . . . . . . . . . . . 1352  
14. Zaprzestanie ujmowania i zobowi ązania finansowe zwi ązane z przeniesionymi aktywami finansowymi (15) 1352  
15. Podzia ł wybranych pozycji w rachunku zysków i strat (16) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1353  
15.1. Przychody i koszty odsetkowe wed ług instrumentów i sektorów kontrahentów (16.1) . . . . . . . . . . . . . . . 1353  
15.2. Zyski lub straty z tytu łu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowi ąza ń finansowych niewycenianych 
wed ług warto ści godziwej przez wynik finansowy wed ług instrumentów (16.2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1354  
15.3. Zyski lub straty z tytu łu aktywów i zobowi ąza ń finansowych przeznaczonych do obrotu oraz aktywów 
i zobowi ąza ń finansowych z przeznaczeniem do obrotu wed ług instrumentu (16.3) . . . . . . . . . . . . . . . . . 1354  
15.4. Zyski lub straty z tytu łu aktywów i zobowi ąza ń finansowych przeznaczonych do obrotu oraz aktywów 
i zobowi ąza ń finansowych z przeznaczeniem do obrotu wed ług ryzyka (16.4) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1355  
15.5. Zyski lub straty z tytu łu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych obowi ązkowo 
wed ług warto ści godziwej przez wynik finansowy wed ług instrumentów (16.4.1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1355  
15.6. Zyski lub straty z tytu łu aktywów i zobowi ąza ń finansowych wycenianych wed ług warto ści godziwej przez 
wynik finansowy wed ług instrumentów (16.5) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1355  
15.7. Zyski lub straty z tytu łu rachunkowo ści zabezpiecze ń (16.6) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1356  
15.8. Utrata warto ści z tytu łu aktywów niefinansowych (16.7) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1356  
15.9. Pozosta łe koszty administracyjne (16.8) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . 1356  
16. Uzgodnienie rachunkowego zakresu konsolidacji i zakresu konsolidacji na podstawie CRR (17) . . . . . . . . 1357  
17. Ekspozycje nieobs ługiwane (18) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1357  
17.1. Informacje na temat ekspozycji obs ługiwanych i nieobs ługiwanych (18.0) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1357  
17.2. Wp ływy i wyp ływy z tytu łu ekspozycji nieobs ługiwanych – kredyty i zaliczki wed ług sektorów kontrahentów 
(18.1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1361  
17.3. Kredyty na zakup nieruchomo ści komercyjnych oraz dodatkowe informacje dotycz ące kredytów zabezpie ­
czonych nieruchomo ściami (18.2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1362  
18. Ekspozycje restrukturyzowane (19) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . 1362PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1315
 
19. Podzia ł pod wzgl ędem geograficznym (20) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1365  
19.1. Podzia ł pod wzgl ędem geograficznym wed ług miejsca wykonywania dzia łalno ści (20.1–20.3) . . . . . . . . . . 1365  
19.2. Podzia ł pod wzgl ędem geograficznym wed ług siedziby kontrahenta (20.4-20.7) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1365  
20. Nieruchomo ści inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwa łe oraz warto ści niematerialne i prawne: aktywa podlega ­
jące leasingowi operacyjnemu (21) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . 1366  
21. Zarz ądzanie aktywami, us ługi przechowywania i inne us ługi (22) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1366  
21.1. Przychody i koszty z tytu łu op łat i prowizji wed ług dzia łalno ści (22.1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1366  
21.2. Aktywa zaanga żowane w świadczone us ługi (22.2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1368  
22. Udzia ły w jednostkach strukturyzowanych niepodlegaj ących konsolidacji (30) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1369  
23. Jednostki powi ązane (31) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . 1369  
23.1. Jednostki powi ązane: kwoty przypadaj ące do zap łaty i kwoty nale żne (31.1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1369  
23.2. Jednostki powi ązane: koszty i przychody generowane przez transakcje z (31.2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1370  
24. Struktura grupy (40) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1370  
24.1. Struktura grupy: poszczególne podmioty (40.1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . 1370  
24.2. Struktura grupy: poszczególne instrumenty (40.2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1371  
25. Warto ść  godziwa (41) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . 1372  
25.1. Hierarchia warto ści godziwej: instrumenty finansowe wyceniane wed ług kosztu zamortyzowanego (41.1) 1372  
25.2. Stosowanie opcji wyceny wed ług warto ści godziwej (41.2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1372  
26. Nieruchomo ści inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwa łe oraz warto ści niematerialne i prawne: warto ść  bilan ­
sowa wed ług metody wyceny (42) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  1372  
27. Rezerwy (43) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1373  
28. Programy o zdefiniowanym świadczeniu i świadczenia pracownicze (44) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1373  
28.1. Sk ładniki aktywów i zobowi ąza ń netto programu o zdefiniowanym świadczeniu (44.1) . . . . . . . . . . . . . . 1373  
28.2. Zmiany w zobowi ązaniach z tytu łu zdefiniowanych świadcze ń (44.2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1373PL  L 97/1316 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
28.3. Koszty personelu wed ług rodzaju świadcze ń (44.3) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1373  
28.4. Koszty personelu wed ług kategorii wynagrodzenia i kategorii personelu (44.4) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1374  
29. Podzia ł wybranych pozycji w rachunku zysków i strat (45) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1374  
29.1. Zyski lub straty z tytu łu aktywów i zobowi ąza ń finansowych wycenianych wed ług warto ści godziwej przez 
wynik finansowy wed ług portfela ksi ęgowego (45.1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1374  
29.2. Zyski lub straty z tytu łu zaprzestania ujmowania aktywów niefinansowych (45.2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1375  
29.3. Inne przychody i koszty operacyjne (45.3) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . 1375  
30. Sprawozdanie ze zmian w kapitale w łasnym (46) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1375  
31. KREDYTY I ZALICZKI: INFORMACJE DODATKOWE (23) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1375  
32. KREDYTY I ZALICZKI: PRZEP ŁYWY Z TYTU ŁU EKSPOZYCJI NIEOBS ŁUGIWANYCH, UTRATY WARTO ŚCI 
ORAZ SPISA Ń OD KO ŃCA OSTATNIEGO ROKU OBROTOWEGO (24) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1376  
32.1. Kredyty i zaliczki: Wp ływy i wyp ływy z tytu łu ekspozycji nieobs ługiwanych (24.1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1376  
32.2. Kredyty i zaliczki: Przep ływ utraty warto ści i skumulowanych ujemnych zmian warto ści godziwej z powodu 
ryzyka kredytowego z tytu łu ekspozycji nieobs ługiwanych (24.2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1378  
32.3. Kredyty i zaliczki: Spisania ekspozycji nieobs ługiwanych w danym okresie (24.3) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1379  
33. ZABEZPIECZENIE UZYSKANE POPRZEZ WEJ ŚCIE W POSIADANIE I W DRODZE POST ĘPOWA Ń EGZE ­
KUCYJNYCH (25) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1379  
33.1. Zabezpieczenie uzyskane poprzez wej ście w posiadanie inne ni ż zabezpieczenie sklasyfikowane jako 
rzeczowe aktywa trwa łe: wp ływy i wyp ływy (25.1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1379  
33.2. Zabezpieczenie uzyskane poprzez wej ście w posiadanie inne ni ż zabezpieczenie sklasyfikowane jako 
rzeczowe aktywa trwa łe – Rodzaj uzyskanego zabezpieczenia (25.2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1380  
33.3. Zabezpieczenie uzyskane poprzez wej ście w posiadanie sklasyfikowane jako rzeczowe aktywa trwa łe (25.3) 1380  
34. ZARZ ĄDZANIE DZIA ŁANIAMI RESTRUKTURYZACYJNYMI I JAKO ŚĆ  DZIA ŁAŃ RESTRUKTURYZACYJ ­
NYCH (26) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . 1381  
35. KREDYTY I ZALICZKI: ŚREDNI CZAS TRWANIA I ŚREDNI OKRES ODZYSKANIA ŚRODKÓW (47) . . . . 1382  
PRZYPORZ ĄDKOWANIE KATEGORII EKSPOZYCJI I SEKTORÓW KONTRAHENTÓW  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  1383PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1317
 
CZ ĘŚĆ  1  
INSTRUKCJE OGÓLNE  
1.  ODNIESIENIA  
1. Niniejszy za łącznik zawiera dodatkowe instrukcje dotycz ące wzorów na potrzeby sprawozdawczo ści 
w zakresie informacji finansowych („FINREP”) w za łącznikach III i IV do niniejszego rozporz ądzenia. Niniejszy 
za łącznik stanowi uzupe łnienie instrukcji przedstawionych we wzorach w za łącznikach III i IV w formie 
odniesie ń. 
2. O ile nie przewidziano inaczej, instytucje stosuj ące krajowe standardy rachunkowo ści zgodne z MSSF („odpo ­
wiednie krajowe ogólnie przyj ęte zasady rachunkowo ści”) stosuj ą wspólne instrukcje oraz instrukcje dotycz ące 
MSSF zawarte w niniejszym za łączniku. Powy ższe pozostaje bez uszczerbku dla zgodno ści wymogów odpo ­
wiednich krajowych ogólnie przyj ętych zasad rachunkowo ści z wymogami BAD. O ile nie przewidziano 
inaczej, instytucje stosuj ące wymogi dotycz ące krajowych ogólnie przyj ętych zasad rachunkowo ści, które s ą 
niezgodne z MSSF lub w przypadku których nie zapewniono jeszcze zgodno ści z wymogami zawartymi 
w MSSF 9, stosuj ą wspólne instrukcje i instrukcje dotycz ące BAD zawarte w niniejszym za łączniku.  
3. Punkty danych wskazane we wzorach opracowuje si ę zgodnie z zasadami dotycz ącymi ujmowania, kompen ­
sowania i wyceny okre ślonymi w odpowiednich maj ących zastosowanie standardach rachunkowo ści zdefinio ­
wanych w art. 4 ust. 1 pkt 77 rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013.  
4. Instytucja przedk łada wy łącznie te cz ęś ci wzorów, które dotycz ą: 
a) aktywów, zobowi ąza ń, kapita łu w łasnego, przychodów i kosztów, które s ą ujmowane przez instytucj ę; 
b) ekspozycji i dzia łań pozabilansowych, w których instytucja uczestniczy;  
c) transakcji przeprowadzonych przez instytucj ę; 
d) zasad wyceny, w tym metod szacowania odpisów aktualizuj ących z tytu łu ryzyka kredytowego stosowa ­
nych przez instytucj ę. 
5. Do celów za łączników III i IV oraz niniejszego za łącznika stosuje si ę nast ępuj ące skróty i nazwy skrócone:  
a) „CRR”: rozporz ądzenie (UE) nr 575/2013;  
b) „MSR” lub „MSSF”: „mi ędzynarodowe standardy rachunkowo ści” zgodnie z definicj ą zawart ą w art. 2 
rozporz ądzenia (WE) nr 1606/2002 Parlamentu Europejskiego i Rady (  1 ), które zosta ły przyj ęte przez 
Komisj ę; 
c) „rozporz ądzenie EBC w sprawie pozycji bilansowych” lub „EBC/2013/33”: rozporz ądzenie Europejskiego 
Banku Centralnego (UE) nr 1071/2013 (  2 ); 
d) „rozporz ądzenie w sprawie NACE”: rozporz ądzenie (WE) nr 1893/2006 Parlamentu Europejskiego 
i Rady (  3 ); 
e) „kody NACE”: kody zawarte w rozporz ądzeniu w sprawie NACE;  
f) „BAD”: dyrektywa Rady 86/635/EWG (  4 ); 
g) „dyrektywa o rachunkowo ści”: dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/34/UE (  5 );PL  L 97/1318 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021  
( 1 ) Rozporz ądzenie (WE) nr 1606/2002 Parlamentu Europejskiego i Rady z dnia 19 lipca 2002 r. w sprawie stosowania mi ędzynarodo ­
wych standardów rachunkowo ści (Dz.U. L 243 z 11.09.2002, s. 1).  
( 2 ) Rozporz ądzenie Europejskiego Banku Centralnego (UE) nr 1071/2013 z dnia 24 wrze śnia 2013 r. dotycz ące bilansu sektora mone ­
tarnych instytucji finansowych (EBC/2013/33) (Dz.U. L 297 z 7.11.2013, s. 1).  
( 3 ) Rozporz ądzenie (WE) nr 1893/2006 Parlamentu Europejskiego i Rady z dnia 20 grudnia 2006 r. w sprawie statystycznej klasyfikacji 
dzia łalno ści gospodarczej NACE Rev. 2 i zmieniaj ące rozporz ądzenie Rady (EWG) nr 3037/90 oraz niektóre rozporz ądzenia WE 
w sprawie okre ślonych dziedzin statystycznych (Dz.U. L 393 z 30.12.2006, s. 1).  
( 4 ) Dyrektywa Rady 86/635/EWG z dnia 8 grudnia 1986 r. w sprawie rocznych i skonsolidowanych sprawozda ń finansowych banków 
i innych instytucji finansowych (Dz.U. L 372 z 31.12.1986, s. 1).  
( 5 ) Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/34/UE z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie rocznych sprawozda ń finansowych, 
skonsolidowanych sprawozda ń finansowych i powi ązanych sprawozda ń niektórych rodzajów jednostek, zmieniaj ąca dyrektyw ę 
Parlamentu Europejskiego i Rady 2006/43/WE oraz uchylaj ąca dyrektywy Rady 78/660/EWG i 83/349/EWG (Dz.U. L 182 
z 29.6.2013, s. 19).
 h) „krajowe ogólnie przyj ęte zasady rachunkowo ści”: krajowe ogólnie przyj ęte zasady rachunkowo ści opra ­
cowane zgodnie z BAD;  
i) „M ŚP”: mikroprzedsi ębiorstwa oraz ma łe i średnie przedsi ębiorstwa zdefiniowane w zaleceniu Komisji nr 
C(2003) 1422 (  6 ); 
j) „kod ISIN”: mi ędzynarodowy kod identyfikuj ący papier warto ściowy przyznawany papierom warto ścio ­
wym, sk ładaj ący si ę z 12 znaków alfanumerycznych, pozwalaj ący na jednoznaczn ą identyfikacj ę emisji 
papierów warto ściowych;  
k) „kod LEI”: globalny identyfikator podmiotu prawnego przyznawany podmiotom, pozwalaj ący na jedno ­
znaczn ą identyfikacj ę strony transakcji finansowej;  
l) „fazy utraty warto ści”: kategorie utraty warto ści zdefiniowane w MSSF 9 pkt 5.5. „Faza 1” odnosi si ę do 
utraty warto ści zmierzonej zgodnie z MSSF 9 pkt 5.5.5. „Faza 2” odnosi si ę do utraty warto ści zmierzonej 
zgodnie z MSSF 9 pkt 5.5.3. „Faza 3” odnosi si ę do utraty warto ści aktywów dotkni ętych utrat ą warto ści 
ze wzgl ędu na ryzyko kredytowe zgodnie z definicj ą w MSSF 9 za łącznik A;  
m) „zalecenie ERRS w sprawie uzupe łniania luk w danych dotycz ących sektora nieruchomo ści” odnosi si ę do 
zalecenia Europejskiej Rady ds. Ryzyka Systemowego z dnia 31 pa ździernika 2016 r. w sprawie uzupe ł­
niania luk w danych dotycz ących sektora nieruchomo ści (ERRS/2016/14) (  7 ). 
2.  KONWENCJE  
6. Do celów za łączników III i IV punkt danych zaznaczony na szaro oznacza, że ten punkt danych nie jest 
wymagany lub że przekazanie odno śnych informacji nie jest mo żliwe. W za łączniku IV wiersz lub kolumna 
z odniesieniami zaznaczonymi na czarno oznacza, że instytucje korzystaj ące z odniesie ń podanych w danym 
wierszu lub kolumnie nie przedk ładaj ą powi ązanych punktów danych.  
7. Wzory przedstawione w za łącznikach III i IV zawieraj ą dorozumiane regu ły walidacyjne, które s ą okre ślone 
w samych wzorach zgodnie z odpowiedni ą konwencj ą. 
8. Zastosowanie nawiasów w nag łówku pozycji we wzorze oznacza, że dan ą pozycj ę nale ży odj ąć  w celu uzys ­
kania łącznej kwoty, ale nie oznacza to konieczno ści zg łoszenia warto ści tej pozycji jako ujemnej.  
9. Pozycje, które nale ży zg łasza ć w warto ści ujemnej, s ą oznaczone we wzorach kompilacyjnych znakiem „(-)” na 
pocz ątku opisuj ącego je nag łówka, np. „(-) Akcje w łasne”.  
10. W „modelu punktów danych” („DPM”) dotycz ącym wzorów na potrzeby sprawozdawczo ści w zakresie infor ­
macji finansowych w za łącznikach III i IV ka żdy punkt danych (komórka) posiada „pozycj ę bazow ą”, której 
przypisuje si ę zmienn ą „ma/winien”. Przypisanie takiej zmiennej gwarantuje, że wszystkie podmioty, które 
zg łaszaj ą punkty danych, stosuj ą si ę do „konwencji znaków”, oraz pozwala zapozna ć si ę z warto ścią zmiennej 
„ma/winien”, która odpowiada ka żdemu punktowi danych.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1319  
( 6 ) Zalecenie Komisji z dnia 6 maja 2003 r. dotycz ące definicji mikroprzedsi ębiorstw oraz ma łych i średnich przedsi ębiorstw 
(C(2003)1422) (Dz.U. L 124 z 20.5.2003, s. 36).  
( 7 ) Zalecenie Europejskiej Rady ds. Ryzyka Systemowego z dnia 31 pa ździernika 2016 r. w sprawie uzupe łniania luk w danych doty ­
cz ących sektora nieruchomo ści (ERRS/2016/14) (Dz.U. C 31 z 31.1.2017, s. 1).
 11. Schemat funkcjonowania tej konwencji przedstawiono w tabeli 1.  
Tabela 1  
Konwencja ma/winien, znaki dodatnie i ujemne  
Sk ładnik  Ma /winien  Saldo /zmiana  Zg łoszona warto ść 
Aktywa  
Winien  Saldo aktywów  Dodatnia („normalna”, bez znaku)  
Zwi ększenie aktywów  Dodatnia („normalna”, bez znaku)  
Ujemne saldo aktywów  Ujemna (konieczny znak minus „-”)  
Zmniejszenie aktywów  Ujemna (konieczny znak minus „-”)  
Koszty  Saldo kosztów  Dodatnia („normalna”, bez znaku)  
Zwi ększenie kosztów  Dodatnia („normalna”, bez znaku)  
Ujemne saldo kosztów (w tym 
odwrócenia)  Ujemna (konieczny znak minus „-”)  
Zmniejszenie kosztów  Ujemna (konieczny znak minus „-”)  
Zobowi ązania  
Ma  Saldo zobowi ąza ń Dodatnia („normalna”, bez znaku)  
Zwi ększenie zobowi ąza ń Dodatnia („normalna”, bez znaku)  
Ujemne saldo zobowi ąza ń Ujemna (konieczny znak minus „-”)  
Zmniejszenie zobowi ąza ń Ujemna (konieczny znak minus „-”)  
Kapita ł w łasny  Saldo kapita łu w łasnego  Dodatnia („normalna”, bez znaku)  
Zwi ększenie kapita łu w łasnego  Dodatnia („normalna”, bez znaku)  
Ujemne saldo kapita łu w łasnego  Ujemna (konieczny znak minus „-”)  
Zmniejszenie kapita łu w łasnego  Ujemna (konieczny znak minus „-”)  
Przychody  Saldo przychodów  Dodatnia („normalna”, bez znaku)  
Zwi ększenie przychodów  Dodatnia („normalna”, bez znaku)  
Ujemne saldo przychodów (w tym 
odwrócenia)  Ujemna (konieczny znak minus „-”)  
Zmniejszenie przychodów  Ujemna (konieczny znak minus „-”)PL  L 97/1320 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
3.  KONSOLIDACJA  
12. O ile przepisy niniejszego za łącznika nie stanowi ą inaczej, wzory FINREP opracowuje si ę z zastosowaniem 
zakresu konsolidacji ostro żno ściowej zgodnie z cz ęś cią pierwsz ą tytu ł II rozdzia ł 2 sekcja 2 CRR. Instytucje 
uwzgl ędniaj ą swoje jednostki zale żne, wspólne przedsi ęwzi ęcia i jednostki stowarzyszone, stosuj ąc takie same 
metody jak w przypadku konsolidacji ostro żno ściowej:  
a) zgodnie z art. 18 ust. 5 CRR instytucje mog ą otrzyma ć zezwolenie na zastosowanie metody praw w łasno ści 
w odniesieniu do inwestycji w firmach ubezpieczeniowych b ędących jednostkami zale żnymi i w niefinan ­
sowych jednostkach zale żnych lub mog ą zosta ć zobowi ązane do zastosowania tej metody;  
b) zgodnie z art. 18 ust. 2 CRR instytucje mog ą otrzyma ć zezwolenie na zastosowanie metody konsolidacji 
proporcjonalnej w odniesieniu do finansowych jednostek zale żnych;  
c) zgodnie z art. 18 ust. 4 CRR instytucje mog ą zosta ć zobowi ązane do zastosowania metody konsolidacji 
proporcjonalnej w odniesieniu do inwestycji we wspólnych przedsi ęwzi ęciach.  
4.  PORTFELE KSI ĘGOWE INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH  
13. Do celów za łączników III i IV oraz niniejszego za łącznika „portfele ksi ęgowe” oznaczaj ą instrumenty finansowe 
agregowane wed ług zasad wyceny. Agregacje takie nie obejmuj ą inwestycji w jednostkach zale żnych, wspól ­
nych przedsi ęwzi ęciach i jednostkach stowarzyszonych, sald p łatnych na żą danie sklasyfikowanych jako „Kasa, 
środki w bankach centralnych i inne depozyty p łatne na żą danie”, jak równie ż instrumentów finansowych 
sklasyfikowanych jako „Przeznaczone do sprzeda ży” i przedstawionych w pozycjach „Aktywa trwa łe i grupy do 
zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzeda ży” i „Zobowi ązania uwzgl ędnione w grupach do zbycia 
sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzeda ży”.  
14. Zgodnie z krajowymi ogólnie przyj ętymi zasadami rachunkowo ści instytucje, które otrzyma ły zezwolenie na 
zastosowanie okre ślonych zasad wyceny instrumentów finansowych zgodnie z MSSF lub które zosta ły zobo ­
wi ązane do zastosowania takich zasad, przedk ładaj ą odpowiednie portfele ksi ęgowe zgodne z MSSF w zakresie, 
w jakim zasady te s ą stosowane. Je żeli zasady wyceny instrumentów finansowych, na których stosowanie 
instytucje otrzyma ły zezwolenie lub do których stosowania zosta ły zobowi ązane na podstawie krajowych 
ogólnie przyj ętych zasad rachunkowo ści opartych na BAD, odwo łują si ę do zasad wyceny zawartych 
w MSR 39, instytucje przedstawiaj ą informacje na temat portfeli ksi ęgowych w oparciu o BAD w odniesieniu 
do wszystkich swoich instrumentów finansowych, dopóki stosowane przez nie zasady wyceny nie b ędą 
odwo ływa ć si ę do zasad wyceny w MSSF 9.  
4.1.  Aktywa finansowe  
15. W odniesieniu do aktywów finansowych stosuje si ę nast ępuj ące portfele ksi ęgowe oparte na MSSF:  
a) „Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu”;  
b) „aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowi ązkowo wed ług warto ści godziwej przez 
wynik finansowy”;  
c) „aktywa finansowe wyceniane wed ług warto ści godziwej przez wynik finansowy”;  
d) „aktywa finansowe wyceniane wed ług warto ści godziwej przez inne ca łkowite dochody”;  
e) „aktywa finansowe wyceniane wed ług kosztu zamortyzowanego”.  
16. W odniesieniu do aktywów finansowych stosuje si ę nast ępuj ące portfele ksi ęgowe oparte na krajowych ogólnie 
przyj ętych zasadach rachunkowo ści:  
(a) „aktywa finansowe z przeznaczeniem do obrotu”;  
(b) „aktywa finansowe nieb ędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane wed ług 
warto ści godziwej przez wynik finansowy”;PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1321
 
c) „aktywa finansowe nieb ędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane wed ług 
warto ści godziwej przez kapita ły”;  
d) „aktywa finansowe nieb ędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metod ą 
ceny nabycia”;  
e) „inne aktywa finansowe nieb ędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu”.  
17. „Aktywa finansowe z przeznaczeniem do obrotu” obejmuj ą wszystkie aktywa finansowe zaklasyfikowane jako 
przeznaczone do obrotu zgodnie z odpowiednimi krajowymi ogólnie przyj ętymi zasadami rachunkowo ści 
opartymi na BAD. Niezale żnie od metody wyceny stosowanej zgodnie z odpowiednimi krajowymi ogólnie 
przyj ętymi zasadami rachunkowo ści opartymi na BAD wszystkie instrumenty pochodne o dodatnim saldzie 
dla instytucji sprawozdaj ącej, których nie zaklasyfikowano jako rachunkowo ść  zabezpiecze ń zgodnie z pkt 22 
niniejszej cz ęś ci, zg łasza si ę jako aktywa finansowe z przeznaczeniem do obrotu. T ę klasyfikacj ę stosuje si ę 
równie ż do instrumentów pochodnych, których zgodnie z krajowymi ogólnie przyj ętymi zasadami rachunko ­
wo ści opartymi na BAD nie ujmuje si ę w bilansie lub w przypadku których w bilansie ujmuje si ę jedynie 
zmiany ich warto ści godziwej, lub które s ą wykorzystywane jako zabezpieczenia ekonomiczne zgodnie z defi ­
nicj ą w cz ęś ci 2 pkt 137 niniejszego za łącznika.  
18. Zgodnie z krajowymi ogólnie przyj ętymi zasadami rachunkowo ści opartymi na BAD, w odniesieniu do 
aktywów finansowych „metody ceny nabycia” obejmuj ą te zasady wyceny, zgodnie z którymi instrument 
dłużny jest wyceniany wed ług ceny nabycia wraz z naliczonymi odsetkami i z pomniejszeniem o warto ść  
odpisu aktualizuj ącego z tytu łu utraty warto ści.  
19. Zgodnie z krajowymi ogólnie przyj ętymi zasadami rachunkowo ści opartymi na BAD „Aktywa finansowe 
nieb ędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metod ą ceny nabycia” obejmuj ą 
instrumenty finansowe wyceniane wed ług metod cen nabycia oraz instrumenty wyceniane wed ług ni ższej 
z dwóch warto ści: ceny nabycia lub warto ści rynkowej („LOCOM”) w sposób nieci ągły („LOCOM w trybie 
warunkowym”) bez wzgl ędu na ich faktyczn ą wycen ę w sprawozdawczym dniu odniesienia. Aktywa wyce ­
niane wed ług LOCOM w trybie warunkowym to aktywa, w przypadku których wycen ę LOCOM stosuje si ę 
wy łącznie w szczególnych okoliczno ściach. Okoliczno ści te, takie jak np. utrata warto ści, przed łużający si ę 
spadek warto ści godziwej w porównaniu z kosztem nabycia lub zmiana zamierze ń zarz ądczych, przewidziano 
w maj ących zastosowanie standardach rachunkowo ści.  
20. Zgodnie z krajowymi ogólnie przyj ętymi zasadami rachunkowo ści opartymi na BAD „Inne aktywa finansowe 
nieb ędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu” obejmuj ą aktywa finansowe, które nie 
kwalifikuj ą si ę do uj ęcia w innych portfelach ksi ęgowych. Ten portfel ksi ęgowy obejmuje m.in. aktywa finan ­
sowe wyceniane wed ług metody LOCOM w sposób ci ągły („LOCOM w trybie bezwarunkowym”). Aktywa 
wyceniane wed ług metody LOCOM w trybie bezwarunkowym to aktywa, w przypadku których maj ące zasto ­
sowanie standardy rachunkowo ści przewiduj ą albo pocz ątkow ą i pó źniejsz ą wycen ę wed ług LOCOM, albo 
pocz ątkow ą wycen ę wed ług kosztu nabycia i pó źniejsz ą wycen ę wed ług LOCOM.  
21. Niezale żnie od metody ich wyceny inwestycje w jednostkach zale żnych, we wspólnych przedsi ęwzi ęciach 
i w jednostkach stowarzyszonych, które nie zosta ły ca łkowicie lub proporcjonalnie skonsolidowane w ramach 
regulacyjnego zakresu konsolidacji, zg łasza si ę w pozycji „Inwestycje w jednostkach zale żnych, we wspólnych 
przedsi ęwzi ęciach i w jednostkach stowarzyszonych”, z wyj ątkiem sytuacji, gdy zaklasyfikowano je jako prze ­
znaczone do sprzeda ży zgodnie z MSSF 5.  
22. „Instrumenty pochodne – rachunkowo ść  zabezpiecze ń” obejmuj ą instrumenty pochodne o dodatnim saldzie 
dla instytucji sprawozdaj ącej, przeznaczone do celów rachunkowo ści zabezpiecze ń zgodnie z MSSF. Zgodnie 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi zasadami rachunkowo ści opartymi na BAD instrumenty pochodne w portfelu 
bankowym klasyfikuje si ę jako instrumenty pochodne przeznaczone do celów rachunkowo ści zabezpiecze ń 
tylko wówczas, gdy zgodnie z odpowiednimi krajowymi ogólnie przyj ętymi zasadami rachunkowo ści opartymi 
na BAD istniej ą szczególne regu ły rachunkowo ści dotycz ące instrumentów pochodnych w portfelu bankowym, 
a dane instrumenty pochodne ograniczaj ą ryzyko innej pozycji w portfelu bankowym.  
4.2.  Zobowi ązania finansowe  
23. W odniesieniu do zobowi ąza ń finansowych stosuje si ę nast ępuj ące portfele ksi ęgowe oparte na MSSF:  
a) „zobowi ązania finansowe przeznaczone do obrotu”;  
b) „zobowi ązania finansowe wyceniane wed ług warto ści godziwej przez wynik finansowy”;  
c) „zobowi ązania finansowe wyceniane wed ług kosztu zamortyzowanego”.PL  L 97/1322 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
24. W odniesieniu do zobowi ąza ń finansowych stosuje si ę nast ępuj ące portfele ksi ęgowe oparte na krajowych 
ogólnie przyj ętych zasadach rachunkowo ści:  
a) „zobowi ązania finansowe z przeznaczeniem do obrotu”;  
b) „zobowi ązania finansowe nieb ędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane 
metod ą ceny nabycia”.  
25. „Zobowi ązania finansowe z przeznaczeniem do obrotu” obejmuj ą wszystkie zobowi ązania finansowe zaklasy ­
fikowane jako przeznaczone do obrotu zgodnie z odpowiednimi krajowymi ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści opartymi na BAD. Niezale żnie od metody wyceny stosowanej zgodnie z odpowiednimi krajo ­
wymi ogólnie przyj ętymi zasadami rachunkowo ści opartymi na BAD wszystkie instrumenty pochodne 
o ujemnym saldzie dla instytucji sprawozdaj ącej, których nie zaklasyfikowano jako rachunkowo ść  zabezpie ­
cze ń zgodnie z pkt 26 niniejszej cz ęś ci, zg łasza si ę jako zobowi ązania finansowe z przeznaczeniem do obrotu. 
Tę klasyfikacj ę stosuje si ę równie ż do instrumentów pochodnych, których zgodnie z krajowymi ogólnie 
przyj ętymi zasadami rachunkowo ści opartymi na BAD nie ujmuje si ę w bilansie lub w przypadku których 
w bilansie ujmuje si ę jedynie zmiany ich warto ści godziwej, lub które s ą wykorzystywane jako zabezpieczenia 
ekonomiczne zgodnie z definicj ą w cz ęś ci 2 pkt 137 niniejszego za łącznika.  
26. „Instrumenty pochodne – rachunkowo ść  zabezpiecze ń” obejmuj ą instrumenty pochodne o ujemnym saldzie 
dla instytucji sprawozdaj ącej, przeznaczone do celów rachunkowo ści zabezpiecze ń zgodnie z MSSF. Zgodnie 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi zasadami rachunkowo ści opartymi na BAD instrumenty pochodne w portfelu 
bankowym klasyfikuje si ę jako przeznaczone do celów rachunkowo ści zabezpiecze ń tylko wówczas, gdy 
zgodnie z odpowiednimi krajowymi ogólnie przyj ętymi zasadami rachunkowo ści opartymi na BAD istniej ą 
szczególne regu ły rachunkowo ści dotycz ące instrumentów pochodnych w portfelu bankowym, a dane instru ­
menty pochodne ograniczaj ą ryzyko innej pozycji w portfelu bankowym.  
5.  INSTRUMENTY FINANSOWE  
27. Do celów za łączników III i IV oraz niniejszego za łącznika „warto ść  bilansowa” oznacza kwot ę podlegaj ącą 
wykazaniu w bilansie. Warto ść  bilansowa instrumentów finansowych obejmuje odsetki naliczone. Zgodnie 
z odpowiednimi krajowymi ogólnie przyj ętymi zasadami rachunkowo ści opartymi na BAD warto ść  bilansow ą 
instrumentów pochodnych stanowi warto ść  bilansowa zgodnie z krajowymi ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści, w tym, w stosownych przypadkach, rozliczenia mi ędzyokresowe, warto ści nadwy żki ze sprze ­
da ży powy żej warto ści nominalnej i rezerwy, albo wynosi ona zero, w przypadku gdy instrumentów pochod ­
nych nie uj ęto w bilansie.  
28. Czynne i bierne rozliczenia mi ędzyokresowe instrumentów finansowych, w tym naros łe odsetki, nadwy żki ze 
sprzeda ży i dyskonta lub koszty transakcyjne, je żeli zosta ły uj ęte zgodnie z odpowiednimi krajowymi ogólnie 
przyj ętymi zasadami rachunkowo ści opartymi na BAD, zg łasza si ę razem z danym instrumentem, a nie 
w pozycji „inna aktywa” b ądź „inne zobowi ązania”.  
29. W stosownych przypadkach na podstawie krajowych ogólnie przyj ętych zasad rachunkowo ści opartych na 
BAD zg łasza si ę „Redukcje warto ści w odniesieniu do pozycji z przeznaczeniem do obrotu wycenianych 
wed ług warto ści godziwej”. Redukcje warto ści pomniejszaj ą warto ść  aktywów z przeznaczeniem do obrotu 
i powi ększaj ą warto ść  zobowi ąza ń z przeznaczeniem do obrotu.  
5.1.  Aktywa finansowe  
30. Aktywa finansowe dzieli si ę pomi ędzy nast ępuj ące kategorie instrumentów: „Gotówka w kasie”, „Instrumenty 
pochodne”, „Instrumenty kapita łowe”, „D łużne papiery warto ściowe” oraz „Kredyty i zaliczki”.  
31. „D łużne papiery warto ściowe” s ą to posiadane przez instytucj ę instrumenty d łużne wyemitowane jako papiery 
warto ściowe nieb ędące kredytami zgodnie z tabel ą za łącznika II cz ęść  2 do rozporz ądzenia EBC w sprawie 
pozycji bilansowych.  
32. „Kredyty i zaliczki” s ą to posiadane przez instytucje instrumenty d łużne nieb ędące papierami warto ściowymi. 
Pozycja ta obejmuje „kredyty” zgodnie z tabel ą za łącznika II cz ęść  2 do rozporz ądzenia EBC w sprawie pozycji 
bilansowych (w tym depozyty p łatne na żą danie w instytucjach kredytowych i bankach centralnych niezale żnie 
od ich klasyfikacji zgodnie z maj ącymi zastosowanie standardami rachunkowo ści), jak równie ż zaliczki, 
których nie mo żna sklasyfikowa ć jako „kredyty” zgodnie z tabel ą za łącznika II cz ęść  2 do rozporz ądzenia 
EBC w sprawie pozycji bilansowych. „Zaliczki nieb ędące kredytami” zosta ły opisane bardziej szczegó łowo 
w cz ęś ci 2 pkt 85 lit. g) niniejszego za łącznika.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1323
 
33. W FINREP „instrumenty d łużne” obejmuj ą „kredyty i zaliczki” oraz „d łużne papiery warto ściowe”.  
5.2.  Warto ść  bilansowa brutto  
34. Warto ść  bilansowa brutto instrumentów d łużnych ma nast ępuj ące znaczenie:  
a) zgodnie z MSSF i krajowymi ogólnie przyj ętymi zasadami rachunkowo ści opartymi na BAD w przypadku 
instrumentów d łużnych wycenianych wed ług warto ści godziwej przez wynik finansowy, niezaliczonych do 
portfela instrumentów przeznaczonych do obrotu lub instrumentów z przeznaczeniem do obrotu, warto ść  
bilansowa brutto zale ży od tego, czy te instrumenty d łużne sklasyfikowano jako obs ługiwane b ądź 
nieobs ługiwane. W przypadku obs ługiwanych instrumentów d łużnych warto ść  bilansow ą brutto stanowi 
warto ść  godziwa. W przypadku nieobs ługiwanych instrumentów d łużnych warto ść  bilansow ą brutto 
stanowi warto ść  godziwa po ponownym doliczeniu wszelkich skumulowanych ujemnych zmian warto ści 
godziwej z powodu ryzyka kredytowego, jak okre ślono w cz ęś ci 2 pkt 69 niniejszego za łącznika. Do celów 
okre ślenia warto ści bilansowej brutto wycen ę instrumentów d łużnych przeprowadza si ę na poziomie 
pojedynczych instrumentów finansowych;  
b) zgodnie z MSSF w przypadku instrumentów d łużnych wycenianych wed ług kosztu zamortyzowanego 
warto ść  bilansowa brutto oznacza warto ść  bilansow ą przed korekt ą o odpis na straty, a w przypadku 
instrumentów d łużnych wycenianych wed ług warto ści godziwej przez inne ca łkowite dochody warto ść  
bilansowa brutto oznacza koszt zamortyzowany przed korekt ą o odpis na straty;  
c) zgodnie z krajowymi ogólnie przyj ętymi zasadami rachunkowo ści opartymi na BAD w przypadku instru ­
mentów d łużnych sklasyfikowanych jako „aktywa finansowe nieb ędące instrumentami pochodnymi 
nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metod ą ceny nabycia” warto ść  bilansowa brutto aktywów dotkni ę­
tych utrat ą warto ści, jest równa warto ści bilansowej przed korekt ą o indywidualne odpisy z tytu łu ryzyka 
kredytowego. Warto ść  bilansowa brutto aktywów, które nie utraci ły warto ści, odpowiada warto ści bilan ­
sowej przed korekt ą o ogólne odpisy aktualizuj ące z tytu łu ryzyka kredytowego i ogólne odpisy aktualizu ­
jące z tytu łu ryzyka bankowego, o ile wp ływaj ą one na warto ść  bilansow ą; 
d) zgodnie z krajowymi ogólnie przyj ętymi zasadami rachunkowo ści opartymi na BAD warto ść  bilansowa 
brutto instrumentów d łużnych sklasyfikowanych jako „Aktywa finansowe nieb ędące instrumentami 
pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane wed ług warto ści godziwej przez kapita ły” zale ży od 
tego, czy te aktywa finansowe podlegaj ą wymogom z zakresu utraty warto ści. Je żeli wspomniane aktywa 
podlegaj ą wymogom z zakresu utraty warto ści, warto ść  bilansow ą brutto stanowi warto ść  bilansowa przed 
korekt ą o wszelk ą skumulowan ą utrat ę warto ści, stosuj ąc wymogi okre ślone w lit. c) powy żej w odniesieniu 
do aktywów dotkni ętych utrat ą warto ści oraz aktywów niedotkni ętych utrat ą warto ści, b ądź o skumulo ­
wan ą kwot ę korekty warto ści godziwej, któr ą uznano za odpis aktualizuj ący z tytu łu utraty warto ści. Je żeli 
te aktywa finansowe nie podlegaj ą wymogom z zakresu utraty warto ści, warto ść  bilansow ą brutto tych 
aktywów finansowych stanowi warto ść  godziwa w przypadku ekspozycji obs ługiwanych, a w przypadku 
ekspozycji nieobs ługiwanych – warto ść  godziwa po ponownym doliczeniu wszelkich skumulowanych 
negatywnych korekt warto ści godziwej ze wzgl ędu na ryzyko kredytowe;  
e) zgodnie z krajowymi ogólnie przyj ętymi zasadami rachunkowo ści opartymi na BAD warto ść  bilansow ą 
brutto instrumentów d łużnych wycenionych wed ług LOCOM w trybie bezwarunkowym lub warunkowym 
stanowi cena nabycia, je żeli w okresie sprawozdawczym wyceniano je wed ług ceny nabycia. Je żeli te 
instrumenty d łużne wycenia si ę wed ług warto ści rynkowej, warto ść  bilansow ą brutto stanowi warto ść  
rynkowa przed korekt ą o korekty warto ści spowodowane ryzykiem kredytowym;  
f) zgodnie z krajowymi ogólnie przyj ętymi zasadami rachunkowo ści opartymi na BAD w odniesieniu do 
instrumentów d łużnych zg łaszanych w pozycji „Inne aktywa finansowe nieb ędące instrumentami pochod ­
nymi nieprzeznaczone do obrotu” wed ług metod wyceny innych ni ż LOCOM warto ść  bilansow ą brutto 
stanowi warto ść  bilansowa przed uwzgl ędnieniem jakichkolwiek korekt wyceny, które kwalifikuj ą si ę jako 
utrata warto ści;  
g) w przypadku aktywów finansowych z przeznaczeniem do obrotu zgodnie z ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści opartymi na BAD lub aktywów finansowych przeznaczonych do obrotu zgodnie z MSSF 
warto ść  bilansow ą brutto stanowi warto ść  godziwa. Je żeli z ogólnie przyj ętych zasad rachunkowo ści opar ­
tych na BAD wynika wymóg redukcji warto ści w odniesieniu do instrumentów przeznaczonych do obrotu 
i wycenianych wed ług warto ści godziwej, warto ść  bilansow ą instrumentów finansowych stanowi warto ść  
godziwa przed wspomnianymi redukcjami warto ści.PL  L 97/1324 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
5.3.  Zobowi ązania finansowe  
35. Zobowi ązania finansowe dzieli si ę pomi ędzy nast ępuj ące kategorie instrumentów: „Instrumenty pochodne”, 
„Pozycje krótkie”, „Depozyty”, „Wyemitowane d łużne papiery warto ściowe” oraz „Inne zobowi ązania finanso ­
we”.  
36. Do celów za łączników III i IV oraz niniejszego za łącznika, „depozyty” definiuje si ę jako depozyty zgodnie 
z tabel ą za łącznika II cz ęść  2 do rozporz ądzenia EBC w sprawie pozycji bilansowych.  
37. „Wyemitowane d łużne papiery warto ściowe” s ą to wyemitowane przez instytucj ę instrumenty d łużne nieb ę­
dące depozytami zgodnie z tabel ą za łącznika II cz ęść  2 do rozporz ądzenia EBC w sprawie pozycji bilansowych.  
38. „Inne zobowi ązania finansowe” obejmuj ą wszystkie zobowi ązania finansowe nieb ędące instrumentami pochod ­
nymi, pozycjami krótkimi, depozytami i wyemitowanymi d łużnymi papierami warto ściowymi.  
39. Zgodnie z MSSF „Inne zobowi ązania finansowe” obejmuj ą udzielone gwarancje finansowe, je żeli s ą one wyce ­
niane wed ług warto ści godziwej przez wynik finansowy (MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. a)) albo wed ług warto ści 
pocz ątkowej pomniejszonej o skumulowane odpisy amortyzacyjne (MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. c) ppkt (ii)). Udzie ­
lone zobowi ązania do udzielenia po życzki zg łasza si ę jako „Inne zobowi ązania finansowe”, w przypadku gdy 
zosta ły one wyznaczone jako zobowi ązania finansowe wyceniane wed ług warto ści godziwej przez wynik 
finansowy (MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. a)) lub w przypadku gdy stanowi ą one zobowi ązania do udzielenia po życzki 
poni żej rynkowej stopy procentowej (MSSF 9 pkt 2.3 lit. c) i MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. d)).  
40. Je żeli udzielone zobowi ązania do udzielenia po życzki, gwarancje finansowe i inne zobowi ązania wycenia si ę 
wed ług warto ści godziwej przez wynik finansowy, ka żdą zmian ę warto ści godziwej, w tym zmiany wynikaj ące 
z ryzyka kredytowego, zg łasza si ę jako „inne zobowi ązania finansowe”, a nie jako rezerwy na „Udzielone 
zobowi ązania i gwarancje”.  
41. „Inne zobowi ązania finansowe” obejmuj ą równie ż dywidendy do wyp łacenia, kwoty przypadaj ące do zap łaty 
z tytu łu pozycji przej ściowych i tranzytowych oraz kwoty przypadaj ące do zap łaty z tytu łu przysz łych 
rozlicze ń transakcji obejmuj ących papiery warto ściowe lub transakcji walutowych, w przypadku gdy zobowi ą­
zania z tytu łu transakcji uj ęto przed terminem p łatno ści.  
6.  PODZIA Ł WED ŁUG KONTRAHENTÓW  
42. W przypadku gdy wymagany jest podzia ł wed ług kontrahentów, stosuje si ę nast ępuj ące sektory kontrahentów:  
a) banki centralne;  
b) sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych: rz ądy centralne, krajowe lub regionalne i samorz ądy lokalne, 
w tym organy administracyjne i jednostki niekomercyjne, z wyj ątkiem posiadanych przez te organy admi ­
nistracyjne spó łek publicznych i prywatnych prowadz ących dzia łalno ść  komercyjn ą (które nale ży zg łasza ć 
w pozycji „instytucje kredytowe”, „inne instytucje finansowe” lub „przedsi ębiorstwa niefinansowe” w zale ż­
no ści od prowadzonej przez nie dzia łalno ści); fundusze zabezpieczenia spo łecznego; oraz organizacje 
mi ędzynarodowe, takie jak instytucje Unii Europejskiej, Mi ędzynarodowy Fundusz Walutowy oraz Bank 
Rozrachunków Mi ędzynarodowych;  
c) instytucje kredytowe: instytucje obj ęte definicj ą okre ślon ą w art. 4 ust. 1 pkt 1 CRR („przedsi ębiorstwo, 
którego dzia łalno ść  polega na przyjmowaniu depozytów pieni ęż nych lub innych funduszy podlegaj ących 
zwrotowi od klientów oraz na udzielaniu kredytów na swój w łasny rachunek”) i wielostronne banki 
rozwoju;  
d) inne instytucje finansowe: wszystkie instytucje finansowe i jednostki typu przedsi ębiorstwo inne ni ż insty ­
tucje kredytowe, takie jak firmy inwestycyjne, fundusze inwestycyjne, zak łady ubezpiecze ń, fundusze emery ­
talne, przedsi ębiorstwa zbiorowego inwestowania oraz izby rozliczeniowe, jak równie ż pozostali po średnicy 
finansowi, pomocnicze instytucje finansowe i instytucje finansowe typu „captive” oraz instytucje udzielaj ące 
po życzek;  
e) przedsi ębiorstwa niefinansowe: przedsi ębiorstwa i jednostki typu przedsi ębiorstwo niezaanga żowane 
w po średnictwo finansowe, których podstawow ą dzia łalno ścią jest produkcja wyrobów rynkowych i us ług 
niefinansowych zgodnie z tabel ą za łącznika II cz ęść  3 do rozporz ądzenia EBC w sprawie pozycji bilanso ­
wych;PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1325
 
f) gospodarstwa domowe: osoby fizyczne lub grupy osób fizycznych b ędące konsumentami lub b ędące 
producentami wyrobów i us ług niefinansowych wy łącznie na u żytek w łasny lub b ędące producentami 
wyrobów rynkowych oraz us ług niefinansowych i finansowych, pod warunkiem że ich dzia łalno ść  nie 
jest to żsama z dzia łalno ścią jednostek typu przedsi ębiorstwo. Do tej kategorii zalicza si ę instytucje nieko ­
mercyjne obs ługuj ące gospodarstwa domowe i zajmuj ące si ę g łównie wytwarzaniem towarów i us ług 
nierynkowych przeznaczonych dla konkretnych grup gospodarstw domowych.  
43. Przypisanie do sektora kontrahentów opiera si ę wy łącznie na charakterze bezpo średniego kontrahenta. 
Ekspozycje utworzone wspólnie przez wi ęcej ni ż jednego d łużnika klasyfikuje si ę w oparciu o cechy tego 
dłużnika, który mia ł dla instytucji wi ększe lub decyduj ące znaczenie przy podejmowaniu decyzji o przyznaniu 
ekspozycji. Spo śród innych klasyfikacji podzia ł wspólnie utworzonych ekspozycji wed ług sektora kontrahen ­
tów, kraju siedziby i kodów NACE opiera si ę na cechach tego d łużnika, który ma wi ększe lub decyduj ące 
znaczenie.  
44. W poni ższych transakcjach bezpo średnim kontrahentem jest:  
a) w przypadku kredytów i zaliczek – bezpo średni kredytobiorca. W przypadku nale żno ści z tytu łu dostaw 
i us ług bezpo średnim kredytobiorc ą jest kontrahent zobowi ązany do zap łaty nale żno ści, z wyj ątkiem trans ­
akcji z prawem regresu, w przypadku których bezpo średnim kredytobiorc ą jest cedent nale żno ści, je żeli 
instytucja sprawozdaj ąca nie nabywa zasadniczo ca łego ryzyka i pe łni korzy ści wynikaj ących z w łasno ści 
przeniesionych nale żno ści;  
b) w przypadku d łużnych papierów warto ściowych (w tym instrumentów stanowi ących pozycje sekurytyza ­
cyjne) i instrumentów kapita łowych – emitent tych papierów warto ściowych;  
c) w przypadku depozytów – deponent;  
d) w przypadku pozycji krótkich – kontrahent b ędący stron ą transakcji zaci ągni ęcia po życzki papierów warto ­ 
ściowych lub umowy z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu;  
e) w przypadku instrumentów pochodnych – bezpo średni kontrahent b ędący stron ą instrumentu pochodnego. 
W przypadku rozliczanych centralnie instrumentów pochodnych b ędących przedmiotem obrotu poza 
rynkiem regulowanym bezpo średnim kontrahentem jest izba rozliczeniowa pe łni ąca rol ę kontrahenta 
centralnego. Podzia ł instrumentów pochodnych ryzyka kredytowego wed ług kontrahentów odnosi si ę do 
sektora, do którego nale ży kontrahent b ędący stron ą kontraktu (nabywca lub sprzedawca ochrony);  
f) w przypadku udzielonych gwarancji finansowych kontrahentem jest bezpo średni kontrahent b ędący stron ą 
bazowego gwarantowanego instrumentu d łużnego;  
g) w przypadku udzielonych zobowi ąza ń do udzielenia po życzki lub innych zobowi ąza ń – kontrahent, 
którego ryzyko przejmuje instytucja sprawozdaj ąca;  
h) w przypadku otrzymanych zobowi ąza ń do udzielenia po życzki, gwarancji finansowych i innych zobo ­
wi ąza ń – gwarant lub kontrahent, który udzieli ł zobowi ązania instytucji sprawozdaj ącej.  
CZ ĘŚĆ  2  
INSTRUKCJE DOTYCZ ĄCE WZORÓW  
1.  BILANS  
1.1.  Aktywa (1.1)  
1. „Gotówka w kasie” obejmuje portfele krajowych i zagranicznych banknotów i monet w obiegu, które s ą 
powszechnie wykorzystywane do dokonywania p łatno ści.  
2. „ Środki w bankach centralnych” obejmuj ą „kredyty i zaliczki” stanowi ące salda w bankach centralnych p łatne 
na żą danie.  
3. „Inne depozyty p łatne na żą danie” obejmuj ą „kredyty i zaliczki” stanowi ące salda w instytucjach kredytowych 
płatne na żą danie.PL  L 97/1326 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
4. „Inwestycje w jednostkach zale żnych, we wspólnych przedsi ęwzi ęciach i w jednostkach stowarzyszonych” obej ­
muj ą inwestycje w jednostkach stowarzyszonych, we wspólnych przedsi ęwzi ęciach i w jednostkach zale żnych, 
które nie zosta ły w pe łni lub proporcjonalnie skonsolidowane w ramach regulacyjnego zakresu konsolidacji, 
z wyj ątkiem przypadków, gdy zaklasyfikowano je jako przeznaczone do sprzeda ży zgodnie z MSSF 5, nieza ­
leżnie od sposobu ich wyceny, w tym w przypadku gdy standardy rachunkowo ści dopuszczaj ą zaliczenie ich 
do ró żnych portfeli ksi ęgowych wykorzystywanych na potrzeby instrumentów finansowych. Warto ść  bilan ­
sowa inwestycji uwzgl ędnianych zgodnie z metod ą praw w łasno ści obejmuje powi ązan ą warto ść  firmy.  
5. Aktywa nieb ędące aktywami finansowymi, które z uwagi na swój charakter nie mog ły zosta ć uj ęte w okre ­ 
ślonych pozycjach bilansu, zg łasza si ę w pozycji „Inne aktywa”. Inne aktywa obejmuj ą m.in. z łoto, srebro 
i inne towary, nawet je żeli s ą one utrzymywane z przeznaczeniem do obrotu.  
6. Zgodnie z odpowiednimi krajowymi ogólnie przyj ętymi zasadami rachunkowo ści opartymi na BAD warto ść  
bilansow ą odkupionych akcji w łasnych ujmuje si ę w pozycji „inne aktywa”, je żeli odpowiednie krajowe ogólnie 
przyj ęte zasady rachunkowo ści dopuszczaj ą ich prezentacj ę jako sk ładnik aktywów.  
7. „Aktywa trwa łe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzeda ży” maj ą takie samo znaczenie 
jak w ramach MSSF 5.  
1.2.  Zobowi ązania (1.2)  
8. Zgodnie z odpowiednimi krajowymi ogólnie przyj ętymi zasadami rachunkowo ści opartymi na BAD rezerwy 
na straty warunkowe wynikaj ące z niewydajnej cz ęś ci powi ązania zabezpieczaj ącego na poziomie portfela 
zg łasza si ę albo w wierszu „Instrumenty pochodne – rachunkowo ść  zabezpiecze ń”, je żeli strata wynika 
z wyceny zabezpieczaj ącego instrumentu pochodnego, albo w wierszu „Zmiany warto ści godziwej pozycji 
zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej”, je żeli strata wynika z wyceny 
zabezpieczanej pozycji. W przypadku braku mo żliwo ści dokonania rozró żnienia mi ędzy stratami wynikaj ą­
cymi z wyceny zabezpieczaj ącego instrumentu pochodnego a strat ą wynikaj ącą z wyceny zabezpieczanej 
pozycji wszystkie rezerwy na straty warunkowe wynikaj ące z niewydajnej cz ęś ci powi ązania zabezpieczaj ącego 
na poziomie portfela zg łasza si ę w wierszu „Instrumenty pochodne – rachunkowo ść  zabezpiecze ń”. 
9. Rezerwy na „Emerytury i inne zobowi ązania z tytu łu zdefiniowanych świadcze ń po okresie zatrudnienia” 
obejmuj ą kwot ę zobowi ąza ń z tytu łu zdefiniowanych świadcze ń netto.  
10. Zgodnie z MSSF rezerwy na „Inne d ługoterminowe świadczenia pracownicze” obejmuj ą kwot ę deficytów 
w programach d ługoterminowych świadcze ń pracowniczych wymienionych w MSR 19 pkt 153. Bierne 
rozliczenia mi ędzyokresowe kosztów z tytu łu krótkoterminowych świadcze ń pracowniczych (MSR 19 pkt 
11 lit. a)), programów o zdefiniowanej sk ładce (MSR 19 pkt 51 lit. a)) oraz świadcze ń z tytu łu rozwi ązania 
stosunku pracy (MSR 19 pkt 169 lit. a)) ujmuje si ę w pozycji „Inne zobowi ązania”.  
11. Zgodnie z MSSF rezerwy na „Udzielone zobowi ązania i gwarancje” obejmuj ą rezerwy zwi ązane z wszystkimi 
zobowi ązaniami i gwarancjami, niezale żnie od tego, czy ich utrat ę warto ści ustala si ę zgodnie z MSSF 9 lub 
czy tworzenie rezerw z ich tytu łu przebiega zgodnie z MSR 37 b ądź te ż czy traktuje si ę je jako umowy 
ubezpieczeniowe zgodnie z MSSF 4. Zobowi ąza ń wynikaj ących z zobowi ąza ń i gwarancji finansowych wyce ­
nianych wed ług warto ści godziwej przez wynik finansowy nie zg łasza si ę jako rezerw, nawet je śli zawi ązano je 
ze wzgl ędu na ryzyko kredytowe, lecz jako „inne zobowi ązania finansowe” zgodnie z cz ęś cią 1 pkt 40 
niniejszego za łącznika. Zgodnie z krajowymi ogólnie przyj ętymi zasadami rachunkowo ści opartymi na BAD 
rezerwy na „Udzielone zobowi ązania i gwarancje” obejmuj ą rezerwy zwi ązane ze wszystkimi zobowi ązaniami 
i gwarancjami.  
12. „Kapita ł podstawowy p łatny na żą danie” obejmuje instrumenty kapita łowe wyemitowane przez instytucj ę, 
które nie spe łniaj ą kryteriów pozwalaj ących zaliczy ć je do kategorii kapita łu w łasnego. Instytucje uwzgl ędniaj ą 
w tej pozycji udzia ły w spó łdzielniach, które nie spe łniaj ą kryteriów pozwalaj ących sklasyfikowa ć je jako 
kapita ł w łasny.  
13. Zobowi ązania nieb ędące zobowi ązaniami finansowymi, które z uwagi na swój charakter nie mog ły zosta ć uj ęte 
w okre ślonych pozycjach bilansu, zg łasza si ę w pozycji „Inne zobowi ązania”.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1327
 
14. „Zobowi ązania uwzgl ędnione w grupach do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzeda ży” maj ą 
takie samo znaczenie jak w ramach MSSF 5.  
15. Zgodnie z krajowymi ogólnie przyj ętymi zasadami rachunkowo ści opartymi na BAD „Fundusze ogólnego 
ryzyka bankowego” s ą to kwoty, które zosta ły przypisane zgodnie z art. 38 BAD. Po uj ęciu kwoty te pojawiaj ą 
się oddzielnie jako zobowi ązania w pozycji „rezerwy” albo jako kapita ł w łasny w pozycji „pozosta łe kapita ły 
rezerwowe” zgodnie z odpowiednimi krajowymi ogólnie przyj ętymi zasadami rachunkowo ści.  
1.3.  Kapita ł w łasny (1.3)  
16. Zgodnie z MSSF instrumenty kapita łowe b ędące instrumentami finansowymi obejmuj ą kontrakty wchodz ące 
w zakres MSR 32.  
17. Zgodnie odpowiednimi krajowymi ogólnie przyj ętymi zasadami rachunkowo ści opartymi na BAD „Niewnie ­
siony kapita ł zadeklarowany” obejmuje warto ść  bilansow ą wyemitowanego przez instytucj ę kapita łu, do 
którego wniesienia subskrybenci zostali wezwani, ale który nie zosta ł wniesiony wed ług stanu na sprawo ­
zdawczy dzie ń odniesienia. Je żeli podwy ższenie kapita łu, którego jeszcze nie op łacono, uj ęto jako podwy ż­
szenie kapita łu podstawowego, niewniesiony kapita ł zadeklarowany zg łasza si ę w pozycji „Niewniesiony 
kapita ł zadeklarowany” we wzorze 1.3, jak równie ż w pozycji „inne aktywa” we wzorze 1.1. Je żeli zgodnie 
z odpowiednimi krajowymi ogólnie przyj ętymi zasadami rachunkowo ści opartymi na BAD podwy ższenie 
kapita łu mo żna uj ąć  dopiero po otrzymaniu p łatno ści od akcjonariuszy lub udzia łowców, niewniesionego 
kapita łu nie zg łasza si ę we wzorze 1.3.  
18. „Element kapita łowy z łożonych instrumentów finansowych” obejmuje wyemitowany przez instytucj ę element 
kapita łowy z łożonych instrumentów finansowych (tj. instrumentów finansowych zawieraj ących zarówno 
element zobowi ązaniowy, jak i element kapita łowy), sklasyfikowany zgodnie z maj ącymi zastosowanie stan ­
dardami rachunkowo ści (uwzgl ędniaj ąc z łożone instrumenty finansowe z wieloma wbudowanymi instrumen ­
tami pochodnymi, których warto ści s ą ze sob ą wzajemnie powi ązane).  
19. „Inne wyemitowane instrumenty kapita łowe” obejmuj ą instrumenty kapita łowe b ędące instrumentami finan ­
sowymi, inne ni ż „Kapita ł” i „Element kapita łowy z łożonych instrumentów finansowych”.  
20. „Pozosta łe udzia ły kapita łowe” obejmuj ą wszystkie instrumenty kapita łowe nieb ędące instrumentami finanso ­
wymi, w tym m.in. transakcje p łatno ści w formie akcji rozliczane w instrumentach kapita łowych (MSSF 2 pkt 
10).  
21. „Zmiany warto ści godziwej instrumentów kapita łowych wycenianych wed ług warto ści godziwej przez inne 
ca łkowite dochody” obejmuj ą skumulowane zyski i straty wynikaj ące ze zmian warto ści godziwej z tytu łu 
inwestycji w instrumenty kapita łowe, w odniesieniu do których jednostka sprawozdawcza dokona ła nieodwra ­
calnego wyboru, by prezentowa ć zmiany warto ści godziwej w innych ca łkowitych dochodach.  
22. „Nieefektywno ść  zabezpiecze ń warto ści godziwej pod k ątem zabezpieczenia instrumentów kapita łowych wyce ­
nianych wed ług warto ści godziwej przez inne ca łkowite dochody” obejmuje skumulowan ą nieefektywno ść  
zabezpiecze ń zaistnia łą w przypadku zabezpiecze ń warto ści godziwej, w których pozycja zabezpieczana jest 
instrumentem kapita łowym wycenianym wed ług warto ści godziwej przez inne ca łkowite dochody. Nieefek ­
tywno ść  zabezpiecze ń zg łaszana w tym wierszu stanowi ró żnic ę mi ędzy skumulowan ą zmian ą warto ści 
godziwej instrumentu kapita łowego zg łaszan ą w pozycji „Zmiany warto ści godziwej instrumentów kapita ło­
wych wycenianych wed ług warto ści godziwej przez inne ca łkowite dochody (pozycja zabezpieczana)” a sku ­
mulowanymi zmianami warto ści godziwej zabezpieczaj ącego instrumentu pochodnego zg łaszanymi w pozycji 
„Zmiany warto ści godziwej instrumentów kapita łowych wycenianych wed ług warto ści godziwej przez inne 
ca łkowite dochody (instrument zabezpieczaj ący)” (MSSF 9 pkt 6.5.3 i MSSF 9 pkt 6.5.8).  
23. „Zmiany warto ści godziwej zobowi ąza ń finansowych wycenianych wed ług warto ści godziwej przez wynik 
finansowy wynikaj ące ze zmian w ryzyku kredytowym” obejmuj ą skumulowane zyski i straty uj ęte w innych 
ca łkowitych dochodach i dotycz ące w łasnego ryzyka kredytowego z tytu łu zobowi ąza ń wyznaczonych jako 
wyceniane wed ług warto ści godziwej przez wynik finansowy, niezale żnie od tego, czy wyznaczenie to ma 
miejsce przy pocz ątkowym uj ęciu czy te ż w pó źniejszym terminie.PL  L 97/1328 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
24. „Zabezpieczenie inwestycji netto w jednostkach dzia łających za granic ą (efektywna cz ęść )” obejmuje rezerwy 
z tytu łu przeliczenia waluty obcej dla efektywnej cz ęś ci zarówno bie żą cych zabezpiecze ń inwestycji netto 
w jednostkach dzia łających za granic ą, jak i zabezpiecze ń inwestycji netto w jednostkach dzia łających za 
granic ą, które nie maj ą ju ż zastosowania, o ile jednostki dzia łające za granic ą pozostaj ą uj ęte w bilansie.  
25. „Zabezpieczaj ące instrumenty pochodne. Rezerwa z tytu łu zabezpiecze ń przep ływów pieni ęż nych (efektywna 
cz ęść )” obejmuje rezerw ę z tytu łu zabezpieczenia przep ływów pieni ęż nych dla efektywnej cz ęś ci zmiany 
warto ści godziwej zabezpieczaj ących instrumentów pochodnych w zabezpieczeniu przep ływów pieni ęż nych, 
zarówno w odniesieniu do bie żą cych zabezpiecze ń przep ływów pieni ęż nych, jak i zabezpiecze ń przep ływów 
pieni ęż nych, które nie maj ą ju ż zastosowania.  
26. „Zmiany warto ści godziwej instrumentów d łużnych wycenianych wed ług warto ści godziwej przez inne ca łko ­
wite dochody” obejmuj ą skumulowane zyski lub straty z tytu łu instrumentów d łużnych wycenianych wed ług 
warto ści godziwej przez inne ca łkowite dochody, po odliczeniu odpisu na straty wycenianego na dzie ń 
sprawozdawczy zgodnie z MSSF 9 pkt 5.5.  
27. „Instrumenty zabezpieczaj ące (elementy niewydzielone)” obejmuj ą skumulowane zmiany warto ści godziwej 
wszystkich poni ższych elementów:  
a) warto ści czasowej opcji, w przypadku gdy zmiany warto ści czasowej i warto ści wewn ętrznej danej opcji 
nast ępuj ą odr ębnie, a jako instrument zabezpieczaj ący wyznaczono wy łącznie zmian ę warto ści wewn ętrznej 
(MSSF 9 pkt 6.5.15);  
b) elementu terminowego (forward) kontraktu terminowego typu forward, w przypadku gdy element termi ­
nowy i element bie żą cy (spot) tego kontraktu terminowego typu forward s ą rozdzielone, a jako instrument 
zabezpieczaj ący wyznaczono wy łącznie zmian ę elementu bie żą cego kontraktu terminowego typu forward;  
c) walutowego spreadu bazowego z tytu łu instrumentu finansowego, w przypadku gdy spread ten pomini ęto 
przy wyznaczaniu tego instrumentu finansowego jako instrumentu zabezpieczaj ącego (MSSF 9 pkt 6.5.15, 
MSSF 9 pkt 6.5.16).  
28. Zgodnie z MSSF „Kapita ł z aktualizacji wyceny” obejmuje kwot ę rezerw wynikaj ących z zastosowania MSR po 
raz pierwszy, które nie zosta ły rozwi ązane na potrzeby innego rodzaju rezerw.  
29. „Pozosta łe kapita ły rezerwowe” dzieli si ę na „Rezerwy lub niepodzielone straty z tytu łu inwestycji w jednost ­
kach zale żnych, we wspólnych przedsi ęwzi ęciach i w jednostkach stowarzyszonych uwzgl ędnionych zgodnie 
z metod ą praw w łasno ści” oraz na „Inne”. „Rezerwy lub niepodzielone straty z tytu łu inwestycji w jednostkach 
zale żnych, we wspólnych przedsi ęwzi ęciach i w jednostkach stowarzyszonych uwzgl ędnionych zgodnie 
z metod ą praw w łasno ści” obejmuj ą łączn ą kwot ę przychodów i kosztów wygenerowanych przez wspomniane 
inwestycje przez wynik finansowy w ostatnich latach, w przypadku gdy uwzgl ędniono je zgodnie z metod ą 
praw w łasno ści. Pozycja „Inne” obejmuje rezerwy inne ni ż te ujawnione oddzielnie w pozosta łych pozycjach 
i mo że obejmowa ć ustawowy kapita ł rezerwowy oraz statutowy kapita ł rezerwowy.  
30. „Akcje w łasne” obejmuj ą wszystkie instrumenty finansowe wykazuj ące cechy w łasnych instrumentów kapita ­ 
łowych, które zosta ły wykupione przez instytucj ę, gdy nie zosta ły sprzedane lub zamortyzowane, z wyj ątkiem 
przypadków, gdy zgodnie z odpowiednimi krajowymi ogólnie przyj ętymi zasadami rachunkowo ści opartymi 
na BAD zg łasza si ę je w pozycji „pozosta łe aktywa”.  
2.  RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT (2)  
31. Przychody i koszty odsetkowe z tytu łu instrumentów finansowych wycenianych wed ług warto ści godziwej 
przez wynik finansowy lub z tytu łu zabezpieczaj ących instrumentów pochodnych zaklasyfikowanych do kate ­
gorii „rachunkowo ść  zabezpiecze ń” zg łasza si ę albo oddzielnie od innych zysków i strat uj ętych w pozycjach 
„przychody odsetkowe” i „koszty odsetkowe” („cena czysta”), albo jako cz ęść  zysków i strat z tytu łu tych 
kategorii instrumentów („cena brudna”). Podej ście oparte na cenie czystej lub brudnej stosuje si ę konsek ­
wentnie w odniesieniu do wszystkich instrumentów finansowych wycenianych wed ług warto ści godziwej 
przez wynik finansowy oraz zabezpieczaj ących instrumentów pochodnych zaklasyfikowanych do kategorii 
„rachunkowo ść  zabezpiecze ń”.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1329
 
32. Instytucje zg łaszaj ą nast ępuj ące pozycje, które obejmuj ą przychody i koszty zwi ązane z jednostkami powi ąza ­
nymi, które nie s ą w pe łni lub proporcjonalnie skonsolidowane w ramach regulacyjnego zakresu konsolidacji, 
w podziale na portfele ksi ęgowe:  
a) „przychody odsetkowe”;  
b) „koszty odsetkowe”;  
c) „przychody z tytu łu dywidend”;  
d) „zyski lub straty z tytu łu usuni ęcia z bilansu aktywów i zobowi ąza ń finansowych niewycenianych wed ług 
warto ści godziwej przez wynik finansowy, netto”;  
e) „zyski lub (-) straty z tytu łu modyfikacji, netto”;  
f) „utrata warto ści lub (-) odwrócenie utraty warto ści aktywów finansowych niewycenianych wed ług warto ści 
godziwej przez wynik finansowy”.  
33. „Przychody odsetkowe. Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu” oraz „Koszty odsetkowe. Zobowi ązania 
finansowe przeznaczone do obrotu” obejmuj ą – w przypadku zastosowania ceny czystej – kwoty zwi ązane 
z instrumentami pochodnymi zaklasyfikowanymi do kategorii „przeznaczone do obrotu”, które s ą instrumen ­
tami zabezpieczaj ącymi z ekonomicznego, lecz nie z ksi ęgowego punktu widzenia, maj ące na celu prezentacj ę 
prawid łowych przychodów i kosztów odsetkowych z tytu łu zabezpieczanych instrumentów finansowych.  
34. W przypadku zastosowania ceny czystej „Przychody odsetkowe. Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu” 
oraz „Koszty odsetkowe. Zobowi ązania finansowe przeznaczone do obrotu” obejmuj ą równie ż op łaty przy ­
pisane do poszczególnych okresów i p łatno ści wyrównawcze w odniesieniu do kredytowych instrumentów 
pochodnych wycenianych wed ług warto ści godziwej i wykorzystywanych do zarz ądzania ryzykiem kredy ­
towym ca łego instrumentu finansowego lub jego cz ęś ci, który przy tej okazji wyznaczono jako wyceniany 
wed ług warto ści godziwej (MSSF 9 pkt 6.7).  
35. „Przychody odsetkowe. Instrumenty pochodne – rachunkowo ść  zabezpiecze ń, ryzyko stopy procentowej” oraz 
„Wydatki odsetkowe. Instrumenty pochodne – rachunkowo ść  zabezpiecze ń, ryzyko stopy procentowej” obej ­
muj ą – w przypadku zastosowania ceny czystej – kwoty zwi ązane z tymi instrumentami pochodnymi zakla ­
syfikowanymi do kategorii „rachunkowo ść  zabezpiecze ń”, które pokrywaj ą ryzyko stopy procentowej, w tym 
zabezpieczeniami grupy pozycji obejmuj ącej kompensuj ące si ę pozycje ryzyka (zabezpieczenia pozycji netto), 
w przypadku których zabezpieczone ryzyko wywiera wp ływ na ró żne pozycje w rachunku zysków i strat. 
W przypadku zastosowania ceny czystej kwoty te zg łasza si ę jako przychody i koszty odsetkowe w uj ęciu 
brutto w celu przedstawienia prawid łowych przychodów i kosztów odsetkowych z tytu łu pozycji zabezpie ­
czonych, z którymi s ą one powi ązane. W przypadku zastosowania ceny czystej, je żeli zabezpieczona pozycja 
generuje przychody (koszty) odsetkowe, kwoty te zg łasza si ę jako przychody (koszty) odsetkowe, nawet je śli 
wspomniana kwota ma warto ść  ujemn ą (dodatni ą). 
36. „Przychody odsetkowe – inne aktywa” obejmuj ą kwoty przychodów odsetkowych nieuwzgl ędnione w innych 
pozycjach, takie jak przychody odsetkowe zwi ązane z kas ą, środkami w bankach centralnych i innymi depo ­
zytami p łatnymi na żą danie oraz z aktywami trwa łymi i grupami do zbycia sklasyfikowanymi jako przezna ­
czone do sprzeda ży, a tak że z wynikiem odsetkowym netto z aktywów netto z tytu łu zdefiniowanych świad ­
cze ń. 
37. Zgodnie z MSSF i je żeli odpowiednie krajowe ogólnie przyj ęte zasady rachunkowo ści nie stanowi ą inaczej, 
odsetki z tytu łu zobowi ąza ń finansowych podlegaj ących ujemnej efektywnej stopie procentowej zg łasza si ę 
w pozycji „Przychody odsetkowe z tytu łu zobowi ąza ń”. Zobowi ązania te i odsetki od nich generuj ą dodatni ą 
stop ę zwrotu dla instytucji.  
38. „Koszty odsetkowe – inne zobowi ązania” obejmuj ą kwoty kosztów odsetkowych zwi ązane z zobowi ązaniami 
nieuwzgl ędnione w innych pozycjach, takie jak koszty odsetkowe zwi ązane ze zobowi ązaniami uwzgl ędnio ­
nymi w grupach do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzeda ży, koszty z tytu łu zwi ększenia 
warto ści bilansowej rezerwy wskutek up ływu czasu lub koszty odsetkowe netto z tytu łu zobowi ąza ń netto 
z tytu łu zdefiniowanych świadcze ń. 
39. Zgodnie z MSSF i je żeli odpowiednie krajowe ogólnie przyj ęte zasady rachunkowo ści nie stanowi ą inaczej, 
odsetki z tytu łu aktywów finansowych podlegaj ących ujemnej efektywnej stopie procentowej zg łasza si ę 
w pozycji „Koszty odsetkowe z tytu łu aktywów”. Aktywa te i odsetki od nich generuj ą ujemn ą stop ę zwrotu 
dla instytucji.PL  L 97/1330 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
40. Przychody z tytu łu dywidend od instrumentów kapita łowych wycenianych wed ług warto ści godziwej przez 
wynik finansowy zg łasza si ę albo jako „przychody z tytu łu dywidend” oddzielnie od innych zysków i strat 
z tytu łu tych kategorii instrumentów (je żeli zastosowano cen ę czyst ą), albo jako cz ęść  zysków lub strat z tytu łu 
tych kategorii instrumentów (je żeli zastosowano cen ę brudn ą). 
41. Przychody z tytu łu dywidend od instrumentów kapita łowych wycenianych wed ług warto ści godziwej przez 
inne ca łkowite dochody obejmuj ą dywidendy zwi ązane z instrumentami, które zaprzestano ujmowa ć w trakcie 
danego sprawozdawczego okresu odniesienia, oraz dywidendy zwi ązane z instrumentami utrzymywanymi na 
koniec sprawozdawczego okresu odniesienia.  
42. Przychody z tytu łu dywidend z inwestycji w jednostkach zale żnych, we wspólnych przedsi ęwzi ęciach i w jed ­
nostkach stowarzyszonych obejmuj ą dywidendy z tych inwestycji, je żeli ujmuje si ę je przy u życiu metody innej 
ni ż metoda praw w łasno ści.  
43. „Zyski lub (-) straty z tytu łu aktywów i zobowi ąza ń finansowych przeznaczonych do obrotu, netto” obejmuj ą 
zyski i straty przy ponownej wycenie i zaprzestaniu ujmowania instrumentów finansowych zaklasyfikowanych 
jako przeznaczone do obrotu. W pozycji tej uwzgl ędnia si ę równie ż zyski i straty z tytu łu kredytowych 
instrumentów pochodnych wycenianych wed ług warto ści godziwej przez wynik finansowy wykorzystywanych 
do zarz ądzania ryzykiem kredytowym cz ęś ci lub ca łości instrumentu finansowego, który wyznaczono jako 
wyceniany wed ług warto ści godziwej przez wynik finansowy, a tak że przychody z tytu łu dywidend oraz 
przychody i koszty odsetkowe z tytu łu aktywów i zobowi ąza ń finansowych przeznaczonych do obrotu, 
w przypadku gdy zastosowano cen ę brudn ą. 
44. „Zyski lub straty z tytu łu aktywów i zobowi ąza ń finansowych wycenianych wed ług warto ści godziwej przez 
wynik finansowy” obejmuj ą równie ż kwot ę uj ętą w rachunku zysków i strat w odniesieniu do w łasnego ryzyka 
kredytowego zwi ązanego z zobowi ązaniami wyznaczonymi jako wyceniane wed ług warto ści godziwej, w przy ­
padku gdy uj ęcie zmian w łasnego ryzyka kredytowego w innych ca łkowitych dochodach prowadzi do 
powstania lub zwi ększenia niedopasowania ksi ęgowego (MSSF 9 pkt 5.7.8). Pozycja ta obejmuje równie ż 
zyski i straty na instrumentach zabezpieczanych, które wyznaczono jako wyceniane wed ług warto ści godziwej 
przez wynik finansowy, w przypadku gdy wyznaczenia dokonano w celu zrz ądzania ryzykiem kredytowym, 
jak równie ż przychody i koszty odsetkowe z tytu łu aktywów i zobowi ąza ń finansowych wyznaczonych jako 
wyceniane wed ług warto ści godziwej przez wynik finansowy, w przypadku gdy zastosowano cen ę brudn ą. 
45. „Zyski lub (-) straty z tytu łu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowi ąza ń finansowych niewycenianych 
wed ług warto ści godziwej przez wynik finansowy” nie obejmuj ą zysków z instrumentów kapita łowych, 
które jednostka sprawozdawcza postanowi ła wycenia ć wed ług warto ści godziwej przez inne ca łkowite 
dochody (MSSF 9 pkt 5.7.1 lit. b)).  
46. W przypadku gdy zmiana modelu dzia łalno ści gospodarczej prowadzi do przekwalifikowania sk ładnika 
aktywów finansowych do innego portfela ksi ęgowego, zysku lub straty z tego przeklasyfikowania zg łasza 
się w odpowiednich wierszach portfela ksi ęgowego, do którego przeklasyfikowano dany sk ładnik aktywów 
finansowych, zgodnie z nast ępuj ącymi zasadami:  
a) je żeli sk ładnik aktywów finansowych przeklasyfikowano z kategorii sk ładników wycenianych wed ług 
kosztu zamortyzowanego do portfela ksi ęgowego wycenianego wed ług warto ści godziwej przez wynik 
finansowy (MSSF 9 pkt 5.6.2), zyski lub straty z przeklasyfikowania zg łasza si ę, stosownie do przypadku, 
w pozycji „Zyski lub (-) straty z tytu łu aktywów i zobowi ąza ń finansowych przeznaczonych do obrotu, 
netto” lub w pozycji „Zyski lub (-) straty z tytu łu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu 
obowi ązkowo wycenianych wed ług warto ści godziwej przez wynik finansowy, netto”;  
b) je żeli sk ładnik aktywów finansowych przeklasyfikowano z kategorii sk ładników wycenianych wed ług 
warto ści godziwej przez inne ca łkowite dochody do kategorii sk ładników wycenianych wed ług warto ści 
godziwej przez wynik finansowy (MSSF 9 pkt 5.6.7), skumulowane zyski lub straty uprzednio uj ęte 
w innych ca łkowitych dochodach przeklasyfikowane do wyniku finansowego zg łasza si ę, stosownie do 
przypadku, w pozycji „Zyski lub (-) straty z tytu łu aktywów i zobowi ąza ń finansowych przeznaczonych 
do obrotu, netto” lub w pozycji „Zyski lub (-) straty z tytu łu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do 
obrotu obowi ązkowo wycenianych wed ług warto ści godziwej przez wynik finansowy, netto”.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1331
 
47. „Zyski lub (-) straty z tytu łu rachunkowo ści zabezpiecze ń, netto” obejmuj ą zyski i straty z tytu łu instrumentów 
zabezpieczaj ących i pozycji zabezpieczanych, w tym zyski lub straty z tytu łu pozycji zabezpieczanych wyce ­
nianych wed ług warto ści godziwej przez inne ca łkowite dochody innych ni ż instrumenty kapita łowe, 
w zabezpieczeniu warto ści godziwej zgodnie z MSSF 9 pkt 6.5.8. Pozycja ta obejmuje równie ż nieefektywn ą 
cz ęść  zmiany warto ści godziwej instrumentów zabezpieczaj ących w zabezpieczeniu przep ływów pieni ęż nych. 
Przeklasyfikowanie rezerwy z tytu łu zabezpiecze ń przep ływów pieni ęż nych lub rezerwy z tytu łu zabezpiecze ń 
inwestycji netto w jednostce dzia łającej za granic ą ujmuje si ę w tych samych wierszach „Rachunku zysków 
i strat” co pozycje, na które wp ływ maj ą przep ływy pieni ęż ne zwi ązane z pozycjami zabezpieczonymi. „Zyski 
lub (-) straty z tytu łu rachunkowo ści zabezpiecze ń, netto” obejmuj ą równie ż zyski i straty z tytu łu zabezpie ­
cze ń inwestycji netto w jednostkach dzia łających za granic ą. W pozycji tej uwzgl ędnia si ę równie ż zyski 
z tytu łu zabezpiecze ń pozycji netto.  
48. „Zyski lub straty z tytu łu zaprzestania ujmowania aktywów niefinansowych” obejmuj ą zyski i straty z tytu łu 
zaprzestania ujmowania aktywów niefinansowych, z wyj ątkiem przypadków, gdy sk ładniki te zaklasyfikowano 
jako przeznaczone do sprzeda ży lub jako inwestycje w jednostkach zale żnych, we wspólnych przedsi ęwzi ę­
ciach i w jednostkach stowarzyszonych.  
48i. „Wk łady pieni ęż ne na rzecz funduszy na cele restrukturyzacji i uporz ądkowanej likwidacji oraz systemów 
gwarantowania depozytów” obejmuj ą kwoty wk ładów na rzecz funduszy na cele restrukturyzacji i uporz ąd­
kowanej likwidacji oraz systemów gwarantowania depozytów, je żeli s ą one wp łacane w formie gotówkowej. 
Gdy wk ład wnoszony jest w formie zobowi ązania do zap łaty, takie zobowi ązanie do zap łaty uwzgl ędnia si ę 
w pozycji „Rezerwy lub (-) odwrócenie rezerw”, je żeli zobowi ązanie do zap łaty powoduje powstanie zobo ­
wi ązania zgodnie z obowi ązuj ącym standardem rachunkowo ści.  
49. „Zyski lub (-) straty z tytu łu modyfikacji, netto” obejmuj ą kwoty wynikaj ące z dostosowania warto ści bilan ­
sowej brutto aktywów finansowych w celu odzwierciedlenia renegocjowanych lub zmienionych przep ływów 
pieni ęż nych wynikaj ących z umowy (MSSF 9 pkt 5.4.3 i za łącznik A). Zyski lub straty z tytu łu modyfikacji nie 
obejmuj ą wp ływu zmian na wysoko ść  oczekiwanych strat kredytowych, które zg łasza si ę w pozycji „Utrata 
warto ści lub (-) odwrócenie utraty warto ści aktywów finansowych niewycenianych wed ług warto ści godziwej 
przez wynik finansowy”.  
50. „Rezerwy lub (-) odwrócenie rezerw”. Udzielone zobowi ązania i gwarancje” obejmuj ą obci ąż enia netto w „Ra ­
chunku zysku i strat” z tytu łu rezerw na wszystkie zobowi ązania i gwarancje wchodz ące w zakres MSSF 9, 
MSR 37 lub MSSF 4 zgodnie z pkt 11 niniejszej cz ęś ci b ądź przewidziane na podstawie krajowych ogólnie 
przyj ętych zasad rachunkowo ści opartych na BAD. Zgodnie z MSSF ka żdą zmian ę warto ści godziwej zobo ­
wi ąza ń i gwarancji finansowych wycenianych wed ług warto ści godziwej zg łasza si ę w pozycji „Zyski lub (-) 
straty z tytu łu aktywów i zobowi ąza ń finansowych wycenianych wed ług warto ści godziwej przez wynik 
finansowy, netto”. Rezerwy obejmuj ą zatem kwot ę utraty warto ści zobowi ąza ń i gwarancji, w przypadku 
których utrat ę warto ści ustala si ę zgodnie z MSSF 9 lub w przypadku których tworzenie rezerw z ich tytu łu 
przebiega zgodnie z MSR 37 b ądź te ż które traktuje si ę jako umowy ubezpieczeniowe zgodnie z MSSF 4.  
51. Zgodnie z MSSF w pozycji „Utrata warto ści lub (-) odwrócenie utraty warto ści aktywów finansowych niewy ­
cenianych wed ług warto ści godziwej przez wynik finansowy” uwzgl ędnia si ę wszystkie zyski lub straty 
z tytu łu utraty warto ści instrumentów d łużnych wynikaj ące z zastosowania przepisów dotycz ących utraty 
warto ści przewidzianych w MSR 9 pkt 5.5, niezale żnie od tego, czy oczekiwane straty kredytowe zgodnie 
z MSSF 9 pkt 5.5 szacuje si ę w perspektywie 12 miesi ęcy czy te ż w ca łym okresie życia, w tym tak że zyski lub 
straty z tytu łu utraty warto ści nale żno ści z tytu łu dostaw i us ług, aktywów z tytu łu umów oraz nale żno ści 
leasingowych (MSSF 9 pkt 5.5.15).  
52. Zgodnie z krajowymi ogólnie przyj ętymi zasadami rachunkowo ści opartymi na BAD w pozycji „Utrata 
warto ści lub (-) odwrócenie utraty warto ści aktywów finansowych niewycenianych wed ług warto ści godziwej 
przez wynik finansowy” uwzgl ędnia si ę wszystkie odpisy aktualizuj ące i odwrócenia odpisów aktualizuj ących 
warto ść  instrumentów finansowych wycenianych metod ą ceny nabycia ze wzgl ędu na zmian ę wiarygodno ści 
kredytowej d łużnika lub emitenta, jak równie ż – w zale żno ści od specyfikacji krajowych ogólnie przyj ętych 
zasad rachunkowo ści – odpisy aktualizuj ące ze wzgl ędu na utrat ę warto ści instrumentów finansowych wyce ­
nianych wed ług warto ści godziwej ustalanej metod ą praw w łasno ści oraz zgodnie z innymi metodami wyceny, 
w tym LOCOM.PL  L 97/1332 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
53. „Utrata warto ści lub (-) odwrócenie utraty warto ści aktywów finansowych niewycenianych wed ług warto ści 
godziwej przez wynik finansowy” obejmuje równie ż kwoty spisane – zgodnie z definicj ą w pkt 72, 74 i 165 
lit. b) niniejszej cz ęś ci w niniejszym za łączniku – które przekraczaj ą wysoko ść  odpisu na straty na dzie ń 
spisania i s ą zatem ujmowane jako strata bezpo średnio w rachunku zysków i strat, jak równie ż odzyskania 
uprzednio spisanych kwot uj ętych bezpo średnio w rachunku zysków i strat.  
54. Udzia ł w zysku lub stracie jednostek zale żnych, jednostek stowarzyszonych i wspólnych przedsi ęwzi ęć  uj ętych 
zgodnie z metod ą praw w łasno ści w regulacyjnym zakresie konsolidacji zg łasza si ę w pozycji „Udzia ł w zysku 
lub (-) stracie z inwestycji w jednostkach zale żnych, we wspólnych przedsi ęwzi ęciach i w jednostkach stowa ­
rzyszonych uj ętych zgodnie z metod ą praw w łasno ści”. Zgodnie z MSR 28 pkt 10 warto ść  bilansow ą inwe ­
stycji pomniejsza si ę o kwot ę dywidend wyp łaconych przez te jednostki. Utrat ę warto ść  tych inwestycji 
zg łasza si ę w pozycji „(Utrata warto ści lub (-) odwrócenie utraty warto ści inwestycji w jednostkach zale żnych, 
we wspólnych przedsi ęwzi ęciach i w jednostkach stowarzyszonych)”. Zyski lub straty z tytu łu zaprzestania 
ujmowania tych inwestycji zg łasza si ę zgodnie z pkt 55 i 56 niniejszej cz ęś ci.  
55. „Zysk lub strata z tytu łu aktywów trwa łych i grup do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprze ­
da ży i niekwalifikuj ących si ę jako dzia łalno ść  zaniechana” obejmuje zysk lub strat ę z tytu łu aktywów trwa łych 
i grup do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzeda ży i niekwalifikuj ących si ę jako dzia łalno ść  
zaniechana.  
56. Zgodnie z MSSF zyski lub straty z tytu łu zaprzestania ujmowania inwestycji w jednostkach zale żnych, we 
wspólnych przedsi ęwzi ęciach i w jednostkach stowarzyszonych zg łasza si ę w pozycji „Zysk lub (-) strata przed 
opodatkowaniem z tytu łu dzia łalno ści zaniechanej”, je żeli zgodnie z MSSF 5 uznaje si ę je za dzia łalno ść  
zaniechan ą. Je żeli zaprzestaje si ę ujmowania inwestycji w jednostkach zale żnych, we wspólnych przedsi ęw­
zięciach i w jednostkach stowarzyszonych, które to inwestycje nie by ły wcze śniej sklasyfikowane jako prze ­
znaczone do sprzeda ży i nie by ły uznawane za dzia łalno ść  zaniechan ą zgodnie z MSSF 5, wszelkie zyski lub 
straty z tytu łu zaprzestania ujmowania tych inwestycji zg łasza si ę w pozycji „Zyski lub (-) straty z tytu łu 
zaprzestania ujmowania inwestycji w jednostkach zale żnych, we wspólnych przedsi ęwzi ęciach i w jednostkach 
stowarzyszonych, netto” niezale żnie od stosowanej metody konsolidacji. Zgodnie z krajowymi ogólnie przy ­
jętymi zasadami rachunkowo ści opartymi na BAD wszystkie zyski i straty z tytu łu zaprzestania ujmowania 
inwestycji w jednostkach zale żnych, we wspólnych przedsi ęwzi ęciach i w jednostkach stowarzyszonych 
zg łasza si ę w pozycji „Zyski lub (-) straty z tytu łu zaprzestania ujmowania inwestycji w jednostkach zale żnych, 
we wspólnych przedsi ęwzi ęciach i w jednostkach stowarzyszonych, netto”.  
3.  SPRAWOZDANIE Z CA ŁKOWITYCH DOCHODÓW (3)  
57. „Zyski lub (-) straty z tytu łu rachunkowo ści zabezpiecze ń w stosunku do instrumentów kapita łowych wyce ­
nianych wed ług warto ści godziwej przez inne ca łkowite dochody” obejmuj ą zmian ę skumulowanej nieefek ­
tywno ści zabezpiecze ń w zabezpieczeniach warto ści godziwej, w których pozycja zabezpieczana jest instru ­
mentem kapita łowym wycenianym wed ług warto ści godziwej przez inne ca łkowite dochody. Zmiana skumu ­
lowanej nieefektywno ści zabezpiecze ń zg łaszana w tym wierszu stanowi ró żnic ę mi ędzy zmianami zmiany 
warto ści godziwej instrumentu kapita łowego zg łaszanej w pozycji „Zmiany warto ści godziwej instrumentów 
kapita łowych wycenianych wed ług warto ści godziwej przez inne ca łkowite dochody (pozycja zabezpieczana)” 
a zmianami zmiany warto ści godziwej zabezpieczaj ącego instrumentu pochodnego zg łaszanej w pozycji 
„Zmiany warto ści godziwej instrumentów kapita łowych wycenianych wed ług warto ści godziwej przez inne 
ca łkowite dochody (instrument zabezpieczaj ący)”.  
58. „Zabezpieczenie inwestycji netto w jednostkach dzia łających za granic ą (efektywna cz ęść )” obejmuje zmian ę 
skumulowanych rezerw z tytu łu przeliczenia waluty obcej dla efektywnej cz ęś ci zarówno bie żą cych, jak 
i zako ńczonych zabezpiecze ń inwestycji netto w jednostkach dzia łających za granic ą. 
59. W odniesieniu do zabezpiecze ń inwestycji netto w jednostkach dzia łających za granic ą i zabezpiecze ń prze ­
pływów pieni ęż nych odno śne kwoty zg łaszane w pozycji „Przeniesione do zysku lub straty” obejmuj ą kwoty 
przeniesione w zwi ązku z tym, że wyst ąpi ły zabezpieczone przep ływy, które wedle oczekiwa ń nie powinny 
już wi ęcej wyst ąpi ć.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1333
 
60. „Instrumenty zabezpieczaj ące (elementy niewydzielone)” obejmuj ą zmiany skumulowanych zmian warto ści 
godziwej wszystkich poni ższych elementów, których nie wskazano jako elementu zabezpieczaj ącego:  
a) warto ść  czasowa opcji;  
b) elementy terminowe (forward) kontraktów terminowych typu forward;  
c) walutowy spread bazowy instrumentów finansowych.  
61. W przypadku opcji kwoty przeklasyfikowane do zysku lub straty i zg łoszone w pozycji „Przeniesione do 
zysku lub straty” obejmuj ą przeklasyfikowania z powodu opcji, które zabezpieczaj ą pozycj ę zabezpieczan ą 
zwi ązan ą z transakcj ą, oraz opcji, które zabezpieczaj ą pozycj ę zabezpieczan ą zwi ązan ą z okresem.  
62. „Instrumenty d łużne wyceniane wed ług warto ści godziwej przez inne ca łkowite dochody” obejmuj ą zyski lub 
straty z tytu łu instrumentów d łużnych wycenianych wed ług warto ści godziwej przez inne ca łkowite dochody 
inne ni ż zyski lub straty z tytu łu utraty warto ści oraz zyski i straty z tytu łu ró żnic kursowych, które zg łasza 
się odpowiednio w pozycji „(Utrata warto ści lub (-) odwrócenie utraty warto ści aktywów finansowych niewy ­
cenianych wed ług warto ści godziwej przez wynik finansowy)” oraz „Ró żnice kursowe (zysk lub (-) strata), 
netto” we wzorze 2. W pozycji „Przeniesione do zysku lub straty” uwzgl ędnia si ę w szczególno ści przenie ­
sienie do zysku lub straty ze wzgl ędu na zaprzestanie ujmowania lub przeklasyfikowanie do kategorii sk ład ­
ników wycenianych wed ług warto ści godziwej przez wynik finansowy.  
63. W przypadku przeklasyfikowania sk ładnika aktywów finansowych z kategorii sk ładników wycenianych 
wed ług kosztu zamortyzowanego do kategorii sk ładników wycenianych wed ług warto ści godziwej przez 
inne ca łkowite dochody (MSSF 9 pkt 5.6.4) zyski i straty wynikaj ące z przeklasyfikowania zg łasza si ę 
w pozycji „Instrumenty d łużne wyceniane wed ług warto ści godziwej przez inne ca łkowite dochody”.  
64. W przypadku przeklasyfikowania sk ładnika aktywów finansowych z kategorii sk ładników wycenianych 
wed ług warto ści godziwej przez inne ca łkowite dochody do kategorii sk ładników wycenianych wed ług 
warto ści godziwej przez wynik finansowy (MSSF 9 pkt 5.6.7) lub do kategorii sk ładników wycenianych 
wed ług kosztu zamortyzowanego (MSSF 9 pkt 5.6.5) skumulowane zyski i straty z przeklasyfikowania 
uprzednio uj ęte w innych ca łkowitych dochodach zg łasza si ę odpowiednio w pozycji „Przeniesione do 
zysku lub straty” oraz w pozycji „Inne przeklasyfikowania”, koryguj ąc w tym drugim przypadku warto ść  
bilansow ą sk ładnika aktywów finansowych.  
65. W odniesieniu do wszystkich innych sk ładników innych ca łkowitych dochodów w pozycji „Inne przeklasyfi ­
kowania” uwzgl ędnia si ę przeniesienia inne ni ż przeklasyfikowania z innych ca łkowitych dochodów do zysku 
lub straty b ądź te ż do pocz ątkowej warto ści bilansowej pozycji zabezpieczanych w przypadku zabezpiecze ń 
przep ływów pieni ęż nych.  
66. Zgodnie z MSSF „Podatek dochodowy zwi ązany z pozycjami, które nie zostan ą przeklasyfikowane” oraz 
„Podatek dochodowy zwi ązany z pozycjami, które mo żna przeklasyfikowa ć do zysku lub (-) straty” (MSR 1 
pkt 91 lit. b), WS6) zg łasza si ę jako odr ębne pozycje.  
4.  PODZIA Ł AKTYWÓW FINANSOWYCH WED ŁUG INSTRUMENTÓW I WED ŁUG SEKTORÓW KONTRAHENTÓW (4)  
67. Aktywa finansowe dzieli si ę wed ług portfeli ksi ęgowych i instrumentów oraz – w stosownych przypadkach – 
wed ług kontrahentów. W przypadku instrumentów d łużnych wycenianych wed ług warto ści godziwej przez 
inne ca łkowite dochody i wed ług kosztu zamortyzowanego warto ść  bilansow ą brutto aktywów i skumulo ­
wan ą utrat ę warto ści zg łasza si ę w podziale na fazy utraty warto ści, z wyj ątkiem gdy s ą to zakupione lub 
utworzone aktywa finansowe dotkni ęte utrat ą warto ści ze wzgl ędu na ryzyko kredytowe w momencie pocz ąt­
kowego uj ęcia, jak okre ślono w MSSF 9 za łącznik A. W odniesieniu do tych aktywów warto ść  bilansow ą 
brutto i skumulowan ą utrat ę warto ści zg łasza si ę osobno, poza podzia łem na fazy utraty warto ści, we 
wzorach 4.3.1 i 4.4.1.  
68. Instrumenty pochodne zg łaszane jako aktywa finansowe z przeznaczeniem do obrotu zgodnie z ogólnie 
przyj ętymi zasadami rachunkowo ści opartymi na BAD obejmuj ą instrumenty wyceniane wed ług warto ści 
godziwej, jak równie ż instrumenty wyceniane wed ług metod cen nabycia lub LOCOM.PL  L 97/1334 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
69. Do celów za łączników III i IV oraz niniejszego za łącznika „skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej 
z powodu ryzyka kredytowego” oznaczaj ą – w odniesieniu do ekspozycji nieobs ługiwanych – skumulowane 
zmiany warto ści godziwej wynikaj ące z ryzyka kredytowego, w przypadku gdy skumulowana zmiana netto 
ma warto ść  ujemn ą. Skumulowan ą zmian ę netto warto ści godziwej z powodu ryzyka kredytowego oblicza si ę 
poprzez zsumowanie wszystkich ujemnych i dodatnich zmian warto ści godziwej wynikaj ących z ryzyka 
kredytowego, które mia ły miejsce od momentu uj ęcia instrumentu d łużnego. Kwot ę tę zg łasza si ę wy łącznie 
wówczas, gdy wynikiem zsumowania dodatnich i ujemnych zmian warto ści godziwej z powodu ryzyka 
kredytowego jest warto ść  ujemna. Wycen ę instrumentów d łużnych przeprowadza si ę na poziomie pojedyn ­
czych instrumentów finansowych. Dla ka żdego instrumentu d łużnego „Skumulowane ujemne zmiany warto ści 
godziwej z powodu ryzyka kredytowego” zg łasza si ę, dopóki nie zaprzestano ujmowania danego instrumentu.  
70. Do celów za łączników III i IV oraz niniejszego za łącznika „skumulowana utrata warto ści” oznacza:  
a) w odniesieniu do instrumentów d łużnych wycenianych wed ług kosztu zamortyzowanego lub wed ług 
metody ceny nabycia, które nie s ą zakupionymi lub utworzonymi aktywami finansowymi dotkni ętymi 
utrat ą warto ści ze wzgl ędu na ryzyko kredytowe – skumulowan ą kwot ę odpisów aktualizuj ących z tytu łu 
utraty warto ści – po odliczeniu wykorzystania i odwróce ń, które uj ęto – w stosownych przypadkach – 
w odniesieniu do ka żdej fazy utraty warto ści. Skumulowana utrata warto ści zmniejsza warto ść  bilansow ą 
instrumentu d łużnego poprzez zastosowanie konta odpisów z tytu łu utraty warto ści zgodnie z MSSF 
i krajowymi ogólnie przyj ętymi zasadami rachunkowo ści opartymi na BAD lub poprzez bezpo średnie 
redukcje, które nie stanowi ą zdarzenia prowadz ącego do zaprzestania ujmowania zgodnie z krajowymi 
ogólnie przyj ętymi zasadami rachunkowo ści opartymi na BAD;  
b) w odniesieniu do instrumentów d łużnych wycenianych wed ług warto ści godziwej przez inne ca łkowite 
dochody zgodnie z MSSF, które nie s ą zakupionymi lub utworzonymi aktywami finansowymi dotkni ętymi 
utrat ą warto ści ze wzgl ędu na ryzyko kredytowe – sum ę oczekiwanych strat kredytowych i ich zmian 
uznanych jako zmniejszenie warto ści godziwej danego instrumentu od momentu jego pocz ątkowego 
ujęcia;  
c) w odniesieniu do instrumentów d łużnych wycenianych wed ług warto ści godziwej ustalanej metod ą praw 
własno ści zgodnie z krajowymi ogólnie przyj ętymi zasadami rachunkowo ści opartymi na BAD, podlega ­
jących utracie warto ści – skumulowan ą kwot ę odpisów aktualizuj ących z tytu łu utraty warto ści, po odli ­
czeniu wykorzystania i odwróce ń, które uj ęto. Zmniejszenia warto ści bilansowej dokonuje si ę albo poprzez 
wykorzystanie konta odpisów z tytu łu utraty warto ści, albo poprzez bezpo średnie redukcje, które nie 
stanowi ą zdarzenia prowadz ącego do zaprzestania ujmowania;  
d) w odniesieniu do zakupionych lub utworzonych aktywów finansowych dotkni ętych utrat ą warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko kredytowe w obliczeniach efektywnej stopy procentowej skorygowanej o ryzyko kredy ­
towe uwzgl ędnia si ę wst ępne szacunki oczekiwanych strat kredytowych w ca łym okresie życia, a skumu ­
lowana utrata warto ści oznacza sum ę pó źniejszych zmian oczekiwanych strat kredytowych w ca łym 
okresie życia od momentu pocz ątkowego uj ęcia, które ujmuje si ę jako zmian ę warto ści bilansowej lub 
warto ści godziwej danego instrumentu. Skumulowana utrata warto ści w przypadku zakupionych lub 
utworzonych aktywów finansowych dotkni ętych utrat ą warto ści ze wzgl ędu na ryzyko kredytowe mo że 
przyjmowa ć warto ści dodatnie w przypadku, gdy zyski z tytu łu utraty warto ści przewy ższaj ą uj ęte wcze ś­
niej straty z tytu łu utraty warto ści (MSSF 9 pkt 5.5.14).  
71. Zgodnie z MSSF skumulowana utrata warto ści obejmuje odpisy na oczekiwane straty kredytowe z tytu łu 
aktywów finansowych w ramach ka żdej z faz utraty warto ści okre ślonych w MSSF 9 oraz odpisy z tytu łu 
zakupionych lub utworzonych aktywów finansowych dotkni ętych utrat ą warto ści ze wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe. Zgodnie z krajowymi ogólnie przyj ętymi zasadami rachunkowo ści opartymi na BAD obejmuje 
ona indywidualne i ogólne odpisy z tytu łu ryzyka kredytowego, jak równie ż ogólne odpisy z tytu łu ryzyka 
bankowego, je żeli pomniejszaj ą warto ść  bilansow ą instrumentów d łużnych. Skumulowana utrata obejmuje 
równie ż spowodowane ryzykiem kredytowym korekty warto ści aktywów finansowych na podstawie LOCOM.  
72. „Skumulowane nale żno ści cz ęś ciowo spisane” i „Skumulowane nale żno ści ca łkowicie spisane” obejmuj ą, odpo ­
wiednio, skumulowan ą cz ęś ciow ą i ca łkowit ą kwot ę (na sprawozdawczy dzie ń odniesienia) kwoty g łównej 
i naliczonych zaleg łych odsetek i op łat z tytu łu ka żdego instrumentu d łużnego, którego do tej pory zaprzes ­
tano ujmowa ć z wykorzystaniem którejkolwiek z metod opisanych w pkt 74, poniewa ż instytucja nie mo że 
zasadnie oczekiwa ć odzyskania przep ływów pieni ęż nych wynikaj ących z umowy. Kwoty te zg łasza si ę do 
momentu ca łkowitego wyga śni ęcia wszystkich praw instytucji sprawozdaj ącej (wskutek up ływu terminu prze ­
dawnienia, umorzenia lub z innych przyczyn) lub do momentu ich odzyskania. W zwi ązku z tym w przy ­
padku nieodzyskania spisanych kwot podlegaj ą one zg łoszeniu, gdy pozostaj ą przedmiotem czynno ści egze ­
kucyjnych.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1335
 
73. Je żeli instrument d łużny zostanie ostatecznie ca łkowicie spisany w rezultacie kolejnych skutecznych cz ęś cio ­
wych spisa ń, skumulowan ą spisan ą kwot ę przeklasyfikuje si ę z kolumny „Skumulowane nale żno ści cz ęś ciowo 
spisane” do kolumny „Skumulowane nale żno ści ca łkowicie spisane”.  
74. Spisania stanowi ą zdarzenie prowadz ące do zaprzestania ujmowania i dotycz ą ca łego sk ładnika aktywów 
finansowych lub jego cz ęś ci, w tym równie ż wówczas, gdy modyfikacja sk ładnika aktywów sprawia, że 
instytucja rezygnuje z przys ługuj ącego jej prawa do otrzymywania przep ływów pieni ęż nych z cz ęś ci lub 
ca łości tego sk ładnika, jak dok ładniej wyja śniono w pkt 72. Spisania obejmuj ą kwoty b ędące wynikiem 
zarówno zmniejszenia warto ści bilansowej aktywów finansowych ujmowanego bezpo średnio w rachunku 
zysków i strat, jak i obni żenia kwot na kontach odpisów z tytu łu utraty warto ści z uwagi na straty kredytowe 
wpisane w ci ęż ar warto ści bilansowej aktywów finansowych.  
75. Kolumna „w tym: instrumenty charakteryzuj ące si ę niskim ryzykiem kredytowym” obejmuje instrumenty, 
które uznano za charakteryzuj ące si ę niskim ryzykiem kredytowym na dzie ń sprawozdawczy i w stosunku 
do których instytucja zak łada, że ryzyko kredytowe nie uleg ło znacznemu zwi ększeniu od pocz ątkowego 
ujęcia zgodnie z MSSF 9 pkt 5.5.10.  
76. Nale żno ści z tytu łu dostaw i us ług w rozumieniu MSR 1 pkt 54 lit. h), aktywa z tytu łu umów oraz nale żno ści 
leasingowe, wobec których zastosowano uproszczone podej ście, o którym mowa w MSSF 9 pkt 5.5.15, do 
oszacowania odpisów na straty, zg łasza si ę w pozycji „kredyty i zaliczki” we wzorze 4.4.1. Odno śny odpis na 
straty z tytu łu tych aktywów, które nie s ą zakupionymi lub utworzonymi aktywami finansowymi dotkni ętymi 
utrat ą warto ści ze wzgl ędu na ryzyko kredytowe, zg łasza si ę albo w pozycji „Skumulowana utrata warto ści 
aktywów, w przypadku których nast ąpi ł znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich pocz ątkowego 
ujęcia, lecz które nie s ą dotkni ęte utrat ą warto ści ze wzgl ędu na ryzyko kredytowe (faza 2)”, albo w pozycji 
„Skumulowana utrata warto ści aktywów dotkni ętych utrat ą warto ści ze wzgl ędu na ryzyko kredytowe (faza 
3)”, w zale żno ści od tego, czy nale żno ści z tytu łu dostaw i us ług, aktywa z tytu łu umów lub nale żno ści 
leasingowe w ramach uproszczonego podej ścia uznaje si ę za aktywa dotkni ęte utrat ą warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe.  
78. We wzorze 4.5 instytucje zg łaszaj ą warto ść  bilansow ą „Kredytów i zaliczek” i „D łużnych papierów warto ­ 
ściowych”, które s ą obj ęte definicj ą „d ługu podporz ądkowanego” przedstawion ą w pkt 100 niniejszej cz ęś ci.  
79. We wzorze 4.8 informacje podlegaj ące zg łoszeniu zale żą  od tego, czy aktywa finansowe nieb ędące instru ­
mentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane wed ług warto ści godziwej przez kapita ły mog ą 
podlega ć wymogom w zakresie utraty warto ści w zastosowaniu krajowych ogólnie przyj ętych zasad rachun ­
kowo ści opartych na BAD. Je żeli te aktywa finansowe podlegaj ą utracie warto ści, instytucje zg łaszaj ą w tym 
wzorze informacje dotycz ące warto ści bilansowej, warto ści bilansowej brutto aktywów niedotkni ętych utrat ą 
warto ści, i aktywów dotkni ętych utrat ą warto ści, skumulowanej utraty warto ści i skumulowanych spisa ń. Je żeli 
wspomniane aktywa finansowe nie podlegaj ą utracie warto ści, instytucje zg łaszaj ą skumulowane ujemne 
zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka kredytowego w odniesieniu do ekspozycji nieobs ługiwanych.  
80. We wzorze 4.9 aktywa finansowe wyceniane wed ług LOCOM w trybie warunkowym oraz dotycz ące ich 
korekty warto ści ujmuje si ę odr ębnie od innych aktywów finansowych wycenianych metod ą ceny nabycia 
i zwi ązanych z nimi odpisów z tytu łu utraty warto ści. Aktywa finansowe wyceniane metod ą ceny nabycia, 
w tym aktywa finansowe wyceniane wed ług LOCOM w trybie warunkowym, zg łasza si ę jako aktywa niedo ­
tkni ęte utrat ą warto ści, je żeli nie wi ążą  si ę z nimi korekty warto ści lub odpisy z tytu łu utraty warto ści, oraz 
jako aktywa dotkni ęte utrat ą warto ści, je żeli wi ążą  si ę z nimi korekty warto ści kwalifikuj ące si ę jako odpisy 
z tytu łu utraty warto ści lub je żeli wi ążą  si ę z nimi odpisy z tytu łu utraty warto ści. Korekty warto ści kwalifi ­
kuj ące si ę jako odpisy z tytu łu utraty warto ści to korekty warto ści spowodowane ryzykiem kredytowym 
odzwierciedlaj ące pogorszenie si ę wiarygodno ści kredytowej kontrahenta. Aktywów finansowych wycenianych 
wed ług metody LOCOM w trybie warunkowym, wobec których zastosowano korekty warto ści spowodowane 
ryzykiem rynkowym odzwierciedlaj ące wp ływ zmian warunków rynkowych na warto ść  danego sk ładnika 
aktywów, nie uznaje si ę za dotkni ęte utrat ą warto ści. Skumulowane korekty warto ści spowodowane ryzykiem 
kredytowym i ryzykiem rynkowym zg łasza si ę osobno.  
81. We wzorze 4.10 aktywa wyceniane wed ług LOCOM w trybie bezwarunkowym, jak równie ż zwi ązane z nimi 
korekty warto ści zg łasza si ę odr ębnie od aktywów wycenianych wed ług innych metod wyceny. Aktywa 
finansowe wyceniane wed ług LOCOM w trybie bezwarunkowym oraz aktywa finansowe wyceniane wed ług 
innych metod wyceny zg łasza si ę jako aktywa dotkni ęte utrat ą warto ści, je żeli wi ążą  si ę z nimi korekty 
warto ści spowodowane ryzykiem kredytowym, jak okre ślono w pkt 80, lub odpisy z tytu łu utraty warto ści. 
Aktywów finansowych wycenianych wed ług LOCOM w trybie bezwarunkowym, wobec których zastosowano 
korekty warto ści spowodowane ryzykiem rynkowym, jak okre ślono w pkt 80, nie uznaje si ę za dotkni ęte 
utrat ą warto ści. Skumulowane korekty warto ści spowodowane ryzykiem kredytowym i ryzykiem rynkowym 
zg łasza si ę osobno.PL  L 97/1336 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
82. Zgodnie z krajowymi ogólnie przyj ętymi zasadami rachunkowo ści opartymi na BAD kwot ę ogólnych odpisów 
aktualizuj ących z tytu łu ryzyka bankowego podlegaj ącą zg łoszeniu w odpowiednich wzorach stanowi 
wy łącznie ta cz ęść  tych odpisów, która wp ływa na warto ść  bilansow ą instrumentów d łużnych (art. 37 
ust. 2 BAD).  
5.  PODZIA Ł KREDYTÓW I ZALICZEK NIEPRZEZNACZONYCH DO OBROTU WED ŁUG PRODUKTÓW (5)  
83. Kredyty i zaliczki inne ni ż przeznaczone do obrotu, aktywa z przeznaczeniem do obrotu lub aktywa prze ­
znaczone do sprzeda ży dzieli si ę wed ług rodzaju produktów i wed ług sektora kontrahenta w odniesieniu do 
warto ści bilansowej oraz wy łącznie wed ług rodzaju produktów w odniesieniu do warto ści bilansowej brutto.  
84. Salda p łatne na żą danie sklasyfikowane jako „Kasa, środki w bankach centralnych i inne depozyty p łatne na 
żą danie” równie ż zg łasza si ę w tym wzorze niezale żnie od sposobu ich wyceny.  
85. Kredyty i zaliczki przypisuje si ę do nast ępuj ących produktów:  
a) pozycja „na żą danie (wezwanie) i w krótkim terminie (rachunek bie żą cy)” obejmuje salda p łatne na żą danie 
(wezwanie), w krótkim terminie (do ko ńca dnia roboczego w dniu nast ępuj ącym po dniu, w którym 
wystosowano wezwanie), rachunki bie żą ce i podobne salda, które mog ą obejmowa ć kredyty b ędące depo ­
zytami O/N na rzecz kredytobiorcy (kredyty podlegaj ące sp łacie do ko ńca dnia roboczego w dniu nast ę­
puj ącym po dniu, w którym je udzielono), niezale żnie od ich formy prawnej. Przedmiotowa pozycja 
obejmuje równie ż „kredyty w rachunku bie żą cym” b ędące saldami ujemnymi na saldach obrotów bie żą cych 
oraz obowi ązkowe rezerwy utrzymywane w banku centralnym;  
b) „zad łużenie z tytu łu kart kredytowych” obejmuje kredyty udzielone za po średnictwem kart obci ąż eniowych 
z odroczon ą p łatno ścią albo za po średnictwem kart kredytowych zgodnie z tabel ą za łącznika II cz ęść  2 do 
rozporz ądzenia EBC w sprawie pozycji bilansowych;  
c) „nale żno ści z tytu łu dostaw i us ług” obejmuj ą kredyty udzielone innym d łużnikom na podstawie weksli lub 
innych dokumentów przyznaj ących prawo do otrzymania przychodów z transakcji sprzeda ży towarów lub 
z tytu łu świadczenia us ług. Pozycja ta obejmuje wszystkie transakcje faktoringu i podobne transakcje, takie 
jak akcepty, bezpo średni zakup nale żno ści z tytu łu dostaw i us ług, forfaiting, dyskonto faktur, weksle, 
papiery komercyjne i inne roszczenia, w ramach których instytucja sprawozdaj ąca kupuje nale żno ści 
z tytu łu dostaw i us ług (zarówno z regresem, jak i bez regresu);  
d) „leasingi finansowe” obejmuj ą warto ść  bilansow ą nale żno ści z tytu łu leasingu finansowego. Zgodnie 
z MSSF „nale żno ści z tytu łu leasingu finansowego” definiuje si ę w taki sam sposób jak w MSR 17;  
e) „kredyty z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu” obejmuj ą finansowanie przyznane w zamian za papiery 
warto ściowe lub z łoto zakupione na mocy umów z udzielonym przyrzeczeniem odkupu lub po życzone na 
mocy umów po życzki papierów warto ściowych, jak okre ślono w pkt 183 i 184 niniejszej cz ęś ci;  
f) „inne kredyty terminowe” obejmuj ą salda ujemne o ustalonych umownie okresach zapadalno ści lub termi ­
nach nieuwzgl ędnione w innych pozycjach;  
g) „zaliczki nieb ędące kredytami” obejmuj ą zaliczki, które nie mog ą zosta ć sklasyfikowane jako „kredyty” 
zgodnie z tabel ą za łącznika II cz ęść  2 do rozporz ądzenia EBC w sprawie pozycji bilansowych. Pozycja 
ta obejmuje m.in. nale żne kwoty brutto z tytu łu pozycji przej ściowych (takich jak środki przeznaczone na 
inwestycje, przelewy lub rozliczenia) oraz pozycji tranzytowych (takich jak czeki i inne formy p łatno ści 
przes łane do zrealizowania).PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1337
 
86. Kredyty i zaliczki klasyfikuje si ę w oparciu o otrzymane zabezpieczenie zgodnie z poni ższym:  
a) „kredyty zabezpieczone nieruchomo ściami” obejmuj ą kredyty i zaliczki formalnie zabezpieczone nierucho ­
mo ściami mieszkalnymi lub komercyjnymi niezale żnie od warto ści wspó łczynnika kredytu do jego zabez ­
pieczenia (powszechnie zwanego „wska źnikiem LTV” – ang. loan-to-value) i formy prawnej zabezpieczenia;  
b) „inne kredyty zabezpieczone” obejmuj ą kredyty i zaliczki formalnie zabezpieczone zabezpieczeniem, nieza ­
leżnie od warto ści wspó łczynnika kredytu do jego zabezpieczenia (powszechnie zwanego „wska źnikiem 
LTV”) i formy prawnej zabezpieczenia, inne ni ż „Kredyty zabezpieczone nieruchomo ściami”. Wspomniane 
zabezpieczenie obejmuje zastawy papierów warto ściowych, środki pieni ęż ne oraz inne zabezpieczenia 
niezale żnie od formy prawnej zabezpieczenia.  
87. Kredyty i zaliczki klasyfikuje si ę w oparciu o zabezpieczenie niezale żnie od przeznaczenia kredytu. Kredyty 
i zaliczki zabezpieczone wi ęcej ni ż jednym rodzajem zabezpieczenia klasyfikuje si ę jako zabezpieczone nieru ­
chomo ściami, a ich warto ść  bilansow ą zg łasza w pozycji „Kredyty i zaliczki zabezpieczone nieruchomo ściami”, 
w przypadku gdy te kredyty i zaliczki zabezpieczono nieruchomo ścią, niezale żnie od tego, czy zabezpieczono 
je równie ż innym rodzajem zabezpieczenia.  
88. Kredyty i zaliczki klasyfikuje si ę w oparciu o ich przeznaczenie jako:  
a) „kredyt konsumpcyjny” obejmuj ący kredyty udzielane g łównie na potrzeby konsumpcji ko ńcowej towarów 
i us ług zgodnie z tabel ą za łącznika II cz ęść  2 do rozporz ądzenia EBC w sprawie pozycji bilansowych;  
b) „kredyty na zakup nieruchomo ści mieszkalnej” obejmuj ące kredyty udzielane gospodarstwom domowym 
na inwestycj ę w nieruchomo ści mieszkalne na w łasny u żytek lub na wynajem, w tym na budow ę i remonty 
zgodnie z tabel ą za łącznika II cz ęść  2 do rozporz ądzenia EBC w sprawie pozycji bilansowych.  
89. Kredyty klasyfikuje si ę w oparciu o mo żliwy sposób ich odzyskania. „Kredyty na finansowanie projektów 
inwestycyjnych” obejmuj ą kredyty, które maj ą cechy ekspozycji zwi ązanych z kredytowaniem specjalistycz ­
nym, o których mowa w art. 147 ust. 8 CRR.  
6.  PODZIA Ł KREDYTÓW I ZALICZEK NIEPRZEZNACZONYCH DO OBROTU NA RZECZ PRZEDSI ĘBIORSTW NIEFINANSO ­
WYCH WED ŁUG KODÓW NACE (6)  
90. Warto ść  bilansow ą brutto kredytów i zaliczek udzielonych na rzecz przedsi ębiorstw niefinansowych, innych 
ni ż kredyty i zaliczki uwzgl ędnione w portfelach przeznaczonych do obrotu, z przeznaczeniem do obrotu lub 
przeznaczonych do sprzeda ży, klasyfikuje si ę wed ług sektora dzia łalno ści gospodarczej z zastosowaniem 
kodów NACE w oparciu o g łówn ą dzia łalno ść  kontrahenta.  
91. Ekspozycje utworzone wspólnie przez wi ęcej ni ż jednego d łużnika klasyfikuje si ę zgodnie z cz ęś cią 1 pkt 43 
niniejszego za łącznika.  
92. Kody NACE zg łasza si ę na pierwszym poziomie dezagregacji (wed ług „sekcji”). Instytucje zg łaszaj ą kredyty 
i zaliczki udzielone przedsi ębiorstwom niefinansowym, które prowadz ą dzia łalno ść  finansow ą lub ubezpie ­
czeniow ą w pozycji „K – Dzia łalno ść  finansowa i ubezpieczeniowa”.  
93. Zgodnie z MSSF aktywa finansowe podlegaj ące utracie warto ści obejmuj ą aktywa zawarte w nast ępuj ących 
portfelach ksi ęgowych: (i) aktywa finansowe wyceniane wed ług kosztu zamortyzowanego oraz (ii) aktywa 
finansowe wyceniane wed ług warto ści godziwej przez inne ca łkowite dochody. Zgodnie z krajowymi ogólnie 
przyj ętymi zasadami rachunkowo ści opartymi na BAD aktywa finansowe podlegaj ące utracie warto ści obej ­
muj ą aktywa finansowe wyceniane wed ług metody ceny nabycia, w tym wed ług metody LOCOM. W zale ż­
no ści od specyfikacji zawartych w krajowych ogólnie przyj ętych zasad rachunkowo ści mog ą one obejmowa ć 
(i) aktywa finansowe wyceniane wed ług warto ści godziwej przez kapita ły oraz (ii) aktywa finansowe wyce ­
niane wed ług innych metod wyceny.PL  L 97/1338 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
7.  AKTYWA FINANSOWE PODLEGAJ ĄCE UTRACIE WARTO ŚCI, KTÓRE S Ą PRZETERMINOWANE (7)  
94. Warto ść  bilansow ą instrumentów d łużnych, które s ą uwzgl ędnione w portfelach ksi ęgowych podlegaj ących 
utracie warto ści, zg łasza si ę we wzorze 7.1 tylko wówczas, gdy s ą one przeterminowane. Instrumenty 
przeterminowane przypisuje si ę do odpowiednich klas przeterminowania w oparciu o ich indywidualn ą sytua ­
cję. 
95. Portfele ksi ęgowe podlegaj ące utracie warto ści stanowi ą aktywa finansowe podlegaj ące utracie warto ści, 
zgodnie z pkt 93 niniejszej cz ęś ci.  
96. Aktywa finansowe kwalifikuj ą si ę jako przeterminowane, je żeli jakakolwiek cz ęść  kwoty g łównej, odsetek lub 
op łat nie zosta ła zap łacona w terminie wymagalno ści. Ekspozycje przeterminowane zg łasza si ę w ich pe łnej 
warto ści bilansowej oraz w podziale wed ług liczby dni przeterminowania najstarszej przeterminowanej i nie ­
zap łaconej kwoty na sprawozdawczy dzie ń odniesienia. Zgodnie z MSSF warto ści bilansowe aktywów, które 
nie s ą zakupionymi lub utworzonymi aktywami finansowymi dotkni ętymi utrat ą warto ści ze wzgl ędu na 
ryzyko kredytowe, zg łasza si ę wed ług faz utraty warto ści; warto ść  bilansow ą zakupionych lub utworzonych 
aktywów finansowych dotkni ętych utrat ą warto ści ze wzgl ędu na ryzyko kredytowe zg łasza si ę osobno. 
Zgodnie z krajowymi ogólnie przyj ętymi zasadami rachunkowo ści opartymi na BAD aktywa przeterminowane 
zg łasza si ę wed ług statusu pod wzgl ędem utraty warto ści zgodnie z obowi ązuj ącymi standardami rachunko ­
wo ści.  
8.  PODZIA Ł ZOBOWI ĄZA Ń FINANSOWYCH (8)  
97. „Depozyty” i podzia ł wed ług produktów definiuje si ę zgodnie z tabel ą za łącznika II cz ęść  2 do rozporz ądzenia 
EBC w sprawie pozycji bilansowych. Regulowane lokaty oszcz ędno ściowe klasyfikuje si ę zgodnie z rozporz ą­
dzeniem EBC w sprawie pozycji bilansowych oraz przyporz ądkowuje odpowiednim kontrahentom. W szcze ­
gólno ści nierozliczeniowe depozyty oszcz ędno ściowe, które mimo że zgodnie z prawem mog ą by ć realizo ­
wane na żą danie, to ich realizacja poci ąga za sob ą znacz ące kary finansowe i ograniczenia, i których cechy s ą 
bardzo podobne do cech charakteryzuj ących depozyty O/N, klasyfikuje si ę jako depozyty zwrotne za wypo ­
wiedzeniem.  
98. „Wyemitowane d łużne papiery warto ściowe” dezagreguje si ę na nast ępuj ące rodzaje produktów:  
a) „certyfikaty depozytowe” s ą to papiery warto ściowe daj ące ich posiadaczom mo żliwo ść  podj ęcia środków 
z rachunku;  
b) „papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami” stanowi ą papiery warto ściowe pochodz ące z transakcji 
sekurytyzacyjnych, zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 61 CRR;  
c) „obligacje zabezpieczone”, o których mowa w art. 129 ust. 1 CRR;  
d) „kontrakty hybrydowe” obejmuj ą kontrakty z wbudowanymi instrumentami pochodnymi nieuj ęte w pro ­
duktach, o których mowa w lit. b) i c), lub niesklasyfikowane jako zamienne z łożone instrumenty finan ­
sowe zgodnie z lit. e);  
e) „pozosta łe wyemitowane d łużne papiery warto ściowe” stanowi ą d łużne papiery warto ściowe nieuj ęte 
w produktach, o których mowa w lit. a)–d), z rozró żnieniem na zamienne z łożone instrumenty finansowe 
i instrumenty niezamienne.  
99. Wyemitowane „Podporz ądkowane zobowi ązania finansowe” traktuje si ę w taki sam sposób jak inne zaci ąg­
ni ęte zobowi ązania finansowe. Zobowi ązania podporz ądkowane wyemitowane w postaci papierów warto ścio ­
wych klasyfikuje si ę jako „Wyemitowane d łużne papiery warto ściowe”, a zobowi ązania podporz ądkowane 
w postaci depozytów – jako „Depozyty”.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1339
 
100. Wzór 8.2 obejmuje warto ść  bilansow ą „Depozytów” i „Wyemitowanych d łużnych papierów warto ściowych”, 
które stanowi ą d ług podporz ądkowany zgodnie z tabel ą za łącznika II cz ęść  2 do rozporz ądzenia EBC 
w sprawie pozycji bilansowych, sklasyfikowany wed ług portfeli ksi ęgowych. „Podporz ądkowane instrumenty 
dłużne” umo żliwiaj ą dodatkowe roszczenie wobec emitenta, które mo że zosta ć zrealizowane dopiero po 
zaspokojeniu wszystkich roszcze ń wy ższej rangi.  
101. „Skumulowane zmiany warto ści godziwej z powodu zmian we w łasnym ryzyku kredytowym” obejmuj ą 
wszystkie wspomniane skumulowane zmiany warto ści godziwej, niezale żnie od tego, czy uj ęto je w zyskach 
lub stratach, czy te ż w innych ca łkowitych dochodach.  
9.  ZOBOWI ĄZANIA DO UDZIELENIA PO ŻYCZKI, GWARANCJE FINANSOWE I INNE ZOBOWI ĄZANIA (9)  
102. Ekspozycje pozabilansowe obejmuj ą pozycje pozabilansowe wymienione w za łączniku I do CRR. We 
wzorach 9.1, 9.1.1 i 9.2 wszystkie ekspozycje pozabilansowe wymienione w za łączniku I do CRR dzieli 
się na zobowi ązania do udzielenia po życzki, gwarancje finansowe i inne zobowi ązania.  
103. Informacje na temat udzielonych i otrzymanych zobowi ąza ń do udzielenia po życzki, gwarancji finansowych 
i innych zobowi ąza ń obejmuj ą zarówno zobowi ązania odwo łalne, jak i nieodwo łalne.  
104. Udzielone zobowi ązania do udzielenia po życzki, gwarancje finansowe i inne zobowi ązania wymienione 
w za łączniku I do CRR mog ą by ć instrumentami, które wchodz ą w zakres MSSF 9, je żeli wycenia si ę je 
wed ług warto ści godziwej przez wynik finansowy lub je żeli podlegaj ą wymogom z zakresu utraty warto ści 
przewidzianym w MSSF 9, jak równie ż instrumentami, które wchodz ą w zakres MSR 37 lub MSSF 4.  
105. Zgodnie z MSSF udzielone zobowi ązania do udzielenia po życzki, gwarancje finansowe i inne zobowi ązania 
zg łasza si ę we wzorze 9.1.1, je żeli spe łniony jest którykolwiek z nast ępuj ących warunków:  
a) podlegaj ą wymogom z zakresu utraty warto ści przewidzianym w MSSF 9;  
b) wyznaczono je jako wyceniane wed ług warto ści godziwej przez wynik finansowy zgodnie z MSSF 9;  
c) wchodz ą w zakres MSR 37 lub MSSF 4.  
106. Zobowi ązania, które ujmuje si ę jako straty kredytowe z tytu łu udzielonych gwarancji finansowych i zobo ­
wi ąza ń, o których mowa w pkt 105 lit. a) i c) niniejszej cz ęś ci w niniejszym za łączniku, zg łasza si ę jako 
rezerwy niezale żnie od zastosowanych kryteriów wyceny.  
107. Instytucje podlegaj ące MSSF zg łaszaj ą kwot ę nominaln ą i rezerwy dotycz ące instrumentów, które podlegaj ą 
wymogom z zakresu utraty warto ści przewidzianym w MSSF 9, w tym instrumentów wycenianych wed ług 
kosztu pocz ątkowego pomniejszonego o uj ęte skumulowane dochody, w podziale na fazy utraty warto ści, 
z wyj ątkiem gdy instrumenty te uznaje si ę za dotkni ęte utrat ą warto ści ze wzgl ędu na ryzyko kredytowe 
w momencie pocz ątkowego uj ęcia, zgodnie z definicj ą zakupionych lub utworzonych aktywów finansowych 
w MSSF 9 za łącznik A. W odniesieniu do tych ekspozycji kwot ę nominaln ą i rezerwy zg łasza si ę osobno, 
poza podzia łem na fazy utraty warto ści, we wzorze 9.1.1.PL  L 97/1340 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
108. We wzorze 9.1.1 zg łasza si ę wy łącznie nominaln ą kwot ę zobowi ązania, je żeli instrument d łużny sk łada si ę 
zarówno z instrumentu uj ętego w bilansie, jak i sk ładnika pozabilansowego. Je żeli jednostka sprawozdaj ąca 
nie jest w stanie osobno wykry ć oczekiwanych strat kredytowych z tytu łu sk ładników bilansowych i poza ­
bilansowych, oczekiwane straty kredytowe z tytu łu zobowi ązania zg łasza si ę łącznie ze skumulowan ą utrat ą 
warto ści sk ładnika bilansowego. Je żeli łączne oczekiwane straty kredytowe przewy ższaj ą warto ść  bilansow ą 
brutto instrumentu d łużnego, pozosta łe saldo oczekiwanych strat kredytowych zg łasza si ę jako rezerw ę 
w odpowiedniej kolumnie we wzorze 9.1.1 (MSSF 9 pkt 5.5.20 i MSSF 7 pkt B8E).  
109. Gwarancj ę finansow ą lub zobowi ązanie do udzielenia po życzki oprocentowanej poni żej rynkowej stopy 
procentowej, które wycenia si ę zgodnie z MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. d), i dla których odpis na straty z ich tytu łu 
ustala si ę zgodnie z MSSF 9 pkt 5.5, zg łasza si ę w odpowiedniej kolumnie.  
110. Je żeli zobowi ązania do udzielenia po życzki, gwarancje finansowe i inne zobowi ązania wycenia si ę wed ług 
warto ści godziwej zgodnie z MSSF 9, instytucje zg łaszaj ą we wzorze 9.1.1 w odpowiednich kolumnach kwot ę 
nominaln ą tych gwarancji finansowych i zobowi ąza ń i skumulowane ujemne zmiany ich warto ści godziwej 
z powodu ryzyka kredytowego. „Skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka kredy ­
towego” zg łasza si ę, stosuj ąc kryteria okre ślone w pkt 69 niniejszej cz ęś ci.  
111. Kwot ę nominaln ą innych zobowi ąza ń lub gwarancji, które wchodz ą w zakres MSR 37 lub MSSF 4, oraz 
utworzone na nie rezerwy zg łasza si ę w odpowiednich kolumnach.  
112. Instytucje podlegaj ące krajowym ogólnie przyj ętym zasadom rachunkowo ści opartym na BAD zg łaszaj ą we 
wzorze 9.1 nominaln ą kwot ę zobowi ąza ń i gwarancji finansowych, o których mowa w pkt 102 i 103, jak 
równie ż kwot ę rezerw, które nale ży obowi ązkowo utrzymywa ć z tytu łu tych ekspozycji pozabilansowych.  
113. „Zobowi ązania do udzielenia po życzki” s ą uprawdopodobnionymi przysz łymi zobowi ązaniami do udzielenia 
kredytu na ustalonych wcze śniej warunkach, z wyj ątkiem tych, które s ą instrumentami pochodnymi, 
poniewa ż mog ą by ć rozliczane netto w środkach pieni ęż nych b ądź poprzez dostarczenie lub wyemitowanie 
innego instrumentu finansowego. Jako „Zobowi ązania do udzielenia po życzki” klasyfikuje si ę nast ępuj ące 
pozycje za łącznika I do CRR:  
a) „depozyty terminowe typu forward”;  
b) „niewykorzystane zobowi ązania kredytowe”, które obejmuj ą zobowi ązania do „udzielenia kredytu” lub 
„udzielenia akceptu” na ustalonych wcze śniej warunkach.  
114. „Gwarancje finansowe” s ą to umowy zobowi ązuj ące ich wystawc ę do dokonania okre ślonych p łatno ści 
rekompensuj ących posiadaczowi strat ę, jak ą poniesie z powodu niedokonania przez okre ślonego d łużnika 
płatno ści w terminie zgodnie z pierwotnymi lub zmienionymi warunkami instrumentu d łużnego, w tym 
gwarancje udzielone w stosunku do innych gwarancji finansowych. Zgodnie z MSSF te umowy musz ą spe ł­
nia ć kryteria definicji umów gwarancji finansowych zawartej w MSSF 9 pkt 2.1 lit. e) i MSSF 4 pkt A. Jako 
„gwarancje finansowe” klasyfikuje si ę nast ępuj ące pozycje za łącznika I do CRR:  
a) „gwarancje maj ące charakter substytutu kredytu”;  
b) „kredytowe instrumenty pochodne”, które spe łniaj ą kryteria definicji gwarancji finansowej;  
c) „nieodwo łalne akredytywy »standby« maj ące charakter substytutu kredytu”.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1341
 
115. „Inne zobowi ązania” obejmuj ą nast ępuj ące pozycje za łącznika I do CRR:  
a) „niesp łacona cz ęść  cz ęś ciowo op łaconych akcji i papierów warto ściowych”;  
b) „akredytywy dokumentowe otwarte lub potwierdzone”;  
c) „pozycje pozabilansowe zwi ązane z finansowaniem handlu”;  
d) „akredytywy dokumentowe, w przypadku których podstawowa wysy łka towaru stanowi zabezpieczenie 
akredytywy, oraz inne transakcje na warunkach samosp łaty”;  
e) „gwarancje i zabezpieczenia” (w tym gwarancje przetargowe i zabezpieczenia nale żytego wykonania 
umowy) oraz „gwarancje niemaj ące charakteru substytutu kredytu”;  
f) „gwarancje zap łaty za wys łane towary, gwarancje zap łaty c ła i gwarancje zap łaty podatku”;  
g) „programy gwarancji emisji krótkoterminowych” (NIF) i „Odnawialne gwarancje emisji” (RUF);  
h) „niewykorzystane zobowi ązania kredytowe”, które obejmuj ą zobowi ązania „udzielenia kredytu” lub „udzie ­
lenia akceptu”, w przypadku gdy warunki nie zosta ły wcze śniej ustalone;  
i) „niewykorzystane zobowi ązania kredytowe”, które obejmuj ą umowy „zakupu papierów warto ściowych” 
lub „udzielenia gwarancji”;  
j) „niewykorzystane zobowi ązania kredytowe dotycz ące gwarancji przetargowych i zabezpieczenia nale ży­
tego wykonania umowy”;  
k) „inne pozycje pozabilansowe” w za łączniku I do CRR.  
116. Zgodnie z MSSF poni ższe pozycje ujmuje si ę w bilansie i w zwi ązku z tym nie nale ży ich zg łasza ć jako 
ekspozycji pozabilansowych:  
a) „kredytowe instrumenty pochodne”, które nie spe łniaj ą kryteriów definicji gwarancji finansowej, stanowi ą 
„instrumenty pochodne” zgodnie z MSSF 9;  
b) „akcepty” stanowi ą zobowi ązania instytucji do wyp łacenia w terminie zapadalno ści warto ści nominalnej 
weksla, zazwyczaj obejmuj ącego sprzeda ż towarów. W zwi ązku z tym klasyfikuje si ę je w bilansie jako 
„nale żno ści z tytu łu dostaw i us ług”;  
c) „por ęczenia wekslowe”, które nie spe łniaj ą kryteriów zaprzestania ujmowania przewidzianych w MSSF 9;  
d) „transakcje z prawem regresu”, które nie spe łniaj ą kryteriów zaprzestania ujmowania przewidzianych 
w MSSF 9;  
e) „aktywa nabyte w ramach bezwarunkowych transakcji terminowych” stanowi ą „instrumenty pochodne” 
zgodnie z MSSF 9;  
f) „umowy sprzeda ży aktywów z przyrzeczeniem odkupu w rozumieniu art. 12 ust. 3 i 5 dyrektywy 
86/635/EWG”. Na mocy tego rodzaju umów jednostka przejmuj ąca mo że, ale nie musi, zwróci ć aktywa 
po wcze śniej uzgodnionej cenie w uprzednio wyznaczonym terminie lub w terminie, który zostanie 
wyznaczony w przysz łości. Dlatego te ż takie umowy spe łniaj ą kryteria definicji instrumentów pochodnych 
przedstawionej w MSSF 9 za łącznik A.  
117. W pozycji „w tym: nieobs ługiwane” ujmuje si ę kwot ę nominaln ą tych udzielonych zobowi ąza ń do udzielenia 
po życzki, gwarancji finansowych i innych zobowi ąza ń, które uznaje si ę za nieobs ługiwane zgodnie z pkt 
213–239 niniejszej cz ęś ci.  
118. W odniesieniu do udzielonych gwarancji finansowych, zobowi ąza ń do udzielenia po życzki i innych zobo ­
wi ąza ń „Kwota nominalna” oznacza kwot ę najlepiej odzwierciedlaj ącą maksymaln ą ekspozycj ę instytucji na 
ryzyko kredytowe, nie uwzgl ędniaj ąc żadnych ustanowionych zabezpiecze ń lub innych instrumentów 
wsparcia jako ści kredytowej. W szczególno ści w odniesieniu do udzielonych gwarancji finansowych kwota 
nominalna oznacza maksymaln ą kwot ę, któr ą jednostka musia łaby zap łaci ć w przypadku konieczno ści 
wyp łaty świadczenia z tytu łu gwarancji. W odniesieniu do zobowi ąza ń do udzielenia po życzki kwota nomi ­
nalna oznacza niewykorzystan ą kwot ę, któr ą instytucja zobowi ąza ła si ę po życzy ć. Kwoty nominalne s ą to 
warto ści ekspozycji przed zastosowaniem wspó łczynników konwersji i technik ograniczania ryzyka kredyto ­
wego.PL  L 97/1342 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
119. We wzorze 9.2, w odniesieniu do otrzymanych zobowi ąza ń do udzielenia po życzki, kwota nominalna 
oznacza ca łkowit ą niewykorzystan ą kwot ę, któr ą kontrahent zobowi ąza ł si ę po życzy ć instytucji. W odnie ­
sieniu do innych otrzymanych zobowi ąza ń kwota nominalna oznacza ca łkowit ą kwot ę, do której zobowi ą­
za ła si ę druga strona transakcji. W odniesieniu do otrzymanych gwarancji finansowych „maksymalna uzna ­
walna kwota gwarancji” oznacza maksymaln ą kwot ę, któr ą kontrahent musia łby zap łaci ć w przypadku 
konieczno ści wyp łaty świadczenia z tytu łu gwarancji. Je żeli otrzymana gwarancja finansowa zosta ła wysta ­
wiona przez wi ęcej ni ż jednego gwaranta, kwot ę obj ętą gwarancj ą zg łasza si ę w tym wzorze tylko raz; kwot ę 
obj ętą gwarancj ą przypisuje si ę gwarantowi, który ma wi ększe znaczenie dla ograniczenia ryzyka kredyto ­
wego.  
10.  INSTRUMENTY POCHODNE I RACHUNKOWO ŚĆ  ZABEZPIECZE Ń (10 I 11)  
120. Do celów wzorów 10 i 11 instrumenty pochodne uznaje si ę albo za zabezpieczaj ące instrumenty pochodne, 
jeżeli wykorzystuje si ę je w ramach kwalifikuj ącego si ę powi ązania zabezpieczaj ącego zgodnie MSSF lub 
maj ącymi zastosowanie krajowymi ogólnie przyj ętymi zasadami rachunkowo ści opartymi na BAD, albo – 
w pozosta łych przypadkach – za przeznaczone do obrotu.  
121. Warto ść  bilansow ą i kwot ę referencyjn ą instrumentów pochodnych przeznaczonych do obrotu, w tym zabez ­
piecze ń ekonomicznych, oraz instrumentów pochodnych przeznaczonych do celów rachunkowo ści zabez ­
piecze ń zg łasza si ę we wzorze 10 i 11 w podziale wed ług rodzaju ryzyka bazowego, rodzaju rynku oraz 
rodzaju produktu. Instytucje zg łaszaj ą instrumenty pochodne przeznaczone do celów rachunkowo ści zabez ­
piecze ń równie ż wed ług rodzaju zabezpieczenia. Informacje na temat instrumentów zabezpieczaj ących nieb ę­
dących instrumentami pochodnymi zg łasza si ę osobno w podziale na rodzaje zabezpiecze ń. 
122. Zgodnie z odpowiednimi krajowymi ogólnie przyj ętymi zasadami rachunkowo ści opartymi na BAD w tych 
wzorach zg łasza si ę wszystkie instrumenty pochodne, niezale żnie od tego, czy zgodnie z odpowiednimi 
krajowymi ogólnie przyj ętymi zasadami rachunkowo ści ujmuje si ę je w bilansie, czy te ż nie.  
123. Podzia łu warto ści bilansowej, warto ści godziwej i kwoty referencyjnej instrumentów pochodnych przezna ­
czonych do obrotu i zabezpieczaj ących instrumentów pochodnych wed ług portfeli ksi ęgowych i rodzajów 
zabezpiecze ń dokonuje si ę z uwzgl ędnieniem portfeli ksi ęgowych i rodzajów zabezpiecze ń, które maj ą zasto ­
sowanie w MSSF lub krajowych ogólnie przyj ętych zasadach rachunkowo ści opartych na BAD, w zale żno ści 
od tego, które ramy maj ą zastosowanie do jednostki sprawozdaj ącej.  
124. Instrumenty pochodne przeznaczone do obrotu i zabezpieczaj ące instrumenty pochodne, które zgodnie 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi zasadami rachunkowo ści opartymi na BAD wycenia si ę wed ług ceny nabycia 
lub LOCOM, identyfikuje si ę oddzielnie.  
125. We wzorze 11 ujmuje si ę instrumenty zabezpieczaj ące oraz pozycje zabezpieczane, niezale żnie od standardu 
rachunkowo ści u żytego w celu uj ęcia kwalifikuj ącego si ę powi ązania zabezpieczaj ącego, w tym równie ż 
w przypadku, gdy to kwalifikuj ące si ę powi ązanie zabezpieczaj ące odnosi si ę do pozycji netto. Je żeli insty ­
tucja postanowi ła nadal stosowa ć MSR 39 do celów rachunkowo ści zabezpiecze ń (MSSF 9 pkt 7.2.21), 
odniesienia do rodzajów zabezpiecze ń i portfeli ksi ęgowych oraz ich nazwy odczytuje si ę jako odpowiednie 
odniesienia i nazwy w MSR 39 pkt 9: „Aktywa finansowe wyceniane wed ług warto ści godziwej przez inne 
ca łkowite dochody” odnosz ą si ę do „Aktywów dost ępnych do sprzeda ży”, a „Aktywa wyceniane wed ług 
kosztu zamortyzowanego” obejmuj ą „Inwestycje utrzymywane do terminu wymagalno ści” oraz „Po życzki 
i nale żno ści”.  
126. Instrumenty pochodne stanowi ące element instrumentów hybrydowych, które zosta ły oddzielone od umowy 
zasadniczej, zg łasza si ę we wzorach 10 i 11 zgodnie z charakterem instrumentu pochodnego. We wspom ­
nianych wzorach nie uwzgl ędnia si ę kwoty umowy zasadniczej. Je żeli jednak instrument hybrydowy jest 
wyceniany wed ług warto ści godziwej przez wynik finansowy, umow ę zg łasza si ę jako ca łość , a wbudowanych 
instrumentów pochodnych nie zg łasza si ę we wzorach 10 i 11.  
127. Zobowi ązania uznawane za instrumenty pochodne (MSSF 9 pkt 2.3 lit. b)) oraz kredytowe instrumenty 
pochodne, które nie spe łniaj ą kryteriów definicji gwarancji finansowej zawartej w pkt 114 niniejszej cz ęś ci 
w niniejszym za łączniku, zg łasza si ę we wzorach 10 i 11 z zastosowaniem tych samych podzia łów jak 
w przypadku innych instrumentów pochodnych, natomiast nie zg łasza si ę ich we wzorze 9.  
128. Warto ść  bilansow ą aktywów finansowych nieb ędących instrumentami pochodnymi lub zobowi ąza ń finanso ­
wych nieb ędących instrumentami pochodnymi, które ujmuje si ę jako instrument zabezpieczaj ący zgodnie 
z MSSF lub odpowiednimi krajowymi ogólnie przyj ętymi zasadami rachunkowo ści opartymi na BAD, zg łasza 
się osobno we wzorze 11.3.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1343
 
10.1.  Klasyfikacja instrumentów pochodnych wed ług rodzaju ryzyka  
129. Wszystkie instrumenty pochodne klasyfikuje si ę do jednej z nast ępuj ących kategorii ryzyka:  
a) ryzyko stopy procentowej: instrumenty pochodne stóp procentowych s ą to kontrakty zwi ązane z opro ­
centowanym instrumentem finansowym, których przep ływy pieni ęż ne ustala si ę w oparciu o referencyjne 
stopy procentowe lub inny kontrakt na stop ę procentow ą, jak np. opcja na kontrakt terminowy typu 
future przeznaczony na zakup bonu skarbowego. Kategoria ta jest ograniczona do tych transakcji, których 
wszystkie sk ładniki posiadaj ą ekspozycj ę wy łącznie na stop ę procentow ą jednej waluty. Tym samym 
z kategorii tej wy łączone s ą kontrakty zawieraj ące element wymiany jednej lub wi ększej liczby walut 
obcych, takich jak swapy walutowe i opcje walutowe, oraz inne kontrakty cechuj ące si ę g łównie nara że­
niem na ryzyko walutowe, które nale ży zg łasza ć jako kontrakty walutowe. Jedynym wyj ątkiem jest 
sytuacja, gdy swapy walutowe wykorzystuje si ę w ramach zabezpieczania portfela przed ryzykiem stopy 
procentowej, w którym to przypadku zg łasza si ę je w odpowiednich wierszach przewidzianych dla tych 
rodzajów zabezpiecze ń. Kontrakty na stop ę procentow ą obejmuj ą kontrakty terminowe na stop ę procen ­
tow ą, jednowalutowe swapy stopy procentowej, kontrakty terminowe na stopy procentowe, opcje na 
stopy procentowe (w tym opcje typu cap, floor, collar oraz corridor), swapy stopy procentowej oraz 
warranty oparte na stopach procentowych;  
b) ryzyko zwi ązane z inwestowaniem w akcje: instrumenty pochodne na akcje s ą to kontrakty, których 
zwrot, lub cz ęść  zwrotu, jest powi ązany z cen ą danej akcji lub z indeksem cen akcji;  
c) ryzyko zwi ązane z kursem walutowym i z łotem: przedmiotowe instrumenty pochodne obejmuj ą 
kontrakty zawieraj ące element wymiany walut na rynku terminowym oraz ekspozycje na z łoto. Dlatego 
też obejmuj ą one bezwarunkowe zakupy terminowe, swapy walutowe (w tym swapy walutowo-procen ­
towe), kontrakty walutowe typu future, opcje walutowe, swapy walutowe i warranty walutowe. Walutowe 
instrumenty pochodne obejmuj ą wszystkie transakcje wi ążą ce si ę z ekspozycj ą na wi ęcej ni ż jedn ą walut ę, 
zarówno na kursy wymiany, jak i na stopy procentowe, z wyj ątkiem przypadków gdy swapy walutowe s ą 
wykorzystywane w ramach zabezpieczania portfela przed ryzykiem stopy procentowej. Umowy dotycz ące 
złota obejmuj ą wszystkie transakcje wi ążą ce si ę z ekspozycj ą na ten towar;  
d) ryzyko kredytowe: kredytowe instrumenty pochodne s ą to kontrakty niespe łniaj ące kryteriów definicji 
gwarancji finansowych (MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. c)), w ramach których wyp łata jest powi ązana g łównie 
z okre ślon ą miar ą wiarygodno ści kredytowej okre ślonego kredytu odniesienia. Kontrakty okre ślaj ą 
wymian ę p łatno ści, w ramach której warto ść  co najmniej jednego z dwóch elementów transakcji ustala 
się na podstawie jako ści sp łaty kredytu referencyjnego. Wyp łaty mog ą zosta ć zainicjowane szeregiem 
zdarze ń, w tym niewykonaniem zobowi ązania, obni żeniem oceny wiarygodno ści kredytowej lub przewi ­
dzian ą w umowie zmian ą spreadu kredytowego referencyjnego sk ładnika aktywów. Kredytowe instru ­
menty pochodne, które spe łniaj ą kryteria definicji gwarancji finansowej zawartej w pkt 114 niniejszej 
cz ęś ci w niniejszym za łączniku, zg łasza si ę wy łącznie we wzorze 9;  
e) ryzyko towarowe: przedmiotowe instrumenty pochodne s ą to kontrakty, których zwrot, lub cz ęść  zwrotu, 
jest powi ązany z cen ą lub z indeksem cen okre ślonego towaru, takiego jak metal szlachetny (inny ni ż 
złoto), ropa naftowa, tarcica czy produkty rolne;  
f) inne: przedmiotowe instrumenty pochodne obejmuj ą wszelkie inne kontrakty na instrumenty pochodne, 
które nie wi ążą  si ę z ekspozycj ą na ryzyko walutowe, ryzyko stopy procentowej, ryzyko zwi ązane 
z inwestowaniem w akcje, ryzyko towarowe lub ryzyko kredytowe, takie jak instrumenty pochodne 
odnosz ące si ę do zmian klimatycznych lub ubezpieczeniowe instrumenty pochodne.  
130. Je żeli wi ęcej ni ż jeden rodzaj ryzyka bazowego wywiera wp ływ na dany instrument pochodny, instrument 
ten przypisuje si ę do najbardziej wra żliwego rodzaju ryzyka. W przypadku instrumentów pochodnych z wie ­
loma ekspozycjami w razie braku pewno ści transakcje przypisuje si ę zgodnie z nast ępuj ącą hierarchi ą wa żno ­ 
ści:  
a) towary: w tej kategorii zg łasza si ę wszystkie transakcje dotycz ące instrumentów pochodnych zwi ązanych 
z ekspozycj ą towarow ą lub ekspozycj ą na indeks towarów, niezale żnie od tego, czy wi ążą  si ę ze wspóln ą 
ekspozycj ą towarow ą oraz jak ąkolwiek inn ą kategori ą ryzyka, która mo że obejmowa ć ryzyko walutowe, 
ryzyko stopy procentowej czy ryzyko zwi ązane z inwestowaniem w akcje;PL  L 97/1344 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
b) akcje: z wyj ątkiem kontraktów charakteryzuj ących si ę wspóln ą ekspozycj ą towarow ą i ekspozycj ą na akcje, 
które nale ży zg łasza ć jako towary, wszystkie transakcje dotycz ące instrumentów pochodnych zwi ązane 
z notowaniami akcji lub indeksów akcyjnych zg łasza si ę w kategorii akcji. Transakcje akcyjne charaktery ­
zuj ące si ę ekspozycj ą na kursy walutowe lub stopy procentowe nale ży uwzgl ędnia ć w tej kategorii;  
c) pozycje walutowe i pozycje w z łocie: kategoria ta obejmuje wszystkie transakcje dotycz ące instrumentów 
pochodnych (z wy łączeniem transakcji ju ż zg łoszonych w kategoriach towary lub akcje) charakteryzuj ące 
się ekspozycj ą na wi ęcej ni ż jedn ą walut ę, niezale żnie od tego, czy dotycz ą oprocentowanych instru ­
mentów finansowych czy kursów walutowych, z wyj ątkiem przypadków gdy swapy walutowe s ą wyko ­
rzystywane w ramach zabezpieczania portfela przed ryzykiem stopy procentowej.  
10.2.  Kwoty podlegaj ące zg łoszeniu w odniesieniu do instrumentów pochodnych  
131. Zgodnie z MSSF „warto ścią bilansow ą” dla wszystkich instrumentów pochodnych (zabezpieczaj ących lub 
przeznaczonych do obrotu) jest warto ść  godziwa. Instrumenty pochodne o dodatniej warto ści godziwej 
(powy żej zera) s ą „aktywami finansowymi”, a instrumenty pochodne o ujemnej warto ści godziwej (poni żej 
zera) – „zobowi ązaniami finansowymi”. „Warto ść  bilansow ą” zg łasza si ę oddzielnie dla instrumentów 
pochodnych o dodatniej warto ści godziwej („aktywów finansowych”) i oddzielnie dla tych o ujemnej warto ści 
godziwej („zobowi ąza ń finansowych”). W momencie pocz ątkowego uj ęcia instrument pochodny klasyfikuje 
się jako „sk ładnik aktywów finansowych” lub jako „zobowi ązanie finansowe” zgodnie z jego pocz ątkow ą 
warto ścią godziw ą. Po pocz ątkowym uj ęciu, w miar ę zwi ększania lub zmniejszania si ę warto ści godziwej 
instrumentu pochodnego, warunki wymiany mog ą sta ć si ę korzystne (i wówczas instrument pochodny 
klasyfikuje si ę jako „sk ładnik aktywów finansowych”) albo niekorzystne dla instytucji (i wówczas instrument 
pochodny klasyfikuje si ę jako „zobowi ązanie finansowe”). Warto ść  bilansow ą zabezpieczaj ących instru ­
mentów pochodnych stanowi ich ca ła warto ść  godziwa, wliczaj ąc w to, w stosownych przypadkach, elementy 
tej warto ści godziwej, których nie okre ślono jako zabezpieczaj ących instrumentów pochodnych.  
132. Oprócz warto ści bilansowych zgodnie z definicj ą w cz ęś ci 1 pkt 27 w niniejszym za łączniku instytucje spra ­
wozdaj ące zg łaszaj ą warto ści godziwe zgodnie z krajowymi ogólnie przyj ętymi zasadami rachunkowo ści 
opartymi na BAD w odniesieniu do wszystkich instrumentów pochodnych, bez wzgl ędu na to, czy zgodnie 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi zasadami rachunkowo ści opartymi na BAD instrumenty te nale ży ujmowa ć 
w bilansie czy te ż jako pozycje pozabilansowe.  
133. „Kwota referencyjna” oznacza kwot ę nominaln ą brutto wszystkich zawartych transakcji, których jeszcze nie 
rozliczono na sprawozdawczy dzie ń odniesienia, niezale żnie od tego, czy transakcje te prowadz ą do uj ęcia 
w bilansie ekspozycji z tytu łu instrumentów pochodnych. Przy ustalaniu kwoty referencyjnej bierze si ę pod 
uwag ę w szczególno ści nast ępuj ące elementy:  
a) w przypadku kontraktów o zmiennej nominalnej lub referencyjnej kwocie g łównej podstaw ę sprawozdaw ­
czo ści stanowi kwota nominalna lub referencyjna w sprawozdawczym dniu odniesienia;  
b) warto ść  kwoty referencyjnej, któr ą nale ży zg łosi ć w odniesieniu do kontraktu na instrumenty pochodne ze 
sk ładnikiem mno żnikowym, jest efektywn ą kwot ą referencyjn ą kontraktu lub warto ścią nominaln ą 
kontraktu;  
c) swapy: kwota referencyjna swapu odpowiada bazowej kwocie g łównej, w oparciu o któr ą ustalono kurs 
wymiany odsetek, kurs wymiany walut lub inne przychody lub wydatki;  
d) kontrakty zwi ązane z akcjami i towarami: kwota referencyjna, któr ą nale ży zg łosi ć w odniesieniu do 
kontraktu zwi ązanego z akcj ą lub towarem, odpowiada ilo ści towaru lub akcji zakontraktowanej na 
zakup lub sprzeda ż pomno żonej przez wynikaj ącą z umowy cen ę jednostki. Kwota referencyjna, któr ą 
nale ży zg łosi ć w odniesieniu do kontraktów towarowych z wielokrotn ą wymian ą kwoty g łównej, jest to 
kwota umowna pomno żona przez liczb ę pozosta łych wymian kwoty g łównej przewidzianych w umowie;  
e) kredytowe instrumenty pochodne: kwota umowy, któr ą nale ży zg łosi ć w odniesieniu do kredytowych 
instrumentów pochodnych, odpowiada warto ści nominalnej odpowiedniego kredytu referencyjnego;  
f) opcje binarne cechuj ą si ę okre ślon ą warto ścią opcji w terminie wyga śni ęcia – warto ść  ta mo że odpowiada ć 
kwocie pieni ęż nej albo liczbie kontraktów na instrument bazowy. Warto ść  nominalna opcji binarnych jest 
wyznaczon ą z góry kwot ą pieni ęż ną albo warto ścią godziw ą instrumentu bazowego w sprawozdawczym 
dniu odniesienia.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1345
 
134. Kolumna „Kwota referencyjna” instrumentów pochodnych obejmuje w odniesieniu do ka żdej pozycji sum ę 
kwot referencyjnych wszystkich kontraktów, w ramach których instytucja jest kontrahentem, niezale żnie od 
tego, czy instrumenty pochodne s ą uznawane za aktywa czy za zobowi ązania w bilansie czy te ż nie s ą w nim 
ujmowane. Zg łasza si ę wszystkie kwoty referencyjne, niezale żnie od tego, czy warto ść  godziwa instrumentów 
pochodnych jest dodatnia, ujemna czy równa zeru. Kompensowanie kwot referencyjnych nie jest dozwolone.  
135. „Kwot ę referencyjn ą” zg łasza si ę w kolumnie „Ogó łem” oraz „w tym: sprzedane” dla pozycji: „Opcje b ędące 
przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym”, „Opcje b ędące przedmiotem obrotu na rynku regulowa ­
nym”, „Kredyty”, „Towary” oraz „Inne ”. Pozycja „w tym: sprzedane” obejmuje kwoty referencyjne (kurs wyko ­
nania) umów, w ramach których kontrahentom (posiadaczom opcji) instytucji (wystawcy opcji) przys ługuje 
prawo do wykonania opcji, a w odniesieniu do pozycji zwi ązanych z instrumentami pochodnymi ryzyka 
kredytowego – kwoty referencyjne umów, na mocy których instytucja (sprzedawca zabezpieczenia) dokonuje 
sprzeda ży (przyznaje) zabezpieczenia swoim kontrahentom (nabywcom zabezpieczenia).  
136. Transakcj ę przypisuje si ę do pozycji „B ędące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym” lub „B ędące 
przedmiotem obrotu na rynku regulowanym” w oparciu o charakter rynku, na którym transakcja ma miejsce, 
a nie w oparciu o to, czy w stosunku do danej transakcji istnieje bezwzgl ędny obowi ązek rozliczania. „Rynek 
regulowany” jest rynkiem regulowanym w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 92 CRR. W zwi ązku z tym, w przy ­
padku gdy jednostka sprawozdaj ąca zawiera kontrakt pochodny na rynku pozagie łdowym, na którym 
centralne rozliczanie jest obowi ązkowe, klasyfikuje ten kontrakt pochodny jako „B ędący przedmiotem obrotu 
poza rynkiem regulowanym”, a nie jako „B ędący przedmiotem obrotu na rynku regulowanym”.  
10.3.  Instrumenty pochodne sklasyfikowane jako „zabezpieczenia ekonomiczne”  
137. Instrumenty pochodne, które s ą utrzymywane w celach zabezpieczenia, lecz które nie spe łniaj ą kryteriów 
pozwalaj ących uzna ć ja za efektywne instrumenty zabezpieczaj ące zgodnie z MSSF 9, MSR 39 (je żeli MSR 39 
jest stosowany do celów rachunkowo ści zabezpiecze ń) lub standardami rachunkowo ści przewidzianymi 
w krajowych ogólnie przyj ętych zasadach rachunkowo ści opartych na BAD, zg łasza si ę we wzorze 10 
jako „zabezpieczenia ekonomiczne”. Powy ższe stosuje si ę równie ż do wszystkich poni ższych instrumentów:  
a) instrumentów pochodnych zabezpieczaj ących nienotowane instrumenty kapita łowe, w przypadku których 
cena nabycia mo że stanowi ć odpowiedni szacunek warto ści godziwej;  
b) kredytowych instrumentów pochodnych wycenianych wed ług warto ści godziwej przez wynik finansowy 
wykorzystywanych do zarz ądzania ryzykiem kredytowym cz ęś ci lub ca łości instrumentu finansowego 
wyznaczonego jako wyceniany wed ług warto ści godziwej przez wynik finansowy przy pocz ątkowym 
ujęciu lub w pó źniejszym czasie b ądź gdy nie jest on uj ęty zgodnie z MSSF 9 pkt 6.7;  
c) instrumentów pochodnych, które sklasyfikowano jako „przeznaczone do obrotu” zgodnie z MSSF 9 
za łącznik A lub jako aktywa z przeznaczeniem do obrotu zgodnie z krajowymi ogólnie przyj ętymi zasa ­
dami rachunkowo ści opartymi na BAD, lecz które nie wchodz ą w sk ład portfela handlowego zdefinio ­
wanego w art. 4 ust. 1 pkt 86 CRR.  
138. „Zabezpieczenia ekonomiczne” nie obejmuj ą instrumentów pochodnych przeznaczonych do przeprowa ­
dzania operacji gie łdowych na rachunek w łasny.  
139. Instrumenty pochodne, które spe łniaj ą kryteria definicji „zabezpiecze ń ekonomicznych”, zg łasza si ę oddzielnie 
dla ka żdego rodzaju ryzyka we wzorze 10.  
140. Kredytowe instrumenty pochodne wykorzystywane do zarz ądzania ryzykiem kredytowym cz ęś ci lub ca łości 
instrumentu finansowego wyznaczonego jako wyceniany wed ług warto ści godziwej przez wynik finansowy 
przy pocz ątkowym uj ęciu lub w pó źniejszym czasie b ądź gdy pozostaje on nieuj ęty zgodnie z MSSF 9 pkt 
6.7, zg łasza si ę w odpowiednim wierszu we wzorze 10 w ramach pozycji „ryzyko kredytowe”. Inne zabez ­
pieczenia ekonomiczne z tytu łu ryzyka kredytowego, w stosunku do których jednostka sprawozdaj ąca nie 
stosuje MSSF 9 pkt 6.7, zg łasza si ę osobno.PL  L 97/1346 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
10.4.  Podzia ł instrumentów pochodnych wed ług sektorów kontrahentów  
141. Kontrahenci zg łaszaj ą warto ść  bilansow ą oraz ca łkowit ą kwot ę referencyjn ą instrumentów pochodnych 
przeznaczonych do obrotu, jak równie ż instrumentów pochodnych przeznaczonych do celów rachunkowo ści 
zabezpiecze ń, które s ą przedmiotem obrotu na rynku pozagie łdowym, z zastosowaniem nast ępuj ących kate ­
gorii kontrahentów:  
a) „instytucje kredytowe”;  
b) „inne instytucje finansowe”;  
c) „pozosta łe” – kategoria ta obejmuje wszystkich innych kontrahentów.  
142. Wszystkie instrumenty pochodne b ędące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym, niezale żnie od 
rodzaju ryzyka, z którym s ą powi ązane, dzieli si ę wed ług tych kontrahentów.  
10.5.  Rachunkowo ść  zabezpiecze ń na podstawie krajowych ogólnie przyj ętych zasad rachunkowo ści (11.2):  
143. Je żeli zgodnie z krajowymi ogólnie przyj ętymi zasadami rachunkowo ści opartymi na BAD wymagane jest 
przypisanie zabezpieczaj ących instrumentów pochodnych do poszczególnych kategorii zabezpiecze ń, zabez ­
pieczaj ące instrumenty pochodne zg łasza si ę osobno dla ka żdej z w łaściwych kategorii: „zabezpieczenia 
warto ści godziwej”, „zabezpieczenia przep ływów pieni ęż nych”, „zabezpieczenia ceny nabycia”, „zabezpie ­
czenie inwestycji netto w jednostce dzia łającej za granic ą”, „zabezpieczenia warto ści godziwej portfela 
przed ryzykiem stopy procentowej” oraz „zabezpieczenia przep ływów pieni ęż nych portfela przed ryzykiem 
stopy procentowej”.  
144. W stosownych przypadkach zgodnie z krajowymi ogólnie przyj ętymi zasadami rachunkowo ści opartymi na 
BAD pozycja „Zabezpieczenia ceny nabycia” odnosi si ę do kategorii zabezpiecze ń, w ramach której zabez ­
pieczaj ący instrument pochodny zasadniczo wycenia si ę wed ług ceny nabycia.  
10.6.  Kwota podlegaj ąca zg łoszeniu w odniesieniu do instrumentów zabezpieczaj ących nieb ędących instrumen ­
tami pochodnymi (11.3 i 11.3.1)  
145. W odniesieniu do instrumentów zabezpieczaj ących nieb ędących instrumentami pochodnymi kwot ą podlega ­
jącą zg łoszeniu jest ich warto ść  bilansowa ustalona zgodnie z zasadami wyceny maj ącymi zastosowanie do 
portfeli ksi ęgowych, do których nale żą , na podstawie MSSF lub ogólnie przyj ętych zasad rachunkowo ści 
opartych na BAD. W odniesieniu do instrumentów zabezpieczaj ących nieb ędących instrumentami pochod ­
nymi nie zg łasza si ę „kwoty referencyjnej”.  
10.7.  Pozycje zabezpieczane w zabezpieczeniach warto ści godziwej (11.4)  
146. Warto ść  bilansow ą pozycji zabezpieczanych w zabezpieczeniach warto ści godziwej uj ętych w sprawozdaniu 
z sytuacji finansowej prezentuje si ę w podziale na portfele ksi ęgowe i rodzaj zabezpieczanego ryzyka 
w odniesieniu do zabezpieczanych sk ładników aktywów finansowych i zabezpieczanych zobowi ąza ń finan ­
sowych. Je żeli instrument finansowy jest zabezpieczany przed wi ęcej ni ż jednym rodzajem ryzyka, zg łasza si ę 
go w kategorii rodzaju ryzyka, w której zg łoszeniu podlega instrument zabezpieczaj ący zgodnie z pkt 129.  
147. „Mikrozabezpieczenia” to zabezpieczenia inne ni ż zabezpieczanie portfela przed ryzykiem stopy procentowej 
zgodnie z MSR 39 pkt 89 A. Mikrozabezpieczenia obejmuj ą zabezpieczenia pozycji zerowych netto zgodnie 
z MSSF 9 pkt 6.6.6.  
148. „Korekty zabezpieczenia z tytu łu mikrozabezpiecze ń” obejmuj ą wszystkie korekty zabezpieczenia dla wszyst ­
kich mikrozabezpiecze ń, jak okre ślono w pkt 147.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1347
 
149. „Korekty zabezpieczenia uwzgl ędnione w warto ści bilansowej aktywów/zobowi ąza ń” stanowi ą skumulowan ą 
kwot ę zysków i strat z tytu łu pozycji zabezpieczanych, o które skorygowano warto ść  bilansow ą tych pozycji 
i które uj ęto w zysku lub stracie. Korekty zabezpieczenia dla pozycji zabezpieczanych b ędących instrumen ­
tami kapita łowymi wycenianymi wed ług warto ści godziwej przez inne ca łkowite dochody zg łasza si ę we 
wzorze 1.3. Nie zg łasza si ę korekt zabezpieczenia dla nieuj ętych uprawdopodobnionych przysz łych zobo ­
wi ąza ń lub ich cz ęś ci sk ładowych.  
150. „Pozosta łe korekty z tytu łu zaniechanych mikrozabezpiecze ń, w tym zabezpiecze ń pozycji netto” obejmuj ą te 
korekty zabezpieczenia, które – po ustaniu powi ązania zabezpieczaj ącego i na koniec procesu korekty pozycji 
zabezpieczanych o zyski i straty z tytu łu zabezpieczania – pozostaj ą do zamortyzowania w ci ęż ar zysku lub 
straty za po średnictwem przeliczonej efektywnej stopy procentowej dla pozycji zabezpieczanych wycenia ­
nych wed ług kosztu zamortyzowanego lub w ci ęż ar kwoty, która stanowi uprzednio uj ęte skumulowane 
zyski lub straty z tytu łu zabezpieczenia – dla zabezpieczanych sk ładników aktywów wycenianych w warto ści 
godziwej przez inne ca łkowite dochody.  
151. Je żeli grupa aktywów finansowych lub zobowi ąza ń finansowych, w tym grupa aktywów finansowych lub 
zobowi ąza ń finansowych, które stanowi ą pozycj ę netto, kwalifikuje si ę jako pozycja zabezpieczana, aktywa 
finansowe i zobowi ązania finansowe sk ładaj ące si ę na t ę grup ę zg łasza si ę wed ług ich warto ści bilansowej 
w uj ęciu brutto, przed kompensowaniem mi ędzy instrumentami w ramach grupy, w pozycji „Aktywa lub 
zobowi ązania uwzgl ędnione w zabezpieczeniu pozycji netto (przed kompensowaniem)”.  
152. „Pozycje zabezpieczane w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej” obejmuj ą aktywa 
finansowe i zobowi ązania finansowe uwzgl ędnione w zabezpieczeniu warto ści godziwej ekspozycji na ryzyko 
stopy procentowej portfela aktywów finansowych i zobowi ąza ń finansowych. Te instrumenty finansowe 
zg łasza si ę wed ług ich warto ści bilansowej w uj ęciu brutto, przed kompensowaniem mi ędzy instrumentami 
wchodz ącymi w sk ład portfela.  
11.  ZMIANY W ODPISACH AKTUALIZUJ ĄCYCH Z TYTU ŁU STRAT KREDYTOWYCH I REZERWACH NA STRATY KREDYTOWE 
(12)  
11.1.  Zmiany w odpisach aktualizuj ących z tytu łu strat kredytowych i utraty warto ści instrumentów kapita ło­
wych na podstawie krajowych ogólnie przyj ętych zasad rachunkowo ści opartych na BAD (12.0)  
153. Wzór 12.0 zawiera uzgodnienie salda pocz ątkowego i salda ko ńcowego konta odpisów z tytu łu utraty 
warto ści dla aktywów finansowych wycenianych wed ług metod cen nabycia, jak równie ż dla aktywów 
finansowych wycenianych wed ług innych metod wyceny lub wycenianych wed ług warto ści godziwej przez 
kapita ły, je żeli krajowe ogólnie przyj ęte zasady rachunkowo ści oparte na BAD stanowi ą, że te sk ładniki 
aktywów maj ą podlega ć utracie warto ści (w tym środki w bankach centralnych i inne depozyty p łatne na 
żą danie). Korekt warto ści aktywów wycenianych wed ług LOCOM nie zg łasza si ę we wzorze 12.0.  
154. „Zwi ększenia z tytu łu kwot odpisanych na poczet szacowanych strat kredytowych w danym okresie” 
zg łasza si ę wówczas, gdy w odniesieniu do g łównej kategorii aktywów lub kontrahenta szacowana utrata 
warto ści za dany okres prowadzi do uj ęcia kosztów netto, tj. gdy w odniesieniu do danej kategorii 
aktywów lub kontrahenta zwi ększenia utraty warto ści za dany okres przekraczaj ą zmniejszenia. „Zmniej ­
szenia z tytu łu kwot rozwi ązanych z tytu łu szacowanych strat kredytowych w danym okresie” zg łasza si ę 
wówczas, gdy w odniesieniu do g łównej kategorii aktywów lub kontrahenta szacowana utrata warto ści za 
dany okres prowadzi do uj ęcia przychodów netto, tj. gdy w odniesieniu do danej kategorii aktywów lub 
kontrahenta zmniejszenia utraty warto ści za dany okres przekraczaj ą zwi ększenia.  
155. Zmiany kwot odpisów aktualizuj ących w wyniku sp łaty i zbycia aktywów finansowych zg łasza si ę 
w pozycji „Inne korekty”. Spisania zg łasza si ę zgodnie z pkt 72–74.PL  L 97/1348 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
11.2.  Zmiany w odpisach aktualizuj ących z tytu łu strat kredytowych i rezerwach na straty kredytowe zgodnie 
z MSSF (12.1)  
156. Wzór 12.1 zawiera uzgodnienie salda pocz ątkowego i salda ko ńcowego konta odpisów z tytu łu utraty 
warto ści dla aktywów finansowych wycenianych wed ług kosztu zamortyzowanego oraz wed ług warto ści 
godziwej przez inne ca łkowite dochody w podziale wed ług faz utraty warto ści, instrumentów (obejmuj ą­
cych równie ż środki w bankach centralnych i inne depozyty p łatne na żą danie) i kontrahentów. We 
wzorze zg łasza si ę osobne uzgodnienie w odniesieniu do zakupionych lub utworzonych aktywów finan ­
sowych dotkni ętych utrat ą warto ści ze wzgl ędu na ryzyko kredytowe.  
157. Rezerwy na ekspozycje pozabilansowe, które podlegaj ą wymogom z zakresu utraty warto ści przewi ­
dzianym w MSSF 9, zg łasza si ę wed ług faz utraty warto ści oraz osobno w odniesieniu do zakupionych 
lub utworzonych ekspozycji dotkni ętych utrat ą warto ści ze wzgl ędu na ryzyko kredytowe. Odpisy z tytu łu 
utraty warto ści zobowi ąza ń do udzielenia po życzki zg łasza si ę jako rezerwy tylko wówczas, gdy nie 
traktuje si ę ich łącznie z odpisami z tytu łu utraty warto ści aktywów bilansowych zgodnie z MSSF 9 pkt 
7.B8E oraz pkt 108 niniejszej cz ęś ci. Zmiany stanu rezerw z tytu łu zobowi ąza ń i gwarancji finansowych 
wycenianych zgodnie z MSR 37 oraz gwarancji finansowych traktowanych jako umowy ubezpieczenia 
zgodnie z MSSF 4 nie zg łasza si ę w tym wzorze, lecz we wzorze 43. Wynikaj ących z ryzyka kredytowego 
zmian warto ści godziwej zobowi ąza ń i gwarancji finansowych wycenianych wed ług warto ści godziwej 
przez wynik finansowy zgodnie z MSSF 9 nie zg łasza si ę w tym wzorze, lecz w pozycji „Zyski lub (-) 
straty z tytu łu aktywów i zobowi ąza ń finansowych wyznaczonych jako wyceniane wed ług warto ści 
godziwej przez wynik finansowy, netto” zgodnie z pkt 50 niniejszej cz ęś ci.  
158. W pozycji „w tym: odpisy aktualizuj ące od aktywów wycenianych grupowo” oraz „w tym: odpisy aktua ­
lizuj ące od aktywów wycenianych indywidualnie” uwzgl ędnia si ę zmiany skumulowanej kwoty odpisów 
z tytu łu utraty warto ści w odniesieniu do aktywów finansowych, które wyceniono grupowo lub indywi ­
dualnie.  
159. „Zwi ększenia w zwi ązku z utworzeniem i nabyciem” obejmuj ą kwot ę zwi ększe ń oczekiwanych strat 
rozliczonych przy pocz ątkowym uj ęciu utworzonych lub nabytych aktywów finansowych. To zwi ększenie 
odpisu zg łasza si ę w pierwszym sprawozdawczym dniu odniesienia przypadaj ącym po utworzeniu lub 
nabyciu tych aktywów finansowych. Zwi ększenia lub zmniejszenia oczekiwanych strat z tytu łu tych 
aktywów finansowych po ich pocz ątkowym uj ęciu zg łasza si ę w innych kolumnach. Utworzone lub 
nabyte aktywa obejmuj ą aktywa b ędące wynikiem wykorzystania udzielonych zobowi ąza ń pozabilanso ­
wych.  
160. „Zmniejszenia w zwi ązku z zaprzestaniem ujmowania” obejmuj ą kwot ę zmian odpisów w zwi ązku z akty ­
wami finansowymi, które w ca łości zaprzestano ujmowa ć w sprawozdawczym okresie odniesienia ze 
wzgl ędów innych ni ż spisania, w tym ze wzgl ędu na przeniesienia na rzecz osób trzecich lub wyga śni ęcie 
praw umownych w zwi ązku z ca łkowit ą sp łatą, zbycie tych aktywów finansowych lub ich przeniesienie do 
innego portfela ksi ęgowego. Zmian ę w odpisach ujmuje si ę w tej kolumnie w pierwszym sprawozdawczym 
dniu odniesienia przypadaj ącym po sp łacie, zbyciu lub przeniesieniu. W przypadku ekspozycji pozabilan ­
sowych w pozycji tej uwzgl ędnia si ę równie ż zmniejszenia odpisów z tytu łu utraty warto ści w zwi ązku 
z uj ęciem pozycji pozabilansowej w bilansie jako sk ładnika aktywów.  
161. „Zmiany wynikaj ące ze zmiany ryzyka kredytowego (netto)” obejmuj ą kwot ę netto zmian oczekiwanych 
strat na koniec sprawozdawczego okresu odniesienia ze wzgl ędu na zwi ększenie lub zmniejszenie ryzyka 
kredytowego od momentu pocz ątkowego uj ęcia, niezale żnie od tego, czy zmiany te spowodowa ły prze ­
niesie sk ładnika aktywów finansowych do innej fazy. W tej kolumnie zg łasza si ę wp ływ na kwot ę odpisu 
ze wzgl ędu na zwi ększenie lub zmniejszenie kwoty aktywów finansowych w zwi ązku z naliczonymi 
i zap łaconymi przychodami odsetkowymi. W pozycji tej uwzgl ędnia si ę równie ż wp ływ up ływu czasu 
na oczekiwane straty, obliczany zgodnie MSSF 9 pkt 5.4.1 lit. a) i b). Zmiany szacunków z powodu 
aktualizacji lub przegl ądu parametrów ryzyka oraz zmiany prognostycznych danych gospodarczych 
równie ż zg łasza si ę w tej kolumnie. Zmiany oczekiwanych strat z powodu cz ęś ciowej sp łaty ekspozycji 
w drodze p łatno ści ratalnych zg łasza si ę w tej kolumnie, z wyj ątkiem ostatniej raty, któr ą zg łasza si ę 
w kolumnie „Zmniejszenia w zwi ązku z zaprzestaniem ujmowania”.  
162. Wszystkie zmiany oczekiwanych strat kredytowych z tytu łu ekspozycji odnawialnych zg łasza si ę w pozycji 
„Zmiany wynikaj ące ze zmiany ryzyka kredytowego (netto)”, z wyj ątkiem tych zmian, które dotycz ą spisa ń 
i aktualizacji stosowanej przez instytucj ę metody szacowania strat kredytowych. Ekspozycje odnawialne to 
ekspozycje, w przypadku których salda nale żno ści od klientów mog ą ulega ć wahaniom w zale żno ści od 
ich decyzji co do zaci ągania i sp łacania kredytu do wysoko ści limitu okre ślonego przez instytucj ę.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1349
 
163. „Zmiany wynikaj ące z aktualizacji stosowanej przez instytucj ę metody dokonywania oszacowa ń (netto)” 
obejmuj ą zmiany wynikaj ące z aktualizacji stosowanej przez instytucj ę metody szacowania oczekiwanych 
strat z powodu zmian w dotychczasowych modelach lub ustanowienia nowych modeli stosowanych do 
szacowania utraty warto ści. Aktualizacje metody uwzgl ędniaj ą równie ż wp ływ przyj ęcia nowych standar ­
dów. Zmiany metody, które powoduj ą przeklasyfikowanie sk ładnika aktywów do innej fazy utraty warto ­ 
ści, uznaje si ę za zmian ę modelu w ca łości. W tej kolumnie nie zg łasza si ę zmian szacunków z powodu 
aktualizacji lub przegl ądu parametrów ryzyka oraz zmian prognostycznych danych gospodarczych.  
164. Sposób zg łaszania zmian oczekiwanych strat zwi ązanych ze zmodyfikowanymi sk ładnikami aktywów 
(MSSF 9 pkt 5.4.3 i za łącznik A) uzale żniony jest od charakteru modyfikacji zgodnie z poni ższym:  
a) je żeli modyfikacja prowadzi do cz ęś ciowego lub ca łkowitego zaprzestania ujmowania sk ładnika 
aktywów ze wzgl ędu na spisania, jak okre ślono w pkt 74, wp ływ na oczekiwane straty z powodu 
tego zaprzestania ujmowania zg łasza si ę w pozycji „Zmniejszenie stanu konta odpisów z tytu łu utraty 
warto ści w zwi ązku ze spisaniem”, a wszelki inny wp ływ modyfikacji na oczekiwane straty kredytowe – 
w innych odpowiednich kolumnach;  
b) je żeli modyfikacja prowadzi do ca łkowitego zaprzestania ujmowania sk ładnika aktywów z przyczyn 
innych ni ż spisanie, jak okre ślono w pkt 74, oraz do zast ąpienia go nowym sk ładnikiem aktywów, 
wp ływ modyfikacji na oczekiwane straty kredytowe zg łasza si ę w pozycji „Zmiany wynikaj ące 
z zaprzestania ujmowania” w przypadku zmian z powodu sk ładnika aktywów, którego ujmowania 
zaprzestano, oraz w pozycji „Zwi ększenia w zwi ązku z utworzeniem i nabyciem” – w przypadku 
zmian z powodu nowo uj ętego zmodyfikowanego sk ładnika aktywów. Zaprzestanie ujmowania z przy ­
czyn innych ni ż spisania obejmuje zaprzestanie ujmowania w przypadku, gdy warunki zmodyfikowa ­
nych sk ładników aktywów uleg ły istotnym zmianom;  
c) je żeli modyfikacja nie prowadzi do zaprzestania ujmowania zmodyfikowanego sk ładnika aktywów 
w ca łości lub cz ęś ci, jej wp ływ na oczekiwane straty zg łasza si ę w pozycji „Zmiany wynikaj ące z mody ­
fikacji bez zaprzestania ujmowania”.  
165. Spisania zg łasza si ę zgodnie z pkt 72–74 niniejszej cz ęś ci w niniejszym za łączniku oraz zgodnie z nast ę­
puj ącymi zasadami:  
a) je żeli instrument d łużny zaprzestano ujmowa ć cz ęś ciowo lub w ca łości, poniewa ż nie mo żna zasadnie 
oczekiwa ć odzyskania nale żnych z jego tytu łu kwot, zmniejszenie odpisu na straty zg łaszane ze 
wzgl ędu na spisane kwoty zg łasza si ę w pozycji: „Zmniejszenie stanu konta odpisów z tytu łu utraty 
warto ści w zwi ązku ze spisaniem”;  
b) „kwoty spisane uwzgl ędnione bezpo średnio w rachunku zysków i strat” stanowi ą kwoty aktywów 
finansowych spisane w trakcie sprawozdawczego okresu odniesienia, które przekraczaj ą stan konta 
odpisów z tytu łu utraty warto ści dla danych sk ładników aktywów finansowych na dzie ń zaprzestania 
ujmowania. Obejmuj ą one wszystkie kwoty spisane w trakcie sprawozdawczego okresu odniesienia, 
a nie tylko te, które nadal s ą przedmiotem czynno ści egzekucyjnych.  
166. „Inne korekty” obejmuj ą wszelkie kwoty niezg łoszone w poprzednich kolumnach, w tym korekty oczeki ­
wanych strat kredytowych z powodu ró żnic kursowych, je żeli jest to spójne ze zg łoszeniem wp ływu 
transakcji walutowych we wzorze 2.  
166i. „Zyski lub straty z tytu łu zaprzestania ujmowania instrumentów d łużnych” obejmuj ą ró żnic ę mi ędzy 
warto ścią bilansow ą aktywów finansowych wycenianych w dniu wy łączenia oraz otrzymanego wynagro ­
dzenia.  
11.3.  Przesuni ęcia mi ędzy fazami utraty warto ści (prezentacja w uj ęciu brutto) (12.2)  
167. W przypadku aktywów finansowych uwzgl ędnionych w portfelach ksi ęgowych oraz ekspozycji pozabilan ­
sowych innych ni ż zakupione lub utworzone ekspozycje finansowe dotkni ęte utrat ą warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe, które podlegaj ą wymogom z zakresu utraty warto ści przewidzianym w MSSF 9, we 
wzorze 12.2 zg łasza si ę, odpowiednio, warto ść  bilansow ą brutto oraz kwot ę nominaln ą, które przenie ­
siono mi ędzy fazami utraty warto ści w trakcie sprawozdawczego okresu odniesienia.  
168. Zg łoszeniu podlega wy łącznie warto ść  bilansowa brutto lub kwota nominalna tych aktywów finansowych 
lub ekspozycji pozabilansowych, które na sprawozdawczy dzie ń odniesienia znajduj ą si ę w innej fazie 
utraty warto ści ni ż na pocz ątku roku obrotowego lub w momencie ich pocz ątkowego uj ęcia. W odnie ­
sieniu do ekspozycji bilansowych, w przypadku których utrata warto ści zg łoszona we wzorze 12.1 obej ­
muje komponent pozabilansowy (MSSF 9 pkt 5.5.20 i MSSF 7 pkt B8E), uwzgl ędnia si ę zmian ę fazy, 
w której znajduje si ę komponent bilansowy i pozabilansowy.PL  L 97/1350 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
169. Do celów zg łaszania przeniesie ń, które nast ąpi ły w trakcie roku obrotowego, aktywa finansowe lub 
ekspozycje pozabilansowe, które od pocz ątku danego roku obrotowego lub od momentu ich pocz ątko ­
wego uj ęcia wielokrotnie zmieni ły fazy utraty warto ści, zg łasza si ę jako przeniesione z fazy utraty warto ­ 
ści, w której znajdowa ły si ę na pocz ątku roku obrotowego lub w momencie ich pocz ątkowego uj ęcia, do 
fazy utraty warto ści, w której s ą uj ęte na sprawozdawczy dzie ń odniesienia.  
170. Warto ść  bilansow ą brutto lub kwot ę nominaln ą podlegaj ącą zg łoszeniu we wzorze 12.2 stanowi warto ść  
bilansowa brutto lub kwota nominalna wed ług stanu na dzie ń sprawozdawczy, niezale żnie od tego, czy 
kwota ta by ła wy ższa lub ni ższa w dniu przeniesienia.  
12.  OTRZYMANE ZABEZPIECZENIA I GWARANCJE (13)  
12.1.  Podzia ł zabezpiecze ń i gwarancji kredytów i zaliczek innych ni ż przeznaczone do obrotu (13.1)  
171. Zabezpieczenia i gwarancje s łużą ce zabezpieczeniu kredytów i zaliczek uwzgl ędnionych w portfelach ksi ę­
gowych, bez wzgl ędu na ich form ę prawn ą, zg łasza si ę wed ług rodzaju zastawów: kredyty zabezpieczone 
nieruchomo ściami i inne kredyty zabezpieczone, a tak że wed ług otrzymanych gwarancji finansowych. 
Kredyty i zaliczki dzieli si ę wed ług kontrahentów i przeznaczenia. W pozycji „w tym: nieobs ługiwane” 
zg łasza si ę kredyty i zaliczki zgodnie z definicj ą w pkt 213–239 lub 260 niniejszej cz ęś ci.  
172. We wzorze 13.1 zg łasza si ę „maksymaln ą uznawaln ą kwot ę zabezpieczenia lub gwarancji”. Suma kwot 
gwarancji finansowej lub zabezpieczenia przedstawiona w powi ązanych kolumnach wzoru 13.1 nie mo że 
przekracza ć warto ści bilansowej powi ązanego kredytu.  
173. Do celów przekazywania informacji dotycz ących kredytów i zaliczek wed ług rodzaju zastawu stosuje si ę 
nast ępuj ące definicje:  
a) w ramach pozycji „Kredyty zabezpieczone nieruchomo ściami” pozycja „Mieszkalne” obejmuje kredyty 
zabezpieczone nieruchomo ściami mieszkalnymi, a pozycja „Komercyjne” obejmuje kredyty zabezpie ­
czone zastawem na nieruchomo ściach innych ni ż mieszkalne, w tym zabezpieczone na lokalach biuro ­
wych i u żytkowych oraz innych rodzajach nieruchomo ści komercyjnych. Ustalenia, czy zabezpiecze ­
niem w formie nieruchomo ści jest nieruchomo ść  mieszkalna czy te ż komercyjna, dokonuje si ę zgodnie 
z art. 4 ust. 1 pkt 75 CRR;  
b) w ramach pozycji „Inne kredyty zabezpieczone”:  
(i) pozycja „ Środki pieni ęż ne, depozyty, (wyemitowane d łużne papiery warto ściowe)” obejmuje: a) 
depozyty w instytucji sprawozdaj ącej, oddane w zastaw jako zabezpieczenie kredytu; b) lub d łużne 
papiery warto ściowe wyemitowane przez instytucj ę sprawozdaj ącą, oddane w zastaw jako zabez ­
pieczenie kredytu;  
(ii) pozycja „Ruchomo ści” obejmuje zastawy zabezpiecze ń rzeczowych innych ni ż nieruchomo ści oraz 
obejmuje samochody, samoloty, statki, wyposa żenie przemys łowe i mechaniczne (maszyny, wypo ­
sa żenie mechaniczne i techniczne), zapasy i produkty podstawowe (towary, wyroby gotowe i pó ł­
produkty, surowce) oraz inne rodzaje maj ątku ruchomego;  
(iii) pozycja „Akcje i d łużne papiery warto ściowe” obejmuje zabezpieczenia w formie instrumentów 
kapita łowych, w tym inwestycje w jednostkach zale żnych, we wspólnych przedsi ęwzi ęciach i w jed ­
nostkach stowarzyszonych, a tak że zabezpieczenia w formie d łużnych papierów warto ściowych 
wyemitowanych przez strony trzecie;  
(iv) pozycja „Pozosta łe” obejmuje zastawy na aktywach;  
c) pozycja „Otrzymane gwarancje finansowe” obejmuje umowy, które zgodnie z pkt 114 niniejszej cz ęś ci 
w niniejszym za łączniku zobowi ązuj ą wystawc ę do dokonania okre ślonych p łatno ści w celu zrekom ­
pensowania instytucji ponoszonej straty z powodu niedokonania przez okre ślonego d łużnika p łatno ści 
w terminie zgodnie z pierwotnymi lub zmienionymi warunkami instrumentu d łużnego.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1351
 
174. W przypadku kredytów i zaliczek zabezpieczonych jednocze śnie kilkoma rodzajami zabezpieczenia lub 
gwarancji kwot ę „Maksymalnego uznawalnego zabezpieczenia/gwarancji” przypisuje si ę zgodnie z jako ścią 
takiego zabezpieczenia lub gwarancji, pocz ąwszy od tych o najwy ższej jako ści. W odniesieniu do kredytów 
zabezpieczonych nieruchomo ściami zabezpieczenie w formie nieruchomo ści zawsze zg łasza si ę w pierw ­
szej kolejno ści niezale żnie od jego jako ści w porównaniu z innymi zabezpieczeniami. W przypadku gdy 
kwota z pozycji „Maksymalne uznawalne zabezpieczenie/gwarancja” przekracza warto ść  zabezpieczenia 
w formie nieruchomo ści, nadwy żkę tej kwoty przypisuje si ę do innych rodzajów zabezpiecze ń i gwarancji 
wed ług ich jako ści, pocz ąwszy od tych najwy ższej jako ści.  
12.2.  Zabezpieczenie uzyskane poprzez wej ście w posiadanie w danym okresie (b ędące w posiadaniu na dzie ń 
sprawozdawczy) (13.2.1)  
175. Przedmiotowy wzór stosuje si ę do zg łaszania informacji na temat zabezpieczenia, które uzyskano 
pomi ędzy pocz ątkiem i ko ńcem danego okresu odniesienia, i które pozostaje uj ęte w bilansie w sprawoz ­
dawczym dniu odniesienia. Zabezpieczenie uzyskane poprzez wej ście w posiadanie obejmuje aktywa, 
których d łużnik nie odda ł w zastaw jako zabezpieczenie, lecz które uzyskano w zamian za umorzenie 
długu, czy to na zasadzie dobrowolno ści, czy te ż w ramach post ępowania s ądowego. Rodzajami zabez ­
piecze ń s ą zabezpieczenia, o których mowa w pkt 173, z wyj ątkiem zabezpiecze ń, o których mowa 
w lit. b) ppkt (i) wspomnianego punktu.  
175i. Pozycja „Warto ść  w momencie pocz ątkowego uj ęcia” oznacza warto ść  bilansow ą brutto zabezpieczenia 
uzyskanego poprzez wej ście w posiadanie w momencie pocz ątkowego uj ęcia w bilansie instytucji spra ­
wozdaj ącej.  
175ii. Pozycja „Skumulowane ujemne zmiany” oznacza ró żnic ę, na poziomie poszczególnych zabezpiecze ń, 
mi ędzy warto ścią w momencie pocz ątkowego uj ęcia zabezpieczenia a warto ścią bilansow ą w sprawozdaw ­
czym dniu odniesienia, je żeli ta ró żnica jest ujemna.  
12.3.  Skumulowane zabezpieczenie uzyskane poprzez wej ście w posiadanie (13.3.1)  
176. Zabezpieczenie uzyskane poprzez wej ście w posiadanie, które pozostaje uj ęte w bilansie w sprawozdaw ­
czym dniu odniesienia, niezale żnie od czasu, w którym zosta ło ono uzyskane, zg łasza si ę we wzorze 
13.3.1. Uwzgl ędnia si ę zarówno zabezpieczenia uzyskane poprzez wej ście w posiadanie, sklasyfikowane 
jako „rzeczowe aktywa trwa łe” oraz inne zabezpieczenia uzyskane poprzez wej ście w posiadanie. Zabez ­
pieczenie uzyskane poprzez wej ście w posiadanie obejmuje aktywa, których d łużnik nie odda ł w zastaw 
jako zabezpieczenie, lecz które uzyskano w zamian za umorzenie d ługu, czy to na zasadzie dobrowolno ­ 
ści, czy te ż w ramach post ępowania s ądowego.  
13.  HIERARCHIA WARTO ŚCI GODZIWEJ: INSTRUMENTY FINANSOWE WED ŁUG WARTO ŚCI GODZIWEJ (14)  
177. Instytucje zg łaszaj ą warto ść  instrumentów finansowych wycenianych wed ług warto ści godziwej zgodnie 
z hierarchi ą przedstawion ą w MSSF 13 pkt 72. Je żeli krajowe ogólnie przyj ęte zasady rachunkowo ści 
oparte na BAD przewiduj ą wymóg alokacji aktywów wycenianych wed ług warto ści godziwej do ró żnych 
poziomów warto ści godziwej, instytucje stosuj ące krajowe ogólnie przyj ęte zasady rachunkowo ści zg ła­
szaj ą równie ż informacje przewidziane w tym wzorze.  
178. „Zmiana warto ści godziwej za dany okres” obejmuje zyski lub straty z tytu łu przeprowadzonych w danym 
okresie aktualizacji wyceny – stosownie do przypadku zgodnie z MSSF 9, MSSF 13 lub krajowymi ogólnie 
przyj ętymi zasadami rachunkowo ści – instrumentów, które nadal istniej ą na dzie ń sprawozdawczy. Te 
zyski i straty zg łasza si ę w postaci, w jakiej ujmuje si ę je w rachunku zysków i strat lub, w stosownych 
przypadkach, w sprawozdaniu z ca łkowitych dochodów; tym samym zg łaszane kwoty s ą kwotami przed 
opodatkowaniem.  
179. „Skumulowana zmiana warto ści godziwej przed opodatkowaniem” obejmuje kwot ę zysków lub strat 
z tytu łu aktualizacji wyceny instrumentów skumulowan ą od dnia pocz ątkowego uj ęcia do sprawozdaw ­
czego dnia odniesienia.  
14.  ZAPRZESTANIE UJMOWANIA I ZOBOWI ĄZANIA FINANSOWE ZWI ĄZANE Z PRZENIESIONYMI AKTYWAMI FINANSO ­
WYMI (15)  
180. We wzorze 15 uwzgl ędnia si ę informacje na temat przeniesionych aktywów finansowych, których cz ęść  
lub ca łość  nie kwalifikuje si ę do tego, by zaprzestano ich uznawania, oraz na temat aktywów finansowych, 
których uznawania zaprzestano w ca łości, w odniesieniu do których instytucja zachowuje prawa obs ługi.  
181. Powi ązane zobowi ązania zg łasza si ę zgodnie z portfelem, do którego w łączono powi ązane przeniesione 
aktywa finansowe po stronie aktywów, nie za ś zgodnie z portfelem, do którego zosta ły one w łączone po 
stronie zobowi ąza ń.PL  L 97/1352 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
182. Kolumna „Kwoty, które zaprzestano ujmowa ć do celów kapita łowych” obejmuje warto ść  bilansow ą 
aktywów finansowych, które uj ęto do celów rachunkowych, ale zaprzestano ujmowa ć do celów ostro żno ­ 
ściowych, poniewa ż instytucja traktuje je jako pozycje sekurytyzacyjne do celów kapita łowych zgodnie 
z art. 109, 243 i 244 CRR.  
183. „Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu” („repo”) s ą to transakcje, w ramach których instytucja 
otrzymuje gotówk ę w zamian za aktywa finansowe sprzedane po ustalonej cenie, zobowi ązuj ąc si ę do 
odkupienia tych samych (lub identycznych) aktywów po ustalonej cenie w ustalonym przysz łym terminie. 
Za „Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu” („repo”) uznawane s ą równie ż transakcje zwi ązane 
z tymczasowym przeniesieniem z łota pod zabezpieczenie gotówkowe. Kwoty otrzymane przez instytucj ę 
w zamian za aktywa finansowe przeniesione na osob ę trzeci ą („tymczasow ą jednostk ę przejmuj ącą”) 
klasyfikuje si ę jako „umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu”, o ile ustanowiono zobowi ązanie do 
przeprowadzania transakcji odwrotnej, a nie tylko uwzgl ędniono tak ą opcj ę. Umowy z udzielonym przy ­
rzeczeniem odkupu obejmuj ą równie ż operacje typu repo, które mog ą obejmowa ć: 
a) kwoty otrzymane w zamian za papiery warto ściowe tymczasowo przeniesione na osob ę trzeci ą w pos ­
taci po życzek papierów warto ściowych udzielanych pod zastaw gotówki;  
b) kwoty otrzymane w zamian za papiery warto ściowe tymczasowo przeniesione na osob ę trzeci ą w pos ­
taci umów sprzeda ży/odkupu.  
184. „Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu” („repo”) i „kredyty z otrzymanym przyrzeczeniem 
odkupu” („umowy z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu”) obejmuj ą gotówk ę otrzyman ą lub po życzon ą 
przez instytucj ę. 
185. W ramach transakcji sekurytyzacyjnej w przypadku zaprzestania ujmowania przeniesionych aktywów 
finansowych instytucje zg łaszaj ą zyski (straty) z tytu łu pozycji w rachunku zysków i strat odpowiadaj ących 
„portfelom ksi ęgowym”, w których aktywa finansowe zosta ły uwzgl ędnione przed zaprzestaniem ich 
ujmowania.  
15.  PODZIA Ł WYBRANYCH POZYCJI W RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT (16)  
186. W odniesieniu do wybranych pozycji rachunku zysków i strat zg łasza si ę dalsze podzia ły zysków (lub 
przychodów) i strat (lub kosztów).  
15.1.  Przychody i koszty odsetkowe wed ług instrumentów i sektorów kontrahentów (16.1)  
187. Przychody odsetkowe dzieli si ę wed ług dwóch poni ższych kategorii:  
a) przychody odsetkowe z tytu łu aktywów finansowych uwzgl ędnionych w portfelach ksi ęgowych oraz 
innych aktywów (obejmuj ących równie ż kas ę, środki w bankach centralnych i inne depozyty p łatne na 
żą danie);  
b) przychody odsetkowe z tytu łu zobowi ąza ń finansowych podlegaj ących ujemnej efektywnej stopie 
procentowej.  
188. Koszty odsetkowe dzieli si ę wed ług dwóch poni ższych kategorii:  
a) koszty odsetkowe z tytu łu zobowi ąza ń finansowych uwzgl ędnionych w portfelach ksi ęgowych oraz 
innych zobowi ąza ń; 
b) koszty odsetkowe z tytu łu aktywów finansowych podlegaj ących ujemnej efektywnej stopie procento ­
wej.  
189. Przychody odsetkowe z tytu łu aktywów finansowych i zobowi ąza ń finansowych podlegaj ących ujemnej efektywnej 
stopie procentowej obejmuj ą przychody odsetkowe z tytu łu instrumentów pochodnych przeznaczonych do obrotu, 
dłużnych papierów warto ściowych oraz kredytów i zaliczek, a tak że z tytu łu depozytów, wyemitowanych d łużnych 
papierów warto ściowych oraz innych zobowi ąza ń finansowych podlegaj ących ujemnej efektywnej stopie procen ­
towej.  
190. Koszty odsetkowe z tytu łu zobowi ąza ń finansowych i aktywów finansowych podlegaj ących ujemnej efektywnej 
stopie procentowej obejmuj ą koszty odsetkowe z tytu łu instrumentów pochodnych przeznaczonych do obrotu, 
depozytów, wyemitowanych d łużnych papierów warto ściowych oraz innych zobowi ąza ń finansowych, a tak że 
z tytu łu d łużnych papierów warto ściowych oraz kredytów i zaliczek podlegaj ących ujemnej efektywnej stopie 
procentowej.  
191. Na potrzeby wzoru 16.1 pozycje krótkie s ą uwzgl ędniane w ramach innych zobowi ąza ń finansowych. Pod uwag ę 
bierze si ę wszystkie instrumenty uwzgl ędnione w poszczególnych portfelach, z wyj ątkiem instrumentów uwzgl ęd­
nionych w pozycjach „Instrumenty pochodne – rachunkowo ść  zabezpiecze ń”, które nie s ą wykorzystywane do 
zabezpieczania ryzyka stopy procentowej.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1353
 
192. W pozycji „Instrumenty pochodne – rachunkowo ść  zabezpiecze ń, ryzyko stopy procentowej” uwzgl ędnia si ę 
przychody i koszty odsetkowe z tytu łu instrumentów zabezpieczaj ących, w przypadku gdy pozycje zabezpieczane 
generuj ą odsetki.  
193. Je żeli stosowana jest cena czysta, odsetki od instrumentów pochodnych przeznaczonych do obrotu obejmuj ą 
kwoty zwi ązane z tymi instrumentami pochodnymi przeznaczonymi do obrotu, które kwalifikuj ą si ę jako „zabez ­
pieczenia ekonomiczne”, uwzgl ędnione jako przychody lub koszty odsetkowe w celu skorygowania przychodów 
i kosztów generowanych przez zabezpieczane instrumenty finansowe z ekonomicznego, ale nie z ksi ęgowego 
punktu widzenia. W takim przypadku przychody odsetkowe z tytu łu instrumentów pochodnych stanowi ących 
zabezpieczenie ekonomiczne zg łasza si ę osobno w ramach przychodów odsetkowych z tytu łu instrumentów 
pochodnych przeznaczonych do obrotu. Op łaty przypisane do poszczególnych okresów i p łatno ści wyrównawcze 
w odniesieniu do kredytowych instrumentów pochodnych wycenianych wed ług warto ści godziwej i wykorzysty ­
wanych do zarz ądzania ryzykiem kredytowym ca łości lub cz ęś ci instrumentu finansowego, który przy tej okazji 
wyznaczono jako wyceniany wed ług warto ści godziwej, równie ż zg łasza si ę w ramach przychodów odsetkowych 
z tytu łu instrumentów pochodnych przeznaczonych do obrotu.  
194. Zgodnie z MSSF „w tym: przychody odsetkowe z tytu łu aktywów finansowych dotkni ętych utrat ą warto ści” ozna ­
czaj ą przychody odsetkowe z tytu łu aktywów finansowych dotkni ętych utrat ą warto ści ze wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe, w tym zakupionych lub utworzonych aktywów finansowych dotkni ętych utrat ą warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe, je żeli te ostatnie uznaje si ę za nieobs ługiwane zgodnie z pkt 215 niniejszej cz ęś ci. Zgodnie 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi zasadami rachunkowo ści opartymi na BAD obejmuje ona przychody odsetkowe 
z tytu łu aktywów dotkni ętych utrat ą warto ści obj ętych indywidualnymi odpisami aktualizuj ącymi z tytu łu utraty 
warto ści z tytu łu ryzyka kredytowego.  
194i. Pozycje „w tym: kredyt konsumpcyjny” oraz „w tym: kredyty na zakup nieruchomo ści mieszkalnej” odzwierciedlaj ą 
przychody i koszty z tytu łu kredytów i zaliczek, jak opisano w pkt 88 niniejszej cz ęś ci.  
194ii. Pozycja „w tym: odsetki od leasingów” odzwierciedla odpowiednio przychody odsetkowe leasingodawcy z tytu łu 
nale żno ści leasingowych (leasingi finansowe) oraz koszty odsetkowe leasingobiorcy z tytu łu zobowi ąza ń z tytu łu 
leasingu.  
15.2.  Zyski lub straty z tytu łu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowi ąza ń finansowych niewycenianych 
wed ług warto ści godziwej przez wynik finansowy wed ług instrumentów (16.2)  
195. Zyski lub straty z tytu łu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowi ąza ń finansowych niewycenianych 
wed ług warto ści godziwej przez wynik finansowy dzieli si ę wed ług rodzajów instrumentów finansowych 
i wed ług portfeli ksi ęgowych. W odniesieniu do ka żdej pozycji zg łasza si ę zrealizowane zyski lub straty 
netto z tytu łu transakcji, której ujmowania zaprzestano. Kwota netto odpowiada ró żnicy mi ędzy zreali ­
zowanymi zyskami a zrealizowanymi stratami.  
196. Wzór 16.2 stosuje si ę zgodnie z MSSF do aktywów i zobowi ąza ń finansowych wycenianych wed ług 
kosztu zamortyzowanego oraz instrumentów d łużnych wycenianych wed ług warto ści godziwej przez 
inne ca łkowite dochody. Zgodnie z krajowymi ogólnie przyj ętymi zasadami rachunkowo ści opartymi na 
BAD wzór 16.2 stosuje si ę do aktywów finansowych wycenianych wed ług metody ceny nabycia, wed ług 
warto ści godziwej przez kapita ły oraz wed ług innych metod wyceny, takich jak wycena wed ług LOCOM. 
W tym wzorze nie zg łasza si ę zysków lub strat z tytu łu instrumentów finansowych zaklasyfikowanych 
jako „z przeznaczeniem do obrotu” zgodnie z odpowiednimi krajowymi ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści opartymi na BAD, niezale żnie od zasad wyceny maj ących zastosowanie do tych instru ­
mentów.  
15.3.  Zyski lub straty z tytu łu aktywów i zobowi ąza ń finansowych przeznaczonych do obrotu oraz aktywów 
i zobowi ąza ń finansowych z przeznaczeniem do obrotu wed ług instrumentu (16.3)  
197. Zyski lub straty z tytu łu aktywów i zobowi ąza ń finansowych przeznaczonych do obrotu zg łasza si ę 
wed ług rodzajów instrumentów; ka żda pozycja podzia łu odpowiada zrealizowanej i niezrealizowanej 
kwocie netto (zyski pomniejszone o straty) instrumentu finansowego.  
198. Zyski i straty z tytu łu transakcji walutowych na rynku kasowym, z wy łączeniem wymiany zagranicznych 
banknotów i monet, uwzgl ędnia si ę jako zyski i straty handlowe. Zysków lub strat z tytu łu obrotu meta ­
lami szlachetnymi lub zaprzestania ujmowania i ponownej wyceny nie uwzgl ędnia si ę w zyskach i stratach 
handlowych, lecz w pozycji „Inne przychody operacyjne” lub „Inne koszty operacyjne” zgodnie z pkt 316 
niniejszej cz ęś ci.PL  L 97/1354 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
199. W pozycji „w tym: zabezpieczenia ekonomiczne z wykorzystaniem opcji wyceny wed ług warto ści godzi ­
wej” uwzgl ędnia si ę wy łącznie zyski i straty z tytu łu kredytowych instrumentów pochodnych wycenianych 
wed ług warto ści godziwej przez wynik finansowy i wykorzystywanych do zarz ądzania ryzykiem kredy ­
towym ca łości lub cz ęś ci instrumentu finansowego, który przy tej okazji wyznaczono jako wyceniany 
wed ług warto ści godziwej przez wynik finansowy zgodnie z MSSF 9 pkt 6.7. Zyski lub straty z tytu łu 
przeklasyfikowania aktywów finansowych z portfela ksi ęgowego wycenianego wed ług kosztu zamortyzo ­
wanego do portfela ksi ęgowego wycenianego wed ług warto ści godziwej przez wynik finansowy lub do 
portfela aktywów przeznaczonych do obrotu (MSSF 9 pkt 5.6.2) zg łasza si ę w pozycji: „w tym: zyski 
i straty z tytu łu przeklasyfikowania aktywów wed ług kosztu zamortyzowanego”.  
15.4.  Zyski lub straty z tytu łu aktywów i zobowi ąza ń finansowych przeznaczonych do obrotu oraz aktywów 
i zobowi ąza ń finansowych z przeznaczeniem do obrotu wed ług ryzyka (16.4)  
200. Zyski i straty z tytu łu aktywów i zobowi ąza ń finansowych przeznaczonych do obrotu dzieli si ę równie ż 
wed ług rodzaju ryzyka. Ka żda pozycja podzia łu odpowiada zrealizowanej i niezrealizowanej kwocie netto 
(zyski pomniejszone o straty) ryzyka bazowego (stopa procentowa, akcje, wymiana walut, kredyty, towary 
i inne) powi ązanego z ekspozycj ą, uwzgl ędniaj ąc powi ązane instrumenty pochodne. Zyski i straty z tytu łu 
ró żnic kursowych uwzgl ędnia si ę w pozycji, w której uwzgl ędniono pozosta łe zyski i straty z tytu łu 
zamienionego instrumentu. Zyski i straty z tytu łu aktywów finansowych i zobowi ąza ń finansowych innych 
ni ż instrumenty pochodne uwzgl ędnia si ę w kategoriach ryzyka w nast ępuj ący sposób:  
a) ryzyko stopy procentowej: obejmuj ące obrót kredytami i zaliczkami, depozytami oraz d łużnymi papie ­
rami warto ściowymi (posiadanymi lub emitowanymi);  
b) ryzyko zwi ązane z inwestowaniem w akcje: obejmuj ące obrót udzia łami, jednostkami UCITS oraz 
innymi instrumentami udzia łowymi;  
c) ryzyko zwi ązane z kursem walutowym: obejmuj ące wy łącznie obrót walutami;  
d) ryzyko kredytowe: obejmuj ące obrót obligacjami powi ązanymi z ryzykiem kredytowym;  
e) ryzyko towarowe: w pozycji tej uwzgl ędnia si ę wy łącznie instrumenty pochodne, poniewa ż zyski 
i straty z tytu łu towarów utrzymywanych z przeznaczeniem do obrotu zg łasza si ę w pozycji „Inne 
przychody operacyjne” lub „Inne koszty operacyjne” zgodnie z pkt 316 niniejszej cz ęś ci;  
f) inne: obejmuje obrót instrumentami finansowymi, których nie mo żna sklasyfikowa ć w ramach pozo ­
sta łych podzia łów.  
15.5.  Zyski lub straty z tytu łu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych obowi ąz­
kowo wed ług warto ści godziwej przez wynik finansowy wed ług instrumentów (16.4.1)  
201. Zyski i straty z tytu łu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych obowi ązkowo 
wed ług warto ści godziwej przez wynik finansowy dzieli si ę wed ług rodzajów instrumentów. Ka żda 
pozycja podzia łu odpowiada zrealizowanej i niezrealizowanej kwocie netto (zyski pomniejszone o straty) 
instrumentu finansowego.  
202. Zyski lub straty z tytu łu przeklasyfikowania aktywów finansowych z portfela ksi ęgowego wycenianego 
wed ług kosztu zamortyzowanego do portfela ksi ęgowego skupiaj ącego aktywa finansowe nieprzeznaczone 
do obrotu wyceniane obowi ązkowo wed ług warto ści godziwej przez wynik finansowy (MSSF 9 pkt 5.6.2) 
zg łasza si ę w pozycji: „w tym: zyski i straty z tytu łu przeklasyfikowania aktywów wed ług kosztu zamor ­
tyzowanego”.  
15.6.  Zyski lub straty z tytu łu aktywów i zobowi ąza ń finansowych wycenianych wed ług warto ści godziwej 
przez wynik finansowy wed ług instrumentów (16.5)  
203. Zyski i straty z tytu łu aktywów i zobowi ąza ń finansowych wycenianych wed ług warto ści godziwej przez 
wynik finansowy dzieli si ę wed ług rodzajów instrumentów. Instytucje zg łaszaj ą zrealizowane i niezreali ­
zowane zyski lub straty netto, jak równie ż kwot ę odpowiadaj ącą zmianie warto ści godziwej zobowi ąza ń 
finansowych w danym okresie z powodu zmiany ryzyka kredytowego (w łasne ryzyko kredytowe kredy ­
tobiorcy lub emitenta), w przypadku gdy w łasnego ryzyka kredytowego nie zg łoszono w ramach innych 
ca łkowitych dochodów.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1355
 
204. Je żeli kredytowy instrument pochodny wyceniany wed ług warto ści godziwej jest wykorzystywany do 
zarz ądzania ryzykiem kredytowym ca łości lub cz ęś ci instrumentu finansowego, który przy tej okazji 
wyznaczono jako wyceniany wed ług warto ści godziwej przez wynik finansowy, zyski lub straty z tytu łu 
instrumentu finansowego w momencie tego wyznaczenia zg łasza si ę w pozycji „w tym: zyski lub (-) straty 
w momencie wyznaczenia aktywów i zobowi ąza ń finansowych jako wyceniane wed ług warto ści godziwej 
przez wynik finansowy do celów zabezpieczenia, netto”. Pó źniejsze zyski lub straty z tytu łu zmian 
warto ści godziwej tych instrumentów finansowych zg łasza si ę w pozycji „w tym: zyski lub (-) straty po 
wyznaczeniu aktywów i zobowi ąza ń finansowych jako wyceniane wed ług warto ści godziwej przez wynik 
finansowy do celów zabezpieczenia, netto”.  
15.7.  Zyski lub straty z tytu łu rachunkowo ści zabezpiecze ń (16.6)  
205. Wszystkie zyski i straty z tytu łu rachunkowo ści zabezpiecze ń, z wyj ątkiem przychodów lub kosztów 
odsetkowych w przypadku zastosowania ceny czystej, dzieli si ę wed ług rodzaju rachunkowo ści zabezpie ­
cze ń: zabezpieczenie warto ści godziwej, zabezpieczenie przep ływów pieni ęż nych oraz zabezpieczenie 
inwestycji netto w jednostkach dzia łających za granic ą. Zyski i straty zwi ązane z zabezpieczeniem warto ści 
godziwej dzieli si ę na instrument zabezpieczaj ący i pozycj ę zabezpieczan ą. Zyski i straty z tytu łu instru ­
mentów zabezpieczaj ących nie obejmuj ą zysków i strat zwi ązanych z elementami instrumentów zabezpie ­
czaj ących, których nie wyznaczono jako instrumenty zabezpieczaj ące zgodnie z MSSF 9 pkt 6.2.4. Te 
niewyznaczone instrumenty zabezpieczaj ące zg łasza si ę zgodnie z pkt 60 niniejszej cz ęś ci. Zyski i straty 
z tytu łu rachunkowo ści zabezpiecze ń obejmuj ą równie ż zyski i straty z tytu łu zabezpiecze ń grupy pozycji 
obejmuj ącej kompensuj ące si ę pozycje ryzyka (zabezpieczenia pozycji netto).  
206. W pozycji „Zmiany warto ści godziwej pozycji zabezpieczanej wynikaj ące z zabezpieczonego ryzyka” 
uwzgl ędnia si ę zyski i straty z tytu łu pozycji zabezpieczanych, w przypadku gdy pozycje te s ą instrumen ­
tami d łużnymi wycenianymi wed ług warto ści godziwej przez inne ca łkowite dochody zgodnie z MSSF 9 
pkt 4.1.2 A (MSSF 9 pkt 6.5.8).  
207. Zgodnie z krajowymi ogólnie przyj ętymi zasadami rachunkowo ści opartymi na BAD zg łoszenia podzia łu 
wed ług rodzaju zabezpiecze ń przewidzianego w tym wzorze dokonuje si ę, o ile podzia ł ten jest zgodny 
z obowi ązuj ącymi wymogami w zakresie rachunkowo ści.  
15.8.  Utrata warto ści z tytu łu aktywów niefinansowych (16.7)  
208. „Zwi ększenia” zg łasza si ę wówczas, gdy w odniesieniu do portfela ksi ęgowego lub g łównej kategorii 
aktywów szacowana utrata warto ści za dany okres prowadzi do uj ęcia kosztów netto. „Odwrócenia” 
zg łasza si ę wówczas, gdy w odniesieniu do portfela ksi ęgowego lub g łównej kategorii aktywów szacowana 
utrata warto ści za dany okres prowadzi do uj ęcia przychodów netto.  
15.9.  Pozosta łe koszty administracyjne (16.8)  
208i. Pozycja „Koszty informatyczne” oznacza koszty poniesione w zwi ązku z realizacj ą wspomaganych przez 
systemy IT procesów biznesowych, us ług aplikacji oraz rozwi ąza ń z zakresu infrastruktury w celu osi ąg­
ni ęcia wyników biznesowych, w tym koszty zwi ązane z utworzeniem i utrzymaniem systemów IT, z wy łą­
czeniem wynagrodzenia informatyków zatrudnionych przez instytucj ę, które to wynagrodzenia zg łasza si ę 
w pozycji „koszty personelu”.  
208ii. W śród kosztów informatycznych „Outsourcing us ług informatycznych” oznacza koszty IT zwi ązane 
z korzystaniem z us ługodawców zewn ętrznych. Pozycja ta nie obejmuje kosztów zwi ązanych z (i) typo ­
wymi us ługami najmu pracowników (pracownikami zatrudnionymi za po średnictwem agencji zatrudnie ­
nia), o ile instytucja zatrudnia po prostu tymczasowo personel i sprawuje pe łną kontrol ę nad świadczo ­
nymi us ługami oraz z (ii) wy łącznie standaryzowanymi umowami o utrzymanie sprz ętu/oprogramowania 
operacyjnego w odniesieniu do wy łącznie nabytych aktywów.  
208iii. Pozycja „Podatki i c ła (inne)” obejmuje podatki i c ła inne ni ż (i) podatki zwi ązane z zyskiem lub strat ą oraz 
(ii) podatki i c ła z tytu łu dzia łalno ści zaniechanej. Pozycja ta obejmuje podatki i c ła, takie jak podatki 
na łożone na towary i us ługi oraz c ła p łacone przez instytucj ę. 
208iv. Pozycja „Us ługi doradcze i profesjonalne” oznacza koszty poniesione w zwi ązku z uzyskaniem porad 
eksperckich lub strategicznych.PL  L 97/1356 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
208v. Pozycja „Reklama, marketing i komunikacja” obejmuje koszty zwi ązane z dzia łaniami marketingowymi 
i informacyjnymi, takimi jak reklama, marketing bezpo średni lub internetowy, i wydarzeniami.  
208vi. Pozycja „Koszty zwi ązane z ryzykiem kredytowym” oznacza koszty administracyjne w kontek ście zdarze ń 
kredytowych, takie jak koszty poniesione w zwi ązku z obejmowaniem w posiadanie zabezpieczenia lub 
post ępowaniami s ądowymi.  
208vii. Pozycja „Koszty post ępowania s ądowego nieobj ęte rezerwami” oznacza koszty post ępowania s ądowego 
niezwi ązane z ryzykiem kredytowym, które nie zosta ły obj ęte powi ązan ą rezerw ą. 
208viii. Pozycja „Koszty zwi ązane z nieruchomo ściami” oznacza koszty napraw i konserwacji, które nie przyczy ­
niaj ą si ę do poprawy u żytkowania lub nie wyd łużają okresu u żytkowania nieruchomo ści, jak te ż koszty 
op łat komunalnych (woda, energia elektryczna oraz ogrzewanie).  
208ix. Zgodnie z MSSF pozycja „Koszty leasingu” obejmuje koszty leasingobiorcy z tytu łu leasingów krótkoter ­
minowych oraz leasingów aktywów o niskiej warto ści, o których mowa w MSSF 16 pkt 5 i 6. Zgodnie 
z krajowymi ogólnie przyj ętymi zasadami rachunkowo ści koszty leasingu obejmuj ą koszty leasingobiorcy 
w przypadkach, gdy standard rachunkowo ści przewiduje traktowanie op łat leasingowych jako kosztów.  
208x. Pozycja „Pozosta łe koszty administracyjne – Inne” obejmuje wszystkie pozosta łe sk ładniki „pozosta łych 
kosztów administracyjnych”, takie jak op łaty nadzorcze lub bankowe, us ługi administracyjne i logistyczne, 
koszty wysy łki oraz transport dokumentów, us ługi nadzoru i zapewnienia bezpiecze ństwa, us ługi liczenia 
pieni ędzy oraz transport. Wk ładów pieni ęż nych na rzecz funduszy na cele restrukturyzacji i uporz ądko ­
wanej likwidacji oraz systemów gwarantowania depozytów nie zg łasza si ę w tej kategorii, poniewa ż 
zg łasza si ę je w oddzielnym wierszu we wzorze 2.  
16.  UZGODNIENIE RACHUNKOWEGO ZAKRESU KONSOLIDACJI I ZAKRESU KONSOLIDACJI NA PODSTAWIE CRR (17)  
209. Pozycja „Rachunkowy zakres konsolidacji” obejmuje warto ść  bilansow ą aktywów, zobowi ąza ń i kapita łu 
własnego, jak równie ż kwoty nominalne ekspozycji pozabilansowych przygotowane z zastosowaniem 
rachunkowego zakresu konsolidacji; oznacza to, że zakresem konsolidacji obj ęte s ą jednostki zale żne, 
które s ą zak ładami ubezpiecze ń i przedsi ębiorstwami niefinansowymi. Instytucje uwzgl ędniaj ą jednostki 
zale żne, wspólne przedsi ęwzi ęcia i jednostki stowarzyszone, stosuj ąc t ę sam ą metod ę jak w swoim spra ­
wozdaniu finansowym.  
210. W przedmiotowym wzorze pozycja „Inwestycje w jednostkach zale żnych, we wspólnych przedsi ęwzi ęciach 
i w jednostkach stowarzyszonych” nie obejmuje jednostek zale żnych, poniewa ż zgodnie z rachunkowym 
zakresem konsolidacji wszystkie jednostki zale żne s ą w pe łni skonsolidowane.  
211. „Aktywa obj ęte umowami reasekuracji i ubezpieczenia” obejmuj ą aktywa scedowane w ramach umowy 
reasekuracji, jak równie ż ewentualne aktywa zwi ązane ze sporz ądzonymi umowami ubezpieczenia i rea ­
sekuracji.  
212. „Zobowi ązania obj ęte umowami ubezpieczenia i reasekuracji” obejmuj ą zobowi ązania obj ęte sporz ądzo ­
nymi umowami ubezpieczenia i reasekuracji.  
17.  EKSPOZYCJE NIEOBS ŁUGIWANE (18)  
17.1.  Informacje na temat ekspozycji obs ługiwanych i nieobs ługiwanych (18.0)  
213. Do celów wzoru 18 za ekspozycje nieobs ługiwane uznaje si ę ekspozycje wymienione w art. 47a ust. 3 
CRR.  
215. Zgodnie z MSSF do celów wzoru 18 ekspozycje dotkni ęte utrat ą warto ści to ekspozycje, które uznano za 
dotkni ęte utrat ą warto ści ze wzgl ędu na ryzyko kredytowe (faza 3). Ekspozycje znajduj ące si ę w fazach 
utraty warto ści innych ni ż faza 3 oraz zakupione lub utworzone ekspozycje dotkni ęte utrat ą warto ści ze 
wzgl ędu na ryzyko kredytowe uznaje si ę za nieobs ługiwane, je żeli spe łniaj ą kryteria pozwalaj ące uzna ć je 
za nieobs ługiwane zgodnie z art. 47a ust. 3 CRR.  
216. Ekspozycje klasyfikuje si ę w odniesieniu do ich pe łnej kwoty i nie uwzgl ędniaj ąc zabezpieczenia. W odnie ­
sieniu do ekspozycji, o których mowa w art. 47a ust. 3 lit. a) CRR, istotno ść  ocenia si ę zgodnie z art. 178 
CRR oraz rozporz ądzeniem delegowanym Komisji (UE) 2018/171 (regulacyjne standardy techniczne 
dotycz ące progu istotno ści przeterminowanego zobowi ązania kredytowego).PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1357
 
217. Do celów wzoru 18 „ekspozycje” obejmuj ą wszystkie instrumenty d łużne (d łużne papiery warto ściowe 
oraz kredyty i zaliczki, w tym środki w bankach centralnych i inne depozyty p łatne na żą danie) i ekspo ­
zycje pozabilansowe, z wyj ątkiem przeznaczonych do obrotu.  
218. Instrumenty d łużne ujmuje si ę w nast ępuj ących portfelach ksi ęgowych: a) instrumenty d łużne wyceniane 
wed ług ceny nabycia lub kosztu zamortyzowanego; b) instrumenty d łużne wyceniane wed ług warto ści 
godziwej przez inne ca łkowite dochody lub wed ług warto ści godziwej przez kapita ły podlegaj ące utracie 
warto ści; oraz c) instrumenty d łużne wyceniane wed ług LOCOM w trybie bezwarunkowym lub wed ług 
warto ści godziwej przez wynik finansowy lub wed ług warto ści godziwej przez kapita ły niepodlegaj ące 
utracie warto ści, zgodnie z kryteriami okre ślonymi w pkt 233 niniejszej cz ęś ci. Ka żdą kategori ę dzieli si ę 
wed ług instrumentów oraz wed ług kontrahentów.  
219. Zgodnie z MSSF i odpowiednimi krajowymi ogólnie przyj ętymi zasadami rachunkowo ści opartymi na 
BAD ekspozycje pozabilansowe obejmuj ą nast ępuj ące odwo łalne i nieodwo łalne pozycje:  
a) udzielone zobowi ązania do udzielenia po życzki;  
b) udzielone gwarancje finansowe;  
c) inne udzielone zobowi ązania.  
220. Instrumenty d łużne sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzeda ży zgodnie z MSSF 5 zg łasza si ę osobno.  
221. W odniesieniu do instrumentów d łużnych we wzorze 18 zg łasza si ę „warto ść  bilansow ą brutto” zgodnie 
z definicj ą przedstawion ą w cz ęś ci 1 pkt 34 niniejszego za łącznika. W odniesieniu do ekspozycji pozabi ­
lansowych zg łasza si ę kwot ę nominaln ą, jak okre ślono w pkt 118 niniejszego za łącznika.  
222. Do celów wzoru 18 ekspozycja jest „przeterminowana”, je żeli spe łnia kryteria okre ślone w pkt 96 niniej ­
szej cz ęś ci. Do celów klasyfikacji ekspozycji jako nieobs ługiwane zgodnie z art. 47a ust. 3 lit. a) CRR bieg 
okresu przeterminowania o 90 dni rozpoczyna si ę z chwil ą, gdy kwota przeterminowana, stanowi ąca 
sum ę kwoty g łównej, odsetek i op łat, przekroczy próg istotno ści zdefiniowany w pkt 216 niniejszej cz ęś ci. 
Jeżeli przeterminowana cz ęść  ekspozycji przekracza próg istotno ści przez 90 kolejnych dni, ekspozycj ę 
nale ży sklasyfikowa ć jako nieobs ługiwan ą. 
223. Do celów wzoru 18 „d łużnik” oznacza d łużnika w rozumieniu art. 178 CRR.  
226. Ekspozycje uznane za nieobs ługiwane zgodnie z pkt 213 klasyfikuje si ę jako nieobs ługiwane na zasadzie 
indywidualnej („w oparciu o transakcj ę”) lub jako nieobs ługiwane w odniesieniu do ogólnej ekspozycji 
wobec danego d łużnika („w oparciu o d łużnika”). Przy klasyfikacji ekspozycji nieobs ługiwanych na zasa ­
dzie indywidualnej lub wobec danego d łużnika w odniesieniu do poszczególnych rodzajów ekspozycji 
nieobs ługiwanych stosuje si ę nast ępuj ące rodzaje klasyfikacji:  
a) w przypadku ekspozycji nieobs ługiwanych sklasyfikowanych zgodnie z art. 178 CRR jako ekspozycje, 
których dotyczy niewykonanie zobowi ązania, stosuje si ę klasyfikacj ę okre ślon ą we wspomnianym 
artykule;  
b) w przypadku ekspozycji sklasyfikowanych zgodnie z maj ącymi zastosowanie standardami rachunko ­
wo ści jako nieobs ługiwane z powodu utraty warto ści stosuje si ę kryteria dotycz ące ujmowania utraty 
warto ści okre ślone w maj ących zastosowanie standardach rachunkowo ści;  
c) w przypadku ekspozycji nieobs ługiwanych niesklasyfikowanych jako ekspozycje, których dotyczy 
niewykonanie zobowi ązania, ani ekspozycje dotkni ęte utrat ą warto ści, stosowane s ą przepisy art. 178 
CRR dotycz ące ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowi ązania.  
227. Je żeli dana instytucja posiada ekspozycje bilansowe wobec d łużnika, które s ą przeterminowane o ponad 
90 dni, a warto ść  bilansowa ekspozycji przeterminowanych brutto stanowi ponad 20 % warto ści bilan ­
sowej brutto wszystkich ekspozycji bilansowych wobec tego d łużnika, wszystkie bilansowe i pozabilan ­
sowe ekspozycje wobec tego d łużnika uznaje si ę za nieobs ługiwane. Je żeli d łużnik nale ży do grupy, ocenia 
się potrzeb ę uznania za nieobs ługiwane równie ż ekspozycji wobec innych podmiotów nale żą cych do tej 
grupy, z wyj ątkiem ekspozycji b ędących przedmiotem odr ębnych sporów niezwi ązanych z wyp łacalno ścią 
kontrahenta.PL  L 97/1358 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
228. Uznaje si ę, że ekspozycje przesta ły by ć nieobs ługiwane, je żeli spe łnione s ą wszystkie warunki okre ślone 
w art. 47a ust. 4 CRR.  
230. Klasyfikacja ekspozycji nieobs ługiwanej jako sk ładnika aktywów trwa łych przeznaczonego do sprzeda ży 
zgodnie z MSSF 5 nie prowadzi do zaprzestania jej klasyfikacji jako ekspozycji nieobs ługiwanej zgodnie 
z art. 47a ust. 5 CRR.  
231. Obj ęcie ekspozycji nieobs ługiwanej dzia łaniami restrukturyzacyjnymi nie pozbawia tej ekspozycji statusu 
ekspozycji nieobs ługiwanej. Je żeli ekspozycje maj ą status ekspozycji nieobs ługiwanych obj ętych dzia ła­
niami restrukturyzacyjnymi, jak okre ślono w pkt 262, uznaje si ę, że ekspozycje te przesta ły by ć nieobs łu­
giwane, je żeli spe łnione s ą wszystkie warunki okre ślone w art. 47a ust. 6 CRR.  
232. Je żeli warunki, o których mowa w pkt 231 niniejszej cz ęś ci w niniejszym za łączniku, nie s ą spe łnione na 
koniec okresu jednego roku, o którym mowa w art. 47a ust. 6 lit. b) CRR, do czasu spe łnienia wszystkich 
warunków ekspozycj ę nadal uznaje si ę za nieobs ługiwan ą ekspozycj ę restrukturyzowan ą. Spe łnianie 
warunków ocenia si ę co najmniej raz na kwarta ł. 
233. Portfele ksi ęgowe przewidziane w MSSF, które wymieniono w cz ęś ci 1 pkt 15 niniejszego za łącznika, oraz 
przewidziane w odpowiednich krajowych ogólnie przyj ętych zasadach rachunkowo ści opartych na BAD, 
które wymieniono w cz ęś ci 1 pkt 16 niniejszego za łącznika, zg łasza si ę we wzorze 18 w nast ępuj ący 
sposób:  
a) „instrumenty d łużne wyceniane wed ług ceny nabycia lub kosztu zamortyzowanego” obejmuj ą instru ­
menty d łużne uj ęte w którejkolwiek z poni ższych pozycji:  
(i) „aktywa finansowe wyceniane wed ług kosztu zamortyzowanego” (MSSF);  
(ii) „aktywa finansowe nieb ędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane 
metod ą ceny nabycia”, w tym instrumenty d łużne wyceniane wed ług LOCOM w trybie warun ­
kowym (krajowe ogólnie przyj ęte zasady rachunkowo ści oparte na BAD);  
(iii) „inne aktywa finansowe nieb ędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu” 
z wyj ątkiem instrumentów d łużnych wycenianych wed ług LOCOM w trybie bezwarunkowym (kra ­
jowe ogólnie przyj ęte zasady rachunkowo ści oparte na BAD);  
b) „instrumenty d łużne wyceniane wed ług warto ści godziwej przez inne ca łkowite dochody lub wed ług 
warto ści godziwej przez kapita ły podlegaj ące utracie warto ści” obejmuj ą instrumenty d łużne uj ęte 
w którejkolwiek z poni ższych pozycji:  
(i) „aktywa finansowe wyceniane wed ług warto ści godziwej przez inne ca łkowite dochody” (MSSF);  
(ii) „aktywa finansowe nieb ędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane 
wed ług warto ści godziwej przez kapita ły”, je żeli instrumenty z tej kategorii wyceny mog ą podlega ć 
utracie warto ści zgodnie z maj ącymi zastosowanie standardami rachunkowo ści na podstawie krajo ­
wych ogólnie przyj ętych zasad rachunkowo ści opartych na BAD;  
c) „instrumenty d łużne wyceniane wed ług LOCOM w trybie bezwarunkowym lub wed ług warto ści 
godziwej przez wynik finansowy lub wed ług warto ści godziwej przez kapita ły niepodlegaj ące utracie 
warto ści” obejmuj ą instrumenty d łużne uj ęte w którejkolwiek z poni ższych pozycji:  
(i) „aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowi ązkowo wed ług warto ści godziwej 
przez wynik finansowy” (MSSF);  
(ii) „aktywa finansowe wyceniane wed ług warto ści godziwej przez wynik finansowy”; (MSSF);  
(iii) „aktywa finansowe nieb ędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane 
wed ług warto ści godziwej przez wynik finansowy” (krajowe ogólnie przyj ęte zasady rachunko ­
wo ści oparte na BAD);  
(iv) „inne aktywa finansowe nieb ędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu”, je żeli 
instrumenty d łużne wycenia si ę wed ług LOCOM w trybie bezwarunkowym (krajowe ogólnie 
przyj ęte zasady rachunkowo ści oparte na BAD);  
(v) „aktywa finansowe nieb ędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane 
wed ług warto ści godziwej przez kapita ły”, je żeli instrumenty d łużne z tej kategorii wyceny nie 
podlegaj ą utracie warto ści zgodnie z maj ącymi zastosowanie standardami rachunkowo ści na 
podstawie krajowych ogólnie przyj ętych zasad rachunkowo ści opartych na BAD.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1359
 
234. Je żeli MSSF lub odpowiednie krajowe ogólnie przyj ęte zasady rachunkowo ści oparte na BAD przewiduj ą 
wyznaczenie zobowi ąza ń jako wycenianych wed ług warto ści godziwej przez wynik finansowy, warto ść  
bilansow ą ka żdego sk ładnika aktywów wynikaj ącą z takiego wyznaczenia i wyceny wed ług warto ści 
godziwej zg łasza si ę w pozycji „Aktywa finansowe wyceniane wed ług warto ści godziwej przez wynik 
finansowy” (MSSF) lub w pozycji „Aktywa finansowe nieb ędące instrumentami pochodnymi nieprzezna ­
czone do obrotu wyceniane wed ług warto ści godziwej przez wynik finansowy” (krajowe ogólnie przyj ęte 
zasady rachunkowo ści oparte na BAD). Warto ści bilansowej jakiegokolwiek zobowi ązania wynikaj ącej 
z takiego wyznaczenia nie zg łasza si ę we wzorze 18. Kwot ę referencyjn ą wszystkich zobowi ąza ń wyzna ­
czonych jako wyceniane wed ług warto ści godziwej przez wynik finansowy zg łasza si ę we wzorze 9.  
234i. Nast ępuj ące ekspozycje przedstawia si ę w odr ębnych wierszach:  
a) kredyty zabezpieczone nieruchomo ściami, jak okre ślono w pkt 86 lit. a) oraz 87 niniejszej cz ęś ci;  
b) kredyt konsumpcyjny, jak okre ślono w pkt 88 lit. a) niniejszej cz ęś ci.  
235. Ekspozycje przeterminowane zg łasza si ę oddzielnie w kategoriach ekspozycji obs ługiwanych i ekspozycji 
nieobs ługiwanych w ich pe łnej kwocie, jak okre ślono w pkt 96 niniejszej cz ęś ci. Ekspozycje przetermino ­
wane o ponad 90 dni, które nie s ą jednak istotne w rozumieniu art. 178 CRR, zg łasza si ę w ramach 
ekspozycji obs ługiwanych w pozycji „Przeterminowane > 30 dni <= 90 dni”.  
236. Ekspozycje nieobs ługiwane zg łasza si ę w podziale na przedzia ły okresu przeterminowania. W przypadku 
stosowania perspektywy d łużnika do celów klasyfikacji ekspozycji jako nieobs ługiwane, o której mowa 
w pkt 226 tej cz ęś ci niniejszego za łącznika, ekspozycje d łużnika zg łasza si ę w przedzia łach okresu prze ­
terminowania zgodnie z ich indywidualnym statusem pod wzgl ędem przeterminowania. Ekspozycje 
nieprzeterminowane lub przeterminowane o 90 dni lub mniej, uznane jednak za ekspozycje nieobs ługi ­
wane ze wzgl ędu na prawdopodobie ństwo niepe łnej sp łaty, zg łasza si ę w odr ębnej kolumnie. Ekspozycje 
wykazuj ące zarówno kwoty przeterminowane, jak i prawdopodobie ństwo niepe łnej sp łaty klasyfikuje si ę 
do przedzia łów okresu przeterminowania w zale żno ści od liczby dni ich przeterminowania.  
237. Nast ępuj ące ekspozycje zg łasza si ę w odr ębnych kolumnach:  
a) ekspozycje, które uznaje si ę za dotkni ęte utrat ą warto ści zgodnie z maj ącymi zastosowanie standardami 
rachunkowo ści; zgodnie z MSSF zg łasza si ę kwot ę aktywów dotkni ętych utrat ą warto ści ze wzgl ędu na 
ryzyko kredytowe (faza 3), która nie obejmuje zakupionych lub utworzonych aktywów dotkni ętych 
utrat ą warto ści ze wzgl ędu na ryzyko kredytowe; zgodnie z krajowymi ogólnie przyj ętymi zasadami 
rachunkowo ści zg łasza si ę kwot ę aktywów dotkni ętych utrat ą warto ści;  
b) ekspozycje, w odniesieniu do których uznaje si ę, że mia ło miejsce niewykonanie zobowi ązania zgodnie 
z art. 178 CRR;  
c) zgodnie z MSSF aktywa, w przypadku których nast ąpi ł znaczny wzrost ryzyka kredytowego od 
momentu ich pocz ątkowego uj ęcia, lecz które nie s ą dotkni ęte utrat ą warto ści ze wzgl ędu na ryzyko 
kredytowe (faza 2); nie obejmuj ą one zakupionych lub utworzonych aktywów finansowych dotkni ętych 
utrat ą warto ści ze wzgl ędu na ryzyko kredytowe;  
d) zgodnie z MSSF, w odniesieniu do ekspozycji obs ługiwanych, aktywa, w przypadku których nie nast ąpi ł 
znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich pocz ątkowego uj ęcia (faza 1);  
e) ekspozycje, które uznaje si ę za zakupione lub utworzone aktywa finansowe dotkni ęte utrat ą warto ści 
ze wzgl ędu na ryzyko kredytowe w momencie pocz ątkowego uj ęcia, jak okre ślono w MSSF 9 za łącznik 
A, w tym wszelkie ekspozycje pozabilansowe, które uznaje si ę za dotkni ęte utrat ą warto ści ze wzgl ędu 
na ryzyko kredytowe w momencie pocz ątkowego uj ęcia;  
f) w odniesieniu do ekspozycji obs ługiwanych, kwota skumulowanej utraty warto ści dla ekspozycji prze ­
terminowanych o ponad 30 dni.  
238. Skumulowan ą utrat ę warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka kredy ­
towego i rezerwy zg łasza si ę zgodnie z pkt 11, 69–71, 106 i 110 niniejszej cz ęś ci.  
239. Odr ębnie zg łasza si ę informacje o zabezpieczeniach posiadanych i gwarancjach otrzymanych w zwi ązku 
z ekspozycjami obs ługiwanymi i nieobs ługiwanymi. Kwoty zg łaszane w odniesieniu do otrzymanych 
zabezpiecze ń i otrzymanych gwarancji oblicza si ę zgodnie z pkt 172 i 174 niniejszej cz ęś ci. Suma kwot 
zg łoszonych w odniesieniu do zabezpiecze ń i gwarancji razem jest ograniczona do warto ści bilansowej lub 
kwoty nominalnej po odliczeniu rezerw z tytu łu ekspozycji powi ązanej.PL  L 97/1360 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
17.2.  Wp ływy i wyp ływy z tytu łu ekspozycji nieobs ługiwanych – kredyty i zaliczki wed ług sektorów kontra ­
hentów (18.1)  
239i. Wzór 18.1 przedstawia wp ływy i wyp ływy z tytu łu kredytów i zaliczek, z wy łączeniem kredytów i zaliczek 
zaklasyfikowanych jako aktywa finansowe przeznaczone do obrotu lub z przeznaczeniem do obrotu, 
które zaklasyfikowano jako nale żą ce lub nienale żą ce do kategorii ekspozycji nieobs ługiwanych, jak okre ś­
lono w pkt 213–239 lub 260 niniejszej cz ęś ci. Wp ływy i wyp ływy z tytu łu kredytów i zaliczek nieobs łu­
giwanych dzieli si ę wed ług sektorów kontrahentów.  
239ii. Wp ływy do kategorii ekspozycji nieobs ługiwanych zg łasza si ę narastaj ąco od pocz ątku roku obrotowego. 
Wp ływ odzwierciedla warto ść  bilansow ą brutto ekspozycji, które sta ły si ę ekspozycjami nieobs ługiwanymi, 
jak okre ślono w pkt 213–239 lub 260 niniejszej cz ęś ci w tym okresie, w tym zakupionych ekspozycji 
nieobs ługiwanych. Jako wp ływ zg łasza si ę równie ż zwi ększenie warto ści bilansowej brutto ekspozycji 
nieobs ługiwanej z powodu naliczonych odsetek lub wzrostu skumulowanych ujemnych zmian warto ści 
godziwej z powodu ryzyka kredytowego.  
239iii. W przypadku ekspozycji, która w trakcie tego okresu ulega ła wielokrotnie przeklasyfikowaniu z nieobs łu­
giwanej na obs ługiwan ą lub odwrotnie, kwot ę wp ływów i wyp ływów zg łasza si ę na podstawie porównania 
mi ędzy statusem ekspozycji (obs ługiwana lub nieobs ługiwana) na pocz ątku roku obrotowego lub 
w momencie pocz ątkowego uj ęcia oraz jej statusem na sprawozdawczy dzie ń odniesienia.  
239iv. Wyp ływy z kategorii ekspozycji nieobs ługiwanych zg łasza si ę narastaj ąco od pocz ątku roku obrotowego. 
Wyp ływ odzwierciedla sum ę warto ści bilansowej brutto ekspozycji, które przesta ły by ć nieobs ługiwanymi 
w danym okresie, a w stosownych przypadkach, obejmuje kwot ę spisa ń dokonanych w kontek ście cz ęś cio ­
wego lub pe łnego zaprzestania ujmowania ekspozycji. Jako wyp ływ zg łasza si ę równie ż zmniejszenie 
warto ści bilansowej brutto ekspozycji nieobs ługiwanej z powodu zap łaconych odsetek lub zmniejszenie 
skumulowanych ujemnych zmian warto ści godziwej z powodu ryzyka kredytowego.  
239v. Wyp ływ zg łasza si ę w nast ępuj ących przypadkach:  
a) ekspozycja nieobs ługiwana spe łnia kryteria dotycz ące zaprzestania klasyfikowania jej jako nieobs ługi ­
wanej, jak okre ślono w pkt 228–232 niniejszej cz ęś ci, i jest przeklasyfikowywana jako obs ługiwana 
nierestrukturyzowana lub obs ługiwana restrukturyzowana;  
b) ekspozycja nieobs ługiwana jest cz ęś ciowo lub ca łkowicie sp łacona; w przypadku cz ęś ciowej sp łaty jako 
wyp ływ klasyfikuje si ę tylko kwot ę sp łacon ą; 
c) zabezpieczenie jest likwidowane, w tym wyp ływy z powodu innej likwidacji lub procedur prawnych, 
takich jak likwidacja aktywów innych ni ż zabezpieczenia uzyskane w wyniku procedur prawnych oraz 
dobrowolna sprzeda ż zabezpieczenia;  
d) instytucja obejmuje w posiadanie zabezpieczenie, o którym mowa w ust. 175 niniejszej cz ęś ci, w tym 
w przypadkach zamiany d ługu na aktywa, dobrowolnego wykupu i zamiany d ługu na kapita ł w łasny;  
e) ekspozycja nieobs ługiwana zosta ła sprzedana;  
f) ryzyko dotycz ące ekspozycji nieobs ługiwanej jest przenoszone, a ekspozycja spe łnia kryteria umo żli­
wiaj ące zaprzestanie jej ujmowania;  
g) ekspozycja nieobs ługiwana jest cz ęś ciowo lub ca łkowicie spisana; w przypadku cz ęś ciowego spisania 
jako wyp ływ klasyfikuje si ę tylko kwot ę spisan ą; 
h) ekspozycja nieobs ługiwana lub cz ęś ci ekspozycji nieobs ługiwanej przestaj ą by ć nieobs ługiwane 
z innych powodów.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1361
 
239vi. Przeklasyfikowania ekspozycji nieobs ługiwanej z jednego portfela ksi ęgowego do innego nie zg łasza si ę ani 
jako wp ływu, ani jako wyp ływu. W drodze wyj ątku przeklasyfikowanie ekspozycji nieobs ługiwanej z jakie ­
gokolwiek portfela ksi ęgowego do kategorii „przeznaczone do sprzeda ży” zg łasza si ę jako wyp ływ z ory ­
ginalnego portfela ksi ęgowego oraz wp ływ do kategorii „przeznaczone do sprzeda ży”.  
239vii. Nast ępuj ące ekspozycje przedstawia si ę w odr ębnych wierszach:  
a) kredyty na zakup nieruchomo ści komercyjnych, jak okre ślono w pkt 239ix, w podziale na kredyty na 
zakup nieruchomo ści komercyjnych dla M ŚP oraz kredyty na zakup nieruchomo ści komercyjnych dla 
przedsi ębiorstw niefinansowych innych ni ż M ŚP; 
b) kredyty zabezpieczone nieruchomo ściami, jak okre ślono w pkt 86 lit. a) oraz 87 niniejszej cz ęś ci;  
c) kredyt konsumpcyjny, jak okre ślono w pkt 88 lit. a) niniejszej cz ęś ci.  
17.3.  Kredyty na zakup nieruchomo ści komercyjnych oraz dodatkowe informacje dotycz ące kredytów zabez ­
pieczonych nieruchomo ściami (18.2)  
239viii. Wzór 18.2 przedstawia informacje dotycz ące kredytów na zakup nieruchomo ści komercyjnych dla przed ­
siębiorstw niefinansowych oraz kredytów zabezpieczonych nieruchomo ściami komercyjnymi lub miesz ­
kalnymi odpowiednio dla przedsi ębiorstw niefinansowych oraz gospodarstw domowych w podziale na 
wspó łczynnik pokrycia nale żno ści zabezpieczeniem (wska źnik LTV). Kredyty i zaliczki zaklasyfikowane 
jako „przeznaczone do obrotu”, „aktywa finansowe z przeznaczeniem do obrotu” i „instrumenty d łużne 
przeznaczone do sprzeda ży” zostaj ą wy łączone.  
239ix. „Kredyty na zakup nieruchomo ści komercyjnych” obejmuj ą ekspozycje okre ślone w sekcji 2 rozdzia ł 1 pkt 
1 Zalecenia ERRS w sprawie uzupe łniania luk w danych dotycz ących sektora nieruchomo ści (  8 ). 
239x. Wska źnik LTV oblicza si ę zgodnie z metod ą obliczania „bie żą cego wspó łczynnika pokrycia nale żno ści 
zabezpieczeniem” (LTV–C) okre ślonego w sekcji 2 rozdzia ł 1 pkt 1 zalecenia ERRS w sprawie uzupe łniania 
luk w danych dotycz ących sektora nieruchomo ści.  
239xi. Informacje dotycz ące otrzymanych zabezpiecze ń i gwarancji finansowych w odniesieniu do kredytów 
zg łasza si ę zgodnie z pkt 239 niniejszej cz ęś ci. W rezultacie suma kwot zg łoszonych w odniesieniu do 
zabezpiecze ń i gwarancji razem jest ograniczona do warto ści bilansowej powi ązanej ekspozycji.  
18.  EKSPOZYCJE RESTRUKTURYZOWANE (19)  
240. Do celów wzoru 19 ekspozycje restrukturyzowane s ą umowami d łużnymi, w odniesieniu do których 
podj ęto dzia łania restrukturyzacyjne zgodnie z definicj ą w art. 47b ust. 1 i 2 CRR.  
243. Dzia łania restrukturyzacyjne obejmuj ą równie ż skorzystanie z klauzul, które – je śli d łużnik korzysta z nich 
wed ług swojego uznania – umo żliwiaj ą mu zmian ę warunków umowy („wbudowane klauzule restruktu ­
ryzacyjne”) i które uznaje si ę za ugod ę, je żeli instytucja zezwala na skorzystanie z tych klauzul i stwierdza, 
że d łużnik do świadcza trudno ści finansowych.  
244. Do celów za łączników III i IV oraz niniejszego za łącznika „refinansowanie” oznacza korzystanie z umów 
dłużnych w celu zapewnienia ca łkowitej lub cz ęś ciowej sp łaty innych umów d łużnych, z których 
warunków d łużnik nie jest w stanie si ę wywi ąza ć. 
245. Do celów wzoru 19 „d łużnik” oznacza d łużnika w rozumieniu art. 47b ust. 4 CRR.  
246. Do celów wzoru 19 „d ług” obejmuje kredyty i zaliczki (w tym równie ż środki w bankach centralnych 
i inne depozyty p łatne na żą danie), d łużne papiery warto ściowe oraz odwo łalne i nieodwo łalne udzielone 
zobowi ązania do udzielenia po życzki, w tym te zobowi ązania do udzielenia po życzki, które wyznaczono 
jako wyceniane wed ług warto ści godziwej przez wynik finansowy, które s ą aktywami na dzie ń sprawo ­
zdawczy. Z „d ługu” wy łączone s ą ekspozycje przeznaczone do obrotu.  
247. „D ług” obejmuje równie ż kredyty i zaliczki oraz d łużne papiery warto ściowe sklasyfikowane jako aktywa 
trwa łe, a tak że grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzeda ży zgodnie z MSSF 5.PL  L 97/1362 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021  
( 8 ) Zalecenie Europejskiej Rady ds. Ryzyka Systemowego z dnia 31 pa ździernika 2016 r. w sprawie uzupe łniania luk w danych doty ­
cz ących sektora nieruchomo ści (ERRS/2016/14), Dz.U. C 31 z 31.1.2017, s. 1.
 248. Do celów wzoru 19 „ekspozycja” oznacza to samo co „d ług” w pkt 246 i 247 niniejszej cz ęś ci.  
249. Portfele ksi ęgowe przewidziane w MSSF i wymienione w cz ęś ci 1 pkt 15 niniejszego za łącznika oraz 
przewidziane w odpowiednich krajowych ogólnie przyj ętych zasadach rachunkowo ści opartych na BAD 
i wymienione w cz ęś ci 1 pkt 16 niniejszego za łącznika zg łasza si ę we wzorze 19 w sposób okre ślony 
w pkt 233 niniejszej cz ęś ci.  
250. Do celów wzoru 19 „instytucja” oznacza instytucj ę, która zastosowa ła dzia łania restrukturyzacyjne.  
251. W odniesieniu do „d ługu” we wzorze 19 „warto ść  bilansow ą brutto” zg łasza si ę zgodnie z cz ęś cią 1 pkt 34 
niniejszego za łącznika. W odniesieniu do udzielonych zobowi ąza ń do udzielenia po życzki b ędących 
ekspozycjami pozabilansowymi zg łasza si ę kwot ę nominaln ą, jak okre ślono w pkt 118 niniejszej cz ęś ci 
w niniejszym za łączniku.  
252. Je żeli zawarto ugod ę zgodnie z art. 47b ust. 1 CRR, ekspozycje uznaje si ę za restrukturyzowane, nieza ­
leżnie od istnienia przeterminowanych kwot lub klasyfikacji ekspozycji jako ekspozycji dotkni ętych utrat ą 
warto ści zgodnie z maj ącymi zastosowanie standardami rachunkowo ści lub jako ekspozycji, których 
dotyczy niewykonanie zobowi ązania zgodnie z art. 178 CRR. Ekspozycji nie uznaje si ę za restrukturyzo ­
wane, je żeli d łużnik nie do świadcza trudno ści finansowych. Zgodnie z MSSF zmodyfikowane aktywa 
finansowe (MSSF 9 pkt 5.4.3 i za łącznik A) traktuje si ę jako restrukturyzowane w przypadkach zawarcia 
ugody zgodnie z definicj ą w art. 47b ust. 1 CRR, niezale żnie od wp ływu modyfikacji na zmian ę ryzyka 
kredytowego sk ładnika aktywów finansowych od momentu pocz ątkowego uj ęcia.  
254. Domniemanie (mo żliwe do odrzucenia w okre ślonych warunkach), że restrukturyzacja mia ła miejsce, 
istnieje w ka żdym z przypadków wymienionych w art. 47b ust. 3 CRR.  
255. Trudno ści finansowe ocenia si ę na poziomie d łużnika zgodnie z pkt 245. Jedynie ekspozycje, wzgl ędem 
których podj ęto dzia łania restrukturyzacyjne, okre śla si ę jako ekspozycje restrukturyzowane.  
256. Ekspozycje restrukturyzowane uwzgl ędnia si ę w kategorii ekspozycji nieobs ługiwanych lub w kategorii 
ekspozycji obs ługiwanych zgodnie z pkt 213–239 i 260 niniejszej cz ęś ci. Klasyfikacji ekspozycji jako 
ekspozycji restrukturyzowanej zaprzestaje si ę, je żeli spe łnione s ą wszystkie warunki, o których mowa 
w art. 47a ust. 7 CRR.  
257. Je żeli warunki, o których mowa w art. 47a ust. 7 CRR, nie s ą spe łnione na koniec okresu warunkowego, 
do czasu spe łnienia wszystkich warunków ekspozycj ę nadal uznaje si ę za obs ługiwan ą ekspozycj ę restruk ­
turyzowan ą w okresie warunkowym. Spe łnianie warunków ocenia si ę co najmniej raz na kwarta ł. 
258. Ekspozycje restrukturyzowane sklasyfikowane jako aktywa trwa łe przeznaczone do sprzeda ży zgodnie 
z MSSF 5 nadal klasyfikuje si ę jako ekspozycje restrukturyzowane.  
259. Ekspozycja restrukturyzowana mo że by ć uznana za ekspozycj ę obs ługiwan ą od daty podj ęcia dzia łań 
restrukturyzacyjnych, je żeli spe łnione s ą oba poni ższe warunki:  
a) przed łużenie okresu ekspozycji nie doprowadzi ło do uznania jej za nieobs ługiwan ą; 
b) na dzie ń podj ęcia dzia łań restrukturyzacyjnych ekspozycja nie zosta ła uznana za nieobs ługiwan ą. 
260. Je żeli dodatkowe dzia łania restrukturyzacyjne s ą podejmowane w odniesieniu do obs ługiwanej ekspozycji 
restrukturyzowanej w okresie warunkowym, która zosta ła usuni ęta z kategorii ekspozycji nieobs ługiwa ­
nych, lub ekspozycja restrukturyzowana w okresie warunkowym przeklasyfikowana z kategorii ekspozycji 
nieobs ługiwanych ulega przeterminowaniu o ponad 30 dni, ekspozycj ę tę klasyfikuje si ę jako nieobs ługi ­
wan ą zgodnie z art. 47a ust. 3 lit. c) CRR.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1363
 
261. „Ekspozycje obs ługiwane obj ęte dzia łaniami restrukturyzacyjnymi” (obs ługiwane ekspozycje restrukturyzo ­
wane) obejmuj ą ekspozycje restrukturyzowane, które nie spe łniaj ą kryteriów uznania ich za nieobs ługi ­
wane, i s ą uwzgl ędniane w kategorii ekspozycji obs ługiwanych. Obs ługiwane ekspozycje restrukturyzo ­
wane uznaje si ę za ekspozycje w okresie warunkowym do czasu spe łnienia wszystkich kryteriów okre ś­
lonych w art. 47a ust. 7 CRR, w tym gdy ma zastosowanie pkt 259 niniejszej cz ęś ci. Obs ługiwane 
ekspozycje restrukturyzowane w okresie warunkowym, które zosta ły usuni ęte z kategorii nieobs ługiwa ­
nych ekspozycji restrukturyzowanych, zg łasza si ę odr ębnie w ramach ekspozycji obs ługiwanych obj ętych 
dzia łaniami restrukturyzacyjnymi w kolumnie „w tym: obs ługiwane ekspozycje restrukturyzowane 
w okresie warunkowym przeklasyfikowane z kategorii ekspozycji nieobs ługiwanych”.  
262. „Ekspozycje nieobs ługiwane obj ęte dzia łaniami restrukturyzacyjnymi” (nieobs ługiwane ekspozycje restruk ­
turyzowane) obejmuj ą ekspozycje restrukturyzowane, które spe łniaj ą kryteria uznania ich za nieobs ługi ­
wane, i które s ą uwzgl ędniane w kategorii ekspozycji nieobs ługiwanych. Te nieobs ługiwane ekspozycje 
restrukturyzowane obejmuj ą: 
a) ekspozycje, które zosta ły sklasyfikowane jako nieobs ługiwane z powodu podj ęcia dzia łań restruktury ­
zacyjnych;  
b) ekspozycje, które zosta ły sklasyfikowane jako nieobs ługiwane przed podj ęciem dzia łań restrukturyza ­
cyjnych;  
c) ekspozycje restrukturyzowane, które zosta ły usuni ęte z kategorii ekspozycji obs ługiwanych, w tym 
ekspozycje usuni ęte w wyniku zastosowania pkt 260.  
263. Je żeli zakres dzia łań restrukturyzacyjnych rozszerzono na ekspozycje, które by ły nieobs ługiwane przed 
obj ęciem ich tymi dzia łaniami, kwot ę tych ekspozycji restrukturyzowanych zg łasza si ę odr ębnie 
w kolumnie „w tym: restrukturyzacja ekspozycji uznanych za nieobs ługiwane przed restrukturyzacj ą”. 
264. Nast ępuj ące ekspozycje nieobs ługiwane obj ęte dzia łaniami restrukturyzacyjnymi zg łasza si ę w odr ębnych 
kolumnach:  
a) ekspozycje, które uznaje si ę za dotkni ęte utrat ą warto ści zgodnie z maj ącymi zastosowanie standardami 
rachunkowo ści. Zgodnie z MSSF w kolumnie tej zg łasza si ę kwot ę aktywów dotkni ętych utrat ą warto ści 
ze wzgl ędu na ryzyko kredytowe (faza 3) oraz kwot ę zakupionych lub utworzonych aktywów finan ­
sowych dotkni ętych utrat ą warto ści ze wzgl ędu na ryzyko kredytowe, je żeli uznaje si ę je za nieobs łu­
giwane zgodnie z pkt 215 niniejszej cz ęś ci;  
b) ekspozycje, w odniesieniu do których uznaje si ę, że mia ło miejsce niewykonanie zobowi ązania zgodnie 
z art. 178 CRR.  
265. Kolumna „Refinansowanie” obejmuje warto ść  bilansow ą brutto nowej umowy („d ług refinansuj ący”) przy ­
znan ą w ramach transakcji refinansowania, która kwalifikuje si ę jako dzia łanie restrukturyzacyjne, a tak że 
warto ść  bilansow ą brutto starej sp łaconej umowy, która jest nadal nale żna.  
266. Ekspozycje restrukturyzowane, których dotycz ą jednocze śnie zmiany warunków i refinansowanie, zg łasza 
się w kolumnie „Instrumenty, których warunki zosta ły zmienione” lub w kolumnie „Refinansowanie” 
w zale żno ści od tego, który z tych środków ma najwi ększy wp ływ na przep ływy pieni ęż ne. Refinanso ­
wanie przez grup ę banków zg łasza si ę w kolumnie „Refinansowanie” w pe łnej kwocie d ługu refinansuj ą­
cego przyznanego przez instytucj ę sprawozdaj ącą lub d ługu refinansowanego jeszcze niesp łaconego 
u instytucji sprawozdaj ącej. Przekszta łcenie kilku d ługów w nowy d ług zg łasza si ę jako zmian ę, chyba 
że mia ła równie ż miejsce transakcja refinansowania, która ma wi ększy wp ływ na przep ływy pieni ęż ne. 
Jeżeli restrukturyzacja w drodze zmiany warunków ekspozycji zagro żonej prowadzi do zaprzestania ujmo ­
wania tej ekspozycji i uj ęcia nowej ekspozycji, t ę now ą ekspozycj ę uznaje si ę za d ług restrukturyzowany.  
267. Skumulowan ą utrat ę warto ści, skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka kredy ­
towego i rezerwy zg łasza si ę zgodnie z pkt 11, 69–71, 106 i 110 niniejszej cz ęś ci.PL  L 97/1364 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
268. Zabezpieczenia i gwarancje otrzymane w zwi ązku z ekspozycjami obj ętymi dzia łaniami restrukturyzacyj ­
nymi zg łasza si ę w odniesieniu do wszystkich ekspozycji obj ętych tymi dzia łaniami, niezale żnie od tego, 
czy maj ą one status ekspozycji obs ługiwanych czy nieobs ługiwanych. Ponadto odr ębnie wykazuje si ę 
zabezpieczenia i gwarancje finansowe otrzymane w zwi ązku z ekspozycjami nieobs ługiwanymi obj ętymi 
dzia łaniami restrukturyzacyjnymi. Kwoty zg łaszane w odniesieniu do otrzymanych zabezpiecze ń i otrzy ­
manych gwarancji oblicza si ę zgodnie z pkt 172 i 174 niniejszej cz ęś ci. Suma kwot zg łoszonych w odnie ­
sieniu do zabezpiecze ń i gwarancji razem jest ograniczona do warto ści bilansowej powi ązanej ekspozycji 
bilansowej lub kwoty nominalnej, po odliczeniu rezerw z tytu łu powi ązanej ekspozycji pozabilansowej.  
19.  PODZIA Ł POD WZGL ĘDEM GEOGRAFICZNYM (20)  
269. Instytucja korzysta ze wzoru 20 w przypadku przekroczenia progu opisanego w art. 5 lit. a) pkt 4 niniej ­
szego rozporz ądzenia.  
19.1.  Podzia ł pod wzgl ędem geograficznym wed ług miejsca wykonywania dzia łalno ści (20.1–20.3)  
270. W podziale dzia łalno ści pod wzgl ędem geograficznym wed ług miejsca wykonywania dzia łalno ści we 
wzorach 20.1–20.3 dokonuje si ę rozró żnienia mi ędzy „dzia łalno ścią krajow ą” a „dzia łalno ścią zagranicz ­
ną”. Do celów niniejszej cz ęś ci „miejsce wykonywania dzia łalno ści” oznacza jurysdykcj ę, w której zareje ­
strowano podmiot prawny, który uj ął odpowiedni sk ładnik aktywów lub zobowi ązanie. W przypadku 
oddzia łów pozycja ta odnosi si ę do jurysdykcji ich siedziby. „Dzia łalno ść  krajowa” obejmuje dzia łalno ść  
ujmowan ą w pa ństwie cz łonkowskim, w którym mie ści si ę instytucja sprawozdaj ąca.  
19.2.  Podzia ł pod wzgl ędem geograficznym wed ług siedziby kontrahenta (20.4-20.7)  
271. Wzory 20.4–20.7 zawieraj ą informacje dotycz ące „poszczególnych pa ństw” z podzia łem wed ług siedziby 
bezpo średniego kontrahenta, jak okre ślono w cz ęś ci 1 pkt 43 niniejszego za łącznika. Przedstawiony 
podzia ł obejmuje ekspozycje lub zobowi ązania wobec rezydentów w ka żdym pa ństwie obcym, w którym 
instytucja posiada ekspozycje. Ekspozycji lub zobowi ąza ń wobec organizacji mi ędzynarodowych i wielo ­
stronnych banków rozwoju nie przypisuje si ę do pa ństwa siedziby instytucji, tylko do obszaru geogra ­
ficznego „Inne pa ństwa”.  
272. „Instrumenty pochodne” obejmuj ą zarówno instrumenty pochodne przeznaczone do obrotu, w tym zabez ­
pieczenia ekonomiczne, jak i zabezpieczaj ące instrumenty pochodne zgodnie z MSSF i zgodnie z krajo ­
wymi ogólnie przyj ętymi zasadami rachunkowo ści, zg łaszane we wzorach 10 i 11.  
273. Aktywa przeznaczone do obrotu zgodnie z MSSF i aktywa z przeznaczeniem do obrotu zgodnie z krajo ­
wymi ogólnie przyj ętymi zasadami rachunkowo ści zg łasza si ę odr ębnie. Aktywa finansowe podlegaj ące 
utracie warto ści maj ą takie samo znaczenie jak w pkt 93 niniejszej cz ęś ci. Do celów wzoru 20.4 środki 
w bankach centralnych i inne depozyty p łatne na żą danie zg łasza si ę razem z aktywami finansowymi 
podlegaj ącymi utracie warto ści. Aktywa wyceniane wed ług LOCOM, z którymi wi ążą  si ę korekty warto ści 
spowodowane ryzykiem kredytowym, uznaje si ę za dotkni ęte utrat ą warto ści.  
274. We wzorach 20.4 i 20.7 „Skumulowan ą utrat ę warto ści” oraz „Skumulowane ujemne zmiany warto ści 
godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytu łu ekspozycji nieobs ługiwanych” zg łasza si ę zgodnie z pkt 
69–71 niniejszej cz ęś ci.  
275. W odniesieniu do instrumentów d łużnych we wzorze 20.4 zg łasza si ę „warto ść  bilansow ą brutto” ustalon ą 
zgodnie z cz ęś cią 1 pkt 34 niniejszego za łącznika. W odniesieniu do instrumentów pochodnych i instru ­
mentów udzia łowych kwota, któr ą nale ży zg łosi ć, odpowiada warto ści bilansowej. W kolumnie „W tym: 
nieobs ługiwane” zg łasza si ę instrumenty d łużne w sposób okre ślony w pkt 213–239 lub 260 niniejszej 
cz ęś ci. Restrukturyzowane zad łużenie obejmuje wszystkie umowy „d łużne” na potrzeby wzoru 19, które 
są obj ęte zakresem dzia łań restrukturyzacyjnych zdefiniowanych w pkt 240–268 niniejszej cz ęś ci.  
276. We wzorze 20.5 w pozycji „Rezerwy na udzielone zobowi ązania i gwarancje” uwzgl ędnia si ę rezerwy 
wyceniane zgodnie z MSR 37, straty kredytowe z tytu łu gwarancji finansowych traktowanych jako 
umowy ubezpieczenia na podstawie MSSF 4 oraz rezerwy na zobowi ązania do udzielenia po życzki 
i gwarancje finansowe zgodnie z wymogami z zakresu utraty warto ści przewidzianymi w MSSF 9, a tak że 
rezerwy na zobowi ązania i gwarancje na podstawie krajowych ogólnie przyj ętych zasad rachunkowo ści 
opartych na BAD zgodnie z pkt 11 niniejszej cz ęś ci.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1365
 
277. We wzorze 20.7 kredyty i zaliczki nieprzeznaczone do obrotu, bez przeznaczenia do obrotu lub nieprze ­
znaczone do sprzeda ży zg łasza si ę z zastosowaniem klasyfikacji zgodnie z kodami NACE wed ług 
„poszczególnych pa ństw”. Kody NACE zg łasza si ę na pierwszym poziomie dezagregacji (wed ług „sekcji”). 
Kredyty i zaliczki podlegaj ące utracie warto ści odnosz ą si ę do tych samych portfeli, o których mowa w pkt 
93 niniejszej cz ęś ci.  
20.  NIERUCHOMO ŚCI INWESTYCYJNE I RZECZOWE AKTYWA TRWA ŁE ORAZ WARTO ŚCI NIEMATERIALNE I PRAWNE: 
AKTYWA PODLEGAJ ĄCE LEASINGOWI OPERACYJNEMU (21)  
278. Do celów obliczania warto ści progu, o którym mowa w art. 9 lit. e) niniejszego rozporz ądzenia, nieru ­
chomo ści inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwa łe, które zosta ły oddane w leasing osobom trzecim przez 
instytucj ę (leasingodawc ę) w ramach umów, które kwalifikuj ą si ę jako umowy leasingu operacyjnego 
zgodnie z maj ącymi zastosowanie standardami rachunkowo ści, dzieli si ę przez łączn ą kwot ę nierucho ­
mo ści inwestycyjnych i rzeczowych aktywów trwa łych.  
279. Zgodnie z MSSF aktywa, które instytucja (leasingodawca) odda ła w leasing osobom trzecim w ramach 
umów leasingu operacyjnego, dzieli si ę wed ług metody wyceny.  
21.  ZARZ ĄDZANIE AKTYWAMI, US ŁUGI PRZECHOWYWANIA I INNE US ŁUGI (22)  
280. Do celów obliczania warto ści progu, o którym mowa w art. 9 lit. f) niniejszego rozporz ądzenia, kwota 
„przychodów z tytu łu op łat i prowizji netto” odpowiada bezwzgl ędnej warto ści ró żnicy mi ędzy „przycho ­
dami z tytu łu op łat i prowizji” a „kosztami z tytu łu op łat i prowizji”. Do tych samych celów kwota 
„odsetek netto” odpowiada bezwzgl ędnej warto ści ró żnicy mi ędzy „przychodami odsetkowymi” a „kosz ­
tami odsetkowymi”.  
21.1.  Przychody i koszty z tytu łu op łat i prowizji wed ług dzia łalno ści (22.1)  
281. Przychody i koszty z tytu łu op łat i prowizji zg łasza si ę wed ług rodzaju dzia łalno ści. Zgodnie z MSSF 
w tym wzorze uwzgl ędnia si ę przychody i koszty z tytu łu op łat i prowizji inne ni ż obie poni ższe pozycje:  
a) kwoty uwzgl ędniane przy obliczaniu efektywnych odsetek od instrumentów finansowych (MSSF 7 pkt 
20 lit. c));  
b) kwoty wynikaj ące z instrumentów finansowych wycenianych wed ług warto ści godziwej przez wynik 
finansowy (MSSF 7 pkt 20 lit. c) ppkt (i)).  
282. Koszty transakcji bezpo średnio zwi ązane z nabyciem lub emisj ą instrumentów finansowych niewycenia ­
nych wed ług warto ści godziwej przez wynik finansowy nie s ą uwzgl ędniane. Te koszty transakcji stanowi ą 
sk ładnik pocz ątkowej warto ści nabycia/emisji tych instrumentów i podlegaj ą amortyzacji w zyskach lub 
stratach przez ca ły czas pozosta ły do ich wykupu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej 
(zob. MSSF 9 pkt 5.1.1).  
283. Zgodnie z MSSF koszty transakcji bezpo średnio zwi ązane z nabyciem lub emisj ą instrumentów finanso ­
wych wycenianych wed ług warto ści godziwej przez wynik finansowy uwzgl ędnia si ę jako cz ęść  pozycji 
„Zyski lub straty z tytu łu aktywów i zobowi ąza ń finansowych przeznaczonych do obrotu, netto”, „Zyski 
lub straty z tytu łu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych obowi ązkowo 
wed ług warto ści godziwej przez wynik finansowy, netto” i „Zyski lub straty z tytu łu aktywów i zobo ­
wi ąza ń finansowych wycenianych wed ług warto ści godziwej przez wynik finansowy, netto”, w zale żno ści 
od portfela ksi ęgowego, do którego zaklasyfikowano te koszty transakcji. Te koszty transakcji nie s ą 
cz ęś cią pocz ątkowej warto ści nabycia lub emisji tych instrumentów i podlegaj ą natychmiastowemu uj ęciu 
w rachunku zysków i strat.  
284. Instytucje zg łaszaj ą przychody i koszty z tytu łu op łat i prowizji zgodnie z nast ępuj ącymi kryteriami:  
a) „Papiery warto ściowe. Emisje” obejmuj ą op łaty i prowizje otrzymane za zaanga żowanie w tworzenie 
lub emisj ę papierów warto ściowych, które nie zosta ły utworzone ani wyemitowane przez instytucj ę; 
b) „Papiery warto ściowe. Polecenia przelewów” obejmuj ą op łaty i prowizje z tytu łu przyj ęcia, przekazania 
i wykonania zlece ń kupna lub sprzeda ży papierów warto ściowych w imieniu klientów;  
c) „Papiery warto ściowe. Inne przychody z tytu łu op łat i prowizji w odniesieniu do papierów warto ścio ­
wych” obejmuj ą op łaty i prowizje wygenerowane przez instytucj ę świadcz ącą inne us ługi zwi ązane 
z papierami warto ściowymi, które nie zosta ły utworzone ani wyemitowane przez t ę instytucj ę; 
d) w ramach kosztów z tytu łu op łat i prowizji „papiery warto ściowe” obejmuj ą op łaty i prowizje pobie ­
rane od instytucji, w przypadku gdy korzysta ona z us ług zwi ązanych z papierami warto ściowymi, 
niezale żnie od tego, czy zosta ły one utworzone lub wyemitowane przez t ę instytucj ę;PL  L 97/1366 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
e) „Finansowanie przedsi ębiorstw. Doradztwo w zakresie po łącze ń i przej ęć ” obejmuje op łaty i prowizje 
z tytu łu us ług doradczych towarzysz ących po łączeniom klientów korporacyjnych oraz dzia łaniom 
zwi ązanym z przej ęciami;  
f) „Finansowanie przedsi ębiorstw. Us ługi skarbowe” obejmuj ą op łaty i prowizje za us ługi finansowania 
przedsi ębiorstw zwi ązane z doradztwem w zakresie rynku kapita łowego na rzecz klientów korpora ­
cyjnych;  
g) „Finansowanie przedsi ębiorstw. Inne przychody z tytu łu op łat i prowizji w odniesieniu do dzia łalno ści 
z zakresu finansowania przedsi ębiorstw” obejmuj ą wszystkie inne op łaty i prowizje zwi ązane z finan ­
sowaniem przedsi ębiorstw;  
h) „Odp łatne doradztwo” obejmuje op łaty i prowizje pobierane w zwi ązku z us ługami doradczymi na 
rzecz klientów, które nie s ą bezpo średnio powi ązane z zarz ądzaniem aktywami, takie jak op łaty 
zwi ązane z bankowo ścią prywatn ą. Nie uwzgl ędnia si ę tu op łat z tytu łu doradztwa w dziedzinie 
po łącze ń i przej ęć , które uwzgl ędnia si ę w pozycji „Finansowanie przedsi ębiorstw. Doradztwo w dzie ­
dzinie po łącze ń i przej ęć ”; 
i) „Us ługi rozliczeniowe i rozrachunkowe” obejmuj ą przychody (koszty) z tytu łu op łat i prowizji wyge ­
nerowane przez instytucj ę (pobierane od instytucji), je żeli instytucja ta uczestniczy w systemach 
rozlicze ń i rozrachunków kontrahenta;  
j) „Zarz ądzanie aktywami”, „Us ługi przechowywania”, „Centralna obs ługa administracyjna przedsi ę­
biorstw zbiorowego inwestowania” i „Transakcje powiernicze” obejmuj ą przychody (koszty) z tytu łu 
op łat i prowizji wygenerowane przez instytucj ę (lub pobierane od instytucji), która świadczy te us ługi;  
k) „Us ługi p łatnicze” obejmuj ą przychody (koszty) z tytu łu op łat i prowizji wygenerowane przez insty ­
tucj ę (lub pobierane od instytucji), która świadczy us ługi p łatnicze (korzysta z us ług p łatniczych), 
o których mowa w za łączniku I do dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2015/2366 (  9 ). 
Informacje dotycz ące przychodu z tytu łu op łat i prowizji zg łasza si ę oddzielnie dla rachunków bie żą­
cych, kart kredytowych, kart debetowych oraz innych p łatno ści kart ą, polece ń przelewów i innych 
zlece ń p łatniczych, jak równie ż pozosta łych przychodów z tytu łu op łat i prowizji zwi ązanych z us łu­
gami p łatniczymi. „Inne przychody z tytu łu op łat i prowizji w odniesieniu do us ług p łatniczych” 
obejmuj ą op łaty za korzystanie z sieci bankomatów instytucji z wykorzystaniem kart niewydanych 
przez t ę instytucj ę. Informacje dotycz ące kosztów z tytu łu op łat i prowizji zwi ązanych z kartami 
kredytowymi, debetowymi i innymi zg łasza si ę oddzielnie;  
l) „Zasoby klientów podzielone, ale niezarz ądzane (wed ług rodzajów produktów)” obejmuj ą przychody 
z tytu łu op łat i prowizji z tytu łu dystrybucji produktów wyemitowanych przez podmioty spoza grupy 
obj ętej konsolidacj ą ostro żno ściow ą w śród jej aktualnych klientów. Informacj ę tę zg łasza si ę wed ług 
rodzajów produktów;  
m) w ramach kosztów z tytu łu op łat i prowizji „Dystrybucja produktów przez podmioty zewn ętrzne” 
obejmuje koszty z tytu łu dystrybucji produktów i us ług instytucji poprzez sie ć agentów zewn ętrz ­
nych/na podstawie umowy o dystrybucj ę zawartej z dostawcami zewn ętrznymi, w tym brokerami 
kredytów hipotecznych, internetowymi platformami kredytowymi lub aplikacjami Fintech;  
n) „Finansowanie zintegrowane” obejmuje op łaty i prowizje otrzymane za zaanga żowanie w tworzenie 
lub emisj ę instrumentów finansowych innych ni ż papiery warto ściowe tworzone lub emitowane przez 
instytucj ę; 
o) op łaty z tytu łu „Dzia łalno ści zwi ązanej z obs ług ą zad łużenia” obejmuj ą, po stronie przychodów, przy ­
chody z tytu łu op łat i prowizji wygenerowane przez instytucj ę świadcz ącą us ługi w zakresie obs ługi 
zad łużenia, a po stronie kosztów – koszty z tytu łu op łat i prowizji pobierane od instytucji przez 
podmioty świadcz ące us ługi obs ługi zad łużenia;PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1367  
( 9 ) Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2015/2366 z dnia 25 listopada 2015 r. w sprawie us ług p łatniczych w ramach 
rynku wewn ętrznego, zmieniaj ąca dyrektywy 2002/65/WE, 2009/110/WE, 2013/36/UE i rozporz ądzenie (UE) nr 1093/2010 oraz 
uchylaj ąca dyrektyw ę 2007/64/WE (Dz.U. L 337 z 23.12.2015, s. 35).
 p) „Udzielone zobowi ązania do udzielenia po życzki” oraz „Udzielone gwarancje finansowe” obejmuj ą 
kwot ę, uj ętą jako przychody za dany okres, amortyzacji op łat i prowizji z tytu łu tych dzia łań wst ępnie 
ujętych jako „inne zobowi ązania”;  
q) „Otrzymane zobowi ązania do udzielenia po życzki” i „Otrzymane gwarancje finansowe” obejmuj ą 
op łaty i prowizje uj ęte jako koszty przez instytucj ę w trakcie danego okresu w konsekwencji uisz ­
czenia op łaty na rzecz kontrahenta, który zobowi ąza ł si ę do udzielenia po życzki lub udzieli ł gwarancji 
finansowej pierwotnie uj ętej jako „inne aktywa”;  
r) w pozycji „udzielone kredyty” zg łasza si ę op łaty i prowizje, które s ą pobierane w procesie udzielania 
kredytów, ale nie s ą uwzgl ędniane w wyliczeniach efektywnej stopy procentowej;  
s) „Transakcje walutowe” obejmuje przychody (koszty) z tytu łu op łat i prowizji w odniesieniu do us ług 
walutowych (w tym wymiany zagranicznych banknotów lub monet, op łat z tytu łu czeków w walucie 
obcej, ró żnicy pomi ędzy kursem sprzeda ży a kursem kupna) oraz przychodów/kosztów z tytu łu op łat 
zwi ązanych z transakcjami mi ędzynarodowymi. W przypadku gdy przychody (koszty) wynikaj ące 
z transakcji walutowych mog ą by ć oddzielone od pozosta łych przychodów z tytu łu op łat zwi ązanych 
z kartami kredytowymi/debetowymi, pozycja ta obejmuje równie ż op łaty i prowizje zwi ązane 
z wymian ą walut generowane za pomoc ą kart kredytowych lub debetowych;  
t) „Towary” obejmuj ą przychody z tytu łu op łat i prowizji zwi ązane z dzia łalno ścią w zakresie towarów, 
z wyj ątkiem przychodów zwi ązanych z obrotem towarami, które zg łasza si ę jako inne przychody 
operacyjne;  
u) „Inne przychody (koszty) z tytu łu op łat i prowizji” obejmuj ą przychody (koszty) z tytu łu op łat i pro ­
wizji wygenerowane przez instytucj ę (lub pobierane od instytucji), które nie mog ą by ć przypisane do 
żadnych z pozosta łych wymienionych pozycji.  
21.2.  Aktywa zaanga żowane w świadczone us ługi (22.2)  
285. Dzia łalno ść  zwi ązan ą z zarz ądzaniem aktywami, świadczeniem us ług przechowywania oraz świadczeniem 
innych us ług przez instytucj ę zg łasza si ę, korzystaj ąc z nast ępuj ących definicji:  
a) „Zarz ądzanie aktywami” dotyczy aktywów nale żą cych bezpo średnio do klientów, w odniesieniu do 
których instytucja zapewnia us ługi zarz ądzania. „Zarz ądzanie aktywami” zg łasza si ę wed ług rodzaju 
klienta: przedsi ębiorstwa zbiorowego inwestowania, fundusze emerytalne, portfele klientów zarz ądzane 
na zasadzie uznaniowo ści oraz inne instrumenty inwestycyjne;  
b) „Przechowywane aktywa” dotycz ą świadczonych przez instytucj ę us ług w zakresie przechowywania 
instrumentów finansowych i administrowania nimi na rachunek klientów oraz us ług pokrewnych do 
us ług powierniczych, takich jak zarz ądzanie gotówk ą i zabezpieczeniem. „Przechowywane aktywa” 
zg łasza si ę wed ług rodzajów klientów, których aktywa instytucja przechowuje, dokonuj ąc rozró żnienia 
mi ędzy przedsi ębiorstwami zbiorowego inwestowania a innymi klientami. Pozycja „w tym: powierzone 
innym jednostkom” dotyczy kwoty aktywów uwzgl ędnionych w przechowywanych aktywach, których 
efektywne przechowywanie instytucja powierzy ła innym podmiotom;  
c) „Centralna obs ługa administracyjna zbiorowego inwestowania” dotyczy us ług administracyjnych świad ­
czonych przez instytucj ę na rzecz przedsi ębiorstw zbiorowego inwestowania. Us ługi te obejmuj ą m.in. 
świadczenie us ług agenta transferowego, sporz ądzanie dokumentów ksi ęgowych, przygotowywanie 
prospektu emisyjnego, raportów finansowych i wszystkich innych dokumentów przeznaczonych dla 
inwestorów, prowadzenie korespondencji poprzez rozpowszechnianie raportów finansowych i wszyst ­
kich innych dokumentów przeznaczonych dla inwestorów, dokonywanie emisji i wykupów oraz 
prowadzenie rejestru inwestorów, a tak że obliczanie warto ści aktywów netto;  
d) „Transakcje powiernicze” dotycz ą dzia łań, w ramach których instytucja wyst ępuje w swoim w łasnym 
imieniu, dzia łając jednak na rachunek i ryzyko swoich klientów. W ramach transakcji powierniczych 
instytucja cz ęsto świadczy us ługi takie jak us ługi zarz ądzania powierzonymi aktywami na rzecz 
jednostki strukturyzowanej lub us ługi zarz ądzania portfelami na zasadzie uznaniowo ści. Wszystkie 
transakcje powiernicze zg łasza si ę wy łącznie w tej pozycji, niezale żnie od tego, czy instytucja świadczy 
inne us ługi;PL  L 97/1368 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
e) „Us ługi p łatnicze” dotycz ą us ług p łatniczych wymienionych w za łączniku I do dyrektywy (UE) 
2015/2366;  
f) „Zasoby klientów podzielone, ale niezarz ądzane” dotycz ą produktów wyemitowanych przez podmioty 
spoza grupy obj ętej konsolidacj ą ostro żno ściow ą, których dystrybucj ę instytucja przeprowadzi ła w śród 
swoich aktualnych klientów. Pozycj ę tę zg łasza si ę wed ług rodzajów produktów;  
g) „Kwota aktywów zaanga żowanych w świadczone us ługi” obejmuje kwot ę aktywów, w odniesieniu do 
której instytucja podejmuje dzia łania, z zastosowaniem warto ści godziwej. Je żeli warto ść  godziwa nie 
jest dost ępna, mo żna skorzysta ć z innych podstaw wyceny, w tym warto ści nominalnej. Je żeli instytucja 
świadczy us ługi na rzecz podmiotów takich jak przedsi ębiorstwa zbiorowego inwestowania lub 
fundusze emerytalne, przedmiotowe aktywa mo żna wykaza ć wed ług warto ści, po której podmioty te 
ujmuj ą aktywa w swoim bilansie. Zg łoszone kwoty obejmuj ą, w stosownych przypadkach, odsetki 
naliczone.  
22.  UDZIA ŁY W JEDNOSTKACH STRUKTURYZOWANYCH NIEPODLEGAJ ĄCYCH KONSOLIDACJI (30)  
286. Do celów za łączników III i IV oraz niniejszego za łącznika „wykorzystana pomoc na utrzymanie p łynno ści 
finansowej” oznacza sum ę warto ści bilansowej kredytu i zaliczek udzielonych jednostkom strukturyzo ­
wanym niepodlegaj ącym konsolidacji oraz warto ści bilansowej posiadanych d łużnych papierów warto ­ 
ściowych, które zosta ły wyemitowane przez jednostki strukturyzowane niepodlegaj ące konsolidacji.  
287. „Straty poniesione przez instytucj ę sprawozdaj ącą w bie żą cym okresie” obejmuj ą straty z tytu łu utraty 
warto ści oraz wszelkie inne straty poniesione w okresie sprawozdawczym przez instytucj ę sprawozdaj ącą 
i dotycz ą udzia łów instytucji sprawozdaj ącej w jednostkach strukturyzowanych niepodlegaj ących konsoli ­
dacji.  
23.  JEDNOSTKI POWI ĄZANE (31)  
288. Instytucje zg łaszaj ą kwoty lub transakcje zwi ązane z ekspozycjami bilansowymi i pozabilansowymi, 
w przypadku których kontrahent jest jednostk ą powi ązan ą zgodnie z MSR 24.  
289. Transakcje wewn ątrzgrupowe i salda nale żno ści wewn ątrz grupy obj ętej konsolidacj ą ostro żno ściow ą 
podlegaj ą eliminacji. W pozycji „Jednostki zale żne i inne jednostki z tej samej grupy” instytucje uwzgl ęd­
niaj ą salda i transakcje z jednostkami zale żnymi, które nie zosta ły wyeliminowane, poniewa ż jednostki 
zale żne nie s ą w pe łni skonsolidowane w ramach zakresu konsolidacji ostro żno ściowej albo poniewa ż, 
zgodnie z art. 19 CRR, jednostki zale żne s ą wy łączone z zakresu konsolidacji ostro żno ściowej ze wzgl ędu 
na fakt, że s ą nieistotne, b ądź te ż, w przypadku instytucji b ędących cz ęś cią wi ększej grupy, z uwagi na 
fakt, że jednostki zale żne s ą jednostkami zale żnymi w stosunku do jednostki dominuj ącej najwy ższego 
szczebla, a nie w stosunku do instytucji. W pozycji „Jednostki stowarzyszone i wspólne przedsi ęwzi ęcia” 
instytucje uwzgl ędniaj ą cz ęś ci sald i transakcji ze wspólnymi przedsi ęwzi ęciami i jednostkami stowarzy ­
szonymi grupy, do której nale ży jednostka, które nie zosta ły wyeliminowane po przeprowadzeniu konso ­
lidacji proporcjonalnej.  
23.1.  Jednostki powi ązane: kwoty przypadaj ące do zap łaty i kwoty nale żne (31.1)  
290. W przypadku „Otrzymanych zobowi ąza ń do udzielenia po życzki, gwarancji finansowych i innych zobo ­
wi ąza ń” kwoty, które nale ży zg łosi ć, odpowiadaj ą sumie „kwoty nominalnej” otrzymanych zobowi ąza ń do 
udzielenia po życzki i innych zobowi ąza ń oraz „maksymalnej uznawalnej kwocie gwarancji” otrzymanych 
gwarancji finansowych, jak okre ślono w pkt 119.  
291. „Skumulowan ą utrat ę warto ści i skumulowane ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu ryzyka kredy ­
towego z tytu łu ekspozycji nieobs ługiwanych” ustalone w sposób okre ślony w pkt 69–71 niniejszej cz ęś ci 
zg łasza si ę wy łącznie w odniesieniu do ekspozycji nieobs ługiwanych. „Rezerwy na nieobs ługiwane 
ekspozycje pozabilansowe” obejmuj ą rezerwy zgodnie z pkt 11, 106 i 111 niniejszej cz ęś ci w odniesieniu 
do ekspozycji, które s ą nieobs ługiwane, jak okre ślono zgodnie z pkt 213–239 niniejszej cz ęś ci.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1369
 
23.2.  Jednostki powi ązane: koszty i przychody generowane przez transakcje z (31.2)  
292. „Zyski lub straty z tytu łu zaprzestania ujmowania aktywów innych ni ż finansowe” obejmuj ą wszystkie 
zyski i straty z tytu łu zaprzestania ujmowania aktywów niefinansowych wygenerowane przez transakcje 
z jednostkami powi ązanymi. Pozycja ta obejmuje zyski i straty z tytu łu zaprzestania ujmowania aktywów 
niefinansowych, wygenerowane przez transakcje z jednostkami powi ązanymi i stanowi ące element której ­
kolwiek z nast ępuj ących pozycji „Rachunku zysków i strat”:  
a) „zyski lub straty z tytu łu zaprzestania ujmowania inwestycji w jednostkach zale żnych, we wspólnych 
przedsi ęwzi ęciach i w jednostkach stowarzyszonych”, w przypadku sprawozdawczo ści na podstawie 
krajowych ogólnie przyj ętych zasad rachunkowo ści opartych na BAD;  
b) „zyski lub straty z tytu łu zaprzestania ujmowania aktywów niefinansowych”;  
c) „zysk lub strata z tytu łu aktywów trwa łych i grup do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do 
sprzeda ży niekwalifikuj ących si ę jako dzia łalno ść  zaniechana”;  
d) „zysk lub strata po opodatkowaniu z tytu łu dzia łalno ści zaniechanej”.  
293. „Utrata warto ści lub (-) odwrócenie utraty warto ści z tytu łu ekspozycji nieobs ługiwanych” obejmuje odpisy 
aktualizuj ące z tytu łu utraty warto ści okre ślone w pkt 51–53 niniejszej cz ęś ci w odniesieniu do ekspozycji, 
które s ą nieobs ługiwane zgodnie z pkt 213–239 niniejszej cz ęś ci. „Rezerwy lub (-) odwrócenie rezerw 
z tytu łu ekspozycji nieobs ługiwanych” obejmuj ą rezerwy okre ślone w pkt 50 niniejszej cz ęś ci w odnie ­
sieniu do ekspozycji pozabilansowych, które s ą nieobs ługiwane, jak okre ślono w pkt 213–239 niniejszej 
cz ęś ci.  
24.  STRUKTURA GRUPY (40)  
294. Instytucje przedk ładaj ą szczegó łowe informacje wed ług stanu na dzie ń sprawozdawczy dotycz ące jedno ­
stek zale żnych, wspólnych przedsi ęwzi ęć  i jednostek stowarzyszonych w pe łni lub proporcjonalnie skon ­
solidowanych w ramach rachunkowego zakresu konsolidacji, jak równie ż jednostek zg łaszanych w pozycji 
„Inwestycje w jednostkach zale żnych, we wspólnych przedsi ęwzi ęciach i w jednostkach stowarzyszonych” 
zgodnie z pkt 4 niniejszej cz ęś ci, w tym jednostek, w których inwestycje s ą przeznaczone do sprzeda ży 
zgodnie z MSSF 5. Zg łasza si ę wszystkie jednostki niezale żnie od rodzaju prowadzonej przez nie dzia ­ 
łalno ści.  
295. Z tego wzoru wy łączone s ą instrumenty kapita łowe, które nie spe łniaj ą kryteriów klasyfikacji jako inwe ­
stycje w jednostkach zale żnych, we wspólnych przedsi ęwzi ęciach i w jednostkach stowarzyszonych oraz 
w akcje w łasne instytucji sprawozdaj ącej („akcje w łasne”).  
24.1.  Struktura grupy: poszczególne podmioty (40.1)  
296. Nast ępuj ące informacje zg łasza si ę dla poszczególnych podmiotów z osobna oraz nast ępuj ące wymogi 
stosuje si ę do celów za łączników III i IV oraz niniejszego za łącznika:  
a) „Kod” oznacza kod identyfikacyjny jednostki, w której dokonano inwestycji. Kod jako element iden ­
tyfikatora wiersza musi by ć niepowtarzalny dla ka żdej zg łaszanej jednostki. W przypadku instytucji 
i zak ładów ubezpiecze ń kodem tym jest kod LEI; W przypadku innych jednostek kodem tym jest kod 
LEI lub, je żeli kod LEI nie jest dost ępny, kod krajowy. Kod musi by ć niepowtarzalny oraz stosowany 
spójnie we wszystkich wzorach i w kolejnych okresach. Kod musi zawsze posiada ć warto ść ; 
b) „Rodzaj kodu”: instytucje okre ślaj ą rodzaj kodu zg łaszanego w kolumnie „Kod” jako „kod LEI” lub „kod 
inny ni ż LEI”. Rodzaj kodu zawsze podlega zg łoszeniu;  
c) „Kod krajowy”: instytucje mog ą dodatkowo zg łosi ć kod krajowy je żeli zg łaszaj ą kod LEI jako identy ­
fikator w kolumnie „Kod”;  
d) „Nazwa jednostki” obejmuje nazw ę jednostki, w której dokonano inwestycji;  
e) „Data wej ścia” oznacza dzie ń, w którym jednostka, w której dokonano inwestycji, wesz ła w „zakres 
grupy”;  
f) „Kapita ł podstawowy jednostki, w której dokonano inwestycji” oznacza ca łkowit ą kwot ę kapita łu 
wyemitowanego przez jednostk ę, w której dokonano inwestycji, wed ług stanu na sprawozdawczy 
dzie ń odniesienia;PL  L 97/1370 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
g) „Kapita ł w łasny jednostki, w której dokonano inwestycji”, „Aktywa jednostki, w której dokonano 
inwestycji, razem” oraz „Zysk lub (-) strata jednostki, w której dokonano inwestycji” obejmuj ą 
kwoty tych pozycji przedstawione w ostatnim sprawozdaniu finansowym zatwierdzonym przez zarz ąd 
jednostki, w której dokonano inwestycji, lub podobny upowa żniony organ;  
h) „Siedziba jednostki, w której dokonano inwestycji” oznacza kraj siedziby jednostki, w której dokonano 
inwestycji;  
i) „Sektor jednostki, w której dokonano inwestycji” oznacza sektor kontrahenta, o którym mowa 
w cz ęś ci 1 pkt 42 niniejszego za łącznika;  
j) „Kod NACE” przedstawia si ę w oparciu o podstawow ą dzia łalno ść  jednostki, w której dokonano inwe ­
stycji. W przypadku przedsi ębiorstw niefinansowych kody NACE zg łasza si ę na pierwszym poziomie 
dezagregacji (wed ług „sekcji”). W przypadku instytucji finansowych kody NACE zg łasza si ę na drugim 
poziomie szczegó łowo ści (wed ług „dzia łu”);  
k) „Skumulowane udzia ły w kapitale w łasnym (%)” odpowiadaj ą odsetkowi instrumentów w łaścicielskich 
posiadanych przez instytucj ę w sprawozdawczym dniu odniesienia;  
l) „Prawa g łosu (%)” oznaczaj ą odsetek praw g łosu powi ązanych z instrumentami w łaścicielskimi posia ­
danymi przez instytucj ę w sprawozdawczym dniu odniesienia;  
m) „Struktura grupy (powi ązania)” oznacza powi ązania mi ędzy jednostk ą dominuj ącą najwy ższego 
poziomu a jednostk ą, w której dokonano inwestycji (jednostk ą dominuj ącą lub jednostk ą sprawuj ącą 
wspóln ą kontrol ę nad instytucj ą sprawozdaj ącą, jednostk ą zale żną, wspólnym przedsi ęwzi ęciem lub 
jednostk ą stowarzyszon ą); 
n) „Podej ście ksi ęgowe (grupa rozrachunkowa)” wskazuje powi ązania mi ędzy podej ściem ksi ęgowym 
wraz z rachunkowym zakresem konsolidacji (pe łna konsolidacja, konsolidacja proporcjonalna, metoda 
praw w łasno ści lub inna);  
o) „Podej ście ksi ęgowe (grupa CRR)” wskazuje powi ązania mi ędzy podej ściem ksi ęgowym a zakresem 
konsolidacji na podstawie CRR (pe łna konsolidacja, konsolidacja proporcjonalna, metoda praw w łas ­
no ści lub inna);  
p) „Warto ść  bilansowa” oznacza kwoty zg łoszone w bilansie instytucji w odniesieniu do jednostek, w któ ­
rych dokonano inwestycji, które nie zosta ły skonsolidowane w pe łni ani cz ęś ciowo;  
q) „Cena przej ęcia” oznacza kwot ę zap łacon ą przez inwestorów;  
r) „Powi ązanie warto ści firmy z jednostk ą, w której dokonano inwestycji” oznacza kwot ę warto ści firmy 
zg łoszon ą w skonsolidowanym bilansie instytucji sprawozdaj ącej w odniesieniu do jednostki, w której 
dokonano inwestycji, w pozycjach „warto ść  firmy” lub „inwestycje w jednostkach zale żnych, we wspól ­
nych przedsi ęwzi ęciach i w jednostkach stowarzyszonych”;  
s) „Warto ść  godziwa inwestycji, w odniesieniu do których istniej ą opublikowane notowania cen” oznacza 
cen ę w sprawozdawczym dniu odniesienia; przedstawia si ę ją wy łącznie w przypadku, gdy instrumenty 
są notowane.  
24.2.  Struktura grupy: poszczególne instrumenty (40.2)  
297. Nast ępuj ące informacje zg łasza si ę dla poszczególnych instrumentów z osobna:  
a) „Kod papieru warto ściowego” obejmuje kod ISIN papieru warto ściowego. W przypadku papierów 
warto ściowych, którym nie przypisano kodu ISIN, kod papieru warto ściowego oznacza inny kod 
pozwalaj ący jednoznacznie zidentyfikowa ć dany papier warto ściowy. „Kod papieru warto ściowego” 
i „Jednostka dominuj ąca/Kod” stanowi ą zbiorczy identyfikator wiersza i łącznie s ą niepowtarzalne dla 
ka żdego wiersza we wzorze 40.2;  
b) „Jednostka dominuj ąca/Kod” oznacza kod identyfikacyjny jednostki w ramach grupy, która jest posia ­
daczem inwestycji; Kod jako element identyfikatora wiersza musi by ć niepowtarzalny dla ka żdej zg ła­
szanej jednostki. W przypadku instytucji i zak ładów ubezpiecze ń kodem tym jest kod LEI; W przy ­
padku innych jednostek kodem tym jest kod LEI lub, je żeli kod LEI nie jest dost ępny, kod krajowy. Kod 
musi by ć niepowtarzalny oraz stosowany spójnie we wszystkich wzorach i w kolejnych okresach. Kod 
musi zawsze posiada ć warto ść ;PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1371
 
c) „Jednostka dominuj ąca/Rodzaj kodu”: instytucje okre ślaj ą rodzaj kodu zg łaszanego w kolumnie „Jed ­
nostka dominuj ąca/Kod” jako „kod LEI” lub „kod inny ni ż LEI”. Rodzaj kodu zawsze podlega zg ło­
szeniu;  
d) „Jednostka dominuj ąca/Kod krajowy”: instytucje mog ą dodatkowo zg łosi ć kod krajowy, je żeli zg łaszaj ą 
kod LEI jako identyfikator w kolumnie „Jednostka dominuj ąca/Kod”;  
e) „Jednostka, w której dokonano inwestycji/Kod”, „Jednostka, w której dokonano inwestycji/Rodzaj kodu”, 
„Skumulowane udzia ły w kapitale w łasnym”, „Warto ść  bilansowa” oraz „Cena przej ęcia” zosta ły zdefi ­
niowane w pkt 296 niniejszej cz ęś ci. Kwoty te powinny odpowiada ć warto ści papierów warto ściowych 
posiadanych przez powi ązan ą jednostk ę dominuj ącą. 
25.  WARTO ŚĆ  GODZIWA (41)  
25.1.  Hierarchia warto ści godziwej: instrumenty finansowe wyceniane wed ług kosztu zamortyzowanego (41.1)  
298. W przedmiotowym wzorze zg łasza si ę informacje dotycz ące warto ści godziwej instrumentów finansowych 
wycenianych wed ług kosztu zamortyzowanego zgodnie z hierarchi ą przedstawion ą w MSSF 13 pkt 72, 
76, 81 i 86. Je żeli krajowe ogólnie przyj ęte zasady rachunkowo ści oparte na BAD przewiduj ą równie ż 
wymóg alokacji aktywów wycenianych wed ług warto ści godziwej do ró żnych poziomów warto ści godzi ­
wej, instytucje stosuj ące krajowe ogólnie przyj ęte zasady rachunkowo ści zg łaszaj ą równie ż informacje 
przewidziane w tym wzorze.  
25.2.  Stosowanie opcji wyceny wed ług warto ści godziwej (41.2)  
299. W przedmiotowym wzorze zg łasza si ę informacje na temat stosowania opcji wyceny wed ług warto ści 
godziwej w odniesieniu do aktywów finansowych i zobowi ąza ń finansowych wycenianych wed ług 
warto ści godziwej przez wynik finansowy.  
300. Pozycja „Kontrakty hybrydowe” obejmuje – w odniesieniu do zobowi ąza ń – warto ść  bilansow ą hybrydo ­
wych instrumentów finansowych sklasyfikowanych w ca łości w portfelu ksi ęgowym zobowi ąza ń finanso ­
wych wyznaczonych jako wyceniane wed ług warto ści godziwej przez wynik finansowy. Pozycja ta 
uwzgl ędnia zatem w ca łości warto ść  nierozdzielonych instrumentów hybrydowych.  
301. W pozycji „Zarz ądzanie pod k ątem ryzyka kredytowego” uwzgl ędnia si ę warto ść  bilansow ą instrumentów, 
które wyznaczono jako wyceniane wed ług warto ści godziwej przez wynik finansowy przy okazji ich 
zabezpieczenia przed ryzykiem kredytowym za pomoc ą kredytowych instrumentów pochodnych wyce ­
nianych wed ług warto ści godziwej przez wynik finansowy zgodnie z MSSF 9 pkt 6.7.  
26.  NIERUCHOMO ŚCI INWESTYCYJNE I RZECZOWE AKTYWA TRWA ŁE ORAZ WARTO ŚCI NIEMATERIALNE I PRAWNE: 
WARTO ŚĆ  BILANSOWA WED ŁUG METODY WYCENY (42)  
302. „Rzeczowe aktywa trwa łe”, „Nieruchomo ści inwestycyjne” oraz „Inne warto ści niematerialne i prawne” 
zg łasza si ę zgodnie z kryteriami stosowanymi przy dokonywaniu ich wyceny.  
303. „Inne warto ści niematerialne i prawne” obejmuj ą wszystkie warto ści niematerialne i prawne inne ni ż 
warto ść  firmy. Aktywa b ędące oprogramowaniem zg łasza si ę w pozycji „Inne warto ści niematerialne 
i prawne” lub w pozycji „Rzeczowe aktywa trwa łe” zgodnie z maj ącymi zastosowanie standardami rachun ­
kowo ści.  
303i. W przypadku gdy instytucja pe łni rol ę leasingobiorcy, przekazuje ona oddzielne informacje dotycz ące 
aktywów leasingowych (aktywa z tytu łu prawa do u żytkowania).PL  L 97/1372 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
27.  REZERWY (43)  
304. Przedmiotowy wzór obejmuje uzgodnienie warto ści bilansowej pozycji „Rezerwy” na pocz ątku i na koniec 
danego okresu wed ług charakteru zmian, z wyj ątkiem rezerw wycenianych zgodnie z MSSF 9, które 
zg łasza si ę we wzorze 12.  
305. W pozycji „Inne udzielone zobowi ązania i gwarancje wyceniane zgodnie z MSR 37 i udzielone gwarancje 
wyceniane zgodnie z MSSF 4” uwzgl ędnia si ę rezerwy wyceniane zgodnie z MSR 37 oraz straty kredytowe 
z tytu łu gwarancji finansowych traktowanych jako umowy ubezpieczenia na podstawie MSSF 4.  
28.  PROGRAMY O ZDEFINIOWANYM ŚWIADCZENIU I ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE (44)  
306. W przedmiotowych wzorach uwzgl ędnia si ę skumulowane informacje na temat wszystkich programów 
instytucji o zdefiniowanym świadczeniu. W przypadku istnienia wi ęcej ni ż jednego programu o zdefinio ­
wanym świadczeniu zg łasza si ę zagregowan ą kwot ę wszystkich tych programów.  
28.1.  Sk ładniki aktywów i zobowi ąza ń netto programu o zdefiniowanym świadczeniu (44.1)  
307. Wzór dotycz ący sk ładników aktywów i zobowi ąza ń netto programu o zdefiniowanym świadczeniu przed ­
stawia uzgodnienie skumulowanej warto ści bie żą cej wszystkich zobowi ąza ń (aktywów) netto programu 
o zdefiniowanym świadczeniu, a tak że praw do rekompensaty (MSR 19 pkt 140 lit. a), b)).  
308. „Aktywa netto programu o zdefiniowanym świadczeniu” obejmuj ą, w przypadku wyst ąpienia nadwy żki, 
kwoty nadwy żki, które ujmuje si ę w bilansie, poniewa ż nie wp ływaj ą na nie limity ustanowione w MSR 19 
pkt 63. Kwot ę tej pozycji i kwot ę uj ętą w pozycji uzupe łniaj ącej „Warto ść  godziwa wszelkiego prawa do 
rekompensaty uj ętego jako sk ładnik aktywów” uwzgl ędnia si ę w pozycji „Inne aktywa” w bilansie.  
28.2.  Zmiany w zobowi ązaniach z tytu łu zdefiniowanych świadcze ń (44.2)  
309. Wzór dotycz ący zmian w zobowi ązaniach z tytu łu zdefiniowanych świadcze ń przedstawia uzgodnienie 
salda pocz ątkowego i salda ko ńcowego skumulowanej warto ści bie żą cej wszystkich zobowi ąza ń instytucji 
z tytu łu zdefiniowanych świadcze ń. Wp ływ ró żnych sk ładników wymienionych w MSR 19 pkt 
141 w danym okresie przedstawia si ę oddzielnie.  
310. Kwota pozycji „Saldo ko ńcowe (warto ść  bie żą ca)” we wzorze dotycz ącym zmian w zobowi ązaniach 
z tytu łu zdefiniowanych świadcze ń odpowiada „Warto ści bie żą cej zobowi ąza ń z tytu łu zdefiniowanych 
świadcze ń”. 
28.3.  Koszty personelu wed ług rodzaju świadcze ń (44.3)  
311. Do celów zg łaszania kosztów personelu wed ług rodzaju świadcze ń stosuje si ę nast ępuj ące definicje:  
a) pozycja „Emerytura i podobne koszty” obejmuje kwot ę uj ętą w danym okresie jako koszty personelu 
zwi ązane z wszelkimi zobowi ązaniami z tytu łu świadcze ń po okresie zatrudnienia (zarówno programy 
o zdefiniowanej sk ładce, jak i programy o zdefiniowanym świadczeniu), w tym sk ładki po okresie 
zatrudnienia na rzecz funduszy zabezpieczenia spo łecznego (funduszy emerytalno-rentowych) prowa ­
dzonych przez rz ąd lub instytucje zabezpieczenia spo łecznego;PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1373
 
b) pozycja „P łatno ści w formie akcji” obejmuje kwot ę uj ętą w okresie odniesienia jako koszty personelu 
zwi ązane z p łatno ściami w formie akcji;  
c) pozycja „Wynagrodzenia” obejmuje wynagrodzenie pracowników instytucji za prac ę lub us ługi, ale 
z wy łączeniem odpraw i wynagrodze ń w formie akcji, które zg łasza si ę w oddzielnych pozycjach;  
d) pozycja „Sk ładki na zabezpieczenie spo łeczne” obejmuje sk ładki na rzecz funduszy zabezpieczenia 
spo łecznego, kwoty p łacone podmiotom rz ądowym lub instytucjom zabezpieczenia spo łecznego 
w celu otrzymania w przysz łości świadcze ń z zabezpieczenia spo łecznego, ale z wy łączeniem sk ładek 
po okresie zatrudnienia na rzecz funduszy zabezpieczenia spo łecznego w zakresie sk ładek emerytal ­
nych (sk ładki na fundusze emerytalne);  
e) pozycja „Odprawy” oznacza p łatno ści odnosz ące si ę do wcze śniejszego rozwi ązania umowy i obejmuje 
świadczenia z tytu łu rozwi ązania stosunku pracy, jak okre ślono w MSR 19.8;  
f) pozycja „Inne rodzaje kosztów personelu” obejmuj ą koszty personelu, których nie mo żna przypisa ć do 
żadnej z powy ższych kategorii.  
28.4.  Koszty personelu wed ług kategorii wynagrodzenia i kategorii personelu (44.4)  
311i. Do celów zg łaszania kosztów personelu wed ług kategorii wynagrodzenia i kategorii personelu stosuje si ę 
nast ępuj ące definicje:  
a) pozycje „wynagrodzenie sta łe”, „wynagrodzenie zmienne”, „zidentyfikowani pracownicy” i „organ zarz ą­
dzaj ący pe łni ący funkcj ę zarz ądcz ą” maj ą to samo znaczenie co okre ślone w Wytycznych EUNB 
„dotycz ących prawid łowej polityki wynagrodze ń, o której mowa w art. 74 ust. 3 i art. 75 ust. 2 dyrek ­
tywy 2013/36/UE, i ujawniania informacji zgodnie z art. 450 rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013” (EBA/ 
GL/2015/22);  
b) pozycje „organ zarz ądzaj ący”, „organ zarz ądzaj ący pe łni ący funkcj ę nadzorcz ą” oraz „kadra kierownicza 
wy ższego szczebla” obejmuj ą pracowników zgodnie z definicj ą w art. 3 ust. 1 pkt 7, 8 i 9 CRD.  
311ii. Pozycja „liczba pracowników” obejmuje liczb ę pracowników w sprawozdawczym dniu odniesienia, wyra ­ 
żon ą w ekwiwalencie pe łnego czasu pracy (EPC) wraz z liczb ą cz łonków organu zarz ądzaj ącego wyra żon ą 
jako wielko ść  zatrudnienia w odniesieniu do zakresu konsolidacji ostro żno ściowej (CRR). Spo śród nich 
liczb ę zidentyfikowanych pracowników oraz liczb ę przedstawicieli w organie zarz ądzaj ącym pe łni ącym 
funkcj ę zarz ądcz ą oraz w kadrze kierowniczej wy ższego szczebla, a tak że liczb ę przedstawicieli w organie 
zarz ądzaj ącym pe łni ącym funkcj ę nadzorcz ą zg łasza si ę oddzielnie.  
29.  PODZIA Ł WYBRANYCH POZYCJI W RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT (45)  
29.1.  Zyski lub straty z tytu łu aktywów i zobowi ąza ń finansowych wycenianych wed ług warto ści godziwej 
przez wynik finansowy wed ług portfela ksi ęgowego (45.1)  
312. „Zobowi ązania finansowe wyceniane wed ług warto ści godziwej przez wynik finansowy” obejmuj ą 
wy łącznie zyski i straty wynikaj ące ze zmiany w łasnego ryzyka kredytowego emitentów zobowi ąza ń 
wyznaczonych jako wyceniane wed ług warto ści godziwej przez wynik finansowy, w przypadku gdy 
instytucja sprawozdaj ąca postanowi ła ujmowa ć je w wyniku finansowym, poniewa ż uj ęcie ich w innych 
ca łkowitych dochodach doprowadzi łoby do powstania lub zwi ększenia niedopasowania ksi ęgowego.PL  L 97/1374 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
29.2.  Zyski lub straty z tytu łu zaprzestania ujmowania aktywów niefinansowych (45.2)  
313. „Zyski lub straty z tytu łu zaprzestania ujmowania aktywów niefinansowych” dzieli si ę wed ług rodzajów 
aktywów. Ka żda pozycja zawiera zyski lub straty na aktywach, które zaprzestano ujmowa ć. W pozycji 
„Inne aktywa” uwzgl ędnia si ę rzeczowe aktywa trwa łe, warto ści niematerialne i prawne oraz inwestycje, 
których nie zg łoszono w innym miejscu.  
29.3.  Inne przychody i koszty operacyjne (45.3)  
314. Inne przychody i koszty operacyjne dzieli si ę na nast ępuj ące pozycje: korekty warto ści godziwej nieru ­
chomo ści inwestycyjnych i rzeczowych aktywów trwa łych wycenianych wed ług modelu warto ści godziwej; 
przychody z najmu i bezpo średnie koszty operacyjne zwi ązane z nieruchomo ścią inwestycyjn ą; przychody 
i koszty z tytu łu leasingu operacyjnego inne ni ż przychody i koszty zwi ązane z nieruchomo ścią inwesty ­
cyjn ą oraz pozosta łe przychody i koszty operacyjne.  
315. „Leasingi operacyjne inne ni ż nieruchomo ści inwestycyjne” obejmuj ą, w kolumnie „przychody” osi ągni ęty 
zysk, a w kolumnie „koszty” – koszty poniesione przez instytucj ę jako leasingodawc ę w ramach dzia łań 
w zakresie leasingu operacyjnego innych ni ż te, w których aktywa klasyfikuje si ę jako nieruchomo ści 
inwestycyjne. Koszty ponoszone przez instytucj ę jako leasingobiorc ę uwzgl ędnia si ę w pozycji „Pozosta łe 
koszty administracyjne”.  
316. Zyski lub straty z tytu łu zaprzestania ujmowania i aktualizacji wyceny portfeli z łota, innych metali szla ­
chetnych i innych towarów wycenianych wed ług warto ści godziwej, pomniejszonej o koszty sprzeda ży, 
zg łasza si ę w pozycjach uwzgl ędnionych w sekcji „Pozosta łe przychody operacyjne. Inne” lub „Pozosta łe 
koszty operacyjne. Inne”.  
30.  SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE W ŁASNYM (46)  
317. W sprawozdaniu ze zmian w kapitale w łasnym ujawnia si ę uzgodnienie mi ędzy warto ścią bilansow ą na 
pocz ątku okresu (saldo pocz ątkowe) i na koniec okresu (saldo ko ńcowe) w odniesieniu do ka żdego sk ład ­
nika kapita łu w łasnego.  
318. W pozycji „Transfery mi ędzy sk ładnikami kapita łu w łasnego” uwzgl ędnia si ę wszystkie kwoty przeniesione 
w ramach kapita łu w łasnego, w tym zarówno zyski i straty spowodowane w łasnym ryzykiem kredytowym 
zwi ązanym ze zobowi ązaniami wyznaczonymi jako wyceniane wed ług warto ści godziwej przez wynik 
finansowy, jak równie ż skumulowane zmiany warto ści godziwej instrumentów kapita łowych wycenianych 
wed ług warto ści godziwej przez inne ca łkowite dochody, które przenosi si ę do pozosta łych sk ładników 
kapita łu w łasnego w momencie zaprzestania ich ujmowania.  
31.  KREDYTY I ZALICZKI: INFORMACJE DODATKOWE (23)  
319. Wzór 23 przedstawia dodatkowe informacje dotycz ące kredytów i zaliczek, z wy łączeniem kredytów 
i zaliczek zaklasyfikowanych jako środki w bankach centralnych i inne depozyty p łatne na żą danie prze ­
znaczone do obrotu, aktywa finansowe z przeznaczeniem do obrotu i instrumenty d łużne przeznaczone 
do sprzeda ży. 
320. Do celów okre ślenia „liczby instrumentów” instrument nale ży rozumie ć jako produkt bankowy z pozos ­
taj ącą kwot ą nale żno ści oraz, w stosownych przypadkach, limitem kredytowym, zwykle powi ązanym 
z rachunkiem. Ekspozycja wobec okre ślonego kontrahenta mo że sk łada ć si ę z kilku instrumentów. Liczb ę 
instrumentów okre śla si ę na podstawie sposobu, w jaki instytucja zarz ądza ekspozycj ą. Liczb ę instru ­
mentów wskazuje si ę oddzielnie dla ekspozycji „na etapie przeds ądowym” oraz ekspozycji „na etapie 
post ępowania s ądowego”, jak okre ślono w pkt 321 i 322 niniejszej cz ęś ci.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1375
 
321. Ekspozycja powinna posiada ć status „na etapie przeds ądowym” w przypadku, gdy d łużnik zosta ł formalnie 
poinformowany, że w okre ślonym czasie instytucja podejmie przeciwko niemu kroki prawne, je żeli nie 
zostan ą spe łnione okre ślone obowi ązki wynikaj ące z umowy lub inne obowi ązki w zakresie p łatno ści. 
Obejmuje to równie ż przypadki, w których instytucja sprawozdaj ąca wypowiedzia ła umow ę, poniewa ż 
dłużnik formalnie z łama ł jej warunki i zosta ł o tym odpowiednio poinformowany, ale instytucja nie 
podj ęła jeszcze wzgl ędem niego żadnych dzia łań prawnych. Ekspozycje sklasyfikowane jako „na etapie 
przeds ądowym” mog ą by ć wy łączone z tej klasyfikacji, je żeli nast ąpi sp łata zaleg łych kwot lub je żeli 
znajd ą si ę „na etapie post ępowania s ądowego”, jak okre ślono w kolejnym punkcie.  
322. Ekspozycja znajduje si ę „na etapie post ępowania s ądowego” w przypadku, gdy formalnie podj ęto kroki 
prawne przeciwko d łużnikowi. Obejmuje to przypadki, w których s ąd potwierdzi ł, że mia ło miejsce 
formalne post ępowanie s ądowe lub system s ądownictwa poinformowano o zamiarze wszcz ęcia post ępo ­
wania s ądowego.  
323. Pozycja „Niezabezpieczone kredyty i zaliczki nieobj ęte gwarancjami” odnosi si ę do ekspozycji, w przy ­
padku których nie ustanowiono zabezpieczenia ani nie otrzymano gwarancji finansowych; nie uwzgl ędnia 
się niezabezpieczonej cz ęś ci ekspozycji cz ęś ciowo zabezpieczonej lub cz ęś ciowo gwarantowanej.  
324. Kredyty i zaliczki o skumulowanym wska źniku pokrycia wynosz ącym ponad 90 % zg łasza si ę oddzielnie. 
W tym celu „skumulowany wska źnik pokrycia” oznacza stosunek skumulowanej utraty warto ści, odpo ­
wiednio skumulowanych ujemnych zmian warto ści godziwej z powodu ryzyka kredytowego zwi ązanego 
z kredytem lub zaliczk ą (w liczniku) do warto ści bilansowej brutto tego kredytu lub zaliczki (w mianow ­
niku).  
325. Kredyty zabezpieczone nieruchomo ściami, jak okre ślono w pkt 86 lit. a) oraz 87 niniejszej cz ęś ci, a tak że 
kredyty na zakup nieruchomo ści komercyjnych, jak okre ślono w pkt 239ix niniejszej cz ęś ci, zg łasza si ę 
w wed ług wska źnika okre ślaj ącego stosunek kwoty kredytu do warto ści jego zabezpieczenia (wska źnik 
LTV), jak okre ślono w pkt 239x niniejszej cz ęś ci.  
326. Informacje dotycz ące ustanowionych zabezpiecze ń i gwarancji otrzymanych w odniesieniu do kredytów 
i zaliczek zg łasza si ę zgodnie z pkt 239 niniejszej cz ęś ci. W rezultacie suma kwot zg łoszonych w odnie ­
sieniu do zabezpiecze ń i gwarancji razem jest ograniczona do warto ści bilansowej powi ązanej ekspozycji. 
Ponadto oddzielnie zg łasza si ę nieruchomo ści oddane w zastaw jako zabezpieczenie.  
327. W drodze odst ępstwa od poprzedniego punktu pozycja „zabezpieczenie otrzymane w zwi ązku z kredytami 
i zaliczkami – pe łna warto ść ” odzwierciedla pe łną kwot ę otrzymanego zabezpieczenia bez limitu odpo ­
wiadaj ącego warto ści bilansowej powi ązanej ekspozycji.  
32.  KREDYTY I ZALICZKI: PRZEP ŁYWY Z TYTU ŁU EKSPOZYCJI NIEOBS ŁUGIWANYCH, UTRATY WARTO ŚCI ORAZ SPISA Ń OD 
KO ŃCA OSTATNIEGO ROKU OBROTOWEGO (24)  
32.1.  Kredyty i zaliczki: Wp ływy i wyp ływy z tytu łu ekspozycji nieobs ługiwanych (24.1)  
328. Wzór 24.1 zawiera uzgodnienie salda pocz ątkowego i salda ko ńcowego posiadanych kredytów i zaliczek, 
z wy łączeniem kredytów i zaliczek sklasyfikowanych jako środki w bankach centralnych i inne depozyty 
płatne na żą danie, aktywa finansowe przeznaczone do obrotu, z przeznaczeniem do obrotu lub przezna ­
czone do sprzeda ży, które sklasyfikowano jako nieobs ługiwane zgodnie z pkt 213–239 lub 260 niniejszej 
cz ęś ci i zg łoszono we wzorze 18. Wp ływy i wyp ływy z tytu łu kredytów i zaliczek nieobs ługiwanych dzieli 
się wed ług rodzaju wp ływu lub wyp ływu.PL  L 97/1376 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
329. Wp ływy do kategorii ekspozycji nieobs ługiwanych zg łasza si ę zgodnie z pkt 239ii–239iii oraz 239vi 
niniejszej cz ęś ci, z wyj ątkiem wp ływów do kategorii „przeznaczone do sprzeda ży”, które nie s ą obj ęte 
zakresem niniejszego wzoru. Wp ływy dzieli si ę wed ług rodzaju ( źród ła) wp ływu. W tym kontek ście:  
a) pozycja „Wp ływ z powodu odsetek naliczonych” stanowi odsetki naliczone w stosunku do kredytów 
i zaliczek nieobs ługiwanych, których nie uwzgl ędniono w żadnej innej kategorii podzia łu wed ług 
rodzaju ( źród ła); w tym wzgl ędzie wp ływ ten obejmuje odsetki naliczone w stosunku do kredytów 
i zaliczek nieobs ługiwanych, które sklasyfikowano jako nieobs ługiwane na koniec poprzedniego roku 
obrotowego, i które by ły od tego czasu stale klasyfikowane jako takie; odsetki naliczone w stosunku do 
ekspozycji, które sklasyfikowano jako nieobs ługiwane zgodnie z pkt 213–239 lub 260 niniejszej cz ęś ci 
tylko w danym okresie zg łasza si ę wraz z samym wp ływem w kategorii odpowiedniego rodzaju ( źród ­ 
ła);  
b) pozycja „w tym: ekspozycje przeklasyfikowane z kategorii obs ługiwanych ekspozycji restrukturyzowa ­
nych w okresie warunkowym uprzednio przeklasyfikowane z kategorii ekspozycji nieobs ługiwanych” 
obejmuj ą „obs ługiwane ekspozycje restrukturyzowane w okresie warunkowym przeklasyfikowane 
z kategorii ekspozycji nieobs ługiwanych”, jak okre ślono w pkt 261 niniejszej cz ęś ci, które zosta ły 
ponownie przeklasyfikowane jako nieobs ługiwane zgodnie z pkt 213–239 lub 260 niniejszej cz ęś ci 
w danym okresie;  
c) pozycja „Wp ływ z innych powodów” obejmuje wp ływy, które nie mog ą by ć powi ązane z żadnym 
z pozosta łych okre ślonych źróde ł wp ływów, i obejmuje mi ędzy innymi zwi ększenie warto ści bilan ­
sowej brutto ekspozycji nieobs ługiwanych wynikaj ące z dodatkowych kwot wyp łaconych w danym 
okresie, kapitalizacji zaleg łych p łatno ści, w tym skapitalizowanych op łat i kosztów oraz zmian w kur ­
sach wymiany zwi ązanych z kredytami i zaliczkami nieobs ługiwanymi, które sklasyfikowano jako 
nieobs ługiwane na koniec poprzedniego roku obrotowego i które by ły od tego czasu stale klasyfiko ­
wane jako takie.  
330. Nast ępuj ące ekspozycje zg łasza si ę w odr ębnych wierszach:  
a) pozycja „Wp ływ maj ący miejsce wi ęcej ni ż jeden raz” obejmuje kredyty i zaliczki, które w trakcie 
okresu wielokrotnie przeklasyfikowano z obs ługiwanych na nieobs ługiwane lub odwrotnie;  
b) pozycja „Wp ływ ekspozycji udzielonych w ci ągu ostatnich 24 miesi ęcy” przedstawia kredyty i zaliczki, 
które przyznano w ci ągu 24 miesi ęcy poprzedzaj ących sprawozdawczy dzie ń odniesienia i które 
w danym okresie sklasyfikowano jako nieobs ługiwane zgodnie z pkt 213–239 lub 260 niniejszej 
cz ęś ci. Spo śród tych ekspozycji ekspozycje, które udzielono w danym okresie, zg łasza si ę dodatkowo 
oddzielnie.  
331. Wyp ływy z kategorii ekspozycji nieobs ługiwanych zg łasza si ę zgodnie z pkt 239iii–239vi niniejszej cz ęś ci 
i dzieli si ę wed ług rodzaju (przyczyny) wyp ływu. W tym kontek ście „wyp ływ z powodu spisa ń” odzwier ­
ciedla kwot ę spisa ń dokonanych w danym okresie, które nie mog ą by ć powi ązane z żadnym z innych 
okre ślonych rodzajów wyp ływów i obejmuj ą równie ż spisania powi ązane z ca łkowitym wyga śni ęciem 
wszystkich praw instytucji sprawozdaj ącej wskutek up ływu terminu przedawnienia, umorzenia lub innych 
przyczyn, które mia ły miejsce w danym okresie.  
332. W tych przypadkach, gdy cz ęś ciowo zaprzestano ujmowania ekspozycji, a pozosta ła cz ęść  zosta ła prze ­
klasyfikowana jako obs ługiwana, wyp ływ odnosz ący si ę do przeklasyfikowania i wyp ływ odnosz ący si ę do 
zaprzestania ujmowania zg łasza si ę jako oddzielne wyp ływy. W przypadku wyp ływów z powodu likwi ­
dacji zabezpiecze ń, sprzeda ży ekspozycji, przeniesie ń ryzyka i wej ścia w posiadanie zabezpieczenia, zg łasza 
się uzyskane skumulowane odzyskane kwoty netto. Je żeli spisania dokonano w momencie likwidacji 
zabezpiecze ń, sprzeda ży ekspozycji, przeniesie ń ryzyka i wej ścia w posiadanie zabezpieczenia, kwot ę t ę 
zg łasza si ę jako cz ęść  powi ązanego rodzaju wyp ływu.  
333. „Skumulowane odzyskane kwoty netto” oznaczaj ą (i) odzyskan ą kwot ę środków pieni ęż nych lub ich 
ekwiwalentów pomniejszon ą o powi ązane koszty, odpowiednio w kontek ście likwidacji zabezpieczenia, 
sprzeda ży ekspozycji i przeniesie ń ryzyka, (ii) warto ść  w momencie pocz ątkowego uj ęcia, jak okre ślono 
w pkt 175i niniejszej cz ęś ci, zabezpieczenia uzyskanego w kontek ście wyp ływów z powodu wej ścia 
w posiadanie zabezpieczenia.  
334. Wyp ływ dotycz ący kredytów i zaliczek, które sta ły si ę nieobs ługiwane w danym okresie i pó źniej przesta ły 
spe łnia ć kryteria klasyfikacji jako nieobs ługiwane, zg łasza si ę oddzielnie.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1377
 
32.2.  Kredyty i zaliczki: Przep ływ utraty warto ści i skumulowanych ujemnych zmian warto ści godziwej 
z powodu ryzyka kredytowego z tytu łu ekspozycji nieobs ługiwanych (24.2)  
335. Wzór 24.2 zawiera uzgodnienie salda pocz ątkowego i salda ko ńcowego kont odpisów z tytu łu utraty 
warto ści oraz stanu skumulowanych ujemnych zmian warto ści godziwej z powodu ryzyka kredytowego 
z tytu łu kredytów i zaliczek, które s ą lub by ły sklasyfikowane jako nieobs ługiwane zgodnie z pkt 213–239 
lub 260 niniejszej cz ęś ci, z wy łączeniem kredytów i zaliczek sklasyfikowanych jako środki w bankach 
centralnych i inne depozyty p łatne na żą danie lub sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzeda ży. 
336. „Zwi ększenia w danym okresie obejmuj ą”: 
a) stan, na sprawozdawczy dzie ń odniesienia, skumulowanej utraty warto ści i skumulowanych ujemnych 
zmian warto ści godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytu łu po życzek i zaliczek, które sta ły si ę 
nieobs ługiwane w danym okresie i s ą wci ąż  klasyfikowane jako nieobs ługiwane na sprawozdawczy 
dzie ń odniesienia;  
b) stan, na dzie ń zaprzestania ujmowania, skumulowanej utraty warto ści i skumulowanych ujemnych 
zmian warto ści godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytu łu po życzek i zaliczek, które sta ły si ę 
nieobs ługiwane w danym okresie i które zaprzestano ujmowa ć w danym okresie; oraz  
c) zwi ększenie skumulowanej utraty warto ści i skumulowanych ujemnych zmian warto ści godziwej 
z powodu ryzyka kredytowego z tytu łu po życzek i zaliczek, które sklasyfikowano jako nieobs ługiwane 
na koniec poprzedniego roku obrotowego i które s ą wci ąż  klasyfikowane jako takie na sprawozdawczy 
dzie ń odniesienia albo które zaprzestano ujmowa ć w danym okresie.  
337. Cz ęść  zwi ększenia wynikaj ącego z utraty warto ści oraz skumulowanych ujemnych zmian warto ści 
godziwej w odniesieniu do odsetek naliczonych zg łasza si ę ponadto oddzielnie.  
338. „Zmniejszenia w danym okresie” obejmuj ą: 
a) stan, na dzie ń zaprzestania ujmowania, skumulowanej utraty warto ści i skumulowanych ujemnych 
zmian warto ści godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytu łu po życzek i zaliczek, które przesta ły 
by ć nieobs ługiwane w danym okresie i opu ściły portfel instytucji w danym okresie;  
b) stan, na dzie ń odniesienia, skumulowanej utraty warto ści i skumulowanych ujemnych zmian warto ści 
godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytu łu po życzek i zaliczek, które przesta ły by ć nieobs ługi ­
wane w danym okresie i na sprawozdawczy dzie ń odniesienia nie s ą ju ż klasyfikowane jako nieobs łu­
giwane;  
c) stan, na sprawozdawczy dzie ń odniesienia, skumulowanej utraty warto ści i skumulowanych ujemnych 
zmian warto ści godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytu łu po życzek i zaliczek, które w danym 
okresie przeklasyfikowano jako „przeznaczone do sprzeda ży”; oraz  
d) zmniejszenie skumulowanej utraty warto ści i skumulowanych ujemnych zmian warto ści godziwej 
z powodu ryzyka kredytowego z tytu łu po życzek i zaliczek, które sklasyfikowano jako nieobs ługiwane 
na koniec poprzedniego roku obrotowego i które na sprawozdawczy dzie ń odniesienia s ą wci ąż  
klasyfikowane jako takie.  
339. Nast ępuj ące pozycje zg łasza si ę oddzielnie:  
a) zmniejszenie wynikaj ące z odwrócenia odpisów aktualizuj ących i odwrócenia ujemnych zmian warto ści 
godziwej z powodu ryzyka kredytowego;  
b) zmniejszenie wynikaj ące z „likwidacji” dyskonta w kontek ście stosowania skutecznej metody ksi ęgo ­
wania stopy procentowej.PL  L 97/1378 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
32.3.  Kredyty i zaliczki: Spisania ekspozycji nieobs ługiwanych w danym okresie (24.3)  
340. Wzór 24.3 stosuje si ę do zg łaszania spisa ń, jak okre ślono w pkt 74 niniejszej cz ęś ci, w zakresie, w jakim 
(i) dokonano ich w danym okresie (wp ływy) oraz (ii) odnosz ą si ę one do kredytów i zaliczek sklasyfiko ­
wanych jako nieobs ługiwane zgodnie z pkt 213–239 lub 260 niniejszej cz ęś ci w danym okresie, z wy łą­
czeniem kredytów i zaliczek sklasyfikowanych jako przeznaczone do obrotu, aktywa finansowe z prze ­
znaczeniem do obrotu lub przeznaczone do sprzeda ży. Zg łasza si ę spisania zarówno cz ęś ciowe, jak 
i ca łkowite. Spo śród tych spisa ń zg łasza si ę oddzielnie te, które zwi ązane s ą z utrat ą prawa do legalnego 
odzyskania ekspozycji lub jej cz ęś ci.  
33.  ZABEZPIECZENIE UZYSKANE POPRZEZ WEJ ŚCIE W POSIADANIE I W DRODZE POST ĘPOWA Ń EGZEKUCYJNYCH (25)  
341. „Zabezpieczenie uzyskane poprzez wej ście w posiadanie” obejmuje zarówno aktywa, które d łużnik odda ł 
w zastaw jako zabezpieczenie, jak te ż aktywa, których d łużnik nie odda ł w zastaw jako zabezpieczenia, 
natomiast uzyskano je w zamian za umorzenie d ługu, czy to na podstawie dobrowolnej, czy te ż w ramach 
post ępowania s ądowego.  
33.1.  Zabezpieczenie uzyskane poprzez wej ście w posiadanie inne ni ż zabezpieczenie sklasyfikowane jako 
rzeczowe aktywa trwa łe: wp ływy i wyp ływy (25.1)  
342. Formularz 25.1 stosuje si ę w celu przedstawienia uzgodnienia salda pocz ątkowego, na pocz ątku roku 
obrotowego, oraz salda ko ńcowego stanu zabezpiecze ń uzyskanych poprzez wej ście w posiadanie, innych 
ni ż zabezpieczenia sklasyfikowane jako rzeczowe aktywa trwa łe. Ponadto wzór ten przedstawia informacje 
dotycz ące powi ązanego „zmniejszenia salda zad łużenia” oraz warto ści zabezpieczenia uzyskanego poprzez 
wej ście w posiadanie w momencie jego pocz ątkowego uj ęcia.  
343. Pozycja „Zmniejszenie salda zad łużenia” oznacza warto ść  bilansow ą brutto ekspozycji, któr ą zaprzestano 
ujmowa ć w bilansie w zamian za zabezpieczenie uzyskane poprzez wej ście w posiadanie, dok ładnie 
w momencie wymiany, oraz powi ązan ą utrat ę warto ści i ujemne zmiany warto ści godziwej z powodu 
ryzyka kredytowego skumulowane na ten moment. Je żeli w momencie wymiany dokonano spisania, 
kwot ę tę uznaje si ę równie ż za cz ęść  zmniejszenia salda zad łużenia. Nie zg łasza si ę przypadków zaprzes ­
tania ujmowania w bilansie wynikaj ących z innych przyczyn, takich jak przep ływy pieni ęż ne.  
344. „Warto ść  w momencie pocz ątkowego uj ęcia” ma takie samo znaczenie jak w pkt 175i niniejszej cz ęś ci.  
345. W odniesieniu do „wp ływów w danym okresie”:  
a) zabezpieczenie uzyskane poprzez wej ście w posiadanie obejmuje: (i) nowe zabezpieczenie uzyskane 
poprzez wej ście w posiadanie w danym okresie (od pocz ątku roku obrotowego), niezale żnie od tego, 
czy zabezpieczenie to jest nadal ujmowane w bilansie instytucji (utrzymywane) na sprawozdawczy 
dzie ń odniesienia, czy nie, i (ii) dodatnie zmiany w wycenie zabezpieczenia w danym okresie wynika ­
jące z ró żnych przyczyn (takich jak dodatnie zmiany w warto ści godziwej, aprecjacja, odwrócenie 
utraty warto ści, zmiany zasad rachunkowo ści). Tego typu wp ływy zg łasza si ę dodatkowo oddzielnie.  
b) „zmniejszenie salda zad łużenia” odzwierciedla zmniejszenie salda zad łużenia z tytu łu ekspozycji, któr ą 
wy łączono z bilansu w zwi ązku z zabezpieczeniem, które uzyskano w danym okresie.  
346. W odniesieniu do „wyp ływów w danym okresie”:  
a) zabezpieczenie uzyskane poprzez wej ście w posiadanie obejmuje: (i) zabezpieczenie sprzedane za 
gotówk ę w danym okresie; (ii) zabezpieczenie sprzedane z zast ąpieniem przez instrumenty finansowe 
w danym okresie; oraz (iii) ujemne zmiany w wycenie zabezpieczenia w danym okresie wynikaj ące 
z ró żnych przyczyn (takich jak ujemne zmiany warto ści godziwej, amortyzacja, utrata warto ści, spisa ­
nie, zmiany w zasadach rachunkowo ści). Tego typu wyp ływy zg łasza si ę oddzielnie. W przypadkach, 
gdy zaprzestano ujmowania zabezpieczenia w bilansie w zamian za zarówno gotówk ę, jak i instru ­
menty finansowe, odpowiednie kwoty dzieli si ę i przypisuje do dwóch rodzajów wyp ływu. Pozycja 
„Zabezpieczenie sprzedane z zast ąpieniem przez instrumenty finansowe” opisuje przypadki, gdy zabez ­
pieczenie jest sprzedawane kontrahentowi, a nabycie przez tego kontrahenta jest finansowane przez 
instytucj ę sprawozdaj ącą. 
b) „zmniejszenie salda zad łużenia” odzwierciedla zmniejszenie salda zad łużenia z tytu łu ekspozycji 
w zwi ązku z przypadkami, w których zabezpieczenie sprzedano za gotówk ę lub zast ąpiono instrumen ­
tami finansowymi w danym okresie.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1379
 
347. W przypadku sprzeda ży zabezpieczenia za gotówk ę „Wyp ływ, w zwi ązku z którym pobrano środki 
pieni ęż ne” jest równy sumie pozycji „Pobrane środki pieni ęż ne po odliczeniu kosztów” i „Zyski/(-) straty 
ze sprzeda ży zabezpieczenia uzyskanego poprzez wej ście w posiadanie”. Pozycja „Pobrane środki pieni ęż ne 
po odliczeniu kosztów” oznacza kwot ę otrzymanych środków pieni ęż nych pomniejszon ą o koszty trans ­
akcyjne, takie jak op łaty i prowizje p łacone na rzecz agentów, podatki i c ła. „Zyski/(-) straty ze sprzeda ży 
zabezpieczenia uzyskanego poprzez wej ście w posiadanie” oznaczaj ą ró żnic ę pomi ędzy warto ścią bilan ­
sow ą zabezpieczenia mierzon ą na dzie ń zaprzestania ujmowania a kwot ą otrzymanych środków pieni ęż­
nych pomniejszon ą o koszty transakcyjne. W przypadku zast ąpienia zabezpieczenia instrumentami finan ­
sowymi, jak opisano w pkt 346 niniejszej cz ęś ci, zg łasza si ę warto ść  bilansow ą przyznanego finansowania.  
348. Zabezpieczenie uzyskane poprzez wej ście w posiadanie zg łasza si ę w podziale wed ług okresu, jaki up łyn ął 
od uj ęcia zabezpieczenia w bilansie instytucji.  
349. W kontek ście przedstawiania uzyskanego zabezpieczenia wed ług okresu, jaki up łyn ął od uj ęcia go w bilan ­
sie, „wiekowania” zabezpieczenia w bilansie, tj. migracji mi ędzy wcze śniej zdefiniowanymi przedzia łami 
zapadalno ści, nie zg łasza si ę ani jako wp ływu, ani jako wyp ływu.  
33.2.  Zabezpieczenie uzyskane poprzez wej ście w posiadanie inne ni ż zabezpieczenie sklasyfikowane jako 
rzeczowe aktywa trwa łe – Rodzaj uzyskanego zabezpieczenia (25.2)  
350. Wzór 25.2 zawiera podzia ł zabezpiecze ń uzyskanych poprzez wej ście w posiadanie, jak okre ślono w pkt 
341 niniejszej cz ęś ci, w podziale na rodzaj uzyskanego zabezpieczenia. Wzór odzwierciedla zabezpie ­
czenie uj ęte w bilansie w sprawozdawczym dniu odniesienia, niezale żnie od momentu, w którym je uzys ­
kano. Ponadto wzór przedstawia informacje dotycz ące powi ązanego „zmniejszenia salda zad łużenia” oraz 
„warto ści w momencie pocz ątkowego uj ęcia”, jak okre ślono w pkt 343 i 344 niniejszej cz ęś ci, oraz liczb ę 
zabezpiecze ń uzyskanych poprzez wej ście w posiadanie i uj ętych w bilansie w sprawozdawczym dniu 
odniesienia. Liczb ę zabezpiecze ń uzyskanych poprzez wej ście w posiadanie oblicza si ę niezale żnie od 
warto ści bilansowej zabezpieczenia i mo że ona wynosi ć jeden lub wi ęcej ni ż jeden dla ka żdej ekspozycji, 
której ujmowania w bilansie zaprzestano w zamian za zabezpieczenie uzyskane poprzez wej ście w posia ­
danie.  
351. Rodzajem zabezpieczenia s ą zabezpieczenia, o których mowa w pkt 173 niniejszej cz ęś ci, z wyj ątkiem 
tych zabezpiecze ń, o których mowa w lit. b) ppkt (i) wspomnianego punktu.  
352. W odniesieniu do zabezpieczenia w formie nieruchomo ści nast ępuj ące informacje zg łasza si ę w odr ębnych 
wierszach:  
a) nieruchomo ść , która jest w budowie lub w trakcie zagospodarowania;  
b) w odniesieniu do nieruchomo ści komercyjnej – zabezpieczenie w postaci gruntów zwi ązanych z przed ­
siębiorstwami prowadz ącymi dzia łalno ść  z zakresu nieruchomo ści komercyjnych, z wy łączeniem 
gruntów rolnych. Informacje dotycz ące gruntów obj ętych i nieobj ętych pozwoleniem na budow ę 
zg łasza si ę dodatkowo oddzielne.  
33.3.  Zabezpieczenie uzyskane poprzez wej ście w posiadanie sklasyfikowane jako rzeczowe aktywa trwa łe 
(25.3)  
353. We wzorze 25.3 zg łasza si ę informacje dotycz ące zabezpieczenia uzyskanego poprzez wej ście w posia ­
danie sklasyfikowanego jako rzeczowe aktywa trwa łe. Ponadto wzór przedstawia informacje dotycz ące 
powi ązanego „zmniejszenia salda zad łużenia” oraz „warto ści w momencie pocz ątkowego uj ęcia”, jak okre ś­
lono w pkt 343 i 344 niniejszej cz ęś ci.  
354. Podaje si ę informacje dotycz ące zabezpieczenia na sprawozdawczy dzie ń odniesienia, niezale żnie od tego, 
kiedy je uzyskano, oraz wp ływów wynikaj ących z nowego zabezpieczenia, które uzyskano poprzez wej ście 
w posiadanie w okresie mi ędzy pocz ątkiem a ko ńcem okresu odniesienia i które jest nadal ujmowane 
w bilansie w sprawozdawczym dniu odniesienia. W odniesieniu do „zmniejszenia salda zad łużenia” pozycja 
„razem” odzwierciedla zmniejszenie salda zad łużenia zwi ązane z zabezpieczeniem na sprawozdawczy 
dzie ń odniesienia, a „wp ływy z powodu nowego zabezpieczenia uzyskanego poprzez wej ście w posiadanie” 
odzwierciedlaj ą zmniejszenie salda zad łużenia zwi ązane z zabezpieczeniem, które uzyskano w trakcie 
danego okresu.PL  L 97/1380 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
34.  ZARZ ĄDZANIE DZIA ŁANIAMI RESTRUKTURYZACYJNYMI I JAKO ŚĆ  DZIA ŁAŃ RESTRUKTURYZACYJNYCH (26)  
355. Wzór 26 zawiera szczegó łowe informacje dotycz ące kredytów i zaliczek sklasyfikowanych jako restruk ­
turyzowane zgodnie z pkt 240–268 niniejszej cz ęś ci, z wy łączeniem instrumentów sklasyfikowanych jako 
środki w bankach centralnych i inne depozyty p łatne na żą danie lub sklasyfikowanych jako przeznaczone 
do sprzeda ży. Ekspozycje restrukturyzowane odnosz ące si ę do zmiany dotychczasowych warunków albo 
ca łkowitego lub cz ęś ciowego refinansowania umowy dotycz ącej d ługu zagro żonego, jak okre ślono w pkt 
241 niniejszej cz ęś ci, dzieli si ę na bardziej szczegó łowe rodzaje dzia łań restrukturyzacyjnych.  
356. „Liczb ę instrumentów” okre śla si ę zgodnie z pkt 320 niniejszej cz ęś ci.  
357. Warto ść  bilansow ą brutto ekspozycji obj ętych dzia łaniami restrukturyzacyjnymi przypisuje si ę do kategorii 
odzwierciedlaj ącej rodzaj dzia łania restrukturyzacyjnego. W przypadku gdy wzgl ędem ekspozycji zastoso ­
wano ró żne dzia łania restrukturyzacyjne, warto ść  bilansow ą brutto ekspozycji obj ętych dzia łaniami 
restrukturyzacyjnymi przypisuje si ę do najbardziej odpowiedniego rodzaju dzia łania restrukturyzacyjnego. 
Najbardziej odpowiedni rodzaj dzia łania restrukturyzacyjnego identyfikuje si ę w oparciu o rodzaj dzia łania 
restrukturyzacyjnego, które ma najwi ększy wp ływ na warto ść  bie żą cą netto ekspozycji restrukturyzowanej 
lub z wykorzystaniem innych metod uznanych za stosowne.  
358. Istniej ą nast ępuj ące rodzaje dzia łań restrukturyzacyjnych:  
a) okres karencji/moratorium na sp łatę zad łużenia: tymczasowe zawieszenie zobowi ąza ń w przedmiocie 
sp łaty kwoty g łównej lub odsetek, przy czym sp łata ma by ć wznowiona w pó źniejszym czasie;  
b) obni żenie stopy procentowej: sta łe lub tymczasowe obni żenie stopy procentowej (sta łej lub zmiennej) 
do poziomu uczciwej i zrównowa żonej stopy;  
c) przed łużenie terminu zapadalno ści: przed łużenie terminu zapadalno ści ekspozycji powoduj ące ograni ­
czenie wysoko ści rat poprzez roz łożenie sp łat na d łuższy okres;  
d) zmiana harmonogramu p łatno ści: dostosowanie wynikaj ącego z umowy harmonogramu sp łat ze 
zmian ą wysoko ści rat lub bez takiej zmiany, inne ni ż okres karencji/moratorium na sp łatę zad łużenia, 
przed łużenie terminu zapadalno ści oraz umorzenie d ługu. Kategoria ta obejmuje m.in. kapitalizacj ę 
zaleg łości finansowych lub naros łych zaleg łości odsetkowych do kapita łu pozosta łego do sp łaty celem 
umo żliwienia sp łaty na podstawie zrównowa żonego skorygowanego harmonogramu; obni żenie kwoty 
rat sp łaty kwoty g łównej w okre ślonym okresie niezale żnie od tego, czy odsetki pozostaj ą do sp łaty 
w ca łości lub czy podlegaj ą one kapitalizacji lub przepadkowi;  
e) umorzenie d ługu: cz ęś ciowe umorzenie ekspozycji przez instytucj ę sprawozdaj ącą z uwagi na utrat ę 
prawa do jej legalnego odzyskania;  
f) zamiana d ługu na aktywa: cz ęś ciowe zast ąpienie ekspozycji w formie instrumentów d łużnych akty ­
wami lub akcjami;  
g) inne dzia łania restrukturyzacyjne, w tym m.in. ca łkowite lub cz ęś ciowe refinansowanie umowy doty ­
cz ącej zagro żonego d ługu.  
359. W przypadkach gdy dzia łanie restrukturyzacyjne ma wp ływ na warto ść  bilansow ą brutto ekspozycji, 
zg łasza si ę warto ść  bilansow ą brutto na sprawozdawczy dzie ń odniesienia, tj. po zastosowaniu dzia łania 
restrukturyzacyjnego. W przypadku refinansowania zg łasza si ę warto ść  bilansow ą brutto nowo przyznanej 
umowy („d ług refinansuj ący”), która kwalifikuje si ę jako dzia łanie restrukturyzacyjne, a tak że warto ść  
bilansow ą brutto starej sp łaconej umowy, która jest nadal nale żna.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1381
 
360. Nast ępuj ące pozycje zg łasza si ę w odr ębnych wierszach:  
a) Instrumenty, które podlega ły dzia łaniom restrukturyzacyjnym w ró żnych momentach w czasie, gdzie:  
(i) Kredyty i zaliczki, które zosta ły zrestrukturyzowane „dwukrotnie” lub „wi ęcej ni ż dwa razy” ozna ­
czaj ą ekspozycje sklasyfikowane jako restrukturyzowane zgodnie z pkt 240–268 niniejszej cz ęś ci 
na sprawozdawczy dzie ń odniesienia, wzgl ędem których zastosowano dzia łania restrukturyzacyjne, 
odpowiednio, dwukrotnie lub wi ęcej ni ż dwa razy. Obejmuje to m.in. ekspozycje pierwotnie 
restrukturyzowane, które przesta ły mie ć status restrukturyzowanych (ekspozycje restrukturyzowane, 
które uleg ły poprawie), ale które obj ęto nast ępnie nowymi dzia łaniami restrukturyzacyjnymi;  
(ii) „Kredyty i zaliczki, wobec których podj ęto dodatkowe, do ju ż istniej ących, dzia łania restrukturyza ­
cyjne” oznaczaj ą ekspozycje restrukturyzowane w okresie warunkowym, wzgl ędem których zasto ­
sowano dzia łania restrukturyzacyjne dodatkowo do dzia łań restrukturyzacyjnych, którymi obj ęto je 
wcze śniej, a które nie uleg ły w mi ędzyczasie poprawie.  
b) Nieobs ługiwane ekspozycje restrukturyzowane, które nie spe łnia ły kryteriów reklasyfikacji z kategorii 
ekspozycji nieobs ługiwanych. Obejmuje to nieobs ługiwane ekspozycje restrukturyzowane, które na 
koniec okresu warunkowego wynosz ącego 1 rok, okre ślonego w pkt 231 lit. b) niniejszej cz ęś ci, nie 
spe łnia ły kryteriów koniecznych do tego, by zaprzesta ć traktowania ich jako nieobs ługiwane, jak 
opisano w pkt 232 niniejszej cz ęś ci.  
361. Ekspozycje, które obj ęto dzia łaniami restrukturyzacyjnymi od ko ńca ostatniego roku obrotowego, zg łasza 
się w oddzielnych kolumnach.  
35.  KREDYTY I ZALICZKI: ŚREDNI CZAS TRWANIA I ŚREDNI OKRES ODZYSKANIA ŚRODKÓW (47)  
362. Informacje przedstawione we wzorze 47 odnosz ą si ę do kredytów i zaliczek, z wy łączeniem kredytów 
i zaliczek sklasyfikowanych jako środki w bankach centralnych i inne depozyty p łatne na żą danie, jako 
przeznaczone do obrotu, jako aktywa finansowe z przeznaczeniem do obrotu lub jako przeznaczone do 
sprzeda ży. 
363. „ Średni wa żony okres od daty uznania za przeterminowane (w latach)” oblicza si ę jako średni ą wa żon ą 
liczby dni przeterminowania ekspozycji sklasyfikowanych jako nieobs ługiwane zgodnie z pkt 213–239 
lub 260 niniejszej cz ęś ci na sprawozdawczy dzie ń odniesienia. W kalkulacji tej ekspozycje nieobs ługiwane, 
które nie s ą przeterminowane, uznaje si ę za przeterminowane o zero dni. Ekspozycje wa żone s ą warto ścią 
bilansow ą brutto mierzon ą na sprawozdawczy dzie ń odniesienia. Średni wa żony okres od daty uznania za 
przeterminowane wyra ża si ę w latach (w zaokr ągleniu do cz ęś ci dziesi ętnych).  
364. Zg łasza si ę nast ępuj ące informacje dotycz ące wyników post ępowa ń sądowych w odniesieniu do nieobs łu­
giwanych kredytów i zaliczek udzielonych w danym okresie:  
a) skumulowane odzyskane kwoty netto: Niniejsza pozycja obejmuje środki odzyskane w wyniku post ę­
powa ń s ądowych. Nie uwzgl ędnia si ę kwot odzyskanych w wyniku dobrowolnych ugód;  
b) obni żenie warto ści bilansowej brutto: Pozycja ta obejmuje warto ść  bilansow ą brutto kredytów i zali ­
czek nieobs ługiwanych, których ujmowania zaprzestano w odpowiedzi na zako ńczenie post ępowania 
sądowego. Obejmuje to powi ązane spisania;  
c) średni czas trwania post ępowa ń s ądowych w danym okresie: obliczany jest jako średni czas, który 
up łyn ął mi ędzy dniem klasyfikacji instrumentu jako „na etapie post ępowania s ądowego” zgodnie z pkt 
322 niniejszej cz ęś ci a dniem zako ńczenia post ępowania s ądowego; podaje si ę go w latach (w zao ­
kr ągleniu do cz ęś ci dziesi ętnych).PL  L 97/1382 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
CZ ĘŚĆ  3  
PRZYPORZ ĄDKOWANIE KATEGORII EKSPOZYCJI I SEKTORÓW KONTRAHENTÓW  
1. W tabelach 2 i 3 przyporz ądkowuje si ę kategorie ekspozycji wykorzystywane przy obliczaniu wymogów kapita ­ 
łowych zgodnie z CRR do sektorów kontrahentów stosowanych w tabelach FINREP.  
Tabela 2  
Metoda standardowa  
Kategorie ekspozycji wg metody standar ­
dowej (art. 112 CRR)  Sektory kontrahentów w FINREP  Uwagi  
a) Ekspozycje wobec rz ądów central ­
nych lub banków centralnych  1) Banki centralne 
2) Sektor instytucji rz ądowych 
i samorz ądowych  Przedmiotowe ekspozycje przypisuje 
się do sektorów kontrahentów FINREP 
zgodnie z charakterem bezpo śred ­
niego kontrahenta.  
b) Ekspozycje wobec samorz ądów 
regionalnych lub w ładz lokalnych  2) Sektor instytucji rz ądowych 
i samorz ądowych  Przedmiotowe ekspozycje przypisuje 
się do sektorów kontrahentów FINREP 
zgodnie z charakterem bezpo śred ­
niego kontrahenta.  
c) Ekspozycje wobec podmiotów 
sektora publicznego  2) Sektor instytucji rz ądowych 
i samorz ądowych 
3) Instytucje kredytowe 
4) Inne instytucje finansowe 
5) Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Przedmiotowe ekspozycje przypisuje 
się do sektorów kontrahentów FINREP 
zgodnie z charakterem bezpo śred ­
niego kontrahenta.  
d) Ekspozycje wobec wielostronnych 
banków rozwoju  3) Instytucje kredytowe  Przedmiotowe ekspozycje przypisuje 
się do sektorów kontrahentów FINREP 
zgodnie z charakterem bezpo śred ­
niego kontrahenta.  
e) Ekspozycje wobec organizacji 
mi ędzynarodowych  2) Sektor instytucji rz ądowych 
i samorz ądowych  Przedmiotowe ekspozycje przypisuje 
się do sektorów kontrahentów FINREP 
zgodnie z charakterem bezpo śred ­
niego kontrahenta.  
f) Ekspozycje wobec instytucji 
(tj. ekspozycje wobec instytucji 
kredytowych i firm inwestycyjnych)  3) Instytucje kredytowe 
4) Inne instytucje finansowe  Przedmiotowe ekspozycje przypisuje 
się do sektorów kontrahentów FINREP 
zgodnie z charakterem bezpo śred ­
niego kontrahenta.  
g) Ekspozycje wobec przedsi ębiorstw  2) Sektor instytucji rz ądowych 
i samorz ądowych 
4) Inne instytucje finansowe 
5) Przedsi ębiorstwa niefinansowe 
6) Gospodarstwa domowe  Przedmiotowe ekspozycje przypisuje 
się do sektorów kontrahentów FINREP 
zgodnie z charakterem bezpo śred ­
niego kontrahenta.  
h) Ekspozycje detaliczne  4) Inne instytucje finansowe 
5) Przedsi ębiorstwa niefinansowe 
6) Gospodarstwa domowe  Przedmiotowe ekspozycje przypisuje 
się do sektorów kontrahentów FINREP 
zgodnie z charakterem bezpo śred ­
niego kontrahenta.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1383
 
Kategorie ekspozycji wg metody standar ­
dowej (art. 112 CRR)  Sektory kontrahentów w FINREP  Uwagi  
i) Ekspozycje zabezpieczone hipote ­
kami na nieruchomo ściach  2) Sektor instytucji rz ądowych 
i samorz ądowych 
3) Instytucje kredytowe 
4) Inne instytucje finansowe 
5) Przedsi ębiorstwa niefinansowe 
6) Gospodarstwa domowe  Przedmiotowe ekspozycje przypisuje 
się do sektorów kontrahentów FINREP 
zgodnie z charakterem bezpo śred ­
niego kontrahenta.  
j) Ekspozycje, których dotyczy niewy ­
konanie zobowi ązania  1) Banki centralne 
2) Sektor instytucji rz ądowych 
i samorz ądowych 
3) Instytucje kredytowe 
4) Inne instytucje finansowe 
5) Przedsi ębiorstwa niefinansowe 
6) Gospodarstwa domowe  Przedmiotowe ekspozycje przypisuje 
się do sektorów kontrahentów FINREP 
zgodnie z charakterem bezpo śred ­
niego kontrahenta.  
ja) Ekspozycje zwi ązane ze szcze ­
gólnie wysokim ryzykiem  1) Banki centralne 
2) Sektor instytucji rz ądowych 
i samorz ądowych 
3) Instytucje kredytowe 
4) Inne instytucje finansowe 
5) Przedsi ębiorstwa niefinansowe 
6) Gospodarstwa domowe  Przedmiotowe ekspozycje przypisuje 
się do sektorów kontrahentów FINREP 
zgodnie z charakterem bezpo śred ­
niego kontrahenta.  
k) Ekspozycje w postaci obligacji 
zabezpieczonych  3) Instytucje kredytowe 
4) Inne instytucje finansowe 
5) Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Przedmiotowe ekspozycje przypisuje 
się do sektorów kontrahentów FINREP 
zgodnie z charakterem bezpo śred ­
niego kontrahenta.  
l) Pozycje sekurytyzacyjne  2) Sektor instytucji rz ądowych 
i samorz ądowych 
3) Instytucje kredytowe 
4) Inne instytucje finansowe 
5) Przedsi ębiorstwa niefinansowe 
6) Gospodarstwa domowe  Przedmiotowe ekspozycje przypisuje 
się do sektorów kontrahentów FINREP 
zgodnie z podstawowym ryzykiem 
sekurytyzacji. Je żeli w FINREP pozycje 
sekurytyzowane s ą w dalszym ci ągu 
ujmowane w bilansie, sektory kontra ­
hentów odpowiadaj ą sektorom 
bezpo średnich kontrahentów tych 
pozycji.  
m) Ekspozycje wobec instytucji i przed ­
siębiorstw posiadaj ących krótkoter ­
minow ą ocen ę kredytow ą 3) Instytucje kredytowe 
4) Inne instytucje finansowe 
5) Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Przedmiotowe ekspozycje przypisuje 
się do sektorów kontrahentów FINREP 
zgodnie z charakterem bezpo śred ­
niego kontrahenta.  
n) Ekspozycje wobec przedsi ębiorstw 
zbiorowego inwestowania  Instrumenty udzia łowe  Inwestycje w przedsi ębiorstwa zbioro ­
wego inwestowania klasyfikuje si ę jako 
instrumenty udzia łowe w FINREP, 
niezale żnie od tego, czy przepisy CRR 
dopuszczaj ą mo żliwo ść  przeprowa ­
dzenia pe łnego przegl ądu.  
o) Ekspozycje kapita łowe  Instrumenty udzia łowe  W FINREP akcje wydziela si ę jako 
instrumenty w ramach ró żnych kate ­
gorii aktywów finansowych.  
p) Inne pozycje  Ró żne pozycje w bilansie  W FINREP inne pozycje mog ą zosta ć 
uwzgl ędnione w ramach ró żnych 
kategorii aktywów.PL  L 97/1384 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Tabela 3  
Metoda wewn ętrznych ratingów  
Kategorie ekspozycji wg metody IRB 
(art. 147 CRR)  Sektory kontrahentów w FINREP  Uwagi  
a) Ekspozycje wobec rz ądów central ­
nych i banków centralnych  1) Banki centralne 
2) Sektor instytucji rz ądowych 
i samorz ądowych 
3) Instytucje kredytowe  Przedmiotowe ekspozycje przypisuje 
się do sektorów kontrahentów FINREP 
zgodnie z charakterem bezpo śred ­
niego kontrahenta.  
b) Ekspozycje wobec instytucji 
(tj. ekspozycje wobec instytucji 
kredytowych i firm inwestycyjnych, 
a tak że wobec niektórych 
podmiotów sektora instytucji rz ądo ­
wych i samorz ądowych oraz 
banków wielostronnych)  2) Sektor instytucji rz ądowych 
i samorz ądowych 
3) Instytucje kredytowe 
4) Inne instytucje finansowe  Przedmiotowe ekspozycje przypisuje 
się do sektorów kontrahentów FINREP 
zgodnie z charakterem bezpo śred ­
niego kontrahenta.  
c) Ekspozycje wobec przedsi ębiorstw  2) Sektor instytucji rz ądowych 
i samorz ądowych 
4) Inne instytucje finansowe 
5) Przedsi ębiorstwa niefinansowe 
6) Gospodarstwa domowe  Przedmiotowe ekspozycje przypisuje 
się do sektorów kontrahentów FINREP 
zgodnie z charakterem bezpo śred ­
niego kontrahenta.  
d) Ekspozycje detaliczne  4) Inne instytucje finansowe 
5) Przedsi ębiorstwa niefinansowe 
6) Gospodarstwa domowe  Przedmiotowe ekspozycje przypisuje 
się do sektorów kontrahentów FINREP 
zgodnie z charakterem bezpo śred ­
niego kontrahenta.  
e) Ekspozycje kapita łowe  Instrumenty udzia łowe  W FINREP akcje wydziela si ę jako 
instrumenty w ramach ró żnych kate ­
gorii aktywów finansowych.  
f) Pozycje sekurytyzacyjne  2) Sektor instytucji rz ądowych 
i samorz ądowych 
3) Instytucje kredytowe 
4) Inne instytucje finansowe 
5) Przedsi ębiorstwa niefinansowe 
6) Gospodarstwa domowe  Przedmiotowe ekspozycje przypisuje 
się do sektorów kontrahentów FINREP 
zgodnie z podstawowym ryzykiem 
pozycji sekurytyzacyjnych. Je żeli 
w FINREP pozycje sekurytyzowane s ą 
w dalszym ci ągu ujmowane w bilansie, 
sektory kontrahentów odpowiadaj ą 
sektorom bezpo średnich kontrahentów 
tych pozycji.  
g) Inne aktywa niegeneruj ące zobowi ą­
zania kredytowego  Ró żne pozycje w bilansie  W FINREP inne pozycje mog ą zosta ć 
uwzgl ędnione w ramach ró żnych 
kategorii aktywów.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1385
 
ZA ŁĄ CZNIK VI  
SPRAWOZDAWCZO ŚĆ  W ZAKRESIE STRAT Z TYTU ŁU UDZIELONYCH KREDYTÓW ZABEZPIECZONYCH NIERU ­
CHOMO ŚCIAMI 
WZORY DOTYCZ ĄCE STRAT ZWI ĄZANYCH Z NIERUCHOMO ŚCIAMI  
Numer wzoru  Kod wzoru  Oznaczenie wzoru / grupy wzorów  Nazwa skrócona  
STRATY ZWI ĄZANE Z NIERUCHOMO ŚCIAMI  LE  
15  C 15.00  Ekspozycje i straty z tytu łu kredytów zabezpieczonych nieruchomo ­ 
ściami  STRATY CR IP  
C 15.00 – EKSPOZYCJE I STRATY Z TYTU ŁU UDZIELONYCH KREDYTÓW ZABEZPIECZONYCH NIERUCHOMO ŚCIAMI (STRATY 
CR IP)  
Pa ństwo:  
Straty  Ekspozycje  
Suma strat z tytu łu udzielonych 
kredytów do referencyjnych 
warto ści procentowych  Suma ca łkowitych strat  
Suma ekspozycji  w tym: nieru ­
chomo ści wyce ­
nione za pomoc ą 
warto ści 
bankowo-hipo ­
tecznej  w tym: nieru ­
chomo ści wyce ­
nione za pomoc ą 
warto ści 
bankowo-hipo ­
tecznej  
Wiersz  Kolumna  0010  0020  0030  0040  050  
Zabezpieczenie:  
0010  Nieruchomo ści mieszkalne  
0020  Nieruchomo ści komercyjnePL  L 97/1386 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
ZA ŁĄ CZNIK VII  
INSTRUKCJE DOTYCZ ĄCE SPRAWOZDAWCZO ŚCI W ZAKRESIE STRAT Z TYTU ŁU UDZIELONYCH 
KREDYTÓW ZABEZPIECZONYCH NIERUCHOMO ŚCIAMI  
1. Niniejszy za łącznik zawiera instrukcje dotycz ące wzorów zawartych w za łączniku VI do niniejszego rozporz ą­
dzenia.  
2. Stosuje si ę równie ż wszystkie instrukcje ogólne zawarte w cz ęś ci I za łącznika II do niniejszego rozporz ądzenia.  
1. Zakres sprawozdawczo ści 
3. Instytucje, które korzystaj ą z nieruchomo ści do celów cz ęś ci trzeciej tytu ł II CRR, zg łaszaj ą dane okre ślone 
w art. 430a ust. 1 CRR.  
4. Zakres niniejszego wzoru obejmuje wszystkie rynki krajowe, wobec których instytucja/grupa instytucji posiada 
ekspozycj ę (art. 430a ust. 1 CRR). Zgodnie z art. 430a ust. 2 zdanie trzecie przedmiotowe dane zg łasza si ę 
oddzielnie dla ka żdego rynku nieruchomo ści w obr ębie Unii.  
2. Definicje  
5. „Strata” oznacza strat ę w rozumieniu art. 5 pkt 2 CRR, w tym straty z tytu łu nieruchomo ści b ędącej przedmiotem 
leasingu. Przep ływy kwot odzyskanych z innych źróde ł (np. gwarancji bankowych, ubezpiecze ń na życie itd.) nie 
są uznawane za zmniejszaj ące straty przy obliczaniu strat z tytu łu nieruchomo ści. Strat z tytu łu jednej pozycji nie 
kompensuje si ę z zyskiem udanego odzyskania innej pozycji.  
6. W przypadku ekspozycji zabezpieczonych nieruchomo ściami mieszkalnymi i komercyjnymi obliczenie straty 
ekonomicznej rozpoczyna si ę od nale żno ści z tytu łu ekspozycji w dniu sprawozdawczym, a obliczenie to zawiera: 
(i) wp ływy z realizacji zabezpieczenia; (ii) koszty bezpo średnie (w tym p łatno ści odsetek i koszty odzyskiwania 
zwi ązane z up łynnianiem zabezpieczenia); oraz (iii) koszty po średnie (w tym koszty operacyjne jednostki prowa ­
dz ącej odzyskiwanie). Wszystkie elementy dyskontuje si ę na sprawozdawczy dzie ń odniesienia.  
7. Warto ść  ekspozycji ustala si ę zgodnie z przepisami przewidzianymi w cz ęś ci trzeciej tytu ł II CRR (zob. 
rozdzia ł 2 w przypadku instytucji stosuj ących metod ę standardow ą i rozdzia ł 3 w przypadku instytucji stosuj ących 
metod ę IRB).  
8. Warto ść  nieruchomo ści ustala si ę zgodnie z przepisami przewidzianymi w cz ęś ci trzeciej tytu ł II CRR.  
9. Wp ływ wymiany walut: kwoty przelicza si ę na walut ę sprawozdawcz ą przy wykorzystaniu kursu walutowego 
obowi ązuj ącego w dniu sprawozdawczym. Ponadto je żeli ekspozycja lub zabezpieczenie s ą denominowane 
w innej walucie, przy oszacowaniach strat ekonomicznych nale ży uwzgl ędni ć wp ływ wymiany walut.  
3. Podzia ł pod wzgl ędem geograficznym  
10. Instytucje zg łaszaj ą nast ępuj ące wzory:  
a) jeden pe łny wzór,  
b) jeden wzór dla ka żdego rynku krajowego w obr ębie Unii, wobec którego instytucja posiada ekspozycj ę, oraz  
c) jeden wzór agreguj ący dane dla ka żdego rynku krajowego poza terytorium Unii, wobec którego instytucja 
posiada ekspozycj ę.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1387
 
4. Sprawozdawczo ść  w zakresie ekspozycji i strat  
11. Ekspozycje: wszelkie ekspozycje, które podlegaj ą wymogom okre ślonym w cz ęś ci trzeciej tytu ł II CRR i w przy ­
padku których stosowane jest zabezpieczenie w celu obni żenia kwoty ekspozycji wa żonej ryzykiem, zg łasza si ę 
we wzorze C 15.00. Oznacza to równie ż, że takie ekspozycje i straty nie podlegaj ą zg łoszeniu, je żeli skutek 
ograniczenia ryzyka, jaki generuje nieruchomo ść , jest stosowany wy łącznie do celów wewn ętrznych (tj. w ramach 
filaru 2) lub do du żych ekspozycji (zob. cz ęść  czwarta CRR).  
12. Straty: instytucja posiadaj ąca ekspozycj ę na koniec okresu sprawozdawczego zg łasza straty. Straty zg łasza si ę 
natychmiast, gdy zgodnie z zasadami rachunkowo ści maj ą zosta ć zaksi ęgowane rezerwy. Zg łasza si ę tak że szaco ­
wane straty. Straty wynikaj ące z ekspozycji zabezpieczonych nieruchomo ściami oblicza si ę indywidualnie dla 
poszczególnych kredytów i agreguje do celów sprawozdawczo ści.  
13. Dzie ń odniesienia: stosuje si ę warto ść  ekspozycji na dzie ń niewykonania zobowi ązania.  
a) Straty zg łasza si ę w odniesieniu do wszystkich przypadków niewykonania zobowi ązania z tytu łu kredytów 
zabezpieczonych nieruchomo ściami, jakie wyst ąpi ą w trakcie okresu sprawozdawczego, niezale żnie od tego, 
czy zako ńczono odzyskanie. Straty zg łaszane na dzie ń 31 grudnia dotycz ą ca łego roku kalendarzowego. 
Poniewa ż mo że mie ć miejsce du że przesuni ęcie czasowe mi ędzy niewykonaniem zobowi ązania a uj ęciem 
strat (obejmuj ącym niekompletny proces odzyskania), oszacowania strat zg łasza si ę w przypadkach, w których 
odzyskanie nie zosta ło zako ńczone w okresie sprawozdawczym.  
b) We wszystkich przypadkach niewykonania zobowi ązania odnotowanych w okresie sprawozdawczym stosuje 
się nast ępuj ące trzy scenariusze: (i) kredyt, którego dotyczy niewykonanie zobowi ązania, mo że zosta ć zres ­
trukturyzowany, tak aby nie by ł ju ż traktowany jako cechuj ący si ę niewykonaniem zobowi ązania (nie odno ­
towano straty); (ii) realizacja wszystkich zabezpiecze ń zostaje zako ńczona (zako ńczono odzyskanie, znana jest 
rzeczywista strata); lub (iii) nie uko ńczono procesu odzyskiwania (nale ży zastosowa ć oszacowania strat). 
Sprawozdawczo ść  w zakresie strat obejmuje wy łącznie straty z tytu łu scenariusza (ii) realizacja zabezpieczenia 
(odnotowane straty) i scenariusza (iii) nie uko ńczono procesu odzyskiwania (oszacowania strat).  
c) Poniewa ż straty zg łasza si ę jedynie w odniesieniu do ekspozycji cechuj ących si ę niewykonaniem zobowi ązania 
w okresie sprawozdawczym, w zg łaszanych danych nie odzwierciedla si ę zmian w stratach z tytu łu ekspozycji 
cechuj ących si ę niewykonaniem zobowi ązania w poprzednim okresie sprawozdawczym. Oznacza to, że przy ­
chody uzyskane z realizacji zabezpieczenia w pó źniejszym okresie sprawozdawczym lub ni ższe poniesione 
koszty ni ż wcze śniej zak ładano nie podlegaj ą zg łoszeniu.  
14. Rola wyceny nieruchomo ści: do zg łaszania cz ęś ci ekspozycji zabezpieczonej hipotekami na nieruchomo ściach 
jako odniesienie niezb ędna jest ostatnia wycena nieruchomo ści przed dat ą niewykonania zobowi ązania wynika ­
jącego z ekspozycji. Po przypadku niewykonania zobowi ązania wycen ę nieruchomo ści mo żna zaktualizowa ć. 
Przedmiotowa nowa warto ść  nie powinna jednak by ć wykorzystywana do celów zidentyfikowania cz ęś ci ekspozy ­
cji, która by ła pierwotnie w pe łni (i ca łkowicie) zabezpieczona hipotekami na nieruchomo ściach. Now ą warto ść  
nieruchomo ści uwzgl ędnia si ę jednak w sprawozdawczo ści w zakresie straty ekonomicznej (obni żona warto ść  
nieruchomo ści jest cz ęś cią kosztów ekonomicznych). Innymi s łowy ostatni ą wycen ę nieruchomo ści przed dat ą 
niewykonania zobowi ązania stosuje si ę, aby okre ślić, jak ą cz ęść  straty nale ży zg łosi ć w kolumnie 0010 (identy ­
fikacja warto ści ekspozycji, która jest w pe łni i ca łkowicie zabezpieczona), a zaktualizowan ą warto ść  nierucho ­
mo ści – aby okre ślić kwot ę, która ma zosta ć zg łoszona w kolumnach 0010 i 0030 (oszacowanie mo żliwej kwoty 
odzyskania wynikaj ącej z zabezpiecze ń). 
15. Ujmowanie sprzeda ży po życzek w okresie sprawozdawczym: Instytucja posiadaj ąca ekspozycj ę na koniec okresu 
sprawozdawczego, zg łasza straty, ale tylko wówczas, gdy w odniesieniu do tej ekspozycji zidentyfikowano niewy ­
konanie zadania.  
5. Instrukcje dotycz ące poszczególnych pozycji  
Kolumny  
0010  Suma strat z tytu łu udzielonych kredytów do referencyjnych warto ści procentowych  
Odpowiednio art. 430a ust. 1 lit. a) i d) CRR. 
Warto ść  rynkowa i warto ść  bankowo-hipoteczna zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 74 i 76 CRR. 
Niniejsza kolumna obejmuje wszystkie straty z tytu łu udzielonych kredytów zabezpieczonych nierucho ­
mo ściami mieszkalnymi lub komercyjnymi do wysoko ści cz ęś ci ekspozycji traktowanej jako w pe łni 
i ca łkowicie zabezpieczona zgodnie z art. 124 ust. 1 CRR.PL  L 97/1388 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Kolumny  
0020  W tym: nieruchomo ści wycenione za pomoc ą warto ści bankowo-hipotecznej  
Zg łaszanie strat, w przypadku których warto ść  zabezpieczenia zosta ła obliczona jako warto ść  bankowo- 
hipoteczna.  
0030  Suma ca łkowitych strat  
Odpowiednio art. 430a ust. 1 lit. b) i e) CRR; warto ść  rynkowa i warto ść  bankowo-hipoteczna zgodnie 
z art. 4 ust. 1 pkt 74 i 76 CRR. 
Niniejsza kolumna obejmuje wszystkie straty z tytu łu udzielonych kredytów zabezpieczonych nierucho ­
mo ściami mieszkalnymi lub komercyjnymi do cz ęś ci ekspozycji traktowanej jako w pe łni zabezpieczona 
zgodnie z art. 124 ust. 1 CRR.  
0040  W tym: nieruchomo ści wycenione za pomoc ą warto ści bankowo-hipotecznej  
Instytucje zg łaszaj ą straty, w przypadku których warto ść  zabezpieczenia zosta ła obliczona jako warto ść  
bankowo-hipoteczna.  
0050  Suma ekspozycji  
Art. 430a ust. 1 lit. c) i f) CRR. 
Warto ścią, któr ą nale ży zg łosi ć, jest tylko ta cz ęść  warto ści ekspozycji, któr ą traktuje si ę jako w pe łni 
zabezpieczon ą nieruchomo ścią, tj. cz ęść  traktowana jako niezabezpieczona jest nieistotna do celów spra ­
wozdawczo ści w zakresie strat. 
W przypadku niewykonania zobowi ązania zg łoszona warto ść  ekspozycji jest równa warto ści ekspozycji 
bezpo średnio przed niewykonaniem zobowi ązania.  
Wiersze  
0010  Nieruchomo ści mieszkalne  
Nieruchomo ści mieszkalne w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 75 CRR  
0020  Nieruchomo ści komercyjnePL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1389
 
ZA ŁĄ CZNIK VIII  
WZORY NA POTRZEBY SPRAWOZDAWCZO ŚCI W ZAKRESIE DU ŻYCH EKSPOZYCJI ORAZ RYZYKA 
KONCENTRACJI 
WZORY DOTYCZ ĄCE DU ŻYCH EKSPOZYCJI  
Numer wzoru  Kod wzoru  Nazwa wzoru / grupy wzorów  Nazwa 
skrócona  
DU ŻE EKSPOZYCJE  LE  
26  C 26.00  Limity du żych ekspozycji  Limity LE  
27  C 27.00  Dane identyfikacyjne kontrahenta  LE 1  
28  C 28.00  Ekspozycje w portfelu bankowym i handlowym  LE 2  
29  C 29.00  Szczegó ły ekspozycji wobec klientów indywidualnych w ramach grup 
powi ązanych klientów  LE 3  
C 26.00 – Limity du żych ekspozycji (limity LE)  
Maj ący zastosowanie 
limit  
010  
010  Klienci nieb ędący instytucjami  
020  Instytucje  
030  Instytucje wyra żone w %  
040  Globalne instytucje o znaczeniu systemowym  
C 27.00 – Dane identyfikacyjne kontrahenta (LE 1) 
DANE IDENTYFIKACYJNE KONTRAHENTA  
Kod  Rodzaj kodu  Nazwa  Kod krajowy  Siedziba 
kontrahenta  Sektor 
kontrahenta  Kod NACE  Rodzaj 
kontrahenta  
011  015  021  035  040  050  060  070PL  L 97/1390 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1391
 C 28.00 – Ekspozycje w portfelu bankowym i handlowym (LE 2) 
KONTRAHENT  EKSPOZYCJE PIERWOTNE  
Kod  Grupa lub 
pojedynczy klient  Transakcje, 
w przypadku 
których istnieje 
ekspozycja 
z tytu łu aktywów 
bazowych  Ekspozycje bezpo średnie  
Ca łkowita 
warto ść  
ekspozycji pier ­
wotnych  W tym: cechuj ące 
się niewykonaniem 
zobowi ązania  Instrumenty 
dłużne  Instrumenty 
udzia łowe  Instrumenty 
pochodne  Pozycje pozabilansowe  
Zobowi ązania do 
udzielenia 
po życzki  Gwarancje 
finansowe  Inne 
zobowi ązania  
010  020  030  040  050  060  070  080  090  100  110  
EKSPOZYCJE PIERWOTNE  
(-) Korekty 
warto ści 
i rezerwy  (-) Ekspozycje 
odliczane od 
pozycji kapita łu 
podstawowego 
Tier I lub 
pozycji w kapi ­
tale dodat ­
kowym Tier I  Warto ść  ekspozycji przed zastosowaniem 
wy łą cze ń i ograniczenia ryzyka kredytowego  
Ekspozycje po średnie  Dodatkowe 
ekspozycje wyni ­
kaj ące z trans ­
akcji, w przy ­
padku których 
istnieje 
ekspozycja 
z tytu łu 
aktywów bazo ­
wych  Instrumenty 
dłużne  Instrumenty 
udzia łowe  Instrumenty 
pochodne  Pozycje pozabilansowe  
Ogó łem  W tym: portfel 
bankowy  % kapita łu 
Tier I  Zobowi ązania 
do udzielenia 
po życzki  Gwarancje 
finansowe  Inne 
zobowi ązania  
120  130  140  150  160  170  180  190  200  210  220  230  
UZNANE TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO (CRM)  
(-) Kwoty wy łą­
czone  Warto ść  ekspozycji po zastosowaniu wy łą cze ń 
i ograniczenia ryzyka kredytowego  (-) Efekt substytucyjny uznanych technik ograniczania ryzyka kredytowego  (-) Ochrona 
kredytowa 
rzeczywista inna 
ni ż efekt substy ­
tucyjny  (-) Nierucho ­
mo ści (-) Instrumenty 
dłużne  (-) Instrumenty 
udzia łowe  (-) Instrumenty 
pochodne  (-) Pozycje pozabilansowe  
Ogó łem  W tym: portfel 
bankowy  % kapita łu 
Tier I  (-) Zobowi ą­
zania do udzie ­
lenia po życzki  (-) Gwarancje 
finansowe  (-) Inne zobo ­
wi ązania  
240  250  260  270  280  290  300  310  320  330  340  350
PL  L 97/1392 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 C 29.00 – Szczegó ły ekspozycji wobec pojedynczych klientów w ramach grup powi ązanych klientów (LE 3) 
KONTRAHENT  EKSPOZYCJE PIERWOTNE  
Kod  Kod grupy  Transakcje, 
w przypadku 
których istnieje 
ekspozycja 
z tytu łu aktywów 
bazowych  Ekspozycje bezpo średnie  
Ca łkowita 
warto ść  
ekspozycji pier ­
wotnych  W tym: cechuj ące 
się niewykonaniem 
zobowi ązania  Instrumenty 
dłużne  Instrumenty 
udzia łowe  Instrumenty 
pochodne  Pozycje pozabilansowe  
Zobowi ązania do 
udzielenia 
po życzki  Gwarancje 
finansowe  Inne 
zobowi ązania  
010  020  030  050  060  070  080  090  100  110  120  
EKSPOZYCJE PIERWOTNE  
(-) Korekty 
warto ści 
i rezerwy  (-) Ekspozycje 
odliczane od 
pozycji kapita łu 
podstawowego 
Tier I lub 
pozycji w kapi ­
tale dodat ­
kowym Tier I  Warto ść  ekspozycji przed zastosowaniem 
wy łą cze ń i ograniczenia ryzyka kredytowego  
Ekspozycje po średnie  Dodatkowe 
ekspozycje wyni ­
kaj ące z trans ­
akcji, w przy ­
padku których 
istnieje 
ekspozycja 
z tytu łu 
aktywów bazo ­
wych  Instrumenty 
dłużne  Instrumenty 
udzia łowe  Instrumenty 
pochodne  Pozycje pozabilansowe  
Ogó łem  W tym: portfel 
bankowy  % kapita łu 
Tier I  Zobowi ązania 
do udzielenia 
po życzki  Gwarancje 
finansowe  Inne zobowi ą­
zania  
130  140  150  160  170  180  190  200  210  220  230  240  
UZNANE TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO (CRM)  
(-) Kwoty wy łą­
czone  Warto ść  ekspozycji po zastosowaniu wy łą cze ń 
i ograniczenia ryzyka kredytowego  (-) Efekt substytucyjny uznanych technik ograniczania ryzyka kredytowego  (-) Ochrona 
kredytowa 
rzeczywista inna 
ni ż efekt substy ­
tucyjny  (-) Nierucho ­
mo ści (-) Instrumenty 
dłużne  (-) Instrumenty 
udzia łowe  (-) Instrumenty 
pochodne  (-) Pozycje pozabilansowe  
Ogó łem  W tym: portfel 
bankowy  % kapita łu 
Tier I  (-) Zobowi ą­
zania do udzie ­
lenia po życzki  (-) Gwarancje 
finansowe  (-) Inne zobo ­
wi ązania  
250  260  270  280  290  300  310  320  330  340  350  360
 ZA ŁĄ CZNIK IX  
INSTRUKCJE DOTYCZ ĄCE SPRAWOZDAWCZO ŚCI W ZAKRESIE DU ŻYCH EKSPOZYCJI ORAZ RYZYKA 
KONCENTRACJI  
Spis tre ści 
CZ ĘŚĆ  I: INSTRUKCJE OGÓLNE  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  1393  
1.  Struktura i konwencje  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1393  
2.  Skróty  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1394  
CZ ĘŚĆ  II INSTRUKCJE DOTYCZ ĄCE WZORÓW  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  1394  
1.  Zakres i poziom sprawozdawczo ści w zakresie du żych ekspozycji  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1394  
2.  Struktura wzoru dla du żych ekspozycji  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1395  
3.  Definicje i instrukcje ogólne na potrzeby sprawozdawczo ści w zakresie du żych ekspozycji  . . . . . . 1395  
4.  Wzór C 26.00 – Limity du żych ekspozycji (limity LE)  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1396  
4.1.  Instrukcje dotycz ące poszczególnych wierszy  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1396  
5.  Wzór C 27.00 – Dane identyfikacyjne kontrahenta (LE1)  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1397  
5.1.  Instrukcje dotycz ące poszczególnych kolumn  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1397  
6.  Wzór C 28.00 – Ekspozycje w portfelu bankowym i handlowym (LE2)  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1398  
6.1.  Instrukcje dotycz ące poszczególnych kolumn  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1398  
7.  Wzór C 29.00 – Szczegó ły ekspozycji wobec pojedynczych klientów w ramach grup powi ązanych 
klientów (LE3)  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1404  
7.1.  Instrukcje dotycz ące poszczególnych kolumn  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1404  
CZ ĘŚĆ  I: INSTRUKCJE OGÓLNE  
1.  Struktura i konwencje  
1. Ramy sprawozdawczo ści w zakresie du żych ekspozycji (LE – ang.  large exposure ) sk ładaj ą si ę z czterech wzorów, 
które zawieraj ą nast ępuj ące informacje:  
a) limity du żych ekspozycji;  
b) dane identyfikacyjne kontrahenta (wzór LE1);  
c) ekspozycje w portfelu bankowym i handlowym (wzór LE2);  
d) szczegó ły ekspozycji wobec klientów indywidualnych w ramach grup powi ązanych klientów (wzór LE3).  
2. Instrukcje obejmuj ą podstawy prawne, a tak że szczegó łowe informacje dotycz ące danych, które s ą zg łaszane 
w ka żdym wzorze.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1393
 
3. W przypadku odwo łań do kolumn, wierszy i komórek przedmiotowych wzorów w instrukcjach i zasadach wali ­
dacji przestrzega si ę konwencji oznaczania przedstawionej w kolejnych punktach.  
4. Zasadniczo w instrukcjach i zasadach walidacji stosuje si ę nast ępuj ącą konwencj ę: {wzór;wiersz;kolumna}. Znaku 
gwiazdki u żywa si ę do wskazania, że walidacja jest wykonywana dla wszystkich zg łoszonych wierszy.  
5. W przypadku walidacji wewn ątrz wzoru, w których stosuje si ę tylko punkty danych z tego wzoru, adnotacje nie 
odnosz ą si ę do wzoru: {wiersz;kolumna}.  
6. ABS(warto ść ): warto ść  bezwzgl ędna bez znaku. Ka żdą kwot ę, która zwi ększa ekspozycje, zg łasza si ę jako warto ść  
dodatni ą. Natomiast ka żdą kwot ę, która zmniejsza ekspozycje, zg łasza si ę jako warto ść  ujemn ą. Je żeli przed 
oznaczeniem pozycji znajduje si ę znak ujemny (-), dla tej pozycji nie zg łasza si ę warto ści dodatniej.  
2.  Skróty  
7. Do celów niniejszego za łącznika rozporz ądzenie (UE) nr 575/2013 zwane jest „CRR”.  
CZ ĘŚĆ  II INSTRUKCJE DOTYCZ ĄCE WZORÓW  
1.  Zakres i poziom sprawozdawczo ści w zakresie du żych ekspozycji  
1. W celu zg łoszenia informacji dotycz ących du żych ekspozycji wobec klientów lub grup powi ązanych klientów 
zgodnie z art. 394 ust. 1 rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013 („CRR”) na zasadzie nieskonsolidowanej instytucje 
stosuj ą wzory LE1, LE2 i LE3.  
2. W celu zg łoszenia informacji dotycz ących du żych ekspozycji wobec klientów lub grup powi ązanych klientów 
zgodnie z art. 394 ust. 1 CRR na zasadzie skonsolidowanej dominuj ące instytucje z pa ństwa cz łonkowskiego 
stosuj ą wzory LE1, LE2 i LE3.  
3. Zg łoszeniu podlega ka żda du ża ekspozycja zdefiniowana zgodnie z art. 392 CRR, w tym du że ekspozycje, których 
nie uwzgl ędnia si ę do celów zgodno ści z limitami du żych ekspozycji okre ślonymi w art. 395 CRR.  
4. W celu zg łoszenia informacji dotycz ących 20 najwi ększych ekspozycji wobec klientów lub grup powi ązanych 
klientów zgodnie z art. 394 ust. 1 akapit drugi CRR na zasadzie skonsolidowanej dominuj ące instytucje z pa ństwa 
cz łonkowskiego, które podlegaj ą przepisom cz ęś ci trzeciej tytu ł II rozdzia ł 3 CRR, stosuj ą wzory LE1, LE2 i LE3. 
Kwot ą stosowan ą do okre ślenia tych 20 najwi ększych ekspozycji jest warto ść  ekspozycji wynikaj ąca z odj ęcia 
kwoty w kolumnie 320 („Kwoty wy łączone”) wzoru LE2 od kwoty w kolumnie 210 („Ogó łem”) w tym samym 
wzorze.  
5. W celu zg łoszenia informacji dotycz ących dziesi ęciu najwi ększych ekspozycji wobec instytucji, na zasadzie skon ­
solidowanej, oraz, równie ż na zasadzie skonsolidowanej, dziesi ęciu najwi ększych ekspozycji wobec podmiotów 
z równoleg łego systemu bankowego, które prowadz ą dzia łalno ść  bankow ą poza uregulowanymi ramami, zgodnie 
z art. 394 ust. 2 lit. a)–d) CRR dominuj ące instytucje z pa ństwa cz łonkowskiego stosuj ą wzory LE1, LE2 i LE3. 
Kwot ą stosowan ą do okre ślenia tych 20 najwi ększych ekspozycji jest warto ść  ekspozycji obliczona w kolumnie 
210 („Ogó łem”) wzoru LE2.  
6. W celu zg łoszenia informacji dotycz ących ekspozycji o warto ści wynosz ącej co najmniej 300 mln EUR, ale mniej 
ni ż 10 % kapita łu Tier I instytucji na zasadzie skonsolidowanej zgodnie z art. 394 ust. 1 zdanie ostatnie CRR 
dominuj ące instytucje z pa ństwa cz łonkowskiego stosuj ą wzory LE1, LE2 i LE3. Kwot ą stosowan ą do okre ślenia 
tych ekspozycji jest warto ść  ekspozycji obliczona w kolumnie 210 („Ogó łem”) wzoru LE2.  
7. Dane dotycz ące du żych ekspozycji i odpowiednich najwi ększych ekspozycji oraz dane dotycz ące ekspozycji 
o warto ści wynosz ącej co najmniej 300 mln EUR, ale mniej ni ż 10 % kapita łu Tier I instytucji wobec grup 
powi ązanych klientów i pojedynczych klientów nienale żą cych do grup powi ązanych klientów zg łasza si ę we 
wzorze LE2 (w którym grup ę powi ązanych klientów zg łasza si ę jako pojedyncz ą ekspozycj ę). 
8. We wzorze LE3 instytucje zg łaszaj ą dane dotycz ące ekspozycji wobec pojedynczych klientów nale żą cych do grup 
powi ązanych klientów, które s ą zg łaszane we wzorze LE2. Zg łoszenia ekspozycji wobec pojedynczego klienta we 
wzorze LE2 nie powiela si ę we wzorze LE3.PL  L 97/1394 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
2. Struktura wzoru dla du żych ekspozycji  
9. W kolumnach wzoru LE1 przedstawiane s ą informacje dotycz ące danych identyfikacyjnych pojedynczych 
klientów lub grupy powi ązanych klientów, wobec których instytucja posiada ekspozycj ę. 
10. W kolumnach wzorów LE2 i LE3 przedstawiane s ą nast ępuj ące zestawienia informacji:  
a) warto ść  ekspozycji przed zastosowaniem wy łącze ń i przed uwzgl ędnieniem skutku ograniczania ryzyka kredy ­
towego, w tym bezpo średniej i po średniej ekspozycji oraz dodatkowych ekspozycji wynikaj ących z transakcji, 
w przypadku których istnieje ekspozycja z tytu łu aktywów bazowych;  
b) skutek zastosowania wy łącze ń i technik ograniczania ryzyka kredytowego;  
c) warto ść  ekspozycji po zastosowaniu wy łącze ń i po uwzgl ędnieniu skutku ograniczania ryzyka kredytowego 
obliczana do celów art. 395 ust. 1 CRR.  
3.  Definicje i instrukcje ogólne na potrzeby sprawozdawczo ści w zakresie du żych ekspozycji  
11. „Grupa powi ązanych klientów” jest zdefiniowana w art. 4 ust. 1 pkt 39 CRR.  
12. „Instytucje” s ą zdefiniowane w art. 4 ust. 1 pkt 3 CRR.  
13. Ekspozycje wobec „spó łek prawa cywilnego” podlegaj ą zg łoszeniu. Ponadto instytucje dodaj ą kwoty kredytów 
spó łki prawa cywilnego do poziomu zad łużenia ka żdego z partnerów. Ekspozycje wobec spó łek prawa cywilnego, 
którym towarzysz ą kwoty, dzieli si ę lub przyporz ądkowuje do partnerów wed ług ich odpowiednich kwot. 
Takiemu zg łoszeniu podlegaj ą tak że okre ślone konstrukcje (np. rachunki wspólne, wspólnoty spadkowe, kredyty 
na „podstawion ą osob ę”) funkcjonuj ące w praktyce tak jak spó łki prawa cywilnego.  
14. Aktywa i pozycje pozabilansowe stosuje si ę bez wag ryzyka i stopni ryzyka zgodnie z art. 389 CRR. Do pozycji 
pozabilansowych nie stosuje si ę w szczególno ści wspó łczynników konwersji kredytowej.  
15. „Ekspozycje” s ą zdefiniowane w art. 389 CRR:  
a) „ekspozycje” oznaczaj ą ka żdy sk ładnik aktywów lub ka żdą pozycj ę pozabilansow ą w portfelu bankowym 
i handlowym, w tym pozycje okre ślone w art. 400 CRR, ale z wy łączeniem pozycji, które wchodz ą w zakres 
stosowania art. 390 ust. 6 lit. a)–d) CRR;  
b) „ekspozycje po średnie” oznaczaj ą ekspozycje przyporz ądkowane do gwaranta lub wystawcy zabezpieczenia, 
a nie do bezpo średniego kredytobiorcy zgodnie z art. 403 CRR.  Podane tutaj definicje nie mog ą si ę pod żadnym 
wzgl ędem ró żnić od definicji okre ślonych w g łównym akcie.  
16. Ekspozycje wobec grup powi ązanych klientów oblicza si ę zgodnie z art. 390 ust. 1 CRR.  
17. Zezwala si ę na uwzgl ędnianie „umów o kompensowaniu zobowi ąza ń” przy wyliczaniu warto ści du żych ekspozy ­
cji, jak okre ślono w art. 390 ust. 3, 4 i 5 CRR. Warto ść  ekspozycji z tytu łu kontraktów na instrumenty pochodne 
wymienionych w za łączniku II do CRR oraz kontraktów na kredytowe instrumenty pochodne zawartych 
bezpo średnio z klientem okre śla si ę zgodnie z cz ęś cią trzeci ą tytu ł II rozdzia ł 6 CRR z uwzgl ędnieniem skutków 
umów nowacji oraz innych umów o kompensowaniu zobowi ąza ń do celów tych metod zgodnie z cz ęś cią trzeci ą 
tytu ł II rozdzia ł 6 sekcje 3–5 CRR. Warto ść  ekspozycji z tytu łu transakcji odkupu, transakcji udzielania lub 
zaci ągania po życzek papierów warto ściowych lub towarów, transakcji z d ługim terminem rozliczenia i transakcji 
z obowi ązkiem uzupe łnienia zabezpieczenia kredytowego mo żna ustala ć zgodnie z cz ęś cią trzeci ą tytu ł II 
rozdzia ł 4 lub rozdzia ł 6 CRR. Zgodnie z art. 296 CRR warto ść  ekspozycji z tytu łu indywidualnego zobowi ązania 
prawnego wynikaj ącego z umowy o kompensowaniu mi ędzyproduktowym z kontrahentem instytucji dokonuj ącej 
zg łoszenia zg łasza si ę we wzorach LE jako „inne zobowi ązania”.  
18. „Warto ść  ekspozycji” oblicza si ę zgodnie z art. 390 CRR.  
19. Skutek pe łnego lub cz ęś ciowego zastosowania wy łącze ń i uznanych technik ograniczania ryzyka kredytowego na 
potrzeby obliczania ekspozycji do celów art. 395 ust. 1 CRR okre ślono w art. 399–403 CRR.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1395
 
20. Instytucje zg łaszaj ą ekspozycje wynikaj ące z umów z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu zgodnie z art. 402 
ust. 3 CRR. Je żeli kryteria przewidziane w art. 402 ust. 3 CRR s ą spe łnione, instytucja zg łasza du że ekspozycje 
wobec ka żdej osoby trzeciej na kwot ę roszczenia, które dany kontrahent transakcji ma wobec tej osoby trzeciej, 
a nie na kwot ę ekspozycji wobec kontrahenta.  
4. Wzór C 26.00 – Limity du żych ekspozycji (limity LE)  
4.1. Instrukcje dotycz ące poszczególnych wierszy  
Wiersze  Odniesienia prawne i instrukcje  
010  Klienci nieb ędący instytucjami  
Art. 395 ust. 1, art. 458 ust. 2 lit. d) ppkt (ii), art. 458 ust. 10 i art. 459 lit. b) CRR 
Zg łoszeniu podlega wysoko ść  maj ącego zastosowanie limitu dla kontrahentów nieb ędących instytucjami. 
Wysoko ść  tego limitu wynosi 25 % warto ści kapita łu Tier I zg łaszanego w wierszu 015 we wzorze 
C 01.00 w za łączniku I, chyba że zastosowanie ma bardziej restrykcyjna warto ść  procentowa w rezul ­
tacie zastosowania środków krajowych zgodnie z art. 458 CRR lub aktów delegowanych przyj ętych 
zgodnie z art. 462 w odniesieniu do wymogów, o których mowa w art. 459 lit. b) CRR.  
020  Instytucje  
Art. 395 ust. 1, art. 458 ust. 2 lit. d) ppkt (ii), art. 458 ust. 10 i art. 459 lit. b) CRR 
Instytucje zg łaszaj ą wysoko ść  maj ącego zastosowanie limitu dla kontrahentów b ędących instytucjami. 
Zgodnie z art. 395 ust. 1 CRR wysoko ść  limitu jest nast ępuj ąca: 
— je żeli 25 % warto ści kapita łu Tier I przekracza kwot ę 150 mln EUR (lub warto ść  ni ższ ą ni ż kwota 
150 mln EUR ustalon ą przez w łaściwy organ zgodnie z art. 395 ust. 1 akapit trzeci CRR), zg łasza 
się 25 % warto ści kapita łu Tier I; 
— je żeli kwota 150 mln EUR (lub ni ższy limit ustalony przez w łaściwy organ zgodnie z art. 395 
ust. 1 akapit trzeci CRR) jest wy ższa ni ż 25 % warto ści kapita łu Tier I instytucji, zg łasza si ę kwot ę 
150 mln EUR (lub ni ższy limit, je żeli zosta ł ustalony przez w łaściwy organ). Je żeli instytucja okre śliła 
ni ższy limit w odniesieniu do jej kapita łu Tier I, zgodnie z wymogiem w art. 395 ust. 1 akapit 
drugi CRR, zg łasza si ę ten ni ższy limit. 
Limity te mog ą by ć bardziej rygorystyczne w przypadku zastosowania środków krajowych zgodnie 
z art. 395 ust. 6 lub art. 458 CRR lub aktów delegowanych przyj ętych zgodnie z art. 462 w odnie ­
sieniu do wymogów, o których mowa w art. 459 lit. b) CRR.  
030  Instytucje wyra żone w %  
Art. 395 ust. 1 i art. 459 lit. a) CRR 
Kwota, która podlega zg łoszeniu, to bezwzgl ędna warto ść  limitu (zg łaszanego w wierszu 020) wyra ­ 
żonego jako warto ść  procentowa kapita łu Tier I.  
040  Globalne instytucje o znaczeniu systemowym  
Art. 395 ust. 1 CRR 
Zg łoszeniu podlega wysoko ść  maj ącego zastosowanie limitu w odniesieniu do kontrahentów, którzy s ą 
instytucj ą lub grup ą okre ślon ą jako globalna instytucja o znaczeniu systemowym lub globalna instytucja 
o znaczeniu systemowym spoza UE. Zgodnie z art. 395 ust. 1 CRR wysoko ść  tego limitu jest 
nast ępuj ąca: 
— globalna instytucja o znaczeniu systemowym nie przyjmuje na siebie ekspozycji wobec innej insty ­
tucji lub grupy okre ślonej jako globalna instytucja o znaczeniu systemowym lub globalna instytucja 
o znaczeniu systemowym spoza UE, której warto ść  po uwzgl ędnieniu skutku ograniczenia ryzyka 
kredytowego przekracza 15 % warto ści jej kapita łu Tier I.PL  L 97/1396 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
5. Wzór C 27.00 – Dane identyfikacyjne kontrahenta (LE1)  
5.1. Instrukcje dotycz ące poszczególnych kolumn  
Kolumna  Odniesienia prawne i instrukcje  
010–070  Dane identyfikacyjne kontrahenta  
Instytucje zg łaszaj ą dane identyfikacyjne ka żdego kontrahenta, w odniesieniu do którego przedk ładaj ą 
informacje w ka żdym ze wzorów C 28.00–C 29.00. Nie zg łasza si ę danych identyfikacyjnych grupy 
powi ązanych klientów, chyba że system sprawozdawczo ści krajowej przewiduje niepowtarzalny kod dla 
grupy powi ązanych klientów. 
Zgodnie z art. 394 ust. 1 akapit trzeci CRR instytucje zg łaszaj ą dane identyfikacyjne kontrahenta, 
wobec którego maj ą ekspozycje o warto ści wynosz ącej co najmniej 300 mln EUR, ale mniej ni ż 10 % 
ich kapita łu Tier I. 
Zgodnie z art. 394 ust. 1 lit. a) CRR instytucje zg łaszaj ą dane identyfikacyjne kontrahenta, wobec 
którego maj ą du żą  ekspozycj ę zgodnie z definicj ą w art. 392 CRR. 
Zgodnie z art. 394 ust. 2 lit. a) CRR instytucje zg łaszaj ą dane identyfikacyjne kontrahenta, wobec 
którego maj ą najwi ększe ekspozycje (w przypadkach, w których kontrahentem jest instytucja lub 
podmiot z równoleg łego systemu bankowego).  
011  Kod  
Kod ten stanowi element identyfikatora wiersza i w zwi ązku z tym musi by ć niepowtarzalny dla 
ka żdego zg łaszanego podmiotu. W przypadku instytucji i zak ładów ubezpiecze ń kodem tym jest kod 
LEI. W przypadku pozosta łych podmiotów kodem tym jest kod LEI lub, je żeli kod LEI nie jest 
dost ępny, kod krajowy. Kod musi by ć niepowtarzalny i stosowany konsekwentnie w czasie oraz we 
wszystkich wzorach. Kod musi zawsze posiada ć warto ść . 
015  Rodzaj kodu  
Instytucje okre ślaj ą rodzaj kodu zg łoszonego w kolumnie 010 jako „kod LEI” lub „kod inny ni ż LEI”. 
Rodzaj kodu nale ży zg łasza ć zawsze.  
021  Nazwa  
Nazwa odpowiada nazwie grupy w ka żdym przypadku, w którym zg łasza si ę grup ę powi ązanych 
klientów. W ka żdym innym przypadku nazwa odpowiada pojedynczemu kontrahentowi. 
W odniesieniu do grupy powi ązanych klientów zg łaszan ą nazw ą jest nazwa jednostki dominuj ącej lub 
– je żeli grupa powi ązanych klientów nie posiada jednostki dominuj ącej – zg łasza si ę nazw ę handlow ą 
tej grupy.  
035  Kod krajowy  
Instytucje mog ą dodatkowo zg łosi ć kod krajowy w przypadku, gdy zg łaszaj ą kod LEI jako identyfikator 
w kolumnie „Kod”.  
040  Siedziba kontrahenta  
Stosuje si ę kod kraju za łożenia kontrahenta okre ślony w normie ISO 3166-1-alfa-2 (w tym pseudo ­
kody ISO przeznaczone dla organizacji mi ędzynarodowych dost ępne w najnowszej wersji „Vademecum 
bilansu p łatno ści publikowanego przez Eurostat”). 
W przypadku grup powi ązanych klientów nie zg łasza si ę ich siedzib.  
050  Sektor kontrahenta  
Ka żdego kontrahenta przypisuje si ę do jednego sektora zgodnie z klasyfikacj ą sektorów gospodarczych 
FINREP, za łącznik V, cz ęść  1 pkt 42, dokonuj ąc przy tym podzia łu innych instytucji sektora finanso ­
wego na firmy inwestycyjne i pozosta łe instytucje sektora finansowego, zgodnie z poni ższym: 
(i) banki centralne; 
(ii) sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych;PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1397
 
Kolumna  Odniesienia prawne i instrukcje  
(iii) instytucje kredytowe; 
(iv) firmy inwestycyjne zgodnie z definicj ą w art. 4 ust. 1 pkt 2 CRR; 
(v) pozosta łe instytucje sektora finansowego (z wy łączeniem firm inwestycyjnych); 
(vi) instytucje sektora niefinansowego; 
(vii) gospodarstwa domowe. 
W przypadku grup powi ązanych klientów nie zg łasza si ę sektorów.  
060  Kod NACE  
W odniesieniu do sektora gospodarki stosuje si ę kody NACE (Nomenclature statistique des activités 
économiques dans l’Union européenne = statystyczna klasyfikacja dzia łalno ści gospodarczej w Unii 
Europejskiej). 
Kolumna ta odnosi si ę wy łącznie do kontrahentów b ędących „pozosta łymi instytucjami sektora finan ­
sowego (z wy łączeniem firm inwestycyjnych)” i „instytucjami sektora niefinansowego”. Kody NACE 
stosuje si ę, u żywaj ąc jednopoziomowego stopnia szczegó łowo ści (np. „F – Budownictwo”) w przypadku 
„instytucji sektora niefinansowego” oraz dwupoziomowego stopnia szczegó łowo ści w przypadku 
„pozosta łych instytucji sektora finansowego (z wy łączeniem firm inwestycyjnych”, który zapewnia 
oddzielne informacje odno śnie do dzia łalno ści ubezpieczeniowej (np. „K65 – Ubezpieczenia, reaseku ­
racja oraz fundusze emerytalne, z wy łączeniem obowi ązkowego ubezpieczenia spo łecznego”). 
Sektory gospodarki „pozosta łe instytucje sektora finansowego (z wy łączeniem firm inwestycyjnych)” 
i „instytucje sektora niefinansowego” klasyfikuje si ę na podstawie podzia łu kontrahentów wed ług 
FINREP. 
W przypadku grup powi ązanych klientów nie zg łasza si ę kodów NACE.  
070  Rodzaj kontrahenta  
Art. 394 ust. 2 CRR 
Rodzaj kontrahenta w odniesieniu do dziesi ęciu najwi ększych ekspozycji wobec instytucji i dziesi ęciu 
najwi ększych ekspozycji wobec podmiotów z równoleg łego systemu bankowego okre śla si ę poprzez 
zastosowanie oznaczenia „I” dla instytucji lub oznaczenia „S” dla podmiotów z równoleg łego systemu 
bankowego, które prowadz ą dzia łalno ść  bankow ą poza uregulowanymi ramami.  
6.  Wzór C 28.00 – Ekspozycje w portfelu bankowym i handlowym (LE2)  
6.1. Instrukcje dotycz ące poszczególnych kolumn  
Kolumna  Odniesienia prawne i instrukcje  
010  Kod  
Jeżeli w przypadku grupy powi ązanych klientów dost ępny jest na poziomie krajowym unikatowy kod, 
kod ten zg łasza si ę jako kod grupy powi ązanych klientów. Je żeli na poziomie krajowym nie istnieje 
unikatowy kod, zg łaszanym kodem jest kod jednostki dominuj ącej w C 27.00. 
W przypadku gdy grupa powi ązanych klientów nie posiada jednostki dominuj ącej, zg łaszanym kodem 
jest kod pojedynczego podmiotu, który jest uwa żany przez instytucj ę za najbardziej znacz ący w ramach 
grupy powi ązanych klientów. W ka żdym innym przypadku kod ten odpowiada pojedynczemu kontra ­
hentowi. 
Kody stosuje si ę konsekwentnie w czasie. 
Struktura kodu uzale żniona jest od systemu sprawozdawczo ści krajowej, chyba że dost ępna jest jedno ­
lita kodyfikacja na poziomie UE.  
020  Grupa lub pojedynczy klient  
Instytucja zg łasza „1” w przypadku zg łaszania ekspozycji wobec pojedynczych klientów lub „2” 
w przypadku zg łaszania ekspozycji wobec grup powi ązanych klientów.PL  L 97/1398 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Kolumna  Odniesienia prawne i instrukcje  
030  Transakcje, w przypadku których istnieje ekspozycja z tytu łu aktywów bazowych  
Art. 390 ust. 7 CRR 
Zgodnie z dalszymi specyfikacjami technicznymi w łaściwych organów krajowych, je żeli instytucja 
posiada ekspozycje wobec zg łoszonego kontrahenta w drodze transakcji, w przypadku której istnieje 
ekspozycja z tytu łu aktywów bazowych, zg łasza si ę oznaczenie równowa żne z „Tak”; w przeciwnym 
razie zg łasza si ę oznaczenie równowa żne z „Nie”.  
040–180  Ekspozycje pierwotne  
Art. 24, 389, 390 i 392 CRR 
W tej grupie kolumn instytucja zg łasza pierwotne ekspozycje w odniesieniu do ekspozycji bezpo śred ­
nich, ekspozycji po średnich i dodatkowych ekspozycji wynikaj ących z transakcji, w przypadku 
których istnieje ekspozycja z tytu łu aktywów bazowych. 
Zgodnie z art. 389 CRR sk ładniki aktywów i pozycje pozabilansowe stosuje si ę bez zastosowania wag 
ryzyka i stopni ryzyka. Do pozycji pozabilansowych nie stosuje si ę w szczególno ści wspó łczynników 
konwersji kredytowej. 
Kolumny te zawieraj ą pierwotn ą ekspozycj ę, tj. warto ść  ekspozycji bez uwzgl ędniania korekt warto ści 
i rezerw, które odlicza si ę w kolumnie 210. 
Definicj ę i obliczanie warto ści ekspozycji okre ślono w art. 389 i 390 CRR. Wyceny sk ładników 
aktywów i pozycji pozabilansowych dokonuje si ę zgodnie ze standardami rachunkowo ści, którym 
podlega instytucja, zgodnie z art. 24 CRR. 
W kolumnach tych uwzgl ędnia si ę ekspozycje odliczane od pozycji kapita łu podstawowego Tier I lub 
pozycji kapita łu dodatkowego Tier I, które nie s ą ekspozycjami, o których mowa w art. 390 ust. 6 
lit. e) CRR. Przedmiotowe ekspozycje odlicza si ę w kolumnie 200. 
W kolumnach tych nie uwzgl ędnia si ę ekspozycji, o których mowa w art. 390 ust. 6 lit. a)–d) CRR. 
Ekspozycje pierwotne obejmuj ą wszystkie sk ładniki aktywów i wszystkie pozycje pozabilansowe. 
Wy łączenia zgodnie z art. 400 CRR odlicza si ę do celów art. 395 ust. 1 CRR w kolumnie 320. 
Uwzgl ędnia si ę ekspozycje wynikaj ące zarówno z portfela bankowego, jak i handlowego. 
Warto ść  pozycji netto obliczon ą zgodnie z art. 390 ust. 3 lit. b) CRR zg łasza si ę jako ekspozycj ę 
bezpo średni ą i uwzgl ędnia w kolumnie (060, 070 lub 080), która odpowiada rodzajowi dominuj ącego 
instrumentu. 
Dominuj ący instrument okre śla si ę na podstawie warto ści pozycji netto w ka żdym rodzaju instru ­
mentu. 
W przypadku podzia łu ekspozycji w instrumentach finansowych, je żeli ró żne ekspozycje wynikaj ące 
z umów o kompensowaniu zobowi ąza ń stanowi ą pojedyncz ą ekspozycj ę, tak ą ekspozycj ę przypo ­
rz ądkowuje si ę instrumentowi finansowemu odpowiadaj ącemu g łównemu sk ładnikowi aktywów zawar ­
temu w umowie o kompensowaniu zobowi ąza ń (zob. równie ż cz ęść  wprowadzaj ąca).  
040  Ca łkowita warto ść  ekspozycji pierwotnych  
Instytucja zg łasza sum ę ekspozycji bezpo średnich i po średnich oraz ekspozycji dodatkowych wynika ­
jących z ekspozycji na transakcje, w przypadku których istnieje ekspozycja z tytu łu aktywów bazo ­
wych.  
050  W tym: cechuj ące si ę niewykonaniem zobowi ązania  
Art. 178 CRR 
Instytucja zg łasza cz ęść  ca łkowitej warto ści ekspozycji pierwotnych, która odpowiada ekspozycjom 
cechuj ącym si ę niewykonaniem zobowi ązania.  
060–110  Ekspozycje bezpo średnie  
Ekspozycje bezpo średnie oznaczaj ą ekspozycje na poziomie „bezpo średnich kredytobiorców”.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1399
 
Kolumna  Odniesienia prawne i instrukcje  
060  Instrumenty d łużne  
Cz ęść  2, tabela, kategorie 2 i 3 w za łączniku II do rozporz ądzenia (UE) nr 1071/2013 
(„EBC/2013/33”) 
Do instrumentów d łużnych nale żą  d łużne papiery warto ściowe, kredyty i zaliczki. 
Instrumenty zawarte w tej kolumnie s ą instrumentami kwalifikuj ącymi si ę do kategorii „kredyty 
z terminem do jednego roku w łącznie/powy żej jednego roku i do pi ęciu lat w łącznie/powy żej pi ęciu 
lat” lub „d łużne papiery warto ściowe”, zgodnie z EBC/2013/33. 
W tej kolumnie umieszcza si ę transakcje odkupu, transakcje udzielania lub zaci ągania po życzek 
papierów warto ściowych lub towarów (transakcje finansowania papierów warto ściowych) i transakcje 
z obowi ązkiem uzupe łnienia zabezpieczenia kredytowego.  
70  Instrumenty udzia łowe  
Cz ęść  2, tabela, kategorie 4 i 5 w za łączniku II do EBC/2013/33 
Instrumenty zawarte w tej kolumnie s ą instrumentami kwalifikuj ącymi si ę do kategorii „Udzia ły kapi ­
tałowe” lub „Udzia ły/jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych” zgodnie z ECB/2013/33.  
080  Instrumenty pochodne  
Art. 272 pkt 2 CRR i za łącznik II do CRR 
Do instrumentów zg łaszanych w tej kolumnie nale żą  instrumenty pochodne wymienione w za łączniku 
II do CRR i transakcje z d ługim terminem rozliczenia zdefiniowane w art. 272 pkt 2 CRR. 
W tej kolumnie umieszcza si ę kredytowe instrumenty pochodne podlegaj ące ryzyku kredytowemu 
kontrahenta.  
090–110  Pozycje pozabilansowe  
Za łącznik I do CRR 
Warto ść , która jest zg łaszana w tych kolumnach, jest warto ścią nominaln ą przed odliczeniem korekt 
z tytu łu szczególnego ryzyka kredytowego i bez stosowania wspó łczynników konwersji.  
090  Zobowi ązania do udzielenia po życzki  
Pkt 1 lit. c) i h), pkt 2 lit. b) ppkt (ii), pkt 3 lit. b) ppkt (i) i pkt 4 lit. a) za łącznika I do CRR 
Zobowi ązania do udzielenia po życzki s ą uprawdopodobnionymi przysz łymi zobowi ązaniami do udzie ­
lenia kredytu na ustalonych wcze śniej warunkach, z wyj ątkiem tych, które s ą instrumentami pochod ­
nymi, poniewa ż mog ą by ć rozliczane netto w środkach pieni ęż nych b ądź poprzez dostarczenie lub 
wyemitowanie innego instrumentu finansowego.  
100  Gwarancje finansowe  
Pkt 1 lit. a), b) i f) za łącznika I do CRR 
Gwarancje finansowe s ą to umowy zobowi ązuj ące ich wystawc ę do dokonania okre ślonych p łatno ści 
rekompensuj ących posiadaczowi strat ę, jak ą poniesie z powodu niedokonania przez okre ślonego d łuż­
nika p łatno ści w terminie zgodnie z pierwotnymi lub zmienionymi warunkami instrumentu d łużnego. 
W tej kolumnie zg łasza si ę kredytowe instrumenty pochodne, które nie zosta ły uwzgl ędnione 
w kolumnie „instrumenty pochodne”.  
110  Inne zobowi ązania  
Inne zobowi ązania s ą pozycjami w za łączniku I do CRR, które nie nale żą  do wcze śniej wspomnianych 
kategorii. W tej kolumnie zg łasza si ę warto ść  ekspozycji z tytu łu pojedynczego zobowi ązania praw ­
nego wynikaj ącego z umowy o kompensowaniu mi ędzyproduktowym zawartej z kontrahentem 
instytucji.PL  L 97/1400 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Kolumna  Odniesienia prawne i instrukcje  
120-170  Ekspozycje po średnie  
Art. 403 CRR 
Zgodnie z art. 403 CRR instytucja kredytowa mo że zastosowa ć metod ę substytucyjn ą, je żeli 
ekspozycja wobec klienta jest obj ęta gwarancj ą osoby trzeciej lub zabezpieczeniem wyemitowanym 
przez osob ę trzeci ą. 
W tej grupie kolumn instytucja zg łasza kwoty ekspozycji bezpo średnich przekazanych gwarantowi lub 
emitentowi zabezpieczenia, pod warunkiem że temu ostatniemu zosta łaby przypisana waga ryzyka nie 
wi ększa ni ż waga ryzyka, któr ą stosowano by wobec klienta zgodnie z cz ęś cią trzeci ą tytu ł II 
rozdzia ł 2 CRR. W przypadku ekspozycji obj ętych zabezpieczeniem wyemitowanym przez osob ę 
trzeci ą w art. 403 ust. 3 CRR przewidziano mo żliwo ść  stosowania alternatywnego sposobu trakto ­
wania. 
Zabezpieczon ą pierwotn ą ekspozycj ę referencyjn ą (ekspozycja bezpo średnia) odlicza si ę od ekspozycji 
wobec pierwotnego kredytobiorcy w kolumnach „Uznane techniki ograniczania ryzyka kredytowego”. 
Ekspozycja po średnia zwi ększa ekspozycj ę wobec gwaranta lub emitenta zabezpieczenia poprzez efekt 
substytucyjny. Ma to równie ż zastosowanie do gwarancji przyznanych w ramach grupy powi ązanych 
klientów. 
Instytucja zg łasza pierwotn ą kwot ę ekspozycji po średniej w kolumnie odpowiadaj ącej rodzajowi 
gwarantowanej lub zabezpieczonej ekspozycji bezpo średniej; na przyk ład, je żeli gwarantowana 
ekspozycja bezpo średnia jest instrumentem d łużnym, kwot ę „ekspozycji po średniej” przypisan ą gwaran ­
towi zg łasza si ę w kolumnie „Instrumenty d łużne”. 
W tej grupie kolumn zg łasza si ę równie ż ekspozycje z tytu łu obligacji powi ązanych z ryzykiem 
kredytowym, zgodnie z art. 399 CRR.  
120  Instrumenty d łużne  
Zob. kolumna 060.  
130  Instrumenty udzia łowe  
Zob. kolumna 070.  
140  Instrumenty pochodne  
Zob. kolumna 080.  
150–170  Pozycje pozabilansowe  
Warto ść , która jest zg łaszana w tych kolumnach, jest warto ścią nominaln ą przed odliczeniem korekt 
z tytu łu szczególnego ryzyka kredytowego i przed zastosowaniem wspó łczynników konwersji.  
150  Zobowi ązania do udzielenia po życzki  
Zob. kolumna 090.  
160  Gwarancje finansowe  
Zob. kolumna 100.  
170  Inne zobowi ązania  
Zob. kolumna 110.  
180  Dodatkowe ekspozycje wynikaj ące z transakcji, w przypadku których istnieje ekspozycja 
z tytu łu aktywów bazowych  
Art. 390 ust. 7 CRR 
Dodatkowe ekspozycje wynikaj ące z transakcji, w przypadku których istnieje ekspozycja z tytu łu 
aktywów bazowych.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1401
 
Kolumna  Odniesienia prawne i instrukcje  
190  (-) Korekty warto ści i rezerwy  
Art. 34, 24, 110 i 111 CRR 
Korekty warto ści i rezerwy zawarte w odpowiednich standardach rachunkowo ści (dyrektywa 
86/635/EWG lub rozporz ądzenie (WE) nr 1606/2002), które maj ą wp ływ na wycen ę ekspozycji, s ą 
ustalane zgodnie z art. 24 i 110 CRR. 
W kolumnie tej zg łasza si ę korekty warto ści i rezerwy w odniesieniu do warto ści ekspozycji brutto 
podanej w kolumnie 040.  
200  (-) Ekspozycje odliczane od pozycji kapita łu podstawowego Tier I lub pozycji w kapitale 
dodatkowym Tier I  
Art. 390 ust. 6 lit. e) CRR 
Zg łoszeniu podlegaj ą ekspozycje odliczane od pozycji kapita łu podstawowego Tier I lub pozycji 
w kapitale dodatkowym Tier I zawarte w ró żnych kolumnach ca łkowitej warto ści ekspozycji pier ­
wotnych.  
210–230  Warto ść  ekspozycji przed zastosowaniem wy łą cze ń i ograniczenia ryzyka kredytowego  
Art. 394 ust. 1 lit. b) CRR 
Instytucje zg łaszaj ą warto ść  ekspozycji przed uwzgl ędnieniem skutku ograniczania ryzyka kredytowego, 
w stosownych przypadkach.  
210  Ogó łem  
Warto ścią ekspozycji, która jest zg łaszana w tej kolumnie, jest kwota stosowana do okre ślenia, czy 
dana ekspozycja jest du żą  ekspozycj ą zgodnie z definicj ą zawart ą w art. 392 CRR. 
Wy żej wymieniona warto ść  obejmuje pierwotn ą ekspozycj ę po odj ęciu korekt warto ści i rezerw oraz 
kwoty ekspozycji odliczonych od pozycji kapita łu podstawowego Tier I lub pozycji w kapitale dodat ­
kowym Tier I.  
220  W tym: portfel bankowy  
Kwota portfela bankowego w ramach łącznej kwoty ekspozycji przed zastosowaniem wy łącze ń i ogra ­
niczania ryzyka kredytowego.  
230  % kapita łu Tier I  
Art. 392 i 395 CRR 
Warto ść  podlegaj ąca zg łoszeniu stanowi udzia ł procentowy warto ści ekspozycji przed zastosowaniem 
wy łącze ń i ograniczania ryzyka kredytowego w odniesieniu do kapita łu Tier I instytucji zgodnie 
z definicj ą w art. 25 CRR.  
240–310  (-) Uznane techniki ograniczania ryzyka kredytowego (CRM)  
Art. 399 i 401–403 CRR; techniki ograniczania ryzyka kredytowego zdefiniowane w art. 4 ust. 1 
pkt 57 CRR 
Techniki ograniczania ryzyka kredytowego, które zosta ły uznane w cz ęś ci trzeciej tytu ł II rozdzia ł 3 
i 4 CRR, stosuje si ę zgodnie z art. 401–403 CRR. 
Techniki ograniczania ryzyka kredytowego mog ą mie ć trzy ró żne efekty w systemie du żych ekspozycji: 
efekt substytucyjny; ochron ę kredytow ą rzeczywist ą inn ą ni ż efekt substytucyjny; oraz ujmowanie 
nieruchomo ści.PL  L 97/1402 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Kolumna  Odniesienia prawne i instrukcje  
240–290  (-) Efekt substytucyjny uznanych technik ograniczania ryzyka kredytowego  
Art. 403 CRR 
Kwota ochrony kredytowej rzeczywistej i nierzeczywistej zg łaszana w tych kolumnach odpowiada 
ekspozycjom obj ętym gwarancj ą osoby trzeciej lub zabezpieczeniem wyemitowanym przez osob ę 
trzeci ą, je żeli instytucja ujmuje cz ęść  ekspozycji, która jest gwarantowana lub zabezpieczona warto ścią 
rynkow ą uznanego zabezpieczenia, jako ponoszon ą z gwarantem lub z emitentem zabezpieczenia.  
240  (-) Instrumenty d łużne  
Zob. kolumna 060.  
250  (-) Instrumenty udzia łowe  
Zob. kolumna 070.  
260  (-) Instrumenty pochodne  
Zob. kolumna 080.  
270–290  (-) Pozycje pozabilansowe  
Do warto ści w tych kolumnach nie stosuje si ę wspó łczynników konwersji.  
270  (-) Zobowi ązania do udzielenia po życzki  
Zob. kolumna 090.  
280  (-) Gwarancje finansowe  
Zob. kolumna 100.  
290  (-) Inne zobowi ązania  
Zob. kolumna 110.  
300  (-) Ochrona kredytowa rzeczywista inna ni ż efekt substytucyjny  
Art. 401 CRR 
Instytucja zg łasza kwoty ochrony kredytowej rzeczywistej zgodnie z definicj ą w art. 4 ust. 1 pkt 58 
CRR, które s ą odliczane od warto ści ekspozycji ze wzgl ędu na zastosowanie art. 401CRR. 
Zgodnie z art. 401 ust. 1 CRR korekty z tytu łu zmienno ści stosuje si ę do warto ści ekspozycji 
i zg łasza jako zwi ększenie warto ści ekspozycji.  
310  (-) Nieruchomo ści 
Art. 402 CRR 
Instytucja zg łasza kwoty odliczane od warto ści ekspozycji ze wzgl ędu na zastosowanie art. 402CRR.  
320  (-) Kwoty wy łą czone  
Art. 400 CRR 
Instytucja zg łasza kwoty wy łączone z systemu du żych ekspozycji.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1403
 
Kolumna  Odniesienia prawne i instrukcje  
330–350  Warto ść  ekspozycji po zastosowaniu wy łą cze ń i ograniczenia ryzyka kredytowego  
Art. 394 ust. 1 lit. d) CRR 
Instytucja zg łasza warto ść  ekspozycji po uwzgl ędnieniu skutku wy łącze ń i ograniczenia ryzyka kredy ­
towego obliczonego do celów art. 395 ust. 1 CRR.  
330  Ogó łem  
Kolumna ta zawiera kwot ę, która jest uwzgl ędniana w celu przestrzegania limitu du żych ekspozycji 
okre ślonego w art. 395 CRR.  
340  W tym: portfel bankowy  
Instytucja zg łasza ca łkowit ą warto ść  ekspozycji nale żą cej do portfela bankowego po zastosowaniu 
wy łącze ń i uwzgl ędnieniu skutku ograniczenia ryzyka kredytowego.  
350  % kapita łu Tier I  
Instytucja zg łasza udzia ł procentowy warto ści ekspozycji po zastosowaniu wy łącze ń i ograniczenia 
ryzyka kredytowego w odniesieniu do kapita łu Tier I instytucji zgodnie z definicj ą w art. 25 CRR.  
7. Wzór C 29.00 – Szczegó ły ekspozycji wobec pojedynczych klientów w ramach grup powi ązanych 
klientów (LE3)  
7.1. Instrukcje dotycz ące poszczególnych kolumn  
Kolumna  Odniesienia prawne i instrukcje  
010–360  Instytucje zg łaszaj ą we wzorze LE3 dane dotycz ące pojedynczych klientów nale żą cych do grup powi ą­
zanych klientów zawartych w wierszach we wzorze L2.  
010  Kod  
Kolumny 010 i 020 stanowi ą zbiorczy identyfikator wiersza i łącznie musz ą by ć unikatowe dla 
ka żdego wiersza w tabeli. 
Zg łasza si ę kod pojedynczego kontrahenta nale żą cego do grup powi ązanych klientów. 
Kody stosuje si ę konsekwentnie w czasie.  
020  Kod grupy  
Kolumny 010 i 020 stanowi ą zbiorczy identyfikator wiersza i łącznie musz ą by ć unikatowe dla 
ka żdego wiersza w tabeli. 
Jeżeli na poziomie krajowym dost ępny jest unikatowy kod dla grupy powi ązanych klientów, kod ten 
podlega zg łoszeniu. Je żeli na poziomie krajowym nie istnieje unikatowy kod, zg łaszanym kodem jest 
kod stosowany do zg łaszania ekspozycji wobec grupy powi ązanych klientów w C 28.00 (LE2). 
W przypadku gdy klient przynale ży do wielu grup powi ązanych klientów, jest on zg łaszany jako 
cz łonek wszystkich grup powi ązanych klientów.PL  L 97/1404 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Kolumna  Odniesienia prawne i instrukcje  
030  Transakcje, w przypadku których istnieje ekspozycja z tytu łu aktywów bazowych  
Zob. kolumna 030 we wzorze LE2.  
050–360  Je żeli instrumenty finansowe ze wzoru LE2 s ą przekazywane ca łej grupie powi ązanych klientów, 
przydziela si ę je pojedynczym kontrahentom wymienionym we wzorze LE3 zgodnie z kryteriami 
instytucji w zakresie prowadzenia dzia łalno ści. 
Pozosta łe instrukcje s ą takie same jak w przypadku wzoru LE2.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1405
 PL  L 97/1406 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 ZA ŁĄ CZNIK X  
SPRAWOZDAWCZO ŚĆ  W ZAKRESIE D ŹWIGNI FINANSOWEJ 
WZORY NA POTRZEBY SPRAWOZDAWCZO ŚCI W ZAKRESIE WSKA ŹNIKA D ŹWIGNI  
Kod wzoru  Kod wzoru  Nazwa wzoru  Nazwa skrócona  
47  C 47.00  Obliczanie wska źnika d źwigni  LRCalc  
40  C 40.00  Podej ście alternatywne do miary ekspozycji  LR1  
43  C 43.00  Alternatywny podzia ł sk ładników miary ekspozycji wska źnika d źwigni  LR4  
44  C 44.00  Informacje ogólne  LR5  
C 48.00  Zmienno ść  wska źnika d źwigni  LR6  
48.01  C 48.01  Zmienno ść  wska źnika d źwigni: Średnia warto ść  w okresie sprawozdawczym  LR6.1  
48.02  C 48.02  Zmienno ść  wska źnika d źwigni: Zmienno ść  wska źnika d źwigni: dzienne warto ści w okresie sprawozdawczym  LR6.2  
C 40.00 – PODEJ ŚCIE ALTERNATYWNE DO MIARY EKSPOZYCJI (LR1) 
Wiersz  Ksi ęgowa 
warto ść  bilan ­
sowa  Warto ść  ksi ę­
gowa przy 
za łożeniu 
niestosowania 
kompenso ­
wania ani 
innego ograni ­
czenia ryzyka 
kredytowego  Kwota narzutu 
z tytu łu trans ­
akcji finanso ­
wanych 
z u życiem 
papierów 
warto ściowych  Kwota nomi ­
nalna / warto ść  
nominalna  Kwota nomi ­
nalna po zasto ­
sowaniu wy łą­
cze ń i odlicze ń Kwota nomi ­
nalna po zasto ­
sowaniu wy łą­
cze ń i odlicze ń 
(ta sama nazwa 
referencyjna)  Kwota 
ekspozycji 
wska źnika 
dźwigni  
0010  0020  0040  0070  0075  0085  0130  
0010  Instrumenty pochodne  
0020  Kredytowe instrumenty pochodne (sprzedana 
ochrona)  
0030  Kredytowe instrumenty pochodne (sprzedana 
ochrona) podlegaj ące klauzuli likwidacji  
0040  Kredytowe instrumenty pochodne (sprzedana 
ochrona) niepodlegaj ące klauzuli likwidacji
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1407
 Wiersz  Ksi ęgowa 
warto ść  bilan ­
sowa  Warto ść  ksi ę­
gowa przy 
za łożeniu 
niestosowania 
kompenso ­
wania ani 
innego ograni ­
czenia ryzyka 
kredytowego  Kwota narzutu 
z tytu łu trans ­
akcji finanso ­
wanych z u ży­
ciem papierów 
warto ściowych  Kwota nomi ­
nalna / warto ść  
nominalna  Kwota nomi ­
nalna po zasto ­
sowaniu wy łą­
cze ń i odlicze ń Kwota nomi ­
nalna po zasto ­
sowaniu wy łą­
cze ń i odlicze ń 
(ta sama nazwa 
referencyjna)  Kwota 
ekspozycji 
wska źnika 
dźwigni  
0010  0020  0040  0070  0075  0085  0130  
0050  Kredytowe instrumenty pochodne (zakupiona 
ochrona)  
0060  Finansowe instrumenty pochodne  
0071  Transakcje finansowane z u życiem papierów warto ­ 
ściowych  
0090  Inne aktywa  
0095  Pozycje pozabilansowe  
0210  Zabezpieczenie gotówkowe otrzymane w ramach 
transakcji na instrumentach pochodnych  
0220  Wierzytelno ści z tytu łu zabezpieczenia gotówkowego 
przekazanego w ramach transakcji na instrumentach 
pochodnych  
0230  Papiery warto ściowe otrzymane w ramach transakcji 
finansowanych z u życiem papierów warto ściowych 
ujmowane jako aktywa  
0240  Udzielanie kredytów gotówkowych w ramach trans ­
akcji finansowanych z u życiem papierów warto ścio ­
wych (wierzytelno ści gotówkowe)  
0270  Inwestycje sektora publicznego – Nale żno ści od 
rz ądów centralnych  
0280  Inwestycje sektora publicznego – Nale żno ści od 
samorz ądów regionalnych  
0290  Inwestycje sektora publicznego – Nale żno ści od w ładz 
lokalnych  
0300  Inwestycje sektora publicznego – Nale żno ści od 
podmiotów sektora publicznego  
0310  Kredyty preferencyjne – Nale żno ści od rz ądów 
centralnych
PL  L 97/1408 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Wiersz  Ksi ęgowa 
warto ść  bilan ­
sowa  Warto ść  ksi ę­
gowa przy 
za łożeniu 
niestosowania 
kompenso ­
wania ani 
innego ograni ­
czenia ryzyka 
kredytowego  Kwota narzutu 
z tytu łu trans ­
akcji finanso ­
wanych z u ży­
ciem papierów 
warto ściowych  Kwota nomi ­
nalna / warto ść  
nominalna  Kwota nomi ­
nalna po zasto ­
sowaniu wy łą­
cze ń i odlicze ń Kwota nomi ­
nalna po zasto ­
sowaniu wy łą­
cze ń i odlicze ń 
(ta sama nazwa 
referencyjna)  Kwota 
ekspozycji 
wska źnika 
dźwigni  
0010  0020  0040  0070  0075  0085  0130  
0320  Kredyty preferencyjne – Nale żno ści od samorz ądów 
regionalnych  
0330  Kredyty preferencyjne – Nale żno ści od w ładz lokal ­
nych  
0340  Kredyty preferencyjne – Nale żno ści od podmiotów 
sektora publicznego  
0350  Kredyty preferencyjne – Nale żno ści od przedsi ę­
biorstw niefinansowych  
0360  Kredyty preferencyjne – Nale żno ści od gospodarstw 
domowych  
0370  Kredyty preferencyjne – Przeniesienia  
0380  Ekspozycje wobec banków centralnych  
0390  Warto ść  ekspozycji wobec banku centralnego wyko ­
rzystywana do obliczania wymogu dotycz ącego 
skorygowanego wska źnika d źwigni, o którym 
mowa w art. 429a ust. 7 CRR – Kwota ekspozycji 
wska źnika d źwigni  
0400  Miara ekspozycji wska źnika d źwigni wykorzystywana 
do obliczania wymogu dotycz ącego skorygowanego 
wska źnika d źwigni, o którym mowa w art. 429a 
ust. 7 CRR – Kwota ekspozycji wska źnika d źwigni  
0410  Aktywa ogó łem
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1409
 C 43.00 – ALTERNATYWNY PODZIA Ł SK ŁADNIKÓW MIARY EKSPOZYCJI WSKA ŹNIKA D ŹWIGNI (LR4) 
Wiersz  Pozycje pozabilansowe, instrumenty pochodne, transakcje finansowane 
z u życiem papierów warto ściowych i portfel handlowy  Warto ść  ekspozycji 
wska źnika d źwigni  Kwota ekspozycji 
wa żonej ryzykiem  
0010  0020  
0010  Pozycje pozabilansowe  
0020  w tym: finansowanie handlu  
0030  w tym: w ramach urz ędowego programu ubezpieczenia 
kredytów eksportowych  
0040  Instrumenty pochodne i transakcje finansowane z u życiem 
papierów warto ściowych obj ęte umow ą o kompensowaniu mi ędzy ­
produktowym  
0050  Instrumenty pochodne nieobj ęte umow ą o kompensowaniu mi ędzy ­
produktowym  
0060  Transakcje finansowane z u życiem papierów warto ściowych 
nieobj ęte umow ą o kompensowaniu mi ędzyproduktowym  
0065  Kwoty ekspozycji wynikaj ące z dodatkowego traktowania kredyto ­
wych instrumentów pochodnych  
0070  Inne aktywa z portfela handlowego  
Wiersz  Inne ekspozycje zaliczane do portfela niehandlowego  Warto ść  ekspozycji wska źnika d źwigni  Kwoty ekspozycji wa żonej ryzykiem  
Ekspozycje wed ług 
metody standardowej  Ekspozycje wed ług 
metody IRB  Ekspozycje wed ług 
metody standardowej  Ekspozycje wed ług 
metody IRB  
0010  0020  0030  0040  
0080  Ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych  
0090  Ekspozycje traktowane jako ekspozycje wobec pa ństwa  
0100  Ekspozycje wobec rz ądów centralnych i banków centralnych  
0110  Ekspozycje wobec samorz ądów regionalnych i w ładz lokalnych 
traktowane jako ekspozycje wobec pa ństwa  
0120  Ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju i organizacji 
mi ędzynarodowych traktowane jako ekspozycje wobec pa ństwa  
0130  Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego traktowane 
jako ekspozycje wobec pa ństwa
PL  L 97/1410 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Wiersz  Inne ekspozycje zaliczane do portfela niehandlowego  Warto ść  ekspozycji wska źnika d źwigni  Kwoty ekspozycji wa żonej ryzykiem  
Ekspozycje wed ług 
metody standardowej  Ekspozycje wed ług 
metody IRB  Ekspozycje wed ług 
metody standardowej  Ekspozycje wed ług 
metody IRB  
0010  0020  0030  0040  
0140  Ekspozycje wobec samorz ądów regionalnych, wielostronnych 
banków rozwoju, organizacji mi ędzynarodowych i podmiotów 
sektora publicznego, których  nie  traktuje si ę jako ekspozycje 
wobec pa ństwa  
0150  Ekspozycje wobec samorz ądów regionalnych i w ładz lokalnych, 
których  nie  traktuje si ę jako ekspozycje wobec pa ństwa  
0160  Ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju, których  nie  
traktuje si ę jako ekspozycje wobec pa ństwa  
0170  Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego, których  nie  
traktuje si ę jako ekspozycje wobec pa ństwa  
0180  Ekspozycje wobec instytucji  
0190  Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomo ściach  
0200  w tym: ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomo ­ 
ściach mieszkalnych  
0210  Ekspozycje detaliczne  
0220  w tym: ekspozycje detaliczne wobec M ŚP 
0230  Ekspozycje wobec przedsi ębiorstw  
0240  Ekspozycje wobec przedsi ębiorstw finansowych  
0250  Ekspozycje wobec przedsi ębiorstw niefinansowych  
0260  Ekspozycje wobec M ŚP 
0270  Ekspozycje inne ni ż ekspozycje wobec M ŚP 
0280  Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowi ązania  
0290  Inne ekspozycje  
0300  w tym: ekspozycje sekurytyzacyjne  
0310  Finansowanie handlu (pozycja uzupe łniaj ąca)  
0320  w tym: w ramach urz ędowego programu ubezpieczenia 
kredytów eksportowych
 C 44.00 – INFORMACJE OGÓLNE (LR5) 
Wiersz  Kolumna  
0010  
0010  Struktura przedsi ębiorstwa instytucji  
0020  Ujmowanie instrumentów pochodnych  
0040  Rodzaj instytucji  
0070  Instytucja z publiczn ą jednostk ą wspieraj ącą rozwój  
0080  Rz ąd centralny gwarantuj ący publiczn ą instytucj ę kredytow ą / jednostk ę wspiera ­
jącą rozwój  
0090  Samorz ąd regionalny gwarantuj ący publiczn ą instytucj ę kredytow ą / jednostk ę 
wspieraj ącą rozwój  
0100  W ładze lokalne gwarantuj ące publiczn ą instytucj ę kredytow ą / jednostk ę wspie ­
raj ącą rozwój  
0110  Rodzaj gwarancji otrzymanej zgodnie z art. 429a ust. 2 lit. d) CRR – Obowi ązek 
ochrony rentowno ści instytucji kredytowych  
0120  Rodzaj gwarancji otrzymanej zgodnie z art. 429a ust. 2 lit. d) CRR – 
Bezpo średnia gwarancja wymogów w zakresie funduszy w łasnych instytucji 
kredytowych, ich wymogów finansowania lub udzielonych im kredytów preferen ­
cyjnych  
0130  Rodzaj gwarancji otrzymanej zgodnie z art. 429a ust. 2 lit. d) CRR – Po średnia 
gwarancja wymogów w zakresie funduszy w łasnych instytucji kredytowych, ich 
wymogów finansowania lub udzielonych im kredytów preferencyjnych  
C 47.00 – OBLICZANIE WSKA ŹNIKA D ŹWIGNI (LRCalc) 
Wiersz  Warto ści ekspozycji  Ekspozycja 
wska źnika 
dźwigni: Sprawo ­
zdawczy dzie ń 
odniesienia  
0010  
0010  Transakcje finansowane z u życiem papierów warto ściowych: Warto ść  ekspozycji  
0020  Transakcje finansowane z u życiem papierów warto ściowych: Narzut z tytu łu 
ryzyka kredytowego kontrahenta  
0030  Odst ępstwo w odniesieniu do transakcji finansowanych z u życiem papierów 
warto ściowych: Narzut zgodnie z art. 429e ust. 5 i art. 222 CRR  
0040  Ryzyko kredytowe kontrahenta w odniesieniu do transakcji finansowanych 
z u życiem papierów warto ściowych zawieranych przez po średnika  
0050  (-) Wy łączone ekspozycje z tytu łu transakcji finansowanych z u życiem papierów 
warto ściowych rozliczanych za po średnictwem klienta w odniesieniu do sk ład ­
nika rozliczanego z kontrahentem centralnym  
0061  Instrumenty pochodne: wk ład w koszt odtworzenia na podstawie metody stan ­
dardowej dotycz ącej CCR (bez wp ływu zabezpieczenia warto ści niezale żnego 
zabezpieczenia netto)PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1411
 
Wiersz  Warto ści ekspozycji  Ekspozycja 
wska źnika 
dźwigni: Sprawo ­
zdawczy dzie ń 
odniesienia  
0010  
0065  (-) Wp ływ ujmowania zabezpieczenia warto ści niezale żnego zabezpieczenia netto 
na rozliczane za po średnictwem klienta transakcje zawierane z kwalifikuj ącym si ę 
kontrahentem centralnym (metoda standardowa dotycz ąca CCR – koszt odtwo ­
rzenia)  
0071  (-) Wp ływ kwalifikuj ącego si ę zmiennego depozytu zabezpieczaj ącego otrzyma ­
nego w gotówce i kompensowanego warto ścią rynkow ą instrumentów pochod ­
nych (metoda standardowa dotycz ąca CCR – koszt odtworzenia)  
0081  (-) Wp ływ wy łączonych ekspozycji z tytu łu transakcji rozliczanych za po średnic ­
twem klienta w odniesieniu do sk ładnika rozliczanego z kontrahentem 
centralnym (metoda standardowa dotycz ąca CCR – koszt odtworzenia)  
0091  Instrumenty pochodne: Wk ład z tytu łu potencjalnej przysz łej ekspozycji na 
podstawie metody standardowej dotycz ącej CCR (mno żnik na poziomie 1)  
0092  (-) Wp ływ ni ższego mno żnika w odniesieniu do rozliczanych za po średnictwem 
klienta transakcji zawieranych z kwalifikuj ącym si ę kontrahentem centralnym na 
wk ład z tytu łu potencjalnej przysz łej ekspozycji (metoda standardowa dotycz ąca 
CCR – potencjalna przysz ła ekspozycja)  
0093  (-) Wp ływ wy łączonych ekspozycji z tytu łu transakcji rozliczanych za po średnic ­
twem klienta w odniesieniu do sk ładnika rozliczanego z kontrahentem 
centralnym (metoda standardowa dotycz ąca CCR – potencjalna przysz ła ekspozy ­
cja)  
0101  Odst ępstwo w odniesieniu do instrumentów pochodnych: wk ład z tytu łu 
kosztów odtworzenia na podstawie uproszczonej metody standardowej  
0102  (-) Wp ływ wy łączonych ekspozycji z tytu łu transakcji rozliczanych za po średnic ­
twem klienta w odniesieniu do sk ładnika rozliczanego z kontrahentem 
centralnym (uproszczona metoda standardowa – koszt odtworzenia)  
0103  Odst ępstwo w odniesieniu do instrumentów pochodnych: Wk ład z tytu łu poten ­
cjalnej przysz łej ekspozycji na podstawie uproszczonej metody standardowej 
(mno żnik na poziomie 1)  
0104  (-) Wp ływ wy łączonych ekspozycji z tytu łu transakcji rozliczanych za po średnic ­
twem klienta w odniesieniu do sk ładnika rozliczanego z kontrahentem 
centralnym (uproszczona metoda standardowa – potencjalna przysz ła ekspozycja)  
0110  Odst ępstwo w odniesieniu do instrumentów pochodnych: metoda wyceny pier ­
wotnej ekspozycji  
0120  (-) Wy łączone ekspozycje z tytu łu transakcji rozliczanych za po średnictwem 
klienta w odniesieniu do sk ładnika rozliczanego z kontrahentem centralnym 
(metoda wyceny pierwotnej ekspozycji)  
0130  Kwota nominalna wystawionych kredytowych instrumentów pochodnych po 
zastosowaniu wy łącze ń i odlicze ń 
0140  (-) Kwalifikuj ące si ę nabyte kredytowe instrumenty pochodne kompensowane 
wystawionymi kredytowymi instrumentami pochodnymi  
0150  Pozycje pozabilansowe o wspó łczynniku konwersji 10 % zgodnie z art. 429f 
CRR  
0160  Pozycje pozabilansowe o wspó łczynniku konwersji 20 % zgodnie z art. 429f 
CRRPL  L 97/1412 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersz  Warto ści ekspozycji  Ekspozycja 
wska źnika 
dźwigni: Sprawo ­
zdawczy dzie ń 
odniesienia  
0010  
0170  Pozycje pozabilansowe o wspó łczynniku konwersji 50 % zgodnie z art. 429f 
CRR  
0180  Pozycje pozabilansowe o wspó łczynniku konwersji 100 % zgodnie z art. 429f 
CRR  
0181  (-) Korekty z tytu łu ogólnego ryzyka kredytowego do pozycji pozabilansowych  
0185  Standaryzowane kontrakty kupna i sprzeda ży oczekuj ące na rozliczenie: Warto ść  
ksi ęgowa zgodnie z obowi ązuj ącymi ramami rachunkowo ści w dniu zawarcia 
transakcji  
0186  Standaryzowane kontrakty sprzeda ży oczekuj ące na rozliczenie: Zastosowanie 
storna wobec kompensowania rachunkowego zgodnie z obowi ązuj ącymi ramami 
rachunkowo ści w dniu zawarcia transakcji  
0187  (-) Standaryzowane kontrakty sprzeda ży oczekuj ące na rozliczenie: kompenso ­
wane zgodnie z art. 429g ust. 2 CRR  
0188  Standaryzowane kontrakty kupna oczekuj ące na rozliczenie: Pe łne uj ęcie zobo ­
wi ąza ń do zap łaty zgodnie z obowi ązuj ącymi ramami rachunkowo ści w dniu 
rozliczenia transakcji  
0189  (-) Standaryzowane transakcje kupna oczekuj ące na rozliczenie: kompensacja 
zobowi ąza ń do zap łaty w ramach ksi ęgowania w dniu rozliczenia transakcji 
zgodnie z art. 429g ust. 3 CRR  
0190  Inne aktywa  
0191  (-) Korekty z tytu łu ogólnego ryzyka kredytowego do pozycji bilansowych  
0193  Uzgodnienia dotycz ące łączenia środków pieni ęż nych, których nie mo żna 
kompensowa ć pod wzgl ędem ostro żno ściowym: warto ść  zgodnie ze standardami 
rachunkowo ści 
0194  Uzgodnienia dotycz ące łączenia środków pieni ęż nych, których nie mo żna 
kompensowa ć pod wzgl ędem ostro żno ściowym: efekt powi ększenia kompenso ­
wania zastosowanego w standardach rachunkowo ści 
0195  Uzgodnienia dotycz ące łączenia środków pieni ęż nych, które mo żna kompen ­
sowa ć pod wzgl ędem ostro żno ściowym: warto ść  zgodnie ze standardami rachun ­
kowo ści 
0196  Uzgodnienia dotycz ące łączenia środków pieni ęż nych, które mo żna kompen ­
sowa ć pod wzgl ędem ostro żno ściowym: efekt powi ększenia kompensowania 
zastosowanego w standardach rachunkowo ści 
0197  (-) Uzgodnienia dotycz ące łączenia środków pieni ęż nych, które mo żna kompen ­
sowa ć pod wzgl ędem ostro żno ściowym: Uznawanie kompensowania zgodnie 
z art. 429b ust. 2 CRR  
0198  (-) Uzgodnienia dotycz ące łączenia środków pieni ęż nych, które mo żna kompen ­
sowa ć pod wzgl ędem ostro żno ściowym: Uznawanie kompensowania zgodnie 
z art. 429b ust. 3 CRRPL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1413
 
Wiersz  Warto ści ekspozycji  Ekspozycja 
wska źnika 
dźwigni: Sprawo ­
zdawczy dzie ń 
odniesienia  
0010  
0200  Ubruttowienie przekazanego zabezpieczenia instrumentów pochodnych  
0210  (-) Wierzytelno ści z tytu łu zmiennego depozytu zabezpieczaj ącego przekazanego 
w gotówce w ramach transakcji na instrumentach pochodnych  
0220  (-) Wy łączone ekspozycje z tytu łu transakcji rozliczanych za po średnictwem 
klienta w odniesieniu do sk ładnika rozliczanego z kontrahentem centralnym 
(pocz ątkowy depozyt zabezpieczaj ący)  
0230  Korekty z tytu łu ksi ęgowych transakcji finansowanych z u życiem papierów 
warto ściowych dotycz ących sprzeda ży 
0235  (-) Zmniejszenie warto ści ekspozycji z tytu łu p łatno ści zaliczkowych lub 
kredytów po średnich  
0240  (-) Aktywa powiernicze  
0250  (-) Ekspozycje wewn ątrzgrupowe (na zasadzie nieskonsolidowanej) wy łączone 
zgodnie z art. 429a ust. 1 lit. c) CRR  
0251  (-) Ekspozycje z tytu łu instytucjonalnego systemu ochrony wy łączone zgodnie 
z art. 429a ust. 1 lit. c) CRR  
0252  (-) Wy łączone gwarantowane cz ęś ci ekspozycji z tytu łu kredytów eksportowych  
0253  (-) Wy łączona nadwy żka zabezpieczenia zdeponowana u agentów trójstronnych  
0254  (-) Wy łączone ekspozycje sekurytyzowane stanowi ące przeniesienie istotnej cz ęś ci 
ryzyka  
0255  (-) Ekspozycje wobec banku centralnego wy łączone zgodnie z art. 429a ust. 1 
lit. n) CRR  
0256  (-) Wy łączone bankowe us ługi pomocnicze świadczone przez CDPW/instytucje 
zgodnie z art. 429a ust. 1 lit. o) CRR  
0257  (-) Wy łączone bankowe us ługi pomocnicze świadczone przez wyznaczone insty ­
tucje zgodnie z art. 429a ust. 1 lit. p) CRR  
0260  (-) Ekspozycje wy łączone zgodnie z art. 429a ust. 1 lit. j) CRR  
0261  (-) Wy łączone ekspozycje publicznych instytucji kredytowych wspieraj ących 
rozwój – inwestycje sektora publicznego  
0262  (-) Wy łączone ekspozycje publicznych instytucji kredytowych wspieraj ących 
rozwój – Kredyty promocyjne udzielone przez publiczn ą instytucj ę kredytow ą 
wspieraj ącą rozwój  
0263  (-) Wy łączone ekspozycje publicznych instytucji kredytowych wspieraj ących 
rozwój – Kredyty promocyjne udzielone przez podmiot utworzony bezpo średnio 
przez rz ąd centralny, samorz ądy regionalne lub w ładze lokalne danego pa ństwa 
cz łonkowskiegoPL  L 97/1414 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersz  Warto ści ekspozycji  Ekspozycja 
wska źnika 
dźwigni: Sprawo ­
zdawczy dzie ń 
odniesienia  
0010  
0264  (-) Wy łączone ekspozycje publicznych instytucji kredytowych wspieraj ących 
rozwój – Kredyty promocyjne udzielone przez podmiot utworzony przez rz ąd 
centralny, samorz ądy regionalne lub w ładze lokalne danego pa ństwa cz łonkow ­
skiego poprzez po średnicz ącą instytucj ę kredytow ą 
0265  (-) Wy łączone ekspozycje z tytu łu przeniesienia kredytów preferencyjnych przez 
niepubliczne instytucje kredytowe (lub jednostki) wspieraj ące rozwój – Kredyty 
promocyjne udzielone przez publiczn ą instytucj ę kredytow ą wspieraj ącą rozwój  
0266  (-) Wy łączone ekspozycje z tytu łu przeniesienia kredytów promocyjnych przez 
niepubliczne instytucje kredytowe (lub jednostki) wspieraj ące rozwój – Kredyty 
promocyjne udzielone przez podmiot utworzony bezpo średnio przez rz ąd 
centralny, samorz ądy regionalne lub w ładze lokalne danego pa ństwa cz łonkow ­
skiego  
0267  (-) Wy łączone ekspozycje z tytu łu przeniesienia kredytów promocyjnych przez 
niepubliczne instytucje kredytowe (lub jednostki) wspieraj ące rozwój – Kredyty 
promocyjne udzielone przez podmiot utworzony przez rz ąd centralny, samo ­
rz ądy regionalne lub w ładze lokalne danego pa ństwa cz łonkowskiego poprzez 
po średnicz ącą instytucj ę kredytow ą 
0270  (-) Odliczona kwota aktywów – kapita ł Tier I – w pe łni wprowadzona definicja  
0280  Kwota aktywów odliczona (–) lub dodana (+) – kapita ł Tier I - definicja przej ­ 
ściowa  
0290  Miara ca łkowitej ekspozycji wska źnika d źwigni – przy zastosowaniu w pe łni 
wprowadzonej definicji kapita łu Tier I  
0300  Miara ca łkowitej ekspozycji wska źnika d źwigni – przy zastosowaniu definicji 
przej ściowej kapita łu Tier I  
Wiersz  Kapita ł 
0310  Kapita ł Tier I – w pe łni wprowadzona definicja  
0320  Kapita ł Tier I – definicja przej ściowa  
Wiersz  Wska źnik d źwigni  
0330  Wska źnik d źwigni – przy zastosowaniu w pe łni wprowadzonej definicji kapita łu 
Tier I  
0340  Wska źnik d źwigni – przy zastosowaniu definicji przej ściowej kapita łu Tier I  
Wiersz  Wymogi: kwoty  
0350  Wymóg w ramach filaru 2 (P2R) dotycz ący przeciwdzia łania ryzyku nadmiernej 
dźwigni finansowej  
0360  w tym: sk ładaj ące si ę z kapita łu podstawowego Tier I  
0370  bufor wska źnika d źwigni G-SII  
0380  Wytyczne w ramach filaru 2 (P2G) dotycz ące przeciwdzia łania ryzyku 
nadmiernej d źwigni finansowejPL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1415
 
Wiersz  Warto ści ekspozycji  Ekspozycja 
wska źnika 
dźwigni: Sprawo ­
zdawczy dzie ń 
odniesienia  
0010  
0390  w tym: sk ładaj ące si ę z kapita łu podstawowego Tier I  
0400  w tym: sk ładaj ące si ę z kapita łu Tier I  
Wiersz  Wymogi: wska źniki  
0410  Wymóg filaru 1 dotycz ący wska źnika d źwigni  
0420  Ca łkowity wymóg dotycz ący wska źnika d źwigni w ramach w procesu przegl ądu 
i oceny nadzorczej (TSLRR)  
0430  TSLRR: sk ładaj ące si ę z kapita łu podstawowego Tier I  
0440  Ca łkowity wymóg dotycz ący wska źnika d źwigni (OLRR)  
0450  Ca łkowity wymóg dotycz ący wska źnika d źwigni (OLRR) i wska źnik wytycznych 
filaru 2 (P2G)  
0460  OLRR i P2G: sk ładaj ące si ę z kapita łu podstawowego Tier I  
0470  OLRR i P2G: sk ładaj ące si ę z kapita łu Tier I  
Wiersz  Pozycje uzupe łniaj ące  
0480  Wska źnik d źwigni bez stosowania MSSF 9 ani analogicznych przepisów przej ­ 
ściowych dotycz ących oczekiwanych strat kredytowych  
0490  Wska źnik d źwigni w przypadku niestosowania tymczasowego traktowania 
niezrealizowanych zysków i strat wycenianych wed ług warto ści godziwej przez 
inne ca łkowite dochody  
C 48.01 – Zmienno ść  wska źnika d źwigni Średnia warto ść  dla okresu sprawozdawczego (LR6.1) 
Wiersz  Warto ść  
ekspozycji 
z tytu łu trans ­
akcji finansowa ­
nych z u życiem 
papierów warto ­ 
ściowych  Korekty z tytu łu 
ksi ęgowych 
transakcji finan ­
sowanych 
z u życiem 
papierów warto ­ 
ściowych doty ­
cz ących sprze ­
da ży 
0010  0020  
0010  Średnia warto ść  w okresie sprawozdawczym  
C 48.02 – Zmienno ść  wska źnika d źwigni dzienne warto ści dla okresu sprawozdawczego (LR6.2) 
Dzie ń odniesienia w okresie sprawoz ­
dawczym  Warto ść  ekspozycji z tytu łu transakcji 
finansowanych z u życiem papierów 
warto ściowych  Korekty z tytu łu ksi ęgowych transakcji 
finansowanych z u życiem papierów 
warto ściowych dotycz ących sprzeda ży 
0010  0020  0030PL  L 97/1416 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
ZA ŁĄ CZNIK XI  
INSTRUKCJE DOTYCZ ĄCE SPRAWOZDAWCZO ŚCI W ZAKRESIE D ŹWIGNI FINANSOWEJ  
CZ ĘŚĆ  I: INSTRUKCJE OGÓLNE 2  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  1418  
1.  Struktura i inne konwencje  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1418  
1.1.  Struktura  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1418  
1.2.  Konwencja numerowania  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1418  
1.3.  Skróty  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1418  
1.4.  Konwencja znaku  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1419  
CZ ĘŚĆ  II: INSTRUKCJE DOTYCZ ĄCE WZORÓW  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  1419  
1.  Wzory do obliczania wska źnika d źwigni  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1419  
2.  Progi istotno ści dla instrumentów pochodnych  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1419  
3.  C 47.00 – Obliczanie wska źnika d źwigni (LRCalc)  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1420  
4.  C 40.00 – Podej ście alternatywne do miary ekspozycji (LR1)  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1440  
5.  C 43.00 – Alternatywny podzia ł sk ładników miary ekspozycji wska źnika d źwigni (LR4)  . . . . . . . 1448  
6.  C 44.00 – Informacje ogólne (LR5)  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1465  
7.  C 48.00 Zmienno ść  wska źnika d źwigni (LR6)  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1466  
8.  C 48.01 Zmienno ść  wska źnika d źwigni: Średnia warto ść  dla okresu sprawozdawczego  . . . . . . . . . 1466  
9.  C 48.02 Zmienno ść  wska źnika d źwigni: Dzienne warto ści dla okresu sprawozdawczego  . . . . . . . 1467PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1417
 
CZ ĘŚĆ  I: INSTRUKCJE OGÓLNE  
1.  Struktura i inne konwencje  
1.1.  Struktura  
1. Niniejszy za łącznik zawiera dodatkowe instrukcje dotycz ące wzorów (oznaczanych dalej „LR” – ang.  leverage 
ratio ) zawartych w za łączniku X do niniejszego rozporz ądzenia.  
2. Ramy sprawozdawczo ści w zakresie d źwigni finansowej obejmuj ą łącznie pi ęć  wzorów:  
— C47.00: Obliczanie wska źnika d źwigni (LRCalc): Obliczanie wska źnika d źwigni;  
— C40.00: Wzór dotycz ący wska źnika d źwigni 1 (LR1): Podej ście alternatywne do miary ekspozycji;  
— C43.00: Wzór dotycz ący wska źnika d źwigni 4 (LR4): Alternatywny podzia ł sk ładników miary ekspozycji 
wska źnika d źwigni;  
— C44.00: Wzór dotycz ący wska źnika d źwigni 5 (LR5): Informacje ogólne;  
— C48.00: Zmienno ść  wska źnika d źwigni (LR6).  
3. Dla ka żdego wzoru podano odniesienia prawne oraz dalsze informacje szczegó łowe dotycz ące bardziej ogól ­
nych aspektów sprawozdawczo ści.  
1.2.  Konwencja numerowania  
4. W przypadku odwo łań do kolumn, wierszy i komórek przedmiotowych wzorów w niniejszym dokumencie 
stosowana jest konwencja numerowania wskazana w kolejnych punktach. Przedmiotowe kody numeryczne 
znajduj ą szerokie zastosowanie w zasadach przeprowadzania walidacji.  
5. W instrukcjach stosowany jest nast ępuj ący ogólny zapis: {wzór;wiersz;kolumna}. Odniesienie do ca łego wiersza 
lub ca łej kolumny oznaczane b ędzie gwiazdk ą. 
6. W przypadku walidacji w obr ębie wzoru, gdzie wykorzystane s ą jedynie punkty danych z tego wzoru, zapis nie 
będzie odnosi ł si ę do wzoru: {wiersz;kolumna}.  
7. Na potrzeby sprawozdawczo ści w zakresie d źwigni finansowej „w tym” odnosi si ę do pozycji, która jest 
podzbiorem kategorii ekspozycji wy ższego rz ędu, natomiast „pozycja uzupe łniaj ąca” odnosi si ę do osobnej 
pozycji, która nie jest podzbiorem klasy ekspozycji. Zg łoszenie obydwu rodzajów komórek jest obowi ązkowe, 
o ile nie okre ślono inaczej.  
1.3.  Skróty  
8. Do celów niniejszego za łącznika oraz zwi ązanych z nim wzorów stosuje si ę nast ępuj ące skróty:  
a. CRR to skrót nazwy  Capital Requirements Regulation  (rozporz ądzenie w sprawie wymogów kapita łowych) 
i oznacza rozporz ądzenie (UE) nr 575/2013;  
b. CRD to skrót nazwy  Capital Requirements Directive  (dyrektywa w sprawie wymogów kapita łowych) i oznacza 
dyrektyw ę 2013/36/UE;PL  L 97/1418 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
c. SFT to skrót nazwy  Securities Financing Transaction  (transakcja finansowana z u życiem papierów warto ścio ­
wych) i oznacza „transakcj ę odkupu, transakcj ę udzielenia lub zaci ągni ęcia po życzki papierów warto ściowych 
lub towarów lub transakcj ę z obowi ązkiem uzupe łnienia zabezpieczenia kredytowego”, zgodnie z definicj ą 
w art. 4 ust. 1 pkt 139 rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013;  
d. CRM to skrót nazwy  Credit Risk Mitigation  (ograniczenie ryzyka kredytowego);  
e. CDPW to skrót nazwy  centralny depozyt papierów warto ściowych ; 
f. QCCP to skrót nazwy  Qualifying Central Counterparty  (kwalifikuj ący si ę kontrahent centralny);  
g. PFE to skrót nazwy  Potential Future Exposure  (potencjalna przysz ła ekspozycja).  
1.4.  Konwencja znaku  
9. Wszystkie kwoty s ą zg łaszane jako warto ści dodatnie. Z wyj ątkiem:  
a. pozycji, których oznaczenie poprzedza znak ujemny (-), w przypadku których nie oczekuje si ę zg łoszenia 
warto ści dodatniej;  
b. {LRCalc;0310;0010}, {LRCalc;0320;0010}, {LRCalc;0330;0010}, {LRCalc;0340;0010}, które w skrajnych 
przypadkach mog ą przyj ąć  warto ść  ujemn ą, w przeciwnym razie przyjmuj ą warto ści dodatnie;  
c. {LRCalc;0280;0010} mo że przyj ąć  warto ści dodatnie zgodnie z art. 473a ust. 7 CRR, w przeciwnym razie 
przyjmuje warto ści ujemne.  
CZ ĘŚĆ  II: INSTRUKCJE DOTYCZ ĄCE WZORÓW  
1.  Wzory do obliczania wska źnika d źwigni  
1. Wska źnik d źwigni oparty jest na mierze kapita łu i mierze ekspozycji ca łkowitej, które mo żna obliczy ć na 
podstawie komórek w LRCalc.  
2. Wska źnik d źwigni – w pe łni wprowadzona definicja = {LRCalc;0310;0010}/LRCalc;0290;0010}.  
3. Wska źnik d źwigni – definicja przej ściowa = {LRCalc;0320;0010}/LRCalc;0300;0010}.  
2. Progi istotno ści dla instrumentów pochodnych  
4. W celu zmniejszenia obci ąż enia obowi ązkiem sprawozdawczym instytucji, które charakteryzuj ą si ę ograni ­
czon ą ekspozycj ą z tytu łu instrumentów pochodnych, do ustalenia wzgl ędnej istotno ści ekspozycji z tytu łu 
instrumentów pochodnych w odniesieniu do ekspozycji ca łkowitej wska źnika d źwigni wykorzystuje si ę poni żej 
opisane miary. Instytucje obliczaj ą te miary wed ług nast ępuj ącego wzoru:  
5. 
Udzia ł instrumentów pochodnych  ¼  Derivative exposure measure 
Total exposure measure 
. 
6. Gdzie miara ekspozycji z tytu łu instrumentów pochodnych wynosi: {LRCalc;0061;0010}+ 
{LRCalc;0065;0010}+{LRCalc;0071;0010}+{LRCalc;0081;0010}+{LRCalc;0091;0010}+{LRCa lc;0092;0010}+{L 
RCalc;0093;0010}+{LRCalc;0101;0010}+{LRCalc;0102;0010}+{LRCalc;0103;0010}+{LRCalc;0104;0010 }+{LR ­
Calc;0110;0010}+{LRCalc;0120;0010}+{LRCalc;0130;0010}+{LRCalc;0140;0010}PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1419
 
7. Gdzie miara ekspozycji ca łkowitej wynosi: {LRCalc;0290;0010}.  
8. Ca łkowita kwota nominalna instrumentów pochodnych = {LR1; 0010;0070}. Jest to komórka, której warto ść  
instytucje zawsze zg łaszaj ą. 
9. Wolumen kredytowych instrumentów pochodnych = {LR1;0020;0070} + {LR1;0050;0070}. S ą to komórki, 
których warto ść  instytucje zawsze zg łaszaj ą. 
10. Instytucje maj ą obowi ązek zg łosi ć warto ść  komórek, o których mowa w pkt 13, je śli spe łniony zostanie 
którykolwiek z poni ższych warunków:  
a) udzia ł instrumentów pochodnych, o którym mowa w pkt 5, przekracza 1,5 %.  
b) udzia ł instrumentów pochodnych, o którym mowa w pkt 5, przekracza 2,0 %.  
Stosuje si ę kryteria wej ściowe i wyj ściowe, o których mowa w art. 4 niniejszego rozporz ądzenia, z wyj ątkiem 
sytuacji opisanej w lit. b), gdy instytucje rozpoczynaj ą przekazywanie informacji, pocz ąwszy od kolejnego 
sprawozdawczego dnia odniesienia, je żeli przekroczy ły próg sprawozdawczo ści w odniesieniu do jednego 
takiego dnia.  
11. Instytucje, w przypadku których ca łkowita kwota nominalna instrumentów pochodnych zdefiniowana w pkt 8 
przekracza kwot ę 10 mld EUR, zg łaszaj ą warto ści komórek, o których mowa w pkt 13, nawet je śli udzia ł 
instrumentów pochodnych w ich przypadku nie spe łnia warunków opisanych w pkt 10.  
Kryteria wej ściowe, o których mowa w art. 4 niniejszego rozporz ądzenia, nie maj ą zastosowania do pkt 4. 
Instytucje rozpoczynaj ą przekazywanie informacji, pocz ąwszy od kolejnego sprawozdawczego dnia odniesie ­
nia, je żeli przekroczy ły próg sprawozdawczo ści w odniesieniu do jednego takiego dnia.  
12. Instytucje maj ą obowi ązek zg łosi ć warto ść  komórek, o których mowa w pkt 14, je śli spe łniony zostanie 
którykolwiek z poni ższych warunków:  
a) wolumen kredytowych instrumentów pochodnych, o którym mowa w pkt 9, przekracza 300 mln EUR;  
b) wolumen kredytowych instrumentów pochodnych, o którym mowa w pkt 9, przekracza 500 mln EUR.  
Stosuje si ę kryteria wej ściowe i wyj ściowe, o których mowa w art. 4 niniejszego rozporz ądzenia, z wyj ątkiem 
sytuacji opisanej w lit. b), gdy instytucje rozpoczynaj ą sprawozdawczo ść , pocz ąwszy od kolejnego sprawoz ­
dawczego dnia odniesienia, je żeli przekroczy ły próg sprawozdawczo ści w odniesieniu do jednego takiego dnia.  
13. Instytucje maj ą obowi ązek, zgodnie z pkt 10 i 11, zg łosi ć warto ść  nast ępuj ących komórek: {LR1;0010;0010}, 
{LR1;0010;0020}, {LR1;0020;0010}, {LR1;0020;0020}, {LR1;0030;0070}, {LR1;0040;0070}, 
{LR1;0050;0010}, {LR1;0050;0020}, {LR1;0060;0010}, {LR1;0060;0020} i {LR1;0060;0070}.  
14. Instytucje maj ą obowi ązek, zgodnie z pkt 12, zg łosi ć warto ść  nast ępuj ących komórek: {LR1;0020;0075}, 
{LR1;0050;0075} oraz {LR1;0050;0085}.  
3.  C 47.00 – Obliczanie wska źnika d źwigni (LRCalc)  
15. W niniejszym wzorze gromadzone s ą dane potrzebne do obliczenia wska źnika d źwigni okre ślonego w cz ęś ci 
siódmej CRR.  
16. Instytucje przekazuj ą sprawozdania na temat wska źnika d źwigni co kwarta ł. W ka żdym kwartale warto ść  „na 
sprawozdawczy dzie ń odniesienia” oznacza warto ść  na ostatni kalendarzowy dzie ń trzeciego miesi ąca danego 
kwarta łu.PL  L 97/1420 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
17. Instytucje zg łaszaj ą pozycje w sekcji warto ści ekspozycji ze znakiem dodatnim zgodnie z konwencj ą znaku 
okre ślon ą w niniejszym za łączniku cz ęść  I pkt 9 (z wyj ątkiem {LRCalc;0270;0010} i {LRCalc;0280;0010}), tak 
jakby pozycje ze znakiem ujemnym (np. wy łączenia/odliczenia) zgodnie z konwencj ą znaku okre ślon ą 
w niniejszym za łączniku cz ęść  I pkt 9 nie mia ły zastosowania.  
18. Ka żdą kwot ę, która zwi ększa fundusze w łasne lub warto ść  ekspozycji wska źnika d źwigni, zg łasza si ę jako 
warto ść  dodatni ą. Ka żdą kwot ę, która zmniejsza sum ę funduszy w łasnych lub warto ść  ekspozycji wska źnika 
dźwigni, zg łasza si ę natomiast jako warto ść  ujemn ą. Je żeli przed oznaczeniem pozycji znajduje si ę znak 
ujemny (-), dla tej pozycji nie oczekuje si ę zg łoszenia warto ści dodatniej.  
19. W przypadku gdyby kwota mog ła kwalifikowa ć si ę do odliczenia w oparciu o wiele podstaw, kwot ę tę odej ­
muje si ę od warto ści ekspozycji wy łącznie w jednym z wierszy wzoru C47.00.  
Odniesienia prawne i instrukcje  
Wiersz 
i kolumna  Warto ści ekspozycji  
{0010;0010}  SFT: Warto ść  ekspozycji  
Art. 429b ust. 1 lit. b) i art. 429b ust. 4 i 5 CRR. 
Ekspozycje z tytu łu SFT obliczane zgodnie z art. 429b ust. 1 lit. b) i art. 429b ust. 4 i 5 CRR. 
W tej komórce instytucje uwzgl ędniaj ą transakcje zgodnie z art. 429e ust. 7 lit. c) CRR. 
W tej komórce instytucje nie uwzgl ędniaj ą otrzymanych środków pieni ęż nych ani żadnych 
papierów warto ściowych przekazanych kontrahentowi w ramach wy żej wymienionych transakcji 
i zachowanych w bilansie (tj. nie zosta ły spe łnione kryteria rachunkowe w zakresie usuni ęcia 
z bilansu). Instytucje podaj ą natomiast te pozycje w komórce {0190;0010}. 
Instytucje nie uwzgl ędniaj ą w tej komórce SFT zawieranych przez po średnika, je żeli instytucja 
udziela klientowi lub kontrahentowi zabezpieczenia lub gwarancji, ograniczaj ących si ę do ró żnicy 
mi ędzy warto ścią papierów warto ściowych lub środków pieni ęż nych po życzonych przez klienta 
a warto ścią zabezpieczenia zapewnionego przez kredytobiorc ę zgodnie z art. 429e ust. 7 lit. a) 
CRR.  
{0020;0010}  SFT: Narzut z tytu łu ryzyka kredytowego kontrahenta  
Art. 429e ust. 1 CRR 
Narzut z tytu łu ryzyka kredytowego kontrahenta w odniesieniu do SFT, w tym transakcji poza ­
bilansowych, ustalony zgodnie z art. 429e ust. 2 lub 3 i art. 429e ust. 4 CRR, stosownie do 
przypadku. 
W tej komórce instytucje uwzgl ędniaj ą transakcje zgodnie z art. 429e ust. 7 lit. c) CRR. 
Instytucje nie uwzgl ędniaj ą w tej komórce SFT zawieranych przez po średnika, je żeli instytucja 
udziela klientowi lub kontrahentowi zabezpieczenia lub gwarancji, ograniczaj ących si ę do ró żnicy 
mi ędzy warto ścią papierów warto ściowych lub środków pieni ęż nych po życzonych przez klienta 
a warto ścią zabezpieczenia zapewnionego przez kredytobiorc ę zgodnie z art. 429e ust. 7 lit. a) 
CRR. Instytucje podaj ą natomiast te pozycje w komórce {0040;0010}.  
{0030;0010}  Odst ępstwo w odniesieniu do SFT: Narzut zgodnie z art. 429e ust. 5 i art. 222 CRR  
Art. 429e ust. 5 i art. 222 CRRPL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1421
 
Odniesienia prawne i instrukcje  
Wiersz 
i kolumna  Warto ści ekspozycji  
Warto ść  ekspozycji z tytu łu SFT, w tym transakcji pozabilansowych, obliczona zgodnie z art. 222 
CRR, z zachowaniem pu łapu na poziomie 20 % w odniesieniu do maj ącej zastosowanie wagi 
ryzyka. 
W tej komórce instytucje uwzgl ędniaj ą transakcje zgodnie z art. 429e ust. 7 lit. c) CRR. 
Instytucje nie uwzgl ędniaj ą w tej komórce transakcji, w odniesieniu do których warto ść  narzutu 
uwzgl ędniona w warto ści ekspozycji wska źnika d źwigni ustalana jest zgodnie z metod ą, o której 
mowa w art. 429e ust. 1 CRR.  
{0040;0010}  Ryzyko kredytowe kontrahenta w odniesieniu do SFT zawieranych przez po średnika  
Art. 429e ust. 7 lit. a) i art. 429e ust. 2 i 3 CRR. 
Warto ść  ekspozycji w odniesieniu do SFT zawieranych przez po średnika, je żeli instytucja udziela 
klientowi lub kontrahentowi zabezpieczenia lub gwarancji, ograniczaj ących si ę do ró żnicy mi ędzy 
warto ścią papierów warto ściowych lub środków pieni ęż nych po życzonych przez klienta a warto ścią 
zabezpieczenia zapewnionego przez kredytobiorc ę zgodnie z art. 429e ust. 7 lit. a) CRR, obej ­
muje jedynie narzut ustalony zgodnie z art. 429e ust. 2 lub 3 CRR, stosownie do przypadku. 
W tej komórce instytucje nie uwzgl ędniaj ą transakcji zgodnie z art. 429e ust. 7 lit. c). Instytucje 
podaj ą te pozycje w komórkach {0010;0010} i{0020;0010} lub {0010;0010} i {0030;0010}, 
stosownie do przypadku.  
{0050;0010}  (-)  Wy łą czone ekspozycje z tytu łu SFT rozliczanych za po średnictwem klienta w odnie ­
sieniu do sk ładnika rozliczanego z kontrahentem centralnym  
Art. 429a ust. 1 lit. g) i art. 306 ust. 1 lit. c) CRR 
Wy łączone ekspozycje z tytu łu SFT rozliczanych za po średnictwem klienta w odniesieniu do 
sk ładnika rozliczanego z kontrahentem centralnym, pod warunkiem że pozycje te spe łniaj ą 
warunki okre ślone w art. 306 ust. 1 lit. c) CRR. 
W przypadku gdy wy łączony sk ładnik rozliczany z kontrahentem centralnym jest papierem 
warto ściowym, nie zg łasza si ę go w tej komórce, chyba że jest to papier warto ściowy obci ąż ony 
innym zastawem, który zgodnie z maj ącymi zastosowanie standardami rachunkowo ści (tj. zgodnie 
z art. 111 ust. 1 zdanie pierwsze CRR) uj ęto w pe łnej warto ści. 
Kwot ę zg łoszon ą w tej komórce instytucje uwzgl ędniaj ą tak że, jak gdyby nie mia ły zastosowania 
żadne wy łączenia, w komórkach {0010;0010}, {0020;0010} i {0030;0010} oraz – je żeli jest to 
papier warto ściowy obci ąż ony innym zastawem, który zgodnie z maj ącymi zastosowanie standar ­
dami rachunkowo ści uj ęto w pe łnej warto ści – dodatkowo w komórce {0190;0010}. 
W przypadku gdy instytucja wnios ła pocz ątkowy depozyt zabezpieczaj ący w odniesieniu do 
wy łączonego sk ładnika SFT, który wykazuje si ę w komórce {0190;0010}, a nie wykazuje si ę 
w komórkach {0020;0010} lub {0030;0010}, wówczas instytucja mo że zg łosi ć to w tej komórce.  
{0061;0010}  Instrumenty pochodne: wk ład w koszt odtworzenia na podstawie metody standardowej 
dotycz ącej CCR (bez wp ływu zabezpieczenia warto ści niezale żnego zabezpieczenia netto)  
Art. 429c ust. 1 CRR 
Koszt odtworzenia zgodnie z art. 275 CRR bez skutku zabezpieczenia warto ści niezale żnego 
zabezpieczenia netto i bez skutku zmiennego depozytu zabezpieczaj ącego. Do celów tej komórki 
instytucje nie stosuj ą odst ępstw przewidzianych w art. 429c ust. 3 i 4 ani w art. 429a ust. 1 
lit. g) CRR. Kwot ę zg łasza si ę z zastosowaniem wspó łczynnika alfa wynosz ącego 1,4 zgodnie 
z art. 274 ust. 2 CRR.PL  L 97/1422 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Odniesienia prawne i instrukcje  
Wiersz 
i kolumna  Warto ści ekspozycji  
Jak okre ślono w art. 429c ust. 1 CRR instytucje mog ą bra ć pod uwag ę skutki umów nowacji 
i innych umów o kompensowaniu zobowi ąza ń, zgodnie z art. 295 CRR. Kompensowanie 
mi ędzyproduktowe nie ma zastosowania. Instytucje mog ą jednak dokonywa ć kompensacji 
w ramach danej kategorii produktu, o której mowa w art. 272 pkt 25 lit. c) CRR, i w ramach 
kredytowych instrumentów pochodnych, kiedy s ą zwi ązane umow ą o kompensowaniu mi ędzy ­
produktowym, o której mowa w art. 295 lit. c) CRR. 
Instytucje uwzgl ędniaj ą wszystkie kredytowe instrumenty pochodne, nie tylko te w portfelu hand ­
lowym. 
Instytucje nie uwzgl ędniaj ą w tej komórce umów wycenianych przy zastosowaniu uproszczonej 
metody standardowej lub metody wyceny pierwotnej ekspozycji.  
{0065;0010}  (-)  Wp ływ ujmowania zabezpieczenia warto ści niezale żnego zabezpieczenia netto na 
rozliczane za po średnictwem klienta transakcje zawierane z kwalifikuj ącym si ę kontra ­
hentem centralnym (metoda standardowa dotycz ąca CCR – koszt odtworzenia)  
Art. 429c ust. 4 CRR 
Zastosowanie odst ępstwa okre ślonego w art. 429c ust. 4 CRR do obliczenia kosztu odtworzenia 
kontraktów na instrumenty pochodne zawartych z klientami, w przypadku których kontrakty te 
rozlicza kwalifikuj ący si ę kontrahent centralny. Kwot ę zg łasza si ę z zastosowaniem wspó łczynnika 
alfa wynosz ącego 1,4 zgodnie z art. 274 ust. 2 CRR. 
Kwot ę zg łoszon ą w tej komórce instytucje uwzgl ędniaj ą tak że w komórce {0061;0010}, jak gdyby 
nie mia ło zastosowania żadne odst ępstwo.  
{0071;0010}  (-)  Wp ływ kwalifikuj ącego si ę zmiennego depozytu zabezpieczaj ącego otrzymanego 
w gotówce i kompensowanego warto ścią rynkow ą instrumentów pochodnych (metoda 
standardowa dotycz ąca CCR – koszt odtworzenia)  
Art. 429c ust. 3 CRR 
Zmienny depozyt zabezpieczaj ący otrzymywany w gotówce od kontrahenta i kwalifikuj ący si ę do 
skompensowania z cz ęś cią ekspozycji instrumentów pochodnych zwi ązan ą z kosztem odtwo ­
rzenia zgodnie z art. 429c ust. 3 CRR. Kwot ę zg łasza si ę z zastosowaniem wspó łczynnika 
alfa wynosz ącego 1,4 zgodnie z art. 274 ust. 2 CRR. 
Nie zg łasza si ę żadnych zmiennych depozytów zabezpieczaj ących otrzymanych w gotówce 
z tytu łu wy łączonego sk ładnika rozliczanego z kontrahentem centralnym zgodnie z art. 429a 
ust. 1 lit. g) CRR. 
Kwot ę zg łoszon ą w tej komórce instytucje uwzgl ędniaj ą tak że w komórce {0061;0010}, jak gdyby 
nie mia ło zastosowania żadne odliczenie zmiennego depozytu zabezpieczaj ącego w gotówce.  
{0081;0010}  (-)  Wp ływ wy łą czonych ekspozycji z tytu łu transakcji rozliczanych za po średnictwem 
klienta w odniesieniu do sk ładnika rozliczanego z kontrahentem centralnym (metoda 
standardowa dotycz ąca CCR – koszt odtworzenia)  
Art. 429a ust. 1 lit. g) CRR 
Odpowiadaj ąca kosztowi odtworzenia cz ęść  wy łączonych ekspozycji wobec kwalifikuj ącego si ę 
kontrahenta centralnego z tytu łu rozliczanych za po średnictwem klienta transakcji na instrumen ­
tach pochodnych, pod warunkiem że pozycje te spe łniaj ą warunki okre ślone w art. 306 ust. 1 
lit. c) CRR. Kwot ę tę nale ży poda ć przed uwzgl ędnieniem zmiennego depozytu zabezpieczaj ącego 
otrzymanego w gotówce z tytu łu tego sk ładnika. Kwot ę zg łasza si ę z zastosowaniem wspó ł­
czynnika alfa wynosz ącego 1,4 zgodnie z art. 274 ust. 2 CRR. 
Kwot ę zg łoszon ą w tej komórce instytucje uwzgl ędniaj ą tak że w komórce {0061;0010}, jak gdyby 
nie mia ło zastosowania żadne wy łączenie.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1423
 
Odniesienia prawne i instrukcje  
Wiersz 
i kolumna  Warto ści ekspozycji  
{0091;0010}  Instrumenty pochodne: Wk ład z tytu łu potencjalnej przysz łej ekspozycji na podstawie 
metody standardowej dotycz ącej CCR (mno żnik na poziomie 1)  
Art. 429c ust. 5 CRR 
Potencjalna przysz ła ekspozycja zgodnie z art. 278 CRR przy za łożeniu, że mno żnik wynosi 1, tj. 
bez zastosowania odst ępstwa dotycz ącego kontraktów zawartych z klientami, w przypadku 
których kontrakty te rozlicza kwalifikuj ący si ę kontrahent centralny, o którym mowa w art. 429c 
ust. 5 CRR. Kwot ę zg łasza si ę z zastosowaniem wspó łczynnika alfa wynosz ącego 1,4 zgodnie 
z art. 274 ust. 2 CRR.  
{0092;0010}  (-)  Wp ływ ni ższego mno żnika w odniesieniu do rozliczanych za po średnictwem klienta 
transakcji zawieranych z kwalifikuj ącym si ę kontrahentem centralnym na wk ład z tytu łu 
potencjalnej przysz łej ekspozycji (metoda standardowa dotycz ąca CCR – potencjalna przy ­
sz ła ekspozycja)  
Art. 429c ust. 5 CRR 
Zastosowanie odst ępstwa okre ślonego w art. 429c ust. 5 CRR do obliczenia potencjalnej przy ­
sz łej ekspozycji na kontrakty na instrumenty pochodne zawarte z klientami, w przypadku których 
kontrakty te rozlicza kwalifikuj ący si ę kontrahent centralny. Kwot ę zg łasza si ę z zastosowaniem 
wspó łczynnika alfa wynosz ącego 1,4 zgodnie z art. 274 ust. 2 CRR. 
Kwot ę zg łoszon ą w tej komórce instytucje uwzgl ędniaj ą tak że w komórce {0091;0010}, jak gdyby 
nie mia ło zastosowania żadne odst ępstwo.  
{0093;0010}  (-)  Wp ływ wy łą czonych ekspozycji z tytu łu transakcji rozliczanych za po średnictwem 
klienta w odniesieniu do sk ładnika rozliczanego z kontrahentem centralnym (metoda 
standardowa dotycz ąca CCR – potencjalna przysz ła ekspozycja)  
Art. 429a ust. 1 lit. g) CRR 
Odpowiadaj ąca potencjalnej przysz łej ekspozycji cz ęść  wy łączonych ekspozycji wobec kwalifikuj ą­
cego si ę kontrahenta centralnego z tytu łu rozliczanych za po średnictwem klienta transakcji na 
instrumentach pochodnych, pod warunkiem że pozycje te spe łniaj ą warunki okre ślone w art. 306 
ust. 1 lit. c) CRR. Kwot ę zg łasza si ę z zastosowaniem wspó łczynnika alfa wynosz ącego 1,4 
zgodnie z art. 274 ust. 2 CRR. 
Kwot ę zg łoszon ą w tej komórce instytucje uwzgl ędniaj ą tak że w komórce {0091;0010}, jak gdyby 
nie mia ło zastosowania żadne wy łączenie.  
{0101;0010}  Odst ępstwo w odniesieniu do instrumentów pochodnych: wk ład z tytu łu kosztów odtwo ­
rzenia na podstawie uproszczonej metody standardowej  
Art. 429c ust. 6 i art. 281 CRR 
Komórka ta przedstawia miar ę ekspozycji z tytu łu umów wymienionych w pkt 1 i 2 za łącznika II 
do CRR obliczon ą zgodnie z uproszczon ą metod ą standardow ą okre ślon ą w art. 281 CRR. Kwot ę 
zg łasza si ę z zastosowaniem wspó łczynnika alfa wynosz ącego 1,4 zgodnie z art. 274 ust. 2 CRR. 
Instytucje, które stosuj ą uproszczon ą metod ę standardow ą, nie zmniejszaj ą miary ekspozycji ca łko ­
witej o kwot ę depozytu zabezpieczaj ącego otrzymanego zgodnie z art. 429c ust. 6 CRR. 
W zwi ązku z tym wyj ątek dotycz ący kontraktów na instrumenty pochodne zawartych z klientami, 
w przypadku których kontrakty te rozlicza kwalifikuj ący si ę kontrahent centralny okre ślony 
w art. 429c ust. 4 CRR, nie ma zastosowania. 
Instytucje nie uwzgl ędniaj ą w tej komórce umów wycenianych przy zastosowaniu metody stan ­
dardowej dotycz ącej CCR lub metody wyceny pierwotnej ekspozycji.PL  L 97/1424 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Odniesienia prawne i instrukcje  
Wiersz 
i kolumna  Warto ści ekspozycji  
{0102;0010}  (-)  Wp ływ wy łą czonych ekspozycji z tytu łu transakcji rozliczanych za po średnictwem 
klienta w odniesieniu do sk ładnika rozliczanego z kontrahentem centralnym (uproszczona 
metoda standardowa – koszt odtworzenia)  
Art. 429a ust. 1 lit. g) CRR 
Odpowiadaj ąca kosztowi odtworzenia cz ęść  wy łączonych ekspozycji wobec kwalifikuj ącego si ę 
kontrahenta centralnego z tytu łu rozliczanych za po średnictwem klienta transakcji na instrumen ­
tach pochodnych, pod warunkiem że pozycje te spe łniaj ą warunki okre ślone w art. 306 ust. 1 
lit. c) CRR. Kwot ę tę nale ży poda ć przed uwzgl ędnieniem zmiennego depozytu zabezpieczaj ącego 
otrzymanego w gotówce z tytu łu tego sk ładnika. Kwot ę zg łasza si ę z zastosowaniem wspó ł­
czynnika alfa wynosz ącego 1,4 zgodnie z art. 274 ust. 2 CRR. 
Kwot ę zg łoszon ą w tej komórce instytucje uwzgl ędniaj ą tak że w komórce {0101;0010}, jak gdyby 
nie mia ło zastosowania żadne wy łączenie.  
{0103;0010}  Odst ępstwo w odniesieniu do instrumentów pochodnych: Wk ład z tytu łu potencjalnej 
przysz łej ekspozycji na podstawie uproszczonej metody standardowej (mno żnik na 
poziomie 1)  
Art. 281 ust. 2 lit. f) i art. 429c ust. 6 CRR 
Potencjalna przysz ła ekspozycja zgodnie z uproszczon ą metod ą standardow ą okre ślon ą w art. 281 
CRR, przy za łożeniu, że mno żnik wynosi 1. Kwot ę zg łasza si ę z zastosowaniem wspó łczynnika 
alfa wynosz ącego 1,4 zgodnie z art. 274 ust. 2 CRR. 
Instytucje, które stosuj ą uproszczon ą metod ę standardow ą, nie zmniejszaj ą miary ekspozycji ca łko ­
witej o kwot ę depozytu zabezpieczaj ącego otrzymanego zgodnie z art. 429c ust. 6 CRR.  
{0104;0010}  (-)  Wp ływ wy łą czonych ekspozycji z tytu łu transakcji rozliczanych za po średnictwem 
klienta w odniesieniu do sk ładnika rozliczanego z kontrahentem centralnym (uproszczona 
metoda standardowa – potencjalna przysz ła ekspozycja)  
Art. 429a ust. 1 lit. g) CRR 
Odpowiadaj ąca potencjalnej przysz łej ekspozycji cz ęść  wy łączonych ekspozycji wobec kwalifikuj ą­
cego si ę kontrahenta centralnego z tytu łu rozliczanych za po średnictwem klienta transakcji na 
instrumentach pochodnych, pod warunkiem że pozycje te spe łniaj ą warunki okre ślone w art. 306 
ust. 1 lit. c) CRR. Kwot ę zg łasza si ę z zastosowaniem wspó łczynnika alfa wynosz ącego 1,4 
zgodnie z art. 274 ust. 2 CRR. 
Kwot ę zg łoszon ą w tej komórce instytucje uwzgl ędniaj ą tak że w komórce {0103;0010}, jak gdyby 
nie mia ło zastosowania żadne wy łączenie.  
{0110;0010}  Odst ępstwo w odniesieniu do instrumentów pochodnych: metoda wyceny pierwotnej 
ekspozycji  
Art. 429c ust. 6 i art. 282 CRR 
Komórka ta przedstawia miar ę ekspozycji z tytu łu umów wymienionych w pkt 1 i 2 za łącznika II 
do CRR obliczon ą zgodnie z metod ą wyceny pierwotnej ekspozycji okre ślon ą w art. 282 CRR. 
Instytucje, które stosuj ą metod ę wyceny pierwotnej ekspozycji, nie zmniejszaj ą miary ekspozycji 
ca łkowitej o kwot ę depozytu zabezpieczaj ącego otrzymanego zgodnie z art. 429c ust. 6 CRR. 
Instytucje, które nie stosuj ą metody wyceny pierwotnej ekspozycji, nie zg łaszaj ą tej komórki. 
Instytucje nie uwzgl ędniaj ą w tej komórce umów wycenianych przy zastosowaniu metody stan ­
dardowej dotycz ącej CCR lub uproszczonej metody standardowej.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1425
 
Odniesienia prawne i instrukcje  
Wiersz 
i kolumna  Warto ści ekspozycji  
{0120;0010}  (-)  Wy łą czone ekspozycje z tytu łu transakcji rozliczanych za po średnictwem klienta 
w odniesieniu do sk ładnika rozliczanego z kontrahentem centralnym (metoda wyceny 
pierwotnej ekspozycji)  
Art. 429a ust. 1 lit. g) CRR 
Wy łączone ekspozycje z tytu łu transakcji rozliczanych za po średnictwem klienta w odniesieniu do 
sk ładnika rozliczanego z kontrahentem centralnym przy zastosowaniu metody wyceny pierwotnej 
warto ści ekspozycji okre ślonej w art. 282 CRR, pod warunkiem że pozycje te spe łniaj ą warunki 
okre ślone w art. 306 ust. 1 lit. c) CRR. 
Kwot ę zg łoszon ą w tej komórce instytucje uwzgl ędniaj ą tak że w komórce {0110;0010}, jak gdyby 
nie mia ło zastosowania żadne wy łączenie.  
{0130;0010}  Kwota nominalna wystawionych kredytowych instrumentów pochodnych po zastoso ­
waniu wy łą cze ń i odlicze ń 
Art. 429d CRR 
Zgodnie z art. 429d CRR instytucje ustalaj ą kwot ę nominaln ą wystawionych kredytowych instru ­
mentów pochodnych po zastosowaniu wy łącze ń i odlicze ń okre ślon ą w art. 429d ust. 1.  
{0140;0010}  (-)  Kwalifikuj ące si ę nabyte kredytowe instrumenty pochodne kompensowane wystawio ­
nymi kredytowymi instrumentami pochodnymi  
Art. 429d CRR 
Kwota nominalna kredytowych instrumentów pochodnych po zastosowaniu wy łącze ń i odlicze ń 
(tj. w przypadku gdy instytucja nabywa ochron ę kredytow ą od kontrahenta) na tak ą sam ą nazw ę 
referencyjn ą jak kredytowe instrumenty pochodne wystawione przez instytucj ę oraz je żeli rezy ­
dualny termin zapadalno ści tej ochrony kredytowej jest taki sam jak rezydualny termin zapadal ­
no ści sprzedanej ochrony lub jest od niego d łuższy. W zwi ązku z tym warto ść  ta nie mo że by ć 
wi ększa ni ż warto ść  podana w komórce {0130;0010} dla ka żdej nazwy referencyjnej.  
{0150;0010}  Pozycje pozabilansowe przy wspó łczynniku konwersji 10 % zgodnie z art. 429f CRR  
Art. 429f, art. 111 ust. 1 lit. d) i art. 166 ust. 9 CRR 
Warto ść  ekspozycji, zgodnie z art. 429f i art. 111 ust. 1 lit. d) CRR, z tytu łu pozycji poza ­
bilansowych niskiego ryzyka, którym przypisano by wspó łczynnik konwersji kredytowej w wyso ­
ko ści 0 % i o których mowa w pkt 4 lit. a)–c) za łącznika I do CRR (nale ży pami ętać, że 
podawana tutaj warto ść  ekspozycji wynosi 10 % warto ści nominalnej). Chodzi tu o zobowi ązania, 
które mo żna bezwarunkowo anulowa ć w ka żdej chwili bez wypowiedzenia lub które umo żliwiaj ą 
w sposób rzeczywisty automatyczne anulowanie wskutek pogorszenia wiarygodno ści kredytowej 
kredytobiorcy. 
Nale ży przypomnie ć, że warto ści nominalnej nie zmniejsza si ę o korekty z tytu łu szczególnego 
ryzyka kredytowego. Zgodnie z art. 429f ust. 2 instytucje mog ą natomiast pomniejszy ć 
ekspozycj ę kredytow ą równowa żną kwocie pozycji pozabilansowej o odpowiadaj ącą warto ść  
korekt z tytu łu szczególnego ryzyka kredytowego. Obliczenie to podlega dolnemu pu łapowi 
wynosz ącemu zero. 
Jeżeli dane zobowi ązanie dotyczy przed łużenia innego zobowi ązania, stosuje si ę ni ższy z dwóch 
odpowiadaj ących im wspó łczynników konwersji zgodnie z art. 166 ust. 9 CRR. 
W tej komórce instytucje nie uwzgl ędniaj ą umów wymienionych w za łączniku II do CRR, kredy ­
towych instrumentów pochodnych, SFT i pozycji, o których mowa w art. 429d CRR, zgodnie 
z art. 429f CRR.  
{0160;0010}  Pozycje pozabilansowe przy wspó łczynniku konwersji 20 % zgodnie z art. 429f CRR  
Art. 429f, art. 111 ust. 1 lit. c) i art. 166 ust. 9 CRRPL  L 97/1426 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Odniesienia prawne i instrukcje  
Wiersz 
i kolumna  Warto ści ekspozycji  
Warto ść  ekspozycji, zgodnie z art. 429f i art. 111 ust. 1 lit. c) CRR, z tytu łu pozycji poza ­
bilansowych średniego/niskiego ryzyka, którym przypisano by wspó łczynnik konwersji kredytowej 
w wysoko ści 20 % i o których mowa w pkt 3 lit. a) i b) za łącznika I do CRR (nale ży pami ętać, 
że podawana tutaj warto ść  ekspozycji wynosi 20 % warto ści nominalnej). 
Nale ży przypomnie ć, że warto ści nominalnej nie zmniejsza si ę o korekty z tytu łu szczególnego 
ryzyka kredytowego. Zgodnie z art. 429f ust. 2 instytucje mog ą natomiast pomniejszy ć 
ekspozycj ę kredytow ą równowa żną kwocie pozycji pozabilansowej o odpowiadaj ącą warto ść  
korekt z tytu łu szczególnego ryzyka kredytowego. Obliczenie to podlega dolnemu pu łapowi 
wynosz ącemu zero. 
Jeżeli dane zobowi ązanie dotyczy przed łużenia innego zobowi ązania, stosuje si ę ni ższy z dwóch 
odpowiadaj ących im wspó łczynników konwersji zgodnie z art. 166 ust. 9 CRR. 
W tej komórce instytucje nie uwzgl ędniaj ą umów wymienionych w za łączniku II do CRR, kredy ­
towych instrumentów pochodnych, SFT i pozycji, o których mowa w art. 429d CRR, zgodnie 
z art. 429f CRR.  
{0170;0010}  Pozycje pozabilansowe przy wspó łczynniku konwersji 50 % zgodnie z art. 429f CRR  
Art. 429f, art. 111 ust. 1 lit. b) i art. 166 ust. 9 CRR 
Warto ść  ekspozycji, zgodnie z art. 429f i art. 111 ust. 1 lit. b) CRR, z tytu łu pozycji poza ­
bilansowych średniego ryzyka, którym przypisano by wspó łczynnik konwersji kredytowej w wyso ­
ko ści 50 % (jak okre ślono w metodzie standardowej w odniesieniu do ryzyka kredytowego) 
i o których mowa w pkt 2 lit. a) i b) za łącznika I do CRR (nale ży pami ętać, że podawana 
tutaj warto ść  ekspozycji wynosi 50 % warto ści nominalnej). 
Nale ży przypomnie ć, że warto ści nominalnej nie zmniejsza si ę o korekty z tytu łu szczególnego 
ryzyka kredytowego. Zgodnie z art. 429f ust. 2 instytucje mog ą natomiast pomniejszy ć 
ekspozycj ę kredytow ą równowa żną kwocie pozycji pozabilansowej o odpowiadaj ącą warto ść  
korekt z tytu łu szczególnego ryzyka kredytowego. Obliczenie to podlega dolnemu pu łapowi 
wynosz ącemu zero. 
Komórka ta obejmuje instrumenty wsparcia p łynno ści oraz inne zobowi ązania z tytu łu sekuryty ­
zacji. Innymi s łowy wspó łczynnik konwersji kredytowej dla wszystkich instrumentów wsparcia 
płynno ści zgodnie z art. 255 CRR wynosi 50 % bez wzgl ędu na termin zapadalno ści. 
Jeżeli dane zobowi ązanie dotyczy przed łużenia innego zobowi ązania, stosuje si ę ni ższy z dwóch 
odpowiadaj ących im wspó łczynników konwersji zgodnie z art. 166 ust. 9 CRR. 
W tej komórce instytucje nie uwzgl ędniaj ą umów wymienionych w za łączniku II do CRR, kredy ­
towych instrumentów pochodnych, SFT i pozycji, o których mowa w art. 429d CRR, zgodnie 
z art. 429f CRR.  
{0180;0010}  Pozycje pozabilansowe przy wspó łczynniku konwersji 100 % zgodnie z art. 429f CRR  
Art. 429f, art. 111 ust. 1 lit. a) i art. 166 ust. 9 CRR 
Warto ść  ekspozycji, zgodnie z art. 429f i art. 111 ust. 1 lit. a) CRR, z tytu łu pozycji poza ­
bilansowych wysokiego ryzyka, którym przypisano by wspó łczynnik konwersji kredytowej w wyso ­
ko ści 100 % i o których mowa w pkt 1 lit. a)–k) za łącznika I do CRR (nale ży pami ętać, że 
podawana tutaj warto ść  ekspozycji wynosi 100 % warto ści nominalnej).PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1427
 
Odniesienia prawne i instrukcje  
Wiersz 
i kolumna  Warto ści ekspozycji  
Nale ży przypomnie ć, że warto ści nominalnej nie zmniejsza si ę o korekty z tytu łu szczególnego 
ryzyka kredytowego. Zgodnie z art. 429f ust. 2 instytucje mog ą natomiast pomniejszy ć 
ekspozycj ę kredytow ą równowa żną kwocie pozycji pozabilansowej o odpowiadaj ącą warto ść  
korekt z tytu łu szczególnego ryzyka kredytowego. Obliczenie to podlega dolnemu pu łapowi 
wynosz ącemu zero. 
Komórka ta obejmuje instrumenty wsparcia p łynno ści oraz inne zobowi ązania z tytu łu sekuryty ­
zacji. 
Jeżeli dane zobowi ązanie dotyczy przed łużenia innego zobowi ązania, stosuje si ę ni ższy z dwóch 
odpowiadaj ących im wspó łczynników konwersji zgodnie z art. 166 ust. 9 CRR. 
W tej komórce instytucje nie uwzgl ędniaj ą umów wymienionych w za łączniku II do CRR, kredy ­
towych instrumentów pochodnych, SFT i pozycji, o których mowa w art. 429d CRR, zgodnie 
z art. 429f CRR.  
{0181;0010}  (-)  Korekty z tytu łu ogólnego ryzyka kredytowego do pozycji pozabilansowych  
Art. 429 ust. 4 CRR 
Kwota korekt z tytu łu ogólnego ryzyka kredytowego odnosz ących si ę do pozycji pozabilansowych, 
o których mowa w art. 429 ust. 4 lit. d), które instytucje odliczaj ą zgodnie z art. 429 ust. 4 
akapit ostatni CRR. 
Zg łoszonej kwoty nie uwzgl ędnia si ę jako zmniejszenia w obliczeniu pozycji pozabilansowych 
zg łoszonych w wierszach {0150;0010} – {0180;0010}.  
{0185;0010}  Standaryzowane transakcje kupna i sprzeda ży oczekuj ące na rozliczenie: Warto ść  ksi ę­
gowa w uj ęciu na dzie ń zawarcia transakcji  
Art. 429 g ust. 1 CRR 
Jest to suma: 
— kwoty środków pieni ęż nych powi ązanych ze standaryzowanymi transakcjami kupna, które 
pozostaj ą uj ęte w bilansie jako aktywa a ż do daty rozliczenia zgodnie z art. 429 ust. 4 
lit. a) CRR; 
— wierzytelno ści gotówkowych powi ązanych ze standaryzowanymi transakcjami sprzeda ży, które 
pozostaj ą uj ęte w bilansie jako aktywa a ż do daty rozliczenia zgodnie z art. 429 ust. 4 lit. a) 
CRR. Kwota ta jest kwot ą po uwzgl ędnieniu wp ływu kompensacji wierzytelno ści gotówkowych 
z tytu łu standaryzowanych transakcji sprzeda ży oczekuj ących na rozliczenie ze zobowi ąza ­
niami gotówkowymi z tytu łu standaryzowanych transakcji kupna oczekuj ących na rozliczenie 
dopuszczalnej zgodnie z maj ącymi zastosowanie standardami rachunkowo ści. 
Instytucje, które stosuj ą ksi ęgowanie w uj ęciu na dzie ń zawarcia transakcji, zg łaszaj ą powy ższ ą 
sum ę w tej komórce, a nie w wierszu 0190 „inne aktywa”, natomiast w wierszu 0190 zg łaszaj ą 
papiery warto ściowe powi ązane ze standaryzowanymi transakcjami kupna.  
{0186;0010}  Standaryzowane transakcje sprzeda ży oczekuj ące na rozliczenie: Zastosowanie storna 
wobec kompensowania rachunkowego w uj ęciu na dzie ń zawarcia transakcji  
Art. 429 g ust. 2 CRR 
Kwota kompensacji wierzytelno ści gotówkowych z tytu łu standaryzowanych transakcji sprzeda ży 
oczekuj ących na rozliczenie ze zobowi ązaniami gotówkowymi z tytu łu standaryzowanych trans ­
akcji kupna oczekuj ących na rozliczenie dopuszczalnej zgodnie ze standardami rachunkowo ści.PL  L 97/1428 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Odniesienia prawne i instrukcje  
Wiersz 
i kolumna  Warto ści ekspozycji  
{0187;0010}  (-)  Standaryzowane transakcje sprzeda ży oczekuj ące na rozliczenie: kompensowane 
zgodnie z art. 429 g ust. 2 CRR  
Art. 429 g ust. 2 CRR 
Kwota kompensacji wierzytelno ści gotówkowych ze zobowi ązaniami gotówkowymi, je żeli zarówno 
odno śne standaryzowane transakcje sprzeda ży, jak i standaryzowane transakcje kupna s ą 
rozliczane na podstawie mechanizmu „dostawa za p łatno ść ” zgodnie z art. 429 g ust. 2 CRR.  
{0188;0010}  Standaryzowane transakcje kupna oczekuj ące na rozliczenie: Pe łne uj ęcie zobowi ąza ń do 
zap łaty w ramach ksi ęgowania w dniu rozliczenia transakcji  
Art. 429 g ust. 3 CRR 
Pe łna warto ść  nominalna zobowi ąza ń do zap łaty dotycz ących standaryzowanych transakcji kupna 
w przypadku instytucji, które zgodnie z maj ącymi zastosowanie standardami rachunkowo ści 
stosuj ą ksi ęgowanie w dniu rozliczenia transakcji w odniesieniu do standaryzowanych transakcji 
kupna i sprzeda ży oczekuj ących na rozliczenie. 
Papiery warto ściowe powi ązane ze standaryzowanymi transakcjami sprzeda ży zg łasza si ę w wierszu 
0190 „inne aktywa”.  
{0189;0010}  (-)  Standaryzowane transakcje kupna oczekuj ące na rozliczenie: kompensacja zobowi ąza ń 
do zap łaty w ramach ksi ęgowania w dniu rozliczenia transakcji zgodnie z art. 429 g 
ust. 3 CRR  
Art. 429 g ust. 3 CRR 
Cz ęść  kwoty zg łoszonej w wierszu 0188 skompensowanej przez pe łną warto ść  nominaln ą wierzy ­
telno ści gotówkowych powi ązanych ze standaryzowanymi transakcjami sprzeda ży oczekuj ących na 
rozliczenie zgodnie z art. 429 g ust. 3 CRR.  
{0190;0010}  Inne aktywa  
Art. 429 ust. 4 lit. a) CRR 
Wszystkie aktywa inne ni ż kontrakty pochodne wymienione w za łączniku II do CRR, kredytowe 
instrumenty pochodne i SFT (np. aktywa, które nale ży zg łasza ć w tej komórce to m.in. wierzy ­
telno ści ksi ęgowe z tytu łu zmiennego depozytu zabezpieczaj ącego przekazanego w gotówce, pod 
warunkiem że zosta ły one uj ęte zgodnie z obowi ązuj ącymi standardami rachunkowo ści, aktywa 
płynne wg definicji w ramach wska źnika pokrycia wyp ływów netto, transakcje niezrealizowane 
i nierozliczone). Instytucje przeprowadzaj ą wycen ę w oparciu o zasady okre ślone w art. 429b 
ust. 1 i art. 429 ust. 7 CRR. 
W tej komórce instytucje uwzgl ędniaj ą otrzymane środki pieni ęż ne lub wszelkie papiery warto ­ 
ściowe przekazane kontrahentowi w ramach SFT i zachowane w bilansie (tj. nie zosta ły spe łnione 
kryteria rachunkowe w zakresie usuni ęcia z bilansu). Ponadto instytucje ujmuj ą tutaj pozycje, 
które odlicza si ę od kapita łu podstawowego Tier I, pozycji kapita łu dodatkowego Tier I (np. 
warto ści niematerialne i prawne, aktywa z tytu łu odroczonego podatku dochodowego itp.). 
Kwoty zg łoszonej w wierszu {0191;0010} nie uwzgl ędnia si ę jako zmniejszenia w obliczeniu 
niniejszego wiersza. 
Mechanizm łączenia środków pieni ęż nych zg łasza si ę w wierszach {0193;0010}, {0194;0010}, 
{0195;0010}, {0196;0010}, {0197;0010} i {0198;0010}, a nie w tej komórce.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1429
 
Odniesienia prawne i instrukcje  
Wiersz 
i kolumna  Warto ści ekspozycji  
{0191;0010}  (-)  Korekty z tytu łu ogólnego ryzyka kredytowego do pozycji bilansowych  
Art. 429 ust. 4 CRR 
Kwota korekt z tytu łu ogólnego ryzyka kredytowego odnosz ących si ę do pozycji bilansowych, 
o których mowa w art. 429 ust. 4 lit. a) CRR, które instytucje odliczaj ą zgodnie z art. 429 
ust. 4 akapit ostatni CRR. 
Zg łoszonej kwoty nie uwzgl ędnia si ę jako zmniejszenia w obliczeniu innych aktywów zg łoszonych 
w wierszu {0190;0010}.  
{0193;0010}  Uzgodnienia dotycz ące łą czenia środków pieni ęż nych, których nie mo żna kompensowa ć 
pod wzgl ędem ostro żno ściowym: warto ść  zgodnie ze standardami rachunkowo ści 
Art. 429b ust. 2 i 3 CRR 
Warto ść  ksi ęgowa mechanizmu łączenia środków pieni ęż nych, tj. mechanizmu, zgodnie z którym 
salda kredytowe lub debetowe kilku jednostkowych rachunków łączy si ę w celu zarz ądzania 
środkami pieni ęż nymi lub zarz ądzania p łynno ścią, którego nie mo żna kompensowa ć zgodnie 
z art. 429b ust. 2 i 3 CRR.  
{0194;0010}  Uzgodnienia dotycz ące łą czenia środków pieni ęż nych, których nie mo żna kompensowa ć 
pod wzgl ędem ostro żno ściowym: efekt ubruttowienia kompensowania zastosowanego 
w standardach rachunkowo ści 
Art. 429 ust. 7 lit. b) i art. 429b ust. 2 i 3 CRR 
Kwota skompensowana zgodnie z maj ącymi zastosowanie standardami rachunkowo ści w zakresie 
mechanizmu łączenia środków pieni ęż nych, którego nie mo żna kompensowa ć ostro żno ściowo, 
zg łoszona w wierszu {0193;0010}.  
{0195;0010}  Uzgodnienia dotycz ące łą czenia środków pieni ęż nych, które mo żna kompensowa ć pod 
wzgl ędem ostro żno ściowym: warto ść  zgodnie ze standardami rachunkowo ści 
Art. 429b ust. 2 i 3 CRR 
Warto ść  ksi ęgowa mechanizmu łączenia środków pieni ęż nych, tj. mechanizmu, zgodnie z którym 
salda kredytowe lub debetowe kilku jednostkowych rachunków łączy si ę w celu zarz ądzania 
środkami pieni ęż nymi lub zarz ądzania p łynno ścią, który mo żna kompensowa ć zgodnie z art. 429b 
ust. 2 i 3 CRR.  
{0196;0010}  Uzgodnienia dotycz ące łą czenia środków pieni ęż nych, które mo żna kompensowa ć pod 
wzgl ędem ostro żno ściowym: efekt ubruttowienia kompensowania zastosowanego w stan ­
dardach rachunkowo ści 
Art. 429b ust. 2 i 3 CRR 
Kwota skompensowana zgodnie z maj ącymi zastosowanie standardami rachunkowo ści w zakresie 
mechanizmu łączenia środków pieni ęż nych, który mo żna kompensowa ć ostro żno ściowo, zg ło­
szona w wierszu {0195;0010}. 
Jeżeli instytucja spe łnia warunki przewidziane w art. 429b ust. 2 lit. b), w tym wierszu nie 
stosuje ubruttowienia do sald rozwi ązanych na podstawie procesu okre ślonego w art. 429b ust. 2 
lit. a).  
{0197;0010}  (-)  Uzgodnienia dotycz ące łą czenia środków pieni ęż nych, które mo żna kompensowa ć pod 
wzgl ędem ostro żno ściowym: Uznawanie kompensowania zgodnie z art. 429b ust. 2 CRR  
Art. 429b ust. 2 CRR 
Kwota skompensowana z ekspozycji brutto zwi ązanych z mechanizmem łączenia środków 
pieni ęż nych (suma wierszy 0195 i 0196) zgodnie z art. 429b ust. 2.PL  L 97/1430 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Odniesienia prawne i instrukcje  
Wiersz 
i kolumna  Warto ści ekspozycji  
{0198;0010}  (-)  Uzgodnienia dotycz ące łą czenia środków pieni ęż nych, które mo żna kompensowa ć pod 
wzgl ędem ostro żno ściowym: Uznawanie kompensowania zgodnie z art. 429b ust. 3 CRR  
Art. 429b ust. 3 CRR 
Kwota skompensowana z ekspozycji brutto zwi ązanych z mechanizmem łączenia środków 
pieni ęż nych (suma wierszy 0195 i 0196) zgodnie z art. 429b ust. 3.  
{0200;0010}  Ubruttowienie przekazanego zabezpieczenia instrumentów pochodnych  
Art. 429c ust. 2 CRR 
Kwota wszelkich zabezpiecze ń instrumentów pochodnych, pod warunkiem że udzielenie takiego 
zabezpieczenia zmniejsza kwot ę aktywów zgodnie z maj ącymi zastosowanie standardami rachun ­
kowo ści, jak okre ślono w art. 429c ust. 2 CRR. 
W tej komórce instytucje nie uwzgl ędniaj ą pocz ątkowego depozytu zabezpieczaj ącego z tytu łu 
rozliczanych za po średnictwem klienta transakcji na instrumentach pochodnych zawieranych 
z kwalifikuj ącym si ę kontrahentem centralnym ani kwalifikuj ącego si ę zmiennego depozytu zabez ­
pieczaj ącego w gotówce, zgodnie z definicj ą zawart ą w art. 429c ust. 3 CRR.  
{0210;0010}  (-)  Wierzytelno ści z tytu łu zmiennego depozytu zabezpieczaj ącego przekazanego 
w gotówce w ramach transakcji na instrumentach pochodnych  
Art. 429c ust. 3 lit. c) CRR 
Wierzytelno ści z tytu łu zmiennego depozytu zabezpieczaj ącego wyp łacane kontrahentowi 
w gotówce w ramach transakcji na instrumentach pochodnych, je żeli instytucja jest zobowi ązana, 
zgodnie z maj ącymi zastosowanie standardami rachunkowo ści, do uj ęcia tych wierzytelno ści jako 
aktywa, pod warunkiem że spe łnione zosta ły warunki okre ślone w art. 429c ust. 3 lit. a)–e) CRR. 
Zg łoszon ą kwot ę nale ży tak że uwzgl ędni ć w pozosta łych aktywach zg łoszonych w komórce 
{0190;0010}.  
{0220;0010}  (-)  Wy łą czone ekspozycje z tytu łu transakcji rozliczanych za po średnictwem klienta 
w odniesieniu do sk ładnika rozliczanego z kontrahentem centralnym (pocz ątkowy 
depozyt zabezpieczaj ący)  
Art. 429a ust. 1 lit. g) CRR 
Odpowiadaj ąca (przekazanemu) pocz ątkowemu depozytowi zabezpieczaj ącemu cz ęść  wy łączonych 
ekspozycji wobec kwalifikuj ącego si ę kontrahenta centralnego z tytu łu rozliczanych za po średnic ­
twem klienta transakcji na instrumentach pochodnych, pod warunkiem że pozycje te spe łniaj ą 
warunki okre ślone w art. 306 ust. 1 lit. c) CRR. 
Zg łoszon ą kwot ę nale ży tak że uwzgl ędni ć w pozosta łych aktywach zg łoszonych w komórce 
{0190;0010}.  
{0230;0010}  Korekty z tytu łu ksi ęgowych SFT dotycz ących sprzeda ży 
Art. 429e ust. 6 CRR 
Warto ść  papierów warto ściowych po życzonych w ramach transakcji odkupu, które usuwa si ę 
z bilansu w wyniku ksi ęgowych transakcji dotycz ących sprzeda ży zgodnie z maj ącymi zastoso ­
wanie standardami rachunkowo ści.  
{0235;0010}  (-)  Zmniejszenie warto ści ekspozycji z tytu łu z tytu łu p łatno ści zaliczkowych lub 
kredytów po średnich  
Art. 429 ust. 8 CRR 
Kwota odliczona od warto ści ekspozycji z tytu łu p łatno ści zaliczkowych lub kredytów po średnich 
zgodnie z art. 429 ust. 8 CRR. 
Zg łoszon ą kwot ę nale ży uwzgl ędni ć w pozosta łych aktywach zg łoszonych w komórce 
{0190;0010}.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1431
 
Odniesienia prawne i instrukcje  
Wiersz 
i kolumna  Warto ści ekspozycji  
{0240;0010}  (-)  Aktywa powiernicze  
Art. 429a ust. 1 lit. i) CRR 
Warto ść  aktywów powierniczych, które s ą uj ęte w bilansie instytucji stosownie do ogólnie przy ­
jętych krajowych zasad rachunkowo ści, spe łniaj ą kryteria usuni ęcia z bilansu okre ślone w MSSF 9 
oraz – w stosownych przypadkach – kryteria niekonsolidacji okre ślone w MSSF 10, zgodnie 
z art. 429a ust. 1 lit. i) CRR, przy za łożeniu niestosowania kompensat ksi ęgowych ani innych 
efektów CRM (tj. nale ży zastosowa ć storno wobec wszelkich kwot wynikaj ących z kompensat 
ksi ęgowych lub CRM, które mia ły wp ływ na warto ść  ksi ęgow ą). 
Zg łoszon ą kwot ę nale ży tak że uwzgl ędni ć w pozosta łych aktywach zg łoszonych w komórce 
{0190;0010}.  
{0250;0010}  (-)  Ekspozycje wewn ątrzgrupowe (na zasadzie nieskonsolidowanej) wy łą czone zgodnie 
z art. 429a ust. 1 lit. c) CRR  
Art. 429a ust. 1 lit. c) i art. 113 ust. 6 CRR 
Ekspozycje, które nie zosta ły skonsolidowane na odpowiednim poziomie konsolidacji i które mog ą 
by ć traktowane zgodnie z art. 113 ust. 6 CRR, pod warunkiem że spe łnione zosta ły wszystkie 
warunki okre ślone w art. 113 ust. 6 lit. a)–e) CRR oraz że w łaściwe organy wyrazi ły na to zgod ę. 
Zg łoszon ą kwot ę nale ży tak że uwzgl ędni ć w odpowiednich komórkach powy żej, jak gdyby nie 
mia ło zastosowania żadne wy łączenie.  
{0251;0010}  (-)  Ekspozycje z tytu łu instytucjonalnego systemu ochrony wy łą czone zgodnie z art. 429a 
ust. 1 lit. c) CRR  
Art. 429a ust. 1 lit. c) i art. 113 ust. 7 CRR 
Ekspozycje, które mog ą by ć traktowane zgodnie z art. 113 ust. 7 CRR, pod warunkiem że 
spe łnione zosta ły wszystkie warunki okre ślone w art. 113 ust. 7 lit. a)–i) CRR oraz że w łaściwe 
organy wyrazi ły na to zgod ę. 
Zg łoszon ą kwot ę nale ży tak że uwzgl ędni ć w odpowiednich komórkach powy żej, jak gdyby nie 
mia ło zastosowania żadne wy łączenie.  
{0252;0010}  (-)  Wy łą czone gwarantowane cz ęś ci ekspozycji z tytu łu kredytów eksportowych  
Art. 429a ust. 1 lit. f) CRR 
Obj ęte gwarancj ą cz ęś ci ekspozycji z tytu łu kredytów eksportowych, które mo żna wy łączy ć, je żeli 
spe łnione zostan ą warunki okre ślone w art. 429a ust. 1 lit. f) CRR. 
Zg łoszon ą kwot ę nale ży tak że uwzgl ędni ć w odpowiednich komórkach powy żej, jak gdyby nie 
mia ło zastosowania żadne wy łączenie.  
{0253;0010}  (-)  Wy łą czona nadwy żka zabezpieczenia zdeponowana u agentów trójstronnych  
Art. 429a ust. 1 lit. k) CRR 
Zdeponowana u agentów trójstronnych nadwy żka zabezpieczenia, która nie jest przedmiotem 
udzielonej po życzki i któr ą mo żna wy łączy ć zgodnie z art. 429a ust. 1 lit. k). 
Zg łoszon ą kwot ę nale ży tak że uwzgl ędni ć w odpowiednich komórkach powy żej, jak gdyby nie 
mia ło zastosowania żadne wy łączenie.PL  L 97/1432 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Odniesienia prawne i instrukcje  
Wiersz 
i kolumna  Warto ści ekspozycji  
{0254;0010}  (-)  Wy łą czone ekspozycje sekurytyzowane stanowi ące przeniesienie istotnej cz ęś ci ryzyka  
Art. 429a ust. 1 lit. m) CRR 
Sekurytyzowane ekspozycje z tytu łu tradycyjnych sekurytyzacji, które spe łniaj ą warunki przenie ­
sienia istotnej cz ęś ci ryzyka ustanowione w art. 244 ust. 2. 
Zg łoszon ą kwot ę nale ży tak że uwzgl ędni ć w odpowiednich komórkach powy żej, jak gdyby nie 
mia ło zastosowania żadne wy łączenie.  
{0255;0010}  (-)  Ekspozycje wobec banku centralnego wy łą czone zgodnie z art. 429a ust. 1 lit. n) CRR  
Art. 429a ust. 1 lit. n) CRR 
Zg łoszon ą kwot ę nale ży tak że uwzgl ędni ć w odpowiednich komórkach powy żej, jak gdyby nie 
mia ło zastosowania żadne wy łączenie.  
{0256;0010}  (-)  Bankowe us ługi pomocnicze świadczone przez CDPW/instytucje, wy łą czone zgodnie 
z art. 429a ust. 1 lit. o) CRR  
Art. 429a ust. 1 lit. o) CRR 
Zg łoszon ą kwot ę nale ży tak że uwzgl ędni ć w odpowiednich komórkach powy żej, jak gdyby nie 
mia ło zastosowania żadne wy łączenie.  
{0257;0010}  (-)  Bankowe us ługi pomocnicze świadczone przez wyznaczone instytucje, wy łą czone 
zgodnie z art. 429a ust. 1 lit. p) CRR  
Art. 429a ust. 1 lit. p) CRR 
Zg łoszon ą kwot ę nale ży tak że uwzgl ędni ć w odpowiednich komórkach powy żej, jak gdyby nie 
mia ło zastosowania żadne wy łączenie.  
{0260;0010}  (-)  Ekspozycje wy łą czone zgodnie z art. 429a ust. 1 lit. j) CRR  
Art. 429a ust. 1 lit. j) CRR 
Ekspozycje wy łączone zgodnie z art. 429a ust. 1 lit. j) CRR, pod warunkiem że spe łnione zosta ły 
okre ślone w tym ust ępie warunki. 
Zg łoszon ą kwot ę nale ży tak że uwzgl ędni ć w odpowiednich komórkach powy żej, jak gdyby nie 
mia ło zastosowania żadne wy łączenie.  
{0261;0010}  (-)  Wy łą czone ekspozycje publicznych instytucji kredytowych wspieraj ących rozwój – 
inwestycje sektora publicznego  
Art. 429a ust. 1 lit. d) i art. 429a ust. 2 CRR 
Ekspozycje z tytu łu aktywów, które stanowi ą nale żno ści od rz ądów centralnych, samorz ądów 
regionalnych, w ładz lokalnych lub podmiotów sektora publicznego w zwi ązku z inwestycjami 
sektora publicznego, które mo żna wy łączy ć zgodnie z art. 429a ust. 1 lit. d) CRR. 
Jeżeli nale żno ść  kwalifikuje si ę równie ż jako kredyt preferencyjny na podstawie art. 429a ust. 3, 
nie zg łasza si ę jej w tej komórce, ale w stosownych przypadkach w wierszach 0262–0264. 
Zg łoszon ą kwot ę nale ży tak że uwzgl ędni ć w odpowiednich komórkach powy żej, jak gdyby nie 
mia ło zastosowania żadne wy łączenie.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1433
 
Odniesienia prawne i instrukcje  
Wiersz 
i kolumna  Warto ści ekspozycji  
{0262;0010}  (-)  Wy łą czone ekspozycje publicznych instytucji kredytowych wspieraj ących rozwój – 
kredyty preferencyjne udzielone przez publiczn ą instytucj ę kredytow ą wspieraj ącą rozwój  
Art. 429a ust. 1 lit. d) i art. 429a ust. 2 i 3 CRR 
Ekspozycje wynikaj ące z kredytów preferencyjnych, w tym przeniesienia kredytów preferencyj ­
nych, udzielanych przez publiczne kredytowe instytucje wspieraj ące rozwój, które mo żna wy łączy ć 
zgodnie z art. 429a ust. 1 lit. d) CRR. Nale ży uwzgl ędni ć równie ż ekspozycje jednostki instytucji 
traktowanej przez w łaściwy organ jako publiczna kredytowa instytucja wspieraj ąca rozwój, zgodnie 
z art. 429a ust. 2 akapit ostatni CRR. 
Zg łoszon ą kwot ę nale ży tak że uwzgl ędni ć w odpowiednich komórkach powy żej, jak gdyby nie 
mia ło zastosowania żadne wy łączenie.  
{0263;0010}  (-)  Wy łą czone ekspozycje publicznych instytucji kredytowych wspieraj ących rozwój – 
kredyty preferencyjne udzielone przez podmiot utworzony bezpo średnio przez rz ąd 
centralny, samorz ądy regionalne lub w ładze lokalne pa ństwa cz łonkowskiego  
Art. 429a ust. 1 lit. d) i art. 429a ust. 2 i 3 CRR 
Ekspozycje wynikaj ące z kredytów preferencyjnych, w tym przeniesienia kredytów preferencyj ­
nych, udzielanych przez bezpo średnio podmiot utworzony przez rz ąd centralny, samorz ądy regio ­
nalne lub w ładze lokalne pa ństwa cz łonkowskiego, które mo żna wy łączy ć zgodnie z art. 429a 
ust. 1 lit. d). Nale ży uwzgl ędni ć równie ż ekspozycje jednostki instytucji traktowanej przez 
właściwy organ jako publiczna kredytowa instytucja wspieraj ąca rozwój, zgodnie z art. 429a ust. 2 
akapit ostatni. 
Zg łoszon ą kwot ę nale ży tak że uwzgl ędni ć w odpowiednich komórkach powy żej, jak gdyby nie 
mia ło zastosowania żadne wy łączenie.  
{0264;0010}  (-)  Wy łą czone ekspozycje publicznych instytucji kredytowych wspieraj ących rozwój – 
kredyty preferencyjne udzielone przez podmiot utworzony przez rz ąd centralny, samo ­
rz ądy regionalne lub w ładze lokalne pa ństwa cz łonkowskiego poprzez po średnicz ącą insty ­
tucj ę kredytow ą 
Art. 429a ust. 1 lit. d) i art. 429a ust. 2 i 3 CRR 
Ekspozycje wynikaj ące z kredytów preferencyjnych, w tym przeniesienia kredytów preferencyj ­
nych, udzielanych przez podmiot utworzony przez rz ąd centralny, samorz ądy regionalne lub 
władze lokalne pa ństwa cz łonkowskiego poprzez po średnicz ącą instytucj ę kredytow ą, które 
mo żna wy łączy ć zgodnie z art. 429a ust. 1 lit. d). Nale ży uwzgl ędni ć równie ż ekspozycje 
jednostki instytucji traktowanej przez w łaściwy organ jako publiczna kredytowa instytucja wspie ­
raj ąca rozwój, zgodnie z art. 429a ust. 2 akapit ostatni. 
Zg łoszon ą kwot ę nale ży tak że uwzgl ędni ć w odpowiednich komórkach powy żej, jak gdyby nie 
mia ło zastosowania żadne wy łączenie.  
{0265;0010}  (-)  Wy łą czone ekspozycje z tytu łu przeniesienia kredytu preferencyjnego przez niepub ­
liczne instytucje (lub jednostki) kredytowe wspieraj ące rozwój – kredyty preferencyjne 
udzielone przez publiczn ą instytucj ę kredytow ą wspieraj ącą rozwój  
Art. 429a ust. 1 lit. e) i art. 429a ust. 2 i 3 CRR 
Cz ęś ci ekspozycji wynikaj ące z przeniesienia kredytów preferencyjnych do innych instytucji kredy ­
towych, je żeli kredytów preferencyjnych udzieli ła publiczna kredytowa instytucja wspieraj ąca 
rozwój. Nale ży uwzgl ędni ć równie ż cz ęś ci ekspozycji jednostek instytucji, które nie s ą traktowane 
przez w łaściwy organ jako publiczna kredytowa instytucja wspieraj ąca rozwój, zgodnie z art. 429a 
ust. 2 akapit ostatni. 
Zg łoszon ą kwot ę nale ży tak że uwzgl ędni ć w odpowiednich komórkach powy żej, jak gdyby nie 
mia ło zastosowania żadne wy łączenie.PL  L 97/1434 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Odniesienia prawne i instrukcje  
Wiersz 
i kolumna  Warto ści ekspozycji  
{0266;0010}  (-)  Wy łą czone ekspozycje z tytu łu przeniesienia kredytu preferencyjnego przez niepub ­
liczne instytucje (lub jednostki) kredytowe wspieraj ące rozwój – kredyty preferencyjne 
udzielone przez podmiot utworzony bezpo średnio przez rz ąd centralny, samorz ądy regio ­
nalne lub w ładze lokalne pa ństwa cz łonkowskiego  
Art. 429a ust. 1 lit. e) i art. 429a ust. 2 i 3 CRR 
Cz ęś ci ekspozycji wynikaj ące z przeniesienia kredytów preferencyjnych do innych instytucji kredy ­
towych, je żeli kredytów preferencyjnych udzieli ł podmiot bezpo średnio utworzony przez rz ąd 
centralny, samorz ądy regionalne lub w ładze lokalne pa ństwa cz łonkowskiego. Nale ży uwzgl ędni ć 
równie ż cz ęś ci ekspozycji jednostek instytucji, które nie s ą traktowane przez w łaściwy organ jako 
publiczna kredytowa instytucja wspieraj ąca rozwój, zgodnie z art. 429a ust. 2 akapit ostatni. 
Zg łoszon ą kwot ę nale ży tak że uwzgl ędni ć w odpowiednich komórkach powy żej, jak gdyby nie 
mia ło zastosowania żadne wy łączenie.  
{0267;0010}  (-)  Wy łą czone ekspozycje z tytu łu przeniesienia kredytu preferencyjnego przez niepub ­
liczne instytucje (lub jednostki) kredytowe wspieraj ące rozwój – kredyty preferencyjne 
udzielone przez podmiot utworzony przez rz ąd centralny, samorz ądy regionalne lub 
w ładze lokalne pa ństwa cz łonkowskiego poprzez po średnicz ącą instytucj ę kredytow ą 
Art. 429a ust. 1 lit. e) i art. 429a ust. 2 i 3 CRR 
Cz ęś ci ekspozycji wynikaj ące z przeniesienia kredytów preferencyjnych do innych instytucji kredy ­
towych, je żeli kredytów preferencyjnych udzieli ł podmiot utworzony przez rz ąd centralny, samo ­
rz ądy regionalne lub w ładze lokalne pa ństwa cz łonkowskiego poprzez po średnicz ącą instytucj ę 
kredytow ą. Nale ży uwzgl ędni ć równie ż cz ęś ci ekspozycji jednostek instytucji, które nie s ą trakto ­
wane przez w łaściwy organ jako publiczna kredytowa instytucja wspieraj ąca rozwój, zgodnie 
z art. 429a ust. 2 akapit ostatni. 
Zg łoszon ą kwot ę nale ży tak że uwzgl ędni ć w odpowiednich komórkach powy żej, jak gdyby nie 
mia ło zastosowania żadne wy łączenie.  
{0270;0010}  (-)  Odliczona kwota aktywów – kapita ł Tier I – w pe łni wprowadzona definicja  
Art. 429a ust. 1 lit. b) i art. 499 ust. 1 lit. a) CRR 
Obejmuje wszystkie korekty dotycz ące warto ści aktywów, które s ą wymagane na mocy nast ępu ­
jących artyku łów: 
— art. 32–35 CRR, lub 
— art. 36–47 CRR, lub 
— art. 56–60 CRR, 
stosownie do przypadku. 
Instytucje uwzgl ędniaj ą wy łączenia, opcje alternatywne i odst ępstwa w odniesieniu do takich 
odlicze ń, okre ślone w art. 48, 49 i 79 CRR, bez uwzgl ędniania odst ępstwa okre ślonego w cz ęś ci 
dziesi ątej tytu ł I rozdzia ł 1, 2 i 4 CRR. W celu unikni ęcia podwójnego liczenia instytucje nie 
zg łaszaj ą korekt ju ż zastosowanych zgodnie z art. 111 CRR podczas obliczania warto ści 
ekspozycji w komórkach od {0010;0010} do {0267;0010}, ani korekt, które nie stanowi ą odli ­
czenia warto ści okre ślonego sk ładnika aktywów. 
Poniewa ż kwoty te zosta ły ju ż odliczone od miary kapita łu, zmniejszaj ą one warto ść  ekspozycji 
wska źnika d źwigni i zg łasza si ę je jako warto ść  ujemn ą.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1435
 
Odniesienia prawne i instrukcje  
Wiersz 
i kolumna  Warto ści ekspozycji  
{0280;0010}  Kwota aktywów odliczona (-) lub dodana (+) – kapita ł Tier I – definicja przej ściowa  
Art. 429a u st.  1 lit. b) i art. 499 ust. 1 lit. a) CRR 
Obejmuje wszystkie korekty, które koryguj ą warto ść  sk ładnika aktywów i które s ą wymagane na 
mocy nast ępuj ących artyku łów: 
— art. 32–35 CRR, lub 
— art. 36–47 CRR, lub 
— art. 56–60 CRR, 
stosownie do przypadku. 
Instytucje uwzgl ędniaj ą wy łączenia, opcje alternatywne i odst ępstwa w odniesieniu do takich 
odlicze ń, okre ślone w art. 48, 49 i 79 CRR, oprócz uwzgl ędnienia odst ępstw okre ślonych 
w cz ęś ci dziesi ątej tytu ł I rozdzia ł 1, 2 i 4 CRR. W celu unikni ęcia podwójnego liczenia 
instytucje nie zg łaszaj ą korekt ju ż zastosowanych zgodnie z art. 111 CRR podczas obliczania 
warto ści ekspozycji w komórkach od {0010;0010} do {0267;0010}, ani korekt, które nie stanowi ą 
odliczenia warto ści okre ślonego sk ładnika aktywów. 
Poniewa ż kwoty te zosta ły ju ż odliczone od miary kapita łu, zmniejszaj ą one warto ść  ekspozycji 
wska źnika d źwigni i zg łasza si ę je jako warto ść  ujemn ą. 
Ponadto instytucje zg łaszaj ą w tym wierszu jako warto ść  dodatni ą kwoty, które maj ą zosta ć 
ponownie dodane do miary ekspozycji wska źnika d źwigni, zgodnie z art. 473a ust. 7 CRR 
i art. 473a ust. 7a CRR.  
{0290;0010}  Suma miary ekspozycji wska źnika d źwigni – przy zastosowaniu w pe łni wprowadzonej 
definicji kapita łu Tier I  
Instytucje zg łaszaj ą sum ę wszystkich wierszy od 0010 do 0267 i wiersza 0270.  
{0300;0010}  Suma miary ekspozycji wska źnika d źwigni – przy zastosowaniu definicji przej ściowej 
kapita łu Tier I  
Instytucje zg łaszaj ą sum ę wszystkich wierszy od 0010 do 0267 i wiersza 0280.  
Wiersz 
i kolumna  Kapita ł 
{0310;0010}  Kapita ł Tier I – w pe łni wprowadzona definicja  
Art. 429 ust. 3 i art. 499 ust. 1 lit. a) CRR 
Jest to kwota kapita łu Tier I obliczona zgodnie z art. 25 CRR, bez uwzgl ędniania odst ępstwa 
okre ślonego w cz ęś ci dziesi ątej tytu ł I rozdzia ł 1, 2 i 4 CRR.  
{0320;0010}  Kapita ł Tier I – definicja przej ściowa  
Art. 429 ust. 3 i art. 499 ust. 1 lit. b) CRR 
Jest to kwota kapita łu Tier I obliczona zgodnie z art. 25 CRR, po uwzgl ędnieniu odst ępstwa 
okre ślonego w cz ęś ci dziesi ątej tytu ł I rozdzia ł 1, 2 i 4 CRR.PL  L 97/1436 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Odniesienia prawne i instrukcje  
Wiersz 
i kolumna  Warto ści ekspozycji  
Wiersz 
i kolumna  Wska źnik d źwigni  
{0330;0010}  Wska źnik d źwigni – przy zastosowaniu w pe łni wprowadzonej definicji kapita łu Tier I  
Art. 429 ust. 2 i art. 499 ust. 1 CRR 
Jest to wska źnik d źwigni obliczany zgodnie z niniejszym za łącznikiem cz ęść  II pkt 4.  
{0340;0010}  Wska źnik d źwigni – przy zastosowaniu definicji przej ściowej kapita łu Tier I  
Art. 429 ust. 2 i art. 499 ust. 1 CRR 
Jest to wska źnik d źwigni obliczany zgodnie z niniejszym za łącznikiem cz ęść  II pkt 5.  
Wiersz 
i kolumna  Wymogi: kwoty  
{0350;0010}  Wymóg w ramach filaru 2 (P2R) dotycz ący przeciwdzia łania ryzyku nadmiernej d źwigni 
finansowej  
Art. 104 i 104a CRD; dodatkowe fundusze w łasne wymagane przez w łaściwy organ przezna ­
czone na łagodzenie ryzyka nadmiernej d źwigni, o których mowa w art. 104 dyrektywy 
w sprawie wymogów kapita łowych  
{0360;0010}  w tym: sk ładaj ące si ę z kapita łu podstawowego Tier I  
Cz ęść  P2R, o którym mowa w wierszu 0350, któr ą zgodnie z wymogami w łaściwego organu 
nale ży utrzymywa ć w formie kapita łu podstawowego Tier I.  
{0370;0010}  Bufor wska źnika d źwigni dla globalnych instytucji o znaczeniu systemowym  
Art. 92 ust. 1a CRR 
Globalne instytucje o znaczeniu systemowym zg łaszaj ą warto ść  narzutu globalnej instytucji 
o znaczeniu systemowym dla wska źnika d źwigni okre ślony zgodnie z art. 92 ust. 1a CRR. 
Globalne instytucje o znaczeniu systemowym zg łaszaj ą t ę kwot ę zgodnie ze stanem na dzie ń 
zastosowania buforu wynikaj ącego z CRR.  
{0380;0010}  Wytyczne w ramach filaru 2 dotycz ące dodatkowych funduszy w łasnych (P2G) dotycz ący 
przeciwdzia łania ryzyku nadmiernej d źwigni finansowej  
Art. 104b CRD; dodatkowe fundusze w łasne, o których poinformowa ł w łaściwy organ, przezna ­
czone na łagodzenie ryzyka nadmiernej d źwigni, o których mowa w art. 104b dyrektywy 
w sprawie wymogów kapita łowych  
{0390;0010}  w tym: sk ładaj ące si ę z kapita łu podstawowego Tier I  
Cz ęść  P2G, o których mowa w wierszu 0380, któr ą zgodnie z wymogami w łaściwego organu 
nale ży utrzymywa ć w formie kapita łu podstawowego Tier I.  
{0400;0010}  w tym: sk ładaj ące si ę z kapita łu Tier I  
Cz ęść  P2G, o których mowa w wierszu 0380, któr ą zgodnie z wymogami w łaściwego organu 
nale ży utrzymywa ć w formie kapita łu Tier I  
Wiersz 
i kolumna  Wymogi: wska źniki  
{0410;0010}  Wymóg filaru 1 dotycz ący wska źnika d źwigni  
Art. 92 ust. 1 lit. d), art. 429a ust. 7 i art. 429a ust. 1 lit. n) CRR; wska źnik d źwigni 
wymagany do łagodzenia ryzyka nadmiernej d źwigni, o którym mowa w art. 92 ust. 1 lit. d) 
CRRPL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1437
 
Odniesienia prawne i instrukcje  
Wiersz 
i kolumna  Warto ści ekspozycji  
Instytucje, które wy łączaj ą ekspozycje wobec banku centralnego instytucji, o których mowa 
w art. 429a ust. 1 lit. n), zg łaszaj ą wymóg dotycz ący skorygowanego wska źnika d źwigni zgodnie 
z art. 429a ust. 7 CRR.  
{0420;0010}  Ca łkowity wymóg dotycz ący wska źnika d źwigni w ramach w procesu przegl ądu i oceny 
nadzorczej (TSLRR)  
Art. 104 i 104a CRD 
Suma nast ępuj ących ppkt (i) oraz (ii): 
(i) wymóg filaru 1 dotycz ący wska źnika d źwigni zg łoszony w wierszu 0410; 
(ii) wska źnik dodatkowych funduszy w łasnych wymaganych przez w łaściwy organ (P2R), przezna ­
czonych na łagodzenie ryzyka nadmiernej d źwigni, o których mowa w art. 104 dyrektywy 
w sprawie wymogów kapita łowych. 
Instytucje obliczaj ą warto ść  zg łaszan ą w ppkt (ii), dziel ąc warto ść  z komórki {0350;0010} przez 
warto ść  z komórki {0300;0010}. 
Jeżeli w łaściwy organ nie poda ł żadnych wymogów w zakresie dodatkowych funduszy w łasnych, 
zg łasza si ę wy łącznie ppkt (i).  
{0430;0010}  TSLRR: sk ładaj ące si ę z kapita łu podstawowego Tier I  
Cz ęść  wska źnika dodatkowych funduszy w łasnych, o którym mowa w wierszu 0420 ppkt (ii), 
któr ą zgodnie z wymogami w łaściwego organu nale ży utrzymywa ć w formie kapita łu podstawo ­
wego Tier I 
Instytucje obliczaj ą tę warto ść , dziel ąc warto ść  z komórki {0360;0010} przez warto ść  z komórki 
{0300;0010}.  
{0440;0010}  Ca łkowity wymóg dotycz ący wska źnika d źwigni (OLRR)  
Art. 92 ust. 1a CRR 
Suma nast ępuj ących ppkt (i) oraz (ii): 
(i) TSLRR, o którym mowa w wierszu 0420; 
(ii) bufora wska źnika d źwigni globalnej instytucji o znaczeniu systemowym, zgodnie z art. 92 
ust. 1a CRR, wyra żonego jako odsetek ca łkowitej ekspozycji wska źnika d źwigni. 
Instytucje obliczaj ą warto ść  zg łaszan ą w ppkt (ii), dziel ąc warto ść  z komórki {0370;0010} przez 
warto ść  z komórki {0300;0010}. 
Globalne instytucje o znaczeniu systemowym uwzgl ędniaj ą ppkt (ii) zgodnie ze stanem na dzie ń 
zastosowania buforu wynikaj ącego z CRR. 
Jeżeli żaden narzut globalnej instytucji o znaczeniu systemowym nie ma zastosowania, zg łasza si ę 
wy łącznie ppkt (i).  
{0450;0010}  Ca łkowity wymóg dotycz ący wska źnika d źwigni (OLRR) i wska źnik wytycznych filaru 2 
(P2G)  
Art. 104b CRD 
Suma nast ępuj ących ppkt (i) oraz (ii): 
(i) OLRR, o którym mowa w wierszu 0440; 
(ii) dodatkowych funduszy w łasnych, o których poinformowa ł w łaściwy organ, przeznaczonych 
na przeciwdzia łanie ryzyku nadmiernej d źwigni, zgodnie z art. 104b CRD, wyra żonych jako 
odsetek ca łkowitej ekspozycji wska źnika d źwigni.PL  L 97/1438 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Odniesienia prawne i instrukcje  
Wiersz 
i kolumna  Warto ści ekspozycji  
Instytucje obliczaj ą warto ść  zg łaszan ą w ppkt (ii), dziel ąc warto ść  z komórki {0380;0010} przez 
warto ść  z komórki {0300;0010}. 
Jeżeli w łaściwy organ nie poda ł P2G, zg łasza si ę wy łącznie ppkt (i).  
{0460;0010}  OLRR i P2G: sk ładaj ące si ę z kapita łu podstawowego Tier I  
Suma nast ępuj ących ppkt (i) oraz (ii): 
(i) cz ęś ci wska źnika dodatkowych funduszy w łasnych, któr ą zgodnie z wymogami w łaściwego 
organu nale ży utrzymywa ć w formie kapita łu podstawowego Tier I, o którym mowa 
w wierszu 0430; 
(ii) cz ęś ci wspó łczynnika P2G, o którym mowa w wierszu 0450 ppkt (ii), któr ą zgodnie z infor ­
macjami przekazanymi przez w łaściwy organ nale ży utrzymywa ć w postaci kapita łu podsta ­
wowego Tier I. 
Instytucje obliczaj ą warto ść  zg łaszan ą w ppkt (ii), dziel ąc warto ść  z komórki {0390;0010} przez 
warto ść  z komórki {0300;0010}. 
Jeżeli w łaściwy organ nie poda ł P2G, zg łasza si ę wy łącznie ppkt (i).  
{0470;0010}  OLRR i P2G: sk ładaj ące si ę z kapita łu Tier I  
Suma nast ępuj ących ppkt (i), (ii) oraz (iii): 
(i) wymogu SREP dotycz ącego łącznego wska źnika d źwigni, o którym mowa w wierszu 0420; 
(ii) bufora wska źnika d źwigni globalnej instytucji o znaczeniu systemowym, zgodnie z art. 92 
ust. 1a) CRR, wyra żonego jako odsetek ca łkowitej ekspozycji wska źnika d źwigni; 
(iii) cz ęś ci wspó łczynnika P2G, o którym mowa w wierszu 0450 ppkt (ii), któr ą zgodnie z wymo ­
gami w łaściwego organu nale ży utrzymywa ć w postaci kapita łu Tier I. 
Instytucje obliczaj ą warto ść  zg łaszan ą w ppkt (ii), dziel ąc warto ść  z komórki {0370;0010} przez 
warto ść  z komórki {0300;0010}. 
Instytucje obliczaj ą warto ść  zg łaszan ą w ppkt (iii), dziel ąc warto ść  z komórki {0400;0010} przez 
warto ść  z komórki {0300;0010}. 
Jeżeli żaden narzut dla globalnej instytucji o znaczeniu systemowym nie ma zastosowania, zg łasza 
się wy łącznie ppkt (i) i (iii). 
Jeżeli w łaściwy organ nie poda ł P2G, zg łasza si ę wy łącznie ppkt (i) i (ii).  
Wiersz 
i kolumna  Pozycje uzupe łniaj ące  
{0480;0010}  Wska źnik d źwigni bez stosowania MSSF 9 ani analogicznych przepisów przej ściowych 
dotycz ących oczekiwanych strat kredytowych  
Art. 473a ust. 8 CRR 
Instytucje, które zdecydowa ły si ę stosowa ć przepisy przej ściowe okre ślone w art. 473a CRR, 
zg łaszaj ą wska źnik d źwigni, który mia łyby w przypadku niestosowania tego artyku łu. 
{0490;0010}  Wska źnik d źwigni w przypadku niestosowania tymczasowego traktowania niezrealizowa ­
nych zysków i strat wycenianych wed ług warto ści godziwej przez inne ca łkowite 
dochody  
Art. 468 ust. 5 CRR 
Instytucje, które zdecydowa ły si ę stosowa ć tymczasowe traktowanie okre ślone w art. 468 ust. 1 
CRR, zg łaszaj ą wska źnik d źwigni, który mia łyby w przypadku niestosowania tego traktowania.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1439
 
4. C 40.00 – Podej ście alternatywne do miary ekspozycji (LR1)  
20. W tej cz ęś ci sprawozdawczo ści gromadzone s ą informacje na temat podej ścia alternatywnego instrumentów 
pochodnych, SFT, pozycji pozabilansowych, wy łączonych inwestycji sektora publicznego oraz wy łączonych 
ekspozycji na kredyty preferencyjne.  
21. Instytucje okre ślaj ą „ksi ęgowe warto ści bilansowe” w LR1 w oparciu o maj ące zastosowanie standardy rachun ­
kowo ści zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 77 CRR. „Warto ść  ksi ęgowa przy za łożeniu niestosowania kompensat ani 
innego CRM” odnosi si ę do ksi ęgowej warto ści bilansowej, która nie uwzgl ędnia żadnych efektów kompen ­
sowania lub innego SFT.  
22. Instytucje zg łaszaj ą pozycje LR1, tak jakby pozycje ze znakiem ujemnym we wzorze LRCalc (np. wy łączenia/ 
odliczenia) zgodnie z konwencj ą znaku okre ślon ą w niniejszym za łączniku cz ęść  I pkt 9 nie mia ły zastoso ­
wania, z wyj ątkiem wierszy {0270;0010} {0280;0010}.  
23. {r0410;c0010} we wzorze 40.00 zg łaszaj ą wy łącznie:  
— du że instytucje, które s ą globalnymi instytucjami o znaczeniu systemowym albo wyemitowa ły papiery 
warto ściowe dopuszczane do obrotu na rynku regulowanym z cz ęstotliwo ścią pó łroczn ą, 
— du że instytucje inne ni ż globalne instytucje o znaczeniu systemowym, które nie emituj ą papierów dopusz ­
czalnych do obrotu z cz ęstotliwo ścią roczn ą, 
— instytucje inne ni ż du że instytucje oraz ma łe i niez łożone instytucje, które wyemitowa ły papiery warto ­ 
ściowe dopuszczane do obrotu na rynku regulowanym z cz ęstotliwo ścią roczn ą. 
Wiersz 
i kolumna  Odniesienia prawne i instrukcje  
{0010;0010}  Instrumenty pochodne – ksi ęgowa warto ść  bilansowa  
Jest to suma komórek {0020;0010}, {0050;0010} i {0060;0010}.  
{0010;0020}  Instrumenty pochodne – warto ść  ksi ęgowa przy za łożeniu niestosowania kompensowania 
ani innego CRM  
Jest to suma komórek {0020;0020}, {0050;0020} i {0060;0020}.  
{0010;0070}  Instrumenty pochodne – kwota nominalna  
Jest to suma komórek {0020;0070}, {0050;0070} i {0060;0070}.  
{0020;0010}  Kredytowe instrumenty pochodne (sprzedana ochrona) – ksi ęgowa warto ść  bilansowa  
Art. 4 ust. 1 pkt 77 CRR; ksi ęgowa warto ść  bilansowa zgodnie z maj ącymi zastosowanie 
standardami rachunkowo ści w odniesieniu do kredytowych instrumentów pochodnych, w przy ­
padku których instytucja sprzedaje ochron ę kredytow ą kontrahentowi, a umow ę ujmuje si ę 
w bilansie jako sk ładnik aktywów  
{0020;0020}  Kredytowe instrumenty pochodne (sprzedana ochrona) – warto ść  ksi ęgowa przy za łożeniu 
niestosowania kompensowania ani innego CRM  
Art. 4 ust. 1 pkt 77 CRR; ksi ęgowa warto ść  bilansowa zgodnie z maj ącymi zastosowanie 
standardami rachunkowo ści w odniesieniu do kredytowych instrumentów pochodnych, w przy ­
padku gdy instytucja sprzedaje ochron ę kredytow ą od kontrahenta, a umow ę uznaje si ę jako 
sk ładnik aktywów bilansowych przy za łożeniu niestosowania kompensat ostro żno ściowych lub 
ksi ęgowych ani innych efektów CRM (tj. nale ży rozwi ąza ć wszelkie kwoty wynikaj ące z kompensat 
ksi ęgowych lub CRM, które mia ły wp ływ na warto ść  ksi ęgow ą) 
{0020;0070}  Kredytowe instrumenty pochodne (sprzedana ochrona) – kwota nominalna  
Jest to suma komórek {0030;0070} i {0040;0070}PL  L 97/1440 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersz 
i kolumna  Odniesienia prawne i instrukcje  
{0020;0075}  Kredytowe instrumenty pochodne (sprzedana ochrona) – kwota nominalna po zastoso ­
waniu wy łą cze ń i odlicze ń 
Instytucje zg łaszaj ą kwot ę nominaln ą kredytowych instrumentów pochodnych (sprzedana ochrona) 
jak w komórce {0020; 0070} po zmniejszeniu o wszelkie ujemne zmiany warto ści godziwej, 
które wprowadzono do kapita łu Tier I w odniesieniu do wystawionego kredytowego instrumentu 
pochodnego.  
{0030;0070}  Kredytowe instrumenty pochodne (sprzedana ochrona) podlegaj ące klauzuli likwidacji — 
kwota nominalna  
Instytucje zg łaszaj ą kwot ę nominaln ą kredytowych instrumentów pochodnych, w przypadku gdy 
instytucja sprzedaje ochron ę kredytow ą kontrahentowi podlegaj ącemu klauzuli likwidacji. 
Klauzul ę likwidacji definiuje si ę jako klauzul ę daj ącą stronie wype łniaj ącej zobowi ązania prawo do 
szybkiego zako ńczenia i rozliczenia wszystkich transakcji obj ętych umow ą, w przypadku gdy 
kontrahent nie wywi ązuje si ę ze swoich zobowi ąza ń, jak równie ż w przypadku jego bankructwa 
lub niewyp łacalno ści. 
Instytucje bior ą pod uwag ę wszystkie kredytowe instrumenty pochodne, nie tylko te przypisane do 
portfela handlowego.  
{0040;0070}  Kredytowe instrumenty pochodne (sprzedana ochrona) niepodlegaj ące klauzuli likwidacji – 
kwota nominalna  
Instytucje zg łaszaj ą kwot ę nominaln ą kredytowych instrumentów pochodnych, w przypadku gdy 
instytucja sprzedaje ochron ę kredytow ą kontrahentowi, który nie podlega klauzuli likwidacji. 
Klauzul ę likwidacji definiuje si ę jako klauzul ę daj ącą stronie wype łniaj ącej zobowi ązania prawo do 
szybkiego zako ńczenia i rozliczenia wszystkich transakcji obj ętych umow ą, w przypadku gdy 
kontrahent nie wywi ązuje si ę ze swoich zobowi ąza ń, jak równie ż w przypadku jego bankructwa 
lub niewyp łacalno ści. 
Instytucje bior ą pod uwag ę wszystkie kredytowe instrumenty pochodne, nie tylko te przypisane do 
portfela handlowego.  
{0050;0010}  Kredytowe instrumenty pochodne (zakupiona ochrona) – ksi ęgowa warto ść  bilansowa  
Art. 4 ust. 1 pkt 77 CRR; ksi ęgowa warto ść  bilansowa zgodnie z maj ącymi zastosowanie 
standardami rachunkowo ści w odniesieniu do kredytowych instrumentów pochodnych, w przy ­
padku gdy instytucja nabywa ochron ę kredytow ą od kontrahenta, a umow ę ujmuje si ę w bilansie 
jako sk ładnik aktywów 
Instytucje bior ą pod uwag ę wszystkie kredytowe instrumenty pochodne, nie tylko te przypisane do 
portfela handlowego.  
{0050;0020}  Kredytowe instrumenty pochodne (zakupiona ochrona) –warto ść  ksi ęgowa przy za łożeniu 
niestosowania kompensowania ani innego CRM  
Art. 4 ust. 1 pkt 77 CRR; ksi ęgowa warto ść  bilansowa zgodnie z maj ącymi zastosowanie 
standardami rachunkowo ści w odniesieniu do kredytowych instrumentów pochodnych, w przy ­
padku gdy instytucja nabywa ochron ę kredytow ą od kontrahenta, a umow ę ujmuje si ę w bilansie 
jako sk ładnik aktywów przy za łożeniu niestosowania kompensat ostro żno ściowych lub ksi ęgowych 
ani efektów CRM (tj. nale ży rozwi ąza ć wszelkie kwoty wynikaj ące z kompensat ksi ęgowych lub 
CRM, które mia ły wp ływ na warto ść  ksi ęgow ą) 
Instytucje bior ą pod uwag ę wszystkie kredytowe instrumenty pochodne, nie tylko te przypisane do 
portfela handlowego.  
{0050;0070}  Kredytowe instrumenty pochodne (zakupiona ochrona) – kwota nominalna  
Instytucje zg łaszaj ą kwot ę nominaln ą kredytowych instrumentów pochodnych, w przypadku 
których instytucja nabywa ochron ę kredytow ą od kontrahenta. 
Instytucje bior ą pod uwag ę wszystkie kredytowe instrumenty pochodne, nie tylko te przypisane do 
portfela handlowego.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1441
 
Wiersz 
i kolumna  Odniesienia prawne i instrukcje  
{0050;0075}  Kredytowe instrumenty pochodne (zakupiona ochrona) – kwota nominalna po zastoso ­
waniu wy łą cze ń i odlicze ń 
Instytucje zg łaszaj ą kwot ę nominaln ą kredytowych instrumentów pochodnych (zakupiona ochrona) 
jak w komórce {0050;0070} po zmniejszeniu o wszelkie dodatnie zmiany warto ści godziwej, 
które wprowadzono do kapita łu Tier I w odniesieniu do zakupionego kredytowego instrumentu 
pochodnego.  
{0050;0085}  Kredytowe instrumenty pochodne (zakupiona ochrona) – kwota nominalna po zastoso ­
waniu wy łą cze ń i odlicze ń (ta sama nazwa referencyjna)  
Instytucje zg łaszaj ą kwot ę nominaln ą kredytowych instrumentów pochodnych, w przypadku gdy 
instytucja nabywa ochron ę kredytow ą na tak ą sam ą nazw ę referencyjn ą instrumentów bazowych 
jak kredytowe instrumenty pochodne wystawione przez instytucj ę zg łaszaj ącą dane. 
Do celów zg łaszania warto ści tej komórki, nazwy referencyjne instrumentów bazowych uznaje si ę 
za takie same, je żeli odnosz ą si ę do tego samego podmiotu prawnego i poziomu uprzywilejowa ­
nia. 
Zakupion ą ochron ę kredytow ą dla grupy podmiotów referencyjnych uznaje si ę za tak ą sam ą, je żeli 
ochrona ta odpowiada pod wzgl ędem ekonomicznym nabyciu ochrony osobno dla ka żdej 
z poszczególnych nazw w grupie. 
Jeżeli instytucja nabywa ochron ę kredytow ą dla grupy nazw referencyjnych, wówczas t ę ochron ę 
kredytow ą uznaje si ę za tak ą sam ą jedynie w przypadku, gdy zakupiona ochrona kredytowa 
obejmuje ca łość  podzbiorów grupy, w odniesieniu do której sprzedano ochron ę kredytow ą. 
Innymi s łowy, kompensowanie mo żna uzna ć jedynie, gdy grupa podmiotów referencyjnych 
i poziom podporz ądkowania w obu transakcjach s ą identyczne. 
W przypadku ka żdej nazwy referencyjnej kwoty nominalne ochrony kredytowej uwzgl ędnionej na 
potrzeby sprawozdawczo ści w tej komórce, nie mog ą przekroczy ć warto ści zg łoszonych 
w {0020;0075} i {0050;0075}.  
{0060;0010}  Finansowe instrumenty pochodne – ksi ęgowa warto ść  bilansowa  
Art. 4 ust. 1 pkt 77 CRR 
Instytucje zg łaszaj ą ksi ęgow ą warto ść  bilansow ą zgodnie z maj ącymi zastosowanie standardami 
rachunkowo ści w odniesieniu do umów wymienionych w za łączniku II do CRR, je żeli umowy 
ujmuje si ę w bilansie jako sk ładnik aktywów.  
{0060;0020}  Finansowe instrumenty pochodne – warto ść  ksi ęgowa przy za łożeniu niestosowania 
kompensowania ani innego CRM  
Art. 4 ust. 1 pkt 77 CRR; ksi ęgowa warto ść  bilansowa zgodnie z maj ącymi zastosowanie 
standardami rachunkowo ści w odniesieniu do umów wymienionych w za łączniku II do CRR, 
jeżeli umowy uznaje si ę jako sk ładnik aktywów bilansowych, przy za łożeniu niestosowania 
kompensat ostro żno ściowych lub ksi ęgowych ani innych efektów CRM (tj. nale ży rozwi ąza ć 
wszelkie kwoty wynikaj ące z kompensat ksi ęgowych lub CRM, które mia ły wp ływ na warto ść  
ksi ęgow ą) 
{0060;0070}  Finansowe instrumenty pochodne – kwota nominalna  
W tej komórce uwzgl ędnia si ę kwot ę nominaln ą umów wymienionych w za łączniku II do CRR.  
{0071;0010}  Transakcje finansowane z u życiem papierów warto ściowych – ksi ęgowa warto ść  bilan ­
sowa  
Art. 4 ust. 1 pkt 77 CRR; ksi ęgowa warto ść  bilansowa SFT zgodnie z maj ącymi zastosowanie 
standardami rachunkowo ści, je żeli umowy ujmuje si ę w bilansie jako sk ładnik aktywówPL  L 97/1442 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersz 
i kolumna  Odniesienia prawne i instrukcje  
W tej komórce instytucje nie uwzgl ędniaj ą otrzymanych środków pieni ęż nych ani żadnych 
papierów warto ściowych przekazanych kontrahentowi w ramach wy żej wymienionych transakcji 
i zachowanych w bilansie (tj. nie zosta ły spe łnione kryteria rachunkowe w zakresie usuni ęcia 
z bilansu). Instytucje podaj ą te pozycje w komórce {0,090,0010}.  
{0071;0020}  Transakcje finansowane z u życiem papierów warto ściowych – warto ść  ksi ęgowa przy 
za łożeniu niestosowania kompensowania ani innego CRM  
Art. 4 ust. 1 pkt 77 CRR; ksi ęgowa warto ść  bilansowa zgodnie z maj ącymi zastosowanie 
standardami rachunkowo ści, je żeli umowy uznaje si ę jako sk ładnik aktywów bilansowych, przy 
za łożeniu niestosowania kompensat ostro żno ściowych lub ksi ęgowych ani innych efektów CRM (tj. 
nale ży rozwi ąza ć wszelkie kwoty wynikaj ące z kompensat ksi ęgowych lub CRM, które mia ły 
wp ływ na warto ść  ksi ęgow ą). 
Jeżeli zaksi ęgowano sprzeda ż w odniesieniu do SFT w ramach maj ących zastosowanie standardów 
rachunkowo ści, instytucje rozwi ązuj ą wszystkie zaksi ęgowane pozycje dotycz ące sprzeda ży. 
W tej komórce instytucje nie uwzgl ędniaj ą otrzymanych środków pieni ęż nych ani żadnych 
papierów warto ściowych przekazanych kontrahentowi w ramach wy żej wymienionych transakcji 
i zachowanych w bilansie (tj. nie zosta ły spe łnione kryteria rachunkowe w zakresie usuni ęcia 
z bilansu). Instytucje podaj ą te pozycje w komórce {0,090,0020}.  
{0090;0010}  Inne aktywa – ksi ęgowa warto ść  bilansowa  
Art. 4 ust. 1 pkt 77 CRR; ksi ęgowa warto ść  bilansowa zgodnie z maj ącymi zastosowanie 
standardami rachunkowo ści w odniesieniu do wszystkich aktywów innych ni ż umowy wymie ­
nione w za łączniku II do CRR, kredytowych instrumentów pochodnych oraz SFT.  
{0090;0020}  Inne aktywa – warto ść  ksi ęgowa przy za łożeniu niestosowania kompensowania ani innego 
CRM  
Art. 4 ust. 1 pkt 77 CRR; ksi ęgowa warto ść  bilansowa zgodnie z maj ącymi zastosowanie 
standardami rachunkowo ści w odniesieniu do wszystkich aktywów innych ni ż umowy wymie ­
nione w za łączniku II do CRR, kredytowych instrumentów pochodnych oraz SFT, przy za łożeniu 
niestosowania efektów kompensat ksi ęgowych ani innych efektów CRM (tj. nale ży rozwi ąza ć 
wszelkie kwoty wynikaj ące z kompensat ksi ęgowych lub CRM, które mia ły wp ływ na warto ść  
ksi ęgow ą) 
{0095;0070}  Pozycje pozabilansowe  
Instytucje zg łaszaj ą nominaln ą warto ść  pozycji pozabilansowych. Warto ści tej nie zmniejsza si ę 
o korekty z tytu łu szczególnego ryzyka kredytowego. 
W tej komórce instytucje nie uwzgl ędniaj ą umów wymienionych w za łączniku II do CRR, kredy ­
towych instrumentów pochodnych i SFT zgodnie z art. 429f ust. 1 CRR.  
{0210;0020}  Zabezpieczenie gotówkowe otrzymane w transakcjach na instrumentach pochodnych – 
warto ść  ksi ęgowa przy za łożeniu niestosowania kompensowania ani innego CRM  
Ksi ęgowa warto ść  bilansowa zgodnie z maj ącymi zastosowanie standardami rachunkowo ści 
w odniesieniu do zabezpieczenia gotówkowego otrzymanego w transakcjach na instrumentach 
pochodnych, przy za łożeniu niestosowania kompensat ksi ęgowych ani innych efektów CRM (tj. 
nale ży rozwi ąza ć wszelkie kwoty wynikaj ące z kompensat ksi ęgowych lub CRM, które mia ły 
wp ływ na warto ść  ksi ęgow ą)PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1443
 
Wiersz 
i kolumna  Odniesienia prawne i instrukcje  
Do celów tej komórki środki pieni ęż ne definiuje si ę jako łączn ą kwot ę środków pieni ęż nych, 
w tym monet i banknotów w poszczególnych walutach. Łą czn ą kwot ę depozytów utrzymywa ­
nych w bankach centralnych uwzgl ędnia si ę w zakresie, w jakim mo żliwe jest wycofanie tych 
depozytów w warunkach skrajnych. Instytucje nie zg łaszaj ą w tej komórce środków pieni ęż nych 
zdeponowanych w innych instytucjach.  
{0220;0020}  Wierzytelno ści z tytu łu zabezpieczenia gotówkowego przekazanego w ramach transakcji 
na instrumentach pochodnych – warto ść  ksi ęgowa przy za łożeniu niestosowania kompen ­
sowania ani innego CRM  
Ksi ęgowa warto ść  bilansowa zgodnie z maj ącymi zastosowanie standardami rachunkowo ści 
w odniesieniu do wierzytelno ści z tytu łu zabezpieczenia gotówkowego przekazanego w ramach 
transakcji na instrumentach pochodnych, przy za łożeniu niestosowania kompensat ksi ęgowych ani 
innych efektów CRM (tj. nale ży rozwi ąza ć wszelkie kwoty wynikaj ące z kompensat ksi ęgowych lub 
CRM, które mia ły wp ływ na warto ść  ksi ęgow ą) 
Instytucje, które zgodnie z maj ącymi zastosowanie standardami rachunkowo ści mog ą dokona ć 
kompensaty wierzytelno ści z tytu łu z łożonego zabezpieczenia gotówkowego z odno śnym zobo ­
wi ązaniem b ędącym instrumentem pochodnym (ujemna warto ść  godziwa) i które decyduj ą si ę tak 
post ąpi ć, wycofuj ą kompensat ę i zg łaszaj ą wierzytelno ść  gotówkow ą netto.  
{0230;0020}  Papiery warto ściowe otrzymane w ramach transakcji ujmowane jako aktywa – warto ść  
ksi ęgowa przy za łożeniu niestosowania kompensowania ani innego CRM  
Ksi ęgowa warto ść  bilansowa zgodnie z maj ącymi zastosowanie standardami rachunkowo ści 
w odniesieniu do papierów warto ściowych otrzymanych w ramach SFT, które uznawane s ą 
jako aktywa w ramach maj ących zastosowanie standardów rachunkowo ści przy za łożeniu niesto ­
sowania kompensat ksi ęgowych ani innych efektów CRM (tj. nale ży rozwi ąza ć wszelkie kwoty 
wynikaj ące z kompensat ksi ęgowych lub CRM, które mia ły wp ływ na warto ść  ksi ęgow ą) 
{0240;0020}  Udzielanie kredytów gotówkowych przez spó łkę po średnicz ącą w ramach SFT (wierzy ­
telno ści gotówkowe) – warto ść  ksi ęgowa przy za łożeniu niestosowania kompensowania 
ani innego CRM  
Ksi ęgowa warto ść  bilansowa zgodnie z maj ącymi zastosowanie standardami rachunkowo ści 
w odniesieniu do wierzytelno ści gotówkowej z tytu łu środków pieni ęż nych przekazanych w łaści­
cielowi papierów warto ściowych w formie po życzki w toku kwalifikuj ącej transakcji udzielenia 
po życzki gotówkowej przez spó łkę po średnicz ącą, przy za łożeniu niestosowania kompensat ksi ę­
gowych ani innych efektów CRM (tj. nale ży rozwi ąza ć wszelkie kwoty wynikaj ące z kompensat 
ksi ęgowych lub CRM, które mia ły wp ływ na warto ść  ksi ęgow ą) 
Do celów tej komórki środki pieni ęż ne definiuje si ę jako łączn ą kwot ę środków pieni ęż nych, 
w tym monet i banknotów w poszczególnych walutach. Łą czn ą kwot ę depozytów utrzymywa ­
nych w bankach centralnych uwzgl ędnia si ę w zakresie, w jakim mo żliwe jest wycofanie tych 
depozytów w warunkach skrajnych. Instytucje nie zg łaszaj ą w tym polu środków pieni ęż nych 
zdeponowanych w innych instytucjach. 
Transakcj ę udzielania po życzek gotówkowych przez spó łkę po średnicz ącą definiuje si ę jako po łą­
czenie dwóch rodzajów transakcji, w przypadku których instytucja po życza papiery warto ściowe 
od w łaściciela papierów warto ściowych i w formie po życzki przekazuje je po życzkobiorcy 
papierów warto ściowych. Instytucja równocze śnie otrzymuje zabezpieczenie gotówkowe od 
po życzkobiorcy papierów warto ściowych i w formie po życzki przekazuje otrzymane środki 
pieni ęż ne w łaścicielowi papierów warto ściowych. Kwalifikuj ąca si ę transakcja udzielenia po życzki 
gotówkowej przez spó łkę po średnicz ącą musi spe łnia ć wszystkie nast ępuj ące warunki: 
a) obie transakcje, z których sk łada si ę kwalifikuj ąca transakcja udzielenia po życzki gotówkowej 
przez spó łkę po średnicz ącą, przeprowadzane s ą w tym samym dniu zawarcia transakcji lub, 
w przypadku transakcji mi ędzynarodowych, w nast ępuj ących po sobie dniach roboczych; 
b) w przypadku gdy dane transakcje nie okre ślaj ą terminu zapadalno ści, instytucja posiada prawo 
do zamkni ęcia transakcji udzielenia po życzki gotówkowej po obu stronach, czyli obu transakcji, 
które j ą tworz ą, w dowolnym momencie i bez uprzedzenia;PL  L 97/1444 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersz 
i kolumna  Odniesienia prawne i instrukcje  
c) w przypadku gdy dane transakcje okre ślaj ą termin zapadalno ści, transakcja udzielenia po życzki 
gotówkowej nie prowadzi do niedopasowania terminów zapadalno ści po stronie instytucji; 
instytucja posiada prawo do zamkni ęcia transakcji udzielenia po życzki gotówkowej po obu 
stronach, czyli obu transakcji, które j ą tworz ą, w dowolnym momencie i bez uprzedzenia; 
d) transakcja udzielenia po życzki gotówkowej przez spó łkę po średnicz ącą nie prowadzi do żadnej 
innej dodatkowej ekspozycji.  
{0270;0010}  Inwestycje sektora publicznego – nale żno ści od rz ądów centralnych – ksi ęgowa warto ść  
bilansowa  
Jeżeli instytucja jest publiczn ą kredytow ą instytucj ą wspieraj ącą rozwój, ksi ęgowa warto ść  bilan ­
sowa zgodnie z maj ącymi zastosowanie standardami rachunkowo ści w odniesieniu do aktywów, 
które stanowi ą nale żno ści od rz ądów centralnych w zwi ązku z inwestycjami sektora publicznego 
Nale ży równie ż uwzgl ędni ć ksi ęgowe warto ści bilansowe instytucji traktowanej przez w łaściwy 
organ jako publiczna kredytowa instytucja wspieraj ąca rozwój, zgodnie z art. 429a ust. 2 akapit 
ostatni.  
{0280;0010}  Inwestycje sektora publicznego – nale żno ści od samorz ądów regionalnych – ksi ęgowa 
warto ść  bilansowa  
Jeżeli instytucja jest publiczn ą kredytow ą instytucj ą wspieraj ącą rozwój, ksi ęgowa warto ść  bilan ­
sowa zgodnie z maj ącymi zastosowanie standardami rachunkowo ści w odniesieniu do aktywów, 
które stanowi ą nale żno ści od samorz ądów regionalnych w zwi ązku z inwestycjami sektora 
publicznego 
Nale ży równie ż uwzgl ędni ć ksi ęgowe warto ści bilansowe instytucji traktowanej przez w łaściwy 
organ jako publiczna kredytowa instytucja wspieraj ąca rozwój, zgodnie z art. 429a ust. 2 akapit 
ostatni.  
{0290;0010}  Inwestycje sektora publicznego – nale żno ści od w ładz lokalnych – ksi ęgowa warto ść  bilan ­
sowa  
Jeżeli instytucja jest publiczn ą kredytow ą instytucj ą wspieraj ącą rozwój, ksi ęgowa warto ść  bilan ­
sowa zgodnie z maj ącymi zastosowanie standardami rachunkowo ści w odniesieniu do aktywów, 
które stanowi ą nale żno ści od w ładz lokalnych w zwi ązku z inwestycjami sektora publicznego 
Nale ży równie ż uwzgl ędni ć ksi ęgowe warto ści bilansowe instytucji traktowanej przez w łaściwy 
organ jako publiczna kredytowa instytucja wspieraj ąca rozwój, zgodnie z art. 429a ust. 2 akapit 
ostatni.  
{0300;0010}  Inwestycje sektora publicznego – nale żno ści od podmiotów sektora publicznego – ksi ę­
gowa warto ść  bilansowa  
Jeżeli instytucja jest publiczn ą kredytow ą instytucj ą wspieraj ącą rozwój, ksi ęgowa warto ść  bilan ­
sowa zgodnie z maj ącymi zastosowanie standardami rachunkowo ści w odniesieniu do aktywów, 
które stanowi ą nale żno ści od podmiotów sektora publicznego w zwi ązku z inwestycjami sektora 
publicznego 
Nale ży równie ż uwzgl ędni ć ksi ęgowe warto ści bilansowe jednostki instytucji traktowanej przez 
właściwy organ jako publiczna kredytowa instytucja wspieraj ąca rozwój, zgodnie z art. 429a ust. 2 
akapit ostatni.  
{0310;0010}  Kredyty preferencyjne – nale żno ści od rz ądów centralnych – ksi ęgowa warto ść  bilansowa  
Jeżeli instytucja jest publiczn ą kredytow ą instytucj ą wspieraj ącą rozwój, ksi ęgowa warto ść  bilan ­
sowa zgodnie z maj ącymi zastosowanie standardami rachunkowo ści w odniesieniu do aktywów, 
które stanowi ą nale żno ści od rz ądów centralnych w zwi ązku z kredytami preferencyjnymiPL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1445
 
Wiersz 
i kolumna  Odniesienia prawne i instrukcje  
Nale ży równie ż uwzgl ędni ć ksi ęgowe warto ści bilansowe jednostki instytucji traktowanej przez 
właściwy organ jako publiczna kredytowa instytucja wspieraj ąca rozwój, zgodnie z art. 429a ust. 2 
akapit ostatni.  
{0310;0070}  Kredyty preferencyjne – nale żno ści od rz ądów centralnych – kwota nominalna/warto ść  
nominalna  
Jeżeli instytucja jest publiczn ą kredytow ą instytucj ą wspieraj ącą rozwój, kwota nominalna pozycji 
pozabilansowych w zwi ązku z niewykorzystan ą cz ęś cią kredytów preferencyjnych udzielonych 
rz ądom centralnym 
Nale ży równie ż uwzgl ędni ć kwoty nominalne jednostki instytucji traktowanej przez w łaściwy organ 
jako publiczna kredytowa instytucja wspieraj ąca rozwój, zgodnie z art. 429a ust. 2 akapit ostatni.  
{0320;0010}  Kredyty preferencyjne – nale żno ści od samorz ądów regionalnych – ksi ęgowa warto ść  
bilansowa  
Jeżeli instytucja jest publiczn ą kredytow ą instytucj ą wspieraj ącą rozwój, ksi ęgowa warto ść  bilan ­
sowa zgodnie z maj ącymi zastosowanie standardami rachunkowo ści w odniesieniu do aktywów, 
które stanowi ą nale żno ści od samorz ądów regionalnych w zwi ązku z kredytami preferencyjnymi 
Nale ży równie ż uwzgl ędni ć ksi ęgowe warto ści bilansowe jednostki instytucji traktowanej przez 
właściwy organ jako publiczna kredytowa instytucja wspieraj ąca rozwój, zgodnie z art. 429a ust. 2 
akapit ostatni.  
{0320;0070}  Kredyty preferencyjne – nale żno ści od samorz ądów regionalnych – kwota nominalna/war ­
to ść  nominalna  
Jeżeli instytucja jest publiczn ą kredytow ą instytucj ą wspieraj ącą rozwój, kwota nominalna pozycji 
pozabilansowych w zwi ązku z niewykorzystan ą cz ęś cią kredytów preferencyjnych udzielonych 
samorz ądom regionalnym 
Nale ży równie ż uwzgl ędni ć kwoty nominalne jednostki instytucji traktowanej przez w łaściwy organ 
jako publiczna kredytowa instytucja wspieraj ąca rozwój, zgodnie z art. 429a ust. 2 akapit ostatni.  
{0330;0010}  Kredyty preferencyjne – nale żno ści od w ładz lokalnych – ksi ęgowa warto ść  bilansowa  
Jeżeli instytucja jest publiczn ą kredytow ą instytucj ą wspieraj ącą rozwój, ksi ęgowa warto ść  bilan ­
sowa zgodnie z maj ącymi zastosowanie standardami rachunkowo ści w odniesieniu do aktywów, 
które stanowi ą nale żno ści od w ładz lokalnych w zwi ązku z kredytami preferencyjnymi 
Nale ży równie ż uwzgl ędni ć ksi ęgowe warto ści bilansowe jednostki instytucji traktowanej przez 
właściwy organ jako publiczna kredytowa instytucja wspieraj ąca rozwój, zgodnie z art. 429a ust. 2 
akapit ostatni.  
{0330;0070}  Kredyty preferencyjne – nale żno ści od w ładz lokalnych – kwota nominalna/warto ść  nomi ­
nalna  
Jeżeli instytucja jest publiczn ą kredytow ą instytucj ą wspieraj ącą rozwój, kwota nominalna pozycji 
pozabilansowych w zwi ązku z niewykorzystan ą cz ęś cią kredytów preferencyjnych udzielonych 
władzom lokalnym 
Nale ży równie ż uwzgl ędni ć kwoty nominalne jednostki instytucji traktowanej przez w łaściwy organ 
jako publiczna kredytowa instytucja wspieraj ąca rozwój, zgodnie z art. 429a ust. 2 akapit ostatni.PL  L 97/1446 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersz 
i kolumna  Odniesienia prawne i instrukcje  
{0340;0010}  Kredyty preferencyjne – nale żno ści od podmiotów sektora publicznego – ksi ęgowa warto ść  
bilansowa  
Jeżeli instytucja jest publiczn ą kredytow ą instytucj ą wspieraj ącą rozwój, ksi ęgowa warto ść  bilan ­
sowa zgodnie z maj ącymi zastosowanie standardami rachunkowo ści w odniesieniu do aktywów, 
które stanowi ą nale żno ści od podmiotów sektora publicznego w zwi ązku z kredytami preferen ­
cyjnymi 
Nale ży równie ż uwzgl ędni ć ksi ęgowe warto ści bilansowe jednostki instytucji traktowanej przez 
właściwy organ jako publiczna kredytowa instytucja wspieraj ąca rozwój, zgodnie z art. 429a ust. 2 
akapit ostatni.  
{0340;0070}  Kredyty preferencyjne – nale żno ści od podmiotów sektora publicznego – kwota nominalna/ 
warto ść  nominalna  
Jeżeli instytucja jest publiczn ą kredytow ą instytucj ą wspieraj ącą rozwój, kwota nominalna pozycji 
pozabilansowych w zwi ązku z niewykorzystan ą cz ęś cią kredytów preferencyjnych udzielonych 
podmiotom sektora publicznego 
Nale ży równie ż uwzgl ędni ć kwoty nominalne jednostki instytucji traktowanej przez w łaściwy organ 
jako publiczna kredytowa instytucja wspieraj ąca rozwój, zgodnie z art. 429a ust. 2 akapit ostatni.  
{0350;0010}  Kredyty preferencyjne – nale żno ści od przedsi ębiorstw niefinansowych – ksi ęgowa warto ść  
bilansowa  
Jeżeli instytucja jest publiczn ą kredytow ą instytucj ą wspieraj ącą rozwój, ksi ęgowa warto ść  bilan ­
sowa zgodnie z maj ącymi zastosowanie standardami rachunkowo ści w odniesieniu do aktywów, 
które stanowi ą nale żno ści od przedsi ębiorstw niefinansowych w zwi ązku z kredytami preferen ­
cyjnymi 
Nale ży równie ż uwzgl ędni ć ksi ęgowe warto ści bilansowe jednostki instytucji traktowanej przez 
właściwy organ jako publiczna kredytowa instytucja wspieraj ąca rozwój, zgodnie z art. 429a ust. 2 
akapit ostatni.  
{0350;0070}  Kredyty preferencyjne – nale żno ści od przedsi ębiorstw niefinansowych – kwota nominal ­
na/warto ść  nominalna  
Jeżeli instytucja jest publiczn ą kredytow ą instytucj ą wspieraj ącą rozwój, kwota nominalna pozycji 
pozabilansowych w zwi ązku z niewykorzystan ą cz ęś cią kredytów preferencyjnych udzielonych 
przedsi ębiorstwom niefinansowym 
Nale ży równie ż uwzgl ędni ć kwoty nominalne jednostki instytucji traktowanej przez w łaściwy organ 
jako publiczna kredytowa instytucja wspieraj ąca rozwój, zgodnie z art. 429a ust. 2 akapit ostatni.  
{0360;0010}  Kredyty preferencyjne – nale żno ści od gospodarstw domowych – ksi ęgowa warto ść  bilan ­
sowa  
Jeżeli instytucja jest publiczn ą kredytow ą instytucj ą wspieraj ącą rozwój, ksi ęgowa warto ść  bilan ­
sowa zgodnie z maj ącymi zastosowanie standardami rachunkowo ści w odniesieniu do aktywów, 
które stanowi ą nale żno ści od gospodarstw domowych w zwi ązku z kredytami preferencyjnymi 
Nale ży równie ż uwzgl ędni ć ksi ęgowe warto ści bilansowe jednostki instytucji traktowanej przez 
właściwy organ jako publiczna kredytowa instytucja wspieraj ąca rozwój, zgodnie z art. 429a ust. 2 
akapit ostatni.  
{0360;0070}  Kredyty preferencyjne – nale żno ści od gospodarstw domowych – kwota nominalna/war ­
to ść  nominalna  
Jeżeli instytucja jest publiczn ą kredytow ą instytucj ą wspieraj ącą rozwój, kwota nominalna pozycji 
pozabilansowych w zwi ązku z niewykorzystan ą cz ęś cią kredytów preferencyjnych udzielonych 
gospodarstwom domowym 
Nale ży równie ż uwzgl ędni ć kwoty nominalne jednostki instytucji traktowanej przez w łaściwy organ 
jako publiczna kredytowa instytucja wspieraj ąca rozwój, zgodnie z art. 429a ust. 2 akapit ostatni.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1447
 
Wiersz 
i kolumna  Odniesienia prawne i instrukcje  
{0370;0010}  Kredyty preferencyjne – przeniesienia – ksi ęgowa warto ść  bilansowa  
Jeżeli instytucja jest publiczn ą instytucj ą kredytow ą wspieraj ącą rozwój, ksi ęgowa warto ść  bilan ­
sowa zgodnie z maj ącymi zastosowanie standardami rachunkowo ści w odniesieniu do przenie ­
sienia kredytów preferencyjnych, w przypadku gdy kredyty preferencyjne nie zosta ły udzielone 
przez sam ą instytucj ę 
Nale ży równie ż uwzgl ędni ć ksi ęgowe warto ści bilansowe jednostki instytucji traktowanej przez 
właściwy organ jako publiczna kredytowa instytucja wspieraj ąca rozwój, zgodnie z art. 429a ust. 2 
akapit ostatni.  
{0370;0070}  Kredyty preferencyjne – przeniesienie – kwota nominalna/warto ść  nominalna  
Jeżeli instytucja jest publiczn ą kredytow ą instytucj ą wspieraj ącą rozwój, kwota nominalna pozycji 
pozabilansowych w zwi ązku z niewykorzystan ą cz ęś cią przeniesionych kredytów preferencyjnych, 
w przypadku gdy kredyty preferencyjne nie zosta ły udzielone przez sam ą instytucj ę 
Nale ży równie ż uwzgl ędni ć kwoty nominalne jednostki instytucji traktowanej przez w łaściwy organ 
jako publiczna kredytowa instytucja wspieraj ąca rozwój, zgodnie z art. 429a ust. 2 akapit ostatni.  
{0380;0010}  Ekspozycje wobec banków centralnych – ksi ęgowa warto ść  bilansowa  
Instytucje zg łaszaj ą, zgodnie z maj ącymi zastosowanie standardami rachunkowo ści, warto ść  nast ę­
puj ących ekspozycji wobec banku centralnego instytucji: (i) monety i banknoty stanowi ące legaln ą 
walut ę w jurysdykcji banku centralnego; (ii) aktywa stanowi ące nale żno ści od banków centralnych, 
w tym rezerwy posiadane w banku centralnym. 
Instytucje uwzgl ędniaj ą wy łącznie ekspozycje spe łniaj ące obydwa poni ższe warunki: a) s ą denomi ­
nowane w tej samej walucie co depozyty przyj ęte przez instytucj ę; b) ich średni termin zapadal ­
no ści nie przekracza znacz ąco średniego terminu zapadalno ści depozytów przyj ętych przez insty ­
tucj ę. 
Instytucje zg łaszaj ą te ekspozycje niezale żnie od tego, czy s ą wy łączone z miary ekspozycji 
ca łkowitej zgodnie z art. 429a ust. 5 i 6 CRR.  
{0390;0140}  Warto ści ekspozycji wobec banków centralnych wykorzystywane do obliczania wymogu 
dotycz ącego skorygowanego wska źnika d źwigni, o którym mowa w art. 429a ust. 7 CRR 
– kwota ekspozycji wska źnika d źwigni  
Średnia dzienna ca łkowita warto ść  ekspozycji instytucji wobec jej banku centralnego, obliczona 
w pe łnym okresie utrzymywania rezerw obowi ązkowych przez bank centralny bezpo średnio 
poprzedzaj ącym dat ę, o której mowa w art. 429a ust. 5 lit. c) CRR, które to ekspozycje 
kwalifikuj ą si ę do wy łączenia zgodnie z art. 429a ust. 1 lit. n) CRR.  
{0400;0140}  Miara ekspozycji wska źnika d źwigni wykorzystywana do obliczania wymogu dotycz ącego 
skorygowanego wska źnika d źwigni, o którym mowa w art. 429a ust. 7 CRR – kwota 
ekspozycji wska źnika d źwigni  
Miara ekspozycji ca łkowitej instytucji w rozumieniu art. 429 ust. 4 CRR, w tym wszelkie 
ekspozycje wy łączone zgodnie z art. 429 ust. 1 lit. n) CRR, w dniu, o którym mowa 
w art. 429a ust. 5 lit. c) CRR  
{0410;0010}  Aktywa ogó łem  
Instytucje zg łaszaj ą w tej pozycji aktywa ogó łem zgodnie z zakresem zastosowanym w opubli ­
kowanych sprawozdaniach finansowych.  
5. C 43.00 – Alternatywny podzia ł sk ładników miary ekspozycji wska źnika d źwigni (LR4)  
24. Instytucje zg łaszaj ą w LR4 warto ści ekspozycji wska źnika d źwigni po zastosowaniu wy łącze ń i odlicze ń we 
wzorze LRCalc, tj. pozycje ze znakiem ujemnym zapisane zgodnie z konwencj ą znaku okre ślon ą w niniejszym 
za łączniku cz ęść  I pkt 9, z wyj ątkiem wierszy {0270;0010} {0280;0010}.PL  L 97/1448 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
25. Aby unikn ąć  podwójnego liczenia, instytucje stosuj ą nast ępuj ące równanie:  
Suma wszystkich wierszy od {0010; 0010} do {0267;0010} we wzorze LRCalc jest równa = 
[{LR4;0010;0010} + {LR4;0040;0010} + {LR4;0050;0010} + {LR4;0060;0010} + {LR4;0065;0010} + 
{LR4;0070;0010} + {LR4;0080;0010} + {LR40;080;0020} + {LR4;0090;0010} + {LR4;00090;0020} + 
{LR4;0140;0010} + {LR4;0140;0020} + {LR4;0180;0010} + {LR4;0180;0020} + {LR4;190;0010} + 
{LR4;0190;0020} + {LR4;0210;0010} + {LR4;0210;0020} + {LR4;0230;0010} + {LR4;0230;0020} + 
{LR4;0280;0010} + {LR4;0280;0020} + {LR4;0290;0010} + {LR4;0290;0020}].  
26. Aby zachowa ć spójno ść  z warto ściami ekspozycji wska źnika d źwigni, kwoty ekspozycji wa żone ryzykiem 
nale ży równie ż zg łasza ć przy zastosowaniu w pe łni wprowadzonej definicji.  
27. Instytucje zg łaszaj ą kontrahenta w zwi ązku z kwot ą ekspozycji wa żonej ryzykiem po zastosowaniu technik 
ograniczania ryzyka kredytowego z efektami substytucyjnymi. Instytucje zg łaszaj ą kontrahenta w zwi ązku 
z ekspozycj ą wska źnika d źwigni wed ług pierwotnego kontrahenta, tj. bez uwzgl ędniania żadnego ograniczenia 
ryzyka kredytowego ani efektów substytucyjnych maj ących zastosowanie do kwoty ekspozycji wa żonej ryzy ­
kiem.  
Wiersz 
i kolumna  Odniesienia prawne i instrukcje  
{0010;0010}  Pozycje pozabilansowe – warto ść  ekspozycji wska źnika d źwigni  
Warto ść  ekspozycji wska źnika d źwigni obliczana jako suma {LRCalc;0150;0010}, 
{LRCalc;0160;0010}, {LRCalc;0170;0010} i {LRCalc;0180;0010}, z wy łączeniem odpowiednich 
ekspozycji wewn ątrzgrupowych (na zasadzie nieskonsolidowanej) wy łączonych zgodnie z art. 429a 
ust. 1 lit. c) CRR.  
{0010;0020}  Pozycje pozabilansowe – kwota ekspozycji wa żonej ryzykiem  
Kwota ekspozycji wa żonej ryzykiem dla pozycji pozabilansowych – z wy łączeniem SFT – zgodnie 
z metod ą standardow ą i metod ą IRB. W przypadku ekspozycji, w odniesieniu do których stosuje 
się metod ę standardow ą, instytucje okre ślaj ą kwot ę ekspozycji wa żonej ryzykiem zgodnie z cz ęś cią 
trzeci ą tytu ł II rozdzia ł 2 CRR. W przypadku ekspozycji, w odniesieniu do których stosuje si ę 
metod ę IRB, instytucje okre ślaj ą kwot ę ekspozycji wa żonej ryzykiem zgodnie z cz ęś cią trzeci ą tytu ł 
II rozdzia ł 3 CRR.  
{0020;0010}  w tym: Finansowanie handlu – warto ść  ekspozycji wska źnika d źwigni  
Warto ść  ekspozycji wska źnika d źwigni dla pozycji pozabilansowych zwi ązanych z finansowaniem 
handlu 
Na potrzeby sprawozdawczo ści we wzorze LR4 pozycje pozabilansowe zwi ązane z finansowaniem 
handlu dotycz ą otwartych i potwierdzonych importowych i eksportowych akredytyw krótkoter ­
minowych, wygasaj ących z chwil ą realizacji transakcji, a tak że podobnych transakcji.  
{0020;0020}  w tym: Finansowanie handlu – kwota ekspozycji wa żonej ryzykiem  
Warto ść  ekspozycji wa żonej ryzykiem dla pozycji pozabilansowych – z wy łączeniem SFT i instru ­
mentów pochodnych – zwi ązanych z finansowaniem handlu 
Na potrzeby sprawozdawczo ści we wzorze LR4 pozycje pozabilansowe zwi ązane z finansowaniem 
handlu dotycz ą otwartych i potwierdzonych importowych i eksportowych akredytyw krótkoter ­
minowych, wygasaj ących z chwil ą realizacji transakcji, a tak że podobnych transakcji.  
{0030;0010}  w tym: w ramach urz ędowego programu ubezpieczenia kredytów eksportowych – 
warto ść  ekspozycji wska źnika d źwigni  
Warto ść  ekspozycji wska źnika d źwigni dla pozycji pozabilansowych zwi ązanych z finansowaniem 
handlu w ramach urz ędowego programu ubezpieczenia kredytów eksportowychPL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1449
 
Wiersz 
i kolumna  Odniesienia prawne i instrukcje  
Na potrzeby sprawozdawczo ści we wzorze LR4 urz ędowy program ubezpieczenia kredytów 
eksportowych dotyczy oficjalnego wsparcia udzielanego przez rz ąd lub inny podmiot, taki jak 
agencja kredytów eksportowych, w postaci m.in. kredytów bezpo średnich/finansowania bezpo śred ­
niego, refinansowania, subsydiowania stopy procentowej (w przypadku którego gwarantuje si ę 
sta łe oprocentowanie przez okres kredytu), finansowania pomocy (kredyty i dotacje), ubezpieczenia 
i gwarancji kredytu eksportowego.  
{0030;0020}  w tym: w ramach urz ędowego programu ubezpieczenia kredytów eksportowych – kwota 
ekspozycji wa żonej ryzykiem  
Warto ść  ekspozycji wa żonej ryzykiem dla pozycji pozabilansowych – z wy łączeniem SFT i instru ­
mentów pochodnych – zwi ązanych z finansowaniem handlu w ramach urz ędowego programu 
ubezpieczenia kredytów eksportowych 
Na potrzeby sprawozdawczo ści we wzorze LR4 urz ędowy program ubezpieczenia kredytów 
eksportowych dotyczy oficjalnego wsparcia udzielanego przez rz ąd lub inny podmiot, taki jak 
agencja kredytów eksportowych, w postaci m.in. kredytów bezpo średnich/finansowania bezpo śred ­
niego, refinansowania, subsydiowania stopy procentowej (w przypadku którego gwarantuje si ę 
sta łe oprocentowanie przez okres kredytu), finansowania pomocy (kredyty i dotacje), ubezpieczenia 
i gwarancji kredytu eksportowego.  
{0040;0010}  Instrumenty pochodne i SFT obj ęte umow ą o kompensowaniu mi ędzyproduktowym – 
warto ść  ekspozycji wska źnika d źwigni  
Warto ść  ekspozycji wska źnika d źwigni dla instrumentów pochodnych i SFT, je żeli s ą one obj ęte 
umow ą o kompensowaniu mi ędzyproduktowym zdefiniowan ą w art. 272 pkt 25 CRR  
{0040;0020}  Instrumenty pochodne i SFT obj ęte umow ą o kompensowaniu mi ędzyproduktowym – 
kwota ekspozycji wa żonej ryzykiem  
Kwoty ekspozycji wa żonej ryzykiem w odniesieniu do ryzyka kredytowego i ryzyka kredytowego 
kontrahenta, obliczane zgodnie z cz ęś cią trzeci ą tytu ł II CRR, z tytu łu instrumentów pochodnych 
i SFT, w tym kwoty ekspozycji pozycji pozabilansowych, je żeli nie s ą one obj ęte umow ą 
o kompensowaniu mi ędzyproduktowym zdefiniowan ą w art. 272 pkt 25 CRR  
{0050;0010}  Instrumenty pochodne nieobj ęte umow ą o kompensowaniu mi ędzyproduktowym – 
warto ść  ekspozycji wska źnika d źwigni  
Warto ść  ekspozycji wska źnika d źwigni dla instrumentów pochodnych, je żeli nie s ą one obj ęte 
umow ą o kompensowaniu mi ędzyproduktowym zdefiniowan ą w art. 272 pkt 25 CRR  
{0050;0020}  Instrumenty pochodne nieobj ęte umow ą o kompensowaniu mi ędzyproduktowym – kwota 
ekspozycji wa żonej ryzykiem  
Kwoty ekspozycji wa żonej ryzykiem w odniesieniu do ryzyka kredytowego i ryzyka kredytowego 
kontrahenta z tytu łu instrumentów pochodnych, obliczane zgodnie z cz ęś cią trzeci ą tytu ł II CRR, 
w tym kwoty ekspozycji pozycji pozabilansowych, je żeli nie s ą one obj ęte umow ą o kompenso ­
waniu mi ędzyproduktowym zdefiniowan ą w art. 272 pkt 25 CRR  
{0060;0010}  SFT nieobj ęte umow ą o kompensowaniu mi ędzyproduktowym – warto ść  ekspozycji 
wska źnika d źwigni  
Warto ść  ekspozycji wska źnika d źwigni dla ekspozycji z tytu łu SFT, je żeli nie s ą one obj ęte umow ą 
o kompensowaniu mi ędzyproduktowym zdefiniowan ą w art. 272 pkt 25 CRR  
{0060;0020}  SFT nieobj ęte umow ą o kompensowaniu mi ędzyproduktowym – kwota ekspozycji 
wa żonej ryzykiem  
Kwoty ekspozycji wa żonej ryzykiem w odniesieniu do ryzyka kredytowego i ryzyka kredytowego 
kontrahenta z tytu łu SFT, obliczane zgodnie z cz ęś cią trzeci ą tytu ł II CRR, w tym kwoty 
ekspozycji pozycji pozabilansowych, je żeli nie s ą one obj ęte umow ą o kompensowaniu mi ędzy ­
produktowym zdefiniowan ą w art. 272 pkt 25 CRRPL  L 97/1450 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersz 
i kolumna  Odniesienia prawne i instrukcje  
{0065;0010}  Kwoty ekspozycji wynikaj ące z dodatkowego traktowania kredytowych instrumentów 
pochodnych – warto ść  ekspozycji wska źnika d źwigni  
Komórka ta jest równa ró żnicy mi ędzy {LRCalc;0130;0010} i {LRCalc;0140;0010}, z wy łączeniem 
odpowiednich ekspozycji wewn ątrzgrupowych (na zasadzie nieskonsolidowanej) wy łączonych 
zgodnie z art. 429a ust. 1 lit. c) CRR.  
{0070;0010}  Inne aktywa nale żą ce do portfela handlowego – warto ść  ekspozycji wska źnika d źwigni  
Warto ść  ekspozycji wska źnika d źwigni dla pozycji zg łoszonych w komórce {LRCalc;0190;0010}, 
z wy łączeniem pozycji z portfela bankowego  
{0070;0020}  Inne aktywa nale żą ce do portfela handlowego – kwota ekspozycji wa żonej ryzykiem  
Wymogi w zakresie funduszy w łasnych pomno żone przez 12,5 odniesione do pozycji obj ętych 
cz ęś cią trzeci ą tytu ł IV CRR  
{0080;0010}  Ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych – warto ść  ekspozycji wska źnika d źwigni – 
ekspozycje wed ług metody standardowej  
Warto ść  ekspozycji wska źnika d źwigni dla aktywów stanowi ących ekspozycje wed ług metody 
standardowej w postaci obligacji zabezpieczonych zgodnie z art. 129 CRR 
Instytucje nie zg łaszaj ą tu ekspozycji wed ług metody standardowej, których dotyczy niewykonanie 
zobowi ązania.  
{0080;0020}  Ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych – warto ść  ekspozycji wska źnika d źwigni – 
ekspozycje wed ług metody IRB  
Warto ść  ekspozycji wska źnika d źwigni dla aktywów stanowi ących ekspozycje wed ług metody IRB 
w postaci obligacji zabezpieczonych zgodnie z art. 161 ust. 1 lit. d) CRR 
Instytucje nie zg łaszaj ą tu ekspozycji wed ług metody IRB, których dotyczy niewykonanie zobowi ą­
zania.  
{0080;0030}  Ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych – kwota ekspozycji wa żonej ryzykiem – 
ekspozycje wed ług metody standardowej  
Kwota ekspozycji wa żonej ryzykiem dla aktywów stanowi ących ekspozycje wed ług metody stan ­
dardowej w postaci obligacji zabezpieczonych zgodnie z art. 129 CRR 
Instytucje nie zg łaszaj ą tu ekspozycji wed ług metody standardowej, których dotyczy niewykonanie 
zobowi ązania.  
{0080;0040}  Ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych – kwota ekspozycji wa żonej ryzykiem – 
ekspozycje wed ług metody IRB  
Kwota ekspozycji wa żonej ryzykiem dla aktywów stanowi ących ekspozycje wed ług metody IRB 
w postaci obligacji zabezpieczonych zgodnie z art. 161 ust. 1 lit. d) CRR 
Instytucje nie zg łaszaj ą tu ekspozycji wed ług metody IRB, których dotyczy niewykonanie zobowi ą­
zania.  
{0,090,001 ­
0}  Ekspozycje traktowane jako ekspozycje wobec pa ństwa – warto ść  ekspozycji wska źnika 
dźwigni – ekspozycje wed ług metody standardowej  
Jest to suma komórek od {0100;0010} do {0130;0010}. 
Instytucje nie zg łaszaj ą tu ekspozycji wed ług metody standardowej, których dotyczy niewykonanie 
zobowi ązania.  
{0090;0020}  Ekspozycje traktowane jako ekspozycje wobec pa ństwa – warto ść  ekspozycji wska źnika 
dźwigni – ekspozycje wed ług metody IRB  
Jest to suma komórek od {0100;0020} do {0130;0020}. 
Instytucje nie zg łaszaj ą tu ekspozycji wed ług metody IRB, których dotyczy niewykonanie zobowi ą­
zania.  
{0090;0030}  Ekspozycje traktowane jako ekspozycje wobec pa ństwa – kwota ekspozycji wa żonej ryzy ­
kiem – ekspozycje wed ług metody standardowej  
Jest to suma komórek od {0100;0030} do {0130;0030}. 
Instytucje nie zg łaszaj ą tu ekspozycji wed ług metody standardowej, których dotyczy niewykonanie 
zobowi ązania.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1451
 
Wiersz 
i kolumna  Odniesienia prawne i instrukcje  
{0090;0040}  Ekspozycje traktowane jako ekspozycje wobec pa ństwa – kwota ekspozycji wa żonej ryzy ­
kiem – ekspozycje wed ług metody IRB  
Jest to suma komórek od {0100;0040} do {0130;0040}. 
Instytucje nie zg łaszaj ą tu ekspozycji wed ług metody IRB, których dotyczy niewykonanie zobowi ą­
zania.  
{0100;0010}  Ekspozycje wobec rz ądów centralnych i banków centralnych – warto ść  ekspozycji wska ź­
nika d źwigni – ekspozycje wed ług metody standardowej  
Warto ść  ekspozycji wska źnika d źwigni dla aktywów wed ług metody standardowej stanowi ących 
ekspozycje wobec rz ądów centralnych lub banków centralnych zgodnie z art. 114 CRR 
Instytucje nie zg łaszaj ą tu ekspozycji wed ług metody standardowej, których dotyczy niewykonanie 
zobowi ązania.  
{0100;0020}  Ekspozycje wobec rz ądów centralnych i banków centralnych – warto ść  ekspozycji wska ź­
nika d źwigni – ekspozycje wed ług metody IRB  
Warto ść  ekspozycji wska źnika d źwigni dla aktywów stanowi ących ekspozycje wed ług metody IRB 
wobec rz ądów centralnych lub banków centralnych zgodnie z art. 147 ust. 2 lit. a) CRR 
Instytucje nie zg łaszaj ą tu ekspozycji wed ług metody IRB, których dotyczy niewykonanie zobowi ą­
zania.  
{0100;0030}  Ekspozycje wobec rz ądów centralnych i banków centralnych – kwota ekspozycji wa żonej 
ryzykiem – ekspozycje wed ług metody standardowej  
Kwota ekspozycji wa żonej ryzykiem dla aktywów stanowi ących ekspozycje wed ług metody stan ­
dardowej wobec rz ądów centralnych lub banków centralnych zgodnie z art. 114 CRR 
Instytucje nie zg łaszaj ą tu ekspozycji wed ług metody standardowej, których dotyczy niewykonanie 
zobowi ązania.  
{0100;0040}  Ekspozycje wobec rz ądów centralnych i banków centralnych – kwota ekspozycji wa żonej 
ryzykiem – ekspozycje wed ług metody IRB  
Kwota ekspozycji wa żonej ryzykiem dla aktywów stanowi ących ekspozycje wed ług metody IRB 
wobec rz ądów centralnych lub banków centralnych zgodnie z art. 147 ust. 2 lit. a) CRR 
Instytucje nie zg łaszaj ą tu ekspozycji wed ług metody IRB, których dotyczy niewykonanie zobowi ą­
zania.  
{0110;0010}  Ekspozycje wobec samorz ądów regionalnych i w ładz lokalnych traktowane jako 
ekspozycje wobec pa ństwa – warto ść  ekspozycji wska źnika d źwigni – ekspozycje wed ług 
metody standardowej  
Warto ść  ekspozycji wska źnika d źwigni dla aktywów stanowi ących ekspozycje wed ług metody 
standardowej wobec samorz ądów regionalnych i w ładz lokalnych traktowanych jak pa ństwa, 
obj ęte art. 115 ust. 2 i 4 CRR. 
Instytucje nie zg łaszaj ą tu ekspozycji wed ług metody standardowej, których dotyczy niewykonanie 
zobowi ązania.  
{0110;0020}  Ekspozycje wobec samorz ądów regionalnych i w ładz lokalnych traktowane jako 
ekspozycje wobec pa ństwa – warto ść  ekspozycji wska źnika d źwigni – ekspozycje wed ług 
metody IRB  
Warto ść  ekspozycji wska źnika d źwigni dla aktywów stanowi ących ekspozycje wed ług metody IRB 
wobec samorz ądów regionalnych i w ładz lokalnych obj ęte art. 147 ust. 3 lit. a) CRR. 
Instytucje nie zg łaszaj ą tu ekspozycji wed ług metody IRB, których dotyczy niewykonanie zobowi ą­
zania.  
{0110;0030}  Ekspozycje wobec samorz ądów regionalnych i w ładz lokalnych traktowane jako 
ekspozycje wobec pa ństwa – kwota ekspozycji wa żonej ryzykiem – ekspozycje wed ług 
metody standardowej  
Kwota ekspozycji wa żonej ryzykiem dla aktywów stanowi ących ekspozycje wed ług metody stan ­
dardowej wobec samorz ądów regionalnych i w ładz lokalnych traktowanych jak pa ństwa, obj ęte 
art. 115 ust. 2 i 4 CRR 
Instytucje nie zg łaszaj ą tu ekspozycji wed ług metody standardowej, których dotyczy niewykonanie 
zobowi ązania.PL  L 97/1452 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersz 
i kolumna  Odniesienia prawne i instrukcje  
{0110;0040}  Ekspozycje wobec samorz ądów regionalnych i w ładz lokalnych traktowane jako 
ekspozycje wobec pa ństwa – kwota ekspozycji wa żonej ryzykiem – ekspozycje wed ług 
metody IRB  
Kwota ekspozycji wa żonej ryzykiem dla aktywów stanowi ących ekspozycje wed ług metody IRB 
wobec samorz ądów regionalnych i w ładz lokalnych obj ęte art. 147 ust. 3 lit. a) CRR 
Instytucje nie zg łaszaj ą tu ekspozycji wed ług metody IRB, których dotyczy niewykonanie zobowi ą­
zania.  
{0120;0010}  Ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju i organizacji mi ędzynarodowych trak ­
towane jako ekspozycje wobec pa ństwa – warto ść  ekspozycji wska źnika d źwigni – 
ekspozycje wed ług metody standardowej  
Warto ść  ekspozycji wska źnika d źwigni dla aktywów stanowi ących ekspozycje wobec wielostron ­
nych banków rozwoju i organizacji mi ędzynarodowych obj ęte art. 117 ust. 2 i art. 118 CRR 
Instytucje nie zg łaszaj ą tu ekspozycji wed ług metody standardowej, których dotyczy niewykonanie 
zobowi ązania.  
{0120;0020}  Ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju i organizacji mi ędzynarodowych trak ­
towane jako ekspozycje wobec pa ństwa – warto ść  ekspozycji wska źnika d źwigni – 
ekspozycje wed ług metody IRB  
Warto ść  ekspozycji wska źnika d źwigni dla aktywów stanowi ących ekspozycje wed ług metody IRB 
wobec wielostronnych banków rozwoju i organizacji mi ędzynarodowych, obj ęte art. 147 ust. 3 
lit. b) i c) CRR 
Instytucje nie zg łaszaj ą tu ekspozycji wed ług metody IRB, których dotyczy niewykonanie zobowi ą­
zania.  
{0120;0030}  Ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju i organizacji mi ędzynarodowych trak ­
towane jako ekspozycje wobec pa ństwa – kwota ekspozycji wa żonej ryzykiem – 
ekspozycje wed ług metody standardowej  
Kwota ekspozycji wa żonej ryzykiem dla aktywów wed ług metody standardowej stanowi ących 
ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju i organizacji mi ędzynarodowych, obj ęte 
art. 117 ust. 2 i art. 118 CRR. 
Instytucje nie zg łaszaj ą tu ekspozycji wed ług metody standardowej, których dotyczy niewykonanie 
zobowi ązania.  
{1020;0040}  Ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju i organizacji mi ędzynarodowych trak ­
towane jako ekspozycje wobec pa ństwa – kwota ekspozycji wa żonej ryzykiem – 
ekspozycje wed ług metody IRB  
Kwota ekspozycji wa żonej ryzykiem dla aktywów stanowi ących ekspozycje wed ług metody IRB 
wobec wielostronnych banków rozwoju i organizacji mi ędzynarodowych, obj ęte art. 147 ust. 3 
lit. b) i c) CRR 
Instytucje nie zg łaszaj ą tu ekspozycji wed ług metody IRB, których dotyczy niewykonanie zobowi ą­
zania.  
{0130;0010}  Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego traktowane jako ekspozycje wobec 
pa ństwa – warto ść  ekspozycji wska źnika d źwigni – ekspozycje wed ług metody standar ­
dowej  
Warto ść  ekspozycji wska źnika d źwigni dla aktywów stanowi ących ekspozycje wed ług metody 
standardowej wobec podmiotów sektora publicznego, obj ęte art. 116 ust. 4 CRR 
Instytucje nie zg łaszaj ą tu ekspozycji wed ług metody standardowej, których dotyczy niewykonanie 
zobowi ązania.  
{0130;0020}  Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego traktowane jako ekspozycje wobec 
pa ństwa – warto ść  ekspozycji wska źnika d źwigni – ekspozycje wed ług metody IRB  
Kwota ekspozycji wska źnika d źwigni dla aktywów stanowi ących ekspozycje wed ług metody IRB 
wobec podmiotów sektora publicznego, obj ęte art. 147 ust. 3 lit. a) CRR 
Instytucje nie zg łaszaj ą tu ekspozycji wed ług metody IRB, których dotyczy niewykonanie zobowi ą­
zania.  
{0130;0030}  Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego traktowane jako ekspozycje wobec 
pa ństwa – kwota ekspozycji wa żonej ryzykiem – ekspozycje wed ług metody standardowej  
Kwota ekspozycji wa żonej ryzykiem dla aktywów stanowi ących ekspozycje wed ług metody stan ­
dardowej wobec podmiotów sektora publicznego, obj ęte art. 116 ust. 4 CRR 
Instytucje nie zg łaszaj ą tu ekspozycji wed ług metody standardowej, których dotyczy niewykonanie 
zobowi ązania.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1453
 
Wiersz 
i kolumna  Odniesienia prawne i instrukcje  
{0130;0040}  Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego traktowane jako ekspozycje wobec 
pa ństwa – kwota ekspozycji wa żonej ryzykiem – ekspozycje wed ług metody IRB  
Kwota ekspozycji wa żonej ryzykiem dla aktywów stanowi ących ekspozycje wed ług metody IRB 
wobec podmiotów sektora publicznego, obj ęte art. 147 ust. 3 lit. a) CRR 
Instytucje nie zg łaszaj ą tu ekspozycji wed ług metody IRB, których dotyczy niewykonanie zobowi ą­
zania.  
{0140;0010}  Ekspozycje wobec samorz ądów regionalnych, wielostronnych banków rozwoju, organizacji 
mi ędzynarodowych i podmiotów sektora publicznego, których  nie traktuje si ę jako 
ekspozycje wobec pa ństwa – warto ść  ekspozycji wska źnika d źwigni – ekspozycje wed ług 
metody standardowej  
Jest to suma komórek od {0150;0010} do {0170;0010}. 
Instytucje nie zg łaszaj ą tu ekspozycji wed ług metody standardowej, których dotyczy niewykonanie 
zobowi ązania.  
{0140;0020}  Ekspozycje wobec samorz ądów regionalnych, wielostronnych banków rozwoju, organizacji 
mi ędzynarodowych i podmiotów sektora publicznego, których  nie traktuje si ę jako 
ekspozycje wobec pa ństwa – warto ść  ekspozycji wska źnika d źwigni – ekspozycje wed ług 
metody IRB  
Jest to suma komórek od {0150;0020} do {0170;0020}. 
Instytucje nie zg łaszaj ą tu ekspozycji wed ług metody IRB, których dotyczy niewykonanie zobowi ą­
zania.  
{0140;0030}  Ekspozycje wobec samorz ądów regionalnych, wielostronnych banków rozwoju, organizacji 
mi ędzynarodowych i podmiotów sektora publicznego, których  nie traktuje si ę jako 
ekspozycje wobec pa ństwa – kwota ekspozycji wa żonej ryzykiem – ekspozycje wed ług 
metody standardowej  
Jest to suma komórek od {0150;0030} do {0170;0030}. 
Instytucje nie zg łaszaj ą tu ekspozycji wed ług metody standardowej, których dotyczy niewykonanie 
zobowi ązania.  
{0140;0040}  Ekspozycje wobec samorz ądów regionalnych, wielostronnych banków rozwoju, organizacji 
mi ędzynarodowych i podmiotów sektora publicznego, których  nie traktuje si ę jako 
ekspozycje wobec pa ństwa – kwota ekspozycji wa żonej ryzykiem – ekspozycje wed ług 
metody IRB  
Jest to suma komórek od {0150;0040} do {0170;0040}. 
Instytucje nie zg łaszaj ą tu ekspozycji wed ług metody IRB, których dotyczy niewykonanie zobowi ą­
zania.  
{0150;0010}  Ekspozycje wobec samorz ądów regionalnych i w ładz lokalnych, których  nie traktuje si ę 
jako ekspozycje wobec pa ństwa – warto ść  ekspozycji wska źnika d źwigni – ekspozycje 
wed ług metody standardowej  
Warto ść  ekspozycji wska źnika d źwigni dla aktywów stanowi ących ekspozycje wed ług metody 
standardowej wobec samorz ądów regionalnych i w ładz lokalnych, których nie traktuje si ę jak 
pa ństwa, obj ęte art. 115 ust. 1, 3 i 5 CRR 
Instytucje nie zg łaszaj ą tu ekspozycji wed ług metody standardowej, których dotyczy niewykonanie 
zobowi ązania.  
{0150;0020}  Ekspozycje wobec samorz ądów regionalnych i w ładz lokalnych, których  nie traktuje si ę 
jako ekspozycje wobec pa ństwa – warto ść  ekspozycji wska źnika d źwigni – ekspozycje 
wed ług metody IRB  
Warto ść  ekspozycji wska źnika d źwigni dla aktywów stanowi ących ekspozycje wed ług metody IRB 
wobec samorz ądów regionalnych i w ładz lokalnych, których nie traktuje si ę jak pa ństwa, obj ęte 
art. 147 ust. 4 lit. a) CRR 
Instytucje nie zg łaszaj ą tu ekspozycji wed ług metody IRB, których dotyczy niewykonanie zobowi ą­
zania.  
{0150;0030}  Ekspozycje wobec samorz ądów regionalnych i w ładz lokalnych, których  nie traktuje si ę 
jako ekspozycje wobec pa ństwa – kwota ekspozycji wa żonej ryzykiem – ekspozycje 
wed ług metody standardowej  
Kwota ekspozycji wa żonej ryzykiem dla aktywów stanowi ących ekspozycje wed ług metody stan ­
dardowej wobec samorz ądów regionalnych i w ładz lokalnych, których nie traktuje si ę jak pa ństwa, 
obj ęte art. 115 ust. 1, 3 i 5 CRR 
Instytucje nie zg łaszaj ą tu ekspozycji wed ług metody standardowej, których dotyczy niewykonanie 
zobowi ązania.PL  L 97/1454 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersz 
i kolumna  Odniesienia prawne i instrukcje  
{0150;0040}  Ekspozycje wobec samorz ądów regionalnych i w ładz lokalnych, których  nie traktuje si ę 
jako ekspozycje wobec pa ństwa – kwota ekspozycji wa żonej ryzykiem – ekspozycje 
wed ług metody IRB  
Kwota ekspozycji wa żonej ryzykiem dla aktywów stanowi ących ekspozycje wed ług metody IRB 
wobec samorz ądów regionalnych i w ładz lokalnych, których nie traktuje si ę jak pa ństwa, obj ęte 
art. 147 ust. 4 lit. a) CRR 
Instytucje nie zg łaszaj ą tu ekspozycji wed ług metody IRB, których dotyczy niewykonanie zobowi ą­
zania.  
{0160;0010}  Ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju, których  nie traktuje si ę jako 
ekspozycje wobec pa ństwa – warto ść  ekspozycji wska źnika d źwigni – ekspozycje wed ług 
metody standardowej  
Warto ść  ekspozycji wska źnika d źwigni dla aktywów stanowi ących ekspozycje wed ług metody 
standardowej wobec wielostronnych banków rozwoju obj ęte art. 117 ust. 1 i 3 CRR 
Instytucje nie zg łaszaj ą tu ekspozycji wed ług metody standardowej, których dotyczy niewykonanie 
zobowi ązania.  
{0160;0020}  Ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju, których  nie traktuje si ę jako 
ekspozycje wobec pa ństwa – warto ść  ekspozycji wska źnika d źwigni – ekspozycje wed ług 
metody IRB  
Warto ść  ekspozycji wska źnika d źwigni dla aktywów stanowi ących ekspozycje wed ług metody IRB 
wobec wielostronnych banków rozwoju, których nie traktuje si ę jak pa ństwa, obj ęte art. 147 ust. 4 
lit. c) CRR. 
Instytucje nie zg łaszaj ą tu ekspozycji wed ług metody IRB, których dotyczy niewykonanie zobowi ą­
zania.  
{0160;0030}  Ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju, których  nie traktuje si ę jako 
ekspozycje wobec pa ństwa – kwota ekspozycji wa żonej ryzykiem – ekspozycje wed ług 
metody standardowej  
Kwota ekspozycji wa żonej ryzykiem dla aktywów stanowi ących ekspozycje wed ług metody stan ­
dardowej wobec wielostronnych banków rozwoju obj ęte art. 117 ust. 1 i 3 CRR 
Instytucje nie zg łaszaj ą tu ekspozycji wed ług metody standardowej, których dotyczy niewykonanie 
zobowi ązania.  
{0160;0040}  Ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju, których  nie traktuje si ę jako 
ekspozycje wobec pa ństwa – kwota ekspozycji wa żonej ryzykiem – ekspozycje wed ług 
metody IRB  
Kwota ekspozycji wa żonej ryzykiem dla aktywów stanowi ących ekspozycje wed ług metody IRB 
wobec wielostronnych banków rozwoju, których nie traktuje si ę jak pa ństwa, obj ęte art. 147 ust. 4 
lit. c) CRR. 
Instytucje nie zg łaszaj ą tu ekspozycji wed ług metody IRB, których dotyczy niewykonanie zobowi ą­
zania.  
{0170;0010}  Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego, których  nie traktuje si ę jako 
ekspozycje wobec pa ństwa – warto ść  ekspozycji wska źnika d źwigni – ekspozycje wed ług 
metody standardowej  
Warto ść  ekspozycji wska źnika d źwigni dla aktywów stanowi ących ekspozycje wed ług metody 
standardowej wobec podmiotów sektora publicznego obj ęte art. 116 ust. 1, 2, 3 i 5 CRR 
Instytucje nie zg łaszaj ą tu ekspozycji wed ług metody standardowej, których dotyczy niewykonanie 
zobowi ązania.  
{0170;0020}  Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego, których  nie traktuje si ę jako 
ekspozycje wobec pa ństwa – warto ść  ekspozycji wska źnika d źwigni – ekspozycje wed ług 
metody IRB  
Warto ść  ekspozycji wska źnika d źwigni dla aktywów stanowi ących ekspozycje wed ług metody IRB 
wobec podmiotów sektora publicznego, których nie traktuje si ę jak pa ństwa, obj ęte art. 147 ust. 4 
lit. b) CRR. 
Instytucje nie zg łaszaj ą tu ekspozycji wed ług metody IRB, których dotyczy niewykonanie zobowi ą­
zania.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1455
 
Wiersz 
i kolumna  Odniesienia prawne i instrukcje  
{0170;0030}  Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego, których  nie traktuje si ę jako 
ekspozycje wobec pa ństwa – kwota ekspozycji wa żonej ryzykiem – ekspozycje wed ług 
metody standardowej  
Kwota ekspozycji wa żonej ryzykiem dla aktywów stanowi ących ekspozycje wed ług metody stan ­
dardowej wobec podmiotów sektora publicznego obj ęte art. 116 ust. 1, 2, 3 i 5 CRR 
Instytucje nie zg łaszaj ą tu ekspozycji wed ług metody standardowej, których dotyczy niewykonanie 
zobowi ązania.  
{0170;0040}  Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego, których  nie traktuje si ę jako 
ekspozycje wobec pa ństwa – kwota ekspozycji wa żonej ryzykiem – ekspozycje wed ług 
metody IRB  
Kwota ekspozycji wa żonej ryzykiem dla aktywów stanowi ących ekspozycje wed ług metody IRB 
wobec podmiotów sektora publicznego, których nie traktuje si ę jak pa ństwa, obj ęte art. 147 ust. 4 
lit. b) CRR. 
Instytucje nie zg łaszaj ą tu ekspozycji wed ług metody IRB, których dotyczy niewykonanie zobowi ą­
zania.  
{0180;0010}  Ekspozycje wobec instytucji – warto ść  ekspozycji wska źnika d źwigni – ekspozycje wed ług 
metody standardowej  
Warto ść  ekspozycji wska źnika d źwigni dla aktywów stanowi ących ekspozycje wed ług metody 
standardowej wobec instytucji obj ęte art. 119–121 CRR 
Instytucje nie zg łaszaj ą tu ekspozycji wed ług metody standardowej, których dotyczy niewykonanie 
zobowi ązania.  
{0180;0020}  Ekspozycje wobec instytucji – warto ść  ekspozycji wska źnika d źwigni – ekspozycje wed ług 
metody IRB  
Warto ść  ekspozycji wska źnika d źwigni dla aktywów stanowi ących ekspozycje wed ług metody IRB 
wobec instytucji obj ęte art. 147 ust. 2 lit. b) CRR, które nie stanowi ą ekspozycji w postaci 
obligacji zabezpieczonych na mocy art. 161 ust. 1 lit. d) CRR i nie s ą obj ęte art. 147 ust. 4 
lit. a)–c) CRR 
Instytucje nie zg łaszaj ą tu ekspozycji wed ług metody IRB, których dotyczy niewykonanie zobowi ą­
zania.  
{0180;0030}  Ekspozycje wobec instytucji – kwota ekspozycji wa żonej ryzykiem – ekspozycje wed ług 
metody standardowej  
Kwota ekspozycji wa żonej ryzykiem dla aktywów stanowi ących ekspozycje wed ług metody stan ­
dardowej wobec instytucji obj ęte art. 119–121 CRR 
Instytucje nie zg łaszaj ą tu ekspozycji wed ług metody standardowej, których dotyczy niewykonanie 
zobowi ązania.  
{0180;0040}  Ekspozycje wobec instytucji – kwota ekspozycji wa żonej ryzykiem – ekspozycje wed ług 
metody IRB  
Kwota ekspozycji wa żonej ryzykiem dla aktywów stanowi ących ekspozycje wed ług metody IRB 
wobec instytucji obj ęte art. 147 ust. 2 lit. b) CRR, które nie stanowi ą ekspozycji w postaci 
obligacji zabezpieczonych na mocy art. 161 ust. 1 lit. d) CRR i nie s ą obj ęte art. 147 ust. 4 
lit. a)–c) CRR 
Instytucje nie zg łaszaj ą tu ekspozycji wed ług metody IRB, których dotyczy niewykonanie zobowi ą­
zania.  
{0190;0010}  Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomo ściach – warto ść  ekspozycji wska ź­
nika d źwigni – ekspozycje wed ług metody standardowej  
Warto ść  ekspozycji wska źnika d źwigni dla aktywów stanowi ących ekspozycje wed ług metody 
standardowej zabezpieczone hipotekami na nieruchomo ściach obj ęte art. 124 CRR 
Instytucje nie zg łaszaj ą tu ekspozycji wed ług metody standardowej, których dotyczy niewykonanie 
zobowi ązania.PL  L 97/1456 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersz 
i kolumna  Odniesienia prawne i instrukcje  
{0190;0020}  Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomo ściach – warto ść  ekspozycji wska ź­
nika d źwigni – ekspozycje wed ług metody IRB  
Warto ść  ekspozycji wska źnika d źwigni dla aktywów stanowi ących ekspozycje wed ług metody IRB 
wobec przedsi ębiorstw na mocy art. 147 ust. 2 lit. c) lub ekspozycje detaliczne na mocy art. 147 
ust. 2 lit. d) CRR, je żeli takie ekspozycje s ą zabezpieczone hipotekami na nieruchomo ściach 
zgodnie z art. 199 ust. 1 lit. a) CRR 
Instytucje nie zg łaszaj ą tu ekspozycji wed ług metody IRB, których dotyczy niewykonanie zobowi ą­
zania.  
{0190;0030}  Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomo ściach – kwota ekspozycji wa żonej 
ryzykiem – ekspozycje wed ług metody standardowej  
Kwota ekspozycji wa żonej ryzykiem dla aktywów stanowi ących ekspozycje wed ług metody stan ­
dardowej zabezpieczone hipotekami na nieruchomo ściach obj ęte art. 124 CRR 
Instytucje nie zg łaszaj ą tu ekspozycji wed ług metody standardowej, których dotyczy niewykonanie 
zobowi ązania.  
{0190;0040}  Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomo ściach – kwota ekspozycji wa żonej 
ryzykiem – ekspozycje wed ług metody IRB  
Kwota ekspozycji wa żonej ryzykiem dla aktywów stanowi ących ekspozycje wed ług metody IRB 
wobec przedsi ębiorstw na mocy art. 147 ust. 2 lit. c) lub ekspozycje detaliczne na mocy art. 147 
ust. 2 lit. d) CRR, je żeli takie ekspozycje s ą zabezpieczone hipotekami na nieruchomo ściach 
zgodnie z art. 199 ust. 1 lit. a) CRR 
Instytucje nie zg łaszaj ą tu ekspozycji wed ług metody IRB, których dotyczy niewykonanie zobowi ą­
zania.  
{0200;0010}  w tym: ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomo ściach mieszkalnych – 
warto ść  ekspozycji wska źnika d źwigni – ekspozycje wed ług metody standardowej  
Warto ść  ekspozycji wska źnika d źwigni dla aktywów stanowi ących ekspozycje wed ług metody 
standardowej w pe łni i ca łkowicie zabezpieczone hipotekami na nieruchomo ściach mieszkalnych 
obj ęte art. 125 CRR 
Instytucje nie zg łaszaj ą tu ekspozycji wed ług metody standardowej, których dotyczy niewykonanie 
zobowi ązania.  
{0200;0020}  w tym: ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomo ściach mieszkalnych – 
warto ść  ekspozycji wska źnika d źwigni – ekspozycje wed ług metody IRB  
Warto ść  ekspozycji wska źnika d źwigni dla aktywów stanowi ących ekspozycje wed ług metody IRB 
wobec przedsi ębiorstw na mocy art. 147 ust. 2 lit. c) lub ekspozycje detaliczne na mocy art. 147 
ust. 2 lit. d) CRR, je żeli takie ekspozycje s ą zabezpieczone hipotekami na nieruchomo ściach 
mieszkalnych zgodnie z art. 199 ust. 1 lit. a) CRR 
Instytucje nie zg łaszaj ą tu ekspozycji wed ług metody IRB, których dotyczy niewykonanie zobowi ą­
zania.  
{0200;0030}  w tym: ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomo ściach mieszkalnych – kwota 
ekspozycji wa żonej ryzykiem – ekspozycje wed ług metody standardowej  
Kwota ekspozycji wa żonej ryzykiem dla aktywów stanowi ących ekspozycje wed ług metody stan ­
dardowej w pe łni i ca łkowicie zabezpieczone hipotekami na nieruchomo ściach mieszkalnych 
obj ęte art. 125 CRR 
Instytucje nie zg łaszaj ą tu ekspozycji wed ług metody standardowej, których dotyczy niewykonanie 
zobowi ązania.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1457
 
Wiersz 
i kolumna  Odniesienia prawne i instrukcje  
{0200;0040}  w tym: ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomo ściach mieszkalnych – kwota 
ekspozycji wa żonej ryzykiem – ekspozycje wed ług metody IRB  
Kwota ekspozycji wa żonej ryzykiem dla aktywów stanowi ących ekspozycje wed ług metody IRB 
wobec przedsi ębiorstw na mocy art. 147 ust. 2 lit. c) lub ekspozycje detaliczne na mocy art. 147 
ust. 2 lit. d) CRR, je żeli takie ekspozycje s ą zabezpieczone hipotekami na nieruchomo ściach 
mieszkalnych zgodnie z art. 199 ust. 1 lit. a) CRR 
Instytucje nie zg łaszaj ą tu ekspozycji wed ług metody IRB, których dotyczy niewykonanie zobowi ą­
zania.  
{0210;0010}  Ekspozycje detaliczne – warto ść  ekspozycji wska źnika d źwigni – ekspozycje wed ług 
metody standardowej  
Warto ść  ekspozycji wska źnika d źwigni dla aktywów stanowi ących ekspozycje detaliczne wed ług 
metody standardowej obj ęte art. 123 CRR 
Instytucje nie zg łaszaj ą tu ekspozycji wed ług metody standardowej, których dotyczy niewykonanie 
zobowi ązania.  
{0210;0020}  Ekspozycje detaliczne – warto ść  ekspozycji wska źnika d źwigni – ekspozycje wed ług 
metody IRB  
Warto ść  ekspozycji wska źnika d źwigni dla aktywów stanowi ących ekspozycje detaliczne wed ług 
metody IRB na mocy art. 147 ust. 2 lit. d) CRR, je żeli takie ekspozycje nie s ą zabezpieczone 
hipotekami na nieruchomo ściach zgodnie z art. 199 ust. 1 lit. a) CRR 
Instytucje nie zg łaszaj ą tu ekspozycji wed ług metody IRB, których dotyczy niewykonanie zobowi ą­
zania.  
{0210;0030}  Ekspozycje detaliczne – kwota ekspozycji wa żonej ryzykiem – ekspozycje wed ług metody 
standardowej  
Kwota ekspozycji wa żonej ryzykiem dla aktywów stanowi ących ekspozycje detaliczne wed ług 
metody standardowej obj ęte art. 123 CRR 
Instytucje nie zg łaszaj ą tu ekspozycji wed ług metody standardowej, których dotyczy niewykonanie 
zobowi ązania.  
{0210;0040}  Ekspozycje detaliczne – kwota ekspozycji wa żonej ryzykiem – ekspozycje wed ług metody 
IRB  
Kwota ekspozycji wa żonej ryzykiem dla aktywów stanowi ących ekspozycje detaliczne wed ług 
metody IRB na mocy art. 147 ust. 2 lit. d) CRR, je żeli takie ekspozycje nie s ą zabezpieczone 
hipotekami na nieruchomo ściach zgodnie z art. 199 ust. 1 lit. a) CRR 
Instytucje nie zg łaszaj ą tu ekspozycji wed ług metody IRB, których dotyczy niewykonanie zobowi ą­
zania.  
{0220;0010}  w tym: ekspozycje detaliczne wobec M ŚP – warto ść  ekspozycji wska źnika d źwigni – 
ekspozycje wed ług metody standardowej  
Warto ść  ekspozycji wska źnika d źwigni dla aktywów stanowi ących ekspozycje detaliczne wed ług 
metody standardowej wobec ma łych i średnich przedsi ębiorstw obj ęte art. 123 CRR 
Do celów tej komórki instytucje stosuj ą termin „ma łe lub średnie przedsi ębiorstwo” zgodnie 
z definicj ą w art. 501 ust. 2 lit. b) CRR. 
Instytucje nie zg łaszaj ą tu ekspozycji wed ług metody standardowej, których dotyczy niewykonanie 
zobowi ązania.  
{0220;0020}  w tym: ekspozycje detaliczne wobec M ŚP – warto ść  ekspozycji wska źnika d źwigni – 
ekspozycje wed ług metody IRB  
Warto ść  ekspozycji wska źnika d źwigni dla aktywów stanowi ących ekspozycje detaliczne wed ług 
metody IRB na mocy art. 147 ust. 2 lit. d) CRR, je żeli takie ekspozycje s ą ekspozycjami wobec 
ma łych lub średnich przedsi ębiorstw i nie s ą zabezpieczone hipotekami na nieruchomo ściach 
zgodnie z art. 199 ust. 1 lit. a) CRRPL  L 97/1458 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersz 
i kolumna  Odniesienia prawne i instrukcje  
Do celów tej komórki instytucje stosuj ą termin „ma łe lub średnie przedsi ębiorstwo” zgodnie 
z definicj ą w art. 501 ust. 2 lit. b) CRR. 
Instytucje nie zg łaszaj ą tu ekspozycji wed ług metody IRB, których dotyczy niewykonanie zobowi ą­
zania.  
{0220;0030}  w tym: ekspozycje detaliczne wobec M ŚP – kwota ekspozycji wa żonej ryzykiem – 
ekspozycje wed ług metody standardowej  
Kwota ekspozycji wa żonej ryzykiem dla aktywów stanowi ących ekspozycje detaliczne wed ług 
metody standardowej wobec ma łych i średnich przedsi ębiorstw obj ęte art. 123 CRR 
Do celów tej komórki instytucje stosuj ą termin „ma łe lub średnie przedsi ębiorstwo” zgodnie 
z definicj ą w art. 501 ust. 2 lit. b) CRR. 
Instytucje nie zg łaszaj ą tu ekspozycji wed ług metody standardowej, których dotyczy niewykonanie 
zobowi ązania.  
{0220;0040}  w tym: ekspozycje detaliczne wobec M ŚP – kwota ekspozycji wa żonej ryzykiem – 
ekspozycje wed ług metody IRB  
Kwota ekspozycji wa żonej ryzykiem dla aktywów stanowi ących ekspozycje detaliczne wed ług 
metody IRB na mocy art. 147 ust. 2 lit. d) CRR, je żeli takie ekspozycje s ą ekspozycjami 
wobec ma łych lub średnich przedsi ębiorstw i nie s ą zabezpieczone hipotekami na nieruchomo ­ 
ściach zgodnie z art. 199 ust. 1 lit. a) CRR 
Do celów tej komórki instytucje stosuj ą termin „ma łe lub średnie przedsi ębiorstwo” zgodnie 
z definicj ą w art. 501 ust. 2 lit. b) CRR. 
Instytucje nie zg łaszaj ą tu ekspozycji wed ług metody IRB, których dotyczy niewykonanie zobowi ą­
zania.  
{0230;0010}  Ekspozycje wobec przedsi ębiorstw – warto ść  ekspozycji wska źnika d źwigni – ekspozycje 
wed ług metody standardowej  
Jest to suma komórek {0240;0010} i {0250;0010}. 
Instytucje nie zg łaszaj ą tu ekspozycji wed ług metody standardowej, których dotyczy niewykonanie 
zobowi ązania.  
{0230;0020}  Ekspozycje wobec przedsi ębiorstw – warto ść  ekspozycji wska źnika d źwigni – ekspozycje 
wed ług metody IRB  
Jest to suma komórek {0240;0020} i {0250;0020}. 
Instytucje nie zg łaszaj ą tu ekspozycji wed ług metody IRB, których dotyczy niewykonanie zobowi ą­
zania.  
{0230;0030}  Ekspozycje wobec przedsi ębiorstw – kwota ekspozycji wa żonej ryzykiem – ekspozycje 
wed ług metody standardowej  
Jest to suma komórek {0240;0030} i {0250;0030}. 
Instytucje nie zg łaszaj ą tu ekspozycji wed ług metody standardowej, których dotyczy niewykonanie 
zobowi ązania.  
{0230;0040}  Ekspozycje wobec przedsi ębiorstw – kwota ekspozycji wa żonej ryzykiem – ekspozycje 
wed ług metody IRB  
Jest to suma komórek {0240;0040} i {0250;0040}. 
Instytucje nie zg łaszaj ą tu ekspozycji wed ług metody IRB, których dotyczy niewykonanie zobowi ą­
zania.  
{0240;0010}  Ekspozycje wobec przedsi ębiorstw finansowych – warto ść  ekspozycji wska źnika d źwigni – 
ekspozycje wed ług metody standardowej  
Warto ść  ekspozycji wska źnika d źwigni dla aktywów stanowi ących ekspozycje wed ług metody 
standardowej wobec przedsi ębiorstw finansowych obj ęte art. 122 CRR 
Na potrzeby sprawozdawczo ści we wzorze LR4 przedsi ębiorstwa finansowe oznaczaj ą regulowane 
i nieregulowane przedsi ębiorstwa inne ni ż instytucje, o których mowa w {0180;0010}, których 
podstawow ą dzia łalno ścią jest nabywanie pakietów akcji lub wykonywanie co najmniej jednego 
spo śród rodzajów dzia łalno ści wymienionych w za łączniku I do dyrektywy 2013/36/UE, a tak że 
przedsi ębiorstwa zdefiniowane w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR, inne ni ż instytucje, o których mowa 
w {0180;0010}. 
Instytucje nie zg łaszaj ą tu ekspozycji wed ług metody standardowej, których dotyczy niewykonanie 
zobowi ązania.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1459
 
Wiersz 
i kolumna  Odniesienia prawne i instrukcje  
{0240;0020}  Ekspozycje wobec przedsi ębiorstw finansowych – warto ść  ekspozycji wska źnika d źwigni – 
ekspozycje wed ług metody IRB  
Warto ść  ekspozycji wska źnika d źwigni dla aktywów stanowi ących ekspozycje wed ług metody IRB 
wobec przedsi ębiorstw finansowych na mocy art. 147 ust. 2 lit. c) CRR, je żeli takie ekspozycje 
nie s ą zabezpieczone hipotekami na nieruchomo ściach zgodnie z art. 199 ust. 1 lit. a) CRR 
Na potrzeby sprawozdawczo ści we wzorze LR4 przedsi ębiorstwa finansowe oznaczaj ą regulowane 
i nieregulowane przedsi ębiorstwa inne ni ż instytucje, o których mowa w {0180;0010}, których 
podstawow ą dzia łalno ścią jest nabywanie pakietów akcji lub wykonywanie co najmniej jednego 
spo śród rodzajów dzia łalno ści wymienionych w za łączniku I do dyrektywy 2013/36/UE, a tak że 
przedsi ębiorstwa zdefiniowane w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR, inne ni ż instytucje, o których mowa 
w {0180;0010}. 
Instytucje nie zg łaszaj ą tu ekspozycji wed ług metody IRB, których dotyczy niewykonanie zobowi ą­
zania.  
{0240;0030}  Ekspozycje wobec przedsi ębiorstw finansowych – kwota ekspozycji wa żonej ryzykiem – 
ekspozycje wed ług metody standardowej  
Kwota ekspozycji wa żonej ryzykiem dla aktywów stanowi ących ekspozycje wed ług metody stan ­
dardowej wobec przedsi ębiorstw finansowych obj ęte art. 122 CRR 
Na potrzeby sprawozdawczo ści we wzorze LR4 przedsi ębiorstwa finansowe oznaczaj ą regulowane 
i nieregulowane przedsi ębiorstwa inne ni ż instytucje, o których mowa w {0180;0010}, których 
podstawow ą dzia łalno ścią jest nabywanie pakietów akcji lub wykonywanie co najmniej jednego 
spo śród rodzajów dzia łalno ści wymienionych w za łączniku I do dyrektywy 2013/36/UE, a tak że 
przedsi ębiorstwa zdefiniowane w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR, inne ni ż instytucje, o których mowa 
w {0180;0010}. 
Instytucje nie zg łaszaj ą tu ekspozycji wed ług metody standardowej, których dotyczy niewykonanie 
zobowi ązania.  
{0240;0040}  Ekspozycje wobec przedsi ębiorstw finansowych – kwota ekspozycji wa żonej ryzykiem – 
ekspozycje wed ług metody IRB  
Kwota ekspozycji wa żonej ryzykiem dla aktywów stanowi ących ekspozycje wed ług metody IRB 
wobec przedsi ębiorstw finansowych na mocy art. 147 ust. 2 lit. c) CRR, je żeli takie ekspozycje 
nie s ą zabezpieczone hipotekami na nieruchomo ściach zgodnie z art. 199 ust. 1 lit. a) CRR 
Na potrzeby sprawozdawczo ści we wzorze LR4 przedsi ębiorstwa finansowe oznaczaj ą regulowane 
i nieregulowane przedsi ębiorstwa inne ni ż instytucje, o których mowa w {0180;0010}, których 
podstawow ą dzia łalno ścią jest nabywanie pakietów akcji lub wykonywanie co najmniej jednego 
spo śród rodzajów dzia łalno ści wymienionych w za łączniku I do dyrektywy 2013/36/UE, a tak że 
przedsi ębiorstwa zdefiniowane w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR, inne ni ż instytucje, o których mowa 
w {0180;0010}. 
Instytucje nie zg łaszaj ą tu ekspozycji wed ług metody IRB, których dotyczy niewykonanie zobowi ą­
zania.  
{0250;0010}  Ekspozycje wobec przedsi ębiorstw niefinansowych – warto ść  ekspozycji wska źnika 
dźwigni – ekspozycje wed ług metody standardowej  
Warto ść  ekspozycji wska źnika d źwigni dla aktywów stanowi ących ekspozycje wed ług metody 
standardowej wobec przedsi ębiorstw niefinansowych obj ęte art. 122 CRR 
Jest to suma komórek {0260;0010} i {0270;0010}. 
Instytucje nie zg łaszaj ą tu ekspozycji wed ług metody standardowej, których dotyczy niewykonanie 
zobowi ązania.  
{0250;0020}  Ekspozycje wobec przedsi ębiorstw niefinansowych – warto ść  ekspozycji wska źnika 
dźwigni – ekspozycje wed ług metody IRB  
Warto ść  ekspozycji wska źnika d źwigni dla aktywów stanowi ących ekspozycje wed ług metody IRB 
wobec przedsi ębiorstw niefinansowych na mocy art. 147 ust. 2 lit. c) CRR, je żeli takie ekspozycje 
nie s ą zabezpieczone hipotekami na nieruchomo ściach zgodnie z art. 199 ust. 1 lit. a) CRRPL  L 97/1460 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersz 
i kolumna  Odniesienia prawne i instrukcje  
Jest to suma komórek {0260;0020} i {0270;0020}. 
Instytucje nie zg łaszaj ą tu ekspozycji wed ług metody IRB, których dotyczy niewykonanie zobowi ą­
zania.  
{0250;0030}  Ekspozycje wobec przedsi ębiorstw niefinansowych – kwota ekspozycji wa żonej ryzykiem 
– ekspozycje wed ług metody standardowej  
Kwota ekspozycji wa żonej ryzykiem dla aktywów stanowi ących ekspozycje wed ług metody stan ­
dardowej wobec przedsi ębiorstw niefinansowych obj ęte art. 122 CRR 
Jest to suma komórek {0260;0030} i {0270;0030}. 
Instytucje nie zg łaszaj ą tu ekspozycji wed ług metody standardowej, których dotyczy niewykonanie 
zobowi ązania.  
{0250;0040}  Ekspozycje wobec przedsi ębiorstw niefinansowych – kwota ekspozycji wa żonej ryzykiem 
– ekspozycje wed ług metody IRB  
Kwota ekspozycji wa żonej ryzykiem dla aktywów stanowi ących ekspozycje wed ług metody IRB 
wobec przedsi ębiorstw niefinansowych na mocy art. 147 ust. 2 lit. c) CRR, je żeli takie ekspozycje 
nie s ą zabezpieczone hipotekami na nieruchomo ściach zgodnie z art. 199 ust. 1 lit. a) CRR 
Jest to suma komórek {0260;0040} i {0270;0040}. 
Instytucje nie zg łaszaj ą tu ekspozycji wed ług metody IRB, których dotyczy niewykonanie zobowi ą­
zania.  
{0260;0010}  Ekspozycje wobec M ŚP – warto ść  ekspozycji wska źnika d źwigni – ekspozycje wed ług 
metody standardowej  
Warto ść  ekspozycji wska źnika d źwigni dla aktywów stanowi ących ekspozycje wed ług metody 
standardowej wobec przedsi ębiorstw b ędących ma łymi lub średnimi przedsi ębiorstwami obj ęte 
art. 122 CRR. 
Do celów tej komórki instytucje stosuj ą termin „ma łe lub średnie przedsi ębiorstwo” zgodnie 
z definicj ą w art. 501 ust. 2 lit. b) CRR. 
Instytucje nie zg łaszaj ą tu ekspozycji wed ług metody standardowej, których dotyczy niewykonanie 
zobowi ązania.  
{0260;0020}  Ekspozycje wobec M ŚP – warto ść  ekspozycji wska źnika d źwigni – ekspozycje wed ług 
metody IRB  
Warto ść  ekspozycji wska źnika d źwigni dla aktywów stanowi ących ekspozycje wed ług metody IRB 
wobec przedsi ębiorstw na mocy art. 147 ust. 2 lit. c) CRR, je żeli takie ekspozycje s ą ekspozy ­
cjami wobec ma łych lub średnich przedsi ębiorstw i nie s ą zabezpieczone hipotekami na nieru ­
chomo ściach zgodnie z art. 199 ust. 1 lit. a) CRR 
Do celów tej komórki instytucje stosuj ą termin „ma łe lub średnie przedsi ębiorstwo” zgodnie 
z definicj ą w art. 501 ust. 2 lit. b) CRR. 
Instytucje nie zg łaszaj ą tu ekspozycji wed ług metody IRB, których dotyczy niewykonanie zobowi ą­
zania.  
{0260;0030}  Ekspozycje wobec M ŚP – kwota ekspozycji wa żonej ryzykiem – ekspozycje wed ług 
metody standardowej  
Kwota ekspozycji wa żonej ryzykiem dla aktywów stanowi ących ekspozycje wed ług metody stan ­
dardowej wobec przedsi ębiorstw b ędących ma łymi lub średnimi przedsi ębiorstwami obj ęte art. 122 
CRR 
Do celów tej komórki instytucje stosuj ą termin „ma łe lub średnie przedsi ębiorstwo” zgodnie 
z definicj ą w art. 501 ust. 2 lit. b) CRR. 
Instytucje nie zg łaszaj ą tu ekspozycji wed ług metody standardowej, których dotyczy niewykonanie 
zobowi ązania.  
{0260;0040}  Ekspozycje wobec M ŚP – kwota ekspozycji wa żonej ryzykiem – ekspozycje wed ług 
metody IRB  
Kwota ekspozycji wa żonej ryzykiem dla aktywów stanowi ących ekspozycje wed ług metody IRB 
wobec przedsi ębiorstw na mocy art. 147 ust. 2 lit. c) CRR, je żeli takie ekspozycje s ą ekspozy ­
cjami wobec ma łych lub średnich przedsi ębiorstw i nie s ą zabezpieczone hipotekami na nieru ­
chomo ściach zgodnie z art. 199 ust. 1 lit. a) CRRPL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1461
 
Wiersz 
i kolumna  Odniesienia prawne i instrukcje  
Do celów tej komórki instytucje stosuj ą termin „ma łe lub średnie przedsi ębiorstwo” zgodnie 
z definicj ą w art. 501 ust. 2 lit. b) CRR. 
Instytucje nie zg łaszaj ą tu ekspozycji wed ług metody IRB, których dotyczy niewykonanie zobowi ą­
zania.  
{0270;0010}  Ekspozycje inne ni ż ekspozycje wobec M ŚP – warto ść  ekspozycji wska źnika d źwigni – 
ekspozycje wed ług metody standardowej  
Warto ść  ekspozycji wska źnika d źwigni dla aktywów stanowi ących ekspozycje wed ług metody 
standardowej wobec przedsi ębiorstw obj ęte art. 122 CRR i niezg łaszane w komórkach 
{0230;0040} i {0250;0040} 
Instytucje nie zg łaszaj ą tu ekspozycji wed ług metody standardowej, których dotyczy niewykonanie 
zobowi ązania.  
{0270;0020}  Ekspozycje inne ni ż ekspozycje wobec M ŚP – warto ść  ekspozycji wska źnika d źwigni – 
ekspozycje wed ług metody IRB  
Warto ść  ekspozycji wska źnika d źwigni dla aktywów stanowi ących ekspozycje wed ług metody IRB 
wobec przedsi ębiorstw na mocy art. 147 ust. 2 lit. c) CRR, je żeli takie ekspozycje nie s ą 
zabezpieczone hipotekami na nieruchomo ściach zgodnie z art. 199 ust. 1 lit. a) CRR i nie s ą 
zg łaszane w komórkach {0230;0040} i {0250;0040} 
Instytucje nie zg łaszaj ą tu ekspozycji wed ług metody IRB, których dotyczy niewykonanie zobowi ą­
zania.  
{0270;0030}  Ekspozycje inne ni ż ekspozycje wobec M ŚP – kwota ekspozycji wa żonej ryzykiem – 
ekspozycje wed ług metody standardowej  
Kwota ekspozycji wa żonej ryzykiem dla aktywów stanowi ących ekspozycje wed ług metody stan ­
dardowej wobec przedsi ębiorstw obj ęte art. 122 CRR i niezg łaszane w komórkach {0230;0040} 
i {0250;0040} 
Instytucje nie zg łaszaj ą tu ekspozycji wed ług metody standardowej, których dotyczy niewykonanie 
zobowi ązania.  
{0270;0040}  Ekspozycje inne ni ż ekspozycje wobec M ŚP – kwota ekspozycji wa żonej ryzykiem – 
ekspozycje wed ług metody IRB  
Kwota ekspozycji wa żonej ryzykiem dla aktywów stanowi ących ekspozycje wed ług metody IRB 
wobec przedsi ębiorstw na mocy art. 147 ust. 2 lit. c) CRR, je żeli takie ekspozycje nie s ą 
zabezpieczone hipotekami na nieruchomo ściach zgodnie z art. 199 ust. 1 lit. a) CRR i nie s ą 
zg łaszane w komórkach {0230;0040} i {0250;0040} 
Instytucje nie zg łaszaj ą tu ekspozycji wed ług metody IRB, których dotyczy niewykonanie zobowi ą­
zania.  
{0280;0010}  Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowi ązania – warto ść  ekspozycji wska źnika 
dźwigni – ekspozycje wed ług metody standardowej  
Instytucje zg łaszaj ą warto ść  ekspozycji wska źnika d źwigni dla aktywów stanowi ących ekspozycje 
wed ług metody standardowej, których dotyczy niewykonanie zobowi ązania i w zwi ązku z tym s ą 
obj ęte art. 127 CRR.  
{0280;0020}  Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowi ązania – warto ść  ekspozycji wska źnika 
dźwigni – ekspozycje wed ług metody IRB  
Instytucje zg łaszaj ą warto ść  ekspozycji wska źnika d źwigni dla aktywów zaliczonych do kategorii 
ekspozycji wymienionych w art. 147 ust. 2 CRR w przypadku niewykonania zobowi ązania 
zgodnie z art. 178 CRR.  
{0280;0030}  Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowi ązania – kwota ekspozycji wa żonej 
ryzykiem – ekspozycje wed ług metody standardowej  
Instytucje zg łaszaj ą kwot ę ekspozycji wa żonej ryzykiem dla aktywów stanowi ących ekspozycje, 
których dotyczy niewykonanie zobowi ązania i które w zwi ązku z tym s ą obj ęte art. 127 CRR.  
{0280;0040}  Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowi ązania – kwota ekspozycji wa żonej 
ryzykiem – ekspozycje wed ług metody IRB  
Instytucje zg łaszaj ą kwot ę ekspozycji wa żonej ryzykiem dla aktywów zaliczonych do kategorii 
ekspozycji wymienionych w art. 147 ust. 2 CRR w przypadku niewykonania zobowi ązania 
zgodnie z art. 178 CRR.PL  L 97/1462 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersz 
i kolumna  Odniesienia prawne i instrukcje  
{0290;0010}  Inne ekspozycje – warto ść  ekspozycji wska źnika d źwigni – ekspozycje wed ług metody 
standardowej  
Warto ść  ekspozycji wska źnika d źwigni dla aktywów zaliczonych do kategorii ekspozycji wymie ­
nionych w art. 112 lit. k), m), n), o), p) i q) CRR 
Instytucje zg łaszaj ą aktywa, które s ą odliczane od sumy funduszy w łasnych (np. warto ści niema ­
terialne i prawne), ale w innym przypadku nie mog ą by ć zaklasyfikowane tutaj, nawet je śli taka 
klasyfikacja nie jest wymagana do okre ślenia wymogów w zakresie funduszy w oparciu o ryzyko 
w kolumnach {*; 0030} i {*; 0040}. 
Instytucje nie zg łaszaj ą tu ekspozycji wed ług metody standardowej, których dotyczy niewykonanie 
zobowi ązania.  
{0290;0020}  Inne ekspozycje – warto ść  ekspozycji wska źnika d źwigni – ekspozycje wed ług metody IRB  
Kwota ekspozycji wska źnika d źwigni dla aktywów zaliczonych do kategorii ekspozycji wymienio ­
nych w art. 147 ust. 2 lit. e), f) i g) CRR 
Instytucje zg łaszaj ą aktywa, które s ą odliczane od sumy funduszy w łasnych (np. warto ści niema ­
terialne i prawne), ale w innym przypadku nie mog ą by ć zaklasyfikowane tutaj, nawet je śli taka 
klasyfikacja nie jest wymagana do okre ślenia wymogów w zakresie funduszy w oparciu o ryzyko 
w kolumnach {*; 0030} i {*; 0040}. 
Instytucje nie zg łaszaj ą tu ekspozycji wed ług metody IRB, których dotyczy niewykonanie zobowi ą­
zania.  
{0290;0030}  Inne ekspozycje – kwota ekspozycji wa żonej ryzykiem – ekspozycje wed ług metody stan ­
dardowej  
Warto ść  ekspozycji wa żonej ryzykiem dla aktywów zaliczonych do kategorii ekspozycji wymie ­
nionych w art. 112 lit. k), m), n), o), p) i q) CRR. 
Instytucje nie zg łaszaj ą tu ekspozycji wed ług metody standardowej, których dotyczy niewykonanie 
zobowi ązania.  
{0290;0040}  Inne ekspozycje – kwota ekspozycji wa żonej ryzykiem – ekspozycje wed ług metody IRB  
Warto ść  ekspozycji wa żonej ryzykiem dla aktywów zaliczonych do kategorii ekspozycji wymie ­
nionych w art. 147 ust. 2 lit. e), f) i g) CRR 
Instytucje nie zg łaszaj ą tu ekspozycji wed ług metody IRB, których dotyczy niewykonanie zobowi ą­
zania.  
{0300;0010}  w tym: ekspozycje sekurytyzacyjne – warto ść  ekspozycji wska źnika d źwigni – ekspozycje 
wed ług metody standardowej  
Warto ść  ekspozycji wska źnika d źwigni dla aktywów stanowi ących ekspozycje sekurytyzacyjne 
wed ług metody standardowej obj ęte art. 112 lit. m) CRR 
Instytucje nie zg łaszaj ą tu ekspozycji wed ług metody standardowej, których dotyczy niewykonanie 
zobowi ązania.  
{0300;0020}  w tym: ekspozycje sekurytyzacyjne – warto ść  ekspozycji wska źnika d źwigni – ekspozycje 
wed ług metody IRB  
Warto ść  ekspozycji wska źnika d źwigni dla aktywów stanowi ących ekspozycje sekurytyzacyjne 
wed ług metody IRB obj ęte art. 147 ust. 2 lit. f) CRR 
Instytucje nie zg łaszaj ą tu ekspozycji wed ług metody IRB, których dotyczy niewykonanie zobowi ą­
zania.  
{0300;0030}  w tym: ekspozycje sekurytyzacyjne – kwota ekspozycji wa żonej ryzykiem – ekspozycje 
wed ług metody standardowej  
Kwota ekspozycji wa żonej ryzykiem dla aktywów stanowi ących ekspozycje sekurytyzacyjne wed ług 
metody standardowej obj ęte art. 112 lit. m) CRR 
Instytucje nie zg łaszaj ą tu ekspozycji wed ług metody standardowej, których dotyczy niewykonanie 
zobowi ązania.  
{0300;0040}  w tym: ekspozycje sekurytyzacyjne – kwota ekspozycji wa żonej ryzykiem – ekspozycje 
wed ług metody IRB  
Kwota ekspozycji wa żonej ryzykiem dla aktywów stanowi ących ekspozycje sekurytyzacyjne wed ług 
metody IRB obj ęte art. 147 ust. 2 lit. f) CRR 
Instytucje nie zg łaszaj ą tu ekspozycji wed ług metody IRB, których dotyczy niewykonanie zobowi ą­
zania.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1463
 
Wiersz 
i kolumna  Odniesienia prawne i instrukcje  
{0310;0010}  Finansowanie handlu (pozycja uzupe łniaj ąca) – warto ść  ekspozycji wska źnika d źwigni – 
ekspozycje wed ług metody standardowej  
Warto ść  ekspozycji wska źnika d źwigni dla pozycji bilansowych zwi ązanych z udzielaniem 
kredytów eksporterowi lub importerowi towarów lub us ług w ramach kredytów importowych 
i eksportowych i podobnych transakcji 
Instytucje nie zg łaszaj ą tu ekspozycji wed ług metody standardowej, których dotyczy niewykonanie 
zobowi ązania.  
{0310;0020}  Finansowanie handlu (pozycja uzupe łniaj ąca) – warto ść  ekspozycji wska źnika d źwigni – 
ekspozycje wed ług metody IRB  
Kwota ekspozycji wska źnika d źwigni dla pozycji bilansowych zwi ązanych z udzielaniem kredytów 
eksporterowi lub importerowi towarów lub us ług w ramach kredytów importowych i eksporto ­
wych i podobnych transakcji 
Instytucje nie zg łaszaj ą tu ekspozycji wed ług metody IRB, których dotyczy niewykonanie zobowi ą­
zania.  
{0310;0030}  Finansowanie handlu (pozycja uzupe łniaj ąca) – kwota ekspozycji wa żonej ryzykiem – 
ekspozycje wed ług metody standardowej  
Warto ść  ekspozycji wa żonej ryzykiem dla pozycji bilansowych zwi ązanych z udzielaniem 
kredytów eksporterowi lub importerowi towarów lub us ług w ramach kredytów importowych 
i eksportowych i podobnych transakcji 
Instytucje nie zg łaszaj ą tu ekspozycji wed ług metody standardowej, których dotyczy niewykonanie 
zobowi ązania.  
{0310;0040}  Finansowanie handlu (pozycja uzupe łniaj ąca) – kwota ekspozycji wa żonej ryzykiem – 
ekspozycje wed ług metody IRB  
Kwota ekspozycji wa żonej ryzykiem dla pozycji bilansowych zwi ązanych z udzielaniem kredytów 
eksporterowi lub importerowi towarów lub us ług w ramach kredytów importowych i eksporto ­
wych i podobnych transakcji 
Instytucje nie zg łaszaj ą tu ekspozycji wed ług metody IRB, których dotyczy niewykonanie zobowi ą­
zania.  
{0320;0010}  w tym: w ramach urz ędowego programu ubezpieczenia kredytów eksportowych – 
warto ść  ekspozycji wska źnika d źwigni – ekspozycje wed ług metody standardowej  
Warto ść  ekspozycji wska źnika d źwigni dla pozycji bilansowych zwi ązanych z finansowaniem 
handlu w ramach urz ędowego programu ubezpieczenia kredytów eksportowych 
Na potrzeby sprawozdawczo ści we wzorze LR4 urz ędowy program ubezpieczenia kredytów 
eksportowych dotyczy oficjalnego wsparcia udzielanego przez rz ąd lub inny podmiot, taki jak 
agencja kredytów eksportowych, w postaci m.in. kredytów bezpo średnich/finansowania bezpo śred ­
niego, refinansowania, subsydiowania stopy procentowej (w przypadku którego gwarantuje si ę 
sta łe oprocentowanie przez okres kredytu), finansowania pomocy (kredyty i dotacje), ubezpieczenia 
i gwarancji kredytu eksportowego. 
Instytucje nie zg łaszaj ą tu ekspozycji wed ług metody standardowej, których dotyczy niewykonanie 
zobowi ązania.  
{0320;0020}  w tym: w ramach urz ędowego programu ubezpieczenia kredytów eksportowych – 
warto ść  ekspozycji wska źnika d źwigni – ekspozycje wed ług metody IRB  
Kwota ekspozycji wska źnika d źwigni dla pozycji bilansowych zwi ązanych z finansowaniem handlu 
w ramach urz ędowego programu ubezpieczenia kredytów eksportowych 
Na potrzeby sprawozdawczo ści we wzorze LR4 urz ędowy program ubezpieczenia kredytów 
eksportowych dotyczy oficjalnego wsparcia udzielanego przez rz ąd lub inny podmiot, taki jak 
agencja kredytów eksportowych, w postaci m.in. kredytów bezpo średnich/finansowania bezpo śred ­
niego, refinansowania, subsydiowania stopy procentowej (w przypadku którego gwarantuje si ę 
sta łe oprocentowanie przez okres kredytu), finansowania pomocy (kredyty i dotacje), ubezpieczenia 
i gwarancji kredytu eksportowego. 
Instytucje nie zg łaszaj ą tu ekspozycji wed ług metody IRB, których dotyczy niewykonanie zobowi ą­
zania.PL  L 97/1464 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersz 
i kolumna  Odniesienia prawne i instrukcje  
{0320;0030}  w tym: w ramach urz ędowego programu ubezpieczenia kredytów eksportowych – kwota 
ekspozycji wa żonej ryzykiem – ekspozycje wed ług metody standardowej  
Warto ść  ekspozycji wa żonej ryzykiem dla pozycji bilansowych zwi ązanych z finansowaniem 
handlu w ramach urz ędowego programu ubezpieczenia kredytów eksportowych 
Na potrzeby sprawozdawczo ści we wzorze LR4 urz ędowy program ubezpieczenia kredytów 
eksportowych dotyczy oficjalnego wsparcia udzielanego przez rz ąd lub inny podmiot, taki jak 
agencja kredytów eksportowych, w postaci m.in. kredytów bezpo średnich/finansowania bezpo śred ­
niego, refinansowania, subsydiowania stopy procentowej (w przypadku którego gwarantuje si ę 
sta łe oprocentowanie przez okres kredytu), finansowania pomocy (kredyty i dotacje), ubezpieczenia 
i gwarancji kredytu eksportowego. 
Instytucje nie zg łaszaj ą tu ekspozycji wed ług metody standardowej, których dotyczy niewykonanie 
zobowi ązania.  
{0320;0040}  w tym: w ramach urz ędowego programu ubezpieczenia kredytów eksportowych – kwota 
ekspozycji wa żonej ryzykiem – ekspozycje wed ług metody IRB  
Kwota ekspozycji wa żonej ryzykiem dla pozycji bilansowych zwi ązanych z finansowaniem handlu 
w ramach urz ędowego programu ubezpieczenia kredytów eksportowych 
Na potrzeby sprawozdawczo ści we wzorze LR4 urz ędowy program ubezpieczenia kredytów 
eksportowych dotyczy oficjalnego wsparcia udzielanego przez rz ąd lub inny podmiot, taki jak 
agencja kredytów eksportowych, w postaci m.in. kredytów bezpo średnich/finansowania bezpo śred ­
niego, refinansowania, subsydiowania stopy procentowej (w przypadku którego gwarantuje si ę 
sta łe oprocentowanie przez okres kredytu), finansowania pomocy (kredyty i dotacje), ubezpieczenia 
i gwarancji kredytu eksportowego. 
Instytucje nie zg łaszaj ą tu ekspozycji wed ług metody IRB, których dotyczy niewykonanie zobowi ą­
zania.  
6.  C 44.00 – Informacje ogólne (LR5)  
28. W tym wzorze gromadzone s ą dodatkowe informacje do celów kategoryzacji rodzajów dzia łalno ści instytucji 
i wariantów regulacyjnych wybieranych przez instytucje.  
Wiersz 
i kolumna  Instrukcje  
{0010;0010}  Struktura przedsi ębiorstwa instytucji  
Instytucja klasyfikuje swoj ą struktur ę przedsi ębiorstwa zgodnie z poni ższymi kategoriami: 
— spó łka akcyjna; 
— towarzystwo ubezpiecze ń wzajemnych/spó łdzielnia; 
— inne przedsi ębiorstwo nieb ędące spó łką akcyjn ą. 
{0020;0010}  Ujmowanie instrumentów pochodnych  
Instytucja okre śla regulacje w zakresie ujmowania instrumentów pochodnych zgodnie z poni ż­
szymi kategoriami: 
— metoda standardowa dotycz ąca ryzyka kredytowego kontrahenta (metoda standardowa doty ­
cz ąca CCR); 
— uproszczona metoda standardowa dotycz ąca ryzyka kredytowego kontrahenta; 
— metoda wyceny pierwotnej ekspozycji.  
{0040;0010}  Rodzaj instytucji  
Instytucja klasyfikuje swój rodzaj instytucji zgodnie z poni ższymi kategoriami: 
— bankowo ść  uniwersalna (bankowo ść  detaliczna/komercyjna i inwestycyjna); 
— bankowo ść  detaliczna/komercyjna; 
— bankowo ść  inwestycyjna;PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1465
 
Wiersz 
i kolumna  Instrukcje  
— kredytowanie specjalistyczne; 
— publiczne kredytowe instytucje wspieraj ące rozwój; 
— inny model dzia łalno ści gospodarczej.  
{0070;0010}  Instytucja z publiczn ą jednostk ą wspieraj ącą rozwój  
Instytucje nieb ędące publicznymi kredytowymi instytucjami wspieraj ącymi rozwój okre ślaj ą, czy 
posiadaj ą publiczn ą jednostk ę wspieraj ącą rozwój.  
{0080;0010}, 
{00090;0010}, 
{0100;0010}  Podmiot udzielaj ący gwarancji publicznej instytucji (jednostce) kredytowej wspieraj ącej 
rozwój zgodnie z art. 429a ust. 2 lit. d) CRR: rz ąd centralny, samorz ąd regionalny, 
w ładze lokalne  
Instytucje b ędące publiczn ą kredytow ą instytucj ą wspieraj ącą rozwój albo posiadaj ące publiczn ą 
jednostk ę wspieraj ącą rozwój zg łaszaj ą, czy otrzyma ły gwarancje od rz ądu centralnego, samo ­
rz ądu regionalnego czy w ładz lokalnych 
Instytucje wskazuj ą „PRAWDA” w wierszu odpowiadaj ącym odpowiedniemu rodzajowi lub 
odpowiednim rodzajom dostawcy ochrony lub „FA ŁSZ” w ka żdym innym przypadku.  
{0080;0010}  Rz ąd centralny udzielaj ący gwarancji publicznym instytucjom kredytowym wspieraj ącym 
rozwój/jednostkom wspieraj ącym rozwój  
{0090;0010}  Samorz ąd regionalny udzielaj ący gwarancji publicznym instytucjom kredytowym wspie ­
raj ącym rozwój/jednostkom wspieraj ącym rozwój  
{0100;0010}  W ładze lokalne udzielaj ące gwarancji publicznym instytucjom kredytowym wspieraj ącym 
rozwój/jednostkom wspieraj ącym rozwój  
{0110;0010}; 
{0120;0010}; 
{0130;0010}  Rodzaj gwarancji otrzymanej zgodnie z art. 429a ust. 2 lit. d) CRR  
Instytucje b ędące publiczn ą kredytow ą instytucj ą wspieraj ącą rozwój albo posiadaj ące publiczn ą 
jednostk ę wspieraj ącą rozwój zg łaszaj ą rodzaj otrzymanej ochrony 
Instytucje wskazuj ą „PRAWDA” w wierszu odpowiadaj ącym odpowiedniemu rodzajowi lub 
odpowiednim rodzajom ochrony lub „FA ŁSZ” w ka żdym innym przypadku.  
{0110;0010}  Obowi ązek ochrony rentowno ści instytucji kredytowych  
{0120;0010}  Bezpo średnia gwarancja wymogów w zakresie funduszy w łasnych instytucji kredyto ­
wych, ich wymogów dotycz ących finansowania lub przyznanych kredytów preferencyj ­
nych  
{0130;0010}  Po średnia gwarancja wymogów w zakresie funduszy w łasnych instytucji kredytowych, 
ich wymogów dotycz ących finansowania lub przyznanych kredytów preferencyjnych  
7. C 48.00 Zmienno ść  wska źnika d źwigni (LR6)  
29. Informacje s ą gromadzone do celów monitorowania zmienno ści wska źnika d źwigni. Informacje zg łaszaj ą 
wy łącznie du że instytucje.  
8.  C 48.01 Zmienno ść  wska źnika d źwigni: Średnia warto ść  dla okresu sprawozdawczego  
Wiersz 
i kolumna  Instrukcje  
{0010;0010}  Średnia warto ść  w okresie sprawozdawczym – warto ść  ekspozycji z tytu łu SFT  
Instytucje zg łaszaj ą średnie dzienne warto ści w kwartale sprawozdawczym dotycz ące warto ści 
ekspozycji z tytu łu SFT pomniejszonych o wy łączone ekspozycje z tytu łu transakcji rozliczanych 
za po średnictwem klienta w odniesieniu do sk ładnika rozliczanego z kontrahentem centralnym 
okre ślone w wierszach 0010 i 0050 wzoru C47.00.PL  L 97/1466 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersz 
i kolumna  Instrukcje  
{0010;0020}  Średnia warto ść  w okresie sprawozdawczym – korekty z tytu łu ksi ęgowych SFT doty ­
cz ących sprzeda ży 
Instytucje zg łaszaj ą średnie dzienne warto ści w kwartale sprawozdawczym dotycz ące korekt 
z tytu łu ksi ęgowych SFT dotycz ących sprzeda ży okre ślonych w wierszu 0230 wzoru C47.00.  
9.  C 48.02 Zmienno ść  wska źnika d źwigni: Dzienne warto ści dla okresu sprawozdawczego  
30. Zg łasza si ę dzienne warto ści za kwarta ł. 
Wiersz 
i kolumna  Instrukcje  
{0010;0010}  Dzie ń odniesienia w okresie sprawozdawczym  
Instytucje zg łaszaj ą dzie ń, którego dotyczy zg łaszana dzienna warto ść . Zg łasza si ę ka żdy dzie ń 
kwarta łu sprawozdawczego.  
{0010;0020}  Warto ść  ekspozycji z tytu łu SFT  
Instytucje zg łaszaj ą dzienne warto ści w kwartale sprawozdawczym dotycz ące warto ści ekspozycji 
z tytu łu SFT pomniejszonych o wy łączone ekspozycje z tytu łu transakcji rozliczanych za po śred ­
nictwem klienta w odniesieniu do sk ładnika rozliczanego z kontrahentem centralnym, o których 
mowa w wierszach 0010 i 0050 wzoru C47.00.  
{0010;0030}  Korekty z tytu łu ksi ęgowych SFT dotycz ących sprzeda ży 
Instytucje zg łaszaj ą dzienne warto ści w kwartale sprawozdawczym dotycz ące korekt z tytu łu 
ksi ęgowych SFT dotycz ących sprzeda ży okre ślonych w wierszu 0230 wzoru C47.00.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1467
 PL  L 97/1468 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 ZA ŁĄ CZNIK XII  
SPRAWOZDAWCZO ŚĆ  DOTYCZ ĄCA WSKA ŹNIKA STABILNEGO FINANSOWANIA NETTO (NSFR) 
WZORY DOTYCZ ĄCE P ŁYNNO ŚCI  
Numer wzoru  Kod wzoru  Oznaczenie wzoru / grupy wzorów  
NSFR  
80  C 80.00  WYMAGANE STABILNE FINANSOWANIE  
81  C 81.00  DOST ĘPNE STABILNE FINANSOWANIE  
UPROSZCZONY NSFR  
82  C 82.00  UPROSZCZONE WYMAGANE STABILNE FINANSOWANIE  
83  C 83.00  UPROSZCZONE DOST ĘPNE STABILNE FINANSOWANIE  
PODSUMOWUJ ĄCY WSKA ŹNIK STABILNEGO FINANSOWANIA NETTO  
84  C 84.00  PODSUMOWUJ ĄCY WSKA ŹNIK STABILNEGO FINANSOWANIA NETTO
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1469
 C 80.00 - NSFR - WYMAGANE STABILNE FINANSOWANIE  
Waluta  
Kwota  
Aktywa inne ni ż aktywa p łynne wysokiej 
jako ści wed ług terminu zapadalno ści Aktywa 
płynne wyso ­
kiej jako ści < 6 miesi ęcy  ≥ 6 miesi ęcy 
do < 1 roku  ≥ 1 rok  
Wiersz  ID  Pozycja  0010  0020  0030  0040  
0010  1  WYMAGANE STABILNE FINANSOWANIE  
0020  1.1  Wymagane stabilne finansowanie z aktywów stanowi ących ekspozycje wobec banków 
centralnych  
0030  1.1.1  Środki pieni ęż ne, kapita ły rezerwowe oraz aktywa p łynne wysokiej jako ści stanowi ące 
ekspozycje wobec banków centralnych  
0040  1.1.1.1  Aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wyno ­
sz ący mniej ni ż sze ść  miesi ęcy  
0050  1.1.1.2  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej sze ść  
miesi ęcy, ale mniej ni ż jeden rok  
0060  1.1.1.3  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden 
rok  
0070  1.1.2  Pozosta łe aktywa inne ni ż aktywa p łynne wysokiej jako ści b ędące ekspozycjami w stosunku 
do banków centralnych  
0080  1.2  Wymagane stabilne finansowanie z aktywów p łynnych  
0090  1.2.1  Aktywa poziomu 1 kwalifikuj ące si ę do redukcji warto ści wska źnika pokrycia wyp ływów 
netto o 0 %  
0100  1.2.1.1  Aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wyno ­
sz ący mniej ni ż sze ść  miesi ęcy  
0110  1.2.1.2  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej sze ść  
miesi ęcy, ale mniej ni ż jeden rok  
0120  1.2.1.3  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden 
rok  
0130  1.2.2  Aktywa poziomu 1 kwalifikuj ące si ę do redukcji warto ści wska źnika pokrycia wyp ływów 
netto o 5 %
PL  L 97/1470 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Kwota  
Aktywa inne ni ż aktywa p łynne wysokiej 
jako ści wed ług terminu zapadalno ści Aktywa 
płynne wyso ­
kiej jako ści < 6 miesi ęcy  ≥ 6 miesi ęcy 
do < 1 roku  ≥ 1 rok  
Wiersz  ID  Pozycja  0010  0020  0030  0040  
0140  1.2.2.1  Aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wyno ­
sz ący mniej ni ż sze ść  miesi ęcy  
0150  1.2.2.2  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej sze ść  
miesi ęcy, ale mniej ni ż jeden rok  
0160  1.2.2.3  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden 
rok  
0170  1.2.3  Aktywa poziomu 1 kwalifikuj ące si ę do redukcji warto ści wska źnika pokrycia wyp ływów 
netto o 7 %  
0180  1.2.3.1  Aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wyno ­
sz ący mniej ni ż sze ść  miesi ęcy  
0190  1.2.3.2  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej sze ść  
miesi ęcy, ale mniej ni ż jeden rok  
0200  1.2.3.3  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden 
rok  
0210  1.2.4  Aktywa poziomu 1 kwalifikuj ące si ę do redukcji warto ści wska źnika pokrycia wyp ływów 
netto o 12 %  
0220  1.2.4.1  Aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wyno ­
sz ący mniej ni ż sze ść  miesi ęcy  
0230  1.2.4.2  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej sze ść  
miesi ęcy, ale mniej ni ż jeden rok  
0240  1.2.4.3  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden 
rok  
0250  1.2.5  Aktywa poziomu 2A kwalifikuj ące si ę do redukcji warto ści wska źnika pokrycia wyp ływów 
netto o 15 %  
0260  1.2.5.1  Aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wyno ­
sz ący mniej ni ż sze ść  miesi ęcy
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1471
 Kwota  
Aktywa inne ni ż aktywa p łynne wysokiej 
jako ści wed ług terminu zapadalno ści Aktywa 
płynne wyso ­
kiej jako ści < 6 miesi ęcy  ≥ 6 miesi ęcy 
do < 1 roku  ≥ 1 rok  
Wiersz  ID  Pozycja  0010  0020  0030  0040  
0270  1.2.5.2  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej sze ść  
miesi ęcy, ale mniej ni ż jeden rok  
0280  1.2.5.3  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden 
rok  
0290  1.2.6  Aktywa poziomu 2A kwalifikuj ące si ę do redukcji warto ści wska źnika pokrycia wyp ływów 
netto o 20 %  
0300  1.2.6.1  Aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wyno ­
sz ący mniej ni ż sze ść  miesi ęcy  
0310  1.2.6.2  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej sze ść  
miesi ęcy, ale mniej ni ż jeden rok  
0320  1.2.6.3  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden 
rok  
0330  1.2.7  Sekurytyzacje poziomu 2B kwalifikuj ące si ę do redukcji warto ści wska źnika pokrycia 
wyp ływów netto o 25 %  
0340  1.2.7.1  Aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wyno ­
sz ący mniej ni ż sze ść  miesi ęcy  
0350  1.2.7.2  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej sze ść  
miesi ęcy, ale mniej ni ż jeden rok  
0360  1.2.7.3  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden 
rok  
0370  1.2.8  Aktywa poziomu 2B kwalifikuj ące si ę do redukcji warto ści wska źnika pokrycia wyp ływów 
netto o 30 %  
0380  1.2.8.1  Aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wyno ­
sz ący mniej ni ż sze ść  miesi ęcy  
0390  1.2.8.2  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej sze ść  
miesi ęcy, ale mniej ni ż jeden rok
PL  L 97/1472 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Kwota  
Aktywa inne ni ż aktywa p łynne wysokiej 
jako ści wed ług terminu zapadalno ści Aktywa 
płynne wyso ­
kiej jako ści < 6 miesi ęcy  ≥ 6 miesi ęcy 
do < 1 roku  ≥ 1 rok  
Wiersz  ID  Pozycja  0010  0020  0030  0040  
0400  1.2.8.3  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden 
rok  
0410  1.2.9  Aktywa poziomu 2B kwalifikuj ące si ę do redukcji warto ści wska źnika pokrycia wyp ływów 
netto o 35 %  
0420  1.2.9.1  Aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wyno ­
sz ący mniej ni ż sze ść  miesi ęcy  
0430  1.2.9.2  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej sze ść  
miesi ęcy, ale mniej ni ż jeden rok  
0440  1.2.9.3  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden 
rok  
0450  1.2.10  Aktywa poziomu 2B kwalifikuj ące si ę do redukcji warto ści wska źnika pokrycia wyp ływów 
netto o 40 %  
0460  1.2.10.1  Aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wyno ­
sz ący mniej ni ż sze ść  miesi ęcy  
0470  1.2.10.2  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej sze ść  
miesi ęcy, ale mniej ni ż jeden rok  
0480  1.2.10.3  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden 
rok  
0490  1.2.11  Aktywa poziomu 2B kwalifikuj ące si ę do redukcji warto ści wska źnika pokrycia wyp ływów 
netto o 50 %  
0500  1.2.11.1  Aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wyno ­
sz ący mniej ni ż jeden rok  
0510  1.2.11.2  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden 
rok  
0520  1.2.12  Aktywa poziomu 2B kwalifikuj ące si ę do redukcji warto ści wska źnika pokrycia wyp ływów 
netto o 55 %  
0530  1.2.12.1  Aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wyno ­
sz ący mniej ni ż jeden rok
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1473
 Kwota  
Aktywa inne ni ż aktywa p łynne wysokiej 
jako ści wed ług terminu zapadalno ści Aktywa 
płynne wyso ­
kiej jako ści < 6 miesi ęcy  ≥ 6 miesi ęcy 
do < 1 roku  ≥ 1 rok  
Wiersz  ID  Pozycja  0010  0020  0030  0040  
0540  1.2.12.2  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden 
rok  
0550  1.2.13  Aktywa p łynne wysokiej jako ści obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący 
co najmniej jeden rok w puli aktywów stanowi ących zabezpieczenie  
0560  1.3  Wymagane stabilne finansowanie z papierów warto ściowych innych ni ż aktywa p łynne  
0570  1.3.1  Papiery warto ściowe nieb ędące aktywami p łynnymi wysokiej jako ści oraz gie łdowe instru ­
menty kapita łowe  
0580  1.3.1.1  Aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wyno ­
sz ący mniej ni ż jeden rok  
0590  1.3.1.2  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden 
rok  
0600  1.3.2  Niegie łdowe instrumenty kapita łowe nieb ędące aktywami p łynnymi wysokiej jako ści 
0610  1.3.3  Papiery warto ściowe nieb ędące aktywami p łynnymi wysokiej jako ści obci ąż one na rezy ­
dualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden rok w puli aktywów stanowi ą­
cych zabezpieczenie  
0620  1.4  Wymagane stabilne finansowanie z kredytów  
0630  1.4.1  Depozyty operacyjne  
0640  1.4.2  Transakcje finansowane z u życiem papierów warto ściowych z klientami finansowymi  
0650  1.4.2.1  Zabezpieczone aktywami poziomu 1 kwalifikuj ącymi si ę do redukcji warto ści 
wska źnika pokrycia wyp ływów netto o 0 %  
0660  1.4.2.1.1  Aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści 
wynosz ący mniej ni ż sze ść  miesi ęcy
PL  L 97/1474 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Kwota  
Aktywa inne ni ż aktywa p łynne wysokiej 
jako ści wed ług terminu zapadalno ści Aktywa 
płynne wyso ­
kiej jako ści < 6 miesi ęcy  ≥ 6 miesi ęcy 
do < 1 roku  ≥ 1 rok  
Wiersz  ID  Pozycja  0010  0020  0030  0040  
0670  1.4.2.1.2  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej 
sze ść  miesi ęcy, ale mniej ni ż jeden rok  
0680  1.4.2.1.3  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej 
jeden rok  
0690  1.4.2.2  Zabezpieczone innymi aktywami  
0700  1.4.2.2.1  Aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści 
wynosz ący mniej ni ż sze ść  miesi ęcy  
0710  1.4.2.2.2  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej 
sze ść  miesi ęcy, ale mniej ni ż jeden rok  
0720  1.4.2.2.3  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej 
jeden rok  
0730  1.4.3  Inne kredyty i zaliczki dla klientów finansowych  
0740  1.4.4  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden rok 
w puli aktywów stanowi ących zabezpieczenie  
0750  1.4.5  Kredyty dla klientów niefinansowych innych ni ż banki centralne, w przypadku gdy 
kredytom tym przypisuje si ę wag ę ryzyka równ ą nie wi ęcej ni ż 35 %  
0760  1.4.5.0.1  w tym: zabezpieczenia hipoteczne na nieruchomo ści mieszkalnej  
0770  1.4.5.1  Aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wyno ­
sz ący mniej ni ż sze ść  miesi ęcy  
0780  1.4.5.2  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej sze ść  
miesi ęcy, ale mniej ni ż jeden rok  
0790  1.4.5.3  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden 
rok
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1475
 Kwota  
Aktywa inne ni ż aktywa p łynne wysokiej 
jako ści wed ług terminu zapadalno ści Aktywa 
płynne wyso ­
kiej jako ści < 6 miesi ęcy  ≥ 6 miesi ęcy 
do < 1 roku  ≥ 1 rok  
Wiersz  ID  Pozycja  0010  0020  0030  0040  
0800  1.4.6  Inne kredyty dla klientów niefinansowych innych ni ż banki centralne  
0810  1.4.6.0.1  w tym: zabezpieczenia hipoteczne na nieruchomo ści mieszkalnej  
0820  1.4.6.1  Aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wyno ­
sz ący mniej ni ż jeden rok  
0830  1.4.6.2  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden 
rok  
0840  1.4.7  Produkty zwi ązane z bilansowym finansowaniem handlu  
0850  1.5  Wymagane stabilne finansowanie ze wspó łzale żnych aktywów  
0860  1.5.1  Scentralizowane oszcz ędno ści regulowane  
0870  1.5.2  Kredyty preferencyjne oraz instrumenty kredytowe i instrumenty wsparcia p łynno ­ 
ści 
0880  1.5.3  Kwalifikowalne obligacje zabezpieczone  
0890  1.5.4  Dzia łalno ść  rozliczeniowa w zakresie instrumentów pochodnych prowadzona na 
rzecz klientów  
0900  1.5.5  Inne  
0910  1.6  Wymagane stabilne finansowanie z aktywów w ramach grupy lub instytucjonalnego 
systemu ochrony w przypadku obj ęcia preferencyjnym traktowaniem  
0920  1.7  Wymagane stabilne finansowanie z instrumentów pochodnych  
0930  1.7.1  Wymagane stabilne finansowanie z instrumentów pochodnych b ędących zobowi ązaniami  
0940  1.7.2  Instrumenty pochodne b ędące aktywami wska źnika stabilnego finansowania netto
PL  L 97/1476 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Kwota  
Aktywa inne ni ż aktywa p łynne wysokiej 
jako ści wed ług terminu zapadalno ści Aktywa 
płynne wyso ­
kiej jako ści < 6 miesi ęcy  ≥ 6 miesi ęcy 
do < 1 roku  ≥ 1 rok  
Wiersz  ID  Pozycja  0010  0020  0030  0040  
0950  1.7.3  Wniesiony pocz ątkowy depozyt zabezpieczaj ący  
0960  1.8  Wymagane stabilne finansowanie z wk ładu do funduszu kontrahenta centralnego na 
wypadek niewykonania zobowi ązania  
0970  1.9  Wymagane stabilne finansowanie z innych aktywów  
0980  1.9.1  Towary b ędące przedmiotem fizycznego obrotu  
0990  1.9.1.1  Aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wyno ­
sz ący mniej ni ż jeden rok  
1000  1.9.1.2  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden 
rok  
1010  1.9.2  Nale żno ści w dacie zawarcia transakcji  
1020  1.9.3  Zagro żone aktywa  
1030  1.9.4  Inne aktywa  
1040  1.10  Wymagane stabilne finansowanie z pozycji pozabilansowych  
1050  1.10.1  Nieodwo ływalne instrumenty w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony 
w przypadku obj ęcia preferencyjnym traktowaniem  
1060  1.10.2  Nieodwo ływalne instrumenty  
1070  1.10.3  Pozycje pozabilansowe zwi ązane z finansowaniem handlu  
1080  1.10.4  Zagro żone pozycje pozabilansowe  
1090  1.10.5  Inne ekspozycje pozabilansowe, dla których w łaściwy organ okre ślił wska źniki wymaganego 
stabilnego finansowania
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1477
 Standardowy wska źnik wymaganego stabilnego finansowania  
Aktywa inne ni ż aktywa p łynne wysokiej 
jako ści wed ług terminu zapadalno ści Aktywa 
płynne wyso ­
kiej jako ści < 6 miesi ęcy  ≥ 6 miesi ęcy 
do < 1 roku  ≥ 1 rok  
Wiersz  ID  Pozycja  0050  0060  0070  0080  
0010  1  WYMAGANE STABILNE FINANSOWANIE  
0020  1.1  Wymagane stabilne finansowanie z aktywów stanowi ących ekspozycje wobec banków 
centralnych  
0030  1.1.1  Środki pieni ęż ne, kapita ły rezerwowe oraz aktywa p łynne wysokiej jako ści stanowi ące 
ekspozycje wobec banków centralnych  
0040  1.1.1.1  Aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wyno ­
sz ący mniej ni ż sze ść  miesi ęcy  0 %  0 %  0 %  0 %  
0050  1.1.1.2  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej sze ść  
miesi ęcy, ale mniej ni ż jeden rok  50 %  50 %  50 %  50 %  
0060  1.1.1.3  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden 
rok  100 %  100 %  100 %  100 %  
0070  1.1.2  Pozosta łe aktywa inne ni ż aktywa p łynne wysokiej jako ści b ędące ekspozycjami w stosunku 
do banków centralnych  0 %  50 %  100 %  
0080  1.2  Wymagane stabilne finansowanie z aktywów p łynnych  
0090  1.2.1  Aktywa poziomu 1 kwalifikuj ące si ę do redukcji warto ści wska źnika pokrycia wyp ływów 
netto o 0 %  
0100  1.2.1.1  Aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wyno ­
sz ący mniej ni ż sze ść  miesi ęcy  0 %  
0110  1.2.1.2  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej sze ść  
miesi ęcy, ale mniej ni ż jeden rok  50 %  
0120  1.2.1.3  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden 
rok  100 %  
0130  1.2.2  Aktywa poziomu 1 kwalifikuj ące si ę do redukcji warto ści wska źnika pokrycia wyp ływów 
netto o 5 %
PL  L 97/1478 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Standardowy wska źnik wymaganego stabilnego finansowania  
Aktywa inne ni ż aktywa p łynne wysokiej 
jako ści wed ług terminu zapadalno ści Aktywa 
płynne wyso ­
kiej jako ści < 6 miesi ęcy  ≥ 6 miesi ęcy 
do < 1 roku  ≥ 1 rok  
Wiersz  ID  Pozycja  0050  0060  0070  0080  
0140  1.2.2.1  Aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wyno ­
sz ący mniej ni ż sze ść  miesi ęcy  5 %  
0150  1.2.2.2  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej sze ść  
miesi ęcy, ale mniej ni ż jeden rok  50 %  
0160  1.2.2.3  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden 
rok  100 %  
0170  1.2.3  Aktywa poziomu 1 kwalifikuj ące si ę do redukcji warto ści wska źnika pokrycia wyp ływów 
netto o 7 %  
0180  1.2.3.1  Aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wyno ­
sz ący mniej ni ż sze ść  miesi ęcy  7 %  
0190  1.2.3.2  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej sze ść  
miesi ęcy, ale mniej ni ż jeden rok  50 %  
0200  1.2.3.3  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden 
rok  100 %  
0210  1.2.4  Aktywa poziomu 1 kwalifikuj ące si ę do redukcji warto ści wska źnika pokrycia wyp ływów 
netto o 12 %  
0220  1.2.4.1  Aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wyno ­
sz ący mniej ni ż sze ść  miesi ęcy  12 %  
0230  1.2.4.2  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej sze ść  
miesi ęcy, ale mniej ni ż jeden rok  50 %  
0240  1.2.4.3  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden 
rok  100 %  
0250  1.2.5  Aktywa poziomu 2A kwalifikuj ące si ę do redukcji warto ści wska źnika pokrycia wyp ływów 
netto o 15 %  
0260  1.2.5.1  Aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wyno ­
sz ący mniej ni ż sze ść  miesi ęcy  15 %
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1479
 Standardowy wska źnik wymaganego stabilnego finansowania  
Aktywa inne ni ż aktywa p łynne wysokiej 
jako ści wed ług terminu zapadalno ści Aktywa 
płynne wyso ­
kiej jako ści < 6 miesi ęcy  ≥ 6 miesi ęcy 
do < 1 roku  ≥ 1 rok  
Wiersz  ID  Pozycja  0050  0060  0070  0080  
0270  1.2.5.2  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej sze ść  
miesi ęcy, ale mniej ni ż jeden rok  50 %  
0280  1.2.5.3  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden 
rok  100 %  
0290  1.2.6  Aktywa poziomu 2A kwalifikuj ące si ę do redukcji warto ści wska źnika pokrycia wyp ływów 
netto o 20 %  
0300  1.2.6.1  Aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wyno ­
sz ący mniej ni ż sze ść  miesi ęcy  20 %  
0310  1.2.6.2  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej sze ść  
miesi ęcy, ale mniej ni ż jeden rok  50 %  
0320  1.2.6.3  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden 
rok  100 %  
0330  1.2.7  Sekurytyzacje poziomu 2B kwalifikuj ące si ę do redukcji warto ści wska źnika pokrycia 
wyp ływów netto o 25 %  
0340  1.2.7.1  Aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wyno ­
sz ący mniej ni ż sze ść  miesi ęcy  25 %  
0350  1.2.7.2  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej sze ść  
miesi ęcy, ale mniej ni ż jeden rok  50 %  
0360  1.2.7.3  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden 
rok  100 %  
0370  1.2.8  Aktywa poziomu 2B kwalifikuj ące si ę do redukcji warto ści wska źnika pokrycia wyp ływów 
netto o 30 %  
0380  1.2.8.1  Aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wyno ­
sz ący mniej ni ż sze ść  miesi ęcy  30 %  
0390  1.2.8.2  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej sze ść  
miesi ęcy, ale mniej ni ż jeden rok  50 %
PL  L 97/1480 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Standardowy wska źnik wymaganego stabilnego finansowania  
Aktywa inne ni ż aktywa p łynne wysokiej 
jako ści wed ług terminu zapadalno ści Aktywa 
płynne wyso ­
kiej jako ści < 6 miesi ęcy  ≥ 6 miesi ęcy 
do < 1 roku  ≥ 1 rok  
Wiersz  ID  Pozycja  0050  0060  0070  0080  
0400  1.2.8.3  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden 
rok  100 %  
0410  1.2.9  Aktywa poziomu 2B kwalifikuj ące si ę do redukcji warto ści wska źnika pokrycia wyp ływów 
netto o 35 %  
0420  1.2.9.1  Aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wyno ­
sz ący mniej ni ż sze ść  miesi ęcy  35 %  
0430  1.2.9.2  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej sze ść  
miesi ęcy, ale mniej ni ż jeden rok  50 %  
0440  1.2.9.3  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden 
rok  100 %  
0450  1.2.10  Aktywa poziomu 2B kwalifikuj ące si ę do redukcji warto ści wska źnika pokrycia wyp ływów 
netto o 40 %  
0460  1.2.10.1  Aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wyno ­
sz ący mniej ni ż sze ść  miesi ęcy  40 %  
0470  1.2.10.2  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej sze ść  
miesi ęcy, ale mniej ni ż jeden rok  50 %  
0480  1.2.10.3  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden 
rok  100 %  
0490  1.2.11  Aktywa poziomu 2B kwalifikuj ące si ę do redukcji warto ści wska źnika pokrycia wyp ływów 
netto o 50 %  
0500  1.2.11.1  Aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wyno ­
sz ący mniej ni ż jeden rok  50 %  
0510  1.2.11.2  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden 
rok  100 %  
0520  1.2.12  Aktywa poziomu 2B kwalifikuj ące si ę do redukcji warto ści wska źnika pokrycia wyp ływów 
netto o 55 %  
0530  1.2.12.1  Aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wyno ­
sz ący mniej ni ż jeden rok  55 %
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1481
 Standardowy wska źnik wymaganego stabilnego finansowania  
Aktywa inne ni ż aktywa p łynne wysokiej 
jako ści wed ług terminu zapadalno ści Aktywa 
płynne wyso ­
kiej jako ści < 6 miesi ęcy  ≥ 6 miesi ęcy 
do < 1 roku  ≥ 1 rok  
Wiersz  ID  Pozycja  0050  0060  0070  0080  
0540  1.2.12.2  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden 
rok  100 %  
0550  1.2.13  Aktywa p łynne wysokiej jako ści obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący 
co najmniej jeden rok w puli aktywów stanowi ących zabezpieczenie  85 %  
0560  1.3  Wymagane stabilne finansowanie z papierów warto ściowych innych ni ż aktywa p łynne  
0570  1.3.1  Papiery warto ściowe nieb ędące aktywami p łynnymi wysokiej jako ści oraz gie łdowe instru ­
menty kapita łowe  
0580  1.3.1.1  Aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wyno ­
sz ący mniej ni ż jeden rok  50 %  50 %  85 %  
0590  1.3.1.2  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden 
rok  100 %  100 %  100 %  
0600  1.3.2  Niegie łdowe instrumenty kapita łowe nieb ędące aktywami p łynnymi wysokiej jako ści 100 %  
0610  1.3.3  Papiery warto ściowe nieb ędące aktywami p łynnymi wysokiej jako ści obci ąż one na rezy ­
dualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden rok w puli aktywów stanowi ą­
cych zabezpieczenie  85 %  85 %  85 %  
0620  1.4  Wymagane stabilne finansowanie z kredytów  
0630  1.4.1  Depozyty operacyjne  50 %  50 %  100 %  
0640  1.4.2  Transakcje finansowane z u życiem papierów warto ściowych z klientami finansowymi  
0650  1.4.2.1  Zabezpieczone aktywami poziomu 1 kwalifikuj ącymi si ę do redukcji warto ści 
wska źnika pokrycia wyp ływów netto o 0 %  
0660  1.4.2.1.1  Aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści 
wynosz ący mniej ni ż sze ść  miesi ęcy  0 %  50 %  100 %
PL  L 97/1482 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Standardowy wska źnik wymaganego stabilnego finansowania  
Aktywa inne ni ż aktywa p łynne wysokiej 
jako ści wed ług terminu zapadalno ści Aktywa 
płynne wyso ­
kiej jako ści < 6 miesi ęcy  ≥ 6 miesi ęcy 
do < 1 roku  ≥ 1 rok  
Wiersz  ID  Pozycja  0050  0060  0070  0080  
0670  1.4.2.1.2  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej 
sze ść  miesi ęcy, ale mniej ni ż jeden rok  50 %  50 %  100 %  
0680  1.4.2.1.3  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej 
jeden rok  100 %  100 %  100 %  
0690  1.4.2.2  Zabezpieczone innymi aktywami  
0700  1.4.2.2.1  Aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści 
wynosz ący mniej ni ż sze ść  miesi ęcy  5 %  50 %  100 %  
0710  1.4.2.2.2  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej 
sze ść  miesi ęcy, ale mniej ni ż jeden rok  50 %  50 %  100 %  
0720  1.4.2.2.3  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej 
jeden rok  100 %  100 %  100 %  
0730  1.4.3  Inne kredyty i zaliczki dla klientów finansowych  10 %  50 %  100 %  
0740  1.4.4  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden rok 
w puli aktywów stanowi ących zabezpieczenie  85 %  85 %  85 %  
0750  1.4.5  Kredyty dla klientów niefinansowych innych ni ż banki centralne, w przypadku gdy 
kredytom tym przypisuje si ę wag ę ryzyka równ ą nie wi ęcej ni ż 35 %  
0760  1.4.5.0.1  w tym: zabezpieczenia hipoteczne na nieruchomo ści mieszkalnej  
0770  1.4.5.1  Aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wyno ­
sz ący mniej ni ż sze ść  miesi ęcy  50 %  50 %  65 %  
0780  1.4.5.2  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej sze ść  
miesi ęcy, ale mniej ni ż jeden rok  50 %  50 %  65 %  
0790  1.4.5.3  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden 
rok  100 %  100 %  100 %
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1483
 Standardowy wska źnik wymaganego stabilnego finansowania  
Aktywa inne ni ż aktywa p łynne wysokiej 
jako ści wed ług terminu zapadalno ści Aktywa 
płynne wyso ­
kiej jako ści < 6 miesi ęcy  ≥ 6 miesi ęcy 
do < 1 roku  ≥ 1 rok  
Wiersz  ID  Pozycja  0050  0060  0070  0080  
0800  1.4.6  Inne kredyty dla klientów niefinansowych innych ni ż banki centralne  
0810  1.4.6.0.1  w tym: zabezpieczenia hipoteczne na nieruchomo ści mieszkalnej  
0820  1.4.6.1  Aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wyno ­
sz ący mniej ni ż jeden rok  50 %  50 %  85 %  
0830  1.4.6.2  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden 
rok  100 %  100 %  100 %  
0840  1.4.7  Produkty zwi ązane z bilansowym finansowaniem handlu  10 %  50 %  85 %  
0850  1.5  Wymagane stabilne finansowanie ze wspó łzale żnych aktywów  
0860  1.5.1  Scentralizowane oszcz ędno ści regulowane  0 %  0 %  0 %  
0870  1.5.2  Kredyty preferencyjne oraz instrumenty kredytowe i instrumenty wsparcia p łynno ­ 
ści 0 %  0 %  0 %  
0880  1.5.3  Kwalifikowalne obligacje zabezpieczone  0 %  0 %  0 %  
0890  1.5.4  Dzia łalno ść  rozliczeniowa w zakresie instrumentów pochodnych prowadzona na 
rzecz klientów  0 %  0 %  0 %  
0900  1.5.5  Inne  0 %  0 %  0 %  
0910  1.6  Wymagane stabilne finansowanie z aktywów w ramach grupy lub instytucjonalnego 
systemu ochrony w przypadku obj ęcia preferencyjnym traktowaniem  
0920  1.7  Wymagane stabilne finansowanie z instrumentów pochodnych  
0930  1.7.1  Wymagane stabilne finansowanie z instrumentów pochodnych b ędących zobowi ązaniami  5 %  
0940  1.7.2  Instrumenty pochodne b ędące aktywami wska źnika stabilnego finansowania netto  100 %
PL  L 97/1484 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Standardowy wska źnik wymaganego stabilnego finansowania  
Aktywa inne ni ż aktywa p łynne wysokiej 
jako ści wed ług terminu zapadalno ści Aktywa 
płynne wyso ­
kiej jako ści < 6 miesi ęcy  ≥ 6 miesi ęcy 
do < 1 roku  ≥ 1 rok  
Wiersz  ID  Pozycja  0050  0060  0070  0080  
0950  1.7.3  Wniesiony pocz ątkowy depozyt zabezpieczaj ący  85 %  85 %  85 %  85 %  
0960  1.8  Wymagane stabilne finansowanie z wk ładu do funduszu kontrahenta centralnego na 
wypadek niewykonania zobowi ązania  85 %  85 %  85 %  85 %  
0970  1.9  Wymagane stabilne finansowanie z innych aktywów  
0980  1.9.1  Towary b ędące przedmiotem fizycznego obrotu  
0990  1.9.1.1  Aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wyno ­
sz ący mniej ni ż jeden rok  85 %  
1000  1.9.1.2  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden 
rok  100 %  
1010  1.9.2  Nale żno ści w dacie zawarcia transakcji  0 %  
1020  1.9.3  Zagro żone aktywa  100 %  100 %  100 %  
1030  1.9.4  Inne aktywa  50 %  50 %  100 %  
1040  1.10  Wymagane stabilne finansowanie z pozycji pozabilansowych  
1050  1.10.1  Nieodwo ływalne instrumenty w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony 
w przypadku obj ęcia preferencyjnym traktowaniem  
1060  1.10.2  Nieodwo ływalne instrumenty  5 %  5 %  5 %  
1070  1.10.3  Pozycje pozabilansowe zwi ązane z finansowaniem handlu  5 %  7.5 %  10 %  
1080  1.10.4  Zagro żone pozycje pozabilansowe  100 %  100 %  100 %  
1090  1.10.5  Inne ekspozycje pozabilansowe, dla których w łaściwy organ okre ślił wska źniki wymaganego 
stabilnego finansowania
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1485
 Maj ący zastosowanie wska źnik wymaganego stabil ­
nego finansowania  
Wymagane 
stabilne 
finansowanie  Aktywa inne ni ż aktywa p łynne 
wysokiej jako ści wed ług terminu 
zapadalno ści Aktywa 
płynne 
wysokiej 
jako ści < 6 
miesi ęcy  ≥ 6 
miesi ęcy do 
< 1 roku  ≥ 1 rok  
Wiersz  ID  Pozycja  0090  0100  0110  0120  0130  
0010  1  WYMAGANE STABILNE FINANSOWANIE  
0020  1.1  Wymagane stabilne finansowanie z aktywów stanowi ących ekspozycje wobec banków 
centralnych  
0030  1.1.1  Środki pieni ęż ne, kapita ły rezerwowe oraz aktywa p łynne wysokiej jako ści stanowi ące 
ekspozycje wobec banków centralnych  
0040  1.1.1.1  Aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wyno ­
sz ący mniej ni ż sze ść  miesi ęcy  
0050  1.1.1.2  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej sze ść  
miesi ęcy, ale mniej ni ż jeden rok  
0060  1.1.1.3  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden 
rok  
0070  1.1.2  Pozosta łe aktywa inne ni ż aktywa p łynne wysokiej jako ści b ędące ekspozycjami w stosunku 
do banków centralnych  
0080  1.2  Wymagane stabilne finansowanie z aktywów p łynnych  
0090  1.2.1  Aktywa poziomu 1 kwalifikuj ące si ę do redukcji warto ści wska źnika pokrycia wyp ływów 
netto o 0 %  
0100  1.2.1.1  Aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wyno ­
sz ący mniej ni ż sze ść  miesi ęcy  
0110  1.2.1.2  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej sze ść  
miesi ęcy, ale mniej ni ż jeden rok  
0120  1.2.1.3  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden 
rok  
0130  1.2.2  Aktywa poziomu 1 kwalifikuj ące si ę do redukcji warto ści wska źnika pokrycia wyp ływów 
netto o 5 %
PL  L 97/1486 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Maj ący zastosowanie wska źnik wymaganego stabil ­
nego finansowania  
Wymagane 
stabilne 
finansowanie  Aktywa inne ni ż aktywa p łynne 
wysokiej jako ści wed ług terminu 
zapadalno ści Aktywa 
płynne 
wysokiej 
jako ści < 6 
miesi ęcy  ≥ 6 
miesi ęcy do 
< 1 roku  ≥ 1 rok  
Wiersz  ID  Pozycja  0090  0100  0110  0120  0130  
0140  1.2.2.1  Aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wyno ­
sz ący mniej ni ż sze ść  miesi ęcy  
0150  1.2.2.2  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej sze ść  
miesi ęcy, ale mniej ni ż jeden rok  
0160  1.2.2.3  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden 
rok  
0170  1.2.3  Aktywa poziomu 1 kwalifikuj ące si ę do redukcji warto ści wska źnika pokrycia wyp ływów 
netto o 7 %  
0180  1.2.3.1  Aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wyno ­
sz ący mniej ni ż sze ść  miesi ęcy  
0190  1.2.3.2  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej sze ść  
miesi ęcy, ale mniej ni ż jeden rok  
0200  1.2.3.3  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden 
rok  
0210  1.2.4  Aktywa poziomu 1 kwalifikuj ące si ę do redukcji warto ści wska źnika pokrycia wyp ływów 
netto o 12 %  
0220  1.2.4.1  Aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wyno ­
sz ący mniej ni ż sze ść  miesi ęcy  
0230  1.2.4.2  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej sze ść  
miesi ęcy, ale mniej ni ż jeden rok  
0240  1.2.4.3  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden 
rok  
0250  1.2.5  Aktywa poziomu 2A kwalifikuj ące si ę do redukcji warto ści wska źnika pokrycia wyp ływów 
netto o 15 %  
0260  1.2.5.1  Aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wyno ­
sz ący mniej ni ż sze ść  miesi ęcy
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1487
 Maj ący zastosowanie wska źnik wymaganego stabil ­
nego finansowania  
Wymagane 
stabilne 
finansowanie  Aktywa inne ni ż aktywa p łynne 
wysokiej jako ści wed ług terminu 
zapadalno ści Aktywa 
płynne 
wysokiej 
jako ści < 6 
miesi ęcy  ≥ 6 
miesi ęcy do 
< 1 roku  ≥ 1 rok  
Wiersz  ID  Pozycja  0090  0100  0110  0120  0130  
0270  1.2.5.2  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej sze ść  
miesi ęcy, ale mniej ni ż jeden rok  
0280  1.2.5.3  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden 
rok  
0290  1.2.6  Aktywa poziomu 2A kwalifikuj ące si ę do redukcji warto ści wska źnika pokrycia wyp ływów 
netto o 20 %  
0300  1.2.6.1  Aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wyno ­
sz ący mniej ni ż sze ść  miesi ęcy  
0310  1.2.6.2  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej sze ść  
miesi ęcy, ale mniej ni ż jeden rok  
0320  1.2.6.3  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden 
rok  
0330  1.2.7  Sekurytyzacje poziomu 2B kwalifikuj ące si ę do redukcji warto ści wska źnika pokrycia 
wyp ływów netto o 25 %  
0340  1.2.7.1  Aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wyno ­
sz ący mniej ni ż sze ść  miesi ęcy  
0350  1.2.7.2  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej sze ść  
miesi ęcy, ale mniej ni ż jeden rok  
0360  1.2.7.3  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden 
rok  
0370  1.2.8  Aktywa poziomu 2B kwalifikuj ące si ę do redukcji warto ści wska źnika pokrycia wyp ływów 
netto o 30 %  
0380  1.2.8.1  Aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wyno ­
sz ący mniej ni ż sze ść  miesi ęcy  
0390  1.2.8.2  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej sze ść  
miesi ęcy, ale mniej ni ż jeden rok
PL  L 97/1488 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Maj ący zastosowanie wska źnik wymaganego stabil ­
nego finansowania  
Wymagane 
stabilne 
finansowanie  Aktywa inne ni ż aktywa p łynne 
wysokiej jako ści wed ług terminu 
zapadalno ści Aktywa 
płynne 
wysokiej 
jako ści < 6 
miesi ęcy  ≥ 6 
miesi ęcy do 
< 1 roku  ≥ 1 rok  
Wiersz  ID  Pozycja  0090  0100  0110  0120  0130  
0400  1.2.8.3  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden 
rok  
0410  1.2.9  Aktywa poziomu 2B kwalifikuj ące si ę do redukcji warto ści wska źnika pokrycia wyp ływów 
netto o 35 %  
0420  1.2.9.1  Aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wyno ­
sz ący mniej ni ż sze ść  miesi ęcy  
0430  1.2.9.2  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej sze ść  
miesi ęcy, ale mniej ni ż jeden rok  
0440  1.2.9.3  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden 
rok  
0450  1.2.10  Aktywa poziomu 2B kwalifikuj ące si ę do redukcji warto ści wska źnika pokrycia wyp ływów 
netto o 40 %  
0460  1.2.10.1  Aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wyno ­
sz ący mniej ni ż sze ść  miesi ęcy  
0470  1.2.10.2  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej sze ść  
miesi ęcy, ale mniej ni ż jeden rok  
0480  1.2.10.3  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden 
rok  
0490  1.2.11  Aktywa poziomu 2B kwalifikuj ące si ę do redukcji warto ści wska źnika pokrycia wyp ływów 
netto o 50 %  
0500  1.2.11.1  Aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wyno ­
sz ący mniej ni ż jeden rok  
0510  1.2.11.2  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden 
rok  
0520  1.2.12  Aktywa poziomu 2B kwalifikuj ące si ę do redukcji warto ści wska źnika pokrycia wyp ływów 
netto o 55 %  
0530  1.2.12.1  Aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wyno ­
sz ący mniej ni ż jeden rok
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1489
 Maj ący zastosowanie wska źnik wymaganego stabil ­
nego finansowania  
Wymagane 
stabilne 
finansowanie  Aktywa inne ni ż aktywa p łynne 
wysokiej jako ści wed ług terminu 
zapadalno ści Aktywa 
płynne 
wysokiej 
jako ści < 6 
miesi ęcy  ≥ 6 
miesi ęcy do 
< 1 roku  ≥ 1 rok  
Wiersz  ID  Pozycja  0090  0100  0110  0120  0130  
0540  1.2.12.2  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden 
rok  
0550  1.2.13  Aktywa p łynne wysokiej jako ści obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący 
co najmniej jeden rok w puli aktywów stanowi ących zabezpieczenie  
0560  1.3  Wymagane stabilne finansowanie z papierów warto ściowych innych ni ż aktywa p łynne  
0570  1.3.1  Papiery warto ściowe nieb ędące aktywami p łynnymi wysokiej jako ści oraz gie łdowe instru ­
menty kapita łowe  
0580  1.3.1.1  Aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wyno ­
sz ący mniej ni ż jeden rok  
0590  1.3.1.2  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden 
rok  
0600  1.3.2  Niegie łdowe instrumenty kapita łowe nieb ędące aktywami p łynnymi wysokiej jako ści 
0610  1.3.3  Papiery warto ściowe nieb ędące aktywami p łynnymi wysokiej jako ści obci ąż one na rezy ­
dualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden rok w puli aktywów stanowi ą­
cych zabezpieczenie  
0620  1.4  Wymagane stabilne finansowanie z kredytów  
0630  1.4.1  Depozyty operacyjne  
0640  1.4.2  Transakcje finansowane z u życiem papierów warto ściowych z klientami finansowymi  
0650  1.4.2.1  Zabezpieczone aktywami poziomu 1 kwalifikuj ącymi si ę do redukcji warto ści 
wska źnika pokrycia wyp ływów netto o 0 %  
0660  1.4.2.1.1  Aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści 
wynosz ący mniej ni ż sze ść  miesi ęcy
PL  L 97/1490 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Maj ący zastosowanie wska źnik wymaganego stabil ­
nego finansowania  
Wymagane 
stabilne 
finansowanie  Aktywa inne ni ż aktywa p łynne 
wysokiej jako ści wed ług terminu 
zapadalno ści Aktywa 
płynne 
wysokiej 
jako ści < 6 
miesi ęcy  ≥ 6 
miesi ęcy do 
< 1 roku  ≥ 1 rok  
Wiersz  ID  Pozycja  0090  0100  0110  0120  0130  
0670  1.4.2.1.2  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej 
sze ść  miesi ęcy, ale mniej ni ż jeden rok  
0680  1.4.2.1.3  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej 
jeden rok  
0690  1.4.2.2  Zabezpieczone innymi aktywami  
0700  1.4.2.2.1  Aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści 
wynosz ący mniej ni ż sze ść  miesi ęcy  
0710  1.4.2.2.2  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej 
sze ść  miesi ęcy, ale mniej ni ż jeden rok  
0720  1.4.2.2.3  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej 
jeden rok  
0730  1.4.3  Inne kredyty i zaliczki dla klientów finansowych  
0740  1.4.4  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden rok 
w puli aktywów stanowi ących zabezpieczenie  
0750  1.4.5  Kredyty dla klientów niefinansowych innych ni ż banki centralne, w przypadku gdy 
kredytom tym przypisuje si ę wag ę ryzyka równ ą nie wi ęcej ni ż 35 %  
0760  1.4.5.0.1  w tym: zabezpieczenia hipoteczne na nieruchomo ści mieszkalnej  
0770  1.4.5.1  Aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wyno ­
sz ący mniej ni ż sze ść  miesi ęcy  
0780  1.4.5.2  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej sze ść  
miesi ęcy, ale mniej ni ż jeden rok  
0790  1.4.5.3  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden 
rok
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1491
 Maj ący zastosowanie wska źnik wymaganego stabil ­
nego finansowania  
Wymagane 
stabilne 
finansowanie  Aktywa inne ni ż aktywa p łynne 
wysokiej jako ści wed ług terminu 
zapadalno ści Aktywa 
płynne 
wysokiej 
jako ści < 6 
miesi ęcy  ≥ 6 
miesi ęcy do 
< 1 roku  ≥ 1 rok  
Wiersz  ID  Pozycja  0090  0100  0110  0120  0130  
0800  1.4.6  Inne kredyty dla klientów niefinansowych innych ni ż banki centralne  
0810  1.4.6.0.1  w tym: zabezpieczenia hipoteczne na nieruchomo ści mieszkalnej  
0820  1.4.6.1  Aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wyno ­
sz ący mniej ni ż jeden rok  
0830  1.4.6.2  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden 
rok  
0840  1.4.7  Produkty zwi ązane z bilansowym finansowaniem handlu  
0850  1.5  Wymagane stabilne finansowanie ze wspó łzale żnych aktywów  
0860  1.5.1  Scentralizowane oszcz ędno ści regulowane  
0870  1.5.2  Kredyty preferencyjne oraz instrumenty kredytowe i instrumenty wsparcia p łynno ­ 
ści 
0880  1.5.3  Kwalifikowalne obligacje zabezpieczone  
0890  1.5.4  Dzia łalno ść  rozliczeniowa w zakresie instrumentów pochodnych prowadzona na 
rzecz klientów  
0900  1.5.5  Inne  
0910  1.6  Wymagane stabilne finansowanie z aktywów w ramach grupy lub instytucjonalnego 
systemu ochrony w przypadku obj ęcia preferencyjnym traktowaniem  
0920  1.7  Wymagane stabilne finansowanie z instrumentów pochodnych  
0930  1.7.1  Wymagane stabilne finansowanie z instrumentów pochodnych b ędących zobowi ązaniami  
0940  1.7.2  Instrumenty pochodne b ędące aktywami wska źnika stabilnego finansowania netto
PL  L 97/1492 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Maj ący zastosowanie wska źnik wymaganego stabil ­
nego finansowania  
Wymagane 
stabilne 
finansowanie  Aktywa inne ni ż aktywa p łynne 
wysokiej jako ści wed ług terminu 
zapadalno ści Aktywa 
płynne 
wysokiej 
jako ści < 6 
miesi ęcy  ≥ 6 
miesi ęcy do 
< 1 roku  ≥ 1 rok  
Wiersz  ID  Pozycja  0090  0100  0110  0120  0130  
0950  1.7.3  Wniesiony pocz ątkowy depozyt zabezpieczaj ący  
0960  1.8  Wymagane stabilne finansowanie z wk ładu do funduszu kontrahenta centralnego na 
wypadek niewykonania zobowi ązania  
0970  1.9  Wymagane stabilne finansowanie z innych aktywów  
0980  1.9.1  Towary b ędące przedmiotem fizycznego obrotu  
0990  1.9.1.1  Aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wyno ­
sz ący mniej ni ż jeden rok  
1000  1.9.1.2  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden 
rok  
1010  1.9.2  Nale żno ści w dacie zawarcia transakcji  
1020  1.9.3  Zagro żone aktywa  
1030  1.9.4  Inne aktywa  
1040  1.10  Wymagane stabilne finansowanie z pozycji pozabilansowych  
1050  1.10.1  Nieodwo ływalne instrumenty w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony 
w przypadku obj ęcia preferencyjnym traktowaniem  
1060  1.10.2  Nieodwo ływalne instrumenty  
1070  1.10.3  Pozycje pozabilansowe zwi ązane z finansowaniem handlu  
1080  1.10.4  Zagro żone pozycje pozabilansowe  
1090  1.10.5  Inne ekspozycje pozabilansowe, dla których w łaściwy organ okre ślił wska źniki wymaganego 
stabilnego finansowania
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1493
 C 81.00 - NSFR - DOST ĘPNE STABILNE FINANSOWANIE  
Waluta  
Wiersz  ID  Pozycja  Kwota  
< 6 miesi ęcy  ≥ 6 miesi ęcy do < 1 
roku  ≥ 1 rok  
0010  0020  0030  
0010  2  DOST ĘPNE STABILNE FINANSOWANIE  
0020  2.1  Dost ępne stabilne finansowanie z pozycji i instrumentów kapita łowych  
0030  2.1.1  Kapita ł podstawowy Tier I  
0040  2.1.2  Kapita ł dodatkowy Tier I  
0050  2.1.3  Kapita ł Tier II  
0060  2.1.4  Inne instrumenty kapita łowe  
0070  2.2  Dost ępne stabilne finansowanie z depozytów detalicznych  
0080  2.2.0.1  w tym: obligacje detaliczne  
0090  2.2.1  Stabilne depozyty detaliczne  
0100  2.2.0.2  w tym: ze znaczn ą kar ą za przedterminowe wycofanie  
0110  2.2.2  Inne depozyty detaliczne  
0120  2.2.0.3  w tym: ze znaczn ą kar ą za przedterminowe wycofanie  
0130  2.3  Dost ępne stabilne finansowanie od innych klientów niefinansowych (z wyj ątkiem 
banków centralnych)  
0140  2.3.0.1  w tym: transakcje finansowane z u życiem papierów warto ściowych
PL  L 97/1494 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Wiersz  ID  Pozycja  Kwota  
< 6 miesi ęcy  ≥ 6 miesi ęcy do < 1 
roku  ≥ 1 rok  
0010  0020  0030  
0150  2.3.0.2  w tym: depozyty operacyjne  
0160  2.3.1  Zobowi ązania ze strony rz ądu centralnego pa ństwa cz łonkowskiego lub pa ństwa trzeciego  
0170  2.3.2  Zobowi ązania ze strony samorz ądów regionalnych lub w ładz lokalnych pa ństwa cz łonkow ­
skiego lub pa ństwa trzeciego  
0180  2.3.3  Zobowi ązania ze strony podmiotów sektora publicznego w pa ństwie cz łonkowskim lub 
w pa ństwie trzecim  
0190  2.3.4  Zobowi ązania ze strony wielostronnych banków rozwoju i organizacji mi ędzynarodowych  
0200  2.3.5  Zobowi ązania ze strony klientów b ędących przedsi ębiorstwami niefinansowymi  
0210  2.3.6  Zobowi ązania ze strony unii kredytowych, przedsi ębiorstw inwestowania indywidualnego 
i brokerów depozytowych  
0220  2.4  Dost ępne stabilne finansowanie z zobowi ąza ń i nieodwo ływalnych instrumentów 
w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony w przypadku obj ęcia prefe ­
rencyjnym traktowaniem  
0230  2.5  Dost ępne stabilne finansowanie od klientów finansowych i banków centralnych  
0240  2.5.0.1  w tym: depozyty na żą danie zapewniane instytucji centralnej przez cz łonka sieci  
0250  2.5.1  Zobowi ązania ze strony EBC lub banku centralnego pa ństwa cz łonkowskiego  
0260  2.5.2  Zobowi ązania ze strony banku centralnego pa ństwa trzeciego  
0270  2.5.3  Zobowi ązania ze strony klientów finansowych
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1495
 Wiersz  ID  Pozycja  Kwota  
< 6 miesi ęcy  ≥ 6 miesi ęcy do < 1 
roku  ≥ 1 rok  
0010  0020  0030  
0280  2.5.3.1  Depozyty operacyjne  
0290  2.5.3.2  Nadwy żka depozytów operacyjnych  
0300  2.5.3.3  Inne zobowi ązania  
0310  2.6  Dost ępne stabilne finansowanie z zapewnionych zobowi ąza ń, w przypadku gdy nie 
mo żna zidentyfikowa ć kontrahenta  
0320  2.7  Dost ępne stabilne finansowanie z zobowi ąza ń netto z tytu łu instrumentów pochod ­
nych  
0330  2.8  Dost ępne stabilne finansowanie ze wspó łzale żnych zobowi ąza ń 
0340  2.8.1  Scentralizowane oszcz ędno ści regulowane  
0350  2.8.2  Kredyty preferencyjne oraz w łaściwe instrumenty kredytowe i instrumenty wsparcia p łyn ­
no ści 
0360  2.8.3  Kwalifikowalne obligacje zabezpieczone  
0370  2.8.4  Dzia łalno ść  rozliczeniowa w zakresie instrumentów pochodnych prowadzona na rzecz 
klientów  
0380  2.8.5  Inne  
0390  2.9  Dost ępne stabilne finansowanie z innych zobowi ąza ń 
0400  2.9.1  Zobowi ązania w dacie zawarcia transakcji  
0410  2.9.2  Rezerwy z tytu łu odroczonego podatku dochodowego  
0420  2.9.3  Udzia ły mniejszo ści 
0430  2.9.4  Inne zobowi ązania
PL  L 97/1496 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Wiersz  ID  Pozycja  Standardowy wska źnik dost ępnego stabilnego finansowania  
< 6 miesi ęcy  ≥ 6 miesi ęcy do < 1 
roku  ≥ 1 rok  
0040  0050  0060  
0010  2  DOST ĘPNE STABILNE FINANSOWANIE  
0020  2.1  Dost ępne stabilne finansowanie z pozycji i instrumentów kapita łowych  
0030  2.1.1  Kapita ł podstawowy Tier I  100 %  
0040  2.1.2  Kapita ł dodatkowy Tier I  0 %  0 %  100 %  
0050  2.1.3  Kapita ł Tier II  0 %  0 %  100 %  
0060  2.1.4  Inne instrumenty kapita łowe  0 %  0 %  100 %  
0070  2.2  Dost ępne stabilne finansowanie z depozytów detalicznych  
0080  2.2.0.1  w tym: obligacje detaliczne  
0090  2.2.1  Stabilne depozyty detaliczne  95 %  95 %  100 %  
0100  2.2.0.2  w tym: ze znaczn ą kar ą za przedterminowe wycofanie  100 %  
0110  2.2.2  Inne depozyty detaliczne  90 %  90 %  100 %  
0120  2.2.0.3  w tym: ze znaczn ą kar ą za przedterminowe wycofanie  100 %  
0130  2.3  Dost ępne stabilne finansowanie od innych klientów niefinansowych (z wyj ątkiem 
banków centralnych)  
0140  2.3.0.1  w tym: transakcje finansowane z u życiem papierów warto ściowych
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1497
 Wiersz  ID  Pozycja  Standardowy wska źnik dost ępnego stabilnego finansowania  
< 6 miesi ęcy  ≥ 6 miesi ęcy do < 1 
roku  ≥ 1 rok  
0040  0050  0060  
0150  2.3.0.2  w tym: depozyty operacyjne  
0160  2.3.1  Zobowi ązania ze strony rz ądu centralnego pa ństwa cz łonkowskiego lub pa ństwa trzeciego  50 %  50 %  100 %  
0170  2.3.2  Zobowi ązania ze strony samorz ądów regionalnych lub w ładz lokalnych pa ństwa cz łonkow ­
skiego lub pa ństwa trzeciego  50 %  50 %  100 %  
0180  2.3.3  Zobowi ązania ze strony podmiotów sektora publicznego w pa ństwie cz łonkowskim lub 
w pa ństwie trzecim  50 %  50 %  100 %  
0190  2.3.4  Zobowi ązania ze strony wielostronnych banków rozwoju i organizacji mi ędzynarodowych  50 %  50 %  100 %  
0200  2.3.5  Zobowi ązania ze strony klientów b ędących przedsi ębiorstwami niefinansowymi  50 %  50 %  100 %  
0210  2.3.6  Zobowi ązania ze strony unii kredytowych, przedsi ębiorstw inwestowania indywidualnego 
i brokerów depozytowych  50 %  50 %  100 %  
0220  2.4  Dost ępne stabilne finansowanie z zobowi ąza ń i nieodwo ływalnych instrumentów 
w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony w przypadku obj ęcia prefe ­
rencyjnym traktowaniem  
0230  2.5  Dost ępne stabilne finansowanie od klientów finansowych i banków centralnych  
0240  2.5.0.1  w tym: depozyty na żą danie zapewniane instytucji centralnej przez cz łonka sieci  
0250  2.5.1  Zobowi ązania ze strony EBC lub banku centralnego pa ństwa cz łonkowskiego  0 %  50 %  100 %  
0260  2.5.2  Zobowi ązania ze strony banku centralnego pa ństwa trzeciego  0 %  50 %  100 %  
0270  2.5.3  Zobowi ązania ze strony klientów finansowych
PL  L 97/1498 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Wiersz  ID  Pozycja  Standardowy wska źnik dost ępnego stabilnego finansowania  
< 6 miesi ęcy  ≥ 6 miesi ęcy do < 1 
roku  ≥ 1 rok  
0040  0050  0060  
0280  2.5.3.1  Depozyty operacyjne  50 %  50 %  100 %  
0290  2.5.3.2  Nadwy żka depozytów operacyjnych  0 %  50 %  100 %  
0300  2.5.3.3  Inne zobowi ązania  0 %  50 %  100 %  
0310  2.6  Dost ępne stabilne finansowanie z zapewnionych zobowi ąza ń, w przypadku gdy nie 
mo żna zidentyfikowa ć kontrahenta  0 %  50 %  100 %  
0320  2.7  Dost ępne stabilne finansowanie z zobowi ąza ń netto z tytu łu instrumentów pochod ­
nych  0 %  0 %  0 %  
0330  2.8  Dost ępne stabilne finansowanie ze wspó łzale żnych zobowi ąza ń 
0340  2.8.1  Scentralizowane oszcz ędno ści regulowane  0 %  0 %  0 %  
0350  2.8.2  Kredyty preferencyjne oraz w łaściwe instrumenty kredytowe i instrumenty wsparcia p łyn ­
no ści 0 %  0 %  0 %  
0360  2.8.3  Kwalifikowalne obligacje zabezpieczone  0 %  0 %  0 %  
0370  2.8.4  Dzia łalno ść  rozliczeniowa w zakresie instrumentów pochodnych prowadzona na rzecz 
klientów  0 %  0 %  0 %  
0380  2.8.5  Inne  0 %  0 %  0 %  
0390  2.9  Dost ępne stabilne finansowanie z innych zobowi ąza ń 
0400  2.9.1  Zobowi ązania w dacie zawarcia transakcji  0 %  0 %  0 %  
0410  2.9.2  Rezerwy z tytu łu odroczonego podatku dochodowego  0 %  50 %  100 %  
0420  2.9.3  Udzia ły mniejszo ści 0 %  50 %  100 %  
0430  2.9.4  Inne zobowi ązania  0 %  50 %  100 %
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1499
 Wiersz  ID  Pozycja  Maj ący zastosowanie wska źnik dost ępnego 
stabilnego finansowania  Dost ępne 
stabilne finan ­
sowanie  
< 6 miesi ęcy  ≥ 6 miesi ęcy 
do < 1 roku  ≥ 1 rok  Ogó łem  
0070  0080  0090  0100  
0010  2  DOST ĘPNE STABILNE FINANSOWANIE  
0020  2.1  Dost ępne stabilne finansowanie z pozycji i instrumentów kapita łowych  
0030  2.1.1  Kapita ł podstawowy Tier I  
0040  2.1.2  Kapita ł dodatkowy Tier I  
0050  2.1.3  Kapita ł Tier II  
0060  2.1.4  Inne instrumenty kapita łowe  
0070  2.2  Dost ępne stabilne finansowanie z depozytów detalicznych  
0080  2.2.0.1  w tym: obligacje detaliczne  
0090  2.2.1  Stabilne depozyty detaliczne  
0100  2.2.0.2  w tym: ze znaczn ą kar ą za przedterminowe wycofanie  
0110  2.2.2  Inne depozyty detaliczne  
0120  2.2.0.3  w tym: ze znaczn ą kar ą za przedterminowe wycofanie  
0130  2.3  Dost ępne stabilne finansowanie od innych klientów niefinansowych (z wyj ątkiem 
banków centralnych)  
0140  2.3.0.1  w tym: transakcje finansowane z u życiem papierów warto ściowych
PL  L 97/1500 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Wiersz  ID  Pozycja  Maj ący zastosowanie wska źnik dost ępnego 
stabilnego finansowania  Dost ępne 
stabilne finan ­
sowanie  
< 6 miesi ęcy  ≥ 6 miesi ęcy 
do < 1 roku  ≥ 1 rok  Ogó łem  
0070  0080  0090  0100  
0150  2.3.0.2  w tym: depozyty operacyjne  
0160  2.3.1  Zobowi ązania ze strony rz ądu centralnego pa ństwa cz łonkowskiego lub pa ństwa trzeciego  
0170  2.3.2  Zobowi ązania ze strony samorz ądów regionalnych lub w ładz lokalnych pa ństwa cz łonkow ­
skiego lub pa ństwa trzeciego  
0180  2.3.3  Zobowi ązania ze strony podmiotów sektora publicznego w pa ństwie cz łonkowskim lub 
w pa ństwie trzecim  
0190  2.3.4  Zobowi ązania ze strony wielostronnych banków rozwoju i organizacji mi ędzynarodowych  
0200  2.3.5  Zobowi ązania ze strony klientów b ędących przedsi ębiorstwami niefinansowymi  
0210  2.3.6  Zobowi ązania ze strony unii kredytowych, przedsi ębiorstw inwestowania indywidualnego 
i brokerów depozytowych  
0220  2.4  Dost ępne stabilne finansowanie z zobowi ąza ń i nieodwo ływalnych instrumentów 
w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony w przypadku obj ęcia prefe ­
rencyjnym traktowaniem  
0230  2.5  Dost ępne stabilne finansowanie od klientów finansowych i banków centralnych  
0240  2.5.0.1  w tym: depozyty na żą danie zapewniane instytucji centralnej przez cz łonka sieci  
0250  2.5.1  Zobowi ązania ze strony EBC lub banku centralnego pa ństwa cz łonkowskiego  
0260  2.5.2  Zobowi ązania ze strony banku centralnego pa ństwa trzeciego  
0270  2.5.3  Zobowi ązania ze strony klientów finansowych
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1501
 Wiersz  ID  Pozycja  Maj ący zastosowanie wska źnik dost ępnego 
stabilnego finansowania  Dost ępne 
stabilne finan ­
sowanie  
< 6 miesi ęcy  ≥ 6 miesi ęcy 
do < 1 roku  ≥ 1 rok  Ogó łem  
0070  0080  0090  0100  
0280  2.5.3.1  Depozyty operacyjne  
0290  2.5.3.2  Nadwy żka depozytów operacyjnych  
0300  2.5.3.3  Inne zobowi ązania  
0310  2.6  Dost ępne stabilne finansowanie z zapewnionych zobowi ąza ń, w przypadku gdy nie 
mo żna zidentyfikowa ć kontrahenta  
0320  2.7  Dost ępne stabilne finansowanie z zobowi ąza ń netto z tytu łu instrumentów pochod ­
nych  
0330  2.8  Dost ępne stabilne finansowanie ze wspó łzale żnych zobowi ąza ń 
0340  2.8.1  Scentralizowane oszcz ędno ści regulowane  
0350  2.8.2  Kredyty preferencyjne oraz w łaściwe instrumenty kredytowe i instrumenty wsparcia p łyn ­
no ści 
0360  2.8.3  Kwalifikowalne obligacje zabezpieczone  
0370  2.8.4  Dzia łalno ść  rozliczeniowa w zakresie instrumentów pochodnych prowadzona na rzecz 
klientów  
0380  2.8.5  Inne  
0390  2.9  Dost ępne stabilne finansowanie z innych zobowi ąza ń 
0400  2.9.1  Zobowi ązania w dacie zawarcia transakcji  
0410  2.9.2  Rezerwy z tytu łu odroczonego podatku dochodowego  
0420  2.9.3  Udzia ły mniejszo ści 
0430  2.9.4  Inne zobowi ązania
PL  L 97/1502 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 C 82.00 - NSFR - UPROSZCZONE WYMAGANE STABILNE FINANSOWANIE  
Waluta  
Kwota  
Aktywa inne ni ż aktywa p łynne wysokiej 
jako ści wed ług terminu zapadalno ści Aktywa p łynne 
wysokiej jako ści 
< 1 rok  ≥ 1 rok  
Wiersz  ID  Pozycja  0010  0020  0030  
0010  1  WYMAGANE STABILNE FINANSOWANIE  
0020  1.1  Wymagane stabilne finansowanie z aktywów stanowi ących ekspozycje wobec banków 
centralnych  
0030  1.1.1  Środki pieni ęż ne, kapita ły rezerwowe oraz aktywa p łynne wysokiej jako ści stanowi ące 
ekspozycje wobec banków centralnych  
0040  1.1.2  Pozosta łe aktywa inne ni ż aktywa p łynne wysokiej jako ści b ędące ekspozycjami w stosunku 
do banków centralnych  
0050  1.2  Wymagane stabilne finansowanie z aktywów p łynnych  
0060  1.2.1  Aktywa poziomu 1 kwalifikuj ące si ę do redukcji warto ści wska źnika pokrycia wyp ływów 
netto o 0 %  
0070  1.2.1.1  Aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wyno ­
sz ący mniej ni ż sze ść  miesi ęcy  
0080  1.2.1.2  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej sze ść  
miesi ęcy, ale mniej ni ż jeden rok  
0090  1.2.1.3  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden 
rok  
0100  1.2.2  Aktywa poziomu 1 kwalifikuj ące si ę do redukcji warto ści wska źnika pokrycia wyp ływów 
netto o 7 %  
0110  1.2.2.1  Aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wyno ­
sz ący mniej ni ż sze ść  miesi ęcy  
0120  1.2.2.2  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej sze ść  
miesi ęcy, ale mniej ni ż jeden rok
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1503
 Kwota  
Aktywa inne ni ż aktywa p łynne wysokiej 
jako ści wed ług terminu zapadalno ści Aktywa p łynne 
wysokiej jako ści 
< 1 rok  ≥ 1 rok  
Wiersz  ID  Pozycja  0010  0020  0030  
0130  1.2.2.3  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden 
rok  
0140  1.2.3  Aktywa poziomu 2A kwalifikuj ące si ę do redukcji warto ści wska źnika pokrycia wyp ływów 
netto o 15 % oraz udzia ły lub jednostki uczestnictwa w przedsi ębiorstwach zbiorowego 
inwestowania kwalifikuj ące si ę do redukcji warto ści wska źnika pokrycia wyp ływów netto 
o 0–20 %  
0150  1.2.3.1  Aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wyno ­
sz ący mniej ni ż sze ść  miesi ęcy  
0160  1.2.3.2  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej sze ść  
miesi ęcy, ale mniej ni ż jeden rok  
0170  1.2.3.3  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden 
rok  
0180  1.2.4  Aktywa poziomu 2B kwalifikuj ące si ę do redukcji warto ści wska źnika pokrycia wyp ływów 
netto o 25-35 % oraz udzia ły lub jednostki uczestnictwa w przedsi ębiorstwach zbioro ­
wego inwestowania kwalifikuj ące si ę do redukcji warto ści wska źnika pokrycia wyp ływów 
netto o 30-55 %  
0190  1.2.4.1  Aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wyno ­
sz ący mniej ni ż jeden rok  
0200  1.2.4.2  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden 
rok  
0210  1.3  Wymagane stabilne finansowanie z papierów warto ściowych innych ni ż aktywa p łynne  
0220  1.3.1  Aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wyno ­
sz ący mniej ni ż jeden rok  
0230  1.3.2  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden 
rok  
0240  1.4  Wymagane stabilne finansowanie z kredytów  
0250  1.4.1  Kredyty udzielane klientom niefinansowym  
0260  1.4.1.1  Aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wyno ­
sz ący mniej ni ż jeden rok
PL  L 97/1504 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Kwota  
Aktywa inne ni ż aktywa p łynne wysokiej 
jako ści wed ług terminu zapadalno ści Aktywa p łynne 
wysokiej jako ści 
< 1 rok  ≥ 1 rok  
Wiersz  ID  Pozycja  0010  0020  0030  
0270  1.4.1.2  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden 
rok  
0280  1.4.2  Kredyty udzielane klientom finansowym  
0290  1.4.2.1  Aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wyno ­
sz ący mniej ni ż jeden rok  
0300  1.4.2.2  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden 
rok  
0310  1.4.3  Produkty zwi ązane z bilansowym finansowaniem handlu  
0320  1.5  Wymagane stabilne finansowanie ze wspó łzale żnych aktywów  
0330  1.6  Wymagane stabilne finansowanie z aktywów w ramach grupy lub instytucjonalnego 
systemu ochrony w przypadku obj ęcia preferencyjnym traktowaniem  
0340  1.7  Wymagane stabilne finansowanie z instrumentów pochodnych  
0350  1.7.1  Wymagane stabilne finansowanie z instrumentów pochodnych b ędących zobowi ązaniami  
0360  1.7.2  Instrumenty pochodne b ędące aktywami wska źnika stabilnego finansowania netto  
0370  1.7.3  Wniesiony pocz ątkowy depozyt zabezpieczaj ący  
0380  1.8  Wymagane stabilne finansowanie z wk ładu do funduszu kontrahenta centralnego na 
wypadek niewykonania zobowi ązania  
0390  1.9  Wymagane stabilne finansowanie z innych aktywów
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1505
 Kwota  
Aktywa inne ni ż aktywa p łynne wysokiej 
jako ści wed ług terminu zapadalno ści Aktywa p łynne 
wysokiej jako ści 
< 1 rok  ≥ 1 rok  
Wiersz  ID  Pozycja  0010  0020  0030  
0400  1.10  Wymagane stabilne finansowanie z pozycji pozabilansowych  
0410  1.10.1  Nieodwo ływalne instrumenty w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony 
w przypadku obj ęcia preferencyjnym traktowaniem  
0420  1.10.2  Nieodwo ływalne instrumenty  
0430  1.10.3  Pozycje pozabilansowe zwi ązane z finansowaniem handlu  
0440  1.10.4  Zagro żone pozycje pozabilansowe  
0450  1.10.5  Inne ekspozycje pozabilansowe okre ślone przez w łaściwe organy
PL  L 97/1506 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Standardowy wska źnik wymaganego stabilnego finansowania  
Aktywa inne ni ż aktywa p łynne wysokiej 
jako ści wed ług terminu zapadalno ści Aktywa p łynne 
wysokiej jako ści 
< 1 rok  ≥ 1 rok  
Wiersz  ID  Pozycja  0040  0050  0060  
0010  1  WYMAGANE STABILNE FINANSOWANIE  
0020  1.1  Wymagane stabilne finansowanie z aktywów stanowi ących ekspozycje wobec banków 
centralnych  
0030  1.1.1  Środki pieni ęż ne, kapita ły rezerwowe oraz aktywa p łynne wysokiej jako ści stanowi ące 
ekspozycje wobec banków centralnych  0 %  0 %  0 %  
0040  1.1.2  Pozosta łe aktywa inne ni ż aktywa p łynne wysokiej jako ści b ędące ekspozycjami w stosunku 
do banków centralnych  0 %  100 %  
0050  1.2  Wymagane stabilne finansowanie z aktywów p łynnych  
0060  1.2.1  Aktywa poziomu 1 kwalifikuj ące si ę do redukcji warto ści wska źnika pokrycia wyp ływów 
netto o 0 %  
0070  1.2.1.1  Aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wyno ­
sz ący mniej ni ż sze ść  miesi ęcy  0 %  
0080  1.2.1.2  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej sze ść  
miesi ęcy, ale mniej ni ż jeden rok  50 %  
0090  1.2.1.3  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden 
rok  100 %  
0100  1.2.2  Aktywa poziomu 1 kwalifikuj ące si ę do redukcji warto ści wska źnika pokrycia wyp ływów 
netto o 7 %  
0110  1.2.2.1  Aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wyno ­
sz ący mniej ni ż sze ść  miesi ęcy  10 %  
0120  1.2.2.2  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej sze ść  
miesi ęcy, ale mniej ni ż jeden rok  50 %
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1507
 Standardowy wska źnik wymaganego stabilnego finansowania  
Aktywa inne ni ż aktywa p łynne wysokiej 
jako ści wed ług terminu zapadalno ści Aktywa p łynne 
wysokiej jako ści 
< 1 rok  ≥ 1 rok  
Wiersz  ID  Pozycja  0040  0050  0060  
0130  1.2.2.3  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden 
rok  100 %  
0140  1.2.3  Aktywa poziomu 2A kwalifikuj ące si ę do redukcji warto ści wska źnika pokrycia wyp ływów 
netto o 15 % oraz udzia ły lub jednostki uczestnictwa w przedsi ębiorstwach zbiorowego 
inwestowania kwalifikuj ące si ę do redukcji warto ści wska źnika pokrycia wyp ływów netto 
o 0–20 %  
0150  1.2.3.1  Aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wyno ­
sz ący mniej ni ż sze ść  miesi ęcy  20 %  
0160  1.2.3.2  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej sze ść  
miesi ęcy, ale mniej ni ż jeden rok  50 %  
0170  1.2.3.3  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden 
rok  100 %  
0180  1.2.4  Aktywa poziomu 2B kwalifikuj ące si ę do redukcji warto ści wska źnika pokrycia wyp ływów 
netto o 25-35 % oraz udzia ły lub jednostki uczestnictwa w przedsi ębiorstwach zbioro ­
wego inwestowania kwalifikuj ące si ę do redukcji warto ści wska źnika pokrycia wyp ływów 
netto o 30-55 %  
0190  1.2.4.1  Aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wyno ­
sz ący mniej ni ż jeden rok  55 %  
0200  1.2.4.2  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden 
rok  100 %  
0210  1.3  Wymagane stabilne finansowanie z papierów warto ściowych innych ni ż aktywa p łynne  
0220  1.3.1  Aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wyno ­
sz ący mniej ni ż jeden rok  50 %  85 %  
0230  1.3.2  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden 
rok  100 %  100 %  
0240  1.4  Wymagane stabilne finansowanie z kredytów  
0250  1.4.1  Kredyty udzielane klientom niefinansowym  
0260  1.4.1.1  Aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wyno ­
sz ący mniej ni ż jeden rok  50 %  85 %
PL  L 97/1508 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Standardowy wska źnik wymaganego stabilnego finansowania  
Aktywa inne ni ż aktywa p łynne wysokiej 
jako ści wed ług terminu zapadalno ści Aktywa p łynne 
wysokiej jako ści 
< 1 rok  ≥ 1 rok  
Wiersz  ID  Pozycja  0040  0050  0060  
0270  1.4.1.2  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden 
rok  100 %  100 %  
0280  1.4.2  Kredyty udzielane klientom finansowym  
0290  1.4.2.1  Aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wyno ­
sz ący mniej ni ż jeden rok  50 %  100 %  
0300  1.4.2.2  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden 
rok  100 %  100 %  
0310  1.4.3  Produkty zwi ązane z bilansowym finansowaniem handlu  50 %  85 %  
0320  1.5  Wymagane stabilne finansowanie ze wspó łzale żnych aktywów  0 %  0 %  
0330  1.6  Wymagane stabilne finansowanie z aktywów w ramach grupy lub instytucjonalnego 
systemu ochrony w przypadku obj ęcia preferencyjnym traktowaniem  
0340  1.7  Wymagane stabilne finansowanie z instrumentów pochodnych  
0350  1.7.1  Wymagane stabilne finansowanie z instrumentów pochodnych b ędących zobowi ązaniami  5 %  
0360  1.7.2  Instrumenty pochodne b ędące aktywami wska źnika stabilnego finansowania netto  100 %  
0370  1.7.3  Wniesiony pocz ątkowy depozyt zabezpieczaj ący  85 %  85 %  85 %  
0380  1.8  Wymagane stabilne finansowanie z wk ładu do funduszu kontrahenta centralnego na 
wypadek niewykonania zobowi ązania  
0390  1.9  Wymagane stabilne finansowanie z innych aktywów  100 %  100 %
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1509
 Standardowy wska źnik wymaganego stabilnego finansowania  
Aktywa inne ni ż aktywa p łynne wysokiej 
jako ści wed ług terminu zapadalno ści Aktywa p łynne 
wysokiej jako ści 
< 1 rok  ≥ 1 rok  
Wiersz  ID  Pozycja  0040  0050  0060  
0400  1.10  Wymagane stabilne finansowanie z pozycji pozabilansowych  
0410  1.10.1  Nieodwo ływalne instrumenty w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony 
w przypadku obj ęcia preferencyjnym traktowaniem  
0420  1.10.2  Nieodwo ływalne instrumenty  5 %  5 %  
0430  1.10.3  Pozycje pozabilansowe zwi ązane z finansowaniem handlu  10 %  10 %  
0440  1.10.4  Zagro żone pozycje pozabilansowe  100 %  100 %  
0450  1.10.5  Inne ekspozycje pozabilansowe okre ślone przez w łaściwe organy
PL  L 97/1510 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Maj ący zastosowanie wska źnik wymaganego 
stabilnego finansowania  
Wymagane 
stabilne finan ­
sowanie  Aktywa inne ni ż aktywa 
płynne wysokiej jako ści 
wed ług terminu zapadalno ści Aktywa 
płynne wyso ­
kiej jako ści 
< 1 rok  ≥ 1 rok  
Wiersz  ID  Pozycja  0070  0080  0090  0100  
0010  1  WYMAGANE STABILNE FINANSOWANIE  
0020  1.1  Wymagane stabilne finansowanie z aktywów stanowi ących ekspozycje wobec banków 
centralnych  
0030  1.1.1  Środki pieni ęż ne, kapita ły rezerwowe oraz aktywa p łynne wysokiej jako ści stanowi ące 
ekspozycje wobec banków centralnych  
0040  1.1.2  Pozosta łe aktywa inne ni ż aktywa p łynne wysokiej jako ści b ędące ekspozycjami w stosunku 
do banków centralnych  
0050  1.2  Wymagane stabilne finansowanie z aktywów p łynnych  
0060  1.2.1  Aktywa poziomu 1 kwalifikuj ące si ę do redukcji warto ści wska źnika pokrycia wyp ływów 
netto o 0 %  
0070  1.2.1.1  Aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wyno ­
sz ący mniej ni ż sze ść  miesi ęcy  
0080  1.2.1.2  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej sze ść  
miesi ęcy, ale mniej ni ż jeden rok  
0090  1.2.1.3  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden 
rok  
0100  1.2.2  Aktywa poziomu 1 kwalifikuj ące si ę do redukcji warto ści wska źnika pokrycia wyp ływów 
netto o 7 %  
0110  1.2.2.1  Aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wyno ­
sz ący mniej ni ż sze ść  miesi ęcy  
0120  1.2.2.2  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej sze ść  
miesi ęcy, ale mniej ni ż jeden rok
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1511
 Maj ący zastosowanie wska źnik wymaganego 
stabilnego finansowania  
Wymagane 
stabilne finan ­
sowanie  Aktywa inne ni ż aktywa 
płynne wysokiej jako ści 
wed ług terminu zapadalno ści Aktywa 
płynne wyso ­
kiej jako ści 
< 1 rok  ≥ 1 rok  
Wiersz  ID  Pozycja  0070  0080  0090  0100  
0130  1.2.2.3  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden 
rok  
0140  1.2.3  Aktywa poziomu 2A kwalifikuj ące si ę do redukcji warto ści wska źnika pokrycia wyp ływów 
netto o 15 % oraz udzia ły lub jednostki uczestnictwa w przedsi ębiorstwach zbiorowego 
inwestowania kwalifikuj ące si ę do redukcji warto ści wska źnika pokrycia wyp ływów netto 
o 0–20 %  
0150  1.2.3.1  Aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wyno ­
sz ący mniej ni ż sze ść  miesi ęcy  
0160  1.2.3.2  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej sze ść  
miesi ęcy, ale mniej ni ż jeden rok  
0170  1.2.3.3  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden 
rok  
0180  1.2.4  Aktywa poziomu 2B kwalifikuj ące si ę do redukcji warto ści wska źnika pokrycia wyp ływów 
netto o 25-35 % oraz udzia ły lub jednostki uczestnictwa w przedsi ębiorstwach zbioro ­
wego inwestowania kwalifikuj ące si ę do redukcji warto ści wska źnika pokrycia wyp ływów 
netto o 30-55 %  
0190  1.2.4.1  Aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wyno ­
sz ący mniej ni ż jeden rok  
0200  1.2.4.2  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden 
rok  
0210  1.3  Wymagane stabilne finansowanie z papierów warto ściowych innych ni ż aktywa p łynne  
0220  1.3.1  Aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wyno ­
sz ący mniej ni ż jeden rok  
0230  1.3.2  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden 
rok  
0240  1.4  Wymagane stabilne finansowanie z kredytów  
0250  1.4.1  Kredyty udzielane klientom niefinansowym  
0260  1.4.1.1  Aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wyno ­
sz ący mniej ni ż jeden rok
PL  L 97/1512 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Maj ący zastosowanie wska źnik wymaganego 
stabilnego finansowania  
Wymagane 
stabilne finan ­
sowanie  Aktywa inne ni ż aktywa 
płynne wysokiej jako ści 
wed ług terminu zapadalno ści Aktywa 
płynne wyso ­
kiej jako ści 
< 1 rok  ≥ 1 rok  
Wiersz  ID  Pozycja  0070  0080  0090  0100  
0270  1.4.1.2  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden 
rok  
0280  1.4.2  Kredyty udzielane klientom finansowym  
0290  1.4.2.1  Aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wyno ­
sz ący mniej ni ż jeden rok  
0300  1.4.2.2  Aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden 
rok  
0310  1.4.3  Produkty zwi ązane z bilansowym finansowaniem handlu  
0320  1.5  Wymagane stabilne finansowanie ze wspó łzale żnych aktywów  
0330  1.6  Wymagane stabilne finansowanie z aktywów w ramach grupy lub instytucjonalnego 
systemu ochrony w przypadku obj ęcia preferencyjnym traktowaniem  
0340  1.7  Wymagane stabilne finansowanie z instrumentów pochodnych  
0350  1.7.1  Wymagane stabilne finansowanie z instrumentów pochodnych b ędących zobowi ązaniami  
0360  1.7.2  Instrumenty pochodne b ędące aktywami wska źnika stabilnego finansowania netto  
0370  1.7.3  Wniesiony pocz ątkowy depozyt zabezpieczaj ący  
0380  1.8  Wymagane stabilne finansowanie z wk ładu do funduszu kontrahenta centralnego na 
wypadek niewykonania zobowi ązania  
0390  1.9  Wymagane stabilne finansowanie z innych aktywów
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1513
 Maj ący zastosowanie wska źnik wymaganego 
stabilnego finansowania  
Wymagane 
stabilne finan ­
sowanie  Aktywa inne ni ż aktywa 
płynne wysokiej jako ści 
wed ług terminu zapadalno ści Aktywa 
płynne wyso ­
kiej jako ści 
< 1 rok  ≥ 1 rok  
Wiersz  ID  Pozycja  0070  0080  0090  0100  
0400  1.10  Wymagane stabilne finansowanie z pozycji pozabilansowych  
0410  1.10.1  Nieodwo ływalne instrumenty w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony 
w przypadku obj ęcia preferencyjnym traktowaniem  
0420  1.10.2  Nieodwo ływalne instrumenty  
0430  1.10.3  Pozycje pozabilansowe zwi ązane z finansowaniem handlu  
0440  1.10.4  Zagro żone pozycje pozabilansowe  
0450  1.10.5  Inne ekspozycje pozabilansowe okre ślone przez w łaściwe organy
PL  L 97/1514 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 C 83.00 - NSFR - UPROSZCZONE DOST ĘPNE STABILNE FINANSOWANIE  
Waluta  
Wiersz  ID  Pozycja  Kwota  Standardowy wska źnik 
dost ępnego stabilnego 
finansowania  Maj ący zastosowanie 
wska źnik dost ępnego 
stabilnego finansowania  Dost ępne 
stabilne 
finansowa ­
nie  < 1 rok  ≥ 1 rok  < 1 rok  ≥ 1 rok  < 1 rok  ≥ 1 rok  
0010  0020  0030  0040  0050  0060  0070  
0010  2  DOST ĘPNE STABILNE FINANSOWANIE  
0020  2.1  Dost ępne stabilne finansowanie z pozycji i instrumentów kapita ­ 
łowych  0 %  100 %  
0030  2.2  Dost ępne stabilne finansowanie z depozytów detalicznych  
0040  2.2.1  Stabilne depozyty detaliczne  95 %  100 %  
0050  2.2.2  Inne depozyty detaliczne  90 %  100 %  
0060  2.3  Dost ępne stabilne finansowanie od innych klientów niefinanso ­
wych (z wyj ątkiem banków centralnych)  50 %  100 %  
0070  2.4  Dost ępne stabilne finansowanie z depozytów operacyjnych  50 %  100 %  
0080  2.5  Dost ępne stabilne finansowanie z zobowi ąza ń i nieodwo ływal ­
nych instrumentów w ramach grupy lub instytucjonalnego 
systemu ochrony w przypadku obj ęcia preferencyjnym traktowa ­
niem  
0090  2.6  Dost ępne stabilne finansowanie od klientów finansowych 
i banków centralnych  0 %  100 %  
0100  2.7  Dost ępne stabilne finansowanie z zapewnionych zobowi ąza ń, 
w przypadku gdy nie mo żna zidentyfikowa ć kontrahenta  0 %  100 %  
0110  2.8  Dost ępne stabilne finansowanie ze wspó łzale żnych zobowi ąza ń 0 %  
0120  2.9  Dost ępne stabilne finansowanie z innych zobowi ąza ń 0 %  100 %
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1515
 C 84.00 - Podsumowuj ący wska źnik stabilnego finansowania netto  
Waluta  
Wiersz  ID  Pozycja  Kwota  Wymagane 
stabilne finanso ­
wanie  Dost ępne 
stabilne finanso ­
wanie  Stosunek  
0010  0020  0030  0040  
0010  1  WYMAGANE STABILNE FINANSOWANIE  
0020  1.1  Wymagane stabilne finansowanie z aktywów stanowi ących ekspozycje wobec 
banków centralnych  
0030  1.2  Wymagane stabilne finansowanie z aktywów p łynnych  
0040  1.3  Wymagane stabilne finansowanie z papierów warto ściowych innych ni ż 
aktywa p łynne  
0050  1.4  Wymagane stabilne finansowanie z kredytów  
0060  1.5  Wymagane stabilne finansowanie ze wspó łzale żnych aktywów  
0070  1.6  Wymagane stabilne finansowanie z aktywów w ramach grupy lub instytucjo ­
nalnego systemu ochrony w przypadku obj ęcia preferencyjnym traktowaniem  
0080  1.7  Wymagane stabilne finansowanie z instrumentów pochodnych  
0090  1.8  Wymagane stabilne finansowanie z wk ładu do funduszu kontrahenta central ­
nego na wypadek niewykonania zobowi ązania  
0100  1.9  Wymagane stabilne finansowanie z innych aktywów  
0110  1.10  Wymagane stabilne finansowanie z pozycji pozabilansowych
PL  L 97/1516 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Wiersz  ID  Pozycja  Kwota  Wymagane 
stabilne finanso ­
wanie  Dost ępne 
stabilne finanso ­
wanie  Stosunek  
0010  0020  0030  0040  
0120  2  DOST ĘPNE STABILNE FINANSOWANIE  
0130  2.1  Dost ępne stabilne finansowanie z pozycji i instrumentów kapita łowych  
0140  2.2  Dost ępne stabilne finansowanie z depozytów detalicznych  
0150  2.3  Dost ępne stabilne finansowanie od innych klientów niefinansowych (z wyj ąt­
kiem banków centralnych)  
0160  2.4  Dost ępne stabilne finansowanie z depozytów operacyjnych  
0170  2.5  Dost ępne stabilne finansowanie z zobowi ąza ń i nieodwo ływalnych instru ­
mentów w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony w przypadku 
obj ęcia preferencyjnym traktowaniem  
0180  2.6  Dost ępne stabilne finansowanie od klientów finansowych i banków central ­
nych  
0190  2.7  Dost ępne stabilne finansowanie z zapewnionych zobowi ąza ń, w przypadku 
gdy nie mo żna zidentyfikowa ć kontrahenta  
0200  2.8  Dost ępne stabilne finansowanie ze wspó łzale żnych zobowi ąza ń 
0210  2.9  Dost ępne stabilne finansowanie z innych zobowi ąza ń 
0220  3  NSFR
 ZA ŁĄ CZNIK XIII  
INSTRUKCJE DOTYCZ ĄCE SPRAWOZDAWCZO ŚCI NA TEMAT STABILNEGO FINANSOWANIA  
CZ ĘŚĆ  I: INSTRUKCJE OGÓLNE  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  1518  
CZ ĘŚĆ  II: WYMAGANE STABILNE FINANSOWANIE  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  1519  
1. Uwagi szczegó łowe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . 1519  
2. Instrukcje dotycz ące poszczególnych kolumn . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1522  
3. Instrukcje dotycz ące poszczególnych wierszy . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1523  
CZ ĘŚĆ  III: DOST ĘPNE STABILNE FINANSOWANIE  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  1533  
1. Uwagi szczegó łowe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . 1533  
2. Instrukcje dotycz ące poszczególnych kolumn . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1536  
3. Instrukcje dotycz ące poszczególnych wierszy . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1536  
CZ ĘŚĆ  IV: UPROSZCZONE WYMAGANE STABILNE FINANSOWANIE  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  1541  
1. Uwagi szczegó łowe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . 1541  
2. Instrukcje dotycz ące poszczególnych kolumn . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1543  
3. Instrukcje dotycz ące poszczególnych wierszy . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1544  
CZ ĘŚĆ  V: UPROSZCZONE DOST ĘPNE STABILNE FINANSOWANIE  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  1548  
1. Uwagi szczegó łowe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . 1548  
2. Instrukcje dotycz ące poszczególnych kolumn . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1550  
3. Instrukcje dotycz ące poszczególnych wierszy . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1551  
CZ ĘŚĆ  VI: PODSUMOWUJ ĄCY WSKA ŹNIK STABILNEGO FINANSOWANIA NETTO  . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  1554  
1. Uwagi szczegó łowe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . 1554  
2. Instrukcje dotycz ące poszczególnych kolumn . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1554  
3. Instrukcje dotycz ące poszczególnych wierszy . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1555PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1517
 
CZ ĘŚĆ  I: INSTRUKCJE OGÓLNE  
1. Niniejszy za łącznik obejmuje instrukcje dotycz ące wzorów wska źnika stabilnego finansowania netto, które zawieraj ą 
informacje na temat wymaganych i dost ępnych pozycji stabilnego finansowania, do celów sprawozdawczych 
w odniesieniu do wska źnika stabilnego finansowania netto, zgodnie z jak okre ślono w cz ęś ci szóstej tytu ł IV 
rozporz ądzenia (UE) 575/2013 (CRR). Pozycje, których instytucje nie musz ą wype łnia ć, zaznaczono kolorem 
szarym.  
2. Zgodnie z art. 415 ust. 1 CRR instytucje zg łaszaj ą pozycje we wzorze w walucie sprawozdawczej niezale żnie od 
rzeczywistej denominacji aktywów, zobowi ąza ń i pozycji pozabilansowych. Instytucje zg łaszaj ą osobno pozycje we 
wzorze w odpowiednich walutach zgodnie z art. 415 ust. 2 CRR.  
3. Je żeli chodzi o obliczanie wska źnika stabilnego finansowania netto, CRR odnosi si ę do wspó łczynników stabilnego 
finansowania. W kontek ście niniejszej instrukcji termin „wspó łczynnik” oznacza liczb ę o warto ści mi ędzy 0 a 1, 
która pomno żona przez kwot ę daje odpowiednio kwot ę wa żon ą, tj. warto ść , o której mowa w art. 428c ust. 2 CRR.  
4. Aby unikn ąć  podwójnego liczenia, instytucje nie zg łaszaj ą aktywów ani zobowi ąza ń, które s ą zwi ązane z zabezpie ­
czeniem przekazanym lub otrzymanym jako zmienny depozyt zabezpieczaj ący zgodnie z art. 428k ust. 4 CRR 
i art. 428ah ust. 2 CRR, pocz ątkowy depozyt zabezpieczaj ący oraz wk ład do funduszu kontrahenta centralnego 
na wypadek niewykonania zobowi ązania zgodnie z art. 428ag lit a) i b) CRR.  
5. Pozycje otrzymane od i rozszerzone na cz łonków grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony, je żeli w łaściwy 
organ wyrazi ł zgod ę na stosowanie traktowania preferencyjnego zgodnie z art. 428h CRR, zg łasza si ę w osobnej 
kategorii. Depozyty utrzymywane w kontek ście instytucjonalnego systemu ochrony lub sieci wspó łpracy, które 
uznaje si ę za aktywa p łynne, zg łasza si ę jako aktywa p łynne zgodnie z art. 428 g CRR. Inne pozycje w ramach 
grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony zg łasza si ę w odpowiednich kategoriach.  
6. Na potrzeby sprawozdawczo ści w kolumnach zatytu łowanych „kwota” zawsze zg łasza si ę warto ść  ksi ęgow ą z wyj ąt­
kiem instrumentów pochodnych, w przypadku których instytucje odnosz ą si ę do warto ści godziwej zgodnie 
z art. 428d ust. 2 CRR.  
7. Na potrzeby sprawozdawczo ści w walucie podlegaj ącej odr ębnej sprawozdawczo ści, jak przewidziano w art. 415 
ust. 2 CRR, je żeli chodzi o instrumenty pochodne przewidziane w art. 428d ust. 4 CRR, instytucje obliczaj ą warto ść  
godziw ą dla ka żdego pakietu kompensowania w jego walucie rozliczeniowej. Dla wszystkich pakietów kompenso ­
wania z dopasowanymi walutami rozliczeniowymi kwot ę netto oblicza si ę zgodnie z art. 428k ust. 4 i art. 428ah 
ust. 2 CRR i zg łasza si ę we w łaściwej walucie podlegaj ącej odr ębnej sprawozdawczo ści. W tym kontek ście walut ę 
rozliczeniow ą nale ży rozumie ć jako walut ę, w której uzgodniono rozliczenie pakietu kompensowania. Pakiet 
kompensowania odnosi si ę do grupy nale żno ści i zobowi ąza ń wynikaj ących z transakcji na instrumentach pochod ­
nych z kontrahentem niezale żnie od tego, czy transakcje te s ą denominowane w walucie innej ni ż waluta rozlicze ­
niowa. W przypadku denominowania w wielu walutach instytucja kredytowa przeprowadza ocen ę, w jakiej walucie 
rozliczenie zostanie najprawdopodobniej zrealizowane, i sk łada sprawozdanie wy łącznie w danej walucie podlegaj ącej 
odr ębnemu zg łoszeniu.  
8. W przypadku gdy ma zastosowanie art. 428c CRR, kwot ę aktywów i zobowi ąza ń wynikaj ących z transakcji finan ­
sowanych z u życiem papierów warto ściowych z jednym kontrahentem i z tym samym rodzajem zabezpieczenia 
bazowego (aktywa p łynne poziomu 1 lub innego poziomu) zgodnie z aktem delegowanym, o którym mowa 
w art. 460 ust. 1 CRR, zg łasza si ę w kwocie netto. W przypadku transakcji finansowanych z u życiem papierów 
warto ściowych z koszykami zabezpiecze ń bazowych nale ży rozumie ć, że pierwsze zabezpieczenie w ramach tej 
puli zabezpiecze ń stanowi zabezpieczenie mniej p łynne.  
9. Zgodnie z art. 428ai CRR ma łe i niez łożone instytucje mog ą zdecydowa ć si ę, za uprzedni ą zgod ą ich w łaściwego 
organu, na obliczenie swojego wska źnika stabilnego finansowania netto zgodnie z uproszczon ą metod ą okre ślon ą 
w cz ęś ci szóstej tytu ł IV rozdzia ły 6–7 CRR. Instytucje, które stosuj ą uproszczon ą metod ę obliczania wska źnika 
stabilnego finansowania netto, korzystaj ą z wzorów sprawozdawczych C 82.00 i C 83.00. Wszystkie inne instytucje 
korzystaj ą z wzorów sprawozdawczych C 80.00 i C 81.00. Wszystkie instytucje przekazuj ą sprawozdania wed ług 
wzoru sprawozdawczego C 84.00.PL  L 97/1518 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
CZ ĘŚĆ  II: WYMAGANE STABILNE FINANSOWANIE  
1. Uwagi szczegó łowe  
10. Instytucje zg łaszaj ą w odpowiedniej kategorii wszystkie aktywa, w przypadku których pozostaj ą w łaścicielem rzeczy ­
wistym, nawet je żeli nie s ą one uwzgl ędnione w ich bilansie. Aktywów, w przypadku których instytucje nie pozostaj ą 
właścicielem rzeczywistym, nie zg łasza si ę, nawet je śli aktywa te s ą uwzgl ędnione w ich bilansie. W przypadku umów 
z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu – je żeli po życzone aktywa nie s ą uwzgl ędnione w bilansie, ale bank, który je 
otrzyma ł, pozostaje ich w łaścicielem rzeczywistym, zg łasza si ę wy łącznie sk ładnik pieni ęż ny lub sk ładnik zabezpie ­
czenia, je żeli ma zastosowanie wy ższy wspó łczynnik wymaganego stabilnego finansowania.  
11. Zgodnie z art. 428p CRR, o ile nie okre ślono inaczej a cz ęś ci szóstej tytu ł IV rozdzia ł 4 CRR, kwot ę wymaganego 
stabilnego finansowania oblicza si ę, mno żą c kwot ę aktywów oraz pozycji pozabilansowych przez wspó łczynniki 
wymaganego stabilnego finansowania.  
12. Aktywa, które kwalifikuj ą si ę jako aktywa p łynne (aktywa p łynne wysokiej jako ści) zgodnie z rozporz ądzeniem 
delegowanym (UE) 2015/61 zg łasza si ę jako takie niezale żnie od tego, czy spe łniaj ą one wymogi operacyjne, 
o których mowa w art. 8 wspomnianego rozporz ądzenia delegowanego. Aktywa te zg łasza si ę w wyznaczonych 
kolumnach niezale żnie od ich rezydualnego terminu zapadalno ści.  
13. Wszystkie aktywa inne ni ż aktywa p łynne wysokiej jako ści oraz pozycje pozabilansowe zg łasza si ę wed ług ich 
rezydualnego terminu zapadalno ści zgodnie z art. 428q CRR. Klasy zapadalno ści kwot, wspó łczynniki standardowe 
i wspó łczynniki maj ące zastosowanie s ą nast ępuj ące:  
i. rezydualny termin zapadalno ści jest krótszy ni ż sze ść  miesi ęcy lub nie ma okre ślonego terminu zapadalno ści;  
ii. rezydualny termin zapadalno ści wynosi co najmniej sze ść  miesi ęcy, ale jest krótszy ni ż jeden rok;  
iii. rezydualny termin zapadalno ści rezydualny wynosi co najmniej jeden rok.  
14. Zgodnie z art. 428q ust. 3 CRR, obliczaj ąc rezydualny termin zapadalno ści aktywów innych ni ż aktywa p łynne 
wysokiej jako ści i pozycji pozabilansowych, instytucje bior ą pod uwag ę opcje, przyjmuj ąc za łożenie, że emitent 
lub kontrahent wykonaj ą ka żdą opcj ę w celu wyd łużenia terminu zapadalno ści danego sk ładnika aktywów. W przy ­
padku opcji podlegaj ących wykonaniu wed ług uznania instytucji instytucja i w łaściwy organ bior ą pod uwag ę 
czynniki wp ływaj ące na reputacj ę, które mog ą ograniczy ć zdolno ść  instytucji do niewykonania opcji, uwzgl ędniaj ąc 
w szczególno ści oczekiwania rynkowe i oczekiwania klientów, że instytucja powinna wyd łużyć termin zapadalno ści 
niektórych aktywów w dniu up ływu ich terminu zapadalno ści.  
15. W przypadku niektórych pozycji instytucje zg łaszaj ą aktywa zgodnie ze statusem lub terminem zapadalno ści 
obci ąż eń takich aktywów zgodnie z art. 428p ust. 4, 5 i 6 CRR.  
16. Schemat podejmowania decyzji odnosz ący si ę do wzoru sprawozdawczego C 80.00 jest cz ęś cią instrukcji okre śla­
jących kryteria oceny w odniesieniu do ustalania hierarchii na potrzeby klasyfikowania ka żdej zg łoszonej pozycji 
w celu zapewnienia jednolitej i porównywalnej sprawozdawczo ści. Samo post ępowanie wed ług schematu podej ­
mowania decyzji jest niewystarczaj ące, tj. instytucje musz ą zawsze przestrzega ć pozosta łych instrukcji. Dla uprosz ­
czenia w schemacie podejmowania decyzji pomini ęto sumy, sumy cz ęś ciowe i pozycje „w tym”; nie oznacza to 
jednak, że nie nale ży ich równie ż zg łasza ć. 
17. Jak okre ślono w art. 428p ust. 5 CRR, je żeli instytucja ponownie wykorzystuje sk ładnik aktywów b ędący przed ­
miotem zaci ągni ętej po życzki lub przeprowadza lombardowanie takiego sk ładnika aktywów, w tym w ramach trans ­
akcji finansowanych z u życiem papierów warto ściowych, i je żeli ten sk ładnik aktywów jest uj ęty poza bilansem, 
transakcj ę, za pomoc ą której dany sk ładnik aktywów sta ł si ę przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, traktuje si ę jako 
obci ąż on ą, pod warunkiem że termin zapadalno ści tej transakcji nie mo że up łyn ąć , zanim instytucja nie zwróci 
po życzonego sk ładnika aktywów. Rezydualny termin zapadalno ści tego obci ąż enia musi by ć warto ścią wy ższ ą 
pomi ędzy: (i) rezydualnym terminem zapadalno ści transakcji, w przypadku której aktywa by ły przedmiotem zaci ąg­
ni ętej po życzki, a (ii) rezydualnym terminem zapadalno ści transakcji, w przypadku której aktywa by ły przedmiotem 
lombardowania.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1519
 
# Pozycja  Decyzja  Dzia łanie  
1 Pakiety kompensowania instrumentów pochodnych z ujemnymi zmianami 
warto ści godziwej brutto przekazanego zabezpieczenia lub p łatno ści rozrachunku 
i wp ływy zwi ązane ze zmianami warto ści rynkowej tych instrumentów?  Tak  pkt 1.7.1  
Nie  # 2  
2 Sk ładnik aktywów lub pozycja pozabilansowa przekazane jako pocz ątkowy 
depozyt zabezpieczaj ący instrumentów pochodnych?  Tak  pkt 1.7.3  
Nie  # 3  
3 Sk ładnik aktywów lub pozycja pozabilansowa przekazane jako wk ład do 
funduszu kontrahenta centralnego na wypadek niewykonania zobowi ązania?  Tak  pkt 1.8  
Nie  # 4  
4 Pozycja, w przypadku której instytucja pozostaje w łaścicielem rzeczywistym?  Tak  # 5  
Nie  # 23  
5 Sk ładnik aktywów zwi ązany z zabezpieczeniem przekazanym jako zmienny 
depozyt zabezpieczaj ący instrumenty pochodne?  Tak  Nie nale ży 
zg łasza ć 
Nie  # 6  
6 Zagro żone aktywa lub papiery warto ściowe zagro żone niewykonaniem zobowi ą­
zania?  Tak  pkt 1.9.3  
Nie  # 7  
7 Nale żno ści w dacie zawarcia transakcji?  Tak  pkt 1.9.2  
Nie  # 8  
8 Wspó łzale żne aktywa?  Tak  Nale ży przy ­
pisa ć do 
jednej 
z odpowied ­
nich pozycji 
w pkt 1.5.  
Nie  # 9  
9 Aktywa w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony, które w łaściwy 
organ obj ął preferencyjnym traktowaniem?  Tak  pkt 1.6  
Nie  # 10  
10  Aktywa stanowi ące ekspozycje wobec banków centralnych?  Tak  Nale ży przy ­
pisa ć do 
jednej 
z odpowied ­
nich pozycji 
w pkt 1.1.  
Nie  # 11  
11  Aktywa p łynne?  Tak  # 12  
Nie  # 13  
12  Aktywa p łynne obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co 
najmniej jeden rok w puli aktywów stanowi ących zabezpieczenie?  Tak  pkt 1.2.13  
Nie  Nale ży przy ­
pisa ć do 
jednej 
z odpowied ­
nich pozycji 
w pkt 
1.2.1–1.2.1 ­
2. 
13  Papiery warto ściowe w postaci aktywów niep łynnych  Tak  Nale ży przy ­
pisa ć do 
jednej 
z odpowied ­
nich pozycji 
w pkt 1.3.  
Nie  # 14PL  L 97/1520 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
# Pozycja  Decyzja  Dzia łanie  
14  Produkty zwi ązane z bilansowym finansowaniem handlu?  Tak  pkt 1.4.7  
Nie  # 15  
15  Instrumenty pochodne b ędące aktywami w ramach wska źnika stabilnego finan ­
sowania netto?  Tak  pkt 1.7.2  
Nie  # 16  
16  Kredyty i po życzki?  Tak  # 17  
Nie  # 21  
17  Po życzki obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej 
jeden rok w puli aktywów stanowi ących zabezpieczenie?  Tak  pkt 1.4.4  
Nie  # 18  
18  Po życzki klasyfikowane jako depozyty operacyjne?  Tak  pkt 1.4.1  
Nie  # 19  
19  Transakcje finansowane z u życiem papierów warto ściowych z klientami finan ­
sowymi?  Tak  Nale ży przy ­
pisa ć do 
jednej 
z odpowied ­
nich pozycji 
w pkt 1.4.2.  
Nie  # 20  
20  Inne kredyty i zaliczki dla klientów finansowych?  Tak  pkt 1.4.3  
Nie  Nale ży przy ­
pisa ć do 
jednej 
z odpowied ­
nich pozycji 
w pkt 1.4.5 
lub 1.4.6.  
21  Towary b ędące przedmiotem fizycznego obrotu?  Tak  Nale ży przy ­
pisa ć do 
jednej 
z odpowied ­
nich pozycji 
w pkt 1.9.1.  
Nie  # 22  
22  Jakikolwiek inny sk ładnik aktywów nieuwzgl ędniony w powy ższych kategoriach?  Tak  pkt 1.9.4  
Nie  Nie nale ży 
zg łasza ć 
23  Ekspozycja pozabilansowa?  Tak  # 24  
Nie  Nie nale ży 
zg łasza ć 
24  Ekspozycja nieobs ługiwana?  Tak  pkt 1.10.4  
Nie  # 25  
25  Nieodwo ływalne instrumenty?  Tak  # 26  
Nie  # 27  
26  Nieodwo ływalne instrumenty, które w łaściwy organ obj ął preferencyjnym trakto ­
waniem?  Tak  pkt 1.10.1  
Nie  pkt 1.10.2PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1521
 
# Pozycja  Decyzja  Dzia łanie  
27  Pozycja pozabilansowa zwi ązana z finansowaniem handlu?  Tak  pkt 1.10.3  
Nie  # 28  
28  Inna ekspozycja pozabilansowa, dla której w łaściwy organ okre ślił wspó łczynnik 
wymaganego stabilnego finansowania?  Tak  pkt 1.10.5  
Nie  Nie nale ży 
zg łasza ć 
2. Instrukcje dotycz ące poszczególnych kolumn  
Kolumna  Odniesienia prawne i instrukcje  
0010– 
0030  Kwota aktywów innych ni ż aktywa p łynne wysokiej jako ści 
W kolumnach 0010–0030 instytucje zg łaszaj ą, o ile nie okre ślono inaczej w cz ęś ci szóstej tytu ł IV 
rozdzia ł 4 CRR, kwot ę aktywów i pozycji pozabilansowych, o których mowa w cz ęś ci szóstej tytu ł IV 
rozdzia ł 4 sekcja 2 CRR, dla ka żdej klasy zapadalno ści. 
Kwot ę tę zg łasza si ę w kolumnach 0010–0030, kiedy odpowiadaj ąca pozycja nie kwalifikuje si ę jako 
sk ładnik aktywów p łynnych zgodnie z rozporz ądzeniem delegowanym (UE) 2015/61, niezale żnie od 
tego, czy spe łniaj ą one wymogi operacyjne, o których mowa w art. 8 wspomnianego rozporz ądzenia 
delegowanego.  
0040  Kwota aktywów p łynnych wysokiej jako ści 
Zob. instrukcje w kolumnach 0010–0030. 
Kwot ę t ę zg łasza si ę w kolumnie 0040, kiedy odpowiadaj ąca pozycja kwalifikuje si ę jako sk ładnik 
aktywów p łynnych wysokiej jako ści zgodnie z rozporz ądzeniem delegowanym (UE) 2015/61, nieza ­
leżnie od tego, czy spe łniaj ą one wymogi operacyjne, o których mowa w art. 8 wspomnianego 
rozporz ądzenia delegowanego.  
0050– 
0080  Standardowy wspó łczynnik wymaganego stabilnego finansowania  
Cz ęść  szósta tytu ł IV rozdzia ł 4 sekcja 2 CRR 
Wspó łczynniki standardowe w kolumnach 0050–0080 s ą wspó łczynnikami odniesienia okre ślonymi 
w cz ęś ci szóstej tytu ł IV rozdzia ł 4 CRR, które okre ślaj ą cz ęść  kwoty aktywów i pozycji pozabilan ­
sowych, która stanowi wymagane stabilne finansowanie. S ą one przekazywane wy łącznie do celów 
informacyjnych i nie s ą przeznaczone do wype łniania przez instytucje.  
0090– 
0120  Maj ący zastosowanie wspó łczynnik wymaganego stabilnego finansowania  
Cz ęść  szósta tytu ł IV rozdzia ł 4 sekcja 2 CRR 
W kolumnach 0090–0120 instytucje zg łaszaj ą maj ący zastosowanie czynnik stosowany do pozycji 
w cz ęś ci szóstej tytu ł IV rozdzia ł 4 CRR. Maj ące zastosowanie wspó łczynniki s łużą  do ustalenia 
średnich warto ści wa żonych i nale ży je zg łasza ć w uj ęciu dziesi ętnym (tj. 1,00 w przypadku maj ącej 
zastosowanie wagi w wysoko ści 100 % lub 0,50 w przypadku maj ącej zastosowanie wagi w wysoko ści 
50 %). Maj ące zastosowanie wspó łczynniki mog ą odzwierciedla ć m.in. ustalenia przyj ęte przez dan ą 
instytucj ę kredytow ą lub opcje krajowe.  
0130  Wymagane stabilne finansowanie:  
W kolumnie 0130 instytucje zg łaszaj ą wymagane stabilne finansowanie zgodnie z cz ęś cią szóst ą tytu ł 
IV rozdzia ł 4 CRR. 
Wymagane stabilne finansowanie oblicza si ę przy pomocy nast ępuj ącego wzoru: 
c0130 = SUMA{(c0010 * c 0090), (c0020 * c 0100), (c0030 * c 0110), (c0040 * c 0120)}.PL  L 97/1522 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
3. Instrukcje dotycz ące poszczególnych wierszy  
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
0010  1  WYMAGANE STABILNE FINANSOWANIE  
Cz ęść  szósta tytu ł IV rozdzia ł 4 CRR 
W tej sekcji instytucje zg łaszaj ą pozycje podlegaj ące wymaganemu stabilnemu finansowaniu zgodnie 
z cz ęś cią szóst ą tytu ł IV rozdzia ł 4 CRR.  
0020  1.1  wymagane stabilne finansowanie z aktywów stanowi ących ekspozycje wobec banków 
centralnych  
Art. 428r ust. 1 lit. c) i d) oraz art. 428ad lit. d) CRR 
W tej sekcji instytucje zg łaszaj ą aktywa stanowi ące ekspozycje wobec banków centralnych 
Zmniejszony wspó łczynnik wymaganego stabilnego finansowania mo że mie ć zastosowanie zgodnie 
z art. 428p ust. 7 CRR.  
0030  1.1.1  środki pieni ęż ne, kapita ły rezerwowe oraz aktywa p łynne wysokiej jako ści stanowi ące 
ekspozycje wobec banków centralnych  
W tej sekcji instytucje zg łaszaj ą środki pieni ęż ne i kapita ły rezerwowe w bankach centralnych, w tym 
nadwy żkowe rezerwy W tej sekcji instytucje zg łaszaj ą tak że wszelkie inne ekspozycje wobec banków 
centralnych, które uznaje si ę za aktywa p łynne zgodnie z rozporz ądzeniem delegowanym (UE) 
2015/61, niezale żnie od tego, czy spe łniaj ą one wymogi operacyjne, o których mowa w art. 8 
wspomnianego rozporz ądzenia delegowanego. 
Rezerwy obowi ązkowe, których nie uznaje si ę za aktywa p łynne zgodnie z rozporz ądzeniem delego ­
wanym (UE) 2015/61, zg łasza si ę w odpowiedniej kolumnie aktywów innych ni ż aktywa p łynne 
wysokiej jako ści.  
0040  1.1.1.1  aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wyno ­
sz ący mniej ni ż sze ść  miesi ęcy  
Kwota zg łoszona w pozycji 1.1.1 zwi ązana z aktywami, które s ą wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na 
rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący mniej ni ż sze ść  miesi ęcy  
0050  1.1.1.2  aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej sze ść  
miesi ęcy, ale mniej ni ż jeden rok  
Kwota zg łoszona w pozycji 1.1.1 zwi ązana z aktywami, które s ą obci ąż one na rezydualny termin 
zapadalno ści wynosz ący co najmniej sze ść  miesi ęcy, ale mniej ni ż jeden rok  
0060  1.1.1.3  aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden rok  
Kwota zg łoszona w pozycji 1.1.1 zwi ązana z aktywami, które s ą obci ąż one na rezydualny termin 
zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden rok  
0070  1.1.2  pozosta łe aktywa inne ni ż aktywa p łynne wysokiej jako ści b ędące ekspozycjami 
w stosunku do banków centralnych  
W tej sekcji instytucje zg łaszaj ą wszelkie inne nale żno ści od banków centralnych inne ni ż te zg łoszone 
w pozycji 1.1.1.  
0080  1.2  wymagane stabilne finansowanie z aktywów p łynnych  
Art. 428r ust. 1 lit. a) i b)–art. 428ae CRR 
W tej sekcji instytucje zg łaszaj ą aktywa p łynne zgodnie z rozporz ądzeniem delegowanym (UE) 
2015/61, niezale żnie od tego, czy spe łniaj ą one wymogi operacyjne, o których mowa w art. 8 
wspomnianego rozporz ądzenia delegowanego.  
0090  1.2.1  aktywa poziomu 1 kwalifikuj ące si ę do redukcji warto ści wska źnika pokrycia 
wyp ływów netto o 0 %  
W tej sekcji instytucje zg łaszaj ą aktywa, które kwalifikuj ą si ę jako aktywa p łynne poziomu 1, oraz 
udzia ły lub jednostki uczestnictwa w przedsi ębiorstwach zbiorowego inwestowania, które kwalifikuj ą si ę 
do redukcji warto ści o 0 % zgodnie z rozporz ądzeniem delegowanym (UE) 2015/61.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1523
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
Aktywów obci ąż onych na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden rok w puli 
aktywów stanowi ących zabezpieczenie finansowanej z zabezpieczonych obligacji zgodnie z art. 52 
ust. 4 dyrektywy 2009/65/WE lub obligacji zabezpieczonych, które spe łniaj ą wymogi w zakresie 
kwalifikowalno ści na potrzeby sposobu traktowania okre ślonego w art. 129 ust. 4 lub 5 CRR, nie 
zg łasza si ę tutaj, lecz w pozycji 1.2.13.  
0100  1.2.1.1  aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wyno ­
sz ący mniej ni ż sze ść  miesi ęcy  
Kwota zg łoszona w pozycji 1.2.1 zwi ązana z aktywami, które s ą wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na 
rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący mniej ni ż sze ść  miesi ęcy  
0110  1.2.1.2  aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej sze ść  
miesi ęcy, ale mniej ni ż jeden rok  
Kwota zg łoszona w pozycji 1.2.1 zwi ązana z aktywami, które s ą obci ąż one na rezydualny termin 
zapadalno ści wynosz ący co najmniej sze ść  miesi ęcy, ale mniej ni ż jeden rok  
0120  1.2.1.3  aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden rok  
Kwota zg łoszona w pozycji 1.2.1 zwi ązana z aktywami, które s ą obci ąż one na rezydualny termin 
zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden rok  
0130  1.2.2  aktywa poziomu 1 kwalifikuj ące si ę do redukcji warto ści wska źnika pokrycia 
wyp ływów netto o 5 %  
W tej sekcji instytucje zg łaszaj ą udzia ły lub jednostki uczestnictwa w przedsi ębiorstwach zbiorowego 
inwestowania, które kwalifikuj ą si ę do redukcji warto ści o 5 % zgodnie z rozporz ądzeniem delego ­
wanym (UE) 2015/61. 
Aktywów obci ąż onych na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden rok w puli 
aktywów stanowi ących zabezpieczenie finansowanej z zabezpieczonych obligacji zgodnie z art. 52 
ust. 4 dyrektywy 2009/65/WE lub obligacji zabezpieczonych, które spe łniaj ą wymogi w zakresie 
kwalifikowalno ści na potrzeby sposobu traktowania okre ślonego w art. 129 ust. 4 lub 5 CRR, nie 
zg łasza si ę tutaj, lecz w pozycji 1.2.13.  
0140  1.2.2.1  aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wyno ­
sz ący mniej ni ż sze ść  miesi ęcy  
Kwota zg łoszona w pozycji 1.2.2 zwi ązana z aktywami, które s ą wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na 
rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący mniej ni ż sze ść  miesi ęcy  
0150  1.2.2.2  aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej sze ść  
miesi ęcy, ale mniej ni ż jeden rok  
Kwota zg łoszona w pozycji 1.2.2 zwi ązana z aktywami, które s ą obci ąż one na rezydualny termin 
zapadalno ści wynosz ący co najmniej sze ść  miesi ęcy, ale mniej ni ż jeden rok  
0160  1.2.2.3  aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden rok  
Kwota zg łoszona w pozycji 1.2.2 zwi ązana z aktywami, które s ą obci ąż one na rezydualny termin 
zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden rok  
0170  1.2.3  aktywa poziomu 1 kwalifikuj ące si ę do redukcji warto ści wska źnika pokrycia 
wyp ływów netto o 7 %  
W tej sekcji instytucje zg łaszaj ą aktywa, które kwalifikuj ą si ę jako obligacje zabezpieczone poziomu 1 
charakteryzuj ące si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią zgodnie z rozporz ądzeniem delegowanym (UE) 
2015/61. 
Aktywów obci ąż onych na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden rok w puli 
aktywów stanowi ących zabezpieczenie finansowanej z zabezpieczonych obligacji zgodnie z art. 52 
ust. 4 dyrektywy 2009/65/WE lub obligacji zabezpieczonych, które spe łniaj ą wymogi w zakresie 
kwalifikowalno ści na potrzeby sposobu traktowania okre ślonego w art. 129 ust. 4 lub 5 CRR, nie 
zg łasza si ę tutaj, lecz w pozycji 1.2.13.  
0180  1.2.3.1  aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wyno ­
sz ący mniej ni ż sze ść  miesi ęcy  
Kwota zg łoszona w pozycji 1.2.3 zwi ązana z aktywami, które s ą wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na 
rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący mniej ni ż sze ść  miesi ęcyPL  L 97/1524 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
0190  1.2.3.2  aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej sze ść  
miesi ęcy, ale mniej ni ż jeden rok  
Kwota zg łoszona w pozycji 1.2.3 zwi ązana z aktywami, które s ą obci ąż one na rezydualny termin 
zapadalno ści wynosz ący co najmniej sze ść  miesi ęcy, ale mniej ni ż jeden rok  
0200  1.2.3.3  aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden rok  
Kwota zg łoszona w pozycji 1.2.3 zwi ązana z aktywami, które s ą obci ąż one na rezydualny termin 
zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden rok  
0210  1.2.4  aktywa poziomu 1 kwalifikuj ące si ę do redukcji warto ści wska źnika pokrycia 
wyp ływów netto o 12 %  
W tej sekcji instytucje zg łaszaj ą udzia ły lub jednostki uczestnictwa w przedsi ębiorstwach zbiorowego 
inwestowania, które kwalifikuj ą si ę do redukcji warto ści o 12 % zgodnie z rozporz ądzeniem delego ­
wanym (UE) 2015/61. 
Aktywów obci ąż onych na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden rok w puli 
aktywów stanowi ących zabezpieczenie finansowanej z zabezpieczonych obligacji zgodnie z art. 52 
ust. 4 dyrektywy 2009/65/WE lub obligacji zabezpieczonych, które spe łniaj ą wymogi w zakresie 
kwalifikowalno ści na potrzeby sposobu traktowania okre ślonego w art. 129 ust. 4 lub 5 CRR, nie 
zg łasza si ę tutaj, lecz w pozycji 1.2.13.  
0220  1.2.4.1  aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wyno ­
sz ący mniej ni ż sze ść  miesi ęcy  
Kwota zg łoszona w pozycji 1.2.4 zwi ązana z aktywami, które s ą wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na 
rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący mniej ni ż sze ść  miesi ęcy  
0230  1.2.4.2  aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej sze ść  
miesi ęcy, ale mniej ni ż jeden rok  
Kwota zg łoszona w pozycji 1.2.4 zwi ązana z aktywami, które s ą obci ąż one na rezydualny termin 
zapadalno ści wynosz ący co najmniej sze ść  miesi ęcy, ale mniej ni ż jeden rok  
0240  1.2.4.3  aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden rok  
Kwota zg łoszona w pozycji 1.2.4, która jest obci ąż ona na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący 
co najmniej jeden rok  
0250  1.2.5  aktywa poziomu 2 A kwalifikuj ące si ę do redukcji warto ści wska źnika pokrycia 
wyp ływów netto o 15 %  
W tej sekcji instytucje zg łaszaj ą aktywa, które kwalifikuj ą si ę jako aktywa poziomu 2 A zgodnie 
z rozporz ądzeniem delegowanym (UE) 2015/61. 
Aktywów obci ąż onych na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden rok w puli 
aktywów stanowi ących zabezpieczenie finansowanej z zabezpieczonych obligacji zgodnie z art. 52 
ust. 4 dyrektywy 2009/65/WE lub obligacji zabezpieczonych, które spe łniaj ą wymogi w zakresie 
kwalifikowalno ści na potrzeby sposobu traktowania okre ślonego w art. 129 ust. 4 lub 5 CRR, nie 
zg łasza si ę tutaj, lecz w pozycji 1.2.13.  
0260  1.2.5.1  aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wyno ­
sz ący mniej ni ż sze ść  miesi ęcy  
Kwota zg łoszona w pozycji 1.2.5 zwi ązana z aktywami, które s ą wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na 
rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący mniej ni ż sze ść  miesi ęcy  
0270  1.2.5.2  aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej sze ść  
miesi ęcy, ale mniej ni ż jeden rok  
Kwota zg łoszona w pozycji 1.2.5 obci ąż ona na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej 
sze ść  miesi ęcy, ale mniej ni ż jeden rok  
0280  1.2.5.3  aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden rok  
Kwota zg łoszona w pozycji 1.2.5 zwi ązana z aktywami, które s ą obci ąż one na rezydualny termin 
zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden rok  
0290  1.2.6  aktywa poziomu 2 A kwalifikuj ące si ę do redukcji warto ści wska źnika pokrycia 
wyp ływów netto o 20 %  
W tej sekcji instytucje zg łaszaj ą udzia ły lub jednostki uczestnictwa w przedsi ębiorstwach zbiorowego 
inwestowania, które kwalifikuj ą si ę do redukcji warto ści o 20 % zgodnie z rozporz ądzeniem delego ­
wanym (UE) 2015/61.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1525
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
Aktywów obci ąż onych na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden rok w puli 
aktywów stanowi ących zabezpieczenie finansowanej z zabezpieczonych obligacji zgodnie z art. 52 
ust. 4 dyrektywy 2009/65/WE lub obligacji zabezpieczonych, które spe łniaj ą wymogi w zakresie 
kwalifikowalno ści na potrzeby sposobu traktowania okre ślonego w art. 129 ust. 4 lub 5 CRR, nie 
zg łasza si ę tutaj, lecz w pozycji 1.2.13.  
0300  1.2.6.1  aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wyno ­
sz ący mniej ni ż sze ść  miesi ęcy  
Kwota zg łoszona w pozycji 1.2.6 zwi ązana z aktywami, które s ą wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na 
rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący mniej ni ż sze ść  miesi ęcy  
0310  1.2.6.2  aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej sze ść  
miesi ęcy, ale mniej ni ż jeden rok  
Kwota zg łoszona w pozycji 1.2.6 zwi ązana z aktywami, które s ą obci ąż one na rezydualny termin 
zapadalno ści wynosz ący co najmniej sze ść  miesi ęcy, ale mniej ni ż jeden rok  
0320  1.2.6.3  aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden rok  
Kwota zg łoszona w pozycji 1.2.6 zwi ązana z aktywami, które s ą obci ąż one na rezydualny termin 
zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden rok  
0330  1.2.7  sekurytyzacje poziomu 2B kwalifikuj ące si ę do redukcji warto ści wska źnika pokrycia 
wyp ływów netto o 25 %  
W tej sekcji instytucje zg łaszaj ą sekurytyzacje poziomu 2B, które kwalifikuj ą si ę do redukcji warto ści 
o 25 % zgodnie z rozporz ądzeniem delegowanym (UE) 2015/61. 
Aktywów obci ąż onych na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden rok w puli 
aktywów stanowi ących zabezpieczenie finansowanej z zabezpieczonych obligacji zgodnie z art. 52 
ust. 4 dyrektywy 2009/65/WE lub obligacji zabezpieczonych, które spe łniaj ą wymogi w zakresie 
kwalifikowalno ści na potrzeby sposobu traktowania okre ślonego w art. 129 ust. 4 lub 5 CRR, nie 
zg łasza si ę tutaj, lecz w pozycji 1.2.13.  
0340  1.2.7.1  aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wyno ­
sz ący mniej ni ż sze ść  miesi ęcy  
Kwota zg łoszona w pozycji 1.2.7 zwi ązana z aktywami, które s ą wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na 
rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący mniej ni ż sze ść  miesi ęcy  
0350  1.2.7.2  aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej sze ść  
miesi ęcy, ale mniej ni ż jeden rok  
Kwota zg łoszona w pozycji 1.2.7 zwi ązana z aktywami, które s ą obci ąż one na rezydualny termin 
zapadalno ści wynosz ący co najmniej sze ść  miesi ęcy, ale mniej ni ż jeden rok  
0360  1.2.7.3  aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden rok  
Kwota zg łoszona w pozycji 1.2.7 zwi ązana z aktywami, które s ą obci ąż one na rezydualny termin 
zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden rok  
0370  1.2.8  aktywa poziomu 2B kwalifikuj ące si ę do redukcji warto ści wska źnika pokrycia 
wyp ływów netto o 30 %  
W tej sekcji instytucje zg łaszaj ą obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wysok ą jako ścią oraz 
udzia ły lub jednostki uczestnictwa w przedsi ębiorstwach zbiorowego inwestowania, które kwalifikuj ą 
się do redukcji warto ści o 30 % zgodnie z rozporz ądzeniem delegowanym (UE) 2015/61. 
Aktywów obci ąż onych na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden rok w puli 
aktywów stanowi ących zabezpieczenie finansowanej z zabezpieczonych obligacji zgodnie z art. 52 
ust. 4 dyrektywy 2009/65/WE lub obligacji zabezpieczonych, które spe łniaj ą wymogi w zakresie 
kwalifikowalno ści na potrzeby sposobu traktowania okre ślonego w art. 129 ust. 4 lub 5 CRR, nie 
zg łasza si ę tutaj, lecz w pozycji 1.2.13.  
0380  1.2.8.1  aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wyno ­
sz ący mniej ni ż sze ść  miesi ęcy  
Kwota zg łoszona w pozycji 1.2.8 zwi ązana z aktywami, które s ą wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na 
rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący mniej ni ż sze ść  miesi ęcyPL  L 97/1526 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
0390  1.2.8.2  aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej sze ść  
miesi ęcy, ale mniej ni ż jeden rok  
Kwota zg łoszona w pozycji 1.2.8 zwi ązana z aktywami, które s ą obci ąż one na rezydualny termin 
zapadalno ści wynosz ący co najmniej sze ść  miesi ęcy, ale mniej ni ż jeden rok  
0400  1.2.8.3  aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden rok  
Kwota zg łoszona w pozycji 1.2.8 zwi ązana z aktywami, które s ą obci ąż one na rezydualny termin 
zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden rok  
0410  1.2.9  aktywa poziomu 2B kwalifikuj ące si ę do redukcji warto ści wska źnika pokrycia 
wyp ływów netto o 35 %  
W tej sekcji instytucje zg łaszaj ą sekurytyzacje poziomu 2B oraz udzia ły lub jednostki uczestnictwa 
w przedsi ębiorstwach zbiorowego inwestowania, które kwalifikuj ą si ę do redukcji warto ści o 35 % 
zgodnie z rozporz ądzeniem delegowanym (UE) 2015/61. 
Aktywów obci ąż onych na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden rok w puli 
aktywów stanowi ących zabezpieczenie finansowanej z zabezpieczonych obligacji zgodnie z art. 52 
ust. 4 dyrektywy 2009/65/WE lub obligacji zabezpieczonych, które spe łniaj ą wymogi w zakresie 
kwalifikowalno ści na potrzeby sposobu traktowania okre ślonego w art. 129 ust. 4 lub 5 CRR, nie 
zg łasza si ę tutaj, lecz w pozycji 1.2.13.  
0420  1.2.9.1  aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wyno ­
sz ący mniej ni ż sze ść  miesi ęcy  
Kwota zg łoszona w pozycji 1.2.9 zwi ązana z aktywami, które s ą wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na 
rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący mniej ni ż sze ść  miesi ęcy  
0430  1.2.9.2  aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej sze ść  
miesi ęcy, ale mniej ni ż jeden rok  
Kwota zg łoszona w pozycji 1.2.9 zwi ązana z aktywami, które s ą obci ąż one na rezydualny termin 
zapadalno ści wynosz ący co najmniej sze ść  miesi ęcy, ale mniej ni ż jeden rok  
0440  1.2.9.3  aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden rok  
Kwota zg łoszona w pozycji 1.2.9 zwi ązana z aktywami, które s ą obci ąż one na rezydualny termin 
zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden rok  
0450  1.2.10  aktywa poziomu 2B kwalifikuj ące si ę do redukcji warto ści wska źnika pokrycia 
wyp ływów netto o 40 %  
W tej sekcji instytucje zg łaszaj ą udzia ły lub jednostki uczestnictwa w przedsi ębiorstwach zbiorowego 
inwestowania, które kwalifikuj ą si ę do redukcji warto ści o 40 % zgodnie z rozporz ądzeniem delego ­
wanym (UE) 2015/61. 
Aktywów obci ąż onych na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden rok w puli 
aktywów stanowi ących zabezpieczenie finansowanej z zabezpieczonych obligacji zgodnie z art. 52 
ust. 4 dyrektywy 2009/65/WE lub obligacji zabezpieczonych, które spe łniaj ą wymogi w zakresie 
kwalifikowalno ści na potrzeby sposobu traktowania okre ślonego w art. 129 ust. 4 lub 5 CRR, nie 
zg łasza si ę tutaj, lecz w pozycji 1.2.13.  
0460  1.2.10.1  aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wyno ­
sz ący mniej ni ż sze ść  miesi ęcy  
Kwota zg łoszona w pozycji 1.2.10 zwi ązana z aktywami, które s ą wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na 
rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący mniej ni ż sze ść  miesi ęcy  
0470  1.2.10.2  aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej sze ść  
miesi ęcy, ale mniej ni ż jeden rok  
Kwota zg łoszona w pozycji 1.2.10 zwi ązana z aktywami, które s ą obci ąż one na rezydualny termin 
zapadalno ści wynosz ący co najmniej sze ść  miesi ęcy, ale mniej ni ż jeden rok  
0480  1.2.10.3  aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden rok  
Kwota zg łoszona w pozycji 1.2.10 zwi ązana z aktywami, które s ą obci ąż one na rezydualny termin 
zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden rokPL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1527
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
0490  1.2.11  aktywa poziomu 2B kwalifikuj ące si ę do redukcji warto ści wska źnika pokrycia 
wyp ływów netto o 50 %  
W tej sekcji instytucje zg łaszaj ą aktywa poziomu 2B zgodnie z rozporz ądzeniem delegowanym (UE) 
2015/61, w wy łączeniem sekurytyzacji poziomu 2B oraz obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących 
się wysok ą jako ścią. 
Aktywów obci ąż onych na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden rok w puli 
aktywów stanowi ących zabezpieczenie finansowanej z zabezpieczonych obligacji zgodnie z art. 52 
ust. 4 dyrektywy 2009/65/WE lub obligacji zabezpieczonych, które spe łniaj ą wymogi w zakresie 
kwalifikowalno ści na potrzeby sposobu traktowania okre ślonego w art. 129 ust. 4 lub 5 CRR, nie 
zg łasza si ę tutaj, lecz w pozycji 1.2.13.  
0500  1.2.11.1  aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wyno ­
sz ący mniej ni ż jeden rok  
Kwota zg łoszona w pozycji 1.2.11 zwi ązana z aktywami, które s ą wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na 
rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący mniej ni ż jeden rok  
0510  1.2.11.2  aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden rok  
Kwota zg łoszona w pozycji 1.2.11 zwi ązana z aktywami, które s ą obci ąż one na rezydualny termin 
zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden rok  
0520  1.2.12  aktywa poziomu 2B kwalifikuj ące si ę do redukcji warto ści wska źnika pokrycia 
wyp ływów netto o 55 %  
W tej sekcji instytucje zg łaszaj ą udzia ły lub jednostki uczestnictwa w przedsi ębiorstwach zbiorowego 
inwestowania, które kwalifikuj ą si ę do redukcji warto ści o 55 % zgodnie z rozporz ądzeniem delego ­
wanym (UE) 2015/61. 
Aktywów obci ąż onych na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden rok w puli 
aktywów stanowi ących zabezpieczenie finansowanej z zabezpieczonych obligacji zgodnie z art. 52 
ust. 4 dyrektywy 2009/65/WE lub obligacji zabezpieczonych, które spe łniaj ą wymogi w zakresie 
kwalifikowalno ści na potrzeby sposobu traktowania okre ślonego w art. 129 ust. 4 lub 5 CRR, nie 
zg łasza si ę tutaj, lecz w pozycji 1.2.13.  
0530  1.2.12.1  aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wyno ­
sz ący mniej ni ż jeden rok  
Kwota zg łoszona w pozycji 1.2.12 zwi ązana z aktywami, które s ą wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na 
rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący mniej ni ż jeden rok  
0540  1.2.12.2  aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden rok  
Kwota zg łoszona w pozycji 1.2.12 zwi ązana z aktywami, które s ą obci ąż one na rezydualny termin 
zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden rok  
0550  1.2.13  aktywa p łynne wysokiej jako ści obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wyno ­
sz ący co najmniej jeden rok w puli aktywów stanowi ących zabezpieczenie  
Art. 428ag lit. h) CRR; kwota zg łoszona w pozycji 1.2 zwi ązana z aktywami, które s ą obci ąż one na 
rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden rok w puli aktywów stanowi ących 
zabezpieczenie finansowanej z zabezpieczonych obligacji zgodnie z art. 52 ust. 4 dyrektywy 
2009/65/WE lub zabezpieczonych obligacji, które spe łniaj ą wymogi w zakresie kwalifikowalno ści na 
potrzeby sposobu traktowania okre ślonego w art. 129 ust. 4 lub 5 CRR  
0560  1.3  wymagane stabilne finansowanie z papierów warto ściowych innych ni ż aktywa p łynne  
Art. 428ag lit. e) i f) CRR 
W tej sekcji instytucje zg łaszaj ą papiery warto ściowe, których nie dotyczy niewykonanie zobowi ązania 
zgodnie z art. 178 CRR i które nie s ą aktywami p łynnymi zgodnie z rozporz ądzeniem delegowanym 
(UE) 2015/61, niezale żnie od tego, czy spe łniaj ą one okre ślone we wspomnianym rozporz ądzeniu 
wymogi operacyjne.PL  L 97/1528 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
0570  1.3.1  papiery warto ściowe nieb ędące aktywami p łynnymi wysokiej jako ści oraz gie łdowe 
instrumenty kapita łowe  
Art. 428ag lit e) i f) oraz art. 428ah ust. 1 lit. b) CRR 
Kwota zg łoszona w pozycji 1.3 zwi ązana z papierami warto ściowymi nieb ędącymi aktywami p łynnymi 
wysokiej jako ści innymi ni ż niegie łdowe instrumenty kapita łowe, z wy łączeniem papierów warto ścio ­
wych zg łoszonych w pozycji 1.3.3. Gie łdowe instrumenty kapita łowe zg łasza si ę w przedziale 
czasowym wynosz ącym co najmniej jeden rok.  
0580  1.3.1.1  aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wyno ­
sz ący mniej ni ż jeden rok  
Kwota zg łoszona w pozycji 1.3.1 zwi ązana z aktywami, które s ą wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na 
rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący mniej ni ż jeden rok  
0590  1.3.1.2  aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden rok  
Kwota zg łoszona w pozycji 1.3.1 zwi ązana z aktywami, które s ą obci ąż one na rezydualny termin 
zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden rok  
0600  1.3.2  niegie łdowe instrumenty kapita łowe nieb ędące aktywami p łynnymi wysokiej jako ści 
Art. 428ah ust. 1 lit b) CRR; Kwota zg łoszona w pozycji 1.3 zwi ązana niegie łdowymi instrumentami 
kapita łowymi, z wy łączeniem papierów warto ściowych zg łoszonych w pozycji 1.3.3.  
0610  1.3.3  papiery warto ściowe nieb ędące aktywami p łynnymi wysokiej jako ści obci ąż one na 
rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden rok w puli aktywów 
stanowi ących zabezpieczenie  
Art. 428ag lit. h) CRR; kwota zg łoszona w pozycji 1.3 zwi ązana z aktywami, które s ą obci ąż one na 
rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden rok w puli aktywów stanowi ących 
zabezpieczenie finansowanej z zabezpieczonych obligacji zgodnie z art. 52 ust. 4 dyrektywy 
2009/65/WE lub zabezpieczonych obligacji, które spe łniaj ą wymogi w zakresie kwalifikowalno ści na 
potrzeby sposobu traktowania okre ślonego w art. 129 ust. 4 lub 5 CRR  
0620  1.4  wymagane stabilne finansowanie z po życzek  
W tej sekcji instytucje zg łaszaj ą środki pieni ęż ne nale żne z tytu łu po życzek, których nie dotyczy 
niewykonanie zobowi ązania zgodnie z art. 178 CRR. 
Jak okre ślono w art. 428q ust. 4 CRR, w przypadku kredytów amortyzuj ących o rezydualnym 
umownym terminie zapadalno ści wynosz ącym jeden rok lub wi ęcej, jakakolwiek cz ęść , której termin 
zapadalno ści up ływa w terminie krótszym ni ż sze ść  miesi ęcy lub jakakolwiek cz ęść , której termin 
zapadalno ści up ływa w terminie wynosz ącym od sze ściu miesi ęcy do poni żej roku, jest traktowana 
jako posiadaj ąca rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący odpowiednio poni żej sze ściu miesi ęcy oraz 
od sze ściu miesi ęcy do poni żej roku.  
0630  1.4.1  Depozyty operacyjne  
Art. 428ad lit. b) i art. 428ah ust. 1 lit. b) CRR; kwota zg łoszona w pozycji 1.4 zwi ązana 
z depozytami, które s ą operacyjne zgodnie z rozporz ądzeniem delegowanym (UE) 2015/61  
0640  1.4.2  transakcje finansowane z u życiem papierów warto ściowych z klientami finansowymi  
Art. 428e, art. 428r ust. 1 lit. g) oraz art. 428s ust. 1 lit. b) CRR; kwota zg łoszona w pozycji 1.4 
zwi ązana ze środkami pieni ęż nymi nale żnymi z tytu łu transakcji finansowanych z u życiem papierów 
warto ściowych z klientami finansowymi  
0650  1.4.2.1  zabezpieczone aktywami poziomu 1 kwalifikuj ące si ę do redukcji warto ści wska źnika 
pokrycia wyp ływów netto o 0 %  
Art. 428r ust. 1 lit. g), art. 428ad lit. d) oraz art. 428ah ust. 1 lit. b) CRR; kwota zg łoszona 
w pozycji 1.4.2 zwi ązana z transakcjami zabezpieczonymi aktywami poziomu 1 kwalifikuj ącymi si ę do 
redukcji warto ści o 0 % zgodnie z rozporz ądzeniem delegowanym (UE) 2015/61  
0660  1.4.2.1.1  aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wyno ­
sz ący mniej ni ż sze ść  miesi ęcy  
Kwota zg łoszona w pozycji 1.4.2.1 zwi ązana z aktywami, które s ą wolne od obci ąż eń lub obci ąż one 
na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący mniej ni ż sze ść  miesi ęcy  
0670  1.4.2.1.2  aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej sze ść  
miesi ęcy, ale mniej ni ż jeden rok  
Kwota zg łoszona w pozycji 1.4.2.1 zwi ązana z aktywami, które s ą obci ąż one na rezydualny termin 
zapadalno ści wynosz ący co najmniej sze ść  miesi ęcy, ale mniej ni ż jeden rokPL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1529
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
0680  1.4.2.1.3  aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden rok  
Kwota zg łoszona w pozycji 1.4.2.1 zwi ązana z aktywami, które s ą obci ąż one na rezydualny termin 
zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden rok  
0690  1.4.2.2  zabezpieczone innymi aktywami  
Art. 428s ust. 1 lit. b), art. 428ad lit. d) i art. 428ah ust. 1 lit. b) CRR; kwota zg łoszona w pozycji 
1.4.2 zwi ązana z transakcjami, które s ą zabezpieczone aktywami innymi ni ż aktywa poziomu 1 kwali ­
fikuj ącymi si ę do redukcji warto ści o 0 % zgodnie z rozporz ądzeniem delegowanym (UE) 2015/61  
0700  1.4.2.2.1  aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wyno ­
sz ący mniej ni ż sze ść  miesi ęcy  
Kwota zg łoszona w pozycji 1.4.2.2 zwi ązana z aktywami, które s ą wolne od obci ąż eń lub obci ąż one 
na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący mniej ni ż sze ść  miesi ęcy  
0710  1.4.2.2.2  aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej sze ść  
miesi ęcy, ale mniej ni ż jeden rok  
Kwota zg łoszona w pozycji 1.4.2.2 zwi ązana z aktywami, które s ą obci ąż one na rezydualny termin 
zapadalno ści wynosz ący co najmniej sze ść  miesi ęcy, ale mniej ni ż jeden rok  
0720  1.4.2.2.3  aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden rok  
Kwota zg łoszona w pozycji 1.4.2.2 zwi ązana z aktywami, które s ą obci ąż one na rezydualny termin 
zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden rok  
0730  1.4.3  inne kredyty i zaliczki dla klientów finansowych  
Art. 428v lit. a) oraz art. 428ad lit d) ppkt (iii) CRR; kwota zg łoszona w pozycji 1.4. wynikaj ąca 
z innych kredytów i zaliczek dla klientów finansowych niezg łoszona w pozycjach 1.4.1 i 1.4.2  
0740  1.4.4  aktywa p łynne obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej 
jeden rok w puli aktywów stanowi ących zabezpieczenie  
Art. 428ag lit. h) CRR; kwota zg łoszona w pozycji 1.4 zwi ązana z aktywami, które s ą obci ąż one na 
rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden rok w puli aktywów stanowi ących 
zabezpieczenie finansowanej z zabezpieczonych obligacji zgodnie z art. 52 ust. 4 dyrektywy 
2009/65/WE lub zabezpieczonych obligacji, które spe łniaj ą wymogi w zakresie kwalifikowalno ści na 
potrzeby sposobu traktowania okre ślonego w art. 129 ust. 4 lub 5 CRR  
0750  1.4.5  kredyty dla klientów niefinansowych innych ni ż banki centralne, w przypadku gdy 
kredytom tym przypisuje si ę wag ę ryzyka równ ą nie wi ęcej ni ż 35 %  
Art. 428ad lit. c) oraz art. 428af CRR; kwota zg łoszona w pozycji 1.4 zwi ązana z kredytami 
zabezpieczonymi hipotekami na nieruchomo ści mieszkalnej lub kredytami na nieruchomo ści mieszkalne 
w pe łni gwarantowanymi przez uznanego dostawc ę ochrony, o którym mowa w art. 129 ust. 1 
lit. e) CRR, lub kredytami – z wy łączeniem kredytów dla klientów finansowych i kredytów, o których 
mowa w art. 428r–428ad CRR – pod warunkiem że kredytom tym przypisuje si ę wag ę ryzyka równ ą 
nie wi ęcej ni ż 35 % zgodnie z cz ęś cią trzeci ą tytu ł II rozdzia ł 2 CRR  
0760  1.4.5.0.1.  w tym: zabezpieczenia hipoteczne na nieruchomo ści mieszkalnej  
Kwota zg łoszona w pozycji 1.4.5 zwi ązana z ekspozycjami zabezpieczonymi hipotekami na nierucho ­
mo ściach mieszkalnych  
0770  1.4.5.1  aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wyno ­
sz ący mniej ni ż sze ść  miesi ęcy  
Kwota zg łoszona w pozycji 1.4.5 zwi ązana z aktywami, które s ą wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na 
rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący mniej ni ż sze ść  miesi ęcyPL  L 97/1530 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
0780  1.4.5.2  aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej sze ść  
miesi ęcy, ale mniej ni ż jeden rok  
Kwota zg łoszona w pozycji 1.4.5 zwi ązana z aktywami, które s ą obci ąż one na rezydualny termin 
zapadalno ści wynosz ący co najmniej sze ść  miesi ęcy, ale mniej ni ż jeden rok  
0790  1.4.5.3  aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden rok  
Kwota zg łoszona w pozycji 1.4.5 zwi ązana z aktywami, które s ą obci ąż one na rezydualny termin 
zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden rok  
0800  1.4.6  inne kredyty dla klientów niefinansowych innych ni ż banki centralne  
Art. 428ad lit. c) oraz art. 428ag lit. c) CRR; kwota zg łoszona w pozycji 1.4.5 zwi ązana z kredytami 
dla klientów niefinansowych innych ni ż banki centralne, którym to kredytom przypisuje si ę wag ę ryzyka 
równ ą wi ęcej ni ż 35 %, zgodnie z cz ęś cią trzeci ą tytu ł II rozdzia ł 2 CRR  
0810  1.4.6.0.1  w tym: zabezpieczenia hipoteczne na nieruchomo ści mieszkalnej  
Kwota zg łoszona w pozycji 1.4.6 zwi ązana z ekspozycjami zabezpieczonymi hipotekami na nierucho ­
mo ściach mieszkalnych  
0820  1.4.6.1  aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wyno ­
sz ący mniej ni ż jeden rok  
Kwota zg łoszona w pozycji 1.4.6 zwi ązana z aktywami, które s ą wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na 
rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący mniej ni ż jeden rok  
0830  1.4.6.2  aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden rok  
Kwota zg łoszona w pozycji 1.4.6 zwi ązana z aktywami, które s ą obci ąż one na rezydualny termin 
zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden rok  
0840  1.4.7  produkty zwi ązane z bilansowym finansowaniem handlu  
Art. 428v lit. b), art. 428ad lit. e) i art. 428ag lit. d) CRR; kwota zwi ązana z produktami zwi ąza ­
nymi z bilansowym finansowaniem handlu  
0850  1.5  wymagane stabilne finansowanie ze wspó łzale żnych aktywów  
Art. 428f oraz art. 428r ust. 1 lit. f) CRR 
W tej sekcji instytucje zg łaszaj ą aktywa wspó łzale żne z zobowi ązaniami zgodnie z art. 428f CRR.  
0860  1.5.1  scentralizowane oszcz ędno ści regulowane  
Art. 428f ust. 2 lit. a) CRR; kwota zg łoszona w pozycji 1.5 zwi ązana ze scentralizowanymi oszcz ęd­
no ściami regulowanymi  
0870  1.5.2  kredyty preferencyjne oraz instrumenty kredytowe i instrumenty wsparcia p łynno ści 
Art. 428f ust. 2 lit. b) CRR; kwota zg łoszona w pozycji 1.5 zwi ązana z kredytami preferencyjnymi 
oraz instrumentami kredytowymi i instrumentami wsparcia p łynno ści 
0880  1.5.3  kwalifikowalne obligacje zabezpieczone  
Art. 428f ust. 2 lit. c) CRR; kwota zg łoszona w pozycji 1.5 zwi ązana z kwalifikowalnymi obligacjami 
zabezpieczonymi  
0890  1.5.4  dzia łalno ść  rozliczeniowa w zakresie instrumentów pochodnych prowadzona na rzecz 
klientów  
Art. 428f ust. 2 lit. d) CRR; kwota zg łoszona w pozycji 1.5 zwi ązana z dzia łalno ścią rozliczeniow ą 
w zakresie instrumentów pochodnych prowadzon ą na rzecz klientówPL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1531
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
0900  1.5.5  inne  
Art. 428f ust. 1 CRR; kwota zg łoszona w pozycji 1.5 zwi ązana z aktywami, o których nie ma mowy 
w pozycjach 1.5.1–1.5.4  
0910  1.6  wymagane stabilne finansowanie z aktywów w ramach grupy lub instytucjonalnego 
systemu ochrony w przypadku obj ęcia preferencyjnym traktowaniem  
W tej sekcji instytucje zg łaszaj ą aktywa, które w łaściwe organy obj ęły preferencyjnym traktowaniem 
zgodnie z art. 428h CRR.  
0920  1.7  wymagane stabilne finansowanie z instrumentów pochodnych  
Art. 428d, art. 428s ust. 2, art. 428ag lit. a) oraz art. 428ah ust. 2 CRR 
W tej sekcji instytucje zg łaszaj ą kwot ę wymaganego stabilnego finansowania wynikaj ącego z instru ­
mentów pochodnych.  
0930  1.7.1  wymagane stabilne finansowanie z instrumentów pochodnych b ędących zobowi ąza ­
niami  
Kwota zg łoszona w pozycji 1.7, b ędąca bezwzgl ędn ą warto ścią godziw ą pakietów kompensowania 
o ujemnej warto ści godziwej obliczonej zgodnie z art. 428s ust. 2 CRR  
0940  1.7.2  instrumenty pochodne b ędące aktywami wska źnika stabilnego finansowania netto  
art. 428d CRR; kwota zg łoszona w pozycji 1.7 obliczona jako dodatnia ró żnica mi ędzy pakietami 
kompensowania obliczonymi zgodnie z art. 428ah ust. 2 CRR  
0950  1.7.3  wniesiony pocz ątkowy depozyt zabezpieczaj ący  
Art. 428ag lit. a) CRR; kwota zg łoszona w pozycji 1.7 zwi ązana z pocz ątkowym depozytem zabez ­
pieczaj ącym dla kontraktów na instrumenty pochodne  
0960  1.8  wymagane stabilne finansowanie z wk ładu do funduszu kontrahenta centralnego na 
wypadek niewykonania zobowi ązania  
Art. 428ag lit. b) CRR 
W tej sekcji instytucje zg łaszaj ą pozycje przekazane jako wk ład do funduszu kontrahenta centralnego na 
wypadek niewykonania zobowi ązania.  
0970  1.9  wymagane stabilne finansowanie z innych aktywów  
W tej sekcji instytucje zg łaszaj ą wszelkie aktywa, o których nie by ło mowy w pozycjach 1.1–1.8.  
0980  1.9.1  towary b ędące przedmiotem fizycznego obrotu  
Art. 428ag lit. g) CRR; kwota zg łoszona w pozycji 1.9 zwi ązana z towarami b ędącymi przedmiotem 
fizycznego obrotu 
Pozycja ta nie mo że obejmowa ć towarowych instrumentów pochodnych, które obejmuje pozycja 1.7.  
0990  1.9.1.1  aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wyno ­
sz ący mniej ni ż jeden rok  
Kwota zg łoszona w pozycji 1.9.1 zwi ązana z aktywami, które s ą wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na 
rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący mniej ni ż jeden rok  
1000  1.9.1.2  aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden rok  
Kwota zg łoszona w pozycji 1.9.1 zwi ązana z aktywami, które s ą obci ąż one na rezydualny termin 
zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden rok  
1010  1.9.2  nale żno ści w dacie zawarcia transakcji  
Art. 428r ust. 1 lit. e) CRR; kwota zg łoszona w pozycji 1.9 zwi ązana z nale żno ściami w dacie 
zawarcia transakcjiPL  L 97/1532 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
1020  1.9.3  zagro żone aktywa  
Art. 428ah ust. 1 lit. b) CRR; kwota zg łoszona w pozycji 1.9 zwi ązana z zagro żonymi aktywami  
1030  1.9.4  inne aktywa  
Art. 428ah ust. 1 lit. b) CRR; kwota zg łoszona w pozycji 1.9 zwi ązana z aktywami, o których nie 
ma mowy w pozycjach 1.9.1–1.9.3  
1040  1.10  wymagane stabilne finansowanie z pozycji pozabilansowych  
W tej sekcji instytucje zg łaszaj ą kwot ę pozycji pozabilansowych aktywa, o których nie by ło mowy 
w pozycjach 1.1–1.9 i które s ą obj ęte wymogami dotycz ącymi wymaganego stabilnego finansowania.  
1050  1.10.1  nieodwo ływalne instrumenty w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony 
w przypadku obj ęcia preferencyjnym traktowaniem  
Kwota zg łoszona w pozycji 1.10 zwi ązana z nieodwo ływalnymi instrumentami, które w łaściwe organy 
obj ęły preferencyjnym traktowaniem zgodnie z art. 428h CRR  
1060  1.10.2  nieodwo ływalne instrumenty  
Art. 428s ust. 1 lit. c) CRR; kwota zg łoszona w pozycji 1.10 zwi ązana z nieodwo ływalnymi instru ­
mentami zgodnie z rozporz ądzeniem delegowanym (UE) 2015/61, której to kwoty nie zg łoszono 
w pozycji 1.9.1  
1070  1.10.3  pozycje pozabilansowe zwi ązane z finansowaniem handlu  
Art. 428s ust. 1 lit. d), art. 428u oraz art. 428v lit. c) CRR; kwota zg łoszona w pozycji 1.10, która 
jest produktem zwi ązanym z pozabilansowym finansowaniem handlu, o którym mowa w za łączniku 
I CRR  
1080  1.10.4  zagro żone pozycje pozabilansowe  
Art. 428ah ust. 1 lit. b) CRR; kwota zg łoszona w pozycji 1.10 zwi ązana z zagro żonymi ekspozycjami 
pozabilansowymi  
1090  1.10.5  inne ekspozycje pozabilansowe, dla których w łaściwy organ okre ślił wspó łczynniki 
wymaganego stabilnego finansowania  
Kwota zg łoszona w pozycji 1.10 stanowi ąca ekspozycje pozabilansowe, dla których w łaściwy organ 
okre ślił wspó łczynniki wymaganego stabilnego finansowania zgodnie z art. 428p ust. 10 CRR.  
CZ ĘŚĆ  III: DOST ĘPNE STABILNE FINANSOWANIE  
1.  Uwagi szczegó łowe  
18. Wszystkie zobowi ązania oraz fundusze w łasne zg łasza si ę wed ług ich rezydualnego terminu zapadalno ści zgodnie 
z art. 428j CRR. Klasy zapadalno ści kwot, standardowe wspó łczynniki dost ępnego stabilnego finansowania i maj ące 
zastosowanie standardowe wspó łczynniki dost ępnego stabilnego finansowania s ą nast ępuj ące:  
i. rezydualny termin zapadalno ści jest krótszy ni ż sze ść  miesi ęcy lub nie ma okre ślonego terminu zapadalno ści;  
ii. rezydualny termin zapadalno ści wynosi co najmniej sze ść  miesi ęcy, ale jest krótszy ni ż jeden rok;  
iii. rezydualny termin zapadalno ści rezydualny wynosi co najmniej jeden rok.  
19. Wszystkie zobowi ązania, których rezydualny termin zapadalno ści wynosi jeden rok lub wi ęcej musz ą by ć obj ęte 
wspó łczynnikiem dost ępnego stabilnego finansowania wynosz ącym 100 %, o ile nie okre ślono inaczej 
w art. 428k–428n CRR, zgodnie z art. 428o CRR.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1533
 
20. Wszystkie depozyty na żą danie nale ży zg łasza ć w klasie odnosz ącej si ę do zobowi ąza ń, których rezydualny termin 
zapadalno ści jest krótszy ni ż sze ść  miesi ęcy.  
21. Zgodnie z art. 428j ust. 2 CRR instytucje uwzgl ędniaj ą istniej ące opcje, by okre ślić rezydualny termin zapadalno ści 
zobowi ązania lub funduszy w łasnych. Przyjmuj ą przy tym za łożenie, że kontrahent umorzy opcj ę kupna w jak 
najwcze śniejszym terminie. W przypadku opcji podlegaj ących wykonaniu wed ług uznania instytucji instytucja i w ła­ 
ściwe organy bior ą pod uwag ę czynniki zwi ązane z reputacj ą, które mog ą ograniczy ć zdolno ść  instytucji do niewy ­
konania opcji, w szczególno ści oczekiwania rynkowe, że instytucje powinny wykupi ć niektóre zobowi ązania przed 
up ływem ich terminu zapadalno ści 
22. Ponadto, jak okre ślono w art. 428o CRR, pozycjom dodatkowym w Tier 1, pozycjom w Tier 2 i wszelki, innym 
instrumentom kapita łowym, które maj ą wyra źnie charakter opcji lub w które wbudowano opcje i które, je żeli 
zosta łyby wykonane, (nawet je śli nie by ły jeszcze wykonane w sprawozdawczym dniu odniesienia) skróci łyby efek ­
tywny rezydualny termin zapadalno ści w sprawozdawczym dniu odniesienia do poni żej roku, nie mo żna przypisa ć 
wspó łczynnika dost ępnego stabilnego finansowania w wysoko ści 100 %.  
23. Zgodnie z art. 428j ust. 3 CRR instytucje traktuj ą depozyty o okre ślonym terminie wypowiedzenia zgodnie z ich 
terminem wypowiedzenia, a depozyty terminowe zgodnie z ich rezydualnym terminem zapadalno ści. Na zasadzie 
odst ępstwa od przepisów ust. 21 instytucje nie uwzgl ędniaj ą opcji dotycz ących przedterminowych wycofa ń, je żeli 
deponent musi zap łaci ć znaczn ą kar ę za przedterminowe wycofania, które wyst ępuj ą w okresie krótszym ni ż jeden 
rok, a taka kara zosta ła okre ślona w art. 25 ust. 4 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61, w celu okre ślenia 
rezydualnego terminu zapadalno ści terminowych depozytów detalicznych.  
24. Schemat podejmowania decyzji odnosz ący si ę do wzoru sprawozdawczego C 81.00 jest cz ęś cią instrukcji okre śla­
jących kryteria oceny w odniesieniu do ustalania hierarchii na potrzeby klasyfikowania ka żdej zg łoszonej pozycji 
w celu zapewnienia jednolitej i porównywalnej sprawozdawczo ści. Samo post ępowanie wed ług schematu podej ­
mowania decyzji jest niewystarczaj ące, tj. instytucje musz ą zawsze przestrzega ć pozosta łych instrukcji. Dla uprosz ­
czenia w schemacie podejmowania decyzji pomini ęto sumy, sumy cz ęś ciowe i pozycje „w tym”; nie oznacza to 
jednak, że nie nale ży ich równie ż zg łasza ć. 
# Pozycja  Decyzja  Dzia łanie  
1 Kapita ł podstawowy Tier 1?  Tak  pkt 2.1.1  
Nie  # 2  
2 Kapita ł dodatkowy Tier 1?  Tak  pkt 2.1.2  
Nie  # 3  
3 Kapita ł Tier 2?  Tak  pkt 2.1.3  
Nie  # 4  
4 Inne instrumenty kapita łowe?  Tak  pkt 2.1.4  
Nie  # 5  
5 Zobowi ązanie zwi ązane z zabezpieczeniem otrzymanym jako zmienny depozyt 
zabezpieczaj ący instrumenty pochodne?  Tak  Nie nale ży 
zg łasza ć 
Nie  # 6  
6 Zobowi ązania w dacie zawarcia transakcji?  Tak  pkt 2.9.1  
Nie  # 7PL  L 97/1534 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
# Pozycja  Decyzja  Dzia łanie  
7 Wspó łzale żne zobowi ązanie?  Tak  Nale ży przy ­
pisa ć do 
jednej 
z odpowied ­
nich pozycji 
w pkt 2.8.  
Nie  # 8  
8 Zobowi ązania i nieodwo ływalne instrumenty w ramach grupy lub instytucjonal ­
nego systemu ochrony, które w łaściwy organ obj ął preferencyjnym traktowaniem?  Tak  pkt 2.4  
Nie  # 9  
9 Instrumenty pochodne b ędące zobowi ązaniami wska źnika stabilnego finanso ­
wania netto?  Tak  pkt 2.7  
Nie  # 10  
10  Rezerwy z tytu łu odroczonego podatku dochodowego?  Tak  pkt 2.9.2  
Nie  # 11  
11  Udzia ły mniejszo ści?  Tak  pkt 2.9.3  
Nie  # 12  
12  Stabilne depozyty detaliczne?  Tak  pkt 2.2.1  
Nie  # 13  
13  Inne depozyty detaliczne?  Tak  pkt 2.2.2  
Nie  # 14  
14  Zobowi ązania, w przypadku których nie mo żna okre ślić kontrahenta?  Tak  pkt 2.6  
Nie  # 15  
15  Zobowi ązania ze strony banków centralnych?  Tak  Nale ży przy ­
pisa ć do pkt 
2.5.1 lub 
2.5.2.  
Nie  # 16  
16  Zobowi ązania ze strony klientów finansowych?  Tak  Nale ży przy ­
pisa ć do 
jednej 
z odpowied ­
nich pozycji 
w pkt 2.5.3.  
Nie  # 17  
17  Zobowi ązania klientów niefinansowych innych ni ż banki centralne?  Tak  Nale ży przy ­
pisa ć do 
odpowied ­
niej pozycji 
w pkt 2.3.  
Nie  # 18  
18  Jakiekolwiek inne zobowi ązanie nieuwzgl ędnione w powy ższych kategoriach?  Tak  pkt 2.9.4  
Nie  Nie nale ży 
zg łasza ćPL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1535
 
2. Instrukcje dotycz ące poszczególnych kolumn  
Kolumna  Odniesienia prawne i instrukcje  
0010– 
0030  Kwota  
W kolumnach 0010-0030 instytucje zg łaszaj ą kwot ę zobowi ąza ń i funduszy w łasnych przypisan ą do 
maj ącego zastosowanie przedzia łu rezydualnego terminu zapadalno ści.  
0040– 
0060  Standardowy wspó łczynnik dost ępnego stabilnego finansowania  
Wspó łczynniki standardowe w kolumnach 0040–0060 s ą wspó łczynnikami odniesienia okre ślonymi 
w cz ęś ci szóstej tytu ł IV rozdzia ł 3 CRR, które okre ślaj ą cz ęść  kwoty zobowi ąza ń i funduszy w łasnych, 
która stanowi dost ępne stabilne finansowanie. Przekazuje si ę je wy łącznie do celów informacyjnych i nie 
są one przeznaczone do wype łniania przez instytucje.  
0070– 
0090  Maj ący zastosowanie wspó łczynnik dost ępnego stabilnego finansowania  
Cz ęść  szósta tytu ł IV rozdzia ł 2 i 3 CRR 
W kolumnach 0070–0090 instytucje zg łaszaj ą maj ące zastosowanie wspó łczynniki dost ępnego stabil ­
nego finansowania okre ślone w cz ęś ci szóstej tytu ł IV rozdzia ł 3 CRR, które – pomno żone przez kwot ę 
zobowi ąza ń lub funduszy w łasnych – okre śliłyby kwot ę stosownego dost ępnego stabilnego finansowa ­
nia. Maj ące zastosowanie wspó łczynniki s łużą  do ustalenia średnich warto ści wa żonych i nale ży je 
zg łasza ć w uj ęciu dziesi ętnym (tj. 1,00 w przypadku maj ącej zastosowanie wagi w wysoko ści 100 % 
lub 0,50 w przypadku maj ącej zastosowanie wagi w wysoko ści 50 %). Maj ące zastosowanie wspó ł­
czynniki mog ą odzwierciedla ć m.in. ustalenia przyj ęte przez dan ą instytucj ę kredytow ą lub opcje krajo ­
we.  
0100  Dost ępne stabilne finansowanie  
W kolumnie 0100 instytucje zg łaszaj ą warto ść  dost ępnego stabilnego finansowania zgodnie z definicj ą 
okre ślon ą w art. 428i CRR. 
Wymagane stabilne finansowanie oblicza si ę przy pomocy nast ępuj ącego wzoru: 
c0100 = SUMA{(c0010 * c 0070), (c0020 * c 0080), (c0030 * c 0090)}.  
3.  Instrukcje dotycz ące poszczególnych wierszy  
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
0010  2.  DOST ĘPNE STABILNE FINANSOWANIE  
Cz ęść  szósta tytu ł IV rozdzia ł 3 CRR  
0020  2.1  dost ępne stabilne finansowanie z pozycji i instrumentów kapita łowych  
W tej sekcji instytucje zg łaszaj ą sum ę pozycji zg łoszonych w pozycjach 2.1.1–2.1.4.  
0030  2.1.1  Kapita ł podstawowy Tier 1  
Art. 428o lit. a) CRR; pozycje kapita łu podstawowego Tier 1 przed zastosowaniem filtrów ostro żno ­ 
ściowych, odlicze ń oraz wy łącze ń lub rozwi ąza ń alternatywnych okre ślonych w art. 32–36, 48, 49 
i 79 CRR.  
0040  2.1.2  Kapita ł dodatkowy Tier 1  
Art. 428o lit. b) oraz art. 428k ust. 3 lit. d) CRR; pozycje dodatkowe w Tier 1 przed zastosowaniem 
odlicze ń oraz wy łącze ń okre ślonych w art. 56 i 79 CRR.  
0050  2.1.3  Tier 2  
Art. 428o lit. c) oraz art. 428k ust. 3 lit. d) CRR; Pozycje w Tier 2 przed zastosowaniem odlicze ń 
i wy łącze ń okre ślonych w art. 66 i 79 CRR o rezydualnym terminie zapadalno ści wynosz ącym 
w sprawozdawczym dniu odniesienia co najmniej jeden rokPL  L 97/1536 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
0060  2.1.4  Inne instrumenty kapita łowe  
Art. 428o lit. d) oraz art. 428k ust. 3 lit. d) CRR; inne instrumenty kapita łowe o rezydualnym 
terminie zapadalno ści wynosz ącym w sprawozdawczym dniu odniesienia co najmniej jeden rok  
0070  2.2.  Dost ępne stabilne finansowanie z depozytów detalicznych  
W tej sekcji instytucje zg łaszaj ą sum ę pozycji zg łoszonych w pozycjach 2.2.1 i 2.2.2. Pozycja ta 
obejmuje zarówno zobowi ązania niezabezpieczone, jak i zobowi ązania zabezpieczone.  
0080  2.2.0.1  w tym: obligacje detaliczne  
Art. 428i CRR 
W tej sekcji instytucje zg łaszaj ą obligacje i inne emitowane d łużne papiery warto ściowe sprzedawane 
wy łącznie na rynku detalicznym i przechowywane na rachunku detalicznym. Te obligacje detaliczne 
nale ży zg łasza ć tak że w ramach odpowiadaj ącej kategorii depozytów detalicznych jako „stabilne depo ­
zyty detaliczne” lub „inne depozyty detaliczne” odpowiednio w pozycjach 2.2.1 i 2.2.2.  
0090  2.2.1.  Stabilne depozyty detaliczne  
Art. 428n CRR 
Instytucje zg łaszaj ą cz ęść  kwot depozytów detalicznych obj ętych systemem gwarancji depozytów 
zgodnie z dyrektyw ą 94/19/WE lub dyrektyw ą 2014/49/UE lub równowa żnym systemem gwaranto ­
wania depozytów w pa ństwie trzecim, które s ą odpowiednio elementem sta łej relacji z klientem, co 
sprawia, że ich wycofanie jest bardzo ma ło prawdopodobne, albo s ą utrzymywane na rachunku trans ­
akcyjnym zgodnie z art. 24 ust. 2 i 3 rozporz ądzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61, oraz 
w przypadku gdy: 
depozyty te nie spe łniaj ą kryteriów dotycz ących wy ższego wska źnika wyp ływów zgodnie z art. 25 
ust. 2, 3 lub 5 rozporz ądzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61 i wówczas zg łasza si ę je jako „inne 
depozyty detaliczne”; lub 
depozyty te nie zosta ły pozyskane w pa ństwach trzecich, w których stosuje si ę wy ższy wska źnik 
wyp ływów zgodnie z art. 25 ust. 5 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61, i wówczas zg łasza 
się je jako „inne depozyty detaliczne”.  
0100  2.2.0.2  w tym ze znaczn ą kar ą za przedterminowe wycofania  
Art. 428j ust. 3 CRR 
Stabilne depozyty detaliczne, które mog ą zosta ć wycofane przez terminem przed up ływem jednego roku 
pod warunkiem zap łacenia kary uznanej za znaczn ą zgodnie z art. 25 ust. 4 rozporz ądzenia delego ­
wanego (UE) 2015/61.  
0110  2.2.2  inne depozyty detaliczne  
Art. 428 m CRR 
Instytucje zg łaszaj ą kwot ę innych depozytów detalicznych ni ż uj ęte jako „stabilne depozyty detaliczne” 
w pozycji 2.2.1.  
0120  2.2.0.3  w tym ze znaczn ą kar ą za przedterminowe wycofania  
„Inne depozyty detaliczne”, które mog ą zosta ć wycofane przez terminem przed up ływem jednego roku 
pod warunkiem zap łacenia kary uznanej za znaczn ą zgodnie z art. 25 ust. 4 rozporz ądzenia delego ­
wanego (UE) 2015/61.  
0130  2.3  Dost ępne stabilne finansowanie od innych klientów niefinansowych (z wyj ątkiem 
banków centralnych)  
Art. 428 l CRR; zobowi ązania ze strony hurtowych klientów niefinansowych (z wyj ątkiem banków 
centralnych) 
W tej sekcji instytucje zg łaszaj ą sum ę pozycji w pozycjach 2.3.1–2.3.6.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1537
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
0140  2.3.0.1  w tym transakcje finansowane z u życiem papierów warto ściowych  
Art. 428e, art. 428r ust. 1 lit. g) oraz art. 428s ust. 1 lit. b) CRR; kwota zg łoszona w pozycji 2.3 
zwi ązana ze środkami pieni ęż nymi nale żnymi z tytu łu transakcji finansowanych z u życiem papierów 
warto ściowych z klientami niefinansowymi  
0150  2.3.0.2  w tym: depozyty operacyjne  
Kwota zg łoszona w pozycji 2.3 zapewniana w postaci depozytów operacyjnych i wymagana na 
świadczenie us ług operacyjnych, jak okre ślono w art. 27 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
0160  2.3.1  Zobowi ązania ze strony rz ądu centralnego pa ństwa cz łonkowskiego lub pa ństwa trze ­
ciego  
Art. 428 l lit. b) ppkt (i) CRR; kwota zg łoszona w pozycji 2.3 zapewniana jest przez rz ąd centralny 
pa ństwa cz łonkowskiego lub pa ństwa trzeciego  
0170  2.3.2  Zobowi ązania ze strony samorz ądów regionalnych lub w ładz lokalnych pa ństwa cz łon ­
kowskiego lub pa ństwa trzeciego  
Art. 428 l lit. b) ppkt (ii) CRR; kwota zg łoszona w pozycji 2.3 zapewniana jest przez samorz ądy 
regionalne lub w ładze lokalne pa ństwa cz łonkowskiego lub pa ństwa trzeciego  
0180  2.3.3  Zobowi ązania ze strony podmiotów sektora publicznego w pa ństwie cz łonkowskim 
lub w pa ństwie trzecim  
Art. 428 l lit. b) ppkt (iii) CRR; kwota zg łoszona w pozycji 2.3 zapewniana jest przez podmioty 
sektora publicznego w pa ństwie cz łonkowskim lub w pa ństwie trzecim  
0190  2.3.4  Zobowi ązania ze strony wielostronnych banków rozwoju i organizacji mi ędzynarodo ­
wych  
Art. 428 l lit. b) ppkt (iv) CRR; kwota zg łoszona w pozycji 2.3 zapewniana jest przez wielostronne 
banki rozwoju i organizacje mi ędzynarodowe  
0200  2.3.5  Zobowi ązania ze strony klientów b ędących przedsi ębiorstwami niefinansowymi  
Art. 428 l lit. b) ppkt (v) CRR; kwota zg łoszona w pozycji 2.3 zapewniana jest przez klientów 
będących przedsi ębiorstwami niefinansowymi  
0210  2.3.6  Zobowi ązania ze strony unii kredytowych, przedsi ębiorstw inwestowania indywidual ­
nego i brokerów depozytowych  
Art. 428 l lit. b) ppkt (vi) CRR; kwota zg łoszona w pozycji 2.3 zapewniana jest przez unie kredytowe, 
przedsi ębiorstwa inwestowania indywidualnego i brokerów depozytowych  
0220  2.4  dost ępne stabilne finansowanie z zobowi ąza ń i nieodwo ływalne instrumenty w ramach 
grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony w przypadku obj ęcia preferencyjnym 
traktowaniem  
Art. 428h CRR; w tej sekcji instytucje zg łaszaj ą zobowi ązania i nieodwo ływalne instrumenty, które 
właściwy organ obj ął preferencyjnym traktowaniem, o którym mowa w art. 428h CRR.  
0230  2.5  Dost ępne stabilne finansowanie od klientów finansowych i banków centralnych  
W tej sekcji instytucje zg łaszaj ą sum ę pozycji zg łoszonych w pozycjach 2.5.1–2.5.3.  
0240  2.5.0.1  w tym depozyty na żą danie zapewniane instytucji centralnej przez cz łonka sieci  
Art. 428 g CRR 
Instytucje centralne w ramach instytucjonalnego systemu ochrony lub sieci wspó łpracy zg łaszaj ą depo ­
zyty na żą danie otrzymane przez instytucje nale żą ce to takiego instytucjonalnego systemu ochrony lub 
sieci wspó łpracy, które to depozyty traktowane s ą przez instytucj ę deponuj ącą jako aktywa p łynne 
zgodnie z art. 16 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.PL  L 97/1538 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
0250  2.5.1  Zobowi ązania ze strony EBC lub banku centralnego pa ństwa cz łonkowskiego  
Art. 428k ust. 3 lit. c) ppkt (i) oraz art. 428 l lit. c) ppkt (i) CRR; zobowi ązania ze strony EBC lub 
banku centralnego pa ństwa cz łonkowskiego niezale żnie od tego, czy s ą one zwi ązane z transakcjami 
finansowanymi z u życiem papierów warto ściowych czy te ż nie  
0260  2.5.2  Zobowi ązania ze strony banku centralnego pa ństwa trzeciego  
Art. 428k ust. 3 lit. c) ppkt (ii) oraz art. 428 l lit. c) ppkt (ii) CRR; zobowi ązania ze strony banku 
centralnego pa ństwa trzeciego niezale żnie od tego, czy s ą one zwi ązane z transakcjami finansowanymi 
z u życiem papierów warto ściowych czy te ż nie  
0270  2.5.3  Zobowi ązania ze strony klientów finansowych  
Art. 428k ust. 3 lit. c) ppkt (iii) oraz art. 428 l lit. c) ppkt (iii) CRR; zobowi ązania ze strony klientów 
finansowych niezale żnie od tego, czy s ą one zwi ązane z transakcjami finansowanymi z u życiem 
papierów warto ściowych czy te ż nie  
0280  2.5.3.1  Depozyty operacyjne  
Art. 428 l lit. a) CRR 
W tej sekcji instytucje zg łaszaj ą cz ęść  depozytów operacyjnych od klientów finansowych zgodnie 
z art. 27 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61, która to cz ęść  jest niezb ędna do świadczenia 
us ług operacyjnych. Depozyty powsta łe w wyniku relacji w zakresie bankowo ści korespondenckiej lub 
świadczenia us ług brokerskich uznaje si ę za depozyty nieoperacyjne zgodnie z art. 27 ust. 5 rozporz ą­
dzenia delegowanego (UE) 2015/61 i zg łasza si ę w pozycji 2.5.3.3. 
Depozytów operacyjnych zgodnie z art. 27 ust. 1 lit. c) rozporz ądzenia delegowanego Komisji (UE) 
2015/61 nie zg łasza si ę tutaj, lecz w pozycji 2.3. „Dost ępne stabilne finansowanie od innych klientów 
niefinansowych (z wyj ątkiem banków centralnych)” 
W tej sekcji nie zg łasza si ę cz ęś ci depozytów operacyjnych przekraczaj ącej kwot ę wymagan ą do świad ­
czenia us ług operacyjnych – tak ą cz ęść  nale ży zg łosi ć w pozycji 2.5.3.2.  
0290  2.5.3.2  Nadwy żka depozytów operacyjnych  
W tej sekcji instytucje zg łaszaj ą cz ęść  depozytów operacyjnych od klientów finansowych przekraczaj ącą 
kwot ę wymagan ą do świadczenia us ług operacyjnych. 
Depozytów operacyjnych zgodnie z art. 27 ust. 1 lit. c) rozporz ądzenia delegowanego Komisji (UE) 
2015/61 nie zg łasza si ę tutaj, lecz w pozycji 2.3. „Dost ępne stabilne finansowanie od innych klientów 
niefinansowych (z wyj ątkiem banków centralnych)”  
0300  2.5.3.3  Inne zobowi ązania  
W tej sekcji instytucje zg łaszaj ą zobowi ązania ze strony klienta finansowego nieb ędące depozytami 
operacyjnymi, je żeli nie mo żna zidentyfikowa ć kontrahenta. 
W tej sekcji nie zg łasza si ę cz ęś ci depozytów operacyjnych przekraczaj ącej środki wymagane do świad ­
czenia us ług operacyjnych – tak ą cz ęść  nale ży zg łosi ć w pozycji 2.5.3.2.  
0310  2.6  Dost ępne stabilne finansowanie z uzyskanych zobowi ąza ń, w przypadku gdy nie 
mo żna zidentyfikowa ć kontrahenta  
Art. 428k ust. 3 lit. d) oraz art. 428 l lit. d) CRR 
W tej sekcji instytucje zg łaszaj ą zobowi ązania, w przypadku gdy nie mo żna zidentyfikowa ć kontra ­
henta, w tym wyemitowane papiery warto ściowe, w przypadku gdy nie mo żna zidentyfikowa ć ich 
posiadacza.  
0320  2.7  Dost ępne stabilne finansowanie z zobowi ąza ń netto z tytu łu instrumentów pochod ­
nych  
Ujemna ró żnica mi ędzy pakietami kompensowania obliczona zgodnie z art. 428k ust. 4 CRRPL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1539
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
0330  2.8  Dost ępne stabilne finansowanie ze wspó łzale żnych zobowi ąza ń 
W tej sekcji instytucje zg łaszaj ą zobowi ązania wspó łzale żne z aktywami zgodnie z art. 428f CRR. 
W tej sekcji instytucje zg łaszaj ą sum ę pozycji w pozycjach 2.8.1–2.8.5.  
0340  2.8.1  Scentralizowane oszcz ędno ści regulowane  
Zobowi ązania zwi ązane ze scentralizowanymi oszcz ędno ściami regulowanymi, które nale ży taktowa ć 
jako wspó łzale żne z aktywami zgodnie z art. 428f ust. 2 lit. a) CRR.  
0350  2.8.2  Kredyty preferencyjne oraz w łaściwe instrumenty kredytowe i instrumenty wsparcia 
płynno ści 
Zobowi ązania zwi ązane z kredytami preferencyjnymi oraz instrumentami kredytowymi i instrumentami 
wsparcia p łynno ści, które s ą traktowane jako wspó łzale żne z aktywami zgodnie z art. 428f ust. 2 
lit. b) CRR.  
0360  2.8.3  Kwalifikowalne obligacje zabezpieczone  
Zobowi ązania zwi ązane z obligacjami zabezpieczonymi, które nale ży taktowa ć jako wspó łzale żne 
z aktywami zgodnie z art. 428f ust. 2 lit. c) CRR.  
0370  2.8.4  Dzia łalno ść  rozliczeniowa w zakresie instrumentów pochodnych prowadzona na rzecz 
klientów  
Zobowi ązania zwi ązane z dzia łalno ścią rozliczeniow ą w zakresie instrumentów pochodnych prowa ­
dzon ą na rzecz klientów, które nale ży taktowa ć jako wspó łzale żne z aktywami zgodnie z art. 428f 
ust. 2 lit. d) CRR.  
0380  2.8.5.  Inne  
Zobowi ązania, które spe łniaj ą wszystkie warunki okre ślone w art. 428f ust. 1 CRR oraz które nale ży 
taktowa ć jako wspó łzale żne z aktywami zgodnie z art. 428f ust. 1 CRR.  
0390  2.9  Dost ępne stabilne finansowanie z innych zobowi ąza ń 
W tej sekcji instytucje zg łaszaj ą sum ę pozycji zg łoszonych w pozycjach 2.9.1–2.9.4.  
0400  2.9.1  Zobowi ązania w dacie zawarcia transakcji  
Art. 428k ust. 3 lit. a) CRR 
W tej sekcji instytucje zg łaszaj ą zobowi ązania w dacie zawarcia transakcji wynikaj ące z zakupów 
instrumentów finansowych, walut obcych i towarów, w przypadku których oczekuje si ę, że zostan ą 
rozliczone w standardowym cyklu lub okresie rozliczeniowym zwyczajowo stosowanym na odno śnej 
gie łdzie lub do odno śnego rodzaju transakcji, lub których rozliczenie nie powiod ło si ę, ale nadal 
oczekuje si ę, że zostan ą rozliczone.  
0410  2.9.2  Rezerwy z tytu łu odroczonego podatku dochodowego  
Art. 428k ust. 1 lit. a) CRR 
W tej sekcji instytucja zg łasza rezerwy z tytu łu odroczonego podatku dochodowego i uznaje najbli ższ ą 
mo żliw ą dat ę, kiedy ich kwot ę mo żna zrealizowa ć, za rezydualny termin zapadalno ści.  
0420  2.9.3  Udzia ły mniejszo ści 
Art. 428k ust. 1 lit. b) CRR 
W tej sekcji instytucja zg łasza udzia ły mniejszo ści i uznaje termin instrumentu za rezydualny termin 
zapadalno ści.  
0430  2.9.4  Inne zobowi ązania  
Art. 428k ust. 1 oraz art. 428k ust. 3 CRR 
W tej sekcji instytucje zg łaszaj ą inne zobowi ązania, w tym pozycje krótkie i pozycje o otwartym 
terminie zapadalno ściPL  L 97/1540 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
CZ ĘŚĆ  IV: UPROSZCZONE WYMAGANE STABILNE FINANSOWANIE  
1.  Uwagi szczegó łowe  
25. Instytucje zg łaszaj ą w odpowiedniej kategorii wszystkie aktywa, w przypadku których pozostaj ą w łaścicielem rzeczy ­
wistym, nawet je żeli nie s ą one uwzgl ędnione w ich bilansie. Aktywów, w przypadku których instytucje nie pozostaj ą 
właścicielem rzeczywistym, nie zg łasza si ę, nawet je śli aktywa te s ą uwzgl ędnione w ich bilansie.  
26. Zgodnie z art. 428aq CRR, o ile nie okre ślono inaczej a cz ęś ci szóstej tytu ł IV rozdzia ł 7 CRR, kwot ę wymaganego 
stabilnego finansowania oblicza si ę, mno żą c kwot ę aktywów oraz pozycji pozabilansowych przez wspó łczynniki 
wymaganego stabilnego finansowania.  
27. Aktywa, które kwalifikuj ą si ę jako aktywa p łynne (aktywa p łynne wysokiej jako ści) zgodnie z rozporz ądzeniem 
delegowanym (UE) 2015/61 zg łasza si ę jako takie niezale żnie od tego, czy spe łniaj ą one wymogi operacyjne, 
o których mowa w art. 8 wspomnianego rozporz ądzenia delegowanego. Aktywa te zg łasza si ę w wyznaczonych 
kolumnach niezale żnie od ich rezydualnego terminu zapadalno ści.  
28. Wszystkie aktywa inne ni ż aktywa p łynne wysokiej jako ści oraz pozycje pozabilansowe zg łasza si ę wed ług ich 
rezydualnego terminu zapadalno ści zgodnie z art. 428ar CRR. Klasy zapadalno ści kwoty, wspó łczynniki standardowe 
i wspó łczynniki maj ące zastosowanie s ą nast ępuj ące:  
i. rezydualny termin zapadalno ści jest krótszy ni ż jeden rok lub nie ma okre ślonego terminu zapadalno ści;  
ii. rezydualny termin zapadalno ści rezydualny wynosi co najmniej jeden rok.  
29. Obliczaj ąc rezydualny termin zapadalno ści aktywów innych ni ż aktywa p łynne wysokiej jako ści i pozycje pozabi ­
lansowe, instytucje bior ą pod uwag ę opcje, przyjmuj ąc za łożenie, że emitent lub kontrahent wykonaj ą ka żdą opcj ę 
w celu wyd łużenia terminu zapadalno ści danego sk ładnika aktywów. W przypadku opcji podlegaj ących wykonaniu 
wed ług uznania instytucji instytucja i w łaściwy organ bior ą pod uwag ę czynniki wp ływaj ące na reputacj ę, które mog ą 
ograniczy ć zdolno ść  instytucji do niewykonania opcji, uwzgl ędniaj ąc w szczególno ści oczekiwania rynkowe i ocze ­
kiwania klientów, że instytucja powinna wyd łużyć termin zapadalno ści niektórych aktywów w dniu up ływu ich 
terminu zapadalno ści.  
30. W przypadku niektórych pozycji instytucje zg łaszaj ą aktywa zgodnie ze statusem lub terminem zapadalno ści 
obci ąż eń takich aktywów zgodnie z art. 428aq ust. 4, 5 i 6 CRR.  
31. Schemat podejmowania decyzji odnosz ący si ę do wzoru sprawozdawczego C 82.00 jest cz ęś cią instrukcji okre śla­
jących kryteria oceny w odniesieniu do ustalania hierarchii na potrzeby klasyfikowania ka żdej zg łoszonej pozycji 
w celu zapewnienia jednolitej i porównywalnej sprawozdawczo ści. Samo post ępowanie wed ług schematu podej ­
mowania decyzji jest niewystarczaj ące, tj. instytucje musz ą zawsze przestrzega ć pozosta łych instrukcji. Dla uprosz ­
czenia w schemacie podejmowania decyzji pomini ęto sumy i sumy cz ęś ciowe; nie oznacza to jednak, że nie nale ży 
ich równie ż zg łasza ć. 
32. Jak okre ślono w art. 428aq ust. 5 CRR, je żeli instytucja ponownie wykorzystuje sk ładnik aktywów b ędący przed ­
miotem zaci ągni ętej po życzki lub przeprowadza lombardowanie takiego sk ładnika aktywów, w tym w ramach trans ­
akcji finansowanych z u życiem papierów warto ściowych, i je żeli ten sk ładnik aktywów jest uj ęty poza bilansem, 
transakcj ę, za pomoc ą której dany sk ładnik aktywów sta ł si ę przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, traktuje si ę jako 
obci ąż on ą, pod warunkiem że termin zapadalno ści tej transakcji nie mo że up łyn ąć , zanim instytucja nie zwróci 
po życzonego sk ładnika aktywów.  
# Pozycja  Decyzja  Dzia łanie  
1 Pakiety kompensowania instrumentów pochodnych z ujemnymi zmianami 
warto ści godziwej brutto przekazanego zabezpieczenia lub p łatno ści rozrachunku 
i wp ływy zwi ązane ze zmianami warto ści rynkowej tych instrumentów?  Tak  pkt 1.7.1  
Nie  # 2  
2 Sk ładnik aktywów lub pozycja pozabilansowa przekazane jako pocz ątkowy 
depozyt zabezpieczaj ący instrumentów pochodnych?  Tak  pkt 1.7.3  
Nie  # 3PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1541
 
# Pozycja  Decyzja  Dzia łanie  
3 Sk ładnik aktywów lub pozycja pozabilansowa przekazane jako wk ład do 
funduszu kontrahenta centralnego na wypadek niewykonania zobowi ązania?  Tak  pkt 1.8  
Nie  # 4  
4 Pozycja, w przypadku której instytucja pozostaje w łaścicielem rzeczywistym?  Tak  # 5  
Nie  # 19  
5 Sk ładnik aktywów zwi ązany z zabezpieczeniem przekazanym jako pocz ątkowy 
lub zmienny depozyt zabezpieczaj ący instrumenty pochodne lub jako wk ład do 
funduszu kontrahenta centralnego na wypadek niewykonania zobowi ązania?  Tak  Nie nale ży 
zg łasza ć 
Nie  # 6  
6 Zagro żone aktywa lub papiery warto ściowe zagro żone niewykonaniem zobowi ą­
zania?  Tak  pkt 1.9  
Nie  # 7  
7 Nale żno ści w dacie zawarcia transakcji?  Tak  pkt 1.9  
Nie  # 8  
8 Wspó łzale żne aktywa?  Tak  Nale ży 
przypisa ć 
do jednej 
z odpo ­
wiednich 
pozycji 
w pkt 1.5.  
Nie  # 9  
9 Aktywa w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony, które w łaściwy 
organ obj ął preferencyjnym traktowaniem?  Tak  pkt 1.6  
Nie  # 10  
10  Aktywa stanowi ące ekspozycje wobec banków centralnych?  Tak  Nale ży 
przypisa ć 
do jednej 
z odpo ­
wiednich 
pozycji 
w pkt 1.1.  
Nie  # 11  
11  Aktywa p łynne?  Tak  Nale ży 
przypisa ć 
do jednej 
z odpo ­
wiednich 
pozycji 
w pkt 
1.2.1–1.2.4.  
Nie  # 12  
12  Papiery warto ściowe w postaci aktywów niep łynnych  Tak  pkt 1.3  
Nie  # 13  
13  Produkty zwi ązane z bilansowym finansowaniem handlu?  Tak  pkt 1.4.3  
Nie  # 14  
14  Instrumenty pochodne b ędące aktywami w ramach wska źnika stabilnego finan ­
sowania netto?  Tak  pkt 1.7.2  
Nie  # 15  
15  Kredyty i po życzki?  Tak  # 16  
Nie  # 20PL  L 97/1542 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
# Pozycja  Decyzja  Dzia łanie  
16  Kredyty udzielane klientom niefinansowym?  Tak  pkt 1.4.1  
Nie  # 17  
17  Kredyty udzielane klientom finansowym?  Tak  pkt 1.4.2  
Nie  # 18  
18  Jakikolwiek inny sk ładnik aktywów nieuwzgl ędniony w powy ższych kategoriach?  Tak  pkt 1.9  
Nie  Nie nale ży 
zg łasza ć 
19  Ekspozycja pozabilansowa?  Tak  # 20  
Nie  Nie nale ży 
zg łasza ć 
20  Ekspozycja nieobs ługiwana?  Tak  pkt 1.10.4  
Nie  # 21  
21  Nieodwo ływalne instrumenty?  Tak  # 22  
Nie  # 23  
22  Nieodwo ływalne instrumenty, które w łaściwy organ obj ął preferencyjnym trakto ­
waniem?  Tak  pkt 1.10.1  
Nie  pkt 1.10.2  
23  Pozycja pozabilansowa zwi ązana z finansowaniem handlu?  Tak  pkt 1.10.3  
Nie  # 24  
24  Inna ekspozycja pozabilansowa, dla której w łaściwy organ okre ślił wspó łczynnik 
wymaganego stabilnego finansowania?  Tak  pkt 1.10.5  
Nie  Nie nale ży 
zg łasza ć 
2. Instrukcje dotycz ące poszczególnych kolumn  
Kolumna  Odniesienia prawne i instrukcje  
0010– 
0020  Kwota aktywów innych ni ż aktywa p łynne wysokiej jako ści 
W kolumnach 0010–0020 instytucje zg łaszaj ą, o ile nie okre ślono inaczej w cz ęś ci szóstej tytu ł IV 
rozdzia ł 7 CRR, kwot ę aktywów i pozycji pozabilansowych, o których mowa w cz ęś ci szóstej tytu ł IV 
rozdzia ł 7 sekcja 2 CRR. 
Kwot ę tę zg łasza si ę w kolumnach 0010–0020, kiedy odpowiadaj ąca pozycja nie kwalifikuje si ę jako 
sk ładnik aktywów p łynnych zgodnie z rozporz ądzeniem delegowanym (UE) 2015/61, niezale żnie od 
tego, czy spe łniaj ą one wymogi operacyjne, o których mowa w art. 8 wspomnianego rozporz ądzenia 
delegowanego.  
0030  Kwota aktywów p łynnych wysokiej jako ści 
Zob. instrukcje w kolumnach 0010–0020. 
Kwot ę t ę zg łasza si ę w kolumnie 0030, kiedy odpowiadaj ąca pozycja kwalifikuje si ę jako sk ładnik 
aktywów p łynnych zgodnie z rozporz ądzeniem delegowanym (UE) 2015/61, niezale żnie od tego, czy 
spe łniaj ą one wymogi operacyjne, o których mowa w art. 8 wspomnianego rozporz ądzenia delego ­
wanego.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1543
 
Kolumna  Odniesienia prawne i instrukcje  
0040– 
0060  Standardowy wspó łczynnik wymaganego stabilnego finansowania  
Cz ęść  szósta tytu ł IV rozdzia ł 7 sekcja 2 CRR 
Wspó łczynniki standardowe w kolumnach 0040–0060 s ą wspó łczynnikami odniesienia okre ślonymi 
w cz ęś ci szóstej tytu ł IV rozdzia ł 7 CRR, które okre ślaj ą cz ęść  kwoty aktywów i pozycji pozabilan ­
sowych, która stanowi wymagane stabilne finansowanie. S ą one przekazywane wy łącznie do celów 
informacyjnych i nie s ą przeznaczone do wype łniania przez instytucje.  
0070– 
0900  Maj ący zastosowanie wspó łczynnik wymaganego stabilnego finansowania  
Rozdzia ły 2 i 7 CRR 
W kolumnach 0070–0900 instytucje zg łaszaj ą maj ący zastosowanie czynnik stosowany do pozycji 
w cz ęś ci szóstej tytu ł IV rozdzia ł 7 CRR. Maj ące zastosowanie wspó łczynniki s łużą  do ustalenia 
średnich warto ści wa żonych i nale ży je zg łasza ć w uj ęciu dziesi ętnym (tj. 1,00 w przypadku maj ącej 
zastosowanie wagi w wysoko ści 100 % lub 0,50 w przypadku maj ącej zastosowanie wagi w wysoko ści 
50 %). Maj ące zastosowanie wspó łczynniki mog ą odzwierciedla ć m.in. ustalenia przyj ęte przez dan ą 
instytucj ę kredytow ą lub opcje krajowe.  
0100  Wymagane stabilne finansowanie:  
W kolumnie 0100 instytucje zg łaszaj ą wymagane stabilne finansowanie zgodnie z cz ęś cią szóst ą tytu ł 
IV rozdzia ł 7 CRR. 
Wymagane stabilne finansowanie oblicza si ę przy pomocy nast ępuj ącego wzoru: 
c0100 = SUMA{(c0010 * c 0070), (c0020 * c 0080), (c0030 * c 0090)}.  
3.  Instrukcje dotycz ące poszczególnych wierszy  
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
0010  1  WYMAGANE STABILNE FINANSOWANIE  
W tej sekcji instytucje zg łaszaj ą pozycje podlegaj ące wymaganemu stabilnemu finansowaniu zgodnie 
z cz ęś cią szóst ą tytu ł IV rozdzia ł 7 CRR.  
0020  1.1  wymagane stabilne finansowanie z aktywów stanowi ących ekspozycje wobec banków 
centralnych  
Art. 428as ust. 1 lit. b) i c) oraz art. 428ad lit. d) CRR 
W tej sekcji instytucje zg łaszaj ą aktywa stanowi ące ekspozycje wobec banków centralnych 
Zmniejszony wspó łczynnik wymaganego stabilnego finansowania mo że mie ć zastosowanie zgodnie 
z art. 428aq ust. 7 CRR.  
0030  1.1.1  środki pieni ęż ne, kapita ły rezerwowe oraz aktywa p łynne wysokiej jako ści stanowi ące 
ekspozycje wobec banków centralnych  
W tej sekcji instytucje zg łaszaj ą środki pieni ęż ne i kapita ły rezerwowe w bankach centralnych, w tym 
nadwy żkowe rezerwy W tej sekcji instytucje zg łaszaj ą tak że wszelkie inne ekspozycje wobec banków 
centralnych, które uznaje si ę za aktywa p łynne zgodnie z rozporz ądzeniem delegowanym (UE) 
2015/61, niezale żnie od tego, czy spe łniaj ą one wymogi operacyjne, o których mowa w art. 8 
wspomnianego rozporz ądzenia delegowanego. 
Rezerwy obowi ązkowe, których nie uznaje si ę za aktywa p łynne zgodnie z rozporz ądzeniem delego ­
wanym (UE) 2015/61, zg łasza si ę w odpowiedniej kolumnie aktywów innych ni ż aktywa p łynne 
wysokiej jako ści.  
0040  1.1.2  pozosta łe aktywa inne ni ż aktywa p łynne wysokiej jako ści b ędące ekspozycjami 
w stosunku do banków centralnych  
W tej sekcji instytucje zg łaszaj ą wszelkie inne nale żno ści od banków centralnych inne ni ż te zg łoszone 
w pozycji 1.1.1.PL  L 97/1544 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
0050  1.2  wymagane stabilne finansowanie z aktywów p łynnych  
Art. 428ar–428av oraz art. 428ax CRR 
W tej sekcji instytucje zg łaszaj ą aktywa p łynne zgodnie z rozporz ądzeniem delegowanym (UE) 
2015/61, niezale żnie od tego, czy spe łniaj ą one wymogi operacyjne, o których mowa w art. 8 
wspomnianego rozporz ądzenia delegowanego.  
0060  1.2.1  aktywa poziomu 1 kwalifikuj ące si ę do redukcji warto ści wska źnika pokrycia 
wyp ływów netto o 0 %  
W tej sekcji instytucje zg łaszaj ą aktywa, które kwalifikuj ą si ę jako aktywa p łynne poziomu 1 zgodnie 
z art. 10 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
0070  1.2.1.1  aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący 
mniej ni ż sze ść  miesi ęcy  
Kwota zg łoszona w pozycji 1.2.1 zwi ązana z aktywami, które s ą wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na 
rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący mniej ni ż sze ść  miesi ęcy.  
0080  1.2.1.2  aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej sze ść  
miesi ęcy, ale mniej ni ż jeden rok  
Kwota zg łoszona w pozycji 1.2.1 zwi ązana z aktywami, które s ą obci ąż one na rezydualny termin 
zapadalno ści wynosz ący co najmniej sze ść  miesi ęcy, ale mniej ni ż jeden rok.  
0090  1.2.1.3  aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden rok  
Kwota zg łoszona w pozycji 1.2.1 zwi ązana z aktywami, które s ą obci ąż one na rezydualny termin 
zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden rok.  
0100  1.2.2  aktywa poziomu 1 kwalifikuj ące si ę do redukcji warto ści wska źnika pokrycia 
wyp ływów netto o 7 %  
W tej sekcji instytucje zg łaszaj ą aktywa poziomu 1, które kwalifikuj ą si ę do redukcji warto ści o 7 % 
zgodnie z rozporz ądzeniem delegowanym (UE) 2015/61, a tak że udzia ły lub jednostki uczestnictwa 
w przedsi ębiorstwach zbiorowego inwestowania, które kwalifikuj ą si ę do redukcji warto ści o 5 % 
zgodnie z rozporz ądzeniem delegowanym (UE) 2015/61.  
0110  1.2.2.1  aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący 
mniej ni ż sze ść  miesi ęcy  
Kwota zg łoszona w pozycji 1.2.2 zwi ązana z aktywami, które s ą wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na 
rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący mniej ni ż sze ść  miesi ęcy.  
0120  1.2.2.2  aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej sze ść  
miesi ęcy, ale mniej ni ż jeden rok  
Kwota zg łoszona w pozycji 1.2.2 zwi ązana z aktywami, które s ą obci ąż one na rezydualny termin 
zapadalno ści wynosz ący co najmniej sze ść  miesi ęcy, ale mniej ni ż jeden rok.  
0130  1.2.2.3  aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden rok  
Kwota zg łoszona w pozycji 1.2.2 zwi ązana z aktywami, które s ą obci ąż one na rezydualny termin 
zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden rok.  
0140  1.2.3  aktywa poziomu 2 A kwalifikuj ące si ę do redukcji warto ści wska źnika pokrycia 
wyp ływów netto o 15 % oraz udzia ły lub jednostki uczestnictwa w przedsi ębiorstwach zbio ­
rowego inwestowania kwalifikuj ące si ę do redukcji warto ści wska źnika pokrycia wyp ływów 
netto o 0–20 %  
W tej sekcji instytucje zg łaszaj ą aktywa, które kwalifikuj ą si ę jako aktywa poziomu 2 A zgodnie 
z rozporz ądzeniem delegowanym (UE) 2015/61, oraz udzia ły lub jednostki uczestnictwa w przedsi ę­
biorstwach zbiorowego inwestowania kwalifikuj ące si ę do redukcji warto ści wska źnika pokrycia 
wyp ływów netto o 0–20 % zgodnie z rozporz ądzeniem delegowanym (UE) 2015/61.  
0150  1.2.3.1  aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wyno ­
sz ący mniej ni ż sze ść  miesi ęcy  
Kwota zg łoszona w pozycji 1.2.5 zwi ązana z aktywami, które s ą wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na 
rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący mniej ni ż sze ść  miesi ęcyPL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1545
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
0160  1.2.3.2  aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej sze ść  
miesi ęcy, ale mniej ni ż jeden rok  
Kwota zg łoszona w pozycji 1.2.5 zwi ązana z aktywami, które s ą obci ąż one na rezydualny termin 
zapadalno ści wynosz ący co najmniej sze ść  miesi ęcy, ale mniej ni ż jeden rok  
0170  1.2.3.3  aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden 
rok  
Kwota zg łoszona w pozycji 1.2.5 zwi ązana z aktywami, które s ą obci ąż one na rezydualny termin 
zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden rok  
0180  1.2.4  aktywa poziomu 2B kwalifikuj ące si ę do redukcji warto ści wska źnika pokrycia 
wyp ływów netto o 25 % oraz udzia ły lub jednostki uczestnictwa w przedsi ębiorstwach zbio ­
rowego inwestowania kwalifikuj ące si ę do redukcji warto ści o 30–55 %  
W tej sekcji instytucje zg łaszaj ą aktywa poziomu 2B, które kwalifikuj ą si ę do redukcji warto ści o 25 % 
zgodnie z rozporz ądzeniem delegowanym (UE) 2015/61, oraz udzia ły lub jednostki uczestnictwa 
w przedsi ębiorstwach zbiorowego inwestowania kwalifikuj ące si ę do redukcji warto ści wska źnika 
pokrycia wyp ływów netto o 30–55 % zgodnie z rozporz ądzeniem delegowanym (UE) 2015/61.  
0190  1.2.4.1  aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wyno ­
sz ący mniej ni ż jeden rok  
Kwota zg łoszona w pozycji 1.2.4 zwi ązana z aktywami, które s ą wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na 
rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący mniej ni ż jeden rok  
0200  1.2.4.2  aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden 
rok  
Kwota zg łoszona w pozycji 1.2.4 zwi ązana z aktywami, które s ą obci ąż one na rezydualny termin 
zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden rok  
0210  1.3  wymagane stabilne finansowanie z papierów warto ściowych innych ni ż aktywa p łynne  
Art. 428aw lit. b), art. 428ay lit. d) i art. 428az ust. 1 lit. b) CRR 
W tej sekcji instytucje zg łaszaj ą papiery warto ściowe, których nie dotyczy niewykonanie zobowi ązania 
zgodnie z art. 178 CRR i które nie s ą aktywami p łynnymi zgodnie z rozporz ądzeniem delegowanym 
(UE) 2015/61, niezale żnie od tego, czy spe łniaj ą one okre ślone we wspomnianym rozporz ądzeniu 
wymogi operacyjne.  
0220  1.3.1  aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący 
mniej ni ż jeden rok  
Kwota zg łoszona w pozycji 1.3 zwi ązana z aktywami, które s ą wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na 
rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący mniej ni ż jeden rok  
0230  1.3.2  aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden rok  
Kwota zg łoszona w pozycji 1.3 zwi ązana z aktywami, które s ą obci ąż one na rezydualny termin 
zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden rok  
0240  1.4  wymagane stabilne finansowanie z po życzek  
W tej sekcji instytucje zg łaszaj ą środki pieni ęż ne nale żne z tytu łu po życzek, których nie dotyczy 
niewykonanie zobowi ązania zgodnie z art. 178 CRR. 
Jak okre ślono w art. 428ar ust. 4 CRR, w przypadku kredytów amortyzuj ących o rezydualnym 
umownym terminie zapadalno ści wynosz ącym jeden rok lub wi ęcej, jakakolwiek cz ęść , której termin 
zapadalno ści up ływa w terminie krótszym ni ż sze ść  miesi ęcy lub jakakolwiek cz ęść , której termin 
zapadalno ści up ływa w terminie wynosz ącym od sze ściu miesi ęcy do poni żej roku, jest traktowana 
jako posiadaj ąca rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący odpowiednio poni żej sze ściu miesi ęcy oraz 
od sze ściu miesi ęcy do poni żej roku.  
0250  1.4.1  kredyty udzielane klientom niefinansowym  
Kwota zg łoszona w pozycji 1.4 zwi ązana z kredytami udzielanymi klientom niefinansowym  
0260  1.4.1.1  aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wyno ­
sz ący mniej ni ż jeden rok  
Art. 428aw lit. a) i art. 428ay lit. b) CRR; kwota zg łoszona w pozycji 1.4.1 zwi ązana z aktywami, 
które s ą wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący mniej ni ż 
jeden rokPL  L 97/1546 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
0270  1.4.1.2  aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden 
rok  
Art. 428az ust. 1 lit. b) CRR; kwota zg łoszona w pozycji 1.4.1 zwi ązana z aktywami, które s ą 
obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden rok  
0280  1.4.2  kredyty udzielane klientom finansowym  
Kwota zg łoszona w pozycji 1.4 zwi ązana z kredytami udzielanymi klientom finansowym  
0290  1.4.2.1  aktywa wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wyno ­
sz ący mniej ni ż jeden rok  
Art. 428aw lit. a) i art. 428az ust. 1 lit. b) CRR; kwota zg łoszona w pozycji 1.4.2 zwi ązana 
z aktywami, które s ą wolne od obci ąż eń lub obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący 
mniej ni ż jeden rok  
0300  1.4.2.2  aktywa obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden 
rok  
Art. 428az ust. 1 lit. b) CRR; kwota zg łoszona w pozycji 1.4.2 zwi ązana z aktywami, które s ą 
obci ąż one na rezydualny termin zapadalno ści wynosz ący co najmniej jeden rok  
0310  1.4.3  produkty zwi ązane z bilansowym finansowaniem handlu  
Art. 428aw lit. b) i art. 428ay lit. c) CRR; kwota zg łoszona w pozycji 1.4 wynikaj ąca z produktów 
zwi ązanych z bilansowym finansowaniem handlu  
0320  1.5  wymagane stabilne finansowanie ze wspó łzale żnych aktywów  
Art. 428f oraz art. 428r ust. 1 lit. f) CRR; w tej sekcji instytucje zg łaszaj ą aktywa wspó łzale żne 
z zobowi ązaniami zgodnie z art. 428f CRR  
0330  1.6  wymagane stabilne finansowanie z aktywów w ramach grupy lub instytucjonalnego 
systemu ochrony w przypadku obj ęcia preferencyjnym traktowaniem  
W tej sekcji instytucje zg łaszaj ą aktywa, które w łaściwy organ obj ął preferencyjnym traktowaniem, 
o którym mowa w art. 428h CRR.  
0340  1.7  wymagane stabilne finansowanie z instrumentów pochodnych  
Art. 428d, art. 428at ust. 2, art. 428ay lit. a) oraz art. 428az ust. 2 CRR 
W tej sekcji instytucje zg łaszaj ą kwot ę wymaganego stabilnego finansowania wynikaj ącego z instru ­
mentów pochodnych.  
0350  1.7.1  wymagane stabilne finansowanie z instrumentów pochodnych b ędących zobowi ąza ­
niami  
Art. 428at ust. 2 CRR; kwota zg łoszona w pozycji 1.7, b ędąca bezwzgl ędn ą warto ścią godziw ą 
pakietów kompensowania o ujemnej warto ści godziwej obliczonej zgodnie z art. 428at ust. 2 CRR  
0360  1.7.2  instrumenty pochodne b ędące aktywami wska źnika stabilnego finansowania netto  
Art. 428d; kwota zg łoszona w pozycji 1.7 b ędąca dodatni ą ró żnic ą mi ędzy pakietami kompensowania 
obliczonymi zgodnie z art. 428az ust. 2 CRR  
0370  1.7.3  wniesiony pocz ątkowy depozyt zabezpieczaj ący  
Art. 428ay lit. a) CRR; kwota zg łoszona w pozycji 1.7 zwi ązana z pocz ątkowym depozytem zabez ­
pieczaj ącym dla kontraktów na instrumenty pochodne  
0380  1.8  wymagane stabilne finansowanie z wk ładu do funduszu kontrahenta centralnego na 
wypadek niewykonania zobowi ązania  
Art. 428ay lit. a) CRR 
W tej sekcji instytucje zg łaszaj ą pozycje przekazane jako wk ład do funduszu kontrahenta centralnego na 
wypadek niewykonania zobowi ązania.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1547
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
0390  1.9  wymagane stabilne finansowanie z innych aktywów  
W tej sekcji instytucje zg łaszaj ą wszelkie aktywa, o których nie by ło mowy w pozycjach 1.1–1.8.  
0400  1.10  wymagane stabilne finansowanie z pozycji pozabilansowych  
W tej sekcji instytucje zg łaszaj ą kwot ę pozycji pozabilansowych aktywa, o których nie by ło mowy 
w pozycjach 1.1–1.8 i które s ą obj ęte wymogami dotycz ącymi wymaganego stabilnego finansowania.  
0410  1.10.1  nieodwo ływalne instrumenty w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony 
w przypadku obj ęcia preferencyjnym traktowaniem  
Kwota zg łoszona w pozycji 1.10, która jest zwi ązana z nieodwo ływalnymi instrumentami, które 
właściwy organ obj ął preferencyjnym traktowaniem, o którym mowa w art. 428h CRR.  
0420  1.10.2  nieodwo ływalne instrumenty  
Art. 428at ust. 1 CRR; kwota zg łoszona w pozycji 1.10 odnosz ąca si ę do nieodwo ływalnych instru ­
mentów zgodnie z rozporz ądzeniem delegowanym (UE) 2015/61, której to kwoty nie uwzgl ędniono 
w pozycji 1.10.1  
0430  1.10.3  pozycje pozabilansowe zwi ązane z finansowaniem handlu  
Art. 428au lit. b) CRR; kwota zg łoszona w pozycji 1.10, która jest produktem zwi ązanym z pozabi ­
lansowym finansowaniem handlu, o którym mowa w za łączniku I CRR  
0440  1.10.4  zagro żone pozycje pozabilansowe  
Kwota zg łoszona w pozycji 1.10 zwi ązana z zagro żonymi ekspozycjami.  
0450  1.10.5  inne ekspozycje pozabilansowe okre ślone przez w łaściwe organy  
Kwota zg łoszona w pozycji 1.10 stanowi ąca ekspozycje pozabilansowe, dla których w łaściwy organ 
okre ślił wspó łczynniki wymaganego stabilnego finansowania zgodnie z art. 428aq ust. 10 CRR.  
CZ ĘŚĆ  V: UPROSZCZONE DOST ĘPNE STABILNE FINANSOWANIE  
1.  Uwagi szczegó łowe  
33. Wszystkie zobowi ązania oraz fundusze w łasne zg łasza si ę wed ług ich rezydualnego umownego terminu zapadal ­
no ści zgodnie z art. 428ak CRR. Klasy zapadalno ści kwot, standardowe wspó łczynniki dost ępnego stabilnego finan ­
sowania i maj ące zastosowanie standardowe wspó łczynniki dost ępnego stabilnego finansowania s ą nast ępuj ące:  
i. rezydualny termin zapadalno ści jest krótszy ni ż jeden rok lub nie ma okre ślonego terminu zapadalno ści;  
ii. rezydualny termin zapadalno ści rezydualny wynosi co najmniej jeden rok.  
34. Wszystkie zobowi ązania, których rezydualny termin zapadalno ści wynosi jeden rok lub wi ęcej musz ą by ć obj ęte 
wspó łczynnikiem dost ępnego stabilnego finansowania wynosz ącym 100 %, o ile nie okre ślono inaczej w art. 428al– 
428ao CRR, zgodnie z art. 428ap CRR.  
35. Wszystkie depozyty na żą danie nale ży zg łasza ć w klasie odnosz ącej si ę do zobowi ąza ń, których rezydualny termin 
zapadalno ści jest krótszy ni ż jeden rok.  
36. Zgodnie z art. 428ak ust. 2 CRR instytucje uwzgl ędniaj ą istniej ące opcje, by okre ślić rezydualny termin zapadalno ści 
zobowi ązania lub funduszy w łasnych. Przyjmuj ą przy tym za łożenie, że kontrahent umorzy opcj ę kupna w jak 
najwcze śniejszym terminie. W przypadku opcji podlegaj ących wykonaniu wed ług uznania instytucji instytucja i w ła­ 
ściwe organy bior ą pod uwag ę czynniki zwi ązane z reputacj ą, które mog ą ograniczy ć zdolno ść  instytucji do 
niewykonania opcji, w szczególno ści oczekiwania rynkowe, że instytucje powinny wykupi ć niektóre zobowi ązania 
przed up ływem ich terminu zapadalno ściPL  L 97/1548 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
37. Ponadto, jak okre ślono w art. 428ap CRR, pozycjom dodatkowym w Tier 1, pozycjom w Tier 2 i wszelki, innym 
instrumentom kapita łowym, które maj ą wyra źnie charakter opcji lub w które wbudowano opcje i które, je żeli 
zosta łyby wykonane, (nawet je śli nie by ły jeszcze wykonane w sprawozdawczym dniu odniesienia) skróci łyby 
efektywny rezydualny termin zapadalno ści w sprawozdawczym dniu odniesienia do poni żej roku, nie mo żna 
przypisa ć wspó łczynnika dost ępnego stabilnego finansowania w wysoko ści 100 %.  
38. Zgodnie z art. 428ak ust. 3 CRR instytucje traktuj ą depozyty o okre ślonym terminie wypowiedzenia zgodnie z ich 
terminem wypowiedzenia, a depozyty terminowe zgodnie z ich rezydualnym terminem zapadalno ści. Na zasadzie 
odst ępstwa od przepisów ust. 36 instytucje nie uwzgl ędniaj ą opcji dotycz ących przedterminowych wycofa ń, je żeli 
deponent musi zap łaci ć znaczn ą kar ę za przedterminowe wycofania, które wyst ępuj ą w okresie krótszym ni ż jeden 
rok, a taka kara zosta ła okre ślona w art. 25 ust. 4 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61, w celu okre ślenia 
rezydualnego terminu zapadalno ści terminowych depozytów detalicznych.  
39. Schemat podejmowania decyzji odnosz ący si ę do wzoru sprawozdawczego C 83.00 jest cz ęś cią instrukcji okre ­ 
ślaj ących kryteria oceny w odniesieniu do ustalania hierarchii na potrzeby klasyfikowania ka żdej zg łoszonej pozycji 
w celu zapewnienia jednolitej i porównywalnej sprawozdawczo ści. Samo post ępowanie wed ług schematu podej ­
mowania decyzji jest niewystarczaj ące, tj. instytucje musz ą zawsze przestrzega ć pozosta łych instrukcji. Dla uprosz ­
czenia w schemacie podejmowania decyzji pomini ęto sumy i sumy cz ęś ciowe; nie oznacza to jednak, że nie nale ży 
ich równie ż zg łasza ć. 
# Pozycja  Decyzja  Dzia łanie  
1 Kapita ł podstawowy Tier 1?  Tak  pkt 2.1  
Nie  # 2  
2 Kapita ł dodatkowy Tier 1?  Tak  pkt 2.1  
Nie  # 3  
3 Kapita ł Tier 2?  Tak  pkt 2.1  
Nie  # 4  
4 Inne instrumenty kapita łowe?  Tak  pkt 2.1  
Nie  # 5  
5 Zobowi ązanie zwi ązane z zabezpieczeniem otrzymanym jako zmienny depozyt 
zabezpieczaj ący instrumenty pochodne?  Tak  Nie nale ży 
zg łasza ć 
Nie  # 6  
6 Zobowi ązania w dacie zawarcia transakcji?  Tak  pkt 2.9  
Nie  # 7  
7 Wspó łzale żne zobowi ązanie?  Tak  pkt 2.8  
Nie  # 8  
8 Zobowi ązania i nieodwo ływalne instrumenty w ramach grupy lub instytucjonal ­
nego systemu ochrony, które w łaściwy organ obj ął preferencyjnym traktowaniem?  Tak  pkt 2.5  
Nie  # 9  
9 Instrumenty pochodne b ędące zobowi ązaniami wska źnika stabilnego finanso ­
wania netto?  Tak  pkt 2.9  
Nie  # 10PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1549
 
# Pozycja  Decyzja  Dzia łanie  
10  Rezerwy z tytu łu odroczonego podatku dochodowego?  Tak  pkt 2.9  
Nie  # 11  
11  Udzia ły mniejszo ści?  Tak  pkt 2.9  
Nie  # 12  
12  Stabilne depozyty detaliczne?  Tak  pkt 2.2.1  
Nie  # 13  
13  Inne depozyty detaliczne?  Tak  pkt 2.2.2  
Nie  # 14  
14  Depozyty operacyjne zapewniane przez klientów finansowych lub niefinanso ­
wych?  Tak  pkt 2.4  
Nie  # 15  
15  Zobowi ązania, w przypadku których nie mo żna okre ślić kontrahenta?  Tak  pkt 2.7  
Nie  # 16  
16  Zobowi ązania ze strony banków centralnych?  Tak  pkt 2.6  
Nie  # 17  
17  Zobowi ązania ze strony klientów finansowych?  Tak  pkt 2.6  
Nie  # 18  
18  Zobowi ązania klientów niefinansowych innych ni ż banki centralne?  Tak  pkt 2.3  
Nie  # 19  
19  Jakiekolwiek inne zobowi ązanie nieuwzgl ędnione w powy ższych kategoriach?  Tak  pkt 2.9  
Nie  Nie nale ży 
zg łasza ć 
2. Instrukcje dotycz ące poszczególnych kolumn  
Kolumna  Odniesienia prawne i instrukcje  
0010– 
0020  Kwota  
W kolumnach 0010-0020 instytucje zg łaszaj ą kwot ę zobowi ąza ń i funduszy w łasnych przypisan ą do 
maj ącego zastosowanie przedzia łu rezydualnego terminu zapadalno ści.  
0030– 
0040  Standardowy wspó łczynnik dost ępnego stabilnego finansowania  
Cz ęść  szósta tytu ł IV rozdzia ł 6 sekcja 2 CRR 
Wspó łczynniki standardowe w kolumnach 0030–0040 musz ą by ć wspó łczynnikami odniesienia okre ś­
lonymi w cz ęś ci szóstej tytu ł IV rozdzia ł 8 CRR, które okre ślaj ą cz ęść  kwoty zobowi ąza ń i funduszy 
własnych, która stanowi dost ępne stabilne finansowanie. Przekazuje si ę je wy łącznie do celów informa ­
cyjnych i nie s ą one przeznaczone do wype łniania przez instytucje.  
0050– 
0060  Maj ący zastosowanie wspó łczynnik dost ępnego stabilnego finansowania  
Cz ęść  szósta tytu ł IV rozdzia ł 2 i 6 CRR 
W kolumnach 0050–0060 instytucje zg łaszaj ą maj ące zastosowanie wspó łczynniki dost ępnego stabil ­
nego finansowania okre ślone w cz ęś ci szóstej tytu ł IV rozdzia ł 6 CRR, które – pomno żone przez kwot ę 
zobowi ąza ń lub funduszy w łasnych – okre śliłyby kwot ę stosownego dost ępnego stabilnego finansowa ­
nia. Maj ące zastosowanie wspó łczynniki nale ży zg łasza ć w uj ęciu dziesi ętnym (tj. 1,00 w przypadku 
maj ącej zastosowanie wagi w wysoko ści 100 % lub 0,50 w przypadku maj ącej zastosowanie wagi 
w wysoko ści 50 %). Maj ące zastosowanie wspó łczynniki mog ą odzwierciedla ć m.in. ustalenia przyj ęte 
przez dan ą instytucj ę kredytow ą lub opcje krajowe.PL  L 97/1550 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Kolumna  Odniesienia prawne i instrukcje  
0070  Dost ępne stabilne finansowanie  
W kolumnie 0070 instytucje zg łaszaj ą warto ść  dost ępnego stabilnego finansowania zgodnie z definicj ą 
okre ślon ą w art. 428aj CRR. 
Wymagane stabilne finansowanie oblicza si ę przy pomocy nast ępuj ącego wzoru: 
c0070 = SUMA{(c0010 * c 0050), (c0020 * c 0060)}.  
3. Instrukcje dotycz ące poszczególnych wierszy  
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
0010  2.  DOST ĘPNE STABILNE FINANSOWANIE  
Cz ęść  szósta tytu ł IV rozdzia ł 6 CRR  
0020  2.1  dost ępne stabilne finansowanie z pozycji i instrumentów kapita łowych 
Kapita ł podstawowy Tier 1  
Art. 428ap lit. a) CRR; pozycje kapita łu podstawowego Tier 1 przed zastosowaniem filtrów ostro żno ­ 
ściowych, odlicze ń oraz wy łącze ń lub rozwi ąza ń alternatywnych okre ślonych w art. 32–36, 48, 49 
i 79 CRR.  
Pozycje dodatkowe w Tier 1  
Art. 428ap lit. b) CRR; pozycje dodatkowe w Tier 1 przed zastosowaniem odlicze ń oraz wy łącze ń 
okre ślonych w art. 56 i 79 CRR  
Tier 2  
Art. 428ap lit. c) CRR; pozycje w Tier 2 przed zastosowaniem odlicze ń oraz wy łącze ń okre ślonych 
w art. 66 i 79 CRR  
Inne instrumenty kapita łowe  
Art. 428ap lit. d) oraz art. 428al ust. 3 lit. d) CRR; inne instrumenty kapita łowe, o których nie by ło 
mowy w żadnej z powy ższych kategorii  
0030  2.2  Dost ępne stabilne finansowanie z depozytów detalicznych  
Instytucje zg łaszaj ą co nast ępuje: 
— obligacje i inne emitowane d łużne papiery warto ściowe sprzedawane wy łącznie na rynku deta ­
licznym i przechowywane na rachunku detalicznym. Te obligacje detaliczne nale ży zg łasza ć tak że 
w ramach odpowiadaj ącej kategorii depozytów detalicznych jako „stabilne depozyty detaliczne” lub 
„inne depozyty detaliczne” odpowiednio w pozycjach 2.2.1 i 2.2.2; zob. art. 428aj ust. 2; 
— depozyty detaliczne, których termin zapadalno ści wynosi co najmniej jeden rok i które mog ą 
zosta ć wycofane przez terminem przed up ływem jednego roku pod warunkiem zap łacenia kary 
uznanej za znaczn ą, w ramach odpowiadaj ącej kategorii depozytów detalicznych jako „stabilne 
depozyty detaliczne” lub „inne depozyty detaliczne” odpowiednio w pozycjach 2.2.1 i 2.2.2 
zgodnie z art. 25 ust. 4 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61; zob. art. 428ak ust. 3 
CRR. 
Pozycja ta musi obejmowa ć zarówno zobowi ązania niezabezpieczone, jak i zobowi ązania zabezpieczo ­
ne.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1551
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
0040  2.2.1  Stabilne depozyty detaliczne  
Art. 428ao CRR 
Instytucje zg łaszaj ą cz ęść  kwot depozytów detalicznych obj ętych systemem gwarancji depozytów 
zgodnie z dyrektyw ą 94/19/WE lub dyrektyw ą 2014/49/UE lub równowa żnym systemem gwaranto ­
wania depozytów w pa ństwie trzecim, które s ą odpowiednio elementem sta łej relacji z klientem, co 
sprawia, że ich wycofanie jest bardzo ma ło prawdopodobne, albo s ą utrzymywane na rachunku trans ­
akcyjnym zgodnie z art. 24 ust. 2 i 3 rozporz ądzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61, oraz 
w przypadku gdy: 
— depozyty te nie spe łniaj ą kryteriów dotycz ących wy ższego wska źnika wyp ływów zgodnie z art. 25 
ust. 2, 3 lub 5 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 i wówczas zg łasza si ę je jako „inne 
depozyty detaliczne”; lub 
— depozyty te nie zosta ły pozyskane w pa ństwach trzecich, w których stosuje si ę wy ższy wska źnik 
wyp ływów zgodnie z art. 25 ust. 5 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61, i wówczas 
zg łasza si ę je jako „inne depozyty detaliczne”.  
0050  2.2.2  inne depozyty detaliczne  
Art. 428an CRR 
Instytucje zg łaszaj ą kwot ę innych depozytów detalicznych ni ż „stabilne depozyty detaliczne” w pozycji 
2.2.1.  
0060  2.3  Dost ępne stabilne finansowanie od innych klientów niefinansowych (z wyj ątkiem 
banków centralnych)  
Instytucje zg łaszaj ą zobowi ązania ze strony hurtowych klientów niefinansowych (z wyj ątkiem banków 
centralnych) obejmuj ące: 
— zobowi ązania ze strony rz ądu centralnego pa ństwa cz łonkowskiego lub pa ństwa trzeciego; zob. 
art. 428am lit. b) ppkt (i) CRR; 
— zobowi ązania ze strony samorz ądów regionalnych lub w ładz lokalnych pa ństwa cz łonkowskiego 
lub pa ństwa trzeciego; zob. art. 428am lit. b) ppkt (ii) CRR; 
— zobowi ązania ze strony podmiotów sektora publicznego w pa ństwie cz łonkowskim lub 
w pa ństwie trzecim; zob. art. 428am lit. b) ppkt (iii) CRR; 
— zobowi ązania ze strony wielostronnych banków rozwoju i organizacji mi ędzynarodowych; zob. 
art. 428am lit. b) ppkt (iv) CRR; 
— zobowi ązania ze strony klientów b ędących przedsi ębiorstwami niefinansowymi; zob. art. 428am 
lit. b) ppkt (v) CRR; 
— zobowi ązania ze strony unii kredytowych, przedsi ębiorstw inwestowania indywidualnego 
i brokerów depozytowych; zob. art. 428am lit. b) ppkt (vi) CRR.  
0070  2.4  Dost ępne stabilne finansowanie z depozytów operacyjnych  
Art. 428am lit. a) CRR; depozyty otrzymane na świadczenie us ług operacyjnych, które spe łniaj ą kryteria 
dla depozytów operacyjnych okre ślone w art. 27 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61  
0080  2.5  Dost ępne stabilne finansowanie z zobowi ąza ń i nieodwo ływalne instrumenty w ramach 
grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony w przypadku obj ęcia preferencyjnym traktowa ­
niem  
W tej sekcji instytucje zg łaszaj ą zobowi ązania i nieodwo ływalne instrumenty, które w łaściwy organ 
obj ął preferencyjnym traktowaniem, o którym mowa w art. 428h CRR.PL  L 97/1552 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
0090  2.6  Dost ępne stabilne finansowanie od klientów finansowych i banków centralnych  
Instytucje zg łaszaj ą co nast ępuj ące zobowi ązania: 
— zobowi ązania ze strony EBC lub banku centralnego pa ństwa cz łonkowskiego (zob. art. 428al ust. 3 
lit. c)): 
(i) zobowi ązania ze strony EBC lub banku centralnego pa ństwa cz łonkowskiego niezale żnie od 
tego, czy s ą to transakcje finansowane z u życiem papierów warto ściowych czy te ż nie; zob. 
art. 428al ust. 3 lit. c) ppkt (i) CRR; 
(ii) zobowi ązania ze strony banku centralnego pa ństwa trzeciego; zobowi ązania ze strony banku 
centralnego pa ństwa trzeciego niezale żnie od tego, czy s ą to transakcje finansowane z u życiem 
papierów warto ściowych czy te ż nie; zob. art. 428al ust. 3 lit. c) ppkt (ii) CRR; 
(iii) zobowi ązania ze strony klientów finansowych; zobowi ązania ze strony klientów finansowych 
niezale żnie od tego, czy s ą to transakcje finansowane z u życiem papierów warto ściowych czy 
też nie; zob. art. 428al ust. 3 lit. c) ppkt (iii) CRR; 
— zobowi ązania ze strony klientów finansowych i banki centralne, których rezydualny termin zapa ­
dalno ści wynosi co najmniej jeden rok; zob. art. 428ap lit. e) CRR;  
0100  2.7  Dost ępne stabilne finansowanie z uzyskanych zobowi ąza ń, w przypadku gdy nie mo żna 
zidentyfikowa ć kontrahenta  
Art. 428al ust. 3 lit. d) oraz art. 428ap lit. e) CRR 
W tej sekcji instytucje zg łaszaj ą zobowi ązania, w przypadku gdy nie mo żna zidentyfikowa ć kontra ­
henta, w tym wyemitowane papiery warto ściowe, w przypadku gdy nie mo żna zidentyfikowa ć ich 
posiadacza.  
0110  2.8  Dost ępne stabilne finansowanie ze wspó łzale żnych zobowi ąza ń 
Instytucje zg łaszaj ą co nast ępuj ące zobowi ązania: 
— zobowi ązania wspó łzale żne z aktywami zgodnie z art. 428f CRR; zob. tak że art. 428al ust. 3 
lit. b) CRR; 
— zobowi ązania zwi ązane ze scentralizowanymi oszcz ędno ściami regulowanymi, które nale ży 
taktowa ć jako wspó łzale żne z aktywami zgodnie z art. 428f ust. 2 lit. a) CRR; 
— zobowi ązania zwi ązane z kredytami preferencyjnymi oraz instrumentami kredytowymi i instru ­
mentami wsparcia p łynno ści, które nale ży traktowa ć jako wspó łzale żne z aktywami zgodnie 
z art. 428f ust. 2 lit. b) CRR; 
— zobowi ązania zwi ązane z obligacjami zabezpieczonymi, które nale ży taktowa ć jako wspó łzale żne 
z aktywami zgodnie z art. 428f ust. 2 lit. c) CRR; 
— zobowi ązania zwi ązane z dzia łalno ścią rozliczeniow ą w zakresie instrumentów pochodnych 
prowadzon ą na rzecz klientów, które nale ży taktowa ć jako wspó łzale żne z aktywami zgodnie 
z art. 428f ust. 2 lit. d) CRR; 
— zobowi ązania, które spe łniaj ą wszystkie warunki okre ślone w art. 428f ust. 1 CRR oraz które s ą 
wspó łzale żne z aktywami zgodnie z art. 428f ust. 1 CRR.  
0120  2.9  Dost ępne stabilne finansowanie z innych zobowi ąza ń 
Instytucje zg łaszaj ą co nast ępuje: 
— zobowi ązania w dacie zawarcia transakcji wynikaj ące z zakupów instrumentów finansowych, 
walut obcych i towarów, w przypadku których oczekuje si ę, że zostan ą rozliczone w standar ­
dowym cyklu lub okresie rozliczeniowym zwyczajowo stosowanym na odno śnej gie łdzie lub do 
odno śnego rodzaju transakcji, lub których rozliczenie nie powiod ło si ę, ale nadal oczekuje si ę, że 
zostan ą rozliczone; zob. art. 428al ust. 3 lit. a) CRR;PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1553
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
— rezerwy z tytu łu odroczonego podatku dochodowego; nale ży zastosowa ć najbli ższ ą mo żliw ą dat ę, 
kiedy ich kwot ę mo żna zrealizowa ć, za rezydualny termin zapadalno ści; zob. art. 428al ust. 1 
lit. a) CRR; 
— udzia ły mniejszo ści; jako rezydualny termin zapadalno ści nale ży wykorzysta ć termin danego instru ­
mentu; zob. art. 428al ust. 1 lit. b) CRR; 
— inne zobowi ązania bez okre ślonego terminu zapadalno ści, w tym pozycje krótkie i pozycje 
o otwartym terminie zapadalno ści, o ile nie okre ślono inaczej w niniejszej sekcji; zob. art. 428al 
ust. 1 CRR; 
— ujemna ró żnica mi ędzy pakietami kompensowania obliczona zgodnie z art. 428al ust. 4 CRR; 
wszystkie instrumenty pochodne b ędące zobowi ązaniami zg łasza si ę tak, jakby ich rezydualny 
termin zapadalno ści by ł krótszy ni ż jeden rok; 
— wszelkie inne zobowi ązania, o których nie ma mowy w art. 428 l–428ap CRR; wszelkie pozycje 
kapita łowe zg łasza si ę w pozycji 2.1 niezale żnie od ich rezydualnego terminu zapadalno ści; zob. 
tak że art. 428al ust. 3 lit. d) CRR.  
CZ ĘŚĆ  VI: PODSUMOWUJ ĄCY WSKA ŹNIK STABILNEGO FINANSOWANIA NETTO  
1.  Uwagi szczegó łowe  
40. Niniejszy wzór s łuży do przekazania informacji na temat wska źnika stabilnego finansowania netto, zarówno dla 
instytucji zg łaszaj ących pe łny wska źnik stabilnego finansowania netto (wzory sprawozdawcze C 80.00 i C 81.00), 
jak i dla instytucji zg łaszaj ących uproszczony wska źnik stabilnego finansowania netto (wzory sprawozdawcze C 
82.00 i C 83.00).  
41. Zgodnie z art. 428b ust. 1 CRR wymóg dotycz ący stabilnego finansowania netto ustanowiony w art. 413 ust. 1 CRR 
jest równy stosunkowi dost ępnego stabilnego finansowania instytucji, o którym mowa w rozdzia łach 3 i 6, do 
wymaganego stabilnego finansowania instytucji, o którym mowa w rozdzia łach 4 i 7, i wyra ża si ę go jako warto ść  
procentow ą. Przepisy dotycz ące obliczania wska źnika okre ślono w rozdziale 2.  
42. Pozycje w wierszach 0010–0210 musz ą by ć takie same, jak odpowiadaj ące im pozycje zg łoszone we wzorach 
sprawozdawczych C 80.00–C 83.00.  
2.  Instrukcje dotycz ące poszczególnych kolumn  
Kolumna  Odniesienia prawne i instrukcje  
0010  Kwota  
W kolumnie 0010 instytucje zg łaszaj ą kwot ę aktywów, pozycji pozabilansowych, zobowi ąza ń 
i funduszy w łasnych przypisan ą do sumy wszystkich maj ących zastosowanie rezydualnych terminów 
zapadalno ści oraz klas aktywów p łynnych wysokiej jako ści. Kwoty, które nale ży zg łosi ć, s ą kwoty przed 
zastosowaniem odpowiednich wspó łczynników dost ępnego stabilnego finansowania i wymaganego 
stabilnego finansowania.  
0020  Wymagane stabilne finansowanie  
W kolumnie 0020 instytucje zg łaszaj ą wymagane stabilne finansowanie obliczone zgodnie z cz ęś cią 
szóst ą tytu ł IV rozdzia ły 4 i 7 CRR.  
0030  Dost ępne stabilne finansowanie  
W kolumnie 0030 instytucje zg łaszaj ą dost ępne stabilne finansowanie obliczone zgodnie z cz ęś cią 
szóst ą tytu ł IV rozdzia ły 3 i 6 CRR.  
0040  Wska źnik  
W kolumnie 0040 instytucje zg łaszaj ą wska źnik stabilnego finansowania netto zgodnie z art. 428b 
ust. 1 CRR.PL  L 97/1554 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
3. Instrukcje dotycz ące poszczególnych wierszy  
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
0010  1.  WYMAGANE STABILNE FINANSOWANIE  
Pozycja 1 we wzorach sprawozdawczych C 80.00 i C 82.00.  
0020  1.1  wymagane stabilne finansowanie z aktywów stanowi ących ekspozycje wobec banków 
centralnych  
Pozycja 1,1 we wzorach sprawozdawczych C 80.00 i C 82.00.  
0030  1.2  wymagane stabilne finansowanie z aktywów p łynnych  
Pozycja 1,2 we wzorach sprawozdawczych C 80.00 i C 82.00.  
0040  1.3  wymagane stabilne finansowanie z papierów warto ściowych innych ni ż aktywa p łynne  
Pozycja 1,3 we wzorach sprawozdawczych C 80.00 i C 82.00.  
0050  1.4  wymagane stabilne finansowanie z po życzek  
Pozycja 1,4 we wzorach sprawozdawczych C 80.00 i C 82.00.  
0060  1.5  wymagane stabilne finansowanie ze wspó łzale żnych aktywów  
Pozycja 1,5 we wzorach sprawozdawczych C 80.00 i C 82.00.  
0070  1.6  wymagane stabilne finansowanie z aktywów w ramach grupy lub instytucjonalnego 
systemu ochrony w przypadku obj ęcia preferencyjnym traktowaniem  
Pozycja 1,6 we wzorach sprawozdawczych C 80.00 i C 82.00.  
0080  1.7  wymagane stabilne finansowanie z instrumentów pochodnych  
Pozycja 1,7 we wzorach sprawozdawczych C 80.00 i C 82.00.  
0090  1.8  wymagane stabilne finansowanie z wk ładu do funduszu kontrahenta centralnego na 
wypadek niewykonania zobowi ązania  
Pozycja 1,8 we wzorach sprawozdawczych C 80.00 i C 82.00.  
0100  1.9  wymagane stabilne finansowanie z innych aktywów  
Pozycja 1,9 we wzorach sprawozdawczych C 80.00 i C 82.00.  
0110  1.10  wymagane stabilne finansowanie z pozycji pozabilansowych  
Pozycja 1,10 we wzorach sprawozdawczych C 80.00 i C 82.00.  
0120  2.  DOST ĘPNE STABILNE FINANSOWANIE  
Pozycja 2 we wzorach sprawozdawczych C 81.00 i C 83.00.  
0130  2.1  dost ępne stabilne finansowanie z pozycji i instrumentów kapita łowych  
Pozycja 2.1 we wzorach sprawozdawczych C 81.00 i C 83.00.  
0140  2.2  Dost ępne stabilne finansowanie z depozytów detalicznych  
Pozycja 2,2 we wzorach sprawozdawczych C 81.00 i C 83.00.  
0150  2.3  Dost ępne stabilne finansowanie od innych klientów niefinansowych (z wyj ątkiem 
banków centralnych)  
Pozycja 2.3 (z wyj ątkiem pozycji 2.3.0.2) we wzorach sprawozdawczych C 81.00 i C 83.00.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1555
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
0160  2.4  Dost ępne stabilne finansowanie z depozytów operacyjnych  
Pozycje 2.3.0.2 i 2.5.3.1 we wzorze sprawozdawczym C 81.00 oraz pozycja 2.4 we wzorze sprawo ­
zdawczym C 83.00.  
0170  2.5  Dost ępne stabilne finansowanie z zobowi ąza ń w ramach grupy lub instytucjonalnego 
systemu ochrony w przypadku obj ęcia preferencyjnym traktowaniem  
Pozycja 2.4 we wzorze sprawozdawczym C 81.00 oraz pozycja 2.5 we wzorze sprawozdawczym C 
83.00.  
0180  2.6  Dost ępne stabilne finansowanie od klientów finansowych i banków centralnych  
Pozycja 2.5 (z wyj ątkiem pozycji 2.5.3.1) we wzorze sprawozdawczym C 81.00 oraz pozycja 2.6 we 
wzorze sprawozdawczym C 83.00.  
0190  2.7  Dost ępne stabilne finansowanie z uzyskanych zobowi ąza ń, w przypadku gdy nie mo żna 
zidentyfikowa ć kontrahenta  
Pozycja 2.6 we wzorze sprawozdawczym C 81.00 oraz pozycja 2.7 we wzorze sprawozdawczym C 
83.00.  
0200  2.8  Dost ępne stabilne finansowanie ze wspó łzale żnych zobowi ąza ń 
Pozycja 2.8 we wzorach sprawozdawczych C 81.00 i C 83.00.  
0210  2.9  Dost ępne stabilne finansowanie z innych zobowi ąza ń 
Pozycje 2.7 i 2.9 we wzorze sprawozdawczym C 81.00 oraz pozycja 2.9 we wzorze sprawozdawczym 
C 83.00.  
0220  3.  Wska źnik stabilnego finansowania netto  
Wska źnik stabilnego finansowania netto obliczony zgodnie z art. 428b ust. 1 CRRPL  L 97/1556 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
ZA ŁĄ CZNIK XIV  
Jednolity model punktów danych  
Wszystkie pozycje danych okre ślone w za łącznikach do niniejszego rozporz ądzenia s ą przekszta łcane w jednolity model 
punktów danych, który stanowi podstaw ę jednolitych systemów informatycznych instytucji i w łaściwych organów.  
Jednolity model punktów danych spe łnia nast ępuj ące kryteria:  
a) stanowi uporz ądkowane przedstawienie wszystkich pozycji danych okre ślonych w za łącznikach do niniejszego 
rozporz ądzenia;  
b) identyfikuje wszystkie koncepty biznesowe okre ślone w za łącznikach do niniejszego rozporz ądzenia;  
c) zawiera s łownik danych okre ślaj ący nazwy tabel, nazwy rz ędnych, nazwy osi, nazwy domen, nazwy wymiarów 
i nazwy cz łonków;  
d) zawiera metryki okre ślaj ące w łaściwo ść  lub ilo ść  punktów danych;  
e) zawiera definicje punktów danych wyra żone jako kombinacje charakterystycznych cech, które jednoznacznie identy ­
fikuj ą dany koncept finansowy;  
f) zawiera wszystkie odpowiednie specyfikacje techniczne konieczne do opracowywania sprawozdawczych narz ędzi 
informatycznych zapewniaj ących jednolite dane nadzorcze.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1557
 
ZA ŁĄ CZNIK XV  
Zasady walidacji  
Pozycje danych okre ślone w za łącznikach do niniejszego rozporz ądzenia podlegaj ą zasadom walidacji zapewniaj ącym 
jako ść  i spójno ść  danych.  
Zasady walidacji spe łniaj ą nast ępuj ące kryteria:  
a) definiuj ą zwi ązki logiczne pomi ędzy odpowiednimi punktami danych;  
b) zawieraj ą filtry i warunki wst ępne definiuj ące zbiór danych, do którego ma zastosowanie zasada walidacji;  
c) sprawdzaj ą spójno ść  zg łaszanych danych;  
d) sprawdzaj ą dok ładno ść  zg łaszanych danych;  
e) ustanawiaj ą warto ści domy ślne, które s ą stosowane w przypadku niezg łoszenia odpowiedniej informacji.PL  L 97/1558 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1559
 ZA ŁĄ CZNIK XVI  
WZORY NA POTRZEBY SPRAWOZDAWCZO ŚCI W ZAKRESIE OBCI ĄŻ ENIA AKTYWÓW 
WZORY DOTYCZ ĄCE OBCI ĄŻ ENIA AKTYWÓW  
Numer 
wzoru  Kod wzoru  Nazwa wzoru/grupy wzorów  Nazwa skrócona  
CZ ĘŚĆ  A — OGÓLNE INFORMACJE O OBCI ĄŻ ENIU  
32,1  F 32.01  AKTYWA INSTYTUCJI SPRAWOZDAJ ĄCEJ  AE-ASS  
32,2  F 32.02  ZABEZPIECZENIE OTRZYMANE  AE-COL  
32,3  F 32.03  NIEODDANE W ZASTAW WYEMITOWANE W ŁASNE OBLIGACJE ZABEZPIECZONE I PAPIERY SEKURYTYZOWANE  AE-NPL  
32,4  F 32.04  ŹRÓD ŁA OBCI ĄŻ ENIA  AE-SOU  
CZ ĘŚĆ  B — DANE DOTYCZ ĄCE ZAPADALNO ŚCI  
33  F 33.00  DANE DOTYCZ ĄCE WYMAGALNO ŚCI  AE-MAT  
CZ ĘŚĆ  C — OBCI ĄŻ ENIE WARUNKOWE  
34  F 34.00  OBCI ĄŻ ENIE WARUNKOWE  AE-CONT  
CZ ĘŚĆ  D — OBLIGACJE ZABEZPIECZONE  
35  F 35.00  EMISJA OBLIGACJI ZABEZPIECZONYCH  AE-CB  
CZ ĘŚĆ  E — DANE SZCZEGÓ ŁOWE  
36,1  F 36.01  DANE SZCZEGÓ ŁOWE. CZ ĘŚĆ  I AE-ADV1  
36,2  F 36.02  DANE SZCZEGÓ ŁOWE. CZ ĘŚĆ  II  AE-ADV2
PL  L 97/1560 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 F 32.01 — AKTYWA INSTYTUCJI SPRAWOZDAJ ĄCEJ (AE-ASS)  
Warto ść  bilansowa aktywów obci ąż onych  Warto ść  godziwa aktywów obci ąż onych  
w tym: wyemito ­
wanych przez inne 
podmioty wcho ­
dz ące w sk ład 
grupy  w tym: uznawanych 
przez bank 
centralny  w tym hipote ­
tycznie kwalifikuj ą­
cych si ę EHQLA 
i HQLA  w tym: uznawanych 
przez bank 
centralny  w tym hipote ­
tycznie kwalifikuj ą­
cych si ę EHQLA 
i HQLA  
010  020  030  035  040  050  055  
010  Aktywa instytucji sprawozdaj ącej  
020  Kredyty na żą danie  
030  Instrumenty udzia łowe  
040  D łużne papiery warto ściowe  
050  w tym: obligacje zabezpie ­
czone  
060  w tym: papiery sekurytyzo ­
wane  
070  w tym: wyemitowane przez 
sektor instytucji rz ądowych 
i samorz ądowych  
080  w tym: wyemitowane przez 
instytucje finansowe  
090  w tym: wyemitowane przez 
przedsi ębiorstwa niefinansowe  
100  Kredyty i zaliczki inne ni ż 
kredyty na żą danie  
110  w tym: kredyty zabezpieczone 
nieruchomo ściami  
120  Inne aktywa
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1561
 Warto ść  bilansowa aktywów nieobci ąż onych  Warto ść  godziwa aktywów nieobci ąż onych  
w tym: wyemito ­
wanych przez inne 
podmioty wcho ­
dz ące w sk ład 
grupy  w tym: uznawanych 
przez bank 
centralny  w tym EHQLA 
i HQLA  w tym: uznawanych 
przez bank 
centralny  w tym EHQLA 
i HQLA  
060  070  080  085  090  100  105  
010  Aktywa instytucji sprawozdaj ącej  
020  Kredyty na żą danie  
030  Instrumenty udzia łowe  
040  D łużne papiery warto ściowe  
050  w tym: obligacje zabezpie ­
czone  
060  w tym: papiery sekurytyzo ­
wane  
070  w tym: wyemitowane przez 
sektor instytucji rz ądowych 
i samorz ądowych  
080  w tym: wyemitowane przez 
instytucje finansowe  
090  w tym: wyemitowane przez 
przedsi ębiorstwa niefinansowe  
100  Kredyty i zaliczki inne ni ż 
kredyty na żą danie  
110  w tym: kredyty zabezpieczone 
nieruchomo ściami  
120  Inne aktywa
PL  L 97/1562 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 F 32.02 — ZABEZPIECZENIE OTRZYMANE PRZEZ INSTYTUCJ Ę SPRAWOZDAJ ĄCĄ (AE-COL)  
Warto ść  godziwa obci ąż onego zabezpieczenia otrzyma ­
nego lub obci ąż onych wyemitowanych w łasnych d łuż­
nych papierów warto ściowych  Nieobci ąż one  
Warto ść  godziwa zabezpieczenia otrzymanego lub 
wyemitowanych w łasnych d łużnych papierów warto ­ 
ściowych, które mog ą zosta ć obci ąż one  Kwota nominalna 
zabezpieczenia 
otrzymanego lub 
wyemitowanych 
w łasnych d łuż­
nych papierów 
warto ściowych, 
które nie mog ą 
zosta ć obci ąż one  w tym: 
wyemitowa ­
nych przez 
inne 
podmioty 
wchodz ące 
w sk ład 
grupy  w tym: uzna ­
wanych przez 
bank centralny  w tym hipo ­
tetycznie 
kwalifikuj ą­
cych si ę 
EHQLA 
i HQLA  w tym: 
wyemitowa ­
nych przez 
inne 
podmioty 
wchodz ące 
w sk ład 
grupy  w tym: 
uznawanych 
przez bank 
centralny  w tym 
EHQLA 
i HQLA  
010  020  030  035  040  050  060  065  070  
130  Zabezpieczenie otrzymane przez insty ­
tucj ę sprawozdaj ącą 
140  Kredyty na żą danie  
150  Instrumenty udzia łowe  
160  D łużne papiery warto ściowe  
170  w tym: obligacje zabezpieczone  
180  w tym: papiery sekurytyzowane  
190  w tym: wyemitowane przez sektor 
instytucji rz ądowych i samorz ądowych  
200  w tym: wyemitowane przez instytucje 
finansowe  
210  w tym: wyemitowane przez przedsi ę­
biorstwa niefinansowe  
220  Kredyty i zaliczki inne ni ż kredyty na 
żą danie  
230  Inne zabezpieczenia otrzymane
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1563
 Warto ść  godziwa obci ąż onego zabezpieczenia otrzyma ­
nego lub obci ąż onych wyemitowanych w łasnych d łuż­
nych papierów warto ściowych  Nieobci ąż one  
Warto ść  godziwa zabezpieczenia otrzymanego lub 
wyemitowanych w łasnych d łużnych papierów warto ­ 
ściowych, które mog ą zosta ć obci ąż one  Kwota nominalna 
zabezpieczenia 
otrzymanego lub 
wyemitowanych 
w łasnych d łuż­
nych papierów 
warto ściowych, 
które nie mog ą 
zosta ć obci ąż one  w tym: 
wyemitowa ­
nych przez 
inne 
podmioty 
wchodz ące 
w sk ład 
grupy  w tym: uzna ­
wanych przez 
bank centralny  w tym hipote ­
tycznie kwali ­
fikuj ących si ę 
EHQLA 
i HQLA  w tym: 
wyemitowa ­
nych przez 
inne 
podmioty 
wchodz ące 
w sk ład 
grupy  w tym: uzna ­
wanych 
przez bank 
centralny  w tym 
EHQLA 
i HQLA  
010  020  030  035  040  050  060  065  070  
240  Wyemitowane w łasne d łużne papiery 
warto ściowe inne ni ż w łasne obligacje 
zabezpieczone lub papiery sekurytyzo ­
wane  
245  Nieoddane w zastaw wyemitowane 
w łasne obligacje zabezpieczone 
i papiery sekurytyzowane  
250  AKTYWA, ZABEZPIECZENIE OTRZY ­
MANE I WYEMITOWANE W ŁASNE 
D ŁUŻNE PAPIERY WARTO ŚCIOWE 
RAZEM
PL  L 97/1564 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 F 32.03 — NIEODDANE W ZASTAW WYEMITOWANE W ŁASNE OBLIGACJE ZABEZPIECZONE I PAPIERY SEKURYTYZOWANE (AE-NPL)  
Nieobci ąż one  
Warto ść  bilan ­
sowa bazowej 
puli aktywów  Warto ść  godziwa wyemitowanych d łużnych papierów 
warto ściowych, które mog ą zosta ć obci ąż one  Warto ść  nomi ­
nalna wyemito ­
wanych w łas ­
nych d łużnych 
papierów warto ­ 
ściowych, które 
nie mog ą zosta ć 
obci ąż one  w tym: uznawa ­
nych przez bank 
centralny  w tym hipote ­
tycznie kwalifi ­
kuj ących si ę 
EHQLA i HQLA  
010  020  030  035  040  
010  Nieoddane w zastaw wyemitowane w łasne obligacje zabezpieczone 
i papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami  
020  Zatrzymane wyemitowane obligacje zabezpieczone  
030  Zatrzymane wyemitowane papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami  
040  Uprzywilejowane  
050  Typu mezzanine  
060  Pierwszej straty
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1565
 F 32.04 — ŹRÓD ŁA OBCI ĄŻ ENIA (AE-SOU)  
Odpowiadaj ące im zobowi ązania, zobowi ązania 
warunkowe lub papiery warto ściowe stanowi ące 
przedmiot udzielonej po życzki  Obci ąż one aktywa, zabezpieczenie otrzymane i wyemitowane w łasne 
dłużne papiery warto ściowe inne ni ż obligacje zabezpieczone i papiery 
sekurytyzowane  
w tym: od innych 
podmiotów wchodz ą­
cych w sk ład grupy  w tym: ponownie 
wykorzystane zabezpie ­
czenie otrzymane  w tym: obci ąż one 
w łasne d łużne papiery 
warto ściowe  
010  020  030  040  050  
010  Warto ść  bilansowa wybranych zobo ­
wi ąza ń finansowych  
020  Instrumenty pochodne  
030  w tym: b ędące przedmiotem obrotu 
poza rynkiem regulowanym  
040  Depozyty  
050  Umowy z udzielonym przyrzeczeniem 
odkupu  
060  w tym: z bankami centralnymi  
070  Depozyty zabezpieczone inne ni ż 
umowy z udzielonym przyrzeczeniem 
odkupu  
080  w tym: z bankami centralnymi  
090  Wyemitowane d łużne papiery warto ściowe  
100  w tym: wyemitowane obligacje zabez ­
pieczone  
110  w tym: wyemitowane papiery sekuryty ­
zowane  
120  Inne źród ła obci ąż enia  
130  Kwota nominalna otrzymanych zobowi ąza ń 
do udzielenia po życzki  
140  Kwota nominalna otrzymanych gwarancji 
finansowych  
150  Warto ść  godziwa papierów warto ściowych 
po życzonych pod zabezpieczenie niego ­
tówkowe  
160  Inne  
170  ŹRÓD ŁA OBCI ĄŻ ENIA RAZEM  
Nie wype łnia ć we wzorach dotycz ących danych skonsolidowanych  
Nie wype łnia ć w żadnym przypadku
PL  L 97/1566 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 F 33.00 — DANE DOTYCZ ĄCE WYMAGALNO ŚCI (AE-MAT)  
Bez 
terminu 
wymagal ­
no ści Overnight  > 1 dzie ń 
<= 1 
tydzie ń >1 
tydzie ń 
<= 2 
tygodnie  > 2 
tygodnie 
<= 1 
miesi ąc >1 
miesi ąc 
<= 3 
miesi ące  > 3 
miesi ące 
<= 6 
miesi ęcy  > 6 
miesi ęcy 
<= 1 rok  > 1 rok 
<= 2 lata  > 2 lata 
<= 3 lata  3 lata 
<= 5 lat  5 lat 
<= 10 lat  > 10 lat  
Rezydualny termin wymagalno ści 
zobowi ąza ń 010  020  030  040  050  060  070  080  090  100  110  120  130  
010  Aktywa obci ąż one  
020  Ponownie wykorzystane zabez ­
pieczenie otrzymane (strona 
otrzymuj ąca)  
030  Ponownie wykorzystane zabez ­
pieczenie otrzymane (strona 
ponownie wykorzystuj ąca)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1567
 F 34.00 — OBCI ĄŻ ENIE WARUNKOWE (AE-CONT)  
Odpowiadaj ące im 
zobowi ązania, zobo ­
wi ązania warunkowe 
lub papiery warto ­ 
ściowe stanowi ące 
przedmiot udzielonej 
po życzki  Obci ąż enie warunkowe  
A. Zmniejszenie 
warto ści godziwej 
aktywów obci ąż onych 
o 30 %  B. Efekt netto deprecjacji istotnych walut o 10 %  
Dodatkowa kwota aktywów obci ąż onych  
Dodatkowa kwota 
aktywów obci ąż onych  Istotna 
waluta 1  Istotna 
waluta 2  ... Istotna 
waluta n  
010  020  030  040  050  
010  Warto ść  bilansowa wybranych 
zobowi ąza ń finansowych  
020  Instrumenty pochodne  
030  w tym: b ędące przedmiotem 
obrotu poza rynkiem regulo ­
wanym  
040  Depozyty  
050  Umowy z udzielonym przy ­
rzeczeniem odkupu  
060  w tym: z bankami central ­
nymi  
070  Depozyty zabezpieczone inne 
ni ż umowy z udzielonym 
przyrzeczeniem odkupu  
080  w tym: z bankami central ­
nymi  
090  Wyemitowane d łużne papiery 
warto ściowe  
100  w tym: wyemitowane obligacje 
zabezpieczone  
110  w tym: wyemitowane papiery 
sekurytyzowane  
120  Inne źród ła obci ąż enia  
170  ŹRÓD ŁA OBCI ĄŻ ENIA 
RAZEM
PL  L 97/1568 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 F 35.00 — EMISJA OBLIGACJI ZABEZPIECZONYCH (AE-CB)  
Oś »z«  Identyfikator (otwarty) puli aktywów stanowi ących 
zabezpieczenie  
Zgodno ść  z art. 129 CRR?  Zobowi ązania z tytu łu obligacji zabezpieczonych  
Dzie ń sprawo ­
zdawczy  + 6 miesi ęcy  +12 miesi ęcy  + 2 lata  +5 lat  + 10 lat  Pozycje 
w instrumen ­
tach pochod ­
nych w puli 
aktywów 
stanowi ących 
zabezpieczenie, 
które maj ą 
ujemn ą 
warto ść  
rynkow ą netto  [TAK/NIE]  Je żeli TAK, 
wskaza ć 
podstawow ą 
klas ę aktywów 
puli zabezpie ­
cze ń 
Dzie ń sprawo ­
zdawczy  
010  012  020  030  040  050  060  070  080  
010  Kwota nominalna  
020  Warto ść  bie żą ca (swap)/warto ść  
rynkowa  
030  Warto ść  specyficzna puli zabez ­
piecze ń 
040  Warto ść  bilansowa  
Zobowi ązania z tytu łu obligacji zabezpieczonych  Pula aktywów stanowi ących zabezpieczenie  
Zewn ętrzny rating kredytowy obligacji zabezpieczonych  
Dzie ń 
sprawo ­
zdawczy  + 6 
miesi ęcy  +12 
miesi ęcy  + 2 lata  +5 lat  + 10 lat  Agencja 
ratingowa 1  Rating 
kredy- 
towy 1  Agencja 
rating- 
owa 2  Rating 
kredy- 
towy 2  Agencja 
rating- 
owa 3  Rating 
kredy- 
towy 3  
090  100  110  120  130  140  150  160  170  180  190  200  
010  Kwota nominalna  
020  Warto ść  bie żą ca (swap)/warto ść  
rynkowa  
030  Warto ść  specyficzna puli zabez ­
piecze ń 
040  Warto ść  bilansowa
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1569
 Pula aktywów stanowi ących zabezpieczenie  
Pozycje w instrumentach 
pochodnych w puli 
aktywów stanowi ących 
zabezpieczenie, które maj ą 
dodatni ą warto ść  rynkow ą 
netto  Kwota puli zabezpiecze ń przewy ższaj ąca wymogi dotycz ące minimalnego zabezpieczenia  
zgodnie z odpowiednim 
ustawowym systemem obli ­
gacji zabezpieczonych  zgodnie z metodyk ą agencji ratingowych w celu utrzymania bie żą cego zewn ętrznego 
ratingu kredytowego obligacji zabezpieczonych  
Dzie ń sprawozdawczy  Agencja ratingowa 1  Agencja ratingowa 2  Agencja ratingowa 3  
210  220  230  240  250  
010  Kwota nominalna  
020  Warto ść  bie żą ca (swap)/warto ść  
rynkowa  
030  Warto ść  specyficzna puli zabez ­
piecze ń 
040  Warto ść  bilansowa
PL  L 97/1570 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 F 36.01 — DANE SZCZEGÓ ŁOWE. CZ ĘŚĆ  I (AE-ADV-1)  
Źród ła obci ąż enia  Aktywa/zobowi ązania  Rodzaj zabezpieczenia — klasyfikacja wed ług rodzajów aktywów  
Kredyty na żą danie  Instrumenty 
udzia łowe  D łużne papiery warto ściowe  
Razem  w tym: obligacje zabezpieczone  
w tym: wyemito ­
wane przez inne 
podmioty wcho ­
dz ące w sk ład grupy  
010  020  030  040  050  
010  Finansowanie dostarczane 
przez bank centralny 
(wszystkie rodzaje, w tym na 
przyk ład umowy z udzie ­
lonym przyrzeczeniem odku ­
pu)  Aktywa obci ąż one  
020  Odpowiadaj ące im zobowi ązania  
030  Gie łdowe instrumenty 
pochodne  Aktywa obci ąż one  
040  Odpowiadaj ące im zobowi ązania  
050  Instrumenty pochodne b ędące 
przedmiotem obrotu poza 
rynkiem regulowanym  Aktywa obci ąż one  
060  Odpowiadaj ące im zobowi ązania  
070  Umowy z udzielonym przy ­
rzeczeniem odkupu  Aktywa obci ąż one  
080  Odpowiadaj ące im zobowi ązania  
090  Depozyty zabezpieczone inne 
ni ż umowy z udzielonym 
przyrzeczeniem odkupu  Aktywa obci ąż one  
100  Odpowiadaj ące im zobowi ązania  
110  Wyemitowane papiery 
warto ściowe – obligacje 
zabezpieczone  Aktywa obci ąż one  
120  Odpowiadaj ące im zobowi ązania  
130  Wyemitowane papiery seku ­
rytyzowane  Aktywa obci ąż one  
140  Odpowiadaj ące im zobowi ązania
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1571
 Źród ła obci ąż enia  Aktywa/zobowi ązania  Rodzaj zabezpieczenia — klasyfikacja wed ług rodzajów aktywów  
Kredyty na żą danie  Instrumenty 
udzia łowe  D łużne papiery warto ściowe  
Razem  w tym: obligacje zabezpieczone  
w tym: wyemito ­
wane przez inne 
podmioty wcho ­
dz ące w sk ład grupy  
010  020  030  040  050  
150  
Wyemitowane d łużne papiery 
warto ściowe inne ni ż obli ­
gacje zabezpieczone i papiery 
sekurytyzowane  Aktywa obci ąż one  
160  Odpowiadaj ące im zobowi ązania  
170  
Inne źród ła obci ąż enia  Aktywa obci ąż one  
180  Zobowi ązania warunkowe lub 
papiery warto ściowe stanowi ące 
przedmiot udzielonej po życzki  
190  Aktywa obci ąż one razem  
200  w tym uznawane przez bank centralny  
210  Aktywa nieobci ąż one razem  
220  w tym uznawane przez bank centralny  
230  Aktywa obci ąż one + aktywa nieobci ąż one
PL  L 97/1572 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Źród ła obci ąż enia  Aktywa/zobowi ązania  Rodzaj zabezpieczenia — klasyfikacja wed ług rodzajów aktywów  
D łużne papiery warto ściowe  Kredyty i zaliczki inne ni ż 
kredyty na żą danie  
w tym: papiery sekurytyzo ­
wane  w tym: 
wyemitowane 
przez sektor 
instytucji 
rz ądowych 
i samorz ądo ­
wych  w tym: 
wyemitowane 
przez insty ­
tucje finan ­
sowe  w tym: 
wyemitowane 
przez przed ­
siębiorstwa 
niefinansowe  Banki 
centralne oraz 
sektor insty ­
tucji rz ądo ­
wych i samo ­
rz ądowych  Instytucje 
finansowe  w tym: 
wyemitowane 
przez inne 
podmioty 
wchodz ące 
w sk ład 
grupy  
060  070  080  090  100  110  120  
010  Finansowanie dostarczane 
przez bank centralny 
(wszystkie rodzaje, w tym na 
przyk ład umowy z udzie ­
lonym przyrzeczeniem odku ­
pu)  Aktywa obci ąż one  
020  Odpowiadaj ące im zobowi ązania  
030  Gie łdowe instrumenty 
pochodne  Aktywa obci ąż one  
040  Odpowiadaj ące im zobowi ązania  
050  Instrumenty pochodne b ędące 
przedmiotem obrotu poza 
rynkiem regulowanym  Aktywa obci ąż one  
060  Odpowiadaj ące im zobowi ązania  
070  Umowy z udzielonym przy ­
rzeczeniem odkupu  Aktywa obci ąż one  
080  Odpowiadaj ące im zobowi ązania  
090  Depozyty zabezpieczone inne 
ni ż umowy z udzielonym 
przyrzeczeniem odkupu  Aktywa obci ąż one  
100  Odpowiadaj ące im zobowi ązania  
110  Wyemitowane papiery 
warto ściowe – obligacje 
zabezpieczone  Aktywa obci ąż one  
120  Odpowiadaj ące im zobowi ązania  
130  Wyemitowane papiery seku ­
rytyzowane  Aktywa obci ąż one  
140  Odpowiadaj ące im zobowi ązania
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1573
 Źród ła obci ąż enia  Aktywa/zobowi ązania  Rodzaj zabezpieczenia — klasyfikacja wed ług rodzajów aktywów  
D łużne papiery warto ściowe  Kredyty i zaliczki inne ni ż 
kredyty na żą danie  
w tym: papiery sekurytyzo ­
wane  w tym: 
wyemitowane 
przez sektor 
instytucji 
rz ądowych 
i samorz ądo ­
wych  w tym: 
wyemitowane 
przez insty ­
tucje finan ­
sowe  w tym: 
wyemitowane 
przez przed ­
siębiorstwa 
niefinansowe  Banki 
centralne oraz 
sektor insty ­
tucji rz ądo ­
wych i samo ­
rz ądowych  Instytucje 
finansowe  w tym: 
wyemitowane 
przez inne 
podmioty 
wchodz ące 
w sk ład grupy  
060  070  080  090  100  110  120  
150  
Wyemitowane d łużne papiery 
warto ściowe inne ni ż obli ­
gacje zabezpieczone i papiery 
sekurytyzowane  Aktywa obci ąż one  
160  Odpowiadaj ące im zobowi ązania  
170  
Inne źród ła obci ąż enia  Aktywa obci ąż one  
180  Zobowi ązania warunkowe lub 
papiery warto ściowe stanowi ące 
przedmiot udzielonej po życzki  
190  Aktywa obci ąż one razem  
200  w tym uznawane przez bank centralny  
210  Aktywa nieobci ąż one razem  
220  w tym uznawane przez bank centralny  
230  Aktywa obci ąż one + aktywa nieobci ąż one
PL  L 97/1574 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Źród ła obci ąż enia  Aktywa/zobowi ązania  Rodzaj zabezpieczenia — klasyfikacja wed ług rodzajów aktywów  
Razem  Kredyty i zaliczki inne ni ż kredyty na żą danie  
Inne 
aktywa  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Gospodarstwa domowe  
w tym: kredyty 
zabezpieczone 
nieruchomo ­ 
ściami  w tym: kredyty 
zabezpieczone 
nieruchomo ­ 
ściami  
130  140  150  160  170  180  
010  Finansowanie dostarczane 
przez bank centralny 
(wszystkie rodzaje, w tym na 
przyk ład umowy z udzie ­
lonym przyrzeczeniem odku ­
pu)  Aktywa obci ąż one  
020  Odpowiadaj ące im zobowi ązania  
030  
Gie łdowe instrumenty 
pochodne  Aktywa obci ąż one  
040  Odpowiadaj ące im zobowi ązania  
050  Instrumenty pochodne b ędące 
przedmiotem obrotu poza 
rynkiem regulowanym  Aktywa obci ąż one  
060  Odpowiadaj ące im zobowi ązania  
070  
Umowy z udzielonym przy ­
rzeczeniem odkupu  Aktywa obci ąż one  
080  Odpowiadaj ące im zobowi ązania  
090  Depozyty zabezpieczone inne 
ni ż umowy z udzielonym 
przyrzeczeniem odkupu  Aktywa obci ąż one  
100  Odpowiadaj ące im zobowi ązania  
110  Wyemitowane papiery 
warto ściowe – obligacje 
zabezpieczone  Aktywa obci ąż one  
120  Odpowiadaj ące im zobowi ązania  
130  
Wyemitowane papiery seku ­
rytyzowane  Aktywa obci ąż one  
140  Odpowiadaj ące im zobowi ązania
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1575
 Źród ła obci ąż enia  Aktywa/zobowi ązania  Rodzaj zabezpieczenia — klasyfikacja wed ług rodzajów aktywów  
Razem  Kredyty i zaliczki inne ni ż kredyty na żą danie  
Inne 
aktywa  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Gospodarstwa domowe  
w tym: kredyty 
zabezpieczone 
nieruchomo ­ 
ściami  w tym: kredyty 
zabezpieczone 
nieruchomo ­ 
ściami  
130  140  150  160  170  180  
150  Wyemitowane d łużne papiery 
warto ściowe inne ni ż obli ­
gacje zabezpieczone i papiery 
sekurytyzowane  Aktywa obci ąż one  
160  Odpowiadaj ące im zobowi ązania  
170  
Inne źród ła obci ąż enia  Aktywa obci ąż one  
180  Zobowi ązania warunkowe lub 
papiery warto ściowe stanowi ące 
przedmiot udzielonej po życzki  
190  Aktywa obci ąż one razem  
200  w tym uznawane przez bank centralny  
210  Aktywa nieobci ąż one razem  
220  w tym uznawane przez bank centralny  
230  Aktywa obci ąż one + aktywa nieobci ąż one
PL  L 97/1576 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 F 36.02 — DANE SZCZEGÓ ŁOWE. CZ ĘŚĆ  II (AE-ADV-2)  
Źród ła obci ąż enia  Aktywa/zobowi ązania  Rodzaj zabezpieczenia — klasyfikacja wed ług rodzajów aktywów  
Kredyty na żą danie  Instrumenty 
udzia łowe  D łużne papiery warto ściowe  
Razem  w tym: obligacje zabezpieczone  
w tym: wyemito ­
wane przez inne 
podmioty wcho ­
dz ące w sk ład grupy  
010  020  030  040  050  
010  Finansowanie dostarczane 
przez bank centralny 
(wszystkie rodzaje, w tym na 
przyk ład umowy z udzie ­
lonym przyrzeczeniem odku ­
pu)  Obci ąż one zabezpieczenie otrzymane  
020  Odpowiadaj ące im zobowi ązania  
030  Gie łdowe instrumenty 
pochodne  Obci ąż one zabezpieczenie otrzymane  
040  Odpowiadaj ące im zobowi ązania  
050  Instrumenty pochodne b ędące 
przedmiotem obrotu poza 
rynkiem regulowanym  Obci ąż one zabezpieczenie otrzymane  
060  Odpowiadaj ące im zobowi ązania  
070  Umowy z udzielonym przy ­
rzeczeniem odkupu  Obci ąż one zabezpieczenie otrzymane  
080  Odpowiadaj ące im zobowi ązania  
090  Depozyty zabezpieczone inne 
ni ż umowy z udzielonym 
przyrzeczeniem odkupu  Obci ąż one zabezpieczenie otrzymane  
100  Odpowiadaj ące im zobowi ązania  
110  Wyemitowane papiery 
warto ściowe – obligacje 
zabezpieczone  Obci ąż one zabezpieczenie otrzymane  
120  Odpowiadaj ące im zobowi ązania  
130  Wyemitowane papiery seku ­
rytyzowane  Obci ąż one zabezpieczenie otrzymane  
140  Odpowiadaj ące im zobowi ązania
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1577
 Źród ła obci ąż enia  Aktywa/zobowi ązania  Rodzaj zabezpieczenia — klasyfikacja wed ług rodzajów aktywów  
Kredyty na żą danie  Instrumenty 
udzia łowe  D łużne papiery warto ściowe  
Razem  w tym: obligacje zabezpieczone  
w tym: wyemito ­
wane przez inne 
podmioty wcho ­
dz ące w sk ład grupy  
010  020  030  040  050  
150  Wyemitowane d łużne papiery 
warto ściowe inne ni ż obli ­
gacje zabezpieczone i papiery 
sekurytyzowane  Obci ąż one zabezpieczenie otrzymane  
160  Odpowiadaj ące im zobowi ązania  
170  
Inne źród ła obci ąż enia  Obci ąż one zabezpieczenie otrzymane  
180  Zobowi ązania warunkowe lub 
papiery warto ściowe stanowi ące 
przedmiot udzielonej po życzki  
190  Obci ąż one zabezpieczenia otrzymane razem  
200  w tym uznawane przez bank centralny  
210  Nieobci ąż one zabezpieczenia otrzymane razem  
220  w tym uznawane przez bank centralny  
230  Obci ąż one zabezpieczenia otrzymane + nieobci ąż one zabez ­
pieczenia otrzymane  
Nie wype łnia ć we wzorach dotycz ących danych skonsolidowanych  
Nie wype łnia ć w żadnym przypadku
PL  L 97/1578 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Źród ła obci ąż enia  Aktywa/zobowi ązania  Rodzaj zabezpieczenia — klasyfikacja wed ług rodzajów aktywów  
D łużne papiery warto ściowe  Kredyty i zaliczki inne ni ż 
kredyty na żą danie  
w tym: papiery sekurytyzo ­
wane  w tym: 
wyemitowane 
przez sektor 
instytucji 
rz ądowych 
i samorz ądo ­
wych  w tym: 
wyemitowane 
przez insty ­
tucje finan ­
sowe  w tym: 
wyemitowane 
przez przed ­
siębiorstwa 
niefinansowe  Banki 
centralne oraz 
sektor insty ­
tucji rz ądo ­
wych i samo ­
rz ądowych  Instytucje 
finansowe  w tym: 
wyemitowane 
przez inne 
podmioty 
wchodz ące 
w sk ład 
grupy  
060  070  080  090  100  110  120  
010  Finansowanie dostarczane 
przez bank centralny 
(wszystkie rodzaje, w tym na 
przyk ład umowy z udzie ­
lonym przyrzeczeniem odku ­
pu)  Obci ąż one zabezpieczenie otrzymane  
020  Odpowiadaj ące im zobowi ązania  
030  Gie łdowe instrumenty 
pochodne  Obci ąż one zabezpieczenie otrzymane  
040  Odpowiadaj ące im zobowi ązania  
050  Instrumenty pochodne b ędące 
przedmiotem obrotu poza 
rynkiem regulowanym  Obci ąż one zabezpieczenie otrzymane  
060  Odpowiadaj ące im zobowi ązania  
070  Umowy z udzielonym przy ­
rzeczeniem odkupu  Obci ąż one zabezpieczenie otrzymane  
080  Odpowiadaj ące im zobowi ązania  
090  Depozyty zabezpieczone inne 
ni ż umowy z udzielonym 
przyrzeczeniem odkupu  Obci ąż one zabezpieczenie otrzymane  
100  Odpowiadaj ące im zobowi ązania  
110  Wyemitowane papiery 
warto ściowe – obligacje 
zabezpieczone  Obci ąż one zabezpieczenie otrzymane  
120  Odpowiadaj ące im zobowi ązania  
130  Wyemitowane papiery seku ­
rytyzowane  Obci ąż one zabezpieczenie otrzymane  
140  Odpowiadaj ące im zobowi ązania
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1579
 Źród ła obci ąż enia  Aktywa/zobowi ązania  Rodzaj zabezpieczenia — klasyfikacja wed ług rodzajów aktywów  
D łużne papiery warto ściowe  Kredyty i zaliczki inne ni ż 
kredyty na żą danie  
w tym: papiery sekurytyzo ­
wane  w tym: 
wyemitowane 
przez sektor 
instytucji 
rz ądowych 
i samorz ądo ­
wych  w tym: 
wyemitowane 
przez insty ­
tucje finan ­
sowe  w tym: 
wyemitowane 
przez przed ­
siębiorstwa 
niefinansowe  Banki 
centralne oraz 
sektor insty ­
tucji rz ądo ­
wych i samo ­
rz ądowych  Instytucje 
finansowe  w tym: 
wyemitowane 
przez inne 
podmioty 
wchodz ące 
w sk ład grupy  
060  070  080  090  100  110  120  
150  Wyemitowane d łużne papiery 
warto ściowe inne ni ż obli ­
gacje zabezpieczone i papiery 
sekurytyzowane  Obci ąż one zabezpieczenie otrzymane  
160  Odpowiadaj ące im zobowi ązania  
170  
Inne źród ła obci ąż enia  Obci ąż one zabezpieczenie otrzymane  
180  Zobowi ązania warunkowe lub 
papiery warto ściowe stanowi ące 
przedmiot udzielonej po życzki  
190  Obci ąż one zabezpieczenia otrzymane razem  
200  w tym uznawane przez bank centralny  
210  Nieobci ąż one zabezpieczenia otrzymane razem  
220  w tym uznawane przez bank centralny  
230  Obci ąż one zabezpieczenia otrzymane + nieobci ąż one zabez ­
pieczenia otrzymane  
Nie wype łnia ć we wzorach dotycz ących danych skonsolidowanych  
Nie wype łnia ć w żadnym przypadku
PL  L 97/1580 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Źród ła obci ąż enia  Aktywa/zobowi ązania  Rodzaj zabezpieczenia — klasyfikacja wed ług rodzajów aktywów  
Razem  Kredyty i zaliczki inne ni ż kredyty na żą danie  
Inne zabezpie ­
czenia otrzy ­
mane  Wyemitowane 
w łasne d łużne 
papiery 
warto ściowe 
inne ni ż 
w łasne obli ­
gacje zabez ­
pieczone lub 
papiery seku ­
rytyzowane  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Gospodarstwa domowe  
w tym: 
kredyty 
zabezpieczone 
nieruchomo ­ 
ściami  w tym: 
kredyty 
zabezpieczone 
nieruchomo ­ 
ściami  
130  140  150  160  170  180  190  
010  Finansowanie dostarczane 
przez bank centralny 
(wszystkie rodzaje, w tym na 
przyk ład umowy z udzie ­
lonym przyrzeczeniem odku ­
pu)  Obci ąż one zabezpieczenie otrzymane  
020  Odpowiadaj ące im zobowi ązania  
030  
Gie łdowe instrumenty 
pochodne  Obci ąż one zabezpieczenie otrzymane  
040  Odpowiadaj ące im zobowi ązania  
050  Instrumenty pochodne b ędące 
przedmiotem obrotu poza 
rynkiem regulowanym  Obci ąż one zabezpieczenie otrzymane  
060  Odpowiadaj ące im zobowi ązania  
070  
Umowy z udzielonym przy ­
rzeczeniem odkupu  Obci ąż one zabezpieczenie otrzymane  
080  Odpowiadaj ące im zobowi ązania  
090  Depozyty zabezpieczone inne 
ni ż umowy z udzielonym 
przyrzeczeniem odkupu  Obci ąż one zabezpieczenie otrzymane  
100  Odpowiadaj ące im zobowi ązania  
110  Wyemitowane papiery 
warto ściowe – obligacje 
zabezpieczone  Obci ąż one zabezpieczenie otrzymane  
120  Odpowiadaj ące im zobowi ązania  
130  
Wyemitowane papiery seku ­
rytyzowane  Obci ąż one zabezpieczenie otrzymane  
140  Odpowiadaj ące im zobowi ązania
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1581
 Źród ła obci ąż enia  Aktywa/zobowi ązania  Rodzaj zabezpieczenia — klasyfikacja wed ług rodzajów aktywów  
Razem  Kredyty i zaliczki inne ni ż kredyty na żą danie  
Inne zabezpie ­
czenia otrzy ­
mane  Wyemitowane 
w łasne d łużne 
papiery 
warto ściowe 
inne ni ż 
w łasne obli ­
gacje zabez ­
pieczone lub 
papiery seku ­
rytyzowane  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  Gospodarstwa domowe  
w tym: 
kredyty 
zabezpieczone 
nieruchomo ­ 
ściami  w tym: 
kredyty 
zabezpieczone 
nieruchomo ­ 
ściami  
130  140  150  160  170  180  190  
150  Wyemitowane d łużne papiery 
warto ściowe inne ni ż obli ­
gacje zabezpieczone i papiery 
sekurytyzowane  Obci ąż one zabezpieczenie otrzymane  
160  Odpowiadaj ące im zobowi ązania  
170  
Inne źród ła obci ąż enia  Obci ąż one zabezpieczenie otrzymane  
180  Zobowi ązania warunkowe lub 
papiery warto ściowe stanowi ące 
przedmiot udzielonej po życzki  
190  Obci ąż one zabezpieczenia otrzymane razem  
200  w tym uznawane przez bank centralny  
210  Nieobci ąż one zabezpieczenia otrzymane razem  
220  w tym uznawane przez bank centralny  
230  Obci ąż one zabezpieczenia otrzymane + nieobci ąż one zabez ­
pieczenia otrzymane  
Nie wype łnia ć we wzorach dotycz ących danych skonsolidowanych  
Nie wype łnia ć w żadnym przypadku  ’
 ZA ŁĄ CZNIK XVII  
INSTRUKCJE DO CELÓW SPRAWOZDAWCZO ŚCI W ZAKRESIE OBCI ĄŻ ENIA AKTYWÓW  
Spis tre ści 
INSTRUKCJE OGÓLNE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  1548  
1. STRUKTURA I KONWENCJE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1548  
1.1. STRUKTURA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1548  
1.2. STANDARD RACHUNKOWO ŚCI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1548  
1.3. KONWENCJA NUMERACJI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1585  
1.4. KONWENCJA ZNAKÓW . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . 1585  
1.5. POZIOM STOSOWANIA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1585  
1.6. PROPORCJONALNO ŚĆ  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1585  
1.7. DEFINICJA OBCI ĄŻ ENIA AKTYWÓW . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1585  
INSTRUKCJE DOTYCZ ĄCE POSZCZEGÓLNYCH WZORÓW . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  1586  
2. CZ ĘŚĆ  A: OGÓLNE INFORMACJE O OBCI ĄŻ ENIU AKTYWÓW . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1586  
2.1. WZÓR AE-ASS. AKTYWA INSTYTUCJI SPRAWOZDAJ ĄCEJ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1586  
2.1.1. UWAGI OGÓLNE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . 1586  
2.1.2. INSTRUKCJE DOTYCZ ĄCE POSZCZEGÓLNYCH WIERSZY . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1588  
2.1.3. INSTRUKCJE DOTYCZ ĄCE POSZCZEGÓLNYCH KOLUMN . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1590  
2.2. WZÓR: AE-COL. ZABEZPIECZENIE OTRZYMANE PRZEZ INSTYTUCJ Ę SPRAWOZDAJ ĄCĄ . . . . . . . . . . 1592  
2.2.1. UWAGI OGÓLNE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . 1592  
2.2.2. INSTRUKCJE DOTYCZ ĄCE POSZCZEGÓLNYCH WIERSZY . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1593  
2.2.3. INSTRUKCJE DOTYCZ ĄCE POSZCZEGÓLNYCH KOLUMN . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1595  
2.3. WZÓR: AE-NPL. NIEODDANE W ZASTAW WYEMITOWANE W ŁASNE OBLIGACJE ZABEZPIECZONE 
I PAPIERY SEKURYTYZOWANE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1597  
2.3.1. UWAGI OGÓLNE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . 1597  
2.3.2. INSTRUKCJE DOTYCZ ĄCE POSZCZEGÓLNYCH WIERSZY . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1597PL  L 97/1582 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
2.3.3. INSTRUKCJE DOTYCZ ĄCE POSZCZEGÓLNYCH KOLUMN . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1598  
2.4. WZÓR: AE-SOU. ŹRÓD ŁA OBCI ĄŻ ENIA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1599  
2.4.1. UWAGI OGÓLNE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . . 1599  
2.4.2. INSTRUKCJE DOTYCZ ĄCE POSZCZEGÓLNYCH WIERSZY . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1599  
2.4.3. INSTRUKCJE DOTYCZ ĄCE POSZCZEGÓLNYCH KOLUMN . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1601  
3. CZ ĘŚĆ  B: DANE DOTYCZ ĄCE WYMAGALNO ŚCI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1602  
3.1. UWAGI OGÓLNE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . 1602  
3.2. WZÓR: AE-MAT. DANE DOTYCZ ĄCE WYMAGALNO ŚCI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1602  
3.2.1. INSTRUKCJE DOTYCZ ĄCE POSZCZEGÓLNYCH WIERSZY . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1602  
3.2.2. INSTRUKCJE DOTYCZ ĄCE POSZCZEGÓLNYCH KOLUMN . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1603  
4. CZ ĘŚĆ  C: OBCI ĄŻ ENIE WARUNKOWE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1603  
4.1. UWAGI OGÓLNE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . 1603  
4.1.1. SCENARIUSZ A: ZMNIEJSZENIE WARTO ŚCI AKTYWÓW OBCI ĄŻ ONYCH O 30 % . . . . . . . . . . . . . . . . 1604  
4.1.2. SCENARIUSZ B: DEPRECJACJA ISTOTNYCH WALUT O 10 % . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1604  
4.2. WZÓR: AE-CONT. OBCI ĄŻ ENIE WARUNKOWE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1604  
4.2.1. INSTRUKCJE DOTYCZ ĄCE POSZCZEGÓLNYCH WIERSZY . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1604  
4.2.2. INSTRUKCJE DOTYCZ ĄCE POSZCZEGÓLNYCH KOLUMN . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1605  
5. CZ ĘŚĆ  D: OBLIGACJE ZABEZPIECZONE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 160 5 
5.1. UWAGI OGÓLNE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . 1605  
5.2. WZÓR: AE-CB. EMISJA OBLIGACJI ZABEZPIECZONYCH . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1606  
5.2.1. INSTRUKCJE DOTYCZ ĄCE OSI Z . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1606  
5.2.2. INSTRUKCJE DOTYCZ ĄCE POSZCZEGÓLNYCH WIERSZY . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1606  
5.2.3. INSTRUKCJE DOTYCZ ĄCE POSZCZEGÓLNYCH KOLUMN . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1606  
6. CZ ĘŚĆ  E: DANE SZCZEGÓ ŁOWE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1609  
6.1. UWAGI OGÓLNE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  . . . . . . . . . . 1609PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1583
 
6.2. WZÓR: AE-ADV1. SZCZEGÓ ŁOWY WZÓR DOTYCZ ĄCY AKTYWÓW INSTYTUCJI SPRAWOZDAJ ĄCEJ 1610  
6.2.1. INSTRUKCJE DOTYCZ ĄCE POSZCZEGÓLNYCH WIERSZY . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1610  
6.2.2. INSTRUKCJE DOTYCZ ĄCE POSZCZEGÓLNYCH KOLUMN . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1611  
6.3. WZÓR: AE-ADV2. SZCZEGÓ ŁOWY WZÓR DOTYCZ ĄCY ZABEZPIECZENIA OTRZYMANEGO PRZEZ 
INSTYTUCJ Ę SPRAWOZDAJ ĄCĄ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1613  
6.3.1. INSTRUKCJE DOTYCZ ĄCE POSZCZEGÓLNYCH WIERSZY . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1613  
6.3.2. INSTRUKCJE DOTYCZ ĄCE POSZCZEGÓLNYCH KOLUMN . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1613  
INSTRUKCJE OGÓLNE  
1.  STRUKTURA I KONWENCJE  
1.1. Struktura  
1. Struktura sk łada si ę z pi ęciu zbiorów wzorów; zbiory te obejmuj ą łącznie dziewi ęć  wzorów zgodnie z poni ż­
szym schematem:  
a) Cz ęść  A: Ogólne informacje o obci ąż eniu aktywów:  
— a. wzór AE-ASS. Aktywa instytucji sprawozdaj ącej;  
— b. wzór AE-COL. Zabezpieczenie otrzymane przez instytucj ę sprawozdaj ącą; 
— c. wzór AE-NPL. Nieoddane w zastaw wyemitowane w łasne obligacje zabezpieczone i papiery seku ­
rytyzowane;  
— d. wzór AE-SOU. Źród ła obci ąż enia;  
b) Cz ęść  B: Dane dotycz ące wymagalno ści:  
— a. wzór AE-MAT. Dane dotycz ące wymagalno ści;  
c) Cz ęść  C: Obci ąż enie warunkowe;  
— a. wzór AE-CONT. Obci ąż enie warunkowe;  
d) Cz ęść  D: Obligacje zabezpieczone:  
— a. wzór AE-CB. Emisja obligacji zabezpieczonych;  
e) Cz ęść  E: Dane szczegó łowe:  
— wzór AE-ADV-1. Szczegó łowy wzór dotycz ący aktywów instytucji sprawozdaj ącej;  
— wzór AE-ADV-2. Szczegó łowy wzór dotycz ący zabezpieczenia otrzymanego przez instytucj ę spra ­
wozdaj ącą. 
2. W przypadku ka żdego wzoru podano odniesienia prawne oraz dalsze szczegó łowe informacje dotycz ące 
ogólnych aspektów sprawozdawczo ści.  
1.2. Standard rachunkowo ści 
3. Instytucje zg łaszaj ą warto ści bilansowe na podstawie stosowanych przez siebie standardów rachunkowo ści 
dotycz ących sprawozdawczo ści informacji finansowych zgodnie z art. 9–11. Instytucje, które nie s ą zobo ­
wi ązane do wykazywania informacji finansowych, stosuj ą odpowiednie dla siebie standardy rachunkowo ści. 
We wzorze AE-SOU instytucje zasadniczo zg łaszaj ą warto ści bilansowe przed zastosowaniem ewentualnych 
kompensat ksi ęgowych zgodnie ze sprawozdawczo ścią dotycz ącą obci ąż enia aktywów i zabezpieczenia 
w uj ęciu brutto.PL  L 97/1584 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
4. Na potrzeby niniejszego za łącznika „MSR” i „MSSF” oznaczaj ą mi ędzynarodowe standardy rachunkowo ści 
okre ślone w art. 2 rozporz ądzenia (WE) nr 1606/2002. W przypadku instytucji prowadz ących sprawozdaw ­
czo ść  na podstawie MSSF wprowadzono odniesienia do odpowiednich MSSF.  
1.3. Konwencja numeracji  
5. W niniejszych instrukcjach stosuje si ę nast ępuj ący ogólny zapis w celu oznaczenia kolumn, wierszy i pól 
wzorów: {wzór; wiersz; kolumna}. Gwiazdka „*” jest stosowana do oznaczenia, że walidacja odnosi si ę do 
ca łego wiersza lub ca łej kolumny. Na przyk ład {AE-ASS; *; 2} oznacza pole danych we wzorze AE-ASS, 
w dowolnym wierszu w kolumnie 2.  
6. W przypadku walidacji w ramach danego wzoru stosuje si ę nast ępuj ący zapis na oznaczenie pól danych 
z tego wzoru: {wiersz; kolumna}.  
1.4. Konwencja znaków  
7. We wzorach znajduj ących si ę w za łączniku XVI stosuje si ę konwencj ę znaków okre ślon ą w za łączniku V 
cz ęść  1 pkt 9 i 10.  
1.5. Poziom stosowania  
8. Poziom stosowania sprawozdawczo ści w zakresie obci ąż enia aktywów odpowiada poziomowi stosowania 
wymogów w zakresie sprawozdawczo ści dotycz ącej funduszy w łasnych zgodnie z art. 99 ust. 1 akapit 
pierwszy rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013 (CRR). Instytucje, które nie podlegaj ą wymogom ostro żno ­ 
ściowym zgodnie z art. 7 CRR, nie s ą zatem zobowi ązane do przekazywania informacji dotycz ących obci ą­ 
żenia aktywów.  
1.6. Proporcjonalno ść  
9. Na potrzeby art. 16a ust. 2 lit. b) poziom obci ąż enia aktywów oblicza si ę w nast ępuj ący sposób:  
— warto ść  bilansowa obci ąż onych aktywów i zabezpiecze ń = {AE-ASS;010;010}+{AE-COL;130;010};  
— aktywa i zabezpieczenia razem = {AE-ASS;010;010} + {AE-ASS;010;060} + {AE-COL;130;010} + {AE- 
COL;130;040};  
— wspó łczynnik obci ąż enia aktywów = (warto ść  bilansowa obci ąż onych aktywów i zabezpiecze ń)/(aktywa 
i zabezpieczenia razem).  
10. Na potrzeby art. 16a ust. 2 lit. a) ca łkowit ą kwot ę aktywów oblicza si ę w nast ępuj ący sposób:  
— aktywa razem = {AE-ASS;010;010} + {AE-ASS;010;060}.  
1.7. Definicja obci ąż enia aktywów  
11. Do celów niniejszego za łącznika i za łącznika XVI aktywa uznaje si ę za obci ąż one, je żeli s ą one przedmiotem 
zastawu lub jakiejkolwiek umowy maj ącej na celu ochron ę, zabezpieczenie, lub wsparcie jako ści kredytowej 
danej transakcji, z której zakresu nie mog ą zosta ć swobodnie wycofane.  
Nale ży zwróci ć uwag ę, że za obci ąż one nale ży uzna ć aktywa b ędące przedmiotem zastawu, które podlegaj ą 
jakimkolwiek ograniczeniom w zakresie wycofania, na przyk ład aktywa, których wycofanie lub zast ąpienie 
innymi aktywami wymaga uprzedniego zatwierdzenia. Powy ższa definicja nie jest oparta na konkretnej 
definicji prawnej, takiej jak na przyk ład przeniesienie tytu łu, ale na zasadach ekonomicznych, jako że 
ramy prawne w poszczególnych pa ństwach mog ą si ę ró żni ć w tym wzgl ędzie. Definicja jest jednak ściśle 
powi ązana z warunkami umownymi. Wed ług EUNB definicja ta obejmuje nast ępuj ące rodzaje umów 
(poni ższa lista nie jest wyczerpuj ąca):  
— transakcje zwi ązane z finansowaniem zabezpieczonym, w tym umowy z udzielonym przyrzeczeniem 
odkupu, udzielanie po życzek papierów warto ściowych i inne formy zabezpieczonych transakcji kredy ­
towych;  
— ró żne umowy zabezpieczaj ące, na przyk ład przekazanie zabezpieczenia odpowiadaj ącego warto ści 
rynkowej transakcji na instrumentach pochodnych;  
— zabezpieczone gwarancje finansowe. Nale ży zwróci ć uwag ę, że je żeli nie ma żadnych przeszkód 
w zakresie wycofania zabezpieczenia, na przyk ład w formie uprzedniego zatwierdzenia, w odniesieniu 
do niewykorzystanej cz ęś ci gwarancji, to alokacji podlega jedynie wykorzystana kwota (alokacja propor ­
cjonalna);PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1585
 
— zabezpieczenie przekazane systemom rozliczeniowym, kontrahentom centralnym i innym instytucjom 
infrastrukturalnym jako warunek dost ępu do us ługi. Uwzgl ędnia si ę tu fundusze na wypadek niewyko ­
nania zobowi ązania i pocz ątkowe depozyty zabezpieczaj ące;  
— operacje banku centralnego. Ulokowanych wcze śniej aktywów nie uznaje si ę za obci ąż one, chyba że 
bank centralny nie zezwala na wycofanie ulokowanych aktywów bez uprzedniego zatwierdzenia. Je żeli 
chodzi o niewykorzystane gwarancje finansowe, niewykorzystan ą cz ęść , tj. kwot ę powy żej kwoty mini ­
malnej wymaganej przez bank centralny, rozdziela si ę proporcjonalnie pomi ędzy aktywa ulokowane 
w banku centralnym;  
— aktywa bazowe z programów sekurytyzacyjnych, w przypadku gdy dane aktywa finansowe nie zosta ły 
wy łączone z aktywów finansowych instytucji. Aktywa stanowi ące bazowe zatrzymane papiery warto ­ 
ściowe nie s ą wliczane do aktywów obci ąż onych, chyba że te papiery warto ściowe s ą w jakikolwiek 
sposób zastawione lub przekazane jako zabezpieczenie w celu zabezpieczenia transakcji;  
— aktywa w puli aktywów stanowi ących zabezpieczenie, wykorzystywanej na potrzeby emisji obligacji 
zabezpieczonych. Aktywa stanowi ące bazowe obligacje zabezpieczone wlicza si ę do aktywów obci ąż o­
nych, z wyj ątkiem niektórych sytuacji, w których instytucja posiada odpowiednie obligacje zabezpieczone 
(„obligacje wyemitowane w ramach emisji w łasnej”);  
— ogóln ą zasad ą jest, że aktywów ulokowanych w niewykorzystanych instrumentach, które mo żna 
swobodnie wycofa ć, nie uznaje si ę za obci ąż one.  
INSTRUKCJE DOTYCZ ĄCE POSZCZEGÓLNYCH WZORÓW  
2.  CZ ĘŚĆ  A: OGÓLNE INFORMACJE O OBCI ĄŻ ENIU AKTYWÓW  
12. We wzorach zawieraj ących ogólne informacje o obci ąż eniu aktywów rozró żnia si ę aktywa wykorzystywane 
w celu umo żliwienia otrzymania finansowania lub zabezpieczenia na dzie ń bilansowy („obci ąż enie w danym 
momencie”) w odniesieniu do aktywów, które s ą dost ępne, aby umo żliwi ć uzyskanie finansowania.  
13. We wzorze zawieraj ącym ogólne informacje przedstawiono kwot ę obci ąż onych i nieobci ąż onych aktywów 
instytucji sprawozdaj ącej w formie tabelarycznej, w podziale na produkty. Taki sam uk ład zastosowano 
równie ż w odniesieniu do zabezpieczenia otrzymanego i wyemitowanych w łasnych d łużnych papierów 
warto ściowych innych ni ż obligacje zabezpieczone i papiery sekurytyzowane.  
2.1. Wzór AE-ASS. Aktywa instytucji sprawozdaj ącej  
2.1.1. Uwagi ogólne  
14. W niniejszym punkcie przedstawiono instrukcje dotycz ące g łównych rodzajów transakcji, które nale ży 
uwzgl ędni ć przy wype łnianiu wzorów AE:  
Wszystkie transakcje zwi ększaj ące poziom obci ąż enia instytucji maj ą dwa aspekty, które osobno wykazuje 
się we wzorach AE. Transakcje takie wykazuje si ę jako źród ło obci ąż enia oraz jako obci ąż one aktywa lub 
zabezpieczenie.  
W poni ższych przyk ładach opisano, jak wykazywa ć rodzaj transakcji w niniejszej cz ęś ci, ale te same 
zasady maj ą zastosowanie do pozosta łych wzorów AE.  
A)  Depozyt zabezpieczony  
Depozyt zabezpieczony wykazuje si ę w nast ępuj ący sposób:  
(i) warto ść  bilansow ą depozytu zapisuje si ę jako źród ło obci ąż enia w polu {AE-SOU; r070; c010};  
(ii) gdy zabezpieczenie jest sk ładnikiem aktywów instytucji sprawozdaj ącej: jego warto ść  bilansow ą 
wykazuje si ę w polach {AE-ASS; *; c010} oraz {AE-SOU; r070; c030}; jego warto ść  godziw ą 
wykazuje si ę w polu {AE-ASS; *; c040};  
(iii) gdy jest to zabezpieczenie otrzymane przez instytucj ę sprawozdaj ącą, jego warto ść  godziw ą wykazuje 
się w polach {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r070; c030} oraz {AE-SOU; r070; c040}.  
B)  Umowy repo/odpowiadaj ące umowy repo  
Umow ę z udzielonym przyrzeczeniem odkupu (dalej „umowa repo”) wykazuje si ę w nast ępuj ący sposób:  
(i) warto ść  bilansow ą brutto umowy repo wykazuje si ę jako źród ło obci ąż enia w polu {AE-SOU; r050; 
c010};PL  L 97/1586 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
(ii) zabezpieczenie umowy repo wykazuje si ę w nast ępuj ący sposób:  
— gdy zabezpieczenie jest sk ładnikiem aktywów instytucji sprawozdaj ącej: jego warto ść  bilansow ą 
wykazuje si ę w polach {AE-ASS; *; c010} oraz {AE-SOU; r050; c030}; jego warto ść  godziw ą 
wykazuje si ę w polu {AE-ASS; *; c040};  
— gdy instytucja sprawozdaj ąca otrzyma ła zabezpieczenie na podstawie wcze śniejszej umowy 
z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu (odpowiadaj ącej umowy repo), jego warto ść  godziw ą 
wykazuje si ę w polach {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r050; c030} oraz {AE-SOU; r050; c040}.  
C)  Finansowanie dostarczane przez bank centralny  
Poniewa ż zabezpieczone finansowanie dostarczane przez bank centralny stanowi tylko szczególn ą form ę 
depozytu zabezpieczonego lub transakcji repo, w której kontrahentem jest bank centralny, zastosowanie 
maj ą zasady okre ślone powy żej w ppkt (i) oraz (ii).  
W odniesieniu do operacji, w przypadku których nie jest mo żliwe przypisanie konkretnego zabezpie ­
czenia ka żdej operacji, jako że zabezpieczenie istnieje w formie puli aktywów, podzia ł zabezpieczenia 
musi by ć dokonany proporcjonalnie w oparciu o struktur ę tej puli aktywów stanowi ących zabezpie ­
czenie.  
Aktywa, które zosta ły wcze śniej ulokowane w bankach centralnych, nie s ą aktywami obci ąż onymi, chyba 
że bank centralny nie zezwala na wycofanie ulokowanych aktywów bez uprzedniego zatwierdzenia. 
W przypadku niewykorzystanych gwarancji finansowych niewykorzystan ą cz ęść , tj. kwot ę powy żej 
kwoty minimalnej wymaganej przez bank centralny, rozdziela si ę proporcjonalnie pomi ędzy aktywa 
ulokowane w banku centralnym.  
D)  Udzielanie po życzek papierów warto ściowych  
W odniesieniu do udzielania po życzek papierów warto ściowych pod zabezpieczenie gotówkowe zasto ­
sowanie maj ą zasady dotycz ące umów z udzielonym przyrzeczeniem odkupu/odpowiadaj ących umów 
z udzielonym przyrzeczeniem odkupu.  
Transakcje udzielania po życzek papierów warto ściowych bez zabezpieczenia gotówkowego wykazuje si ę 
w nast ępuj ący sposób:  
(i) warto ść  godziw ą papierów warto ściowych po życzonych od innej instytucji wykazuje si ę jako źród ło 
obci ąż enia w polu {AE-SOU; r150; c010}. Gdy po życzkodawca papierów warto ściowych w zamian 
za papiery warto ściowe nie otrzymuje żadnych papierów warto ściowych, ale op łatę, w polu {AE- 
SOU; r150; c010} wykazuje si ę zero;  
(ii) gdy papiery warto ściowe po życzone jako zabezpieczenie s ą sk ładnikiem aktywów instytucji sprawoz ­
daj ącej: ich warto ść  bilansow ą wykazuje si ę w polach {AE-ASS; *; c010} oraz {AE-SOU; r150; c030}; 
ich warto ść  godziw ą wykazuje si ę w polu AE-ASS; *; c040};  
(iii) gdy instytucja sprawozdaj ąca otrzyma ła po życzone papiery warto ściowe jako zabezpieczenie, ich 
warto ść  godziw ą wykazuje si ę w polach {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r150; c030} oraz {AE- 
SOU; r150; c040}.  
E) Instrumenty pochodne (zobowi ązania)  
Zabezpieczone instrumenty pochodne o ujemnej warto ści godziwej wykazuje si ę w nast ępuj ący sposób:  
(i) warto ść  bilansow ą instrumentu pochodnego wykazuje si ę jako źród ło obci ąż enia w polu {AE-SOU; 
r020; c010};  
(ii) zabezpieczenie (pocz ątkowe depozyty zabezpieczaj ące wymagane do otwarcia pozycji i wszelkie 
przekazane zabezpieczenia odpowiadaj ące warto ści rynkowej transakcji na instrumentach pochod ­
nych) wykazuje si ę w nast ępuj ący sposób:  
— gdy jest ono sk ładnikiem aktywów instytucji sprawozdaj ącej: jego warto ść  bilansow ą wykazuje si ę 
w polach {AE-ASS; *; c010} oraz {AE-SOU; r020; c030}; jego warto ść  godziw ą wykazuje si ę 
w polu {AE-ASS; *; c040};  
— gdy jest to zabezpieczenie otrzymane przez instytucj ę sprawozdaj ącą, jego warto ść  godziw ą 
wykazuje si ę w polach {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r020; c030} oraz {AE-SOU; r020; c040}.  
F) Obligacje zabezpieczone  
W odniesieniu do ca łej sprawozdawczo ści w zakresie obci ąż enia aktywów obligacje zabezpieczone s ą 
instrumentami, o których mowa w art. 52 ust. 4 akapit pierwszy dyrektywy 2009/65/UE, niezale żnie 
od tego, czy instrumenty te maj ą form ę prawn ą papieru warto ściowego, czy te ż nie.  
W przypadku gdy instytucja sprawozdaj ąca nie zatrzymuje cz ęś ci wyemitowanych papierów warto ścio ­
wych w odniesieniu do obligacji zabezpieczonych nie maj ą zastosowania żadne szczegó łowe przepisy.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1587
 
W przypadku zatrzymania cz ęś ci emisji, w celu zapobiegni ęcia podwójnemu liczeniu stosuje si ę podej ­ 
ście zaproponowane poni żej:  
(i) gdy w łasne obligacje zabezpieczone nie zosta ły zastawione, kwot ę puli aktywów stanowi ących zabez ­
pieczenie dla tych zatrzymanych, ale jeszcze niezastawionych papierów warto ściowych wykazuje si ę 
we wzorach AE-ASS jako aktywa nieobci ąż one. Dodatkowe informacje o zatrzymanych obligacjach 
zabezpieczonych, które s ą jeszcze niezastawione (aktywa bazowe, warto ść  godziwa i kwalifikowalno ść  
aktywów, które mog ą zosta ć obci ąż one, oraz kwoty nominalne aktywów, które nie mog ą zosta ć 
obci ąż one), wykazuje si ę we wzorze AE-NPL;  
(ii) gdy w łasne obligacje zabezpieczone s ą zastawione, kwot ę puli aktywów stanowi ących zabezpieczenie 
dla tych zatrzymanych i zastawionych papierów warto ściowych wykazuje si ę we wzorach AE-ASS 
jako aktywa obci ąż one.  
W poni ższej tabeli przedstawiono, jak nale ży wykaza ć emisj ę obligacji zabezpieczonych o warto ści 
100 EUR, z których 15 % zosta ło zatrzymane i nie zosta ło zastawione, a 10 % zosta ło zatrzymane 
i zastawione jako zabezpieczenie w transakcji repo o warto ści 11 EUR z bankiem centralnym, przy 
czym pula aktywów stanowi ących zabezpieczenie zawiera niezabezpieczone kredyty, a warto ść  bilansowa 
tych kredytów wynosi 150 EUR.
  
g) Papiery sekurytyzowane  
Papiery sekurytyzowane oznaczaj ą d łużne papiery warto ściowe posiadane przez instytucj ę sprawozdaj ącą, 
które pochodz ą z transakcji sekurytyzacyjnej w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 61 CRR.  
W przypadku papierów sekurytyzowanych pozostaj ących w bilansie (niewy łączonych) zastosowanie 
maj ą zasady dotycz ące obligacji zabezpieczonych.  
W przypadku papierów sekurytyzowanych wy łączonych obci ąż enie nie wyst ępuje, je żeli instytucja jest 
w posiadaniu pewnej liczby tych papierów warto ściowych. Te papiery warto ściowe pojawi ą si ę w portfelu 
handlowym lub portfelu bankowym instytucji sprawozdaj ących, jak wszelkie inne papiery warto ściowe 
wyemitowane przez osoby trzecie.  
2.1.2. Instrukcje dotycz ące poszczególnych wierszy  
Wiersze  Odniesienia prawne i instrukcje  
010  Aktywa instytucji sprawozdaj ącej  
MSR 1 pkt 9 lit. a), wytyczne stosowania (IG) 6; ca łkowita kwota aktywów instytucji sprawoz ­
daj ącej uj ęta w jej bilansie.  
020  Kredyty na żą danie  
MSR 1 pkt 54 lit. i) 
Instytucje zg łaszaj ą salda p łatne na żą danie w bankach centralnych i innych instytucjach. 
Gotówk ę w kasie, tj. znajduj ące si ę w obiegu zasoby krajowych i zagranicznych znaków 
pieni ęż nych, powszechnie u żywane do dokonywania p łatno ści, ujmuje si ę w wierszu „inne 
aktywa”.PL  L 97/1588 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersze  Odniesienia prawne i instrukcje  
030  Instrumenty udzia łowe  
Instrumenty udzia łowe posiadane przez instytucj ę sprawozdaj ącą okre ślone w MSR 32 pkt 1.  
040  D łużne papiery warto ściowe  
Za łącznik V cz ęść  1 pkt 31. 
Instytucje zg łaszaj ą instrumenty d łużne posiadane przez instytucj ę sprawozdaj ącą, wyemitowane 
jako papiery warto ściowe, które nie s ą po życzkami w rozumieniu rozporz ądzenia EBC 
w sprawie pozycji bilansowych.  
050  w tym: obligacje zabezpieczone  
Dłużne papiery warto ściowe posiadane przez instytucj ę sprawozdaj ącą b ędące obligacjami, 
o których mowa w art. 52 ust. 4 akapit pierwszy dyrektywy 2009/65/WE.  
060  w tym: papiery sekurytyzowane  
Dłużne papiery warto ściowe posiadane przez instytucj ę sprawozdaj ącą, które powsta ły 
w ramach sekurytyzacji w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 61 CRR.  
070  w tym: wyemitowane przez sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  
Dłużne papiery warto ściowe posiadane przez instytucj ę sprawozdaj ącą, które zosta ły wyemito ­
wane przez sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych.  
080  w tym: wyemitowane przez instytucje finansowe  
Dłużne papiery warto ściowe posiadane przez instytucj ę sprawozdaj ącą, wyemitowane przez 
instytucje finansowe w rozumieniu za łącznika V cz ęść  1 pkt 42 lit. c) i d).  
090  w tym: wyemitowane przez przedsi ębiorstwa niefinansowe  
Dłużne papiery warto ściowe posiadane przez instytucj ę sprawozdaj ącą, wyemitowane przez 
przedsi ębiorstwa niefinansowe w rozumieniu za łącznika V cz ęść  1 pkt 42 lit. e).  
100  Kredyty i zaliczki inne ni ż kredyty na żą danie  
Kredyty i zaliczki b ędące instrumentami d łużnymi innymi ni ż papiery warto ściowe posiadane 
przez instytucje sprawozdaj ące; inne ni ż salda p łatne na żą danie.  
110  w tym: kredyty zabezpieczone nieruchomo ściami  
Kredyty i zaliczki inne ni ż kredyty na żą danie, które s ą zabezpieczone nieruchomo ściami 
w rozumieniu za łącznika V cz ęść  2 pkt 86.  
120  Inne aktywa  
Aktywa instytucji sprawozdaj ącej zapisane w bilansie inne ni ż aktywa wymienione w wierszach 
powy żej, nieb ędące w łasnymi d łużnymi papierami warto ściowymi ani w łasnymi d łużnymi 
instrumentami udzia łowymi, które nie mog ą by ć wy łączone z bilansu przez instytucj ę niesto ­
suj ącą MSSF. 
W takim przypadku w łasne instrumenty d łużne ujmuje si ę w wierszu 240 we wzorze AE-COL, 
a w łasne instrumenty udzia łowe s ą wy łączone ze sprawozdawczo ści w zakresie obci ąż enia 
aktywów.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1589
 
2.1.3. Instrukcje dotycz ące poszczególnych kolumn  
Kolumna  Odniesienia prawne i instrukcje  
010  Warto ść  bilansowa aktywów obci ąż onych  
Instytucje zg łaszaj ą warto ść  bilansow ą swoich aktywów, które s ą obci ąż one zgodnie z definicj ą 
obci ąż enia aktywów zawart ą w pkt 11 niniejszego za łącznika. Warto ść  bilansowa oznacza 
kwot ę wykazan ą po stronie aktywów bilansu.  
020  w tym: wyemitowanych przez inne podmioty wchodz ące w sk ład grupy  
Warto ść  bilansowa aktywów obci ąż onych posiadanych przez instytucj ę sprawozdaj ącą, które 
zosta ły wyemitowane przez jakikolwiek podmiot obj ęty zakresem konsolidacji ostro żno ściowej.  
030  w tym: uznawanych przez bank centralny  
Warto ść  bilansowa aktywów obci ąż onych posiadanych przez instytucj ę sprawozdaj ącą, kwalifi ­
kuj ących si ę do operacji z bankami centralnymi, do których instytucja sprawozdaj ąca ma 
dost ęp. 
Instytucje sprawozdaj ące, które nie s ą w stanie jednoznacznie potwierdzi ć, że dana pozycja jest 
uznawana przez bank centralny, na przyk ład w przypadku systemów prawnych, w których nie 
istnieje wyra źna definicja aktywów kwalifikuj ących si ę do transakcji repo z bankiem centralnym 
lub które nie maj ą dost ępu do funkcjonuj ącego w sposób ci ągły rynku transakcji repo 
z bankiem centralnym, mog ą nie wykazywa ć odno śnej kwoty dla tej pozycji, tj. nie wype łnia ć 
tego pola danych sprawozdawczych.  
035  w tym hipotetycznie kwalifikuj ących si ę EHQLA i HQLA  
Warto ść  bilansowa aktywów obci ąż onych, które hipotetycznie kwalifikuj ą si ę jako aktywa 
charakteryzuj ące si ę wyj ątkowo wysok ą p łynno ścią i jako ścią kredytow ą (EHQLA) oraz jako 
aktywa charakteryzuj ące si ę wysok ą p łynno ścią i jako ścią kredytow ą (HQLA) 
Do celów niniejszego rozporz ądzenia hipotetycznie kwalifikuj ące si ę obci ąż one EHQLA i hipo ­
tetycznie kwalifikuj ące si ę obci ąż one HQLA to aktywa wymienione w art. 10, 11, 12 i 13 
rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61, które by łyby zgodne z wymogami ogólnymi 
i operacyjnymi okre ślonymi w art. 7 i 8 tego rozporz ądzenia delegowanego, gdyby nie 
mia ły statusu aktywów obci ąż onych zgodnie z za łącznikiem XVII do rozporz ądzenia wyko ­
nawczego (UE) nr 680/2014. 
Hipotetycznie kwalifikuj ące si ę obci ąż one EHQLA i hipotetycznie kwalifikuj ące si ę obci ąż one 
HQLA musz ą równie ż spe łnia ć wymogi dla poszczególnych kategorii ekspozycji okre ślone 
w art. 10–16 i 35–37 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61. Warto ść  bilansowa 
hipotetycznie kwalifikuj ących si ę obci ąż onych EHQLA i hipotetycznie kwalifikuj ących si ę obci ą­ 
żonych HQLA to warto ść  bilansowa przed zastosowaniem redukcji warto ści okre ślonych 
w art. 10–16 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
040  Warto ść  godziwa aktywów obci ąż onych  
MSSF 13 i art. 8 dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/34/UE (  1 ) w odniesieniu 
do instytucji niestosuj ących MSSF. 
Instytucje zg łaszaj ą warto ść  godziw ą swoich d łużnych papierów warto ściowych, które s ą obci ą­ 
żone zgodnie z definicj ą obci ąż enia aktywów zawart ą w pkt 11 niniejszego za łącznika. 
Warto ść  godziwa instrumentu finansowego to cena, która zosta łaby uzyskana ze sprzeda ży 
sk ładnika aktywów lub zap łacona za przeniesienie zobowi ązania w transakcji przeprowadzonej 
na zwyk łych warunkach mi ędzy uczestnikami rynku w dniu wyceny (zob. MSSF 13 Ustalanie 
warto ści godziwej).PL  L 97/1590 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Kolumna  Odniesienia prawne i instrukcje  
050  w tym: uznawanych przez bank centralny  
Warto ść  godziwa obci ąż onych d łużnych papierów warto ściowych posiadanych przez instytucj ę 
sprawozdaj ącą, kwalifikuj ących si ę do operacji z bankami centralnymi, do których instytucja 
sprawozdaj ąca ma dost ęp. 
Instytucje sprawozdaj ące, które nie s ą w stanie jednoznacznie potwierdzi ć, że dana pozycja jest 
uznawana przez bank centralny, na przyk ład w przypadku systemów prawnych, w których nie 
istnieje wyra źna definicja aktywów kwalifikuj ących si ę do transakcji repo z bankiem centralnym 
lub które nie maj ą dost ępu do funkcjonuj ącego w sposób ci ągły rynku transakcji repo 
z bankiem centralnym, mog ą nie wykazywa ć odno śnej kwoty dla tej pozycji, tj. nie wype łnia ć 
tego pola danych sprawozdawczych.  
055  w tym hipotetycznie kwalifikuj ących si ę EHQLA i HQLA  
Warto ść  godziwa aktywów obci ąż onych, które hipotetycznie kwalifikuj ą si ę jako EHQLA 
i HQLA. 
Do celów niniejszego rozporz ądzenia hipotetycznie kwalifikuj ące si ę obci ąż one EHQLA i hipo ­
tetycznie kwalifikuj ące si ę obci ąż one HQLA to aktywa wymienione w art. 10, 11, 12 i 13 
rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61, które by łyby zgodne z wymogami ogólnymi 
i operacyjnymi okre ślonymi w art. 7 i 8 tego rozporz ądzenia delegowanego, gdyby nie 
mia ły statusu aktywów obci ąż onych zgodnie z za łącznikiem XVII do rozporz ądzenia wyko ­
nawczego (UE) nr 680/2014. Hipotetycznie kwalifikuj ące si ę obci ąż one EHQLA i hipotetycznie 
kwalifikuj ące si ę obci ąż one HQLA musz ą równie ż spe łnia ć wymogi dla poszczególnych kate ­
gorii ekspozycji okre ślone w art. 10–16 i 35–37 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61. 
Warto ść  godziwa hipotetycznie kwalifikuj ących si ę obci ąż onych EHQLA i hipotetycznie kwali ­
fikuj ących si ę obci ąż onych HQLA to warto ść  godziwa przed zastosowaniem redukcji warto ści 
okre ślonych w art. 10–16 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
060  Warto ść  bilansowa aktywów nieobci ąż onych  
Instytucje zg łaszaj ą warto ść  bilansow ą swoich aktywów, które s ą nieobci ąż one zgodnie z defi ­
nicj ą obci ąż enia aktywów zawart ą w pkt 11 niniejszego za łącznika. 
Warto ść  bilansowa oznacza kwot ę wykazan ą po stronie aktywów bilansu.  
070  w tym: wyemitowanych przez inne podmioty wchodz ące w sk ład grupy  
Warto ść  bilansowa aktywów nieobci ąż onych posiadanych przez instytucj ę sprawozdaj ącą, które 
zosta ły wyemitowane przez jakikolwiek podmiot obj ęty zakresem konsolidacji ostro żno ściowej.  
080  w tym: uznawanych przez bank centralny  
Warto ść  bilansowa aktywów nieobci ąż onych posiadanych przez instytucj ę sprawozdaj ącą, 
kwalifikuj ących si ę do operacji z bankami centralnymi, do których instytucja sprawozdaj ąca 
ma dost ęp. 
Instytucje sprawozdaj ące, które nie s ą w stanie jednoznacznie potwierdzi ć, że dana pozycja jest 
uznawana przez bank centralny, na przyk ład w przypadku systemów prawnych, w których nie 
istnieje wyra źna definicja aktywów kwalifikuj ących si ę do transakcji repo z bankiem centralnym 
lub które nie maj ą dost ępu do funkcjonuj ącego w sposób ci ągły rynku transakcji repo 
z bankiem centralnym, mog ą nie wykazywa ć odno śnej kwoty dla tej pozycji, tj. nie wype łnia ć 
tego pola danych sprawozdawczych.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1591
 
Kolumna  Odniesienia prawne i instrukcje  
085  w tym EHQLA i HQLA  
Warto ść  bilansowa nieobci ąż onych EHQLA i HQLA, które wymieniono w art. 10, 11, 12 
i 13 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 i które spe łniaj ą wymogi ogólne i operacyjne 
okre ślone w art. 7 i 8 tego rozporz ądzenia delegowanego, a tak że wymogi dotycz ące 
poszczególnych kategorii ekspozycji okre ślone w art. 10–16 i 35–37 tego rozporz ądzenia 
delegowanego. 
Warto ść  bilansowa EHQLA i HQLA to warto ść  bilansowa przed zastosowaniem redukcji 
warto ści okre ślonych w art. 10–16 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
090  Warto ść  godziwa aktywów nieobci ąż onych  
MSSF 13 i art. 8 dyrektywy 2013/34/UE w odniesieniu do instytucji niestosuj ących MSSF. 
Instytucje zg łaszaj ą warto ść  godziw ą swoich d łużnych papierów warto ściowych, które s ą 
nieobci ąż one zgodnie z definicj ą obci ąż enia aktywów zawart ą w pkt 11 niniejszego za łącznika. 
Warto ść  godziwa instrumentu finansowego to cena, która zosta łaby uzyskana ze sprzeda ży 
sk ładnika aktywów lub zap łacona za przeniesienie zobowi ązania w transakcji przeprowadzonej 
na zwyk łych warunkach mi ędzy uczestnikami rynku w dniu wyceny (zob. MSSF 13 Ustalanie 
warto ści godziwej).  
100  w tym: uznawanych przez bank centralny  
Warto ść  godziwa nieobci ąż onych d łużnych papierów warto ściowych posiadanych przez insty ­
tucj ę sprawozdaj ącą, kwalifikuj ących si ę do operacji z bankami centralnymi, do których insty ­
tucja sprawozdaj ąca ma dost ęp. 
Instytucje sprawozdaj ące, które nie s ą w stanie jednoznacznie potwierdzi ć, że dana pozycja jest 
uznawana przez bank centralny, na przyk ład w przypadku systemów prawnych, w których nie 
istnieje wyra źna definicja aktywów kwalifikuj ących si ę do transakcji repo z bankiem centralnym 
lub które nie maj ą dost ępu do funkcjonuj ącego w sposób ci ągły rynku transakcji repo 
z bankiem centralnym, mog ą nie wykazywa ć odno śnej kwoty dla tej pozycji, tj. nie wype łnia ć 
tego pola danych sprawozdawczych.  
105  w tym EHQLA i HQLA  
Warto ść  godziwa nieobci ąż onych EHQLA i HQLA, które wymieniono w art. 10, 11, 12 i 13 
rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 i które spe łniaj ą wymogi ogólne i operacyjne 
okre ślone w art. 7 i 8 tego rozporz ądzenia delegowanego, a tak że wymogi dotycz ące 
poszczególnych kategorii ekspozycji okre ślone w art. 10–16 i 35–37 tego rozporz ądzenia 
delegowanego. 
Warto ść  godziwa EHQLA i HQLA to warto ść  godziwa przed zastosowaniem redukcji warto ści 
okre ślonych w art. 10–16 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
( 1 ) Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/34/UE z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie rocznych sprawozda ń 
finansowych, skonsolidowanych sprawozda ń finansowych i powi ązanych sprawozda ń niektórych rodzajów jednostek, 
zmieniaj ąca dyrektyw ę Parlamentu Europejskiego i Rady 2006/43/WE oraz uchylaj ąca dyrektywy Rady 78/660/EWG 
i 83/349/EWG (Dz.U. L 182 z 29.6.2013, s. 19).  
2.2. Wzór: AE-COL. Zabezpieczenie otrzymane przez instytucj ę sprawozdaj ącą 
2.2.1. Uwagi ogólne  
15. W przypadku zabezpieczenia otrzymanego przez instytucj ę sprawozdaj ącą oraz wyemitowanych w łasnych 
dłużnych papierów warto ściowych innych ni ż w łasne obligacje zabezpieczone b ądź papiery sekurytyzowane 
kategoria aktywów „nieobci ąż onych” dzieli si ę na aktywa, które „mog ą zosta ć obci ąż one”, czyli potencjalnie 
kwalifikuj ące si ę do obci ąż enia, oraz aktywa, które „nie mog ą zosta ć obci ąż one”.  
16. Aktywa „nie mog ą zosta ć obci ąż one”, gdy zosta ły otrzymane jako zabezpieczenie i instytucja sprawozdaj ąca 
nie mo że sprzeda ć tego zabezpieczenia ani go ponownie zastawi ć, z wyj ątkiem sytuacji niewykonania 
zobowi ązania przez w łaściciela zabezpieczenia. Wyemitowane w łasne d łużne papiery warto ściowe inne 
ni ż w łasne obligacje zabezpieczone b ądź papiery sekurytyzowane nie mog ą zosta ć obci ąż one, gdy warunki 
emisji przewiduj ą jakiekolwiek ograniczenie dotycz ące sprzeda ży posiadanych papierów warto ściowych b ądź 
ich ponownego zastawienia.PL  L 97/1592 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
17. Do celów sprawozdawczo ści w zakresie obci ąż enia aktywów papiery warto ściowe po życzone w zamian za 
op łatę, bez przekazywania zabezpieczenia gotówkowego b ądź zabezpieczenia niegotówkowego, wykazuje 
się jako zabezpieczenie otrzymane.  
2.2.2. Instrukcje dotycz ące poszczególnych wierszy  
Wiersze  Odniesienia prawne i instrukcje  
130  Zabezpieczenie otrzymane przez instytucj ę sprawozdaj ącą 
Wszystkie klasy zabezpieczenia otrzymanego przez instytucj ę sprawozdaj ącą. 
140  Kredyty na żą danie  
Zabezpieczenie otrzymane przez instytucj ę sprawozdaj ącą, które obejmuje kredyty na żą danie. 
Zob. odniesienia prawne i instrukcje dotycz ące wiersza 020 we wzorze AE-ASS.  
150  Instrumenty udzia łowe  
Zabezpieczenie otrzymane przez instytucj ę sprawozdaj ącą, które obejmuje instrumenty udzia ­ 
łowe. 
Zob. odniesienia prawne i instrukcje dotycz ące wiersza 030 we wzorze AE-ASS.  
160  D łużne papiery warto ściowe  
Zabezpieczenie otrzymane przez instytucj ę sprawozdaj ącą, które obejmuje d łużne papiery 
warto ściowe. 
Zob. odniesienia prawne i instrukcje dotycz ące wiersza 040 we wzorze AE-ASS.  
170  w tym: obligacje zabezpieczone  
Zabezpieczenie otrzymane przez instytucj ę sprawozdaj ącą, które obejmuje obligacje zabezpie ­
czone. 
Zob. odniesienia prawne i instrukcje dotycz ące wiersza 050 we wzorze AE-ASS.  
180  w tym: papiery sekurytyzowane  
Zabezpieczenie otrzymane przez instytucj ę sprawozdaj ącą, które obejmuje papiery sekurytyzo ­
wane. 
Zob. odniesienia prawne i instrukcje dotycz ące wiersza 060 we wzorze AE-ASS.  
190  w tym: wyemitowane przez sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  
Zabezpieczenie otrzymane przez instytucj ę sprawozdaj ącą, które obejmuje d łużne papiery 
warto ściowe wyemitowane przez sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych. 
Zob. odniesienia prawne i instrukcje dotycz ące wiersza 070 we wzorze AE-ASS.  
200  w tym: wyemitowane przez instytucje finansowe  
Zabezpieczenie otrzymane przez instytucj ę sprawozdaj ącą, które obejmuje d łużne papiery 
warto ściowe wyemitowane przez instytucje finansowe. 
Zob. odniesienia prawne i instrukcje dotycz ące wiersza 080 we wzorze AE-ASS.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1593
 
Wiersze  Odniesienia prawne i instrukcje  
210  w tym: wyemitowane przez przedsi ębiorstwa niefinansowe  
Zabezpieczenie otrzymane przez instytucj ę sprawozdaj ącą, które obejmuje d łużne papiery 
warto ściowe wyemitowane przez przedsi ębiorstwa niefinansowe. 
Zob. odniesienia prawne i instrukcje dotycz ące wiersza 090 we wzorze AE-ASS.  
220  Kredyty i zaliczki inne ni ż kredyty na żą danie  
Zabezpieczenie otrzymane przez instytucj ę sprawozdaj ącą, które obejmuje kredyty i zaliczki 
inne ni ż kredyty na żą danie. 
Zob. odniesienia prawne i instrukcje dotycz ące wiersza 100 we wzorze AE-ASS.  
230  Inne zabezpieczenia otrzymane  
Zabezpieczenie otrzymane przez instytucj ę sprawozdaj ącą, które obejmuje inne aktywa. 
Zob. odniesienia prawne i instrukcje dotycz ące wiersza 120 we wzorze AE-ASS.  
240  Wyemitowane w łasne d łużne papiery warto ściowe inne ni ż w łasne obligacje zabezpie ­
czone lub papiery sekurytyzowane  
Wyemitowane w łasne d łużne papiery warto ściowe zatrzymane przez instytucj ę sprawozdaj ącą, 
które nie s ą wyemitowanymi w łasnymi obligacjami zabezpieczonymi ani wyemitowanymi w łas ­
nymi papierami sekurytyzowanymi. 
Poniewa ż zgodnie z MSR 39 pkt 42 wyemitowane w łasne d łużne papiery warto ściowe, które 
zosta ły zatrzymane lub odkupione, zmniejszaj ą odno śne zobowi ązania finansowe, takich 
papierów warto ściowych nie uwzgl ędnia si ę w tej kategorii aktywów instytucji sprawozdaj ącej 
(wiersz 010 we wzorze AE-ASS). W tym wierszu ujmowa ć nale ży w łasne d łużne papiery 
warto ściowe, których instytucja niestosuj ąca MSSF nie mo że wy łączy ć z bilansu. 
Wyemitowanych w łasnych obligacji zabezpieczonych ani wyemitowanych w łasnych papierów 
sekurytyzowanych nie wykazuje si ę w tej kategorii, poniewa ż w tych przypadkach stosuje si ę 
inne zasady w celu zapobiegni ęcia podwójnemu liczeniu: 
a) gdy w łasne d łużne papiery warto ściowe s ą zastawione, kwot ę puli aktywów/aktywów bazo ­
wych stanowi ących zabezpieczenie dla tych zatrzymanych i zastawionych papierów warto ­ 
ściowych wykazuje si ę we wzorze AE-ASS jako aktywa obci ąż one; 
b) gdy w łasne d łużne papiery warto ściowe nie zosta ły jeszcze zastawione, kwot ę puli aktywów/ 
aktywów bazowych stanowi ących zabezpieczenie dla tych zatrzymanych, ale jeszcze nieza ­
stawionych papierów warto ściowych wykazuje si ę we wzorach AE-ASS jako aktywa 
nieobci ąż one. Dodatkowe informacje o tym drugim rodzaju w łasnych d łużnych papierów 
warto ściowych, które nie zosta ły jeszcze zastawione (aktywa bazowe, warto ść  godziwa 
i kwalifikowalno ść  aktywów, które mog ą zosta ć obci ąż one, oraz kwoty nominalne akty ­
wów, które nie mog ą zosta ć obci ąż one), wykazuje si ę we wzorze AE-NPL.  
245  Nieoddane w zastaw wyemitowane w łasne obligacje zabezpieczone i papiery sekury ­
tyzowane  
Wyemitowane w łasne obligacje zabezpieczone i papiery sekurytyzowane, które zosta ły zatrzy ­
mane przez instytucj ę sprawozdaj ącą i s ą nieobci ąż one. 
W odniesieniu do w łasnych obligacji zabezpieczonych i papierów sekurytyzowanych wyemi ­
towanych i zatrzymanych przez instytucj ę sprawozdaj ącą stosuje si ę nast ępuj ącą zasad ę w celu 
zapobiegni ęcia podwójnemu liczeniu:PL  L 97/1594 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersze  Odniesienia prawne i instrukcje  
a) gdy papiery warto ściowe s ą zastawione, kwot ę puli aktywów/aktywów bazowych stanowi ą­
cych ich zabezpieczenie wykazuje si ę we wzorze AE-ASS (F32.01) jako aktywa obci ąż one. 
Źród łem finansowania w przypadku zastawienia w łasnych obligacji zabezpieczonych 
i papierów sekurytyzowanych jest nowa transakcja, w ramach której oddaje si ę w zastaw 
papiery warto ściowe (finansowanie dostarczane przez bank centralny lub inny rodzaj zabez ­
pieczonego finansowania), a nie pierwotna emisja obligacji zabezpieczonych lub papierów 
sekurytyzowanych; 
b) gdy papiery warto ściowe nie s ą jeszcze zastawione, kwot ę puli aktywów/aktywów bazowych 
stanowi ących zabezpieczenie tych papierów warto ściowych wykazuje si ę we wzorze AE-ASS 
(F32.01) jako aktywa nieobci ąż one.  
250  AKTYWA RAZEM, ZABEZPIECZENIE OTRZYMANE I WYEMITOWANE W ŁASNE D ŁUŻNE 
PAPIERY WARTO ŚCIOWE  
Wszystkie aktywa instytucji sprawozdaj ącej zapisane w jej bilansie, wszystkie klasy zabezpie ­
czenia otrzymanego przez instytucj ę zabezpieczaj ącą i wyemitowane w łasne d łużne papiery 
warto ściowe zatrzymane przez instytucj ę sprawozdaj ącą, nieb ędące wyemitowanymi w łasnymi 
obligacjami zabezpieczonymi ani wyemitowanymi w łasnymi papierami sekurytyzowanymi.  
2.2.3. Instrukcje dotycz ące poszczególnych kolumn  
Kolumna  Odniesienia prawne i instrukcje  
010  Warto ść  godziwa obci ąż onego zabezpieczenia otrzymanego lub obci ąż onych wyemito ­
wanych w łasnych d łużnych papierów warto ściowych  
Instytucje zg łaszaj ą warto ść  godziw ą zabezpieczenia otrzymanego lub w łasnych d łużnych 
papierów warto ściowych, które posiadaj ą lub zatrzymuj ą, a które s ą obci ąż one zgodnie z defi ­
nicj ą obci ąż enia aktywów zawart ą w pkt 11 niniejszego za łącznika. 
Warto ść  godziwa instrumentu finansowego to cena, która zosta łaby uzyskana ze sprzeda ży 
sk ładnika aktywów lub zap łacona za przeniesienie zobowi ązania w transakcji przeprowadzonej 
na zwyk łych warunkach mi ędzy uczestnikami rynku w dniu wyceny (zob. MSSF 13 Ustalanie 
warto ści godziwej).  
020  w tym: wyemitowanych przez inne podmioty wchodz ące w sk ład grupy  
Warto ść  godziwa obci ąż onego zabezpieczenia otrzymanego lub obci ąż onych wyemitowanych 
własnych d łużnych papierów warto ściowych posiadanych/zatrzymanych przez instytucj ę spra ­
wozdaj ącą, które zosta ły wyemitowane przez jakikolwiek podmiot obj ęty zakresem konsolidacji 
ostro żno ściowej.  
030  w tym: uznawanych przez bank centralny  
Warto ść  godziwa obci ąż onego zabezpieczenia otrzymanego lub obci ąż onych wyemitowanych 
własnych d łużnych papierów warto ściowych posiadanych/zatrzymanych przez instytucj ę spra ­
wozdaj ącą, kwalifikuj ących si ę do operacji z bankami centralnymi, do których instytucja spra ­
wozdaj ąca ma dost ęp. 
Instytucje sprawozdaj ące, które nie s ą w stanie jednoznacznie potwierdzi ć, że dana pozycja jest 
uznawana przez bank centralny, na przyk ład w przypadku systemów prawnych, w których nie 
istnieje wyra źna definicja aktywów kwalifikuj ących si ę do transakcji repo z bankiem centralnym 
lub które nie maj ą dost ępu do funkcjonuj ącego w sposób ci ągły rynku transakcji repo 
z bankiem centralnym, mog ą nie wykazywa ć odno śnej kwoty dla tej pozycji, tj. nie wype łnia ć 
tego pola danych sprawozdawczych.  
035  w tym hipotetycznie kwalifikuj ących si ę EHQLA i HQLA  
Warto ść  godziwa obci ąż onego zabezpieczenia otrzymanego, w tym w ramach wszelkich trans ­
akcji zaci ągni ęcia po życzki papierów warto ściowych, lub obci ąż onych wyemitowanych w łas ­
nych d łużnych papierów warto ściowych posiadanych/zatrzymanych przez instytucj ę, które 
hipotetycznie kwalifikuj ą si ę jako EHQLA i HQLA.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1595
 
Kolumna  Odniesienia prawne i instrukcje  
Do celów niniejszego rozporz ądzenia hipotetycznie kwalifikuj ące si ę obci ąż one EHQLA i hipo ­
tetycznie kwalifikuj ące si ę obci ąż one HQLA to zabezpieczenia otrzymane lub wyemitowane 
własne d łużne papiery warto ściowe posiadane/zatrzymane przez instytucj ę, które wymieniono 
w art. 10, 11, 12 i 13 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 i które by łyby zgodne 
z wymogami ogólnymi i operacyjnymi okre ślonymi w art. 7 i 8 tego rozporz ądzenia 
delegowanego, gdyby nie mia ły statusu aktywów obci ąż onych zgodnie z za łącznikiem XVII 
do rozporz ądzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014. Hipotetycznie kwalifikuj ące si ę obci ąż one 
EHQLA i obci ąż one HQLA musz ą równie ż spe łnia ć wymogi dla poszczególnych kategorii 
ekspozycji okre ślone w art. 10–16 i 35–37 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61. 
Warto ść  godziwa hipotetycznie kwalifikuj ących si ę obci ąż onych EHQLA i hipotetycznie kwali ­
fikuj ących si ę obci ąż onych HQLA to warto ść  godziwa przed zastosowaniem redukcji warto ści 
okre ślonych w art. 10–16 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
040  Warto ść  godziwa zabezpieczenia otrzymanego lub wyemitowanych w łasnych d łużnych 
papierów warto ściowych, które mog ą zosta ć obci ąż one  
Warto ść  godziwa zabezpieczenia otrzymanego przez instytucj ę sprawozdaj ącą, które jest 
nieobci ąż one, ale mo że zosta ć obci ąż one, jako że instytucja sprawozdaj ąca mo że je sprzeda ć 
lub ponownie zastawi ć, je żeli nie wyst ąpi ła sytuacja niewykonania zobowi ązania przez w łaści­
ciela zabezpieczenia. Obejmuje ona równie ż warto ść  godziw ą wyemitowanych w łasnych d łuż­
nych papierów warto ściowych innych ni ż w łasne obligacje zabezpieczone b ądź papiery seku ­
rytyzowane, które s ą nieobci ąż one, ale mog ą zosta ć obci ąż one.  
050  w tym: wyemitowanych przez inne podmioty wchodz ące w sk ład grupy  
Warto ść  godziwa zabezpieczenia otrzymanego lub wyemitowanych w łasnych d łużnych 
papierów warto ściowych innych ni ż w łasne obligacje zabezpieczone lub papiery sekurytyzo ­
wane, które mog ą zosta ć obci ąż one, a które zosta ły wyemitowane przez jakikolwiek podmiot 
obj ęty zakresem konsolidacji ostro żno ściowej.  
060  w tym: uznawanych przez bank centralny  
Warto ść  godziwa zabezpieczenia otrzymanego lub wyemitowanych w łasnych d łużnych 
papierów warto ściowych innych ni ż w łasne obligacje zabezpieczone lub papiery sekurytyzo ­
wane, które mog ą zosta ć obci ąż one, kwalifikuj ących si ę do operacji z bankami centralnymi, do 
których instytucja sprawozdaj ąca ma dost ęp. 
Instytucje sprawozdaj ące, które nie s ą w stanie jednoznacznie potwierdzi ć, że dana pozycja jest 
uznawana przez bank centralny, na przyk ład w przypadku systemów prawnych, w których nie 
istnieje wyra źna definicja aktywów kwalifikuj ących si ę do transakcji repo z bankiem centralnym 
lub które nie maj ą dost ępu do funkcjonuj ącego w sposób ci ągły rynku transakcji repo 
z bankiem centralnym, mog ą nie wykazywa ć odno śnej kwoty dla tej pozycji, tj. nie wype łnia ć 
tego pola danych sprawozdawczych.  
065  w tym EHQLA i HQLA  
Warto ść  godziwa nieobci ąż onego zabezpieczenia otrzymanego lub nieobci ąż onych wyemitowa ­
nych w łasnych d łużnych papierów warto ściowych posiadanych/zatrzymanych przez instytucj ę, 
innych ni ż w łasne obligacje zabezpieczone lub pozycje sekurytyzacyjne, które mog ą zosta ć 
obci ąż one, kwalifikuj ących si ę jako EHQLA i HQLA, które wymieniono w art. 10, 11, 12 
i 13 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 i które spe łniaj ą wymogi ogólne i operacyjne 
okre ślone w art. 7 i 8 tego rozporz ądzenia delegowanego, a tak że wymogi dotycz ące 
poszczególnych kategorii ekspozycji okre ślone w art. 10–16 i 35–37 tego rozporz ądzenia 
delegowanego. 
Warto ść  godziwa EHQLA i HQLA to warto ść  godziwa przed zastosowaniem redukcji warto ści 
okre ślonych w art. 10–16 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.PL  L 97/1596 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Kolumna  Odniesienia prawne i instrukcje  
070  Kwota nominalna zabezpieczenia otrzymanego lub wyemitowanych w łasnych d łużnych 
papierów warto ściowych, które nie mog ą zosta ć obci ąż one  
Kwota nominalna zabezpieczenia otrzymanego posiadanego przez instytucj ę sprawozdaj ącą, 
które jest nieobci ąż one i nie mo że zosta ć obci ąż one. 
Obejmuje ona równie ż kwot ę nominaln ą wyemitowanych w łasnych d łużnych papierów warto ­ 
ściowych innych ni ż w łasne obligacje zabezpieczone b ądź papiery sekurytyzowane, zatrzyma ­
nych przez instytucj ę sprawozdaj ącą, które s ą nieobci ąż one i nie mog ą zosta ć obci ąż one.  
2.3. Wzór: AE-NPL. Nieoddane w zastaw wyemitowane w łasne obligacje zabezpieczone i papiery sekurytyzowane  
2.3.1. Uwagi ogólne  
18. W odniesieniu do w łasnych obligacji zabezpieczonych i papierów sekurytyzowanych wyemitowanych i zat ­
rzymanych przez instytucj ę sprawozdaj ącą stosuje si ę nast ępuj ącą zasad ę w celu zapobiegni ęcia podwójnemu 
liczeniu:  
a) gdy papiery warto ściowe s ą zastawione, kwot ę puli aktywów/aktywów bazowych stanowi ących ich 
zabezpieczenie wykazuje si ę we wzorze AE-ASS jako aktywa obci ąż one. Źród łem finansowania w przy ­
padku zastawienia w łasnych obligacji zabezpieczonych i papierów sekurytyzowanych jest nowa trans ­
akcja, w ramach której oddaje si ę w zastaw papiery warto ściowe (finansowanie dostarczane przez bank 
centralny lub inny rodzaj zabezpieczonego finansowania), a nie pierwotna emisja obligacji zabezpieczo ­
nych lub papierów sekurytyzowanych;  
b) gdy papiery warto ściowe nie s ą jeszcze zastawione, kwot ę puli aktywów/aktywów bazowych stanowi ą­
cych zabezpieczenie tych papierów warto ściowych wykazuje si ę we wzorze AE-ASS jako aktywa 
nieobci ąż one.  
2.3.2. Instrukcje dotycz ące poszczególnych wierszy  
Wiersze  Odniesienia prawne i instrukcje  
010  Nieoddane w zastaw wyemitowane w łasne obligacje zabezpieczone i papiery sekury ­
tyzowane  
Wyemitowane w łasne obligacje zabezpieczone i papiery sekurytyzowane, które zosta ły zatrzy ­
mane przez instytucj ę sprawozdaj ącą i s ą nieobci ąż one.  
020  Zatrzymane wyemitowane obligacje zabezpieczone  
Wyemitowane w łasne obligacje zabezpieczone, które zosta ły zatrzymane przez instytucj ę spra ­
wozdaj ącą i s ą nieobci ąż one.  
030  Zatrzymane wyemitowane papiery sekurytyzowane  
Wyemitowane w łasne papiery sekurytyzowane, które zosta ły zatrzymane przez instytucj ę spra ­
wozdaj ącą i s ą nieobci ąż one.  
040  Uprzywilejowane  
Uprzywilejowane transze wyemitowanych w łasnych papierów sekurytyzowanych, które zosta ły 
zatrzymane przez instytucj ę sprawozdaj ącą i s ą nieobci ąż one. 
Zob. art. 4 ust. 1 pkt 67 CRR.  
050  Typu mezzanine  
Transze typu mezzanine wyemitowanych w łasnych papierów sekurytyzowanych, które zosta ły 
zatrzymane przez instytucj ę sprawozdaj ącą i s ą nieobci ąż one. 
Wszystkie transze, które nie s ą transzami uprzywilejowanymi, tzn. transzami s łużą cymi 
pokryciu poniesionej straty w ostatniej kolejno ści, albo transzami pierwszej straty, uznaje si ę 
za transze typu mezzanine. Zob. art. 4 ust. 1 pkt 67 CRR.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1597
 
Wiersze  Odniesienia prawne i instrukcje  
060  Pierwszej straty  
Transze pierwszej straty wyemitowanych w łasnych papierów sekurytyzowanych, które zosta ły 
zatrzymane przez instytucj ę sprawozdaj ącą i s ą nieobci ąż one. 
Zob. art. 4 ust. 1 pkt 67 CRR.  
2.3.3. Instrukcje dotycz ące poszczególnych kolumn  
Kolumna  Odniesienia prawne i instrukcje  
010  Warto ść  bilansowa bazowej puli aktywów  
Warto ść  bilansowa puli aktywów/aktywów bazowych stanowi ących zabezpieczenie w łasnych 
obligacji zabezpieczonych i w łasnych papierów sekurytyzowanych, które s ą zatrzymane i nie 
są jeszcze zastawione.  
020  Warto ść  godziwa wyemitowanych d łużnych papierów warto ściowych, które mog ą 
zosta ć obci ąż one  
Warto ść  godziwa zatrzymanych w łasnych obligacji zabezpieczonych i w łasnych papierów 
sekurytyzowanych, które s ą nieobci ąż one, ale mog ą zosta ć obci ąż one.  
030  W tym: uznawanych przez bank centralny  
Warto ść  godziwa zatrzymanych w łasnych obligacji zabezpieczonych i w łasnych papierów 
sekurytyzowanych, które spe łniaj ą wszystkie poni ższe warunki: 
(i) s ą nieobci ąż one; 
(ii) mog ą zosta ć obci ąż one; 
(iii) kwalifikuj ą si ę do operacji z bankami centralnymi, do których ma dost ęp instytucja spra ­
wozdaj ąca. 
Instytucje sprawozdaj ące, które nie s ą w stanie jednoznacznie potwierdzi ć, że dana pozycja jest 
uznawana przez bank centralny, na przyk ład w przypadku systemów prawnych, w których nie 
istnieje wyra źna definicja aktywów kwalifikuj ących si ę do transakcji repo z bankiem centralnym 
lub które nie maj ą dost ępu do funkcjonuj ącego w sposób ci ągły rynku transakcji repo 
z bankiem centralnym, mog ą nie wykazywa ć odno śnej kwoty dla tej pozycji, tj. nie wype łnia ć 
tego pola danych sprawozdawczych.  
035  w tym hipotetycznie kwalifikuj ących si ę EHQLA i HQLA  
Warto ść  godziwa obci ąż onego zabezpieczenia otrzymanego, w tym w ramach wszelkich trans ­
akcji zaci ągni ęcia po życzki papierów warto ściowych, lub obci ąż onych wyemitowanych w łas ­
nych d łużnych papierów warto ściowych posiadanych/zatrzymanych przez instytucj ę, które 
hipotetycznie kwalifikuj ą si ę jako EHQLA i HQLA. 
Do celów niniejszego rozporz ądzenia hipotetycznie kwalifikuj ące si ę obci ąż one EHQLA i hipo ­
tetycznie kwalifikuj ące si ę obci ąż one HQLA to zabezpieczenia otrzymane lub wyemitowane 
własne d łużne papiery warto ściowe posiadane/zatrzymane przez instytucj ę, które wymieniono 
w art. 10, 11, 12 i 13 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 i które by łyby zgodne 
z wymogami ogólnymi i operacyjnymi okre ślonymi w art. 7 i 8 tego rozporz ądzenia 
delegowanego, gdyby nie mia ły statusu aktywów obci ąż onych zgodnie z za łącznikiem XVII 
do rozporz ądzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014. Hipotetycznie kwalifikuj ące si ę obci ąż one 
EHQLA i obci ąż one HQLA musz ą równie ż spe łnia ć wymogi dla poszczególnych kategorii 
ekspozycji okre ślone w art. 10–16 i 35–37 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61. 
Warto ść  godziwa hipotetycznie kwalifikuj ących si ę obci ąż onych EHQLA i hipotetycznie kwali ­
fikuj ących si ę obci ąż onych HQLA to warto ść  godziwa przed zastosowaniem redukcji warto ści 
okre ślonych w art. 10–16 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.PL  L 97/1598 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Kolumna  Odniesienia prawne i instrukcje  
040  Kwota nominalna wyemitowanych w łasnych d łużnych papierów warto ściowych, które 
nie mog ą zosta ć obci ąż one  
Kwota nominalna zatrzymanych w łasnych obligacji zabezpieczonych i w łasnych papierów 
sekurytyzowanych, które s ą nieobci ąż one i nie mog ą zosta ć obci ąż one.  
2.4. Wzór: AE-SOU. Źród ła obci ąż enia  
2.4.1. Uwagi ogólne  
19. Niniejszy wzór zawiera informacje na temat znaczenia, jakie maj ą dla instytucji sprawozdaj ącej ró żne źród ła 
obci ąż enia, w tym źród ła bez finansowania powi ązanego, na przyk ład otrzymane zobowi ązania do udzie ­
lenia po życzki lub gwarancje finansowe oraz udzielanie po życzek papierów warto ściowych pod zabezpie ­
czenie niegotówkowe.  
20. Ca łkowite kwoty aktywów i zabezpiecze ń otrzymanych we wzorach AE-ASS i AE-COL s ą zgodne z nast ę­
puj ącą zasad ą walidacji: {AE-SOU; r170; c030} = {AE-ASS; r010; c010} + {AE-COL; r130; c010} + {AE-COL; 
r240; c010}.  
2.4.2. Instrukcje dotycz ące poszczególnych wierszy  
Wiersze  Odniesienia prawne i instrukcje  
010  Warto ść  bilansowa wybranych zobowi ąza ń finansowych  
Warto ść  bilansowa wybranych zabezpieczonych zobowi ąza ń finansowych instytucji sprawoz ­
daj ącej, o ile te zobowi ązania wi ążą  si ę dla danej instytucji z obci ąż eniem aktywów.  
020  Instrumenty pochodne  
Warto ść  bilansowa zabezpieczonych instrumentów pochodnych instytucji sprawozdaj ącej, które 
są zobowi ązaniami finansowymi, tj. maj ą ujemn ą warto ść  godziw ą, o ile te instrumenty 
pochodne wi ążą  si ę dla danej instytucji z obci ąż eniem aktywów.  
030  w tym: b ędące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym  
Warto ść  bilansowa zabezpieczonych instrumentów pochodnych instytucji sprawozdaj ącej b ędą­
cych zobowi ązaniami finansowymi, które s ą przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym, 
o ile te instrumenty pochodne wi ążą  si ę z obci ąż eniem aktywów.  
040  Depozyty  
Warto ść  bilansowa depozytów zabezpieczonych instytucji sprawozdaj ącej, o ile te depozyty 
wi ążą  si ę dla danej instytucji z obci ąż eniem aktywów.  
050  Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu  
Warto ść  bilansowa brutto (bez żadnego kompensowania dopuszczonego w standardach 
rachunkowo ści) umów z udzielonym przyrzeczeniem odkupu instytucji sprawozdaj ącej, o ile 
te transakcje wi ążą  si ę dla danej instytucji z obci ąż eniem aktywów. 
Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu (umowy repo) s ą to transakcje, w których 
instytucja sprawozdaj ąca otrzymuje gotówk ę w zamian za aktywa finansowe sprzedane po 
okre ślonej cenie, zobowi ązuj ąc si ę do odkupienia tych samych (lub identycznych) aktywów 
po ustalonej cenie w okre ślonej dacie w przysz łości. Wszystkie poni ższe warianty operacji 
typu repo wykazuje si ę jako umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu: kwoty otrzymane 
w zamian za papiery warto ściowe tymczasowo przeniesione na osob ę trzeci ą w formie po ży­
czek papierów warto ściowych pod zabezpieczenie gotówkowe oraz – kwoty otrzymane 
w zamian za papiery warto ściowe tymczasowo przeniesione na osob ę trzeci ą w formie 
umowy sell/buy-back.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1599
 
Wiersze  Odniesienia prawne i instrukcje  
060  w tym: z bankami centralnymi  
Warto ść  bilansowa umów z udzielonym przyrzeczeniem odkupu instytucji sprawozdaj ącej 
z bankami centralnymi, o ile te transakcje wi ążą  si ę z obci ąż eniem aktywów.  
070  Depozyty zabezpieczone inne ni ż umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu  
Warto ść  bilansowa depozytów zabezpieczonych innych ni ż umowy z udzielonym przyrzecze ­
niem odkupu instytucji sprawozdaj ącej, o ile te depozyty wi ążą  si ę dla danej instytucji z obci ą­ 
żeniem aktywów.  
080  w tym: z bankami centralnymi  
Warto ść  bilansowa depozytów zabezpieczonych innych ni ż umowy z udzielonym przyrzecze ­
niem odkupu instytucji sprawozdaj ącej z bankami centralnymi, o ile te depozyty wi ążą  si ę dla 
danej instytucji z obci ąż eniem aktywów.  
090  Wyemitowane d łużne papiery warto ściowe  
Warto ść  bilansowa d łużnych papierów warto ściowych wyemitowanych przez instytucj ę spra ­
wozdaj ącą, o ile te wyemitowane papiery warto ściowe wi ążą  si ę dla danej instytucji z obci ą­ 
żeniem aktywów. 
Zatrzymana cz ęść  emisji podlega specjalnemu traktowaniu okre ślonemu w cz ęś ci A pkt 15 
ppkt (vi), przewiduj ącemu, że w tej kategorii nale ży uwzgl ędni ć jedynie ten odsetek d łużnych 
papierów warto ściowych, który ulokowano poza podmiotami wchodz ącymi w sk ład grupy.  
100  w tym: wyemitowane obligacje zabezpieczone  
Warto ść  bilansowa obligacji zabezpieczonych, których aktywa pochodz ą od instytucji sprawoz ­
daj ącej, o ile te wyemitowane papiery warto ściowe wi ążą  si ę dla tej instytucji z obci ąż eniem 
aktywów.  
110  w tym: wyemitowane papiery sekurytyzowane  
Warto ść  bilansowa papierów sekurytyzowanych wyemitowanych przez instytucj ę sprawozda ­
jącą, o ile te wyemitowane papiery warto ściowe wi ążą  si ę dla danej instytucji z obci ąż eniem 
aktywów.  
120  Inne źród ła obci ąż enia  
Kwota transakcji zabezpieczonych instytucji sprawozdaj ącej innych ni ż zobowi ązania finansowe, 
o ile te transakcje wi ążą  si ę dla danej instytucji z obci ąż eniem aktywów.  
130  Kwota nominalna otrzymanych zobowi ąza ń do udzielenia po życzki  
Kwota nominalna zobowi ąza ń do udzielenia po życzki otrzymanych przez instytucj ę sprawoz ­
daj ącą, o ile te otrzymane zobowi ązania wi ążą  si ę dla danej instytucji z obci ąż eniem aktywów.  
140  Kwota nominalna otrzymanych gwarancji finansowych  
Kwota nominalna gwarancji finansowych otrzymanych przez instytucj ę sprawozdaj ącą, o ile te 
otrzymane gwarancje wi ążą  si ę dla danej instytucji z obci ąż eniem aktywów.PL  L 97/1600 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersze  Odniesienia prawne i instrukcje  
150  Warto ść  godziwa papierów warto ściowych po życzonych pod zabezpieczenie niegotów ­
kowe  
Warto ść  godziwa papierów warto ściowych po życzonych przez instytucj ę sprawozdaj ącą bez 
zabezpieczenia gotówkowego, o ile te transakcje wi ążą  si ę dla danej instytucji z obci ąż eniem 
aktywów.  
160  Inne  
Kwota transakcji zabezpieczonych instytucji sprawozdaj ącej innych ni ż zobowi ązania finansowe, 
nieuj ętych w powy ższych pozycjach, o ile te transakcje wi ążą  si ę dla danej instytucji z obci ą­ 
żeniem aktywów.  
170  ŹRÓD ŁA OBCI ĄŻ ENIA RAZEM  
Kwota wszystkich transakcji zabezpieczonych instytucji sprawozdaj ącej, o ile te transakcje 
wi ążą  si ę dla danej instytucji z obci ąż eniem aktywów.  
2.4.3. Instrukcje dotycz ące poszczególnych kolumn  
Kolumna  Odniesienia prawne i instrukcje  
010  Odpowiadaj ące im zobowi ązania, zobowi ązania warunkowe lub papiery warto ściowe 
stanowi ące przedmiot udzielonej po życzki  
Kwota odpowiadaj ących zobowi ąza ń finansowych, zobowi ąza ń warunkowych (otrzymanych 
zobowi ąza ń do udzielenia po życzki i otrzymanych gwarancji finansowych) oraz papierów 
warto ściowych stanowi ących przedmiot po życzki udzielonej pod zabezpieczenie niegotówkowe, 
o ile transakcje te wi ążą  si ę dla danej instytucji z obci ąż eniem aktywów. 
Zobowi ązania finansowe wykazuje si ę wed ług ich warto ści bilansowej, zobowi ązania warun ­
kowe wykazuje si ę wed ług ich warto ści nominalnej, a papiery warto ściowe b ędące przed ­
miotem udzielonej po życzki z zabezpieczeniem niegotówkowym wykazuje si ę wed ług ich 
warto ści godziwej.  
020  w tym: od innych podmiotów wchodz ących w sk ład grupy  
Kwota odpowiadaj ących zobowi ąza ń finansowych, zobowi ąza ń warunkowych (otrzymanych 
zobowi ąza ń do udzielenia po życzki i otrzymanych gwarancji finansowych) oraz papierów 
warto ściowych stanowi ących przedmiot po życzki udzielonej pod zabezpieczenie niegotówkowe, 
o ile kontrahentem jest dowolny inny podmiot obj ęty zakresem konsolidacji ostro żno ściowej, 
a transakcje wi ążą  si ę dla instytucji sprawozdaj ącej z obci ąż eniem aktywów. 
Zasad maj ące zastosowanie do rodzajów kwot s ą uj ęte w instrukcjach dotycz ących kolumny 
010.  
030  Obci ąż one aktywa, zabezpieczenie otrzymane i wyemitowane w łasne papiery warto ­ 
ściowe inne ni ż obligacje zabezpieczone i papiery sekurytyzowane  
Kwota aktywów, zabezpieczenia otrzymanego i wyemitowanych w łasnych papierów warto ścio ­
wych innych ni ż obligacje zabezpieczone i papiery sekurytyzowane, które s ą obci ąż one 
w wyniku ró żnego rodzaju transakcji okre ślonych w wierszach. 
W celu zapewnienia spójno ści z kryteriami okre ślonymi we wzorach AE-ASS i AE-COL 
aktywa instytucji sprawozdaj ącej zapisane w bilansie wykazuje si ę w ich warto ści bilansowej, 
natomiast ponownie wykorzystane zabezpieczenie otrzymane i obci ąż one wyemitowane 
własne d łużne papiery warto ściowe inne ni ż obligacje zabezpieczone i papiery sekurytyzowane 
wykazuje si ę w ich warto ści godziwej.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1601
 
Kolumna  Odniesienia prawne i instrukcje  
040  w tym: ponownie wykorzystane zabezpieczenie otrzymane  
Warto ść  godziwa zabezpiecze ń otrzymanych, które s ą ponownie wykorzystane/obci ąż one 
w wyniku ró żnego rodzaju transakcji okre ślonych w wierszach.  
050  W tym: obci ąż one w łasne d łużne papiery warto ściowe  
Warto ść  godziwa wyemitowanych w łasnych papierów warto ściowych innych ni ż obligacje 
zabezpieczone i papiery sekurytyzowane, które s ą obci ąż one w wyniku ró żnego rodzaju trans ­
akcji okre ślonych w wierszach.  
3.  CZ ĘŚĆ  B: DANE DOTYCZ ĄCE WYMAGALNO ŚCI  
3.1. Uwagi ogólne  
21. We wzorze zawartym w cz ęś ci B przedstawiono ogólne informacje o kwocie obci ąż onych aktywów 
i ponownie wykorzystanego zabezpieczenia otrzymanego, które mieszcz ą si ę w okre ślonych przedzia łach 
rezydualnego terminu wymagalno ści odpowiadaj ących zobowi ąza ń. 
3.2. Wzór: AE-MAT. Dane dotycz ące wymagalno ści 
3.2.1. Instrukcje dotycz ące poszczególnych wierszy  
Wiersze  Odniesienia prawne i instrukcje  
010  Aktywa obci ąż one  
Do celów niniejszego wzoru aktywa obci ąż one obejmuj ą wszystkie nast ępuj ące aktywa: 
a) aktywa instytucji sprawozdaj ącej (zob. instrukcja dotycz ąca wiersza 010 we wzorze AE-ASS), 
które wykazuje si ę w ich warto ści bilansowej; 
b) wyemitowane w łasne d łużne papiery warto ściowe inne ni ż obligacje zabezpieczone i papiery 
sekurytyzowane (zob. instrukcja dotycz ąca wiersza 240 we wzorze AE-COL), które wykazuje 
się w warto ści godziwej. 
Kwoty te s ą rozmieszczane w zbiorze przedzia łów rezydualnego terminu wymagalno ści okre ś­
lonych w kolumnach zgodnie z rezydualnym terminem wymagalno ści danego źród ła obci ą­ 
żenia (odpowiadaj ącego zobowi ązania, zobowi ązania warunkowego lub transakcji udzielenia 
po życzki papierów warto ściowych).  
020  Ponownie wykorzystane zabezpieczenie otrzymane (strona otrzymuj ąca)  
Zob. instrukcje dotycz ące wiersza 130 we wzorze AE-COL i kolumny 040 we wzorze AE-SOU. 
Instytucje zg łaszaj ą te kwoty w warto ści godziwej i rozmieszczaj ą je w zbiorze przedzia łów 
rezydualnego terminu wymagalno ści w odpowiednich kolumnach zgodnie z przedzia łem rezy ­
dualnego terminu wymagalno ści transakcji, w wyniku której podmiot otrzyma ł zabezpieczenie 
do ponownego wykorzystania (strona otrzymuj ąca).  
030  Ponownie wykorzystane zabezpieczenie otrzymane (strona ponownie wykorzystuj ąca)  
Zob. instrukcje dotycz ące wiersza 130 we wzorze AE-COL i kolumny 040 we wzorze AE-SOU. 
Instytucje zg łaszaj ą te kwoty w warto ści godziwej i rozmieszczaj ą je w zbiorze przedzia łów 
rezydualnego terminu wymagalno ści w odpowiednich kolumnach zgodnie z przedzia łem rezy ­
dualnego terminu wymagalno ści danego źród ła obci ąż enia (strona ponownie wykorzystuj ąca): 
odpowiadaj ące zobowi ązanie, zobowi ązanie warunkowe lub transakcja udzielenia po życzki 
papierów warto ściowych.PL  L 97/1602 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
3.2.2. Instrukcje dotycz ące poszczególnych kolumn  
Kolumna  Odniesienia prawne i instrukcje  
010  Bez terminu wymagalno ści 
Na żą danie, bez szczegó łowego terminu wymagalno ści 
020  Overnight  
Termin wymagalno ści przypada za 1 dzie ń lub wcze śniej  
030  > 1 dzie ń <= 1 tydzie ń 
Termin wymagalno ści przypada pó źniej ni ż za 1 dzie ń, ale nie pó źniej ni ż za 1 tydzie ń 
040  > 1 tydzie ń <= 2 tygodnie  
Termin wymagalno ści przypada pó źniej ni ż za 1 tydzie ń, ale nie pó źniej ni ż za 2 tygodnie  
050  > 2 tygodnie <= 1 miesi ąc 
Termin wymagalno ści przypada pó źniej ni ż za 2 tygodnie, ale nie pó źniej ni ż za 1 miesi ąc 
060  > 1 miesi ąc <= 3 miesi ące  
Termin wymagalno ści przypada pó źniej ni ż za 1 miesi ąc, ale nie pó źniej ni ż za 3 miesi ące  
070  > 3 miesi ące <= 6 miesi ęcy  
Termin wymagalno ści przypada pó źniej ni ż za 3 miesi ące, ale nie pó źniej ni ż za 6 miesi ęcy  
080  > 6 miesi ęcy <= 1 rok  
Termin wymagalno ści przypada pó źniej ni ż za 6 miesi ęcy, ale nie pó źniej ni ż za 1 rok  
090  > 1 rok <= 2 lata  
Termin wymagalno ści przypada pó źniej ni ż za 1 rok, ale nie pó źniej ni ż za 2 lata  
100  > 2 lata <= 3 lata  
Termin wymagalno ści przypada pó źniej ni ż za 2 lata, ale nie pó źniej ni ż za 3 lata  
110  > 3 lata <= 5 lat  
Termin wymagalno ści przypada pó źniej ni ż za 3 lata, ale nie pó źniej ni ż za 5 lata  
120  > 5 lat <= 10 lat  
Termin wymagalno ści przypada pó źniej ni ż za 5 lata, ale nie pó źniej ni ż za 10 lata  
130  > 10 lat  
Termin wymagalno ści przypada pó źniej ni ż za 10 lat  
4.  CZ ĘŚĆ  C: OBCI ĄŻ ENIE WARUNKOWE  
4.1. Uwagi ogólne  
22. Na potrzeby niniejszego wzoru instytucje musz ą obliczy ć poziom obci ąż enia aktywów w odniesieniu do 
kilku scenariuszy warunków skrajnych.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1603
 
23. Obci ąż enie warunkowe odnosi si ę do dodatkowych aktywów, których obci ąż enie mo że by ć konieczne, gdy 
instytucja sprawozdaj ąca do świadcza niekorzystnych zmian spowodowanych zdarzeniem zewn ętrznym, na 
które nie ma wp ływu (w tym obni żeniem ratingu, zmniejszeniem warto ści godziwej aktywów obci ąż onych 
lub ogóln ą utrat ą zaufania). W takich przypadkach instytucja sprawozdaj ąca b ędzie musia ła obci ąż yć dodat ­
kowe aktywa w zwi ązku z ju ż istniej ącymi transakcjami. Dodatkowa kwota aktywów obci ąż onych nie 
uwzgl ędnia wp ływu przeprowadzonych przez instytucj ę transakcji zabezpieczaj ących przed zdarzeniami 
opisanymi w wy żej wymienionych scenariuszach warunków skrajnych.  
24. Niniejszy wzór obejmuje dwa poni ższe scenariusze w odniesieniu do wykazywania obci ąż enia warunko ­
wego, które opisano szczegó łowo w pkt 4.1.1. i 4.1.2. Wykazywane dane s ą racjonalnymi szacunkami 
instytucji opartymi na najlepszych dost ępnych informacjach.  
a) Zmniejszenie warto ści godziwej aktywów obci ąż onych o 30 %. Ten scenariusz obejmuje jedynie zmian ę 
bazowej warto ści godziwej aktywów, a nie inne zmiany, które mog ą mie ć wp ływ na jej warto ść  bilan ­
sow ą, takie jak dodatnie i ujemne ró żnice kursowe lub potencjalna utrata warto ści. W takiej sytuacji 
instytucja sprawozdaj ąca mo że zosta ć zmuszona do ustanowienia dodatkowego zabezpieczenia w celu 
utrzymania sta łej warto ści zabezpieczenia.  
b) Deprecjacja o 10 % w przypadku ka żdej waluty, w której instytucja posiada zobowi ązania o łącznej 
warto ści wynosz ącej co najmniej 5 % ca łkowitej kwoty zobowi ąza ń instytucji.  
25. Powy ższe scenariusze wykazuje si ę osobno, a deprecjacje danej istotnej waluty wykazuje si ę równie ż nieza ­
leżnie od deprecjacji innych istotnych walut. Instytucje nie bior ą zatem pod uwag ę korelacji mi ędzy scena ­
riuszami.  
4.1.1. Scenariusz A: Zmniejszenie warto ści aktywów obci ąż onych o 30 %  
26. Nale ży za łożyć, że warto ść  wszystkich aktywów obci ąż onych zmniejsza si ę o 30 %. Przy ustalaniu dodat ­
kowego zabezpieczenia koniecznego ze wzgl ędu na to zmniejszenie warto ści uwzgl ędnia si ę istniej ące 
poziomy nadzabezpieczenia, tak aby zosta ł utrzymany jedynie minimalny poziom zabezpieczenia. Przy 
ustalaniu dodatkowego koniecznego zabezpieczenia uwzgl ędnia si ę tak że wymogi umowne przewidziane 
w stosownych kontraktach i umowach, w tym progi graniczne.  
27. Uwzgl ędnia si ę jedynie kontrakty i umowy, w których przewidziano prawny obowi ązek zapewnienia dodat ­
kowego zabezpieczenia. Obejmuje to emisje obligacji zabezpieczonych, w przypadku których istnieje prawny 
wymóg utrzymania minimalnych poziomów nadzabezpieczenia, ale nie ma wymogu utrzymania istniej ących 
poziomów ratingu obligacji zabezpieczonych.  
4.1.2. Scenariusz B: Deprecjacja istotnych walut o 10 %  
28. Dana waluta jest istotn ą walut ą, je żeli instytucja sprawozdaj ąca posiada zobowi ązania w tej walucie o łącznej 
warto ści wynosz ącej co najmniej 5 % ca łkowitej kwoty zobowi ąza ń instytucji.  
29. Obliczenia deprecjacji o 10 % musz ą uwzgl ędnia ć zmiany zarówno po stronie aktywów, jak i po stronie 
zobowi ąza ń, tj. odnosi ć si ę przede wszystkim do niedopasowa ń aktywów i zobowi ąza ń. Na przyk ład trans ­
akcja repo w USD, której podstaw ą są aktywa w USD, nie powoduje dodatkowego obci ąż enia, podczas gdy 
transakcja repo w USD, której podstaw ą s ą aktywa w EUR, powoduje dodatkowe obci ąż enie.  
30. Obliczenia te s ą przeprowadzane w odniesieniu do wszystkich transakcji, w których wyst ępuje element 
dewizowy.  
4.2. Wzór: AE-CONT. Obci ąż enie warunkowe  
4.2.1. Instrukcje dotycz ące poszczególnych wierszy  
31. Zob. instrukcje dotycz ące poszczególnych wierszy wzoru AE-SOU w pkt 2.4.2.Tre ść  wierszy we wzorze AE- 
CONT jest taka sama jak we wzorze AE-SOU.PL  L 97/1604 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
4.2.2. Instrukcje dotycz ące poszczególnych kolumn  
Kolumna  Odniesienia prawne i instrukcje  
010  Odpowiadaj ące im zobowi ązania, zobowi ązania warunkowe lub papiery warto ściowe 
stanowi ące przedmiot udzielonej po życzki  
Takie same instrukcje i dane jak w przypadku kolumny 010 we wzorze AE-SOU; kwota 
odpowiadaj ących zobowi ąza ń finansowych, zobowi ąza ń warunkowych (otrzymanych zobo ­
wi ąza ń do udzielenia po życzki i otrzymanych gwarancji finansowych) oraz papierów warto ­ 
ściowych stanowi ących przedmiot po życzki udzielonej pod zabezpieczenie niegotówkowe, o ile 
transakcje te wi ążą  si ę dla danej instytucji z obci ąż eniem aktywów. 
Jak wskazano w odniesieniu do wszystkich wierszy w tym wzorze, instytucje zg łaszaj ą zobo ­
wi ązania finansowe w ich warto ści bilansowej, zobowi ązania warunkowe – w ich warto ści 
nominalnej, a papiery warto ściowe stanowi ące przedmiot po życzki udzielonej pod zabezpie ­
czenie niegotówkowe – w ich warto ści godziwej.  
020  A.  Dodatkowa kwota aktywów obci ąż onych  
Dodatkowa kwota aktywów podlegaj ących obci ąż eniu na podstawie przepisów ustawowych 
i wykonawczych lub postanowienia umowy, które mog łyby mie ć zastosowanie w przypadku 
zaistnienia scenariusza A. 
Zgodnie z instrukcjami okre ślonymi w cz ęś ci A niniejszego za łącznika instytucje zg łaszaj ą te 
kwoty w ich warto ści bilansowej, je śli dana kwota jest powi ązana z aktywami instytucji 
sprawozdaj ącej, lub w ich warto ści godziwej, je żeli dana kwota jest powi ązana z zabezpiecze ­
niem otrzymanym. Kwoty przewy ższaj ące warto ść  nieobci ąż onych aktywów i zabezpieczenia 
instytucji wykazuje si ę w warto ści godziwej.  
030  B.  Dodatkowa kwota aktywów obci ąż onych. Istotna waluta 1  
Dodatkowa kwota aktywów podlegaj ących obci ąż eniu na podstawie przepisów ustawowych 
i wykonawczych lub postanowienia umowy, które mog łyby mie ć zastosowanie w przypadku 
deprecjacji istotnej waluty nr 1 w ramach scenariusza B. 
Zob. zasady dotycz ące rodzajów kwot w wierszu 020.  
040  B.  Dodatkowa kwota aktywów obci ąż onych. Istotna waluta 2  
Dodatkowa kwota aktywów podlegaj ących obci ąż eniu na podstawie przepisów ustawowych 
i wykonawczych lub postanowienia umowy, które mog łyby mie ć zastosowanie w przypadku 
deprecjacji istotnej waluty nr 2 w ramach scenariusza B. 
Zob. zasady dotycz ące rodzajów kwot w wierszu 020.  
5.  CZ ĘŚĆ  D: OBLIGACJE ZABEZPIECZONE  
5.1. Uwagi ogólne  
32. Informacje zawarte w niniejszym wzorze wykazuje si ę w przypadku wszystkich obligacji zabezpieczonych 
zgodnych z dyrektyw ą UCITS, które zosta ły wyemitowane przez instytucj ę sprawozdaj ącą. Obligacje zabez ­
pieczone zgodne z dyrektyw ą UCITS s ą to obligacje, o których mowa w art. 52 ust. 4 akapit pierwszy 
dyrektywy 2009/65/WE. S ą to obligacje zabezpieczone wyemitowane przez instytucj ę sprawozdaj ącą, je żeli 
ta instytucja sprawozdaj ąca podlega na mocy prawa szczególnemu nadzorowi publicznemu w zakresie 
obligacji zabezpieczonych, s łużą cemu ochronie posiadaczy obligacji, oraz je żeli w odniesieniu do tych obli ­
gacji zabezpieczonych wymagane jest, aby kwoty pochodz ące z ich emisji by ły inwestowane zgodnie 
z prawem w aktywa, które podczas ca łego okresu wa żno ści obligacji s ą w stanie pokry ć zwi ązane z nimi 
roszczenia oraz które w przypadku niewyp łacalno ści emitenta zosta łyby wykorzystane w pierwszej kolej ­
no ści do celów sp łaty kwoty g łównej i naros łych odsetek.  
33. Obligacji zabezpieczonych wyemitowanych przez instytucj ę sprawozdaj ącą lub w jej imieniu, które nie s ą 
obligacjami zabezpieczonymi zgodnymi z dyrektyw ą UCITS, nie wykazuje si ę we wzorach AE-CB.  
34. Sprawozdawczo ść  opiera si ę na ustawowym systemie obligacji zabezpieczonych, tj. ramach prawnych maj ą­
cych zastosowanie do programu emisji obligacji zabezpieczonych.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1605
 
5.2. Wzór: AE-CB. Emisja obligacji zabezpieczonych  
5.2.1. Instrukcje dotycz ące osi z  
Oś z  Odniesienia prawne i instrukcje  
010  Identyfikator (otwarty) puli aktywów stanowi ących zabezpieczenie  
Identyfikator puli aktywów stanowi ących zabezpieczenie sk łada si ę z nazwy lub jednoznacz ­
nego skrótu jednostki ustanawiaj ącej pul ę aktywów stanowi ących zabezpieczenie oraz przezna ­
czenia tej puli, która podlega odpowiednim środkom ochronnym dotycz ącym obligacji zabez ­
pieczonych na zasadzie indywidualnej.  
5.2.2. Instrukcje dotycz ące poszczególnych wierszy  
Wiersze  Odniesienia prawne i instrukcje  
010  Kwota nominalna  
Kwota nominalna jest to suma roszcze ń o zap łatę kwoty g łównej, okre ślona zgodnie z odpo ­
wiednim ustawowym systemem obligacji zabezpieczonych maj ącym zastosowanie do celów 
ustalenia wystarczaj ącego zabezpieczenia.  
020  Warto ść  bie żą ca (swap)/Warto ść  rynkowa  
Warto ść  bie żą ca (swap) jest to suma roszcze ń o zap łatę kwoty g łównej i odsetek zdyskonto ­
wana na podstawie wolnej od ryzyka krzywej rentowno ści dla danego kursu wymiany walut, 
okre ślona zgodnie z zasadami odpowiedniego ustawowego systemu obligacji zabezpieczonych 
maj ącymi zastosowanie do celów ustalenia wystarczaj ącego zabezpieczenia. 
W przypadku kolumn 080 i 210 odnosz ących si ę do pozycji w instrumentach pochodnych 
w puli aktywów stanowi ących zabezpieczenie wykazuje si ę warto ść  rynkow ą. 
030  Warto ść  specyficzna puli zabezpiecze ń 
Warto ść  specyficzna puli zabezpiecze ń jest to warto ść  ekonomiczna aktywów z puli aktywów 
stanowi ących zabezpieczenie, któr ą mo żna okre ślić jako warto ść  godziw ą zgodnie z MSSF 13, 
warto ść  rynkow ą odnotowywan ą w przeprowadzonych transakcjach na p łynnych rynkach lub 
warto ść  bie żą cą uwzgl ędniaj ącą przysz łe przep ływy pieni ęż ne sk ładnika aktywów zdyskonto ­
wane na podstawie krzywej stopy procentowej specyficznej dla danej puli zabezpiecze ń. 
040  Warto ść  bilansowa  
Warto ść  bilansowa zobowi ązania z tytu łu obligacji zabezpieczonych lub sk ładnika aktywów 
w puli aktywów stanowi ących zabezpieczenie jest to warto ść  ksi ęgowa u emitenta obligacji 
zabezpieczonych.  
5.2.3. Instrukcje dotycz ące poszczególnych kolumn  
010  Zgodno ść  z art. 129 CRR? [TAK/NIE]  
Instytucje okre ślaj ą, czy pula aktywów stanowi ących zabezpieczenie spe łnia wymogi, o których 
mowa w art. 129 CRR, aby kwalifikowa ć si ę do traktowania preferencyjnego okre ślonego 
w art. 129 ust. 4 i 5 tego rozporz ądzenia.PL  L 97/1606 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
012  Je żeli TAK, wskaza ć klas ę aktywów pierwotnych w puli aktywów stanowi ących zabez ­
pieczenie  
Jeżeli pula aktywów stanowi ących zabezpieczenie kwalifikuje si ę do traktowania preferencyjnego 
okre ślonego w art. 129 ust. 5 i 4 CRR (odpowied ź TAK w kolumnie 011), w tym polu 
nale ży wskaza ć klas ę aktywów pierwotnych w puli aktywów stanowi ących zabezpieczenie. Do 
tego celu stosuje si ę klasyfikacj ę okre ślon ą w art. 129 ust. 1 powy ższego rozporz ądzenia 
i wskazuje si ę odpowiednio kody „a”, „b”, „c”, „d”, „e”, „f” i „g”. Kod „h” stosuje si ę, gdy klasa 
aktywów pierwotnych w puli aktywów stanowi ących zabezpieczenie nie odpowiada żadnej 
z wcze śniejszych kategorii.  
020-140  Zobowi ązania z tytu łu obligacji zabezpieczonych  
Zobowi ązania z tytu łu obligacji zabezpieczonych s ą to zobowi ązania jednostki emituj ącej 
zaci ągni ęte w wyniku emisji obligacji zabezpieczonych, obejmuj ące równie ż wszystkie pozycje 
okre ślone w odpowiednim ustawowym systemie obligacji zabezpieczonych, które podlegaj ą 
odpowiednim środkom ochronnym dotycz ącym obligacji zabezpieczonych (mog ą na przyk ład 
obejmowa ć papiery warto ściowe w obiegu oraz pozycj ę kontrahentów emitenta obligacji 
zabezpieczonych w pozycjach w instrumentach pochodnych maj ących – z perspektywy 
emitenta obligacji zabezpieczonych – ujemn ą warto ść  rynkow ą przypisywan ą puli aktywów 
stanowi ących zabezpieczenie i które s ą traktowane jako zobowi ązania z tytu łu obligacji zabez ­
pieczonych zgodnie z odpowiednim ustawowym systemem obligacji zabezpieczonych).  
020  Dzie ń sprawozdawczy  
Kwoty zobowi ąza ń z tytu łu obligacji zabezpieczonych, z wy łączeniem pozycji w instrumen ­
tach pochodnych w puli aktywów stanowi ących zabezpieczenie, w ró żnych przedzia łach 
przysz łych terminów.  
030  + 6 miesi ęcy  
Termin „+ 6 miesi ęcy” oznacza punkt w czasie przypadaj ący 6 miesi ęcy po sprawozdawczym 
dniu odniesienia. Nale ży poda ć kwoty przy za łożeniu braku zmian w zobowi ązaniach z tytu łu 
obligacji zabezpieczonych w porównaniu ze sprawozdawczym dniem odniesienia, z wyj ątkiem 
wykupu. W przypadku braku sta łego harmonogramu p łatno ści w odniesieniu do kwot nale ż­
nych w przysz łych terminach konsekwentnie stosuje si ę spodziewane terminy wymagalno ści.  
040-070  + 12 miesi ęcy – + 10 lat  
Jak w przypadku „+ 6 miesi ęcy” (kolumna 030), dla odpowiedniego punktu w czasie po 
sprawozdawczym dniu odniesienia.  
080  Pozycje w instrumentach pochodnych w puli aktywów stanowi ących zabezpieczenie, 
które maj ą ujemn ą warto ść  rynkow ą netto  
Ujemna warto ść  rynkowa netto pozycji w instrumentach pochodnych w puli aktywów stano ­
wi ących zabezpieczenie, które z perspektywy emitenta obligacji zabezpieczonych maj ą ujemn ą 
warto ść  rynkow ą netto. 
Pozycje w instrumentach pochodnych w puli aktywów stanowi ących zabezpieczenie s ą to takie 
pozycje netto w instrumentach pochodnych, które zgodnie z odpowiednim ustawowym 
systemem obligacji zabezpieczonych zosta ły uj ęte w puli aktywów stanowi ących zabezpieczenie 
i podlegaj ą odpowiednim środkom ochronnym dotycz ącym obligacji zabezpieczonych, na 
podstawie których pozycje w instrumentach pochodnych maj ące ujemn ą warto ść  rynkow ą 
wymagaj ą zabezpieczenia za pomoc ą aktywów kwalifikuj ących si ę do puli aktywów stanowi ą­
cych zabezpieczenie. 
Ujemn ą warto ść  rynkow ą netto wykazuje si ę jedynie dla sprawozdawczego dnia odniesienia.  
090-140  Zewn ętrzny rating kredytowy obligacji zabezpieczonych  
Instytucje podaj ą informacje dotycz ące zewn ętrznych ratingów kredytowych odpowiednich 
obligacji zabezpieczonych, obowi ązuj ących w dniu sprawozdawczym, o ile takie istniej ą.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1607
 
090  Agencja ratingowa 1  
Jeżeli na dzie ń sprawozdawczy istnieje rating kredytowy przynajmniej jednej agencji ratingowej, 
instytucje podaj ą nazw ę jednej z tych agencji. Je żeli na dzie ń sprawozdawczy istniej ą ratingi 
kredytowe wi ęcej ni ż trzech agencji ratingowych, nale ży wybra ć trzy agencje ratingowe, którym 
przekazywane s ą informacje, na podstawie ich odpowiedniej pozycji rynkowej.  
100  Rating kredytowy 1  
Rating kredytowy wydany przez agencj ę ratingow ą wskazan ą w kolumnie 090 w odniesieniu 
do obligacji zabezpieczonych na sprawozdawczy dzie ń odniesienia. 
Jeżeli istniej ą d ługoterminowe i krótkoterminowe ratingi kredytowe tej samej agencji ratingo ­
wej, wykazuje si ę d ługoterminowy rating kredytowy. Wykazywany rating kredytowy powinien 
uwzgl ędnia ć wszelkie zmiany.  
110, 130  Agencja ratingowa 2 i agencja ratingowa 3  
Jak w przypadku agencji ratingowej 1 (kolumna 090), dla kolejnych agencji ratingowych, które 
wyda ły ratingi kredytowe obligacji zabezpieczonych na sprawozdawczy dzie ń odniesienia.  
120, 140  Rating kredytowy 2 i rating kredytowy 3  
Jak w przypadku ratingu kredytowego 1 (kolumna 100), dla kolejnych ratingów kredytowych 
wydanych przez agencje ratingowe 2 i 3 w odniesieniu do obligacji zabezpieczonych istniej ą­
cych na sprawozdawczy dzie ń odniesienia.  
150-250  Pula aktywów stanowi ących zabezpieczenie  
Pula aktywów stanowi ących zabezpieczenie sk łada si ę ze wszystkich pozycji, w tym pozycji 
w instrumentach pochodnych w puli aktywów stanowi ących zabezpieczenie, maj ących – 
z perspektywy emitenta obligacji zabezpieczonych – dodatni ą warto ść  rynkow ą netto, które 
podlegaj ą odpowiednim środkom ochronnym dotycz ącym obligacji zabezpieczonych.  
150  Dzie ń sprawozdawczy  
Kwoty aktywów w puli aktywów stanowi ących zabezpieczenie, z wy łączeniem pozycji 
w instrumentach pochodnych w puli aktywów stanowi ących zabezpieczenie. 
Ta kwota obejmuje minimalne wymogi dotycz ące nadzabezpieczenia oraz wszelkie dodatkowe 
nadzabezpieczenie powy żej minimalnego poziomu, w zakresie podlegaj ącym odpowiednim 
środkom ochronnym dotycz ącym obligacji zabezpieczonych.  
160  + 6 miesi ęcy  
Dzie ń sprawozdawczy „+ 6 miesi ęcy” oznacza punkt w czasie przypadaj ący 6 miesi ęcy po 
sprawozdawczym dniu odniesienia. Instytucje zg łaszaj ą kwoty przy za łożeniu braku zmian 
w puli aktywów stanowi ących zabezpieczenie w porównaniu z dniem sprawozdawczym 
z wyj ątkiem sp łaty. W przypadku braku sta łego harmonogramu p łatno ści w odniesieniu do 
kwot nale żnych w przysz łych terminach konsekwentnie stosuje si ę spodziewane terminy 
wymagalno ści.  
170-200  + 12 miesi ęcy – + 10 lat  
Jak w przypadku „+ 6 miesi ęcy” (kolumna 160), dla odpowiedniego punktu w czasie po 
sprawozdawczym dniu odniesienia.PL  L 97/1608 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
210  Pozycje w instrumentach pochodnych w puli aktywów stanowi ących zabezpieczenie, 
które maj ą dodatni ą warto ść  rynkow ą netto  
Dodatnia warto ść  rynkowa netto pozycji w instrumentach pochodnych w puli aktywów 
stanowi ących zabezpieczenie, które z perspektywy emitenta obligacji zabezpieczonych maj ą 
dodatni ą warto ść  rynkow ą netto. 
Pozycje w instrumentach pochodnych w puli aktywów stanowi ących zabezpieczenie s ą to takie 
pozycje netto w instrumentach pochodnych, które zgodnie z odpowiednim ustawowym 
systemem obligacji zabezpieczonych zosta ły uj ęte w puli aktywów stanowi ących zabezpieczenie 
i podlegaj ą odpowiednim środkom ochronnym dotycz ącym obligacji zabezpieczonych, na 
podstawie których pozycje w instrumentach pochodnych o dodatniej warto ści rynkowej nie 
mog ą nale żeć do ogólnej masy upad łościowej emitenta obligacji zabezpieczonych. 
Dodatni ą warto ść  rynkow ą netto wykazuje si ę jedynie dla sprawozdawczego dnia odniesienia.  
220-250  Kwoty puli aktywów stanowi ących zabezpieczenie, które przewy ższaj ą wymogi doty ­
cz ące minimalnego zabezpieczenia  
Kwoty puli aktywów stanowi ących zabezpieczenie, w tym pozycji w instrumentach pochod ­
nych w puli aktywów stanowi ących zabezpieczenie, maj ących dodatni ą warto ść  rynkow ą netto, 
które przewy ższaj ą wymogi dotycz ące minimalnego zabezpieczenia (nadzabezpieczenie).  
220  zgodnie z odpowiednim ustawowym systemem obligacji zabezpieczonych  
Kwoty nadzabezpieczenia w porównaniu z minimalnym zabezpieczeniem wymaganym 
zgodnie z odpowiednim ustawowym systemem obligacji zabezpieczonych.  
230-250  zgodnie z metodyk ą agencji ratingowych w celu utrzymania bie żą cego zewn ętrznego 
ratingu kredytowego obligacji zabezpieczonych  
Kwoty nadzabezpieczenia w porównaniu z poziomem, który – zgodnie z informacjami na 
temat metodyki odpowiedniej agencji ratingowej udost ępnionymi emitentowi obligacji zabez ­
pieczonych – stanowi łby minimalny poziom wymagany do potwierdzenia istniej ącego ratingu 
kredytowego wydanego przez odpowiedni ą agencj ę ratingow ą. 
230  Agencja ratingowa 1  
Kwoty nadzabezpieczenia w porównaniu z poziomem, który zgodnie z informacjami na 
temat metodyki agencji ratingowej 1 (kolumna 090) udost ępnionymi emitentowi obligacji 
zabezpieczonych stanowi łby minimalny poziom wymagany do potwierdzenia ratingu kredyto ­
wego 1 (kolumna 100).  
240-250  Agencja ratingowa 2 i agencja ratingowa 3  
Instrukcje dla agencji ratingowej 1 (kolumna 230) maj ą zastosowanie tak że do agencji ratin ­
gowej 2 (kolumna 110) oraz agencji ratingowej 3 (kolumna 130).  
6.  CZ ĘŚĆ  E: DANE SZCZEGÓ ŁOWE  
6.1. Uwagi ogólne  
35. W cz ęś ci E zastosowano t ę sam ą struktur ę, co we wzorach zawieraj ących ogólne informacje o obci ąż eniu 
aktywów w cz ęś ci A, przy czym w odniesieniu do obci ąż enia aktywów instytucji sprawozdaj ącej i w odnie ­
sieniu do zabezpieczenia otrzymanego stosuje si ę inne wzory: odpowiednio AE-ADV1 i AE-ADV2. 
W zwi ązku z tym odpowiadaj ące zobowi ązania s ą to zobowi ązania zabezpieczone obci ąż onymi aktywami 
i nie jest wymagana relacja typu jeden do jednego.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1609
 
6.2. Wzór: AE-ADV1. Szczegó łowy wzór dotycz ący aktywów instytucji sprawozdaj ącej  
6.2.1. Instrukcje dotycz ące poszczególnych wierszy  
Wiersze  Odniesienia prawne i instrukcje  
010-020  Finansowanie dostarczane przez bank centralny (wszystkie rodzaje, w tym umowy 
z udzielonym przyrzeczeniem odkupu)  
Wszelkiego rodzaju zobowi ązania instytucji sprawozdaj ącej, w których kontrahentem transakcji 
jest bank centralny. 
Aktywów, które zosta ły wcze śniej ulokowane w bankach centralnych, nie traktuje si ę jako 
aktywów obci ąż onych, chyba że bank centralny nie zezwala na wycofanie ulokowanych 
aktywów bez uprzedniego zatwierdzenia. W przypadku niewykorzystanych gwarancji finanso ­
wych niewykorzystan ą cz ęść , tj. kwot ę powy żej kwoty minimalnej wymaganej przez bank 
centralny, rozdziela si ę proporcjonalnie pomi ędzy aktywa ulokowane w banku centralnym.  
030-040  Gie łdowe instrumenty pochodne  
Warto ść  bilansowa zabezpieczonych instrumentów pochodnych instytucji sprawozdaj ącej b ędą­
cych zobowi ązaniami finansowymi, o ile te instrumenty pochodne s ą notowane i s ą przed ­
miotem obrotu na uznanej lub wyznaczonej gie łdzie inwestycyjnej oraz wi ążą  si ę dla danej 
instytucji z obci ąż eniem aktywów.  
050-060  Instrumenty pochodne b ędące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym  
Warto ść  bilansowa zabezpieczonych instrumentów pochodnych instytucji sprawozdaj ącej b ędą­
cych zobowi ązaniami finansowymi, o ile te instrumenty pochodne s ą przedmiotem obrotu 
poza rynkiem regulowanym oraz wi ążą  si ę dla danej instytucji z obci ąż eniem aktywów. ta 
sama instrukcja w wierszu 030 we wzorze AE-SOU.  
070-080  Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu  
Warto ść  bilansowa umów z udzielonym przyrzeczeniem odkupu instytucji sprawozdaj ącej, 
w których kontrahentem transakcji nie jest bank centralny, o ile te transakcje wi ążą  si ę dla 
danej instytucji z obci ąż eniem aktywów. 
W przypadku trójstronnych umów z udzielonym przyrzeczeniem odkupu post ępuje si ę tak 
samo, jak w przypadku umów z udzielonym przyrzeczeniem odkupu, o ile transakcje te wi ążą  
się dla danej instytucji sprawozdaj ącej z obci ąż eniem aktywów.  
090-100  Depozyty zabezpieczone inne ni ż umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu  
Warto ść  bilansowa depozytów zabezpieczonych instytucji sprawozdaj ącej innych ni ż umowy 
z udzielonym przyrzeczeniem odkupu, w których kontrahentem transakcji nie jest bank 
centralny, o ile te depozyty wi ążą  si ę dla danej instytucji z obci ąż eniem aktywów.  
110-120  Wyemitowane papiery warto ściowe – obligacje zabezpieczone  
Zob. instrukcje w wierszu 100 we wzorze AE-SOU.  
130-140  Wyemitowane papiery sekurytyzowane  
Zob. instrukcje w wierszu 110 we wzorze AE-SOU.  
150-160  Wyemitowane d łużne papiery warto ściowe inne ni ż obligacje zabezpieczone i papiery 
sekurytyzowane  
Warto ść  bilansowa d łużnych papierów warto ściowych wyemitowanych przez instytucj ę spra ­
wozdaj ącą, innych ni ż obligacje zabezpieczone i papiery sekurytyzowane, o ile te wyemito ­
wane papiery warto ściowe wi ążą  si ę dla danej instytucji z obci ąż eniem aktywów.PL  L 97/1610 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersze  Odniesienia prawne i instrukcje  
W przypadku gdy instytucja sprawozdaj ąca zatrzyma ła cz ęść  wyemitowanych d łużnych 
papierów warto ściowych, b ądź to od dnia emisji b ądź te ż po tym terminie w wyniku odku ­
pienia, nie uwzgl ędnia si ę w tej pozycji tych zatrzymanych papierów warto ściowych. Ponadto 
do celów niniejszego wzoru przypisane im zabezpieczenie nale ży klasyfikowa ć jako nieobci ą­ 
żone.  
170-180  Inne źród ła obci ąż enia  
Zob. instrukcje w wierszu 120 we wzorze AE-SOU.  
190  Aktywa obci ąż one razem  
W przypadku wszystkich rodzajów aktywów okre ślonych w wierszach we wzorze AE-ADV1 
warto ść  bilansowa aktywów posiadanych przez instytucj ę sprawozdaj ącą, które s ą obci ąż one.  
200  w tym: uznawane przez bank centralny  
W przypadku wszystkich rodzajów aktywów okre ślonych w wierszach we wzorze AE-ADV1 
warto ść  bilansowa aktywów posiadanych przez instytucj ę sprawozdaj ącą, które s ą obci ąż one 
i które kwalifikuj ą si ę do operacji z bankami centralnymi, do których instytucja sprawozdaj ąca 
ma dost ęp. 
Instytucje sprawozdaj ące, które nie s ą w stanie jednoznacznie potwierdzi ć, że dana pozycja jest 
uznawana przez bank centralny, na przyk ład w przypadku systemów prawnych, w których nie 
istnieje wyra źna definicja aktywów kwalifikuj ących si ę do transakcji repo z bankiem centralnym 
lub które nie maj ą dost ępu do funkcjonuj ącego w sposób ci ągły rynku transakcji repo 
z bankiem centralnym, mog ą nie wykazywa ć odno śnej kwoty dla tej pozycji, tj. nie wype łnia ć 
tego pola danych sprawozdawczych.  
210  Aktywa nieobci ąż one razem  
W przypadku wszystkich rodzajów aktywów okre ślonych w wierszach we wzorze AE-ADV1 
warto ść  bilansowa aktywów posiadanych przez instytucj ę sprawozdaj ącą, które s ą nieobci ąż one. 
Warto ść  bilansowa oznacza kwot ę wykazan ą po stronie aktywów bilansu.  
220  w tym: uznawane przez bank centralny  
W przypadku wszystkich rodzajów aktywów okre ślonych w wierszach we wzorze AE-ADV1 
warto ść  bilansowa aktywów posiadanych przez instytucj ę sprawozdaj ącą, które s ą nieobci ąż one 
i które kwalifikuj ą si ę do operacji z bankami centralnymi, do których instytucja sprawozdaj ąca 
ma dost ęp. 
Instytucje sprawozdaj ące, które nie s ą w stanie jednoznacznie potwierdzi ć, że dana pozycja jest 
uznawana przez bank centralny, na przyk ład w przypadku systemów prawnych, w których nie 
istnieje wyra źna definicja aktywów kwalifikuj ących si ę do transakcji repo z bankiem centralnym 
lub które nie maj ą dost ępu do funkcjonuj ącego w sposób ci ągły rynku transakcji repo 
z bankiem centralnym, mog ą nie wykazywa ć odno śnej kwoty dla tej pozycji, tj. nie wype łnia ć 
tego pola danych sprawozdawczych.  
230  Aktywa obci ąż one + aktywa nieobci ąż one  
W przypadku wszystkich rodzajów aktywów okre ślonych w wierszach we wzorze AE-ADV1 
warto ść  bilansowa aktywów posiadanych przez instytucj ę sprawozdaj ącą. 
6.2.2. Instrukcje dotycz ące poszczególnych kolumn  
Kolumna  Odniesienia prawne i instrukcje  
010  Kredyty na żą danie  
Zob. instrukcje dotycz ące wiersza 020 we wzorze AE-ASS.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1611
 
Kolumna  Odniesienia prawne i instrukcje  
020  Instrumenty udzia łowe  
Zob. instrukcje dotycz ące wiersza 030 we wzorze AE-ASS.  
030  Warto ść  ca łkowita  
Zob. instrukcje dotycz ące wiersza 040 we wzorze AE-ASS.  
040  w tym: obligacje zabezpieczone  
Zob. instrukcje opisowe dotycz ące wiersza 050 we wzorze AE-ASS.  
050  w tym: wyemitowane przez inne podmioty wchodz ące w sk ład grupy  
Obligacje zabezpieczone opisane w instrukcjach dotycz ących wiersza 050 we wzorze AE-ASS 
wyemitowane przez jakikolwiek podmiot obj ęty zakresem konsolidacji ostro żno ściowej.  
060  w tym: papiery sekurytyzowane  
Zob. instrukcje dotycz ące wiersza 060 we wzorze AE-ASS.  
070  w tym: wyemitowane przez inne podmioty wchodz ące w sk ład grupy  
Papiery sekurytyzowane opisane w instrukcjach dotycz ących wiersza 060 we wzorze AE-ASS 
wyemitowane przez jakikolwiek podmiot obj ęty zakresem konsolidacji ostro żno ściowej.  
080  w tym: wyemitowane przez sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  
Zob. instrukcje dotycz ące wiersza 070 we wzorze AE-ASS.  
090  w tym: wyemitowane przez instytucje finansowe  
Zob. instrukcje dotycz ące wiersza 080 we wzorze AE-ASS.  
100  w tym: wyemitowane przez przedsi ębiorstwa niefinansowe  
Zob. instrukcje dotycz ące wiersza 090 we wzorze AE-ASS.  
110  Banki centralne oraz sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  
Kredyty i zaliczki inne ni ż kredyty na żą danie, udzielane bankowi centralnemu lub sektorowi 
instytucji rz ądowych i samorz ądowych.  
120  Instytucje finansowe  
Kredyty i zaliczki inne ni ż kredyty na żą danie, udzielane instytucjom finansowym.  
130  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  
Kredyty i zaliczki inne ni ż kredyty na żą danie, udzielane przedsi ębiorstwom niefinansowym.  
140  w tym: kredyty zabezpieczone nieruchomo ściami  
Kredyty i zaliczki inne ni ż kredyty na żą danie, gwarantowane kredytem zabezpieczonym 
nieruchomo ścią, udzielane przedsi ębiorstwom niefinansowym.PL  L 97/1612 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Kolumna  Odniesienia prawne i instrukcje  
150  Gospodarstwa domowe  
Kredyty i zaliczki inne ni ż kredyty na żą danie, udzielane gospodarstwom domowym.  
160  w tym: kredyty zabezpieczone nieruchomo ściami  
Kredyty i zaliczki inne ni ż kredyty na żą danie, gwarantowane kredytem zabezpieczonym 
nieruchomo ścią, udzielane gospodarstwom domowym.  
170  Inne aktywa  
Zob. instrukcja dotycz ąca wiersza 120 we wzorze AE-ASS.  
180  Warto ść  ca łkowita  
Zob. instrukcja dotycz ąca wiersza 010 we wzorze AE-ASS.  
6.3. Wzór: AE-ADV2. Szczegó łowy wzór dotycz ący zabezpieczenia otrzymanego przez instytucj ę sprawozdaj ącą 
6.3.1. Instrukcje dotycz ące poszczególnych wierszy  
36. Zob. pkt 6.2.1, poniewa ż instrukcje dla obu wzorów s ą podobne.  
6.3.2. Instrukcje dotycz ące poszczególnych kolumn  
Kolumna  Odniesienia prawne i instrukcje  
010  Kredyty na żą danie  
Zob. instrukcje dotycz ące wiersza 140 we wzorze AE-COL.  
020  Instrumenty udzia łowe  
Zob. instrukcje dotycz ące wiersza 150 we wzorze AE-COL.  
030  Warto ść  ca łkowita  
Zob. instrukcje dotycz ące wiersza 160 we wzorze AE-COL.  
040  w tym: obligacje zabezpieczone  
Zob. instrukcje dotycz ące wiersza 170 we wzorze AE-COL.  
050  w tym: wyemitowane przez inne podmioty wchodz ące w sk ład grupy  
Zabezpieczenie otrzymane przez instytucj ę sprawozdaj ącą, którym s ą obligacje zabezpieczone 
wyemitowane przez jakikolwiek podmiot obj ęty zakresem konsolidacji ostro żno ściowej.  
060  w tym: papiery sekurytyzowane  
Zob. instrukcje dotycz ące wiersza 180 we wzorze AE-COL.  
070  w tym: wyemitowane przez inne podmioty wchodz ące w sk ład grupy  
Zabezpieczenie otrzymane przez instytucj ę sprawozdaj ącą, którym s ą papiery sekurytyzowane 
wyemitowane przez jakikolwiek podmiot obj ęty zakresem konsolidacji ostro żno ściowej.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1613
 
Kolumna  Odniesienia prawne i instrukcje  
080  w tym: wyemitowane przez sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  
Zob. instrukcje dotycz ące wiersza 190 we wzorze AE-COL.  
090  w tym: wyemitowane przez instytucje finansowe  
Zob. instrukcje dotycz ące wiersza 200 we wzorze AE-COL.  
100  w tym: wyemitowane przez przedsi ębiorstwa niefinansowe  
Zob. instrukcje dotycz ące wiersza 210 we wzorze AE-COL.  
110  Banki centralne oraz sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych  
Zabezpieczenie otrzymane przez instytucj ę sprawozdaj ącą, którym s ą kredyty i zaliczki inne ni ż 
kredyty na żą danie, udzielane bankowi centralnemu lub sektorowi instytucji rz ądowych i samo ­
rz ądowych.  
120  Instytucje finansowe  
Zabezpieczenie otrzymane przez instytucj ę sprawozdaj ącą, którym s ą kredyty i zaliczki inne ni ż 
kredyty na żą danie, udzielane instytucjom finansowym.  
130  Przedsi ębiorstwa niefinansowe  
Zabezpieczenie otrzymane przez instytucj ę sprawozdaj ącą, którym s ą kredyty i zaliczki inne ni ż 
kredyty na żą danie, udzielane przedsi ębiorstwom niefinansowym.  
140  w tym: kredyty zabezpieczone nieruchomo ściami  
Zabezpieczenie otrzymane przez instytucj ę sprawozdaj ącą, którym s ą kredyty i zaliczki zabez ­
pieczone nieruchomo ścią, udzielane przedsi ębiorstwom niefinansowym, inne ni ż kredyty na 
żą danie.  
150  Gospodarstwa domowe  
Zabezpieczenie otrzymane przez instytucj ę sprawozdaj ącą, którym s ą kredyty i zaliczki inne ni ż 
kredyty na żą danie, udzielane gospodarstwom domowym.  
160  w tym: kredyty zabezpieczone nieruchomo ściami  
Zabezpieczenie otrzymane przez instytucj ę sprawozdaj ącą, którym s ą kredyty i zaliczki inne ni ż 
kredyty na żą danie, gwarantowane kredytem zabezpieczonym nieruchomo ścią, udzielane gospo ­
darstwom domowym.  
170  Inne aktywa  
Zob. instrukcje dotycz ące wiersza 230 we wzorze AE-COL.  
180  Wyemitowane w łasne d łużne papiery warto ściowe inne ni ż w łasne obligacje zabezpie ­
czone lub papiery sekurytyzowane  
Zob. instrukcje dotycz ące wiersza 240 we wzorze AE-COL.  
190  Warto ść  ca łkowita  
Zob. instrukcje dotycz ące wierszy 130 i 140 we wzorze AE-COL.PL  L 97/1614 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
ZA ŁĄ CZNIK XVIII  
WZORY AMM  
Numer wzoru  Kod wzoru  Nazwa wzoru / grupy wzorów  
WZORY DOTYCZ ĄCE DODATKOWYCH NARZ ĘDZI MONITOROWANIA  
67  C 67.00  KONCENTRACJA FINANSOWANIA WED ŁUG KONTRAHENTA  
68  C 68.00  KONCENTRACJA FINANSOWANIA WED ŁUG RODZAJU PRODUKTU  
69  C 69.00  CENY ZA RÓ ŻNE OKRESY FINANSOWANIA  
70  C 70.00  PROLONGOWANIE FINANSOWANIAPL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1615
 PL  L 97/1616 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 C 67.00 – KONCENTRACJA FINANSOWANIA WED ŁUG KONTRAHENTA  
Waluty razem i waluty znacz ące  
Koncentracja finansowania wed ług kontrahenta  
Nazwa 
kontrahenta  Kod  Rodzaj kodu  Kod krajowy  Sektor 
kontrahenta  Siedziba 
kontrahenta  Rodzaj 
produktu  Otrzymana 
kwota  Średni wa żony 
pierwotny 
termin 
zapadalno ści Średni wa żony 
rezydualny 
termin 
zapadalno ści 
Wiersz  ID  010  015  016  017  030  040  050  060  070  080  
010  1.  DZIESI ĘCIU 
NAJWA ŻNIEJSZYCH 
KONTRAHENTÓW, 
Z KTÓRYCH KA ŻDY 
PRZEKRACZA PRÓG 
1 % CA ŁKOWITYCH 
ZOBOWI ĄZA Ń 
020  1.01  
030  1.02  
040  1.03  
050  1.04  
060  1.05  
070  1.06  
080  1.07  
090  1.08  
100  1.09  
110  1.10  
120  2.  CA ŁKOWITA 
KWOTA POZOSTA ­ 
ŁEGO FINANSOWA ­
NIA
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1617
 C 68.00 – KONCENTRACJA FINANSOWANIA WED ŁUG RODZAJU PRODUKTU  
Waluty razem i waluty znacz ące  
Koncentracja finansowania wed ług rodzaju produktu  
Wiersz  ID  Nazwa produktu  Otrzymana 
warto ść  bilansowa  Kwota obj ęta 
systemem gwarancji 
depozytów zgodnie 
z dyrektyw ą 
2014/49/UE lub 
równowa żnym 
systemem gwarancji 
depozytów 
w pa ństwie trzecim  Kwota nieobj ęta 
systemem 
gwarancji depo ­
zytów zgodnie 
z dyrektyw ą 
2014/49/UE lub 
równowa żnym 
systemem 
gwarancji depo ­
zytów w pa ństwie 
trzecim  Średni wa żony 
pierwotny 
termin zapadal ­
no ści Średni wa żony 
rezydualny 
termin zapadal ­
no ści 
010  020  030  040  050  
PRODUKTY PRZEKRACZAJ ĄCE PRÓG 1 % CA ŁKOWITYCH ZOBOWI ĄZA Ń 
010  1  FINANSOWANIE DETALICZNE  
020  1.1  w tym depozyty na żą danie  
031  1.2  w tym depozyty terminowe bez mo żliwo ści wycofania 
w ci ągu nast ępnych 30 dni  
041  1.3  w tym depozyty terminowe z mo żliwo ścią wycofania 
w ci ągu nast ępnych 30 dni  
070  1.4  Rachunki oszcz ędno ściowe  
080  1.4.1  z okresem wypowiedzenia dotycz ącym wycofania wyno ­
sz ącym ponad 30 dni  
090  1.4.2  bez okresu wypowiedzenia dotycz ącego wycofania wynosz ą­
cego ponad 30 dni  
100  2  FINANSOWANIE HURTOWE  
110  2.1  Niezabezpieczone finansowanie hurtowe
PL  L 97/1618 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Koncentracja finansowania wed ług rodzaju produktu  
Wiersz  ID  Nazwa produktu  Otrzymana 
warto ść  bilansowa  Kwota obj ęta 
systemem gwarancji 
depozytów zgodnie 
z dyrektyw ą 
2014/49/UE lub 
równowa żnym 
systemem gwarancji 
depozytów w pa ń­
stwie trzecim  Kwota nieobj ęta 
systemem 
gwarancji depo ­
zytów zgodnie 
z dyrektyw ą 
2014/49/UE lub 
równowa żnym 
systemem 
gwarancji depo ­
zytów w pa ństwie 
trzecim  Średni wa żony 
pierwotny 
termin zapadal ­
no ści Średni wa żony 
rezydualny 
termin zapadal ­
no ści 
010  020  030  040  050  
120  2.1.1  w tym kredyty i depozyty od klientów finansowych  
130  2.1.2  w tym kredyty i depozyty od klientów niefinansowych  
140  2.1.3  w tym kredyty i depozyty od podmiotów wchodz ących 
w sk ład grupy  
150  2.2  Zabezpieczone finansowanie hurtowe  
160  2.2.1  w tym STF (transakcje finansowane z u życiem papierów 
warto ściowych)  
170  2.2.2  w tym emisje obligacji zabezpieczonych  
180  2.2.3  w tym emisje papierów warto ściowych zabezpieczonych akty ­
wami  
190  2.2.4  w tym kredyty i depozyty od podmiotów wchodz ących 
w sk ład grupy
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1619
 C 69.00 – CENY ZA RÓ ŻNE OKRESY FINANSOWANIA  
Waluty razem i waluty znacz ące  
Ceny za ró żne okresy finansowania  
Overnight  1 tydzie ń 1 miesi ąc 3 miesi ące  6 miesi ęcy  
Spread  Wolumen  Spread  Wolumen  Spread  Wolumen  Spread  Wolumen  Spread  Wolumen  
Wiersz  ID  Pozycja  010  020  030  040  050  060  070  080  090  100  
010  1  Finansowanie razem  
020  1.1  w tym: finansowanie detaliczne  
030  1.2  w tym: niezabezpieczone finanso ­
wanie hurtowe  
040  1.3  w tym: finansowanie zabezpie ­
czone  
050  1.4  w tym: niezabezpieczone uprzy ­
wilejowane papiery warto ściowe  
060  1.5  w tym: obligacje zabezpieczone  
070  1.6  w tym: papiery warto ściowe 
zabezpieczone aktywami, w tym 
ABCP
PL  L 97/1620 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Ceny za ró żne okresy finansowania  
1 rok  2 lata  5 lat  10 lat  
Spread  Wolumen  Spread  Wolumen  Spread  Wolumen  Spread  Wolumen  
Wiersz  ID  Pozycja  110  120  130  140  150  160  170  180  
010  1  Finansowanie razem  
020  1.1  w tym: finansowanie detaliczne  
030  1.2  w tym: niezabezpieczone finanso ­
wanie hurtowe  
040  1.3  w tym: finansowanie zabezpie ­
czone  
050  1.4  w tym: niezabezpieczone uprzy ­
wilejowane papiery warto ściowe  
060  1.5  w tym: obligacje zabezpieczone  
070  1.6  w tym: papiery warto ściowe 
zabezpieczone aktywami, w tym 
ABCP
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1621
 C 70.00 – PROLONGOWANIE FINANSOWANIA  
Waluty razem i waluty znacz ące  
Prolongowanie finansowania  
Overnight  > 1 dzie ń ≤ 7 dni  
Zapadaj ące  Prolongo ­
wane  Nowe środki  Netto  Zapadaj ące  Prolongo ­
wane  Nowe środki  Netto  
Wiersz  ID  Dzie ń Pozycja  010  020  030  040  050  060  070  080  
010  1.1  
1 Finansowanie razem  
020  1.1.1  Finansowanie detaliczne  
030  1.1.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
040  1.1.3  Finansowanie zabezpieczone  
050  1.2  
2 Finansowanie razem  
060  1.2.1  Finansowanie detaliczne  
070  1.2.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
080  1.2.3  Finansowanie zabezpieczone  
090  1.3  
3 Finansowanie razem  
100  1.3.1  Finansowanie detaliczne  
110  1.3.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
120  1.3.3  Finansowanie zabezpieczone
PL  L 97/1622 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Prolongowanie finansowania  
Overnight  > 1 dzie ń ≤ 7 dni  
Zapadaj ące  Prolongo ­
wane  Nowe środki  Netto  Zapadaj ące  Prolongo ­
wane  Nowe środki  Netto  
Wiersz  ID  Dzie ń Pozycja  010  020  030  040  050  060  070  080  
130  1.4  
4 Finansowanie razem  
140  1.4.1  Finansowanie detaliczne  
150  1.4.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
160  1.4.3  Finansowanie zabezpieczone  
170  1.5  
5 Finansowanie razem  
180  1.5.1  Finansowanie detaliczne  
190  1.5.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
200  1.5.3  Finansowanie zabezpieczone  
210  1.6  
6 Finansowanie razem  
220  1.6.1  Finansowanie detaliczne  
230  1.6.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
240  1.6.3  Finansowanie zabezpieczone
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1623
 Prolongowanie finansowania  
Overnight  > 1 dzie ń ≤ 7 dni  
Zapadaj ące  Prolongo ­
wane  Nowe środki  Netto  Zapadaj ące  Prolongo ­
wane  Nowe środki  Netto  
Wiersz  ID  Dzie ń Pozycja  010  020  030  040  050  060  070  080  
250  1.7  
7 Finansowanie razem  
260  1.7.1  Finansowanie detaliczne  
270  1.7.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
280  1.7.3  Finansowanie zabezpieczone  
290  1.8  
8 Finansowanie razem  
300  1.8.1  Finansowanie detaliczne  
310  1.8.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
320  1.8.3  Finansowanie zabezpieczone  
330  1.9  
9 Finansowanie razem  
340  1.9.1  Finansowanie detaliczne  
350  1.9.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
360  1.9.3  Finansowanie zabezpieczone
PL  L 97/1624 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Prolongowanie finansowania  
Overnight  > 1 dzie ń ≤ 7 dni  
Zapadaj ące  Prolongo ­
wane  Nowe środki  Netto  Zapadaj ące  Prolongo ­
wane  Nowe środki  Netto  
Wiersz  ID  Dzie ń Pozycja  010  020  030  040  050  060  070  080  
370  1.10  
10  Finansowanie razem  
380  1.10.1  Finansowanie detaliczne  
390  1.10.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
400  1.10.3  Finansowanie zabezpieczone  
410  1.11  
11  Finansowanie razem  
420  1.11.1  Finansowanie detaliczne  
430  1.11.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
440  1.11.3  Finansowanie zabezpieczone  
450  1.12  
12  Finansowanie razem  
460  1.12.1  Finansowanie detaliczne  
470  1.12.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
480  1.12.3  Finansowanie zabezpieczone
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1625
 Prolongowanie finansowania  
Overnight  > 1 dzie ń ≤ 7 dni  
Zapadaj ące  Prolongo ­
wane  Nowe środki  Netto  Zapadaj ące  Prolongo ­
wane  Nowe środki  Netto  
Wiersz  ID  Dzie ń Pozycja  010  020  030  040  050  060  070  080  
490  1.13  
13  Finansowanie razem  
500  1.13.1  Finansowanie detaliczne  
510  1.13.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
520  1.13.3  Finansowanie zabezpieczone  
530  1.14  
14  Finansowanie razem  
540  1.14.1  Finansowanie detaliczne  
550  1.14.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
560  1.14.3  Finansowanie zabezpieczone  
570  1.15  
15  Finansowanie razem  
580  1.15.1  Finansowanie detaliczne  
590  1.15.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
600  1.15.3  Finansowanie zabezpieczone
PL  L 97/1626 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Prolongowanie finansowania  
Overnight  > 1 dzie ń ≤ 7 dni  
Zapadaj ące  Prolongo ­
wane  Nowe środki  Netto  Zapadaj ące  Prolongo ­
wane  Nowe środki  Netto  
Wiersz  ID  Dzie ń Pozycja  010  020  030  040  050  060  070  080  
610  1.16  
16  Finansowanie razem  
620  1.16.1  Finansowanie detaliczne  
630  1.16.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
640  1.16.3  Finansowanie zabezpieczone  
650  1.17  
17  Finansowanie razem  
660  1.17.1  Finansowanie detaliczne  
670  1.17.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
680  1.17.3  Finansowanie zabezpieczone  
690  1.18  
18  Finansowanie razem  
700  1.18.1  Finansowanie detaliczne  
710  1.18.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
720  1.18.3  Finansowanie zabezpieczone
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1627
 Prolongowanie finansowania  
Overnight  > 1 dzie ń ≤ 7 dni  
Zapadaj ące  Prolongo ­
wane  Nowe środki  Netto  Zapadaj ące  Prolongo ­
wane  Nowe środki  Netto  
Wiersz  ID  Dzie ń Pozycja  010  020  030  040  050  060  070  080  
730  1.19  
19  Finansowanie razem  
740  1.19.1  Finansowanie detaliczne  
750  1.19.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
760  1.19.3  Finansowanie zabezpieczone  
770  1.20  
20  Finansowanie razem  
780  1.20.1  Finansowanie detaliczne  
790  1.20.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
800  1.20.3  Finansowanie zabezpieczone  
810  1.21  
21  Finansowanie razem  
820  1.21.1  Finansowanie detaliczne  
830  1.21.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
840  1.21.3  Finansowanie zabezpieczone
PL  L 97/1628 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Prolongowanie finansowania  
Overnight  > 1 dzie ń ≤ 7 dni  
Zapadaj ące  Prolongo ­
wane  Nowe środki  Netto  Zapadaj ące  Prolongo ­
wane  Nowe środki  Netto  
Wiersz  ID  Dzie ń Pozycja  010  020  030  040  050  060  070  080  
850  1.22  
22  Finansowanie razem  
860  1.22.1  Finansowanie detaliczne  
870  1.22.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
880  1.22.3  Finansowanie zabezpieczone  
890  1.23  
23  Finansowanie razem  
900  1.23.1  Finansowanie detaliczne  
910  1.23.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
920  1.23.3  Finansowanie zabezpieczone  
930  1.24  
24  Finansowanie razem  
940  1.24.1  Finansowanie detaliczne  
950  1.24.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
960  1.24.3  Finansowanie zabezpieczone
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1629
 Prolongowanie finansowania  
Overnight  > 1 dzie ń ≤ 7 dni  
Zapadaj ące  Prolongo ­
wane  Nowe środki  Netto  Zapadaj ące  Prolongo ­
wane  Nowe środki  Netto  
Wiersz  ID  Dzie ń Pozycja  010  020  030  040  050  060  070  080  
970  1.25  
25  Finansowanie razem  
980  1.25.1  Finansowanie detaliczne  
990  1.25.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
1000  1.25.3  Finansowanie zabezpieczone  
1010  1.26  
26  Finansowanie razem  
1020  1.26.1  Finansowanie detaliczne  
1030  1.26.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
1040  1.26.3  Finansowanie zabezpieczone  
1050  1.27  
27  Finansowanie razem  
1060  1.27.1  Finansowanie detaliczne  
1070  1.27.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
1080  1.27.3  Finansowanie zabezpieczone
PL  L 97/1630 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Prolongowanie finansowania  
Overnight  > 1 dzie ń ≤ 7 dni  
Zapadaj ące  Prolongo ­
wane  Nowe środki  Netto  Zapadaj ące  Prolongo ­
wane  Nowe środki  Netto  
Wiersz  ID  Dzie ń Pozycja  010  020  030  040  050  060  070  080  
1090  1.28  
28  Finansowanie razem  
1100  1.28.1  Finansowanie detaliczne  
1110  1.28.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
1120  1.28.3  Finansowanie zabezpieczone  
1130  1.29  
29  Finansowanie razem  
1140  1.29.1  Finansowanie detaliczne  
1150  1.29.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
1160  1.29.3  Finansowanie zabezpieczone  
1170  1.30  
30  Finansowanie razem  
1180  1.30.1  Finansowanie detaliczne  
1190  1.30.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
1200  1.30.3  Finansowanie zabezpieczone
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1631
 Prolongowanie finansowania  
Overnight  > 1 dzie ń ≤ 7 dni  
Zapadaj ące  Prolongo ­
wane  Nowe środki  Netto  Zapadaj ące  Prolongo ­
wane  Nowe środki  Netto  
Wiersz  ID  Dzie ń Pozycja  010  020  030  040  050  060  070  080  
1210  1.31  
31  Finansowanie razem  
1220  1.31.1  Finansowanie detaliczne  
1230  1.31.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
1240  1.31.3  Finansowanie zabezpieczone
PL  L 97/1632 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Prolongowanie finansowania  
>7 dni ≤ 14 dni  >14 dni ≤ 1 miesi ąc 
Zapadaj ące  Prolongo ­
wane  Nowe środki  Netto  Zapadaj ące  Prolongo ­
wane  Nowe środki  Netto  
Wiersz  ID  Dzie ń Pozycja  090  100  110  120  130  140  150  160  
010  1.1  
1 Finansowanie razem  
020  1.1.1  Finansowanie detaliczne  
030  1.1.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
040  1.1.3  Finansowanie zabezpieczone  
050  1.2  
2 Finansowanie razem  
060  1.2.1  Finansowanie detaliczne  
070  1.2.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
080  1.2.3  Finansowanie zabezpieczone  
090  1.3  
3 Finansowanie razem  
100  1.3.1  Finansowanie detaliczne  
110  1.3.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
120  1.3.3  Finansowanie zabezpieczone
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1633
 Prolongowanie finansowania  
>7 dni ≤ 14 dni  >14 dni ≤ 1 miesi ąc 
Zapadaj ące  Prolongo ­
wane  Nowe środki  Netto  Zapadaj ące  Prolongo ­
wane  Nowe środki  Netto  
Wiersz  ID  Dzie ń Pozycja  090  100  110  120  130  140  150  160  
130  1.4  
4 Finansowanie razem  
140  1.4.1  Finansowanie detaliczne  
150  1.4.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
160  1.4.3  Finansowanie zabezpieczone  
170  1.5  
5 Finansowanie razem  
180  1.5.1  Finansowanie detaliczne  
190  1.5.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
200  1.5.3  Finansowanie zabezpieczone  
210  1.6  
6 Finansowanie razem  
220  1.6.1  Finansowanie detaliczne  
230  1.6.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
240  1.6.3  Finansowanie zabezpieczone
PL  L 97/1634 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Prolongowanie finansowania  
>7 dni ≤ 14 dni  >14 dni ≤ 1 miesi ąc 
Zapadaj ące  Prolongo ­
wane  Nowe środki  Netto  Zapadaj ące  Prolongo ­
wane  Nowe środki  Netto  
Wiersz  ID  Dzie ń Pozycja  090  100  110  120  130  140  150  160  
250  1.7  
7 Finansowanie razem  
260  1.7.1  Finansowanie detaliczne  
270  1.7.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
280  1.7.3  Finansowanie zabezpieczone  
290  1.8  
8 Finansowanie razem  
300  1.8.1  Finansowanie detaliczne  
310  1.8.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
320  1.8.3  Finansowanie zabezpieczone  
330  1.9  
9 Finansowanie razem  
340  1.9.1  Finansowanie detaliczne  
350  1.9.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
360  1.9.3  Finansowanie zabezpieczone
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1635
 Prolongowanie finansowania  
>7 dni ≤ 14 dni  >14 dni ≤ 1 miesi ąc 
Zapadaj ące  Prolongo ­
wane  Nowe środki  Netto  Zapadaj ące  Prolongo ­
wane  Nowe środki  Netto  
Wiersz  ID  Dzie ń Pozycja  090  100  110  120  130  140  150  160  
370  1.10  
10  Finansowanie razem  
380  1.10.1  Finansowanie detaliczne  
390  1.10.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
400  1.10.3  Finansowanie zabezpieczone  
410  1.11  
11  Finansowanie razem  
420  1.11.1  Finansowanie detaliczne  
430  1.11.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
440  1.11.3  Finansowanie zabezpieczone  
450  1.12  
12  Finansowanie razem  
460  1.12.1  Finansowanie detaliczne  
470  1.12.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
480  1.12.3  Finansowanie zabezpieczone
PL  L 97/1636 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Prolongowanie finansowania  
>7 dni ≤ 14 dni  >14 dni ≤ 1 miesi ąc 
Zapadaj ące  Prolongo ­
wane  Nowe środki  Netto  Zapadaj ące  Prolongo ­
wane  Nowe środki  Netto  
Wiersz  ID  Dzie ń Pozycja  090  100  110  120  130  140  150  160  
490  1.13  
13  Finansowanie razem  
500  1.13.1  Finansowanie detaliczne  
510  1.13.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
520  1.13.3  Finansowanie zabezpieczone  
530  1.14  
14  Finansowanie razem  
540  1.14.1  Finansowanie detaliczne  
550  1.14.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
560  1.14.3  Finansowanie zabezpieczone  
570  1.15  
15  Finansowanie razem  
580  1.15.1  Finansowanie detaliczne  
590  1.15.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
600  1.15.3  Finansowanie zabezpieczone
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1637
 Prolongowanie finansowania  
>7 dni ≤ 14 dni  >14 dni ≤ 1 miesi ąc 
Zapadaj ące  Prolongo ­
wane  Nowe środki  Netto  Zapadaj ące  Prolongo ­
wane  Nowe środki  Netto  
Wiersz  ID  Dzie ń Pozycja  090  100  110  120  130  140  150  160  
610  1.16  
16  Finansowanie razem  
620  1.16.1  Finansowanie detaliczne  
630  1.16.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
640  1.16.3  Finansowanie zabezpieczone  
650  1.17  
17  Finansowanie razem  
660  1.17.1  Finansowanie detaliczne  
670  1.17.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
680  1.17.3  Finansowanie zabezpieczone  
690  1.18  
18  Finansowanie razem  
700  1.18.1  Finansowanie detaliczne  
710  1.18.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
720  1.18.3  Finansowanie zabezpieczone
PL  L 97/1638 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Prolongowanie finansowania  
>7 dni ≤ 14 dni  >14 dni ≤ 1 miesi ąc 
Zapadaj ące  Prolongo ­
wane  Nowe środki  Netto  Zapadaj ące  Prolongo ­
wane  Nowe środki  Netto  
Wiersz  ID  Dzie ń Pozycja  090  100  110  120  130  140  150  160  
730  1.19  
19  Finansowanie razem  
740  1.19.1  Finansowanie detaliczne  
750  1.19.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
760  1.19.3  Finansowanie zabezpieczone  
770  1.20  
20  Finansowanie razem  
780  1.20.1  Finansowanie detaliczne  
790  1.20.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
800  1.20.3  Finansowanie zabezpieczone  
810  1.21  
21  Finansowanie razem  
820  1.21.1  Finansowanie detaliczne  
830  1.21.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
840  1.21.3  Finansowanie zabezpieczone
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1639
 Prolongowanie finansowania  
>7 dni ≤ 14 dni  >14 dni ≤ 1 miesi ąc 
Zapadaj ące  Prolongo ­
wane  Nowe środki  Netto  Zapadaj ące  Prolongo ­
wane  Nowe środki  Netto  
Wiersz  ID  Dzie ń Pozycja  090  100  110  120  130  140  150  160  
850  1.22  
22  Finansowanie razem  
860  1.22.1  Finansowanie detaliczne  
870  1.22.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
880  1.22.3  Finansowanie zabezpieczone  
890  1.23  
23  Finansowanie razem  
900  1.23.1  Finansowanie detaliczne  
910  1.23.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
920  1.23.3  Finansowanie zabezpieczone  
930  1.24  
24  Finansowanie razem  
940  1.24.1  Finansowanie detaliczne  
950  1.24.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
960  1.24.3  Finansowanie zabezpieczone
PL  L 97/1640 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Prolongowanie finansowania  
>7 dni ≤ 14 dni  >14 dni ≤ 1 miesi ąc 
Zapadaj ące  Prolongo ­
wane  Nowe środki  Netto  Zapadaj ące  Prolongo ­
wane  Nowe środki  Netto  
Wiersz  ID  Dzie ń Pozycja  090  100  110  120  130  140  150  160  
970  1.25  
25  Finansowanie razem  
980  1.25.1  Finansowanie detaliczne  
990  1.25.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
1000  1.25.3  Finansowanie zabezpieczone  
1010  1.26  
26  Finansowanie razem  
1020  1.26.1  Finansowanie detaliczne  
1030  1.26.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
1040  1.26.3  Finansowanie zabezpieczone  
1050  1.27  
27  Finansowanie razem  
1060  1.27.1  Finansowanie detaliczne  
1070  1.27.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
1080  1.27.3  Finansowanie zabezpieczone
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1641
 Prolongowanie finansowania  
>7 dni ≤ 14 dni  >14 dni ≤ 1 miesi ąc 
Zapadaj ące  Prolongo ­
wane  Nowe środki  Netto  Zapadaj ące  Prolongo ­
wane  Nowe środki  Netto  
Wiersz  ID  Dzie ń Pozycja  090  100  110  120  130  140  150  160  
1090  1.28  
28  Finansowanie razem  
1100  1.28.1  Finansowanie detaliczne  
1110  1.28.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
1120  1.28.3  Finansowanie zabezpieczone  
1130  1.29  
29  Finansowanie razem  
1140  1.29.1  Finansowanie detaliczne  
1150  1.29.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
1160  1.29.3  Finansowanie zabezpieczone  
1170  1.30  
30  Finansowanie razem  
1180  1.30.1  Finansowanie detaliczne  
1190  1.30.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
1200  1.30.3  Finansowanie zabezpieczone
PL  L 97/1642 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Prolongowanie finansowania  
>7 dni ≤ 14 dni  >14 dni ≤ 1 miesi ąc 
Zapadaj ące  Prolongo ­
wane  Nowe środki  Netto  Zapadaj ące  Prolongo ­
wane  Nowe środki  Netto  
Wiersz  ID  Dzie ń Pozycja  090  100  110  120  130  140  150  160  
1210  1.31  
31  Finansowanie razem  
1220  1.31.1  Finansowanie detaliczne  
1230  1.31.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
1240  1.31.3  Finansowanie zabezpieczone
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1643
 Prolongowanie finansowania  
>1 miesi ąc ≤ 3 miesi ące  >3 miesi ące ≤ 6 miesi ęcy  
Zapadaj ące  Prolongo ­
wane  Nowe środki  Netto  Zapadaj ące  Prolongo ­
wane  Nowe środki  Netto  
Wiersz  ID  Dzie ń Pozycja  170  180  190  200  210  220  230  240  
010  1.1  
1 Finansowanie razem  
020  1.1.1  Finansowanie detaliczne  
030  1.1.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
040  1.1.3  Finansowanie zabezpieczone  
050  1.2  
2 Finansowanie razem  
060  1.2.1  Finansowanie detaliczne  
070  1.2.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
080  1.2.3  Finansowanie zabezpieczone  
090  1.3  
3 Finansowanie razem  
100  1.3.1  Finansowanie detaliczne  
110  1.3.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
120  1.3.3  Finansowanie zabezpieczone
PL  L 97/1644 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Prolongowanie finansowania  
>1 miesi ąc ≤ 3 miesi ące  >3 miesi ące ≤ 6 miesi ęcy  
Zapadaj ące  Prolongo ­
wane  Nowe środki  Netto  Zapadaj ące  Prolongo ­
wane  Nowe środki  Netto  
Wiersz  ID  Dzie ń Pozycja  170  180  190  200  210  220  230  240  
130  1.4  
4 Finansowanie razem  
140  1.4.1  Finansowanie detaliczne  
150  1.4.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
160  1.4.3  Finansowanie zabezpieczone  
170  1.5  
5 Finansowanie razem  
180  1.5.1  Finansowanie detaliczne  
190  1.5.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
200  1.5.3  Finansowanie zabezpieczone  
210  1.6  
6 Finansowanie razem  
220  1.6.1  Finansowanie detaliczne  
230  1.6.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
240  1.6.3  Finansowanie zabezpieczone
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1645
 Prolongowanie finansowania  
>1 miesi ąc ≤ 3 miesi ące  >3 miesi ące ≤ 6 miesi ęcy  
Zapadaj ące  Prolongo ­
wane  Nowe środki  Netto  Zapadaj ące  Prolongo ­
wane  Nowe środki  Netto  
Wiersz  ID  Dzie ń Pozycja  170  180  190  200  210  220  230  240  
250  1.7  
7 Finansowanie razem  
260  1.7.1  Finansowanie detaliczne  
270  1.7.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
280  1.7.3  Finansowanie zabezpieczone  
290  1.8  
8 Finansowanie razem  
300  1.8.1  Finansowanie detaliczne  
310  1.8.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
320  1.8.3  Finansowanie zabezpieczone  
330  1.9  
9 Finansowanie razem  
340  1.9.1  Finansowanie detaliczne  
350  1.9.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
360  1.9.3  Finansowanie zabezpieczone
PL  L 97/1646 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Prolongowanie finansowania  
>1 miesi ąc ≤ 3 miesi ące  >3 miesi ące ≤ 6 miesi ęcy  
Zapadaj ące  Prolongo ­
wane  Nowe środki  Netto  Zapadaj ące  Prolongo ­
wane  Nowe środki  Netto  
Wiersz  ID  Dzie ń Pozycja  170  180  190  200  210  220  230  240  
370  1.10  
10  Finansowanie razem  
380  1.10.1  Finansowanie detaliczne  
390  1.10.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
400  1.10.3  Finansowanie zabezpieczone  
410  1.11  
11  Finansowanie razem  
420  1.11.1  Finansowanie detaliczne  
430  1.11.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
440  1.11.3  Finansowanie zabezpieczone  
450  1.12  
12  Finansowanie razem  
460  1.12.1  Finansowanie detaliczne  
470  1.12.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
480  1.12.3  Finansowanie zabezpieczone
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1647
 Prolongowanie finansowania  
>1 miesi ąc ≤ 3 miesi ące  >3 miesi ące ≤ 6 miesi ęcy  
Zapadaj ące  Prolongo ­
wane  Nowe środki  Netto  Zapadaj ące  Prolongo ­
wane  Nowe środki  Netto  
Wiersz  ID  Dzie ń Pozycja  170  180  190  200  210  220  230  240  
490  1.13  
13  Finansowanie razem  
500  1.13.1  Finansowanie detaliczne  
510  1.13.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
520  1.13.3  Finansowanie zabezpieczone  
530  1.14  
14  Finansowanie razem  
540  1.14.1  Finansowanie detaliczne  
550  1.14.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
560  1.14.3  Finansowanie zabezpieczone  
570  1.15  
15  Finansowanie razem  
580  1.15.1  Finansowanie detaliczne  
590  1.15.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
600  1.15.3  Finansowanie zabezpieczone
PL  L 97/1648 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Prolongowanie finansowania  
>1 miesi ąc ≤ 3 miesi ące  >3 miesi ące ≤ 6 miesi ęcy  
Zapadaj ące  Prolongo ­
wane  Nowe środki  Netto  Zapadaj ące  Prolongo ­
wane  Nowe środki  Netto  
Wiersz  ID  Dzie ń Pozycja  170  180  190  200  210  220  230  240  
610  1.16  
16  Finansowanie razem  
620  1.16.1  Finansowanie detaliczne  
630  1.16.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
640  1.16.3  Finansowanie zabezpieczone  
650  1.17  
17  Finansowanie razem  
660  1.17.1  Finansowanie detaliczne  
670  1.17.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
680  1.17.3  Finansowanie zabezpieczone  
690  1.18  
18  Finansowanie razem  
700  1.18.1  Finansowanie detaliczne  
710  1.18.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
720  1.18.3  Finansowanie zabezpieczone
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1649
 Prolongowanie finansowania  
>1 miesi ąc ≤ 3 miesi ące  >3 miesi ące ≤ 6 miesi ęcy  
Zapadaj ące  Prolongo ­
wane  Nowe środki  Netto  Zapadaj ące  Prolongo ­
wane  Nowe środki  Netto  
Wiersz  ID  Dzie ń Pozycja  170  180  190  200  210  220  230  240  
730  1.19  
19  Finansowanie razem  
740  1.19.1  Finansowanie detaliczne  
750  1.19.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
760  1.19.3  Finansowanie zabezpieczone  
770  1.20  
20  Finansowanie razem  
780  1.20.1  Finansowanie detaliczne  
790  1.20.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
800  1.20.3  Finansowanie zabezpieczone  
810  1.21  
21  Finansowanie razem  
820  1.21.1  Finansowanie detaliczne  
830  1.21.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
840  1.21.3  Finansowanie zabezpieczone
PL  L 97/1650 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Prolongowanie finansowania  
>1 miesi ąc ≤ 3 miesi ące  >3 miesi ące ≤ 6 miesi ęcy  
Zapadaj ące  Prolongo ­
wane  Nowe środki  Netto  Zapadaj ące  Prolongo ­
wane  Nowe środki  Netto  
Wiersz  ID  Dzie ń Pozycja  170  180  190  200  210  220  230  240  
850  1.22  
22  Finansowanie razem  
860  1.22.1  Finansowanie detaliczne  
870  1.22.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
880  1.22.3  Finansowanie zabezpieczone  
890  1.23  
23  Finansowanie razem  
900  1.23.1  Finansowanie detaliczne  
910  1.23.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
920  1.23.3  Finansowanie zabezpieczone  
930  1.24  
24  Finansowanie razem  
940  1.24.1  Finansowanie detaliczne  
950  1.24.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
960  1.24.3  Finansowanie zabezpieczone
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1651
 Prolongowanie finansowania  
>1 miesi ąc ≤ 3 miesi ące  >3 miesi ące ≤ 6 miesi ęcy  
Zapadaj ące  Prolongo ­
wane  Nowe środki  Netto  Zapadaj ące  Prolongo ­
wane  Nowe środki  Netto  
Wiersz  ID  Dzie ń Pozycja  170  180  190  200  210  220  230  240  
970  1.25  
25  Finansowanie razem  
980  1.25.1  Finansowanie detaliczne  
990  1.25.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
1000  1.25.3  Finansowanie zabezpieczone  
1010  1.26  
26  Finansowanie razem  
1020  1.26.1  Finansowanie detaliczne  
1030  1.26.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
1040  1.26.3  Finansowanie zabezpieczone  
1050  1.27  
27  Finansowanie razem  
1060  1.27.1  Finansowanie detaliczne  
1070  1.27.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
1080  1.27.3  Finansowanie zabezpieczone
PL  L 97/1652 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Prolongowanie finansowania  
>1 miesi ąc ≤ 3 miesi ące  >3 miesi ące ≤ 6 miesi ęcy  
Zapadaj ące  Prolongo ­
wane  Nowe środki  Netto  Zapadaj ące  Prolongo ­
wane  Nowe środki  Netto  
Wiersz  ID  Dzie ń Pozycja  170  180  190  200  210  220  230  240  
1090  1.28  
28  Finansowanie razem  
1100  1.28.1  Finansowanie detaliczne  
1110  1.28.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
1120  1.28.3  Finansowanie zabezpieczone  
1130  1.29  
29  Finansowanie razem  
1140  1.29.1  Finansowanie detaliczne  
1150  1.29.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
1160  1.29.3  Finansowanie zabezpieczone  
1170  1.30  
30  Finansowanie razem  
1180  1.30.1  Finansowanie detaliczne  
1190  1.30.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
1200  1.30.3  Finansowanie zabezpieczone
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1653
 Prolongowanie finansowania  
>1 miesi ąc ≤ 3 miesi ące  >3 miesi ące ≤ 6 miesi ęcy  
Zapadaj ące  Prolongo ­
wane  Nowe środki  Netto  Zapadaj ące  Prolongo ­
wane  Nowe środki  Netto  
Wiersz  ID  Dzie ń Pozycja  170  180  190  200  210  220  230  240  
1210  1.31  
31  Finansowanie razem  
1220  1.31.1  Finansowanie detaliczne  
1230  1.31.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
1240  1.31.3  Finansowanie zabezpieczone
PL  L 97/1654 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Prolongowanie finansowania  
>6 miesi ęcy  Ca łkowite 
przep ływy 
środków 
pieni ęż nych 
netto  Średni termin (w dniach)  
Zapadaj ące  Prolongo ­
wane  Nowe środki  Netto  Termin 
środków 
zapadaj ących  Termin 
środków 
prolongowa ­
nych  Termin 
nowych 
środków  
Wiersz  ID  Dzie ń Pozycja  250  260  270  280  290  300  310  320  
010  1.1  
1 Finansowanie razem  
020  1.1.1  Finansowanie detaliczne  
030  1.1.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
040  1.1.3  Finansowanie zabezpieczone  
050  1.2  
2 Finansowanie razem  
060  1.2.1  Finansowanie detaliczne  
070  1.2.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
080  1.2.3  Finansowanie zabezpieczone  
090  1.3  
3 Finansowanie razem  
100  1.3.1  Finansowanie detaliczne  
110  1.3.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
120  1.3.3  Finansowanie zabezpieczone
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1655
 Prolongowanie finansowania  
>6 miesi ęcy  Ca łkowite 
przep ływy 
środków 
pieni ęż nych 
netto  Średni termin (w dniach)  
Zapadaj ące  Prolongo ­
wane  Nowe środki  Netto  Termin 
środków 
zapadaj ących  Termin 
środków 
prolongowa ­
nych  Termin 
nowych 
środków  
Wiersz  ID  Dzie ń Pozycja  250  260  270  280  290  300  310  320  
130  1.4  
4 Finansowanie razem  
140  1.4.1  Finansowanie detaliczne  
150  1.4.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
160  1.4.3  Finansowanie zabezpieczone  
170  1.5  
5 Finansowanie razem  
180  1.5.1  Finansowanie detaliczne  
190  1.5.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
200  1.5.3  Finansowanie zabezpieczone  
210  1.6  
6 Finansowanie razem  
220  1.6.1  Finansowanie detaliczne  
230  1.6.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
240  1.6.3  Finansowanie zabezpieczone
PL  L 97/1656 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Prolongowanie finansowania  
>6 miesi ęcy  Ca łkowite 
przep ływy 
środków 
pieni ęż nych 
netto  Średni termin (w dniach)  
Zapadaj ące  Prolongo ­
wane  Nowe środki  Netto  Termin 
środków 
zapadaj ących  Termin 
środków 
prolongowa ­
nych  Termin 
nowych 
środków  
Wiersz  ID  Dzie ń Pozycja  250  260  270  280  290  300  310  320  
250  1.7  
7 Finansowanie razem  
260  1.7.1  Finansowanie detaliczne  
270  1.7.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
280  1.7.3  Finansowanie zabezpieczone  
290  1.8  
8 Finansowanie razem  
300  1.8.1  Finansowanie detaliczne  
310  1.8.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
320  1.8.3  Finansowanie zabezpieczone  
330  1.9  
9 Finansowanie razem  
340  1.9.1  Finansowanie detaliczne  
350  1.9.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
360  1.9.3  Finansowanie zabezpieczone
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1657
 Prolongowanie finansowania  
>6 miesi ęcy  Ca łkowite 
przep ływy 
środków 
pieni ęż nych 
netto  Średni termin (w dniach)  
Zapadaj ące  Prolongo ­
wane  Nowe środki  Netto  Termin 
środków 
zapadaj ących  Termin 
środków 
prolongowa ­
nych  Termin 
nowych 
środków  
Wiersz  ID  Dzie ń Pozycja  250  260  270  280  290  300  310  320  
370  1.10  
10  Finansowanie razem  
380  1.10.1  Finansowanie detaliczne  
390  1.10.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
400  1.10.3  Finansowanie zabezpieczone  
410  1.11  
11  Finansowanie razem  
420  1.11.1  Finansowanie detaliczne  
430  1.11.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
440  1.11.3  Finansowanie zabezpieczone  
450  1.12  
12  Finansowanie razem  
460  1.12.1  Finansowanie detaliczne  
470  1.12.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
480  1.12.3  Finansowanie zabezpieczone
PL  L 97/1658 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Prolongowanie finansowania  
>6 miesi ęcy  Ca łkowite 
przep ływy 
środków 
pieni ęż nych 
netto  Średni termin (w dniach)  
Zapadaj ące  Prolongo ­
wane  Nowe środki  Netto  Termin 
środków 
zapadaj ących  Termin 
środków 
prolongowa ­
nych  Termin 
nowych 
środków  
Wiersz  ID  Dzie ń Pozycja  250  260  270  280  290  300  310  320  
490  1.13  
13  Finansowanie razem  
500  1.13.1  Finansowanie detaliczne  
510  1.13.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
520  1.13.3  Finansowanie zabezpieczone  
530  1.14  
14  Finansowanie razem  
540  1.14.1  Finansowanie detaliczne  
550  1.14.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
560  1.14.3  Finansowanie zabezpieczone  
570  1.15  
15  Finansowanie razem  
580  1.15.1  Finansowanie detaliczne  
590  1.15.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
600  1.15.3  Finansowanie zabezpieczone
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1659
 Prolongowanie finansowania  
>6 miesi ęcy  Ca łkowite 
przep ływy 
środków 
pieni ęż nych 
netto  Średni termin (w dniach)  
Zapadaj ące  Prolongo ­
wane  Nowe środki  Netto  Termin 
środków 
zapadaj ących  Termin 
środków 
prolongowa ­
nych  Termin 
nowych 
środków  
Wiersz  ID  Dzie ń Pozycja  250  260  270  280  290  300  310  320  
610  1.16  
16  Finansowanie razem  
620  1.16.1  Finansowanie detaliczne  
630  1.16.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
640  1.16.3  Finansowanie zabezpieczone  
650  1.17  
17  Finansowanie razem  
660  1.17.1  Finansowanie detaliczne  
670  1.17.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
680  1.17.3  Finansowanie zabezpieczone  
690  1.18  
18  Finansowanie razem  
700  1.18.1  Finansowanie detaliczne  
710  1.18.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
720  1.18.3  Finansowanie zabezpieczone
PL  L 97/1660 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Prolongowanie finansowania  
>6 miesi ęcy  Ca łkowite 
przep ływy 
środków 
pieni ęż nych 
netto  Średni termin (w dniach)  
Zapadaj ące  Prolongo ­
wane  Nowe środki  Netto  Termin 
środków 
zapadaj ących  Termin 
środków 
prolongowa ­
nych  Termin 
nowych 
środków  
Wiersz  ID  Dzie ń Pozycja  250  260  270  280  290  300  310  320  
730  1.19  
19  Finansowanie razem  
740  1.19.1  Finansowanie detaliczne  
750  1.19.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
760  1.19.3  Finansowanie zabezpieczone  
770  1.20  
20  Finansowanie razem  
780  1.20.1  Finansowanie detaliczne  
790  1.20.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
800  1.20.3  Finansowanie zabezpieczone  
810  1.21  
21  Finansowanie razem  
820  1.21.1  Finansowanie detaliczne  
830  1.21.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
840  1.21.3  Finansowanie zabezpieczone
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1661
 Prolongowanie finansowania  
>6 miesi ęcy  Ca łkowite 
przep ływy 
środków 
pieni ęż nych 
netto  Średni termin (w dniach)  
Zapadaj ące  Prolongo ­
wane  Nowe środki  Netto  Termin 
środków 
zapadaj ących  Termin 
środków 
prolongowa ­
nych  Termin 
nowych 
środków  
Wiersz  ID  Dzie ń Pozycja  250  260  270  280  290  300  310  320  
850  1.22  
22  Finansowanie razem  
860  1.22.1  Finansowanie detaliczne  
870  1.22.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
880  1.22.3  Finansowanie zabezpieczone  
890  1.23  
23  Finansowanie razem  
900  1.23.1  Finansowanie detaliczne  
910  1.23.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
920  1.23.3  Finansowanie zabezpieczone  
930  1.24  
24  Finansowanie razem  
940  1.24.1  Finansowanie detaliczne  
950  1.24.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
960  1.24.3  Finansowanie zabezpieczone
PL  L 97/1662 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Prolongowanie finansowania  
>6 miesi ęcy  Ca łkowite 
przep ływy 
środków 
pieni ęż nych 
netto  Średni termin (w dniach)  
Zapadaj ące  Prolongo ­
wane  Nowe środki  Netto  Termin 
środków 
zapadaj ących  Termin 
środków 
prolongowa ­
nych  Termin 
nowych 
środków  
Wiersz  ID  Dzie ń Pozycja  250  260  270  280  290  300  310  320  
970  1.25  
25  Finansowanie razem  
980  1.25.1  Finansowanie detaliczne  
990  1.25.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
1000  1.25.3  Finansowanie zabezpieczone  
1010  1.26  
26  Finansowanie razem  
1020  1.26.1  Finansowanie detaliczne  
1030  1.26.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
1040  1.26.3  Finansowanie zabezpieczone  
1050  1.27  
27  Finansowanie razem  
1060  1.27.1  Finansowanie detaliczne  
1070  1.27.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
1080  1.27.3  Finansowanie zabezpieczone
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1663
 Prolongowanie finansowania  
>6 miesi ęcy  Ca łkowite 
przep ływy 
środków 
pieni ęż nych 
netto  Średni termin (w dniach)  
Zapadaj ące  Prolongo ­
wane  Nowe środki  Netto  Termin 
środków 
zapadaj ących  Termin 
środków 
prolongowa ­
nych  Termin 
nowych 
środków  
Wiersz  ID  Dzie ń Pozycja  250  260  270  280  290  300  310  320  
1090  1.28  
28  Finansowanie razem  
1100  1.28.1  Finansowanie detaliczne  
1110  1.28.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
1120  1.28.3  Finansowanie zabezpieczone  
1130  1.29  
29  Finansowanie razem  
1140  1.29.1  Finansowanie detaliczne  
1150  1.29.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
1160  1.29.3  Finansowanie zabezpieczone  
1170  1.30  
30  Finansowanie razem  
1180  1.30.1  Finansowanie detaliczne  
1190  1.30.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
1200  1.30.3  Finansowanie zabezpieczone
PL  L 97/1664 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Prolongowanie finansowania  
>6 miesi ęcy  Ca łkowite 
przep ływy 
środków 
pieni ęż nych 
netto  Średni termin (w dniach)  
Zapadaj ące  Prolongo ­
wane  Nowe środki  Netto  Termin 
środków 
zapadaj ących  Termin 
środków 
prolongowa ­
nych  Termin 
nowych 
środków  
Wiersz  ID  Dzie ń Pozycja  250  260  270  280  290  300  310  320  
1210  1.31  
31  Finansowanie razem  
1220  1.31.1  Finansowanie detaliczne  
1230  1.31.2  Niezabezpieczone finansowanie 
hurtowe  
1240  1.31.3  Finansowanie zabezpieczone
 ZA ŁĄ CZNIK XIX  
INSTRUKCJE DOTYCZ ĄCE SPRAWOZDAWCZO ŚCI W ZAKRESIE DODATKOWYCH WSKA ŹNIKÓW 
MONITOROWANIA P ŁYNNO ŚCI  
1. Dodatkowe wska źniki monitorowania p łynno ści 
1.1. Uwagi ogólne  
1. W celu monitorowania ponoszonego przez instytucj ę ryzyka p łynno ści, które wykracza poza zakres spra ­
wozda ń dotycz ących pokrycia wyp ływów netto oraz stabilnego finansowania, instytucje wype łniaj ą formularze 
zawarte w za łączniku XVIII zgodnie z instrukcjami zawartymi w niniejszym za łączniku.  
2. Finansowanie razem (ca łkowite finansowanie) oznacza wszystkie zobowi ązania finansowe inne ni ż instru ­
menty pochodne i pozycje krótkie.  
3. Finansowanie bez okre ślonego terminu zapadalno ści, w tym depozyty na żą danie, uznaje si ę za posiadaj ące 
termin zapadalno ści overnight . 
4. Pierwotny termin zapadalno ści oznacza okres mi ędzy dniem powstania i dniem up ływu terminu zapadalno ści 
finansowania. Dzie ń up ływu terminu zapadalno ści finansowania okre śla si ę zgodnie z pkt 12 za łącznika XXIII. 
Oznacza to, że je żeli istniej ą mo żliwo ści takie jak okre ślone w pkt 12 za łącznika XXIII, pierwotny termin 
zapadalno ści pozycji finansowania mo że by ć krótszy ni ż okres, który up łyn ął od jej powstania.  
5. Rezydualny termin zapadalno ści oznacza okres mi ędzy ko ńcem okresu sprawozdawczego i dniem up ływu 
terminu zapadalno ści finansowania. Dzie ń up ływu terminu zapadalno ści finansowania okre śla si ę zgodnie 
z pkt 12 za łącznika XXIII.  
6. Do celów obliczania średniego wa żonego pierwotnego lub rezydualnego terminu zapadalno ści depozyty 
z terminem zapadalno ści overnight  uznaje si ę za posiadaj ące termin zapadalno ści wynosz ący jeden dzie ń. 
7. Do celów obliczania pierwotnego i rezydualnego terminu zapadalno ści, w przypadku finansowania z klauzul ą 
dotycz ącą okresu wypowiedzenia lub anulowania lub przedterminowego wycofania przez kontrahenta insty ­
tucji przyjmuje si ę wycofanie w najwcze śniejszym mo żliwym terminie.  
8. W przypadku zobowi ąza ń bez okre ślonego terminu zapadalno ści, z wy łączeniem sytuacji, gdy s ą one obj ęte 
mo żliwo ściami, o których mowa w pkt 12 za łącznika XXIII, przyjmuje si ę dwudziestoletni pierwotny i rezy ­
dualny termin zapadalno ści.  
9. W celu obliczenia procentowego progu, o którym mowa w formularzach C 67.00 i C 68.00, wed ług waluty 
znacz ącej instytucje stosuj ą próg 1 % ca łkowitych zobowi ąza ń we wszystkich walutach.  
1.2. Koncentracja finansowania wed ług kontrahenta (C 67.00)  
1. W celu zgromadzenia w formularzu C 67.00 informacji dotycz ących koncentracji finansowania instytucji 
sprawozdaj ących w podziale na kontrahentów instytucje stosuj ą instrukcje zawarte w niniejszej sekcji.  
2. Instytucje zg łaszaj ą, w wierszach 020–110 w sekcji 1 formularza, 10 najwi ększych kontrahentów lub grup ę 
powi ązanych klientów zdefiniowan ą w art. 4 ust. 1 pkt 39 rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013, w przypadku 
gdy finansowanie uzyskane od ka żdego kontrahenta lub grupy powi ązanych klientów przekracza próg 1 % 
ca łkowitych zobowi ąza ń. Kontrahent zg łoszony w pozycji 1.01 odpowiada najwi ększej kwocie finansowania 
otrzymanego od jednego kontrahenta lub grupy powi ązanych klientów, która to kwota przekracza próg 1 % 
na dzie ń sprawozdawczy. W pozycji 1.02 zg łasza si ę kontrahenta, który odpowiada drugiej pod wzgl ędem 
wielko ści kwocie finansowania przekraczaj ącej próg 1 %; podobnie post ępuje si ę z kolejnymi pozycjami.  
3. Je żeli kontrahent nale ży do wielu grup powi ązanych klientów, zg łasza si ę go tylko raz w grupie o najwy ższej 
kwocie finansowania.  
4. Instytucje zg łaszaj ą ca łkowit ą kwot ę pozosta łego finansowania w sekcji 2.  
5. Suma kwot zg łoszonych w sekcji 1 i sekcji 2 jest równa ca łkowitemu finansowaniu instytucji wykazanemu 
w bilansie zg łoszonym w ramach sprawozdawczo ści finansowej (FINREP).  
6. W odniesieniu do ka żdego kontrahenta instytucje zg łaszaj ą wszystkie kolumny od 010 do 080.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1665
 
7. W przypadku gdy finansowanie jest uzyskiwane w ramach wi ęcej ni ż jednego rodzaju produktu, zg łoszony 
rodzaj odnosi si ę do produktu, w ramach którego uzyskano najwi ększ ą cz ęść  finansowania. Identyfikacj ę 
posiadacza papierów warto ściowych mo żna prowadzi ć na zasadzie do łożenia wszelkich stara ń. W przypadku 
gdy w wyniku pe łnienia funkcji banku depozytariusza instytucja posiada informacje dotycz ące posiadacza 
papierów warto ściowych, uwzgl ędnia ona kwot ę tych papierów warto ściowych w sprawozdawczo ści doty ­
cz ącej koncentracji kontrahentów. W przypadku gdy informacje dotycz ące posiadacza papierów warto ścio ­
wych nie s ą dost ępne, zg łoszenie tej kwoty nie jest wymagane.  
8. Instrukcje dotycz ące poszczególnych kolumn:  
Kolumna  Odniesienia prawne i instrukcje  
010  Nazwa kontrahenta  
Nazwa ka żdego kontrahenta, w przypadku którego otrzymane finansowanie przekracza 1 % 
ca łkowitych zobowi ąza ń, jest zg łaszana w kolumnie 010 w porz ądku malej ącym, tj. wed ług 
wielko ści otrzymanego finansowania. 
Nazw ę kontrahenta zg łasza si ę niezale żnie od tego, czy jest on podmiotem prawnym, czy te ż 
osob ą fizyczn ą. W przypadku gdy kontrahent jest podmiotem prawnym, zg łoszona nazwa 
kontrahenta jest pe łną nazw ą podmiotu prawnego, od którego pochodzi finansowanie, obejmu ­
jącą wszelkie oznaczenia rodzaju przedsi ębiorstwa zgodnie z krajowym prawem spó łek.  
015  Kod  
Kod ten stanowi identyfikator wiersza i musi by ć niepowtarzalny w odniesieniu do poszczegól ­
nych kontrahentów. W przypadku instytucji i zak ładów ubezpiecze ń kodem tym jest kod LEI. 
W przypadku innych podmiotów kodem tym jest kod LEI lub – je żeli kod LEI nie jest dost ępny – 
kod krajowy. Kod ten jest niepowtarzalny i konsekwentnie stosowany we wszystkich wzorach 
i w czasie. Kod zawsze posiada warto ść . 
016  Rodzaj kodu  
Instytucje okre ślaj ą rodzaj kodu zg łoszonego w kolumnie 015 jako „kod LEI” lub „kod inny ni ż 
LEI”. 
Nale ży zawsze okre ślić rodzaj kodu.  
017  Kod krajowy  
Instytucje mog ą dodatkowo zg łosi ć kod krajowy, gdy zg łaszaj ą kod LEI jako identyfikator 
w kolumnie „Kod”.  
030  Sektor kontrahenta  
Ka żdemu kontrahentowi przypisuje si ę jeden sektor zgodnie z klasyfikacj ą sektorów gospodar ­
czych FINREP: 
(i) banki centralne; (ii) sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych; (iii) instytucje kredytowe; 
(iv) inne instytucje finansowe; (v) przedsi ębiorstwa niefinansowe; (vi) gospodarstwa domowe. 
W przypadku grup powi ązanych klientów nie zg łasza si ę żadnego sektora.  
040  Siedziba kontrahenta  
Stosuje si ę kod ISO 3166-1-alpha-2 kraju za łożenia kontrahenta, w tym kody pseudo-ISO dla 
organizacji mi ędzynarodowych,  dost ępne w najnowszym wydaniu publikowanego przez Eurostat  
„Vademecum bilansu p łatno ści”. 
W przypadku grup powi ązanych klientów nie zg łasza si ę żadnego kraju.  
050  Rodzaj produktu  
Kontrahentom zg łoszonym w kolumnie 010 przypisuje si ę rodzaj produktu odpowiadaj ący 
produktowi, w ramach którego otrzymano finansowanie (lub w ramach którego otrzymano 
najwi ększ ą cz ęść  finansowania – w przypadku mieszanych rodzajów produktów), przy u życiu 
nast ępuj ących kodów zaznaczonych pogrubion ą czcionk ą: 
—  UWF  (unsecured wholesale funding obtained from financial customers including interbank 
money – niezabezpieczone finansowanie hurtowe uzyskane od klientów finansowych, w tym 
środki pieni ęż ne z rynku mi ędzybankowego);PL  L 97/1666 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Kolumna  Odniesienia prawne i instrukcje  
—  UWNF  (unsecured wholesale funding obtained from non-financial customers – niezabezpie ­
czone finansowanie hurtowe uzyskane od klientów niefinansowych); 
—  SFT  (funding obtained from repurchase agreements – finansowanie uzyskane w ramach 
umów z udzielonym przyrzeczeniem odkupu okre ślonych w art. 4 ust. 1 pkt 82 rozporz ą­
dzenia (UE) nr 575/2013); 
—  CB  (funding obtained from covered bond issuance – finansowanie uzyskane z emisji obligacji 
zabezpieczonych okre ślonych w art. 129 ust. 4 lub 5 rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013 lub 
art. 52 ust. 4 dyrektywy 2009/65/WE); 
—  ABS  (funding obtained from asset backed security issuance including asset backed commer ­
cial paper – finansowanie uzyskane z emisji papierów warto ściowych zabezpieczonych akty ­
wami, w tym papierów d łużnych przedsi ębiorstw zabezpieczonych aktywami); 
—  IGCP  (funding obtained from intragroup counterparties – finansowanie uzyskane od kontra ­
hentów wchodz ących w sk ład grupy); 
—  OSWF  (other secured wholesale funding – inne zabezpieczone finansowanie hurtowe); 
—  OFP  (other funding products, e.g. retail funding – inne produkty z zakresu finansowania, np. 
finansowanie detaliczne).  
060  Otrzymana kwota  
W kolumnie 060 zg łaszana jest ca łkowita kwota finansowania otrzymanego od kontrahentów 
zg łoszonych w kolumnie 010; instytucje zg łaszaj ą warto ści bilansowe.  
070  Średni wa żony pierwotny termin zapadalno ści 
W odniesieniu do kwoty otrzymanego finansowania zg łoszonego w kolumnie 060, od kontra ­
henta zg łoszonego w kolumnie 010, w kolumnie 070 zg łasza si ę średni wa żony pierwotny 
termin zapadalno ści (w dniach) dla tego finansowania. 
Średni wa żony pierwotny termin zapadalno ści oblicza si ę jako średni pierwotny termin zapadal ­
no ści (w dniach) finansowania otrzymanego od danego kontrahenta. Ten średni termin zapadal ­
no ści jest wa żony wielko ścią, na podstawie wielko ści ró żnych kwot otrzymanego finansowania 
w stosunku do ca łkowitego finansowania otrzymanego od danego kontrahenta.  
080  Średni wa żony rezydualny termin zapadalno ści 
W odniesieniu do kwoty otrzymanego finansowania zg łoszonego w kolumnie 060, od kontra ­
henta zg łoszonego w kolumnie 010, w kolumnie 080 zg łasza si ę średni wa żony rezydualny 
termin zapadalno ści (w dniach) dla tego finansowania. 
Średni wa żony rezydualny termin zapadalno ści oblicza si ę jako średni rezydualny termin zapa ­
dalno ści (w pozostaj ących dniach) finansowania otrzymanego od danego kontrahenta. Ten średni 
termin zapadalno ści jest wa żony wielko ścią, na podstawie wielko ści ró żnych kwot otrzymanego 
finansowania w stosunku do ca łkowitego finansowania otrzymanego od danego kontrahenta.  
1.3. Koncentracja finansowania wed ług rodzaju produktu (C 68.00)  
1. Formularz ten s łuży gromadzeniu informacji o koncentracji finansowania instytucji sprawozdaj ących wed ług 
rodzaju produktu, w podziale na rodzaje finansowania okre ślone w poni ższych instrukcjach dotycz ących 
wierszy:  
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
010  1.  Finansowanie detaliczne  
Depozyty detaliczne zdefiniowane w art. 3 pkt 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1667
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
020  1.1.  w tym depozyty na żą danie  
Depozyty na żą danie wchodz ące w sk ład finansowania detalicznego zg łoszonego w wierszu 
010.  
031  1.2.  w tym depozyty terminowe bez mo żliwo ści wycofania w ci ągu nast ępnych 30 dni  
Depozyty terminowe bez mo żliwo ści wycofania w ci ągu nast ępnych 30 dni, wchodz ące w sk ład 
finansowania detalicznego zg łoszonego w wierszu 010.  
041  1.3.  w tym depozyty terminowe z mo żliwo ścią wycofania w ci ągu nast ępnych 30 dni  
Depozyty terminowe z mo żliwo ścią wycofania w ci ągu nast ępnych 30 dni, wchodz ące w sk ład 
finansowania detalicznego zg łoszonego w wierszu 010.  
070  1.4.  w tym rachunki oszcz ędno ściowe posiadaj ące jedn ą z nast ępuj ących cech  
Rachunki oszcz ędno ściowe posiadaj ące jedn ą z nast ępuj ących cech, wchodz ące w sk ład finan ­
sowania detalicznego zg łoszonego w wierszu 010: 
— z okresem wypowiedzenia dotycz ącym wycofania wynosz ącym ponad 30 dni 
— bez okresu wypowiedzenia dotycz ącego wycofania wynosz ącego ponad 30 dni 
Tego wiersza nie zg łasza si ę. 
080  1.4.1.  z okresem wypowiedzenia dotycz ącym wycofania wynosz ącym ponad 30 dni  
Rachunki oszcz ędno ściowe z okresem wypowiedzenia dotycz ącym wycofania wynosz ącym 
ponad 30 dni, wchodz ące w sk ład finansowania detalicznego zg łoszonego w wierszu 010.  
090  1.4.2.  bez okresu wypowiedzenia dotycz ącego wycofania wynosz ącego ponad 30 dni  
Rachunki oszcz ędno ściowe bez okresu wypowiedzenia dotycz ącego wycofania wynosz ącego 
ponad 30 dni, wchodz ące w sk ład finansowania detalicznego zg łoszonego w wierszu 010.  
100  2.  Uznaje si ę, że na finansowanie hurtowe sk ładaj ą si ę dowolne z nast ępuj ących pozycji:  
Wszyscy kontrahenci inni ni ż kontrahenci depozytów detalicznych zdefiniowanych w art. 3 pkt 
8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61. 
Tego wiersza nie zg łasza si ę. 
110  2.1.  niezabezpieczone finansowanie hurtowe  
Wszyscy kontrahenci inni ni ż kontrahenci depozytów detalicznych zdefiniowanych w art. 3 pkt 
8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61, w przypadku gdy finansowanie jest niezabezpie ­
czone.  
120  2.1.1.  w tym kredyty i depozyty od klientów finansowych  
Kredyty i depozyty od klientów finansowych, wchodz ące w sk ład finansowania zg łoszonego 
w wierszu 110. 
W wierszu tym nie uwzgl ędnia si ę finansowania od banków centralnych.  
130  2.1.2.  w tym kredyty i depozyty od klientów niefinansowych  
Kredyty i depozyty od klientów niefinansowych, wchodz ące w sk ład finansowania zg łoszonego 
w wierszu 110. 
W wierszu tym nie uwzgl ędnia si ę finansowania od banków centralnych.  
140  2.1.3.  w tym kredyty i depozyty od podmiotów wchodz ących w sk ład grupy  
Kredyty i depozyty od podmiotów wchodz ących w sk ład grupy, wchodz ące w sk ład finanso ­
wania zg łoszonego w wierszu 110. 
Finansowanie hurtowe od podmiotów wchodz ących w sk ład grupy zg łasza si ę wy łącznie na 
zasadzie nieskonsolidowanej lub subskonsolidowanej.PL  L 97/1668 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
150  2.2.  zabezpieczone finansowanie hurtowe  
Wszyscy kontrahenci inni ni ż kontrahenci depozytów detalicznych zdefiniowanych w art. 3 pkt 
8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61, w przypadku gdy finansowanie jest zabezpie ­
czone.  
160  2.2.1.  w tym SFT (transakcje finansowane z u życiem papierów warto ściowych)  
Finansowanie uzyskane w ramach umów z udzielonym przyrzeczeniem odkupu okre ślonych 
w art. 4 ust. 1 pkt 82 rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013, wchodz ące w sk ład finansowania 
zg łoszonego w wierszu 150.  
170  2.2.2.  w tym emisje obligacji zabezpieczonych  
Finansowanie uzyskane z emisji obligacji zabezpieczonych okre ślonych w art. 129 ust. 4 lub 5 
rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013 lub art. 52 ust. 4 dyrektywy 2009/65/WE, wchodz ące 
w sk ład finansowania zg łoszonego w wierszu 150.  
180  2.2.3.  w tym emisje papierów warto ściowych zabezpieczonych aktywami  
Finansowanie uzyskane z emisji papierów warto ściowych zabezpieczonych aktywami, w tym 
papierów d łużnych przedsi ębiorstw zabezpieczonych aktywami, wchodz ące w sk ład finanso ­
wania zg łoszonego w wierszu 150.  
190  2.2.4.  w tym kredyty i depozyty od podmiotów wchodz ących w sk ład grupy  
Finansowanie uzyskane od podmiotów wchodz ących w sk ład grupy, wchodz ące w sk ład finan ­
sowania zg łoszonego w wierszu 150. 
Finansowanie hurtowe od podmiotów wchodz ących w sk ład grupy zg łasza si ę wy łącznie na 
zasadzie nieskonsolidowanej lub subskonsolidowanej.  
2. Na potrzeby wype łnienia tego formularza instytucje zg łaszaj ą ca łkowit ą kwot ę otrzymanego finansowania 
w ramach ka żdego rodzaju produktu, która przekracza próg 1 % ca łkowitych zobowi ąza ń. 
3. W odniesieniu do ka żdego rodzaju produktu instytucje zg łaszaj ą wszystkie kolumny od 010 do 050.  
4. Próg 1 % ca łkowitych zobowi ąza ń jest stosowany do okre ślenia tych rodzajów produktów, w ramach których 
uzyskano finansowanie, zgodnie z poni ższym:  
a) próg 1 % ca łkowitych zobowi ąza ń jest stosowany w odniesieniu do rodzajów produktów, o których mowa 
we wszystkich nast ępuj ących wierszach: 1.1 „Depozyty na żą danie”; 1.2 „Depozyty terminowe bez mo żli­
wo ści wycofania w ci ągu nast ępnych 30 dni”; 1.3 „Depozyty terminowe z mo żliwo ścią wycofania w ci ągu 
nast ępnych 30 dni”; 1.4 „Rachunki oszcz ędno ściowe”; 2.1 „Niezabezpieczone finansowanie hurtowe”; 2.2. 
„Zabezpieczone finansowanie hurtowe”;  
b) w odniesieniu do obliczenia progu 1 % ca łkowitych zobowi ąza ń dla wiersza 1.4 „Rachunki oszcz ędno ­ 
ściowe” próg stosuje si ę do sumy pozycji 1.4.1 i 1.4.2;  
c) w odniesieniu do wierszy 1. „Finansowanie detaliczne” i 2. „Finansowanie hurtowe” próg 1 % ca łkowitych 
zobowi ąza ń ma zastosowanie wy łącznie na poziomie zagregowanym.  
5. Warto ści zg łaszane w wierszach 1. „Finansowanie detaliczne”, 2.1 „Niezabezpieczone finansowanie hurtowe” 
i 2.2 „Zabezpieczone finansowanie hurtowe” mog ą obejmowa ć wi ęcej rodzajów produktów ni ż wchodz ące 
w ich sk ład pozycje „w tym”.  
6. Instrukcje dotycz ące poszczególnych kolumn:  
Kolumna  Odniesienia prawne i instrukcje  
010  Otrzymana warto ść  bilansowa  
Warto ść  bilansow ą finansowania otrzymanego w ramach ka żdej kategorii produktów wymienio ­
nych w kolumnie „Nazwa produktu” zg łasza si ę w kolumnie 010 formularza.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1669
 
Kolumna  Odniesienia prawne i instrukcje  
020  Kwota obj ęta systemem gwarancji depozytów zgodnie z dyrektyw ą 2014/49/UE lub 
równowa żnym systemem gwarancji depozytów w pa ństwie trzecim  
Kwota obj ęta systemem gwarancji depozytów zgodnie z dyrektyw ą 2014/49/UE lub równo ­
wa żnym systemem gwarancji depozytów w pa ństwie trzecim, wchodz ąca w sk ład ca łkowitej 
kwoty finansowania otrzymanego w ramach ka żdej kategorii produktów wymienionych 
w kolumnie „Nazwa produktu” zg łoszonej w kolumnie 010. 
Kwoty zg łoszone w kolumnach 020 i 030, w odniesieniu do ka żdej kategorii produktów 
wymienionych w kolumnie „Nazwa produktu”, s ą równe ca łkowitej otrzymanej kwocie zg ło­
szonej w kolumnie 010.  
030  Kwota nieobj ęta systemem gwarancji depozytów zgodnie z dyrektyw ą 2014/49/UE lub 
równowa żnym systemem gwarancji depozytów w pa ństwie trzecim  
Kwota, która  nie jest obj ęta systemem gwarancji depozytów zgodnie z dyrektyw ą 2014/49/UE 
ani równowa żnym systemem gwarancji depozytów w pa ństwie trzecim, wchodz ąca w sk ład 
ca łkowitej kwoty finansowania otrzymanego w ramach ka żdej kategorii produktów wymienio ­
nych w kolumnie „Nazwa produktu” zg łoszonej w kolumnie 010. 
Kwoty zg łoszone w kolumnach 020 i 030, w odniesieniu do ka żdej kategorii produktów 
wymienionych w kolumnie „Nazwa produktu”, s ą równe ca łkowitej otrzymanej kwocie zg ło­
szonej w kolumnie 010.  
040  Średni wa żony pierwotny termin zapadalno ści 
W odniesieniu do kwoty otrzymanego finansowania zg łoszonej w kolumnie 010, w ramach 
kategorii produktów wymienionych w kolumnie „Nazwa produktu” zg łasza si ę średni wa żony 
pierwotny termin zapadalno ści (w dniach) dla tego finansowania. 
Średni wa żony pierwotny termin zapadalno ści oblicza si ę jako średni pierwotny termin zapadal ­
no ści (w dniach) finansowania otrzymanego w ramach danego rodzaju produktu. Ten średni 
termin zapadalno ści jest wa żony wielko ścią, na podstawie wielko ści ró żnych kwot otrzymanego 
finansowania w stosunku do ca łkowitego finansowania otrzymanego z wszystkich emisji danego 
rodzaju produktu.  
050  Średni wa żony rezydualny termin zapadalno ści 
W odniesieniu do kwoty otrzymanego finansowania zg łoszonej w kolumnie 010, w ramach 
kategorii produktów wymienionych w kolumnie „Nazwa produktu” zg łasza si ę średni wa żony 
rezydualny termin zapadalno ści (w dniach) dla tego finansowania. 
Średni wa żony rezydualny termin zapadalno ści oblicza si ę jako średni pozosta ły do zapadalno ści 
termin (w dniach) dla finansowania otrzymanego w ramach danego rodzaju produktu. Ten 
średni termin zapadalno ści jest wa żony wielko ścią, na podstawie wielko ści ró żnych kwot otrzy ­
manego finansowania w stosunku do ca łkowitego finansowania otrzymanego z wszystkich 
emisji danego rodzaju produktu.  
1.4. Ceny za ró żne okresy finansowania (C 69.00)  
1. Instytucje zg łaszaj ą w formularzu C 69.00 informacje o wolumenie transakcji i cenach p łaconych przez insty ­
tucje za finansowanie uzyskane w okresie sprawozdawczym i nadal istniej ące na koniec okresu sprawozdaw ­
czego, zgodnie z nast ępuj ącymi pierwotnymi terminami zapadalno ści:  
—  overnight  w kolumnach 010 i 020;  
— powy żej overnight  i do 1 tygodnia (w łącznie) w kolumnach 030 i 040;  
— powy żej 1 tygodnia i do 1 miesi ąca (w łącznie) w kolumnach 050 i 060;  
— powy żej 1 miesi ąca i do 3 miesi ęcy (w łącznie) w kolumnach 070 i 080;  
— powy żej 3 miesi ęcy i do 6 miesi ęcy (w łącznie) w kolumnach 090 i 100;  
— powy żej 6 miesi ęcy i do 1 roku (w łącznie) w kolumnach 110 i 120;PL  L 97/1670 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
— powy żej 1 roku i do 2 lat (w łącznie) w kolumnach 130 i 140;  
— powy żej 2 lat i do 5 lat (w łącznie) w kolumnach 150 i 160;  
— powy żej 5 lat i do 10 lat (w łącznie) w kolumnach 170 i 180.  
W przypadku przeszacowania walut nie uzyskuje si ę nowego finansowania w walucie pierwotnej, a instytucja 
sprawozdaj ąca nie zap łaci ła żadnej dodatkowej kwoty powy żej pierwotnej ceny obowi ązuj ącej w momencie 
pocz ątkowego zdeponowania środków. W zwi ązku z tym w niniejszym formularzu nie zg łasza si ę dodatniego 
przyrostu spowodowanego przeszacowaniem walut.  
2. Na potrzeby ustalenia terminu zapadalno ści otrzymanego finansowania instytucje pomijaj ą okres mi ędzy dat ą 
zawarcia transakcji a dat ą rozliczenia, na przyk ład trzymiesi ęczne zobowi ązanie rozliczone w ci ągu dwóch 
tygodni zg łasza si ę z terminem zapadalno ści wynosz ącym 3 miesi ące (kolumny 070 i 080).  
3. Spread zg łaszany w lewej kolumnie ka żdego przedzia łu czasowego jest okre ślany w jeden z nast ępuj ących 
sposobów:  
a) spread do zap łaty przez instytucj ę z tytu łu zobowi ąza ń nieprzekraczaj ących jednego roku, je żeli by łyby one 
przedmiotem wymiany wed ług referencyjnego wska źnika  overnight  dla odpowiedniej waluty nie pó źniej ni ż 
do ko ńca dnia roboczego w dniu transakcji;  
b) spread do zap łaty przez instytucj ę w momencie emisji z tytu łu zobowi ąza ń o pierwotnym terminie zapa ­
dalno ści przekraczaj ącym jeden rok, je żeli by łyby one przedmiotem wymiany wed ług w łaściwego wska ź­
nika referencyjnego dla odpowiedniej waluty, którym jest trzymiesi ęczny EURIBOR dla EUR b ądź podobny  
wska źnik dla innych walut, nie pó źniej ni ż do ko ńca dnia roboczego w dniu transakcji.  
Wy łącznie do celów obliczania spreadu zgodnie z lit. a) i b) powy żej, na podstawie do świadcze ń z przesz ­ 
łości instytucja mo że okre ślić pierwotny termin zapadalno ści z uwzgl ędnieniem opcjonalno ści lub bez jej 
uwzgl ędniania, stosownie do przypadku.  
4. Spready zg łasza si ę w punktach bazowych ze znakiem ujemnym, w przypadku gdy nowe finansowanie jest 
tańsze od finansowania z odpowiedni ą stop ą referencyjn ą. Spready oblicza si ę na zasadzie średniej wa żonej.  
5. Na potrzeby obliczenia średniego spreadu przypadaj ącego do zap łaty w ramach wielu emisji/depozytów/kre ­
dytów instytucje obliczaj ą ca łkowity koszt w walucie emisji, pomijaj ąc wszelkie swapy walutowe, ale uwzgl ęd­
niaj ą wszelkie premie lub dyskonta oraz op łaty do zap łaty lub otrzymania, przy czym okres teoretycznego lub 
rzeczywistego swapu stóp procentowych ma odpowiada ć okresowi zobowi ązania. Spread jest równy stopie 
zobowi ązania pomniejszonej o stop ę swap.  
6. Kwota finansowania otrzymanego w ramach kategorii finansowania wymienionych w kolumnie „Pozycja” jest 
zg łaszana w kolumnie „Wolumen” odpowiedniego przedzia łu czasowego.  
7. W kolumnie „Wolumen” instytucje zg łaszaj ą, w odpowiednim przedziale czasowym zgodnym z pierwotnym 
terminem zapadalno ści, kwoty odpowiadaj ące warto ści bilansowej nowo pozyskanego finansowania.  
8. Podobnie jak w przypadku wszystkich pozycji równie ż w odniesieniu do zobowi ąza ń pozabilansowych insty ­
tucje zg łaszaj ą wy łącznie stosowne kwoty uj ęte w bilansie. Finansowanie udzielone na rzecz instytucji stano ­
wi ące jej zobowi ązanie pozabilansowe zg łasza si ę w formularzu C 69.00 dopiero po jego wykorzystaniu. 
W przypadku wykorzystania wolumen i spread, które nale ży zg łosi ć, odpowiadaj ą wykorzystanej kwocie 
i spreadowi obowi ązuj ącemu na koniec okresu sprawozdawczego. W przypadku gdy instytucja uzna, że 
wykorzystanego finansowania nie mo żna prolongowa ć, zg łasza si ę rzeczywisty termin zapadalno ści wyko ­
rzystanego finansowania. W przypadku gdy instytucja skorzysta ła ju ż z danego instrumentu na koniec 
poprzedniego okresu sprawozdawczego i gdy instytucja zwi ększy ła wykorzystanie danego instrumentu, zg łasza 
się wy łącznie dodatkow ą wykorzystan ą kwot ę. 
9. Depozyty wniesione przez klientów detalicznych obejmuj ą depozyty zdefiniowane w art. 3 pkt 8 rozporz ą­
dzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
10. W odniesieniu do finansowania prolongowanego w trakcie okresu sprawozdawczego, które na koniec okresu 
sprawozdawczego w dalszym ci ągu pozostaje do sp łaty, zg łasza si ę średni ą spreadów obowi ązuj ących w tym 
momencie (tj. na koniec okresu sprawozdawczego). Do celów formularza C 69.00 finansowanie prolongo ­
wane i nadal istniej ące na koniec okresu sprawozdawczego uznaje si ę za stanowi ące nowe finansowanie.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1671
 
11. Na zasadzie odst ępstwa od pozosta łych instrukcji w sekcji 1.4 wolumen i spread depozytów na żą danie 
zg łasza si ę wy łącznie w przypadku, gdy deponent nie posiada ł depozytu na żą danie w poprzednim okresie 
sprawozdawczym lub gdy nast ąpi ło zwi ększenie kwoty depozytu w porównaniu z poprzednim dniem odnie ­
sienia, w którym to przypadku zwi ększenie to traktuje si ę jako nowe finansowanie. Spread zg łasza si ę w war ­
to ści na koniec okresu.  
12. W przypadku braku danych do zg łoszenia, komórki dotycz ące spreadów pozostaj ą puste.  
13. Instrukcje dotycz ące poszczególnych wierszy:  
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
010  1  Finansowanie razem  
Ca łkowity wolumen i średni wa żony spread łącznego finansowania oblicza si ę w odniesieniu do 
wszystkich nast ępuj ących przedzia łów czasowych, zgodnie z poni ższym: 
—  overnight  w kolumnach 010 i 020; 
— powy żej overnight  i do 1 tygodnia (w łącznie) w kolumnach 030 i 040; 
— powy żej 1 tygodnia i do 1 miesi ąca (w łącznie) w kolumnach 050 i 060; 
— powy żej 1 miesi ąca i do 3 miesi ęcy (w łącznie) w kolumnach 070 i 080; 
— powy żej 3 miesi ęcy i do 6 miesi ęcy (w łącznie) w kolumnach 090 i 100; 
— powy żej 6 miesi ęcy i do 1 roku (w łącznie) w kolumnach 110 i 120; 
— powy żej 1 roku i do 2 lat (w łącznie) w kolumnach 130 i 140; 
— powy żej 2 lat i do 5 lat (w łącznie) w kolumnach 150 i 160; 
— powy żej 5 lat i do 10 lat (w łącznie) w kolumnach 170 i 180.  
020  1.1  w tym: finansowanie detaliczne  
Ca łkowity wolumen i średni wa żony spread uzyskanego finansowania detalicznego, wchodz ącego 
w sk ład finansowania razem zg łoszonego w pozycji 1.  
030  1.2  w tym: niezabezpieczone finansowanie hurtowe  
Ca łkowity wolumen i średni wa żony spread uzyskanego niezabezpieczonego finansowania hurto ­
wego, wchodz ącego w sk ład finansowania razem zg łoszonego w pozycji 1.  
040  1.3  w tym: finansowanie zabezpieczone  
Ca łkowity wolumen i średni wa żony spread uzyskanego finansowania zabezpieczonego, wcho ­
dz ącego w sk ład finansowania razem zg łoszonego w pozycji 1.  
050  1.4  w tym: niezabezpieczone uprzywilejowane papiery warto ściowe  
Ca łkowity wolumen i średni wa żony spread uzyskanych niezabezpieczonych uprzywilejowanych 
papierów warto ściowych, wchodz ących w sk ład finansowania razem zg łoszonego w pozycji 1.  
060  1.5  w tym: obligacje zabezpieczone  
Ca łkowity wolumen i średni wa żony spread wszystkich emisji obligacji zabezpieczonych obci ą­ 
żających aktywa w łasne instytucji, wchodz ących w sk ład finansowania razem zg łoszonego 
w pozycji 1.  
070  1.6  w tym: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami, w tym ABCP  
Ca łkowity wolumen i średni wa żony spread papierów warto ściowych zabezpieczonych akty ­
wami, w tym papierów d łużnych przedsi ębiorstw zabezpieczonych aktywami, wchodz ących 
w sk ład finansowania razem zg łoszonego w pozycji 1.PL  L 97/1672 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
1.5. Prolongowanie finansowania (C 70.00)  
1. Formularz ten s łuży gromadzeniu informacji o wolumenie zapadaj ących środków finansowych oraz nowo 
pozyskanego finansowania, tj. o codziennym „prolongowaniu finansowania” w trakcie miesi ąca poprzedzaj ą­
cego dzie ń sprawozdawczy.  
2. Instytucje zg łaszaj ą, w dniach kalendarzowych, zapadaj ące finansowanie zgodnie z nast ępuj ącymi przedzia łami 
czasowymi zgodnie z pierwotnym terminem zapadalno ści:  
—  overnight  w kolumnach 010 do 040;  
— powy żej 1 dnia do 7 dni w kolumnach od 050 do 080;  
— powy żej 7 dni do 14 dni w kolumnach od 090 do 120;  
— powy żej 14 dni do 1 miesi ąca w kolumnach od 130 do 160;  
— powy żej 1 miesi ąca do 3 miesi ęcy w kolumnach od 170 do 200;  
— powy żej 3 miesi ęcy do 6 miesi ęcy w kolumnach od 210 do 240;  
— powy żej 6 miesi ęcy w kolumnach od 250 do 280.  
3. Dla ka żdego przedzia łu czasowego opisanego w pkt 2 kwota środków zapadaj ących jest zg łaszana w lewej 
kolumnie, kwota środków prolongowanych jest zg łaszana w kolumnie „Prolongowane”, nowo pozyskane 
środki s ą zg łaszane w kolumnie „Nowe środki”, a ró żnica netto mi ędzy nowymi środkami a środkami prolon ­
gowanymi pomniejszonymi o środki zapadaj ące jest zg łaszana w prawej kolumnie.  
4. Ca łkowite przep ływy środków pieni ęż nych netto zg łasza si ę w kolumnie 290 i s ą one równe sumie wszystkich 
kolumn „Netto”, tj. kolumn o numerach 040, 080, 120, 160, 200, 240 i 280.  
5. Średni termin finansowania (w dniach) w odniesieniu do środków zapadaj ących zg łasza si ę w kolumnie 300.  
6. Średni termin finansowania (w dniach) w odniesieniu do środków prolongowanych zg łasza si ę w kolumnie 
310.  
7. Średni termin finansowania (w dniach) w odniesieniu do nowych środków zg łasza si ę w kolumnie 320.  
8. Kwota w kolumnie „Zapadaj ące” obejmuje wszystkie zobowi ązania, które zgodnie z umow ą mog ły by ć wyco ­
fane przez dostawc ę finansowania lub które by ły wymagalne w danym dniu w okresie sprawozdawczym. 
Zg łasza si ę ją zawsze ze znakiem dodatnim.  
9. Kwota w kolumnie „Prolongowane” obejmuje kwot ę środków zapadaj ących zdefiniowanych w pkt 2 i 3, która 
pozostaje w instytucji na odpowiedni dzie ń w okresie sprawozdawczym. Zg łasza si ę ją zawsze ze znakiem 
dodatnim. W przypadku gdy w wyniku prolongowania termin zapadalno ści finansowania uleg ł zmianie, kwot ę 
„prolongowan ą” zg łasza si ę w przedziale czasowym zgodnie z nowym terminem zapadalno ści.  
10. Kwota w kolumnie „Nowe środki” obejmuje faktyczne wp ływy finansowania w danym dniu w okresie sprawo ­
zdawczym. Zg łasza si ę ją zawsze ze znakiem dodatnim.  
11. Kwot ę w kolumnie „Netto” uznaje si ę za zmian ę finansowania w obr ębie okre ślonego przedzia łu czasowego 
pierwotnego terminu zapadalno ści w odpowiednim dniu okresu sprawozdawczego; oblicza si ę ją przez zsumo ­
wanie nowych środków i środków prolongowanych i odj ęcie od tej sumy środków zapadaj ących.  
12. Instrukcje dotycz ące poszczególnych kolumn:  
Kolumna  Odniesienia prawne i instrukcje  
010 do 040  Overnight  
Ca łkowita kwota finansowania zapadaj ącego w danym dniu okresu sprawozdawczego z pierwo ­
tnym terminem zapadalno ści overnight  jest zg łaszana w kolumnie 010 w pozycjach 1.1–1.31. 
W przypadku miesi ęcy, w których jest mniej ni ż 31 dni, oraz w przypadku weekendów wiersze 
niemaj ące zastosowania nale ży pozostawi ć puste. 
Ca łkowita kwota finansowania prolongowanego w danym dniu okresu sprawozdawczego z pier ­
wotnym terminem zapadalno ści overnight  jest zg łaszana w kolumnie 020 w pozycjach 1.1–1.31.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1673
 
Kolumna  Odniesienia prawne i instrukcje  
Ca łkowita kwota nowego finansowania pozyskanego w danym dniu okresu sprawozdawczego 
z pierwotnym terminem zapadalno ści overnight  jest zg łaszana w kolumnie 030 w pozycjach 
1.1–1.31. 
Ró żnica netto mi ędzy zapadaj ącym finansowaniem z terminem zapadalno ści wynosz ącym jeden 
dzie ń oraz sum ą finansowania prolongowanego i nowo pozyskanego finansowania z terminem 
zapadalno ści wynosz ącym jeden dzie ń jest zg łaszana w kolumnie 040 w pozycjach 1.1–1.31.  
050 do 080  > 1 dzie ń ≤ 7 dni  
Ca łkowita kwota finansowania zapadaj ącego w danym dniu okresu sprawozdawczego z pierwo ­
tnym terminem zapadalno ści wynosz ącym wi ęcej ni ż jeden dzie ń i nie wi ęcej ni ż jeden tydzie ń 
jest zg łaszana w kolumnie 050 w pozycjach 1.1–1.31. W przypadku miesi ęcy, w których jest 
mniej ni ż 31 dni, oraz w przypadku weekendów wiersze niemaj ące zastosowania nale ży pozos ­
tawi ć puste. 
Ca łkowita kwota finansowania prolongowanego w danym dniu okresu sprawozdawczego z pier ­
wotnym terminem zapadalno ści wynosz ącym wi ęcej ni ż jeden dzie ń i nie wi ęcej ni ż jeden 
tydzie ń jest zg łaszana w kolumnie 060 w pozycjach 1.1–1.31. 
Ca łkowita kwota nowego finansowania pozyskanego w danym dniu okresu sprawozdawczego 
z pierwotnym terminem zapadalno ści wynosz ącym wi ęcej ni ż jeden dzie ń i nie wi ęcej ni ż jeden 
tydzie ń jest zg łaszana w kolumnie 70 w pozycjach 1.1–1.31. 
Ró żnica netto mi ędzy zapadaj ącym finansowaniem oraz sum ą finansowania prolongowanego 
i nowo pozyskanego finansowania jest zg łaszana w kolumnie 080 w pozycjach 1.1–1.31.  
090 do 120  > 7 dni ≤ 14 dni  
Ca łkowita kwota finansowania zapadaj ącego w danym dniu okresu sprawozdawczego z pierwo ­
tnym terminem zapadalno ści wynosz ącym wi ęcej ni ż jeden tydzie ń i nie wi ęcej ni ż dwa tygodnie 
jest zg łaszana w kolumnie 090 w pozycjach 1.1–1.31. W przypadku miesi ęcy, w których jest 
mniej ni ż 31 dni, oraz w przypadku weekendów wiersze niemaj ące zastosowania nale ży pozos ­
tawi ć puste. 
Ca łkowita kwota finansowania prolongowanego w danym dniu okresu sprawozdawczego z pier ­
wotnym terminem zapadalno ści wynosz ącym wi ęcej ni ż jeden tydzie ń i nie wi ęcej ni ż dwa 
tygodnie jest zg łaszana w kolumnie 100 w pozycjach 1.1–1.31. 
Ca łkowita kwota nowego finansowania pozyskanego w danym dniu okresu sprawozdawczego 
z pierwotnym terminem zapadalno ści wynosz ącym wi ęcej ni ż jeden tydzie ń i nie wi ęcej ni ż dwa 
tygodnie jest zg łaszana w kolumnie 110 w pozycjach 1.1–1.31. 
Ró żnica netto mi ędzy zapadaj ącym finansowaniem oraz sum ą finansowania prolongowanego 
i nowo pozyskanego finansowania jest zg łaszana w kolumnie 120 w pozycjach 1.1–1.31.  
130 do 160  > 14 dni ≤ 1 miesi ąc 
Ca łkowita kwota finansowania zapadaj ącego w danym dniu okresu sprawozdawczego z pierwo ­
tnym terminem zapadalno ści wynosz ącym wi ęcej ni ż dwa tygodnie i nie wi ęcej ni ż jeden miesi ąc 
jest zg łaszana w kolumnie 130 w pozycjach 1.1–1.31. W przypadku miesi ęcy, w których jest 
mniej ni ż 31 dni, oraz w przypadku weekendów wiersze niemaj ące zastosowania nale ży pozos ­
tawi ć puste. 
Ca łkowita kwota finansowania prolongowanego w danym dniu okresu sprawozdawczego z pier ­
wotnym terminem zapadalno ści wynosz ącym wi ęcej ni ż dwa tygodnie i nie wi ęcej ni ż jeden 
miesi ąc jest zg łaszana w kolumnie 140 w pozycjach 1.1–1.31. 
Ca łkowita kwota nowego finansowania pozyskanego w danym dniu okresu sprawozdawczego 
z pierwotnym terminem zapadalno ści wynosz ącym wi ęcej ni ż dwa tygodnie i nie wi ęcej ni ż 
jeden miesi ąc jest zg łaszana w kolumnie 150 w pozycjach 1.1–1.31. 
Ró żnica netto mi ędzy zapadaj ącym finansowaniem oraz sum ą finansowania prolongowanego 
i nowo pozyskanego finansowania jest zg łaszana w kolumnie 160 w pozycjach 1.1–1.31.PL  L 97/1674 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Kolumna  Odniesienia prawne i instrukcje  
170 do 200  > 1 miesi ąc ≤ 3 miesi ące  
Ca łkowita kwota finansowania zapadaj ącego w danym dniu okresu sprawozdawczego z pierwo ­
tnym terminem zapadalno ści wynosz ącym wi ęcej ni ż jeden miesi ąc i nie wi ęcej ni ż trzy miesi ące 
jest zg łaszana w kolumnie 170 w pozycjach 1.1–1.31. W przypadku miesi ęcy, w których jest 
mniej ni ż 31 dni, oraz w przypadku weekendów wiersze niemaj ące zastosowania nale ży pozos ­
tawi ć puste. 
Ca łkowita kwota finansowania prolongowanego w danym dniu okresu sprawozdawczego z pier ­
wotnym terminem zapadalno ści wynosz ącym wi ęcej ni ż jeden miesi ąc i nie wi ęcej ni ż trzy 
miesi ące jest zg łaszana w kolumnie 180 w pozycjach 1.1–1.31. 
Ca łkowita kwota nowego finansowania pozyskanego w danym dniu okresu sprawozdawczego 
z pierwotnym terminem zapadalno ści wynosz ącym wi ęcej ni ż jeden miesi ąc i nie wi ęcej ni ż trzy 
miesi ące jest zg łaszana w kolumnie 190 w pozycjach 1.1–1.31. 
Ró żnica netto mi ędzy zapadaj ącym finansowaniem oraz sum ą finansowania prolongowanego 
i nowo pozyskanego finansowania jest zg łaszana w kolumnie 200 w pozycjach 1.1–1.31.  
210 do 240  > 3 miesi ące ≤ 6 miesi ęcy  
Ca łkowita kwota finansowania zapadaj ącego w danym dniu okresu sprawozdawczego z pierwo ­
tnym terminem zapadalno ści wynosz ącym wi ęcej ni ż trzy miesi ące i nie wi ęcej ni ż sze ść  miesi ęcy 
jest zg łaszana w kolumnie 210 w pozycjach 1.1–1.31. W przypadku miesi ęcy, w których jest 
mniej ni ż 31 dni, oraz w przypadku weekendów wiersze niemaj ące zastosowania nale ży pozos ­
tawi ć puste. 
Ca łkowita kwota finansowania prolongowanego w danym dniu okresu sprawozdawczego z pier ­
wotnym terminem zapadalno ści wynosz ącym wi ęcej ni ż trzy miesi ące i nie wi ęcej ni ż sze ść  
miesi ęcy jest zg łaszana w kolumnie 220 w pozycjach 1.1–1.31. 
Ca łkowita kwota nowego finansowania pozyskanego w danym dniu okresu sprawozdawczego 
z pierwotnym terminem zapadalno ści wynosz ącym wi ęcej ni ż trzy miesi ące i nie wi ęcej ni ż 
sze ść  miesi ęcy jest zg łaszana w kolumnie 230 w pozycjach 1.1–1.31. 
Ró żnica netto mi ędzy zapadaj ącym finansowaniem oraz sum ą finansowania prolongowanego 
i nowo pozyskanego finansowania jest zg łaszana w kolumnie 240 w pozycjach 1.1–1.31.  
250 do 280  > 6 miesi ęcy  
Ca łkowita kwota finansowania zapadaj ącego w danym dniu okresu sprawozdawczego z pierwo ­
tnym terminem zapadalno ści wynosz ącym wi ęcej ni ż sze ść  miesi ęcy jest zg łaszana w kolumnie 
250 w pozycjach 1.1–1.31. W przypadku miesi ęcy, w których jest mniej ni ż 31 dni, oraz 
w przypadku weekendów wiersze niemaj ące zastosowania nale ży pozostawi ć puste. 
Ca łkowita kwota finansowania prolongowanego w danym dniu okresu sprawozdawczego z pier ­
wotnym terminem zapadalno ści wynosz ącym wi ęcej ni ż sze ść  miesi ęcy jest zg łaszana w kolumnie 
260 w pozycjach 1.1–1.31. 
Ca łkowita kwota nowego finansowania pozyskanego w danym dniu okresu sprawozdawczego 
z pierwotnym terminem zapadalno ści wynosz ącym wi ęcej ni ż sze ść  miesi ęcy jest zg łaszana 
w kolumnie 270 w pozycjach 1.1–1.31. 
Ró żnica netto mi ędzy zapadaj ącym finansowaniem oraz sum ą finansowania prolongowanego 
i nowo pozyskanego finansowania jest zg łaszana w kolumnie 280 w pozycjach 1.1–1.31.  
290  Ca łkowite przep ływy środków pieni ęż nych netto  
Ca łkowite przep ływy środków pieni ęż nych netto równe sumie wszystkich kolumn „Netto”, tj. 
kolumn o numerach 040, 080, 120, 160, 200, 240 i 280, s ą zg łaszane w kolumnie 290.  
300 do 320  Średni termin (w dniach)  
Średni wa żony termin (w dniach) wszystkich zapadaj ących środków finansowych jest zg łaszany 
w kolumnie 300. Średni wa żony termin (w dniach) wszystkich prolongowanych środków 
finansowych jest zg łaszany w kolumnie 310, średni wa żony termin (w dniach) wszystkich 
nowych środków finansowych jest zg łaszany w kolumnie 320.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1675
 PL  L 97/1676 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 ZA ŁĄ CZNIK XX  
SPRAWOZDAWCZO ŚĆ  W ZAKRESIE ZDOLNO ŚCI RÓWNOWA ŻENIA P ŁYNNO ŚCI 
WZORY AMM  
Numer wzoru  Kod wzoru  Oznaczenie wzoru / grupy wzorów  
WZORY DOTYCZ ĄCE KONCENTRACJI ZDOLNO ŚCI RÓWNOWA ŻENIA P ŁYNNO ŚCI  
71  C 71.00  KONCENTRACJA ZDOLNO ŚCI RÓWNOWA ŻENIA P ŁYNNO ŚCI WED ŁUG EMITENTA  
C 71.00 – KONCENTRACJA ZDOLNO ŚCI RÓWNOWA ŻENIA P ŁYNNO ŚCI WED ŁUG EMITENTA  
Waluty razem, waluty znacz ące  
Koncentracja zdolno ści równowa żenia p łynno ści wed ług emitenta  
Emitent  KOD LEI  Sektor 
emitenta  Siedziba 
emitenta  Rodzaj 
produktu  Waluta  Stopie ń 
jako ści kredy ­
towej  Wycena wed ług 
warto ści 
rynkowej /war ­
to ść  nominalna  Warto ść  zabez ­
pieczenia uzna ­
wanego przez 
bank centralny  
Wiersz  ID  010  020  030  040  050  060  070  080  090  
010  1.  10 NAJWI ĘKSZYCH EMITEN ­
TÓW  
020  1,01  
030  1,02  
040  1,03  
050  1,04  
060  1,05  
070  1,06  
080  1,07
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1677
 Koncentracja zdolno ści równowa żenia p łynno ści wed ług emitenta  
Emitent  KOD LEI  Sektor 
emitenta  Siedziba 
emitenta  Rodzaj 
produktu  Waluta  Stopie ń 
jako ści kredy ­
towej  Wycena wed ług 
warto ści 
rynkowej /war ­
to ść  nominalna  Warto ść  zabez ­
pieczenia uzna ­
wanego przez 
bank centralny  
Wiersz  ID  010  020  030  040  050  060  070  080  090  
090  1,08  
100  1,09  
110  1,10  
120  2.  WSZYSTKIE POZOSTA ŁE 
POZYCJE WYKORZYSTANE 
JAKO ZDOLNO ŚĆ  RÓWNO ­
WA ŻENIA P ŁYNNO ŚCI
 ZA ŁĄ CZNIK XXI  
INSTRUKCJE DOTYCZ ĄCE SPRAWOZDAWCZO ŚCI W ZAKRESIE KONCENTRACJI ZDOLNO ŚCI RÓWNOWA ŻENIA 
PŁYNNO ŚCI  
1. W celu zebrania w formularzu C 71.00 informacji o koncentracji zdolno ści równowa żenia p łynno ści instytucji spra ­
wozdaj ącej w odniesieniu do dziesi ęciu najwi ększych posiadanych pakietów aktywów lub instrumentów p łynno ścio ­
wych przyznanych instytucji w tym celu, instytucje stosuj ą instrukcje zawarte w niniejszym za łączniku.  
2. Je żeli emitent lub kontrahent jest przypisany do wi ęcej ni ż jednego rodzaju produktu, wi ęcej ni ż jednej waluty lub 
wi ęcej ni ż jednego stopnia jako ści kredytowej, zg łasza si ę pe łną kwot ę. Rodzaj produktu, waluta lub stopie ń jako ści 
kredytowej, które nale ży zg łosi ć, musz ą si ę odnosi ć do najwi ększej cz ęś ci koncentracji zdolno ści równowa żenia 
płynno ści.  
3. Zdolno ść  równowa żenia p łynno ści w C 71.00 musi by ć taka sama jak uj ęta w C 66.01, z zastrze żeniem że aktywa 
zg łoszone jako zdolno ść  równowa żenia p łynno ści do celów C 71.00 musz ą by ć nieobci ąż one, tak aby by ły dost ępne 
dla instytucji w celu ich zamiany na środki pieni ęż ne na sprawozdawczy dzie ń odniesienia.  
4. W celu obliczenia koncentracji w podziale na waluty znacz ące na potrzeby formularza C 71.00 instytucje stosuj ą 
koncentracje we wszystkich walutach.  
5. Je żeli emitent lub kontrahent nale ży do wi ęcej ni ż jednej grupy powi ązanych klientów, zg łasza si ę go tylko raz 
w grupie o najwi ększej koncentracji zdolno ści równowa żenia p łynno ści.  
6. Z wyj ątkiem wiersza 120 w tym formularzu nie zg łasza si ę koncentracji zdolno ści równowa żenia p łynno ści z bankiem 
centralnym jako emitentem lub kontrahentem. W przypadku gdy instytucja posiada ulokowane wcze śniej aktywa 
w banku centralnym na potrzeby standardowych operacji w zakresie p łynno ści oraz o ile aktywa te przypisane s ą 
do dziesi ęciu najwi ększych emitentów lub kontrahentów nieobci ąż onej zdolno ści równowa żenia p łynno ści, instytucja 
zg łasza pierwotnego emitenta i pierwotny rodzaj produktu.  
Kolumna  Odniesienia prawne i instrukcje  
010  Nazwa emitenta  
Nazwy dziesi ęciu najwi ększych emitentów nieobci ąż onych aktywów lub kontrahentów niewykorzysta ­
nych instrumentów p łynno ściowych przyznanych instytucji zg łasza si ę w kolumnie 010 w porz ądku 
malej ącym. Pozycj ę najwi ększ ą nale ży zapisa ć w pkt 1.01, pozycj ę drug ą pod wzgl ędem wielko ści 
w pkt 1.02 i tak dalej. Emitentów i kontrahentów tworz ących grup ę powi ązanych klientów zg łasza si ę 
jako pojedyncz ą koncentracj ę. 
Zg łoszona nazwa emitenta lub kontrahenta jest pe łną nazw ą podmiotu prawnego, który wyemitowa ł 
aktywa lub przyzna ł instrument p łynno ściowy, obejmuj ącą wszelkie oznaczenia rodzaju przedsi ębior ­
stwa zgodnie z krajowym prawem spó łek.  
020  Kod LEI  
Identyfikator podmiotu prawnego kontrahenta.  
030  Sektor emitenta  
Ka żdemu emitentowi lub kontrahentowi przypisuje si ę jeden sektor zgodnie z klasyfikacj ą sektorów 
gospodarczych FINREP: 
(i) sektor instytucji rz ądowych i samorz ądowych; (ii) instytucje kredytowe; (iii) inne instytucje finan ­
sowe; (iv) przedsi ębiorstwa niefinansowe; (v) gospodarstwa domowe. 
W przypadku grup powi ązanych klientów nie zg łasza si ę żadnego sektora.  
040  Siedziba emitenta  
Nale ży wykorzysta ć kod ISO 3166-1-alpha-2 kraju za łożenia emitenta lub kontrahenta, w tym kody 
pseudo-ISO dla organizacji mi ędzynarodowych dost ępne w ostatnim wydaniu publikowanego przez 
Eurostat „Vademecum bilansu p łatno ści”. 
W przypadku grup powi ązanych klientów nie zg łasza si ę żadnego kraju.PL  L 97/1678 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Kolumna  Odniesienia prawne i instrukcje  
050  Rodzaj produktu  
Ka żdemu emitentowi/kontrahentowi zg łoszonemu w kolumnie 010 przypisuje si ę rodzaj produktu 
odpowiadaj ący produktowi, w ramach którego posiada on dane aktywa lub otrzyma ł dost ępny instru ­
ment wsparcia p łynno ści, przy u życiu nast ępuj ących kodów zaznaczonych pogrubion ą czcionk ą: 
—  SrB  (Senior Bond – obligacja uprzywilejowana); 
—  SubB  (Subordinated Bond – obligacja podporz ądkowana); 
—  CP  (Commercial Paper – papier komercyjny); 
—  CB  (Covered Bonds – obligacje zabezpieczone); 
—  US  (UCITS security – papier warto ściowy UCITS, tj. instrument finansowy stanowi ący udzia ł 
w przedsi ębiorstwie zbiorowego inwestowania w zbywalne papiery warto ściowe (UCITS)); 
—  ABS  (Asset Backed Security – papier warto ściowy zabezpieczony aktywami); 
—  CrCl  (Credit Claim – nale żno ść  kredytowa); 
—  Eq  (Equity – papier kapita łowy); 
—  Z łoto  (w przypadku z łota w postaci kruszcu, które mo że by ć traktowane jako pojedynczy 
kontrahent); 
—  LiqL  (Undrawn committed liquidity line granted to the institution – niewykorzystany instrument 
płynno ściowy przyznany instytucji); 
—  OPT  (Other product type – inny rodzaj produktu).  
060  Waluta  
Emitentowi lub kontrahentowi zg łoszonemu w kolumnie 010 przypisuje si ę w kolumnie 060 kod ISO 
waluty odpowiadaj ący walucie otrzymanych aktywów lub niewykorzystanych instrumentów p łynno ­ 
ściowych przyznanych instytucji. Zg łasza si ę trzyliterowy kod jednostki waluty zgodnie z norm ą 
ISO 4217. 
Jeżeli cz ęść  koncentracji zdolno ści równowa żenia p łynno ści stanowi instrument wielowalutowy, instru ­
ment ten nale ży uwzgl ędni ć w walucie, która dominuje w pozosta łej cz ęś ci koncentracji. W odnie ­
sieniu do oddzielnego zg łaszania pozycji denominowanych w walutach znacz ących, jak okre ślono 
w art. 415 ust. 2 rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013, instytucje dokonuj ą oceny tego, w jakiej walucie 
najprawdopodobniej nast ąpi przep ływ, i zg łaszaj ą dan ą pozycj ę wy łącznie w tej walucie znacz ącej 
wed ług instrukcji dotycz ących oddzielnego zg łaszania walut znacz ących na potrzeby wska źnik pokrycia 
wyp ływów netto zgodnie z rozporz ądzeniem (UE) 2016/322.  
070  Stopie ń jako ści kredytowej  
Odpowiedni stopie ń jako ści kredytowej przypisuje si ę zgodnie z rozporz ądzeniem (UE) nr 575/2013, 
który musi by ć taki sam jak w przypadku pozycji zg łoszonych w ramach sprawozdawczo ści 
w zakresie niedopasowania terminów zapadalno ści. W przypadku braku ratingu przypisuje si ę stopie ń 
„bez ratingu”.  
080  Wycena wed ług warto ści rynkowej/warto ść  nominalna  
Warto ść  rynkowa lub warto ść  godziwa aktywów lub, w stosownych przypadkach, warto ść  nominalna 
niewykorzystanych instrumentów p łynno ściowych przyznanych instytucji.  
090  Warto ść  zabezpieczenia uznawanego przez bank centralny  
Warto ść  zabezpieczenia zgodnie z przepisami banku centralnego dotycz ącymi operacji kredytowo- 
depozytowych w odniesieniu do konkretnych aktywów. 
W przypadku aktywów denominowanych w walucie uj ętej w rozporz ądzeniu (UE) 2015/233 jako 
waluta, w przypadku której definicja aktywów uznawanych przez bank centralny jako zabezpieczenie 
jest bardzo w ąska, instytucje pozostawiaj ą to pole niewype łnione.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1679
 PL  L 97/1680 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 ZA ŁĄ CZNIK XXII  
SPRAWOZDAWCZO ŚĆ  W ZAKRESIE DODATKOWYCH WSKA ŹNIKÓW MONITOROWANIA DLA TERMINÓW ZAPADALNO ŚCI 
WZORY AMM  
Numer wzoru  Kod wzoru  Oznaczenie wzoru / grupy wzorów  
WZÓR DOTYCZ ĄCY METODY TERMINÓW ZAPADALNO ŚCI  
66  C 66.01  WZÓR DOTYCZ ĄCY METODY TERMINÓW ZAPADALNO ŚCI
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1681
 C 66.01 – METODA TERMINÓW ZAPADALNO ŚCI  
Waluty razem i waluty znacz ące  
Kod  ID  Pozycja  Umowny termin zapadalno ści / wymagalno ści przep ływów  
010  020  030  040  050  060  070  080  
010– 
380  1 WYP ŁYWY  Overnight  Powy żej over ­
night do 2 dni 
w łą cznie  Powy żej 2 dni 
do 3 dni 
w łą cznie  Powy żej 3 dni 
do 4 dni 
w łą cznie  Powy żej 4 dni 
do 5 dni 
w łą cznie  Powy żej 5 dni 
do 6 dni 
w łą cznie  Powy żej 6 dni 
do 7 dni 
w łą cznie  
010  1.1  Zobowi ązania wynikaj ące 
z wyemitowanych papierów 
warto ściowych (je żeli nie s ą trak ­
towane jako depozyty detaliczne)  
020  1.1.1  Z tytu łu obligacji niezabez ­
pieczonych  
030  1.1.2  Z tytu łu obligacji zabezpie ­
czonych obj ętych regulacjami  
040  1.1.3  Z tytu łu sekurytyzacji  
050  1.1.4  Inne  
060  1.2  Zobowi ązania wynikaj ące z zabez ­
pieczonych transakcji kredyto ­
wych i transakcji opartych na 
rynku kapita łowym, zabezpie ­
czone przez:  
070  1.2.1  Zbywalne aktywa poziomu 1  
080  1.2.1.1  Aktywa poziomu 1 z wy łącze ­
niem obligacji zabezpieczonych  
090  1.2.1.1.1  Aktywa poziomu 1 stano ­
wi ące ekspozycje wobec 
banku centralnego  
100  1.2.1.1.2  Aktywa poziomu 1 (CQS1)  
110  1.2.1.1.3  Aktywa poziomu 1 (CQS2, 
CQS3)
PL  L 97/1682 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Kod  ID  Pozycja  Umowny termin zapadalno ści / wymagalno ści przep ływów  
010  020  030  040  050  060  070  080  
010– 
380  1 WYP ŁYWY  Overnight  Powy żej over ­
night do 2 dni 
w łą cznie  Powy żej 2 dni 
do 3 dni 
w łą cznie  Powy żej 3 dni 
do 4 dni 
w łą cznie  Powy żej 4 dni 
do 5 dni 
w łą cznie  Powy żej 5 dni 
do 6 dni 
w łą cznie  Powy żej 6 dni 
do 7 dni 
w łą cznie  
120  1.2.1.1.4  Aktywa poziomu 1 (CQS4+)  
130  1.2.1.2  Aktywa poziomu 1 w postaci 
obligacji zabezpieczonych 
(CQS1)  
140  1.2.2  Zbywalne aktywa poziomu 2A  
150  1.2.2.1  Aktywa poziomu 2A w postaci 
obligacji korporacyjnych (CQS1)  
160  1.2.2.2  Aktywa poziomu 2A w postaci 
obligacji zabezpieczonych (CQS1, 
CQS2)  
170  1.2.2.3  Aktywa poziomu 2A stanowi ące 
ekspozycje wobec sektora 
publicznego (CQS1, CQS2)  
180  1.2.3  Zbywalne aktywa poziomu 2B  
190  1.2.3.1  Aktywa poziomu 2B w postaci 
papierów warto ściowych zabez ­
pieczonych aktywami (CQS1)  
200  1.2.3.2  Aktywa poziomu 2B w postaci 
obligacji zabezpieczonych 
(CQS1–6)  
210  1.2.3.3  Aktywa poziomu 2B: w postaci 
obligacji korporacyjnych (CQ1–3)  
220  1.2.3.4  Aktywa poziomu 2B w postaci 
akcji  
230  1.2.3.5  Aktywa poziomu 2B stanowi ące 
ekspozycje wobec sektora 
publicznego (CQS3–5)  
240  1.2.4  Inne zbywalne aktywa  
250  1.2.5  Inne aktywa
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1683
 Kod  ID  Pozycja  Umowny termin zapadalno ści / wymagalno ści przep ływów  
010  020  030  040  050  060  070  080  
010– 
380  1 WYP ŁYWY  Overnight  Powy żej over ­
night do 2 dni 
w łą cznie  Powy żej 2 dni 
do 3 dni 
w łą cznie  Powy żej 3 dni 
do 4 dni 
w łą cznie  Powy żej 4 dni 
do 5 dni 
w łą cznie  Powy żej 5 dni 
do 6 dni 
w łą cznie  Powy żej 6 dni 
do 7 dni 
w łą cznie  
260  1.3  Zobowi ązania niezg łoszone 
w pozycji 1.2, wynikaj ące 
z otrzymanych depozytów 
(z wy łą czeniem depozytów 
otrzymanych jako zabezpieczenie)  
270  1.3.1  Stabilne depozyty detaliczne  
280  1.3.2  Inne depozyty detaliczne  
290  1.3.3  Depozyty operacyjne  
300  1.3.4  Depozyty nieoperacyjne od insty ­
tucji kredytowych  
310  1.3.5  Depozyty nieoperacyjne od 
innych klientów finansowych  
320  1.3.6  Depozyty nieoperacyjne od 
banków centralnych  
330  1.3.7  Depozyty nieoperacyjne od 
przedsi ębiorstw niefinansowych  
340  1.3.8  Depozyty nieoperacyjne od 
innych kontrahentów  
350  1.4  Zapadaj ące swapy walutowe  
360  1.5  Kwoty do zap łaty z tytu łu instru ­
mentów pochodnych inne ni ż 
zg łoszone w pozycji 1.4  
370  1.6  Inne wyp ływy  
380  1.7  Wyp ływy razem
PL  L 97/1684 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Kod  ID  Pozycja  Umowny termin zapadalno ści / wymagalno ści przep ływów  
010  020  030  040  050  060  070  080  
390– 
720  2 WP ŁYWY  Overnight  Powy żej over ­
night do 2 dni 
w łą cznie  Powy żej 2 dni 
do 3 dni 
w łą cznie  Powy żej 3 dni 
do 4 dni 
w łą cznie  Powy żej 4 dni 
do 5 dni 
w łą cznie  Powy żej 5 dni 
do 6 dni 
w łą cznie  Powy żej 6 dni 
do 7 dni 
w łą cznie  
390  2.1  Środki pieni ęż ne nale żne z tytu łu 
zabezpieczonych transakcji kredy ­
towych i transakcji opartych na 
rynku kapita łowym, zabezpie ­
czone przez:  
400  2.1.1  Zbywalne aktywa poziomu 1  
410  2.1.1.1  Aktywa poziomu 1 z wy łącze ­
niem obligacji zabezpieczonych  
420  2.1.1.1.1  Aktywa poziomu 1 stano ­
wi ące ekspozycje wobec 
banku centralnego  
430  2.1.1.1.2  Aktywa poziomu 1 (CQS1)  
440  2.1.1.1.3  Aktywa poziomu 1 (CQS2, 
CQS3)  
450  2.1.1.1.4  Aktywa poziomu 1 (CQS4+)  
460  2.1.1.2  Aktywa poziomu 1 w postaci 
obligacji zabezpieczonych 
(CQS1)  
470  2.1.2  Zbywalne aktywa poziomu 2A  
480  2.1.2.1  Aktywa poziomu 2A w postaci 
obligacji korporacyjnych (CQS1)  
490  2.1.2.2  Aktywa poziomu 2A w postaci 
obligacji zabezpieczonych (CQS1, 
CQS2)  
500  2.1.2.3  Aktywa poziomu 2A stanowi ące 
ekspozycje wobec sektora 
publicznego (CQS1, CQS2)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1685
 Kod  ID  Pozycja  Umowny termin zapadalno ści / wymagalno ści przep ływów  
010  020  030  040  050  060  070  080  
390– 
720  2 WP ŁYWY  Overnight  Powy żej over ­
night do 2 dni 
w łą cznie  Powy żej 2 dni 
do 3 dni 
w łą cznie  Powy żej 3 dni 
do 4 dni 
w łą cznie  Powy żej 4 dni 
do 5 dni 
w łą cznie  Powy żej 5 dni 
do 6 dni 
w łą cznie  Powy żej 6 dni 
do 7 dni 
w łą cznie  
510  2.1.3  Zbywalne aktywa poziomu 2B  
520  2.1.3.1  Aktywa poziomu 2B 
w postaci papierów warto ­ 
ściowych zabezpieczonych 
aktywami (CQS1)  
530  2.1.3.2  Aktywa poziomu 2B 
w postaci obligacji zabezpie ­
czonych (CQS1–6)  
540  2.1.3.3  Aktywa poziomu 2B: 
w postaci obligacji korpora ­
cyjnych (CQ1–3)  
550  2.1.3.4  Aktywa poziomu 2B 
w postaci akcji  
560  2.1.3.5  Aktywa poziomu 2B stano ­
wi ące ekspozycje wobec 
sektora publicznego (CQS3–5)  
570  2.1.4  Inne zbywalne aktywa  
580  2.1.5  Inne aktywa  
590  2.2  Środki pieni ęż ne niezg łoszone 
w pozycji 2.1, nale żne z tytu łu 
kredytów i zaliczek udzielonych 
nast ępuj ącym podmiotom:  
600  2.2.1  Klientom detalicznym
PL  L 97/1686 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Kod  ID  Pozycja  Umowny termin zapadalno ści / wymagalno ści przep ływów  
010  020  030  040  050  060  070  080  
390– 
720  2 WP ŁYWY  Overnight  Powy żej over ­
night do 2 dni 
w łą cznie  Powy żej 2 dni 
do 3 dni 
w łą cznie  Powy żej 3 dni 
do 4 dni 
w łą cznie  Powy żej 4 dni 
do 5 dni 
w łą cznie  Powy żej 5 dni 
do 6 dni 
w łą cznie  Powy żej 6 dni 
do 7 dni 
w łą cznie  
610  2.2.2  Przedsi ębiorstwom niefinanso ­
wym  
620  2.2.3  Instytucjom kredytowym  
630  2.2.4  Innym klientom finansowym  
640  2.2.5  Bankom centralnym  
650  2.2.6  Innym kontrahentom  
660  2.3  Zapadaj ące swapy walutowe  
670  2.4  Kwoty nale żne z tytu łu instru ­
mentów pochodnych inne ni ż 
zg łoszone w pozycji 2.3  
680  2.5  Zapadaj ące papiery warto ściowe 
we w łasnym portfelu  
690  2.6  Inne wp ływy  
700  2.7  Wp ływy razem  
710  2.8  Luka umowna netto  
720  2.9  Skumulowana luka umowna netto
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1687
 Kod  ID  Pozycja  Umowny termin zapadalno ści / wymagalno ści przep ływów  
010  020  030  040  050  060  070  080  
730– 
1080  3 ZDOLNO ŚĆ  RÓWNOWA ŻENIA 
PŁYNNO ŚCI  Stan 
pocz ąt­
kowy  Overnight  Powy żej over ­
night do 2 dni 
w łą cznie  Powy żej 2 dni 
do 3 dni 
w łą cznie  Powy żej 3 dni 
do 4 dni 
w łą cznie  Powy żej 4 dni 
do 5 dni 
w łą cznie  Powy żej 5 dni 
do 6 dni 
w łą cznie  Powy żej 6 dni 
do 7 dni 
w łą cznie  
730  3.1  Monety i banknoty  
740  3.2  Podlegaj ące wycofaniu rezerwy 
w banku centralnym  
750  3.3  Zbywalne aktywa poziomu 1  
760  3.3.1  Aktywa poziomu 1 z wy łącze ­
niem obligacji zabezpieczonych  
770  3.3.1.1  Aktywa poziomu 1 stano ­
wi ące ekspozycje wobec 
banku centralnego  
780  3.3.1.2  Aktywa poziomu 1 (CQS1)  
790  3.3.1.3  Aktywa poziomu 1 (CQS2, 
CQS3)  
800  3.3.1.4  Aktywa poziomu 1 (CQS4+)  
810  3.3.2  Aktywa poziomu 1 w postaci 
obligacji zabezpieczonych 
(CQS1)
PL  L 97/1688 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Kod  ID  Pozycja  Umowny termin zapadalno ści / wymagalno ści przep ływów  
010  020  030  040  050  060  070  080  
730– 
1080  3 ZDOLNO ŚĆ  RÓWNOWA ŻENIA 
PŁYNNO ŚCI  Stan 
pocz ąt­
kowy  Overnight  Powy żej over ­
night do 2 dni 
w łą cznie  Powy żej 2 dni 
do 3 dni 
w łą cznie  Powy żej 3 dni 
do 4 dni 
w łą cznie  Powy żej 4 dni 
do 5 dni 
w łą cznie  Powy żej 5 dni 
do 6 dni 
w łą cznie  Powy żej 6 dni 
do 7 dni 
w łą cznie  
820  3.4  Zbywalne aktywa poziomu 2A  
830  3.4.1  Aktywa poziomu 2A w postaci 
obligacji korporacyjnych (CQS1)  
840  3.4.3  Aktywa poziomu 2A w postaci 
obligacji zabezpieczonych (CQS1, 
CQS2)  
850  3.4.4  Aktywa poziomu 2A stanowi ące 
ekspozycje wobec sektora 
publicznego (CQS1, CQS2)  
860  3.5  Zbywalne aktywa poziomu 2B  
870  3.5.1  Aktywa poziomu 2B w postaci 
papierów warto ściowych zabez ­
pieczonych aktywami (CQS1)  
880  3.5.2  Aktywa poziomu 2B w postaci 
obligacji zabezpieczonych 
(CQS1–6)  
890  3.5.3  Aktywa poziomu 2B w postaci 
obligacji korporacyjnych 
(CQS1–3)  
900  3.5.4  Aktywa poziomu 2B w postaci 
akcji
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1689
 Kod  ID  Pozycja  Umowny termin zapadalno ści / wymagalno ści przep ływów  
010  020  030  040  050  060  070  080  
730– 
1080  3 ZDOLNO ŚĆ  RÓWNOWA ŻENIA 
PŁYNNO ŚCI  Stan 
pocz ąt­
kowy  Overnight  Powy żej over ­
night do 2 dni 
w łą cznie  Powy żej 2 dni 
do 3 dni 
w łą cznie  Powy żej 3 dni 
do 4 dni 
w łą cznie  Powy żej 4 dni 
do 5 dni 
w łą cznie  Powy żej 5 dni 
do 6 dni 
w łą cznie  Powy żej 6 dni 
do 7 dni 
w łą cznie  
910  3.5.5  Aktywa poziomu 2B stanowi ące 
ekspozycje wobec sektora 
publicznego (CQS3–5)  
920  3.6  Inne zbywalne aktywa  
930  3.6.1  Ekspozycje wobec rz ądu central ­
nego (CQS1)  
940  3.6.2  Ekspozycje wobec rz ądu central ­
nego (CQS2–3)  
950  3.6.3  Akcje  
960  3.6.4  Obligacje zabezpieczone  
970  3.6.5  Papiery warto ściowe zabezpie ­
czone aktywami  
980  3.6.6  Inne zbywalne aktywa  
990  3.7  Aktywa niezbywalne uznawane 
jako zabezpieczenie przez banki 
centralne  
1000  3.8  Niewykorzystane nieodwo ływalne 
instrumenty otrzymane  
1010  3.8.1  Instrumenty poziomu 1  
1020  3.8.2  Instrumenty poziomu 2B o ogra ­
niczonym zastosowaniu  
1030  3.8.3  Instrumenty poziomu 2B 
w ramach instytucjonalnego 
systemu ochrony
PL  L 97/1690 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Kod  ID  Pozycja  Umowny termin zapadalno ści / wymagalno ści przep ływów  
010  020  030  040  050  060  070  080  
730– 
1080  3 ZDOLNO ŚĆ  RÓWNOWA ŻENIA 
PŁYNNO ŚCI  Stan 
pocz ąt­
kowy  Overnight  Powy żej over ­
night do 2 dni 
w łą cznie  Powy żej 2 dni 
do 3 dni 
w łą cznie  Powy żej 3 dni 
do 4 dni 
w łą cznie  Powy żej 4 dni 
do 5 dni 
w łą cznie  Powy żej 5 dni 
do 6 dni 
w łą cznie  Powy żej 6 dni 
do 7 dni 
w łą cznie  
1040  3.8.4  Inne instrumenty  
1050  3.8.4.1  Od kontrahentów wchodz ą­
cych w sk ład grupy  
1060  3.8.4.2  Od innych kontrahentów  
1070  3.9  Zmiana netto zdolno ści równowa ­ 
żenia p łynno ści 
1080  3.10  Skumulowana zdolno ść  równowa ­ 
żenia p łynno ści  
1090– 
1130  4 PRZEP ŁYWY WARUNKOWE  Overnight  Powy żej over ­
night do 2 dni 
w łą cznie  Powy żej 2 dni 
do 3 dni 
w łą cznie  Powy żej 3 dni 
do 4 dni 
w łą cznie  Powy żej 4 dni 
do 5 dni 
w łą cznie  Powy żej 5 dni 
do 6 dni 
w łą cznie  Powy żej 6 dni 
do 7 dni 
w łą cznie  
1090  4.1  Wyp ływy z nieodwo ływalnych 
instrumentów kredytowych 
i instrumentów wsparcia p łynno ­ 
ści 
1100  4.1.1  Nieodwo ływalne instrumenty 
kredytowe  
1110  4.1.1.1  Uznawane przez podmiot 
otrzymuj ący za instrumenty 
poziomu 2B  
1120  4.1.1.2  Inne  
1130  4.1.2  Instrumenty wsparcia p łynno ści 
1140  4.2  Wyp ływy wynikaj ące z obni żenia 
oceny kredytowej
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1691
 Kod  ID  Pozycja  Umowny termin zapadalno ści / wymagalno ści przep ływów  
010  020  030  040  050  060  070  080  
1150– 
1290  POZYCJE UZUPE ŁNIAJ ĄCE  Stan 
pocz ąt­
kowy  Overnight  Powy żej over ­
night do 2 dni 
w łą cznie  Powy żej 2 dni 
do 3 dni 
w łą cznie  Powy żej 3 dni 
do 4 dni 
w łą cznie  Powy żej 4 dni 
do 5 dni 
w łą cznie  Powy żej 5 dni 
do 6 dni 
w łą cznie  Powy żej 6 dni 
do 7 dni 
w łą cznie  
1200  10  Wyp ływy w ramach grupy lub 
instytucjonalnego systemu 
ochrony (z wy łą czeniem trans ­
akcji walutowych)  
1210  11  Wp ływy w ramach grupy lub 
instytucjonalnego systemu 
ochrony (z wy łą czeniem trans ­
akcji walutowych oraz zapadaj ą­
cych papierów warto ściowych)  
1220  12  Wp ływy w ramach grupy lub 
instytucjonalnego systemu 
ochrony z tytu łu zapadaj ących 
papierów warto ściowych  
1230  13  Aktywa p łynne wysokiej jako ści 
uznawane jako zabezpieczenie 
przez bank centralny  
1240  14  Aktywa inne ni ż aktywa p łynne 
wysokiej jako ści, uznawane jako 
zabezpieczenie przez bank 
centralny  
1270  17  Urealnione wyp ływy z depozy ­
tów  
1280  18  Urealnione wp ływy z kredytów 
i zaliczek  
1290  19  Urealnione wykorzystanie przy ­
znanych nieodwo ływalnych 
instrumentów
PL  L 97/1692 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Kod  ID  Pozycja  Umowny termin zapadalno ści / wymagalno ści przep ływów  
090  100  110  120  130  140  150  
010– 
380  1 WYP ŁYWY  Powy żej 7 dni 
do 2 tygodni 
w łą cznie  Powy żej 2 
tygodni do 3 
tygodni w łą cz ­
nie  Powy żej 3 
tygodni do 
30 dni w łą cznie  Powy żej 30 dni 
do 5 tygodni 
w łą cznie  Powy żej 5 
tygodni do 2 
miesi ęcy 
w łą cznie  Powy żej 2 
miesi ęcy do 3 
miesi ęcy 
w łą cznie  Powy żej 3 
miesi ęcy do 4 
miesi ęcy 
w łą cznie  
010  1.1  Zobowi ązania wynikaj ące 
z wyemitowanych papierów 
warto ściowych (je żeli nie s ą trak ­
towane jako depozyty detaliczne)  
020  1.1.1  Z tytu łu obligacji niezabez ­
pieczonych  
030  1.1.2  Z tytu łu obligacji zabezpie ­
czonych obj ętych regulacjami  
040  1.1.3  Z tytu łu sekurytyzacji  
050  1.1.4  Inne  
060  1.2  Zobowi ązania wynikaj ące z zabez ­
pieczonych transakcji kredyto ­
wych i transakcji opartych na 
rynku kapita łowym, zabezpie ­
czone przez:  
070  1.2.1  Zbywalne aktywa poziomu 1  
080  1.2.1.1  Aktywa poziomu 1 z wy łącze ­
niem obligacji zabezpieczonych  
090  1.2.1.1.1  Aktywa poziomu 1 stano ­
wi ące ekspozycje wobec 
banku centralnego  
100  1.2.1.1.2  Aktywa poziomu 1 (CQS1)  
110  1.2.1.1.3  Aktywa poziomu 1 (CQS2, 
CQS3)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1693
 Kod  ID  Pozycja  Umowny termin zapadalno ści / wymagalno ści przep ływów  
090  100  110  120  130  140  150  
010– 
380  1 WYP ŁYWY  Powy żej 7 dni 
do 2 tygodni 
w łą cznie  Powy żej 2 
tygodni do 3 
tygodni w łą cz ­
nie  Powy żej 3 
tygodni do 
30 dni w łą cznie  Powy żej 30 dni 
do 5 tygodni 
w łą cznie  Powy żej 5 
tygodni do 2 
miesi ęcy 
w łą cznie  Powy żej 2 
miesi ęcy do 3 
miesi ęcy 
w łą cznie  Powy żej 3 
miesi ęcy do 4 
miesi ęcy 
w łą cznie  
120  1.2.1.1.4  Aktywa poziomu 1 (CQS4+)  
130  1.2.1.2  Aktywa poziomu 1 w postaci 
obligacji zabezpieczonych 
(CQS1)  
140  1.2.2  Zbywalne aktywa poziomu 2A  
150  1.2.2.1  Aktywa poziomu 2A w postaci 
obligacji korporacyjnych (CQS1)  
160  1.2.2.2  Aktywa poziomu 2A w postaci 
obligacji zabezpieczonych (CQS1, 
CQS2)  
170  1.2.2.3  Aktywa poziomu 2A stanowi ące 
ekspozycje wobec sektora 
publicznego (CQS1, CQS2)  
180  1.2.3  Zbywalne aktywa poziomu 2B  
190  1.2.3.1  Aktywa poziomu 2B w postaci 
papierów warto ściowych zabez ­
pieczonych aktywami (CQS1)  
200  1.2.3.2  Aktywa poziomu 2B w postaci 
obligacji zabezpieczonych 
(CQS1–6)  
210  1.2.3.3  Aktywa poziomu 2B: w postaci 
obligacji korporacyjnych (CQ1–3)  
220  1.2.3.4  Aktywa poziomu 2B w postaci 
akcji  
230  1.2.3.5  Aktywa poziomu 2B stanowi ące 
ekspozycje wobec sektora 
publicznego (CQS3–5)  
240  1.2.4  Inne zbywalne aktywa  
250  1.2.5  Inne aktywa
PL  L 97/1694 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Kod  ID  Pozycja  Umowny termin zapadalno ści / wymagalno ści przep ływów  
090  100  110  120  130  140  150  
010– 
380  1 WYP ŁYWY  Powy żej 7 dni 
do 2 tygodni 
w łą cznie  Powy żej 2 
tygodni do 3 
tygodni w łą cz ­
nie  Powy żej 3 
tygodni do 
30 dni w łą cznie  Powy żej 30 dni 
do 5 tygodni 
w łą cznie  Powy żej 5 
tygodni do 2 
miesi ęcy 
w łą cznie  Powy żej 2 
miesi ęcy do 3 
miesi ęcy 
w łą cznie  Powy żej 3 
miesi ęcy do 4 
miesi ęcy 
w łą cznie  
260  1.3  Zobowi ązania niezg łoszone 
w pozycji 1.2, wynikaj ące 
z otrzymanych depozytów 
(z wy łą czeniem depozytów 
otrzymanych jako zabezpieczenie)  
270  1.3.1  Stabilne depozyty detaliczne  
280  1.3.2  Inne depozyty detaliczne  
290  1.3.3  Depozyty operacyjne  
300  1.3.4  Depozyty nieoperacyjne od insty ­
tucji kredytowych  
310  1.3.5  Depozyty nieoperacyjne od 
innych klientów finansowych  
320  1.3.6  Depozyty nieoperacyjne od 
banków centralnych  
330  1.3.7  Depozyty nieoperacyjne od 
przedsi ębiorstw niefinansowych  
340  1.3.8  Depozyty nieoperacyjne od 
innych kontrahentów  
350  1.4  Zapadaj ące swapy walutowe  
360  1.5  Kwoty do zap łaty z tytu łu instru ­
mentów pochodnych inne ni ż 
zg łoszone w pozycji 1.4  
370  1.6  Inne wyp ływy  
380  1.7  Wyp ływy razem
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1695
 Kod  ID  Pozycja  Umowny termin zapadalno ści / wymagalno ści przep ływów  
090  100  110  120  130  140  150  
390– 
720  2 WP ŁYWY  Powy żej 7 dni 
do 2 tygodni 
w łą cznie  Powy żej 2 
tygodni do 3 
tygodni 
w łą cznie  Powy żej 3 
tygodni do 
30 dni w łą cznie  Powy żej 30 dni 
do 5 tygodni 
w łą cznie  Powy żej 5 
tygodni do 2 
miesi ęcy 
w łą cznie  Powy żej 2 
miesi ęcy do 3 
miesi ęcy 
w łą cznie  Powy żej 3 
miesi ęcy do 4 
miesi ęcy 
w łą cznie  
390  2.1  Środki pieni ęż ne nale żne z tytu łu 
zabezpieczonych transakcji kredy ­
towych i transakcji opartych na 
rynku kapita łowym, zabezpie ­
czone przez:  
400  2.1.1  Zbywalne aktywa poziomu 1  
410  2.1.1.1  Aktywa poziomu 1 z wy łącze ­
niem obligacji zabezpieczonych  
420  2.1.1.1.1  Aktywa poziomu 1 stano ­
wi ące ekspozycje wobec 
banku centralnego  
430  2.1.1.1.2  Aktywa poziomu 1 (CQS1)  
440  2.1.1.1.3  Aktywa poziomu 1 (CQS2, 
CQS3)  
450  2.1.1.1.4  Aktywa poziomu 1 (CQS4+)  
460  2.1.1.2  Aktywa poziomu 1 w postaci 
obligacji zabezpieczonych 
(CQS1)  
470  2.1.2  Zbywalne aktywa poziomu 2A  
480  2.1.2.1  Aktywa poziomu 2A w postaci 
obligacji korporacyjnych (CQS1)  
490  2.1.2.2  Aktywa poziomu 2A w postaci 
obligacji zabezpieczonych (CQS1, 
CQS2)  
500  2.1.2.3  Aktywa poziomu 2A stanowi ące 
ekspozycje wobec sektora 
publicznego (CQS1, CQS2)
PL  L 97/1696 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Kod  ID  Pozycja  Umowny termin zapadalno ści / wymagalno ści przep ływów  
090  100  110  120  130  140  150  
390– 
720  2 WP ŁYWY  Powy żej 7 dni 
do 2 tygodni 
w łą cznie  Powy żej 2 
tygodni do 3 
tygodni 
w łą cznie  Powy żej 3 
tygodni do 
30 dni w łą cznie  Powy żej 30 dni 
do 5 tygodni 
w łą cznie  Powy żej 5 
tygodni do 2 
miesi ęcy 
w łą cznie  Powy żej 2 
miesi ęcy do 3 
miesi ęcy 
w łą cznie  Powy żej 3 
miesi ęcy do 4 
miesi ęcy 
w łą cznie  
510  2.1.3  Zbywalne aktywa poziomu 2B  
520  2.1.3.1  Aktywa poziomu 2B 
w postaci papierów warto ­ 
ściowych zabezpieczonych 
aktywami (CQS1)  
530  2.1.3.2  Aktywa poziomu 2B 
w postaci obligacji zabezpie ­
czonych (CQS1–6)  
540  2.1.3.3  Aktywa poziomu 2B: 
w postaci obligacji korpora ­
cyjnych (CQ1–3)  
550  2.1.3.4  Aktywa poziomu 2B 
w postaci akcji  
560  2.1.3.5  Aktywa poziomu 2B stano ­
wi ące ekspozycje wobec 
sektora publicznego (CQS3–5)  
570  2.1.4  Inne zbywalne aktywa  
580  2.1.5  Inne aktywa  
590  2.2  Środki pieni ęż ne niezg łoszone 
w pozycji 2.1, nale żne z tytu łu 
kredytów i zaliczek udzielonych 
nast ępuj ącym podmiotom:  
600  2.2.1  Klientom detalicznym
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1697
 Kod  ID  Pozycja  Umowny termin zapadalno ści / wymagalno ści przep ływów  
090  100  110  120  130  140  150  
390– 
720  2 WP ŁYWY  Powy żej 7 dni 
do 2 tygodni 
w łą cznie  Powy żej 2 
tygodni do 3 
tygodni 
w łą cznie  Powy żej 3 
tygodni do 
30 dni w łą cznie  Powy żej 30 dni 
do 5 tygodni 
w łą cznie  Powy żej 5 
tygodni do 2 
miesi ęcy 
w łą cznie  Powy żej 2 
miesi ęcy do 3 
miesi ęcy 
w łą cznie  Powy żej 3 
miesi ęcy do 4 
miesi ęcy 
w łą cznie  
610  2.2.2  Przedsi ębiorstwom niefinanso ­
wym  
620  2.2.3  Instytucjom kredytowym  
630  2.2.4  Innym klientom finansowym  
640  2.2.5  Bankom centralnym  
650  2.2.6  Innym kontrahentom  
660  2.3  Zapadaj ące swapy walutowe  
670  2.4  Kwoty nale żne z tytu łu instru ­
mentów pochodnych inne ni ż 
zg łoszone w pozycji 2.3  
680  2.5  Zapadaj ące papiery warto ściowe 
we w łasnym portfelu  
690  2.6  Inne wp ływy  
700  2.7  Wp ływy razem  
710  2.8  Luka umowna netto  
720  2.9  Skumulowana luka umowna netto
PL  L 97/1698 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Kod  ID  Pozycja  Umowny termin zapadalno ści / wymagalno ści przep ływów  
090  100  110  120  130  140  150  
730– 
1080  3 ZDOLNO ŚĆ  RÓWNOWA ŻENIA 
PŁYNNO ŚCI  Powy żej 7 dni 
do 2 tygodni 
w łą cznie  Powy żej 2 
tygodni do 3 
tygodni 
w łą cznie  Powy żej 3 
tygodni do 
30 dni w łą cznie  Powy żej 30 dni 
do 5 tygodni 
w łą cznie  Powy żej 5 
tygodni do 2 
miesi ęcy 
w łą cznie  Powy żej 2 
miesi ęcy do 3 
miesi ęcy 
w łą cznie  Powy żej 3 
miesi ęcy do 4 
miesi ęcy 
w łą cznie  
730  3.1  Monety i banknoty  
740  3.2  Podlegaj ące wycofaniu rezerwy 
w banku centralnym  
750  3.3  Zbywalne aktywa poziomu 1  
760  3.3.1  Aktywa poziomu 1 z wy łącze ­
niem obligacji zabezpieczonych  
770  3.3.1.1  Aktywa poziomu 1 stano ­
wi ące ekspozycje wobec 
banku centralnego  
780  3.3.1.2  Aktywa poziomu 1 (CQS1)  
790  3.3.1.3  Aktywa poziomu 1 (CQS2, 
CQS3)  
800  3.3.1.4  Aktywa poziomu 1 (CQS4+)  
810  3.3.2  Aktywa poziomu 1 w postaci 
obligacji zabezpieczonych 
(CQS1)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1699
 Kod  ID  Pozycja  Umowny termin zapadalno ści / wymagalno ści przep ływów  
090  100  110  120  130  140  150  
730– 
1080  3 ZDOLNO ŚĆ  RÓWNOWA ŻENIA 
PŁYNNO ŚCI  Powy żej 7 dni 
do 2 tygodni 
w łą cznie  Powy żej 2 
tygodni do 3 
tygodni 
w łą cznie  Powy żej 3 
tygodni do 
30 dni w łą cznie  Powy żej 30 dni 
do 5 tygodni 
w łą cznie  Powy żej 5 
tygodni do 2 
miesi ęcy 
w łą cznie  Powy żej 2 
miesi ęcy do 3 
miesi ęcy 
w łą cznie  Powy żej 3 
miesi ęcy do 4 
miesi ęcy 
w łą cznie  
820  3.4  Zbywalne aktywa poziomu 2A  
830  3.4.1  Aktywa poziomu 2A w postaci 
obligacji korporacyjnych (CQS1)  
840  3.4.3  Aktywa poziomu 2A w postaci 
obligacji zabezpieczonych (CQS1, 
CQS2)  
850  3.4.4  Aktywa poziomu 2A stanowi ące 
ekspozycje wobec sektora 
publicznego (CQS1, CQS2)  
860  3.5  Zbywalne aktywa poziomu 2B  
870  3.5.1  Aktywa poziomu 2B w postaci 
papierów warto ściowych zabez ­
pieczonych aktywami (CQS1)  
880  3.5.2  Aktywa poziomu 2B w postaci 
obligacji zabezpieczonych 
(CQS1–6)  
890  3.5.3  Aktywa poziomu 2B w postaci 
obligacji korporacyjnych 
(CQS1–3)  
900  3.5.4  Aktywa poziomu 2B w postaci 
akcji
PL  L 97/1700 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Kod  ID  Pozycja  Umowny termin zapadalno ści / wymagalno ści przep ływów  
090  100  110  120  130  140  150  
730– 
1080  3 ZDOLNO ŚĆ  RÓWNOWA ŻENIA 
PŁYNNO ŚCI  Powy żej 7 dni 
do 2 tygodni 
w łą cznie  Powy żej 2 
tygodni do 3 
tygodni 
w łą cznie  Powy żej 3 
tygodni do 
30 dni w łą cznie  Powy żej 30 dni 
do 5 tygodni 
w łą cznie  Powy żej 5 
tygodni do 2 
miesi ęcy 
w łą cznie  Powy żej 2 
miesi ęcy do 3 
miesi ęcy 
w łą cznie  Powy żej 3 
miesi ęcy do 4 
miesi ęcy 
w łą cznie  
910  3.5.5  Aktywa poziomu 2B stanowi ące 
ekspozycje wobec sektora 
publicznego (CQS3–5)  
920  3.6  Inne zbywalne aktywa  
930  3.6.1  Ekspozycje wobec rz ądu central ­
nego (CQS1)  
940  3.6.2  Ekspozycje wobec rz ądu central ­
nego (CQS2–3)  
950  3.6.3  Akcje  
960  3.6.4  Obligacje zabezpieczone  
970  3.6.5  Papiery warto ściowe zabezpie ­
czone aktywami  
980  3.6.6  Inne zbywalne aktywa  
990  3.7  Aktywa niezbywalne uznawane 
jako zabezpieczenie przez banki 
centralne  
1000  3.8  Niewykorzystane nieodwo ływalne 
instrumenty otrzymane  
1010  3.8.1  Instrumenty poziomu 1  
1020  3.8.2  Instrumenty poziomu 2B o ogra ­
niczonym zastosowaniu  
1030  3.8.3  Instrumenty poziomu 2B 
w ramach instytucjonalnego 
systemu ochrony
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1701
 Kod  ID  Pozycja  Umowny termin zapadalno ści / wymagalno ści przep ływów  
090  100  110  120  130  140  150  
730– 
1080  3 ZDOLNO ŚĆ  RÓWNOWA ŻENIA 
PŁYNNO ŚCI  Powy żej 7 dni 
do 2 tygodni 
w łą cznie  Powy żej 2 
tygodni do 3 
tygodni 
w łą cznie  Powy żej 3 
tygodni do 
30 dni w łą cznie  Powy żej 30 dni 
do 5 tygodni 
w łą cznie  Powy żej 5 
tygodni do 2 
miesi ęcy 
w łą cznie  Powy żej 2 
miesi ęcy do 3 
miesi ęcy 
w łą cznie  Powy żej 3 
miesi ęcy do 4 
miesi ęcy 
w łą cznie  
1040  3.8.4  Inne instrumenty  
1050  3.8.4.1  Od kontrahentów wchodz ą­
cych w sk ład grupy  
1060  3.8.4.2  Od innych kontrahentów  
1070  3.9  Zmiana netto zdolno ści równowa ­ 
żenia p łynno ści 
1080  3.10  Skumulowana zdolno ść  równowa ­ 
żenia p łynno ści  
1090– 
1130  4 PRZEP ŁYWY WARUNKOWE  Powy żej 7 dni 
do 2 tygodni 
w łą cznie  Powy żej 2 
tygodni do 3 
tygodni 
w łą cznie  Powy żej 3 
tygodni do 
30 dni w łą cznie  Powy żej 30 dni 
do 5 tygodni 
w łą cznie  Powy żej 5 
tygodni do 2 
miesi ęcy 
w łą cznie  Powy żej 2 
miesi ęcy do 3 
miesi ęcy 
w łą cznie  Powy żej 3 
miesi ęcy do 4 
miesi ęcy 
w łą cznie  
1090  4.1  Wyp ływy z nieodwo ływalnych 
instrumentów kredytowych 
i instrumentów wsparcia p łynno ­ 
ści 
1100  4.1.1  Nieodwo ływalne instrumenty 
kredytowe  
1110  4.1.1.1  Uznawane przez podmiot 
otrzymuj ący za instrumenty 
poziomu 2B  
1120  4.1.1.2  Inne  
1130  4.1.2  Instrumenty wsparcia p łynno ści 
1140  4.2  Wyp ływy wynikaj ące z obni żenia 
oceny kredytowej
PL  L 97/1702 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Kod  ID  Pozycja  Umowny termin zapadalno ści / wymagalno ści przep ływów  
090  100  110  120  130  140  150  
1150– 
1290  POZYCJE UZUPE ŁNIAJ ĄCE  Powy żej 7 dni 
do 2 tygodni 
w łą cznie  Powy żej 2 
tygodni do 3 
tygodni w łą cz ­
nie  Powy żej 3 
tygodni do 
30 dni w łą cznie  Powy żej 30 dni 
do 5 tygodni 
w łą cznie  Powy żej 5 
tygodni do 2 
miesi ęcy w łą cz ­
nie  Powy żej 2 
miesi ęcy do 3 
miesi ęcy w łą cz ­
nie  Powy żej 3 
miesi ęcy do 4 
miesi ęcy w łą cz ­
nie  
1200  10  Wyp ływy w ramach grupy lub 
instytucjonalnego systemu 
ochrony (z wy łą czeniem trans ­
akcji walutowych)  
1210  11  Wp ływy w ramach grupy lub 
instytucjonalnego systemu 
ochrony (z wy łą czeniem trans ­
akcji walutowych oraz zapadaj ą­
cych papierów warto ściowych)  
1220  12  Wp ływy w ramach grupy lub 
instytucjonalnego systemu 
ochrony z tytu łu zapadaj ących 
papierów warto ściowych  
1230  13  Aktywa p łynne wysokiej jako ści 
uznawane jako zabezpieczenie 
przez bank centralny  
1240  14  Aktywa inne ni ż aktywa p łynne 
wysokiej jako ści, uznawane jako 
zabezpieczenie przez bank 
centralny  
1270  17  Urealnione wyp ływy z depozy ­
tów  
1280  18  Urealnione wp ływy z kredytów 
i zaliczek  
1290  19  Urealnione wykorzystanie przy ­
znanych nieodwo ływalnych 
instrumentów
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1703
 Kod  ID  Pozycja  Umowny termin zapadalno ści / wymagalno ści przep ływów  
160  170  180  190  200  210  220  
010– 
380  1 WYP ŁYWY  Powy żej 4 
miesi ęcy do 5 
miesi ęcy 
w łą cznie  Powy żej 5 
miesi ęcy do 6 
miesi ęcy 
w łą cznie  Powy żej 6 
miesi ęcy do 9 
miesi ęcy 
w łą cznie  Powy żej 9 
miesi ęcy do 12 
miesi ęcy 
w łą cznie  Powy żej 12 
miesi ęcy do 2 lat 
w łą cznie  Powy żej 2 lat do 
5 lat w łą cznie  Powy żej 5 lat  
010  1.1  Zobowi ązania wynikaj ące 
z wyemitowanych papierów 
warto ściowych (je żeli nie s ą trak ­
towane jako depozyty detaliczne)  
020  1.1.1  Z tytu łu obligacji niezabez ­
pieczonych  
030  1.1.2  Z tytu łu obligacji zabezpie ­
czonych obj ętych regulacjami  
040  1.1.3  Z tytu łu sekurytyzacji  
050  1.1.4  Inne  
060  1.2  Zobowi ązania wynikaj ące z zabez ­
pieczonych transakcji kredyto ­
wych i transakcji opartych na 
rynku kapita łowym, zabezpie ­
czone przez:  
070  1.2.1  Zbywalne aktywa poziomu 1  
080  1.2.1.1  Aktywa poziomu 1 z wy łącze ­
niem obligacji zabezpieczonych  
090  1.2.1.1.1  Aktywa poziomu 1 stano ­
wi ące ekspozycje wobec 
banku centralnego  
100  1.2.1.1.2  Aktywa poziomu 1 (CQS1)  
110  1.2.1.1.3  Aktywa poziomu 1 (CQS2, 
CQS3)
PL  L 97/1704 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Kod  ID  Pozycja  Umowny termin zapadalno ści / wymagalno ści przep ływów  
160  170  180  190  200  210  220  
010– 
380  1 WYP ŁYWY  Powy żej 4 
miesi ęcy do 5 
miesi ęcy 
w łą cznie  Powy żej 5 
miesi ęcy do 6 
miesi ęcy 
w łą cznie  Powy żej 6 
miesi ęcy do 9 
miesi ęcy 
w łą cznie  Powy żej 9 
miesi ęcy do 12 
miesi ęcy 
w łą cznie  Powy żej 12 
miesi ęcy do 2 lat 
w łą cznie  Powy żej 2 lat do 
5 lat w łą cznie  Powy żej 5 lat  
120  1.2.1.1.4  Aktywa poziomu 1 (CQS4+)  
130  1.2.1.2  Aktywa poziomu 1 w postaci 
obligacji zabezpieczonych 
(CQS1)  
140  1.2.2  Zbywalne aktywa poziomu 2A  
150  1.2.2.1  Aktywa poziomu 2A w postaci 
obligacji korporacyjnych (CQS1)  
160  1.2.2.2  Aktywa poziomu 2A w postaci 
obligacji zabezpieczonych (CQS1, 
CQS2)  
170  1.2.2.3  Aktywa poziomu 2A stanowi ące 
ekspozycje wobec sektora 
publicznego (CQS1, CQS2)  
180  1.2.3  Zbywalne aktywa poziomu 2B  
190  1.2.3.1  Aktywa poziomu 2B w postaci 
papierów warto ściowych zabez ­
pieczonych aktywami (CQS1)  
200  1.2.3.2  Aktywa poziomu 2B w postaci 
obligacji zabezpieczonych 
(CQS1–6)  
210  1.2.3.3  Aktywa poziomu 2B: w postaci 
obligacji korporacyjnych (CQ1–3)  
220  1.2.3.4  Aktywa poziomu 2B w postaci 
akcji  
230  1.2.3.5  Aktywa poziomu 2B stanowi ące 
ekspozycje wobec sektora 
publicznego (CQS3–5)  
240  1.2.4  Inne zbywalne aktywa  
250  1.2.5  Inne aktywa
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1705
 Kod  ID  Pozycja  Umowny termin zapadalno ści / wymagalno ści przep ływów  
160  170  180  190  200  210  220  
010– 
380  1 WYP ŁYWY  Powy żej 4 
miesi ęcy do 5 
miesi ęcy 
w łą cznie  Powy żej 5 
miesi ęcy do 6 
miesi ęcy 
w łą cznie  Powy żej 6 
miesi ęcy do 9 
miesi ęcy 
w łą cznie  Powy żej 9 
miesi ęcy do 12 
miesi ęcy 
w łą cznie  Powy żej 12 
miesi ęcy do 2 lat 
w łą cznie  Powy żej 2 lat do 
5 lat w łą cznie  Powy żej 5 lat  
260  1.3  Zobowi ązania niezg łoszone 
w pozycji 1.2, wynikaj ące 
z otrzymanych depozytów 
(z wy łą czeniem depozytów 
otrzymanych jako zabezpieczenie)  
270  1.3.1  Stabilne depozyty detaliczne  
280  1.3.2  Inne depozyty detaliczne  
290  1.3.3  Depozyty operacyjne  
300  1.3.4  Depozyty nieoperacyjne od insty ­
tucji kredytowych  
310  1.3.5  Depozyty nieoperacyjne od 
innych klientów finansowych  
320  1.3.6  Depozyty nieoperacyjne od 
banków centralnych  
330  1.3.7  Depozyty nieoperacyjne od 
przedsi ębiorstw niefinansowych  
340  1.3.8  Depozyty nieoperacyjne od 
innych kontrahentów  
350  1.4  Zapadaj ące swapy walutowe  
360  1.5  Kwoty do zap łaty z tytu łu instru ­
mentów pochodnych inne ni ż 
zg łoszone w pozycji 1.4  
370  1.6  Inne wyp ływy  
380  1.7  Wyp ływy razem
PL  L 97/1706 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Kod  ID  Pozycja  Umowny termin zapadalno ści / wymagalno ści przep ływów  
160  170  180  190  200  210  220  
390– 
720  2 WP ŁYWY  Powy żej 4 
miesi ęcy do 5 
miesi ęcy 
w łą cznie  Powy żej 5 
miesi ęcy do 6 
miesi ęcy 
w łą cznie  Powy żej 6 
miesi ęcy do 9 
miesi ęcy 
w łą cznie  Powy żej 9 
miesi ęcy do 12 
miesi ęcy 
w łą cznie  Powy żej 12 
miesi ęcy do 2 lat 
w łą cznie  Powy żej 2 lat do 
5 lat w łą cznie  Powy żej 5 lat  
390  2.1  Środki pieni ęż ne nale żne z tytu łu 
zabezpieczonych transakcji kredy ­
towych i transakcji opartych na 
rynku kapita łowym, zabezpie ­
czone przez:  
400  2.1.1  Zbywalne aktywa poziomu 1  
410  2.1.1.1  Aktywa poziomu 1 z wy łącze ­
niem obligacji zabezpieczonych  
420  2.1.1.1.1  Aktywa poziomu 1 stano ­
wi ące ekspozycje wobec 
banku centralnego  
430  2.1.1.1.2  Aktywa poziomu 1 (CQS1)  
440  2.1.1.1.3  Aktywa poziomu 1 (CQS2, 
CQS3)  
450  2.1.1.1.4  Aktywa poziomu 1 (CQS4+)  
460  2.1.1.2  Aktywa poziomu 1 w postaci 
obligacji zabezpieczonych 
(CQS1)  
470  2.1.2  Zbywalne aktywa poziomu 2A  
480  2.1.2.1  Aktywa poziomu 2A w postaci 
obligacji korporacyjnych (CQS1)  
490  2.1.2.2  Aktywa poziomu 2A w postaci 
obligacji zabezpieczonych (CQS1, 
CQS2)  
500  2.1.2.3  Aktywa poziomu 2A stanowi ące 
ekspozycje wobec sektora 
publicznego (CQS1, CQS2)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1707
 Kod  ID  Pozycja  Umowny termin zapadalno ści / wymagalno ści przep ływów  
160  170  180  190  200  210  220  
390– 
720  2 WP ŁYWY  Powy żej 4 
miesi ęcy do 5 
miesi ęcy 
w łą cznie  Powy żej 5 
miesi ęcy do 6 
miesi ęcy 
w łą cznie  Powy żej 6 
miesi ęcy do 9 
miesi ęcy 
w łą cznie  Powy żej 9 
miesi ęcy do 12 
miesi ęcy 
w łą cznie  Powy żej 12 
miesi ęcy do 2 lat 
w łą cznie  Powy żej 2 lat do 
5 lat w łą cznie  Powy żej 5 lat  
510  2.1.3  Zbywalne aktywa poziomu 2B  
520  2.1.3.1  Aktywa poziomu 2B 
w postaci papierów warto ­ 
ściowych zabezpieczonych 
aktywami (CQS1)  
530  2.1.3.2  Aktywa poziomu 2B 
w postaci obligacji zabezpie ­
czonych (CQS1–6)  
540  2.1.3.3  Aktywa poziomu 2B: 
w postaci obligacji korpora ­
cyjnych (CQ1–3)  
550  2.1.3.4  Aktywa poziomu 2B 
w postaci akcji  
560  2.1.3.5  Aktywa poziomu 2B stano ­
wi ące ekspozycje wobec 
sektora publicznego (CQS3–5)  
570  2.1.4  Inne zbywalne aktywa  
580  2.1.5  Inne aktywa  
590  2.2  Środki pieni ęż ne niezg łoszone 
w pozycji 2.1, nale żne z tytu łu 
kredytów i zaliczek udzielonych 
nast ępuj ącym podmiotom:  
600  2.2.1  Klientom detalicznym
PL  L 97/1708 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Kod  ID  Pozycja  Umowny termin zapadalno ści / wymagalno ści przep ływów  
160  170  180  190  200  210  220  
390– 
720  2 WP ŁYWY  Powy żej 4 
miesi ęcy do 5 
miesi ęcy 
w łą cznie  Powy żej 5 
miesi ęcy do 6 
miesi ęcy 
w łą cznie  Powy żej 6 
miesi ęcy do 9 
miesi ęcy 
w łą cznie  Powy żej 9 
miesi ęcy do 12 
miesi ęcy 
w łą cznie  Powy żej 12 
miesi ęcy do 2 lat 
w łą cznie  Powy żej 2 lat do 
5 lat w łą cznie  Powy żej 5 lat  
610  2.2.2  Przedsi ębiorstwom niefinanso ­
wym  
620  2.2.3  Instytucjom kredytowym  
630  2.2.4  Innym klientom finansowym  
640  2.2.5  Bankom centralnym  
650  2.2.6  Innym kontrahentom  
660  2.3  Zapadaj ące swapy walutowe  
670  2.4  Kwoty nale żne z tytu łu instru ­
mentów pochodnych inne ni ż 
zg łoszone w pozycji 2.3  
680  2.5  Zapadaj ące papiery warto ściowe 
we w łasnym portfelu  
690  2.6  Inne wp ływy  
700  2.7  Wp ływy razem  
710  2.8  Luka umowna netto  
720  2.9  Skumulowana luka umowna netto
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1709
 Kod  ID  Pozycja  Umowny termin zapadalno ści / wymagalno ści przep ływów  
160  170  180  190  200  210  220  
730– 
1080  3 ZDOLNO ŚĆ  RÓWNOWA ŻENIA 
PŁYNNO ŚCI  Powy żej 4 
miesi ęcy do 5 
miesi ęcy w łą cz ­
nie  Powy żej 5 
miesi ęcy do 6 
miesi ęcy w łą cz ­
nie  Powy żej 6 
miesi ęcy do 9 
miesi ęcy w łą cz ­
nie  Powy żej 9 
miesi ęcy do 12 
miesi ęcy w łą cz ­
nie  Powy żej 12 
miesi ęcy do 2 lat 
w łą cznie  Powy żej 2 lat do 
5 lat w łą cznie  Powy żej 5 lat  
730  3.1  Monety i banknoty  
740  3.2  Podlegaj ące wycofaniu rezerwy 
w banku centralnym  
750  3.3  Zbywalne aktywa poziomu 1  
760  3.3.1  Aktywa poziomu 1 z wy łącze ­
niem obligacji zabezpieczonych  
770  3.3.1.1  Aktywa poziomu 1 stano ­
wi ące ekspozycje wobec 
banku centralnego  
780  3.3.1.2  Aktywa poziomu 1 (CQS1)  
790  3.3.1.3  Aktywa poziomu 1 (CQS2, 
CQS3)  
800  3.3.1.4  Aktywa poziomu 1 (CQS4+)  
810  3.3.2  Aktywa poziomu 1 w postaci 
obligacji zabezpieczonych 
(CQS1)
PL  L 97/1710 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Kod  ID  Pozycja  Umowny termin zapadalno ści / wymagalno ści przep ływów  
160  170  180  190  200  210  220  
730– 
1080  3 ZDOLNO ŚĆ  RÓWNOWA ŻENIA 
PŁYNNO ŚCI  Powy żej 4 
miesi ęcy do 5 
miesi ęcy w łą cz ­
nie  Powy żej 5 
miesi ęcy do 6 
miesi ęcy w łą cz ­
nie  Powy żej 6 
miesi ęcy do 9 
miesi ęcy w łą cz ­
nie  Powy żej 9 
miesi ęcy do 12 
miesi ęcy w łą cz ­
nie  Powy żej 12 
miesi ęcy do 2 lat 
w łą cznie  Powy żej 2 lat do 
5 lat w łą cznie  Powy żej 5 lat  
820  3.4  Zbywalne aktywa poziomu 2A  
830  3.4.1  Aktywa poziomu 2A w postaci 
obligacji korporacyjnych (CQS1)  
840  3.4.3  Aktywa poziomu 2A w postaci 
obligacji zabezpieczonych (CQS1, 
CQS2)  
850  3.4.4  Aktywa poziomu 2A stanowi ące 
ekspozycje wobec sektora 
publicznego (CQS1, CQS2)  
860  3.5  Zbywalne aktywa poziomu 2B  
870  3.5.1  Aktywa poziomu 2B w postaci 
papierów warto ściowych zabez ­
pieczonych aktywami (CQS1)  
880  3.5.2  Aktywa poziomu 2B w postaci 
obligacji zabezpieczonych 
(CQS1–6)  
890  3.5.3  Aktywa poziomu 2B w postaci 
obligacji korporacyjnych 
(CQS1–3)  
900  3.5.4  Aktywa poziomu 2B w postaci 
akcji
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1711
 Kod  ID  Pozycja  Umowny termin zapadalno ści / wymagalno ści przep ływów  
160  170  180  190  200  210  220  
730– 
1080  3 ZDOLNO ŚĆ  RÓWNOWA ŻENIA 
PŁYNNO ŚCI  Powy żej 4 
miesi ęcy do 5 
miesi ęcy w łą cz ­
nie  Powy żej 5 
miesi ęcy do 6 
miesi ęcy w łą cz ­
nie  Powy żej 6 
miesi ęcy do 9 
miesi ęcy w łą cz ­
nie  Powy żej 9 
miesi ęcy do 12 
miesi ęcy w łą cz ­
nie  Powy żej 12 
miesi ęcy do 2 lat 
w łą cznie  Powy żej 2 lat do 
5 lat w łą cznie  Powy żej 5 lat  
910  3.5.5  Aktywa poziomu 2B stanowi ące 
ekspozycje wobec sektora 
publicznego (CQS3–5)  
920  3.6  Inne zbywalne aktywa  
930  3.6.1  Ekspozycje wobec rz ądu central ­
nego (CQS1)  
940  3.6.2  Ekspozycje wobec rz ądu central ­
nego (CQS2–3)  
950  3.6.3  Akcje  
960  3.6.4  Obligacje zabezpieczone  
970  3.6.5  Papiery warto ściowe zabezpie ­
czone aktywami  
980  3.6.6  Inne zbywalne aktywa  
990  3.7  Aktywa niezbywalne uznawane 
jako zabezpieczenie przez banki 
centralne  
1000  3.8  Niewykorzystane nieodwo ływalne 
instrumenty otrzymane  
1010  3.8.1  Instrumenty poziomu 1  
1020  3.8.2  Instrumenty poziomu 2B o ogra ­
niczonym zastosowaniu  
1030  3.8.3  Instrumenty poziomu 2B 
w ramach instytucjonalnego 
systemu ochrony
PL  L 97/1712 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Kod  ID  Pozycja  Umowny termin zapadalno ści / wymagalno ści przep ływów  
160  170  180  190  200  210  220  
730– 
1080  3 ZDOLNO ŚĆ  RÓWNOWA ŻENIA 
PŁYNNO ŚCI  Powy żej 4 
miesi ęcy do 5 
miesi ęcy w łą cz ­
nie  Powy żej 5 
miesi ęcy do 6 
miesi ęcy w łą cz ­
nie  Powy żej 6 
miesi ęcy do 9 
miesi ęcy w łą cz ­
nie  Powy żej 9 
miesi ęcy do 12 
miesi ęcy w łą cz ­
nie  Powy żej 12 
miesi ęcy do 2 lat 
w łą cznie  Powy żej 2 lat do 
5 lat w łą cznie  Powy żej 5 lat  
1040  3.8.4  Inne instrumenty  
1050  3.8.4.1  Od kontrahentów wchodz ą­
cych w sk ład grupy  
1060  3.8.4.2  Od innych kontrahentów  
1070  3.9  Zmiana netto zdolno ści równowa ­ 
żenia p łynno ści 
1080  3.10  Skumulowana zdolno ść  równowa ­ 
żenia p łynno ści  
1090– 
1130  4 PRZEP ŁYWY WARUNKOWE  Powy żej 4 
miesi ęcy do 5 
miesi ęcy w łą cz ­
nie  Powy żej 5 
miesi ęcy do 6 
miesi ęcy w łą cz ­
nie  Powy żej 6 
miesi ęcy do 9 
miesi ęcy w łą cz ­
nie  Powy żej 9 
miesi ęcy do 12 
miesi ęcy w łą cz ­
nie  Powy żej 12 
miesi ęcy do 2 lat 
w łą cznie  Powy żej 2 lat do 
5 lat w łą cznie  Powy żej 5 lat  
1090  4.1  Wyp ływy z nieodwo ływalnych 
instrumentów kredytowych 
i instrumentów wsparcia p łynno ­ 
ści 
1100  4.1.1  Nieodwo ływalne instrumenty 
kredytowe  
1110  4.1.1.1  Uznawane przez podmiot 
otrzymuj ący za instrumenty 
poziomu 2B  
1120  4.1.1.2  Inne  
1130  4.1.2  Instrumenty wsparcia p łynno ści 
1140  4.2  Wyp ływy wynikaj ące z obni żenia 
oceny kredytowej
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1713
 Kod  ID  Pozycja  Umowny termin zapadalno ści / wymagalno ści przep ływów  
160  170  180  190  200  210  220  
1150– 
1290  POZYCJE UZUPE ŁNIAJ ĄCE  Powy żej 4 
miesi ęcy do 5 
miesi ęcy w łą cz ­
nie  Powy żej 5 
miesi ęcy do 6 
miesi ęcy w łą cz ­
nie  Powy żej 6 
miesi ęcy do 9 
miesi ęcy w łą cz ­
nie  Powy żej 9 
miesi ęcy do 12 
miesi ęcy w łą cz ­
nie  Powy żej 12 
miesi ęcy do 2 lat 
w łą cznie  Powy żej 2 lat do 
5 lat w łą cznie  Powy żej 5 lat  
1200  10  Wyp ływy w ramach grupy lub 
instytucjonalnego systemu 
ochrony (z wy łą czeniem trans ­
akcji walutowych)  
1210  11  Wp ływy w ramach grupy lub 
instytucjonalnego systemu 
ochrony (z wy łą czeniem trans ­
akcji walutowych oraz zapadaj ą­
cych papierów warto ściowych)  
1220  12  Wp ływy w ramach grupy lub 
instytucjonalnego systemu 
ochrony z tytu łu zapadaj ących 
papierów warto ściowych  
1230  13  Aktywa p łynne wysokiej jako ści 
uznawane jako zabezpieczenie 
przez bank centralny  
1240  14  Aktywa inne ni ż aktywa p łynne 
wysokiej jako ści, uznawane jako 
zabezpieczenie przez bank 
centralny  
1270  17  Urealnione wyp ływy z depozy ­
tów  
1280  18  Urealnione wp ływy z kredytów 
i zaliczek  
1290  19  Urealnione wykorzystanie przy ­
znanych nieodwo ływalnych 
instrumentów
 ZA ŁĄ CZNIK XXIII  
INSTRUKCJE DOTYCZ ĄCE SPRAWOZDAWCZO ŚCI W ZAKRESIE METODY TERMINÓW ZAPADALNO ŚCI  
CZ ĘŚĆ  I: INSTRUKCJE OGÓLNE  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  1714  
CZ ĘŚĆ  II: INSTRUKCJE DOTYCZ ĄCE POSZCZEGÓLNYCH WIERSZY  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  1716  
CZ ĘŚĆ  I: INSTRUKCJE OGÓLNE  
1. W celu przedstawienia we wzorze zawartym w za łączniku XXII niedopasowania terminów zapadalno ści w dzia łal­
no ści instytucji instytucje stosuj ą instrukcje zawarte w niniejszym za łączniku.  
2. Narz ędzie monitorowania metody terminów zapadalno ści obejmuje przep ływy wynikaj ące z umowy oraz wyp ływy 
warunkowe. Przep ływy wynikaj ące z prawnie wi ążą cych umów oraz rezydualny termin zapadalno ści od dnia spra ­
wozdawczego zg łasza si ę zgodnie z postanowieniami tych umów prawnych.  
3. Instytucje nie naliczaj ą podwójnie wp ływów.  
4. W kolumnie „Stan pocz ątkowy” zg łasza si ę dane pozycje w dniu sprawozdawczym.  
5. W formularzu z za łącznika XXII wype łnia si ę tylko puste bia łe komórki.  
6. Sekcje wzoru dotycz ącego metody terminów zapadalno ści zatytu łowane „Wyp ływy” i „Wp ływy” obejmuj ą przysz łe 
wynikaj ące z umowy przep ływy środków pieni ęż nych z tytu łu wszystkich pozycji bilansowych i pozabilansowych. 
Zg łasza si ę jedynie wyp ływy i wp ływy wynikaj ące z umów, które obowi ązuj ą w dniu sprawozdawczym.  
7. Sekcja wzoru dotycz ącego metody terminów zapadalno ści zatytu łowana „Zdolno ść  równowa żenia p łynno ści” obej ­
muje zasoby nieobci ąż onych aktywów lub innych źróde ł finansowania, które s ą prawnie i praktycznie dost ępne dla 
instytucji w dniu sprawozdawczym w celu pokrycia ewentualnych niedopasowa ń przep ływów wynikaj ących z umów. 
Zg łasza si ę jedynie wyp ływy i wp ływy wynikaj ące z umów istniej ących w dniu sprawozdawczym.  
8. Wyp ływy i wp ływy środków pieni ęż nych w sekcjach odpowiednio „Wyp ływy” i „Wp ływy” s ą zg łaszane w warto ści 
brutto ze znakiem dodatnim. Kwoty nale żne do zap łaty i do otrzymania s ą zg łaszane w sekcjach dotycz ących, 
odpowiednio, wyp ływów i wp ływów.  
9. W sekcji wzoru dotycz ącego metody terminów zapadalno ści zatytu łowanej „Zdolno ść  równowa żenia p łynno ści” 
wyp ływy i wp ływy s ą zg łaszane w warto ści netto ze znakiem dodatnim w przypadku wp ływów i ze znakiem 
ujemnym w przypadku wyp ływów. W przypadku przep ływów środków pieni ęż nych zg łaszane s ą kwoty nale żne/ 
wymagalne. Przep ływy papierów warto ściowych s ą zg łaszane w bie żą cej warto ści rynkowej. Przep ływy wynikaj ące 
z linii kredytowych i instrumentów p łynno ściowych s ą zg łaszane w dost ępnych kwotach wynikaj ących z umowy.  
10. Przep ływy wynikaj ące z umowy s ą przypisywane do dwudziestu dwóch przedzia łów czasowych odpowiadaj ących ich 
rezydualnym terminom zapadalno ści, przy czym dni oznaczaj ą dni kalendarzowe.  
11. Zg łaszane s ą wszystkie przep ływy wynikaj ące z umowy, w tym wszystkie istotne przep ływy środków pieni ęż nych 
z dzia łalno ści niefinansowej, na przyk ład podatki, premie, dywidendy i czynsze.  
12. Instytucje stosuj ą konserwatywne podej ście przy okre ślaniu wynikaj ących z umowy terminów zapadalno ści w oparciu 
o wszystkie poni ższe zasady:  
a) w przypadku gdy istnieje mo żliwo ść  odroczenia p łatno ści lub otrzymania p łatno ści z wyprzedzeniem przyjmuje 
się, że z mo żliwo ści tej skorzystano, je żeli przyspiesza to wyp ływy z instytucji lub opó źnia wp ływy do instytucji;PL  L 97/1714 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
b) w przypadku gdy mo żliwo ść  przyspieszenia wyp ływów z instytucji pozostaje wy łącznie w gestii instytucji, przyj ­
muje si ę, że z mo żliwo ści tej skorzystano, jedynie wtedy gdy istnieje oczekiwanie rynkowe, że instytucja tak 
post ąpi. Przyjmuje si ę, że z mo żliwo ści tej nie skorzystano, je żeli przyspiesza to wp ływy do instytucji lub 
opó źnia wyp ływy z instytucji. Ka żdy wyp ływ środków pieni ęż nych, który zgodnie z umow ą by łby uruchamiany 
takim wp ływem – jak w ramach finansowania pass through – jest zg łaszany w tym samym dniu co dany wp ływ;  
c) wszystkie depozyty na żą danie i depozyty bez okre ślonego terminu zapadalno ści s ą zg łaszane jako overnight 
w kolumnie 020;  
d) otwarte transakcje repo lub reverse repo oraz podobne transakcje, które mog ą zosta ć zako ńczone przez ka żdą ze 
stron w dowolnym dniu, uznaje si ę za zapadaj ące overnight, chyba że okres wypowiedzenia wynosi wi ęcej ni ż 
jeden dzie ń, w którym to przypadku s ą one zg łaszane w odpowiednim przedziale czasowym odpowiadaj ącym 
okresowi wypowiedzenia;  
e) detaliczne depozyty terminowe z mo żliwo ścią przedterminowego wycofania uznaje si ę za zapadaj ące w okresie, 
w którym przedterminowe wycofanie depozytu nie prowadzi łoby do zap łacenia kary zgodnie z art. 25 ust. 4 
lit. b) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61;  
f) w przypadku gdy instytucja nie jest w stanie okre ślić minimalnego harmonogramu p łatno ści wynikaj ącej 
z umowy dla danej pozycji lub jej cz ęś ci zgodnie z zasadami okre ślonymi w niniejszym punkcie, zg łasza pozycj ę 
lub jej cz ęść  w kolumnie 220 jako „ponad 5 lat”.  
13. Wyp ływy i wp ływy odsetek z tytu łu wszystkich instrumentów bilansowych i pozabilansowych s ą zg łaszane we 
wszystkich odpowiednich pozycjach sekcji „Wyp ływy” i „Wp ływy”.  
14. Zapadaj ące swapy walutowe odzwierciedlaj ą zapadaj ącą warto ść  referencyjn ą swapów walutowych (cross-currency 
swap), walutowych transakcji terminowych (FX forward) i nierozliczonych umów dotycz ących walutowych transakcji 
kasowych (FX spot) w odpowiednich przedzia łach czasowych wzoru.  
15. Przep ływy środków pieni ęż nych z tytu łu nierozliczonych transakcji s ą zg łaszane, na krótko przed rozliczeniem, 
w odpowiednich wierszach i przedzia łach czasowych.  
16. W przypadku pozycji, w zakresie których instytucja nie prowadzi dzia łalno ści, na przyk ład gdy nie ma żadnych 
depozytów okre ślonej kategorii, pola nale ży pozostawi ć niewype łnione.  
17. Nie zg łasza si ę pozycji przeterminowanych ani pozycji, w przypadku których instytucja ma powód oczekiwa ć 
niewykonania zobowi ązania.  
18. W przypadku gdy otrzymane zabezpieczenie zostaje ponownie wykorzystane w transakcji, której termin zapadalno ści 
jest pó źniejszy od terminu zapadalno ści transakcji, w ramach której instytucja otrzyma ła zabezpieczenie, wyp ływ 
z tytu łu papierów warto ściowych w kwocie równej warto ści godziwej otrzymanego zabezpieczenia zg łasza si ę 
w sekcji „Zdolno ść  równowa żenia p łynno ści” w odpowiednim przedziale odpowiadaj ącym terminowi zapadalno ści 
transakcji, która skutkowa ła otrzymaniem zabezpieczenia.  
19. Pozycje wewn ątrzgrupowe nie maj ą wp ływu na sprawozdawczo ść  dokonywan ą na zasadzie skonsolidowanej.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1715
 
CZ ĘŚĆ  II: INSTRUKCJE DOTYCZ ĄCE POSZCZEGÓLNYCH WIERSZY  
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
010–380  1  WYP ŁYWY  
Ca łkowita kwota wyp ływów środków pieni ęż nych jest wykazywana w nast ępuj ących podkategoriach:  
010  1.1  Zobowi ązania wynikaj ące z wyemitowanych papierów warto ściowych (je żeli nie s ą trak ­
towane jako depozyty detaliczne)  
Wyp ływy środków pieni ęż nych wynikaj ące z d łużnych papierów warto ściowych wyemitowanych 
przez instytucj ę sprawozdaj ącą, tj. emisji w łasnych  
020  1.1.1  Z tytu łu obligacji niezabezpieczonych  
Kwota wyp ływów środków pieni ęż nych wynikaj ących z wyemitowanych papierów warto ściowych, 
zg łoszonych w wierszu 010, na które sk ładaj ą si ę niezabezpieczone papiery d łużne na rzecz stron 
trzecich wyemitowane przez instytucj ę sprawozdaj ącą 
030  1.1.2  Z tytu łu obligacji zabezpieczonych obj ętych regulacjami  
Kwota wyp ływów środków pieni ęż nych wynikaj ących z wyemitowanych papierów warto ściowych, 
zg łoszonych w wierszu 010, na które sk ładaj ą si ę obligacje kwalifikuj ące si ę do obj ęcia sposobem 
traktowania okre ślonym w art. 129 ust. 4 lub 5 rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013 lub art. 52 ust. 4 
dyrektywy 2009/65/WE.  
040  1.1.3  Z tytu łu sekurytyzacji  
Kwota wyp ływów środków pieni ęż nych wynikaj ących z wyemitowanych papierów warto ściowych, 
zg łoszonych w wierszu 010, na które sk ładaj ą si ę transakcje sekurytyzacji ze stronami trzecimi, 
zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 61 rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013.  
050  1.1.4  Inne  
Kwota wyp ływów środków pieni ęż nych wynikaj ących z wyemitowanych papierów warto ściowych, 
zg łoszonych w wierszu 010, innych ni ż zg łoszone w powy ższych podkategoriach  
060  1.2  Zobowi ązania wynikaj ące z zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych 
na rynku kapita łowym, zabezpieczone przez:  
Ca łkowita kwota wszystkich wyp ływów środków pieni ęż nych wynikaj ących z zabezpieczonych trans ­
akcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapita łowym okre ślonych w art. 192 rozporz ą­
dzenia (UE) nr 575/2013 
Instytucje zg łaszaj ą jedynie przep ływy środków pieni ęż nych. Przep ływy papierów warto ściowych zwi ą­
zane z zabezpieczonymi transakcjami kredytowymi i transakcjami opartymi na rynku kapita łowym s ą 
zg łaszane w sekcji „Zdolno ść  równowa żenia p łynno ści”.  
070  1.2.1  Zbywalne aktywa poziomu 1  
Kwota wyp ływów środków pieni ęż nych zg łoszonych w wierszu 070, która jest zabezpieczona akty ­
wami zbywalnymi, które spe łnia łyby wymogi art. 7, 8 i 10 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 
2015/61, gdyby nie zabezpiecza ły danej transakcji 
Udzia ły lub jednostki uczestnictwa w przedsi ębiorstwach zbiorowego inwestowania zgodnie z art. 15 
rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61, które kwalifikuj ą si ę jako aktywa poziomu 1, s ą zg łaszane 
w poni ższych podkategoriach odpowiadaj ących ich aktywom bazowym.  
080  1.2.1.1  Aktywa poziomu 1 z wy łą czeniem obligacji zabezpieczonych  
Kwota wyp ływów środków pieni ęż nych zg łoszonych w wierszu 070, która jest zabezpieczona akty ­
wami innymi ni ż obligacje zabezpieczonePL  L 97/1716 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
090  1.2.1.1.1  Aktywa poziomu 1 stanowi ące ekspozycje wobec banku centralnego  
Kwota wyp ływów środków pieni ęż nych zg łoszonych w wierszu 080, która jest zabezpieczona akty ­
wami stanowi ącymi nale żno ści od banków centralnych lub gwarantowanymi przez banki centralne  
100  1.2.1.1.2  Aktywa poziomu 1 (CQS1)  
Kwota wyp ływów środków pieni ęż nych zg łoszonych w wierszu 080, innych ni ż zg łoszone w wierszu 
090, która jest zabezpieczona aktywami stanowi ącymi nale żno ści od emitenta lub gwarantowanymi 
przez gwaranta, którym wyznaczona ECAI przypisa ła stopie ń jako ści kredytowej 1  
110  1.2.1.1.3  Aktywa poziomu 1 (CQS2, CQS3)  
Kwota wyp ływów środków pieni ęż nych zg łoszonych w wierszu 080, innych ni ż zg łoszone w wierszu 
090, która jest zabezpieczona aktywami stanowi ącymi nale żno ści od emitenta lub gwarantowanymi 
przez gwaranta, którym wyznaczona ECAI przypisa ła stopie ń jako ści kredytowej 2 lub 3  
120  1.2.1.1.4  Aktywa poziomu 1 (CQS4+)  
Kwota wyp ływów środków pieni ęż nych zg łoszonych w wierszu 080, innych ni ż zg łoszone w wierszu 
090, która jest zabezpieczona aktywami stanowi ącymi nale żno ści od emitenta lub gwarantowanymi 
przez gwaranta, którym wyznaczona ECAI przypisa ła stopie ń jako ści kredytowej 4 lub gorszy  
130  1.2.1.2  Aktywa poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych (CQS1)  
Kwota wyp ływów środków pieni ęż nych zg łoszonych w wierszu 070, która jest zabezpieczona akty ­
wami b ędącymi obligacjami zabezpieczonymi 
Zgodnie z art. 10 ust. 1 lit. f) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako aktywa poziomu 1 
kwalifikuj ą si ę wy łącznie obligacje zabezpieczone o stopniu jako ści kredytowej 1.  
140  1.2.2  Zbywalne aktywa poziomu 2 A  
Kwota wyp ływów środków pieni ęż nych zg łoszonych w wierszu 060, która jest zabezpieczona akty ­
wami zbywalnymi, które spe łnia łyby wymogi art. 7, 8 i 11 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 
2015/61, gdyby nie zabezpiecza ły danej transakcji 
Udzia ły lub jednostki uczestnictwa w przedsi ębiorstwach zbiorowego inwestowania zgodnie z art. 15 
rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61, które kwalifikuj ą si ę jako aktywa poziomu 2 A, s ą zg ła­
szane w poni ższych podkategoriach odpowiadaj ących ich aktywom bazowym.  
150  1.2.2.1  Aktywa poziomu 2 A w postaci obligacji korporacyjnych (CQS1)  
Kwota wyp ływów środków pieni ęż nych zg łoszonych w wierszu 140, która jest zabezpieczona obliga ­
cjami korporacyjnymi, którym wyznaczona ECAI przypisa ła stopie ń jako ści kredytowej 1  
160  1.2.2.2  Aktywa poziomu 2 A w postaci obligacji zabezpieczonych (CQS1, CQS2)  
Kwota wyp ływów środków pieni ęż nych zg łoszonych w wierszu 140, która jest zabezpieczona obliga ­
cjami zabezpieczonymi, którym wyznaczona ECAI przypisa ła stopie ń jako ści kredytowej 1 lub 2PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1717
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
170  1.2.2.3  Aktywa poziomu 2 A stanowi ące ekspozycje wobec sektora publicznego (CQS1, CQS2)  
Kwota wyp ływów środków pieni ęż nych zg łoszonych w wierszu 140, która jest zabezpieczona akty ­
wami stanowi ącymi nale żno ści od rz ądów centralnych, banków centralnych, samorz ądów regionalnych, 
władz lokalnych lub podmiotów sektora publicznego, lub aktywami gwarantowanymi przez rz ądy 
centralne, banki centralne, samorz ądy regionalne, w ładze lokalne lub podmioty sektora publicznego 
Zgodnie z art. 11 ust. 1 lit. a) i b) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako aktywa 
poziomu 2 A kwalifikuj ą si ę wy łącznie te aktywa stanowi ące nale żno ści od jednostek sektora publicz ­
nego lub gwarantowane przez takie jednostki, którym przypisano stopie ń jako ści kredytowej 1 lub 2.  
180  1.2.3  Zbywalne aktywa poziomu 2B  
Kwota wyp ływów środków pieni ęż nych zg łoszonych w wierszu 060, która jest zabezpieczona akty ­
wami zbywalnymi, które spe łnia łyby wymogi art. 7, 8 i 12 lub 13 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 
2015/61, gdyby nie zabezpiecza ły danej transakcji 
Udzia ły lub jednostki uczestnictwa w przedsi ębiorstwach zbiorowego inwestowania zgodnie z art. 15 
rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61, które kwalifikuj ą si ę jako aktywa poziomu 2B, s ą zg ła­
szane w poni ższych podkategoriach odpowiadaj ących ich aktywom bazowym.  
190  1.2.3.1  Aktywa poziomu 2B w postaci papierów warto ściowych zabezpieczonych aktywami 
(CQS1)  
Kwota wyp ływów środków pieni ęż nych zg łoszonych w wierszu 180, która jest zabezpieczona papie ­
rami warto ściowymi zabezpieczonymi aktywami, w tym papierami warto ściowymi zabezpieczonymi 
sp łatami mieszkaniowych kredytów hipotecznych. 
Zgodnie z art. 13 ust. 2 lit. a) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 wszystkie papiery 
warto ściowe zabezpieczone aktywami, które kwalifikuj ą si ę jako aktywa poziomu 2B, musz ą mie ć 
stopie ń jako ści kredytowej 1.  
200  1.2.3.2  Aktywa poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych (CQS1–6)  
Kwota wyp ływów środków pieni ęż nych zg łoszonych w wierszu 180, która jest zabezpieczona obliga ­
cjami zabezpieczonymi  
210  1.2.3.3  Aktywa poziomu 2B w postaci obligacji korporacyjnych (CQS1–3)  
Kwota wyp ływów środków pieni ęż nych zg łoszonych w wierszu 180, która jest zabezpieczona d łuż­
nymi papierami warto ściowymi przedsi ębiorstw  
220  1.2.3.4  Aktywa poziomu 2B w postaci akcji  
Kwota wyp ływów środków pieni ęż nych zg łoszonych w wierszu 180, która jest zabezpieczona akcjami  
230  1.2.3.5  Aktywa poziomu 2B stanowi ące ekspozycje wobec sektora publicznego (CQS3–5)  
Kwota wyp ływów środków pieni ęż nych zg łoszonych w wierszu 180, która jest zabezpieczona akty ­
wami poziomu 2B niezg łoszonymi w wierszach od 190 do 220.  
240  1.2.4  Inne zbywalne aktywa  
Kwota wyp ływów środków pieni ęż nych zg łoszonych w wierszu 060, która jest zabezpieczona akty ­
wami zbywalnymi niezg łoszonymi w wierszach 070, 140 lub 180.  
250  1.2.5  Inne aktywa  
Kwota wyp ływów środków pieni ęż nych zg łoszonych w wierszu 060, która jest zabezpieczona akty ­
wami niezg łoszonymi w wierszach 070, 140, 180 lub 240.PL  L 97/1718 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
260  1.3  Zobowi ązania niezg łoszone w pozycji 1.2, wynikaj ące z otrzymanych depozytów 
(z wy łą czeniem depozytów otrzymanych jako zabezpieczenie)  
Wyp ływy środków pieni ęż nych wynikaj ące ze wszystkich otrzymanych depozytów z wy łączeniem 
wyp ływów zg łoszonych w wierszu 060 oraz depozytów otrzymanych jako zabezpieczenie. 
Wyp ływy środków pieni ęż nych wynikaj ące z transakcji na instrumentach pochodnych s ą zg łaszane 
w wierszu 350 lub 360. 
Depozyty s ą zg łaszane zgodnie z ich najwcze śniejszym mo żliwym terminem zapadalno ści wynika ­
jącym z umowy. Depozyty, które mog ą zosta ć wycofane natychmiast bez wypowiedzenia („depozyty 
na żą danie”) lub depozyty bez okre ślonego terminu wymagalno ści s ą zg łaszane w przedziale 
czasowym overnight.  
270  1.3.1  Stabilne depozyty detaliczne  
Kwota wyp ływów środków pieni ęż nych zg łoszonych w wierszu 260, która wynika z depozytów 
detalicznych zgodnie z art. 3 pkt 8 i art. 24 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61  
280  1.3.2  Inne depozyty detaliczne  
Kwota wyp ływów środków pieni ęż nych zg łoszonych w wierszu 260, która wynika z depozytów 
detalicznych zgodnie z art. 3 pkt 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61, innych ni ż zg ło­
szone w wierszu 270.  
290  1.3.3  Depozyty operacyjne  
Kwota wyp ływów środków pieni ęż nych zg łoszonych w wierszu 260, która wynika z depozytów 
operacyjnych zgodnie z art. 27 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
300  1.3.4  Depozyty nieoperacyjne od instytucji kredytowych  
Kwota wyp ływów środków pieni ęż nych zg łoszonych w wierszu 260, która wynika z depozytów 
instytucji kredytowych innych ni ż zg łoszone w wierszu 290.  
310  1.3.5  Depozyty nieoperacyjne od innych klientów finansowych  
Kwota wyp ływów środków pieni ęż nych zg łoszonych w wierszu 260, która wynika z depozytów 
klientów finansowych innych ni ż zg łoszone w wierszach 290 i 300  
320  1.3.6  Depozyty nieoperacyjne od banków centralnych  
Kwota wyp ływów środków pieni ęż nych zg łoszonych w wierszu 260, która wynika z depozytów 
nieoperacyjnych z łożonych przez banki centralne  
330  1.3.7  Depozyty nieoperacyjne od przedsi ębiorstw niefinansowych  
Kwota wyp ływów środków pieni ęż nych zg łoszonych w wierszu 260, która wynika z depozytów 
nieoperacyjnych z łożonych przez przedsi ębiorstwa niefinansowe.  
340  1.3.8  Depozyty nieoperacyjne od innych kontrahentów  
Kwota wyp ływów środków pieni ęż nych zg łoszonych w wierszu 260, która wynika z depozytów 
niezg łoszonych w wierszach od 270–330.  
350  1.4  Zapadaj ące swapy walutowe  
Ca łkowita kwota wyp ływów środków pieni ęż nych wynikaj ących z zapadalno ści swapów walutowych, 
na przyk ład wymiany kwot g łównych na koniec okresu kontraktu.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1719
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
360  1.5  Kwoty do zap łaty z tytu łu instrumentów pochodnych inne ni ż zg łoszone w pozycji 1.4  
Ca łkowita kwota wyp ływów środków pieni ęż nych wynikaj ących ze zobowi ąza ń z tytu łu instrumentów 
pochodnych w ramach kontraktów wymienionych w za łączniku II do rozporz ądzenia (UE) nr 
575/2013, z wy łączeniem wyp ływów wynikaj ących z zapadaj ących swapów walutowych, które s ą 
zg łaszane w wierszu 350. 
Ca łkowita kwota obejmuje kwoty rozliczenia, w tym nierozliczone wezwania do uzupe łnienia depo ­
zytu zabezpieczaj ącego na dzie ń sprawozdawczy. 
Ca łkowita kwota stanowi sum ę kwot okre ślonych poni żej w pkt 1 i 2 zg łaszanych w poszczególnych 
przedzia łach czasowych: 
1. Z wzorów dotycz ących metody terminów zapadalno ści wy łącza si ę przep ływy środków pieni ęż­
nych i papierów warto ściowych zwi ązane z instrumentami pochodnymi, w przypadku których 
zastosowano umow ę zabezpieczaj ącą z wymogiem pe łnego (lub adekwatnego) zabezpieczenia 
ekspozycji kontrahenta; z wzorów tych wy łącza si ę wszelkie przep ływy środków pieni ęż nych, 
papierów warto ściowych, zabezpiecze ń gotówkowych i zabezpiecze ń w postaci papierów warto ­ 
ściowych zwi ązane z tymi instrumentami pochodnymi. Zasoby zabezpiecze ń gotówkowych 
i zabezpiecze ń w postaci papierów warto ściowych, które zosta ły ju ż otrzymane lub przekazane 
w kontek ście zabezpieczonych instrumentów pochodnych, nie s ą ujmowane w kolumnie „stan 
pocz ątkowy” w sekcji 3 wzoru dotycz ącego metody terminów zapadalno ści obejmuj ącej zdolno ść  
równowa żenia p łynno ści, z wy łączeniem przep ływów środków pieni ęż nych i papierów warto ścio ­
wych w kontek ście wezwa ń do uzupe łnienia depozytu zabezpieczaj ącego („przep ływy zabezpiecze ń 
gotówkowych lub zabezpiecze ń w postaci papierów warto ściowych”), które s ą p łatne we 
właściwym czasie, ale nie zosta ły jeszcze rozliczone. Te ostatnie przep ływy s ą ujmowane w wier ­
szach 1.5 („wyp ływy środków pieni ęż nych zwi ązane z instrumentami pochodnymi”) i 2.4 
(„wp ływy środków pieni ęż nych zwi ązane z instrumentami pochodnymi”) w przypadku zabezpie ­
czenia gotówkowego oraz w sekcji 3 („Zdolno ść  równowa żenia p łynno ści”) w przypadku zabez ­
pieczenia w postaci papierów warto ściowych. 
2. W przypadku wp ływów i wyp ływów środków pieni ęż nych i papierów warto ściowych zwi ązanych 
z instrumentami pochodnymi, w odniesieniu do których nie zastosowano żadnej umowy zabez ­
pieczaj ącej (lub w przypadku których wymaga si ę jedynie cz ęś ciowego zabezpieczenia), dokonuje 
się rozró żnienia mi ędzy kontraktami obejmuj ącymi opcjonalno ść  a innymi kontraktami: 
a) przep ływy zwi ązane z opcyjnymi instrumentami pochodnymi s ą uwzgl ędniane jedynie, je żeli 
kurs wykonania jest poni żej (w przypadku opcji kupna) lub powy żej (w przypadku opcji 
sprzeda ży) ceny rynkowej („opcja w cenie”). W przypadku tych przep ływów podaje si ę warto ść  
przybli żon ą poprzez zastosowanie nast ępuj ących zasad: 
(i) uwzgl ędnienie bie żą cej ceny rynkowej lub warto ści bie żą cej netto danego kontraktu jako 
wp ływu w wierszu 2.4 wzoru dotycz ącego metody terminów zapadalno ści („wp ływy 
środków pieni ęż nych zwi ązane z instrumentami pochodnymi”) w najpó źniejszym terminie 
wykonania opcji, je żeli bank ma prawo do wykonania opcji; 
(ii) uwzgl ędnienie bie żą cej ceny rynkowej lub warto ści bie żą cej netto danego kontraktu jako 
wyp ływu w wierszu 1.5 wzoru dotycz ącego metody terminów zapadalno ści („wyp ływy 
środków pieni ęż nych zwi ązane z instrumentami pochodnymi”) w najwcze śniejszym 
terminie wykonania opcji, je żeli kontrahent banku ma prawo do wykonania opcji; 
b) przep ływy zwi ązane z innymi kontraktami ni ż te, o których mowa w lit. a), s ą ujmowane 
poprzez prognozowanie wynikaj ących z umowy przep ływów brutto środków pieni ęż nych 
w odpowiednich przedzia łach czasowych w wierszach 1.5 („wyp ływy środków pieni ęż nych 
zwi ązane z instrumentami pochodnymi”) i 2.4 („wp ływy środków pieni ęż nych zwi ązane 
z instrumentami pochodnymi”) oraz wynikaj ących z umowy przep ływów p łynnych papierów 
warto ściowych w sekcji dotycz ącej zdolno ści równowa żenia p łynno ści we wzorze dotycz ącym 
metody terminów zapadalno ści, przy u życiu bie żą cych wynikaj ących z rynku stóp forward 
obowi ązuj ących na dzie ń sprawozdawczy, je żeli kwoty te nie zosta ły jeszcze ustalone.  
370  1.6  Inne wyp ływy  
Ca łkowita kwota wszelkich innych wyp ływów środków pieni ęż nych, niezg łoszonych w wierszach 010, 
060, 260, 350 lub 360. W pozycji tej nie zg łasza si ę wyp ływów warunkowych.PL  L 97/1720 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
380  1.7  Wyp ływy razem  
Suma wyp ływów zg łoszonych w wierszach 010, 060, 260, 350, 360 oraz 370.  
390–700  2 WP ŁYWY  
390  2.1  Środki pieni ęż ne nale żne z tytu łu zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji 
opartych na rynku kapita łowym, zabezpieczone przez:  
Ca łkowita kwota wp ływów środków pieni ęż nych z zabezpieczonych transakcji kredytowych i trans ­
akcji opartych na rynku kapita łowym okre ślonych w art. 192 rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013 
W pozycji tej zg łasza si ę jedynie przep ływy środków pieni ęż nych; przep ływy papierów warto ściowych 
zwi ązane z zabezpieczonymi transakcjami kredytowymi i transakcjami opartymi na rynku kapita ­ 
łowym s ą zg łaszane w sekcji „Zdolno ść  równowa żenia p łynno ści”.  
400  2.1.1  Zbywalne aktywa poziomu 1  
Kwota wp ływów środków pieni ęż nych zg łoszonych w wierszu 390, która jest zabezpieczona akty ­
wami zbywalnymi zgodnie z art. 7, 8 i 10 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Udzia ły lub jednostki uczestnictwa w przedsi ębiorstwach zbiorowego inwestowania zgodnie z art. 15 
rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61, które kwalifikuj ą si ę jako aktywa poziomu 1, s ą zg łaszane 
w poni ższych podkategoriach odpowiadaj ących ich aktywom bazowym.  
410  2.1.1.1  Aktywa poziomu 1 z wy łą czeniem obligacji zabezpieczonych  
Kwota wp ływów środków pieni ęż nych zg łoszonych w wierszu 400, która jest zabezpieczona akty ­
wami innymi ni ż obligacje zabezpieczone  
420  2.1.1.1.1  Aktywa poziomu 1 stanowi ące ekspozycje wobec banku centralnego  
Kwota wp ływów środków pieni ęż nych zg łoszonych w wierszu 410, która jest zabezpieczona akty ­
wami stanowi ącymi nale żno ści od banków centralnych lub gwarantowanymi przez banki centralne  
430  2.1.1.1.2  Aktywa poziomu 1 (CQS1)  
Kwota wp ływów środków pieni ęż nych zg łoszonych w wierszu 410, innych ni ż zg łoszone w wierszu 
420, która jest zabezpieczona aktywami stanowi ącymi nale żno ści od emitenta lub gwarantowanymi 
przez gwaranta, którym wyznaczona ECAI przypisa ła stopie ń jako ści kredytowej 1  
440  2.1.1.1.3  Aktywa poziomu 1 (CQS2, CQS3)  
Kwota wp ływów środków pieni ęż nych zg łoszonych w wierszu 410, innych ni ż zg łoszone w wierszu 
420, która jest zabezpieczona aktywami stanowi ącymi nale żno ści od emitenta lub gwarantowanymi 
przez gwaranta, którym wyznaczona ECAI przypisa ła stopie ń jako ści kredytowej 2 lub 3  
450  2.1.1.1.4  Aktywa poziomu 1 (CQS4+)  
Kwota wp ływów środków pieni ęż nych zg łoszonych w wierszu 410, innych ni ż zg łoszone w wierszu 
420, która jest zabezpieczona aktywami stanowi ącymi nale żno ści od emitenta lub gwarantowanymi 
przez gwaranta, którym wyznaczona ECAI przypisa ła stopie ń jako ści kredytowej 4 lub gorszyPL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1721
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
460  2.1.1.2  Aktywa poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych (CQS1)  
Kwota wp ływów środków pieni ęż nych zg łoszonych w wierszu 400, która jest zabezpieczona akty ­
wami b ędącymi obligacjami zabezpieczonymi 
Zgodnie z art. 10 ust. 1 lit. f) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako aktywa poziomu 1 
kwalifikuj ą si ę wy łącznie obligacje zabezpieczone o stopniu jako ści kredytowej 1.  
470  2.1.2  Zbywalne aktywa poziomu 2 A  
Kwota wp ływów środków pieni ęż nych zg łoszonych w wierszu 390, która jest zabezpieczona akty ­
wami zbywalnymi zgodnie z art. 7, 8 i 11 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Udzia ły lub jednostki uczestnictwa w przedsi ębiorstwach zbiorowego inwestowania zgodnie z art. 15 
rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61, które kwalifikuj ą si ę jako aktywa poziomu 2 A, s ą zg ła­
szane w poni ższych podkategoriach odpowiadaj ących ich aktywom bazowym.  
480  2.1.2.1  Aktywa poziomu 2 A w postaci obligacji korporacyjnych (CQS1)  
Kwota wp ływów środków pieni ęż nych zg łoszonych w wierszu 470, która jest zabezpieczona obliga ­
cjami korporacyjnymi, którym wyznaczona ECAI przypisa ła stopie ń jako ści kredytowej 1  
490  2.1.2.2  Aktywa poziomu 2 A w postaci obligacji zabezpieczonych (CQS1, CQS2)  
Kwota wp ływów środków pieni ęż nych zg łoszonych w wierszu 470, która jest zabezpieczona obliga ­
cjami zabezpieczonymi, którym wyznaczona ECAI przypisa ła stopie ń jako ści kredytowej 1 lub 2  
500  2.1.2.3  Aktywa poziomu 2 A stanowi ące ekspozycje wobec sektora publicznego (CQS1, CQS2)  
Kwota wp ływów środków pieni ęż nych zg łoszonych w wierszu 470, która jest zabezpieczona akty ­
wami stanowi ącymi nale żno ści od rz ądów centralnych, banków centralnych, samorz ądów regionalnych, 
władz lokalnych lub podmiotów sektora publicznego, lub aktywami gwarantowanymi przez rz ądy 
centralne, banki centralne, samorz ądy regionalne, w ładze lokalne lub podmioty sektora publicznego 
Zgodnie z art. 11 ust. 1 lit. a) i b) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako aktywa 
poziomu 2 A kwalifikuj ą si ę wy łącznie te aktywa stanowi ące nale żno ści od jednostek sektora publicz ­
nego lub gwarantowane przez takie jednostki, którym przypisano stopie ń jako ści kredytowej 1 lub 2.  
510  2.1.3  Zbywalne aktywa poziomu 2B  
Kwota wp ływów środków pieni ęż nych zg łoszonych w wierszu 390, która jest zabezpieczona akty ­
wami zbywalnymi zgodnie z art. 7, 8 i 12 lub 13 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Udzia ły lub jednostki uczestnictwa w przedsi ębiorstwach zbiorowego inwestowania zgodnie z art. 15 
rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61, które kwalifikuj ą si ę jako aktywa poziomu 2B, s ą zg ła­
szane w poni ższych podkategoriach odpowiadaj ących ich aktywom bazowym.  
520  2.1.3.1  Aktywa poziomu 2B w postaci papierów warto ściowych zabezpieczonych aktywami 
(CQS1)  
Kwota wp ływów środków pieni ęż nych zg łoszonych w wierszu 510, która jest zabezpieczona papie ­
rami warto ściowymi zabezpieczonymi aktywami, w tym papierami warto ściowymi zabezpieczonymi 
sp łatami mieszkaniowych kredytów hipotecznych.  
530  2.1.3.2  Aktywa poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych (CQS1–6)  
Kwota wp ływów środków pieni ęż nych zg łoszonych w wierszu 510, która jest zabezpieczona obliga ­
cjami zabezpieczonymi  
540  2.1.3.3  Aktywa poziomu 2B w postaci obligacji korporacyjnych (CQS1–3)  
Kwota wp ływów środków pieni ęż nych zg łoszonych w wierszu 510, która jest zabezpieczona d łuż­
nymi papierami warto ściowymi przedsi ębiorstw.PL  L 97/1722 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
550  2.1.3.4  Aktywa poziomu 2B w postaci akcji  
Kwota wp ływów środków pieni ęż nych zg łoszonych w wierszu 510, która jest zabezpieczona akcjami.  
560  2.1.3.5  Aktywa poziomu 2B stanowi ące ekspozycje wobec sektora publicznego (CQS3–5)  
Kwota wp ływów środków pieni ęż nych zg łoszonych w wierszu 510, która jest zabezpieczona akty ­
wami poziomu 2B niezg łoszonymi w wierszach od 520 do 550  
570  2.1.4  Inne zbywalne aktywa  
Kwota wp ływów środków pieni ęż nych zg łoszonych w wierszu 390, która jest zabezpieczona akty ­
wami zbywalnymi niezg łoszonymi w wierszach 400, 470 lub 510.  
580  2.1.5  Inne aktywa  
Kwota wp ływów środków pieni ęż nych zg łoszonych w wierszu 390, która jest zabezpieczona akty ­
wami niezg łoszonymi w wierszach 400, 470, 510 lub 570.  
590  2.2  Środki pieni ęż ne niezg łoszone w pozycji 2.1, nale żne z tytu łu kredytów i zaliczek 
udzielonych nast ępuj ącym podmiotom:  
Wp ływy środków pieni ęż nych z tytu łu kredytów i zaliczek 
Wp ływy środków pieni ęż nych s ą zg łaszane w najpó źniejszym wynikaj ącym z umowy terminie sp łaty. 
W przypadku instrumentów odnawialnych przyjmuje si ę, że istniej ący kredyt jest rolowany, a wszelkie 
pozosta łe salda traktuje si ę jako udzielone nieodwo ływalne instrumenty kredytowe.  
600  2.2.1  Klientom detalicznym  
Kwota wp ływów środków pieni ęż nych zg łoszonych w wierszu 590, która pochodzi od osób fizycz ­
nych lub M ŚP zgodnie z art. 3 pkt 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
610  2.2.2  Przedsi ębiorstwom niefinansowym  
Kwota wp ływów środków pieni ęż nych zg łoszonych w wierszu 590, która pochodzi od przedsi ę­
biorstw niefinansowych  
620  2.2.3  Instytucjom kredytowym  
Kwota wp ływów środków pieni ęż nych zg łoszonych w wierszu 590, która pochodzi od instytucji 
kredytowych.  
630  2.2.4  Innym klientom finansowym  
Kwota wp ływów środków pieni ęż nych zg łoszonych w wierszu 590, która pochodzi od klientów 
finansowych zgodnie z art. 3 pkt 9 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61, innych ni ż zg ło­
szone w wierszu 620.  
640  2.2.5  Bankom centralnym  
Kwota wp ływów środków pieni ęż nych zg łoszonych w wierszu 590, która pochodzi od banków 
centralnych  
650  2.2.6  Innym kontrahentom  
Kwota wp ływów środków pieni ęż nych zg łoszonych w wierszu 590, która pochodzi od innych kontra ­
hentów niezg łoszonych w sekcjach 2.2.1–2.2.5.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1723
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
660  2.3  Zapadaj ące swapy walutowe  
Ca łkowita kwota umownych wp ływów środków pieni ęż nych wynikaj ących z zapadalno ści swapów 
walutowych, na przyk ład wymiany kwot g łównych na koniec okresu kontraktu. 
Odzwierciedla ona zapadaj ącą warto ść  referencyjn ą swapów walutowych oraz walutowych transakcji 
kasowych i walutowych transakcji terminowych w odpowiednich przedzia łach czasowych wzoru.  
670  2,4  Kwoty nale żne z tytu łu instrumentów pochodnych inne ni ż zg łoszone w pozycji 2.3  
Ca łkowita kwota wynikaj ących z umowy wp ływów środków pieni ęż nych wynikaj ących z nale żno ści 
z tytu łu instrumentów pochodnych w ramach kontraktów wymienionych w za łączniku II do 
rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013, z wy łączeniem wp ływów wynikaj ących z zapadaj ących swapów 
walutowych, które s ą zg łaszane w pozycji 2.3. 
Ca łkowita kwota obejmuje kwoty rozliczenia, w tym nierozliczone wezwania do uzupe łnienia depo ­
zytu zabezpieczaj ącego na dzie ń sprawozdawczy. 
Ca łkowita kwota stanowi sum ę kwot okre ślonych poni żej w pkt 1 i 2 zg łaszanych w poszczególnych 
przedzia łach czasowych: 
1. Z wzoru dotycz ącego metody terminów zapadalno ści wy łącza si ę przep ływy środków pieni ęż nych 
i papierów warto ściowych zwi ązane z instrumentami pochodnymi, w przypadku których zasto ­
sowano umow ę zabezpieczaj ącą z wymogiem pe łnego (lub adekwatnego) zabezpieczenia ekspozycji 
kontrahenta; ze zg łaszania we wzorze wy łącza si ę wszelkie przep ływy środków pieni ęż nych, 
papierów warto ściowych, zabezpiecze ń gotówkowych i zabezpiecze ń w postaci papierów warto ­ 
ściowych zwi ązane z tymi instrumentami pochodnymi. Zasoby zabezpiecze ń gotówkowych 
i zabezpiecze ń w postaci papierów warto ściowych, które zosta ły ju ż otrzymane lub przekazane 
w kontek ście zabezpieczonych instrumentów pochodnych, nie s ą ujmowane w kolumnie „stan 
pocz ątkowy” w sekcji 3 wzoru dotycz ącego metody terminów zapadalno ści obejmuj ącej zdolno ść  
równowa żenia p łynno ści, z wy łączeniem przep ływów środków pieni ęż nych i papierów warto ścio ­
wych w kontek ście wezwa ń do uzupe łnienia depozytu zabezpieczaj ącego, które s ą p łatne we 
właściwym czasie, ale nie zosta ły jeszcze rozliczone. Te ostatnie przep ływy s ą ujmowane w wier ­
szach 1.5 („wyp ływy środków pieni ęż nych zwi ązane z instrumentami pochodnymi”) i 2.4 
(„wp ływy środków pieni ęż nych zwi ązane z instrumentami pochodnymi”) w przypadku zabezpie ­
czenia gotówkowego oraz w sekcji 3 („Zdolno ść  równowa żenia p łynno ści”) w przypadku zabez ­
pieczenia w postaci papierów warto ściowych, we wzorze dotycz ącym metody terminów zapadal ­
no ści. 
2. W przypadku wp ływów i wyp ływów środków pieni ęż nych i papierów warto ściowych zwi ązanych 
z instrumentami pochodnymi, w odniesieniu do których nie zastosowano żadnej umowy zabez ­
pieczaj ącej (lub w przypadku których wymaga si ę jedynie cz ęś ciowego zabezpieczenia), dokonuje 
się rozró żnienia mi ędzy kontraktami obejmuj ącymi opcjonalno ść  a innymi kontraktami: 
a) przep ływy zwi ązane z opcyjnymi instrumentami pochodnymi s ą uwzgl ędniane jedynie, je żeli s ą 
one „w cenie”. W przypadku tych przep ływów podaje si ę warto ść  przybli żon ą poprzez zasto ­
sowanie poni ższych zasad: 
(i) uwzgl ędnienie bie żą cej ceny rynkowej lub warto ści bie żą cej netto danego kontraktu jako 
wp ływu w wierszu 2.4 wzoru dotycz ącego metody terminów zapadalno ści („wp ływy 
środków pieni ęż nych zwi ązane z instrumentami pochodnymi”) w najpó źniejszym terminie 
wykonania opcji, je żeli bank ma prawo do wykonania opcji; 
(ii) uwzgl ędnienie bie żą cej ceny rynkowej lub warto ści bie żą cej netto danego kontraktu jako 
wyp ływu w wierszu 1.5 wzoru dotycz ącego metody terminów zapadalno ści („wyp ływy 
środków pieni ęż nych zwi ązane z instrumentami pochodnymi”) w najwcze śniejszym 
terminie wykonania opcji, je żeli kontrahent banku ma prawo do wykonania opcji; 
b) przep ływy zwi ązane z innymi kontraktami ni ż te, o których mowa w lit. a), s ą ujmowane 
poprzez prognozowanie wynikaj ących z umowy przep ływów brutto środków pieni ęż nych 
w odpowiednich przedzia łach czasowych w wierszach 1.5 („wyp ływy środków pieni ęż nych 
zwi ązane z instrumentami pochodnymi”) i 2.4 („wp ływy środków pieni ęż nych zwi ązane 
z instrumentami pochodnymi”) oraz wynikaj ących z umowy przep ływów papierów warto ścio ­
wych w sekcji dotycz ącej zdolno ści równowa żenia p łynno ści we wzorze dotycz ącym metody 
terminów zapadalno ści, przy u życiu bie żą cych wynikaj ących z rynku stóp forward obowi ązu ­
jących na dzie ń sprawozdawczy, je żeli kwoty te nie zosta ły jeszcze ustalone.PL  L 97/1724 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
680  2.5  Zapadaj ące papiery warto ściowe we w łasnym portfelu  
Kwota wp ływów, które stanowi ą sp łatę kwoty g łównej z tytu łu inwestycji w łasnych w obligacje, 
zg łoszona zgodnie z wynikaj ącym z umowy rezydualnym terminem zapadalno ści 
Pozycja ta obejmuje wp ływy środków pieni ęż nych z zapadaj ących papierów warto ściowych zg łoszo ­
nych w zdolno ści równowa żenia p łynno ści. W terminie zapadalno ści papieru warto ściowego jest on 
zg łaszany jako wyp ływ papierów warto ściowych w sekcji wzoru dotycz ącej zdolno ści równowa żenia 
płynno ści i równocze śnie jako wp ływ środków pieni ęż nych w niniejszej pozycji.  
690  2.6  Inne wp ływy  
Ca łkowita kwota wszelkich innych wp ływów środków pieni ęż nych, niezg łoszonych w wierszach 390, 
590, 660, 670 lub 680 
Nie zg łasza si ę wp ływów warunkowych.  
700  2.7  Wp ływy razem  
Suma wp ływów zg łoszonych w wierszach 390, 590, 660, 670, 680 oraz 690.  
710  2.8  Luka umowna netto  
Wp ływy razem zg łoszone w wierszu 700 minus wyp ływy razem zg łoszone w wierszu 380.  
720  2.9  Skumulowana luka umowna netto  
Łą czne wynikaj ące z umów niedopasowanie netto od dnia sprawozdawczego do górnej granicy 
odpowiedniego przedzia łu czasowego  
730–1080  3 ZDOLNO ŚĆ  RÓWNOWA ŻENIA P ŁYNNO ŚCI  
Sekcja „Zdolno ść  równowa żenia p łynno ści” we wzorze dotycz ącym metody terminów zapadalno ści 
zawiera informacje na temat zmian w utrzymywanych przez instytucj ę aktywach o ró żnych stopniach 
płynno ści, mi ędzy innymi aktywach zbywalnych i aktywach uznawanych jako zabezpieczenie przez 
bank centralny, jak równie ż na temat nieodwo ływalnych pozabilansowych instrumentów przyznanych 
instytucji w drodze umowy. 
W przypadku sprawozdawczo ści na poziomie skonsolidowanym w zakresie aktywów uznawanych 
jako zabezpieczenie przez bank centralny podstaw ę stanowi ą przepisy dotycz ące kwalifikowalno ści 
tych aktywów, obowi ązuj ące w jurysdykcji, której podlega konsolidowana instytucja. 
W przypadku, gdy zdolno ść  równowa żenia p łynno ści odnosi si ę do aktywów zbywalnych, instytucje 
zg łaszaj ą aktywa zbywalne b ędące przedmiotem obrotu na du żych, g łębokich i aktywnych rynkach 
transakcji repo lub rynkach kasowych, charakteryzuj ących si ę niskim poziomem koncentracji. 
Aktywa zg łaszane w kolumnach sekcji „Zdolno ść  równowa żenia p łynno ści” mog ą obejmowa ć 
wy łącznie aktywa nieobci ąż one i dost ępne dla instytucji na potrzeby ich zamiany w dowolnym 
momencie na środki pieni ęż ne w celu pokrycia wynikaj ącego z umów niedopasowania mi ędzy 
wp ływami i wyp ływami środków pieni ęż nych w okre ślonej perspektywie czasowej. Do tych celów 
stosuje si ę definicj ę „obci ąż onych aktywów” zgodnie z rozporz ądzeniem delegowanym Komisji (UE) 
2015/61. Aktywa nie mog ą by ć wykorzystywane jako wsparcie jako ści kredytowej w transakcjach 
strukturyzowanych ani nie mog ą pokrywa ć kosztów operacyjnych (na przyk ład czynszów i wynagro ­
dze ń); zarz ądzanie nimi odbywa si ę z wyra źnym i wy łącznym zamiarem wykorzystania ich jako 
źród ło finansowania warunkowego. 
Aktywa otrzymane przez instytucj ę jako zabezpieczenie w transakcjach z otrzymanym przyrzecze ­
niem odkupu oraz transakcjach finansowanych z u życiem papierów warto ściowych mog ą zosta ć 
zaliczone do zdolno ści równowa żenia p łynno ści, je żeli znajduj ą si ę w posiadaniu instytucji, nie zosta ły 
ponownie wykorzystane jako zabezpieczenie oraz zgodnie z prawem i na podstawie umowy s ą one 
dost ępne do wykorzystania przez instytucj ę.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1725
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
W celu unikni ęcia podwójnego naliczania, je żeli instytucja wcze śniej zg łasza przydzielone aktywa 
w pozycjach od 3.1 do 3.7, nie zg łasza ona powi ązanej zdolno ści równowa żenia p łynno ści tych 
instrumentów w pozycji 3.8. 
Instytucje zg łaszaj ą aktywa, je żeli odpowiadaj ą one opisowi danego wiersza oraz s ą dost ępne na dzie ń 
sprawozdawczy, jako stan pocz ątkowy w kolumnie 010. 
Kolumny 020 do 220 zawieraj ą wynikaj ące z umowy przep ływy zwi ązane ze zdolno ścią równowa ­ 
żenia p łynno ści. Je żeli instytucja zawar ła transakcj ę z udzielonym przyrzeczeniem odkupu (repo), 
aktywa b ędące przedmiotem przyrzeczenia odkupu s ą wprowadzane ponownie jako wp ływ papierów 
warto ściowych w przedziale czasowym zapadalno ści, w którym przypada termin zapadalno ści trans ­
akcji repo. Analogicznie wyp ływ środków pieni ęż nych wynikaj ący z zapadaj ącej transakcji repo jest 
zg łaszany w odpowiednim przedziale czasowym wyp ływów środków pieni ęż nych w pozycji 1.2. 
Jeżeli instytucja zawar ła transakcj ę z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu, aktywa b ędące przed ­
miotem przyrzeczenia odkupu s ą wprowadzane ponownie jako wyp ływ papierów warto ściowych 
w przedziale czasowym zapadalno ści, w którym przypada termin zapadalno ści transakcji repo. Analo ­
gicznie wp ływ środków pieni ęż nych wynikaj ący z zapadaj ącej transakcji repo jest zg łaszany w odpo ­
wiednim przedziale czasowym wp ływów środków pieni ęż nych w pozycji 2.1. Swapy zabezpiecze ń 
zg łasza si ę jako wynikaj ące z umowy wp ływy i wyp ływy papierów warto ściowych w sekcji „Zdolno ść  
równowa żenia p łynno ści” zgodnie z odpowiednim przedzia łem czasowym zapadalno ści, w którym 
przypada termin zapadalno ści tych swapów. 
Zmiana w zakresie dost ępnej na podstawie umowy kwoty linii kredytowych i instrumentów wsparcia 
płynno ści zg łoszonej w pozycji 3.8 jest zg łaszana jako przep ływ w odpowiednim przedziale czaso ­
wym. Je żeli instytucja posiada depozyt overnight w banku centralnym, kwota tego depozytu jest 
zg łaszana jako stan pocz ątkowy w pozycji 3.2 oraz jako wyp ływ środków pieni ęż nych w przedziale 
czasowym zapadalno ści overnight dla tej pozycji. Analogicznie powsta ły wp ływ środków pieni ęż nych 
jest zg łaszany w pozycji 2.2.5. 
Zapadaj ące papiery warto ściowe w sekcji wzoru dotycz ącej zdolno ści równowa żenia p łynno ści s ą 
zg łaszane zgodnie z ich wynikaj ącym z umowy terminem zapadalno ści. W przypadku up ływu 
terminu zapadalno ści papieru warto ściowego zostaje on usuni ęty z kategorii aktywów, w której zosta ł 
pierwotnie zg łoszony, jest traktowany jako wyp ływ papierów warto ściowych, a powsta ły wp ływ 
środków pieni ęż nych jest zg łaszany w pozycji 2.5. 
Wszystkie papiery warto ściowe s ą zg łaszane w odpowiednim przedziale czasowym w bie żą cych 
warto ściach rynkowych. 
W pozycji 3.8 jest zg łaszane s ą tylko kwoty dost ępne na podstawie umowy. 
Aby unikn ąć  podwójnego naliczania, wp ływów środków pieni ęż nych, nie nale ży uwzgl ędnia ć w pozycji 
3.1 ani 3.2 zdolno ści równowa żenia p łynno ści. 
Pozycje w sekcji wzoru dotycz ącej zdolno ści równowa żenia p łynno ści nale ży zg łasza ć w nast ępuj ących 
podkategoriach:  
730  3.1  Monety i banknoty  
Ca łkowita kwota środków pieni ęż nych w postaci monet oraz banknotów.  
740  3.2  Podlegaj ące wycofaniu rezerwy w banku centralnym  
Ca łkowita kwota rezerw w bankach centralnych zgodnie z art. 10 ust. 1 lit. b) ppkt (iii) rozporz ą­
dzenia delegowanego (UE) 2015/61, mo żliwa do wycofania najpó źniej w terminie overnight. 
W pozycji tej nie nale ży zg łasza ć papierów warto ściowych stanowi ących nale żno ści od banków 
centralnych lub gwarantowanych przez banki centralne.  
750  3.3  Zbywalne aktywa poziomu 1  
Warto ść  rynkowa aktywów zbywalnych zgodnie z art. 7, 8 i 10 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 
2015/61 
Udzia ły lub jednostki uczestnictwa w przedsi ębiorstwach zbiorowego inwestowania zgodnie z art. 15 
rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61, które kwalifikuj ą si ę jako aktywa poziomu 1, s ą zg łaszane 
w poni ższych podkategoriach odpowiadaj ących ich aktywom bazowym.  
760  3.3.1  Aktywa poziomu 1 z wy łą czeniem obligacji zabezpieczonych  
Kwota zg łoszona w wierszu 750 nieobejmuj ąca obligacji zabezpieczonychPL  L 97/1726 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
770  3.3.1.1  Aktywa poziomu 1 stanowi ące ekspozycje wobec banku centralnego  
Kwota zg łoszona w wierszu 760 obejmuj ąca aktywa stanowi ące nale żno ści od banków centralnych lub 
gwarantowane przez banki centralne.  
780  3.3.1.2  Aktywa poziomu 1 (CQS1)  
Kwota zg łoszona w wierszu 760, inna ni ż kwota zg łoszona w wierszu 770, obejmuj ąca aktywa 
stanowi ące nale żno ści od emitenta lub gwarantowane przez gwaranta, któremu wyznaczona ECAI 
przypisa ła stopie ń jako ści kredytowej 1  
790  3.3.1.3  Aktywa poziomu 1 (CQS2, CQS3)  
Kwota zg łoszona w wierszu 760, inna ni ż kwoty zg łoszone w wierszu 770, obejmuj ąca aktywa 
stanowi ące nale żno ści od emitenta lub gwarantowane przez gwaranta, któremu wyznaczona ECAI 
przypisa ła stopie ń jako ści kredytowej 2 lub 3  
800  3.3.1.4  Aktywa poziomu 1 (CQS 4+)  
Kwota zg łoszona w wierszu 760, inna ni ż kwoty zg łoszone w wierszu 770, obejmuj ąca aktywa 
stanowi ące nale żno ści od emitenta lub gwarantowane przez gwaranta, któremu wyznaczona ECAI 
przypisa ła stopie ń jako ści kredytowej 4 lub gorszy  
810  3.3.2  Aktywa poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych (CQS1)  
Kwota zg łoszona w wierszu 750 obejmuj ąca obligacje zabezpieczone 
Zgodnie z art. 10 ust. 1 lit. f) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako aktywa poziomu 1 
kwalifikuj ą si ę wy łącznie obligacje zabezpieczone o stopniu jako ści kredytowej 1.  
820  3.4  Zbywalne aktywa poziomu 2 A  
Warto ść  rynkowa aktywów zbywalnych zgodnie z art. 7, 8 i 11 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 
2015/61 
Udzia ły lub jednostki uczestnictwa w przedsi ębiorstwach zbiorowego inwestowania zgodnie z art. 15 
rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61, które kwalifikuj ą si ę jako aktywa poziomu 2 A, s ą zg ła­
szane w poni ższych podkategoriach odpowiadaj ących ich aktywom bazowym.  
830  3.4.1  Aktywa poziomu 2 A w postaci obligacji korporacyjnych (CQS1)  
Kwota zg łoszona w wierszu 820, obejmuj ąca obligacje korporacyjne, którym wyznaczona ECAI przy ­
pisa ła stopie ń jako ści kredytowej 1  
840  3.4.2  Aktywa poziomu 2 A w postaci obligacji zabezpieczonych (CQS1, CQS2)  
Kwota zg łoszona w wierszu 820, obejmuj ąca obligacje zabezpieczone, którym wyznaczona ECAI 
przypisa ła stopie ń jako ści kredytowej 1 lub 2  
850  3.4.3  Aktywa poziomu 2 A stanowi ące ekspozycje wobec sektora publicznego (CQS1, CQS2)  
Kwota zg łoszona w wierszu 820, obejmuj ąca aktywa stanowi ące nale żno ści od rz ądów centralnych, 
banków centralnych, samorz ądów regionalnych, w ładz lokalnych lub podmiotów sektora publicznego, 
lub aktywa gwarantowane przez rz ądy centralne, banki centralne, samorz ądy regionalne, w ładze 
lokalne lub podmioty sektora publicznego. 
Zgodnie z art. 11 ust. 1 lit. a) i b) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako aktywa 
poziomu 2 A kwalifikuj ą si ę wy łącznie te aktywa stanowi ące nale żno ści od jednostek sektora publicz ­
nego lub gwarantowane przez takie jednostki, którym przypisano stopie ń jako ści kredytowej 1 lub 2.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1727
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
860  3.5  Zbywalne aktywa poziomu 2B  
Warto ść  rynkowa aktywów zbywalnych zgodnie z art. 7, 8 i 12 lub 13 rozporz ądzenia delegowa ­
nego (UE) 2015/61 
Udzia ły lub jednostki uczestnictwa w przedsi ębiorstwach zbiorowego inwestowania zgodnie z art. 15 
rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61, które kwalifikuj ą si ę jako aktywa poziomu 2B, s ą zg ła­
szane w poni ższych podkategoriach odpowiadaj ących ich aktywom bazowym.  
870  3.5.1  Aktywa poziomu 2B w postaci papierów warto ściowych zabezpieczonych aktywami 
(CQS1)  
Kwota zg łoszona w wierszu 860, obejmuj ąca papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami, w tym 
papiery warto ściowe zabezpieczone sp łatami mieszkaniowych kredytów hipotecznych 
Zgodnie z art. 13 ust. 2 lit. a) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 wszystkie papiery 
warto ściowe zabezpieczone aktywami, które kwalifikuj ą si ę jako aktywa poziomu 2B, musz ą mie ć 
stopie ń jako ści kredytowej 1.  
880  3.5.2  Aktywa poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych (CQS1–6)  
Kwota zg łoszona w wierszu 860 obejmuj ąca obligacje zabezpieczone  
890  3.5.3  Aktywa poziomu 2B w postaci obligacji korporacyjnych (CQS1–3)  
Kwota zg łoszona w wierszu 860 obejmuj ąca d łużne papiery warto ściowe przedsi ębiorstw  
900  3.5.4  Aktywa poziomu 2B w postaci akcji  
Kwota zg łoszona w wierszu 860 obejmuj ąca akcje  
910  3.5.5  Aktywa poziomu 2B stanowi ące ekspozycje wobec sektora publicznego (CQS3–5)  
Kwota zg łoszona w wierszu 860 obejmuj ąca aktywa poziomu 2B niezg łoszone w pozycjach 
3.5.1–3.5.4.  
920  3.6  Inne zbywalne aktywa  
Warto ść  rynkowa aktywów zbywalnych innych ni ż zg łoszone w wierszach 750, 820 i 860. 
Papierów warto ściowych i przep ływów papierów warto ściowych z innych aktywów zbywalnych 
w formie emisji wewn ątrzgrupowych lub emisji w łasnych nie zg łasza si ę w sekcji „Zdolno ść  równo ­
wa żenia p łynno ści”. Przep ływy środków pieni ęż nych z takich pozycji zg łasza si ę jednak że w odpo ­
wiednich cz ęś ciach sekcji 1 i 2 wzoru.  
930  3.6.1  Ekspozycje wobec rz ądu centralnego (CQS1)  
Kwota zg łoszona w wierszu 920, obejmuj ąca aktywa stanowi ące nale żno ści od rz ądu centralnego, 
któremu wyznaczona ECAI przypisa ła stopie ń jako ści kredytowej 1, lub aktywa gwarantowane przez 
taki rz ąd centralny.  
940  3.6.2  Ekspozycje wobec rz ądu centralnego (CQS2–3)  
Kwota zg łoszona w wierszu 920, obejmuj ąca aktywa stanowi ące nale żno ści od rz ądu centralnego, 
któremu wyznaczona ECAI przypisa ła stopie ń jako ści kredytowej 2 lub 3, lub aktywa gwarantowane 
przez taki rz ąd centralny.  
950  3.6.3  Akcje  
Kwota zg łoszona w wierszu 920 obejmuj ąca akcje  
960  3.6.4  Obligacje zabezpieczone  
Kwota zg łoszona w wierszu 920 obejmuj ąca obligacje zabezpieczonePL  L 97/1728 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
970  3.6.5  Papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami  
Kwota zg łoszona w wierszu 920 obejmuj ąca papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami  
980  3.6.6  Inne zbywalne aktywa  
Kwota zg łoszona w wierszu 920 obejmuj ąca inne zbywalne aktywa niezg łoszone w wierszach 
930–970.  
990  3.7  Aktywa niezbywalne uznawane jako zabezpieczenie przez banki centralne  
Warto ść  bilansowa aktywów niezbywalnych stanowi ących uznane zabezpieczenie w standardowych 
operacjach w zakresie p łynno ści prowadzonych przez bank centralny, do których instytucja posiada 
bezpo średni dost ęp na swoim poziomie konsolidacji 
W przypadku aktywów denominowanych w walucie uj ętej w za łączniku do rozporz ądzenia wyko ­
nawczego Komisji (UE) 2015/233 (  1 ) jako waluta, w przypadku której definicja aktywów przyjmowa ­
nych przez bank centralny jako zabezpieczenie jest bardzo w ąska, instytucje pozostawiaj ą to pole 
niewype łnione. Papierów warto ściowych i przep ływów papierów warto ściowych z innych aktywów 
zbywalnych w formie emisji wewn ątrzgrupowych lub emisji w łasnych nie zg łasza si ę w sekcji „Zdol ­
no ść  równowa żenia p łynno ści”. Przep ływy środków pieni ęż nych z takich pozycji zg łasza si ę jednak że 
w odpowiednich cz ęś ciach sekcji 1 i 2 wzoru.  
1000  3.8  Niewykorzystane nieodwo ływalne instrumenty otrzymane  
Ca łkowita kwota niewykorzystanych instrumentów przyznanych instytucji sprawozdaj ącej 
Obejmuje to instrumenty, które zgodnie z umow ą s ą nieodwo ływalne. Instytucje zg łaszaj ą zmniej ­
szon ą kwot ę w przypadkach, gdy potencjalne potrzeby w zakresie zabezpieczenia zwi ązane z wyko ­
rzystaniem tych instrumentów przekraczaj ą dost ępno ść  zabezpieczenia. 
Aby unikn ąć  podwójnego naliczania instrumentów, w przypadku gdy instytucja sprawozdaj ąca zakla ­
syfikowa ła wcze śniej aktywa jako zabezpieczenie niewykorzystanej linii kredytowej oraz zg łosi ła ju ż te 
aktywa w wierszach 730–990, instrumentów tych nie zg łasza si ę w wierszu 1000. Ta sama zasada 
obowi ązuje w przypadkach, gdy instytucja sprawozdaj ąca mo że by ć zmuszona wst ępnie zaklasyfi ­
kowa ć aktywa jako zabezpieczenie w celu skorzystania z linii kredytowej zg łoszonej w tym polu.  
1010  3.8.1  Instrumenty poziomu 1  
Kwota zg łoszona w wierszu 1000 obejmuj ąca instrument kredytowy z banku centralnego zgodnie 
z art. 19 ust. 1 lit. b) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61  
1020  3.8.2  Instrumenty poziomu 2B o ograniczonym zastosowaniu  
Kwota zg łoszona w wierszu 1000 obejmuj ąca instrumenty zgodnie z art. 14 rozporz ądzenia dele ­
gowanego (UE) 2015/61  
1030  3.8.3  Instrumenty poziomu 2B w ramach instytucjonalnego systemu ochrony  
Kwota zg łoszona w wierszu 1000 obejmuj ąca finansowanie p łynno ści zgodnie z art. 16 ust. 2 
rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
1040  3.8.4  Inne instrumenty  
Kwota zg łoszona w wierszu 1000 inna ni ż kwota zg łoszona w wierszach 1010–1030.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1729  
( 1 ) http://eur-lex.europa.eu/legal-content/PL/TXT/?uri=CELE X%3A32015R0233
 Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
1050  3.8.4.1  Od kontrahentów wchodz ących w sk ład grupy  
Kwota zg łoszona w wierszu 1040, w przypadku gdy kontrahent jest instytucj ą dominuj ącą lub 
zale żną danej instytucji lub inn ą instytucj ą zale żną tej samej instytucji dominuj ącej lub jest powi ązany 
z instytucj ą kredytow ą stosunkiem w rozumieniu art. 12 ust. 1 dyrektywy 83/349/EWG lub jest 
cz łonkiem tego samego instytucjonalnego systemu ochrony, o którym mowa w art. 113 ust. 7 
rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013, lub instytucj ą centraln ą lub cz łonkiem sieci lub grupy wspó łpracy, 
o których mowa w art. 10 rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013.  
1060  3.8.4.2  Od innych kontrahentów  
Kwota zg łoszona w wierszu 1040 inna ni ż kwota zg łoszona w wierszu 1050.  
1070  3.9  Zmiana netto zdolno ści równowa żenia p łynno ści 
Zg łasza si ę zmian ę netto w zakresie ekspozycji, o których mowa w pozycjach 3.2, 3.3, 3.4 i 3.5, 3.6, 
3.7 oraz 3.8, reprezentuj ących, odpowiednio, banki centralne, przep ływy papierów warto ściowych oraz 
przyznane linie kredytowe w danym przedziale czasowym.  
1080  3.10  Skumulowana zdolno ść  równowa żenia p łynno ści 
Laczna kwota zdolnosci rownowa żenia plynnosci od dnia sprawozdawczego do górnej granicy odpo ­
wiedniego przedzia łu czasowego.  
1090–1140  4 PRZEP ŁYWY WARUNKOWE  
Sekcja „Przep ływy warunkowe” we wzorze dotycz ącym metody terminów zapadalno ści zawiera infor ­
macje na temat wyp ływów warunkowych.  
1090  4.1  Wyp ływy z nieodwo ływalnych instrumentów kredytowych i instrumentów wsparcia 
płynno ści 
Wyp ływy środków pieni ęż nych wynikaj ące z nieodwo ływalnych instrumentów 
Instytucje zg łaszaj ą jako wyp ływ maksymaln ą kwot ę, która mo że zosta ć wykorzystana w danym 
okresie. W przypadku odnawialnych instrumentów kredytowych zg łasza si ę wy łącznie nadwy żkę 
powy żej kwoty istniej ącego kredytu.  
1100  4.1.1  Nieodwo ływalne instrumenty kredytowe  
Kwota zg łoszona w wierszu 1090, która pochodzi z nieodwo ływalnych instrumentów kredytowych 
zgodnie z art. 31 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
1110  4.1.1.1  Uznawane przez podmiot otrzymuj ący za instrumenty poziomu 2B  
Kwota zg łoszona w wierszu 1100 uznawana za finansowanie p łynno ści zgodnie z art. 16 ust. 2 
rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61  
1120  4.1.1.2  Inne  
Kwota zg łoszona w wierszu 1100 inna ni ż kwota zg łoszona w wierszu 1110  
1130  4.1.2  Instrumenty wsparcia p łynno ści 
Kwota zg łoszona w wierszu 1090, która pochodzi z instrumentów wsparcia p łynno ści zgodnie 
z art. 31 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61  
1140  4.2  Wyp ływy wynikaj ące z obni żenia oceny kredytowej  
W tej pozycji instytucje zg łaszaj ą skutek istotnego pogorszenia jako ści kredytowej instytucji, odpo ­
wiadaj ący obni żeniu jej zewn ętrznej oceny kredytowej o co najmniej trzy stopnie. 
Kwoty ze znakiem dodatnim reprezentuj ą warunkowe wyp ływy, a kwoty ze znakiem ujemnym repre ­
zentuj ą zmniejszenie pierwotnego zobowi ązania.PL  L 97/1730 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
W przypadku gdy skutkiem takiego obni żenia jest wcze śniejsza sp łata pozostaj ących do sp łaty zobo ­
wi ąza ń, dane zobowi ązania zg łasza si ę ze znakiem ujemnym w przedziale czasowym, w którym s ą 
one zg łoszone w pozycji 1, oraz jednocze śnie ze znakiem dodatnim w przedziale czasowym, 
w którym zobowi ązanie staje si ę wymagalne, je żeli skutki obni żenia mia łyby obowi ązywa ć w dniu 
sprawozdawczym. 
W przypadku gdy skutkiem takiego obni żenia jest wezwanie do uzupe łnienia depozytu zabezpiecza ­
jącego, warto ść  rynkow ą zabezpieczenia, które nale ży z łożyć, zg łasza si ę ze znakiem dodatnim w prze ­
dziale czasowym, w którym wymóg ten nale ży spe łni ć, je żeli skutki obni żenia mia łyby obowi ązywa ć 
w dniu sprawozdawczym. 
W przypadku gdy skutkiem takiego obni żenia jest zmiana praw do ponownego wykorzystania jako 
zabezpieczenie papierów warto ściowych otrzymanych jako zabezpieczenie od kontrahentów, warto ść  
rynkow ą papierów warto ściowych, których to dotyczy, zg łasza si ę ze znakiem dodatnim w przedziale 
czasowym, w którym te papiery warto ściowe przestan ą by ć dost ępne dla instytucji sprawozdaj ącej, 
jeżeli skutki obni żenia mia łyby obowi ązywa ć w dniu sprawozdawczym.  
1150–1290  5 POZYCJE UZUPE ŁNIAJ ĄCE  
1200  10  Wyp ływy w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony (z wy łą czeniem trans ­
akcji walutowych)  
Suma wyp ływów zg łoszonych w wierszach 010, 060, 260, 360 i 370, w przypadku gdy kontrahent 
jest instytucj ą dominuj ącą lub zale żną danej instytucji lub inn ą instytucj ą zale żną tej samej instytucji 
dominuj ącej lub jest powi ązany z instytucj ą kredytow ą stosunkiem w rozumieniu art. 12 ust. 1 
dyrektywy 83/349/EWG lub jest cz łonkiem tego samego instytucjonalnego systemu ochrony, o którym 
mowa w art. 113 ust. 7 rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013, lub instytucj ą centraln ą lub cz łonkiem 
sieci lub grupy wspó łpracy, o których mowa w art. 10 rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013  
1210  11  Wp ływy w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony (z wy łą czeniem trans ­
akcji walutowych oraz zapadaj ących papierów warto ściowych)  
Suma wp ływów zg łoszonych w wierszach 390, 590, 670 i 690, w przypadku gdy kontrahent jest 
instytucj ą dominuj ącą lub zale żną danej instytucji lub inn ą instytucj ą zale żną tej samej instytucji 
dominuj ącej lub jest powi ązany z instytucj ą kredytow ą stosunkiem w rozumieniu art. 12 ust. 1 
dyrektywy 83/349/EWG lub jest cz łonkiem tego samego instytucjonalnego systemu ochrony, o którym 
mowa w art. 113 ust. 7 rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013, lub instytucj ą centraln ą lub cz łonkiem 
sieci lub grupy wspó łpracy, o których mowa w art. 10 rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013  
1220  12  Wp ływy w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony z tytu łu zapadaj ących 
papierów warto ściowych  
Suma wp ływów zg łoszonych w wierszu 680, w przypadku gdy kontrahent jest instytucj ą dominuj ącą 
lub zale żną danej instytucji lub inn ą instytucj ą zale żną tej samej instytucji dominuj ącej lub jest powi ą­
zany z instytucj ą kredytow ą stosunkiem w rozumieniu art. 12 ust. 1 dyrektywy 83/349/EWG lub 
jest cz łonkiem tego samego instytucjonalnego systemu ochrony, o którym mowa w art. 113 ust. 7 
rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013, lub instytucj ą centraln ą lub cz łonkiem sieci lub grupy wspó łpracy, 
o których mowa w art. 10 rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013.  
1230  13  Aktywa p łynne wysokiej jako ści uznawane jako zabezpieczenie przez bank centralny  
Suma kwot zg łoszonych w wierszach 750, 820 i 860 stanowi ąca uznane zabezpieczenie w standar ­
dowych operacjach w zakresie p łynno ści prowadzonych przez bank centralny, do których instytucja 
posiada bezpo średni dost ęp na swoim poziomie konsolidacji. 
W przypadku aktywów denominowanych w walucie uj ętej w za łączniku do rozporz ądzenia (UE) 
2015/233 jako waluta, w przypadku której definicja aktywów uznawanych przez bank centralny jako 
zabezpieczenie jest bardzo w ąska, instytucje pozostawiaj ą to pole niewype łnione.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1731
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
1240  14  Aktywa inne ni ż aktywa p łynne wysokiej jako ści, uznawane jako zabezpieczenie przez 
bank centralny  
Suma: 
(i) sumy kwot zg łoszonych w wierszu 920 stanowi ących uznane zabezpieczenie w standardowych 
operacjach w zakresie p łynno ści prowadzonych przez bank centralny, do których instytucja posiada 
bezpo średni dost ęp na swoim poziomie konsolidacji; 
(ii) emisji w łasnych stanowi ących uznane zabezpieczenie w standardowych operacjach w zakresie 
płynno ści prowadzonych przez bank centralny, do których instytucja posiada bezpo średni dost ęp 
na swoim poziomie konsolidacji. 
W przypadku aktywów denominowanych w walucie uj ętej w rozporz ądzeniu (UE) 2015/233 jako 
waluta, w przypadku której definicja aktywów uznawanych przez bank centralny jako zabezpieczenie 
jest bardzo w ąska, instytucje pozostawiaj ą to pole niewype łnione.  
1270  17  Urealnione wyp ływy z depozytów  
Kwota zg łoszona w wierszu 260 podzielona mi ędzy przedzia ły czasowe zgodnie z terminami zapa ­
dalno ści b ędącymi wynikiem zachowa ń, przy za łożeniu normalnego (business as usual) scenariusza 
dzia łalno ści, wykorzystywanego przez instytucj ę sprawozdaj ącą do zarz ądzania ryzykiem utraty p łyn ­
no ści 
Na potrzeby tego pola „normalny scenariusz dzia łalno ści” oznacza „sytuacj ę, w której nie zak łada si ę 
wyst ąpienia warunków skrajnych w zakresie p łynno ści”. 
Podzia ł kwoty musi odzwierciedla ć „stabilno ść ” depozytów. 
Pozycja ta nie uwzgl ędnia za łożeń planu biznesowego, a zatem nie zawiera informacji dotycz ących 
nowej dzia łalno ści. 
Podzia ł kwoty mi ędzy przedzia ły czasowe odpowiada stopniowi szczegó łowo ści stosowanemu do 
celów wewn ętrznych. W zwi ązku z tym nie jest wymagane wype łnianie wszystkich przedzia łów 
czasowych.  
1280  18  Urealnione wp ływy z kredytów i zaliczek  
Kwota zg łoszona w wierszu 590 podzielona mi ędzy przedzia ły czasowe zgodnie z terminami zapa ­
dalno ści b ędącymi wynikiem zachowa ń, przy za łożeniu normalnego (business as usual) scenariusza 
dzia łalno ści, wykorzystywanego przez instytucj ę sprawozdaj ącą do zarz ądzania ryzykiem utraty p łyn ­
no ści 
Na potrzeby tego pola „normalny scenariusz dzia łalno ści” oznacza „sytuacj ę, w której nie zak łada si ę 
wyst ąpienia warunków skrajnych w zakresie p łynno ści”. 
Pozycja ta nie uwzgl ędnia za łożeń planu biznesowego, a tym samym nowej dzia łalno ści. 
Podzia ł kwoty mi ędzy przedzia ły czasowe odpowiada stopniowi szczegó łowo ści stosowanemu do 
celów wewn ętrznych. W zwi ązku z tym nie jest wymagane wype łnianie wszystkich przedzia łów 
czasowych.  
1290  19  Urealnione wykorzystanie przyznanych nieodwo ływalnych instrumentów  
Kwota zg łoszona w wierszu 1090 podzielona mi ędzy przedzia ły czasowe zgodnie z urealnionym 
(wynikaj ącym z zachowa ń) poziomem wykorzystania instrumentów i wynikaj ącymi z niego potrze ­
bami w zakresie p łynno ści przy za łożeniu normalnego (business as usual), scenariusza dzia łalno ści, 
wykorzystywanego przez instytucj ę sprawozdaj ącą do zarz ądzania ryzykiem utraty p łynno ści 
Na potrzeby tego pola „normalny scenariusz dzia łalno ści” oznacza „sytuacj ę, w której nie zak łada si ę 
wyst ąpienia warunków skrajnych w zakresie p łynno ści”. 
Pozycja ta nie uwzgl ędnia za łożeń planu biznesowego, a tym samym nowej dzia łalno ści. 
Podzia ł kwoty mi ędzy przedzia ły czasowe odpowiada stopniowi szczegó łowo ści stosowanemu do 
celów wewn ętrznych. W zwi ązku z tym nie jest wymagane wype łnianie wszystkich przedzia łów 
czasowych.PL  L 97/1732 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
ZA ŁĄ CZNIK XXIV  
SPRAWOZDAWCZO ŚĆ  W ZAKRESIE P ŁYNNO ŚCI 
WZORY DOTYCZ ĄCE P ŁYNNO ŚCI  
Numer wzoru  Kod wzoru  Oznaczenie wzoru / grupy wzorów  
WZORY DOTYCZ ĄCE WYMOGU POKRYCIA WYP ŁYWÓW NETTO  
CZ ĘŚĆ  I – AKTYWA P ŁYNNE  
72  C 72.00  POKRYCIE WYP ŁYWÓW NETTO – AKTYWA P ŁYNNE  
CZ ĘŚĆ  II – WYP ŁYWY  
73  C 73.00  POKRYCIE WYP ŁYWÓW NETTO – WYP ŁYWY  
CZ ĘŚĆ  III – WP ŁYWY  
74  C 74.00  POKRYCIE WYP ŁYWÓW NETTO – WP ŁYWY  
CZ ĘŚĆ  IV – SWAPY ZABEZPIECZE Ń 
75  C 75.01  POKRYCIE WYP ŁYWÓW NETTO – SWAPY ZABEZPIECZE Ń 
CZ ĘŚĆ  V – OBLICZENIA  
76  C 76.00  POKRYCIE WYP ŁYWÓW NETTO – OBLICZENIA  
CZ ĘŚĆ  VI – ZAKRES KONSOLIDACJI  
77  C 77.00  POKRYCIE WYP ŁYWÓW NETTO – ZAKRESPL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1733
 PL  L 97/1734 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 C 72.00 – POKRYCIE WYP ŁYWÓW NETTO – AKTYWA P ŁYNNE  
Waluta  
Wiersz  ID  Pozycja  Kwota/ 
warto ść  
rynkowa  Waga 
standar ­
dowa  Maj ąca 
zastoso ­
wanie 
waga  Warto ść  
obliczona 
zgodnie 
z art. 9:  
0010  0020  0030  0040  
0010  1  CA ŁKOWITE NIESKORYGOWANE AKTYWA P ŁYNNE  
0020  1,1  Ca łkowite nieskorygowane aktywa poziomu 1  
0030  1.1.1  Ca łkowite nieskorygowane aktywa POZIOMU 1, z wy łączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ą­
cych si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią 
0040  1.1.1.1  Monety i banknoty  1,00  
0050  1.1.1.2  Podlegaj ące wycofaniu rezerwy w banku centralnym  1,00  
0060  1.1.1.3  Aktywa stanowi ące ekspozycje wobec banków centralnych  1,00  
0070  1.1.1.4  Aktywa stanowi ące ekspozycje wobec rz ądów centralnych  1,00  
0080  1.1.1.5  Aktywa stanowi ące ekspozycje wobec samorz ądów regionalnych/w ładz lokalnych  1,00  
0090  1.1.1.6  Aktywa stanowi ące ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego  1,00  
0100  1.1.1.7  Mo żliwe do uznania aktywa stanowi ące ekspozycje wobec rz ądów centralnych i banków centralnych 
w walucie krajowej i obcej  1,00  
0110  1.1.1.8  Aktywa stanowi ące ekspozycje wobec instytucji kredytowej (obj ętej ochron ą przez rz ąd pa ństwa cz łonkow ­
skiego, wierzyciela uprzywilejowanego)  1,00  
0120  1.1.1.9  Aktywa stanowi ące ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju i organizacji mi ędzynarodowych  1,00  
0130  1.1.1.10  Kwalifikuj ące si ę udzia ły lub jednostki uczestnictwa w przedsi ębiorstwach zbiorowego inwestowania: instru ­
ment bazowy stanowi ą monety/banknoty lub ekspozycja wobec banków centralnych  1,00
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1735
 Wiersz  ID  Pozycja  Kwota/ 
warto ść  
rynkowa  Waga 
standar ­
dowa  Maj ąca 
zastoso ­
wanie 
waga  Warto ść  
obliczona 
zgodnie 
z art. 9:  
0010  0020  0030  0040  
0140  1.1.1.11  Kwalifikuj ące si ę udzia ły lub jednostki uczestnictwa w przedsi ębiorstwach zbiorowego inwestowania: instru ­
ment bazowy stanowi ą aktywa poziomu 1, z wy łączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących si ę 
wyj ątkowo wysok ą jako ścią 0,95  
0150  1.1.1.12  Alternatywne podej ścia w zakresie p łynno ści: instrumenty kredytowe od banków centralnych  1,00  
0160  1.1.1.13  Instytucje centralne: aktywa poziomu 1, z wy łączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących si ę 
wyj ątkowo wysok ą jako ścią, które deponuj ąca instytucja kredytowa uznaje za aktywa p łynne  
0170  1.1.1.14  Alternatywne podej ścia w zakresie p łynno ści: aktywa poziomu 2A rozpoznawane jako aktywa poziomu 1  0,80  
0180  1.1.2  Ca łkowite nieskorygowane obligacje zabezpieczone POZIOMU 1 charakteryzuj ące si ę wyj ątkowo wysok ą 
jako ścią 
0190  1.1.2.1  Obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią 0,93  
0200  1.1.2.2  Kwalifikuj ące si ę udzia ły lub jednostki uczestnictwa w przedsi ębiorstwach zbiorowego inwestowania: instru ­
ment bazowy stanowi ą obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią 0,88  
0210  1.1.2.3  Instytucje centralne: obligacje zabezpieczone poziomu 1 charakteryzuj ące si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią, 
które deponuj ąca instytucja kredytowa uznaje za aktywa p łynne  
0220  1,2  Ca łkowite nieskorygowane aktywa poziomu 2  
0230  1.2.1  Ca łkowite nieskorygowane aktywa POZIOMU 2A  
0240  1.2.1.1  Aktywa stanowi ące ekspozycje wobec samorz ądów regionalnych / w ładz lokalnych lub podmiotu sektora 
publicznego (aktywa pa ństwa cz łonkowskiego, waga ryzyka równa 20 %)  0,85  
0250  1.2.1.2  Aktywa stanowi ące ekspozycje wobec banku centralnego lub rz ądu centralnego/samorz ądów regionalnych 
lub w ładz lokalnych lub podmiotu sektora publicznego (aktywa pa ństwa trzeciego, waga ryzyka równa 
20 %)  0,85
PL  L 97/1736 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Wiersz  ID  Pozycja  Kwota/ 
warto ść  
rynkowa  Waga 
standar ­
dowa  Maj ąca 
zastoso ­
wanie 
waga  Warto ść  
obliczona 
zgodnie 
z art. 9:  
0010  0020  0030  0040  
0260  1.2.1.3  Obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wysok ą jako ścią (CQS2)  0,85  
0270  1.2.1.4  Obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wysok ą jako ścią (pa ństwa trzeciego, CQS1)  0,85  
0280  1.2.1.5  Papiery d łużne przedsi ębiorstw (CQS1)  0,85  
0290  1.2.1.6  Kwalifikuj ące si ę udzia ły lub jednostki uczestnictwa w przedsi ębiorstwach zbiorowego inwestowania: instru ­
ment bazowy stanowi ą aktywa poziomu 2A  0,80  
0300  1.2.1.7  Instytucje centralne: aktywa poziomu 2A, które deponuj ąca instytucja kredytowa uznaje za aktywa p łynne  
0310  1.2.2  Ca łkowite nieskorygowane aktywa POZIOMU 2B  
0320  1.2.2.1  Papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty na nieruchomo ści mieszkalne, CQS1)  0,75  
0330  1.2.2.2  Papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty na zakup samochodów, CQS1)  0,75  
0340  1.2.2.3  Obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wysok ą jako ścią (waga ryzyka równa 35 %)  0,70  
0350  1.2.2.4  Papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, pa ństwo cz łon ­
kowskie, CQS1)  0,65  
0360  1.2.2.5  Papiery d łużne przedsi ębiorstw (CQS2/3)  0,50  
0370  1.2.2.6  Papiery d łużne przedsi ębiorstw – aktywa nieoprocentowane (b ędące w posiadaniu instytucji kredytowych ze 
wzgl ędów religijnych) (CQS1/2/3)  0,50
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1737
 Wiersz  ID  Pozycja  Kwota/ 
warto ść  
rynkowa  Waga 
standar ­
dowa  Maj ąca 
zastoso ­
wanie 
waga  Warto ść  
obliczona 
zgodnie 
z art. 9:  
0010  0020  0030  0040  
0380  1.2.2.7  Akcje (g łówny indeks gie łdowy)  0,50  
0390  1.2.2.8  Aktywa nieoprocentowane (b ędące w posiadaniu instytucji kredytowych ze wzgl ędów religijnych) (CQS3–5)  0,50  
0400  1.2.2.9  Instrumenty wsparcia p łynno ści o ograniczonym zastosowaniu przyznane przez banki centralne  1,00  
0410  1.2.2.10  Kwalifikuj ące si ę udzia ły lub jednostki uczestnictwa w przedsi ębiorstwach zbiorowego inwestowania: instru ­
ment bazowy stanowi ą papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredytami na nieruchomo ści miesz ­
kalne lub kredytami na zakup samochodów, CQS1)  0,70  
0420  1.2.2.11  Kwalifikuj ące si ę udzia ły lub jednostki uczestnictwa w przedsi ębiorstwach zbiorowego inwestowania: instru ­
ment bazowy stanowi ą obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wysok ą jako ścią (waga ryzyka równa 
35 %)  0,65  
0430  1.2.2.12  Kwalifikuj ące si ę udzia ły lub jednostki uczestnictwa w przedsi ębiorstwach zbiorowego inwestowania: instru ­
ment bazowy stanowi ą papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób 
fizycznych, pa ństwo cz łonkowskie, CQS1)  0,60  
0440  1.2.2.13  Kwalifikuj ące si ę udzia ły lub jednostki uczestnictwa w przedsi ębiorstwach zbiorowego inwestowania: instru ­
ment bazowy stanowi ą papiery d łużne przedsi ębiorstw (CQS2/3), akcje (g łówny indeks gie łdowy) lub 
aktywa nieoprocentowane (b ędące w posiadaniu instytucji kredytowych ze wzgl ędów religijnych) (CQS3–5)  0,45  
0450  1.2.2.14  Depozyty cz łonka sieci zdeponowane w instytucji centralnej (brak obowi ązkowego inwestowania w aktywa 
płynne)  0,75  
0460  1.2.2.15  Środki na finansowanie p łynno ści od instytucji centralnej dost ępne dla cz łonka sieci (niezabezpieczone 
aktywami p łynnymi okre ślonego poziomu lub kategorii)  0,75  
0470  1.2.2.16  Instytucje centralne: aktywa poziomu 2B, które deponuj ąca instytucja kredytowa uznaje za aktywa p łynne
PL  L 97/1738 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Wiersz  ID  Pozycja  Kwota/ 
warto ść  
rynkowa  Waga 
standar ­
dowa  Maj ąca 
zastoso ­
wanie 
waga  Warto ść  
obliczona 
zgodnie 
z art. 9:  
0010  0020  0030  0040  
POZYCJE UZUPE ŁNIAJ ĄCE  
0485  2  Depozyty cz łonka sieci zdeponowane w instytucji centralnej (obowi ązkowa inwestycja)  
0580  3  Aktywa poziomu 1/2A/2B wy łą czone ze wzgl ędu na niedopasowanie walutowe  
0590  4  Aktywa poziomu 1/2A/2B wy łą czone ze wzgl ędów operacyjnych, z wyj ątkiem powodów zwi ązanych 
z niedopasowaniem walutowym
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1739
 C 73.00 – POKRYCIE WYP ŁYWÓW NETTO – WYP ŁYWY  
Waluta  
Kwota  Warto ść  
rynkowa 
udzielo ­
nego 
zabezpie ­
czenia  Warto ść  
udzielo ­
nego 
zabezpie ­
czenia 
zgodnie 
z art. 9  Waga stan ­
dardowa  Maj ąca 
zastoso ­
wanie 
waga  Wyp ływ  
Wiersz  ID  Pozycja  010  020  030  040  050  060  
0010  1  WYP ŁYWY  
0020  1.1  Wyp ływy z tytu łu transakcji/depozytów niezabezpieczonych  
0030  1.1.1  Depozyty detaliczne  
0035  1.1.1.1  depozyty wy łączone z obliczania wyp ływów  0,00  
0040  1.1.1.2  depozyty, w przypadku których zatwierdzono wyp łatę w ci ągu kolejnych 
30 dni  1,00  
0050  1.1.1.3  depozyty podlegaj ące wy ższemu wska źnikowi wyp ływów  
0060  1.1.1.3.1  kategoria 1  0,10–0,15  
0070  1.1.1.3.2  kategoria 2  0,15-0,20  
0080  1.1.1.4  stabilne depozyty  0,05  
0090  1.1.1.5  stabilne depozyty, dla których zastosowano odst ępstwo  0,03  
0100  1.1.1.6  depozyty pozyskane w pa ństwach trzecich, w których stosuje si ę wy ższy 
wska źnik wyp ływów  
0110  1.1.1.7  inne depozyty detaliczne  0,10
PL  L 97/1740 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Kwota  Warto ść  
rynkowa 
udzielo ­
nego 
zabezpie ­
czenia  Warto ść  
udzielo ­
nego 
zabezpie ­
czenia 
zgodnie 
z art. 9  Waga stan ­
dardowa  Maj ąca 
zastoso ­
wanie 
waga  Wyp ływ  
Wiersz  ID  Pozycja  010  020  030  040  050  060  
0120  1.1.2  Depozyty operacyjne  
0130  1.1.2.1  utrzymywane w celu skorzystania z us ług rozliczeniowych, powierniczych lub 
zarz ądzania p łynno ścią lub innych porównywalnych us ług w kontek ście utrwa ­
lonej relacji operacyjnej  
0140  1.1.2.1.1  obj ęte systemem gwarantowania depozytów  0,05  
0150  1.1.2.1.2  nieobj ęte systemem gwarantowania depozytów  0,25  
0160  1.1.2.2  utrzymywane w kontek ście instytucjonalnego systemu ochrony lub sieci wspó ł­
pracy  
0170  1.1.2.2.1  nietraktowane jako aktywa p łynne przez instytucj ę deponuj ącą 0,25  
0180  1.1.2.2.2  traktowane jako aktywa p łynne przez deponuj ącą instytucj ę kredytow ą 1,00  
0190  1.1.2.3  utrzymywane w kontek ście utrwalonej relacji operacyjnej (innego rodzaju) 
z klientami niefinansowymi  0,25  
0200  1.1.2.4  utrzymywane w celu skorzystania z us ług rozliczenia gotówkowego i us ług 
świadczonych przez centraln ą instytucj ę kredytow ą w ramach sieci  0,25  
0203  1.1.3  Nadwy żki depozytów operacyjnych  
0204  1.1.3.1  depozyty klientów finansowych  1,00  
0205  1.1.3.2  depozyty innych klientów
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1741
 Kwota  Warto ść  
rynkowa 
udzielo ­
nego 
zabezpie ­
czenia  Warto ść  
udzielo ­
nego 
zabezpie ­
czenia 
zgodnie 
z art. 9  Waga stan ­
dardowa  Maj ąca 
zastoso ­
wanie 
waga  Wyp ływ  
Wiersz  ID  Pozycja  010  020  030  040  050  060  
0206  1.1.3.2.1  obj ęte systemem gwarantowania depozytów  0,20  
0207  1.1.3.2.2  nieobj ęte systemem gwarantowania depozytów  0,40  
0210  1.1.4  Depozyty nieoperacyjne  
0220  1.1.4.1  depozyty powsta łe w wyniku bankowo ści korespondenckiej i świadczenia 
us ług brokerskich  1,00  
0230  1.1.4.2  depozyty klientów finansowych  1,00  
0240  1.1.4.3  depozyty innych klientów  
0250  1.1.4.3.1  obj ęte systemem gwarantowania depozytów  0,20  
0260  1.1.4.3.2  nieobj ęte systemem gwarantowania depozytów  0,40  
0270  1.1.5  Dodatkowe wyp ływy  
0280  1.1.5.1  zabezpieczenie inne ni ż zabezpieczenie aktywami poziomu 1 przekazane 
w odniesieniu do instrumentów pochodnych  0,20  
0290  1.1.5.2  zabezpieczenie aktywami poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych 
charakteryzuj ących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią, przekazane w odniesieniu 
do instrumentów pochodnych  0,10  
0300  1.1.5.3  istotne wyp ływy spowodowane pogorszeniem w łasnej jako ści kredytowej  1,00
PL  L 97/1742 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Kwota  Warto ść  
rynkowa 
udzielo ­
nego 
zabezpie ­
czenia  Warto ść  
udzielo ­
nego 
zabezpie ­
czenia 
zgodnie 
z art. 9  Waga stan ­
dardowa  Maj ąca 
zastoso ­
wanie 
waga  Wyp ływ  
Wiersz  ID  Pozycja  010  020  030  040  050  060  
0310  1.1.5.4  wp ływ scenariusza niekorzystnych warunków rynkowych na transakcje na 
instrumentach pochodnych  1,00  
0340  1.1.5.5  wyp ływy z tytu łu instrumentów pochodnych  1,00  
0350  1.1.5.6  pozycje krótkie  
0360  1.1.5.6.1  obj ęte zabezpieczonymi transakcjami finansowanymi z u życiem papierów 
warto ściowych  0,00  
0370  1.1.5.6.2  inne  1,00  
0380  1.1.5.7  nadwy żka zabezpieczenia wymagalna na żą danie  1,00  
0390  1.1.5.8  zabezpieczenie nale żne  1,00  
0400  1.1.5.9  zabezpieczenie aktywami p łynnymi zast ępowalne zabezpieczeniem aktywami 
niep łynnymi  1,00  
0410  1.1.5.10  strata środków z tytu łu dzia łań zwi ązanych z instrumentami finansowymi 
będącymi wynikiem sekurytyzacji  
0420  1.1.5.10.1  instrumenty finansowe b ędące wynikiem sekurytyzacji  1,00  
0430  1.1.5.10.2  instrumenty finansowania  1,00  
0450  1.1.5.11  wewn ętrzne kompensowanie pozycji klienta  0,50
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1743
 Kwota  Warto ść  
rynkowa 
udzielo ­
nego 
zabezpie ­
czenia  Warto ść  
udzielo ­
nego 
zabezpie ­
czenia 
zgodnie 
z art. 9  Waga stan ­
dardowa  Maj ąca 
zastoso ­
wanie 
waga  Wyp ływ  
Wiersz  ID  Pozycja  010  020  030  040  050  060  
0460  1.1.6  Nieodwo ływalne instrumenty kredytowe i instrumenty wsparcia p łynno ści 
0470  1.1.6.1  nieodwo ływalne instrumenty kredytowe przyznane  
0480  1.1.6.1.1  klientom detalicznym  0,05  
0490  1.1.6.1.2  klientom niefinansowym innym ni ż klienci detaliczni  0,10  
0500  1.1.6.1.3  instytucjom kredytowym  
0510  1.1.6.1.3.1  w celu finansowania kredytów preferencyjnych klientów detalicznych  0,05  
0520  1.1.6.1.3.2  w celu finansowania kredytów preferencyjnych klientów niefinansowych  0,10  
0530  1.1.6.1.3.3  inne  0,40  
0540  1.1.6.1.4  regulowanym instytucjom finansowym innym ni ż instytucje kredytowe  0,40  
0550  1.1.6.1.5  w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony w przypadku obj ęcia 
preferencyjnym traktowaniem  
0560  1.1.6.1.6  w ramach instytucjonalnego systemu ochrony lub sieci wspó łpracy w przy ­
padku traktowania jako sk ładnik aktywów p łynnych przez instytucj ę deponu ­
jącą 0,75  
0570  1.1.6.1.7  innym klientom finansowym  1,00
PL  L 97/1744 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Kwota  Warto ść  
rynkowa 
udzielo ­
nego 
zabezpie ­
czenia  Warto ść  
udzielo ­
nego 
zabezpie ­
czenia 
zgodnie 
z art. 9  Waga stan ­
dardowa  Maj ąca 
zastoso ­
wanie 
waga  Wyp ływ  
Wiersz  ID  Pozycja  010  020  030  040  050  060  
0580  1.1.6.2  nieodwo ływalne instrumenty wsparcia p łynno ści przyznane  
0590  1.1.6.2.1  klientom detalicznym  0,05  
0600  1.1.6.2.2  klientom niefinansowym innym ni ż klienci detaliczni  0,30  
0610  1.1.6.2.3  przedsi ębiorstwom inwestowania indywidualnego  0,40  
0620  1.1.6.2.4  jednostkom specjalnego przeznaczenia do celów sekurytyzacji  
0630  1.1.6.2.4.1  w celu zakupu aktywów innych ni ż papiery warto ściowe od klientów 
niefinansowych  0,10  
0640  1.1.6.2.4.2  inne  1,00  
0650  1.1.6.2.5  instytucjom kredytowym  
0660  1.1.6.2.5.1  w celu finansowania kredytów preferencyjnych klientów detalicznych  0,05  
0670  1.1.6.2.5.2  w celu finansowania kredytów preferencyjnych klientów niefinansowych  0,30  
0680  1.1.6.2.5.3  inne  0,40  
0690  1.1.6.2.6  w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony w przypadku obj ęcia 
preferencyjnym traktowaniem
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1745
 Kwota  Warto ść  
rynkowa 
udzielo ­
nego 
zabezpie ­
czenia  Warto ść  
udzielo ­
nego 
zabezpie ­
czenia 
zgodnie 
z art. 9  Waga stan ­
dardowa  Maj ąca 
zastoso ­
wanie 
waga  Wyp ływ  
Wiersz  ID  Pozycja  010  020  030  040  050  060  
0700  1.1.6.2.7  w ramach instytucjonalnego systemu ochrony lub sieci wspó łpracy w przy ­
padku traktowania jako sk ładnik aktywów p łynnych przez instytucj ę deponu ­
jącą 0,75  
0710  1.1.6.2.8  innym klientom finansowym  1,00  
0720  1.1.7  Inne produkty i us ługi  
0731  1.1.7.1  Warunkowe instrumenty finansowania  
0740  1.1.7.2  niewykorzystane kredyty i zaliczki udzielone kontrahentom hurtowym  
0750  1.1.7.3  kredyty hipoteczne, które zosta ły udzielone, lecz nie zosta ły jeszcze urucho ­
mione  
0760  1.1.7.4  karty kredytowe  
0770  1.1.7.5  salda debetowe  
0780  1.1.7.6  zaplanowane wyp ływy zwi ązane z odnowieniem lub przed łużeniem nowych 
kredytów detalicznych lub hurtowych  
0850  1.1.7.7  zobowi ązania z tytu łu instrumentów pochodnych  
0860  1.1.7.8  produkty zwi ązane z pozabilansowym finansowaniem handlu  
0870  1.1.7.9  inne
PL  L 97/1746 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Kwota  Warto ść  
rynkowa 
udzielo ­
nego 
zabezpie ­
czenia  Warto ść  
udzielo ­
nego 
zabezpie ­
czenia 
zgodnie 
z art. 9  Waga stan ­
dardowa  Maj ąca 
zastoso ­
wanie 
waga  Wyp ływ  
Wiersz  ID  Pozycja  010  020  030  040  050  060  
0885  1.1.8  Inne zobowi ązania i zobowi ązania pozostaj ące do sp łaty  
0890  1.1.8.1  zobowi ązania wynikaj ące z kosztów eksploatacyjnych  0,00  
0900  1.1.8.2  w postaci d łużnych papierów warto ściowych, je żeli nie s ą traktowane jako 
depozyty detaliczne  1,00  
0912  1.1.8.4  nadwy żka finansowania udzielonego klientom niefinansowym  
0913  1.1.8.4.1  nadwy żka finansowania udzielonego klientom detalicznym  1,00  
0914  1.1.8.4.2  nadwy żka finansowania udzielonego przedsi ębiorstwom niefinansowym  1,00  
0915  1.1.8.4.3  nadwy żka finansowania udzielonego pa ństwom, wielostronnym bankom 
rozwoju i podmiotom sektora publicznego  1,00  
0916  1.1.8.4.4  nadwy żka finansowania udzielonego innym podmiotom prawnym  1,00  
0917  1.1.8.5  aktywa po życzone bez zabezpieczenia  1,00  
0918  1.1.8.6  inne  1,00  
0920  1.2  Wyp ływy z zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opar ­
tych na rynku kapita łowym  
0930  1.2.1  Kontrahentem jest bank centralny
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1747
 Kwota  Warto ść  
rynkowa 
udzielo ­
nego 
zabezpie ­
czenia  Warto ść  
udzielo ­
nego 
zabezpie ­
czenia 
zgodnie 
z art. 9  Waga stan ­
dardowa  Maj ąca 
zastoso ­
wanie 
waga  Wyp ływ  
Wiersz  ID  Pozycja  010  020  030  040  050  060  
0940  1.2.1.1  zabezpieczenie aktywami poziomu 1, z wy łączeniem obligacji zabezpieczonych 
charakteryzuj ących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią 0,00  
0945  1.2.1.1.1  z czego udzielone zabezpieczenie spe łnia wymogi operacyjne  
0950  1.2.1.2  zabezpieczenie aktywami poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych 
charakteryzuj ących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią 0,00  
0955  1.2.1.2.1  z czego udzielone zabezpieczenie spe łnia wymogi operacyjne  
0960  1.2.1.3  zabezpieczenie aktywami poziomu 2A  0,00  
0965  1.2.1.3.1  z czego udzielone zabezpieczenie spe łnia wymogi operacyjne  
0970  1.2.1.4  zabezpieczenie aktywami poziomu 2B w postaci papierów warto ściowych 
zabezpieczonych aktywami (kredyty na nieruchomo ści mieszkalne lub na 
zakup samochodów, CQS1)  0,00  
0975  1.2.1.4.1  z czego udzielone zabezpieczenie spe łnia wymogi operacyjne  
0980  1.2.1.5  aktywa poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych  0,00  
0985  1.2.1.5.1  z czego udzielone zabezpieczenie spe łnia wymogi operacyjne  
0990  1.2.1.6  zabezpieczenie aktywami poziomu 2B w postaci papierów warto ściowych 
zabezpieczonych aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, 
pa ństwo cz łonkowskie, CQS1)  0,00  
0995  1.2.1.6.1  z czego udzielone zabezpieczenie spe łnia wymogi operacyjne
PL  L 97/1748 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Kwota  Warto ść  
rynkowa 
udzielo ­
nego 
zabezpie ­
czenia  Warto ść  
udzielo ­
nego 
zabezpie ­
czenia 
zgodnie 
z art. 9  Waga stan ­
dardowa  Maj ąca 
zastoso ­
wanie 
waga  Wyp ływ  
Wiersz  ID  Pozycja  010  020  030  040  050  060  
1000  1.2.1.7  zabezpieczenie innymi aktywami poziomu 2B  0,00  
1005  1.2.1.7.1  z czego udzielone zabezpieczenie spe łnia wymogi operacyjne  
1010  1.2.1.8  zabezpieczenie aktywami niep łynnymi  0,00  
1020  1.2.2  Kontrahentem nie jest bank centralny  
1030  1.2.2.1  zabezpieczenie aktywami poziomu 1, z wy łączeniem obligacji zabezpieczonych 
charakteryzuj ących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią 0,00  
1035  1.2.2.1.1  z czego udzielone zabezpieczenie spe łnia wymogi operacyjne  
1040  1.2.2.2  zabezpieczenie aktywami poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych 
charakteryzuj ących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią 0,07  
1045  1.2.2.2.1  z czego udzielone zabezpieczenie spe łnia wymogi operacyjne  
1050  1.2.2.3  zabezpieczenie aktywami poziomu 2A  0,15  
1055  1.2.2.3.1  z czego udzielone zabezpieczenie spe łnia wymogi operacyjne  
1060  1.2.2.4  zabezpieczenie aktywami poziomu 2B w postaci papierów warto ściowych 
zabezpieczonych aktywami (kredyty na nieruchomo ści mieszkalne lub na 
zakup samochodów, CQS1)  0,25  
1065  1.2.2.4.1  z czego udzielone zabezpieczenie spe łnia wymogi operacyjne
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1749
 Kwota  Warto ść  
rynkowa 
udzielo ­
nego 
zabezpie ­
czenia  Warto ść  
udzielo ­
nego 
zabezpie ­
czenia 
zgodnie 
z art. 9  Waga stan ­
dardowa  Maj ąca 
zastoso ­
wanie 
waga  Wyp ływ  
Wiersz  ID  Pozycja  010  020  030  040  050  060  
1070  1.2.2.5  aktywa poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych  0,30  
1075  1.2.2.5.1  z czego udzielone zabezpieczenie spe łnia wymogi operacyjne  
1080  1.2.2.6  zabezpieczenie aktywami poziomu 2B w postaci papierów warto ściowych 
zabezpieczonych aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, 
pa ństwo cz łonkowskie, CQS1)  0,35  
1085  1.2.2.6.1  z czego udzielone zabezpieczenie spe łnia wymogi operacyjne  
1090  1.2.2.7  zabezpieczenie innymi aktywami poziomu 2B  0,50  
1095  1.2.2.7.1  z czego udzielone zabezpieczenie spe łnia wymogi operacyjne  
1100  1.2.2.8  zabezpieczenie aktywami niep łynnymi  1,00  
1130  1.3  Wyp ływy razem z tytu łu swapów zabezpiecze ń 
POZYCJE UZUPE ŁNIAJ ĄCE  
1170  2  Wyp ływy p łynno ści podlegaj ące kompensowaniu wspó łzale żnymi wp ływami  
3 Depozyty operacyjne utrzymywane w celu skorzystania z us ług rozliczenio ­
wych, powierniczych lub zarz ądzania p łynno ścią lub innych porównywalnych 
us ług w kontek ście utrwalonej relacji operacyjnej  
1180  3,1  od instytucji kredytowych
PL  L 97/1750 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Kwota  Warto ść  
rynkowa 
udzielo ­
nego 
zabezpie ­
czenia  Warto ść  
udzielo ­
nego 
zabezpie ­
czenia 
zgodnie 
z art. 9  Waga stan ­
dardowa  Maj ąca 
zastoso ­
wanie 
waga  Wyp ływ  
Wiersz  ID  Pozycja  010  020  030  040  050  060  
1190  3,2  od klientów finansowych innych ni ż instytucje kredytowe  
1200  3,3  od pa ństw, banków centralnych, wielostronnych banków rozwoju i podmiotów 
sektora publicznego  
1210  3,4  od innych klientów  
4 Wyp ływy wewn ątrzgrupowe lub wyp ływy w ramach instytucjonalnego 
systemu ochrony  
1290  4,1  w tym: do klientów finansowych  
1300  4,2  w tym: do klientów niefinansowych  
1310  4,3  w tym: zabezpieczone  
1320  4,4  w tym: instrumenty kredytowe bez preferencyjnego traktowania  
1330  4,5  w tym: instrumenty wsparcia p łynno ści bez preferencyjnego traktowania  
1340  4,6  w tym: depozyty operacyjne  
1345  4,7  w tym: nadwy żki depozytów operacyjnych  
1350  4,8  w tym: depozyty nieoperacyjne
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1751
 Kwota  Warto ść  
rynkowa 
udzielo ­
nego 
zabezpie ­
czenia  Warto ść  
udzielo ­
nego 
zabezpie ­
czenia 
zgodnie 
z art. 9  Waga stan ­
dardowa  Maj ąca 
zastoso ­
wanie 
waga  Wyp ływ  
Wiersz  ID  Pozycja  010  020  030  040  050  060  
1360  4,9  w tym: zobowi ązania w postaci d łużnych papierów warto ściowych, je żeli nie s ą 
traktowane jako depozyty detaliczne  
1370  5  Wyp ływy z tytu łu transakcji wymiany walut  
6 Finansowanie zabezpieczone obj ęte odst ępstwem od art. 17 ust. 2 i 3  
1400  6,1  w tym: zabezpieczone aktywami poziomu 1, z wy łączeniem obligacji zabezpie ­
czonych charakteryzuj ących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią 
1410  6,2  w tym: zabezpieczone aktywami poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczo ­
nych charakteryzuj ących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią 
1420  6,3  w tym: zabezpieczone aktywami poziomu 2A  
1430  6,4  w tym: zabezpieczone aktywami poziomu 2B  
1440  6,5  w tym: zabezpieczone aktywami niep łynnymi
PL  L 97/1752 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 C 74.00 – POKRYCIE WYP ŁYWÓW NETTO – WP ŁYWY  
Waluta  
Kwota  Warto ść  
rynkowa 
otrzymanego 
zabezpieczenia  
Podlegaj ące 
ograniczeniu 
wp ływów 
w wysoko ści 
75 %  Podlegaj ące 
ograniczeniu 
wp ływów 
w wysoko ści 
90 %  Wy łą czone 
z ograniczenia 
wp ływów  Podlegaj ące 
ograniczeniu 
wp ływów 
w wysoko ści 
75 %  
Wiersz  ID  Pozycja  0010  0020  0030  0040  
0010  1  WP ŁYWY RAZEM  
0020  1.1  Wp ływy z transakcji niezabezpieczonych/depozytów  
0030  1.1.1  środki pieni ęż ne nale żne od klientów niefinansowych (z wyj ątkiem banków centralnych)  
0040  1.1.1.1  środki pieni ęż ne nale żne od klientów niefinansowych (z wyj ątkiem banków central ­
nych), które nie dotycz ą sp łaty kwoty g łównej  
0050  1.1.1.2  inne środki pieni ęż ne nale żne od klientów niefinansowych (z wyj ątkiem banków 
centralnych)  
0060  1.1.1.2.1  środki pieni ęż ne nale żne od klientów detalicznych  
0070  1.1.1.2.2  środki pieni ęż ne nale żne od przedsi ębiorstw niefinansowych  
0080  1.1.1.2.3  środki pieni ęż ne nale żne od pa ństw, wielostronnych banków rozwoju i podmiotów 
sektora publicznego  
0090  1.1.1.2.4  środki pieni ęż ne nale żne od innych podmiotów prawnych  
0100  1.1.2  środki pieni ęż ne nale żne od banków centralnych i klientów finansowych  
0110  1.1.2.1  środki pieni ęż ne nale żne od klientów finansowych klasyfikowane jako depozyty opera ­
cyjne  
0120  1.1.2.1.1  środki pieni ęż ne nale żne od klientów finansowych klasyfikowane jako depozyty opera ­
cyjne, je żeli instytucja kredytowa jest w stanie ustanowi ć odpowiadaj ący symetryczny 
wska źnik wp ływów
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1753
 Kwota  Warto ść  
rynkowa 
otrzymanego 
zabezpieczenia  
Podlegaj ące 
ograniczeniu 
wp ływów 
w wysoko ści 
75 %  Podlegaj ące 
ograniczeniu 
wp ływów 
w wysoko ści 
90 %  Wy łą czone 
z ograniczenia 
wp ływów  Podlegaj ące 
ograniczeniu 
wp ływów 
w wysoko ści 
75 %  
Wiersz  ID  Pozycja  0010  0020  0030  0040  
0130  1.1.2.1.2  środki pieni ęż ne nale żne od klientów finansowych klasyfikowane jako depozyty opera ­
cyjne, je żeli instytucja kredytowa nie jest w stanie ustanowi ć odpowiadaj ącego symet ­
rycznego wska źnika wp ływów  
0140  1.1.2.2  środki pieni ęż ne nale żne od banków centralnych i klientów finansowych, których nie 
klasyfikuje si ę jako depozyty operacyjne  
0150  1.1.2.2.1  środki pieni ęż ne nale żne od banków centralnych  
0160  1.1.2.2.2  środki pieni ęż ne nale żne od klientów finansowych  
0170  1.1.3  wp ływy odpowiadaj ące wyp ływom wynikaj ącym ze zobowi ąza ń do udzielenia kredytu 
preferencyjnego, o którym mowa w art. 31 ust. 9 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 
2015/61  
0180  1.1.4  środki pieni ęż ne nale żne z tytu łu transakcji finansowania handlu  
0190  1.1.5  środki pieni ęż ne nale żne z tytu łu papierów warto ściowych, których termin zapadalno ści 
up ływa w ci ągu 30 dni  
0201  1.1.6  kredyty, których termin wymagalno ści nie zosta ł okre ślony w umowie  
0210  1.1.7  środki pieni ęż ne nale żne z tytu łu pozycji w instrumentach kapita łowych obj ętych 
głównym indeksem, pod warunkiem że nie s ą zg łoszone jako aktywa p łynne  
0230  1.1.8  wp ływy z uwolnionych kwot posiadanych na oddzielnych rachunkach zgodnie z wymo ­
gami regulacyjnymi w zakresie ochrony aktywów klienta przeznaczonych do obrotu  
0240  1.1.9  wp ływy z tytu łu instrumentów pochodnych  
0250  1.1.10  wp ływy z niewykorzystanych instrumentów kredytowych lub instrumentów wsparcia 
płynno ści otrzymanych od cz łonków grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony, je żeli 
właściwe organy wyrazi ły zgod ę na stosowanie wy ższego wska źnika wp ływów
PL  L 97/1754 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Kwota  Warto ść  
rynkowa 
otrzymanego 
zabezpieczenia  
Podlegaj ące 
ograniczeniu 
wp ływów 
w wysoko ści 
75 %  Podlegaj ące 
ograniczeniu 
wp ływów 
w wysoko ści 
90 %  Wy łą czone 
z ograniczenia 
wp ływów  Podlegaj ące 
ograniczeniu 
wp ływów 
w wysoko ści 
75 %  
Wiersz  ID  Pozycja  0010  0020  0030  0040  
0260  1.1.11  inne wp ływy  
0263  1.2  Wp ływy z zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku 
kapita łowym  
0265  1.2.1  Kontrahentem jest bank centralny  
0267  1.2.1.1  zabezpieczenie, które kwalifikuje si ę jako sk ładnik aktywów p łynnych  
0269  1.2.1.1.1  zabezpieczenie aktywami poziomu 1, z wy łączeniem obligacji zabezpieczonych 
charakteryzuj ących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią 
0271  1.2.1.1.1.1  z czego otrzymane zabezpieczenie spe łnia wymogi operacyjne  
0273  1.2.1.1.2  zabezpieczenie aktywami poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych charaktery ­
zuj ących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią 
0275  1.2.1.1.2.1  z czego otrzymane zabezpieczenie spe łnia wymogi operacyjne  
0277  1.2.1.1.3  zabezpieczenie aktywami poziomu 2A  
0279  1.2.1.1.3.1  z czego otrzymane zabezpieczenie spe łnia wymogi operacyjne  
0281  1.2.1.1.4  zabezpieczenie aktywami poziomu 2B w postaci papierów warto ściowych zabezpie ­
czonych aktywami (kredyty na nieruchomo ści mieszkalne lub na zakup samochodów)  
0283  1.2.1.1.4.1  z czego otrzymane zabezpieczenie spe łnia wymogi operacyjne
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1755
 Kwota  Warto ść  
rynkowa 
otrzymanego 
zabezpieczenia  
Podlegaj ące 
ograniczeniu 
wp ływów 
w wysoko ści 
75 %  Podlegaj ące 
ograniczeniu 
wp ływów 
w wysoko ści 
90 %  Wy łą czone 
z ograniczenia 
wp ływów  Podlegaj ące 
ograniczeniu 
wp ływów 
w wysoko ści 
75 %  
Wiersz  ID  Pozycja  0010  0020  0030  0040  
0285  1.2.1.1.5  zabezpieczenie aktywami poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych charakte ­
ryzuj ących si ę wysok ą jako ścią 
0287  1.2.1.1.5.1  z czego otrzymane zabezpieczenie spe łnia wymogi operacyjne  
0289  1.2.1.1.6  Zabezpieczenie aktywami poziomu 2B w postaci papierów warto ściowych zabezpie ­
czonych aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych)  
0291  1.2.1.1.6.1  z czego otrzymane zabezpieczenie spe łnia wymogi operacyjne  
0293  1.2.1.1.7  zabezpieczenie aktywami poziomu 2B nieuwzgl ędnione w sekcjach 1.2.1.1.4, 
1.2.1.1.5 ani 1.2.1.1.6  
0295  1.2.1.1.7.1  z czego otrzymane zabezpieczenie spe łnia wymogi operacyjne  
0297  1.2.1.2  zabezpieczenie wykorzystywane w celu pokrycia pozycji krótkiej  
0299  1.2.1.3  zabezpieczenie, które nie kwalifikuje si ę jako sk ładnik aktywów p łynnych  
0301  1.2.1.3.1  zabezpieczenie w postaci niep łynnych instrumentów kapita łowych  
0303  1.2.1.3.2  wszystkie inne rodzaje zabezpieczenia niep łynnego  
0305  1.2.2  Kontrahentem nie jest bank centralny  
0307  1.2.2.1  zabezpieczenie, które kwalifikuje si ę jako sk ładnik aktywów p łynnych
PL  L 97/1756 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Kwota  Warto ść  
rynkowa 
otrzymanego 
zabezpieczenia  
Podlegaj ące 
ograniczeniu 
wp ływów 
w wysoko ści 
75 %  Podlegaj ące 
ograniczeniu 
wp ływów 
w wysoko ści 
90 %  Wy łą czone 
z ograniczenia 
wp ływów  Podlegaj ące 
ograniczeniu 
wp ływów 
w wysoko ści 
75 %  
Wiersz  ID  Pozycja  0010  0020  0030  0040  
0309  1.2.2.1.1  zabezpieczenie aktywami poziomu 1, z wy łączeniem obligacji zabezpieczonych 
charakteryzuj ących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią 
0311  1.2.2.1.1.1  z czego otrzymane zabezpieczenie spe łnia wymogi operacyjne  
0313  1.2.2.1.2  zabezpieczenie aktywami poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych charaktery ­
zuj ących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią 
0315  1.2.2.1.2.1  z czego otrzymane zabezpieczenie spe łnia wymogi operacyjne  
0317  1.2.2.1.3  zabezpieczenie aktywami poziomu 2A  
0319  1.2.2.1.3.1  z czego otrzymane zabezpieczenie spe łnia wymogi operacyjne  
0321  1.2.2.1.4  zabezpieczenie aktywami poziomu 2B w postaci papierów warto ściowych zabezpie ­
czonych aktywami (kredyty na nieruchomo ści mieszkalne lub na zakup samochodów)  
0323  1.2.2.1.4.1  z czego otrzymane zabezpieczenie spe łnia wymogi operacyjne  
0325  1.2.2.1.5  zabezpieczenie aktywami poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych charakte ­
ryzuj ących si ę wysok ą jako ścią 
0327  1.2.2.1.5.1  z czego otrzymane zabezpieczenie spe łnia wymogi operacyjne  
0329  1.2.2.1.6  Zabezpieczenie aktywami poziomu 2B w postaci papierów warto ściowych zabezpie ­
czonych aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych)  
0331  1.2.2.1.6.1  z czego otrzymane zabezpieczenie spe łnia wymogi operacyjne
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1757
 Kwota  Warto ść  
rynkowa 
otrzymanego 
zabezpieczenia  
Podlegaj ące 
ograniczeniu 
wp ływów 
w wysoko ści 
75 %  Podlegaj ące 
ograniczeniu 
wp ływów 
w wysoko ści 
90 %  Wy łą czone 
z ograniczenia 
wp ływów  Podlegaj ące 
ograniczeniu 
wp ływów 
w wysoko ści 
75 %  
Wiersz  ID  Pozycja  0010  0020  0030  0040  
0333  1.2.2.1.7  zabezpieczenie aktywami poziomu 2B nieuwzgl ędnione w sekcjach 1.2.2.1.4, 
1.2.2.1.5 ani 1.2.2.1.6  
0335  1.2.2.1.7.1  z czego otrzymane zabezpieczenie spe łnia wymogi operacyjne  
0337  1.2.2.2  zabezpieczenie wykorzystywane w celu pokrycia pozycji krótkiej  
0339  1.2.2.3  zabezpieczenie, które nie kwalifikuje si ę jako sk ładnik aktywów p łynnych  
0341  1.2.2.3.1  kredyty na depozyt zabezpieczaj ący: zabezpieczenie w postaci aktywów niep łynnych  
0343  1.2.2.3.2  zabezpieczenie w postaci niep łynnych instrumentów kapita łowych  
0345  1.2.2.3.3  wszystkie inne rodzaje zabezpieczenia niep łynnego  
0410  1.3  Wp ływy razem z tytu łu swapów zabezpiecze ń 
0420  1.4  (Ró żnica mi ędzy ca łkowit ą wa żon ą kwot ą wp ływów a ca łkowit ą wa żon ą kwot ą 
wyp ływów wynikaj ących z transakcji w pa ństwach trzecich, w których istniej ą ogra ­
niczenia transferu, lub które s ą denominowane w walutach niewymienialnych)  
0430  1.5  (Nadwy żka wp ływów z powi ązanej wyspecjalizowanej instytucji kredytowej)  
POZYCJE UZUPE ŁNIAJ ĄCE  
0450  2  Wp ływy z tytu łu transakcji wymiany walut
PL  L 97/1758 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Kwota  Warto ść  
rynkowa 
otrzymanego 
zabezpieczenia  
Podlegaj ące 
ograniczeniu 
wp ływów 
w wysoko ści 
75 %  Podlegaj ące 
ograniczeniu 
wp ływów 
w wysoko ści 
90 %  Wy łą czone 
z ograniczenia 
wp ływów  Podlegaj ące 
ograniczeniu 
wp ływów 
w wysoko ści 
75 %  
Wiersz  ID  Pozycja  0010  0020  0030  0040  
0460  3  Wp ływy w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony  
0470  3.1  Środki pieni ęż ne nale żne od klientów niefinansowych (z wyj ątkiem banków centralnych)  
0480  3.2  Środki pieni ęż ne nale żne od klientów finansowych  
0490  3.3  Transakcje zabezpieczone  
0500  3.4  Środki pieni ęż ne nale żne z tytu łu papierów warto ściowych, których termin zapadalno ści 
up ływa w ci ągu 30 dni  
0510  3.5  Wszelkie inne wp ływy w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony  
4 Kredytowanie zabezpieczone obj ęte odst ępstwem od art. 17 ust. 2 i 3  
0530  4,1  w tym: zabezpieczone aktywami poziomu 1, z wy łączeniem obligacji zabezpieczonych 
charakteryzuj ących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią 
0540  4,2  w tym: zabezpieczone aktywami poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych 
charakteryzuj ących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią 
0550  4,3  w tym: zabezpieczone aktywami poziomu 2A  
0560  4,4  w tym: zabezpieczone aktywami poziomu 2B  
0570  4,5  w tym: zabezpieczone aktywami niep łynnymi
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1759
 Warto ść  rynkowa otrzymanego 
zabezpieczenia  
Waga standar ­
dowa  Maj ąca zasto ­
sowanie waga  
Podlegaj ące 
ograniczeniu 
wp ływów 
w wysoko ści 
90 %  Wy łą czone 
z ograniczenia 
wp ływów  Podlegaj ące 
ograniczeniu 
wp ływów 
w wysoko ści 
75 %  
Wiersz  ID  Pozycja  0050  0060  0070  0080  
0010  1  WP ŁYWY RAZEM  
0020  1.1  Wp ływy z transakcji niezabezpieczonych/depozytów  
0030  1.1.1  środki pieni ęż ne nale żne od klientów niefinansowych (z wyj ątkiem banków centralnych)  
0040  1.1.1.1  środki pieni ęż ne nale żne od klientów niefinansowych (z wyj ątkiem banków central ­
nych), które nie dotycz ą sp łaty kwoty g łównej  1,00  
0050  1.1.1.2  inne środki pieni ęż ne nale żne od klientów niefinansowych (z wyj ątkiem banków 
centralnych)  
0060  1.1.1.2.1  środki pieni ęż ne nale żne od klientów detalicznych  0,50  
0070  1.1.1.2.2  środki pieni ęż ne nale żne od przedsi ębiorstw niefinansowych  0,50  
0080  1.1.1.2.3  środki pieni ęż ne nale żne od pa ństw, wielostronnych banków rozwoju i podmiotów 
sektora publicznego  0,50  
0090  1.1.1.2.4  środki pieni ęż ne nale żne od innych podmiotów prawnych  0,50  
0100  1.1.2  środki pieni ęż ne nale żne od banków centralnych i klientów finansowych  
0110  1.1.2.1  środki pieni ęż ne nale żne od klientów finansowych klasyfikowane jako depozyty opera ­
cyjne  
0120  1.1.2.1.1  środki pieni ęż ne nale żne od klientów finansowych klasyfikowane jako depozyty opera ­
cyjne, je żeli instytucja kredytowa jest w stanie ustanowi ć odpowiadaj ący symetryczny 
wska źnik wp ływów
PL  L 97/1760 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Warto ść  rynkowa otrzymanego 
zabezpieczenia  
Waga standar ­
dowa  Maj ąca zasto ­
sowanie waga  
Podlegaj ące 
ograniczeniu 
wp ływów 
w wysoko ści 
90 %  Wy łą czone 
z ograniczenia 
wp ływów  Podlegaj ące 
ograniczeniu 
wp ływów 
w wysoko ści 
75 %  
Wiersz  ID  Pozycja  0050  0060  0070  0080  
0130  1.1.2.1.2  środki pieni ęż ne nale żne od klientów finansowych klasyfikowane jako depozyty opera ­
cyjne, je żeli instytucja kredytowa nie jest w stanie ustanowi ć odpowiadaj ącego symet ­
rycznego wska źnika wp ływów  0,05  
0140  1.1.2.2  środki pieni ęż ne nale żne od banków centralnych i klientów finansowych, których nie 
klasyfikuje si ę jako depozyty operacyjne  
0150  1.1.2.2.1  środki pieni ęż ne nale żne od banków centralnych  1,00  
0160  1.1.2.2.2  środki pieni ęż ne nale żne od klientów finansowych  1,00  
0170  1.1.3  wp ływy odpowiadaj ące wyp ływom wynikaj ącym ze zobowi ąza ń do udzielenia kredytu 
preferencyjnego, o którym mowa w art. 31 ust. 9 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 
2015/61  1,00  
0180  1.1.4  środki pieni ęż ne nale żne z tytu łu transakcji finansowania handlu  1,00  
0190  1.1.5  środki pieni ęż ne nale żne z tytu łu papierów warto ściowych, których termin zapadalno ści 
up ływa w ci ągu 30 dni  1,00  
0201  1.1.6  kredyty, których termin wymagalno ści nie zosta ł okre ślony w umowie  0,20  
0210  1.1.7  środki pieni ęż ne nale żne z tytu łu pozycji w instrumentach kapita łowych obj ętych 
głównym indeksem, pod warunkiem że nie s ą zg łoszone jako aktywa p łynne  1,00  
0230  1.1.8  wp ływy z uwolnionych kwot posiadanych na oddzielnych rachunkach zgodnie z wymo ­
gami regulacyjnymi w zakresie ochrony aktywów klienta przeznaczonych do obrotu  1,00  
0240  1.1.9  wp ływy z tytu łu instrumentów pochodnych  1,00  
0250  1.1.10  wp ływy z niewykorzystanych instrumentów kredytowych lub instrumentów wsparcia 
płynno ści otrzymanych od cz łonków grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony, je żeli 
właściwe organy wyrazi ły zgod ę na stosowanie wy ższego wska źnika wp ływów
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1761
 Warto ść  rynkowa otrzymanego 
zabezpieczenia  
Waga standar ­
dowa  Maj ąca zasto ­
sowanie waga  
Podlegaj ące 
ograniczeniu 
wp ływów 
w wysoko ści 
90 %  Wy łą czone 
z ograniczenia 
wp ływów  Podlegaj ące 
ograniczeniu 
wp ływów 
w wysoko ści 
75 %  
Wiersz  ID  Pozycja  0050  0060  0070  0080  
0260  1.1.11  inne wp ływy  1,00  
0263  1.2  Wp ływy z zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku 
kapita łowym  
0265  1.2.1  Kontrahentem jest bank centralny  
0267  1.2.1.1  zabezpieczenie, które kwalifikuje si ę jako sk ładnik aktywów p łynnych  
0269  1.2.1.1.1  zabezpieczenie aktywami poziomu 1, z wy łączeniem obligacji zabezpieczonych 
charakteryzuj ących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią 0,00  
0271  1.2.1.1.1.1  z czego otrzymane zabezpieczenie spe łnia wymogi operacyjne  
0273  1.2.1.1.2  zabezpieczenie aktywami poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych charaktery ­
zuj ących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią 0,07  
0275  1.2.1.1.2.1  z czego otrzymane zabezpieczenie spe łnia wymogi operacyjne  
0277  1.2.1.1.3  zabezpieczenie aktywami poziomu 2A  0,15  
0279  1.2.1.1.3.1  z czego otrzymane zabezpieczenie spe łnia wymogi operacyjne  
0281  1.2.1.1.4  zabezpieczenie aktywami poziomu 2B w postaci papierów warto ściowych zabezpie ­
czonych aktywami (kredyty na nieruchomo ści mieszkalne lub na zakup samochodów)  0,25  
0283  1.2.1.1.4.1  z czego otrzymane zabezpieczenie spe łnia wymogi operacyjne
PL  L 97/1762 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Warto ść  rynkowa otrzymanego 
zabezpieczenia  
Waga standar ­
dowa  Maj ąca zasto ­
sowanie waga  
Podlegaj ące 
ograniczeniu 
wp ływów 
w wysoko ści 
90 %  Wy łą czone 
z ograniczenia 
wp ływów  Podlegaj ące 
ograniczeniu 
wp ływów 
w wysoko ści 
75 %  
Wiersz  ID  Pozycja  0050  0060  0070  0080  
0285  1.2.1.1.5  zabezpieczenie aktywami poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych charakte ­
ryzuj ących si ę wysok ą jako ścią 0,30  
0287  1.2.1.1.5.1  z czego otrzymane zabezpieczenie spe łnia wymogi operacyjne  
0289  1.2.1.1.6  Zabezpieczenie aktywami poziomu 2B w postaci papierów warto ściowych zabezpie ­
czonych aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych)  0,35  
0291  1.2.1.1.6.1  z czego otrzymane zabezpieczenie spe łnia wymogi operacyjne  
0293  1.2.1.1.7  zabezpieczenie aktywami poziomu 2B nieuwzgl ędnione w sekcjach 1.2.1.1.4, 
1.2.1.1.5 ani 1.2.1.1.6  0,50  
0295  1.2.1.1.7.1  z czego otrzymane zabezpieczenie spe łnia wymogi operacyjne  
0297  1.2.1.2  zabezpieczenie wykorzystywane w celu pokrycia pozycji krótkiej  
0299  1.2.1.3  zabezpieczenie, które nie kwalifikuje si ę jako sk ładnik aktywów p łynnych  
0301  1.2.1.3.1  zabezpieczenie w postaci niep łynnych instrumentów kapita łowych  1,00  
0303  1.2.1.3.2  wszystkie inne rodzaje zabezpieczenia niep łynnego  1,00  
0305  1.2.2  Kontrahentem nie jest bank centralny  
0307  1.2.2.1  zabezpieczenie, które kwalifikuje si ę jako sk ładnik aktywów p łynnych
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1763
 Warto ść  rynkowa otrzymanego 
zabezpieczenia  
Waga standar ­
dowa  Maj ąca zasto ­
sowanie waga  
Podlegaj ące 
ograniczeniu 
wp ływów 
w wysoko ści 
90 %  Wy łą czone 
z ograniczenia 
wp ływów  Podlegaj ące 
ograniczeniu 
wp ływów 
w wysoko ści 
75 %  
Wiersz  ID  Pozycja  0050  0060  0070  0080  
0309  1.2.2.1.1  zabezpieczenie aktywami poziomu 1, z wy łączeniem obligacji zabezpieczonych 
charakteryzuj ących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią 0,00  
0311  1.2.2.1.1.1  z czego otrzymane zabezpieczenie spe łnia wymogi operacyjne  
0313  1.2.2.1.2  zabezpieczenie aktywami poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych charaktery ­
zuj ących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią 0,07  
0315  1.2.2.1.2.1  z czego otrzymane zabezpieczenie spe łnia wymogi operacyjne  
0317  1.2.2.1.3  zabezpieczenie aktywami poziomu 2A  0,15  
0319  1.2.2.1.3.1  z czego otrzymane zabezpieczenie spe łnia wymogi operacyjne  
0321  1.2.2.1.4  zabezpieczenie aktywami poziomu 2B w postaci papierów warto ściowych zabezpie ­
czonych aktywami (kredyty na nieruchomo ści mieszkalne lub na zakup samochodów)  0,25  
0323  1.2.2.1.4.1  z czego otrzymane zabezpieczenie spe łnia wymogi operacyjne  
0325  1.2.2.1.5  zabezpieczenie aktywami poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych charakte ­
ryzuj ących si ę wysok ą jako ścią 0,30  
0327  1.2.2.1.5.1  z czego otrzymane zabezpieczenie spe łnia wymogi operacyjne  
0329  1.2.2.1.6  Zabezpieczenie aktywami poziomu 2B w postaci papierów warto ściowych zabezpie ­
czonych aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych)  0,35  
0331  1.2.2.1.6.1  z czego otrzymane zabezpieczenie spe łnia wymogi operacyjne
PL  L 97/1764 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Warto ść  rynkowa otrzymanego 
zabezpieczenia  
Waga standar ­
dowa  Maj ąca zasto ­
sowanie waga  
Podlegaj ące 
ograniczeniu 
wp ływów 
w wysoko ści 
90 %  Wy łą czone 
z ograniczenia 
wp ływów  Podlegaj ące 
ograniczeniu 
wp ływów 
w wysoko ści 
75 %  
Wiersz  ID  Pozycja  0050  0060  0070  0080  
0333  1.2.2.1.7  zabezpieczenie aktywami poziomu 2B nieuwzgl ędnione w sekcjach 1.2.2.1.4, 
1.2.2.1.5 ani 1.2.2.1.6  0,50  
0335  1.2.2.1.7.1  z czego otrzymane zabezpieczenie spe łnia wymogi operacyjne  
0337  1.2.2.2  zabezpieczenie wykorzystywane w celu pokrycia pozycji krótkiej  
0339  1.2.2.3  zabezpieczenie, które nie kwalifikuje si ę jako sk ładnik aktywów p łynnych  
0341  1.2.2.3.1  kredyty na depozyt zabezpieczaj ący: zabezpieczenie w postaci aktywów niep łynnych  0,50  
0343  1.2.2.3.2  zabezpieczenie w postaci niep łynnych instrumentów kapita łowych  1,00  
0345  1.2.2.3.3  wszystkie inne rodzaje zabezpieczenia niep łynnego  1,00  
0410  1.3  Wp ływy razem z tytu łu swapów zabezpiecze ń 
0420  1.4  (Ró żnica mi ędzy ca łkowit ą wa żon ą kwot ą wp ływów a ca łkowit ą wa żon ą kwot ą 
wyp ływów wynikaj ących z transakcji w pa ństwach trzecich, w których istniej ą ogra ­
niczenia transferu, lub które s ą denominowane w walutach niewymienialnych)  
0430  1.5  (Nadwy żka wp ływów z powi ązanej wyspecjalizowanej instytucji kredytowej)  
POZYCJE UZUPE ŁNIAJ ĄCE  
0450  2  Wp ływy z tytu łu transakcji wymiany walut
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1765
 Warto ść  rynkowa otrzymanego 
zabezpieczenia  
Waga standar ­
dowa  Maj ąca zasto ­
sowanie waga  
Podlegaj ące 
ograniczeniu 
wp ływów 
w wysoko ści 
90 %  Wy łą czone 
z ograniczenia 
wp ływów  Podlegaj ące 
ograniczeniu 
wp ływów 
w wysoko ści 
75 %  
Wiersz  ID  Pozycja  0050  0060  0070  0080  
0460  3  Wp ływy w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony  
0470  3.1  Środki pieni ęż ne nale żne od klientów niefinansowych (z wyj ątkiem banków centralnych)  
0480  3.2  Środki pieni ęż ne nale żne od klientów finansowych  
0490  3.3  Transakcje zabezpieczone  
0500  3.4  Środki pieni ęż ne nale żne z tytu łu papierów warto ściowych, których termin zapadalno ści 
up ływa w ci ągu 30 dni  
0510  3.5  Wszelkie inne wp ływy w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony  
4 Kredytowanie zabezpieczone obj ęte odst ępstwem od art. 17 ust. 2 i 3  
0530  4,1  w tym: zabezpieczone aktywami poziomu 1, z wy łączeniem obligacji zabezpieczonych 
charakteryzuj ących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią 
0540  4,2  w tym: zabezpieczone aktywami poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych 
charakteryzuj ących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią 
0550  4,3  w tym: zabezpieczone aktywami poziomu 2A  
0560  4,4  w tym: zabezpieczone aktywami poziomu 2B  
0570  4,5  w tym: zabezpieczone aktywami niep łynnymi
PL  L 97/1766 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Maj ąca zastosowanie waga  Warto ść  otrzymanego zabez ­
pieczenia zgodnie z art. 9  
Podlegaj ące 
ograniczeniu 
wp ływów 
w wysoko ści 
75 %  Podlegaj ące 
ograniczeniu 
wp ływów 
w wysoko ści 
90 %  Podlegaj ące 
ograniczeniu 
wp ływów 
w wysoko ści 
90 %  Wy łą czone 
z ograniczenia 
wp ływów  
Wiersz  ID  Pozycja  0090  0100  0110  0120  
0010  1  WP ŁYWY RAZEM  
0020  1.1  Wp ływy z transakcji niezabezpieczonych/depozytów  
0030  1.1.1  środki pieni ęż ne nale żne od klientów niefinansowych (z wyj ątkiem banków centralnych)  
0040  1.1.1.1  środki pieni ęż ne nale żne od klientów niefinansowych (z wyj ątkiem banków central ­
nych), które nie dotycz ą sp łaty kwoty g łównej  
0050  1.1.1.2  inne środki pieni ęż ne nale żne od klientów niefinansowych (z wyj ątkiem banków 
centralnych)  
0060  1.1.1.2.1  środki pieni ęż ne nale żne od klientów detalicznych  
0070  1.1.1.2.2  środki pieni ęż ne nale żne od przedsi ębiorstw niefinansowych  
0080  1.1.1.2.3  środki pieni ęż ne nale żne od pa ństw, wielostronnych banków rozwoju i podmiotów 
sektora publicznego  
0090  1.1.1.2.4  środki pieni ęż ne nale żne od innych podmiotów prawnych  
0100  1.1.2  środki pieni ęż ne nale żne od banków centralnych i klientów finansowych  
0110  1.1.2.1  środki pieni ęż ne nale żne od klientów finansowych klasyfikowane jako depozyty opera ­
cyjne  
0120  1.1.2.1.1  środki pieni ęż ne nale żne od klientów finansowych klasyfikowane jako depozyty opera ­
cyjne, je żeli instytucja kredytowa jest w stanie ustanowi ć odpowiadaj ący symetryczny 
wska źnik wp ływów
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1767
 Maj ąca zastosowanie waga  Warto ść  otrzymanego zabez ­
pieczenia zgodnie z art. 9  
Podlegaj ące 
ograniczeniu 
wp ływów 
w wysoko ści 
75 %  Podlegaj ące 
ograniczeniu 
wp ływów 
w wysoko ści 
90 %  Podlegaj ące 
ograniczeniu 
wp ływów 
w wysoko ści 
90 %  Wy łą czone 
z ograniczenia 
wp ływów  
Wiersz  ID  Pozycja  0090  0100  0110  0120  
0130  1.1.2.1.2  środki pieni ęż ne nale żne od klientów finansowych klasyfikowane jako depozyty opera ­
cyjne, je żeli instytucja kredytowa nie jest w stanie ustanowi ć odpowiadaj ącego symet ­
rycznego wska źnika wp ływów  
0140  1.1.2.2  środki pieni ęż ne nale żne od banków centralnych i klientów finansowych, których nie 
klasyfikuje si ę jako depozyty operacyjne  
0150  1.1.2.2.1  środki pieni ęż ne nale żne od banków centralnych  
0160  1.1.2.2.2  środki pieni ęż ne nale żne od klientów finansowych  
0170  1.1.3  wp ływy odpowiadaj ące wyp ływom wynikaj ącym ze zobowi ąza ń do udzielenia kredytu 
preferencyjnego, o którym mowa w art. 31 ust. 9 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 
2015/61  
0180  1.1.4  środki pieni ęż ne nale żne z tytu łu transakcji finansowania handlu  
0190  1.1.5  środki pieni ęż ne nale żne z tytu łu papierów warto ściowych, których termin zapadalno ści 
up ływa w ci ągu 30 dni  
0201  1.1.6  kredyty, których termin wymagalno ści nie zosta ł okre ślony w umowie  
0210  1.1.7  środki pieni ęż ne nale żne z tytu łu pozycji w instrumentach kapita łowych obj ętych 
głównym indeksem, pod warunkiem że nie s ą zg łoszone jako aktywa p łynne  
0230  1.1.8  wp ływy z uwolnionych kwot posiadanych na oddzielnych rachunkach zgodnie z wymo ­
gami regulacyjnymi w zakresie ochrony aktywów klienta przeznaczonych do obrotu  
0240  1.1.9  wp ływy z tytu łu instrumentów pochodnych  
0250  1.1.10  wp ływy z niewykorzystanych instrumentów kredytowych lub instrumentów wsparcia 
płynno ści otrzymanych od cz łonków grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony, je żeli 
właściwe organy wyrazi ły zgod ę na stosowanie wy ższego wska źnika wp ływów
PL  L 97/1768 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Maj ąca zastosowanie waga  Warto ść  otrzymanego zabez ­
pieczenia zgodnie z art. 9  
Podlegaj ące 
ograniczeniu 
wp ływów 
w wysoko ści 
75 %  Podlegaj ące 
ograniczeniu 
wp ływów 
w wysoko ści 
90 %  Podlegaj ące 
ograniczeniu 
wp ływów 
w wysoko ści 
90 %  Wy łą czone 
z ograniczenia 
wp ływów  
Wiersz  ID  Pozycja  0090  0100  0110  0120  
0260  1.1.11  inne wp ływy  
0263  1.2  Wp ływy z zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku 
kapita łowym  
0265  1.2.1  Kontrahentem jest bank centralny  
0267  1.2.1.1  zabezpieczenie, które kwalifikuje si ę jako sk ładnik aktywów p łynnych  
0269  1.2.1.1.1  zabezpieczenie aktywami poziomu 1, z wy łączeniem obligacji zabezpieczonych 
charakteryzuj ących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią 
0271  1.2.1.1.1.1  z czego otrzymane zabezpieczenie spe łnia wymogi operacyjne  
0273  1.2.1.1.2  zabezpieczenie aktywami poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych charaktery ­
zuj ących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią 
0275  1.2.1.1.2.1  z czego otrzymane zabezpieczenie spe łnia wymogi operacyjne  
0277  1.2.1.1.3  zabezpieczenie aktywami poziomu 2A  
0279  1.2.1.1.3.1  z czego otrzymane zabezpieczenie spe łnia wymogi operacyjne  
0281  1.2.1.1.4  zabezpieczenie aktywami poziomu 2B w postaci papierów warto ściowych zabezpie ­
czonych aktywami (kredyty na nieruchomo ści mieszkalne lub na zakup samochodów)  
0283  1.2.1.1.4.1  z czego otrzymane zabezpieczenie spe łnia wymogi operacyjne
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1769
 Maj ąca zastosowanie waga  Warto ść  otrzymanego zabez ­
pieczenia zgodnie z art. 9  
Podlegaj ące 
ograniczeniu 
wp ływów 
w wysoko ści 
75 %  Podlegaj ące 
ograniczeniu 
wp ływów 
w wysoko ści 
90 %  Podlegaj ące 
ograniczeniu 
wp ływów 
w wysoko ści 
90 %  Wy łą czone 
z ograniczenia 
wp ływów  
Wiersz  ID  Pozycja  0090  0100  0110  0120  
0285  1.2.1.1.5  zabezpieczenie aktywami poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych charakte ­
ryzuj ących si ę wysok ą jako ścią 
0287  1.2.1.1.5.1  z czego otrzymane zabezpieczenie spe łnia wymogi operacyjne  
0289  1.2.1.1.6  Zabezpieczenie aktywami poziomu 2B w postaci papierów warto ściowych zabezpie ­
czonych aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych)  
0291  1.2.1.1.6.1  z czego otrzymane zabezpieczenie spe łnia wymogi operacyjne  
0293  1.2.1.1.7  zabezpieczenie aktywami poziomu 2B nieuwzgl ędnione w sekcjach 1.2.1.1.4, 
1.2.1.1.5 ani 1.2.1.1.6  
0295  1.2.1.1.7.1  z czego otrzymane zabezpieczenie spe łnia wymogi operacyjne  
0297  1.2.1.2  zabezpieczenie wykorzystywane w celu pokrycia pozycji krótkiej  
0299  1.2.1.3  zabezpieczenie, które nie kwalifikuje si ę jako sk ładnik aktywów p łynnych  
0301  1.2.1.3.1  zabezpieczenie w postaci niep łynnych instrumentów kapita łowych  
0303  1.2.1.3.2  wszystkie inne rodzaje zabezpieczenia niep łynnego  
0305  1.2.2  Kontrahentem nie jest bank centralny  
0307  1.2.2.1  zabezpieczenie, które kwalifikuje si ę jako sk ładnik aktywów p łynnych
PL  L 97/1770 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Maj ąca zastosowanie waga  Warto ść  otrzymanego zabez ­
pieczenia zgodnie z art. 9  
Podlegaj ące 
ograniczeniu 
wp ływów 
w wysoko ści 
75 %  Podlegaj ące 
ograniczeniu 
wp ływów 
w wysoko ści 
90 %  Podlegaj ące 
ograniczeniu 
wp ływów 
w wysoko ści 
90 %  Wy łą czone 
z ograniczenia 
wp ływów  
Wiersz  ID  Pozycja  0090  0100  0110  0120  
0309  1.2.2.1.1  zabezpieczenie aktywami poziomu 1, z wy łączeniem obligacji zabezpieczonych 
charakteryzuj ących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią 
0311  1.2.2.1.1.1  z czego otrzymane zabezpieczenie spe łnia wymogi operacyjne  
0313  1.2.2.1.2  zabezpieczenie aktywami poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych charaktery ­
zuj ących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią 
0315  1.2.2.1.2.1  z czego otrzymane zabezpieczenie spe łnia wymogi operacyjne  
0317  1.2.2.1.3  zabezpieczenie aktywami poziomu 2A  
0319  1.2.2.1.3.1  z czego otrzymane zabezpieczenie spe łnia wymogi operacyjne  
0321  1.2.2.1.4  zabezpieczenie aktywami poziomu 2B w postaci papierów warto ściowych zabezpie ­
czonych aktywami (kredyty na nieruchomo ści mieszkalne lub na zakup samochodów)  
0323  1.2.2.1.4.1  z czego otrzymane zabezpieczenie spe łnia wymogi operacyjne  
0325  1.2.2.1.5  zabezpieczenie aktywami poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych charakte ­
ryzuj ących si ę wysok ą jako ścią 
0327  1.2.2.1.5.1  z czego otrzymane zabezpieczenie spe łnia wymogi operacyjne  
0329  1.2.2.1.6  Zabezpieczenie aktywami poziomu 2B w postaci papierów warto ściowych zabezpie ­
czonych aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych)  
0331  1.2.2.1.6.1  z czego otrzymane zabezpieczenie spe łnia wymogi operacyjne
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1771
 Maj ąca zastosowanie waga  Warto ść  otrzymanego zabez ­
pieczenia zgodnie z art. 9  
Podlegaj ące 
ograniczeniu 
wp ływów 
w wysoko ści 
75 %  Podlegaj ące 
ograniczeniu 
wp ływów 
w wysoko ści 
90 %  Podlegaj ące 
ograniczeniu 
wp ływów 
w wysoko ści 
90 %  Wy łą czone 
z ograniczenia 
wp ływów  
Wiersz  ID  Pozycja  0090  0100  0110  0120  
0333  1.2.2.1.7  zabezpieczenie aktywami poziomu 2B nieuwzgl ędnione w sekcjach 1.2.2.1.4, 
1.2.2.1.5 ani 1.2.2.1.6  
0335  1.2.2.1.7.1  z czego otrzymane zabezpieczenie spe łnia wymogi operacyjne  
0337  1.2.2.2  zabezpieczenie wykorzystywane w celu pokrycia pozycji krótkiej  
0339  1.2.2.3  zabezpieczenie, które nie kwalifikuje si ę jako sk ładnik aktywów p łynnych  
0341  1.2.2.3.1  kredyty na depozyt zabezpieczaj ący: zabezpieczenie w postaci aktywów niep łynnych  
0343  1.2.2.3.2  zabezpieczenie w postaci niep łynnych instrumentów kapita łowych  
0345  1.2.2.3.3  wszystkie inne rodzaje zabezpieczenia niep łynnego  
0410  1.3  Wp ływy razem z tytu łu swapów zabezpiecze ń 
0420  1.4  (Ró żnica mi ędzy ca łkowit ą wa żon ą kwot ą wp ływów a ca łkowit ą wa żon ą kwot ą 
wyp ływów wynikaj ących z transakcji w pa ństwach trzecich, w których istniej ą ogra ­
niczenia transferu, lub które s ą denominowane w walutach niewymienialnych)  
0430  1.5  (Nadwy żka wp ływów z powi ązanej wyspecjalizowanej instytucji kredytowej)  
POZYCJE UZUPE ŁNIAJ ĄCE  
0450  2  Wp ływy z tytu łu transakcji wymiany walut
PL  L 97/1772 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Maj ąca zastosowanie waga  Warto ść  otrzymanego zabez ­
pieczenia zgodnie z art. 9  
Podlegaj ące 
ograniczeniu 
wp ływów 
w wysoko ści 
75 %  Podlegaj ące 
ograniczeniu 
wp ływów 
w wysoko ści 
90 %  Podlegaj ące 
ograniczeniu 
wp ływów 
w wysoko ści 
90 %  Wy łą czone 
z ograniczenia 
wp ływów  
Wiersz  ID  Pozycja  0090  0100  0110  0120  
0460  3  Wp ływy w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony  
0470  3.1  Środki pieni ęż ne nale żne od klientów niefinansowych (z wyj ątkiem banków centralnych)  
0480  3.2  Środki pieni ęż ne nale żne od klientów finansowych  
0490  3.3  Transakcje zabezpieczone  
0500  3.4  Środki pieni ęż ne nale żne z tytu łu papierów warto ściowych, których termin zapadalno ści 
up ływa w ci ągu 30 dni  
0510  3.5  Wszelkie inne wp ływy w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony  
4 Kredytowanie zabezpieczone obj ęte odst ępstwem od art. 17 ust. 2 i 3  
0530  4,1  w tym: zabezpieczone aktywami poziomu 1, z wy łączeniem obligacji zabezpieczonych 
charakteryzuj ących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią 
0540  4,2  w tym: zabezpieczone aktywami poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych 
charakteryzuj ących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią 
0550  4,3  w tym: zabezpieczone aktywami poziomu 2A  
0560  4,4  w tym: zabezpieczone aktywami poziomu 2B  
0570  4,5  w tym: zabezpieczone aktywami niep łynnymi
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1773
 Warto ść  otrzy ­
manego zabez ­
pieczenia 
zgodnie 
z art. 9  Wp ływ  
Wy łą czone 
z ograniczenia 
wp ływów  Podlegaj ące 
ograniczeniu 
wp ływów 
w wysoko ści 
75 %  Podlegaj ące 
ograniczeniu 
wp ływów 
w wysoko ści 
90 %  Wy łą czone 
z ograniczenia 
wp ływów  
Wiersz  ID  Pozycja  0130  0140  0150  0160  
0010  1  WP ŁYWY RAZEM  
0020  1.1  Wp ływy z transakcji niezabezpieczonych/depozytów  
0030  1.1.1  środki pieni ęż ne nale żne od klientów niefinansowych (z wyj ątkiem banków centralnych)  
0040  1.1.1.1  środki pieni ęż ne nale żne od klientów niefinansowych (z wyj ątkiem banków central ­
nych), które nie dotycz ą sp łaty kwoty g łównej  
0050  1.1.1.2  inne środki pieni ęż ne nale żne od klientów niefinansowych (z wyj ątkiem banków 
centralnych)  
0060  1.1.1.2.1  środki pieni ęż ne nale żne od klientów detalicznych  
0070  1.1.1.2.2  środki pieni ęż ne nale żne od przedsi ębiorstw niefinansowych  
0080  1.1.1.2.3  środki pieni ęż ne nale żne od pa ństw, wielostronnych banków rozwoju i podmiotów 
sektora publicznego  
0090  1.1.1.2.4  środki pieni ęż ne nale żne od innych podmiotów prawnych  
0100  1.1.2  środki pieni ęż ne nale żne od banków centralnych i klientów finansowych  
0110  1.1.2.1  środki pieni ęż ne nale żne od klientów finansowych klasyfikowane jako depozyty opera ­
cyjne  
0120  1.1.2.1.1  środki pieni ęż ne nale żne od klientów finansowych klasyfikowane jako depozyty opera ­
cyjne, je żeli instytucja kredytowa jest w stanie ustanowi ć odpowiadaj ący symetryczny 
wska źnik wp ływów
PL  L 97/1774 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Warto ść  otrzy ­
manego zabez ­
pieczenia 
zgodnie z art. 9  Wp ływ  
Wy łą czone 
z ograniczenia 
wp ływów  Podlegaj ące 
ograniczeniu 
wp ływów 
w wysoko ści 
75 %  Podlegaj ące 
ograniczeniu 
wp ływów 
w wysoko ści 
90 %  Wy łą czone 
z ograniczenia 
wp ływów  
Wiersz  ID  Pozycja  0130  0140  0150  0160  
0130  1.1.2.1.2  środki pieni ęż ne nale żne od klientów finansowych klasyfikowane jako depozyty opera ­
cyjne, je żeli instytucja kredytowa nie jest w stanie ustanowi ć odpowiadaj ącego symet ­
rycznego wska źnika wp ływów  
0140  1.1.2.2  środki pieni ęż ne nale żne od banków centralnych i klientów finansowych, których nie 
klasyfikuje si ę jako depozyty operacyjne  
0150  1.1.2.2.1  środki pieni ęż ne nale żne od banków centralnych  
0160  1.1.2.2.2  środki pieni ęż ne nale żne od klientów finansowych  
0170  1.1.3  wp ływy odpowiadaj ące wyp ływom wynikaj ącym ze zobowi ąza ń do udzielenia kredytu 
preferencyjnego, o którym mowa w art. 31 ust. 9 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 
2015/61  
0180  1.1.4  środki pieni ęż ne nale żne z tytu łu transakcji finansowania handlu  
0190  1.1.5  środki pieni ęż ne nale żne z tytu łu papierów warto ściowych, których termin zapadalno ści 
up ływa w ci ągu 30 dni  
0201  1.1.6  kredyty, których termin wymagalno ści nie zosta ł okre ślony w umowie  
0210  1.1.7  środki pieni ęż ne nale żne z tytu łu pozycji w instrumentach kapita łowych obj ętych 
głównym indeksem, pod warunkiem że nie s ą zg łoszone jako aktywa p łynne  
0230  1.1.8  wp ływy z uwolnionych kwot posiadanych na oddzielnych rachunkach zgodnie z wymo ­
gami regulacyjnymi w zakresie ochrony aktywów klienta przeznaczonych do obrotu  
0240  1.1.9  wp ływy z tytu łu instrumentów pochodnych  
0250  1.1.10  wp ływy z niewykorzystanych instrumentów kredytowych lub instrumentów wsparcia 
płynno ści otrzymanych od cz łonków grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony, je żeli 
właściwe organy wyrazi ły zgod ę na stosowanie wy ższego wska źnika wp ływów
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1775
 Warto ść  otrzy ­
manego zabez ­
pieczenia 
zgodnie z art. 9  Wp ływ  
Wy łą czone 
z ograniczenia 
wp ływów  Podlegaj ące 
ograniczeniu 
wp ływów 
w wysoko ści 
75 %  Podlegaj ące 
ograniczeniu 
wp ływów 
w wysoko ści 
90 %  Wy łą czone 
z ograniczenia 
wp ływów  
Wiersz  ID  Pozycja  0130  0140  0150  0160  
0260  1.1.11  inne wp ływy  
0263  1.2  Wp ływy z zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku 
kapita łowym  
0265  1.2.1  Kontrahentem jest bank centralny  
0267  1.2.1.1  zabezpieczenie, które kwalifikuje si ę jako sk ładnik aktywów p łynnych  
0269  1.2.1.1.1  zabezpieczenie aktywami poziomu 1, z wy łączeniem obligacji zabezpieczonych 
charakteryzuj ących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią 
0271  1.2.1.1.1.1  z czego otrzymane zabezpieczenie spe łnia wymogi operacyjne  
0273  1.2.1.1.2  zabezpieczenie aktywami poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych charaktery ­
zuj ących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią 
0275  1.2.1.1.2.1  z czego otrzymane zabezpieczenie spe łnia wymogi operacyjne  
0277  1.2.1.1.3  zabezpieczenie aktywami poziomu 2A  
0279  1.2.1.1.3.1  z czego otrzymane zabezpieczenie spe łnia wymogi operacyjne  
0281  1.2.1.1.4  zabezpieczenie aktywami poziomu 2B w postaci papierów warto ściowych zabezpie ­
czonych aktywami (kredyty na nieruchomo ści mieszkalne lub na zakup samochodów)  
0283  1.2.1.1.4.1  z czego otrzymane zabezpieczenie spe łnia wymogi operacyjne
PL  L 97/1776 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Warto ść  otrzy ­
manego zabez ­
pieczenia 
zgodnie z art. 9  Wp ływ  
Wy łą czone 
z ograniczenia 
wp ływów  Podlegaj ące 
ograniczeniu 
wp ływów 
w wysoko ści 
75 %  Podlegaj ące 
ograniczeniu 
wp ływów 
w wysoko ści 
90 %  Wy łą czone 
z ograniczenia 
wp ływów  
Wiersz  ID  Pozycja  0130  0140  0150  0160  
0285  1.2.1.1.5  zabezpieczenie aktywami poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych charakte ­
ryzuj ących si ę wysok ą jako ścią 
0287  1.2.1.1.5.1  z czego otrzymane zabezpieczenie spe łnia wymogi operacyjne  
0289  1.2.1.1.6  Zabezpieczenie aktywami poziomu 2B w postaci papierów warto ściowych zabezpie ­
czonych aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych)  
0291  1.2.1.1.6.1  z czego otrzymane zabezpieczenie spe łnia wymogi operacyjne  
0293  1.2.1.1.7  zabezpieczenie aktywami poziomu 2B nieuwzgl ędnione w sekcjach 1.2.1.1.4, 
1.2.1.1.5 ani 1.2.1.1.6  
0295  1.2.1.1.7.1  z czego otrzymane zabezpieczenie spe łnia wymogi operacyjne  
0297  1.2.1.2  zabezpieczenie wykorzystywane w celu pokrycia pozycji krótkiej  
0299  1.2.1.3  zabezpieczenie, które nie kwalifikuje si ę jako sk ładnik aktywów p łynnych  
0301  1.2.1.3.1  zabezpieczenie w postaci niep łynnych instrumentów kapita łowych  
0303  1.2.1.3.2  wszystkie inne rodzaje zabezpieczenia niep łynnego  
0305  1.2.2  Kontrahentem nie jest bank centralny  
0307  1.2.2.1  zabezpieczenie, które kwalifikuje si ę jako sk ładnik aktywów p łynnych
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1777
 Warto ść  otrzy ­
manego zabez ­
pieczenia 
zgodnie z art. 9  Wp ływ  
Wy łą czone 
z ograniczenia 
wp ływów  Podlegaj ące 
ograniczeniu 
wp ływów 
w wysoko ści 
75 %  Podlegaj ące 
ograniczeniu 
wp ływów 
w wysoko ści 
90 %  Wy łą czone 
z ograniczenia 
wp ływów  
Wiersz  ID  Pozycja  0130  0140  0150  0160  
0309  1.2.2.1.1  zabezpieczenie aktywami poziomu 1, z wy łączeniem obligacji zabezpieczonych 
charakteryzuj ących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią 
0311  1.2.2.1.1.1  z czego otrzymane zabezpieczenie spe łnia wymogi operacyjne  
0313  1.2.2.1.2  zabezpieczenie aktywami poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych charaktery ­
zuj ących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią 
0315  1.2.2.1.2.1  z czego otrzymane zabezpieczenie spe łnia wymogi operacyjne  
0317  1.2.2.1.3  zabezpieczenie aktywami poziomu 2A  
0319  1.2.2.1.3.1  z czego otrzymane zabezpieczenie spe łnia wymogi operacyjne  
0321  1.2.2.1.4  zabezpieczenie aktywami poziomu 2B w postaci papierów warto ściowych zabezpie ­
czonych aktywami (kredyty na nieruchomo ści mieszkalne lub na zakup samochodów)  
0323  1.2.2.1.4.1  z czego otrzymane zabezpieczenie spe łnia wymogi operacyjne  
0325  1.2.2.1.5  zabezpieczenie aktywami poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych charakte ­
ryzuj ących si ę wysok ą jako ścią 
0327  1.2.2.1.5.1  z czego otrzymane zabezpieczenie spe łnia wymogi operacyjne  
0329  1.2.2.1.6  Zabezpieczenie aktywami poziomu 2B w postaci papierów warto ściowych zabezpie ­
czonych aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych)  
0331  1.2.2.1.6.1  z czego otrzymane zabezpieczenie spe łnia wymogi operacyjne
PL  L 97/1778 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Warto ść  otrzy ­
manego zabez ­
pieczenia 
zgodnie z art. 9  Wp ływ  
Wy łą czone 
z ograniczenia 
wp ływów  Podlegaj ące 
ograniczeniu 
wp ływów 
w wysoko ści 
75 %  Podlegaj ące 
ograniczeniu 
wp ływów 
w wysoko ści 
90 %  Wy łą czone 
z ograniczenia 
wp ływów  
Wiersz  ID  Pozycja  0130  0140  0150  0160  
0333  1.2.2.1.7  zabezpieczenie aktywami poziomu 2B nieuwzgl ędnione w sekcjach 1.2.2.1.4, 
1.2.2.1.5 ani 1.2.2.1.6  
0335  1.2.2.1.7.1  z czego otrzymane zabezpieczenie spe łnia wymogi operacyjne  
0337  1.2.2.2  zabezpieczenie wykorzystywane w celu pokrycia pozycji krótkiej  
0339  1.2.2.3  zabezpieczenie, które nie kwalifikuje si ę jako sk ładnik aktywów p łynnych  
0341  1.2.2.3.1  kredyty na depozyt zabezpieczaj ący: zabezpieczenie w postaci aktywów niep łynnych  
0343  1.2.2.3.2  zabezpieczenie w postaci niep łynnych instrumentów kapita łowych  
0345  1.2.2.3.3  wszystkie inne rodzaje zabezpieczenia niep łynnego  
0410  1.3  Wp ływy razem z tytu łu swapów zabezpiecze ń 
0420  1.4  (Ró żnica mi ędzy ca łkowit ą wa żon ą kwot ą wp ływów a ca łkowit ą wa żon ą kwot ą 
wyp ływów wynikaj ących z transakcji w pa ństwach trzecich, w których istniej ą ogra ­
niczenia transferu, lub które s ą denominowane w walutach niewymienialnych)  
0430  1.5  (Nadwy żka wp ływów z powi ązanej wyspecjalizowanej instytucji kredytowej)  
POZYCJE UZUPE ŁNIAJ ĄCE  
0450  2  Wp ływy z tytu łu transakcji wymiany walut
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1779
 Warto ść  otrzy ­
manego zabez ­
pieczenia 
zgodnie z art. 9  Wp ływ  
Wy łą czone 
z ograniczenia 
wp ływów  Podlegaj ące 
ograniczeniu 
wp ływów 
w wysoko ści 
75 %  Podlegaj ące 
ograniczeniu 
wp ływów 
w wysoko ści 
90 %  Wy łą czone 
z ograniczenia 
wp ływów  
Wiersz  ID  Pozycja  0130  0140  0150  0160  
0460  3  Wp ływy w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony  
0470  3.1  Środki pieni ęż ne nale żne od klientów niefinansowych (z wyj ątkiem banków centralnych)  
0480  3.2  Środki pieni ęż ne nale żne od klientów finansowych  
0490  3.3  Transakcje zabezpieczone  
0500  3.4  Środki pieni ęż ne nale żne z tytu łu papierów warto ściowych, których termin zapadalno ści 
up ływa w ci ągu 30 dni  
0510  3.5  Wszelkie inne wp ływy w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony  
4 Kredytowanie zabezpieczone obj ęte odst ępstwem od art. 17 ust. 2 i 3  
0530  4,1  w tym: zabezpieczone aktywami poziomu 1, z wy łączeniem obligacji zabezpieczonych 
charakteryzuj ących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią 
0540  4,2  w tym: zabezpieczone aktywami poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych 
charakteryzuj ących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią 
0550  4,3  w tym: zabezpieczone aktywami poziomu 2A  
0560  4,4  w tym: zabezpieczone aktywami poziomu 2B  
0570  4,5  w tym: zabezpieczone aktywami niep łynnymi
PL  L 97/1780 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 C 75.01 – POKRYCIE WYP ŁYWÓW NETTO – SWAPY ZABEZPIECZE Ń 
Waluta  
Warto ść  
rynkowa 
zabezpie ­
czenia 
będącego 
przed ­
miotem 
udzielonej 
po życzki  Warto ść  
płynno ści 
zabezpie ­
czenia 
będącego 
przed ­
miotem 
udzielonej 
po życzki  Warto ść  
rynkowa 
zabezpie ­
czenia 
będącego 
przed ­
miotem 
zaci ągni ętej 
po życzki  Warto ść  
płynno ści 
zabezpie ­
czenia 
będącego 
przed ­
miotem 
zaci ągni ętej 
po życzki  Waga stan ­
dardowa  
Wiersz  ID  Pozycja  0010  0020  0030  0040  0050  
0010  1  CA ŁKOWITA WARTO ŚĆ  SWAPÓW ZABEZPIECZE Ń (kontrahentem jest bank centralny)  
0020  1,1  Ca łkowite warto ści transakcji, w których przedmiotem udzielonej po życzki s ą 
aktywa poziomu 1 (z wy łą czeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących 
się wyj ątkowo wysok ą jako ścią), a przedmiotem zaci ągni ętej po życzki s ą nast ępuj ące 
rodzaje zabezpieczenia:  
0030  1.1.1  aktywa poziomu 1 (z wy łączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących si ę 
wyj ątkowo wysok ą jako ścią) 0,00  
0040  1.1.1.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
0050  1.1.2  aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wyj ątkowo wysok ą 
jako ścią 0,07  
0060  1.1.2.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
0070  1.1.3  aktywa poziomu 2A  0,15  
0080  1.1.3.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
0090  1.1.4  aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty na nieru ­
chomo ści mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)  0,25  
0100  1.1.4.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
0110  1.1.5  aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wysok ą jako ścią 0,30  
0120  1.1.5.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1781
 Warto ść  
rynkowa 
zabezpie ­
czenia 
będącego 
przed ­
miotem 
udzielonej 
po życzki  Warto ść  
płynno ści 
zabezpie ­
czenia 
będącego 
przed ­
miotem 
udzielonej 
po życzki  Warto ść  
rynkowa 
zabezpie ­
czenia 
będącego 
przed ­
miotem 
zaci ągni ętej 
po życzki  Warto ść  
płynno ści 
zabezpie ­
czenia 
będącego 
przed ­
miotem 
zaci ągni ętej 
po życzki  Waga stan ­
dardowa  
Wiersz  ID  Pozycja  0010  0020  0030  0040  0050  
0130  1.1.6  aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty komer ­
cyjne lub dla osób fizycznych, pa ństwo cz łonkowskie, CQS1)  0,35  
0140  1.1.6.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
0150  1.1.7  inne aktywa poziomu 2B  0,50  
0160  1.1.7.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
0170  1.1.8  aktywa niep łynne  1,00  
0180  1.1.8.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
0190  1,2  Ca łkowite warto ści transakcji, w których przedmiotem udzielonej po życzki s ą 
aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wyj ątkowo wysok ą 
jako ścią, a przedmiotem zaci ągni ętej po życzki s ą nast ępuj ące rodzaje zabezpieczenia:  
0200  1.2.1  aktywa poziomu 1 (z wy łączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących si ę 
wyj ątkowo wysok ą jako ścią) 0,00  
0210  1.2.1.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
0220  1.2.2  aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wyj ątkowo wysok ą 
jako ścią 0,00  
0230  1.2.2.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
0240  1.2.3  aktywa poziomu 2A  0,08
PL  L 97/1782 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Warto ść  
rynkowa 
zabezpie ­
czenia 
będącego 
przed ­
miotem 
udzielonej 
po życzki  Warto ść  
płynno ści 
zabezpie ­
czenia 
będącego 
przed ­
miotem 
udzielonej 
po życzki  Warto ść  
rynkowa 
zabezpie ­
czenia 
będącego 
przed ­
miotem 
zaci ągni ętej 
po życzki  Warto ść  
płynno ści 
zabezpie ­
czenia 
będącego 
przed ­
miotem 
zaci ągni ętej 
po życzki  Waga stan ­
dardowa  
Wiersz  ID  Pozycja  0010  0020  0030  0040  0050  
0250  1.2.3.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
0260  1.2.4  aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty na nieru ­
chomo ści mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)  0,18  
0270  1.2.4.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
0280  1.2.5  aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wysok ą jako ścią 0,23  
0290  1.2.5.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
0300  1.2.6  aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty komer ­
cyjne lub dla osób fizycznych, pa ństwo cz łonkowskie, CQS1)  0,28  
0310  1.2.6.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
0320  1.2.7  inne aktywa poziomu 2B  0,43  
0330  1.2.7.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
0340  1.2.8  aktywa niep łynne  0,93  
0350  1.2.8.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
0360  1,3  Ca łkowite warto ści transakcji, w których przedmiotem udzielonej po życzki s ą 
aktywa poziomu 2A, a przedmiotem zaci ągni ętej po życzki s ą nast ępuj ące rodzaje 
zabezpieczenia:  
0370  1.3.1  aktywa poziomu 1 (z wy łączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących si ę 
wyj ątkowo wysok ą jako ścią) 0,00
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1783
 Warto ść  
rynkowa 
zabezpie ­
czenia 
będącego 
przed ­
miotem 
udzielonej 
po życzki  Warto ść  
płynno ści 
zabezpie ­
czenia 
będącego 
przed ­
miotem 
udzielonej 
po życzki  Warto ść  
rynkowa 
zabezpie ­
czenia 
będącego 
przed ­
miotem 
zaci ągni ętej 
po życzki  Warto ść  
płynno ści 
zabezpie ­
czenia 
będącego 
przed ­
miotem 
zaci ągni ętej 
po życzki  Waga stan ­
dardowa  
Wiersz  ID  Pozycja  0010  0020  0030  0040  0050  
0380  1.3.1.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
0390  1.3.2  aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wyj ątkowo wysok ą 
jako ścią 0,00  
0400  1.3.2.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
0410  1.3.3  aktywa poziomu 2A  0,00  
0420  1.3.3.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
0430  1.3.4  aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty na nieru ­
chomo ści mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)  0,10  
0440  1.3.4.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
0450  1.3.5  aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wysok ą jako ścią 0,15  
0460  1.3.5.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
0470  1.3.6  aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty komer ­
cyjne lub dla osób fizycznych, pa ństwo cz łonkowskie, CQS1)  0,20  
0480  1.3.6.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne
PL  L 97/1784 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Warto ść  
rynkowa 
zabezpie ­
czenia 
będącego 
przed ­
miotem 
udzielonej 
po życzki  Warto ść  
płynno ści 
zabezpie ­
czenia 
będącego 
przed ­
miotem 
udzielonej 
po życzki  Warto ść  
rynkowa 
zabezpie ­
czenia 
będącego 
przed ­
miotem 
zaci ągni ętej 
po życzki  Warto ść  
płynno ści 
zabezpie ­
czenia 
będącego 
przed ­
miotem 
zaci ągni ętej 
po życzki  Waga stan ­
dardowa  
Wiersz  ID  Pozycja  0010  0020  0030  0040  0050  
0490  1.3.7  inne aktywa poziomu 2B  0,35  
0500  1.3.7.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
0510  1.3.8  aktywa niep łynne  0,85  
0520  1.3.8.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
0530  1,4  Ca łkowite warto ści transakcji, w których przedmiotem udzielonej po życzki s ą 
aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty na 
nieruchomo ści mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1), a przedmiotem zaci ąg­
ni ętej po życzki s ą nast ępuj ące rodzaje zabezpieczenia:  
0540  1.4.1  aktywa poziomu 1 (z wy łączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących si ę 
wyj ątkowo wysok ą jako ścią) 0,00  
0550  1.4.1.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
0560  1.4.2  aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wyj ątkowo wysok ą 
jako ścią 0,00  
0570  1.4.2.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
0580  1.4.3  aktywa poziomu 2A  0,00  
0590  1.4.3.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
0600  1.4.4  aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty na nieru ­
chomo ści mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)  0,00
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1785
 Warto ść  
rynkowa 
zabezpie ­
czenia 
będącego 
przed ­
miotem 
udzielonej 
po życzki  Warto ść  
płynno ści 
zabezpie ­
czenia 
będącego 
przed ­
miotem 
udzielonej 
po życzki  Warto ść  
rynkowa 
zabezpie ­
czenia 
będącego 
przed ­
miotem 
zaci ągni ętej 
po życzki  Warto ść  
płynno ści 
zabezpie ­
czenia 
będącego 
przed ­
miotem 
zaci ągni ętej 
po życzki  Waga stan ­
dardowa  
Wiersz  ID  Pozycja  0010  0020  0030  0040  0050  
0610  1.4.4.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
0620  1.4.5  aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wysok ą jako ścią 0,05  
0630  1.4.5.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
0640  1.4.6  aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty komer ­
cyjne lub dla osób fizycznych, pa ństwo cz łonkowskie, CQS1)  0,10  
0650  1.4.6.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
0660  1.4.7  inne aktywa poziomu 2B  0,25  
0670  1.4.7.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
0680  1.4.8  aktywa niep łynne  0,75  
0690  1.4.8.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
0700  1,5  Ca łkowite warto ści transakcji, w których przedmiotem udzielonej po życzki s ą 
aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wysok ą jako ścią, 
a przedmiotem zaci ągni ętej po życzki s ą nast ępuj ące rodzaje zabezpieczenia:  
0710  1.5.1  aktywa poziomu 1 (z wy łączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących si ę 
wyj ątkowo wysok ą jako ścią) 0,00  
0720  1.5.1.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne
PL  L 97/1786 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Warto ść  
rynkowa 
zabezpie ­
czenia 
będącego 
przed ­
miotem 
udzielonej 
po życzki  Warto ść  
płynno ści 
zabezpie ­
czenia 
będącego 
przed ­
miotem 
udzielonej 
po życzki  Warto ść  
rynkowa 
zabezpie ­
czenia 
będącego 
przed ­
miotem 
zaci ągni ętej 
po życzki  Warto ść  
płynno ści 
zabezpie ­
czenia 
będącego 
przed ­
miotem 
zaci ągni ętej 
po życzki  Waga stan ­
dardowa  
Wiersz  ID  Pozycja  0010  0020  0030  0040  0050  
0730  1.5.2  aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wyj ątkowo wysok ą 
jako ścią 0,00  
0740  1.5.2.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
0750  1.5.3  aktywa poziomu 2A  0,00  
0760  1.5.3.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
0770  1.5.4  aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty na nieru ­
chomo ści mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)  0,00  
0780  1.5.4.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
0790  1.5.5  aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wysok ą jako ścią 0,00  
0800  1.5.5.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
0810  1.5.6  aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty komer ­
cyjne lub dla osób fizycznych, pa ństwo cz łonkowskie, CQS1)  0,05  
0820  1.5.6.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
0830  1.5.7  inne aktywa poziomu 2B  0,20  
0840  1.5.7.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1787
 Warto ść  
rynkowa 
zabezpie ­
czenia 
będącego 
przed ­
miotem 
udzielonej 
po życzki  Warto ść  
płynno ści 
zabezpie ­
czenia 
będącego 
przed ­
miotem 
udzielonej 
po życzki  Warto ść  
rynkowa 
zabezpie ­
czenia 
będącego 
przed ­
miotem 
zaci ągni ętej 
po życzki  Warto ść  
płynno ści 
zabezpie ­
czenia 
będącego 
przed ­
miotem 
zaci ągni ętej 
po życzki  Waga stan ­
dardowa  
Wiersz  ID  Pozycja  0010  0020  0030  0040  0050  
0850  1.5.8  aktywa niep łynne  0,70  
0860  1.5.8.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
0870  1,6  Ca łkowite warto ści transakcji, w których przedmiotem udzielonej po życzki s ą 
aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty komer ­
cyjne lub dla osób fizycznych, pa ństwo cz łonkowskie, CQS1), a przedmiotem zaci ąg­
ni ętej po życzki s ą nast ępuj ące rodzaje zabezpieczenia:  
0880  1.6.1  aktywa poziomu 1 (z wy łączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących si ę 
wyj ątkowo wysok ą jako ścią) 0,00  
0890  1.6.1.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
0900  1.6.2  aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wyj ątkowo wysok ą 
jako ścią 0,00  
0910  1.6.2.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
0920  1.6.3  aktywa poziomu 2A  0,00  
0930  1.6.3.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
0940  1.6.4  aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty na nieru ­
chomo ści mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)  0,00  
0950  1.6.4.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
0960  1.6.5  aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wysok ą jako ścią 0,00
PL  L 97/1788 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Warto ść  
rynkowa 
zabezpie ­
czenia 
będącego 
przed ­
miotem 
udzielonej 
po życzki  Warto ść  
płynno ści 
zabezpie ­
czenia 
będącego 
przed ­
miotem 
udzielonej 
po życzki  Warto ść  
rynkowa 
zabezpie ­
czenia 
będącego 
przed ­
miotem 
zaci ągni ętej 
po życzki  Warto ść  
płynno ści 
zabezpie ­
czenia 
będącego 
przed ­
miotem 
zaci ągni ętej 
po życzki  Waga stan ­
dardowa  
Wiersz  ID  Pozycja  0010  0020  0030  0040  0050  
0970  1.6.5.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
0980  1.6.6  aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty komer ­
cyjne lub dla osób fizycznych, pa ństwo cz łonkowskie, CQS1)  0,00  
0990  1.6.6.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
1000  1.6.7  inne aktywa poziomu 2B  0,15  
1010  1.6.7.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
1020  1.6.8  aktywa niep łynne  0,65  
1030  1.6.8.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
1040  1,7  Ca łkowite warto ści transakcji, w których przedmiotem udzielonej po życzki s ą inne 
aktywa poziomu 2B, a przedmiotem zaci ągni ętej po życzki s ą nast ępuj ące rodzaje 
zabezpieczenia:  
1050  1.7.1  aktywa poziomu 1 (z wy łączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących si ę 
wyj ątkowo wysok ą jako ścią) 0,00  
1060  1.7.1.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
1070  1.7.2  aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wyj ątkowo wysok ą 
jako ścią 0,00  
1080  1.7.2.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1789
 Warto ść  
rynkowa 
zabezpie ­
czenia 
będącego 
przed ­
miotem 
udzielonej 
po życzki  Warto ść  
płynno ści 
zabezpie ­
czenia 
będącego 
przed ­
miotem 
udzielonej 
po życzki  Warto ść  
rynkowa 
zabezpie ­
czenia 
będącego 
przed ­
miotem 
zaci ągni ętej 
po życzki  Warto ść  
płynno ści 
zabezpie ­
czenia 
będącego 
przed ­
miotem 
zaci ągni ętej 
po życzki  Waga stan ­
dardowa  
Wiersz  ID  Pozycja  0010  0020  0030  0040  0050  
1090  1.7.3  aktywa poziomu 2A  0,00  
1100  1.7.3.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
1110  1.7.4  aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty na nieru ­
chomo ści mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)  0,00  
1120  1.7.4.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
1130  1.7.5  aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wysok ą jako ścią 0,00  
1140  1.7.5.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
1150  1.7.6  aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty komer ­
cyjne lub dla osób fizycznych, pa ństwo cz łonkowskie, CQS1)  0,00  
1160  1.7.6.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
1170  1.7.7  inne aktywa poziomu 2B  0,00  
1180  1.7.7.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
1190  1.7.8  aktywa niep łynne  0,50  
1200  1.7.8.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne
PL  L 97/1790 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Warto ść  
rynkowa 
zabezpie ­
czenia 
będącego 
przed ­
miotem 
udzielonej 
po życzki  Warto ść  
płynno ści 
zabezpie ­
czenia 
będącego 
przed ­
miotem 
udzielonej 
po życzki  Warto ść  
rynkowa 
zabezpie ­
czenia 
będącego 
przed ­
miotem 
zaci ągni ętej 
po życzki  Warto ść  
płynno ści 
zabezpie ­
czenia 
będącego 
przed ­
miotem 
zaci ągni ętej 
po życzki  Waga stan ­
dardowa  
Wiersz  ID  Pozycja  0010  0020  0030  0040  0050  
1210  1,8  Ca łkowite warto ści transakcji, w których przedmiotem udzielonej po życzki s ą 
aktywa niep łynne, a przedmiotem zaci ągni ętej po życzki s ą nast ępuj ące rodzaje 
zabezpieczenia:  
1220  1.8.1  aktywa poziomu 1 (z wy łączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących si ę 
wyj ątkowo wysok ą jako ścią) 0,00  
1230  1.8.1.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
1240  1.8.2  aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wyj ątkowo wysok ą 
jako ścią 0,00  
1250  1.8.2.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
1260  1.8.3  aktywa poziomu 2A  0,00  
1270  1.8.3.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
1280  1.8.4  aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty na nieru ­
chomo ści mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)  0,00  
1290  1.8.4.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
1300  1.8.5  aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wysok ą jako ścią 0,00  
1310  1.8.5.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
1320  1.8.6  aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty komer ­
cyjne lub dla osób fizycznych, pa ństwo cz łonkowskie, CQS1)  0,00
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1791
 Warto ść  
rynkowa 
zabezpie ­
czenia 
będącego 
przed ­
miotem 
udzielonej 
po życzki  Warto ść  
płynno ści 
zabezpie ­
czenia 
będącego 
przed ­
miotem 
udzielonej 
po życzki  Warto ść  
rynkowa 
zabezpie ­
czenia 
będącego 
przed ­
miotem 
zaci ągni ętej 
po życzki  Warto ść  
płynno ści 
zabezpie ­
czenia 
będącego 
przed ­
miotem 
zaci ągni ętej 
po życzki  Waga stan ­
dardowa  
Wiersz  ID  Pozycja  0010  0020  0030  0040  0050  
1330  1.8.6.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
1340  1.8.7  inne aktywa poziomu 2B  0,00  
1350  1.8.7.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
1360  1.8.8  aktywa niep łynne  
1370  2  CA ŁKOWITA WARTO ŚĆ  SWAPÓW ZABEZPIECZE Ń (kontrahentem jest bank nieb ędący 
bankiem centralnym)  
1380  2,1  Ca łkowite warto ści transakcji, w których przedmiotem udzielonej po życzki s ą 
aktywa poziomu 1 (z wy łą czeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących 
się wyj ątkowo wysok ą jako ścią), a przedmiotem zaci ągni ętej po życzki s ą nast ępuj ące 
rodzaje zabezpieczenia:  
1390  2.1.1  aktywa poziomu 1 (z wy łączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących si ę 
wyj ątkowo wysok ą jako ścią) 0,00  
1400  2.1.1.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
1410  2.1.2  aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wyj ątkowo wysok ą 
jako ścią 0,07  
1420  2.1.2.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
1430  2.1.3  aktywa poziomu 2A  0,15  
1440  2.1.3.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne
PL  L 97/1792 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Warto ść  
rynkowa 
zabezpie ­
czenia 
będącego 
przed ­
miotem 
udzielonej 
po życzki  Warto ść  
płynno ści 
zabezpie ­
czenia 
będącego 
przed ­
miotem 
udzielonej 
po życzki  Warto ść  
rynkowa 
zabezpie ­
czenia 
będącego 
przed ­
miotem 
zaci ągni ętej 
po życzki  Warto ść  
płynno ści 
zabezpie ­
czenia 
będącego 
przed ­
miotem 
zaci ągni ętej 
po życzki  Waga stan ­
dardowa  
Wiersz  ID  Pozycja  0010  0020  0030  0040  0050  
1450  2.1.4  aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty na nieru ­
chomo ści mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)  0,25  
1460  2.1.4.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
1470  2.1.5  aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wysok ą jako ścią 0,30  
1480  2.1.5.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
1490  2.1.6  aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty komer ­
cyjne lub dla osób fizycznych, pa ństwo cz łonkowskie, CQS1)  0,35  
1500  2.1.6.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
1510  2.1.7  inne aktywa poziomu 2B  0,50  
1520  2.1.7.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
1530  2.1.8  aktywa niep łynne  1,00  
1540  2.1.8.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
1550  2,2  Ca łkowite warto ści transakcji, w których przedmiotem udzielonej po życzki s ą 
aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wyj ątkowo wysok ą 
jako ścią, a przedmiotem zaci ągni ętej po życzki s ą nast ępuj ące rodzaje zabezpieczenia:  
1560  2.2.1  aktywa poziomu 1 (z wy łączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących si ę 
wyj ątkowo wysok ą jako ścią) 0,07
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1793
 Warto ść  
rynkowa 
zabezpie ­
czenia 
będącego 
przed ­
miotem 
udzielonej 
po życzki  Warto ść  
płynno ści 
zabezpie ­
czenia 
będącego 
przed ­
miotem 
udzielonej 
po życzki  Warto ść  
rynkowa 
zabezpie ­
czenia 
będącego 
przed ­
miotem 
zaci ągni ętej 
po życzki  Warto ść  
płynno ści 
zabezpie ­
czenia 
będącego 
przed ­
miotem 
zaci ągni ętej 
po życzki  Waga stan ­
dardowa  
Wiersz  ID  Pozycja  0010  0020  0030  0040  0050  
1570  2.2.1.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
1580  2.2.2  aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wyj ątkowo wysok ą 
jako ścią 0,00  
1590  2.2.2.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
1600  2.2.3  aktywa poziomu 2A  0,08  
1610  2.2.3.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
1620  2.2.4  aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty na nieru ­
chomo ści mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)  0,18  
1630  2.2.4.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
1640  2.2.5  aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wysok ą jako ścią 0,23  
1650  2.2.5.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
1660  2.2.6  aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty komer ­
cyjne lub dla osób fizycznych, pa ństwo cz łonkowskie, CQS1)  0,28  
1670  2.2.6.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
1680  2.2.7  inne aktywa poziomu 2B  0,43
PL  L 97/1794 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Warto ść  
rynkowa 
zabezpie ­
czenia 
będącego 
przed ­
miotem 
udzielonej 
po życzki  Warto ść  
płynno ści 
zabezpie ­
czenia 
będącego 
przed ­
miotem 
udzielonej 
po życzki  Warto ść  
rynkowa 
zabezpie ­
czenia 
będącego 
przed ­
miotem 
zaci ągni ętej 
po życzki  Warto ść  
płynno ści 
zabezpie ­
czenia 
będącego 
przed ­
miotem 
zaci ągni ętej 
po życzki  Waga stan ­
dardowa  
Wiersz  ID  Pozycja  0010  0020  0030  0040  0050  
1690  2.2.7.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
1700  2.2.8  aktywa niep łynne  0,93  
1710  2.2.8.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
1720  2,3  Ca łkowite warto ści transakcji, w których przedmiotem udzielonej po życzki s ą 
aktywa poziomu 2A, a przedmiotem zaci ągni ętej po życzki s ą nast ępuj ące rodzaje 
zabezpieczenia:  
1730  2.3.1  aktywa poziomu 1 (z wy łączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących si ę 
wyj ątkowo wysok ą jako ścią) 0,15  
1740  2.3.1.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
1750  2.3.2  aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wyj ątkowo wysok ą 
jako ścią 0,08  
1760  2.3.2.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
1770  2.3.3  aktywa poziomu 2A  0,00  
1780  2.3.3.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
1790  2.3.4  aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty na nieru ­
chomo ści mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)  0,10  
1800  2.3.4.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1795
 Warto ść  
rynkowa 
zabezpie ­
czenia 
będącego 
przed ­
miotem 
udzielonej 
po życzki  Warto ść  
płynno ści 
zabezpie ­
czenia 
będącego 
przed ­
miotem 
udzielonej 
po życzki  Warto ść  
rynkowa 
zabezpie ­
czenia 
będącego 
przed ­
miotem 
zaci ągni ętej 
po życzki  Warto ść  
płynno ści 
zabezpie ­
czenia 
będącego 
przed ­
miotem 
zaci ągni ętej 
po życzki  Waga stan ­
dardowa  
Wiersz  ID  Pozycja  0010  0020  0030  0040  0050  
1810  2.3.5  aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wysok ą jako ścią 0,15  
1820  2.3.5.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
1830  2.3.6  aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty komer ­
cyjne lub dla osób fizycznych, pa ństwo cz łonkowskie, CQS1)  0,20  
1840  2.3.6.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
1850  2.3.7  inne aktywa poziomu 2B  0,35  
1860  2.3.7.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
1870  2.3.8  aktywa niep łynne  0,85  
1880  2.3.8.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
1890  2,4  Ca łkowite warto ści transakcji, w których przedmiotem udzielonej po życzki s ą 
aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty na 
nieruchomo ści mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1), a przedmiotem zaci ąg­
ni ętej po życzki s ą nast ępuj ące rodzaje zabezpieczenia:  
1900  2.4.1  aktywa poziomu 1 (z wy łączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących si ę 
wyj ątkowo wysok ą jako ścią) 0,25  
1910  2.4.1.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
1920  2.4.2  aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wyj ątkowo wysok ą 
jako ścią 0,18
PL  L 97/1796 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Warto ść  
rynkowa 
zabezpie ­
czenia 
będącego 
przed ­
miotem 
udzielonej 
po życzki  Warto ść  
płynno ści 
zabezpie ­
czenia 
będącego 
przed ­
miotem 
udzielonej 
po życzki  Warto ść  
rynkowa 
zabezpie ­
czenia 
będącego 
przed ­
miotem 
zaci ągni ętej 
po życzki  Warto ść  
płynno ści 
zabezpie ­
czenia 
będącego 
przed ­
miotem 
zaci ągni ętej 
po życzki  Waga stan ­
dardowa  
Wiersz  ID  Pozycja  0010  0020  0030  0040  0050  
1930  2.4.2.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
1940  2.4.3  aktywa poziomu 2A  0,10  
1950  2.4.3.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
1960  2.4.4  aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty na nieru ­
chomo ści mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)  0,00  
1970  2.4.4.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
1980  2.4.5  aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wysok ą jako ścią 0,05  
1990  2.4.5.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
2000  2.4.6  aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty komer ­
cyjne lub dla osób fizycznych, pa ństwo cz łonkowskie, CQS1)  0,10  
2010  2.4.6.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
2020  2.4.7  inne aktywa poziomu 2B  0,25  
2030  2.4.7.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
2040  2.4.8  aktywa niep łynne  0,75
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1797
 Warto ść  
rynkowa 
zabezpie ­
czenia 
będącego 
przed ­
miotem 
udzielonej 
po życzki  Warto ść  
płynno ści 
zabezpie ­
czenia 
będącego 
przed ­
miotem 
udzielonej 
po życzki  Warto ść  
rynkowa 
zabezpie ­
czenia 
będącego 
przed ­
miotem 
zaci ągni ętej 
po życzki  Warto ść  
płynno ści 
zabezpie ­
czenia 
będącego 
przed ­
miotem 
zaci ągni ętej 
po życzki  Waga stan ­
dardowa  
Wiersz  ID  Pozycja  0010  0020  0030  0040  0050  
2050  2.4.8.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
2060  2,5  Ca łkowite warto ści transakcji, w których przedmiotem udzielonej po życzki s ą 
aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wysok ą jako ścią, 
a przedmiotem zaci ągni ętej po życzki s ą nast ępuj ące rodzaje zabezpieczenia:  
2070  2.5.1  aktywa poziomu 1 (z wy łączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących si ę 
wyj ątkowo wysok ą jako ścią) 0,30  
2080  2.5.1.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
2090  2.5.2  aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wyj ątkowo wysok ą 
jako ścią 0,23  
2100  2.5.2.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
2110  2.5.3  aktywa poziomu 2A  0,15  
2120  2.5.3.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
2130  2.5.4  aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty na nieru ­
chomo ści mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)  0,05  
2140  2.5.4.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
2150  2.5.5  aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wysok ą jako ścią 0,00  
2160  2.5.5.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne
PL  L 97/1798 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Warto ść  
rynkowa 
zabezpie ­
czenia 
będącego 
przed ­
miotem 
udzielonej 
po życzki  Warto ść  
płynno ści 
zabezpie ­
czenia 
będącego 
przed ­
miotem 
udzielonej 
po życzki  Warto ść  
rynkowa 
zabezpie ­
czenia 
będącego 
przed ­
miotem 
zaci ągni ętej 
po życzki  Warto ść  
płynno ści 
zabezpie ­
czenia 
będącego 
przed ­
miotem 
zaci ągni ętej 
po życzki  Waga stan ­
dardowa  
Wiersz  ID  Pozycja  0010  0020  0030  0040  0050  
2170  2.5.6  aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty komer ­
cyjne lub dla osób fizycznych, pa ństwo cz łonkowskie, CQS1)  0,05  
2180  2.5.6.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
2190  2.5.7  inne aktywa poziomu 2B  0,20  
2200  2.5.7.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
2210  2.5.8  aktywa niep łynne  0,70  
2220  2.5.8.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
2230  2,6  Ca łkowite warto ści transakcji, w których przedmiotem udzielonej po życzki s ą 
aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty komer ­
cyjne lub dla osób fizycznych, pa ństwo cz łonkowskie, CQS1), a przedmiotem zaci ąg­
ni ętej po życzki s ą nast ępuj ące rodzaje zabezpieczenia:  
2240  2.6.1  aktywa poziomu 1 (z wy łączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących si ę 
wyj ątkowo wysok ą jako ścią) 0,35  
2250  2.6.1.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
2260  2.6.2  aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wyj ątkowo wysok ą 
jako ścią 0,28  
2270  2.6.2.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
2280  2.6.3  aktywa poziomu 2A  0,20
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1799
 Warto ść  
rynkowa 
zabezpie ­
czenia 
będącego 
przed ­
miotem 
udzielonej 
po życzki  Warto ść  
płynno ści 
zabezpie ­
czenia 
będącego 
przed ­
miotem 
udzielonej 
po życzki  Warto ść  
rynkowa 
zabezpie ­
czenia 
będącego 
przed ­
miotem 
zaci ągni ętej 
po życzki  Warto ść  
płynno ści 
zabezpie ­
czenia 
będącego 
przed ­
miotem 
zaci ągni ętej 
po życzki  Waga stan ­
dardowa  
Wiersz  ID  Pozycja  0010  0020  0030  0040  0050  
2290  2.6.3.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
2300  2.6.4  aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty na nieru ­
chomo ści mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)  0,10  
2310  2.6.4.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
2320  2.6.5  aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wysok ą jako ścią 0,05  
2330  2.6.5.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
2340  2.6.6  aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty komer ­
cyjne lub dla osób fizycznych, pa ństwo cz łonkowskie, CQS1)  0,00  
2350  2.6.6.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
2360  2.6.7  inne aktywa poziomu 2B  0,15  
2370  2.6.7.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
2380  2.6.8  aktywa niep łynne  0,65  
2390  2.6.8.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
2400  2,7  Ca łkowite warto ści transakcji, w których przedmiotem udzielonej po życzki s ą inne 
aktywa poziomu 2B, a przedmiotem zaci ągni ętej po życzki s ą nast ępuj ące rodzaje 
zabezpieczenia:
PL  L 97/1800 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Warto ść  
rynkowa 
zabezpie ­
czenia 
będącego 
przed ­
miotem 
udzielonej 
po życzki  Warto ść  
płynno ści 
zabezpie ­
czenia 
będącego 
przed ­
miotem 
udzielonej 
po życzki  Warto ść  
rynkowa 
zabezpie ­
czenia 
będącego 
przed ­
miotem 
zaci ągni ętej 
po życzki  Warto ść  
płynno ści 
zabezpie ­
czenia 
będącego 
przed ­
miotem 
zaci ągni ętej 
po życzki  Waga stan ­
dardowa  
Wiersz  ID  Pozycja  0010  0020  0030  0040  0050  
2410  2.7.1  aktywa poziomu 1 (z wy łączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących si ę 
wyj ątkowo wysok ą jako ścią) 0,50  
2420  2.7.1.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
2430  2.7.2  aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wyj ątkowo wysok ą 
jako ścią 0,43  
2440  2.7.2.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
2450  2.7.3  aktywa poziomu 2A  0,35  
2460  2.7.3.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
2470  2.7.4  aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty na nieru ­
chomo ści mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)  0,25  
2480  2.7.4.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
2490  2.7.5  aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wysok ą jako ścią 0,20  
2500  2.7.5.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
2510  2.7.6  aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty komer ­
cyjne lub dla osób fizycznych, pa ństwo cz łonkowskie, CQS1)  0,15  
2520  2.7.6.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1801
 Warto ść  
rynkowa 
zabezpie ­
czenia 
będącego 
przed ­
miotem 
udzielonej 
po życzki  Warto ść  
płynno ści 
zabezpie ­
czenia 
będącego 
przed ­
miotem 
udzielonej 
po życzki  Warto ść  
rynkowa 
zabezpie ­
czenia 
będącego 
przed ­
miotem 
zaci ągni ętej 
po życzki  Warto ść  
płynno ści 
zabezpie ­
czenia 
będącego 
przed ­
miotem 
zaci ągni ętej 
po życzki  Waga stan ­
dardowa  
Wiersz  ID  Pozycja  0010  0020  0030  0040  0050  
2530  2.7.7  inne aktywa poziomu 2B  0,00  
2540  2.7.7.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
2550  2.7.8  aktywa niep łynne  0,50  
2560  2.7.8.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
2570  2,8  Ca łkowite warto ści transakcji, w których przedmiotem udzielonej po życzki s ą 
aktywa niep łynne, a przedmiotem zaci ągni ętej po życzki s ą nast ępuj ące rodzaje 
zabezpieczenia:  
2580  2.8.1  aktywa poziomu 1 (z wy łączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących si ę 
wyj ątkowo wysok ą jako ścią) 1,00  
2590  2.8.1.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
2600  2.8.2  aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wyj ątkowo wysok ą 
jako ścią 0,93  
2610  2.8.2.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
2620  2.8.3  aktywa poziomu 2A  0,85  
2630  2.8.3.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
2640  2.8.4  aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty na nieru ­
chomo ści mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)  0,75
PL  L 97/1802 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Warto ść  
rynkowa 
zabezpie ­
czenia 
będącego 
przed ­
miotem 
udzielonej 
po życzki  Warto ść  
płynno ści 
zabezpie ­
czenia 
będącego 
przed ­
miotem 
udzielonej 
po życzki  Warto ść  
rynkowa 
zabezpie ­
czenia 
będącego 
przed ­
miotem 
zaci ągni ętej 
po życzki  Warto ść  
płynno ści 
zabezpie ­
czenia 
będącego 
przed ­
miotem 
zaci ągni ętej 
po życzki  Waga stan ­
dardowa  
Wiersz  ID  Pozycja  0010  0020  0030  0040  0050  
2650  2.8.4.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
2660  2.8.5  aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wysok ą jako ścią 0,70  
2670  2.8.5.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
2680  2.8.6  aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty komer ­
cyjne lub dla osób fizycznych, pa ństwo cz łonkowskie, CQS1)  0,65  
2690  2.8.6.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
2700  2.8.7  inne aktywa poziomu 2B  0,50  
2710  2.8.7.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
2720  2.8.8  aktywa niep łynne  
POZYCJE UZUPE ŁNIAJ ĄCE  
2730  3  Ca łkowita warto ść  swapów zabezpiecze ń (z uwzgl ędnieniem wszystkich kontrahen ­
tów), je żeli zabezpieczenie b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki zosta ło wyko ­
rzystane do pokrycia pozycji krótkich  
2740  4  Ca łkowita warto ść  swapów zabezpiecze ń przeprowadzonych z kontrahentami 
wewn ątrz grupy  
5 Swapy zabezpiecze ń obj ęte odst ępstwem od art. 17 ust. 2 i 3
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1803
 Warto ść  
rynkowa 
zabezpie ­
czenia 
będącego 
przed ­
miotem 
udzielonej 
po życzki  Warto ść  
płynno ści 
zabezpie ­
czenia 
będącego 
przed ­
miotem 
udzielonej 
po życzki  Warto ść  
rynkowa 
zabezpie ­
czenia 
będącego 
przed ­
miotem 
zaci ągni ętej 
po życzki  Warto ść  
płynno ści 
zabezpie ­
czenia 
będącego 
przed ­
miotem 
zaci ągni ętej 
po życzki  Waga stan ­
dardowa  
Wiersz  ID  Pozycja  0010  0020  0030  0040  0050  
2750  5,1  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki jest sk ładnikiem 
aktywów poziomu 1, z wy łączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących 
się wyj ątkowo wysok ą jako ścią 
2760  5,2  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki jest aktywem 
poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących si ę wyj ątkowo 
wysok ą jako ścią 
2770  5,3  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki jest aktywem 
poziomu 2A  
2780  5,4  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki jest aktywem 
poziomu 2B  
2790  5,5  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem udzielonej po życzki jest aktywem 
poziomu 1, z wy łączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących si ę wyj ąt­
kowo wysok ą jako ścią 
2800  5,6  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem udzielonej po życzki jest aktywem 
poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących si ę wyj ątkowo 
wysok ą jako ścią 
2810  5,7  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem udzielonej po życzki jest aktywem 
poziomu 2A  
2820  5,8  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem udzielonej po życzki jest aktywem 
poziomu 2B
PL  L 97/1804 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Maj ąca 
zastoso ­
wanie waga  Wyp ływy  Wp ływy 
podlegaj ące 
ograni ­
czeniu 
wp ływów 
w wyso ­
ko ści 75 %  Wp ływy 
podlegaj ące 
ograni ­
czeniu 
wp ływów 
w wyso ­
ko ści 90 %  Wp ływy 
wy łą czone 
z ograni ­
czenia 
wp ływów  
Wiersz  ID  Pozycja  0060  0070  0080  0090  0100  
0010  1  CA ŁKOWITA WARTO ŚĆ  SWAPÓW ZABEZPIECZE Ń (kontrahentem jest bank centralny)  
0020  1,1  Ca łkowite warto ści transakcji, w których przedmiotem udzielonej po życzki s ą 
aktywa poziomu 1 (z wy łą czeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących 
się wyj ątkowo wysok ą jako ścią), a przedmiotem zaci ągni ętej po życzki s ą nast ępuj ące 
rodzaje zabezpieczenia:  
0030  1.1.1  aktywa poziomu 1 (z wy łączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących si ę 
wyj ątkowo wysok ą jako ścią) 
0040  1.1.1.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
0050  1.1.2  aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wyj ątkowo wysok ą 
jako ścią 
0060  1.1.2.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
0070  1.1.3  aktywa poziomu 2A  
0080  1.1.3.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
0090  1.1.4  aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty na nieru ­
chomo ści mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)  
0100  1.1.4.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
0110  1.1.5  aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wysok ą jako ścią 
0120  1.1.5.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1805
 Maj ąca 
zastoso ­
wanie waga  Wyp ływy  Wp ływy 
podlegaj ące 
ograni ­
czeniu 
wp ływów 
w wyso ­
ko ści 75 %  Wp ływy 
podlegaj ące 
ograni ­
czeniu 
wp ływów 
w wyso ­
ko ści 90 %  Wp ływy 
wy łą czone 
z ograni ­
czenia 
wp ływów  
Wiersz  ID  Pozycja  0060  0070  0080  0090  0100  
0130  1.1.6  aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty komer ­
cyjne lub dla osób fizycznych, pa ństwo cz łonkowskie, CQS1)  
0140  1.1.6.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
0150  1.1.7  inne aktywa poziomu 2B  
0160  1.1.7.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
0170  1.1.8  aktywa niep łynne  
0180  1.1.8.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
0190  1,2  Ca łkowite warto ści transakcji, w których przedmiotem udzielonej po życzki s ą 
aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wyj ątkowo wysok ą 
jako ścią, a przedmiotem zaci ągni ętej po życzki s ą nast ępuj ące rodzaje zabezpieczenia:  
0200  1.2.1  aktywa poziomu 1 (z wy łączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących si ę 
wyj ątkowo wysok ą jako ścią) 
0210  1.2.1.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
0220  1.2.2  aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wyj ątkowo wysok ą 
jako ścią 
0230  1.2.2.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
0240  1.2.3  aktywa poziomu 2A
PL  L 97/1806 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Maj ąca 
zastoso ­
wanie waga  Wyp ływy  Wp ływy 
podlegaj ące 
ograni ­
czeniu 
wp ływów 
w wyso ­
ko ści 75 %  Wp ływy 
podlegaj ące 
ograni ­
czeniu 
wp ływów 
w wyso ­
ko ści 90 %  Wp ływy 
wy łą czone 
z ograni ­
czenia 
wp ływów  
Wiersz  ID  Pozycja  0060  0070  0080  0090  0100  
0250  1.2.3.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
0260  1.2.4  aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty na nieru ­
chomo ści mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)  
0270  1.2.4.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
0280  1.2.5  aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wysok ą jako ścią 
0290  1.2.5.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
0300  1.2.6  aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty komer ­
cyjne lub dla osób fizycznych, pa ństwo cz łonkowskie, CQS1)  
0310  1.2.6.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
0320  1.2.7  inne aktywa poziomu 2B  
0330  1.2.7.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
0340  1.2.8  aktywa niep łynne  
0350  1.2.8.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
0360  1,3  Ca łkowite warto ści transakcji, w których przedmiotem udzielonej po życzki s ą 
aktywa poziomu 2A, a przedmiotem zaci ągni ętej po życzki s ą nast ępuj ące rodzaje 
zabezpieczenia:  
0370  1.3.1  aktywa poziomu 1 (z wy łączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących si ę 
wyj ątkowo wysok ą jako ścią)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1807
 Maj ąca 
zastoso ­
wanie waga  Wyp ływy  Wp ływy 
podlegaj ące 
ograni ­
czeniu 
wp ływów 
w wyso ­
ko ści 75 %  Wp ływy 
podlegaj ące 
ograni ­
czeniu 
wp ływów 
w wyso ­
ko ści 90 %  Wp ływy 
wy łą czone 
z ograni ­
czenia 
wp ływów  
Wiersz  ID  Pozycja  0060  0070  0080  0090  0100  
0380  1.3.1.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
0390  1.3.2  aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wyj ątkowo wysok ą 
jako ścią 
0400  1.3.2.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
0410  1.3.3  aktywa poziomu 2A  
0420  1.3.3.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
0430  1.3.4  aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty na nieru ­
chomo ści mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)  
0440  1.3.4.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
0450  1.3.5  aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wysok ą jako ścią 
0460  1.3.5.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
0470  1.3.6  aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty komer ­
cyjne lub dla osób fizycznych, pa ństwo cz łonkowskie, CQS1)  
0480  1.3.6.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne
PL  L 97/1808 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Maj ąca 
zastoso ­
wanie waga  Wyp ływy  Wp ływy 
podlegaj ące 
ograni ­
czeniu 
wp ływów 
w wyso ­
ko ści 75 %  Wp ływy 
podlegaj ące 
ograni ­
czeniu 
wp ływów 
w wyso ­
ko ści 90 %  Wp ływy 
wy łą czone 
z ograni ­
czenia 
wp ływów  
Wiersz  ID  Pozycja  0060  0070  0080  0090  0100  
0490  1.3.7  inne aktywa poziomu 2B  
0500  1.3.7.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
0510  1.3.8  aktywa niep łynne  
0520  1.3.8.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
0530  1,4  Ca łkowite warto ści transakcji, w których przedmiotem udzielonej po życzki s ą 
aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty na 
nieruchomo ści mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1), a przedmiotem zaci ąg­
ni ętej po życzki s ą nast ępuj ące rodzaje zabezpieczenia:  
0540  1.4.1  aktywa poziomu 1 (z wy łączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących si ę 
wyj ątkowo wysok ą jako ścią) 
0550  1.4.1.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
0560  1.4.2  aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wyj ątkowo wysok ą 
jako ścią 
0570  1.4.2.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
0580  1.4.3  aktywa poziomu 2A  
0590  1.4.3.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
0600  1.4.4  aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty na nieru ­
chomo ści mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1809
 Maj ąca 
zastoso ­
wanie waga  Wyp ływy  Wp ływy 
podlegaj ące 
ograni ­
czeniu 
wp ływów 
w wyso ­
ko ści 75 %  Wp ływy 
podlegaj ące 
ograni ­
czeniu 
wp ływów 
w wyso ­
ko ści 90 %  Wp ływy 
wy łą czone 
z ograni ­
czenia 
wp ływów  
Wiersz  ID  Pozycja  0060  0070  0080  0090  0100  
0610  1.4.4.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
0620  1.4.5  aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wysok ą jako ścią 
0630  1.4.5.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
0640  1.4.6  aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty komer ­
cyjne lub dla osób fizycznych, pa ństwo cz łonkowskie, CQS1)  
0650  1.4.6.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
0660  1.4.7  inne aktywa poziomu 2B  
0670  1.4.7.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
0680  1.4.8  aktywa niep łynne  
0690  1.4.8.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
0700  1,5  Ca łkowite warto ści transakcji, w których przedmiotem udzielonej po życzki s ą 
aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wysok ą jako ścią, 
a przedmiotem zaci ągni ętej po życzki s ą nast ępuj ące rodzaje zabezpieczenia:  
0710  1.5.1  aktywa poziomu 1 (z wy łączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących si ę 
wyj ątkowo wysok ą jako ścią) 
0720  1.5.1.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne
PL  L 97/1810 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Maj ąca 
zastoso ­
wanie waga  Wyp ływy  Wp ływy 
podlegaj ące 
ograni ­
czeniu 
wp ływów 
w wyso ­
ko ści 75 %  Wp ływy 
podlegaj ące 
ograni ­
czeniu 
wp ływów 
w wyso ­
ko ści 90 %  Wp ływy 
wy łą czone 
z ograni ­
czenia 
wp ływów  
Wiersz  ID  Pozycja  0060  0070  0080  0090  0100  
0730  1.5.2  aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wyj ątkowo wysok ą 
jako ścią 
0740  1.5.2.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
0750  1.5.3  aktywa poziomu 2A  
0760  1.5.3.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
0770  1.5.4  aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty na nieru ­
chomo ści mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)  
0780  1.5.4.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
0790  1.5.5  aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wysok ą jako ścią 
0800  1.5.5.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
0810  1.5.6  aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty komer ­
cyjne lub dla osób fizycznych, pa ństwo cz łonkowskie, CQS1)  
0820  1.5.6.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
0830  1.5.7  inne aktywa poziomu 2B  
0840  1.5.7.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1811
 Maj ąca 
zastoso ­
wanie waga  Wyp ływy  Wp ływy 
podlegaj ące 
ograni ­
czeniu 
wp ływów 
w wyso ­
ko ści 75 %  Wp ływy 
podlegaj ące 
ograni ­
czeniu 
wp ływów 
w wyso ­
ko ści 90 %  Wp ływy 
wy łą czone 
z ograni ­
czenia 
wp ływów  
Wiersz  ID  Pozycja  0060  0070  0080  0090  0100  
0850  1.5.8  aktywa niep łynne  
0860  1.5.8.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
0870  1,6  Ca łkowite warto ści transakcji, w których przedmiotem udzielonej po życzki s ą 
aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty komer ­
cyjne lub dla osób fizycznych, pa ństwo cz łonkowskie, CQS1), a przedmiotem zaci ąg­
ni ętej po życzki s ą nast ępuj ące rodzaje zabezpieczenia:  
0880  1.6.1  aktywa poziomu 1 (z wy łączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących si ę 
wyj ątkowo wysok ą jako ścią) 
0890  1.6.1.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
0900  1.6.2  aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wyj ątkowo wysok ą 
jako ścią 
0910  1.6.2.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
0920  1.6.3  aktywa poziomu 2A  
0930  1.6.3.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
0940  1.6.4  aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty na nieru ­
chomo ści mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)  
0950  1.6.4.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
0960  1.6.5  aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wysok ą jako ścią
PL  L 97/1812 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Maj ąca 
zastoso ­
wanie waga  Wyp ływy  Wp ływy 
podlegaj ące 
ograni ­
czeniu 
wp ływów 
w wyso ­
ko ści 75 %  Wp ływy 
podlegaj ące 
ograni ­
czeniu 
wp ływów 
w wyso ­
ko ści 90 %  Wp ływy 
wy łą czone 
z ograni ­
czenia 
wp ływów  
Wiersz  ID  Pozycja  0060  0070  0080  0090  0100  
0970  1.6.5.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
0980  1.6.6  aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty komer ­
cyjne lub dla osób fizycznych, pa ństwo cz łonkowskie, CQS1)  
0990  1.6.6.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
1000  1.6.7  inne aktywa poziomu 2B  
1010  1.6.7.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
1020  1.6.8  aktywa niep łynne  
1030  1.6.8.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
1040  1,7  Ca łkowite warto ści transakcji, w których przedmiotem udzielonej po życzki s ą inne 
aktywa poziomu 2B, a przedmiotem zaci ągni ętej po życzki s ą nast ępuj ące rodzaje 
zabezpieczenia:  
1050  1.7.1  aktywa poziomu 1 (z wy łączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących si ę 
wyj ątkowo wysok ą jako ścią) 
1060  1.7.1.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
1070  1.7.2  aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wyj ątkowo wysok ą 
jako ścią 
1080  1.7.2.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1813
 Maj ąca 
zastoso ­
wanie waga  Wyp ływy  Wp ływy 
podlegaj ące 
ograni ­
czeniu 
wp ływów 
w wyso ­
ko ści 75 %  Wp ływy 
podlegaj ące 
ograni ­
czeniu 
wp ływów 
w wyso ­
ko ści 90 %  Wp ływy 
wy łą czone 
z ograni ­
czenia 
wp ływów  
Wiersz  ID  Pozycja  0060  0070  0080  0090  0100  
1090  1.7.3  aktywa poziomu 2A  
1100  1.7.3.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
1110  1.7.4  aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty na nieru ­
chomo ści mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)  
1120  1.7.4.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
1130  1.7.5  aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wysok ą jako ścią 
1140  1.7.5.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
1150  1.7.6  aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty komer ­
cyjne lub dla osób fizycznych, pa ństwo cz łonkowskie, CQS1)  
1160  1.7.6.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
1170  1.7.7  inne aktywa poziomu 2B  
1180  1.7.7.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
1190  1.7.8  aktywa niep łynne  
1200  1.7.8.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne
PL  L 97/1814 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Maj ąca 
zastoso ­
wanie waga  Wyp ływy  Wp ływy 
podlegaj ące 
ograni ­
czeniu 
wp ływów 
w wyso ­
ko ści 75 %  Wp ływy 
podlegaj ące 
ograni ­
czeniu 
wp ływów 
w wyso ­
ko ści 90 %  Wp ływy 
wy łą czone 
z ograni ­
czenia 
wp ływów  
Wiersz  ID  Pozycja  0060  0070  0080  0090  0100  
1210  1,8  Ca łkowite warto ści transakcji, w których przedmiotem udzielonej po życzki s ą 
aktywa niep łynne, a przedmiotem zaci ągni ętej po życzki s ą nast ępuj ące rodzaje 
zabezpieczenia:  
1220  1.8.1  aktywa poziomu 1 (z wy łączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących si ę 
wyj ątkowo wysok ą jako ścią) 
1230  1.8.1.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
1240  1.8.2  aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wyj ątkowo wysok ą 
jako ścią 
1250  1.8.2.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
1260  1.8.3  aktywa poziomu 2A  
1270  1.8.3.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
1280  1.8.4  aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty na nieru ­
chomo ści mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)  
1290  1.8.4.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
1300  1.8.5  aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wysok ą jako ścią 
1310  1.8.5.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
1320  1.8.6  aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty komer ­
cyjne lub dla osób fizycznych, pa ństwo cz łonkowskie, CQS1)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1815
 Maj ąca 
zastoso ­
wanie waga  Wyp ływy  Wp ływy 
podlegaj ące 
ograni ­
czeniu 
wp ływów 
w wyso ­
ko ści 75 %  Wp ływy 
podlegaj ące 
ograni ­
czeniu 
wp ływów 
w wyso ­
ko ści 90 %  Wp ływy 
wy łą czone 
z ograni ­
czenia 
wp ływów  
Wiersz  ID  Pozycja  0060  0070  0080  0090  0100  
1330  1.8.6.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
1340  1.8.7  inne aktywa poziomu 2B  
1350  1.8.7.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
1360  1.8.8  aktywa niep łynne  
1370  2  CA ŁKOWITA WARTO ŚĆ  SWAPÓW ZABEZPIECZE Ń (kontrahentem jest bank nieb ędący 
bankiem centralnym)  
1380  2,1  Ca łkowite warto ści transakcji, w których przedmiotem udzielonej po życzki s ą 
aktywa poziomu 1 (z wy łą czeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących 
się wyj ątkowo wysok ą jako ścią), a przedmiotem zaci ągni ętej po życzki s ą nast ępuj ące 
rodzaje zabezpieczenia:  
1390  2.1.1  aktywa poziomu 1 (z wy łączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących si ę 
wyj ątkowo wysok ą jako ścią) 
1400  2.1.1.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
1410  2.1.2  aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wyj ątkowo wysok ą 
jako ścią 
1420  2.1.2.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
1430  2.1.3  aktywa poziomu 2A  
1440  2.1.3.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne
PL  L 97/1816 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Maj ąca 
zastoso ­
wanie waga  Wyp ływy  Wp ływy 
podlegaj ące 
ograni ­
czeniu 
wp ływów 
w wyso ­
ko ści 75 %  Wp ływy 
podlegaj ące 
ograni ­
czeniu 
wp ływów 
w wyso ­
ko ści 90 %  Wp ływy 
wy łą czone 
z ograni ­
czenia 
wp ływów  
Wiersz  ID  Pozycja  0060  0070  0080  0090  0100  
1450  2.1.4  aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty na nieru ­
chomo ści mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)  
1460  2.1.4.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
1470  2.1.5  aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wysok ą jako ścią 
1480  2.1.5.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
1490  2.1.6  aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty komer ­
cyjne lub dla osób fizycznych, pa ństwo cz łonkowskie, CQS1)  
1500  2.1.6.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
1510  2.1.7  inne aktywa poziomu 2B  
1520  2.1.7.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
1530  2.1.8  aktywa niep łynne  
1540  2.1.8.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
1550  2,2  Ca łkowite warto ści transakcji, w których przedmiotem udzielonej po życzki s ą 
aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wyj ątkowo wysok ą 
jako ścią, a przedmiotem zaci ągni ętej po życzki s ą nast ępuj ące rodzaje zabezpieczenia:  
1560  2.2.1  aktywa poziomu 1 (z wy łączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących si ę 
wyj ątkowo wysok ą jako ścią)
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1817
 Maj ąca 
zastoso ­
wanie waga  Wyp ływy  Wp ływy 
podlegaj ące 
ograni ­
czeniu 
wp ływów 
w wyso ­
ko ści 75 %  Wp ływy 
podlegaj ące 
ograni ­
czeniu 
wp ływów 
w wyso ­
ko ści 90 %  Wp ływy 
wy łą czone 
z ograni ­
czenia 
wp ływów  
Wiersz  ID  Pozycja  0060  0070  0080  0090  0100  
1570  2.2.1.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
1580  2.2.2  aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wyj ątkowo wysok ą 
jako ścią 
1590  2.2.2.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
1600  2.2.3  aktywa poziomu 2A  
1610  2.2.3.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
1620  2.2.4  aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty na nieru ­
chomo ści mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)  
1630  2.2.4.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
1640  2.2.5  aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wysok ą jako ścią 
1650  2.2.5.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
1660  2.2.6  aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty komer ­
cyjne lub dla osób fizycznych, pa ństwo cz łonkowskie, CQS1)  
1670  2.2.6.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
1680  2.2.7  inne aktywa poziomu 2B
PL  L 97/1818 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Maj ąca 
zastoso ­
wanie waga  Wyp ływy  Wp ływy 
podlegaj ące 
ograni ­
czeniu 
wp ływów 
w wyso ­
ko ści 75 %  Wp ływy 
podlegaj ące 
ograni ­
czeniu 
wp ływów 
w wyso ­
ko ści 90 %  Wp ływy 
wy łą czone 
z ograni ­
czenia 
wp ływów  
Wiersz  ID  Pozycja  0060  0070  0080  0090  0100  
1690  2.2.7.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
1700  2.2.8  aktywa niep łynne  
1710  2.2.8.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
1720  2,3  Ca łkowite warto ści transakcji, w których przedmiotem udzielonej po życzki s ą 
aktywa poziomu 2A, a przedmiotem zaci ągni ętej po życzki s ą nast ępuj ące rodzaje 
zabezpieczenia:  
1730  2.3.1  aktywa poziomu 1 (z wy łączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących si ę 
wyj ątkowo wysok ą jako ścią) 
1740  2.3.1.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
1750  2.3.2  aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wyj ątkowo wysok ą 
jako ścią 
1760  2.3.2.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
1770  2.3.3  aktywa poziomu 2A  
1780  2.3.3.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
1790  2.3.4  aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty na nieru ­
chomo ści mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)  
1800  2.3.4.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1819
 Maj ąca 
zastoso ­
wanie waga  Wyp ływy  Wp ływy 
podlegaj ące 
ograni ­
czeniu 
wp ływów 
w wyso ­
ko ści 75 %  Wp ływy 
podlegaj ące 
ograni ­
czeniu 
wp ływów 
w wyso ­
ko ści 90 %  Wp ływy 
wy łą czone 
z ograni ­
czenia 
wp ływów  
Wiersz  ID  Pozycja  0060  0070  0080  0090  0100  
1810  2.3.5  aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wysok ą jako ścią 
1820  2.3.5.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
1830  2.3.6  aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty komer ­
cyjne lub dla osób fizycznych, pa ństwo cz łonkowskie, CQS1)  
1840  2.3.6.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
1850  2.3.7  inne aktywa poziomu 2B  
1860  2.3.7.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
1870  2.3.8  aktywa niep łynne  
1880  2.3.8.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
1890  2,4  Ca łkowite warto ści transakcji, w których przedmiotem udzielonej po życzki s ą 
aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty na 
nieruchomo ści mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1), a przedmiotem zaci ąg­
ni ętej po życzki s ą nast ępuj ące rodzaje zabezpieczenia:  
1900  2.4.1  aktywa poziomu 1 (z wy łączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących si ę 
wyj ątkowo wysok ą jako ścią) 
1910  2.4.1.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
1920  2.4.2  aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wyj ątkowo wysok ą 
jako ścią
PL  L 97/1820 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Maj ąca 
zastoso ­
wanie waga  Wyp ływy  Wp ływy 
podlegaj ące 
ograni ­
czeniu 
wp ływów 
w wyso ­
ko ści 75 %  Wp ływy 
podlegaj ące 
ograni ­
czeniu 
wp ływów 
w wyso ­
ko ści 90 %  Wp ływy 
wy łą czone 
z ograni ­
czenia 
wp ływów  
Wiersz  ID  Pozycja  0060  0070  0080  0090  0100  
1930  2.4.2.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
1940  2.4.3  aktywa poziomu 2A  
1950  2.4.3.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
1960  2.4.4  aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty na nieru ­
chomo ści mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)  
1970  2.4.4.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
1980  2.4.5  aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wysok ą jako ścią 
1990  2.4.5.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
2000  2.4.6  aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty komer ­
cyjne lub dla osób fizycznych, pa ństwo cz łonkowskie, CQS1)  
2010  2.4.6.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
2020  2.4.7  inne aktywa poziomu 2B  
2030  2.4.7.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
2040  2.4.8  aktywa niep łynne
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1821
 Maj ąca 
zastoso ­
wanie waga  Wyp ływy  Wp ływy 
podlegaj ące 
ograni ­
czeniu 
wp ływów 
w wyso ­
ko ści 75 %  Wp ływy 
podlegaj ące 
ograni ­
czeniu 
wp ływów 
w wyso ­
ko ści 90 %  Wp ływy 
wy łą czone 
z ograni ­
czenia 
wp ływów  
Wiersz  ID  Pozycja  0060  0070  0080  0090  0100  
2050  2.4.8.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
2060  2,5  Ca łkowite warto ści transakcji, w których przedmiotem udzielonej po życzki s ą 
aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wysok ą jako ścią, 
a przedmiotem zaci ągni ętej po życzki s ą nast ępuj ące rodzaje zabezpieczenia:  
2070  2.5.1  aktywa poziomu 1 (z wy łączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących si ę 
wyj ątkowo wysok ą jako ścią) 
2080  2.5.1.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
2090  2.5.2  aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wyj ątkowo wysok ą 
jako ścią 
2100  2.5.2.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
2110  2.5.3  aktywa poziomu 2A  
2120  2.5.3.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
2130  2.5.4  aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty na nieru ­
chomo ści mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)  
2140  2.5.4.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
2150  2.5.5  aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wysok ą jako ścią 
2160  2.5.5.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne
PL  L 97/1822 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Maj ąca 
zastoso ­
wanie waga  Wyp ływy  Wp ływy 
podlegaj ące 
ograni ­
czeniu 
wp ływów 
w wyso ­
ko ści 75 %  Wp ływy 
podlegaj ące 
ograni ­
czeniu 
wp ływów 
w wyso ­
ko ści 90 %  Wp ływy 
wy łą czone 
z ograni ­
czenia 
wp ływów  
Wiersz  ID  Pozycja  0060  0070  0080  0090  0100  
2170  2.5.6  aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty komer ­
cyjne lub dla osób fizycznych, pa ństwo cz łonkowskie, CQS1)  
2180  2.5.6.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
2190  2.5.7  inne aktywa poziomu 2B  
2200  2.5.7.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
2210  2.5.8  aktywa niep łynne  
2220  2.5.8.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
2230  2,6  Ca łkowite warto ści transakcji, w których przedmiotem udzielonej po życzki s ą 
aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty komer ­
cyjne lub dla osób fizycznych, pa ństwo cz łonkowskie, CQS1), a przedmiotem zaci ąg­
ni ętej po życzki s ą nast ępuj ące rodzaje zabezpieczenia:  
2240  2.6.1  aktywa poziomu 1 (z wy łączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących si ę 
wyj ątkowo wysok ą jako ścią) 
2250  2.6.1.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
2260  2.6.2  aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wyj ątkowo wysok ą 
jako ścią 
2270  2.6.2.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
2280  2.6.3  aktywa poziomu 2A
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1823
 Maj ąca 
zastoso ­
wanie waga  Wyp ływy  Wp ływy 
podlegaj ące 
ograni ­
czeniu 
wp ływów 
w wyso ­
ko ści 75 %  Wp ływy 
podlegaj ące 
ograni ­
czeniu 
wp ływów 
w wyso ­
ko ści 90 %  Wp ływy 
wy łą czone 
z ograni ­
czenia 
wp ływów  
Wiersz  ID  Pozycja  0060  0070  0080  0090  0100  
2290  2.6.3.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
2300  2.6.4  aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty na nieru ­
chomo ści mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)  
2310  2.6.4.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
2320  2.6.5  aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wysok ą jako ścią 
2330  2.6.5.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
2340  2.6.6  aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty komer ­
cyjne lub dla osób fizycznych, pa ństwo cz łonkowskie, CQS1)  
2350  2.6.6.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
2360  2.6.7  inne aktywa poziomu 2B  
2370  2.6.7.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
2380  2.6.8  aktywa niep łynne  
2390  2.6.8.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
2400  2,7  Ca łkowite warto ści transakcji, w których przedmiotem udzielonej po życzki s ą inne 
aktywa poziomu 2B, a przedmiotem zaci ągni ętej po życzki s ą nast ępuj ące rodzaje 
zabezpieczenia:
PL  L 97/1824 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Maj ąca 
zastoso ­
wanie waga  Wyp ływy  Wp ływy 
podlegaj ące 
ograni ­
czeniu 
wp ływów 
w wyso ­
ko ści 75 %  Wp ływy 
podlegaj ące 
ograni ­
czeniu 
wp ływów 
w wyso ­
ko ści 90 %  Wp ływy 
wy łą czone 
z ograni ­
czenia 
wp ływów  
Wiersz  ID  Pozycja  0060  0070  0080  0090  0100  
2410  2.7.1  aktywa poziomu 1 (z wy łączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących si ę 
wyj ątkowo wysok ą jako ścią) 
2420  2.7.1.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
2430  2.7.2  aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wyj ątkowo wysok ą 
jako ścią 
2440  2.7.2.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
2450  2.7.3  aktywa poziomu 2A  
2460  2.7.3.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
2470  2.7.4  aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty na nieru ­
chomo ści mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)  
2480  2.7.4.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
2490  2.7.5  aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wysok ą jako ścią 
2500  2.7.5.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
2510  2.7.6  aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty komer ­
cyjne lub dla osób fizycznych, pa ństwo cz łonkowskie, CQS1)  
2520  2.7.6.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1825
 Maj ąca 
zastoso ­
wanie waga  Wyp ływy  Wp ływy 
podlegaj ące 
ograni ­
czeniu 
wp ływów 
w wyso ­
ko ści 75 %  Wp ływy 
podlegaj ące 
ograni ­
czeniu 
wp ływów 
w wyso ­
ko ści 90 %  Wp ływy 
wy łą czone 
z ograni ­
czenia 
wp ływów  
Wiersz  ID  Pozycja  0060  0070  0080  0090  0100  
2530  2.7.7  inne aktywa poziomu 2B  
2540  2.7.7.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
2550  2.7.8  aktywa niep łynne  
2560  2.7.8.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
2570  2,8  Ca łkowite warto ści transakcji, w których przedmiotem udzielonej po życzki s ą 
aktywa niep łynne, a przedmiotem zaci ągni ętej po życzki s ą nast ępuj ące rodzaje 
zabezpieczenia:  
2580  2.8.1  aktywa poziomu 1 (z wy łączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących si ę 
wyj ątkowo wysok ą jako ścią) 
2590  2.8.1.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
2600  2.8.2  aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wyj ątkowo wysok ą 
jako ścią 
2610  2.8.2.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
2620  2.8.3  aktywa poziomu 2A  
2630  2.8.3.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
2640  2.8.4  aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty na nieru ­
chomo ści mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)
PL  L 97/1826 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Maj ąca 
zastoso ­
wanie waga  Wyp ływy  Wp ływy 
podlegaj ące 
ograni ­
czeniu 
wp ływów 
w wyso ­
ko ści 75 %  Wp ływy 
podlegaj ące 
ograni ­
czeniu 
wp ływów 
w wyso ­
ko ści 90 %  Wp ływy 
wy łą czone 
z ograni ­
czenia 
wp ływów  
Wiersz  ID  Pozycja  0060  0070  0080  0090  0100  
2650  2.8.4.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
2660  2.8.5  aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wysok ą jako ścią 
2670  2.8.5.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
2680  2.8.6  aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty komer ­
cyjne lub dla osób fizycznych, pa ństwo cz łonkowskie, CQS1)  
2690  2.8.6.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
2700  2.8.7  inne aktywa poziomu 2B  
2710  2.8.7.1  z czego zabezpieczenie obj ęte swapem spe łnia wymogi operacyjne  
2720  2.8.8  aktywa niep łynne  
POZYCJE UZUPE ŁNIAJ ĄCE  
2730  3  Ca łkowita warto ść  swapów zabezpiecze ń (z uwzgl ędnieniem wszystkich kontrahen ­
tów), je żeli zabezpieczenie b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki zosta ło wyko ­
rzystane do pokrycia pozycji krótkich  
2740  4  Ca łkowita warto ść  swapów zabezpiecze ń przeprowadzonych z kontrahentami 
wewn ątrz grupy  
5 Swapy zabezpiecze ń obj ęte odst ępstwem od art. 17 ust. 2 i 3
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1827
 Maj ąca 
zastoso ­
wanie waga  Wyp ływy  Wp ływy 
podlegaj ące 
ograni ­
czeniu 
wp ływów 
w wyso ­
ko ści 75 %  Wp ływy 
podlegaj ące 
ograni ­
czeniu 
wp ływów 
w wyso ­
ko ści 90 %  Wp ływy 
wy łą czone 
z ograni ­
czenia 
wp ływów  
Wiersz  ID  Pozycja  0060  0070  0080  0090  0100  
2750  5,1  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki jest sk ładnikiem 
aktywów poziomu 1, z wy łączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących 
się wyj ątkowo wysok ą jako ścią 
2760  5,2  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki jest aktywem 
poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących si ę wyj ątkowo 
wysok ą jako ścią 
2770  5,3  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki jest aktywem 
poziomu 2A  
2780  5,4  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki jest aktywem 
poziomu 2B  
2790  5,5  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem udzielonej po życzki jest aktywem 
poziomu 1, z wy łączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących si ę wyj ąt­
kowo wysok ą jako ścią 
2800  5,6  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem udzielonej po życzki jest aktywem 
poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących si ę wyj ątkowo 
wysok ą jako ścią 
2810  5,7  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem udzielonej po życzki jest aktywem 
poziomu 2A  
2820  5,8  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem udzielonej po życzki jest aktywem 
poziomu 2B
PL  L 97/1828 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 C 76.00 – POKRYCIE WYP ŁYWÓW NETTO – OBLICZENIA  
Waluta  
Warto ść  / 
Procent  
Wiersz  ID  Pozycja  010  
OBLICZENIA  
Licznik, mianownik, wska źnik  
0010  1  Zabezpieczenie przed utrat ą p łynno ści 
0020  2  Wyp ływy p łynno ści netto  
0030  3  Wska źnik pokrycia wyp ływów netto (w %)  
Wyliczenie licznika  
0040  4  Aktywa poziomu 1, z wy łączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią – zabezpieczenie przed 
utrat ą p łynno ści (warto ść  obliczona zgodnie z art. 9): nieskorygowana  
0050  5  Zabezpieczenie aktywami poziomu 1, z wy łączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią – 
wyp ływy w okresie 30 dni  
0060  6  Zabezpieczenie aktywami poziomu 1, z wy łączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią – wp ływy 
w okresie 30 dni  
0070  7  Zabezpieczone wyp ływy środków pieni ęż nych w okresie 30 dni  
0080  8  Zabezpieczone wp ływy środków pieni ęż nych w okresie 30 dni  
0091  9  Aktywa poziomu 1, z wy łączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią – „skorygowana kwota”  
0100  10  Aktywa poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią – warto ść  obliczona zgodnie 
z art. 9: nieskorygowana
PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1829
 Warto ść  / 
Procent  
Wiersz  ID  Pozycja  010  
0110  11  Zabezpieczenie aktywami poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią – wyp ływy 
w okresie 30 dni  
0120  12  Zabezpieczenie aktywami poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią – wp ływy 
w okresie 30 dni  
0131  13  Aktywa poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią – „skorygowana kwota”  
0160  14  Aktywa poziomu 2A – warto ść  obliczona zgodnie z art. 9: nieskorygowana  
0170  15  Zabezpieczenie aktywami poziomu 2A – wyp ływy w okresie 30 dni  
0180  16  Zabezpieczenie aktywami poziomu 2A – wp ływy w okresie 30 dni  
0191  17  Aktywa poziomu 2A – „skorygowana kwota”  
0220  18  Aktywa poziomu 2B – warto ść  obliczona zgodnie z art. 9: nieskorygowana  
0230  19  Zabezpieczenie aktywami poziomu 2B – wyp ływy w okresie 30 dni  
0240  20  Zabezpieczenie aktywami poziomu 2B – wp ływy w okresie 30 dni  
0251  21  Aktywa poziomu 2B – „skorygowana kwota”  
0280  22  Kwota nadwy żki aktywów p łynnych
PL  L 97/1830 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 Warto ść  / 
Procent  
Wiersz  ID  Pozycja  010  
0290  23  Zabezpieczenie przed utrat ą p łynno ści 
Wyliczenie mianownika  
0300  24  Wyp ływy razem  
0310  25  Wp ływy ca łkowicie wy łączone  
0320  26  Wp ływy podlegaj ące ograniczeniu w wysoko ści 90 %  
0330  27  Wp ływy podlegaj ące ograniczeniu w wysoko ści 75 %  
0340  28  Redukcja z tytu łu wp ływów ca łkowicie wy łączonych  
0350  29  Redukcja wp ływów podlegaj ących ograniczeniu w wysoko ści 90 %  
0360  30  Redukcja wp ływów podlegaj ących ograniczeniu w wysoko ści 75 %  
0370  31  Wyp ływy p łynno ści netto  
Filar 2  
0380  32  Wymóg w ramach filaru 2 zgodnie z art. 105 dyrektywy w sprawie wymogów kapita łowych
 C 77.00 – POKRYCIE WYP ŁYWÓW NETTO – ZAKRES 
Jednostka dominu ­
jąca lub jednostka 
zale żna  Nazwa  Kod  Rodzaj kodu  Kod krajowy  Kod pa ństwa  Rodzaj podmiotu  
0005  0010  0020  0021  0022  0040  0050PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1831
 
ZA ŁĄ CZNIK XXV  
INSTRUKCJE WYPE ŁNIANIA WZORÓW DOTYCZ ĄCYCH P ŁYNNO ŚCI OKRE ŚLONYCH W ZA ŁĄ CZNIKU 
XXIV  
CZ ĘŚĆ  1: AKTYWA P ŁYNNE  
1. Aktywa p łynne  
1.1. Uwagi ogólne  
1. Niniejszy formularz zawiera informacje dotycz ące aktywów na potrzeby sprawozdawczo ści w zakresie 
wymogu pokrycia wyp ływów netto okre ślonego w rozporz ądzeniu delegowanym Komisji (UE) 
2015/61 (  1 ). Pozycje, których instytucje kredytowe nie musz ą wype łnia ć, zaznaczono na szaro.  
2. Zg łaszane aktywa musz ą spe łnia ć wymogi okre ślone w tytule II rozporz ądzenia delegowanego (UE) 
2015/61.  
3. Na zasadzie odst ępstwa od pkt 2 instytucje kredytowe nie stosuj ą ogranicze ń w zakresie niedopasowania 
walutowego ustanowionych w art. 8 ust. 6, art. 10 ust. 1 lit. d) i art. 12 ust. 1 lit. c) rozporz ądzenia dele ­
gowanego (UE) 2015/61, gdy pozycje zg łaszane w formularzu s ą denominowane w walucie podlegaj ącej 
odr ębnemu zg łoszeniu zgodnie z art. 415 ust. 2 rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013. Instytucje kredytowe 
w dalszym ci ągu stosuj ą ograniczenia obowi ązuj ące w danej jurysdykcji.  
4. Instytucje kredytowe zg łaszaj ą pozycje okre ślone w niniejszym formularzu w odpowiednich walutach, 
zgodnie z art. 415 ust. 2 rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013.  
5. Zgodnie z art. 9 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61, instytucje kredytowe zg łaszaj ą – w stosow ­
nych przypadkach – kwot ę/warto ść  rynkow ą aktywów p łynnych, bior ąc pod uwag ę wyp ływy i wp ływy 
płynno ści netto wynikaj ące z wcze śniejszej likwidacji zabezpiecze ń, o których mowa w art. 8 ust. 5 lit. b), 
zgodnie z odpowiednimi redukcjami warto ści okre ślonymi w rozdziale 2 tego rozporz ądzenia delegowa ­
nego.  
6. Rozporz ądzenie delegowane (UE) 2015/61 odnosi si ę wy łącznie do wska źników i redukcji warto ści. 
W niniejszych instrukcjach termin „wa żone/-y/-a” s łuży do okre ślenia kwoty uzyskanej po zastosowaniu 
odpowiednich redukcji warto ści, wska źników oraz wszelkich innych stosownych dodatkowych instrukcji 
(np. w przypadku zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji finansowania). W kontek ście niniej ­
szej instrukcji termin „waga” oznacza liczb ę o warto ści mi ędzy 0 a 1, która pomno żona przez kwot ę daje 
odpowiednio kwot ę wa żon ą lub warto ść  zgodnie z art. 9 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
7. Instytucje kredytowe nie powielaj ą zg łaszanych pozycji w sekcjach 1.1.1, 1.1.2, 1.2.1 i 1.2.2 i pomi ędzy 
tymi sekcjami formularza.  
1.2. Uwagi szczegó łowe  
1.2.1. Wymogi szczegó łowe dotycz ące udzia łów lub jednostek uczestnictwa w przedsi ębiorstwach zbiorowego inwes ­
towania  
8. W odniesieniu do pkt 1.1.1.10., 1.1.1.11., 1.2.1.6., 1.1.2.2., 1.2.2.10., 1.2.2.11., 1.2.2.12., 1.2.2.13. 
formularza, instytucje kredytowe zg łaszaj ą warto ść  rynkow ą udzia łów lub jednostek uczestnictwa 
w przedsi ębiorstwach zbiorowego inwestowania odpowiadaj ącą warto ści aktywów p łynnych stanowi ących 
instrument bazowy danego przedsi ębiorstwa zgodnie z art. 15 ust. 4 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 
2015/61.  
1.2.2. Wymogi szczegó łowe dotycz ące przepisów podlegaj ących zasadzie praw nabytych i przepisów przej ściowych  
9. Instytucje kredytowe zg łaszaj ą pozycje, o których mowa w art. 35–37 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 
2015/61, w odpowiednich wierszach dotycz ących aktywów. Łą czn ą kwot ę wszystkich aktywów zg łoszo ­
nych zgodnie z przepisami tych artyku łów zg łasza si ę równie ż w celach informacyjnych w sekcji „Pozycje 
uzupe łniaj ące”.  
1.2.3. Wymogi szczegó łowe dotycz ące sprawozdawczo ści prowadzonej przez instytucje centralne  
10. Zg łaszaj ąc aktywa p łynne odpowiadaj ące depozytom instytucji kredytowych z łożonym w instytucji 
centralnej uznanym za aktywa p łynne przez deponuj ącą instytucj ę kredytow ą, instytucje centralne zapew ­
niaj ą, aby zg łoszona kwota tych aktywów p łynnych po redukcji warto ści nie przekracza ła kwoty 
wyp ływów z odno śnych depozytów zgodnie z art. 27 ust. 3 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.PL  L 97/1832 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021  
( 1 ) Rozporz ądzenie delegowane Komisji (UE) 2015/61 z dnia 10 pa ździernika 2014 r. uzupe łniaj ące rozporz ądzenie Parlamentu Euro ­
pejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 w odniesieniu do wymogu pokrycia wyp ływów netto dla instytucji kredytowych (Dz.U. L 11 
z 17.1.2015, s. 1).
 1.2.4. Wymogi szczegó łowe dotycz ące rozliczenia i transakcji z przysz łym terminem rozpocz ęcia  
11. Wszystkie aktywa spe łniaj ące wymogi okre ślone w art. 7, 8 i 9 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 
2015/61, które znajduj ą si ę w posiadaniu instytucji kredytowej w danym dniu sprawozdawczym, zg łasza 
się w odpowiednim wierszu formularza C72, nawet je żeli s ą one przedmiotem sprzeda ży lub s ą wykorzy ­
stywane do celów zabezpieczenia transakcji terminowych. Nie nale ży zatem zg łasza ć żadnych aktywów 
płynnych wynikaj ących z transakcji z przysz łym terminem rozpocz ęcia, odnosz ących si ę do uzgodnio ­
nych umownie, ale jeszcze nierozliczonych zakupów aktywów p łynnych i zakupów aktywów p łynnych 
w ramach transakcji terminowych.  
1.2.5. Cz ęść  formularza dotycz ąca aktywów p łynnych  
1.2.5.1. Instrukcje dotycz ące poszczególnych kolumn  
Kolumna  Odniesienia prawne i instrukcje  
0010  Kwota/warto ść  rynkowa  
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą w kolumnie 0010 warto ść  rynkow ą lub, w stosownych przy ­
padkach, kwot ę aktywów p łynnych zgodnie z tytu łem II rozporz ądzenia delegowanego (UE) 
2015/61. 
Kwota/warto ść  rynkowa zg łaszana w kolumnie 0010: 
— uwzgl ędnia wyp ływy i wp ływy netto z tytu łu wcze śniejszej likwidacji zabezpiecze ń, 
o których mowa w art. 8 ust. 5 przedmiotowego rozporz ądzenia; 
— nie uwzgl ędnia redukcji warto ści okre ślonych w tytule II przedmiotowego rozporz ądzenia; 
— uwzgl ędnia odpowiedni ą cz ęść  depozytów, o których mowa w art. 16 ust. 1 lit. a) 
przedmiotowego rozporz ądzenia, na które sk ładaj ą si ę ró żne rodzaje aktywów zg łaszanych 
w odpowiednich wierszach dotycz ących aktywów; 
— podlega obni żeniu – w stosownych przypadkach – o kwot ę depozytów zdefiniowanych 
w art. 16, z łożonych w centralnej instytucji kredytowej, zgodnie z art. 27 ust. 3 przed ­
miotowego rozporz ądzenia. 
Odnosz ąc si ę do art. 8 ust. 5 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61, instytucje kredytowe 
uwzgl ędniaj ą przep ływy środków pieni ęż nych netto, niezale żnie od tego, czy maj ą one posta ć 
wyp ływów czy wp ływów netto, które powsta łyby w przypadku, gdyby zabezpieczenie mia ło 
zosta ć zlikwidowane w danym dniu sprawozdawczym. Instytucje kredytowe nie uwzgl ędniaj ą 
potencjalnych przysz łych zmian warto ści danego sk ładnika aktywów.  
0020  Waga standardowa  
Kolumna 0020 zawiera wagi odzwierciedlaj ące kwot ę uzyskan ą po zastosowaniu odpowiednich 
redukcji warto ści okre ślonych w tytule II rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61. Zasto ­
sowanie tych wag s łuży odzwierciedleniu zmniejszenia warto ści aktywów p łynnych po zastoso ­
waniu odpowiednich redukcji warto ści.  
0030  Maj ąca zastosowanie waga  
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą w kolumnie 0030 maj ącą zastosowanie wag ę zastosowan ą do 
aktywów p łynnych okre ślonych w tytule II rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61. Maj ące 
zastosowanie wagi s łużą  do ustalenia średnich warto ści wa żonych i nale ży je zg łasza ć w uj ęciu 
dziesi ętnym (tj. 1,00 w przypadku maj ącej zastosowanie wagi w wysoko ści 100 % lub 
0,50 w przypadku maj ącej zastosowanie wagi w wysoko ści 50 %). Maj ące zastosowanie wagi 
mog ą odzwierciedla ć m.in. ustalenia przyj ęte przez dan ą instytucj ę kredytow ą lub opcje krajowe. 
Warto ść  zg łaszana w kolumnie 0030 nie mo że by ć wy ższa ni ż warto ść  zg łaszana w kolumnie 
0020.  
0040  Warto ść  obliczona zgodnie z art. 9  
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą w kolumnie 0040 warto ść  sk ładnika aktywów p łynnych okre ś­
lon ą zgodnie z art. 9 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61, która odpowiada kwocie/ 
warto ści rynkowej uwzgl ędniaj ącej wyp ływy i wp ływy p łynno ści netto z tytu łu wcze śniejszej 
likwidacji zabezpiecze ń, pomno żonej przez maj ącą zastosowanie wag ę.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1833
 
1.2.5.2. Instrukcje dotycz ące poszczególnych wierszy  
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
0010  1.  CA ŁKOWITE NIESKORYGOWANE AKTYWA P ŁYNNE  
Tytu ł II rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61. 
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą ca łkowit ą kwot ę/warto ść  rynkow ą swoich aktywów p łynnych 
w kolumnie 0010. 
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą ca łkowit ą warto ść  swoich aktywów p łynnych obliczon ą zgodnie 
z art. 9 w kolumnie 0040.  
0020  1.1.  Ca łkowite nieskorygowane aktywa poziomu 1  
Art. 10, 15, 16 i 19 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Aktywa zg łaszane w tej sekcji zosta ły wyra źnie zidentyfikowane jako aktywa poziomu 1 lub s ą 
traktowane jak aktywa poziomu 1, zgodnie z rozporz ądzeniem delegowanym (UE) 2015/61. 
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą ca łkowit ą kwot ę/warto ść  rynkow ą swoich aktywów p łynnych 
poziomu 1 w kolumnie 0010. 
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą ca łkowit ą warto ść  swoich aktywów p łynnych poziomu 1 obli ­
czon ą zgodnie z art. 9 w kolumnie 0040.  
0030  1.1.1.  Ca łkowite nieskorygowane aktywa POZIOMU 1, z wy łą czeniem obligacji zabez ­
pieczonych charakteryzuj ących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią 
Art. 10, 15, 16 i 19 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Aktywa zg łaszane w tej podsekcji zosta ły wyra źnie zidentyfikowane jako aktywa poziomu 1 lub 
są traktowane jak aktywa poziomu 1, zgodnie z rozporz ądzeniem delegowanym (UE) 2015/61. 
Aktywa i aktywa bazowe, które kwalifikuj ą si ę jako obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę 
wyj ątkowo wysok ą jako ścią zgodnie z definicj ą okre ślon ą w art. 10 ust. 1 lit. f) rozporz ą­
dzenia delegowanego (UE) 2015/61, nie s ą zg łaszane w tej podsekcji. 
W kolumnie 0010 instytucje kredytowe zg łaszaj ą sum ę warto ści rynkowych/kwot ę aktywów 
poziomu 1, z wy łączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących si ę wyj ątkowo wysok ą 
jako ścią, bez uwzgl ędniania wymogów okre ślonych w art. 17 rozporz ądzenia delegowanego 
(UE) 2015/61. 
W kolumnie 0040 instytucje kredytowe zg łaszaj ą sum ę kwot wa żonych aktywów poziomu 1, 
z wy łączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią, 
bez uwzgl ędniania wymogów okre ślonych w art. 17 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 
2015/61.  
0040  1.1.1.1.  Monety i banknoty  
Art. 10 ust. 1 lit. a) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Ca łkowita kwota środków pieni ęż nych pochodz ących z monet i banknotów.  
0050  1.1.1.2.  Podlegaj ące wycofaniu rezerwy w banku centralnym  
Art. 10 ust. 1 lit. b) ppkt (iii) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Ca łkowita kwota rezerw podlegaj ących wycofaniu w dowolnym momencie w okresach wyst ę­
powania warunków skrajnych, zdeponowanych przez instytucj ę kredytow ą w EBC, banku 
centralnym pa ństwa cz łonkowskiego lub banku centralnym pa ństwa trzeciego, pod warunkiem 
że ekspozycjom wobec banku centralnego pa ństwa trzeciego lub rz ądu centralnego tego pa ństwa 
przypisano ocen ę kredytow ą sporz ądzon ą przez wyznaczon ą ECAI (zewn ętrzn ą instytucj ę oceny 
wiarygodno ści kredytowej) odpowiadaj ącą stopniowi jako ści kredytowej równemu co najmniej 1 
zgodnie z art. 114 ust. 2 rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013. 
Kwalifikowaln ą kwot ę podlegaj ącą wycofaniu ustala si ę w umowie mi ędzy w łaściwym organem 
instytucji kredytowej a bankiem centralnym, w którym przechowywane s ą rezerwy, lub w maj ą­
cych zastosowanie przepisach pa ństwa trzeciego, jak okre ślono w art. 10 ust. 1 lit. b) ppkt (iii) 
rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.PL  L 97/1834 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
0060  1.1.1.3.  Aktywa stanowi ące ekspozycje wobec banków centralnych  
Art. 10 ust. 1 lit. b) ppkt (i) i (ii) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Aktywa stanowi ące nale żno ści od EBC, banku centralnego pa ństwa cz łonkowskiego lub banku 
centralnego pa ństwa trzeciego lub aktywa gwarantowane przez takie banki, pod warunkiem że 
ekspozycjom wobec banku centralnego pa ństwa trzeciego lub rz ądu centralnego tego pa ństwa 
przypisano ocen ę kredytow ą sporz ądzon ą przez wyznaczon ą ECAI odpowiadaj ącą stopniowi 
jako ści kredytowej równemu co najmniej 1 zgodnie z art. 114 ust. 2 rozporz ądzenia (UE) 
nr 575/2013.  
0070  1.1.1.4.  Aktywa stanowi ące ekspozycje wobec rz ądów centralnych  
Art. 10 ust. 1 lit. c) ppkt (i) i (ii) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Aktywa stanowi ące nale żno ści od rz ądu centralnego pa ństwa cz łonkowskiego lub rz ądu central ­
nego pa ństwa trzeciego lub aktywa gwarantowane przez takie rz ądy, pod warunkiem że przy ­
pisano im ocen ę kredytow ą sporz ądzon ą przez wyznaczon ą ECAI odpowiadaj ącą stopniowi 
jako ści kredytowej równemu co najmniej 1 zgodnie z art. 114 ust. 2 rozporz ądzenia (UE) 
nr 575/2013. 
W tym wierszu instytucje kredytowe zg łaszaj ą kwot ę aktywów wyemitowanych przez instytucje 
kredytowe, które s ą obj ęte gwarancj ą rz ądu centralnego pa ństwa cz łonkowskiego zgodnie 
z art. 35 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61. 
W tym wierszu zg łasza si ę aktywa wyemitowane przez agencje zarz ądzania aktywami o obni ­ 
żonej jako ści sponsorowane przez pa ństwo cz łonkowskie, o których mowa w art. 36 
rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
0080  1.1.1.5.  Aktywa stanowi ące ekspozycje wobec samorz ądów regionalnych/w ładz lokal ­
nych  
Art. 10 ust. 1 lit. c) ppkt (iii) i (iv) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Aktywa stanowi ące nale żno ści od samorz ądów regionalnych lub w ładz lokalnych pa ństwa cz łon ­
kowskiego lub aktywa gwarantowane przez takie podmioty, pod warunkiem że s ą one trakto ­
wane jak ekspozycje wobec rz ądu centralnego pa ństwa cz łonkowskiego zgodnie z art. 115 
ust. 2 rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013.  
Aktywa stanowi ące nale żno ści od samorz ądów regionalnych lub w ładz lokalnych pa ństwa trze ­
ciego lub aktywa gwarantowane przez takie podmioty, pod warunkiem że przypisano im ocen ę 
kredytow ą sporz ądzon ą przez wyznaczon ą ECAI odpowiadaj ącą stopniowi jako ści kredytowej 
równemu co najmniej 1 zgodnie z art. 114 ust. 2 rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013 oraz pod 
warunkiem że s ą one traktowane jak ekspozycje wobec rz ądu centralnego pa ństwa trzeciego 
zgodnie z art. 115 ust. 4 rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013. 
W tym wierszu instytucje kredytowe zg łaszaj ą aktywa wyemitowane przez instytucje kredytowe, 
które s ą obj ęte gwarancj ą samorz ądu regionalnego lub w ładz lokalnych pa ństwa cz łonkowskiego 
zgodnie z art. 35 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
0090  1.1.1.6.  Aktywa stanowi ące ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego  
Art. 10 ust. 1 lit. c) ppkt (v) i (vi) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Aktywa stanowi ące nale żno ści od podmiotów sektora publicznego pa ństwa cz łonkowskiego lub 
pa ństwa trzeciego lub aktywa gwarantowane przez takie podmioty, pod warunkiem że aktywa te 
są traktowane jak ekspozycje wobec rz ądu centralnego, samorz ądów regionalnych lub w ładz 
lokalnych tego pa ństwa cz łonkowskiego lub pa ństwa trzeciego zgodnie z art. 116 ust. 4 
rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013. 
Wszystkie ekspozycje wobec rz ądu centralnego pa ństwa trzeciego, o którym mowa w ust ępie 
powy żej, przypisuje si ę ocen ę kredytow ą sporz ądzon ą przez wyznaczon ą ECAI odpowiadaj ącą 
stopniowi jako ści kredytowej równemu co najmniej 1 zgodnie z art. 114 ust. 2 rozporz ądzenia 
(UE) nr 575/2013.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1835
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
Wszystkie ekspozycje wobec samorz ądu regionalnego lub w ładz lokalnych pa ństwa trzeciego, 
o których mowa w tej podsekcji, traktuje si ę jak ekspozycje wobec rz ądu centralnego takiego 
pa ństwa trzeciego zgodnie z art. 115 ust. 4 rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013.  
0100  1.1.1.7.  Mo żliwe do uznania aktywa stanowi ące ekspozycje wobec rz ądów centralnych 
i banków centralnych w walucie krajowej i obcej  
Art. 10 ust. 1 lit. d) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Aktywa stanowi ące nale żno ści od rz ądu centralnego lub banku centralnego oraz rezerwy utrzy ­
mywane w banku centralnym na warunkach okre ślonych w art. 10 ust. 1 lit. d) ppkt (ii) 
rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 w pa ństwie trzecim, któremu nie przypisano oceny 
kredytowej sporz ądzonej przez wyznaczon ą ECAI odpowiadaj ącej stopniowi jako ści kredytowej 
równemu co najmniej 1, lub aktywa gwarantowane przez taki rz ąd centralny lub bank centralny, 
pod warunkiem że instytucja kredytowa uznaje takie aktywa łącznie za aktywa poziomu 1 do 
wysoko ści swoich wyp ływów p łynno ści netto w warunkach skrajnych poniesionych w tej samej 
walucie. 
Aktywa stanowi ące nale żno ści od rz ądu centralnego lub banku centralnego oraz rezerwy utrzy ­
mywane w banku centralnym na warunkach okre ślonych w art. 10 ust. 1 lit. d) ppkt (ii) 
rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 w pa ństwie trzecim, któremu nie przypisano oceny 
kredytowej sporz ądzonej przez wyznaczon ą ECAI odpowiadaj ącej stopniowi jako ści kredytowej 
równemu co najmniej 1, lub aktywa gwarantowane przez taki rz ąd centralny lub bank centralny, 
które nie s ą denominowane w walucie krajowej tego pa ństwa trzeciego, pod warunkiem że 
instytucja kredytowa uznaje takie aktywa za aktywa poziomu 1, do kwoty wyp ływów p łynno ści 
netto w warunkach skrajnych poniesionych w takiej walucie obcej odpowiadaj ącej operacjom 
instytucji w jurysdykcji, w której ponoszone jest ryzyko p łynno ści.  
0110  1.1.1.8.  Aktywa stanowi ące ekspozycje wobec instytucji kredytowej (obj ęte ochron ą 
przez rz ąd pa ństwa cz łonkowskiego, wierzyciela uprzywilejowanego)  
Art. 10 ust. 1 lit. e) ppkt (i) i (ii) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Aktywa emitowane przez instytucje kredytowe zarejestrowane lub utworzone przez rz ąd 
centralny, samorz ąd regionalny lub w ładze lokalne pa ństwa cz łonkowskiego, gdy rz ąd, samorz ąd 
lub w ładze lokalne s ą prawnie zobowi ązane do ochrony gospodarczych podstaw danej instytucji 
kredytowej i utrzymywania jej rentowno ści finansowej. 
Aktywa emitowane przez wierzyciela uprzywilejowanego zgodnie z art. 10 ust. 1 lit. e) ppkt 
(ii) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61. 
Wszystkie ekspozycje wobec samorz ądu regionalnego lub w ładz lokalnych, o których mowa 
powy żej, traktuje si ę jak ekspozycje wobec rz ądu centralnego pa ństwa cz łonkowskiego zgodnie 
z art. 115 ust. 2 rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013.  
0120  1.1.1.9.  Aktywa stanowi ące ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju i orga ­
nizacji mi ędzynarodowych  
Art. 10 ust. 1 lit. g) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Aktywa stanowi ące nale żno ści od wielostronnych banków rozwoju i organizacji mi ędzynaro ­
dowych lub aktywa gwarantowane przez takie banki i organizacje, o których mowa w art. 117 
ust. 2 i art. 118 rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013.  
0130  1.1.1.10.  Kwalifikuj ące si ę udzia ły lub jednostki uczestnictwa w przedsi ębiorstwach 
zbiorowego inwestowania: instrument bazowy stanowi ą monety/banknoty lub 
ekspozycja wobec banków centralnych  
Art. 15 ust. 2 lit. a) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Udzia ły lub jednostki uczestnictwa w przedsi ębiorstwach zbiorowego inwestowania, których 
aktywa bazowe stanowi ą monety, banknoty i ekspozycje wobec EBC, banku centralnego 
pa ństwa cz łonkowskiego lub banku centralnego pa ństwa trzeciego, pod warunkiem że ekspozy ­
cjom wobec banku centralnego pa ństwa trzeciego lub rz ądu centralnego tego pa ństwa przypi ­
sano ocen ę kredytow ą sporz ądzon ą przez wyznaczon ą ECAI odpowiadaj ącą stopniowi jako ści 
kredytowej równemu co najmniej 1  zgodnie z a rt. 114 ust. 2 rozporz ądzenia (UE) nr 
575/2013.PL  L 97/1836 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
0140  1.1.1.11.  Kwalifikuj ące si ę udzia ły lub jednostki uczestnictwa w przedsi ębiorstwach 
zbiorowego inwestowania: instrument bazowy stanowi ą aktywa poziomu 1, z wy łą cze ­
niem obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią 
Art. 15 ust. 2 lit. b) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Udzia ły lub jednostki uczestnictwa w przedsi ębiorstwach zbiorowego inwestowania, których 
aktywa bazowe odpowiadaj ą aktywom kwalifikuj ącym si ę jako aktywa poziomu 1, z wy łącze ­
niem monet, banknotów, ekspozycji wobec EBC i banku centralnego pa ństwa cz łonkowskiego 
lub banku centralnego pa ństwa trzeciego, a tak że obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących 
się wyj ątkowo wysok ą jako ścią okre ślonych w art. 10 ust. 1 lit. f) rozporz ądzenia delegowa ­
nego (UE) 2015/61.  
0150  1.1.1.12.  Alternatywne podej ścia w zakresie p łynno ści: instrumenty kredytowe od 
banków centralnych  
Art. 19 ust. 1 lit. b) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Niewykorzystana kwota instrumentów kredytowych z EBC, banku centralnego pa ństwa cz łon ­
kowskiego lub banku centralnego pa ństwa trzeciego, pod warunkiem że instrument spe łnia 
wymogi okre ślone w art. 19 ust. 1 lit. b) ppkt (i)–(iii) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 
2015/61.  
0160  1.1.1.13.  Instytucje centralne: aktywa poziomu 1, z wy łą czeniem obligacji zabezpieczo ­
nych charakteryzuj ących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią, które deponuj ąca instytucja 
kredytowa uznaje za aktywa p łynne  
Art. 27 ust. 3 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Zgodnie z art. 27 ust. 3 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 nale ży zidentyfikowa ć 
aktywa p łynne, których kwota odpowiada wysoko ści depozytów instytucji kredytowych z łożo­
nych w instytucji centralnej i które deponuj ąca instytucja kredytowa uznaje za aktywa p łynne. 
Takie aktywa p łynne nie s ą wliczane do pokrycia wyp ływów innych ni ż wyp ływy z depozytów, 
o których mowa powy żej, i nie s ą brane pod uwag ę do celów obliczenia struktury pozosta łego 
zabezpieczenia przed utrat ą p łynno ści na mocy art. 17 w odniesieniu do instytucji centralnej na 
poziomie indywidualnym. 
Instytucje centralne zapewniaj ą, by zg łaszana kwota takich aktywów p łynnych po redukcji 
warto ści nie przekracza ła wyp ływów z odpowiadaj ących im depozytów. 
Aktywa, o których mowa w tym wierszu, stanowi ą aktywa poziomu 1, z wy łączeniem obligacji 
zabezpieczonych charakteryzuj ących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią. 
0170  1.1.1.14.  Alternatywne podej ścia w zakresie p łynno ści: aktywa poziomu 2 A rozpozna ­
wane jako aktywa poziomu 1  
Art. 19 ust. 1 lit. c) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
W przypadku niedoboru aktywów poziomu 1 instytucje kredytowe zg łaszaj ą kwot ę aktywów 
poziomu 2 A, które uznaj ą za aktywa poziomu 1 i których nie zg łaszaj ą jako aktywów 
poziomu 2 A zgodnie z art. 19 ust. 1 lit. c) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61. 
Aktywów tych nie zg łasza si ę w sekcji dotycz ącej aktywów poziomu 2 A.  
0180  1.1.2.  Ca łkowite nieskorygowane obligacje zabezpieczone POZIOMU 1 charakteryzuj ące 
się wyj ątkowo wysok ą jako ścią 
Art. 10, 15 i 16 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Aktywa zg łaszane w tej podsekcji zosta ły wyra źnie zidentyfikowane jako aktywa poziomu 1 lub 
są traktowane jak aktywa poziomu 1 zgodnie z rozporz ądzeniem delegowanym (UE) 2015/61, 
i stanowi ą – lub których aktywa bazowe kwalifikuj ą si ę jako – obligacje zabezpieczone charak ­
teryzuj ące si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią zdefiniowane w art. 10 ust. 1 lit. f) rozporz ądzenia 
delegowanego (UE) 2015/61. 
W kolumnie 0010 instytucje kredytowe zg łaszaj ą sum ę warto ści rynkowych/kwot ę aktywów 
poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ­ 
ścią, bez uwzgl ędniania wymogów okre ślonych w art. 17 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 
2015/61. 
W kolumnie 0040 instytucje kredytowe zg łaszaj ą sum ę kwot wa żonych aktywów poziomu 
1 w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią, bez 
uwzgl ędniania wymogów okre ślonych w art. 17 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1837
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
0190  1.1.2.1.  Obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią 
Art. 10 ust. 1 lit. f) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Aktywa stanowi ące ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących si ę 
wyj ątkowo wysok ą jako ścią, które spe łniaj ą wymogi okre ślone w art. 10 ust. 1 lit. f) rozporz ą­
dzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
0200  1.1.2.2.  Kwalifikuj ące si ę udzia ły lub jednostki uczestnictwa w przedsi ębiorstwach zbio ­
rowego inwestowania: instrument bazowy stanowi ą obligacje zabezpieczone charaktery ­
zuj ące si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią 
Art. 15 ust. 2 lit. c) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Udzia ły lub jednostki uczestnictwa w przedsi ębiorstwach zbiorowego inwestowania, których 
aktywa bazowe odpowiadaj ą aktywom kwalifikuj ącym si ę jako obligacje zabezpieczone charak ­
teryzuj ące si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią okre ślone w art. 10 ust. 1 lit. f) rozporz ądzenia 
delegowanego (UE) 2015/61.  
0210  1.1.2.3.  Instytucje centralne: obligacje zabezpieczone poziomu 1 charakteryzuj ące si ę 
wyj ątkowo wysok ą jako ścią, które deponuj ąca instytucja kredytowa uznaje za aktywa 
płynne  
Art. 27 ust. 3 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Zgodnie z art. 27 ust. 3 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 nale ży zidentyfikowa ć 
aktywa p łynne, których kwota odpowiada wysoko ści depozytów instytucji kredytowych z łożo­
nych w instytucji centralnej i które deponuj ąca instytucja kredytowa uznaje za aktywa p łynne. 
Takie aktywa p łynne nie s ą wliczane do pokrycia wyp ływów innych ni ż wyp ływy z depozytów, 
o których mowa powy żej, i nie s ą brane pod uwag ę do celów obliczenia struktury pozosta łego 
zabezpieczenia przed utrat ą p łynno ści na mocy art. 17 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 
2015/61 w odniesieniu do instytucji centralnej na poziomie indywidualnym. 
Instytucje centralne zapewniaj ą, by zg łaszana kwota takich aktywów p łynnych po redukcji 
warto ści nie przekracza ła wyp ływów z odpowiadaj ących im depozytów. 
Aktywa, o których mowa w tym wierszu, stanowi ą aktywa poziomu 1 w postaci obligacji 
zabezpieczonych charakteryzuj ących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią. 
0220  1.2.  Ca łkowite nieskorygowane aktywa poziomu 2  
Art. 11–16 i art. 19 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Aktywa zg łaszane w tej sekcji zosta ły wyra źnie zidentyfikowane jako aktywa poziomu 2 A albo 
aktywa poziomu 2B lub s ą traktowane podobnie do aktywów poziomu 2 A albo aktywów 
poziomu 2B zgodnie z rozporz ądzeniem delegowanym (UE) 2015/61. 
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą ca łkowit ą kwot ę/warto ść  rynkow ą swoich aktywów p łynnych 
poziomu 2 w kolumnie 0010. 
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą ca łkowit ą warto ść  swoich aktywów p łynnych poziomu 2 obli ­
czon ą zgodnie z art. 9 w kolumnie 0040.  
0230  1.2.1.  Ca łkowite nieskorygowane aktywa POZIOMU 2 A  
Art. 11, 15 i 19 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Aktywa zg łaszane w tej podsekcji zosta ły wyra źnie zidentyfikowane jako aktywa poziomu 
2 A lub s ą traktowane jako aktywa poziomu 2 A zgodnie z rozporz ądzeniem delegowanym 
(UE) 2015/61. 
W kolumnie 0010 instytucje kredytowe zg łaszaj ą sum ę warto ści rynkowych aktywów poziomu 
2 A, bez uwzgl ędniania wymogów okre ślonych w art. 17 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 
2015/61. 
W kolumnie 0040 instytucje kredytowe zg łaszaj ą sum ę kwot wa żonych aktywów poziomu 2 A, 
bez uwzgl ędniania wymogów okre ślonych w art. 17 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 
2015/61.PL  L 97/1838 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
0240  1.2.1.1.  Aktywa stanowi ące ekspozycje wobec samorz ądów regionalnych/w ładz lokal ­
nych lub podmiotów sektora publicznego (aktywa pa ństwa cz łonkowskiego, waga 
ryzyka równa 20 % lub ni ższa)  
Art. 11 ust. 1 list. a) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Aktywa stanowi ące nale żno ści od samorz ądów regionalnych, w ładz lokalnych lub podmiotów 
sektora publicznego w pa ństwie cz łonkowskim lub aktywa gwarantowane przez takie jednostki, 
jeżeli ekspozycjom wobec nich przypisuje si ę wag ę ryzyka równ ą 20 %.  
0250  1.2.1.2.  Aktywa stanowi ące ekspozycje wobec banku centralnego lub rz ądu centralnego/ 
samorz ądów regionalnych lub w ładz lokalnych lub podmiotów sektora publicznego 
(aktywa pa ństwa trzeciego, waga ryzyka równa 20 % lub ni ższa)  
Art. 11 ust. 1 lit. b) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Aktywa stanowi ące nale żno ści od rz ądu centralnego lub banku centralnego pa ństwa trzeciego 
lub od samorz ądu regionalnego, w ładz lokalnych lub podmiotu sektora publicznego w pa ństwie 
trzecim, pod warunkiem że przypisuje si ę im wag ę ryzyka równ ą 20 %.  
0260  1.2.1.3.  Obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wysok ą jako ścią (CQS2)  
Art. 11 ust. 1 lit. c) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Aktywa stanowi ące ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących si ę 
wysok ą jako ścią, które spe łniaj ą wymogi okre ślone w art. 11 ust. 1 lit. c) rozporz ądzenia 
delegowanego (UE) 2015/61, pod warunkiem że aktywom tym przypisano ocen ę kredytow ą 
sporz ądzon ą przez wyznaczon ą ECAI odpowiadaj ącą stopniowi jako ści kredytowej równemu co 
najmniej 2 zgodnie z art. 129 ust. 4 rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013.  
0270  1.2.1.4.  Obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wysok ą jako ścią (pa ństwa trze ­
ciego, CQS1)  
Art. 11 ust. 1 lit. d) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Aktywa stanowi ące ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych emitowanych przez insty ­
tucje kredytowe w pa ństwach trzecich, które spe łniaj ą wymogi okre ślone w art. 11 ust. 1 
lit. d) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61, pod warunkiem że aktywom tym przypi ­
sano ocen ę kredytow ą sporz ądzon ą przez wyznaczon ą ECAI odpowiadaj ącą stopniowi jako ści 
kredytowej równemu co najmniej 1 zgodnie z art. 129 ust. 4 rozporz ądzenia (UE) nr 
575/2013.  
0280  1.2.1.5.  Papiery d łużne przedsi ębiorstw (CQS1)  
Art. 11 ust. 1 lit. e) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Papiery d łużne przedsi ębiorstw spe łniaj ące wymogi okre ślone w art. 11 ust. 1 lit. e) rozporz ą­
dzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
0290  1.2.1.6.  Kwalifikuj ące si ę udzia ły lub jednostki uczestnictwa w przedsi ębiorstwach zbio ­
rowego inwestowania: instrument bazowy stanowi ą aktywa poziomu 2 A  
Art. 15 ust. 2 lit. d) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Udzia ły lub jednostki uczestnictwa w przedsi ębiorstwach zbiorowego inwestowania, których 
aktywa bazowe odpowiadaj ą aktywom kwalifikuj ącym si ę jako aktywa poziomu 2 A okre ślonym 
w art. 11 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
0300  1.2.1.7.  Instytucje centralne: aktywa poziomu 2 A, które deponuj ąca instytucja kredy ­
towa uznaje za aktywa p łynne  
Art. 27 ust. 3 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Zgodnie z art. 27 ust. 3 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 nale ży zidentyfikowa ć 
aktywa p łynne, których kwota odpowiada wysoko ści depozytów instytucji kredytowych z łożo­
nych w instytucji centralnej i które deponuj ąca instytucja kredytowa uznaje za aktywa p łynne. 
Takie aktywa p łynne nie s ą wliczane do pokrycia wyp ływów innych ni ż wyp ływy z depozytów, 
o których mowa powy żej, i nie s ą brane pod uwag ę do celów obliczenia struktury pozosta łego 
zabezpieczenia przed utrat ą p łynno ści na mocy art. 17 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 
2015/61 w odniesieniu do instytucji centralnej na poziomie indywidualnym.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1839
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
Instytucje centralne zapewniaj ą, by zg łaszana kwota takich aktywów p łynnych po redukcji 
warto ści nie przekracza ła wyp ływów z odpowiadaj ących im depozytów. 
Aktywa, o których mowa w tym wierszu stanowi ą aktywa poziomu 2 A.  
0310  1.2.2.  Ca łkowite nieskorygowane aktywa POZIOMU 2B  
Art. 12–16 i art. 19 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Aktywa zg łaszane w tej podsekcji zosta ły wyra źnie zidentyfikowane jako aktywa poziomu 2B 
zgodnie z rozporz ądzeniem delegowanym (UE) 2015/61. 
W kolumnie 0010 instytucje kredytowe zg łaszaj ą sum ę warto ści rynkowych aktywów poziomu 
2B, bez uwzgl ędniania wymogów okre ślonych w art. 17 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 
2015/61. 
W kolumnie 0040 instytucje kredytowe zg łaszaj ą sum ę kwot wa żonych aktywów poziomu 2B, 
bez uwzgl ędniania wymogów okre ślonych w art. 17 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 
2015/61.  
0320  1.2.2.1.  Papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty na nieruchomo ści miesz ­
kalne, CQS1)  
Art. 12 ust. 1 lit. a) i art. 13 ust. 2 lit. g) ppkt (i) i (ii) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 
2015/61 
Ekspozycje w postaci papierów warto ściowych zabezpieczonych aktywami, spe łniaj ące wymogi 
okre ślone w art. 13 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61, pod warunkiem że s ą zabez ­
pieczone kredytami na nieruchomo ści mieszkalne zabezpieczonymi hipotek ą wpisan ą na pierw ­
szym miejscu lub w pe łni gwarantowanymi kredytami na nieruchomo ści mieszkalne zgodnie 
z art. 13 ust. 2 lit. g) ppkt (i) i (ii) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61. 
W tym wierszu zg łasza si ę aktywa obj ęte przepisem przej ściowym okre ślonym w art. 37 
rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
0330  1.2.2.2.  Papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty na zakup samochodów, 
CQS1)  
Art. 12 ust. 1 lit. a) i art. 13 ust. 2 lit. g) ppkt (iv) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 
2015/61 
Ekspozycje w postaci papierów warto ściowych zabezpieczonych aktywami zgodne z art. 13 
rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61, pod warunkiem że s ą zabezpieczone kredytami na 
zakup samochodów i leasingiem zgodnie z art. 13 ust. 2 lit. g) ppkt (iv) rozporz ądzenia 
delegowanego (UE) 2015/61.  
0340  1.2.2.3.  Obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wysok ą jako ścią (waga ryzyka 
równa 35 % lub ni ższa)  
Art. 12 ust. 1 lit. e) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych emitowanych przez instytucje kredytowe spe ł­
niaj ących wymogi okre ślone w art. 12 ust. 1 lit. e) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 
2015/61, pod warunkiem że pula aktywów bazowych sk łada si ę wy łącznie z ekspozycji, 
które kwalifikuj ą si ę do wagi ryzyka równej 35 % lub ni ższej zgodnie z art. 125 rozporz ądzenia 
(UE) nr 575/2013.  
0350  1.2.2.4.  Papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób 
fizycznych, pa ństwo cz łonkowskie, CQS1)  
Art. 12 ust. 1 lit. a) i art. 13 ust. 2 lit. g) ppkt (iii) i (v) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 
2015/61 
Ekspozycje w postaci papierów warto ściowych zabezpieczonych aktywami spe łniaj ące wymogi 
okre ślone w art. 13 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61, pod warunkiem że s ą zabez ­
pieczone aktywami, o których mowa w art. 13 ust. 2 lit. g) ppkt (iii) i (v) rozporz ądzenia 
delegowanego (UE) 2015/61. Nale ży wzi ąć  pod uwag ę fakt, że do celów art. 13 ust. 2 lit. g) 
ppkt (iii) w momencie emisji sekurytyzacji co najmniej 80 % kredytobiorców w danej puli 
musz ą stanowi ć M ŚP.PL  L 97/1840 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
0360  1.2.2.5.  Papiery d łużne przedsi ębiorstw (CQS2/3)  
Art. 12 ust. 1 lit. b) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Papiery d łużne przedsi ębiorstw spe łniaj ące wymogi okre ślone w art. 12 ust. 1 lit. b) rozporz ą­
dzenia delegowanego (UE) 2015/61  
0370  1.2.2.6.  Papiery d łużne przedsi ębiorstw – aktywa nieoprocentowane (b ędące w posia ­
daniu instytucji kredytowych ze wzgl ędów religijnych) (CQS1/2/3)  
Art. 12 ust. 3 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
W łaściwy organ mo że zezwoli ć instytucjom kredytowym, które zgodnie ze swoimi aktami 
za łożycielskimi nie mog ą ze wzgl ędów religijnych posiada ć aktywów oprocentowanych, na 
zastosowanie odst ępstwa od przepisów art. 12 ust. 1 lit. b) ppkt (ii) i (iii) rozporz ądzenia 
delegowanego (UE) 2015/61, pod warunkiem że istniej ą dowody na niewystarczaj ącą dost ępno ść  
aktywów nieoprocentowanych spe łniaj ących wymagania okre ślone w tych ppkt, a przedmiotowe 
aktywa nieoprocentowane wykazuj ą odpowiedni ą p łynno ść  na rynkach prywatnych. 
Instytucje kredytowe, o których mowa powy żej, zg łaszaj ą papiery d łużne przedsi ębiorstw 
uwzgl ędniaj ące aktywa nieoprocentowane, pod warunkiem że spe łniaj ą one wymogi okre ślone 
w art. 12 ust. 1 lit. b) ppkt (i) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 oraz pod warun ­
kiem że stosowny w łaściwy organ zezwoli ł na zastosowanie takiego odst ępstwa.  
0380  1.2.2.7.  Akcje (g łówny indeks gie łdowy)  
Art. 12 ust. 1 lit. c) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Akcje, które spe łniaj ą wymogi okre ślone w art. 12 ust. 1 lit. c) rozporz ądzenia delegowanego 
(UE) 2015/61 i s ą denominowane w walucie instytucji kredytowej pa ństwa cz łonkowskiego 
pochodzenia. 
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą równie ż akcje spe łniaj ące wymogi okre ślone w art. 12 ust. 1 
lit. c) denominowane w innej walucie, pod warunkiem że s ą one uznawane za aktywa poziomu 
2B wy łącznie do kwoty koniecznej do pokrycia wyp ływów p łynno ści w danej walucie lub 
w jurysdykcji, w której podejmowane jest ryzyko p łynno ści.  
0390  1.2.2.8.  Aktywa nieoprocentowane (b ędące w posiadaniu instytucji kredytowych ze 
wzgl ędów religijnych) (CQS3–5)  
Art. 12 ust. 1 lit. f) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
W przypadku instytucji kredytowych, które zgodnie z ich aktem za łożycielskim nie mog ą, ze 
wzgl ędów religijnych, posiada ć aktywów oprocentowanych, aktywa nieoprocentowane stano ­
wi ące nale żno ści od banków centralnych lub rz ądu centralnego lub banku centralnego pa ństwa 
trzeciego lub samorz ądu regionalnego, w ładz lokalnych lub podmiotu sektora publicznego 
w pa ństwie trzecim lub gwarantowane przez te instytucje, pod warunkiem że aktywa te posia ­
daj ą ocen ę kredytow ą sporz ądzon ą przez wyznaczon ą ECAI o stopniu jako ści kredytowej 
równym co najmniej 5 zgodnie z art. 114 rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013 lub o równo ­
wa żnym stopniu jako ści kredytowej w przypadku krótkoterminowej oceny kredytowej.  
0400  1.2.2.9.  Instrumenty wsparcia p łynno ści o ograniczonym zastosowaniu przyznane przez 
banki centralne  
Art. 12 ust. 1 lit. d) i art. 14 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Niewykorzystana kwota nieodwo ływalnych instrumentów wsparcia p łynno ści o ograniczonym 
zastosowaniu zapewnianych przez banki centralne, spe łniaj ących wymogi okre ślone w art. 14 
rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
0410  1.2.2.10.  Kwalifikuj ące si ę udzia ły lub jednostki uczestnictwa w przedsi ębiorstwach 
zbiorowego inwestowania: instrument bazowy stanowi ą papiery warto ściowe zabezpie ­
czone aktywami (kredytami na nieruchomo ści mieszkalne lub kredytami na zakup samo ­
chodów, CQS1)  
Art. 15 ust. 2 lit. e) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1841
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
Udzia ły lub jednostki uczestnictwa w przedsi ębiorstwach zbiorowego inwestowania, których 
aktywa bazowe odpowiadaj ą aktywom kwalifikuj ącym si ę jako aktywa poziomu 2B okre ślone 
w art. 13 ust. 2 lit. g) ppkt (i), (ii) i (iv) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
0420  1.2.2.11.  Kwalifikuj ące si ę udzia ły lub jednostki uczestnictwa w przedsi ębiorstwach 
zbiorowego inwestowania: instrument bazowy stanowi ą obligacje zabezpieczone charak ­
teryzuj ące si ę wysok ą jako ścią (waga ryzyka równa 35 % lub ni ższa)  
Art. 15 ust. 2 lit. f) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Udzia ły lub jednostki uczestnictwa w przedsi ębiorstwach zbiorowego inwestowania, których 
aktywa bazowe odpowiadaj ą aktywom kwalifikuj ącym si ę jako aktywa poziomu 2B okre ślone 
w art. 12 ust. 1 lit. e) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
0430  1.2.2.12.  Kwalifikuj ące si ę udzia ły lub jednostki uczestnictwa w przedsi ębiorstwach 
zbiorowego inwestowania: instrument bazowy stanowi ą papiery warto ściowe zabezpie ­
czone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, pa ństwo cz łonkowskie, 
CQS1)  
Art. 15 ust. 2 lit. g) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Udzia ły lub jednostki uczestnictwa w przedsi ębiorstwach zbiorowego inwestowania, których 
aktywa bazowe odpowiadaj ą aktywom kwalifikuj ącym si ę jako aktywa poziomu 2B okre ślone 
w art. 13 ust. 2 lit. g) ppkt (iii) i (v) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61. Nale ży 
wzi ąć  pod uwag ę fakt, że do celów art. 13 ust. 2 lit. g) ppkt (iii) w momencie emisji 
sekurytyzacji co najmniej 80 % kredytobiorców w danej puli musz ą stanowi ć M ŚP. 
0440  1.2.2.13.  Kwalifikuj ące si ę udzia ły lub jednostki uczestnictwa w przedsi ębiorstwach 
zbiorowego inwestowania: instrument bazowy stanowi ą papiery d łużne przedsi ębiorstw 
(CQS2/3), akcje (g łówny indeks gie łdowy) lub aktywa nieoprocentowane (b ędące 
w posiadaniu instytucji kredytowych ze wzgl ędów religijnych) (CQS3–5)  
Art. 15 ust. 2 lit. h) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Udzia ły lub jednostki uczestnictwa w przedsi ębiorstwach zbiorowego inwestowania, których 
aktywa bazowe odpowiadaj ą papierom d łużnym przedsi ębiorstw zgodnym z art. 12 ust. 1 
lit. b) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61, udzia łom zgodnym z art. 12 ust. 1 lit. c) 
przedmiotowego rozporz ądzenia lub aktywom nieoprocentowanym zgodnym z art. 12 ust. 1 
lit. f) przedmiotowego rozporz ądzenia.  
0450  1.2.2.14.  Depozyty cz łonka sieci zdeponowane w instytucji centralnej (brak obowi ąz­
kowego inwestowania w aktywa p łynne)  
Art. 16 ust. 1 lit. b) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Minimalny depozyt utrzymywany przez instytucj ę kredytow ą w centralnej instytucji kredytowej, 
pod warunkiem że instytucja kredytowa nale ży do instytucjonalnego systemu ochrony, o którym 
mowa w art. 113 ust. 7 rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013, do sieci kwalifikuj ącej si ę do 
obj ęcia odst ępstwem przewidzianym w art. 10 tego rozporz ądzenia lub do sieci wspó łpracy 
w pa ństwie cz łonkowskim, regulowany przepisami prawa lub postanowieniami umowy. 
Instytucja kredytowa zapewnia, że instytucja centralna nie podlega żadnym zobowi ązaniom 
prawnym ani umownym w zakresie przechowywania depozytów lub ich inwestowania 
w aktywa p łynne okre ślonego poziomu lub okre ślonej kategorii.  
0460  1.2.2.15.  Środki na finansowanie p łynno ści od instytucji centralnej dost ępne dla cz łonka 
sieci (niezabezpieczone aktywami p łynnymi okre ślonego poziomu lub kategorii)  
Art. 16 ust. 2 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Niewykorzystana kwota ograniczonych środków na finansowanie p łynno ści, które spe łniaj ą 
wymogi okre ślone w art. 16 ust. 2 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
0470  1.2.2.16.  Instytucje centralne: aktywa poziomu 2B, które deponuj ąca instytucja kredy ­
towa uznaje za aktywa p łynne  
Art. 27 ust. 3 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61PL  L 97/1842 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
Zgodnie z art. 27 ust. 3 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 nale ży zidentyfikowa ć 
aktywa p łynne, których kwota odpowiada wysoko ści depozytów instytucji kredytowych z łożo­
nych w instytucji centralnej i które deponuj ąca instytucja kredytowa uznaje za aktywa p łynne. 
Takie aktywa p łynne nie s ą wliczane do pokrycia wyp ływów innych ni ż wyp ływy z depozytów, 
o których mowa powy żej, i nie s ą brane pod uwag ę do celów obliczenia struktury pozosta łego 
zabezpieczenia przed utrat ą p łynno ści na mocy art. 17 w odniesieniu do instytucji centralnej na 
poziomie indywidualnym. 
Instytucje centralne zapewniaj ą, by zg łaszana kwota takich aktywów p łynnych po redukcji 
warto ści nie przekracza ła wyp ływów z odpowiadaj ących im depozytów. 
Aktywa, o których mowa w tym wierszu stanowi ą aktywa poziomu 2 B.  
POZYCJE UZUPE ŁNIAJ ĄCE  
0485  2.  Depozyty cz łonka sieci zdeponowane w instytucji centralnej (obowi ązkowa inwesty ­
cja)  
Art. 16 ust. 1 lit. a) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą ca łkowit ą kwot ę aktywów zg łoszonych we wcze śniejszych 
sekcjach zgodnie z wymogami okre ślonymi w art. 16 ust. 1 lit. a) rozporz ądzenia delego ­
wanego (UE) 2015/61.  
0580  3.  Aktywa poziomu 1/2 A/2B wy łą czone ze wzgl ędu na niedopasowanie walutowe  
Art. 8 ust. 6, art. 10 ust. 1 lit. d) oraz art. 12 ust. 1 lit. c) rozporz ądzenia delegowanego 
(UE) 2015/61 
Instytucja zg łasza cz ęść  aktywów poziomu 1, poziomu 2 A i poziomu 2B, o której mowa 
w art. 10–16 i która nie podlega uznaniu przez instytucj ę zgodnie z art. 8 ust. 6, art. 10 
ust. 1 lit. d) oraz art. 12 ust. 1 lit. c).  
0590  4.  Aktywa poziomu 1/2 A/2B wy łą czone ze wzgl ędów operacyjnych, z wyj ątkiem 
powodów zwi ązanych z niedopasowaniem walutowym  
Art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą aktywa, które spe łniaj ą wymogi okre ślone w art. 7 rozporz ą­
dzenia delegowanego (UE) 2015/61, ale nie spe łniaj ą wymogów okre ślonych w art. 8 rozporz ą­
dzenia delegowanego (UE) 2015/61, pod warunkiem że nie zosta ły one zg łoszone w wierszu 
0580 ze wzgl ędu na niedopasowanie walutowe.  
CZ ĘŚĆ  2: WYP ŁYWY  
1. Wyp ływy  
1.1. Uwagi ogólne  
1. Poni żej przedstawiono formularz, który zawiera informacje dotycz ące wyp ływów p łynno ści mierzonych 
w ci ągu 30 najbli ższych dni na potrzeby sprawozdawczo ści w zakresie wymogu pokrycia wyp ływów 
netto okre ślonego w rozporz ądzeniu delegowanym (UE) 2015/61. Pozycje, których instytucje kredytowe 
nie musz ą wype łnia ć, zaznaczono na szaro.  
2. Instytucje kredytowe zg łaszaj ą pozycje okre ślone w niniejszym formularzu w odpowiednich walutach, 
zgodnie z art. 415 ust. 2 rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013.  
3. W formularzu, do którego odnosz ą si ę niniejsze instrukcje, uwzgl ędniono pewne pozycje uzupe łniaj ące. 
Chocia ż nie jest to konieczne do obliczenia samego wska źnika, pozycje te nale ży wype łni ć. Pozycje te s ą 
źród łem niezb ędnych informacji, które pozwalaj ą w łaściwym organom przeprowadzi ć adekwatn ą ocen ę 
przestrzegania przez instytucje kredytowe wymogów dotycz ących p łynno ści. W niektórych przypadkach 
przedstawiaj ą one bardziej szczegó łowy podzia ł pozycji zawartych w g łównych sekcjach formularza, 
natomiast w innych przypadkach odzwierciedlaj ą dodatkowe zasoby p łynno ści, do których instytucje 
kredytowe mog ą mie ć dost ęp.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1843
 
4. Zgodnie z art. 22 ust. 1 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 wyp ływy p łynno ści:  
(i) obejmuj ą kategorie, o których mowa w art. 22 ust. 2 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61  
(ii) oblicza si ę, mno żą c pozostaj ące salda w ramach ró żnych kategorii zobowi ąza ń i zobowi ąza ń pozabi ­
lansowych przez przewidywane wska źniki ich wyp ływu lub wykorzystania, zgodnie z rozporz ądze ­
niem delegowanym (UE) 2015/61.  
5. Poj ęcie „waga” wykorzystywane w niniejszej instrukcji odnosi si ę do okre śleń wska źnik oraz redukcja 
warto ści u żytych w rozporz ądzeniu delegowanym (UE) 2015/61. W niniejszych instrukcjach termin 
„wa żone/-y/-a” s łuży do okre ślenia kwoty uzyskanej po zastosowaniu odpowiednich redukcji warto ści, 
wska źników oraz wszelkich innych stosownych dodatkowych instrukcji (np. w przypadku zabezpieczo ­
nych transakcji kredytowych i transakcji finansowania).  
6. Wyp ływy w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony (z wyj ątkiem wyp ływów z niewyko ­
rzystanych instrumentów kredytowych lub instrumentów wsparcia p łynno ści zapewnionych przez 
cz łonków grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony, pod warunkiem że w łaściwy organ wyrazi ł 
zgod ę na stosowanie preferencyjnego wska źnika wyp ływów oraz na stosowanie wyp ływów z depozytów 
operacyjnych utrzymywanych w kontek ście instytucjonalnego systemu ochrony lub sieci wspó łpracy) 
zg łasza si ę w ramach odpowiednich kategorii. Wyp ływy te zg łasza si ę równie ż osobno jako pozycje 
uzupe łniaj ące.  
7. Wyp ływy p łynno ści zg łasza si ę w formularzu tylko raz, chyba że pojawi ą si ę dodatkowe wyp ływy, 
o których mowa w art. 30 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61, lub dana pozycja stanowi 
pozycj ę „w tym:” lub pozycj ę uzupe łniaj ącą. 
8. W przypadku odr ębnej sprawozdawczo ści, o której mowa w art. 415 ust. 2 rozporz ądzenia (UE) nr 
575/2013, zastosowanie maj ą w ka żdym przypadku nast ępuj ące zasady:  
— zg łasza si ę wy łącznie pozycje i przep ływy denominowane w tej walucie;  
— w przypadku niedopasowania walutowego mi ędzy cz ęś ciami transakcji zg łasza si ę tylko t ę cz ęść  
transakcji, która jest denominowana w danej walucie;  
— je żeli zgodnie z rozporz ądzeniem delegowanym (UE) 2015/61 dopuszcza si ę mo żliwo ść  kompenso ­
wania, mo żna je zastosowa ć wy łącznie w odniesieniu do przep ływów w danej walucie;  
— je żeli przep ływ mo że by ć denominowany w wielu walutach, instytucja kredytowa przeprowadza 
ocen ę, w jakiej walucie przep ływ zostanie najprawdopodobniej zrealizowany i zg łasza dan ą pozycj ę 
wy łącznie w danej walucie podlegaj ącej odr ębnemu zg łoszeniu.  
9. Wagi standardowe w kolumnie 0040 formularza C 73.00 okre ślonego w za łączniku XXIV to wagi 
odniesienia okre ślone w rozporz ądzeniu delegowanym (UE) 2015/61 i przedstawione w tym miejscu 
w celach informacyjnych.  
10. Formularz zawiera informacje na temat zabezpieczonych przep ływów p łynno ści zdefiniowanych w roz ­
porz ądzeniu delegowanym (UE) 2015/61 jako „zabezpieczone transakcje kredytowe i transakcje oparte na 
rynku kapita łowym”, które s ą wykorzystywane przy obliczaniu wska źnika pokrycia wyp ływów netto 
zdefiniowanego w tym rozporz ądzeniu. Je żeli transakcje te zawarto w oparciu o pul ę zabezpiecze ń, 
poszczególne aktywa stanowi ące zabezpieczenie do celów sprawozdawczo ści w tym formularzu zostaj ą 
zidentyfikowane, zgodnie z kategoriami aktywów p łynnych okre ślonymi w tytule II rozdzia ł 2 rozporz ą­
dzenia delegowanego (UE) 2015/61, rozpoczynaj ąc od aktywów o najmniejszej p łynno ści. Jednocze śnie 
w przypadku transakcji o ró żnych rezydualnych terminach zapadalno ści zawartych w oparciu o pul ę 
zabezpiecze ń aktywa o mniejszej p łynno ści przypisuje si ę najpierw do transakcji o najd łuższych rezydual ­
nych terminach zapadalno ści.  
11. Na potrzeby transakcji zabezpieczaj ących swap opracowano odr ębny formularz – formularz C 
75.01 w za łączniku XXIV. Transakcji zabezpieczaj ących swap, które stanowi ą transakcje wymiany typu 
zabezpieczenie vs zabezpieczenie, nie zg łasza si ę w formularzu C 73.00 dotycz ącym wyp ływów okre ś­
lonym w za łączniku XXIV, poniewa ż w formularzu C 73.00 zg łasza si ę transakcje wymiany, ale wy łącznie 
typu środki pieni ęż ne vs zabezpieczenie.  
1.2. Uwagi szczegó łowe dotycz ące rozliczenia i transakcji z przysz łym terminem rozpocz ęcia  
12. Instytucje kredytowe zg łaszaj ą wyp ływy wynikaj ące z umów z udzielonym przyrzeczeniem odkupu typu 
forward, umów z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu typu forward i transakcji zabezpieczaj ących swap 
typu forward, które zaczynaj ą obowi ązywa ć w ci ągu 30 dni kalendarzowych i których termin zapadal ­
no ści przypada po up ływie 30 dni kalendarzowych, je żeli wymiana pocz ątkowa generuje wyp ływ. 
W przypadku umowy z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu kwot ę, która ma zosta ć po życzona kontra ­
hentowi, uznaje si ę za wyp ływ i zg łasza si ę w pozycji 1.1.8.6. po odliczeniu warto ści rynkowej sk ładnika 
aktywów, który ma zosta ć otrzymany jako zabezpieczenie, i po zastosowaniu odpowiedniej redukcji 
warto ści wska źnika pokrycia wp ływów netto, je żeli dany sk ładnik aktywów kwalifikuje si ę jako sk ładnikPL  L 97/1844 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
aktywów p łynnych. Je żeli po życzana kwota jest ni ższa ni ż warto ść  rynkowa sk ładnika aktywów (po 
redukcji warto ści wska źnika pokrycia wp ływów netto), który ma zosta ć otrzymany jako zabezpieczenie, 
ró żnic ę zg łasza si ę jako wp ływ. Je żeli zabezpieczenie, które ma zosta ć otrzymane, nie kwalifikuje si ę jako 
sk ładnik aktywów p łynnych, zg łasza si ę wyp ływ w pe łnej warto ści. W przypadku umowy z udzielonym 
przyrzeczeniem odkupu, gdy warto ść  rynkowa sk ładnika aktywów, który ma zosta ć udzielony jako 
zabezpieczenie po zastosowaniu odpowiedniej redukcji warto ści wska źnika pokrycia wp ływów netto 
(je żeli sk ładnik aktywów kwalifikuje si ę jako aktywa p łynne), jest wy ższa ni ż kwota pieni ęż na, która 
ma zosta ć otrzymana, ró żnic ę nale ży zg łosi ć we wskazanym powy żej wierszu jako wyp ływ. Je żeli kwota, 
która ma zosta ć otrzymana, jest wy ższa ni ż warto ść  rynkowa sk ładnika aktywów (po redukcji warto ści 
wska źnika pokrycia wp ływów netto), który ma by ć przedmiotem udzielonej po życzki jako zabezpiecze ­
nie, ró żnic ę zg łasza si ę jako wp ływ. W przypadku transakcji zabezpieczaj ących swap, gdy wynik netto 
pocz ątkowej wymiany aktywów p łynnych (uwzgl ędniaj ąc redukcj ę warto ści wska źnika pokrycia wp ływów 
netto) skutkuje wyp ływem, wyp ływ ten zg łasza si ę we wskazanym powy żej wierszu.  
Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu typu forward, umowy z otrzymanym przyrzeczeniem 
odkupu typu forward i transakcje zabezpieczaj ące swap typu forward, których zarówno termin rozpocz ę­
cia, jak i termin zapadalno ści przypadaj ą w ci ągu 30 dni kalendarzowych, nie maj ą żadnego wp ływu na 
wska źnik pokrycia wyp ływów netto banku i mog ą zosta ć pomini ęte.  
13. Schemat podejmowania decyzji w odniesieniu do sekcji 1 z formularza C 73.00 okre ślonego w za łączniku 
XXIV nie ma wp ływu na sprawozdawczo ść  w zakresie pozycji uzupe łniaj ących. Schemat podejmowania 
decyzji jest cz ęś cią instrukcji okre ślaj ących kryteria oceny w odniesieniu do ustalania hierarchii na 
potrzeby klasyfikowania ka żdej zg łoszonej pozycji w celu zapewnienia jednolitej i porównywalnej spra ­
wozdawczo ści. Samo post ępowanie wed ług schematu podejmowania decyzji jest niewystarczaj ące, gdy ż 
instytucje kredytowe musz ą zawsze przestrzega ć pozosta łych instrukcji. Dla uproszczenia w schemacie 
podejmowania decyzji pomini ęto sumy i sumy cz ęś ciowe, nie oznacza to jednak, że nie nale ży ich 
równie ż zg łasza ć. Akt delegowany oznacza rozporz ądzenie delegowane (UE) 2015/61.  
# Pozycja  Decyzja  Sprawozdawczo ść 
1 Transakcja z przysz łym terminem rozpocz ęcia  Tak  # 2  
Nie  # 4  
2 Transakcja typu forward zawarta po dniu sprawozdawczym  Tak  Nie nale ży zg łasza ć 
Nie  # 3  
3 Transakcja typu forward, której termin rozpocz ęcia przypada 
w 30-dniowym horyzoncie czasowym, a termin zapadalno ści 
po 30-dniowym horyzoncie czasowym, je żeli pierwsza cz ęść  
transakcji generuje wyp ływ netto  Tak  pkt 1.1.8.6.  
Nie  Nie nale ży zg łasza ć 
4 Pozycja wymagaj ąca dodatkowych wyp ływów zgodnie z art. 30 
aktu delegowanego?  Tak  # 5 i nast ępnie # 51  
Nie  # 5  
5 Depozyt detaliczny zgodnie z art. 411 ust. 2 rozporz ądzenia 
(UE) nr 575/2013?  Tak  # 6  
Nie  # 12  
6 Anulowany depozyt, którego rezydualny termin zapadalno ści 
jest krótszy ni ż 30 dni kalendarzowych oraz gdy zatwierdzono 
wyp łatę na rzecz innej instytucji kredytowej?  Tak  pkt 1.1.1.2.  
Nie  # 7  
7 Depozyt zgodnie z art. 25 ust. 4 aktu delegowanego?  Tak  pkt 1.1.1.1.  
Nie  # 8  
8 Depozyt zgodnie z art. 25 ust. 5 aktu delegowanego?  Tak  pkt 1.1.1.6.  
Nie  # 9  
9 Depozyt zgodnie z art. 25 ust. 2 aktu delegowanego?  Tak  Nale ży przypisa ć do 
jednej z odpowiednich 
pozycji w pkt 1.1.1.3.  
Nie  # 10PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1845
 
# Pozycja  Decyzja  Sprawozdawczo ść 
10  Depozyt zgodnie z art. 24 ust. 4 aktu delegowanego?  Tak  pkt 1.1.1.5.  
Nie  # 11  
11  Depozyt zgodnie z art. 24 ust. 1 aktu delegowanego?  Tak  pkt 1.1.1.4.  
Nie  pkt 1.1.1.7.  
12  Zobowi ązania, które staj ą si ę wymagalne, mog ą zosta ć 
wezwane do wyp łaty przez emitenta lub przez dostawc ę finan ­
sowania, b ądź mog ą wi ąza ć si ę z domniemanym oczekiwa ­
niem dostawcy finansowania, że instytucja kredytowa sp łaci 
zobowi ązanie w ci ągu 30 najbli ższych dni kalendarzowych?  Tak  # 13  
Nie  # 30  
13  Zobowi ązania wynikaj ące z w łasnych kosztów eksploatacyj ­
nych instytucji?  Tak  pkt 1.1.8.1.  
Nie  # 14  
14  Zobowi ązanie w postaci obligacji sprzedawanych wy łącznie na 
rynku detalicznym i przechowywanych na rachunku deta ­
licznym zgodnie z art. 28 ust. 6 aktu delegowanego?  Tak  Nale ży post ępowa ć 
w sposób okre ślony 
dla depozytów deta ­
licznych (tj. odpowie ­
dzie ć „tak” w # 5 
i odpowiednio post ę­
powa ć) 
Nie  # 15  
15  Zobowi ązanie w postaci d łużnych papierów warto ściowych?  Tak  pkt 1.1.8.2.  
Nie  # 16  
16  Depozyt otrzymany jako zabezpieczenie?  Tak  Nale ży przypisa ć do 
jednej z odpowiednich 
pozycji w pkt 1.1.5.  
Nie  # 17  
17  Depozyt wynikaj ący z bankowo ści korespondencyjnej lub 
świadczenia us ług brokerskich?  Tak  pkt 1.1.4.1.  
Nie  # 18  
18  Depozyt operacyjny zgodnie z art. 27 aktu delegowanego?  Tak  # 19  
Nie  # 24  
19  Utrzymywany w kontek ście instytucjonalnego systemu 
ochrony lub sieci wspó łpracy?  Tak  # 20  
Nie  # 22  
20  Traktowany jako sk ładnik aktywów p łynnych przez deponu ­
jąca instytucje kredytow ą? Tak  pkt 1.1.2.2.2.  
Nie  # 21  
21  Utrzymywany w celu skorzystania z us ług rozliczenia gotów ­
kowego i us ług świadczonych przez centraln ą instytucj ę 
kredytow ą w ramach sieci?  Tak  pkt 1.1.2.4.  
Nie  pkt 1.1.2.2.1.  
22  Utrzymywany w celu skorzystania z us ług rozliczeniowych, 
powierniczych lub zarz ądzania p łynno ścią lub innych porów ­
nywalnych us ług w kontek ście utrwalonej relacji operacyjnej?  Tak  Nale ży przypisa ć do 
jednej z odpowiednich 
pozycji w pkt 1.1.2.1.  
Nie  # 23PL  L 97/1846 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
# Pozycja  Decyzja  Sprawozdawczo ść 
23  Utrzymywany w kontek ście utrwalonej relacji operacyjnej 
(innego rodzaju) z klientami niefinansowymi?  Tak  pkt 1.1.2.3.  
Nie  # 24  
24  Nadwy żka depozytów operacyjnych?  Tak  Nale ży przypisa ć do 
jednej z odpowiednich 
pozycji w pkt 1.1.3.  
Nie  # 25  
25  Inny depozyt?  Tak  # 26  
Nie  # 27  
26  Depozyty klientów finansowych?  Tak  pkt 1.1.4.2.  
Nie  Nale ży przypisa ć do 
jednej z odpowiednich 
pozycji w pkt 1.1.4.3.  
27  Zobowi ązania wynikaj ące z zabezpieczonych transakcji kredy ­
towych i transakcji opartych na rynku kapita łowym z wyj ąt­
kiem instrumentów pochodnych i transakcji zabezpieczaj ących 
swap?  Tak  Nale ży przypisa ć do 
jednej z odpowiednich 
pozycji w pkt 1.2.  
Nie  # 28  
28  Zobowi ązanie z tytu łu transakcji zabezpieczaj ących swap?  Tak  Nale ży przypisa ć do 
jednej z odpowiednich 
pozycji w formularzu 
C75.01 i do pkt 1.3. 
w stosownych przy ­
padkach.  
Nie  # 29  
29  Zobowi ązanie wynikaj ące z wyp ływu z tytu łu instrumentów 
pochodnych zgodnie z art. 30 ust. 4 aktu delegowanego?  Tak  pkt 1.1.5.5.  
Nie  # 30  
30  Jakiekolwiek inne zobowi ązanie, które staje si ę wymagalne 
w ci ągu najbli ższych 30 dni?  Tak  pkt 1.1.8.3.  
Nie  # 31  
31  Zobowi ązania umowne dotycz ące udzielenia finansowania 
klientom niefinansowym z terminem wymagalno ści w ci ągu 
najbli ższych 30 dni w kwocie wy ższej ni ż wp ływy od tych 
klientów?  Tak  Jedna z pozycji w pkt: 
1.1.8.4.1. – 1.1.8.4.4.  
Nie  # 32  
32  Inne wyp ływy wymagalne w ci ągu najbli ższych 30 dni, 
których nie wymieniono powy żej?  Tak  pkt 1.1.8.6.  
Nie  # 33  
33  Niewykorzystana kwota, któr ą mo żna wykorzysta ć z nieodwo ­ 
ływalnego instrumentu kredytowego i wsparcia p łynno ści 
zgodnie z art. 31 aktu delegowanego?  Tak  # 34  
Nie  # 42  
34  Nieodwo ływalny instrument kredytowy?  Tak  # 35  
Nie  # 37  
35  W ramach instytucjonalnego systemu ochrony lub sieci wspó ł­
pracy traktowany jako sk ładnik aktywów p łynnych przez insty ­
tucj ę deponuj ącą? Tak  pkt 1.1.6.1.6.  
Nie  # 36PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1847
 
# Pozycja  Decyzja  Sprawozdawczo ść 
36  W ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony 
podlega preferencyjnemu traktowaniu?  Tak  pkt 1.1.6.1.5.  
Nie  Nale ży przypisa ć do 
jednej z odpowiednich 
pozycji w pkt 1.1.6.1.  
37  Nieodwo ływalny instrument wsparcia p łynno ści?  Tak  # 38  
nie doty ­
czy  nie dotyczy  
38  W ramach instytucjonalnego systemu ochrony lub sieci wspó ł­
pracy traktowany jako sk ładnik aktywów p łynnych przez insty ­
tucj ę deponuj ącą? Tak  pkt 1.1.6.2.7.  
Nie  # 39  
39  W ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony 
podlega preferencyjnemu traktowaniu?  Tak  pkt 1.1.6.2.6.  
Nie  # 40  
40  Jednostce specjalnego przeznaczenia do celów sekurytyzacji 
(SSPE)?  Tak  Nale ży przypisa ć do 
jednej z odpowiednich 
pozycji w pkt 
1.1.6.2.4.  
Nie  # 41  
41  Przedsi ębiorstwom inwestowania indywidualnego?  Tak  pkt 1.1.6.2.3.  
Nie  Nale ży przypisa ć do 
jednej z odpowiednich 
pozycji w pkt 1.1.6.2.  
42  Inne produkty lub us ługi zgodnie z art. 23 aktu delegowane ­
go?  Tak  # 43  
Nie  Nie nale ży zg łasza ć 
43  Produkt zwi ązany z pozabilansowym finansowaniem handlu?  Tak  pkt 1.1.7.8.  
Nie  # 44  
44  Niewykorzystane kredyty i zaliczki udzielone kontrahentom 
hurtowym?  Tak  pkt 1.1.7.2.  
Nie  # 45  
45  Kredyty hipoteczne, które zosta ły udzielone, lecz nie zosta ły 
jeszcze uruchomione  Tak  pkt 1.1.7.3.  
Nie  # 46  
46  Zaplanowany wyp ływ zwi ązany z odnowieniem lub przed łu­ 
żeniem nowych kredytów detalicznych lub hurtowych?  Tak  pkt 1.1.7.6.  
Nie  # 47  
47  Karty kredytowe?  Tak  pkt 1.1.7.4.  
Nie  # 48  
48  Salda debetowe?  Tak  pkt 1.1.7.5.  
Nie  # 49  
49  Zobowi ązania z tytu łu instrumentów pochodnych?  Tak  pkt 1.1.7.7.  
Nie  # 50PL  L 97/1848 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
# Pozycja  Decyzja  Sprawozdawczo ść 
50  Inne zobowi ązania pozabilansowe i zobowi ązania warunkowe 
w zakresie finansowania?  Tak  pkt 1.1.7.1.  
Nie  pkt 1.1.7.9.  
51  D łużne papiery warto ściowe zg łoszone ju ż w pozycji 
1.1.8.2 w formularzu C 73.00?  Tak  Nie nale ży zg łasza ć 
Nie  # 52  
52  Wymóg w zakresie p łynno ści dotycz ący instrumentów 
pochodnych zgodnie z art. 30 ust. 4 aktu delegowanego, 
który zosta ł ju ż uwzgl ędniony w pytaniu # 29?  Tak  Nie nale ży zg łasza ć 
Nie  Nale ży przypisa ć do 
jednej z odpowiednich 
pozycji w pkt 1.1.5.  
1.3. Instrukcje dotycz ące poszczególnych kolumn  
Kolumna  Odniesienia prawne i instrukcje  
0010  Kwota  
1.1.  Szczegó łowe instrukcje dotycz ące transakcji/depozytów niezabezpieczonych:  
W tej sekcji instytucje kredytowe zg łaszaj ą pozostaj ącą kwot ę salda z tytu łu ró żnych kategorii 
zobowi ąza ń i zobowi ąza ń pozabilansowych zgodnie z art. 22–31 rozporz ądzenia delegowa ­
nego (UE) 2015/61. 
Z zastrze żeniem uprzedniej zgody w łaściwego organu w ramach ka żdej kategorii wyp ływów, 
kwota ka żdej pozycji zg łoszonej w kolumnie 0010 formularza C 73.00 okre ślonego w za łącz ­
niku XXIV podlega kompensowaniu przez odj ęcie odpowiedniej kwoty wspó łzale żnego wp ływu 
zgodnie z art. 26. 
1.2.  Szczegó łowe instrukcje dotycz ące zabezpieczonych transakcji kredytowych i trans ­
akcji opartych na rynku kapita łowym:  
W tej sekcji instytucje kredytowe zg łaszaj ą saldo zobowi ąza ń, które stanowi ą sk ładnik pieni ęż ny 
zabezpieczonej transakcji, zgodnie z art. 22 ust. 2 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 
2015/61.  
0020  Warto ść  rynkowa udzielonego zabezpieczenia  
Szczegó łowe instrukcje dotycz ące zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych 
na rynku kapita łowym: 
W tej sekcji instytucje kredytowe zg łaszaj ą warto ść  rynkow ą udzielonego zabezpieczenia, któr ą 
oblicza si ę jako bie żą cą warto ść  rynkow ą przed zastosowaniem redukcji warto ści, ale po 
uwzgl ędnieniu przep ływów wynikaj ących z likwidacji powi ązanych zabezpiecze ń (zgodnie 
z art. 8 ust. 5 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61) i z zastrze żeniem nast ępuj ących 
warunków: 
— Je żeli instytucja kredytowa mo że uzna ć jedynie cz ęść  swoich akcji w walucie obcej lub 
aktywów rz ądu centralnego lub banku centralnego w walucie obcej lub aktywów rz ądu 
centralnego lub banku centralnego w walucie krajowej w ramach swoich aktywów p łynnych 
wysokiej jako ści, wówczas zg łoszeniu podlega jedynie mo żliwa do uznania cz ęść  w ramach 
wierszy dotycz ących aktywów poziomu 1, 2 A i 2B zgodnie z art. 12 ust. 1 lit. c) ppkt 
(ii) i art. 10 ust. 1 lit. d) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61). Je żeli okre ślony 
sk ładnik aktywów wykorzystuje si ę jako zabezpieczenie, ale w kwocie, która stanowi 
nadwy żkę w stosunku do cz ęś ci, któr ą mo żna uzna ć w ramach aktywów p łynnych, 
kwot ę nadwy żki zg łasza si ę w sekcji dotycz ącej aktywów niep łynnych; 
— Aktywa poziomu 2 A zg łasza si ę w odpowiednim wierszu dotycz ącym aktywów poziomu 
2 A, nawet je żeli stosuje si ę alternatywne podej ście w zakresie p łynno ści (tj. w ramach 
sprawozdawczo ści w zakresie transakcji zabezpieczonych nie przenosi si ę aktywów 
z wiersza dotycz ącego aktywów poziomu 2 A do wiersza dotycz ącego aktywów p łynnych 
poziomu 1).  
0030  Warto ść  udzielonego zabezpieczenia obliczona zgodnie z art. 9  
Szczegó łowe instrukcje dotycz ące zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych 
na rynku kapita łowym:PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1849
 
Kolumna  Odniesienia prawne i instrukcje  
W tej sekcji instytucje kredytowe zg łaszaj ą warto ść  udzielonego zabezpieczenia zgodnie z art. 9 
rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61. Warto ść  tę oblicza si ę, mno żą c warto ść  kolumny 
0020 z formularza C 73.00 okre ślonego w za łączniku XXIV przez maj ącą zastosowanie wag ę/ 
redukcj ę warto ści z formularza C 72.00 okre ślonego w za łączniku XXIV odpowiadaj ącą rodza ­
jowi aktywów. Kolumn ę 0030 w formularzu C 73.00 okre ślonym w za łączniku XXIV wyko ­
rzystuje si ę przy obliczaniu skorygowanej kwoty aktywów p łynnych w formularzu C 76.00 
okre ślonym w za łączniku XXIV.  
0040  Waga standardowa  
Art. 24–31a rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Wagi standardowe w kolumnie 0040 s ą wagami odniesienia okre ślonymi w rozporz ądzeniu 
delegowanym (UE) 2015/61 i s ą przedstawione wy łącznie w celach informacyjnych.  
0050  Maj ąca zastosowanie waga  
Zarówno transakcje niezabezpieczone, jak i zabezpieczone: 
W tej sekcji instytucje kredytowe zg łaszaj ą maj ące zastosowanie wagi. Wspomniane wagi to 
wagi okre ślone w art. 22–31a rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61. Maj ące zastoso ­
wanie wagi s łużą  do ustalenia średnich warto ści wa żonych i nale ży je zg łasza ć w uj ęciu 
dziesi ętnym (tj. 1,00 w przypadku maj ącej zastosowanie wagi w wysoko ści 100 % lub 
0,50 w przypadku maj ącej zastosowanie wagi w wysoko ści 50 %). Maj ące zastosowanie wagi 
mog ą odzwierciedla ć m.in. ustalenia przyj ęte przez dan ą instytucj ę kredytow ą lub opcje krajowe.  
0060  Wyp ływ  
Zarówno transakcje niezabezpieczone, jak i zabezpieczone: 
W tej sekcji instytucje kredytowe zg łaszaj ą wyp ływy. Wyp ływy te oblicza si ę, mno żą c warto ść  
kolumny 0010 z formularza C 73.00 okre ślonego w za łączniku XXIV przez warto ść  kolumny 
0050 z formularza C 73.00 okre ślonego w za łączniku XXIV.  
1.4. Instrukcje dotycz ące poszczególnych wierszy  
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
0010  1.  WYP ŁYWY  
Tytu ł III rozdzia ł 2 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą w tej sekcji wyp ływy zgodnie z tytu łem III rozdzia ł 2 rozporz ą­
dzenia delegowanego (UE) 2015/61  
0020  1.1.  Wyp ływy z tytu łu transakcji/depozytów niezabezpieczonych  
Art. 20–31a rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
W tej sekcji instytucje kredytowe zg łaszaj ą wyp ływy spe łniaj ące wymogi okre ślone 
w art. 21–31a rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61, z wyj ątkiem wyp ływów zg łoszo ­
nych zgodnie z art. 28 ust. 3 i 4 wspomnianego rozporz ądzenia delegowanego.  
0030  1.1.1.  Depozyty detaliczne  
Art. 24 i art. 25 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
W tej sekcji instytucje kredytowe zg łaszaj ą depozyty detaliczne zdefiniowane w art. 411 ust. 2 
rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013. 
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą równie ż w ramach odpowiedniej kategorii depozytów detalicz ­
nych kwot ę emitowanych papierów d łużnych, obligacji i innych papierów warto ściowych, które 
są sprzedawane wy łącznie na rynku detalicznym i przechowywane na rachunku detalicznym, 
zgodnie z art. 28 ust. 6 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61. Instytucje kredytowe 
rozwa żą  w odniesieniu do tej kategorii zobowi ąza ń maj ące zastosowanie wska źniki wyp ływów 
przewidziane w rozporz ądzeniu delegowanym (UE) 2015/61 dla ró żnych kategorii depozytów 
detalicznych. Zgodnie z powy ższym instytucje kredytowe zg łaszaj ą jako maj ącą zastosowanie 
wag ę średni ą odpowiednich maj ących zastosowanie wag przypisanych dla wszystkich takich 
depozytów.PL  L 97/1850 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
0035  1.1.1.1.  depozyty wy łą czone z obliczania wyp ływów  
Art. 25 ust. 4 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
W tej sekcji instytucje kredytowe zg łaszaj ą te kategorie depozytów detalicznych wy łączonych 
z obliczania wyp ływów, dla których spe łnione s ą warunki okre ślone w art. 25 ust. 4 lit. a) lub 
b).  
0040  1.1.1.2.  depozyty, w przypadku których zatwierdzono wyp łat ę w ci ągu kolejnych 
30 dni  
Art. 25 ust. 4 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
W tej sekcji instytucje kredytowe zg łaszaj ą depozyty, których rezydualny termin zapadalno ści 
jest krótszy ni ż 30 dni kalendarzowych, w przypadku, gdy zatwierdzono wyp łatę. 
0050  1.1.1.3.  depozyty podlegaj ące wy ższemu wska źnikowi wyp ływów  
Art. 25 ust. 2 i 3 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
W tej sekcji instytucje kredytowe zg łaszaj ą pozostaj ącą kwot ę wymagaln ą z tytu łu depozytów 
podlegaj ących wy ższym wska źnikom wyp ływów zgodnie z art. 25 ust. 2 i 3 rozporz ądzenia 
delegowanego (UE) 2015/61. W tej sekcji zg łasza si ę równie ż te depozyty detaliczne, w odnie ­
sieniu do których nie przeprowadzono oceny na mocy art. 25 ust. 2 rozporz ądzenia delego ­
wanego (UE) 2015/61 w celu ich kategoryzacji lub w przypadku których przeprowadzona 
ocena nie zosta ła zako ńczona.  
0060  1.1.1.3.1.  kategoria 1  
Art. 25 ust. 3 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą pozostaj ącą kwot ę wymagaln ą z tytu łu ka żdego depozytu deta ­
licznego, który spe łnia kryteria okre ślone w art. 25 ust. 2 lit. a) rozporz ądzenia delegowanego 
(UE) 2015/61 lub dwa z kryteriów okre ślonych w art. 25 ust. 2 lit. b)–e) tego rozporz ądzenia, 
o ile depozyt ten nie zosta ł pozyskany w pa ństwach trzecich, w których stosuje si ę wy ższy 
wska źnik wyp ływów zgodnie z art. 25 ust. 5 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61, 
w którym to przypadku nale ży zg łosi ć taki depozyt w ramach tej ostatniej kategorii. 
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą, jako maj ącą zastosowanie wag ę, średni ą wska źników standardo ­
wych, przewidzianych w art. 25 ust. 3 lit. a) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61, lub 
wy ższych, je śli s ą one stosowane przez w łaściwy organ, które s ą faktycznie stosowane w odnie ­
sieniu do pe łnej kwoty ka żdego depozytu, o którym mowa w poprzednim akapicie, wa żonych 
przez wspomniane odpowiednie kwoty.  
0070  1.1.1.3.2.  kategoria 2  
Art. 25 ust. 3 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą pozostaj ącą kwot ę wymagaln ą z tytu łu ka żdego depozytu deta ­
licznego, który spe łnia kryteria okre ślone w art. 25 ust. 2 lit. a) rozporz ądzenia delegowanego 
(UE) 2015/61 i co najmniej jedno inne kryterium, o którym mowa w art. 25 ust. 2 lub co 
najmniej trzy z kryteriów okre ślonych w art. 25 ust. 2, o ile depozyt ten nie zosta ł pozyskany 
w pa ństwach trzecich, w których stosuje si ę wy ższy wska źnik wyp ływów zgodnie z art. 25 
ust. 5 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61, w którym to przypadku nale ży zg łosi ć taki 
depozyt w ramach tej ostatniej kategorii. 
W tej sekcji zg łasza si ę równie ż te depozyty detaliczne, w odniesieniu do których nie prze ­
prowadzono oceny na mocy art. 25 ust. 2 w celu ich kategoryzacji lub w przypadku których 
przeprowadzona ocena nie zosta ła zako ńczona. 
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą, jako maj ącą zastosowanie wag ę, średni ą wska źników standardo ­
wych, przewidzianych w art. 25 ust. 3 lit. b) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61, lub 
wy ższych, je śli s ą one stosowane przez w łaściwy organ, które s ą stosowane w odniesieniu do 
pe łnej kwoty ka żdego depozytu, o którym mowa w poprzednich akapitach, wa żonych przez 
wspomniane odpowiednie kwoty.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1851
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
0080  1.1.1.4.  stabilne depozyty  
Art. 24 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą cz ęść  kwot depozytów detalicznych obj ętych systemem gwarancji 
depozytów zgodnie z dyrektyw ą 94/19/WE lub dyrektyw ą 2014/49/UE lub równowa żnym 
systemem gwarantowania depozytów w pa ństwie trzecim, które s ą odpowiednio elementem 
sta łej relacji z klientem, co sprawia, że ich wycofanie jest bardzo ma ło prawdopodobne, albo 
są utrzymywane na rachunku transakcyjnym zgodnie z art. 24 ust. 2 i 3 rozporz ądzenia 
delegowanego (UE) 2015/61, oraz w przypadku gdy: 
— depozyty te nie spe łniaj ą kryteriów dotycz ących wy ższego wska źnika wyp ływów okre ślo ­
nych w art. 25 ust. 2, 3 lub 5 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 i kiedy to 
zg łasza si ę je jako depozyty podlegaj ące wy ższemu wska źnikowi wyp ływów; lub 
— depozyty te nie zosta ły pozyskane w pa ństwach trzecich, w których stosuje si ę wy ższy 
wska źnik wyp ływów zgodnie z art. 25 ust. 5 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61, 
i kiedy to zg łasza si ę je w ramach tej kategorii; 
— odst ępstwo, o którym mowa w art. 24 ust. 4 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 
2015/61, nie ma zastosowania.  
0090  1.1.1.5.  stabilne depozyty, dla których zastosowano odst ępstwo  
Art. 24 ust. 4 i 6 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą cz ęść  kwot depozytów detalicznych obj ętych systemem gwarancji 
depozytów zgodnie z dyrektyw ą 2014/49/UE do maksymalnej kwoty 100 000 EUR, które s ą 
odpowiednio elementem sta łej relacji z klientem, co sprawia, że ich wycofanie jest bardzo ma ło 
prawdopodobne, albo s ą utrzymywane na rachunku transakcyjnym zgodnie z art. 24 ust. 2 i 3 
rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61, oraz w przypadku gdy: 
depozyty te nie spe łniaj ą kryteriów dotycz ących wy ższego wska źnika wyp ływów okre ślonych 
w art. 25 ust. 2, 3 lub 5 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 i wówczas zg łasza si ę je 
jako depozyty podlegaj ące wy ższemu wska źnikowi wyp ływów; lub 
— depozyty te nie zosta ły pozyskane w pa ństwach trzecich, w których stosuje si ę wy ższy 
wska źnik wyp ływów zgodnie z art. 25 ust. 5 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61, 
i kiedy to zg łasza si ę je w ramach tej kategorii; 
— odst ępstwo przewidziane w art. 24 ust. 4 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61, ma 
zastosowanie.  
0100  1.1.1.6.  depozyty pozyskane w pa ństwach trzecich, w których stosuje si ę wy ższy 
wska źnik wyp ływów  
Art. 25 ust. 5 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Instytucja kredytowa zg łasza kwot ę depozytów detalicznych pozyskanych w pa ństwie trzecim, 
w których stosuje si ę wy ższy wska źnik wyp ływów zgodnie z prawem krajowym, w którym 
okre śla si ę wymogi dotycz ące p łynno ści w tym pa ństwie trzecim.  
0110  1.1.1.7.  inne depozyty detaliczne  
Art. 25 ust. 1 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą kwot ę innych depozytów detalicznych ni ż te uj ęte w poprzednich 
pozycjach.  
0120  1.1.2.  Depozyty operacyjne  
Art. 27 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
W tej sekcji instytucje kredytowe zg łaszaj ą cz ęść  depozytów operacyjnych okre ślonych zgodnie 
z art. 27 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61, które s ą niezb ędne do świadczenia us ług 
operacyjnych. Depozyty powsta łe w wyniku relacji w zakresie bankowo ści korespondenckiej 
lub świadczenia us ług brokerskich uznaje si ę za depozyty nieoperacyjne w rozumieniu art. 27 
ust. 5 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61. 
W tej sekcji nie zg łasza si ę cz ęś ci depozytów operacyjnych przekraczaj ącej kwot ę wymagan ą do 
świadczenia us ług operacyjnych – tak ą cz ęść  nale ży zg łosi ć w pozycji 1.1.3.PL  L 97/1852 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
0130  1.1.2.1.  utrzymywane w celu skorzystania z us ług rozliczeniowych, powierniczych lub 
zarz ądzania p łynno ścią lub innych porównywalnych us ług w kontek ście utrwalonej 
relacji operacyjnej  
Art. 27 ust. 1 lit. a), art. 27 ust. 2 i 4 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą depozyty utrzymywane przez deponenta w celu skorzystania 
z us ług rozliczeniowych, powierniczych lub zarz ądzania p łynno ścią lub innych porównywal ­
nych us ług w kontek ście utrwalonej relacji, o której mowa w art. 27 ust. 1 lit. a) rozporz ą­
dzenia delegowanego (UE) 2015/61) i która jest niezwykle wa żna dla deponenta, o którym 
mowa w art. 27 ust. 4 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61; środki przekraczaj ące 
środki wymagane na świadczenie us ług operacyjnych uznaje si ę za depozyty nieoperacyjne, 
o których mowa w ostatnim zdaniu art. 27 ust. 4 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 
2015/61. 
Zg łasza si ę jedynie depozyty, które maj ą znaczne ograniczenia prawne lub operacyjne, zgodnie 
z którymi istotne wycofanie w terminie 30 dni kalendarzowych jest nieprawdopodobne, 
o czym mowa w art. 27 ust. 4 zdanie drugie rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61. 
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą oddzielnie kwot ę depozytów obj ętych oraz nieobj ętych systemem 
gwarancji depozytów lub równowa żnym systemem gwarantowania depozytów w pa ństwie trze ­
cim, o których mowa w art. 27 ust. 2 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61, jak 
okre ślono w kolejnych pozycjach instrukcji.  
0140  1.1.2.1.1.  obj ęte systemem gwarancji depozytów  
Art. 27 ust. 1 lit. a), art. 27 ust. 2 i 4 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą cz ęść  salda zobowi ąza ń z tytu łu depozytów operacyjnych utrzy ­
mywanych w kontek ście utrwalonej relacji operacyjnej, która spe łnia kryteria okre ślone w art. 27 
ust. 1 lit. a) i art. 27 ust. 4 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61, oraz obj ętych 
systemem gwarancji depozytów zgodnie z dyrektyw ą 94/19/WE lub dyrektyw ą 2014/49/UE 
lub równowa żnym systemem gwarantowania depozytów w pa ństwie trzecim.  
0150  1.1.2.1.2.  nieobj ęte systemem gwarantowania depozytów  
Art. 27 ust. 1 lit. a), art. 27 ust. 2 i 4 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą cz ęść  salda zobowi ąza ń z tytu łu depozytów operacyjnych utrzy ­
mywanych w kontek ście utrwalonej relacji operacyjnej, która spe łnia kryteria okre ślone w art. 27 
ust. 1 lit. a) i art. 27 ust. 4 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61, oraz nieobj ętych 
systemem gwarantowania depozytów zgodnie z dyrektyw ą 94/19/WE lub dyrektyw ą 
2014/49/UE lub równowa żnym systemem gwarantowania depozytów w pa ństwie trzecim.  
0160  1.1.2.2.  utrzymywane w kontek ście instytucjonalnego systemu ochrony lub sieci wspó ł­
pracy  
Art. 27 ust. 1 lit. b) i art. 27 ust. 3 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
W tej sekcji instytucje kredytowe zg łaszaj ą depozyty utrzymywane w kontek ście podzia łu 
obowi ązków w ramach instytucjonalnego systemu ochrony spe łniaj ącego wymogi okre ślone 
w art. 113 ust. 7 rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013 lub w ramach grupy wspó łpracuj ących 
instytucji kredytowych stale powi ązanych z jednostk ą centraln ą spe łniaj ącą wymogi okre ślone 
w art. 113 ust. 6 przedmiotowego rozporz ądzenia, lub jako prawnie lub umownie ustano ­
wiony minimalny depozyt przez inn ą instytucj ę kredytow ą, która jest cz łonkiem tego samego 
instytucjonalnego systemu ochrony lub sieci wspó łpracy, jak okre ślono w art. 27 ust. 1 lit. b) 
rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61. 
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą te depozyty w ró żnych wierszach w zale żno ści od tego, czy s ą 
traktowane jako aktywa p łynne przez deponuj ącą instytucj ę kredytow ą zgodnie z art. 27 ust. 3 
rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1853
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
0170  1.1.2.2.1.  nietraktowane jako aktywa p łynne przez instytucj ę deponuj ącą 
Art. 27 ust. 1 lit. b) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą kwot ę salda zobowi ąza ń z tytu łu depozytów utrzymywanych 
w kontek ście sieci wspó łpracy lub instytucjonalnego systemu ochrony zgodnie z kryteriami 
okre ślonymi w art. 27 ust. 1 lit. b) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61, pod warun ­
kiem że depozyty te nie s ą uznawane za aktywa p łynne przez deponuj ącą instytucj ę kredytow ą. 
0180  1.1.2.2.2.  traktowane jako aktywa p łynne przez deponuj ącą instytucj ę kredytow ą 
Art. 27 ust. 1 lit. b) i art. 27 ust. 3 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą depozyty instytucji kredytowych z łożone w centralnej instytucji 
kredytowej, które deponuj ąca instytucja kredytowa uznaje za aktywa p łynne zgodnie z art. 16 
rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61. 
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą kwot ę tych depozytów do wysoko ści kwoty odpowiadaj ących 
aktywów p łynnych po redukcji warto ści, jak okre ślono w art. 27 ust. 3 rozporz ądzenia 
delegowanego (UE) 2015/61.  
0190  1.1.2.3.  utrzymywane w kontek ście utrwalonej relacji operacyjnej (innego rodzaju) 
z klientami niefinansowymi  
Art. 27 ust. 1 lit. c), art. 27 ust. 4 i 6 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą kwot ę salda zobowi ąza ń z tytu łu depozytów utrzymywanych 
przez klienta niefinansowego w kontek ście utrwalonej relacji operacyjnej innej ni ż relacja, 
o której mowa w art. 27 ust. 1 lit. a) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61, z zastrze ­ 
żeniem wymogów okre ślonych w art. 27 ust. 6 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61. 
Zg łasza si ę jedynie te depozyty, które maj ą znaczne ograniczenia prawne lub operacyjne, 
zgodnie z którymi istotne wycofanie w terminie 30 dni kalendarzowych jest nieprawdopo ­
dobne, o czym mowa w art. 27 ust. 4 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
0200  1.1.2.4.  utrzymywane w celu skorzystania z us ług rozliczenia gotówkowego i us ług 
świadczonych przez centraln ą instytucj ę kredytow ą w ramach sieci  
Art. 27 ust. 1 lit. d) i art. 27 ust. 4 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą kwot ę salda zobowi ąza ń z tytu łu depozytów utrzymywanych 
przez deponenta w celu skorzystania z us ług rozliczenia gotówkowego i us ług świadczonych 
przez instytucj ę centraln ą, gdy instytucja kredytowa nale ży do jednej z sieci lub jednego z syste ­
mów, o których mowa w art. 16 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61, jak okre ślono 
w art. 27 ust. 1 lit. d) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61. Wspomniane us ługi 
rozliczeniowe i us ługi świadczone przez centraln ą instytucj ę kredytow ą obejmuj ą takie us ługi 
jedynie w zakresie, w jakim s ą one świadczone w kontek ście utrwalonej relacji z klientem, 
która jest niezwykle wa żna dla deponenta, o czym mowa w art. 27 ust. 4 rozporz ądzenia 
delegowanego (UE) 2015/61; środki przekraczaj ące środki wymagane na świadczenie us ług 
operacyjnych uznaje si ę za depozyty nieoperacyjne, o których mowa w ostatnim zdaniu art. 27 
ust. 4 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61. 
Zg łasza si ę jedynie te depozyty, które maj ą znaczne ograniczenia prawne lub operacyjne, 
zgodnie z którymi istotne wycofanie w terminie 30 dni kalendarzowych jest nieprawdopo ­
dobne, o czym mowa w art. 27 ust. 4 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.PL  L 97/1854 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
0203  1.1.3.  Nadwy żka depozytów operacyjnych  
Art. 27 ust. 4 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
W tej sekcji instytucje kredytowe zg łaszaj ą cz ęść  depozytów operacyjnych przekraczaj ącą kwot ę 
wymagan ą do świadczenia us ług operacyjnych.  
0204  1.1.3.1.  depozyty klientów finansowych  
Art. 27 ust. 4 i art. 31a ust. 1 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
W tej sekcji instytucje kredytowe zg łaszaj ą cz ęść  depozytów operacyjnych od klientów finan ­
sowych przekraczaj ącą środki wymagane na świadczenie us ług operacyjnych zgodnie z art. 27 
ust. 4 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
0205  1.1.3.2.  depozyty innych klientów  
Art. 27 ust. 4 i art. 28 ust. 1 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
W tej sekcji instytucje kredytowe zg łaszaj ą cz ęść  depozytów operacyjnych, z wy łączeniem 
depozytów detalicznych, od klientów innych ni ż klienci finansowi przekraczaj ącą środki wyma ­
gane na świadczenie us ług operacyjnych zgodnie z ostatnim zdaniem art. 27 ust. 4 rozporz ą­
dzenia delegowanego (UE) 2015/61. 
Wspomnian ą nadwy żkę depozytów operacyjnych zg łasza si ę w dwóch ró żnych wierszach, 
w zale żno ści od tego, czy pe łna kwota nadwy żki depozytu operacyjnego jest chroniona (sys ­
temem gwarantowania depozytów lub równowa żnym systemem gwarantowania depozytów 
w pa ństwie trzecim).  
0206  1.1.3.2.1.  obj ęte systemem gwarantowania depozytów  
Art. 27 ust. 4 i art. 28 ust. 1 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą pe łną kwot ę salda zobowi ąza ń z tytu łu tych nadwy żek depo ­
zytów operacyjnych utrzymywanych przez innych klientów, je żeli wspomniana pe łna kwota jest 
obj ęta systemem gwarancji depozytów zgodnie z dyrektyw ą 94/19/WE lub dyrektyw ą 
2014/48/WE lub równowa żnym systemem gwarantowania depozytów w pa ństwie trzecim, 
o którym mowa w art. 28 ust. 1 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
0207  1.1.3.2.2.  nieobj ęte systemem gwarantowania depozytów  
Art. 27 ust. 4 i art. 28 ust. 1 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą pe łną kwot ę salda zobowi ąza ń z tytu łu tych nadwy żek depo ­
zytów operacyjnych utrzymywanych przez innych klientów, je żeli wspomniana pe łna kwota nie 
jest obj ęta systemem gwarancji depozytów zgodnie z dyrektyw ą 94/19/WE lub dyrektyw ą 
2014/48/WE lub równowa żnym systemem gwarantowania depozytów w pa ństwie trzecim, 
o którym mowa w art. 28 ust. 1 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
0210  1.1.4.  Depozyty nieoperacyjne  
Art. 27 ust. 5, art. 28 ust. 1 i art. 31 ust. 9 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
W tej sekcji instytucje kredytowe zg łaszaj ą depozyty niezabezpieczone, o których mowa 
w art. 28 ust. 1 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 i te powsta łe w wyniku relacji 
w zakresie bankowo ści korespondenckiej lub świadczenia us ług brokerskich, o których mowa 
w art. 27 ust. 5 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61. 
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą oddzielnie, z wyj ątkiem zobowi ąza ń powsta łych w wyniku relacji 
w zakresie bankowo ści korespondenckiej lub świadczenia us ług brokerskich, o których mowa 
w art. 27 ust. 5 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61, depozyty nieoperacyjne obj ęte 
oraz nieobj ęte systemem gwarancji depozytów lub równowa żnym systemem gwarantowania 
depozytów w pa ństwie trzecim, jak okre ślono w kolejnych pozycjach instrukcji. 
W tej sekcji nie zg łasza si ę cz ęś ci depozytów operacyjnych przekraczaj ącej środki wymagane do 
świadczenia us ług operacyjnych – tak ą cz ęść  nale ży zg łosi ć w pozycji 1.1.3.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1855
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
0220  1.1.4.1.  depozyty powsta łe w wyniku bankowo ści korespondenckiej i świadczenia 
us ług brokerskich  
Art. 27 ust. 5 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą kwot ę salda zobowi ąza ń z tytu łu depozytów powsta łych 
w wyniku relacji w zakresie bankowo ści korespondenckiej lub świadczenia us ług brokerskich, 
o których mowa w art. 27 ust. 5 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
0230  1.1.4.2.  depozyty klientów finansowych  
Art. 31a ust. 1 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą kwot ę salda zobowi ąza ń z tytu łu depozytów utrzymywanych 
przez klientów finansowych w zakresie, w jakim nie s ą one uznawane za depozyty operacyjne 
zgodnie z art. 27 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
0240  1.1.4.3.  depozyty innych klientów  
Art. 28 ust. 1 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą depozyty utrzymywane przez innych klientów (innych ni ż klienci 
finansowi i klienci uwzgl ędnieni jako detaliczni klienci depozytowi) zgodnie z art. 28 ust. 1 
rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 w zakresie, w jakim depozyty te nie s ą uznawane 
za depozyty operacyjne zgodnie z art. 27 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61. 
Depozyty te zg łasza si ę w dwóch ró żnych wierszach, w zale żno ści od tego, czy pe łna kwota 
depozytu jest obj ęta (systemem gwarancji depozytów lub równowa żnym systemem gwaranto ­
wania depozytów w pa ństwie trzecim).  
0250  1.1.4.3.1.  obj ęte systemem gwarantowania depozytów  
Art. 28 ust. 1 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą pe łną kwot ę salda zobowi ąza ń z tytu łu tych depozytów utrzy ­
mywanych przez innych klientów, je żeli wspomniana pe łna kwota jest obj ęta systemem 
gwarancji depozytów zgodnie z dyrektyw ą 94/19/WE lub dyrektyw ą 2014/48/WE lub równo ­
wa żnym systemem gwarantowania depozytów w pa ństwie trzecim, o którym mowa w art. 28 
ust. 1 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
0260  1.1.4.3.2.  nieobj ęte systemem gwarantowania depozytów  
Art. 28 ust. 1 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą pe łną kwot ę salda zobowi ąza ń z tytu łu tych depozytów utrzy ­
mywanych przez innych klientów, je żeli wspomniana pe łna kwota nie jest obj ęta systemem 
gwarancji depozytów zgodnie z dyrektyw ą 94/19/WE lub dyrektyw ą 2014/48/WE lub równo ­
wa żnym systemem gwarantowania depozytów w pa ństwie trzecim, o którym mowa w art. 28 
ust. 1 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
0270  1.1.5.  Dodatkowe wyp ływy  
Art. 30 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
W tej sekcji instytucje kredytowe zg łaszaj ą dodatkowe wyp ływy, o których mowa w art. 30 
rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61. 
Depozytów otrzymanych jako zabezpieczenie, o których mowa w art. 30 ust. 7 rozporz ą­
dzenia delegowanego (UE) 2015/61, nie uznaje si ę za zobowi ązania do celów art. 24, 25, 27 
lub 31a rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61, lecz w stosownych przypadkach podlegaj ą 
one przepisom art. 30 ust. 1–6 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.PL  L 97/1856 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
0280  1.1.5.1.  zabezpieczenie inne ni ż zabezpieczenie aktywami poziomu 1 przekazane 
w odniesieniu do instrumentów pochodnych  
Art. 30 ust. 1 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą warto ść  rynkow ą zabezpieczenia innego ni ż zabezpieczenie 
w postaci aktywów poziomu 1, które jest przekazywane w odniesieniu do umów wymienio ­
nych w za łączniku II do rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013 i kredytowych instrumentów 
pochodnych.  
0290  1.1.5.2.  zabezpieczenie aktywami poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych 
charakteryzuj ących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią przekazane w odniesieniu do instru ­
mentów pochodnych  
Art. 30 ust. 1 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą warto ść  rynkow ą zabezpieczenia aktywami poziomu 1 w postaci 
obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią, które jest przeka ­
zywane w odniesieniu do umów wymienionych w za łączniku II do rozporz ądzenia (UE) nr 
575/2013 i kredytowych instrumentów pochodnych.  
0300  1.1.5.3.  istotne wyp ływy spowodowane pogorszeniem w łasnej jako ści kredytowej  
Art. 30 ust. 2 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą ca łkowit ą kwot ę dodatkowych wyp ływów, któr ą obliczy ły i zg ło­
siły w łaściwym organom zgodnie z art. 30 ust. 2 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61. 
Jeżeli kwota podlegaj ąca wyp ływom z powodu pogorszenia w łasnej jako ści kredytowej zosta ła 
zg łoszona w innym miejscu w wierszu o wadze mniejszej ni ż 100 %, wówczas kwot ę zg łasza 
się tak że w wierszu 0300, tak aby suma wyp ływów wynosi ła 100 % wyp ływów ogó łem 
w odniesieniu do transakcji.  
0310  1.1.5.4.  wp ływ scenariusza niekorzystnych warunków rynkowych na transakcje na 
instrumentach pochodnych  
Art. 30 ust. 3 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą kwot ę obliczonych wyp ływów zgodnie z rozporz ądzeniem dele ­
gowanym Komisji (UE) 2017/208.  
0340  1.1.5.5.  wyp ływy z tytu łu instrumentów pochodnych  
Art. 30 ust. 4 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą kwot ę wyp ływów oczekiwanych w perspektywie 30 dni kalenda ­
rzowych z tytu łu umów wymienionych w za łączniku II do rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013 
oraz z tytu łu kredytowych instrumentów pochodnych obliczon ą zgodnie z art. 21 rozporz ą­
dzenia delegowanego (UE) 2015/61. 
W przypadkach sprawozdawczo ści w walucie podlegaj ącej odr ębnemu zg łoszeniu, zgodnie 
z art. 415 ust. 2 rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013, instytucje kredytowe zg łaszaj ą wyp ływy, 
które wyst ępuj ą jedynie w tej okre ślonej istotnej walucie. Kompensowanie w ramach kontra ­
henta mo żna stosowa ć wy łącznie do przep ływów w tej okre ślonej walucie np. przep ływy 
kontrahenta A: +10 EUR i kontrahenta A: -20 EUR zg łasza si ę jako wyp ływ 10 EUR. Nie stosuje 
się kompensowania pomi ędzy kontrahentami, np. przep ływy kontrahenta A: -10 EUR i kontra ­
henta B: +40 EUR zg łasza si ę jako wyp ływ 10 EUR w formularzu C 73.00 (i wp ływ 40 EUR 
w formularzu C 74.00).  
0350  1.1.5.6.  pozycje krótkie  
Art. 30 ust. 5 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Jeżeli instytucja kredytowa znajduje si ę w pozycji krótkiej obj ętej niezabezpieczon ą po życzk ą 
papierów warto ściowych, instytucja kredytowa dodaje dodatkowy wyp ływ odpowiadaj ący 100 % 
warto ści rynkowej papierów warto ściowych lub innych aktywów, które by ły przedmiotem krót ­
kiej sprzeda ży, chyba że instytucja kredytowa po życzy ła je na warunkach wymagaj ących ich 
zwrotu dopiero po up ływie 30 dni kalendarzowych. Je żeli pozycja krótka obj ęta jest zabezpie ­
czon ą transakcj ą finansowania papierów warto ściowych, instytucja kredytowa zak łada, że 
pozycja krótka zostanie utrzymana przez okres 30 dni kalendarzowych oraz że otrzyma wyp ływ 
w wysoko ści 0 %.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1857
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
0360  1.1.5.6.1.  obj ęte zabezpieczonymi transakcjami finansowania papierów warto ściowych  
Art. 30 ust. 5 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą warto ść  rynkow ą papierów warto ściowych lub innych aktywów, 
które by ły przedmiotem krótkiej sprzeda ży, obj ętych zabezpieczonymi transakcjami finanso ­
wania papierów warto ściowych, które maj ą zosta ć dostarczone w okresie 30 dni kalendarzo ­
wych, chyba że instytucja kredytowa po życzy ła je na warunkach wymagaj ących ich zwrotu 
dopiero po up ływie 30 dni kalendarzowych.  
0370  1.1.5.6.2.  inne  
Art. 30 ust. 5 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą warto ść  rynkow ą papierów warto ściowych lub innych aktywów, 
które by ły przedmiotem krótkiej sprzeda ży, innych ni ż te obj ęte zabezpieczonymi transakcjami 
finansowania papierów warto ściowych, które maj ą zosta ć dostarczone w okresie 30 dni kalen ­
darzowych, chyba że instytucja kredytowa po życzy ła je na warunkach wymagaj ących ich zwrotu 
dopiero po up ływie 30 dni kalendarzowych.  
0380  1.1.5.7.  nadwy żka zabezpieczenia wymagalna na żą danie  
Art. 30 ust. 6 lit. a) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą warto ść  rynkow ą nadwy żki zabezpieczenia posiadanego przez 
dan ą instytucj ę i której to nadwy żki, na mocy umowy, kontrahent mo że w ka żdej chwili 
za żą da ć. 
0390  1.1.5.8.  zabezpieczenie nale żne kontrahentowi  
Art. 30 ust. 6 lit. b) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą warto ść  rynkow ą zabezpieczenia, które ma zosta ć przekazane 
kontrahentowi w ci ągu 30 dni kalendarzowych.  
0400  1.1.5.9.  zabezpieczenie aktywami p łynnymi zast ępowalne zabezpieczeniem aktywami 
niep łynnymi  
Art. 30 ust. 6 lit. c) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą warto ść  rynkow ą zabezpieczenia, które kwalifikuje si ę jako aktywa 
płynne do celów tytu łu II, które mo żna zast ąpi ć przez aktywa odpowiadaj ące aktywom, których 
nie mo żna zakwalifikowa ć jako aktywów p łynnych do celów tytu łu II bez zgody instytucji.  
0410  1.1.5.10.  strata środków z tytu łu dzia łań zwi ązanych z instrumentami finansowymi 
będącymi wynikiem sekurytyzacji  
Art. 30 ust. 8–10 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Instytucje kredytowe zak ładaj ą wyp ływ w wysoko ści 100 % w odniesieniu do straty środków 
z tytu łu papierów warto ściowych zabezpieczonych aktywami, obligacji zabezpieczonych 
i innych instrumentów finansowych b ędących wynikiem sekurytyzacji o terminie zapadalno ści 
przypadaj ącym w ci ągu 30 dni kalendarzowych, gdy dane instrumenty s ą emitowane przez 
instytucj ę kredytow ą lub przez spó łki po średnicz ące lub spó łki celowe sponsorowane przez 
instytucj ę kredytow ą. 
Instytucje kredytowe, które s ą dostawcami instrumentów wsparcia p łynno ści powi ązanych 
z programami finansowania zg łoszonymi w tej sekcji, nie musz ą podwójnie liczy ć wymagal ­
nego instrumentu finansowania ani instrumentu wsparcia p łynno ści w odniesieniu do 
programów skonsolidowanych.  
0420  1.1.5.10.1.  instrumenty finansowe b ędące wynikiem sekurytyzacji  
Art. 30 ust. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą bie żą cą pozostaj ącą kwot ę wymagaln ą w łasnych zobowi ąza ń lub 
zobowi ąza ń spó łek po średnicz ących lub spó łek celowych sponsorowanych przez instytucj ę 
kredytow ą z tytu łu papierów warto ściowych zabezpieczonych aktywami, obligacji zabezpieczo ­
nych i innych instrumentów finansowych b ędących wynikiem sekurytyzacji o terminie zapa ­
dalno ści przypadaj ącym w ci ągu 30 dni kalendarzowych.PL  L 97/1858 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
0430  1.1.5.10.2.  instrumenty finansowania  
Art. 30 ust. 9 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą wymagaln ą kwot ę zobowi ąza ń z tytu łu papierów d łużnych 
przedsi ębiorstw zabezpieczonych aktywami, spó łek po średnicz ących, instrumentów inwesto ­
wania papierów warto ściowych i innych tego rodzaju instrumentów finansowania, o ile nie 
wchodz ą one w zakres definicji instrumentów podanej w pozycji 1.1.5.10.1., lub kwot ę akty ­
wów, które mog ą zosta ć potencjalnie zwrócone lub wymaga ć p łynno ści w zakresie tych instru ­
mentów. 
Wszystkie środki z tytu łu papierów d łużnych przedsi ębiorstw zabezpieczonych aktywami, 
spó łek po średnicz ących, instrumentów inwestowania papierów warto ściowych i innych tego 
rodzaju instrumentów finansowania o terminie zapadalno ści przypadaj ącym w ci ągu 30 dni 
kalendarzowych lub podlegaj ące zwrotowi w tym terminie. Instytucje kredytowe posiadaj ące 
instrumenty finansowania b ędące wynikiem sekurytyzacji, które obejmuj ą emisj ę krótkotermino ­
wych instrumentów d łużnych, takich jak papiery d łużne przedsi ębiorstw zabezpieczone akty ­
wami, zg łaszaj ą potencjalne wyp ływy p łynno ści z tych sekurytyzacji. S ą to, lecz niewy łącznie, (i) 
brak mo żliwo ści refinansowania zapadalnego d ługu, oraz (ii) istnienie instrumentów pochodnych 
lub elementów podobnych do instrumentów pochodnych zapisanych umownie w dokumentacji 
zwi ązanej ze struktur ą, która pozwoli łaby na „zwrot” aktywów w ramach umowy dotycz ącej 
finansowania, lub które wymagaj ą, by pierwotny podmiot zbywaj ący dany sk ładnik aktywów 
zapewni ł p łynno ść  w celu skutecznego zako ńczenia umowy w zakresie finansowania w ci ągu 
30 dni kalendarzowych. W przypadku, gdy strukturyzowana dzia łalno ść  finansowa jest prowa ­
dzona za po średnictwem jednostki specjalnego przeznaczenia (np. spó łki celowej lub celowej 
spó łki inwestycyjnej), instytucja kredytowa, okre ślaj ąc wymogi w zakresie aktywów p łynnych 
charakteryzuj ących si ę wysok ą jako ścią, uwzgl ędnia termin zapadalno ści instrumentów d łużnych 
wyemitowanych przez dany podmiot i wszelkie wbudowane opcje umów finansowania, które 
mog ą ewentualnie uruchomi ć „zwrot” aktywów w przypadku zapotrzebowania na p łynno ść , 
niezale żnie od tego, czy dana jednostka specjalnego przeznaczenia dzia ła na zasadzie skonsoli ­
dowanej czy te ż nie.  
0450  1.1.5.11.  wewn ętrzne kompensowanie pozycji klienta  
Art. 30 ust. 12 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
W tej sekcji instytucje kredytowe zg łaszaj ą warto ść  rynkow ą aktywów niep łynnych klienta, które 
– w odniesieniu do us ług brokerskich – instytucja kredytowa wykorzysta ła do pokrycia krótkich 
sprzeda ży innego klienta poprzez ich wewn ętrzne kompensowanie.  
0460  1.1.6.  Nieodwo ływalne instrumenty kredytowe i instrumenty wsparcia p łynno ści 
Art. 31 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
W tej sekcji instytucje kredytowe zg łaszaj ą wyp ływy zdefiniowane w art. 31 rozporz ądzenia 
delegowanego (UE) 2015/61. 
W tej sekcji instytucje kredytowe zg łaszaj ą równie ż nieodwo ływalne instrumenty zgodnie 
z art. 29 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61. 
Maksymaln ą kwot ę, któr ą mo żna wykorzysta ć, ocenia si ę zgodnie z art. 31 ust. 2 rozporz ą­
dzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
0470  1.1.6.1.  nieodwo ływalne instrumenty kredytowe przyznane  
W tej sekcji instytucje kredytowe zg łaszaj ą nieodwo ływalne instrumenty kredytowe zdefinio ­
wane w art. 31 ust. 1 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
0480  1.1.6.1.1.  klientom detalicznym  
Art. 31 ust. 3 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą maksymaln ą kwot ę, któr ą mo żna wykorzysta ć z niewykorzysta ­
nych nieodwo ływalnych instrumentów kredytowych przyznanych klientom detalicznym zdefi ­
niowanych w art. 411 ust. 2 rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1859
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
0490  1.1.6.1.2.  klientom niefinansowym innym ni ż klienci detaliczni  
Art. 31 ust. 4 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą maksymaln ą kwot ę, któr ą mo żna wykorzysta ć z niewykorzysta ­
nych nieodwo ływalnych instrumentów kredytowych przyznanych klientom, którzy nie s ą klien ­
tami finansowymi zgodnie z art. 411 ust. 1 rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013 ani klientami 
detalicznymi zgodnie z art. 411 ust. 2 rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013 oraz których nie 
zapewniono w celu zast ąpienia finansowania klientowi w sytuacjach, w których nie by łby 
w stanie spe łni ć wymogów w zakresie finansowania na rynkach finansowych.  
0500  1.1.6.1.3.  instytucjom kredytowym  
W tej sekcji instytucje kredytowe zg łaszaj ą nieodwo ływalne instrumenty kredytowe przyznane 
instytucjom kredytowym.  
0510  1.1.6.1.3.1.  w celu finansowania kredytów preferencyjnych klientów detalicznych  
Art. 31 ust. 9 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą maksymaln ą kwot ę, któr ą mo żna wykorzysta ć z niewykorzysta ­
nych nieodwo ływalnych instrumentów kredytowych przyznanych instytucjom kredytowym 
wy łącznie w celu bezpo średniego lub po średniego finansowania kredytów preferencyjnych, 
które kwalifikuj ą si ę jako ekspozycje wobec klientów zgodnie z art. 411 ust. 2 rozporz ądzenia 
(UE) nr 575/2013. 
Tę pozycj ę mog ą zg łasza ć wy łącznie instytucje kredytowe, które zosta ły ustanowione i s ą 
finansowane przez rz ąd centralny lub samorz ąd regionalny co najmniej jednego pa ństwa cz łon ­
kowskiego.  
0520  1.1.6.1.3.2.  w celu finansowania kredytów preferencyjnych klientów niefinansowych  
Art. 31 ust. 9 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą maksymaln ą kwot ę, któr ą mo żna wykorzysta ć z niewykorzysta ­
nych nieodwo ływalnych instrumentów kredytowych przyznanych instytucjom kredytowym 
wy łącznie w celu bezpo średniego lub po średniego finansowania kredytów preferencyjnych, 
które kwalifikuj ą si ę jako ekspozycje wobec klientów, którzy nie s ą klientami finansowymi 
zgodnie z art. 411 ust. 1 rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013 ani klientami detalicznymi zgodnie 
z art. 411 ust. 2 rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013. 
Tę pozycj ę mog ą zg łasza ć wy łącznie instytucje kredytowe, które zosta ły ustanowione i s ą 
finansowane przez rz ąd centralny lub samorz ąd regionalny co najmniej jednego pa ństwa cz łon ­
kowskiego.  
0530  1.1.6.1.3.3.  inne  
Art. 31 ust. 8 lit. a) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą maksymaln ą kwot ę, któr ą mo żna wykorzysta ć z innych niewy ­
korzystanych nieodwo ływalnych instrumentów kredytowych przyznanych instytucjom kredyto ­
wym.  
0540  1.1.6.1.4.  regulowanym instytucjom finansowym innym ni ż instytucje kredytowe  
Art. 31 ust. 8 lit. a) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą maksymaln ą kwot ę, któr ą mo żna wykorzysta ć z niewykorzysta ­
nych nieodwo ływalnych instrumentów kredytowych przyznanych instytucjom regulowanym 
innym ni ż instytucje kredytowe.  
0550  1.1.6.1.5.  w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony w przypadku obj ęcia 
preferencyjnym traktowaniem  
Art. 29 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą maksymaln ą kwot ę, któr ą mo żna wykorzysta ć z niewykorzysta ­
nych nieodwo ływalnych przyznanych instrumentów kredytowych, w odniesieniu do których 
uzyska ły zezwolenie na stosowanie ni ższego wska źnika wyp ływów zgodnie z art. 29 rozporz ą­
dzenia delegowanego (UE) 2015/61.PL  L 97/1860 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
0560  1.1.6.1.6.  w ramach instytucjonalnego systemu ochrony lub sieci wspó łpracy w przy ­
padku traktowania jako sk ładnik aktywów p łynnych przez instytucj ę deponuj ącą 
Art. 31 ust. 7 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Instytucje centralne systemu lub sieci, o których mowa w art. 16, zg łaszaj ą maksymaln ą kwot ę, 
któr ą mo żna wykorzysta ć z niewykorzystanych nieodwo ływalnych instrumentów kredytowych 
przyznanych instytucji kredytowej b ędącej cz łonkiem, je żeli taka instytucja kredytowa b ędąca 
cz łonkiem uznaje taki instrument za sk ładnik aktywów p łynnych zgodnie z art. 16 ust. 2 tego 
samego rozporz ądzenia delegowanego.  
0570  1.1.6.1.7.  innym klientom finansowym  
Art. 31 ust. 8 lit. c) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą maksymaln ą kwot ę, któr ą mo żna wykorzysta ć z niewykorzysta ­
nych nieodwo ływalnych instrumentów kredytowych innych ni ż instrumenty zg łoszone powy żej 
przyznanych innym klientom finansowym.  
0580  1.1.6.2.  nieodwo ływalne instrumenty wsparcia p łynno ści przyznane  
Art. 31 ust. 1 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
W tej sekcji instytucje kredytowe zg łaszaj ą nieodwo ływalne instrumenty wsparcia p łynno ści 
zdefiniowane w art. 31 ust. 1 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
0590  1.1.6.2.1.  klientom detalicznym  
Art. 31 ust. 3 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą maksymaln ą kwot ę, któr ą mo żna wykorzysta ć z niewykorzysta ­
nych nieodwo ływalnych instrumentów wsparcia p łynno ści przyznanych klientom detalicznym 
zdefiniowanym w art. 411 ust. 2 rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013.  
0600  1.1.6.2.2.  klientom niefinansowym innym ni ż klienci detaliczni  
Art. 31 ust. 5 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą maksymaln ą kwot ę, któr ą mo żna wykorzysta ć z niewykorzysta ­
nych nieodwo ływalnych instrumentów wsparcia p łynno ści przyznanych klientom, którzy nie s ą 
klientami finansowymi zgodnie z art. 411 ust. 1 rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013 ani 
klientami detalicznymi zgodnie z art. 411 ust. 2 rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013.  
0610  1.1.6.2.3.  przedsi ębiorstwom inwestowania indywidualnego  
Art. 31 ust. 5 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą maksymalne kwoty, które mo żna wykorzysta ć z niewykorzysta ­
nych nieodwo ływalnych instrumentów wsparcia p łynno ści przyznanych przedsi ębiorstwom 
inwestowania indywidualnego.  
0620  1.1.6.2.4.  jednostkom specjalnego przeznaczenia do celów sekurytyzacji  
W tej sekcji instytucje kredytowe zg łaszaj ą nieodwo ływalne instrumenty wsparcia p łynno ści 
przyznane jednostkom specjalnego przeznaczenia do celów sekurytyzacji (SSPE).  
630  1.1.6.2.4.1.  w celu zakupu aktywów innych ni ż papiery warto ściowe od klientów niefi ­
nansowych  
Art. 31 ust. 6 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą maksymaln ą kwot ę niewykorzystanych nieodwo ływalnych instru ­
mentów wsparcia p łynno ści, któr ą zapewniono SSPE w celu umo żliwienia takiej jednostce 
zakupu aktywów innych ni ż papiery warto ściowe od klientów, którzy nie s ą klientami finanso ­
wymi, w zakresie przekraczaj ącym kwot ę aktywów aktualnie zakupionych od klientów, oraz 
jeżeli maksymalna kwota, która mo że zosta ć wykorzystana, jest zgodnie z umow ą ograniczona 
do kwoty aktualnie zakupionych aktywów.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1861
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
0640  1.1.6.2.4.2.  inne  
Art. 31 ust. 8 lit. b) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą maksymaln ą kwot ę, któr ą mo żna wykorzysta ć z niewykorzysta ­
nych nieodwo ływalnych instrumentów wsparcia p łynno ści przyznanych SSPE z przyczyn innych 
ni ż wymienione powy żej. Obejmuje to ustalenia, w ramach których instytucja musi wykupi ć lub 
zamieni ć aktywa otrzymane od SSPE.  
0650  1.1.6.2.5.  instytucjom kredytowym  
W tej sekcji instytucje kredytowe zg łaszaj ą nieodwo ływalne instrumenty wsparcia p łynno ści 
przyznane instytucjom kredytowym.  
0660  1.1.5.2.5.1.  w celu finansowania kredytów preferencyjnych klientów detalicznych  
Art. 31 ust. 9 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą maksymaln ą kwot ę, któr ą mo żna wykorzysta ć z niewykorzysta ­
nych nieodwo ływalnych instrumentów wsparcia p łynno ści przyznanych instytucjom kredy ­
towym wy łącznie w celu bezpo średniego lub po średniego finansowania kredytów preferencyj ­
nych, które kwalifikuj ą si ę jako ekspozycje wobec klientów zgodnie z art. 411 ust. 2 rozporz ą­
dzenia (UE) nr 575/2013. 
Tę pozycj ę mog ą zg łasza ć wy łącznie instytucje kredytowe, które zosta ły ustanowione i s ą 
finansowane przez rz ąd centralny lub samorz ąd regionalny co najmniej jednego pa ństwa cz łon ­
kowskiego.  
0670  1.1.6.2.5.2.  w celu finansowania kredytów preferencyjnych klientów niefinansowych  
Art. 31 ust. 9 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą maksymaln ą kwot ę, któr ą mo żna wykorzysta ć z niewykorzysta ­
nych nieodwo ływalnych instrumentów wsparcia p łynno ści przyznanych instytucjom kredy ­
towym wy łącznie w celu bezpo średniego lub po średniego finansowania kredytów preferencyj ­
nych, które kwalifikuj ą si ę jako ekspozycje wobec klientów, którzy nie s ą klientami finansowymi 
zgodnie z art. 411 ust. 1 rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013 ani klientami detalicznymi zgodnie 
z art. 411 ust. 2 rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013. 
Tę pozycj ę mog ą zg łasza ć wy łącznie instytucje kredytowe, które zosta ły ustanowione i s ą 
finansowane przez rz ąd centralny lub samorz ąd regionalny co najmniej jednego pa ństwa cz łon ­
kowskiego.  
0680  1.1.6.2.5.3.  inne  
Art. 31 ust. 8 lit. a) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą maksymaln ą kwot ę, któr ą mo żna wykorzysta ć z niewykorzysta ­
nych nieodwo ływalnych instrumentów wsparcia p łynno ści przyznanych niewymienionym 
powy żej instytucjom kredytowym.  
0690  1.1.6.2.6.  w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony w przypadku obj ęcia 
preferencyjnym traktowaniem  
Art. 29 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą maksymaln ą kwot ę, któr ą mo żna wykorzysta ć z niewykorzysta ­
nych nieodwo ływalnych instrumentów wsparcia p łynno ści, w odniesieniu do których uzyska ły 
zezwolenie na stosowanie ni ższego wska źnika wyp ływów zgodnie z art. 29 rozporz ądzenia 
delegowanego (UE) 2015/61.  
0700  1.1.6.2.7.  w ramach instytucjonalnego systemu ochrony lub sieci wspó łpracy w przy ­
padku traktowania jako sk ładnik aktywów p łynnych przez instytucj ę deponuj ącą 
Art. 31 ust. 7 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Instytucje centralne systemu lub sieci, o których mowa w art. 16, zg łaszaj ą maksymaln ą kwot ę, 
któr ą mo żna wykorzysta ć z niewykorzystanych nieodwo ływalnych instrumentów wsparcia p łyn ­
no ści przyznanych instytucji kredytowej b ędącej cz łonkiem, je żeli taka instytucja kredytowa 
będąca cz łonkiem uznaje taki instrument za sk ładnik aktywów p łynnych zgodnie z art. 16 
ust. 2 tego rozporz ądzenia delegowanego.PL  L 97/1862 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
0710  1.1.6.2.8.  innym klientom finansowym  
Art. 31 ust. 8 lit. c) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą maksymaln ą kwot ę, któr ą mo żna wykorzysta ć z niewykorzysta ­
nych nieodwo ływalnych instrumentów wsparcia p łynno ści innych ni ż instrumenty zg łoszone 
powy żej przyznanych innym klientom finansowym.  
0720  1.1.7.  Inne produkty i us ługi  
Art. 23 ust. 2 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
W tej sekcji instytucje kredytowe zg łaszaj ą produkty lub us ługi, o których mowa w art. 23 
ust. 1 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61. 
Zg łaszan ą kwot ą jest maksymalna kwota, któr ą mo żna wykorzysta ć z tych produktów lub 
us ług, o których mowa w art. 23 ust. 1 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61. 
Zg łaszan ą maj ącą zastosowanie wag ą jest waga ustalona przez w łaściwe organy zgodnie z proce ­
dur ą okre ślon ą w art. 23 ust. 2 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
0731  1.1.7.1.  Odwo ływalne instrumenty finansowania  
Art. 23 ust. 2 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą kwot ę odwo ływalnych instrumentów finansowania, o których 
mowa w art. 23 ust. 1 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61. 
W tym wierszu nie zg łasza si ę gwarancji.  
0740  1.1.7.2.  niewykorzystane kredyty i zaliczki udzielone kontrahentom hurtowym  
Art. 23 ust. 2 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą kwot ę niewykorzystanych kredytów i zaliczek udzielonych 
kontrahentom hurtowym, o których mowa w art. 23 ust. 1 rozporz ądzenia delegowanego 
(UE) 2015/61.  
0750  1.1.7.3.  kredyty hipoteczne, które zosta ły udzielone, lecz nie zosta ły jeszcze urucho ­
mione  
Art. 23 ust. 2 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą kwot ę kredytów hipotecznych, które zosta ły udzielone, lecz nie 
zosta ły jeszcze uruchomione, o których mowa w art. 23 ust. 1 rozporz ądzenia delegowanego 
(UE) 2015/61.  
0760  1.1.7.4.  karty kredytowe  
Art. 23 ust. 2 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą kwot ę zobowi ąza ń z tytu łu kart kredytowych, o których mowa 
w art. 23 ust. 1 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
0770  1.1.7.5.  salda debetowe  
Art. 23 ust. 2 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą kwot ę sald debetowych, o których mowa w art. 23 ust. 1 
rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
0780  1.1.7.6.  zaplanowane wyp ływy zwi ązane z odnowieniem lub przed łużeniem nowych 
kredytów detalicznych lub hurtowych  
Art. 23 ust. 2 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą kwot ę zaplanowanych wyp ływów zwi ązanych z odnowieniem 
lub przed łużeniem nowych kredytów detalicznych lub hurtowych, o których mowa w art. 23 
ust. 1 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1863
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
0850  1.1.7.7.  Zobowi ązania z tytu łu instrumentów pochodnych  
Art. 23 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą kwot ę zobowi ąza ń z tytu łu instrumentów pochodnych, o których 
mowa w art. 23 ust. 1 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61, innych ni ż umowy 
wymienione w za łączniku II do rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013 oraz innych ni ż kredytowe 
instrumenty pochodne.  
0860  1.1.7.8.  produkty zwi ązane z pozabilansowym finansowaniem handlu  
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą kwot ę produktów lub us ług zwi ązanych z produktami zwi ąza ­
nymi z pozabilansowym finansowaniem handlu, o których mowa w art. 23 ust. 1 rozporz ą­
dzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
0870  1.1.7.9.  inne  
Art. 23 ust. 2 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą kwot ę produktów lub us ług innych ni ż produkty lub us ługi 
wymienione powy żej, o których mowa w art. 23 ust. 1 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 
2015/61. 
W tym wierszu zg łasza si ę m.in. gwarancje. 
W tym wierszu zg łasza si ę wyp ływy warunkowe spowodowane czynnikami innymi ni ż czynniki 
powoduj ące obni żenie warto ści, o których mowa w art. 30 ust. 2 rozporz ądzenia delegowa ­
nego (UE) 2015/61.  
0885  1.1.8.  Pozosta łe zobowi ązania i zobowi ązania wymagalne  
Art. 28 ust. 2 i 6 oraz art. 31a rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą wyp ływy z tytu łu innych zobowi ąza ń i zobowi ąza ń wymagal ­
nych okre ślonych w art. 28 ust. 2 i 6 oraz w art. 31a rozporz ądzenia delegowanego (UE) 
2015/61. 
Pozycja ta obejmuje równie ż, w stosownych przypadkach, dodatkowe salda, które musz ą by ć 
utrzymywane jako rezerwa w banku centralnym, w przypadku gdy zosta ło to uzgodnione 
mi ędzy odpowiednim w łaściwym organem a EBC lub bankiem centralnym zgodnie z art. 10 
ust. 1 lit. b) ppkt (iii) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
0890  1.1.8.1.  zobowi ązania wynikaj ące z kosztów eksploatacyjnych  
Art. 28 ust. 2 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą kwot ę salda zobowi ąza ń wynikaj ących z kosztów eksploatacyj ­
nych instytucji kredytowych, o których mowa w art. 28 ust. 2 rozporz ądzenia delegowanego 
(UE) 2015/61.  
0900  1.1.8.2.  w postaci d łużnych papierów warto ściowych, je żeli nie s ą traktowane jako 
depozyty detaliczne  
Art. 28 ust. 6 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą kwot ę salda zobowi ąza ń z tytu łu papierów d łużnych, obligacji 
i innych d łużnych papierów warto ściowych emitowanych przez instytucj ę kredytow ą innych ni ż 
zg łaszane jako depozyty detaliczne, o których mowa w art. 28 ust. 6 rozporz ądzenia dele ­
gowanego (UE) 2015/61. Kwota ta obejmuje równie ż kupony, które staj ą si ę wymagalne 
w ci ągu kolejnych 30 dni kalendarzowych, w odniesieniu do wszystkich wymienionych 
papierów warto ściowych.  
0912  1.1.8.4  Nadwy żka finansowania udzielonego klientom niefinansowym  
Art. 31a ust. 2 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
W tej sekcji instytucje kredytowe zg łaszaj ą ró żnic ę mi ędzy wysoko ścią zobowi ąza ń umownych 
do udzielenia finansowania klientom niefinansowym a wysoko ścią wp ływów od takich klientów, 
o których mowa w art. 32 ust. 3 lit. a) tego rozporz ądzenia delegowanego, w przypadku gdy 
kwota tych pierwszych przekracza kwot ę tych drugich.PL  L 97/1864 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
0913  1.1.8.4.1.  nadwy żka finansowania udzielonego klientom detalicznym  
W tej sekcji instytucje kredytowe zg łaszaj ą ró żnic ę mi ędzy wysoko ścią zobowi ąza ń umownych 
do udzielenia finansowania klientom detalicznym a wysoko ścią wp ływów od takich klientów, 
o których mowa w art. 32 ust. 3 lit. a) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61, w przy ­
padku gdy kwota tych pierwszych przekracza kwot ę tych drugich.  
0914  1.1.8.4.2.  nadwy żka finansowania udzielonego przedsi ębiorstwom niefinansowym  
W tej sekcji instytucje kredytowe zg łaszaj ą ró żnic ę mi ędzy wysoko ścią zobowi ąza ń umownych 
do udzielenia finansowania przedsi ębiorstwom niefinansowym a wysoko ścią wp ływów od takich 
klientów, o których mowa w art. 32 ust. 3 lit. a) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 
2015/61, w przypadku gdy kwota tych pierwszych przekracza kwot ę tych drugich.  
0915  1.1.8.4.3.  nadwy żka finansowania udzielonego pa ństwom, wielostronnym bankom 
rozwoju i podmiotom sektora publicznego  
W tej sekcji instytucje kredytowe zg łaszaj ą ró żnic ę mi ędzy wysoko ścią zobowi ąza ń umownych 
do udzielenia finansowania pa ństwom, wielostronnym bankom rozwoju i podmiotom sektora 
publicznego a wysoko ścią wp ływów od takich klientów, o których mowa w art. 32 ust. 3 
lit. a) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61, w przypadku gdy kwota tych pierwszych 
przekracza kwot ę tych drugich.  
0916  1.1.8.4.4.  nadwy żka finansowania udzielonego innym podmiotom prawnym  
W tej sekcji instytucje kredytowe zg łaszaj ą ró żnic ę mi ędzy wysoko ścią zobowi ąza ń umownych 
do udzielenia finansowania innym podmiotom prawnym a wysoko ścią wp ływów od takich 
klientów, o których mowa w art. 32 ust. 3 lit. a) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 
2015/61, w przypadku gdy kwota tych pierwszych przekracza kwot ę tych drugich.  
0917  1.1.8.5.  aktywa po życzone bez zabezpieczenia  
Art. 28 ust. 7 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
W tej sekcji instytucje kredytowe zg łaszaj ą aktywa po życzone bez zabezpieczenia, których 
termin wymagalno ści przypada w ci ągu 30 dni kalendarzowych. Przyjmuje si ę, że aktywa te 
wyp łyn ą w ca łości, prowadz ąc do wyp ływu w wysoko ści 100 %. 
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą warto ść  rynkow ą aktywów po życzonych bez zabezpieczenia, 
których termin wymagalno ści przypada w ci ągu 30 dni kalendarzowych, w przypadku gdy 
instytucja kredytowa nie jest w łaścicielem papierów warto ściowych i nie stanowi ą one cz ęś ci 
jej zabezpieczenia przed utrat ą p łynno ści.  
0918  1.1.8.6.  inne  
Art. 31a ust. 1 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą kwot ę salda wszelkich zobowi ąza ń, które staj ą si ę wymagalne 
w ci ągu 30 najbli ższych dni kalendarzowych, zobowi ąza ń innych ni ż te, o których mowa 
w art. 24–31 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61. 
W tym wierszu nale ży uwzgl ędni ć jedynie pozosta łe wyp ływy z tytu łu niezabezpieczonych 
transakcji. Zabezpieczone transakcje zg łasza si ę w pozycji 1.2. jako „Wyp ływy z zabezpieczo ­
nych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapita łowym” oraz w pozycji 1.3. 
jako „Wyp ływy razem z tytu łu transakcji zabezpieczaj ących swap”.  
0920  1.2.  Wyp ływy z zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na 
rynku kapita łowym  
Art. 28 ust. 3 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
W tej sekcji instytucje kredytowe zg łaszaj ą wyp ływy wynikaj ące z zabezpieczonych transakcji 
kredytowych i transakcji opartych na rynku kapita łowym zdefiniowanych w art. 192 pkt 2 i 3 
rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013. Transakcje zabezpieczaj ące swap (tj. swap instrumentów 
zabezpieczaj ących obejmuj ący transakcje polegaj ące na zamianie instrumentów zabezpieczaj ą­
cych) zg łasza si ę w formularzu C 75.01 okre ślonym w za łączniku XXIV.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1865
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
0930  1.2.1.  Kontrahentem jest bank centralny  
W tej sekcji instytucje kredytowe zg łaszaj ą wyp ływy wynikaj ące z zabezpieczonych transakcji 
kredytowych i transakcji opartych na rynku kapita łowym zdefiniowanych w art. 192 pkt 2 i 3 
rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013, w przypadku gdy kontrahentem jest bank centralny.  
0940  1.2.1.1.  zabezpieczenie aktywami poziomu 1, z wy łą czeniem obligacji zabezpieczonych 
charakteryzuj ących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią 
Art. 28 ust. 3 lit. a) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
W tej sekcji instytucje kredytowe zg łaszaj ą wyp ływy wynikaj ące z zabezpieczonych transakcji 
kredytowych i transakcji opartych na rynku kapita łowym zdefiniowanych w art. 192 pkt 2 i 3 
rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013, w przypadku gdy kontrahentem jest bank centralny, a udzie ­
lonym zabezpieczeniem s ą sk ładniki aktywów poziomu 1, z wy łączeniem obligacji zabezpie ­
czonych charakteryzuj ących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią, które gdyby nie to, że s ą wyko ­
rzystane jako zabezpieczenie dla tych transakcji, kwalifikowa łyby si ę zgodnie z art. 7 i 10 
rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów p łynnych.  
0945  1.2.1.1.1  w tym: udzielone zabezpieczenie spe łnia wymogi operacyjne  
Transakcje w pozycji 1.2.1.1, w przypadku których zabezpieczenie wykorzystywane jako zabez ­
pieczenie dla tych transakcji kwalifikowa łoby si ę zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego 
(UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów p łynnych.  
0950  1.2.1.2.  zabezpieczenie aktywami poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych 
charakteryzuj ących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią 
Art. 28 ust. 3 lit. a) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
W tej sekcji instytucje kredytowe zg łaszaj ą wyp ływy wynikaj ące z zabezpieczonych transakcji 
kredytowych i transakcji opartych na rynku kapita łowym zdefiniowanych w art. 192 pkt 2 i 3 
rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013, w przypadku gdy kontrahentem jest bank centralny, a udzie ­
lonym zabezpieczeniem s ą sk ładniki aktywów poziomu 1 b ędące obligacjami zabezpieczonymi 
charakteryzuj ącymi si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią, które gdyby nie to, że s ą wykorzystywane 
jako zabezpieczenie dla tych transakcji, kwalifikowa łyby si ę zgodnie z art. 7 i 10 rozporz ą­
dzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów p łynnych.  
0955  1.2.1.2.1  w tym: udzielone zabezpieczenie spe łnia wymogi operacyjne  
Transakcje w pozycji 1.2.1.2, w przypadku których zabezpieczenie wykorzystywane jako zabez ­
pieczenie dla tych transakcji kwalifikowa łoby si ę zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego 
(UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów p łynnych.  
0960  1.2.1.3.  zabezpieczenie aktywami poziomu 2 A  
Art. 28 ust. 3 lit. a) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
W tej sekcji instytucje kredytowe zg łaszaj ą wyp ływy wynikaj ące z zabezpieczonych transakcji 
kredytowych i transakcji opartych na rynku kapita łowym zdefiniowanych w art. 192 pkt 2 i 3 
rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013, w przypadku gdy kontrahentem jest bank centralny, a udzie ­
lonym zabezpieczeniem jest sk ładnik aktywów poziomu 2 A, który gdyby nie to, że jest wyko ­
rzystywany jako zabezpieczenie dla tych transakcji, kwalifikowa łby si ę zgodnie z art. 7 i 11 
rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów p łynnych.  
0965  1.2.1.3.1  w tym: udzielone zabezpieczenie spe łnia wymogi operacyjne  
Transakcje w pozycji 1.2.1.3, w przypadku których zabezpieczenie wykorzystywane jako zabez ­
pieczenie dla tych transakcji kwalifikowa łoby si ę zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego 
(UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów p łynnych.  
0970  1.2.1.4.  zabezpieczenie aktywami poziomu 2B w postaci papierów warto ściowych 
zabezpieczonych aktywami (kredyty na nieruchomo ści mieszkalne lub na zakup samo ­
chodów, CQS1)  
Art. 28 ust. 3 lit. a) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61PL  L 97/1866 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą w tej pozycji wyp ływy z tytu łu zabezpieczonych transakcji 
kredytowych i transakcji opartych na rynku kapita łowym okre ślonych w art. 192 pkt 2 i 3 
rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013, gdy kontrahentem jest bank centralny i gdy zastosowano 
zabezpieczenie w postaci zabezpieczonych papierów warto ściowych, których udzielonym zabez ­
pieczeniem s ą aktywa poziomu 2B w postaci sp łat mieszkaniowych kredytów hipotecznych lub 
opartych na kredytach i leasingu na sfinansowanie pojazdu silnikowego, obj ętych stopniem 
jako ści kredytowej równym 1 i które spe łniaj ą warunki okre ślone w art. 13 ust. 2 lit. b) 
ppkt (i), (ii) lub (iv), które gdyby nie to, że s ą wykorzystywane jako zabezpieczenie dla tych 
transakcji, kwalifikowa łyby si ę zgodnie z art. 7 i 13 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 
2015/61 jako sk ładnik aktywów p łynnych.  
0975  1.2.1.4.1  w tym: udzielone zabezpieczenie spe łnia wymogi operacyjne  
Transakcje w pozycji 1.2.1.4, w przypadku których zabezpieczenie wykorzystywane jako zabez ­
pieczenie dla tych transakcji kwalifikowa łoby si ę zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego 
(UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów p łynnych.  
0980  1.2.1.5.  aktywa poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych  
Art. 28 ust. 3 lit. a) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
W tej sekcji instytucje kredytowe zg łaszaj ą wyp ływy wynikaj ące z zabezpieczonych transakcji 
kredytowych i transakcji opartych na rynku kapita łowym zdefiniowanych w art. 192 pkt 2 i 3 
rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013, w przypadku gdy kontrahentem jest bank centralny, a udzie ­
lonym zabezpieczeniem s ą aktywa poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych charakte ­
ryzuj ących si ę wysok ą jako ścią, które spe łniaj ą warunki okre ślone w art. 12 ust. 1 lit. e), które 
gdyby nie to, że s ą wykorzystywane jako zabezpieczenie dla tych transakcji, kwalifikowa łyby si ę 
zgodnie z art. 7 i 12 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów 
płynnych.  
0985  1.2.1.5.1  w tym: udzielone zabezpieczenie spe łnia wymogi operacyjne  
Transakcje w pozycji 1.2.1.5, w przypadku których zabezpieczenie wykorzystywane jako zabez ­
pieczenie dla tych transakcji kwalifikowa łoby si ę zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego 
(UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów p łynnych.  
0990  1.2.1.6.  zabezpieczenie aktywami poziomu 2B w postaci papierów warto ściowych 
zabezpieczonych aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, pa ństwo 
cz łonkowskie, CQS1)  
Art. 28 ust. 3 lit. a) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
W tej sekcji instytucje kredytowe zg łaszaj ą wyp ływy wynikaj ące z zabezpieczonych transakcji 
kredytowych i transakcji opartych na rynku kapita łowym zdefiniowanych w art. 192 pkt 2 i 3 
rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013, w przypadku gdy kontrahentem jest bank centralny, a udzie ­
lonym zabezpieczeniem s ą aktywa poziomu 2B w postaci papierów warto ściowych zabezpie ­
czonych aktywami, które s ą zabezpieczone kredytami komercyjnymi, umowami leasingu i instru ­
mentami kredytowymi dla przedsi ębiorstw lub kredytami i instrumentami kredytowymi dla 
osób fizycznych z pa ństwa cz łonkowskiego oraz o stopniu jako ści kredytowej równym 1 
oraz które spe łniaj ą warunki okre ślone w art. 13 ust. 2 lit. g) ppkt (iii) lub (v), które gdyby 
nie to, że s ą wykorzystywane jako zabezpieczenie dla tych transakcji, kwalifikowa łyby si ę 
zgodnie z art. 7 i 13 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów 
płynnych.  
0995  1.2.1.6.1  w tym: udzielone zabezpieczenie spe łnia wymogi operacyjne  
Transakcje w pozycji 1.2.1.6, w przypadku których zabezpieczenie wykorzystywane jako zabez ­
pieczenie dla tych transakcji kwalifikowa łoby si ę zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego 
(UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów p łynnych.  
1000  1.2.1.7.  zabezpieczenie innymi aktywami poziomu 2B  
Art. 28 ust. 3 lit. a) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
W tej sekcji instytucje kredytowe zg łaszaj ą wyp ływy wynikaj ące z zabezpieczonych transakcji 
kredytowych i transakcji opartych na rynku kapita łowym zdefiniowanych w art. 192 pkt 2 i 3 
rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013, w przypadku gdy kontrahentem jest bank centralny, a udzie ­
lonym zabezpieczeniem jest sk ładnik aktywów poziomu 2B nieuwzgl ędniony powy żej, który 
gdyby nie to, że jest wykorzystywany jako zabezpieczenie dla tych transakcji, kwalifikowa łby si ę 
zgodnie z art. 7 i 12 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów 
płynnych.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1867
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
1005  1.2.1.7.1  w tym: udzielone zabezpieczenie spe łnia wymogi operacyjne  
Transakcje w pozycji 1.2.1.7, w przypadku których zabezpieczenie wykorzystywane jako zabez ­
pieczenie dla tych transakcji kwalifikowa łoby si ę zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego 
(UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów p łynnych.  
1010  1.2.1.8.  zabezpieczenie aktywami niep łynnymi  
Art. 28 ust. 3 lit. a) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
W tej sekcji instytucje kredytowe zg łaszaj ą wyp ływy wynikaj ące z zabezpieczonych transakcji 
kredytowych i transakcji opartych na rynku kapita łowym zdefiniowanych w art. 192 pkt 2 i 3 
rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013, w przypadku gdy kontrahentem jest bank centralny, a udzie ­
lonym zabezpieczeniem jest zabezpieczenie w postaci aktywów niep łynnych.  
1020  1.2.2.  Kontrahentem nie jest bank centralny  
W tej sekcji instytucje kredytowe zg łaszaj ą wyp ływy wynikaj ące z zabezpieczonych transakcji 
kredytowych i transakcji opartych na rynku kapita łowym zdefiniowanych w art. 192 pkt 2 i 3 
rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013, w przypadku gdy kontrahentem nie jest bank centralny.  
1030  1.2.2.1.  zabezpieczenie aktywami poziomu 1, z wy łą czeniem obligacji zabezpieczonych 
charakteryzuj ących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią 
Art. 28 ust. 3 lit. a) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
W tej sekcji instytucje kredytowe zg łaszaj ą wyp ływy wynikaj ące z zabezpieczonych transakcji 
kredytowych i transakcji opartych na rynku kapita łowym zdefiniowanych w art. 192 pkt 2 i 3 
rozporz ądzenia nr (UE) 575/2013, w przypadku gdy kontrahentem nie jest bank centralny, 
a udzielonym zabezpieczeniem s ą sk ładniki aktywów poziomu 1, z wy łączeniem obligacji 
zabezpieczonych charakteryzuj ących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią, które gdyby nie to, że s ą 
wykorzystywane jako zabezpieczenie dla tych transakcji, kwalifikowa łyby si ę zgodnie z art. 7 
i 10 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów p łynnych.  
1035  1.2.2.1.1.  w tym: udzielone zabezpieczenie spe łnia wymogi operacyjne  
Transakcje w pozycji 1.2.2.1, w przypadku których zabezpieczenie wykorzystywane jako zabez ­
pieczenie dla tych transakcji kwalifikowa łoby si ę zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego 
(UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów p łynnych.  
1040  1.2.2.2.  zabezpieczenie aktywami poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych 
charakteryzuj ących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią 
Art. 28 ust. 3 lit. b) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
W tej sekcji instytucje kredytowe zg łaszaj ą wyp ływy wynikaj ące z zabezpieczonych transakcji 
kredytowych i transakcji opartych na rynku kapita łowym zdefiniowanych w art. 192 pkt 2 i 3 
rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013, w przypadku gdy kontrahentem nie jest bank centralny, 
a udzielonym zabezpieczeniem s ą sk ładniki aktywów poziomu 1 b ędące obligacjami zabezpie ­
czonymi charakteryzuj ącymi si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią, które gdyby nie to, że s ą wykorzy ­
stywane jako zabezpieczenie dla tych transakcji, kwalifikowa łyby si ę zgodnie z art. 7 i 10 
rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów p łynnych.  
1045  1.2.2.2.1.  w tym: udzielone zabezpieczenie spe łnia wymogi operacyjne  
Transakcje w pozycji 1.2.2.2, w przypadku których zabezpieczenie wykorzystywane jako zabez ­
pieczenie dla tych transakcji kwalifikowa łoby si ę zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego 
(UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów p łynnych.  
1050  1.2.2.3.  zabezpieczenie aktywami poziomu 2 A  
Art. 28 ust. 3 lit. c) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
W tej sekcji instytucje kredytowe zg łaszaj ą wyp ływy wynikaj ące z zabezpieczonych transakcji 
kredytowych i transakcji opartych na rynku kapita łowym zdefiniowanych w art. 192 pkt 2 i 3 
rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013, w przypadku gdy kontrahentem nie jest bank centralny, 
a udzielonym zabezpieczeniem jest zabezpieczenie poziomu 2 A, które gdyby nie to, że jest 
wykorzystywane jako zabezpieczenie dla tych transakcji, kwalifikowa łoby si ę zgodnie z art. 7 
i 11 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów p łynnych.PL  L 97/1868 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
1055  1.2.2.3.1.  w tym: udzielone zabezpieczenie spe łnia wymogi operacyjne  
Transakcje w pozycji 1.2.2.3, w przypadku których zabezpieczenie wykorzystywane jako zabez ­
pieczenie dla tych transakcji kwalifikowa łoby si ę zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego 
(UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów p łynnych.  
1060  1.2.2.4.  zabezpieczenie aktywami poziomu 2B w postaci papierów warto ściowych 
zabezpieczonych aktywami (kredyty na nieruchomo ści mieszkalne lub na zakup samo ­
chodów, CQS1)  
Art. 28 ust. 3 lit. d) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą w tej pozycji wyp ływy z tytu łu zabezpieczonych transakcji 
kredytowych i transakcji opartych na rynku kapita łowym okre ślonych w art. 192 pkt 2 i 3 
rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013, gdy kontrahentem nie jest bank centralny i gdy zastosowano 
zabezpieczenie w postaci zabezpieczonych papierów warto ściowych, których udzielonym zabez ­
pieczeniem s ą aktywa poziomu 2B w postaci sp łat mieszkaniowych kredytów hipotecznych lub 
opartych na kredytach i leasingu na sfinansowanie pojazdu silnikowego, obj ętych stopniem 
jako ści kredytowej równym 1 i które spe łniaj ą warunki okre ślone w art. 13 ust. 2 lit. g) 
ppkt (i), (ii) lub (iv), które gdyby nie to, że s ą wykorzystywane jako zabezpieczenie dla tych 
transakcji, kwalifikowa łyby si ę zgodnie z art. 7 i 13 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 
2015/61 jako sk ładnik aktywów p łynnych.  
1065  1.2.2.4.1.  w tym: udzielone zabezpieczenie spe łnia wymogi operacyjne  
Transakcje w pozycji 1.2.2.4, w przypadku których zabezpieczenie wykorzystywane jako zabez ­
pieczenie dla tych transakcji kwalifikowa łoby si ę zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego 
(UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów p łynnych.  
1070  1.2.2.5.  aktywa poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych  
Art. 28 ust. 3 lit. e) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
W tej sekcji instytucje kredytowe zg łaszaj ą wyp ływy wynikaj ące z zabezpieczonych transakcji 
kredytowych i transakcji opartych na rynku kapita łowym zdefiniowanych w art. 192 pkt 2 i 3 
rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013, w przypadku gdy kontrahentem nie jest bank centralny, 
a udzielonym zabezpieczeniem s ą aktywa poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych 
charakteryzuj ących si ę wysok ą jako ścią, które spe łniaj ą warunki okre ślone w art. 12 ust. 1 
lit. e), które gdyby nie to, że s ą wykorzystywane jako zabezpieczenie dla tych transakcji, 
kwalifikowa łyby si ę zgodnie z art. 7 i 12 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako 
sk ładnik aktywów p łynnych.  
1075  1.2.2.5.1.  w tym: udzielone zabezpieczenie spe łnia wymogi operacyjne  
Transakcje w pozycji 1.2.2.5, w przypadku których zabezpieczenie wykorzystywane jako zabez ­
pieczenie dla tych transakcji kwalifikowa łoby si ę zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego 
(UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów p łynnych.  
1080  1.2.2.6.  zabezpieczenie aktywami poziomu 2B w postaci papierów warto ściowych 
zabezpieczonych aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, pa ństwo 
cz łonkowskie, CQS1)  
Art. 28 ust. 3 lit. f) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
W tej sekcji instytucje kredytowe zg łaszaj ą wyp ływy wynikaj ące z zabezpieczonych transakcji 
kredytowych i transakcji opartych na rynku kapita łowym zdefiniowanych w art. 192 pkt 2 i 3 
rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013, w przypadku gdy kontrahentem nie jest bank centralny, 
a udzielonym zabezpieczeniem s ą aktywa poziomu 2B w postaci papierów warto ściowych 
zabezpieczonych aktywami, które s ą zabezpieczone kredytami komercyjnymi, umowami leasingu 
i instrumentami kredytowymi dla przedsi ębiorstw lub kredytami i instrumentami kredytowymi 
dla osób fizycznych z pa ństwa cz łonkowskiego oraz o stopniu jako ści kredytowej równym 1 
oraz które spe łniaj ą warunki okre ślone w art. 13 ust. 2 lit. f) ppkt (iii) lub (v), które gdyby nie 
to, że s ą wykorzystywane jako zabezpieczenie dla tych transakcji, kwalifikowa łyby si ę zgodnie 
z art. 7 i 13 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów p łynnych.  
1085  1.2.2.6.1.  w tym: udzielone zabezpieczenie spe łnia wymogi operacyjne  
Transakcje w pozycji 1.2.2.6, w przypadku których zabezpieczenie wykorzystywane jako zabez ­
pieczenie dla tych transakcji kwalifikowa łoby si ę zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego 
(UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów p łynnych.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1869
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
1090  1.2.2.7.  zabezpieczenie innymi aktywami poziomu 2B  
Art. 28 ust. 3 lit. g) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
W tej sekcji instytucje kredytowe zg łaszaj ą wyp ływy wynikaj ące z zabezpieczonych transakcji 
kredytowych i transakcji opartych na rynku kapita łowym zdefiniowanych w art. 192 pkt 2 i 3 
rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013, w przypadku gdy kontrahentem nie jest bank centralny, 
a udzielonym zabezpieczeniem jest zabezpieczenie aktywami poziomu 2B nieuwzgl ędnionymi 
powy żej, które gdyby nie to, że s ą wykorzystywane jako zabezpieczenie dla tych transakcji, 
kwalifikowa łyby si ę zgodnie z art. 7 i 12 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako 
sk ładniki aktywów p łynnych.  
1095  1.2.2.7.1.  w tym: udzielone zabezpieczenie spe łnia wymogi operacyjne  
Transakcje w pozycji 1.2.2.7, w przypadku których zabezpieczenie, je żeli nie by łoby wyko ­
rzystane jako zabezpieczenie dla tych transakcji, kwalifikowa łoby si ę zgodnie z art. 8 rozporz ą­
dzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów p łynnych.  
1100  1.2.2.8.  zabezpieczenie aktywami niep łynnymi  
Art. 28 ust. 3 lit. h) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
W tej sekcji instytucje kredytowe zg łaszaj ą wyp ływy wynikaj ące z zabezpieczonych transakcji 
kredytowych i transakcji opartych na rynku kapita łowym zdefiniowanych w art. 192 pkt 2 i 3 
rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013, w przypadku gdy kontrahentem nie jest bank centralny, 
a udzielonym zabezpieczeniem jest zabezpieczenie w postaci aktywów niep łynnych.  
1130  1.3.  Wyp ływy razem z tytu łu transakcji zabezpieczaj ących swap  
Łą czn ą kwot ę wyp ływów z kolumny 0070 w formularzu C 75.01 okre ślonym w za łączniku 
XXIV zg łasza si ę w kolumnie 0060.  
POZYCJE UZUPE ŁNIAJ ĄCE  
1170  2.  Wyp ływy p łynno ści podlegaj ące kompensowaniu wspó łzale żnymi wp ływami  
Art. 26 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Instytucje kredytowe w kolumnie 0010 zg łaszaj ą pozostaj ącą kwot ę wymagaln ą z tytu łu 
ró żnych kategorii zobowi ąza ń i zobowi ąza ń pozabilansowych, w odniesieniu do których 
wyp ływy p łynno ści zosta ły skompensowane wspó łzale żnymi wp ływami zgodnie z art. 26 
rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61. 
Instytucje kredytowe w kolumnie 0060 zg łaszaj ą wyp ływy, które zosta ły skompensowane 
wspó łzale żnymi wp ływami zgodnie z art. 26 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
3.  Depozyty operacyjne utrzymywane w celu skorzystania z us ług rozliczeniowych, 
powierniczych lub zarz ądzania p łynno ścią lub innych porównywalnych us ług w kontek ­ 
ście utrwalonej relacji operacyjnej  
W tej sekcji instytucje kredytowe zg łaszaj ą depozyty operacyjne, o których mowa w pozycji 
1.1.2.1, z podzia łem na nast ępuj ących kontrahentów: 
— instytucje kredytowe; 
— klienci finansowi inni ni ż instytucje kredytowe; 
— pa ństwa, banki centralne, wielostronne banki rozwoju i podmioty sektora publicznego; 
— inni klienci.  
1180  3.1.  od instytucji kredytowych  
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą kwot ę salda zobowi ąza ń z tytu łu depozytów operacyjnych, 
o których mowa w pozycji 1.1.2.1., dostarczanych przez instytucje kredytowe.PL  L 97/1870 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
1190  3.2.  od klientów finansowych innych ni ż instytucje kredytowe  
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą kwot ę salda zobowi ąza ń z tytu łu depozytów operacyjnych, 
o których mowa w pozycji 1.1.2.1., dostarczanych przez klientów finansowych innych ni ż 
instytucje kredytowe.  
1200  3.3.  od pa ństw, banków centralnych, wielostronnych banków rozwoju i podmiotów 
sektora publicznego  
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą kwot ę salda zobowi ąza ń z tytu łu depozytów operacyjnych, 
o których mowa w pozycji 1.1.2.1., dostarczanych przez pa ństwa, banki centralne, wielo ­
stronne banki rozwoju i podmioty sektora publicznego.  
1210  3.4.  od innych klientów  
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą kwot ę salda zobowi ąza ń z tytu łu depozytów operacyjnych, 
o których mowa w pozycji 1.1.2.1., dostarczanych przez innych klientów (tj. innych ni ż klienci 
wymienieni powy żej i klienci uwzgl ędnieni jako detaliczni klienci depozytowi).  
4. Wyp ływy wewn ątrzgrupowe lub wyp ływy w ramach instytucjonalnego systemu 
ochrony  
W tej sekcji instytucje kredytowe zg łaszaj ą wszystkie transakcje uj ęte w pozycji 1, w przypadku 
gdy kontrahent jest instytucj ą dominuj ącą lub zale żną danej instytucji kredytowej lub inn ą 
instytucj ą zale żną tej samej instytucji dominuj ącej lub jest powi ązany z instytucj ą kredytow ą 
stosunkiem w rozumieniu art. 12 ust. 1 dyrektywy 83/349/EWG lub jest cz łonkiem tego 
samego instytucjonalnego systemu ochrony, o którym mowa w art. 113 ust. 7 rozporz ądzenia 
(UE) nr 575/2013, lub instytucj ą centraln ą lub cz łonkiem sieci lub grupy wspó łpracy, o których 
mowa w art. 10 rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013.  
1290  4.1.  w tym: do klientów finansowych  
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą ca łkowit ą kwot ę zg łoszon ą w pozycji 1.1. w odniesieniu do 
klientów finansowych obj ętych zakresem pozycji 4.  
1300  4.2.  w tym: do klientów niefinansowych  
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą ca łkowit ą kwot ę zg łoszon ą w pozycji 1.1. w odniesieniu do 
klientów niefinansowych obj ętych zakresem pozycji 4.  
1310  4.3.  w tym: zabezpieczone  
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą ca łkowit ą kwot ę zabezpieczonych transakcji uj ętych w pozycji 
1.2. obj ętych zakresem pozycji 4.  
1320  4.4.  w tym: instrumenty kredytowe bez preferencyjnego traktowania  
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą maksymaln ą kwot ę, któr ą mo żna wykorzysta ć z niewykorzysta ­
nych nieodwo ływalnych instrumentów kredytowych zg łoszonych w pozycji 1.1.6.1. w odnie ­
sieniu do podmiotów obj ętych zakresem pozycji 4, w przypadku których nie uzyska ły zezwo ­
lenia na stosowanie ni ższego wska źnika wyp ływów zgodnie z art. 29 rozporz ądzenia delego ­
wanego (UE) 2015/61.  
1330  4.5.  w tym: instrumenty wsparcia p łynno ści bez preferencyjnego traktowania  
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą maksymaln ą kwot ę, któr ą mo żna wykorzysta ć z niewykorzysta ­
nych nieodwo ływalnych instrumentów wsparcia p łynno ści zg łoszonych w pozycji 1.1.6.2. 
w odniesieniu do podmiotów obj ętych zakresem pozycji 4, w przypadku których nie uzyska ły 
zezwolenia na stosowanie ni ższego wska źnika wyp ływów zgodnie z art. 29 rozporz ądzenia 
delegowanego (UE) 2015/61.  
1340  4.6.  w tym: depozyty operacyjne  
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą kwot ę depozytów, o których mowa w pozycji 1.1.2., w odnie ­
sieniu do podmiotów obj ętych zakresem pozycji 4.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1871
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
1345  4.7.  w tym: Nadwy żki depozytów operacyjnych  
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą kwot ę nadwy żki depozytów operacyjnych, o których mowa 
w pozycji 1.1.3., w odniesieniu do podmiotów obj ętych zakresem pozycji 4.  
1350  4.8.  w tym: depozyty nieoperacyjne  
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą kwot ę salda zobowi ąza ń z tytu łu depozytów, o których mowa 
w pozycji 1.1.4., od podmiotów obj ętych zakresem pozycji 4.  
1360  4.9.  w tym: zobowi ązania w postaci d łużnych papierów warto ściowych, je żeli nie s ą 
traktowane jako depozyty detaliczne  
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą kwot ę salda zobowi ąza ń z tytu łu d łużnych papierów warto ścio ­
wych zg łoszonych w pozycji 1.1.8.2., b ędących w posiadaniu podmiotów obj ętych zakresem 
pozycji 4.  
1370  5.  Wyp ływy z tytu łu transakcji FX  
Tę pozycj ę zg łasza si ę wy łącznie w przypadku sprawozdawczo ści w walutach podlegaj ących 
oddzielnym wymogom sprawozdawczym. 
Wy łącznie w przypadkach sprawozdawczo ści w walucie podlegaj ącej odr ębnemu zg łoszeniu, 
zgodnie z art. 415 ust. 2 rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013, instytucje kredytowe zg łaszaj ą tę 
cz ęść  wyp ływów z tytu łu transakcji na instrumentach pochodnych (zg łaszanych w pkt 1.1.5.5.), 
która odnosi si ę do przep ływów kapita łowych w odpowiedniej walucie podlegaj ącej oddziel ­
nemu zg łaszaniu z tytu łu swapów walutowych oraz walutowych transakcji typu spot i forward 
o terminie zapadalno ści przypadaj ącym w ci ągu 30 dni kalendarzowych. Kompensowanie 
w ramach kontrahenta mo żna stosowa ć wy łącznie do przep ływów w tej okre ślonej walucie 
np. przep ływy kontrahenta A: +10 EUR i kontrahenta A: -20 EUR zg łasza si ę jako wyp ływ 
10 EUR. Nie stosuje si ę kompensowania pomi ędzy kontrahentami, np. przep ływy kontrahenta 
A: -10 EUR i kontrahenta B: +40 EUR zg łasza si ę jako wyp ływ 10 EUR w formularzu C 73.00 
(i wp ływ 40 EUR w formularzu C 74.00).  
6. Finansowanie zabezpieczone wy łą czone ze stosowania art. 17 ust. 2 i 3  
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą w tej pozycji finansowanie zabezpieczone, którego rezydualny 
termin zapadalno ści wynosi nie wi ęcej ni ż 30 dni, w przypadku gdy kontrahentem jest bank 
centralny, a odno śne transakcje s ą wy łączone ze stosowania art. 17 ust. 2 i 3 rozporz ądzenia 
delegowanego (UE) 2015/61 na mocy art. 17 ust. 4 wspomnianego rozporz ądzenia.  
1400  6.1.  w tym: zabezpieczenie poziomu 1, z wy łą czeniem obligacji zabezpieczonych 
charakteryzuj ących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią 
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą w tej pozycji zabezpieczone transakcje finansowania, których 
rezydualny termin zapadalno ści wynosi nie wi ęcej ni ż 30 dni kalendarzowych, w przypadku 
gdy kontrahentem jest bank centralny, udzielone zabezpieczenie jest zabezpieczeniem poziomu 
1, z wy łączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią, 
ale z tytu łu wykorzystania jako zabezpieczenie spe łniaj ącym wymagania okre ślone w art. 7 i 8 
rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61, a odno śne transakcje s ą wy łączone ze stosowania 
art. 17 ust. 2 i 3 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 na mocy art. 17 ust. 4 
wspomnianego rozporz ądzenia.  
1410  6.2.  w tym: zabezpieczenie poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych charaktery ­
zuj ących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią 
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą w tej pozycji zabezpieczone transakcje finansowania, których 
rezydualny termin zapadalno ści wynosi nie wi ęcej ni ż 30 dni kalendarzowych, w przypadku 
gdy kontrahentem jest bank centralny, udzielone zabezpieczenie jest zabezpieczeniem poziomu 
1 b ędącym obligacjami zabezpieczonymi charakteryzuj ącymi si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią, 
i z tytu łu wykorzystania jako zabezpieczenie spe łniaj ącymi wymagania okre ślone w art. 7 
i 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61, a odno śne transakcje s ą wy łączone ze stoso ­
wania art. 17 ust. 2 i 3 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 na mocy art. 17 ust. 4 
wspomnianego rozporz ądzenia.PL  L 97/1872 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
1420  6.3.  w tym: zabezpieczenie w postaci aktywów poziomu 2 A  
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą w tej pozycji zabezpieczone transakcje finansowania, których 
rezydualny termin zapadalno ści wynosi nie wi ęcej ni ż 30 dni kalendarzowych, w przypadku 
gdy kontrahentem jest bank centralny, udzielone zabezpieczenie jest zabezpieczeniem poziomu 
2 A, i z tytu łu wykorzystania jako zabezpieczenie spe łniaj ącym wymagania okre ślone w art. 7 
i 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61, a odno śne transakcje s ą wy łączone ze stoso ­
wania art. 17 ust. 2 i 3 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 na mocy art. 17 ust. 4 
wspomnianego rozporz ądzenia.  
1430  6.4.  w tym: zabezpieczenie w postaci aktywów poziomu 2B  
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą w tej pozycji zabezpieczone transakcje finansowania, których 
rezydualny termin zapadalno ści wynosi nie wi ęcej ni ż 30 dni kalendarzowych, w przypadku 
gdy kontrahentem jest bank centralny, udzielone zabezpieczenie jest zabezpieczeniem poziomu 
2B, ale z tytu łu wykorzystania jako zabezpieczenie spe łniaj ącym wymagania okre ślone w art. 7 
i 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61, a odno śne transakcje s ą wy łączone ze stoso ­
wania art. 17 ust. 2 i 3 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 na mocy art. 17 ust. 4 
wspomnianego rozporz ądzenia.  
1440  6.5.  w tym: zabezpieczenie aktywami niep łynnymi  
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą w tej pozycji finansowanie zabezpieczone, którego rezydualny 
termin zapadalno ści wynosi nie wi ęcej ni ż 30 dni kalendarzowych, w przypadku gdy kontra ­
hentem jest bank centralny, udzielone zabezpieczenie jest zabezpieczeniem aktywami niep łyn ­
nymi, a odno śne transakcje s ą wy łączone ze stosowania art. 17 ust. 2 i 3 rozporz ądzenia 
delegowanego (UE) 2015/61 na mocy art. 17 ust. 4 wspomnianego rozporz ądzenia.  
CZ ĘŚĆ  3: WP ŁYWY  
1. Wp ływy  
1.1. Uwagi ogólne  
1. Niniejszy formularz zawiera informacje dotycz ące wp ływów p łynno ści mierzonych w ci ągu 30 dni kalen ­
darzowych na potrzeby sprawozdawczo ści w zakresie wymogu pokrycia wyp ływów netto okre ślonego 
w rozporz ądzeniu delegowanym (UE) 2015/61. Pozycje, których instytucje kredytowe nie musz ą wype ł­
nia ć, zaznaczono na szaro.  
2. Instytucje kredytowe przedk ładaj ą pozycje okre ślone w niniejszym formularzu w odpowiednich walutach, 
zgodnie z art. 415 ust. 2 rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013.  
3. Zgodnie z art. 32 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 wp ływy p łynno ści:  
(i) obejmuj ą wy łącznie wp ływy umowne z ekspozycji, które nie s ą przeterminowane, i w przypadku 
których instytucja kredytowa nie ma powodu oczekiwa ć niewykonania zobowi ązania w perspektywie 
30 dni kalendarzowych;  
(ii) oblicza si ę, mno żą c salda ró żnych kategorii nale żno ści umownych przez wska źniki okre ślone w roz ­
porz ądzeniu delegowanym (UE) 2015/61.  
4. Wp ływy w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony (z wyj ątkiem wp ływów z niewykorzys ­
tanych instrumentów kredytowych lub instrumentów wsparcia p łynno ści otrzymanych od cz łonków 
grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony, pod warunkiem że w łaściwy organ wyrazi ł zgod ę na 
stosowanie preferencyjnego wska źnika wp ływów) przypisuje si ę do odpowiednich kategorii. Ponadto 
niewa żone kwoty zg łasza si ę w ramach pozycji uzupe łniaj ących w sekcji 3 formularza (wiersze 0460- 
0510).  
5. Zgodnie z art. 32 ust. 6 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 instytucje kredytowe nie uwzgl ęd­
niaj ą wp ływów z tytu łu aktywów p łynnych zg łaszanych zgodnie z tytu łem II tego rozporz ądzenia, innych 
ni ż p łatno ści nale żne z tytu łu aktywów, nieuj ęte w warto ści rynkowej tych aktywów.  
6. Wp ływy, które maj ą zosta ć otrzymane w pa ństwach trzecich, w których istniej ą ograniczenia transferu, 
lub s ą denominowane w walutach niewymienialnych, zg łasza si ę w odpowiednich wierszach w sekcjach 
1.1., 1.2. lub 1.3. Wp ływy zg łasza si ę w ca łości, niezale żnie od kwoty wyp ływów w pa ństwie trzecim lub 
waluty.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1873
 
7. Środki pieni ęż ne nale żne z tytu łu papierów warto ściowych emitowanych przez sam ą instytucj ę kredytow ą 
lub przez jednostk ę specjalnego przeznaczenia do celów sekurytyzacji, z któr ą instytucja kredytowa ma 
bliskie powi ązania, uwzgl ędnia si ę w kwocie netto ze wska źnikiem wp ływów, który stosuje si ę na 
podstawie wska źnika wp ływów maj ącego zastosowanie do aktywów bazowych zgodnie z art. 32 ust. 3 
lit. h) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
8. Zgodnie z art. 32 ust. 7 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 instytucje kredytowe nie uwzgl ęd­
niaj ą wp ływów z tytu łu żadnych nowych podj ętych zobowi ąza ń. Odnosi si ę to do zobowi ąza ń umow ­
nych, których nie ustanowiono na dzie ń sprawozdawczy, ale które zostan ą lub mog ą zosta ć podj ęte 
w perspektywie 30 dni.  
9. W przypadku sprawozdawczo ści podlegaj ącej oddzielnym wymogom sprawozdawczym zgodnie 
z art. 415 ust. 2 rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013 zg łaszane kwoty obejmuj ą wy łącznie kwoty denomi ­
nowane w odpowiedniej walucie w celu zapewnienia, że niedopasowanie walutowe jest poprawnie 
odzwierciedlone. Mo że to oznacza ć, że w formularzu dotycz ącym odpowiedniej waluty zg łaszana b ędzie 
tylko jedna strona transakcji. Przyk ładowo, w przypadku walutowych instrumentów pochodnych insty ­
tucje kredytowe mog ą jedynie kompensowa ć wp ływy i wyp ływy, zgodnie z art. 21 rozporz ądzenia dele ­
gowanego (UE) 2015/61, je żeli s ą denominowane w tej samej walucie.  
10. Uk ład kolumn w tym formularzu zosta ł opracowany w taki sposób, aby uwzgl ędni ć ró żne rodzaje ogra ­
nicze ń wp ływów maj ących zastosowanie zgodnie z art. 33 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61. 
W tym wzgl ędzie struktura formularza jest oparta na trzech zestawach kolumn, po jednym dla ka żdego 
systemu ograniczenia wp ływów (ograniczenie w wysoko ści 75 %, ograniczenie w wysoko ści 90 % 
i wp ływy wy łączone z ograniczenia). Instytucje kredytowe prowadz ące sprawozdawczo ść  skonsolidowan ą 
mog ą stosowa ć wi ęcej ni ż jeden taki zestaw kolumn, je żeli w ramach tej samej konsolidacji ró żne 
podmioty kwalifikuj ą si ę do stosowania ró żnych systemów ogranicze ń. 
11. Zgodnie z art. 2 ust. 3 lit. c) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 dotycz ącym konsolidacji 
wp ływy p łynno ści w jednostce zale żnej w pa ństwie trzecim, które na mocy prawa krajowego danego 
pa ństwa trzeciego podlegaj ą ni ższym wska źnikom wp ływów ni ż te okre ślone w tytule III przedmiotowego 
rozporz ądzenia, podlegaj ą konsolidacji zgodnie z ni ższymi wska źnikami okre ślonymi w prawie krajowym 
danego pa ństwa trzeciego.  
12. Poj ęcie „waga” wykorzystywane w niniejszym formularzu odnosi si ę do okre śleń wska źnik oraz redukcja 
warto ści u żytych w rozporz ądzeniu delegowanym (UE) 2015/61. Termin „wa żony/-e/-a”, stosowany 
w niniejszym za łączniku, oznacza ogólny termin okre ślaj ący kwot ę uzyskan ą po zastosowaniu odpowied ­
nich redukcji warto ści, wska źników oraz wszelkich innych stosownych dodatkowych instrukcji (w przy ­
padku np. zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji finansowania).  
13. W formularzu, do którego odnosz ą si ę niniejsze instrukcje, uwzgl ędniono pewne pozycje dodatkowe. 
Pozycje te s ą m.in. źród łem niezb ędnych informacji, które pozwalaj ą w łaściwemu organowi przeprowa ­
dzi ć pe łną i adekwatn ą ocen ę przestrzegania przez instytucje kredytowe wymogów dotycz ących p łynno ­ 
ści.  
1.2. Uwagi szczegó łowe dotycz ące zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapita ­ 
łowym  
14. W formularzu dokonano podzia łu zabezpieczonych przep ływów na kategorie wed ług jako ści sk ładnika 
aktywów bazowych lub kwalifikowalno ści jako aktywa p łynne wysokiej jako ści. Na potrzeby transakcji 
zabezpieczaj ących swap opracowano odr ębny formularz – formularz C 75.01 w za łączniku XXIV. Trans ­
akcji zabezpieczaj ących swap, które stanowi ą transakcje wymiany typu zabezpieczenie vs. zabezpieczenie, 
nie zg łasza si ę w formularzu dotycz ącym wp ływów (C 74.00 okre ślony w za łączniku XXIV), który 
dotyczy wy łącznie transakcji wymiany typu środki pieni ęż ne vs zabezpieczenie.  
15. Je żeli zabezpieczone transakcje kredytowe i transakcje oparte na rynku kapita łowym s ą zabezpieczone 
udzia łami lub jednostkami uczestnictwa w przedsi ębiorstwach zbiorowego inwestowania, transakcje te 
zg łasza si ę tak jakby zabezpieczeniem ich by ł instrument stanowi ący instrument bazowy przedsi ębiorstwa 
zbiorowego inwestowania. Na przyk ład w przypadku, gdy zabezpieczona transakcja kredytowa jest zabez ­
pieczona udzia łami lub jednostkami uczestnictwa w przedsi ębiorstwie zbiorowego inwestowania, które 
inwestuje wy łącznie w aktywa poziomu 2 A, zabezpieczon ą transakcj ę kredytow ą zg łasza si ę jako 
bezpo średnio zabezpieczon ą zabezpieczeniem poziomu 2 A. Potencjalnie wy ższa stopa wp ływu zabez ­
pieczonych transakcji kredytowych zabezpieczonych udzia łami lub jednostkami uczestnictwa w przedsi ę­
biorstwach zbiorowego inwestowania odzwierciedlona jest w odpowiednim zg łaszanym wska źniku wp ły­
wów.  
16. W przypadku sprawozdawczo ści podlegaj ącej oddzielnym wymogom sprawozdawczym zgodnie 
z art. 415 ust. 2 rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013 zg łaszane kwoty obejmuj ą wy łącznie kwoty denomi ­
nowane w odpowiedniej walucie w celu zapewnienia, że niedopasowanie walutowe jest poprawnie 
odzwierciedlone. Mo że to oznacza ć, że w formularzu dotycz ącym odpowiedniej waluty zg łaszana b ędzie 
tylko jedna strona transakcji. W zwi ązku z tym transakcja z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu mo że 
skutkowa ć ujemnym wp ływem. Kwoty transakcji z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu zg łaszane w tej 
samej pozycji sumuje si ę (warto ści dodatnie i ujemne). Je żeli łączna kwota jest dodatnia, zg łasza si ę ją 
w formularzu dotycz ącym wp ływów. Je żeli łączna kwota jest ujemna, zg łasza si ę ją w formularzu doty ­
cz ącym wyp ływów. W przypadku transakcji z udzielonym przyrzeczeniem odkupu stosuje si ę odwrotne 
podej ście.PL  L 97/1874 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
17. W celu obliczenia wp ływów zabezpieczone transakcje kredytowe i transakcje oparte na rynku kapita ­ 
łowym zg łasza si ę niezale żnie od tego, czy otrzymane zabezpieczenie bazowe spe łnia wymagania opera ­
cyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61. Ponadto, aby umo żliwi ć obliczenie 
skorygowanych zasobów aktywów p łynnych zgodnie z art. 17 ust. 2 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 
2015/61, instytucje kredytowe zg łaszaj ą równie ż osobno te transakcje, w których otrzymane zabezpie ­
czenie dodatkowo spe łnia wymagania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 
2015/61.  
18. Je żeli instytucja kredytowa mo że uzna ć jedynie cz ęść  swoich akcji w walucie obcej lub aktywów rz ądu 
centralnego lub banku centralnego w walucie obcej lub aktywów rz ądu centralnego lub banku centralnego 
w walucie krajowej w ramach swoich aktywów p łynnych wysokiej jako ści, wówczas zg łoszeniu podlega 
jedynie mo żliwa do uznania cz ęść  w ramach wierszy dotycz ących aktywów poziomu 1, 2 A i 2B zgodnie 
z art. 12 ust. 1 lit. c) ppkt (ii) i art. 10 ust. 1 lit. d) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61). Je żeli 
okre ślony sk ładnik aktywów wykorzystuje si ę jako zabezpieczenie, ale w kwocie, która stanowi nadwy żkę 
w stosunku do cz ęś ci, któr ą mo żna uzna ć jako aktywa p łynne, kwot ę nadwy żki zg łasza si ę w sekcji 
dotycz ącej aktywów niep łynnych. Aktywa poziomu 2 A zg łasza si ę w odpowiednim wierszu dotycz ącym 
aktywów poziomu 2 A, nawet je żeli stosuje si ę alternatywne podej ście w zakresie p łynno ści zgodnie 
z art. 19 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
1.3. Uwagi szczegó łowe dotycz ące rozliczenia i transakcji z przysz łym terminem rozpocz ęcia  
19. Instytucje kredytowe zg łaszaj ą wp ływy wynikaj ące z umów z przysz łym terminem rozpocz ęcia, które 
zaczn ą obowi ązywa ć w ci ągu 30 dni kalendarzowych i których termin zapadalno ści przypada po up ływie 
30 dni kalendarzowych. Wp ływ, który ma zosta ć otrzymany, zg łasza si ę w wierszu 0260 w formularzu C 
74.00 („inne wp ływy”) po odliczeniu warto ści rynkowej sk ładnika aktywów, który ma zosta ć dostarczony 
kontrahentowi, po zastosowaniu powi ązanej redukcji warto ści wska źnika pokrycia wp ływów netto. Je żeli 
sk ładnik aktywów nie zalicza si ę do „aktywów p łynnych”, zg łasza si ę pe łną kwot ę wp ływu, który ma 
zosta ć otrzymany. Sk ładnik aktywów, który ma stanowi ć zabezpieczenie, zg łasza si ę w formularzu C 
72.00, je żeli instytucja posiada ten sk ładnik aktywów zaksi ęgowany w dniu sprawozdawczym i sk ładnik 
ten spe łnia powi ązane warunki.  
20. Instytucje kredytowe zg łaszaj ą wp ływy wynikaj ące z umów z udzielonym przyrzeczeniem odkupu typu 
forward, umów z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu typu forward i transakcji zabezpieczaj ących swap 
typu forward, które zaczynaj ą obowi ązywa ć w ci ągu 30 dni kalendarzowych i których termin zapadal ­
no ści przypada po up ływie 30 dni kalendarzowych, je żeli pierwsza cz ęść  transakcji generuje wp ływ. 
W przypadku umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu wp ływ, który ma zosta ć otrzymany, zg łasza 
się w wierszu 0260 w formularzu C 74.00 („inne wp ływy”) po odliczeniu warto ści rynkowej sk ładnika 
aktywów, który ma zosta ć dostarczony kontrahentowi, po zastosowaniu powi ązanej redukcji warto ści 
wska źnika pokrycia wp ływów netto. Je żeli kwota, która ma zosta ć otrzymana, jest ni ższa ni ż warto ść  
rynkowa sk ładnika aktywów (po redukcji warto ści wska źnika pokrycia wp ływów netto), który ma by ć 
przedmiotem udzielonej po życzki jako zabezpieczenie, ró żnic ę zg łasza si ę jako wyp ływ w formularzu C 
73.00. Je żeli sk ładnik aktywów nie zalicza si ę do „aktywów p łynnych”, zg łasza si ę pe łną kwot ę wp ływu, 
który ma zosta ć otrzymany. Sk ładnik aktywów, który ma stanowi ć zabezpieczenie, zg łasza si ę w formu ­
larzu C 72.00, je żeli dana instytucja posiada ten sk ładnik aktywów zaksi ęgowany w dniu sprawozdaw ­
czym i sk ładnik ten spe łnia powi ązane warunki. W przypadku umowy z otrzymanym przyrzeczeniem 
odkupu, gdy warto ść  rynkowa sk ładnika aktywów, który ma zosta ć otrzymany jako zabezpieczenie po 
zastosowaniu powi ązanej redukcji warto ści wska źnika pokrycia wp ływów netto (je żeli sk ładnik aktywów 
zalicza si ę do aktywów p łynnych), jest wy ższa ni ż kwota pieni ęż na, która ma zosta ć po życzona, ró żnic ę 
nale ży zg łosi ć jako wp ływ w wierszu 0260 w formularzu C 74.00 („inne wp ływy”). W przypadku trans ­
akcji zabezpieczaj ących swap, je żeli efekt netto pocz ątkowego swapu aktywów (bior ąc pod uwag ę 
redukcj ę warto ści wska źnika pokrycia wp ływów netto) prowadzi do powstania wp ływu, wp ływ ten 
zg łasza si ę w wierszu 0260 w formularzu C 74.00 („inne wp ływy”).  
21. Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu typu forward, umowy z otrzymanym przyrzeczeniem 
odkupu typu forward i transakcje zabezpieczaj ące swap typu forward, których zarówno termin rozpocz ę­
cia, jak i termin zapadalno ści przypadaj ą w ci ągu 30 dni kalendarzowych, nie maj ą żadnego wp ływu na 
wska źnik pokrycia wyp ływów netto banku i mog ą zosta ć pomini ęte.  
1.4. Schemat podejmowania decyzji w sprawie wp ływów obj ętych wska źnikiem pokrycia wyp ływów netto zgodnie 
z art. 32, 33 i 34 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61  
22. Schemat podejmowania decyzji pozostaje bez uszczerbku dla sprawozdawczo ści w zakresie pozycji 
uzupe łniaj ących. Schemat podejmowania decyzji jest cz ęś cią instrukcji okre ślaj ących kryteria oceny 
w odniesieniu do ustalania hierarchii na potrzeby klasyfikowania ka żdej zg łoszonej pozycji w celu zapew ­
nienia jednolitej i porównywalnej sprawozdawczo ści. Samo post ępowanie wed ług schematu podej ­
mowania decyzji jest niewystarczaj ące – instytucje kredytowe musz ą ka żdorazowo przestrzega ć pozosta ­ 
łych instrukcji.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1875
 
23. Dla uproszczenia w schemacie podejmowania decyzji pomini ęto sumy i sumy cz ęś ciowe, co niekoniecznie 
oznacza jednak, że nie nale ży ich równie ż zg łasza ć. 
1.4.1. Schemat podejmowania decyzji dotycz ący wierszy w formularzu C 74.00 okre ślonym w za łączniku XXIV  
# Pozycja  Decyzja  Sprawozdawczo ść 
1 Wp ływy spe łniaj ące kryteria operacyjne okre ślone w art. 32, takie 
jak: 
— wp ływy z ekspozycji nie s ą przeterminowane (art. 32 ust. 1); 
— instytucja kredytowa nie ma powodu oczekiwa ć niewykonania 
zobowi ązania w perspektywie 30 dni kalendarzowych (art. 32 
ust. 1); 
— instytucje kredytowe nie uwzgl ędniaj ą wp ływów z tytu łu 
żadnego nowego podj ętego zobowi ązania (art. 32 ust. 7); 
— nie zg łasza si ę wp ływów, w przypadku, gdy s ą ju ż skompenso ­
wane wyp ływami (art. 26); 
— instytucje kredytowe nie uwzgl ędniaj ą żadnych wp ływów 
z tytu łu aktywów p łynnych, o których mowa w tytule II, 
innych ni ż p łatno ści nale żne z tytu łu aktywów, nieuj ęte 
w warto ści rynkowej tych aktywów (art. 32 ust. 6).  Nie  Brak  
Tak  # 2  
2 Transakcja z przysz łym terminem rozpocz ęcia  Tak  # 3  
Nie  # 5  
3 Transakcja typu forward zawarta po dniu sprawozdawczym  Tak  Brak  
Nie  # 4  
4 Transakcje typu forward, których termin rozpocz ęcia przypada 
w 30-dniowym horyzoncie czasowym, a termin zapadalno ści po 
30-dniowym horyzoncie czasowym, je żeli pierwsza cz ęść  transakcji 
generuje wp ływ netto  Tak  Wiersz 260, pkt 
1.1.11.  
Nie  Brak  
5 Wp ływy w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony  Tak  # 6  
Nie  # 7  
6 Wp ływy z niewykorzystanych instrumentów kredytowych lub 
instrumentów wsparcia p łynno ści otrzymanych od cz łonków 
grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony, je żeli w łaściwy 
organ wyrazi ł zgod ę na stosowanie wy ższego wska źnika wp ływów 
(art. 34)  Tak  Wiersz 250, pkt 
1.1.10.  
Nie  # 7  
7 Wp ływy z zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji 
opartych na rynku kapita łowym, z wy łączeniem instrumentów 
pochodnych (art. 32 ust. 3 lit. b)–c) i e)–f))  Tak  # 23  
Nie  # 8  
8 Środki pieni ęż ne nale żne z tytu łu papierów warto ściowych, których 
termin zapadalno ści up ływa w ci ągu 30 dni kalendarzowych (art. 32 
ust. 2 lit. c))  Tak  Wiersz 190, pkt 
1.1.5.  
Nie  # 9  
9 Środki pieni ęż ne nale żne z tytu łu transakcji finansowania handlu, 
których rezydualny termin zapadalno ści jest nie d łuższy ni ż 30 dni 
(art. 32 ust. 2 lit. b))  Tak  Wiersz 180, pkt 
1.1.4.  
Nie  # 10PL  L 97/1876 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
# Pozycja  Decyzja  Sprawozdawczo ść 
10  Kredyty, których termin zapadalno ści nie zosta ł okre ślony w umowie 
(art. 32 ust. 3 lit. i))  Tak  # 11  
Nie  # 12  
11  Odsetki i minimalne sp łaty z tytu łu kredytów, których termin 
zapadalno ści nie zosta ł okre ślony w umowie, które staj ą si ę wyma ­
galne na mocy umowy i które podlegaj ą faktycznym wp ływom 
pieni ęż nym w ci ągu najbli ższych 30 dni kalendarzowych  Tak  # 12  
Nie  Wiersz 201, pkt 
1.1.6.  
12  Środki pieni ęż ne nale żne z tytu łu pozycji w instrumentach kapita ­ 
łowych obj ętych g łównym indeksem, pod warunkiem że nie wyst ę­
puje podwójne naliczanie z aktywami p łynnymi (art. 32 ust. 2 
lit. d))  Tak  Wiersz 210, pkt 
1.1.7.  
Nie  # 13  
13  Wp ływy z uwolnionych kwot posiadanych na oddzielnych rachun ­
kach zgodnie z wymogami regulacyjnymi w zakresie ochrony 
aktywów klienta przeznaczonych do obrotu (art. 32 ust. 4)  Tak  Wiersz 230, pkt 
1.1.8.  
Nie  # 14  
14  Wp ływy pieni ęż ne netto z tytu łu instrumentów pochodnych 
kompensowane w ramach kontrahentów i przy uwzgl ędnieniu 
zabezpiecze ń (art. 32 ust. 5)  Tak  Wiersz 240, pkt 
1.1.9.  
Nie  # 15  
15  Wp ływy dotycz ące wyp ływów w zwi ązku ze zobowi ązaniem do 
udzielenia kredytu preferencyjnego, o którym mowa w art. 31 
ust. 9 (art. 32 ust. 3 lit. a))  Tak  Wiersz 170, pkt 
1.1.3.  
Nie  # 16  
16  Środki pieni ęż ne nale żne od banków centralnych i klientów finan ­
sowych, których rezydualny termin zapadalno ści jest nie d łuższy ni ż 
30 dni (art. 32 ust. 2 lit. a))  Tak  # 20  
Nie  # 17  
17  Środki pieni ęż ne nale żne od klientów niefinansowych (z wyj ątkiem 
banków centralnych), które nie dotycz ą sp łaty kwoty g łównej 
(art. 32 ust. 2)  Tak  Wiersz 040, pkt 
1.1.1.1.  
Nie  # 18  
18  Inne środki pieni ęż ne nale żne od klientów niefinansowych (z wyj ąt­
kiem banków centralnych) (art. 32 ust. 3 lit. a))  Tak  # 19  
Nie  Wiersz 260, pkt 
1.1.11.  
19  Inne środki pieni ęż ne nale żne 
od klientów niefinansowych 
(z wyj ątkiem banków central ­
nych) (art. 32 ust. 3 lit. a))  # 19.1  Klienci detaliczni  Tak  Wiersz 060, pkt 
1.1.1.2.1.  
Nie  # 19.2  
# 19.2  Przedsi ębiorstwa niefi ­
nansowe  Tak  Wiersz 070, pkt 
1.1.1.2.2.  
Nie  # 19.3  
# 19.3  Pa ństwa, wielostronne 
banki rozwoju 
i podmioty sektora 
publicznego  Tak  Wiersz 080, pkt 
1.1.1.2.3.  
Nie  Wiersz 090, pkt 
1.1.1.2.4.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1877
 
# Pozycja  Decyzja  Sprawozdawczo ść 
20  Wp ływy od klientów finansowych klasyfikowane jako depozyty 
operacyjne (art. 32 ust. 3 lit. d))  Tak  # 21  
Nie  # 22  
21  Instytucja kredytowa mo że ustanowi ć odpowiadaj ący symetryczny 
wska źnik wp ływów (art. 32 ust. 3 lit. d))  Tak  Wiersz 120, pkt 
1.1.2.1.1.  
Nie  Wiersz 130, pkt 
1.1.2.1.2.  
22  Środki pieni ęż ne nale żne od banków centralnych (art. 32 ust. 2 
lit. a))  Tak  Wiersz 150, pkt 
1.1.2.2.1.  
Nie  Wiersz 160, pkt 
1.1.2.2.2.  
23  Transakcja zabezpieczaj ąca swap (art. 32 ust. 3 lit. e))  Tak  Wiersz 410, pkt 
1.3. (  2 ) 
Nie  # 24  
24  Transakcja przeprowadzana jest z bankiem centralnym  Tak  # 25  
Nie  # 31  
25  Zabezpieczenie zasadniczo kwalifikuje si ę jako sk ładnik aktywów 
płynnych (niezale żnie od tego, czy jest ono ponownie wykorzystane 
w innej transakcji i niezale żnie od tego, czy sk ładnik aktywów 
spe łnia wymóg operacyjny okre ślony w art. 8)  Tak  # 26  
Nie  # 30  
26  zabezpieczenie wykorzystywane w celu pokrycia pozycji krótkich  Tak  Wiersz 297, pkt 
1.2.1.2.  
Nie  # 27  
27  Otrzymane zabezpieczenie spe łnia wymogi operacyjne zgodne 
z art. 8  Tak  # 28  
Nie  # 29  
28  Zabezpieczona transakcja finan ­
sowania zabezpieczona przez 
(art. 32 ust. 3 lit. b)):  # 28.1  zabezpieczenie akty ­
wami poziomu 1, 
z wy łączeniem obli ­
gacji zabezpieczonych 
charakteryzuj ących si ę 
wyj ątkowo wysok ą 
jako ścią Tak  Wiersz 269, pkt 
1.2.1.1.1. + 
Wiersz 271, pkt 
1.2.1.1.1.1.  
Nie  # 28.2  
# 28.2  zabezpieczenie akty ­
wami poziomu 
1 w postaci obligacji 
zabezpieczonych 
charakteryzuj ących si ę 
wyj ątkowo wysok ą 
jako ścią Tak  Wiersz 273, pkt 
1.2.1.1.2. + 
Wiersz 275, pkt 
1.2.1.1.2.1.  
Nie  # 28.3  
# 28.3  zabezpieczenie akty ­
wami poziomu 2 A  Tak  Wiersz 277, pkt 
1.2.1.1.3. + 
Wiersz 279, pkt 
1.2.1.1.3.1.  
Nie  # 28.4PL  L 97/1878 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021  
( 2 ) Kwoty transakcji zabezpieczaj ących swap zg łasza si ę dodatkowo w formularzu C 75.01 okre ślonym w za łączniku XXIV.
 # Pozycja  Decyzja  Sprawozdawczo ść 
# 28.4  zabezpieczenie akty ­
wami poziomu 2B 
w postaci papierów 
warto ściowych zabez ­
pieczonych aktywami 
(kredyty na nierucho ­
mo ści mieszkalne lub 
na zakup samocho ­
dów)  Tak  Wiersz 281, pkt 
1.2.1.1.4. + 
Wiersz 283, pkt 
1.2.1.1.4.1.  
Nie  # 28.5  
# 28.5  zabezpieczenie akty ­
wami poziomu 2B 
w postaci obligacji 
zabezpieczonych 
charakteryzuj ących si ę 
wysok ą jako ścią Tak  Wiersz 285, pkt 
1.2.1.1.5. + 
Wiersz 287, pkt 
1.2.1.1.5.1.  
Nie  # 28.6  
# 28.6  Zabezpieczenie akty ­
wami poziomu 2B 
w postaci papierów 
warto ściowych zabez ­
pieczonych aktywami 
(kredyty komercyjne 
lub dla osób fizycz ­
nych)  Tak  Wiersz 289, pkt 
1.2.1.1.6. + 
Wiersz 291, pkt 
1.2.1.1.6.1.  
Nie  Wiersz 293, pkt 
1.2.1.1.7. + 
Wiersz 295, pkt 
1.2.1.1.7.1.  
29  Zabezpieczona transakcja finan ­
sowania zabezpieczona przez 
(art. 32 ust. 3 lit. b)):  # 29.1  zabezpieczenie akty ­
wami poziomu 1, 
z wy łączeniem obli ­
gacji zabezpieczonych 
charakteryzuj ących si ę 
wyj ątkowo wysok ą 
jako ścią Tak  Wiersz 269, pkt 
1.2.1.1.1.  
Nie  # 29.2  
# 29.2  zabezpieczenie akty ­
wami poziomu 
1 w postaci obligacji 
zabezpieczonych 
charakteryzuj ących si ę 
wyj ątkowo wysok ą 
jako ścią Tak  Wiersz 273, pkt 
1.2.1.1.2.  
Nie  # 29.3  
# 29.3  zabezpieczenie akty ­
wami poziomu 2 A  Tak  Wiersz 277, pkt 
1.2.1.1.3.  
Nie  # 29.4  
# 29.4  zabezpieczenie akty ­
wami poziomu 2B 
w postaci papierów 
warto ściowych zabez ­
pieczonych aktywami 
(kredyty na nierucho ­
mo ści mieszkalne lub 
na zakup samocho ­
dów)  Tak  Wiersz 281, pkt 
1.2.1.1.4.  
Nie  # 29.5  
# 29.5  zabezpieczenie akty ­
wami poziomu 2B 
w postaci obligacji 
zabezpieczonych 
charakteryzuj ących si ę 
wysok ą jako ścią Tak  Wiersz 285, pkt 
1.2.1.1.5.  
Nie  # 29.6  
# 29.6  Zabezpieczenie akty ­
wami poziomu 2B 
w postaci papierów 
warto ściowych zabez ­
pieczonych aktywami 
(kredyty komercyjne 
lub dla osób fizycz ­
nych)  Tak  Wiersz 289, pkt 
1.2.1.1.6.  
Nie  Wiersz 293, pkt 
1.2.1.1.7.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1879
 
# Pozycja  Decyzja  Sprawozdawczo ść 
30  Zabezpieczenie, które nie kwalifikuje si ę jako sk ładnik aktywów 
płynnych (art. 32 ust. 3 lit. b)) i w postaci niep łynnych instru ­
mentów kapita łowych  Tak  Wiersz 301, pkt 
1.2.1.3.1.  
Nie  Wiersz 303, pkt 
1.2.1.3.2.  
31  Zabezpieczenie zasadniczo kwalifikuje si ę jako sk ładnik aktywów 
płynnych (niezale żnie od tego, czy jest ono ponownie wykorzystane 
w innej transakcji i niezale żnie od tego, czy sk ładnik aktywów 
spe łnia wymóg operacyjny okre ślony w art. 8)  Tak  # 32  
Nie  # 36  
32  zabezpieczenie wykorzystywane w celu pokrycia pozycji krótkich  Tak  Wiersz 337, pkt 
1.2.2.2.  
Nie  # 33  
33  Otrzymane zabezpieczenie spe łnia wymogi operacyjne zgodne 
z art. 8  Tak  # 34  
Nie  # 35  
34  Zabezpieczona transakcja finan ­
sowania zabezpieczona przez 
(art. 32 ust. 3 lit. b))  # 34.1  zabezpieczenie akty ­
wami poziomu 1, 
z wy łączeniem obli ­
gacji zabezpieczonych 
charakteryzuj ących si ę 
wyj ątkowo wysok ą 
jako ścią Tak  Wiersz 309, pkt 
1.2.2.1.1. + 
Wiersz 311, pkt 
1.2.2.1.1.1.  
Nie  # 34.2  
# 34.2  zabezpieczenie akty ­
wami poziomu 
1 w postaci obligacji 
zabezpieczonych 
charakteryzuj ących si ę 
wyj ątkowo wysok ą 
jako ścią Tak  Wiersz 313, pkt 
1.2.2.1.2. + 
Wiersz 315, pkt 
1.2.2.1.2.1.  
Nie  # 34.3  
# 34.3  zabezpieczenie akty ­
wami poziomu 2 A  Tak  Wiersz 317, pkt 
1.2.2.1.3. + 
Wiersz 319, pkt 
1.2.2.1.3.1.  
Nie  # 34.4  
# 34.4  zabezpieczenie akty ­
wami poziomu 2B 
w postaci papierów 
warto ściowych zabez ­
pieczonych aktywami 
(kredyty na nierucho ­
mo ści mieszkalne lub 
na zakup samocho ­
dów)  Tak  Wiersz 321, pkt 
1.2.2.1.4. + 
Wiersz 323, pkt 
1.2.2.1.4.1.  
Nie  # 34.5  
# 34.5  zabezpieczenie akty ­
wami poziomu 2B 
w postaci obligacji 
zabezpieczonych 
charakteryzuj ących si ę 
wysok ą jako ścią Tak  Wiersz 325, pkt 
1.2.2.1.5. + 
Wiersz 327, pkt 
1.2.2.1.5.1.  
Nie  # 34.6PL  L 97/1880 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
# Pozycja  Decyzja  Sprawozdawczo ść 
# 34.6  Zabezpieczenie akty ­
wami poziomu 2B 
w postaci papierów 
warto ściowych zabez ­
pieczonych aktywami 
(kredyty komercyjne 
lub dla osób fizycz ­
nych)  Tak  Wiersz 329, pkt 
1.2.2.1.6. + 
Wiersz 331, pkt 
1.2.2.1.6.1.  
Nie  Wiersz 333, pkt 
1.2.2.1.7. + 
Wiersz 335, pkt 
1.2.2.1.7.1.  
35  Zabezpieczona transakcja finan ­
sowania zabezpieczona przez 
(art. 32 ust. 3 lit. b))  # 35.1  zabezpieczenie akty ­
wami poziomu 1, 
z wy łączeniem obli ­
gacji zabezpieczonych 
charakteryzuj ących si ę 
wyj ątkowo wysok ą 
jako ścią Tak  Wiersz 309, pkt 
1.2.2.1.1.  
Nie  # 35.2  
# 35.2  zabezpieczenie akty ­
wami poziomu 
1 w postaci obligacji 
zabezpieczonych 
charakteryzuj ących si ę 
wyj ątkowo wysok ą 
jako ścią Tak  Wiersz 313, pkt 
1.2.2.1.2.  
Nie  # 35.3  
# 35.3  zabezpieczenie akty ­
wami poziomu 2 A  Tak  Wiersz 317, pkt 
1.2.2.1.3.  
Nie  # 35.4  
# 35.4  zabezpieczenie akty ­
wami poziomu 2B 
w postaci papierów 
warto ściowych zabez ­
pieczonych aktywami 
(kredyty na nierucho ­
mo ści mieszkalne lub 
na zakup samocho ­
dów)  Tak  Wiersz 321, pkt 
1.2.2.1.4.  
Nie  # 35.5  
# 35.5  zabezpieczenie akty ­
wami poziomu 2B 
w postaci obligacji 
zabezpieczonych 
charakteryzuj ących si ę 
wysok ą jako ścią Tak  Wiersz 325, pkt 
1.2.2.1.5.  
Nie  # 35.6  
# 35.6  Zabezpieczenie akty ­
wami poziomu 2B 
w postaci papierów 
warto ściowych zabez ­
pieczonych aktywami 
(kredyty komercyjne 
lub dla osób fizycz ­
nych)  Tak  Wiersz 329, pkt 
1.2.2.1.6.  
Nie  Wiersz 333, pkt 
1.2.2.1.7.  
36  Zabezpieczenie, które nie kwali ­
fikuje si ę jako sk ładnik aktywów 
płynnych (art. 32 ust. 3 lit. b))  # 36.1  kredyty na depozyt 
zabezpieczaj ący: 
zabezpieczenie 
w postaci aktywów 
niep łynnych  Tak  Wiersz 341, pkt 
1.2.2.3.1.  
Nie  # 36.2  
# 36.2  zabezpieczenie 
w postaci niep łynnych 
instrumentów kapita ­ 
łowych  Tak  Wiersz 343, pkt 
1.2.2.3.2.  
Nie  Wiersz 345, pkt 
1.2.2.3.3.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1881
 
1.4.2. Schemat podejmowania decyzji dotycz ący kolumn w formularzu C 74.00 okre ślonym w za łączniku XXIV  
# Pozycja  Decyzja  Sprawozdawczo ść 
1 Wp ływ, który nale ży zg łosi ć w wierszach 0010–0430 formularza C 
74.00 okre ślonego w za łączniku XXIV zgodnie z art. 32, 33 i 34 
oraz zgodnie z klasyfikacj ą okre ślon ą w sekcji 1 („Schemat podej ­
mowania decyzji dotycz ący wierszy w formularzu C 74.00”)  Nie  Brak  
Tak  # 2  
2 Wp ływy z zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji 
opartych na rynku kapita łowym, z wy łączeniem instrumentów 
pochodnych (art. 32 ust. 3 lit. b)–c) i e)–f))  Tak  # 11  
Nie  # 3  
3 Cz ęś ciowe wy łączenie z ograniczenia wp ływów (art. 33 ust. 2–5)  Tak  # 4  
Nie  # 6  
4 Cz ęś ciowe wy łączenie z ograni ­
czenia wp ływów (art. 33 
ust. 2–5)  # 4.1  Cz ęść  wp ływów, która 
zosta ła wy łączona 
z ograniczenia wp ły­
wów  # 5  
# 4.2  Cz ęść  wp ływów, która 
nie zosta ła wy łączona 
z ograniczenia wp ły­
wów  # 7  
5 Cz ęść  wp ływów wy łączona z ograniczenia wp ływów w wysoko ści 
75 %, podlegaj ąca ograniczeniu wp ływów w wysoko ści 90 % 
(art. 33 ust. 4 i 5)  Tak  # 9  
Nie  # 10  
6 Wp ływ podlegaj ący ograniczeniu wp ływów w wysoko ści 75 % 
(art. 33 ust. 1)  Tak  # 7  
Nie  # 8  
7 Wp ływ podlegaj ący ograni ­
czeniu wp ływów w wysoko ści 
75 % (art. 33 ust. 1)  # 7,1  Nale żne środki 
pieni ęż ne/maksymalna 
kwota, która mo że 
zosta ć wykorzystana  Kolumna 0010  
# 7.2  Maj ąca zastosowanie 
waga  Kolumna 0080  
# 7.3  Wp ływ  Kolumna 0140  
8 Wp ływ podlegaj ący ograniczeniu wp ływów w wysoko ści 90 % 
(art. 33 ust. 4 i 5)  Tak  # 9  
Nie  # 10  
9 Wp ływ podlegaj ący ograni ­
czeniu wp ływów w wysoko ści 
90 % (art. 33 ust. 4 i 5)  # 9.1  Nale żne środki 
pieni ęż ne/maksymalna 
kwota, która mo że 
zosta ć wykorzystana  Kolumna 0020  
# 9.2  Maj ąca zastosowanie 
waga  Kolumna 0090  
# 9.3  Wp ływ  Kolumna 0150  
10  Wp ływy, które zosta ły ca łko ­
wicie wy łączone z ograniczenia 
wp ływów (art. 33 ust. 2–3)  # 10.1  Nale żne środki 
pieni ęż ne/maksymalna 
kwota, która mo że 
zosta ć wykorzystana  Kolumna 0030  
# 10.2  Maj ąca zastosowanie 
waga  Kolumna 0100  
# 10.3  Wp ływ  Kolumna 0160PL  L 97/1882 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
# Pozycja  Decyzja  Sprawozdawczo ść 
11  Zabezpieczona transakcja finansowania, której zabezpieczenie zasad ­
niczo kwalifikuje si ę jako sk ładnik aktywów p łynnych (niezale żnie 
od tego, czy jest ono ponownie wykorzystane w innej transakcji 
i niezale żnie od tego, czy sk ładnik aktywów spe łnia wymóg opera ­
cyjny okre ślony w art. 8)  Tak  # 12  
Nie  # 3  
12  Cz ęś ciowe wy łączenie z ograniczenia wp ływów (art. 33 ust. 2–5)  Tak  # 13  
Nie  # 15  
13  Cz ęś ciowe wy łączenie z ograni ­
czenia wp ływów (art. 33 
ust. 2–5)  # 13.1  Cz ęść  wp ływów, która 
zosta ła wy łączona 
z ograniczenia wp ły­
wów  # 14  
# 13.2  Cz ęść  wp ływów, która 
nie zosta ła wy łączona 
z ograniczenia wp ły­
wów  # 16  
14  Cz ęść  wp ływów wy łączona z ograniczenia wp ływów w wysoko ści 
75 %, podlegaj ąca ograniczeniu wp ływów w wysoko ści 90 % 
(art. 33 ust. 4 i 5)  Tak  # 18  
Nie  # 19  
15  Wp ływ podlegaj ący ograniczeniu wp ływów w wysoko ści 75 % 
(art. 33 ust. 1)  Tak  # 16  
Nie  # 17  
16  Wp ływ podlegaj ący ograni ­
czeniu wp ływów w wysoko ści 
75 % (art. 33 ust. 1)  # 16.1  Nale żne środki 
pieni ęż ne  Kolumna 0010  
# 16.2  Warto ść  rynkowa 
otrzymanego zabez ­
pieczenia  Kolumna 0040  
# 16.3  Maj ąca zastosowanie 
waga  Kolumna 0080  
# 16.4  Warto ść  otrzymanego 
zabezpieczenia obli ­
czona zgodnie 
z art. 9 
[tylko wtedy, gdy 
otrzymane zabezpie ­
czenie spe łnia wymogi 
operacyjne]  Kolumna 0110  
# 16.5  Wp ływ  Kolumna 0140  
17  Wp ływ podlegaj ący ograniczeniu wp ływów w wysoko ści 90 % 
(art. 33 ust. 4 i 5)  Tak  # 18  
Nie  # 19  
18  Wp ływ podlegaj ący ograni ­
czeniu wp ływów w wysoko ści 
90 % (art. 33 ust. 4 i 5)  # 18.1  Nale żne środki 
pieni ęż ne  Kolumna 0020  
# 18.2  Warto ść  rynkowa 
otrzymanego zabez ­
pieczenia  Kolumna 0050  
# 18.3  Maj ąca zastosowanie 
waga  Kolumna 0090PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1883
 
# Pozycja  Decyzja  Sprawozdawczo ść 
# 18.4  Warto ść  otrzymanego 
zabezpieczenia obli ­
czona zgodnie 
z art. 9 
[tylko wtedy, gdy 
otrzymane zabezpie ­
czenie spe łnia wymogi 
operacyjne]  Kolumna 0120  
# 18.5  Wp ływ  Kolumna 0150  
19  Wp ływy, które zosta ły ca łko ­
wicie wy łączone z ograniczenia 
wp ływów (art. 33 ust. 2–3)  # 19.1  Nale żne środki 
pieni ęż ne  Kolumna 0030  
# 19.2  Warto ść  rynkowa 
otrzymanego zabez ­
pieczenia  Kolumna 0060  
# 19.3  Maj ąca zastosowanie 
waga  Kolumna 0100  
# 19.4  Warto ść  otrzymanego 
zabezpieczenia obli ­
czona zgodnie 
z art. 9 
[tylko wtedy, gdy 
otrzymane zabezpie ­
czenie spe łnia wymogi 
operacyjne]  Kolumna 0130  
# 19.5  Wp ływ  Kolumna 0160  
1.5. Formularz dotycz ący wp ływów  
1.5.1. Instrukcje dotycz ące poszczególnych kolumn  
Kolumna  Odniesienia prawne i instrukcje  
0010  Kwota – podlegaj ące ograniczeniu wp ływów w wysoko ści 75 %  
Art. 32, 33 i 34 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
W odniesieniu do wierszy 0040, 0060–0090, 0120–0130, 0150–0260, 0269–0297, 
0301–0303, 0309–0337, 0341–0345, 0450 i 0470–0510 instytucje kredytowe zg łaszaj ą 
w kolumnie 0010 ca łkowit ą kwot ę aktywów/nale żnych środków pieni ęż nych/maksymalnych 
kwot, które mog ą zosta ć wykorzystane, które podlegaj ą ograniczeniu wp ływów w wysoko ści 
75 % zgodnie z art. 33 ust. 1 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 oraz zgodnie 
z odpowiednimi instrukcjami przedstawionymi w niniejszym za łączniku. 
Jeżeli w łaściwy organ zatwierdzi ł cz ęś ciowe wy łączenie z ograniczenia wp ływów zgodnie 
z art. 33 ust. 2 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61, cz ęść  kwoty podlegaj ącą wy łą­
czeniu zg łasza si ę w kolumnie 0020 lub 0030, a cz ęść  kwoty nieobj ętą wy łączeniem zg łasza 
się w kolumnie 0010.  
0020  Kwota – podlegaj ące ograniczeniu wp ływów w wysoko ści 90 %  
Art. 32, 33 i 34 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
W odniesieniu do wierszy 0040, 0060–0090, 0120–0130, 0150–0260, 0269–0297, 
0301–0303, 0309–0337, 0341–0345, 0450 i 0470–0510 instytucje kredytowe zg łaszaj ą 
w kolumnie 0020 ca łkowit ą kwot ę aktywów/nale żnych środków pieni ęż nych/maksymalnych 
kwot, które mog ą zosta ć wykorzystane i które podlegaj ą ograniczeniu wp ływów w wysoko ści 
90 % zgodnie z art. 33 ust. 4 i 5 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 oraz zgodnie 
z odpowiednimi instrukcjami przedstawionymi w niniejszym za łączniku. 
Jeżeli w łaściwy organ zatwierdzi ł cz ęś ciowe wy łączenie z ograniczenia wp ływów zgodnie 
z art. 33 ust. 2 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61, cz ęść  kwoty podlegaj ącą wy łą­
czeniu zg łasza si ę w kolumnie 0020 lub 0030, a cz ęść  kwoty nieobj ętą wy łączeniem zg łasza 
się w kolumnie 0010.PL  L 97/1884 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Kolumna  Odniesienia prawne i instrukcje  
0030  Kwota – wy łą czone z ograniczenia wp ływów  
Art. 32, 33 i 34 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
W odniesieniu do wierszy 0040, 0060–0090, 0120–0130, 0150–0260, 0269–0297, 
0301–0303, 0309–0337, 0341–0345, 0450 i 0470–0510 instytucje kredytowe zg łaszaj ą 
w kolumnie 0030 ca łkowit ą kwot ę aktywów/nale żnych środków pieni ęż nych/maksymalnych 
kwot, które mog ą zosta ć wykorzystane, które podlegaj ą ca łkowitemu wy łączeniu z ograniczenia 
wp ływów zgodnie z art. 33 ust. 2, 3 i 5 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
i zgodnie z odpowiednimi instrukcjami przedstawionymi w niniejszym za łączniku. 
Jeżeli w łaściwy organ zatwierdzi ł cz ęś ciowe wy łączenie z ograniczenia wp ływów zgodnie 
z art. 33 ust. 2 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61, cz ęść  kwoty podlegaj ącą wy łą­
czeniu zg łasza si ę w kolumnie 0020 lub 0030, a cz ęść  kwoty nieobj ętą wy łączeniem zg łasza 
się w kolumnie 0010.  
0040  Warto ść  rynkowa otrzymanego zabezpieczenia – podlegaj ące ograniczeniu wp ływów 
w wysoko ści 75 %  
Art. 32, 33 i 34 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
W odniesieniu do wierszy 0269–0295, 0309–0335 i wiersza 0490 instytucje kredytowe zg ła­
szaj ą w kolumnie 0040 warto ść  rynkow ą otrzymanego zabezpieczenia w formie zabezpieczo ­
nych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapita łowym, które podlegaj ą ogra ­
niczeniu wp ływów w wysoko ści 75 % zgodnie z art. 33 ust. 1 rozporz ądzenia delegowanego 
(UE) 2015/61. 
Jeżeli w łaściwy organ zatwierdzi ł cz ęś ciowe wy łączenie z ograniczenia wp ływów zgodnie 
z art. 33 ust. 2 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61, warto ść  rynkow ą otrzymanego 
zabezpieczenia w formie zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na 
rynku kapita łowym obj ętych wy łączeniem zg łasza si ę w kolumnie 0050 lub 0060, a warto ść  
rynkow ą otrzymanego zabezpieczenia w formie zabezpieczonych transakcji kredytowych i trans ­
akcji opartych na rynku kapita łowym nieobj ętych wy łączeniem zg łasza si ę w kolumnie 0040.  
0050  Warto ść  rynkowa otrzymanego zabezpieczenia – podlegaj ące ograniczeniu wp ływów 
w wysoko ści 90 %  
Art. 32, 33 i 34 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
W odniesieniu do wierszy 0269–0295, 0309–0335 i wiersza 0490 instytucje kredytowe zg ła­
szaj ą w kolumnie 0050 warto ść  rynkow ą otrzymanego zabezpieczenia w formie zabezpieczo ­
nych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapita łowym, które podlegaj ą ogra ­
niczeniu wp ływów w wysoko ści 90 % zgodnie z art. 33 ust. 4 i 5 rozporz ądzenia delego ­
wanego (UE) 2015/61. 
Jeżeli w łaściwy organ zatwierdzi ł cz ęś ciowe wy łączenie z ograniczenia wp ływów zgodnie 
z art. 33 ust. 2 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61, warto ść  rynkow ą otrzymanego 
zabezpieczenia w formie zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na 
rynku kapita łowym obj ętych wy łączeniem zg łasza si ę w kolumnie 0050 lub 0060, a warto ść  
rynkow ą otrzymanego zabezpieczenia w formie zabezpieczonych transakcji kredytowych i trans ­
akcji opartych na rynku kapita łowym nieobj ętych wy łączeniem zg łasza si ę w kolumnie 0040.  
0060  Warto ść  rynkowa otrzymanego zabezpieczenia – wy łą czone z ograniczenia wp ływów  
Art. 32, 33 i 34 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
W odniesieniu do wierszy 0269–0295, 0309–0335 i wiersza 0490 instytucje kredytowe zg ła­
szaj ą w kolumnie 0060 warto ść  rynkow ą otrzymanego zabezpieczenia w formie zabezpieczo ­
nych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapita łowym obj ętych ca łkowitym 
wy łączeniem z ograniczenia wp ływów zgodnie z art. 33 ust. 2, 3 i 5 rozporz ądzenia dele ­
gowanego (UE) 2015/61. 
Jeżeli w łaściwy organ zatwierdzi ł cz ęś ciowe wy łączenie z ograniczenia wp ływów zgodnie 
z art. 33 ust. 2 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61, warto ść  rynkow ą otrzymanego 
zabezpieczenia w formie zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na 
rynku kapita łowym obj ętych wy łączeniem zg łasza si ę w kolumnie 0050 lub 0060, a warto ść  
rynkow ą otrzymanego zabezpieczenia w formie zabezpieczonych transakcji kredytowych i trans ­
akcji opartych na rynku kapita łowym nieobj ętych wy łączeniem zg łasza si ę w kolumnie 0040.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1885
 
Kolumna  Odniesienia prawne i instrukcje  
0070  Waga standardowa  
Art. 32, 33 i 34 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Wagi standardowe w kolumnie 0070 s ą wagami odniesienia okre ślonymi w rozporz ądzeniu 
delegowanym (UE) 2015/61 i s ą przedstawione wy łącznie w celach informacyjnych.  
0080  Maj ąca zastosowanie waga – podlegaj ące ograniczeniu wp ływów w wysoko ści 75 %  
Art. 32, 33 i 34 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Maj ąca zastosowanie waga to waga okre ślona w art. 32–34 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 
2015/61. Maj ące zastosowanie wagi s łużą  do ustalenia średnich warto ści wa żonych i nale ży je 
zg łasza ć w uj ęciu dziesi ętnym (tj. 1,00 w przypadku maj ącej zastosowanie wagi w wysoko ści 
100 % lub 0,50 w przypadku maj ącej zastosowanie wagi w wysoko ści 50 %). Maj ące zastoso ­
wanie wagi mog ą odzwierciedla ć m.in. ustalenia przyj ęte przez dan ą instytucj ę kredytow ą lub 
opcje krajowe. 
W odniesieniu do wierszy 0040, 0060–0090, 0120–0130, 0150–0260, 0269, 0273, 0277, 
0281, 0285, 0289, 0293, 0301–0303, 0309, 0313, 0317, 0321, 0325, 0329, 0333, 
0341–0345, 0450 i 0470–0510 instytucje kredytowe zg łaszaj ą w kolumnie 0080 średni ą 
wag ę przypisan ą aktywom/nale żnym środkom pieni ęż nym/maksymalnym kwotom, które 
mog ą zosta ć wykorzystane, które podlegaj ą ograniczeniu wp ływów w wysoko ści 75 % zgodnie 
z art. 33 ust. 1 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
0090  Maj ąca zastosowanie waga – podlegaj ące ograniczeniu wp ływów w wysoko ści 90 %  
Art. 32, 33 i 34 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Maj ące zastosowanie wagi to wagi okre ślone w art. 32–34 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 
2015/61. Maj ące zastosowanie wagi s łużą  do ustalenia średnich warto ści wa żonych i nale ży je 
zg łasza ć w uj ęciu dziesi ętnym (tj. 1,00 w przypadku maj ącej zastosowanie wagi w wysoko ści 
100 % lub 0,50 w przypadku maj ącej zastosowanie wagi w wysoko ści 50 %). Maj ące zastoso ­
wanie wagi mog ą odzwierciedla ć m.in. ustalenia przyj ęte przez dan ą instytucj ę kredytow ą lub 
opcje krajowe. 
W odniesieniu do wierszy 0040, 0060–0090, 0120–0130, 0150–0260, 0269, 0273, 0277, 
0281, 0285, 0289, 0293, 0301–0303, 0309, 0313, 0317, 0321, 0325, 0329, 0333, 
0341–0345, 0450 i 0470–0510 instytucje kredytowe zg łaszaj ą w kolumnie 0090 średni ą 
wag ę przypisan ą aktywom/nale żnym środkom pieni ęż nym/maksymalnym kwotom, które 
mog ą zosta ć wykorzystane, które podlegaj ą ograniczeniu wp ływów w wysoko ści 90 % zgodnie 
z art. 33 ust. 4 i 5 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
0100  Maj ąca zastosowanie waga – wy łą czone z ograniczenia wp ływów  
Art. 32, 33 i 34 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Maj ące zastosowanie wagi to wagi okre ślone w art. 32–34 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 
2015/61. Maj ące zastosowanie wagi s łużą  do ustalenia średnich warto ści wa żonych i nale ży je 
zg łasza ć w uj ęciu dziesi ętnym (tj. 1,00 w przypadku maj ącej zastosowanie wagi w wysoko ści 
100 % lub 0,50 w przypadku maj ącej zastosowanie wagi w wysoko ści 50 %). Maj ące zastoso ­
wanie wagi mog ą odzwierciedla ć m.in. ustalenia przyj ęte przez dan ą instytucj ę kredytow ą lub 
opcje krajowe. 
W odniesieniu do wierszy 0040, 0060–0090, 0120–0130, 0150–0260, 0269, 0273, 0277, 
0281, 0285, 0289, 0293, 0301–0303, 0309, 0313, 0317, 0321, 0325, 0329, 0333, 
0341–0345, 0450 i 0470–0510 instytucje kredytowe zg łaszaj ą w kolumnie 0100 średni ą 
wag ę przypisan ą aktywom/nale żnym środkom pieni ęż nym/maksymalnym kwotom, które 
mog ą zosta ć wykorzystane, które s ą wy łączone z ograniczenia wp ływów zgodnie z art. 33 
ust. 2, 3 i 5 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.PL  L 97/1886 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Kolumna  Odniesienia prawne i instrukcje  
0110  Warto ść  otrzymanego zabezpieczenia obliczona zgodnie z art. 9 – podlegaj ące ograni ­
czeniu wp ływów w wysoko ści 75 %  
Art. 32, 33 i 34 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
W odniesieniu do wierszy 0271, 0275, 0279, 0283, 0287, 0291, 0295, 0311, 0315, 0319, 
0323, 0327, 0331 i 0335 instytucje kredytowe zg łaszaj ą w kolumnie 0110 obliczon ą zgodnie 
z art. 9 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 warto ść  zabezpieczenia otrzymanego 
w formie zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapita łowym, 
które podlegaj ą ograniczeniu wp ływów w wysoko ści 75 % zgodnie z art. 33 ust. 1 rozporz ą­
dzenia delegowanego (UE) 2015/61. 
Jeżeli w łaściwy organ zatwierdzi ł cz ęś ciowe wy łączenie z ograniczenia wp ływów zgodnie 
z art. 33 ust. 2 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61, warto ść  zabezpieczenia otrzy ­
manego w formie zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku 
kapita łowym obj ętych wy łączeniem, obliczon ą zgodnie z art. 9 rozporz ądzenia delegowanego 
(UE) 2015/61, zg łasza si ę w kolumnie 0120 lub 0130, a warto ść  zabezpieczenia otrzymanego 
w formie zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapita łowym 
nieobj ętych wy łączeniem, obliczon ą zgodnie z art. 9 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 
2015/61, zg łasza si ę w kolumnie 0110.  
0120  Warto ść  otrzymanego zabezpieczenia obliczona zgodnie z art. 9 – podlegaj ące ograni ­
czeniu wp ływów w wysoko ści 90 %  
Art. 32, 33 i 34 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
W odniesieniu do wierszy 0271, 0275, 0279, 0283, 0287, 0291, 0295, 0311, 0315, 0319, 
0323, 0327, 0331 i 0335 instytucje kredytowe zg łaszaj ą w kolumnie 0120 obliczon ą zgodnie 
z art. 9 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 warto ść  zabezpieczenia otrzymanego 
w formie zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapita łowym, 
które podlegaj ą ograniczeniu wp ływów w wysoko ści 90 % zgodnie z art. 33 ust. 4 i 5 
rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61. 
Jeżeli w łaściwy organ zatwierdzi ł cz ęś ciowe wy łączenie z ograniczenia wp ływów zgodnie 
z art. 33 ust. 2 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61, warto ść  zabezpieczenia otrzy ­
manego w formie zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku 
kapita łowym obj ętych wy łączeniem, obliczon ą zgodnie z art. 9 rozporz ądzenia delegowanego 
(UE) 2015/61, zg łasza si ę w kolumnie 0120 lub 0130, a warto ść  zabezpieczenia otrzymanego 
w formie zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapita łowym 
nieobj ętych wy łączeniem, obliczon ą zgodnie z art. 9 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 
2015/61, zg łasza si ę w kolumnie 0110.  
0130  Warto ść  otrzymanego zabezpieczenia obliczona zgodnie z art. 9 – wy łą czone z ograni ­
czenia wp ływów  
Art. 32, 33 i 34 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
W odniesieniu do wierszy 0271, 0275, 0279, 0283, 0287, 0291, 0295, 0311, 0315, 0319, 
0323, 0327, 0331 i 0335 instytucje kredytowe zg łaszaj ą w kolumnie 0130 obliczon ą zgodnie 
z art. 9 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 warto ść  zabezpieczenia otrzymanego 
w formie zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapita łowym 
obj ętych ca łkowitym wy łączeniem z ograniczenia wp ływów zgodnie z art. 33 ust. 2, 3 i 5 
rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61. 
Jeżeli w łaściwy organ zatwierdzi ł cz ęś ciowe wy łączenie z ograniczenia wp ływów zgodnie 
z art. 33 ust. 2 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61, warto ść  zabezpieczenia otrzy ­
manego w formie zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku 
kapita łowym obj ętych wy łączeniem, obliczon ą zgodnie z art. 9 rozporz ądzenia delegowanego 
(UE) 2015/61, zg łasza si ę w kolumnie 0120 lub 0130, a warto ść  zabezpieczenia otrzymanego 
w formie zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapita łowym 
nieobj ętych wy łączeniem, obliczon ą zgodnie z art. 9 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 
2015/61, zg łasza si ę w kolumnie 0110.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1887
 
Kolumna  Odniesienia prawne i instrukcje  
0140  Wp ływ – podlegaj ące ograniczeniu wp ływów w wysoko ści 75 %  
Art. 32, 33 i 34 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
W odniesieniu do wierszy 0040, 0060–0090, 0120–0130, 0150–0260, 0269, 0273, 0277, 
0281, 0285, 0289, 0293, 0301–0303, 0309, 0313, 0317, 0321, 0325, 0329, 0333, 
0341–0345, 0450 i 0470–510 instytucje kredytowe zg łaszaj ą w kolumnie 0140 sum ę 
wp ływów podlegaj ących ograniczeniu wp ływów w wysoko ści 75 % zgodnie z art. 33 ust. 1 
rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61, któr ą oblicza si ę, mno żą c ca łkowit ą kwot ę/maksy ­
maln ą kwot ę, która mo że zosta ć wykorzystana, podan ą w kolumnie 0010 przez odpowiedni ą 
wag ę podan ą w kolumnie 0080. 
W odniesieniu do wiersza 0170 instytucje kredytowe zg łaszaj ą w kolumnie 0140 sum ę 
wp ływów podlegaj ących ograniczeniu wp ływów w wysoko ści 75 % zgodnie z art. 33 ust. 1 
rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 wy łącznie w przypadku, gdy instytucje kredytowe 
otrzyma ły takie zobowi ązanie w celu umo żliwienia im udzielenia kredytu preferencyjnego 
odbiorcy ko ńcowemu lub otrzyma ły podobne zobowi ązanie od wielostronnego banku rozwoju 
lub od podmiotu sektora publicznego.  
0150  Wp ływ – podlegaj ące ograniczeniu wp ływów w wysoko ści 90 %  
Art. 32, 33 i 34 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
W odniesieniu do wierszy 0040, 0060–0090, 0120–0130, 0150–0260, 0269, 0273, 0277, 
0281, 0285, 0289, 0293, 0301–0303, 0309, 0313, 0317, 0321, 0325, 0329, 0333, 
0341–0345, 0450 i 0470-0510 instytucje kredytowe zg łaszaj ą w kolumnie 0150 sum ę 
wp ływów podlegaj ących ograniczeniu wp ływów w wysoko ści 90 % zgodnie z art. 33 ust. 4 
i 5 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61, któr ą oblicza si ę, mno żą c ca łkowit ą kwot ę/ 
maksymaln ą kwot ę, która mo że zosta ć wykorzystana, podan ą w kolumnie 0020 przez odpo ­
wiedni ą wag ę podan ą w kolumnie 0090. W odniesieniu do wiersza 0170 instytucje kredytowe 
zg łaszaj ą w kolumnie 0150 sum ę wp ływów podlegaj ących ograniczeniu wp ływów w wysoko ści 
90 % zgodnie z art. 33 ust. 4 i 5 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 wy łącznie 
w przypadku, gdy instytucje kredytowe otrzyma ły takie zobowi ązanie w celu umo żliwienia im 
udzielenia kredytu preferencyjnego odbiorcy ko ńcowemu lub otrzyma ły podobne zobowi ązanie 
od wielostronnego banku rozwoju lub od podmiotu sektora publicznego.  
0160  Wp ływ – wy łą czone z ograniczenia wp ływów  
Art. 32, 33 i 34 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
W odniesieniu do wierszy 0040, 0060–0090, 0120–0130, 0150–0260, 0269, 0273, 0277, 
0281, 0285, 0289, 0293, 0301–0303, 0309, 0313, 0317, 0321, 0325, 0329, 0333, 
0341–0345, 0450 i 0470-0510 instytucje kredytowe zg łaszaj ą w kolumnie 0160 sum ę 
wp ływów obj ętych ca łkowitym wy łączeniem z ograniczenia wp ływów zgodnie z art. 33 ust. 2, 
3 i 5 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61, któr ą oblicza si ę, mno żą c ca łkowit ą kwot ę/ 
maksymaln ą kwot ę, która mo że zosta ć wykorzystana, podan ą w kolumnie 0030 przez odpo ­
wiedni ą wag ę podan ą w kolumnie 0100. 
W odniesieniu do wiersza 0170 instytucje kredytowe zg łaszaj ą w kolumnie 0160 sum ę 
wp ływów ca łkowicie wy łączonych z ograniczenia wp ływów zgodnie z art. 33 ust. 2, 3 i 5 
rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 wy łącznie w przypadku, gdy instytucje kredytowe 
otrzyma ły takie zobowi ązanie w celu umo żliwienia im udzielenia kredytu preferencyjnego 
odbiorcy ko ńcowemu lub otrzyma ły podobne zobowi ązanie od wielostronnego banku rozwoju 
lub od podmiotu sektora publicznego.  
1.5.2. Instrukcje dotycz ące poszczególnych wierszy  
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
0010  1.  WP ŁYWY RAZEM  
Art. 32, 33 i 34 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61PL  L 97/1888 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
W wierszu 0010 w formularzu C 74.00 okre ślonym w za łączniku XXIV instytucje kredytowe 
zg łaszaj ą: 
— w odniesieniu do ka żdej z kolumn 0010, 0020 i 0030 ca łkowit ą kwot ę aktywów/nale ż­
nych środków pieni ęż nych/maksymaln ą kwot ę, która mo że zosta ć wykorzystana jako sum ę 
aktywów/nale żnych środków pieni ęż nych/maksymaln ą kwot ę, która mo że zosta ć wykorzys ­
tana w ramach transakcji niezabezpieczonych/depozytów, zabezpieczonych transakcji kredy ­
towych i transakcji opartych na rynku kapita łowym; 
— w odniesieniu do kolumny 0140 wp ływy razem jako sum ę wp ływów z tytu łu transakcji 
niezabezpieczonych/depozytów, zabezpieczonych transakcji kredytowych, transakcji opar ­
tych na rynku kapita łowym i transakcji zabezpieczaj ących swap pomniejszon ą o ró żnic ę 
mi ędzy ca łkowit ą wa żon ą kwot ą wp ływów a ca łkowit ą wa żon ą kwot ą wyp ływów wynika ­
jących z transakcji prowadzonych w pa ństwach trzecich, w których istniej ą ograniczenia 
transferu, lub które s ą denominowane w walutach niewymienialnych oraz 
— w odniesieniu do kolumny 0150 i 0160 wp ływy razem jako sum ę wp ływów z tytu łu 
transakcji niezabezpieczonych/depozytów, zabezpieczonych transakcji kredytowych, trans ­
akcji opartych na rynku kapita łowym i transakcji zabezpieczaj ących swap pomniejszon ą 
o ró żnic ę mi ędzy ca łkowit ą wa żon ą kwot ą wp ływów a ca łkowit ą wa żon ą kwot ą wyp ływów 
wynikaj ących z transakcji prowadzonych w pa ństwach trzecich, w których istniej ą ograni ­
czenia transferu, lub które s ą denominowane w walutach niewymienialnych oraz pomniej ­
szon ą o nadwy żkę wp ływów z powi ązanej wyspecjalizowanej instytucji kredytowej, o której 
mowa w art. 2 ust. 3 lit. e) i art. 33 ust. 6 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
0020  1.1.  Wp ływy z transakcji niezabezpieczonych/depozytów  
Art. 32, 33 i 34 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61. 
W wierszu 0020 w formularzu C 74.00 okre ślonym w za łączniku XXIV instytucje kredytowe 
zg łaszaj ą: 
— w odniesieniu do ka żdej z kolumn 0010, 0020 i 0030 ca łkowit ą kwot ę aktywów/nale ż­
nych środków pieni ęż nych/maksymaln ą kwot ę, która mo że zosta ć wykorzystana w ramach 
transakcji niezabezpieczonych/depozytów oraz 
— w odniesieniu do ka żdej z kolumn 0140, 0150 i 0160 sum ę wp ływów z tytu łu transakcji 
niezabezpieczonych/depozytów.  
0030  1.1.1.  środki pieni ęż ne nale żne od klientów niefinansowych (z wyj ątkiem banków 
centralnych)  
Art. 32 ust. 3 lit. a) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
W wierszu 0030 w formularzu C 74.00 okre ślonym w za łączniku XXIV instytucje kredytowe 
zg łaszaj ą: 
— w odniesieniu do ka żdej z kolumn 0010, 0020 i 0030 ca łkowit ą kwot ę środków pieni ęż­
nych nale żnych od klientów niefinansowych (z wyj ątkiem banków centralnych) ( środki 
pieni ęż ne nale żne od klientów niefinansowych, które nie odpowiadaj ą sp łatom kwoty g łów ­
nej, oraz wszelkie inne środki pieni ęż ne nale żne od klientów niefinansowych) oraz 
— w odniesieniu do ka żdej z kolumn 0140, 0150 i 0160 sum ę wp ływów od klientów 
niefinansowych (z wyj ątkiem banków centralnych) (wp ływy od klientów niefinansowych, 
które nie odpowiadaj ą sp łatom kwoty g łównej oraz wszelkie inne wp ływy od klientów 
niefinansowych). 
Klienci niefinansowi to zgodnie z art. 31a rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 m.in. 
osoby fizyczne, M ŚP, przedsi ębiorstwa, pa ństwa, wielostronne banki rozwoju i podmioty sektora 
publicznego.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1889
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
Środków pieni ęż nych nale żnych z tytu łu zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji 
opartych na rynku kapita łowym z klientem niefinansowym, które s ą zabezpieczone aktywami 
płynnymi zgodnie z tytu łem II rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61, gdy transakcje te s ą 
okre ślone w art. 192 pkt 2 i 3 rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013, nie zg łasza si ę w sekcji 
1.1.1., ale zg łasza si ę je w sekcji 1.2. Środków pieni ęż nych nale żnych z tytu łu takich transakcji 
zabezpieczonych zbywalnymi papierami warto ściowymi, które nie kwalifikuj ą si ę jako aktywa 
płynne zgodnie z tytu łem II rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61, nie zg łasza si ę 
w sekcji 1.1.1., ale zg łasza si ę je w sekcji 1.2. Środki pieni ęż ne nale żne z tytu łu takich trans ­
akcji z klientami niefinansowymi zabezpieczonych niezbywalnymi aktywami, które nie kwalifi ­
kuj ą si ę jako aktywa p łynne zgodnie z tytu łem II rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61, 
zg łasza si ę w odpowiednim wierszu sekcji 1.1.1. 
Środków pieni ęż nych nale żnych od banków centralnych nie zg łasza si ę w tej pozycji, zg łasza si ę 
je natomiast w sekcji 1.1.2. Środków pieni ęż nych nale żnych z tytu łu transakcji finansowania 
handlu, których rezydualny termin zapadalno ści jest nie d łuższy ni ż 30 dni, nie zg łasza si ę w tej 
pozycji, zg łasza si ę je natomiast w sekcji 1.1.4. Środków pieni ęż nych nale żnych z tytu łu 
papierów warto ściowych zapadaj ących w terminie 30 dni kalendarzowych nie zg łasza si ę 
w tej pozycji, zg łasza si ę je natomiast w sekcji 1.1.5.  
0040  1.1.1.1.  środki pieni ęż ne nale żne od klientów niefinansowych (z wyj ątkiem banków 
centralnych), które nie dotycz ą sp łaty kwoty g łównej  
Art. 32 ust. 3 lit. a) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Środki pieni ęż ne nale żne od klientów niefinansowych (z wyj ątkiem banków centralnych), 
których rezydualny termin zapadalno ści jest nie d łuższy ni ż 30 dni i które nie dotycz ą sp łaty 
kwoty g łównej. Wp ływy te obejmuj ą odsetki i op łaty nale żne od klientów niefinansowych 
(z wyj ątkiem banków centralnych). Środków pieni ęż nych nale żnych od banków centralnych, 
które to środki nie odpowiadaj ą sp łacie kwoty g łównej, nie zg łasza si ę w tej pozycji, zg łasza si ę 
je natomiast w sekcji 1.1.2.  
0050  1.1.1.2.  inne środki pieni ęż ne nale żne od klientów niefinansowych (z wyj ątkiem 
banków centralnych)  
Art. 32 ust. 3 lit. a) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
W wierszu 0050 w formularzu C 74.00 okre ślonym w za łączniku XXIV instytucje kredytowe 
zg łaszaj ą: 
— w odniesieniu do ka żdej z kolumn 0010, 0020 i 0030 ca łkowit ą kwot ę innych środków 
pieni ęż nych nale żnych od klientów niefinansowych (z wyj ątkiem banków centralnych) jako 
sum ę środków pieni ęż nych nale żnych od klientów niefinansowych w podziale na kontra ­
hentów oraz 
— w odniesieniu do ka żdej z kolumn 0140, 0150 i 0160 inne wp ływy razem od klientów 
niefinansowych (z wyj ątkiem banków centralnych) jako sum ę innych wp ływów od klientów 
niefinansowych w podziale na kontrahentów. 
Środków pieni ęż nych nale żnych od klientów niefinansowych (z wyj ątkiem banków centralnych), 
które nie odpowiadaj ą sp łacie kwoty g łównej, nie zg łasza si ę w tej pozycji, zg łasza si ę je 
natomiast w sekcji 1.1.1.1. 
Innych środków pieni ęż nych nale żnych od banków centralnych nie zg łasza si ę w tej pozycji, 
zg łasza si ę je natomiast w sekcji 1.1.2. 
Wp ływów odpowiadaj ących wyp ływom zgodnie ze zobowi ązaniami do udzielenia kredytu prefe ­
rencyjnego, o którym mowa w art. 31 ust. 9 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61, nie 
zg łasza si ę w tej pozycji, zg łasza si ę je natomiast w sekcji 1.1.3.  
0060  1.1.1.2.1.  środki pieni ęż ne nale żne od klientów detalicznych  
Art. 32 ust. 3 lit. a) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Środki pieni ęż ne nale żne od klientów detalicznych, których rezydualny termin zapadalno ści jest 
nie d łuższy ni ż 30 dni.PL  L 97/1890 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
0070  1.1.1.2.2.  środki pieni ęż ne nale żne od przedsi ębiorstw niefinansowych  
Art. 32 ust. 3 lit. a) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Środki pieni ęż ne nale żne od przedsi ębiorstw niefinansowych, których rezydualny termin zapa ­
dalno ści jest nie d łuższy ni ż 30 dni.  
0080  1.1.1.2.3.  środki pieni ęż ne nale żne od pa ństw, wielostronnych banków rozwoju 
i podmiotów sektora publicznego  
Art. 32 ust. 3 lit. a) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Środki pieni ęż ne nale żne od pa ństw, wielostronnych banków rozwoju i podmiotów sektora 
publicznego, których rezydualny termin zapadalno ści jest nie d łuższy ni ż 30 dni.  
0090  1.1.1.2.4.  środki pieni ęż ne nale żne od innych podmiotów prawnych  
Art. 32 ust. 3 lit. a) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Środki pieni ęż ne nale żne od innych podmiotów prawnych nieuwzgl ędnionych powy żej, których 
rezydualny termin zapadalno ści jest nie d łuższy ni ż 30 dni.  
0100  1.1.2.  środki pieni ęż ne nale żne od banków centralnych i klientów finansowych  
Art. 32 ust. 2 lit. a) i art. 32 ust. 3 lit. d) w zwi ązku z art. 27 rozporz ądzenia delego ­
wanego (UE) 2015/61 
W wierszu 0100 w formularzu C 74.00 okre ślonym w za łączniku XXIV instytucje kredytowe 
zg łaszaj ą: 
— w odniesieniu do ka żdej z kolumn 0010, 0020 i 0030 ca łkowit ą kwot ę środków pieni ęż­
nych nale żnych od banków centralnych i klientów finansowych (z depozytów operacyjnych 
i nieoperacyjnych) oraz 
— w odniesieniu do ka żdej z kolumn 0140, 0150 i 0160 sum ę wp ływów od banków 
centralnych i klientów finansowych (z depozytów operacyjnych i nieoperacyjnych). 
W tej sekcji instytucje kredytowe zg łaszaj ą środki pieni ęż ne nale żne od banków centralnych 
i klientów finansowych, których rezydualny termin zapadalno ści jest nie d łuższy ni ż 30 dni, 
które nie s ą zaleg łe i w przypadku których bank nie ma powodu oczekiwa ć niewykonania 
zobowi ązania w perspektywie 30 dni kalendarzowych. 
Środki pieni ęż ne nale żne od banków centralnych i klientów finansowych nieodpowiadaj ące 
sp łatom kwoty g łównej s ą zg łaszane w odpowiedniej sekcji. 
Depozytów w instytucji centralnej, o których mowa w art. 27 ust. 3 rozporz ądzenia dele ­
gowanego (UE) 2015/61, nie zg łasza si ę jako wp ływów. 
Środków pieni ęż nych nale żnych z tytu łu transakcji finansowania handlu, których rezydualny 
termin zapadalno ści jest nie d łuższy ni ż 30 dni, nie zg łasza si ę w tej pozycji, zg łasza si ę je 
natomiast w sekcji 1.1.4. Środków pieni ęż nych nale żnych z tytu łu papierów warto ściowych 
zapadaj ących w terminie 30 dni kalendarzowych nie zg łasza si ę w tej pozycji, zg łasza si ę je 
natomiast w sekcji 1.1.5.  
0110  1.1.2.1.  środki pieni ęż ne nale żne od klientów finansowych klasyfikowane jako depozyty 
operacyjne  
Art. 32 ust. 3 lit. d) w zwi ązku z art. 27 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
W wierszu 0110 w formularzu C 74.00 okre ślonym w za łączniku XXIV instytucje kredytowe 
zg łaszaj ą: 
— w odniesieniu do ka żdej z kolumn 0010, 0020 i 0030 ca łkowit ą kwot ę środków pieni ęż­
nych nale żnych od klientów finansowych klasyfikowanych jako depozyty operacyjne (nieza ­
leżnie od tego, czy instytucja kredytowa jest w stanie ustanowi ć odpowiadaj ący symetryczny 
wska źnik wp ływów) orazPL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1891
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
— w odniesieniu do ka żdej z kolumn 0140, 0150 i 0160 sum ę wp ływów od klientów 
finansowych klasyfikowanych jako depozyty operacyjne (niezale żnie od tego, czy instytucja 
kredytowa jest w stanie ustanowi ć odpowiadaj ący symetryczny wska źnik wp ływów). 
W tej sekcji instytucje kredytowe zg łaszaj ą środki pieni ęż ne nale żne od klientów finansowych 
w celu, dla instytucji kredytowej, skorzystania z us ług rozliczeniowych, powierniczych lub 
zarz ądzania p łynno ścią zgodnie z art. 27 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
0120  1.1.2.1.1.  środki pieni ęż ne nale żne od klientów finansowych klasyfikowane jako depo ­
zyty operacyjne, je żeli instytucja kredytowa jest w stanie ustanowi ć odpowiadaj ący 
symetryczny wska źnik wp ływów  
Art. 32 ust. 3 lit. d) w zwi ązku z art. 27 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Środki pieni ęż ne nale żne od klientów finansowych, których rezydualny termin zapadalno ści jest 
nie d łuższy ni ż 30 dni, które zosta ły z łożone w celu skorzystania przez instytucj ę kredytow ą 
z us ług rozliczeniowych, powierniczych lub zarz ądzania p łynno ścią zgodnie z art. 27 
rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61, je żeli instytucja kredytowa jest w stanie ustanowi ć 
odpowiadaj ący symetryczny wska źnik wp ływów.  
0130  1.1.2.1.2.  środki pieni ęż ne nale żne od klientów finansowych klasyfikowane jako depo ­
zyty operacyjne, je żeli instytucja kredytowa nie jest w stanie ustanowi ć odpowiadaj ą­
cego symetrycznego wska źnika wp ływów  
Art. 32 ust. 3 lit. d) w zwi ązku z art. 27 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Środki pieni ęż ne nale żne od klientów finansowych, których rezydualny termin zapadalno ści jest 
nie d łuższy ni ż 30 dni, które zosta ły z łożone w celu skorzystania przez instytucj ę kredytow ą 
z us ług rozliczeniowych, powierniczych lub zarz ądzania p łynno ścią zgodnie z art. 27 
rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61, je żeli instytucja kredytowa nie jest w stanie usta ­
nowi ć odpowiadaj ącego symetrycznego wska źnika wp ływów. W odniesieniu do tych pozycji 
stosuje si ę wska źnik wp ływów w wysoko ści 5 %.  
0140  1.1.2.2.  środki pieni ęż ne nale żne od banków centralnych i klientów finansowych, 
których nie klasyfikuje si ę jako depozyty operacyjne  
Art. 32 ust. 2 lit. a) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
W wierszu 140 w formularzu C 74.00 okre ślonym w za łączniku XXIV instytucje kredytowe 
zg łaszaj ą: 
— w odniesieniu do ka żdej z kolumn 0010, 0020 i 0030 ca łkowit ą kwot ę środków pieni ęż­
nych nale żnych od banków centralnych i klientów finansowych, których nie klasyfikuje si ę 
jako depozyty operacyjne, oraz 
— w odniesieniu do ka żdej z kolumn 0140, 0150 i 0160 sum ę wp ływów od banków 
centralnych i klientów finansowych, których nie klasyfikuje si ę jako depozyty operacyjne. 
W tej sekcji instytucje kredytowe zg łaszaj ą środki pieni ęż ne nale żne od banków centralnych 
i klientów finansowych, które nie kwalifikuj ą si ę do traktowania jako depozyty operacyjne jak 
okre ślono w art. 32 ust. 3 lit. d) w zwi ązku z art. 27 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 
2015/61.  
0150  1.1.2.2.1.  środki pieni ęż ne nale żne od banków centralnych  
Art. 32 ust. 2 lit. a) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Środki pieni ęż ne nale żne od banków centralnych, których rezydualny termin zapadalno ści jest 
nie d łuższy ni ż 30 dni, zgodnie z art. 32 ust. 2 lit. a) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 
2015/61.  
0160  1.1.2.2.2.  środki pieni ęż ne nale żne od klientów finansowych  
Art. 32 ust. 2 lit. a) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61PL  L 97/1892 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
Środki pieni ęż ne nale żne od klientów finansowych, których rezydualny termin zapadalno ści jest 
nie d łuższy ni ż 30 dni i które nie kwalifikuj ą si ę do traktowania jako depozyty operacyjne jak 
okre ślono w art. 32 ust. 3 lit. d) w zwi ązku z art. 27 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 
2015/61. 
Wp ływów odpowiadaj ących wyp ływom zgodnie ze zobowi ązaniami do udzielenia kredytu prefe ­
rencyjnego, o którym mowa w art. 31 ust. 9 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61, nie 
zg łasza si ę w tej pozycji, zg łasza si ę je natomiast w sekcji 1.1.3.  
0170  1.1.3.  wp ływy odpowiadaj ące wyp ływom wynikaj ącym ze zobowi ąza ń do udzielenia 
kredytu preferencyjnego, o którym mowa w art. 31 ust. 9 rozporz ądzenia delegowa ­
nego (UE) 2015/61.  
Art. 32 ust. 3 lit. a) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Wp ływy odpowiadaj ące wyp ływom wynikaj ącym ze zobowi ąza ń do udzielenia kredytu prefe ­
rencyjnego, o którym mowa w art. 31 ust. 9 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
0180  1.1.4.  środki pieni ęż ne nale żne z tytu łu transakcji finansowania handlu  
Art. 32 ust. 2 lit. b) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Środki pieni ęż ne nale żne z tytu łu transakcji finansowania handlu, których rezydualny termin 
zapadalno ści jest nie d łuższy ni ż 30 dni, zgodnie z art. 32 ust. 2 lit. b) rozporz ądzenia 
delegowanego (UE) 2015/61.  
0190  1.1.5.  środki pieni ęż ne nale żne z tytu łu papierów warto ściowych, których termin zapa ­
dalno ści up ływa w ci ągu 30 dni  
Art. 32 ust. 2 lit. c) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Środki pieni ęż ne nale żne z tytu łu papierów warto ściowych, których termin zapadalno ści up ływa 
w ci ągu 30 dni kalendarzowych zgodnie z art. 32 ust. 2 lit. c) rozporz ądzenia delegowanego 
(UE) 2015/61.  
0201  1.1.6.  kredyty, których termin zapadalno ści nie zosta ł okre ślony w umowie  
Art. 32 ust. 3 lit. i) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Kredyty, których termin zapadalno ści nie zosta ł okre ślony w umowie zgodnie z art. 32 ust. 3 
lit. i) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61. Instytucja kredytowa uwzgl ędnia jedynie te 
kredyty, w przypadku których w umowie umo żliwia si ę instytucji kredytowej wycofanie lub 
wyegzekwowanie p łatno ści w ci ągu 30 dni kalendarzowych. Odsetki i minimalne sp łaty, 
którymi zostanie obci ąż ony rachunek klienta w ci ągu 30 dni kalendarzowych, uwzgl ędnia si ę 
w zg łoszonej kwocie. Odsetki i minimalne sp łaty z kredytów, których termin zapadalno ści nie 
zosta ł okre ślony w umowie, które staj ą si ę wymagalne na mocy umowy i które skutkuj ą 
faktycznymi wp ływami pieni ęż nymi w ci ągu najbli ższych 30 dni kalendarzowych uznaje si ę 
za nale żne środki pieni ęż ne i zg łasza w odpowiednim wierszu zgodnie ze sposobem trakto ­
wania okre ślonym w art. 32 w odniesieniu do nale żnych środków pieni ęż nych. Instytucje 
kredytowe nie zg łaszaj ą innych naliczonych odsetek, którymi nie zostanie obci ąż ony rachunek 
klienta ani które nie doprowadz ą do faktycznych wp ływów pieni ęż nych w ci ągu 30 najbli ższych 
dni kalendarzowych.  
0210  1.1.7.  środki pieni ęż ne nale żne z tytu łu pozycji w instrumentach kapita łowych obj ę­
tych g łównym indeksem, pod warunkiem że nie s ą zg łoszone jako aktywa p łynne  
Art. 32 ust. 2 lit. d) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Środki pieni ęż ne nale żne z tytu łu pozycji w instrumentach kapita łowych obj ętych g łównym 
indeksem, pod warunkiem że nie wyst ępuje podwójne naliczanie z aktywami p łynnymi zgodnie 
z art. 32 ust. 2 lit. d) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61. Pozycja obejmuje środki 
pieni ęż ne wymagane zgodnie z umow ą w ci ągu 30 dni kalendarzowych, takie jak dywidendy 
pieni ęż ne od g łównych indeksów i środki pieni ęż ne nale żne z tytu łu instrumentów kapita ło­
wych sprzedanych, ale jeszcze nierozliczonych, o ile nie uznaje si ę ich za aktywa p łynne 
zgodnie z tytu łem II rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1893
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
0230  1.1.8.  wp ływy z uwolnionych kwot posiadanych na oddzielnych rachunkach zgodnie 
z wymogami regulacyjnymi w zakresie ochrony aktywów klienta przeznaczonych do 
obrotu  
Art. 32 ust. 4 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61. 
Wp ływy z uwolnionych kwot posiadanych na oddzielnych rachunkach zgodnie z wymogami 
regulacyjnymi w zakresie ochrony aktywów klienta przeznaczonych do obrotu zgodnie z art. 32 
ust. 4 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61. 
Wp ływy uznaje si ę jedynie wtedy, gdy wspomniane kwoty s ą utrzymywane w postaci aktywów 
płynnych zgodnie z tytu łem II rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
0240  1.1.9.  wp ływy z tytu łu instrumentów pochodnych  
Art. 32 ust. 5 w powi ązaniu z art. 21 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Wp ływy środków pieni ęż nych oczekiwane w perspektywie 30 dni kalendarzowych z tytu łu 
umów wymienionych w za łączniku II do rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013 i kredytowych 
instrumentów pochodnych. 
Instytucja kredytowa oblicza wp ływy oczekiwane w ci ągu 30 dni kalendarzowych w kwocie 
netto, w podziale na kontrahentów, na podstawie dwustronnych umów o kompensowaniu 
zobowi ąza ń zgodnie z art. 295 rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013. W kwocie netto oznacza 
równie ż po pomniejszeniu o warto ść  otrzymanego zabezpieczenia, pod warunkiem że kwalifi ­
kuje si ę ono jako sk ładnik aktywów p łynnych zgodnie z tytu łem II rozporz ądzenia delegowa ­
nego (UE) 2015/61. 
Wyp ływy i wp ływy środków pieni ęż nych wynikaj ące z transakcji na walutowych instrumentach 
pochodnych lub z kredytowych transakcji pochodnych, które zak ładaj ą pe łną, jednoczesn ą (lub 
w ci ągu tego samego dnia) wymian ę kwot g łównych, oblicza si ę w uj ęciu netto, nawet 
wówczas, gdy transakcje te nie s ą obj ęte dwustronn ą umow ą o kompensowaniu zobowi ąza ń. 
W przypadku sprawozdawczo ści podlegaj ącej oddzielnym wymogom sprawozdawczym zgodnie 
z art. 415 ust. 2 rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013 transakcje pochodne lub kredytowe trans ­
akcje pochodne s ą rozdzielane na poszczególne waluty. Kompensowanie w ramach kontrahenta 
mo żna stosowa ć wy łącznie do przep ływów w danej walucie.  
0250  1.1.10.  wp ływy z niewykorzystanych instrumentów kredytowych lub instrumentów 
wsparcia p łynno ści otrzymanych od cz łonków grupy lub instytucjonalnego systemu 
ochrony, je żeli w łaściwe organy wyrazi ły zgod ę na stosowanie wy ższego wska źnika 
wp ływów  
Art. 34 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Wp ływy z niewykorzystanych instrumentów kredytowych lub instrumentów wsparcia p łynno ści 
otrzymanych od cz łonków grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony, je żeli w łaściwy organ 
wyrazi ł zgod ę na stosowanie wy ższego wska źnika wp ływów zgodnie z art. 34 rozporz ądzenia 
delegowanego (UE) 2015/61.  
0260  1.1.11.  inne wp ływy  
Art. 32 ust. 2 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Wszystkie inne wp ływy zgodnie z art. 32 ust. 2 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61, 
które nie zosta ły zg łoszone w żadnym innym miejscu formularza.  
0263  1.2.  Wp ływy z zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku 
kapita łowym  
Art. 32 ust. 3 lit. b), c) i f) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 odnosi si ę do 
wp ływów wynikaj ących z zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na 
rynku kapita łowym, których rezydualny termin zapadalno ści jest nie d łuższy ni ż 30 dni.PL  L 97/1894 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
W wierszu 0263 w formularzu C 74.00 okre ślonym w za łączniku XXIV instytucje kredytowe 
zg łaszaj ą: 
— w odniesieniu do ka żdej z kolumn 0010, 0020 i 0030 ca łkowit ą kwot ę środków pieni ęż­
nych nale żnych z tytu łu zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na 
rynku kapita łowym; oraz 
— w odniesieniu do ka żdej z kolumn 0140, 0150 i 0160 sum ę wp ływów z tytu łu zabez ­
pieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapita łowym. 
Transakcji zabezpieczaj ących swap, których termin zapadalno ści up ływa w ci ągu 30 dni kalen ­
darzowych, nie zg łasza si ę w tej pozycji, natomiast zg łasza si ę je w formularzu C 75.01 
okre ślonym w za łączniku XXIV.  
0265  1.2.1.  kontrahentem jest bank centralny  
W tej sekcji instytucje kredytowe zg łaszaj ą wp ływy wynikaj ące z zabezpieczonych transakcji 
kredytowych i transakcji opartych na rynku kapita łowym zdefiniowanych w art. 192 pkt 2 i 3 
rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013, których rezydualny termin zapadalno ści jest nie d łuższy ni ż 
30 dni, w przypadku gdy kontrahentem jest bank centralny. 
W wierszu 0265 w formularzu C 74.00 okre ślonym w za łączniku XXIV instytucje kredytowe 
zg łaszaj ą: 
— w odniesieniu do ka żdej z kolumn 0010, 0020 i 0030 ca łkowit ą kwot ę środków pieni ęż­
nych nale żnych z tytu łu zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na 
rynku kapita łowym, w przypadku gdy kontrahentem jest bank centralny; oraz 
— w odniesieniu do ka żdej z kolumn 0140, 0150 i 0160 sum ę wp ływów z tytu łu zabez ­
pieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapita łowym, w przy ­
padku gdy kontrahentem jest bank centralny.  
0267  1.2.1.1.  zabezpieczenie, które kwalifikuje si ę jako sk ładnik aktywów p łynnych  
W wierszu 0267 w formularzu C 74.00 okre ślonym w za łączniku XXIV instytucje kredytowe 
zg łaszaj ą: 
— w odniesieniu do ka żdej z kolumn 0010, 0020 i 0030 ca łkowit ą kwot ę środków pieni ęż­
nych nale żnych z tytu łu zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na 
rynku kapita łowym, których rezydualny termin zapadalno ści jest nie d łuższy ni ż 30 dni, 
w przypadku gdy kontrahentem jest bank centralny, a transakcja jest zabezpieczona akty ­
wami p łynnymi; oraz 
— w odniesieniu do ka żdej z kolumn 0140, 0150 i 0160 ca łkowite wp ływy z tytu łu 
zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapita łowym, 
których rezydualny termin zapadalno ści jest nie d łuższy ni ż 30 dni, w przypadku gdy 
kontrahentem jest bank centralny, a transakcja jest zabezpieczona aktywami p łynnymi. 
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą zabezpieczone transakcje kredytowe i transakcje oparte na rynku 
kapita łowym, których rezydualny termin zapadalno ści jest nie d łuższy ni ż 30 dni, w przypadku 
gdy kontrahentem jest bank centralny, a transakcja jest zabezpieczona aktywami p łynnymi, 
niezale żnie od tego, czy aktywa te s ą ponownie wykorzystywane w innej transakcji oraz czy 
otrzymane aktywa p łynne spe łniaj ą wymagania operacyjne zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia 
delegowanego (UE) 2015/61.  
0269  1.2.1.1.1.  zabezpieczenie aktywami poziomu 1, z wy łą czeniem obligacji zabezpieczo ­
nych charakteryzuj ących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią 
Art. 32 ust. 3 lit. b) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Zabezpieczone transakcje kredytowe i transakcje oparte na rynku kapita łowym, których rezy ­
dualny termin zapadalno ści jest nie d łuższy ni ż 30 dni, w przypadku gdy kontrahentem jest 
bank centralny, a transakcja jest zabezpieczona aktywami, które – niezale żnie od tego, czy s ą 
one ponownie wykorzystywane w innej transakcji – kwalifikuj ą si ę zgodnie z art. 7 i 10 
rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako aktywa p łynne którejkolwiek z kategorii 
aktywów poziomu 1, o których mowa w art. 10, z wyj ątkiem obligacji zabezpieczonych 
charakteryzuj ących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią, o których mowa w art. 10 ust. 1 lit. f).PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1895
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
0271  1.2.1.1.1.1.  w tym: transakcje, w przypadku których otrzymane zabezpieczenie spe łnia 
wymogi operacyjne  
Art. 32 ust. 3 lit. b) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Spo śród transakcji, o których mowa w pkt 1.2.1.1.1, te transakcje, w przypadku których 
otrzymane zabezpieczenie spe łnia wymagania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia 
delegowanego (UE) 2015/61.  
0273  1.2.1.1.2.  zabezpieczenie aktywami poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych 
charakteryzuj ących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią 
Art. 32 ust. 3 lit. b) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Zabezpieczone transakcje kredytowe i transakcje oparte na rynku kapita łowym, których rezy ­
dualny termin zapadalno ści jest nie d łuższy ni ż 30 dni, w przypadku gdy kontrahentem jest 
bank centralny, a transakcja jest zabezpieczona aktywami, które – niezale żnie od tego, czy s ą 
one ponownie wykorzystywane w innej transakcji – kwalifikuj ą si ę zgodnie z art. 7 i 10 
rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako aktywa p łynne nale żą ce do kategorii, o której 
mowa art. 10 ust. 1 lit. f).  
0275  1.2.1.1.2.1.  w tym: transakcje, w przypadku których otrzymane zabezpieczenie spe łnia 
wymogi operacyjne  
Art. 32 ust. 3 lit. b) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Spo śród transakcji, o których mowa w pkt 1.2.1.1.2, te transakcje, w przypadku których 
otrzymane zabezpieczenie spe łnia wymagania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia 
delegowanego (UE) 2015/61.  
0277  1.2.1.1.3.  zabezpieczenie aktywami poziomu 2 A  
Art. 32 ust. 3 lit. b) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Zabezpieczone transakcje kredytowe i transakcje oparte na rynku kapita łowym, których rezy ­
dualny termin zapadalno ści jest nie d łuższy ni ż 30 dni, w przypadku gdy kontrahentem jest 
bank centralny, a transakcja jest zabezpieczona aktywami, które – niezale żnie od tego, czy s ą 
one ponownie wykorzystywane w innej transakcji – kwalifikuj ą si ę zgodnie z art. 7 i 11 
rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako aktywa p łynne nale żą ce do kategorii aktywów 
poziomu 2 A, o których mowa w art. 11.  
0279  1.2.1.1.3.1.  w tym: transakcje, w przypadku których otrzymane zabezpieczenie spe łnia 
wymogi operacyjne  
Art. 32 ust. 3 lit. b) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Spo śród transakcji, o których mowa w pkt 1.2.1.1.3, te transakcje, w przypadku których 
otrzymane zabezpieczenie spe łnia wymagania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia 
delegowanego (UE) 2015/61.  
0281  1.2.1.1.4.  zabezpieczenie aktywami poziomu 2B w postaci papierów warto ściowych 
zabezpieczonych aktywami (kredyty na nieruchomo ści mieszkalne lub na zakup samo ­
chodów)  
Art. 32 ust. 3 lit. b) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Zabezpieczone transakcje kredytowe i transakcje oparte na rynku kapita łowym, których rezy ­
dualny termin zapadalno ści jest nie d łuższy ni ż 30 dni, w przypadku gdy kontrahentem jest 
bank centralny, a transakcja jest zabezpieczona aktywami, które – niezale żnie od tego, czy s ą 
one ponownie wykorzystywane w innej transakcji – kwalifikuj ą si ę zgodnie z art. 7 i 13 
rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako aktywa p łynne nale żą ce do kategorii aktywów 
poziomu 2B, o których mowa w art. 13 ust. 2 lit. g) ppkt (i), (ii) lub (iv).  
0283  1.2.1.1.4.1.  w tym: transakcje, w przypadku których otrzymane zabezpieczenie spe łnia 
wymogi operacyjne  
Art. 32 ust. 3 lit. b) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Spo śród transakcji, o których mowa w pkt 1.2.1.1.4, te transakcje, w przypadku których 
otrzymane zabezpieczenie spe łnia wymagania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia 
delegowanego (UE) 2015/61.PL  L 97/1896 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
0285  1.2.1.1.5.  zabezpieczenie aktywami poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych 
charakteryzuj ących si ę wysok ą jako ścią 
Art. 32 ust. 3 lit. b) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Zabezpieczone transakcje kredytowe i transakcje oparte na rynku kapita łowym, których rezy ­
dualny termin zapadalno ści jest nie d łuższy ni ż 30 dni, w przypadku gdy kontrahentem jest 
bank centralny, a transakcja jest zabezpieczona aktywami, które – niezale żnie od tego, czy s ą 
one ponownie wykorzystywane w innej transakcji – kwalifikuj ą si ę zgodnie z art. 7 i 12 
rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako aktywa p łynne nale żą ce do kategorii aktywów 
poziomu 2B, o których mowa w art. 12 ust. 1 lit. e).  
0287  1.2.1.1.5.1.  w tym: transakcje, w przypadku których otrzymane zabezpieczenie spe łnia 
wymogi operacyjne  
Art. 32 ust. 3 lit. b) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Spo śród transakcji, o których mowa w pkt 1.2.1.1.5, te transakcje, w przypadku których 
otrzymane zabezpieczenie spe łnia wymagania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia 
delegowanego (UE) 2015/61.  
0289  1.2.1.1.6.  Zabezpieczenie aktywami poziomu 2B w postaci papierów warto ściowych 
zabezpieczonych aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych)  
Art. 32 ust. 3 lit. b) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Zabezpieczone transakcje kredytowe i transakcje oparte na rynku kapita łowym, których rezy ­
dualny termin zapadalno ści jest nie d łuższy ni ż 30 dni, w przypadku gdy kontrahentem jest 
bank centralny, a transakcja jest zabezpieczona aktywami, które – niezale żnie od tego, czy s ą 
one ponownie wykorzystywane w innej transakcji – kwalifikuj ą si ę zgodnie z art. 7 i 13 
rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako aktywa p łynne nale żą ce do kategorii aktywów 
poziomu 2B, o których mowa w art. 13 ust. 2 lit. g) ppkt (iii) lub (v).  
0291  1.2.1.1.6.1.  w tym: transakcje, w przypadku których otrzymane zabezpieczenie spe łnia 
wymogi operacyjne  
Art. 32 ust. 3 lit. b) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Spo śród transakcji, o których mowa w pkt 1.2.1.1.6, te transakcje, w przypadku których 
otrzymane zabezpieczenie spe łnia wymagania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia 
delegowanego (UE) 2015/61.  
0293  1.2.1.1.7.  Zabezpieczenie aktywami poziomu 2B nieuwzgl ędnione w sekcjach 1.2.1.1.4, 
1.2.1.1.5 ani 1.2.1.1.6.  
Art. 32 ust. 3 lit. b) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Zabezpieczone transakcje kredytowe i transakcje oparte na rynku kapita łowym, których rezy ­
dualny termin zapadalno ści jest nie d łuższy ni ż 30 dni, w przypadku gdy kontrahentem jest 
bank centralny, a transakcja jest zabezpieczona aktywami, które – niezale żnie od tego, czy s ą 
one ponownie wykorzystywane w innej transakcji – kwalifikuj ą si ę zgodnie z art. 7 i 12 
rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako aktywa p łynne nale żą ce do którekolwiek 
z kategorii aktywów poziomu 2B, o których mowa w art. 12 ust. 1 lit. b), c) lub f).  
0295  1.2.1.1.7.1.  w tym: transakcje, w przypadku których otrzymane zabezpieczenie spe łnia 
wymogi operacyjne  
Art. 32 ust. 3 lit. b) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Spo śród transakcji, o których mowa w pkt 1.2.1.1.7, te transakcje, w przypadku których 
otrzymane zabezpieczenie spe łnia wymagania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia 
delegowanego (UE) 2015/61.  
0297  1.2.1.2.  zabezpieczenie wykorzystywane w celu pokrycia pozycji krótkiej  
Art. 32 ust. 3 lit. b) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1897
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
Zabezpieczone transakcje kredytowe i transakcje oparte na rynku kapita łowym, których rezy ­
dualny termin zapadalno ści jest nie d łuższy ni ż 30 dni, w przypadku gdy kontrahentem jest 
bank centralny, a transakcja jest zabezpieczona aktywami, które s ą wykorzystywane w celu 
pokrycia pozycji krótkiej zgodnie z art. 30 ust. 5 zdanie drugie. Je żeli zabezpieczenie jakie ­
gokolwiek typu jest wykorzystywane w celu pokrycia pozycji krótkiej, zg łasza si ę to w tej 
sekcji, a nie w żadnym z powy ższych wierszy. Nale ży unika ć podwójnego liczenia.  
0299  1.2.1.3.  zabezpieczenie, które nie kwalifikuje si ę jako sk ładnik aktywów p łynnych  
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą w wierszu 0299 w formularzu C 74.00 okre ślonym w za łącz ­
niku XXIV zabezpieczone transakcje kredytowe i transakcje oparte na rynku kapita łowym, 
których rezydualny termin zapadalno ści jest nie d łuższy ni ż 30 dni, w przypadku gdy kontra ­
hentem jest bank centralny, a zabezpieczenie nie kwalifikuje si ę jako sk ładnik aktywów p łyn ­
nych. Instytucje kredytowe zg łaszaj ą 
— w odniesieniu do ka żdej z kolumn 0010, 0020 i 0030 ca łkowit ą kwot ę środków pieni ęż­
nych nale żnych z tytu łu tych transakcji jako sum ę środków pieni ęż nych nale żnych z tytu łu 
zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapita łowym – 
w przypadku, gdy zabezpieczenie ma posta ć niep łynnych instrumentów kapita łowych, 
oraz zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapita łowym 
zabezpieczonych dowolnym innym zabezpieczeniem niep łynnym; oraz 
— w odniesieniu do ka żdej z kolumn 0140, 0150 i 0160 sum ę wp ływów nale żnych z tytu łu 
tych transakcji jako sum ę wp ływów nale żnych z tytu łu zabezpieczonych transakcji kredy ­
towych i transakcji opartych na rynku kapita łowym – w przypadku, gdy zabezpieczenie ma 
posta ć niep łynnych instrumentów kapita łowych, oraz zabezpieczonych transakcji kredyto ­
wych i transakcji opartych na rynku kapita łowym zabezpieczonych dowolnym innym 
zabezpieczeniem niep łynnym.  
0301  1.2.1.3.1.  zabezpieczenie w postaci niep łynnych instrumentów kapita łowych  
Art. 32 ust. 3 lit. b) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Zabezpieczone transakcje kredytowe i transakcje oparte na rynku kapita łowym, których rezy ­
dualny termin zapadalno ści jest nie d łuższy ni ż 30 dni, w przypadku gdy kontrahentem jest 
bank centralny, a transakcja ma zabezpieczenie w postaci niep łynnych instrumentów kapita ło­
wych.  
0303  1.2.1.3.2  wszystkie inne rodzaje zabezpieczenia niep łynnego  
Art. 32 ust. 3 lit. b) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Zabezpieczone transakcje kredytowe i transakcje oparte na rynku kapita łowym, których rezy ­
dualny termin zapadalno ści jest nie d łuższy ni ż 30 dni, w przypadku gdy kontrahentem jest 
bank centralny, a transakcja ma zabezpieczenie w postaci niep łynnych aktywów nieuwzgl ęd­
nionych w sekcji 1.2.1.3.1.  
0305  1.2.2.  kontrahentem nie jest bank centralny  
W tej sekcji instytucje kredytowe zg łaszaj ą wp ływy wynikaj ące z zabezpieczonych transakcji 
kredytowych i transakcji opartych na rynku kapita łowym zdefiniowanych w art. 192 pkt 2 i 3 
rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013, których rezydualny termin zapadalno ści jest nie d łuższy ni ż 
30 dni, w przypadku gdy kontrahentem nie jest bank centralny. 
W wierszu 0305 w formularzu C 74.00 okre ślonym w za łączniku XXIV instytucje kredytowe 
zg łaszaj ą: 
— w odniesieniu do ka żdej z kolumn 0010, 0020 i 0030 ca łkowit ą kwot ę środków pieni ęż­
nych nale żnych z tytu łu zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na 
rynku kapita łowym, w przypadku gdy kontrahentem nie jest bank centralny; oraz 
— w odniesieniu do ka żdej z kolumn 0140, 0150 i 0160 sum ę wp ływów z tytu łu zabez ­
pieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapita łowym, w przy ­
padku gdy kontrahentem nie jest bank centralny.PL  L 97/1898 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
0307  1.2.2.1.  zabezpieczenie, które kwalifikuje si ę jako sk ładnik aktywów p łynnych  
W wierszu 0307 w formularzu C 74.00 okre ślonym w za łączniku XXIV instytucje kredytowe 
zg łaszaj ą: 
— w odniesieniu do ka żdej z kolumn 0010, 0020 i 0030 ca łkowit ą kwot ę środków pieni ęż­
nych nale żnych z tytu łu zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na 
rynku kapita łowym, których rezydualny termin zapadalno ści jest nie d łuższy ni ż 30 dni, 
w przypadku gdy kontrahentem nie jest bank centralny, a transakcja jest zabezpieczona 
aktywami p łynnymi; oraz 
— w odniesieniu do ka żdej z kolumn 0140, 0150 i 0160 ca łkowite wp ływy z tytu łu 
zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapita łowym, 
których rezydualny termin zapadalno ści jest nie d łuższy ni ż 30 dni, w przypadku gdy 
kontrahentem nie jest bank centralny, a transakcja jest zabezpieczona aktywami p łynnymi. 
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą zabezpieczone transakcje kredytowe i transakcje oparte na rynku 
kapita łowym, których rezydualny termin zapadalno ści jest nie d łuższy ni ż 30 dni, w przypadku 
gdy kontrahentem nie jest bank centralny, a transakcja jest zabezpieczona aktywami p łynnymi, 
niezale żnie od tego, czy s ą one ponownie wykorzystywane w innej transakcji oraz czy otrzy ­
mane aktywa p łynne spe łniaj ą wymagania operacyjne zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delego ­
wanego (UE) 2015/61.  
0309  1.2.2.1.1.  zabezpieczenie aktywami poziomu 1, z wy łą czeniem obligacji zabezpieczo ­
nych charakteryzuj ących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią 
Art. 32 ust. 3 lit. b) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Zabezpieczone transakcje kredytowe i transakcje oparte na rynku kapita łowym, których rezy ­
dualny termin zapadalno ści jest nie d łuższy ni ż 30 dni, w przypadku gdy kontrahentem nie jest 
bank centralny, a transakcja jest zabezpieczona aktywami, które – niezale żnie od tego, czy s ą 
one ponownie wykorzystywane w innej transakcji – kwalifikuj ą si ę zgodnie z art. 7 i 10 
rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako aktywa p łynne którejkolwiek z kategorii 
aktywów poziomu 1, o których mowa w art. 10, z wyj ątkiem obligacji zabezpieczonych 
charakteryzuj ących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią, o których mowa w art. 10 ust. 1 lit. f).  
0311  1.2.2.1.1.1.  w tym: transakcje, w przypadku których otrzymane zabezpieczenie spe łnia 
wymogi operacyjne  
Art. 32 ust. 3 lit. b) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Spo śród transakcji, o których mowa w pkt 1.2.2.1.1, te transakcje, w przypadku których 
otrzymane zabezpieczenie spe łnia wymagania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia 
delegowanego (UE) 2015/61.  
0313  1.2.2.1.2.  zabezpieczenie aktywami poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych 
charakteryzuj ących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią 
Art. 32 ust. 3 lit. b) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Zabezpieczone transakcje kredytowe i transakcje oparte na rynku kapita łowym, których rezy ­
dualny termin zapadalno ści jest nie d łuższy ni ż 30 dni, w przypadku gdy kontrahentem nie jest 
bank centralny, a transakcja jest zabezpieczona aktywami, które – niezale żnie od tego, czy s ą 
one ponownie wykorzystywane w innej transakcji – kwalifikuj ą si ę zgodnie z art. 7 i 10 
rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako aktywa p łynne nale żą ce do kategorii, o której 
mowa art. 10 ust. 1 lit. f).  
0315  1.2.2.1.2.1.  w tym: transakcje, w przypadku których otrzymane zabezpieczenie spe łnia 
wymogi operacyjne  
Art. 32 ust. 3 lit. b) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Spo śród transakcji, o których mowa w pkt 1.2.2.1.2, te transakcje, w przypadku których 
otrzymane zabezpieczenie spe łnia wymagania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia 
delegowanego (UE) 2015/61.  
0317  1.2.2.1.3.  zabezpieczenie aktywami poziomu 2 A  
Art. 32 ust. 3 lit. b) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1899
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
Zabezpieczone transakcje kredytowe i transakcje oparte na rynku kapita łowym, których rezy ­
dualny termin zapadalno ści jest nie d łuższy ni ż 30 dni, w przypadku gdy kontrahentem nie jest 
bank centralny, a transakcja jest zabezpieczona aktywami, które – niezale żnie od tego, czy s ą 
one ponownie wykorzystywane w innej transakcji – kwalifikuj ą si ę zgodnie z art. 7 i 11 
rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako aktywa p łynne nale żą ce do kategorii aktywów 
poziomu 2 A, o których mowa w art. 11.  
0319  1.2.2.1.3.1.  w tym: transakcje, w przypadku których otrzymane zabezpieczenie spe łnia 
wymogi operacyjne  
Art. 32 ust. 3 lit. b) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Spo śród transakcji, o których mowa w pkt 1.2.2.1.3, te transakcje, w przypadku których 
otrzymane zabezpieczenie spe łnia wymagania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia 
delegowanego (UE) 2015/61.  
0321  1.2.2.1.4.  zabezpieczenie aktywami poziomu 2B w postaci papierów warto ściowych 
zabezpieczonych aktywami (kredyty na nieruchomo ści mieszkalne lub na zakup samo ­
chodów)  
Art. 32 ust. 3 lit. b) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Zabezpieczone transakcje kredytowe i transakcje oparte na rynku kapita łowym, których rezy ­
dualny termin zapadalno ści jest nie d łuższy ni ż 30 dni, w przypadku gdy kontrahentem nie jest 
bank centralny, a transakcja jest zabezpieczona aktywami, które – niezale żnie od tego, czy s ą 
one ponownie wykorzystywane w innej transakcji – kwalifikuj ą si ę zgodnie z art. 7 i 13 
rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako aktywa p łynne nale żą ce do kategorii aktywów 
poziomu 2B, o których mowa w art. 13 ust. 2 lit. g) ppkt (i), (ii) lub (iv).  
0323  1.2.2.1.4.1.  w tym: transakcje, w przypadku których otrzymane zabezpieczenie spe łnia 
wymogi operacyjne  
Art. 32 ust. 3 lit. b) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Spo śród transakcji, o których mowa w pkt 1.2.2.1.4, te transakcje, w przypadku których 
otrzymane zabezpieczenie spe łnia wymagania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia 
delegowanego (UE) 2015/61.  
0325  1.2.2.1.5.  zabezpieczenie aktywami poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych 
charakteryzuj ących si ę wysok ą jako ścią 
Art. 32 ust. 3 lit. b) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Zabezpieczone transakcje kredytowe i transakcje oparte na rynku kapita łowym, których rezy ­
dualny termin zapadalno ści jest nie d łuższy ni ż 30 dni, w przypadku gdy kontrahentem nie jest 
bank centralny, a transakcja jest zabezpieczona aktywami, które – niezale żnie od tego, czy s ą 
one ponownie wykorzystywane w innej transakcji – kwalifikuj ą si ę zgodnie z art. 7 i 12 
rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako aktywa p łynne nale żą ce do kategorii aktywów 
poziomu 2B, o których mowa w art. 12 ust. 1 lit. e).  
0327  1.2.2.1.5.1.  w tym: transakcje, w przypadku których otrzymane zabezpieczenie spe łnia 
wymogi operacyjne  
Art. 32 ust. 3 lit. b) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Spo śród transakcji, o których mowa w pkt 1.2.2.1.5, te transakcje, w przypadku których 
otrzymane zabezpieczenie spe łnia wymagania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia 
delegowanego (UE) 2015/61.  
0329  1.2.2.1.6.  Zabezpieczenie aktywami poziomu 2B w postaci papierów warto ściowych 
zabezpieczonych aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych)  
Art. 32 ust. 3 lit. b) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Zabezpieczone transakcje kredytowe i transakcje oparte na rynku kapita łowym, których rezy ­
dualny termin zapadalno ści jest nie d łuższy ni ż 30 dni, w przypadku gdy kontrahentem nie jest 
bank centralny, a transakcja jest zabezpieczona aktywami, które – niezale żnie od tego, czy s ą 
one ponownie wykorzystywane w innej transakcji – kwalifikuj ą si ę zgodnie z art. 7 i 13 
rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako aktywa p łynne nale żą ce do kategorii aktywów 
poziomu 2B, o których mowa w art. 13 ust. 2 lit. g) ppkt (iii) lub (v).PL  L 97/1900 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
0331  1.2.1.1.6.1.  w tym: transakcje, w przypadku których otrzymane zabezpieczenie spe łnia 
wymogi operacyjne  
Art. 32 ust. 3 lit. b) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Spo śród transakcji, o których mowa w pkt 1.2.2.1.6, te transakcje, w przypadku których 
otrzymane zabezpieczenie spe łnia wymagania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia 
delegowanego (UE) 2015/61.  
0333  1.2.2.1.7.  Zabezpieczenie aktywami poziomu 2B nieuwzgl ędnione w sekcjach 1.2.2.1.4, 
1.2.2.1.5 ani 1.2.2.1.6.  
Art. 32 ust. 3 lit. b) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Zabezpieczone transakcje kredytowe i transakcje oparte na rynku kapita łowym, których rezy ­
dualny termin zapadalno ści jest nie d łuższy ni ż 30 dni, w przypadku gdy kontrahentem nie jest 
bank centralny, a transakcja jest zabezpieczona aktywami, które – niezale żnie od tego, czy s ą 
one ponownie wykorzystywane w innej transakcji – kwalifikuj ą si ę zgodnie z art. 7 i 12 
rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako aktywa p łynne nale żą ce do którekolwiek 
z kategorii aktywów poziomu 2B, o których mowa w art. 12 ust. 1 lit. b), c) lub f).  
0335  1.2.2.1.7.1.  w tym: transakcje, w przypadku których otrzymane zabezpieczenie spe łnia 
wymogi operacyjne  
Art. 32 ust. 3 lit. b) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Spo śród transakcji, o których mowa w pkt 1.2.2.1.7, te transakcje, w przypadku których 
otrzymane zabezpieczenie spe łnia wymagania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia 
delegowanego (UE) 2015/61.  
0337  1.2.2.2.  zabezpieczenie wykorzystywane w celu pokrycia pozycji krótkiej  
Art. 32 ust. 3 lit. b) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Zabezpieczone transakcje kredytowe i transakcje oparte na rynku kapita łowym, których rezy ­
dualny termin zapadalno ści jest nie d łuższy ni ż 30 dni, w przypadku gdy kontrahentem nie jest 
bank centralny, a transakcja jest zabezpieczona aktywami, które s ą wykorzystywane w celu 
pokrycia pozycji krótkiej zgodnie z art. 30 ust. 5 zdanie drugie. Je żeli zabezpieczenie jakie ­
gokolwiek typu jest wykorzystywane w celu pokrycia pozycji krótkiej, zg łasza si ę to w tej 
sekcji, a nie w żadnym z powy ższych wierszy. Nale ży unika ć podwójnego liczenia.  
339  1.2.2.3.  zabezpieczenie, które nie kwalifikuje si ę jako sk ładnik aktywów p łynnych  
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą w wierszu 0339 w formularzu C 74.00 okre ślonym w za łącz ­
niku XXIV zabezpieczone transakcje kredytowe i transakcje oparte na rynku kapita łowym, 
których rezydualny termin zapadalno ści jest nie d łuższy ni ż 30 dni, w przypadku gdy kontra ­
hentem nie jest bank centralny, a zabezpieczenie nie kwalifikuje si ę jako sk ładnik aktywów 
płynnych. Instytucje kredytowe zg łaszaj ą 
— w odniesieniu do ka żdej z kolumn 0010, 0020 i 0030 ca łkowit ą kwot ę środków pieni ęż­
nych z tych transakcji jako sum ę środków pieni ęż nych nale żnych z tytu łu kredytów na 
depozyt zabezpieczaj ący – w przypadku, gdy zabezpieczenie ma posta ć aktywów niep łyn ­
nych, zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapita łowym 
– w przypadku, gdy zabezpieczenie ma posta ć niep łynnych instrumentów kapita łowych, 
oraz zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapita łowym 
zabezpieczonych dowolnym innym zabezpieczeniem niep łynnym; oraz 
— w odniesieniu do ka żdej z kolumn 0140, 0150 i 0160 sum ę wp ływów nale żnych z tytu łu 
tych transakcji jako sum ę wp ływów nale żnych z tytu łu kredytów na depozyt zabezpiecza ­
jący – w przypadku, gdy zabezpieczenie ma posta ć aktywów niep łynnych, zabezpieczonych 
transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapita łowym – w przypadku, gdy 
zabezpieczenie ma posta ć niep łynnych instrumentów kapita łowych, oraz zabezpieczonych 
transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapita łowym zabezpieczonych 
dowolnym innym zabezpieczeniem niep łynnym.  
0341  1.2.2.3.1.  kredyty na depozyt zabezpieczaj ący: zabezpieczenie w postaci aktywów 
niep łynnych  
Art. 32 ust. 3 lit. c) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1901
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
Kredyty na depozyt zabezpieczaj ący zaci ągni ęte w oparciu o zabezpieczenie w postaci 
aktywów niep łynnych, których rezydualny termin zapadalno ści jest nie d łuższy ni ż 30 dni, 
w przypadku gdy kontrahentem nie jest bank centralny oraz je żeli otrzymane aktywa nie s ą 
wykorzystywane w celu pokrycia pozycji krótkich zgodnie z art. 32 ust. 3 lit. c) rozporz ą­
dzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
0343  1.2.2.3.2.  zabezpieczenie w postaci niep łynnych instrumentów kapita łowych  
Art. 32 ust. 3 lit. b) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Zabezpieczone transakcje kredytowe i transakcje oparte na rynku kapita łowym, których rezy ­
dualny termin zapadalno ści jest nie d łuższy ni ż 30 dni, w przypadku gdy kontrahentem nie jest 
bank centralny, a transakcja ma zabezpieczenie w postaci niep łynnych instrumentów kapita ło­
wych.  
0345  1.2.2.3.3  wszystkie inne rodzaje zabezpieczenia niep łynnego  
Art. 32 ust. 3 lit. b) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Zabezpieczone transakcje kredytowe i transakcje oparte na rynku kapita łowym, których rezy ­
dualny termin zapadalno ści jest nie d łuższy ni ż 30 dni, w przypadku gdy kontrahentem nie jest 
bank centralny, a transakcja ma zabezpieczenie w postaci niep łynnych aktywów nieuwzgl ęd­
nionych w sekcji 1.2.2.3.1 ani 1.2.2.3.2.  
0410  1.3.  Wp ływy razem z tytu łu transakcji zabezpieczaj ących swap  
W tej sekcji instytucje kredytowe zg łaszaj ą sum ę wp ływów z tytu łu transakcji zabezpieczaj ących 
swap obliczon ą w formularzu C 75.01 przedstawionym w za łączniku XXIV.  
0420  1.4.  (Ró żnica mi ędzy ca łkowit ą wa żon ą kwot ą wp ływów a ca łkowit ą wa żon ą kwot ą 
wyp ływów wynikaj ących z transakcji w pa ństwach trzecich, w których istniej ą ogra ­
niczenia transferu, lub które s ą denominowane w walutach niewymienialnych)  
Art. 32 ust. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
W odpowiednich kolumnach 0140, 0150 i 0160 instytucje zg łaszaj ą sum ę ca łkowitej wa żonej 
kwoty wp ływów z pa ństw trzecich, w których istniej ą ograniczenia transferu, lub które s ą 
denominowane w walutach niewymienialnych, pomniejszon ą o sum ę ca łkowitej wa żonej 
kwoty wyp ływów pochodz ących z pa ństw trzecich, w których istniej ą ograniczenia transferu, 
lub które s ą denominowane w walutach niewymienialnych jak uj ęto w formularzu C 73.00 
okre ślonym w za łączniku XXIV. Je żeli kwota ta jest ujemna, instytucje zg łaszaj ą warto ść  „0”.  
0430  1.5.  (Nadwy żka wp ływów z powi ązanej wyspecjalizowanej instytucji kredytowej)  
Art. 2 ust. 3 lit. e) i art. 33 ust. 6 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Instytucje kredytowe prowadz ące sprawozdawczo ść  skonsolidowan ą zg łaszaj ą w odpowiedniej 
kolumnie 0140, 0150 lub 0160 kwot ę wp ływów z powi ązanej wyspecjalizowanej instytucji 
kredytowej, o której mowa w art. 33 ust. 3 i 4 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61, 
które przekraczaj ą kwot ę wyp ływów pochodz ących od tego samego przedsi ębiorstwa.  
POZYCJE UZUPE ŁNIAJ ĄCE  
0450  2.  Wp ływy z transakcji FX  
Tę pozycj ę uzupe łniaj ącą wype łnia si ę wy łącznie w przypadku odr ębnej sprawozdawczo ści 
w walucie sprawozdawczej lub w walucie innej ni ż waluta sprawozdawcza zgodnie z art. 415 
ust. 2 rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013. 
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą cz ęść  wp ływów z tytu łu instrumentów pochodnych (uwzgl ęd­
nianych w sekcji 1.1.9.), które maj ą zwi ązek z g łównymi przep ływami walutowymi w odno śnej 
walucie z tytu łu swapów walutowych, transakcji walutowych typu spot i forward o okresie 
zapadalno ści wynosz ącym 30 dni kalendarzowych. Kompensowanie w ramach kontrahenta 
mo żna stosowa ć wy łącznie do przep ływów w danej walucie.PL  L 97/1902 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
0460  3.  Wp ływy w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony  
W tej sekcji instytucje kredytowe zg łaszaj ą jako pozycje uzupe łniaj ące wszystkie transakcje uj ęte 
w sekcji 1 (z wy łączeniem sekcji 1.1.10.), w przypadku gdy kontrahent jest instytucj ą domi ­
nuj ącą lub zale żną danej instytucji kredytowej lub inn ą instytucj ą zale żną tej samej instytucji 
dominuj ącej lub jest powi ązany z instytucj ą kredytow ą stosunkiem w rozumieniu art. 12 ust. 1 
dyrektywy 83/349/EWG lub jest cz łonkiem tego samego instytucjonalnego systemu ochrony, 
o którym mowa w art. 113 ust. 7 rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013, lub instytucj ą centraln ą 
lub cz łonkiem sieci lub grupy wspó łpracy, o których mowa w art. 10 rozporz ądzenia (UE) nr 
575/2013. 
W wierszu 0460 w formularzu C 74.00 okre ślonym w za łączniku XXIV instytucje kredytowe 
zg łaszaj ą: 
— w odniesieniu do ka żdej z kolumn 0010, 0020 i 0030 ca łkowit ą kwot ę nale żnych 
środków pieni ęż nych/maksymaln ą kwot ę, która mo że zosta ć wykorzystana w ramach 
grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony, jako sum ę nale żnych środków pieni ęż nych/ 
maksymaln ą kwot ę, która mo że zosta ć wykorzystana w ramach grupy lub instytucjonalnego 
systemu ochrony, w podziale na rodzaje transakcji i kontrahentów; oraz 
— w odniesieniu do ka żdej z kolumn 0140, 0150 i 0160 wp ływy razem w ramach grupy 
lub instytucjonalnego systemu ochrony jako sum ę wp ływów w ramach grupy lub instytu ­
cjonalnego systemu ochrony w podziale na rodzaje transakcji i kontrahentów.  
0470  3.1.  Środki pieni ęż ne nale żne od klientów niefinansowych (z wyj ątkiem banków 
centralnych)  
W tej sekcji instytucje kredytowe zg łaszaj ą wszystkie środki pieni ęż ne nale żne od klientów 
niefinansowych uj ęte w sekcji 1.1.1., w przypadku gdy kontrahent jest instytucj ą dominuj ącą 
lub zale żną danej instytucji kredytowej lub inn ą instytucj ą zale żną tej samej instytucji dominu ­
jącej lub jest powi ązany z instytucj ą kredytow ą stosunkiem w rozumieniu art. 12 ust. 1 
dyrektywy 83/349/EWG lub jest cz łonkiem tego samego instytucjonalnego systemu ochrony, 
o którym mowa w art. 113 ust. 7 rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013, lub centraln ą instytucj ą 
kredytow ą lub cz łonkiem sieci lub grupy wspó łpracy, o których mowa w art. 10 rozporz ą­
dzenia (UE) nr 575/2013.  
0480  3.2.  Środki pieni ęż ne nale żne od klientów finansowych  
W tej sekcji instytucje kredytowe zg łaszaj ą wszystkie środki pieni ęż ne nale żne od klientów 
finansowych uj ęte w sekcji 1.1.2., w przypadku, gdy kontrahent jest instytucj ą dominuj ącą 
lub zale żną danej instytucji kredytowej lub inn ą instytucj ą zale żną tej samej instytucji dominu ­
jącej lub jest powi ązany z instytucj ą kredytow ą stosunkiem w rozumieniu art. 12 ust. 1 
dyrektywy 83/349/EWG lub jest cz łonkiem tego samego instytucjonalnego systemu ochrony, 
o którym mowa w art. 113 ust. 7 rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013, lub instytucj ą centraln ą 
lub cz łonkiem sieci lub grupy wspó łpracy, o których mowa w art. 10 rozporz ądzenia (UE) nr 
575/2013.  
0490  3.3.  Transakcje zabezpieczone  
W tej sekcji instytucje kredytowe zg łaszaj ą wszystkie środki pieni ęż ne nale żne z tytu łu zabez ­
pieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapita łowym oraz ca łkowit ą 
warto ść  rynkow ą otrzymanego zabezpieczenia uj ętą w sekcji 1.2, w przypadku, gdy kontrahent 
jest instytucj ą dominuj ącą lub zale żną danej instytucji kredytowej lub inn ą instytucj ą zale żną tej 
samej instytucji dominuj ącej lub jest powi ązany z instytucj ą kredytow ą stosunkiem w rozu ­
mieniu art. 12 ust. 1 dyrektywy 83/349/EWG lub jest cz łonkiem tego samego instytucjonal ­
nego systemu ochrony, o którym mowa w art. 113 ust. 7 rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013, 
lub instytucj ą centraln ą lub cz łonkiem sieci lub grupy wspó łpracy, o których mowa w art. 10 
rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013.  
0500  3.4.  Środki pieni ęż ne nale żne z tytu łu papierów warto ściowych, których termin zapa ­
dalno ści up ływa w ci ągu 30 dni  
W tej sekcji instytucje kredytowe zg łaszaj ą wszystkie środki pieni ęż ne nale żne z tytu łu 
papierów warto ściowych, których termin zapadalno ści up ływa w ci ągu 30 dni kalendarzowych, 
ujęte w sekcji 1.1.5., w przypadku, gdy emitent jest instytucj ą dominuj ącą lub zale żną danej 
instytucji kredytowej lub inn ą instytucj ą zale żną tej samej instytucji dominuj ącej lub jest powi ą­
zany z instytucj ą kredytow ą stosunkiem w rozumieniu art. 12 ust. 1 dyrektywy 83/349/EWG 
lub jest cz łonkiem tego samego instytucjonalnego systemu ochrony, o którym mowa w art. 113 
ust. 7 rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013, lub instytucj ą centraln ą lub cz łonkiem sieci lub grupy 
wspó łpracy, o których mowa w art. 10 rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1903
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
0510  3.5.  Wszelkie inne wp ływy w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony  
W tej sekcji instytucje kredytowe zg łaszaj ą wszelkie inne wp ływy w ramach grupy lub instytu ­
cjonalnego systemu ochrony uj ęte w sekcjach 1.1.3.–1.1.11. (z wy łączeniem sekcji 1.1.5. 
i 1.1.10.), w przypadku, gdy kontrahent jest instytucj ą dominuj ącą lub zale żną danej instytucji 
kredytowej lub inn ą instytucj ą zale żną tej samej instytucji dominuj ącej lub jest powi ązany 
z instytucj ą kredytow ą stosunkiem w rozumieniu art. 12 ust. 1 dyrektywy 83/349/EWG 
lub jest cz łonkiem tego samego instytucjonalnego systemu ochrony, o którym mowa w art. 113 
ust. 7 rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013, lub instytucj ą centraln ą lub cz łonkiem sieci lub grupy 
wspó łpracy, o których mowa w art. 10 rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013.  
4. Zabezpieczone transakcje kredytowe zwolnione ze stosowania art. 17 ust. 2 i 3.  
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą w tej pozycji zabezpieczone transakcje kredytowe, których rezy ­
dualny termin zapadalno ści wynosi nie wi ęcej ni ż 30 dni, w przypadku gdy kontrahentem jest 
bank centralny, a odno śne transakcje s ą wy łączone ze stosowania art. 17 ust. 2 i 3 rozporz ą­
dzenia delegowanego (UE) 2015/61 na mocy art. 17 ust. 4 wspomnianego rozporz ądzenia.  
0530  4.1.  w tym: zabezpieczenie poziomu 1, z wy łą czeniem obligacji zabezpieczonych 
charakteryzuj ących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią 
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą w tej pozycji zabezpieczone transakcje kredytowe, których rezy ­
dualny termin zapadalno ści wynosi nie wi ęcej ni ż 30 dni kalendarzowych, w przypadku gdy 
kontrahentem jest bank centralny, otrzymane zabezpieczenie jest zabezpieczeniem poziomu 1, 
z wy łączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią 
i spe łniaj ącym wymagania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 
2015/61, a odno śne transakcje s ą wy łączone ze stosowania art. 17 ust. 2 i 3 rozporz ądzenia 
delegowanego (UE) 2015/61 na mocy art. 17 ust. 4 wspomnianego rozporz ądzenia.  
0540  4.2.  w tym: zabezpieczenie poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych charaktery ­
zuj ących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią 
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą w tej pozycji zabezpieczone transakcje kredytowe, których rezy ­
dualny termin zapadalno ści wynosi nie wi ęcej ni ż 30 dni kalendarzowych, w przypadku gdy 
kontrahentem jest bank centralny, otrzymane zabezpieczenie jest zabezpieczeniem poziomu 
1 w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią i spe ł­
niaj ącym wymagania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 
2015/61, a odno śne transakcje s ą wy łączone ze stosowania art. 17 ust. 2 i 3 rozporz ądzenia 
delegowanego (UE) 2015/61 na mocy art. 17 ust. 4 wspomnianego rozporz ądzenia.  
0550  4.3.  w tym: zabezpieczenie w postaci aktywów poziomu 2 A  
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą w tej pozycji zabezpieczone transakcje kredytowe, których rezy ­
dualny termin zapadalno ści wynosi nie wi ęcej ni ż 30 dni kalendarzowych, w przypadku gdy 
kontrahentem jest bank centralny, otrzymane zabezpieczenie jest zabezpieczeniem poziomu 
2 A spe łniaj ącym wymagania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego 
(UE) 2015/61, a odno śne transakcje s ą wy łączone ze stosowania art. 17 ust. 2 i 3 rozporz ą­
dzenia delegowanego (UE) 2015/61 na mocy art. 17 ust. 4 wspomnianego rozporz ądzenia.  
0560  4.4.  w tym: zabezpieczenie w postaci aktywów poziomu 2B  
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą w tej pozycji zabezpieczone transakcje kredytowe, których rezy ­
dualny termin zapadalno ści wynosi nie wi ęcej ni ż 30 dni kalendarzowych, w przypadku gdy 
kontrahentem jest bank centralny, otrzymane zabezpieczenie jest zabezpieczeniem poziomu 2B 
spe łniaj ącym wymagania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 
2015/61, a odno śne transakcje s ą wy łączone ze stosowania art. 17 ust. 2 i 3 rozporz ądzenia 
delegowanego (UE) 2015/61 na mocy art. 17 ust. 4 wspomnianego rozporz ądzenia.  
0570  4.5.  w tym: zabezpieczenie aktywami niep łynnymi  
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą w tej pozycji zabezpieczone transakcje kredytowe, których rezy ­
dualny termin zapadalno ści wynosi nie wi ęcej ni ż 30 dni kalendarzowych, w przypadku gdy 
kontrahentem jest bank centralny, otrzymane zabezpieczenie jest zabezpieczeniem aktywami 
niep łynnymi, a odno śne transakcje s ą wy łączone ze stosowania art. 17 ust. 2 i 3 rozporz ą­
dzenia delegowanego (UE) 2015/61 na mocy art. 17 ust. 4 wspomnianego rozporz ądzenia.PL  L 97/1904 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
CZ ĘŚĆ  4: TRANSAKCJE ZABEZPIECZAJ ĄCE SWAP  
1. Transakcje zabezpieczaj ące swap  
1.1. Uwagi ogólne  
1. W niniejszym formularzu zg łasza si ę ka żdą transakcj ę, której termin zapadalno ści up ływa w ci ągu 30 
najbli ższych dni kalendarzowych, w ramach której aktywa niepieni ęż ne s ą wymieniane na inne aktywa 
niepieni ęż ne. Pozycje, których instytucje nie musz ą wype łnia ć, zaznaczono kolorem szarym.  
2. Transakcje zabezpieczaj ące swap, których termin zapadalno ści up ływa w ci ągu najbli ższych 30 dni kalen ­
darzowych, prowadz ą do wyp ływu, w przypadku gdy aktywa otrzymane w ramach zaci ągni ętej po życzki 
podlegaj ą mniejszej redukcji warto ści na mocy rozdzia łu 2 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
ni ż aktywa przekazane w ramach po życzki udzielonej. Wyp ływy oblicza si ę przez pomno żenie warto ści 
rynkowej zaci ągni ętej po życzki przez ró żnic ę mi ędzy wska źnikiem wyp ływów maj ącym zastosowanie 
w przypadku po życzki udzielonej a wska źnikiem wyp ływów maj ącym zastosowanie w przypadku 
po życzki zaci ągni ętej w zabezpieczonych transakcjach finansowania, których termin zapadalno ści przy ­
pada w ci ągu najbli ższych 30 dni kalendarzowych. W przypadku gdy kontrahentem jest krajowy bank 
centralny instytucji kredytowej wska źnik wyp ływów, który nale ży zastosowa ć do warto ści rynkowej 
zaci ągni ętej po życzki wynosi 0 %. Znaczenie poj ęcia krajowy bank centralny instytucji kredytowej jest 
zgodne z definicj ą przedstawion ą w art. 28 ust. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
3. Transakcje zabezpieczaj ące swap, których termin zapadalno ści up ływa w ci ągu najbli ższych 30 dni kalen ­
darzowych, prowadz ą do wp ływów, w przypadku gdy, na mocy rozdzia łu 2 rozporz ądzenia delegowa ­
nego (UE) 2015/61, udzielona po życzka podlega mniejszej redukcji warto ści ni ż po życzka zaci ągni ęta. 
Wp ływy oblicza si ę przez pomno żenie warto ści rynkowej udzielonej po życzki przez ró żnic ę mi ędzy 
wska źnikiem wp ływów maj ącym zastosowanie w przypadku po życzki zaci ągni ętej a wska źnikiem 
wyp ływów maj ącym zastosowanie w przypadku po życzki udzielonej w zabezpieczonych transakcjach 
kredytowych, których termin zapadalno ści przypada w ci ągu najbli ższych 30 dni kalendarzowych. Je żeli 
uzyskane zabezpieczenie jest ponownie wykorzystane w celu pokrycia pozycji krótkich, które mo żna 
przed łużyć ponad 30 dni kalendarzowych, nie uznaje si ę żadnego wp ływu.  
4. W przypadku aktywów p łynnych warto ść  p łynno ści oblicza si ę zgodnie z art. 9 rozporz ądzenia delego ­
wanego (UE) 2015/61.  
5. Ka żdą transakcj ę zabezpieczaj ącą swap ocenia si ę indywidualnie, a przep ływ zg łasza si ę jako wyp ływy 
albo wp ływ (w odniesieniu do ka żdej transakcji) w odpowiednim wierszu. Je żeli jedna transakcja obejmuje 
wiele kategorii rodzajów zabezpieczenia (np. koszyk zabezpiecze ń), wówczas na potrzeby sprawozdaw ­
czo ści dzieli si ę ją na cz ęś ci odpowiadaj ące wierszom formularza i oceniana jest ka żda jej cz ęść . Je żeli 
chodzi o transakcje swap koszyka lub puli zabezpiecze ń, których termin zapadalno ści przypada w ci ągu 
najbli ższych 30 dni kalendarzowych, aktywa niepieni ęż ne b ędące przedmiotem udzielonej po życzki przy ­
pisuje si ę indywidualnie do aktywów niepieni ęż nych b ędących przedmiotem po życzki zaci ągni ętej 
zgodnie z kategoriami aktywów p łynnych jak okre ślono w tytule II rozdzia ł 2 rozporz ądzenia delegowa ­
nego (UE) 2015/61, pocz ąwszy od najmniej p łynnej kombinacji (tj., niep łynne aktywa niepieni ęż ne 
będące przedmiotem udzielonej po życzki, niep łynne aktywa niepieni ęż ne b ędące przedmiotem zaci ąg­
ni ętej po życzki). Ka żdą nadwy żkę zabezpieczenia w ramach jednej kombinacji przenosi si ę do wy ższej 
kategorii, tak aby a ż do najbardziej p łynnej odpowiednie kombinacje po łączenia by ły w pe łni dopaso ­
wane. Ca łkowit ą nadwy żkę zabezpieczenia uwzgl ędnia si ę nast ępnie w najbardziej p łynnej kombinacji.  
6. Udzia ły lub jednostki uczestnictwa w przedsi ębiorstwach zbiorowego inwestowania b ędące przedmiotem 
transakcji zabezpieczaj ących swap zg łasza si ę tak, jakby transakcje te obejmowa ły aktywa stanowi ące 
instrument bazowy przedsi ębiorstwa zbiorowego inwestowania. Poszczególne redukcje warto ści zastoso ­
wane do udzia łów lub jednostek uczestnictwa w przedsi ębiorstwach zbiorowego inwestowania odzwier ­
ciedlone s ą w odpowiednim zg łaszanym wska źniku wyp ływów lub wp ływów.  
7. Instytucje kredytowe zg łaszaj ą pozycje okre ślone w niniejszym formularzu w odpowiednich walutach, 
zgodnie z art. 415 ust. 2 rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013. W tym przypadku zg łaszane kwoty obejmuj ą 
wy łącznie kwoty denominowane we w łaściwej walucie w celu zapewnienia, że niedopasowanie walutowe 
jest poprawnie odzwierciedlone. Mo że to oznacza ć, że w formularzu dotycz ącym w łaściwej waluty zg ła­
szana b ędzie tylko jedna strona transakcji, co b ędzie mia ło odpowiedni wp ływ na nadwy żkę warto ści 
płynno ści.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1905
 
1.2. Uwagi szczegó łowe  
8. W celu obliczenia wp ływów lub wyp ływów transakcje zabezpieczaj ące swap zg łasza si ę niezale żnie od 
tego, czy powi ązane z ni ą zabezpieczenie spe łnia lub spe łnia łoby – je żeli nie by łoby ju ż wykorzystane do 
zabezpieczenia danej transakcji – wymagania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego 
(UE) 2015/61. Ponadto, aby umo żliwi ć obliczenie skorygowanych zasobów aktywów p łynnych zgodnie 
z art. 17 ust. 2 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61, instytucje kredytowe zg łaszaj ą równie ż 
osobno te transakcje, w których co najmniej jeden sk ładnik zabezpieczenia spe łnia wymagania operacyjne 
okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
9. Je żeli instytucja mo że uzna ć w ramach swoich aktywów p łynnych wysokiej jako ści jedynie cz ęść  swoich 
akcji w walucie obcej lub aktywów rz ądu centralnego lub banku centralnego w walucie obcej lub aktywów 
rz ądu centralnego lub banku centralnego w walucie krajowej, wówczas zg łoszeniu podlega jedynie 
mo żliwa do uznania cz ęść  w ramach wierszy dotycz ących aktywów poziomu 1, 2 A i 2B zgodnie 
z art. 12 ust. 1 lit. c) ppkt (ii) i art. 10 ust. 1 lit. d) rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61). Je żeli 
okre ślony sk ładnik aktywów wykorzystuje si ę jako zabezpieczenie, ale w kwocie, która stanowi nadwy żkę 
w stosunku do cz ęś ci, któr ą mo żna uzna ć w ramach aktywów p łynnych, kwot ę nadwy żki zg łasza si ę 
w sekcji dotycz ącej aktywów niep łynnych.  
10. Aktywa poziomu 2 A b ędące przedmiotem transakcji zabezpieczaj ących swap zg łasza si ę w odpowiednim 
wierszu dotycz ącym aktywów p łynnych poziomu 2 A, nawet je żeli stosuje si ę alternatywne podej ście 
w zakresie p łynno ści (tj. w ramach sprawozdawczo ści w zakresie transakcji zabezpieczaj ących swap nie 
przenosi si ę aktywów z wiersza dotycz ącego aktywów poziomu 2 A do wiersza dotycz ącego aktywów 
poziomu 1).  
1.3. Formularz dotycz ący transakcji zabezpieczaj ących swap  
1.3.1. Instrukcje dotycz ące poszczególnych kolumn  
Kolumna  Odniesienia prawne i instrukcje  
0010  Warto ść  rynkowa zabezpieczenia b ędącego przedmiotem udzielonej po życzki  
Warto ść  rynkow ą zabezpieczenia b ędącego przedmiotem udzielonej po życzki zg łasza si ę 
w kolumnie 0010. Warto ść  rynkowa odzwierciedla bie żą cą warto ść  rynkow ą przed zastosowa ­
niem redukcji warto ści i po uwzgl ędnieniu przep ływów wynikaj ących z likwidacji powi ązanych 
zabezpiecze ń zgodnie z art. 8 ust. 5 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
0020  Warto ść  p łynno ści zabezpieczenia b ędącego przedmiotem udzielonej po życzki  
Warto ść  p łynno ści zabezpieczenia b ędącego przedmiotem udzielonej po życzki zg łasza si ę 
w kolumnie 0020. W przypadku aktywów p łynnych warto ść  p łynno ści odzwierciedla warto ść  
danego sk ładnika aktywów po uwzgl ędnieniu redukcji warto ści.  
0030  Warto ść  rynkowa zabezpieczenia b ędącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki  
Warto ść  rynkow ą zabezpieczenia b ędącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki zg łasza si ę 
w kolumnie 0030. Warto ść  rynkowa odzwierciedla bie żą cą warto ść  rynkow ą przed zastosowa ­
niem redukcji warto ści i po uwzgl ędnieniu przep ływów wynikaj ących z likwidacji powi ązanych 
zabezpiecze ń zgodnie z art. 8 ust. 5 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
0040  Warto ść  p łynno ści zabezpieczenia b ędącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki  
Warto ść  p łynno ści zabezpieczenia b ędącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki zg łasza si ę 
w kolumnie 0040. W przypadku aktywów p łynnych warto ść  p łynno ści odzwierciedla warto ść  
danego sk ładnika aktywów po uwzgl ędnieniu redukcji warto ści.  
0050  Waga standardowa  
Art. 28 i art. 32 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Wagi standardowe w kolumnie 0050 s ą wagami odniesienia okre ślonymi w rozporz ądzeniu 
delegowanym (UE) 2015/61 i s ą przedstawione wy łącznie w celach informacyjnych.PL  L 97/1906 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Kolumna  Odniesienia prawne i instrukcje  
0060  Maj ąca zastosowanie waga  
Art. 28 i art. 32 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Maj ące zastosowanie wagi to wagi okre ślone w art. 28 i 32 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 
2015/61. Maj ące zastosowanie wagi s łużą  do ustalenia średnich warto ści wa żonych i nale ży je 
zg łasza ć w uj ęciu dziesi ętnym (tj. 1,00 w przypadku maj ącej zastosowanie wagi w wysoko ści 
100 % lub 0,50 w przypadku maj ącej zastosowanie wagi w wysoko ści 50 %). Maj ące zastoso ­
wanie wagi mog ą odzwierciedla ć m.in. ustalenia przyj ęte przez dan ą instytucj ę kredytow ą lub 
opcje krajowe.  
0070  Wyp ływy  
W tej sekcji instytucje kredytowe zg łaszaj ą wyp ływy. Oblicza si ę je, mno żą c warto ść  kolumny 
0060 z formularza C 75.01 okre ślonego w za łączniku XXIV przez warto ść  kolumny 0030 
z formularza C 75.01 okre ślonego w za łączniku XXIV.  
0080  Wp ływy podlegaj ące ograniczeniu wp ływów w wysoko ści 75 %  
W tej sekcji instytucje kredytowe zg łaszaj ą wp ływy z transakcji podlegaj ących ograniczeniu 
wp ływów w wysoko ści 75 %. Wp ływy oblicza si ę mno żą c warto ść  kolumny 0060 z formularza 
C 75.01 okre ślonego w za łączniku XXIV przez warto ść  kolumny 0010 z formularza C 75.01 
okre ślonego w za łączniku XXIV.  
0090  Wp ływy podlegaj ące ograniczeniu wp ływów w wysoko ści 90 %  
W tej sekcji instytucje kredytowe zg łaszaj ą wp ływy z transakcji podlegaj ących ograniczeniu 
wp ływów w wysoko ści 90 %. Wp ływy oblicza si ę mno żą c warto ść  kolumny 0060 z formularza 
C 75.01 okre ślonego w za łączniku XXIV przez warto ść  kolumny 0010 z formularza C 75.01 
okre ślonego w za łączniku XXIV.  
0100  Wp ływy wy łą czone z ograniczenia wp ływów  
W tej sekcji instytucje kredytowe zg łaszaj ą wp ływy z transakcji niepodlegaj ących ograniczeniu 
wp ływów. Wp ływy oblicza si ę mno żą c warto ść  kolumny 0060 z formularza C 75.01 okre ślo ­
nego w za łączniku XXIV przez warto ść  kolumny 0010 z formularza C 75.01 okre ślonego 
w za łączniku XXIV.  
1.3.2. Instrukcje dotycz ące poszczególnych wierszy  
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
0010  1.  CA ŁKOWITA WARTO ŚĆ  TRANSAKCJI ZABEZPIECZAJ ĄCYCH SWAP (kontra ­
hentem jest bank centralny)  
Art. 28 ust. 4 i art. 32 ust. 3 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
W tej sekcji instytucje kredytowe zg łaszaj ą, w odniesieniu do odpowiednich kolumn, ca łkowit ą 
warto ść  transakcji zabezpieczaj ących swap.  
0020  1.1.  Ca łkowite warto ści transakcji, w których przedmiotem udzielonej po życzki s ą 
aktywa poziomu 1 (z wy łą czeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących si ę 
wyj ątkowo wysok ą jako ścią), a przedmiotem zaci ągni ętej po życzki s ą nast ępuj ące 
rodzaje zabezpieczenia:  
Art. 28 ust. 4 i art. 32 ust. 3 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
W tej sekcji instytucje kredytowe zg łaszaj ą, w odniesieniu do odpowiednich kolumn, ca łkowit ą 
warto ść  transakcji zabezpieczaj ących swap w ramach transakcji, w których przedmiotem udzie ­
lonej po życzki s ą aktywa poziomu 1 (z wy łączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzu ­
jących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią). 
0030  1.1.1.  aktywa poziomu 1 (z wy łą czeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących 
się wyj ątkowo wysok ą jako ścią) 
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa poziomu 1, z wy łączeniem obligacji zabez ­
pieczonych charakteryzuj ących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią (b ędące przedmiotem udzielonej 
po życzki) na aktywa poziomu 1, z wy łączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących 
się wyj ątkowo wysok ą jako ścią (b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki).PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1907
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
0040  1.1.1.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 1.1.1. instytucje kredytowe zg łaszaj ą: 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby 
się zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów 
płynnych, je żeli nie by łby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wyma ­
gania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
0050  1.1.2.  aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wyj ątkowo 
wysok ą jako ścią 
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa poziomu 1, z wy łączeniem obligacji zabez ­
pieczonych charakteryzuj ących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią, (b ędące przedmiotem udzielonej 
po życzki) na aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wyj ątkowo 
wysok ą jako ścią (b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki).  
0060  1.1.2.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 1.1.2. instytucje kredytowe zg łaszaj ą: 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby 
się zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów 
płynnych, je żeli nie by łby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wyma ­
gania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
0070  1.1.3.  aktywa poziomu 2 A  
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa poziomu 1, z wy łączeniem obligacji zabez ­
pieczonych charakteryzuj ących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią (b ędące przedmiotem udzielonej 
po życzki) na aktywa poziomu 2 A (b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki).  
0080  1.1.3.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 1.1.3. instytucje kredytowe zg łaszaj ą: 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby 
się zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów 
płynnych, je żeli nie by łby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wyma ­
gania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
0090  1.1.4.  aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty na 
nieruchomo ści mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)  
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa poziomu 1, z wy łączeniem obligacji zabez ­
pieczonych charakteryzuj ących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią (b ędące przedmiotem udzielonej 
po życzki) na aktywa poziomu 2B w postaci papierów warto ściowych zabezpieczonych akty ­
wami (kredyty na nieruchomo ści mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1) (b ędące przed ­
miotem zaci ągni ętej po życzki).  
0100  1.1.4.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 1.1.4. instytucje kredytowe zg łaszaj ą: 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby 
się zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów 
płynnych, je żeli nie by łby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wyma ­
gania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.PL  L 97/1908 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
0110  1.1.5.  aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wysok ą jako ścią 
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa poziomu 1, z wy łączeniem obligacji zabez ­
pieczonych charakteryzuj ących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią, (b ędące przedmiotem udzielonej 
po życzki) na aktywa poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących si ę 
wysok ą jako ścią (b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki).  
0120  1.1.5.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 1.1.5. instytucje kredytowe zg łaszaj ą: 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby 
się zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów 
płynnych, je żeli nie by łby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wyma ­
gania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
0130  1.1.6.  aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty 
komercyjne lub dla osób fizycznych, pa ństwo cz łonkowskie, CQS1)  
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa poziomu 1, z wy łączeniem obligacji zabez ­
pieczonych charakteryzuj ących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią (b ędące przedmiotem udzielonej 
po życzki) na aktywa poziomu 2B w postaci papierów warto ściowych zabezpieczonych akty ­
wami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, pa ństwo cz łonkowskie, CQS1) (b ędące 
przedmiotem zaci ągni ętej po życzki).  
0140  1.1.6.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 1.1.6. instytucje kredytowe zg łaszaj ą: 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby 
się zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów 
płynnych, je żeli nie by łby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wyma ­
gania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
0150  1.1.7.  inne aktywa poziomu 2B  
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa poziomu 1, z wy łączeniem obligacji zabez ­
pieczonych charakteryzuj ących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią (b ędące przedmiotem udzielonej 
po życzki) na inne aktywa poziomu 2B (b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki).  
0160  1.1.7.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 1.1.7. instytucje kredytowe zg łaszaj ą: 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby 
się zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów 
płynnych, je żeli nie by łby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wyma ­
gania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
0170  1.1.8.  aktywa niep łynne  
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa poziomu 1, z wy łączeniem obligacji zabez ­
pieczonych charakteryzuj ących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią (b ędące przedmiotem udzielonej 
po życzki) na aktywa niep łynne (b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki).  
0180  1.1.8.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 1.1.8. instytucje kredytowe zg łaszaj ą sk ładnik zabezpieczenia 
będącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby si ę zgodnie z art. 8 
rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów p łynnych, je żeli nie by łby 
wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1909
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
0190  1.2.  Ca łkowite warto ści transakcji, w których przedmiotem udzielonej po życzki s ą 
aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wyj ątkowo wysok ą 
jako ścią, a przedmiotem zaci ągni ętej po życzki s ą nast ępuj ące rodzaje zabezpieczenia:  
Art. 28 ust. 4 i art. 32 ust. 3 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
W tej sekcji instytucje kredytowe zg łaszaj ą, w odniesieniu do odpowiednich kolumn, ca łkowite 
warto ści transakcji zabezpieczaj ących swap w ramach transakcji, w których przedmiotem udzie ­
lonej po życzki s ą aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wyj ątkowo 
wysok ą jako ścią. 
0200  1.2.1.  aktywa poziomu 1 (z wy łą czeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących 
się wyj ątkowo wysok ą jako ścią) 
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charak ­
teryzuj ące si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią (b ędące przedmiotem udzielonej po życzki) na aktywa 
poziomu 1, z wy łączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących si ę wyj ątkowo wysok ą 
jako ścią (b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki).  
0210  1.2.1.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 1.2.1. instytucje kredytowe zg łaszaj ą: 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby 
się zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów 
płynnych, je żeli nie by łby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wyma ­
gania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
0220  1.2.2.  aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wyj ątkowo 
wysok ą jako ścią 
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charak ­
teryzuj ące si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią (b ędące przedmiotem udzielonej po życzki) na aktywa 
poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią (b ędące 
przedmiotem zaci ągni ętej po życzki).  
0230  1.2.2.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 1.2.2. instytucje kredytowe zg łaszaj ą: 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby 
się zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów 
płynnych, je żeli nie by łby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wyma ­
gania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
0240  1.2.3.  aktywa poziomu 2 A  
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charak ­
teryzuj ące si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią (b ędące przedmiotem udzielonej po życzki) na aktywa 
poziomu 2 A (b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki).  
0250  1.2.3.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 1.2.3. instytucje kredytowe zg łaszaj ą: 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby 
się zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów 
płynnych, je żeli nie by łby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wyma ­
gania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.PL  L 97/1910 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
0260  1.2.4.  aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty na 
nieruchomo ści mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)  
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charak ­
teryzuj ące si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią (b ędące przedmiotem udzielonej po życzki) na aktywa 
poziomu 2B w postaci papierów warto ściowych zabezpieczonych aktywami (kredyty na nieru ­
chomo ści mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1) (b ędące przedmiotem zaci ągni ętej 
po życzki).  
0270  1.2.4.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 1.2.4. instytucje kredytowe zg łaszaj ą: 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby 
się zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów 
płynnych, je żeli nie by łby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wyma ­
gania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
0280  1.2.5.  aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wysok ą jako ścią 
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charak ­
teryzuj ące si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią (b ędące przedmiotem udzielonej po życzki) na aktywa 
poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących si ę wysok ą jako ścią 
(b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki).  
0290  1.2.5.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 1.2.5. instytucje kredytowe zg łaszaj ą: 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby 
się zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów 
płynnych, je żeli nie by łby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wyma ­
gania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
0300  1.2.6.  aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty 
komercyjne lub dla osób fizycznych, pa ństwo cz łonkowskie, CQS1)  
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charak ­
teryzuj ące si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią (b ędące przedmiotem udzielonej po życzki) na aktywa 
poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób 
fizycznych, pa ństwo cz łonkowskie, CQS1) (b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki).  
0310  1.2.6.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 1.2.6. instytucje kredytowe zg łaszaj ą: 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby 
się zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów 
płynnych, je żeli nie by łby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wyma ­
gania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
0320  1.2.7.  inne aktywa poziomu 2B  
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charak ­
teryzuj ące si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią (b ędące przedmiotem udzielonej po życzki) na inne 
aktywa poziomu 2B (b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki).  
0330  1.2.7.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 1.2.7. instytucje kredytowe zg łaszaj ą:PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1911
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby 
się zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów 
płynnych, je żeli nie by łby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wyma ­
gania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
0340  1.2.8.  aktywa niep łynne  
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charak ­
teryzuj ące si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią (b ędące przedmiotem udzielonej po życzki) na aktywa 
niep łynne (b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki).  
0350  1.2.8.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 1.2.8. instytucje kredytowe zg łaszaj ą sk ładnik zabezpieczenia 
będącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby si ę zgodnie z art. 8 
rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów p łynnych, je żeli nie by łby 
wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji.  
0360  1.3.  Ca łkowite warto ści transakcji, w których przedmiotem udzielonej po życzki s ą 
aktywa poziomu 2 A, a przedmiotem zaci ągni ętej po życzki s ą nast ępuj ące rodzaje zabez ­
pieczenia:  
Art. 28 ust. 4 i art. 32 ust. 3 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
W tej sekcji instytucje kredytowe zg łaszaj ą, w odniesieniu do odpowiednich kolumn, ca łkowite 
warto ści transakcji zabezpieczaj ących swap w ramach transakcji, w których przedmiotem udzie ­
lonej po życzki s ą aktywa poziomu 2 A.  
0370  1.3.1.  aktywa poziomu 1 (z wy łą czeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących 
się wyj ątkowo wysok ą jako ścią) 
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa poziomu 2 A (b ędące przedmiotem udzie ­
lonej po życzki) na aktywa poziomu 1, z wy łączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzu ­
jących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią, (b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki).  
0380  1.3.1.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 1.3.1. instytucje kredytowe zg łaszaj ą: 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby 
się zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów 
płynnych, je żeli nie by łby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wyma ­
gania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
0390  1.3.2.  aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wyj ątkowo 
wysok ą jako ścią 
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa poziomu 2 A (b ędące przedmiotem udzie ­
lonej po życzki) na aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wyj ątkowo 
wysok ą jako ścią (b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki).  
0400  1.3.2.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 1.3.2. instytucje kredytowe zg łaszaj ą: 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby 
się zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów 
płynnych, je żeli nie by łby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wyma ­
gania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.PL  L 97/1912 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
0410  1.3.3.  aktywa poziomu 2 A  
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa poziomu 2 A (b ędące przedmiotem udzie ­
lonej po życzki) na aktywa poziomu 2 A (b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki).  
0420  1.3.3.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 1.3.3. instytucje kredytowe zg łaszaj ą: 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby 
się zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów 
płynnych, je żeli nie by łby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wyma ­
gania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
0430  1.3.4.  aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty na 
nieruchomo ści mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)  
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa poziomu 2 A (b ędące przedmiotem udzie ­
lonej po życzki) na aktywa poziomu 2B w postaci papierów warto ściowych zabezpieczonych 
aktywami (kredyty na nieruchomo ści mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1) (b ędące 
przedmiotem zaci ągni ętej po życzki).  
0440  1.3.4.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 1.3.4. instytucje kredytowe zg łaszaj ą: 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby 
się zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów 
płynnych, je żeli nie by łby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wyma ­
gania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
0450  1.3.5.  aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wysok ą jako ścią 
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa poziomu 2 A (b ędące przedmiotem udzie ­
lonej po życzki) na aktywa poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących 
się wysok ą jako ścią (b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki).  
0460  1.3.5.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 1.3.5. instytucje kredytowe zg łaszaj ą: 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby 
się zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów 
płynnych, je żeli nie by łby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wyma ­
gania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
0470  1.3.6.  aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty 
komercyjne lub dla osób fizycznych, pa ństwo cz łonkowskie, CQS1)  
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa poziomu 2 A (b ędące przedmiotem udzie ­
lonej po życzki) na aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty 
komercyjne lub dla osób fizycznych, pa ństwo cz łonkowskie, CQS1) (b ędące przedmiotem 
zaci ągni ętej po życzki).  
0480  1.3.6.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 1.3.6. instytucje kredytowe zg łaszaj ą:PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1913
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby 
się zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów 
płynnych, je żeli nie by łby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wyma ­
gania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
0490  1.3.7.  inne aktywa poziomu 2B  
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa poziomu 2 A (b ędące przedmiotem udzie ­
lonej po życzki) na inne aktywa poziomu 2B (b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki).  
0500  1.3.7.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 1.3.7. instytucje kredytowe zg łaszaj ą: 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby 
się zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów 
płynnych, je żeli nie by łby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wyma ­
gania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
0510  1.3.8.  aktywa niep łynne  
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa poziomu 2 A (b ędące przedmiotem udzie ­
lonej po życzki) na aktywa niep łynne (b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki).  
0520  1.3.8.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 1.3.8. instytucje kredytowe zg łaszaj ą sk ładnik zabezpieczenia 
będącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby si ę zgodnie z art. 8 
rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów p łynnych, je żeli nie by łby 
wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji.  
0530  1.4.  Ca łkowite warto ści transakcji, w których przedmiotem udzielonej po życzki s ą 
aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty na nieru ­
chomo ści mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1), a przedmiotem zaci ągni ętej 
po życzki s ą nast ępuj ące rodzaje zabezpieczenia:  
Art. 28 ust. 4 i art. 32 ust. 3 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
W tej sekcji instytucje kredytowe zg łaszaj ą, w odniesieniu do odpowiednich kolumn, ca łkowite 
warto ści transakcji zabezpieczaj ących swap w ramach transakcji, w których przedmiotem udzie ­
lonej po życzki s ą aktywa poziomu 2B w postaci papierów warto ściowych zabezpieczonych 
(kredyty na nieruchomo ści mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1).  
0540  1.4.1.  aktywa poziomu 1 (z wy łą czeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących 
się wyj ątkowo wysok ą jako ścią) 
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa poziomu 2B w postaci papierów warto ­ 
ściowych zabezpieczonych aktywami (kredyty na nieruchomo ści mieszkalne lub na zakup samo ­
chodów, CQS1) (b ędące przedmiotem udzielonej po życzki) na aktywa poziomu 1, z wy łącze ­
niem obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią, (b ędące 
przedmiotem zaci ągni ętej po życzki).  
0550  1.4.1.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 1.4.1. instytucje kredytowe zg łaszaj ą: 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby 
się zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów 
płynnych, je żeli nie by łby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wyma ­
gania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.PL  L 97/1914 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
0560  1.4.2.  aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wyj ątkowo 
wysok ą jako ścią 
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa poziomu 2B w postaci papierów warto ­ 
ściowych zabezpieczonych aktywami (kredyty na nieruchomo ści mieszkalne lub na zakup samo ­
chodów, CQS1) (b ędące przedmiotem udzielonej po życzki) na aktywa poziomu 1: obligacje 
zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią (b ędące przedmiotem zaci ąg­
ni ętej po życzki).  
0570  1.4.2.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 1.4.2. instytucje kredytowe zg łaszaj ą: 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby 
się zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów 
płynnych, je żeli nie by łby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wyma ­
gania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
0580  1.4.3.  aktywa poziomu 2 A  
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa poziomu 2B w postaci papierów warto ­ 
ściowych zabezpieczonych aktywami (kredyty na nieruchomo ści mieszkalne lub na zakup samo ­
chodów, CQS1) (b ędące przedmiotem udzielonej po życzki) na aktywa poziomu 2 A (b ędące 
przedmiotem zaci ągni ętej po życzki).  
0590  1.4.3.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 1.4.3. instytucje kredytowe zg łaszaj ą: 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby 
się zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów 
płynnych, je żeli nie by łby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wyma ­
gania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
0600  1.4.4.  aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty na 
nieruchomo ści mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)  
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa poziomu 2B w postaci papierów warto ­ 
ściowych zabezpieczonych aktywami (kredyty na nieruchomo ści mieszkalne lub na zakup samo ­
chodów, CQS1) (b ędące przedmiotem udzielonej po życzki) na aktywa poziomu 2B w postaci 
papierów warto ściowych zabezpieczonych aktywami (kredyty na nieruchomo ści mieszkalne lub 
na zakup samochodów, CQS1) (b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki).  
0610  1.4.4.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 1.4.4. instytucje kredytowe zg łaszaj ą: 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby 
się zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów 
płynnych, je żeli nie by łby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wyma ­
gania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
0620  1.4.5.  aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wysok ą jako ścią 
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa poziomu 2B w postaci papierów warto ­ 
ściowych zabezpieczonych aktywami (kredyty na nieruchomo ści mieszkalne lub na zakup samo ­
chodów, CQS1) (b ędące przedmiotem udzielonej po życzki) na aktywa poziomu 2B w postaci 
obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących si ę wysok ą jako ścią (b ędące przedmiotem zaci ąg­
ni ętej po życzki).  
0630  1.4.5.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 1.4.5. instytucje kredytowe zg łaszaj ą:PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1915
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby 
się zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów 
płynnych, je żeli nie by łby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wyma ­
gania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
0640  1.4.6.  aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty 
komercyjne lub dla osób fizycznych, pa ństwo cz łonkowskie, CQS1)  
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa poziomu 2B w postaci papierów warto ­ 
ściowych zabezpieczonych aktywami (kredyty na nieruchomo ści mieszkalne lub na zakup samo ­
chodów, CQS1) (b ędące przedmiotem udzielonej po życzki) na aktywa poziomu 2B: papiery 
warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, pa ństwo 
cz łonkowskie, CQS1) (b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki).  
0650  1.4.6.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 1.4.6. instytucje kredytowe zg łaszaj ą: 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby 
się zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów 
płynnych, je żeli nie by łby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wyma ­
gania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
0660  1.4.7.  inne aktywa poziomu 2B  
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa poziomu 2B w postaci papierów warto ­ 
ściowych zabezpieczonych aktywami (kredyty na nieruchomo ści mieszkalne lub na zakup samo ­
chodów, CQS1) (b ędące przedmiotem udzielonej po życzki) na inne aktywa poziomu 2B (b ędące 
przedmiotem zaci ągni ętej po życzki).  
0670  1.4.7.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 1.4.7. instytucje kredytowe zg łaszaj ą: 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby 
się zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów 
płynnych, je żeli nie by łby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wyma ­
gania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
0680  1.4.8.  aktywa niep łynne  
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa poziomu 2B w postaci papierów warto ­ 
ściowych zabezpieczonych aktywami (kredyty na nieruchomo ści mieszkalne lub na zakup samo ­
chodów, CQS1) (b ędące przedmiotem udzielonej po życzki) na aktywa niep łynne (b ędące przed ­
miotem zaci ągni ętej po życzki).  
0690  1.4.8.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 1.4.8. instytucje kredytowe zg łaszaj ą sk ładnik zabezpieczenia 
będącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby si ę zgodnie z art. 8 
rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów p łynnych, je żeli nie by łby 
wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji.  
0700  1.5.  Ca łkowite warto ści transakcji, w których przedmiotem udzielonej po życzki s ą 
aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wysok ą jako ścią, 
a przedmiotem zaci ągni ętej po życzki s ą nast ępuj ące rodzaje zabezpieczenia:  
Art. 28 ust. 4 i art. 32 ust. 3 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61PL  L 97/1916 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
W tej sekcji instytucje kredytowe zg łaszaj ą, w odniesieniu do odpowiednich kolumn, ca łkowite 
warto ści transakcji zabezpieczaj ących swap w ramach transakcji, w których przedmiotem udzie ­
lonej po życzki s ą aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wysok ą 
jako ścią. 
0710  1.5.1.  aktywa poziomu 1 (z wy łą czeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących 
się wyj ątkowo wysok ą jako ścią) 
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa poziomu 2B w postaci obligacji zabezpie ­
czonych charakteryzuj ących si ę wysok ą jako ścią (b ędące przedmiotem udzielonej po życzki) na 
aktywa poziomu 1, z wy łączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących si ę wyj ątkowo 
wysok ą jako ścią (b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki).  
0720  1.5.1.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 1.5.1. instytucje kredytowe zg łaszaj ą: 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby 
się zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów 
płynnych, je żeli nie by łby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wyma ­
gania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
0730  1.5.2.  aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wyj ątkowo 
wysok ą jako ścią 
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa poziomu 2B w postaci obligacji zabezpie ­
czonych charakteryzuj ących si ę wysok ą jako ścią (b ędące przedmiotem udzielonej po życzki) na 
aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią 
(b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki).  
0740  1.5.2.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 1.5.2. instytucje kredytowe zg łaszaj ą: 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby 
się zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów 
płynnych, je żeli nie by łby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wyma ­
gania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
0750  1.5.3.  aktywa poziomu 2 A  
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa poziomu 2B w postaci obligacji zabezpie ­
czonych charakteryzuj ących si ę wysok ą jako ścią (b ędące przedmiotem udzielonej po życzki) na 
aktywa poziomu 2 A (b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki).  
0760  1.5.3.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 1.5.3. instytucje kredytowe zg łaszaj ą: 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby 
się zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów 
płynnych, je żeli nie by łby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wyma ­
gania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
0770  1.5.4.  aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty na 
nieruchomo ści mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)  
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa poziomu 2B w postaci obligacji zabezpie ­
czonych charakteryzuj ących si ę wysok ą jako ścią (b ędące przedmiotem udzielonej po życzki) na 
aktywa poziomu 2B w postaci papierów warto ściowych zabezpieczonych aktywami (kredyty na 
nieruchomo ści mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1) (b ędące przedmiotem zaci ągni ętej 
po życzki).PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1917
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
0780  1.5.4.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 1.5.4. instytucje kredytowe zg łaszaj ą: 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby 
się zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów 
płynnych, je żeli nie by łby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wyma ­
gania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
0790  1.5.5.  aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wysok ą jako ścią 
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa poziomu 2B w postaci obligacji zabezpie ­
czonych charakteryzuj ących si ę wysok ą jako ścią (b ędące przedmiotem udzielonej po życzki) na 
aktywa poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących si ę wysok ą jako ścią 
(b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki).  
0800  1.5.5.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 1.5.5. instytucje kredytowe zg łaszaj ą: 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby 
się zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów 
płynnych, je żeli nie by łby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wyma ­
gania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
0810  1.5.6.  aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty 
komercyjne lub dla osób fizycznych, pa ństwo cz łonkowskie, CQS1)  
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa poziomu 2B w postaci obligacji zabezpie ­
czonych charakteryzuj ących si ę wysok ą jako ścią (b ędące przedmiotem udzielonej po życzki) na 
aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla 
osób fizycznych, pa ństwo cz łonkowskie, CQS1) (b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki).  
0820  1.5.6.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 1.5.6. instytucje kredytowe zg łaszaj ą: 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby 
się zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów 
płynnych, je żeli nie by łby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wyma ­
gania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
0830  1.5.7.  inne aktywa poziomu 2B  
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa poziomu 2B w postaci obligacji zabezpie ­
czonych charakteryzuj ących si ę wysok ą jako ścią (b ędące przedmiotem udzielonej po życzki) na 
inne aktywa poziomu 2B (b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki).  
0840  1.5.7.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 1.5.7. instytucje kredytowe zg łaszaj ą: 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby 
się zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów 
płynnych, je żeli nie by łby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wyma ­
gania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.PL  L 97/1918 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
0850  1.5.8.  aktywa niep łynne  
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa poziomu 2B w postaci obligacji zabezpie ­
czonych charakteryzuj ących si ę wysok ą jako ścią (b ędące przedmiotem udzielonej po życzki) na 
aktywa niep łynne (b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki).  
0860  1.5.8.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 1.5.8. instytucje kredytowe zg łaszaj ą sk ładnik zabezpieczenia 
będącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby si ę zgodnie z art. 8 
rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów p łynnych, je żeli nie by łby 
wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji.  
0870  1.6.  Ca łkowite warto ści transakcji, w których przedmiotem udzielonej po życzki s ą 
aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne 
lub dla osób fizycznych, pa ństwo cz łonkowskie, CQS1), a przedmiotem zaci ągni ętej 
po życzki s ą nast ępuj ące rodzaje zabezpieczenia:  
Art. 28 ust. 4 i art. 32 ust. 3 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
W tej sekcji instytucje kredytowe zg łaszaj ą, w odniesieniu do odpowiednich kolumn, ca łkowite 
warto ści transakcji zabezpieczaj ących swap w ramach transakcji, w których przedmiotem udzie ­
lonej po życzki s ą aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty 
komercyjne lub dla osób fizycznych, pa ństwo cz łonkowskie, CQS1).  
0880  1.6.1.  aktywa poziomu 1 (z wy łą czeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących 
się wyj ątkowo wysok ą jako ścią) 
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpie ­
czone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, pa ństwo cz łonkowskie, CQS1) 
(b ędące przedmiotem udzielonej po życzki) na aktywa poziomu 1, z wy łączeniem obligacji 
zabezpieczonych charakteryzuj ących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią (b ędące przedmiotem 
zaci ągni ętej po życzki).  
0890  1.6.1.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 1.6.1. instytucje kredytowe zg łaszaj ą: 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby 
się zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów 
płynnych, je żeli nie by łby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wyma ­
gania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
0900  1.6.2.  aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wyj ątkowo 
wysok ą jako ścią 
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpie ­
czone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, pa ństwo cz łonkowskie, CQS1) 
(b ędące przedmiotem udzielonej po życzki) na aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone 
charakteryzuj ące si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią (b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki).  
0910  1.6.2.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 1.6.2. instytucje kredytowe zg łaszaj ą: 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby 
się zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów 
płynnych, je żeli nie by łby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wyma ­
gania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
0920  1.6.3.  aktywa poziomu 2 A  
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpie ­
czone aktywami (oparte na kredytach przedsi ębiorstw lub osób fizycznych, pa ństwo cz łonkow ­
skie, CQS1) (b ędące przedmiotem udzielonej po życzki) na aktywa poziomu 2 A (b ędące przed ­
miotem zaci ągni ętej po życzki).PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1919
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
0930  1.6.3.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 1.6.3. instytucje kredytowe zg łaszaj ą: 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby 
się zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów 
płynnych, je żeli nie by łby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wyma ­
gania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
0940  1.6.4.  aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty na 
nieruchomo ści mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)  
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpie ­
czone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, pa ństwo cz łonkowskie, CQS1) 
(b ędące przedmiotem udzielonej po życzki) na aktywa poziomu 2B w postaci papierów warto ­ 
ściowych zabezpieczonych aktywami (kredyty na nieruchomo ści mieszkalne lub na zakup samo ­
chodów, CQS1) (b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki).  
0950  1.6.4.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 1.6.4. instytucje kredytowe zg łaszaj ą: 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby 
się zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów 
płynnych, je żeli nie by łby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wyma ­
gania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
0960  1.6.5.  aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wysok ą jako ścią 
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpie ­
czone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, pa ństwo cz łonkowskie, CQS1) 
(b ędące przedmiotem udzielonej po życzki) na aktywa poziomu 2B w postaci obligacji zabez ­
pieczonych charakteryzuj ących si ę wysok ą jako ścią (b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki).  
0970  1.6.5.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 1.6.5. instytucje kredytowe zg łaszaj ą: 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby 
się zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów 
płynnych, je żeli nie by łby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wyma ­
gania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
0980  1.6.6.  aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty 
komercyjne lub dla osób fizycznych, pa ństwo cz łonkowskie, CQS1)  
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpie ­
czone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, pa ństwo cz łonkowskie, CQS1) 
(b ędące przedmiotem udzielonej po życzki) na aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabez ­
pieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, pa ństwo cz łonkowskie, CQS1) 
(b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki).  
0990  1.6.6.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 1.6.6. instytucje kredytowe zg łaszaj ą: 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby 
się zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów 
płynnych, je żeli nie by łby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; orazPL  L 97/1920 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wyma ­
gania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
1000  1.6.7.  inne aktywa poziomu 2B  
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpie ­
czone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, pa ństwo cz łonkowskie, CQS1) 
(b ędące przedmiotem udzielonej po życzki) na inne aktywa poziomu 2B (b ędące przedmiotem 
zaci ągni ętej po życzki).  
1010  1.6.7.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 1.6.7. instytucje kredytowe zg łaszaj ą: 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby 
się zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów 
płynnych, je żeli nie by łby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wyma ­
gania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
1020  1.6.8.  aktywa niep łynne  
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpie ­
czone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, pa ństwo cz łonkowskie, CQS1) 
(b ędące przedmiotem udzielonej po życzki) na aktywa niep łynne (b ędące przedmiotem zaci ąg­
ni ętej po życzki).  
1030  1.6.8.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 1.6.8. instytucje kredytowe zg łaszaj ą sk ładnik zabezpieczenia 
będącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby si ę zgodnie z art. 8 
rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów p łynnych, je żeli nie by łby 
wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji.  
1040  1.7.  Ca łkowite warto ści transakcji, w których przedmiotem udzielonej po życzki s ą inne 
aktywa poziomu 2B, a przedmiotem zaci ągni ętej po życzki s ą nast ępuj ące rodzaje zabez ­
pieczenia:  
Art. 28 ust. 4 i art. 32 ust. 3 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
W tej sekcji instytucje kredytowe zg łaszaj ą, w odniesieniu do odpowiednich kolumn, ca łkowite 
warto ści transakcji zabezpieczaj ących swap w ramach transakcji, w których przedmiotem udzie ­
lonej po życzki s ą aktywa poziomu 2B.  
1050  1.7.1.  aktywa poziomu 1 (z wy łą czeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących 
się wyj ątkowo wysok ą jako ścią) 
Transakcje, w których instytucja zamieni ła inne aktywa poziomu 2B (b ędące przedmiotem 
udzielonej po życzki) na aktywa poziomu 1, z wy łączeniem obligacji zabezpieczonych charak ­
teryzuj ących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią (b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki).  
1060  1.7.1.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 1.7.1. instytucje kredytowe zg łaszaj ą: 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby 
się zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów 
płynnych, je żeli nie by łby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wyma ­
gania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
1070  1.7.2.  aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wyj ątkowo 
wysok ą jako ścią 
Transakcje, w których instytucja zamieni ła inne aktywa poziomu 2B (b ędące przedmiotem 
udzielonej po życzki) na aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wyj ąt­
kowo wysok ą jako ścią (b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki).PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1921
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
1080  1.7.2.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 1.7.2. instytucje kredytowe zg łaszaj ą: 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby 
się zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów 
płynnych, je żeli nie by łby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wyma ­
gania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
1090  1.7.3.  aktywa poziomu 2 A  
Transakcje, w których instytucja zamieni ła inne aktywa poziomu 2B (b ędące przedmiotem 
udzielonej po życzki) na aktywa poziomu 2 A (b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki).  
1100  1.7.3.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 1.7.3. instytucje kredytowe zg łaszaj ą: 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby 
się zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów 
płynnych, je żeli nie by łby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wyma ­
gania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
1110  1.7.4.  aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty na 
nieruchomo ści mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)  
Transakcje, w których instytucja zamieni ła inne aktywa poziomu 2B (b ędące przedmiotem 
udzielonej po życzki) na aktywa poziomu 2B w postaci papierów warto ściowych zabezpieczo ­
nych aktywami (kredyty na nieruchomo ści mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1) 
(b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki).  
1120  1.7.4.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 1.7.4. instytucje kredytowe zg łaszaj ą: 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby 
się zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów 
płynnych, je żeli nie by łby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wyma ­
gania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
1130  1.7.5.  aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wysok ą jako ścią 
Transakcje, w których instytucja zamieni ła inne aktywa poziomu 2B (b ędące przedmiotem 
udzielonej po życzki) na aktywa poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych charaktery ­
zuj ących si ę wysok ą jako ścią (b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki).  
1140  1.7.5.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 1.7.5. instytucje kredytowe zg łaszaj ą: 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby 
się zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów 
płynnych, je żeli nie by łby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wyma ­
gania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.PL  L 97/1922 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
1150  1.7.6.  aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty 
komercyjne lub dla osób fizycznych, pa ństwo cz łonkowskie, CQS1)  
Transakcje, w których instytucja zamieni ła inne aktywa poziomu 2B (b ędące przedmiotem 
udzielonej po życzki) na aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami 
(kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, pa ństwo cz łonkowskie, CQS1) (b ędące przed ­
miotem zaci ągni ętej po życzki).  
1160  1.7.6.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 1.7.6. instytucje kredytowe zg łaszaj ą: 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby 
się zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów 
płynnych, je żeli nie by łby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wyma ­
gania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
1170  1.7.7.  inne aktywa poziomu 2B  
Transakcje, w których instytucja zamieni ła inne aktywa poziomu 2B (b ędące przedmiotem 
udzielonej po życzki) na inne aktywa poziomu 2B (b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki).  
1180  1.7.7.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 1.7.7. instytucje kredytowe zg łaszaj ą: 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby 
się zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów 
płynnych, je żeli nie by łby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wyma ­
gania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
1190  1.7.8.  aktywa niep łynne  
Transakcje, w których instytucja zamieni ła inne aktywa poziomu 2B (b ędące przedmiotem 
udzielonej po życzki) na aktywa niep łynne (b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki).  
1200  1.7.8.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 1.7.8. instytucje kredytowe zg łaszaj ą sk ładnik zabezpieczenia 
będącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby si ę zgodnie z art. 8 
rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów p łynnych, je żeli nie by łby 
wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji.  
1210  1.8.  Ca łkowite warto ści transakcji, w których przedmiotem udzielonej po życzki s ą 
aktywa niep łynne, a przedmiotem zaci ągni ętej po życzki s ą nast ępuj ące rodzaje zabez ­
pieczenia:  
Art. 28 ust. 4 i art. 32 ust. 3 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
W tej sekcji instytucje kredytowe zg łaszaj ą, w odniesieniu do odpowiednich kolumn, ca łkowite 
warto ści transakcji zabezpieczaj ących swap w ramach transakcji, w których przedmiotem udzie ­
lonej po życzki s ą aktywa niep łynne.  
1220  1.8.1.  aktywa poziomu 1 (z wy łą czeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących 
się wyj ątkowo wysok ą jako ścią) 
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa niep łynne (b ędące przedmiotem udzielonej 
po życzki) na aktywa poziomu 1, z wy łączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących 
się wyj ątkowo wysok ą jako ścią, (b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki).PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1923
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
1230  1.8.1.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 1.8.1. instytucje kredytowe zg łaszaj ą sk ładnik zabezpieczenia 
będącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wymagania operacyjne okre ślone 
w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
1240  1.8.2.  aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wyj ątkowo 
wysok ą jako ścią 
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa niep łynne (b ędące przedmiotem udzielonej 
po życzki) na aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wyj ątkowo 
wysok ą jako ścią (b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki).  
1250  1.8.2.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 1.8.2. instytucje kredytowe zg łaszaj ą sk ładnik zabezpieczenia 
będącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wymagania operacyjne okre ślone 
w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
1260  1.8.3.  aktywa poziomu 2 A  
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa niep łynne (b ędące przedmiotem udzielonej 
po życzki) na aktywa poziomu 2 A (b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki).  
1270  1.8.3.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 1.8.3. instytucje kredytowe zg łaszaj ą sk ładnik zabezpieczenia 
będącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wymagania operacyjne okre ślone 
w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
1280  1.8.4.  aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty na 
nieruchomo ści mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)  
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa niep łynne (b ędące przedmiotem udzielonej 
po życzki) na aktywa poziomu 2B w postaci papierów warto ściowych zabezpieczonych akty ­
wami (kredyty na nieruchomo ści mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1) (b ędące przed ­
miotem zaci ągni ętej po życzki).  
1290  1.8.4.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 1.8.4. instytucje kredytowe zg łaszaj ą sk ładnik zabezpieczenia 
będącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wymagania operacyjne okre ślone 
w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
1300  1.8.5.  aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wysok ą jako ścią 
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa niep łynne (b ędące przedmiotem udzielonej 
po życzki) na aktywa poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących si ę 
wysok ą jako ścią (b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki).  
1310  1.8.5.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 1.8.5. instytucje kredytowe zg łaszaj ą sk ładnik zabezpieczenia 
będącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wymagania operacyjne okre ślone 
w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
1320  1.8.6.  aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty 
komercyjne lub dla osób fizycznych, pa ństwo cz łonkowskie, CQS1)  
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa niep łynne (b ędące przedmiotem udzielonej 
po życzki) na aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty 
komercyjne lub dla osób fizycznych, pa ństwo cz łonkowskie, CQS1) (b ędące przedmiotem 
zaci ągni ętej po życzki).PL  L 97/1924 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
1330  1.8.6.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 1.8.6. instytucje kredytowe zg łaszaj ą sk ładnik zabezpieczenia 
będącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wymagania operacyjne okre ślone 
w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
1340  1.8.7.  inne aktywa poziomu 2B  
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa niep łynne (b ędące przedmiotem udzielonej 
po życzki) na inne aktywa poziomu 2B (b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki).  
1350  1.8.7.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 1.8.7. instytucje kredytowe zg łaszaj ą sk ładnik zabezpieczenia 
będącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wymagania operacyjne okre ślone 
w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
1360  1.8.8.  aktywa niep łynne  
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa niep łynne (b ędące przedmiotem udzielonej 
po życzki) na aktywa niep łynne (b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki).  
1370  2.  CA ŁKOWITA WARTO ŚĆ  TRANSAKCJI ZABEZPIECZAJ ĄCYCH SWAP (kontra ­
hentem nie jest bank centralny)  
Art. 28 ust. 4 i art. 32 ust. 3 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
W tej sekcji instytucje kredytowe zg łaszaj ą, w odniesieniu do odpowiednich kolumn, ca łkowit ą 
warto ść  transakcji zabezpieczaj ących swap.  
1380  2.1.  Ca łkowite warto ści transakcji, w których przedmiotem udzielonej po życzki s ą 
aktywa poziomu 1 (z wy łą czeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących si ę 
wyj ątkowo wysok ą jako ścią), a przedmiotem zaci ągni ętej po życzki s ą nast ępuj ące 
rodzaje zabezpieczenia:  
Art. 28 ust. 4 i art. 32 ust. 3 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
W tej sekcji instytucje kredytowe zg łaszaj ą, w odniesieniu do odpowiednich kolumn, ca łkowit ą 
warto ść  transakcji zabezpieczaj ących swap w ramach transakcji, w których przedmiotem udzie ­
lonej po życzki s ą aktywa poziomu 1 (z wy łączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzu ­
jących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią). 
1390  2.1.1.  aktywa poziomu 1 (z wy łą czeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących 
się wyj ątkowo wysok ą jako ścią) 
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa poziomu 1, z wy łączeniem obligacji zabez ­
pieczonych charakteryzuj ących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią (b ędące przedmiotem udzielonej 
po życzki) na aktywa poziomu 1, z wy łączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących 
się wyj ątkowo wysok ą jako ścią (b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki).  
1400  2.1.1.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 2.1.1. instytucje kredytowe zg łaszaj ą: 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby 
się zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów 
płynnych, je żeli nie by łby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wyma ­
gania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
1410  2.1.2.  aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wyj ątkowo 
wysok ą jako ścią 
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa poziomu 1, z wy łączeniem obligacji zabez ­
pieczonych charakteryzuj ących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią, (b ędące przedmiotem udzielonej 
po życzki) na aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wyj ątkowo 
wysok ą jako ścią (b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki).PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1925
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
1420  2.1.2.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 2.1.2. instytucje kredytowe zg łaszaj ą: 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby 
się zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów 
płynnych, je żeli nie by łby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wyma ­
gania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
1430  2.1.3.  aktywa poziomu 2 A  
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa poziomu 1, z wy łączeniem obligacji zabez ­
pieczonych charakteryzuj ących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią (b ędące przedmiotem udzielonej 
po życzki) na aktywa poziomu 2 A (b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki).  
1440  2.1.3.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 2.1.3. instytucje kredytowe zg łaszaj ą: 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby 
się zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów 
płynnych, je żeli nie by łby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wyma ­
gania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
1450  2.1.4.  aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty na 
nieruchomo ści mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)  
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa poziomu 1, z wy łączeniem obligacji zabez ­
pieczonych charakteryzuj ących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią (b ędące przedmiotem udzielonej 
po życzki) na aktywa poziomu 2B w postaci papierów warto ściowych zabezpieczonych akty ­
wami (kredyty na nieruchomo ści mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1) (b ędące przed ­
miotem zaci ągni ętej po życzki).  
1460  2.1.4.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 2.1.4. instytucje kredytowe zg łaszaj ą: 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby 
się zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów 
płynnych, je żeli nie by łby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wyma ­
gania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
1470  2.1.5.  aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wysok ą jako ścią 
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa poziomu 1, z wy łączeniem obligacji zabez ­
pieczonych charakteryzuj ących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią, (b ędące przedmiotem udzielonej 
po życzki) na aktywa poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących si ę 
wysok ą jako ścią (b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki).  
1480  2.1.5.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 2.1.5. instytucje kredytowe zg łaszaj ą: 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby 
się zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów 
płynnych, je żeli nie by łby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wyma ­
gania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.PL  L 97/1926 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
1490  2.1.6.  aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty 
komercyjne lub dla osób fizycznych, pa ństwo cz łonkowskie, CQS1)  
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa poziomu 1, z wy łączeniem obligacji zabez ­
pieczonych charakteryzuj ących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią (b ędące przedmiotem udzielonej 
po życzki) na aktywa poziomu 2B w postaci papierów warto ściowych zabezpieczonych akty ­
wami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, pa ństwo cz łonkowskie, CQS1) (b ędące 
przedmiotem zaci ągni ętej po życzki).  
1500  2.1.6.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 2.1.6. instytucje kredytowe zg łaszaj ą: 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby 
się zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów 
płynnych, je żeli nie by łby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wyma ­
gania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
1510  2.1.7.  inne aktywa poziomu 2B  
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa poziomu 1, z wy łączeniem obligacji zabez ­
pieczonych charakteryzuj ących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią (b ędące przedmiotem udzielonej 
po życzki) na inne aktywa poziomu 2B (b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki).  
1520  2.1.7.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 2.1.7. instytucje kredytowe zg łaszaj ą: 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby 
się zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów 
płynnych, je żeli nie by łby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wyma ­
gania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
1530  2.1.8.  aktywa niep łynne  
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa poziomu 1, z wy łączeniem obligacji zabez ­
pieczonych charakteryzuj ących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią (b ędące przedmiotem udzielonej 
po życzki) na aktywa niep łynne (b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki).  
1540  2.1.8.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 2.1.8. instytucje kredytowe zg łaszaj ą sk ładnik zabezpieczenia 
będącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby si ę zgodnie z art. 8 
rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów p łynnych, je żeli nie by łby 
wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji.  
1550  2.2.  Ca łkowite warto ści transakcji, w których przedmiotem udzielonej po życzki s ą 
aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wyj ątkowo wysok ą 
jako ścią, a przedmiotem zaci ągni ętej po życzki s ą nast ępuj ące rodzaje zabezpieczenia:  
Art. 28 ust. 4 i art. 32 ust. 3 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
W tej sekcji instytucje kredytowe zg łaszaj ą, w odniesieniu do odpowiednich kolumn, ca łkowite 
warto ści transakcji zabezpieczaj ących swap w ramach transakcji, w których przedmiotem udzie ­
lonej po życzki s ą aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wyj ątkowo 
wysok ą jako ścią. 
1560  2.2.1.  aktywa poziomu 1 (z wy łą czeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących 
się wyj ątkowo wysok ą jako ścią) 
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charak ­
teryzuj ące si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią (b ędące przedmiotem udzielonej po życzki) na aktywa 
poziomu 1, z wy łączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących si ę wyj ątkowo wysok ą 
jako ścią (b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki).PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1927
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
1570  2.2.1.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 2.2.1. instytucje kredytowe zg łaszaj ą: 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby 
się zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów 
płynnych, je żeli nie by łby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wyma ­
gania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
1580  2.2.2.  aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wyj ątkowo 
wysok ą jako ścią 
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charak ­
teryzuj ące si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią (b ędące przedmiotem udzielonej po życzki) na aktywa 
poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią (b ędące 
przedmiotem zaci ągni ętej po życzki).  
1590  2.2.2.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 2.2.2. instytucje kredytowe zg łaszaj ą: 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby 
się zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów 
płynnych, je żeli nie by łby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wyma ­
gania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
1600  2.2.3.  aktywa poziomu 2 A  
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charak ­
teryzuj ące si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią (b ędące przedmiotem udzielonej po życzki) na aktywa 
poziomu 2 A (b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki).  
1610  2.2.3.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 2.2.3. instytucje kredytowe zg łaszaj ą: 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby 
się zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów 
płynnych, je żeli nie by łby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wyma ­
gania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
1620  2.2.4.  aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty na 
nieruchomo ści mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)  
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charak ­
teryzuj ące si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią (b ędące przedmiotem udzielonej po życzki) na aktywa 
poziomu 2B w postaci papierów warto ściowych zabezpieczonych aktywami (kredyty na nieru ­
chomo ści mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1) (b ędące przedmiotem zaci ągni ętej 
po życzki).  
1630  2.2.4.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 2.2.4. instytucje kredytowe zg łaszaj ą: 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby 
się zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów 
płynnych, je żeli nie by łby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wyma ­
gania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.PL  L 97/1928 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
1640  2.2.5.  aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wysok ą jako ścią 
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charak ­
teryzuj ące si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią (b ędące przedmiotem udzielonej po życzki) na aktywa 
poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących si ę wysok ą jako ścią 
(b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki).  
1650  2.2.5.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 2.2.5. instytucje kredytowe zg łaszaj ą: 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby 
się zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów 
płynnych, je żeli nie by łby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wyma ­
gania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
1660  2.2.6.  aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty 
komercyjne lub dla osób fizycznych, pa ństwo cz łonkowskie, CQS1)  
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charak ­
teryzuj ące si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią (b ędące przedmiotem udzielonej po życzki) na aktywa 
poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób 
fizycznych, pa ństwo cz łonkowskie, CQS1) (b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki).  
1670  2.2.6.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 2.2.6. instytucje kredytowe zg łaszaj ą: 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby 
się zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów 
płynnych, je żeli nie by łby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wyma ­
gania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
1680  2.2.7.  inne aktywa poziomu 2B  
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charak ­
teryzuj ące si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią (b ędące przedmiotem udzielonej po życzki) na inne 
aktywa poziomu 2B (b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki).  
1690  2.2.7.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 2.2.7. instytucje kredytowe zg łaszaj ą: 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby 
się zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów 
płynnych, je żeli nie by łby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wyma ­
gania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
1700  2.2.8.  aktywa niep łynne  
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charak ­
teryzuj ące si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią (b ędące przedmiotem udzielonej po życzki) na aktywa 
niep łynne (b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki).  
1710  2.2.8.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 2.2.8. instytucje kredytowe zg łaszaj ą sk ładnik zabezpieczenia 
będącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby si ę zgodnie z art. 8 
rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów p łynnych, je żeli nie by łby 
wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1929
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
1720  2.3.  Ca łkowite warto ści transakcji, w których przedmiotem udzielonej po życzki s ą 
aktywa poziomu 2 A, a przedmiotem zaci ągni ętej po życzki s ą nast ępuj ące rodzaje zabez ­
pieczenia:  
Art. 28 ust. 4 i art. 32 ust. 3 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
W tej sekcji instytucje kredytowe zg łaszaj ą, w odniesieniu do odpowiednich kolumn, ca łkowite 
warto ści transakcji zabezpieczaj ących swap w ramach transakcji, w których przedmiotem udzie ­
lonej po życzki s ą aktywa poziomu 2 A.  
1730  2.3.1.  aktywa poziomu 1 (z wy łą czeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących 
się wyj ątkowo wysok ą jako ścią) 
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa poziomu 2 A (b ędące przedmiotem udzie ­
lonej po życzki) na aktywa poziomu 1, z wy łączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzu ­
jących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią, (b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki).  
1740  2.3.1.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 2.3.1. instytucje kredytowe zg łaszaj ą: 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby 
się zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów 
płynnych, je żeli nie by łby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wyma ­
gania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
1750  2.3.2.  aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wyj ątkowo 
wysok ą jako ścią 
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa poziomu 2 A (b ędące przedmiotem udzie ­
lonej po życzki) na aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wyj ątkowo 
wysok ą jako ścią (b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki).  
1760  2.3.2.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 2.3.2. instytucje kredytowe zg łaszaj ą: 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby 
się zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów 
płynnych, je żeli nie by łby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wyma ­
gania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
1770  2.3.3.  aktywa poziomu 2 A  
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa poziomu 2 A (b ędące przedmiotem udzie ­
lonej po życzki) na aktywa poziomu 2 A (b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki).  
1780  2.3.3.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 2.3.3. instytucje kredytowe zg łaszaj ą: 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby 
się zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów 
płynnych, je żeli nie by łby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wyma ­
gania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
1790  2.3.4.  aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty na 
nieruchomo ści mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)  
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa poziomu 2 A (b ędące przedmiotem udzie ­
lonej po życzki) na aktywa poziomu 2B w postaci papierów warto ściowych zabezpieczonych 
aktywami (kredyty na nieruchomo ści mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1) (b ędące 
przedmiotem zaci ągni ętej po życzki).PL  L 97/1930 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
1800  2.3.4.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 2.3.4. instytucje kredytowe zg łaszaj ą: 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby 
się zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów 
płynnych, je żeli nie by łby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wyma ­
gania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
1810  2.3.5.  aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wysok ą jako ścią 
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa poziomu 2 A (b ędące przedmiotem udzie ­
lonej po życzki) na aktywa poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących 
się wysok ą jako ścią (b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki).  
1820  2.3.5.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 2.3.5. instytucje kredytowe zg łaszaj ą: 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby 
się zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów 
płynnych, je żeli nie by łby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wyma ­
gania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
1830  2.3.6.  aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty 
komercyjne lub dla osób fizycznych, pa ństwo cz łonkowskie, CQS1)  
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa poziomu 2 A (b ędące przedmiotem udzie ­
lonej po życzki) na aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty 
komercyjne lub dla osób fizycznych, pa ństwo cz łonkowskie, CQS1) (b ędące przedmiotem 
zaci ągni ętej po życzki).  
1840  2.3.6.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 2.3.6. instytucje kredytowe zg łaszaj ą: 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby 
się zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów 
płynnych, je żeli nie by łby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wyma ­
gania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
1850  2.3.7.  inne aktywa poziomu 2B  
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa poziomu 2 A (b ędące przedmiotem udzie ­
lonej po życzki) na inne aktywa poziomu 2B (b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki).  
1860  2.3.7.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 2.3.7. instytucje kredytowe zg łaszaj ą: 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby 
się zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów 
płynnych, je żeli nie by łby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wyma ­
gania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1931
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
1870  2.3.8.  aktywa niep łynne  
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa poziomu 2 A (b ędące przedmiotem udzie ­
lonej po życzki) na aktywa niep łynne (b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki).  
1880  2.3.8.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 2.3.8. instytucje kredytowe zg łaszaj ą sk ładnik zabezpieczenia 
będącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby si ę zgodnie z art. 8 
rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów p łynnych, je żeli nie by łby 
wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji.  
1890  2.4.  Ca łkowite warto ści transakcji, w których przedmiotem udzielonej po życzki s ą 
aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty na nieru ­
chomo ści mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1), a przedmiotem zaci ągni ętej 
po życzki s ą nast ępuj ące rodzaje zabezpieczenia:  
Art. 28 ust. 4 i art. 32 ust. 3 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
W tej sekcji instytucje kredytowe zg łaszaj ą, w odniesieniu do odpowiednich kolumn, ca łkowite 
warto ści transakcji zabezpieczaj ących swap w ramach transakcji, w których przedmiotem udzie ­
lonej po życzki s ą aktywa poziomu 2B w postaci papierów warto ściowych zabezpieczonych 
(kredyty na nieruchomo ści mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1).  
1900  2.4.1.  aktywa poziomu 1 (z wy łą czeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących 
się wyj ątkowo wysok ą jako ścią) 
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa poziomu 2B w postaci papierów warto ­ 
ściowych zabezpieczonych aktywami (kredyty na nieruchomo ści mieszkalne lub na zakup samo ­
chodów, CQS1) (b ędące przedmiotem udzielonej po życzki) na aktywa poziomu 1, z wy łącze ­
niem obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią, (b ędące 
przedmiotem zaci ągni ętej po życzki).  
1910  2.4.1.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 2.4.1. instytucje kredytowe zg łaszaj ą: 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby 
się zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów 
płynnych, je żeli nie jest on wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wyma ­
gania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
1920  2.4.2.  aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wyj ątkowo 
wysok ą jako ścią 
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa poziomu 2B w postaci papierów warto ­ 
ściowych zabezpieczonych aktywami (kredyty na nieruchomo ści mieszkalne lub na zakup samo ­
chodów, CQS1) (b ędące przedmiotem udzielonej po życzki) na aktywa poziomu 1: obligacje 
zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią (b ędące przedmiotem zaci ąg­
ni ętej po życzki).  
1930  2.4.2.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 2.4.2. instytucje kredytowe zg łaszaj ą: 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby 
się zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów 
płynnych, je żeli nie jest on wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wyma ­
gania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
1940  2.4.3.  aktywa poziomu 2 A  
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa poziomu 2B w postaci papierów warto ­ 
ściowych zabezpieczonych aktywami (kredyty na nieruchomo ści mieszkalne lub na zakup samo ­
chodów, CQS1) (b ędące przedmiotem udzielonej po życzki) na aktywa poziomu 2 A (b ędące 
przedmiotem zaci ągni ętej po życzki).PL  L 97/1932 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
1950  2.4.3.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 2.4.3. instytucje kredytowe zg łaszaj ą: 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby 
się zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów 
płynnych, je żeli nie by łby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wyma ­
gania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
1960  2.4.4.  aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty na 
nieruchomo ści mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)  
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa poziomu 2B w postaci papierów warto ­ 
ściowych zabezpieczonych aktywami (kredyty na nieruchomo ści mieszkalne lub na zakup samo ­
chodów, CQS1) (b ędące przedmiotem udzielonej po życzki) na aktywa poziomu 2B w postaci 
papierów warto ściowych zabezpieczonych aktywami (kredyty na nieruchomo ści mieszkalne lub 
na zakup samochodów, CQS1) (b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki).  
1970  2.4.4.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 2.4.4. instytucje kredytowe zg łaszaj ą: 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby 
się zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów 
płynnych, je żeli nie by łby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wyma ­
gania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
1980  2.4.5.  aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wysok ą jako ścią 
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa poziomu 2B w postaci papierów warto ­ 
ściowych zabezpieczonych aktywami (kredyty na nieruchomo ści mieszkalne lub na zakup samo ­
chodów, CQS1) (b ędące przedmiotem udzielonej po życzki) na aktywa poziomu 2B w postaci 
obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących si ę wysok ą jako ścią (b ędące przedmiotem zaci ąg­
ni ętej po życzki).  
1990  2.4.5.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 2.4.5. instytucje kredytowe zg łaszaj ą: 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby 
się zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów 
płynnych, je żeli nie by łby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wyma ­
gania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
2000  2.4.6.  aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty 
komercyjne lub dla osób fizycznych, pa ństwo cz łonkowskie, CQS1)  
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa poziomu 2B w postaci papierów warto ­ 
ściowych zabezpieczonych aktywami (kredyty na nieruchomo ści mieszkalne lub na zakup samo ­
chodów, CQS1) (b ędące przedmiotem udzielonej po życzki) na aktywa poziomu 2B: papiery 
warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, pa ństwo 
cz łonkowskie, CQS1) (b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki).  
2010  2.4.6.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 2.4.6. instytucje kredytowe zg łaszaj ą: 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby 
się zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów 
płynnych, je żeli nie by łby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wyma ­
gania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1933
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
2020  2.4.7.  inne aktywa poziomu 2B  
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa poziomu 2B w postaci papierów warto ­ 
ściowych zabezpieczonych aktywami (kredyty na nieruchomo ści mieszkalne lub na zakup samo ­
chodów, CQS1) (b ędące przedmiotem udzielonej po życzki) na inne aktywa poziomu 2B (b ędące 
przedmiotem zaci ągni ętej po życzki).  
2030  2.4.7.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 2.4.7. instytucje kredytowe zg łaszaj ą: 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby 
się zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów 
płynnych, je żeli nie by łby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wyma ­
gania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
2040  2.4.8.  aktywa niep łynne  
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa poziomu 2B w postaci papierów warto ­ 
ściowych zabezpieczonych aktywami (kredyty na nieruchomo ści mieszkalne lub na zakup samo ­
chodów, CQS1) (b ędące przedmiotem udzielonej po życzki) na aktywa niep łynne (b ędące przed ­
miotem zaci ągni ętej po życzki).  
2050  2.4.8.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 2.4.8. instytucje kredytowe zg łaszaj ą sk ładnik zabezpieczenia 
będącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby si ę zgodnie z art. 8 
rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów p łynnych, je żeli nie by łby 
wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji.  
2060  2.5.  Ca łkowite warto ści transakcji, w których przedmiotem udzielonej po życzki s ą 
aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wysok ą jako ścią, 
a przedmiotem zaci ągni ętej po życzki s ą nast ępuj ące rodzaje zabezpieczenia:  
Art. 28 ust. 4 i art. 32 ust. 3 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
W tej sekcji instytucje kredytowe zg łaszaj ą, w odniesieniu do odpowiednich kolumn, ca łkowite 
warto ści transakcji zabezpieczaj ących swap w ramach transakcji, w których przedmiotem udzie ­
lonej po życzki s ą aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wysok ą 
jako ścią. 
2070  2.5.1.  aktywa poziomu 1 (z wy łą czeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących 
się wyj ątkowo wysok ą jako ścią) 
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa poziomu 2B w postaci obligacji zabezpie ­
czonych charakteryzuj ących si ę wysok ą jako ścią (b ędące przedmiotem udzielonej po życzki) na 
aktywa poziomu 1, z wy łączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących si ę wyj ątkowo 
wysok ą jako ścią (b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki).  
2080  2.5.1.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 2.5.1. instytucje kredytowe zg łaszaj ą: 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby 
się zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów 
płynnych, je żeli nie by łby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wyma ­
gania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
2090  2.5.2.  aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wyj ątkowo 
wysok ą jako ścią 
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa poziomu 2B w postaci obligacji zabezpie ­
czonych charakteryzuj ących si ę wysok ą jako ścią (b ędące przedmiotem udzielonej po życzki) na 
aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią 
(b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki).PL  L 97/1934 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
2100  2.5.2.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 2.5.2. instytucje kredytowe zg łaszaj ą: 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby 
się zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów 
płynnych, je żeli nie by łby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wyma ­
gania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
2110  2.5.3.  aktywa poziomu 2 A  
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa poziomu 2B w postaci obligacji zabezpie ­
czonych charakteryzuj ących si ę wysok ą jako ścią (b ędące przedmiotem udzielonej po życzki) na 
aktywa poziomu 2 A (b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki).  
2120  2.5.3.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 2.5.3. instytucje kredytowe zg łaszaj ą: 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby 
się zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów 
płynnych, je żeli nie by łby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wyma ­
gania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
2130  2.5.4.  aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty na 
nieruchomo ści mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)  
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa poziomu 2B w postaci obligacji zabezpie ­
czonych charakteryzuj ących si ę wysok ą jako ścią (b ędące przedmiotem udzielonej po życzki) na 
aktywa poziomu 2B w postaci papierów warto ściowych zabezpieczonych aktywami (kredyty na 
nieruchomo ści mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1) (b ędące przedmiotem zaci ągni ętej 
po życzki).  
2140  2.5.4.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 2.5.4. instytucje kredytowe zg łaszaj ą: 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby 
się zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów 
płynnych, je żeli nie by łby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wyma ­
gania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
2150  2.5.5.  aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wysok ą jako ścią 
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa poziomu 2B w postaci obligacji zabezpie ­
czonych charakteryzuj ących si ę wysok ą jako ścią (b ędące przedmiotem udzielonej po życzki) na 
aktywa poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących si ę wysok ą jako ścią 
(b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki).  
2160  2.5.5.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 2.5.5. instytucje kredytowe zg łaszaj ą: 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby 
się zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów 
płynnych, je żeli nie by łby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wyma ­
gania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1935
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
2170  2.5.6.  aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty 
komercyjne lub dla osób fizycznych, pa ństwo cz łonkowskie, CQS1)  
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa poziomu 2B w postaci obligacji zabezpie ­
czonych charakteryzuj ących si ę wysok ą jako ścią (b ędące przedmiotem udzielonej po życzki) na 
aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla 
osób fizycznych, pa ństwo cz łonkowskie, CQS1) (b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki).  
2180  2.5.6.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 2.5.6. instytucje kredytowe zg łaszaj ą: 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby 
się zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów 
płynnych, je żeli nie by łby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wyma ­
gania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
2190  2.5.7.  inne aktywa poziomu 2B  
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa poziomu 2B w postaci obligacji zabezpie ­
czonych charakteryzuj ących si ę wysok ą jako ścią (b ędące przedmiotem udzielonej po życzki) na 
inne aktywa poziomu 2B (b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki).  
2200  2.5.7.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 2.5.7. instytucje kredytowe zg łaszaj ą: 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby 
się zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów 
płynnych, je żeli nie by łby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wyma ­
gania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
2210  2.5.8.  aktywa niep łynne  
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa poziomu 2B w postaci obligacji zabezpie ­
czonych charakteryzuj ących si ę wysok ą jako ścią (b ędące przedmiotem udzielonej po życzki) na 
aktywa niep łynne (b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki).  
2220  2.5.8.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 2.5.8. instytucje kredytowe zg łaszaj ą sk ładnik zabezpieczenia 
będącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby si ę zgodnie z art. 8 
rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów p łynnych, je żeli nie by łby 
wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji.  
2230  2.6.  Ca łkowite warto ści transakcji, w których przedmiotem udzielonej po życzki s ą 
aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne 
lub dla osób fizycznych, pa ństwo cz łonkowskie, CQS1), a przedmiotem zaci ągni ętej 
po życzki s ą nast ępuj ące rodzaje zabezpieczenia:  
Art. 28 ust. 4 i art. 32 ust. 3 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
W tej sekcji instytucje kredytowe zg łaszaj ą, w odniesieniu do odpowiednich kolumn, ca łkowite 
warto ści transakcji zabezpieczaj ących swap w ramach transakcji, w których przedmiotem udzie ­
lonej po życzki s ą aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty 
komercyjne lub dla osób fizycznych, pa ństwo cz łonkowskie, CQS1).  
2240  2.6.1.  aktywa poziomu 1 (z wy łą czeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących 
się wyj ątkowo wysok ą jako ścią) 
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpie ­
czone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, pa ństwo cz łonkowskie, CQS1) 
(b ędące przedmiotem udzielonej po życzki) na aktywa poziomu 1, z wy łączeniem obligacji 
zabezpieczonych charakteryzuj ących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią (b ędące przedmiotem 
zaci ągni ętej po życzki).PL  L 97/1936 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
2250  2.6.1.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 2.6.1. instytucje kredytowe zg łaszaj ą: 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby 
się zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów 
płynnych, je żeli nie by łby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wyma ­
gania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
2260  2.6.2.  aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wyj ątkowo 
wysok ą jako ścią 
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpie ­
czone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, pa ństwo cz łonkowskie, CQS1) 
(b ędące przedmiotem udzielonej po życzki) na aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone 
charakteryzuj ące si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią (b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki).  
2270  2.6.2.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 2.6.2. instytucje kredytowe zg łaszaj ą: 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby 
się zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów 
płynnych, je żeli nie by łby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wyma ­
gania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
2280  2.6.3.  aktywa poziomu 2 A  
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpie ­
czone aktywami (oparte na kredytach przedsi ębiorstw lub osób fizycznych, pa ństwo cz łonkow ­
skie, CQS1) (b ędące przedmiotem udzielonej po życzki) na aktywa poziomu 2 A (b ędące przed ­
miotem zaci ągni ętej po życzki).  
2290  2.6.3.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 2.6.3. instytucje kredytowe zg łaszaj ą: 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby 
się zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów 
płynnych, je żeli nie by łby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wyma ­
gania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
2300  2.6.4.  aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty na 
nieruchomo ści mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)  
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpie ­
czone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, pa ństwo cz łonkowskie, CQS1) 
(b ędące przedmiotem udzielonej po życzki) na aktywa poziomu 2B w postaci papierów warto ­ 
ściowych zabezpieczonych aktywami (kredyty na nieruchomo ści mieszkalne lub na zakup samo ­
chodów, CQS1) (b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki).  
2310  2.6.4.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 2.6.4. instytucje kredytowe zg łaszaj ą: 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby 
się zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów 
płynnych, je żeli nie by łby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wyma ­
gania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1937
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
2320  2.6.5.  aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wysok ą jako ścią 
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpie ­
czone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, pa ństwo cz łonkowskie, CQS1) 
(b ędące przedmiotem udzielonej po życzki) na aktywa poziomu 2B w postaci obligacji zabez ­
pieczonych charakteryzuj ących si ę wysok ą jako ścią (b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki).  
2330  2.6.5.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 2.6.5. instytucje kredytowe zg łaszaj ą: 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby 
się zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów 
płynnych, je żeli nie by łby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wyma ­
gania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
2340  2.6.6.  aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty 
komercyjne lub dla osób fizycznych, pa ństwo cz łonkowskie, CQS1)  
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpie ­
czone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, pa ństwo cz łonkowskie, CQS1) 
(b ędące przedmiotem udzielonej po życzki) na aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabez ­
pieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, pa ństwo cz łonkowskie, CQS1) 
(b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki).  
2350  2.6.6.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 2.6.6. instytucje kredytowe zg łaszaj ą: 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby 
się zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów 
płynnych, je żeli nie by łby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wyma ­
gania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
2360  2.6.7.  inne aktywa poziomu 2B  
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpie ­
czone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, pa ństwo cz łonkowskie, CQS1) 
(b ędące przedmiotem udzielonej po życzki) na inne aktywa poziomu 2B (b ędące przedmiotem 
zaci ągni ętej po życzki).  
2370  2.6.7.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 2.6.7. instytucje kredytowe zg łaszaj ą: 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby 
się zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów 
płynnych, je żeli nie by łby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wyma ­
gania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
2380  2.6.8.  aktywa niep łynne  
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpie ­
czone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, pa ństwo cz łonkowskie, CQS1) 
(b ędące przedmiotem udzielonej po życzki) na aktywa niep łynne (b ędące przedmiotem zaci ąg­
ni ętej po życzki).  
2390  2.6.8.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 2.6.8. instytucje kredytowe zg łaszaj ą sk ładnik zabezpieczenia 
będącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby si ę zgodnie z art. 8 
rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów p łynnych, je żeli nie by łby 
wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji.PL  L 97/1938 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
2400  2.7.  Ca łkowite warto ści transakcji, w których przedmiotem udzielonej po życzki s ą inne 
aktywa poziomu 2B, a przedmiotem zaci ągni ętej po życzki s ą nast ępuj ące rodzaje zabez ­
pieczenia:  
Art. 28 ust. 4 i art. 32 ust. 3 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
W tej sekcji instytucje kredytowe zg łaszaj ą, w odniesieniu do odpowiednich kolumn, ca łkowite 
warto ści transakcji zabezpieczaj ących swap w ramach transakcji, w których przedmiotem udzie ­
lonej po życzki s ą aktywa poziomu 2B.  
2410  2.7.1.  aktywa poziomu 1 (z wy łą czeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących 
się wyj ątkowo wysok ą jako ścią) 
Transakcje, w których instytucja zamieni ła inne aktywa poziomu 2B (b ędące przedmiotem 
udzielonej po życzki) na aktywa poziomu 1, z wy łączeniem obligacji zabezpieczonych charak ­
teryzuj ących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią (b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki).  
2420  2.7.1.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 2.7.1. instytucje kredytowe zg łaszaj ą: 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby 
się zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów 
płynnych, je żeli nie by łby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wyma ­
gania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
2430  2.7.2.  aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wyj ątkowo 
wysok ą jako ścią 
Transakcje, w których instytucja zamieni ła inne aktywa poziomu 2B (b ędące przedmiotem 
udzielonej po życzki) na aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wyj ąt­
kowo wysok ą jako ścią (b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki).  
2440  2.7.2.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 2.7.2. instytucje kredytowe zg łaszaj ą: 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby 
się zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów 
płynnych, je żeli nie by łby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wyma ­
gania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
2450  2.7.3.  aktywa poziomu 2 A  
Transakcje, w których instytucja zamieni ła inne aktywa poziomu 2B (b ędące przedmiotem 
udzielonej po życzki) na aktywa poziomu 2 A (b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki).  
2460  2.7.3.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 2.7.3. instytucje kredytowe zg łaszaj ą: 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby 
się zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów 
płynnych, je żeli nie by łby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wyma ­
gania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
2470  2.7.4.  aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty na 
nieruchomo ści mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)  
Transakcje, w których instytucja zamieni ła inne aktywa poziomu 2B (b ędące przedmiotem 
udzielonej po życzki) na aktywa poziomu 2B w postaci papierów warto ściowych zabezpieczo ­
nych aktywami (kredyty na nieruchomo ści mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1) 
(b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki).PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1939
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
2480  2.7.4.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 2.7.4. instytucje kredytowe zg łaszaj ą: 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby 
się zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów 
płynnych, je żeli nie by łby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wyma ­
gania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
2490  2.7.5.  aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wysok ą jako ścią 
Transakcje, w których instytucja zamieni ła inne aktywa poziomu 2B (b ędące przedmiotem 
udzielonej po życzki) na aktywa poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych charaktery ­
zuj ących si ę wysok ą jako ścią (b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki).  
2500  2.7.5.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 2.7.5. instytucje kredytowe zg łaszaj ą: 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby 
się zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów 
płynnych, je żeli nie by łby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wyma ­
gania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
2510  2.7.6.  aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty 
komercyjne lub dla osób fizycznych, pa ństwo cz łonkowskie, CQS1)  
Transakcje, w których instytucja zamieni ła inne aktywa poziomu 2B (b ędące przedmiotem 
udzielonej po życzki) na aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami 
(kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, pa ństwo cz łonkowskie, CQS1) (b ędące przed ­
miotem zaci ągni ętej po życzki).  
2520  2.7.6.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 2.7.6. instytucje kredytowe zg łaszaj ą: 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby 
się zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów 
płynnych, je żeli nie by łby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wyma ­
gania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
2530  2.7.7.  inne aktywa poziomu 2B  
Transakcje, w których instytucja zamieni ła inne aktywa poziomu 2B (b ędące przedmiotem 
udzielonej po życzki) na inne aktywa poziomu 2B (b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki).  
2540  2.7.7.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 2.7.7. instytucje kredytowe zg łaszaj ą: 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby 
się zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów 
płynnych, je żeli nie by łby wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji; oraz 
— sk ładnik zabezpieczenia b ędącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wyma ­
gania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
2550  2.7.8.  aktywa niep łynne  
Transakcje, w których instytucja zamieni ła inne aktywa poziomu 2B (b ędące przedmiotem 
udzielonej po życzki) na aktywa niep łynne (b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki).PL  L 97/1940 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
2560  2.7.8.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 2.7.8. instytucje kredytowe zg łaszaj ą sk ładnik zabezpieczenia 
będącego przedmiotem udzielonej po życzki, który kwalifikowa łby si ę zgodnie z art. 8 
rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako sk ładnik aktywów p łynnych, je żeli nie by łby 
wykorzystany jako zabezpieczenie dla tych transakcji.  
2570  2.8.  Ca łkowite warto ści transakcji, w których przedmiotem udzielonej po życzki s ą 
aktywa niep łynne, a przedmiotem zaci ągni ętej po życzki s ą nast ępuj ące rodzaje zabez ­
pieczenia:  
Art. 28 ust. 4 i art. 32 ust. 3 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
W tej sekcji instytucje kredytowe zg łaszaj ą, w odniesieniu do odpowiednich kolumn, ca łkowite 
warto ści transakcji zabezpieczaj ących swap w ramach transakcji, w których przedmiotem udzie ­
lonej po życzki s ą aktywa niep łynne.  
2580  2.8.1.  aktywa poziomu 1 (z wy łą czeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących 
się wyj ątkowo wysok ą jako ścią) 
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa niep łynne (b ędące przedmiotem udzielonej 
po życzki) na aktywa poziomu 1, z wy łączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących 
się wyj ątkowo wysok ą jako ścią, (b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki).  
2590  2.8.1.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 2.8.1. instytucje kredytowe zg łaszaj ą sk ładnik zabezpieczenia 
będącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wymagania operacyjne okre ślone 
w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
2600  2.8.2.  aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wyj ątkowo 
wysok ą jako ścią 
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa niep łynne (b ędące przedmiotem udzielonej 
po życzki) na aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wyj ątkowo 
wysok ą jako ścią (b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki).  
2610  2.8.2.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 2.8.2. instytucje kredytowe zg łaszaj ą sk ładnik zabezpieczenia 
będącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wymagania operacyjne okre ślone 
w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
2620  2.8.3.  aktywa poziomu 2 A  
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa niep łynne (b ędące przedmiotem udzielonej 
po życzki) na aktywa poziomu 2 A (b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki).  
2630  2.8.3.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 2.8.3. instytucje kredytowe zg łaszaj ą sk ładnik zabezpieczenia 
będącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wymagania operacyjne okre ślone 
w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
2640  2.8.4.  aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty na 
nieruchomo ści mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)  
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa niep łynne (b ędące przedmiotem udzielonej 
po życzki) na aktywa poziomu 2B w postaci papierów warto ściowych zabezpieczonych akty ­
wami (kredyty na nieruchomo ści mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1) (b ędące przed ­
miotem zaci ągni ętej po życzki).PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1941
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
2650  2.8.4.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 2.8.4. instytucje kredytowe zg łaszaj ą sk ładnik zabezpieczenia 
będącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wymagania operacyjne okre ślone 
w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
2660  2.8.5.  aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzuj ące si ę wysok ą jako ścią 
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa niep łynne (b ędące przedmiotem udzielonej 
po życzki) na aktywa poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących si ę 
wysok ą jako ścią (b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki).  
2670  2.8.5.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 2.8.5. instytucje kredytowe zg łaszaj ą sk ładnik zabezpieczenia 
będącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wymagania operacyjne okre ślone 
w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
2680  2.8.6.  aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty 
komercyjne lub dla osób fizycznych, pa ństwo cz łonkowskie, CQS1)  
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa niep łynne (b ędące przedmiotem udzielonej 
po życzki) na aktywa poziomu 2B: papiery warto ściowe zabezpieczone aktywami (kredyty 
komercyjne lub dla osób fizycznych, pa ństwo cz łonkowskie, CQS1) (b ędące przedmiotem 
zaci ągni ętej po życzki).  
2690  2.8.6.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 2.8.6. instytucje kredytowe zg łaszaj ą sk ładnik zabezpieczenia 
będącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wymagania operacyjne okre ślone 
w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
2700  2.8.7.  inne aktywa poziomu 2B  
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa niep łynne (b ędące przedmiotem udzielonej 
po życzki) na inne aktywa poziomu 2B (b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki).  
2710  2.8.7.1.  w tym: zabezpieczenie b ędące przedmiotem wymiany spe łnia wymogi opera ­
cyjne  
Spo śród transakcji w pozycji 2.8.7. instytucje kredytowe zg łaszaj ą sk ładnik zabezpieczenia 
będącego przedmiotem zaci ągni ętej po życzki, je żeli spe łnia wymagania operacyjne okre ślone 
w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
2720  2.8.8.  aktywa niep łynne  
Transakcje, w których instytucja zamieni ła aktywa niep łynne (b ędące przedmiotem udzielonej 
po życzki) na aktywa niep łynne (b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki).  
POZYCJE UZUPE ŁNIAJ ĄCE  
2730  3.  Ca łkowita kwota transakcji zabezpieczaj ących swap (z uwzgl ędnieniem wszystkich 
kontrahentów), je żeli zabezpieczenie b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki zosta ło 
wykorzystane do pokrycia pozycji krótkich  
W tej sekcji instytucje zg łaszaj ą ca łkowit ą kwot ę transakcji zabezpieczaj ących swap (z uwzgl ęd­
nieniem wszystkich kontrahentów) zg łoszonych w wierszach powy żej, je żeli zabezpieczenie 
będące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki zosta ło wykorzystane do pokrycia pozycji krótkich 
w przypadku, gdy zastosowano wska źnik wyp ływów w wysoko ści 0 %.  
2740  4.  Ca łkowita kwota transakcji zabezpieczaj ących swap przeprowadzonych z kontrahen ­
tami wewn ątrz grupy  
W tej sekcji instytucje zg łaszaj ą zg łoszon ą powy żej ca łkowit ą kwot ę transakcji zabezpieczaj ą­
cych swap przeprowadzonych z kontrahentami wewn ątrz grupy.PL  L 97/1942 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
5. Transakcje zabezpieczaj ące swap wy łą czone ze stosowania art. 17 ust. 2 i 3.  
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą w tej pozycji transakcje zabezpieczaj ące swap, których rezydualny 
termin zapadalno ści termin zapadalno ści jest nie d łuższy ni ż 30 dni, w przypadku gdy kontra ­
hentem jest bank centralny, a odno śne transakcje s ą wy łączone ze stosowania art. 17 ust. 2 
i 3 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 na mocy art. 17 ust. 4 wspomnianego 
rozporz ądzenia.  
2750  5.1.  w tym: kiedy zabezpieczenie b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki stanowi ą 
aktywa poziomu 1, z wy łą czeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących si ę 
wyj ątkowo wysok ą jako ścią 
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą w tej pozycji t ę cz ęść  transakcji zabezpieczaj ących swap, których 
rezydualny termin zapadalno ści termin zapadalno ści jest nie d łuższy ni ż 30 dni, w przypadku 
gdy kontrahentem jest bank centralny, zabezpieczenie b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki 
jest zabezpieczeniem poziomu 1, z wy łączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących 
się wyj ątkowo wysok ą jako ścią i spe łniaj ącym wymagania operacyjne okre ślone w art. 8 
rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61, a odno śne transakcje s ą wy łączone ze stosowania 
art. 17 ust. 2 i 3 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 na mocy art. 17 ust. 4 
wspomnianego rozporz ądzenia.  
2760  5.2.  w tym: kiedy zabezpieczenie b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki stanowi ą 
aktywa poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących si ę wyj ąt­
kowo wysok ą jako ścią 
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą w tej pozycji t ę cz ęść  transakcji zabezpieczaj ących swap, których 
rezydualny termin zapadalno ści termin zapadalno ści jest nie d łuższy ni ż 30 dni, w przypadku 
gdy kontrahentem jest bank centralny, zabezpieczenie b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki 
jest zabezpieczeniem poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących si ę 
wyj ątkowo wysok ą jako ścią i spe łniaj ącym wymagania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ą­
dzenia delegowanego (UE) 2015/61, a odno śne transakcje s ą wy łączone ze stosowania art. 17 
ust. 2 i 3 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 na mocy art. 17 ust. 4 wspomnianego 
rozporz ądzenia.  
2770  5.3.  w tym: kiedy zabezpieczenie b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki stanowi ą 
aktywa poziomu 2 A  
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą w tej pozycji t ę cz ęść  transakcji zabezpieczaj ących swap, których 
rezydualny termin zapadalno ści wynosi nie wi ęcej ni ż 30 dni, w przypadku gdy kontrahentem 
jest bank centralny, zabezpieczenie b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki jest zabezpiecze ­
niem poziomu 2 A spe łniaj ącym wymagania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia 
delegowanego (UE) 2015/61, a odno śne transakcje s ą wy łączone ze stosowania art. 17 ust. 2 
i 3 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 na mocy art. 17 ust. 4 wspomnianego 
rozporz ądzenia.  
2780  5.4.  w tym: kiedy zabezpieczenie b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki stanowi ą 
aktywa poziomu 2B  
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą w tej pozycji t ę cz ęść  transakcji zabezpieczaj ących swap, których 
rezydualny termin zapadalno ści wynosi nie wi ęcej ni ż 30 dni, w przypadku gdy kontrahentem 
jest bank centralny, zabezpieczenie b ędące przedmiotem zaci ągni ętej po życzki jest zabezpiecze ­
niem poziomu 2B spe łniaj ącym wymagania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia 
delegowanego (UE) 2015/61, a odno śne transakcje s ą wy łączone ze stosowania art. 17 ust. 2 
i 3 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 na mocy art. 17 ust. 4 wspomnianego 
rozporz ądzenia.  
2790  5.5.  w tym: kiedy zabezpieczenie b ędące przedmiotem udzielonej po życzki stanowi ą 
aktywa poziomu 1, z wy łą czeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących si ę 
wyj ątkowo wysok ą jako ścią 
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą w tej pozycji t ę cz ęść  transakcji zabezpieczaj ących swap, których 
rezydualny termin zapadalno ści termin zapadalno ści jest nie d łuższy ni ż 30 dni, w przypadku 
gdy kontrahentem jest bank centralny, zabezpieczenie b ędące przedmiotem udzielonej po życzki 
jest zabezpieczeniem poziomu 1, z wy łączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących 
się wyj ątkowo wysok ą jako ścią i spe łniaj ącym wymagania operacyjne okre ślone w art. 8 
rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61, a odno śne transakcje s ą wy łączone ze stosowania 
art. 17 ust. 2 i 3 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 na mocy art. 17 ust. 4 
wspomnianego rozporz ądzenia.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1943
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
2800  5.6.  w tym: kiedy zabezpieczenie b ędące przedmiotem udzielonej po życzki stanowi ą 
aktywa poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących si ę wyj ąt­
kowo wysok ą jako ścią 
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą w tej pozycji t ę cz ęść  transakcji zabezpieczaj ących swap, których 
rezydualny termin zapadalno ści jest nie d łuższy ni ż 30 dni, w przypadku gdy kontrahentem jest 
bank centralny, zabezpieczenie b ędące przedmiotem udzielonej po życzki jest zabezpieczeniem 
poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ­ 
ścią i spe łniaj ącym wymagania operacyjne okre ślone w art. 8 rozporz ądzenia delegowanego 
(UE) 2015/61, a odno śne transakcje s ą wy łączone ze stosowania art. 17 ust. 2 i 3 rozporz ą­
dzenia delegowanego (UE) 2015/61 na mocy art. 17 ust. 4 wspomnianego rozporz ądzenia.  
2810  5.7.  w tym: kiedy zabezpieczenie b ędące przedmiotem udzielonej po życzki stanowi ą 
aktywa poziomu 2 A  
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą w tej pozycji t ę cz ęść  transakcji zabezpieczaj ących swap, których 
rezydualny termin zapadalno ści termin zapadalno ści jest nie d łuższy ni ż 30 dni, w przypadku 
gdy kontrahentem jest bank centralny, zabezpieczenie b ędące przedmiotem udzielonej po życzki 
jest zabezpieczeniem poziomu 2 A spe łniaj ącym wymagania operacyjne okre ślone w art. 8 
rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61, a odno śne transakcje s ą wy łączone ze stosowania 
art. 17 ust. 2 i 3 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 na mocy art. 17 ust. 4 
wspomnianego rozporz ądzenia.  
2820  5.8.  w tym: kiedy zabezpieczenie b ędące przedmiotem udzielonej po życzki stanowi ą 
aktywa poziomu 2B  
Instytucje kredytowe zg łaszaj ą w tej pozycji t ę cz ęść  transakcji zabezpieczaj ących swap, których 
rezydualny termin zapadalno ści termin zapadalno ści jest nie d łuższy ni ż 30 dni, w przypadku 
gdy kontrahentem jest bank centralny, zabezpieczenie b ędące przedmiotem udzielonej po życzki 
jest zabezpieczeniem poziomu 2B spe łniaj ącym wymagania operacyjne okre ślone w art. 8 
rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61, a odno śne transakcje s ą wy łączone ze stosowania 
art. 17 ust. 2 i 3 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 na mocy art. 17 ust. 4 
wspomnianego rozporz ądzenia.  
CZ ĘŚĆ  5: OBLICZENIA  
1. Obliczenia  
1.1. Uwagi ogólne  
1. Poni żej przedstawiono formularz, który zawiera informacje dotycz ące oblicze ń przeprowadzanych na 
potrzeby sprawozdawczo ści w zakresie wymogu pokrycia wyp ływów netto okre ślonego w rozporz ą­
dzeniu delegowanym (UE) 2015/61. Pozycje, których instytucje nie musz ą wype łnia ć, zaznaczono 
kolorem szarym.  
1.2. Uwagi szczegó łowe  
2. Odwo łania do komórek maj ą nast ępuj ącą form ę: formularz; wiersz; kolumna. Na przyk ład {C 72.00; 
r0130; c0040} odnosi si ę do formularza dotycz ącego aktywów p łynnych; wiersz 0130; kolumna 0040.  
1.3. Formularz dotycz ący oblicze ń – Instrukcje dotycz ące poszczególnych wierszy  
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
OBLICZENIA  
Licznik, mianownik, wska źnik  
Art. 4 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Licznik, mianownik i wska źnik w przypadku wska źnika pokrycia wyp ływów netto. 
Wszystkie poni ższe dane nale ży wprowadzi ć w kolumnie 0010 danego wiersza.  
0010  1.  Zabezpieczenie przed utrat ą p łynno ści 
Instytucje zg łaszaj ą warto ść  okre ślon ą w {C 76.00; r0290; c0010}.  
0020  2.  Wyp ływy p łynno ści netto  
Instytucje zg łaszaj ą warto ść  okre ślon ą w {C 76.00; r0370; c0010}.PL  L 97/1944 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
0030  3.  Wska źnik pokrycia wyp ływów netto (%)  
Instytucje zg łaszaj ą warto ść  wska źnika pokrycia wyp ływów netto obliczon ą zgodnie z art. 4 
ust. 1 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61. 
Wska źnik pokrycia wyp ływów netto jest równy stosunkowi posiadanego przez instytucj ę kredy ­
tow ą zabezpieczenia przed utrat ą p łynno ści do jej wyp ływów p łynno ści netto przez okres 
wyst ępowania warunków skrajnych trwaj ący 30 dni kalendarzowych; wska źnik ten jest wyra żony 
procentowo. 
Jeżeli warto ść  {C 76.00; r0020; c0010} jest równa zeru (co powoduje, że warto ść  wska źnika jest 
równa niesko ńczono ści), nale ży zg łosi ć warto ść  999 999.  
Wyliczenie licznika  
Art. 17 i za łącznik I do rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Wzór stosowany do obliczania zabezpieczenia przed utrat ą p łynno ści. 
Wszystkie poni ższe dane nale ży wprowadzi ć w kolumnie 0010 danego wiersza.  
0040  4.  Aktywa poziomu 1, z wy łą czeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących si ę 
wyj ątkowo wysok ą jako ścią – zabezpieczenie przed utrat ą p łynno ści (warto ść  obliczona 
zgodnie z art. 9): nieskorygowana  
Instytucje zg łaszaj ą warto ść  okre ślon ą w {C 72.00; r0030; c0040}.  
0050  5.  Zabezpieczenie aktywami poziomu 1, z wy łą czeniem obligacji zabezpieczonych 
charakteryzuj ących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią – wyp ływy w okresie 30 dni  
Instytucje zg łaszaj ą wyp ływy aktywów poziomu 1 w postaci p łynnych papierów warto ściowych 
(z wy łączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią) 
z uwzgl ędnieniem zamkni ęcia ka żdej zabezpieczonej transakcji finansowania lub transakcji 
zabezpieczaj ącej swap, której termin zapadalno ści przypada w ci ągu 30 dni kalendarzowych 
od dnia odniesienia, chyba że transakcja podlega odst ępstwu na mocy art. 17 ust. 4 rozporz ą­
dzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
0060  6.  Zabezpieczenie aktywami poziomu 1, z wy łą czeniem obligacji zabezpieczonych 
charakteryzuj ących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią – wp ływy w okresie 30 dni  
Instytucje zg łaszaj ą wp ływy aktywów poziomu 1 w postaci p łynnych papierów warto ściowych 
(z wy łączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią) 
z uwzgl ędnieniem zamkni ęcia ka żdej zabezpieczonej transakcji finansowania, zabezpieczonej 
transakcji kredytowej lub transakcji zabezpieczaj ącej swap, której termin zapadalno ści przypada 
w ci ągu 30 dni kalendarzowych od dnia odniesienia, chyba że transakcja podlega odst ępstwu na 
mocy art. 17 ust. 4 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
0070  7.  Zabezpieczone wyp ływy środków pieni ęż nych w okresie 30 dni  
Instytucje zg łaszaj ą wyp ływy środków pieni ęż nych (aktywów poziomu 1) z uwzgl ędnieniem 
zamkni ęcia ka żdej zabezpieczonej transakcji finansowania lub zabezpieczonej transakcji kredy ­
towej, której termin zapadalno ści przypada w ci ągu 30 dni kalendarzowych od dnia odniesienia, 
chyba że transakcja podlega odst ępstwu na mocy art. 17 ust. 4 rozporz ądzenia delegowanego 
(UE) 2015/61.  
0080  8.  Zabezpieczone wp ływy środków pieni ęż nych w okresie 30 dni  
Instytucje zg łaszaj ą wp ływy środków pieni ęż nych (aktywów poziomu 1) z uwzgl ędnieniem 
zamkni ęcia ka żdej zabezpieczonej transakcji finansowania lub zabezpieczonej transakcji kredy ­
towej, której termin zapadalno ści przypada w ci ągu 30 dni kalendarzowych od dnia odniesienia, 
chyba że transakcja podlega odst ępstwu na mocy art. 17 ust. 4 rozporz ądzenia delegowanego 
(UE) 2015/61.  
0091  9.  Aktywa poziomu 1, z wy łą czeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących si ę 
wyj ątkowo wysok ą jako ścią – „skorygowana kwota”  
Tak ą kwot ę okre śla si ę w pkt 3 lit. a) za łącznika I. 
Instytucje zg łaszaj ą skorygowan ą kwot ę przed zastosowaniem ograniczenia aktywów poziomu 1 
stanowi ących aktywa inne ni ż obligacje zabezpieczone. 
Przy obliczaniu skorygowanej kwoty bierze si ę pod uwag ę skutki zamkni ęcia zabezpieczonych 
transakcji finansowania, zabezpieczonych transakcji kredytowych lub transakcji zabezpieczaj ą­
cych swap, których termin zapadalno ści przypada w ci ągu 30 dni kalendarzowych od dnia 
odniesienia, chyba że transakcja podlega odst ępstwu na mocy art. 17 ust. 4 rozporz ądzenia 
delegowanego (UE) 2015/61.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1945
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
0100  10.  Aktywa poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących si ę 
wyj ątkowo wysok ą jako ścią – warto ść  obliczona zgodnie z art. 9: nieskorygowana  
Instytucje zg łaszaj ą warto ść  okre ślon ą w {C 72.00; r0180; c0040}.  
0110  11.  Zabezpieczenie aktywami poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych charakte ­
ryzuj ących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią – wyp ływy w okresie 30 dni  
Nale ży zg łosi ć wyp ływy aktywów poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych charaktery ­
zuj ących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią z uwzgl ędnieniem zamkni ęcia ka żdej zabezpieczonej 
transakcji finansowania, zabezpieczonej transakcji kredytowej lub transakcji zabezpieczaj ącej 
swap, której termin zapadalno ści przypada w ci ągu 30 dni kalendarzowych od dnia odniesienia, 
chyba że transakcja podlega odst ępstwu na mocy art. 17 ust. 4 rozporz ądzenia delegowanego 
(UE) 2015/61.  
0120  12.  Zabezpieczenie aktywami poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych charakte ­
ryzuj ących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią – wp ływy w okresie 30 dni  
Nale ży zg łosi ć wp ływy aktywów poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzu ­
jących si ę wyj ątkowo wysok ą jako ścią z uwzgl ędnieniem zamkni ęcia ka żdej zabezpieczonej 
transakcji finansowania, zabezpieczonej transakcji kredytowej lub transakcji zabezpieczaj ącej 
swap, której termin zapadalno ści przypada w ci ągu 30 dni kalendarzowych od dnia odniesienia, 
chyba że transakcja podlega odst ępstwu na mocy art. 17 ust. 4 rozporz ądzenia delegowanego 
(UE) 2015/61.  
0131  13.  Aktywa poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzuj ących si ę 
wyj ątkowo wysok ą jako ścią – „skorygowana kwota”  
Tak ą kwot ę okre śla si ę w pkt 3 lit. b) za łącznika I. 
Instytucje zg łaszaj ą skorygowan ą kwot ę aktywów poziomu 1 stanowi ących obligacje zabezpie ­
czone przed zastosowaniem ograniczenia. 
Przy obliczaniu skorygowanej kwoty bierze si ę pod uwag ę skutki zamkni ęcia zabezpieczonych 
transakcji finansowania, zabezpieczonych transakcji kredytowych lub transakcji zabezpieczaj ą­
cych swap, których termin zapadalno ści przypada w ci ągu 30 dni kalendarzowych od dnia 
odniesienia, chyba że transakcja podlega odst ępstwu na mocy art. 17 ust. 4 rozporz ądzenia 
delegowanego (UE) 2015/61.  
0160  14.  Aktywa poziomu 2 A – warto ść  obliczona zgodnie z art. 9: nieskorygowana  
Instytucje zg łaszaj ą warto ść  okre ślon ą w {C 72.00; r0230; c0040}.  
0170  15.  Zabezpieczenie aktywami poziomu 2 A – wyp ływy w okresie 30 dni  
Instytucje zg łaszaj ą wyp ływy aktywów poziomu 2 A w postaci p łynnych papierów warto ścio ­
wych z uwzgl ędnieniem zamkni ęcia ka żdej zabezpieczonej transakcji finansowania, zabezpie ­
czonej transakcji kredytowej lub transakcji zabezpieczaj ącej swap, której termin zapadalno ści 
przypada w ci ągu 30 dni kalendarzowych od dnia obliczenia, chyba że transakcja podlega 
odst ępstwu na mocy art. 17 ust. 4 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
0180  16.  Zabezpieczenie aktywami poziomu 2 A – wp ływy w okresie 30 dni  
Instytucje zg łaszaj ą wp ływy aktywów poziomu 2 A w postaci p łynnych papierów warto ścio ­
wych z uwzgl ędnieniem zamkni ęcia ka żdej zabezpieczonej transakcji finansowania, zabezpie ­
czonej transakcji kredytowej lub transakcji zabezpieczaj ącej swap, której termin zapadalno ści 
przypada w ci ągu 30 dni kalendarzowych od dnia obliczenia, chyba że transakcja podlega 
odst ępstwu na mocy art. 17 ust. 4 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
0191  17.  Aktywa poziomu 2 A – „skorygowana kwota”  
Tak ą kwot ę okre śla si ę w pkt 3 lit. c) za łącznika I. 
Instytucje zg łaszaj ą skorygowan ą kwot ę aktywów poziomu 2 A przed zastosowaniem ograni ­
czenia. 
Przy obliczaniu skorygowanej kwoty bierze si ę pod uwag ę skutki zamkni ęcia zabezpieczonych 
transakcji finansowania, zabezpieczonych transakcji kredytowych lub transakcji zabezpieczaj ą­
cych swap, których termin zapadalno ści przypada w ci ągu 30 dni kalendarzowych od dnia 
obliczenia, chyba że transakcja podlega odst ępstwu na mocy art. 17 ust. 4 rozporz ądzenia 
delegowanego (UE) 2015/61.  
0220  18.  Aktywa poziomu 2B – warto ść  obliczona zgodnie z art. 9: nieskorygowana  
Instytucje zg łaszaj ą warto ść  okre ślon ą w {C 72.00; r0310; c0040}.PL  L 97/1946 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
0230  19.  Zabezpieczenie aktywami poziomu 2B – wyp ływy w okresie 30 dni  
Instytucje zg łaszaj ą wyp ływy aktywów poziomu 2B w postaci p łynnych papierów warto ścio ­
wych z uwzgl ędnieniem zamkni ęcia ka żdej zabezpieczonej transakcji finansowania, zabezpie ­
czonej transakcji kredytowej lub transakcji zabezpieczaj ącej swap, której termin zapadalno ści 
przypada w ci ągu 30 dni kalendarzowych od dnia obliczenia, chyba że transakcja podlega 
odst ępstwu na mocy art. 17 ust. 4 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
0240  20.  Zabezpieczenie aktywami poziomu 2B – wp ływy w okresie 30 dni  
Instytucje zg łaszaj ą wp ływy aktywów poziomu 2B w postaci p łynnych papierów warto ściowych 
z uwzgl ędnieniem zamkni ęcia ka żdej zabezpieczonej transakcji finansowania, zabezpieczonej 
transakcji kredytowej lub transakcji zabezpieczaj ącej swap, której termin zapadalno ści przypada 
w ci ągu 30 dni kalendarzowych od dnia obliczenia, chyba że transakcja podlega odst ępstwu na 
mocy art. 17 ust. 4 rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61.  
0251  21.  Aktywa poziomu 2B – „skorygowana kwota”  
Tak ą kwot ę okre śla si ę w pkt 3 lit. d) za łącznika I. 
Instytucje zg łaszaj ą skorygowan ą kwot ę aktywów poziomu 2B przed zastosowaniem ogranicze ­
nia. 
Przy obliczaniu skorygowanej kwoty bierze si ę pod uwag ę skutki zamkni ęcia zabezpieczonych 
transakcji finansowania, zabezpieczonych transakcji kredytowych lub transakcji zabezpieczaj ą­
cych swap, których termin zapadalno ści przypada w ci ągu 30 dni kalendarzowych od dnia 
obliczenia, chyba że transakcja podlega odst ępstwu na mocy art. 17 ust. 4 rozporz ądzenia 
delegowanego (UE) 2015/61.  
0280  22.  Kwota nadwy żki aktywów p łynnych  
Pkt 4 za łącznika I 
Instytucje zg łaszaj ą „kwot ę nadwy żki aktywów p łynnych”. Kwota ta stanowi równowarto ść : 
a) skorygowanej kwoty aktywów poziomu 1 stanowi ących obligacje niezabezpieczone; powi ęk­
szonej o 
b) skorygowan ą kwot ę aktywów poziomu 1 stanowi ących obligacje zabezpieczone; powi ęk­
szonej o 
c) skorygowan ą kwot ę aktywów poziomu 2 A; powi ększonej o 
d) skorygowan ą kwot ę aktywów poziomu 2B; 
pomniejszonej o najmniejsz ą z nast ępuj ących kwot: 
e) sum ę a, b, c i d; 
f) 100/30 pomno żone przez a; 
g) 100/60 pomno żone przez sum ę a i b; 
h) 100/85 pomno żone przez sum ę a, b i c.  
0290  23.  ZABEZPIECZENIE PRZED UTRAT Ą P ŁYNNO ŚCI  
Pkt 2 za łącznika I 
Instytucje zg łaszaj ą warto ść  zabezpieczenia przed utrat ą p łynno ści stanowi ącą równowarto ść : 
a) kwoty aktywów poziomu 1; powi ększonej o 
b) kwot ę aktywów poziomu 2 A; powi ększonej o 
c) kwot ę aktywów poziomu 2B; 
pomniejszonej o mniejsz ą z nast ępuj ących kwot: 
d) sum ę a, b i c; lub 
e) „kwot ę nadwy żki aktywów p łynnych”.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1947
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
Wyliczenie mianownika  
Za łącznik II do rozporz ądzenia delegowanego (UE) 2015/61 
Wzór stosowany do obliczania wyp ływów p łynno ści netto 
gdzie, 
NLO = (net liquidity outflow) = wyp ływy p łynno ści netto 
TO = (total outflows) = wyp ływy razem 
TI = (total inflows) = wp ływy razem 
FEI = (fully exempted inflows) = wp ływy ca łkowicie wy łączone 
IHC = (inflows subject to higher cap of 90 % outflows) = wp ływy podlegaj ące ograniczeniu na wy ższym 
poziomie równym 90 % wyp ływów 
IC = (inflows subject to cap of 75 % of outflows) = wyp ływy podlegaj ące ograniczeniu w wysoko ści 75 % 
wyp ływów 
Instytucje wprowadzaj ą wszystkie poni ższe dane w kolumnie 0010 danego wiersza.  
0300  24.  Wyp ływy razem  
TO = warto ść  zg łoszona w formularzu dotycz ącym wyp ływów. 
Instytucje zg łaszaj ą warto ść  okre ślon ą w {C 73.00; r0010; c0060}.  
0310  25.  Wp ływy ca łkowicie wy łą czone  
FEI = warto ść  zg łoszona w formularzu dotycz ącym wp ływów. 
Instytucje zg łaszaj ą warto ść  okre ślon ą w {C 74.00; r0010; c0160}.  
0320  26.  Wp ływy podlegaj ące ograniczeniu w wysoko ści 90 %  
IHC = warto ść  zg łoszona w formularzu dotycz ącym wp ływów. 
Instytucje zg łaszaj ą warto ść  okre ślon ą w {C 74.00; r0010; c0150}.  
0330  27.  Wp ływy podlegaj ące ograniczeniu w wysoko ści 75 %  
IC = warto ść  zg łoszona w formularzach dotycz ących wp ływów 
Instytucje zg łaszaj ą warto ść  okre ślon ą w {C 74.00; r0010; c0140}.  
0340  28.  Redukcja uwzgl ędniaj ąca wp ływy ca łkowicie wy łą czone  
Instytucje zg łaszaj ą nast ępuj ącą cz ęść  oblicze ń NLO: 
= MIN (FEI, TO).  
0350  29.  Redukcja uwzgl ędniaj ąca wp ływy podlegaj ące ograniczeniu w wysoko ści 90 %  
Instytucje zg łaszaj ą nast ępuj ącą cz ęść  oblicze ń NLO: 
= MIN (IHC, 0,9*MAX(TO-FEI, 0)).  
0360  30.  Redukcja uwzgl ędniaj ąca wp ływy podlegaj ące ograniczeniu w wysoko ści 75 %  
Instytucje zg łaszaj ą nast ępuj ącą cz ęść  oblicze ń NLO: 
= MIN (IC, 0,75*MAX(TO-FEI–IHC/0,9, 0)).  
0370  31.  WYP ŁYWY P ŁYNNO ŚCI NETTO  
Instytucje zg łaszaj ą wyp ływy p łynno ści netto odpowiadaj ące wyp ływom razem pomniejszonym 
o redukcj ę uwzgl ędniaj ącą wp ływy ca łkowicie wy łączone, o redukcj ę uwzgl ędniaj ącą wp ływy 
podlegaj ące ograniczeniu w wysoko ści 90 % i o redukcj ę uwzgl ędniaj ącą wp ływy podlegaj ące 
ograniczeniu w wysoko ści 75 %.PL  L 97/1948 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
NLO = TO – MIN(FEI, TO) – MIN(IHC, 0,9*MAX(TO-FEI, 0)) – MIN(IC, 0,75*MAX(TO-FEI– 
IHC/0,9;0))  
Filar 2  
0380  32.  WYMÓG W RAMACH FILARU 2  
Art. 105 CRD IV 
Instytucje zg łaszaj ą wymóg dotycz ący filaru 2.  
CZ ĘŚĆ  6: ZAKRES KONSOLIDACJI  
1. Zakres konsolidacji  
1.1. Uwagi ogólne  
1. Poni żej przedstawiono formularz, w którym, wy łącznie na potrzeby wska źnika pokrycia wyp ływów netto 
na poziomie skonsolidowanym, identyfikuje si ę podmioty, do których odnosz ą si ę informacje przekazane 
w formularzach C 72.00, C 73.00, C 74.00, C 75.01 i C 76.00. W formularzu tym okre ślono wszystkie 
podmioty obj ęte zakresem konsolidacji wska źnika pokrycia wyp ływów netto zgodnie z art. 8 i 10 oraz 
art. 11 ust. 3 i 5 rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013, stosownie do przypadku. Formularz ten ma mie ć tyle 
wierszy, ile jest podmiotów obj ętych zakresem konsolidacji.  
1.2. Instrukcje dotycz ące poszczególnych kolumn  
Kolumna  Odniesienia prawne i instrukcje  
0005  Jednostka dominuj ąca czy jednostka zale żna  
„Jednostk ę dominuj ącą” zg łasza si ę w przypadku, gdy podmiotem w danym wierszu jest: 
— unijna instytucja dominuj ąca, unijna dominuj ąca finansowa spó łka holdingowa lub unijna 
dominuj ąca finansowa spó łka holdingowa o dzia łalno ści mieszanej jak przewidziano 
w art. 11 ust. 3 rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013; 
instytucja dominuj ąca lub instytucja zale żna, które musz ą spe łnia ć wymóg pokrycia 
wyp ływów netto odpowiednio na zasadzie skonsolidowanej lub nieskonsolidowanej 
w kontek ście wydzielonej podgrupy p łynno ściowej zgodnie z art. 8 rozporz ądzenia (UE) 
nr 575/2013; 
— odpowiednia instytucja, która musi by ć spe łnia ć wymóg pokrycia wyp ływów netto na zasa ­
dzie subskonsolidowanej zgodnie z art. 11 ust. 5 rozporz ądzenia (UE) nr 575/2013; 
— unijna instytucja centralna. 
„Jednostk ę zale żną” zg łasza si ę w pozosta łych wierszach.  
0010  Nazwa  
Nazw ę ka żdego podmiotu obj ętego zakresem konsolidacji zg łasza si ę w kolumnie 0010.  
0020  Kod  
Kod jest cz ęś cią identyfikatora wiersza i musi by ć unikatowy dla ka żdego zg łoszonego 
podmiotu. W przypadku instytucji i zak ładów ubezpiecze ń kodem tym jest kod LEI. W przy ­
padku innych podmiotów kodem tym jest kod LEI lub – je żeli taki kod nie jest dost ępny – kod 
krajowy. Kod jest unikatowy i konsekwentnie stosowany w czasie i we wszystkich wzorach. 
Kod zawsze posiada warto ść . 
0021  Rodzaj kodu  
Instytucje okre ślaj ą rodzaj kodu zg łoszonego w kolumnie 0020 jako „kod LEI” lub „kod inny ni ż 
LEI”. 
Zawsze zg łasza si ę rodzaj kodu.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1949
 
Kolumna  Odniesienia prawne i instrukcje  
0022  Kod krajowy  
Gdy instytucje jako identyfikator zg łaszaj ą kod LEI w kolumnie „kod”, mog ą dodatkowo zg łosi ć 
kod krajowy.  
0040  Kod pa ństwa  
Kod ISO 3166-1-alpha-2 kraju za łożenia ka żdego podmiotu obj ętego zakresem konsolidacji 
zg łasza si ę w kolumnie 0020.  
0050  Rodzaj podmiotu  
Do podmiotów zg łoszonych w kolumnie 0010 przypisuje si ę rodzaj podmiotu odpowiadaj ący 
jego formie prawnej wed ług poni ższego wykazu: 
„instytucja kredytowa”; 
„firma inwestycyjna”; 
„inne”.PL  L 97/1950 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
ZA ŁĄ CZNIK XXVI  
DODATKOWE WYMOGI SPRAWOZDAWCZE DO CELÓW IDENTYFIKACJI I PRZYPISYWANIA WSKA Ź­
NIKÓW BUFORA G-SII  
WZORY  
Numer wzoru  Kod wzoru  Nazwa wzoru / grupy wzorów  Nazwa skrócona  
WSKA ŹNIKI GLOBALNYCH INSTYTUCJI O ZNACZENIU 
SYSTEMOWYM I POZYCJE EBU  
1 G 01.00  WSKA ŹNIKI GLOBALNYCH INSTYTUCJI O ZNACZENIU SYSTE ­
MOWYM I POZYCJE EBU  G-SII  
G 01.00 - Wska źniki G-SII i pozycje EBU  
Wiersze  Pozycja  Kwota  
Wska źniki G-SII  
0010  Ekspozycje ca łkowite  
0020  Aktywa w obr ębie systemu finansowego  
0030  Zobowi ązania w obr ębie systemu finansowego  
0040  Papiery warto ściowe znajduj ące si ę w obrocie  
0050  Dzia łalno ść  p łatnicza  
0060  Przechowywane aktywa  
0070  Dzia łalno ść  w zakresie gwarantowania emisji  
0080  Wolumen obrotu  
0090  Instrumenty pochodne b ędące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowa ­
nym  
0100  Papiery warto ściowe przeznaczone do obrotu i dost ępne do sprzeda ży 
0110  Aktywa klasyfikowane na poziomie 3  
0120  Nale żno ści transgraniczne  
0130  Zobowi ązania transgraniczne  
Pozycje, w ramach których europejsk ą uni ę bankow ą uznaje si ę za jedn ą jurysdykcj ę 
0140  Łą czne nale żno ści zagraniczne na podstawie ostatecznego ryzyka  
0150  Nale żno ści z tytu łu zagranicznych instrumentów pochodnych na podstawie 
ostatecznego ryzyka  
0160  Zobowi ązania zagraniczne na podstawie bezpo średniego ryzyka, w tym 
instrumenty pochodne  
0170  w tym: zobowi ązania z tytu łu zagranicznych instrumentów pochodnych na 
podstawie bezpo średniego ryzykaPL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1951
 
ZA ŁĄ CZNIK XXVII  
INSTRUKCJE DOTYCZ ĄCE SPRAWOZDAWCZO ŚCI DO CELÓW IDENTYFIKACJI I PRZYPISYWANIA 
WSKA ŹNIKÓW BUFORA GLOBALNYCH INSTYTUCJI O ZNACZENIU SYSTEMOWYM (G-SII)  
CZ ĘŚĆ  I 
INSTRUKCJE OGÓLNE  
1.1.1. Struktura i konwencje  
2.1.1.1. Struktura  
1. Niniejsze ramy sk ładaj ą si ę z jednego wzoru zawieraj ącego informacje na temat wska źników globalnego 
znaczenia systemowego oraz poszczególnych pozycji potrzebnych do stosowania unijnej metodyki identyfi ­
kacji globalnych instytucji o znaczeniu systemowym (G-SII) oraz przypisywania odpowiednich wska źników 
bufora G-SII.  
3.1.1.2. Konwencja numerowania  
2. W przypadku odniesie ń do kolumn, wierszy i komórek poszczególnych wzorów w dokumencie przestrzega 
się konwencji oznaczania przedstawionej w pkt 3–5. Przedmiotowe kody numeryczne znajduj ą szerokie 
zastosowanie w regu łach walidacyjnych.  
3. W instrukcjach stosowany jest nast ępuj ący ogólny zapis: {wzór; wiersz; kolumna}.  
4. W przypadku odniesie ń w obr ębie wzoru, w którym wykorzystuje si ę wy łącznie punkty danych tego wzoru, 
zapisy nie odwo łują si ę do wzoru: {wiersz; kolumna}. W przypadku wzorów zawieraj ących tylko jedn ą 
kolumn ę zapis odwo łuje si ę tylko do wierszy: {wzór; wiersz}.  
5. Znaku gwiazdki u żywa si ę do wskazania, że odniesienie obejmuje wcze śniej okre ślone wiersze lub kolumny.  
4.1.1.3. Konwencja znaku  
6. Ka żdą kwot ę, która zwi ększa warto ść  wska źnika, aktywów, zobowi ąza ń lub ekspozycji, zg łasza si ę jako 
warto ść  dodatni ą. Ka żdą kwot ę, która zmniejsza warto ść  wska źnika, aktywów, zobowi ąza ń lub ekspozycji, 
zg łasza si ę jako warto ść  ujemn ą. Je żeli przed oznaczeniem pozycji znajduje si ę znak ujemny (-), dla tej pozycji 
nie oczekuje si ę zg łoszenia warto ści dodatniej.  
5.1.1.4. Skróty  
7. Do celów niniejszego za łącznika rozporz ądzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 (  1 ) 
zwane jest „CRR”, a dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/36/UE (  2 ) – „CRD”.  
CZ ĘŚĆ  II  
INSTRUKCJE DOTYCZ ĄCE WZORÓW  
6.1.1. Uwagi ogólne  
8. Wzór jest podzielony na dwie sekcje. Górna sekcja dotycz ąca wska źników G-SII obejmuje wska źniki s łużą ce 
do identyfikacji globalnych instytucji o znaczeniu systemowym okre ślone w metodyce opracowanej przez 
Bazylejski Komitet Nadzoru Bankowego. Dolna sekcja zawiera szereg pozycji niezb ędnych do obliczenia 
odpowiednich wska źników zgodnie z metodyk ą okre ślon ą na podstawie art. 131 ust. 18 CRD.PL  L 97/1952 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021  
( 1 ) Rozporz ądzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie wymogów ostro żno ścio ­
wych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych, zmieniaj ące rozporz ądzenie (UE) nr 648/2012 (Dz.U. L 176 z 27.6.2013, 
s. 1).  
( 2 ) Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/36/UE z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie warunków dopuszczenia instytucji 
kredytowych do dzia łalno ści oraz nadzoru ostro żno ściowego nad instytucjami kredytowymi i firmami inwestycyjnymi, zmieniaj ąca 
dyrektyw ę 2002/87/WE i uchylaj ąca dyrektywy 2006/48/WE oraz 2006/49/WE (Dz.U. L 176 z 27.6.2013, s. 338).
 9. W stosownych przypadkach informacje podane w tym wzorze musz ą by ć spójne z informacjami przekaza ­
nymi odpowiednim organom do celów gromadzenia warto ści wska źników przez odpowiednie organy, jak 
okre ślono w art. 3 ust. 2 rozporz ądzenia delegowanego Komisji (UE) nr 1222/2014.  
7.1.2. Instrukcje dotycz ące poszczególnych pozycji  
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
0010 – 
0120  Wska źniki G-SII  
Definicja wska źników jest taka sama jak definicja stosowana do celów ustalania informacji 
wymienionych w za łączniku do rozporz ądzenia delegowanego Komisji (UE) nr 1222/2014. 
W przypadku zmian metodyki do celów zg łaszania informacji na koniec pierwszego, drugiego 
i trzeciego kwarta łu tego samego roku obrachunkowego stosuje si ę tę sam ą metodyk ę maj ącą 
zastosowanie do ustalania warto ści wska źników na koniec roku obrachunkowego. 
Wska źniki b ędące miarami przep ływu zg łasza si ę narastaj ąco od pocz ątku roku kalendarzowego 
lub obrachunkowego, stosownie do przypadku.  
0010  Nale żno ści transgraniczne  
0020  Zobowi ązania transgraniczne  
0030  Ekspozycje ca łkowite (wska źnik d źwigni)  
0040  Aktywa w obr ębie systemu finansowego  
0050  Zobowi ązania w obr ębie systemu finansowego  
0060  Papiery warto ściowe znajduj ące si ę w obrocie  
0070  Przechowywane aktywa  
0080  Dzia łalno ść  p łatnicza  
0090  Transakcje subemisji na rynkach papierów d łużnych i akcji  
0100  Wolumen obrotu  
0110  Kwota referencyjna instrumentów pochodnych b ędących przedmiotem obrotu poza 
rynkiem regulowanym  
0120  Aktywa klasyfikowane na poziomie 3  
0130  Papiery warto ściowe przeznaczone do obrotu i dost ępne do sprzeda ży 
0140 – 
0170  Pozycje, w ramach których europejsk ą uni ę bankow ą uznaje si ę za jedn ą jurysdykcj ę 
Do celów ustalania pozycji okre ślonych poni żej oraz w przypadku braku specyfikacji w poni ż­
szych instrukcjach stosowane definicje i poj ęcia musz ą by ć w mo żliwie najwi ększym stopniu 
dostosowane do definicji i poj ęć  zdefiniowanych w wytycznych dotycz ących sprawozdawczo ści 
w ramach mi ędzynarodowej statystyki bankowej BIS.PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1953
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
Na zasadzie odst ępstwa od powy ższego wy łącza si ę dzia łania podmiotów sprawozdawczych 
w uczestnicz ących pa ństwach cz łonkowskich, o których mowa w art. 4 rozporz ądzenia Parla ­
mentu Europejskiego i Rady (UE) nr 806/2014 (  3 ), tj. uczestnicz ące pa ństwa cz łonkowskie uznaje 
się za jedn ą jurysdykcj ę. 
0140  Łą czne nale żno ści zagraniczne na podstawie ostatecznego ryzyka  
Łą czne nale żno ści zagraniczne stanowi ą sum ę nale żno ści transgranicznych i lokalnych nale żno ści 
zagranicznych podmiotów zale żnych w walucie lokalnej lub obcej. Wy łącza si ę nale żno ści 
z tytu łu pozycji w kontraktach na instrumenty pochodne. „Nale żno ści”, „nale żno ści transgra ­
niczne”, „lokalne nale żno ści zagranicznych podmiotów zale żnych w walucie lokalnej lub obcej” 
maj ą takie samo znaczenie jak w wytycznych dotycz ących sprawozdawczo ści w ramach mi ędzy ­
narodowej statystyki bankowej BIS. 
„Na podstawie ostatecznego ryzyka” oznacza, że do celów ustalenia, czy dana nale żno ść  jest 
nale żno ścią transgraniczn ą czy lokaln ą, pozycj ę t ę przypisuje si ę stronie trzeciej (je żeli taka 
istnieje), która zobowi ąza ła si ę do przej ęcia d ługów lub zobowi ąza ń g łównego kontrahenta, je żeli 
nie wykona on swoich zobowi ąza ń. Tego przypisania dokonuje si ę zgodnie z przepisami doty ­
cz ącymi przenoszenia ryzyka zawartymi w wytycznych dotycz ących sprawozdawczo ści 
w ramach mi ędzynarodowej statystyki bankowej BIS.  
0150  Nale żno ści z tytu łu zagranicznych instrumentów pochodnych na podstawie ostatecznego 
ryzyka  
Dodatnia warto ść  godziwa wszystkich nale żno ści z tytu łu instrumentów pochodnych b ędących 
nale żno ściami transgranicznymi lub lokalnymi nale żno ściami zagranicznych podmiotów zale ż­
nych w walucie lokalnej lub obcej. 
Instrumenty pochodne obejmuj ą kontrakty terminowe typu forward, swapy i opcje zwi ązane 
z walutami, stopami procentowymi, akcjami, towarami i instrumentami kredytowymi. Znajduj ą 
się w śród nich tak że nabyte kredytowe instrumenty pochodne, które zabezpieczaj ą lub kompen ­
suj ą ochron ę kredytow ą sprzedan ą lub s ą przeznaczone do obrotu. 
W przypadku takich nabytych kredytowych instrumentów pochodnych ich warto ść  nie mo że by ć 
ograniczona do warto ści bezpo średniej nale żno ści, któr ą instrumenty te maj ą gwarantowa ć. 
Dodatnie warto ści godziwe kontraktów na instrumenty pochodne mog ą by ć kompensowane 
ujemnymi warto ściami godziwymi tylko wtedy, gdy pozycje zosta ły zawarte z tym samym 
kontrahentem na mocy prawnie egzekwowalnej umowy o kompensowaniu zobowi ąza ń. 
Niniejsza pozycja obejmuje wy łącznie pakiety kompensowania o warto ści dodatniej. 
Nale żno ści z tytu łu instrumentów pochodnych zg łasza si ę przed odliczeniem wszelkich zabez ­
piecze ń gotówkowych. 
Do celów zg łaszania informacji na podstawie ostatecznego ryzyka stosuje si ę nast ępuj ące zasady: 
a) je żeli ostateczne ryzyko le ży po stronie kontrahenta, instrument pochodny uznaje si ę za 
zagraniczny, je żeli kontrahent nie ma siedziby w pa ństwie, w którym ma siedzib ę jednostka 
sprawozdawcza; 
b) je żeli ostateczne ryzyko le ży po stronie gwaranta, instrument pochodny uznaje si ę za zagra ­
niczny, je żeli gwarant nie ma siedziby w pa ństwie, w którym ma siedzib ę jednostka spra ­
wozdawcza.  
0160  Zobowi ązania zagraniczne na podstawie bezpo średniego ryzyka, w tym instrumenty 
pochodne  
Zobowi ązania zagraniczne, w tym instrumenty pochodne, stanowi ą sum ę zobowi ąza ń zagranicz ­
nych i zobowi ąza ń zagranicznych z tytu łu instrumentów pochodnych. Z niniejszej pozycji 
wy łączone s ą zobowi ązania z tytu łu papierów warto ściowych b ędące zbywalnymi aktywami 
finansowymi wyemitowanymi przez instytucj ę sprawozdaj ącą. 
Definicja instrumentów pochodnych jest taka sama jak w przypadku wiersza 0140.PL  L 97/1954 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 19.3.2021
 
Wiersz  Odniesienia prawne i instrukcje  
Ujemne warto ści godziwe kontraktów na instrumenty pochodne mog ą by ć kompensowane 
dodatnimi warto ściami godziwymi tylko wtedy, gdy pozycje zosta ły wykonane/zawarte z tym 
samym kontrahentem na mocy prawnie egzekwowalnej umowy o kompensowaniu zobowi ąza ń. 
Zobowi ązania z tytu łu instrumentów pochodnych zg łasza si ę przed odliczeniem wszelkich 
zabezpiecze ń (gotówkowych i niegotówkowych). 
„Na podstawie bezpo średniego ryzyka” oznacza, że do celów ustalenia, czy nale żno ść  jest nale ż­
no ścią transgraniczn ą czy lokaln ą, pozycj ę przypisuje si ę bezpo średniemu kontrahentowi b ędą­
cemu stron ą kontraktu.  
0170  w tym: zobowi ązania z tytu łu zagranicznych instrumentów pochodnych na podstawie 
bezpo średniego ryzyka  
Podzbiór wiersza 0160 – zobowi ązania z tytu łu instrumentów pochodnych  
( 3 ) Rozporz ądzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 806/2014 z dnia 15 lipca 2014 r. ustanawiaj ące jednolite 
zasady i jednolit ą procedur ę restrukturyzacji i uporz ądkowanej likwidacji instytucji kredytowych i niektórych firm inwe ­
stycyjnych w ramach jednolitego mechanizmu restrukturyzacji i uporz ądkowanej likwidacji oraz jednolitego funduszu 
restrukturyzacji i uporz ądkowanej likwidacji oraz zmieniaj ące rozporz ądzenie (UE) nr 1093/2010 (Dz.U. L 225 
z 30.7.2014, s. 1).PL  19.3.2021 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 97/1955