4.

Instytucje wyjaśniają w opisie dołączonym do wzoru strukturę kredytów preferencyjnych ujawnionych w wierszach EU-22d i EU-22e niniejszego wzoru, w tym informacje według rodzaju kontrahenta. Odniesienia prawne i instrukcje Numer wiersza Wyjaśnienie 1 Pozycje bilansowe (z wyłączeniem instrumentów pochodnych i SFT, ale z uwzględnieniem zabezpieczenia) Art. 429 i 429b CRR Instytucje ujawniają wszystkie aktywa, inne niż kontrakty wymienione w załączniku II do CRR, kredytowe instrumenty pochodne oraz SFT. Instytucje przeprowadzają wycenę tych aktywów na podstawie zasad określonych w art. 429 ust. 7 i art. 429b ust. 1 CRR. Instytucje uwzględniają w tych obliczeniach, w stosownych przypadkach, art. 429a ust. 1 lit. i), m) i n) CRR, art. 429g i art. 429 ust. 4 akapit ostatni CRR. W tej komórce instytucje uwzględniają otrzymane środki pieniężne lub wszelkie papiery wartościowe przekazane kontrahentowi w ramach SFT i zachowane w bilansie (tj. nie zostały spełnione kryteria rachunkowości dotyczące usunięcia z bilansu zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości). Instytucje nie uwzględniają w tych obliczeniach art. 429 ust. 8 i art. 429a ust. 1 lit. a)–h), j) i k) CRR, tzn. nie obniżają kwoty podlegającej ujawnieniu w tym wierszu o te wyłączenia. 2 Ubruttowienie przekazanego zabezpieczenia instrumentów pochodnych, jeżeli odliczono je od aktywów bilansowych zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości Art. 429c ust. 2 CRR Instytucje ujawniają kwotę wszelkich zabezpieczeń instrumentów pochodnych, pod warunkiem że udzielenie takiego zabezpieczenia zmniejsza kwotę aktywów zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości, jak określono w art. 429c ust. 2 CRR. W tej komórce instytucje nie uwzględniają początkowego depozytu zabezpieczającego z tytułu rozliczanych za pośrednictwem klienta transakcji na instrumentach pochodnych zawieranych z kwalifikującym się kontrahentem centralnym ani kwalifikującego się zmiennego depozytu zabezpieczającego w gotówce, zgodnie z definicją zawartą w art. 429c ust. 3 CRR. 3 (Odliczenia aktywów z tytułu wierzytelności w odniesieniu do zmiennego depozytu zabezpieczającego w gotówce zapewnionego w transakcjach na instrumentach pochodnych) Art. 429c ust. 3 CRR Instytucje ujawniają wierzytelności z tytułu zmiennego depozytu zabezpieczającego wypłacane kontrahentowi w gotówce w ramach transakcji na instrumentach pochodnych, jeżeli instytucja jest zobowiązana, zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości, do ujęcia tych wierzytelności jako aktywa, o ile spełniono warunki określone w art. 429c ust. 3 lit. a)–e) CRR. W związku z tym, że korekta ta zmniejsza miarę ekspozycji całkowitej, instytucje umieszczają tę wartość w tym wierszu w nawiasach (kwota ujemna). 4 (Korekta z tytułu papierów wartościowych otrzymanych w ramach transakcji finansowanych z użyciem papierów wartościowych, które ujmuje się jako aktywa) Korekta z tytułu papierów wartościowych otrzymanych w ramach transakcji finansowanej z użyciem papierów wartościowych, pod warunkiem że bank ujął te papiery wartościowe w swoim bilansie jako aktywa. Kwoty te należy wyłączyć z miary ekspozycji całkowitej zgodnie z art. 429e ust. 6 CRR. W związku z tym, że korekty te zmniejszają miarę ekspozycji całkowitej, instytucje umieszczają tę wartość w tym wierszu w nawiasach (kwota ujemna). 5 (Korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego do pozycji bilansowych) Kwota korekt z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego odnoszących się do pozycji bilansowych, o których mowa w art. 429 ust. 4 lit. a) CRR, które instytucje odliczają zgodnie z art. 429 ust. 4 akapit ostatni CRR. W związku z tym, że korekty te zmniejszają miarę ekspozycji całkowitej, instytucje umieszczają tę wartość w tym wierszu w nawiasach (kwota ujemna). 6 (Kwoty aktywów odliczane przy ustalaniu kapitału Tier I) Art. 429a ust. 1 lit. a) i b) oraz art. 499 ust. 2 CRR Instytucje ujawniają kwotę regulacyjnych korekt wartości dotyczących kwot Tier I zgodnie z wyborem dokonanym na podstawie art. 499 ust. 2 CRR. Dokładniej rzecz ujmując, instytucje ujawniają wartość sumy wszystkich korekt dotyczących wartości aktywów, które są wymagane na podstawie następujących artykułów: — art. 32–35 CRR lub — art. 36–47 CRR, lub — art. 56–60 CRR, w zależności od przypadku. Instytucje uwzględniają w tej komórce kwotę, o której mowa w art. 429a ust. 1 lit. a) CRR. W przypadku gdy decyzja o ujawnieniu kapitału Tier I jest podejmowana zgodnie z art. 499 ust. 1 lit. a) CRR, instytucje uwzględniają wyłączenia, opcje alternatywne i odstępstwa w odniesieniu do takich odliczeń, określone w art. 48, 49 i 79 CRR, bez uwzględniania odstępstwa określonego w części dziesiątej tytuł I rozdziały 1 i 2 CRR. Natomiast, w przypadku gdy decyzja o ujawnieniu kapitału Tier I jest podejmowana zgodnie z art. 499 ust. 1 lit. b) CRR, instytucje uwzględniają wyłączenia, opcje alternatywne i odstępstwa w odniesieniu do takich odliczeń, określone w art. 48, 49 i 79 CRR, oprócz uwzględniania odstępstw określonych w części dziesiątej tytuł I rozdziały 1 i 2 CRR. W celu uniknięcia podwójnego liczenia instytucje nie ujawniają korekt już zastosowanych zgodnie z art. 111 CRR podczas obliczania wartości ekspozycji ani korekt, które nie stanowią odliczenia wartości określonego składnika aktywów. W związku z tym, że kwota w tym wierszu zmniejsza miarę ekspozycji całkowitej, instytucje umieszczają tę wartość w tej komórce w nawiasach (kwota ujemna). 7 Ekspozycje bilansowe ogółem (z wyłączeniem instrumentów pochodnych i SFT) Suma wierszy 1–6 8 Koszt odtworzenia związany z transakcjami zgodnymi z metodą standardową dotyczącą CCR (tj. pomniejszony o kwalifikujący się zmienny depozyt zabezpieczający w gotówce) Art. 274, 275, 295, 296, 297, 298, 429c i art. 429c ust. 3 CRR Instytucje ujawniają aktualny koszt odtworzenia, określony w art. 275 ust. 1, kontraktów wymienionych w załączniku II do CRR i kredytowych instrumentów pochodnych, w tym pozabilansowych. Te koszty odtworzenia pomniejsza się o kwalifikujący się zmienny depozyt zabezpieczający w gotówce zgodnie z art. 429c ust. 3 CRR, natomiast nie uwzględnia się żadnego zmiennego depozytu zabezpieczającego otrzymanego w gotówce z tytułu wyłączonego składnika rozliczanego z kontrahentem centralnym zgodnie z art. 429a ust. 1 lit. g) lub h) CRR. Jak określono w art. 429c ust. 1 CRR instytucje mogą brać pod uwagę skutki umów nowacji i innych umów o kompensowaniu zobowiązań, zgodnie z art. 295 CRR. Kompensowanie międzyproduktowe nie ma zastosowania. Instytucje mogą jednak dokonywać kompensacji w ramach danej kategorii produktu, o której mowa w art. 272 pkt 25 lit. c) CRR, i w ramach kredytowych instrumentów pochodnych, kiedy są związane umową o kompensowaniu międzyproduktowym, o której mowa w art. 295 lit. c) CRR. Instytucje nie uwzględniają w tej komórce umów wycenianych z zastosowaniem metod zgodnie z art. 429c ust. 6, tj. metod określonych w części trzeciej tytuł II rozdział 6 sekcja 4 lub 5 CRR (uproszczona metoda standardowa dotycząca ryzyka kredytowego kontrahenta lub metoda wyceny pierwotnej ekspozycji). Przy obliczaniu kosztów odtworzenia instytucje uwzględniają, zgodnie z art. 429c ust. 4 CRR, wpływ uznania zabezpieczenia w obliczeniach wartości niezależnego zabezpieczenia netto na kontrakty na instrumenty pochodne zawarte z klientami, w przypadku których kontrakty te rozlicza kwalifikujący się kontrahent centralny. Kwotę ujawnia się z zastosowaniem współczynnika alfa wynoszącego 1,4 zgodnie z art. 274 ust. 2 CRR. EU-8a Odstępstwo w odniesieniu do instrumentów pochodnych: wkład z tytułu kosztów odtworzenia na podstawie uproszczonej metody standardowej Art. 429c ust. 6 i art. 281 CRR W komórce tej przedstawiono miarę ekspozycji z tytułu kontraktów wymienionych w pkt 1 i 2 załącznika II do CRR obliczoną zgodnie z uproszczoną metodą standardową określoną w art. 281 CRR, bez wpływu zabezpieczenia na wartość niezależnego zabezpieczenia netto. Kwotę ujawnia się z zastosowaniem współczynnika alfa wynoszącego 1,4 zgodnie z art. 274 ust. 2 CRR. Instytucje, które stosują uproszczoną metodę standardową, nie zmniejszają miary ekspozycji całkowitej o kwotę depozytu zabezpieczającego otrzymanego zgodnie z art. 429c ust. 6 CRR. W związku z tym wyjątek dotyczący kontraktów na instrumenty pochodne zawartych z klientami, w przypadku których kontrakty te rozlicza kwalifikujący się kontrahent centralny określony w art. 429c ust. 4 CRR, nie ma zastosowania. Instytucje nie uwzględniają w tej komórce umów wycenianych z zastosowaniem metody standardowej dotyczącej CCR lub metody wyceny pierwotnej ekspozycji. 9 Kwoty narzutu z tytułu potencjalnej przyszłej ekspozycji związanej z transakcjami na instrumentach pochodnych według metody standardowej dotyczącej CCR Art. 274, 275, 295, 296, 297, 298, art. 299 ust. 2 oraz art. 429c CRR Instytucje ujawniają wysokość narzutu z tytułu potencjalnej przyszłej ekspozycji związanej z kontraktami wymienionymi w załączniku II do CRR oraz kredytowymi instrumentami pochodnymi, w tym pozabilansowymi instrumentami pochodnymi, obliczonego zgodnie z art. 278 CRR w przypadku kontraktów wymienionych w załączniku II do CRR i art. 299 ust. 2 CRR w przypadku kredytowych instrumentów pochodnych oraz z zastosowaniem zasad dotyczących kompensowania zgodnie z art. 429c ust. 1 CRR. Przy ustalaniu wartości ekspozycji tych umów instytucje mogą uwzględnić skutki umów nowacji i innych umów o kompensowaniu zobowiązań zgodnie z art. 295 CRR. Kompensowanie międzyproduktowe nie ma zastosowania. Instytucje mogą jednak dokonywać kompensacji w ramach danej kategorii produktu, o której mowa w art. 272 pkt 25 lit. c) CRR, i w ramach kredytowych instrumentów pochodnych, kiedy są związane umową o kompensowaniu międzyproduktowym, o której mowa w art. 295 lit. c) CRR. Zgodnie z art. 429c ust. 5 CRR instytucje ustalają wartość mnożnika stosowanego do obliczania potencjalnej przyszłej ekspozycji zgodnie z art. 278 ust. 1 CRR, na 1, z wyjątkiem kontraktów na instrumenty pochodne zawartych z klientami, w przypadku których kontrakty te rozlicza kwalifikujący się kontrahent centralny. Instytucje nie uwzględniają w tej komórce umów wycenianych z zastosowaniem metod zgodnie z art. 429c ust. 6, tj. metod określonych w części trzeciej tytuł II rozdział 6 sekcja 4 lub 5 CRR (uproszczona metoda standardowa dotycząca ryzyka kredytowego kontrahenta lub metoda wyceny pierwotnej ekspozycji). EU-9a Odstępstwo w odniesieniu do instrumentów pochodnych: Wkład z tytułu potencjalnej przyszłej ekspozycji według uproszczonej metody standardowej Art. 429c ust. 5 CRR Potencjalna przyszła ekspozycja zgodnie z uproszczoną metodą standardową określoną w art. 281 CRR, przy założeniu, że mnożnik wynosi 1. Kwotę ujawnia się z zastosowaniem współczynnika alfa wynoszącego 1,4 zgodnie z art. 274 ust. 2 CRR. Instytucje, które stosują uproszczoną metodę standardową, nie zmniejszają miary ekspozycji całkowitej o kwotę depozytu zabezpieczającego otrzymanego zgodnie z art. 429c ust. 6 CRR. W związku z tym wyjątek dotyczący kontraktów na instrumenty pochodne zawartych z klientami, w przypadku których kontrakty te rozlicza kwalifikujący się kontrahent centralny określony w art. 429c ust. 5 CRR, nie ma zastosowania. Instytucje nie uwzględniają w tej komórce umów wycenianych z zastosowaniem metody standardowej dotyczącej CCR lub metody wyceny pierwotnej ekspozycji. EU-9b Ekspozycja obliczona według metody wyceny pierwotnej ekspozycji Art. 429c ust. 6 CRR i część trzecia tytuł II rozdział 6 sekcja 4 lub 5 CRR Instytucje ujawniają miarę ekspozycji z tytułu kontraktów wymienionych w pkt 1 i 2 załącznika II do CRR obliczoną zgodnie z metodą wyceny pierwotnej ekspozycji określoną w części trzeciej tytuł II rozdział 6 sekcja 4 lub 5 CRR. Instytucje, które stosują metodę wyceny pierwotnej ekspozycji, nie zmniejszają miary ekspozycji o kwotę depozytu zabezpieczającego otrzymanego zgodnie z art. 429c ust. 6 CRR. Instytucje, które nie stosują metody wyceny pierwotnej ekspozycji, nie ujawniają tej komórki. 10 (Wyłączone ekspozycje z tytułu transakcji rozliczanych za pośrednictwem klienta w odniesieniu do składnika rozliczanego z kontrahentem centralnym) (metoda standardowa dotycząca CCR) Art. 429a ust. 1 lit. g) i h) CRR Instytucje ujawniają wyłączone ekspozycje wobec kwalifikującego się kontrahenta centralnego z tytułu rozliczanych za pośrednictwem klienta transakcji na instrumentach pochodnych (metoda standardowa dotycząca CCR), pod warunkiem że pozycje te spełniają warunki określone w art. 306 ust. 1 lit. c) CRR. W związku z tym, że zmniejsza to miarę ekspozycji całkowitej, instytucje umieszczają tę wartość w tej komórce w nawiasach (kwota ujemna). Ujawnianą kwotę należy także uwzględnić w odpowiednich komórkach powyżej, jak gdyby nie miało zastosowania żadne wyłączenie. EU-10a (Wyłączone ekspozycje z tytułu transakcji rozliczanych za pośrednictwem klienta w odniesieniu do składnika rozliczanego z kontrahentem centralnym) (uproszczona metoda standardowa) Art. 429a ust. 1 lit. g) i h) CRR Instytucje ujawniają wyłączone ekspozycje wobec kwalifikującego się kontrahenta centralnego z tytułu rozliczanych za pośrednictwem klienta transakcji na instrumentach pochodnych (uproszczona metoda standardowa), pod warunkiem że pozycje te spełniają warunki określone w art. 306 ust. 1 lit. c) CRR. Kwotę ujawnia się z zastosowaniem współczynnika alfa wynoszącego 1,4 zgodnie z art. 274 ust. 2 CRR (kwota ujemna). Ujawnianą kwotę należy także uwzględnić w odpowiednich komórkach powyżej, jak gdyby nie miało zastosowania żadne wyłączenie. EU-10b (Wyłączone ekspozycje z tytułu transakcji rozliczanych za pośrednictwem klienta w odniesieniu do składnika rozliczanego z kontrahentem centralnym) (metoda wyceny pierwotnej ekspozycji) Art. 429a ust. 1 lit. g) i h) CRR Instytucje ujawniają wyłączone ekspozycje wobec kwalifikującego się kontrahenta centralnego z tytułu rozliczanych za pośrednictwem klienta transakcji na instrumentach pochodnych (metoda wyceny pierwotnej ekspozycji), pod warunkiem że pozycje te spełniają warunki określone w art. 306 ust. 1 lit. c) CRR. W związku z tym, że zmniejsza to miarę ekspozycji całkowitej, instytucje umieszczają tę wartość w tej komórce w nawiasach (kwota ujemna). Ujawnianą kwotę należy także uwzględnić w odpowiednich komórkach powyżej, jak gdyby nie miało zastosowania żadne wyłączenie. 11 Skorygowana efektywna kwota referencyjna potwierdzonych kredytowych instrumentów pochodnych Art. 429d CRR Instytucje ujawniają ograniczoną wartość referencyjną potwierdzonych kredytowych instrumentów pochodnych (tj. w przypadku gdy instytucja zapewnia ochronę kredytową kontrahentowi), jak określono w art. 429d CRR. 12 (Skorygowane efektywne kompensowanie referencyjne i odliczenia narzutów w odniesieniu do potwierdzonych kredytowych instrumentów pochodnych) Art. 429d CRR Instytucje ujawniają wartość nominalną nabytych kredytowych instrumentów pochodnych po zastosowaniu wyłączeń i odliczeń (tj. w przypadku gdy instytucja nabywa ochronę kredytową od kontrahenta) na taką samą nazwę referencyjną jak kredytowe instrumenty pochodne wystawione przez instytucję oraz jeżeli rezydualny termin zapadalności tej ochrony kredytowej jest taki sam jak rezydualny termin zapadalności sprzedanej ochrony lub jest od niego dłuższy. W związku z tym wartość ta nie może być większa niż wartość podana w wierszu 11 we wzorze EU LR2 – LRCom dla każdej nazwy referencyjnej. W związku z tym, że ujawniona kwota zmniejsza miarę ekspozycji całkowitej, instytucje umieszczają tę wartość w tej komórce w nawiasach (kwota ujemna). Ujawnianą kwotę należy także uwzględnić w komórkach powyżej, jak gdyby nie miała zastosowania żadna korekta. 13 Łączne ekspozycje z tytułu instrumentów pochodnych Suma wierszy 8–12 14 Aktywa z tytułu SFT brutto (bez uwzględnienia kompensowania), po korekcie z tytułu transakcji księgowych dotyczących sprzedaży Art. 4 ust. 1 pkt 77, art. 206 i art. 429e ust. 6 CRR Zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości instytucje ujawniają księgową wartość bilansową SFT, zarówno objętych, jak i nieobjętych umową ramową o kompensowaniu zobowiązań kwalifikującą się na mocy art. 206 CRR, jeżeli umowy ujmuje się w bilansie jako składnik aktywów, przy założeniu niestosowania kompensat ostrożnościowych lub księgowych ani innych efektów ograniczania ryzyka (tj. księgowa wartość bilansowa skorygowana o efekty kompensat księgowych lub ograniczania ryzyka). Ponadto, jeżeli zaksięgowano sprzedaż w odniesieniu do SFT w ramach mających zastosowanie standardów rachunkowości, instytucje rozwiązują wszystkie zaksięgowane pozycje dotyczące sprzedaży zgodnie z art. 429e ust. 6 CRR. W tej komórce instytucje nie uwzględniają otrzymanych środków pieniężnych ani żadnych papierów wartościowych przekazanych kontrahentowi w ramach wyżej wymienionych transakcji i zachowanych w bilansie (tj. nie zostały spełnione kryteria rachunkowe w zakresie usunięcia z bilansu). 15 (Skompensowane kwoty zobowiązań gotówkowych i wierzytelności gotówkowych w odniesieniu do aktywów z tytułu SFT brutto) Art. 4 ust. 1 pkt 77, art. 206, art. 429b ust. 1 lit. b), art. 429b ust. 4 i art. 429e ust. 6 CRR. Instytucje ujawniają kwotę zobowiązań gotówkowych w odniesieniu do aktywów z tytułu SFT brutto, które zostały skompensowane zgodnie z art. 429b ust. 4 CRR. W związku z tym, że korekta ta zmniejsza miarę ekspozycji całkowitej, instytucje umieszczają tę wartość w tym wierszu w nawiasach (kwota ujemna). 16 Ekspozycja na ryzyko kredytowe kontrahenta w odniesieniu do aktywów SFT Art. 429e ust. 1 CRR Instytucje ujawniają narzut z tytułu ryzyka kredytowego kontrahenta w odniesieniu do SFT, w tym transakcji pozabilansowych, ustalonych zgodnie z art. 429e ust. 2 lub 3 CRR, stosownie do przypadku. W tej komórce instytucje uwzględniają transakcje zgodnie z art. 429e ust. 7 lit. c) CRR. Instytucje nie uwzględniają w tej komórce SFT zawieranych przez pośrednika, jeżeli instytucja udziela klientowi lub kontrahentowi zabezpieczenia lub gwarancji, ograniczających się do różnicy między wartością papierów wartościowych lub środków pieniężnych pożyczonych przez klienta a wartością zabezpieczenia zapewnionego przez kredytobiorcę zgodnie z art. 429e ust. 7 lit. a) CRR. EU-16a Odstępstwo w odniesieniu do SFT: Ekspozycja na ryzyko kredytowe kontrahenta zgodnie z art. 429e ust. 5 i art. 222 CRR Art. 429e ust. 5 i art. 222 CRR Instytucje ujawniają narzut w odniesieniu do SFT, w tym transakcji pozabilansowych, obliczonych zgodnie z art. 222 CRR, z zachowaniem pułapu na poziomie 20 % w odniesieniu do mającej zastosowanie wagi ryzyka. W tej komórce instytucje uwzględniają transakcje zgodnie z art. 429e ust. 7 lit. c) CRR. Instytucje nie uwzględniają w tej komórce transakcji, w odniesieniu do których wartość narzutu uwzględniona w wartości ekspozycji wskaźnika dźwigni ustalana jest zgodnie z metodą określoną w art. 429e ust. 1 CRR. 17 Ekspozycje z tytułu transakcji zawieranych poprzez pośrednika Art. 429e ust. 2 i 3 oraz art. 429e ust. 7 lit. a) CRR Instytucje ujawniają wartość ekspozycji z tytułu SFT zawieranych przez pośrednika, jeżeli instytucja udziela klientowi lub kontrahentowi zabezpieczenia lub gwarancji, ograniczających się do różnicy między wartością papierów wartościowych lub środków pieniężnych pożyczonych przez klienta a wartością zabezpieczenia zapewnionego przez kredytobiorcę zgodnie z art. 429e ust. 7 lit. a) CRR. Wartość ekspozycji będzie obejmować wyłącznie narzut ustalony zgodnie z art. 429e ust. 2 lub 3 CRR, stosownie do przypadku. W tej komórce instytucje nie uwzględniają transakcji zgodnie z art. 429e ust. 7 lit. c) CRR. EU-17a (Wyłączone ekspozycje z tytułu SFT rozliczanych za pośrednictwem klienta w odniesieniu do składnika rozliczanego z kontrahentem centralnym) Art. 429a ust. 1 lit. g) i h) oraz art. 306 ust. 1 lit. c) CRR Instytucje ujawniają wyłączone ekspozycje z tytułu SFT rozliczanych za pośrednictwem klienta w odniesieniu do składnika rozliczanego z kontrahentem centralnym, pod warunkiem że pozycje te spełniają warunki określone w art. 306 ust. 1 lit. c) CRR. W przypadku gdy wyłączony składnik rozliczany z kontrahentem centralnym jest papierem wartościowym, nie uwzględnia się go w tej komórce, chyba że jest to papier wartościowy obciążony innym zastawem, który zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości (tj. zgodnie z art. 111 ust. 1 zdanie pierwsze CRR) ujęto w pełnej wartości. W związku z tym, że korekta ta zmniejsza miarę ekspozycji całkowitej, instytucje umieszczają tę wartość w tym wierszu w nawiasach (kwota ujemna). Ujawnianą kwotę należy także uwzględnić w odpowiednich komórkach powyżej, jak gdyby nie miało zastosowania żadne wyłączenie. 18 Łączne ekspozycje z tytułu transakcji finansowanych z użyciem papierów wartościowych Suma wierszy od 14 do EU-17a 19 Ekspozycje pozabilansowe wyrażone kwotą referencyjną brutto Art. 429f CRR Instytucje ujawniają wartość nominalną wszystkich pozycji pozabilansowych określonych w art. 429f CRR, przed dokonaniem jakichkolwiek korekt z tytułu współczynników konwersji i korekt z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego. 20 (Korekty z tytułu konwersji na kwoty ekwiwalentu kredytowego) Art. 429f CRR Zmniejszenie wartości brutto ekspozycji pozabilansowych w związku z zastosowaniem współczynnika konwersji kredytowej. Ponieważ zmniejsza to miarę ekspozycji całkowitej, wartość ujawniona w tym wierszu ma negatywny wpływ na obliczenie sumy, która ma być ujawniona w wierszu 22 wzoru EU LR2 – LRCom. 21 (Rezerwy ogólne odliczane przy ustalaniu kapitału Tier I oraz rezerwy celowe związane z ekspozycjami pozabilansowymi) Art. 429 ust. 4 i art. 429f ust. 1 i 2 CRR Instytucje mogą pomniejszyć ekspozycję kredytową równoważną kwocie pozycji pozabilansowej o odpowiadającą wartość korekt z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego, które są odliczane od kapitału Tier I. W obliczeniu stosuje się dolny pułap wynoszący zero. Instytucje mogą pomniejszyć ekspozycję kredytową równoważną kwocie pozycji pozabilansowej o odpowiadającą wartość korekt z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego. W obliczeniu stosuje się dolny pułap wynoszący zero. Wartość bezwzględna tych korekt z tytułu ryzyka kredytowego nie może przekraczać sumy wierszy 19 i 20. W związku z tym, że korekty te zmniejszają miarę ekspozycji całkowitej, instytucje umieszczają tę wartość w tym wierszu w nawiasach (kwota ujemna). Ujawnianą kwotę uwzględnia się również w odpowiednich komórkach powyżej, jak gdyby pomniejszenie to nie miało zastosowania. 22 Ekspozycje pozabilansowe Art. 429f, art. 111 ust. 1 i art. 166 ust. 9 CRR; suma wierszy 19–21 Instytucje ujawniają wartości ekspozycji wskaźnika dźwigni dla pozycji pozabilansowych, ustalone zgodnie z art. 429f CRR, z uwzględnieniem odpowiednich współczynników konwersji. Instytucje uwzględniają fakt, że wiersze 20–21 wzoru EU LR2 – LRCom mają ujemny wkład w obliczenie tej sumy. EU-22a (Ekspozycje wyłączone z miary ekspozycji całkowitej zgodnie z art. 429a ust. 1 lit. c) CRR) Art. 429a ust. 1 lit. c) i art. 113 ust. 6 i 7 CRR Instytucje ujawniają ekspozycje wyłączone zgodnie z art. 429a ust. 1 lit. c) CRR. Ujawnianą kwotę uwzględnia się również w odpowiednich komórkach powyżej, jak gdyby nie miało zastosowania żadne wyłączenie. W związku z tym, że kwota ta zmniejsza miarę ekspozycji całkowitej, instytucje umieszczają wartość w tym wierszu w nawiasach (kwota ujemna). EU-22b (Ekspozycje wyłączone zgodnie z art. 429a ust. 1 lit. j) CRR (pozycje bilansowe i pozabilansowe)) Art. 429a ust. 1 lit. j) CRR Instytucje ujawniają ekspozycje wyłączone zgodnie z art. 429a ust. 1 lit. j) CRR, pod warunkiem że spełnione zostały określone w tym ustępie warunki. Ujawnianą kwotę uwzględnia się również w odpowiednich komórkach powyżej, jak gdyby nie miało zastosowania żadne wyłączenie. W związku z tym, że kwota ta zmniejsza miarę ekspozycji całkowitej, instytucje umieszczają wartość w tym wierszu w nawiasach (kwota ujemna). EU-22c (Wyłączone ekspozycje publicznych banków (jednostek) wspierających rozwój – inwestycje sektora publicznego) Art. 429a ust. 1 lit. d) i art. 429a ust. 2 CRR Ekspozycje z tytułu aktywów, które stanowią należności od rządów centralnych, samorządów regionalnych, władz lokalnych lub podmiotów sektora publicznego w związku z inwestycjami sektora publicznego, które można wyłączyć zgodnie z art. 429a ust. 1 lit. d) CRR. Obejmuje to jedynie przypadki, w których instytucja jest publiczną kredytową instytucją wspierającą rozwój lub ekspozycje są utrzymywane w jednostce traktowanej jako publiczna jednostka wspierająca rozwój zgodnie z art. 429a ust. 2 akapit ostatni CRR. W związku z tym, że kwota ta zmniejsza miarę ekspozycji całkowitej, instytucje umieszczają tę wartość w tej komórce w nawiasach (kwota ujemna). EU-22d (Wyłączone ekspozycje publicznych banków (jednostek) wspierających rozwój – kredyty preferencyjne) Art. 429a ust. 1 lit. d) i art. 429a ust. 2 CRR Instytucje ujawniają wyłączone kredyty preferencyjne zgodnie z art. 429a ust. 1 lit. d) CRR. Obejmuje to jedynie przypadki, w których instytucja jest publiczną kredytową instytucją wspierającą rozwój lub kredyty preferencyjne są utrzymywane w jednostce traktowanej jako publiczna jednostka wspierająca rozwój zgodnie z ostatnim akapitem art. 429a ust. 2 CRR. W związku z tym, że kwota ta zmniejsza miarę ekspozycji całkowitej, instytucje umieszczają wartość w tym wierszu w nawiasach (kwota ujemna). EU-22e (Wyłączone ekspozycje z tytułu przeniesienia kredytów preferencyjnych przez niepubliczne banki (lub jednostki) wspierające rozwój) Art. 429a ust. 1 lit. e) CRR Instytucje ujawniają wyłączone ekspozycje zgodnie z art. 429a ust. 1 lit. e) CRR w odniesieniu do części ekspozycji wynikających z przeniesienia kredytów preferencyjnych do innych instytucji kredytowych. Obejmuje to jedynie przypadki, w których instytucja nie jest publiczną instytucją kredytową wspierającą rozwój a działalność nie jest prowadzona z żadną jednostką traktowaną jako publiczna jednostka wspierająca rozwój zgodnie z ostatnim akapitem art. 429a ust. 2 CRR. W związku z tym, że kwota ta zmniejsza miarę ekspozycji całkowitej, instytucje umieszczają wartość w tym wierszu w nawiasach (kwota ujemna). EU-22f (Wyłączone gwarantowane części ekspozycji z tytułu kredytów eksportowych) Art. 429a ust. 1 lit. f) CRR Objęte gwarancją części ekspozycji z tytułu kredytów eksportowych, które można wyłączyć, jeżeli spełnione zostaną warunki określone w art. 429a ust. 1 lit. f) CRR. W związku z tym, że kwota ta zmniejsza miarę ekspozycji całkowitej, instytucje umieszczają wartość w tym wierszu w nawiasach (kwota ujemna). EU-22g (Wyłączona nadwyżka zabezpieczenia zdeponowana u agentów trójstronnych) Art. 429a ust. 1 lit. k) CRR Zdeponowana u agentów trójstronnych nadwyżka zabezpieczenia, która nie jest przedmiotem udzielonej pożyczki i którą można wyłączyć zgodnie z art. 429a ust. 1 lit. k) CRR. W związku z tym, że kwota ta zmniejsza miarę ekspozycji całkowitej, instytucje umieszczają wartość w tym wierszu w nawiasach (kwota ujemna). EU-22h (Wyłączone usługi związane z CDPW świadczone przez CDPW/instytucje zgodnie z art. 429a ust. 1 lit. o) CRR) Art. 429a ust. 1 lit. o) CRR Usługi związane z centralnym depozytem papierów wartościowych (CDPW) świadczone przez CDPW/instytucje, które można wyłączyć zgodnie z art. 429a ust. 1 lit. o) CRR. W związku z tym, że kwota ta zmniejsza miarę ekspozycji całkowitej, instytucje umieszczają wartość w tym wierszu w nawiasach (kwota ujemna). EU-22i (Wyłączone usługi związane z CDPW świadczone przez wskazane instytucje zgodnie z art. 429a ust. 1 lit. p) CRR) Art. 429a ust. 1 lit. p) CRR Usługi CDPW wyznaczonych instytucji, które można wyłączyć zgodnie z art. 429a ust. 1 lit. p) CRR. W związku z tym, że kwota ta zmniejsza miarę ekspozycji całkowitej, instytucje umieszczają wartość w tym wierszu w nawiasach (kwota ujemna). EU-22j (Obniżenie wartości ekspozycji z tytułu kredytu na prefinansowanie lub kredytu przejściowego) Art. 429 ust. 8 CRR Kwota odliczona od wartości ekspozycji z tytułu płatności zaliczkowych lub kredytów pośrednich zgodnie z art. 429 ust. 8 CRR. W związku z tym, że kwota ta zmniejsza miarę ekspozycji całkowitej, instytucje umieszczają wartość w tym wierszu w nawiasach (kwota ujemna). EU-22k (Wyłączone ekspozycje ogółem) Suma wierszy od EU-22a do EU-22j W związku z tym, że kwota ta zmniejsza miarę ekspozycji całkowitej, instytucje umieszczają wartość w tym wierszu w nawiasach (kwota ujemna). 23 Kapitał Tier I Art. 429 ust. 3 i art. 499 ust. 1 i 2 CRR Instytucje ujawniają kwotę kapitału Tier I obliczoną zgodnie z wyborem dokonanym przez instytucję zgodnie z art. 499 ust. 2 CRR, jak ujawniono w wierszu EU-27 wzoru EU LR2 – LRCom. Ściślej rzecz biorąc, jeżeli instytucja postanowiła ujawnić kapitał Tier I zgodnie z art. 499 ust. 1 lit. a) CRR, ujawnia ona kwotę kapitału Tier I obliczoną zgodnie z art. 25 CRR, bez uwzględniania odstępstw określonych w części dziesiątej tytuł I rozdziały 1 i 2 CRR. Natomiast jeżeli instytucja postanowiła ujawnić kapitał Tier I zgodnie z art. 499 ust. 1 lit. b) CRR, ujawnia ona kwotę kapitału Tier I obliczoną zgodnie z art. 25 CRR, po uwzględnieniu odstępstw określonych w części dziesiątej tytuł I rozdziały 1 i 2 CRR. 24 Miara ekspozycji całkowitej Suma wierszy 7, 13, 18, 22 i EU-22k wzoru EU LR2 – LRCom 25 Wskaźnik dźwigni (%) Instytucje ujawniają kwotę z wiersza 23 wzoru EU LR2 – LRCom wyrażoną jako procent kwoty z wiersza 24 wzoru EU LR2 - LRCom. EU-25 Wskaźnik dźwigni (z wyłączeniem wpływu wyłączenia inwestycji sektora publicznego i kredytów preferencyjnych) (%) Zgodnie z art. 451 ust. 2 CRR publiczne instytucje kredytowe wspierające rozwój zdefiniowane w art. 429a ust. 2 CRR ujawniają wskaźnik dźwigni bez zastosowania korekty do miary ekspozycji całkowitej ustalonej zgodnie z art. 429a ust. 1 lit. d) CRR, tj. korekty ujawnianej w wierszach EU-22c i EU-22d niniejszego wzoru. 25a Wskaźnik dźwigni (z wyłączeniem wpływu wszelkich mających zastosowanie tymczasowych wyłączeń rezerw w banku centralnym) (%) Jeżeli miara ekspozycji całkowitej instytucji podlega czasowemu wyłączeniu rezerw banku centralnego określonemu w art. 429a ust. 1 lit. n) CRR, współczynnik ten definiuje się jako miarę kapitału Tier I podzieloną przez sumę miary ekspozycji całkowitej i kwoty wyłączenia rezerw banku centralnego, przy czym współczynnik ten wyraża się w procentach. Jeżeli miara ekspozycji całkowitej instytucji nie podlega tymczasowemu wyłączeniu rezerw banku centralnego, wskaźnik ten będzie identyczny ze wskaźnikiem ujawnionym w wierszu 25. 26 Regulacyjny wymóg dotyczący minimalnego wskaźnika dźwigni (%) Art. 92 ust. 1 lit. d), art. 429a ust. 1 lit. n) i art. 429a ust. 7 CRR Instytucje ujawniają wymóg dotyczący wskaźnika dźwigni określony w art. 92 ust. 1 lit. d) CRR. Jeżeli instytucja wyłącza ekspozycje, o których mowa w art. 429a ust. 1 lit. n) CRR, ujawnia ona skorygowany wymóg dotyczący wskaźnika dźwigni obliczany zgodnie z art. 429a ust. 7 CRR. EU-26a Dodatkowe wymogi w zakresie funduszy własnych w celu uwzględnienia ryzyka nadmiernej dźwigni finansowej (%) Dodatkowe wymogi w zakresie funduszy własnych w celu uwzględnienia ryzyka nadmiernej dźwigni nakładane przez właściwy organ na podstawie art. 104 ust. 1 lit. a) dyrektywy 2013/36/UE („CRD”), wyrażone jako odsetek miary ekspozycji całkowitej. EU-26b w tym: obejmujące kapitał podstawowy Tier I (punkty procentowe) Część dodatkowych wymogów w zakresie funduszy własnych w celu uwzględnienia ryzyka nadmiernej dźwigni nakładanych przez właściwy organ na podstawie art. 104 ust. 1 lit. a) CRD, która to część wymogów musi być spełniona z wykorzystaniem kapitału podstawowego Tier I zgodnie z art. 104a ust. 4 akapit trzeci. 27 Wymóg w zakresie bufora wskaźnika dźwigni (%) Art. 92 ust. 1a CRR Instytucje, które podlegają przepisom art. 92 ust. 1a CRR, ujawniają mające do nich zastosowanie wymogi w zakresie bufora wskaźnika dźwigni. EU-27a Łączny wymóg w zakresie wskaźnika dźwigni (%) Suma wierszy 26, EU-26a i 27 niniejszego wzoru EU-27b Wybór przepisów przejściowych dotyczących definicji miary kapitału Art. 499 ust. 2 CRR Instytucje określają swój wybór przepisów przejściowych dotyczących kapitału do celów wymogów dotyczących ujawniania informacji poprzez ujawnienie jednego z dwóch poniższych oznaczeń: — „w pełni wprowadzony”, jeżeli instytucja wybiera ujawnianie wskaźnika dźwigni zgodnie z art. 499 ust. 1 lit. a) CRR; — „przejściowy”, jeżeli instytucja wybiera ujawnianie wskaźnika dźwigni zgodnie z art. 499 ust. 1 lit. b) CRR. 28 Średnia dziennych wartości aktywów z tytułu SFT brutto, po korekcie z tytułu transakcji księgowych sprzedaży oraz po odliczeniu kwot powiązanych zobowiązań gotówkowych i należności gotówkowych Art. 451 ust. 3 CRR; średnia sum z wierszy 14 i 15, w oparciu o sumy obliczone na każdy dzień kwartału ujawniania informacji 29 Wartość na koniec kwartału aktywów z tytułu SFT brutto, po korekcie z tytułu transakcji księgowych sprzedaży oraz po odliczeniu kwot powiązanych zobowiązań gotówkowych i należności gotówkowych Jeżeli wiersze 14 i 15 opierają się na wartościach z końca kwartału, kwota ta jest sumą wierszy 14 i 15. Jeżeli wiersze 14 i 15 opierają się na wartościach uśrednionych, kwota ta jest sumą wartości na koniec kwartału odpowiadających zawartości wierszy 14 i 15. 30 Miara ekspozycji całkowitej (w tym wpływ wszelkich mających zastosowanie tymczasowych wyłączeń rezerw w banku centralnym) obejmująca średnie wartości aktywów z tytułu SFT brutto z wiersza 28 (po korekcie z tytułu transakcji księgowych sprzedaży oraz po odliczeniu kwot powiązanych zobowiązań gotówkowych i należności gotówkowych) Art. 451 ust. 3 CRR Miara ekspozycji całkowitej (wraz z wpływem wszelkich mających zastosowanie czasowych wyłączeń rezerw banku centralnego), wykorzystująca średnie wartości obliczone na każdy dzień kwartału ujawniania informacji dla kwot miary ekspozycji związanych z aktywami z tytułu SFT brutto (po skorygowaniu o transakcje księgowe dotyczące sprzedaży oraz po skompensowaniu kwot związanych z nimi zobowiązań i należności gotówkowych). 30a Miara ekspozycji całkowitej (z wyłączeniem wpływu wszelkich mających zastosowanie tymczasowych wyłączeń rezerw w banku centralnym) obejmująca średnie wartości aktywów z tytułu SFT brutto z wiersza 28 (po korekcie z tytułu transakcji księgowych sprzedaży oraz po odliczeniu kwot powiązanych zobowiązań gotówkowych i należności gotówkowych) Art. 451 ust. 3 CRR Miara ekspozycji całkowitej (z wyłączeniem wpływu wszelkich mających zastosowanie czasowych wyłączeń rezerw banku centralnego), wykorzystująca średnie wartości obliczone na każdy dzień kwartału ujawniania informacji dla kwot miary ekspozycji związanych z aktywami z tytułu SFT brutto (po skorygowaniu o transakcje księgowe dotyczące sprzedaży oraz po skompensowaniu kwot związanych z nimi zobowiązań i należności gotówkowych). Jeżeli miara ekspozycji całkowitej instytucji nie podlega czasowemu wyłączeniu rezerw banku centralnego, wartość ta będzie identyczna z wartością ujawnioną w wierszu 30 niniejszego wzoru. 31 Wskaźnik dźwigni (w tym wpływ wszelkich mających zastosowanie tymczasowych wyłączeń rezerw w banku centralnym) obejmujący średnie wartości aktywów z tytułu SFT brutto z wiersza 28 (po korekcie z tytułu transakcji księgowych sprzedaży oraz po odliczeniu kwot powiązanych zobowiązań gotówkowych i należności gotówkowych) Art. 451 ust. 3 CRR 31a Wskaźnik dźwigni (z wyłączeniem wpływu wszelkich mających zastosowanie tymczasowych wyłączeń rezerw w banku centralnym) obejmujący średnie wartości aktywów z tytułu SFT brutto z wiersza 28 (po korekcie z tytułu transakcji księgowych sprzedaży oraz po odliczeniu kwot powiązanych zobowiązań gotówkowych i należności gotówkowych) Art. 451 ust. 3 CRR