1)

tabela zatytułowana „Aktywa” w załączniku IV otrzymuje brzmienie: „AKTYWA Pozycja bilansu (2) Klasyfikacja składników pozycji bilansu Zasada wyceny Zakres zastosowania (3) Aktywa 1. 1. Złoto i należności w złocie Złoto jako kruszec, tj. sztabki, monety, przedmioty pozłacane, samorodki, w skarbcu albo w transporcie do skarbca. Złoto nie w postaci kruszcu, np. salda na rachunkach złota a vista i na lokatach terminowych, należności w złocie z tytułu następujących transakcji: (i) transakcje przeniesienia do wyższej/niższej kategorii jakości; oraz (ii) transakcje swapowe na lokalizację lub próbę złota – jeżeli pomiędzy dniem wydania a dniem otrzymania mija co najmniej jeden dzień roboczy Wartość rynkowa Obowiązkowe 2. 2. Należności od rezydentów spoza strefy euro wyrażone w walutach obcych Należności od partnerów operacji spoza strefy euro, w tym instytucji międzynarodowych i ponadnarodowych oraz banków centralnych spoza strefy euro, wyrażone w walutach obcych 2.1. 2.1. Należności od Międzynarodowego Funduszu Walutowego (MFW) a) Prawa ciągnienia w ramach transzy rezerwowej (netto) Udział przypadający na dane państwo minus salda w euro znajdujące się w dyspozycji MFW. Rachunek MFW nr 2 (prowadzony w euro na wydatki administracyjne) może być zaliczony do tej pozycji lub do pozycji »Zobowiązania wobec rezydentów spoza strefy euro wyrażone w euro« a) Prawa ciągnienia w ramach transzy rezerwowej (netto) Wartość nominalna; przeliczane po rynkowym kursie walutowym Obowiązkowe b) Specjalne prawa ciągnienia Posiadane zasoby specjalnych praw ciągnienia (brutto) b) Specjalne prawa ciągnienia Wartość nominalna; przeliczane po rynkowym kursie walutowym Obowiązkowe c) Pozostałe należności Porozumienie państw G10 w sprawie przekazania MFW środków na pokrycie kredytów (GAB), pożyczki udzielane na podstawie specjalnych porozumień kredytowych, lokaty w ramach instrumentu kredytowego zwanego „Poverty Reduction and Growth Facility” (PRGF) c) Pozostałe należności Wartość nominalna; przeliczane po rynkowym kursie walutowym Obowiązkowe 2.2. 2.2. Środki w bankach, inwestycje w papiery wartościowe, kredyty zagraniczne i inne aktywa zagraniczne a) Środki w bankach spoza strefy euro nieujęte w pozycji »Pozostałe aktywa finansowe« Rachunki bieżące, depozyty terminowe, depozyty jednodniowe, transakcje z przyrzeczeniem odkupu a) Środki w bankach spoza strefy euro Wartość nominalna; przeliczane po rynkowym kursie walutowym Obowiązkowe b) Inwestycje w papiery wartościowe poza strefą euro nieujęte w pozycji »Pozostałe aktywa finansowe« Skrypty dłużne i obligacje, weksle, obligacje zerokuponowe, papiery rynku pieniężnego, instrumenty kapitałowe wchodzące w skład rezerw walutowych – wszystkie wyemitowane przez podmioty spoza strefy euro b) (i) Zbywalne papiery wartościowe inne niż papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności Cena rynkowa i rynkowy kurs walutowy Premia/dyskonto podlegają amortyzacji Obowiązkowe b) (ii) Zbywalne papiery wartościowe sklasyfikowane jako papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności Koszt z uwzględnieniem utraty wartości i rynkowego kursu walutowego Premia/dyskonto podlegają amortyzacji. Obowiązkowe b) (iii) Niezbywalne papiery wartościowe Koszt z uwzględnieniem utraty wartości i rynkowego kursu walutowego Premia/dyskonto podlegają amortyzacji Obowiązkowe b) (iv) Zbywalne instrumenty udziałowe Cena rynkowa i rynkowy kurs walutowy Obowiązkowe c) Kredyty zagraniczne (depozyty) poza strefą euro nieujęte w pozycji »Pozostałe aktywa finansowe« c) Kredyty zagraniczne Depozyty – wartość nominalna, przeliczane po rynkowym kursie walutowym Obowiązkowe d) Pozostałe aktywa zagraniczne Banknoty i monety spoza strefy euro d) Pozostałe aktywa zagraniczne Wartość nominalna; przeliczane po rynkowym kursie walutowym Obowiązkowe 3. 3. Należności od rezydentów strefy euro wyrażone w walutach obcych a) Inwestycje w papiery wartościowe w strefie euro nieujęte w pozycji »Pozostałe aktywa finansowe« Skrypty dłużne i obligacje, weksle, obligacje zerokuponowe, papiery rynku pieniężnego, instrumenty kapitałowe wchodzące w skład rezerw walutowych – wszystkie wyemitowane przez rezydentów strefy euro a) (i) Zbywalne papiery wartościowe inne niż papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności Cena rynkowa i rynkowy kurs walutowy Premia/dyskonto podlegają amortyzacji Obowiązkowe a) (ii) Zbywalne papiery wartościowe sklasyfikowane jako papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności Koszt z uwzględnieniem utraty wartości i rynkowego kursu walutowego Premia/dyskonto podlegają amortyzacji Obowiązkowe a) (iii) Niezbywalne papiery wartościowe Koszt z uwzględnieniem utraty wartości i rynkowego kursu walutowego Premia/dyskonto podlegają amortyzacji Obowiązkowe a) (iv) Zbywalne instrumenty udziałowe Cena rynkowa i rynkowy kurs walutowy Obowiązkowe b) Pozostałe należności od rezydentów strefy euro nieujęte w pozycji »Pozostałe aktywa finansowe« Kredyty, depozyty, transakcje z przyrzeczeniem odkupu, kredyty różne b) Pozostałe należności Depozyty i pozostałe kredyty – wartość nominalna, przeliczane po rynkowym kursie walutowym Obowiązkowe 4. 4. Należności od rezydentów spoza strefy euro wyrażone w euro 4.1. 4.1. Środki w bankach, inwestycje w papiery wartościowe, kredyty a) Środki w bankach spoza strefy euro nieujęte w pozycji »Pozostałe aktywa finansowe« Rachunki bieżące, depozyty terminowe, depozyty jednodniowe. Transakcje z udzielonym przyrzeczeniem zakupu (reverse repo) dla celów związanych z zarządzaniem portfelami papierów wartościowych wyrażonych w euro a) Środki w bankach spoza strefy euro Wartość nominalna Obowiązkowe b) Inwestycje w papiery wartościowe poza strefą euro nieujęte w pozycji »Pozostałe aktywa finansowe« Instrumenty udziałowe, skrypty dłużne i obligacje, weksle, obligacje zerokuponowe, papiery rynku pieniężnego – wszystkie wyemitowane przez podmioty spoza strefy euro b) (i) Zbywalne papiery wartościowe inne niż papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności Cena rynkowa Premia/dyskonto podlegają amortyzacji Obowiązkowe b) (ii) Zbywalne papiery wartościowe sklasyfikowane jako papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności Koszt z uwzględnieniem utraty wartości Premia/dyskonto podlegają amortyzacji Obowiązkowe b) (iii) Niezbywalne papiery wartościowe Koszt z uwzględnieniem utraty wartości Premia/dyskonto podlegają amortyzacji Obowiązkowe b) (iv) Zbywalne instrumenty udziałowe Cena rynkowa Obowiązkowe c) Kredyty poza strefą euro nieujęte w pozycji »Pozostałe aktywa finansowe« c) Kredyty poza strefą euro Depozyty według wartości nominalnej Obowiązkowe d) Papiery wartościowe nieujęte w pozycji »Pozostałe aktywa finansowe«, wyemitowane przez podmioty spoza strefy euro Papiery wartościowe wyemitowane przez instytucje ponadnarodowe lub międzynarodowe, np. Europejski Bank Inwestycyjny, bez względu na ich siedzibę d) (i) Zbywalne papiery wartościowe inne niż papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności Cena rynkowa Premia/dyskonto podlegają amortyzacji Obowiązkowe d) (ii) Zbywalne papiery wartościowe sklasyfikowane jako papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności Koszt z uwzględnieniem utraty wartości Premia/dyskonto podlegają amortyzacji Obowiązkowe d) (iii) Niezbywalne papiery wartościowe Koszt z uwzględnieniem utraty wartości Premia/dyskonto podlegają amortyzacji Obowiązkowe 4.2. 4.2. Należności z tytułu instrumentów kredytowych w ramach ERM II Kredyty na warunkach ERM II Wartość nominalna Obowiązkowe 5. 5. Kredyty udzielone instytucjom kredytowym strefy euro związane z operacjami polityki pieniężnej, wyrażone w euro Pozycje 5.1 do 5.5: transakcje zgodnie z odpowiednimi instrumentami polityki pieniężnej opisanymi w załączniku I do wytycznych EBC/2000/7 z dnia 31 sierpnia 2000 r. w sprawie instrumentów i procedur polityki pieniężnej Eurosystemu (4) 5.1. 5.1. Podstawowe operacje refinansujące Standardowe transakcje z przyrzeczeniem odkupu zapewniające płynność finansową przeprowadzane z częstotliwością tygodniową i tygodniowym terminem zapadalności Wartość nominalna lub koszt transakcji Obowiązkowe 5.2. 5.2. Długoterminowe operacje refinansujące Standardowe transakcje z przyrzeczeniem odkupu zapewniające płynność finansową przeprowadzane z częstotliwością miesięczną i trzymiesięcznym terminem zapadalności Wartość nominalna lub koszt transakcji Obowiązkowe 5.3. 5.3. Dostrajające operacje z przyrzeczeniem odkupu Transakcje z przyrzeczeniem odkupu przeprowadzane jako transakcje ad-hoc dla celów dostrajania Wartość nominalna lub koszt transakcji Obowiązkowe 5.4. 5.4. Strukturalne operacje z przyrzeczeniem odkupu Transakcje z przyrzeczeniem odkupu dostosowujące pozycję strukturalną Eurosystemu w stosunku do sektora finansowego Wartość nominalna lub koszt transakcji Obowiązkowe 5.5. 5.5. Kredyty marginalne Jednodniowy instrument zapewniający płynność finansową po określonym z góry oprocentowaniu pod zastaw kwalifikowanych aktywów (instrument o charakterze stałym) Wartość nominalna lub koszt transakcji Obowiązkowe 5.6. 5.6. Kredyty związane z depozytem zabezpieczającym Dodatkowe kredyty udzielone instytucjom kredytowym wynikające ze wzrostu wartości aktywów związanych z innymi kredytami udzielonymi tym instytucjom Wartość nominalna lub koszt Obowiązkowe 6. 6. Pozostałe należności od instytucji kredytowych strefy euro wyrażone w euro Rachunki bieżące, depozyty terminowe, depozyty jednodniowe, transakcje z przyrzeczeniem odkupu związane z zarządzaniem portfelami papierów wartościowych ujętych w pozycji »Papiery wartościowe wyemitowane przez rezydentów strefy euro wyrażone w euro«, w tym transakcje wynikające z przeniesienia byłych rezerw walutowych strefy euro oraz inne należności. Rachunki korespondencyjne w zagranicznych instytucjach kredytowych strefy euro. Pozostałe należności i operacje niezwiązane z operacjami polityki pieniężnej Eurosystemu. Wszelkie należności wynikające z operacji polityki pieniężnej inicjowanych przez KBC przed wejściem do Eurosystemu Wartość nominalna lub koszt Obowiązkowe 7. 7. Papiery wartościowe wyemitowane przez rezydentów strefy euro wyrażone w euro 7.1. 7.1. Papiery wartościowe utrzymywane w celach związanych z polityką pieniężną Papiery wartościowe wyemitowane w strefie euro, utrzymywane w celach związanych z polityką pieniężną. Certyfikaty dłużne EBC zakupione w celach związanych z dostrajaniem (i) Zbywalne papiery wartościowe inne niż papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności Cena rynkowa Premia/dyskonto podlegają amortyzacji Obowiązkowe (ii) Zbywalne papiery wartościowe sklasyfikowane jako papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności Koszt z uwzględnieniem utraty wartości Premia/dyskonto podlegają amortyzacji Obowiązkowe (iii) Niezbywalne papiery wartościowe Koszt z uwzględnieniem utraty wartości Premia/dyskonto podlegają amortyzacji Obowiązkowe 7.2. 7.2. Pozostałe papiery wartościowe Papiery wartościowe nieujęte w pozycji aktywów 7.1 »Papiery wartościowe utrzymywane w celach związanych z polityką pieniężną« oraz w pozycji aktywów 11.3 »Pozostałe aktywa finansowe«; skrypty dłużne i obligacje, weksle, obligacje zerokuponowe, papiery rynku pieniężnego utrzymywane na zasadzie pełnych praw, w tym rządowe papiery wartościowe pochodzące sprzed przystąpienia do Europejskiej Unii Walutowej, wyrażone w euro. Instrumenty udziałowe (i) Zbywalne papiery wartościowe inne niż papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności Cena rynkowa Premia/dyskonto podlegają amortyzacji Obowiązkowe (ii) Zbywalne papiery wartościowe sklasyfikowane jako papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności Koszt z uwzględnieniem utraty wartości Premia/dyskonto podlegają amortyzacji Obowiązkowe (iii) Niezbywalne papiery wartościowe Koszt z uwzględnieniem utraty wartości Premia/dyskonto podlegają amortyzacji Obowiązkowe (iv) Zbywalne instrumenty udziałowe Cena rynkowa Obowiązkowe 8. 8. Zadłużenie sektora instytucji rządowych i samorządowych wyrażone w euro Należności od instytucji rządowych i samorządowych sprzed przystąpienia do Europejskiej Unii Walutowej (niezbywalne papiery wartościowe, kredyty) Depozyty/kredyty według wartości nominalnej, niezbywalne papiery wartościowe po kosztach Obowiązkowe — 9. Należności wzajemne Eurosystemu(+) — 9.1. Udziały partycypacyjne w EBC+) Pozycja ta znajduje się jedynie w bilansach KBC Udziały kapitałowe każdego KBC w EBC zgodnie z Traktatem oraz odpowiednim kluczem kapitałowym i wkładami określonymi w art. 49 ust. 2 Statutu ESBC Koszt Obowiązkowe — 9.2. Należności odpowiadające transferom rezerw walutowych+) Pozycja ta znajduje się jedynie w bilansach KBC Wyrażone w euro należności od EBC związane z początkowymi i dodatkowymi transferami rezerw walutowych zgodnie z postanowieniami Traktatu Wartość nominalna Obowiązkowe — 9.3. Należności z tytułu skryptów dłużnych zabezpieczających emisje certyfikatów dłużnych EBC +) Pozycja ta znajduje się jedynie w bilansie EBC Skrypty dłużne emitowane przez KBC certyfikatami powiązaniu z certyfikatami dłużnymi EBC Wartość nominalna Obowiązkowe — 9.4. Należności netto z tytułu alokacji banknotów euro w Eurosystemie+), (1) W odniesieniu do KBC: należności netto związane z zastosowaniem klucza alokacji banknotów, tj. obejmujące wzajemne salda Eurosystemu związane z emisją banknotów przez EBC, kwotę kompensacyjną i zapis bilansujący zgodnie z definicjami zawartymi w decyzji EBC/2001/16 z dnia 6 grudnia 2001 r. w sprawie podziału dochodów pieniężnych krajowych banków centralnych uczestniczących państw członkowskich od roku finansowego 2002 (5) W odniesieniu do EBC: należności związane z emisją banknotów przez EBC, zgodnie z decyzją EBC/2001/15 Wartość nominalna Obowiązkowe — 9.5. Pozostałe należności wzajemne Eurosystemu (netto)+) Pozycja netto następujących kategorii: a) należności netto związane z saldami na rachunkach systemu TARGET2 oraz rachunkach korespondencyjnych KBC, tzn. kwota netto należności i zobowiązań (zob. także pozycja pasywów: »Pozostałe zobowiązania wzajemne Eurosystemu (netto)«) a) Wartość nominalna Obowiązkowe b) należności wynikające z różnicy pomiędzy przychodami pieniężnymi, które mają być połączone i podlegają redystrybucji. Pozycja ta ma znaczenie tylko w okresie pomiędzy księgowaniem przychodów pieniężnych w ramach procedur na koniec roku, a ich rozliczeniem w ostatnim dniu roboczym miesiąca stycznia danego roku b) Wartość nominalna Obowiązkowe c) inne potencjalne należności w ramach Eurosystemu, w tym tymczasowy podział dochodu z tytułu emisji pieniądza przez EBC na rzecz krajowych banków centralnych (1) c) Wartość nominalna Obowiązkowe 9. 10. Pozycje w trakcie rozrachunku Salda rachunków rozliczeniowych (należności), w tym inkaso czeków Wartość nominalna Obowiązkowe 9. 11. Pozostałe aktywa 9. 11.1. Monety strefy euro Monety euro, o ile oficjalnym emitentem nie jest KBC Wartość nominalna Obowiązkowe 9. 11.2. Aktywa rzeczowe i wartości niematerialne i prawne Grunty i budynki, meble i sprzęt, w tym sprzęt komputerowy, oprogramowanie Koszt minus amortyzacja Okresy amortyzacji: — komputery i związane z nimi oprogramowanie i sprzęt oraz pojazdy mechaniczne: 4 lat — sprzęt, meble i instalacje w budynkach: 10 lat — budynki, kapitalizowane główne wydatki remontowe: 25 lat Kapitalizacja wydatków: oparta na limicie; poniżej 10 000 euro bez podatku VAT – brak kapitalizacji Zalecane 9. 11.3. Pozostałe aktywa finansowe — Udziały i inwestycje w podmioty zależne; instrumenty udziałowe, których posiadanie jest uzasadnione względami strategii/polityki — Papiery wartościowe, w tym instrumenty udziałowe, oraz inne instrumenty finansowe i salda (np. depozyty terminowe i rachunki bieżące) należące do wyodrębnionych portfeli — -Transakcje z przyrzeczeniem odkupu z instytucjami kredytowymi w związku z zarządzaniem portfelami papierów wartościowych ujętych w ramach niniejszej pozycji a) Zbywalne instrumenty udziałowe Cena rynkowa Zalecane b) Udziały partycypacyjne i niepłynne akcje oraz pozostałe instrumenty utrzymywane jako stała inwestycja Koszt z uwzględnieniem utraty wartości Zalecane c) Inwestycje w podmiotach zależnych lub znaczące udziały Wartość aktywów netto Zalecane d) Zbywalne papiery wartościowe inne niż papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności Cena rynkowa Premia/dyskonto podlegają amortyzacji Zalecane e) Zbywalne papiery wartościowe sklasyfikowane jako papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności lub utrzymywane jako stała inwestycja Koszt z uwzględnieniem utraty wartości Premia/dyskonto podlegają amortyzacji Zalecane f) Niezbywalne papiery wartościowe Koszt z uwzględnieniem utraty wartości Premia/dyskonto podlegają amortyzacji Zalecane g) Środki w bankach i kredyty Wartość nominalna, przeliczana po kursie rynkowym w przypadku środków lub depozytów wyrażonych w walutach obcych Zalecane 9. 11.4. Różnice z przeszacowania instrumentów pozabilansowych Wyniki przeszacowania terminowych transakcji walutowych, swapów walutowych, swapów procentowych, transakcji FRA, transakcji terminowych na papiery wartościowe, kasowych transakcji walutowych od dnia transakcji do dnia rozliczenia Pozycja netto pomiędzy wartością terminową a wartością kasową, przeliczana po rynkowym kursie walutowym Obowiązkowe 9. 11.5. Rozliczenia międzyokresowe czynne Dochód, który nie jest należny w okresie, którego dotyczy sprawozdanie, ale może być do niego przypisany. Wydatki opłacone z góry oraz narosłe odsetki zapłacone (tj. odsetki narosłe zakupione wraz z papierem wartościowym) Wartość nominalna, przeliczana po rynkowym kursie walutowym Obowiązkowe 9. 11.6. Różne Zaliczki, pożyczki, inne drobne pozycje. Rewaluacyjne rachunki przejściowe (pozycja bilansu tylko w trakcie roku: niezrealizowane straty w momencie przeszacowania w czasie roku, które nie zostały uwzględnione w ramach odpowiednich rachunków rewaluacyjnych w pozycji pasywów: »Rachunki rewaluacyjne«). Kredyty udzielone na zasadzie powiernictwa. Inwestycje związane z klientowskimi lokatami w złocie. Monety (w strefie euro) wyrażone w walutach krajowych. Bieżące wydatki (zakumulowana strata netto), strata z ubiegłego roku przed pokryciem. Aktywa emerytalne netto Wartość nominalna lub koszt Zalecane Rewaluacyjne rachunki przejściowe Różnica z przeszacowania pomiędzy kosztem średnim a wartością rynkową, waluty obce przeliczane po rynkowym kursie walutowym Rewaluacyjne rachunki przejściowe: obowiązkowe Inwestycje związane z klientowskimi lokatami w złocie Wartość rynkowa Inwestycje związane z klientowskimi lokatami w złocie: obowiązkowe — 12. Strata za dany rok Wartość nominalna Obowiązkowe