Rozporządzenie (WE) nr 2423/2001 Europejskiego Banku Centralnego

z dnia 22 listopada 2001 r.

dotyczące skonsolidowanego bilansu sektora monetarnych instytucji finansowych

(EBC/2001/13)

RADA PREZESÓW EUROPEJSKIEGO BANKU CENTRALNEGO,

uwzględniając rozporządzenie Rady (WE) nr 2533/98 z dnia 23 listopada 1998 r. dotyczące zbierania informacji statystycznych przez Europejski Bank Centralny [1], w szczególności jego art. 5 ust. 1 i art. 6 ust. 4,

uwzględniając rozporządzenie Rady (WE) nr 2531/98 z dnia 23 listopada 1998 r. dotyczące stosowania stóp rezerw obowiązkowych przez Europejski Bank Centralny [2], w szczególności jego art. 6 ust. 4,

a także mając na uwadze, co następuje:

(1) Rozporządzenie (WE) nr 2819/98 Europejskiego Banku Centralnego z dnia 1 grudnia 1998 r. dotyczące skonsolidowanych bilansów w sektorze monetarnych instytucji finansowych (EBC/1998/16) [3] zostało zmienione rozporządzeniem (WE) nr 1921/2000 (EBC/2000/8) [4]; obecnie ze względu na wprowadzenie znacznych poprawek do wspomnianego rozporządzenia, należy ponownie zredagować omawiane przepisy, scalając je w jednolitym tekście niniejszego rozporządzenia.

(2) Do wykonania swoich zadań Europejski System Banków Centralnych (ESBC) wymaga utworzenia skonsolidowanych bilansów w sektorze monetarnych instytucji finansowych (MIF). Jego głównym celem jest dostarczenie Europejskiemu Bankowi Centralnemu (EBC) pełnego statystycznego obrazu sytuacji na rynku pieniężnym w uczestniczących Państwach Członkowskich, postrzeganych jako jeden obszar gospodarczy. Statystyki te obejmują zagregowane aktywa i pasywa finansowe, obejmujące kapitały, wysokiej jakości przepływy pieniężne w zakresie pożyczek i kredytów, a także ulepszone przepływy dotyczące pakietów papierów wartościowych.

(3) Zgodnie z przepisami Traktatu ustanawiającego Wspólnotę Europejską (zwanego dalej "Traktatem") i na warunkach ustanowionych w Statucie Europejskiego Systemu Banków Centralnych i Europejskiego Banku Centralnego (zwanym dalej "Statutem") EBC wydaje rozporządzenia niezbędne do wykonania zadań ESBC określonych w Statucie, a w niektórych przypadkach ustanowionych w przepisach przyjętych przez Radę, określonych w art. 107 ust. 6 Traktatu.

(4) Artykuł 5.1 Statutu zobowiązuje EBC do gromadzenia z pomocą krajowych banków centralnych (KBC) od właściwych organów krajowych lub bezpośrednio od podmiotów gospodarczych, informacji statystycznych, które są konieczne do realizacji zadań Europejskiego Systemu Banków Centralnych. Artykuł 5.2 Statutu stanowi, że KBC wykonują, w możliwym zakresie, zadania określone w art. 5.1.

(5) Może okazać się konieczne, a w efekcie może zmniejszyć obciążenia sprawozdawcze, by informacje statystyczne niezbędne do spełnienia wymogów sprawozdawczych EBC w zakresie statystyki były pobierane przez KBC od rzeczywistej populacji objętej sprawozdaniem w ramach szerszego zakresu sprawozdawczego, który KBC samodzielnie określają zgodnie z prawem wspólnotowym lub krajowym albo z przyjętą praktyką, służącego innym celom statystycznym, pod warunkiem że nie zagraża to realizacji wymagań statystycznych EBC. W celu zapewnienia przejrzystości wskazane jest, aby w tych przypadkach powiadamiać podmioty objęte sprawozdaniem, że dane są gromadzone również do innych celów statystycznych. W szczególnych przypadkach EBC może opierać się na informacjach statystycznych gromadzonych do takich celów dla spełnienia jego wymagań.

(6) Artykuł 3 rozporządzenia (WE) nr 2533/98 zobowiązuje EBC do określenia rzeczywistej populacji objętej sprawozdaniem, mieszczącej się w granicach referencyjnej populacji objętej sprawozdaniem i uprawnia ją do pełnego lub częściowego zwolnienia szczególnych kategorii podmiotów objętych sprawozdaniem ze swoich wymagań w zakresie sprawozdawczości statystycznej. Artykuł 6 ust. 4 stanowi, że EBC może przyjąć rozporządzenia określające warunki, na których może być wykonywane prawo do weryfikacji lub do obowiązkowego gromadzenia informacji statystycznych.

(7) Artykuł 5 rozporządzenia (WE) nr 2531/98 upoważnia EBC do przyjmowania rozporządzeń lub decyzji w celu zwolnienia instytucji z wymagań dotyczących stóp rezerw obowiązkowych, określenia przesłanek wyłączenia i odliczenia z podstawy rezerw zobowiązań wobec innych instytucji oraz do ustanowienia zróżnicowanych współczynników rezerw dla szczególnych kategorii zobowiązań. Na mocy art. 6 EBC ma prawo uzyskiwania od instytucji informacji koniecznych do stosowania stóp rezerw obowiązkowych oraz prawo do weryfikowania dokładności i jakości informacji, które instytucje dostarczają w celu wykazania zgodności z wymogami w zakresie stóp rezerw obowiązkowych. Jest to wskazane w celu zmniejszenia ogólnych obciążeń w zakresie sprawozdawczości w odniesieniu do informacji statystycznych, dotyczących bilansu miesięcznego, aby były one także wykorzystywane do regularnego obliczania podstawy rezerw dla instytucji kredytowych z zastrzeżeniem systemu stóp rezerw obowiązkowych ESBC.

(8) Artykuł 4 rozporządzenia (WE) nr 2533/98 stanowi, że Państwa Członkowskie prowadzą we własnym zakresie odpowiednie statystyki i w pełni współpracują z ESBC w celu zapewnienia wykonania zobowiązań wynikających z art. 5 Statutu.

(9) Uznając, że przepisy przyjęte przez EBC na mocy art. 34.1 Statutu nie przyznają żadnych praw i nie nakładają żadnych obowiązków na nieuczestniczące Państwa Członkowskie, art. 5 Statutu stosuje się zarówno do uczestniczących, jak i nieuczestniczących Państw Członkowskich. Rozporządzenie WE nr 2533/98 przypomina, że art. 5 Statutu wraz z art. 5 Traktatu nakłada obowiązek opracowania i wdrożenia na poziomie krajowym wszystkich środków uznanych przez nieuczestniczące Państwa Członkowskie za odpowiednie do gromadzenia informacji statystycznych koniecznych do spełnienia wymogów ESBC w zakresie sprawozdawczości statystycznej i do terminowego przygotowania się w dziedzinie statystyki do roli uczestniczących Państw Członkowskich.

(10) W celu ułatwienia zarządzania płynnością finansową EBC i instytucji kredytowych wymogi dotyczące rezerw powinny być potwierdzone najpóźniej pierwszego dnia okresu utrzymywania rezerw; wyjątkowo może powstać potrzeba przedłożenia przez instytucje kredytowe przeglądu w podstawie naliczania rezerw lub w wymogach dotyczących rezerw, które zostały potwierdzone; procedury potwierdzania lub uznawania wymagań dotyczących stóp rezerw obowiązkowych nie naruszają obowiązku podmiotów objętych sprawozdaniem do stałego przekazywania prawidłowych informacji statystycznych oraz do przeglądu nieprawidłowych informacji statystycznych, które mogły być już przekazane.

(11) Konieczne jest określenie szczególnych procedur odnoszących się do łączenia się i podziałów z udziałem instytucji kredytowych w celu wyjaśnienia obowiązków tych instytucji w zakresie wymagań dotyczących rezerw; definicje łączenia się i podziałów ustanowione w niniejszym rozporządzeniu opierają się na definicjach już istniejących we wtórnym prawodawstwie wspólnotowym odnoszącym się do spółek akcyjnych. Wymienione definicje zostały przystosowane do celów niniejszego rozporządzenia; procedury te pozostają bez uszczerbku dla możliwości utrzymywania stóp rezerw obowiązkowych przez pośrednika.

(12) Statystyki pieniężne EBC pochodzą z danych statystycznych bilansów MIF, gromadzonych zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 2819/98 (EBC/1998/16), przygotowanym podczas drugiego etapu unii gospodarczej i walutowej, dlatego też zostały uznawane jedynie za minimalny zbiór danych wymaganych do celów polityki pieniężnej. Co więcej, rozporządzenie obejmowało jedynie gromadzenie danych na temat kapitałów ujętych w bilansie, nie uwzględniając sprawozdawczości w zakresie danych dotyczących rewaluacji, wymaganej do zestawienia statystyk przepływów pieniężnych dla odpowiedników szerokiego agregatu pieniężnego M3, na podstawie którego ustalane są stopy wzrostu. Po uwzględnieniu tych ograniczeń konieczne było wzmocnienie statystyki bilansu MIF.

(13) Konieczne jest rozszerzenie miesięcznych wymagań w celu zapewnienia podziału zobowiązań z tytułu depozytów według podsektora, i dalej według zapadalności/waluty, a pożyczek według podsektora/zapadalności i przeznaczenia, ponieważ te podziały uznaje się za istotne do celów polityki pieniężnej. Obejmuje to integrację danych wcześniej gromadzonych jedynie co kwartał.

(14) Konieczne jest terminowe uzyskiwanie danych statystycznych dotyczących kapitału i przepływów dla pieniężnych wielkości zagregowanych i ich odpowiedników. Ze skonsolidowanego bilansu w ujęciu kapitałowym uzyskuje się statystyki przepływów, wykorzystując dodatkowe informacje statystyczne odnoszące się do zmian kursów walutowych, innych zmian w wartości papierów wartościowych, do odpisów/przeszacowań pożyczek oraz do pozostałych dostosowań, takich jak ponowne klasyfikacje.

(15) Konieczne jest zapewnienie dostępności odpowiednio zharmonizowanych i wysokiej jakości danych w odniesieniu do odpisów poprzez skierowanie żądania do podmiotów składających sprawozdania statystyczne. Istnieje również potrzeba gromadzenia danych na temat przeszacowania papierów wartościowych.

(16) Usuwa się oddzielną kategorię bilansową o nazwie "papier wartościowy rynku pieniężnego" i łączy się ją z kategorią danych "wyemitowane dłużne papiery wartościowe" po stronie pasywów. Instrumenty zaliczane do tej kategorii księguje się w pozycji "wyemitowane dłużne papiery wartościowe" i przyporządkowuje się według ich pierwotnego okresu zapadalności. Odpowiednie ponowne przyporządkowanie zostało dokonane również po stronie aktywów w bilansie monetarnych instytucji finansowych.

(17) W definicji depozytów należy również uwzględnić wykorzystywanie sald stanowiących kwoty przedpłat w kontekście pieniądza elektronicznego,

PRZYJMUJE NINIEJSZE ROZPORZĄDZENIE:

Artykuł 1

Definicje

Do celów niniejszego rozporządzenia określenia "podmioty składające sprawozdanie", "uczestniczące Państwo Członkowskie", "rezydent" i "będący rezydentem" mają takie samo znaczenie jak zdefiniowane w art. 1 rozporządzenia (WE) nr 2533/98.

Artykuł 2

Rzeczywista populacja objęta sprawozdaniem

1. Rzeczywista populacja objęta sprawozdaniem obejmuje monetarne instytucje finansowe będące rezydentami na terytorium uczestniczących Państw Członkowskich. Do celów statystycznych do MIF zalicza się instytucje kredytowe będące rezydentami, jak określono w prawie wspólnotowym, oraz wszystkie pozostałe instytucje finansowe będące rezydentami, których działalność gospodarcza polega na przyjmowaniu depozytów i/lub bliskich substytutów depozytów od podmiotów innych niż MIF, a także udzielających na własny rachunek (przynajmniej w sensie ekonomicznym) pożyczek i/lub inwestujących w papiery wartościowe.

2. KBC mogą odstąpić od niektórych wymagań w odniesieniu do małych MIF, pod warunkiem że ich udział w miesięcznym skonsolidowanym bilansie wynosi co najmniej 95 % ogólnego bilansu MIF w ujęciu kapitałowym w każdym uczestniczącym Państwie Członkowskim. KBC sprawdzają wypełnienie tego warunku w odpowiednim czasie w celu udzielenia lub wycofania, gdy konieczne, odstępstwa z mocą obowiązującą od początku każdego roku.

Artykuł 3

Wykaz MIF do celów statystycznych

1. Zgodnie z zasadami klasyfikacji określonymi w sekcji I część 1 załącznika I, EBC ustala i prowadzi wykaz MIF do celów statystycznych, biorąc pod uwagę wymagania w zakresie częstotliwości i terminów, które wynikają z jego stosowania w kontekście systemu stóp rezerw obowiązkowych ESBC. Ustanowienie i prowadzenie wykazu MIF do celów statystycznych należy do Zarządu EBC.

2. Wykaz MIF do celów statystycznych oraz jego aktualizacja jest w odpowiedni sposób udostępniana przez KBC i EBC zainteresowanym instytucjom, w tym elektronicznie przez internet lub na wniosek zainteresowanych podmiotów składających sprawozdanie w formie tradycyjnej (na papierze).

3. Wykaz MIF do celów statystycznych ma charakter wyłącznie informacyjny. Jednakże w przypadku gdy ostatnia dostępna wersja wykazu zgodnie z ust. 2 jest nieprawidłowa, EBC nie nakłada sankcji na żaden podmiot, który nie wypełnił ściśle stawianych mu wymagań w zakresie sprawozdawczości w takim zakresie, w jakim opierał się on w dobrej wierze na wykazie nieprawidłowym.

Artykuł 4

Wymagania w zakresie sprawozdawczości statystycznej

1. Do realizacji celów systematycznego tworzenia skonsolidowanego bilansu sektora MIF, w ujęciu kapitałowym i przepływów, rzeczywista populacja objęta sprawozdaniem przekazuje KBC w Państwie Członkowskim, w którym dana MIF jest rezydentem, miesięczne sprawozdania zawierające informacje statystyczne odnoszące się do bilansu na koniec miesiąca i miesięcznych dostosowań przepływów w odniesieniu do odpisów oraz rewaluację cen w odniesieniu do pakietów papierów wartościowych w okresie sprawozdawczym. Dane szczegółowe dotyczące niektórych pozycji bilansowych przekazywane są kwartalnie, w ujęciu kapitałowym.

2. Wymagane informacje statystyczne są wymienione w załączniku I do niniejszego rozporządzenia.

3. Wymagane informacje statystyczne są przekazywane zgodnie z minimalnymi normami regulującymi tryb ich przekazywania, dokładność, zgodność pojęciową oraz tryb zgłaszania poprawek, jak określono w załączniku IV do niniejszego rozporządzenia.

4. KBC określają i wdrażają uzgodnienia sprawozdawcze obowiązujące rzeczywistą populację objętą sprawozdaniem, z uwzględnieniem rozwiązań przyjętych w danym kraju. KBC zapewniają, że te uzgodnienia sprawozdawcze dają wymagane informacje statystyczne i pozwalają na dokładne sprawdzenie ich zgodności z minimalnymi normami w zakresie przekazywania, dokładności, zgodności pojęciowej i przeglądów, określonych w art. 4 ust. 3.

5. Odstępstwa określone w art. 2 ust. 2 obniżają wymagania w zakresie sprawozdawczości statystycznej MIF w sposób następujący:

- instytucje kredytowe, do których stosuje się odstępstwa, podlegają obniżonym wymaganiom w zakresie sprawozdawczości określonym w załączniku II do niniejszego rozporządzenia,

- małe MIF, niebędące instytucjami kredytowymi, podlegają obniżonym wymaganiom w zakresie sprawozdawczości określonym w załączniku III do niniejszego rozporządzenia.

Małe MIF mogą nie korzystać z odstępstw i stosować się do pełnych wymagań w zakresie sprawozdawczości.

6. Bez uszczerbku dla przepisów art. 2 ust. 2, KBC mogą udzielić odstępstwa funduszom rynku pieniężnego (FRP) w odniesieniu do sprawozdawczości w zakresie sprawozdań dotyczących zmian wyceny, zwalniając FRP ze wszystkich wymagań w zakresie składania sprawozdań dotyczących zmian wyceny.

7. KBC mogą odstąpić od częstotliwości i terminów składania sprawozdań w zakresie rewaluacji ceny papierów wartościowych oraz żądać tych danych w układzie kwartalnym w tych samych terminach jak danych dotyczących kapitału przekazywanych w układzie kwartalnym, z zastrzeżeniem zachowania zgodności z następującymi wymaganiami:

- podmioty składające sprawozdanie dostarczają KBC istotne informacje na temat zastosowanych metod wyceny, w tym ilościowych wskazań określających procentowo udział instrumentów podlegających różnym metodom wyceny w całości pakietu,

- w przypadku znacznej rewaluacji ceny, KBC są uprawnione do zażądania od podmiotów składających sprawozdanie dodatkowych informacji odnoszących się do miesiąca wystąpienia tego zjawiska.

8. W przypadku łączenia się, podziału lub innego rodzaju reorganizacji mogącej wpływać na wywiązanie się z obowiązków statystycznych, podmiot składający sprawozdanie uczestniczący w tym procesie informuje odpowiedni KBC, gdy zamiar przeprowadzenia takiej operacji zostaje ogłoszony, we właściwym czasie przed łączeniem, podziałem czy reorganizacją, o planowanych procedurach mających na celu spełnienie wymagań w zakresie sprawozdawczości statystycznej wymienionych w niniejszym rozporządzeniu.

Artykuł 5

Wykorzystanie przekazywanych informacji statystycznych do celów rozporządzenia (WE) nr 2818/98 (EBC/1998/15)

1. Informacje statystyczne przekazywane przez instytucje kredytowe zgodnie z niniejszym rozporządzeniem są wykorzystywane przez każdą instytucję kredytową do wyliczenia podstawy rezerw zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 2818/98 Europejskiego Banku Centralnego z dnia 1 grudnia 1998 r. w sprawie stosowania stóp rezerw obowiązkowych (EBC/1998/15) [5], ostatnio zmienionego rozporządzeniem (WE) nr 1921/2000 (EBC/2000/8). W szczególności każda instytucja kredytowa wykorzystuje tę informację do weryfikacji wypełnienia wymagania dotyczącego rezerw w trakcie okresu utrzymania.

2. Bez uszczerbku dla obowiązków nałożonych na podmioty składające sprawozdanie na mocy art. 4 i załącznika IV do niniejszego rozporządzenia, instytucje kredytowe zobowiązane do utrzymania stóp rezerw obowiązkowych mogą zgłaszać korekty do podstawy wymiaru rezerw oraz do wymagań, co do wysokości rezerw, zgodnie z procedurami wymienionymi w art. 5 rozporządzenia (WE) nr 2818/98 (EBC/1998/15).

3. Przepisy szczególne i przejściowe do celów zastosowania systemu stóp rezerw obowiązkowych ESBC są określone w załączniku II do niniejszego rozporządzenia. Przepisy szczególne tego załącznika mają pierwszeństwo przed przepisami rozporządzenia (WE) nr 2818/98 (EBC/1998/15).

Artykuł 6

Weryfikacja i obowiązkowe gromadzenie danych

Prawo do weryfikacji lub obowiązkowego gromadzenia informacji, które podmioty składające sprawozdanie powinny dostarczać zgodnie z wymaganiami w zakresie sprawozdawczości statystycznej określonymi w niniejszym rozporządzeniu, jest wykonywane przez KBC bez uszczerbku dla prawa EBC do samodzielnego wykonania powyższego prawa. Prawo to jest wykonywane w szczególności wówczas, gdy instytucja znajdująca się w rzeczywistej populacji objętej sprawozdaniem nie przestrzega norm minimalnych w zakresie przekazywania, dokładności, zgodności pojęciowej i korekt, przedstawionych w załączniku IV do niniejszego rozporządzenia.

Artykuł 7

Przepisy przejściowe

Przepisy przejściowe dotyczące stosowania części niniejszego rozporządzenia są ustanowione w załączniku V do niniejszego rozporządzenia.

Artykuł 8

Uchylenie

1. Rozporządzenie (WE) nr 2819/98 (EBC/1998/16) traci moc.

2. Odniesienia do uchylonego rozporządzenia traktuje się jak odniesienia do niniejszego rozporządzenia.

Artykuł 9

Postanowienie końcowe

Niniejsze rozporządzenie wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2002 r.

Sporządzono we Frankfurcie nad Menem, dnia 22 listopada 2001 r.

W imieniu Rady Prezesów EBC

Willem F. Duisenberg

Prezes

[1] Dz.U. L 318 z 27.11.1998, str. 8.

[2] Dz.U. L 318 z 27.11.1998, str. 1.

[3] Dz.U. L 356 z 30.12.1998, str. 7.

[4] Dz.U. L 229 z 9.9.2000, str. 34.

[5] Dz.U. L 356 z 30.12.1998, str. 1.

--------------------------------------------------

ZAŁĄCZNIK I

WYMAGANIA W ZAKRESIE SPRAWOZDAWCZOŚCI STATYSTYCZNEJ I ZASADY KLASYFIKACJI

CZĘŚĆ 1

Monetarne instytucje finansowe i wymagania w zakresie sprawozdawczości statystycznej

Wprowadzenie

Istnieje potrzeba tworzenia w sposób systematyczny dostatecznie klarownego skonsolidowanego bilansu pośredników finansowych kreujących pieniądz dla uczestniczących Państw Członkowskich postrzeganych jako jeden obszar gospodarczy w ujęciu kapitałowym i przepływów, opartego na pełnym i jednorodnym sektorze pieniężnym i populacji objętej sprawozdaniem.

W związku z tym system statystyczny uczestniczących Państw Członkowski obejmujący skonsolidowany bilans sektora monetarnych instytucji finansowych (MIF) zawiera dwa poniższe elementy:

- wykaz MIF do celów statystycznych, oraz

- specyfikację informacji statystycznych przekazywanych przez te MIF z częstotliwością miesięczną i kwartalną.

Powyższe informacje statystyczne są zbierane przez KBC od MIF stosownie do krajowych uzgodnień opartych na zharmonizowanych definicjach i klasyfikacjach określonych w niniejszym załączniku.

I. Monetarne instytucje finansowe

1. Europejski Bank Centralny (EBC) tworzy i systematycznie aktualizuje wykaz MIF do celów statystycznych zgodnie z podanymi poniżej zasadami klasyfikacji. Jednym z ważnych aspektów jest innowacja finansowa, na którą z kolei wpływa rozwój jednolitego rynku i przejście do unii gospodarczej i walutowej, przy czym obydwa te zjawiska oddziałują na właściwości instrumentów finansowych i zachęcają instytucje finansowe do zmiany istoty ich działalności gospodarczej. Procedury w zakresie monitorowania i sprawowania stałej kontroli zapewniają aktualność wykazu MIF, jego dokładność i możliwie wysoką jednorodność oraz wystarczającą stabilność do celów statystycznych. Wykaz MIF do celów statystycznych zawiera zapisy na temat instytucji bez względu na to, czy prawnie podlegają one systemowi stóp rezerw obowiązkowych Europejskiego Systemu Banków Centralnych (ESBC).

2. W ten sposób zgodnie z definicją określoną w art. 2 ust. 1 niniejszego rozporządzenia sektor MIF obejmuje poza bankami centralnymi dwie szerokie grupy instytucji finansowych o statusie rezydenta. Są to instytucje kredytowe, jak określono w prawie wspólnotowym ("przedsiębiorstwo, którego działalność polega na przyjmowaniu depozytów lub innych funduszy zwrotnych od ludności [1] oraz na udzielaniu kredytu na własny rachunek; lub instytucje pieniądza elektronicznego w rozumieniu dyrektywy 2000/46/WE Parlamentu Europejskiego i Rady z dnia 18 września 2000 r. w sprawie podejmowania i prowadzenia działalności przez instytucje pieniądza elektronicznego oraz nadzoru ostrożnościowego nad ich działalnością") (Dz.U. L 275 z 27.10.2000, str. 39) [2], oraz inne MIF, tj. pozostałe instytucje finansowe o statusie rezydenta, odpowiadające definicji MIF, niezależnie od charakteru ich działalności. Klasyfikacji tych podmiotów dokonuje się, biorąc pod uwagę zakres substytucyjności między instrumentami emitowanymi przez MIF i depozytami lokowanymi w instytucjach kredytowych, pod warunkiem że omawiane podmioty odpowiadają definicji MIF pod pozostałymi względami.

3. Dyrektywa 2000/12/WE częściowo wyklucza niektóre podmioty z zakresu jej stosowania. Te wyłączone podmioty podlegają niniejszemu rozporządzeniu, pod warunkiem że odpowiadają definicji MIF.

4. Substytucyjność depozytów w odniesieniu do instrumentów finansowych emitowanych przez pośredników finansowych innych niż instytucje kredytowe jest ustalana na podstawie płynności tych instrumentów, łączącej właściwości w zakresie przenaszalności, wymienialności, pewności i zbywalności z uwzględnieniem w miarę potrzeb ich okresu emisji.

5. Do celów zdefiniowania substytucyjności depozytów wymienionej w poprzednim pkt:

- przenaszalność — odnosi się do możliwości uruchomienia środków ulokowanych w danym instrumencie finansowym przez wykorzystanie uproszczonych form rozliczeń, takich jak czeki, polecenia przelewu, bezpośrednie obciążenie konta lub podobnych,

- wymienialność — odnosi się do możliwości i kosztów wymiany instrumentów finansowych na środki pieniężne lub na zbywalne depozyty; utratę korzyści podatkowych w wyniku takiego przekształcenia można uważać za rodzaj kary ograniczającej stopień płynności,

- pewność — oznacza posiadanie z wyprzedzeniem dokładnej wiedzy na temat wartości kapitału instrumentu finansowego, wyrażonego w walucie krajowej, oraz

- papiery wartościowe notowane i będące przedmiotem stałego obrotu na rynku zorganizowanym uważa się za zbywalne. Jeżeli chodzi o udziały w otwartych przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania, nie występuje tam rynek w zwykłym tego słowa znaczeniu. Niemniej jednak inwestorzy znają dzienne notowania udziałów i przy danej cenie mogą wycofać swoje środki.

6. W przypadku przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania (PZI) fundusze rynku pieniężnego (FRP) spełniają uzgodnione warunki w odniesieniu do płynności i w związku z tym włącza się je do sektora MIF. Fundusze rynku pieniężnego definiuje się jako te przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania, których jednostki są, w sensie płynności, bliskimi substytutami depozytów oraz które głównie inwestują w instrumenty rynku pieniężnego i/lub w akcje/jednostki FRP i/lub inne przenaszalne instrumenty dłużne o zapadalności końcowej do jednego roku włącznie i/lub i depozyty bankowe i/lub, które realizują stopę zwrotu zbliżoną do stóp procentowych instrumentów rynku pieniężnego. Kryteria stosowane przy identyfikacji FRP uzyskuje się na podstawie publicznego prospektu emisyjnego, jak również zasad funduszu, dokumentów założycielskich, statutu lub umowy spółki, dokumentów subskrypcyjnych lub umów inwestycyjnych, dokumentów marketingowych lub jakichkolwiek innych oświadczeń o podobnym charakterze, wydanych przez PZI.

7. Do celów zdefiniowania FRP wymienionych w pkt 6:

- przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania (PZI) oznaczają przedsiębiorstwa, których wyłącznym celem jest zbiorowe inwestowanie kapitału pochodzącego od ludności i którego jednostki są, na wniosek udziałowców, odkupywane lub wykupywane bezpośrednio lub pośrednio z aktywów przedsiębiorstwa. Zgodnie z przepisami takie przedsiębiorstwa można tworzyć albo na podstawie prawa zobowiązaniowego (jako fundusze wspólne zarządzane przez firmę zarządzającą), albo na podstawie prawa powierniczego (jako fundusze otwarte), albo na podstawie statutu (jako spółki inwestycyjne),

- depozyty bankowe — oznaczają depozyty gotówkowe ulokowane w instytucjach kredytowych, płatne na żądanie albo za maksymalnie trzymiesięcznym zawiadomieniem lub w uzgodnionym okresie zapadalności do dwóch lat, włącznie z kwotami zapłaconymi instytucjom kredytowym z tytułu przeniesienia papierów wartościowych w ramach operacji odkupu lub kredytów zabezpieczonych papierami wartościowymi,

- bliska substytucyjność — depozytów w zakresie w płynności oznacza możliwość, w normalnych warunkach rynkowych i na żądanie posiadacza, odkupu, wykupu lub przeniesienia jednostek PZI, w przypadku gdy płynność jednostek jest porównywalna z płynnością depozytów,

- pod pojęciem głównie rozumie się co najmniej 85 % portfela inwestycyjnego,

- instrumenty rynku pieniężnego — oznaczają te grupy przenaszalnych instrumentów dłużnych, które są zwykle przedmiotem obrotu na rynku pieniężnym (na przykład świadectwa depozytowe, weksle handlowe i akcepty bankowe, weksle skarbowe lub samorządowe), ze względu na poniższe właściwości:

i) płynność — w przypadku gdy mogą być odkupywane, wykupywane lub sprzedawane przy ograniczonym koszcie, w rozumieniu niskich opłat i wąskiej rozpiętości między cenami kupna i sprzedaży oraz przy bardzo krótkim terminie rozliczenia transakcji; oraz

ii) głębokość rynku — w przypadku gdy są przedmiotem obrotu na rynku zdolnym wchłonąć duże ilości transakcji, przy ograniczonym wpływie tego dużego obrotu na ich cenę; oraz

iii) pewność co do wartości — w przypadku gdy ich wartość może być dokładnie ustalona w każdym momencie lub przynajmniej raz w miesiącu; oraz

iv) niskie ryzyko odsetkowe — w przypadku gdy posiadają zapadalność końcową do jednego roku włącznie lub podlegają systematycznym korektom stopy zwrotu, zgodnie z warunkami rynku pieniężnego, przynajmniej co 12 miesięcy; oraz

v) niskie ryzyko kredytowe — w przypadku gdy dane instrumenty są:

- dopuszczone do oficjalnych notowań na giełdzie papierów wartościowych lub do obrotu na innych rynkach regulowanych, stale działających, uznanych i otwartych, lub

- emitowane na mocy rozporządzeń mających na celu ochronę inwestorów i oszczędności, lub

- emitowanych przez:

- władze centralne, regionalne lub lokalne, bank centralny Państwa Członkowskiego, Unię Europejską, EBC, Europejski Bank Inwestycyjny, państwo trzecie lub, jeżeli to ostatnie państwo jest państwem federacyjnym, przez jednego z członków tworzących federację lub przez międzynarodowy organ publiczny, do którego należy jedno Państwo Członkowskie lub większa ich liczba,

lub

- przedsiębiorstwo podlegające nadzorowi ostrożnościowemu, zgodnie z kryteriami określonymi w prawie wspólnotowym, lub przedsiębiorstwo podlegające zasadom ostrożnościowym i stosujące się do tych zasad uważanych przez właściwe organy za co najmniej równie rygorystyczne jak zasady ustanowione przez prawo wspólnotowe albo poręczone przez dowolne przedsiębiorstwo podlegające nadzorowi ostrożnościowemu,

lub

- przedsiębiorstwo, którego papiery wartościowe zostały dopuszczone do oficjalnych notowań na giełdzie papierów wartościowych lub do obrotu na innych rynkach regulowanych, stale działających, uznanych i otwartych.

8. W Europejskim Systemie Rachunków (ESA 95) instytucje finansowe klasyfikowane jako MIF dzieli się na dwa sektory, mianowicie banki centralne (S.121) [3] i pozostałe MIF (S.122).

II. Reguły rachunkowości

Reguły rachunkowości stosowane przez MIF przy prowadzeniu rachunkowości są ustanawiane w drodze przeniesienia na poziom krajowy dyrektywy Rady 86/635/EWG z dnia 8 grudnia 1986 r. w sprawie rocznych i skonsolidowanych sprawozdań finansowych banków i innych instytucji finansowych [4], jak również wszystkich innych odpowiednich standardów międzynarodowych. Z zastrzeżeniem przyjętych praktyk księgowych oraz uzgodnień w zakresie stosowania wartości netto obowiązujących w Państwach Członkowskich, do celów statystycznych wszystkie aktywa i pasywa finansowe są przekazywane według wartości brutto.

III. Skonsolidowany bilans w układzie miesięcznym: kapitał

Cel

1. Celem jest dostarczanie miesięcznych danych dotyczących działalności MIF w ujęciu kapitałowym. Dostarczane dane posiadają odpowiedni stopień szczegółowości w celu zapewnienia EBC pełnego statystycznego obrazu zjawisk pieniężnych w uczestniczących Państwach Członkowskich, postrzeganych jako jeden obszar gospodarczy, oraz umożliwienia elastyczności w wyliczaniu zagregowanych wielkości pieniężnych oraz odpowiedników pieniądza obejmujących ten obszar. Ponadto miesięczne dane jednostkowe dotyczące kapitału przekazywane przez instytucje kredytowe, z zastrzeżeniem systemu ESBC w zakresie stóp rezerw obowiązkowych, są wykorzystywane do wyliczania podstawy rezerw wymienionych instytucji kredytowych zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 2818/98 Europejskiego Banku Centralnego z dnia 1 grudnia 1998 r. w sprawie stosowania stóp rezerw obowiązkowych (EBC/1998/15) [5], ostatnio zmienionym rozporządzeniem (WE) nr 1921/2000 (EBC/2000/8) [6]. Miesięczne wymagania w zakresie sprawozdawczości w odniesieniu do kapitałów są przedstawione poniżej w tabeli 1. Rubryki w cienkich ramkach [7] są wypełniane jedynie przez instytucje kredytowe podlegające wymaganiom dotyczącym stóp rezerw obowiązkowych (w celu uzyskania pełnych informacji patrz załącznik II); omawiana sprawozdawczość jest obowiązkowa z wyjątkiem sprawozdawczości w zakresie depozytów zwrotnych za wypowiedzeniem powyżej dwóch lat, która pozostaje fakultatywna do odwołania. Szczegółowa definicja instrumentów jest przedstawiona w części 3 niniejszego załącznika.

Wymagania

2. EBC zestawia agregaty pieniężne dla terytorium uczestniczących Państw Członkowskich jako sumy należne (kapitały). Zasoby pieniężne obejmują banknoty i monety będące w obiegu i inne pasywa pieniężne MIF (depozyty i inne instrumenty finansowe, które są bliskimi substytutami depozytów). Odpowiedniki zasobów pieniężnych obejmują wszystkie pozostałe pozycje w bilansie MIF. EBC zestawia również przepływy pochodzące z kapitałów oraz z innych danych, w tym danych przekazywanych przez MIF (patrz sekcja V poniżej).

3. EBC wymaga przedstawiania informacji statystycznych według kategorii instrumentów/okresów zapadalności, walut i odpowiedników. Ze względu na to, że obowiązują oddzielne wymagania odnośnie do pasywów i aktywów, kolejno rozpatruje się obie strony bilansu MIF. Wymagania są przedstawione w części 2 tabeli A niniejszego załącznika.

i) Kategorie instrumentów i okresy zapadalności

a) Pasywa

4. Zestawienie zagregowanych wielkości pieniężnych obejmujących uczestniczące Państwa Członkowskie wymaga określenia odpowiednich kategorii instrumentów. Należą do nich pieniądz w obiegu, zobowiązania depozytowe, wyemitowane akcje/jednostki FRP, wyemitowane dłużne papiery wartościowe, kapitał i rezerwy oraz pozostałe pasywa. W celu oddzielenia pasywów pieniężnych i niepieniężnych zobowiązania depozytowe są także przedstawione w podziale według depozytów typu overnight, depozytów z uzgodnionym okresem zapadalności, depozytów zwrotnych za wypowiedzeniem oraz umów odkupu (repo).

5. Granice pierwotnej zapadalności stanowią namiastkę danych szczegółowych na temat instrumentu, w przypadku gdy instrumenty finansowe są nie w pełni porównywalne między rynkami. Punkty graniczne dla przedziałów zapadalności (lub dla okresów wypowiedzenia) wynoszą: dla depozytów z uzgodnionym okresem zapadalności — jednoroczny i dwuletni okres zapadalności ustalony w momencie emisji; dla depozytów zwrotnych za wypowiedzeniem — wypowiedzenie trzymiesięczne i dwuletnie, ustalone w momencie emisji. Umowy odkupu nie występują w podziale według okresów zapadalności, ponieważ są one zazwyczaj instrumentami krótkoterminowymi (o okresie zapadalności, ustalanym w momencie emisji, zwykle krótszym niż trzy miesiące). Dłużne papiery wartościowe wyemitowane przez MIF wykazuje się w podziale na jednoroczne i dwuletnie. Nie wymaga się podziału według okresów zapadalności dla akcji/jednostek emitowanych przez FRP.

b) Aktywa

6. Pakiety aktywów MIF przedstawione są w podziale na środki pieniężne, udzielone pożyczki, papiery wartościowe inne niż akcje, akcje/jednostki FRP, akcje i inne udziały kapitałowe, środki trwałe i pozostałe aktywa. Wymagany jest podział zapadalności według pierwotnych okresów zapadalności (jednoroczne i pięcioletnie przedziały zapadalności) w odniesieniu do pożyczek MIF udzielonych rezydentom (innym niż MIF i sektor publiczny) w uczestniczących Państwach Członkowskich według podsektorów, a dla pożyczek MIF udzielonych gospodarstwom domowym — według przeznaczenia. Wymagany jest również podział według okresów zapadalności dla pakietu posiadanych przez MIF dłużnych papierów wartościowych wyemitowanych przez inne MIF mające siedzibę w uczestniczących Państwach Członkowskich. Wymienione zasoby muszą być przedstawione w podziale na przedziały jednorocznych i dwuletnich okresów zapadalności, aby umożliwić ustalenie wartości netto zasobów tego instrumentu w obrocie wewnętrznym między MIF przy obliczaniu zagregowanych wielkości pieniężnych.

ii) Waluty

7. EBC ma możliwość wyboru określania zagregowanych wielkości pieniężnych w taki sposób, aby włączyć salda denominowane we wszystkich walutach łącznie lub jedynie w euro. W związku z tym w systemie sprawozdawczym oddzielnie wyszczególnia się salda w euro w odniesieniu do tych pozycji bilansu, które można wykorzystać w zestawieniu zagregowanych wielkości pieniężnych.

iii) Kontrahenci

8. Zestawianie zagregowanych wielkości pieniężnych i ich odpowiedników obejmujące uczestniczące Państwa Członkowskie wymaga identyfikacji kontrahentów mających siedzibę na terytorium uczestniczących Państw Członkowskich, którzy tworzą sektor zasobów pieniężnych. Kontrahentów mających siedzibę na terytorium kraju oraz w innych uczestniczących Państwach Członkowskich identyfikuje się oddzielnie i traktuje się dokładnie w ten sam sposób we wszystkich podziałach statystycznych. Nie jest wymagany podział geograficzny kontrahentów mających siedzibę poza terytorium uczestniczących Państw Członkowskich w przypadku danych miesięcznych.

9. Identyfikacji kontrahentów mających siedzibę na terytorium uczestniczących Państw Członkowskich dokonuje się według krajowej klasyfikacji według sektorów lub instytucji zgodnie z wykazem MIF do celów statystycznych oraz zgodnie z informacją na temat statystycznej klasyfikacji klientów przedstawioną w instrukcji EBC dotyczącej sektora statystyki pieniężnej i bankowej ("Informacja na temat klasyfikacji statystycznej klientów"), stosującej zasady klasyfikacji zgodne ze standardem ESA 95 w możliwie szerokim zakresie. W celu umożliwienia identyfikacji sektora zasobów pieniężnych w uczestniczących Państwach Członkowskich, niemonetarne instytucje finansowe będące kontrahentami dzieli się na sektor publiczny (S.13), z administracją centralną (S.1311) wyodrębnioną w zobowiązaniach depozytowych ogółem oraz sektor pozostałych rezydentów. W celu wyliczenia miesięcznego podziału sektorowego zagregowanych wielkości pieniężnych i odpowiednika kredytowego, sektory pozostałych rezydentów dzielą się dalej na następujące podsektory: pozostali pośrednicy finansowi + pomocnicze instytucje finansowe (S.123 + S.124), towarzystwa ubezpieczeniowe i fundusze emerytalne (S.125), przedsiębiorstwa (S.11) oraz gospodarstwa domowe + instytucje o celu niezarobkowym obsługujące gospodarstwa domowe (S.14 + S.15). W odniesieniu do całkowitych ogólnych zobowiązań depozytowych oraz takich kategorii depozytów jak "depozyty z uzgodnionym okresem zapadalności powyżej dwóch lat", "depozyty zwrotne za wypowiedzeniem powyżej dwóch lat" i "umowy odkupu", dokonuje się dodatkowego rozróżnienia między instytucjami kredytowymi, innymi kontrahentami MIF oraz administracją centralną do celów systemu stóp rezerw obowiązkowych ESBC.

iv) Przeznaczenie pożyczek

10. Pożyczki dla gospodarstw domowych (w tym dla instytucji o celach niezarobkowych obsługujących gospodarstwa domowe) wykazuje się w podziale według rodzaju pożyczki (kredyt konsumpcyjny; kredytowanie kupna domu; pozostałe). Szczegółową definicję kredytu konsumpcyjnego i mieszkaniowego zawiera część 3 niniejszego załącznika, w ramach pozycji "szczegółowy opis kategorii instrumentów połączonego miesięcznego bilansu sektora MIF", w kategorii 2: "Pożyczki".

v) Kategorie instrumentów i okresów zapadalności powiązane wzajemnie z walutami i kontrahentami

11. Zestawienie statystyk pieniężnych obejmujących uczestniczące Państwa Członkowskie i danych potrzebnych do wyliczenia podstawy rezerw instytucji kredytowych podlegających systemowi stóp rezerw obowiązkowych ESBC, wymaga utworzenia w bilansie pewnych wewnętrznych powiązań między instrumentem/zapadalnością/walutą i kontrahentami, a ponadto w odniesieniu do pożyczek udzielanych gospodarstwom domowym, wymaga dalszego podziału według przeznaczenia pożyczki.

12. Największy stopień szczegółowości jest wymagany w przypadku gdy kontrahenci stanowią część sektora pieniężnego. Informacje statystyczne na temat zobowiązań depozytowych, według podsektora i okresów zapadalności, klasyfikowane następnie według waluty, są konieczne, aby umożliwić bliższą analizę obrotu składników obcych walut włączonych w M3. W szczególności analiza walutowa tych składników ułatwia badania dotyczące stopnia substytucyjności między składnikami w obcych walutach i de nominowanych w euro w M3. Podział pozycji w stosunku do innych MIF identyfikuje się jedynie o tyle, o ile jest to konieczne do uwzględnienia sald netto w obrocie wewnętrznym między MIF lub do wyliczenia podstawy rezerw.

13. Pozycje przewidziane dla reszty świata wymagane są dla "depozytów z okresem zapadalności powyżej dwóch lat", "depozytów zwrotnych za wypowiedzeniem powyżej dwóch lat" i "umów odkupu" w celu wyliczenia podstawy rezerw z zastrzeżeniem pozytywnego współczynnika rezerw oraz dla łącznych zobowiązań depozytowych w celu zestawienia odpowiedników zewnętrznych. Ponadto do celów bilansu płatniczego i sprawozdawczości zobowiązania depozytowe i pożyczki w stosunku do reszty świata wykazuje się według pierwotnego okresu zapadalności wynoszącego jeden rok.

Terminy

14. EBC otrzymuje zagregowany bilans miesięczny obejmujący sytuację finansową MIF w każdym uczestniczącym Państwie Członkowskim do zamknięcia działalności w piętnastym dniu roboczym po zakończeniu miesiąca, do którego odnoszą się dane. W celu dotrzymania tego terminu KBC ustalają termin przekazywania przez podmioty składające sprawozdanie potrzebnych im danych, uwzględniając terminy wymagane w systemie stóp rezerw obowiązkowych ESBC.

IV. Bilansowe dane statystyczne w układzie kwartalnym (kapitały)

Cel

1. Niektóre dane są potrzebne do dalszej analizy rozwoju sytuacji na rynku pieniężnym oraz do innych celów statystycznych, takich jak sprawozdania finansowe i bilans płatniczy. Zadaniem jest zapewnienie dalszych szczegółowych informacji na temat niektórych pozycji bilansu do tych właśnie celów.

Wymagania

2. Podziały kwartalne wykazuje się jedynie w odniesieniu do kluczowych pozycji bilansu zagregowanego. Co więcej, EBC może dopuścić pewną elastyczność w wyliczaniu wielkości zagregowanych, w przypadku gdy z liczb zebranych na wyższym poziomie agregacji wynika, że jest mało prawdopodobne, aby przedmiotowe dane były znaczące.

a) Podział według podsektorów i okresów zapadalności kredytu dla niemonetarnych instytucji finansowych z uczestniczących Państw Członkowskich

3. W celu umożliwienia monitorowania całego podsektora i struktury zapadalności ogólnego finansowania kredytu przez MIF (pożyczki i papiery wartościowe) wobec sektora pieniężnego, pożyczki dla sektora publicznego, poza administracją centralną, wykazuje się w rozbiciu kwartalnym dla pierwotnego jednorocznego i pięcioletniego okresu zapadalności, a pakiet papierów wartościowych wyemitowanych przez sektor publiczny poza administracją centralną dla pierwotnego jednorocznego okresu zapadalności, przy czym wszystkie pozycje wykazuje się według wzajemnego powiązania podsektorów (administracja rządowa (S.1312), administracja samorządowa (S.1313) i fundusze zabezpieczenia społecznego (S.1314)). Wymagany jest również krzyżowy podział na podsektory z rozbiciem według okresów zapadalności, do jednego roku i powyżej jednego roku, pakietów papierów wartościowych innych niż akcje wyemitowanych przez rezydentów innych niż MIF i sektor publiczny. Wymagany jest podział posiadanych przez MIF pakietów akcji i innych udziałów kapitałowych według następujących podsektorów: pozostali pośrednicy finansowi + pomocnicze instytucje finansowe (S.123 + S.124), towarzystwa ubezpieczeniowe i fundusze emerytalne (S.125) oraz przedsiębiorstwa (S.11).

4. Wymagane są również ogólne kwoty pożyczek MIF i pakietów papierów wartościowych innych niż akcje, posiadanych przez MIF w stosunku do administracji centralnej (S.1311).

b) Podział zobowiązań depozytowych MIF, według podsektorów wobec sektora publicznego (poza administracją centralną) uczestniczących Państw Członkowskich

5. Kategorie pasywów w stosunku do sektora publicznego, poza administracją centralną w uczestniczących Państwach Członkowskich wykazuje się w rozbiciu na administrację rządową (S.1312), administrację samorządową (S.1313) i fundusze zabezpieczenia społecznego (S.1314).

c) Podział według krajów

6. Kontrahentów w podziale według Państw Członkowskich identyfikuje się w celu analizy dalszych zjawisk pieniężnych, a także w związku z wymaganiami przejściowymi i kontrolą jakości danych. W celu zapewnienia lepszej informacji na temat pakietu dłużnych papierów wartościowych w podziale według kraju emisji, wchodzących do zagregowanych wielkościach pieniężnych, wymagany jest podział według okresów zapadalności w przedziałach jednorocznych i dwuletnich okresów zapadalności.

d) Podział według walut

7. Kluczowe pozycje bilansu są przedstawione w rozbiciu według walut nieuczestniczących Państw Członkowskich i według głównych walut międzynarodowych (dolar amerykański, jen japoński i frank szwajcarski). Podziały te są wymagane w celu umożliwienia wyliczenia danych statystycznych dotyczących przepływów dla zagregowanych wielkości pieniężnych i odpowiedników pieniądza, skorygowanych z tytułu zmian kursu walut w przypadku gdy dane zagregowane określa się w ten sposób, aby zawierały wszystkie waluty łącznie. Do celów bilansu płatniczego i dla sprawozdań finansowych, podział, według walut w odniesieniu do zobowiązań depozytowych i pożyczek wobec reszty świata, wykazuje się w rozbiciu według okresów zapadalności, dla pierwotnego jednorocznego okresu zapadalności.

e) Podziały sektorowe pozycji dotyczących kontrahentów spoza uczestniczących Państw Członkowskich (nieuczestniczące Państwa Członkowskie i reszta świata)

8. Jeżeli chodzi o pozycje MIF dotyczące kontrahentów będących rezydentami poza terytorium uczestniczących Państw Członkowskich, należy rozróżniać pozycje z uwzględnieniem banków (lub MIF w nieuczestniczących Państwach Członkowskich) i instytucji niebankowych; w zakresie instytucji niebankowych konieczne jest rozróżnienie między sektorem publicznym i sektorami pozostałych rezydentów. Obowiązuje klasyfikacja sektorowa zgodnie z systemem rachunkowości krajowej SNA93, w przypadku gdy nie obowiązuje system ESA 95.

Terminy

9. Kwartalne dane statystyczne są przekazywane przez KBC do EBC do zamknięcia działalności w 28 dniu roboczym po zakończeniu miesiąca, do którego odnoszą się dane. W celu dotrzymania tego terminu KBC ustalają termin, w którym potrzebne im dane są przekazywane przez podmioty składające sprawozdanie.

V. Zestawienie danych statystycznych dotyczących przepływów

Cel

1. W celu zestawienia danych statystycznych dotyczących przepływów w odniesieniu do agregatów pieniężnych i odpowiedników, dane na temat wartości transakcji należy uzyskiwać w sposób terminowy ze skonsolidowanego bilansu w ujęciu kapitałowym, który zapewnia informacje na temat stanu aktywów i pasywów oraz dodatkowe informacje statystyczne odnoszące się do ponownej klasyfikacji, zmian kursów wymiany walut, innych zmian związanych z wyceną oraz niektórych innych dostosowań, takich jak odpisy pożyczek.

Wymagania

2. Transakcje finansowe identyfikuje się jako różnice między stanami pozycji kapitałowych w datach sprawozdań przypadających na koniec miesiąca, przy czym z danych tych usuwa się skutek zmian wynikłych z powodu innych czynników niż transakcje. W tym celu EBC żąda informacji statystycznych na temat tych czynników odnoszących się do wielu pozycji bilansu MIF. Informacja ma postać dostosowania, które obejmuje "ponowne klasyfikacje i inne dostosowania", aktualizacji kursu wymiany walut oraz "przeszacowania i odpisy pożyczek". Ponadto EBC wymaga informacji opisowej na temat aktualizacji w kategorii "ponowna klasyfikacja i inne dostosowania".

3. Wymagania statystyczne kierowane do rzeczywistej populacji objętej sprawozdaniem na podstawie niniejszego rozporządzenia dotyczą wyłącznie "aktualizacji wartości", obejmujących zarówno odpisy pożyczek, jak i rewaluacji cen pakietów papierów wartościowych w okresie odniesienia.

4. Podmioty składające sprawozdanie podlegają wymaganiom w zakresie sprawozdawczości, ukształtowanym przez "minimalne wymagania" określone w części 2 tabela 1A niniejszego załącznika. "Minimalne wymagania" uważa się za pewne minimum wymagane w celu zestawienia i prognozowania dostosowań w odniesieniu do pełnych zbiorów danych wymaganych przez EBC. Zezwala się KBC na gromadzenie dodatkowych danych nie objętych "minimalnymi wymaganiami". Wymienione dodatkowe dane mogą dotyczyć podziałów zaznaczonych w tabeli 1A innych niż "minimalne wymagania".

5. Wymaganie skierowane do podmiotów składających sprawozdanie nie obejmuje zmian kursów wymiany walut i dostosowań do ponownej klasyfikacji. EBC wylicza miesięczną aktualizację kursu wymiany walut na podstawie danych dostarczanych przez podmioty składające sprawozdanie, dotyczących kapitału według poszczególnych walut. Dane te wykazuje się w układzie kwartalnym zgodnie z częścią 2 tabela 4 niniejszego załącznika. Ponowne klasyfikacje, określone w pkt 1, są także wyłączone, ponieważ dane te są gromadzone przez same KBC przy wykorzystywaniu różnych źródeł informacji już dostępnych dla tych KBC.

Odpisy/przeszacowania pożyczek

6. Dostosowanie w odniesieniu do odpisów wykazuje się w celu usunięcia ze statystyk dotyczących przepływów oddziaływania zmian wartości pożyczek ujętych w bilansie, które są spowodowane przez odpisy pożyczek. Powinno ono także odzwierciedlać zmiany w rezerwach celowych na pożyczki, jeżeli KBC podejmie decyzję, że należne kapitały wykazuje się w kwocie netto pomniejszone o rezerwy. Uwzględnia się również odpisy stwierdzone w momencie sprzedaży pożyczki lub jej przeniesienia na rzecz osoby trzeciej w przypadku gdy jest to możliwe do zidentyfikowania.

i) Kategorie instrumentów i okresów zapadalności

7. Odpisy odnoszą się do pozycji aktywów "pożyczki". Nie wymaga się podziału według okresu zapadalności, w ramach "minimalnych wymagań". KBC mogą jednak zobowiązać podmioty składające sprawozdanie do przedkładania dodatkowych danych według okresów zapadalności wyznaczonych dla miesięcznych danych dotyczących kapitałów.

ii) Waluty

8. Do "minimalnych wymagań" nie włączono podziału pozycji "aktualizacja wartości" według walut pożyczek (euro/nie euro); KBC mogą jednak żądać podziału według walut.

iii) Kontrahenci

9. "Minimalne wymagania" zawierają odrębną identyfikację kwot odpisanych i przeszacowanych, i zmian rezerw w przypadku gdy pożyczki wykazuje się w kwocie netto pomniejszone o rezerwy zgodnie z geograficznym umiejscowieniem kontrahentów. Ponadto kontrahenci mający miejsce zamieszkania lub siedzibę w uczestniczących Państwach Członkowskich są klasyfikowani według ich sektora instytucjonalnego z odrębnymi danymi dotyczącymi MIF i "sektora innych rezydentów", a w przypadku tego ostatniego z dalszym podziałem według podsektorów, takich jak inni pośrednicy finansowi + pomocnicze instytucje finansowe (S.123 + S.124), towarzystwa ubezpieczeniowe i fundusze emerytalne (S.125), przedsiębiorstwa (S.11) oraz gospodarstwa domowe + instytucje o celach niezarobkowych obsługujące gospodarstwa domowe (S.14 + S.15). Następnie dane na temat sektora gospodarstw domowych wykazuje się z dodatkowym podziałem według przeznaczenia pożyczki, takich jak kredyt konsumpcyjny, kredytowanie kupna domu i inne (reszta). W odniesieniu do pożyczek dla reszty świata wykazuje się łączne kwoty, bez dodatkowego podziału.

iv) Terminy

10. EBC otrzymuje zagregowane "aktualizacje wartości" w odniesieniu do odpisów pożyczek, odpowiadające pożyczkom udzielonym przez podmioty składające sprawozdanie w każdym uczestniczącym Państwie Członkowskim, do zamknięcia działalności w 15 dniu roboczym po zakończeniu miesiąca, do którego odnoszą się dane. W celu dotrzymania tego terminu KBC ustalają termin, w którym potrzebne im dane są przekazywane przez podmioty składające sprawozdanie.

Rewaluacja cen papierów wartościowych

11. Dostosowania w zakresie rewaluacji cen papierów wartościowych dotyczy wahań w wycenie papierów wartościowych, powstających ze względu na zmianę ceny, po której rejestruje się papiery wartościowe lub w jakiej znajdują się w obrocie. Dostosowanie obejmuje zmiany w czasie wartości kapitałów bilansowych na koniec okresu, wynikające z zysków/strat pakietowych. Może ono także obejmować zmiany wyceny, powstające w wyniku transakcji papierami wartościowymi, tj. zrealizowane zyski/poniesione straty.

i) Kategorie instrumentów i okresów zapadalności

a) Pasywa

12. Uwzględniając zasady rachunkowości stosowane zwykle przy zestawianiu danych dotyczących kapitału, zakłada się, że aktualizacja "pozostałej rewaluacji" dotyczy jedynie kategorii instrumentów po stronie aktywów, na które takie zjawiska mogą mieć wpływ. W związku z tym nie tworzy się minimalnych wymagań w zakresie sprawozdawczości w odniesieniu do strony pasywów w bilansie.

b) Aktywa

13. Dostosowanie rewaluacji cen pobierane jest od MIF w odniesieniu do pozycji "papiery wartościowe inne niż akcje" oraz "akcje i inne udziały kapitałowe". "Minimalne wymagania" dotyczą pozycji "papiery wartościowe inne niż akcje" z pierwotnym okresem zapadalności powyżej dwóch lat. Niemniej jednak KBC mogą rozszerzyć zakres "minimalnych wymagań", żądając sprawozdań według takich samych podziałów, w odniesieniu do waluty i okresów zapadalności, jak ma to miejsce w przypadku danych dotyczących kapitału. W odniesieniu do pozycji "akcje i inne udziały kapitałowe", "minimalne wymagania" dotyczą łącznych kwot według sektora i są zbieżne z wymaganiami dotyczącymi danych na temat kapitału.

ii) Waluty

14. W ramach "minimalnych wymagań" nie żąda się podziału walutowego w odniesieniu do rewaluacji cen. KBC mogą rozszerzyć zakres "minimalnych wymagań" w odniesieniu do podziału walutowego (euro/nie euro).

iii) Kontrahenci

15. W odniesieniu do rewaluacji cen w pozycji "papiery wartościowe inne niż akcje", "minimalne wymagania" dotyczą podziału rezydentów krajowych i rezydentów pozostałych uczestniczących Państw Członkowskich według sektora, tj. MIF, sektor publiczny i sektor pozostałych rezydentów. W odniesieniu do reszty świata wykazuje się łączne kwoty dostosowania. KBC mogą rozszerzyć wymagania w celu uwzględnienia takiego samego podziału, jaki ma miejsce w przypadku danych na temat kapitału.

16. W odniesieniu do rewaluacji cen w pozycji "akcje i inne udziały kapitałowe", "minimalne wymagania" dotyczą podziału rezydentów krajowych i rezydentów pozostałych uczestniczących Państw Członkowskich według sektora, tj. MIF i sektor pozostałych rezydentów. W odniesieniu do reszty świata wykazuje się łączne kwoty dostosowania. W tym przypadku zbiór "minimalnych wymagań" jest zbieżny ze zbiorem danych przekazywanych do EBC przez KBC.

iv) Terminy

17. EBC otrzymuje zagregowane wielkości aktualizacji wartości obejmujące rewaluację cen papierów wartościowych w odniesieniu do podmiotów składających sprawozdanie w każdym uczestniczącym Państwie Członkowskim, do zamknięcia działalności w piętnastym dniu roboczym po zakończeniu miesiąca, do którego odnoszą się dane. W celu dotrzymania tego terminu KBC ustalają termin, w którym potrzebne im dane są przekazywane przez podmioty składające sprawozdanie.

CZĘŚĆ 2

Wymagane podziały

Tabela A

Przegląd podziałów do celów zagregowanego bilansu sektora MIF

Kategorie instrumentów/okresów zapadalności, kontrahenci i waluty

(Podziały danych miesięcznych zaznacza się wytłuszczonym drukiem i gwiazdką)

KATEGORIE INSTRUMENTÓW/OKRESÓW ZAPADALNOŚCI

Aktywa | Pasywa |

1.Środki pieniężne *2.Pożyczki *do 1 roku*powyżej 1 roku i do 5 lat*powyżej 5 lat*3.Papiery wartościowe inne niż akcje *do 1 roku*powyżej 1 roku i do 2 lat*powyżej 2 lat*4.Akcje/jednostki funduszu rynku pieniężnego *5.Akcje i inne udziały kapitałowe *6.Środki trwałe *7.Pozostałe aktywa * | 8.Pieniądz w obiegu9.Depozyty *do 1 roku*powyżej 1 roku*9.1.Depozyty typu overnight*9.2.Depozyty z uzgodnionym okresem zapadalności *do 1 roku *powyżej 1 roku i do 2 lat *powyżej 2 lat*9.3.Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem *do 3 miesięcy*powyżej 3 miesięcy *w tym powyżej 2 lat*9.4.Umowy odkupu *10.Akcje/jednostki funduszu rynku pieniężnego *11.Wyemitowane dłużne papiery wartościowe *do 1 roku *powyżej 1 roku i do 2 lat *powyżej 2 lat *12.Kapitał i rezerwy *13.Pozostałe pasywa * |

KONTRAHENCI

Aktywa | Pasywa |

A.Rezydenci krajowi *MIF *Niemonetarne instytucje finansowe *Sektor publiczny *administracja centralnaadministracja rządowaadministracja samorządowafundusze zabezpieczenia społecznegoSektory pozostałych rezydentów*pozostali pośrednicy finansowi itd. (S. 123 + S. 124)*towarzystwa ubezpieczeniowe i fundusze emerytalne (S. 125)*przedsiębiorstwa (S. 11)*gospodarstwa domowe itd. (S. 14 + S. 15),*B.Rezydenci innych uczestniczących Państw Członkowskich *MIF *Niemonetarne instytucje finansowe *Sektor publiczny *administracja centralnaadministracja rządowaadministracja samorządowafundusze zabezpieczenia społecznegofundusze zabezpieczenia społecznego*pozostali pośrednicy finansowi itd. (S. 123 + S. 124)*towarzystwa ubezpieczeniowe i fundusze emerytalne (S. 125)*przedsiębiorstwa (S. 11)*gospodarstwa domowe itd. (S. 14 + S. 15)*C.Rezydenci reszty świata *BankiInstytucje niebankowesektor publicznysektory pozostałych rezydentówD.Nieprzydzielone | A.Rezydenci krajowi *MIF *w tym: instytucje kredytowe *Niemonetarne instytucje finansowe *Sektor publiczny *administracja centralna *administracja rządowaadministracja samorządowafundusze zabezpieczenia społecznegoSektory pozostałych rezydentów*pozostali pośrednicy finansowi itd. (S. 123 + S. 124),*towarzystwa ubezpieczeniowe i fundusze emerytalne (S. 125)*przedsiębiorstwa (S. 11)*gospodarstwa domowe itd. (S. 14 + S. 15)*B.Rezydenci innych uczestniczących Państw Członkowskich *MIF *w tym: instytucje kredytowe *Niemonetarne instytucje finansowe *Sektor publiczny *administracja centralnaadministracja rządowaadministracja samorządowafundusze zabezpieczenia społecznegosektory pozostałych rezydentów*pozostali pośrednicy finansowi itd. (S. 123 + S. 124),*towarzystwa ubezpieczeniowe i fundusze emerytalne (S. 125)*przedsiębiorstwa (S. 11)*gospodarstwa domowe itd. (S. 14 + S. 15)*C.Rezydenci reszty świata *BankiInstytucje niebankowesektor publicznysektory pozostałych rezydentówD.Nieprzydzielone |

Waluty

e | euro | |

x | waluty obce | Waluty inne niż euro (tj. waluty innych Państw Członkowskich, USD, JPY, CHF, pozostałe waluty) |

+++++ TIFF +++++

+++++ TIFF +++++

+++++ TIFF +++++

+++++ TIFF +++++

+++++ TIFF +++++

+++++ TIFF +++++

+++++ TIFF +++++

+++++ TIFF +++++

+++++ TIFF +++++

TABELA 4

Podział według walut

Dane wykazywane w układzie kwartalnym

POZYCJE BILANSU | Wszystkie waluty łącznie | Euro | Waluty pozostałych Państw Członkowskich | Inne waluty | Ogółem | DKK | SEK | G_ΐ | Ogółem | USD | JPY | CHF | Pozostałe waluty łącznie |

PASYWA | | | | | | | | | | | | | |

9. Depozyty | | | | | | | | | | | | | |

A. Krajowe | | | | | | | | | | | | | |

a. dla MIF | M | M | | | | | | | | | | | |

b. dla niemonetarnych instytucji finansowych | M | | | | | | | | | | | | |

B. Pozostałe uczestniczące Państwa Członkowskie | | | | | | | | | | | | | |

a. dla MIF | M | M | | | | | | | | | | | |

b. dla niemonetarnych instytucji finansowych | M | | | | | | | | | | | | |

C. Reszta świata | | | | | | | | | | | | | |

i. do 1 roku | M | | | | | | | | | | | | |

ii. powyżej 1 roku | M | | | | | | | | | | | | |

a. dla banków | | | | | | | | | | | | | |

b. dla instytucji niebankowych | | | | | | | | | | | | | |

10. Akcje/jednostki FRP | M | | | | | | | | | | | | |

11. Wyemitowane dłużne papiery wartościowe | M | M | | | | | | | | | | | |

12. + 13. Pozostałe pasywa | M | | | | | | | | | | | | |

AKTYWA | | | | | | | | | | | | | |

2. Pożyczki | | | | | | | | | | | | | |

A. Krajowe | | | | | | | | | | | | | |

a. MIF | M | | | | | | | | | | | | |

b. dla niemonetarnych instytucji finansowych | M | M | | | | | | | | | | | |

B. Pozostałe uczestniczące Państwa Członkowskie | | | | | | | | | | | | | |

a. dla MIF | M | | | | | | | | | | | | |

b. dla niemonetarnych instytucji finansowych | M | M | | | | | | | | | | | |

C. Reszta świata | | | | | | | | | | | | | |

i. do 1 roku | M | | | | | | | | | | | | |

ii. powyżej 1 roku | M | | | | | | | | | | | | |

a. dla banków | | | | | | | | | | | | | |

b. dla instytucji niebankowych | | | | | | | | | | | | | |

3. Papiery wartościowe inne niż akcje | | | | | | | | | | | | | |

A. Krajowe | | | | | | | | | | | | | |

a. wyemitowane przez MIF | M | M | | | | | | | | | | | |

b. wyemitowane przez niemonetarne instytucje finansowe | M | M | | | | | | | | | | | |

B. Pozostałe uczestniczące Państwa Członkowskie | | | | | | | | | | | | | |

a. wyemitowane przez MIF | M | M | | | | | | | | | | | |

b. wyemitowane przez niemonetarne instytucje finansowe | M | M | | | | | | | | | | | |

C. Reszta świata | | | | | | | | | | | | | |

a. wyemitowane przez banki | | | | | | | | | | | | | |

b. wyemitowane przez instytucje niebankowe | | | | | | | | | | | | | |

4. Akcje/jednostki FRP | | | | | | | | | | | | | |

A. Krajowe | M | | | | | | | | | | | | |

B. Pozostałe uczestniczące Państwa Członkowskie | M | | | | | | | | | | | | |

C. Reszta świata | M | | | | | | | | | | | | |

5. + 6. + 7. Pozostałe aktywa | M | | | | | | | | | | | | |

M | "Wymagania dotyczące danych miesięcznych" patrz tabela 1. | | | | | | | | | | | | |

TABELA 1A

Zmiany wyceny

Wymagane dane wykazywane w układzie miesięcznym

Uwaga ogólna:

Ciągi zaznaczone słowem "MINIMUM" są przekazywane przez MIF. KBC mogą rozszerzyć to wymaganie, by objąć również ciągi zaznaczone jako rubryki puste (tj. niezawierające wyrazu "MINIMUM").Dane z rubryk pustych oraz z komórek zaznaczonych wyrazem MINIMUM są przekazywane przez KBC do EBC. Odnośnie do komórek pustych z gwiazdką po stronie pasywów zakłada się, że ich wartość wynosi zero, o ile brak jest dowodów świadczących o sytuacji przeciwnej.

POZYCJE BILANSU | A. Krajowe | B. Pozostałe uczestniczące Państwa Członkowskie | C. Reszta świata | D. Nieprzydzielone | MIF | | Niemonetarne instytucje finansowe | MIF | | Niemonetarne instytucje finansowe | w tym instytucje kredytowe podlegające wymaganiom dotyczącym rezerw, EBC i KBC | Sektor publiczny | Sektory pozostałych rezydentów. | w tym instytucje kredytowe podlegające wymaganiom dotyczącym rezerw, EBC i KBC | Sektor publiczny | Sektory pozostałych rezydentów. | Administracja centralna | Pozostały sektor publiczny | Ogółem | Pozostali pośrednicy i pomocnicze instytucje finansowe (S.123 + S.124) | Towarzystwa ubezpieczeniowe i fundusze emerytalne (S.125) | Przedsiębiorstwa (S.11) | Gospodarstwa domowe* instytucje o celach niezarobkowych obsługujące gospodarstwa domowe (S.14 + S.15) | Administracja centralna | Pozostały sektor publiczny | Ogółem | Pozostali pośrednicy i pomocnicze instytucje finansowe (S.123 + S.124) | Towarzystwa ubezpieczeniowe i fundusze emerytalne (S.125) | Przedsiębiorstwa (S. 11) | Gospodarstwa domowe* instytucje o celach niezarobkowych obsługujące gospodarstwa domowe (S.14 + S.15) | a) | b) | c) | d) | e) | f) | g) | h) | i) | j) | k) | l) | m) | n) | o) | p) | q) | r) | s) | t) |

PASYWA

8. Pieniądz w obiegu | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

9. Depozyty | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

do 1 roku | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

powyżej 1 roku | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

9e. Euro | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

9.1e. Overnight | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

9.2e. Z uzgodnionym okresem zapadalności | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

do 1 roku | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

powyżej 1 roku i do 2 lat | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

powyżej 2 lat | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

9.3e. Zwrotnych za wypowiedzeniem | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

do 3 miesięcy | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

powyżej 3 miesięcy | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

w tym powyżej 2 lat | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

9.4e. Umowy odkupu | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

9ε Waluty obce | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

9.1x. Overnight | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

9.2x. Z uzgodnionym okresem zapadalności | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

do 1 roku | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

powyżej 1 roku i do 2 lat | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

powyżej 2 lat | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

9.3x. Zwrotne za wypowiedzeniem | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

do 3 miesięcy | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

powyżej 3 miesięcy | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

w tym powyżej 2 lat | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

9.4x. Umowy odkupu | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

10. Akcje/jednostki FRP | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

11. Wyemitowane dłużne papiery wartościowe | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

11e. Euro | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

do 1 roku | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | * | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

powyżej 1 roku i do 2 lat | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | * | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

powyżej 2 lat | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | * | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

11x.Waluty obce | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

do 1 roku | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | * | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

powyżej 1 roku i do 2 lat | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | * | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

powyżej 2 lat | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | * | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

12. Kapitał i rezerwy | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

13. Pozostałe pasywa | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Uwaga ogólna:

Ciągi zaznaczone słowem "MINIMUM" są przekazywane przez MIF. KBC mogą rozszerzyć to wymaganie, by objąć również ciągi zaznaczone jako rubryki puste (tj. niezawierające wyrazu "MINIMUM").

Dane z rubryk pustych oraz z rubryk zaznaczonych wyrazem MINIMUM są przekazywane przez KBC do EBC.

POZYCJE BILANSU | A. Krajowe | B. Pozostałe uczestniczące Państwa Członkowskie | C. Reszta świata | D. Nieprzydzielone | MIF | Niemonetarne instytucje finansowe | MIF | Niemonetarne instytucje finansowe | Sektor publiczny | Sektory pozostałych rezydentów | Sektor publiczny | Sektory pozostałych rezydentów | Ogółem | Pozostali pośrednicy i pomocnicze instytucje finansowe (S.123 + S.124) | Towarzystwa ubezpieczeniowe i fundusze emerytalne (S.125) | Przedsiębiorstwa (S.11) | Gospodarstwa domowe + instytucje o celach niezarobkowych obsługujące gospodarstwa domowe (S. 14 + S. 15) | Ogółem | Pozostali pośrednicy i pomocnicze instytucje finansowe (S.123 + S.124) | Towarzystwa ubezpieczeniowe i fundusze emerytalne (S.125) | Przedsiębiorstwa (S.11) | Gospodarstwa domowe + instytucje o celach niezarobkowych obsługujące gospodarstwa domowe (S. 14 + S. 15) | Kredyt konsumpcyjny | Kredytowa-nie kupna domu | Pozostałe (reszta) | Kredyt konsumpcyjny | Kredytowa-nie kupna domu | Pozostałe (reszta) | a) | b) | c) | d) | e) | f) | g) | h) | i) | j) | k) | l) | m) | n) | o) | p) | q) | r) | s) | t) |

AKTYWA

1. Środki pieniężne | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

1e. w tym euro | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

2. Pożyczki | MINIMUM | | | MINIMUM | MINIMUM | MINIMUM | MINIMUM | MINIMUM | MINIMUM | MINIMUM | | | MINIMUM | MINIMUM | MINIMUM | MINIMUM | MINIMUM | MINIMUM | MINIMUM | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

do 1 roku | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

powyżej 1 roku i do 5 lat | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

powyżej 5 lat | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

2e. w tym euro | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

3. Papiery wartościowe inne niż akcje | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

w tym powyżej 2 lat | MINIMUM | MINIMUM | MINIMUM | | | | | | | MINIMUM | MINIMUM | MINIMUM | | | | | | | MINIMUM | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

3e. Euro | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

do 1 roku | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

powyżej 1 roku i do 2 lat | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

powyżej 2 lat | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

3x. Waluty obce | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

do 1 roku | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

powyżej 1 roku i do 2 lat | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

powyżej 2 lat | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

4. Akcje/jednostki FRP | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

5. Akcje i inne udziały kapitałowe | MINIMUM | | MINIMUM | | | | | | | MINIMUM | | MINIMUM | | | | | | | MINIMUM | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

6. Środki trwałe | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

7. Pozostałe aktywa | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Kategoria | Opis głównych właściwości |

1. Środki pieniężne | Zasoby banknotów i monet w euro oraz w walutach obcych, będące w obiegu, zwyczajowo używane do dokonywania płatności |

2. Pożyczki | Do celów systemu sprawozdawczego, składają się z funduszy wypłaconych przez podmioty składające sprawozdanie pożyczkobiorcom, które istnieją w formie zdematerializowanej lub są przedstawione za pomocą jednolitego dokumentu (nawet, gdy został przeznaczony do obrotu). Obejmują aktywa w postaci depozytów: pożyczki udzielone gospodarstwom domowym w postaci kredytu konsumpcyjnego (pożyczki udzielone do użytku własnego na cele konsumpcyjne w zakresie towarów i usług), kredytowanie kupna domów (kredyt rozszerzony na cele inwestycji mieszkaniowych, w tym budowa i modernizacja) i inne (pożyczki udzielone na cele takie jak działalność gospodarcza, konsolidacja długu, kształcenie itd.). Kredytowanie kupna domów obejmuje pożyczki zabezpieczone na nieruchomości mieszkalnej, które są wykorzystywane na kupno, a w przypadku gdy to możliwe do zidentyfikowania, pozostałe pożyczki na kupno domów zrealizowane na bazie indywidualnej lub zabezpieczone na majątku innego rodzajudepozyty lokowane w innych MIFleasing finansowy na rzecz osób trzecichLeasing finansowy to umowa, na mocy której prawny właściciel dóbr trwałego użytku ("finansujący") wypożycza te aktywa osobie trzeciej ("korzystający") na większość cyklu gospodarczego aktywów, jeżeli nie na cały ten cykl w zamian za płatności ratalne pokrywające koszt danego dobra powiększonego o przypisane opłaty odsetkowe. Korzystający zakłada w gruncie rzeczy, że będzie otrzymywać wszystkie pożytki wynikające z użytkowania danego dobra oraz ponosić koszty i ryzyko związane z prawem własności. Do celów statystycznych, leasing finansowy traktowany jest jako pożyczki udzielone przez finansującego na rzecz korzystającego (umożliwiające nabycie towarów trwałych). Leasing finansowy udzielony przez MIF (działające jak finansujący) wykazuje się w bilanse MIF, w pozycji aktywów "pożyczki".pożyczki nieściągalne, które nie zostały spłacone lub odpisaneZa pożyczki nieściągalne uważa się pożyczki w odniesieniu, do których spłata jest przeterminowana lub w inny sposób zidentyfikowana jako zagrożona. KBC określają, czy pożyczki nieściągalne są księgowane brutto czy też są pomniejszane o rezerwy celowe.pakiety niezbywalnych papierów wartościowychPakiety papierów wartościowych innych niż akcje i inne wkłady kapitałowe, które nie są zbywalne i nie mogą być przedmiotem obrotu na rynkach wtórnych, patrz także "pożyczki będące przedmiotem obrotu".pożyczki będące przedmiotem obrotuPożyczki, które de facto stały się zbywalne, klasyfikuje się pod pozycją aktywów "pożyczki" pod warunkiem że nadal będą ewidencjonowane na podstawie jednolitego dokumentu i co do zasady są przedmiotem obrotu jedynie okazjonalnie: dług przyporządkowany w postaci depozytów lub pożyczkiPrzyporządkowane instrumenty dłużne zapewniają dodatkowe roszczenie w stosunku do instytucji emisyjnej, które może być wyegzekwowane dopiero po zaspokojeniu wszystkich roszczeń wyższej rangi (np. depozytów/pożyczek), dające im pewne właściwości "akcji/udziałów kapitałowych". Do celów statystycznych, dług przyporządkowany traktuje się zgodnie z charakterem danego instrumentu finansowego, tj. klasyfikowanego jako "pożyczki" lub jako "papiery wartościowe inne niż akcje", zgodnie z charakterem instrumentu. W przypadku gdy do celów statystycznych pakiet MIF w zakresie wszystkich postaci długu przyporządkowanego identyfikuje się obecnie jako jedną liczbę, liczbę te klasyfikuje się w pozycji "papiery wartościowe inne niż akcje" na tej podstawie, że dług przyporządkowany w przeważającej mierze tworzony jest w postaci papierów wartościowych, a nie jako pożyczki.roszczenia na mocy odwróconej umowy odkupuOdpowiednik środka pieniężnego wypłacanego w zamian za papiery wartościowe kupione przez podmioty składające sprawozdanie — patrz pasywa pozycja 9.4.Poniższej pozycji nie traktuje się jako pożyczki: pożyczki udzielone na zasadzie powiernictwaPożyczki udzielone na zasadzie powiernictwa ("pożyczki powiernicze") są pożyczkami dokonanymi w imieniu jednej strony ("powiernika") na rzecz osoby trzeciej ("beneficjenta"). Do celów statystycznych, pożyczek powierniczych nie księguje się w bilansie powiernika w przypadku gdy ryzyko i korzyści wynikające z prawa własności funduszy pozostają po stronie beneficjenta. Ryzyko i korzyści wynikające z prawa własności pozostają po stronie beneficjenta, w przypadku gdy: i) beneficjent przyjmuje kredytowe ryzyko pożyczki (tj. powiernik jest odpowiedzialny jedynie za administracyjne zarządzanie pożyczką); lub ii) inwestycja dokonana przez beneficjenta jest zabezpieczona przed ryzykiem straty, w razie gdyby nastąpiła likwidacja firmy powiernika (tj. pożyczka powiernicza nie stanowi części aktywów powiernika, która podlega podziałowi w razie upadłości). |

3. Papiery wartościowe inne niż akcje | Pakiety papierów wartościowych innych niż akcje w innych podmiotach, które są zbywalne i są zwykle przedmiotem obrotu na rynkach wtórnych lub mogą być kompensowane na rynku oraz które nie dają posiadaczowi żadnych praw własności w stosunku do instytucji emisyjnej. Pozycja ta obejmuje: pakiety papierów wartościowych, które dają posiadaczowi bezwarunkowe prawo do stałego lub umownie ustalonego dochodu w postaci wypłat kuponowych i/lub do zadeklarowanej stałej kwoty w określonym terminie (lub w określonych terminach) albo począwszy od terminu określonego w momencie emisji.pożyczki zbywalne, które zostały poddane restrukturyzacji na dużą ilość identycznych dokumentów i które mogą być przedmiotem obrotu na rynkach wtórnych (patrz również pozycja "pożyczki będące przedmiotem obrotu" w kategorii 2)dług przyporządkowany w postaci dłużnych papierów wartościowych (patrz również "dług przyporządkowany w postaci depozytów lub pożyczek" w kategorii 2)w celu utrzymania spójności w postępowaniu z czynnościami typu sprzedaży z zastrzeżonym prawem odkupu, papiery wartościowe kredytowane w ramach operacji kredytowania papierów wartościowych pozostają w bilansie początkowego właściciela (i nie przenosi się ich do bilansu tymczasowego dysponenta) w przypadku gdy występuje wiążące zobowiązanie w sprawie odwrócenia operacji (a nie jedynie możliwość dokonania takiego wyboru) |

3a. Papiery wartościowe inne niż akcje z pierwotnym okresem zapadalności do jednego roku | Pakiety zbywalnych dłużnych papierów wartościowych (nawet w formie zdematerializowanej) z pierwotnym okresem zapadalności jednego rokuZbywalne pożyczki z pierwotnym okresem zapadalności do jednego roku, restrukturyzowane na dużą ilość jednakowych dokumentów i mogące być przedmiotem obrotu na rynkach wtórnychDług przyporządkowany w postaci dłużnych papierów wartościowych z pierwotnym okresem zapadalności do jednego roku |

3b. Papiery wartościowe inne niż akcje z pierwotnym okresem zapadalności od jednego roku do dwóch lat włącznie | Pakiety zbywalnych dłużnych papierów wartościowych (nawet w formie zdematerializowanej) z pierwotnym okresem zapadalności powyżej jednego roku do dwóch lat włącznieZbywalne pożyczki z pierwotnym okresem zapadalności powyżej jednego roku do dwóch lat włącznie, restrukturyzowane w dużą ilość jednakowych dokumentów i mogące być przedmiotem obrotu na rynkach wtórnychDług przyporządkowany w postaci dłużnych papierów wartościowych z pierwotnym okresem zapadalności powyżej jednego roku do dwóch lat włącznie |

3c. Papiery wartościowe inne niż akcje z pierwotnym okresem zapadalności powyżej dwóch lat | Pakiety zbywalnych dłużnych papierów wartościowych (nawet w formie zdematerializowanej) z pierwotnym okresem zapadalności powyżej dwóch latZbywalne pożyczki z okresem zapadalności powyżej dwóch lat restrukturyzowane na dużą ilość identycznych dokumentów i mogące być przedmiotem obrotu na rynkach wtórnychDług przyporządkowany w postaci dłużnych papierów wartościowych z pierwotnym okresem zapadalności powyżej dwóch lat |

4. Akcje/jednostki funduszy rynku pieniężnego | Pozycja aktywów obejmuje pakiety akcji/jednostek wyemitowanych przez FRP. FRP stanowią przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania, których akcje/jednostki są w sensie płynności, bliskimi substytutami depozytów i które głównie inwestują w instrumenty rynku pieniężnego i/lub w akcje/jednostki FRP i/lub w inne przenaszalne instrumenty dłużne z końcowym okresem zapadalności do jednego roku, i/lub w depozyty bankowe i/lub, które realizują stopę zwrotu zbliżoną do stóp procentowych instrumentów rynku pieniężnego (patrz także kategorie 5 i 10). |

5. Akcje i inne udziały kapitałowe | Pakiety papierów wartościowych, które reprezentują prawa własności w korporacjach lub quasi-korporacjach. Generalnie te papiery wartościowe upoważniają ich posiadaczy do udziału w zyskach korporacji lub quasi-korporacji oraz do udziału w ich funduszach własnych w razie likwidacji. Włącza się tutaj udziały w inwestycyjnych funduszach wzajemnych (innych niż akcje/jednostki FRP). |

6. Środki trwałe | Do celów systemu sprawozdawczego zalicza się tutaj aktywa niefinansowe, materialne oraz niematerialne i prawne, przeznaczone do wielokrotnego użytku przez podmioty składające sprawozdanie w okresie dłuższym niż jeden rok Obejmują grunt i budynki zajmowane przez MIF, jak również, wyposażenie, oprogramowanie i inne elementy infrastruktury. Finansowych aktywów trwałych nie ujmuje się tutaj, lecz w pozycji "pożyczki"/"papiery wartościowe inne niż akcje"/"akcje i inne udziały kapitałowe", według rodzaju instrumentu. |

7. Pozostałe aktywa | Pozycję "pozostałe aktywa" uważa się za pozycję końcową — po stronie aktywów bilansu, określoną jako "aktywa gdzie indziej nieuwzględnione". Pozycja ta może obejmować: pozycje finansowych instrumentów pochodnych o dodatniej wartości rynkowej w kwocie bruttoDo celów statystycznych włącza się tutaj finansowe instrumenty pochodne, które podlegają rejestrowaniu w bilansie.należności brutto w odniesieniu do pozycji przejściowychPozycje przejściowe stanowią salda aktywów wykazanych w bilansie MIF, które nie są zaksięgowane na koncie klientów, ale które jednak dotyczą środków klientów (np. środki oczekujące na inwestycje, przelew lub rozliczenie).należności brutto w odniesieniu do pozycji tranzytowychPozycje tranzytowe reprezentują środki (zwykle należące do klientów), które są w trakcie przekazywania między MIF. Pozycje obejmują czeki i inne formy płatności, które zostały przesłane do innego MIF w celu zrealizowania.narosłe odsetki należne od pożyczekOdsetki narosłe od pożyczek dotyczą oprocentowania, które jest należne w terminie składania sprawozdania bilansowego, ale które nie jest wymagane do przyszłego terminu (np. do terminu po wspomnianym dniu bilansowym). Odsetki narosłe od pożyczek klasyfikuje się na bazie brutto w ramach kategorii "pozostałe aktywa". Odsetki narosłe od pożyczek oddziela się od pożyczki, do której się odnoszą, a którą należy wyceniać według należnej wartości nominalnej na dzień bilansowy.dywidendy należnenależności niezwiązane z podstawową działalnością MIFodpowiednik po stronie aktywów dla monet bitych przez państwo (jedynie bilanse KBC)"Pozostałe aktywa" mogą wyłączać instrumenty finansowe przyjmujące formę aktywów finansowych (włączone do innych pozycji bilansu), niektóre instrumenty finansowe, niemające formy aktywów finansowych, takie jak gwarancje, zobowiązania, pożyczki administrowane i powiernicze (księgowane pozabilansowo), oraz aktywa niefinansowe, takie jak grunt i towary handlowe (występujące w pozycji "środki trwałe"). |

KATEGORIE PASYWÓW

Kategoria | Opis głównych właściwości |

8. Pieniądz w obiegu | Kategorię pasywów "pieniądz w obiegu" określa się jako "banknoty i monety w obiegu, których używa się zwyczajowo do dokonywania płatności". Ta kategoria obejmuje banknoty emitowane przez EBC i przez KBC. Monety w obiegu nie stanowią pasywów MIF w uczestniczących Państwach Członkowskich, ale stanowią pasywa administracji centralnej. Jednakże monety stanowią część zagregowanych wielkości pieniężnych i pasywa te księguje się umownie w ramach kategorii "pieniądz w obiegu". Odpowiednik dla tych pasywów jest włączony do kategorii "pozostałe aktywa". |

9. Depozyty | Kwoty należne wierzycielom od podmiotów składających sprawozdania, inne niż kwoty powstałe w wyniku emisji zbywalnych papierów wartościowych. Do celów systemu sprawozdawczego, kategorię tę przedstawia się w podziale na depozyty typu overnight, depozyty z uzgodnionym okresem zapadalności, depozyty zwrotne za wypowiedzeniem i umowy odkupu. "Depozyty" obejmują również "pożyczki" jako pasywa MIF. W sensie pojęciowym, pożyczki reprezentują kwoty otrzymane przez MIF, które nie są skonstruowane w postaci "depozytów". ESA 95 rozróżnia "pożyczki" i "depozyty" na podstawie identyfikacji strony, która podejmuje inicjatywę, (jeżeli jest nią kredytobiorca, stanowi to pożyczkę, ale jeżeli jest nią kredytodawca, wówczas mamy do czynienia z depozytem), chociaż w praktyce znaczenie tego rozróżnienia zmienia się w zależności od krajowej struktury finansowej W ramach systemu sprawozdawczego, "pożyczek" nie uznaje się w bilansie za oddzielną kategorię po stronie pasywów. Zamiast tego, salda uznane za "pożyczki" klasyfikuje się w sposób niezauważalny w pozycji "zobowiązania depozytowe", o ile nie reprezentują one instrumentów zbywalnych. Jest to zgodne z powyższą definicją "zobowiązań depozytowych". Pożyczki na rzecz MIF, sklasyfikowane jako "zobowiązania depozytowe" przedstawia się w podziale zgodnym z wymaganiami systemu sprawozdawczego (tj. według sektora, instrumentów, waluty lub okresów zapadalności). Niezbywalne instrumenty dłużne emitowane przez podmioty sprawozdawcze klasyfikuje się generalnie jako "zobowiązania depozytowe". Instrumenty można określać mianem "niezbywalnych" w sensie istnienia ograniczeń, w odniesieniu do przeniesienia prawa własności danego instrumentu, co oznacza, że nie mogą być wprowadzane na rynek, albo że chociaż technicznie zbywalne, nie mogą być przedmiotem obrotu z uwagi na brak zorganizowanego rynku. Niezbywalne instrumenty emitowane przez podmioty składające sprawozdanie, jeżeli następnie stały się zbywalne i jeżeli mogą być przedmiotem obrotu na rynkach wtórnych, należy klasyfikować ponownie jako "dłużne papiery wartościowe". Depozyty zabezpieczające złożone w ramach kontraktów na instrumenty pochodne należy klasyfikować jako "zobowiązania depozytowe" w przypadku gdy reprezentują one gotówkowe zabezpieczenie złożone w MIF oraz w przypadku gdy pozostają własnością składającego depozyt i podlegają spłacie na rzecz składającego depozyt, gdy następuje zamknięcie kontraktu. Na podstawie aktualnej praktyki rynkowej sugeruje się, aby zabezpieczenia otrzymywane przez podmiot składający sprawozdanie były klasyfikowane jedynie jako "zobowiązania depozytowe" w zakresie, w jakim MIF jest zasilony środkami, które są łatwo dostępne dla akcji kredytowej. W przypadku gdy część zabezpieczenia otrzymanego przez MIF musi być przekazana innemu uczestnikowi rynku instrumentów pochodnych, (np. izbie rozrachunkowej), jedynie część pozostającą w dyspozycji MIF należy w zasadzie klasyfikować jako "zobowiązania depozytowe". Złożoność aktualnej praktyki rynkowej może powodować trudności w identyfikacji tych zabezpieczeń rzeczywiście podlegających spłacie, ponieważ różne rodzaje zabezpieczeń lokuje się w sposób niezauważalny na tym samym rachunku, lub w identyfikacji tych zabezpieczeń, które zapewniają MIF zasoby do akcji kredytowej. W tych przypadkach dopuszcza się klasyfikowanie omawianych zabezpieczeń w pozycji "pozostałe pasywa" lub jako "zobowiązania depozytowe", zgodnie z praktyką krajową "asygnowane salda odnoszące się np. do umów leasingowych" klasyfikuje się jako zobowiązania depozytowe w pozycji "depozyty z uzgodnionym okresem zapadalności" lub "depozyty zwrotne za wypowiedzeniem" w zależności od terminu zapadalności/zapisów podstawowego kontraktu. Środków (depozytów) otrzymanych na zasadzie powiernictwa nie wykazuje się w bilansie statystycznym MIF (patrz "pożyczki udzielone na zasadzie powiernictwa" w ramach kategorii 2). |

9.1. Depozyty typu overnight | Depozyty, które są wymienialne na walutę i/lub które są przenaszalne na żądanie za pomocą czeków, stałego zlecenia płatniczego, polecenia pobrania lub w podobny sposób bez znaczącej zwłoki, restrykcji lub kary. Do tej pozycji włącza się również salda reprezentujące dokonane przedpłaty w kontekście pieniądza elektronicznego, w postaci pieniądza "opartego na urządzeniu technicznym" (np. karty opłacone z góry) lub pieniądza elektronicznego "opartego na oprogramowaniu komputerowym", tworzonego przez MIF. Pozycja ta wyklucza depozyty nieprzenaszalne, które technicznie mogą zostać wycofane na żądanie, ale które podlegają znacznym karom: Salda (oprocentowane lub nieoprocentowane), które są przenaszalne za pomocą czeków, stałego zlecenia płatniczego, polecenia pobrania i tym podobnych, bez żadnej znaczącej kary lub ograniczeniaSalda (oprocentowane lub nieoprocentowane, które są niezwłocznie wymieniane na środki pieniężne na żądanie lub do czasu zamknięcia działalności w dniu następującym po dniu, w którym depozyt złożono, bez żadnej znaczącej kary lub ograniczenia, ale które nie są przenaszalneSalda (oprocentowane lub nieoprocentowane) reprezentujące kwoty przedpłacone w kontekście pieniądza elektronicznego "opartego na urządzeniu technicznym" lub "opartego na oprogramowaniu komputerowym" (np. karty opłacone z góry)Pożyczki pozostające do spłacenia do czasu zamknięcia działalności w dniu następującym po dniu, w którym pożyczek tych udzielono |

9.2. Depozyty z uzgodnionym okresem zapadalności | Depozyty nieprzenaszalne, które nie mogą być wymienione na środki pieniężne przed upływem uzgodnionego ustalonego okresu, lub które mogą być wymienione na pieniądze przed upływem tego terminu jedynie pod warunkiem, ze posiadacz poniesie pewien rodzaj kary. Pozycja ta zawiera także administracyjnie regulowane depozyty oszczędnościowe w przypadku gdy kryterium związane z okresem zapadalności nie ma znaczenia (klasyfikowane w przedziale okresów zapadalności "powyżej dwóch lat"). Produkty finansowe z klauzulami przedłużającymi muszą być klasyfikowane według najwcześniejszego terminu zapadalności. Mimo, że depozyty z uzgodnionym okresem zapadalności mogą charakteryzować się możliwością zwrotu za uprzednim powiadomieniem lub mogą być płatne na żądanie z zastrzeżeniem pewnych kar, nie uznaje się tych właściwości za istotne do celów klasyfikacji. |

9.2a. Depozyty z uzgodnionym okresem zapadalności do jednego roku | Salda ulokowane z ustalonym okresem zapadalności nie dłuższym niż jeden rok (z wyłączeniem depozytów z pierwotnym jednodniowym okresem zapadalności), które nie są przenaszalne i nie mogą zostać wymienione na walutę przed upływem tego terminuSalda ulokowane z ustalonym okresem zapadalności nie dłuższym niż jeden rok, które nie są przenaszalne, ale mogą zostać zwrócone przed upływem tego terminu za uprzednim powiadomieniem; w przypadku powiadomienia, salda te należy klasyfikować w pozycji 9.3Π lub 9.3b, gdzie stosowneSalda ulokowane z ustalonym okresem zapadalności nie dłuższym niż jeden rok, które nie są przenaszalne, ale mogą zostać zwrócone na żądanie z zastrzeżeniem pewnych karPłatności zabezpieczające w ramach kontraktów na instrumenty pochodne przewidzianych do zamknięcia w okresie jednego roku, reprezentujące zabezpieczenie gotówkowe dla ochrony przed ryzykiem kredytowym, lecz pozostających w posiadaniu składającego depozyt, podlegające zwrotowi na rzecz składającego depozyt w momencie zamknięcia kontraktuPożyczki potwierdzone dokumentem jednolitym z okresem zapadalności do jednego rokuNiezbywalne dłużne papiery wartościowe wyemitowane przez MIF (nawet w formie zdematerializowanej) z pierwotnym okresem zapadalności do jednego rokuDług przyporządkowany wyemitowany przez MIF w postaci depozytów lub pożyczek z pierwotnym okresem zapadalności do jednego roku |

9.2b. Depozyty z uzgodnionym okresem zapadalności powyżej jednego roku do dwóch lat włącznie | Salda ulokowane z ustalonym okresem zapadalności między rokiem a dwoma latami, które nie są przenaszalne i nie mogą zostać wymienione na walutę przed upływem tego okresuSalda ulokowane z ustalonym okresem zapadalności między jednym rokiem i dwoma latami, które nie są przenaszalne, ale które mogą zostać wykupione przed upływem tego okresu, za uprzednim powiadomieniem; w przypadku powiadomienia, salda te należy klasyfikować w pozycji 9.3Π lub 9.3b, gdzie stosowneSalda ulokowane z ustalonym okresem zapadalności między rokiem a dwoma latami, które nie są przenaszalne, ale mogą zostać wykupione na żądanie z zastrzeżeniem pewnych karPłatności zabezpieczające w ramach kontraktów na instrumenty pochodne przewidzianych do zamknięcia w okresie między rokiem a dwoma latami, reprezentujące zabezpieczenie gotówkowe dla ochrony przed ryzykiem kredytowym, lecz pozostające w posiadaniu składającego depozyt, podlegające zwrotowi na rzecz składającego depozyt w momencie zamknięcia kontraktuPożyczki potwierdzone dokumentem jednolitym z pierwotnym okresem zapadalności między rokiem a dwoma latamiNiezbywalne dłużne papiery wartościowe wyemitowane przez MIF (nawet w formie zdematerializowanej) z pierwotnym okresem zapadalności powyżej jednego roku do dwóch lat włącznieDług przyporządkowany wyemitowany przez MIF w postaci depozytów lub pożyczek z pierwotnym okresem zapadalności powyżej jednego roku do dwóch lat włącznie |

9.2c. Depozyty z uzgodnionym okresem zapadalności powyżej dwóch lat | Salda ulokowane z ustalonym okresem zapadalności powyżej dwóch lat, które nie są przenaszalne i nie mogą zostać wymienione na walutę przed upływem tego terminuSalda ulokowane z ustalonym okresem zapadalności powyżej dwóch lat, które nie są przenaszalne ale mogą zostać wykupione przed upływem tego okresu za uprzednim powiadomieniem; w przypadku powiadomienia, salda te należy klasyfikować odpowiednio w pozycji 9.3Π lub 9.3bSalda ulokowane z ustalonym okresem zapadalności powyżej dwóch lat, które nie są przenaszalne, ale mogą zostać wykupione na żądanie z zastrzeżeniem pewnych karSalda (niezależnie od terminu zapadalności), odnośnie do których stopy procentowe i/lub warunki i okresy są wyszczególnione w ustawodawstwie krajowym, i które są przeznaczone na cele szczególne (np. na finansowanie potrzeb mieszkaniowych), występujące po upływie dwóch lat (nawet, jeżeli technicznie podlegają wykupowi na żądanie)Płatności zabezpieczające w ramach kontraktów na instrumenty pochodne przewidzianych do zamknięcia w ciągu dwóch lat, reprezentujące zabezpieczenie gotówkowe dla ochrony przed ryzykiem kredytowym, lecz pozostające w posiadaniu składającego depozyt, podlegające spłacie na rzecz składającego depozyt w momencie zamknięcia kontraktuPożyczki potwierdzone dokumentem jednolitym z pierwotnym okresem zapadalności powyżej dwóch latNiezbywalne dłużne papiery wartościowe wyemitowane przez MIF (nawet w formie zdematerializowanej) z pierwotnym okresem zapadalności powyżej dwóch latDług przyporządkowany wyemitowany przez MIF w postaci depozytów lub pożyczek z pierwotnym okresem zapadalności powyżej dwóch lat |

9.3. Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem | Nieprzenaszalne depozyty bez uzgodnionego terminu zapadalności, które nie mogą zostać wymienione na walutę bez okresu uprzedniego wypowiedzenia, przed upływem którego wymiana na środki pieniężne nie jest możliwa lub też możliwa jedynie z pewną karą. Obejmują one depozyty, które jednakże prawnie podlegają wycofaniu na żądanie, podlegałyby karom i ograniczeniom zgodnie z praktyką krajową (klasyfikowane w przedziale okresów zapadalności "do trzech miesięcy włącznie") oraz rachunki inwestycyjne bez okresu wypowiedzenia lub uzgodnionego okresu zapadalności, zawierające ograniczające przepisy dotyczące podejmowania środków (klasyfikowane w przedziale okresów zapadalności "powyżej trzech miesięcy"). |

9.3a Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem do trzech miesięcy włącznie | Salda ulokowane z ustalonym okresem zapadalności, które mogą być wycofane jedynie z zastrzeżeniem pre-awiza do trzech miesięcy włącznie; jeżeli wykup jest możliwy przed upływem wymienionego okresu wypowiedzenia (lub nawet na żądanie), wiąże się to z koniecznością zapłaty karyNieprzenaszalne depozyty oszczędnościowe płatne na żądanie i inne rodzaje depozytów detalicznych, chociaż prawnie zwrotne na żądanie, podlegają znacznym karomSalda ulokowane z ustalonym okresem zapadalności, które są nieprzenaszalne, ale które podlegały okresowi wypowiedzenia poniżej trzech miesięcy, w celu wcześniejszego wykupu |

9.3b. Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem powyżej trzech miesięcy, w tym za dwuletnim wypowiedzeniem (w przypadku gdy ma zastosowanie) | Salda ulokowane z ustalonym okresem zapadalności, które mogą być wycofane jedynie z zastrzeżeniem pre-awiza dłuższego niż trzy miesiące; jeżeli wykup jest możliwy przed upływem wymienionego okresu wypowiedzenia (lub nawet na żądanie), wiąże się z koniecznością zapłaty karyRachunki inwestycyjne bez okresu wypowiedzenia lub uzgodnionego okresu zapadalności, ale zawierające ograniczające zapisy dotyczące podejmowania środkówSalda ulokowane z ustalonym okresem zapadalności, które są nieprzenaszalne, ale które podlegały okresowi wypowiedzenia powyżej trzech miesięcy, w celu wcześniejszego zwrotu |

9.4. Umowy odkupu | Odpowiednik środka pieniężnego otrzymywanego w zamian za papiery wartościowe/złoto sprzedane przez podmioty składające sprawozdanie po danej cenie na podstawie wiążącego zobowiązania do odkupienia takich samych (lub podobnych) papierów wartościowych/złota po ustalonej cenie w określonym terminie w przyszłości. Kwoty otrzymane przez podmioty składające sprawozdanie w zamian za papiery wartościowe/złoto przeniesione na stronę trzecią ("tymczasowego nabywcę") klasyfikuje się w pozycji "umowy odkupu" w przypadku gdy istnieje wiążące zobowiązanie do odwrócenia operacji, a nie jedynie możliwość dokonania takiego wyboru. Oznacza to, że podmioty składające sprawozdanie utrzymują faktyczną (ekonomiczną) własność papierów wartościowych/złota stanowiących podstawę tej operacji. W tym względzie przeniesienie własności legalnie nabytej nie stanowi istotnego elementu dla wyznaczenia trybu postępowania z czynnościami zbliżonymi do umów odkupu. W przypadku gdy tymczasowy nabywca sprzedaje papiery wartościowe uzyskane za pomocą czynności wynikających z umowy odkupu, sprzedaż ta musi znaleźć odbicie w zapisach księgowych jako transakcja bezpośrednia w zakresie papierów wartościowych/złota i zostać wprowadzona do bilansu tymczasowego nabywcy jako pozycja ze znakiem ujemnym w portfelu papierów wartościowych/złota. Poniższe wszystkie trzy odmiany operacji typu umowy odkupu są skonstruowane w taki sposób, aby spełnić warunki konieczne do traktowania ich tak jak pożyczki zabezpieczone. Stąd kwoty otrzymane przez podmioty składające sprawozdanie (w zamian za papiery wartościowe/złoto tymczasowo przeniesione na rzecz osoby trzeciej) klasyfikuje się jako "umowy odkupu": kwoty otrzymane w zamian za papiery wartościowe/złoto tymczasowo przeniesione na rzecz osoby trzeciej w formie umowy odkupukwoty otrzymane w zamian za papiery wartościowe/złoto tymczasowo przeniesione na rzecz osoby trzeciej w formie wystawienia skryptu dłużnego (pod zabezpieczenie gotówkowe)kwoty otrzymane w zamian za papiery wartościowe/złoto tymczasowo przeniesione na rzecz osoby trzeciej w formie umowy sprzedaży/odkupu |

10. Akcje/jednostki w funduszach rynku pieniężnego | Akcje lub jednostki wyemitowane przez FRP. FRP są przedsiębiorstwami zbiorowego inwestowania, których akcje/jednostki, w sensie płynności, stanowią bliskie substytuty depozytów, i które głównie inwestują w instrumenty rynku pieniężnego i/lub w akcje/jednostki FRP i/lub w inne przenaszalne instrumenty dłużne z końcowym okresem zapadalności do jednego roku, i/lub w depozyty bankowe, i/lub, które realizują stopę zwrotu zbliżoną do stóp procentowych instrumentów rynku pieniężnego. |

11. Wyemitowane dłużne papiery wartościowe | Papiery wartościowe inne niż udziały kapitałowe, wyemitowane przez podmioty składające sprawozdanie i stanowiące zwykle instrumenty zbywalne, mogące być przedmiotem obrotu na rynkach wtórnych lub mogące być kompensowanymi na rynku, a nieprzyznające posiadaczowi praw własności w stosunku do instytucji emitującej. Pozycja ta obejmuje papiery wartościowe, dające posiadaczowi bezwarunkowe prawo do stałego lub umownie ustalonego dochodu w formie wypłat kuponowych i/lub do zadeklarowanej stałej kwoty w określonym terminie (lub w określonych terminach) lub począwszy od terminu określonego w momencie emisji. Niezbywalne instrumenty wyemitowane przez podmioty składające sprawozdanie, które następnie stały się zbywalne, należy klasyfikować ponownie jako "dłużne papiery wartościowe" (patrz również kategoria 9). Do celów statystyki pieniężnej i bankowej dług przyporządkowany emitowany przez MIF traktuje się w analogiczny sposób jak inny dług zaciągnięty przez MIF. Stąd też dług przyporządkowany wyemitowany w formie papierów wartościowych klasyfikuje się jako "wyemitowane dłużne papiery wartościowe", podczas gdy dług przyporządkowany wyemitowany przez MIF w formie depozytów lub pożyczek klasyfikuje się jako "zobowiązania depozytowe". W przypadku gdy cały dług przyporządkowany wyemitowany przez MIF jest identyfikowany jako pojedyncza liczba do celów statystycznych, liczbę tę klasyfikuje się pod pozycją "wyemitowane dłużne papiery wartościowe", na tej podstawie, że dług przyporządkowany jest w przeważającej mierze tworzony w postaci papierów wartościowych, a raczej nie w postaci pożyczek. Długu przyporządkowanego nie powinno się klasyfikować pod pozycją pasywów "kapitał i rezerwy". |

11a. Dłużne papiery wartościowe z pierwotnym okresem zapadalności do jednego roku | Zbywalne dłużne papiery wartościowe wyemitowane przez MIF (nawet w formie zdematerializowanej) z pierwotnym okresem zapadalności do jednego rokuDług przyporządkowany wyemitowany przez MIF w formie dłużnych papierów wartościowych z pierwotnym okresem zapadalności do jedn