ZAŁĄCZNIK II

INSTRUKCJE NA POTRZEBY SKŁADANIA SPRAWOZDAŃ DOTYCZĄCYCH TRANSAKCJI DOKONYWANYCH MIĘDZY PRZEDSIĘBIORSTWAMI NALEŻĄCYMI DO GRUPY I KONCENTRACJI RYZYKA

Spis treści

CZĘŚĆ I: INSTRUKCJE OGÓLNE 69

1. Struktura i konwencje 69

1.1. Struktura 69

1.2. Konwencja numerowania 69

1.3. Konwencja znaku 69

1.4. Wycena 69

1.5. Zakres 69

CZĘŚĆ II: INSTRUKCJE DOTYCZĄCE WZORÓW 70

1. FC.00 Wzór zbiorczy 70

1.1. Uwagi ogólne 70

1.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji 70

2. FC.01 Transakcje typu kapitałowego, dług i przeniesienie aktywów 70

2.1. Uwagi ogólne 84

2.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji 85

3. FC.02 – Transakcje dokonywane między przedsiębiorstwami należącymi do grupy – instrumenty pochodne 85

3.1. Uwagi ogólne 89

3.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji 90

4. FC.03 Transakcje dokonywane między przedsiębiorstwami należącymi do grupy – zobowiązania pozabilansowe i warunkowe 90

4.1. Uwagi ogólne 95

4.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji 96

5. FC.04 – Transakcje dokonywane między przedsiębiorstwami należącymi do grupy – ubezpieczenia i reasekuracja 96

5.1. Uwagi ogólne 98

5.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji 99

6. FC.05 – Transakcje dokonywane między przedsiębiorstwami należącymi do grupy – zyski i straty 99

6.1. Uwagi ogólne 103

6.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji 104

7. FC.06 Koncentracja ryzyka – ekspozycja wg kontrahentów 104

7.1. Uwagi ogólne 106

7.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji 107

8. FC.07 Koncentracja ryzyka – ekspozycja wg waluty, sektora, kraju 107

9. FC.08 Koncentracja ryzyka – ekspozycja wg klasy aktywów i ratingu 110

CZĘŚĆ I: INSTRUKCJE OGÓLNE

1. Struktura i konwencje

1.1. Struktura

Ramy obejmują dziewięć zestawień wzorów:

a) wzór zbiorczy przedstawiający ogólny przegląd transakcji dokonywanych między przedsiębiorstwami należącymi do grupy;

b) wzór dotyczący instrumentów typu kapitałowego, długu i innych aktywów przedstawiający ogólny przegląd transakcji dokonywanych między przedsiębiorstwami należącymi do grupy przez wszystkie poszczególne podmioty objęte zakresem konsolidacji podmiotu sprawozdawczego i dotyczących instrumentów dłużnych, instrumentów kapitałowych lub przeniesienia innych aktywów;

c) wzór dotyczący instrumentów pochodnych przedstawiający ogólny przegląd transakcji dokonywanych między przedsiębiorstwami należącymi do grupy przez wszystkie poszczególne podmioty objęte zakresem sprawozdawczości w odniesieniu do instrumentów pochodnych;

d) pozycje pozabilansowe i zobowiązania warunkowe;

e) ubezpieczenia i reasekuracja;

f) zyski i straty;

g) koncentracja ryzyka – ekspozycja wg kontrahentów;

h) koncentracja ryzyka – ekspozycja wg waluty, sektora i kraju;

i) koncentracja ryzyka – ekspozycja wg klas aktywów i ratingu.

Dla każdego wzoru należy podać odniesienia prawne. Część I niniejszego załącznika zawiera dodatkowe szczegółowe informacje dotyczące bardziej ogólnych aspektów sprawozdawczości w ramach każdego zestawienia wzorów, instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji oraz reguły walidacji.

Instytucje składają sprawozdania, korzystając tylko ze stosownych dla nich wzorów, w zależności od progu określonego przez właściwe władze.

1.2. Konwencja numerowania

W przypadku odwołań do kolumn, wierszy i pola przedmiotowych wzorów w niniejszym załączniku stosowana jest konwencja numerowania wskazana w tych wzorach.

W instrukcjach stosowany jest następujący ogólny zapis: {wzór;wiersz;kolumna}.

1.3. Konwencja znaku

Każda kwota, która zwiększa ekspozycję podmiotu w okresie sprawozdawczym, musi być podana jako wartość dodatnia, a każda kwota, która zmniejsza całkowitą ekspozycję podmiotu, musi być podana jako wartość ujemna. Wartości muszą odnosić się wyłącznie do danego okresu sprawozdawczego, a nie do poprzednich okresów sprawozdawczych. Jeżeli przed oznaczeniem pozycji znajduje się znak ujemny (-), dla tej pozycji nie należy zgłaszać wartości dodatniej.

1.4. Wycena

Jeżeli nie określono inaczej, wartość pozycji należy podać zgodnie z zasadami sektorowymi obowiązującymi w podmiocie wchodzącym w skład grupy.

Kursem walutowym stosowanym w celu zgłoszenia ekspozycji walutowej jest kurs zamknięcia z ostatniego dnia, dla którego dostępny jest odpowiedni kurs walutowy w okresie sprawozdawczym, którego dotyczy dany składnik aktywów lub zobowiązanie.

1.5. Zakres

W przypadku gdy wymagana jest sprawozdawczość ogólnosektorowa, przedsiębiorstwa usług pomocniczych w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 18 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 (1) traktuje się jako część sektor bankowego.

W przypadku gdy wymagana jest sprawozdawczość ogólnosektorowa, firmy inwestycyjne w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 1 dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2014/65/UE (2) traktuje się jako część sektor bankowego.

CZĘŚĆ II: INSTRUKCJE DOTYCZĄCE WZORÓW

1. FC.00 Wzór zbiorczy

1.1. Uwagi ogólne

W części II niniejszego załącznika określono dodatkowe instrukcje dotyczące wzorów zawartych w załączniku I do niniejszego rozporządzenia. W pierwszej kolumnie tabeli w pkt 1.2 wskazano pozycje, które należy zgłosić, wskazując odpowiednie kolumny i wiersze zgodnie ze wzorem określonym w tym załączniku.

We wzorze zbiorczym FC.00 zgłasza się łączny wolumen wszystkich istotnych transakcji dokonywanych w danym okresie sprawozdawczym między przedsiębiorstwami należącymi do grupy tworzącej dany konglomerat finansowy, zgodnie z art. 8 ust. 2 dyrektywy 2002/87/WE.

W przypadku gdy co najmniej dwie transakcje stanowią część pojedynczej operacji gospodarczej, zgłoszona wartość musi być maksymalną skumulowaną ekspozycją w dowolnym momencie danego okresu sprawozdawczego.

Informacje podane w tabeli stanowią zatem zagregowane wartości wskazane w pozostałych wzorach sprawozdawczych.

Transakcje dokonywane między przedsiębiorstwami należącymi do grupy należy zgłaszać w przypadku, gdy co najmniej jedna ze stron transakcji jest podmiotem objętym regulacją. Nie zgłasza się zatem transakcji między funduszami inwestycyjnymi (których nie obejmuje ani definicja firmy inwestycyjnej, ani definicja podmiotu objętego regulacją) a innymi podmiotami nieobjętymi regulacją.

1.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

POZYCJA INSTRUKCJE R01 Nazwa konglomeratu finansowego Wpisać nazwę konglomeratu finansowego. R02 Progi istotnych transakcji dokonywanych między przedsiębiorstwami należącymi do grupy Wpisać wartość liczbową progów określonych w art. 8 ust. 2 dyrektywy 2002/87/WE. R03 Limit ilościowy Wpisać wartość liczbową limitu ilościowego określonego w art. 7 ust. 3 dyrektywy 2002/87/WE. R04 Jednostka sprawozdawcza Podać jednostkę sprawozdawczą: 1; 1 000 ; 1 000 000 itp. w przypadku wzorów FC.01, FC.02, FC.03, FC.04, FC.05, FC.06, FC.07 i FC.08. R05 Waluta sprawozdawcza Podać walutę sprawozdawczą: euro, funt szterling, korona duńska w przypadku wzorów FC.01, FC.02, FC.03, FC.04, FC.05, FC.06, FC.07 i FC.08. Wiersz A FC0010 A – Transakcje typu kapitałowego, dług, przeniesienie aktywów oraz instrumenty pochodne Wartość „FC0010” jest równa sumie wiersza 1 FC0010, wiersza 2 FC0010, wiersza 3 FC0010 i wiersza 4 FC0010. Wiersz 1 FC0010 Instrumenty dłużne Wartość „FC0010” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0170” we wzorze „FC.01 Instrumenty typu kapitałowego, dług i przeniesienie aktywów”, gdzie: — podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz — podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz — wartość FC0110 równa jest pozycji „obligacje/dług”. Wiersz 1 FC0020 Instrumenty dłużne Wartość „FC0020” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0170” we wzorze „FC.01 Instrumenty typu kapitałowego, dług i przeniesienie aktywów”, gdzie: — podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz — podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz — wartość FC0110 równa jest pozycji „obligacje/dług”. Wiersz 1 FC0030 Instrumenty dłużne Wartość „FC0030” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0170” we wzorze „FC.01 Instrumenty typu kapitałowego, dług i przeniesienie aktywów”, gdzie: — podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz — podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz — wartość FC0110 równa jest pozycji „obligacje/dług”. Wiersz 1 FC0040 Instrumenty dłużne Wartość „FC0040” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0170” we wzorze „FC.01 Instrumenty typu kapitałowego, dług i przeniesienie aktywów”, gdzie: — podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz — podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz — wartość FC0110 równa jest pozycji „obligacje/dług”. Wiersz 1 FC0050 Instrumenty dłużne Wartość „FC0050” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0170” we wzorze „FC.01 Instrumenty typu kapitałowego, dług i przeniesienie aktywów”, gdzie: — podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz — podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz — wartość FC0110 równa jest pozycji „obligacje/dług”. Wiersz 1 FC0060 Instrumenty dłużne Wartość „FC0060” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0170” we wzorze „FC.01 Instrumenty typu kapitałowego, dług i przeniesienie aktywów”, gdzie: — podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz — podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz — wartość FC0110 równa jest pozycji „obligacje/dług”. Wiersz 1 FC0070 Instrumenty dłużne Wartość „FC0070” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0170” we wzorze „FC.01 Instrumenty typu kapitałowego, dług i przeniesienie aktywów”, gdzie: — podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz — podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz — wartość FC0110 równa jest pozycji „obligacje/dług”. Wiersz 1 FC0080 Instrumenty dłużne Wartość „FC0080” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0170” we wzorze „FC.01 Instrumenty typu kapitałowego, dług i przeniesienie aktywów”, gdzie: — podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz — podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz — wartość FC0110 równa jest pozycji „obligacje/dług”. Wiersz 1 FC0090 Instrumenty dłużne Wartość „FC0090” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0170” we wzorze „FC.01 Instrumenty typu kapitałowego, dług i przeniesienie aktywów”, gdzie: — podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz — podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz — wartość FC0110 równa jest pozycji „obligacje/dług”. Wiersz 2 FC0010 Instrumenty kapitałowe Wartość „FC0010” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0170” we wzorze „FC.01 Instrumenty typu kapitałowego, dług i przeniesienie aktywów”, gdzie: — podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz — podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz — wartość FC0110 równa jest pozycji „Transakcje typu kapitałowego”. Wiersz 2 FC0020 Instrumenty kapitałowe Wartość „FC0020” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0170” we wzorze „FC.01 Instrumenty typu kapitałowego, dług i przeniesienie aktywów”, gdzie: — podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz — podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz — wartość FC0110 równa jest pozycji „Transakcje typu kapitałowego”. Wiersz 2 FC0030 Instrumenty kapitałowe Wartość „FC0030” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0170” we wzorze „FC.01 Instrumenty typu kapitałowego, dług i przeniesienie aktywów”, gdzie: — podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz — podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz — wartość FC0110 równa jest pozycji „Transakcje typu kapitałowego”. Wiersz 2 FC0040 Instrumenty kapitałowe Wartość „FC0040” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0170” we wzorze „FC.01 Instrumenty typu kapitałowego, dług i przeniesienie aktywów”, gdzie: — podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz — podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz — wartość FC0110 równa jest pozycji „Transakcje typu kapitałowego”. Wiersz 2 FC0050 Instrumenty kapitałowe Wartość „FC0050” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0170” we wzorze „FC.01 Instrumenty typu kapitałowego, dług i przeniesienie aktywów”, gdzie: — podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz — podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz — wartość FC0110 równa jest pozycji „Transakcje typu kapitałowego”. Wiersz 2 FC0060 Instrumenty kapitałowe Wartość „FC0060” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0170” we wzorze „FC.01 Instrumenty typu kapitałowego, dług i przeniesienie aktywów”, gdzie: — podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz — podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz — wartość FC0110 równa jest pozycji „Transakcje typu kapitałowego”. Wiersz 2 FC0070 Instrumenty kapitałowe Wartość „FC0070” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0170” we wzorze „FC.01 Instrumenty typu kapitałowego, dług i przeniesienie aktywów”, gdzie: — podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz — podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz — wartość FC0110 równa jest pozycji „Transakcje typu kapitałowego”. Wiersz 2 FC0080 Instrumenty kapitałowe Wartość „FC0080” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0170” we wzorze „FC.01 Instrumenty typu kapitałowego, dług i przeniesienie aktywów”, gdzie: — podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz — podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz — wartość FC0110 równa jest pozycji „Transakcje typu kapitałowego”. Wiersz 2 FC0090 Instrumenty kapitałowe Wartość „FC0090” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0170” we wzorze „FC.01 Instrumenty typu kapitałowego, dług i przeniesienie aktywów”, gdzie: — podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz — podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz — wartość FC0110 równa jest pozycji „Transakcje typu kapitałowego”. Wiersz 3 FC0010 Przeniesienia innych aktywów Wartość „FC0010” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0170” we wzorze „FC.01 Instrumenty typu kapitałowego, dług i przeniesienie aktywów”, gdzie: — podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz — podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz — wartość FC0110 równa jest pozycji „Przeniesienia innych aktywów”. Wiersz 3 FC0020 Przeniesienia innych aktywów Wartość „FC0020” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0170” we wzorze „FC.01 Instrumenty typu kapitałowego, dług i przeniesienie aktywów”, gdzie: — podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz — podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz — wartość FC0110 równa jest pozycji „Przeniesienia innych aktywów”. Wiersz 3 FC0030 Przeniesienia innych aktywów Wartość „FC0030” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0170” we wzorze „FC.01 Instrumenty typu kapitałowego, dług i przeniesienie aktywów”, gdzie: — podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz — podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz — wartość FC0110 równa jest pozycji „Przeniesienia innych aktywów”. Wiersz 3 FC0040 Przeniesienia innych aktywów Wartość „FC0040” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0170” we wzorze „FC.01 Instrumenty typu kapitałowego, dług i przeniesienie aktywów”, gdzie: — podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz — podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz — wartość FC0110 równa jest pozycji „Przeniesienia innych aktywów”. Wiersz 3 FC0050 Przeniesienia innych aktywów Wartość „FC0050” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0170” we wzorze „FC.01 Instrumenty typu kapitałowego, dług i przeniesienie aktywów”, gdzie: — podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz — podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz — wartość FC0110 równa jest pozycji „Przeniesienia innych aktywów”. Wiersz 3 FC0060 Przeniesienia innych aktywów Wartość „FC0060” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0170” we wzorze „FC.01 Instrumenty typu kapitałowego, dług i przeniesienie aktywów”, gdzie: — podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz — podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz — wartość FC0110 równa jest pozycji „Przeniesienia innych aktywów”. Wiersz 3 FC0070 Przeniesienia innych aktywów Wartość „FC0070” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0170” we wzorze „FC.01 Instrumenty typu kapitałowego, dług i przeniesienie aktywów”, gdzie: — podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz — podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz — wartość FC0110 równa jest pozycji „Przeniesienia innych aktywów”. Wiersz 3 FC0080 Przeniesienia innych aktywów Wartość „FC0080” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0170” we wzorze „FC.01 Instrumenty typu kapitałowego, dług i przeniesienie aktywów”, gdzie: — podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz — podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz — wartość FC0110 równa jest pozycji „Przeniesienia innych aktywów”. Wiersz 3 FC0090 Przeniesienia innych aktywów Wartość „FC0090” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0170” we wzorze „FC.01 Instrumenty typu kapitałowego, dług i przeniesienie aktywów”, gdzie: — podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz — podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz — wartość FC0110 równa jest pozycji „Przeniesienia innych aktywów”. Wiersz 4 FC0010 Instrumenty pochodne Wartość „FC0010” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0180” we wzorze „FC.02 Instrumenty pochodne”, gdzie: — podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz — podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych”. Wiersz 4 FC0020 Instrumenty pochodne Wartość „FC0020” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0180” we wzorze „FC.02 Instrumenty pochodne”, gdzie: — podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz — podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor ubezpieczeń”. Wiersz 4 FC0030 Instrumenty pochodne Wartość „FC0030” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0180” we wzorze „FC.02 Instrumenty pochodne”, gdzie: — podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz — podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy”. Wiersz 4 FC0040 Instrumenty pochodne Wartość „FC0040” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0180” we wzorze „FC.02 Instrumenty pochodne”, gdzie: — podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz — podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych”. Wiersz 4 FC0050 Instrumenty pochodne Wartość „FC0050” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0180” we wzorze „FC.02 Instrumenty pochodne”, gdzie: — podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz — podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor ubezpieczeń”. Wiersz 4 FC0060 Instrumenty pochodne Wartość „FC0060” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0180” we wzorze „FC.02 Instrumenty pochodne”, gdzie: — podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz — podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy”. Wiersz 4 FC0070 Instrumenty pochodne Wartość „FC0070” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0180” we wzorze „FC.02 Instrumenty pochodne”, gdzie: — podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz — podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych”. Wiersz 4 FC0080 Instrumenty pochodne Wartość „FC0080” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0180” we wzorze „FC.02 Instrumenty pochodne”, gdzie: — podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz — podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor ubezpieczeń”. Wiersz 4 FC0090 Instrumenty pochodne Wartość „FC0090” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0180” we wzorze „FC.02 Instrumenty pochodne”, gdzie: — podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz — podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy”. Wiersz B Zobowiązania pozabilansowe i warunkowe Są równe sumie wierszy 5 i 6 odpowiednich kolumn. Wiersz 5 FC0010 Gwarancje Wartość „FC0010” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0160” we wzorze „FC.03 Zobowiązania pozabilansowe i warunkowe”, gdzie: — podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz — podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz — wartość FC0100 równa jest pozycji „Gwarancja”. Wiersz 5 FC0020 Gwarancje Wartość „FC0020” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0160” we wzorze „FC.03 Zobowiązania pozabilansowe i warunkowe”, gdzie: — podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz — podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz — wartość FC0100 równa jest pozycji „Gwarancja”. Wiersz 5 FC0030 Gwarancje Wartość „FC0030” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0160” we wzorze „FC.03 Zobowiązania pozabilansowe i warunkowe”, gdzie: — podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz — podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz — wartość FC0100 równa jest pozycji „Gwarancja”. Wiersz 5 FC0040 Gwarancje Wartość „FC0040” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0160” we wzorze „FC.03 Zobowiązania pozabilansowe i warunkowe”, gdzie: — podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz — podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz — wartość FC0100 równa jest pozycji „Gwarancja”. Wiersz 5 FC0050 Gwarancje Wartość „FC0050” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0160” we wzorze „FC.03 Zobowiązania pozabilansowe i warunkowe”, gdzie: — podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz — podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz — wartość FC0100 równa jest pozycji „Gwarancja”. Wiersz 5 FC0060 Gwarancje Wartość „FC0060” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0160” we wzorze „FC.03 Zobowiązania pozabilansowe i warunkowe”, gdzie: — podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz — podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz — wartość FC0100 równa jest pozycji „Gwarancja”. Wiersz 5 FC0070 Gwarancje Wartość „FC0070” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0160” we wzorze „FC.03 Zobowiązania pozabilansowe i warunkowe”, gdzie: — podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz — podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz — wartość FC0100 równa jest pozycji „Gwarancja”. Wiersz 5 FC0080 Gwarancje Wartość „FC0080” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0160” we wzorze „FC.03 Zobowiązania pozabilansowe i warunkowe”, gdzie: — podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz — podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz — wartość FC0100 równa jest pozycji „Gwarancja”. Wiersz 5 FC0090 Gwarancje Wartość „FC0090” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0160” we wzorze „FC.03 Zobowiązania pozabilansowe i warunkowe”, gdzie: — podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz — podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz — wartość FC0100 równa jest pozycji „Gwarancja”. Wiersz 6 FC0010 Inne pozycje pozabilansowe Wartość „FC0010” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0160” we wzorze „FC.03 Zobowiązania pozabilansowe i warunkowe”, gdzie: — podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz — podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz — wartość FC0100 nie jest równa pozycji „Gwarancja”. Wiersz 6 FC0020 Inne pozycje pozabilansowe Wartość „FC0020” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0160” we wzorze „FC.03 Zobowiązania pozabilansowe i warunkowe”, gdzie: — podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz — podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz — wartość FC0100 nie jest równa pozycji „Gwarancja”. Wiersz 6 FC0030 Inne pozycje pozabilansowe Wartość „FC0030” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0160” we wzorze „FC.03 Zobowiązania pozabilansowe i warunkowe”, gdzie: — podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz — podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz — wartość FC0100 nie jest równa pozycji „Gwarancja”. Wiersz 6 FC0040 Inne pozycje pozabilansowe Wartość „FC0040” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0160” we wzorze „FC.03 Zobowiązania pozabilansowe i warunkowe”, gdzie: — podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz — podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz — wartość FC0100 nie jest równa pozycji „Gwarancja”. Wiersz 6 FC0050 Inne pozycje pozabilansowe Wartość „FC0050” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0160” we wzorze „FC.03 Zobowiązania pozabilansowe i warunkowe”, gdzie: — podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz — podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz — wartość FC0100 nie jest równa pozycji „Gwarancja”. Wiersz 6 FC0060 Inne pozycje pozabilansowe Wartość „FC0060” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0160” we wzorze „FC.03 Zobowiązania pozabilansowe i warunkowe”, gdzie: — podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz — podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz — wartość FC0100 nie jest równa pozycji „Gwarancja”. Wiersz 6 FC0070 Inne pozycje pozabilansowe Wartość „FC0070” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0160” we wzorze „FC.03 Zobowiązania pozabilansowe i warunkowe”, gdzie: — podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz — podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz — wartość FC0100 nie jest równa pozycji „Gwarancja”. Wiersz 6 FC0080 Inne pozycje pozabilansowe Wartość „FC0080” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0160” we wzorze „FC.03 Zobowiązania pozabilansowe i warunkowe”, gdzie: — podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz — podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz — wartość FC0100 nie jest równa pozycji „Gwarancja”. Wiersz 6 FC0090 Inne pozycje pozabilansowe Wartość „FC0090” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0160” we wzorze „FC.03 Zobowiązania pozabilansowe i warunkowe”, gdzie: — podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz — podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz — wartość FC0100 nie jest równa pozycji „Gwarancja”. Wiersz C FC0010 Transakcje ubezpieczenia/reasekuracji Wartość „FC0010” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0160” we wzorze „FC.04 Ubezpieczenia–reasekuracja”, gdzie: — podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz — podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych”. Wiersz C FC0020 Transakcje ubezpieczenia/reasekuracji Wartość „FC0020” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0160” we wzorze „FC.04 Ubezpieczenia–reasekuracja”, gdzie: — podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz — podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor ubezpieczeń”. Wiersz C FC0030 Transakcje ubezpieczenia/reasekuracji Wartość „FC0030” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0160” we wzorze „FC.04 Ubezpieczenia–reasekuracja”, gdzie: — podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz — podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy”. Wiersz D Transakcje dotyczące zysków i strat Są równe sumie wierszy 7, 8, 9 i 10 odpowiednich kolumn. Wiersz 7 FC0010 Prowizje uiszczane na rzecz usługodawców Wartość „FC0010” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0140” we wzorze „FC.05 Zyski i straty”, gdzie: — podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz — podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz — wartość FC0100 równa jest pozycji „Prowizja”. Wiersz 7 FC0020 Prowizje uiszczane na rzecz usługodawców Wartość „FC0020” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0140” we wzorze „FC.05 Zyski i straty”, gdzie: — podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz — podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz — wartość FC0100 równa jest pozycji „Prowizja”. Wiersz 7 FC0030 Prowizje uiszczane na rzecz usługodawców Wartość „FC0030” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0140” we wzorze „FC.05 Zyski i straty”, gdzie: — podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz — podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz — wartość FC0100 równa jest pozycji „Prowizja”. Wiersz 7 FC0040 Prowizje uiszczane na rzecz usługodawców Wartość „FC0040” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0140” we wzorze „FC.05 Zyski i straty”, gdzie: — podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz — podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz — wartość FC0100 równa jest pozycji „Prowizja”. Wiersz 7 FC0050 Prowizje uiszczane na rzecz usługodawców Wartość „FC0050” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0140” we wzorze „FC.05 Zyski i straty”, gdzie: — podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz — podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz — wartość FC0100 równa jest pozycji „Prowizja”. Wiersz 7 FC0060 Prowizje uiszczane na rzecz usługodawców Wartość „FC0060” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0140” we wzorze „FC.05 Zyski i straty”, gdzie: — podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz — podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz — wartość FC0100 równa jest pozycji „Prowizja”. Wiersz 7 FC0070 Prowizje uiszczane na rzecz usługodawców Wartość „FC0070” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0140” we wzorze „FC.05 Zyski i straty”, gdzie: — podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz — podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz — wartość FC0100 równa jest pozycji „Prowizja”. Wiersz 7 FC0080 Prowizje uiszczane na rzecz usługodawców Wartość „FC0080” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0140” we wzorze „FC.05 Zyski i straty”, gdzie: — podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz — podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz — wartość FC0100 równa jest pozycji „Prowizja”. Wiersz 7 FC0090 Prowizje uiszczane na rzecz usługodawców Wartość „FC0090” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0140” we wzorze „FC.05 Zyski i straty”, gdzie: — podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz — podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz — wartość FC0100 równa jest pozycji „Prowizja”. Wiersz 8 FC0010 Opłaty i inne należności Wartość „FC0010” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0140” we wzorze „FC.05 Zyski i straty”, gdzie: — podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz — podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz — wartość FC0100 równa jest pozycji „Opłaty” lub „Inne należności”. Wiersz 8 FC0020 Opłaty i inne należności Wartość „FC0020” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0140” we wzorze „FC.05 Zyski i straty”, gdzie: — podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz — podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz — wartość FC0100 równa jest pozycji „Opłaty” lub „Inne należności”. Wiersz 8 FC0030 Opłaty i inne należności Wartość „FC0030” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0140” we wzorze „FC.05 Zyski i straty”, gdzie: — podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz — podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz — wartość FC0100 równa jest pozycji „Opłaty” lub „Inne należności”. Wiersz 8 FC0040 Opłaty i inne należności Wartość „FC0040” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0140” we wzorze „FC.05 Zyski i straty”, gdzie: — podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz — podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz — wartość FC0100 równa jest pozycji „Opłaty” lub „Inne należności”. Wiersz 8 FC0050 Opłaty i inne należności Wartość „FC0050” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0140” we wzorze „FC.05 Zyski i straty”, gdzie: — podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz — podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz — wartość FC0100 równa jest pozycji „Opłaty” lub „Inne należności”. Wiersz 8 FC0060 Opłaty i inne należności Wartość „FC0060” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0140” we wzorze „FC.05 Zyski i straty”, gdzie: — podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz — podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz — wartość FC0100 równa jest pozycji „Opłaty” lub „Inne należności”. Wiersz 8 FC0070 Opłaty i inne należności Wartość „FC0070” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0140” we wzorze „FC.05 Zyski i straty”, gdzie: — podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz — podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz — wartość FC0100 równa jest pozycji „Opłaty” lub „Inne należności”. Wiersz 8 FC0080 Opłaty i inne należności Wartość „FC0080” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0140” we wzorze „FC.05 Zyski i straty”, gdzie: — podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz — podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz — wartość FC0100 równa jest pozycji „Opłaty” lub „Inne należności”. Wiersz 8 FC0090 Opłaty i inne należności Wartość „FC0090” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0140” we wzorze „FC.05 Zyski i straty”, gdzie: — podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz — podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz — wartość FC0100 równa jest pozycji „Opłaty” lub „Inne należności”. Wiersz 9 FC0010 Odsetki Wartość „FC0010” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0140” we wzorze „FC.05 Zyski i straty”, gdzie: — podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz — podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz — wartość FC0100 równa jest pozycji „Odsetki”. Wiersz 9 FC0020 Odsetki Wartość „FC0020” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0140” we wzorze „FC.05 Zyski i straty”, gdzie: — podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz — podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz — wartość FC0100 równa jest pozycji „Odsetki”. Wiersz 9 FC0030 Odsetki Wartość „FC0030” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0140” we wzorze „FC.05 Zyski i straty”, gdzie: — podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz — podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz — wartość FC0100 równa jest pozycji „Odsetki”. Wiersz 9 FC0040 Odsetki Wartość „FC0040” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0140” we wzorze „FC.05 Zyski i straty”, gdzie: — podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz — podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz — wartość FC0100 równa jest pozycji „Odsetki”. Wiersz 9 FC0050 Odsetki Wartość „FC0050” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0140” we wzorze „FC.05 Zyski i straty”, gdzie: — podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz — podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz — wartość FC0100 równa jest pozycji „Odsetki”. Wiersz 9 FC0060 Odsetki Wartość „FC0060” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0140” we wzorze „FC.05 Zyski i straty”, gdzie: — podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz — podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz — wartość FC0100 równa jest pozycji „Odsetki”. Wiersz 9 FC0070 Odsetki Wartość „FC0070” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0140” we wzorze „FC.05 Zyski i straty”, gdzie: — podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz — podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz — wartość FC0100 równa jest pozycji „Odsetki”. Wiersz 9 FC0080 Odsetki Wartość „FC0080” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0140” we wzorze „FC.05 Zyski i straty”, gdzie: — podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz — podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz — wartość FC0100 równa jest pozycji „Odsetki”. Wiersz 9 FC0090 Odsetki Wartość „FC0090” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0140” we wzorze „FC.05 Zyski i straty”, gdzie: — podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz — podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz — wartość FC0100 równa jest pozycji „Odsetki”. Wiersz 10 FC0010 Dywidendy Wartość „FC0010” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0140” we wzorze „FC.05 Zyski i straty”, gdzie: — podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz — podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz — wartość FC0100 równa jest pozycji „Dywidendy”. Wiersz 10 FC0020 Dywidendy Wartość „FC0020” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0140” we wzorze „FC.05 Zyski i straty”, gdzie: — podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz — podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz — wartość FC0100 równa jest pozycji „Dywidendy”. Wiersz 10 FC0030 Dywidendy Wartość „FC0030” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0140” we wzorze „FC.05 Zyski i straty”, gdzie: — podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz — podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz — wartość FC0100 równa jest pozycji „Dywidendy”. Wiersz 10 FC0040 Dywidendy Wartość „FC0040” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0140” we wzorze „FC.05 Zyski i straty”, gdzie: — podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz — podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz — wartość FC0100 równa jest pozycji „Dywidendy”. Wiersz 10 FC0050 Dywidendy Wartość „FC0050” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0140” we wzorze „FC.05 Zyski i straty”, gdzie: — podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz — podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz — wartość FC0100 równa jest pozycji „Dywidendy”. Wiersz 10 FC0060 Dywidendy Wartość „FC0060” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0140” we wzorze „FC.05 Zyski i straty”, gdzie: — podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz — podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz — wartość FC0100 równa jest pozycji „Dywidendy”. Wiersz 10 FC0070 Dywidendy Wartość „FC0070” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0140” we wzorze „FC.05 Zyski i straty”, gdzie: — podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz — podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor bankowy” lub „sektor usług inwestycyjnych” oraz — wartość FC0100 równa jest pozycji „Dywidendy”. Wiersz 10 FC0080 Dywidendy Wartość „FC0080” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0140” we wzorze „FC.05 Zyski i straty”, gdzie: — podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz — podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „sektor ubezpieczeń” oraz — wartość FC0100 równa jest pozycji „Dywidendy”. Wiersz 10 FC0090 Dywidendy Wartość „FC0090” jest równa sumie kwot zgłoszonych w pozycji „FC0140” we wzorze „FC.05 Zyski i straty”, gdzie: — podmiot w pozycji „FC0020” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz — podmiot w pozycji „FC0050” wskazano jako „inne przedsiębiorstwo należące do grupy” oraz — wartość FC0100 równa jest pozycji „Dywidendy”.

2. FC.01 Transakcje typu kapitałowego, dług i przeniesienie aktywów

2.1. Uwagi ogólne

Niniejsza część załącznika zawiera dodatkowe instrukcje dotyczące wzorów zawartych w załączniku I do niniejszego rozporządzenia. W pierwszej kolumnie następnej tabeli wskazano pozycje, które należy zgłosić, wskazując kolumny i wiersze zgodnie ze wzorem zawartym w tym załączniku.

Ta część załącznika dotyczy informacji, które konglomeraty finansowe mają przekazywać co najmniej raz w roku.

W tym wzorze zgłasza się wszystkie istotne transakcje dokonywane między przedsiębiorstwami należącymi do grupy (podmiotami stanowiącymi część konglomeratu finansowego), o których to transakcjach mowa w art. 8 ust. 2 dyrektywy 2002/87/WE, związane z kapitałem, długiem, finansowaniem wzajemnym (3) i przeniesieniem aktywów.

Te istotne transakcje dokonywane między przedsiębiorstwami należącymi do grupy obejmują:

(a) transakcje na kapitale własnym i innych pozycjach kapitałowych, w tym udziałach kapitałowych w podmiotach powiązanych oraz przeniesienie udziałów podmiotów powiązanych z konglomeratem finansowym;

(b) transakcje na długu, w tym obligacje, pożyczki, dług zabezpieczony oraz inne transakcje o podobnym charakterze, z okresowymi, ustalonymi z góry płatnościami odsetek, kuponu lub premii przez z góry określony okres;

(c) przeniesienia innych aktywów, takie jak przeniesienie własności nieruchomości oraz przeniesienie udziałów w innych przedsiębiorstwach niepowiązanych z konglomeratem finansowym (tj. nienależących do niego).

Konglomeraty finansowe wypełniają ten wzór w odniesieniu do wszystkich istotnych transakcji dokonywanych między przedsiębiorstwami należącymi do grupy, które muszą zostać zgłoszone, tj.: (i) między objętymi regulacją podmiotami z różnych sektorów należącymi do tej samej grupy; (ii) między objętymi regulacją podmiotami z tego samego sektora należącymi do tej samej grupy; (iii) między podmiotem objętym regulacją a podmiotem nieobjętym regulacją należącymi do tej samej grupy oraz (iv) między podmiotem objętym regulacją a jakąkolwiek osobą fizyczną lub prawną mającą bliskie powiązania z przedsiębiorstwami grupy.

We wzorze tym zgłasza się transakcje dokonywane między przedsiębiorstwami należącymi do grupy, które:

(a) były w mocy na początku okresu sprawozdawczego;

(b) zostały rozpoczęte w trakcie okresu sprawozdawczego i pozostawały niezamknięte na dzień sprawozdawczy; albo

(c) zostały rozpoczęte oraz wygasły/zostały zakończone w trakcie okresu sprawozdawczego.

Co najmniej dwie transakcje między podmiotami należącymi do grupy, które z ekonomicznego punktu widzenia (i) przyczyniają się do powstania tego samego ryzyka, (ii) służą temu samemu celowi lub (iii) są czasowo powiązane w planie, uznaje się za pojedynczą operację gospodarczą. Wszystkie transakcje, które są częścią pojedynczej operacji gospodarczej, zgłasza się w każdym przypadku, gdy transakcje te osiągają łącznie co najmniej wartość odpowiedniego progu dla istotnych transakcji dokonywanych między przedsiębiorstwami należącymi do grupy, nawet jeżeli wartość indywidualnych transakcji jest poniżej tego progu. Każdy element dodany do istotnych transakcji dokonywanych między przedsiębiorstwami należącymi do grupy zgłasza się jako oddzielną transakcję dokonywaną między przedsiębiorstwami należącymi do grupy, nawet jeśli element ten sam w sobie nie przekracza progu istotnej transakcji. Przykładowo, jeżeli podmiot dokonuje zwiększenia pierwotnej kwoty pożyczki na rzecz innego powiązanego podmiotu, uzupełnienie to rejestruje się jako odrębną pozycję z datą jego dokonania jako datą zwiększenia.

W przypadku gdy wartość transakcji jest różna dla dwóch stron transakcji (przykładem jest transakcja między A i B na kwotę 10 000 000 EUR, w której A księguje 10 000 000 EUR, ale B otrzymuje tylko 9 500 000 EUR, ponieważ poniesiono koszty transakcji w wysokości 500 000 EUR), we wzorze jako kwotę transakcji należy podać kwotę maksymalną (w tym przykładzie 10 000 000 EUR).

Transakcje pośrednie definiuje się jako wszelkie transakcje przenoszące ekspozycję na ryzyko albo (i) między podmiotami należącymi do konglomeratu finansowego (w tym transakcje ze spółkami celowymi, przedsiębiorstwami zbiorowego inwestowania, podmiotami pomocniczymi lub podmiotami nieobjętymi regulacją), albo (ii) między podmiotami spoza konglomeratu finansowego (ale gdzie ekspozycja na ryzyko ostatecznie wraca do konglomeratu finansowego lub pozostaje po jego stronie). W przypadku łańcucha powiązanych transakcji dokonywanych między przedsiębiorstwami należącymi do grupy (np. A inwestuje w B, a B inwestuje w C) transakcje te są zgłaszane jako transakcje pośrednie. Dlatego też należy zgłaszać transakcje prowadzące od A do C, a w uwagach wskazać etapy pośrednie. Transakcje w ramach kaskady transakcji (np. kolejno od A do B do C do D, w przypadku gdy zarówno B, jak i C należą do konglomeratu, ale są podmiotami nieobjętymi regulacją) również podlegają zgłoszeniu.

2.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

POZYCJA INSTRUKCJE FC0010 Kod identyfikacyjny transakcji dokonywanej między przedsiębiorstwami należącymi do grupy Niepowtarzalny wewnętrzny kod identyfikacyjny dla każdej transakcji dokonywanej między przedsiębiorstwami należącymi do grupy. Musi być spójny na przestrzeni czasu. FC0020 Nazwa inwestora/pożyczkodawcy Nazwa podmiotu, który nabywa kapitał własny lub udziela pożyczki przedsiębiorstwu powiązanemu w ramach konglomeratu finansowego – tj. podmiotu, który ujmuje transakcję jako składnik aktywów w swoim bilansie (obciążenie bilansowe). FC0030 Kod identyfikacyjny inwestora/pożyczkodawcy Niepowtarzalny kod identyfikacyjny inwestora/nabywcy/podmiotu przejmującego, o ile jest dostępny, z zastosowaniem następującej hierarchii: — identyfikator podmiotu prawnego (LEI); — specyficzny kod. Specyficzny kod: — w przypadku objętych regulacją przedsiębiorstw z Europejskiego Obszaru Gospodarczego (EOG) i należących do konglomeratu finansowego – podać kod identyfikacyjny stosowany na rynku lokalnym, nadany przez organ nadzoru właściwy dla przedsiębiorstwa; — w przypadku przedsiębiorstw spoza EOG oraz przedsiębiorstw nieobjętych regulacją należących do konglomeratu finansowego kod identyfikacyjny przydziela konglomerat finansowy. Przydzielając kod identyfikacyjny każdemu przedsiębiorstwu spoza EOG lub przedsiębiorstwu nieobjętemu regulacją konglomerat finansowy zapewnia zgodność z poniższym formatem i jego spójne stosowanie: kod identyfikacyjny przedsiębiorstwa dominującego + kod ISO 3166-1 alfa-2 państwa siedziby przedsiębiorstwa + 5 cyfr. FC0031 Rodzaj kodu identyfikacyjnego inwestora/pożyczkodawcy Określenie rodzaju kodu identyfikacyjnego zastosowanego w pozycji „Kod identyfikacyjny inwestora/pożyczkodawcy”. Zastosować albo identyfikator podmiotu prawnego (LEI), albo specyficzny kod. FC0040 Sektor inwestora/pożyczkodawcy W przypadku gdy inwestor/pożyczkodawca należy do sektora finansowego w rozumieniu art. 2 pkt 8 dyrektywy 2002/87/WE, należy wskazać „sektor bankowy”, „sektor ubezpieczeń” lub „sektor usług inwestycyjnych”. W przypadku gdy inwestor/pożyczkodawca nie należy do sektora finansowego w rozumieniu art. 2 pkt 8 tej dyrektywy, należy wskazać „inne przedsiębiorstwo należące do grupy”. FC0050 Nazwa emitenta/pożyczkobiorcy Nazwa podmiotu, który dokonuje emisji kapitału/pozycji kapitałowej lub zaciąga pożyczkę (dokonuje emisji długu), tj. podmiotu, który ujmuje transakcję w swoim bilansie jako zobowiązanie lub kapitał (uznanie bilansowe). FC0060 Kod identyfikacyjny emitenta/pożyczkobiorcy Niepowtarzalny kod identyfikacyjny inwestora/nabywcy/podmiotu przejmującego, o ile jest dostępny, z zastosowaniem następującej hierarchii: — identyfikator podmiotu prawnego (LEI); — specyficzny kod. Specyficzny kod: — w przypadku objętych regulacją przedsiębiorstw z EOG należących do konglomeratu finansowego – podać kod identyfikacyjny stosowany na rynku lokalnym, nadany przez organ nadzoru właściwy dla przedsiębiorstwa; — w przypadku przedsiębiorstw spoza EOG oraz przedsiębiorstw nieobjętych regulacją należących do konglomeratu finansowego kod identyfikacyjny przydziela konglomerat finansowy. Przydzielając kod identyfikacyjny każdemu przedsiębiorstwu spoza EOG lub przedsiębiorstwu nieobjętemu regulacją konglomerat finansowy zapewnia zgodność z poniższym formatem i jego spójne stosowanie: kod identyfikacyjny przedsiębiorstwa dominującego + kod ISO 3166-1 alfa-2 państwa siedziby przedsiębiorstwa + 5 cyfr. FC0061 Rodzaj kodu identyfikacyjnego emitenta/pożyczkobiorcy Określenie rodzaju kodu identyfikacyjnego zastosowanego w pozycji „Kod identyfikacyjny emitenta/pożyczkobiorcy”. Zastosować albo identyfikator podmiotu prawnego (LEI), albo specyficzny kod. FC0070 Sektor emitenta/pożyczkobiorcy W przypadku gdy emitent/pożyczkobiorca należy do sektora finansowego w rozumieniu art. 2 pkt 8 dyrektywy 2002/87/WE, należy wskazać „sektor bankowy”, „sektor ubezpieczeń” lub „sektor usług inwestycyjnych”. W przypadku gdy emitent/pożyczkobiorca nie należy do sektora finansowego w rozumieniu art. 2 pkt 8 tej dyrektywy, należy wskazać „inne przedsiębiorstwo należące do grupy”. FC0080 Transakcje pośrednie Jeżeli zgłaszana transakcja dokonywana między przedsiębiorstwami należącymi do grupy jest częścią transakcji pośredniej (zob. pkt 2.1 powyżej „Uwagi ogólne”), w polu tym należy podać „Kod identyfikacyjny transakcji dokonywanej między przedsiębiorstwami należącymi do grupy” (FC0010) dotyczący transakcji powiązanej. Jeżeli zgłaszana transakcja dokonywana między przedsiębiorstwami należącymi do grupy nie jest częścią transakcji pośredniej, należy wskazać „Nie”. FC0090 Pojedyncza operacja gospodarcza Jeżeli zgłaszana transakcja dokonywana między przedsiębiorstwami należącymi do grupy jest częścią pojedynczej operacji gospodarczej (zob. pkt 2.1 powyżej „Uwagi ogólne”), w polu tym należy podać „Kod identyfikacyjny transakcji dokonywanej między przedsiębiorstwami należącymi do grupy” (FC0010) dotyczący transakcji powiązanej. Jeżeli zgłaszana transakcja dokonywana między przedsiębiorstwami należącymi do grupy nie jest częścią pojedynczej operacji gospodarczej, należy wskazać „Nie”. FC0100 Kod identyfikacyjny instrumentu Kod identyfikacyjny instrumentu (kapitałowego, dłużnego itp.) między dwoma kontrahentami, określany z zastosowaniem następującej hierarchii: — kod ISIN zgodny z ISO 6166, gdy jest dostępny; — inne uznane kody (np.: CUSIP, Bloomberg Ticker, Reuters RIC); — kod nadany przez przedsiębiorstwo, gdy powyższe warianty nie są dostępne. Kod ten musi być spójny na przestrzeni czasu. Kod ten może być inny niż kod transakcji dokonywanej między przedsiębiorstwami należącymi do grupy podany w polu FC0010. FC0101 Rodzaj kodu identyfikacyjnego instrumentu Rodzaj kodu identyfikacyjnego zastosowanego w pozycji „Kod identyfikacyjny instrumentu”. Stosuje się jeden wariant z poniższego zamkniętego wykazu kodów: 1– ISO 6166 dla kodu ISIN; 2– CUSIP (numer „Committee on Uniform Securities Identification Procedures” nadany przez Biuro Obsługi CUSIP przedsiębiorstwom z USA i Kanady); 3– SEDOL (Stock Exchange Daily Official List dla London Stock Exchange); 4– WKN (Wertpapier-Kennnummer, alfanumeryczny niemiecki numer identyfikacyjny); 5– Bloomberg Ticker (kod literowy Bloomberg identyfikujący papiery wartościowe spółki); 6– BBGID (Bloomberg Global ID); 7– Reuters RIC (Reuters instrument code); 8– FIGI (Financial Instrument Global Identifier); 9– Inny kod nadany przez członków Stowarzyszenia Krajowych Agencji Numerujących (Association of National Numbering Agencies); 99– Kod nadany przez przedsiębiorstwo. FC0110 Rodzaj instrumentu Określić rodzaj instrumentu. Stosuje się następujący zamknięty wykaz kodów: 1– obligacje/dług; 2– typu kapitałowego; 3– przeniesienie innych aktywów. FC0120 Instrument Określić instrument. Stosuje się następujący zamknięty wykaz kodów: 1– obligacje/dług – zabezpieczone; 2– obligacje/dług – niezabezpieczone; 3– typu kapitałowego – udziały/udziały kapitałowe; 4 – typu kapitałowego – inne; 5 – przeniesienie innych aktywów – nieruchomości; 6 – przeniesienie innych aktywów – pozostałe. FC0130 Data emisji Jest to wcześniejsza z dat: data transakcji/emisji długu lub data realizacji transakcji dokonywanej między przedsiębiorstwami należącymi do grupy, jeżeli jest inna niż data emisji. Data musi być zgodna z formatem ISO 8601 (rrrr-mm-dd). FC0140 Termin zapadalności Określić kod ISO 8601 (rrrr-mm-dd) daty, w której transakcja wygasa/osiąga termin zapadalności, jeżeli dotyczy: — w przypadku transakcji dokonywanej między przedsiębiorstwami należącymi do grupy bez terminu zapadalności należy używać „9999-12-31”; — w przypadku wieczystych papierów wartościowych należy używać „9999-12-31”. FC0150 Waluta transakcji Określić kod alfabetyczny ISO 4217 waluty, w której dokonano transakcji. FC0160 Kwota na dzień zawarcia transakcji Kwota transakcji na dzień zawarcia transakcji zgłoszona w walucie sprawozdawczej konglomeratu finansowego. FC0170 Kwota na dzień sprawozdawczy Niespłacona kwota transakcji na dzień sprawozdawczy, w stosownych przypadkach, np. w przypadku emisji długu, zgłoszona w walucie sprawozdawczej konglomeratu finansowego. Jeżeli doszło do pełnego wcześniejszego rozliczenia/spłacenia, saldo kwoty umownej wynosi zero. FC0180 Wartość zabezpieczenia Wartość zabezpieczenia w przypadku długu zabezpieczonego lub wartość aktywów w przypadku transakcji dokonywanej między przedsiębiorstwami należącymi do grupy obejmującej przeniesienie aktywów, zgłaszana w walucie sprawozdawczej konglomeratu finansowego. Umowy dotyczące zabezpieczenia między przedsiębiorstwami tego samego sektora wycenia się zgodnie z zasadami obowiązującymi w tym sektorze, np. transakcje dokonywane między przedsiębiorstwami należącymi do grupy – między dwiema instytucjami kredytowymi w ramach konglomeratu finansowego – mogą być wyceniane zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 575/2013. Umowy dotyczące zabezpieczenia między przedsiębiorstwami z różnych sektorów wycenia się zgodnie z zasadami sektorowymi podmiotu konsolidującego, np. transakcje dokonywane między przedsiębiorstwami należącymi do grupy – między instytucją kredytową będącą jednostką dominującą najwyższego szczebla a zakładem ubezpieczeń w ramach konglomeratu finansowego – byłyby wyceniane zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 575/2013. FC0190 Kwota dywidend/odsetek/kuponów i innych płatności dokonanych w ciągu okresu sprawozdawczego W polu tym uwzględnia się wszelkie płatności w okresie sprawozdawczym (okres sześciu miesięcy do dnia sprawozdawczego) dokonane w odniesieniu do transakcji dokonywanych między przedsiębiorstwami należącymi do grupy wykazanych w tym wzorze. Obejmują one: — dywidendy za bieżący rok, w tym dywidendy wypłacone lub dywidendy zadeklarowane, ale niewypłacone; — wszelkie odroczone dywidendy z lat poprzednich wypłacone w ciągu okresu sprawozdawczego (tj. wszelkie odroczone wypłacone dywidendy, które mają wpływ na zyski i straty za okres sprawozdawczy); — płatności odsetek dokonane w odniesieniu do instrumentów dłużnych; — wszelkie inne płatności dokonane w związku z transakcjami dokonywanymi między przedsiębiorstwami należącymi do grupy zgłoszonymi w tym wzorze, np. opłaty za przeniesienie aktywów; — kwotę łącznych dopłat uzupełniających (jeżeli dotyczy), tj. łączne dodatkowe środki pieniężne zainwestowane w ciągu okresu sprawozdawczego, takie jak dodatkowe płatności z tytułu częściowo opłaconych udziałów lub zwiększenia kwoty pożyczki w ciągu okresu (jeżeli dopłaty uzupełniające są zgłaszane jako odrębna pozycja). Kwotę tę należy wykazać w walucie sprawozdawczej konglomeratu finansowego. FC0200 Kupon/stopa procentowa Stopa procentowa lub kupon, wyrażone w wartościach procentowych, jeżeli dotyczy. W przypadku zmiennej stopy procentowej obejmuje to referencyjną stopę procentową oraz stopę procentową powyżej stopy referencyjnej. FC0210 Uwagi Uwagi zawierają: — jeżeli transakcja nie została przeprowadzona na warunkach rynkowych – zawiadomienie o tym fakcie; — wszelkie inne istotne informacje dotyczące charakteru ekonomicznego operacji.

3. FC.02 – Transakcje dokonywane między przedsiębiorstwami należącymi do grupy – instrumenty pochodne

3.1. Uwagi ogólne

W niniejszej części przedstawiono dodatkowe instrukcje dotyczące wzorów zawartych w załączniku I do niniejszego rozporządzenia. W pierwszej kolumnie następnej tabeli wskazano pozycje, które należy zgłosić, wskazując kolumny i wiersze zgodnie ze wzorem zawartym w tym załączniku.

Ta część załącznika dotyczy informacji, które konglomeraty finansowe mają przekazywać co najmniej raz w roku.

W tym wzorze zgłasza się wszystkie istotne transakcje związane z instrumentami pochodnymi dokonywane między przedsiębiorstwami należącymi do grupy, które wchodzą w zakres nadzoru nad konglomeratem finansowym, o których to transakcjach mowa w art. 8 ust. 2 dyrektywy 2002/87/WE. Istotne transakcje związane z instrumentami pochodnymi dokonywane między przedsiębiorstwami należącymi do grupy są zgłaszane w przypadku, gdy wartość bilansowa instrumentu pochodnego przekracza próg.

Obejmują one:

(a) kontrakty na stopę procentową, w tym swapy, kontrakty terminowe typu forward, kontrakty terminowe typu future i opcje;

(b) kontrakty walutowe, w tym swapy, kontrakty terminowe typu forward, kontrakty terminowe typu future i opcje;

(c) kontrakty o podobnym charakterze dotyczące innych pozycji referencyjnych lub indeksów referencyjnych.

Konglomeraty finansowe wypełniają ten wzór w odniesieniu do wszystkich istotnych transakcji dokonywanych między przedsiębiorstwami należącymi do grupy, których zgłoszenie jest wymagane, tj.: (i) między objętymi regulacją podmiotami z różnych sektorów należącymi do tej samej grupy; (ii) między objętymi regulacją podmiotami z tego samego sektora należącymi do tej samej grupy; (iii) między podmiotem objętym regulacją a podmiotem nieobjętym regulacją należącymi do tej samej grupy oraz (iv) między podmiotem objętym regulacją a jakąkolwiek osobą fizyczną lub prawną mającą bliskie powiązania z przedsiębiorstwami grupy.

We wzorze tym zgłasza się transakcje dokonywane między przedsiębiorstwami należącymi do grupy, które:

(a) były w mocy na początku okresu sprawozdawczego;

(b) zostały rozpoczęte w trakcie okresu sprawozdawczego i pozostawały niezamknięte na dzień sprawozdawczy;

(c) zostały rozpoczęte oraz wygasły/zostały zakończone w trakcie okresu sprawozdawczego.

Co najmniej dwie transakcje między podmiotami należącymi do grupy, które z ekonomicznego punktu widzenia (i) przyczyniają się do powstania tego samego ryzyka, (ii) służą temu samemu celowi lub (iii) są czasowo powiązane w planie, są pojedynczą operacją gospodarczą. Wszystkie transakcje, które są częścią pojedynczej operacji gospodarczej, zgłasza się w każdym przypadku, gdy transakcje te osiągają łącznie co najmniej wartość odpowiedniego progu dla istotnych transakcji dokonywanych między przedsiębiorstwami należącymi do grupy, nawet jeżeli wartość indywidualnych transakcji jest poniżej tego progu.

Każdy element dodany do istotnych transakcji dokonywanych między przedsiębiorstwami należącymi do grupy zgłasza się jako oddzielną transakcję dokonywaną między przedsiębiorstwami należącymi do grupy, nawet jeśli element ten sam w sobie nie przekracza progu istotnej transakcji. Przykładowo, jeżeli podmiot dokonuje zwiększenia pierwotnej kwoty pożyczki na rzecz innego powiązanego podmiotu, zwiększenie tej pożyczki uwzględnia się jako odrębną pozycję z datą jej udzielenia jako datą zwiększenia.

W przypadku gdy wartość transakcji jest różna dla dwóch stron transakcji (przykładem jest transakcja między A i B na kwotę 10 000 000 EUR, w której A księguje 10 000 000 EUR, ale B otrzymuje tylko 9 500 000 EUR, ponieważ poniesiono koszty transakcji w wysokości 500 000 EUR), we wzorze jako kwotę transakcji należy podać kwotę maksymalną (w tym przykładzie 10 000 000 EUR).

Transakcje pośrednie definiuje się jako wszelkie transakcje przenoszące ekspozycję na ryzyko albo (i) między podmiotami należącymi do konglomeratu finansowego (w tym transakcje ze spółkami celowymi, przedsiębiorstwami zbiorowego inwestowania, podmiotami pomocniczymi lub podmiotami nieobjętymi regulacją), albo (ii) między podmiotami spoza konglomeratu finansowego (ale gdzie ekspozycja na ryzyko ostatecznie wraca do konglomeratu finansowego lub pozostaje po jego stronie). W przypadku łańcucha powiązanych transakcji dokonywanych między przedsiębiorstwami należącymi do grupy (np. A inwestuje w B, a B inwestuje w C) transakcja taka jest zgłaszana jako transakcja pośrednia. Dlatego też należy zgłaszać transakcje prowadzące od A do C, a etapy pośrednie należy wskazać w uwagach. Transakcje w ramach kaskady transakcji (np. kolejno od A do B do C do D, w przypadku gdy zarówno B, jak i C należą do konglomeratu, ale są podmiotami nieobjętymi regulacją) również podlegają zgłoszeniu.

3.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

POZYCJA INSTRUKCJE FC0010 Kod identyfikacyjny transakcji dokonywanej między przedsiębiorstwami należącymi do grupy Niepowtarzalny wewnętrzny kod identyfikacyjny dla każdej transakcji dokonywanej między przedsiębiorstwami należącymi do grupy. Musi być spójny na przestrzeni czasu. FC0020 Nazwa inwestora/nabywcy Nazwa podmiotu, który dokonuje inwestycji/nabywa instrument pochodny, lub nazwa kontrahenta, który zajął pozycję długą. W przypadku swapów płatnikiem jest płatnik stałej stopy procentowej, który otrzymuje zmienną stopę procentową. FC0030 Kod identyfikacyjny inwestora/nabywcy Niepowtarzalny kod identyfikacyjny inwestora/nabywcy/podmiotu przejmującego, o ile jest dostępny, z zastosowaniem następującej hierarchii: — identyfikator podmiotu prawnego (LEI); — specyficzny kod. Specyficzny kod: — w przypadku objętych regulacją przedsiębiorstw z EOG należących do konglomeratu finansowego – podać kod identyfikacyjny stosowany na rynku lokalnym, nadany przez organ nadzoru właściwy dla przedsiębiorstwa; — w przypadku przedsiębiorstw spoza EOG oraz przedsiębiorstw nieobjętych regulacją należących do konglomeratu finansowego kod identyfikacyjny przydziela konglomerat finansowy. Przydzielając kod identyfikacyjny każdemu przedsiębiorstwu spoza EOG lub przedsiębiorstwu nieobjętemu regulacją konglomerat finansowy zapewnia zgodność z poniższym formatem i jego spójne stosowanie: kod identyfikacyjny przedsiębiorstwa dominującego + kod ISO 3166-1 alfa-2 państwa siedziby przedsiębiorstwa + 5 cyfr. FC0031 Rodzaj kodu identyfikacyjnego inwestora/nabywcy Określenie rodzaju kodu identyfikacyjnego zastosowanego w pozycji „Kod identyfikacyjny inwestora/nabywcy”. Zastosować albo identyfikator podmiotu prawnego (LEI), albo specyficzny kod. FC0040 Sektor inwestora/nabywcy W przypadku gdy inwestor/nabywca należy do sektora finansowego w rozumieniu art. 2 pkt 8 dyrektywy 2002/87/WE, należy wskazać „sektor bankowy”, „sektor ubezpieczeń” lub „sektor usług inwestycyjnych”. W przypadku gdy inwestor/nabywca nie należy do sektora finansowego w rozumieniu art. 2 pkt 8 tej dyrektywy, należy wskazać „inne przedsiębiorstwo należące do grupy”. FC0050 Nazwa emitenta/sprzedawcy Nazwa podmiotu, który dokonuje emisji/sprzedaży instrumentu pochodnego, lub nazwa kontrahenta, który zajął pozycję krótką. W przypadku swapów odbiorca, który otrzymuje płatności wg stałej stopy procentowej i który dokonuje płatności wg zmiennej stopy procentowej. FC0060 Kod identyfikacyjny emitenta/sprzedawcy Niepowtarzalny kod identyfikacyjny inwestora/nabywcy/podmiotu przejmującego, o ile jest dostępny, z zastosowaniem następującej hierarchii: — identyfikator podmiotu prawnego (LEI); — specyficzny kod. Specyficzny kod: — w przypadku objętych regulacją przedsiębiorstw z EOG należących do konglomeratu finansowego – podać kod identyfikacyjny stosowany na rynku lokalnym, nadany przez organ nadzoru właściwy dla przedsiębiorstwa; — w przypadku przedsiębiorstw spoza EOG oraz przedsiębiorstw nieobjętych regulacją należących do konglomeratu finansowego kod identyfikacyjny przydziela konglomerat finansowy. Przydzielając kod identyfikacyjny każdemu przedsiębiorstwu spoza EOG lub przedsiębiorstwu nieobjętemu regulacją konglomerat finansowy zapewnia zgodność z poniższym formatem i jego spójne stosowanie: kod identyfikacyjny przedsiębiorstwa dominującego + kod ISO 3166-1 alfa-2 państwa siedziby przedsiębiorstwa + 5 cyfr. FC0061 Rodzaj kodu identyfikacyjnego emitenta/sprzedawcy Określenie rodzaju kodu identyfikacyjnego zastosowanego w pozycji „Kod identyfikacyjny emitenta/sprzedawcy”. Zastosować albo identyfikator podmiotu prawnego (LEI), albo specyficzny kod. FC0070 Sektor finansowy emitenta/sprzedawcy W przypadku gdy emitent/sprzedawca należy do sektora finansowego w rozumieniu art. 2 pkt 8 dyrektywy 2002/87/WE, należy wskazać „sektor bankowy”, „sektor ubezpieczeń” lub „sektor usług inwestycyjnych”. W przypadku gdy emitent/sprzedawca nie należy do sektora finansowego w rozumieniu art. 2 pkt 8 tej dyrektywy, należy wskazać „inne przedsiębiorstwo należące do grupy”. FC0080 Transakcje pośrednie Jeżeli zgłaszana transakcja dokonywana między przedsiębiorstwami należącymi do grupy jest częścią transakcji pośredniej (zob. pkt 2.1 powyżej „Uwagi ogólne”), w polu tym należy podać „Kod identyfikacyjny transakcji dokonywanej między przedsiębiorstwami należącymi do grupy” (FC0010) dotyczący transakcji powiązanej. Jeżeli zgłaszana transakcja dokonywana między przedsiębiorstwami należącymi do grupy nie jest częścią transakcji pośredniej, należy wskazać „Nie”. FC0090 Pojedyncza operacja gospodarcza Jeżeli zgłaszana transakcja dokonywana między przedsiębiorstwami należącymi do grupy jest częścią pojedynczej operacji gospodarczej (zob. pkt 2.1 powyżej „Uwagi ogólne”), w polu tym należy podać „Kod identyfikacyjny transakcji dokonywanej między przedsiębiorstwami należącymi do grupy” (FC0010) dotyczący transakcji powiązanej. Jeżeli zgłaszana transakcja dokonywana między przedsiębiorstwami należącymi do grupy nie jest częścią pojedynczej operacji gospodarczej, należy wskazać „Nie”. FC0100 Kod identyfikacyjny instrumentu Kod identyfikacyjny instrumentu (kapitałowego, dłużnego itp.) między dwoma kontrahentami, określany z zastosowaniem następującej hierarchii: — kod ISIN zgodny z ISO 6166, gdy jest dostępny; — inne uznane kody (np.: CUSIP, Bloomberg Ticker, Reuters RIC); — kod nadany przez przedsiębiorstwo, gdy powyższe warianty nie są dostępne. Kod ten musi być spójny na przestrzeni czasu. Kod ten może być inny niż kod transakcji dokonywanej między przedsiębiorstwami należącymi do grupy podany w polu FC0010. FC0101 Rodzaj kodu identyfikacyjnego instrumentu Rodzaj kodu identyfikacyjnego zastosowanego w pozycji „Kod identyfikacyjny instrumentu”. Stosuje się jeden wariant z poniższego zamkniętego wykazu kodów: 1– ISO 6166 dla kodu ISIN; 2– CUSIP (numer „Committee on Uniform Securities Identification Procedures” nadany przez Biuro Obsługi CUSIP przedsiębiorstwom z USA i Kanady); 3– SEDOL (Stock Exchange Daily Official List dla London Stock Exchange); 4– WKN (Wertpapier-Kennnummer, alfanumeryczny niemiecki numer identyfikacyjny); 5– Bloomberg Ticker (kod literowy Bloomberg identyfikujący papiery wartościowe spółki); 6– BBGID (Bloomberg Global ID); 7– Reuters RIC (Reuters instrument code); 8– FIGI (Financial Instrument Global Identifier); 9– Inny kod nadany przez członków Stowarzyszenia Krajowych Agencji Numerujących (Association of National Numbering Agencies); 99– Kod nadany przez przedsiębiorstwo. FC0110 Rodzaj instrumentu Określić rodzaj transakcji. Stosuje się następujący zamknięty wykaz kodów: 1– instrumenty pochodne – kontrakty terminowe typu future; 2– instrumenty pochodne – kontrakty terminowe typu forward; 3– instrumenty pochodne – opcje; 4– instrumenty pochodne – pozostałe; 5– gwarancje – ochrona kredytowa; 6– gwarancje – pozostałe; 7– swapy; 8– inne. Umowę z udzielonym przyrzeczeniem odkupu traktuje się jako transakcję gotówkową plus kontrakt terminowy typu forward. FC0120 Rodzaj ochrony Określić rodzaj transakcji. Stosuje się następujący zamknięty wykaz kodów: 1– niewykonanie zobowiązania kredytowego; 2– stopa procentowa; 3– waluta; 4– inne. FC0130 Cel instrumentu Opis zastosowania instrumentu pochodnego (np. mikro- lub makrozabezpieczenie, efektywne zarządzanie portfelem). Mikrozabezpieczenie odnosi się do instrumentów pochodnych dotyczących jednego instrumentu finansowego, planowanej transakcji lub zobowiązania. Makrozabezpieczenie odnosi się do instrumentów pochodnych dotyczących grupy instrumentów finansowych, planowanych transakcji lub zobowiązań. Stosuje się następujący zamknięty wykaz kodów: 1– mikrozabezpieczenie; 2– makrozabezpieczenie; 3– dopasowanie przepływów pieniężnych z aktywów i zobowiązań; 4– efektywne zarządzanie portfelem, inne niż „Dopasowanie przepływów pieniężnych z aktywów i zobowiązań”; 5– inne. FC0140 Data rozpoczęcia Wskazać kod ISO 8601 (rrrr-mm-dd) daty transakcji/obrotu na instrumencie pochodnym. W przypadku umów odnawianych należy zastosować datę początkowej transakcji. FC0150 Termin zapadalności Wskazać kod ISO 8601 (rrrr-mm-dd) określonej w umowie daty zamknięcia instrumentu pochodnego, np. terminu zapadalności, daty wygaśnięcia opcji (europejskich lub amerykańskich) itp. FC0160 Waluta transakcji Określić kod alfabetyczny ISO 4217 waluty, w której dokonano transakcji. FC0170 Kwota referencyjna Kwota pokrycia lub ekspozycji związana z instrumentem pochodnym na dzień sprawozdawczy wykazana w walucie sprawozdawczej grupy. W przypadku kontraktów terminowych typu future i opcji kwota referencyjna odpowiada wielkości kontraktu pomnożonej przez liczbę kontraktów. W przypadku swapów i kontraktów terminowych typu forward kwota referencyjna odpowiada kwocie kontraktu. Jeżeli transakcja osiągnęła termin zapadalności/wygasła w trakcie okresu sprawozdawczego, a przed dniem sprawozdawczym, kwota referencyjna na dzień sprawozdawczy wynosi zero. FC0180 Wartość bilansowa Wartość instrumentu pochodnego na dzień sprawozdawczy wykazana w bilansie podmiotu. Jeżeli transakcja osiągnęła termin zapadalności/wygasła w trakcie okresu sprawozdawczego, a przed dniem sprawozdawczym, wartość bilansowa na dzień sprawozdawczy równa się maksymalnej wartości bilansowej instrumentów pochodnych przed terminem zapadalności transakcji. FC0190 Wartość zabezpieczenia Wartość ustanowionego zabezpieczenia na dzień sprawozdawczy (zero, jeżeli pozycja w instrumencie pochodnym została zamknięta), jeżeli dotyczy. Kwotę tę należy wykazać w walucie sprawozdawczej konglomeratu finansowego. Umowy dotyczące zabezpieczenia między przedsiębiorstwami tego samego sektora wycenia się zgodnie z zasadami obowiązującymi w tym sektorze, np. transakcje dokonywane między przedsiębiorstwami należącymi do grupy – między dwiema instytucjami kredytowymi w ramach konglomeratu finansowego – mogą być wyceniane zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 575/2013. Umowy dotyczące zabezpieczenia między przedsiębiorstwami z różnych sektorów wycenia się zgodnie z zasadami sektorowymi podmiotu konsolidującego, np. transakcje dokonywane między przedsiębiorstwami należącymi do grupy – między instytucją kredytową będącą jednostką dominującą najwyższego szczebla a zakładem ubezpieczeń w ramach konglomeratu finansowego – byłyby wyceniane zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 575/2013. FC0200 Kod identyfikacyjny bazowego składnika aktywów lub zobowiązania bazowego instrumentu pochodnego Kod identyfikacyjny składnika aktywów lub zobowiązania stanowiącego bazę instrumentu pochodnego. Pozycję tę przedstawia się w przypadku instrumentów pochodnych, które posiadają jeden instrument bazowy lub jeden indeks bazowy w portfelu podmiotu. Indeks uznaje się za jeden instrument i podlega on zgłoszeniu. Podać kod identyfikacyjny instrumentu stanowiącego bazę instrumentu pochodnego, z zastosowaniem następującej hierarchii: — kod ISIN zgodny z ISO 6166, jeżeli jest dostępny; — inne uznane kody (np.: CUSIP, Bloomberg Ticker, Reuters RIC); — kod nadany przez przedsiębiorstwo, gdy powyższe warianty nie są dostępne. Musi być spójny na przestrzeni czasu; — „wiele aktywów/zobowiązań”, jeżeli bazę instrumentu pochodnego stanowią co najmniej dwa składniki aktywów lub co najmniej dwa zobowiązania. Jeżeli składnikiem aktywów lub zobowiązaniem, które stanowią bazę instrumentu pochodnego, jest indeks, należy zgłosić kod tego indeksu. FC0201 Rodzaj kodu bazowego składnika aktywów lub zobowiązania bazowego instrumentu pochodnego Rodzaj kodu identyfikacyjnego zastosowanego w pozycji „Kod identyfikacyjny bazowego składnika aktywów lub zobowiązania bazowego instrumentu pochodnego”. Stosuje się jeden wariant z poniższego zamkniętego wykazu kodów: 1– ISO 6166 dla kodu ISIN; 2– CUSIP (numer „Committee on Uniform Securities Identification Procedures” nadany przez Biuro Obsługi CUSIP przedsiębiorstwom z USA i Kanady); 3– SEDOL (Stock Exchange Daily Official List dla London Stock Exchange); 4– WKN (Wertpapier-Kennnummer, alfanumeryczny niemiecki numer identyfikacyjny); 5– Bloomberg Ticker (kod literowy Bloomberg identyfikujący papiery wartościowe spółki); 6– BBGID (Bloomberg Global ID); 7– Reuters RIC (Reuters instrument code); 8– FIGI (Financial Instrument Global Identifier); 9– Inny kod nadany przez członków Stowarzyszenia Krajowych Agencji Numerujących (Association of National Numbering Agencies); 99– Kod nadany przez przedsiębiorstwo. Ten wariant stosuje się również w przypadku „wielu aktywów/zobowiązań” i „indeksów”. FC0210 Nazwa kontrahenta, w odniesieniu do którego została zakupiona ochrona kredytowa Nazwa kontrahenta, w odniesieniu do którego została zakupiona ochrona kredytowa na wypadek niewykonania przez niego zobowiązania. FC0220 Dostarczona stopa procentowa w ramach swapu (dla nabywcy) Stopa procentowa dostarczona w ramach umowy swap (jedynie dla swapów stopy procentowej). FC0230 Otrzymana stopa procentowa w ramach swapu (dla nabywcy) Stopa procentowa otrzymana w ramach umowy swap (jedynie dla swapów stopy procentowej). FC0240 Dostarczona waluta w ramach swapu (dla nabywcy) Określić kod alfabetyczny ISO 4217 waluty ceny swapu (wyłącznie dla swapów walutowych). FC0250 Otrzymana waluta w ramach swapu (dla nabywcy) Określić kod alfabetyczny ISO 4217 waluty kwoty referencyjnej swapu (wyłącznie dla swapów walutowych). FC0260 Przychody z instrumentów pochodnych Przychody netto wynikające z inwestycji lub zakupu instrumentów pochodnych. Zgodnie z rachunkiem zysków i strat na podstawie MSSF w tej pozycji oczekuje się zarówno zrealizowanych, jak i niezrealizowanych wyników. Kwoty ujmuje się w wartości „czystej” (zgodnie z dyrektywą 2009/138/WE). Odsetki zgłasza się we wzorze FC.05 Zyski i straty. FC0270 Uwagi Uwagi obejmują: — jeżeli transakcja nie została przeprowadzona na warunkach rynkowych – zawiadomienie o tym fakcie; — wszelkie inne istotne informacje dotyczące charakteru ekonomicznego operacji.

4. FC.03 Transakcje dokonywane między przedsiębiorstwami należącymi do grupy – zobowiązania pozabilansowe i warunkowe

4.1. Uwagi ogólne

Niniejsza część załącznika zawiera dodatkowe instrukcje dotyczące wzorów zawartych w załączniku I do niniejszego rozporządzenia. W pierwszej kolumnie następnej tabeli wskazano pozycje, które należy zgłosić, wskazując kolumny i wiersze zgodnie ze wzorem zawartym w tym załączniku.

Ta część załącznika dotyczy informacji, które konglomeraty finansowe mają przekazywać co najmniej raz w roku.

W tym wzorze zgłasza się wszystkie istotne transakcje związane z gwarancjami pozabilansowymi dokonywane między przedsiębiorstwami należącymi do grupy, które wchodzą w zakres nadzoru nad konglomeratem finansowym, o których to transakcjach mowa w art. 8 ust. 2 dyrektywy 2002/87/WE.

Obejmują one:

(a) gwarancje pozabilansowe;

(b) niewykorzystane instrumenty kredytowe;

(c) aktywa nabyte w ramach bezwarunkowych transakcji terminowych (walutowych lub innych);

(d) umowy sprzedaży aktywów z klauzulą odkupu w rozumieniu art. 12 ust. 3 i 5 dyrektywy 86/635/EWG;

(e) zobowiązania warunkowe.

Konglomeraty finansowe wypełniają ten wzór w odniesieniu do wszystkich istotnych transakcji dokonywanych między przedsiębiorstwami należącymi do grupy, których zgłoszenie jest wymagane, tj.: (i) między objętymi regulacją podmiotami z różnych sektorów należącymi do tej samej grupy; (ii) między objętymi regulacją podmiotami z tego samego sektora należącymi do tej samej grupy; (iii) między podmiotem objętym regulacją a podmiotem nieobjętym regulacją należącymi do tej samej grupy oraz (iv) między podmiotem objętym regulacją a jakąkolwiek osobą fizyczną lub prawną mającą bliskie powiązania z przedsiębiorstwami grupy.

We wzorze tym należy uwzględnić transakcje dokonywane między przedsiębiorstwami należącymi do grupy, które:

(a) były w mocy na początku okresu sprawozdawczego;

(b) zostały rozpoczęte w trakcie okresu sprawozdawczego i pozostawały niezamknięte na dzień sprawozdawczy;

(c) zostały rozpoczęte oraz wygasły/zostały zakończone w trakcie okresu sprawozdawczego.

Co najmniej dwie transakcje między podmiotami należącymi do grupy, które z ekonomicznego punktu widzenia (i) przyczyniają się do powstania tego samego ryzyka, (ii) służą temu samemu celowi lub (iii) są czasowo powiązane w planie, uznaje się za pojedynczą operację gospodarczą. Wszystkie transakcje, które są częścią pojedynczej operacji gospodarczej, zgłasza się w każdym przypadku, gdy transakcje te osiągają łącznie co najmniej wartość odpowiedniego progu dla istotnych transakcji dokonywanych między przedsiębiorstwami należącymi do grupy, nawet jeżeli wartość indywidualnych transakcji jest poniżej tego progu. Każdy element dodany do istotnych transakcji dokonywanych między przedsiębiorstwami należącymi do grupy zgłasza się jako oddzielną transakcję dokonywaną między przedsiębiorstwami należącymi do grupy, nawet jeśli element ten sam w sobie nie przekracza progu istotnej transakcji. Przykładowo, jeżeli podmiot dokonuje zwiększenia pierwotnej kwoty pożyczki na rzecz innego powiązanego podmiotu, zwiększenie tej pożyczki uwzględnia się jako odrębną pozycję z datą jej udzielenia jako datą zwiększenia.

W przypadku gdy wartość transakcji jest różna dla dwóch stron transakcji (przykładem jest transakcja między A i B na kwotę 10 000 000 EUR, w której A księguje 10 000 000 EUR, ale B otrzymuje tylko 9 500 000 EUR, ponieważ poniesiono koszty transakcji w wysokości 500 000 EUR), we wzorze jako kwotę transakcji należy podać kwotę maksymalną (w tym przykładzie 10 000 000 EUR).

Transakcje pośrednie definiuje się jako wszelkie transakcje przenoszące ekspozycję na ryzyko albo (i) między podmiotami należącymi do konglomeratu finansowego (w tym transakcje ze spółkami celowymi, przedsiębiorstwami zbiorowego inwestowania, podmiotami pomocniczymi lub podmiotami nieobjętymi regulacją), albo (ii) między podmiotami spoza konglomeratu finansowego (ale gdzie ekspozycja na ryzyko ostatecznie wraca do konglomeratu finansowego lub pozostaje po jego stronie). W przypadku łańcucha powiązanych transakcji dokonywanych między przedsiębiorstwami należącymi do grupy (np. A inwestuje w B, a B inwestuje w C) transakcja taka jest zgłaszana jako transakcja pośrednia. Dlatego też należy zgłaszać transakcje prowadzące od A do C, a w uwagach wskazać etapy pośrednie. Transakcje w ramach kaskady transakcji (np. kolejno od A do B do C do D, w przypadku gdy zarówno B, jak i C należą do konglomeratu, ale są podmiotami nieobjętymi regulacją) również podlegają zgłoszeniu.

4.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

POZYCJA INSTRUKCJE FC0010 Kod identyfikacyjny transakcji dokonywanej między przedsiębiorstwami należącymi do grupy Niepowtarzalny wewnętrzny kod identyfikacyjny dla każdej transakcji dokonywanej między przedsiębiorstwami należącymi do grupy. Musi być spójny na przestrzeni czasu. FC0020 Nazwa dostawcy Nazwa podmiotu udzielającego gwarancji pozabilansowej. FC0030 Kod identyfikacyjny dostawcy Niepowtarzalny kod identyfikacyjny dostawcy, o ile jest dostępny, z zastosowaniem następującej hierarchii: — identyfikator podmiotu prawnego (LEI); — specyficzny kod. Specyficzny kod: — w przypadku objętych regulacją przedsiębiorstw z EOG należących do konglomeratu finansowego – podać kod identyfikacyjny stosowany na rynku lokalnym, nadany przez organ nadzoru właściwy dla przedsiębiorstwa; — w przypadku przedsiębiorstw spoza EOG oraz przedsiębiorstw nieobjętych regulacją należących do konglomeratu finansowego kod identyfikacyjny nadaje konglomerat finansowy. Przydzielając kod identyfikacyjny każdemu przedsiębiorstwu spoza EOG lub przedsiębiorstwu nieobjętemu regulacją konglomerat finansowy zapewnia zgodność z poniższym formatem i jego spójne stosowanie: kod identyfikacyjny przedsiębiorstwa dominującego + kod ISO 3166-1 alfa-2 państwa siedziby przedsiębiorstwa + 5 cyfr. FC0031 Rodzaj kodu identyfikacyjnego dostawcy Określenie rodzaju kodu identyfikacyjnego zastosowanego w pozycji „Kod identyfikacyjny dostawcy”. Zastosować albo identyfikator podmiotu prawnego (LEI), albo specyficzny kod. FC0040 Sektor finansowy dostawcy W przypadku gdy dostawca należy do sektora finansowego w rozumieniu art. 2 pkt 8 dyrektywy 2002/87/WE, należy wskazać „sektor bankowy”, „sektor ubezpieczeń” lub „sektor usług inwestycyjnych”. W przypadku gdy dostawca nie należy do sektora finansowego w rozumieniu art. 2 pkt 8 tej dyrektywy, należy wskazać „inne przedsiębiorstwo należące do grupy”. FC0050 Imię i nazwisko lub nazwa beneficjenta Nazwa podmiotu będącego beneficjentem gwarancji pozabilansowej. FC0060 Kod identyfikacyjny beneficjenta Niepowtarzalny kod identyfikacyjny beneficjenta, o ile jest dostępny, z zastosowaniem następującej hierarchii: — identyfikator podmiotu prawnego (LEI); — specyficzny kod. Specyficzny kod: — w przypadku objętych regulacją przedsiębiorstw z EOG należących do konglomeratu finansowego – podać kod identyfikacyjny stosowany na rynku lokalnym, nadany przez organ nadzoru właściwy dla przedsiębiorstwa; — w przypadku przedsiębiorstw spoza EOG oraz przedsiębiorstw nieobjętych regulacją należących do konglomeratu finansowego kod identyfikacyjny przydziela konglomerat finansowy. Przydzielając kod identyfikacyjny każdemu przedsiębiorstwu spoza EOG lub przedsiębiorstwu nieobjętemu regulacją konglomerat finansowy zapewnia zgodność z poniższym formatem i jego spójne stosowanie: kod identyfikacyjny przedsiębiorstwa dominującego + kod ISO 3166-1 alfa-2 państwa siedziby przedsiębiorstwa + 5 cyfr. FC0061 Rodzaj kodu identyfikacyjnego beneficjenta Określenie rodzaju kodu identyfikacyjnego zastosowanego w pozycji „Kod identyfikacyjny beneficjenta”. Zastosować albo identyfikator podmiotu prawnego (LEI), albo specyficzny kod. FC0070 Sektor finansowy beneficjenta W przypadku gdy beneficjent należy do sektora finansowego w rozumieniu art. 2 pkt 8 dyrektywy 2002/87/WE, należy wskazać „sektor bankowy”, „sektor ubezpieczeń” lub „sektor usług inwestycyjnych”. W przypadku gdy beneficjent nie należy do sektora finansowego w rozumieniu art. 2 pkt 8 tej dyrektywy, należy wskazać „inne przedsiębiorstwo należące do grupy”. FC0080 Transakcje pośrednie Jeżeli zgłaszana transakcja dokonywana między przedsiębiorstwami należącymi do grupy jest częścią transakcji pośredniej (zob. pkt 2.1 powyżej „Uwagi ogólne”), w polu tym należy podać „Kod identyfikacyjny transakcji dokonywanej między przedsiębiorstwami należącymi do grupy” (FC0010) dotyczący transakcji powiązanej. Jeżeli zgłaszana transakcja dokonywana między przedsiębiorstwami należącymi do grupy nie jest częścią transakcji pośredniej, należy wskazać „Nie”. FC0090 Pojedyncza operacja gospodarcza Jeżeli zgłaszana transakcja dokonywana między przedsiębiorstwami należącymi do grupy jest częścią pojedynczej operacji gospodarczej (zob. pkt 2.1 „Uwagi ogólne” powyżej), w polu tym należy podać „Kod identyfikacyjny transakcji dokonywanej między przedsiębiorstwami należącymi do grupy” (FC0010) dotyczący transakcji powiązanej. Jeżeli zgłaszana transakcja dokonywana między przedsiębiorstwami należącymi do grupy nie jest częścią pojedynczej operacji gospodarczej, należy wskazać „Nie”. FC0100 Rodzaj transakcji Określić rodzaj transakcji. Stosuje się następujący zamknięty wykaz kodów: 1– gwarancje; 2– zobowiązanie; 3– akredytywa; 4– niewykorzystane instrumenty kredytowe; 5– aktywa nabyte w ramach bezwarunkowych transakcji terminowych (walutowych lub innych); 6– umowy sprzedaży aktywów z klauzulą odkupu w rozumieniu art. 12 ust. 3 i 5 dyrektywy 86/635/EWG; 7– zobowiązania warunkowe; 8– inne. FC0110 Data transakcji/emisji Określić kod ISO 8601 (rrrr-mm-dd) daty, w której transakcja/emisja staje się skuteczna. FC0120 Data wygaśnięcia umowy/kontraktu leżących u podstawy transakcji W stosownych przypadkach określić kod ISO 8601 (rrrr-mm-dd) daty, w której umowa lub kontrakt wygasa. W przypadku transakcji wieczystych należy podać „9999-12-31”. FC0130 Waluta transakcji Określić kod alfabetyczny ISO 4217 waluty, w której dokonano transakcji. Jeżeli transakcja obejmuje dwie waluty, należy wskazać obie w polu FC0200. FC0140 Zdarzenie uruchamiające W stosownych przypadkach podać krótki opis zdarzenia, które prowadzi do transakcji/płatności/zobowiązania (np. zdarzenie, które prowadzi do powstania zobowiązania warunkowego). FC0150 Wartość transakcji na datę rozpoczęcia Wartość transakcji lub ustanowionego zabezpieczenia. Zgłoszenia tej pozycji należy dokonać w walucie sprawozdawczej grupy. FC0160 Wartość transakcji na dzień sprawozdawczy Wartość transakcji lub ustanowionego zabezpieczenia. Zgłoszenia tej pozycji należy dokonać w walucie sprawozdawczej grupy. FC0170 Maksymalna możliwa wartość zobowiązań warunkowych Maksymalna możliwa wartość zobowiązań warunkowych ujętych w bilansie konglomeratu finansowego, jeżeli jest dostępna, niezależnie od prawdopodobieństwa ich wystąpienia (tj. przyszłe przepływy pieniężne wymagane do rozliczenia zobowiązania warunkowego w okresie jego trwania i zdyskontowane w ramach odpowiedniej struktury terminowej stopy procentowej wolnej od ryzyka). Suma wszystkich możliwych przepływów pieniężnych w przypadku wystąpienia zdarzeń powodujących uruchomienie gwarancji udzielonych przez „dostawcę” (pole FC0020) na rzecz „beneficjenta” (pole FC0050) w celu pokrycia płatności zobowiązań należnych od przedsiębiorstwa (obejmuje akredytywę, niewykorzystane przyznane instrumenty kredytowe). Pozycja ta nie obejmuje kwot zgłoszonych już w polach FC0150 i FC0160. FC0180 Wartość gwarantowanych aktywów Wartość składnika gwarantowanych aktywów, w odniesieniu do którego otrzymano gwarancje. W tym przypadku istotne mogą być zasady wyceny sektorowej. FC0190 Przychody z pozycji pozabilansowych Przychody związane rezerwami z tytułu transakcji pozabilansowych. FC0200 Uwagi Uwagi obejmują: — jeżeli transakcja nie została przeprowadzona na warunkach rynkowych – zawiadomienie o tym fakcie; — wszelkie inne istotne informacje dotyczące charakteru ekonomicznego operacji.

5. FC.04 – Transakcje dokonywane między przedsiębiorstwami należącymi do grupy – ubezpieczenia i reasekuracja

5.1. Uwagi ogólne

Niniejsza część załącznika zawiera dodatkowe instrukcje dotyczące wzorów zawartych w załączniku I do niniejszego rozporządzenia. W pierwszej kolumnie następnej tabeli wskazano pozycje, które należy zgłosić, wskazując kolumny i wiersze zgodnie ze wzorem zawartym w tym załączniku.

Ta część załącznika dotyczy informacji, które konglomeraty finansowe mają przekazywać co najmniej raz w roku.

W tym wzorze zgłasza się wszystkie istotne transakcje dokonywane między przedsiębiorstwami należącymi do grupy dotyczące ubezpieczeń wewnętrznych i reasekuracji wewnątrz grupy, które wchodzą w zakres nadzoru nad konglomeratem finansowym, zgodnie z art. 8 ust. 2 dyrektywy 2002/87/WE.

Obejmują one między innymi:

(a) umowy ubezpieczenia podmiotów wchodzących w zakres grupy z zakładami ubezpieczeń wchodzącymi w zakres grupy;

(b) umowy reasekuracji między powiązanymi przedsiębiorstwami grupy;

(c) fakultatywną reasekurację między powiązanymi przedsiębiorstwami grupy;

(d) wszelkie inne transakcje, które prowadzą do przeniesienia ryzyka aktuarialnego (ryzyka ubezpieczeniowego) między powiązanymi przedsiębiorstwami grupy.

Konglomeraty finansowe wypełniają ten wzór w odniesieniu do wszystkich istotnych transakcji dokonywanych między przedsiębiorstwami należącymi do grupy, których zgłoszenie jest wymagane, tj.: (i) między objętymi regulacją podmiotami z różnych sektorów należącymi do tej samej grupy; (ii) między objętymi regulacją podmiotami z tego samego sektora należącymi do tej samej grupy; (iii) między podmiotem objętym regulacją a podmiotem nieobjętym regulacją należącymi do tej samej grupy oraz (iv) między podmiotem objętym regulacją a jakąkolwiek osobą fizyczną lub prawną mającą bliskie powiązania z przedsiębiorstwami grupy.

We wzorze tym należy uwzględnić transakcje dokonywane między przedsiębiorstwami należącymi do grupy, które:

(a) były w mocy na początku okresu sprawozdawczego;

(b) zostały rozpoczęte w trakcie okresu sprawozdawczego i pozostawały niezamknięte na dzień sprawozdawczy;

(c) zostały rozpoczęte oraz wygasły/zostały zakończone w trakcie okresu sprawozdawczego.

Co najmniej dwie transakcje między podmiotami należącymi do grupy, które z ekonomicznego punktu widzenia (i) przyczyniają się do powstania tego samego ryzyka, (ii) służą temu samemu celowi lub (iii) są czasowo powiązane w planie, uznaje się za pojedynczą operację gospodarczą. Wszystkie transakcje, które są częścią pojedynczej operacji gospodarczej, zgłasza się w każdym przypadku, gdy osiągają one łącznie co najmniej wartość odpowiedniego progu dla istotnych transakcji dokonywanych między przedsiębiorstwami należącymi do grupy, nawet jeżeli wartość indywidualnych transakcji jest poniżej tego progu.

Każdy element dodany do istotnych transakcji dokonywanych między przedsiębiorstwami należącymi do grupy zgłasza się jako oddzielną transakcję dokonywaną między przedsiębiorstwami należącymi do grupy, nawet jeśli element ten sam w sobie nie przekracza progu istotnej transakcji. Przykładowo, jeżeli podmiot dokonuje zwiększenia pierwotnej kwoty pożyczki na rzecz innego powiązanego podmiotu, zwiększenie tej pożyczki uwzględnia się jako odrębną pozycję z datą jej udzielenia jako datą zwiększenia.

W przypadku gdy wartość transakcji jest różna dla dwóch stron transakcji (przykładem jest transakcja między A i B na kwotę 10 000 000 EUR, w której A księguje 10 000 000 EUR, ale B otrzymuje tylko 9 500 000 EUR, ponieważ poniesiono koszty transakcji w wysokości 500 000 EUR), we wzorze jako kwotę transakcji należy podać kwotę maksymalną (w tym przykładzie 10 000 000 EUR). Transakcje pośrednie definiuje się jako wszelkie transakcje przenoszące ekspozycję na ryzyko albo (i) między podmiotami należącymi do konglomeratu finansowego (w tym transakcje ze spółkami celowymi, przedsiębiorstwami zbiorowego inwestowania, podmiotami pomocniczymi lub podmiotami nieobjętymi regulacją), albo (ii) między podmiotami spoza konglomeratu finansowego (ale gdzie ekspozycja na ryzyko ostatecznie wraca do konglomeratu finansowego lub pozostaje po jego stronie). W przypadku łańcucha powiązanych transakcji dokonywanych między przedsiębiorstwami należącymi do grupy (np. A inwestuje w B, a B inwestuje w C) transakcja taka jest zgłaszana jako transakcja pośrednia. Dlatego też należy zgłaszać transakcje prowadzące od A do C, a w uwagach wskazać etapy pośrednie. Transakcje w ramach kaskady transakcji (np. kolejno od A do B do C do D, w przypadku gdy zarówno B, jak i C należą do konglomeratu, ale są podmiotami nieobjętymi regulacją) również podlegają zgłoszeniu.

5.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

POZYCJA INSTRUKCJE FC0010 Kod identyfikacyjny transakcji dokonywanej między przedsiębiorstwami należącymi do grupy Niepowtarzalny wewnętrzny kod identyfikacyjny dla każdej transakcji dokonywanej między przedsiębiorstwami należącymi do grupy. Musi być spójny na przestrzeni czasu. FC0020 Nazwa ubezpieczonego/cedenta Nazwa prawna podmiotu, który dokonał przeniesienia ryzyka aktuarialnego na rzecz innego ubezpieczyciela lub reasekuratora należącego do grupy. FC0030 Kod identyfikacyjny ubezpieczonego/cedenta Niepowtarzalny kod identyfikacyjny inwestora/nabywcy/podmiotu przejmującego, o ile jest dostępny, z zastosowaniem następującej hierarchii: — identyfikator podmiotu prawnego (LEI); — specyficzny kod. Specyficzny kod: — w przypadku objętych regulacją przedsiębiorstw z EOG należących do grupy – podać kod identyfikacyjny stosowany na rynku lokalnym, nadany przez organ nadzoru właściwy dla przedsiębiorstwa; — w przypadku przedsiębiorstw spoza EOG oraz przedsiębiorstw nieobjętych regulacją należących do grupy kod identyfikacyjny jest nadawany przez grupę. Kod identyfikacyjny nadawany przez grupę każdemu przedsiębiorstwu spoza EOG lub przedsiębiorstwu nieobjętemu regulacją musi być zgodny z poniższym formatem i stosowany w spójny sposób: kod identyfikacyjny przedsiębiorstwa dominującego + kod ISO 3166-1 alfa-2 państwa siedziby przedsiębiorstwa + 5 cyfr. FC0031 Rodzaj kodu ubezpieczonego/cedenta Określenie rodzaju kodu identyfikacyjnego zastosowanego w pozycji „Kod identyfikacyjny ubezpieczonego/cedenta”. Zastosować albo identyfikator podmiotu prawnego (LEI), albo specyficzny kod. FC0040 Sektor ubezpieczonego/cedenta W przypadku gdy ubezpieczony lub cedent należy do sektora finansowego w rozumieniu art. 2 pkt 8 dyrektywy 2002/87/WE, należy wskazać „sektor bankowy”, „sektor ubezpieczeń” lub „sektor usług inwestycyjnych”. W przypadku gdy ubezpieczony lub cedent nie należy do sektora finansowego w rozumieniu art. 2 pkt 8 tej dyrektywy, należy wskazać „inne przedsiębiorstwo należące do grupy”. FC0050 Nazwa ubezpieczyciela/reasekuratora Nazwa prawna ubezpieczyciela lub reasekuratora, na którego zostało przeniesione ryzyko aktuarialne. FC0060 Kod identyfikacyjny ubezpieczyciela/reasekuratora Niepowtarzalny kod identyfikacyjny inwestora/nabywcy/podmiotu przejmującego, o ile jest dostępny, z zastosowaniem następującej hierarchii: — identyfikator podmiotu prawnego (LEI); — specyficzny kod. Specyficzny kod: — w przypadku objętych regulacją przedsiębiorstw z EOG należących do grupy – podać kod identyfikacyjny stosowany na rynku lokalnym, nadany przez organ nadzoru właściwy dla przedsiębiorstwa; — w przypadku przedsiębiorstw spoza EOG oraz przedsiębiorstw nieobjętych regulacją należących do grupy kod identyfikacyjny jest nadawany przez grupę. Kod identyfikacyjny nadawany przez grupę każdemu przedsiębiorstwu spoza EOG lub przedsiębiorstwu nieobjętemu regulacją musi być zgodny z poniższym formatem i stosowany w spójny sposób: kod identyfikacyjny przedsiębiorstwa dominującego + kod ISO 3166-1 alfa-2 państwa siedziby przedsiębiorstwa + 5 cyfr. FC0061 Rodzaj kodu identyfikacyjnego ubezpieczyciela/reasekuratora Określenie rodzaju kodu identyfikacyjnego zastosowanego w pozycji „Kod identyfikacyjny ubezpieczyciela/reasekuratora”. Zastosować albo identyfikator podmiotu prawnego (LEI), albo specyficzny kod. FC0070 Sektor ubezpieczyciela/reasekuratora Sektor finansowy dostawcy w rozumieniu art. 2 pkt 8 dyrektywy 2002/87/WE, tj. „sektor ubezpieczeń”. FC0080 Transakcje pośrednie Jeżeli zgłaszana transakcja dokonywana między przedsiębiorstwami należącymi do grupy jest częścią transakcji pośredniej (zob. pkt 2.1 powyżej „Uwagi ogólne”), w polu tym należy podać „Kod identyfikacyjny transakcji dokonywanej między przedsiębiorstwami należącymi do grupy” (FC0010) dotyczący transakcji powiązanej. Jeżeli zgłaszana transakcja dokonywana między przedsiębiorstwami należącymi do grupy nie jest częścią transakcji pośredniej, należy wskazać „Nie”. FC0090 Pojedyncza operacja gospodarcza Jeżeli zgłaszana transakcja dokonywana między przedsiębiorstwami należącymi do grupy jest częścią pojedynczej operacji gospodarczej (zob. pkt 2.1 „Uwagi ogólne” powyżej), w polu tym należy podać „Kod identyfikacyjny transakcji dokonywanej między przedsiębiorstwami należącymi do grupy” (FC0010) dotyczący transakcji powiązanej. Jeżeli zgłaszana transakcja dokonywana między przedsiębiorstwami należącymi do grupy nie jest częścią pojedynczej operacji gospodarczej, należy wskazać „Nie”. FC0100 Rodzaj transakcji Określić rodzaj umowy. Stosuje się następujący zamknięty wykaz kodów: 1– ubezpieczenia; 2– reasekuracja. FC0110 Transakcja Jeżeli C100 = reasekuracja, należy określić rodzaj umowy reasekuracji. Stosuje się następujący zamknięty wykaz kodów: 1– kwotowa; 2– kwotowa zmienna; 3– ekscedentowa; 4– nadwyżki szkody (na zdarzenie i ryzyko); 5– nadwyżki szkody (na ryzyko); 6– nadwyżki szkody (na zdarzenie); 7– nadwyżki szkody „back–up” (ochrona przed kolejnymi zdarzeniami, do których mogą prowadzić niektóre katastrofy takie jak powódź lub pożar); 8– nadwyżki szkody (przy podstawowym ryzyku); 9