Kolumna Nagłówek Odniesienie prawne Instrukcje

010 Nr identyfikacyjny portfela Kolumna 010 we wzorze 103 w załączniku I Zgłasza się kod przypisany poszczególnym portfelom przez EUNB. Kod ten stanowi identyfikator wiersza i jest unikatowy dla każdego wiersza w tabeli.

020 Kategoria ekspozycji Punkt 78 w załączniku II do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014 Każdy portfel przypisuje się do jednej z następujących kategorii ekspozycji: a) ekspozycje wobec przedsiębiorstw – MŚP; b) ekspozycje wobec przedsiębiorstw – kredytowanie specjalistyczne; c) ekspozycje wobec przedsiębiorstw – inne; d) ekspozycje detaliczne – wobec MŚP zabezpieczone nieruchomością; e) ekspozycje detaliczne – niebędące MŚP zabezpieczone nieruchomością; f) kwalifikowane odnawialne ekspozycje detaliczne; g) ekspozycje detaliczne – inne ekspozycje wobec MŚP; h) ekspozycje detaliczne – inne ekspozycje niebędące MŚP; i) nie dotyczy.

030 Metoda regulacyjna Metodą regulacyjną wykorzystywaną przy obliczaniu wymogów w zakresie funduszy własnych, która podlega obowiązkowi zgłoszenia, jest jedna z następujących metod: a) podstawowa metoda IRB: jeżeli ekspozycje w ramach podstawowej metody IRB stanowią co najmniej 50 % ekspozycji według metody IRB w portfelu; b) zaawansowana metoda IRB: jeżeli ekspozycje w ramach zaawansowanej metody IRB stanowią co najmniej 50 % ekspozycji według metody IRB w portfelu; c) kryteria klasyfikacji kredytowania specjalistycznego: jeżeli ekspozycje w ramach kryteriów klasyfikacji stanowią co najmniej 50 % ekspozycji według metody IRB w portfelu; d) metoda IRB: jeżeli żaden z warunków określonych w lit. a)–c) i e)–j) nie jest spełniony, instytucja stosuje metody IRB w odniesieniu do ekspozycji w portfelu; e) metoda oparta na PD/LGD: w przypadku ekspozycji kapitałowych; f) uproszczona metoda ważenia ryzykiem: w przypadku ekspozycji kapitałowych; g) metoda modeli wewnętrznych: w przypadku ekspozycji kapitałowych; h) metoda ratingów: w przypadku ekspozycji sekurytyzacyjnych; i) metoda formuły nadzorczej: w przypadku ekspozycji sekurytyzacyjnych; j) metoda wewnętrznych oszacowań: w przypadku ekspozycji sekurytyzacyjnych; k) nie dotyczy.

040 Liczba dłużników Kolumna 300 we wzorze 8.1 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014 Zgłasza się liczbę dłużników.

050 Rating Zgłasza się klasę jakości ratingu wewnętrznego stosowanego przez instytucję (od najniższego ryzyka do najwyższego ryzyka, z wyłączeniem przypadków niewykonania zobowiązania o prawdopodobieństwie równym 100 %). Rangę zgłasza się w porządku numerycznym, tj. 1, 2, 3 itd. Tego rodzaju informacje zgłasza się wyłącznie w odniesieniu do portfeli zdefiniowanych w załączniku I składających się z ekspozycji należących do ratingu tej samej klasy – w przeciwnym wypadku pole to pozostawia się niewypełnione.

060 PD Kolumna 010 we wzorze 8.1 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014 PD przypisane klasie jakości lub puli dłużnika, które należy zgłosić, oparte są na przepisach art. 180 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Dla każdej indywidualnej klasy jakości lub puli dłużnika zgłasza się PD przypisane określonej klasie jakości lub puli dłużnika. W przypadku danych liczbowych odpowiadających zagregowaniu klas jakości lub pul dłużnika (np. ekspozycje całkowite) zgłasza się średnią wartość PD ważoną ekspozycją, która to wartość jest przypisana zagregowanym klasom jakości lub pulom dłużnika. Wartość ekspozycji (kolumna 110) wykorzystuje się do obliczenia średniej wartości PD ważonej ekspozycją. PD wyraża się jako wartość mieszczącą się w przedziale od 0 do 1. Dla każdej indywidualnej klasy jakości lub puli dłużnika zgłasza się PD przypisane określonej klasie jakości lub puli dłużnika. Wszystkie zgłoszone parametry ryzyka muszą być oparte na parametrach ryzyka wykorzystywanych w systemie ratingu wewnętrznego zatwierdzonym przez właściwy organ. Posiadanie wzorca nadzoru nie jest ani zamierzone, ani pożądane. Jeżeli instytucja sprawozdająca stosuje unikatowy system ratingu lub ma możliwość zgłaszania danych zgodnie z wewnętrznym wzorcem, wówczas wykorzystuje się ten wzorzec. W innym przypadku łączy się różne systemy ratingu i szereguje je zgodnie z następującymi kryteriami: a) klasy jakości dłużnika z różnych systemów ratingu łączy się i szereguje od najniższego PD przypisanego każdej klasie jakości dłużnika do najwyższego; b) jeżeli instytucja stosuje dużą liczbę klas jakości i pul, może uzgodnić z właściwym organem zgłaszanie ograniczonej liczby klas i pul. Jeżeli instytucja będzie chciała zgłosić inną liczbę klas jakości niż liczba klas jakości stosowanych na poziomie wewnętrznym, musi odpowiednio wcześniej skontaktować się w tej kwestii z właściwym organem.

070 Status dotyczący niewykonania zobowiązania Status dotyczący niewykonania zobowiązania może mieć następującą postać: a) ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania: są to ekspozycje przypisane do klasy lub klas jakości ratingu o prawdopodobieństwie niewykonania zobowiązania wynoszącym 100 %; b) ekspozycje, których nie dotyczy niewykonanie zobowiązania: są to ekspozycje przypisane do klas jakości ratingu o prawdopodobieństwie niewykonania zobowiązania wynoszącym mniej niż 100 %.

080 Pierwotna ekspozycja przed uwzględnieniem współczynników konwersji Kolumna 020 we wzorze 8.1 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014 Zgłasza się wartość pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem jakichkolwiek korekt wartości, korekt z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego, efektów technik ograniczania ryzyka kredytowego lub współczynników konwersji.

090 Ekspozycja po uwzględnieniu efektów substytucyjnych ograniczenia ryzyka kredytowego przed uwzględnieniem współczynników konwersji Kolumna 090 we wzorze 8.1 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014 Zgłasza się kwotę, w odniesieniu do której stosuje się współczynnik konwersji, aby uzyskać EAD. Przy zgłaszaniu tej kwoty uwzględnia się techniki ograniczania ryzyka kredytowego wywierające efekty substytucyjne na ekspozycję.

100 CCF Art. 166 ust. 8 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 W przypadku ekspozycji, dla których stosuje się własne oszacowania CCF, zgłasza się średnią ważoną CCF. Za wagi, które należy stosować, uznaje się kwoty, w odniesieniu do których stosuje się CCF, aby uzyskać EAD.

110 EAD Kolumna 110 we wzorze 8.1 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014 Zgłasza się wartość ekspozycji.

120 Wartość zabezpieczenia Kolumny 150–210 we wzorze 8.1 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014 Zgłasza się wartość rynkową zabezpieczenia.

130 LGD Kolumna 230 we wzorze 8.1 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014 Zgłasza się ważone ekspozycją własne oszacowania LGD lub ważoną ekspozycją regulacyjną wartość LGD stosowane przez instytucję w odniesieniu do ekspozycji w poszczególnych portfelach.

140 Termin zapadalności Kolumna 250 we wzorze 8.1 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014 Zgłasza się ważony ekspozycją termin zapadalności. Podaje się liczbę dni.

150 Oczekiwana strata Kolumna 280 we wzorze 8.1 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014 Zgłasza się oczekiwaną stratę.

160 Rezerwy na ekspozycje nieobsługiwane Kolumny 050 i 060 we wzorze 9.2 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014 Zgłasza się korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego w odniesieniu do ekspozycji nieobsługiwanych.

170 Aktywa ważone ryzykiem Kolumna 260 we wzorze 8.1 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014 Zgłasza się kwotę ekspozycji ważonej ryzykiem po zastosowaniu współczynnika wsparcia MŚP.

180 Aktywa ważone ryzykiem według metody standardowej Wiersz 900 we wzorze 4 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014 Zgłasza się kwotę ekspozycji ważonej ryzykiem obliczoną zgodnie z metodą standardową oceny ryzyka kredytowego w odniesieniu do ekspozycji.

190 Współczynnik niewykonania zobowiązania w ostatnim roku Kolumny 010, 030 i 040 we wzorze 9.2 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014 Zgłasza się współczynnik niewykonania zobowiązania w ostatnim roku. Współczynnik niewykonania zobowiązania definiuje się jako nowe przypadki niewykonania zobowiązania w ostatnim roku (kolumna 040 we wzorze 9.2 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014) podzielone przez kwotę aktywów, w przypadku których nie doszło do niewykonania zobowiązania, według stanu na rok przed dniem odniesienia (różnica między wartościami w kolumnie 010 i kolumnie 030 we wzorze 9.2 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014).

200 Współczynnik niewykonania zobowiązania za ostatnie pięć lat Kolumny 010, 030 i 040 we wzorze 9.2 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014 Zgłasza się ważone ekspozycją średnie wartości współczynników niewykonania zobowiązania odnotowane za ostatnie pięć lat. Aby zapoznać się z definicją współczynnika niewykonania zobowiązania, zob. kolumna 190. Jeżeli instytucja nie jest w stanie obliczyć współczynnika niewykonania zobowiązania dla ostatnich pięciu lat, opracowuje wskaźnik zastępczy w oparciu o dostępne dane historyczne dotyczące najdłuższego okresu nieprzekraczającego pięciu lat i przekazuje swojemu właściwemu organowi dokumentację zawierającą szczegółowe informacje na temat obliczeń.

210 Wskaźnik strat w ostatnim roku Kolumny 040 i 070 we wzorze 9.2 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014 oraz rozporządzenie delegowane Komisji (UE) nr 183/2014 Zgłasza się wskaźnik strat odnotowany w ostatnim roku. Wskaźnik strat definiuje się jako sumę korekt i odpisów z tytułu ryzyka kredytowego dla ekspozycji, które w ostatnim roku sklasyfikowano jako „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania” (kolumna 070 we wzorze 9.2 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014), podzieloną przez kwotę zaobserwowanych w ostatnim roku nowych przypadków niewykonania zobowiązania (kolumna 040 we wzorze 9.2 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014).

220 Wskaźnik strat za ostatnie pięć lat Kolumny 040 i 070 we wzorze 9.2 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014 Zgłasza się ważone ekspozycją średnie wartości wskaźników strat odnotowane w ostatnich pięciu latach. Aby zapoznać się z definicją wskaźnika strat, zob. kolumna 210. Jeżeli instytucja nie jest w stanie obliczyć wskaźnika strat dla ostatnich pięciu lat, opracowuje wskaźnik zastępczy w oparciu o dostępne dane historyczne dotyczące najdłuższego okresu nieprzekraczającego pięciu lat i przekazuje swojemu właściwemu organowi dokumentację zawierającą szczegółowe informacje na temat obliczeń.

230 Aktywa ważone ryzykiem* Instytucje obliczają i zgłaszają aktywa ważone ryzykiem* (RWA) dla portfeli przypisanych do kategorii „przedsiębiorstwa”, „przedsiębiorstwa – MŚP”, „detaliczne – MŚP” i „detaliczne zabezpieczone nieruchomością” na poziomie całego portfela i na poziomie krajowym. Portfele te zdefiniowano we wzorze 103 w załączniku I i opatrzono je następującymi numerami identyfikacyjnymi portfela: a) CORP0007; b) SMEC0008; c) SMER0008; d) MORT0010; e) CORP0007<Kod rodzaju ryzyka>; f) SMEC0008<Kod rodzaju ryzyka>; g) SMER0008<Kod rodzaju ryzyka>; h) MORT0010<Kod rodzaju ryzyka>; i) <Kod państwa>CORP0007; j) <Kod państwa>SMEC0008; k) <Kod państwa>SMER0008; l) <Kod państwa>MORT0010; m) <Kod państwa>CORP0007<Kod rodzaju ryzyka>; n) <Kod państwa>SMEC0008<Kod rodzaju ryzyka>; o) <Kod państwa>SMER0008<Kod rodzaju ryzyka>; p) <Kod państwa>MORT0010<Kod rodzaju ryzyka>. Zgłasza się kwotę ekspozycji ważonej ryzykiem po zastosowaniu współczynnika wsparcia MŚP obliczonego po zastosowaniu PD* zamiast pierwotnego PD w odniesieniu do poziomu klasy jakości ratingu. Nie bierze się pod uwagę wyrównania pomiędzy klasami jakości ratingu. PD* jest najmniejszym oszacowaniem PD, dla którego jednostronny test dwumianowy (oparty na standardowym przybliżeniu rozkładu dwumianowego przy poziomie ufności wynoszącym 97,5 %) mógłby zostać pomyślnie przeprowadzony. PD* = min PD*, tak aby: gdzie: PD* = prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania dla danej klasy jakości ratingu; Φ– 1 = funkcja odwrotna standardowego rozkładu normalnego; q = poziom ufności; DR1y = ważony wariantem współczynnik niewykonania zobowiązania dla klasy jakości ratingu w ostatnim roku; n = liczba dłużników wykonujących zobowiązania na początku okresu. Instytucja stosująca ciągłe PD w pierwszej kolejności ustala wartość PD* dla średniego PD poszczególnych klas ratingów, a następnie stosuje dla poszczególnych klas ratingu to samo względne odchylenie między PD a PD* na poziomie kontrahenta co odchylenie między średnim PD a PD* na poziomie klasy jakości ratingu. Jeżeli zakaz brania pod uwagę wyrównania pomiędzy klasami jakości ratingu prowadzi do sytuacji, w której – w przypadku danej klasy jakości ratingu – PD* jest mniejsze niż PD, wówczas przy obliczaniu kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem dla tej klasy jakości ratingu stosuje się PD.