UMOWA
między Wspólnot ąEuropejsk ąaK s i ęstwem Monako ustanawiaj ącaśrodki równowa żne do tych,
które zosta ły przewidziane w dyrektywie Rady 2003/48/WE w sprawie opodatkowania dochodów
z oszcz ędności w formie wyp łacanych odsetek
WSPÓLNOTA EUROPEJSKA
iKSIĘSTWO MONAKO
zwane dalej, w zale żności od kontekstu, „Umawiaj ącąsięStron ą”lub„Umawiaj ącymi si ęStronami ”,
mając na celu wprowadzenie środków równowa żnych do tych, które zosta ły przewidziane w dyrektywie 2003/48/WE
z dnia 3 czerwca 2003 roku w sprawie opodatkowania dochodów z oszcz ędności w formie wyp łacanych odsetek, zwanej
dalej „dyrektyw ą”,
POSTANOWILI ZAWRZE ĆNINIEJSZ ĄUMOW Ę:
Artyku ł1
Cel
1. W celu umo żliwienia, aby dochody z oszcz ędności
w formie wyp łat odsetek osi ągane na terytorium Ksi ęstwa
Monako, na rzecz osób fizycznych, wyst ępujących
w charakterze faktycznych odbiorców w rozumieniu artyku łu
2, maj ących miejsce zamieszkania w Pa ństwie Cz łonkowskim
Wspólnoty Europejskiej, mog ły rzeczywi ście podlega ćobowi ąz-
kowi obligatoryjnej op łaty zakwalifikowanej jako podatek przez
prawo tego Pa ństwa, podatek u źródła jest stosowany przez
podmioty wyp łacające maj ące miejsce zamieszkania lub siedzib ę
na terytorium Ksi ęstwa Monako, od kwoty wyp łaty powy ższych
odsetek, na warunkach, o których mowa w artyku łach 7 oraz 8
niniejszej Umowy, z zastrze żeniem podj ęcia dzia łańdobrowol-
nego przekazywania informacji, o których mowa w artykule 9
tej umowy.
2. Ksi ęstwo Monako przyjmuje niezb ędne środki maj ące na
celu zapewnienie wykonania czynno ści wymaganych dla stoso-
wania niniejszej Umowy przez podmioty wyp łacające, maj ące
miejsce zamieszkania lub siedzib ęna jego terytorium, bez
wzgl ędu na miejsce zamieszkania lub siedzib ędłużników
wierzytelno ści przynosz ącej odsetki.
Artyku ł2
Definicja faktycznego odbiorcy
1. Do celów niniejszej Umowy okre ślenie „faktyczny
odbiorca ”oznacza ka żdąosob ęfizyczn ą, której wyp łacane s ą
odsetki, lub ka żdąosob ęfizyczn ą, na rzecz której zabezpie-
czana jest wyp łata odsetek, chyba że taka osoba dostarczy
dowód, że dana wyp łata nie zosta ła dokonana lub zabezpie-
czona na jej rzecz, je żeli:
a) dzia ła ona jako podmiot wyp łacający, w rozumieniu artyku łu
4;
b) dzia ła ona w imieniu osoby prawnej, której zyski podlegaj ą
opodatkowaniu na podstawie przepisów Niezale żnego
rozporz ądzenia nr 3152 z dnia 19 marca 1964 roku, usta-
nawiaj ącego podatek od zysków przedsi ębiorstwa zbioro-
wego inwestowania w zbywalne d łużne papiery warto ściowe,przedsi ębiorstwa równowa żnego przedsi ębiorstwu zbioro-
wego inwestowania, które mia łoby miejsce zamieszkania
lub swoj ąsiedzib ęna terytorium Ksi ęstwa Monako
ib y łoby odpowiedzialne za dokonywanie inwestycji
w formie lokowania oszcz ędności;
c) dzia ła ona w imieniu osoby fizycznej, b ędącej faktycznym
odbiorc ą, i informuje podmiot wyp łacający o to żsamo ści
i miejscu zamieszkania lub siedzibie tego faktycznegoodbiorcy, zgodnie z artyku łem 3 ust ęp2 .
2. Je żeli podmiot wyp łacający dysponuje informacjami wska-
zującymi na to, i żosoba fizyczna, która otrzymuje wyp łatę
odsetek lub na rzecz której wyp łata odsetek jest zabezpieczana,
może nie by ćfaktycznym odbiorc ąoraz w przypadkach,
w których ani ust ęp 1 litera a), ani ust ęp 1 litera b) nie maj ą
zastosowania do tej osoby fizycznej, to podmiot taki jestobowi ązany do podj ęcia stosownych kroków maj ących na
celu ustalenie to żsamo ści faktycznego odbiorcy, zgodnie
z artyku łem 3 ust ęp2 .J e śli podmiot wyp łacający nie jest
w stanie zidentyfikowa ćfaktycznego odbiorcy, wówczas uznaje
danąosob ęfizyczn ą, która otrzymuje odsetki lub na rzecz
której wyp łata odsetek zosta ła zabezpieczana, za faktycznego
odbiorc ę.
Artyku ł3
Tożsamo śći miejsce zamieszkania faktycznych odbiorców
1. Ksi ęstwo Monako przyjmuje procedury niezb ędne do
umo żliwienia podmiotowi wyp łacającemu ustalenia to żsamo ści
faktycznego odbiorcy oraz ich miejsca zamieszkania do celówniniejszej Umowy i zapewnia stosowanie powy ższych procedur.
2. W tym wzgl ędzie procedury te stanowi ą,że:
a) w przypadku stosunków umownych, powsta łych przed
dniem 1 stycznia 2004 r., podmiot wyp łacający ustala to żsa-
mośćfaktycznego odbiorcy w rozumieniu artyku łu 2 oraz
jego miejsce zamieszkania wed ług informacji, którymi
dysponuje, uzyskanymi na podstawie urz ędowego doku-
mentu to żsamo ści lub na podstawie jakiegokolwiek innego
dokumentu maj ącego moc prawn ą, to znaczy dokumentu
urzędowego zawieraj ącego fotografi ęfaktycznego odbiorcy;PL 21.1.2005 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 19/55
b) w przypadku stosunków umownych, powsta łych po dniu 1
stycznia 2004 roku, lub transakcji przeprowadzonych wobecbraku stosunków umownych, to żsamo ść faktycznego
odbiorcy w rozumieniu artyku łu 2 oraz jego miejsce
zamieszkania s ąokre ślane na podstawie paszportu lub urz ę-
dowego dokumentu to żsamo ści lub na podstawie jakiegokol-
wiek innego dokumentu maj ącego moc prawn ą, przedsta-
wionego przez faktycznego odbiorc ę. W przypadku osób
fizycznych, przedk ładających paszport lub urz ędowy doku-
ment to żsamo ści, wydany przez Pa ństwo Cz łonkowskie
Wspólnoty Europejskiej, które deklaruj ąmiejsce zamiesz-
kania dla celów podatkowych w pa ństwie, które nie jest
Państwem Cz łonkowskim Wspólnoty Europejskiej lub Ksi ę-
stwem Monako, miejsce zamieszkania jest ustalane napodstawie certyfikatu miejsca zamieszkania lub dokumentustwierdzaj ącego miejsce zamieszkania, wydanego przez w łaś-
ciwy organ wspomnianego pa ństwa, w którym powy ższa
osoba fizyczna zg łasza swoje zamieszkanie. W przypadku
braku przedstawienia takiego certyfikatu uznaje si ę,że
miejsce zamieszkania znajduje si ęna obszarze Pa ństwa
Członkowskiego Wspólnoty Europejskiej, które wystawi ło
paszport lub ka żdy inny odno śny urz ędowy dokument
tożsamo ści.
Artyku ł4
Definicja podmiotu wyp łacającego
Do celów niniejszej Umowy okre ślenie „podmiot wyp łacający”
oznacza w Ksi ęstwie Monako banki, osoby fizyczne i prawne,
spółki osobowe oraz filie spó łek zagranicznych, które w ramach
swojej dzia łalności gospodarczej przyjmuj ą, przechowuj ą, doko-
nująlokowania lub transferów aktywów nale żących do osób
trzecich i dokonuj ąlub udzielaj ą, nawet okazjonalnie, wyp łat
odsetek bezpo średnio na rzecz faktycznego odbiorcy.
Artyku ł5
Definicja poj ęcia w łaściwego organu
Do celów niniejszej Umowy „właściwymi organami ”Umawiaj ą-
cych si ęStron s ąorgany wymienione w za łączniku I.
Jeśli chodzi o pa ństwa trzecie, w łaściwym organem jest organ
właściwy do wydawania certyfikatów miejsca zamieszkania dla
celów podatkowych.
Artyku ł6
Definicja poj ęcia„wyp łaty odsetek ”
1. Na potrzeby niniejszej Umowy poj ęcie„wypłaty odsetek ”
obejmuje:
a) odsetki wyp łacone lub zapisane na rachunku, które odnosz ą
siędo wszelkiego rodzaju wierzytelno ści, zarówno zabezpie-
czonych, jak i niezabezpieczonych hipotek ą, jak
i przynosz ących lub nieprzynosz ących prawa do uczestni-
czenia w zyskach d łużnika, w szczególno ści dochody
zp o życzek rz ądowych oraz dochody z obligacji albo
skryptów d łużnych, w łącznie z premiami i nagrodami zwi ą-
zanymi z takimi po życzkami, obligacjami czy skryptami
dłużnymi; kary za zw łokęwpłatno ściach nie uwa żas ięza
wypłatęodsetek; Niemniej jednak wyklucza si ęodsetki wyni-kające z po życzek udzielanych mi ędzy osobami fizycznymi
działającymi w charakterze prywatnym, poza wszelk ądzia-
łalnościąhandlow ąlub gospodarcz ą;
b) odsetki naros łe lub skapitalizowane przy sprzeda ży, zwrocie
lub umorzeniu wierzytelno ści okre ślonych w literze a);
c) dochody uzyskane z wyp łaty odsetek, zarówno bezpo-
średnio, jak i za po średnictwem podmiotów maj ących
siedzib ęlub miejsce zamieszkania w Pa ństwie Cz łonkow-
skim Wspólnoty Europejskiej, o których mowa w artykule4 ust ęp 2 dyrektywy, rozdzielane przez:
i) przedsi ębiorstwa zbiorowego inwestowania maj ące
miejsce zamieszkania lub siedzib ęwP a ństwie Cz łonkow-
skim Wspólnoty Europejskiej lub w Ksi ęstwie Monako,
ii) podmioty maj ące siedzib ęwP a ństwie Cz łonkowskim
Wspólnoty Europejskiej, spe łniające warunki dla skorzys-
tania z mo żliwości przewidzianej w artykule 4 ust ęp3
dyrektywy i informuj ąo powy ższym podmiot wyp łaca-
jący; oraz
iii) przedsi ębiorstwa zbiorowego inwestowania maj ące
miejsce zamieszkania lub siedzib ępoza terytorium,
o którym mowa w artykule 19;
d) dochód uzyskany w zwi ązku ze sprzeda żą, zwrotem lub
umorzeniem akcji, udzia łów lub jednostek w nast ępujących
przedsi ębiorstwach i podmiotach, je żeli inwestuj ąone
bezpo średnio lub po średnio przez inne przedsi ębiorstwa
zbiorowego inwestowania lub podmioty, o których mowaponi żej, ponad 40 % swoich aktywów w wierzytelno ści,
o których mowa w literze a):
i) przedsi ębiorstwa zbiorowego inwestowania maj ące
miejsce zamieszkania lub siedzib ęwP a ństwie Cz łonkow-
skim Wspólnoty Europejskiej lub w Ksi ęstwie Monako;
ii) podmioty maj ące siedzib ęwP a ństwie Cz łonkowskim
Wspólnoty Europejskiej, spe łniające warunki dla skorzys-
tania z mo żliwości przewidzianej w artykule 4 ust ęp3
dyrektywy i informuj ące o powy ższym podmiot wyp ła-
cający; oraz
iii) przedsi ębiorstwa zbiorowego inwestowania maj ące
miejsce zamieszkania lub siedzib ępoza terytorium,
o którym mowa w artykule 19.
2. W odniesieniu do ust ępu 1 litera c), w przypadku, gdy
podmiot wyp łacający nie posiada informacji dotycz ących cz ęści
przychodu, jaki uzyskiwany jest z wyp łaty odsetek, to ca łkowita
kwota przychodu jest uznawana za wyp łatęodsetek.
3. W odniesieniu do ust ępu 1 litera d), w przypadku, gdy
podmiot wyp łacający nie posiada informacji dotycz ących
udzia łu aktywów zainwestowanych w wierzytelno ści, akcje lub
udzia ły zdefiniowane w tym ust ępie, to uznaje si ę,że udzia łten
wynosi ponad 40 %.
Wychodz ączz a łożenia, że podmiot wyp łacający nie jest
w stanie okre ślićwysoko ści dochodów osi ągniętych przez
faktycznego odbiorc ę, uznaje si ę,że odpowiadaj ąone wp ływom
ze sprzeda ży, sp łaty lub wykupu akcji lub udzia łów.PL L 19/56 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 21.1.2005
4. Dochody pochodz ące od przedsi ębiorstw zbiorowego
inwestowania lub podmiotów, które zainwestowa łyd o1 5%
swoich aktywów w wierzytelno ści, o których mowa w ust ępie
1 litera a), nie s ątraktowane jak wyp łata odsetek w rozumieniu
ustępu 1 litery c) i d).
5. Udzia łprocentowy, o którym mowa w ust ępie 1 litera d)
i w ust ępie 3, b ędzie wynosi ł25 % po dniu 31 grudnia 2010 r.
6. Udzia łprocentowy, o którym mowa w ust ępie 1 litera d)
oraz w ust ępie 5, zostaje okre ślony w odniesieniu do polityki
inwestycyjnej, która jest zdefiniowana w dokumentach za łoży-
cielskich lub statutach zainteresowanych przedsi ębiorstw lub
podmiotów, a w przypadku braku zdefiniowania –
w odniesieniu do rzeczywistej struktury aktywów zainteresowa-nych przedsi ębiorstw lub podmiotów.
Artyku ł7
Podatek potr ącany u źródła
1. Je żeli faktyczny odbiorca odsetek ma miejsce zamiesz-
kania w Pa ństwie Cz łonkowskim Wspólnoty Europejskiej, Ksi ę-
stwo Monako nak łada podatek u źródła o stawce 15 % w ci ągu
trzech pierwszych lat, licz ąc od daty, o której mowa w artykule
17, z zastrze żeniem stosowania artyku łu 14 ust ęp2 ,2 0%
wc i ągu trzech nast ępnych lat i 35 % w kolejnych latach.
2. Podmiot wyp łacający potr ąca podatek u źródła
w nast ępujący sposób:
a) w przypadku wyp łaty odsetek w rozumieniu artyku łu6
ustęp 1 litera a): od kwoty odsetek wyp łaconych lub zapisa-
nych na rachunku;
b) w przypadku wyp łaty odsetek w rozumieniu artyku łu6
ustęp 1 litera b) lub d): od kwoty odsetek lub przychodu,
o których mowa w tych literach, lub przez pobranie równo-warto ści, któr ąponosi ćbędzie odbiorca, od pe łnej kwoty
przychodów ze sprzeda ży, zwrotu lub umorzenia;
c) w przypadku wyp łaty odsetek w rozumieniu artyku łu6
ustęp 1 litera c) od kwoty dochodu, o którym mowa
w tym ust ępie.
3. Do celów ust ępu 2 litery a), b) i c), podatek u źródła jest
pobierany proporcjonalnie do okresu posiadania przez faktycz-nego odbiorc ęwierzytelno ści, akcji lub udzia łów, które przy-
czyni łys iędo powstania przychodu. Je żeli podmiot wyp łacający
nie mo że okre ślićokresu posiadania na podstawie dost ępnych
mu informacji, to podmiot wyp łacający b ędzie traktowa ł
faktycznego odbiorc ętak, jakby posiada łtęwierzytelno ść,
akcje lub udzia ły przez ca ły okres ich istnienia, o ile odbiorca
nie przedstawi dowodu dotycz ącego daty ich uzyskania.
4. Podatki na łożone, op łaty i podatki potr ącane, inne ni ż
podatki potr ącane u źródła, o których mowa w niniejszej
Umowie, obci ążające t ęsamąwypłatęodsetek, s ąodliczane
od kwoty podatku potr ąconego, obliczonego zgodnie
z niniejszym artyku łem.5. Dokonanie potr ącenia podatku u źródła przez podmiot
wypłacający, maj ący miejsce zamieszkania lub siedzib ę
w Ksi ęstwie Monako, nie uniemo żliwia Pa ństwu Cz łonkow-
skiemu Wspólnoty Europejskiej, które jest siedzib ąpodatkow ą
faktycznego odbiorcy, opodatkowania jego dochodów zgodnieze swoim prawem wewn ętrznym. Je żeli podatnik zg łasza
dochód z odsetek, wyp łaconych przez podmiot wyp łacający
mający miejsce zamieszkania lub siedzib ęna terytorium Ksi ę-
stwa Monako organom podatkowym Pa ństwa Cz łonkowskiego
Wspólnoty, w którym posiada miejsce zamieszkania, dochódten podlega opodatkowaniu wed ług takich samych stawek jak
te, które s ąstosowane do odsetek uzyskanych w tym Pa ństwie
Członkowskim.
Artyku ł8
Podzia łwpływów z tytu łu potr ącenia u źródła
1. Ksi ęstwo Monako zatrzymuje 25 % wp ływów pochodz ą-
cych z podatku pobranego u źródła, dokonanego w warunkach,
o których mowa w artykule 7, a 75 % przekazuje do Pa ństwa
Członkowskiego Wspólnoty Europejskiej, na obszarze którego
zamieszkuje faktyczny odbiorca odsetek, zgodnie
z postanowieniami artyku łu 3 ust ęp 2 litera b).
2. Takie transfery s ądokonywane, w ramach jednej operacji,
przez Pa ństwo Cz łonkowskie Wspólnoty Europejskiej, nie
później ni żw terminie sze ściu miesi ęcy od zako ńczenia roku
podatkowego Ksi ęstwa Monako.
3. Ksi ęstwo Monako podejmuje niezb ędne środki w celu
zagwarantowania poprawnego funkcjonowania systemupodzia łuw p ływów.
Wz w i ązku z powy ższym Ksi ęstwo Monako dokonuje transferu
wpływów na rzecz zainteresowanego Pa ństwa Cz łonkowskiego
do w łaściwego organu, okre ślonego w za łączniku 1 do niniej-
szej Umowy.
Artyku ł9
Dobrowolne ujawnienie informacji
1. Ksi ęstwo Monako zapewnia procedur ęumo żliwiaj ącą
faktycznym odbiorcom unikni ęcie podatku potr ącanego
uźródła, o którym mowa w artykule 7, je żeli faktyczny
odbiorca przedstawi swojemu podmiotowi wyp łacającemu
zaświadczenie wydane w jego imieniu przez w łaściwy organ
Państwa Cz łonkowskiego, w którym ma miejsce zamieszkania,
zgodnie z ust ępem 2 tego artyku łu.
2. Minimalna informacja przekazywana przez podmiot
wypłacający w przypadku za świadczenia wydanego przez
faktycznego odbiorc ęzawiera nast ępujące elementy:
a) to żsamo śći miejsce zamieszkania faktycznego odbiorcy,
okre ślone zgodnie z artyku łem 3 niniejszej Umowy;
b) nazw ęlub oznaczenie oraz adres podmiotu wyp łacającego;PL 21.1.2005 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 19/57
c) numer rachunku faktycznego odbiorcy lub okre ślenie
wierzytelno ści będącej podstaw ądo wyp łaty odsetek;
d) kwot ęwypłaty odsetek, ustanowion ązgodnie z artyku łem 6
niniejszej Umowy.
3. W łaściwy organ Ksi ęstwa Monako przekazuje informacje,
o których mowa w ust ępie 2 w łaściwemu organowi Pa ństwa
Członkowskiego Wspólnoty Europejskiej, na którego terytorium
zamieszkuje faktyczny odbiorca. Taka informacja jest dostar-czana co najmniej raz w roku, w terminie 6 miesi ęcy, licz ąc
od zamkni ęcia roku podatkowego w Ksi ęstwie Monako, dla
wszystkich wyp łat odsetek dokonanych w trakcie danego roku.
Artyku ł10
Zniesienie podwójnego opodatkowania i zwrot podatku
potrąconego u źródła
1. Pa ństwo Cz łonkowskie Wspólnoty Europejskiej, w którym
faktyczny odbiorca ma miejsce zamieszkania dla celów podat-kowych, zapewni zniesienie wszelkiego podwójnego opodatko-wania, które mog łoby wynika ćzn a łożenia podatku potr ąca-
nego u źródła, o którym mowa w artykule 7, zgodnie
z ust ępami 2 i 3 niniejszego artyku łu.
2. Je żeli odsetki otrzymane przez faktycznego odbiorc ę
podlegaj ąopodatkowaniu w Ksi ęstwie Monako podatkiem
potrącanym u źródła, o którym mowa w artykule 7, to Pa ństwo
Członkowskie Wspólnoty Europejskiej, w którym faktyczny
odbiorca ma miejsce zamieszkania, przyznaje mu zgodniez prawem wewn ętrznym kredyt podatkowy (odliczenie) równy
wysoko ści podatku potr ąconego u źródła. Jeżeli kwota ta prze-
kracza kwot ępodatku nale żnego od łącznej kwoty odsetek
podlegaj ącej podatkowi potr ącanemu u źródła zgodnie
z prawem wewn ętrznym, to Pa ństwo Cz łonkowskie,
w którym ma on miejsce zamieszkania dla celów podatkowych,
zwraca nadp łacon ąkwot ępodatku potraconego u źródła
faktycznemu odbiorcy, bez uszczerbku dla wszelkich mecha-nizmów zaliczania lub wszelkich innych praktyk administracyj-nych.
3. Je żeli poza podatkiem potr ąconym u źródła, o którym
mowa w artykule 7, odsetki otrzymane przez faktycznego
odbiorc ęzosta ły poddane opodatkowaniu jakimkolwiek innym
rodzajem podatku u źródłaiP a ństwo Cz łonkowskie Wspól-
noty, w którym ma on miejsce zamieszkania dla celów podat-kowych, przyzna mu kredyt podatkowy (odliczenie)w odniesieniu do takiego podatku u źródła, zgodnie ze
swoim prawem wewn ętrznym lub umowami o unikaniu
podwójnego opodatkowania, to taki inny podatek potr ącany
uźródłabędzie podlega łkredytowi podatkowemu (odliczeniu)
przed zastosowaniem procedury, o której mowa w ust ępie 2.
4. Pa ństwo Cz łonkowskie Wspólnoty, w którym faktyczny
odbiorca ma miejsce zamieszkania dla celów podatkowych,może zast ąpićmechanizm kredytu podatkowego (odliczenia),
o którym mowa w ust ępach 2 i 3, przez zwrot podatku potr ą-
conego u źródła, o którym mowa w artykule 7.Artyku ł11
Zbywalne d łużne papiery warto ściowe
1. Licz ąc od terminu, o którym mowa w artykule 17,
z zastrze żeniem stosowania artyku łu 14 ust ęp 2 niniejszej
Umowy i dopóki Ksi ęstwo Monako dokonuje potr ącenia
uźródła przewidzianego w artykule 7 oraz dopóki przynajm-
niej jedno Pa ństwo Cz łonkowskie Wspólnoty Europejskiej
stosuje analogiczny podatek potr ącany u źródła, ale nie pó źniej
niżdo dnia 31 grudnia 2010 roku, krajowe i mi ędzynarodowe
obligacje i inne zbywalne d łużne papiery warto ściowe, których
pierwsza emisja mia ła miejsce przed dniem 1 marca 2001 roku
lub w odniesieniu do których pierwotny prospekt emisyjnyzosta łzatwierdzony przed t ądatąprzez w łaściwe organy, nie
sąuznawane za wierzytelno ści w rozumieniu artyku łu 6 ust ęp1
litera a), o ile nie zosta ły dokonane dalsze emisje zbywalnych
dłużnych papierów warto ściowych w dniu 1 marca 2002 roku
lub po tym dniu.
Jednak że tak d ługo, jak przynajmniej jedno z Pa ństw Cz łonkow-
skich Wspólnoty Europejskiej stosuje podobne instrumenty,postanowienia tego artyku łub ędąstosowane po dniu 31
grudnia 2010 roku w odniesieniu do zbywalnych d łużnych
papierów warto ściowych:
—które zawieraj ąklauzule o ubruttowieniu oraz wcze śniej-
szego zwrotu, oraz
—jeśli podmiot wyp łacający, okre ślony w artykule 4, ma
miejsce zamieszkania lub siedzib ęw Ksi ęstwie Monako, oraz
—jeżeli podmiot wyp łacający wyp łaca lub zabezpiecza wyp łatę
odsetek na bezpo średni ąkorzy śćfaktycznego odbiorcy,
mającego miejsce zamieszkania w jednym z Pa ństw Cz łon-
kowskich Wspólnoty Europejskiej.
Jeśli, i o ile, wszystkie Pa ństwa Cz łonkowskie Wspólnoty
zaprzestaj ąstosowania postanowie ńpodobnych do okre ślonych
w artykule 7 tej Umowy, przepisy niniejszego artyku łu stosuj ą
sięwyłącznie do tytu łów wierzytelno ści zbywalnych:
—które zawieraj ącąklauzule o ubruttowieniu i wcze śniejszym
zwrocie, oraz
—jeżeli podmiot wyp łacający emitenta ma miejsce zamiesz-
kania lub siedzib ęwK s i ęstwie Monako, oraz
—jeżeli podmiot wyp łacający wyp łaca lub zabezpiecza wyp łatę
odsetek na bezpo średni ąkorzy śćfaktycznego odbiorcy,
mającego miejsce zamieszkania w jednym z Pa ństw Cz łon-
kowskich Wspólnoty Europejskiej.
Jeżeli w dniu 1 marca 2002 roku lub po tym dniu dokonano
kolejnej emisji wy żej wymienionego zbywalnego d łużnego
papieru warto ściowego emitowanego przez rz ąd lub podmiot
z nim powi ązany dzia łający w charakterze organu publicznego
lub którego rola jest uznawana na mocy umowy mi ędzynaro-
dowej, o których mowa w Za łączniku do niniejszej Umowy, to
cała emisja takiego papieru warto ściowego, obejmuj ąca pier-
wotn ąemisj ęi wszelkie kolejne emisje, jest uznawana za
wierzytelno śćw rozumieniu artyku łu 6 ust ęp 1 litera a).PL L 19/58 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 21.1.2005
Jeżeli w dniu 1 marca 2002 roku lub po tym dniu dokonano
kolejnej emisji wy żej wymienionego zbywalnego d łużnego
papieru warto ściowego emitowanego przez innego emitenta,
nieobj ętego powy ższym akapitem, to taka dalsza emisja jest
uznawana za wierzytelno śćw rozumieniu artyku łu 6 ust ęp1
litera a).
2. Żadne postanowienie niniejszego artyku łu nie uniemo ż-
liwia Pa ństwom Cz łonkowskim Wspólnoty Europejskiej opodat-
kowania dochodu ze zbywalnych d łużnych papierów warto ścio-
wych, o których mowa w ust ępie 1, zgodnie z ich prawem
krajowym.
Artyku ł12
Wymiana informacji na wniosek
1. W łaściwe organy Ksi ęstwa Monako oraz Pa ństw Cz łon-
kowskich Wspólnoty Europejskiej wymieniaj ąinformacje na
temat czynów, które w rozumieniu przepisów prawa krajowegopaństwa proszonego stanowi ąprzest ępstwo oszustwa podatko-
wego w zakresie opodatkowania dochodów z oszcz ędności,
wypłacanych w formie odsetek.
W przypadku, gdy Ksi ęstwo Monako jest pa ństwem proszonym,
następujące czyny uznaje si ęza przest ępstwo oszustwa podat-
kowego w zakresie opodatkowania dochodów z oszcz ędności
wypłacanych w formie odsetek:
—korzystanie z dokumentów fa łszywych, podrobionych lub
dokumentów uznanych za niezgodne w tre ści, których
celem jest unikni ęcie lub usi łowanie unikni ęcia zap łaty
całości lub cz ęści podatku od dochodów z oszcz ędności
w formie wyp łacanych odsetek, podlegaj ące karze okre ślonej
w punkcie 4 artyku łu 26 Kodeksu Karnego Ksi ęstwa
Monako, której wysoko śćmożeb y ćczterokrotnie wy ższa
od kwoty unikni ętego opodatkowania, oraz karze pozba-
wienia wolno ści od o śmiu dni do dwóch lat, lub tylko jednej
z tych kar,
—uzyskanie w sposób oszuka ńczy ca łkowitego lub cz ęścio-
wego zwrotu podatku od dochodów z tytu łu oszcz ędności,
podlegaj ące karze grzywny, o której mowa w punkcie 4
artyku łu 26 Kodeksu Karnego Ksi ęstwa Monako i której
kwota mo że stanowi ćczterokrotno śćkwoty bezzasadnie
zwróconej, oraz podlegaj ące karze pozbawienia wolno ści
od o śmiu dni do dwóch miesi ęcy lub tylko jednej z tych kar,
—nieuregulowanie lub uregulowanie w kwocie niewystarcza-
jącej podatku od dochodów z oszcz ędności przez wszelkie
osoby zobowi ązane do zap łaty tego podatku, podlegaj ące
karze grzywny, której wysoko ść jest przewidziana
w punkcie 4 artyku łu 26 Kodeksu Karnego Ksi ęstwa
Monako,
—sprzeniewierzanie w sposób zamierzony pobranych kwot na
swoj ąkorzy śćalbo na korzy śćosób trzecich przez wszelkie
osoby zobowi ązane do zap łaty podatku od dochodów
z oszcz ędności, podlegaj ące karze grzywny, której wysoko ść
jest przewidziana w punkcie 4 artyku łu 26 Kodeksu
Karnego Ksi ęstwa Monako.Jeśli tylko warunki okre ślone w artykule 13 ust ęp 3 zostan ą
spełnione i stan ąsięskuteczne, zasady maj ące zastosowanie
do wymiany informacji okre ślone w niniejszym artykule b ędą
miały zastosowanie do wykrocze ńrównorz ędnych, o takim
samym stopniu szkodliwo ści, jak w przypadku oszustwa podat-
kowego, w świetle okre ślonego powy żej ustawodawstwa
państwa proszonego.
W odpowiedzi na wniosek nale życie uzasadniony, zgodnie
z ust ępem 3 poni żej, proszone pa ństwo dostarcza informacji
dotycz ących faktów b ędących przedmiotem post ępowania
administracyjnego, cywilnego lub karnego, wszcz ętego przez
państwo wnioskuj ące i odnosz ącego si ęwyłącznie do przy-
chodów z oszcz ędności, podlegaj ących opodatkowaniu w tym
państwie.
Informacje, o których mowa w artykule 9 ust ęp 2 niniejszej
Umowy, uznaje si ęza informacje, które mog ązosta ćwymie-
nione.
2. W celu okre ślenia, czy informacje mog ązosta ćwymie-
nione w odpowiedzi na wniosek, pa ństwo proszone stosuje
przepisy o przedawnieniu maj ące zastosowanie zgodnie
z prawem pa ństwa wnioskuj ącego, a nie przepisy
o przedawnieniu maj ące zastosowanie zgodnie z prawem
państwa proszonego. W żadnym przypadku żadna informacja
nie zostanie przekazana w sprawie przest ępstw pope łnionych
przed dniem 1 lipca 2005 r.
3. W celu ustalenia zasadno ści wniosku w łaściwy organ
Strony wnioskuj ącej dostarcza nast ępujących informacji, które
musz ąbyćzredagowane w j ęzyku urz ędowym pa ństwa proszo-
nego:
a) nazwa organu, który wyst ąpiłz wnioskiem;
b) to żsamo śćosoby fizycznej b ędącej przedmiotem wniosku
o wymian ęinformacji, dowód posiadania przez ni ąmiejsca
zamieszkania do celów podatkowych w pa ństwie wniosku-
jącym, jak równie żkażdy dokument, o świadczenie takiej
osoby fizycznej oraz inne dowody, na których wniosekjest oparty;
c) uzasadnienie, że informacje b ędące przedmiotem wniosku s ą
w posiadaniu Strony przyjmuj ącej wniosek lub s ą
w posiadaniu albo znajduj ąsiępod kontrol ąosoby znajdu-
jącej si ęna terytorium tej Strony;
d) deklaracja uzasadniaj ąca, że wniosek jest zgodny
z przepisami Strony, która go sformu łowała, a w szczegól-
ności,że jest dopuszczalny, bior ąc pod uwag ęterminy
przedawnienia;
e) deklaracja podkre ślająca,że Strona wnioskuj ąca użyła w celu
uzyskania informacji wszelkich środków dost ępnych na jej
obszarze i przewidzianych w jej ustawodawstwie lub prze-pisach, poza tymi, które mog łyby stanowi ćprzeszkod ę;
f) deklaracja okre ślająca, i żfakty ju żznane Stronie wniosku-
jącej stanowi ąwświetle prawa tej Strony uzasadnione
i zgodne domniemanie pope łnienia przest ępstwa oszustwa
podatkowego lub równorz ędnego wykroczenia, o których
mowa w ust ępie 1.PL 21.1.2005 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 19/59
4. Strona przyjmuj ąca wniosek mo że odmówi ćdostarczenia
żądanych informacji, je śli wniosek nie jest zgodny
z postanowieniami niniejszej Umowy.
Wszelkie wymienione w ten sposób informacje musz ąbyćtrak-
towane jako poufne i mog ązosta ćujawnione tylko osobom lub
właściwym organom Umawiaj ących si ęStron, które s ąwłaściwe
do opodatkowania wyp łaty odsetek, o których mowa w artykule
1. Osoby te lub organy mog ąujawnia ćuzyskane informacje
w toku jawnego post ępowania s ądowego lub w uzasadnianiu
wyroków s ądowych, które dotycz ątego opodatkowania
wyłącznie w pa ństwie wnioskuj ącym.
Informacje te nie mog ązosta ćprzekazane żadnej innej osobie
ani organowi bez uprzedniej pisemnej zgody w łaściwego
organu Umawiaj ącej si ęStrony przekazuj ącej informacje.
Artyku ł13
Konsultacje i przegl ąd
1. W przypadku pojawienia si ęjakichkolwiek nieporozumie ń
pomi ędzy w łaściwymi organami Ksi ęstwa Monako a jednym lub
więcej w łaściwymi organami Pa ństw Cz łonkowskich Wspólnoty
Europejskiej, o których mowa w artykule 5 niniejszej Umowy,w odniesieniu do interpretacji lub stosowania niniejszej Umowy,
dołożąone wszelkich stara ń, aby rozwi ązaćje w drodze
wzajemnego porozumienia. Informuj ąone bezzw łocznie
Komisj ęWspólnot Europejskich i w łaściwe organy innych
Państw Cz łonkowskich Wspólnoty Europejskiej o wynikach
swoich konsultacji.
W odniesieniu do kwestii interpretacji, Komisja mo że bra ć
udzia łw konsultacjach na wniosek dowolnego w łaściwego
organu.
2. Bez uszczerbku dla postanowie ńustępu 1 powy żej,
Umawiaj ące si ęStrony konsultuj ąsięwzajemnie co najmniej
raz na trzy lata lub na wniosek jednej z Umawiaj ących si ę
Stron w celu zbadania i –jeśli Umawiaj ące si ęStrony uznaj ą
to za stosowne –poprawy technicznego funkcjonowania niniej-
szej Umowy.
Umawiaj ące si ęStrony podkre ślająwagęrozwoju mi ędzynaro-
dowego w dziedzinie b ędącej przedmiotem niniejszej Umowy
i konsultuj ąsięwzajemnie, w razie potrzeby, podczas konsul-
tacji przewidzianych w tym ust ępie, w celu zbadania, czy
uwzgl ędniaj ąc sytuacj ęmiędzynarodow ą, konieczne jest doko-
nanie zmian w Umowie.
3. Z uwzgl ędnieniem zawierania umów dwustronnych
między Pa ństwami Cz łonkowskimi i pa ństwami trzecimi, podle-
gającymi tym samym obowi ązkom co Ksi ęstwo Monako
w dziedzinie opodatkowania dochodów z oszcz ędności wyp ła-
canych w formie odsetek, Ksi ęstwo Monako dokona przegl ądu
zakresu stosowania i warunków wprowadzania w życie zasad
okre ślonych w artykule 12, w przypadku pope łnienia wykro-
czeńrównorz ędnych, o takim samym stopniu szkodliwo ści co
przest ępstwo oszustwa podatkowego, okre ślone w powy ższymartykule. W tym celu Ksi ęstwo Monako rozpocznie konsultacje
z Komisj ąEuropejsk ą.
4. Konsultacje rozpoczynaj ąsięw terminie jednego miesi ąca
od daty z łożenia wniosku lub, gdy tylko to mo żliwe,
w przypadkach nag łych.
5. Dla celów konsultacji, o których mowa powy żej, ka żda
z Umawiaj ących si ęStron informuje stron ędrug ąo zmianach
mog ących mie ćwpływ na w łaściwe funkcjonowanie niniejszej
Umowy. Zmiany te mog ąobejmowa ćkażdąwłaściwąumow ę
między jedn ąz Umawiaj ących si ęStron a pa ństwem trzecim.
Artyku ł14
Stosowanie i zawieszenie stosowania
1. Stosowanie niniejszej Umowy jest uzale żnione od przy-
jęcia i wprowadzenia w życie przez terytoria zale żne lub stowa-
rzyszone Pa ństw Cz łonkowskich, o których mowa
w sprawozdaniu Rady (ds. Ekonomicznych i Finansowych) dlaRady Europejskiej, która odby łas ięw Santa Maria da Feira
w dniach 19 –20 czerwca 2000 roku, jak równie żprzez Stany
Zjednoczone Ameryki, Monako, Liechtenstein, Szwajcari ęi San
Marino, z zachowaniem identycznych lub równowa żnych
środków do tych, które zosta ły przewidziane w dyrektywie
Rady 2003/48/WE z dnia 3 czerwca 2003 roku lubw niniejszej Umowie, i zapewnienia tej samej daty stosowania.
2. Umawiaj ące si ęStrony podejmuj ądecyzj ęza wspólnym
porozumieniem, co najmniej na sze śćmiesi ęcy przed dat ą,
o której mowa w ust ępie 17, czy warunki ustanowione
w ust ępie 1 zostan ąspełnione, uwzgl ędniaj ąc daty wej ścia
wżycie odpowiednich środków w pa ństwach trzecich oraz
terytoriach zale żnych lub stowarzyszonych Pa ństw Cz łonkow-
skich. Je żeli Umawiaj ące si ęStrony nie zdecyduj ą,że warunek
ten jest spe łniony, uzgadniaj ąnow ądatędla celów artyku łu 17.
W tym celu Wspólnota Europejska notyfikuje Ksi ęstwu Monako
rzeczywiste wdro żenie środków identycznych lub równowa ż-
nych przez Pa ństwa Cz łonkowskie Wspólnoty Europejskiej,
terytoria zale żne lub stowarzyszone oraz zainteresowane
państwa trzecie.
3. Bez uszczerbku dla przygotowa ńinstytucjonalnych, i z
zastrze żeniem uprzednich postanowie ń, Ksi ęstwo Monako
stosuje niniejsz ąUmow ęz dat ą, o której mowa w artykule
17, i zawiadamia o tym Wspólnot ęEuropejsk ą.
4. Stosowanie niniejszej Umowy lub niektórych jej cz ęści
może zosta ćzawieszone ze skutkiem natychmiastowym przez
każdąz Umawiaj ących si ęStron poprzez notyfikacj ędrugiej
Umawiaj ącej si ęStronie, je żeli dyrektywa Rady 2003/48/WE
z dnia 3 czerwca 2003 roku w sprawie opodatkowaniadochodów z oszcz ędności w formie wyp łat odsetek lub jej
część przestanie mie ćzastosowanie tymczasowo b ądźna
stałe, zgodnie z prawem Unii Europejskiej lub w przypadku,
gdy Pa ństwo Cz łonkowskie Unii Europejskiej zawiesi stoso-
wanie swoich środków wykonawczych.PL L 19/60 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 21.1.2005
5. Ka żda z Umawiaj ących si ęStron mo że zawiesi ćstoso-
wanie niniejszej Umowy poprzez notyfikacj ędrugiej Umawia-
jącej si ęStronie, je żeli jedno z wymienionych pi ęciu pa ństw
trzecich (Stany Zjednoczone Ameryki, Monako, Liechtenstein,Szwajcaria i San Marino) lub jedno z terytoriów zale żnych
lub stowarzyszonych Pa ństw Cz łonkowskich Wspólnoty Euro-
pejskiej, o których mowa w ust ępie 1, przestanie stosowa ć
środki identyczne lub równowa żne do tych, które przewiduje
dyrektywa Rady 2003/48/WE z dnia 3 czerwca 2003 roku
w sprawie opodatkowania dochodów z oszcz ędności
w formie wyp łacanych odsetek. Zawieszenie stosowania nast ę-
puje najwcze śniej po dwóch miesi ącach od notyfikacji. Przy-
wraca si ęstosowanie Umowy, gdy tylko środki zostan ą
ponownie przywrócone.
Artyku ł15
Inny(-e) o środek(-ki) azjatycki(-e)
Podczas okresu przej ściowego, o którym mowa w dyrektywie
Rady 2003/48/WE z dnia 3 czerwca 2003 roku w sprawieopodatkowania dochodów z oszcz ędności w formie wyp łaca-
nych odsetek, Wspólnota Europejska rozpoczyna dyskusje
z innymi o środkami finansowymi w celu przyj ęcia
i skutecznego stosowania, przez odpowiednie jurysdykcje,środków równowa żnych do tych stosowanych we Wspólnocie.
Artyku ł16
Podpisanie, wej ście w życie i wypowiedzenie
1. Niniejsza Umowa podlega ratyfikacji lub zatwierdzeniu
przez Umawiaj ące si ęStrony, zgodnie z ich procedurami
wewn ętrznymi. Umawiaj ące si ęStrony notyfikuj ąsobie
nawzajem zako ńczenie tych procedur. Niniejsza Umowa
wchodzi w życie pierwszego dnia drugiego miesi ąca po dacie
ostatniej notyfikacji.
2. Niniejsza Umowa obowi ązuje do jej wypowiedzenia przez
jednąz Umawiaj ących si ęStron.
3. Ka żda z Umawiaj ących si ęStron mo że wypowiedzie ć
niniejsz ąUmow ępoprzez notyfikacj ędrugiej Umawiaj ącej si ę
Strony. W takim przypadku Umowa przestaje mie ćzastoso-
wanie po up ływie dwunastu miesi ęcy od wy żej wymienionej
notyfikacji.
Artyku ł17
Postanowienia wykonawcze
Bez uszczerbku dla postanowie ńartyku łu 14, Umawiaj ące si ę
Strony stosuj ą przepisy ustawowe, wykonawcze
i administracyjne niezb ędne do stosowania niniejszej Umowy
od dnia 1 lipca 2005 roku.Artyku ł18
Roszczenia i postanowienia ko ńcowe
1. Wypowiedzenie lub zawieszenie stosowania niniejszej
Umowy w ca łości lub w cz ęści nie narusza roszcze ńosób
trzecich, zgodnie z artyku łem 10.
2. W takim przypadku Ksi ęstwo Monako ustanowi rozli-
czenie ko ńcowe przed ko ńcem stosowania niniejszej Umowy
i dokona ostatecznej wyp łaty Pa ństwom Cz łonkowskim Wspól-
noty Europejskiej.
Artyku ł19
Zakres terytorialny
Niniejsz ąUmow ęstosuje si ę, z jednej strony, do terytoriów, do
których ma zastosowanie Traktat ustanawiaj ący Wspólnot ę
Europejsk ąi na warunkach przewidzianych w wymienionym
Traktacie, a z drugiej strony –do terytorium Ksi ęstwa Monako.
Artyku ł20
Załączniki
1. Dwa za łączniki stanowi ąintegraln ączęść niniejszej
Umowy.
2. Wykaz w łaściwych organów znajduj ący si ęwz a łączniku
Im o że zosta ćzmieniony poprzez zwyk łe zawiadomienie
drugiej Umawiaj ącej si ęStrony przez Ksi ęstwo Monako,
w przypadku, gdy dotyczy to organu, o którym mowaw literze a) wymienionego wy żej za łącznika, i przez Wspólnot ę
Europejsk ą, w przypadku, gdy dotyczy to innych organów.
Wykaz podmiotów powi ązanych, znajduj ący si ęwz a łączniku
II, mo że zosta ćzmieniony za wspólnym porozumieniem.
Artyku ł21
Języki
1. Niniejsza Umowa jest sporz ądzona w dwóch egzempla-
rzach, w j ęzykach: angielskim, czeskim, du ńskim, esto ńskim,
fińskim, francuskim, greckim, hiszpa ńskim, litewskim, łotew-
skim, niderlandzkim, niemieckim, polskim, portugalskim,słowackim, s łoweńskim, szwedzkim, w ęgierskim i w łoskim,
przy czym teksty we wszystkich j ęzykach s ąjednakowo auten-
tyczne.
2. Tekst w j ęzyku malta ńskim zostanie uwierzytelniony
przez Umawiaj ące si ęStrony na podstawie wymiany listów.
Jego t łumaczenie jest na równi autentyczne z t łumaczeniem
wjęzykach wymienionych w ust ępie 1.PL 21.1.2005 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 19/61
EN FE DE LO CUAL, los plenipotenciarios abajo firmantes suscriben el presente Acuerdo.
NA D ŮKAZ ČEHO Žpřipojili ní že podepsaní zplnomocn ění zástupci k této smlouv ěsvé podpisy.
TIL BEKRÆFTELSE HERAF har undertegnede befuldmægtigede underskrevet denne aftale.
ZU URKUND DESSEN haben die unterzeichneten Bevollmächtigten ihre Unterschriften unter dieses
Abkommen gesetzt.
SELLE KINNITUSEKS on täievolilised esindajad käesolevale lepingule alla kirjutanud.
ΣΕ ΠΙΣΤΩΣΗ ΤΩΝ ΑΝΩΤΕΡΩ ,οι υπογράφοντες πληρεξούσιοι έθεσαν την υπογραφή τους κάτω από την
παρούσα συμφωνία .
IN WITNESS WHEREOF, the undersigned Plenipotentiaries have signed the present Agreement.EN FOI DE QUOI, les plénipotentiaires soussignés ont apposé leurs signatures au bas du présent accord.IN FEDE DI CHE, i plenipotenziari sottoscritti hanno apposto la propria firma in calce al presente accordo.
TO APLIECINOT, attiec īgi pilnvarotas personas ir parakst ījušasšo nol īgumu.
TAI PALIUDYDAMI, šįSusitarim ąpasira šėtoliau nurodyti įgaliotieji atstovai.
A FENTIEK HITELÉÜL az alulírott meghatalmazottak e megállapodást alább kézjegyükkel látták el.
B'XIEHDA TA' DAN, il-Plenipotenzjari hawn ta ħt iffirmati ffirmaw dan il-Ftehim.
TEN BLIJKE WAARVAN de ondergetekende gevolmachtigden hun handtekening onder deze overeenkomst
hebben geplaatst.
NA DOWÓD CZEGO ni żej podpisani pe łnomocnicy podpisali niniejsz ąUmow ę.
EM FÉ DO QUE, os plenipotenciários abaixo assinados apuserem as suas assinaturas no final do presente
Acordo.
NA DÔKAZ ČOHO dolupodpísaní splnomocnení zástupcovia podpísali túto dohodu.
V POTRDITEV TEGA so spodaj podpisani poobla ščenci podpisali ta sporazum.
TÄMÄN VAKUUDEKSI allamainitut täysivaltaiset edustajat ovat allekirjoittaneet tämän sopimuksen.
TILL BEVIS HÄRPÅ har undertecknade befullmäktigade undertecknat detta avtal.
Hecho en Bruselas, el siete de diciembre del dos mil cuatro.
V Bruselu dne sedmého prosince dva tisíce čtyři.
Udfærdiget i Bruxelles, den syvende december to tusind og fire.
Geschehen zu Brüssel am siebten Dezember zweitausendundvier.
Kahe tuhande neljanda aasta detsembrikuu seitsmendal päeval Brüsselis.Έγινε στις Βρυξέλλες ,στις εφτά Δεκεμβρίου δύο χιλιάδες τέσσερα .
Done at Brussels on the seventh day of December in the year two thousand and four.
Fait à Bruxelles, le sept décembre deux mille quatre.Fatto a Bruxelles, addì sette dicembre duemilaquattro.Brisel ē, divi t ūkstoši ceturt āgada sept ītajādecembr ī.
Pasira šyta du t ūkstan čiai ketvirt ųmetųgruod žio septint ądienąBriuselyje.
Kelt Brüsszelben, a kett őezer negyedik év december hetedik napján.
Magħmul fi Brussel fis-seba' jum ta' Di ċembru tas-sena elfejn u erbg ħa.
Gedaan te Brussel, de zevende december tweeduizendvier.
Sporz ądzono w Brukseli dnia siódmego grudnia roku dwutysi ęcznego czwartego.
Feito em Bruxelas, em sete de Dezembro de dois mil e quatro.V Bruseli siedmeho decembra dvetisíc štyri.
Podpisano v Bruslju, dne sedmega decembra leta dva tiso čštiri.
Tehty Brysselissä seitsemäntenä päivänä joulukuuta vuonna kaksituhattaneljä.Som skedde i Bryssel den sjunde december tjugohundrafyra.PL L 19/62 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 21.1.2005
Por la Comunidad Europea
Za Evropské spole čenství
For Det Europæiske FællesskabFür die Europäische GemeinschaftEuroopa Ühenduse nimel
Για την Ευρωπαϊκή Κοινότητα
For the European CommunityPour la Communauté européennePer la Comunità europeaEiropas Kopienas v ārdā
Europos bendrijos varduaz Európai Közösség részér ől
Għall-Komunità Ewropea
Voor de Europese GemeenschapW imieniu Wspólnoty EuropejskiejPela Comunidade EuropeiaZa Európske spolo čenstvo
za Evropsko skupnostEuroopan yhteisön puolesta
På Europeiska gemenskapens vägnar
Pour la Principauté de Monaco
PL 21.1.2005 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 19/63
ZAŁĄCZNIK 1
WYKAZ W ŁAŚCIWYCH ORGANÓW UMAWIAJ ĄCYCH SI ĘSTRON
Dla celów niniejszej Umowy „właściwe organy ”to:
a) w Ksi ęstwie Monako: Conseiller de Gouvernement pour les Finances et l'Economie lub upowa żniony przedstawiciel;
b) dla Królestwa Belgii: De Minister van Financiën/Minister Finansów lub jego upowa żniony przedstawiciel;
c) dla Republiki Czeskiej: Ministr financí lub jego upowa żniony przedstawiciel;
d) dla Królestwa Danii: Skatteministeren lub upowa żniony przedstawiciel;
e) dla Republiki Federalnej Niemiec: Der Bundesminister der Finanzen lub upowa żniony przedstawiciel;
f) dla Republiki Esto ńskiej: Rahandusminister lub upowa żniony przedstawiciel;
g) dla Republiki Greckiej: Ο Υπουργός Οικονομίας και Οικονομικών lub upowa żniony przedstawiciel;
h) dla Królestwa Hiszpanii: El Ministro de Economía y Hacienda lub upowa żniony przedstawiciel;
i) dla Republiki Francuskiej: Le Ministre chargé du budget lub upowa żniony przedstawiciel;
j) dla Irlandii: The Revenue Commissioners lub upowa żniony przedstawiciel;
k) dla Republiki W łoskiej: Il Capo del Dipartimento per le Politiche Fiscali lub upowa żniony przedstawiciel;
l) dla Republiki Cypryjskiej: Υπουργός Οικονομικών lub upowa żniony przedstawiciel;
m) dla Republiki Łotewskiej: Finan šu ministrs lub upowa żniony przedstawiciel;
n) dla Republiki Litewskiej: Finans ųministras lub upowa żniony przedstawiciel;
o) dla Wielkiego Ksi ęstwa Luksemburga: Le Ministre des Finances lub upowa żniony przedstawiciel; dla stosowania
artyku łu1 2w łaściwym organem jest Procureur Général d ’Etat luxembourgeois;
p) dla Rebubliki W ęgierskiej: A pénzügyminiszter lub upowa żniony przedstawiciel;
q) dla Republiki Malty: Il-Ministru responsabbli g ħall-Finanzi lub upowa żniony przedstawiciel;
r) dla Królestwa Niderlandów: De Minister van Financiën lub upowa żniony przedstawiciel;
s) dla Republiki Austrii: Der Bundesminister für Finanzen lub upowa żniony przedstawiciel;
t) dla Rzeczpospolitej Polskiej: Minister Finansów lub upowa żniony przedstawiciel;
u) dla Republiki Portugalii: O Ministro das Finanças lub upowa żniony przedstawiciel;
v) dla Republiki S łowenii: Minister za financií lub upowa żniony przedstawiciel;
w) dla Republiki S łowackiej: Minister financií lub upowa żniony przedstawiciel;
x) dla Republiki Finlandii: Valtiovarainministeriö/Finansministeriet lub upowa żniony przedstawiciel;
y) dla Królestwa Szwecji: Chefen för Finansdepartementet lub upowa żniony przedstawiciel;
z) dla Zjednoczonego Królestwa Wielkiej Brytanii i Irlandii Pó łnocnej i dla terytoriów europejskich, z którymi Zjedno-
czone Królestwo utrzymuje stosunki zagraniczne: the Commissioners of Inland Revenue lub upowa żniony przedsta-
wiciel, jak równie żwłaściwy organ Gibraltaru, wskazany przez Zjednoczone Królestwo, zgodnie z zawartymi poro-
zumieniami dotycz ącymi w łaściwych organów Gibraltaru, z uwzgl ędnieniem wytycznych Unii Europejskiej, Wspól-
noty Europejskiej i Traktatów w tej sprawie, przedstawionych dnia 19 kwietnia 2000 roku. Pa ństwom Cz łonkowskim
i instytucjom Unii Europejskiej, z czego jedna kopia zostanie przedstawiona Ksi ęstwu Monako przez Sekretariat
Generalny Rady Unii Europejskiej i które odnosz ąsiędo niniejszej Umowy.PL L 19/64 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 21.1.2005
ZAŁĄCZNIK II
WYKAZ PODMIOTÓW POWI ĄZANYCH
Do celów artyku łu 11 niniejszej Umowy uznaje si ęnastępujące podmioty za „podmioty powi ązane dzia łające
w charakterze organu w ładzy publicznej lub których rola jest uznawana na mocy umowy mi ędzynarodowej ”:
Podmioty w UNII EUROPEJSKIEJ:
Belgia
—Region flamandzki (Vlaams Gewest)
—Region walo ński
—Region brukselski (Brussels Hoofstedeljk Gewest)
—Wspólnota francuska
—Wspólnota flamandzka (Vlaamse Gemeenschap)
—Wspólnota germa ńska (Deutschsprachige Gemeinschaft)
Hiszpania
—Xunta de Galicia
—Junta de Andalucía
—Junta de Extremadura
—Junta de Castilla-La Mancha
—Junta de Castilla-León
—Gobierno Foral de Navarra
—Govern de les Illes Balears
—Generalitat de Catalunya
—Generalitat de Valencia
—Diputación General de Aragón
—Gobierno de las Islas Canarias
—Gobierno de Murcia
—Gobierno de Madrid
—Gobierno de la Comunidad Autónoma del País Vasco/Euzkadi
—Diputación Foral de Guipúzcoa
—Diputación Foral de Vizcaya/Bizkaia
—Diputación Foral de Alava
—Ayuntamiento de Madrid
—Ayuntamiento de Barcelona
—Cabildo Insular de Gran Canaria
—Cabildo Insular de TenerifePL 21.1.2005 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 19/65
—Instituto de Crédito Oficial
—Instituto Catalán de Finanzas
—Instituto Valenciano de Finanzas
Grecja
—Оργανισμός Тηλεπικοινωνιών Ελλάδος (Urz ąd Greckiej Telekomunikacji)
—Оργανισμός Σιδηροδρόμων Ελλάδος (Greckie Sieci Kolejowe)
—Δημόσια Επιχείρηση Ηλεκτρισμού (Państwowe Przedsi ębiorstwo Energetyczne)
Francja
—La Caisse d'amortissement de la dette sociale –CADES (Kasa Zmniejszania Zad łużenia Spó łek);
—L'Agence française de développement –AFD (Francuska Agencja Rozwoju);
—Réseau Ferré de France –RFF (Francuska Sie ćKolejowa);
—Caisse Nationale des Autoroutes –CNA (Narodowa Kasa Austostrad);
—Assistance publique Hôpitaux de Paris –APHP (Opieka Spo łeczna Szpitali Pary ża);
—Charbonnages de France –CDF (Dyrekcja Francuskich Pa ństwowych Kopal ńWęglowych);
—Entreprise minière et chimique –EMC (Przedsi ębiorstwo Górniczo-Chemiczne).
Włochy
—Regiony
—Prowincje
—Magistraty
—Cassa Depositi e Prestiti (Kasa Depozytów i Po życzek)
Łotwa
—Pašvaldības (w ładze lokalne)
Polska
—Gminy
—Powiaty
—Województwa
—Związki gmin
—Związki powiatów
—Związki województw
—Miasto sto łeczne Warszawa
—Agencja Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa
—Agencja Nieruchomo ści RolnychPL L 19/66 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 21.1.2005
Portugalia
—Região Autónoma da Madeira (autonomiczny region Madery)
—Região Autónoma dos Açores (autonomiczny region Azorów)
—Gminy
Słowacja
—mestá a obce (magistraty)
—Železnice Slovenskej republiky (S łowackie Koleje Pa ństwowe)
—Štátny fond cestného hospodárstva (Narodowy Fundusz Zarz ądu Drogami)
—Slovenské elektrárne (S łowackie Elektrownie)
—Vodohospodárska výstavba (Przedsi ębiorstwo Racjonalnego Wykorzystania Wody)
INSTYTUCJE MI ĘDZYNARODOWE:
—Europejski Bank Odbudowy i Rozwoju
—Europejski Bank Inwestycyjny
—Azjatycki Bank Rozwoju
—Afryka ński Bank Rozwoju
—Bank Światowy MBOR/MFW
—Międzynarodowe Stowarzyszenie Finansowe
—Ameryka ński Bank Rozwoju
—Fundusz Rozwoju Socjalnego Rady Europy
—Euratom (Europejska Wspólnota Energii Atomowej)
—Wspólnota Europejska
—Andyjskie Stowarzyszenie Rozwoju
—Eurofima (Europejskie Towarzystwo Finansowania Taboru Kolejowego)
Postanowienia artyku łu 11 nie naruszaj ążadnego zobowi ązania mi ędzynarodowego, które Umawiaj ące si ęStrony
mog łyby wcze śniej przyj ąć, w sprawie wy żej wymienionych instytucji mi ędzynarodowych.
PODMIOTY W KRAJACH TRZECICH:
Podmioty, które spe łniająnastępujące kryteria:
1. podmiot wyra źnie uznawany za podmiot publiczny wed ług kryteriów krajowych;
2. taki podmiot publiczny jest producentem nierynkowym, który zarz ądza dzia łalnościami i finansuje dzia łalności pole-
gające głównie na dostarczeniu ludziom dóbr i us ług nierynkowych i nad którym administracja publiczna sprawuje
skuteczn ąkontrol ę;
3. podmiot publiczny jest du żym i regularnym emitentem skryptów d łużnych;
4. zainteresowane pa ństwo jest w stanie zagwarantowa ć,że ten podmiot publiczny nie skorzysta z klauzuli wcze śniej-
szego umorzenia w przypadku ubruttowienia.PL 21.1.2005 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 19/67
DEKLARACJA INTENCJI
między Wspólnot ąEuropejsk ąaK s i ęstwem Monako
W chwili zawarcia Umowy ustanawiaj ącej środki równowa żne do tych, które zosta ły przewidziane
w dyrektywie Rady 2003/48/WE w sprawie opodatkowania dochodów z oszcz ędności w formie wyp łaco-
nych odsetek (zwanej dalej „dyrektyw ą”), Wspólnota Europejska, jej Pa ństwa Cz łonkowskie i Ksi ęstwo
Monako podpisa ły niniejsz ąDeklaracj ęintencji, która jest uzupe łnieniem do tej Umowy.
Jeśli jedna z Umawiaj ących si ęStron stwierdza, że istotne ró żnice zwi ązane z wdro żeniem systemu
wymiany informacji polegaj ąna tym, że Umowa nie by łaby stosowana w sposób sprawiedliwy, Umawiaj ące
sięStrony przyst ępująbezzw łocznie do konsultacji, aby okre ślićzasady konieczne do ustanowienia równego
traktowania. Komisja Europejska sk łada bezzw łocznie sprawozdanie z tych konsultacji Radzie i proponuje
środki konieczne do ustanowienia równego traktowania. W terminie koniecznym do osi ągnięcia tego celu
każdy nowy wniosek w sprawie wymiany informacji, sformu łowany zgodnie z artyku łem 12 niniejszej
umowy i o takim samym charakterze, jak ten le żący u podstawy stosowania niniejszego ust ępu, zostanie
poddany przegl ądowi w ramach powy ższych konsultacji.
Jeśli zostanie wykryta istotna ró żnica mi ędzy zakresem stosowania dyrektywy Rady 2003/48/WE z dnia 3
czerwca 2003 roku a zakresem stosowania niniejszej Umowy, w przypadku artyku łów 4 i 6 tej ostatniej,
Umawiaj ące si ęStrony przyst ępująbezzw łocznie do konsultacji, zgodnie z artyku łem 13 ust ęp 1 niniejszej
umowy, aby upewni ćsię,że równowa żny charakter środków przewidzianych w niniejszej Umowie zosta ł
zachowany.
Sygnatariusze niniejszej Deklaracji intencji stwierdzaj ą,iżuważają,że porozumienie, o którym mowa
w ust ępie pierwszym i niniejsza Deklaracja intencji stanowi ąugod ęakceptowaln ąi zrównowa żoną, która
możeb y ćtaktowana jako chroni ąca interesy stron. W zwi ązku z tym wdro żą, w dobrej woli, ustalone
środki i powstrzymaj ąsięod wszelkich dzia łańjednostronnych, które mog łyby zaszkodzi ćniniejszej
ugodzie bez uzasadnionej przyczyny.
Wspólnota Europejska jest gotowa rozpocz ąćzr z ądem Ksi ęstwa Monako przegl ąd warunków, które
mog łyby pozwoli ćna wzmocnienie wymiany mi ędzy Monako a Wspólnot ąw dziedzinie niektórych instru-
mentów finansowych i us ług ubezpieczeniowych, je śli zostanie potwierdzone, że regu ły ostro żnościowe,
które maj ąbyćstosowane, i dzia łania nadzorcze zainteresowanych podmiotów w Monako s łużązapew-
nieniu w łaściwego funkcjonowania rynku wewn ętrznego powy ższych sektorów. Na tej zasadzie i zgodnie
z przyj ętąpolityk ązewn ętrznąWspólnoty przyjmowan ąwzgl ędem podobnych wniosków w przesz łości
ewentualna umowa powinna opiera ćsięna przej ęciu i wdro żeniu przez Ksi ęstwo Monako dorobku wspól-
notowego istniej ącego i tego, który zostanie stworzony w przysz łości. Przewidzie ćrównie żnależy wdro-
żenie przez Ksi ęstwo Monako innych regu ł, istniej ących i tych, które zostan ąstworzone w przysz łości,
odpowiednich dla w łaściwego funkcjonowania rynku wewn ętrznego w powy ższych sektorach, na przyk ład
w dziedzinie konkurencji i opodatkowania.
Sygnatariusze niniejszej Deklaracji intencji odnotowuj ą,iżdefinicja przest ępstwa oszustwa podatkowego
dotyczy tylko dziedziny opodatkowania oszcz ędności, w ramach wy żej wymienionej Umowy.
Sporz ądzono w Brukseli, dnia 7 grudnia 2004 r. w dwóch egzemplarzach w j ęzykach: angielskim, czeskim,
duńskim, esto ńskim, fi ńskim, francuskim, greckim, hiszpa ńskim, łotewskim, niderlandzkim, niemieckim,
polskim, portugalskim, s łowackim, s łoweńskim, szwedzkim, w ęgierskim i w łoskim, przy czym teksty
wk a żdym z tych j ęzyków s ąna równi autentyczne.
Tekst w j ęzyku malta ńskim zostanie uwierzytelniony przez Umawiaj ące si ęStrony na podstawie wymiany
listów. Jego t łumaczenie jest na równi autentyczne z t łumaczeniem w j ęzykach wymienionych
w poprzednim akapicie.PL L 19/68 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej 21.1.2005
Por la Comunidad Europea
Za Evropské spole čenství
For Det Europæiske FællesskabFür die Europäische GemeinschaftEuroopa Ühenduse nimel
Για την Ευρωπαϊκή Κοινότητα
For the European CommunityPour la Communauté européennePer la Comunità europeaEiropas Kopienas v ārdā
Europos bendrijos varduaz Európai Közösség részér ől
Għall-Komunità Ewropea
Voor de Europese GemeenschapW imieniu Wspólnoty EuropejskiejPela Comunidade EuropeiaZa Európske spolo čenstvo
za Evropsko skupnostEuroopan yhteisön puolesta
På Europeiska gemenskapens vägnar
Pour la Principauté de Monaco
PL 21.1.2005 Dziennik Urz ędowy Unii Europejskiej L 19/69