02015R0534 — PL — 01.06.2020 — 002.001

Dokument ten służy wyłącznie do celów informacyjnych i nie ma mocy prawnej. Unijne instytucje nie ponoszą żadnej odpowiedzialności za jego treść. Autentyczne wersje odpowiednich aktów prawnych, włącznie z ich preambułami, zostały opublikowane w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej i są dostępne na stronie EUR-Lex. Bezpośredni dostęp do tekstów urzędowych można uzyskać za pośrednictwem linków zawartych w dokumencie

►B ROZPORZĄDZENIE EUROPEJSKIEGO BANKU CENTRALNEGO (UE) 2015/534 z dnia 17 marca 2015 r. w sprawie sprawozdawczości dotyczącej nadzorczych informacji finansowych (EBC/2015/13) (Dz.U. L 086 z 31.3.2015, s. 13)

zmienione przez:





sprostowane przez:









▼B

ROZPORZĄDZENIE EUROPEJSKIEGO BANKU CENTRALNEGO (UE) 2015/534

z dnia 17 marca 2015 r.

w sprawie sprawozdawczości dotyczącej nadzorczych informacji finansowych (EBC/2015/13)







TYTUŁ I

PRZEDMIOT I DEFINICJE

▼M1

Artykuł 1

Przedmiot i zasady ogólne

1. Niniejsze rozporządzenie określa wymogi dotyczące przekazywania właściwym organom krajowym nadzorczych informacji finansowych przez:

a) istotne instytucje kredytowe stosujące międzynarodowe standardy rachunkowości zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 1606/2002 w odniesieniu do sprawozdawczości nadzorczej na zasadzie skonsolidowanej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013;

b) istotne instytucje kredytowe inne niż te wymienione w lit. a), które podlegają krajowym standardom rachunkowości na zasadzie skonsolidowanej na podstawie dyrektywy 86/635/EWG;

c) istotne instytucje kredytowe na zasadzie indywidualnej i istotne oddziały;

d) istotne instytucje kredytowe w odniesieniu do jednostek zależnych mających siedzibę w nieuczestniczącym państwie członkowskim lub w państwie trzecim;

e) mniej istotne instytucje kredytowe stosujące międzynarodowe standardy rachunkowości zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 1606/2002 w odniesieniu do sprawozdawczości nadzorczej na zasadzie skonsolidowanej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013;

f) mniej istotne instytucje kredytowe inne niż te wymienione w lit. e), które podlegają krajowym standardom rachunkowości na zasadzie skonsolidowanej na podstawie dyrektywy 86/635/EWG;

g) mniej istotne instytucje kredytowe na zasadzie indywidualnej i mniej istotne oddziały.

2. W drodze wyjątku od art. 7 i 14 instytucje kredytowe, w odniesieniu do których odstąpiono od stosowania wymogów ostrożnościowych na zasadzie indywidualnej, zgodnie z art. 7 lub 10 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, nie mają obowiązku przekazywania nadzorczych informacji finansowych na zasadzie indywidualnej zgodnie z niniejszym rozporządzeniem. W przypadku instytucji, które nie przekazują nadzorczych informacji finansowych na zasadzie indywidualnej zgodnie z niniejszym ustępem, właściwe organy krajowe przekazują EBC wzory określone w załączniku III lub IV rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014, które otrzymają od tych instytucji.

3. W przypadku gdy właściwe organy, w tym EBC, wymagają od instytucji stosowania się do wymogów określonych w częściach od drugiej do czwartej oraz od szóstej do ósmej rozporządzenia (UE) nr 575/2013, a także w tytule VII dyrektywy 2013/36/UE na zasadzie subskonsolidowanej zgodnie z art. 11 ust. 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, takie instytucje mają obowiązek spełniać wymogi, które zostały określone w niniejszym rozporządzeniu na zasadzie skonsolidowanej, także na zasadzie subskonsolidowanej.

3a. W przypadku gdy instytucje dominujące stosują metodę konsolidacji indywidualnej zgodnie z art. 9 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, instytucje te mają obowiązek spełniać wymogi określone w niniejszym rozporządzeniu na zasadzie indywidualnej, stosując jedynie metodę konsolidacji indywidualnej.

4. Właściwe organy krajowe lub krajowe banki centralne mogą wykorzystywać dane zebrane zgodne z niniejszym rozporządzeniem do innych celów.

5. Niniejsze rozporządzenie nie wpływa na standardy rachunkowości stosowane przez nadzorowane podmioty w odniesieniu do swoich skonsolidowanych lub rocznych sprawozdań finansowych, ani nie zmienia standardów rachunkowości stosowanych w odniesieniu do sprawozdawczości nadzorczej. W związku z faktem, że nadzorowane podmioty stosują różne standardy rachunkowości, przekazywane powinny być jedynie informacje dotyczące zasad wyceny, w tym metod szacowania strat z tytułu ryzyka kredytowego, przewidzianych przez dane standardy rachunkowości i stosowanych przez odpowiednie nadzorowane podmioty na zasadzie indywidualnej lub skonsolidowanej. W tym celu dla nadzorowanych podmiotów stosujących standardy rachunkowości na podstawie dyrektywy 86/635/EWG zapewnia się specjalne wzory sprawozdawcze. Punkty danych w ramach wzorów, które nie mają zastosowania do danych nadzorowanych podmiotów, nie podlegają obowiązkowemu przekazywaniu.

6. Istotne i mniej istotne oddziały mogą przekazywać informacje, które mają obowiązek przekazywać na podstawie niniejszego rozporządzenia, odpowiedniemu właściwemu organowi krajowemu za pośrednictwem instytucji kredytowej, przez którą zostały utworzone.

▼B

Artykuł 2

Definicje

O ile nie postanowiono inaczej, na potrzeby niniejszego rozporządzenia stosuje się definicje zawarte w rozporządzeniu (UE) nr 468/2014 (EBC/2014/17) wraz z następującymi definicjami:

(1) „MSR” i „MSSF” oznaczają „Międzynarodowe Standardy Rachunkowości” oraz „Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej”, o których mowa w art. 2 rozporządzenia (WE) nr 1606/2002;

(2) „jednostka zależna” oznacza jednostkę zależną w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 16 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, będącą instytucją kredytową w rozumieniu art. 4. ust. 1 pkt 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013;

▼M1 —————

▼B

(4) „na zasadzie skonsolidowanej” oznacza na zasadzie skonsolidowanej w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 48 rozporządzenia (UE) nr 575/2013;

(5) „na zasadzie subskonsolidowanej” oznacza na zasadzie subskonsolidowanej w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 49 rozporządzenia (UE) nr 575/2013;

▼M1

(6) „istotna instytucja kredytowa” oznacza instytucję kredytową mającą status istotnego nadzorowanego podmiotu;

(7) „mniej istotna instytucja kredytowa” oznacza instytucję kredytową niemającą statusu istotnego nadzorowanego podmiotu;

(8) „istotny oddział” oznacza oddział mający status istotnego nadzorowanego podmiotu niebędącego częścią nadzorowanej grupy, utworzony w uczestniczącym państwie członkowskim przez instytucję kredytową mającą siedzibę w nieuczestniczącym państwie członkowskim;

(9) „mniej istotny oddział” oznacza oddział niemający statusu istotnego nadzorowanego podmiotu niebędącego częścią nadzorowanej grupy, utworzony w uczestniczącym państwie członkowskim przez instytucję kredytową mającą siedzibę w nieuczestniczącym państwie członkowskim.

▼M1

Artykuł 3

Zmiana statusu nadzorowanego podmiotu

1. Na potrzeby niniejszego rozporządzenia nadzorowany podmiot klasyfikuje się jako istotny 12 miesięcy po powiadomieniu go o decyzji, o której mowa w art. 45 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 468/2014 (EBC/2014/17). Ma on obowiązek przekazywania informacji zgodnie z tytułem II niniejszego rozporządzenia jako istotny nadzorowany podmiot w pierwszej sprawozdawczej dacie referencyjnej przypadającej po tym, jak został on sklasyfikowany jako istotny.

2. Na potrzeby niniejszego rozporządzenia nadzorowany podmiot klasyfikuje się jako mniej istotny po powiadomieniu go o decyzji, o której mowa w art. 46 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 468/2014 (EBC/2014/17). Następnie podmiot taki zaczyna przekazywać informacje zgodnie z postanowieniami tytułu III niniejszego rozporządzenia.







TYTUŁ II

PRZEKAZYWANIE DANYCH PRZEZ ISTOTNE INSTYTUCJE KREDYTOWE NA ZASADZIE SKONSOLIDOWANEJ I ZASADZIE INDYWIDUALNEJ ORAZ PRZEZ ISTOTNE ODDZIAŁY NA ZASADZIE INDYWIDUALNEJ







ROZDZIAŁ I

Przekazywanie danych na zasadzie skonsolidowanej

Artykuł 4

Format i częstotliwość sprawozdawczości na zasadzie skonsolidowanej oraz sprawozdawcze daty referencyjne i daty przekazywania danych dla istotnych instytucji kredytowych stosujących MSSF w odniesieniu do sprawozdawczości nadzorczej na zasadzie skonsolidowanej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Zgodnie z art. 99 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 istotne instytucje kredytowe, które stosują MSSF na podstawie rozporządzenia (WE) nr 1606/2002 w odniesieniu do sprawozdawczości nadzorczej na zasadzie skonsolidowanej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, przekazują nadzorcze informacje finansowe na zasadzie skonsolidowanej zgodnie z art. 2, 3 i 10 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014.

Artykuł 5

Format i częstotliwość sprawozdawczości na zasadzie skonsolidowanej oraz sprawozdawcze daty referencyjne i daty przekazywania danych dla istotnych instytucji kredytowych stosujących krajowe standardy rachunkowości na zasadzie skonsolidowanej na podstawie dyrektywy 86/635/EWG

Zgodnie z art. 99 ust. 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 istotne instytucje kredytowe inne niż te, o których mowa w art. 4, które podlegają krajowym standardom rachunkowości na zasadzie skonsolidowanej na podstawie dyrektywy 86/635/EWG, przekazują nadzorcze informacje finansowe na zasadzie skonsolidowanej zgodnie z art. 2, 3 i 11 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014.







ROZDZIAŁ II

Przekazywanie danych na zasadzie indywidualnej

Artykuł 6

Format i częstotliwość sprawozdawczości na zasadzie indywidualnej dla instytucji kredytowych, które nie stanowią części istotnej nadzorowanej grupy, oraz dla istotnych oddziałów

1. Istotne instytucje kredytowe, które stosują MSSF zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002, ponieważ przygotowują swoje roczne sprawozdania finansowe zgodnie ze standardami rachunkowości, o których mowa w tym rozporządzeniu, lub dlatego, że stosują je na potrzeby sprawozdawczości nadzorczej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, oraz które nie stanowią części istotnej nadzorowanej grupy, przekazują nadzorcze informacje finansowe właściwym organom krajowym na zasadzie indywidualnej. Powyższe stosuje się także do istotnych oddziałów.

2. Nadzorcza sprawozdawczość finansowa, o której mowa w ust. 1, obejmuje informacje określone w art. 9 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014, w tym informacje wskazane we wzorze 40.1 załącznika III do tego rozporządzenia, i ma miejsce z częstotliwością określoną w tym artykule.

3. Istotne instytucje kredytowe inne niż te wymienione w ust. 1, które nie stanowią części istotnej nadzorowanej grupy i podlegają krajowym standardom rachunkowości na podstawie dyrektywy 86/635/EWG, przekazują nadzorcze informacje finansowe odpowiednim właściwym organom krajowym. Powyższe stosuje się także do istotnych oddziałów.

4. Nadzorcza sprawozdawczość finansowa, o której mowa w ust. 3, obejmuje informacje określone w art. 11 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014, w tym informacje wskazane we wzorze 40.1 załącznika IV do tego rozporządzenia, i ma miejsce z częstotliwością określoną w tym artykule.

5. Informacje określone w ust. 2 i 4 obejmują jedynie informacje dotyczące:

a) aktywów, zobowiązań, kapitału własnego, przychodów i kosztów, które są uznawane przez nadzorowany podmiot zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości;

b) ekspozycji pozabilansowych oraz działalności, w którą jest zaangażowany nadzorowany podmiot;

c) transakcji innych niż określone w lit. a) i b), przeprowadzanych przez nadzorowany podmiot;

d) zasad wyceny, w tym metod szacowania strat z tytułu ryzyka kredytowego, istniejących na mocy obowiązujących standardów rachunkowości, stosowanych przez nadzorowany podmiot.

6. Właściwe organy krajowe mogą zbierać informacje, które należy przedłożyć EBC, określone w ust. 2 i 4, w ramach szerszej sprawozdawczości krajowej, która – zgodnie z odpowiednim prawem unijnym lub krajowym – obejmuje dodatkowe nadzorcze informacje finansowe i służy także innym celom niż cele nadzorcze, takim jak cele statystyczne.

7. Na zasadzie wyjątku od ust. 2 i 4 istotne instytucje kredytowe, które nie stanowią części istotnej nadzorowanej grupy, przekazują informacje określone we wzorach 17.1, 17.2 i 17.3 w załącznikach III i IV, a także we wzorze 40.2 w załącznikach III i IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014, jedynie jeżeli przygotowują one skonsolidowane sprawozdania finansowe.

8. Na zasadzie wyjątku od ust. 2 i 4 istotne oddziały nie mają obowiązku przekazywania informacji określonych we wzorach 17.1, 17.2 i 17.3 w załącznikach III i IV, a także we wzorach 40.1 i 40.2 w załącznikach III i IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014.

Artykuł 7

Format i częstotliwość sprawozdawczości na zasadzie indywidualnej dla instytucji kredytowych, które stanowią część istotnej nadzorowanej grupy

1. Istotne instytucje kredytowe, które stosują MSSF zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002, ponieważ przygotowują swoje roczne sprawozdania finansowe zgodnie ze standardami rachunkowości, o których mowa w tym rozporządzeniu, lub dlatego, że stosują je na potrzeby sprawozdawczości nadzorczej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 oraz które stanowią część istotnej nadzorowanej grupy, przekazują nadzorcze informacje finansowe właściwym organom krajowym na zasadzie indywidualnej. Nadzorcza sprawozdawczość finansowa tych instytucji kredytowych ma miejsce z częstotliwością określoną w art. 9 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 i obejmuje wspólne minimum informacji określone w załączniku I.

▼B

2. Właściwe organy krajowe przekazują EBC wszelkie dodatkowe wzory określone w załączniku III do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014, które zbierają. Właściwe organy krajowe informują EBC z wyprzedzeniem o wszelkich dodatkowych wzorach, które zamierzają przekazać.

▼M1

3. Istotne instytucje kredytowe inne niż te wymienione w ust. 1, które podlegają krajowym standardom rachunkowości na podstawie dyrektywy 86/635/EWG i które stanowią część istotnej nadzorowanej grupy, przekazują nadzorcze informacje finansowe odpowiednim właściwym organom krajowym.

▼B

4. Nadzorcza sprawozdawczość finansowa, o której mowa w ust. 3, ma miejsce z częstotliwością określoną w art. 11 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 i obejmuje wspólne minimum informacji określone w załączniku I.

5. Właściwe organy krajowe przekazują EBC wszelkie dodatkowe wzory określone w załączniku IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014, które zbierają. Właściwe organy krajowe informują EBC z wyprzedzeniem o wszelkich dodatkowych wzorach, które zamierzają przekazać.

6. Informacje określone w ust. 1, ust. 2, ust. 4 i ust. 5 przekazuje się zgodnie z art. 6 ust. 5 niniejszego rozporządzenia.

7. Właściwe organy krajowe mogą zbierać informacje, które należy przedłożyć EBC, określone w ust. 1, ust. 2, ust. 4 i ust. 5 w ramach szerszej sprawozdawczości krajowej, która – zgodnie z odpowiednim prawem unijnym lub krajowym – obejmuje dodatkowe nadzorcze informacje finansowe i służy także innym celom niż cele nadzorcze, takim jak cele statystyczne.

▼M1

Artykuł 8

Sprawozdawcze daty referencyjne i daty przekazywania danych dla istotnych instytucji kredytowych i istotnych oddziałów

1. Informacje dotyczące istotnych instytucji kredytowych i istotnych oddziałów określone w art. 6 i 7 mają następujące sprawozdawcze daty referencyjne:

a) dla sprawozdawczości kwartalnej: 31 marca, 30 czerwca, 30 września i 31 grudnia;

b) dla sprawozdawczości półrocznej: 30 czerwca i 31 grudnia;

c) dla sprawozdawczości rocznej: 31 grudnia.

2. Informacje odnoszące się do danego okresu przekazuje się łącznie za okres od pierwszego dnia roku kalendarzowego do sprawozdawczej daty referencyjnej.

3. Jeżeli istotne instytucje kredytowe są uprawnione do opracowywania rocznych sprawozdań finansowych w oparciu o rok obrotowy, który odbiega od roku kalendarzowego, właściwe organy krajowe mogą – na zasadzie wyjątku od ust. 1 i ust. 2 – dostosować sprawozdawcze daty referencyjne do końca roku obrotowego. Dostosowane sprawozdawcze daty referencyjne przypadają na trzy, sześć, dziewięć i 12 miesięcy po rozpoczęciu roku obrotowego. Informacje odnoszące się do danego okresu przekazuje się łącznie za okres od pierwszego dnia roku obrotowego do sprawozdawczej daty referencyjnej.

4. Właściwe organy krajowe przekazują EBC informacje dotyczące istotnych instytucji kredytowych i istotnych oddziałów określone w art. 6 i 7 do końca dnia w następujących datach przekazywania danych:

a) w odniesieniu do istotnych instytucji kredytowych, które nie stanowią części istotnej nadzorowanej grupy, oraz istotnych oddziałów – w 10. dniu roboczym po datach przekazywania danych, o których mowa w art. 3 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014;

b) w odniesieniu do istotnych instytucji kredytowych, które stanowią część istotnej nadzorowanej grupy – w 25. dniu roboczym po datach przekazywania danych, o których mowa w art. 3 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014.

5. Właściwe organy krajowe określają terminy przekazywania przez istotne instytucje kredytowe i istotne oddziały nadzorczych informacji finansowych, umożliwiające dotrzymanie powyższych terminów.







ROZDZIAŁ III

Sprawozdawczość istotnych instytucji kredytowych w odniesieniu do jednostek zależnych z nieuczestniczącego państwa członkowskiego lub państwa trzeciego

Artykuł 9

Format i częstotliwość sprawozdawczości istotnych instytucji kredytowych w odniesieniu do jednostek zależnych ustanowionych w nieuczestniczącym państwie członkowskim lub państwie trzecim

1. Nadzorcze informacje finansowe dotyczące jednostek zależnych ustanowionych w nieuczestniczącym państwie członkowskim lub państwie trzecim są przekazywane w następujący sposób:

a) istotne instytucje kredytowe stosujące MSSF na zasadzie skonsolidowanej zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002, w tym te, które stosują je na potrzeby sprawozdawczości nadzorczej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, zapewniają przekazywanie informacji nadzorczych, o których mowa w pkt 1 załącznika II, na zasadzie indywidualnej odpowiedniemu właściwemu organowi krajowemu w odniesieniu do jednostek zależnych ustanowionych w nieuczestniczącym państwie członkowskim lub państwie trzecim. Nadzorcza sprawozdawczość finansowa ma miejsce z częstotliwością określoną w art. 9 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014;

b) istotne instytucje kredytowe inne niż te, o których mowa w lit. a), które podlegają krajowym standardom rachunkowości na zasadzie skonsolidowanej na podstawie dyrektywy 86/635/EWG, zapewniają przekazywanie informacji nadzorczych, o których mowa w pkt 2 załącznika II, na zasadzie indywidualnej odpowiedniemu właściwemu organowi krajowemu w odniesieniu do jednostek zależnych ustanowionych w nieuczestniczącym państwie członkowskim lub państwie trzecim. Nadzorcza sprawozdawczość finansowa ma miejsce z częstotliwością określoną w art. 11 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014.

1a. W przypadku gdy więcej niż jedna instytucja kredytowa w ramach nadzorowanej grupy stosuje wymogi ostrożnościowe na zasadzie skonsolidowanej, ust. 1 stosuje się tylko do instytucji kredytowej mającej siedzibę w uczestniczącym państwie członkowskim i na najwyższym szczeblu konsolidacji.

2. Na zasadzie wyjątku od ust. 1 informacje finansowe dotyczące jednostek zależnych, których całkowita wartość aktywów jest równa lub niższa niż 3 mld euro, nie są przekazywane. W tym celu całkowitą wartość aktywów określa się na podstawie sprawozdań ostrożnościowych zgodnie z prawem właściwym. W przypadku gdy całkowitej wartości aktywów nie można określić na podstawie sprawozdań ostrożnościowych, określa się ją na podstawie ostatniego zbadanego rocznego sprawozdania finansowego, a jeśli takie sprawozdanie jest niedostępne, na podstawie rocznego sprawozdania finansowego przygotowanego zgodnie z mającymi zastosowanie krajowymi przepisami o rachunkowości.

3. Informacje przekazuje się zgodnie z ust. 1 począwszy od kolejnej sprawozdawczej daty referencyjnej dla sprawozdawczości kwartalnej, gdy całkowita wartość aktywów jednostki zależnej przekracza 3 mld euro przez cztery następujące po sobie sprawozdawcze daty referencyjne dla sprawozdawczości kwartalnej. Przekazywanie informacji zgodnie z ust. 1 nie jest wymagane od kolejnej sprawozdawczej daty referencyjnej dla sprawozdawczości kwartalnej, gdy całkowita wartość aktywów jednostki zależnej jest równa lub niższa niż 3 mld euro przez trzy następujące po sobie sprawozdawcze daty referencyjne dla sprawozdawczości kwartalnej.

Artykuł 10

Sprawozdawcze daty referencyjne i daty przekazywania danych przez istotne instytucje kredytowe w odniesieniu do jednostek zależnych ustanowionych w nieuczestniczącym państwie członkowskim lub państwie trzecim

1. Informacje określone w art. 9 gromadzi się dla tych samych sprawozdawczych dat referencyjnych, co nadzorcze informacje finansowe dotyczące powiązanych istotnych instytucji kredytowych przekazujących dane na zasadzie skonsolidowanej. Informacje odnoszące się do danego okresu przekazuje się łącznie za okres od pierwszego dnia roku obrotowego określonego na potrzeby przekazywania informacji finansowych do sprawozdawczej daty referencyjnej.

2. Właściwe organy krajowe przekazują EBC informacje dotyczące jednostek zależnych ustanowionych w nieuczestniczącym państwie członkowskim lub państwie trzecim, zgodnie z art. 9, do końca 25. dnia roboczego przypadającego po dniach przekazywania danych, o których mowa w art. 3 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014.

3. Właściwe organy krajowe decydują, kiedy instytucje kredytowe muszą przekazać nadzorcze informacje finansowe, aby dotrzymać tego terminu.







TYTUŁ III

PRZEKAZYWANIE DANYCH PRZEZ MNIEJ ISTOTNE INSTYTUCJE KREDYTOWE NA ZASADZIE SKONSOLIDOWANEJ I ZASADZIE INDYWIDUALNEJ ORAZ PRZEZ MNIEJ ISTOTNE ODDZIAŁY NA ZASADZIE INDYWIDUALNEJ







ROZDZIAŁ I

Przekazywanie danych na zasadzie skonsolidowanej

Artykuł 11

Format i częstotliwość sprawozdawczości na zasadzie skonsolidowanej dla mniej istotnych instytucji kredytowych

1. Mniej istotne instytucje kredytowe stosujące MSSF na mocy rozporządzenia (WE) nr 1606/2002 w zakresie sprawozdawczości nadzorczej na zasadzie skonsolidowanej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (EU) nr 575/2013 przekazują nadzorcze informacje finansowe odpowiednim właściwym organom krajowym na zasadzie skonsolidowanej.

2. Nadzorcza sprawozdawczość finansowa, o której mowa w ust. 1, ma miejsce z częstotliwością określoną w art. 9 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 i obejmuje wspólne minimum informacji określone w pkt 1 załącznika I.

3. Właściwe organy krajowe przekazują EBC wszelkie zbierane przez siebie dodatkowe wzory określone w załączniku III do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014. Właściwe organy krajowe informują EBC z wyprzedzeniem o wszelkich dodatkowych wzorach, które zamierzają przekazać.

4. Mniej istotne instytucje kredytowe inne niż te wymienione w ust. 1, które podlegają krajowym standardom rachunkowości na zasadzie skonsolidowanej na podstawie dyrektywy 86/635/EWG, przekazują nadzorcze informacje finansowe odpowiednim właściwym organom krajowym na zasadzie skonsolidowanej. Taka nadzorcza sprawozdawczość finansowa ma miejsce z częstotliwością określoną w art. 11 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 i obejmuje wspólne minimum informacji określone w pkt 2 załącznika I.

5. Właściwe organy krajowe przekazują EBC wszelkie zbierane przez siebie dodatkowe wzory określone w załączniku IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014. Właściwe organy krajowe informują EBC z wyprzedzeniem o wszelkich dodatkowych wzorach, które zamierzają przekazać.

6. W drodze wyjątku od ust. 4 i 5 nadzorcza sprawozdawczość finansowa dotycząca mniej istotnych instytucji kredytowych, których całkowita wartość aktywów na zasadzie skonsolidowanej jest równa lub niższa niż 3 mld euro, obejmuje informacje określone w załączniku III jako wspólne minimum, zamiast informacji określonych w ust. 4 niniejszego artykułu. W tym celu całkowitą wartość aktywów instytucji kredytowych na zasadzie skonsolidowanej określa się na podstawie skonsolidowanej sprawozdawczości ostrożnościowej, zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami prawa. W przypadku gdy całkowitej wartości aktywów nie można określić na podstawie skonsolidowanej sprawozdawczości ostrożnościowej, określa się ją na podstawie ostatniego zbadanego skonsolidowanego rocznego sprawozdania finansowego, a jeśli takie sprawozdanie jest niedostępne, na podstawie skonsolidowanego rocznego sprawozdania finansowego przygotowanego zgodnie z mającymi zastosowanie krajowymi przepisami o rachunkowości.

7. Mniej istotne instytucje kredytowe rozpoczynają przekazywanie informacji zgodnie z ust. 4 i 5 począwszy od kolejnej sprawozdawczej daty referencyjnej dla sprawozdawczości kwartalnej, gdy w przypadku danej mniej istotnej instytucji kredytowej całkowita wartość aktywów na zasadzie skonsolidowanej przekracza 3 mld euro przez cztery następujące po sobie sprawozdawcze daty referencyjne dla sprawozdawczości kwartalnej. Mniej istotne instytucje kredytowe rozpoczynają przekazywanie informacji zgodnie z ust. 6, gdy w przypadku danej mniej istotnej instytucji kredytowej całkowita wartość aktywów na zasadzie skonsolidowanej jest równa lub niższa niż 3 mld euro przez trzy następujące po sobie sprawozdawcze daty referencyjne dla sprawozdawczości kwartalnej.

8. Informacje wskazane w ust. 2, 3, 4, 5 i 6 przekazuje się zgodnie z art. 6 ust. 5 niniejszego rozporządzenia.

9. Właściwe organy krajowe mogą zbierać informacje, które należy przedłożyć EBC, określone w ust. 2, 3, 4, 5 i 6 w ramach szerszej sprawozdawczości, która – zgodnie z odpowiednimi przepisami Unii lub prawa krajowego – obejmuje dodatkowe nadzorcze informacje finansowe i służy także innym celom niż cele nadzorcze, takim jak cele statystyczne.

Artykuł 12

Sprawozdawcze daty referencyjne i daty przekazywania danych dla mniej istotnych instytucji kredytowych

1. Informacje przekazywane przez mniej istotne instytucje kredytowe na zasadzie skonsolidowanej określone w art. 11 mają następujące sprawozdawcze daty referencyjne:

a) dla sprawozdawczości kwartalnej: 31 marca, 30 czerwca, 30 września i 31 grudnia;

b) dla sprawozdawczości półrocznej: 30 czerwca i 31 grudnia;

c) dla sprawozdawczości rocznej: 31 grudnia.

2. Informacje odnoszące się do okresu przekazuje się łącznie za okres od pierwszego dnia roku kalendarzowego do sprawozdawczej daty referencyjnej.

3. Jeżeli właściwe organy krajowe zezwoliły mniej istotnym instytucjom kredytowym na przekazywanie nadzorczych informacji finansowych na zasadzie skonsolidowanej w oparciu o rok obrotowy, który odbiega od roku kalendarzowego, właściwe organy krajowe mogą – na zasadzie wyjątku od ust. 1 i 2 – dostosować sprawozdawcze daty referencyjne do końca roku obrotowego. Dostosowane sprawozdawcze daty referencyjne przypadają na trzy, sześć, dziewięć i 12 miesięcy po rozpoczęciu roku obrotowego. Informacje odnoszące się do okresu przekazuje się łącznie za okres od pierwszego dnia roku obrotowego do sprawozdawczej daty referencyjnej.

4. Właściwe organy krajowe przekazują EBC informacje określone w art. 11 do końca dnia w następujących datach przekazywania danych:

a) w odniesieniu do mniej istotnych instytucji kredytowych mających siedzibę w uczestniczącym państwie członkowskim i przekazujących informacje na najwyższym szczeblu konsolidacji – 25. dniu roboczym po datach przekazywania danych, o których mowa w art. 3 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014;

b) w odniesieniu do mniej istotnych instytucji kredytowych przekazujących informacje na zasadzie skonsolidowanej, innych niż te określone w lit. a) – 35. dniu roboczym po datach przekazywania danych, o których mowa w art. 3 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014.

5. Właściwe organy krajowe określają terminy przekazywania przez instytucje kredytowe nadzorczych informacji finansowych, umożliwiające dotrzymanie powyższych terminów.







ROZDZIAŁ II

Przekazywanie danych na zasadzie indywidualnej

Artykuł 13

Format i częstotliwość sprawozdawczości na zasadzie indywidualnej dla mniej istotnych instytucji kredytowych, które nie stanowią części nadzorowanej grupy, oraz dla mniej istotnych oddziałów

1. Mniej istotne instytucje kredytowe, które stosują MSSF zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002, ponieważ przygotowują swoje roczne sprawozdania finansowe zgodnie ze standardami rachunkowości, o których mowa w tym rozporządzeniu, lub dlatego, że stosują je na potrzeby sprawozdawczości nadzorczej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, oraz które nie stanowią części nadzorowanej grupy, przekazują nadzorcze informacje finansowe właściwym organom krajowym na zasadzie indywidualnej. Powyższe stosuje się także do mniej istotnych oddziałów.

2. Nadzorcza sprawozdawczość finansowa, o której mowa w ust. 1, ma miejsce z częstotliwością określoną w art. 9 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 i obejmuje wspólne minimum informacji określone w pkt 1 załącznika I.

3. Właściwe organy krajowe przekazują EBC wszelkie zbierane przez siebie dodatkowe wzory określone w załączniku III do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014. Właściwe organy krajowe informują EBC z wyprzedzeniem o wszelkich dodatkowych wzorach, które zamierzają przekazać.

4. Mniej istotne instytucje kredytowe inne niż te wymienione w ust. 1, które podlegają krajowym standardom rachunkowości na podstawie dyrektywy 86/635/EWG i które nie stanowią części nadzorowanej grupy, przekazują nadzorcze informacje finansowe odpowiednim właściwym organom krajowym. Powyższe stosuje się także do mniej istotnych oddziałów.

5. Nadzorcza sprawozdawczość finansowa, o której mowa w ust. 4, ma miejsce z częstotliwością określoną w art. 11 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 i obejmuje wspólne minimum informacji określone w pkt 2 załącznika I.

6. Właściwe organy krajowe przekazują EBC wszelkie zbierane przez siebie dodatkowe wzory określone w załączniku IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014. Właściwe organy krajowe informują EBC z wyprzedzeniem o wszelkich dodatkowych wzorach, które zamierzają przekazać.

7. W odniesieniu do ust. 2, 3, 5 i 6 obowiązują następujące wyjątki:

a) nadzorcza sprawozdawczość finansowa dotycząca mniej istotnych instytucji kredytowych, których całkowita wartość aktywów jest równa lub niższa niż 3 mld euro, obejmuje informacje określone w załączniku III, jako wspólne minimum, zamiast informacji określonych w ust. 2, 3, 5 lub 6;

b) mniej istotny oddział nie przekazuje nadzorczych informacji finansowych, jeśli całkowita wartość aktywów takiego oddziału jest równa lub niższa niż 3 mld euro.

8. Na potrzeby ust. 7 całkowitą wartość aktywów mniej istotnej instytucji kredytowej i mniej istotnego oddziału określa się na podstawie sprawozdawczości ostrożnościowej, zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami prawa. W przypadku gdy całkowitej wartości aktywów mniej istotnej instytucji kredytowej nie można określić na podstawie sprawozdawczości ostrożnościowej, określa się ją na podstawie ostatniego zbadanego rocznego sprawozdania finansowego, a jeśli takie sprawozdanie jest niedostępne, na podstawie rocznego sprawozdania finansowego przygotowanego zgodnie z mającymi zastosowanie krajowymi przepisami o rachunkowości. W przypadku gdy całkowitej wartości aktywów mniej istotnego oddziału nie można określić na podstawie sprawozdawczości ostrożnościowej, określa się ją na podstawie danych statystycznych przekazywanych zgodnie z rozporządzeniem Europejskiego Banku Centralnego (UE) nr 1071/2013 ( 1 ).

9. Mniej istotne instytucje kredytowe i mniej istotne oddziały rozpoczynają przekazywanie informacji zgodnie z ust. 2, 3, 5 i 6 począwszy od kolejnej sprawozdawczej daty referencyjnej dla sprawozdawczości kwartalnej, gdy całkowita wartość aktywów mniej istotnej instytucji kredytowej lub mniej istotnego oddziału przekracza 3 mld euro przez cztery następujące po sobie sprawozdawcze daty referencyjne dla sprawozdawczości kwartalnej. Mniej istotne instytucje kredytowe i mniej istotne oddziały rozpoczynają przekazywanie informacji zgodnie z ust. 7, gdy całkowita wartość aktywów mniej istotnej instytucji kredytowej lub mniej istotnego oddziału jest równa lub niższa niż 3 mld euro przez trzy następujące po sobie sprawozdawcze daty referencyjne dla sprawozdawczości kwartalnej.

10. Informacje wskazane w ust. 2, 3, 5, 6 i 7 przekazuje się zgodnie z art. 6 ust. 5 niniejszego rozporządzenia.

11. Właściwe organy krajowe mogą zbierać informacje, które należy przedłożyć EBC, określone w ust. 2, 3, 5, 6 i 7 w ramach szerszej sprawozdawczości krajowej, która – zgodnie z odpowiednimi przepisami Unii lub prawa krajowego – obejmuje dodatkowe nadzorcze informacje finansowe i służy także innym celom niż cele nadzorcze, takim jak cele statystyczne.

Artykuł 14

Format i częstotliwość sprawozdawczości na zasadzie indywidualnej dla instytucji kredytowych, które stanowią część mniej istotnej nadzorowanej grupy

1. Mniej istotne instytucje kredytowe, które stosują MSSF zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002, ponieważ przygotowują swoje roczne sprawozdania finansowe zgodnie ze standardami rachunkowości, o których mowa w tym rozporządzeniu, lub dlatego, że stosują je na potrzeby sprawozdawczości nadzorczej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, oraz które stanowią część mniej istotnej nadzorowanej grupy, przekazują nadzorcze informacje finansowe właściwym organom krajowym na zasadzie indywidualnej.

2. Nadzorcza sprawozdawczość finansowa, o której mowa w ust. 1, ma miejsce z częstotliwością określoną w art. 9 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 i obejmuje wspólne minimum informacji określone w załączniku II.

3. Właściwe organy krajowe przekazują EBC wszelkie zbierane przez siebie dodatkowe wzory określone w załączniku III do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014. Właściwe organy krajowe informują EBC z wyprzedzeniem o wszelkich dodatkowych wzorach, które zamierzają przekazać.

4. Mniej istotne instytucje kredytowe inne niż wymienione w ust. 1, które podlegają krajowym standardom rachunkowości na podstawie dyrektywy 86/635/EWG i które stanowią część mniej istotnej nadzorowanej grupy, przekazują nadzorcze informacje finansowe odpowiednim właściwym organom krajowym.

5. Nadzorcza sprawozdawczość finansowa, o której mowa w ust. 4, ma miejsce z częstotliwością określoną w art. 11 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 i obejmuje wspólne minimum informacji określone w załączniku II.

6. Właściwe organy krajowe przekazują EBC wszelkie zbierane przez siebie dodatkowe wzory określone w załączniku IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014. Właściwe organy krajowe informują EBC z wyprzedzeniem o wszelkich dodatkowych wzorach, które zamierzają przekazać.

7. W drodze wyjątku od ust. 2, 3, 5 i 6 nadzorcza sprawozdawczość finansowa mniej istotnych instytucji kredytowych, których całkowita wartość aktywów jest równa lub niższa niż 3 mld euro, obejmuje informacje określone w załączniku III. W tym celu całkowitą wartość aktywów mniej istotnej instytucji kredytowej określa się na podstawie sprawozdań ostrożnościowych, zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami prawa. W przypadku gdy całkowitej wartości aktywów mniej istotnej instytucji kredytowej nie można określić na podstawie sprawozdań ostrożnościowych, określa się ją na podstawie ostatniego zbadanego rocznego sprawozdania finansowego, a jeśli takie sprawozdanie jest niedostępne, na podstawie rocznego sprawozdania finansowego przygotowanego zgodnie z mającymi zastosowanie krajowymi przepisami o rachunkowości.

8. Mniej istotne instytucje kredytowe rozpoczynają przekazywanie informacji zgodnie z ust. 2, 3, 5 i 6 począwszy od kolejnej sprawozdawczej daty referencyjnej dla sprawozdawczości kwartalnej, gdy całkowita wartość aktywów mniej istotnej instytucji kredytowej przekracza 3 mld euro przez cztery następujące po sobie sprawozdawcze daty referencyjne dla sprawozdawczości kwartalnej. Mniej istotne instytucje kredytowe rozpoczynają przekazywanie informacji zgodnie z ust. 7, gdy całkowita wartość aktywów mniej istotnej instytucji kredytowej jest równa lub niższa niż 3 mld euro przez trzy następujące po sobie sprawozdawcze daty referencyjne dla sprawozdawczości kwartalnej.

9. Informacje wskazane w ust. 2, 3, 5, 6 i 7 przekazuje się zgodnie z art. 6 ust. 5 niniejszego rozporządzenia.

10. Właściwe organy krajowe mogą zbierać informacje, które należy przedłożyć EBC, określone w ust. 2, 3, 5, 6 i 7 w ramach szerszej sprawozdawczości krajowej, która – zgodnie z odpowiednimi przepisami Unii lub prawa krajowego – obejmuje dodatkowe nadzorcze informacje finansowe i służy także innym celom niż cele nadzorcze, takim jak cele statystyczne.

Artykuł 15

Sprawozdawcze daty referencyjne i daty przekazywania danych przez mniej istotne instytucje kredytowe i mniej istotne oddziały

1. Informacje dotyczące mniej istotnych instytucji kredytowych i mniej istotnych oddziałów określone w art. 13 i 14 mają następujące sprawozdawcze daty referencyjne:

a) dla sprawozdawczości kwartalnej: 31 marca, 30 czerwca, 30 września i 31 grudnia;

b) dla sprawozdawczości półrocznej: 30 czerwca i 31 grudnia;

c) dla sprawozdawczości rocznej: 31 grudnia.

2. Informacje odnoszące się do okresu przekazuje się łącznie za okres od pierwszego dnia roku kalendarzowego do sprawozdawczej daty referencyjnej.

3. Jeżeli właściwe organy krajowe zezwoliły mniej istotnym instytucjom kredytowym na przekazywanie nadzorczych informacji finansowych w oparciu o rok obrotowy, który odbiega od roku kalendarzowego, właściwe organy krajowe mogą – na zasadzie wyjątku od ust. 1 i 2 – dostosować daty referencyjne do końca roku obrotowego. Dostosowane sprawozdawcze daty referencyjne przypadają na trzy, sześć, dziewięć i 12 miesięcy po rozpoczęciu roku obrotowego. Informacje odnoszące się do okresu przekazuje się łącznie za okres od pierwszego dnia roku obrotowego do sprawozdawczej daty referencyjnej.

4. Właściwe organy krajowe przekazują EBC nadzorcze informacje finansowe dotyczące mniej istotnych instytucji kredytowych i mniej istotnych oddziałów określone w art. 13 i 14 do końca dnia w następujących datach przekazywania danych:

a) w odniesieniu do mniej istotnych instytucji kredytowych, które nie stanowią części nadzorowanej grupy, oraz mniej istotnych oddziałów – 25. dniu roboczym po datach przekazywania danych, o których mowa w rozporządzeniu wykonawczym (UE) nr 680/2014;

b) w odniesieniu do mniej istotnych instytucji kredytowych, które stanowią część mniej istotnej nadzorowanej grupy – 35. dniu roboczym po datach przekazywania danych, o których mowa w rozporządzeniu wykonawczym (UE) nr 680/2014.

5. Właściwe organy krajowe określają terminy przekazywania przez mniej istotne instytucje kredytowe i mniej istotne oddziały nadzorczych informacji finansowych, umożliwiające dotrzymanie powyższych terminów.

▼B







TYTUŁ IV

JAKOŚĆ DANYCH JĘZYK INFORMATYCZNY

Artykuł 16

Kontrola jakości danych

Właściwe organy krajowe monitorują informacje przekazywane EBC oraz zapewniają ich jakość i wiarygodność. Na te potrzeby właściwe organy krajowe przestrzegają wymogi z art. 4 i 5 decyzji EBC/2014/29.

▼M1

Artykuł 17

Język informatyczny stosowany przy przekazywaniu informacji od właściwych organów krajowych do EBC

Właściwe organy krajowe przekazują dane określone w niniejszym rozporządzeniu zgodnie z odpowiednią taksonomią rozszerzalnego języka sprawozdawczości finansowej (eXtensible Business Reporting Language) w celu zapewnienia jednolitego formatu technicznego wymiany danych. Na te potrzeby właściwe organy krajowe stosują specyfikacje określone w art. 6 decyzji EBC/2014/29.

▼B







TYTUŁ V

PRZEPISY PRZEJŚCIOWE I KOŃCOWE

▼M1 —————

▼M1

Artykuł 19

Przepisy przejściowe

1. W przypadku gdy mniej istotny nadzorowany podmiot stanie się istotnym nadzorowanym podmiotem przed dniem 1 stycznia 2018 r., jest on klasyfikowany na potrzeby niniejszego rozporządzenia jako istotny nadzorowany podmiot 18 miesięcy po powiadomieniu go o decyzji, o której mowa w art. 45 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 468/2014 (EBC/2014/17).

2. W przypadku gdy całkowita wartość aktywów mniej istotnego nadzorowanego podmiotu, na zasadzie indywidualnej lub skonsolidowanej, przekroczy 3 mld euro przed dniem 1 stycznia 2018 r., podmiot ten rozpoczyna przekazywanie danych zgodnie z odpowiednimi postanowieniami niniejszego rozporządzenia na dzień pierwszej sprawozdawczej daty referencyjnej przypadającej co najmniej 18 miesięcy po przekroczeniu tego progu.

3. W przypadku gdy całkowita wartość aktywów jednostki zależnej ustanowionej w nieuczestniczącym państwie członkowskim lub państwie trzecim przekroczy 3 mld euro przed dniem 1 stycznia 2018 r., informacje są przekazywane zgodnie z art. 9 ust. 1 na dzień pierwszej sprawozdawczej daty referencyjnej przypadającej co najmniej 18 miesięcy po przekroczeniu tego progu.

▼B

Artykuł 20

Przepis końcowy

Niniejsze rozporządzenie wchodzi w życie następnego dnia po jego opublikowaniu w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej.

Niniejsze rozporządzenie wiąże w całości i jest bezpośrednio stosowane w państwach członkowskich zgodnie z Traktatami.









ZAŁĄCZNIK I

Uproszczona nadzorcza sprawozdawczość finansowa

1. Dla ►M1 ————— ◄ podmiotów stosujących MSSF zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002, jak również dla nadzorowanych podmiotów stosujących krajowe standardy rachunkowości w oparciu o dyrektywę 86/635/EWG, które są porównywalne z MSSF, „Uproszczona nadzorcza sprawozdawczość finansowa” obejmuje wzory z załącznika III do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 wskazane w tabeli 1.

2. Dla ►M1 ————— ◄ podmiotów stosujących krajowe standardy rachunkowości w oparciu o dyrektywę 86/635/EWG, innych niż wskazane w ust. 1, „Uproszczona nadzorcza sprawozdawczość finansowa” obejmuje wzory z załącznika IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 wskazane w tabeli 2.

▼M1

2a. Na zasadzie wyjątku od pkt 2 właściwy organ krajowy może zdecydować, aby podmioty, o których mowa w pkt 2 mające siedzibę w państwie członkowskim danego organu krajowego przekazywały:

a) informacje określone we wzorze 9.1 lub informacje określone we wzorze 9.1.1 w załączniku IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014;

b) informacje określone we wzorze 11.1 lub informacje określone we wzorze 11.2 w załączniku IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014;

c) informacje określone we wzorze 12.0 lub informacje określone we wzorze 12.1 w załączniku IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014; oraz

d) informacje określone we wzorze 16.3 lub informacje określone we wzorze 16.4 w załączniku IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014.

▼B

3. Informacje z ust. 1 i ust. 2 podaje się zgodnie z instrukcjami wskazanymi w załączniku V do rozporządzenia (UE) nr 680/2014.

▼M1

4. Wzory 17.1, 17.2 i 17.3 w tabeli 1 i 2 przeznaczone są jedynie dla instytucji kredytowych przekazujących dane na zasadzie skonsolidowanej. Wzór 40.1 w tabeli 1 i 2 przeznaczony jest dla instytucji kredytowych przekazujących dane na zasadzie skonsolidowanej i instytucji kredytowych, które nie stanowią części grupy, przekazujących dane na zasadzie indywidualnej.

▼B

5. Na potrzeby obliczania progów, o którym mowa w części 2 tabela 1 i 2 niniejszego załącznika zastosowanie ma art. 5 lit. a) pkt 4 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014.

▼M2







Tabela 1 Numer wzoru Nazwa wzoru lub grupy, do której wzór należy CZĘŚĆ 1 [CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA] Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej] 1.1 Bilans: aktywa 1.2 Bilans: zobowiązania 1.3 kapitał własny 2 Rachunek zysków i strat Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów 4.1 Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe przeznaczone do obrotu 4.2.1 Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu, obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy 4.2.2 Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy 4.3.1 Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe według wartości godziwej przez inne całkowite dochody 4.4.1 Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego 4.5 Podporządkowane aktywa finansowe 5.1 Podział nieprzeznaczonych do obrotu kredytów i zaliczek według produktów 6.1 Podział kredytów i zaliczek innych niż przeznaczone do obrotu na rzecz przedsiębiorstw niefinansowych według kodów NACE Podział zobowiązań finansowych 8.1 Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów 8.2 Podporządkowane zobowiązania finansowe Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania 9.1.1 Ekspozycje pozabilansowe – zobowiązania do udzielenia pożyczek, gwarancje finansowe i inne udzielone zobowiązania 9.2 Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne otrzymane zobowiązania 10 Instrumenty pochodne – handel i zabezpieczenia ekonomiczne Rachunkowość zabezpieczeń 11.1 Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń: podział według rodzajów ryzyka i według rodzajów zabezpieczeń Zmiany w odpisach aktualizujących i rezerwy na wypadek strat kredytowych 12.1 Zmiany w odpisach aktualizujących i rezerwy na wypadek strat kredytowych Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje 13.1 Podział zabezpieczeń i gwarancji według kredytów i zaliczek innych niż przeznaczone do obrotu 13.2.1 Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie w danym okresie [będące w posiadaniu w dacie referencyjnej] 13.3.1 Skumulowane zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie 14 Hierarchia wartości godziwej: instrumenty finansowe według wartości godziwej Podział wybranych pozycji w rachunku zysków lub strat 16.1 Przychody i koszty odsetkowe według instrumentów i według sektorów kontrahentów 16.3 Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu oraz aktywa przeznaczone do obrotu i zobowiązania przeznaczone do obrotu według instrumentu Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: bilans 17.1 Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: Aktywa 17.2 Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: ekspozycje pozabilansowe – zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne udzielone zobowiązania 17.3 Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: Zobowiązania Informacje na temat ekspozycji obsługiwanych i nieobsługiwanych 18.0 Informacje na temat ekspozycji obsługiwanych i nieobsługiwanych 18.1 Wpływy i wypływy ekspozycji nieobsługiwanych - kredyty i zaliczki według sektora kontrahenta 18.2 Kredyty na nieruchomości komercyjne i dodatkowe informacje dotyczące kredytów zabezpieczonych hipotekami na nieruchomościach 19 Ekspozycje restrukturyzowane CZĘŚĆ 2 [KWARTALNA Z PROGIEM: CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA LUB BRAK SPRAWOZDAWCZOŚCI] Struktura geograficzna 20.4 Podział aktywów pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta 20.5 Podział ekspozycji pozabilansowych pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta 20.6 Podział zobowiązań pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta CZĘŚĆ 4 [ROCZNA] Struktura grupy 40.1 Struktura grupy: poszczególne podmioty







Tabela 2 Numer wzoru Nazwa wzoru lub grupy, do której wzór należy CZĘŚĆ 1 [CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA] Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej] 1.1 Bilans: aktywa 1.2 Bilans: zobowiązania 1.3 Kapitał własny 2 Rachunek zysków i strat Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów 4.1 Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe przeznaczone do obrotu 4.2.1 Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu, obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy 4.2.2 Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy 4.3.1 Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe według wartości godziwej przez inne całkowite dochody 4.4.1 Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego 4.5 Podporządkowane aktywa finansowe 4.6 Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe przeznaczone do obrotu 4.7 Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy 4.8 Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi, nieprzeznaczone do obrotu, wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności 4.9 Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według ceny nabycia 4.10 Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu 5.1 Podział nieprzeznaczonych do obrotu kredytów i zaliczek według produktów 6.1 Podział kredytów i zaliczek innych niż przeznaczone do obrotu na rzecz przedsiębiorstw niefinansowych według kodów NACE Podział zobowiązań finansowych 8.1 Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów 8.2 Podporządkowane zobowiązania finansowe Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania 9.1 Ekspozycje pozabilansowe na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości: zobowiązania do udzielenia pożyczek, gwarancje finansowe i inne udzielone zobowiązania 9.1.1 ekspozycje pozabilansowe – zobowiązania do udzielenia pożyczek, gwarancje finansowe i inne udzielone zobowiązania 9.2 Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne otrzymane zobowiązania 10 Instrumenty pochodne – handel i zabezpieczenia ekonomiczne Rachunkowość zabezpieczeń 11.1 Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń: podział według rodzajów ryzyka i według rodzajów zabezpieczeń 11.2 Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości: Podział według rodzaju ryzyka Zmiany w odpisach aktualizujących i rezerwy na wypadek strat kredytowych 12 Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu utraty wartości ekspozycji kredytowych i utraty wartości instrumentów udziałowych na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości 12.1 Zmiany w odpisach aktualizujących i rezerwy na wypadek strat kredytowych Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje 13.1 Podział zabezpieczeń i gwarancji według kredytów i zaliczek innych niż przeznaczone do obrotu 13.2.1 Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie w danym okresie [będące w posiadaniu w dacie referencyjnej] 13.3.1 Skumulowane zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie 14 Hierarchia wartości godziwej: instrumenty finansowe według wartości godziwej Podział wybranych pozycji w rachunku zysków lub strat 16.1 Przychody i koszty odsetkowe według instrumentów i według sektorów kontrahentów 16.3 Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu oraz aktywa przeznaczone do obrotu i zobowiązania przeznaczone do obrotu według instrumentu 16.4 Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu oraz aktywa przeznaczone do obrotu i zobowiązania przeznaczone do obrotu według ryzyka Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: bilans 17.1 Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: Aktywa 17.2 Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: ekspozycje pozabilansowe – zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne udzielone zobowiązania 17.3 Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: Zobowiązania Informacje na temat ekspozycji obsługiwanych i nieobsługiwanych 18.0 Informacje na temat ekspozycji obsługiwanych i nieobsługiwanych 18.1 Wpływy i wypływy ekspozycji nieobsługiwanych - kredyty i zaliczki według sektora kontrahenta 18.2 Kredyty na nieruchomości komercyjne i dodatkowe informacje dotyczące kredytów zabezpieczonych hipotekami na nieruchomościach 19 Ekspozycje restrukturyzowane CZĘŚĆ 2 [KWARTALNA Z PROGIEM: CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA LUB BRAK SPRAWOZDAWCZOŚCI] Struktura geograficzna 20.4 Podział aktywów pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta 20.5 Podział ekspozycji pozabilansowych pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta 20.6 Podział zobowiązań pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta CZĘŚĆ 4 [ROCZNA] Struktura grupy 40.1 Struktura grupy: poszczególne podmioty

▼B









ZAŁĄCZNIK II

Nadmiernie uproszczona nadzorcza sprawozdawczość finansowa

1. Dla nadzorowanych podmiotów stosujących MSSF zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002, jak również dla nadzorowanych podmiotów stosujących krajowe ramy sprawozdawcze w oparciu o dyrektywę 86/635/EWG, które są porównywalne z MSSF, „Nadmiernie uproszczona nadzorcza sprawozdawczość finansowa” obejmuje wzory z załącznika III do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 wskazane w tabeli 3.

▼M2







Tabela 3 Numer wzoru Nazwa wzoru lub grupy, do której wzór należy CZĘŚĆ 1 [CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA] Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej] 1.1 Bilans: aktywa 1.2 Bilans: zobowiązania 1.3 Kapitał własny 2 Rachunek zysków i strat Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów 4.1 Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe przeznaczone do obrotu 4.2.1 Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu, obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy 4.2.2 Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy 4.3.1 Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe według wartości godziwej przez inne całkowite dochody 4.4.1 Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego 4.5 Podporządkowane aktywa finansowe 5.1 Podział nieprzeznaczonych do obrotu kredytów i zaliczek według produktów Podział zobowiązań finansowych 8.1 Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów 8.2 Podporządkowane zobowiązania finansowe Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania 9.1.1 Ekspozycje pozabilansowe – zobowiązania do udzielenia pożyczek, gwarancje finansowe i inne udzielone zobowiązania 10 Instrumenty pochodne – handel i zabezpieczenia ekonomiczne Rachunkowość zabezpieczeń 11.1 Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń: podział według rodzajów ryzyka i według rodzajów zabezpieczeń Zmiany w odpisach aktualizujących i rezerwy na wypadek strat kredytowych 12.1 Zmiany w odpisach aktualizujących i rezerwy na wypadek strat kredytowych 14 Hierarchia wartości godziwej: instrumenty finansowe według wartości godziwej Informacje na temat ekspozycji obsługiwanych i nieobsługiwanych 18.0 Informacje na temat ekspozycji obsługiwanych i nieobsługiwanych 18.1 Wpływy i wypływy ekspozycji nieobsługiwanych - kredyty i zaliczki według sektora kontrahenta 18.2 Kredyty na nieruchomości komercyjne i dodatkowe informacje dotyczące kredytów zabezpieczonych hipotekami na nieruchomościach 19 Ekspozycje restrukturyzowane

▼B

2. Dla nadzorowanych podmiotów stosujących krajowe ramy sprawozdawcze w oparciu o dyrektywę 86/635/EWG, innych niż wskazane w ust. 1, „Nadmiernie uproszczona nadzorcza sprawozdawczość finansowa” obejmuje wzory z załącznika IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 wskazane w tabeli 4.

▼M2







Tabela 4 Numer wzoru Nazwa wzoru lub grupy, do której wzór należy CZĘŚĆ 1 [CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA] Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej] 1.1 Bilans: aktywa 1.2 Bilans: zobowiązania 1.3 Kapitał własny 2 Rachunek zysków i strat Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów 4.1 Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe przeznaczone do obrotu 4.2.1 Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu, obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy 4.2.2 Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy 4.3.1 Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe według wartości godziwej przez inne całkowite dochody 4.4.1 Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego 4.5 Podporządkowane aktywa finansowe 4.6 Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe przeznaczone do obrotu 4.7 Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy 4.8 Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi, nieprzeznaczone do obrotu, wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności 4.9 Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według ceny nabycia 4.10 Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu 5.1 Podział nieprzeznaczonych do obrotu kredytów i zaliczek według produktów Podział zobowiązań finansowych 8.1 Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów 8.2 Podporządkowane zobowiązania finansowe Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania 9.1 Ekspozycje pozabilansowe na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości: zobowiązania do udzielenia pożyczek, gwarancje finansowe i inne udzielone zobowiązania 9.1.1 Ekspozycje pozabilansowe – zobowiązania do udzielenia pożyczek, gwarancje finansowe i inne udzielone zobowiązania 10 Instrumenty pochodne – handel i zabezpieczenia ekonomiczne Rachunkowość zabezpieczeń 11.1 Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń: podział według rodzajów ryzyka i według rodzajów zabezpieczeń 11.2 Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości: Podział według rodzaju ryzyka Zmiany w odpisach aktualizujących i rezerwy na wypadek strat kredytowych 12 Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu utraty wartości ekspozycji kredytowych i utraty wartości instrumentów udziałowych na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości 12.1 Zmiany w odpisach aktualizujących i rezerwy na wypadek strat kredytowych Informacje na temat ekspozycji obsługiwanych i nieobsługiwanych 18.0 Informacje na temat ekspozycji obsługiwanych i nieobsługiwanych 18.1 Wpływy i wypływy ekspozycji nieobsługiwanych - kredyty i zaliczki według sektora kontrahenta 18.2 Kredyty na nieruchomości komercyjne i dodatkowe informacje dotyczące kredytów zabezpieczonych hipotekami na nieruchomościach 19 Ekspozycje restrukturyzowane

▼B

3. Informacje z ust. 1 i ust. 2 przekazuje się zgodnie z instrukcjami wskazanymi w załączniku V do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014.

▼C1

4. Na zasadzie wyjątku od pkt 2 właściwy organ krajowy może zdecydować, aby podmioty, o których mowa w pkt 2, mające siedzibę w państwie członkowskim danego właściwego organu krajowego przekazywały:

a) informacje określone we wzorze 9.1 lub informacje określone we wzorze 9.1.1 w załączniku IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014;

b) informacje określone we wzorze 11.1 lub informacje określone we wzorze 11.2 w załączniku IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014;

c) informacje określone we wzorze 12.0 lub informacje określone we wzorze 12.1 w załączniku IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014.

▼B









ZAŁĄCZNIK III

Punkty danych nadzorczej sprawozdawczości finansowej

1. Dla nadzorowanych podmiotów stosujących MSSF zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002, jak również dla nadzorowanych podmiotów stosujących krajowe standardy rachunkowości w oparciu o dyrektywę 86/635/EWG, które są porównywalne z MSSF, „Punkty danych nadzorczej sprawozdawczości finansowej” obejmują punkty danych z załącznika III do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 wskazane w załączniku IV.

2. Dla nadzorowanych podmiotów stosujących krajowe standardy rachunkowości w oparciu o dyrektywę 86/635/EWG, innych niż wskazane w ust. 1, „Punkty danych nadzorczej sprawozdawczości finansowej” obejmują punkty danych z załącznika IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 wskazane w załączniku V.

3. Informacje z ust. 1 i ust. 2 przekazuje się zgodnie z instrukcjami podanymi w załączniku V do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014.

▼M2









ZAŁĄCZNIK IV







Wzory FINREP w odniesieniu do MSSF Numer wzoru Kod wzoru Nazwa wzoru lub grupy, do której wzór należy CZĘŚĆ 1 [CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA] Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej] 1.1 F 01.01 Bilans: aktywa 1.2 F 01.02 Bilans: zobowiązania 1.3 F 01.03 Bilans: kapitał własny 2 F 02.00 Rachunek zysków i strat 5.1 F 05.01 Podział kredytów i zaliczek nieprzeznaczonych do obrotu według produktów Podział zobowiązań finansowych 8.1 F 08.01 Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów 8.2 F 08.02 Podporządkowane zobowiązania finansowe 10 F 10.00 Instrumenty pochodne – z przeznaczeniem do obrotu i zabezpieczenia ekonomiczne Rachunkowość zabezpieczeń 11.1 F 11.01 Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń: podział według rodzajów ryzyka i według rodzajów zabezpieczeń Informacje na temat ekspozycji obsługiwanych i nieobsługiwanych 18.0 F 18.00 Informacje na temat ekspozycji obsługiwanych i nieobsługiwanych 19 F 19.00 Ekspozycje restrukturyzowane KOD BARWNY WE WZORACH



Punkt danych podlegający przekazaniu

1. Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej]

1.1 Aktywa







Odesłania Podział w tabeli Wartość bilansowa Załącznik V część 1 pkt 27 010 010 Kasa, środki w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie MSR 1 pkt 54 lit. i) 020 Gotówka w kasie Załącznik V część 2 pkt 1 030 Środki w bankach centralnych Załącznik V część 2 pkt 2 040 Inne depozyty płatne na żądanie Załącznik V część 2 pkt 3 5 050 Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu MSSF 9 załącznik A 060 Instrumenty pochodne MSSF 9 załącznik A 10 070 Instrumenty kapitałowe MSR 32 pkt 11 4 080 Dłużne papiery wartościowe Załącznik V część 1 pkt 31 4 090 Kredyty i zaliczki Załącznik V część 1 pkt 32 4 096 Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 pkt 4.1.4 4 097 Instrumenty kapitałowe MSR 32 pkt 11 4 098 Dłużne papiery wartościowe Załącznik V część 1 pkt 31 4 099 Kredyty i zaliczki Załącznik V część 1 pkt 32 4 100 Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5 4 120 Dłużne papiery wartościowe Załącznik V część 1 pkt 31 4 130 Kredyty i zaliczki Załącznik V część 1 pkt 32 4 141 Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody MSSF 7 pkt 8 lit. h); MSSF 9 pkt 4.1.2A 4 142 Instrumenty kapitałowe MSR 32 pkt 11 4 143 Dłużne papiery wartościowe Załącznik V część 1 pkt 31 4 144 Kredyty i zaliczki Załącznik V część 1 pkt 32 4 181 Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSSF 9 pkt 4.1.2 4 182 Dłużne papiery wartościowe Załącznik V część 1 pkt 31 4 183 Kredyty i zaliczki Załącznik V część 1 pkt 32 4 240 Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń MSSF 9 pkt 6.2.1; Załącznik V część 1 pkt 22 11 250 Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej MSR 39 pkt 89A lit. a); MSSF 9 pkt 6.5.8 260 Inwestycje w jednostkach zależnych, wspólnych przedsięwzięciach i jednostkach stowarzyszonych MSR 1 pkt 54 lit. e); Załącznik V część 1 pkt 21, część 2 pkt 4 40 270 Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe 280 Rzeczowe aktywa trwałe MSR 16 pkt 6; MSR 1 pkt 54 lit. a); MSSF 16 pkt 47 lit. a) 21, 42 290 Nieruchomości inwestycyjne MSR 40 pkt 5; MSR 1 pkt 54 lit. b); MSSF 16 pkt 48 21, 42 300 Wartości niematerialne i prawne MSR 1 pkt 54 lit. c); art. 4 ust. 1 pkt 115 CRR 310 Wartość firmy MSSF 3 pkt B67 lit. d); Art. 4 ust. 1 pkt 113 CRR 320 Inne wartości niematerialne i prawne MSR 38 pkt 8, 118; MSSF 16 pkt 47 lit. a) 21, 42 330 Aktywa z tytułu podatku dochodowego MSR 1 pkt 54 lit. n)–o) 340 Bieżące należności podatkowe MSR 1 pkt 54 lit. n); MSR 12 pkt 5 350 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 12 pkt 5; Art. 4 ust. 1 pkt 106 CRR 360 Inne aktywa Załącznik V część 2 pkt 5 370 Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży MSR 1 pkt 54 lit. j); MSSF 5 pkt 38, załącznik V część 2 pkt 7 380 AKTYWA RAZEM MSR 1 pkt 9 lit. a), WS6

1.2 Zobowiązania







Odesłania Podział w tabeli Wartość bilansowa Załącznik V część 1 pkt 27 010 010 Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSSF 9 pkt BA.6 8 020 Instrumenty pochodne MSSF 9 załącznik A; MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. a); MSSF 9 pkt BA.7 lit. a) 10 030 Pozycje krótkie MSSF 9 pkt BA.7 lit. b) 8 040 Depozyty Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36 8 050 Wyemitowane dłużne papiery wartościowe Załącznik V część 1 pkt 37 8 060 Inne zobowiązania finansowe Załącznik V część 1 pkt 38–41 8 070 Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2 8 080 Depozyty Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36 8 090 Wyemitowane dłużne papiery wartościowe Załącznik V część 1 pkt 37 8 100 Inne zobowiązania finansowe Załącznik V część 1 pkt 38–41 8 110 Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 9 pkt 4.2.1 8 120 Depozyty Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36 8 130 Wyemitowane dłużne papiery wartościowe Załącznik V część 1 pkt 37 8 140 Inne zobowiązania finansowe Załącznik V część 1 pkt 38–41 8 150 Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń MSSF 9 pkt 6.2.1; Załącznik V część 1 pkt 26 11 160 Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej MSR 39 pkt 89A lit. b), MSSF 9 pkt 6.5.8 170 Rezerwy MSR 37 pkt 10; MSR 1 pkt 54 lit. l) 43 180 Emerytury i inne zobowiązania z tytułu zdefiniowanych świadczeń po okresie zatrudnienia MSR 19 pkt 63; MSR 1 pkt 78 lit. d); Załącznik V część 2 pkt 9 43 190 Inne długoterminowe świadczenia pracownicze MSR 19 pkt 153; MSR 1 pkt 78 lit. d); Załącznik V część 2 pkt 10 43 200 Restrukturyzacja MSR 37 pkt 71, pkt 84 lit. a) 43 210 Nierozstrzygnięte sprawy sporne i postępowania podatkowe MSR 37, załącznik C, przykłady 6 i 10 43 220 Udzielone zobowiązania i gwarancje MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. c), d), pkt 5.5, pkt B2.5; MSR 37, MSSF 4, załącznik V część 2 pkt 11 9 12 43 230 Inne rezerwy MSR 37 pkt 14 43 240 Zobowiązania podatkowe MSR 1 pkt 54 lit. n)–o) 250 Bieżące zobowiązania podatkowe MSR 1 pkt 54 lit. n); MSR 12 pkt 5 260 Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 12 pkt 5; art. 4 ust. 1 pkt 108 CRR 270 Kapitał podstawowy płatny na żądanie MSR 32 PI 33; KIMSF 2; Załącznik V część 2 pkt 12 280 Inne zobowiązania Załącznik V część 2 pkt 13 290 Zobowiązania uwzględnione w grupach do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży MSR 1 pkt 54 lit. p); MSSF 5 pkt 38, załącznik V część 2 pkt 14 300 ZOBOWIĄZANIA RAZEM MSR 1 pkt 9 lit. b); WS6

1.3 Kapitał własny







Odesłania Podział w tabeli Wartość bilansowa 010 010 Kapitał MSR 1 pkt 54 lit. r), art. 22 BAD 46 020 Kapitał wpłacony MSR 1 pkt 78 lit. e) 030 Niewniesiony kapitał zadeklarowany Załącznik V część 2 pkt 14 040 Ażio MSR 1 pkt 78 lit. e); Art. 4 ust. 1 pkt 124 CRR 46 050 Wyemitowane instrumenty kapitałowe inne niż kapitał Załącznik V część 2 pkt 18–19 46 060 Element kapitałowy złożonych instrumentów finansowych MSR 32 pkt 28–29; Załącznik V część 2 pkt 18 070 Inne wyemitowane instrumenty kapitałowe Załącznik V część 2 pkt 19 080 Pozostałe udziały kapitałowe MSSF 2 pkt 10; Załącznik V część 2 pkt 20 090 Skumulowane inne całkowite dochody Art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR 46 095 Pozycje, które nie zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty MSR 1 pkt 82A lit. a) 100 Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe MSR 16 pkt 39–41 110 Wartości niematerialne i prawne MSR 38 pkt 85–87 120 Zyski lub (-) straty aktuarialne z tytułu programów emerytalnych o zdefiniowanych świadczeniach MSR 1 pkt 7, WS6; MSR 19 pkt 120 lit. c) 122 Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży MSSF 5 pkt 38, WS przykład 12 124 Udział w innych ujętych przychodach i kosztach z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych MSR 1, WS6; MSR 28 pkt 10 320 Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody MSR 1 pkt 7 lit. d); MSSF 9 pkt 5.7.5, B5.7.1; Załącznik V część 2 pkt 21 330 Nieefektywność zabezpieczeń wartości godziwej pod kątem zabezpieczenia instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody MSR 1 pkt 7 lit. e); MSSF 9 pkt 5.7.5; pkt 6.5.3; MSSF 7 pkt 24C; Załącznik V część 2 pkt 22 340 Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody [pozycja zabezpieczana] MSSF 9 pkt 5.7.5; 6.5.8 lit. b); Załącznik V część 2 pkt 22 350 Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody [instrument zabezpieczający] MSR 1 pkt 7 lit. e); MSSF 9 pkt 5.7.5, pkt 6.5.8 lit. a); załącznik V część 2 pkt 57 360 Zmiany wartości godziwej zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy wynikające ze zmian w ich ryzyku kredytowym MSR 1 pkt 7 lit. f); MSSF 9 pkt 5.7.7; załącznik V część 2 pkt 23 128 Pozycje, które można przeklasyfikować do zysku lub straty MSR 1 pkt 82A lit. a) ppkt (ii) 130 Zabezpieczenie inwestycji netto w jednostkach działających za granicą [efektywna część] MSSF 9 pkt 6.5.13 lit. a); MSSF 7 pkt 24B lit. b) ppkt (ii), (iii); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (i), (iv), pkt 24E lit. a); Załącznik V część 2 pkt 24 140 Przeliczenie waluty obcej MSR 21 pkt 52 lit. b); MSR 21 pkt 32, 38–49 150 Zabezpieczające instrumenty pochodne. Rezerwa z tytułu zabezpieczeń przepływów pieniężnych [efektywna część] MSR 1 pkt 7 lit. e); MSSF 7 pkt 24B lit. b) ppkt (ii)(iii); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (i); pkt 24E; MSSF 9 pkt 6.5.11 lit. b); Załącznik V część 2 pkt 25 155 Zmiany wartości godziwej instrumentów dłużnych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody MSR 1 pkt 7 lit. da) MSSF 9 pkt 4.1.2A; 5.7.10; Załącznik V część 2 pkt 26 165 Instrumenty zabezpieczające [elementy niewyznaczone] MSR 1 pkt 7 lit. g), h); MSSF 9 pkt 6.5.15, 6.5.16; MSSF 7 pkt 24E lit. b), c); Załącznik V część 2 pkt 60 170 Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży MSSF 5 pkt 38, WS przykład 12 180 Udział w innych ujętych przychodach i kosztach z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych MSR 1, WS6; MSR 28 pkt 10 190 Zyski zatrzymane Art. 4 ust. 1 pkt 123 CRR 200 Kapitał z aktualizacji wyceny MSSF 1 pkt 30, D5–D8; Załącznik V część 2 pkt 28 210 Pozostałe kapitały rezerwowe MSR 1 pkt 54; MSR 1 pkt 78 lit. e) 220 Rezerwy lub niepodzielone straty z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych uwzględnionych zgodnie z metodą praw własności MSR 28 pkt 11; Załącznik V część 2 pkt 29 230 Inne Załącznik V część 2 pkt 29 240 (-) Akcje własne MSR 1 pkt 79 lit. a) ppkt (vi); MSR 32 pkt 33–34, OS14, OS36; Załącznik V część 2 pkt 30 46 250 Zysk lub strata możliwe do przypisania właścicielom jednostki dominującej MSR 1 pkt 81B lit. b) ppkt (ii) 2 260 (-) Dywidendy wypłacone w ciągu roku obrotowego MSR 32 pkt 35 270 Udziały mniejszości [udziały niekontrolujące] MSR 1 pkt 54 lit. q) 280 Skumulowane inne całkowite dochody art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR 46 290 Inne pozycje 46 300 KAPITAŁ WŁASNY RAZEM MSR 1 pkt 9 lit. c), WS6 46 310 KAPITAŁ WŁASNY RAZEM I ZOBOWIĄZANIA RAZEM MSR 1, WS6

2. Rachunek zysków i strat







Odesłania Podział w tabeli Bieżący okres 010 010 Przychody odsetkowe MSR 1 pkt 97; Załącznik V część 2 pkt 31 16 020 Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e); Załącznik V część 2 pkt 33, 34 025 Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), B5 lit. e), MSSF 9 pkt 5.7.1 030 Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e) 041 Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSSF 9 pkt 5.7.10–11; MSSF 9 pkt 4.1.2A 051 Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSSF 9 pkt 4.1.2; MSSF 9 pkt 5.7.2 070 Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń, ryzyko stopy procentowej MSSF 9 załącznik A; B6.6.16; Załącznik V część 2 pkt 35 080 Inne aktywa Załącznik V część 2 pkt 36 085 Przychody odsetkowe z tytułu zobowiązań MSSF 9 pkt 5.7.1, załącznik V część 2 pkt 37 090 (Koszty odsetkowe) MSR 1 pkt 97; Załącznik V część 2 pkt 31 16 100 (Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu) MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e); Załącznik V część 2 pkt 33, 34 110 (Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy) MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e) 120 (Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego) MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSSF 9 pkt 5.7.2 130 (Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń, ryzyko stopy procentowej) MSR 39 pkt 9; Załącznik V część 2 pkt 35 140 (Inne zobowiązania) Załącznik V część 2 pkt 38 145 (Koszty odsetkowe z tytułu aktywów) MSSF 9 pkt 5.7.1, załącznik V część 2 pkt 39 150 (Koszty z tytułu kapitału podstawowego płatnego na żądanie) KIMSF 2 pkt 11 160 Przychody z tytułu dywidend Załącznik V część 2 pkt 40 31 170 Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e); Załącznik V część 2 pkt 40 175 Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), B5 lit. e), MSSF 9 pkt 5.7.1A; Załącznik V część 2 pkt 40 191 Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 pkt 4.1.2A; MSSF 9 pkt 5.7.1A; Załącznik V część 2 pkt 41 192 Inwestycje w jednostkach zależnych, wspólnych przedsięwzięciach i jednostkach stowarzyszonych uwzględnione zgodnie z metodą inną niż metoda praw własności Załącznik V część 2 pkt 42 200 Przychody z tytułu opłat i prowizji MSSF 7 pkt 20 lit. c) 22 210 (Koszty z tytułu opłat i prowizji) MSSF 7 pkt 20 lit. c) 22 220 Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto Załącznik V część 2 pkt 45 16 231 Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody MSSF 9 pkt 4.12A; MSSF 9 pkt 5.7.10–11 241 Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (v); MSSF 9 pkt 4.1.2; MSSF 9 pkt 5.7.2 260 Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego MSSF 7 pkt 20 lit. a) pkt (v); MSSF 9 pkt 5.7.2 270 Inne 280 Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu, netto MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 5.7.1; Załącznik V część 2 pkt 43, 46 16 287 Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 5.7.1; Załącznik V część 2 pkt 46 290 Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 5.7.1; Załącznik V część 2 pkt 44 16, 45 300 Zyski lub (-) straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń, netto Załącznik V część 2 pkt 47 16 310 Różnice kursowe [zysk lub (-) strata] netto MSR 21 pkt 28, pkt 52 lit. a) 330 Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów niefinansowych, netto MSR 1 pkt 34; Załącznik V część 2 pkt 48 45 340 Pozostałe przychody operacyjne Załącznik V część 2 pkt 314–316 45 350 (Pozostałe koszty operacyjne) Załącznik V część 2 pkt 314–316 45 355 CAŁKOWITE PRZYCHODY OPERACYJNE, NETTO 360 (Koszty administracyjne) 370 (Koszty personelu) MSR 19 pkt 7; MSR 1 pkt 102, WS6; 44 380 (Pozostałe koszty administracyjne) 16 385 (Wkłady pieniężne na rzecz funduszy na cele restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji oraz systemów gwarantowania depozytów) Załącznik V część 2 pkt 48i 390 (Amortyzacja) MSR 1 pkt 102, 104 400 (Rzeczowe aktywa trwałe) MSR 1 pkt 104; MSR 16 pkt 73 lit. e) ppkt (vii) 410 (Nieruchomości inwestycyjne) MSR 1 pkt 104; MSR 40 pkt 79 lit. d) ppkt (iv) 420 (Inne wartości niematerialne i prawne) MSR 1 pkt 104; MSR 38 pkt 118 lit. e) ppkt (vi) 425 Zyski lub (-) straty z tytułu modyfikacji, netto MSSF 9 pkt 5.4.3, MSSF 9 załącznik A; Załącznik V część 2 pkt 49 426 Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody MSSF 7 pkt 35J 427 Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego MSSF 7 pkt 35J 430 (Rezerwy lub (-) odwrócenie rezerw) MSR 37 pkt 59, 84; MSR 1 pkt 98 lit. b), f), g) 9 12 43 435 (zobowiązania do zapłaty na rzecz funduszy na cele restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji oraz systemów gwarantowania depozytów) Załącznik V część 2 pkt 48i 440 (Udzielone zobowiązania i gwarancje) MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. c), d), pkt B2.5; MSR 37, MSSF 4, załącznik V część 2 pkt 50 450 (Inne rezerwy) 460 (Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy) MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (viii); MSSF 9 pkt 5.4.4; Załącznik V część 2 pkt 51, 53 12 481 Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody MSSF 9 pkt 5.4.4, 5.5.1, 5.5.2, 5.5.8 12 491 Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego MSSF 9 pkt 5.4.4, 5.5.1, 5.5.8 12 510 (Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych) MSR 28 pkt 40–43 16 520 (Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów niefinansowych) MSR 36 pkt 126 lit. a), b) 16 530 (Rzeczowe aktywa trwałe) MSR 16 pkt 73 lit. e) ppkt (v)–(vi) 540 (Nieruchomości inwestycyjne) MSR 40 pkt 79 lit. d) ppkt (v) 550 (Wartość firmy) MSSF 3 załącznik B pkt B67 lit. d) ppkt (v); MSR 36 pkt 124 560 (Inne wartości niematerialne i prawne) MSR 38 pkt 118 lit. e) ppkt (iv), (v) 570 (Inne) MSR 36 pkt 126 lit. a), b) 580 Ujemna wartość firmy ujęta w zysku lub stracie MSSF 3 załącznik B pkt B64 lit. n) ppkt (i) 590 Udział w zysku lub (-) stracie z inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych uwzględnionych zgodnie z metodą praw własności Załącznik V część 2 pkt 54 600 Zysk lub (-) strata z tytułu aktywów trwałych i grup do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży i niekwalifikujących się jako działalność zaniechana MSSF 5 pkt 37; Załącznik V część 2 pkt 55 610 ZYSK LUB (-) STRATA PRZED OPODATKOWANIEM Z TYTUŁU DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ MSR 1 pkt 102, WS6; MSSF 5 pkt 33A 620 (Obciążenie lub (-) przychody podatkowe związane z zyskiem lub stratą z tytułu działalności kontynuowanej) MSR 1 pkt 82 lit. d); MSR 12 pkt 77 630 ZYSK LUB (-) STRATA PO OPODATKOWANIU Z TYTUŁU DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ MSR 1, WS6 640 Zysk lub (-) strata po opodatkowaniu z tytułu działalności zaniechanej MSR 1 pkt 82 lit. ea); MSSF 5 pkt 33 lit. a), pkt 33 A; Załącznik V część 2 pkt 56 650 Zysk lub (-) strata przed opodatkowaniem z tytułu działalności zaniechanej MSSF 5 pkt 33 lit. b) ppkt (i) 660 (Obciążenie lub (-) przychody podatkowe związane z działalnością zaniechaną) MSSF 5 pkt 33 lit. b) ppkt (ii), (iv) 670 ZYSK LUB (-) STRATA ZA DANY ROK MSR 1 pkt 81A lit. a) 680 Odnoszące się do udziałów mniejszości [udziałów niekontrolujących] MSR 1 pkt 81B lit. b) ppkt (i) 690 Przypisane właścicielom jednostki dominującej MSR 1 pkt 81B lit. b) ppkt (ii)

5. Podział kredytów i zaliczek nieprzeznaczonych do obrotu według produktów

5.1 Kredyty i zaliczki inne niż przeznaczone do obrotu i aktywa z przeznaczeniem do obrotu według produktów







Odesłania Wartość bilansowa brutto Wartość bilansowa Załącznik V część 1 pkt 27 Banki centralne Sektor instytucji rządowych i samorządowych Instytucje kredytowe Inne instytucje finansowe Przedsiębiorstwa niefinansowe Gospodarstwa domowe Załącznik V część 1 pkt 34 Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f) 005 010 020 030 040 050 060 Według produktów 010 Na żądanie [wezwanie] i w krótkim terminie [rachunek bieżący] Załącznik V część 2 pkt 85 lit. a) 020 Zadłużenie z tytułu kart kredytowych Załącznik V część 2 pkt 85 lit. b) 030 Należności z tytułu dostaw i usług Załącznik V część 2 pkt 85 lit. c) 040 Leasing finansowy Załącznik V część 2 pkt 85 lit. d) 050 Kredyty z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu Załącznik V część 2 pkt 85 lit. e) 060 Inne kredyty terminowe Załącznik V część 2 pkt 85 lit. f) 070 Zaliczki niebędące kredytami Załącznik V część 2 pkt 85 lit. g) 080 KREDYTY I ZALICZKI Według zabezpieczeń 090 w tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87 100 w tym: inne kredyty zabezpieczone Załącznik V część 2 pkt 86 lit. b), pkt 87 Według celów 110 w tym: kredyty konsumpcyjne Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a) 120 w tym: kredyty na zakup nieruchomości mieszkalnej Załącznik V część 2 pkt 88 lit. b) Według podporządkowania 130 w tym: kredyty na finansowanie projektów inwestycyjnych Załącznik V część 2 pkt 89; Art. 147 ust. 8 CRR

8. Podział zobowiązań finansowych

8.1 Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów







Wartość bilansowa Załącznik V część 1 pkt 27 Skumulowane zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego Przeznaczone do obrotu Wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy Koszt zamortyzowany Rachunkowość zabezpieczeń Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSSF 9 załącznik A, MSSF 9 pkt BA.6–BA.7, MSSF 9 pkt 6.7 MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2, MSSF 9 pkt 4.3.5 MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 9 pkt 4.2.1 MSSF 7 pkt 24A lit. a); MSSF 9 pkt 6 Art. 33 ust. 1 lit. b), art. 33 ust. 1 lit. c) CRR; Załącznik V część 2 pkt 101 010 020 030 037 040 010 Instrumenty pochodne MSSF 9 pkt BA.7 lit. a) 020 Pozycje krótkie MSSF 9 pkt BA.7 lit. b) 030 Instrumenty kapitałowe MSR 32 pkt 11 040 Dłużne papiery wartościowe Załącznik V część 1 pkt 31 050 Depozyty Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36 060 Banki centralne Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a), pkt 44 lit. c) 070 Rachunki bieżące / depozyty O/N Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 080 Lokaty o ustalonym terminie zapadalności Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 090 Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 2 pkt 97 100 Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 110 Sektor instytucji rządowych i samorządowych Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b), pkt 44 lit. c) 120 Rachunki bieżące / depozyty O/N Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 130 Lokaty o ustalonym terminie zapadalności Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 140 Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 2 pkt 97 150 Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 160 Instytucje kredytowe Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c),44 lit. c) 170 Rachunki bieżące / depozyty O/N Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 180 Lokaty o ustalonym terminie zapadalności Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 190 Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 2 pkt 97 200 Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 210 Inne instytucje finansowe Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d),44 lit. c) 220 Rachunki bieżące / depozyty O/N Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 230 Lokaty o ustalonym terminie zapadalności Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 240 Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 2 pkt 97 250 Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 260 Przedsiębiorstwa niefinansowe Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), pkt 44 lit. c) 270 Rachunki bieżące / depozyty O/N Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 280 Lokaty o ustalonym terminie zapadalności Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 290 Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 2 pkt 97 300 Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 310 Gospodarstwa domowe Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f), pkt 44 lit. c) 320 Rachunki bieżące / depozyty O/N Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 330 Lokaty o ustalonym terminie zapadalności Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 340 Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 2 pkt 97 350 Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 360 Wyemitowane dłużne papiery wartościowe Załącznik V część 1 pkt 37, część 2 pkt 98 370 Certyfikaty depozytowe Załącznik V część 2 pkt 98 lit. a) 380 Papiery wartościowe zabezpieczone aktywami Art. 4 ust. 1 pkt 61 CRR 390 Obligacje zabezpieczone Art. 129 CRR 400 Kontrakty hybrydowe Załącznik V część 2 pkt 98 lit. d) 410 Pozostałe wyemitowane dłużne papiery wartościowe Załącznik V część 2 pkt 98 lit. e) 420 Zamienne złożone instrumenty finansowe MSR 32, OS31 430 Niewymienne 440 Inne zobowiązania finansowe Załącznik V część 1 pkt 38–41 445 w tym: zobowiązania z tytułu leasingu MSSF 16 pkt 22, pkt 26–28, pkt 47 lit. b) 450 ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE

8.2 Podporządkowane zobowiązania finansowe







Wartość bilansowa Odesłania Wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy Według kosztu zamortyzowanego MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2, MSSF 9 pkt 4.3.5 MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 9 pkt 4.2.1 010 020 010 Depozyty Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36 020 Wyemitowane dłużne papiery wartościowe Załącznik V część 1 pkt 37 030 PODPORZĄDKOWANE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE Załącznik V część 2 pkt 99–100

10. Instrumenty pochodne – z przeznaczeniem do obrotu i zabezpieczenia ekonomiczne







Według rodzaju ryzyka / według produktów lub według rodzaju rynku Odesłania Wartość bilansowa Kwota referencyjna Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu i z przeznaczeniem do obrotu Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu i z przeznaczeniem do obrotu Ogółem z przeznaczeniem do obrotu w tym: sprzedane Załącznik V część 2 pkt 120, 131 MSSF 9 pkt BA.7 lit. a); Załącznik V część 2 pkt 120, 131 Załącznik V część 2 pkt 133–135 Załącznik V część 2 pkt 133–135 010 020 030 040 010 Stopa procentowa Załącznik V część 2 pkt 129 lit. a) 020 w tym: zabezpieczenia ekonomiczne Załącznik V część 2 pkt 137–139 030 Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym Załącznik V część 2 pkt 136 040 Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym Załącznik V część 2 pkt 136 050 Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym Załącznik V część 2 pkt 136 060 Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym Załącznik V część 2 pkt 136 070 Akcje Załącznik V część 2 pkt 129 lit. b) 080 w tym: zabezpieczenia ekonomiczne Załącznik V część 2 pkt 137–139 090 Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym Załącznik V część 2 pkt 136 100 Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym Załącznik V część 2 pkt 136 110 Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym Załącznik V część 2 pkt 136 120 Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym Załącznik V część 2 pkt 136 130 Pozycje walutowe i pozycje w złocie Załącznik V część 2 pkt 129 lit. c) 140 w tym: zabezpieczenia ekonomiczne Załącznik V część 2 pkt 137–139 150 Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym Załącznik V część 2 pkt 136 160 Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym Załącznik V część 2 pkt 136 170 Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym Załącznik V część 2 pkt 136 180 Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym Załącznik V część 2 pkt 136 190 Kredyt Załącznik V część 2 pkt 129 lit. d) 195 w tym: zabezpieczenia ekonomiczne z wykorzystaniem opcji wyceny według wartości godziwej MSSF 9 pkt 6.7.1; Załącznik V część 2 pkt 140 201 w tym: inne zabezpieczenia ekonomiczne Załącznik V część 2 pkt 137–140 210 Swap ryzyka kredytowego 220 Opcja na spread kredytowy 230 Swap przychodu całkowitego 240 Inne 250 Towar Załącznik V część 2 pkt 129 lit. e) 260 w tym: zabezpieczenia ekonomiczne Załącznik V część 2 pkt 137–139 270 Inne Załącznik V część 2 pkt 129 lit. f) 280 w tym: zabezpieczenia ekonomiczne Załącznik V część 2 pkt 137–139 290 INSTRUMENTY POCHODNE MSSF 9 załącznik A 300 w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – instytucje kredytowe Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c), pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. a), pkt 142 310 w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – inne instytucje finansowe Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d), pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. b) 320 w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – pozostałe Załącznik V część 1 pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. c)

11. Rachunkowość zabezpieczeń

11.1 Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń: podział według rodzajów ryzyka i według rodzajów zabezpieczeń







Według produktów lub według rodzaju rynku Wartość bilansowa Kwota referencyjna Aktywa Zobowiązania Ogółem zabezpieczenie w tym: sprzedane Odesłania MSSF 7 pkt 24A; Załącznik V część 2 pkt 120, 131 MSSF 7 pkt 24A; Załącznik V część 2 pkt 120, 131 Załącznik V część 2 pkt 133–135 Załącznik V część 2 pkt 133–135 010 020 030 040 010 Stopa procentowa Załącznik V część 2 pkt 129 lit. a) 020 Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym Załącznik V część 2 pkt 136 030 Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym Załącznik V część 2 pkt 136 040 Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym Załącznik V część 2 pkt 136 050 Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym Załącznik V część 2 pkt 136 060 Akcje Załącznik V część 2 pkt 129 lit. b) 070 Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym Załącznik V część 2 pkt 136 080 Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym Załącznik V część 2 pkt 136 090 Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym Załącznik V część 2 pkt 136 100 Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym Załącznik V część 2 pkt 136 110 Pozycje walutowe i pozycje w złocie Załącznik V część 2 pkt 129 lit. c) 120 Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym Załącznik V część 2 pkt 136 130 Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym Załącznik V część 2 pkt 136 140 Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym Załącznik V część 2 pkt 136 150 Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym Załącznik V część 2 pkt 136 160 Kredyt Załącznik V część 2 pkt 129 lit. d) 170 Swap ryzyka kredytowego Załącznik V część 2 pkt 136 180 Opcja na spread kredytowy Załącznik V część 2 pkt 136 190 Swap przychodu całkowitego Załącznik V część 2 pkt 136 200 Inne Załącznik V część 2 pkt 136 210 Towar Załącznik V część 2 pkt 129 lit. e) 220 Inne Załącznik V część 2 pkt 129 lit. f) 230 ZABEZPIECZENIA WARTOŚCI GODZIWEJ MSSF 7 pkt 24A; MSR 39 pkt 86 lit. a); MSSF 9 pkt 6.5.2 lit. a) 240 Stopa procentowa Załącznik V część 2 pkt 129 lit. a) 250 Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym Załącznik V część 2 pkt 136 260 Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym Załącznik V część 2 pkt 136 270 Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym Załącznik V część 2 pkt 136 280 Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym Załącznik V część 2 pkt 136 290 Akcje Załącznik V część 2 pkt 129 lit. b) 300 Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym Załącznik V część 2 pkt 136 310 Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym Załącznik V część 2 pkt 136 320 Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym Załącznik V część 2 pkt 136 330 Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym Załącznik V część 2 pkt 136 340 Pozycje walutowe i pozycje w złocie Załącznik V część 2 pkt 129 lit. c) 350 Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym Załącznik V część 2 pkt 136 360 Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym Załącznik V część 2 pkt 136 370 Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym Załącznik V część 2 pkt 136 380 Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym Załącznik V część 2 pkt 136 390 Kredyt Załącznik V część 2 pkt 129 lit. d) 400 Swap ryzyka kredytowego Załącznik V część 2 pkt 136 410 Opcja na spread kredytowy Załącznik V część 2 pkt 136 420 Swap przychodu całkowitego Załącznik V część 2 pkt 136 430 Inne Załącznik V część 2 pkt 136 440 Towar Załącznik V część 2 pkt 129 lit. e) 450 Inne Załącznik V część 2 pkt 129 lit. f) 460 ZABEZPIECZENIA PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH MSSF 7 pkt 24A; MSR 39 pkt 86 lit. b); MSSF 9 pkt 6.5.2 lit. b) 470 ZABEZPIECZENIE INWESTYCJI NETTO W JEDNOSTCE DZIAŁAJĄCEJ ZA GRANICĄ MSSF 7 pkt 24A; MSR 39 pkt 86 lit. c); MSSF 9 pkt 6.5.2 lit. c) 480 ZABEZPIECZENIA WARTOŚCI GODZIWEJ PORTFELA PRZED RYZYKIEM STOPY PROCENTOWEJ MSR 39 pkt 71, 81A, 89A, OS 114–132 490 ZABEZPIECZENIA PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH PORTFELA PRZED RYZYKIEM STOPY PROCENTOWEJ MSR 39 pkt 71 500 INSTRUMENTY POCHODNE – RACHUNKOWOŚĆ ZABEZPIECZEŃ MSSF 7 pkt 24A; MSR 39 pkt 9; MSSF 9 pkt 6.1 510 w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – instytucje kredytowe Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c), pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. a), pkt 142 520 w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – inne instytucje finansowe Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d), pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. b) 530 w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – pozostałe Załącznik V część 1 pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. c)

18 Informacje na temat ekspozycji obsługiwanych i nieobsługiwanych

18.0 Informacje na temat ekspozycji obsługiwanych i nieobsługiwanych







Odesłania Wartość bilansowa brutto / kwota nominalna Skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i skumulowane rezerwy Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji Załącznik V część 2 pkt 119 Obsługiwane Nieobsługiwane Ekspozycje obsługiwane – Skumulowana utrata wartości i skumulowane rezerwy Ekspozycje nieobsługiwane – skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i skumulowane rezerwy Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe Nieprzeterminowane lub przeterminowane <= 30 dni Przeterminowane > 30 dni <= 90 dni W tym: Instrumenty, w przypadku których nie nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1) W tym: Instrumenty, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2) Istnieje małe prawdopodobieństwo wywiązania się z zobowiązania, ale zobowiązanie nie jest przeterminowane albo jest przeterminowane < = 90 dni Przeterminowane > 90 dni <= 180 dni Przeterminowane > 180 dni <= 1 rok Przeterminowane > 1 rok <= 2 lata Przeterminowane > 2 lata <= 5 lat Przeterminowane > 5 lat <= 7 lat Przeterminowane > 7 lat W tym: Instrumenty, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2) W tym: cechujące się niewykonaniem zobowiązania w tym: Instrumenty dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3) w tym: Instrumenty, w przypadku których nie nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1) w tym: Instrumenty, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2) Istnieje małe prawdopodobieństwo wywiązania się z zobowiązania, ale zobowiązanie nie jest przeterminowane albo jest przeterminowane < = 90 dni Przeterminowane > 90 dni <= 180 dni Przeterminowane > 180 dni <= 1 rok Przeterminowane > 1 rok <= 2 lata Przeterminowane > 2 lata <= 5 lat Przeterminowane > 5 lat <= 7 lat Przeterminowane > 7 lat W tym: Instrumenty, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz któ