02021O0830 — PL — 01.02.2022 — 001.001

Dokument ten służy wyłącznie do celów informacyjnych i nie ma mocy prawnej. Unijne instytucje nie ponoszą żadnej odpowiedzialności za jego treść. Autentyczne wersje odpowiednich aktów prawnych, włącznie z ich preambułami, zostały opublikowane w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej i są dostępne na stronie EUR-Lex. Bezpośredni dostęp do tekstów urzędowych można uzyskać za pośrednictwem linków zawartych w dokumencie

zmienione przez:









▼B

WYTYCZNE EUROPEJSKIEGO BANKU CENTRALNEGO (UE) 2021/830

z dnia 26 marca 2021 r.

w sprawie statystyki pozycji bilansowych i statystyki stóp procentowych monetarnych instytucji finansowych (EBC/2021/11)







SEKCJA 1

PRZEDMIOT I ZAKRES REGULACJI

Artykuł 1

Przedmiot

Niniejsze wytyczne ustanawiają wymogi sprawozdawcze dla KBC w zakresie informacji statystycznych podlegających przekazywaniu w odniesieniu do pozycji bilansowych i stóp procentowych monetarnych instytucji finansowych (MIF), pozycji bilansowych instytucji kredytowych innych niż MIF, rezerw obowiązkowych i strukturalnych wskaźników finansowych instytucji kredytowych, a także informacji statystycznych dotyczących instytucji świadczących żyro pocztowe oraz instytucji rządowych szczebla centralnego, które są wymagane do wyliczania agregatów monetarnych i czynników ich kreacji. W szczególności niniejsze wytyczne określają informacje podlegające przekazywaniu EBC przez KBC, sposób przetwarzania tych informacji, częstotliwość i termin ich przekazywania oraz standardy mające zastosowanie do takiego przekazywania.

Artykuł 2

Definicje

Do celów niniejszych wytycznych stosuje się definicje zawarte w art. 1 rozporządzenia (UE) 2021/379 (EBC/2021/2), art. 1 rozporządzenia Europejskiego Banku Centralnego (UE) nr 1072/2013 (EBC/2013/34) ( 1 ) oraz art. 1 rozporządzenia Europejskiego Banku Centralnego (UE) nr 1074/2013 (EBC/2013/39) ( 2 ).

Stosuje się także następujące definicje:

1) „informacje statystyczne” – informacje statystyczne w rozumieniu art. 1 pkt 11 rozporządzenia Rady (WE) nr 2533/98 ( 3 );

2) „cykl przetwarzania danych” – okres między terminami określonymi w niniejszych wytycznych w odniesieniu do przekazywania informacji statystycznych przez KBC do EBC a zakończeniem przyjmowania danych przez EBC;

3) „podstawa naliczania rezerwy” – „podstawa naliczania rezerwy” w rozumieniu art. 2 pkt 8 rozporządzenia (UE) 2021/378 (EBC/2021/1);

4) „okres utrzymywania rezerwy” – „okres utrzymywania rezerwy” w rozumieniu art. 2 pkt 10 rozporządzenia (UE) 2021/378 (EBC/2021/1).







SEKCJA 2

POZYCJE BILANSOWE MIF

Artykuł 3

Podlegające przekazywaniu informacje statystyczne dotyczące pozycji bilansowych banków centralnych

1. KBC przekazują EBC dane o następujących pozycjach bilansowych sektora banków centralnych: a) stany na koniec miesiąca określone w tabeli 1 w części 2 załącznika I do rozporządzenia (UE) 2021/379 (EBC/2021/2), z wyjątkiem: (i) zobowiązań z tytułu depozytów przekazywanych jedynie przez instytucje kredytowe podlegające obowiązkowi utrzymywania rezerwy; (ii) operacji z podmiotami w tej samej grupie kapitałowej; (iii) kredytów konsorcjalnych; (iv) wirtualnego cash poolingu; (v) wyemitowanych udziałów/jednostek uczestnictwa w FRP; (vi) kredytów i pożyczek denominowanych w euro udzielonych przedsiębiorstwom niefinansowym w podziale według terminów zapadalności; (vii) kredytów denominowanych w euro udzielonych gospodarstwom domowym i instytucjom niekomercyjnym działającym na rzecz gospodarstw domowych w podziale według terminów zapadalności i przeznaczenia kredytu; (viii) inwestycji własnych w papiery wartościowe; b) stany na koniec kwartału określone w tabelach 2, 3 i 4 w części 3 załącznika I do rozporządzenia (UE) 2021/379 (EBC/2021/2); c) stany na koniec miesiąca i stany na koniec kwartału określone w tabeli 1 w części 1 załącznika II do niniejszych wytycznych, na zasadzie najlepszych szacunków, jeśli dane są dostępne; d) stany na koniec kwartału określone w tabeli 3 w części 1 załącznika II do niniejszych wytycznych.

2. KBC przekazują EBC następujące informacje statystyczne dotyczące korekt z tytułu zmiany wyceny w odniesieniu do sektora banków centralnych: a) miesięczne korekty z tytułu zmiany wyceny określone w tabeli 1A w części 4 załącznika I do rozporządzenia (UE) 2021/379 (EBC/2021/2), z wyjątkiem: (i) operacji z podmiotami w tej samej grupie kapitałowej; (ii) kredytów konsorcjalnych; (iii) wirtualnego cash poolingu; (iv) wyemitowanych udziałów/jednostek uczestnictwa w FRP; (v) kredytów i pożyczek denominowanych w euro udzielonych przedsiębiorstwom niefinansowym w podziale według terminów zapadalności; (vi) kredytów denominowanych w euro udzielonych gospodarstwom domowym i instytucjom niekomercyjnym działającym na rzecz gospodarstw domowych w podziale według terminów zapadalności i przeznaczenia kredytu; (vii) inwestycji własnych w papiery wartościowe; b) kwartalne korekty z tytułu zmiany wyceny określone w tabeli 2A w części 4 załącznika I do rozporządzenia (UE) 2021/379 (EBC/2021/2); c) miesięczne i kwartalne korekty z tytułu zmiany wyceny określone w tabeli 1 w części 1 załącznika II do niniejszych wytycznych, na zasadzie najlepszych szacunków, jeśli dane są dostępne; d) kwartalne korekty z tytułu zmiany wyceny określone w tabeli 3 w części 1 załącznika II do niniejszych wytycznych.

3. KBC przekazują EBC następujące informacje statystyczne dotyczące korekt z tytułu reklasyfikacji w odniesieniu do sektora banków centralnych: a) miesięczne korekty z tytułu reklasyfikacji w odniesieniu do wszystkich pozycji dotyczących stanów wykazywanych zgodnie z ust. 1 lit. a); b) kwartalne korekty z tytułu reklasyfikacji w odniesieniu do wszystkich pozycji dotyczących stanów określonych w tabeli 2 w części 3 załącznika I do rozporządzenia (UE) 2021/379 (EBC/2021/2), z wyjątkiem pozycji, które odnoszą się do podziału kredytów i pożyczek według pozostałych terminów zapadalności; c) miesięczne i kwartalne korekty z tytułu reklasyfikacji określone w tabeli 1 w części 1 załącznika II do niniejszych wytycznych, na zasadzie najlepszych szacunków, jeśli dane są dostępne; d) miesięczne korekty z tytułu reklasyfikacji określone w tabeli 3 w części 1 załącznika II do niniejszych wytycznych.

4. KBC uzyskują informacje statystyczne podlegające przekazywaniu zgodnie z niniejszym artykułem z własnych systemów księgowych, zgodnie z tabelami dostępnymi na stronie internetowej EBC ( 4 ), które zapewniają przejście od pozycji bilansu statystycznego do pozycji bilansu księgowego, a w szczególności stosują następujące zasady: a) w odniesieniu do pozycji 9.5 „pozostałe należności w ramach Eurosystemu (netto)” oraz 10.4 „pozostałe zobowiązania w ramach Eurosystemu (netto)” KBC identyfikują odrębnie aktywa i zobowiązania i przekazują je w ujęciu brutto; b) podczas gdy pozycja księgowa 14 „rachunki z aktualizacji wyceny” powinna być przekazywana na potrzeby rachunkowości w ujęciu brutto, na potrzeby statystyczne KBC przekazują ją w ujęciu netto; c) w przypadku gdy KBC przeprowadzają aktualizację wyceny swoich portfeli papierów wartościowych z częstotliwością miesięczną lub większą na cele wewnętrzne, zgodnie z art. 9 ust. 2 wytycznych Europejskiego Banku Centralnego (UE) 2016/2249 (EBC/2016/34) ( 5 ) takie aktualizacje wyceny znajdują odzwierciedlenie w informacjach statystycznych przekazywanych zgodnie z ust. 2 z częstotliwością miesięczną; d) z zastrzeżeniem wycen stosowanych do celów rachunkowości KBC stosują jedną z następujących wycen w odniesieniu do przekazywania danych dotyczących papierów wartościowych w portfelu i wyemitowanych papierów wartościowych: (i) wyceny rynkowe, o których mowa w pkt 38 rozdziału 7 załącznika A do rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 549/2013 ( 6 ); lub (ii) wyceny księgowe zgodne ze zharmonizowanymi zasadami rachunkowości określonymi w art. 9 wytycznych (UE) 2016/2249 (EBC/2016/34), w przypadku gdy wyceny księgowe nie odbiegają znacząco od wartości rynkowej.

5. W odniesieniu do bilansu EBC informacje statystyczne, o których mowa w niniejszym artykule, są udostępniane przez odpowiedni dział EBC Dyrekcji Generalnej Statystyki EBC.

6. Informacje statystyczne przekazywane zgodnie z niniejszym artykułem są zagregowane i weryfikowane zgodnie z art. 30. Informacje statystyczne dotyczące korekt z tytułu reklasyfikacji i zmiany wyceny przekazuje się zgodnie z załącznikiem I do niniejszych wytycznych.

Artykuł 4

Podlegające przekazywaniu informacje statystyczne dotyczące pozycji bilansowych pozostałych MIF

1. KBC przekazują EBC dane o następujących pozycjach bilansowych pozostałych MIF: a) stany na koniec miesiąca określone w tabeli 1 w części 2 załącznika I do rozporządzenia (UE) 2021/379 (EBC/2021/2), z wyjątkiem zobowiązań z tytułu depozytów przekazywanych jedynie przez instytucje kredytowe podlegające obowiązkowi utrzymywania rezerwy; b) stany na koniec kwartału określone w tabelach 2, 3 i 4 w części 3 załącznika I do rozporządzenia (UE) 2021/379 (EBC/2021/2); c) stany na koniec miesiąca dotyczące sekurytyzacji i innych przeniesień kredytów/pożyczek określone w tabeli 5b w części 5 załącznika I do rozporządzenia (UE) 2021/379 (EBC/2021/2); d) dane na koniec miesiąca i na koniec kwartału dotyczące stanów określone w tabeli 2 w części 1 załącznika II do niniejszych wytycznych w zakresie, w jakim dane są dostępne, w tym na zasadzie najlepszych szacunków, jeśli dane są dostępne; e) dane na koniec kwartału dotyczące stanów określone w tabeli 3 w części 1 załącznika II do niniejszych wytycznych w zakresie, w jakim dane są dostępne, w tym na zasadzie najlepszych szacunków, jeśli dane są dostępne.

2. KBC przekazują EBC następujące informacje statystyczne dotyczące korekt z tytułu zmiany wyceny w odniesieniu do pozostałych MIF: a) miesięczne korekty z tytułu zmiany wyceny określone w tabeli 1A w części 4 załącznika I do rozporządzenia (UE) 2021/379 (EBC/2021/2); b) miesięczne korekty z tytułu zmiany wyceny określone w tabeli 5b w części 5 załącznika I do rozporządzenia (UE) 2021/379 (EBC/2021/2); c) kwartalne korekty z tytułu zmiany wyceny określone w tabeli 2A w części 4 załącznika I do rozporządzenia (UE) 2021/379 (EBC/2021/2); d) miesięczne i kwartalne korekty z tytułu zmiany wyceny określone w tabeli 2 w części 1 załącznika II do niniejszych wytycznych, na zasadzie najlepszych szacunków, jeśli dane są dostępne; e) kwartalne korekty z tytułu zmiany wyceny określone w tabeli 3 w części 1 załącznika II do niniejszych wytycznych, na zasadzie najlepszych szacunków, jeśli dane są dostępne.

3. KBC przekazują EBC następujące informacje statystyczne dotyczące korekt z tytułu reklasyfikacji w odniesieniu do pozostałych MIF: a) miesięczne korekty z tytułu reklasyfikacji w odniesieniu do wszystkich pozycji dotyczących stanów wykazywanych zgodnie z ust. 1 lit. a); b) miesięczne korekty z tytułu reklasyfikacji w odniesieniu do wszystkich pozycji dotyczących stanów wykazywanych zgodnie z ust. 1 lit. c); c) kwartalne korekty z tytułu reklasyfikacji w odniesieniu do wszystkich pozycji dotyczących stanów określonych w tabeli 2 w części 3 załącznika I do rozporządzenia (UE) 2021/379 (EBC/2021/2), z wyjątkiem pozycji, które odnoszą się do podziału kredytów i pożyczek według pozostałych terminów zapadalności; d) miesięczne i kwartalne korekty z tytułu reklasyfikacji określone w tabeli 2 w części 1 załącznika II do niniejszych wytycznych, na zasadzie najlepszych szacunków, jeśli dane są dostępne; e) kwartalne korekty z tytułu reklasyfikacji określone w tabeli 3 w części 1 załącznika II do niniejszych wytycznych, na zasadzie najlepszych szacunków, jeśli dane są dostępne.

4. KBC przekazują EBC informacje statystyczne dotyczące miesięcznych przeniesień netto kredytów/pożyczek zgodnie z tabelą 5a w części 5 załącznika I do rozporządzenia (UE) 2021/379 (EBC/2021/2).

5. KBC przekazują EBC następujące informacje statystyczne, o ile są dostępne, o kredytach i pożyczkach sekurytyzowanych lub w inny sposób przeniesionych przez MIF, które są obsługiwane przez instytucje inne niż MIF: a) stany na koniec miesiąca w odniesieniu do kredytów i pożyczek obsługiwanych przez instytucje inne niż MIF, zgodnie z tabelą 1 w części 2 załącznika II do niniejszych wytycznych; b) dane o miesięcznych transakcjach finansowych w odniesieniu do stanów kredytów i pożyczek obsługiwanych przez instytucje inne niż MIF, z wyłączeniem wpływu przeniesień kredytów i pożyczek zgodnie z tabelą 1 w części 2 załącznika II do niniejszych wytycznych.

6. KBC przekazują informacje o przeniesieniach netto, stanach, korektach z tytułu zmiany wyceny i korektach z tytułu reklasyfikacji zgodnie z tabelą 2 w części 2 załącznika II do niniejszych wytycznych, w przypadku gdy KBC poleciły MIF uwzględnienie w sprawozdaniach dotyczących bloku 1 tabel 5a i 5b w części 5 załącznika I do rozporządzenia (UE) 2021/379 (EBC/2021/2) kredytów i pożyczek przeniesionych przez MIF, jeżeli inna krajowa MIF działa jako administrator, zgodnie z sekcją 2.3 części 5 załącznika I do rozporządzenia (UE2021/379 (EBC/2021/2).

7. Informacje statystyczne przekazywane zgodnie z niniejszym artykułem są zagregowane i weryfikowane zgodnie z art. 30. Informacje statystyczne dotyczące korekt z tytułu reklasyfikacji i zmiany wyceny przekazuje się zgodnie z załącznikiem I do niniejszych wytycznych. W odpowiednich przypadkach informacje statystyczne przekazywane zgodnie z niniejszym artykułem są uzupełniane do 100 % populacji zgodnie z art. 8.

Artykuł 5

Podlegające przekazywaniu informacje statystyczne dotyczące pozycji bilansowych funduszy rynku pieniężnego (FRP)

1. KBC przekazują EBC informacje statystyczne dotyczące stanów na koniec kwartału w bilansach FRP określonych w tabelach 1 i 2 w części 3 załącznika II do niniejszych wytycznych.

2. KBC przekazują EBC informacje statystyczne dotyczące kwartalnych korekt z tytułu zmiany wyceny określone w tabeli 1 w części 3 załącznika II do niniejszych wytycznych. W przypadku przyznania wyłączenia zgodnie z art. 9 ust. 6 rozporządzenia (UE) 2021/379 (EBC/2021/2) niektórym lub wszystkim FRP w odniesieniu do wykazywania korekt z tytułu zmiany wyceny KBC przekazują informacje na zasadzie najlepszych szacunków, gdy wartość takich korekt jest znacząca.

3. KBC przekazują EBC informacje statystyczne dotyczące kwartalnych korekt z tytułu reklasyfikacji określone w tabeli 1 w części 3 załącznika II do niniejszych wytycznych.

4. Informacje statystyczne przekazywane zgodnie z niniejszym artykułem są zagregowane i weryfikowane zgodnie z art. 30. Informacje statystyczne dotyczące korekt z tytułu reklasyfikacji i zmiany wyceny przekazuje się zgodnie z załącznikiem I do niniejszych wytycznych. W odpowiednich przypadkach informacje statystyczne przekazywane zgodnie z niniejszym artykułem są uzupełniane do 100 % populacji zgodnie z art. 8.

Artykuł 6

Podlegające przekazywaniu informacje statystyczne dotyczące niewykorzystanych linii kredytowych MIF

1. KBC przekazują EBC z częstotliwością kwartalną następujące informacje statystyczne dotyczące kwot niewykorzystanych linii kredytowych przyznanych przez pozostałe MIF: a) stany określone w tabeli 1 w części 4 załącznika II do niniejszych wytycznych dotyczące bilansu na koniec miesiąca za każdy miesiąc kwartału; lub b) stany określone w tabeli 1 w części 4 załącznika II do niniejszych wytycznych dotyczące bilansu na koniec miesiąca za ostatni miesiąc kwartału. Do celów akapitu pierwszego KBC przekazują informacje statystyczne, jeżeli są one dostępne. Jeżeli rzeczywiste dane nie są dostępne, KBC przekazują dane szacunkowe.

2. KBC przekazują EBC informacje statystyczne dotyczące korekt z tytułu reklasyfikacji w odniesieniu do wszystkich stanów wykazanych zgodnie z ust. 1, na zasadzie najlepszych starań.

3. KBC przekazują informacje statystyczne dotyczące niewykorzystanych linii kredytowych MIF w odniesieniu do jednej lub, jeżeli jest to możliwe, obu poniższych pozycji: a) „wartość pozabilansowa” w rozumieniu załącznika IV do rozporządzenia (UE) nr 2016/867 (EBC/2016/13); b) „niewykorzystane zobowiązania kredytowe” sklasyfikowane jako pozycje „średniego ryzyka”, „średniego/niskiego ryzyka” i „niskiego ryzyka” zgodnie z załącznikiem I do rozporządzenia (UE) nr 575/2013. W przypadku gdy KBC nie przekazują informacji statystycznych, o których mowa w akapicie pierwszym lit. a) i b), KBC przekazują te informacje statystyczne w odniesieniu do odpowiednich definicji krajowych.

4. Informacje statystyczne przekazywane zgodnie z niniejszym artykułem są zagregowane i weryfikowane zgodnie z art. 30. Informacje statystyczne dotyczące korekt z tytułu reklasyfikacji przekazuje się zgodnie z załącznikiem I do niniejszych wytycznych. W odpowiednich przypadkach informacje statystyczne przekazywane zgodnie z niniejszym artykułem są uzupełniane do 100 % populacji zgodnie z art. 8.

Artykuł 7

Podlegające przekazywaniu informacje statystyczne dotyczące kredytów udzielonych przez MIF przedsiębiorstwom niefinansowym w podziale według rodzaju działalności gospodarczej

1. KBC przekazują EBC, o ile są dostępne, informacje statystyczne dotyczące stanów na koniec kwartału w odniesieniu do kredytów udzielonych przez MIF przedsiębiorstwom niefinansowych strefy euro w podziale według rodzaju działalności gospodarczej, zgodnie z klasyfikacją statystyczną działalności gospodarczej w Unii (NACE Rev. 2) ( 7 ), zgodnie z częścią 5 załącznika II do niniejszych wytycznych.

2. Na żądanie EBC KBC przekazują wyjaśnienia dotyczące wpływu reklasyfikacji na stany wykazane zgodnie z ust. 1, w tym korekty z tytułu reklasyfikacji wykazane zgodnie z art. 4 ust. 3.

3. Informacje statystyczne przekazywane zgodnie z niniejszym artykułem są zagregowane i weryfikowane zgodnie z art. 30.

Artykuł 8

Uzupełnianie danych w pozycjach bilansowych MIF do 100 % populacji

1. W przypadku gdy KBC przyznają MIF wyłączenia zgodnie z art. 9 ust. 1, 2, 4 i 6 rozporządzenia (UE) 2021/379 (EBC/2021/2), KBC uzupełniają do 100 % populacji dane statystyczne zebrane zgodnie z tym rozporządzeniem, tak aby reprezentowały one całą populację sprawozdawczą na potrzeby sporządzania miesięcznych i kwartalnych informacji statystycznych przekazywanych EBC zgodnie z niniejszą sekcją.

2. W przypadku uzupełniania informacji statystycznych do 100 % populacji na podstawie ust. 1 KBC stosują przynajmniej jedną z poniższych zasad: a) w odniesieniu do informacji o brakujących podziałach należy przekazywać szacunki uzyskane przez zastosowanie współczynników opartych na podzbiorze rzeczywistej populacji sprawozdawczej uznawanym za najbardziej reprezentatywny dla instytucji podlegających wyłączeniom: (i) KBC państw członkowskich, których udział w bilansie zagregowanym MIF strefy euro przekracza 2 %, ustalają ten podzbiór tak, aby suma bilansowa ogółem podmiotów należących do tego podzbioru nie przekraczała 35 % krajowego zagregowanego bilansu MIF; (ii) KBC państw członkowskich, których udział w bilansie zagregowanym MIF strefy euro nie przekracza 2 %, ustalają ten podzbiór tak, aby suma bilansowa ogółem podmiotów należących do tego podzbioru nie przekraczała 35 % krajowego zagregowanego bilansu MIF, chyba że uzupełnianie danych do 100 % populacji zgodnie z tym podejściem pociągnęłoby za sobą znaczne koszty dla KBC, w którym to przypadku KBC może zastosować wskaźniki oparte na rzeczywistej populacji sprawozdawczej; (iii) wymogi dotyczące określenia podzbiorów rzeczywistej populacji sprawozdawczej, o których mowa w ppkt (i) oraz (ii), nie mają zastosowania, jeżeli bilanse instytucji, których dotyczą wyłączenia, nie przekraczają 1 % krajowego zagregowanego bilansu MIF. W takich przypadkach KBC mogą zastosować wskaźniki oparte na rzeczywistej populacji sprawozdawczej; b) w przypadku zastosowania zasad określonych w lit. a) zarówno instytucje, których dotyczą wyłączenia, jak i podzbiór rzeczywistej populacji sprawozdawczej, mogą zostać podzielone na różne grupy w zależności od rodzaju instytucji; c) w przypadku gdy łączny udział FRP, którym przyznano wyłączenia na podstawie z art. 9 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2021/379 (EBC/2021/2), przekracza 30 % krajowego bilansu FRP, KBC uzupełniają do 100 % populacji informacje statystyczne dotyczące FRP odrębnie od instytucji przyjmujących depozyty i zgodnie z jedną z następujących opcji: (i) KBC wykorzystują informacje statystyczne zebrane od FRP, którym nie przyznano wyłączenia na podstawie art. 9 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2021/379 (EBC/2021/2), gdy te informacje statystyczne są wystarczająco reprezentatywne do celów uzupełniania danych do 100 % populacji; (ii) KBC co najmniej raz w roku oszacowują bilans sektora FRP z alternatywnych źródeł informacji i wykorzystują go jako podstawę do uzupełniania danych do 100 % populacji, w przypadku gdy wszystkim FRP przyznano wyłączenie na podstawie art. 9 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2021/379 (EBC/2021/2) lub jeżeli informacje statystyczne zebrane od FRP, którym nie przyznano wyłączenia na podstawie art. 9 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2021/379 (EBC/2021/2), nie są wystarczająco reprezentatywne do celów uzupełniania danych do 100 % populacji; d) w przypadku gdy informacje statystyczne są zbierane na podstawie rozporządzenia (UE) 2021/379 (EBC/2021/2) z mniejszą częstotliwością lub w późniejszych terminach niż informacje statystyczne przekazywane EBC zgodnie z niniejszymi wytycznymi, KBC oszacowują informacje statystyczne dla brakujących okresów na jeden z następujących sposobów: (i) poprzez powtarzanie informacji, jeżeli ich wykorzystanie okazało się poprawne; lub (ii) poprzez stosowanie odpowiednich technik oszacowań statystycznych w celu uwzględnienia tendencji lub czynników sezonowych. Do celów lit. a)–d) wskaźniki lub wszelkie inne pośrednie obliczenia wykorzystywane do uzupełnienia danych do 100 % populacji mogą być wyprowadzone z informacji uzyskanych od organów nadzoru, jeżeli informacje te są w wystarczającym stopniu spójne z informacjami statystycznymi, które mają zostać uzupełnione do 100 % populacji.

3. W przypadku przyznania przez KBC wyłączenia MIF na podstawie art. 9 ust. 7 rozporządzenia (UE) 2021/379 (EBC/2021/2), KBC uzupełniają dane do 100 % populacji, dokonując oszacowania kwartalnych informacji statystycznych podlegających przekazywaniu EBC na podstawie art. 4 w następujący sposób: a) w przypadku gdy KBC zbierają informacje statystyczne od MIF zgodnie z rozporządzeniem (UE) 2021/379 (EBC/2021/2) z mniejszą częstotliwością niż kwartalna, mogą one wykorzystywać te informacje statystyczne do oszacowania informacji statystycznych za brakujące okresy lub zastosować odpowiednie techniki oszacowań statystycznych pozwalających na uwzględnienie tendencji zmian danych lub czynników sezonowych; b) w przypadku gdy KBC zbierają informacje statystyczne od MIF zgodnie z rozporządzeniem (UE) 2021/379 (EBC/2021/2) na bardziej zagregowanym poziomie, mogą one wykorzystywać te informacje statystyczne do oszacowania informacji statystycznych podlegających przekazaniu EBC zgodnie z art. 4, lub też mogą stosować odpowiednie podziały jako podstawę takich szacunków; c) jeżeli KBC zbierają kwartalne informacje statystyczne od MIF na podstawie rozporządzenia (UE) 2021/379 (EBC/2021/2), które łącznie obejmują co najmniej 80 % depozytów, kredytów i pożyczek oraz portfela dłużnych papierów wartościowych i udziałów/jednostek uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych rezydentów państwa członkowskiego spoza strefy euro, do którego ma zastosowanie wyłączenie, dokonują oszacowania informacji statystycznych podlegających przekazywaniu na tej podstawie; lub d) w przypadku gdy KBC oszacowują podlegające przekazywaniu informacje statystyczne na podstawie alternatywnych źródeł, mają one obowiązek wprowadzać niezbędne korekty w celu uwzględnienia różnic w zakresie pojęć i definicji stosowanych zgodnie z rozporządzeniem (UE) 2021/379 (EBC/2021/2) w porównaniu z pojęciami i definicjami stosowanymi w ramach tych alternatywnych źródeł.

Artykuł 9

Terminy przekazywania danych

1. KBC przekazują EBC miesięczne informacje statystyczne, o których mowa w niniejszej sekcji, do końca 15. dnia roboczego następującego po zakończeniu miesiąca, którego dane dotyczą, zgodnie z art. 7 ust. 2 rozporządzenia (UE) 2021/379 (EBC/2021/2) i kalendarzem sprawozdawczym, o którym mowa w art. 32.

2. KBC przekazują EBC kwartalne informacje statystyczne, o których mowa w niniejszej sekcji, do końca 28. dnia roboczego następującego po zakończeniu kwartału, którego dane dotyczą, zgodnie z art. 7 ust. 3 rozporządzenia (UE) 2021/379 (EBC/2021/2) oraz kalendarzem sprawozdawczym, o którym mowa w art. 32.

Artykuł 10

Korekty

1. KBC mogą korygować informacje statystyczne przekazywane zgodnie z niniejszą sekcją w następujący sposób: a) korekty miesięcznych informacji statystycznych z ostatniego i z poprzedniego miesiąca przekazywanych zgodnie z art. 3 i 4 mogą być przekazywane EBC w dowolnym czasie; b) korekty ostatnich kwartalnych informacji statystycznych przekazywanych zgodnie z art. 3 i 4 mogą być przekazywane EBC w dowolnym czasie; c) korekty informacji statystycznych przekazywanych zgodnie z art. 3 i 4, inne niż korekty, o których mowa w lit. a) i b), mogą być przekazywane EBC poza miesięcznym cyklem przetwarzania danych; d) korekty informacji statystycznych przekazywanych zgodnie z art. 5 i 7 mogą być przekazywane EBC w dowolnym czasie. KBC mogą, po powiadomieniu EBC, korygować informacje statystyczne, o których mowa w lit. c), w trakcie miesięcznego cyklu przetwarzania danych, jeżeli korekty takie znacznie poprawiają jakość informacji statystycznych. EBC może przetworzyć te korekty po danym miesięcznym cyklu przetwarzania danych. EBC informuje właściwy KBC w przypadku odroczenia przetwarzania tych korekt do czasu zakończenia miesięcznego cyklu przetwarzania danych.

2. Na żądanie EBC KBC przekazują wyjaśnienia dotyczące korekt złożonych zgodnie z ust. 1. KBC przekazują EBC również wyjaśnienia w każdym z następujących przypadków: a) KBC przekazują wyjaśnienia dotyczące korekt o wartości co najmniej 5 mld EUR (wartość bezwzględna), przy czym wyjaśnienia w takim przypadku podlegają przekazaniu w tym samym czasie, co korekty, a w każdym razie przed zamknięciem cyklu przetwarzania danych przez EBC za dany okres sprawozdawczy; b) w przypadku gdy KBC przekazują korekty w trakcie miesięcznego cyklu przetwarzania danych zgodnie z ust. 1 akapit drugi, wyjaśnienia podlegają przekazaniu w momencie przekazania danych. Wyjaśnienia przekazane zgodnie z akapitem pierwszym wskazują, czy korekty mające wpływ na wykazane szeregi są ostateczne, czy też mogą być przedmiotem dalszych korekt.







SEKCJA 3

STOPY PROCENTOWE MIF

Artykuł 11

Podlegające przekazywaniu informacje statystyczne dotyczące statystki stóp procentowych MIF

1. KBC przekazują EBC następujące informacje dotyczące stóp procentowych stosowanych przez MIF do depozytów oraz kredytów i pożyczek w odniesieniu do gospodarstw domowych i przedsiębiorstw niefinansowych („stopy procentowe MIF” lub „MIR”): a) krajowe miesięczne informacje statystyczne dotyczące wszystkich umów i nowych umów zgodnie z postanowieniami załącznika I dodatek 1 i 2 do rozporządzenia (UE) nr 1072/2013 (EBC/2013/34); b) krajowe miesięczne informacje statystyczne dotyczące nowych umów określone w części 1 załącznika III do niniejszych wytycznych. Informacje statystyczne przekazywane zgodnie z niniejszym artykułem są zagregowane i weryfikowane zgodnie z art. 30. W stosownych przypadkach KBC przekazują te informacje zgodnie z częścią 3 załącznika III do niniejszych wytycznych.

▼M1

2. KBC mogą przyznawać wyłączenia w odniesieniu do następujących wymogów sprawozdawczości statystycznej dotyczących stóp procentowych stosowanych do pożyczek objętych zabezpieczeniem lub gwarancjami udzielanych przedsiębiorstwom oraz wolumenu takich pożyczek: a) wskaźników 62 do 79 w tabeli 3 w dodatku 2 do załącznika I do rozporządzenia (UE) nr 1072/2013 (EBC/2013/34); oraz b) wskaźników 81, 83 oraz 85 w tabeli 4 w dodatku 2 do załącznika I do rozporządzenia (UE) nr 1072/2013 (EBC/2013/34),

jeżeli krajowa zagregowana wartość umów należących do danej kategorii wielkości oraz z danym terminem przeszacowania, zgodnie ze wskaźnikami 37 do 54 w tabeli 2 w dodatku 2 do załącznika I do rozporządzenia (UE) nr 1072/2013 (EBC/2013/34), stanowi mniej niż:

(i) 10 % krajowej zagregowanej wartości umów sumy wszystkich pożyczek należących do tej samej kategorii wielkości; oraz

(ii) 2 % zagregowanej wartości umów w strefie euro dla danej kategorii wielkości oraz danego terminu przeszacowania.

Wyłączenia przyznawane przez KBC na podstawie niniejszego ustępu nie naruszają postanowień art. 4 rozporządzenia (UE) nr 1072/2013 (EBC/2013/34).

▼B

3. W przypadku przyznania wyłączeń zgodnie z ust. 2 KBC co roku weryfikują progi, o których mowa w tym ustępie.

Artykuł 12

Uzupełnianie danych dotyczących statystyki stóp procentowych MIF do 100 % populacji

▼M1

1. W przypadku gdy informacje statystyczne dotyczące stóp procentowych MIF otrzymane przez KBC nie reprezentują referencyjnej populacji sprawozdawczej ze względu na zastosowanie doboru próby, KBC wybierają i utrzymują próbę oraz uzupełniają informacje statystyczne dotyczące wartości nowych umów, tak aby zapewnić 100 % zakres danych, zgodnie z częścią 2 załącznika III do niniejszych wytycznych.

▼B

2. W przypadku gdy KBC przyznają wyłączenia od wymogów sprawozdawczych dotyczących statystyki stóp procentowych MIF zgodnie z art. 4 rozporządzenia (UE) nr 1072/2013 (EBC/2013/34) lub art. 11 ust. 2 niniejszych wytycznych, informacje statystyczne przekazywane zgodnie z art. 11 ust. 1 niniejszych wytycznych są powtarzane dla brakujących danych miesięcznych przy wykorzystaniu odpowiednich technik oszacowań statystycznych w celu uwzględnienia tendencji zmian danych lub czynników sezonowych.

Artykuł 13

Terminy przekazywania danych

KBC przekazują EBC informacje statystyczne, o których mowa w art. 11, do końca 19. dnia roboczego następującego po zakończeniu miesiąca, którego dane dotyczą, zgodnie z art. 3 ust. 4 rozporządzenia (UE) nr 1072/2013 (EBC/2013/34) i kalendarzem sprawozdawczym, o którym mowa w art. 32.

Artykuł 14

Korekty

1. KBC mogą w dowolnym czasie korygować informacje statystyczne przekazywane zgodnie z niniejszą sekcją, z wyłączeniem odpowiedniego cyklu przetwarzania danych, w którym KBC mogą korygować jedynie informacje statystyczne przekazane za poprzedni okres sprawozdawczy.

KBC mogą, po powiadomieniu EBC, korygować informacje statystyczne przekazywane zgodnie z niniejszą sekcją w trakcie odpowiedniego cyklu przetwarzania danych, jeżeli korekty takie znacznie poprawiają jakość informacji statystycznych. EBC może przetworzyć takie korekty po zakończeniu danego cyklu przetwarzania danych. EBC informuje właściwy KBC w przypadku odroczenia przetwarzania takich korekt do czasu zakończenia miesięcznego cyklu przetwarzania danych.

2. Na żądanie EBC KBC przekazują następujące wyjaśnienia dotyczące korekt złożonych zgodnie z ust. 1: a) wyjaśnienia dotyczące korekt, które znacznie poprawiają jakość informacji statystycznych przekazanych EBC; b) wyjaśnienia dotyczące korekt informacji statystycznych przekazanych EBC w odniesieniu do okresów poprzedzających poprzedni miesiąc sprawozdawczy. Wyjaśnienia przekazane zgodnie z akapitem pierwszym wskazują, czy korekty mające wpływ na wykazane szeregi są ostateczne, czy też mogą być przedmiotem dalszych korekt.







SEKCJA 4

INDYWIDUALNE POZYCJE BILANSOWE ORAZ STOPY PROCENTOWE MIF

Artykuł 15

Identyfikacja instytucji kredytowych, w odniesieniu do których należy przekazywać indywidualne informacje statystyczne

1. KBC przekazują informacje statystyczne określone w art. 16 w odniesieniu do instytucji kredytowych będących rezydentami w państwach członkowskich strefy euro, z wyłączeniem: a) instytucji kredytowych innych niż MIF; b) instytucji zwolnionych z pełnego obowiązku sprawozdawczego; oraz c) instytucji kredytowych o łącznej wartości aktywów nieprzekraczającej 100 mln EUR, w przypadku gdy Rada Prezesów EBC udzieliła zezwolenia odpowiedniemu KBC zgodnie z ust. 2. Do celów przekazywania EBC informacji statystycznych zgodnie z art. 16 właściwy KBC może przekazywać informacje statystyczne dotyczące grup instytucji kredytowych. Takie grupy instytucji kredytowych są określane przez KBC w porozumieniu z EBC.

2. Rada Prezesów EBC może udzielić zezwolenia na zastosowanie progu, o którym mowa w ust. 1 lit. c), na wniosek właściwego KBC, jeżeli obciążenie sprawozdawcze tego KBC byłoby niewspółmiernie duże. W przypadku gdy Rada Prezesów EBC uzna, że obciążenie sprawozdawcze danego KBC nie byłoby już nieproporcjonalnie duże, może cofnąć zezwolenie na wniosek właściwego KBC.

3. KBC rejestrują instytucje kredytowe i grupy instytucji kredytowych, o których mowa w ust. 1, w bazie danych rejestru instytucji i podmiotów powiązanych (RIAD) utworzonej na podstawie wytycznych Europejskiego Banku Centralnego (UE) 2018/876 (EBC/2018/16) ( 8 ).

4. KBC rejestrują instytucje kredytowe i grupy instytucji kredytowych, o których mowa w ust. 1, które są instytucjami kluczowymi, do celów niniejszej sekcji, jeżeli zachodzi którakolwiek z poniższych sytuacji: a) instytucja kredytowa jest członkiem panelu instytucji kredytowych, dla których dane o indywidulanych MIF zostały przekazane EBC za okres sprawozdawczy stanowiący styczeń 2021 r. zgodnie z art. 17a ust. 1 wytycznych EBC/2014/15; b) instytucja kredytowa jest nową instytucją kredytową będącą wynikiem połączenia, przejęcia lub innego przekształcenia przedsiębiorstwa z udziałem co najmniej jednej instytucji kluczowej, które ma miejsce po wejściu w życie niniejszych wytycznych; c) instytucja kredytowa jest rezydentem państwa członkowskiego, które przyjmuje euro po wejściu w życie niniejszych wytycznych i została uznana za instytucję kluczową przez Radę Prezesów EBC w porozumieniu z Komitetem ds. Statystyki. W przypadku gdy Rada Prezesów EBC dokona identyfikacji instytucji kluczowych zgodnie z akapitem pierwszym lit. c), powiadamia o tym odpowiedni KBC.

5. W przypadku udzielenia KBC zezwolenia na wyłączenie instytucji kredytowych, których łączna wartość aktywów jest równa lub niższa niż 100 mln EUR, zgodnie z ust. 1 lit. c), KBC dokonują przeglądu sumy aktywów instytucji kredytowych co najmniej raz na trzy lata i rejestrują odpowiednie informacje w bazie RIAD. O wynikach tego przeglądu należy niezwłocznie informować Radę Prezesów.

▼M1

6. Rada Prezesów EBC może przekazać Zarządowi uprawnienie do udzielenia lub cofania zezwoleń na stosowanie progu, o którym mowa w ust. 1 lit. c), zgodnie z ust. 2. W ramach wykonywania takiego przekazanego uprawnienia Zarząd bierze pod uwagę, czy brak tego progu miałby nieproporcjonalny wpływ na obciążenie sprawozdawcze danego KBC.

▼B

7. Wykonując uprawnienia przekazane im zgodnie z ust. 6, Zarząd niezwłocznie informują Radę Prezesów o wszelkich podjętych decyzjach.

Artykuł 16

Podlegające przekazywaniu informacje statystyczne dotyczące indywidualnych pozycji bilansowych i stóp procentowych MIF (IBSI i IMIR)

1. KBC przekazują EBC informacje statystyczne zbierane zgodnie z rozporządzeniem (UE) 2021/379 (EBC/2021/2) dotyczące następujących indywidualnych pozycji bilansowych instytucji kredytowych, o których mowa w art. 15 ust. 1: a) stanów na koniec miesiąca określonych w tabelach 1 i 2 w załączniku IV do niniejszych wytycznych; b) stanów na koniec kwartału określonych w tabelach 1 i 2 w załączniku IV do niniejszych wytycznych; W przypadku gdy KBC zbierają informacje statystyczne, o których mowa w akapicie pierwszym lit. b), z częstotliwością miesięczną, alternatywnie mogą one przekazywać EBC stany na koniec miesiąca w odniesieniu do tych pozycji.

2. KBC przekazują EBC miesięczne dane dotyczące „szeregów pomocniczych” określone w tabelach 1 i 2 w załączniku IV do niniejszych wytycznych w odniesieniu do bilansu instytucji kredytowych, o których mowa w art. 15 ust. 1, zgodnie z załącznikiem I do niniejszych wytycznych. Takie szeregi pomocnicze obejmują jeden z następujących elementów lub oba te elementy: a) korekty z tytułu zmiany wyceny i korekty z tytułu reklasyfikacji; b) przeniesienia kredytów i pożyczek.

3. KBC przekazują EBC następujące informacje statystyczne dotyczące indywidualnych stóp procentowych MIF (IMIR) zebrane zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 1072/2013 (EBC/2013/34) od instytucji kluczowych, o których mowa w art. 15 ust. 4: a) informacje o miesięcznych stopach procentowych mających zastosowanie do stanów depozytów w euro oraz kredytów i pożyczek dla gospodarstw domowych i przedsiębiorstw niefinansowych będących rezydentami strefy euro określone w tabeli 3 w załączniku IV do niniejszych wytycznych; b) informacje o miesięcznych wartościach nowych umów w euro dotyczących depozytów gospodarstw domowych i przedsiębiorstw niefinansowych będących rezydentami strefy euro oraz kredytów i pożyczek im udzielonych, zgodnie z tabelą 3 w załączniku IV do niniejszych wytycznych; c) informacje o miesięcznych stopach procentowych mających zastosowanie do wartości nowych umów w euro dotyczących depozytów gospodarstw domowych i przedsiębiorstw niefinansowych będących rezydentami strefy euro oraz kredytów i pożyczek im udzielonych, zgodnie z tabelą 3 w załączniku IV do niniejszych wytycznych.

4. W przypadku przekazywania informacji statystycznych dotyczących grup instytucji kredytowych, o których mowa w art. 15 ust. 1, KBC stosują następujące zasady: a) stany wykazywane przez KBC zgodnie z ust. 1 oblicza się jako sumę stanów poszczególnych członków grupy; b) szeregi pomocnicze wykazywane przez KBC zgodnie z ust. 2 oblicza się jako sumę szeregów pomocniczych poszczególnych członków grupy; c) stopy procentowe wykazywane przez KBC zgodnie z ust. 3 oblicza się jako średnie ważone, natomiast wartości grupowe oblicza się jako sumę wartości indywidualnych. W przypadku gdy KBC zbiera informacje na temat grupy na zasadzie „instytucja po instytucji”, średnie stopy procentowe będą obejmowały tylko te instytucje, które wchodzą w skład krajowej próby MIR i nie są objęte wyłączeniem; to samo podejście ma zastosowanie do wartości grupowych.

5. Na wniosek EBC i na zasadzie najlepszych starań KBC przekazują EBC wyjaśnienia dotyczące połączeń, przejęć, innych przekształceń przedsiębiorstw i przeniesień kredytów i pożyczek, które miały miejsce w miesiącu sprawozdawczym i które mają wpływ na informacje statystyczne dotyczące instytucji kluczowych przekazywane zgodnie z niniejszym artykułem.

6. EBC może wykorzystywać i udostępniać w ramach Eurosystemu wyjaśnienia, o których mowa w ust. 5, w celu wsparcia analizy danych, z należytym uwzględnieniem obowiązujących zasad poufności.

Artykuł 17

Terminy przekazywania danych

1. KBC przekazują EBC informacje statystyczne podlegające przekazywaniu zgodnie z art. 16 ust. 1 i 2 w odniesieniu do instytucji kluczowych, o których mowa w art. 15 ust. 4, do końca 15. dnia roboczego następującego po zakończeniu okresu sprawozdawczego, do którego się odnoszą, oraz zgodnie z kalendarzem sprawozdawczym, o którym mowa w art. 32. W pozostałych przypadkach KBC przekazują EBC informacje statystyczne do końca 20. dnia roboczego następującego po zakończeniu okresu sprawozdawczego, do którego się odnoszą, oraz zgodnie z kalendarzem sprawozdawczym, o którym mowa w art. 32.

2. KBC przekazują EBC informacje statystyczne podlegające przekazywaniu zgodnie z art. 16 ust. 3 do końca 19. dnia roboczego następującego po zakończeniu okresu sprawozdawczego, do którego się odnoszą, oraz zgodnie z kalendarzem sprawozdawczym, o którym mowa w art. 32.

Artykuł 18

Korekty

1. W przypadku gdy KBC dokonują korekt informacji statystycznych zgodnie z art. 10, w stosownych przypadkach korygują one również informacje statystyczne w zakresie indywidualnych pozycji bilansowych MIF przekazane zgodnie z art. 16 ust. 1 i 2.

2. Korekty informacji statystycznych przekazywanych zgodnie z art. 16 ust. 1 i 2 dotyczące instytucji kredytowych, które nie są instytucjami kluczowymi, są przekazywane przez KBC na zasadzie najlepszych starań.

3. W przypadku gdy KBC dokonują korekt informacji statystycznych zgodnie z art. 14, w stosownych przypadkach korygują one również informacje statystyczne w zakresie indywidualnych stóp procentowych MIF przekazane zgodnie z art. 16 ust. 3.

4. Na żądanie EBC KBC przekazują wyjaśnienia dotyczące korekt składanych zgodnie z niniejszym artykułem.







SEKCJA 5

REZERWY OBOWIĄZKOWE INSTYTUCJI KREDYTOWYCH

Artykuł 19

Podlegające przekazywaniu informacje statystyczne dotyczące podstawy rezerwy

1. KBC przekazują EBC informacje statystyczne dotyczące stanów na koniec miesiąca określone w tabeli 1 w części 1 załącznika V do niniejszych wytycznych w odniesieniu do zagregowanej podstawy naliczania rezerwy obowiązkowej instytucji kredytowych, obliczonej zgodnie z rozporządzeniem (UE) 2021/378 (EBC/2021/1).

2. Informacje statystyczne przekazywane zgodnie z ust. 1 są wyliczane w oparciu o informacje statystyczne określone w rozporządzeniu 2021/379 (EBC/2021/2), które są zbierane przez KBC od instytucji kredytowych podlegających obowiązkowi utrzymywania rezerwy na podstawie rozporządzenia (UE) 2021/378 (EBC/2021/1).

W odniesieniu do instytucji kredytowych stanowiących instytucje zwolnione z pełnego obowiązku sprawozdawczego KBC stosują przy obliczaniu zagregowanej podstawy naliczania rezerwy na koniec miesiąca najnowsze informacje statystyczne na koniec kwartału dostępne po opublikowaniu przez EBC kwartalnych informacji statystycznych zebranych zgodnie z art. 4 niniejszych wytycznych.

3. KBC przekazują EBC informacje statystyczne dotyczące zagregowanej kwoty ryczałtowej określonej w tabeli 2 w części 1 załącznika V do niniejszych wytycznych, którą odlicza się od rezerwy obowiązkowej instytucji kredytowych zgodnie z art. 6 ust. 2 rozporządzenia (UE) 2021/378 (EBC/2021/1).

4. KBC mogą korygować informacje statystyczne przekazywane zgodnie z niniejszym artykułem w dowolnym czasie. W przypadku gdy KBC przekazują korekty zgodnie z niniejszym artykułem po rozpoczęciu okresu utrzymywania rezerwy, EBC może zdecydować o nieprzetwarzaniu takich korekt.

W przypadku korekty podstawy naliczania rezerwy przez podmiot powiadamiający zgodnie z art. 7 ust. 5 rozporządzenia (UE) 2021/378 (EBC/2021/1) KBC odpowiednio korygują informacje statystyczne przekazywane zgodnie z niniejszym artykułem.

Artykuł 20

Podlegające przekazywaniu informacje statystyczne dotyczące statystki wskaźników makro

KBC przekazują EBC informacje statystyczne dotyczące stanów na koniec miesiąca w odniesieniu do wskaźnika makro, zgodnie z tabelą w części 2 załącznika V do niniejszych wytycznych.

KBC uzyskują informacje statystyczne przekazywane zgodnie z akapitem pierwszym z dostępnych miesięcznych informacji statystycznych zebranych od instytucji kredytowych zgodnie z rozporządzeniem (UE) 2021/379 (EBC/2021/2). W przypadku gdy informacje statystyczne, które mają być przekazywane, nie mają zastosowania do państwa członkowskiego, właściwy KBC przekazuje takie informacje statystyczne jako zero.

Artykuł 21

Terminy przekazywania danych

KBC przekazują EBC odpowiednie miesięczne informacje statystyczne, o których mowa w art. 19 i 20, do końca ostatniego dnia roboczego poprzedzającego rozpoczęcie odpowiedniego okresu utrzymywania rezerwy oraz zgodnie z kalendarzem sprawozdawczym, o którym mowa w art. 32.







SEKCJA 6

INSTYTUCJE ŚWIADCZĄCE ŻYRO POCZTOWE ORAZ INSTYTUCJE RZĄDOWE SZCZEBLA CENTRALNEGO

Artykuł 22

Podlegające przekazywaniu Informacje statystyczne dotyczące instytucji świadczących żyro pocztowe oraz instytucji rządowych szczebla centralnego

1. KBC przekazują EBC informacje statystyczne dotyczące stanów na koniec miesiąca określone w tabeli 1 w załączniku VI do niniejszych wytycznych, obejmujące: a) dane przekazywane przez instytucje świadczące żyro pocztowe zgodnie z art. 3 rozporządzenia (UE) nr 1074/2013 (EBC/2013/39); b) zobowiązania pieniężne instytucji rządowych szczebla centralnego oraz posiadaną przez instytucje rządowe szczebla centralnego gotówkę i ich portfele papierów wartościowych wyemitowanych przez MIF strefy euro.

2. KBC nie są zobowiązane do przekazywania informacji statystycznych zgodnie z niniejszym artykułem, jeżeli informacje statystyczne, o których mowa w ust. 1 lit. a), nie istnieją, a aktywa i pasywa, o których mowa w ust. 1 lit. b), nie istnieją lub są nieznaczne.

3. KBC przekazują EBC korekty z tytułu reklasyfikacji w odniesieniu do wszystkich stanów, podlegają wykazywaniu na podstawie z ust. 1, zgodnie z tabelą 1 w załączniku VI do niniejszych wytycznych.

4. KBC przekazują EBC korekty z tytułu zmiany wyceny, jeżeli są istotne, zgodnie z tabelą 1 w załączniku VI do niniejszych wytycznych.

5. Informacje statystyczne przekazywane zgodnie z niniejszym artykułem są zagregowane i weryfikowane zgodnie z art. 30. Informacje statystyczne dotyczące korekt z tytułu reklasyfikacji i zmiany wyceny przekazuje się zgodnie z załącznikiem I do niniejszych wytycznych.

Artykuł 23

Terminy przekazywania danych

KBC przekazują EBC informacje statystyczne, o których mowa w niniejszej sekcji, do końca 15. dnia roboczego następującego po zakończeniu miesiąca, którego dane dotyczą, zgodnie z art. 5 rozporządzenia (UE) nr 1074/2013 (EBC/2013/39) i kalendarzem sprawozdawczym, o którym mowa w art. 32 niniejszych wytycznych.

Artykuł 24

Korekty

1. KBC mogą korygować informacje statystyczne przekazywane zgodnie z niniejszą sekcją w następujący sposób: a) korekty miesięcznych informacji statystycznych z ostatniego i z poprzedniego miesiąca mogą być przekazywane EBC w dowolnym czasie; b) korekty miesięcznych informacji statystycznych innych niż informacje statystyczne z ostatniego i z poprzedniego miesiąca mogą być przekazywane poza miesięcznym cyklem przetwarzania danych. KBC mogą, po powiadomieniu EBC, korygować informacje statystyczne, o których mowa w lit. b), w trakcie miesięcznego cyklu przetwarzania danych, jeżeli w istotnym stopniu poprawia to jakość tych informacji. EBC może przetworzyć te korekty po zakończeniu miesięcznego cyklu przetwarzania danych. EBC informuje właściwy KBC w przypadku odroczenia przetwarzania takich korekt do czasu zakończenia miesięcznego cyklu przetwarzania danych.

2. KBC przekazują EBC wyjaśnienia dotyczące korekt złożonych zgodnie z ust. 1 na jego żądanie i w następujący sposób: a) KBC przekazują wyjaśnienia dotyczące korekt o wartości co najmniej 5 mld EUR (wartość bezwzględna), przy czym wyjaśnienia w takim przypadku podlegają przekazaniu w tym samym czasie, co korekty, a w każdym razie przed zamknięciem cyklu przetwarzania danych przez EBC za ten okres sprawozdawczy; b) w przypadku gdy KBC przekazują korekty w trakcie miesięcznego cyklu przetwarzania danych zgodnie z ust. 1 akapit drugi, wyjaśnienia podlegają przekazaniu w momencie przekazania danych. Wyjaśnienia przekazane zgodnie z akapitem pierwszym wskazują, czy korekty mające wpływ na wykazane szeregi są ostateczne, czy też mogą być przedmiotem dalszych korekt.







SEKCJA 7

STRUKTURALNE WSKAŹNIKI FINANSOWE INSTYTUCJI KREDYTOWYCH

Artykuł 25

Podlegające przekazywaniu informacje statystyczne dotyczące strukturalnych wskaźników finansowych instytucji kredytowych

1. KBC przekazują EBC informacje na temat strukturalnych wskaźników finansowych instytucji kredytowych będących MIF zgodnie z załącznikiem VII do niniejszych wytycznych. Strukturalne wskaźniki finansowe wykazuje się w ujęciu zagregowanym i weryfikuje zgodnie z art. 30.

W drodze odstępstwa od akapitu pierwszego KBC może przekazywać informacje statystyczne, o których mowa w tym akapicie, wykorzystując dane z alternatywnych źródeł. EBC może wykorzystywać te informacje do wyliczania strukturalnych wskaźników finansowych instytucji kredytowych z zastrzeżeniem porozumienia między EBC a KBC.

2. W przypadku gdy informacje statystyczne przekazywane zgodnie z ust. 1 nie obejmują całej populacji sprawozdawczej, KBC uzupełniają do 100 % populacji informacje statystyczne, tak aby reprezentowały one całą populację sprawozdawczą.

Do celów akapitu pierwszego KBC przekazują EBC wyjaśnienia.

3. KBC mogą dokonywać korekt informacji przekazywanych zgodnie z niniejszym artykułem w trakcie cyklu przetwarzania danych i na żądanie EBC przedstawiają wyjaśnienia dotyczące tych korekt.

Artykuł 26

Terminy przekazywania danych

KBC przekazują EBC roczne informacje statystyczne na temat strukturalnych wskaźników finansowych, o których mowa w art. 25, do końca marca każdego roku oraz zgodnie z kalendarzem sprawozdawczym, o którym mowa w art. 32, w odniesieniu do poprzedniego roku, z wyjątkiem wskaźnika „liczba pracowników instytucji kredytowych”, który jest przekazywany do końca maja każdego roku oraz zgodnie z kalendarzem sprawozdawczym, o którym mowa w art. 32, w odniesieniu do poprzedniego roku.







SEKCJA 8

INSTYTUCJE KREDYTOWE INNE NIŻ MIF

Artykuł 27

Podlegające przekazywaniu informacje statystyczne dotyczące pozycji bilansowych instytucji kredytowych innych niż MIF

1. KBC przekazują EBC dane o następujących pozycjach bilansowych instytucji kredytowych innych niż MIF: a) stanach na koniec miesiąca określonych w tabeli 1 w części 2 załącznika I do rozporządzenia (UE) 2021/379 (EBC/2021/2), z wyjątkiem: (i) zobowiązań z tytułu depozytów przekazywanych jedynie przez instytucje kredytowe podlegające obowiązkowi utrzymywania rezerwy; (ii) wirtualnego cash poolingu; (iii) wyemitowanych udziałów/jednostek uczestnictwa w FRP; (iv) pozycji, w odniesieniu do których KBC przyznały wyłączenie od wymogów sprawozdawczości statystycznej zgodnie z art. 9 ust. 5 lit. b) rozporządzenia (UE) 2021/379 (EBC/2021/2); b) stanach na koniec kwartału określonych w tabelach 2, 3 i 4 w części 3 załącznika I do rozporządzenia (UE) 2021/379 (EBC/2021/2), z wyjątkiem pozycji, w odniesieniu do których KBC przyznały wyłączenie od wymogów sprawozdawczości statystycznej zgodnie z art. 9 ust. 5 lit. b) rozporządzenia (UE) 2021/379 (EBC/2021/2).

2. KBC przekazują EBC następujące informacje statystyczne dotyczące korekt z tytułu zmiany wyceny w odniesieniu do instytucji kredytowych innych niż MIF: a) miesięczne korekty z tytułu zmiany wyceny określone w tabeli 1A w części 4 załącznika I do rozporządzenia (UE) 2021/379 (EBC/2021/2), z wyjątkiem następujących pozycji: (i) wirtualny cash pooling; (ii) wyemitowane udziały/jednostki uczestnictwa w FRP; (iii) pozycje, w odniesieniu do których KBC przyznały wyłączenie od wymogów sprawozdawczości statystycznej zgodnie z art. 9 ust. 5 lit. b) rozporządzenia (UE) 2021/379 (EBC/2021/2); b) kwartalne korekty z tytułu zmiany wyceny określone w tabeli 2A części 4 załącznika I do rozporządzenia (UE) 2021/379 (EBC/2021/2), z wyjątkiem pozycji, w odniesieniu do których KBC przyznały wyłączenie od wymogów sprawozdawczości statystycznej zgodnie z art. 9 ust. 5 lit. b) rozporządzenia (UE) 2021/379 (EBC/2021/2).

3. KBC przekazują EBC następujące informacje statystyczne dotyczące korekt z tytułu reklasyfikacji w odniesieniu do instytucji kredytowych innych niż MIF: a) miesięczne korekty z tytułu reklasyfikacji w odniesieniu do wszystkich stanów wykazywanych zgodnie z ust. 1 lit. a); b) kwartalne korekty z tytułu reklasyfikacji w odniesieniu do wszystkich stanów określonych w tabeli 2 części 3 załącznika I do rozporządzenia (UE) 2021/379 (EBC/2021/2), z wyjątkiem pozycji, w odniesieniu do których KBC przyznały wyłączenie od wymogów sprawozdawczości statystycznej zgodnie z art. 9 ust. 5 lit. b) rozporządzenia (UE) 2021/379 (EBC/2021/2).

4. KBC nie mają obowiązku przekazywać informacji statystycznych zgodnie z niniejszym artykułem, jeżeli: a) brak jest będących rezydentami instytucji kredytowych innych niż MIF; lub b) właściwy KBC przyznał wyłączenie od wymogów przekazywania informacji statystycznych zgodnie z art. 5 ust. 2 rozporządzenia (UE) 2021/379 (EBC/2021/2) wszystkim będącym rezydentami instytucjom kredytowym innym niż MIF na podstawie art. 9 ust. 5 lit. a) tego rozporządzenia.

5. Informacje statystyczne przekazywane zgodnie z niniejszym artykułem są zagregowane i weryfikowane zgodnie z art. 30. Informacje statystyczne dotyczące korekt z tytułu reklasyfikacji i zmiany wyceny przekazuje się zgodnie z załącznikiem I do niniejszych wytycznych.

Artykuł 28

Terminy przekazywania danych

1. KBC przekazują EBC miesięczne informacje statystyczne, o których mowa w niniejszej sekcji, do końca 15. dnia roboczego następującego po zakończeniu miesiąca, którego dane dotyczą, zgodnie z art. 7 ust. 2 rozporządzenia (UE) 2021/379 (EBC/2021/2) i kalendarzem sprawozdawczym, o którym mowa w art. 32 niniejszych wytycznych.

2. KBC przekazują EBC kwartalne informacje statystyczne, o których mowa w niniejszej sekcji, do końca 28. dnia roboczego następującego po zakończeniu kwartału, którego dane dotyczą, zgodnie z art. 7 ust. 3 rozporządzenia (UE) 2021/379 (EBC/2021/2) oraz kalendarzem sprawozdawczym, o którym mowa w art. 32 niniejszych wytycznych.

Artykuł 29

Korekty

1. KBC mogą korygować informacje statystyczne przekazywane zgodnie z niniejszą sekcją w dowolnym czasie.

2. Na żądanie EBC KBC przekazują wyjaśnienia dotyczące korekt złożonych zgodnie z ust. 1.

Wyjaśnienia przekazane zgodnie z akapitem pierwszym wskazują, czy korekty mające wpływ na wykazane szeregi są ostateczne, czy też mogą być przedmiotem dalszych korekt.







SEKCJA 9

WERYFIKACJA, PRZEKAZYWANIE DANYCH HISTORYCZNYCH I PRZESYŁANIE DANYCH

Artykuł 30

Weryfikacja i wyjaśnienia

1. Bez uszczerbku dla przepisów rozporządzenia (WE) nr 2533/98, rozporządzenia (UE2021/379 (EBC/2021/2), rozporządzenia (UE) nr 1072/2013 (EBC/2013/34) i rozporządzenia (UE) nr 1074/2013 (EBC/2013/39) KBC monitorują informacje statystycznych udostępniane EBC na podstawie niniejszych wytycznych oraz zapewniają ich właściwą jakość i wiarygodność.

2. Przed przekazaniem EBC informacji statystycznych na podstawie niniejszych wytycznych KBC sprawdzają, czy informacje te spełniają warunki liniowe nałożone i utrzymywane przez EBC, w tym, w stosownych przypadkach, warunki liniowe odnoszące się do spójności danych w sprawozdaniach przekazywanych z różną częstotliwością.

Na żądanie EBC KBC przekazują wyjaśnienia dotyczące wszelkich rozbieżności stwierdzonych w wyniku takiej weryfikacji.

3. W odniesieniu do warunków liniowych w zakresie spójności danych przekazywanych z różną częstotliwością, o których mowa w ust. 2, KBC sprawdzają, czy: a) kwartalne informacje statystyczne są spójne z odpowiednimi miesięcznymi informacjami statystycznymi przekazywanymi zgodnie z art. 3 i 4; b) kwartalne informacje statystyczne są spójne z odpowiednimi miesięcznymi informacjami statystycznymi przekazywanymi zgodnie z art. 27; c) informacje statystyczne dotyczące pozycji bilansowych funduszy rynku pieniężnego przekazywane zgodnie z art. 5 są spójne z odpowiednimi informacjami na koniec kwartału dotyczącymi pozycji bilansowych pozostałych MIF przekazywanymi zgodnie z art. 4. W przypadku gdy informacje statystyczne przekazywane z różną częstotliwością, o których mowa w lit. a), nie są spójne, KBC, na zasadzie najlepszych starań, dokonują korekt, przekazując spójne informacje statystyczne w oparciu o szacunki.

4. KBC monitorują, wykorzystując specjalne tabele przejścia, o których mowa w art. 3 ust. 4, spójność między stanami na koniec miesiąca wykazywanymi zgodnie z art. 3 ust. 1 lit. a) a dowolnym z następujących stanów wykazanych zgodnie z wytycznymi (UE) 2016/2249 (EBC/2016/34): a) dziennym sprawozdaniem finansowym Eurosystemu sporządzonym za ostatni dzień roboczy miesiąca; b) ostatnim niezagregowanym tygodniowym sprawozdaniem finansowym za dany miesiąc. Na żądanie EBC KBC przekazują wyniki monitorowania spójności, o którym mowa w akapicie pierwszym, oraz wyjaśnienia rozbieżności między stanami.

5. W przypadku gdy KBC wykazują liczbę oddziałów i jednostek zależnych instytucji kredytowych niebędących rezydentami, zgodnie z załącznikiem VII, na podstawie z art. 25, mają one obowiązek zapewnić spójność tych informacji statystycznych, począwszy od 1999 r., z informacjami ujętymi w wykazie MIF dla celów statystycznych utworzonym zgodnie z art. 4 rozporządzenia (UE) 2021/379 (EBC/2021/2).

6. Na żądanie EBC KBC udzielają wyjaśnień dotyczących zmian informacji statystycznych przekazywanych zgodnie z niniejszymi wytycznymi, w tym załamań w przekazanych informacjach statystycznych w porównaniu z poprzednim okresem sprawozdawczym.

7. W przypadku gdy KBC dokonują oszacowania informacji statystycznych przekazywanych zgodnie z niniejszymi wytycznymi, na żądanie EBC przekazują wyjaśnienia.

Artykuł 31

Wymogi dotyczące przekazywania danych historycznych w przypadku przyjęcia euro

1. W przypadku gdy państwo członkowskie spoza strefy euro przyjmuje euro po wejściu w życie niniejszych wytycznych, KBC tego państwa członkowskiego przekazuje EBC następujące informacje: a) informacje statystyczne dotyczące pozycji bilansowych MIF, w tym statystyki bilansowej FRP, dla wszystkich okresów sprawozdawczych od momentu przystąpienia tego państwa członkowskiego do Unii, a w każdym razie za okres co najmniej trzech lat poprzedzającym przyjęcie euro przez dane państwo członkowskie; b) informacje statystyczne dotyczące pozycji bilansowych MIF za trzy lata poprzedzające przystąpienie państwa członkowskiego do Unii, chyba że w porozumieniu z EBC uzgodniono inaczej.

2. KBC państw członkowskich, które przyjmują euro, zestawiają informacje statystyczne, o których mowa w ust. 1, tak jakby dane państwo członkowskie było członkiem strefy euro przez wszystkie referencyjne okresy sprawozdawcze. W tym celu KBC mogą wykorzystywać informacje statystyczne przekazane EBC przed przyjęciem euro przez dane państwo członkowskie zgodnie z wymogami sprawozdawczymi dostosowanymi przez EBC dla państw członkowskich spoza strefy euro. KBC przekazują informacje statystyczne zgodnie z wymogami mającymi zastosowanie do państw członkowskich strefy euro w odpowiednich okresach sprawozdawczych, chyba że EBC i odpowiedni KBC porozumieją się co do wyłączenia niektórych informacji statystycznych.

3. KBC państw członkowskich strefy euro przekazują EBC dane dotyczące pozycji z rezydentami państw członkowskich spoza strefy euro, które przyjmują euro po wejściu w życie niniejszych wytycznych, w odniesieniu do statystyki pozycji bilansowych MIF obejmującej trzy lata poprzedzające przyjęcie euro, chyba że w porozumieniu z EBC uzgodniono inaczej. KBC przekazują wyłącznie miesięczne dane o stanach dla tych pozycji, które zostały wykazane zgodnie z rozporządzeniem (UE) 2021/379 (EBC/2021/2), i których wartość przekracza 50 mln EUR. KBC mogą również dobrowolnie przekazywać miesięczne stany dla takich pozycji, których wartość jest niższa niż 50 mln EUR.

Artykuł 32

Kalendarz sprawozdawczy

Do końca września każdego roku EBC informuje KBC o dokładnych terminach przekazywania danych w formie kalendarza sprawozdawczego. KBC przekazują informacje statystyczne na podstawie niniejszych wytycznych zgodnie z tym kalendarzem sprawozdawczym.

Artykuł 33

Przesyłanie danych

1. KBC przesyłają informacje statystyczne przekazywane zgodnie z niniejszymi wytycznymi w formie elektronicznej, korzystając ze środków określonych przez EBC. Formatem komunikatów statystycznych opracowanym dla potrzeb tej elektronicznej wymiany informacji statystycznych jest format zatwierdzony przez Komitet ds. Statystyki.

2. W przypadku gdy ust. 1 nie ma zastosowania, KBC mogą, za uprzednią zgodą EBC, korzystać z innych sposobów przesyłania informacji statystycznych.







SEKCJA 10

UPROSZCZONA PROCEDURA WPROWADZANIA ZMIAN I PUBLIKACJA

Artykuł 34

Uproszczona procedura wprowadzania zmian

Zarząd EBC jest uprawniony, po uwzględnieniu opinii Komitetu ds. Statystyki, do wprowadzania zmian technicznych do załączników, pod warunkiem że zmiany takie nie zmienią podstawowych ram pojęciowych oraz obciążenia sprawozdawczego dla podmiotów sprawozdających w państwach członkowskich. O wszelkich takich zmianach Zarząd bezzwłocznie zawiadamia Radę Prezesów.

Artykuł 35

Publikacja

KBC publikują krajowe dane będące komponentami agregatów monetarnych krajów strefy euro oraz czynników ich kreacji dopiero po opublikowaniu tych agregatów przez EBC. Wszelkie tego typu informacje opublikowane przez KBC muszą być takie same jak informacje przekazane na potrzeby najnowszych opublikowanych agregatów strefy euro. Jeśli KBC powielają agregaty strefy euro opublikowane przez EBC, robią to wiernie.







SEKCJA 11

PIERWSZE PRZEKAZANIE DANYCH I PRZEPISY PRZEJŚCIOWE

Artykuł 36

Pierwsze przekazanie danych

1. Pierwsze przekazanie miesięcznych informacji statystycznych na podstawie niniejszych wytycznych rozpoczyna się od danych za styczeń 2022 r.

2. Pierwsze przekazanie kwartalnych informacji statystycznych na podstawie niniejszych wytycznych rozpoczyna się od danych za pierwszy kwartał 2022 r. Kwartalne informacje statystyczne za czwarty kwartał 2021 r. podlegają przekazaniu zgodnie z częściami 1, 4, 7, 19 i 20 załącznika II do wytycznych w sprawie statystyki monetarnej i finansowej (EBC/2014/15).

3. Pierwsze przekazanie rocznych informacji statystycznych na podstawie niniejszych wytycznych rozpoczyna się od danych za 2021 r.

Artykuł 37

Przepisy przejściowe

1. Za okres od 15 kwietnia 2021 r. do 1 lutego 2022 r., w przypadkach w których KBC przekazują informacje w zakresie indywidualnych pozycji bilansowych MIF zgodnie z art. 17a wytycznych EBC/2014/15 w sprawie statystyki monetarnej i finansowej, wskazują one instytucje kredytowe, w odniesieniu do których takie informacje są przekazywane zgodnie z art. 15 niniejszych wytycznych. KBC przekazują te informacje EBC w terminach określonych w art. 17 niniejszych wytycznych za okres od 15 kwietnia 2021 r. do 1 lutego 2022 r.

2. Za okres od 15 kwietnia 2021 r. do 1 lutego 2022 r., w przypadkach, w których KBC przekazują informacje w zakresie indywidualnych stóp procentowych MIF zgodnie z art. 17a wytycznych EBC/2014/15 w sprawie statystyki monetarnej i finansowej, przekazują one takie informacje dla instytucji kluczowych, zgodnie z art. 15 ust. 4 niniejszych wytycznych. KBC przekazują te informacje EBC w terminach określonych w art. 17 niniejszych wytycznych za okres od 15 kwietnia 2021 r. do 1 lutego 2022 r.

3. Za okres od 26 czerwca 2021 r. do 1 lutego 2022 r. KBC przekazują informacje statystyczne zebrane od instytucji kredytowych innych niż MIF na podstawie art. 17 ust. 2 rozporządzenia (UE) 2021/379 (EBC/2021/2) zgodnie z sekcją 8 niniejszych wytycznych. KBC przekazują te informacje EBC najpóźniej do dnia 29 kwietnia 2022 r.







SEKCJA 12

PRZEPISY KOŃCOWE

Artykuł 38

Skuteczność

1. Niniejsze wytyczne stają się skuteczne z dniem zawiadomienia o nich krajowych banków centralnych państw członkowskich, których walutą jest euro.

2. Krajowe banki centralne państw członkowskich, których walutą jest euro, oraz EBC zapewniają zgodność z postanowieniami niniejszych wytycznych od dnia 1 lutego 2022 r.

Artykuł 39

Adresaci

Niniejsze wytyczne skierowane są do wszystkich banków centralnych Eurosystemu.









ZAŁĄCZNIK I

PRZEKAZYWANIE KOREKT I WYLICZANIE TRANSAKCJI

CZĘŚĆ 1

Ogólny opis procedury wyliczania transakcji

Transakcje finansowe rozumiane są jako nabycie netto aktywów finansowych lub zaciągnięcie netto zobowiązań dla każdego rodzaju instrumentów finansowych, tj. jako suma wszystkich transakcji finansowych, które miały miejsce w danym okresie sprawozdawczym. Ogólne zasady wyliczania transakcji na potrzeby pozycji bilansowych monetarnych instytucji finansowych (MIF) opierają się na Europejskim Systemie Rachunków Narodowych i Regionalnych (zwanym dalej „ESA 2010”) ustanowionym na mocy rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 549/2013 ( 9 ). Dopuszcza się odstępstwa od tego międzynarodowego standardu, jeśli są one konieczne, zarówno w odniesieniu do treści danych, jak i nazw pojęć statystycznych. Niniejszy załącznik podlega interpretacji zgodnie z ESA 2010, o ile w rozporządzeniu (UE) 2021/379 (EBC/2021/2) ( 10 ) lub niniejszych wytycznych w sposób wyraźny lub dorozumiany nie zastrzeżono nadrzędności tych aktów prawnych wobec ESA 2010.

W kontekście statystyki bilansowej EBC wylicza transakcje dla każdej pozycji aktywów i pasywów jako różnicę pomiędzy stanami na koniec okresów sprawozdawczych pomniejszoną o wpływ zmian niewynikających z transakcji („korekty”). Dzielą się one na trzy główne kategorie: „korekty z tytułu reklasyfikacji”, „korekty z tytułu zmiany wyceny” i „korekty z tytułu zmiany kursów walutowych”. Krajowe banki centralne (KBC) przekazują EBC „korekty z tytułu reklasyfikacji” oraz „korekty z tytułu zmiany wyceny”, tak aby te zmiany nietransakcyjne mogły zostać wyeliminowane przy wyliczaniu transakcji. „Korekty z tytułu zmiany kursów walutowych” są zwykle wyliczane przez EBC. Transakcje oblicza się w ujęciu netto, tzn. nie jest wymagane wykazywanie transakcji finansowych brutto lub obrotu. Transakcje finansowe należy zasadniczo wykazywać według wartości transakcyjnej – wartości nabycia/zbycia aktywów lub powstania, likwidacji lub zamiany zobowiązań – która nie musi być równa cenie kwotowanej na rynku lub wartości godziwej aktywu w chwili zawarcia transakcji. Wartość transakcyjna nie obejmuje kosztów obsługi, opłat, prowizji lub podobnych płatności za usługi wyświadczone przy zawieraniu transakcji.

Niniejszy załącznik opisuje metodologię wyliczania transakcji w kontekście statystyki bilansowej. Część 2 koncentruje się na zasadach przekazywania EBC korekt przez KBC ( 11 ). Część 3 dotyczy korekt specjalnych dokonywanych w ramach sporządzania statystyki bilansowej.

Więcej szczegółów oraz przykłady liczbowe znajdują się w instrukcjach dotyczących statystyki bilansowej MIF opublikowanych na stronie internetowej EBC w dokumencie pt. „Manual on MFI balance sheet statistics”.

CZĘŚĆ 2

Przekazywanie EBC korekt przez KBC

1. Podstawowe zasady dokonywania korekt

Korekty z tytułu reklasyfikacji i zmiany wyceny podlegają temu samemu systemowi podwójnego zapisu co stany, w związku z tym są one zrównoważone. Jeżeli pozycja równoważąca jest wymagana ze względu na różne wyceny mające zastosowanie do bilansu statystycznego w porównaniu z bilansem księgowym – tj. ze względu na „rozbieżność statystyczną/księgową” – należy ją wykazać w pozycji „pozostałe pasywa” (jako kwotę dodatnią lub ujemną, stosownie do przypadku).

Odsetki od depozytów, kredytów i pożyczek oraz dłużnych papierów wartościowych wyemitowanych i znajdujących się w portfelu wykazywane są na zasadzie memoriałowej, ale nie powinny być one nigdy wykazywane jako transakcja dotycząca danego instrumentu. W odniesieniu do kredytów i pożyczek oraz depozytów traktowanie takie gwarantowane jest na mocy postanowień części 2 załącznika II do rozporządzenia (UE) 2021/379 (EBC/2021/2), zgodnie z którymi odsetki naliczone od tych instrumentów wykazywać należy w „pozostałych aktywach” i „pozostałych pasywach”. Jednak rozporządzenie nie określa zasad traktowania naliczonych odsetek od dłużnych papierów wartościowych wyemitowanych lub znajdujących się w portfelach. W rzeczywistości naliczone odsetki są często nieodłączną częścią cen rynkowych i trudno je oddzielić od wartości księgowej wykazywanej w bilansie statystycznym. Na potrzeby spójności i porównywalności danych pomiędzy krajami stosuje się następujące zasady:

a) jeśli naliczone odsetki są nieodłączną częścią wartości księgowej wykazanej w bilansie statystycznym, powinny być uwzględniane przy wyliczaniu korekt z tytułu zmiany wyceny;

b) jeśli naliczone odsetki nie są uwzględniane w bilansie statystycznym w stanach papierów wartościowych, których dotyczą, wówczas są klasyfikowane jako „pozostałe aktywa” lub „pozostałe pasywa” i nie są uwzględniane przy wyliczaniu korekt z tytułu zmiany wyceny.

Takie traktowanie wynika również z wymogów sprawozdawczości określonych w niniejszych wytycznych (zob. załącznik II część 1).

Wykazywane korekty miesięczne mogą mieć wpływ na podziały pozycji przekazywane kwartalnie. Należy zapewnić spójność pomiędzy tymi dwoma zbiorami danych, tj. tam, gdzie ma to zastosowanie, suma korekt miesięcznych musi być równa korekcie kwartalnej. Jeżeli ustalony został próg dla korekt kwartalnych, lub też jeżeli nie jest możliwa identyfikacja wszystkich korekt kwartalnych lub ich identyfikacja na tym samym poziomie szczegółowości jak w przypadku korekty miesięcznej, korektę oblicza się tak, aby uniknąć rozbieżności z korektą przekazaną dla danych miesięcznych.

2. Korekty z tytułu reklasyfikacji

„Korekty z tytułu reklasyfikacji” obejmują wszelkie zmiany w bilansie sektora sprawozdającego, które wynikają ze zmian składu i struktury populacji sprawozdawczej, zmian klasyfikacji instrumentów finansowych i partnerów transakcji, zmian definicji statystycznych oraz (częściowej) korekty błędów sprawozdawczych, co powoduje załamanie szeregów, a przez to wpływa na porównywalność stanów na koniec dwóch kolejnych okresów. Za szczególny przypadek reklasyfikacji można uznać rozszerzenie strefy euro.

KBC przekazują dane dotyczące korekt z tytułu reklasyfikacji zgodnie z niniejszymi wytycznymi, z wykorzystaniem danych przekazywanych bezpośrednio przez populację sprawozdawczą, informacji nadzorczych, kontroli poprawności, zapytań ad hoc (np. dotyczących wartości skrajnych), krajowych wymogów statystycznych, informacji o zmianach w populacji sprawozdawczej oraz na podstawie wszelkich innych dostępnych źródeł. KBC identyfikują zmiany stanów wynikające z reklasyfikacji i wykazują kwotę netto. Wzrost netto stanów spowodowany reklasyfikacjami jest wprowadzany ze znakiem dodatnim, spadek netto ze znakiem ujemnym.

KBC mogą dokonywać szacunków korekt z tytułu reklasyfikacji, w szczególności gdy informacje nie są łatwo dostępne lub są niskiej jakości. EBC zazwyczaj nie dokonuje korekt ex post, chyba że KBC zauważą znaczące zmiany w danych ostatecznych wynikające z reklasyfikacji, które nie mogą zostać przez nie skorygowane z odpowiednim czasie. W takim przypadku EBC może dokonać korekt ex post w porozumieniu z właściwym KBC.

Zasadniczo KBC przekazują „korekty z tytułu reklasyfikacji” dla każdej pozycji określonej w niniejszych wytycznych. W przypadku gdy szacunkowe kwoty reklasyfikacji wynoszą mniej niż 5 mln EUR w odniesieniu do własnego bilansu KBC lub mniej niż 50 mln EUR w odniesieniu do zagregowanego bilansu innych podmiotów sprawozdających, KBC mogą wykazać kwoty korekt z tytułu reklasyfikacji jako zero lub jako brak wartości. Progi te zostały wyznaczone w celu ułatwienia KBC podejmowania decyzji o tym, czy wyliczać korekty. Jednakże w sytuacjach, gdy zbierane są stosunkowo szczegółowe informacje bez względu na istnienie progu, próby zastosowania progu przez KBC mogą być bezcelowe. Elastyczność ta pozostaje bez uszczerbku dla wymogu spójności w ramach przekazywanych danych za dany okres sprawozdawczy oraz między danymi miesięcznymi i kwartalnymi, jak wskazano poniżej.

W granicach wyznaczonych przez zasady przekazywania korekt KBC korygują błędy sprawozdawcze w danych dotyczących stanów niezwłocznie po ich wykryciu. Najlepiej, jeśli korekty te całkowicie usuwają błąd z danych o stanach, szczególnie gdy błąd dotyczy tylko jednego okresu lub ograniczonego przedziału czasowego. W takich przypadkach nie wystąpi załamanie szeregu. Jeżeli jednak błąd dotyczy danych historycznych, a dane te nie zostały poprawione lub poprawiono je jedynie w odniesieniu do ograniczonego przedziału czasowego, nastąpi załamanie pomiędzy pierwszym okresem z poprawioną wartością a ostatnim okresem, zawierającym wartość niepoprawną. W takim przypadku KBC określają wielkość powstałego załamania i wprowadzają korektę w kategorii „korekty z tytułu reklasyfikacji”. Podobne rozwiązanie stosuje się w przypadku zmian definicji statystycznych wpływających na przekazywane dane, jak również w przypadku korygowania załamań, które mogą być spowodowane wprowadzeniem metod uzupełniania danych do 100 % populacji, ich zmianą lub zaniechaniem ich stosowania.

Kryterium traktowania przeniesienia aktywów jako transakcji jest istnienie dwóch odrębnych jednostek instytucjonalnych, które działają w oparciu o dwustronne porozumienie. Jeśli jednak przeniesienia następują w wyniku utworzenia lub zniknięcia jednostki instytucjonalnej, należy je traktować jako „korekty z tytułu reklasyfikacji”. W szczególności jeśli połączenie lub przejęcie prowadzi do zniknięcia jednej lub kilku jednostek instytucjonalnych, wszystkie pozycje wzajemne, które istniały pomiędzy łączącymi się instytucjami zostają wysaldowane, gdy jednostki przestają istnieć w systemie i wymagana jest odpowiednia korekta z tytułu reklasyfikacji. Podziały przedsiębiorstw traktowane są w symetryczny sposób.

3. Korekty z tytułu zmiany wyceny

„Korekty z tytułu zmiany wyceny” przekazywane na podstawie niniejszych wytycznych są zwykle wyliczane przez KBC na podstawie danych przekazywanych bezpośrednio przez podmioty sprawozdające. KBC mogą jednak realizować te wymogi sprawozdawczości w sposób pośredni (np. zbierać bezpośrednio dane o transakcjach) lub poprzez dane wykazywane metodą „papier po papierze” lub inne dane otrzymywane od populacji sprawozdawczej, a w każdym razie mogą zbierać od podmiotów sprawozdających dodatkowe dane.

4. Korekty z tytułu zmiany kursów walutowych

Zmiany kursów walut względem euro, które zachodzą pomiędzy ostatnimi dniami kolejnych okresów sprawozdawczych, powodują zmiany wartości aktywów i pasywów w walutach obcych po ich przeliczeniu na euro. KBC powinny wykazywać aktywa i pasywa wyrażone w walutach obcych przeliczone na euro, stosując referencyjne kursy walut EBC obowiązujące w dniu, którego dane dotyczą. Z uwagi na to, że wszelkie zmiany stanów wynikające ze zmian kursów walutowych stanowią zyski/straty z tytułu posiadanych aktywów i nie są transakcjami finansowymi, należy zidentyfikować wpływ wyceny w celu jego usunięcia z transakcji. Korekty z tytułu zmiany wyceny wynikające ze zmian kursów walut mogą również uwzględniać zmiany wyceny wynikające z transakcji aktywami/pasywami, tj. zrealizowane zyski/straty; w tym względzie istnieją jednak różne praktyki krajowe.

EBC zasadniczo wylicza niezbędne korekty z tytułu zmiany kursów walutowych na podstawie informacji statystycznych dostarczanych przez KBC. W przypadku gdy KBC są w stanie wyliczyć dokładniejsze korekty z tytułu zmiany kursów walutowych, mogą one w uzgodnieniu z EBC przesyłać korekt z tytułu zmiany kursów walutowych, które zostaną wykorzystywane przez EBC do wyliczania transakcji.

CZĘŚĆ 3

Reguły specjalne i adaptacje

1. Fundusze rynku pieniężnego

W celu realizacji obowiązków sprawozdawczych w zakresie „korekt z tytułu reklasyfikacji” oraz „korekt z tytułu zmiany wyceny” KBC przekazują w ramach tych danych również korekty dotyczące funduszy rynku pieniężnego (FRP). Korekty te są również przekazywane odrębnie dla FRP, zgodnie z wymogami sprawozdawczości kwartalnej określonymi dla tego podsektora.

KBC przekazują korekty z tytułu reklasyfikacji w przypadku zmiany populacji sprawozdawczej FRP, zgodnie z definicją zawartą w art. 2 rozporządzenia (UE) 2021/379 (EBC/2021/2), wynikającej ze zmian kręgu podmiotów posiadających zezwolenie na prowadzenie działalności w charakterze FRP zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2017/1131 ( 12 ). Zmianę populacji sprawozdawczej FRP wynikającą ze zmiany polityki inwestycyjnej funduszu jest wykazuje się jako transakcję finansową, a nie jako reklasyfikację. Wynika to z faktu, że wszelkie zmiany w polityce inwestycyjnej muszą zostać zaakceptowane przez inwestorów przed ich wprowadzeniem, a zatem są postrzegane jako aktywne decyzje inwestycyjne.

Zgodnie z art. 9 ust. 6 rozporządzenia (UE) 2021/379 (EBC/2021/2) KBC mogą przyznawać wyłączenia niektórym lub wszystkim FRP w odniesieniu do wymogu przekazywania korekt z tytułu zmiany wyceny. W takich przypadkach, zgodnie z art. 5 ust. 2 niniejszych wytycznych, KBC nadal przekazują informacje na zasadzie najlepszych szacunków, gdy wartość takich korekt jest znacząca.

Sposób wyliczania korekt z tytułu zmiany wyceny dotyczących aktywów FRP jest zgodny z procedurą obowiązującą wszystkie MIF. Po stronie pasywnej dodatnie zmiany wartości udziałów/jednostek uczestnictwa w FRP uważa się zwykle za transakcje, podobnie jak wypłatę (w przeciwieństwie do naliczania) odsetek od depozytów, co oznacza, że zapisem przeciwstawnym dla zmiany wyceny po stronie aktywów nie będą „udziały/jednostki uczestnictwa w funduszach rynku pieniężnego”, ale „pozostałe pasywa”. Jednakże przypadków, w których cena udziałów/jednostek uczestnictwa w FRP spada w wyniku strat na aktywach funduszu, nie można porównać do płatności odsetkowych. W tym kontekście w tabeli 1A w części 4 załącznika I do rozporządzenia (UE) 2021/379 (EBC/2021/2) zawarto wymogi dotyczące korekt z tytułu zmiany wyceny w odniesieniu do udziałów/jednostek uczestnictwa w FRP; w stosownych przypadkach KBC powinny w tej pozycji równoważyć po stronie aktywów zmiany wyceny wynikające ze zmian cen. Przyporządkowanie należy przeprowadzić w taki sposób, aby uwzględnić tylko rzeczywiste zmiany wyceny wynikające ze zmian cen, które zostały wykazane jako zmiany wartości udziałów/jednostek uczestnictwa w FRP.

2. Indywidualne statystyki pozycji bilansowych MIF

Zgodnie z art. 16 ust. 2 niniejszych wytycznych KBC wykazują szeregi pomocnicze obejmujące korekty z tytułu zmiany wyceny i korekty z tytułu reklasyfikacji (zob. część 2 niniejszego załącznika) i przeniesienia kredytów i pożyczek na zasadzie najlepszych starań.

W celu zmniejszenia obciążeń sprawozdawczych przy wyliczaniu szeregów pomocniczych KBC mogą zastosować podejście progowe. W szczególności w przypadku gdy wartość bezwzględna szeregów pomocniczych podlegających przekazywaniu jest niższa od maksymalnej kwoty 50 mln EUR i 1 % odpowiedniego stanu, tj. próg = maksimum (50 mln EUR, 1 % stanu), KBC mogą zamiast tego wykazać daną kwotę jako zero lub jako brak wartości. Próg ten, który ma zastosowanie także do grup instytucji kredytowych, jest orientacyjny i ma na celu ułatwienie KBC podjęcia decyzji o dokonaniu lub niedokonaniu korekty. W przypadku gdy informacje nie są łatwo dostępne lub są niskiej jakości, KBC może podjąć decyzję o dokonaniu szacunków lub o wykazaniu braku wartości.

Ponadto zgodnie z niniejszymi wytycznymi KBC są zobowiązane do przekazywania szeregów pomocniczych dla instytucji kredytowych, które nie są instytucjami kluczowymi, jedynie w zakresie, w jakim informacje statystyczne są zbierane od tych instytucji kredytowych zgodnie z rozporządzeniem (UE) 2021/379 (EBC/2021/2). W przypadku gdy żadne z informacji statystycznych wymaganych na potrzeby przekazywania szeregów pomocniczych nie są dostępne od instytucji kredytowych niebędących instytucjami kluczowymi, KBC mogą wykazać brak wartości.

3. Instytucje świadczące żyro pocztowe i instytucje rządowe szczebla centralnego

W odpowiednich przypadkach KBC wykazują informacje statystyczne dotyczące instytucji świadczących żyro pocztowe oraz instytucji rządowych szczebla centralnego obejmujące zobowiązania monetarne tych instytucji wobec instytucji niemonetarnych będących rezydentami strefy euro oraz ich gotówkę i portfel papierów wartościowych wyemitowanych przez MIF strefy euro, zgodnie z sekcją 6 niniejszych wytycznych. Do celów wyliczania transakcji dane dotyczące korekt są zasadniczo również przekazywane zgodnie z wymogami ustanowionymi dla statystyki bilansowej MIF, chociaż w praktyce wystąpienie zmian wynikających ze zmian kursów walut lub cen rynkowych jest mało prawdopodobne. Dane te są przekazywane zgodnie z załącznikiem VI.









ZAŁĄCZNIK II

CZĘŚĆ 1







Tabela 1 Dodatkowe pozycje wykazywane w bilansach banków centralnych (1) POZYCJE BILANSU Ogółem Strefa euro Zagranica Instytucje krajowe Inne niż krajowe instytucje będące rezydentami strefy euro Instytucje niemonetarne PASYWA 8. Gotówka w obiegu w tym: Banknoty Banknoty euro M (†) Banknoty wyrażone w walutach krajowych (2) M (†) w tym: Monety Monety wyrażone w euro M (†) Monety wyrażone w walutach krajowych (2) M (†) 9. Depozyty 9.1.e Depozyty bieżące (euro) M 9.1.x Depozyty bieżące (waluty obce) M 10. Udziały/jednostki uczestnictwa w FRP 11. Emisja dłużnych papierów wartościowych do roku włącznie (3) M M M 12. Kapitał i rezerwy 13. Pozostałe pasywa w tym: pozycje tranzytowe M w tym: pozycje przejściowe M w tym: zobowiązania wewnętrzne w ramach Eurosystemu z tytułu banknotów euro w obiegu M w tym: rezerwy na zobowiązania wobec stron trzecich M w tym: udział gospodarstw domowych w rezerwach funduszy emerytalno-rentowych (4) Q (#) w tym: korekty z tytułu rozbieżności księgowych/statystycznych (5) M (#) Odpowiednik SDR M (#) AKTYWA 1. Gotówka w kasie 2. Kredyty i pożyczki w tym: depozyty w EBC związane z rezerwami zagranicznymi (6) M 3. Dłużne papiery wartościowe w tym: odsetki od dłużnych papierów wartościowych (7) Q 4. Akcje i pozostałe udziały kapitałowe 5. Udziały/jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych 6. Aktywa niefinansowe 7. Pozostałe aktywa w tym: pozycje tranzytowe M w tym: pozycje przejściowe M w tym: należności wewnętrzne w ramach Eurosystemu z tytułu banknotów euro w obiegu M w tym: przedpłaty składek ubezpieczeniowych i rezerwy na niewypłacone odszkodowania i świadczenia (8) Q (#) w tym: należności związane z monetami w obiegu wyemitowanymi przez instytucje rządowe szczebla centralnego M w tym: odsetki od dłużnych papierów wartościowych (7) Q Złoto i należności w złocie (tylko złoto monetarne) M (#) Należności od MFW – prawa ciągnienia, SDR, inne M (#) ( 1 ) Stany wykazywane dla wszystkich pozycji. Korekty z tytułu reklasyfikacji i zmiany wyceny wykazywane są dla komórek oznaczonych (#). Dla komórek oznaczonych (†) wykazywane są jedynie korekty z tytułu reklasyfikacji. ( 2 ) Banknoty i monety wyrażone w dotychczasowych walutach krajowych, które po przyjęciu euro można jeszcze wymienić. Dane te powinny być przekazywane przez co najmniej 12 miesięcy po rozszerzeniu strefy euro. ( 3 ) Wykazywane tylko, jeśli dane zjawisko występuje. ( 4 ) Rezerwy na zobowiązania wobec stron trzecich stanowiące zobowiązania MIF wobec gospodarstw domowych w formie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych zawiązanych w celu wypłaty emerytur dla pracowników. Zazwyczaj dotyczy to pracowniczych funduszy emerytalnych, które nie zostały przekazane do niezależnej instytucji. ( 5 ) Pozycja ta stanowi korektę w ujęciu netto dokonaną w celu zrównoważenia bilansu statystycznego ze względu na rozbieżności między wyceną statystyczną a wyceną księgową wykazanych aktywów i pasywów. ( 6 ) Pozycja ta obejmuje należności KBC wyrażone w euro odpowiadające rezerwom walutowym przekazanym EBC przez KBC. ( 7 ) Odsetki wykazywane są w ramach portfela dłużnych papierów wartościowych lub pozostałych aktywów, zgodnie z praktyką krajową. ( 8 ) Część składek brutto zapłaconych przez MIF, które należy zaliczyć do kolejnego okresu rachunkowego, plus zobowiązania MIF, które nie zostały jeszcze rozliczone.







Tabela 2 Dodatkowe pozycje wykazywane w bilansach pozostałych MIF (1) POZYCJE BILANSU Ogółem Strefa euro Zagranica Instytucje krajowe Inne niż krajowe instytucje będące rezydentami strefy euro Instytucje niemonetarne PASYWA 8. Gotówka w obiegu 9. Depozyty w tym: zobowiązanie z tytułu kredytów i pożyczek niewyksięgowanych z bilansu (2) M M M 9.1.e Depozyty bieżące (euro) M 9.1.x Depozyty bieżące (waluty obce) M 10. Udziały/jednostki uczestnictwa w FRP 11. Emisja dłużnych papierów wartościowych (3) do roku włącznie M (#) M (#) M (#) powyżej roku do 2 lat włącznie M (#) M (#) M (#) Euro do roku włącznie M (#) M (#) M (#) powyżej roku do 2 lat włącznie M (#) M (#) M (#) Waluty obce do roku włącznie M (#) M (#) M (#) powyżej roku do 2 lat włącznie M (#) M (#) M (#) w tym: odsetki od wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych (4) Q 12. Kapitał i rezerwy 13. Pozostałe pasywa w tym: pozycje tranzytowe M w tym: pozycje przejściowe M w tym: rezerwy na zobowiązania wobec stron trzecich M w tym: udział gospodarstw domowych w rezerwach funduszy emerytalno-rentowych (5) Q (#) w tym: odsetki od wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych (4) Q w tym: korekty z tytułu rozbieżności księgowych/statystycznych (6) M (#) AKTYWA 1. Gotówka w kasie 2. Kredyty i pożyczki 3. Dłużne papiery wartościowe w tym: odsetki od dłużnych papierów wartościowych (4) Q 4. Akcje i pozostałe udziały kapitałowe 5. Udziały/jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych 6. Aktywa niefinansowe 7. Pozostałe aktywa w tym: pozycje tranzytowe M w tym: pozycje przejściowe M w tym: przedpłaty składek ubezpieczeniowych i rezerwy na niewypłacone odszkodowania i świadczenia (7) Q (#) w tym: odsetki od dłużnych papierów wartościowych (4) Q ( 1 ) Stany wykazywane dla wszystkich pozycji. Korekty z tytułu reklasyfikacji i zmiany wyceny wykazywane są dla komórek oznaczonych (#). Dla komórek oznaczonych (†) wykazywane są jedynie korekty z tytułu reklasyfikacji. ( 2 ) Pozycje te stanowią zobowiązanie z tytułu kredytów i pożyczek zsekurytyzowanych, ale nie wyksięgowanych z bilansu MIF zgodnie ze stosowanymi zasadami rachunkowości. ( 3 ) Z zastrzeżeniem porozumienia pomiędzy EBC i KBC, KBC mogą nie przekazywać tych szeregów, w przypadku gdy EBC korzysta z alternatywnych źródeł danych. ( 4 ) Odsetki te są wykazywane we właściwej kategorii instrumentów lub w pozostałych aktywach/pasywach, zgodnie z praktyką krajową. ( 5 ) Rezerwy na zobowiązania wobec stron trzecich stanowiące zobowiązania MIF wobec gospodarstw domowych w formie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych zawiązanych w celu wypłaty emerytur dla pracowników. Zazwyczaj dotyczy to pracowniczych funduszy emerytalnych, które nie zostały przekazane do niezależnej instytucji. ( 6 ) Pozycja ta stanowi korektę w ujęciu netto dokonaną w celu zrównoważenia bilansu statystycznego ze względu na rozbieżności między wyceną statystyczną a wartością księgową wykazanych aktywów i pasywów. ( 7 ) Część składek brutto zapłaconych przez MIF, które należy zaliczyć do kolejnego okresu rachunkowego plus zobowiązania MIF, które nie zostały jeszcze rozliczone.







Tabela 3 Kredyty i pożyczki udzielone mającym siedzibę w strefie euro pozostałym instytucjom pośrednictwa finansowego + pomocniczym instytucjom finansowym + instytucjom finansowe typu captive i udzielającym pożyczek (S.125+S.126+S.127) Stany, korekty z tytułu zmiany wyceny i korekty z tytułu reklasyfikacji (kwartalnie) POZYCJE BILANSU A. Instytucje krajowe B. Inne niż krajowe instytucje będące rezydentami strefy euro Ogółem Pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego (S.125) Pomocnicze instytucje finansowe (S.126) Instytucje finansowe typu captive i udzielające pożyczek (S.127) Ogółem Pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego (S.125) Pomocnicze instytucje finansowe (S.126) Instytucje finansowe typu captive i udzielające pożyczek (S.127) AKTYWA Kredyty i pożyczki do roku włącznie Powyżej roku do 5 lat włącznie powyżej 5 lat

CZĘŚĆ 2

Tabela 1

Przeniesienia kredytów i pożyczek przez krajowe MIF mające wpływ na wykazywane stany bilansowe kredytów i pożyczek (1) obsługiwanych przez instytucje inne niż MIF

Stany i transakcje finansowe, z wyłączeniem wpływu przeniesienia kredytów i pożyczek (miesięcznie)

Tabela 2

Przeniesienia kredytów i pożyczek obsługiwanych przez krajową MIF inną niż przenoszący (1)

Przeniesienia netto, stany, korekty z tytułu zmiany, korekty z tytułu reklasyfikacji i korekty z tytułu zmiany wyceny (miesięczne) (2)

CZĘŚĆ 3

Tabela 1

Podlegające przekazywaniu informacje statystyczne dotyczące pozycji bilansowych FRP

Stany, korekty z tytułu zmiany wyceny i korekty z tytułu reklasyfikacji (kwartalnie)







Tabela 2 Pozycje bilansowe FRP – Podziały według walut Stany (kwartalnie) POZYCJE BILANSU Wszystkie waluty Euro Pozostałe waluty GBP USD JPY CHF AKTYWA Kredyty i pożyczki Zagranica Dłużne papiery wartościowe Instytucje krajowe wyemitowane przez MIF wyemitowane przez instytucje niemonetarne Inne niż krajowe instytucje będące rezydentami strefy euro wyemitowane przez MIF wyemitowane przez instytucje niemonetarne Zagranica (Kwartalne) wymogi nałożone na MIF rozporządzeniem (UE) 2021/379 (EBC/2021/2).

CZĘŚĆ 4







Tabela 1 Statystka dotycząca niewykorzystanych linii kredytowych MIF Stany i korektach z tytułu reklasyfikacji POZYCJE POZABILANSOWE A. Instytucje krajowe B. Inne niż krajowe instytucje będące rezydentami strefy euro C. Zagranica Niewykorzystane linie kredytowe Ogółem MIF (S.121 + S.122 + S.123) Sektor instytucji rządowych i samorządowych (S.13) Fundusze inwestycyjne niebędące FRP (S.124) Pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego + pomocnicze instytucje finansowe + instytucje finansowe typu captive i udzielające pożyczek (S.125+S.126+S.127) Instytucje ubezpieczeniowe (S.128) Fundusze emerytalno-rentowe (S.129) Przedsiębiorstwa niefinansowe (S.11) Gospodarstwa domowe + instytucje niekomercyjne działające na rzecz gospodarstw domowych (S.14+S.15)

CZĘŚĆ 5

Kredyty i pożyczki dla przedsiębiorstw niefinansowych w podziale według rodzaju działalności gospodarczej

KBC przekazują dane dla pojedynczych sekcji, zgodnie ze wzorem I, lub – jeśli dane dla pojedynczych sekcji nie są dostępne – zgodnie ze wzorem II.

Jeśli to możliwe, KBC przekazują odrębnie dane o stanach kredytów i pożyczek udzielonych krajowym przedsiębiorstwom niefinansowym oraz kredytów i pożyczek udzielonych przedsiębiorstwom niefinansowym pozostałych krajów strefy euro. Wszystkie dane przekazywane są w milionach EUR.







Wzór I Wzór II 1 A. Rolnictwo, leśnictwo i rybactwo 1 A. Rolnictwo, leśnictwo i rybactwo 2 B. Górnictwo i wydobywanie 2 B. Górnictwo i wydobywanie 3 C. Przetwórstwo przemysłowe 3 C. Przetwórstwo przemysłowe 4 D. Wytwarzanie i zaopatrywanie w energię elektryczną, gaz, parę wodną i powietrze do układów klimatyzacyjnych 4 D. Wytwarzanie i zaopatrywanie w energię elektryczną, gaz, parę wodną i powietrze do układów klimatyzacyjnych + E. Dostawa wody; gospodarowanie ściekami i odpadami oraz działalność związana z rekultywacją 5 E. Dostawa wody; gospodarowanie ściekami i odpadami oraz działalność związana z rekultywacją 6 F. Budownictwo 5 F. Budownictwo 7 G. Handel hurtowy i detaliczny; naprawa pojazdów samochodowych i motocykli 6 G. Handel hurtowy i detaliczny; naprawa pojazdów samochodowych i motocykli 8 I. Działalność związana z zakwaterowaniem i usługami gastronomicznymi 7 I. Działalność związana z zakwaterowaniem i usługami gastronomicznymi 9 H. Transport i gospodarka magazynowa 8 H. Transport i gospodarka magazynowa + J. Informacja i komunikacja 10 J. Informacja i komunikacja 11 L. Działalność związana z obsługą rynku nieruchomości 9 L. Działalność związana z obsługą rynku nieruchomości + M. Działalność profesjonalna, naukowa i techniczna + N. Działalność w zakresie usług administrowania i działalność wspierająca 12 M. Działalność profesjonalna, naukowa i techniczna 13 N. Działalność w zakresie usług administrowania i działalność wspierająca 14 Wszystkie pozostałe sekcje istotne dla przedsiębiorstw finansowych 10 Wszystkie pozostałe sekcje istotne dla przedsiębiorstw finansowych

Uwaga: Litery odpowiadają klasyfikacji NACE Rev.2.









ZAŁĄCZNIK III

CZĘŚĆ 1

Dodatkowa miesięczna statystyka stóp procentowych MIF (MIR)







Tabela 1: Kredyty i pożyczki odnawialne i w rachunku bieżącym oraz nieoprocentowane i oprocentowane kredyty i pożyczki z tytułu kart kredytowych Sektor Rodzaj instrumentu Numer kategorii nowej umowy Obowiązek sprawozdawczy Kredyty i pożyczki w EUR Gospodarstwa domowe Kredyty i pożyczki odnawialne i w rachunku bieżącym, nieoprocentowane i oprocentowane kredyty i pożyczki z tytułu kart kredytowych 86 URSP/WDESP, wartość Przedsiębiorstwa niefinansowe Kredyty i pożyczki odnawialne i w rachunku bieżącym, nieoprocentowane i oprocentowane kredyty i pożyczki z tytułu kart kredytowych 87 URSP/WDESP, wartość

1. Na potrzeby statystki stóp procentowych MIF „kredyty i pożyczki odnawialne i w rachunku bieżącym”, „kredyty nieoprocentowane z tytułu karty kredytowej” oraz „kredyty oprocentowane z tytułu karty kredytowej” mają znaczenie określone w części 2 załącznika II do rozporządzenia (UE) 2021/379 (EBC/2021/2) ( 13 ), bez względu na termin przeszacowania. Kary przewidziane za kredyt w rachunku bieżącym zaliczane do innych opłat, stanowiące na przykład opłaty specjalne, nie są ujmowane w ustalonej rocznej stopie procentowej (URSP) w rozumieniu części 1 załącznika I do rozporządzenia Europejskiego Banku Centralnego (UE) nr 1072/2013 (EBC/2013/34) ( 14 ). Dla kategorii wymienionych w tabeli 1 niniejszego załącznika należy wykazywać URSP lub wąsko definiowaną efektywną stopę procentową (WDESP). Ponadto dla każdej kategorii należy wykazywać wartość nowych umów.

2. W przypadku kredytów i pożyczek odnawialnych i w rachunku bieżącym oraz nieoprocentowanych i oprocentowanych kredytów i pożyczek z tytułu kart kredytowych pojęcie nowych umów jest równoznaczne stanom. Kategorie 86 i 87 obliczane są na podstawie pozycji 12, 23, 32 i 36 w dodatku 2 do załącznika I do rozporządzenia (UE) nr 1072/2013 (EBC/2013/34), a stany przekazywane są dla kredytów i pożyczek odnawialnych i w rachunku bieżącym oraz nieoprocentowanych i oprocentowanych kredytów i pożyczek z tytułu kart kredytowych zgodnie z załącznikiem I do rozporządzenia (UE) 2021/379 (EBC/2021/2). Stopy procentowe wyliczane są jako średnie ważone odpowiadających im pozycji z dodatku 2 do załącznika I do rozporządzenia (UE) nr 1072/2013 (EBC/2013/34); dla nieoprocentowanych kredytów i pożyczek z tytułu kart kredytowych przyjmuje się stopę zerową. Kategorie 86 i 87 mają zapewnić ciągłość dla kategorii 12 i 23 („kredyty w rachunku bieżącym”) zdefiniowanych poprzednio w uchylonym już rozporządzeniu (WE) nr 63/2002 (EBC/2001/18) ( 15 ), tj. przed zmianą ich definicji rozporządzeniem (WE) nr 290/2009 (EBC/2009/7) ( 16 ).







Tabela 2: Oprocentowanie renegocjowanych kredytów i pożyczek dla gospodarstw domowych i przedsiębiorstw niefinansowych Sektor Rodzaj instrumentu Termin pierwotny, termin wypowiedzenia, termin przeszacowania Numer kategorii nowej umowy Obowiązek sprawozdawczy Renegocjowane kredyty i pożyczki w EUR Gospodarstwa domowe Na cele konsumpcyjne Ogółem 88 URSP/WDESP Na nieruchomości mieszkaniowe Ogółem 89 URSP/WDESP Pozostałe kredyty i pożyczki Ogółem 90 URSP/WDESP Przedsiębiorstwa niefinansowe Ogółem 91 URSP/WDESP

3. Na potrzeby statystyki stóp procentowych MIF renegocjowane kredyty i pożyczki dla gospodarstw domowych i przedsiębiorstw niefinansowych obejmują wszystkie nowe umowy kredytów i pożyczek innych niż kredyty i pożyczki odnawialne i w rachunku bieżącym oraz kredyty i pożyczki z tytułu kart kredytowych, które w momencie renegocjacji zostały udzielone, ale nie zostały jeszcze spłacone. W odniesieniu do kredytów i pożyczek przeniesionych z innej instytucji renegocjacja odnosi się do nowych kredytów, które zostały udzielone przez instytucję sprzedającą lub przekazującą kredyt lub pożyczkę. Poza wartością umów wymaganą na mocy rozporządzenia (UE) nr 1072/2013 (EBC/2013/34) dla kategorii z tabeli 2 przekazuje się, na zasadzie najlepszych starań, tylko URSP lub WDESP.

CZĘŚĆ 2

Wybór rzeczywistej populacji sprawozdawczej oraz utrzymywanie próby na potrzeby statystyki stóp procentowych MIF

Sekcja 1: Wybór rzeczywistej populacji sprawozdawczej

1. Ogólna procedura wyboru

1. Na potrzeby tworzenia statystyki stóp procentowych MIF zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 1072/2013 (EBC/2013/34) KBC stosują przedstawioną na poniższym rysunku procedurę wyboru podmiotów sprawozdających. Procedura ta została określona w następujący sposób:

2. Pełna populacja lub próba

2. Każdy KBC wybiera swoje podmioty sprawozdające spośród MIF, z wyjątkiem banków centralnych i FRP, które stanowią referencyjną populację sprawozdawczą instytucji będących rezydentami tego samego państwa członkowskiego, którego walutą jest euro („państwa członkowskiego strefy euro”), co KBC.

3. W celu wyboru instytucji sprawozdających KBC przyjmują albo pełną populację, albo wybierają próbę instytucji sprawozdających, zgodnie z wymogami określonymi poniżej.

4. W przypadku wyboru pełnej populacji KBC proszą wszystkie MIF będące rezydentami, zaliczane do referencyjnej populacji sprawozdawczej, o przekazywanie statystyki stóp procentowych MIF. Od pełnej populacji zbierane jest oprocentowanie i wartość nowych umów oraz oprocentowanie wszystkich umów.

5. W przypadku wyboru próby tylko wybrane z referencyjnej populacji sprawozdawczej MIF proszone będą o przekazywanie sprawozdawczości. Na podstawie próby szacowane jest oprocentowanie i wartość nowych umów oraz oprocentowanie wszystkich umów. Dane takie nazywa się zmiennymi próbkowania. W celu ograniczenia ryzyka wystąpienia odchyleń wyników z próby od rzeczywistych (nieznanych) wartości otrzymanych od referencyjnej populacji sprawozdawczej, próba powinna być utworzona w taki sposób, aby była reprezentatywna dla referencyjnej populacji sprawozdawczej. Na potrzeby statystyki stóp procentowych MIF próbę uważa się za reprezentatywną, jeżeli wszystkie cechy istotne dla statystyki stóp procentowych MIF i właściwe dla referencyjnej populacji sprawozdawczej znajdują swoje odzwierciedlenie również w próbie. Dla określenia próby początkowej KBC mogą wykorzystywać odpowiednie przybliżenia i modele do przygotowania schematu próbkowania, nawet jeżeli dane bazowe pozyskane z istniejących źródeł nie odpowiadają dokładnie definicjom rozporządzenia (UE) nr 1072/2013 (EBC/2013/34).

3. Podział referencyjnej populacji sprawozdawczej na warstwy

6. W celu zapewnienia reprezentatywności próby każdy KBC, wybierający na potrzeby statystyki stóp procentowych MIF próbkowanie, odpowiednio dzieli referencyjną populację sprawozdawczą na warstwy przed wybraniem podmiotu sprawozdającego. Dzielenie na warstwy oznacza, że referencyjna populacja sprawozdawcza N jest dzielona na podzbiory lub warstwy N1, N2, N3… NL. Tak określone podzbiory lub warstwy nie mogą na siebie zachodzić, natomiast łącznie powinny obejmować referencyjną populację sprawozdawczą:

N1 + N2 + N3 + … + NL = N

7. KBC definiują kryteria podziału na warstwy, które pozwalają na podział referencyjnej populacji sprawozdawczej na jednorodne warstwy. Warstwy zostają uznane za jednorodne, jeżeli suma wariancji wewnątrzwarstwowej zmiennych próbkowania jest znacznie niższa niż wariancja ogółem w całej rzeczywistej populacji sprawozdawczej ( 17 ). Kryteria podziału na warstwy są powiązane ze statystyką stóp procentowych MIF, tj. istnieje związek pomiędzy kryteriami podziału na warstwy a oprocentowaniem i wartościami, które mają być szacowane na podstawie próby.

8. Każdy KBC wybierający próbkowanie powinien wskazać co najmniej jedno kryterium podziału na warstwy, aby zapewnić, że próba MIF jest reprezentatywna dla danego państwa członkowskiego strefy euro, a błąd próbkowania – niewielki. KBC powinny podjąć wysiłki w celu określenia hierarchii kryteriów podziału na warstwy. Muszą one uwzględniać warunki krajowe i być właściwe dla każdego państwa członkowskiego strefy euro.

9. Wybór podmiotów sprawozdających odbywa się w formie jednoetapowego próbkowania po określeniu wszystkich warstw. Tylko na tym etapie wybiera się podmioty sprawozdające z referencyjnej populacji sprawozdawczej. Nie przeprowadza się wyboru pośredniego.

4. Wybór próby z warstwy i wybór podmiotów sprawozdających

10. Po określeniu warstw krajowych zgodnie z pkt 6 i 7, KBC wybierające próbkowanie powinny określić próbę wybierając z każdej warstwy rzeczywiste podmioty sprawozdające. Całkowita próba krajowa n jest sumą prób n1, n2, n3, …, nL dla każdej warstwy:

n1 + n2 + n3 + … + nL = n.

11. Każdy KBC dokonuje wyboru najbardziej odpowiedniej wielkości próby krajowej n spośród poszczególnych warstw. W związku z tym dla każdej warstwy KBC określają, ile podmiotów sprawozdających nh wybiorą spośród wszystkich MIF, Nh. Współczynnik próbkowania nh/Nh dla każdej warstwy h pozwala oszacować wariancję każdej warstwy. Oznacza to, że z każdej warstwy wybierane są co najmniej dwa podmioty sprawozdające.

12. W celu wybrania rzeczywistych podmiotów sprawozdających z każdej