2012R0024 — PL — 27.05.2015 — 001.001

Dokument ten służy wyłącznie do celów dokumentacyjnych i instytucje nie ponoszą żadnej odpowiedzialności za jego zawartość

►B ROZPORZĄDZENIE EUROPEJSKIEGO BANKU CENTRALNEGO (UE) NR 1011/2012 z dnia 17 października 2012 r. w sprawie statystyki inwestycji w papiery wartościowe (EBC/2012/24) (Dz.U. L 305 z 1.11.2012, s. 6)

zmienione przez:









▼B

ROZPORZĄDZENIE EUROPEJSKIEGO BANKU CENTRALNEGO (UE) NR 1011/2012

z dnia 17 października 2012 r.

w sprawie statystyki inwestycji w papiery wartościowe

(EBC/2012/24)







RADA PREZESÓW EUROPEJSKIEGO BANKU CENTRALNEGO, uwzględniając Statut Europejskiego Systemu Banków Centralnych i Europejskiego Banku Centralnego, w szczególności art. 5, uwzględniając rozporządzenie Rady (WE) nr 2223/96 z dnia 25 czerwca 1996 r. w sprawie europejskiego systemu rachunków narodowych i regionalnych we Wspólnocie (zwanego dalej „ESA 95”) ( 1 ), w szczególności załącznik A, uwzględniając rozporządzenie Rady (WE) nr 2533/98 z dnia 23 listopada 1998 r. dotyczące zbierania informacji statystycznych przez Europejski Bank Centralny ( 2 ), w szczególności art. 5 ust. 1 i art. 6 ust. 4, uwzględniając rozporządzenie (WE) nr 958/2007 Europejskiego Banku Centralnego z dnia 27 lipca 2007 r. dotyczące danych statystycznych w zakresie aktywów i zobowiązań funduszy inwestycyjnych (EBC/2007/8) ( 3 ), uwzględniając rozporządzenie (WE) nr 24/2009 Europejskiego Banku Centralnego z dnia 19 grudnia 2008 r. dotyczące danych statystycznych w zakresie aktywów i pasywów podmiotów sekurytyzacyjnych (EBC/2008/30) ( 4 ), uwzględniając rozporządzenie (WE) nr 25/2009 Europejskiego Banku Centralnego z dnia 19 grudnia 2008 r. w sprawie bilansu skonsolidowanego sektora monetarnych instytucji finansowych (EBC/2008/32) ( 5 ), uwzględniając dyrektywę 2004/39/WE Parlamentu Europejskiego i Rady z dnia 21 kwietnia 2004 r. w sprawie rynków instrumentów finansowych zmieniającą dyrektywę Rady 85/611/EWG i 93/6/EWG i dyrektywę 2000/12/WE Parlamentu Europejskiego i Rady oraz uchylającą dyrektywę Rady 93/22/EWG ( 6 ), uwzględniając dyrektywę nr 2006/48/WE Parlamentu Europejskiego i Rady z dnia 14 czerwca 2006 r. w sprawie podejmowania i prowadzenia działalności przez instytucje kredytowe ( 7 ), a także mając na uwadze, co następuje: (1) Wykonywanie przez Europejski Bank Centralny (EBC), wspomagany przez krajowe banki centralne (KBC), zadań Europejskiego Systemu Banków Centralnych (ESBC) oraz monitorowanie rynków finansowych i działalności finansowej w strefie euro wymaga zbierania zgodnie z metodą „papier po papierze” wysokiej jakości informacji statystycznych dotyczących inwestycji sektorów instytucjonalnych strefy euro w papiery wartościowe oraz dotyczących inwestycji sektorów instytucjonalnych spoza strefy euro w papiery wartościowe emitowane przez rezydentów strefy euro. (2) W celu przyczyniania się do należytego wykonywania polityk prowadzonych przez właściwe władze w odniesieniu do nadzoru ostrożnościowego nad instytucjami kredytowymi, stabilności systemu finansowego i analizy mechanizmu transmisji polityki pieniężnej konieczne jest zbieranie przez EBC od grup bankowych informacji dotyczących inwestycji tych grup w papiery wartościowe zgodnie z metodą „papier po papierze”. (3) Celem gromadzenia danych jest zapewnienie EBC szczegółowych informacji statystycznych dotyczących zaangażowania sektorów gospodarki i poszczególnych grup bankowych w państwach członkowskich strefy euro w określone klasy papierów wartościowych, dotyczących powiązań pomiędzy sektorami posiadaczy i emitentów papierów wartościowych oraz dotyczących papierów wartościowych emitowanych przez rezydentów strefy euro. Istotne znaczenie dostępu do precyzyjnych, niezagregowanych informacji dotyczących zaangażowania sektorów gospodarki i grup bankowych w określone klasy papierów wartościowych stało się ewidentne podczas kryzysu finansowego, kiedy to na podstawie zagregowanych danych niemożliwe było poprawne zidentyfikowanie ryzyka dla stabilności finansowej wynikającego z działającego na poziomie poszczególnych instytucji finansowych mechanizmu domina, wywołanego przez określone klasy papierów wartościowych. Terminowo przekazywane informacje dotyczące inwestycji w papiery wartościowe na poziomie indywidualnych papierów wartościowych pozwolą także EBC na monitorowanie przenoszenia się ryzyka z rynków finansowych do gospodarki realnej. (4) Wspomniane informacje statystyczne będą ponadto wsparciem dla EBC przy analizowaniu zmian na rynku finansowym i przy monitorowaniu zmian w portfelach papierów wartościowych poszczególnych sektorów gospodarki oraz powiązań pomiędzy instytucjami pośrednictwa finansowego a inwestorami niefinansowymi. (5) Z uwagi na wzajemne powiązania pomiędzy polityką pieniężną a stabilnością systemu finansowego gromadzenie informacji statystycznych zgodnie z metodą „papier po papierze” w odniesieniu do pozycji i transakcji finansowych dotyczących inwestycji w papiery wartościowe, oraz dla wyliczania pozycji ze stanów, jest konieczne w celu zaspokojenia stałych i bieżących potrzeb przeprowadzania analiz mających na celu wsparcie EBC w wykonywaniu analizy pieniężnej i finansowej oraz przyczyniania się przez ESBC do stabilności systemu finansowego. Wspomniane informacje statystyczne pozwolą na połączenie informacji dotyczących inwestycji w papiery wartościowe sektorów instytucjonalnych z informacjami dotyczącymi indywidualnych emitentów z całego świata, a tym samym stworzą ważne narzędzie pozwalające na monitorowanie powstawania i narastania finansowej nierównowagi. (6) Konieczne jest także umożliwienie EBC udzielania wsparcia Europejskiej Radzie ds. Ryzyka Systemowego w zakresie analiz i statystyki zgodnie z rozporządzeniem Rady (UE) nr 1096/2010 z dnia 17 listopada 2010 r. w sprawie powierzenia Europejskiemu Bankowi Centralnemu szczególnych zadań w zakresie funkcjonowania Europejskiej Rady ds. Ryzyka Systemowego ( 8 ). (7) Z tego powodu Rada Prezesów EBC powinna dokonać określenia grup bankowych zobowiązanych do przekazywania danych na podstawie niniejszego rozporządzenia, biorąc pod uwagę skonsolidowany bilans każdej z grup w porównaniu z aktywami skonsolidowanego bilansu wszystkich grup bankowych Unii Europejskiej, znaczenie działalności każdej z grup w poszczególnych segmentach bankowości i ich znaczenie dla stabilności i funkcjonowania systemu finansowego strefy euro lub poszczególnych państw członkowskich. (8) Powinno się stosować standardy w zakresie ochrony i wykorzystania poufnych informacji statystycznych określone w art. 8 rozporządzenia Rady (WE) nr 2533/98. (9) Wymogi sprawozdawcze wynikające z niniejszego rozporządzenia, w tym odstępstwa od nich, pozostają bez uszczerbku dla wymogów sprawozdawczych określonych w innych aktach prawnych i instrumentach EBC, które także mogą, choćby częściowo, odnosić się do przekazywania zgodnie z metodą „papier po papierze” informacji statystycznych dotyczących inwestycji w papiery wartościowe. (10) Niezbędne jest ustanowienie procedury wprowadzania w skuteczny sposób zmian technicznych do załączników do niniejszego rozporządzenia, pod warunkiem, że zmiany te nie naruszą podstawowej struktury pojęciowej ani nie wpłyną na obciążenia sprawozdawcze podmiotów sprawozdających w państwach członkowskich. Procedura ta powinna umożliwiać uwzględnianie stanowiska Komitetu ds. Statystyki ESBC, a także mając na uwadze, co następuje: PRZYJMUJE NINIEJSZE ROZPORZĄDZENIE:







Artykuł 1

Definicje

Na potrzeby niniejszego rozporządzenia:

1. gromadzenie danych zgodnie z metodą „papier po papierze” oznacza gromadzenie danych w podziale na pojedyncze papiery wartościowe;

2. „pozycja” oznacza wartość stanu papierów wartościowych, których typy wskazano w pkt. 15, będących własnością lub przechowywanych przez rzeczywisty podmiot sprawozdający na koniec okresu sprawozdawczego, zgodnie z dalszymi postanowieniami zawartymi w części 4 załącznika II;

3. „dominująca instytucja kredytowa”, „dominująca finansowa spółka holdingowa”, „przedsiębiorstwo zależne” i „oddział” – mają znaczenie nadane w definicjach zawartych w art. 4 dyrektywy 2006/48/WE;

4. „grupa bankowa” oznacza: a) dominującą instytucję kredytową i wszystkie jej finansowe przedsiębiorstwa zależne i oddziały, niebędące zakładami ubezpieczeniowymi, które otrzymały oficjalne zezwolenie zgodnie z art. 6 dyrektywy 73/239/EWG ( 9 ) lub art. 4 dyrektywy 2002/83/WE ( 10 ); lub b) dominującą finansową spółkę holdingową i wszystkie jej finansowe przedsiębiorstwa zależne i oddziały, niebędące zakładami ubezpieczeniowymi, które otrzymały oficjalne zezwolenie zgodnie z art. 6 dyrektywy 73/239/EWG lub art. 4 dyrektywy 2002/83/WE, pod warunkiem, że w obu tych przypadkach podmiot dominujący jest podmiotem przewodzącym grupie bankowej. Podmiot nieposiadający przedsiębiorstw zależnych samodzielnie stanowi grupę, chyba że sam jest przedsiębiorstwem zależnym;

5. „rezydent” ma znaczenie nadane w definicji zawartej w art. 1 ust. 4 rozporządzenia (WE) nr 2533/98;

6. „monetarna instytucja finansowa” (MIF), „instytucja kredytowa” i „fundusz rynku pieniężnego” mają znaczenie nadane w definicjach zawartych w art. 1 rozporządzenia (WE) nr 25/2009 (EBC/2008/32). Sektor monetarnych instytucji finansowych obejmuje instytucje kredytowe i fundusze rynku pieniężnego;

7. „fundusz inwestycyjny” (FI) ma znaczenie nadane w definicji zawartej w art. 1 rozporządzenia (WE) nr 958/2007 (EBC/2007/8);

8. „podmiot sekurytyzacyjny” (PS) ma znaczenie nadane w definicji zawartej w art. 1 ust. 1 rozporządzenia (WE) nr 24/2009 (EBC/2008/30);

▼M1

8a. „instytucja ubezpieczeniowa” (IU) ma znaczenie nadane w definicji zawartej w art. 1 rozporządzenia Europejskiego Banku Centralnego (UE) nr 1374/2014 (EBC/2014/50) ( 11 );

▼B

9. „powiernik” oznacza podmiot należący do sektora instytucji finansowych (S.12 ( 12 )) i zajmujący się zabezpieczaniem instrumentów finansowych i administrowaniem nimi na rachunek klientów, w tym przechowywaniem i świadczeniem usług pochodnych, takich jak zarządzanie gotówką / zabezpieczeniem zgodnie z sekcją B punkt 1 załącznika I do dyrektywy 2004/39/WE;

10. „podmiot przewodzący grupie bankowej” oznacza spółkę dominującą grupy bankowej, pod warunkiem, że jest to unijna dominująca instytucja kredytowa lub unijna dominująca finansowa spółka holdingowa w rozumieniu art. 4 dyrektywy 2006/48/WE i przepisów stanowiących jej implementację w państwach członkowskich Unii, przy czym słowo „unijna” zastępuje się słowami „należąca do strefy euro”, a słowa „w państwie członkowskim” zastępuje się słowami „w państwie członkowskim strefy euro”;

11. „podmiot przewodzący grupie sprawozdającej” oznacza podmiot przewodzący grupie bankowej zidentyfikowanej przez Radę Prezesów jako grupa sprawozdająca na podstawie art. 2 ust. 4;

12. „inwestor” oznacza osobę lub podmiot, którym przysługuje prawo własności instrumentów finansowych;

13. „przechowywane papiery wartościowe” oznaczają papiery wartościowe, które są przechowywane i zarządzane przez powierników w imieniu inwestorów;

14. „właściwy KBC” oznacza KBC państwa członkowskiego strefy euro, którego rezydentem jest dany podmiot sprawozdający;

15. „papiery wartościowe” oznaczają następujące typy papierów wartościowych: a) „dłużne papiery wartościowe” (F.3); b) „akcje notowane” (F.511); c) „udziały/jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych” (F.52);

16. „inwestycje w papiery wartościowe” oznaczają własność ekonomiczną papierów wartościowych, których typy wskazano w pkt. 15;

17. „kod ISIN” oznacza międzynarodowy numer identyfikacyjny przyznawany papierom wartościowym, składający się z 12 znaków alfanumerycznych, pozwalający na jednoznaczną identyfikację emisji papierów wartościowych (zgodnie z definicją zawartą w normie ISO 6166).

Artykuł 2

Rzeczywista populacja sprawozdawcza

▼M1

1. Rzeczywista populacja sprawozdawcza składa się z będących rezydentami MIF, FI, PS, IU, powierników i podmiotów przewodzących grupom bankowym zidentyfikowanym przez Radę Prezesów jako grupy sprawozdające na podstawie ust. 4 i zawiadomionym o wymogach sprawozdawczych, którym podlegają zgodnie z ust. 5 (dalej zbiorczo zwanych „rzeczywistymi podmiotami sprawozdającymi” a każdy z nich indywidualnie – „rzeczywistym podmiotem sprawozdającym”).

2. Jeżeli FRP, FI, PS lub IU nie posiadają osobowości prawnej w rozumieniu prawa krajowego, obowiązek przekazywania informacji wymaganych na podstawie niniejszego rozporządzenia spoczywa na osobach uprawnionych do ich reprezentowania lub, w braku sformalizowanych zasad takiego reprezentowania, na osobach, które zgodnie z właściwym prawem krajowym ponoszą odpowiedzialność za działania tych podmiotów.

▼M1

2a. W przypadku gdy KBC pozyskują dane wymagane od IU na podstawie niniejszego rozporządzenia z danych zebranych na podstawie dyrektywy 2009/138/WE, rzeczywista populacja sprawozdawcza IU obejmuje:

a) IU utworzone i będące rezydentami na terytorium danego państwa członkowskiego strefy euro, w tym przedsiębiorstwa zależne, których jednostki dominujące mają siedziby poza tym terytorium;

b) oddziały IU, o których mowa w lit. a), będące rezydentami spoza terytorium danego państwa członkowskiego strefy euro;

c) oddziały IU będące rezydentami na terytorium danego państwa członkowskiego strefy euro, których centrala znajduje się poza EOG.

Dla uniknięcia wątpliwości zaznacza się, że oddziały IU będące rezydentami na terytorium państwa członkowskiego strefy euro, których centrala znajduje się na terytorium EOG, nie są częścią rzeczywistej populacji sprawozdawczej.

▼B

3. Rzeczywiste podmioty sprawozdające prowadzą pełną sprawozdawczość, chyba że zostało im przyznane odstępstwo na mocy art. 4.

4. Rada Prezesów może uznać grupę bankową za grupę sprawozdającą, jeżeli aktywa skonsolidowanego bilansu tej grupy odpowiadają warunkom określonym w tytule V rozdział 4 sekcja 1 dyrektywy 2006/48/WE:

a) ich wartość jest wyższa niż 0,5% wartości sumy aktywów skonsolidowanego bilansu unijnych grup bankowych (zwanej dalej „progiem 0,5%”) na podstawie najbardziej aktualnych danych dostępnych EBC, tzn.: i) danych na koniec grudnia roku kalendarzowego poprzedzającego zawiadomienie, o którym mowa w ust. 5; lub ii) jeżeli dane, o których mowa podpunkcie i) są niedostępne, na podstawie danych na koniec grudnia roku poprzedniego; lub

b) ich wartość jest równa lub niższa niż próg 0,5%, pod warunkiem, że grupa bankowa spełnia określone kryteria ilościowe lub jakościowe sprawiające, że ma ona znaczenie dla stabilności i funkcjonowania systemu finansowego strefy euro (np. w związku ze wzajemnymi powiązaniami z innymi instytucjami finansowymi strefy euro, działalnością transjurysdykcyjną, brakiem substytucyjności lub złożonym charakterem struktury przedsiębiorstwa) lub poszczególnych państw członkowskich strefy euro (np. w związku ze stosunkowo dużym znaczeniem grupy bankowej w obrębie danego segmentu rynku usług bankowych w jednym lub większej liczbie państw członkowskich).

5. Właściwy KBC zawiadamia podmioty przewodzące grupom sprawozdającym o decyzji Rady Prezesów podjętej na podstawie ust. 4 oraz o ich obowiązkach wynikających z niniejszego rozporządzenia.

6. Nie naruszając przepisów art. 10, podmioty przewodzące grupom sprawozdającym otrzymujące zawiadomienie na podstawie ust. 5 po tym, jak wykonywanie obowiązków sprawozdawczych na podstawie niniejszego rozporządzenia rozpoczęło się, mają obowiązek rozpocząć przekazywanie danych w terminie sześciu miesięcy od dnia zawiadomienia.

7. Podmiot przewodzący grupie sprawozdającej otrzymujący zawiadomienie na podstawie ust. 5 informuje właściwy KBC o zmianach swojej nazwy lub formy prawnej, połączeniach lub zmianach struktury oraz o innych zdarzeniach lub okolicznościach mających wpływ na jego obowiązki sprawozdawcze w terminie 14 dni od takiego zdarzenia lub zaistnienia takich okoliczności.

8. Podmiot przewodzący grupie sprawozdającej otrzymujący zawiadomienie na podstawie ust. 5 podlega obowiązkom określonym w niniejszym rozporządzeniu do momentu zawiadomienia go przez właściwy KBC o sytuacji przeciwnej.

Artykuł 3

Wymogi sprawozdawczości statystycznej

▼M1

1. MIF, FI, PS, IU i powiernicy przekazują właściwemu KBC, zgodnie z metodą „papier po papierze”, dane dotyczące pozycji na koniec kwartału lub na koniec miesiąca i, zgodnie z ust. 5, dane dotyczące transakcji finansowych z miesiąca lub kwartału sprawozdawczego lub informacje statystyczne potrzebne do wyprowadzenia takich transakcji w odniesieniu do inwestycji własnych w papiery wartościowe oznaczone kodem ISIN, zgodnie z częścią 2 załącznika I. Dane takie przekazuje się z częstotliwością kwartalną lub miesięczną, zgodnie z instrukcjami dotyczącymi sprawozdawczości wydanymi przez właściwy KBC.

▼B

2. Powiernik informuje właściwy KBC o prowadzeniu działalności powierniczej w terminie tygodnia od dnia jej podjęcia, niezależnie od tego, czy ma on być objęty obowiązkami sprawozdawczymi wynikającymi z niniejszego rozporządzenia, chyba że dany powiernik poinformował już o tym fakcie inne właściwe władze.

Powiernicy przekazują właściwemu KBC zgodnie z metodą „papier po papierze”, z częstotliwością kwartalną lub miesięczną, zgodnie z instrukcjami dotyczącymi sprawozdawczości wydanymi przez właściwy KBC dane dotyczące pozycji na koniec kwartału lub na koniec miesiąca oraz, zgodnie z ust. 5, dane dotyczące transakcji finansowych z miesiąca lub kwartału sprawozdawczego, w odniesieniu do następujących papierów wartościowych oznaczonych kodem ISIN:

a) papierów wartościowych przechowywanych przez nich w imieniu inwestorów będących rezydentami, nieprzekazujących danych dotyczących inwestycji własnych na podstawie ust. 1, zgodnie z częścią 3 załącznika I;

b) papierów wartościowych przechowywanych przez nich w imieniu inwestorów niefinansowych będących rezydentami w innych państwach członkowskich strefy euro, zgodnie z częścią 4 załącznika I;

c) papierów wartościowych emitowanych przez podmioty strefy euro, przechowywanych przez nich w imieniu inwestorów będących rezydentami w państwach członkowskich spoza strefy euro i inwestorów będących rezydentami poza Unią, zgodnie z częścią 5 załącznika I.

▼M1

2a. Właściwy KBC wymaga od powierników przekazywania danych z częstotliwością kwartalną lub miesięczną, zgodnie z instrukcjami dotyczącymi sprawozdawczości wydanymi przez właściwy KBC, zgodnie z metodą „papier po papierze” oraz informacji dotyczących pozycji inwestorów na koniec kwartału lub miesiąca, zgodnie z ust. 5, i transakcji finansowych z kwartału lub miesiąca sprawozdawczego w odniesieniu do papierów wartościowych oznaczonych kodem ISIN przechowywanych przez nich w imieniu IU.

2b. W przypadku gdy KBC uzyskują dane wymagane od IU na podstawie niniejszego rozporządzenia z danych zebranych na podstawie dyrektywy 2009/138/WE, IU przekazują właściwemu KBC z częstotliwością roczną albo dane zagregowane albo dane zgodnie z metodą „papier po papierze” dotyczące pozycji na koniec roku w odniesieniu do papierów wartościowych oznaczonych kodem ISIN, w podziale na papiery wartościowe ogółem w posiadaniu IU oraz papiery wartościowe ogółem w posiadaniu jej oddziałów w każdym kraju EOG i poza EOG, zgodnie z częścią 8 załącznika I. W takim przypadku udział IU, które uczestniczą w sprawozdawczości z częstotliwością roczną, w inwestycjach IU w papiery wartościowe oznaczone kodem ISIN w danym państwie członkowskim strefy euro, musi wynosić co najmniej 95 %.

▼B

3. Podmioty przewodzące grupom sprawozdającym przekazują właściwemu KBC z częstotliwością kwartalną, zgodnie z metodą „papier po papierze”, dane na koniec kwartału dotyczące pozycji inwestycji grupy, w tym podmiotów niebędących rezydentami, w oznaczone kodem ISIN papiery wartościowe. Dane takie przekazuje się na podstawie portfela grupy brutto, bez pomniejszania inwestycji grupy o papiery wartościowe wyemitowane przez podmioty należące do grupy.

Zgodnie z instrukcjami wydanymi przez właściwy KBC pomioty przewodzące grupom sprawozdającym przekazują dane o inwestycjach w papiery wartościowe zgodnie z jedną z trzech metod określonych w części 6 załącznika I.

▼M1

4. Wymogi sprawozdawcze wynikające z niniejszego rozporządzenia, w tym odstępstwa od nich, pozostają bez uszczerbku dla wymogów sprawozdawczych określonych w: a) rozporządzeniu (WE) nr 25/2009 (EBC/2008/32); b) rozporządzeniu (WE) nr 958/2007 (EBC/2007/8); c) rozporządzeniu (WE) nr 24/2009 (EBC/2008/30) i d) rozporządzeniu (UE) nr 1374/2014 (EBC/2014/50).

▼B

5. Rzeczywiste podmioty sprawozdające przekazują, zgodnie z instrukcjami wydanymi przez właściwy KBC: a) zgodnie z metodą „papier po papierze” dane dotyczące miesięcznych lub kwartalnych transakcji finansowych i, na żądanie właściwego KBC, dotyczące pozostałych zmian wolumenu; albo b) informacje statystyczne potrzebne do wyliczania transakcji finansowych, zgodnie z jedną z metod określonych w części 1 załącznika I. Szczegółowe wymogi i wytyczne dotyczące sporządzania statystyki transakcji są określone w części 3 załącznika II.

6. Rzeczywiste podmioty sprawozdające przekazują, na żądanie właściwego KBC, z częstotliwością kwartalną lub miesięczną dane dotyczące pozycji na koniec kwartału lub na koniec miesiąca w odniesieniu do inwestycji w papiery wartościowe oznaczone kodem ISIN, zgodnie z częścią 7 załącznika I. Niniejszy ustęp nie ma zastosowania do rzeczywistych podmiotów sprawozdających, którym przyznano odstępstwa na podstawie art. 4.

7. Przekazywanie zgodnie z metodą „papier po papierze” danych o pozycjach na koniec kwartału lub na koniec miesiąca oraz, na podstawie ust. 5, informacji statystycznych dotyczących kwartału lub miesiąca sprawozdawczego, następuje zgodnie z częściami 1, 2 i 4 załącznika II i zgodnie ze standardami rachunkowości, o których mowa w art. 5.

▼M1

8. Właściwy KBC wymaga od podmiotów przewodzących grupom sprawozdającym przekazywania z częstotliwością kwartalną, zgodnie z metodą „papier po papierze”, informacji wymaganych w części 6 załącznika I, oznaczonych nazwą „emitent jest częścią grupy sprawozdającej”, w odniesieniu do inwestycji ich grup w papiery wartościowe oznaczone kodem ISIN, zgodnie z art. 3 ust. 3, oraz w odniesieniu do inwestycji ich grup w papiery wartościowe nieoznaczone kodem ISIN, zgodnie z art. 3 ust. 6.

9. KBC mogą pozyskiwać dane dotyczące inwestycji IU w papiery wartościowe wymagane na podstawie niniejszego rozporządzenia z następujących danych zebranych na podstawie dyrektywy 2009/138/WE:

a) danych zawartych w liczbowych formularzach sprawozdawczych sprawozdawczości nadzorczej przekazywanych KBC przez właściwe organy krajowe, niezależnie od tego, czy KBC i właściwy organ krajowy są odrębnymi jednostkami, czy częścią tej samej instytucji, zgodnie z warunkami uzgodnień dotyczących współpracy zawartych pomiędzy obydwoma organami; lub

b) danych zawartych w liczbowych formularzach sprawozdawczych sprawozdawczości nadzorczej przekazywanych przez podmioty sprawozdające bezpośrednio i jednocześnie KBC i właściwemu organowi krajowemu.

10. Jeśli określony liczbowy formularz sprawozdawczy sprawozdawczości nadzorczej zawiera dane niezbędne do realizacji przez IU wymogów sprawozdawczości statystycznej niniejszego rozporządzenia, KBC mają dostęp do wszystkich formularzy w celu zapewnienia jakości danych.

11. Państwa członkowskie mogą określić uzgodnienia dotyczące współpracy, które przewidują scentralizowane zbieranie przez właściwy organ krajowy informacji obejmujących zarówno wymogi określone na podstawie dyrektywy 2009/138/WE, jak i dodatkowe wymogi określone w niniejszym rozporządzeniu, zgodnie z prawem krajowym oraz zharmonizowanymi założeniami, jakie mogą być określone przez EBC.

▼B

Artykuł 4

Odstępstwa

1. Poszczególne KBC mogą, wedle swojego uznania, przyznawać następujące odstępstwa rzeczywistym podmiotom sprawozdającym:

a) w państwach członkowskich strefy euro, w których całkowita wartość rynkowa inwestycji inwestorów będących rezydentami w papiery wartościowe oznaczone kodem ISIN jest niższa lub równa 40 mld EUR: i) ►M1 KBC mogą przyznawać MIF, FI, PS, IU i powiernikom odstępstwa od wymogów sprawozdawczych określonych w art. 3 ust. 1, pod warunkiem że – w ujęciu według pozycji – całkowity udział MIF, FI, PS, IU i powierników, którym przyznano odstępstwa, w krajowych inwestycjach w papiery wartościowe, odpowiednio MIF, FI, PS, IU i powierników, nie przekracza 40 %. ◄ Podmioty sekurytyzacyjne, które nie przekazują danych zgodnie z metodą „papier po papierze” na podstawie rozporządzenia (WE) nr 24/2009 (EBC/2008/30), mają prawo – zgodnie z instrukcjami właściwego KBC – przekraczania tego progu w ciągu dwóch pierwszych lat po tym, jak wykonywanie obowiązków sprawozdawczych na podstawie niniejszego rozporządzenia rozpoczęło się; ii) KBC mogą przyznawać powiernikom odstępstwa od wymogów sprawozdawczych określonych w art. 3 ust. 2 lit. a), pod warunkiem, że – w ujęciu według pozycji – całkowity udział powierników, którym przyznano odstępstwa, w krajowej wartości papierów wartościowych znajdujących się w przechowaniu nie przekracza 40%;

b) W państwach członkowskich strefy euro, w których wartość rynkowa całkowitych inwestycji inwestorów będących rezydentami w papiery wartościowe oznaczone kodem ISIN jest wyższa niż 40 mld EUR: ▼M1 i) KBC mogą przyznawać MIF, FI, PS, IU i powiernikom odstępstwa od wymogów sprawozdawczych określonych w art. 3 ust. 1, pod warunkiem że – w ujęciu według pozycji – całkowity udział MIF, FI, PS, IU i powierników, którym przyznano odstępstwa, w krajowych inwestycjach w papiery wartościowe, odpowiednio, MIF, FI, PS, IU i powierników, nie przekracza 5 %; ▼B ii) KBC mogą przyznawać powiernikom odstępstwa od wymogów sprawozdawczych określonych w art. 3 ust. 2 lit. a), pod warunkiem, że – w ujęciu według pozycji – całkowity udział powierników, którym przyznano odstępstwo, w krajowej wartości papierów wartościowych znajdujących się w przechowaniu nie przekracza 5%;

c) KBC zasięgają opinii EBC w sprawie wykorzystywania informacji pozwalających na ustalenie poziomu całkowitych inwestycji w papiery wartościowe według wartości rynkowej na potrzeby przyznawania odstępstw zgodnie z niniejszym ustępem.

▼M1

2. KBC mogą przyznawać instytucjom kredytowym całkowite lub częściowe odstępstwa od wymogów sprawozdawczych, pod warunkiem że – w ujęciu według pozycji – łączny udział instytucji kredytowych, którym udzielono wyłączenia, w całkowitej wartości papierów wartościowych w danym państwie członkowskim strefy euro nie przekracza 5 %; próg ten może być jednak podniesiony do 15 % przez pierwsze dwa lata od rozpoczęcia przekazywania sprawozdawczości na podstawie niniejszego rozporządzenia.

▼M1

2a. KBC mogą przyznawać IU następujące odstępstwa od wymogów sprawozdawczych określonych w art. 3 ust. 1:

a) KBC mogą przyznawać IU odstępstwa w odniesieniu do inwestycji ogółem IU w papiery wartościowe oznaczone kodem ISIN, pod warunkiem że łączny udział papierów wartościowych IU, którym przyznano odstępstwa, w całkowitej wartości papierów wartościowych w danym państwie członkowskim strefy euro w ujęciu według pozycji nie przekracza 5 %; lub

b) KBC mogą przyznawać IU odstępstwa w odniesieniu do inwestycji ogółem IU w papiery wartościowe oznaczone kodem ISIN, pod warunkiem że: (i) łączny udział papierów wartościowych IU, którym przyznano odstępstwa, w całkowitej wartości papierów wartościowych w danym państwie członkowskim strefy euro w ujęciu według pozycji nie przekracza 20 %; oraz (ii) dane przekazywane bezpośrednio przez IU zgodnie z art. 3 ust. 1 oraz dane przekazywane przez powierników w odniesieniu do inwestycji IU niepodlegających sprawozdawczości bezpośredniej, sporządzane zgodnie z metodą „papier po papierze”, stanowią łącznie co najmniej 95 % inwestycji IU w papiery wartościowe oznaczone kodem ISIN w każdym państwie członkowskim strefy euro.

▼M1

3. KBC mogą przyznawać wszystkim FRP odstępstwa od wymogów sprawozdawczych określonych w art. 3 ust. 1, pod warunkiem że ich całkowite inwestycje w papiery wartościowe oznaczone kodem ISIN stanowią mniej niż 2 % papierów wartościowych FRP strefy euro.

4. KBC mogą przyznawać wszystkim PS odstępstwa od wymogów sprawozdawczych określonych w art. 3 ust. 1, pod warunkiem że ich całkowite inwestycje w papiery wartościowe oznaczone kodem ISIN stanowią mniej niż 2 % papierów wartościowych PS strefy euro.

▼B

5. KBC mogą zdecydować o przyznaniu powiernikom następujących odstępstw:

a) KBC mogą przyznawać powiernikom częściowe lub całkowite odstępstwa od wymogów sprawozdawczych określonych w art. 3 ust. 2 lit. a), o ile dane określone w art. 3 ust. 2 lit. a) mogą zostać wyprowadzone z innych źródeł statystycznych lub nadzorczych zgodnie z minimalnymi standardami statystycznymi określonymi w załączniku III. Ponadto stosuje się następujące zasady: i) w państwach członkowskich, do których zastosowanie mają odstępstwa na podstawie ust. 1 lit. a) i w których dane, o których mowa w art. 3 ust. 2 lit. a) są przekazywane bezpośrednio przez inwestorów, dane takie, sporządzane zgodnie z metodą „papier po papierze”, powinny obejmować co najmniej 60% wartości papierów wartościowych, o których mowa w art. 3 ust. 2 lit. a); ii) w państwach członkowskich, do których zastosowanie maja odstępstwa na podstawie ust. 1 lit. b) i w których dane, o których mowa w art. 3 ust. 2 lit. a) są przekazywane bezpośrednio przez inwestorów, dane takie, sporządzane zgodnie z metodą „papier po papierze”, powinny obejmować co najmniej 75% wartości papierów wartościowych, o których mowa w art. 3 ust. 2 lit. a);

b) KBC mogę przyznawać całkowite lub częściowe odstępstwa od wymogów sprawozdawczych określonych w art. 3 ust. 2 lit. b) i c) powiernikom przechowującym w imieniu wszystkich inwestorów niebędących rezydentami łącznie papiery wartościowe o wartości poniżej 10 mld EUR;

▼M1

c) KBC mogą przyznawać powiernikom całkowite lub częściowe odstępstwa od wymogów sprawozdawczych określonych w art. 3 ust. 2a, pod warunkiem że dane przekazywane bezpośrednio przez IU zgodnie z art. 3 ust. 1 oraz dane przekazywane przez pośredników w odniesieniu do inwestycji IU niepodlegających sprawozdawczości bezpośredniej, sporządzane zgodnie z metodą „papier po papierze”, stanowią łącznie co najmniej 95 % inwestycji IU w papiery wartościowe oznaczone kodem ISIN w każdym państwie członkowskim strefy euro.

▼B

6. KBC mogą zdecydować o przyznaniu podmiotom przewodzącym grupom sprawozdającym następujących odstępstw od wymogów sprawozdawczych określonych w art. 3 ust. 3:

a) KBC mogą zezwalać podmiotom przewodzącym grupom sprawozdającym na przekazywanie zgodnie z metodą „papier po papierze” informacji statystycznych obejmujących 95% wartości papierów wartościowych oznaczonych kodem ISIN swojej grupy, zgodnie z wymogami ustanowionymi w niniejszym rozporządzeniu, o ile pozostałe 5% papierów wartościowych grupy nie zostało wyemitowane przez jednego emitenta;

b) KBC mogą żądać od podmiotów przewodzących grupom sprawozdającym przekazania dodatkowych informacji dotyczących typów papierów wartościowych objętych odstępstwem od sprawozdawczości zgodnie z lit. a).

▼M1

6a. KBC mogą zdecydować o przyznaniu podmiotom przewodzącym grupom sprawozdającym odstępstw od wymogów sprawozdawczych określonych w art. 3 ust. 8, pod warunkiem że KBC mogą uzyskać dane wymagane od podmiotów przewodzących grupom sprawozdającym z danych zebranych z innych źródeł.

▼M1

7. KBC mogą zdecydować o przyznaniu odstępstw od wymogów sprawozdawczych określonych na podstawie niniejszego rozporządzenia, jeżeli rzeczywiste podmioty sprawozdające przekazują te same dane na podstawie rozporządzenia (WE) nr 25/2009 (EBC/2008/32), rozporządzenia (WE) nr 958/2007 (EBC/2007/8), rozporządzenia (WE) nr 24/2009 (EBC/2008/30) lub rozporządzenia (UE) nr 1374/2014 (EBC/2014/50), albo jeżeli KBC mogą pozyskać te same dane w inny sposób, zgodnie z minimalnymi standardami statystycznymi określonymi w załączniku III.

▼B

8. W odniesieniu do rzeczywistych podmiotów sprawozdawczych, do których stosuje się któreś z odstępstw, o których mowa w ust. 1, 2, 3 lub 4, KBC zbierają dane roczne o wartości papierów wartościowych utrzymywanych przez te podmioty lub znajdujących się w przechowaniu zgodnie z wymogami określonymi w art. 3 ust. 1, w ujęciu skonsolidowanym lub zgodnie z metodą „papier po papierze”.

9. KBC sprawdzają spełnianie odpowiednich warunków określonych w ust. 1–7 w związku z przyznawaniem, przedłużaniem lub, jeśli to konieczne, cofaniem odstępstw z mocą od początku każdego roku kalendarzowego.

10. Właściwy KBC podejmuje decyzję o cofnięciu odstępstwa przyznanego powiernikowi na podstawie ust. 5 lit. a), jeżeli dane z innego statystycznego lub nadzorczego źródła danych, które spełniają minimalne standardy statystyczne określone w załączniku III, nie zostały mu udostępnione w odpowiednim terminie przez trzy kolejne okresy sprawozdawcze, bez względu na to, czy niedostarczenie danych jest zawinione przez powiernika. Powiernik rozpoczyna przekazywanie danych zgodnie z art. 3 ust. 2 nie później niż trzy miesiące po otrzymaniu od właściwego KBC informacji o cofnięciu odstępstwa.

11. KBC mogą podjąć decyzję o nałożeniu na rzeczywiste podmioty sprawozdawcze, którym przyznano odstępstwa na podstawie niniejszego artykułu, wymogów sprawozdawczych ad hoc dotyczących danych o poziomie szczegółowości uznanym za niezbędny przez dany KBC. Rzeczywiste podmioty sprawozdawcze przekazują informacje wymagane z tytułu wymogów sprawozdawczych ad hoc w ciągu 15 dni roboczych od daty przedstawienia odpowiedniego żądania przez właściwy KBC.

12. Rzeczywisty podmiot sprawozdający może zdecydować o nieskorzystaniu z przyznanego odstępstwa i przekazywać pełną sprawozdawczość. Rzeczywisty podmiot sprawozdający niekorzystający z odstępstwa przyznanego przez właściwy KBC jest zobowiązany do uzyskania uprzedniej zgody KBC na ponowne skorzystanie z tego odstępstwa.

Artykuł 5

Zasady rachunkowości

1. O ile niniejsze rozporządzenie nie stanowi inaczej, dla potrzeb sprawozdawczości zgodnej z niniejszym rozporządzeniem rzeczywiste podmioty sprawozdające stosują zasady rachunkowości określone w drodze wdrożenia dyrektywy Rady 86/635/EWG z dnia 8 grudnia 1986 r. w sprawie rocznych i skonsolidowanych sprawozdań finansowych banków i pozostałych instytucji finansowych ( 13 ) lub – jeżeli przepisy te nie mają zastosowania – inne krajowe lub międzynarodowe standardy mające zastosowanie do rzeczywistych podmiotów sprawozdających.

2. Z zastrzeżeniem krajowych standardów rachunkowości dane dotyczące inwestycji w papiery wartościowe przekazuje się według wartości nominalnej lub jako liczbę akcji. Jak wskazano w części 4 załącznika II, można również przekazywać dane według wartości rynkowej.

3. Z zastrzeżeniem krajowych standardów rachunkowości i zasad saldowania, dla celów statystycznych dane dotyczące inwestycji w papiery wartościowe przekazuje się w ujęciu brutto.

4. Inwestycje w papiery wartościowe pożyczane w ramach operacji pożyczania papierów wartościowych lub sprzedane w ramach operacji z przyrzeczeniem odkupu pozostają ujęte jako inwestycje pierwotnego właściciela (a nie jako inwestycje tymczasowego nabywcy), o ile transakcja odwrotna została wyraźnie przyrzeczona (a nie jest tylko możliwą do zrealizowania opcją). Jeżeli tymczasowy nabywca sprzedaje otrzymane papiery wartościowe, transakcja sprzedaży musi zostać ujęta jako bezwarunkowa transakcja na papierach wartościowych i wykazana przez tymczasowego nabywcę ze znakiem ujemnym w pozycji portfela papierów wartościowych.

Artykuł 6

Terminy przekazywania danych

1. KBC określają termin otrzymania danych od rzeczywistych podmiotów sprawozdających, umożliwiający im przeprowadzenie niezbędnych procedur kontroli jakości oraz dotrzymanie terminów określonych w ust. 2.

2. W odniesieniu do rzeczywistych podmiotów sprawozdających KBC przekazują EBC:

a) kwartalne dane zgodnie z metodą „papier po papierze” zgodnie z art. 3 ust. 1, 2 i 5 – do końca dnia roboczego w 70. dniu kalendarzowym od zakończenia kwartału, którego dane dotyczą; lub

b) miesięczne dane zgodnie z metodą „papier po papierze” zgodnie z art. 3 ust. 5 i częścią 1 załącznika I, zgodnie z jedną następujących opcji: i) z częstotliwością kwartalną za trzy miesiące kwartału sprawozdawczego – do końca dnia roboczego w 63. dniu kalendarzowym od zakończenia kwartału, którego dane dotyczą; lub ii) z częstotliwością miesięczną dla każdego miesiąca kwartału sprawozdawczego – do końca dnia roboczego w 63. dniu kalendarzowym od zakończenia miesiąca, którego dane dotyczą; oraz

c) kwartalne pozycje zgodnie z metodą „papier po papierze” zgodnie z art. 3 ust. 3 – do końca dnia roboczego: i) od 2013 r. do 2015 r.: w 70. dniu kalendarzowym od zakończenia kwartału, którego dane dotyczą; oraz ii) od 2016 r.: w 55. dniu kalendarzowym od zakończenia kwartału, którego dane dotyczą.

3. Jeśli któryś z terminów, o których mowa w ust. 2, przypada na dzień zamknięcia systemu TARGET2, termin zostaje przesunięty na następny dzień operacyjny systemu TARGET2, zgodnie z odpowiednim ogłoszeniem na stronie internetowej EBC.

Artykuł 7

Standardy minimum i krajowe zasady sprawozdawczości

1. Rzeczywiste podmioty sprawozdające prowadzą sprawozdawczość w sposób określony wymogami, którym podlegają zgodnie ze standardami minimum określonymi w załączniku III.

2. KBC definiują i wdrażają zasady w zakresie sprawozdawczości, które mają być stosowane przez rzeczywiste podmioty sprawozdające zgodnie ze specyfiką krajową. KBC decydują, czy wymagać, aby powiernicy przekazywali dane „papier po papierze” według metody „inwestor po inwestorze”. KBC zapewniają, aby wspomniane zasady w zakresie sprawozdawczości pozwalały na zbieranie wymaganych informacji statystycznych oraz umożliwiały sprawdzanie zgodności z określonymi w załączniku III standardami minimum w zakresie przekazywania danych, dokładności i wprowadzania korekt.

▼M1

Artykuł 7a

Połączenia, podziały i przekształcenia

W przypadku połączenia, podziału lub innego rodzaju przekształcenia mogącego wpłynąć na realizację obowiązków statystycznych, podmioty sprawozdające uczestniczące w tym procesie informują właściwy KBC, bezpośrednio lub za pośrednictwem właściwego organu krajowego, w zależności od uzgodnień dotyczących współpracy – po ogłoszeniu zamiaru przeprowadzenia takiej operacji i z rozsądnym wyprzedzeniem przed jej przeprowadzeniem – o planowanych procedurach mających na celu spełnienie wymogów sprawozdawczości statystycznej określonych w niniejszym rozporządzeniu.

▼B

Artykuł 8

Weryfikacja i obowiązkowe zbieranie informacji

KBC wykonują uprawnienia do weryfikowania, zgodnie z poziomem szczegółowości uznanym przez dany KBC za niezbędny, lub zbierania informacji, które rzeczywiste podmioty sprawozdające przekazują zgodnie z niniejszym rozporządzeniem, bez naruszania uprawnień EBC w tym zakresie. Uprawnienia te KBC wykonują w szczególności w przypadku niespełniania przez rzeczywiste podmioty sprawozdające standardów minimum określonych w załączniku III.

Artykuł 9

Uproszczona procedura wprowadzania zmian

Zarząd EBC, uwzględniając uwagi Komitetu ds. Statystyki ESBC, jest uprawniony do wprowadzania zmian technicznych do załączników do niniejszego rozporządzenia, pod warunkiem, że takie zmiany nie naruszają podstawowej struktury pojęciowej oraz nie wpływają na obciążenia sprawozdawcze rzeczywistych podmiotów sprawozdających. Zarząd informuje Radę Prezesów o wprowadzeniu takich zmian bez zbędnej zwłoki.

Artykuł 10

Pierwsze sprawozdania

Przekazywanie danych zgodnie z niniejszym rozporządzeniem rozpoczyna się od danych dotyczących okresu sprawozdawczego obejmującego grudzień 2013 r. W ramach pierwszego przekazywania danych do EBC krajowe banki centralne są jedynie zobowiązane do przekazania danych dotyczących pozycji.

▼M1

Artykuł 10a

Pierwsze sprawozdania po wejściu w życie rozporządzenia (UE) 2015/730 (EBC/2015/18) ( 14 )

1. Przekazywanie danych po wejściu w życie rozporządzenia (UE) 2015/730 (EBC/2015/18) rozpoczyna się od danych dotyczących marca 2015 r., o ile niniejszy artykuł nie stanowi inaczej.

2. Przekazywanie danych przez IU zgodnie z art. 3 ust. 1 rozpoczyna się od danych dotyczących marca 2016 r.

3. Przekazywanie danych przez powierników zgodnie z art. 3 ust. 2a rozpoczyna się od danych dotyczących marca 2016 r.

4. Przekazywanie danych przez IU zgodnie z art. 3 ust. 2b rozpoczyna się od danych rocznych dotyczących roku 2016.

▼B

Artykuł 11

Przepis końcowy

Niniejsze rozporządzenie wchodzi w życie dwudziestego dnia po jego opublikowaniu w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej.









ZAŁĄCZNIK I

WYMOGI W ZAKRESIE SPRAWOZDAWCZOŚCI STATYSTYCZNEJ

CZĘŚĆ 1

Transakcje finansowe

1. ►M1 MIF, FI i powiernicy, przekazując dane dotyczące własnych inwestycji w papiery wartościowe lub dotyczące papierów wartościowych przechowywanych przez nich w imieniu inwestorów będących rezydentami, przekazują informacje statystyczne zgodnie z jedną z następujących metod: ◄ a) z częstotliwością miesięczną lub kwartalną miesięczne lub kwartalne dane o transakcjach finansowych zgodnie z metodą „papier po papierze” oraz, na żądanie właściwego KBC, o innych zmianach wolumenu dotyczących miesiąca lub kwartału sprawozdawczego; lub b) z częstotliwością miesięczną lub kwartalną miesięczne dane o pozycjach zgodnie z metodą „papier po papierze” oraz, na żądanie właściwego KBC, o innych zmianach wolumenu dotyczących miesiąca sprawozdawczego lub trzech miesięcy kwartału sprawozdawczego.

2. ►M1 PS i IU przekazują informacje statystyczne zgodnie z jedną z następujących metod: ◄ a) z częstotliwością kwartalną kwartalne dane o transakcjach finansowych zgodnie z metodą „papier po papierze” oraz, na żądanie właściwego KBC, o innych zmianach wolumenu dotyczących kwartału sprawozdawczego; lub b) z częstotliwością miesięczną lub kwartalną miesięczne dane o pozycjach zgodnie z metodą „papier po papierze” oraz, na żądanie właściwego KBC, o innych zmianach wolumenu dotyczących miesiąca sprawozdawczego lub trzech miesięcy kwartału sprawozdawczego; lub c) z częstotliwością kwartalną kwartalne dane o pozycjach zgodnie z metodą „papier po papierze” oraz, na żądanie właściwego KBC, o innych zmianach wolumenu dotyczących kwartału sprawozdawczego.

3. Powiernicy przekazujący dane dotyczące: i) papierów wartościowych przechowywanych przez nich w imieniu niefinansowych inwestorów będących rezydentami innego państwa członkowskiego strefy euro, oraz ii) papierów wartościowych wyemitowanych przez podmioty strefy euro, przechowywanych przez nich w imieniu inwestorów będących rezydentami państwa członkowskiego spoza strefy euro oraz w imieniu inwestorów niebędących rezydentami Unii, przekazują informacje statystyczne zgodnie z jedną z metod wskazanych w pkt 2.

▼M1

CZĘŚĆ 2

Dane dotyczące inwestycji własnych MIF, FI, PS, IU i powierników w papiery wartościowe oznaczone kodem ISIN

W odniesieniu do inwestycji własnych w papiery wartościowe inwestorzy finansowi zaliczani do MIF, FI, PS, IU oraz powiernicy przekazują dane wymagane w poniższej tabeli dla każdego papieru wartościowego oznaczonego kodem ISIN, zaliczanego do kategorii „dłużne papiery wartościowe” (F.3), „akcje notowane” (F.511) lub „udziały/jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych” (F.52). Dane te przekazuje się zgodnie z poniższymi zasadami i zgodnie z definicjami zawartymi w załączniku II:

a) przekazaniu podlegają dane wymagane w polu 1 i 2;

b) dane przekazuje się zgodnie z pkt (i) lub pkt (ii): (i) w przypadku przekazywania przez MIF, FI, PS, IU i powierników danych o transakcjach finansowych zgodnie z metodą „papier po papierze”, przekazaniu podlegają dane wymagane w polu 5 oraz, na żądanie właściwego KBC, dane wymagane w polu 6; lub (ii) w przypadku nieprzekazywania przez MIF, FI, PS, IU i powierników danych o transakcjach finansowych zgodnie z metodą „papier po papierze”, na żądanie właściwego KBC przekazaniu podlegają dane wymagane w polu 6.

Właściwy KBC może podjąć decyzję o żądaniu od inwestorów finansowych zaliczanych do MIF, FI, PS, IU oraz od powierników przekazywania danych wymaganych w polu 1 i 3 zamiast danych wymaganych zgodnie z lit. a). W takim przypadku zamiast danych wymaganych zgodnie z lit. b) przekazaniu podlegają również dane wymagane w polu 5 oraz, na żądanie właściwego KBC, dane wymagane w polu 7.

Właściwy KBC może także podjąć decyzję o żądaniu od inwestorów finansowych zaliczanych do MIF, FI, PS, IU oraz od powierników przekazywania danych wymaganych w polach 2b, 3 i 4.







Pole Opis 1 Kod ISIN 2 Liczba jednostek lub zagregowana wartość nominalna 2b Zasada notowania 3 Wartość rynkowa 4 Inwestycja portfelowa lub inwestycja bezpośrednia 5 Transakcje finansowe 6 Pozostałe zmiany wolumenu według wartości nominalnej 7 Pozostałe zmiany wolumenu według wartości rynkowej

▼B

CZĘŚĆ 3

Dane dotyczące papierów wartościowych oznaczonych kodem ISIN przechowywanych w imieniu niefinansowych inwestorów będących rezydentami i pozostałych inwestorów finansowych niepodlegających wymogom przekazywania danych dotyczących inwestycji własnych w papiery wartościowe

Powiernicy przekazują dane wymagane w poniższej tabeli dotyczące każdego papieru wartościowego oznaczonego kodem ISIN i zaliczanego do kategorii „dłużne papiery wartościowe” (F.3), „akcje notowane” (F.511) lub „udziały/jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych” (F.52), który przechowują w imieniu niefinansowych inwestorów będących rezydentami lub pozostałych inwestorów finansowych nieprzekazujących danych dotyczących inwestycji własnych w papiery wartościowe. Dane te przekazują oni zgodnie z poniższymi zasadami i zgodnie z definicjami zawartymi w załączniku II:

a) przekazaniu podlegają dane wymagane w polu 1, 2 i 3;

b) dane przekazuje się zgodnie z punktem i) albo punktem ii): i) w przypadku przekazywania przez powierników danych o transakcjach finansowych zgodnie z metodą „papier po papierze” przekazaniu podlegają dane wymagane w polu 6 oraz, na żądanie właściwego KBC, dane wymagane w polu 7; ii) w przypadku nieprzekazywania przez powierników danych o transakcjach finansowych zgodnie z metodą „papier po papierze” na żądanie właściwego KBC przekazaniu podlegają dane wymagane w polu 7.

Właściwy KBC może podjąć decyzję o żądaniu od powierników przekazywania danych wymaganych w polach 1, 3 i 4 zamiast danych wymaganych zgodnie z punktem a). W takim przypadku zamiast danych wymaganych zgodnie z punktem b) przekazaniu podlegają również dane wymagane w polu 6 oraz, na żądanie właściwego KBC, dane wymagane w polu 8.

Właściwy KBC może także podjąć decyzję o żądaniu od powierników przekazywania danych wymaganych w polach 2b, 4 i 5.

▼M1

Powiernicy przekazujący dane o inwestycjach IU w papiery wartościowe zgodnie z art. 3 ust. 2a przekazują również dane wymagane w polu 9 lub w polu 10.

▼M1







Pole Opis 1 Kod ISIN 2 Liczba jednostek lub zagregowana wartość nominalna 2b Zasada notowania 3 Sektor posiadacza: — instytucje ubezpieczeniowe (S.128) — fundusze emerytalno-rentowe (S.129) — pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego (S.125), z wyjątkiem podmiotów sekurytyzacyjnych, pomocnicze instytucje finansowe (S.126), instytucje finansowe typu captive i udzielające pożyczek (S.127) — podmioty sekurytyzacyjne (podsektor sektora S.125) — przedsiębiorstwa niefinansowe (S.11) — sektor instytucji rządowych i samorządowych (S.13) (1) — gospodarstwa domowe i instytucje niekomercyjne działające na rzecz gospodarstw domowych (S.14+S.15) (2) 4 Wartość rynkowa 5 Inwestycja portfelowa lub inwestycja bezpośrednia 6 Transakcje finansowe 7 Pozostałe zmiany wolumenu według wartości nominalnej 8 Pozostałe zmiany wolumenu według wartości rynkowej 9 Instytucja będąca posiadaczem 10 Instytucja będąca posiadaczem przekazuje dane bezpośrednio (1) Jeśli jest to możliwe, dane dotyczące podsektorów „instytucji rządowych na szczeblu centralnym” (S.1311), „instytucji rządowych i samorządowych na szczeblu regionalnym” (S.1312), „instytucji samorządowych na szczeblu regionalnym” (S.1313) i „funduszy zabezpieczenia społecznego” (S.1314) przekazuje się odrębnie. (2) Właściwy KBC może zażądać od rzeczywistych podmiotów sprawozdających przekazywania danych odrębnie dla podsektorów „gospodarstw domowych” (S.14) i „instytucji niekomercyjnych działających na rzecz gospodarstw domowych” (S.15).

▼B

CZĘŚĆ 4

Dane dotyczące papierów wartościowych oznaczonych kodem ISIN przechowywanych w imieniu inwestorów będących rezydentami pozostałych państw członkowskich strefy euro

Powiernicy przekazują dane wymagane w poniższej tabeli dotyczące każdego papieru wartościowego oznaczonego kodem ISIN i zaliczanego do kategorii „dłużne papiery wartościowe” (F.3), „akcje notowane” (F.511) lub „akcje / jednostki funduszy inwestycyjnych” (F.52), który przechowują w imieniu niefinansowych inwestorów będących rezydentami pozostałych państw członkowskich strefy euro. Dane te przekazują oni zgodnie z poniższymi zasadami i zgodnie z definicjami zawartymi w załączniku II:

a) przekazaniu podlegają dane wymagane w polu 1, 2, 3 i 4;

b) na żądanie właściwego KBC przekazaniu podlegają dane wymagane w polu 7.

Właściwy KBC może podjąć decyzję o żądaniu od powierników przekazywania danych wymaganych w polach 1, 3, 4 i 5 zamiast danych wymaganych zgodnie z punktem a). W takim przypadku, na żądanie właściwego KBC, zamiast danych wymaganych zgodnie z punktem b) przekazaniu podlegają także dane wymagane w polu 8.

Właściwy KBC może także podjąć decyzję o żądaniu od powierników przekazywania danych wymaganych w polach 2b, 5, 6 i 9.







Pole Opis 1 Kod ISIN 2 Liczba jednostek lub zagregowana wartość nominalna 2b Zasada notowania 3 Sektor posiadacza: — gospodarstwa domowe (S.14) — pozostali inwestorzy niefinansowi z wyłączeniem gospodarstw domowych 4 Kraj posiadacza 5 Wartość rynkowa 6 Inwestycja portfelowa / inwestycja bezpośrednia 7 Pozostałe zmiany wolumenu według wartości nominalnej 8 Pozostałe zmiany wolumenu według wartości rynkowej 9 Transakcje finansowe

CZĘŚĆ 5

Dane dotyczące papierów wartościowych oznaczonych kodem ISIN wyemitowanych przez rezydentów strefy euro, przechowywanych w imieniu inwestorów będących rezydentami państw członkowskich spoza strefy euro lub inwestorów niebędących rezydentami Unii

Powiernicy przekazują dane wymagane w poniższej tabeli w odniesieniu do każdego papieru wartościowego wyemitowanego przez rezydentów strefy euro, który został oznaczony kodem ISIN i jest zaliczany do kategorii „dłużne papiery wartościowe” (F.3), „akcje notowane” (F.511) lub „udziały/jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych” (F.52), który przechowują w imieniu inwestorów będących rezydentami w państwach członkowskich spoza strefy euro lub inwestorów niebędących rezydentami Unii. Dane te przekazują oni zgodnie z poniższymi zasadami i zgodnie z definicjami zawartymi w załączniku II:

a) przekazaniu podlegają dane wymagane w polu 1, 2, 3 i 4;

b) na żądanie właściwego KBC przekazaniu podlegają dane wymagane w polu 7.

Właściwy KBC może podjąć decyzję o żądaniu od powierników przekazywania danych wymaganych w polach 1, 3, 4 i 5 zamiast danych wymaganych zgodnie z punktem a). W takim przypadku na żądanie właściwego KBC zamiast danych wymaganych zgodnie z punktem b) przekazaniu podlegają również dane wymagane w polu 8.

Właściwy KBC może także podjąć decyzję o żądaniu od powierników przekazywania danych wymaganych w polach 2b, 5 i 6.







Pole Opis 1 Kod ISIN 2 Liczba jednostek lub zagregowana wartość nominalna 2b Zasada notowania 3 Sektor posiadacza (1): — instytucje rządowe i samorządowe oraz bank centralny — pozostali inwestorzy z wyłączeniem instytucji rządowych i samorządowych oraz banku centralnego 4 Kraj posiadacza 5 Wartość rynkowa 6 Inwestycja portfelowa / inwestycja bezpośrednia 7 Pozostałe zmiany wolumenu według wartości nominalnej 8 Pozostałe zmiany wolumenu według wartości rynkowej (1) Jako że ESA nie ma w tym przypadku zastosowania, stosuje się klasyfikację sektorów zawartą w systemie rachunków narodowych (SNA) z 1993 r.

CZĘŚĆ 6

Dane dotyczące inwestycji grup sprawozdających w papiery wartościowe oznaczone kodem ISIN

Podmioty przewodzące grupom sprawozdającym przekazują informacje statystyczne zgodnie z jedną z następujących metod sprawozdawczych:

a) w odniesieniu do inwestycji w papiery wartościowe grupy jako całości; lub

b) odrębnie w odniesieniu do inwestycji w papiery wartościowe członków grupy będących rezydentami państwa, w którym siedzibę ma podmiot przewodzący, oraz w odniesieniu do inwestycji w papiery wartościowe członków grupy niebędących rezydentami państwa, w którym siedzibę ma podmiot przewodzący; lub

c) odrębnie w odniesieniu do inwestycji w papiery wartościowe każdego członka grupy.

Podmioty przewodzące grupom sprawozdającym przekazują dane wymagane w poniższej tabeli dotyczące inwestycji grupy w każdy papier wartościowy oznaczony kodem ISIN i zaliczany do kategorii papierów wartościowych „dłużne papiery wartościowe” (F.3), „akcje notowane” (F.511) lub „udziały/jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych” (F.52). Dane te przekazują one zgodnie z poniższymi zasadami i zgodnie z definicjami zawartymi w załączniku II:

a) przekazaniu podlegają dane wymagane w polu 1 i 2;

b) dane wskazane w punkcie a) przekazuje się zgodnie z jedną z następujących opcji: i) zagregowane dla grupy jako całości; lub ii) odrębnie w odniesieniu do członków grupy będących i niebędących rezydentami. W takim przypadku przekazaniu podlegają także dane wymagane w polu 4; lub iii) odrębnie w odniesieniu do każdego członka grupy. W takim przypadku przekazaniu podlegają także dane wymagane w polu 5.

▼M1

Właściwy KBC może także podjąć decyzję o żądaniu od podmiotów przewodzących grupom sprawozdającym przekazywania danych wymaganych w polach 2b, 3 i 6.







Pole Opis Alternatywne opcje sprawozdawczości 1 Kod ISIN (i) Na poziomie grupy (ii) Odrębnie dla podmiotów będących i niebędących rezydentami (iii) Dla poszczególnych podmiotów 2 Liczba jednostek lub zagregowana wartość nominalna 2b Zasada notowania 3 Wartość rynkowa 4 Podmioty będące/niebędące rezydentami 5 Podmiot grupy 6 Emitent jest częścią grupy sprawozdającej

▼B

CZĘŚĆ 7

Dane dotyczące inwestycji w papiery wartościowe nieoznaczone kodem ISIN

▼M1

Inwestorzy finansowi zaliczani do MIF, FI, PS, IU oraz powiernicy mogą przekazywać dane wymagane w poniższej tabeli dotyczące każdego papieru wartościowego nieoznaczonego kodem ISIN zaliczanego do kategorii „krótkoterminowe dłużne papiery wartościowe” (F.31), „długoterminowe dłużne papiery wartościowe” (F.32), „akcje notowane” (F.511) lub „udziały/jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych” (F.52). Przekazują oni dane zgodnie z następującymi zasadami oraz zgodnie z definicjami zawartymi w załączniku II:

▼B

a) W przypadku inwestorów przekazujących kwartalne lub miesięczne dane dotyczące ich inwestycji w papiery wartościowe, dane te mogą być przekazywane w następujący sposób: ▼M1 (i) dane wymagane w polach 1–4 (zamiast danych wymaganych w polach 2 i 4 mogą być przekazywane dane wymagane w polu 5), w polach 6, 7, 9–15 oraz albo w polu 16, albo w polach 17 i 18, dotyczące kwartału lub miesiąca sprawozdawczego, zgodnie z metodą „papier po papierze”, przy użyciu numeru indentyfikacyjnego takiego jak CUSIP, SEDOL, numer identyfikacyjny KBC itp.; lub (ii) zagregowane dane wymagane w polach 2–4 (zamiast danych wymaganych w polach 2 i 4 mogą być przekazywane dane wymagane w polu 5), w polach 6, 7, 9–15 oraz albo w polu 16, albo w polach 17 i 18, dotyczące kwartału lub miesiąca sprawozdawczego.

b) W przypadku powierników przekazujących dane dotyczące papierów wartościowych przechowywanych przez nich w imieniu inwestorów finansowych będących rezydentami, niepodlegających wymogom przekazywania danych dotyczących ich inwestycji w papiery wartościowe, oraz w imieniu inwestorów niefinansowych dane kwartalne lub miesięczne mogą być przekazywane w następujący sposób: (i) dane wymagane w polach 1–4 (zamiast danych wymaganych w polach 2 i 4 mogą być przekazywane dane wymagane w polu 5), w polu 6, w polach 8–15 oraz albo w polu 16, albo w polach 17 i 18, dotyczące kwartału lub miesiąca sprawozdawczego, zgodnie z metodą „papier po papierze”, przy użyciu numeru indentyfikacyjnego takiego jak CUSIP, SEDOL, numer identyfikacyjny KBC itp.; lub (ii) zagregowane dane wymagane w polach 2–4 (zamiast danych wymaganych w polach 2 i 4 mogą być przekazywane dane wymagane w polu 5), w polu 6, w polach 8–15 oraz albo w polu 16, albo w polach 17 i 18, dotyczące kwartału lub miesiąca sprawozdawczego. Powiernicy przekazujący dane dotyczące inwestycji IU w papiery wartościowe zgodnie z art. 3 ust. 2a przekazują również dane w polach 22 lub 23.

▼M1

c) Podmioty przewodzące grupom bankowym przekazujące dane dotyczące inwestycji ich grupy, w tym podmiotów niebędących rezydentami, w papiery wartościowe, mogą przekazywać dane kwartalne w następujący sposób: (i) dane wymagane w polach 1–4 (zamiast danych wymaganych w polach 2 i 4 mogą być przekazywane dane wymagane w polu 5) oraz w polu 6 i w polach 9–15, dotyczące kwartału sprawozdawczego, zgodnie z metodą „papier po papierze”, przy użyciu numeru indentyfikacyjnego takiego jak CUSIP, SEDOL, numer identyfikacyjny KBC itp.; lub (ii) zagregowane dane wymagane w polach 2–4 (zamiast danych wymaganych w polach 2 i 4 mogą być przekazywane dane wymagane w polu 5) oraz w polu 6 i w polach 9–15, dotyczące kwartału sprawozdawczego. Dane, o których mowa w pkt (i) i (ii), przekazywane są zgodnie z jedną z następujących opcji: (i) zagregowane dla całej grupy; lub (ii) odrębnie dla podmiotów grupy będących i niebędących rezydentami; w takim przypadku przekazywane są również dane w polu 19; lub (iii) odrębnie dla każdego podmiotu grupy; w takim przypadku przekazywane są również dane w polu 20. Właściwy KBC może żądać od podmiotów przewodzących grupom sprawozdającym przekazywania danych wymaganych w polu 21.

▼M1







Pole Opis 1 Kod identyfikacyjny papieru wartościowego (numer identyfikacyjny KBC, CUSIP, SEDOL lub inny) 2 Liczba jednostek lub zagregowana wartość nominalna (1) 3 Zasada notowania 4 Cena 5 Wartość rynkowa 6 Instrument: — krótkoterminowe dłużne papiery wartościowe (F.31) — długoterminowe dłużne papiery wartościowe (F.32) — akcje notowane (F.511) — akcje/jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych (F.52) 7 Sektor lub podsektor inwestorów przekazujących dane dotyczące własnych inwestycji w papiery wartościowe: — bank centralny (S.121) — instytucje przyjmujące depozyty, z wyjątkiem banku centralnego (S.122) — fundusze rynku pieniężnego (S.123) — fundusze inwestycyjne niebędące funduszami rynku pieniężnego (S.124) — podmioty sekurytyzacyjne (podsektor sektora S.125) — instytucje ubezpieczeniowe (S.128) 8 Sektor lub podsektor inwestorów, o których dane przekazują powiernicy: — pozostałe instytucje finansowe, z wyjątkiem monetarnych instytucji finansowych, funduszy inwestycyjnych, podmiotów sekurytyzacyjnych, instytucji ubezpieczeniowych oraz funduszy emerytalno-rentowych (S.125+S.126+S.127) — instytucje ubezpieczeniowe (S.128) — fundusze emerytalno-rentowe (S.129) — przedsiębiorstwa niefinansowe (S.11) — sektor instytucji rządowych i samorządowych (S.13) (2) — gospodarstwa domowe i instytucje niekomercyjne działające na rzecz gospodarstw domowych (S.14+S.15) (3) 9 Sektor lub podsektor emitenta: — bank centralny (S.121) — instytucje przyjmujące depozyty, z wyjątkiem banku centralnego (S.122) — fundusze rynku pieniężnego (S.123) — fundusze inwestycyjne niebędące funduszami rynku pieniężnego (S.124) — pozostałe instytucje finansowe, z wyjątkiem monetarnych instytucji finansowych, funduszy inwestycyjnych, podmiotów sekurytyzacyjnych, instytucji ubezpieczeniowych oraz funduszy emerytalno-rentowych (S.125 +S.126+S.127) — podmioty sekurytyzacyjne (podsektor sektora S.125) — instytucje ubezpieczeniowe i fundusze emerytalno-rentowe (S.128+S.129) (4) — przedsiębiorstwa niefinansowe (S.11) — sektor instytucji rządowych i samorządowych (S.13) — gospodarstwa domowe i instytucje niekomercyjne działające na rzecz gospodarstw domowych (S.14+S.15) (5) 10 Inwestycja portfelowa lub inwestycja bezpośrednia 11 Struktura geograficzna inwestorów 12 Struktura geograficzna emitentów 13 Waluta denominacji papieru wartościowego 14 Data emisji 15 Termin zapadalności 16 Transakcje finansowe 17 Korekty z tytułu aktualizacji wyceny 18 Pozostałe zmiany wolumenu 19 Podmiot będący/niebędący rezydentem 20 Podmiot grupy 21 Emitent jest częścią grupy sprawozdającej 22 Instytucja będąca posiadaczem 23 Instytucja będąca posiadaczem przekazuje dane bezpośrednio (1) Dla danych zagregowanych: liczba jednostek lub zagregowana wartość nominalna w tej samej cenie (zob. pole 4). (2) Jeśli jest to możliwe, dane dotyczące podsektorów „instytucji rządowych na szczeblu centralnym” (S.1311), „instytucji rządowych i samorządowych na szczeblu regionalnym” (S.1312), „instytucji samorządowych na szczeblu regionalnym” (S.1313) i „funduszy zabezpieczenia społecznego” (S.1314) przekazuje się odrębnie. (3) Jeśli jest to możliwe, dane dotyczące podsektorów „gospodarstw domowych” (S.14) oraz „instytucji niekomercyjnych działających na rzecz gospodarstw domowych” (S.15) przekazuje się odrębnie. (4) Jeśli jest to możliwe, dane dotyczące sektorów „instytucji ubezpieczeniowych” (S.128) i „funduszy emerytalno-rentowych” (S.129) przekazuje się odrębnie. (5) Właściwy KBC może zażądać od rzeczywistych podmiotów sprawozdających przekazywania danych odrębnie dla podsektorów „gospodarstw domowych” (S.14) i „instytucji niekomercyjnych działających na rzecz gospodarstw domowych” (S.15).

▼M1

CZĘŚĆ 8

Roczne dane przekazywane przez IU dotyczące własnych inwestycji w papiery wartościowe oznaczone kodem ISIN

W odniesieniu do inwestycji własnych IU przekazują z częstotliwością roczną dane wymagane w poniższej tabeli dotyczące każdego papieru wartościowego oznaczonego kodem ISIN i zaliczanego do kategorii „dłużne papiery wartościowe” (F.3), „akcje notowane” (F.511) lub „akcje/jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych” (F.52). Dane te przekazuje się zgodnie z poniższymi zasadami i zgodnie z definicjami zawartymi w załączniku II:

a) w przypadku przekazywania przez IU danych zgodnie z metodą „papier po papierze” przekazaniu podlegają dane wymagane w polach 1, 2 i 4;

b) właściwy KBC może również zażądać od inwestorów finansowych będących IU przekazywania danych w polach 2b i 3;

c) w przypadku przekazywania przez IU danych zagregowanych przekazaniu podlegają dane wymagane w polach 3 i 4–8.







Pole Opis 1 Kod ISIN 2 Liczba jednostek lub zagregowana wartość nominalna 2b Zasada notowania 3 Wartość rynkowa 4 Struktura geograficzna inwestorów (poszczególne kraje EOG, kraje spoza EOG) 5 Instrument: — krótkoterminowe dłużne papiery wartościowe (F.31) — długoterminowe dłużne papiery wartościowe (F.32) — akcje notowane (F.511) — akcje/jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych (F.52) 6 Sektor lub podsektor emitenta: — bank centralny (S.121) — instytucje przyjmujące depozyty, z wyjątkiem banku centralnego (S.122) — fundusze rynku pieniężnego (S.123) — fundusze inwestycyjne niebędące funduszami rynku pieniężnego (S.124) — pozostałe instytucje finansowe, z wyjątkiem monetarnych instytucji finansowych, funduszy inwestycyjnych, podmiotów sekurytyzacyjnych, instytucji ubezpieczeniowych oraz funduszy emerytalno-rentowych (S.125 +S.126+S.127) — podmioty sekurytyzacyjne (podsektor sektora S.125) — instytucje ubezpieczeniowe i fundusze emerytalno-rentowe (S.128+S.129) (1) — przedsiębiorstwa niefinansowe (S.11) — sektor instytucji rządowych i samorządowych (S.13) — gospodarstwa domowe i instytucje niekomercyjne działające na rzecz gospodarstw domowych (S.14+S.15) (2) 7 Struktura geograficzna emitentów 8 Waluta denominacji papieru wartościowego (1) Jeśli jest to możliwe, dane dotyczące sektorów „instytucji ubezpieczeniowych” (S.128) i „funduszy emerytalno-rentowych” (S.129) przekazuje się odrębnie. (2) Właściwy KBC może zażądać od rzeczywistych podmiotów sprawozdających przekazywania danych odrębnie dla podsektorów „gospodarstw domowych” (S.14) i „instytucji niekomercyjnych działających na rzecz gospodarstw domowych” (S.15).

▼B









ZAŁĄCZNIK II

DEFINICJE

CZĘŚĆ 1

Definicje kategorii instrumentów

Poniższa tabela zawiera szczegółowy opis kategorii instrumentów, które krajowe banki centralne (KBC) wdrażają na szczeblu krajowym zgodnie z niniejszym rozporządzeniem.

▼M1







Kategoria Opis najważniejszych cech 1. Dłużne papiery wartościowe (F.3) Dłużne papiery wartościowe to zbywalne instrumenty finansowe służące jako dowód zaciągnięcia długu. Dłużne papiery wartościowe mają następujące cechy: a) datę emisji oznaczającą dzień, w którym dany dłużny papier wartościowy został wyemitowany; b) cenę emisyjną, za którą inwestorzy nabywają dłużne papiery wartościowe w ramach emisji pierwotnej; c) termin wykupu lub zapadalności, w którym przypada ostateczna wyznaczona umownie płatność kapitałowa; d) cenę wykupu lub wartość nominału, czyli kwotę przypadającą do zapłaty przez emitenta na rzecz posiadacza w terminie zapadalności; e) termin pierwotny, czyli okres od daty emisji do daty ustalonej umownie płatności końcowej; f) termin pozostały do zapadalności, czyli okres od dnia referencyjnego do ustalonej umownie płatności końcowej; g) stopę kuponu wypłacaną przez emitenta posiadaczom dłużnych papierów wartościowych; stopa ta może być stała w całym okresie od emisji do wykupu danego dłużnego papieru wartościowego lub zmieniać się zależnie od wysokości inflacji, stóp procentowych lub cen aktywów. Weksle i zerokuponowe dłużne papiery wartościowe nie przynoszą odsetek kuponowych; h) terminy wypłaty odsetek, w których emitent wypłaca kupon posiadaczom papierów wartościowych; i) cena emisyjna, cena wykupu oraz stopa kuponu mogą być denominowane (lub rozliczane) w walucie krajowej lub w walutach obcych. Rating kredytowy dłużnych papierów wartościowych, który ocenia wiarygodność kredytową poszczególnych emisji dłużnych papierów wartościowych, jest przyznawany przez uznane agencje na podstawie kategorii ratingowych. W odniesieniu do lit. c) termin zapadalności może pokrywać się z terminem zamiany dłużnego papieru wartościowego na akcję. W tym kontekście zamienność oznacza, że posiadacz może wymienić dłużny papier wartościowy na akcje zwykłe emitenta. Wymienność oznacza, że posiadacz może wymienić dłużny papier wartościowy na akcje przedsiębiorstwa innego niż emitent. Papiery wartościowe bez określonego terminu zapadalności zaliczane są do dłużnych papierów wartościowych. 1a. Krótkoterminowe dłużne papiery wartościowe (F.31) Dłużne papiery wartościowe z terminem pierwotnym do jednego roku włącznie oraz dłużne papiery wartościowe płatne na żądanie wierzyciela. 1b. Długoterminowe dłużne papiery wartościowe (F.32) Dłużne papiery wartościowe z terminem pierwotnym powyżej jednego roku lub bez określonego terminu. 2. Udziały kapitałowe (F.51) Udziały kapitałowe to aktywa finansowe będące należnością z tytułu wartości rezydualnej danego przedsiębiorstwa pozostałej po zaspokojeniu wszystkich innych roszczeń. Potwierdzeniem posiadania udziałów kapitałowych w podmiotach prawnych są zazwyczaj akcje, udziały, kwity depozytowe, świadectwa udziałowe lub podobne dokumenty. Akcje i udziały oznaczają to samo. Udziały kapitałowe dzielą się na następujące podkategorie: akcje notowane (F.511); akcje nienotowane (F.512) i pozostałe udziały kapitałowe (F.519). 2a. Akcje notowane (F.511) Akcje notowane to kapitałowe papiery wartościowe notowane na giełdzie. Taką giełdą może być uznana giełda papierów wartościowych lub każda inna forma rynku wtórnego. Akcje notowane są również określane jako akcje, dla których ceny są kwotowane w obrocie giełdowym. Na ogół notowanie cen akcji znajdujących się w obrocie giełdowym oznacza łatwą dostępność bieżących cen rynkowych. 3. Udziały/jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych (F.52) Udziały w funduszach inwestycyjnych to akcje funduszy inwestycyjnych, w przypadku gdy fundusz ma strukturę przedsiębiorstwa. W przypadku gdy fundusz ma charakter funduszu powierniczego są one nazywane jednostkami uczestnictwa. Fundusze inwestycyjne są przedsięwzięciami zbiorowego inwestowania, poprzez które inwestorzy gromadzą środki na inwestycje w aktywa finansowe lub niefinansowe. Udziały w funduszach inwestycyjnych dzielą się na: udziały/jednostki uczestnictwa w funduszach rynku pieniężnego (FRP) (F.521) i udziały/jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych niebędących FRP (F.522).

▼B

CZĘŚĆ 2

Definicje sektorów

Poniższa tabela przedstawia opis kategorii sektorów, które KBC wdrażają na szczeblu krajowym zgodnie z niniejszym rozporządzeniem.

▼M1







Sektor Definicja 1. Przedsiębiorstwa niefinansowe (S.11) Sektor przedsiębiorstw niefinansowych (S.11) obejmuje samodzielne jednostki instytucjonalne posiadające osobowość prawną i będące producentami rynkowymi, których podstawową działalnością jest produkcja wyrobów i usług niefinansowych. Do tego sektora należą także niefinansowe jednostki typu przedsiębiorstwo. 2. Bank centralny (S.121) Podsektor banku centralnego (S.121) składa się ze wszystkich finansowych instytucji i jednostek typu przedsiębiorstwo, których podstawową funkcją jest emisja pieniądza, zachowywanie odpowiedniego poziomu wartości waluty krajowej i obcej oraz utrzymywanie całości lub części rezerw walutowych kraju. 3. Instytucje przyjmujące depozyty, z wyjątkiem banku centralnego (S.122) Podsektor instytucji przyjmujących depozyty, z wyjątkiem banku centralnego (S.122), obejmuje wszystkie finansowe instytucje i jednostki typu przedsiębiorstwo, z wyjątkiem zaliczonych do podsektorów bank centralny oraz FRP, których podstawową działalnością jest pośrednictwo finansowe i które zajmują się przyjmowaniem depozytów lub bliskich substytutów depozytów od jednostek instytucjonalnych – a zatem nie tylko od MIF – oraz, we własnym imieniu, udzielają kredytów i pożyczek lub dokonują inwestycji w papiery wartościowe. 4. Fundusze rynku pieniężnego (FRP) (S.123) Podsektor FRP (S.123) obejmuje wszystkie finansowe instytucje i jednostki typu przedsiębiorstwo, z wyjątkiem tych zaliczonych do podsektorów banku centralnego oraz instytucji kredytowych, których podstawową działalnością jest pośrednictwo finansowe. Zajmują się one emisją udziałów lub jednostek uczestnictwa funduszy inwestycyjnych jako bliskich substytutów depozytów oraz, we własnym imieniu, dokonują inwestycji, przede wszystkim w udziały/jednostki uczestnictwa w FRP, krótkoterminowe dłużne papiery wartościowe lub depozyty. Fundusze inwestycyjne będące FRP obejmują fundusze inwestycyjne typu zamkniętego, fundusze inwestycyjne typu otwartego oraz inne systemy zbiorowego inwestowania, których udziały lub jednostki uczestnictwa są bliskimi substytutami depozytów. 5. Fundusze inwestycyjne niebędące FRP (S.124) Podsektor funduszy inwestycyjnych niebędących FRP (S.124) składa się ze wszystkich systemów zbiorowego inwestowania (z wyjątkiem tych zaklasyfikowanych do podsektora FRP), których podstawową działalnością jest pośrednictwo finansowe. Instytucje te zajmują się emisją udziałów lub jednostek uczestnictwa funduszy inwestycyjnych niebędących bliskimi substytutami depozytów oraz, we własnym imieniu, dokonują inwestycji, przede wszystkim w aktywa finansowe inne niż aktywa finansowe krótkoterminowe oraz w aktywa niefinansowe (przeważnie nieruchomości). Fundusze inwestycyjne niebędące FRP obejmują fundusze inwestycyjne typu zamkniętego, fundusze inwestycyjne typu otwartego oraz inne systemy zbiorowego inwestowania, których udziały lub jednostki uczestnictwa nie są uznawane za bliskie substytuty depozytów. 6. Pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego, z wyjątkiem instytucji ubezpieczeniowych i funduszy emerytalno- rentowych (S.125) Podsektor pozostałych instytucji pośrednictwa finansowego, z wyjątkiem instytucji ubezpieczeniowych i funduszy emerytalno-rentowych (S.125) obejmuje wszystkie finansowe instytucje i jednostki typu przedsiębiorstwo, których podstawową działalnością jest pośrednictwo finansowe realizowane poprzez zaciąganie zobowiązań w formach innych niż gotówka, depozyty lub udziały funduszy inwestycyjnych, bądź związanych z ubezpieczeniami, emeryturami i rentami oraz standaryzowanymi programami gwarancyjnymi od jednostek instytucjonalnych. 7. Podmioty sekurytyzacyjne (PS) PS są podmiotami, które przeprowadzają transakcje sekurytyzacyjne. PS, które spełniają kryteria jednostki instytucjonalnej, są zaliczane do S.125; w pozostałych przypadkach są one traktowane jako integralna część jednostki macierzystej. 8. Pomocnicze instytucje finansowe (S.126) Podsektor pomocniczych instytucji finansowych (S.126) obejmuje wszystkie finansowe instytucje i jednostki typu przedsiębiorstwo, których podstawowa działalność jest ściśle związana z pośrednictwem finansowym, ale same nie są instytucjami pośrednictwa finansowego. 9. Instytucje finansowe typu captive i udzielające pożyczek (S.127) Podsektor instytucji finansowych typu captive i udzielających pożyczek (S.127) składa się ze wszystkich finansowych instytucji i jednostek typu przedsiębiorstwo, których działalność nie polega ani na pośrednictwie finansowym, ani na pomocniczych usługach finansowych, a większość ich aktywów lub zobowiązań nie jest przedmiotem transakcji na otwartych rynkach. 10. Instytucje ubezpieczeniowe (S.128) Podsektor instytucji ubezpieczeniowych (S.128) obejmuje wszystkie finansowe instytucje i jednostki typu przedsiębiorstwo, których podstawową działalnością jest pośrednictwo finansowe jako konsekwencja gromadzenia funduszy dla ochrony przed ryzykiem przede wszystkim w formie ubezpieczenia bezpośredniego lub reasekuracji. 11. Fundusze emerytalno-rentowe (S.129) Podsektor funduszy emerytalno-rentowych (S.129) obejmuje wszystkie finansowe instytucje i jednostki typu przedsiębiorstwo, których podstawową działalnością jest pośrednictwo finansowe jako konsekwencja gromadzenia funduszy dla ochrony przed ryzykiem społecznym i dla zaspokojenia potrzeb osób ubezpieczonych (ubezpieczenia społeczne). Fundusze emerytalno-rentowe w formie systemów ubezpieczeń społecznych zapewniają dochody po zakończeniu aktywności zawodowej, a często także świadczenia z tytułu śmierci i niepełnosprawności. 12. Sektor instytucji rządowych i samorządowych (S.13) Sektor instytucji rządowych i samorządowych (S.13) składa się z jednostek instytucjonalnych będących producentami nierynkowymi, których produkcja globalna przeznaczona jest na spożycie indywidualne i ogólnospołeczne, finansowanych z obowiązkowych płatności dokonywanych przez jednostki należące do pozostałych sektorów, a także z jednostek instytucjonalnych, których podstawową działalnością jest redystrybucja dochodu i bogactwa narodowego. Sektor instytucji rządowych i samorządowych dzielony jest na cztery podsektory: instytucje rządowe na szczeblu centralnym (S.1311), instytucje rządowe i samorządowe na szczeblu regionalnym (S.1312), instytucje samorządowe na szczeblu lokalnym (S.1313) oraz fundusze zabezpieczenia społecznego (S.1314). 13. Gospodarstwa domowe (S.14) Sektor gospodarstw domowych (S.14) składa się z osób lub grup osób będących konsumentami oraz przedsiębiorcami produkującymi rynkowe wyroby oraz usługi niefinansowe i finansowe (producenci rynkowi), pod warunkiem że produkcja wyrobów i usług nie odbywa się w ramach odrębnych podmiotów traktowanych jako jednostki typu przedsiębiorstwo. Sektor ten obejmuje również osoby lub grupy osób, które są producentami wyrobów i usług niefinansowych przeznaczonych wyłącznie na własne cele finalne. 14. Instytucje niekomercyjne działające na rzecz gospodarstw domowych (S.15) Sektor instytucji niekomercyjnych działających na rzecz gospodarstw domowych (S.15) obejmuje odrębne instytucje niekomercyjne posiadające osobowość prawną, działające na rzecz gospodarstw domowych i będące prywatnymi producentami nierynkowymi. Ich podstawowe przychody pochodzą z dobrowolnych wpłat pieniężnych lub wkładów w naturze od gospodarstw domowych jako konsumentów, z płatności dokonywanych przez sektor instytucji rządowych i samorządowych oraz z dochodów z tytułu własności.

▼B

CZĘŚĆ 3

Definicja transakcji finansowych

1. Rzeczywiste podmioty sprawozdające przekazują dane dotyczące transakcji zgodnie z art. 3 ust. 5.

2. Przez transakcje finansowe rozumie się transakcje dotyczące aktywów i zobowiązań finansowych pomiędzy jednostkami instytucjonalnymi będącymi rezydentami oraz między tymi jednostkami a jednostkami instytucjonalnymi niebędącymi rezydentami. Transakcja finansowa pomiędzy jednostkami instytucjonalnymi to równoczesne utworzenie lub zlikwidowanie aktywów finansowych i odpowiadających im zobowiązań, zmiana własności aktywów finansowych lub przejęcie zobowiązania. Naliczone odsetki niezapłacone ujmuje się jako transakcję finansową, co wskazuje, że odsetki są reinwestowane w odpowiedni instrument finansowy. Transakcje finansowe ujmuje się według wartości transakcyjnej, tzn. wyrażonej w walucie krajowej wartości, w której dane aktywa lub zobowiązania finansowe są tworzone, likwidowane, wymieniane lub przejmowane między jednostkami instytucjonalnymi. Wartość transakcyjna obejmuje naliczone odsetki, ale nie obejmuje opłat za usługę, innych opłat, prowizji ani podobnych płatności za usługi świadczone przy dokonywaniu transakcji, ani podatków od transakcji. Zmiany wyceny nie są transakcjami finansowymi. Transakcje finansowe obejmują w szczególności umorzenia długów na podstawie porozumienia dłużnika z wierzycielem (umorzenie lub darowanie długu).

3. Transakcje finansowe mierzy się jako różnicę pomiędzy pozycjami papierów wartościowych (wliczając naliczone odsetki) na ostatni dzień okresów sprawozdawczych, z wyłączeniem skutków „korekt z tytułu aktualizacji wyceny” (w wyniku zmiany cen i kursów walutowych) i „pozostałych zmian wolumenu”.

4. Aktualizacje wyceny w wyniku zmiany cen i kursów walutowych odnoszą się do zmian wyceny papierów wartościowych wynikających ze zmian cen papierów wartościowych lub zmian kursów walutowych, które wpływają na wyrażoną w euro wartość papierów wartościowych denominowanych w walucie zagranicznej. Jako że zmiany te wyrażają niewynikające z transakcji finansowych zyski lub straty z tytułu zmiany wartości inwestycji w papiery wartościowe, zmiany te należy wyłączyć z danych dotyczących transakcji. ▼M1 — Aktualizacje wyceny w wyniku zmiany cen obejmują zmiany zachodzące w wartości pozycji na koniec okresu powstałe w okresie referencyjnym w wyniku zmian wartości referencyjnej, według której papiery wartościowe zostały ujęte, tj. zyski lub straty z tytułu zmiany wartości inwestycji w papiery wartościowe. Obejmują one również zmiany należności finansowych wynikające z częściowych odpisów, które odzwierciedlają faktyczne wartości rynkowe zbywalnych należności finansowych. ▼B — Aktualizacje wyceny w wyniku zmian kursów walutowych odnoszą się do zmian kursów walut w stosunku do euro zachodzących pomiędzy ostatnimi dniami okresów sprawozdawczych, które powodują zmiany wyrażonej w euro wartości papierów wartościowych denominowanych w walucie zagranicznej.

▼M1

5. Pozostałe zmiany wolumenu odnoszą się do zmian wolumenu aktywów, które mogą zaistnieć po stronie inwestora z powodu: a) zmian populacji statystycznej (np. przeklasyfikowania lub restrukturyzacji jednostek instytucjonalnych ( 15 )); b) przeklasyfikowania aktywów; c) błędów sprawozdawczych, które zostały skorygowane jedynie w danych dotyczących ograniczonego okresu czasu; d) całkowitego lub częściowego odpisu przez wierzycieli nieściągalnych długów, mających postać papierów wartościowych; e) zmiany siedziby inwestora.

▼B

CZĘŚĆ 4

Definicje atrybutów metody „papier po papierze”







Pole Opis Numer identyfikacyjny papieru wartościowego Kod pozwalający na jednoznaczną identyfikację papieru wartościowego. Jest to kod ISIN, jeżeli dany papier wartościowy został nim oznaczony, lub inny numer identyfikacyjny papieru wartościowego. Pozycje według wartości nominalnej (w walucie nominalnej lub pozycje według liczby akcji / jednostek) Liczba jednostek papieru wartościowego lub zagregowana kwota nominalna, w przypadku gdy dany papier wartościowy jest przedmiotem obrotu w kwotach, a nie w jednostkach, z wyłączeniem naliczonych odsetek. Pozycje według wartości rynkowej Wartość papieru wartościowego wyrażona w euro w cenie notowanej na rynku. KBC co do zasady mają obowiązek żądania przekazywania informacji o naliczonych odsetkach w tej pozycji lub odrębnie. KBC mogą jednak zdecydować o żądaniu danych z wyłączeniem naliczonych odsetek. Pozostałe zmiany wolumenu (wartość nominalna) Pozostałe zmiany wolumenu według wartości nominalnej posiadanych papierów wartościowych wyrażone w walucie nominalnej / jednostkach nominalnych lub w euro. Pozostałe zmiany wolumenu (wartość rynkowa) Pozostałe zmiany wolumenu według wartości rynkowej posiadanych papierów wartościowych wyrażone w euro. Transakcje finansowe Suma transakcji kupna pomniejszona o transakcje sprzedaży papieru wartościowego ujmowana według wartości transakcyjnej w euro. Inwestycja portfelowa / inwestycja bezpośrednia Funkcja inwestycji zgodnie z klasyfikacją statystyki bilansu płatniczego (1). Cena Cena papieru wartościowego na koniec okresu sprawozdawczego. Zasada notowania Wskazuje, czy papier wartościowy jest notowany w procentach czy w jednostkach waluty. Korekty z tytułu aktualizacji wyceny Aktualizacje wyceny w wyniku zmian cen i kursów walutowych, o których mowa w części 3. Waluta denominacji papieru wartościowego Kod Międzynarodowej Organizacji Normalizacyjnej lub ekwiwalentny kod waluty używany do wyrażenia ceny lub wartości papieru wartościowego. (1) Wytyczne EBC/2011/23 z dnia 9 grudnia 2011 r. w sprawie wymogów sprawozdawczości statystycznej Europejskiego Banku Centralnego w zakresie statystyki zagranicznej (Dz.U. L 65 z 3.3.2012, s. 1).









ZAŁĄCZNIK III

STANDARDY MINIMUM OBOWIĄZUJĄCE RZECZYWISTĄ POPULACJĘ SPRAWOZDAWCZĄ

W celu realizacji wymogów statystycznych Europejskiego Banku Centralnego (EBC) rzeczywiste podmioty sprawozdające są zobowiązane do przestrzegania poniższych standardów minimum.

1. Standardy minimum w zakresie przekazywania danych: a) sprawozdania należy przekazywać krajowym bankom centralnym (KBC) w terminach wyznaczonych przez właściwy KBC; b) postać i format sprawozdań statystycznych muszą być zgodne z wymogami technicznymi w zakresie sprawozdawczości ustalonymi przez KBC; c) rzeczywisty podmiot sprawozdający wyznacza osoby do kontaktu; d) należy przestrzegać specyfikacji technicznych w zakresie przekazywania danych do KBC.

2. Standardy minimum w zakresie dokładności: a) w odpowiednich przypadkach wszystkie warunki liniowe powinny być spełnione (np. składowe muszą się sumować na kwoty ogółem); b) rzeczywiste podmioty sprawozdające muszą być w stanie dostarczyć informacje na temat zdarzeń wynikających z dostarczonych danych; c) informacje statystyczne muszą być kompletne; d) przy technicznym przekazywaniu danych rzeczywiste podmioty sprawozdające stosują rozmiary i jednostki miary ustalone przez KBC; e) przy technicznym przekazywaniu danych rzeczywiste podmioty sprawozdające stosują zasady zaokrąglania ustalone przez KBC.

3. Standardy minimum w zakresie zgodności metodologicznej: a) informacje statystyczne muszą być zgodne z definicjami i klasyfikacjami zawartymi w niniejszym rozporządzeniu; b) w przypadku braku zgodności z tymi definicjami i klasyfikacjami rzeczywiste podmioty sprawozdające mają obowiązek – tam, gdzie to właściwe – regularnie monitorować i określać różnice pomiędzy miarami zastosowanymi a miarami zawartymi w niniejszym rozporządzeniu; c) rzeczywiste podmioty sprawozdające muszą być w stanie wyjaśnić różnice pomiędzy dostarczonymi danymi a danymi za poprzednie okresy.

4. Standardy minimum w zakresie wprowadzania korekt: Należy przestrzegać zasad i procedur w zakresie trybu wprowadzania korekt określonych przez EBC i KBC. Do korekt innych niż korekty standardowe należy dołączać noty wyjaśniające.