02021R0637 — PL — 28.06.2021 — 001.001

Dokument ten służy wyłącznie do celów informacyjnych i nie ma mocy prawnej. Unijne instytucje nie ponoszą żadnej odpowiedzialności za jego treść. Autentyczne wersje odpowiednich aktów prawnych, włącznie z ich preambułami, zostały opublikowane w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej i są dostępne na stronie EUR-Lex. Bezpośredni dostęp do tekstów urzędowych można uzyskać za pośrednictwem linków zawartych w dokumencie

►B ROZPORZĄDZENIE WYKONAWCZE KOMISJI (UE) 2021/637 z dnia 15 marca 2021 r. ustanawiające wykonawcze standardy techniczne w odniesieniu do publicznego ujawniania przez instytucje informacji, o których mowa w części ósmej tytuły II i III rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013, oraz uchylające rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) nr 1423/2013, rozporządzenie delegowane Komisji (UE) 2015/1555, rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) 2016/200 i rozporządzenie delegowane Komisji (UE) 2017/2295 (Tekst mający znaczenie dla EOG) (Dz.U. L 136 z 21.4.2021, s. 1)

zmienione przez:









▼B

ROZPORZĄDZENIE WYKONAWCZE KOMISJI (UE) 2021/637

z dnia 15 marca 2021 r.

ustanawiające wykonawcze standardy techniczne w odniesieniu do publicznego ujawniania przez instytucje informacji, o których mowa w części ósmej tytuły II i III rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013, oraz uchylające rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) nr 1423/2013, rozporządzenie delegowane Komisji (UE) 2015/1555, rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) 2016/200 i rozporządzenie delegowane Komisji (UE) 2017/2295

(Tekst mający znaczenie dla EOG)







Artykuł 1

Ujawnianie najważniejszych wskaźników i przegląd kwot ekspozycji ważonych ryzykiem

1. Instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 447 lit. a)–g) i art. 438 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, korzystając ze wzoru EU KM1 określonego w załączniku I do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II do niniejszego rozporządzenia.

2. Instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 438 lit. d) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, korzystając ze wzoru EU OV1 określonego w załączniku I do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II do niniejszego rozporządzenia.

3. Instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 438 lit. a) i c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, korzystając z tabeli EU OVC określonej w załączniku I do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II do niniejszego rozporządzenia.

4. Instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 438 lit. f) i g) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, korzystając ze wzorów EU INS1 i EU INS2 określonych w załączniku I do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II do niniejszego rozporządzenia.

Artykuł 2

Ujawnianie informacji dotyczących celów i polityk w zakresie zarządzania ryzykiem

Instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 435 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, korzystając z tabel EU OVA i EU OVB określonych w załączniku III do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku IV do niniejszego rozporządzenia.

Artykuł 3

Ujawnianie informacji na temat zakresu stosowania

1. Instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 436 lit. b) i c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, korzystając ze wzorów EU LI1 i EU LI3 określonych w załączniku V do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku VI do niniejszego rozporządzenia.

2. Instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 436 lit. b) i d) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, korzystając ze wzoru EU LI2 i tabeli LIA EU określonych w załączniku V do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku VI do niniejszego rozporządzenia.

3. Instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 436 lit. e) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, korzystając ze wzoru EU PV1 określonego w załączniku V do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku VI do niniejszego rozporządzenia.

4. Instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 436 lit. f), g) i h) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, korzystając z tabeli EU LIB określonej w załączniku V do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku VI do niniejszego rozporządzenia.

Artykuł 4

Ujawnianie informacji na temat funduszy własnych

Instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 437 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w następujący sposób:

a) informacje, o których mowa w art. 437 lit. a), d), e) i f) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 – korzystając ze wzorów EU CC1 i EU CC2 określonych w załączniku VII do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku VIII do niniejszego rozporządzenia;

b) informacje, o których mowa w art. 437 lit. b) i c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 – korzystając z tabeli EU CCA określonej w załączniku VII do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku VIII do niniejszego rozporządzenia.

Artykuł 5

Ujawnianie informacji na temat buforów antycyklicznych

Instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 440 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w następujący sposób:

a) informacje, o których mowa w art. 440 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 – korzystając ze wzoru EU CCYB1 określonego w załączniku IX do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku X do niniejszego rozporządzenia;

b) informacje, o których mowa w art. 440 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 – korzystając ze wzoru EU CCYB2 określonego w załączniku IX do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku X do niniejszego rozporządzenia.

Artykuł 6

Ujawnianie informacji na temat wskaźnika dźwigni

Instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 451 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w następujący sposób:

a) informacje, o których mowa w art. 451 ust. 1 lit. a), b) i c) oraz art. 451 ust. 2 i 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 – korzystając ze wzorów EU LR1, EU LR2 i EU LR3 określonych w załączniku XI do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XII do niniejszego rozporządzenia;

b) informacje, o których mowa w art. 451 ust. 1 lit. d) i e) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 – korzystając z tabeli EU LRA określonej w załączniku XI do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XII do niniejszego rozporządzenia.

▼M1

Artykuł 6a

Ujawnianie informacji na temat wskaźników globalnego znaczenia systemowego

1. Globalne instytucje o znaczeniu systemowym ujawniają informacje na temat wartości wskaźników stosowanych do określenia ich wyniku, o których to wskaźnikach mowa w art. 441 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, stosując jednolity format ujawniania informacji, o którym mowa w art. 434a rozporządzenia (UE) nr 575/2013, który jest wykorzystywany do gromadzenia wartości wskaźników przez odpowiednie organy zgodnie z art. 3 ust. 2 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) nr 1222/2014, z wyjątkiem wszelkich danych pomocniczych i pozycji uzupełniających gromadzonych zgodnie z tym artykułem.

2. Globalne instytucje o znaczeniu systemowym ujawniają informacje, o których mowa w ust. 1, w swoim sprawozdaniu na koniec roku w ramach filaru III. Globalne instytucje o znaczeniu systemowym ponownie ujawniają informacje, o których mowa w ust. 1, w swoim pierwszym sprawozdaniu w ramach filaru III po ostatecznym przekazaniu wartości wskaźników odpowiednim organom, w przypadku gdy przedłożone dane liczbowe różnią się od danych liczbowych ujawnionych w sprawozdaniu na koniec roku w ramach filaru III.

▼B

Artykuł 7

Ujawnianie informacji na temat wymogów dotyczących płynności

Instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 435 ust. 1 i art. 451a rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w następujący sposób:

a) informacje, o których mowa w art. 435 ust. 1 i art. 451a ust. 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 – korzystając z tabeli EU LIQA określonej w załączniku XIII do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XIV do niniejszego rozporządzenia;

b) informacje, o których mowa w art. 451a ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 – korzystając ze wzoru EU LIQ1 i tabeli EU LIQB określonych w załączniku XIII do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XIV do niniejszego rozporządzenia;

c) informacje, o których mowa w art. 451a ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 – korzystając ze wzoru EU LIQ2 określonego w załączniku XIII do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XIV do niniejszego rozporządzenia.

Artykuł 8

Ujawnianie informacji na temat ekspozycji na ryzyko kredytowe, ryzyko rozmycia oraz na temat jakości kredytowej

1. Instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 435 i 442 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w następujący sposób: a) informacje, o których mowa w art. 435 ust. 1 lit. a), b), d) i f) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 – korzystając z tabeli EU CRA określonej w załączniku XV do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XVI do niniejszego rozporządzenia; b) informacje, o których mowa w art. 442 lit. a) i b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 – korzystając z tabeli EU CRB określonej w załączniku XV do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XVI do niniejszego rozporządzenia; c) informacje, o których mowa w art. 442 lit. d) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 – korzystając ze wzoru EU CQ3 określonego w załączniku XV do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XVI do niniejszego rozporządzenia; d) informacje, o których mowa w art. 442 lit. g) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 – korzystając ze wzoru EU CR1-A określonego w załączniku XV do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XVI do niniejszego rozporządzenia; e) informacje, o których mowa w art. 442 lit. f) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 – korzystając ze wzoru EU CR2 określonego w załączniku XV do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XVI do niniejszego rozporządzenia.

2. Instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 442 lit. c), e) i f) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, korzystając ze wzorów EU CR1, EU CQ1 i EU CQ7, wzoru EU CQ4 kolumny a, c, e, f, g oraz wzoru EU CQ5 kolumny a, c, e, f określonych w załączniku XV do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XVI do niniejszego rozporządzenia.

3. Duże instytucje, których wskaźnik określający stosunek między wartością bilansową brutto kredytów i zaliczek objętych przepisami art. 47a ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 a łączną wartością bilansową brutto kredytów i zaliczek objętych przepisami art. 47a ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 wynosi co najmniej 5 %, oprócz wzorów i kolumn, o których mowa w ust. 2, ujawniają informacje, o których mowa w art. 442 lit. c) i f) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, korzystając ze wzorów EU CR2a, EU CQ2, EU CQ6 i EU CQ8, wzoru EU CQ4 kolumny b, d oraz wzoru EU CQ5 określonych w załączniku XV do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XVI do niniejszego rozporządzenia. Instytucje te ujawniają przedmiotowe informacje co roku.

4. Do celów ust. 3 kredyty i zaliczki zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży, salda pieniężne w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie są wyłączone zarówno z mianownika, jak i z licznika wspomnianego wskaźnika.

5. Instytucje rozpoczynają ujawnianie informacji zgodnie z ust. 3, jeżeli osiągnęły lub przekroczyły próg 5 %, o którym mowa w tym ustępie, w dwóch kolejnych kwartałach w ciągu czterech kwartałów poprzedzających dzień odniesienia do celów ujawniania informacji. Jeżeli chodzi o dzień odniesienia do celów pierwszego ujawnienia informacji, instytucje ujawniają odnośne informacje, korzystając ze wzorów, o których mowa w tym ustępie, jeżeli w tym dniu odniesienia do celów ujawniania informacji przekroczą próg 5 %.

6. Instytucje nie są dłużej zobowiązane do ujawniania informacji zgodnie z ust. 3, jeżeli wspomniany wskaźnik spadł poniżej progu 5 % przez trzy kolejne kwartały w ciągu czterech kwartałów poprzedzających dzień odniesienia do celów ujawniania informacji.

Artykuł 9

Ujawnianie informacji na temat stosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego

Instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 453 lit. a)–f) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w następujący sposób:

a) informacje, o których mowa w art. 453 lit. a)–e) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 – korzystając z tabeli EU CRC określonej w załączniku XVII do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XVIII do niniejszego rozporządzenia;

b) informacje, o których mowa w art. 453 lit. f) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 – korzystając ze wzoru EU CR3 określonego w załączniku XVII do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XVIII do niniejszego rozporządzenia.

Artykuł 10

Ujawnianie informacji na temat stosowania metody standardowej

Instytucje obliczające kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem według metody standardowej ujawniają informacje, o których mowa w art. 444 i art. 453 lit. g), h) oraz i) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w następujący sposób:

a) informacje, o których mowa w art. 444 lit. a)–d) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 – korzystając z tabeli EU CRD określonej w załączniku XIX do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XX do niniejszego rozporządzenia;

b) informacje, o których mowa w art. 453 lit. g), h) oraz i) oraz art. 444 lit. e) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 – korzystając ze wzoru EU CR4 określonego w załączniku XIX do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XX do niniejszego rozporządzenia;

c) informacje, o których mowa w art. 444 lit. e) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 – korzystając ze wzoru EU CR5 określonego w załączniku XIX do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XX do niniejszego rozporządzenia, a w przypadku informacji na temat wartości ekspozycji odliczonych od funduszy własnych, o których mowa w tym samym artykule – korzystając ze wzoru EU CC1 określonego w załączniku VII do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku VIII do niniejszego rozporządzenia.

Artykuł 11

Ujawnianie informacji na temat stosowania metody IRB w odniesieniu do ryzyka kredytowego

Instytucje obliczające kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem według metody IRB ujawniają informacje, o których mowa w art. 438, 452 i art. 453 lit. g) i j) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w następujący sposób:

a) informacje, o których mowa w art. 452 lit. a)–f) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 – korzystając z tabeli EU CRE i wzoru EU CR6-A określonych w załączniku XXI do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XXII do niniejszego rozporządzenia;

b) informacje, o których mowa w art. 452 lit. g) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 – korzystając ze wzoru EU CR6 określonego w załączniku XXI do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XXII do niniejszego rozporządzenia;

c) informacje, o których mowa w art. 453 lit. g) i j) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 – korzystając ze wzorów EU CR7-A i EU CR7 określonych w załączniku XXI do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XXII do niniejszego rozporządzenia;

d) informacje, o których mowa w art. 438 lit. h) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 – korzystając ze wzoru EU CR8 określonego w załączniku XXI do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XXII do niniejszego rozporządzenia;

e) informacje, o których mowa w art. 452 lit. h) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 – korzystając ze wzorów EU CR9 i EU CR9.1 określonych w załączniku XXI do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XXII do niniejszego rozporządzenia.

Artykuł 12

Ujawnianie informacji na temat ekspozycji związanych z kredytowaniem specjalistycznym i ekspozycji kapitałowych przy zastosowaniu prostej metody ważenia ryzykiem

Instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 438 lit. e) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, korzystając ze wzoru EU CR10 określonego w załączniku XXIII do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XXIV do niniejszego rozporządzenia.

Artykuł 13

Ujawnianie informacji na temat ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta

Instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 438 lit. h) i art. 439 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w następujący sposób:

a) informacje, o których mowa w art. 439 lit. a), b), c) i d) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 – korzystając z tabeli EU CCRA określonej w załączniku XXV do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XXVI do niniejszego rozporządzenia;

b) informacje, o których mowa w art. 439 lit. f), g), k) i m) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 – korzystając ze wzoru EU CCR1 określonego w załączniku XXV do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XXVI do niniejszego rozporządzenia;

c) informacje, o których mowa w art. 439 lit. h) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 – korzystając ze wzoru EU CCR2 określonego w załączniku XXV do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XXVI do niniejszego rozporządzenia;

d) informacje, o których mowa w art. 439 lit. l) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 – korzystając ze wzorów EU CCR3 i EU CCR4 określonych w załączniku XXV do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XXVI do niniejszego rozporządzenia;

e) informacje, o których mowa w art. 439 lit. e) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 – korzystając ze wzoru EU CCR5 określonego w załączniku XXV do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XXVI do niniejszego rozporządzenia;

f) informacje, o których mowa w art. 439 lit. j) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 – korzystając ze wzoru EU CCR6 określonego w załączniku XXV do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XXVI do niniejszego rozporządzenia;

g) informacje, o których mowa w art. 438 lit. h) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 – korzystając ze wzoru EU CCR7 określonego w załączniku XXV do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XXVI do niniejszego rozporządzenia;

h) informacje, o których mowa w art. 439 lit. i) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 – korzystając ze wzoru EU CCR8 określonego w załączniku XXV do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XXVI do niniejszego rozporządzenia.

Artykuł 14

Ujawnianie informacji na temat ekspozycji na pozycje sekurytyzacyjne

Instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 449 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w następujący sposób:

a) informacje, o których mowa w art. 449 lit. a)–i) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 – korzystając z tabeli EU SECA określonej w załączniku XXVII do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XXVIII do niniejszego rozporządzenia;

b) informacje, o których mowa w art. 449 lit. j) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 – korzystając ze wzorów EU SEC1 i SEC2 określonych w załączniku XXVII do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XXVIII do niniejszego rozporządzenia;

c) informacje, o których mowa w art. 449 lit. k) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 – korzystając ze wzorów EU SEC3 i EU SEC4 określonych w załączniku XXVII do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XXVIII do niniejszego rozporządzenia;

d) informacje, o których mowa w art. 449 lit. l) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 – korzystając ze wzoru EU SEC5 określonego w załączniku XXVII do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XXVIII do niniejszego rozporządzenia.

Artykuł 15

Ujawnianie informacji na temat stosowania metody standardowej i modeli wewnętrznych w odniesieniu do ryzyka rynkowego

1. Instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 445 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, korzystając ze wzoru EU MR1 określonego w załączniku XXIX do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XXX do niniejszego rozporządzenia.

2. Instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 435, 438 i 455 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w następujący sposób: a) informacje, o których mowa w art. 435 ust. 1 lit. a)–d) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 – korzystając z tabeli EU MRA określonej w załączniku XXIX do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XXX do niniejszego rozporządzenia; b) informacje, o których mowa w art. 455 lit. a), b), c) i f) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 – korzystając z tabeli EU MRB określonej w załączniku XXIX do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XXX do niniejszego rozporządzenia; c) informacje, o których mowa w art. 455 lit. e) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 – korzystając ze wzoru EU MR2-A określonego w załączniku XXIX do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XXX do niniejszego rozporządzenia; d) informacje, o których mowa w art. 438 lit. h) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 – korzystając ze wzoru EU MR2-B określonego w załączniku XXIX do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XXX do niniejszego rozporządzenia; e) informacje, o których mowa w art. 455 lit. d) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 – korzystając ze wzoru EU MR3 określonego w załączniku XXIX do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XXX do niniejszego rozporządzenia; f) informacje, o których mowa w art. 455 lit. g) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 – korzystając ze wzoru EU MR4 określonego w załączniku XXIX do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XXX do niniejszego rozporządzenia.

Artykuł 16

Ujawnianie informacji na temat ryzyka operacyjnego

Instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 435, art. 438 lit. d) oraz art. 446 i 454 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, korzystając z tabeli EU ORA i ze wzoru EU OR1 określonych w załączniku XXXI do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XXXII do niniejszego rozporządzenia.

Artykuł 17

Ujawnianie informacji na temat polityki wynagrodzeń

Instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 450 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w następujący sposób:

a) informacje, o których mowa w art. 450 ust. 1 lit. a)–f) oraz j) i k), a także informacje, o których mowa w art. 450 ust. 2 tego rozporządzenia – korzystając z tabeli EU REMA określonej w załączniku XXXIII do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XXXIV do niniejszego rozporządzenia;

b) informacje, o których mowa w art. 450 ust. 1 lit. h) ppkt (i)–(ii) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 – korzystając ze wzoru EU REM1 określonego w załączniku XXXIII do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XXXIV do niniejszego rozporządzenia;

c) informacje, o których mowa w art. 450 ust. 1 lit. h) ppkt (v)–(vii) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 – korzystając ze wzoru EU REM2 określonego w załączniku XXXIII do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XXXIV do niniejszego rozporządzenia;

d) informacje, o których mowa w art. 450 ust. 1 lit. h) ppkt (iii)–(iv) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 – korzystając ze wzoru EU REM3 określonego w załączniku XXXIII do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XXXIV do niniejszego rozporządzenia;

e) informacje, o których mowa w art. 450 ust. 1 lit. g) oraz i) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 – korzystając ze wzorów EU REM4 i EU REM5 określonych w załączniku XXXIII do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XXXIV do niniejszego rozporządzenia.

Artykuł 18

Ujawnianie informacji na temat aktywów obciążonych i nieobciążonych

Instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 443 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, korzystając ze wzorów EU AE1, EU AE2 i EU AE3 oraz tabeli EU AE4 określonych w załączniku XXXV do niniejszego rozporządzenia oraz postępując zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XXXVI do niniejszego rozporządzenia.

Artykuł 19

Przepisy ogólne

1. W przypadku gdy instytucja pomija przynajmniej jedną informację ujawnianą zgodnie z art. 432 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, nie może ona zmieniać numeracji wierszy lub kolumn.

2. Instytucje zamieszczają w opisie towarzyszącym danemu wzorowi lub danej tabeli wyraźną uwagę wskazującą, które wiersze lub kolumny nie zostały wypełnione, podając powód pominięcia informacji.

3. Informacje wymagane na mocy art. 431 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 muszą być jasne i obszerne, tak aby użytkownicy tych informacji mogli zrozumieć ujawnione informacje ilościowe, i muszą znajdować się obok wzorów, do których się odnoszą.

4. Wartości liczbowe podaje się w następujący sposób: a) ilościowe dane pieniężne ujawnia się z zastosowaniem minimalnej dokładności odpowiadającej milionom jednostek; b) dane ilościowe ujawniane w formie odsetka wyraża się zgodnie z jednostką, z zastosowaniem minimalnej dokładności odpowiadającej czwartemu miejscu po przecinku.

5. Oprócz informacji ujawnianych zgodnie z niniejszym rozporządzeniem instytucje przekazują również następujące informacje: a) dzień odniesienia do celów ujawniania informacji oraz okres sprawozdawczy; b) walutę sprawozdawczą; c) nazwę i, w stosownych przypadkach, identyfikator podmiotu prawnego (LEI) instytucji ujawniającej informacje; d) w stosownych przypadkach – zastosowany standard rachunkowości; e) w stosownych przypadkach – zakres konsolidacji.

Artykuł 20

Uchylenie

Rozporządzenie wykonawcze (UE) nr 1423/2013, rozporządzenie delegowane (UE) 2015/1555, rozporządzenie wykonawcze (UE) 2016/200 i rozporządzenie delegowane (UE) 2017/2295 tracą moc.

Artykuł 21

Wejście w życie

Niniejsze rozporządzenie wchodzi w życie dwudziestego dnia po jego opublikowaniu w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej.

Niniejsze rozporządzenie stosuje się od dnia 28 czerwca 2021 r.

Niniejsze rozporządzenie wiąże w całości i jest bezpośrednio stosowane we wszystkich państwach członkowskich.









ZAŁĄCZNIK I







Wzór EU OV1 – Przegląd łącznych kwot ekspozycji na ryzyko Łączne kwoty ekspozycji na ryzyko Łączne wymogi w zakresie funduszy własnych a b c T T-1 T 1 Ryzyko kredytowe (z wyłączeniem ryzyka kredytowego kontrahenta) 2 W tym metoda standardowa 3 W tym podstawowa metoda IRB (F-IRB) 4 W tym metoda klasyfikacji EU-4a W tym instrumenty kapitałowe według uproszczonej metody ważenia ryzykiem 5 W tym zaawansowana metoda IRB (A-IRB) 6 Ryzyko kredytowe kontrahenta – CCR 7 W tym metoda standardowa 8 W tym metoda modeli wewnętrznych (IMM) EU-8a W tym ekspozycje wobec kontrahenta centralnego EU-8b W tym korekta wyceny kredytowej – CVA 9 W tym pozostałe CCR 10 Nie dotyczy 11 Nie dotyczy 12 Nie dotyczy 13 Nie dotyczy 14 Nie dotyczy 15 Ryzyko rozliczenia 16 Ekspozycje sekurytyzacyjne w portfelu bankowym (po zastosowaniu pułapu) 17 W tym metoda SEC-IRBA 18 W tym SEC-ERBA (w tym IAA) 19 W tym metoda SEC-SA EU-19a W tym 1 250 % RW/odliczenie 20 Ryzyko pozycji, ryzyko walutowe i ryzyko cen towarów (ryzyko rynkowe) 21 W tym metoda standardowa 22 W tym metoda modeli wewnętrznych EU-22a Duże ekspozycje 23 Ryzyko operacyjne EU-23a W tym metoda wskaźnika bazowego EU-23b W tym metoda standardowa EU-23c W tym metoda zaawansowanego pomiaru 24 Kwoty poniżej progów odliczeń (podlegające wadze ryzyka równej 250 %) 25 Nie dotyczy 26 Nie dotyczy 27 Nie dotyczy 28 Nie dotyczy 29 Ogółem







Wzór EU KM1 – Najważniejsze wskaźniki a b c d e T T-1 T-2 T-3 T-4 Dostępne fundusze własne (kwoty) 1 Kapitał podstawowy Tier I 2 Kapitał Tier I 3 Łączny kapitał Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem 4 Łączna kwota ekspozycji na ryzyko Współczynniki kapitałowe (jako odsetek kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem) 5 Współczynnik kapitału podstawowego Tier I (%) 6 Współczynnik kapitału Tier I (%) 7 Łączny współczynnik kapitałowy (%) Dodatkowe wymogi w zakresie funduszy własnych w celu uwzględnienia ryzyka innego niż ryzyko nadmiernej dźwigni (jako odsetek kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem) EU-7a Dodatkowe wymogi w zakresie funduszy własnych w celu uwzględnienia ryzyka innego niż ryzyko nadmiernej dźwigni (%) EU-7b W tym: obejmujące kapitał podstawowy Tier I (punkty procentowe) EU-7c W tym: obejmujące kapitał Tier I (punkty procentowe) EU-7d Łączne wymogi w zakresie funduszy własnych SREP (%) Wymóg połączonego bufora i łączne wymogi kapitałowe (jako odsetek kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem) 8 Bufor zabezpieczający (%) EU-8a Bufor zabezpieczający wynikający z ryzyka makroostrożnościowego lub ryzyka systemowego zidentyfikowanego na poziomie państwa członkowskiego (%) 9 Specyficzny dla instytucji bufor antycykliczny (%) EU-9a Bufor ryzyka systemowego (%) 10 Bufor globalnych instytucji o znaczeniu systemowym (%) EU-10a Bufor innych instytucji o znaczeniu systemowym (%) 11 Wymóg połączonego bufora (%) EU-11a Łączne wymogi kapitałowe (%) 12 Kapitał podstawowy Tier I dostępny po spełnieniu łącznych wymogów w zakresie funduszy własnych SREP (%) Wskaźnik dźwigni 13 Miara ekspozycji całkowitej 14 Wskaźnik dźwigni (%) Dodatkowe wymogi w zakresie funduszy własnych w celu uwzględnienia ryzyka nadmiernej dźwigni finansowej (jako odsetek miary ekspozycji całkowitej) EU-14a Dodatkowe wymogi w zakresie funduszy własnych w celu uwzględnienia ryzyka nadmiernej dźwigni finansowej (%) EU-14b W tym: obejmujące kapitał podstawowy Tier I (punkty procentowe) EU-14c Łączne wymogi w zakresie wskaźnika dźwigni SREP (%) Bufor wskaźnika dźwigni i łączny wymóg w zakresie wskaźnika dźwigni (jako odsetek miary ekspozycji całkowitej) EU-14d Wymóg w zakresie bufora wskaźnika dźwigni (%) EU-14e Łączny wymóg w zakresie wskaźnika dźwigni (%) Wskaźnik pokrycia wypływów netto 15 Aktywa płynne wysokiej jakości (HQLA) ogółem (wartość ważona – średnia) EU-16a Wypływy środków pieniężnych – Całkowita wartość ważona EU-16b Wpływy środków pieniężnych – Całkowita wartość ważona 16 Wypływy środków pieniężnych netto ogółem (wartość skorygowana) 17 Wskaźnik pokrycia wypływów netto (%) Wskaźnik stabilnego finansowania netto 18 Dostępne stabilne finansowanie ogółem 19 Wymagane stabilne finansowanie ogółem 20 Wskaźnik stabilnego finansowania netto (%)







Wzór EU INS1 – Udziały kapitałowe w zakładach ubezpieczeń a b Wartość ekspozycji Kwota ekspozycji na ryzyko 1 Instrumenty funduszy własnych utrzymywane w zakładach ubezpieczeń lub reasekuracji bądź ubezpieczeniowych spółkach holdingowych, nieodliczone od funduszy własnych







Wzór EU INS2 – Informacje konglomeratów finansowych na temat funduszy własnych i współczynnika adekwatności kapitałowej a T 1 Dodatkowe wymogi w zakresie funduszy własnych konglomeratu finansowego (kwota) 2 Współczynnik adekwatności kapitałowej konglomeratu finansowego (%)







Tabela EU OVC – Informacje ICAAP Proces oceny adekwatności kapitału wewnętrznego (ICAAP) + dokonywana na bieżąco ocena ryzyka bankowego, sposób, w jaki bank zamierza ograniczyć to ryzyko oraz jak duży musi być obecny i przyszły kapitał po uwzględnieniu innych czynników ograniczających ryzyko Pola na tekst o formacie dowolnym do celów ujawniania informacji jakościowych Podstawa prawna Numer wiersza Format dowolny Art. 438 lit. a) CRR a) Metoda stosowana do oceny adekwatności kapitału wewnętrznego Art. 438 lit. c) CRR b) Na wniosek odpowiedniego właściwego organu – rezultaty stosowanego przez instytucję procesu oceny adekwatności kapitału wewnętrznego









ZAŁĄCZNIK II

Instrukcje dotyczące wzorów do celów ujawniania informacji

Wzór EU OV1 – Przegląd łącznych kwot ekspozycji na ryzyko. Format stały

1. Instytucje stosują poniższe instrukcje w celu wypełnienia wzoru EU OV1 zamieszczonego w załączniku I do niniejszego rozporządzenia wykonawczego zgodnie z art. 438 lit. d) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 ( 1 ) („CRR”).

2. W stosownych przypadkach w opisie dołączonym do wzoru instytucje wyjaśniają, jaki jest wpływ stosowania wymogów kapitałowych i nieodliczania wartości pozycji od kwoty funduszy własnych na obliczenie kwoty funduszy własnych i kwoty ekspozycji na ryzyko.







Odniesienia prawne i instrukcje Numer kolumny Wyjaśnienie a) Łączne kwoty ekspozycji na ryzyko Łączna kwota ekspozycji na ryzyko obliczona zgodnie z art. 92 ust. 3 i art. 95, 96 i 98 CRR b) Łączne kwoty ekspozycji na ryzyko (T-1) Łączna kwota ekspozycji na ryzyko ujawniona w poprzednim okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu c) Łączne wymogi w zakresie funduszy własnych Wymogi w zakresie funduszy własnych odpowiadające kwotom ekspozycji ważonych ryzykiem w przypadku poszczególnych kategorii ryzyka Odniesienia prawne i instrukcje Numer wiersza Wyjaśnienie 1 Ryzyko kredytowe (z wyłączeniem ryzyka kredytowego kontrahenta) Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem i wymogi w zakresie funduszy własnych obliczane zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdziały 1–4 CRR i z art. 379 CRR. Nie uwzględnienia się kwot ekspozycji ważonych ryzykiem w przypadku ekspozycji sekurytyzacyjnych w portfelu bankowym i w przypadku ryzyka kredytowego kontrahenta, które to kwoty ujawnia się w wierszach 6 i 16 niniejszego wzoru. W kwocie ujawnianej w tym wierszu instytucje uwzględniają kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem i wymogi w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka związanego z dostawami z późniejszym terminem rozliczenia, obliczonego zgodnie z art. 379 CRR. 2 Ryzyko kredytowe (z wyłączeniem ryzyka kredytowego kontrahenta) – w tym metoda standardowa Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem i wymogi w zakresie funduszy własnych obliczane zgodnie z metodą standardową dotyczącą ryzyka kredytowego (część trzecia tytuł II rozdział 2 CRR i art. 379 CRR). 3 Ryzyko kredytowe (z wyłączeniem ryzyka kredytowego kontrahenta) – w tym podstawowa metoda IRB (F-IRB) Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem i wymogi w zakresie funduszy własnych obliczane zgodnie z podstawową metodą IRB dotyczącą ryzyka kredytowego (część trzecia tytuł II rozdział 3 CRR), z wyłączeniem kwot ekspozycji ważonych ryzykiem ujawnianych w wierszu 4 w odniesieniu do ekspozycji związanych z kredytowaniem specjalistycznym objętych metodą klasyfikacji oraz w wierszu EU 4a w odniesieniu do instrumentów kapitałowych objętych uproszczoną metodą ważenia ryzykiem, a także z uwzględnieniem kwot ekspozycji ważonych ryzykiem i wymogów w zakresie funduszy własnych obliczanych zgodnie z art. 379 CRR. 4 Ryzyko kredytowe (z wyłączeniem ryzyka kredytowego kontrahenta) – w tym: metoda klasyfikacji Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem i wymogi w zakresie funduszy własnych w przypadku ekspozycji związanych z kredytowaniem specjalistycznym objętych metodą klasyfikacji obliczanych zgodnie z art. 153 ust. 5 CRR. EU 4a Ryzyko kredytowe (z wyłączeniem ryzyka kredytowego kontrahenta) – w tym: instrumenty kapitałowe objęte uproszczoną metodą ważenia ryzykiem Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem i wymogi w zakresie funduszy własnych w przypadku instrumentów kapitałowych objętych uproszczoną metodą ważenia ryzykiem obliczanych zgodnie z art. 155 ust. 2 CRR. 5 Ryzyko kredytowe (z wyłączeniem ryzyka kredytowego kontrahenta) – w tym zaawansowana metoda IRB (A-IRB) Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem i wymogi w zakresie funduszy własnych obliczane zgodnie z zaawansowaną metodą IRB dotyczącą ryzyka kredytowego (część trzecia tytuł II rozdział 3 CRR), z wyłączeniem kwot ekspozycji ważonych ryzykiem ujawnianych w wierszu 4 w odniesieniu do ekspozycji związanych z kredytowaniem specjalistycznym objętych metodą klasyfikacji oraz w wierszu EU 4a w odniesieniu do instrumentów kapitałowych objętych uproszczoną metodą ważenia ryzykiem, a także z uwzględnieniem kwot ekspozycji ważonych ryzykiem i wymogów w zakresie funduszy własnych obliczanych zgodnie z art. 379 CRR. 6 Ryzyko kredytowe kontrahenta Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem i wymogi w zakresie funduszy własnych obliczane zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 6 CRR w odniesieniu do ryzyka kredytowego kontrahenta. 7 Ryzyko kredytowe kontrahenta – w tym metoda standardowa Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem i wymogi w zakresie funduszy własnych obliczane zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 6 sekcja 3 CRR. 8 Ryzyko kredytowe kontrahenta – w tym metoda modeli wewnętrznych (IMM) Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem i wymogi w zakresie funduszy własnych obliczane zgodnie z art. 283 CRR. EU 8a Ryzyko kredytowe kontrahenta – w tym ekspozycje wobec kontrahenta centralnego Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem i wymogi w zakresie funduszy własnych obliczane zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 6 sekcja 9 CRR. EU 8b Ryzyko kredytowe kontrahenta – w tym korekta wyceny kredytowej Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem i wymogi w zakresie funduszy własnych obliczane zgodnie z częścią trzecią tytuł VI CRR. 9 Ryzyko kredytowe kontrahenta – w tym pozostałe ryzyko kredytowe kontrahenta Kwota ekspozycji ważonych ryzykiem i wymogi w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka kredytowego kontrahenta nieujawniane w wierszach 7, 8, EU 8a i EU 8b. 10 Nie dotyczy 11 Nie dotyczy 12 Nie dotyczy 13 Nie dotyczy 14 Nie dotyczy 15 Ryzyko rozliczenia Kwota ekspozycji na ryzyko i wymogi w zakresie funduszy własnych obliczane w przypadku ryzyka rozliczenia/dostawy zgodnie z art. 378 CRR. 16 Ekspozycje sekurytyzacyjne w portfelu bankowym (po uwzględnieniu ograniczenia) Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem i wymogi w zakresie funduszy własnych obliczane zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 5 CRR. 17 Sekurytyzacja – w tym metoda SEC-IRBA Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem i wymogi w zakresie funduszy własnych obliczane zgodnie z metodą regulacyjną SEC-IRBA stosowaną zgodnie z hierarchią metod określoną w art. 254 CRR. 18 Sekurytyzacja – w tym metoda SEC-ERBA (uwzględniając metodę wewnętrznych oszacowań) Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem i wymogi w zakresie funduszy własnych obliczane zgodnie z metodą regulacyjną SEC-ERBA (uwzględniając metodę wewnętrznych oszacowań) stosowaną zgodnie z hierarchią metod określoną w art. 254 CRR. 19 Sekurytyzacja – w tym metoda SEC-SA Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem i wymogi w zakresie funduszy własnych obliczane zgodnie z metodą regulacyjną SEC-SA stosowaną zgodnie z hierarchią metod określoną w art. 254 CRR. EU 19a Sekurytyzacja – w tym waga ryzyka równa 1 250 % / odliczenie Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem i wymogi w zakresie funduszy własnych w przypadku ekspozycji sekurytyzacyjnych w portfelu bankowym z zastosowaniem wagi ryzyka równej 1 250 % lub odliczenia z funduszy własnych zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 5 CRR. 20 Ryzyko pozycji, ryzyko walutowe i ryzyko cen towarów (ryzyko rynkowe) Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem i wymogi w zakresie funduszy własnych obliczane zgodnie z częścią trzecią tytuł IV CRR. 21 Ryzyko rynkowe – w tym metoda standardowa Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem i wymogi w zakresie funduszy własnych obliczane zgodnie z częścią trzecią tytuł IV rozdziały 2–4 CRR. 22 Ryzyko rynkowe – w tym metoda modeli wewnętrznych Kwota ekspozycji na ryzyko i wymogi w zakresie funduszy własnych obliczane zgodnie z częścią trzecią tytuł IV rozdział 5 CRR. EU 22a Duże ekspozycje Kwota ekspozycji na ryzyko i wymogi w zakresie funduszy własnych obliczane zgodnie z art. 92 ust. 3 lit. b) ppkt (ii) CRR. 23 Ryzyko operacyjne Kwota ekspozycji na ryzyko i wymogi w zakresie funduszy własnych obliczane zgodnie z częścią trzecią tytuł III CRR. EU 23a Ryzyko operacyjne – w tym metoda wskaźnika bazowego Kwota ekspozycji na ryzyko i wymogi w zakresie funduszy własnych obliczane zgodnie z częścią trzecią tytuł III rozdział 2 CRR. EU 23b Ryzyko operacyjne – w tym metoda standardowa Kwota ekspozycji na ryzyko i wymogi w zakresie funduszy własnych obliczane zgodnie z częścią trzecią tytuł III rozdział 3 CRR. EU 23c Ryzyko operacyjne – w tym metoda zaawansowanego pomiaru Kwota ekspozycji na ryzyko i wymogi w zakresie funduszy własnych obliczane zgodnie z częścią trzecią tytuł III rozdział 4 CRR. 24 Kwoty poniżej progów odliczeń (podlegające wadze ryzyka równej 250 %) Kwota ta odpowiada kwotom pozycji podlegających stosowaniu wagi ryzyka równej 250 %, o których mowa w art. 48 ust. 4 CRR, po zastosowaniu wagi ryzyka równej 250 %. Kwoty te obejmują: — aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i wynikające z różnic przejściowych, których łączna wartość wynosi co najwyżej 10 % wartości pozycji kapitału podstawowego Tier I instytucji, obliczonej zgodnie z art. 48 ust. 1 lit. a) CRR; — znaczne inwestycje w podmiot sektora finansowego, posiadane przez tę instytucję bezpośrednie, pośrednie i syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I tych podmiotów, których łączna wartość wynosi co najwyżej 10 % wartości pozycji kapitału podstawowego Tier I instytucji, obliczonej zgodnie z art. 48 ust. 1 lit. b) CRR. Informacje w tym wierszu ujawnia się wyłącznie w celach informacyjnych, gdyż kwota wskazana w tym miejscu jest uwzględniana również w wierszu 1, w którym instytucje są proszone o ujawnienie informacji na temat ryzyka kredytowego. 25 Nie dotyczy 26 Nie dotyczy 27 Nie dotyczy 28 Nie dotyczy 29 Ogółem Łączna kwota ekspozycji na ryzyko obliczona zgodnie z art. 92 ust. 3 oraz art. 95, 96 i 98 CRR.

Wzór EU KM1 – Najważniejsze wskaźniki. Format stały

3. Instytucje stosują poniższe instrukcje zawarte w niniejszym załączniku w celu wypełnienia wzoru EU KM1 zamieszczonego w załączniku I do niniejszego rozporządzenia wykonawczego zgodnie z art. 447 lit. a)–g) CRR i z art. 438 lit. b) CRR.







Odniesienia prawne i instrukcje Numer kolumny Wyjaśnienie a–e Okresy, za który informacje podlegają ujawnieniu – T, T-1, T-2, T-3 i T-4 – oznaczają okresy kwartalne, w odniesieniu do których wprowadza się dane w zależności od częstotliwości określonej w art. 433a, 433b i 433c CRR. Instytucje, które ujawniają informacje uwzględnione w tym wzorze raz na kwartał, wprowadzają dane za okresy T, T-1, T-2, T-3 i T-4; instytucje, które ujawniają informacje uwzględnione w tym wzorze raz na pół roku, wprowadzają dane za okresy T, T-2 i T-4; natomiast instytucje, które ujawniają informacje uwzględnione w tym wzorze raz na rok, wprowadzają dane za okresy T i T-4. Instytucje ujawniają daty odpowiadające okresom, za które informacje podlegają ujawnieniu. Ujawnienie dat w odniesieniu do poprzednich okresów nie jest wymagane, jeżeli dane ujawnia się po raz pierwszy. Odniesienia prawne i instrukcje Numer wiersza Wyjaśnienie 1 Kapitał podstawowy Tier I Kwota kapitału podstawowego Tier I to kwota ujawniana przez instytucje w załączniku VII do niniejszego rozporządzenia wykonawczego (wiersz 29 wzoru EU CC1 – Struktura regulacyjnych funduszy własnych) 2 Kapitał Tier I Kwota kapitału Tier I to kwota ujawniana przez instytucje w załączniku VII do niniejszego rozporządzenia wykonawczego (wiersz 45 wzoru EU CC1 – Struktura regulacyjnych funduszy własnych) 3 Łączny kapitał Kwota łącznego kapitału to kwota ujawniana przez instytucje w załączniku VII do niniejszego rozporządzenia wykonawczego (wiersz 59 wzoru EU CC1 – Struktura regulacyjnych funduszy własnych) 4 Łączna kwota ekspozycji na ryzyko Łączna kwota ekspozycji na ryzyko to kwota ujawniana przez instytucje w załączniku VII do niniejszego rozporządzenia wykonawczego (wiersz 60 wzoru EU CC1 – Struktura regulacyjnych funduszy własnych) 5 Współczynnik kapitału podstawowego Tier I (%) Współczynnik kapitału podstawowego Tier I to wartość ujawniana przez instytucje w załączniku VII do niniejszego rozporządzenia wykonawczego (wiersz 61 wzoru EU CC1 – Struktura regulacyjnych funduszy własnych) 6 Współczynnik kapitału Tier I (%) Współczynnik kapitału Tier I to wartość ujawniana przez instytucje w załączniku VII do niniejszego rozporządzenia wykonawczego (wiersz 62 wzoru EU CC1 – Struktura regulacyjnych funduszy własnych) 7 Łączny współczynnik kapitałowy (%) Łączny współczynnik kapitałowy to wartość ujawniana przez instytucje w załączniku VII do niniejszego rozporządzenia wykonawczego (wiersz 63 wzoru EU CC1 – Struktura regulacyjnych funduszy własnych) EU 7a Dodatkowe wymogi w zakresie funduszy własnych w celu uwzględnienia ryzyka innego niż ryzyko nadmiernej dźwigni (%) Dodatkowe wymogi w zakresie funduszy własnych w celu uwzględnienia ryzyka innego niż ryzyko nadmiernej dźwigni nakładane przez właściwy organ na podstawie art. 104 ust. 1 lit. a) CRD, wyrażone jako odsetek łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko. EU 7b W tym: obejmujące kapitał podstawowy Tier I (punkty procentowe) Część dodatkowych wymogów w zakresie funduszy własnych w celu uwzględnienia ryzyka innego niż ryzyko nadmiernej dźwigni nakładanych przez właściwy organ na podstawie art. 104 ust. 1 lit. a) CRD, która to część wymogów musi być spełniona z wykorzystaniem kapitału podstawowego Tier I zgodnie z art. 104a ust. 4 akapity pierwszy i trzeci. EU 7c W tym: obejmujące kapitał Tier I (punkty procentowe) Część dodatkowych wymogów w zakresie funduszy własnych w celu uwzględnienia ryzyka innego niż ryzyko nadmiernej dźwigni nakładanych przez właściwy organ na podstawie art. 104 ust. 1 lit. a) CRD, która to część wymogów musi być spełniona z wykorzystaniem kapitału Tier I zgodnie z art. 104a ust. 4 akapity pierwszy i trzeci. EU 7d Łączne wymogi w zakresie funduszy własnych SREP (współczynnik TSCR) (%) Suma następujących ppkt (i) oraz (ii): (i) łącznego współczynnika kapitałowego (8 %), jak określono w art. 92 ust. 1 lit. c) CRR; (ii) dodatkowych wymogów w zakresie funduszy własnych w celu uwzględnienia ryzyka innego niż ryzyko nadmiernej dźwigni (wymogi filaru II) nakładanych przez właściwy organ na podstawie art. 104 ust. 1 lit. a) CRD i ustalonych zgodnie z kryteriami określonymi w wytycznych EUNB dotyczących wspólnych procedur i metod stosowanych w ramach procesu przeglądu i oceny nadzorczej oraz nadzorczych testów warunków skrajnych (1) (EBA SREP GL)), wyrażonych jako odsetek łącznych kwot ekspozycji ważonych ryzykiem. Pozycja ta musi odzwierciedlać współczynnik całkowitego wymogu kapitałowego SREP (TSCR) podany do wiadomości instytucji przez właściwy organ. TSCR zdefiniowano w sekcji 1.2 EBA SREP GL. Jeżeli właściwy organ nie podał żadnych dodatkowych wymogów w zakresie funduszy własnych w celu uwzględnienia ryzyka innego niż ryzyko nadmiernej dźwigni, ujawnia się tylko ppkt (i). 8 Bufor zabezpieczający (%) Kwota funduszy własnych, do których utrzymywania instytucje są zobowiązane zgodnie z art. 128 pkt 1 i art. 129 CRD, wyrażona jako odsetek łącznych kwot ekspozycji ważonych ryzykiem. EU 8a Bufor zabezpieczający wynikający z ryzyka makroostrożnościowego lub ryzyka systemowego zidentyfikowanego na poziomie państwa członkowskiego (%) Kwota bufora zabezpieczającego wynikającego z ryzyka makroostrożnościowego lub ryzyka systemowego zidentyfikowanego na poziomie państwa członkowskiego, która może być wymagana zgodnie z art. 458 CRR poza buforem zabezpieczającym, wyrażona jako odsetek łącznych kwot ekspozycji ważonych ryzykiem. 9 Specyficzny dla instytucji bufor antycykliczny (%) Kwota funduszy własnych, do których utrzymywania instytucje są zobowiązane zgodnie z art. 128 pkt 2, art. 130 i art. 135–140 CRD, wyrażona jako odsetek łącznych kwot ekspozycji ważonych ryzykiem. Odsetek ten musi odzwierciedlać kwotę funduszy własnych niezbędnych do spełnienia odpowiednich wymogów w zakresie buforów kapitałowych na dzień ujawnienia. EU 9a Bufor ryzyka systemowego (%) Kwota funduszy własnych, do których utrzymywania instytucje są zobowiązane zgodnie z art. 128 pkt 5, art. 133 i art. 134 CRD, wyrażona jako odsetek łącznych kwot ekspozycji ważonych ryzykiem. Odsetek ten musi odzwierciedlać kwotę funduszy własnych niezbędnych do spełnienia odpowiednich wymogów w zakresie buforów kapitałowych na dzień ujawnienia. 10 Bufor globalnych instytucji o znaczeniu systemowym (%) Kwota funduszy własnych, do których utrzymywania instytucje są zobowiązane zgodnie z art. 128 pkt 3 i art. 131 CRD, wyrażona jako odsetek łącznych kwot ekspozycji ważonych ryzykiem. Odsetek ten musi odzwierciedlać kwotę funduszy własnych niezbędnych do spełnienia odpowiednich wymogów w zakresie buforów kapitałowych na dzień ujawnienia. EU 10a Bufor innych instytucji o znaczeniu systemowym (%) Kwota funduszy własnych, do których utrzymywania instytucje są zobowiązane zgodnie z art. 128 pkt 4 i art. 131 CRD, wyrażona jako odsetek łącznych kwot ekspozycji ważonych ryzykiem. Odsetek ten musi odzwierciedlać kwotę funduszy własnych niezbędnych do spełnienia odpowiednich wymogów w zakresie buforów kapitałowych na dzień ujawnienia. 11 Wymóg połączonego bufora (%) Zgodnie z art. 128 pkt 6 CRD, kwota wyrażona jako odsetek łącznych kwot ekspozycji ważonych ryzykiem. EU 11a Współczynnik łącznego wymogu kapitałowego (OCR) (%) Suma następujących ppkt (i) oraz (ii): (i) współczynnika TSCR, o którym mowa w wierszu EU 7d; (ii) współczynnika wymogu połączonego bufora, o którym mowa w art. 128 pkt 6 CRD – w zakresie, w jakim ma on zastosowanie zgodnie z przepisami prawa. Pozycja ta musi odzwierciedlać współczynnik łącznego wymogu kapitałowego (OCR), jak określono w sekcji 1.2 EBA SREP GL. Jeżeli nie ma zastosowania żaden wymóg w zakresie bufora, ujawnia się tylko ppkt (i). 12 Kapitał podstawowy Tier I dostępny po spełnieniu łącznych wymogów w zakresie funduszy własnych SREP (%) 13 Miara ekspozycji całkowitej Miara ekspozycji całkowitej zgodnie z kwotą ujawnianą przez instytucje w załączniku XI do niniejszego rozporządzenia wykonawczego (wiersz 24 wzoru EU LR2 – LRCom: Wspólne ujawnianie wskaźnika dźwigni) 14 Wskaźnik dźwigni (%) Wskaźnik dźwigni zgodnie z wartością ujawnianą przez instytucje w załączniku XI do niniejszego rozporządzenia wykonawczego (wiersz 25 wzoru EU LR2 – LRCom: Wspólne ujawnianie wskaźnika dźwigni) EU 14a Dodatkowe wymogi w zakresie funduszy własnych w celu uwzględnienia ryzyka nadmiernej dźwigni finansowej (%) Dodatkowe wymogi w zakresie funduszy własnych w celu uwzględnienia ryzyka nadmiernej dźwigni nakładane przez właściwy organ na podstawie art. 104 ust. 1 lit. a) CRD, wyrażone jako odsetek miary ekspozycji całkowitej. Dodatkowe wymogi w zakresie funduszy własnych zgodnie z wartością ujawnianą przez instytucje w załączniku XI do niniejszego rozporządzenia wykonawczego (wiersz EU-26a wzoru EU LR2 – LRCom: Wspólne ujawnianie wskaźnika dźwigni). EU 14b W tym: obejmujące kapitał podstawowy Tier I (punkty procentowe) Część dodatkowych wymogów w zakresie funduszy własnych w celu uwzględnienia ryzyka nadmiernej dźwigni nakładanych przez właściwy organ na podstawie art. 104 ust. 1 lit. a) CRD, która to część wymogów musi być spełniona z wykorzystaniem kapitału podstawowego Tier I zgodnie z art. 104a ust. 4 akapit trzeci. Dodatkowe wymogi w zakresie funduszy własnych zgodnie z wartością ujawnianą przez instytucje w załączniku XI do niniejszego rozporządzenia wykonawczego (wiersz EU-26b wzoru EU LR2 – LRCom: Wspólne ujawnianie wskaźnika dźwigni). EU 14c Łączne wymogi w zakresie wskaźnika dźwigni SREP (%) Suma następujących ppkt (i) oraz (ii): (i) minimalny wymóg dotyczący wskaźnika dźwigni określony w art. 92 ust. 1 lit. d) CRR lub skorygowany wymóg dotyczący wskaźnika dźwigni obliczany zgodnie z art. 429a ust. 7 CRR, stosownie do przypadku; (ii) dodatkowe wymogi w zakresie funduszy własnych w celu uwzględnienia ryzyka nadmiernej dźwigni (wymogi filaru II) nakładane przez właściwy organ na podstawie art. 104 ust. 1 lit. a) CRD, wyrażone jako odsetek miary ekspozycji całkowitej. Pozycja ta musi odzwierciedlać łączny wymóg dotyczący wskaźnika dźwigni SREP (TSLRR) podany do wiadomości instytucji przez właściwy organ. Jeżeli właściwy organ nie nałożył żadnych dodatkowych wymogów w zakresie funduszy własnych w celu uwzględnienia ryzyka nadmiernej dźwigni, ujawnia się tylko ppkt (i). EU 14d Wymóg w zakresie bufora wskaźnika dźwigni (%) Art. 92 ust. 1a CRR Mający zastosowanie bufor wskaźnika dźwigni zgodnie z wartością ujawnianą przez instytucje w załączniku XI do niniejszego rozporządzenia wykonawczego (wiersz 27 wzoru EU LR2 – LRCom: Wspólne ujawnianie wskaźnika dźwigni) EU 14e Łączny wymóg w zakresie wskaźnika dźwigni (%) Suma wierszy EU 14c i EU 14d 15 Całkowite aktywa płynne wysokiej jakości (HQLA) (wartość ważona – średnia) Instytucje ujawniają jako wartość ważoną wartość aktywów płynnych zgodnie z art. 9 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61 (2) przed zastosowaniem mechanizmu korekty określonego w art. 17 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61. EU 16a Wypływy środków pieniężnych – Całkowita wartość ważona Instytucje ujawniają sumę wartości ważonej swoich wypływów środków pieniężnych ujawnioną w załączniku XIII (wiersz 16 wzoru EU LIQ1 – Informacje ilościowe na temat wskaźnika pokrycia wypływów netto). EU 16b Wpływy środków pieniężnych – Całkowita wartość ważona Instytucje ujawniają sumę wartości ważonej swoich wpływów środków pieniężnych ujawnioną w załączniku XIII (wiersz 20 wzoru EU LIQ1 – Informacje ilościowe na temat wskaźnika pokrycia wypływów netto). 16 Całkowite wypływy środków pieniężnych netto (wartość skorygowana) Instytucje ujawniają skorygowaną wartość wypływu płynności netto, która jest równa całkowitym wypływom pomniejszonym o redukcję wpływów całkowicie wyłączonych, pomniejszonym o redukcję wpływów podlegających ograniczeniu wynoszącemu 90 % i pomniejszonym o redukcję wpływów podlegających ograniczeniu wynoszącemu 75 %. 17 Wskaźnik pokrycia wypływów netto (%) Instytucje ujawniają jako wartość skorygowaną wyrażony procentowo „wskaźnik pokrycia wypływów netto (%)” określony w art. 4 ust. 1 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61. Wskaźnik pokrycia wypływów netto jest równy stosunkowi posiadanego przez instytucję kredytową zabezpieczenia przed utratą płynności do jej wypływów płynności netto przez okres występowania warunków skrajnych trwający 30 dni kalendarzowych; wskaźnik ten jest wyrażony procentowo. 18 Dostępne stabilne finansowanie ogółem Instytucje ujawniają kwotę dostępnego stabilnego finansowania obliczoną zgodnie z częścią szóstą tytuł IV rozdział 3 CRR, ujawnianą w załączniku XIII (wiersz 14 wzoru EU LIQ2 – Wskaźnik stabilnego finansowania netto). 19 Wymagane stabilne finansowanie ogółem Instytucje ujawniają kwotę wymaganego stabilnego finansowania obliczoną zgodnie z częścią szóstą tytuł IV rozdział 4 CRR, ujawnianą w załączniku XIII (wiersz 33 wzoru EU LIQ2 – Wskaźnik stabilnego finansowania netto). 20 Wskaźnik stabilnego finansowania netto (%) Wskaźnik stabilnego finansowania netto obliczony zgodnie z art. 428b CRR. ( 1 ) Zmienione wytyczne EUNB dotyczące wspólnych procedur i metod stosowanych w ramach procesu przeglądu i oceny nadzorczej oraz nadzorczych testów warunków skrajnych (EBA/GL/2018/03, 19 lipca 2018 r.). ( 2 ) Rozporządzenie delegowane Komisji (UE) 2015/61 z dnia 10 października 2014 r. uzupełniające rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 w odniesieniu do wymogu pokrycia wypływów netto dla instytucji kredytowych (Dz.U. L 11 z 17.1.2015, s. 1).

Wzór EU INS1 – Udziały kapitałowe w zakładach ubezpieczeń. Format stały

4. Instytucje stosują poniższe instrukcje zawarte w niniejszym załączniku w celu wypełnienia wzoru EU INS1 zamieszczonego w załączniku I zgodnie z art. 438 lit. f) CRR.







Odniesienia prawne i instrukcje Numer kolumny Wyjaśnienie a) Wartość ekspozycji Wartość ekspozycji dla instrumentów funduszy własnych posiadanych w jakimkolwiek zakładzie ubezpieczeń, zakładzie reasekuracji lub ubezpieczeniowej spółce holdingowej, których instytucje nie odliczają od swoich funduszy własnych zgodnie z art. 49 CRR przy obliczaniu swoich wymogów kapitałowych na zasadzie indywidualnej, subskonsolidowanej i skonsolidowanej. b) Kwota ekspozycji na ryzyko Kwota ekspozycji na ryzyko dla instrumentów funduszy własnych posiadanych w jakimkolwiek zakładzie ubezpieczeń, zakładzie reasekuracji lub ubezpieczeniowej spółce holdingowej, których instytucje nie odliczają od swoich funduszy własnych zgodnie z art. 49 CRR przy obliczaniu swoich wymogów kapitałowych na zasadzie indywidualnej, subskonsolidowanej i skonsolidowanej.

Wzór EU INS2 – Informacje konglomeratów finansowych na temat funduszy własnych i współczynnika adekwatności kapitałowej. Format stały

5. Instytucje stosują poniższe instrukcje zawarte w niniejszym załączniku w celu wypełnienia wzoru EU INS2 zamieszczonego w załączniku I do niniejszego rozporządzenia wykonawczego zgodnie z art. 438 lit. g) CRR.







Odniesienia prawne i instrukcje Numer wiersza Wyjaśnienie 1 Dodatkowe wymogi w zakresie funduszy własnych konglomeratu finansowego (kwota) Kwota dodatkowych wymogów w zakresie funduszy własnych konglomeratu finansowego obliczona zgodnie z art. 6 dyrektywy 2002/87/WE Parlamentu Europejskiego i Rady (1) i załącznikiem I do tej dyrektywy w przypadku stosowania metody 1 lub 2 określonej w załączniku I. 2 Współczynnik adekwatności kapitałowej konglomeratu finansowego (%) Współczynnik adekwatności kapitałowej konglomeratu finansowego obliczony zgodnie z art. 6 dyrektywy 2002/87/WE i załącznikiem I do tej dyrektywy w przypadku stosowania metody 1 lub 2 określonej w załączniku I. ( 1 ) Dyrektywa 2002/87/WE Parlamentu Europejskiego i Rady z dnia 16 grudnia 2002 r. w sprawie dodatkowego nadzoru nad instytucjami kredytowymi, zakładami ubezpieczeń oraz przedsiębiorstwami inwestycyjnymi konglomeratu finansowego i zmieniająca dyrektywy Rady 73/239/EWG, 79/267/EWG, 92/49/EWG, 92/96/EWG, 93/6/EWG i 93/22/EWG oraz dyrektywy 98/78/WE i 2000/12/WE Parlamentu Europejskiego i Rady (Dz.U. L 35 z 11.2.2003, s. 1).

Tabela EU OVC – Informacje ICAAP. Format elastyczny

6. Instytucje stosują poniższe instrukcje zawarte w niniejszym załączniku w celu wypełnienia tabeli EU OVC zamieszczonej w załączniku I zgodnie z art. 438 lit. a) i c) CRR.







Odniesienia prawne i instrukcje Numer wiersza Wyjaśnienie a) Metoda stosowana do oceny adekwatności kapitału wewnętrznego Instytucje ujawniają skrótowy opis metody, którą stosują do oceny adekwatności swojego kapitału wewnętrznego w celu wsparcia bieżących i przyszłych działań. b) Na wniosek odpowiedniego właściwego organu – rezultaty stosowanego przez instytucję procesu oceny adekwatności kapitału wewnętrznego Instytucje ujawniają te informacje wyłącznie na żądanie odpowiedniego właściwego organu.









ZAŁĄCZNIK III







Tabela EU OVA – Metoda zarządzania ryzykiem instytucji Pola na tekst o formacie dowolnym do celów ujawniania informacji jakościowych Podstawa prawna Numer wiersza Informacje jakościowe – Format dowolny Art. 435 ust. 1 lit. f) CRR a) Ujawnienie zwięzłego oświadczenia o ryzyku zatwierdzonego przez organ zarządzający Art. 435 ust. 1 lit. b) CRR b) Informacje na temat struktury zarządzania ryzykiem dla każdego rodzaju ryzyka Art. 435 ust. 1 lit. e) CRR c) Zatwierdzone przez organ zarządzający oświadczenie dotyczące adekwatności ustaleń dotyczących zarządzania ryzykiem Art. 435 ust. 1 lit. c) CRR d) Ujawnienie informacji na temat zakresu i charakteru systemów ujawniania lub pomiaru ryzyka Art. 435 ust. 1 lit. c) CRR e) Ujawnienie informacji na temat głównych cech systemów ujawniania i pomiaru ryzyka Art. 435 ust. 1 lit. a) CRR f) Strategie i procesy zarządzania ryzykiem dla każdej odrębnej kategorii ryzyka Art. 435 ust. 1 lit. a) i d) CRR g) Informacje na temat strategii i procesów zarządzania ryzykiem, zabezpieczania i ograniczania ryzyka, a także na temat monitorowania skuteczności zabezpieczeń i czynników ograniczających ryzyko







Tabela EU OVB – Ujawnianie informacji na temat zasad zarządzania Pola na tekst o formacie dowolnym do celów ujawniania informacji jakościowych Podstawa prawna Numer wiersza Format dowolny Art. 435 ust. 2 lit. a) CRR a) Liczba stanowisk dyrektorskich zajmowanych przez członków organu zarządzającego Art. 435 ust. 2 lit. b) CRR b) Informacje na temat polityki rekrutacji dotyczącej wyboru członków organu zarządzającego oraz rzeczywistego stanu ich wiedzy, umiejętności i wiedzy specjalistycznej Art. 435 ust. 2 lit. c) CRR c) Informacje na temat strategii w zakresie zróżnicowania w odniesieniu do członków organu zarządzającego Art. 435 ust. 2 lit. d) CRR d) Informacje o tym, czy instytucja utworzyła (bądź nie) oddzielny komitet ds. ryzyka, oraz o częstotliwości jego posiedzeń Art. 435 ust. 2 lit. e) CRR e) Opis przepływu informacji na temat ryzyka kierowanych do organu zarządzającego









ZAŁĄCZNIK IV

Instrukcje dotyczące ujawniania celów i strategii w zakresie zarządzania ryzykiem

Tabela EU OVA – Metoda zarządzania ryzykiem instytucji. Pola na tekst o formacie dowolnym do celów ujawniania informacji jakościowych

1. W celu wypełnienia tabeli EU OVA zamieszczonej w załączniku III do niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 435 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 ( 2 ) („CRR”), zgodnie z poniższymi instrukcjami zawartymi w niniejszym załączniku.







Odniesienia prawne i instrukcje Numer wiersza Wyjaśnienie a) Zwięzłe oświadczenia na temat ryzyka zatwierdzone przez organ zarządzający zgodnie z art. 435 ust. 1 lit. f) CRR zawiera opis sposobu, w jaki model biznesowy determinuje ogólny profil ryzyka i wchodzi w nim w interakcje: na przykład opis kluczowych rodzajów ryzyka związanego z danym modelem biznesowym i sposobu, w jaki każdy taki rodzaj ryzyka jest odzwierciedlany i opisywany w ujawnianych informacjach na temat ryzyka, lub też opis interakcji między profilem ryzyka danej instytucji a tolerancją na ryzyko zatwierdzoną przez organ zarządzający. W oświadczeniu na temat ryzyka, o którym mowa w art. 435 ust. 1 lit. f) CRR, instytucje ujawniają również charakter, zakres, cel i ekonomiczny charakter istotnych transakcji wewnątrz grupy, z podmiotami powiązanymi oraz z powiązanymi stronami. Ujawniane informacje ograniczają się do transakcji o istotnym wpływie na profil ryzyka danej instytucji (z uwzględnieniem ryzyka utraty reputacji) lub rozkładu ryzyka w grupie. Instytucje uwzględniają również kluczowe wskaźniki i dane liczbowe zapewniające obraz interakcji między profilem ryzyka danej instytucji a tolerancją na ryzyko określoną przez organ zarządzający. b) Informacje ujawniane zgodnie z art. 435 ust. 1 lit. b) CRR obejmują strukturę zarządzania ryzykiem w odniesieniu do każdego rodzaju ryzyka: podział obowiązków na wszystkich szczeblach danej instytucji (w tym w stosownych przypadkach nadzór i delegowanie uprawnień oraz podział obowiązków między organ zarządzający, linie biznesowe i funkcję zarządzania ryzykiem według rodzaju ryzyka, jednostki gospodarczej oraz innych istotnych informacji); związek między podmiotami i funkcjami zaangażowanymi w procesy zarządzania ryzykiem (uwzględniając w stosownych przypadkach organ zarządzający, komitet ds. ryzyka, funkcję zarządzania ryzykiem, funkcję zgodności z przepisami, funkcję audytu wewnętrznego); oraz procedury organizacyjne i procedury kontroli wewnętrznej. Ujawniając informacje na temat struktury i organizacji odpowiedniej funkcji zarządzania ryzykiem, instytucje ujawniają dodatkowo następujące informacje: — informacje na temat ogólnych ram kontroli wewnętrznej oraz organizacji funkcji kontroli (uprawnienia, zasoby, statut, niezależność), głównych wykonywanych przez nie zadań oraz wszelkich faktycznych i planowanych istotnych zmian tych funkcji; — zatwierdzone limity ryzyka, na które dana instytucja jest narażona; — zmiany na stanowiskach kierowników funkcji kontroli wewnętrznej, zarządzania ryzykiem, zgodności z przepisami i audytu wewnętrznego; — kanały informowania o obowiązującej w danej instytucji kulturze ryzyka, o jej pogarszaniu się i egzekwowaniu (na przykład czy obowiązują kodeksy postępowania, instrukcje zawierające limity operacyjne lub procedury postępowania w przypadku naruszeń lub przekroczeń progów ryzyka, lub procedury zgłaszania kwestii związanych z ryzykiem i wymiany informacji w tym zakresie między liniami biznesowymi i funkcjami związanymi z ryzykiem). c) Oświadczenie na temat adekwatności ustaleń dotyczących zarządzania ryzykiem ujawniane przez instytucje zgodnie z art. 435 ust. 1 lit. e) CRR musi zostać zatwierdzone przez organ zarządzający i musi dawać pewność, że stosowane systemy zarządzania ryzykiem są odpowiednie z punktu widzenia profilu ryzyka i strategii instytucji. d) Informacje, które instytucje są zobowiązane ujawniać zgodnie z art. 435 ust. 1 lit. c) CRR, obejmują zakres i charakter systemów ujawniania lub pomiaru ryzyka oraz opis przepływu informacji na temat ryzyka kierowanych do organu zarządzającego i kadry kierowniczej wyższego szczebla. e) Udzielając informacji na temat głównych cech systemów ujawniania i pomiaru ryzyka zgodnie z art. 435 ust. 1 lit. c) CRR, instytucje ujawniają swoje strategie dotyczące przeprowadzania systematycznych i regularnych przeglądów strategii zarządzania ryzykiem oraz okresową ocenę ich skuteczności. f) Informacje ujawniane na temat strategii i procesów zarządzania ryzykiem zgodnie z art. 435 ust. 1 lit. a) CRR obejmują informacje jakościowe na temat stosowania testów warunków skrajnych, takie jak portfele podlegające testom warunków skrajnych, przyjmowane scenariusze i zastosowane metodyki oraz stosowanie testów warunków skrajnych w ramach zarządzania ryzykiem. g) Instytucje przekazują informacje na temat strategii i procesów zarządzania ryzykiem oraz zabezpieczania i ograniczania ryzyka, a także monitorowania skuteczności instrumentów zabezpieczających i czynników ograniczających ryzyko zgodnie z art. 435 ust. 1 lit. a) i d) CRR w odniesieniu do rodzajów ryzyka wynikających z modelu biznesowego instytucji.

Tabela EU OVB – Ujawnianie informacji na temat zasad zarządzania. Pola na tekst o formacie dowolnym do celów ujawniania informacji jakościowych

2. W celu wypełnienia tabeli EU OVB zamieszczonej w załączniku III do niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 435 ust. 2 CRR, zgodnie z poniższymi instrukcjami zawartymi w niniejszym załączniku.







Odniesienia prawne i instrukcje Numer wiersza Wyjaśnienie a) Instytucje ujawniają liczbę stanowisk dyrektorskich zajmowanych przez członków organu zarządzającego zgodnie z art. 435 ust. 2 lit. a) CRR. Przy ujawnianiu informacji ma zastosowanie następująca specyfikacja: — instytucje objęte zakresem stosowania art. 91 ust. 3 i 4 dyrektywy (UE) 2013/36 (1) („CRD”) ujawniają liczbę stanowisk dyrektorskich obliczoną zgodnie z tym artykułem; — instytucje ujawniają liczbę stanowisk dyrektorskich efektywnie zajmowanych w przypadku każdego członka organu zarządzającego (niezależnie od tego, czy jest to spółka należąca do grupy kapitałowej, znaczny pakiet akcji czy instytucja objęta tym samym instytucjonalnym systemem ochrony oraz czy jest to funkcja dyrektora wykonawczego czy funkcja dyrektora niewykonawczego) bez względu na to, czy dane stanowisko dyrektorskie dotyczy podmiotu realizującego cel komercyjny; — jeżeli właściwy organ zatwierdził dodatkowe stanowisko dyrektorskie, wszystkie instytucje, w których dany członek zajmuje stanowisko dyrektorskie, ujawniają ten fakt wraz z nazwą właściwego organu zatwierdzającego dane dodatkowe stanowisko dyrektorskie. b) Ujawniając informacje na temat polityki rekrutacji dotyczącej wyboru członków organu zarządzającego zgodnie z art. 435 ust. 2 lit. b) CRR, instytucje uwzględniają informacje na temat rzeczywistego stanu wiedzy, umiejętności i wiedzy specjalistycznej członków. Instytucje uwzględniają informacje na temat polityki, która potencjalnie może stanowić rezultat planowanej sukcesji, oraz na temat wszelkich przewidywalnych zmian ogólnego składu organu zarządzającego. c) Ujawniając strategię w zakresie zróżnicowania zgodnie z art. 435 ust. 2 lit. c) CRR, instytucje ujawniają informacje na temat celów i wszelkich odpowiednich zadań określonych w tej polityce oraz zakresu, w jakim te cele i zadania zostały zrealizowane. W szczególności instytucje ujawniają strategię dotyczącą zróżnicowania pod względem płci, w tym: — jeżeli wyznaczono wartość docelową dla niedostatecznie reprezentowanej płci, oraz w odniesieniu do polityki dotyczącej zróżnicowania pod względem wieku, wykształcenia, doświadczenia zawodowego i pochodzenia geograficznego – wyznaczoną wartość docelową i stopień osiągnięcia wartości docelowych; — jeżeli nie osiągnięto wartości docelowej, instytucje ujawniają powody takiego stanu rzeczy oraz, w stosownym przypadku, środki wprowadzone w celu osiągnięcia danej wartości docelowej w określonym czasie. d) Instytucja ujawnia, czy utworzyła oddzielny komitet ds. ryzyka, oraz liczbę posiedzeń komitetu, które się odbyły, zgodnie z art. 435 ust. 2 lit. d) CRR. e) W ramach danych dotyczących przepływu informacji na temat ryzyka kierowanych do organu zarządzającego, o których mowa w art. 435 ust. 2 lit. e) CRR, instytucje ujawniają proces przekazywania organowi zarządzającemu ujawnianych informacji na temat ryzyka, w szczególności częstotliwości przekazywania, zakresu i głównej treści informacji na temat ekspozycji na ryzyko oraz sposobu, w jaki organ zarządzający był zaangażowany w ustalenie, które treści podlegają ujawnieniu. ( 1 ) DYREKTYWA PARLAMENTU EUROPEJSKIEGO I RADY 2013/36/UE z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie warunków dopuszczenia instytucji kredytowych do działalności oraz nadzoru ostrożnościowego nad instytucjami kredytowymi i firmami inwestycyjnymi, zmieniająca dyrektywę 2002/87/WE i uchylająca dyrektywy 2006/48/WE oraz 2006/49/WE (Dz.U. L 176 z 27.6.2013, s. 338).









ZAŁĄCZNIK V







Wzór EU LI1 – Różnice między rachunkowym a ostrożnościowym zakresem konsolidacji oraz przyporządkowanie kategorii sprawozdań finansowych do kategorii ryzyka regulacyjnego a b c d e f g Wartości bilansowe wykazywane w publikowanych sprawozdaniach finansowych Wartości bilansowe wchodzące w zakres konsolidacji ostrożnościowej Wartości bilansowe pozycji podlegające ramom ryzyka kredytowego podlegające ramom ryzyka kredytowego kontrahenta podlegające ramom sekurytyzacji podlegające ramom ryzyka rynkowego niepodlegające wymogom w zakresie funduszy własnych lub podlegające odliczeniu od funduszy własnych Podział według klas aktywów zgodnie z bilansem w opublikowanym sprawozdaniu finansowym 1 2 3 …. xxx Aktywa ogółem Podział według klas zobowiązań zgodnie z bilansem w opublikowanym sprawozdaniu finansowym 1 2 3 …. xxx Zobowiązania ogółem







Wzór EU LI2 – Główne źródła różnic między regulacyjnymi kwotami ekspozycji a wartościami bilansowymi w sprawozdaniach finansowych a b c d e Ogółem Pozycje podlegające ramom ryzyka kredytowego ramom sekurytyzacji ramom ryzyka kredytowego kontrahenta ramom ryzyka rynkowego 1 Kwota wartości bilansowej aktywów wchodzących w zakres konsolidacji ostrożnościowej (zgodnie ze wzorem LI1) 2 Kwota wartości bilansowej zobowiązań wchodzących w zakres konsolidacji ostrożnościowej (zgodnie ze wzorem LI1) 3 Kwota całkowita netto w zakresie konsolidacji ostrożnościowej 4 Kwoty pozabilansowe 5 Różnice w wycenach 6 Różnice wynikające z różnych zasad kompensacji, innych niż uwzględnione w wierszu 2 7 Różnice wynikające z uwzględnienia rezerw 8 Różnice wynikające z zastosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego 9 Różnice wynikające ze współczynników konwersji kredytowej 10 Różnice wynikające z sekurytyzacji z przeniesieniem ryzyka 11 Inne różnice 12 Kwoty ekspozycji ujmowane do celów regulacyjnych







Wzór EU LI3 – Zarys różnic w zakresach konsolidacji (każdego podmiotu) a b c d e f g h Nazwa podmiotu Metoda konsolidacji rachunkowości Metoda konsolidacji ostrożnościowej Opis podmiotu Pełna konsolidacja Konsolidacja metodą proporcjonalną Metoda praw własności Nie są skonsolidowane i nie są odliczone od kapitału Odliczone Podmiot A Pełna konsolidacja X Instytucja kredytowa Podmiot N Pełna konsolidacja X Instytucja kredytowa Podmiot Z Pełna konsolidacja X Podmiot ubezpieczeniowy Podmiot AA Pełna konsolidacja X Nieistotna spółka leasingowa







Tabela EU LIA – Wyjaśnienia dotyczące różnic między kwotami ekspozycji wg zasad rachunkowości i zasad regulacyjnych Pola na tekst o formacie dowolnym do celów ujawniania informacji jakościowych Podstawa prawna Numer wiersza Informacje jakościowe – Format dowolny Art. 436 lit. b) CRR a Różnice między kolumnami a) i b) we wzorze EU LI1 Art. 436 lit. d) CRR b Informacje jakościowe dotyczące głównych źródeł różnic między regulacyjnym zakresem konsolidacji a zakresem konsolidacji na podstawie rachunkowości, przedstawionych we wzorze EU LI2







Tabela EU LIB – Inne informacje jakościowe dotyczące zakresu stosowania Pola na tekst o formacie dowolnym do celów ujawniania informacji jakościowych Podstawa prawna Numer wiersza Informacje jakościowe – Format dowolny Art. 436 lit. f) CRR a Przeszkody w szybkim transferze funduszy własnych lub w spłacie zobowiązań w ramach grupy Art. 436 lit. g) CRR b Jednostki zależne nieobjęte konsolidacją, których fundusze własne są niższe niż wymagane Art. 436 lit. h) CRR c Stosowanie odstępstwa, o którym mowa w art. 7 CRR, lub metody konsolidacji indywidualnej określonej w art. 9 CRR Art. 436 lit. g) CRR d Kwota łączna, o którą rzeczywiste fundusze własne są mniejsze od wymaganego minimum we wszystkich jednostkach zależnych nieobjętych konsolidacją







Wzór EU PV1 – Korekty z tytułu ostrożnej wyceny (PVA) Format stały a b c d e EU e1 EU e2 f g h Kategoria ryzyka AVA na poziomie kategorii - Niepewność wyceny Razem na poziomie kategorii po dywersyfikacji AVA na poziomie kategorii Ekspozycje kapitałowe Stopy procentowe Kurs walutowy Ryzyko kredytowe Towary AVA z tytułu niezrealizowanych marż kredytowych AVA z tytułu kosztów inwestycji i finansowania W tym: Metoda podstawowa razem w portfelu handlowym W tym: Metoda podstawowa razem w portfelu bankowym 1 Niepewność dotycząca cen rynkowych 2 Nie dotyczy 3 Koszty zamknięcia 4 Pozycje o dużej koncentracji 5 Przedterminowe rozwiązanie umowy 6 Ryzyko modelu 7 Ryzyko operacyjne 8 Nie dotyczy 9 Nie dotyczy 10 Przyszłe koszty administracyjne 11 Nie dotyczy 12 Łączna kwota dodatkowych korekt wyceny (AVA)









ZAŁĄCZNIK VI

Instrukcje dotyczące ujawniania informacji na temat zakresu stosowania ram regulacyjnych

Wzór EU LI1 – Różnice między rachunkowym a ostrożnościowym zakresem konsolidacji oraz przyporządkowanie kategorii sprawozdań finansowych do kategorii ryzyka regulacyjnego Format elastyczny

1. W celu wypełnienia wzoru EU LI1 zamieszczonego w załączniku V do niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 436 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 ( 3 ) („CRR”), zgodnie z poniższymi instrukcjami zawartymi w niniejszym załączniku.







Odniesienia prawne i instrukcje Numer wiersza Wyjaśnienie 1–XXX Aktywa ogółem Struktura wierszy powinna być taka sama jak struktura wierszy bilansu wykorzystanego w najnowszym dostępnym sprawozdaniu finansowym instytucji. Termin „sprawozdanie finansowe” odnosi się do rocznych jednostkowych i skonsolidowanych sprawozdań finansowych określonych w art. 4 i 24 dyrektywy 2013/34/UE (1), jak również (w stosownych przypadkach) do sprawozdań finansowych w rozumieniu międzynarodowych standardów rachunkowości zatwierdzonych w UE zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002 (2). 1–XXX Zobowiązania ogółem Struktura wierszy powinna być taka sama jak struktura wierszy bilansu wykorzystanego w najnowszym dostępnym sprawozdaniu finansowym instytucji. Termin „sprawozdanie finansowe” odnosi się do rocznych jednostkowych i skonsolidowanych sprawozdań finansowych określonych w art. 4 i 24 dyrektywy 2013/34/UE, jak również (w stosownych przypadkach) do sprawozdań finansowych w rozumieniu międzynarodowych standardów rachunkowości zatwierdzonych w UE zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002. ( 1 ) Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/34/UE z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie rocznych sprawozdań finansowych, skonsolidowanych sprawozdań finansowych i powiązanych sprawozdań niektórych rodzajów jednostek, zmieniająca dyrektywę Parlamentu Europejskiego i Rady 2006/43/WE oraz uchylająca dyrektywy Rady 78/660/EWG i 83/349/EWG (Dz.U. L 182 z 29.6.2013, s. 19). ( 2 ) ROZPORZĄDZENIE (WE) NR 1606/2002 PARLAMENTU EUROPEJSKIEGO I RADY z dnia 19 lipca 2002 r. w sprawie stosowania międzynarodowych standardów rachunkowości (Dz.U. L 243 z 11.9.2002, s. 1).







Odniesienia prawne i instrukcje Oznaczenie kolumny Wyjaśnienie a) Wartości bilansowe wykazywane w publikowanych sprawozdaniach finansowych Kwota wykazywana po stronie aktywów i stronie zobowiązań bilansu ustalona zgodnie z wymogami konsolidacji określonymi w mających zastosowanie standardach rachunkowości, z uwzględnieniem ram opartych na dyrektywie 2013/34/UE i dyrektywie 86/635/EWG (1) lub też z międzynarodowymi standardami rachunkowości zatwierdzonymi w UE b) Wartości bilansowe wchodzące w zakres konsolidacji ostrożnościowej Kwota wykazywana po stronie aktywów i zobowiązań bilansu ustalona zgodnie z wymogami konsolidacji regulacyjnej zawartymi w części pierwszej tytuł II sekcje 2 i 3 CRR Jeżeli zakres konsolidacji rachunkowości i konsolidacji ostrożnościowej jest dokładnie taki sam, wówczas kolumny a) i b) w niniejszym wzorze należy połączyć. c) Wartości bilansowe pozycji podlegających ramom ryzyka kredytowego Wartości bilansowe objęte ostrożnościowym zakresem konsolidacji pozycji (innych niż pozycje pozabilansowe), których dotyczy część trzecia tytuł II rozdziały 2 i 3 CRR d) Wartości bilansowe pozycji podlegających ramom ryzyka kredytowego kontrahenta Wartości bilansowe objęte ostrożnościowym zakresem konsolidacji pozycji (innych niż pozycje pozabilansowe), których dotyczy część trzecia tytuł II rozdział 6 CRR e) Wartości bilansowe pozycji podlegających ramom sekurytyzacji Wartości bilansowe objęte ostrożnościowym zakresem konsolidacji pozycji (innych niż pozycje pozabilansowe) z portfela bankowego, których dotyczy część trzecia tytuł II rozdział 5 CRR f) Wartości bilansowe pozycji podlegających ramom ryzyka rynkowego Wartości bilansowe objęte ostrożnościowym zakresem konsolidacji pozycji (innych niż pozycje pozabilansowe), których dotyczy część trzecia tytuł IV CRR Pozycje odpowiadające pozycjom sekurytyzacyjnym w portfelu handlowym – do których mają zastosowanie wymogi zawarte w części trzeciej tytuł IV CRR – uwzględnia się w tej kolumnie. g) Wartości bilansowe pozycji, które nie podlegają wymogom w zakresie funduszy własnych lub podlegają odliczeniu od funduszy własnych Wartości bilansowe objęte ostrożnościowym zakresem konsolidacji pozycji (innych niż pozycje pozabilansowe) niepodlegające wymogom w zakresie funduszy własnych zgodnie z CRR; wartości bilansowe objęte ostrożnościowym zakresem konsolidacji pozycji (innych niż pozycje pozabilansowe) podlegające odliczeniom z funduszy własnych zgodnie z częścią drugą CRR Odliczone pozycje mogą uwzględniać na przykład pozycje wymienione w art. 37, 38, 39 i 41 CRR. Kwoty aktywów stanowią kwoty faktycznie odliczane od funduszy własnych, uwzględniające wszelkie kompensowanie w zakresie zobowiązań możliwe dzięki odliczeniu (i ewentualny próg odliczenia) mającemu zastosowanie zgodnie z odpowiednimi artykułami części drugiej CRR. Jeżeli w odniesieniu do pozycji wymienionych w art. 36 ust. 1 lit. k) i art. 48 CRR stosuje się wagę ryzyka równą 1 250 % zamiast odliczania, pozycji tych nie ujawnia się w kolumnie g) niniejszego wzoru, tylko w innych odpowiednich kolumnach wzoru EU LI1. Dotyczy to również dowolnej innej pozycji, wobec której stosuje się wagę ryzyka równą 1 250 % zgodnie z wymogami CRR. Kwoty zobowiązań stanowią kwotę zobowiązań ujmowaną do celów ustalania kwoty aktywów, którą należy odliczyć od funduszy własnych zgodnie z odpowiednimi artykułami części drugiej CRR. Ponadto w tej kolumnie ujawnia się wszelkie zobowiązania inne niż zobowiązania (i) istotne dla zastosowania wymogów zawartych w części trzeciej tytuł II rozdział 4 rozporządzenia CRR lub (ii) istotne dla zastosowania wymogów zawartych w części trzeciej tytuł II rozdział 6 i w części trzeciej tytuł IV CRR. wszystkie Jeżeli pojedyncza pozycja pociąga za sobą wymogi kapitałowe zgodnie z więcej niż jednymi ramami ryzyka, wartości ujawnia się we wszystkich kolumnach odpowiadających wymogom kapitałowym, których dotyczy taka pozycja. W rezultacie suma kwot w kolumnach c)–g) niniejszego wzoru może przekraczać kwotę w kolumnie b) niniejszego wzoru. Instytucje przedstawiają wyjaśnienia jakościowe dotyczące aktywów i zobowiązań, które podlegają wymogom kapitałowym w zakresie więcej niż jednych ram ryzyka wymienionych w części trzeciej CRR. ( 1 ) DYREKTYWA RADY 86/635/EWG z dnia 8 grudnia 1986 r. w sprawie rocznych i skonsolidowanych sprawozdań finansowych banków i innych instytucji finansowych (Dz.U. L 372 z 31.12.1986, s. 1).

Wzór EU LI2 – Główne źródła różnic między regulacyjnymi kwotami ekspozycji a wartościami bilansowymi w sprawozdaniach finansowych. Format stały

2. W celu wypełnienia wzoru EU LI2 zamieszczonego w załączniku V do niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 436 lit. d) CRR, zgodnie z poniższymi instrukcjami zawartymi w niniejszym załączniku.







Odniesienia prawne i instrukcje Numer wiersza Wyjaśnienie 1 Kwota wartości bilansowej aktywów w zakresie konsolidacji ostrożnościowej Kwoty w kolumnach b)–e) niniejszego wzoru odpowiadają kwotom w kolumnach c)–f) wzoru EU LI1. 2 Kwota wartości bilansowej aktywów w zakresie konsolidacji ostrożnościowej Kwoty w kolumnach b)–e) niniejszego wzoru odpowiadają kwotom w kolumnach c)–f) wzoru EU LI1. 3 Kwota całkowita netto w zakresie konsolidacji ostrożnościowej Kwota po skompensowaniu pozycji bilansowych między aktywami a zobowiązaniami zgodnie z zakresem konsolidacji ostrożnościowej, niezależnie od kwalifikowalności tych aktywów i zobowiązań według szczególnych zasad dotyczących kompensowania, zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdziały 4 i 5 CRR i częścią trzecią tytuł IV CRR Kwota w tym wierszu jest równa wartości w wierszu 1 pomniejszonej o wartość w wierszu 2 niniejszego wzoru. 4 Kwoty pozabilansowe Uwzględniają pozabilansowe pierwotne wartości ekspozycji przed zastosowaniem współczynnika konwersji, w stosownych przypadkach z ustanowionego zestawienia pozabilansowego, zgodnego z zakresem konsolidacji ostrożnościowej w kolumnach a)–d) niniejszego wzoru. 5 Różnice w wycenach Wpływ wartości bilansowej korekt wartości zgodnie z częścią drugą tytuł I rozdział 2 art. 34 CRR oraz z częścią trzecią tytuł I rozdział 3 art. 105 CRR dotyczących ekspozycji zaliczanych do portfela handlowego i portfela bankowego mierzonej według wartości godziwej zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości Kwota ta musi być zgodna z kwotą w wierszu 7 we wzorze EU CC1, a także z kwotą w wierszu 12 w kolumnie f) we wzorze PV1. 6 Różnice wynikające z różnych zasad dotyczących kompensowania, innych niż uwzględnione w wierszu 2 niniejszego wzoru Pozycja ta odnosi się do bilansowych i pozabilansowych kwot ekspozycji netto po zastosowaniu szczególnych zasad dotyczących kompensowania określonych w części trzeciej tytuł II rozdziały 4 i 5 CRR i części trzeciej tytuł IV CRR. Wpływ stosowania zasad dotyczących kompensowania może być ujemny (w przypadku konieczności kompensowania większej ilości ekspozycji niż wykorzystania kompensowania pozycji bilansowych w wierszu 2 niniejszego wzoru) lub dodatni (w przypadku zastosowania zasad dotyczących kompensowania określonych w CRR prowadzących do kompensowania niższej kwoty niż kwota kompensowania pozycji bilansowych w wierszu 2 niniejszego wzoru). 7 Różnice wynikające z uwzględnienia rezerw Ponowne uwzględnienie w wartości ekspozycji korekt z tytułu szczególnego i ogólnego ryzyka kredytowego (zgodnie z definicją w rozporządzeniu delegowanym Komisji (UE) nr 183/2014 (1)), które zostały odliczone zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości od wartości bilansowej ekspozycji na podstawie części trzeciej tytuł II rozdział 3 CRR do celów zastosowania wagi ryzyka. W przypadku ekspozycji ważonych ryzykiem zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 2 CRR, jeżeli wartość bilansowa w sprawozdaniu finansowym sporządzonym zgodnie z zakresem konsolidacji ostrożnościowej została pomniejszona o elementy kwalifikujące się jako korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego na podstawie wyżej wymienionego rozporządzenia delegowanego, elementy te muszą zostać ponownie uwzględnione w wartości ekspozycji. 8 Różnice wynikające z zastosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego Wpływ zastosowanych technik ograniczania ryzyka kredytowego określonych w CRR na wartość ekspozycji objętą zakresem konsolidacji ostrożnościowej. 9 Różnice wynikające ze współczynników konwersji kredytowej Wpływ zastosowania odpowiednich współczynników konwersji zgodnie z CRR na wartość ekspozycji pozabilansowych objętych zakresem konsolidacji ostrożnościowej. Współczynnik konwersji dla pozycji pozabilansowych, do których ma zostać zastosowana waga ryzyka zgodnie z częścią trzecią tytuł II CRR, ustala się zgodnie z art. 111, 166, 167 i 182 (w odniesieniu do ryzyka kredytowego) oraz z art. 246 CRR (w odniesieniu do ryzyka sekurytyzacyjnego). 10 Różnice wynikające z sekurytyzacji z przeniesieniem ryzyka Wpływ, jaki na wartość ekspozycji sekurytyzowanych ma zastosowanie transakcji sekurytyzowanych w celu przeniesienia ryzyka kredytowego na osoby trzecie zgodnie z CRR. 11 Pozostałe różnice (w stosownych przypadkach) Inne istotne czynniki leżące u podstaw różnic między wartościami bilansowymi w sprawozdaniach finansowych sporządzonych zgodnie z zakresem regulacyjnym konsolidacji a kwotami ekspozycji ujmowanymi do celów regulacyjnych Instytucje uzupełniają ujawniane informacje ilościowe uwzględniane w tym wierszu o wyjaśnienia jakościowe dotyczące głównych czynników leżących u podstaw różnic w tabeli EU LIA. 12 Kwoty ekspozycji ujmowane do celów regulacyjnych Zagregowana kwota ujmowana jako punkt wyjścia dla obliczania kwot ekspozycji ważonych ryzykiem po zastosowaniu metod ograniczania ryzyka kredytowego innych niż kompensowanie, określonych w części trzeciej tytuł II rozdział 4 CRR oraz po zastosowaniu wymogów dotyczących kompensowania określonych w części trzeciej tytuł II rozdziały 4 i 5 CRR i w części trzeciej tytuł IV tego samego rozporządzenia w odniesieniu do poszczególnych kategorii ryzyka. W przypadku stosowania metody standardowej jest to wartość po zastosowaniu korekt z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego, dodatkowych korekt wartości zgodnie z art. 34 i 110 CRR oraz innych redukcji funduszy własnych w związku z daną pozycją aktywów. W przypadku pozycji pozabilansowych wymienionych w załączniku I do niniejszego rozporządzenia wykonawczego wartością ekspozycji jest wartość nominalna po zmniejszeniu o korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego pomnożona przez mający zastosowanie odsetek wskazany w art. 111 ust. 1 lit. a) i d) CRR. W przypadku metody IRB ujawnianą wartością jest wartość ekspozycji w rozumieniu art. 166, 167 i 168 CRR. W związku z powyższym wartości bilansowe zgłaszane w sprawozdaniach finansowych sporządzanych zgodnie z zakresem konsolidacji ostrożnościowej ujawnia się w odpowiednich wierszach 1–3 niniejszego wzoru, natomiast pierwotne ekspozycje pozabilansowe ujawnia się w wierszu 4 niniejszego wzoru. Wszelkie szczególne powiększenia lub pomniejszenia regulacyjne dotyczące tych kwot ujmuje się w wierszach 5–11 niniejszego wzoru, aby wyjaśnić sposób uzgadniania tych kwot z kwotą ekspozycji do celów regulacyjnych jako punkt wyjścia do obliczania kwot ekspozycji ważonych ryzykiem zgodnie z poszczególnymi ramami, o których mowa w kolumnach b)–e) niniejszego wzoru. Oznacza to, że – w szczególności w przypadku ryzyka kredytowego – kwoty ekspozycji ujmowane do celów regulacyjnych, ujawniane w wierszu 12 niniejszego wzoru nie będą odpowiadać wartościom bilansowym zgłaszanym w sprawozdaniach finansowych sporządzanych zgodnie z zakresem konsolidacji ostrożnościowej ze względu na szczególne traktowanie regulacyjne rezerw księgowych do celów obliczania kwot ekspozycji ważonych ryzykiem. ( 1 ) ROZPORZĄDZENIE DELEGOWANE KOMISJI (UE) nr 183/2014 z dnia 20 grudnia 2013 r. uzupełniające rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych w odniesieniu do regulacyjnych standardów technicznych dotyczących określenia sposobu obliczania korekt z tytułu szczególnego i ogólnego ryzyka kredytowego (Dz.U. L 57 z 27.2.2014, s. 3).







Odniesienia prawne i instrukcje Oznaczenie kolumny Wyjaśnienie a) Ogółem Kwota ogółem w kolumnie a) wzoru EU LI2 = kwoty w kolumnie b) wzoru EU LI1 – kwoty w kolumnie g) wzoru EU LI1. Podział kolumn według regulacyjnych kategorii ryzyka b)–e) odpowiada podziałowi zastosowanemu w części trzeciej CRR: b) Ramy ryzyka kredytowego Ekspozycje w części trzeciej tytuł II CRR Ekspozycje podlegające ramom ryzyka kredytowego odpowiadają kwocie ekspozycji stosowanej w metodzie standardowej dotyczącej ryzyka kredytowego (zob. część trzecia tytuł II rozdział 2 art. 111 CRR) albo ekspozycjom, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, w przypadku ryzyka kredytowego według metody IRB (zob. część trzecia tytuł II rozdział 3 art. 166, 167 i 168 CRR). c) Ramy sekurytyzacji Ekspozycje z portfela bankowego określone w części trzeciej tytuł II rozdział 5 CRR Ekspozycje sekurytyzacyjne ustala się zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 5 art. 246 CRR. d) Ramy ryzyka kredytowego kontrahenta Ekspozycje ujęte w części trzeciej tytuł II rozdział 6 CRR e) Ramy ryzyka rynkowego Ekspozycje z tytułu ryzyka rynkowego odpowiadające pozycjom podlegającym ramom ryzyka rynkowego w części trzeciej tytuł IV CRR Jeżeli chodzi o tę kolumnę, ujawnieniu podlegają jedynie wiersze 1–3 i 12 niniejszego wzoru. wszystkie Jeżeli pojedyncza pozycja podlega wymogom kapitałowym zgodnie z więcej niż jednymi ramami ryzyka, pozycję tę ujawnia się we wszystkich stosownych kolumnach odpowiadających tym wymogom kapitałowym. W rezultacie suma kwot w kolumnach b)–e) niniejszego wzoru może przekraczać kwotę w kolumnie a) niniejszego wzoru. Instytucje przedstawiają wyjaśnienia jakościowe dotyczące aktywów i zobowiązań, które podlegają wymogom kapitałowym w zakresie więcej niż jednych ram ryzyka wymienionych w części trzeciej CRR.

Wzór EU LI3 - Zarys różnic w zakresach konsolidacji (każdego podmiotu)

3. W celu wypełnienia wzoru EU LI3 zamieszczonego w załączniku V do niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 436 lit. b) CRR, zgodnie z poniższymi instrukcjami zawartymi w niniejszym załączniku.







Odniesienia prawne i instrukcje Numer wiersza Wyjaśnienie Wiersze mają format elastyczny. Informacje ujawnia się w odniesieniu do wszystkich podmiotów objętych rachunkowym i regulacyjnym zakresem konsolidacji zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości oraz częścią pierwszą tytuł II sekcje 2 i 3 CRR, dla których metoda konsolidacji rachunkowości jest odmienna od metody konsolidacji regulacyjnej. Jeden wiersz dotyczy jednego podmiotu.







Odniesienia prawne i instrukcje Oznaczenie kolumny Wyjaśnienie a) Nazwa podmiotu Nazwa handlowa dowolnego podmiotu ujętego lub odliczonego w regulacyjnym i rachunkowym zakresie konsolidacji instytucji b) Metoda konsolidacji rachunkowości Metoda konsolidacji stosowana zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości c)–g) Metoda konsolidacji regulacyjnej Metoda konsolidacji wdrażana do celów części pierwszej tytuł II rozdział 2 CRR Ujawnieniu podlegają co najmniej metody wymienione w art. 436 lit. b) CRR. Instytucje zaznaczają odpowiednie kolumny w celu identyfikacji metody konsolidacji każdego podmiotu zgodnie ze standardami rachunkowości oraz wskazania, czy w zakresie konsolidacji ostrożnościowej każdy z podmiotów (i) jest w pełni skonsolidowany; (ii) jest skonsolidowany metodą proporcjonalną; (iii) jest ujmowany z zastosowaniem metody praw własności; (iv) nie jest skonsolidowany ani odliczony; (v) jest odliczony. h) Opis podmiotu Skrócony opis podmiotu zawierający (co najmniej) ujawnione informacje dotyczące jego sektora działalności.

Tabela EU LIA – Wyjaśnienia dotyczące różnic między kwotami ekspozycji wg zasad rachunkowości i zasad regulacyjnych. Pola na tekst o formacie dowolnym do celów ujawniania informacji jakościowych

4. W celu wypełnienia tabeli EU LIA zamieszczonej w załączniku V do niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 436 lit. b) i d) CRR, zgodnie z poniższymi instrukcjami zawartymi w niniejszym załączniku.







Odniesienia prawne i instrukcje Numer wiersza Wyjaśnienie a) Instytucje wyjaśniają i określają ilościowo źródła wszelkich istotnych różnic między kwotami w kolumnach a) i b) we wzorze EU LI1 niezależnie od tego, czy różnice te wynikają z odmiennych zasad dotyczących konsolidacji czy z zastosowania standardów rachunkowości różnych dla konsolidacji rachunkowości i konsolidacji regulacyjnej. b) Instytucje wyjaśniają źródła różnic między wartościami bilansowymi zgodnie z zakresem konsolidacji ostrożnościowej a kwotami ujmowanymi do celów regulacyjnych wykazanymi we wzorze EU LI2.

Tabela EU LIB – Inne informacje jakościowe na temat zakresu stosowania. Pola na tekst o formacie dowolnym do celów ujawniania informacji jakościowych

5. W celu wypełnienia tabeli EU LIB zamieszczonej w załączniku V do niniejszego rozporządzenia wykonawczego, instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 436 lit. f), g) i h) CRR, zgodnie z poniższymi instrukcjami zawartymi w niniejszym załączniku.







Odniesienia prawne i instrukcje Numer wiersza Wyjaśnienie a) Instytucje ujawniają wszelkie istniejące obecnie lub przewidywane istotne przeszkody praktyczne lub prawne dla szybkiego transferu funduszy własnych lub spłaty zobowiązań przez jednostkę dominującą i jej jednostki zależne. b) W stosownych przypadkach instytucje ujawniają nazwę lub nazwy jednostek zależnych nieobjętych konsolidacją. c) W stosownych przypadkach instytucje ujawniają okoliczności stosowania odstępstwa, o którym mowa w art. 7 CRR, lub stosowania metody konsolidacji indywidualnej określonej w art. 9 CRR. d) W stosownych przypadkach instytucje ujawniają kwotę łączną, o którą rzeczywiste fundusze własne są mniejsze od wymaganego minimum we wszystkich jednostkach zależnych nieobjętych konsolidacją, oraz nazwę lub nazwy takich jednostek zależnych.

Wzór EU PV1 – Korekty z tytułu ostrożnej wyceny (PVA). Format stały

6. W celu wypełnienia wzoru EU PV1 zamieszczonego w załączniku V do niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucje, stosując podstawową metodę wyznaczania dodatkowej korekty wartości zgodnie z rozdziałem III rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2016/101 ( 4 ), ujawniają informacje, o których mowa w art. 436 lit. e) CRR, zgodnie z poniższymi instrukcjami zawartymi w niniejszym załączniku.







Odniesienia prawne i instrukcje Numer wiersza Wyjaśnienie Wiersze 1–10 AVA na poziomie kategorii AVA na poziomie kategorii z tytułu niepewności dotyczącej cen rynkowych, kosztów zamknięcia, ryzyka modelu, pozycji o dużej koncentracji, przyszłych kosztów administracyjnych, przedterminowego rozwiązania umowy oraz ryzyka operacyjnego ustala się, odpowiednio, zgodnie z art. 9–11 i 14–17 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2016/101. W odniesieniu do kategorii: niepewność dotycząca cen rynkowych, koszty zamknięcia i ryzyko modelu, do których zastosowanie ma korzyść z dywersyfikacji, jak określono, odpowiednio, w art. 9 ust. 6, art. 10 ust. 7 i art. 11 ust. 7 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101, AVA na poziomie kategorii ujawnia się w kolumnach od a) do EU-e2 niniejszego wzoru jako zwykłą sumę indywidualnych AVA przed uwzględnieniem korzyści z dywersyfikacji. Korzyści z dywersyfikacji zgodnie z art. 9 ust. 6, art. 10 ust. 7 i art. 11 ust. 7 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2016/101 uwzględnia się w kolumnie f) niniejszego wzoru. 1 Niepewność dotycząca cen rynkowych Art. 105 ust. 10 CRR AVA z tytułu niepewności dotyczącej cen rynkowych obliczona zgodnie z art. 9 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2016/101. 2 Nie dotyczy 3 Koszty zamknięcia Art. 105 ust. 10 CRR AVA z tytułu kosztów zamknięcia obliczona zgodnie z art. 10 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2016/101. 4 Pozycje o dużej koncentracji Art. 105 ust. 11 CRR AVA z tytułu pozycji o dużej koncentracji obliczona zgodnie z art. 14 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2016/101. 5 Przedterminowe rozwiązanie umowy Art. 105 ust. 10 CRR AVA z tytułu przedterminowego rozwiązania umowy oblicza się zgodnie z art. 16 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2016/101. 6 Ryzyko modelu Art. 105 ust. 10 CRR AVA z tytułu ryzyka modelu oblicza się zgodnie z art. 11 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2016/101. 7 Ryzyko operacyjne Art. 105 ust. 10 CRR AVA z tytułu ryzyka operacyjnego oblicza się zgodnie z art. 17 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2016/101. 8 Nie dotyczy 9 Nie dotyczy 10 Przyszłe koszty administracyjne Art. 105 ust. 10 CRR AVA z tytułu przyszłych kosztów administracyjnych oblicza się zgodnie z art. 15 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2016/101. 11 Nie dotyczy 12 Całkowite dodatkowe korekty wartości Całkowitą kwotę AVA podlegającą odliczeniu od funduszy własnych zgodnie z art. 34 i 105 CRR ujawnia się w wierszu 12 kolumna f) niniejszego wzoru. Kwota ta musi być zgodna z kwotą w wierszu 7 we wzorze EU CC1, a także z kwotą w wierszu 5 w kolumnie a) we wzorze EU LI2. W odniesieniu do portfeli podlegających metodzie podstawowej określonej w rozdziale III rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w zakresie ostrożnej wyceny całkowita kwota AVA stanowi sumę kwot w wierszach 1–10 niniejszego wzoru oraz kwot obliczonych zgodnie z art. 7 ust. 2 lit. b) ppkt (i)–(iii) rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w odniesieniu do ewentualnych portfeli podlegających metodzie rezerwowej. W odniesieniu do portfeli podlegających metodzie uproszczonej określonej w rozdziale II rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w zakresie ostrożnej wyceny całkowitą kwotę AVA ujmowaną w kolumnie f) niniejszego wzoru stanowi kwota obliczana zgodnie z art. 5 tego rozdziału. Litera kolumny Wyjaśnienie a)–e) Podział ze względu na kategorię ryzyka Instytucje dokonują przyporządkowania swoich aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej uwzględnionych w wyliczeniach progu zgodnie z art. 4 ust. 1 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2016/101 (zaliczanych do portfela handlowego i portfela bankowego) zgodnie z następującymi kategoriami ryzyka: ryzyko stopy procentowej, ryzyko walutowe, ryzyko kredytowe, ryzyko cen akcji, ryzyko cen towarów. W ra