02014O0015 — PL — 02.10.2019 — 005.001

Dokument ten służy wyłącznie do celów informacyjnych i nie ma mocy prawnej. Unijne instytucje nie ponoszą żadnej odpowiedzialności za jego treść. Autentyczne wersje odpowiednich aktów prawnych, włącznie z ich preambułami, zostały opublikowane w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej i są dostępne na stronie EUR-Lex. Bezpośredni dostęp do tekstów urzędowych można uzyskać za pośrednictwem linków zawartych w dokumencie

►B WYTYCZNE EUROPEJSKIEGO BANKU CENTRALNEGO z dnia 4 kwietnia 2014 r. w sprawie statystyki monetarnej i finansowej (wersja przekształcona) (EBC/2014/15) (2014/810/UE) (Dz.U. L 340 z 26.11.2014, s. 1)

zmienione przez:









▼B

WYTYCZNE EUROPEJSKIEGO BANKU CENTRALNEGO

z dnia 4 kwietnia 2014 r.

w sprawie statystyki monetarnej i finansowej

(wersja przekształcona)

(EBC/2014/15)

(2014/810/UE)







Artykuł 1

Zakres

1. Zasada ogólna

Niniejsze wytyczne określają obowiązki KBC w zakresie przekazywania EBC statystyki monetarnej i finansowej.

▼M2

2. Wymogi, standardy i terminy przekazywania sprawozdawczości

KBC przekazują pozycje, o których mowa w art. 3–26a, zgodnie z wymogami określonymi w załączniku II oraz zgodnie ze standardami sprawozdawczości elektronicznej określonymi w załączniku III. EBC informuje KBC, do dnia 1 września każdego roku, o dokładnych terminach przekazywania danych, w formie kalendarza sprawozdawczego na następny rok.

▼B

3. Wymogi dotyczące przekazywania danych historycznych w przypadku przyjęcia euro

W przypadkach przyjęcia euro stosuje się następujące zasady:

a) W odniesieniu do statystyki bilansowej MIF i FRP oraz statystyki aktywów i zobowiązań FI i PS, KBC państw członkowskich, których walutą nie jest euro (dalej zwanych „państwami członkowskimi spoza strefy euro”), a które przyjęły euro po wejściu w życie niniejszych wytycznych, przekazują EBC dane historyczne obejmujące wszystkie okresy od przystąpienia do Unii, a co najmniej obejmujące trzy lata przed przystąpieniem do strefy euro. KBC sporządza dane tak, jakby dane państwo członkowskie było częścią strefy euro przez wszystkie te okresy. W celu realizacji tego wymogu zaleca się KBC krajów, które przystępują do Unii, wdrożenie wymogów dotyczących tych danych zgodnie z tabelami określonymi dla państw członkowskich spoza strefy euro.

b) Poza tym wymogiem ogólnym stosuje się następujące zasady w odniesieniu do statystyki pozycji bilansowych MIF:

(i) dane historyczne obejmują również okres trzech lat przed przystąpieniem państwa członkowskiego do Unii, chyba że uzgodniono inaczej z EBC;

(ii) KBC państw członkowskich strefy euro przekazują pozycje wobec państw członkowskich, które przyjęły euro po wejściu w życie niniejszych wytycznych, za okres trzech lat przed rozszerzeniem strefy euro, chyba że uzgodniono inaczej z EBC. Zasada ta stosuje się tylko do miesięcznych stanów przekazywanych zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33). Obowiązkowe jest przekazywanie tylko tych stanów, których wartość przekracza 50 mln EUR; w innych przypadkach dane przekazywane są na zasadzie dobrowolności.

c) W odniesieniu do emisji papierów wartościowych szeregi przekazywane EBC obejmują okres od grudnia 1989 r. dla stanów oraz od stycznia 1990 r. dla transakcji.

d) W odniesieniu do statystyki płatności przekazywane są dane za pięć lat, w tym za ostatni rok sprawozdawczy, na zasadzie najlepszych starań.

▼M4 —————

▼B

Artykuł 2

Definicje

Użyte w niniejszych wytycznych określenia oznaczają:

1. „podmiot sprawozdający” oraz „rezydent” – podmiot sprawozdający i rezydenta w rozumieniu art. 1 rozporządzenia (WE) nr 2533/98;

2. „Eurosystem” – KBC państw członkowskich strefy euro oraz EBC;

3. „instytucje kredytowe” – instytucje kredytowe w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 1 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 ( 1 );

4. „pozostałe MIF” – wszystkie MIF z wyjątkiem banków centralnych;

▼M5

5. „fundusz emerytalno-rentowy (FE)” – terminowi w art. 1 pkt 1 rozporządzenia Europejskiego Banku Centralnego (UE) 2018/231 (EBC/2018/2) ( 2 ).

▼B

Artykuł 3

Statystyka pozycji bilansowych MIF

1. Zakres sprawozdawczości

a) Zasada ogólna

KBC sporządzają i przekazują, zgodnie z wymogami określonymi w załączniku I do rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33), dwa odrębne bilanse zagregowane w ujęciu brutto: dla podsektora MIF „bank centralny” oraz dla podsektora „pozostałe MIF”.

KBC uzyskują wymagane informacje statystyczne dotyczące ich własnych bilansów z własnych systemów księgowych za pomocą tablic przejścia dostępnych na stronie internetowej EBC ( 3 ). Tablice te będą w miarę potrzeb uzupełniane we współpracy z KBC, dla zobrazowania zachodzących zmian, na przykład w celu zapewnienia spójności ze zmienionymi zasadami rachunkowości. Dla potrzeb sprawozdawczości statystycznej EBC pobiera z własnego bilansu dane, które odpowiadają danym uzyskiwanym przez KBC z ich własnych bilansów.

KBC uzyskują wymagane informacje statystyczne dotyczące bilansów pozostałych MIF poprzez agregację danych bilansowych zebranych od poszczególnych MIF będących rezydentami, z wyłączeniem KBC.

Wymogi te obejmują stany na koniec miesiąca i kwartału, miesięczne i kwartalne korekty dla wyliczania transakcji oraz miesięczne i kwartalne dane dotyczące sekurytyzacji i innych form przeniesienia kredytów i pożyczek. Bilans jest sporządzany według stanu na ostatni dzień kalendarzowy miesiąca/kwartału, bez względu na lokalne dni wolne od pracy; gdy nie jest to możliwe, należy wykorzystać dane dotyczące ostatniego dnia roboczego, zgodnie z zasadami rynku krajowego lub krajowymi zasadami rachunkowości.

▼M4

Wszystkie pozycje są obowiązkowe; jednakże w odniesieniu do komórek tabeli 3 i 4 z części 3 załącznika I do rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33) dotyczących państw członkowskich spoza strefy euro stosuje się postanowienia specjalne opisane w ust. 8. Ponadto, odnośnie do wspomnianej tabeli 3, po utworzeniu w 2015 r. Jednolitej Rady ds. Restrukturyzacji i Uporządkowanej Likwidacji zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 806/2014 ( 4 ), KBC mają także obowiązek przekazywania pozycji wobec SRB w komórce „wybrana instytucja UE”. Ponadto, w odniesieniu do wymogów załącznika I część 5 tabela 5 do rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33) dotyczących przekazywania danych o zsekurytyzowanych i wyksięgowanych kredytach i pożyczkach, dla których MIF jest administratorem, KBC mogą rozszerzyć wymogi sprawozdawczości o dane o kredytach i pożyczkach przeniesionych w inny sposób, dla których MIF jest administratorem. W zakresie, w jakim te dodatkowe informacje nie są częścią sprawozdawczości na mocy załącznika I część 5 tabela 5 do rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33), ale są dostępne dla KBC, powinny one zostać przekazane zgodnie z załącznikiem II część 1 tabela 4 do niniejszych wytycznych. W zakresie, w jakim informacje o zsekurytyzowanych lub przeniesionych w inny sposób kredytach i pożyczkach, dla których MIF nie jest administratorem, są dostępne dla KBC (np. od pozostałych instytucji pośrednictwa finansowego lub pomocniczych instytucji finansowych będących administratorami kredytów i pożyczek), powinny one zostać przekazane zgodnie z załącznikiem II część 1 tabela 4. Informacje statystyczne dotyczące gromadzenia wirtualnych pul gotówki, w zakresie, w jakim są one dostępne dla KBC, podlegają uwzględnieniu w tabeli 5 w części 1 załącznika II.

▼B

KBC przekazują informacje statystyczne dotyczące pozycji bilansowych zgodnie z załącznikiem II część 1.

b) Korekty dla wyliczania transakcji

EBC wylicza transakcje poprzez obliczenie różnicy pomiędzy stanami na koniec miesiąca, a następnie usunięcie czynników niewynikających z transakcji, korzystając z następujących korekt:

(i) reklasyfikacje i inne korekty obejmują zmiany stanów bilansowych, które wynikają ze zmian składu i struktury populacji MIF, zmian klasyfikacji instrumentów finansowych i partnerów operacji, zmian definicji statystycznych oraz (częściowej) korekty błędów sprawozdawczych;

(ii) korekty z tytułu zmiany wyceny wynikającej ze zmian cen obejmują wszelkie zmiany stanów spowodowane oddziaływaniem zmian cen aktywów i pasywów, jak również odzwierciedlają wpływ korekt z tytułu całkowitej/częściowej utraty wartości kredytów i pożyczek; oraz korekty z tytułu zmiany wyceny wynikającej ze zmian kursów walut, obejmujące wszelkie zmiany stanów spowodowane oddziaływaniem zmian kursów walut na aktywa i pasywa wyrażone w walucie obcej.

KBC przekazują EBC miesięczne i kwartalne dane dotyczące reklasyfikacji i innych korekt oraz korekt z tytułu zmiany wyceny wynikającej ze zmian cen, wyliczone zgodnie z załącznikiem IV. Zazwyczaj EBC wylicza korekty z tytułu zmiany wyceny wynikającej ze zmian kursów walut, chociaż w przypadku gdy KBC są w stanie wyliczyć dokładniejsze korekty, mogą przekazywać je bezpośrednio do EBC.

2. Częstotliwość i termin przekazywania danych

KBC i działy EBC zajmujące się sprawozdawczością finansową przekazują EBC dane miesięczne do końca 15. dnia roboczego po zakończeniu miesiąca, którego dane dotyczą; dane kwartalne są przekazywane do końca 28. dnia roboczego po zakończeniu kwartału, którego dane dotyczą.

3. Zasady przekazywania korekt

KBC mogą stanąć wobec konieczności skorygowania danych dotyczących okresu poprzedzającego bieżący okres sprawozdawczy. Mogą też wystąpić korekty dotyczące wcześniejszych okresów sprawozdawczych, wynikające na przykład z pomyłek, reklasyfikacji, usprawnienia procedur sprawozdawczych itp. EBC może przetwarzać korekty wyjątkowe i zwykłe jednocześnie lub zadecydować o odroczeniu przetwarzania korekt wyjątkowych do zakończenia comiesięcznego procesu wyliczania agregatów monetarnych.

Zasady przekazywania korekt są zgodne z zasadami określonymi przez EBC w dokumencie „Manual on MFI balance sheet statistics”. W celu zapewnienia właściwej równowagi między jakością statystyki monetarnej a jej stabilnością oraz aby zwiększyć spójność między statystyką miesięczną i kwartalną, korekty wyjątkowe danych miesięcznych przesyła się w momencie przekazywania sprawozdań kwartalnych. W przypadku gdy KBC przekazują korekty danych miesięcznych, ale krajowe ramy sporządzania danych nie pozwalają na generowanie odpowiednich korekt kwartalnych, wówczas KBC zapewniają, na zasadzie najlepszych starań, że została zachowana spójność pomiędzy danymi miesięcznymi i kwartalnymi, np. poprzez wykorzystanie szacunków.

4. Algorytmy kontrolne monitorujące wewnętrzną spójność danych

Przed wysłaniem danych do EBC KBC oraz działy EBC zajmujące się sprawozdawczością finansową sprawdzają wewnętrzną spójność danych zgodnie z algorytmami kontrolnymi określonymi i aktualizowanymi przez EBC.

5. Uzupełnienie danych do 100 % populacji

a) Skład populacji zwolnionej z wypełniania standardowych wymogów sprawozdawczości

W przypadku gdy KBC przyznają FRP wyłączenia zgodnie z art. 9 ust. 1 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33), KBC zapewniają, że ich łączny udział w krajowej sumie bilansowej FRP nie przekracza:

(i) 10 % dla każdego państwa członkowskiego strefy euro, w którym krajowa suma bilansowa FRP przekracza 15 % sumy bilansowej FRP ogółem strefy euro;

(ii) 30 % dla wszystkich pozostałych państw członkowskich strefy euro, z wyjątkiem tych, w których krajowa suma bilansowa FRP stanowi mniej niż 1 % sumy bilansowej FRP ogółem strefy euro, w którym to przypadku nie stosuje się żadnych szczególnych przepisów odnośnie do zaliczania FRP do populacji małych instytucji podlegających wyłączeniom.

W przypadku, gdy KBC przyznają FRP wyłączenia zgodnie z art. 9 ust. 2 lit. b) pkt (i), (ii) lub (iv) rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33), KBC zapewniają, aby dla każdej pozycji łączny udział wyłączeń w odpowiedniej kwocie ogółem z krajowego bilansu MIF nie przekraczał 5 %. KBC mogą również przyznawać FRP wyłączenia w odniesieniu do wymogów przekazywania danych o należnościach i zobowiązaniach odrębnie w stosunku do instytucji ubezpieczeniowych i funduszy emerytalno-rentowych strefy euro, zgodnie z art. 9 ust. 2 lit. b) pkt (iii) rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33). KBC dokonują rozróżnienia pomiędzy należnościami i zobowiązaniami w stosunku do instytucji ubezpieczeniowych i funduszy emerytalno-rentowych oraz operacjami z instytucjami krajowymi i instytucjami będącymi rezydentami pozostałych państw członkowskich strefy euro, i mogą przyznać wyłączenia w odniesieniu do każdej z tych grup, których udział nie przekracza 5 % krajowej sumy bilansowej ogółem FRP.

b) Standardy minimum dotyczące uzupełniania danych do 100 % populacji

W przypadku gdy KBC przyznają MIF wyłączenia zgodnie z art. 9 rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33), KBC uzupełniają przekazywane EBC miesięczne i kwartalne dane bilansowe MIF do 100 % populacji o dane tych MIF. KBC mogą wybrać procedurę uzupełniania danych do 100 % populacji, pod warunkiem, że spełnia ona następujące standardy minimum:

(i) Brakujące podziały należy oszacować stosując poniższe współczynniki dotyczące podzbioru rzeczywistej populacji sprawozdawczej, uznawane za bardziej reprezentatywne dla instytucji podlegających wyłączeniom:

— KBC państw członkowskich, których udział w bilansie zagregowanym MIF strefy euro przekracza 2 %, ustalają ten podzbiór w taki sposób, że suma bilansowa ogółem podmiotów należących do tego podzbioru nie przekracza 35 % krajowego bilansu zagregowanego MIF. Wymóg ten nie jest stosowany w przypadku, gdy bilanse instytucji, którym przyznano wyłączenia, stanowią mniej niż 1 % krajowego bilansu MIF,

— KBC państw członkowskich, których udział w bilansie zagregowanym MIF strefy euro jest mniejszy niż 2 % zachęca się do stosowania takiego samego rozwiązania. Jeśli jednak wiązałoby się to z poniesieniem istotnych kosztów, KBC tych państw członkowskich mogą stosować współczynniki dotyczące populacji sprawozdawczej.

(ii) W przypadku gdy stosowane są zasady określone w pkt. (i), zarówno instytucje podlegające wyłączeniom, jak i podzbiór rzeczywistej populacji sprawozdawczej mogą zostać podzielone na różne grupy w zależności od rodzaju instytucji, np. FRP lub instytucje kredytowe.

(iii) W przypadku gdy udział FRP, które przekazują tylko aktywa ogółem z częstotliwością roczną, przekracza 30 % bilansu ogółem FRP danego państwa członkowskiego, KBC uzupełnia do 100 % populacji odrębnie dane przekazywane przez FRP i instytucje kredytowe w następujący sposób:

— jeśli zakres danych przekazywanych przez FRP podlegające wymogom przekazywania pełnej sprawozdawczości jest wystarczający, podstawę uzupełniania danych do 100 % populacji stanowi ich bilans zagregowany,

— jeśli zakres danych przekazywanych przez FRP podlegające wymogom przekazywania pełnej sprawozdawczości jest niewystarczający lub brak jest FRP podlegających wymogom przekazywania pełnej sprawozdawczości, KBC szacują bilans sektora FRP na podstawie alternatywnych źródeł danych z częstotliwością co najmniej roczną oraz wykorzystują go jako podstawę uzupełniania danych do 100 % populacji.

(iv) W przypadku gdy dostępne są podziały danych, ale z większym opóźnieniem lub mniejszą częstotliwością, przekazane dane są przenoszone na brakujące okresy poprzez:

— powtarzanie danych, jeśli ich wykorzystanie okazało się poprawne lub

— stosowanie odpowiednich technik oszacowań statystycznych w celu uwzględnienia trendów w danych lub wzorców sezonowych.

(v) Jeśli możliwe jest określenie wiarogodnej korelacji pomiędzy podziałami statystycznymi wymagającymi uzupełnienia a danymi nadzorczymi, standardy minimum uzupełniania danych do 100 % populacji mogą być wypełnione poprzez zastosowanie współczynników i innych wyliczeń pośrednich bazujących na danych pozyskanych od władz nadzorczych.

c) Zawiadamianie EBC

KBC zawiadamiają EBC o przyznanych wyłączeniach oraz przekazują informacje o głównych elementach procedur uzupełniania danych do 100 % populacji lub zmianach istniejących procedur, jeśli te są znaczące.

6. Metody wyceny lub zasady rachunkowości

Sporządzając bilans banku centralnego KBC i EBC stosują zharmonizowane zasady rachunkowości określone w wytycznych EBC/2010/20 z późniejszymi zmianami oraz tabele przejścia, o których mowa w art. 3 ust.1. W szczególności:

a) w przypadku gdy, na potrzeby rachunkowości, wymaga się od KBC i EBC przeprowadzania aktualizacji wyceny ich portfeli papierów wartościowych z częstotliwością miesięczną a nie kwartalną, taka aktualizacja wyceny powinna również znaleźć odzwierciedlenie w miesięcznym bilansie statystycznym;

b) w odniesieniu do pozycji 9.5 „pozostałe należności wzajemne Eurosystemu netto” oraz 10.4 „pozostałe zobowiązania wzajemne Eurosystemu netto”, KBC identyfikują odrębnie aktywa i zobowiązania i przekazują je w ujęciu brutto;

c) podczas gdy pozycja księgowa 14 „rachunki z aktualizacji wyceny” powinna być przekazywana na potrzeby rachunkowości w ujęciu brutto, na potrzeby statystyczne KBC przekazują ją w ujęciu netto.

Art. 8 rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33) określa właściwe zasady rachunkowości na potrzeby sprawozdawczości statystycznej w odniesieniu do „pozostałych MIF”. W szczególności, bez uszczerbku dla praktyk w zakresie rachunkowości oraz zasad saldowania obowiązujących w państwach członkowskich strefy euro, wszystkie aktywa finansowe i zobowiązania wykazuje się w ujęciu brutto. Ponadto w przypadku depozytów oraz kredytów i pożyczek przekazuje się wartość kapitału niepomniejszoną o odpisy z tytułu częściowej lub całkowitej utraty wartości. W wyjątkowych przypadkach KBC mogą zezwolić na przekazywanie wartości kredytów i pożyczek pomniejszonej o odpisy z tytułu utraty wartości oraz przekazywanie wartości kredytów zakupionych według ceny ustalonej w chwili ich nabycia, z zastrzeżeniem warunków określonych w art. 8 rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33).

W odniesieniu do wyceny innych pozycji bilansowych, a szczególnie papierów wartościowych w portfelu i wyemitowanych papierów wartościowych, zaleca się KBC stosowanie wyceny rynkowej zgodnie z wymogami ESA 2010. Ogólny wymóg określony w art. 8 rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33), stanowiący, że MIF przestrzegają krajowych przepisów określonych w drodze transpozycji dyrektywy 86/635/EWG, jak również we wszelkich innych właściwych standardach międzynarodowych, oznacza jednak, że praktyki w zakresie wyceny papierów wartościowych i innych aktywów różnią się. Dlatego też dopuszczalne jest stosowania niewystandaryzowanych zasad wyceny w zakresie, w jakim wartość księgowa nie różni się znacząco od wartości rynkowej.

7. Noty wyjaśniające

Przekazując dane EBC, KBC i działy EBC zajmujące się sprawozdawczością finansową dołączają noty wyjaśniające do szczególnych sytuacji mających miejsce w ostatnim okresie referencyjnym, w tym zawierające wyjaśnienia dotyczące „reklasyfikacji i innych korekt”, oraz do korekt za okresy poprzednie. W szczególności noty wyjaśniające przekazywane są w odniesieniu do „reklasyfikacji i innych korekt” oraz korekt o wartości większej niż 5 mld EUR (w wartości bezwzględnej) lub w innych przypadkach, gdy zostaną uznane za ważne z ekonomicznego punktu widzenia, np. kiedy zmiany w przekazywanych szeregach wiążą się z dużymi transakcjami przeprowadzonymi w okresie sprawozdawczym lub kiedy korekty powodują istotne zmiany ekonomicznej interpretacji zjawisk zagregowanych. Na prośbę EBC KBC i EBC przekazują dodatkowe wyjaśnienia dotyczące przekazanych danych.

Uwagi informują również czy stwierdzone istotne zmiany, korekty lub „reklasyfikacje i inne korekty” wpływające na przekazane szeregi są ostateczne czy podlegają dalszej analizie.

W miarę możliwości KBC przekazują noty wyjaśniające wraz z przekazywanymi danymi, a w każdym razie przed zamknięciem cyklu przetwarzania danych w EBC.

EBC przechowuje noty wyjaśniające otrzymane od KBC dla potrzeb monitorowania i statystycznej interpretacji danych. EBC postępuje z informacjami przekazywanymi w uwagach z należytym poszanowaniem stosowanych zasad poufności.

8. Postanowienia specjalne dotyczące tabeli 3 i 4 w części 3 załącznika I do rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33)

KBC mogą zwolnić MIF z przekazywania pełnych wymogów określonych w tabelach 3 i 4 w części 3 załącznika I do rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33) dotyczących państw członkowskich spoza strefy euro, jeśli dane zebrane na bardziej zagregowanym poziomie nie mają istotnego znaczenia. KBC regularnie, co najmniej raz w roku, sprawdzają, czy postanowienie to ma nadal zastosowanie. KBC przyznające takie wyłączenia przekazują kwartalne szacunki wyliczone zgodnie z następującymi kryteriami:

a) dane kwartalne szacowane są w oparciu o dane przekazywane przez MIF z mniejszą częstotliwością; dane te przenoszone są na brakujące okresy poprzez ich powtórzenie lub zastosowanie odpowiednich technik statystycznych w celu uwzględnienia trendów w danych lub wzorców sezonowych;

b) dane kwartalne szacowane są w oparciu o dane przekazywane przez MIF na wyższym poziomie agregacji lub w oparciu o konkretne podziały, które KBC uznają za odpowiednie;

c) dane kwartalne szacowane są w oparciu o dane kwartalne zbierane od dużych MIF, których udział w operacjach z krajami, których wyłączenia dotyczą, stanowi co najmniej 80 %;

d) dane kwartalne szacowane są w oparciu o alternatywne źródła danych, takie jak dane Banku Rozrachunków Międzynarodowych (BIS) lub dane bilansu płatniczego, odpowiednio skorygowane z uwagi na różnice w pojęciach i definicjach stosowanych w tych alternatywnych źródłach w porównaniu do pojęć i definicji stosowanych w statystyce monetarnej i finansowej lub

e) dane kwartalne szacowane są w oparciu o dane dotyczące krajów, których wyłączenia dotyczą, przekazywane przez MIF z częstotliwością kwartalną jako kwota ogółem.

Artykuł 4

Monitorowanie zgodności pomiędzy bilansem statystycznym a bilansem księgowym KBC

1. Zakres monitorowania

KBC i EBC monitorują zgodność pomiędzy własnym miesięcznym bilansem zagregowanym sporządzanym dla celów statystycznych, przekazywanym na mocy rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33), a pozycjami księgowymi przekazywanymi dla potrzeb tygodniowych sprawozdań finansowych Eurosystemu na podstawie wytycznych EBC/2002/10 z późniejszymi zmianami.

2. Częstotliwość i termin przekazywania danych

KBC stosują reguły kontrolne w odniesieniu do każdej pozycji danych miesięcznych zgodnie z szablonem określonym w załączniku I część 2. Reguły kontrolne są przekazywane EBC wraz z odpowiednimi danymi kwartalnymi w tym samym terminie jak określono w art. 3 ust. 2 dla danych kwartalnych.

W okresach sprawozdawczych, w których terminy przekazywania miesięcznych bilansów zagregowanych Eurosystemu na potrzeby statystyczne i pozycji księgowych na potrzeby tygodniowych sprawozdań finansowych Eurosystemu nie pokrywają się, KBC mogą porównać dane statystyczne z bilansem dziennym sporządzanym na ostatni dzień roboczy miesiąca. EBC, jako instytucja sporządzająca własny bilans, stosuje te same procedury.

3. Monitorowanie przez EBC

EBC sprawdza wyniki kontroli zgodności i może zażądać od KBC podjęcia działań w stosunku do istotnych niezgodności.

Artykuł 5

Statystyka pieniądza elektronicznego

a) Miesięczne lub kwartalne wymogi sprawozdawczości statystycznej dotyczące pieniądza elektronicznego wyemitowanego przez MIF, którym nie przyznano wyłączeń na mocy art. 9 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33)

1. Zakres sprawozdawczości

EBC, we współpracy z KBC, co roku identyfikuje i ewidencjonuje charakterystyczne cechy systemów pieniądza elektronicznego w Unii, dostępność właściwych informacji statystycznych oraz metody ich wyliczania. KBC przekazują informacje statystyczne dotyczące pieniądza elektronicznego wyemitowanego przez wszystkie MIF, którym nie przyznano wyłączeń na mocy art. 9 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33), zgodnie z listą pozycji określoną w tabeli 1 w części 2 załącznika II do niniejszych wytycznych.

2. Częstotliwość i termin przekazywania danych

Dane miesięczne są przekazywane EBC wraz z miesięczną przesyłką danych statystyki bilansowej MIF, zgodnie z art. 3 ust. 2. W przypadku braku danych, tam gdzie to możliwe, KBC wykorzystują szacunki lub dane wstępne.

b) Roczne wymogi sprawozdawczości statystycznej dotyczące pieniądza elektronicznego wyemitowanego przez wszystkie instytucje pieniądza elektronicznego niebędące instytucjami kredytowymi lub przez małe MIF, którym przyznano wyłączenia na mocy art. 9 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33)

1. Zakres sprawozdawczości

Niniejsza sprawozdawczość obejmuje instytucje pieniądza elektronicznego, których podstawowa działalność polega na pośrednictwie finansowym w formie emisji pieniądza elektronicznego, i które w związku z tym spełniają kryteria definicji MIF, oraz instytucje pieniądza elektronicznego, których podstawowa działalność nie polega na pośrednictwie finansowym w formie emisji pieniądza elektronicznego, i które w związku z tym nie spełniają kryteriów definicji MIF. Sprawozdawczość ta obejmuje również sprawozdawczość przekazywaną przez małe MIF, którym przyznano wyłączenia na mocy art. 9 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33), bez względu na to czy są one instytucjami kredytowymi czy też nie.

KBC przekazują informacje statystyczne zgodnie z listą pozycji określoną w tabeli 2 w części 2 załącznika II do niniejszych wytycznych. KBC przekazują dane dotyczące emitentów pieniądza elektronicznego, którzy nie spełniają kryteriów definicji MIF i w związku z tym nie podlegają regularnym wymogom bilansowej sprawozdawczości statystycznej, w zakresie, w jakim mogą je uzyskać od właściwych władz nadzorczych lub z innych odpowiednich źródeł.

2. Częstotliwość i termin przekazywania danych

Szeregi przekazywane są EBC z częstotliwością roczną w terminie do ostatniego dnia roboczego następnego miesiąca sprawozdawczego. W przypadku braku danych, tam gdzie to możliwe, KBC wykorzystują szacunki lub dane wstępne.

Artykuł 6

Statystyka dotycząca instytucji świadczących żyro pocztowe oraz instytucji rządowych na szczeblu centralnym

1. Zakres sprawozdawczości

a) Zasada ogólna

KBC zbierają informacje statystyczne dotyczące instytucji świadczących żyro pocztowe zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 1074/2013 (EBC/2013/39). Wymogi obejmują zobowiązania monetarne wobec niemonetarnych instytucji finansowych będących rezydentami strefy euro, tzn. bliskie substytuty zobowiązań monetarnych instytucji finansowych z tytułu depozytów oraz gotówkę i papiery wartościowe w portfelu wyemitowane przez MIF strefy euro. KBC przekazują te dane EBC zgodnie z załącznikiem II część 3.

KBC zbierają również, na mocy załącznika II część 3, zobowiązania monetarne oraz gotówkę i papiery wartościowe w portfelu wyemitowane przez MIF strefy euro instytucji rządowych na szczeblu centralnym. Jeżeli takie aktywa lub pasywa nie występują lub nie mają znaczenia, wówczas zgodnie z zasadą de minimis nie są one wymagane.

b) Korekty dla wyliczania transakcji

Dane dotyczące korekt dla wyliczania transakcji przekazywane są zgodnie z art. 3 ust. 1 lit. b.

2. Częstotliwość i termin przekazywania danych

Szeregi przekazywane są z częstotliwością miesięczną w takich samych terminach jak określono w art. 3 ust. 2 dla miesięcznej statystyki bilansowej.

Artykuł 7

Pozycje uzupełniające

1. Zakres sprawozdawczości

a) Zasada ogólna

W zakresie, w jakim dane są dostępne, w tym dane wyliczone na podstawie najlepszych oszacowań, KBC przekazują dodatkowe informacje statystyczne zgodnie z listą pozycji uzupełniających określoną w załączniku II część 4, stanowiące uzupełnienie statystyki pozycji bilansowych, o której mowa w art. 3 ust. 2. Dane te przekazywane są z taką samą częstotliwością i w takich samych terminach jak określono dla miesięcznej statystyki bilansowej. EBC, we współpracy z KBC, identyfikuje i rejestruje dostępność takich informacji statystycznych oraz powiązane z nimi metody wyliczania. Te pozycje uzupełniające są informacjami potrzebnymi do wyliczania agregatów monetarnych strefy euro, statystyki stóp procentowych MIF oraz rachunków finansowych unii walutowej. Pozycje te mają wysoki priorytet ważności, chyba że w tabelach zaznaczono inaczej. Z zastrzeżeniem porozumienia pomiędzy EBC a KBC, KBC mogą nie przekazywać pozycji dotyczących podziału dłużnych papierów wartościowych wyemitowanych przez MIF w podziale według siedziby posiadacza zgodnie z załącznikiem II część 4 sekcja 1 tabela 2, jeżeli EBC korzysta w tym zakresie z alternatywnych źródeł danych.

b) Korekty dla wyliczania transakcji

Dane dotyczące transakcji mogą być przekazywane na podstawie dwustronnego porozumienia pomiędzy EBC a KBC. Dane dotyczące korekt dla wyliczania transakcji są przekazywane zgodnie z art. 3 ust. 1 lit. b.

2. Częstotliwość i termin przekazywania danych

W odniesieniu do pozycji, o których mowa w załączniku II część 4 sekcja 1 i 2, szeregi przekazywane są z częstotliwością miesięczną, a w odniesieniu do pozycji, o których mowa w załączniku II część 4 sekcja 3 – z częstotliwością kwartalną, w takich samych terminach jak obowiązkowa statystyka bilansowa MIF przekazywana zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33).

3. Metody wyceny lub zasady rachunkowości

Pozycje uzupełniające wymagane na mocy niniejszego artykułu przekazywane są zgodnie z tymi samym zasadami wyceny i rachunkowości, jakie stosowane są do danych przekazywanych zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33).

Artykuł 8

Statystyka podstawy naliczania rezerwy obowiązkowej

1. Zakres sprawozdawczości

Miesięczna statystyka zagregowanej podstawy naliczania rezerwy obowiązkowej w podziale według rodzaju zobowiązania jest wyliczana jako stany na koniec miesiąca zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 1745/2003 (EBC/2003/9) oraz kategoriami określonymi w rozporządzeniu (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33). Dane wymagane do sporządzania tej statystyki zgodnie z załącznikiem II część 5 są danymi przekazywanymi do KBC przez instytucje kredytowe podlegające obowiązkowi odprowadzania rezerwy obowiązkowej.

▼M4

2. Częstotliwość i termin przekazywania danych

Statystyka podstawy naliczania rezerwy obowiązkowej dla instytucji kredytowych obejmuje sześć szeregów czasowych dotyczących stanów na koniec miesiąca, które mają być przekazywane EBC, najpóźniej do dnia roboczego KBC poprzedzającego rozpoczęcie okresu utrzymywania rezerwy, za pośrednictwem systemu wymiany danych Europejskiego Systemu Banków Centralnych (ESBC). Instytucje kredytowe zwolnione z pełnej sprawozdawczości przesyłają do KBC dane w ograniczonych podziałach z częstotliwością kwartalną. W odniesieniu do tych instytucji kredytowych stosuje się uproszczoną statystykę podstawy naliczania rezerwy obowiązkowej za trzy okresy utrzymywania rezerwy. W zestawieniach miesięcznych przekazywanych EBC KBC wykorzystują dane kwartalne dotyczące podstawy naliczania rezerwy otrzymywane od instytucji kredytowych zwolnionych z pełnej sprawozdawczości, wykazując je w trzech kolejnych przekazach danych po ich ujawnieniu.

▼B

3. Zasady przekazywania korekt

Korekty wprowadzane przez instytucje sprawozdające do danych dotyczących podstawy naliczania lub wysokości rezerwy obowiązkowej, które wystąpią po rozpoczęciu okresu utrzymywania rezerwy, nie mogą prowadzić do korygowania statystyki podstawy naliczania rezerwy i wysokości rezerwy obowiązkowej.

Artykuł 9

Statystyka wskaźników makro

1. Zakres sprawozdawczości

EBC monitoruje z częstotliwością miesięczną, wykorzystując informacje statystyczne według stanu na koniec miesiąca przekazywane KBC przez instytucje kredytowe zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33), rzetelność bieżących odliczeń standardowych od podstawy rezerwy obowiązkowej, które instytucje kredytowe mogą stosować wobec stanów dłużnych papierów wartościowych z terminem pierwotnym do dwóch lat włącznie. KBC wyliczają wymagane agregaty zgodnie z załącznikiem II część 6 i przekazują je EBC.

2. Częstotliwość i termin przekazywania danych

▼M4

KBC przesyłają EBC trzy szeregi czasowe dla instytucji kredytowych dotyczące stanów na koniec miesiąca najpóźniej w dniu roboczym KBC poprzedzającym rozpoczęcie okresu utrzymywania rezerwy.

▼B

Szeregi te są przesyłane również, gdy związane z nimi pozycje bilansowe nie dotyczą danego państwa członkowskiego.

Artykuł 10

Statystyka bilansowa funduszy rynku pieniężnego

1. Zakres sprawozdawczości

a) Zasada ogólna

KBC przekazują EBC osobno dane dotyczące pozycji bilansowych sektora FRP zgodnie z załącznikiem II część 7 tabela 1 i 2. EBC wykorzystuje te dane do sporządzania zarówno statystyki bilansowej FRP, jak i statystyki bilansowej instytucji kredytowych. Ponieważ dane dotyczące całego sektora MIF są już przekazywane zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33), wymogi określone w niniejszym artykule dotyczą tylko FRP. Chociaż w niektórych państwach członkowskich do sektora MIF klasyfikowana jest niewielka liczba innych instytucji, pod względem ilościowym instytucje te uznaje się za nieistotne.

b) Korekty dla wyliczania transakcji

Korekty z tytułu reklasyfikacji oraz zmiany wyceny, o których mowa w załączniku II część 7 tabela 2, przekazywane są zgodnie z art. 3 ust. 1 lit. b), z uwzględnieniem wszelkich wyłączeń przyznanych na mocy art. 9 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33). W przypadku gdy przekazywanie korekt z tytułu zmiany wyceny podlega wyłączeniom przyznanym FRP przez KBC na mocy rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33), KBC przekazują dane w odniesieniu do pozycji, dla których korekty z tytułu zmiany wyceny mogą być znaczące na zasadzie najlepszych starań.

2. Częstotliwość i termin przekazywania danych

Dane przekazywane są z częstotliwością kwartalną w terminie 28 dni roboczych po zakończeniu okresu sprawozdawczego.

3. Uzupełnianie danych do 100 % populacji

Przekazywane dane dotyczące bilansu FRP obejmują 100 % instytucji zaliczonych do tego sektora. Jeżeli rzeczywista populacja sprawozdawcza nie obejmuje 100 % populacji z uwagi na przyznane wyłączenia, KBC uzupełniają przekazywane dane do 100 % populacji zgodnie z art. 3 ust. 5.

4. Zasady przekazywania korekt

Korekty dotyczące danych FRP są spójne z odpowiednimi danymi MIF na koniec kwartału. Jeśli przekazanie nowych lub skorygowanych danych FRP powoduje zmiany danych innych MIF za odpowiedni okres sprawozdawczy, należy również przekazać korekty dla danych innych MIF.

Artykuł 11

Strukturalne wskaźniki finansowe

1. Zakres sprawozdawczości

a) Zasada ogólna

KBC przekazują dane dotyczące pozostałych strukturalnych wskaźników finansowych zgodnie z załącznikiem II część 8.

KBC przekazują dane dotyczące wskaźników określonych w załączniku II część 8 zgodnie z opisanymi w nim zasadami logicznymi i metodycznymi. Należy przestrzegać następujących zasad statystycznych przyjętych do sporządzania statystyki pozycji bilansowych:

(i) dane są agregowane, a nie konsolidowane;

(ii) za kraj, którego rezydentem jest dana instytucja, przyjmuje się kraj goszczący;

(iii) dane bilansowe przekazywane są w ujęciu brutto.

b) Korekty dla wyliczania transakcji

Dane dotyczące korekt dla wyliczania transakcji przekazywane są zgodnie z art. 3 ust. 1 lit. b).

2. Częstotliwość i termin przekazywania danych

Dane do wyliczania strukturalnych wskaźników finansowych dotyczących instytucji kredytowych są przekazywane do końca marca każdego roku w odniesieniu do roku poprzedniego. Wskaźnik „liczba pracowników instytucji kredytowych” jest przekazywany, jeśli to możliwe, do końca maja każdego roku w odniesieniu do roku poprzedniego.

3. Zasady przekazywania korekt

KBC stosują następujące zasady ogólne w odniesieniu do przekazywania korekt do przesłanych danych:

a) podczas wszystkich regularnych przesyłek danych rocznych, obok danych za ostatni rok, przesyłane są w razie potrzeby zwykłe korekty za rok poprzedni oraz korekty wyjątkowe;

b) korekty wyjątkowe, które znacznie poprawiają jakość danych, mogą być przesyłane w trakcie roku.

4. Uzupełnianie danych do 100 % populacji

Zbierane dane obejmują 100 % instytucji zaliczonych do sektora instytucji kredytowych zgodnie z art. 1 rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33). Jeżeli rzeczywista populacja sprawozdawcza nie obejmuje 100 % tych instytucji, KBC uzupełniają przekazywane dane zgodnie z art. 3 ust. 5, do 100 % populacji.

5. Noty wyjaśniające

Aby umożliwić monitorowanie praktyk krajowych, KBC przekazują EBC informacje o wszelkich odstępstwach od powyższych definicji i zasad. KBC przekazują noty wyjaśniające z uzasadnieniem przyczyn istotnych korekt.

▼M3

Artykuł 12

Skonsolidowane dane bankowe

1. Zakres sprawozdawczości

KBC przekazują skonsolidowane dane bankowe zgodnie z załącznikiem II część 9 i zgodnie z opisanymi w nim zasadami logicznymi i metodycznymi.

KBC przekazują skonsolidowane dane bankowe zgodnie z wykonawczymi standardami technicznymi Europejskiego Urzędu Nadzoru Bankowego (EUNB) wprowadzonymi na mocy rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014 ( 5 ) oraz zgodnie z krajowymi obowiązkami sprawozdawczymi, gdy mają one zastosowanie. KBC przekazują rzeczywiste dane, jeżeli są one dostępne. Jeśli nie można uzyskać lub przetworzyć rzeczywistych danych, KBC przekazują szacunki krajowe wraz z notami metodologicznymi. W przypadku gdy informacje statystyczne podlegające przekazaniu nie są w pełni zgodne ze standardami sprawozdawczymi określonymi w wykonawczych standardach technicznych EUNB lub krajowymi wymogami sprawozdawczymi, KBC przekazują noty metodologiczne w odniesieniu do obszarów, w których standardy te nie są w pełni zachowane.

Mając na celu osiągnięcie możliwie najszerszego zakresu danych, KBC wskazują instytucje kredytowe wyłączone z populacji sprawozdawczej oraz wyjaśnienie przyczyn ich wyłączenia. Wyłączeniem z populacji sprawozdawczej nie obejmuje się wiodących instytucji kredytowych ani grup instytucji, które są istotne z punktu widzenia stabilności finansowej.

Zbierane dane podlegają pełnej konsolidacji pomiędzy krajami i pomiędzy sektorami, przy czym termin „pomiędzy krajami” odnosi się do oddziałów i jednostek zależnych banków krajowych znajdujących się poza rynkiem krajowym i uwzględnianych w danych przekazywanych przez spółkę dominującą, a termin „pomiędzy sektorami” obejmuje oddziały i jednostki zależne banków klasyfikowane jako pozostałe instytucje finansowe. Do danych skonsolidowanych nie wchodzą instytucje ubezpieczeniowe.

Skonsolidowane dane bankowe przekazywane są osobno dla:

— małych krajowych grup bankowych i pojedynczych instytucji kredytowych,

— średnich krajowych grup bankowych i pojedynczych instytucji kredytowych,

— dużych krajowych grup bankowych i pojedynczych instytucji kredytowych,

— jednostek zależnych kontrolowanych przez podmioty zagraniczne (spoza Unii Europejskiej),

— oddziałów kontrolowanych przez podmioty zagraniczne (spoza Unii Europejskiej),

— jednostek zależnych kontrolowanych przez podmioty zagraniczne (z Unii Europejskiej),

— oddziałów kontrolowanych przez podmioty zagraniczne (z Unii Europejskiej),

— jednostek zależnych kontrolowanych przez podmioty zagraniczne (ze strefy euro),

— oddziałów kontrolowanych przez podmioty zagraniczne (ze strefy euro),

— istotnych banków z SSM,

— mniej istotnych banków z SSM.

Istotnymi bankami z SSM i mniej istotnymi bankami z SSM są instytucje kredytowe mające siedzibę w uczestniczących państwach członkowskich oraz oddziały mające siedzibę w uczestniczących państwach członkowskich, ustanowione przez instytucję kredytową mającą siedzibę w nieuczestniczącym państwie członkowskim. Rozróżnienie pomiędzy istotnymi i mniej istotnymi nadzorowanymi podmiotami jest określone w art. 6 ust. 4 rozporządzenia Rady (UE) nr 1024/2013 ( 6 ) oraz części IV rozporządzenia Europejskiego Banku Centralnego (UE) nr 468/2014 (EBC/2014/17) ( 7 ).

Na potrzeby niniejszego artykułu banki zaliczane są do kategorii: „dużych grup bankowych i pojedynczych instytucji kredytowych”, jeśli ich aktywa są większe niż 0,5 % aktywów skonsolidowanych ogółem banków Unii Europejskiej; „średnich”, jeśli ich aktywa wynoszą 0,5–0,005 % takich aktywów skonsolidowanych ogółem oraz „małych”, jeśli ich aktywa są mniejsze niż 0,005 % takich aktywów skonsolidowanych ogółem.

2. Częstotliwość i termin przekazywania danych

KBC przekazują skonsolidowane dane bankowe cztery razy w roku.

Pełne dane przekazywane są według stanu na koniec roku. Pierwsze przekazanie takich danych rocznych, które powinno mieć miejsce w terminie do połowy kwietnia roku następującego po roku, którego dane dotyczą, obejmuje pozycje oznaczone gwiazdką (*) (skonsolidowane dane bankowe (consolidated banking data – CBD) roczne) w załączniku II część 9. Pełne dane roczne mogą być jednak przekazywane w terminie do połowy kwietnia, jeżeli dane są już dostępne. W przeciwnym wypadku pełne dane roczne podlegają przekazaniu w terminie do połowy maja roku następującego po roku, którego dane dotyczą.

Dane na koniec marca, na koniec czerwca i na koniec września podlegają przekazaniu odpowiednio na początku lipca, października i stycznia, przy użyciu formularzy kwartalnych, i zawierają podzbiór danych z ogólnego formularza rocznego. Dane te podlegają przekazaniu zgodnie z załącznikiem II cześć 9 (skonsolidowane dane bankowe (CBD) kwartalne).

3. Zasady przekazywania korekt

KBC dokonują korekt przekazanych danych zgodnie z następującymi zasadami ogólnymi:

a) przy okazji normalnego przekazywania danych rocznych i danych kwartalnych poza danymi dotyczącymi ostatniego okresu przesyłane są, w zależności od potrzeb, zwykłe korekty danych za poprzedni rok oraz korekty wyjątkowe i istotne;

b) w przypadku istotnych korekt należy przesłać EBC noty wyjaśniające.

4. Noty wyjaśniające

W celu umożliwienia oceny praktyk krajowych, KBC przekazują EBC informacje o odstępstwach od definicji i zasad wskazanych w ust. 1, 2 i 3. KBC przekazują noty wyjaśniające, w których wyjaśniają przyczyny takich odstępstw.

▼M3 —————

▼B

Artykuł 14

Dane dla MFW

1. Zakres sprawozdawczości

Niezależnie od ustawowych obowiązków KBC wobec MFW, KBC mogą przekazywać MFW dane uzupełniające w zakresie statystyki pozycji bilansowych MIF za pośrednictwem EBC zgodnie z następującymi rozwiązaniami technicznymi.

2. Częstotliwość i termin przekazywania danych

Pozycje bilansowe MIF zgodne z załącznikiem II część 10 są przekazywane EBC przez KBC w ramach regularnych miesięcznych przesyłek danych dotyczących pozycji bilansowych. Częstotliwość i terminy przekazywania są takie same jak określono w art. 3 ust. 2 dla regularnej sprawozdawczości dotyczącej danych bilansowych.

Artykuł 15

Statystyka pozostałych instytucji pośrednictwa finansowego (z wyłączeniem podmiotów sekurytyzacyjnych (PS))

1. Zakres sprawozdawczości

a) Zasada ogólna

KBC przekazują informacje statystyczne dotyczące pozostałych instytucji pośrednictwa finansowego (z wyłączeniem PS) zgodnie z załącznikiem II część 11. Dane są przekazywane odrębnie dla każdej z następujących podkategorii pozostałych instytucji pośrednictwa finansowego: (i) domów maklerskich; (ii) instytucji finansowych zajmujących się kredytowaniem; oraz (iii) innych pozostałych instytucji pośrednictwa finansowego.

Dane dotyczące pozostałych instytucji pośrednictwa finansowego przekazywane są w oparciu o aktualnie dostępne dane krajowe. Jeśli nie można uzyskać lub przetworzyć rzeczywistych danych, przekazywane są krajowe szacunki. Jeśli określone zjawisko ekonomiczne występuje, ale nie jest ono monitorowane statystycznie i w związku z tym nie jest możliwe dostarczenie krajowych szacunków, KBC mogą zdecydować o nieprzekazywaniu szeregów lub przekazać je, zgłaszając brak wartości. Każdy nieprzekazany szereg czasowy jest traktowany jako „dane istniejące, ale nie zbierane”, a EBC może przyjąć założenia i szacunki dla wyliczenia agregatów krajów strefy euro. Referencyjna populacja sprawozdawcza obejmuje wszystkie kategorie pozostałych instytucji pośrednictwa finansowego (z wyłączeniem PS) będących rezydentami państw członkowskich strefy euro: instytucje znajdujące się na tym obszarze, łącznie z podmiotami zależnymi spółek dominujących znajdujących się poza tym obszarem oraz łącznie z będącymi rezydentami oddziałami instytucji, których centrale znajdują się poza tym obszarem.

Przekazywane są następujące dane kluczowe oraz informacje uzupełniające:

— dane kluczowe służące do wyliczania agregatów strefy euro: wszystkie państwa członkowskie strefy euro przesyłają te szczegółowe dane w miarę ich dostępności. Jeśli rzeczywiste dane są niedostępne dla wymaganych szczegółowych podziałów lub z wymaganą częstotliwością, w ustalonych terminach lub przedziale czasowym, w miarę możliwości przekazywane są szacunki,

— informacje uzupełniające przesyłane jako „pozycje uzupełniające”: te dane są przesyłane przez kraje, w których informacje te są obecnie dostępne.

b) Korekty dla wyliczania transakcji

Dane dotyczące korekt dla wyliczania transakcji mogą być przekazywane w przypadku istotnych załamań szeregów dotyczących stanów lub w przypadku wystąpienia reklasyfikacji i innych korekt. W szczególności dane dotyczące korekt dla wyliczania transakcji mogą być przekazywane, na zasadzie najlepszych starań, dla reklasyfikacji związanych z wdrożeniem systemu ESA 2010.

Korekty z tytułu reklasyfikacji przekazywane są zgodnie z art. 3 ust. 1 lit. b).

2. Częstotliwość i termin przekazywania danych

Dane są przekazywane EBC z częstotliwością kwartalną. Statystyka pozostałych instytucji pośrednictwa finansowego jest przekazywana do EBC najpóźniej ostatniego dnia kalendarzowego trzeciego miesiąca po zakończeniu okresu sprawozdawczego, a jeśli ostatni dzień kalendarzowy miesiąca nie jest dniem roboczym KBC – poprzedniego dnia roboczego KBC. KBC są informowane z wyprzedzeniem o dokładnych terminach przekazywania danych w formie kalendarza sprawozdawczego przesyłanego przez EBC w terminie do września każdego roku.

3. Zasady przekazywania korekt

KBC mogą stanąć wobec konieczności skorygowania danych przekazanych w poprzednim kwartale. Ponadto mogą też wystąpić korekty danych dotyczące wcześniejszych kwartałów.

W takiej sytuacji stosuje się następujące zasady ogólne:

a) przy okazji przekazywania danych kwartalnych w trybie zwykłym, poza danymi dotyczącymi ostatniego kwartału, mogą zostać przekazane tylko „zwykłe” korekty, tzn. korekty danych przesłanych w poprzednim kwartale;

b) korekty wyjątkowe mają ograniczony zakres i przesyłane są w innym terminie niż zwykła sprawozdawczość. Drobne standardowe korekty historyczne są przesyłane tylko raz w roku, razem z danymi za czwarty kwartał;

c) korekty wyjątkowe, które znacznie poprawiają jakość danych, mogą być przekazywane w ciągu roku poza zwykłymi cyklami przetwarzania danych w EBC.

4. Metody wyceny lub zasady rachunkowości

Zasady rachunkowości stosowane przez pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego przy sporządzaniu sprawozdań finansowych są zgodne z krajowymi przepisami wdrażającymi dyrektywę 86/635/EWG oraz innymi obowiązującymi standardami międzynarodowymi. Z zastrzeżeniem obowiązujących w państwach członkowskich zasad rachunkowości, wszystkie aktywa i zobowiązania są wykazywane dla celów statystycznych w ujęciu brutto. Metody wyceny zostały określone w opisie poszczególnych kategorii.

5. Noty wyjaśniające

KBC przekazują EBC noty wyjaśniające zgodnie z postanowieniami załącznika II część 11 sekcja 3. KBC przekazują noty wyjaśniające z uzasadnieniem przyczyn istotnych korekt.

Artykuł 16

Statystyka emisji papierów wartościowych

1. Zakres sprawozdawczości

KBC przekazują informacje statystyczne obejmujące wszystkie emisje papierów wartościowych, zarówno krajowe jak i międzynarodowe, przeprowadzone przez rezydentów strefy euro w dowolnej walucie, zgodnie z postanowieniami załącznika II część 12.

2. Częstotliwość i termin przekazywania danych

Dane są przekazywane EBC z częstotliwością miesięczną. Statystyka emisji papierów wartościowych jest przekazywana EBC nie później niż pięć tygodni po zakończeniu miesiąca, którego dane dotyczą. EBC informuje KBC z wyprzedzeniem o dokładnych terminach przekazywania danych w formie kalendarza sprawozdawczego.

3. Noty wyjaśniające

KBC przekazuje EBC noty wyjaśniające zgodnie z postanowieniami załącznika II część 12 sekcja 3.

Artykuł 17

Statystyka stóp procentowych MIF

1. Zakres sprawozdawczości

Na potrzeby statystyki stóp procentowych MIF KBC przekazują zagregowane krajowe miesięczne dane dotyczące wszystkich umów i nowych umów zgodnie z postanowieniami załącznika I dodatek 1 i 2 do rozporządzenia (UE) nr 1072/2013 (EBC/2013/34). Dodatkowo KBC przekazują zagregowane krajowe miesięczne informacje statystyczne dotyczące nowych umów zgodnie z załącznikiem II część 13.

2. Częstotliwość i termin przekazywania danych

Te informacje statystyczne przekazywane są zgodnie z rocznym kalendarzem określonym przez EBC i przekazywanym KBC w terminie do końca września każdego roku.

3. Wyłączenia

KBC mogą przyznawać wyłączenia dotyczące przekazywania zarówno stóp procentowych oferowanych w odniesieniu do zabezpieczonych/gwarantowanych kredytów i pożyczek dla przedsiębiorstw niefinansowych, jak i wartości takich kredytów i pożyczek, tj. kategorii 62-85 określonych w załączniku I dodatek 2 tabela 3 i 4 do rozporządzenia (UE) nr 1072/2013 (EBC/2013/34). Wyłączenia te mogą być przyznane, jeśli krajowa zagregowana wartość umów dla odpowiedniej pozycji (kategorie 37-54) obejmującej wszystkie kredyty i pożyczki stanowi mniej niż 10 % krajowej zagregowanej wartości umów będących sumą wszystkich kredytów i pożyczek z tej samej kategorii wielkości oraz mniej niż 2 % wartości umów z tej samej kategorii wielkości i z tym samym terminem przeszacowania na poziomie strefy euro. Jeśli przyznawane są wyłączenia, progi te podlegają monitorowaniu z częstotliwością roczną.

4. Wybór populacji sprawozdawczej i uzupełnianie danych do 100 % populacji

Jeśli rzeczywisty zakres sprawozdawczości dotyczącej stóp procentowych jest mniejszy niż 100 % populacji w związku ze stosowaniem próby instytucji sprawozdających, KBC wybierają i utrzymują próbę oraz uzupełniają dane dotyczące wartości nowych umów, aby zapewnić 100 % zakres danych, zgodnie z postanowieniami załącznika II część 14. W przypadku przyznania wyłączenia, o którym mowa w art. 4 rozporządzenia (UE) nr 1072/2013 (EBC/2013/34) lub w ust. 3 niniejszego artykułu, dane przekazywane z częstotliwością kwartalną są powtarzane w okresach miesięcznych dla brakujących danych przy wykorzystaniu odpowiednich technik oszacowań statystycznych w celu uwzględnienia trendów w danych lub wzorców sezonowych.

5. Zasady przekazywania korekt

KBC mogą stanąć wobec konieczności skorygowania danych dotyczących poprzedniego miesiąca sprawozdawczego. Ponadto mogą też wystąpić korekty wynikające, na przykład, z pomyłek, reklasyfikacji, usprawnienia procedur sprawozdawczych itp., dotyczące danych sprzed ostatniego miesiąca sprawozdawczego.

KBC stosują następujące zasady ogólne:

a) jeśli KBC korygują dane za okres wcześniejszy niż poprzedni miesiąc sprawozdawczy, wówczas przesyłają EBC noty wyjaśniające;

b) KBC przekazują także noty wyjaśniające dla istotnych korekt;

c) przy przekazywaniu skorygowanych danych, KBC biorą pod uwagę ustalone terminy regularnego przesyłania statystyki stóp procentowych. Korekty wyjątkowe przekazywane są poza miesięcznymi cyklami przetwarzania danych w EBC.

▼M3

Artykuł 17a

Indywidualne statystyki pozycji bilansowych oraz stóp procentowych MIF

1. Zakres sprawozdawczości

KBC przekazują indywidualne statystyki pozycji bilansowych (BSI) i statystyki stóp procentowych (MIR), które zbierają na podstawie rozporządzeń (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33) i (UE) nr 1072/2013 (EBC/2013/34) dla wybranych indywidualnych instytucji kredytowych ze strefy euro zgodnie z załącznikiem II, część 15a, tabele 1, 2 i 3. Skład panelu instytucji kredytowych strefy euro objętych sprawozdawczością ustalany jest przez Radę Prezesów i przekazywany sprawozdającym KBC. Panel obejmuje także grupy jednorodnych instytucji kredytowych (np. spółdzielni kredytowych lub kas oszczędnościowych), w odniesieniu do których dane będą przesyłane na zasadzie zagregowanej. EBC może udostępniać te dane w ramach Eurosystemu zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 2533/98.

Rada Prezesów, w oparciu o opinię Komitetu ds. Statystyki dotyczącą statystycznych oraz administracyjnych skutków sprawozdawczości, podejmuje decyzje o wszelkich zmianach w zakresie wymiany danych, w tym zmianach składu panelu. Decyzje takie przekazywane są sprawozdającym KBC.

Członkostwo w panelu może być również poddane mniej istotnym zmianom związanym z następującymi zdarzeniami:

a) rozszerzenia strefy euro, w celu uwzględnienia w nim instytucji kredytowych będące rezydentami w nowym państwie członkowskim strefy euro;

b) zmian w populacji MIF spowodowanych np. opuszczeniem sektora przez dane instytucje, połączeniami, przejęciami i innymi zmianami w strukturze przedsiębiorstw; oraz

c) zmian w rzeczywistej populacji sprawozdawczej statystyki pozycji bilansowych i statystki stóp procentowych spowodowanych zastosowanymi przez KBC wyłączeniami lub metodami doboru próby.

Rada Prezesów niniejszym powierza Zarządowi uprawnienia do dokonywania takich mniej istotnych zmian w składzie panelu. Zarząd może dokonać dalszego przekazania tych uprawnień swoim członkom. Decyzje o takich mniej istotnych zmianach powinny być oparte na opinii Dyrekcji Generalnej ds. Statystyki EBC w porozumieniu z właściwym KBC. Należy regularnie informować Radę Prezesów o takich zmianach.

▼M4

KBC dokonują odpowiednich zmian informacji zarejestrowanych w RIAD w przypadku zmiany składu panelu.

▼M3

Wymogi sprawozdawczości dla indywidualnych danych bilansowych obejmują stany na koniec miesiąca i kwartału oraz, dla wybranych wskaźników, dodatkowe szeregi zawierające informacje o nieciągłości danych niewynikającej z transakcji (zwane dalej „szeregami pomocniczymi”). W przypadku kredytów i pożyczek przekazaniu podlegają dodatkowe informacje o sekurytyzacji lub innych formach przeniesienia w ujęciu netto. W odniesieniu do indywidualnych statystyk stóp procentowych przekazaniu podlegają dane o miesięcznym oprocentowaniu wszystkich umów i nowych umów wraz z informacją o powiązanej wartości nowych umów. Wymogi te odnoszą się do depozytów oraz kredytów i pożyczek w euro dla gospodarstw domowych i przedsiębiorstw niefinansowych, będących rezydentami w strefie euro. Bardziej szczegółowe informacje dotyczące wymogów sprawozdawczych znajdują się w załączniku II, część 15a.

W odniesieniu do przekazywania danych dotyczących grup instytucji kredytowych zastosowanie mają następujące postanowienia:

a) wskaźniki bilansowe dotyczące stanów i szeregi pomocnicze oblicza się jako sumę indywidualnych pozycji członków grupy;

b) stopy procentowe oblicza się jako średnie ważone, natomiast wartości grupowe oblicza się jako sumę wartości indywidualnych. W przypadku gdy KBC zbiera dane grupowe na zasadzie „instytucja po instytucji”, średnie stopy procentowe będą obejmowały tylko te instytucje, które wchodzą w skład krajowej próby MIR i nie są objęte wyłączeniami; to samo podejście ma zastosowanie do wartości grupowych.

Wszystkie pozycje są obowiązkowe, jednak w odniesieniu do przekazywania danych dotyczących szeregów pomocniczych zastosowanie mają postanowienia szczególne, zgodnie z załącznikiem II, część 15a.

2. Częstotliwość i termin przekazywania danych

KBC przekazują informacje statystyczne zgodnie z rocznym kalendarzem określonym przez EBC i przekazywanym KBC w terminie do końca września każdego roku.

3. Zasady przekazywania korekt

Przekazując korekty w odniesieniu do indywidualnych statystyk bilansowych i statystyk stóp procentowych, KBC przyjmują to samo podejście, które stosują dla celów przekazania danych zagregowanych, zgodnie z art. 3 ust. 3 i art. 17 ust. 5 niniejszych wytycznych.

4. Algorytmy kontrolne monitorujące wewnętrzną spójność danych

Przed wysłaniem danych do EBC KBC sprawdzają wewnętrzną spójność danych zgodnie z algorytmami kontrolnymi określonymi i aktualizowanymi przez EBC.

5. Przekazywanie informacji dotyczących specyfiki krajowej oraz szczególnych zmian dotyczących danych

KBC przekazują wszelkie informacje konieczne dla ułatwienia walidacji przekazywanych danych oraz ich analizy. W szczególności KBC przekazują informacje dotyczące:

a) specyfiki instytucji kredytowych zawartych w panelu krajowym, która dotyczy (i) wyłączeń, doboru próby oraz zastosowania grupowego przekazywania danych, (ii) modelu biznesowego, np. stosowania krótkiej sprzedaży oraz (iii) struktury bilansu, np. znaczenia składowych pozostałych aktywów lub pasywów;

b) praktyk w zakresie przekazywania danych dotyczących szeregów pomocniczych w odniesieniu do indywidualnych pozycji bilansowych;

c) połączeń i przejęć lub innych zmian w strukturze przedsiębiorstw oraz dużych jednorazowych operacji mających wpływ na instytucje kredytowe w panelu.

W miarę możliwości KBC przekazują te informacje wraz z przekazywanymi danymi, a w każdym razie przed zamknięciem cyklu przetwarzania danych w EBC. EBC postępuje z przekazywanymi informacjami z należytym poszanowaniem mających zastosowanie zasad poufności.

▼B

Artykuł 18

Statystyka płatności

1. Zakres sprawozdawczości

KBC przekazują EBC informacje dotyczące statystyki płatności zgodnie z załącznikiem III do rozporządzenia (UE) nr 1409/2013 (EBC/2013/43) oraz załącznikiem II część 16 do niniejszych wytycznych. Obejmują one, między innymi, następujące dane:

a) dane dotyczące liczby instytucji, rachunków płatniczych, kart płatniczych, terminali, uczestników systemów płatności oraz wybranych pozycji bilansowych przekazywane są dla wszystkich pozycji określonych w załączniku III tabele 1, 2, 3 i 6 do rozporządzenia i załączniku II część 16 tabele 1, 2 i 5. Takie dane dotyczące stanów oznaczają dane na koniec okresu, z wyjątkiem pozycji z załącznika II część 16 tabela 1, która stanowi „średnią dla ostatniego okresu utrzymywania rezerwy obowiązkowej”;

b) dane dotyczące transakcji płatniczych w podziale według instrumentów, terminali lub systemów, określone w załączniku III tabele 4, 5, i 7 do rozporządzenia oraz w załączniku II część 16 tabele 3, 4, 6 i 7 przekazywane są jako transakcje brutto, tj. wartości ogółem w okresie.

2. Częstotliwość i termin przekazywania danych

Szeregi są przekazywane do EBC z częstotliwością roczną w terminie do końca maja każdego roku za poprzedni rok kalendarzowy. Dane określone w rozporządzeniu (UE) nr 1409/2013 (EBC/2013/43) przekazywane są z częstotliwością roczną. Dodatkowe dane wymagane na mocy załącznika II część 16 mogą być przekazywane z częstotliwością miesięczną, kwartalną lub roczną, zgodnie z opisem do właściwej tabeli.

W przypadku tabel z niniejszych wytycznych oraz w przypadku braku rzeczywistych danych, KBC proszą instytucje sprawozdające o przekazanie dodatkowych informacji albo przekazują szacunki lub dane wstępne. Każdy KBC definiuje własną metodykę sporządzania takich szacunków w zależności od krajowej specyfiki. Tam, gdzie to właściwe, KBC przekazują noty wyjaśniające z opisem stosowanych rozwiązań.

3. Zasady przekazywania korekt

KBC stosują następujące zasady ogólne w przypadku korygowania przekazanych danych:

a) przy okazji przekazywania danych rocznych, poza danymi dotyczącymi ostatniego okresu, przesyłane są, w zależności od potrzeb, zwykłe korekty danych za poprzedni rok oraz korekty wyjątkowe;

b) korekty wyjątkowe, które znacznie poprawiają jakość danych, mogą być przekazywane w ciągu roku po otrzymaniu zgody EBC.

4. Noty wyjaśniające

KBC przekazują EBC noty wyjaśniające, w których szczegółowo opisują odstępstwa od wymogów sprawozdawczości i strukturalne załamania szeregów, określając również ich wpływ na dane.

Artykuł 19

Statystyka aktywów i zobowiązań funduszy inwestycyjnych (FI)

1. Zakres sprawozdawczości

a) Zasada ogólna

KBC przekazują informacje statystyczne dotyczące aktywów i zobowiązań FI zgodnie z załącznikiem II część 17 dla każdego z następujących podsektorów identyfikowanych w zależności od rodzaju inwestycji: funduszy akcyjnych, funduszy obligacyjnych, funduszy mieszanych, funduszy nieruchomości, funduszy hedgingowych oraz pozostałych funduszy. Każdy z tych podsektorów podlega dalszemu podziałowi na fundusze otwarte i fundusze zamknięte, tzn. według rodzaju FI. Dla celów dokonania podziału FI według rodzaju inwestycji fundusze inwestujące głównie w udziały lub jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych (tj. fundusze funduszy) klasyfikowane są do kategorii funduszy, w które głównie inwestują.

Powyższe wymogi obejmują stany na koniec miesiąca i kwartału, miesięczne i kwartalne korekty dla wyliczania transakcji oraz miesięczne informacje o nowych emisjach/sprzedaży i wykupach udziałów/jednostek uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych.

▼M4

Wszystkie stany na koniec miesiąca oraz miesięczne korekty dla wyliczania transakcji, a także miesięczne informacje o nowych emisjach/sprzedaży i wykupach udziałów/jednostek uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych podlegają przekazywaniu także (i) dla podsektora funduszy inwestycyjnych typu ETF (exchange traded funds), jako pozycja „w tym” z pozycji „fundusze inwestycyjne ogółem” oraz (ii) począwszy od okresu sprawozdawczego grudzień 2018 r., odrębnie dla funduszy inwestycyjnych będących przedsiębiorstwami zbiorowego inwestowania w zbywalne papiery wartościowe (UCITS) i dla funduszy inwestycyjnych niebędących UCITS, dla każdego podsektora funduszy inwestycyjnych według rodzaju inwestycji. Dla danych dotyczących funduszy inwestycyjnych będących i niebędących UCITS w pierwszym roku przekazywania danych, tj. od okresu sprawozdawczego grudzień 2018 r. do okresu sprawozdawczego listopad 2019 r., KBC mogą przekazywać szacunki na zasadzie najlepszych starań.

W zakresie, w jakim dane, w tym najlepsze szacunki, są dostępne, należy również przekazywać dane dotyczące stanów na koniec kwartału i kwartalnych korekt dla wyliczania transakcji, a także kwartalne informacje o nowych emisjach/sprzedaży i wykupach udziałów/jednostek uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych dla podsektora funduszy private equity (w tym funduszy venture capital), jako pozycje „w tym” z pozycji „fundusze inwestycyjne ogółem”.

▼B

b) Korekty dla wyliczania transakcji

KBC przekazują EBC odrębne dane dotyczące korekt z tytułu zmiany wyceny związanej ze zmianą cen i zmianą kursów walut oraz korekt z tytułu reklasyfikacji, zgodnie z załącznikiem II część 17 oraz zgodnie z załącznikiem IV.

Transakcje finansowe, a tym samym korekty dla wyliczania transakcji, są wyliczane zgodnie z ESA 2010, i taka metoda wyliczania nazywana jest „metodą ESA 2010”. Zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 1073/2013 (EBC/2013/38), KBC mogą odstąpić od zasad ESA 2010 z uwagi na odmienne praktyki krajowe. W przypadkach gdy dostępna jest informacja o stanach na zasadzie „papier po papierze”, korekty z tytułu zmiany wyceny mogą być wyliczane zgodnie ze wspólną metodą Eurosystemu, tj. metodą wyliczania korekt, o której mowa w załączniku IV część 4.

c) Udziały/jednostki uczestnictwa na okaziciela

Jeśli dane dotyczące udziałów/jednostek uczestnictwa na okaziciela przekazywane przez FI, MIF lub pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego zgodnie z załącznikiem I do rozporządzenia (UE) nr 1073/2013 (EBC/2013/38) są niekompletne lub nie są jeszcze dostępne, KBC przesyłają dane o udziałach/jednostkach uczestnictwa na okaziciela na podstawie najlepszych szacunków, w podziale geograficznym i sektorowym, zgodnie z wymogami określonymi w załączniku II część 17 tabela 1.

d) Podział sektora partnera operacji „instytucje ubezpieczeniowe i fundusze emerytalno-rentowe” na instytucje dwa sektory partnera operacji: „instytucje ubezpieczeniowe” i „fundusze emerytalno-rentowe”

W zakresie, w jakim dane, w tym najlepsze szacunki, są dostępne i nie są uznawane za nieistotne, KBC przekazują odrębne informacje kwartalne dla sektorów partnerów operacji „instytucje ubezpieczeniowe” i „fundusze emerytalno-rentowe”, zgodnie z załącznikiem II część 17 tabela 1.

e) Fundusze inwestycyjne typu ETF w podziale na ETF-y syntetyczne i fizyczne

W odniesieniu do funduszy inwestycyjnych typu ETF wymagane są stany na koniec miesiąca oraz miesięczne korekty dla wyliczania transakcji w podziale na ETF-y syntetyczne i fizyczne, o ile dostępna jest odpowiednia definicja określona przez Europejski Urząd Nadzoru Giełd i Papierów Wartościowych (European Securities and Markets Authority (ESMA)) umożliwiająca dokonanie takiego podziału ETF-ów. EBC sprawdza regularnie taką definicję i w razie potrzeby określa wymogi sprawozdawczości.

2. Częstotliwość i termin przekazywania danych

KBC przekazują EBC miesięczne i kwartalne dane dotyczące FI w terminie do końca 28. dnia roboczego po zakończeniu miesiąca/kwartału, którego dane dotyczą.

3. Zasady przekazywania korekt

W stosunku do korekt dotyczących danych miesięcznych i danych kwartalnych stosuje się następujące zasady ogólne:

a) dane korygowane są w taki sposób, aby dane miesięczne i kwartalne były ze sobą zgodne;

b) podczas regularnych cykli przetwarzania danych w EBC, tj. w okresie od 28. dnia roboczego po zakończeniu miesiąca/kwartału sprawozdawczego do dnia zwrotnego przekazania danych do KBC, KBC mogą korygować dane dotyczące poprzedniego kwartału sprawozdawczego, dwóch miesięcy poprzedzających ten kwartał oraz miesięcy następujących po poprzednim kwartale sprawozdawczym;

c) poza regularnymi cyklami przetwarzania danych w EBC, KBC mogą również korygować dane dotyczące okresów sprawozdawczych sprzed dwóch miesięcy poprzedzających poprzedni kwartał sprawozdawczy, między innymi w przypadku pomyłek, reklasyfikacji lub usprawnienia procedur sprawozdawczych.

4. Wyłączenia i uzupełnianie danych do 100 % populacji

W celu zapewnienia jakości statystyki FI strefy euro, w przypadku gdy KBC przyznają wyłączenia najmniejszym FI na podstawie art. 8 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 1073/2013 (EBC/2013/38), sporządzając dla EBC miesięczne i kwartalne dane dotyczące FI KBC uzupełniają te dane do 100 % populacji, o informacje o FI podlegających wyłączeniom.

KBC mogą wybrać sposób uzupełniania danych do 100 % populacji, pod warunkiem, że spełnione zostaną następujące wymogi minimum:

a) w przypadku brakujących podziałów dane szacunkowe wylicza się przez zastosowanie współczynników dla odpowiedniego podsektora funduszy inwestycyjnych, np. jeśli otwarty fundusz obligacyjny spełnia kryteria uprawniające do otrzymania wyłączeń i przekazuje tylko dane dotyczące emisji udziałów/jednostek uczestnictwa, brakujące podziały wylicza się przez zastosowanie struktury otwartych funduszy obligacyjnych;

b) żaden z podsektorów funduszy inwestycyjnych, np. otwarte fundusze nieruchomości, zamknięte fundusze nieruchomości itd., nie podlega wyłączeniom w całości.

Zgodnie z art. 8 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 1073/2013 (EBC/2013/38) wyłączenia mogą być przyznane FI, które ze względu na krajowe zasady rachunkowości dokonują wyceny swoich aktywów rzadziej niż raz na kwartał. Jednakże bez względu na takie wyłączenia, miesięczne i kwartalne dane dotyczące FI przekazywane przez KBC do EBC obejmują zawsze dane odnoszące się do takich FI.

5. Wyliczanie danych zagregowanych

KBC wyliczają kwartalne zagregowane dane o aktywach i zobowiązaniach podsektorów FI, określone w załączniku II część 17 tabela 1, w następujący sposób:

a) w odniesieniu do papierów wartościowych, dla których kody identyfikacyjne są powszechnie dostępne, KBC dopasowują informacje przekazane zgodnie z metodą „papier po papierze” do informacji uzyskanych z Centralnej Bazy Papierów Wartościowych (Centralised Securities Database (CSDB)) będącej główną referencyjną bazą danych. Tak dopasowane informacje „papier po papierze” wykorzystuje się do obliczenia wartości aktywów i zobowiązań w euro oraz niezbędnych podziałów dla każdego papieru wartościowego FI. Jeśli identyfikatory papierów wartościowych nie są dostępne w CSDB albo gdy informacje konieczne do wyliczenia aktywów i zobowiązań zgodnie z załącznikiem II część 17 tabela 1 nie są dostępne w CSDB, KBC szacuje brakujące dane. KBC może również zbierać z zastosowaniem metody „papier po papierze” dane o papierach wartościowych nieposiadających powszechnie dostępnych kodów identyfikacyjnych, stosując dla tych papierów wartościowych wewnętrzne identyfikatory KBC;

b) KBC agreguje dane dotyczące papierów wartościowych uzyskane na podstawie postanowień lit. a) powyżej oraz dodaje je do przekazanych informacji dotyczących papierów wartościowych nieposiadających powszechnie dostępnych kodów identyfikacyjnych w celu uzyskania agregatów dotyczących: (i) dłużnych papierów wartościowych w podziale według terminów, walut oraz partnerów operacji; oraz (ii) udziałów kapitałowych i udziałów/jednostek uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych w podziale według instrumentów i partnerów operacji oraz iii) wyemitowanych udziałów/jednostek uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych ogółem;

c) KBC uzyskują wymagane informacje statystyczne o aktywach i zobowiązaniach FI, dodając dane dotyczące papierów wartościowych uzyskane na podstawie postanowień lit. b) powyżej oraz aktywa i zobowiązania inne niż papiery wartościowe zebrane od poszczególnych FI będących rezydentami;

d) KBC agregują aktywa i zobowiązania wszystkich FI będących rezydentami danego państwa członkowskiego i należących do tego samego podsektora.

Powyższe zasady stosuje się również wtedy, gdy KBC zbiera dane o aktywach i zobowiązaniach FI z częstotliwością miesięczną zgodnie z postanowieniami art. 5 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 1073/2013 (EBC/2013/38).

6. Szacowanie danych miesięcznych

Zgodnie z postanowieniami art. 5 ust. 1 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 1073/2013 (EBC/2013/38), KBC zbierają dane o udziałach/jednostkach uczestnictwa w FI z częstotliwością miesięczną. W odniesieniu do miesięcy sprawozdawczych nie będących ostatnimi miesiącami kwartału KBC szacują dane miesięczne dotyczące aktywów i zobowiązań FI innych niż wyemitowane udziały/jednostki uczestnictwa, w oparciu o zebrane dane miesięczne i kwartalne, chyba że dane są zbierane z częstotliwością miesięczną zgodnie z postanowieniami art. 5 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 1073/2013 (EBC/2013/38).

W miarę możliwości KBC szacują dane na poziomie pojedynczego funduszu. KBC może alternatywnie oszacować dane dla podsektorów FI lub zwrócić się do EBC z prośbą o dokonanie szacunków. W takim przypadku EBC może poprosić o dodatkowe informacje, takie jak dane indywidualne dla każdego funduszu („fundusz po funduszu”) lub papieru wartościowego („papier po papierze”).

7. Metody wyceny lub zasady rachunkowości

Zasady wyceny lub rachunkowości określone w rozporządzeniu (UE) nr 1073/2013 (EBC/2013/38) mają również zastosowanie w odniesieniu do przekazywania przez KBC do EBC danych dotyczących FI. W odniesieniu jednak do pozycji, dla których naliczane są odsetki, zastosowanie mają następujące zasady:

a) „dłużne papiery wartościowe” obejmują również naliczone odsetki;

b) „należności z tytułu depozytów oraz kredytów i pożyczek” oraz „depozyty oraz kredyty i pożyczki otrzymane” nie obejmują naliczonych odsetek, które wykazywane są w pozostałych aktywach/zobowiązaniach.

8. Noty wyjaśniające

KBC przekazują noty wyjaśniające, w których wyjaśniają przyczyny istotnych korekt. Ponadto KBC przekazują EBC noty wyjaśniające do korekt z tytułu reklasyfikacji. KBC przekazują również noty wyjaśniające dotyczące korekt, o których mowa w art. 19 ust. 3 lit. c).

9. Sprawozdania grupowe

Zgodnie z art. 4 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 1073/2013 (EBC/2013/38) KBC mogą udzielić FI zgody na przekazywanie danych dotyczących ich aktywów i zobowiązań jako grupa, pod warunkiem że rezultaty zastosowania takiej metody są podobne do rezultatów przekazywania danych odrębnie dla poszczególnych funduszy. FI, które przekazują dane jako grupa, należą do tego samego podsektora, na przykład: zamkniętych funduszy nieruchomości lub otwartych funduszy nieruchomości.

Artykuł 20

Statystyka aktywów i pasywów podmiotów sekurytyzacyjnych (PS)

1. Zakres sprawozdawczości

KBC sporządzają i przekazują odrębne zagregowane informacje statystyczne dotyczące aktywów i pasywów PS zgodnie z załącznikiem II część 18. Dane przekazywane są dla następujących czterech podkategorii: a) PS prowadzących sekurytyzację tradycyjną; b) PS prowadzących sekurytyzację syntetyczną; c) PS prowadzących sekurytyzację związaną z ubezpieczeniami; oraz d) pozostałych PS.

Wymogi te obejmują dane o stanach, transakcjach finansowych i korektach z tytułu całkowitej/częściowej utraty wartości przekazywane z częstotliwością kwartalną.

KBC mogą przekazywać EBC wymagane dane o korektach z tytułu całkowitej/częściowej utraty wartości wyliczone na zasadzie najlepszych starań.

2. Częstotliwość i termin przekazywania danych

KBC przekazują EBC dane kwartalne dotyczące stanów, transakcji finansowych i korekt z tytułu całkowitej/częściowej utraty wartości dla PS w terminie do końca 28. dnia roboczego po zakończeniu kwartału, którego dane dotyczą.

3. Zasady przekazywania korekt

Zastosowanie znajdują następujące zasady ogólne dotyczące przekazywania korekt do danych kwartalnych:

a) podczas regularnych cykli przetwarzania danych, tj. w okresie od 28. dnia roboczego po zakończeniu kwartału sprawozdawczego do dnia poprzedzającego dzień zwrotnego przekazania danych do KBC, KBC mogą korygować dane dotyczące poprzedniego kwartału;

b) poza regularnymi cyklami przetwarzania danych w EBC KBC mogą również korygować dane dotyczące okresów sprawozdawczych poprzedzających poprzedni kwartał sprawozdawczy, między innymi w przypadku błędów, reklasyfikacji bądź usprawnienia procedur sprawozdawczych;

c) korekty danych przekazanych na mocy rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33) w zakresie kredytów i pożyczek udzielonych przez MIF strefy euro, dla których MIF są administratorami, wprowadzane są, jeśli to właściwe, do statystyki PS zgodnie z lit. a) i b).

4. Metody sporządzania sprawozdawczości

W celu realizacji wymogów sprawozdawczości statystycznej, z których PS zostały zwolnione na mocy art. 5 ust. 1 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 1075/2013 (EBC/2013/40), KBC – po zasięgnięciu opinii EBC – określają najbardziej odpowiednią metodę sporządzania danych w zakresie aktywów i pasywów PS, w zależności od organizacji właściwych rynków i dostępności innych właściwych informacji statystycznych, publicznych lub nadzorczych.

5. Źródła danych i standardy jakości danych

W przypadku gdy KBC pozyskują dane o aktywach i pasywach PS z innych źródeł statystycznych, źródeł dostępnych publicznie (takich jak prognozy sprzedaży papierów wartościowych lub raporty dla inwestorów) lub źródeł nadzorczych, stosuje się opisane poniżej standardy jakości danych.

Dane, które zgodnie z załącznikiem II część 18 do niniejszych wytycznych określa się jako szeregi bazowe (anchor series), podlegają rygorystycznym standardom jakości porównywalnym ze standardami mającymi zastosowanie do danych przekazywanych bezpośrednio przez PS zgodnie z załącznikiem I do rozporządzenia (UE) nr 1075/2013 (EBC/2013/40). Dane, które zgodnie z załącznikiem II część 18 do niniejszych wytycznych określa się jako szeregi niebazowe (non-anchor series), mogą być szacowane zgodnie z mniej rygorystycznymi standardami jakości, np. przy wykorzystaniu interpolacji i ekstrapolacji, jeśli dane uzyskano ze źródeł dostępnych publicznie lub źródeł nadzorczych z częstotliwością mniejszą niż kwartalna i w terminach dłuższych niż 28 dni roboczych po zakończeniu okresu sprawozdawczego.

W przypadku gdy dane nie są przekazywane bezpośrednio przez PS zgodnie z art. 5 ust. 1 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 1075/2013 (EBC/2013/40), wówczas KBC monitorują jakość danych w oparciu o informacje dostępne w rocznych sprawozdaniach finansowych. KBC przekazują EBC wyniki kontroli jakości w terminie do końca września każdego roku lub w pierwszym możliwym terminie po tej dacie, zgodnie z przyjętymi krajowymi praktykami prawnymi obowiązującymi w państwie członkowskim, którego rezydentem jest PS. W przypadku gdy porównanie danych pozyskanych z częstotliwością kwartalną i danych pochodzących z rocznych sprawozdań finansowych wykaże, że rygorystyczne standardy jakości nie zostały osiągnięte, KBC podejmują działania niezbędne do ich osiągnięcia, w tym działania zmierzające do ewentualnego bezpośredniego zbierania danych na mocy rozporządzenia (UE) nr 1075/2013 (EBC/2013/40).

W przypadku gdy KBC pozyskują dane o aktywach i pasywach PS ze źródeł nadzorczych, wówczas obowiązkiem KBC jest zapewnienie, aby źródła te były wystarczająco spójne z pojęciami i definicjami statystycznymi określonymi przez wymogi sprawozdawczości PS. Ta sama zasada stosowana jest w przypadku danych pozyskiwanych z innych źródeł danych statystycznych.

W przypadku gdy dane o emisji dłużnych papierów wartościowych przez PS pozyskiwane są z CSDB lub innej bazy danych o papierach wartościowych, wówczas KBC monitorują zakres i jakość takich danych z częstotliwością roczną. KBC przekazują EBC wyniki kontroli jakości w terminie do końca lutego każdego roku w odniesieniu do danych na koniec grudnia roku poprzedniego. Jeśli wskaźniki zakresu i jakości wskazują, że rygorystyczne standardy jakości nie zostały osiągnięte, KBC podejmują działania niezbędne do ich osiągnięcia, w tym działania zmierzające do ewentualnego bezpośredniego zbierania danych na mocy rozporządzenia (UE) nr 1075/2013 (EBC/2013/40).

▼M4 —————

▼B

7. Wyłączenia i uzupełnianie danych do 100 % populacji

▼M4

W przypadku gdy KBC sporządzają statystykę w zakresie aktywów i pasywów podmiotów sekurytyzacyjnych na podstawie danych zebranych bezpośrednio od podmiotów sekurytyzacyjnych oraz, tam gdzie to właściwe, na podstawie danych przekazanych przez krajowe MIF na mocy rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33), oraz gdy KBC przyznają podmiotom sekurytyzacyjnym wyłączenia na mocy art. 5 ust. 1 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 1075/2013 (EBC/2013/40), wówczas, wyliczając przekazywane EBC kwartalne aktywa i pasywa podmiotów sekurytyzacyjnych w zakresie stanów, transakcji finansowych i korekt z tytułu całkowitej/częściowej utraty wartości, KBC uzupełniają dane do 100 % populacji podmiotów sekurytyzacyjnych.

▼B

W przypadku gdy KBC sporządzają statystykę aktywów i pasywów PS na podstawie innych źródeł statystycznych, źródeł powszechnie dostępnych lub źródeł nadzorczych, statystyka ta może się opierać o próbę PS, pod warunkiem że aktywa tych PS stanowią co najmniej 95 % aktywów ogółem referencyjnej populacji sprawozdawczej PS danego państwa członkowskiego wykazywanej na liście PS. KBC, wyliczając przekazywane EBC kwartalne aktywa i pasywa PS w zakresie stanów, transakcji finansowych i korekt z tytułu całkowitej/częściowej utraty wartości, uzupełniają dane do 100 % populacji PS.

8. Noty wyjaśniające

KBC przekazują do EBC noty wyjaśniające przyczyny istotnych korekt oraz wszelkich innych korekt dokonanych zgodnie z art. 20 ust. 3 lit. b.

Artykuł 21

Statystyka dotycząca kredytów i pożyczek udzielonych przez MIF przedsiębiorstwom niefinansowym według branży działalności gospodarczej

1. Zakres sprawozdawczości

Zgodnie z załącznikiem II część 19 KBC przekazują EBC, w miarę dostępności, dane dotyczące kredytów i pożyczek udzielonych przez MIF krajowym przedsiębiorstwom niefinansowym oraz kredytów i pożyczek udzielonych przez MIF przedsiębiorstwom niefinansowym będącym rezydentami pozostałych państw członkowskich strefy euro w podziale według branż działalności gospodarczej, zgodnie z klasyfikacją działalności gospodarczej w Unii (NACE Rev. 2).

2. Częstotliwość i termin przekazywania danych

KBC przekazują EBC dane z częstotliwością kwartalną w terminie do końca 28. dnia roboczego po zakończeniu kwartału, którego dane dotyczą.

3. Zasady przekazywania korekt

KBC przekazują korekty zgodnie z następującymi zasadami:

a) przy okazji przekazywania danych w trybie zwykłym, przekazywane są, w razie potrzeby, korekty dotyczące poprzednich okresów sprawozdawczych;

b) korekty wyjątkowe, które znacznie poprawiają jakość danych, mogą być przekazywane niezwłocznie po ich uzyskaniu.

4. Noty wyjaśniające

KBC przekazują EBC informacje o wszelkich istotnych zmianach krajowych definicji i klasyfikacji oraz przesyłają noty wyjaśniające z uzasadnieniem przyczyn istotnych korekt. Ponadto KBC przekazują informacje o istotnych reklasyfikacjach w sektorze MIF i, jeśli to możliwe, istotnych reklasyfikacjach w sektorze przedsiębiorstw niefinansowych w podziałach zgodnych z NACE Rev. 2.

Artykuł 22

Statystka dotycząca linii kredytowych MIF

1. Zakres sprawozdawczości

KBC sporządzają i przekazują zagregowane informacje statystyczne dotyczące linii kredytowych przyznanych przez MIF instytucjom krajowym oraz linii kredytowych przyznanych przez MIF rezydentom pozostałych krajów strefy euro w podziale według sektorów instytucjonalnych, zgodnie z załącznikiem II część 20.

Linie kredytowe MIF mają takie samo znaczenie jak „niewykorzystane zobowiązania kredytowe”, które zostały sklasyfikowane jako pozycje „średniego ryzyka”, „średniego/niskiego ryzyka” i „niskiego ryzyka” w rozumieniu rozporządzenia (UE) nr 575/2013. KBC stosują tę definicję na zasadzie najlepszych starań, a w przypadku gdy stosowana jest inna krajowa definicja linii kredytowych, KBC mogą przekazywać dane zgodnie z definicją krajową, ale powinny dążyć do zharmonizowania w dalszej perspektywie wyliczania danych dotyczących linii kredytowych MIF w celu zwiększenia porównywalności danych pomiędzy krajami.

KBC wyliczają podział sektorowy i przekazują go EBC. Jeśli dane dotyczące podziału sektorowego nie są zbierane na poziomie krajowym, KBC mogą poprosić podmioty sprawozdające o przekazywanie takich dodatkowych informacji albo mogą szacować dane w podziale sektorowym korzystając z informacji dostępnych w kraju z innych źródeł.

KBC przekazują EBC dane dotyczące reklasyfikacji statystycznych na zasadzie najlepszych starań.

2. Częstotliwość i termin przekazywania danych

KBC przekazują EBC dane z częstotliwością kwartalną. Kwartalne dane dotyczące stanów i korekt z tytułu reklasyfikacji przesyłane są EBC w terminie do końca 28. dnia roboczego po zakończeniu kwartału, którego dane dotyczą.

3. Zasady przekazywania korekt

KBC przekazują korekty zgodnie z następującymi zasadami:

a) przy okazji przekazywania danych w trybie zwykłym, przekazywane są, w razie potrzeby, korekty dotyczące poprzedniego kwartału sprawozdawczego;

b) korekty wyjątkowe, które znacznie poprawiają jakość danych, mogą być przekazywane niezwłocznie po ich uzyskaniu.

4. Noty wyjaśniające

KBC przekazują EBC noty wyjaśniające z uzasadnieniem przyczyn istotnych korekt.

Artykuł 23

Statystyka dotycząca aktywów i pasywów CCP

1. Zakres sprawozdawczości

KBC sporządzają i przekazują odrębne zagregowane informacje statystyczne dotyczące aktywów i pasywów CCP zgodnie z załącznikiem II część 21.

Na potrzeby niniejszej sprawozdawczości statystycznej CCP oznaczają te podmioty, które zostały wskazane przez ESMA jako partnerzy centralni i które zaliczane są do sektora „pozostałych instytucji pośrednictwa finansowego, z wyłączeniem instytucji ubezpieczeniowych i funduszy emerytalno-rentowych” (S.125) lub do sektora „pomocniczych instytucji finansowych” (S.126), jak określono w klasyfikacji sektorów instytucjonalnych opisanej w rozdziale 23 ESA 2010.

Zidentyfikowane przez ESMA CCP, które są zaliczane do sektora instytucjonalnego ESA 2010 „monetarne instytucje finansowe (MIF)”, nie podlegają wymogom niniejszej sprawozdawczości statystycznej.

2. Minimalne progi sprawozdawczości obowiązkowej

Dane przekazywane EBC przez KBC są obowiązkowe, jeśli spełnione są następujące kryteria:

a) w odniesieniu do komórek dotyczących operacji z przyrzeczeniem odkupu oznaczonych literą „R”, określonych w załączniku II część 21, przekazywanie danych jest obowiązkowe, w przypadku gdy wartość bilansowa jednej z tych komórek, wyrażona jako stan, przekracza 10 mld EUR, z wyjątkiem komórek dotyczących operacji z MIF.

Jeśli jedna lub więcej komórek oznaczonych literą „R” spełnia kryterium wartości progowej, wówczas przekazywane są dane dla wszystkich komórek oznaczonych literą „R”, bez względu na ich rzeczywistą wartość bilansową;

b) w odniesieniu do komórek nie dotyczących operacji z przyrzeczeniem odkupu oznaczonych literami „NR”, określonych w załączniku II część 21, przekazywanie danych jest obowiązkowe, w przypadku gdy jest ono wymagane na mocy lit. a lub gdy wartość bilansowa jednej z tych komórek, wyrażona jako stan, przekracza 10 mld EUR.

Jeśli jedna lub więcej komórek oznaczonych literami „NR” spełnia kryterium wartości progowej, wówczas przekazywane są dane dla wszystkich komórek oznaczonych literami „NR”, bez względu na ich rzeczywistą wartość bilansową.

Jeśli kryteria wartości progowych określonych w lit. a) i b) nie są spełnione, KBC przekazuje EBC dane dotyczące bilansów CCP na zasadzie dobrowolności. Jeśli KBC podejmą decyzję o nieprzekazywaniu danych na zasadzie dobrowolności, wówczas KBC sprawdzają co najmniej raz w roku czy te kryteria wartości progowych zostały spełnione.

3. Częstotliwość i termin przekazywania danych

KBC przekazują EBC dane z częstotliwością kwartalną. Kwartalne dane dotyczące stanów i korekt z tytułu reklasyfikacji przesyłane są do EBC w terminie do końca 28. dnia roboczego po zakończeniu kwartału, którego dane dotyczą.

4. Zasady przekazywania korekt

KBC przekazują korekty zgodnie z następującymi zasadami:

a) przy okazji przekazywania danych w trybie zwykłym, przekazywane są, w razie potrzeby, korekty dotyczące poprzedniego kwartału sprawozdawczego;

b) korekty wyjątkowe, które znacznie poprawiają jakość danych, mogą być przekazywane niezwłocznie po ich uzyskaniu.

5. Noty wyjaśniające

KBC przekazują EBC noty wyjaśniające z uzasadnieniem przyczyn istotnych korekt.

▼M4 —————

▼M5

Artykuł 26

Statystyka funduszy emerytalno-rentowych (FE)

1. Zakres sprawozdawczości w odniesieniu do danych za okres do czwartego kwartału 2019 r. włącznie

a) Zasada ogólna

KBC przekazują EBC informacje statystyczne dotyczące FE za okres do czwartego kwartału 2019 r. włącznie zgodnie z ust. 1–5 niniejszego artykułu oraz zgodnie z częścią 22 załącznika II. Dane dotyczące FE przekazywane są w oparciu o dane obecnie dostępne na poziomie krajowym. Jeśli rzeczywiste dane nie są dostępne, KBC przekazują szacunki na zasadzie najlepszych starań.

Populacja sprawozdawcza obejmuje FE będące rezydentami w państwach członkowskich strefy euro.

b) Stany i transakcje finansowe

KBC przekazują dane dotyczące stanów na koniec okresu sprawozdawczego i transakcje finansowe w kwartale, które wyliczane są zgodnie z ESA 2010.

▼M2

2. Częstotliwość i termin przekazywania danych

Dane przekazywane są EBC z częstotliwością kwartalną. Statystyka FE, o której mowa w ust. 1 lit. a), przekazywana jest EBC w terminie nieprzekraczającym 80 dni kalendarzowych po zakończeniu kwartału, którego dane dotyczą. EBC informuje KBC z wyprzedzeniem, do września każdego roku, o dokładnych terminach przekazywania danych w formie kalendarza sprawozdawczego.

▼B

3. Zasady przekazywania korekt

KBC mogą stanąć wobec konieczności skorygowania danych przekazanych w poprzednim kwartale. Ponadto mogą też wystąpić korekty danych dotyczących wcześniejszych kwartałów.

W takiej sytuacji stosuje się następujące zasady ogólne:

a) przy okazji przekazywania danych kwartalnych w trybie zwykłym, poza danymi dotyczącymi ostatniego kwartału, mogą zostać przekazane tylko „zwykłe” korekty, tzn. korekty danych przesłanych za poprzedni kwartał;

b) korekty wyjątkowe mają ograniczony zakres i przesyłane są w innym terminie niż zwykła sprawozdawczość. Drobne standardowe korekty historyczne są przesyłane tylko raz w roku, razem z danymi za czwarty kwartał;

c) korekty wyjątkowe, które znacznie poprawiają jakość danych, mogą być przekazywane w ciągu roku poza zwykłymi cyklami przetwarzania danych w EBC.

4. Metody wyceny lub zasady rachunkowości

Z zastrzeżeniem obowiązujących w państwach członkowskich zasad rachunkowości, wszystkie aktywa i pasywa są wykazywane dla celów statystycznych w ujęciu brutto. Metody wyceny zgodne są z ESA 2010. Co do zasady aktywa i pasywa należy wyceniać według bieżących cen rynkowych z dnia, którego bilans dotyczy. Zobowiązania z tytułu depozytów oraz kredyty i pożyczki wykazywane są w wartości ich kapitału na koniec kwartału.

5. Noty wyjaśniające

KBC przekazują EBC noty wyjaśniające z opisem źródeł danych, systemów zbierania danych, procedur sporządzania statystyk, ram prawnych, odstępstw w stosunku do instrukcji sprawozdawczych EBC oraz populacji sprawozdawczej. KBC przekazują noty wyjaśniające z uzasadnieniem przyczyn istotnych korekt, a szczególnie załamania szeregów historycznych.

▼M5

6. Zakres sprawozdawczości na podstawie rozporządzenia (UE) 2018/231 (EBC/2018/2)

a) Zasada ogólna

Zgodnie z rozporządzeniem (UE) 2018/231 (EBC/2018/2) KBC przekazują do EBC informacje statystyczne dotyczące aktywów i pasywów FE, jak również informacje dotyczące liczby członków systemów emerytalno-rentowych określone w ust. 6–15 niniejszego artykułu oraz zgodnie z częścią 24 załącznika II do niniejszych wytycznych. Wymogi te obejmują dane o stanach na koniec kwartału oraz kwartalne korekty dla wyliczania transakcji w odniesieniu do aktywów i pasywów FE, jak również roczne dane dotyczące członków. Bez uszczerbku dla art. 12 ust. 2 rozporządzenia (UE) 2018/231 (EBC/2018/2), pierwsze przekazywanie danych na podstawie rozporządzenia (UE) 2018/231 (EBC/2018/2) dotyczy danych kwartalnych odnoszących się do aktywów za trzeci kwartał 2019 r. i danych rocznych dotyczących pasywów i członków systemów emerytalno-rentowych za rok 2019.

b) Korekty dla wyliczania transakcji

KBC przekazują EBC odrębne dane dotyczące korekt z tytułu zmiany wyceny (obejmujące zarówno zmiany cen, jak i zmiany kursów walut) oraz korekt z tytułu reklasyfikacji, zgodnie z załącznikiem II część 24 oraz zgodnie z załącznikiem IV.

Transakcje finansowe, w tym korekty dla wyliczania transakcji, są wyliczane zgodnie z ESA 2010.

Dla celów art. 5 lit. b) i c) rozporządzenia (UE) 2018/231 (EBC/2018/2) KBC mogą odstąpić od zasad ESA 2010 ze względu na odmienne praktyki krajowe. W przypadkach gdy dostępna jest informacja o stanach na zasadzie „aktywo po aktywie”, korekty z tytułu zmiany wyceny mogą być wyliczane zgodnie ze wspólną metodą Eurosystemu, tj. metodą wyliczania korekt, o której mowa w załączniku IV część 7.

Przybliżone wartości transakcji finansowych na pasywach mogą być wyliczane zgodnie z załącznikiem IV część 7.

7. Częstotliwość i termin przekazywania danych

a) KBC przekazują EBC wymagane kwartalne dane do końca 10. dnia roboczego następującego po upływie terminu wskazanego w art. 8 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2018/231 (EBC/2018/2). W przypadku okresu przejściowego obejmującego przekazywanie danych za trzeci kwartał 2019 r., czwarty kwartał 2019 r. i pierwszy kwartał 2020 r. termin ten jest przedłużony do 35. dnia roboczego następującego po upływie terminu, o którym mowa powyżej, w odniesieniu do okresu sprawozdawczego obejmującego trzeci kwartał 2019 r., do 30. dnia roboczego następującego po upływie terminu, o którym mowa powyżej, w odniesieniu do okresu sprawozdawczego obejmującego czwarty kwartał 2019 r. i do 25. dnia roboczego następującego po upływie terminu, o którym mowa powyżej, w odniesieniu do okresu sprawozdawczego obejmującego pierwszy kwartał 2020 r.

b) KBC przekazują EBC wymagane roczne dane do końca 10. dnia roboczego następującego po upływie terminu wskazanego w art. 8 ust. 2 rozporządzenia (UE) 2018/231 (EBC/2018/2). W okresie przejściowym obejmującym pierwsze przekazanie danych rocznych za 2019 r. termin ten zostaje przedłużony do 35. dnia roboczego następującego po wyżej wskazanym terminie.

c) EBC informuje KBC z wyprzedzeniem, do września każdego roku, o dokładnych terminach przekazywania danych w formie kalendarza sprawozdawczego.

d) Przy pierwszym przekazaniu EBC danych kwartalnych KBC mają obowiązek przekazania danych o stanach. Dane dotyczące korekt przekazuje się na zasadzie najlepszych starań.

8. Zasady przekazywania korekt

W stosunku do korekt dotyczących danych kwartalnych i danych rocznych stosuje się następujące zasady ogólne:

a) podczas regularnych kwartalnych cykli przetwarzania danych, tj. w danym kwartale sprawozdawczym, od terminu wskazanego w ust. 7 lit. a) do dnia zwrotnego przekazania danych do KBC, KBC mogą korygować dane dotyczące poprzedniego kwartału sprawozdawczego;

b) podczas regularnych rocznych cykli przetwarzania danych, tj. w danym roku sprawozdawczym, od terminu wskazanego w ust. 7 lit. b) do dnia zwrotnego przekazania danych do KBC, KBC mogą korygować dane dotyczące poprzedniego roku sprawozdawczego;

c) poza regularnymi cyklami przetwarzania danych, o których mowa w lit. a) i b) powyżej, KBC mogą również korygować dane obejmujące poprzednie okresy sprawozdawcze, w przypadku gdy skutkuje to znaczną poprawą jakości danych.

9. Wyłączenia i uzupełnianie danych do 100 % populacji

W celu zapewnienia jakości statystyki FE, w przypadku gdy KBC przyznają wyłączenia małym FE na podstawie art. 7 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2018/231 (EBC/2018/2), uzupełniają one kwartalne dane dotyczące FE przekazywane EBC do 100 % populacji.

KBC mogą wybrać procedurę uzupełnienia danych do 100 % populacji na podstawie danych zebranych zgodnie z art. 7 ust. 1 lit. a)–d) rozporządzenia (UE) 2018/231 (EBC/2018/2).

10. Wyliczanie zagregowanych danych w odniesieniu do papierów wartościowych

KBC wyliczają kwartalne zagregowane dane o aktywach i pasywach dla FE zgodnie z załącznikiem II część 24 tabela 1a–1c w następujący sposób:

a) W odniesieniu do papierów wartościowych z kodami ISIN KBC dopasowują informacje przekazane zgodnie z metodą „papier po papierze” do informacji uzyskanych z Centralnej Bazy Papierów Wartościowych (Centralised Securities Database, CSDB) będącej referencyjną bazą danych. Tak dopasowane informacje „papier po papierze” wykorzystuje się do obliczenia wartości aktywów i pasywów w euro oraz niezbędnych podziałów dla każdego papieru wartościowego znajdującego się w portfelu lub wyemitowanego przez FE. Jeżeli identyfikatory papierów wartościowych nie są dostępne w bazie CSDB lub gdy informacje konieczne do wyliczenia aktywów i pasywów zgodnie z załącznikiem II część 24 tabela 1a–1c nie są dostępne w bazie CSDB, KBC szacują brakujące dane.

b) KBC agreguje dane dotyczące papierów wartościowych uzyskane na podstawie postanowień lit. a) powyżej oraz dodaje je do przekazanych informacji dotyczących papierów wartościowych nieposiadających kodów ISIN w celu uzyskania agregatów dotyczących: (i) dłużnych papierów wartościowych w podziale według terminu (pierwotnego) oraz kontrahenta (sektor i struktura geograficzna); (ii) udziałów kapitałowych w podziale według instrumentu i kontrahenta (sektor i struktura geograficzna); oraz udziałów/jednostek uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych (FI) w podziale według rodzaju funduszu inwestycyjnego oraz struktury geograficznej kontrahenta.

11. Podział udziałów lub jednostek uczestnictwa w FI ze względu na główny cel inwestycyjny

KBC przekazują EBC najlepsze szacunki dotyczące posiadanych przez FE udziałów lub jednostek uczestnictwa w FI w podziale ze względu na główny cel inwestycyjny (tzn. fundusze obligacyjne, fundusze akcyjne, fundusze mieszane, fundusze nieruchomości, fundusze hedgingowe i pozostałe fundusze). Dane te mogą być wyliczane poprzez dopasowywanie informacji dostarczonych zgodnie z metodą „papier po papierze” zgodnie z rozporządzeniem (UE) 2018/231 (EBC/2018/2) do informacji uzyskanych z bazy CSDB jako referencyjnej bazy danych.

Jeżeli dane dotyczące udziałów lub jednostek uczestnictwa w FI nie są dostępne w bazie CSDB, KBC szacują brakujące dane lub korzystają z alternatywnych źródeł do wyliczenia danych.

12. Przekazywanie kwartalnych szacunków dotyczących pasywów

KBC przekazują EBC kwartalne szacunki dotyczące pasywów FE sporządzone zgodnie z art. 4 ust. 2 rozporządzenia (UE) 2018/231 (EBC/2018/2).

13. Metody wyceny lub zasady rachunkowości

Metody wyceny zgodne z ESA 2010 lub zasady rachunkowości określone w art. 6 rozporządzenia (UE) 2018/231 (EBC/2018/2) mają również zastosowanie w odniesieniu do przekazywania przez KBC do EBC danych dotyczących FE.

14. Noty wyjaśniające

KBC przekazują noty wyjaśniające określające przyczyny znaczących korekt, jak również wszelkich korekt dokonanych poza regularnymi cyklami przetwarzania danych, o których mowa w ust. 8 lit. c) niniejszego artykułu. Ponadto KBC przekazują EBC noty wyjaśniające do korekt z tytułu reklasyfikacji.

15. Metoda sporządzania sprawozdawczości

KBC zbierają dane od wszystkich FE będących rezydentami w ich państwach członkowskich, zgodnie z art. 2 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2018/231 (EBC/2018/2).

▼M2

Artykuł 26a

Statystyka instytucji ubezpieczeniowych (IU)

1. Zakres sprawozdawczości

a) Zasada ogólna

KBC przekazują informacje statystyczne dotyczące aktywów i pasywów IU, a także składek, odszkodowań i świadczeń oraz prowizji zgodnie z załącznikiem II część 23. Informacje będą przekazywane w odniesieniu do każdego z następujących rodzajów IU: prowadzących działalność w zakresie ubezpieczeń na życie, prowadzących działalność w zakresie ubezpieczeń innych niż na życie, prowadzących działalność w różnych działach ubezpieczeń oraz prowadzących działalność reasekuracyjną. Wymogi te obejmują dane dotyczące stanów na koniec kwartału i kwartalnych korekt dla wyliczania transakcji w odniesieniu do aktywów i pasywów IU, a także informacje roczne dotyczące składek, odszkodowań i świadczeń oraz prowizji.

Informacje uzupełniające podlegają przekazywaniu jako pozycje uzupełniające przez kraje, w przypadku których informacje takie, w tym informacje wyliczone na podstawie najlepszych oszacowań, są dostępne, zgodnie z załącznikiem II część 23.

b) Korekty dla wyliczania transakcji

KBC przekazują EBC odrębne dane dotyczące korekt z tytułu zmiany wyceny (obejmujące zarówno zmiany cen, jak i zmiany kursów walut) oraz korekt z tytułu reklasyfikacji zgodnie z załącznikiem II część 23 oraz zgodnie z załącznikiem IV.

Transakcje finansowe, w tym korekty dla wyliczania transakcji, są wyliczane zgodnie z ESA 2010.

Zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 1374/2014 (EBC/2014/50) KBC mogą odstąpić od zasad ESA 2010 z uwagi na odmienne praktyki krajowe. W przypadkach gdy dostępna jest informacja o stanach na zasadzie „aktywo po aktywie”, korekty z tytułu zmiany wyceny mogą być wyliczane zgodnie ze wspólną metodą Eurosystemu, tj. metodą wyliczania korekt, o której mowa w załączniku IV część 6.

Przybliżone wartości transakcji finansowych na pasywach mogą być wyliczane zgodnie z załącznikiem IV część 6.

2. Częstotliwość i termin przekazywania danych

KBC przekazują EBC kwartalne dane dotyczące IU do końca 10. dnia roboczego następującego po upływie terminu wskazanego dla danych kwartalnych w art. 8 rozporządzenia (UE) nr 1374/2014 (EBC/2014/50). W przypadku okresu przejściowego obejmującego przekazywanie danych za pierwsze trzy kwartały 2016 r. termin ten jest przedłużony do 30. dnia roboczego następującego po upływie terminu, o którym mowa powyżej, w odniesieniu do okresu sprawozdawczego obejmującego pierwszy kwartał 2016 r., do 25. dnia roboczego następującego po upływie terminu, o którym mowa powyżej, w odniesieniu do okresu sprawozdawczego obejmującego drugi kwartał 2016 r., i do 20. dnia roboczego następującego po upływie terminu, o którym mowa powyżej, w odniesieniu do okresu sprawozdawczego obejmującego trzeci kwartał 2016 r.

KBC przekazują EBC roczne dane dotyczące IU do końca 10. dnia roboczego następującego po upływie terminu wskazanego dla danych rocznych w art. 8 rozporządzenia (UE) 1374/2014 (EBC/2014/50).

EBC informuje KBC z wyprzedzeniem, do września każdego roku, o dokładnych terminach przekazywania danych w formie kalendarza sprawozdawczego.

Przy pierwszym przek