Wat betreft beperkende maatregelen tegen Iran, zoals de bevriezing van tegoeden van entiteiten die steun verlenen aan de Iraanse regering en van entiteiten die er banden mee onderhouden, die de Raad verplicht is door te voeren krachtens artikel 20, lid 1, onder c), van besluit 2010/413/GBVB betreffende beperkende maatregelen tegen Iran en artikel 23, lid 2, onder d), van verordening (EU) nr. 267/2012 betreffende beperkende maatregelen ten aanzien van Iran, stelt de motivering van de maatregelen waarbij bepaalde entiteiten op de lijst worden geplaatst van entiteiten die meewerken aan het atoom- of raketprogramma en entiteiten die steun verlenen aan de Iraanse regering deze entiteiten in staat het in artikel 20, lid 1, onder c), van besluit 2010/413/GBVB en artikel 23, lid 2, onder d), van verordening nr. 267/2012 neergelegde criterium te identificeren dat de rechtsgrondslag vormt voor de plaatsing van hun namen op de lijsten, namelijk het criterium betreffende entiteiten die eigendom zijn van een entiteit die steun verleent aan de Iraanse regering, aangezien de vermelding van het begrip dochteronderneming in die motivering noodzakelijkerwijs inhoudt dat een moederonderneming zeggenschap heeft, met name door het bestaan van kapitaalbanden tussen die onderneming en de betrokken dochteronderneming, en voorts uit de context waarin de maatregelen zijn vastgesteld de identiteit kan worden afgeleid van de moederonderneming die hun eigenaar was of zeggenschap over hen had en die op de lijsten was geplaatst op grond van het criterium betreffende entiteiten die steun verlenen aan de Iraanse regering.

Wanneer de tegoeden van een entiteit waarvan is vastgesteld dat zij steun aan de Iraanse regering verleent, worden bevroren, bestaat een niet te verwaarlozen risico dat deze de entiteiten waarvan zij eigenaar is of die onder haar zeggenschap staan onder druk zet om te ontsnappen aan de gevolgen van de tegen haar genomen maatregelen. Bijgevolg is de bevriezing van de tegoeden van die entiteiten, die de Raad verplicht is door te voeren krachtens artikel 20, lid 1, onder c), van besluit 2010/413/GBVB betreffende beperkende maatregelen tegen Iran en artikel 23, lid 2, onder d), van verordening nr. 267/2012 betreffende beperkende maatregelen ten aanzien van Iran, noodzakelijk en geschikt om de doeltreffendheid van de vastgestelde maatregelen te verzekeren en te waarborgen dat die maatregelen niet worden omzeild.

Bijgevolg moet de Raad bij het vaststellen van een besluit ingevolge bovengenoemde bepalingen de omstandigheden van het geval beoordelen om vast te stellen welke entiteiten de hoedanigheid hebben van in eigendom zijnde of onder zeggenschap staande entiteiten. Daarentegen zijn de aard van de activiteiten van de betrokken entiteit en het eventueel ontbreken van een verband tussen deze activiteiten en het verstrekken van steun aan de Iraanse regering, in deze context geen relevante criteria, daar de vaststelling van een maatregel tot bevriezing van tegoeden ten aanzien van een in eigendom zijnde of onder zeggenschap staande entiteit niet wordt ingegeven door het feit dat deze zelf rechtstreeks steun verleent aan deze regering.

Wanneer het maatschappelijk kapitaal van een entiteit volledig in handen is van een entiteit die steun verleent aan de Iraanse regering, is voldaan aan het criterium voor plaatsing op de lijsten zoals bedoeld in artikel 20, lid 1, onder c), van besluit 2010/413/GBVB en van artikel 23, lid 2, onder d), van verordening nr. 267/2012.

Wanneer het maatschappelijk kapitaal van een entiteit indirect in handen is van een entiteit die steun verleent aan de Iraanse regering is voldaan aan het criterium van artikel 20, lid 1, onder c), van besluit 2010/413/GBVB en artikel 23, lid 2, onder d), van verordening nr. 267/2012, ongeacht of en hoeveel vennootschappen er tussen die moederentiteit en de entiteit waarvan zij eigenaar is, geschakeld zijn, voor zover elk van de aldus in de houderschapsketen aanwezige entiteiten integraal eigendom is van haar directe moederonderneming. In die omstandigheden behoudt de moederentiteit immers als enige exclusief zeggenschap over alle dochterondernemingen en is zij dus in staat om door middel van de tussenvennootschappen de entiteit waarvan zij indirect eigenaar is, onder druk te zetten om te ontsnappen aan de gevolgen van de tegen haar genomen maatregelen, zodat het gerechtvaardigd is beperkende maatregelen te nemen tegen die entiteit in indirecte eigendom.

Wanneer het maatschappelijk kapitaal van een entiteit nagenoeg volledig in handen is van een entiteit die steun verleent aan de Iraanse regering, is voldaan aan het criterium voor plaatsing op de lijsten zoals neergelegd in artikel 20, lid 1, onder c), van besluit 2010/413/GBVB en artikel 23, lid 2, onder d), van verordening nr. 267/2012, aangezien een moederonderneming in staat is het gedrag van haar dochteronderneming beslissend te beïnvloeden wanneer zij het kapitaal van die dochteronderneming volledig of nagenoeg volledig in handen heeft. Een houderschap van 48 % of 49 % van het maatschappelijk kapitaal van een entiteit door een entiteit die steun verleent aan de Iraanse regering volstaat op zich evenwel niet om de vaststelling van beperkende maatregelen ten aanzien van die entiteiten te rechtvaardigen.

(cf. punten 62‑64, 68, 69, 72, 73, 81)