COMMISSIE VAN DE EUROPESE GEMEENSCHAPPEN 
Brussel, 31.01.1996 
COM(96) 17 def. 
BESCHERMING VAN DE FINANCIËLE BELANGEN VAN DE GEMEENSCHAP 
FRAUDEBESTRIJDING 
WERKPROGRAMMA 1996 
(door de Commissie ingediend) 

Uitdrukkelijk verwijzend naar de in 1995 verrichte werkzaamheden, en met name naar de 
vergelijkende analyse van de nationale verslagen over de genomen maatregelen ter bestrijding van 
fraude, heeft de Europese Raad van Madrid zich volledig aangesloten bij de conclusies van de Raad 
Ecofin van 27 november 1995. Aldus verzoekt hij de Lid-Staten en de Instellingen met nadruk om 
de nodige maatregelen te nemen om overal in de Gemeenschap voor een gelijkwaardig niveau van 
bescherming van de financiële belangen te zorgen. 
In het werkprogramma inzake fraudebestrijding van de Commissie, wordt, hoewel het volledig 
strookt met het aan de Raad en het Parlement in november 1995 ' voorgelegde algemene programma 
van de Commissie, in alle opzichten rekening gehouden met dit fundamentele oogmerk. 
De Commissie zal er eveneens op toezien dat met deze prioriteit rekening wordt gehouden bij de 
werkzaamheden in verband met de Intergouvernementele Conferentie. 
1. In haar algemene werkprogramma verklaart de Commissie ten aanzien van haar prioriteiten 
inzake fraudebestrijding het volgende : 
"De versteviging van de rechtsbescherming van de financiële belangen van de Gemeenschappen 
zal worden voorgezet. Nieuwe administratieve sancties zullen worden ingevoerd. Het 
partnerschap met de Lid-Staten zal worden versterkt. De communautaire wetgeving en 
programma's zullen worden herzien met het oog op meer doeltreffendheid, minder frauderisico's 
en een soepeler beheer." 
2. Overeenkomstig deze algemene richtsnoeren laat de Commissie hieronder een gedetailleerd 
programma van specifieke acties ter bestrijding van fraude voor 1996 volgen. Dit gedetailleerde 
werkprogramma heeft tot doel meer duidelijkheid te scheppen ten aanzien van de grote lijnen 
van het algemene programma en hieraan concreet gestalte te geven door middel van een reeks 
gerichte acties. Deze acties zijn toegespitst op de vier prioritaire punten die de Commissie heeft 
ontwikkeld bij de presentatie van haar fraudebestrijdingsstrategie in 1994, namelijk : 
versterking van de aanwezigheid op het terrein en betere ondersteuning van de praktische 
maatregelen, met bijzondere aandacht voor de risicosectoren; 
Vgl. COM(95)512 def. van 10 november 1995. 
. versterking van het partnerschap tussen de Commissie en de Lid-Staten; ontwikkeling van 
informatienetwerken en doeltreffender gebruik van "inlichtingenwerk"; 
verbetering van het rechtskader van de Gemeenschap in de diverse sectoren; 
harmonisatie van de nationale wetgevingen. 
3 « De maatregelen van dit werkprogramma stroken met deze vier prioritaire punten, terwijl daarbij 
tevens reeds wordt uitgegaan van de noodzaak om overal in de Gemeenschap tot een 
gelijkwaardig beschermingsniveau te komen, ingevolge de uitdrukkelijke wens van de Europese 
Raad van Madrid. 
4. Zoals in het verleden is een aantal specifieke acties in het programma 1996 overgenomen van 
vorige actieprogramma's, hetzij omdat zij een permanent karakter hebben en onontbeerlijk zijn 
voor een algemene aanpak van de fraudebestrijding, hetzij omdat met de uitvoering ervan nog 
enige tijd gemoeid zal zijn. 
5. Enerzijds vloeien de nieuwe acties voort uit de conclusies van de Raad van 19 juni 1995, die 
tot stand zijn gekomen naar aanleiding van de discussies in verband met het jaarverslag inzake 
de fraudebestrijding 1994; tevens heeft de Raad de Commissie, in het kader van de procedure 
tot goedkeuring van de verordening en van het Verdrag betreffende de bescherming van de 
financiële belangen van de Gemeenschappen, verzocht bijkomende initiatieven te nemen ter 
aanvulling van deze instrumenten. Deze vloeien anderzijds voort uit de analyse die de 
Commissie heeft verricht van de nationale verslagen van de Lid-Staten over de op nationaal 
niveau genomen maatregelen ter bestrijding van de fraude, en uit de door de Raad van 27 
november 1995 op grondslag van deze analyse vastgestelde conclusies. 
6. Voor een aantal uit deze vergelijkende analyse resulterende probleemgebieden moeten 
aanvullende gegevens worden gezocht met het oog op een grondiger onderzoek door de diensten 
van de Commissie (bij voorbeeld .de preventie, het vraagstuk van de transacties, de resultaten 
van controles en de maatregelen naar aanleiding van fraudegevallen, enz.). In deze context streeft 
de Commissie ernaar de organisatorische voorzieningen waarmee voor een overal in de 
Gemeenschap gelijkwaardig niveau van bescherming van de financiële belangen kan worden 
gezorgd nader te omlijnen. Hiermee wordt onverwijld begonnen maar het effect van deze 
maatregelen op het fraudebestrijdingsbeleid zal eerst na 1996 meetbaar zijn. 
7. Hoewel deze nieuwe acties hoofdzakelijk verband houden met de strategische doelstellingen van 
doeltreffender gebruik van "inlichtingenwerk", verbetering van het rechtskader van de 
Gemeenschap en harmonisatie van de nationale wetgevingen, dient men ook nadruk te blijven 
leggen op het belang van de aanwezigheid op het terrein en op ondersteuning van de praktische 
maatregelen, zoals de Raad ECOFIN heeft aanbevolen. 
8. Dit gedetailleerde actieprogramma beantwoordt tevens aan de wensen van het Europees 
Parlement, dat er terecht op heeft aangedrongen dat het algemene programma van de Commissie 
nauwkeuriger gegevens bevat ten aanzien van de bescherming van de financiële belangen en de 
fraudebestrijding en dat het zodanig wordt opgesteld dat het zich gemakkelijk leent voor een 
regelmatige evaluatie. 
I. Versterking van de aanwezigheid op het terrein en betere ondersteuning van de praktische 
maatregelen, met bijzondere aandacht voor de risicosectoren 
1. Het is voor de doelmatigheid van de fraudebestrijding van belang dat de controles en verificaties 
ter plaatse door de controleurs van de Commissie kunnen plaatsvinden in een specifiek 
rechtskader voor de fraudebestrijding dat van toepassing is op alle door de begroting van de 
Gemeenschap bestreken gebieden. Het voorstel van de Commissie dat als een van de wetgevende 
acties van dit programma 96 is opgenomen (vgl. punt III 1 .b) heeft ten doel de specifieke 
materiële bepalingen met horizontale draagwijdte betreffende de verificaties en controles ter 
plaatse (rechten, verplichtingen, procedure) te verduidelijken en ander te omlijnen ten einde de 
controleurs van de Commissie in staat te stellen hun operationele taken ter bestrijding van de 
fraude op het terrein in overleg met de nationale autoriteiten uit te voeren. 
De contacten tussen de rechterlijke instanties onderling tussen hen en de Commissie moeten 
worden uitgebreid en vergemakkelijkt. De initiatieven in het kader van de 3e pijler (vgl. punt IV, 
3) beantwoorden aan dit doel. 
2. Gesteund door deze wetgevende maatregelen zal de Commissie de rechtstreekse contacten met 
de opsporingsdiensten en de rechterlijke instanties in de Lid-Staten evenals met de bevoegde 
diensten in de derde landen, en met name de LMOE, blijven stimuleren. 
In het kader van het initiatief betreffende goed en efficiënt beheer zullen de betrokken diensten 
van de Commissie bij de tenuitvoerlegging van door de Gemeenschap gefinancierde acties ten 
behoeve van de LMOE en de nieuwe onafhankelijke staten hun vermogen om controles ter 
plaatse te verrichten vergroten. 
3. De task groups in de sectoren sigaretten en textiel zullen zich van hun taak blijven kwijten. De 
task groups in de sectoren olijfolie en rundvlees zullen overgaan tot de operationele fase. 
Deze groepen zullen naar gelang van het gebied bestaan uit specialisten en enquêteurs van alle 
betrokken diensten van de Commissie en van de Lid-Staten. De oprichting van deze task groups 
heeft tot doel de samenwerking te optimaliseren tussen alle instanties - Commissie en Lid-Staten 
in partnerschap - die met een zelfde probleem worden geconfronteerd. Deze samenwerking wordt 
nog doeltreffender doordat de task groups ertoe bijdragen dat, dank zij de rechtstreekse 
verbindingen waarover zij beschikken, sneller kan worden gereageerd op alarmerende situaties 
of op nieuwe fraudemechanismen. 
4. Met de automatisering van de gegevensverwerking in het douanevervoer wordt beoogd tot een 
doeltreffender werkwijze te komen en een middel te verstrekken voor een snellere opsporing en 
een efficiëntere preventie van fraude2. 
Wanneer de nodige financiële middelen eenmaal zijn vrijgemaakt en de laatste vraagstukken op 
het gebied van voorschriften en techniek zijn opgelost zal de gegevensverwerking in het 
douanevervoer in alle Lid-Staten en EVA-landen in beginsel in de loop van 1988 kunnen worden 
geautomatiseerd. 
Naast de automatisering dienen de fysieke controles, zowel op de plaats van bestemming als op 
die van vertrek en tijdens de reisweg, te worden uitgebreid om eventuele fraude te ontdekken. 
Het gebruik van de technische middelen voor elektronische communicatie zal ook in de toekomst 
worden ontwikkeld, en de meegedeelde gegevens zullen systematischer worden gecontroleerd. 
In afwachting van de automatisering van de gegevensverwerking bij de regeling voor 
douanevervoer zal de Commissie op korte termijn het waarschuwingssysteem voor uiterst 
gevoelige produkten versterken (direct contact tussen kantoor van binnenkomst en kantoor van 
bestemming) ten einde beter gebruik te kunnen maken van de uitgewisselde informatie. 
5. Op het gebied van de wederzijdse bijstand zal het SCENT-netwerk3 systematisch worden 
ontwikkeld, waarbij rekening zal worden gehouden met de bevoegdheden en de behoeften van 
de verschillende groepen gebruikers. 
Het aantal gebruikers van het netwerk zal worden verhoogd. Ook andere met de fraudebestrijding 
belaste autoriteiten zouden toegang kunnen krijgen tot de communicatie-infrastructuur en de 
ontwikkelde technische toepassingen (b.v. elektronische post) om te voorzien in de op hun 
specifieke gebieden bestaande behoeften (bijvoorbeeld verspreiding van documenten), dit met 
strikte inachtneming van hun respectieve bevoegdheden. 
6. De derde landen en het bedrijfsleven in de Gemeenschap moeten duidelijker worden gewezen 
op hun verantwoordelijkheden ten aanzien van de gevolgen van fraude op het gebied van de 
douane- en preferentiële tariefregelingen, met name in de sector textiel, en eraan worden 
Zie resolutie van de Raad van 23 november betreffende automatisering van de gegevensverwerking 
bij de regelingen voor douanevervoer, PB C 372 van 7.12.1995, blz. 2. 
System Customs Enforcement Network. 
herinnerd dat de importeurs tegenover de Gemeenschap aansprakelijk blijven voor de ontdoken 
bedragen. 
Preferentiële concessies worden toegestaan om de economische ontwikkeling van bepaalde derde 
landen te bevorderen en/of de economische betrekkingen tussen de Gemeenschap en de 
partnerlanden te versterken. Inbreuken op de bepalingen betreffende de preferentiële 
tariefregelingen berokkenen niet alleen schade aan de economie van het begunstigde derde land, 
maar ook aan de financiële belangen van de Gemeenschap. 
De Commissie zal het Parlement en de Raad een rechtstreekse mededeling doen toekomen over 
de huidige toestand op het gebied van de preferentiële akkoorden, om hen te wijzen op de 
noodzaak de volgende maatregelen te nemen : 
- voorlichting van de deelnemers aan het economisch leven over de risico's die inherent zijn 
aan het gebruik van de douane- en preferentiële tariefregelingen en over hun 
verantwoordelijkheden. Voorts zal aandacht worden besteed aan maatregelen om het 
bedrijfsleven te helpen de risico's in verband met het handelsverkeer met derde landen te 
boven te komen; 
- voorlichting aan de derde landen waarvoor de communautaire voorkeursbehandeling geldt 
betreffende de verplichtingen die uit het aanvaarden van de akkoorden voortvloeien; 
- vragenlijst bestemd voor elk van de voor voorkeursbehandeling in aanmerking komende 
landen betreffende de maatregelen die zij op het gebied van controle hebben genomen; 
- voorlichting aan de Lid-Staten betreffende "onderzoek van de controlestelsels"; 
- voorstel voor een horizontaal juridisch instrument waarbij bepalingen worden vastgesteld met 
het oog op schorsing van voordelen in verband met de autonome preferentiële regelingen of 
ten aanzien van de akkoorden van de Europese Unie, dit overeenkomstig de contractuele 
verplichtingen van de Gemeenschap; 
- invoering door de Commissie van een specifieke onderzoeksregeling in het kader van de 
maatregelen naar aanleiding van klachten en inbreuken op de bepalingen van Verordening 
(EEG) nr. 3281/94 (SAP), met name artikel 9 van die verordening; 
- verbetering van de financiële follow-up van de onderzoeksdossiers. 
7. De operationele werkzaamheden op het terrein zullen steeds meer worden afgestemd op de 
resultaten van risicoanalyses. De ontwikkeling van deze actie wordt behandeld onder het tweede 
punt van de strategie (Vgl. II.7). 
II. Versterking van het partnerschap tussen de Commissie en de Lid-Staten, ontwikkeling van 
informatienetwerken en verbetering van het "inlichtingenwerk" 
1. De aanpak van de opleiding moet beter tegemoetkomen aan de prioritaire behoeften. De 
opleiding van de ambtenaren van de Lid-Staten zal derhalve meer worden toegespitst op 
specifieke gebieden en bij voorkeur gericht zijn op diensten die zijn gespecialiseerd in de 
bestrijding van fraude ten nadele van de Gemeenschapsbegroting. 
De Commissie zal bijzondere aandacht schenken aan de opleiding van het personeel en van de 
diensten die zijn belast met de tenuitvoerlegging van het structuurbeleid. 
Bovendien hecht de Commissie waarde aan het leggen van contacten met bepaalde landen in 
Midden- en Oost-Europa. In deze landen worden namelijk belangrijke projecten door de Unie 
gefinancierd. De Gemeenschap heeft alle belang bij een nauwe samenwerking en moet erop 
toezien dat de ontwikkeling van de activiteiten in deze landen en de uitwisselingen met deze 
landen goed verlopen. 
Deze activiteiten moeten tevens passen in het kader van de uitbreiding. Door middel van 
opleidingsdagen worden de nationale overheidsdiensten bewust gemaakt van de frauderisico's 
van bepaalde communautaire beleidsterreinen. 
Deze akties sluiten aan bij de noden welke deze landen vaak geuit hebben in hun kontakten met 
de Commissie. 
2. Bij de herindeling en de versterking van bepaalde begrotingsplaatsen voor de fraudebestrijding 
in de begroting 1996 zal voorrang worden verleend aan de bijstand aan gespecialiseerde 
fraudebestrijdingsdiensten, met name voor de verhoging van de operationele capaciteit bij de 
bestrijding van fraude ten nadele van de Gemeenschapsbegroting. 
Op het gebied van de uitgaven van het "EOGFL-Garantie" zal de Commissie de Lid-Staten 
financieel blijven ondersteunen om actieprogramma's uit te voeren die als doel hebben de 
structuren van de controlediensten of hun doeltreffendheid te verbeteren aan de hand van de 
criteria en de procedures die hiertoe zijn opgenomen in het voorstel van de Commissie aan de 
Raad. 
COM(95)467 def. van 12.10.1995 - Voorstel voor een Verordening (EG) van de Raad inzake de 
uitvoering van actieprogramma's van de Lid-Staten betreffende de controles op de uitgaven voor 
rekening van het EOGFL, afdeling "Garantie". 
8 
3. Omdat de evaluatie van het eerste jaar waarin het gratis meldnummer dienst deed positiefis, zal 
deze actie in de toekomst worden voortgezet. 
In 1996 zal het gratis telefoonnummer tevens worden opengesteld voor meldingen uit de drie 
nieuwe Lid-Staten. 
4. De meldingen tussen de Lid-Staten onderling en tussen de Commissie en de Lid-Staten worden 
gedaan op basis van een passende administratieve regeling die moet worden opgesteld 
overeenkomstig de uitvoeringsvoorschriften van de Verordening van de Raad betreffende 
maatregelen die moeten worden genomen ten aanzien van bepaalde begunstigden van uit het 
EOGFL, afdeling Garantie, gefinancierde verrichtingen (Verordening (EG) nr. 1469/95 - "zwarte 
lijsten"5, vgl. punt III, sub 3). 
5. De werkgroepen die bij de betrokken diensten zijn opgericht zullen als taak hebben met name 
de volgende onderwerpen te onderzoeken: 
- het meldsysteem in het kader van de wederzijdse bijstand. In voorkomend geval zullen 
maatregelen worden genomen om ervoor te zorgen dat deze informatie ten volle wordt benut 
en om de doeltreffendheid van de meldingen te vergroten; 
- de invoering van een centrale databank, het DIS , na de goedkeuring van het voorstel voor 
een verordening betreffende wederzijdse bijstand op het gebied van douane en landbouw. Het 
doel hiervan is een grotere doeltreffendheid in het gebruik van de inlichtingen die via het 
SCENT tussen de Lid-Staten worden uitgewisseld; 
- de gevolgen van de analyse van de ontdekte fraudes en onregelmatigheden, zodat deze 
gegevens in de databank kunnen worden opgenomen. 
6. IRENE en PRE-IRENE zullen worden vervangen door een nieuwe databank ("IRENE 95") 
waarin alle onregelmatigheden zullen worden opgenomen onafhankelijk van de informatiebron 
(melding van een Lid-Staat, melding in het kader van de wederzijdse bijstand, onderzoek van 
de UCLAF, enz.), die een beter beheer van de dossiers (inclusief de financiële follow-up) 
mogelijk zal maken en het gebruik van inlichtingenwerk zal vergemakkelijken. 
7. Om het gebruik van inlichtingenwerk te intensiveren zal het Gemeenschappelijk Centrum voor 
Onderzoek in Ispra onderzoeken uitvoeren, zowel in het kader van de institutionele steun aan 
5 PB L 145 van 29.6.1995, blz. 1 
Douane-informatiesysteem. 
de Commissie als in het kader van steunprojecten op concurrentiebasis. Door middel van een 
grondige statistische analyse van de gevallen die reeds in IRENE zijn opgeslagen kunnen de 
risicofactoren worden vastgesteld die met bepaalde transacties zijn verbonden en fraudeprofielen 
worden opgesteld. Een evaluatie van de gespecialiseerde software die op de markt is zal de 
UCLAF in staat stellen betere hulpmiddelen aan te schaffen. 
8. De kwaliteit van de informatie die wordt verstrekt in de met de wijziging van Verordening (EG, 
Euratom) nr. 1552/89 beoogde meldingen op het gebied van de eigen middelen zal duidelijk 
toenemen door de tenuitvoerlegging van bepalingen waarover de Raad reeds een 
gemeenschappelijk standpunt heeft ingenomen en die de invoering van een betere samenwerking 
tussen de Commissie en de overheidsdiensten van de Lid-Staten behelzen. 
De Commissie zal blijven zorgen voor de regelmatige steekproefgewijze follow-up van de 
gevallen om de Lid-Staten te helpen bij hun inspanningen de bedragen in te vorderen die met 
omvangrijke fraudes zijn gemoeid. Het doel hiervan is niet alleen de invorderingsprocedures te 
versnellen, in nauwkeurig omschreven gevallen de betaling door de belastingplichtige te 
bewerkstelligen en op deze wijze het inningspercentage te verhogen, maar ook aan de hand van 
concrete gevallen te bepalen welke maatregelen op wetgevend gebied moeten worden genomen. 
Het lopende onderzoek naar de nationale bepalingen inzake de invordering (vgl. met name punt 
III, sub 2, over het communautair douanevervoer: de harmonisatie van de termijnen die van 
toepassing zijn op het gebied van de invordering bij de aangevers en degenen die de zekerheid 
hebben gesteld) heeft als doel na te gaan of de bescherming van de financiële belangen van de 
Gemeenschappen op dit gebied doeltreffend en op gelijkwaardige wijze plaatsvindt. Indien blijkt 
dat initiatieven op wetgevend gebied nodig zijn om deze gelijkwaardigheid te bereiken, zal de 
Commissie de nodige voorstellen doen. 
Verschillende maatregelen die op het gebied van het communautair douanevervoer zijn genomen, 
waaronder de verhoging van de zekerheid voor fraudegevoelige produkten, zullen eveneens 
Leiden tot een verbetering van de invordering van de traditionele eigen middelen. 
7 Goedkeuring van tot gemeenschappelijk standpunt van 4e Raad van 17.11.1995 met het oog op 
de goedkeuring van Verwéening (EG, Euratom) nr. 1552/89 houdende toepassing van Besluit 
88/376/EG, Euratom betreffende het stelsel van eigen middelen van de Gemeenschappen. 
10 
De Commissie zal er bij de Lid-Staten op aandringen de onregelmatigheden op het gebied van 
de Structuurfondsen beter te melden8. 
9. Op verzoek van de Europese Raad van Madrid zal de Commissie onderzoeken of het in de 
landbouwsector gebruikte systeem van weigering van financiering kan worden uitgebreid tot 
andere sectoren. 
Dit initiatief vindt plaats in het kader van de werkzaamheden met betrekking tot een goed 
financieel beheer (SEM2000). 
III. Verbetering van het rechtskader van de Gemeenschap in de diverse sectoren 
1. Nu de Verordening van de Raad betreffende de bescherming van de financiële belangen van de 
Gemeenschappen is goedgekeurd , zal de Commissie: 
a. het onderzoek waarmee is begonnen in het kader van de vergelijkende analyse voortzetten, 
zodat kan worden voldaan aan het verzoek van de Raad om het systeem van de 
administratieve sancties uit te breiden tot de begrotingsgebieden waar dit nodig is, met name 
op het gebied van de Structuurfondsen; 
b. een actieve bijdrage leveren aan de goedkeuring door de Raad, vóór het einde van het eerste 
halfjaar 1996, van het voorstel voor een verordening betreffende de controles en verificaties 
ter plaatse door de Commissie om fraudes en onregelmatigheden op te sporen die de 
financiële belangen van de Europese Gemeenschappen schaden10; 
c. na afloop van deze werkzaamheden Verordening nr. 165/74 van de Raad betreffende de 
controlebevoegdheden van de door de Commissie gemachtigde functionarissen op het gebied 
van de eigen middelen wijzigen; 
d. de uitvoeringsbepalingen vaststellen van Verordening (EG) nr. 1469/95 betreffende de 
maatregelen die moeten worden genomen ten aanzien van bepaalde begunstigden van uit het 
EOGFL, afdeling Garantie, gefinancierde verrichtingen (zwarte lijst). 
Overeenkomstig het bepaalde in artikel 1 van Verordening (EG, Euratom) nr. 2988 van de Raad 
van 18.12.1995 betreffende de bescherming van de financiële belsagen van de Europese 
Gemeenschappen wordt onder onregelmatigheid elke inbreuk op het Gemeerrachapsrecht verstaan 
die bestaat 'm een handeling of een nalaten van een marktdeelnemer waardoor de algemene 
begroting van de Gemeenschappen of de door de Gemeenschappen beheerde begrotingen worden 
of zonden kunnen worden benadeeld, hetzij door de vermindering of het achterwege blijven van 
ontvangsten uit de eigen middelen die rechtstreeks voor rekening van ét Gewaeeroschappen worden 
geïnd, hetzij do©r een onverschuldigde uitgave. 
Verordening (EG, Euratom) nr. 2988/95 van 18.12.1995, PB L 312 vm 23.12.1993, blz. 1. 
CÖM(V5)6W def. 
11 
2. Overeenkomstig haar mededeling van 29 maart 199511 over fraudes in verband met de regeling 
communautair douanevervoer zal de Commissie de nodige aanvullende voorstellen doen, zowel 
op het gebied van de toepassing van de desbetreffende bepalingen als op het gebied van de 
regelgeving. 
Naast de al bestaande regelingen en overeenkomsten (wijziging van de bepalingen inzake de 
doorlopende zekerheid, een snellere procedure voor de zuivering van doorvoerdocumenten, 
vaststelling van verplichte routes) is de Commissie voornemens de betrokken wettelijke 
bepalingen te wijzigen : 
- versoepeling van de procedure voor het verbieden van het gebruik van de doorlopende 
zekerheid om verrichtingen met fraudegevoelige goederen te dekken, zodat deze verrichtingen 
voor het gehele bedrag van de invoerrechten gedekt zijn; 
- snellere procedures voor de zuivering van doorvoerdocumenten betreffende fraudegevoelige 
goederen; 
- vaststelling van verplichte routes (beperking van de reistijd); 
- verbod het kantoor van bestemming te wijzigen; 
- verhoging van de doorlopende zekerheid tot 100%; 
- hernieuwd onderzoek van de gevallen waarin het tijdelijke verbod om de doorlopende 
zekerheid te gebruiken reeds is toegepast; 
- versterking van de controles achteraf; 
- onderzoek naar de vraag hoe de aansprakelijkheid voor de douaneschuld het best over de 
verschillende debiteuren kan worden verdeeld in het kader van het communautair 
douanevervoer; 
- harmonisatie van de termijnen die van toepassing zijn op het gebied van de invordering bij 
de aangevers en degenen die de zekerheid hebben gesteld; 
- verplicht stellen van het T2- of het T2L-document voor communautaire goederen bij 
zeevervoer. 
Voorts zal de Commissie de nodige bijstand verlenen aan de enquête die het Parlement op grond 
van artikel 138C van het Verdrag tot oprichting van de Europese Gemeenschap wil instellen naar 
de fraude in verband met het communautair douanevervoer. 
COM(95)108 def. 
Het Comité heeft reeds ingestemd met de eerste vier punten. Over de andere punten zal intern 
worden gediscussieerd met het oog op het eventueel indienen van voorstellen tot wijziging van de 
regelgeving. 
12 
3. In het kader van de herziening van de TIR-Overeenkomst zal de Commissie, in nauwe 
samenwerking met de Lid-Staten, een actieve bijdrage leveren aan de verbetering van de TIR-
regeling, met name met het oog op een betere opsporing van de fraudes in verband met deze 
regeling. 
4. De Commissie zal alle aanmoedigings- en ontmoedigingsmaatregelen evalueren die ter 
bevordering van de opsporing en de melding van fraudes en onregelmatigheden in de wetgeving 
zijn opgenomen, om de doelmatigheid van deze maatregelen te verifiëren. 
5. Overeenkomstig de richtsnoeren voor een goed en doeltreffend beheer zal de Commissie erop 
toezien dat de regelgeving van het ontwerpstadium tot de eindfase helder, controleerbaar en 
fraudebestendig is. 
Voor de controle achteraf worden dezelfde principes toegepast, waarbij de fraudegevoelige 
sectoren worden geïdentificeerd, zodat de wetgevingen op gerichte en doeltreffende wijze kunnen 
worden onderzocht . 
Om deze taken tot een goed einde te brengen zal de opgedane ervaring op het gebied van 
fraudebestrijding, financiële controle en risico-analyse ten volle worden benut. Met het advies 
van de ter zake bevoegde diensten zal nadrukkelijk rekening worden gehouden om de 
fraudebestendigheid van de wetgeving te verbeteren. 
6. De Commissie zal haar inspanningen in verband met de definitieve goedkeuring van de 
verordening betreffende de wederzijdse bijstand op het gebied van douane en landbouw, die 
Verordening nr. 1468/81 vervangt, voortzetten. Nadat dit voorstel is goedgekeurd, zullen in de 
toepassingsbepalingen de voorschriften voor het gebruik van het DIS worden opgenomen. 
De Commissie zal tevens een bijdrage leveren aan de definitieve goedkeuring van Verordening 
nr. 1552/89. 
In dit verband is de Commissie voornemens een evaluatie uit te voeren van met name de 
voorschriften inzake verjaring en zekerheid in het Douanewetboek, de invoerrechten op rundvlees, 
de kwestie van het personeelsbestand in Verordening (EG) nr. 2048/89 betreffende het 
controleteam van de Gemeenschap voor de wijn bouwsector, de restituties bij de uitvoer van 
rundvlees, het systeem van steun voor de produktie van olijfolie en de artikelen 23 en 24 van 
Verordening (EG) nr. 4253/88 betreffende de Structuurfondsen. 
13 
IV. Harmonisatie van de nationale wetgevingen 
Nu de Overeenkomst aangaande de strafrechtelijke bescherming van de financiële belangen van de 
Gemeenschappen tot stand is gekomen en overeenstemming is bereikt over het bijbehorende protocol 
betreffende de corruptie, zal de Commissie: 
1. haar voorstel, dat op 20 december 1995 werd vastgesteld14, indienen opdat de Raad dit tweede 
instrument (ingediend als protocol bij de Overeenkomst aangaande de bescherming van de 
financiële belangen van de Europese Gemeenschappen) vóór het einde van het jaar kan 
goedkeuren. Dit protocol regelt de strafrechtelijke aansprakelijkheid van rechtspersonen en de 
strafbaarstelling van het witwassen van de opbrengst van fraude. In het protocol zijn specifiekere 
bepalingen opgenomen inzake met name justitiële samenwerking, de prioritaire bevoegdheid voor 
strafvervolging en de bevoegdheid van het Hof van Justitie; 
2. steun verlenen en een actieve bijdrage leveren aan de door het Italiaanse voorzitterschap op gang 
gebrachte discussie over het gemeenschappelijk optreden betreffende een kader voor de 
uitwisseling van verbindingsambtenaren, die een doeltreffende bijdrage kunnen leveren aan een 
verbetering van de fraudebestrijding; 
3. actief bijdragen aan de afwerking van het protocol betreffende de corruptie bij de Overeenkomst 
aangaande de bescherming van de financiële belangen en de nodige initiatieven nemen om 
gevolg te geven aan dit protocol, rekening houdend met de werkzaamheden en de wensen van 
het Europees Parlement op dit gebied; 
4. de ratificatie van de Overeenkomst aangaande de bescherming van de financiële belangen van 
de Europese Gemeenschappen volgen en de omzetting in het interne recht van de Lid-Staten 
analyseren. Zij zal de Raad verslag uitbrengen over de wijze waarop de omzetting in het 
nationale strafrecht verloopt. 
COM(95)693 def. 
14 
^ÊBÊmmÊÊÊÊÊÊÊtmÊÊÊÊÊÊÊM 
ISSN 0254-1513 
COM(96) 17 def. 
DOCUMENTEN 
NL 09 
Catalogusnummer : CB-CO-96-047-NL-C 
ISBN 92-78-00151-1 
Bureau voor officiële publikaties der Europese Gemeenschappen 
L-2985 Luxemburg