EUROPESE COMMISSIE Brussel, 26.6.2019 COM(2019) 317 final MEDEDELING VAN DE COMMISSIE AAN HET EUROPEES PARLEMENT, DE RAAD EN DE REKENKAMER Jaarrekening van het Europees Ontwikkelingsfonds 2018



Jaarrekening van het Europees Ontwikkelingsfonds 2018 INHOUDSOPGAVE CERTIFICERING VAN DE REKENINGEN UITVOERING EN FINANCIËLE VERSLAGLEGGING VAN DE EOF-MIDDELEN DOOR DE EUROPESE COMMISSIE BEHEERDE MIDDELEN FINANCIËLE STATEN VAN HET EOF FINANCIËLE STATEN VAN IN HET EOF GECONSOLIDEERDE EU-TRUSTFONDSEN JAARREKENING 2018 VAN HET EU-TRUSTFONDS BÊKOU DEFINITIEVE JAARREKENING 2018 VAN HET EU-TRUSTFONDS VOOR AFRIKA GECONSOLIDEERDE FINANCIËLE STATEN VAN HET EOF EN DE EU-TRUSTFONDSEN EOF VERSLAG OVER DE TENUITVOERLEGGING VAN DE MIDDELEN JAARVERSLAG OVER DE UITVOERING - DE DOOR DE EUROPESE INVESTERINGSBANK BEHEERDE MIDDELEN

CERTIFICERING VAN DE REKENINGEN De jaarrekening van het Europees Ontwikkelingsfonds voor het jaar 2018 is opgesteld volgens de bepalingen van titel X van het Financieel Reglement van toepassing op het 11e Europees Ontwikkelingsfonds en overeenkomstig de in de toelichting bij de financiële staten beschreven boekhoudbeginselen, -regels en -methoden. Ik verklaar dat ik verantwoordelijk ben om ervoor te zorgen dat de jaarrekeningen van het Europees Ontwikkelingsfonds worden opgesteld en gepresenteerd overeenkomstig artikel 18 van het Financieel Reglement van toepassing op het 11e Europees Ontwikkelingsfonds. Ik heb van de ordonnateur en de EIB, die voor de betrouwbaarheid instaan, alle inlichtingen verkregen die nodig zijn voor het opstellen van de jaarrekeningen die een beeld van de activa en de passiva van het Europees Ontwikkelingsfonds en de uitvoering van de begroting geven. Ik verklaar dat ik op basis van deze inlichtingen en op basis van de controles die ik noodzakelijk achtte om de jaarrekening te kunnen aftekenen, redelijke zekerheid heb dat de jaarrekening in alle materiële opzichten een getrouw beeld van de financiële positie van het Europees Ontwikkelingsfonds geeft. Rosa ALDEA BUSQUETS De rekenplichtige Juni 2019

UITVOERING EN FINANCIËLE VERSLAGLEGGING VAN DE EOF-MIDDELEN 1.ACHTERGROND De Europese Unie (EU) werkt met een groot aantal ontwikkelingslanden samen. De belangrijkste doelstelling is hierbij het bevorderen van de economische, sociale en ecologische ontwikkeling, waarbij de aandacht in eerste instantie wordt toegespitst op het terugdringen en bestrijden van armoede op lange termijn door aan de begunstigde landen ontwikkelingshulp en technische bijstand te verstrekken. Hiertoe stelt de EU samen met de partnerlanden ontwikkelingsstrategieën op en besteedt zij financiële middelen om die strategieën ten uitvoer te leggen. De middelen die de EU voor ontwikkeling uittrekt, zijn afkomstig van drie bronnen: -de begroting van de Europese Unie, -het Europees Ontwikkelingsfonds, -de Europese Investeringsbank. Het Europees Ontwikkelingsfonds (EOF) is het voornaamste instrument voor het verstrekken van steun van de EU in het kader van de ontwikkelingssamenwerking aan de de staten in Afrika, het Caribische gebied en de Stille Oceaan (de ACS-staten) en de landen en gebieden overzee (LGO). Het EOF wordt niet gefinancierd met middelen uit de EU-begroting. Het EOF is opgericht krachtens een interne overeenkomst van de vertegenwoordigers van de lidstaten in de Raad bijeen en wordt beheerd door een eigen comité. De Europese Commissie (hierna "Commissie" genoemd) is verantwoordelijk voor de financiële uitvoering van de verrichtingen die met middelen van het EOF worden uitgevoerd. De Europese Investeringsbank (EIB) beheert de investeringsfaciliteit. De geografische steun aan de ACS-staten en de LGO zal voor de periode 2014-2020 verder grotendeels via het EOF worden gefinancierd. Elk EOF wordt doorgaans gesloten voor een periode van ongeveer vijf jaar en op elk EOF is een eigen Financieel Reglement van toepassing dat het opmaken van financiële staten voor elk afzonderlijk EOF verplicht stelt. Financiële staten worden bijgevolg afzonderlijk opgemaakt voor elk EOF met betrekking tot het deel dat door de Commissie wordt beheerd. Door middel van de gecumuleerde voorstelling van deze financiële staten komt een totaalbeeld tot stand van de financiële situatie van de middelen waarvoor de Commissie verantwoordelijk is. Het Intern Akkoord tot oprichting van het 11e EOF is in juni 2013 door de lidstaten, in het kader van de Raad bijeen, ondertekend. De overeenkomst is op 1 maart 2015 in werking getreden. In 2018 heeft de Raad het Financieel Reglement van toepassing op het 11e EOF vastgesteld. Hiermee is de vorige geldende verordening ingetrokken. Het Financieel Reglement van toepassing op het 11e EOF is ook van toepassing op de uit eerdere EOF’s gefinancierde verrichtingen, onverminderd de bestaande juridische verbintenissen. Deze verordening is niet van toepassing op de investeringsfaciliteit van voorgaande EOF's. De investeringsfaciliteit is opgericht in het kader van de ACS-EG-partnerschapsovereenkomst. De investeringsfaciliteit wordt beheerd door de EIB en wordt gebruikt om de ontwikkeling van de particuliere sector in de ACS-staten te ondersteunen door hoofdzakelijk – maar niet uitsluitend – particuliere investeringen te financieren. De faciliteit is opgezet als een duurzaam fonds, in die zin dat terugbetalingen opnieuw in andere verrichtingen kunnen worden geïnvesteerd, waardoor de faciliteit over eigen middelen kan beschikken en financieel onafhankelijk is. Aangezien de investeringsfaciliteit niet door de Commissie wordt beheerd, wordt zij niet geconsolideerd in het eerste deel van de jaarrekening – de financiële staten van het EOF en het bijhorende financiële uitvoeringsverslag. De financiële staten van de investeringsfaciliteit zijn opgenomen als een afzonderlijk onderdeel van de jaarrekening (deel II) om een volledig beeld te geven van de ontwikkelingshulp van het EOF. 2.HOE WORDT HET EOF GEFINANCIERD? Op 2 december 2013 heeft de Europese Raad het meerjarig financieel kader 2014-2020 goedgekeurd. In dit kader is besloten dat de geografische samenwerking met de ACS-staten niet in de begroting van EU zou worden opgenomen, maar verder zou worden gefinancierd met de middelen uit het bestaande intergouvernementele EOF. De EU-begroting wordt jaarlijks opgesteld en volgens het jaarperiodiciteitsbeginsel in begrotingszaken gelden de raming van en de machtiging voor de ontvangsten en uitgaven voor één jaar. In tegenstelling tot de EU-begroting heeft de werking van het EOF een meerjarig karakter. Voor elk EOF wordt een algemeen fonds opgericht voor de tenuitvoerlegging van de ontwikkelingssamenwerking gedurende een periode van doorgaans vijf jaar. Aangezien de middelen op meerjarige basis worden toegekend, kunnen de toegewezen middelen tijdens de looptijd van het EOF worden benut. In de begrotingsverslaggeving, waar de budgettaire tenuitvoerlegging van de EOF wordt afgemeten aan de totale middelen, wordt gewezen op het ontbreken van de jaarperiodiciteit. De EOF-middelen zijn ad-hoc bijdragen van de EU-lidstaten. Ongeveer elke vijf jaar komen vertegenwoordigers van de lidstaten op intergouvernementeel niveau bijeen om het totale bedrag vast te stellen dat aan het fonds zal worden toegewezen en om toezicht te houden op de besteding ervan. Vervolgens worden de middelen door de Commissie beheerd overeenkomstig het EU-ontwikkelingsbeleid. Naast het beleid dat op het niveau van de EU wordt gevoerd, hebben de lidstaten hun eigen ontwikkelingsbeleid en moeten zij met het oog op complementariteit hun eigen beleid met dat van de EU coördineren. Naast de bovenvermelde bijdragen kunnen lidstaten ook medefinancieringsregelingen aangaan of vrijwillige financiële bijdragen aan het EOF geven. 3.JAARRAPPORTAGE 3.1.Jaarrekening

Overeenkomstig artikel 18, lid 3, van het Financieel Reglement van het EOF heeft het EOF zijn financiële staten voorbereid op grond van boekhoudregels op transactiebasis die zelf zijn afgeleid van de internationaal aanvaarde boekhoudnormen voor de overheidssector (IPSAS). De door de rekenplichtige van de Commissie vastgestelde boekhoudregels worden toegepast in alle instellingen en organen van de EU en moeten uitgroeien tot een uniform kader voor het opstellen en presenteren van de rekeningen om tot een geharmoniseerde financiële verslaglegging te komen. Die boekhoudregels van de EU worden toegepast op het EOF rekening houdende met de specifieke aard van de activiteiten. De voorbereiding van de jaarrekening van het EOF is toevertrouwd aan de rekenplichtige van de Commissie, die ook de rekenplichtige van het EOF is. Zij zorgt ervoor dat de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de vermogenspositie van het EOF. De jaarrekening is als volgt opgebouwd: Deel I: De door de Commissie beheerde middelen (I)financiële staten en toelichtingen van het EOF (II)financiële staten van in het EOF geconsolideerde EU-trustfondsen (III)geconsolideerde financiële staten van het EOF en EU-trustfondsen (IV)verslag over de financiële uitvoering van het EOF Deel II: Jaarverslag over de uitvoering - de door de EIB beheerde middelen (I)Financiële staten van de investeringsfaciliteit In het onderdeel "Financiële staten van in het EOF geconsolideerde EU-trustfondsen" zijn de financiële staten opgenomen van de twee in het kader van het EOF opgerichte trustfondsen: Het EU-trustfonds Bêkou (zie afdeling "Financiële staten van het EU-trustfonds Bêkou) en het EU-trustfonds voor Afrika (zie afdeling "Financiële staten van het EU-trustfonds voor Afrika"). De individuele financiële staten van de trustfondsen worden opgesteld onder de verantwoordelijkheid van de rekenplichtige van de Commissie en worden aan een externe audit onderworpen die door een accountant uit de particuliere sector wordt uitgevoerd. De bedragen van de trustfondsen die in deze jaarrekeningen zijn opgenomen, zijn voorlopig. De jaarrekening van het EOF moet uiterlijk op 31 juli van het daaropvolgende jaar door de Commissie worden goedgekeurd en ter kwijting aan het Europees Parlement en de Raad worden voorgelegd. 4.CONTROLE EN KWIJTING 4.1.CONTROLE De jaarrekening van het EOF staat onder toezicht van de externe controleur van het fonds, zijnde de Europese Rekenkamer, die een jaarverslag opstelt voor het Europees Parlement en de Raad. 4.2.KWIJTING De eindcontrole van de financiële tenuitvoerlegging van de EOF-middelen voor een bepaald begrotingsjaar is de kwijting. Het Europees Parlement is de met kwijting belaste autoriteit van het EOF. Dit betekent dat na de controle en de voltooiing van de jaarrekening de Raad een aanbeveling dient te doen en het Parlement daarna dient te beslissen of het kwijting verleent aan de Commissie voor de financiële tenuitvoerlegging van de EOF-middelen voor een bepaald begrotingsjaar. Deze beslissing is gebaseerd op een controle van de rekeningen, het jaarverslag van de Europese Rekenkamer (dat een officiële betrouwbaarheidsverklaring bevat) en de antwoorden van de Commissie op vragen en aanvullende verzoeken om meer informatie. EUROPESE ONTWIKKELINGSFONDS BEGROTINGSJAAR 2018

DOOR DE EUROPESE COMMISSIE BEHEERDE MIDDELEN Opgelet: doordat de cijfers afgerond zijn tot miljoen euro, kan het lijken alsof sommige financiële gegevens in de tabellen hieronder niet correct zijn opgeteld. INHOUDSOPGAVE FINANCIËLE STATEN VAN HET EOF EOF BALANS EOF STAAT VAN DE FINANCIËLE PRESTATIES EOF KASSTROOMOVERZICHT EOF MUTATIEOVERZICHT VAN DE NETTOACTIVA BALANS – EOF STAAT VAN DE FINANCIËLE PRESTATIES PER EOF

MUTATIEOVERZICHT VAN DE NETTOACTIVA PER EOF TOELICHTINGEN BIJ DE FINANCIËLE STATEN VAN HET EOF FINANCIËLE STATEN VAN IN HET EOF GECONSOLIDEERDE EU-TRUSTFONDSEN JAARREKENING 2018 VAN HET EU-TRUSTFONDS BÊKOU BALANS STAAT VAN DE FINANCIËLE PRESTATIES KASSTROOMOVERZICHT MUTATIEOVERZICHT VAN DE NETTOACTIVA DEFINITIEVE JAARREKENING 2018 VAN HET EU-TRUSTFONDS VOOR AFRIKA BALANS STAAT VAN DE FINANCIËLE PRESTATIES KASSTROOMOVERZICHT MUTATIEOVERZICHT VAN DE NETTOACTIVA GECONSOLIDEERDE FINANCIËLE STATEN VAN HET EOF EN DE EU-TRUSTFONDSEN GECONSOLIDEERDE BALANS GECONSOLIDEERDE STAAT VAN DE FINANCIËLE PRESTATIES GECONSOLIDEERD KASSTROOMOVERZICHT GECONSOLIDEERDE STAAT VAN MUTATIEOVERZICHT VAN DE NETTOACTIVA EOF VERSLAG OVER DE TENUITVOERLEGGING VAN DE MIDDELEN

FINANCIËLE STATEN VAN HET EOF Opgelet: doordat de cijfers afgerond zijn tot miljoen euro, kan het lijken alsof sommige financiële gegevens in de tabellen niet correct zijn opgeteld. EOF BALANS in miljoen EUR Toelichting 31.12.2018. 31.12.2017. NIET-VLOTTENDE ACTIVA Voorfinanciering 2.1 887 582 Bijdragen trustfonds 2.2 201 163 1 088 745 VLOTTENDE ACTIVA Voorfinanciering 2.1 1 448 1 518 Wisselvorderingen en verhaalbare niet-handelsuitgaven 2.3 138 92 Geldmiddelen en kasequivalenten 2.4 387 347 1 973 1 958 TOTAAL ACTIVA 3 061 2 703 NIET-VLOTTENDE PASSIVA Voorzieningen 2.5 – (4) Financiële verplichtingen 2.6 (18) (14) (18) (18) VLOTTENDE PASSIVA Schulden 2.7 (241) (563) Overlopende posten 2.8 (1 281) (733) (1 523) (1 296) TOTAAL PASSIVA (1 540) (1 314) NETTOACTIVA 1 521 1 389 MIDDELEN EN RESERVES Afgeroepen middelen van het fonds - actieve EOF's 2.9 50 423 46 173 Afgeroepen overgedragen middelen van afgesloten EOF's 2.9 2 252 2 252 Van vorige jaren overgedragen economisch resultaat (47 037) (43 219) Economisch resultaat over het jaar (4 118) (3 818) NETTOACTIVA 1 521 1 389

EOF STAAT VAN DE FINANCIËLE PRESTATIES in miljoen EUR Toelichting 2018 2017 ONTVANGSTEN Ontvangsten uit niet-wisseltransacties 3.1 Terugvorderingen 4 61 4 61 Ontvangsten uit wisseltransacties 3.2 Financiële ontvangsten 10 4 Overige ontvangsten 46 22 57 25 Totaal ontvangsten 60 87 UITGAVEN Steuninstrumenten 3.3 (4 054) (3 700) Cofinancieringsuitgaven 3.4 17 (42) Financieringskosten 3.6 7 (8) Overige kosten 3.7 (148) (154) Totaal uitgaven (4 178) (3 904) ECONOMISCH RESULTAAT OVER HET JAAR (4 118) (3 818) EOF KASSTROOMOVERZICHT in miljoen EUR Toelichting 2018 2017 Economisch resultaat over het jaar (4 118) (3 818) Operationele activiteiten Kapitaalverhoging — bijdragen (netto) 4 250 3 850 (Toename)/afname bijdragen trustfonds (38) (66) (Toename)/afname voorfinanciering (235) (319) (Toename)/afname wisselvorderingen en verhaalbare niet-handelsuitgaven (46) 40 Toename/(afname) voorzieningen (4) – Toename/(afname) financiële verplichtingen 3 8 Toename/(afname) schulden (322) 14 Toename/(afname) in overlopende posten 548 (42) NETTOKASSTROOM 40 (333) Nettotoename/(afname) geldmiddelen en kasequivalenten 40 (333) Geldmiddelen en kasequivalenten bij het begin van het jaar 2.4 347 680 Geldmiddelen en kasequivalenten aan het einde van het jaar 2.4 387 347 EOF MUTATIEOVERZICHT VAN DE NETTOACTIVA in miljoen EUR Middelen van het fonds - actieve EOF's (A) Niet-afgeroepen middelen - actieve EOF's (B) Afgeroepen middelen van het fonds - actieve EOF's (C)=(A)-(B) Gecumuleerde reserves (D) Afgeroepen overgedragen middelen van afgesloten EOF's (E) Totaal nettoactiva (C)+(D)+(E) SALDO OP 31.12.2016 73 464 31 140 42 323 (43 219) 2 252 1 357 Kapitaalverhoging — bijdragen – (4 050) 4 050 – – 4 050 Restitutie aan de lidstaten (200) – (200) – – (200) Economisch resultaat over het jaar – – – (3 818) – (3 818) SALDO OP 31.12.2017 73 264 27 090 46 173 (47 037) 2 252 1 389 Kapitaalverhoging — bijdragen – (4 250) 4 250 – – 4 250 Economisch resultaat over het jaar – – – (4 118) – (4 118) SALDO OP 31.12.2018 73 264 22 840 50 423 (51 155) 2 252 1 521



BALANS – EOF in miljoen EUR 31.12.2018 31.12.2017 Toelichting 8e EOF 9e EOF 10e E0F 11e EOF TOTAAL 8e EOF 9e EOF 10e E0F 11e EOF TOTAAL NIET-VLOTTENDE ACTIVA Voorfinanciering 2.1 – 23 520 344 887 – 32 221 330 582 Bijdragen trustfonds 2.2 – – – 201 201 – 86 – 77 163 – 23 520 546 1 088 – 118 221 407 745 VLOTTENDE ACTIVA – – Voorfinanciering 2.1 0 19 445 984 1 448 1 40 867 610 1 518 Wisselvorderingen en verhaalbare niet-handelsuitgaven 2.3 1 65 36 36 138 0 64 17 11 92 Rekeningen tussen EOF’s 2.3 183 111 2 421 – 2 715 189 88 3 555 – 3 832 Geldmiddelen en kasequivalenten 2.4 – – – 387 387 – – – 347 347 184 195 2 902 1 407 4 689 190 193 4 439 968 5 791 TOTAAL ACTIVA* 184 218 3 422 1 953 5 777 190 311 4 660 1 375 6 536 – – NIET-VLOTTENDE PASSIVA – – Voorzieningen 2.5 – – – – – – – – (4) (4) Financiële verplichtingen 2.6 – – (1) (16) (18) – – (7) (7) (14) – – (1) (16) (18) – – (7) (11) (18) VLOTTENDE PASSIVA – – Schulden 2.7 (0) (6) (125) (111) (241) (0) (13) (133) (417) (563) Rekeningen tussen EOF’s 2.3 – – – (2 715) (2 715) – – – (3 833) (3 833) Overlopende posten 2.8 (0) (83) (358) (840) (1 281) (0) (76) (517) (140) (733) (0) (89) (482) (3 666) (4 237) (0) (89) (650) (4 389) (5 128) TOTAAL PASSIVA* (0) (89) (484) (3 682) (4 255) (0) (89) (657) (4 401) (5 147) – – NETTOACTIVA* 184 129 2 938 (1 729) 1 521 190 222 4 003 (3 025) 1 389 – – MIDDELEN EN RESERVES – – Afgeroepen middelen van het fonds - actieve EOF's 2.9 12 164 10 773 20 960 6 527 50 423 12 164 10 773 20 960 2 277 46 173 Afgeroepen overgedragen middelen van afgesloten EOF's 2.9 627 1 625 – – 2 252 627 1 625 – – 2 252 Afgeroepen middelen van het fonds - overdrachten tussen actieve EOF's 2.9 (2 509) 2 137 55 317 – (2 503) 2 177 120 206 – Van vorige jaren overgedragen economisch resultaat (10 098) (14 352) (17 078) (5 508) (47 037) (10 098) (14 339) (15 812) (2 969) (43 219) Economisch resultaat over het jaar 0 (53) (1 000) (3 065) (4 118) 0 (13) (1 266) (2 539) (3 818) NETTOACTIVA 184 129 2 938 (1 729) 1 521 190 222 4 003 (3 025) 1 389 *van het totaal activa en passiva dienen de rekeningen tussen EOF’s te worden afgetrokken om een aansluiting te kunnen maken met de totalen in de EOF-balans. STAAT VAN DE FINANCIËLE PRESTATIES PER EOF in miljoen EUR 2018 2017 Toelichting 8e EOF 9e EOF 10e E0F 11e EOF TOTAAL 8e EOF 9e EOF 10e E0F 11e EOF TOTAAL ONTVANGSTEN Ontvangsten uit niet-wisseltransacties 3.1 Terugvorderingen 0 3 (3) 4 4 0 5 49 7 61 0 3 (3) 4 4 0 5 49 7 61 Ontvangsten uit wisseltransacties 3.2 Financiële ontvangsten 0 2 8 1 10 (0) (1) 4 (0) 4 Overige ontvangsten 1 6 27 12 46 1 5 13 4 22 1 8 35 13 57 1 4 17 4 25 Totaal ontvangsten 1 11 32 17 60 1 9 66 11 87 UITGAVEN Steuninstrumenten 3.3 0 (59) (984) (3 012) (4 054) (0) (14) (1 251) (2 435) (3 700) Cofinancieringsuitgaven 3.4 – – 18 (1) 17 – – (42) (1) (42) Financieringskosten 3.6 0 1 5 1 7 1 1 (10) (0) (8) Overige kosten 3.7 (1) (7) (71) (70) (148) (2) (9) (29) (114) (154) Totaal uitgaven (0) (64) (1 031) (3 082) (4 178) (1) (22) (1 332) (2 549) (3 904) ECONOMISCH RESULTAAT OVER HET JAAR 0 (53) (1 000) (3 065) (4 118) 0 (13) (1 266) (2 539) (3 818) MUTATIEOVERZICHT VAN DE NETTOACTIVA PER EOF in miljoen EUR 8e EOF Middelen van het fonds - actieve EOF's (A) Niet-afgeroepen middelen - actieve EOF's (B) Afgeroepen middelen van het fonds - actieve EOF's (C)=(A)-(B) Gecumuleerde reserves (D) Afgeroepen overgedragen middelen van afgesloten EOF's (E) Afgeroepen middelen van het fonds - overdrachten tussen actieve EOF's (F) Totaal nettoactiva (C)+(D)+(E) + (F) SALDO OP 31.12.2016 12 164 – 12 164 (10 098) 627 (2 496) 197 Overdrachten naar en van het 10e EOF – (7) (7) Overdrachten naar en van het 11e EOF – – – Economisch resultaat over het jaar – 0 0 SALDO OP 31.12.2017 12 164 – 12 164 (10 098) 627 (2 503) 190 Overdrachten naar en van het 10e EOF – (7) (7) Economisch resultaat over het jaar – 0 – 0 SALDO OP 31.12.2018 12 164 – 12 164 (10 098) 627 (2 509) 184 in miljoen EUR 9e EOF Middelen van het fonds - actieve EOF's (A) Niet-afgeroepen middelen - actieve EOF's (B) Afgeroepen middelen van het fonds - actieve EOF's (C)=(A)-(B) Gecumuleerde reserves (D) Afgeroepen overgedragen middelen van afgesloten EOF's (E) Afgeroepen middelen van het fonds - overdrachten tussen actieve EOF's (F) Totaal nettoactiva (C)+(D)+(E) + (F) SALDO OP 31.12.2016 10 973 – 10 973 (14 339) 1 625 2 214 472 Restitutie aan de lidstaten (200) – (200) (200) Overdrachten naar en van het 10e EOF – (37) (37) Economisch resultaat over het jaar – (13) (13) SALDO OP 31.12.2017 10 773 – 10 773 (14 352) 1 625 2 177 222 Overdrachten naar en van het 10e EOF – (40) (40) Overdrachten naar en van het 11e EOF – – – Economisch resultaat over het jaar – (53) – (53) SALDO OP 31.12.2018 10 773 – 10 773 (14 406) 1 625 2 137 129

in miljoen EUR 10e E0F Middelen van het fonds - actieve EOF's (A) Niet-afgeroepen middelen - actieve EOF's (B) Afgeroepen middelen van het fonds - actieve EOF's (C)=(A)-(B) Gecumuleerde reserves (D) Afgeroepen overgedragen middelen van afgesloten EOF's (E) Afgeroepen middelen van het fonds - overdrachten tussen actieve EOF's (F) Totaal nettoactiva (C)+(D)+(E)+(F) SALDO OP 31.12.2016 20 960 1 773 19 187 (15 812) – 247 3 622 Kapitaalverhoging — bijdragen (1 773) 1 773 1 773 Overdrachten naar en van het 8e en 9e EOF – 44 44 Overdrachten naar en van het 11e EOF – (171) (171) Economisch resultaat over het jaar – (1 266) (1 266) SALDO OP 31.12.2017 20 960 20 960 (17 078) – 120 4 003 Overdrachten naar en van het 8e en 9e EOF – 47 47 Overdrachten naar en van het 11e EOF – (112) (112) Economisch resultaat over het jaar – (1 000) – (1 000) SALDO OP 31.12.2018 20 960 – 20 960 (18 077) – 55 2 938



in miljoen EUR 11e EOF Middelen van het fonds - actieve EOF's (A) Niet-afgeroepen middelen - actieve EOF's (B) Afgeroepen middelen van het fonds - actieve EOF's (C)=(A)-(B) Gecumuleerde reserves (D) Afgeroepen overgedragen middelen van afgesloten EOF's (E) Afgeroepen middelen van het fonds - overdrachten tussen actieve EOF's (F) Totaal nettoactiva (C)+(D)+(E)+(F) SALDO OP 31.12.2016 29 367 29 367 – (2 969) – 35 (2 934) Kapitaalverhoging — bijdragen (2 277) 2 277 – 2 277 Overdrachten naar en van het 8e, 9e en 10e EOF – – 171 171 Economisch resultaat over het jaar – (2 539) – (2 539) SALDO OP 31.12.2017 29 367 27 090 2 277 (5 508) – 206 (3 025) Kapitaalverhoging — bijdragen (4 250) 4 250 112 4 362 Overdrachten naar en van het 8e, 9e en 10e EOF – – – Economisch resultaat over het jaar – (3 065) – (3 065) SALDO OP 31.12.2018 29 367 22 840 6 527 (8 573) – 317 (1 729) TOELICHTINGEN BIJ DE FINANCIËLE STATEN VAN HET EOF

Opgelet: doordat de cijfers afgerond zijn tot miljoen euro, kan het lijken alsof sommige financiële gegevens in de tabellen niet correct zijn opgeteld. 1.BELANGRIJKSTE GEHANTEERDE GRONDSLAGEN VOOR FINANCIËLE VERSLAGLEGGING 1.1.BOEKHOUDBEGINSELEN Financiële staten zijn bedoeld om een breed scala aan gebruikers nuttige informatie te verschaffen over de vermogenspositie, de resultaten en de kasstromen van een bepaalde organisatie. De algemene overwegingen (of boekhoudbeginselen) die moeten worden gevolgd bij de opstelling van de financiële staten zijn vastgesteld in EU-boekhoudregel nr. 1 “Financiële staten” en zijn dezelfde als die welke zijn beschreven in IPSAS 1, namelijk: juiste weergave, transactiebasis, continuïteit, consistentie van de presentatie, materialiteit,hergroepering, verrekening en vergelijkende informatie. De kwalitatieve aspecten van financiële verslaglegging zijn relevantie, getrouwe weergave (betrouwbaarheid), begrijpelijkheid, tijdigheid, vergelijkbaarheid en controleerbaarheid. 1.2.OPSTELLINGSGRONDSLAG 2.Verslagperiode De financiële staten worden jaarlijks opgemaakt. Het boekjaar start op 1 januari en eindigt op 31 december. 3.Munteenheid en omrekeningsbeginselen De jaarrekeningen worden opgemaakt in miljoen euro, aangezien de euro de functionele en rapporteringsvaluta van de EOF's is. Verrichtingen in vreemde valuta worden omgerekend in euro tegen de op de transactiedatum geldende wisselkoers. Wisselkoersbaten en -verliezen die voortvloeien uit de afwikkeling van verrichtingen in vreemde valuta's en uit de omrekening aan het einde van het jaar van in vreemde valuta's luidende monetaire activa en passiva worden in de staat van de financiële resultaten opgenomen. Er worden verschillende omrekeningsmethoden toegepast voor de materiële vaste activa en de immateriële activa, die hun waarde in euro behouden tegen de bij de aankoop geldende koers. De saldi aan het einde van het jaar van in vreemde valuta's luidende monetaire activa en passiva worden omgerekend in euro tegen de op 31 december geldende wisselkoersen van de Europese Centrale Bank (ECB) Wisselkoersen met de euro Munteenheid 31.12.2018 31.12.2017 Munteenheid 31.12.2018 31.12.2017 BGN 1,9558 1,9558 PLN 4,3014 4,177 CZK 25,7240 25,5350 RON 4,6635 4,6585 DKK 7,4673 7,4449 SEK 10,2548 9,8438 GBP 0,8945 0,8872 CHF 1,1269 1,1702 HRK 7,4125 7,4400 JPY 125,8500 135,01 HUF 320,9800 310,3300 USD 1,145 1,1993 4.Gebruik van ramingen Overeenkomstig de Ipsas en algemeen aanvaarde boekhoudbeginselen bevatten de financiële staten onvermijdelijk bedragen die steunen op ramingen en veronderstellingen die op basis van de meest betrouwbare beschikbare informatie door het management zijn gedaan. Belangrijke ramingen betreffen onder andere, maar niet uitsluitend: overlopende posten, voorzieningen, financiële risico's verbonden aan vorderingen, voorwaardelijke activa en passiva en waardevermindering van activa. De werkelijke bedragen kunnen van deze ramingen afwijken. Redelijke schattingen zijn een essentieel onderdeel van het opstellen van financiële staten en ondergraven hun betrouwbaarheid niet. Een schatting moet mogelijk herzien worden als de omstandigheden waarop de schatting was gebaseerd, veranderen, of als men over nieuwe informatie of meer ervaring beschikt. Vanwege de aard van een schattingswijziging heeft een schattingswijziging geen betrekking op voorgaande perioden en houdt zij geen correctie van een fout in. Het effect van een schattingswijziging zal worden weergegeven in het overschot of tekort in de periodes waarin het bekend wordt. 4.1.BALANS 5.Financiële activa De financiële activa worden geclassificeerd in de volgende categorieën: financiële activa gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van overschotten of tekorten; leningen en vorderingen; tot einde looptijd aangehouden beleggingen; en voor verkoop beschikbare financiële activa. De indeling van de financiële instrumenten wordt bepaald bij de eerste opname en op elke balansdatum herbekeken.

(I)financiële activa gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van overschotten of tekorten Financiële activa worden in deze categorie ingedeeld als zij hoofdzakelijk zijn verworven om op korte termijn te worden verkocht of als zij als zodanig door de entiteit zijn aangewezen. Derivaten worden ook in deze categorie ingedeeld. Activa in deze categorie worden ingedeeld als vlottende activa indien verwacht wordt dat zij binnen de twaalf maanden na de balansdatum zullen worden gerealiseerd. De entiteit had in dit begrotingsjaar geen beleggingen van deze categorie. (II)Leningen en vorderingen Leningen en vorderingen zijn niet-afgeleide financiële activa met vaste of voorzienbare betalingen die niet op een actieve markt zijn genoteerd. Zij ontstaan wanneer de entiteit rechtstreeks aan een debiteur geld, goederen of diensten verstrekt zonder de bedoeling de vordering te verhandelen. Zij worden onder de niet-vlottende activa opgenomen, behalve die met vervaldatum binnen de twaalf maanden na de balansdatum. Termijndeposito's waarvan de oorspronkelijke looptijd meer dan drie maanden bedraagt, vallen onder leningen en vorderingen. (III)Tot het einde van de looptijd aangehouden beleggingen Tot einde looptijd aangehouden beleggingen zijn niet-afgeleide financiële activa met vaste of te verwachten betalingen en vaste vervaldagen, die de entiteit voornemens en bij machte is om tot het einde van de looptijd aan te houden. De entiteit had in dit begrotingsjaar geen beleggingen van deze categorie. (IV)Voor verkoop beschikbare financiële activa Voor verkoop beschikbare financiële activa zijn niet-afgeleide instrumenten die in deze categorie zijn ingedeeld of die niet in een van de andere categorieën zijn ingedeeld. Zij worden opgenomen onder de vlottende of niet-vlottende activa, naargelang de termijn waarbinnen de entiteit verwacht om ze aan te houden, hetgeen doorgaans de vervaldatum is. De entiteit had in dit begrotingsjaar geen beleggingen van deze categorie. Eerste opname en waardering Aan- en verkopen van financiële activa gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van overschotten of tekorten, tot einde looptijd aangehouden beleggingen en voor verkoop beschikbare financiële activa worden opgenomen op de transactiedag, de dag waarop de entiteit tot de aankoop of de verkoop van het actief overgaat. Kasequivalenten en leningen worden opgenomen wanneer contanten bij een financiële instelling op een depositorekening worden geplaatst of aan kredietnemers worden uitgekeerd. Financiële instrumenten worden initieel opgenomen tegen reële waarde. In het geval van financiële activa die niet worden gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van overschotten of tekorten, worden bij de eerste opname transactiekosten toegevoegd aan de reële waarde. Financiële instrumenten worden uitgeboekt wanneer de rechten op kasstromen uit de beleggingen zijn vervallen of de entiteit in wezen alle aan eigendom verbonden risico's en voordelen aan een andere partij heeft overgedragen. Waardering na eerste opname Financiële activa gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van overschotten of tekorten worden vervolgens tegen reële waarde gewaardeerd met baten en verliezen als gevolg van veranderingen in hun reële waarde in de staat van de financiële resultaten van de periode waarin zij zich voordoen. Leningen en vorderingen en tot einde looptijd aangehouden beleggingen worden opgenomen tegen geamortiseerde kostprijs op basis van de effectieverentemethode. Voor verkoop beschikbare financiële activa worden vervolgens tegen reële waarde gewaardeerd. Baten en verliezen als gevolg van veranderingen in de reële waarde worden opgenomen in de reëlewaardereserve. Rente over voor verkoop beschikbare financiële activa die volgens de effectieverentemethode is berekend, wordt in de staat van de financiële resultaten opgenomen. De entiteit beoordeelt bij elke balansdatum of er objectieve aanwijzingen zijn dat financiële activa een waardevermindering hebben ondergaan en of er een waardevermindering moet worden opgevoerd in de staat van de financiële resultaten. 6.Voorfinanciering Voorfinanciering heeft ten doel de begunstigde te voorzien van een kasvoorschot, dus van contante middelen. Zij kan worden opgesplitst in een aantal betalingen gedurende een periode die in het desbetreffende contract, besluit, overeenkomst of basishandeling is vastgesteld. Het voorschot wordt hetzij gebruikt voor het doel waarvoor het gedurende de in de overeenkomst vastgestelde periode is verstrekt, hetzij terugbetaald. Indien de begunstigde geen subsidiabele uitgaven doet, moet hij de voorfinanciering aan de entiteit terugbetalen. Het voorfinancieringsbedrag wordt (geheel of gedeeltelijk) verminderd naarmate subsidiabele kosten worden aanvaard (die als uitgaven worden opgenomen). Voorfinanciering wordt op latere balansdata gewaardeerd tegen het initieel in de balans opgenomen bedrag, verminderd met tijdens de periode gedane subsidiabele uitgaven (inclusief in voorkomend geval geraamde bedragen). 7.Vorderingen en verhaalbare bedragen

Aangezien de boekhoudregels van de EU een afzonderlijke presentatie van wissel- en niet-wisseltransacties vereisen met het oog op het opstellen van de rekening, worden vorderingen omschreven als afkomstig van wisseltransacties en verhaalbare bedragen als afkomstig van niet-wisseltransacties (wanneer de entiteit waarde ontvangt van een andere entiteit zonder hiervoor rechtstreeks een min of meer gelijke waarde te verstrekken). Vorderingen uit ruiltransacties voldoen aan de definitie van financiële instrumenten en worden dus beschouwd als leningen en vorderingen en worden dienovereenkomstig gemeten (zie 1.3.1 hierboven). Verhaalbare bedragen uit niet-wisseltransacties worden gewaardeerd tegen het oorspronkelijke bedrag (aangepast voor rente en boetes) minus waardeverminderingen. Er wordt een waardevermindering geboekt wanneer er objectief bewijs bestaat dat de entiteit niet alle verschuldigde bedragen volgens de oorspronkelijke voorwaarden van de verhaalbare bedragen zal kunnen innen. De waardevermindering is het verschil tussen de boekwaarde van het actief en het realiseerbare bedrag. De waardevermindering wordt opgenomen in de staat van de financiële resultaten. 8.Geldmiddelen en kasequivalenten Geldmiddelen en kasequivalenten zijn financiële instrumenten en omvatten liquide middelen, bij banken onmiddellijk of op korte termijn opvraagbare deposito's, andere kortlopende, zeer liquide beleggingen met een oorspronkelijke looptijd van ten hoogste drie maanden. 9.Voorzieningen Voorzieningen worden opgenomen wanneer de entiteit een bestaande in rechte afdwingbare of feitelijke verplichting tegenover derden heeft als gevolg van gebeurtenissen in het verleden, het zeer waarschijnlijk is dat een uitstroom van middelen nodig zal zijn om de verbintenis af te wikkelen en het bedrag op betrouwbare wijze kan worden geraamd. Voor toekomstige exploitatieverliezen moeten geen voorzieningen worden opgenomen. Het bedrag van de voorziening is de beste raming van de uitgaven die naar verwachting nodig zullen zijn om de huidige verbintenis op de verslagdatum af te wikkelen. Indien de te waarderen voorziening een groot aantal posten omvat, wordt de verbintenis geraamd door alle mogelijke resultaten af te wegen volgens de waarschijnlijkheid dat ze zich zullen voordoen (methode van de "verwachte waarde"). 10.Schulden Opgenomen onder schulden zijn bedragen die betrekking hebben op zowel wisseltransacties zoals de aankoop van goederen en diensten als niet-wisseltransacties die bijvoorbeeld betrekking hebben op kostendeclaraties van begunstigden, subsidies of andere vormen van EU-financiering. Bij de verstrekking van subsidies en andere financiering aan begunstigden worden de kostendeclaraties geboekt als schulden voor het gevraagde bedrag wanneer de kostendeclaratie wordt ontvangen. Na verificatie en aanvaarding van de subsidiabele kosten, worden de crediteuren gewaardeerd tegen het aanvaarde en subsidiabele bedrag. Te betalen posten die voortvloeien uit de aanschaf van goederen en diensten worden bij ontvangst van de factuur opgenomen voor het oorspronkelijke bedrag en de overeenkomstige uitgaven worden in de boeken opgenomen wanneer de goederen of diensten worden geleverd en door de entiteit worden aanvaard. 11.Overlopende posten Transacties en gebeurtenissen worden in de financiële staten opgenomen in de periode waarop zij betrekking hebben. Wanneer er aan het einde van het jaar geen factuur is opgesteld en de dienst is verstrekt of de goederen zijn geleverd door de entiteit of er een contractuele overeenkomst bestaat (bv. op grond van een contract) worden de aan de periode toerekenbare ontvangsten in de financiële staten opgenomen. Wanneer er bovendien aan het einde van het jaar een factuur is opgesteld, maar de dienst nog niet is verstrekt of de goederen nog niet zijn geleverd, worden de ontvangsten uitgesteld en in de volgende boekhoudkundige periode geboekt. Ook uitgaven worden geboekt in de periode waarop zij betrekking hebben. Aan het einde van de boekhoudkundige periode worden de toegerekende uitgaven opgenomen tegen het geraamde bedrag van de voor de periode verschuldigde overdracht. De berekening van toegerekende uitgaven gebeurt volgens gedetailleerde operationele en praktische richtsnoeren die zijn uitgegeven door de rekenplichtige en die tot doel hebben te waarborgen dat de financiële staten een getrouw beeld geven van de economische en andere bijzonderheden die zij willen weergeven. Evenzo wordt de uitgave uitgesteld en in de volgende boekhoudkundige periode geboekt wanneer een vooruitbetaling plaatsvond voor diensten of goederen die nog niet zijn ontvangen. 11.1.STAAT VAN DE FINANCIËLE PRESTATIES 12.Ontvangsten Ontvangsten omvatten uitsluitend de bruto-instroom van economische voordelen of door de entiteit ontvangen of te ontvangen dienstenpotentieel, die een toename van de netto activa vertegenwoordigt, zonder de toenames die verband houden met bijdragen van de eigenaars. Afhankelijk van de aard van de onderliggende transacties in de staat van de financiële resultaten wordt een onderscheid gemaakt tussen: (I)Ontvangsten uit niet-wisseltransacties Ontvangsten uit niet-wisseltransacties zijn belastingen en overdrachten omdat de overdragende partij middelen ter beschikking stelt van de ontvangende partij zonder dat de ontvangende partij in ruil hiervoor rechtstreeks een ongeveer gelijke waarde verstrekt.

Overdrachten zijn de instroom van toekomstige economische voordelen of dienstenpotentieel van niet-wisseltransacties, behalve belastingen. De entiteit neemt een actief op met betrekking tot overdrachten wanneer de entiteit de middelen controleert als gevolg van een gebeurtenis in het verleden (de overdracht) en ervan uitgaat in de toekomst van deze middelen economische voordelen of dienstenpotentieel te ontvangen en wanneer de reële waarde op een betrouwbare wijze kan worden gemeten. Een instroom van middelen uit een niet-wisseltransactie die als een actief (d.i. cash) is opgenomen, wordt ook opgenomen als ontvangsten, tenzij de entiteit een bestaande verplichting heeft met betrekking tot deze overdracht (voorwaarde), waaraan moet worden voldaan voordat de ontvangsten kunnen worden geboekt. Tot aan de voorwaarde is voldaan, worden de ontvangsten uitgesteld en geboekt als een verplichting (ontvangen voorfinanciering). (II)Ontvangsten uit wisseltransacties Ontvangsten uit de verkoop van goederen en diensten worden opgenomen wanneer de beduidende risico's en voordelen verbonden aan de eigendom van de goederen op de koper zijn overgegaan. Ontvangsten uit een verrichting die de levering van diensten behelst, worden opgenomen in verhouding tot de mate van voltooiing van de verrichting op de verslagdatum. 13.Uitgaven Uitgaven zijn afgenomen economische baten of dienstenpotentieel tijdens de verslagperiode in de vorm van de uitstroom of verbruik van activa of mutatie van passiva die resulteert in de afname van de netto activa/vermogen. Zij omvatten zowel uitgaven die voortvloeien uit wisseltransacties als uitgaven die voortvloeien uit niet-wisseltransacties. De kosten van ruiltransacties die voortvloeien uit de aanschaf van goederen en diensten worden opgenomen wanneer de goederen zijn geleverd en door de entiteit zijn aanvaard. Zij worden gewaardeerd tegen het oorspronkelijke factuurbedrag. Voorts worden uitgaven die verband houden met de diensten die tijdens de desbetreffende periode zijn verstrekt en waarvoor nog geen factuur is ingediend of aanvaard, op de balansdatum opgenomen in de staat van de financiële resultaten. Uitgaven die voortvloeien uit niet-wisseltransacties hebben betrekking op overdrachten aan begunstigden, die van drieërlei aard kunnen zijn: rechten, overdrachten bij overeenkomst en subsidies, bijdragen en giften. Overdrachten worden als uitgaven opgenomen in de periode waarin de gebeurtenissen die aanleiding geven tot de overdracht zich voordoen, mits de overdracht bij besluit is toegestaan of een overeenkomst is ondertekend waarbij de overdracht wordt toegestaan, de begunstigde heeft voldaan aan eventuele subsidiabiliteitscriteria en van het bedrag een redelijke raming kan worden gemaakt. Betalingsverzoeken of kostendeclaraties die aan de voorwaarden voor erkenning voldoen, worden als uitgaven opgenomen voor het in aanmerking komende bedrag. Aan het einde van het jaar worden in aanmerking komende bedragen die aan de begunstigden verschuldigd zijn, maar waarvoor nog geen declaratie heeft plaatsgevonden, geraamd en geboekt als toegerekende uitgaven. 13.1.VOORWAARDELIJKE ACTIVA EN PASSIVA 14.Voorwaardelijke activa Een voorwaardelijk actief is een mogelijk actief dat voortvloeit uit gebeurtenissen in het verleden en waarvan het bestaan alleen wordt bevestigd door het al dan niet plaatsvinden van een of meer onzekere toekomstige gebeurtenissen waarover de entiteit niet de volledige controle heeft. Een voorwaardelijk actief wordt vermeld wanneer een instroom van economische voordelen of dienstenpotentieel waarschijnlijk is geworden. 15.Voorwaardelijke passiva Een voorwaardelijk passief is een mogelijke verplichting die voortvloeit uit gebeurtenissen in het verleden en waarvan het bestaan alleen wordt bevestigd door het al dan niet plaatsvinden van een of meer onzekere toekomstige gebeurtenissen waarover de entiteit niet de volledige controle heeft; of een bestaande verplichting die voortvloeit uit gebeurtenissen in het verleden, maar die niet is opgenomen omdat: het niet waarschijnlijk is dat een uitstroom van middelen die economische voordelen of dienstenpotentieel in zich bergen vereist zal zijn om de verplichting af te wikkelen of, in zeldzame omstandigheden, omdat het bedrag van de verplichting onvoldoende betrouwbaar kan worden bepaald. 15.1.COFINANCIERING De ontvangen cofinancieringsbijdragen worden als aan de lidstaten en niet-lidstaten en andere entiteiten te betalen bedragen geboekt, aangezien zij voldoen aan de criteria van ontvangsten uit voorwaardelijke niet-wisseltransacties. Het EOF moet de bijdragen gebruiken voor dienstverlening aan derden. Anders moet het EOF de activa (de ontvangen bijdragen) teruggeven. De openstaande schuld voor cofinancieringsovereenkomsten is de ontvangen cofinancieringsbijdrage verminderd met de uitgaven die met betrekking tot het project zijn gedaan. Dit heeft geen effect op de nettoactiva. Uitgaven met betrekking tot cofinancieringsprojecten worden opgenomen wanneer zij zich voordoen. Het overeenkomstige bedrag van de bijdragen wordt geboekt als exploitatiebaten. Er is geen effect op het economisch resultaat van het jaar. 16.TOELICHTINGEN BIJ DE BALANS ACTIVA 16.1.VOORFINANCIERING

Talrijke contracten voorzien in de betaling van voorschotten voor de aanvang van werken, de levering van voorraden of de verrichting van diensten. Soms wordt in de betalingsregeling van contracten bepaald dat de betalingen op basis van voortgangsverslagen zullen plaatsvinden. Voorfinanciering wordt normaal gesproken uitbetaald in de munteenheid van het land of gebied waar het project wordt uitgevoerd. De termijn waarbinnen de voorfinanciering kan worden teruggevorderd of gebruikt, bepaalt of zij wordt opgenomen als voorfinanciering op korte of lange termijn. Het gebruik is vastgelegd in de onderliggende overeenkomst van het project. Indien de terugbetaling of het gebruik binnen de twaalf maanden na de verslagdatum moet plaatsvinden, gaat het om een voorfinanciering op korte termijn. Omdat uit het EOF veel langetermijnprojecten worden gefinancierd, moeten de desbetreffende voorfinancieringen langer dan een jaar beschikbaar zijn. Daarom worden sommige voorfinancieringen geboekt als niet-vlottende activa. in miljoen EUR Toelichting 8e EOF 9e EOF 10e E0F 11e EOF 31.12.2018 31.12.2017 Niet-vlottende voorfinanciering 2.1.1 – 23 520 344 887 582 Vlottende voorfinanciering 2.1.2 0 19 445 984 1 448 1 518 Totaal 0 42 964 1 328 2 335 2 100 De toename van de voorfinanciering op lange termijn werd voornamelijk veroorzaakt door de verlenging tot 2023 (met een uitbetalingstermijn van 7 jaar) van een contract dat in 2017 moest aflopen. In 2017 was de totale waarde van dit contract bij de uitgaven geboekt, terwijl de voorfinanciering op lange termijn na de verlenging op 217 miljoen EUR werd geraamd. De daling van de huidige voorfinanciering werd veroorzaakt door een daling van de betaalde voorfinancieringen (met 10 %) en een toename van het niveau van verrekeningen (voornamelijk in het 10e EOF). Deze stijging is in overeenstemming met de levenscyclus van het EOF. In het 10e EOF zijn veel contracten goedgekeurd en voltooid: dit blijkt uit de daling van hun aantal — van 3 400 in 2017 tot 2 600 in 2018. Het aantal open contracten in het 11e EOF is gestegen van 1 600 in 2017 tot 2 300 in 2018. Het 11e EOF ging in 2015 van start en 2018 was dus het vierde jaar van het bestaan van het 11e EOF. Het 11e EOF is tot volle wasdom gekomen met betrekking tot de uitvoering van de vastgestelde acties.



17.Niet-vlottende voorfinanciering in miljoen EUR 31.12.2018 31.12.2017 Direct beheer 188 159 Uitgevoerd door: Commissie 140 105 Uitvoerende agentschappen van de EU 0 6 EU-delegaties 48 48 Indirect beheer 698 423 Uitgevoerd door: EIB en EIF 367 166 Internationale organisaties 280 189 Privaatrechtelijke entiteiten die zijn belast met een openbaredienstverleningstaak 6 11 Publiekrechtelijke organen 24 37 Derde landen 21 20 EU-organen en publiek-private partnerschappen 0 – Privaatrechtelijke entiteiten die een publiek-private samenwerking ten uitvoer leggen – 0 Totaal 887 582 18.Vlottende voorfinanciering in miljoen EUR 8e EOF 9e EOF 10e E0F 11e EOF 31.12.2018 31.12.2017 Voorfinanciering (bruto) 1 113 2 034 3 005 5 153 5 288 Afgewikkeld in het kader van afsluiting (1) (94) (1 589) (2 021) (3 705) (3 770) Totaal 0 19 445 984 1 448 1 518 in miljoen EUR 31.12.2018 31.12.2017 Direct beheer 280 256 Uitgevoerd door: Commissie 102 86 Uitvoerende agentschappen van de EU 8 10 Trustfondsen 1 – EU-delegaties 169 161 Indirect beheer 1 169 1 262 Uitgevoerd door: EIB en EIF 100 345 Internationale organisaties 658 563 Privaatrechtelijke entiteiten die zijn belast met een openbaredienstverleningstaak 78 59 Publiekrechtelijke organen 124 108 Derde landen 208 186 EU-organen en publiek-private partnerschappen 0 - Privaatrechtelijke entiteiten die een publiek-private samenwerking ten uitvoer leggen 0 0 Totaal 1 448 1 518 19.Garanties met betrekking tot voorfinanciering Er worden waarborgen aangehouden om de voorfinancieringen te garanderen. Deze worden vrijgegeven wanneer de laatste kostendeclaratie voor een project is betaald. Op 31 december 2018 bedroeg de waarde van de door het EOF verkregen waarborgen met betrekking tot voorfinanciering 79 miljoen EUR (54 miljoen EUR in 2017). De meeste voorfinanciering wordt uitbetaald in het kader van indirect beheer. In dit geval is de begunstigde van de waarborg niet het EOF maar wel de aanbestedende dienst. Zelfs indien het EOF niet de begunstigde is, worden de activa van het EOF door deze waarborgen gegarandeerd. In 2018 bedroegen deze garanties 534 miljoen EUR. 19.1.BIJDRAGEN TRUSTFONDS

Deze rubriek omvat het bedrag dat als bijdrage is betaald aan het EU-trustfonds voor Afrika en het EU-trustfonds Bêkou. Van de bijdragen zijn de kosten afgetrokken die het trustfonds heeft gemaakt en die door het EOF moeten worden gedragen. De bijdragen uit het trustfonds worden onder direct beheer door het EOF uitgevoerd. in miljoen EUR Trustfondsen Nettobijdrage op 31.12.2017 In 2018 betaalde bijdragen Toewijzing netto-uitgaven trustfondsen 2018 Nettobijdrage op 31.12.2018 Afrika 148 345 (301) 192 Bêkou 16 – (7) 9 Totaal 163 345 (308) 201 19.2.Wisselvorderingen en verhaalbare niet-handelsuitgaven in miljoen EUR Toelichting 31.12.2018. 31.12.2017. Verhaalbare bedragen uit niet-wisseltransacties 2.3.1 37 19 Vorderingen uit wisseltransacties 2.3.2 101 73 Totaal 138 92 20.Verhaalbare bedragen uit niet-wisseltransacties in miljoen EUR 8e EOF 9e EOF 10e E0F 11e EOF 31.12.2018 31.12.2017 Lidstaten – – – 5 5 7 Klanten 2 7 16 1 26 19 Overheidsinstanties 0 9 9 7 25 20 Derde staten 0 1 3 0 5 6 Afschrijving (2) (15) (10) (0) (27) (34) Rekeningen tussen ondernemingen met EU-instellingen – – – 3 3 2 Totaal 1 2 18 16 37 19



21.Vorderingen uit wisseltransacties in miljoen EUR 8e EOF 9e EOF 10e E0F 11e EOF 31.12.2018 31.12.2017 Toegerekende baten 0 63 18 0 81 74 Te ontvangen bedrag van EU – – – 20 20 – Rekeningen tussen EOF’s 183 111 2 421 (2 715) (0) (0) Totaal 183 174 2 439 (2 695) 101 73 Opgenomen onder toegerekende baten zijn bedragen van opgelopen rente op voorfinanciering met betrekking tot projecten (63 miljoen EUR) en voorfinanciering met betrekking tot het EU-trustfonds voor Afrika (18 miljoen EUR). De vordering op de EU is het bedrag dat is overgedragen naar de trustrekening van de Europese Commissie. Om redenen van doelmatigheid is de enige kas voor alle EOF's ondergebracht bij het 11e EOF; dit leidt tot wederzijdse verrichtingen tussen de verschillende EOF’s; deze worden gesaldeerd door middel van verbindingsrekeningen tussen de verschillende EOF-balansen. Deze verbindingsrekeningen tussen EOF’s zijn alleen opgenomen in de afzonderlijke EOF’s. Het totaal van de verbindingsrekeningen tussen EOF’s is nul. 21.1.GELDMIDDELEN EN KASEQUIVALENTEN in miljoen EUR 8e EOF 9e EOF 10e E0F 11e EOF 31.12.2018 31.12.2017 Centrale banken – – – 276 276 105 Handelsbanken – – – 87 87 242 Geldmiddelen van financieringsinstrumenten – – – 24 24 – Totaal – – – 387 387 347

Het totale niveau van de geldmiddelen en kasequivalenten bleef stabiel. De structuur van de kaspositie is echter veranderd. Een aanzienlijke daling (136 miljoen EUR) werd vastgesteld in de bijdragerekening van het Verenigd Koninkrijk bij de commerciële bank Nawest. Het was voornamelijk te wijten aan het feit dat het Verenigd Koninkrijk eind 2017 de eerste tranche van zijn bijdrage van 2018 van 170 miljoen EUR heeft betaald. Op 31.12.2018 werd meer contant geld bij de centrale banken aangehouden om het tegenpartijrisico te beperken (zie toelichting 5.4).



PASSIVA 21.2.VOORZIENINGEN in miljoen EUR 8e EOF 9e EOF 10e E0F 11e EOF 31.12.2018 31.12.2017 Voorzieningen – – – – – 4 Totaal – – – – – 4 De voorziening voor het Centrum voor de Ontwikkeling (COB) is vrijgegeven omdat de rechtszaken zijn afgerond en er geen extra kosten moeten worden gemaakt. 21.3. FINANCIËLE VERPLICHTINGEN in miljoen EUR 8e EOF 9e EOF 10e E0F 11e EOF 31.12.2018 31.12.2017 Cofinanciering — schulden – – 1 16 18 14 Totaal – – 1 16 18 14 Een verklaring voor de wijziging in het totaal van de cofinancieringsverplichtingen is in de toelichting 2.7.2.1 opgenomen. 21.4.SCHULDEN in miljoen EUR Toelichting 8e EOF 9e EOF 10e E0F 11e EOF 31.12.2018 31.12.2017 Schulden op korte termijn 2.7.1 0 6 80 88 173 361 Diverse schulden 2.7.2 – – 45 23 68 202 Totaal 0 6 125 111 241 563 22. Schulden op korte termijn in miljoen EUR 8e EOF 9e EOF 10e E0F 11e EOF 31.12.2018 31.12.2017 Leveranciers 0 5 65 32 102 133 Lidstaten – – 0 1 1 12 Derde staten 0 – 6 31 37 146 Overheidsinstanties – 2 10 30 43 83 Andere kortlopende schulden (0) (2) (2) (6) (10) (13) Totaal 0 6 80 88 173 361 Schulden omvatten door het EOF ontvangen kostendeclaraties met betrekking tot de subsidieverlening. Zij worden geboekt voor het gevraagde bedrag op het moment dat de declaratie wordt ontvangen. Dezelfde procedure wordt gevolgd voor facturen en kredietnota's bij opdrachten. Bij de afsluitprocedure aan het einde van het jaar is rekening gehouden met de betrokken kostendeclaraties. Bij de afsluitboekingen zijn de geraamde subsidiabele bedragen opgenomen in de economische resultatenrekening. Niet-subsidabele bedragen zijn opgenomen als andere lopende schulden. 23.Diverse schulden in miljoen EUR Toelichting 8e EOF 9e EOF 10e E0F 11e EOF 31.12.2018 31.12.2017 Cofinanciering — schulden 2.7.2.1 – – 47 21 68 28 Uitgestelde bijdragen aan middelen van het fonds 2.7.2.2 – – – – – 173 Overige diverse schulden – – (2) 2 – 1 Totaal – – 45 23 68 202

24.Cofinancieringssschulden De opsplitsing van niet-vlottende en vlottende cofinancieringsschulden per lidstaat wordt weergegeven in de onderstaande tabel: in miljoen EUR 8e EOF 9e EOF 10e E0F 11e EOF 31.12.2018 31.12.2017 Niet-vlottende cofinanciering Oostenrijk – – – 1 1 – België – – 0 2 2 2 Tsjechië – – – 1 1 – Denemarken – – – 3 3 0 Finland – – – 1 1 – Frankrijk – – 1 1 2 4 Luxemburg – – – 1 1 – Nederland – – – 3 3 – Portugal – – – 0 0 – Zweden – – 0 – 0 3 Verenigd Koninkrijk – – – 2 2 1 Australië – – 0 – 0 0 USAID – – – 2 2 4 – – 1 16 18 14 Vlottende cofinanciering Oostenrijk – – – 0 0 – België – – 4 0 4 3 Tsjechië – – – 0 0 – Denemarken – – 0 2 3 (0) Finland – – – 0 0 – Frankrijk – – 21 1 22 12 Duitsland – – 1 – 1 0 Luxemburg – – – 0 0 – Nederland – – 1 1 2 0 Polen – – 0 – 0 – Portugal – – – 0 0 – Spanje – – 2 – 2 1 Zweden – – 5 1 5 5 Zwitserland – – 0 – 0 0 Verenigd Koninkrijk – – 13 12 25 4 Canada – – 0 – 0 0 Australië – – 0 – 0 1 USAID – – – 4 4 2 – – 47 21 68 28 Totaal – – 48 37 86 42 Ten opzichte van de vorige verslagperiode steeg het totaalbedrag kortlopende en langlopende cofinancieringsschulden met 44 miljoen EUR. In 2018 werden in totaal 28 miljoen euro aan nieuwe cofinancieringsbijdragen ontvangen. De totale cofinancieringsschulden zijn gestegen met 17 miljoen EUR om rekening te houden met de ontvangsten en uitgaven in het kader van de cofinancieringsprojecten (zie toelichtingen 3.1.1 en 3.4). 25.Uitgestelde bijdragen aan middelen van het fonds in miljoen EUR 8e EOF 9e EOF 10e E0F 11e EOF 31.12.2018 31.12.2017 Verenigd Koninkrijk – – – – – 170 Litouwen – – – – – 2 Totaal – – – – – 173 Deze rubriek heeft volledig betrekking op de in 2018 vooraf betaalde bijdragen van de lidstaten. 25.1.OVERLOPENDE POSTEN in miljoen EUR 8e EOF 9e EOF 10e E0F 11e EOF 31.12.2018 31.12.2017 Toegerekende lasten 0 83 358 838 1 279 730 Overige overlopende posten – – – 3 3 3 Totaal 0 83 358 840 1 281 733 Toegerekende lasten omvatten geraamde exploitatiekosten voor lopende of beëindigde contracten zonder gevalideerde kostendeclaraties waarbij de subsidiabele uitgaven 2018 van de EOF-begunstigden werden geraamd door gebruik te maken van de best beschikbare informatie. Het deel geraamde toegerekende lasten dat betrekking heeft op de voorfinanciering, is geboekt als een vermindering van de voorfinancieringsbedragen (zie toelichting 2.1). De toegerekende lasten stegen voornamelijk in het 11e EOF (van 140 miljoen EUR in 2017 tot 840 miljoen EUR in 2018). Dit is in overeenstemming met de toename van het aantal contracten (van 1 600 in 2017 tot 2 300 in 2018). Het 11e EOF ging in 2015 van start en 2018 was dus het vierde jaar van het bestaan van het 11e EOF. Het 11e EOF is tot volle wasdom gekomen met betrekking tot de uitvoering van de vastgestelde acties.

NETTOACTIVA 25.2.VERMOGEN VAN HET FONDS 26.Afgeroepen middelen van het fonds– actieve EOF's in miljoen EUR 8e EOF 9e EOF 10e E0F 11e EOF Totaal Middelen van het fonds 12 164 10 773 20 960 29 367 73 264 Niet-afgeroepen middelen van het fonds – – – (27 090) (27 090) Afgeroepen middelen van het fonds per 31.12.2017 12 164 10 773 20 960 2 277 46 173 Middelen van het fonds 12 164 10 773 20 960 29 367 73 264 Niet-afgeroepen middelen van het fonds – – – (22 840) (22 840) Afgeroepen middelen van het fonds per 31.12.2018 12 164 10 773 20 960 6 527 50 423 Het vermogen van het fonds is het totale bedrag van bijdragen van de lidstaten voor het desbetreffende EOF zoals in elk van de Interne Akkoorden is vastgelegd. De niet-afgeroepen middelen vertegenwoordigen de aanvankelijke toewijzing die nog niet bij de lidstaten is opgevraagd.

De afgeroepen middelen van het fonds komen overeen met het bedrag van de initiële toewijzingen die door de lidstaten zijn afgeroepen voor overdracht naar de rekeningen bij de schatkist (zie toelichting 2.9.2).



27.Opgevraagde en niet-afgeroepen middelen van het Fonds per lidstaat in miljoen EUR Bijdragen 11e EOF % Niet-afgeroepen middelen per 31.12.2017 Afgeroepen middelen in 2018 Niet-afgeroepen middelen per 31.12.2018 Oostenrijk 2,40 650 (102) 548 België 3,25 880 (138) 742 Bulgarije 0.22 (59) (9) (50) Kroatië 0,23 61 (10) 51 Cyprus 0,11 30 (5) 25 Tsjechië 0,80 216 (34) 182 Denemarken 1,98 537 (84) 452 Estland 0,09 23 (4) 20 Finland 1,51 409 (64) 345 Frankrijk 17,81 4 826 (757) 4 068 Duitsland 20,58 5 575 (875) 4 700 Griekenland 1,51 408 (64) 344 Hongarije 0,61 166 (26) 140 Ierland 0,94 255 (40) 215 Italië 12,53 3 394 (533) 2 862 Letland 0,12 31 (5) 27 Litouwen 0,18 49 (8) 41 Luxemburg 0,26 69 (11) 58 Malta 0,04 10 (2) 9 Nederland 4,78 1 294 (203) 1 091 Polen 2,01 544 (85) 458 Portugal 1,20 324 (51) 273 Roemenië 0,72 195 (31) 164 Slowakije 0,38 102 (16) 86 Slovenië 0,22 61 (10) 51 Spanje 7,93 2 149 (337) 1 812 Zweden 2,94 796 (125) 671 Verenigd Koninkrijk 14,68 3 976 (624) 3 353 Totaal 100,00 27 090 (4 250) 22 840 In 2 018 is een bedrag 4 250 miljoen EUR afgeroepen van het 11e EOF. Op 31 december 2018 is het kapitaal van het 8e, 9e en 10e EOF opgevraagd en volledig ontvangen. 28.Afgeroepen overgedragen middelen van afgesloten EOF's in miljoen EUR 8e EOF 9e EOF 10e E0F 11e EOF 31.12.2018 31.12.2017 Overgedragen middelen van afgesloten EOF's 627 1 625 – – 2 252 2 252 In deze rubriek zijn de middelen opgenomen die zijn overgedragen van afgesloten EOF's naar het 8e en 9e EOF.



29.Afgeroepen middelen van het fonds - overdrachten tussen actieve EOF's in miljoen EUR 8e EOF 9e EOF 10e E0F 11e EOF Totaal Saldo per 31.12.2016 (2 496) 2 214 247 35 – Overdracht van geannuleerde bedragen naar het 10e EOF prestatiereserve van vorige EOF's (7) (37) 44 – – Overdracht van geannuleerde bedragen naar het 11e EOF prestatiereserve van vorige EOF's – – (171) 171 – Saldo per 31.12.2017 (2 503) 2 177 120 206 – Overdracht van geannuleerde bedragen naar het 10e EOF prestatiereserve van vorige EOF's (7) (40) 47 – – Overdracht van geannuleerde bedragen naar het 11e EOF prestatiereserve van vorige EOF's – – (112) 112 – Saldo per 31.12.2018 (2 509) 2 137 55 317 – Deze rubriek omvat de middelen die zijn overgedragen tussen de actieve EOF's. Sinds de inwerkingtreding van de Overeenkomst van Cotonou worden alle onbestede middelen in de eerdere, actieve EOF's na vrijmaking naar het meest recentelijk geopende EOF overgedragen. Door de overgedragen middelen van andere EOF's nemen de kredieten van het ontvangende fonds toe en die van het overdragende fonds af. Middelen die zijn overgedragen naar de prestatiereserve van het 10e en 11e EOF, kunnen alleen onder de in de interne akkoorden opgenomen specifieke voorwaarden worden vastgelegd. 30.TOELICHTINGEN BIJ DE STAAT VAN DE FINANCIËLE RESULTATEN ONTVANGSTEN in miljoen EUR Toelichting 2018 2017 Ontvangsten uit niet-wisseltransacties 3.1 4 61 Ontvangsten uit wisseltransacties 3.2 57 25 Totaal 60 87 30.1.ONTVANGSTEN UIT NIET-WISSELTRANSACTIES in miljoen EUR Toelichting 8e EOF 9e EOF 10e E0F 11e EOF 2018 2017 Teruggevorderde uitgaven 0 3 14 3 21 19 Teruggevorderde Stabex-middelen – – 0 – 0 0 Cofinanciering — ontvangsten 3.1.1 – – (18) 1 (17) 42 Totaal 0 3 (3) 4 4 61

De ontvangsten uit niet-wisseltransacties kunnen op basis van de beheersvorm als volgt worden opgesplitst: in miljoen EUR 2018 2017 Direct beheer 4 5 Uitgevoerd door: Commissie 1 1 EU-delegaties 3 4 Indirect beheer 0 56 Uitgevoerd door: Derde landen (13) 55 Internationale organisaties 12 2 Publiekrechtelijke organen 0 0 Privaatrechtelijke entiteiten die zijn belast met een openbaredienstverleningstaak 1 (1) Totaal 4 61 31.Cofinanciering — ontvangsten De ontvangen co-financieringsbijdragen voldoen aan de criteria van ontvangsten uit voorwaardelijke niet-wisseltransacties en mogen als dusdanig niet van invloed zijn op de staat van de financiële resultaten. De ontvangen bijdragen blijven geboekt onder verplichtingen (zie toelichting 2.7.2.1) totdat aan de voorwaarden is voldaan die verbonden zijn aan de gedoneerde middelen, dat wil zeggen dat de subsidiabele uitgaven zijn verricht (zie toelichting 3.4). Het desbetreffende bedrag wordt vervolgens geboekt als niet-handelsbaten uit cofinanciering. Bijgevolg is het effect op het economisch resultaat van het jaar nul.



31.1.ONTVANGSTEN UIT RUILTRANSACTIES in miljoen EUR 8e EOF 9e EOF 10e E0F 11e EOF 2018 2017 Financiële ontvangsten 0 2 8 1 10 4 Overige ontvangsten 1 6 27 12 46 22 Totaal 1 8 35 13 57 25 De financiële ontvangsten omvatten de rente van het trustfonds en rente op voorfinanciering. Overige baten hebben volledig betrekking op het gerealiseerde en niet-gerealiseerde wisselkoerswinsten. UITGAVEN 31.2.STEUNINSTRUMENTEN in miljoen EUR 8e EOF 9e EOF 10e E0F 11e EOF 2018 2017 Programmeerbare hulp (0) 1 532 1 468 2 001 2 150 Macro-economische steun – 26 – – 26 21 Sectoraal beleid – 2 – – 2 (9) Intra-ACS-projecten – 27 389 410 827 1 112 Spoedhulp – 3 60 811 873 289 Overige steunprogramma's met betrekking tot eerdere EOF's – 0 – – 0 (1) Institutionele steun – – 3 15 18 23 Compensatie exportopbrengsten 0 (0) – – 0 (1) Bijdragen aan trustfondsen – – – 307 307 114 Totaal (0) 59 984 3 012 4 054 3 700 De operationele uitgaven van het EOF hebben betrekking op meerdere steuninstrumenten en nemen verschillende vormen aan, afhankelijk van de wijze waarop de financiële middelen worden uitgekeerd en beheerd. De stijging van de totale uitgaven voor de steuninstrumenten vindt grotendeels plaats in het 11e EOF. Deze stijging is in overeenstemming met de levenscyclus van deze EOF. Het 11e EOF ging in 2015 van start en 2018 was dus het vierde jaar van het bestaan van het 11e EOF. In 2018 is het 11e EOF tot volle wasdom gekomen met betrekking tot de uitvoering van de vastgestelde acties, zodat de uitgaven zijn gestegen ten opzichte van 2017. Het aantal open contracten in het 11e EOF is gestegen van 1 600 in 2017 tot 2 300 in 2018. Deze stijging is in overeenstemming met de toename van de verrekening van de voorfinanciering en de toename van de toegerekende lasten. De sectorale beleidsuitgaven waren negatief in 2017 wegens de terugboeking van een factuur die in 2016 onjuist was geboekt.





31.3.COFINANCIERINGSUITGAVEN in miljoen EUR 8e EOF 9e EOF 10e E0F 11e EOF 2018 2017 Cofinanciering – – (18) 1 (17) 42 Onder deze rubriek zijn de uitgaven opgenomen die werden gemaakt voor cofinancieringsprojecten in 2018. Er zij op gewezen dat de gedane uitgaven de geraamde bedragen met betrekking tot de afsluiting van het boekjaar bevatten (en bijgevolg terugboekingen van de geraamde bedragen met betrekking tot vorig jaar). Omdat de terugboekingen van de geraamde uitgaven 2017 (52 miljoen EUR) de in 2018 gedane uitgaven overschreden (36 miljoen EUR), zijn de cofinancieringsuitgaven negatief voor 2018. De overeenkomstige negatieve ontvangsten zijn geboekt in de staat van de financiële resultaten (zie toelichting 3.1.1). 31.4.STEUNINSTRUMENTEN EN COFINANCIERINGSUITGAVEN PER BEHEERSVORM in miljoen EUR 2018 2017 Direct beheer 1 750 1 447 Uitgevoerd door: Commissie 122 122 Uitvoerende agentschappen van de EU 31 26 Trustfondsen 594 89 EU-delegaties 1 003 1 209 Indirect beheer 2 287 2 295 Uitgevoerd door: EIB en EIF 44 48 Internationale organisaties 920 1 171 Privaatrechtelijke entiteiten die zijn belast met een openbaredienstverleningstaak 114 (20) Publiekrechtelijke organen 231 356 Derde landen 977 739 EU-organen en publiek-private partnerschappen 1 – Privaatrechtelijke entiteiten die een publiek-private samenwerking ten uitvoer leggen 0 0 Totaal 4 037 3 742 31.5.FINANCIERINGSKOSTEN in miljoen EUR 8e EOF 9e EOF 10e E0F 11e EOF 2018 2017 Waardevermindering van vorderingen (0) (1) (5) (1) (7) 9 Overige financiële uitgaven – – – (0) (0) (1) Totaal (0) (1) (5) (1) (7) 8 De rubriek waardevermindering van vorderingen omvat de raming van de uitgaven voor oninbare vorderingen. Omdat in de raming ook terugboekingen van de raming van vorig jaar zijn opgenomen, waren de totale uitgaven in 2018 negatief (van 34 miljoen EUR in 2017 naar 27 miljoen EUR in 2018 -zie toelichting 2.3.1). 31.6.OVERIGE UITGAVEN in miljoen EUR 8e EOF 9e EOF 10e E0F 11e EOF 2018 2017 Administratieve en IT-uitgaven (0) (0) 45 67 112 107 Voorzieningen voor risico's en lasten – – – (4) (4) – Gerealiseerde verliezen op handelsdebiteuren 0 0 0 – 1 3 Wisselkoersverliezen 0 6 26 7 39 44 Totaal 1 7 71 70 148 154 Deze rubriek omvat ondersteuningsuitgaven: d.w.z. administratieve kosten voor de programmering en tenuitvoerlegging van de EOF. Dit omvat uitgaven voor de voorbereiding, opvolging, controle en evaluatie van projecten alsook uitgaven voor computernetwerken, technische bijstand enz. 32.VOORWAARDELIJKE ACTIVA EN PASSIVA EN ANDERE BELANGRIJKE BEKENDMAKINGEN 32.1.VOORWAARDELIJKE ACTIVA in miljoen EUR 8e EOF 9e EOF 10e E0F 11e EOF 31.12.2018 31.12.2017 Uitvoeringsgaranties – 0 10 0 11 10 Inhoudingsgaranties – 0 6 – 7 8 Totaal – 1 16 0 17 18 Uitvoeringsgaranties worden verlangd om ervoor te zorgen dat de begunstigden van EOF-middelen voldoen aan de verplichtingen van hun contracten met het EOF. Inhoudingsgaranties hebben alleen betrekking op contracten voor de uitvoering van werken. Meestal wordt 10% van de tussentijdse betalingen aan begunstigden ingehouden om ervoor te zorgen dat de aannemers hun verplichtingen nakomt. Deze ingehouden bedragen worden als te betalen bedragen opgenomen. Met instemming van de opdrachtgever kan de aannemer de inhoudingen op de tussentijdse betalingen desgewenst vervangen door een inhoudingsgarantie. Deze verkregen garanties worden opgenomen als voorwaardelijke activa.

Bij contracten die op indirecte wijze worden beheerd, vallen de waarborgen onder een andere aanbestedende dienst dan het EOF en worden zij niet geboekt door het EOF. In 2018 bedroegen deze garanties 501 miljoen EUR. 32.2.ANDERE BELANGRIJKE BEKENDMAKINGEN 33.Vastleggingen met betrekking tot nog niet gebruikte kredieten Dit onderstaande bedrag bestaat uit de budgettaire RAL ("reste à liquider") verminderd met de daarmee verband houdende bedragen die in de staat van de financiële resultaten zijn opgenomen als uitgaven. De budgettaire RAL is een bedrag dat de vastleggingen vertegenwoordigt waarvoor nog geen betalingen en/of vrijmakingen zijn gedaan. Dit is het normale gevolg van het bestaan van meerjarenprogramma’s. in miljoen EUR 8e EOF 9e EOF 10e E0F 11e EOF 31.12.2018 31.12.2017 Vastleggingen met betrekking tot nog niet gebruikte kredieten 0 88 1 650 8 009 9 071 8 508 Totaal 0 88 1 650 8 009 9 071 8 508 Op 31 december 2018 was met de niet-afgewikkelde begrotingsvastleggingen een bedrag van in totaal 10 616 miljoen EUR gemoeid (2017: 9 745 miljoen EUR). 34.Vertrek van het Verenigd Koninkrijk uit de Europese Unie Achtergrond Op 23 juni 2016 heeft een meerderheid van de burgers van het Verenigd Koninkrijk er in een referendum voor gekozen de EU te verlaten. Op 29 maart 2017 heeft het Verenigd Koninkrijk de Europese Raad formeel in kennis gesteld van zijn voornemen de EU en de Europese Gemeenschap voor Atoomenergie (Euratom) te verlaten. Hierdoor is artikel 50 van het Verdrag betreffende de Europese Unie in werking getreden, het artikel dat de procedure voor terugtrekking van een lidstaat uit de Unie regelt. Het onderhandelingsproces Op 19 maart 2018 heeft de Commissie een ontwerp van het terugtrekkingsakkoord gepubliceerd waarin wordt uiteengezet welke vooruitgang is geboekt in de onderhandelingen met het Verenigd Koninkrijk. In het financiële afwikkelingsgedeelte van het terugtrekkingsakkoord hebben de EU en het VK de in de eerste fase van de onderhandelingen geboekte vooruitgang in een wettekst vertaald. Op 14 november 2018 is een gezamenlijk verslag gepubliceerd met betrekking tot het akkoord op het niveau van de onderhandelaars over de volledige tekst van het ontwerpterugtrekkingsakkoord en over de contouren van de politieke verklaring waarin het kader wordt geschetst voor de toekomstige betrekkingen tussen het Verenigd Koninkrijk en de Europese Unie. Op dezelfde dag is dit geactualiseerde en overeengekomen ontwerpterugtrekkingsakkoord gepubliceerd, waarin het Verenigd Koninkrijk ermee heeft ingestemd alle verplichtingen uit hoofde van het huidige meerjarig financieel kader (MFK) en vroegere financiële vooruitzichten te voldoen alsof het nog steeds een lidstaat was, met inbegrip van zijn aandeel in de verplichtingen en voorwaardelijke verplichtingen van de Unie. De regering van het VK heeft het ontwerpterugtrekkingsakkoord op 14 november goedgekeurd en de Europese Raad heeft dit op 25 november 2018 goedgekeurd. Op 11 januari 2019 heeft de Raad (artikel 50) het besluit betreffende de sluiting van het terugtrekkingsakkoord goedgekeurd en het ter goedkeuring aan het Europees Parlement toegezonden. Op verzoek van het Verenigd Koninkrijk heeft de Europese Raad, overeenkomstig de procedure van artikel 50 VWEU, op 21 maart 2019 besloten om de datum van vertrek van het Verenigd Koninkrijk te verlengen tot 22 mei 2019, op voorwaarde dat het terugtrekkingsakkoord uiterlijk op 29 maart 2019 werd goedgekeurd door het Lagerhuis en uiterlijk op 12 april 2019 indien dit niet het geval was (Besluit (EU) 2019/476 van de Europese Raad, vastgesteld in overeenstemming met het Verenigd Koninkrijk, van 22 maart 2019 tot verlenging van de in artikel 50, lid 3, VEU bedoelde termijn, PB L 80 22.3.2019, blz. 1). In aansluiting hierop heeft het Lagerhuis het terugtrekkingsakkoord op 29 maart 2019 niet goedgekeurd en vervolgens, opnieuw op verzoek van het Verenigd Koninkrijk, heeft de Europese Raad op 10 april 2019 ingestemd met een verlenging van de termijn voor vertrek van het VK tot 31 oktober 2019 (Besluit (EU) 2019/584 van de Europese Raad vastgesteld in overeenstemming met het Verenigd Koninkrijk van 11 april 2019 tot verlenging van de in artikel 50, lid 3, VEU bedoelde termijn, PB L 101 11.4.2019, blz. 1). Derhalve moet de terugtrekking plaatsvinden op de eerste dag van de maand na die van de voltooiing van de ratificatieprocedures, dan wel op 1 november 2019, indien die datum eerder valt. Het Verenigd Koninkrijk blijft een lidstaat tot de nieuwe datum van intrekking, met volledige rechten en verplichtingen overeenkomstig artikel 50 VEU, en het Verenigd Koninkrijk heeft het recht de kennisgeving te allen tijde in te trekken. Met betrekking tot het EOF In het ontwerp van terugtrekkingsakkoord wordt bepaald dat het Verenigd Koninkrijk partij blijft bij het EOF tot de sluiting van het 11e EOF en alle vorige nog niet afgesloten EOF's en dat het Verenigd Koninkrijk in dit verband dezelfde verplichtingen zal nakomen als de lidstaten overeenkomstig het Interne Akkoord waarbij het EOF is opgericht, alsook de verplichtingen die voortvloeien uit de vorige EOF's tot hun afsluiting. Het Verenigd Koninkrijk kan als waarnemer zonder stemrechten deelnemen aan het Comité van het EOF. In het ontwerp van terugtrekkingsakkoord wordt ook bepaald dat wanneer de bedragen van projecten in kader van het 10e EOF of van vorige EOF's niet zijn vastgelegd of zijn geannuleerd op de datum van inwerkingtreding van dit akkoord, het aandeel van het Verenigd Koninkrijk in deze bedragen niet opnieuw benut zal worden. Hetzelfde geldt voor het aandeel van het Verenigd Koninkrijk in de middelen in het kader van het 11e EOF die na 31 december 2020 niet zijn vastgelegd of geannuleerd. Bij de ondertekening van deze rekeningen en bij gebreke van ratificatie door het Verenigd Koninkrijk is de feitelijke vertrekdatum en wijze van vertrek (met of zonder overeenkomst) nog niet bekend. Op basis van de huidige situatie zijn er geen financiële gevolgen die in de jaarrekening van het EOF per 31 december 2018 moeten worden gerapporteerd. 35.FINANCIEEL RISICOBEHEER De hieronder verschafte informatie met betrekking tot het financieel risicobeheer van het EOF betreft de kasverrichtingen die door de Commissie werden verricht namens het EOF met het oog op de besteding van EOF-middelen. 35.1.BELEID INZAKE RISICOBEHEER EN AFDEKKINGSACTIVITEITEN

De voorschriften en beginselen voor het beheer van de kasverrichtingen zijn vastgelegd in het Financieel Reglement van toepassing op het 11e EOF en het Intern Akkoord. Als gevolg van de bovenvermelde regelgeving zijn de volgende hoofdprincipes van toepassing: (a)De EOF-bijdragen worden door elke lidstaat gestort op een speciale rekening die bij de centrale bank van de betrokken lidstaat of bij de door hem aangewezen financiële instelling is geopend. Deze bijdragen blijven op die speciale rekeningen totdat de betalingen van het EOF moeten worden uitgevoerd. (b)EOF-bijdragen worden door de lidstaten in EUR betaald, terwijl de EOF-betalingen in EUR en in andere valuta, inclusief minder bekende, luiden. (c)Bankrekeningen die door de Commissie namens het EOF zijn geopend, mogen geen negatief saldo vertonen. Naast de speciale rekeningen heeft de Commissie namens het EOF nog andere bankrekeningen geopend bij financiële instellingen (centrale banken en commerciële banken) om andere betalingen te verrichten en te ontvangen dan de bijdragen van de lidstaten aan de begroting. De kasverrichtingen en de betalingen zijn sterk geautomatiseerd en maken gebruik van moderne informaticasystemen. Er worden specifieke procedures toegepast om de veiligheid van het systeem te waarborgen en om te garanderen dat de taken gescheiden worden conform het Financieel Reglement, de internecontrolenormen van de Commissie en de controleprincipes. Een op schrift gestelde reeks richtsnoeren en procedures regelt het beheer van de kasverrichtingen en betalingen met als doel het operationele en financiële risico te beperken en een gepast controleniveau te waarborgen. Zij betreffen de verschillende werkingsgebieden en de naleving van de richtsnoeren en procedures wordt periodiek gecontroleerd. 35.2.VALUTARISICO Blootstelling van het EOF aan valutarisico aan het einde van het jaar - nettopositie. in miljoen EUR 31.12.2018 31.12.2017 USD GBP DKK SEK EUR Overige Totaal USD GBP DKK SEK EUR Overige Totaal Financiële activa Vorderingen en verhaalbare bedragen 63 – 0 – 67 8 138 64 – – – 26 2 92 Geldmiddelen en kasequivalenten 1 0 – – 386 – 387 4 0 – – 344 – 347 Totaal 64 0 0 – 453 8 525 68 0 – – 370 2 439 Financiële verplichtingen Niet-vlottende financiële verplichtingen – – – – (18) – (18) – – – – (14) – (14) Schulden (1) – – – (218) (22) (241) 0 – – – (533) (30) (563) Totaal (1) – – – (236) (22) (259) 0 – – – (547) (30) (577) Totaal 63 0 0 – 217 (14) 267 68 0 – – (177) (28) (138) Alle bijdragen luiden in euro en andere valuta worden slechts aangekocht wanneer zij noodzakelijk zijn voor de uitvoering van betalingen. Bijgevolg zijn de kasverrichtingen van het EOF niet blootgesteld aan een valutarisico. 35.3.RENTERISICO Het EOF ontleent geen geldmiddelen; bijgevolg is het EOF niet blootgesteld aan een renterisico. De rente wordt opgebouwd op de saldi die het EOF op zijn verschillende bankrekeningen aanhoudt. Namens het EOF heeft de Commissie dus maatregelen genomen om ervoor te zorgen dat de op gezette tijd verworven rente in overeenstemming is met de marktrentevoeten en hun mogelijke fluctuatie. Bijdragen aan de EOF-begroting worden door elke lidstaat op een speciale rekening geboekt die geopend is bij de door de lidstaat hiertoe aangewezen financiële instelling. Aangezien de vergoedingen voor sommige van deze rekeningen momenteel negatief kunnen zijn, gelden thans kasbeheerprocedures om de saldi op de desbetreffende rekeningen zo beperkt mogelijk te houden. Voorts komt elke negatieve vergoeding op deze rekeningen ten laste van de desbetreffende lidstaat, overeenkomstig Verordening (EU) 2016/888 van de Raad. Overnightsaldi op commerciële bankrekeningen worden dagelijks vergoed. De vergoeding voor saldi op dergelijke rekeningen is gebaseerd op variabele marktrentevoeten waarop een contractuele marge (positief of negatief) wordt toegepast. Voor de meeste rekeningen is de renteberekening gekoppeld aan het marktreferentietarief en wordt zij aangepast aan de schommelingen van dit tarief. Bijgevolg loopt het EOF geen risico dat haar saldi tegen een lager tarief dan de marktrentevoeten worden vergoed.

35.4.KREDIETRISICO (TEGENPARTIJRISICO) Financiële activa die niet vervallen zijn en evenmin een waardevermindering hebben ondergaan in miljoen EUR Totaal Niet vervallen en evenmin in waarde verminderd Achterstallig maar niet aan bijzondere waardevermindering onderhevig < 1 jaar 1-5 jaar > 5 jaar Wisselvorderingen en verhaalbare niet-handelsuitgaven 138 121 12 5 – Totaal op 31.12.2018 138 121 12 5 – Wisselvorderingen en verhaalbare niet-handelsuitgaven 92 92 0 – – Totaal op 31.12.2017 92 92 0 – – Financiële activa per risicocategorie: in miljoen EUR 31.12.2018 31.12.2017 Vorderingen Contant geld Totaal Vorderingen Contant geld Totaal Tegenpartijen met externe kredietrating Beste en uitstekende rating 5 303 308 3 103 106 Rating hoge middenklasse – 80 80 0 240 240 Rating lage middenklasse – 4 4 3 4 7 Niet-investeringswaardig – 0 0 1 0 2 Totaal 5 387 391 7 347 354 Tegenpartijen zonder externe kredietrating Groep 1 (debiteuren zonder wanbetalingen in het verleden) 133 0 134 86 0 86 Groep 2 (debiteuren met wanbetalingen in het verleden) – – – – – – Totaal 133 0 134 86 0 86 Totaal 138 387 525 92 347 440 Middelen in de ratingcategorieën niet-investeringswaardig en lage middenklasse hebben hoofdzakelijk betrekking op EOF-bijdragen van de lidstaten op de speciale rekeningen die door lidstaten zijn geopend overeenkomstig artikel 20, lid 3, van het Financieel Reglement van het EOF. Overeenkomstig dit Financieel Reglement moet het bedrag van deze bijdragen op die speciale rekeningen blijven totdat de betalingen moeten worden uitgevoerd. De meeste kasmiddelen van het EOF worden conform het Financieel Reglement van toepassing op het EOF aangehouden op de "speciale rekeningen" die geopend zijn door de lidstaten voor de betaling van hun bijdragen. De meeste van deze rekeningen worden aangehouden bij de schatkist of de nationale centrale bank van de lidstaten. Deze instellingen houden voor het EOF het laagste tegenpartijrisico in (risico ligt bij de lidstaten). Wat betreft het deel van de kasmiddelen van het EOF die worden aangehouden bij commerciële banken ter dekking van betalingen, worden deze rekeningen precies op tijd aangevuld. Deze aanvulling wordt automatisch beheerd door het kasbeheersysteem van de thesaurie van de Commissie. Minimumkassaldi, evenredig met het gemiddelde bedrag van de uitgevoerde dagelijkse betalingen, worden op elke rekening aangehouden. Bijgevolg zijn de bedragen die overnight op deze rekeningen staan, voortdurend laag. Hierdoor is het EOF slechts in beperkte mate aan risico blootgesteld. Bovendien worden specifieke richtsnoeren toegepast voor de selectie van de commerciële banken om het tegenpartijrisico waaraan het EOF is blootgesteld, nog verder te minimaliseren. Alle commerciële banken worden via openbare aanbestedingen geselecteerd. Om toegelaten te worden tot de aanbestedingsprocedures, dienen de banken minimaal over een kredietrating op korte termijn te beschikken van Moody's P-1 of gelijkwaardig (S&P A-1 of Fitch F1). In bepaalde en naar behoren gemotiveerde omstandigheden kan een lager niveau geëist worden. 35.5.LIQUIDITEITSRISICO Vervaldagenanalyse van de financiële verplichtingen op basis van resterende contractuele vervaldag in miljoen EUR < 1 jaar 1-5 jaar > 5 jaar Totaal Financiële verplichtingen 241 7 11 259 Totaal op 31.12.2018 241 7 11 259 Financiële verplichtingen 563 13 1 577 Totaal op 31.12.2017 563 13 1 577 Voor het EOF geldende begrotingsbeginselen zorgen ervoor dat de totale kasmiddelen voor de begrotingsperiode steeds toereikend zijn voor de uitvoering van alle desbetreffende betalingen. De totale bijdragen van de lidstaten stemmen immers overeen met het totale bedrag van de betalingskredieten voor de desbetreffende begrotingsperiode. De bijdragen van de lidstaten aan het EOF worden evenwel betaald in drie tranches per jaar, terwijl de betalingen in zekere mate seizoensgebonden zijn. Om ervoor te zorgen dat de kasmiddelen steeds toereikend zijn om de in een bepaalde maand uit te voeren betalingen te dekken, worden op gezette tijden gegevens over de kassituatie uitgewisseld tussen de thesaurie van de Commissie en de desbetreffende uitgevende diensten. Naast het bovenstaande zorgen geautomatiseerde kasbeheerinstrumenten er in het kader van de kasverrichtingen van het EOF voor dat dagelijks voldoende liquiditeit beschikbaar is op elke bankrekening van het EOF. 36.INFORMATIEVERSCHAFFING OVER VERBONDEN PARTIJEN

De verbonden partijen van het EOF zijn het EU-trustfonds Bêkou, het EU-trustfonds voor Afrika en de Europese Commissie. Verrichtingen tussen deze entiteiten maken deel uit van de normale verrichtingen van het EOF en derhalve gelden er overeenkomstig de boekhoudregels van de EU geen specifieke verplichtingen tot informatieverschaffing voor deze verrichtingen. Er is geen afzonderlijk beheer voor het EOF, aangezien het door de Commissie wordt beheerd. De rechten van de leidinggevenden van de EU, met inbegrip van de Commissie, zijn openbaar gemaakt in de geconsolideerde jaarrekening van de Europese Unie in rubriek 7.2 "Rechten van leidinggevenden". 37.GEBEURTENISSEN NA DE BALANSDATUM Op de datum van ondertekening van deze rekeningen zijn geen relevante punten onder de aandacht gekomen van de rekenplichtige van het EOF die een afzonderlijke vermelding in deze rubriek zouden vereisen. Evenmin waren dergelijke punten bij hem aangemeld. Bij het opstellen van de jaarrekeningen en de bijbehorende toelichtingen werd gebruik gemaakt van de recentste beschikbare gegevens en dit komt tot uiting in de hierboven opgenomen informatie. 38.AFSTEMMING VAN HET ECONOMISCH RESULTAAT EN HET BEGROTINGSRESULTAAT Het economisch resultaat van het jaar is berekend op transactiebasis. Het begrotingsresultaat is evenwel gebaseerd op de beginselen van de kasboekhouding. Aangezien het economisch resultaat en het begrotingsresultaat het gevolg zijn van dezelfde onderliggende verrichtingen, is het nuttig om na te gaan of ze op elkaar kunnen worden afgestemd. In onderstaande tabel is deze afstemming opgenomen, met vermelding van de belangrijkste afgestemde bedragen, opgesplitst in ontvangsten en uitgaven. in miljoen EUR 2018 2017 ECONOMISCH RESULTAAT OVER HET JAAR (4 118) (3 818) Ontvangsten Rechten die het begrotingsresultaat niet beïnvloeden (1) (7) Rechten die in het lopende jaar zijn vastgesteld, maar nog niet geïnd zijn (11) (3) Rechten die in vorige jaren zijn vastgesteld en in het lopende jaar geïnd zijn 11 29 Netto-effect van voorfinanciering 36 57 Toegerekende baten (netto) (39) (62) Overige (1) (2) Uitgaven Nog niet betaalde uitgaven van het lopende jaar 115 19 Uitgaven van het vorige jaar betaald in het lopende jaar (366) (60) Netto-effect van voorfinanciering (179) (685) Toegerekende uitgaven (netto) 484 373 BEGROTINGSRESULTAAT VAN HET JAAR (4 069) (4 158) 38.1.AFSTEMMINGSPOSTEN — ONTVANGSTEN De begrotingsontvangsten van een begrotingsjaar zijn gelijk aan de bedragen die worden geïnd van tijdens het begrotingsjaar vastgestelde rechten en de bedragen die worden geïnd van rechten die zijn vastgesteld tijdens voorafgaande begrotingsjaren. De rechten die het begrotingsresultaat niet beïnvloeden, worden geboekt in de economische resultatenrekening. Vanuit begrotingsoogpunt kunnen zij evenwel niet als ontvangsten worden beschouwd, aangezien het ontvangen bedrag naar de reserve wordt overgeheveld en zonder een besluit van de Raad niet opnieuw kan worden vastgelegd. De rechten die in het huidige jaar zijn vastgesteld maar nog niet geïnd, moeten ten behoeve van de afstemming van het economisch resultaat worden afgetrokken, aangezien zij geen deel uitmaken van de begrotingsontvangsten. Daarentegen moeten de rechten die tijdens vorige jaren zijn vastgesteld en in het huidige jaar geïnd, ten behoeve van de afstemming bij het economische resultaat worden opgeteld. Het netto-effect van voorfinanciering is de vereffening van de teruggevorderde voorfinancieringen. Dit is een kasontvangst die geen gevolgen heeft voor de economische resultaten. De netto toegerekende uitgaven bestaan hoofdzakelijk uit uitgaven die toegerekend zijn met het oog op afsluiting aan het einde van het jaar. Alleen het netto-effect, dat wil zeggen de toegerekende baten voor het lopende jaar minus de terugboekte toegerekende baten van vorig jaar, wordt in aanmerking genomen. 38.2.AFSTEMMINGSPOSTEN - UITGAVEN Uitgaven van het lopende jaar die nog niet zijn betaald, moeten ten behoeve van de afstemming worden toegevoegd, aangezien zij in het economisch resultaat zijn opgenomen maar geen deel uitmaken van de begrotingsontvangsten. Daarentegen moeten de uitgaven van vorige jaren die in het huidige jaar zijn betaald, ten behoeve van de afstemming van het economische resultaat worden afgetrokken, aangezien zij deel uitmaken van de begrotingsuitgaven van het lopende jaar, maar zij het economische resultaat niet beïnvloeden of in het geval van correcties de uitgaven verminderen. De kasmiddelen van betalingsannuleringen hebben geen invloed op de economische resultaten, maar wel op het begrotingsresultaat. Het netto-effect van voorfinanciering is de combinatie van de nieuwe voorfinancieringsbedragen die tijdens het lopende jaar zijn betaald (geboekt als begrotingsuitgaven van het jaar en de vereffening van de voorfinancieringen die tijdens het lopende jaar of vorige jaren werden betaald via de aanvaarding van subsidiabele kosten. De laatste zijn wel toegerekende uitgaven, doch geen uitgave in de begrotingsboekhouding, aangezien de aanvankelijke voorfinanciering reeds als een begrotingsuitgave werd beschouwd op het ogenblik van de betaling. De netto toegerekende uitgaven bestaan hoofdzakelijk uit uitgaven die toegerekend zijn met het oog op afsluiting aan het einde van het jaar, dat wil zeggen subsidiabele uitgaven die begunstigden van EOF-middelen hebben gedaan, maar nog niet aan het EOF hebben gedeclareerd. Alleen het netto-effect, dat wil zeggen de toegerekende uitgaven voor het lopende jaar minus de terugboekte toegerekende uitgaven van vorig jaar, wordt in aanmerking genomen.

FINANCIËLE STATEN VAN IN HET EOF GECONSOLIDEERDE EU-TRUSTFONDSEN JAARREKENING 2018 VAN HET EU-TRUSTFONDS BÊKOU

Opgelet: doordat de cijfers afgerond zijn tot duizend euro, kan het lijken alsof sommige financiële gegevens in de tabellen niet correct zijn opgeteld. ACHTERGRONDINFORMATIE OVER HET EU-TRUSTFONDS BÊKOU Algemene achtergrond bij de EU-trustfondsen Overeenkomstig de artikel 234 en 235, van het Financieel Reglement van toepassing op de algemene begroting van de Unie en artikel 35 van het Financieel Reglement van toepassing op het 11e EOF is de Commissie gemachtigd EU-trustfondsen oprichten voor externe maatregelen (“trustfondsen van de Unie”) De trustfondsen van de Unie zijn opgericht uit hoofde van een overeenkomst met andere donoren voor acties in en na noodsituaties die nodig zijn om te reageren op een crisis, of voor thematische acties. Trustfondsen van de Unie worden opgericht door de Europese Commissie, met een besluit na raadpleging of goedkeuring van het Europees Parlement en de Raad. Dit besluit omvat de oprichtingsovereenkomst met andere donoren. Trustfondsen van de Unie worden alleen opgericht en uitgevoerd onder de volgende voorwaarden: •er is toegevoegde waarde voor het optreden van de Unie: de doelstellingen van trustfondsen van de Unie, met name vanwege de omvang of de mogelijke gevolgen, kunnen beter op het niveau van de Unie dan op nationaal niveau worden bereikt en het gebruik van de bestaande financieringsinstrumenten zou niet voldoende zijn om de beleidsdoelstellingen van de Unie te verwezenlijken; •trustfondsen van de Unie leveren duidelijke politieke zichtbaarheid van de Unie en voordelen met betrekking tot het beheer op, evenals betere controle door de Unie op de risico’s en het gebruik van de bijdragen van de Unie en andere donoren. •trustfondsen van de Unie vormen geen doublure van andere financieringskanalen of vergelijkbare instrumenten, zonder enige additionaliteit op te leveren; •de doelstellingen van trustfondsen van de Unie zijn afgestemd op de doelstellingen van het instrument van de Unie of de begrotingspost waaruit zij gefinancierd worden. Bij elk trustfonds van de Unie wordt een door de Commissie voorgezeten raad van bestuur opgericht om de donoren billijk te vertegenwoordigen en te beslissen hoe de middelen worden gebruikt. In de raad van bestuur is elke niet-bijdragende lidstaat vertegenwoordigd als waarnemer. De regels voor de samenstelling van de raad van bestuur en zijn reglement van orde worden vastgesteld in de oprichtingsovereenkomst van het trustfonds van de Unie. Trustfondsen van de Unie worden opgericht voor een bepaalde duur als bepaald in de oprichtingsovereenkomst ervan. Die termijn kan op verzoek van de raad van bestuur van het trustfonds van de Unie worden verlengd en na indiening door de Commissie van een verslag ter rechtvaardiging van de verlenging. Het Europees Parlement en/of de Raad kunnen de Commissie verzoeken de kredieten voor het trustfonds stop te zetten of de oprichtingsakte te herzien om het trustfonds zo nodig te liquideren. De rekenplichtige van de Commissie treedt op als rekenplichtige van de trustfondsen van de Unie. De rekenplichtige is verantwoordelijk voor het vaststellen van de boekhoudprocedures en een rekeningstelsel die alle trustfondsen van de Unie gemeenschappelijk hebben. De intern controleur van de Commissie, OLAF en de Rekenkamer oefenen ten aanzien van de trustfondsen van de Unie dezelfde bevoegdheden uit als ten aanzien van andere acties die door de Commissie worden uitgevoerd. De trustfondsen van de Unie worden jaarlijks aan een onafhankelijke externe audit onderworpen. De huidige EU-trustfondsen Momenteel heeft de Commissie vier EU-trustfondsen opgericht: - Het EU-trustfonds Bêkou, dat tot doel heeft de Centraal-Afrikaanse Republiek in alle opzichten te helpen bij het vinden van een uitweg uit de crises en bij de wederopbouw. Opgericht op 15 juli 2014;

- Het EU-trustfonds Madad, een regionaal trustfonds van de Europese Unie dat is opgericht naar aanleiding van de crisis in Syrië. Opgericht op 15 december 2014; - Het EU-trustfonds voor Afrika; een noodtrustfonds van de Europese Unie voor stabiliteit en de aanpak van de diepere oorzaken van irreguliere migratie en ontheemding in Afrika. Opgericht op 12 november 2015; - Het EU-trustfonds voor Colombia; voor de ondersteuning van de uitvoering van het vredesakkoord bij spoedig herstel en stabilisatie na afloop van het conflict. Opgericht op 12 december 2016. Nadere informatie is beschikbaar op de websites van de desbetreffende EU-trustfondsen: Bêkou - http://ec.europa.eu/europeaid/bekou-trust-fund-introduction_en Madad - http://ec.europa.eu/enlargement/neighbourhood/countries/syria/madad/index_en.htm Afrika - http://ec.europa.eu/europeaid/regions/africa/eu-emergency-trust-fund-africa_en Colombia - http://ec.europa.eu/europeaid/eu-trust-fund-colombia_en Het trustfonds Bêkou Het eerste EU-multidonortrustfonds, dat de naam "Bêkou" draagt (hetgeen"hoop" betekent in het Sango), is op 15 juli 2014 opgericht door de Europese Commissie (vertegenwoordigd door de DG's DEVCO en ECHO, en de EDEO) en drie EU-lidstaten (Duitsland, Frankrijk en Nederland) met als doel de stabilisering en wederopbouw van de Centraal-Afrikaanse Republiek te bevorderen. Het heeft een maximale looptijd van 60 maanden. Het trustfonds wordt beheerd vanuit Brussel. De raad van bestuur en het operationeel comité van het EU-trustfonds Bêkou bestaan uit vertegenwoordigers van de donoren, de Commissie en waarnemers. De strategie van het EU-trustfonds wordt vastgesteld en herzien door de raad van bestuur. De raad van bestuur komt ten minste eenmaal per jaar bijeen. Het operationeel comité is belast met het onderzoek van, de goedkeuring van en het toezicht op de uitvoering van de acties die door het trustfonds worden gefinancierd. Daarnaast keurt het comité de jaarrekening en de jaarverslagen over door het trustfonds gefinancierde activiteiten goed. Jaarrekening van het trustfonds Bêkou Overeenkomstig artikel 8 van de overeenkomst tot oprichting van het EU-trustfonds voor de Centraal-Afrikaanse Republiek, het zogeheten "EU-trustfonds Bêkou" en artikel 11, lid 2, punt 1, van de oprichtingsovereenkomst, bestaat de jaarrekening uit twee delen: 1) het door de beheerder van het EU-trustfonds opgestelde financieel jaarverslag en 2) de jaarrekening die wordt opgesteld door de rekenplichtige van de Europese Commissie, die op grond van hetzelfde artikel ook de rekenplichtige van het trustfonds is. Overeenkomstig artikel 8 van de oprichtingsovereenkomst worden de jaarrekeningen opgesteld op basis van de door de rekenplichtige van de Commissie vastgestelde boekhoudkundige regels (de boekhoudregels van de EU) die gebaseerd zijn op de internationale standaarden voor overheidsboekhouding (IPSAS). De jaarrekening wordt onderworpen aan een onafhankelijke externe audit en de definitieve jaarrekening wordt door de beheerder van het EU-trustfonds en de rekenplichtige ter goedkeuring voorgelegd aan het operationeel comité (artikel 8, lid 3, punt 4, onder c)).



Belangrijkste gebeurtenissen tijdens het jaar Het EU-trustfonds Bêkou (EUTF) heeft tot doel de toegang tot basisdiensten te garanderen, het economisch herstel en het scheppen van banen te ondersteunen en sociale cohesie en verzoening te bevorderen. Sinds de oprichting ervan heeft het EU-trustfonds Bêkou 16 programma’s vastgesteld en meer dan 2 miljoen begunstigden bereikt.

Ondanks het bestaan van een democratisch gekozen regering en haar inspanningen om opnieuw stabiliteit tot stand te brengen, blijft de veiligheidssituatie in de CAR volatiel. Het is in deze complexe en fragiele context waarin het EU-trustfonds Bêkou sterk gebaat is bij de comparatieve voordelen die het fonds heeft op vlak van flexibiliteit en flexibiliteit om zich aan de veranderende omstandigheden aan te passen. Daarnaast blijft het EU-trustfonds Bêkou het enige instrument waarmee de weerbaarheid van zowel de bevolking als de staat wordt opgebouwd, in een aanpak waarbij noodhulp, rehabilitatie en ontwikkeling (LRRD) daadwerkelijk aan elkaar worden gekoppeld. Gezien de huidige situatie in de CAR en het verstrijken van het EU-trustfonds Bêkou in juli 2019, heeft de raad van bestuur van het EU-trustfonds Bêkou in november 2018 formeel verzocht om een verlenging met 18 maanden, waardoor de totale duur van het EU-trustfonds Bêkou 60 tot 78 maanden bedraagt. De officiële procedure, die een raadpleging van het Europees Parlement en de Raad omvat, is in december 2018 van start gegaan. De operationele hoogtepunten van 2018 zijn: ·Het EU-trustfonds Bêkou heeft een nieuwe actie goedgekeurd voor een totaalbedrag van 35 miljoen EUR in de sector van de gezondheidszorg. Voorts werden de middelen voor elk van twee reeds goedgekeurde acties in de sectoren van economisch herstel en bevordering van sociale cohesie, dialoog en verzoening met 2 miljoen EUR per begroting verhoogd. ·Het kader voor de met het EU-trustfonds Bêkou geboekte resultaten is vastgesteld naar aanleiding van de aanbeveling van de Rekenkamer betreffende de vaststelling van SMART-doelstellingen op het niveau van het EUTF. Met dit strategische instrument kan beter worden aangetoond welke de algemene resultaten zijn die dankzij de activiteiten van het EUTF konden worden bereikt. ·De projecten van het EU-trustfonds Bêkou werden gekenmerkt door de relatieve stabiliteit in het noordoosten en het zuidwesten van het land, hetgeen aanzette tot extra interventies, de lokale conflicten in Bangui en het hinterland, alsook de verandering van standplaats van ambtenaren buiten Bangui. Wat de financiële kant betreft, bedroegen de toezeggingen van de deelnemers aan het EUTF eind 2018 meer dan 242 miljoen EUR. Dit is een stijging met 6 miljoen EUR ten opzichte van 2017. Van dit bedrag van 242 miljoen EUR moet slechts nog 5 miljoen gecertificeerd worden. Wat de contracten betreft, heeft het EU-trustfonds Bêkou in 2018 in totaal 30 nieuwe contracten ondertekend voor een totaalbedrag van bijna 80 miljoen EUR (ofwel 48 % van het totale bedrag dat sinds de oprichting van het EUTF is gecontracteerd). Met deze contracten wordt bijgedragen tot de uitvoering van programma’s van het EUTF op het gebied van gezondheidszorg, economisch herstel, weerbaarheid op het platteland en het scheppen van banen, schoon water en sanitaire voorzieningen, verzoening en het ontsluiten van regio’s. En tot slot, maar daarom niet minder belangrijk, werd in 2018 meer dan 57 miljoen EUR (die bijna 50 % vertegenwoordigt van het totale bedrag dat sinds de oprichting van het EU-trustfonds Bêkou is betaald) betaald bovenop de betalingen die in voorgaande jaren zijn verricht; sinds de oprichting van het EU-trustfonds Bêkou is bijna 119 miljoen EUR uitgekeerd. In de financiële staten is de impact van de bovenvermelde activiteiten het meest zichtbaar bij: ·Voorfinanciering: een toename van 24 839 000 EUR als gevolg van het grote aantal nieuwe ondertekende contracten en betaalde voorschotten; ·Geldmiddelen en kasequivalenten: een daling met 26 017 000 EUR is vooral toe te schrijven aan het toegenomen aantal betalingen voor voorfinanciering, die hierboven aan de orde zijn gekomen; ·Vastleggingen met betrekking tot nog niet gebruikte kredieten: een toename van 25 310 000 EUR tot 54 645 000 EUR ten gevolge van de nieuwe contracten. BALANS X 1000 EUR 31.12.2018 31.12.2017 NIET-VLOTTENDE ACTIVA Voorfinanciering 3 443 686 3 443 686 VLOTTENDE ACTIVA Voorfinanciering 29 546 7 465 Wisselvorderingen en verhaalbare niet-handelsuitgaven 1 138 877 Geldmiddelen en kasequivalenten 13 926 39 943 44 611 48 285 TOTAAL ACTIVA 48 054 48 971 NIET-VLOTTENDE PASSIVA Financiële verplichtingen (42 737) (44 720) (42 737) (44 720) VLOTTENDE PASSIVA Schulden (918) (716) Overlopende posten (4 399) (3 536) (5 317) (4 252) TOTAAL PASSIVA (48 054) (48 971) NETTOACTIVA – – MIDDELEN EN RESERVES Gecumuleerd overschot – – Economisch resultaat over het jaar – – NETTOACTIVA – – STAAT VAN DE FINANCIËLE PRESTATIES X 1000 EUR 2018 2017 ONTVANGSTEN Ontvangsten uit niet-wisseltransacties Ontvangsten uit giften 33 682 29 620 33 682 29 620 Ontvangsten uit wisseltransacties Financiële ontvangsten 1 1 1 1 Totaal ontvangsten 33 683 29 621 UITGAVEN Exploitatiekosten (32 825) (28 918) Overige kosten (858) (703) Totaal uitgaven (33 683) (29 621) ECONOMISCH RESULTAAT OVER HET JAAR – –

KASSTROOMOVERZICHT X 1000 EUR 2018 2017 Economisch resultaat over het jaar – – Operationele activiteiten (Toename)/afname voorfinanciering (24 839) 7 912 (Toename)/afname wisselvorderingen en verhaalbare niet-handelsuitgaven (261) 578 Toename/(afname) financiële verplichtingen (1 982) (14 620) Toename/(afname) schulden 202 716 Toename/(afname) in overlopende posten 863 2 321 NETTOKASSTROOM (26 017) (3 092) Nettotoename/(afname) geldmiddelen en kasequivalenten (26 017) (3 092) Geldmiddelen en kasequivalenten bij het begin van het jaar 39 943 43 036 Geldmiddelen en kasequivalenten aan het einde van het jaar 13 926 39 943 MUTATIEOVERZICHT VAN DE NETTOACTIVA X 1000 EUR Gecumuleerd overschot/ (tekort) Economisch resultaat over het jaar Nettovermogen SALDO OP 31.12.2017 – – – Economisch resultaat over het jaar – – – SALDO OP 31.12.2018 – – – DEFINITIEVE JAARREKENING 2018 VAN HET EU-TRUSTFONDS VOOR AFRIKA Opgelet: doordat de cijfers afgerond zijn tot duizend euro, kan het lijken alsof sommige financiële gegevens in de tabellen niet correct zijn opgeteld.

ACHTERGRONDINFORMATIE OVER HET EU-TRUSTFONDS VOOR AFRIKA Algemene achtergrond bij de EU-trustfondsen Overeenkomstig de artikel 234 en 235, van het Financieel Reglement van toepassing op de algemene begroting van de Unie en artikel 35 van het Financieel Reglement van toepassing op het 11e EOF is de Commissie gemachtigd EU-trustfondsen oprichten voor externe maatregelen (“trustfondsen van de Unie”) De trustfondsen van de Unie zijn opgericht uit hoofde van een overeenkomst met andere donoren voor acties in en na noodsituaties die nodig zijn om te reageren op een crisis, of voor thematische acties. Trustfondsen van de Unie worden opgericht door de Europese Commissie, met een besluit na raadpleging of goedkeuring van het Europees Parlement en de Raad. Dit besluit omvat de oprichtingsovereenkomst met andere donoren. Trustfondsen van de Unie worden alleen opgericht en uitgevoerd onder de volgende voorwaarden: •er is toegevoegde waarde voor het optreden van de Unie: de doelstellingen van trustfondsen van de Unie, met name vanwege de omvang of de mogelijke gevolgen, kunnen beter op het niveau van de Unie dan op nationaal niveau worden bereikt en het gebruik van de bestaande financieringsinstrumenten zou niet voldoende zijn om de beleidsdoelstellingen van de Unie te verwezenlijken; •trustfondsen van de Unie leveren duidelijke politieke zichtbaarheid van de Unie en voordelen met betrekking tot het beheer op, evenals betere controle door de Unie op de risico’s en het gebruik van de bijdragen van de Unie en andere donoren. •trustfondsen van de Unie vormen geen doublure van and