NL Publicatieblad van de Europese Unie C 401/1

JAARREKENINGEN VAN HET ACHTSTE, NEGENDE EN TIENDE EUROPEES ONTWIKKELINGSFONDS — BEGROTINGSJAAR 2013

2014/C 401/01

INHOUDSOPGAVE

Certificering van de rekeningen

Uitvoering en financiële verslaglegging van de EOF-middelen

DEEL I — Jaarrekening van het EOF: de door de Commissie beheerde middelen

1. FINANCIËLE STATEN VAN HET 8e, 9e EN 10e EUROPEES ONTWIKKELINGSFONDS

1.1. 8e, 9e en 10e EOF: Geaggregeerd balanstotaal, economische resultatenrekening, kasstroomoverzicht en mutatieoverzicht van de nettoactiva

1.2. 8e EOF: Balans, economische resultatenrekening en mutatieoverzicht van de nettoactiva

1.3. 9e EOF: Balans, economische resultatenrekening en mutatieoverzicht van de nettoactiva

1.4. 10e EOF: Balans, economische resultatenrekening en mutatieoverzicht van de nettoactiva

1.5. Toelichtingen bij de financiële staten van het 8e, 9e EN 10e EOF

2. VERSLAG OVER DE TENUITVOERLEGGING VAN DE MIDDELEN

2.1. Toewijzingen

2.2. Geconsolideerde rekeningen

DEEL II — Jaarrekening van heT EOF: Financiële staten van de investeringsfaciliteit

3. FINANCIËLE STATEN VAN DE INVESTERINGSFACILITEIT

3.1. Vermogensoverzicht per 31 december 2013

3.2. Overzicht van winst of verlies en niet-gerealiseerde resultaten voor het op 31 december 2013 afgesloten jaar

3.3. Overzicht van de wijzigingen in de middelen van de contribuanten voor het op 31 december 2013 afgesloten jaar

3.4. Overzicht van de kasstromen voor het op 31 december 2013 afgesloten jaar

3.5. Toelichtingen bij de financiële staten per 31 december 2013

BIJLAGE BIJ DEEL I — HOOFDSTUK 2 (Verslag over de tenuitvoerlegging van de middelen): situatie per land en per instrument

CERTIFICERING VAN DE REKENINGEN

De jaarrekeningen van het 8e, 9e en 10e Europees Ontwikkelingsfonds voor het jaar 2013 zijn opgesteld volgens de bepalingen van titel VIII van het Financieel Reglement van toepassing op het 10e Europees Ontwikkelingsfonds en overeenkomstig de in de bijlage bij de financiële staten beschreven boekhoudbeginselen, -regels en -methoden.

Ik verklaar dat ik verantwoordelijk ben om ervoor te zorgen dat de jaarrekeningen van het 8e, 9e en 10e Europees Ontwikkelingsfonds worden opgesteld en gepresenteerd overeenkomstig artikel 125 van het Financieel Reglement van toepassing op het 10e Europees Ontwikkelingsfonds.

Ik heb van de ordonnateur en de EIB, die voor de betrouwbaarheid instaan, alle inlichtingen verkregen die nodig zijn voor het opstellen van de jaarrekeningen die een beeld van de activa en de passiva van de Europese Ontwikkelingsfondsen en de uitvoering van de begroting geven.

Ik verklaar dat ik op basis van deze inlichtingen en op basis van de controles die ik noodzakelijk achtte om de jaarrekeningen te kunnen aftekenen, redelijke zekerheid heb dat de jaarrekeningen in alle materiële opzichten een getrouw beeld van de financiële positie van de Europese Ontwikkelingsfondsen geven.

(w.g.) Manfred KRAFF Rekenplichtige

UITVOERING EN FINANCIËLE VERSLAGLEGGING VAN DE EOF-MIDDELEN

1. ACHTERGROND

De Europese Unie (EU) heeft samenwerkings- en ontwikkelingsbetrekkingen met een groot aantal ontwikkelingslanden. De belangrijkste doelstelling is het bevorderen van de economische, sociale en ecologische ontwikkeling, waarbij de aandacht in eerste instantie wordt toegespitst op het terugdringen en bestrijden van armoede op lange termijn door aan de begunstigde landen ontwikkelingshulp en technische bijstand te verstrekken. Hiertoe stelt de EU samen met de partnerlanden ontwikkelingsstrategieën op en besteedt zij financiële middelen om die strategieën ten uitvoer te leggen. De middelen die de EU voor ontwikkeling uittrekt, zijn afkomstig van drie bronnen:

— de begroting van de Europese Unie,

— het Europees Ontwikkelingsfonds,

— de Europese Investeringsbank.

Het Europees Ontwikkelingsfonds (EOF) is het voornaamste instrument voor het verstrekken van steun van de EU in het kader van de ontwikkelingssamenwerking aan de de staten in Afrika, het Caribische gebied en de Stille Oceaan (de ACS-staten) en de landen en gebieden overzee (LGO).

Het EOF wordt niet gefinancierd met middelen uit de EU-begroting. Het EOF is opgericht krachtens een interne overeenkomst van de vertegenwoordigers van de lidstaten in de Raad bijeen en wordt beheerd door een eigen comité. De Europese Commissie (hierna „Commissie” genoemd) is verantwoordelijk voor de financiële uitvoering van de verrichtingen die met middelen van het EOF worden uitgevoerd en de Europese Investeringsbank (EIB) beheert de investeringsfaciliteit.

De geografische steun aan de ACS-staten en de LGO zal voor de periode 2008-2013 verder grotendeels via het EOF worden gefinancierd. Elk EOF wordt gewoonlijk voor een periode van ongeveer vijf jaar gesloten. Op elk EOF is een eigen Financieel Reglement van toepassing dat het opmaken van financiële staten voor elk afzonderlijk EOF verplicht stelt. Financiële staten worden bijgevolg afzonderlijk opgemaakt voor elk EOF met betrekking tot het deel dat door de Commissie wordt beheerd. Door middel van de gecumuleerde voorstelling van deze financiële staten komt een totaalbeeld tot stand van de financiële situatie van de middelen waarvoor de Commissie verantwoordelijk is.

De investeringsfaciliteit is opgericht in het kader van de ACS-EG-partnerschapsovereenkomst. De investeringsfaciliteit wordt beheerd door de EIB en wordt gebruikt om de ontwikkeling van de particuliere sector in de ACS-staten te ondersteunen door hoofdzakelijk — maar niet uitsluitend — particuliere investeringen te financieren. De faciliteit is opgezet als een duurzaam fonds, in die zin dat terugbetalingen opnieuw in andere verrichtingen kunnen worden geïnvesteerd, waardoor de faciliteit zelfbedruipend en financieel onafhankelijk is. Aangezien de investeringsfaciliteit niet door de Commissie wordt beheerd, wordt zij niet geconsolideerd in het eerste deel van de jaarrekening — de financiële staten van het 8e, 9e en 10e EOF en het bijhorende financiële uitvoeringsverslag. De financiële staten van de investeringsfaciliteit zijn opgenomen als een afzonderlijk onderdeel van de jaarrekening (deel II) om een volledig beeld te geven van de ontwikkelingshulp van het EOF. Het 10e EOF heeft betrekking op de periode 2008-2013. De totale middelen waarover het 10e EOF beschikt, bedragen 22 682 miljoen EUR (1).

2. HOE WORDT HET EOF GEFINANCIERD?

De Europese Raad van 15—16 december 2005 heeft de financiële perspectieven voor de periode 2007-2013 vastgesteld. In dit kader is besloten dat de geografische samenwerking met de ACS-staten niet in de begroting van EU zou worden opgenomen, maar voor de periode 2008-2013 verder zou worden gefinancierd met de middelen uit het bestaande intergouvernementele EOF.

De EU-begroting wordt jaarlijks opgesteld en volgens het jaarperiodiciteitsbeginsel in begrotingszaken gelden de raming van en de machtiging voor de ontvangsten en uitgaven voor één jaar. In tegenstelling tot de EU heeft de werking van het EOF een meerjarig karakter. Voor elk EOF wordt een algemeen fonds opgericht voor de tenuitvoerlegging van de ontwikkelingssamenwerking gedurende een periode van doorgaans vijf jaar. Aangezien de middelen op meerjarige basis worden toegekend, kunnen de toegewezen middelen tijdens de looptijd van het EOF worden benut. In de begrotingsverslaggeving, waar de budgettaire tenuitvoerlegging van de EOF wordt afgemeten aan de totale middelen, wordt gewezen op het ontbreken van de jaarperiodiciteit.

De EOF-middelen zijn ad-hoc bijdragen van de EU-lidstaten. Ongeveer elke vijf jaar komen vertegenwoordigers van de lidstaten op intergouvernementeel niveau bijeen om het totale bedrag vast te stellen dat aan het fonds zal worden toegewezen en om toezicht te houden op de besteding ervan. Vervolgens worden de middelen door de Commissie beheerd overeenkomstig het EU-ontwikkelingsbeleid. Naast het beleid dat op het niveau van de EU wordt gevoerd, hebben de lidstaten hun eigen ontwikkelingsbeleid en moeten zij met het oog op complementariteit hun eigen beleid met dat van de EU coördineren.

Naast de bovenvermelde bijdragen kunnen lidstaten ook medefinancieringsregelingen aangaan of vrijwillige financiële bijdragen aan het EOF geven.

3. JAARRAPPORTAGE

3.1. Jaarrekeningen

De rekenplichtige heeft de verantwoordelijkheid om de jaarrekening op te stellen en ervoor te zorgen dat zij een getrouw beeld geeft van de vermogenspositie van de EDF.

De jaarrekening is als volgt opgebouwd:

DEEL I: De door de Commissie beheerde middelen — Financiële staten van het 8e, 9e en 10e EOF — Verslag over de financiële uitvoering van het 8e, 9e en 10e EOF

DEEL II: De door de Europese Investeringsbank beheerde middelen — Financiële staten van de investeringsfaciliteit

De financiële staten van de investeringsfaciliteit zijn als afzonderlijk deel bij de jaarrekening gevoegd om een volledig beeld te geven van de ontwikkelingshulp van het EOF.

Na controle door de Europese Rekenkamer wordt de jaarrekening uiterlijk op 31 juli van het daaropvolgend jaar door de Commissie goedgekeurd en ter kwijting aan het Europees Parlement en de Raad voorgelegd.

4. CONTROLE EN KWIJTING

4.1. Controle

De jaarrekening en het beheer van de middelen van het EOF staan onder toezicht van de externe controleur van het fonds, zijnde de Europese Rekenkamer, die een jaarverslag opstelt voor het Europees Parlement en de Raad.

4.2. Kwijting

De eindcontrole is de kwijting van de financiële tenuitvoerlegging van de EOF-middelen voor een bepaald begrotingsjaar. Het Europees Parlement is de met kwijting belaste autoriteit van het EOF. Dit betekent dat na de controle en de voltooiing van de jaarrekening de Raad een aanbeveling dient te doen en het Parlement daarna dient te beslissen of het kwijting verleent aan de Commissie voor de financiële tenuitvoerlegging van de EOF-middelen voor het vorige begrotingsjaar. Deze beslissing is gebaseerd op een controle van de rekeningen, het jaarverslag van de Europese Rekenkamer (dat een officiële betrouwbaarheidsverklaring bevat) en de antwoorden van de Commissie, alsook op de antwoorden van de Commissie op aanvullende vragen en verzoeken om meer informatie.

DEEL I

JAARREKENING VAN HET EOF: DOOR DE COMMISSIE BEHEERDE MIDDELEN (2)

1. FINANCIËLE STATEN VAN HET 8e, 9e EN 10e EUROPEES ONTWIKKELINGSFONDS

1.1. 8e, 9e en 10e EOF: Geaggregeerd balanstotaal, economische resultatenrekening, kasstroomoverzicht en mutatieoverzicht van de nettoactiva

GEAGGREGEERD BALANSTOTAAL

van het 8e, 9e en 10e EOF

(in miljoen EUR) Toelichting 31.12.2013 31.12.2012 NIET-VLOTTENDE ACTIVA Voorfinanciering 2.1 424 438 VLOTTENDE ACTIVA Voorfinanciering 2.2 1 286 1 334 Vorderingen 2.3 84 70 Geldmiddelen en kasequivalenten 2.5 759 690 TOTAAL ACTIVA 2 553 2 532 NIET-VLOTTENDE PASSIVA Schulden 2.6 (25) (40) VLOTTENDE PASSIVA Schulden 2.7 (1 214) (1 057) TOTAAL PASSIVA (1 239) (1 097) NETTOACTIVA 1 313 1 435 MIDDELEN EN RESERVES Afgeroepen middelen van het fonds 2.8 32 529 29 579 Overige reserves 2.9 2 252 2 252 Van vorige jaren overgedragen economisch resultaat (30 396) (27 374) Economisch resultaat van het begrotingsjaar (3 072) (3 023) NETTOACTIVA 1 313 1 435





GEAGGREGEERDE ECONOMISCHE RESULTATENREKENING

van het 8e, 9e en 10e EOF

(in miljoen EUR) Toelichting 2013 2012 BELEIDSONTVANGSTEN 3.1 123 124 BELEIDSUITGAVEN Beleidsuitgaven 3.2 (3 027) (3 017) Administratieve uitgaven 3.3 (167) (107) TEKORT VAN BELEIDSACTIVITEITEN (3 072) (3 001) Financiële ontvangsten 3.4 0 (22) OVERSCHOT/(TEKORT) VAN FINANCIËLE ACTIVITEITEN 0 (22) ECONOMISCH RESULTAAT VAN HET BEGROTINGSJAAR (3 072) (3 023)





GEAGGREGEERD KASSTROOMOVERZICHT

van het 8e, 9e en 10e EOF

(in miljoen EUR) Toelichting 2013 2012 Economisch resultaat van het begrotingsjaar (3 072) (3 023) BELEIDSACTIVITEITEN 4.2 Gewone bijdragen van de lidstaten 2 961 2 606 Cofinancieringsbijdragen 18 19 (Terugboeking van) waardeverminderingen op vorderingen (2) 4 (Toename)/afname voorfinancieringen op lange termijn 14 (58) (Toename)/afname voorfinancieringen op korte termijn 48 (159) (Toename)/afname vorderingen op korte termijn (3) (7) 31 Toename/(afname) van langlopende verplichtingen (15) 40 Toename/(afname) van kortlopende verplichtingen (4) 123 6 NETTOKASSTROOM 69 (534) NETTOTOENAME/(-AFNAME) VAN KASMIDDELEN EN DAARMEE GELIJK TE STELLEN MIDDELEN 69 (534) Kasmiddelen en daarmee gelijk te stellen middelen bij het begin van het jaar 2.5 690 1 224 Kasmiddelen en daarmee gelijk te stellen middelen bij het einde van het jaar 2.5 759 690





GEAGGREGEERD MUTATIEOVERZICHT VAN DE NETTOACTIVA

van het 8e, 9e EN 10e EOF

(in miljoen EUR) Vermogen van het fonds Niet-afgeroepen middelen Afgeroepen middelen van het fonds Gecumuleerde reserves Overige reserves Totaal nettoactiva (a) (b) (c) = (a) — (b) (d) (e) (c) + (d) + (e) BALANS OP 31 december 2011 45 691 18 712 26 979 (27 374) 2 252 1 858 Kapitaalverhoging — gewone bijdragen — (2 600) 2 600 — — 2 600 Economisch resultaat van het begrotingsjaar — — — (3 023) — (3 023) SALDO PER 31 december 2012 45 691 16 112 29 579 (30 396) 2 252 1 435 Kapitaalverhoging — gewone bijdragen — (2 950) 2 950 — — 2 950 Economisch resultaat van het begrotingsjaar — — — (3 072) — (3 072) SALDO PER 31 december 2013 45 691 13 162 32 529 (33 468) 2 252 1 313

1.2. 8e EOF: Balans, economische resultatenrekening en mutatieoverzicht van de nettoactiva

BALANS

van het 8e EOF

(in miljoen EUR) Toelichting 31.12.2013 31.12.2012 VLOTTENDE ACTIVA Voorfinanciering 2.2 5 38 Vorderingen 2.3 2 1 Verbindingsrekeningen 2.4 290 345 TOTAAL ACTIVA 297 384 VLOTTENDE PASSIVA Schulden 2.7 (28) (22) TOTAAL PASSIVA (28) (22) NETTOACTIVA 270 361 MIDDELEN EN RESERVES Afgeroepen middelen van het fonds 2.8 12 840 12 840 Overige reserves 2.9 (2 456) (2 354) Van vorige jaren overgedragen economisch resultaat (10 125) (10 132) Economisch resultaat van het begrotingsjaar 10 7 NETTOACTIVA 270 361





ECONOMISCHE RESULTATENREKENING

van het 8e EOF

(in miljoen EUR) Toelichting 2013 2012 BELEIDSONTVANGSTEN 3.1 64 58 BELEIDSUITGAVEN 3.2 (53) (49) OVERSCHOT/(TEKORT) VAN BELEIDSACTIVITEITEN 11 9 Financiële ontvangsten 3.4 0 (2) OVERSCHOT/(TEKORT) VAN FINANCIËLE ACTIVITEITEN 0 (2) ECONOMISCH RESULTAAT VAN HET BEGROTINGSJAAR 10 7





MUTATIEOVERZICHT VAN DE NETTOACTIVA

van het 8e EOF

(in miljoen EUR) Vermogen van het fonds Niet-afgeroepen middelen Afgeroepen middelen van het fonds Gecumuleerde reserves Overige reserves Totaal nettoactiva (a) (b) (c) = (a) — (b) (d) (e) (c) + (d) + (e) SALDO PER 31 december 2011 12 840 — 12 840 (10 132) (2 276) 432 Kapitaalverhoging — gewone bijdragen — — — — — — Overdrachten naar en van het 10e EOF — — — — (78) (78) Economisch resultaat van het begrotingsjaar — — — 7 — 7 SALDO PER 31 december 2012 12 840 — 12 840 (10 125) (2 354) 361 Kapitaalverhoging — gewone bijdragen — — — — — — Overdrachten naar en van het 10e EOF — — — — (102) (102) Economisch resultaat van het begrotingsjaar — — — 10 — 10 SALDO PER 31 december 2013 12 840 12 840 (10 114) (2 456) 270

1.3. 9e EOF: Balans, economische resultatenrekening en mutatieoverzicht van de nettoactiva

BALANS

van het 9e EOF

(in miljoen EUR) Toelichting 31.12.2013 31.12.2012 NIET-VLOTTENDE ACTIVA Voorfinanciering 2.1 90 119 VLOTTENDE ACTIVA Voorfinanciering 2.2 259 447 Vorderingen 2.3 58 58 Verbindingsrekeningen 2.4 1 323 1 919 Kasmiddelen en daarmee gelijk te stellen middelen 2.5 — — TOTAAL ACTIVA 1 730 2 543 VLOTTENDE PASSIVA Schulden 2.7 (263) (375) TOTAAL PASSIVA (263) (375) NETTOACTIVA 1 467 2 168 MIDDELEN EN RESERVES Afgeroepen middelen van het fonds 2.8 11 699 11 699 Overige reserves 2.9 3 756 4 126 Van vorige jaren overgedragen economisch resultaat (13 658) (12 830) Economisch resultaat van het begrotingsjaar (331) (827) NETTOACTIVA 1 467 2 168





ECONOMISCHE RESULTATENREKENING

van het 9e EOF

(in miljoen EUR) Toelichting 2013 2012 BELEIDSONTVANGSTEN 3.1 34 49 BELEIDSUITGAVEN Beleidsuitgaven 3.2 (362) (856) Administratieve uitgaven 3.3 0 (1) TEKORT VAN BELEIDSACTIVITEITEN (328) (809) Financiële ontvangsten 3.4 (3) (18) TEKORT VAN BELEIDSACTIVITEITEN (3) (18) ECONOMISCH RESULTAAT VAN HET BEGROTINGSJAAR (331) (827)





MUTATIEOVERZICHT VAN DE NETTOACTIVA

van het 9e EOF

(in miljoen EUR) Vermogen van het fonds Niet-afgeroepen middelen Afgeroepen middelen van het Fonds Gecumuleerde reserves Overige reserves Totaal nettoactiva (a) (b) (c) = (a) — (b) (d) (e) (c) + (d) + (e) SALDO PER 31 december 2011 11 699 — 11 699 (12 830) 4 227 3 096 Kapitaalverhoging — gewone bijdragen — — — — — — Overdrachten naar en van het 10e EOF — — — — (100) (100) Economisch resultaat van het begrotingsjaar — — — (827) — (827) SALDO PER 31 DECEMBER 2012 11 699 — 11 699 (13 657) 4 126 2 168 Kapitaalverhoging — gewone bijdragen — — — — — — Overdrachten naar en van het 10e EOF — — — — (371) (371) Economisch resultaat van het begrotingsjaar — — — (331) — (331) SALDO PER 31 DECEMBER 2013 11 699 — 11 699 (13 988) 3 756 1 467

1.4. 10e EOF: balans, economische resultatenrekening en mutatieoverzicht van de nettoactiva

BALANS

van het 10e EOF

(in miljoen EUR) Toelichting 31.12.2013 31.12.2012 NIET-VLOTTENDE ACTIVA Voorfinanciering 2.1 334 319 VLOTTENDE ACTIVA Voorfinanciering 2.2 1 021 849 Vorderingen 2.3 24 11 Kasmiddelen en daarmee gelijk te stellen middelen 2.5 759 690 TOTAAL ACTIVA 2 138 1 869 NIET-VLOTTENDE PASSIVA Schulden 2.6 (25) (40) VLOTTENDE PASSIVA Schulden 2.7 (923) (660) Verbindingsrekeningen 2.4 (1 613) (2 264) TOTAAL PASSIVA (2 561) (2 963) NETTOACTIVA (423) (1 095) MIDDELEN EN RESERVES Afgeroepen middelen van het fonds 2.8 7 990 5 040 Overige reserves 2.9 952 479 Van vorige jaren overgedragen economisch resultaat (6 614) (4 411) Economisch resultaat van het begrotingsjaar (2 751) (2 203) NETTOACTIVA (423) (1 095)





ECONOMISCHE RESULTATENREKENING

van het 10e EOF

(in miljoen EUR) Toelichting 2013 2012 BELEIDSONTVANGSTEN 3.1 25 18 BELEIDSUITGAVEN Beleidsuitgaven 3.2 (2 612) (2 112) Administratieve uitgaven 3.3 (167) (106) TEKORT VAN BELEIDSACTIVITEITEN (2 754) (2 201) Financiële ontvangsten 3.4 3 (2) OVERSCHOT/(TEKORT) VAN FINANCIËLE ACTIVITEITEN 3 (2) ECONOMISCH RESULTAAT VAN HET BEGROTINGSJAAR (2 751) (2 203)





MUTATIEOVERZICHT VAN DE NETTOACTIVA

van het 10e EOF

(in miljoen EUR) Vermogen van het fonds Niet-afgeroepen middelen Afgeroepen middelen van het Fonds Gecumuleerde reserves Overige reserves Totaal nettoactiva (a) (b) (c) = (a) — (b) (d) (e) (c) + (d) + (e) SALDO PER 31 DECEMBER 2011 21 152 18 712 2 440 (4 411) 301 (1 670) Kapitaalverhoging — gewone bijdragen — (2 600) 2 600 — — 2 600 Overdrachten van het 8e en 9e EOF — — — — 178 178 Economisch resultaat van het begrotingsjaar — — — (2 203) — (2 203) SALDO PER 31 DECEMBER 2012 21 152 16 112 5 040 (6 614) 479 (1 095) Kapitaalverhoging — gewone bijdragen — (2 950) 2 950 — — 2 950 Overdrachten van/naar het 8e en 9e EOF — — — — 473 473 Economisch resultaat van het begrotingsjaar — — — (2 751) — (2 751) SALDO PER 31 DECEMBER 2013 21 152 13 162 7 990 (9 365) 952 (423)

1.5. Toelichtingen bij de financiële staten van het 8e, 9e en 10e EOF

1. BELANGRIJKSTE GEHANTEERDE GRONDSLAGEN VOOR FINANCIËLE VERSLAGLEGGING

1.1. WETTELIJKE BEPALINGEN EN HET FINANCIEEL REGLEMENT

De financiële staten zijn opgesteld overeenkomstig het Financieel Reglement van toepassing op het 10e EOF (hierna „FR EOF” genoemd) (5). Overeenkomstig de bepalingen van artikel 121 van het Financieel Reglement van toepassing op het 10e EOF worden de financiële staten volgens het beginsel van de periodetoerekening opgesteld.

Deze financiële staten werden opgemaakt overeenkomstig boekhoudregels en -methoden voor het EOF, die werden vastgesteld op basis van de internationaal aanvaarde normen voor de openbare sector (IPSAS — International Public Sector Accounting Standards), die door de International Public Sector Accounting Standard Board (IPSASB) zijn uitgevaardigd. De door de rekenplichtige van het EOF aangenomen boekhoudregels zijn toegepast voor het deel van de middelen van het EOF waarvoor de Commissie belast is met het financieel beheer.

De rekenplichtige van het EOF moet de voorlopige rekening uiterlijk op 31 maart van het volgende jaar bij de Rekenkamer indienen. Uiterlijk op 15 juni stelt de Rekenkamer de Commissie in kennis van haar opmerkingen over het ontwerp van de rekeningen (artikel 125). Op basis van deze opmerkingen keurt de Commissie de jaarrekeningen uiterlijk op 31 juli goed en zendt deze aan het Europees Parlement, de Raad en de Rekenkamer toe. De rekeningen worden tegen 15 november in het Publicatieblad bekendgemaakt, vergezeld van de betrouwbaarheidsverklaring die door de Rekenkamer wordt verstrekt voor het deel van de middelen van het EOF waarvoor de Europese Commissie belast is met het financieel beheer.

1.2. BOEKHOUDBEGINSELEN

Het doel van de financiële staten bestaat erin informatie te verschaffen over de financiële positie, financiële prestaties en kasstromen van een entiteit, die voor een groot aantal gebruikers nuttig is. Voor een organisatie in de openbare sector, zoals het EOF, moeten deze staten meer in het bijzonder informatie verschaffen die nuttig is voor de besluitvorming en getuigen van de controleerbaarheid van de organisatie met betrekking tot de middelen die aan haar zijn toevertrouwd.

Om een getrouw beeld te geven, moeten de financiële staten niet alleen relevante informatie verschaffen over de aard en de omvang van de activiteiten van een organisatie, verklaren hoe die organisatie wordt gefinancierd en sluitende informatie over de verrichtingen ervan verstrekken, maar dit alles ook op een duidelijke en begrijpelijke manier doen die vergelijking met andere begrotingsjaren mogelijk maakt. Het spreekt voor zich dat dit document in deze geest is opgesteld.

De boekhouding van het EOF bestaat uit een algemene boekhouding en een begrotingsboekhouding. Aan de hand van de begrotingsboekhouding kan de uitvoering van de begroting nauwkeurig worden gevolgd. De begrotingsboekhouding is gebaseerd op het kasbeginsel. Op basis van de algemene boekhouding kunnen de financiële staten worden opgemaakt, aangezien in de boekhouding alle uitgaven en ontvangsten voor het begrotingsjaar worden geboekt op basis van de boekhoudregels op transactiebasis, teneinde in de vorm van een balans per 31 december de financiële positie vast te stellen.

Artikel 120 van het Financieel Reglement van toepassing op het 10e EOF vermeldt de boekhoudbeginselen aan de hand waarvan de financiële staten moeten worden opgemaakt:

— continuïteit van de activiteiten,

— voorzichtigheid,

— bestendigheid van de boekhoudmethoden,

— vergelijkbaarheid van de informatie,

— relatief belang,

— niet-compensatie,

— voorrang van werkelijkheid boven schijn,

— periodetoerekening per begrotingsjaar.

1.3. OPSTELLINGSGRONDSLAG

1.3.1. Functionele en rapporteringsvaluta

De financiële staten zijn uitgedrukt in miljoen euro, aangezien de euro de functionele en rapporteringsvaluta van het EOF is.

1.3.2. Munteenheid en omrekeningsbeginselen

Verrichtingen in vreemde valuta worden omgerekend naar euro tegen de wisselkoersen die golden op de data van de onderliggende verrichting. Wisselkoersbaten en -verliezen die voortvloeien uit de afwikkeling van verrichtingen in vreemde valuta's en uit de omrekening aan het einde van het jaar van in vreemde valuta's luidende monetaire activa en passiva worden in de economische resultatenrekening opgenomen.

De omzetting in euro van de in vreemde valuta luidende saldi van monetaire activa en passiva aan het einde van het boekjaar vindt plaats tegen de op 31 december geldende wisselkoersen:

Munteenheid 31.12.2013 31.12.2012 XOF 655,957 655,957 XAF 655,957 655,957 NGN 212,376 206,074 PGK 3,38524 2,76702 HTG 60,7227 56,2987 GNF 9 616,41 9 250,40 MWK 595,810 439,917 KES 117,270 113,460 BIF 2 107,95 2 037,95 SLL 6 013,08 5 709,56 TZS 2 166,71 2 077,48 UGX 3 423,24 3 508,51 MGA 3 092,68 2 981,70 SZL 14,5660 11,1727

1.3.3. Gebruik van ramingen

Overeenkomstig de IPSAS en algemeen aanvaarde boekhoudbeginselen bevatten de financiële staten onvermijdelijk bedragen die steunen op ramingen en veronderstellingen die op basis van de meest betrouwbare beschikbare informatie door het management zijn gedaan. Belangrijke ramingen betreffen onder andere, maar niet uitsluitend bedragen voor voorzieningen, waardeverminderingsverliezen op vorderingen en toegerekende lasten. De werkelijke bedragen kunnen van deze ramingen afwijken. Veranderingen in ramingen worden weergegeven in de periode waarin zij bekend worden.

1.4. BALANS

1.4.1. Voorfinanciering

Voorfinanciering heeft ten doel de begunstigde te voorzien van een kasvoorschot, dus van contante middelen. Zij kan worden opgesplitst in een aantal betalingen gedurende een periode die in de desbetreffende voorfinancieringsovereenkomst is vastgesteld. Het voorschot wordt terugbetaald of gebruikt voor het doel waarvoor het gedurende de in de overeenkomst vastgestelde periode is verstrekt. Indien de begunstigde geen subsidiabele uitgaven doet, moet hij de voorfinanciering aan het EOF terugbetalen. Het voorfinancieringsbedrag wordt (geheel of gedeeltelijk) verminderd naarmate subsidiabele kosten worden aanvaard of bedragen worden teruggestort.

Aan het einde van het jaar uitstaande voorfinancieringen worden gewaardeerd tegen het oorspronkelijk uitbetaalde bedrag, verminderd met teruggestorte bedragen, afgewikkelde subsidiabele bedragen en geraamde subsidiabele bedragen die aan het einde van het jaar nog niet zijn afgewikkeld en waardeverminderingen.

Rente op voorfinancieringen wordt opgenomen wanneer zij verworven is volgens de bepalingen van de desbetreffende overeenkomst. Aan het einde van het jaar wordt op basis van de meest betrouwbare informatie een raming van de aan de periode toerekenbare renteopbrengsten gemaakt.

1.4.2. Vorderingen

Vorderingen worden gewaardeerd tegen het oorspronkelijke bedrag minus waardeverminderingen. Er wordt een waardevermindering op vorderingen geboekt wanneer er objectieve aanwijzingen voorhanden zijn dat het volledige verschuldigde bedrag niet volgens de oorspronkelijke voorwaarden van de vordering geïnd kan worden. De waardevermindering is het verschil tussen de boekwaarde van het actief en het realiseerbare bedrag, zijnde de contante waarde van de verwachte toekomstige kasstromen, verdisconteerd tegen de marktrente die aan vergelijkbare leningnemers in rekening wordt gebracht. Daarnaast wordt een algemene waardevermindering opgenomen voor uitstaande invorderingsopdrachten waarvoor nog geen specifieke waardevermindering is toegepast. Deze algemene waardevermindering is gebaseerd op historische verliescijfers. De waardevermindering wordt opgenomen in de economische resultatenrekening.

1.4.3. Geldmiddelen en kasequivalenten

Geldmiddelen en kasequivalenten zijn financiële instrumenten en worden gedefinieerd als vlottende activa. Zij omvatten liquide middelen, bij banken opvraagbare deposito’s, andere kortlopende, zeer liquide beleggingen met een oorspronkelijke looptijd van ten hoogste drie maanden.

1.4.4. Schulden

Een aanzienlijk bedrag van de schulden van het EOF heeft geen betrekking op de aanschaf van goederen of diensten. Het gaat daarentegen om onbetaalde kostendeclaraties van begunstigden van subsidies of andere financiering. Zij worden als te betalen posten voor het gevraagde bedrag geregistreerd wanneer de kostendeclaratie wordt ontvangen en, na verificatie, door de bevoegde financiële functionarissen subsidiabel wordt bevonden. In dat stadium worden zij gewaardeerd tegen het subsidiabel bevonden bedrag.

Schulden die voortvloeien uit de aanschaf van goederen en diensten worden bij ontvangst van de factuur opgenomen voor het oorspronkelijke bedrag en de overeenkomstige uitgaven worden in de boeken opgenomen wanneer de goederen of diensten worden geleverd en aanvaard.

1.4.5. Voorzieningen

Voorzieningen worden opgenomen wanneer het EOF een bestaande in rechte afdwingbare of feitelijke verplichting tegenover derden heeft als gevolg van gebeurtenissen in het verleden, het zeer waarschijnlijk is dat een uitstroom van middelen nodig zal zijn om de verplichting af te wikkelen en het bedrag op betrouwbare wijze kan worden geraamd. Het bedrag van de voorziening is de beste raming van de uitgaven die naar verwachting nodig zullen zijn om de huidige verplichting op de verslagdatum af te wikkelen.

1.4.6. Overlopende posten

Een essentieel aspect in een transactieboekhouding is het waarborgen dat verrichtingen worden toegerekend aan de boekhoudkundige periode waarop zij betrekking hebben. Dit wordt de afsluiting van het boekjaar genoemd. In het bijzonder dient een raming te worden gemaakt van de subsidiabele uitgaven die door begunstigden van EOF-middelen zijn gedaan, maar nog niet bij het EOF zijn gedeclareerd (toegerekende lasten). Omgekeerd worden sommige uitgaven in de lopende periode geregistreerd hoewel zij betrekking hebben op latere periodes (uitgestelde lasten). Die uitgaven dienen geïdentificeerd te worden en opgenomen in de latere periode(s).

Overeenkomstig de boekhoudregels van het EOF worden verrichtingen en gebeurtenissen in de financiële staten opgenomen in de periode waarop zij betrekking hebben. Aan het einde van de boekhoudkundige periode worden de toegerekende uitgaven opgenomen tegen het geraamde bedrag van de voor de periode verschuldigde overdracht. De berekening van de toegerekende uitgaven gebeurt volgens gedetailleerde operationele en praktische richtsnoeren die zijn gepubliceerd door de Commissie en die tot doel hebben te waarborgen dat de financiële staten een getrouw beeld geven.

Ook baten worden geboekt in de periode waarop zij betrekking hebben. Wanneer aan het einde van het jaar nog geen factuur is opgesteld, maar de dienst is verstrekt, de goederen zijn geleverd door het EOF of er een contractuele overeenkomst bestaat (bv. op grond van een verdrag), worden de aan de periode toerekenbare inkomsten in de financiële staten opgenomen.

Wanneer er bovendien aan het einde van het jaar een factuur is opgesteld, maar de dienst nog niet is verstrekt of de goederen nog niet zijn geleverd, worden de ontvangsten uitgesteld en in de volgende boekhoudkundige periode geboekt.

1.5. ECONOMISCHE RESULTATENREKENING

1.5.1. Ontvangsten

Voor het EOF zijn er geen ontvangsten in de begroting opgenomen. De gewone bijdragen van de lidstaten worden beschouwd als vermogen van het fonds. Ontvangsten omvatten teruggevorderde uitgaven en rentebaten.

Teruggevorderde uitgaven

Indien een eindbegunstigde of een derde land uitgaven moet terugbetalen die eerder door het EOF zijn betaald, worden invorderingsopdrachten en inhoudingen op latere betalingen opgesteld die als volgt wordt geboekt:

— Teruggevorderde uitgaven: de invorderingsopdracht resulteert in een vordering die in de economische resultatenrekening voor dat jaar als een ontvangst wordt geboekt, of,

— Teruggevorderde voorfinancieringen:in dit geval wordt het bedrag in de rubriek voorfinanciering op de balans opgenomen.

Rentebaten

Rentebaten worden in de economische resultatenrekening opgenomen volgens de effectieve-rentemethode. De rentebaten zijn ontvangen of te ontvangen rente op liquide middelen en opvraagbare deposito's bij commerciële banken en bij laattijdige betaling van schuldvorderingen aan het EOF. De rentebaten worden in aanmerking genomen naarmate zij worden gevormd.

1.5.2. Uitgaven

Handelsuitgaven die voortvloeien uit de aanschaf van goederen en diensten worden opgenomen wanneer de goederen zijn geleverd en aanvaard. Zij worden gewaardeerd tegen het oorspronkelijke factuurbedrag.

Niet-handelsuitgaven maken het merendeel van de uitgaven van het EOF uit. Het gaat om overdrachten aan begunstigden, die van drieërlei aard kunnen zijn: rechten, overdrachten bij overeenkomst en subsidies, of bijdragen en giften.

Overdrachten worden als uitgaven opgenomen in de periode waarin de gebeurtenissen die aanleiding geven tot de overdracht zich voordoen, mits de overdracht bij besluit (Financieel Reglement of ander besluit) is toegestaan of een overeenkomst is ondertekend waarbij de overdracht wordt toegestaan, de begunstigde heeft voldaan aan eventuele subsidiabiliteitscriteria, en van het bedrag een redelijke raming kan worden gemaakt.

Verzoeken om betaling of kostendeclaraties die aan de voorwaarden voor erkenning voldoen, worden als uitgave opgenomen voor het in aanmerking komende bedrag. Aan het einde van het jaar worden in aanmerking komende bedragen die aan de begunstigden verschuldigd zijn, maar waarvoor nog geen declaratie heeft plaatsgevonden, geraamd en geboekt als toegerekende uitgaven.

Rentelasten

Rentelasten worden in de economische resultatenrekening opgenomen volgens de effectieve-rentemethode. De rentelasten omvatten betaalde of aangerekende rente en worden in aanmerking genomen naarmate zij worden gevormd.

1.6. VOORWAARDELIJKE ACTIVA EN VERPLICHTINGEN

1.6.1. Voorwaardelijke activa

Een voorwaardelijk actief is een mogelijk actief dat voortvloeit uit gebeurtenissen in het verleden en waarvan het bestaan alleen wordt bevestigd door het al dan niet plaatsvinden van één of meer onzekere toekomstige gebeurtenissen waarover het EOF niet de volledige controle heeft. Een voorwaardelijk actief wordt opgenomen wanneer een instroom van economische voordelen of dienstenpotentieel waarschijnlijk is geworden.

Voorwaardelijke activa worden op elke balansdatum beoordeeld om te garanderen dat ontwikkelingen correct in de financiële staten tot uitdrukking worden gebracht. Indien het virtueel zeker is geworden dat er zich een instroom van economische baten of dienstenpotentieel zal voordoen en de waarde van het activum op betrouwbare wijze kan worden gemeten, worden het activum en de gerelateerde baten opgenomen in de financiële staten van de periode waarin de verandering zich voordoet.

Garanties zijn potentiële activa die voortvloeien uit gebeurtenissen in het verleden en waarvan het bestaan zal worden bevestigd door het al dan niet plaatsvinden van het voorwerp van de garantie. Garanties kunnen bijgevolg als voorwaardelijke activa worden aangemerkt. Een garantie is afgewikkeld wanneer het voorwerp van de garantie niet langer bestaat. De garantie wordt reëel wanneer de voorwaarden zijn vervuld waaronder de garant om betaling kan worden gevraagd.

1.6.2. Voorwaardelijke verplichtingen

Een voorwaardelijke verplichting is een mogelijke verplichting die voortvloeit uit gebeurtenissen in het verleden en waarvan het bestaan alleen wordt bevestigd door het al dan niet plaatsvinden van een of meer onzekere toekomstige gebeurtenissen waarover het EOF niet de volledige controle heeft; of een bestaande verplichting die voortvloeit uit gebeurtenissen in het verleden, maar die niet is opgenomen omdat: het niet waarschijnlijk is dat een uitstroom van middelen die economische voordelen of dienstenpotentieel in zich bergen vereist zal zijn om de verplichting af te wikkelen of, in zeldzame omstandigheden, omdat het bedrag van de verplichting onvoldoende betrouwbaar kan worden bepaald. Een voorwaardelijke verplichting wordt opgenomen tenzij een uitstroom van middelen die economische voordelen of dienstenpotentieel in zich bergen zeer onwaarschijnlijk is.

Voorwaardelijke verplichtingen worden op elke balansdatum beoordeeld om te bepalen of een uitstroom van middelen die economische voordelen of dienstenpotentieel in zich bergen, waarschijnlijk is geworden. Indien het waarschijnlijk wordt dat een uitstroom van middelen die economische voordelen of dienstenpotentieel in zich bergen vereist zal zijn voor een post die voorheen werd behandeld als een voorwaardelijke verplichting, wordt een voorziening opgenomen in de financiële staten van de verslagperiode waarin de wijziging in de waarschijnlijkheid zich voordoet.

2. TOELICHTINGEN BIJ DE BALANS

NIET-VLOTTENDE ACTIVA

2.1. VOORFINANCIERINGEN

(in miljoen EUR) 8e EOF 9e EOF 10e EOF Totaal 31.12.2013 Totaal 31.12.2012 Voorfinanciering — 90 334 424 438 Totaal — 90 334 424 438

Talrijke contracten voorzien in de betaling van voorschotten voor de aanvang van werken, de levering van voorraden of de verrichting van diensten. Soms wordt in de betalingsregeling van contracten bepaald dat de betalingen op basis van voortgangsverslagen zullen plaatsvinden. Voorfinanciering wordt normaal gesproken uitbetaald in de munteenheid van het land of gebied waar het project wordt uitgevoerd.

De termijn waarbinnen de voorfinanciering kan worden teruggevorderd of gebruikt, bepaalt of zij wordt opgenomen als voorfinanciering op korte of lange termijn. Het gebruik is vastgelegd in de onderliggende overeenkomst van het project. Indien de terugbetaling of het gebruik binnen de twaalf maanden na de verslagdatum moet plaatsvinden, gaat het om een voorfinanciering op korte termijn. Omdat uit het EOF veel langetermijnprojecten worden gefinancierd, moeten de desbetreffende voorfinancieringen langer dan een jaar beschikbaar zijn. Daarom worden deze voorfinancieringen geboekt als activa op lange termijn.

VLOTTENDE ACTIVA

2.2. VOORFINANCIERINGEN

(in miljoen EUR) 8e EOF 9e EOF 10e EOF Totaal 31.12.2013 Totaal 31.12.2012 Voorfinanciering (bruto) 39 832 3 059 3 931 3 593 Min geraamde verrekening van voorfinanciering (34) (573) (2 038) (2 645) (2 259) Totaal 5 259 1 021 1 286 1 334

2.2.1. Waarborgen met betrekking tot voorfinanciering

Er worden waarborgen aangehouden om de voorfinancieringen te garanderen. Deze worden vrijgegeven wanneer de laatste kostendeclaratie voor een project is betaald. Een waarborg heeft twee verschillende waarden die de „nominale” en de „lopende” waarde worden genoemd. Voor de „nominale” waarde houdt de gebeurtenis die de waarborg doet ontstaan, verband met het bestaan van de waarborg. Voor de „lopende” waarde is de gebeurtenis die de waarborg doet ontstaan de betaling van voorfinanciering en/of latere verrekeningen.

Op 31 december 2013 bedroeg de „nominale waarde” van de door het EOF verkregen waarborgen met betrekking tot voorfinanciering 303 miljoen EUR. De „lopende waarde” van deze waarborgen bedraagt 151 miljoen EUR.

In 2013 is een diepgaande evaluatie van de waarborgen uitgevoerd. Na deze evaluatie zijn waarborgen met een „nominale” waarde van 333 miljoen EUR afgeschreven omdat ze geen betrekking hadden op het EOF. Bij een actualisering van de vergelijkbare cijfers van 2012 zou de „nominale” waarde zijn gedaald van 566 miljoen EUR tot 349 miljoen EUR en de „lopende” waarde van 391 miljoen EUR tot 185 miljoen EUR.

2.3. VORDERINGEN

(in miljoen EUR) Toe-lichting 8e EOF 9e EOF 10e EOF Totaal 31.12.2013 Totaal 31.12.2012 Vorderingen op afnemers, overheidsorganen en derde landen 2.3.1 2 9 12 24 10 Vorderingen op de lidstaten 2.3.2 — — 3 3 3 Overlopende posten 2.3.3 — 48 9 57 57 Totaal 2 58 24 84 70

2.3.1. Vorderingen op afnemers, overheidsorganen en derde landen

(in miljoen EUR) 8e EOF 9e EOF 10e EOF Totaal 31.12.2013 Totaal 31.12.2012 Vorderingen op afnemers, overheidsorganen en derde landen 6 19 13 38 26 — Waardevermindering (3) (10) (1) (14) (16) Totaal 2 9 12 24 10

De mutaties in de openstaande invorderingsopdrachten tijdens de periode worden hierna vermeld.

(in miljoen EUR) 8e EOF 9e EOF 10e EOF Totaal 2013 Totaal 2012 Openstaande invorderingsopdrachten bij de aanvang van het jaar 5 19 3 26 25 Opgestelde invorderingsopdrachten 3 40 133 176 139 Afgesloten invorderingsopdrachten (2) (40) (123) (165) (138) Geïnd (1) (27) (103) (131) (97) Kwijtschelding (0) (1) (0) (1) (1) Geschrapt (0) (6) (0) (6) (4) Saldering (1) (7) (19) (27) (36) Openstaande invorderingsopdrachten bij het einde van het jaar 6 19 13 38 26

2.3.2. Vorderingen op de lidstaten

Het van lidstaten te ontvangen bedrag van 3 miljoen EUR in het 10e EOF omvat cofinancieringsbijdragen van het Verenigd Koninkrijk, Denemarken en Zweden.

2.3.3. Overlopende posten

Overlopende posten omvatten voornamelijk opgelopen rente op voorfinancieringsbedragen. Voorts is opgelopen rente voor te late betaling van bijdragen in deze rubriek opgenomen.

2.4. VERBINDINGSREKENINGEN

(in miljoen EUR) 8e EOF 9e EOF 10e EOF Totaal 31.12.2013 Verbindingsrekeningen 290 1 323 (1 613) 0 Totaal 290 1 323 (1 613) 0

Om redenen van doelmatigheid is de enige kas voor alle EOF ondergebracht bij het 10e EOF; dit leidt tot wederzijdse verrichtingen tussen de verschillende EOF; deze worden gesaldeerd door middel van verbindingsrekeningen tussen de verschillende EOF-balansen.

2.5. GELDMIDDELEN EN KASEQUIVALENTEN (6)

(in miljoen EUR) Toe-lichting 8e EOF 9e EOF 10e EOF Totaal 31.12.2013 Totaal 31.12.2012 Speciale rekeningen — financiële instellingen van lidstaten — — — 719 719 633 Lopende rekeningen — commerciële banken — — — 39 39 54 Stabex-garantierekeningen 2.5.1 — — — — 2 Speciaal fonds voor de Democratische Republiek Congo (7) — — — 1 1 1 Totaal — — 759 759 690

2.5.1. STABEX-garantierekeningen

(in miljoen EUR) Saldo op 31.12.2013 Saldo op 31.12.2012 Ivoorkust — 2 Andere landen — 0 Totaal — 2

STABEX is het acroniem voor het compensatoire financieringsmechanisme van de EU om de exportopbrengsten van de ACS-landen te stabiliseren.

Naast deze middelen zijn er andere Stabex-middelen waarover de begunstigde ACS-staten beschikken. Zodra de Commissie en de begunstigde ACS-staat een overeenkomst hebben bereikt over de aanwending van de Stabex-middelen, wordt door beide partijen een overdrachtsovereenkomst ondertekend. Overeenkomstig de bepalingen van artikel 211 van de vierde Overeenkomst van Lomé (8) (zoals herzien) worden de bedragen op een op naam van de ACS-staat geopende rentedragende rekening gestort, waarvoor twee handtekeningen (Europese Commissie en begunstigde staat) vereist zijn. De middelen blijven op deze rekeningen waarvoor twee handtekeningen vereist zijn, tot een PWV (Protocol van Wederzijdse Verplichtingen) een overdracht voor een project rechtvaardigt. In 2012 zijn de resterende Stabex-garantierekeningen gesloten als gevolg van de opheffing van de Stabex-steuninstrumenten.

De ordonnateur van de Commissie behoudt de ondertekeningsbevoegdheid over de rekening om erop toe te zien dat de middelen worden uitgekeerd zoals gepland. De middelen op de rekeningen waarvoor twee handtekeningen vereist zijn, zijn eigendom van de ACS-staat en worden dus niet als activa in de jaarrekening van het EOF opgenomen. De overdrachten naar deze rekeningen worden als Stabex-betalingen geboekt. Zie ook toelichting 3.1.2. voor meer informatie.

NIET-VLOTTENDE PASSIVA

2.6. SCHULDEN

(in miljoen EUR) 8e EOF 9e EOF 10e EOF Totaal 31.12.2013 Totaal 31.12.2012 Cofinanciering — schulden — — 25 25 40 Totaal — — 25 25 40

De schulden op het vlak van cofinanciering hebben eind 2013 betrekking op het 10e EOF.

De ontvangen cofinancieringsbijdragen worden als aan de lidstaten en niet-lidstaten te betalen bedragen geboekt, aangezien zij voldoen aan de criteria van ontvangsten uit voorwaardelijke niet-wisseltransacties. Het EOF moet de bijdragen gebruiken voor dienstverlening aan derden. Anders moet het EOF de activa (de ontvangen bijdragen) aan de lidstaten teruggeven. De openstaande schuld voor cofinancieringsovereenkomsten is de ontvangen cofinancieringsbijdrage verminderd met de uitgaven die met betrekking tot het project zijn gedaan. Dit heeft geen effect op de nettoactiva.

Een verklaring voor de stijging van de totale in het kader van de cofinanciering te betalen bedragen is in de toelichting 2.7.1.2 opgenomen.

VLOTTENDE PASSIVA

2.7. SCHULDEN

(in miljoen EUR) Toelichting 8e EOF 9e EOF 10e EOF Totaal 31.12.2013 Totaal 31.12.2012 Kortlopende schulden 2.7.1 1 61 260 322 209 Toegerekende lasten 2.7.2 26 202 359 588 555 Uitgestelde bijdrage aan de middelen van het fonds 2.7.3 — — 304 304 293 Totaal 28 263 923 1 214 1 057

2.7.1. Schulden op korte termijn

(in miljoen EUR) Toelichting 8e EOF 9e EOF 10e EOF Totaal 31.12.2013 Totaal 31.12.2012 Leveranciers en overige 2.7.1.1 1 61 182 244 152 Cofinanciering — schulden 2.7.1.2 — 0 75 75 46 Diverse schulden 2.7.1.3 0 0 3 3 12 Totaal 1 61 260 322 209

Schulden omvatten door het EOF ontvangen kostendeclaraties met betrekking tot de subsidieverlening. Zij worden geboekt voor het gevraagde bedrag op het moment dat de declaratie wordt ontvangen. Dezelfde procedure wordt gevolgd voor facturen en kredietnota's bij opdrachten. Bij de afsluitprocedure aan het einde van het jaar is rekening gehouden met de betrokken kostendeclaraties. Bij de afsluitboekingen zijn de geraamde subsidiabele bedragen opgenomen in de economische resultatenrekening.

2.7.1.1. Leveranciers en overige

In deze rubriek zijn bedragen opgenomen die verschuldigd zijn aan leveranciers alsook bedragen die aan openbare organen en derde landen verschuldigd zijn.

De stijging met 93 miljoen EUR ten opzichte van de vorige verslagperiode bestaat grotendeels uit een toename met 74 miljoen EUR van schulden aan derde landen. De grootste aan derde landen uit te betalen saldi zijn verschuldigd aan Ghana (64 miljoen EUR) en Zambia (33 miljoen EUR).

2.7.1.2. Cofinanciering — schulden

In totaal zijn de kortlopende en langlopende cofinancieringsschulden gestegen met 14 miljoen EUR. In 2013 zijn nieuwe cofinancieringsbijdragen ontvangen van Zweden (9 miljoen EUR), Frankrijk (5 miljoen EUR), Australië (2 miljoen EUR), het Verenigd Koninkrijk (2 miljoen EUR) en andere landen.

De te betalen cofinancieringsbijdragen zijn verminderd met 8 miljoen EUR om rekening te houden met de uitgaven die zijn gemaakt in het kader van de cofinancieringsprojecten (zie 3.1.3 en 3.2.2).

2.7.1.3. Diverse schulden

Diverse schulden omvatten grotendeels niet-toegewezen kasmiddelen en teruggestorte bedragen.

2.7.2. Toegerekende lasten

(in miljoen EUR) 8e EOF 9e EOF 10e EOF Totaal 31.12.2013 Totaal 31.12.2012 Toegerekende lasten 26 202 359 588 555 Totaal 26 202 359 588 555

Aan het einde van het jaar wordt een raming gemaakt van de subsidiabele uitgaven die door begunstigden van EOF-middelen zijn gedaan, maar nog niet zijn gedeclareerd. Naar aanleiding van deze afsluitberekeningen worden de geraamde subsidiabele bedragen als toegerekende lasten geboekt.

De geraamde benuttiging van de voorfinanciering wordt voorgesteld als een geraamde verrekening van voorfinanciering (zie 2.2).

2.7.3. Uitgestelde bijdrage aan middelen van het fonds

(in miljoen EUR) 8e EOF 9e EOF 10e EOF Totaal 31.12.2013 Totaal 31.12.2012 Verenigd Koninkrijk — — 296 296 274 Ierland — — 5 5 9 Litouwen — — 2 2 — Hongarije — — — — 10 Totaal — — 304 304 293

Dit omvat de vooraf aan het einde van het jaar betaalde bijdragen van de lidstaten.

NETTOACTIVA

2.8. AFGEROEPEN MIDDELEN VAN HET FONDS

(in miljoen EUR) 8e EOF 9e EOF 10e EOF Totaal Middelen van het fonds 12 840 11 699 21 152 45 691 Niet-afgeroepen middelen van het fonds — — (16 112) (16 112) Afgeroepen middelen van het fonds per 31.12.2012 12 840 11 699 5 040 29 579 Middelen van het fonds 12 840 11 699 21 152 45 691 Niet-afgeroepen middelen van het fonds — — (13 162) (13 162) Afgeroepen middelen van het fonds per 31.12.2013 12 840 11 699 7 990 32 529

Het vermogen van het fonds is het totale bedrag van bijdragen van de lidstaten voor het desbetreffende EOF zoals in elk van de Interne Akkoorden is vastgelegd.

De niet-afgeroepen middelen vertegenwoordigen de aanvankelijke toewijzing die nog niet bij de lidstaten is opgevraagd.

De afgeroepen middelen van het fonds komen overeen met de door de lidstaten naar de rekeningen bij de schatkist over te maken tranches van de aanvankelijke toewijzingen die werden afgeroepen overeenkomstig de procedure van artikel 16 van het Financieel Reglement van toepassing op het 10e EOF.

Het kapitaal van het 8e en 9e EOF is opgevraagd en volledig ontvangen.

Afgeroepen en niet-afgeroepen kapitaal van het Fonds per lidstaat

(in miljoen EUR) Bijdragen % niet afgeroepen 10e EOF 31.12.2012 afgeroepen in 2013 niet afgeroepen 10e EOF 31.12.2013 Oostenrijk 2,41 (388) 71 (317) België 3,53 (569) 104 (465) Bulgarije 0,14 (23) 4 (18) Cyprus 0,09 (15) 3 (12) Tsjechië 0,51 (82) 15 (67) Denemarken 2,00 (322) 59 (263) Estland 0,05 (8) 1 (7) Finland 1,47 (237) 43 (193) Frankrijk 19,55 (3 150) 577 (2 573) Duitsland 20,50 (3 303) 605 (2 698) Griekenland 1,47 (237) 43 (193) Hongarije 0,55 (89) 16 (72) Ierland 0,91 (147) 27 (120) Italië 12,86 (2 072) 379 (1 693) Letland 0,07 (11) 2 (9) Litouwen 0,12 (19) 4 (16) Luxemburg 0,27 (44) 8 (36) Malta 0,03 (5) 1 (4) Nederland 4,85 (781) 143 (638) Polen 1,30 (209) 38 (171) Portugal 1,15 (185) 34 (151) Roemenië 0,37 (60) 11 (49) Slowakije 0,21 (34) 6 (28) Slovenië 0,18 (29) 5 (24) Spanje 7,85 (1 265) 232 (1 033) Zweden 2,74 (441) 81 (361) Verenigd Koninkrijk 14,82 (2 388) 437 (1 951) Totaal 100,00 (16 112) 2 950 (13 162)

2.9. OVERIGE RESERVES

(in miljoen EUR) 8e EOF 9e EOF 10e EOF Totaal Saldo op 31.12.2011 (2 276) 4 227 301 2 252 Overdracht van vrijgemaakte bedragen van het 8e en 9e EOF naar het 10e EOF (78) (300) 378 0 Overdracht van het 10e EOF naar het 9e EOF om middelen uit te trekken voor Zuid-Sudan naar aanleiding van Besluit 2010/406/EU van de Raad — 200 (200) 0 Saldo op 31.12.2012 (2 354) 4 126 479 2 252 Overdracht van geannuleerde bedragen van het 8e en 9e EOF naar het 10e EOF (102) (371) 473 0 Saldo op 31.12.2013 (2 456) 3 756 952 2 252 Saldo op 31.12.2013 omvat: — Aan Zuid-Sudan toegekende middelen — 350 — 350

Sinds de inwerkingtreding van het 10e EOF in 2008 zijn alle geannuleerde middelen van vorige EOF overgedragen naar de reserve van het 10e EOF. Deze reserve mag alleen worden vastgelegd volgens de voorwaarden van artikel 1, lid 4, van het Intern Akkoord over het 10e EOF.

In 2013 zijn 102 miljoen EUR en 371 miljoen EUR van geannuleerde middelen overgedragen van respectievelijk het 8e en 9e EOF naar de prestatiereserve van het 10e EOF.

3. TOELICHTINGEN BIJ DE ECONOMISCHE RESULTATENREKENING

3.1. BELEIDSONTVANGSTEN

(in miljoen EUR) 8e EOF 9e EOF 10e EOF Totaal 2013 Totaal 2012 Teruggevorderde uitgaven 1 11 1 13 17 Teruggevorderde Stabex-middelen 61 — — 61 49 Wisselkoersbaten 2 23 16 41 51 Beleidsontvangsten cofinanciering — —- 8 8 8 Totaal 64 34 25 123 124

3.1.1. Teruggevorderde uitgaven

Deze rubriek omvat de door het EOF opgestelde invorderingsopdrachten en verminderingen van volgende betalingen die in het boekhoudsysteem van het EOF zijn opgenomen, waarmee uitgaven die vroeger zijn betaald, op basis van controles, afgesloten audits of subsidiabiliteitsanalyse worden teruggevorderd. Er wordt opgemerkt dat de terugvordering van voorfinancieringen niet als ontvangsten is opgenomen, maar in de rubriek voorfinanciering in de balans is gecrediteerd.

Terugvordering van onverschuldigd betaalde bedragen

In 2013 zijn invorderingsopdrachten ten belope van 23 miljoen EUR (ten opzichte van 27 miljoen EUR in 2012) opgesteld voor onverschuldigd betaalde bedragen. Hiervan heeft 6 miljoen EUR betrekking op teruggevorderde uitgaven. Dit bedrag is als beleidsontvangsten geboekt. De terugvordering van voorfinanciering heeft 17 miljoen EUR opgeleverd en is op de balans bij de voorfinanciering geboekt.

Hierna volgt een overzicht van de terugvordering van onverschuldigd betaalde bedragen:

(in miljoen EUR) Ontvangsten Voorfinanciering Totaal 2013 Ontvangsten Voorfinanciering Totaal 2012 Fout 2 4 6 1 1 2 Onregelmatigheid 4 12 16 9 15 25 Kennisgeving OLAF — 1 1 1 — 1 Totaal 6 17 23 11 16 27

3.1.2. Teruggevorderde Stabex-middelen

In 2013 is 61 miljoen EUR teruggestort aan het EOF vanop rekeningen met dubbele handtekening in ACS-landen. Deze middelen zijn grotendeels overgemaakt van Sudan (36 miljoen EUR), Ivoorkust (7 miljoen EUR), de Salomonseilanden (5 miljoen EUR), Papoea-Nieuw-Guinea (3 miljoen EUR), Sierra Leone (2 miljoen EUR), Zimbabwe (2 miljoen EUR) en Mauritanië (2 miljoen EUR). Deze ontvangsten worden geboekt als beleidsontvangsten (teruggevorderde STABEX–steuninstrument) in de economische resultatenrekening van het 8e EOF.

3.1.3. Beleidsontvangsten cofinanciering

De beleidsontvangsten met betrekking tot cofinanciering zijn de benutte bijdragen (zie 3.2.2). Aangezien deze bijdragen voldoen aan de criteria van ontvangsten uit voorwaardelijke niet-wisseltransacties, wordt de bijdrage geboekt op basis van de uitvoering van het cofinancieringsproject.

3.2. BELEIDSUITGAVEN

(in miljoen EUR) Toelichting 8e EOF 9e EOF 10e EOF Totaal 2013 Totaal 2012 Beleidsuitgaven — steuninstrumenten 3.2.1 49 330 2 578 2 957 2 938 Beleidsontvangsten cofinanciering 3.2.2 — — 8 8 8 Wisselkoersverliezen — 4 31 25 60 66 Waardevermindering van vorderingen — 0 1 1 1 6 Totaal 53 362 2 612 3 027 3 017

3.2.1. Beleidsuitgaven — steuninstrumenten

(in miljoen EUR) 8e EOF 9e EOF 10e EOF Totaal 2013 Totaal 2012 Programmeerbare steun 42 (2) 1 678 1 719 1 476 Macro-economische steun — 21 — 21 8 Sectoraal beleid 0 225 (2) 222 326 Rentesubsidies 0 — — 0 5 Intra-ACS-projecten — 57 588 645 720 Spoedhulp — 17 253 270 333 Hulp aan vluchtelingen 1 — — 1 6 Risicokapitaal 0 — — 0 1 Stabex (1) — — (1) 4 Overige steunprogramma's van eerdere EOF — 5 — 5 10 Institutionele steun — 1 61 62 32 Compensatie exportopbrengsten 7 6 — 13 18 Totaal 49 330 2 578 2 957 2 938

De beleidsuitgaven van het EOF hebben betrekking op meerdere steuninstrumenten en nemen verschillende vormen aan, afhankelijk van de wijze waarop de financiële middelen worden uitgekeerd en beheerd.

3.2.2. Beleidsontvangsten cofinanciering

Deze uitgaven worden gemaakt voor cofinancieringsprojecten in 2013. Aangezien de ontvangen cofinancieringsbijdragen voldoen aan de criteria van inkomsten uit voorwaardelijke niet-wisseltransacties, wordt een overeenkomstig bedrag aan bijdragen geboekt als beleidsontvangsten (zie 3.1.3).

3.3. ADMINISTRATIEVE UITGAVEN

(in miljoen EUR) 8e EOF 9e EOF 10e EOF Totaal 2013 Totaal 2012 Administratieve uitgaven — 0 167 167 107 Totaal — 0 167 167 107

Deze rubriek omvat ondersteuningsuitgaven: d.w.z. administratieve kosten voor de programmering en tenuitvoerlegging van de EOF. Dit omvat uitgaven voor de voorbereiding, opvolging, controle en evaluatie van projecten alsook uitgaven voor computernetwerken, technische bijstand enz.

3.4. FINANCIËLE ONTVANGSTEN

(in miljoen EUR) 8e EOF 9e EOF 10e EOF Totaal 2013 Totaal 2012 Rentebaten — Europese banken — 0 0 0 9 Renteopbrengsten uit voorfinanciering 0 (3) 3 0 (32) Totaal 0 (3) 3 0 (22)

Het hogere bedrag aan rentebaten in 2012 kan worden verklaard door de renteopbrengsten op de EIB-bankrekeningen.

Rente op voorfinancieringen wordt verwerkt overeenkomstig de bepalingen van artikel 7, lid 3, en artikel 8 van het Financieel Reglement van het 10e EOF. De terugboeking van rentevergoedingen op voorfinanciering resulteerde in 2012 in negatieve renteopbrengsten. De negatieve renteopbrengsten in 2013 in het 9e EOF zijn hoofdzakelijk te wijten aan wisselkoersschommelingen USD/EUR.

4. TOELICHTING BIJ HET KASSTROOMOVERZICHT

4.1. DOEL EN SAMENSTELLING VAN HET KASSTROOMOVERZICHT

Informatie over de kasstroom wordt gebruikt om een basis te verschaffen voor het beoordelen van het vermogen van het EOF om geldmiddelen en kasequivalenten te genereren, en van de behoeften van het EOF om deze kasstromen te gebruiken.

Voor het opstellen van het kasstroomoverzicht is gebruik gemaakt van de indirecte methode. Dat betekent dat de nettowinst of het nettoverlies van het begrotingsjaar wordt aangepast om rekening te houden met de gevolgen van verrichtingen van niet-contante aard, latenties of voorzieningen voor reeds of nog te ontvangen of betalen kasstromen uit de beleidsactiviteiten.

Kasstromen die voortkomen uit verrichtingen in vreemde valuta moeten worden gepresenteerd in de rapporteringsvaluta van het EOF (de euro) door op het bedrag in vreemde valuta de wisselkoers toe te passen die op de datum van de kasstroom geldt tussen de euro en de vreemde valuta.

4.2. BELEIDSACTIVITEITEN

In het kasstroomoverzicht van het EOF zijn alleen kasstromen van de beleidsactiviteiten opgenomen, aangezien het EOF geen investerings- of financieringsactiviteiten heeft. Het doel van de beleidsactiviteiten is bij te dragen tot de verwezenlijking van beleidsgerichte resultaten.

5. VOORWAARDELIJKE ACTIVA EN PASSIVA EN OVERIGE INFORMATIEVERSCHAFFING

5.1. VOORWAARDELIJKE ACTIVA

(in miljoen EUR 8e EOF 9e EOF 10e EOF Totaal 31.12.2013 Totaal 31.12.2012 Uitvoeringsgaranties 4 63 49 116 304 Inhoudingsgaranties 2 40 14 56 188 Totaal 6 103 62 171 492

5.1.1. Uitvoeringsgaranties

Soms worden uitvoeringsgaranties verlangd om ervoor te zorgen dat de begunstigden van EOF-middelen voldoen aan de verplichtingen van hun contracten met het EOF.

In 2013 is een diepgaande evaluatie van de waarborgen uitgevoerd. Na deze evaluatie zijn waarborgen met een waarde van 188 miljoen EUR afgeschreven omdat ze geen betrekking hadden op het EOF. Bij een actualisering van de vergelijkbare cijfers van 2012 zou de waarde zijn gedaald van 304 miljoen EUR tot 177 miljoen EUR.

5.1.2. Inhoudingsgaranties

Inhoudingsgaranties hebben alleen betrekking op contracten voor de uitvoering van werken. Meestal wordt 10 % van de tussentijdse betalingen aan begunstigden ingehouden om ervoor te zorgen dat de aannemer zijn verplichtingen nakomt. Deze ingehouden bedragen worden als te betalen bedragen opgenomen. Met instemming van de opdrachtgever kan de aannemer de inhoudingen op de tussentijdse betalingen desgewenst vervangen door een inhoudingsgarantie. Deze verkregen garanties worden opgenomen als voorwaardelijke activa.

In 2013 is een diepgaande evaluatie van de waarborgen uitgevoerd. Na deze evaluatie zijn waarborgen met een waarde van 105 miljoen EUR afgeschreven omdat ze geen betrekking hadden op het EOF. Bij een actualisering van de vergelijkbare cijfers van 2012 zou de waarde zijn gedaald van 188 miljoen EUR tot 98 miljoen EUR.

5.1.3. Waarborgen die aan andere entiteiten dan de Commissie zijn verleend

Bij waarborgen die aan andere entiteiten dan de Commissie zijn verleend, gaat het om waarborgen die door de nationale ordonnateur (de aanbestedende overheidsdienst van het derde land) zijn onderschreven om EU-activa te beschermen. Deze waarborgen worden bijgehouden in de EU-delegaties. Zij zijn geen voorwaardelijke activa van het EOF. Zij worden alleen voor informatieve doeleinden openbaar gemaakt.

(in miljoen EUR) 8e EOF 9e EOF 10e EOF Totaal 31.12.2013 Garanties voor voorfinancieringen 2 54 278 333 Uitvoeringsgaranties 2 44 142 188 Inhoudingsgaranties 1 34 70 105 Totaal 4 131 491 626

5.2. OVERIGE INFORMATIEVERSCHAFFING

5.2.1. Nog niet verwerkte begrotingsvastleggingen

(in miljoen EUR) 8e EOF 9e EOF 10e EOF Totaal 31.12.2013 Totaal 31.12.2012 Niet-afgewikkelde begrotingsvastleggingen die nog niet betaald zijn 74 611 5 340 6 025 5 642 Hiermee verband houdende bedragen die in de economische resultatenrekening zijn opgenomen (28) (215) (540) (782) (714) Totaal 47 396 4 800 5 243 4 928

De niet-afgewikkelde begrotingsvastleggingen vertegenwoordigen de open vastleggingen waarvoor betalingen en/of vrijmakingen nog niet zijn gedaan. Dit is het normale gevolg van het bestaan van meerjarenprogramma's. Op 31 december 2013 was met de niet-afgewikkelde begrotingsvastleggingen een bedrag van in totaal 6 025 miljoen EUR gemoeid. Het als een toekomstige te financieren verplichting gepresenteerde bedrag is deze niet-afgewikkelde begrotingsvastlegging, verminderd met de daarmee verband houdende bedragen die in de economische resultatenrekening 2013 zijn opgenomen als uitgaven, hetgeen een totaalbedrag van 5 243 miljoen EUR geeft.

6. FINANCIEEL RISICOBEHEER

De hieronder verschafte informatie met betrekking tot het financieel risicobeheer van het EOF betreft de kasverrichtingen die door de Commissie werden verricht namens het EOF met het oog op de besteding van EOF-middelen.

6.1. BELEID INZAKE RISICOBEHEER EN AFDEKKINGSACTIVITEITEN

De voorschriften en beginselen voor het beheer van de kasverrichtingen zijn vastgelegd in het Financieel Reglement van toepassing op het 10e EOF en het Intern Akkoord.

Als gevolg van de bovenvermelde regelgeving zijn de volgende hoofdprincipes van toepassing:

— De EOF-bijdragen worden door elke lidstaat gestort op een speciale rekening die bij de centrale bank van de betrokken lidstaat of bij de door hem aangewezen financiële instelling is geopend. Deze bijdragen blijven op die speciale rekeningen totdat de betalingen van het EOF moeten worden uitgevoerd.

— EOF-bijdragen worden door de lidstaten in EUR betaald, terwijl de EOF-betalingen in EUR en in andere valuta, inclusief minder bekende, luiden.

— Bankrekeningen die door de Commissie namens het EOF zijn geopend, mogen geen negatief saldo vertonen.

Naast de speciale rekeningen heeft de Commissie namens het EOF nog andere bankrekeningen geopend bij financiële instellingen (centrale banken en commerciële banken) om andere betalingen te verrichten en te ontvangen dan de bijdragen van de lidstaten aan de begroting.

De kasverrichtingen en de betalingen zijn sterk geautomatiseerd en maken gebruik van moderne informaticasystemen. Er worden specifieke procedures toegepast om de veiligheid van het systeem te waarborgen en om te garanderen dat de taken gescheiden worden conform het Financieel Reglement, de internecontrolenormen van de Commissie en de controleprincipes.

Een op schrift gestelde reeks richtsnoeren en procedures regelt het beheer van de kasverrichtingen en betalingen met als doel het operationele en financiële risico te beperken en een gepast controleniveau te waarborgen. Zij betreffen de verschillende werkingsgebieden en de naleving van de richtsnoeren en procedures wordt periodiek gecontroleerd.

6.2. MARKTRISICO

6.2.1. Valutarisico

Alle bijdragen luiden in euro en andere valuta worden slechts aangekocht wanneer zij noodzakelijk zijn voor de uitvoering van betalingen. Bijgevolg zijn de kasverrichtingen van het EOF niet blootgesteld aan een valutarisico.

6.2.2. Renterisico

Het EOF ontleent geen geldmiddelen; bijgevolg is het EOF niet blootgesteld aan een renterisico.

Het EOF krijgt evenwel rente op de saldi die het op zijn verschillende bankrekeningen aanhoudt. Namens het EOF heeft de Commissie dus maatregelen genomen om ervoor te zorgen dat de op gezette tijd verworven rente in overeenstemming is met de marktrentevoeten en hun mogelijke fluctuatie.

Overnightsaldi op commerciële bankrekeningen worden dagelijks vergoed. De vergoeding voor saldi op dergelijke rekeningen is gebaseerd op variabele marktrentevoeten waarop een contractuele marge (positief of negatief) wordt toegepast. Voor de meeste rekeningen is de renteberekening gekoppeld aan de EONIA (Euro Over Night Index Average) en wordt zij aangepast aan de schommelingen van deze rentevoet. Voor enkele andere rekeningen is de renteberekening gekoppeld aan de rentevoet die de ECB hanteert voor haar herfinancieringsverrichtingen. Bijgevolg loopt het EOF geen risico dat haar saldi tegen een lager tarief dan de marktrentevoeten worden vergoed.

6.3. KREDIETRISICO (TEGENPARTIJRISICO)

De meeste kasmiddelen van het EOF worden conform het Financieel Reglement van toepassing op het 10e EOF aangehouden op de „speciale rekeningen” die geopend zijn door de lidstaten voor de betaling van hun bijdragen. De meeste van deze rekeningen worden aangehouden bij de schatkist of de nationale centrale bank van de lidstaten. Deze instellingen houden voor het EOF het laagste tegenpartijrisico in (risico ligt bij de lidstaten).

Wat betreft het deel van de kasmiddelen van het EOF die worden aangehouden bij commerciële banken ter dekking van betalingen, worden deze rekeningen precies op tijd aangevuld. Deze aanvulling wordt automatisch beheerd door het kasbeheersysteem van de thesaurie van de Commissie. Minimumkassaldi, evenredig met het gemiddelde bedrag van de uitgevoerde dagelijkse betalingen, worden op elke rekening aangehouden. Bijgevolg zijn de bedragen die overnight op deze rekeningen staan, voortdurend laag. Hierdoor is het EOF slechts in beperkte mate aan risico blootgesteld.

Bovendien worden specifieke richtsnoeren toegepast voor de selectie van de commerciële banken om het tegenpartijrisico waaraan het EOF is blootgesteld, nog verder te minimaliseren.

Alle commerciële banken worden via openbare aanbestedingen geselecteerd. Om toegelaten te worden tot de aanbestedingsprocedures, dienen de banken minimaal over een kredietrating op korte termijn te beschikken van Moody's P-1 of gelijkwaardig (S&P A-1 of Fitch F1). In bepaalde en naar behoren gemotiveerde omstandigheden kan een lager niveau geëist worden.

6.4. LIQUIDITEITSRISICO

Voor het EOF geldende begrotingsbeginselen zorgen ervoor dat de totale kasmiddelen voor de begrotingsperiode steeds toereikend zijn voor de uitvoering van alle desbetreffende betalingen. De totale bijdragen van de lidstaten stemmen immers overeen met het totale bedrag van de betalingskredieten voor de desbetreffende begrotingsperiode.

De bijdragen van de lidstaten aan het EOF worden evenwel betaald in drie tranches per jaar, terwijl de betalingen in zekere mate seizoensgebonden zijn.

Om ervoor te zorgen dat de kasmiddelen steeds toereikend zijn om de in een bepaalde maand uit te voeren betalingen te dekken, worden op gezette tijden gegevens over de kassituatie uitgewisseld tussen de thesaurie van de Commissie en de desbetreffende uitgevende diensten om ervoor te zorgen dat de in een bepaalde periode uitgevoerde betalingen de beschikbare kasmiddelen niet overschrijden.

Naast het bovenstaande zorgen geautomatiseerde kasbeheerinstrumenten er in het kader van de dagelijkse kasverrichtingen van het EOF voor dat dagelijks voldoende liquiditeit beschikbaar is op elke bankrekening van het EOF.

7. INFORMATIEVERSCHAFFING OVER VERBONDEN PARTIJEN

In deze rubriek zijn er geen verrichtingen met verbonden partijen waarover specifieke informatie moet worden verschaft.

8. GEBEURTENISSEN NA DE BALANSDATUM

Op de datum van overdracht van de rekeningen zijn geen relevante punten onder de aandacht gekomen van de rekenplichtige van het EOF die een afzonderlijke vermelding in deze rubriek zouden vereisen. Evenmin waren dergelijke punten bij hem aangemeld. Bij het opstellen van de jaarrekeningen en de bijbehorende toelichtingen werd gebruik gemaakt van de recentste beschikbare gegevens en dit komt tot uiting in de hierboven opgenomen informatie.

9. AFSTEMMING TUSSEN ECONOMISCH RESULTAAT — BEGROTINGSRESULTAAT

Het economisch resultaat van het jaar is berekend op transactiebasis. Het begrotingsresultaat is evenwel gebaseerd op de beginselen van de kasboekhouding. Aangezien beide resultaten het gevolg zijn van dezelfde onderliggende verrichtingen, is het nuttig om na te gaan of zij op elkaar afstembaar zijn. In onderstaande tabel is deze afstemming opgenomen, met vermelding van de belangrijkste afgestemde bedragen, opgesplitst in ontvangsten en uitgaven.

(in miljoen EUR) 2013 2012 ECONOMISCH RESULTAAT VAN HET BEGROTINGSJAAR (3 072) (3 023) ONTVANGSTEN Rechten die het begrotingsresultaat niet beïnvloeden (68) (47) Rechten die in het lopende jaar zijn vastgesteld, maar nog niet geïnd zijn (6) (8) Rechten die in vorige jaren zijn vastgesteld en in het lopende jaar geïnd zijn 10 14 Netto-effect van voorfinanciering 71 62 Netto toegerekende ontvangsten 19 (40) UITGAVEN Nog niet betaalde uitgaven van het lopende jaar 90 38 Uitgaven van het vorige jaar betaald in het lopende jaar (53) (101) Betalingsannuleringen 13 7 Netto-effect van voorfinanciering (431) (316) Netto toegerekende ontvangsten 464 204 BEGROTINGSRESULTAAT VAN HET JAAR (2 963) (3 209)

9.1. AFSTEMMINGSPOSTEN — ONTVANGSTEN

De begrotingsontvangsten van een begrotingsjaar zijn gelijk aan de bedragen die worden geïnd van tijdens het begrotingsjaar vastgestelde rechten en de bedragen die worden geïnd van rechten die zijn vastgesteld tijdens voorafgaande begrotingsjaren.

De rechten die het begrotingsresultaat niet beïnvloeden, worden geboekt in de economische resultatenrekening. Vanuit begrotingsoogpunt kunnen zij evenwel niet als ontvangsten worden beschouwd, aangezien het ontvangen bedrag naar de reserve wordt overgeheveld en zonder een besluit van de Raad niet opnieuw kan worden vastgelegd.

De rechten die in het huidige jaar zijn vastgesteld maar nog niet geïnd, moeten ten behoeve van de afstemming van het economisch resultaat worden afgetrokken, aangezien zij geen deel uitmaken van de begrotingsontvangsten. Daarentegen moeten de rechten die tijdens vorige jaren zijn vastgesteld en in het huidige jaar geïnd, ten behoeve van de afstemming bij het economische resultaat worden opgeteld.

Het netto-effect van voorfinanciering is de vereffening van de teruggevorderde voorfinancieringen. Dit is een kasontvangst die geen gevolgen heeft voor de economische resultaten.

De netto toegerekende uitgaven bestaan hoofdzakelijk uit uitgaven die toegerekend zijn met het oog op afsluiting aan het einde van het jaar. Alleen het netto-effect, dat wil zeggen de toegerekende baten voor het lopende jaar minus de terugboekte toegerekende baten van vorig jaar, wordt in aanmerking genomen.

9.2. AFSTEMMINGSPOSTEN — UITGAVEN

Uitgaven van het lopende jaar die nog niet zijn betaald, moeten ten behoeve van de afstemming worden toegevoegd, aangezien zij in het economisch resultaat zijn opgenomen maar geen deel uitmaken van de begrotingsontvangsten. Daarentegen moeten de uitgaven van vorige jaren die in het huidige jaar betaald, ten behoeve van de afstemming van het economische resultaat worden afgetrokken, aangezien zij deel uitmaken van de begrotingsuitgaven van het lopende jaar, maar zij het economische resultaat niet beïnvloeden of in het geval van correcties de uitgaven verminderen.

De kasmiddelen van betalingsannuleringen hebben geen invloed op de economische resultaten, maar wel op het begrotingsresultaat.

Het netto-effect van voorfinanciering is de combinatie van de nieuwe voorfinancieringsbedragen die tijdens het lopende jaar zijn betaald (geboekt als begrotingsuitgaven van het jaar en de vereffening van de voorfinancieringen die tijdens het lopende jaar of vorige jaren werden betaald via de aanvaarding van subsidiabele kosten. De laatste zijn wel toegerekende uitgaven, doch geen uitgave in de begrotingsboekhouding, aangezien de aanvankelijke voorfinanciering reeds als een begrotingsuitgave werd beschouwd op het ogenblik van de betaling.

De netto toegerekende uitgaven bestaan hoofdzakelijk uit uitgaven die toegerekend zijn met het oog op afsluiting aan het einde van het jaar, dat wil zeggen subsidiabele uitgaven die begunstigden van EOF-middelen hebben gedaan, maar nog niet aan het EOF hebben gedeclareerd. Alleen het netto-effect, dat wil zeggen de toegerekende uitgaven voor het lopende jaar minus de terugboekte toegerekende uitgaven van vorig jaar, wordt in aanmerking genomen.

2. Verslag over de tenuitvoerlegging van de middelen

Inleidende opmerkingen

Vorige EOF

— Aangezien het 6e EOF in 2006 en het 7e EOF in 2008 zijn afgesloten, bevat de jaarrekening niet langer uitvoeringstabellen voor deze EOF. De uitvoering van de overgedragen saldi valt daarentegen in het 9e EOF te vinden.

— Met het oog op een transparante presentatie van de rekeningen van het jaar 2013 werd in de navolgende tabellen, net zoals de vorige jaren, voor het 8e EOF apart aangegeven welke middelen werden aangewend volgens de programmering van de Overeenkomsten van Lomé en welke middelen werden aangewend volgens de programmering van de Overeenkomst van Cotonou.

— Overeenkomstig artikel 1, lid 2, onder b), van het 9e EOF zijn de saldi van de EOF die voorafgaan aan het 9e EOF overgeheveld naar het 9e EOF en zijn zij in de looptijd van het 9e EOF vastgelegd als middelen van het 9e EOF.

10e EOF

De ACS-EG-partnerschapsovereenkomst, die de lidstaten van de Europese Gemeenschap en de landen in Afrika, het Caribisch gebied en de Stille Oceaan (ACS) op 23 juni 2000 in Cotonou hebben ondertekend, is op 1 april 2003 in werking getreden. De overeenkomst van Cotonou is tweemaal gewijzigd, eerst bij de in Luxemburg op 25 juni 2005 ondertekende overeenkomst en vervolgens door de in Ouagadougou op 22 juni 2010 ondertekende overeenkomst.

Het besluit betreffende de associatie van de landen en gebieden overzee (LGO) met de Europese Gemeenschap (Besluit 2001/822/EG), dat op 27 november 2001 door de Raad van de Europese Unie is aangenomen, is op 2 december 2001 in werking getreden. Dit besluit is op 19 maart 2007 gewijzigd bij Besluit 2007/249/EG.

Het Intern Akkoord inzake de financiering van de steun van de Gemeenschap binnen het financiële meerjarenkader voor de periode 2008-2013, overeenkomstig de herziene overeenkomst van Cotonou, goedgekeurd door de Vertegenwoordigers van de regeringen van de Lidstaten van de Europese Gemeenschap op 17 juli 2006, is op 1 juli 2008 in werking getreden.

In het kader van de Overeenkomst van Cotonou wordt de tweede periode (2008-2013) van steun van de Unie aan de ACS-Staten en de LGO gefinancierd door het 10e EOF, dat over een bedrag van 22 682 miljoen EUR aan middelen beschikt, waarvan:

— 21 966 miljoen EUR bestemd is voor de ACS-staten overeenkomstig het meerjarig financieel kader in Bijlage Iter bij de herziene overeenkomst van Cotonou, waarvan 20 466 miljoen EUR door de Europese Commissie wordt beheerd;

— 286 miljoen EUR bestemd is voor de LGO overeenkomstig Bijlage IIAa van het herziene besluit van de Raad betreffende de associatie de LGO met de Europese Gemeenschap, waarvan 256 miljoen EUR door de Europese Commissie wordt beheerd;

— 430 miljoen EUR voor de Commissie voor de financiering van de kosten die voortvloeien uit de programmering en besteding van de middelen van het 10e EOF, overeenkomstig artikel 6 van het Intern akkoord.

Op de datum van de inwerkingtreding van het 10e EOF werd het initiële bedrag dat aan het 10e EOF was toegewezen, aangevuld met vrijgemaakte bedragen uit vorige EOF, rentebaten en niet-bestede liquide middelen uit hoofde van het stelsel voor de stabilisatie van de exportopbrengsten van landbouwgrondstoffen (Stabex) in het kader van fondsen voorafgaand aan het 9e EOF. Alle middelen worden beheerd in overeenstemming met hun specifieke voorschriften zoals bepaald in de herziene Overeenkomst van Cotonou en het Intern Akkoord.

31 december 2013 was een belangrijke streefdatum, de „vervalclausule” van het 10e EOF. Deze clausule voorziet in een duidelijke afsluitdatum voor de vastleggingen in het kader van het 10e EOF (artikelen 1, leden 4 en 5, van de interne overeenkomst inzake het 10e EOF). Tijdens het hele jaar is alles in het werk gesteld om de maximumbedragen aan beschikbare middelen van het 10e EOF vast te leggen.

Niet-besteedbare prestatiereserve van het 10e EOF

Sedert de inwerkingtreding van het 10e EOF op 1 juli 2008 zijn de resterende saldi en de uit projecten in het kader van het 9e EOF en vorige EOF vrijgemaakte bedragen overgedragen naar de prestatiereserve voor het 10e EOF, met uitzondering van de Stabex-middelen en middelen voor administratieve uitgaven van het 9e EOF.

(in miljoen euro) ACS niet-besteedbare prestatiereserve van het 10e EOF op 31.12.2013 924,1 LGO niet-besteedbare prestatiereserve van het 10e EOF op 31.12.2013 14,1 Totaal niet-besteedbare prestatiereserve van het 10e EOF op 31.12.2013 938,2

Overeenkomstig artikel 1, lid 4, van het Intern Akkoord van het 10e EOF heeft de Raad op 12 december 2013 besloten de middelen vrij te maken voor de Overbruggingsfaciliteit.

Niet-vastgelegde middelen van het 10e EOF

Op 31.12.2013 bedroeg het totaalbedrag niet-vastgelegde middelen:

(in miljoen euro) ACS (bilateraal, regionaal, intra ACS, NIP/RIP-reserve) 74,5 LGO 0,08 Totaal niet-vastgelegde middelen 10e EOF op 31.12.2013 74,6

De middelen zijn ook overgeheveld naar de Overbruggingsfaciliteit.

Overbruggingsfaciliteit

Het Intern Akkoord tot oprichting van het 11e EOF is in juni 2013 door de lidstaten, in het kader van de Raad bijeen, ondertekend. Dit Intern Akkoord zal pas in werking treden na de bekrachtiging ervan door alle lidstaten.

In afwachting van de inwerkingtreding van het 11e EOF heeft de Commissie overgangsmaatregelen voorgesteld, de zogeheten „Overbruggingsfaciliteit”, om ervoor te zorgen dat middelen beschikbaar blijven voor de samenwerking met de ACS-staten en de LGO, alsook voor ondersteuningsuitgaven in de periode tussen januari 2014 en de inwerkingtreding van het het Intern Akkoord tot oprichting van het 11e EOF.

Deze Overbruggingsfaciliteit is op 12 december 2013 opgericht (Besluit 2013/759/EU) en wordt uit de volgende bronnen gefinancierd:

— geannuleerde middelen van het 8e en 9e EOF (tot en met 31.12.2013),

— niet-vastgelegde saldi van het 10e EOF (tot en met 31.122013),

— geannuleerde middelen van het 10e EOF en vorige EOF (vanaf 1.1.2014).

Per 31.12.2013 bedragen de voor de Overbruggingsfaciliteit beschikbare middelen in totaal 998,6 miljoen EUR voor de ACS-staten en 14,2 miljoen EUR voor de LGO, rentebaten niet meegerekend. Deze middelen worden geboekt onder het 11e EOF.

Stabexreserve van het 10e EOF

Na de afsluiting van de Stabex-rekeningen zijn de niet-bestede/vrijgemaakte bedragen overgedragen naar de reserve van de A-enveloppe van het 10e EOF (artikel 1, lid 4, van het Intern Akkoord 10e EOF) en vervolgens naar de nationale indicatieve programma's van de desbetreffende landen. Per 31 december 2013 bedroeg het totaalbedrag van geannuleerde Stabex-middelen die voor 33 landen naar het 10e EOF waren overgeheveld, 165,3 miljoen EUR.

10e EOF cofinanciering

In het kader van het 10e EOF werden overdrachtovereenkomsten voor cofinanciering van lidstaten ondertekend en werden vastleggingskredieten geopend voor een totaalbedrag van 134,4 miljoen EUR, terwijl betalingskredieten werden geopend voor de ontvangen bedragen van 110,6 miljoen EUR.

In de onderstaande tabel is een overzicht opgenomen van de cofinancieringskredieten per 31.12.2013:

Vastleggingskredieten Betalingskredieten Cofinanciering — A-enveloppe 118,1 95,3 Cofinanciering — Intra ACS 12,1 12,1 Cofinanciering — Administratieve uitgaven 4,2 3,2 134,4 110,6

In de onderstaande tabel in verband met de vastgelegde bedragen, de bedragen waarvoor een overeenkomst is gesloten en de betaalde bedragen, zijn nettobedragen opgenomen.

De tabellen met een overzicht van de situatie per land en per instrument zijn in de bijlage opgenomen.

2.1. Toewijzingen

TABEL 1.1

8e EOF

Overzicht van de kredieten — 31 december 2013

ANALYSE VAN DE KREDIETEN PER INSTRUMENT

(in miljoen EUR) Instrument Aanvankelijke toewijzing GECUMULEERDE TOE-/AFNAME VAN DE MIDDELEN OP 31 DECEMBER 2012 TOE-/AFNAME VAN DE MIDDELEN IN 2013 Toelichting HUIDIGE TOEWIJZING ACS Lomé Totaal indicatieve programma's 7 562 (2 473) (69) (9) 5 020 Rentesubsidies 370 (287) 83 Noodhulp 140 (4) 136 Hulp aan vluchtelingen 120 (17) (9) 103 Risicokapitaal 1 000 37 (17) 1 019 Stabex 1 800 (1 077) 0 (9) 724 Sysmin 575 (474) 101 Structurele aanpassing 1 400 97 (0) 1 497 HIP-landen 1 060 (1) 1 059 Gebruik van rentebaten 36 (1) 35 Cotonou A-enveloppe 419 (1) (9) 418 B-enveloppe 252 (14) (9) 238 TOTAAL ACS 12 967 (2 431) (104) 10 432 LGO Totaal indicatieve programma's 115 (78) (0) 37 Rentesubsidies 9 (7) 1 Noodhulp 3 (3) Hulp aan vluchtelingen 1 (1) Risicokapitaal 30 (24) 6 Stabex 6 (4) 1 Sysmin 3 (0) 2 TOTAAL LGO 165 (117) (0) 48 TOTAAL 8e EOF 13 132 (2 548) (104) 10 481





TABEL 1.2

9e EOF

OVERZICHT VAN DE KREDIETEN — 31 DECEMBER 2013

ANALYSE VAN DE KREDIETEN PER INSTRUMENT

(in miljoen EUR) INSTRUMENT AANVANKELIJKE TOEWIJZING GECUMULEERDE TOE-/AFNAME VAN DE MIDDELEN OP 31 DECEMBER 2012 TOE-/AFNAME VAN DE MIDDELEN IN 2013 Toelichting HUIDIGE TOEWIJZING ACS A-enveloppe 5 318 3 867 (195) (10) 8 990 B-enveloppe 2 108 (824) (19) 1 265 Reserve nationale toewijzingen 1 224 (1 224) COB, TCLP en PPV 164 (4) (3) 158 Reserve langetermijnontwikkeling 258 (258) 0 Regionale toewijzingen 904 (23) (22) (10) 859 Intra ACS 300 2 856 (66) (10) 3 091 Uitvoeringskosten 125 54 (0) (11)+ (12) 179 Rentebaten en overige ontvangsten 67 (4) 63 Speciale toewijzing D.R. Congo 105 105 Speciale toewijzing Sudan 147 (11) 147 Speciale toewijzing Zuid-Sudan 194 (12) 194 Overdrachten uit het 6e EOF — Lomé 21 (0) (10) 21 Overdrachten uit het 7e EOF — Lomé 723 (27) (10) 696 Vrijwillige bijdragen Vredesfaciliteit 39 39 TOTAAL ACS 10 401 5 741 (336) 15 806 LGO A-enveloppe 0 248 (0) 248 B-enveloppe/Gebruik reserve C 0 7 7 Reserve langetermijnontwikkeling 144 (144) Regionale toewijzingen 8 41 (10) 49 Middelen voor technische bijstand 2 (1) 1 Overdrachten uit het 6e EOF — Lomé 0 0 Overdrachten uit het 7e EOF — Lomé 3 3 TOTAAL LGO 154 154 (0) 308 TOTAAL 9e EOF 10 555 5 895 (336) 16 114





TABEL 1.3

10e EOF

OVERZICHT VAN DE KREDIETEN — 31 DECEMBER 2013

ANALYSE VAN DE KREDIETEN PER INSTRUMENT

(in miljoen EUR) INSTRUMENT AANVANKELIJKE TOEWIJZING GECUMULEERDE TOE-/AFNAME VAN DE MIDDELEN OP 31 DECEMBER 2012 TOE-/AFNAME VAN DE MIDDELEN IN 2013 Toelichting HUIDIGE TOEWIJZING ACS A-enveloppe 13 744 (92) (14)+ (16) 13 652 A-enveloppe reserve 13 500 (13 345) (155) (14) 0 B-enveloppe 1 948 89 (14) 2 037 B-enveloppe reserve 1 800 (1 800) 0 (14) 0 Regionale toewijzingen 1 797 190 (14) 1 987 Regionale toewijzingen reserve 1 783 (1 783) 0 Nationale toewijzing reserve A-enveloppe Stabex 13 (13) (16) (0) NIP/RIP-reserve 683 (664) 6 (14) 25 Intra-ACS 2 895 0 (14) 2 895 Intra-ACS reserve 2 700 (2 700) 0 (14) 0 Uitvoeringskosten 430 0 0 430 Rentebaten en overige ontvangsten 65 13 77 Cofinanciering 99 36 (15) 135 Niet-beschikbare reserve ACS 457 467 (13) 924 TOTAAL ACS 20 896 725 541 22 162 LGO A-enveloppe 140 56 (14) 196 A-enveloppe reserve 195 (140) (55) (14) 0 B-enveloppe 7 8 15 B-enveloppe reserve 15 (7) (8) 0 Regionale toewijzingen reserve 40 (40) 0 Regionale toewijzingen 40 40 Studies/Technische bijstand LGO 6 0 6 Niet-besteedbare reserve LGO 8 6 14 TOTAAL LGO 256 8 7 271 TOTAAL 10e EOF 21 152 733 548 22 433

2.2. Geconsolideerde rekeningen

TABEL 2.1

EOF GECONSOLIDEERDE REKENINGEN OP 31.12.2013:

VOORTGANGSVERSLAG

(in miljoen EUR) TOEWIJZING 8e EOF 9e EOF 10e EOF 8e, 9e en 10e EOF Lomé Programmeerbare hulp 5 057 5 057 Niet-programmeerbare hulp 4 733 4 733 Overdrachten van andere fondsen 720 720 Overige ontvangsten 35 35 0 Cotonou A-enveloppe 418 9 242 13 848 23 508 B-enveloppe 238 1 269 2 052 3 559 Regionale toewijzing 907 2 027 2 934 Intra ACS-toewijzing 3 091 2 895 5 986 COB, TCLP en PPV 158 158 Speciale toewijzing Congo, Besluit 2003/583/EG van de Raad 105 105 Speciale toewijzing Sudan, Besluit 2010/406/EU van de Raad 147 147 Speciale toewijzing Zuid-Sudan, Besluit 2011/315/EU van de Raad 194 194 Vrijwillige bijdrage Vredesfaciliteit 39 39 Cofinanciering (toewijzing van kredieten) 135 135 Uitvoeringskosten en rente 242 513 756 NIP/RIP-reserve 25 25 Regionale toewijzingen reserve 0 0 Intra ACS-reserve 0 0 Landenreserve 0 0 Stabex — NIP-reserve A-enveloppe 0 0 Niet-beschikbare prestatiereserve 938 938 TOTAAL 10 481 16 114 22 433 49 028





EOF Geconsolideerd totaal Jaarcijfers Op 31.12.2013 % van toewijzing 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 BESLUITEN 8 10 478 100 % (211) (53) (42) (45) (60) (64) (98) 9 16 084 100 % 3 455 775 (54) (116) (9) (297) (72) 10 21 351 91 % 4 766 3 501 2 349 3 118 3 524 4 093 TOTAAL 47 914 3 244 5 488 3 405 2 187 3 049 3 163 3 923 TOEGEWEZEN FONDSEN 8 10 437 100 % 35 55 (42) 8 (13) (46) (11) 9 15 408 96 % 3 317 3 163 997 476 9 (187) (96) 10 15 565 69 % 130 3 184 2 820 2 514 3 460 3 457 TOTAAL 41 410 3 352 3 348 4 140 3 304 2 509 3 226 3 350 BETALINGEN 8 10 363 99 % 483 323 152 158 90 15 18 9 14 795 92 % 2 294 3 253 1 806 1 304 906 539 230 10 10 222 46 % 90 1 111 1 772 1 879 2 655 2 715 TOTAAL 35 380 2 777 3 666 3 069 3 233 2 874 3 209 2 963 (*) Negatieve cijfers zijn vrijmakingen

TABEL 2.2

EOF geconsolideerde rekeningen op 31.12.2013

VOORTGANGSVERSLAG

8th EOF % 9e EOF % 10e EOF % TOTAAL % (17) (17) (17) (17) Lomé PROGRAMMEERBARE HULP (NIP) Kredieten 5 057 5 057 Besluiten 5 057 100 % 5 057 100 % Toegewezen fondsen 5 020 99 % 5 020 99 % Betalingen 4 978 98 % 4 978 98 % NIET-PROGRAMMEERBARE STEUN Kredieten 4 733 4 733 Besluiten 4 730 100 % 4 730 100 % Toegewezen fondsen 4 728 100 % 4 728 100 % Betalingen 4 704 99 % 4 704 99 % OVERDRACHTEN VAN ANDERE FONDSEN Kredieten 720 720 Besluiten 720 100 % 720 100 % Toegewezen fondsen 689 96 % 689 96 % Betalingen 671 93 % 671 93 % OVERIGE ONTVANGSTEN Kredieten 35 35 Besluiten 35 99 % 35 99 % Toegewezen fondsen 35 99 % 35 99 % Betalingen 35 99 % 35 99 % TOTAAL Kredieten 9 826 720 10 545 Besluiten 9 822 100 % 720 100 % 10 542 100 % Toegewezen fondsen 9 784 100 % 689 96 % 10 473 99 % Betalingen 9 717 99 % 671 93 % 10 388 99 % Cotonou A-enveloppe Kredieten 418 9 242 13 848 23 508 Besluiten 418 100 % 9 197 100 % 13 827 100 % 23 442 100 % Toegewezen fondsen 417 100 % 9 009 97 % 9 840 71 % 19 266 82 % Betalingen 417 100 % 8 780 95 % 6 021 43 % 15 218 65 % B-enveloppe Kredieten 238 1 269 2 052 3 559 Besluiten 238 100 % 1 269 100 % 2 044 100 % 3 551 100 % Toegewezen fondsen 236 99 % 1 238 98 % 1 706 83 % 3 181 89 % Betalingen 229 96 % 1 208 95 % 1 401 68 % 2 837 80 % Cotonou COB, TCLP en PV Kredieten 158 158 Besluiten 158 100 % 158 100 % Toegewezen fondsen 154 97 % 154 97 % Betalingen 154 97 % 154 97 % Regionale toewijzing Kredieten 907 2 027 2 934 Besluiten 903 100 % 1 988 98 % 2 891 99 % Toegewezen fondsen 844 93 % 1 163 57 % 2 007 68 % Betalingen 739 82 % 644 32 % 1 383 47 % Intra-ACS toewijzing Kredieten 3 091 2 895 5 986 Besluiten 3 089 100 % 2 874 99 % 5 963 100 % Toegewezen fondsen 3 015 98 % 2 292 79 % 5 307 89 % Betalingen 2 845 92 % 1 669 58 % 4 513 75 % Vrijwillige bijdrage Vredesfaciliteit Kredieten 39 39 Besluiten 25 63 % 25 63 % Toegewezen fondsen 24 62 % 24 62 % Betalingen 24 62 % 24 62 % Speciale toewijzing Congo Besluit 2003/583/EG van de Raad Kredieten 105 105 Besluiten 105 100 % 105 100 % Toegewezen fondsen 105 100 % 105 100 % Betalingen 105 100 % 105 100 % Speciale toewijzing Sudan Besluit 2010/406/EU van de Raad Kredieten 147 147 Besluiten 110 75 % 110 75 % Toegewezen fondsen 48 32 % 48 32 % Betalingen 25 17 % 25 17 % Speciale toewijzing Zuid-Soedan Besluit 2011/315/EU van de Raad Kredieten 194 194 Besluiten 267 137 % 267 137 % Toegewezen fondsen 43 22 % 43 22 % Betalingen 12 6 % 12 6 % Cotonou Uitvoeringskosten en rente Kredieten 242 513 756 Besluiten 242 100 % 507 99 % 750 99 % Toegewezen fondsen 240 99 % 487 95 % 728 96 % Betalingen 233 96 % 467 91 % 700 93 % TOTAAL Kredieten 656 15 394 21 335 37 385 Besluiten 656 100 % 15 365 100 % 21 241 100 % 37 261 100 % Toegewezen fondsen 654 100 % 14 719 96 % 15 489 73 % 30 861 83 % Betalingen 646 99 % 14 124 92 % 10 201 48 % 24 971 67 % NIP/RIP-RESERVE 25 25 REGIONALE TOEWIJZINGEN RESERVE 0 0 INTRA-ACS-RESERVE 0 0 Stabex — NIP-reserve A-enveloppe 0 LANDENRESERVE 0 0 Cofinanciering Kredieten 135 135 Besluiten 110 82 % 110 82 % Toegewezen fondsen 76 57 % 76 10 % Betalingen 21 16 % 21 3 % Niet-besteedbare prestatiereserve 938 938 TOTAAL Kredieten 10 481 16 114 22 433 49 028 Besluiten 10 478 100 % 16 084 100 % 21 351 95 % 47 914 98 % Toegewezen fondsen 10 437 100 % 15 408 96 % 15 565 69 % 41 410 84 % Betalingen 10 363 99 % 14 795 92 % 10 222 46 % 35 380 72 %





TABEL 2.3

EOF GECONSOLIDEERDE REKENINGEN OP 31.12.2013:

ANALYSE PER STEUNINSTRUMENT

ACS + LGO — 8e EOF

(in miljoen EUR) KREDIETEN BESLUITEN TOEGEWEZEN FONDSEN BETALINGEN GECUM. TOTAAL JAARLIJKS % GECUM. TOTAAL JAARLIJKS % GECUM. TOTAAL JAARLIJKS % (1) (2) (2): (1) (3) (3): (2) (4) (4): (3) Lomé ACS Totaal indicatieve programma's 5 020 5 020 (62) 100 % 4 985 (13) 99 % 4 943 4 99 % Totaal niet-programmeerbare hulp 4 757 4 755 (20) 100 % 4 753 3 100 % 4 728 6 99 % Rentesubsidies 83 83 100 % 83 (0) 99 % 69 83 % Spoedhulp 136 136 100 % 136 100 % 136 100 % Hulp aan vluchtelingen 103 101 (2) 98 % 100 (0) 98 % 100 (0) 99 % Risicokapitaal 1 019 1 019 (17) 100 % 1 018 99 % 1 011 0 99 % Stabex 723 722 0 100 % 722 3 99 % 720 6 100 % Sysmin 101 101 100 % 101 98 % 101 100 % Structurele aanpassing 1 497 1 497 100 % 1 497 100 % 1 497 100 % HIP-landen 1 060 1 060 100 % 1 060 100 % 1 060 100 % Benutting rentebaten 35 35 (1) 99 % 35 0 98 % 35 0 100 % TOTAAL 9 777 9 774 (82) 100 % 9 737 (10) 100 % 9 671 10 99 % Cotonou A-enveloppe 418 418 (1) 100 % 417 (1) 99 % 417 (0) 100 % B-enveloppe 238 238 (14) 100 % 236 (0) 78 % 229 8 TOTAAL 656 656 (16) 200 % 654 (1) 177 % 646 8 100 % TOTAAL ACS (a) 10 433 10 430 (98) 100 % 10 391 (11) 100 % 10 317 18 99 % LGO Totaal indicatieve programma's 37 37 (0) 100 % 35 (0) 93 % 35 0 100 % Totaal niet-programmeerbare hulp 11 11 0 100 % 11 100 % 11 0 100 % Rentesubsidies 1 1 100 % 1 100 % 1 100 % Spoedhulp Hulp aan vluchtelingen Risicokapitaal 6 6 100 % 6 100 % 6 100 % Stabex 1 1 100 % 1 100 % 1 100 % Sysmin 2 2 100 % 2 99 % 2 0 100 % TOTAAL LGO (b) 48 48 (0) 100 % 46 (0) 95 % 46 0 100 % TOTAAL (a) + (b) 10 481 10 478 (98) 100 % 10 437 (11) 100 % 10 363 18 99 %





TABEL 2.4

EOF GECONSOLIDEERDE REKENINGEN OP 31.12.2013:

ANALYSE PER STEUNINSTRUMENT

ACS + LGO — 9e EOF

(in miljoen EUR) KREDIETEN BESLUITEN TOEGEWEZEN FONDSEN BETALINGEN GECUM. TOTAAL JAARLIJKS % GECUM. TOTAAL JAARLIJKS % GECUM. TOTAAL JAARLIJKS % (1) (2) (2): (1) (3) (3): (2) (4) (4): (3) ACS A-enveloppe 8 994 8 951 (181) 100 % 8 767 (54) 98 % 8 545 78 97 % Macro-economische steun 2 204 (35) 2 210 11 2 197 3 Sectoraal beleid 6 748 (146) 6 557 (65) 6 348 75 B-enveloppe 1 265 1 265 (11) 100 % 1 234 (7) 98 % 1 204 14 98 % Compensatie exportopbrengsten 170 (0) 162 0 150 4 Spoedhulp 1 084 (11) 1 061 (7) 1 043 10 HIP-landen 11 0 11 0 11 0 Regionale toewijzing 859 855 (26) 100 % 797 (34) 93 % 695 15 87 % Intra-ACS-toewijzing 3 091 3 089 (62) 100 % 3 015 (39) 98 % 2 845 86 94 % Andere 158 158 (3) 100 % 154 (5) 97 % 154 (0) 100 % Uitvoeringskosten/Administratieve uitgaven 178 178 6 100 % 177 9 99 % 170 4 96 % Rente en overige ontvangsten 63 63 (1) 100 % 63 (0) 99 % 63 0 100 % Speciale toewijzing Congo 105 105 100 % 105 (0) 100 % 105 (0) 100 % Speciale toewijzing Sudan 147 110 36 75 % 48 25 43 % 25 8 51 % Speciale toewijzing Zuid-Sudan 194 267 201 137 % 43 16 16 % 12 9 29 % Vrijwillige bijdrage vredesfaciliteit 39 25 63 % 24 (0) 99 % 24 100 % Overdrachten van het 6e EOF — Lomé 21 21 (0) 100 % 20 (0) 98 % 20 0 100 % Overdrachten van het 7e EOF — Lomé 696 696 (25) 100 % 666 (6) 96 % 648 2 97 % TOTAAL ACS (a) 15 809 15 783 (66) 100 % 15 112 (96) 96 % 14 508 217 96 % LGO A-enveloppe 249 245 (3) 99 % 241 (0) 98 % 234 11 97 % Macro-economische steun 14 (1) 14 (0) 14 0 Sectoraal beleid 232 (2) 227 0 220 11 B-enveloppe 4 4 (3) 100 % 4 0 100 % 4 0 100 % Regionale toewijzing 48 48 (1) 100 % 46 (0) 97 % 44 2 96 % Studies/Technische bijstand 1 1 100 % 1 100 % 1 100 % Overdrachten van het 6e EOF — Lomé 0 0 100 % 0 100 % 0 100 % Overdrachten van het 7e EOF — Lomé 3 3 (0) 100 % 3 0 100 % 3 0 100 % TOTAAL LGO (b) 305 302 (6) 99 % 296 (0) 98 % 287 13 97 % TOTAAL (a) + (b) 16 114 16 084 (72) 100 % 15 408 (96) 96 % 14 795 230 96 %





TABEL 2.5

EOF GECONSOLIDEERDE REKENINGEN OP 31.12.2013:

ANALYSE PER STEUNINSTRUMENT

ACS + LGO — 10e EOF

(in miljoen EUR) KREDIETEN BESLUITEN TOEGEWEZEN KREDIETEN BETALINGEN GECUM. TOTAAL JAARLIJKS % GECUM. TOTAAL JAARLIJKS % GECUM. TOTAAL JAARLIJKS % (1) (2) (2): (1) (3) (3): (2) (4) (4): (3) ACS A-enveloppe 13 652 13 632 2 284 100 % 9 720 2 231 71 % 5 945 1 636 61 % B-enveloppe 2 037 2 029 324 100 % 1 693 258 83 % 1 399 229 83 % Compensatie exportopbrengsten 211 115 105 43 50 % 55 9 52 % Spoedhulp 856 143 668 109 78 % 547 100 82 % HIP-landen 49 (0) 49 (0) 100 % 49 (0) 100 % Andere schokken met budgettaire gevolgen 914 66 871 106 95 % 749 120 86 % Regionale toewijzing 1 987 1 948 710 98 % 1 144 414 59 % 640 295 56 % Intra-ACS toewijzing 2 895 2 874 578 99 % 2 292 398 80 % 1 669 394 73 % Institutionele en ondersteuningskosten 280 261 49 93 % 231 31 89 % 191 44 83 % Varia intra ACS, geprogrammeerde andere sectoren 1 915 1 913 402 100 % 1 446 254 76 % 948 245 66 % Vredesfaciliteit 700 700 126 100 % 615 113 88 % 530 105 86 % Uitvoeringskosten 430 430 2 100 % 420 52 98 % 406 53 97 % Rente en andere inkomsten 77 71 41 92 % 63 39 89 % 58 38 92 % TOTAAL 21 078 20 984 3 939 100 % 15 334 3 392 0 10 117 2 645 66 % LANDENRESERVE — COTONOU NIP/RIP-RESERVE 25 Stabex — NIP-Reserve A-enveloppe REGIONALE TOEWIJZINGEN RESERVE INTRA-ACS RESERVE Cofinanciering administratieve uitgaven 4 1 0 27 % 1 0 43 % 0 0 60 % Cofinanciering A-enveloppe 118 97 24 82 % 64 16 66 % 15 11 23 % Cofinanciering intra ACS 12 12 0 100 % 12 (0) 99 % 6 2 51 % TOTAAL Cofinanciering 135 110 25 82 % 76 16 69 % 21 13 28 % TOTAAL ACS 21 238 21 094 3 964 99 % 15 410 3 408 73 % 10 138 2 658 66 % Niet-beschikbare prestatiereserve ACS 924 TOTAAL ACS + prestatiereserve (a) 22 162 21 094 3 964 95 % 15 410 3 408 73 % 10 138 2 658 66 % LGO A-enveloppe 196 196 102 100 % 119 27 61 % 76 53 63 % B-enveloppe 15 15 8 100 % 13 8 86 % 2 1 13 % Compensatie exportopbrengsten Spoedhulp 9 2 7 2 76 % 2 1 24 % HIP-landen Andere schokken met budgettaire gevolgen 6 6 6 6 100 % 0 0 0 % Regionale toewijzing 40 40 17 100 % 19 14 47 % 4 3 19 % Studies/Technische bijstand LGO 6 6 2 100 % 4 0 62 % 3 1 89 % TOTAAL 257 257 129 100 % 155 50 60 % 84 58 55 % TOTAAL LGO 257 257 129 100 % 155 50 60 % 84 58 55 % Niet beschikbare prestatiereserve LGO 14 TOTAAL LGO+ prestatiereserve (b) 271 257 129 95 % 155 50 60 % 84 58 55 % TOTAAL (a) + (b) 22 433 21 351 4 093 95 % 15 565 3 457 73 % 10 222 2 715 66 %

DEEL II

JAARREKENING VAN HET EOF: FINANCIËLE STATEN VAN DE INVESTERINGSFACILITEIT

EUROPESE INVESTERINGSBANK CA/472/14 13 maart 2014 Document 14/108 RAAD VAN BESTUUR INVESTERINGSFACILITEIT FINANCIËLE STATEN GECONSOLIDEERD PER 31 DECEMBER 2013 — Overzicht van de financiële positie — Overzicht van winst of verlies en niet-gerealiseerde resultaten — Overzicht van de wijzigingen in de middelen van de contribuanten — Kasstroomoverzicht — Toelichtingen bij de financiële staten — Verslag van de onafhankelijke accountant

3. FINANCIËLE STATEN VAN DE INVESTERINGSFACILITEIT

3.1. Vermogensoverzicht per 31 december 2013

(× 1 000 EUR) Toelichting 31.12.2013 31.12.2012 ACTIVA Kasmiddelen en daarmee gelijk te stellen middelen 5 5 99 515 4 66 568 Afgeleide financiële instrumenten 6 1 024 115 Leningen en vorderingen 7 1 2 22 199 1 1 46 280 Voor verkoop beschikbare financiële activa 8 3 31 699 3 33 001 Door contribuanten te storten bedragen 9.15 — 87 310 Tot einde looptijd aangehouden activa 10 1 02 562 99 029 Overige activa 11 148 224 Totaal activa 2 2 57 147 2 1 32 527 PASSIVA EN MIDDELEN VAN CONTRIBUANTEN PASSIVA Afgeleide financiële instrumenten 6 3 545 7 035 Uitgestelde baten 12 35 083 37 808 Aan derde partijen verschuldigde bedragen 13 3 31 235 3 12 086 Overige passiva 14 2 572 1 153 Totaal passiva 3 72 435 3 58 082 MIDDELEN CONTRIBUANTEN Afgeroepen bijdrage van de lidstaten 15 1 6 61 309 1 5 61 309 Reëlewaardereserve 78 191 68 434 Ingehouden winsten 1 45 212 1 44 702 Totaal middelen contribuanten 1 8 84 712 1 7 74 445 Totaal passiva en middelen contribuanten 2 2 57 147 2 1 32 527

De begeleidende nota’s vormen een integrerend onderdeel van deze financiële staten.

3.2. Overzicht van winst of verlies en niet-gerealiseerde resultaten voor het op 31 december 2013 afgesloten jaar

(× 1 000 EUR) Toelichting Vanaf 1.1.2013: tot 31.12.2013 Vanaf 1.1.2012 tot 31.12.2012 Rente en soortgelijke baten 17 68 270 67 503 Rente en soortgelijke uitgaven 17 – 1 175 – 1 114 Nettorente en soortgelijke baten 67 095 66 389 Baten uit honoraria en provisies 18 4 051 1 934 Uitgaven aan honoraria en provisies 18 – 43 – 292 Nettobaten van honoraria en provisies 4 008 1 642 Wijziging in reële waarde van afgeleide financiële instrumenten 4 399 5 348 Netto gerealiseerde baten op voor verkoop beschikbare financiële activa 19 5 294 1 045 Netto verlies valuta – 6 925 – 10 575 Nettoresultaten van financiële transacties 2 768 – 4 182 Wijziging bij waardevermindering op leningen en vorderingen, minus terugboekingen 7 – 27 334 597 Waardevermindering van voor verkoop beschikbare financiële activa 8 – 8 176 – 8 927 Waardevermindering op andere activa 20 — – 337 Algemene administratiekosten 21 – 37 851 – 36 202 Winst voor het jaar 510 18 980 Niet-gerealiseerde resultaten: Posten die opnieuw zijn ingedeeld of kunnen worden ingedeeld bij winst of verlies Voor verkoop beschikbare financiële activa — reëlewaardereserve 8 1. Nettowijziging in reële waarde van voor verkoop beschikbare financiële activa 12 350 18 551 2. Nettobedrag overgedragen naar winst of verlies – 2 593 8 133 Totaal voor verkoop beschikbare financiële activa 9 757 26 684 Totaal niet-gerealiseerde resultaten 9 757 26 684 Totaal niet-gerealiseerde resultaten voor het jaar 10 267 45 664

De begeleidende nota’s vormen een integrerend onderdeel van deze financiële staten.

3.3. Overzicht van de wijzigingen in de middelen van de contribuanten voor het op 31 december 2013 afgesloten jaar

(× 1 000 EUR) Toelichting Afgeroepen bijdrage Reëlewaarde-reserve Ingehouden winsten Totaal Per 1 januari 2013 1 5 61 309 68 434 1 44 702 1 7 74 445 Bijdrage lidstaten afgeroepen in de loop van het jaar 15 1 00 000 — — 1 00 000 Winst voor het jaar 2013 — — 510 510 Totaal andere niet-gerealiseerde resultaten voor het jaar — 9 757 — 9 757 Wijzigingen middelen contribuanten 1 00 000 9 757 510 1 10 267 Per 31 december 2013 1 6 61 309 78 191 1 45 212 1 8 84 712 Per 1 januari 2012 1 2 81 309 41 750 1 25 722 1 4 48 781 Bijdrage lidstaten afgeroepen in de loop van het jaar 15 2 80 000 — — 2 80 000 Winst voor het jaar 2012 — — 18 980 18 980 Totaal andere niet-gerealiseerde resultaten voor het jaar — 26 684 — 26 684 Wijzigingen middelen contribuanten 2 80 000 26 684 18 980 3 25 664 Per 31 december 2012 1 5 61 309 68 434 1 44 702 1 7 74 445

De begeleidende nota’s vormen een integrerend onderdeel van deze financiële staten.

3.4. Overzicht van de kasstromen voor het op 31 december 2013 afgesloten jaar

(× 1 000 EUR) Toelichting Van 1.1.2013 t/m 31.12.2013 Vanaf 1.1.2012 tot 31.12.2012 BELEIDSACTIVITEITEN Winst voor het begrotingsjaar 510 18 980 Aanpassingen voor Waardevermindering van voor verkoop beschikbare financiële activa 8 176 8 927 Nettowijziging waardevermindering op leningen en vorderingen 27 334 – 597 Gekapitaliseerde rente op leningen en vorderingen 7 – 10 363 – 9 622 Wijziging opgelopen rente en geamortiseerde kostprijs leningen en vorderingen – 249 – 1 407 Wijziging opgelopen rente en geamortiseerde kostprijs tot einde looptijd aangehouden financiële activa 733 – 751 Wijziging uitgestelde baten – 2 725 4 805 Gevolgen wijzigingen wisselkoers op leningen 30 402 16 044 Effect wijzigingen wisselkoers op voor verkoop beschikbare financiële activa – 1 154 – 1 204 Gevolgen wijzigingen wisselkoers op leningen – 378 – 389 Winst beleidsactiviteiten voor wijzigingen in beleidsactiva en -passiva 52 286 34 786 Uitkeringen lening 7 – 2 42 203 – 2 33 018 Terugbetalingen leningen 7 1 19 160 1 15 480 Wijziging opgelopen rentebaten op geldmiddelen en kasequivalenten – 1 389 Wijziging reële waarde derivaten – 4 399 – 5 348 Stijging tot einde looptijd aangehouden financiële activa 10 – 6 80 635 – 98 278 Looptijden van tot einde looptijd aangehouden financiële activa 10 6 76 369 Stijging voor verkoop beschikbare financiële activa 8 – 34 700 – 81 981 Terugbetalingen/verkoop van voor verkoop beschikbare financiële activa 8 38 737 19 601 Afname andere activa 76 192 Toename andere passiva 1 419 40 (Daling)/Stijging van andere bedragen te betalen aan Europese Investeringsbank – 6 539 6 876 Netto kasstromen van beleidsactiviteiten – 80 430 – 2 41 261 FINANCIERINGSACTIVITEITEN Bijdrage van lidstaten 1 87 310 2 36 345 Bedragen ontvangen van lidstaten met betrekking tot rentesubsidies 50 000 43 655 Bedragen betaald namens lidstaten met betrekking tot rentesubsidies – 24 312 – 24 450 Netto kasstromen van financieringsactiviteiten 2 12 998 2 55 550 Netto toename van geldmiddelen en kasequivalenten 1 32 568 14 289 Samenvattende staat van kasstromen Kasmiddelen en daarmee gelijk te stellen middelen bij het begin van het jaar 4 66 561 4 51 882 Nettokasstroom Beleidsactiviteiten – 80 430 – 2 41 261 Financieringsactiviteiten 2 12 998 2 55 550 Effect wijzigingen wisselkoers op geldmiddelen en kasequivalenten 378 389 Geldmid