BIJLAGE I

EU-lijst van jurisdicties die niet-coöperatief zijn op belastinggebied

1. Amerikaans Samoa

Amerikaans Samoa wisselt niet automatisch financiële informatie uit, heeft het gewijzigde Multilateraal Verdrag inzake wederzijdse administratieve bijstand in belastingzaken van de OESO niet ondertekend en geratificeerd, ook niet via de jurisdictie waar Amerikaans Samoa onder valt, heeft niet toegezegd de BEPS-minimumnormen van de OESO toe te passen, en heeft niet toegezegd aan dit alles iets te zullen doen.

2. Fiji

Fiji is geen lid van het Mondiaal Forum inzake transparantie en uitwisseling van inlichtingen voor belastingdoeleinden, heeft het gewijzigde Multilateraal Verdrag inzake wederzijdse administratieve bijstand in belastingzaken van de OESO niet ondertekend en geratificeerd, heeft schadelijke preferentiële belastingregelingen (belastingaftrek op exportinkomsten, prikkels voor ICT-bedrijven, gunstig belastingtarief voor regionale en internationale hoofdkantoren), is geen lid van het inclusief kader (IF) ter bestrijding van grondslaguitholling en winstverschuiving (BEPS), heeft de OESO-minimumnorm inzake de bestrijding van BEPS niet ingevoerd, en heeft aan dit alles nog niets gedaan.

3. Guam

Guam wisselt niet automatisch financiële informatie uit, heeft het gewijzigde Multilateraal Verdrag inzake wederzijdse administratieve bijstand in belastingzaken van de OESO niet ondertekend en geratificeerd, ook niet via de jurisdictie waaronder Guam valt, heeft niet toegezegd de BEPS-minimumnormen toe te passen en heeft niet toegezegd aan dit alles iets te zullen doen.

4. Palau

Palau wisselt niet automatisch financiële informatie uit, heeft het gewijzigde Multilateraal Verdrag inzake wederzijdse administratieve bijstand in belastingzaken van de OESO niet ondertekend en geratificeerd, en heeft aan dit alles nog niets gedaan.

5. Panama

Panama heeft geen door het Mondiaal Forum inzake transparantie en uitwisseling van inlichtingen voor belastingdoeleinden afgegeven beoordeling van ten minste “Largely Compliant” voor de uitwisseling van inlichtingen op verzoek, en heeft hier nog niets aan gedaan. Panama heeft een schadelijke preferentiële belastingregeling en heeft ook daar nog niets aan gedaan.

Panama heeft toegezegd tijdig gevolg te geven aan de aanbevelingen van het inclusief kader (IF) ter bestrijding van grondslaguitholling en winstverschuiving (BEPS) wat de toepassing van criterium 3.2 inzake verslaglegging per land betreft, zodat de resultaten daarvan in het najaar van 2023 in het peerreviewverslag inzake actiepunt 13 van het IF BEPS zichtbaar zouden moeten zijn.

6. Samoa

Samoa heeft een schadelijke preferentiële belastingregeling (voor offshore-ondernemingen) en heeft daar nog niets aan gedaan.

7. Trinidad en Tobago

Trinidad en Tobago wisselt niet automatisch financiële informatie uit, heeft geen door het Mondiaal Forum inzake transparantie en uitwisseling van inlichtingen voor belastingdoeleinden afgegeven beoordeling van ten minste “Largely Compliant” voor de uitwisseling van informatie op verzoek, heeft het gewijzigde Multilateraal Verdrag inzake wederzijdse administratieve bijstand in belastingzaken van de OESO niet ondertekend en geratificeerd, heeft schadelijke preferentiële belastingregelingen (vrije zones), en heeft aan dit alles nog niets gedaan.

Trinidad en Tobago heeft toegezegd gevolg te geven aan de aanbevelingen van het inclusief kader (IF) ter bestrijding van grondslaguitholling en winstverschuiving (BEPS) wat de toepassing van criterium 3.2 inzake verslaglegging per land betreft, zodat de resultaten daarvan in het najaar van 2023 in het peerreviewverslag inzake actiepunt 13 van het IF BEPS zichtbaar zouden moeten zijn.

8. Amerikaanse Maagdeneilanden

De Amerikaanse Maagdeneilanden wisselen niet automatisch financiële informatie uit, hebben het gewijzigde Multilateraal Verdrag inzake wederzijdse administratieve bijstand in belastingzaken van de OESO niet ondertekend en geratificeerd, ook niet via de jurisdictie waaronder de Amerikaanse Maagdeneilanden vallen, hebben schadelijke preferentiële belastingregelingen (programma voor economische ontwikkeling, vrijgestelde ondernemingen, International Banking Center Regulatory Act), hebben niet toegezegd de BEPS-minimumnormen toe te passen en hebben niet toegezegd aan dit alles iets te zullen doen.

9. Vanuatu

Vanuatu faciliteert offshoreconstructies en -regelingen waarmee winsten zonder reële economische substantie worden aangetrokken, en heeft hier nog niets aan gedaan.

Vanuatu wacht op een aanvullende evaluatie door het Mondiaal Forum met betrekking tot de uitwisseling van informatie op verzoek.