Nr. C 230/4 Publikatieblad van de Europese Gemeenschappen 11.9.86 
II 
(Voorbereidende besluiten) 
COMMISSIE 
Voorstel voor een richtlijn van de Raad inzake de verplichtingen van de in een Lid-Staat opge­
richte filialen van kredietinstellingen en financiële instellingen met het hoofdkantoor buiten deze 
Lid-Staat tot openbaarmaking van jaarstukken 
COM(86) 396 def. 
(Door de Commissie bij de Raad ingediend op 7 augustus 1986) 
(86/C 230/05) 
DE RAAD VAN DE EUROPESE GEMEENSCHAPPEN, 
Gelet op het Verdrag tot oprichting van de Europese 
Economische Gemeenschap, inzonderheid op artikel 54, 
lid 3, sub g), 
Gezien het voorstel van de Commissie, 
Gezien het advies van het Europese Parlement, 
Gezien het advies van het Economisch en Sociaal Co­
mité, 
Overwegende dat de verwezenlijking van een Europese 
interne markt vergt dat de filialen van kredietinstellingen 
en financiële instellingen met het hoofdkantoor in een 
andere Lid-Staat op gelijke voet behandeld worden als 
de filialen van kredietinstellingen en financiële instellin­
gen met het hoofdkantoor in dezelfde Lid-Staat; dat dit 
met betrekking tot de openbaarmaking van jaarstukken 
betekent, dat het volstaat wanneer de filialen van deze 
instellingen met het hoofdkantoor in een andere Lid-
Staat de jaarstukken van de instelling in- haar geheel 
openbaar maken; 
Overwegende dat het voorstel voor een elfde richtlijn 
van de Raad betreffende de voorschriften voor open­
baarmaking met betrekking tot de filialen voorziet in pu-
bliciteitsregelingen met betrekking tot documenten en in 
het bijzonder inzake filialen die opgericht zijn in een 
Lid-Staat naar bepaalde vennootschapsvormen door be­
paalde soorten instellingen die naar het recht van een an­
dere Staat vallen; overwegende dat in zoverre het de pu-
blikatie betreft van jaarstukken, artikel 11 van die voor­
gestelde richtlijn gewaagt van specifieke bepalingen die 
voor banken en andere financiële instellingen moeten 
worden vastgesteld; 
Overwegende dat de in enige Lid-Staten thans bestaande 
praktijk, van de filialen van kredietinstellingen en finan­
ciële instellingen met het hoofdkantoor buiten deze Lid-
Staat de openbaarmaking van een op het filiaal betrek­
king hebbende jaarrekening te verlangen, na de vaststel­
ling van de richtlijn van de Raad betreffende de jaarre­
kening van banken en andere financiële instellingen zijn rechtvaardigingsgrond heeft verloren; dat het publiek, en 
met name de schuldeisers, hoe dan ook door middel van 
jaarrekeningen van filialen geen voldoende inzicht kun­
nen verkrijgen in de financiële situatie van de onderne­
ming, daar een onderdeel van een samenhangend geheel 
niet afzonderlijk kan worden beschouwd; 
Overwegende dat daarentegen, gezien de huidige stand 
van de integratie, de behoefte aan bepaalde inlichtingen 
over de werkzaamheid van filialen van kredietinstellingen 
en financiële instellingen met het hoofdkantoor buiten de 
desbetreffende Lid-Staat niet buiten beschouwing kan 
worden gelaten; dat de omvang van deze inlichtingen 
echter moet worden beperkt, ten einde mededingings­
distorsies te verhinderen; 
Overwegende dat de gelijkheid van de mededingings­
voorwaarden met betrekking tot de filialen van krediet­
instellingen en financiële instellingen met het hoofdkan­
toor in een derde land inhoudt, dat deze zich, enerzijds, 
bij de openbaarmaking van de jaarstukken moeten hou­
den aan een standaard die gelijk of gelijkwaardig is aan 
die van de Gemeenschap; dat, anderzijds, echter ook 
deze filialen geen eigen jaarrekeningen openbaar behoe­
ven te maken, wanneer zij aan de bovengenoemde voor­
waarde voldoen; 
Overwegende dat de in verband met deze richtlijn ver­
eiste gelijkwaardigheid van jaarstukken van kredietinstel­
lingen en financiële instellingen met het hoofdkantoor in 
een derde land beoordelingsproblemen kan opleveren; 
dat derhalve dit probleem alsmede andere problemen op 
het door deze richtlijn bestreken gebied, met name bij de 
toepassing daarvan, door vertegenwoordigers van de 
Lid-Staten en de Commissie gezamenlijk in een contact-
comité dienen te worden behandeld; dat, ten einde een 
uitbreiding van het aantal van dergelijke comités te ver­
mijden, deze samenwerking plaats dient te vinden in het 
kader van het bij artikel 52 van Richtlijn 78/660/EEG 
van de Raad (*) ingestelde comité; zulks echter, wanneer 
met banken en andere financiële instellingen verband 
houdende problemen worden behandeld, in een daartoe 
geëigende samenstelling, 
(') PBnr. L 222 van 14. 8. 1978, blz. 11. 
11.9.86 Publikatieblad van de Europese Gemeenschappen Nr. C 230/5 
HEEFT DE VOLGENDE RICHTLIJN VASTGESTELD: 
Artikel 1 
Toepassingsgebied 
1. De in deze richtlijn voorziene coördinatiemaatrege­
len zijn van toepassing op de in een Lid-Staat opgerichte 
filialen van kredietinstellingen in de zin van artikel 2 van 
Richtlijn .../... EEG van de Raad (') die hun hoofdkan­
toor buiten deze Lid-Staat hebben. Indien het hoofdkan­
toor van een kredietinstelling of financiële instelling zich 
in een derde land bevindt, is deze richtlijn van toepassing 
indien deze kredietinstelling of financiële instelling een 
rechtsvorm heeft, die vergelijkbaar is met de in artikel 2 
van Richtlijn .../.. ./EEG genoemde rechtsvormen. 
2. Artikel 1, derde streepje van Richtlijn 77/780/EEG 
van de Raad (2) is dienovereenkomstig van toepassing op 
filialen van kredietinstellingen en financiële instellingen 
in de zin van deze richtlijn. 
Artikel 2 
Bepalingen betreffende filialen van kredietinstellingen en 
financiële instellingen met het hoofdkantoor in een an­
dere Lid-Staat 
1. De Lid-Staten dragen er zorg voor, dat de filialen 
van kredietinstellingen en financiële instellingen met 
hoofdkantoor in een andere Lid-Staat de in artikel 42 
van Richtlijn .../.. ./EEG genoemde jaarstukken (jaar­
rekening, geconsolideerde jaarrekening, jaarverslag, ge­
consolideerd jaarverslag, verslagen van de met de con­
trole op de jaarrekening belaste persoon) van de krediet­
instelling of financiële instelling overeenkomstig de daar 
geldende voorschriften openbaar maken. 
2. Deze stukken moeten conform het recht van de 
Lid-Staat, waarin de kredietinstelling of financiële instel­
ling haar hoofdkantoor heeft, in overeenstemming met 
het in Richtlijn .../.. ./EEG bepaalde zijn opgesteld en 
gecontroleerd. 
3. Een filiaal kan niet worden verplicht een op haar 
eigen bedrijf betrekking hebbende jaarrekening openbaar 
te maken. 
4. Tot een latere coördinatie kunnen de Lid-Staten 
van de filialen de volgende aanvullende inlichtingen ver­
langen: 
a) opgave van 
— het werkkapitaal van het filiaal 
— winst of verlies van het filiaal 
(') Voorstel voor een richtlijn van de Raad inzake de jaarreke­
ning van banken en andere financiële instellingen (PB nr. C 
130 van 1.6.1981) en wijzigingsvoorstellen (PB nr. C 83 
van 24. 3. 1984 en PB nr. C 351 van 31. 12. 1985). 
O PB nr. L 322 van 17. 12. 1977, blz. 30. — de inkomsten van het filiaal uit de posten 1 tot en 
met 3 en 6 van artikel 29 of de posten B 1 tot en met 
B 3 en B 6 van artikel 30 van Richtlijn .../.. ./EEG. 
— het totaal van de aan het filiaal toe te rekenen 
vorderingen en schulden, uitgesplitst naar die op, 
respectievelijk aan kredietinstellingen en die op, 
respectievelijk aan de clientèle, 
— het verrekeningssaldo van de activa en passiva van 
het filiaal ten opzichte van de hoofdvestiging, de 
andere filialen en de in de geconsolideerde reke­
ning van de kredietinstelling of financiële instel­
ling opgenomen ondernemingen; 
b) een beschrijving van het bedrijf van het filiaal met op­
gave van de voornaamste categorieën werkzaamheden 
die het gedurende het verslagjaar heeft beoefend. 
Indien deze inlichtingen worden verlangd, moeten zij 
worden gecontroleerd door een of meer personen, die, 
ingevolge het recht van de Lid-Staat waarin het filiaal is 
opgericht, tot de controle van de jaarrekening is (zijn) 
toegelaten. 
Artikel 3 
Bepalingen betreffende filialen van kredietinstellingen en 
financiële instellingen met hoofdkantoor in derde landen 
1. De Lid-Staten dragen ervoor zorg, dat de filialen 
van kredietinstellingen en financiële instellingen met 
hoofdkantoor in een derde land de in artikel 2, lid 1, 
genoemde en ingevolge het recht van het derde land op­
gestelde en gecontroleerde jaarstukken overeenkomstig 
de daar geldende voorschriften openbaar maken. 
2. Indien deze jaarstukken met de ingevolge de bepa­
lingen van Richtlijn .../.. ./EEG opgestelde jaarstukken 
overeenstemmen of daaraan gelijkwaardig zijn, is artikel 
2. lid 3, van toepassing. 
3. Indien de in artikel 1 bedoelde jaarstukken niet met 
de ingevolge de voorschriften van Richtlijn .../.. ./EEG 
opgestelde jaarstukken overeenstemmen of daaraan niet 
gelijkwaardig zijn, kunnen de Lid-Staten verlangen dat 
de filialen op hun eigen bedrijf betrekking hebbende 
jaarrekeningen openbaar maken. 
4. In de in lid 2 en 3 genoemde gevallen is artikel 2, 
lid 4, van toepassing. 
5. De Lid-Staten passen op filialen van kredietinstel­
lingen en financiële instellingen met hoofdkantoor in een 
derde land geen bepalingen toe, waardoor deze filialen 
gunstiger worden behandeld dan die van kredietinstellin­
gen of financiële instellingen met hoofdkantoor in een 
andere Lid-Staat. 
Nr. C 230/6 Publikatieblad van de Europese Gemeenschappen 11.9.86 
Artikel 4 
Taal van openbaarmaking 
De Lid-Staten kunnen verlangen dat de in deze richtlijn 
bedoelde jaarstukken in hun officiële taal openbaar 
wordt gemaakt en dat de vertaling van deze stukken 
wordt gewaarmerkt. 
Artikel 5 
Contactcomité 
Het bij artikel 52 van Richtlijn 78/660/EEG ingestelde 
contactcomité heeft in een daarvoor geëigende samen­
stelling eveneens tot taak: 
a) onverminderd het bepaalde in artikel 169 en 170 van 
het Verdrag een geharmoniseerde toepassing van 
deze richtlijn te bevorderen door regelmatig overleg 
over met name de concrete problemen die zich bij de 
toepassing daarvan, zoals bij voorbeeld bij de beoor­
deling van de gelijkwaardigheid, voordoen te bevor­
deren; b) zo nodig de Commissie van advies te dienen inzake 
aanvullingen op of wijzigingen van deze richtlijn. 
Artikel 6 
Slotbepalingen 
1. De Lid-Staten doen de nodige wettelijke en be­
stuursrechtelijke bepalingen in werking treden om vóór 
1 januari 1990 aan deze richtlijn te voldoen. Zij stellen 
de Commissie daarvan onverwijld in kennis. 
2. De Lid-Staten kunnen bepalen, dat lid 1 voor de 
eerste maal op de jaarrekening van het op 1 januari 1992 
of het in de loop van het jaar 1992 aanvangende verslag­
jaar van toepassing wordt. 
3. De Lid-Staten delen de Commissie de tekst van de 
voornaamste bepalingen van interne recht mede, dat zij 
op het door deze richtlijn bestreken gebied vaststellen. 
Artikel 7 
Deze richtlijn is gericht tot de Lid-Staten.