3.2.Overmaking uit of terugboeking naar de algemene begroting in de loop van het begrotingsjaar

De boekwaarde van het Fonds is in 2014 met ongeveer 133 miljoen EUR gestegen. Dit is te verklaren uit het volgende:

De totale boekwaarde van het Fonds bedroeg 2 137 753 047,57 EUR (zie bijlage van het werkdocument van de diensten van de Commissie: jaarrekening van het Garantiefonds per 31 december 2014, zoals verstrekt door de EIB). Dit is de som van de stromen sinds de instelling van het Fonds:

De financiële positie van het Fonds is de som van alle financiële stromen sinds de oprichting van het Fonds in 1994.

Deze informatie wordt verstrekt in voorliggend rapport samen met het werkdocument van de diensten van de Commissie. Het is, in lijn met de Overeenkomst, gebaseerd op van de EIB ontvangen gegevens.

Verordening (EG, Euratom) nr. 480/2009 van de Raad van 25 mei 2009 (gecodificeerde versie) (hierna 'de Verordening' genoemd) heeft een Garantiefonds (hierna 'het Fonds' genoemd) ingesteld voor de terugbetaling van crediteuren van de Unie ingeval begunstigden van door de Europese Unie toegekende of gegarandeerde leningen in gebreke blijven. Overeenkomstig artikel 7 van de Verordening heeft de Commissie het financiële beheer van het Fonds toevertrouwd aan de Europese Investeringsbank (EIB) op grond van een overeenkomst tussen de Gemeenschap en de EIB die op 23 november 1994 te Brussel en op 25 november 1994 te Luxemburg is ondertekend (hierna 'de Overeenkomst' genoemd) en vervolgens is gewijzigd op 17/23 september 1996, 8 mei 2002, 25 februari 2008, 20 oktober 2010 en 9 november 2010.

(2)In februari 2014 is de bijdrage uit de begroting aan het Fonds berekend overeenkomstig de artikelen 3 en 5 van de verordening.

In artikel 3 van de verordening is bepaald dat de middelen van het Fonds een streefbedrag moeten bereiken dat is vastgesteld op 9 % van het uitstaande bedrag in hoofdsom van het totaal van de verplichtingen die voortvloeien uit elke operatie, vermeerderd met de verschuldigde en niet-betaalde rente.

Krachtens artikel 5 van de verordening is het uit de begroting aan het Fonds over te maken bedrag in het jaar n + 1 gelijk aan het aan het begin van het jaar n berekende verschil tussen het streefbedrag en de waarde van de netto-activa van het Fonds aan het einde van het jaar n - 1.

Om het Fonds met het percentage van 9 % van het uitstaande bedrag in hoofdsom in overeenstemming te brengen, is in de begroting voor 2015 een bedrag van 144,4 miljoen EUR opgenomen om in het Fonds te storten. Op 31.12.2013 bedroeg het streefbedrag 2 124,8 miljoen EUR, hetgeen overeenstemt met 9% van het uitstaande totaalbedrag aan gegarandeerde leningen (23 609 miljoen EUR). Het verschil tussen het streefbedrag en de netto-activa van het Fonds (1 980,4 miljoen EUR per 31.12.2013) was gelijk aan 144,4 miljoen EUR.

Dit bedrag werd gevraagd voor de voorziening van het Fonds in 2015 en is in november 2015 door de Raad en het Europees Parlement in het kader van de goedkeuring van de begroting van 2014 goedgekeurd. Vervolgens is het opgenomen als een vordering van het Fonds op de begroting.

(3)In februari 2014 is een met het voorzieningsbedrag voor 2014 overeenstemmend bedrag van 58,43 miljoen EUR uit de begroting in het Fonds gestort (voor nadere bijzonderheden, zie punt 3.2.1 "Stortingen in het Fonds").

2.3.Belangrijke transactie na de verslagdatum

In februari 2015 is een met het voorzieningsbedrag voor 2015 overeenstemmend bedrag van 144,4 miljoen EUR uit de begroting in het Fonds gestort.

2.4.Presentatie van de rekeningen

2.4.1.Grondslag voor de opstelling

De jaarrekening van het Fonds is (evenals de enkelvoudige jaarrekening) opgesteld volgens de boekhoudregels die door de rekenplichtige van de Europese Commissie zijn vastgesteld, en met name boekhoudregel 11 (financiële instrumenten), zoals toegelicht in het SWD.

2.4.2.Enkelvoudige jaarrekening van het Fonds per 31 december 2014

De enkelvoudige jaarrekening van het Fonds wordt opgesteld om boekhoudverrichtingen op te nemen die niet in de door de EIB opgestelde jaarrekening van het Fonds zijn vervat (zie het werkdocument van de diensten van de Commissie). Dit impliceert dat er een verschil is tussen de totale waarde van de activa van het Fonds in de door de EIB opgestelde jaarrekening (2 137 753 047,57 EUR) en de totale waarde van de activa van het Fonds in de enkelvoudige jaarrekening (2 016 490 714,57 EUR). De enkelvoudige jaarrekening omvat, totdat de aan het Fonds verschuldigde bedragen volledig zijn terugbetaald, alle betalingsachterstanden, de te ontvangen achterstandsrente en andere overlopende posten. Er zal bijgevolg aan het einde van het jaar een volledige jaarrekening voor het Fonds worden verkregen, die in de geconsolideerde jaarrekening van de EU zal worden opgenomen. De vlottende activa in de enkelvoudige jaarrekening omvatten ook een tijdelijke vordering op de EIB van 22 086 899 EUR voor nog niet gehonoreerde garantieopvragingen vermeerderd met daaraan gerelateerde bedragen, waarbij de EIB crediteur van Syrië blijft tot honorering van de opvraging. De vlottende verplichtingen omvatten een schuld aan de EIB van 22 846 081 EUR voor nog niet gehonoreerde garantieopvragingen vermeerderd met daaraan gerelateerde bedragen.

Garantiefonds: Enkelvoudige balans

De enkelvoudige balans dient ter voorbereiding van de balans voor de consolidatie ervan in de geconsolideerde jaarrekening van de EU. De belangrijkste posten worden in de toelichting bij de balans uitgelegd.

Balans – Activa

31 december 2014 31 december 2013 NIET-VLOTTENDE ACTIVA 1 499 128 901 1 432 206 953 Voor verkoop beschikbare financiële activa 1 499 128 901 1 432 206 953 VLOTTENDE ACTIVA 517 361 813 621 219 474 Voor verkoop beschikbare financiële activa 346 281 423 361 614 283 Vorderingen 23 147 185 107 502 078 Geldmiddelen en kasequivalenten 147 933 205 152 103 112 TOTAAL ACTIVA 2 016 490 714 2 053 426 427

Balans - Passiva