Accountantsverslag over de rekeningen van de Rekenkamer voor het begrotingsjaar 2002

(2003/C 259/01)

BERICHT AAN DE LEZER

Onverminderd de bepalingen van artikel 248 van het Verdrag tot oprichting van de Europese Gemeenschap waarbij de verantwoordelijkheid voor de controle van alle ontvangsten en uitgaven van de Gemeenschap bij de Rekenkamer wordt gelegd, en de bepalingen van artikel 276 van voornoemd Verdrag betreffende de kwijtingverlening, laat de Rekenkamer sinds de afsluiting van het begrotingsjaar 1987 jaarlijks de rekeningen betreffende haar intern administratief beheer door een onafhankelijke accountant controleren.

De verslagen die de externe accountant heeft opgesteld over de rekeningen van de Rekenkamer voor de begrotingsjaren 1987-1991 werden alleen ter kennis gebracht van de voorzitter van de Commissie begrotingscontrole van het Europees Parlement.

Overeenkomstig het besluit van het college van de Rekenkamer op haar vergadering van 8 juli 1993 worden de verslagen van de externe accountant sinds het begrotingsjaar 1992 in het Publicatieblad van de Europese Unie bekendgemaakt.

Voor de Rekenkamer

Juan Manuel Fabra Vallés

President

INHOUD

>RUIMTE VOOR DE TABEL>

Verklaring betreffende de juistheid en getrouwheid van de financiële verantwoording per 31 december 2002

Aan de leden van de Europese Rekenkamer,

Overeenkomstig de van de Europese Rekenkamer ontvangen opdracht hebben wij de volgende gegevens getoetst:

- de boekhoudkundige gegevens die de Europese Rekenkamer heeft meegedeeld aan de Commissie met het oog op de opstelling van de jaarrekening en de financiële balans van de Europese Gemeenschappen voor het begrotingsjaar 2002;

- de financiële staten van de Europese Rekenkamer per 31 december 2002, die op voornoemde boekhoudkundige gegevens berusten en bedoeld zijn voor bekendmaking in het Publicatieblad van de Europese Unie.

De boekhoudkundige gegevens en de financiële staten vallen onder de verantwoordelijkheid van de Europese Rekenkamer. Het is onze verantwoordelijkheid om, op basis van de door ons uitgevoerde accountantscontrole, een oordeel over de boekhoudkundige gegevens en de financiële staten te geven.

Wij hebben onze werkzaamheden volgens de internationale controlenormen verricht. Dit houdt in dat de controle zodanig gepland en verricht moest worden dat redelijke zekerheid verkregen werd dat de boekhoudkundige gegevens en de financiële staten geen significante onjuistheden bevatten. Een controlebezoek behelst het onderzoeken, op basis van steekproeven, van bewijsmiddelen ter onderbouwing van de in de boekhoudkundige gegevens en de financiële staten vervatte bedragen en data. Bovendien moet een beoordeling plaatsvinden van de boekhoudkundige beginselen, de gevolgde boekhoudkundige methoden en de significante ramingen die de Europese Rekenkamer voor de vaststelling van de rekeningen heeft opgesteld, alsmede van de algehele presentatie van de rekeningen. Wij zijn van mening dat ons oordeel door onze werkzaamheden behoorlijk is onderbouwd.

Naar ons oordeel geven de bijgaande boekhoudkundige gegevens en financiële staten, overeenkomstig het Financieel Reglement, de uitvoeringsvoorschriften daarbij, de algemeen aanvaarde boekhoudkundige beginselen en de interne regels van de Europese Rekenkamer, een getrouw beeld van het vermogen en de financiële situatie van de Europese Rekenkamer per 31 december 2002, van de staat van het bedrijfsresultaat, alsook van de staat van haar ontvangsten en uitgaven van het op die datum afgesloten begrotingsjaar.

Gedaan te Luxemburg, 28 juli 2003.

KPMG Audit

Accountants

S. Nye

Verslag over de administratieve en boekhoudkundige procedures, het financieel beheer en de interne controle

Aan de leden van de Europese Rekenkamer,

In het kader van de controle van de jaarstukken van de Europese Rekenkamer voor het per 31 december 2002 afgesloten begrotingsjaar hebben wij de administratieve en boekhoudkundige procedures, het financieel beheer en de interne controle onderzocht. Met dit onderzoek wilden wij bevestigd zien of de verschillende afdelingen van de Europese Rekenkamer met redelijke zekerheid kunnen stellen dat:

- zij duidelijk weten in hoeverre de beleidsdoelstellingen werden gerealiseerd,

- de basis voor de opstelling van de gepubliceerde financiële staten betrouwbaar is,

- het financieel beheer van de Rekenkamer wordt gevoerd overeenkomstig de geldende verordeningen.

De geldende verordeningen zijn:

- het Financieel Reglement van 21 december 1977 van toepassing op de algemene begroting der Europese Gemeenschappen, laatstelijk gewijzigd bij Verordening (EG, EGKS, Euratom) nr. 762/2001 van de Raad van 9 april 2001,

- Verordening (Euratom, EGKS, EG) nr. 3418/93 van de Commissie van 9 december 1993, houdende uitvoeringsvoorschriften betreffende een aantal bepalingen van het Financieel Reglement van 21 december 1977, gewijzigd bij Verordening (EG) nr. 1687/2001 van de Commissie van 21 augustus 2001,

- de Interne regels van de Europese Rekenkamer voor de uitvoering van de begroting van de Rekenkamer, vastgesteld bij Besluit 97-47 van de Rekenkamer van 4 december 1997 (zoals laatstelijk gewijzigd bij schriftelijke procedure nr. 3/97 van 16 januari 1998).

Voornoemde verordeningen van de Raad en de Commissie zijn per 1 januari 2003 ingetrokken. Het Financieel Reglement is vervangen door Verordening (EG, Euratom) nr. 1605/2002 van de Raad van 25 juni 2002 en de uitvoeringsvoorschriften door Verordening (EG, Euratom) nr. 2342/2002 van de Commissie van 23 december 2002.

Daarom onderzochten wij in het bijzonder de controleomgeving, de risico-evaluatie, de controleactiviteiten, de informatie- en communicatiesystemen en het sturingsproces van de Europese Rekenkamer. De eerste, beschrijvende fase werd afgerond met een evaluatie van de procedures op basis van steekproefsgewijze verificatie van bewijsstukken en hoor en wederhoor van het personeel. Aard en omvang van de tests werden bepaald op basis van ons oordeel over de controleomgeving. Wij zijn van mening dat onze conclusies over de procedures, het financieel beheer en de interne controle van de Europese Rekenkamer door onze werkzaamheden behoorlijk zijn onderbouwd.

Naar onze mening waarborgt de toepassing van de geldende regels van interne controle dat de operationele doelstellingen worden gerealiseerd, dat betrouwbare financiële staten worden opgesteld en dat aan de voorschriften wordt voldaan.

Gedaan te Luxemburg, 28 juli 2003.

KPMG Audit

Accountants

S. Nye

Financiële verantwoording per 31 december 2002

Balans per 31 december 2002 en 2001

>RUIMTE VOOR DE TABEL>

De bijgevoegde toelichtingen vormen een bestanddeel van deze financiële verantwoording.

Bedrijfsresultaat per 31 december 2002

>RUIMTE VOOR DE TABEL>

De bijgevoegde toelichtingen vormen een bestanddeel van deze financiële verantwoording.

Staat van de ontvangsten en uitgaven voor de begrotingsjaren afgesloten op 31 december 2002 en 2001

>RUIMTE VOOR DE TABEL>

De bijgevoegde toelichtingen vormen een bestanddeel van deze financiële verantwoording.

Toelichtingen bij de financiële verantwoording per 31 december 2002

BOEKHOUDKUNDIGE BEGINSELEN

1.

De boekhouding van de Europese Rekenkamer wordt gevoerd en de financiële verantwoording wordt opgesteld overeenkomstig de bepalingen van het Financieel Reglement van 21 december 1977, laatstelijk gewijzigd bij Verordening (EG, EGKS, Euratom) nr. 762/2001 van de Raad van 9 april 2001, en van Verordening (Euratom, EGKS, EG) nr. 3418/93 van de Commissie van 9 december 1993, gewijzigd bij Verordening (EG) nr. 1687/2001 van de Commissie van 21 augustus 2001, houdende uitvoeringsvoorschriften betreffende een aantal bepalingen van het Financieel Reglement.

Overeenkomstig artikel 136 van de voornoemde uitvoeringsvoorschriften wordt de financiële verantwoording ingediend overeenkomstig de boekhoudkundige beginselen, waaronder met name de beginselen die zijn vastgelegd in de richtlijnen van de Raad, tenzij bij verordening anders wordt bepaald.

BALANS

2. Immateriële en materiële vaste activa

De materiële en immateriële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de aanschaffingswaarde in de nationale munteenheid, die in euro is geconverteerd tegen de bij aanschaf geldende boekingskoers.

De kosten voor de aankoop van de terreinen en de nettowaarde, berekend na afschrijving, van de andere vaste activa, zijn voor de gehele duur van het gebruik opgenomen onder de activa.

Sinds het besluit van de Commissie van 16 november 2000 tot bijstelling, met ingang van 1 januari 2000, van de bedragen vermeld in Verordening (Euratom, EGKS, EG) nr. 3418/93 houdende uitvoeringsvoorschriften betreffende het Financieel Reglement, worden de andere materiële activa dan terreinen en bouwwerken pas in de rekeningen voor activa opgenomen bij een bedrag dat gelijk aan of hoger is dan 420 euro.

De Europese Rekenkamer heeft de afschrijving op de vaste activa berekend volgens Verordening (EG) nr. 2909/2000 van de Commissie van 29 december 2000 betreffende het boekhoudkundig beheer van de niet-financiële vaste activa van de Europese Gemeenschappen.

De wijzigingen in de waarde en de afschrijvingsgegevens, berekend volgens de methode van lineaire afschrijving en voor volledige jaren, zien er aan het eind van het begrotingsjaar als volgt uit.

>RUIMTE VOOR DE TABEL>

De vaste activa in aanbouw omvatten een bedrag van 17695311 euro in verband met de uitbreiding van het gebouw van de Rekenkamer.

Onder de rubriek immateriële vaste activa is de programmatuur opgenomen die is aangeschaft en onder een sitelicentie of een contract met een grote opdrachtnemer valt.

>RUIMTE VOOR DE TABEL>

3. Financiële vaste activa

De rubriek "Overige financiële vaste activa" omvat twee renouvellerende fondsen waarvan het ene bestemd is voor het Bureau voor officiële publicaties der Europese Gemeenschappen en het tweede voor het Vertaalbureau voor de organen van de Europese Unie.

>RUIMTE VOOR DE TABEL>

Op grond van het begrotingsjaar 2002 valt geen enkele waardevermindering aan te tekenen.

4. Voorraden

De voorraden omvatten kantoorbenodigdheden en andere verbruiksgoederen die op de prijs van de laatst binnengekomen benodigdheden worden gewaardeerd. Wanneer de aanschafprijs in nationale valuta is uitgedrukt, wordt deze omgerekend in euro tegen de boekhoudkundige koers die voor de opstelling van de balans is gehanteerd.

5. Vorderingen

De rubriek "Lopende vorderingen" omvat aan het eind van het begrotingsjaar:

>RUIMTE VOOR DE TABEL>

De "diverse vorderingen" zijn uitsluitend vorderingen op het personeel. Deze post betreft voornamelijk voorschotten op de kosten van reeds gemaakte maar nog niet verrekende dienstreizen.

6. Eigen vermogen

Voor het begrotingsjaar 2002 omvat het eigen vermogen het bedrijfsresultaat van het begrotingsjaar en de uit vorige begrotingsjaren overgedragen resultaten.

Het bedrijfsresultaat van het begrotingsjaar bestaat uit het resultaat van de begrotingsuitvoering van het begrotingsjaar en het resultaat van de aanpassingen.

Het resultaat van de begrotingsuitvoering van het begrotingsjaar kan slechts worden bepaald op het niveau van de consolidatie van de financiële staten door de Europese Commissie.

Voor de andere instellingen beperkt het bedrijfsresultaat van het begrotingsjaar zich bijgevolg tot de som van de positieve en negatieve aanpassingen die zijn opgenomen in de niet-budgettaire lasten- en batenrekeningen.

7. Schulden

7.1. Schulden op lange termijn

De "Overige schulden op lange termijn" omvatten het deel van de honoraria dat is ingehouden als uitvoeringsgarantie voor de werkzaamheden van de adviserend architect en ingenieur voor de uitbreiding van het gebouw.

7.2. Schulden op korte termijn

De post "Overige financiële schulden op korte termijn" omvat de krachtens artikel 6 van het Financieel Reglement tussen 1 en 15 januari van het volgende begrotingsjaar gedane betalingen (voorheen "Nog niet afgewikkelde betalingen").

De post "Communautaire instellingen en organen" omvat de bedragen die verschuldigd zijn aan de ziektekostenverzekering van de Europese Gemeenschappen en het naar het volgende begrotingsjaar over te dragen beheersaldo.

De post "Diverse crediteuren" omvat voornamelijk bedragen die verschuldigd zijn krachtens sociale en verzekeringspremies voor het personeel, alsook kosten voor dienstreizen die door de creditcardinstantie nog gefactureerd moeten worden.

8. Ontvangsten in verband met tijdens het begrotingsjaar verworven, maar niet ingevorderde begrotingsrechten

Deze post betreft de tijdens het onderhavige begrotingsjaar vastgestelde, maar nog niet ingevorderde ontvangsten.

9. Inning van in vorige begrotingsjaren vastgestelde rechten

Deze post betreft de in een vorig begrotingsjaar vastgestelde rechten die in het onderhavige begrotingsjaar zijn geïnd en in de boekhouding opgenomen.

10. Niet-budgettaire lasten

Deze post betreft de variatie van de diverse uitgaven die om praktische redenen niet ten laste van de begroting konden worden gebracht.

ONTVANGSTEN EN UITGAVEN

11. Eigen ontvangsten van de Europese Rekenkamer

De eigen ontvangsten van de Europese Rekenkamer worden in de boekhouding opgenomen op basis van de bedragen die tijdens het begrotingsjaar feitelijk zijn ontvangen.

De rubriek "Ontvangsten voortvloeiende uit de administratieve werking" omvat hoofdzakelijk:

- de ontvangsten uit de publicatie van de verslagen en adviezen van de Europese Rekenkamer in het Publicatieblad van de Europese Unie,

- de betaling van actuariële reserves door de nationale pensioenfondsen en socialezekerheidsinstanties in verband met de overdracht van pensioenrechten van ambtenaren.

12. Uitgaven

De uitgaven van het begrotingsjaar die zijn vermeld in de "Staat van ontvangsten en uitgaven" staan voor de betalingen die zijn verricht ten laste van de kredieten van het begrotingsjaar en ten laste van de uit het vorige begrotingsjaar overgedragen kredieten uit hoofde van terzake geldende bepalingen in de regelgeving.

Krachtens artikel 6, zesde alinea, van het Financieel Reglement worden de uitgaven in de rekening van het begrotingsjaar verantwoord voorzover betalingsopdrachten uiterlijk op 31 december in het bezit van de financieel controleur en uiterlijk op 10 januari daaropvolgende in het bezit van de rekenplichtige zijn, en de betaling uiterlijk op 15 januari door de rekenplichtige is uitgevoerd.

13. Wisselkoersverschillen

Winst en verlies op wisselkoersen wordt onder de rubriek "Diverse ontvangsten", respectievelijk "Huishoudelijke uitgaven - Overige" van de staat van ontvangsten en uitgaven geboekt.

14. Beheersaldo van het begrotingsjaar

Het beheersaldo van het begrotingsjaar wordt bepaald door het verschil tussen de totale ontvangsten van het begrotingsjaar en de uitgaven ten laste van kredieten van het begrotingsjaar zelf en van uit het vorige begrotingsjaar overgedragen kredieten.

Het beloop van het naar het volgende begrotingsjaar over te dragen beheersaldo is als volgt.

>RUIMTE VOOR DE TABEL>

15. Begrotingsuitvoering

Voor de begrotingsuitvoering in het begrotingsjaar 2002 wordt onderscheid gemaakt tussen de uitvoering met overgedragen kredieten en de uitvoering met kredieten van het begrotingsjaar zelf.

a) De overgedragen kredieten omvatten enerzijds alle aangegane betalingsverplichtingen die niet betaalbaar zijn gesteld vóór de afsluiting van het begrotingsjaar en ten laste van de Rekenkamer komen, en anderzijds de kredieten ten aanzien waarvan de begrotingsautoriteit een besluit tot overdracht heeft genomen. De uit het voorgaande begrotingsjaar overgedragen kredieten die niet worden benut tijdens het volgende begrotingsjaar komen te vervallen.

>RUIMTE VOOR DE TABEL>

b) De uitvoering van de kredieten van het begrotingsjaar zelf omvat de betalingen die worden verricht ten laste van de kredieten waarvoor betalingsverplichtingen zijn aangegaan. Het niet betaalbaar gestelde saldo van de betalingsverplichtingen kan worden overgedragen naar het volgende begrotingsjaar. Kredieten waarvoor aan het eind van het begrotingsjaar geen betalingsverplichtingen zijn aangegaan, worden in de regel geannuleerd.

>RUIMTE VOOR DE TABEL>

Het totaal van de betalingen ten laste van overgedragen kredieten (10419000 euro) en van kredieten van het begrotingsjaar zelf (65524000 euro) beloopt 75943000 euro en komt overeen met het totaal van de uitgaven dat wordt vermeld in de staat van ontvangsten en uitgaven van het begrotingsjaar 2002.