COMMISSE VAN DE EUROPESE GEMEENSCHAPPEN 
Brussel, 29.03.1995 
COM(95) 108 def. 
MEDEDELING VAN DE COMMISSIE 
FRAUDE IN DE REGELING VOOR DOUANEVERVOER, 
VOORGESTELDE OPLOSSINGEN EN 
TOEKOMSTPERSPECTIEVEN 
1. INLEIDING 
In dit document worden de Raad en net Europees Parlement op de hoogte gebracht van de 
ernstige fraude bij de regelingen voor douanevervoer. Het is bekend dat een dergelijke fraude, 
die georganiseerde misdaad veronderstelt, in de periode van 1990 tot op heden voor de 
Gemeenschap en de Lid-Staten financiële gevolgen heeft gehad ten belope van minimaal 
750 miljoen ecu1. Bij dit bedrag is geen rekening gehouden met de economische schade aan het 
bedrijfsleven. 
De hierin voorgestelde maatregelen vormen een integraal onderdeel van het werkprogramma 
van de Commissie voor 1994 "strategie ter bestrijding van fraude", dat specifieke initiatieven 
bevat met betrekking tot de verscherping van de controleprocedures, en de verbetering en 
automatisering van het douanevervoer. 
In het document worden de maatregelen beschreven die al zijn genomen en die welke worden 
voorgesteld om de problemen op korte termijn op te lossen. Daarnaast wordt er een 
samenvatting gegeven van een oplossing op lange termijn om de regeling voor douanevervoer te 
automatiseren. 
De Raad en het Europees Parlement worden verzocht de initiatieven van de Commissie op 
dit terrein te ondersteunen. 
2. ACHTERGROND 
De Europese handel heeft lange tijd gesteund op regelingen voor douanevervoer die de 
opschorting van rechten en andere verschuldigde heffingen mogelijk maken, alsook niet-fiscale 
maatregelen voor goederen die onder douanetoezicht door meer dan één land worden 
vervoerd,mits er een garantie wordt gesteld om te waarborgen dat de rechten en andere 
verschuldigde heffingen in geval van onregelmatigheden worden geïnd. 
Het gebruik van regelingen voor douanevervoer in de Gemeenschap is steeds gestimuleerd in 
het bijzonder omdat dit de enige manier is om congestie aan de grenzen te vermijden. Door 
deze regelingen kunnen de intensievere douanecontroles, die voor specifieke douaneprocedures 
noodzakelijk zijn, plaatshebben op het kantoor van bestemming waar normaliter de meeste 
informatie beschikbaar is over de zending en de geadresseerde. 
De belangrijkste regelingen voor douanevervoer die in de Gemeenschap gebruikt worden zijn : 
communautair douanevervoer, gemeenschappelijk douanevervoer, dat een uitbreiding van 
communautair douanevervoer tot de EVA-landen is krachtens de overeenkomst voor 
gemeenschappelijk douanevervoer van 1987, en de internationale regeling voor douanevervoer 
over de weg, zoals bepaald in de TIR-Overeenkomst van 1975. 
De regelingen voor douanevervoer zijn bedoeld om de handel te vergemakkelijken en zijn 
voornamelijk gebaseerd op een algemeen vertrouwen in de eerlijkheid van de meeste 
1 320 miljoen ecu eigen middelen en 430 miljoen ecu BTW en accijnzen 
deelnemers aan het economische verkeer. Zij vormen het resultaat van het zoeken naar 
evenwicht tussen, enerzijds, de behoeften van bonafide handelaren om te kunnen concurreren 
door de bedrijfskosten te beperken en, anderzijds, de behoeften aan bescherming van de 
internationale economie door een effectieve controle van internationale transacties. 
De regeling voor douanevervoer heeft zich in de loop der jaren ontwikkeld en is begonnen in 
1969 als een interne communautaire regeling om toe te zien op het goederenverkeer tussen de 
Lid-Staten en naar en uit derde landen. Vanaf het begin betrof het een maatregel ter 
vergemakkelijking van de handel en kwam in de plaats van een reeks nationale procedures voor 
douanevervoer. Aanvankelijk werd het systeem uitgebreid tot Zwitserland en Oostenrijk, maar 
in 1987 tot alle EVA-landen door de "Overeenkomst betreffende een gemeenschappelijke 
regeling voor douanevervoer". Toen kon het al worden beschouwd als een voorloper van de 
vele voordelen van de eengemaakte markt. Een belangrijke ontwikkeling die van invloed was 
op de regeling voor douanevervoer was de voltooiing van de eengemaakte markt in 1993. 
Daarbij werd uitgegaan van het principe dat alle binnen het douanegebied van de Gemeenschap 
vervoerde goederen geacht werden communautaire goederen te zijn tenzij anders werd 
aangetoond. Zo werden alle douaneformaliteiten en controles voor dergelijke goederen 
afgeschaft en was de regeling voor douanevervoer in deze gevallen niet langer vereist. 
Geopolitieke overwegingen die voortkomen uit de liberalisering van de betrekkingen met Oost­
en Midden-Europa hebben belangrijke gevolgen gehad voor de ontwikkeling van de handel met 
de landen in dit gebied. Deze landen hebben hun belangstelling laten blijken voor de faciliteiten 
die door de Westeuropese landen worden geboden en hebben toenemende mate verzocht om 
deel te nemen aan de regelingen voor douanevervoer die de handel bevorderen en 
vergemakkelijken. Er worden thans maatregelen getroffen om het systeem voor 
gemeenschappelijk douanevervoer uit te breiden tot Polen, Hongarije, de Tsjechische Republiek 
en de Slowaakse Republiek. Naar verwachting zullen zij zich halverwege 1996 bij het systeem 
voegen. Andere Oosteuropese landen staan in de rij om zich bij de overeenkomst aan te sluiten. 
De internationale TIR-Overeenkomst zal echter, totdat deze landen de Overeenkomst voor 
gemeenschappelijk douanevervoer ondertekenen, als enige douaneregeling overblijven voor het 
goederenverkeer tussen de Gemeenschap en deze landen. 
3. DE HOOFDLIJNEN VAN HET DOUANEVERVOER 
De communautaire regeling voor douanevervoer maakt het vervoer in de Gemeenschap 
mogelijk van goederen die onder douanecontrole uit of naar derde landen vervoerd worden met 
opschorting van de rechten en andere verschuldigde heffingen en maatregelen die voortvloeien 
uit de communautaire beleidsvormen. Zij is gebaseerd op de aanduiding van een persoon als 
hoofdschuldenaar. Zijn belangrijkste verplichtingen zijn : 
het stellen van een garantie om de inning van de verschuldigde rechten en andere 
heffingen in geval van onregelmatigheden te waarborgen; 
het binnen de voorgeschreven tijdslimiet aanbrengen van de goederen in ongewijzigde 
staat bij het douanekantoor van bestemming. 
De procedure begint met het aanbrengen van de goederen en de waarmerking van een document 
voor douanevervoer op het kantoor van vertrek. Dit kantoor behoudt één afschrift om de 
regelmatigheid van de operatie te controleren. De goederen worden door het grondgebied van 
de Gemeenschap vervoerd onder geleide van het document en moeten binnen de voorgeschreven 
tijdslimiet bij het douanekantoor van bestemming worden aangebracht. De douane-autoriteiten 
op het kantoor van bestemming voeren de nodige controles uit, noteren het resultaat daarvan op 
het document en sturen een afschrift van dit document terug naar het kantoor van vertrek. Als 
alles in orde is wordt het vervoer aangezuiverd en wordt de opdrachtgever van zijn 
verantwoordelijkheden ontslagen. 
In geval van overtreding of onregelmatigheid tijdens het douanevervoer worden de rechten en 
andere heffingen geïnd. De waarborg die dit vervoer dekt zal pas worden vrijgegeven wanneer 
de rechten en andere heffingen zijn betaald. Degene die de zekerheid heeft gesteld wordt echter 
pas van zijn verplichtingen ontslagen na afloop van een periode van twaalf maanden na de 
datum van geldigmaking van de Tl aangifte, wanneer de douaneautoriteiten van de Lid-Staat 
van vertrek hem niet hebben meegedeeld dat het document Tl niet is aangezuiverd. 
4. BELANGRUKSTE PUNTEN VAN KRITIEK OP HET SYSTEEM 
4.1. Inleiding 
Het is niet overdreven om te stellen dat de regelingen voor douanevervoer die lange tijd de 
steunpilaren van de douane-unie waren, zich thans in een crisis bevinden. 
4.2. Problemen op operationeel niveau 
Daar de douane-unie een op zichzelf staande entiteit is, is iedereen gediend met de integriteit 
ervan. De nationale administraties zijn verantwoordelijk voor de kwaliteit van <de 
administratieve controles en het beheer van het systeem. De kwaliteit van deze controles is de 
laatste jaren geleidelijk aan afgenomen. Dit heeft geleid tot een stijgend aantal klachten van 
economische subjecten in verband met onaanvaardbare vertragingen in het systeem. Deze 
vertragingen worden typisch veroorzaakt door de te late terugzending van het 
terugzendingsexemplaar, hetgeen tot een opeenstapeling van niet-aangezuiverde documenten 
leidt. De onderzoekprocedures met betrekking tot niet-aàngezuiverde goederenbewegingen 
worden niet vroeg genoeg gestart, niet intensief genoeg aangepakt. De wetgeving en de 
administratieve bepalingen worden niet altijd op een zodanige wijze door de Lid-Staten 
toegepast dat een goed beheer gegarandeerd is. De consequentie daarvan is dat storingen in een 
onderdeel van het systeem het geheel in gevaar brengen. Uit deze genoemde problemen blijkt 
dat de administraties van de Lid-Staten een geringere prioriteit hebben verleend aan controles op 
het gebied van het douanevervoer, met name omdat deze enerzijds als "andermans problemen" 
werden beschouwd en anderzijds omdat de Lid-Staten bij de totstandbrenging van de 
eengemaakte markt vaak andere prioriteiten hadden die uitliepen op een herallocatie van de 
middelen ten nadele van het douanevervoer. 
De betrokken handelaren zijn verantwoordelijk voor het binnen de gestelde termijn aanbieden 
van de goederen en documenten in ongewijzigde staat bij het douanekantoor van bestemming. 
In geval van gevoelige goederen dienen zij bijzonder waakzaam te zijn ten aanzien van de 
"klanten" waarmee zij zaken doen. Vanwege tijdsdruk is dat echter niet altijd mogelijk. 
Het resultaat is dat deze operationele moeilijkheden een ideale voedingsbodem hebben gevormd 
voor frauduleuze activiteiten. 
4.3. Fraude 
Sinds de openstelling van de grenzen van Midden- en Oost-Europa voor de internationale handel 
was de regeling voor douanevervoer het doelwit van uitgebreide criminele netwerken voor 
uiterst lucratieve frauduleuze activiteiten. Fraude is een steeds groter probleem geworden dat 
niet alleen een enorme inkomstenderving tot gevolg heeft, maar ook aanzienlijke economische 
schade die te wijten is aan de onwettige concurrentie van frauduleuze goederen en het ontduiken 
van communautaire voorschriften, met inbegrip van de wetgeving betreffende de gezondheid 
van planten of dieren. Bovendien is er sprake van een groeiende onzekerheid voor bonafide 
handelaren daar zij te lijden hebben onder de consequenties van de fraude en de gevolgen van 
de gewijzigde wetgeving krachtens welke bij voorbeeld de uitgebreide garantie voor bepaalde 
soorten goederen is verhoogd. 
De fraude is nu doorgedrongen in de TIR-regeling. Vorig jaar werd er een speciaal carnet 
"tabak/alcohol" ingevoerd, waarvoor een hogere garantie vereist is dan voor normale carnets. 
De fraude in verband met deze produkten is echter dermate toegenomen dat de 
verzekeringsmaatschappijen niet langer borg willen staan voor deze carnets omdat de risico's te 
groot zijn. De nationale associaties en de Internationale Wegvervoerorganisatie, die de carnets 
TIR uitgeven, schorten daarom op dit moment de levering van deze speciale carnets op, 
waardoor de andere regelingen voor douanevervoer nog meer onder druk komen te staan. 
4.4. De vormen van fraude 
De frauduleuze activiteiten op het gebied van het douanevervoer hebben voornamelijk 
betrekking op goederen die zwaar belast zijn (bij voorbeeld voor een enkele containerlading 
sigaretten moet ongeveer 1 miljoen ecu aan rechten en heffingen worden betaald) of hoge 
winsten opleveren als gevolg van de beschermende maatregelen van de EG voor bij voorbeeld 
GLB-produkten (vlees, melk, suiker, ...). 
Er zij op gewezen dat de handelaren die de wet respecteren herhaaldelijk worden misbruikt door 
uitgebreide criminele netwerken die in deze vormen van fraude gespecialiseerd zijn. De fraude 
bij de regeling voor douanevervoer manifesteert zich hoofdzakelijk door : 
het niet aanbrengen bij het kantoor van bestemming van zendingen die in de 
Gemeenschap in het vrije verkeer worden gebracht zonder betaling van rechten en 
heffingen en zonder toepassing van eventueel geldende niet-fiscale maatregelen; 
het verschijnsel dat voor bij het kantoor van bestemming aangebrachte zendingen het 
visum van de douane is vervalst op het afschrift dat naar het kantoor van vertrek wordt 
teruggestuurd met gestolen of vervalste douanestempels. 
Het hoofdprobleem in deze sector is dat fraude vaak pas in een zeer laat stadium wordt 
opgespoord vanwege onaanvaardbare vertragingen in het systeem en omdat sommige van de 
mechanismen ervan niet langer aan de huidige situatie zijn aangepast. 
Het is evenwel nodig de aandacht te vestigen op het feit dat, op het gebied van de eigen 
middelen, de bedragen die door de Lid-Staten worden meegedeeld krachtens de bepalingen van 
Verordening nr. 1552/89 van de Raad van 29 mei 1989 betreffende het stelsel van eigen 
middelen van de Gemeenschappen2 en betrekking hebben op gevallen van fraude of 
onregelmatigheid, zeer laag zijn - ongeveer een derde van de bekende fraude. Aan de hand van 
deze mededelingen zijn de ingevorderde bedragen uiteraard zeer laag, hoewel het invorderen 
daarvan in sommige gevallen afhangt van de vertragingen door juridische procedures. Ingevolge 
de bij de Commissie verstrekte informatie werden daarom van de ruim 1000 gevallen die uit 
hoofde van Verordening 1552/89 werden meegedeeld, in slechts 22 gevallen rechtsvervolging 
ingesteld. 
4.5. Conclusie 
Gezien de uitbreiding van de Gemeenschap en de verdere uitbreiding van de regelingen voor 
gemeenschappelijk douanevervoer tot meer landen kunnen de hiervoor uiteengezette 
moeilijkheden alleen maar groter worden. Ondanks de beste inspanningen van de 
gespecialiseerde onderzoekdiensten van de Lid-Staten is het bovendien onmogelijk gebleken de 
hiervoor genoemde zwakke punten te compenseren. De uitdaging voor de Europese Unie is hoe 
zij opnieuw gezag over het systeem moet doen gelden, een hoge kwaliteit van douanecontroles 
moet garanderen en hoe zij een behoorlijk functioneren van de interne markt moet beschermen 
zonder de voordelen van de handelsbevordering kwijt te raken. 
5. GENOMEN MAATREGELEN 
In 1994 werden zowel op wetgevend als op operationeel gebied verschillende maatregelen 
genomen, zoals: 
verbeterde methoden voor de behandeling van fraudegevoelige produkten om voor meer 
flexibiliteit te zorgen om, waar nodig, onmiddellijk maatregelen te kunnen nemen; 
maatregelen ter verhoging van het niveau van de doorlopende zekerheid om het 
volledige bedrag te dekken aan rechten en andere heffingen die voor een aantal 
gevoelige goederen verschuldigd zijn; 
de aanpassing van de transportperiode in het licht van de afstand die moet worden 
afgelegd voor de verzending van de goederen; 
320 miljoen ecu (eigen middelen) 
vermeerdering van de door de Commissie gecoördineerde acties om fraudegevallen aan 
te pakken (versterking van de samenwerking tussen onderzoekdiensten en vermeerdering 
van het aantal onderzoekmissies in derde landen); 
de toepassing van een systeem voor vroegtijdige waarschuwing voor de uitwisseling van 
informatie tussen het kantoor van vertrek en het kantoor van bestemming over zendingen 
met gevoelige goederen; 
op TIR-gebied, de invoering op internationaal niveau van een speciaal carnet 
"tabak/alcohol" waarvoor een hogere zekerheid geldt dan voor normale carnets; 
versterking van de contacten met de IRU (Internationale Wegvervoerorganisatie) ter 
verbetering van het beheer van de TIR-regeling en van de regeling van zekerheidstelling. 
6. VOORGESTELDE OPLOSSINGEN EN TOEKOMSTPERSPECTIEF 
6.1. Inleiding 
Het systeem verwerkt momenteel ongeveer 18 miljoen aangiften voor douanevervoer per jaar en 
op ieder moment van het jaar zijn ongeveer 1 miljoen verzoeken tot nasporing in behandeling. 
In de meeste douanediensten is het verzadigingspunt bereikt of nadert dit snel. Het lijkt derhalve 
onwaarschijnlijk dat een systeem waarbij momenteel 18 landen en over enige tijd vermoedelijk 
22 of meer landen betrokken zijn, uitsluitend met op papier gebaseerde procedures kan blijven 
functioneren. In de loop der jaren werden echter nieuwe technieken en werkmethoden tot 
ontwikkeling gebracht. De Commissie is er reeds lang van overtuigd dat automatisering de 
enige oplossing is. De pogingen die hiertoe in het verleden werden ondernomen, strandden 
meestal omdat bepaalde Lid-Staten, hetzij om budgettaire redenen, hetzij ten dele omdat zij 
andere nationale prioriteiten hadden, hun medewerking weigerden te verlenen aan dit project. 
6.2. Oplossing op lange termijn 
6.2.1. Project automatisering douanevervoer 
De diensten van Commissie hebben het initiatief genomen het douanevervoer te automatiseren. 
Na overleg tussen de EU en de EVA-landen werd in september 1993 overeengekomen een 
haalbaarheidsonderzoek uit te voeren. Naar aanleiding van dit onderzoek kwamen de partijen op 
8 december 1994 overeen een aanvang te maken met dit project. 
De automatisering van de regeling voor douanevervoer heeft ten doel deze procedure 
doelmatiger en doeltreffender te maken, de nodige middelen te verschaffen om het opsporen en 
voorkomen van fraude te verbeteren en het gebruik van de regeling voor douanevervoer door de 
economische subjecten te vereenvoudigen. 
Het automatiseringsvoorstel voorziet in het verzamelen van gegevens betreffende de zending op 
de plaats van vertrek, hetgeen idealiter zou moeten geschieden door directe verbindingen met de 
betrokken handelaren en de transmissie van deze gegevens naar een kantoor van bestemming in 
een andere Lid-Staat via een internationaal netwerk dat met de nationale computersystemen aan 
het begin en het einde van de procedure verbonden is. De controle geschiedt aan de hand van 
een elektronisch bericht en de resultaten ervan worden langs dezelfde weg naar het kantoor van 
vertrek teruggezonden, zodat geen papieren exemplaar van het document voor douanevervoer 
meer behoeft te worden teruggestuurd. Door het gebruik van berichten voor de communicatie 
tussen kantoren wordt gegarandeerd dat de aan het kantoor van vertrek verzamelde informatie 
correct is en de controles aan het kantoor van bestemming op doeltreffende wijze plaatsvinden, 
zodat gegevens niet meer kunnen worden gewijzigd en het gebruik van vervalste stempels 
onmogelijk wordt. Het systeem zou voorzien in nasporingsprocedures voor zendingen die niet 
binnen de gestelde termijn worden aangezuiverd. In een geautomatiseerd systeem kunnen de 
douaneautoriteiten gevallen van fraude in een zeer vroeg stadium ontdekken en passende 
tegenmaatregelen nemen. Bovendien zou het systeem van de zekerheidstelling efficiënter 
kunnen worden beheerd. De oprichting van databanken voor transacties in het kader van de 
regeling douanevervoer zou het mogelijk maken bepaalde zendingen aan risicoanalyse te 
onderwerpen. 
Dit is uiteraard een ingewikkeld systeem dat derhalve niet voor begin 1998 ten uitvoer kan 
worden gelegd. 
Voorts zij opgemerkt dat, naast deze automatisering, het aantal fysieke controles bij de kantoren 
van bestemming zal moeten worden opgevoerd om fraude door verwisseling van goederen 
tijdens het vervoer tegen te gaan. 
6.2.2. Kosten/baten analyse 
Een voorafgaande kosten/baten analyse heeft aangetoond dat de netto exploitatiekosten over de 
periode van vijf jaar die in 1995 begint ongeveer 8 miljoen ecu zullen bedragen. Over een 
periode van 7 jaar zou met dit systeem evenwel een bedrag van 17,5 miljoen ecu op de 
exploitatiekosten worden bespaard. 
Voor de tenuitvoerlegging van een geautomatiseerd systeem voor douanevervoer dienen 
uiteraard bepaalde investeringen te worden gedaan. De door de Lid-Staten te dragen 
investeringskosten (met inbegrip van de dagelijkse exploitatiekosten) bedragen ongeveer 13 
miljoen ecu over een periode van 5 jaar. Op het niveau van de Gemeenschap is bovendien een 
bedrag van 9,5 miljoen ecu vereist voor de centrale investeringen. 
Voorts mag met uit het oog worden verloren dat de automatisering vermoedelijk aanzienlijke 
consequenties zal hebben voor de fraudebestrijding. Volgens een conservatieve raming zouden 
de voordelen over een periode van 5 jaar ongeveer 1.200 miljoen ecu kunnen bedragen. 
Bovendien zullen er nog aanzienlijke, zij het niet kwantificeerbare, voordelen zijn als gevolg 
van de toegenomen bescherming voor die sectoren van het handelsverkeer die momenteel veel 
met fraude te kampen hebben en door de strategische voordelen die een internationaal 
douanenetwerk met zich brengt. 
6.3. Oplossingen op korte termijn 
6.3.1. Inleiding 
De Commissie beoogt met dit automatiseringsproject een afdoende oplossing aan te reiken voor 
de onvolkomenheden van de regeling douanevervoer. Dit systeem kan op zijn vroegst echter pas 
in 1998 volledig operationeel zijn. Tot die datum zullen alle partijen noodzakelijkerwijze het op 
papieren gegevensdragers gebaseerde systeem voor douanevervoer moeten handhaven. De 
tekortkomingen van het huidige systeem zijn voor de tussentijdse periode van drie jaar evenwel 
onaanvaardbaar en het is derhalve noodzakelijk dat hierin op korte termijn een aantal 
verbeteringen wordt aangebracht teneinde de controles efficiënter te maken, met dien verstande 
dat de vereenvoudigingsmaatregelen voor het handelsverkeer zoveel mogelijk moeten worden 
gehandhaafd. 
6.3.2. Voorgestelde maatregelen 
De belangrijkste voorgestelde maatregelen kunnen in twee grote categorieën worden ingedeeld 
en omvatten : 
Verbetering en versterking van de wetgeving met betrekking tot het douanevervoer : 
bewerkstelligen van de noodzakelijke flexibiliteit om overal in de Unie het gebruik van 
de doorlopende zekerheid voor fraudegevoelige goederen te verbieden; 
invoering van een spoedprocedure voor de terugzending en de aanzuivering van 
documenten voor douanevervoer betreffende gevoelige produkten, eventueel met een 
speciale identificatie van deze documenten; 
verbod tot wijziging van kantoor van bestemming voor gevoelige goederen (of althans 
het daaraan verbinden van voorwaarden die de douane in staat stellen toezicht te houden 
op het vervoer); 
vaststellen van verplichte trajecten; 
beperking van de termijnen en stadia voor de onderzoekprocedure. 
Voorkoming en opsporing van fraude : 
versterking van de door de anti-fraude-éénheid (UCLAF) van de Commissie opgerichte 
bijzondere werkgroep die ermee belast is, in samenwerking met de Lid-Staten, al de 
nodige maatregelen te nemen om in het kader van de operationele procedures de fraude 
in deze sector te bestrijden; 
grotere betrokkenheid van de economische subjecten bij de fraudebestrijding (met 
inbegrip van duidelijke wettelijke voorschriften die de vervoerders mede financieel 
verantwoordelijk maken); 
versterking van de administratieve en operationele samenwerking met de buurlanden van 
de Europese Unie. 
6.3.3. Andere overwegingen 
Het is duidelijk dat vooraleer de regeling gemeenschappelijk douanevervoer kan worden 
uitgebreid tot derde landen die een daartoe strekkend verzoek hebben ingediend, deze landen 
over een goed functionerende administratieve structuur dienen te beschikken, opdat het systeem 
niet door criminele activiteiten wordt ondermijnd. Dit is van vitaal belang, zowel voor de 
Gemeenschap als voor onze nieuwe partners waarvan de economieën aanzienlijke schade zouden 
kunnen leiden door fraude met de procedures voor douanevervoer. 
Ook bij het gebruik van de TIR-regeling wordt aanzienlijk meer fraude geconstateerd. De 
meeste gevallen houden verband met tabak en alcohol. Om deze fraude tegen te gaan werd een 
afzonderlijk carnet opgesteld waarvoor een hogere zekerheid vereist is dan voor andere carnets 
(Carnet TIR Tabak/Alcohol). Dit carnet is voor deze goederen evenwel ontoereikend gebleken. 
Derhalve wordt voorgesteld voor deze goederen een zekerheid te eisen die gelijk is aan het 
volledige bedrag van de verschuldigde rechten en andere heffingen. Voorts wordt voorgesteld 
voor dit carnet een versnelde nasporingsprocedure, een procedure voor de versnelde 
terugzending van het terugzendingsexemplaar en een systeem voor de uitwisseling van 
informatie betreffende fraude in te voeren. 
7. CONCLUSIES 
De in dit document uiteengezette maatregelen zijn geheel in overeenstemming met de anti-
fraudestrategie van de Commissie en weerspiegelen ten volle het belang dat de Commissie aan 
dit initiatief hecht evenals de bezorgdheid die hieromtrent door het Parlement en de Raad is 
uitgesproken. 
Douanevervoer biedt een economisch zo complexe gemeenschap als de Europese talrijke 
voordelen. Zonder een dergelijk systeem, dat van wezenlijk belang is voor de werking vaii de 
interne markt en van de EER-overeenkomsten, zou het bedrijfsleven wellicht niet alle voordelen 
van een geïntegreerde interne markt kunnen genieten. Voorts is deze regeling van cruciaal 
belang voor de integratie van de landen van Oost- en Midden-Europa in de EU en voor de 
handelsstromen in het kader van de EER. De eonomische voordelen voor het handelsverkeer in 
Europa zijn onmiskenbaar. 
Er is geen bruikbaar alternatief voor douanevervoer. Indien voor dit soort transacties op, de 
plaats van binnenkomst in de Gemeenschap in alle gevallen douanerechten en heffingen worden 
ingevorderd en systematisch controles worden toegepast zou dit tot grote vertragingen leiden 
aan de buitengrenzen van de Gemeenschap, vooral aan de grensovergangen met Midden-
Europa, hetgeen onaanvaardbaar en ondenkbaar is. De regeling voor douanevervoer blijft 
onontbeerlijk. Indien deze regeling evenwel fraudegevoelig, tijdrovend en bewerkelijk is en 
onvoldoende rechtszekerheid biedt, zal zij haar geloofwaardigheid verliezen. Wij hebben 
derhalve geen andere keuze dan op korte termijn de nodige wijzigingen aan te brengen. 
10 
Nu het huidige systeem verouderingsverschijnselen vertoont, biedt automatisering aanzienlijke 
voordelen. Het is namelijk de enige geloofwaardige manier waarop wij ons tegen fraude en 
misbruik kunnen beschermen. De kosten van deze automatisering zouden ruimschoots worden 
gecompenseerd door de besparingen. Bovendien zou deze bescheiden uitgave uit de begroting 
van de EU aanzienlijke voordelen brengen, zowel voor het bedrijfsleven als wat de 
belastinginkomsten betreft. 
Om het huidige systeem gaande te houden tot de nieuwe regelingen ten uitvoer kunnen worden 
gelégd, zijn evenwel tussentijdse maatregelen noodzakelijk. Indien deze snel en volledig 
worden uitgevoerd kan het handelsverkeer ongehinderd doorgaan terwijl toch voldoende 
controle kan worden uitgeoefend. 
Aangezien deze initiatieven uiterst belangrijk zijn, zowel op het niveau van de Gemeenschap als 
dat van de Lid-Staten, worden de Raad en het Parlement verzocht hun steun toe te zeggen aan 
deze voorstellen van de Commissie en het daaraan verbonden toekomstperspectief. 
11 
ISSN 0254-1513 
COM(95) 108 def. 
DOCUMENTEN 
NL 01 02 
Catalogusnummer : CB-C0-95-121-NL-C 
ISBN 92-77-87065-6 
Bureau voor officiële publikaties der Europese Gemeenschappen 
L-2985 Luxemburg 
^Z