ddrg/super_eurlex huggingface dataset:
NL Publicatieblad van de Europese Unie C 134/3

Speciaal verslag nr. 4/2017

„Het beschermen van de EU-begroting tegen onregelmatige uitgaven: in de periode 2007-2013 maakte de Commissie op cohesiegebied in toenemende mate gebruik van preventieve maatregelen en financiële correcties”

(2017/C 134/03)

De Europese Rekenkamer deelt u mede dat Speciaal verslag nr. 4/2017 „Het beschermen van de EU-begroting tegen onregelmatige uitgaven: in de periode 2007-2013 maakte de Commissie op cohesiegebied in toenemende mate gebruik van preventieve maatregelen en financiële correcties” zojuist gepubliceerd is.

Het verslag kan worden ingezien op of gedownload van de website van de Europese Rekenkamer: http://eca.europa.eu
DG ECHO benadrukt in zijn aanpak van het projectbeheer het belang van programmering, opzet en behoeftenanalyse van projecten om te waarborgen dat het project in de behoeften van de doelgroep voorziet. Projectvoorstellen die door de partners waren ingediend, werden door de velddeskundige van DG ECHO (9) en door de terzake bevoegde ambtenaar in Brussel geanalyseerd voordat zij werden goedgekeurd. Het besluit van DG ECHO om met de bestaande partners in Sri Lanka te werken, waarborgde dat projectvoorstellen werden opgesteld door organisaties die het land kenden en zich in een goede positie bevonden om behoeftenramingen te verrichten (zie tekstvak 3). Sommige partners namen een behoeftenraming in het project zelf op.

Tekstvak 3Partners in Sri Lanka zijn goed geplaatst om projectvoorstellen op te stellenEen afdeling van het Rode Kruis bevond zich in de ideale positie om het project voor psychosociale ondersteuning voor te bereiden, aangezien het sinds 2003 de Sri Lankaanse Rode Kruisvereniging steunde bij de implementatie van een programma voor psychosociale ondersteuning in de noordelijke provincie Jaffna, tevens ondersteund door de Commissie, met als doelgroep ontheemden in eigen land die als gevolg van het conflict van huis en haard verdreven zijn.Eén NGO beschikte over een sterk team ter plaatse in Sri Lanka en over goede kennis dankzij haar aanwezigheid daar gedurende de ruim 20 jaar dat het conflict duurde.Een andere NGO was al ter plaatse aanwezig in het oosten van Sri Lanka, waar het een door DG ECHO gefinancierd project met betrekking tot het conflict uitvoerde.
De Commissie stelt het op prijs dat een audit is verricht met betrekking tot het gebruik van het Sapard-instrument.

Zij is echter van mening dat een definitieve analyse van het effect van het Sapard-programma pas mogelijk is wanneer dit programma volledig is uitgevoerd.

Hoewel het voorstel van de Commissie voor de Sapard-verordening in hoofdlijnen werd gehandhaafd, is nog tot de laatste fase van de vaststelling van die verordening gediscussieerd over de tekst van het voorstel (waarbij het erom ging uit welke begrotingsonderdelen de pretoetredingsinstrumenten moesten worden gefinancierd en welke regelingen voor de financiële uitvoering dienden te gelden). Zolang de juridische onzekerheid voortduurde, kon de Commissie de definitieve uitvoeringsregelingen nog niet opstellen. Die regelingen zijn op 26 januari 2000 door de Commissie goedgekeurd.

De aanpak was nieuw en het was de eerste keer dat hulp aan derde landen volledig decentraal werd beheerd. Een belangrijk doel van Sapard is bij te dragen tot de tenuitvoerlegging van het acquis communautaire. Een wezenlijkonderdeel daarvan bestaat erin te zorgen voor een goede bestuurlijke capaciteit waarmee de veeleisende taken op het gebied van de uitvoering van het beleid inzake plattelandsontwikkeling kunnen worden verricht volgens de beginselen van een goed financieel beheer. Dit is ook in overeenstemming met de in een resolutie naar aanleiding van het kwijtingsbesluit 1999 verwoorde opvatting van het Europees Parlement dat „een doeltreffende bescherming van de financiële belangen van de Gemeenschap in kandidaat-landen de komende jaren een absolute prioriteit dient te zijn”.

De Commissie is van mening dat zij de Sapard-landen voldoende begeleiding en advies heeft geboden en met hen heeft samengewerkt om het opzetten van de instellingen en procedures voor te bereiden. Dit is op de volgende manieren bewerkstelligd: enerzijds hebben deskundigen uit lidstaten uitgebreide bijstand verleend via „twinning”-regelingen in het kader Phare, en anderzijds is voortdurend informatie uitgewisseld op seminars en bij bezoeken om de stand van zaken ter plaatse te beoordelen. Zie het jaarverslag 2000 over Sapard van de Commissie.
52003SA0004

Speciaal verslag nr. 4/2003 over plattelandsontwikkeling: steun voor probleemgebieden, vergezeld van de antwoorden van de Commissie



Publicatieblad Nr. C 151 van 27/06/2003 blz. 0001 - 0024
C 504/46

Verslag betreffende eventuele gerelateerde verplichtingen die voortvloeien uit de verrichting door de Gemeenschappelijke Afwikkelingsraad, de Raad of de Commissie van hun taken op grond van Verordening (EU) nr. 806/2014 voor het begrotingsjaar 2020

(2021/C 504/19)

De Europese Rekenkamer deelt u mee dat haar verslag betreffende eventuele gerelateerde verplichtingen die voortvloeien uit de verrichting door de Gemeenschappelijke Afwikkelingsraad, de Raad of de Commissie van hun taken op grond van Verordening (EU) nr. 806/2014 voor het begrotingsjaar 2020 zojuist is gepubliceerd.

Het verslag kan worden ingezien op of gedownload van de website van de Europese Rekenkamer: http://eca.europa.eu
a) Doelmatig en doeltreffend gebruik van aangekochte artikelen/installaties

In Saint Lucia keurde de Commissie een contract goed voor de levering van ziekenhuisapparatuur en aanverwante diensten. Tijdens ons bezoek ter plaatse stelden we vast dat de geselecteerde artikelen geleverd waren, goed werden beheerd, werden gebruikt voor het beoogde doel ervan en dus bijdroegen tot de verwezenlijking van de doelstellingen van de maatregel. Bijgevolg waren de voordelen voor de eindbegunstigden duidelijk.

b) Projectduurzaamheid in gevaar

De Commissie keurde een contract voor werken goed met betrekking tot de bouw van een ontziltingsinstallatie in Djibouti. Tijdens onze controle ter plaatse stelden we vast dat het gebied dat oorspronkelijk bedoeld was voor het project, aanzienlijk klein was geworden en er in plaats daarvan een nieuw havengebied en een militaire basis waren gebouwd in de onmiddellijke nabijheid van de ontziltingsinstallatie. De bouwwerkzaamheden en de daaruit resulterende exploitatie van het havengebied en de militaire basis kunnen de zeestromingen, de waterkwaliteit en de plaats van de watertoevoer beïnvloeden. Al deze factoren kunnen een aanzienlijke impact hebben op de levensvatbaarheid van de ontziltingsinstallatie en zetten de duurzaamheid ervan op lange termijn op het spel.

c) Aangekochte artikelen/installaties worden niet gebruikt

De Commissie ondertekende een bijdrageovereenkomst met een IO ter ondersteuning van het beheer van de overheidsfinanciën in Jamaica. De IO voerde het project volledig uit via haar partners. Tijdens onze controle ter plaatse in 2019 zagen we dat een van de twee computerservers die begin 2017 waren aangekocht voor het project, was geïnstalleerd in een kantoor dat niet werd gebruikt ten tijde onze controle. De tweede server zat twee jaar na de levering nog steeds in de originele verpakking.

In Haïti sloot de Commissie een subsidieovereenkomst met een niet-gouvermentele organisatie (ngo) met betrekking tot een project voor sanitaire voorzieningen. Toen we een openbaar toilet dat in het kader van de subsidie was gebouwd, controleerden, stelden we vast dat de wc’s niet naar behoren functioneerden en enkele niet open waren voor gebruik.

d) Het zuinigheidsbeginsel werd niet nageleefd

In Mozambique sloot de Commissie een subsidieovereenkomst met een IO ter verbetering van de toegang tot voedsel en voeding. Een van de voor ons onderzoek geselecteerde artikelen was een betaling voor een dramaserie op de radio met als doel een duurzame gedragswijziging te bevorderen. Het bedrag werd in rekening gebracht op basis van een overeenkomst tussen agentschappen, te weten tussen de IO en een aanverwante organisatie van dezelfde familie, waarbij de IO ermee instemde 180 000 EUR bij te dragen aan haar zusterorganisatie. We stelden vast dat dit bedrag niet was bepaald door middel van een kostenanalyse, maar op willekeurige wijze was vastgesteld tussen de twee verwante IO’s op basis van de beschikbare EU-financiering.
23.

Het merendeel van de overdrachten in hoofdstuk 2 0 heeft betrekking op de veiligheid van en het toezicht op de gebouwen (1 996 743 euro) vanwege de gewijzigde begroting nr. 3/2016 die werd goedgekeurd in november 2016. Evenals in voorgaande jaren hadden de overige bedragen in hoofdstuk 2 0 die waren vastgelegd maar waarvoor tegen het eind van het jaar geen facturen waren ontvangen, betrekking op schoonmaak en onderhoud (435 737 euro), energieverbruik (202 888 euro) en de inrichting van de dienstruimten (116 541 euro).
32.

De specifieke jaarverslagen voor 2014 geven een overzicht van de door de agentschappen in reactie op openstaande opmerkingen uit voorgaande jaren getroffen follow-upmaatregelen. Bijlage III laat zien dat voor de 153 opmerkingen die aan het einde van 2013 nog open stonden, er in 2014 in 51 gevallen corrigerende maatregelen waren afgerond, dat dit in 41 gevallen nog gaande was, en dat zes van deze opmerkingen nog af te handelen waren. Er waren geen corrigerende maatregelen nodig voor 55 opmerkingen, die voornamelijk verband hielden met gemotiveerde begrotingsoverdrachten.
Tenzij in de Verdragen anders is bepaald, zijn de volgende bepalingen van toepassing voor de verwezenlijking van de doeleinden van artikel 26. Het Europees Parlement en de Raad stellen volgens de gewone wetgevingsprocedure en na raadpleging van het Economisch en Sociaal Comité de maatregelen vast inzake de onderlinge aanpassing van de wettelijke en bestuursrechtelijke bepalingen van de lidstaten die de instelling en de werking van de interne markt betreffen.”

vervullen van alle andere specifieke taken die in deze verordening of in andere wetgevingshandelingen zijn vastgesteld;

Producten en diensten in 2014
In 2012 verrichtte het Instituut saldobetalingen en verrekende het voorfinanciering(verrichtingen) voor subsidies ten belope van 11,3 miljoen euro (activiteiten 2010) en 48,6 miljoen euro (activiteiten 2011).

Alle subsidieverrichtingen moeten door de Commissie worden onderzocht voordat ze door het EIT worden goedgekeurd. Het Instituut deed zelf grote inspanningen om doeltreffende verificaties vooraf te verrichten en aldus redelijke zekerheid te verkrijgen over de wettigheid en regelmatigheid van de subsidieverrichtingen. Ongeveer 80 % van de door de KIG’s gedeclareerde subsidie-uitgaven wordt gedekt door certificaten die zijn afgegeven door accountantskantoren die door de KIG’s en hun partners zijn gecontracteerd. EIT verrichtte zelf verificaties vooraf in de vorm van alomvattende controles op stukken. Aanvankelijk onderzocht het EIT de van de KIG’s en hun partners ontvangen bewijsstukken alleen indien er specifieke risico’s werden geconstateerd.

Toch vond de Rekenkamer dat de kwaliteit van de auditcertificaten in vele gevallen ontoereikend was (1). Teneinde aanvullende zekerheid te verkrijgen over de wettigheid en de regelmatigheid van de subsidieverrichtingen, voerde het Instituut eind 2012 bijkomende verificaties achteraf in voor subsidies die verband hielden met activiteiten in 2011. Deze werden uitgevoerd door onafhankelijke accountantskantoren die door de EIT waren gecontracteerd en als betrouwbaar worden beoordeeld. De resultaten van de verificatie achteraf bevestigden dat verificaties vooraf niet helemaal doeltreffend zijn. Het Instituut heeft evenwel de vastgestelde onrechtmatige betalingen teruggevorderd en het percentage resterende fouten voor subsidieverrichtingen 2011 is niet van materieel belang.

Er zijn evenwel nog geen verificaties achteraf uitgevoerd voor de verrichtingen die betrekking hebben op subsidies voor activiteiten in 2010 (11,3 miljoen euro). Gezien de beperkte zekerheid die kan worden ontleend aan verificaties vooraf is er bovendien geen redelijke zekerheid over de wettigheid en regelmatigheid van die verrichtingen. De Rekenkamer kon niet voldoende geschikte controle-informatie verkrijgen over de wettigheid en regelmatigheid van de gecontroleerde subsidieverrichtingen die verband hielden met activiteiten in 2010.
6.

De controle houdt in dat procedures worden uitgevoerd om controle-informatie te verkrijgen over de bedragen en mededelingen in de rekeningen en over de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen. De selectie van de procedures is afhankelijk van het oordeel van de controleur, dat is gebaseerd op de inschatting van de risico's op afwijkingen van materieel belang in de rekeningen en op niet-conformiteit van materieel belang van de onderliggende verrichtingen met vereisten uit de regelgeving van de Europese Unie, hetzij door fraude, hetzij door fouten. Bij deze risico-inschatting kijkt de controleur naar de internebeheersingsmaatregelen met betrekking tot de opstelling en getrouwe weergave van de rekeningen en naar de toezicht- en controlesystemen die worden gehanteerd ter waarborging van de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen, en zet hij controleprocedures op die onder de gegeven omstandigheden adequaat zijn. Bij de controle worden tevens de geschiktheid van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaglegging en de redelijkheid van de boekhoudkundige schattingen beoordeeld, evenals de algehele presentatie van de rekeningen.
12.

In 2012 was het globale niveau van vastgelegde kredieten 93 %, hetgeen erop wijst dat vastleggingen tijdig werden gedaan. Het niveau van naar 2013 overgedragen vastgelegde kredieten was echter hoog met 36,7 miljoen euro (19 % van het totaal aan vastgelegde kredieten), waarvan 21,7 miljoen euro betrekking had op titel II (administratieve uitgaven) en 14,1 miljoen euro op titel III (beleidsuitgaven). Het hoge niveau van overdrachten was hoofdzakelijk te wijten aan de late ontvangst van facturen voor in 2012 geleverde goederen en diensten. Meer bepaald vloeide het hoge niveau van overdrachten voor titel II ook voort uit een aantal meerjarige contracten voor de bouw van het nieuwe kantoorgebouw van het Bureau (6,09 miljoen euro) en de inkoop van de ontwikkeling van IT-producten (7,67 miljoen euro). Voor titel III houden de overdrachten grotendeels verband met de met lidstaten gesloten samenwerkingsovereenkomsten waarvoor kostendeclaraties pas in 2013 moesten worden ingediend (8,13 miljoen euro). Daarnaast werden er in de laatste maanden van 2012 vertaaldiensten besteld (5,43 miljoen euro) die pas in 2013 moesten worden betaald.
29.

Met betrekking tot de uitvoeringsvoorschriften die zijn herzien naar aanleiding van de opmerkingen van de Rekenkamer (bv. de voorwaarden om leningen op te nemen en te verstrekken of de regels voor de waardering van bijdragen in natura), is de gemeenschappelijke onderneming van mening dat deze een voldoende leidraad vormen voor de tenuitvoerlegging van dergelijke activiteiten. Iedere aanvullende specificatie kan ertoe leiden dat de regels star en minder flexibel worden, en ze dus niet kunnen worden aangepast aan de verschillende situaties die zich in de praktijk kunnen voordoen. De gemeenschappelijke onderneming zal in elk geval alle noodzakelijke verklaringen overleggen over de eventuele voorwaarden voor het opnemen of verstrekken van een lening of over de wjize waarop zij de waarde voor iedere specifieke bijdrage in natura die zij eventueel ontvangt, heeft vastgesteld of zal vaststellen.
7.

Een controle houdt in dat procedures worden uitgevoerd om controle-informatie te verkrijgen over de bedragen en mededelingen in de rekeningen en over de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen daarbij. De selectie van de procedures is afhankelijk van het oordeel van de controleur, dat een beoordeling omvat van de risico's op afwijkingen van materieel belang in de rekeningen en op niet-conformiteit van materieel belang van de onderliggende verrichtingen met de EU-regelgeving, hetzij door fraude, hetzij door fouten. Bij deze risicobeoordelingen kijkt de controleur naar de interne controles met betrekking tot de opstelling en getrouwe weergave van de rekeningen en naar de toezicht- en controlesystemen die worden gehanteerd ter waarborging van de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen, om controleprocedures op te zetten die onder de gegeven omstandigheden adequaat zijn. Een controle houdt tevens een beoordeling in van de geschiktheid van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaglegging en van de redelijkheid van de gemaakte boekhoudkundige schattingen, evenals een beoordeling van de algehele presentatie van de rekeningen.
15.

De Rekenkamer had over de betrouwbaarheid van de jaarrekening 2010 van het Agentschap een verklaring met beperking afgegeven wegens de onjuiste boeking van materiële vaste activa met betrekking tot het satellietenprogramma Galileo (17). Deze activa werden opgenomen in twee satellieten die in oktober 2011 werden gelanceerd. De Rekenkamer ontving op 27 september 2012 van DG ENTR bevestiging dat deze activa nu onder de controle van de Commissie staan en niet moeten worden gekapitaliseerd in de rekeningen van het Agentschap, overeenkomstig internationale boekhoudnormen (18). De Rekenkamer is van oordeel dat er in 2012 om die reden geen grondslag meer is voor een beperking.
14.

Onregelmatigheden in het beheer van een kadercontract, die leidden tot een verklaring met beperking over de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen bij de rekeningen, worden vermeld in paragraaf 10. De Rekenkamer ontdekte nog bijkomende gevallen waarin de controles van het Centrum een slecht contractbeheer niet konden voorkomen: — in één geval was een specifiek contract op basis van een meervoudig kadercontract door het Centrum gewijzigd in 2010 en nogmaals in 2011. De wijzigingen voldeden wel aan de voorwaarden van het kadercontract, maar niet aan de uitvoeringsbepalingen bij het financieel reglement van het Centrum. Ze hadden betrekking op de looptijd van het contract, uitbreiding van de diensten en verhoging van de contractbedragen. De betalingen boven de oorspronkelijke contractwaarde bedroegen 0,2 miljoen euro; — bij een ander kadercontract, dat werd gesloten voor een maximumbedrag van 1,7 miljoen euro, maakten de vier specifieke contracten die in 2011 ter uitvoering ervan werden ondertekend geen melding van de omvang of waarde van de te leveren diensten. In 2011 beliepen de betalingen voor deze specifieke contracten 0,06 miljoen euro. Het kadercontract zelf had een buitensporige maximale looptijd van acht jaar (13) en het Centrum had nagelaten een duidelijk verband te leggen tussen de technische specificaties, de gunningscriteria en de prijsstructuur zoals die was opgenomen in de inschrijvingsdocumenten die aan de leveranciers waren toegezonden om de contractuele diensten te verkrijgen.
8.

De controle van de Rekenkamer houdt in dat procedures worden uitgevoerd om controle-informatie te verkrijgen over de bedragen en mededelingen in de rekeningen en over de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen daarbij. De keuze van de procedures, waaronder de beoordeling van de risico's van afwijkingen van materieel belang in de rekeningen of van onwettige of onregelmatige verrichtingen als gevolg van fraude of fouten, is afhankelijk van haar controleoordeel. Bij deze risicobeoordelingen wordt gekeken naar de interne controle met betrekking tot de opstelling en presentatie van de rekeningen door de entiteit om controleprocedures op te zetten die onder de gegeven omstandigheden adequaat zijn. De controle van de Rekenkamer houdt tevens een beoordeling in van de geschiktheid van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaglegging en de redelijkheid van de door de leiding gemaakte boekhoudkundige schattingen, evenals een beoordeling van de algehele presentatie van de rekeningen.
11.

De controle van de Rekenkamer houdt in dat procedures worden uitgevoerd om controle-informatie te verkrijgen over de bedragen en mededelingen in de rekeningen en over de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen daarbij. De keuze van de procedures, waaronder de beoordeling van de risico's van afwijkingen van materieel belang in de rekeningen of van onwettige of onregelmatige verrichtingen als gevolg van fraude of fouten, is afhankelijk van haar controleoordeel. Bij deze risicobeoordelingen wordt gekeken naar de interne controle met betrekking tot de opstelling en presentatie van de rekeningen door de entiteit om controleprocedures op te zetten die onder de gegeven omstandigheden adequaat zijn. De controle van de Rekenkamer houdt tevens een beoordeling in van de geschiktheid van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaglegging en de redelijkheid van de door de leiding gemaakte boekhoudkundige schattingen, evenals een beoordeling van de algehele presentatie van de rekeningen.
8.

De controle van de Rekenkamer houdt in dat procedures worden uitgevoerd om controle-informatie te verkrijgen over de bedragen en mededelingen in de rekeningen en over de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen daarbij. De keuze van de procedures is afhankelijk van haar controleoordeel, waaronder de beoordeling van de risico's van afwijkingen van materieel belang in de rekeningen of van onwettige of onregelmatige verrichtingen als gevolg van fraude of fouten. Bij deze risicobeoordelingen wordt gekeken naar de interne controle met betrekking tot de opstelling en presentatie van de rekeningen door de entiteit om controleprocedures op te zetten die onder de gegeven omstandigheden adequaat zijn. De controle van de Rekenkamer houdt tevens een beoordeling in van de geschiktheid van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaglegging en de redelijkheid van de door de leiding gemaakte boekhoudkundige schattingen, evenals een beoordeling van de algehele presentatie van de rekeningen.