NL  ECB -PUBLIC  
 
 ADVIES VAN DE EUROPESE CENTRALE BANK  
van 17 april  2020  
inzake de identificatie en verslaglegging  door financiële instellingen van 
de aanwending van de op spaarrekeningen gestorte bedragen  
(CON/2020/12)  
 
Inleiding en rechtsgrondslag  
Op 20 februari 2020 ontving de Europese Centrale Bank (ECB) een verzoek om advies van het 
secretariaat van de Commissie voor Economie van de Belgische K amer van volksvertegenwoordigers 
inzake een wetsvoorstel tot wijziging van het Wetboek van economisch recht1 (hierna het “wetsvoorstel” 
genoemd).  
De adviesbevoegdheid van de ECB is gebaseerd op artikel 127, lid 4, en artikel 282, lid 5, van het 
Verdrag betreffende de werking van de Europese Unie en artikel 2, lid 1, het derde streepje, van 
Beschikking 98/415/EG van de Raad2, aangezien het wetsvoorstel betrekking heeft op de Nationale Bank 
van België (“NBB”) en de taken van de ECB met betrekking tot het prudentieel toezicht op 
kredietinstellingen krac htens artikel 127, lid 6,  van het Verdrag. Overeenkomstig de eerste zin van artikel 
17.5 van het reglement van orde van de Europese Centrale Bank heeft de Raad van bestuur dit advies 
goedgekeurd.  
 
1. Doel van het wetsvoorstel  
1.1 Het wetsvoorstel verplicht financ iële instellingen om de aanwending van de op de spaarrekeningen 
gestorte bedragen op de balans bekend te maken. Volgens de toelichting heeft  deze verplichting 
tot doel transparantie, hogere ethische normen en de controle in de Belgische banksector te 
bevorderen.  
1.2 Krachtens het wetsvoorstel zouden de financiële instellingen elk jaar een verslag moeten opstellen 
over de aanwending van d ie bedragen. Dit verslag zou worden ingediend bij de NBB. Volgens het 
voorstel zou het verslag ook worden toegezonden aan de Belgische Kamer van 
volksvertegenwoordigers, een van de twee belangrijkste assemblees van het Belgische parlement. 
In de toelichting wordt benadrukt dat de leden van de Commissie voor  de F inanciën en de 
Begroting van de Kamer van volksvertegenwoordiger s het verslag aandachtig zullen bestuderen.  
1.3 Het wetsvoorstel zou de K oning de bevoegdheid geven om  in een koninklijk besluit nadere 
technische regels in verband met de aanwending van de bedragen te bepalen en een model voor 
                                                 
1  Wet van 28 februari 2013 tot invoering van het Wetboek van economisch recht, zoals nader gewijzigd,  Belgisch 
Staatsblad, 29.3.2013, blz.  19975.  
2  98/415/EG: Beschikking van de Raad van 29 juni 1998 betreffende de raadpleging van de Europese Centrale Bank 
door de nationale autoriteiten over ontwerpen van wettelijke bepalingen (PB L 189 van 3.7.1998, blz. 42).  
ECB -PUBLIC  
2 het verslag hiervan op te stellen.  
 
2. Opmerkingen  
2.1 De ECB verwelkomt dat met het wetsvoorstel transparantie, hogere ethische normen en meer 
controle in de Belgische banksector  worden nagestreefd.  Of de in het wetsvoorstel 
geïntroduceerde maatregelen een passend middel zijn om deze doelen te bereiken moet echter 
worden heroverwogen.  
2.2 In de eerste plaats is , voor wat betreft B elgische kredietinstellingen die onder toezicht van de ECB 
staan in het kader van het gemeenschappelijk toezichtmechanisme, de ECB  bevoegd om 
prudentieel toezicht uit te oefenen ten aanzien van de in Be lgië gevestigde kredietinstellingen. 
Deze taken omvatten het waarborgen van de naleving van alle relevante Uniewetgeving, met 
inbegrip van de verordeningen van de Unie en de Belgische wetgeving tot omzetting van de 
richtlijn en van de Unie, waarmee het volgende wordt opgelegd: a) prudentiële vereisten op het 
gebied van eigenvermogensvereisten, securitisatie, limieten voor grote blootstellingen, liquiditeit, 
hefboomfinanciering, en verslaglegging en openbaarmaking van informati e over die  
aangelegenheden , en b)  vereisten aan kredietinstellingen om te beschikken over solide  
governanceregelingen, met inbegrip van de betrouwbaarheids - en deskundigheidseisen die gesteld 
worden aan de personen de verantwoordelijk zijn voor het bestuur  van kredietinstellingen, 
risicobeheerprocessen, mechanismen voor interne controle, beloningsbeleid en beloningspraktijk 
en een doeltreffend intern beoordelingsproces van kapitaaltoereikendheid3. Tegen deze 
achtergrond wordt de Belgische wetgever verzocht na te gaan hoe de voorgestelde nieuwe, aan 
financiële instellingen opgelegde verplichting om in hun balansen de aanwending van de op 
spaarrekeningen gestorte bedragen te identificeren, past binnen het bestaande wet- en 
regelgevingskader van de Unie en van België  inzake  het prudentieel toezicht op kredietinstellingen. 
Rekening houdend met de bestaande verplichtingen inzake verslaglegging en openbaarmaking 
van informatie van kredietinstellingen met betrekking tot prudentiële aspecten, kan ook worden 
overwogen of deze nieuwe verplichting tot verslaglegging de rapportagelast van kredietinstellingen 
zou verhogen en, zo ja, voor welke doeleinden, zoals het bevorderen van transparantie, hogere 
ethische normen en een versterkte controle. Voorgesteld wordt dat de Bel gische wetgever de 
toegevoegde waarde van de verslagleggingsverplichting en die in het kader van het wetsvoorstel 
zouden worden uitgevoerd,  in overweging neemt.  
2.3 In de tweede plaats is het weliswaar haalbaar voor een kredietinstelling om de omvang van het 
bedrag aan verplichtingen dat wordt vertegenwoordigd door deposito’s op spaarrekeningen t e 
identificeren en daarover verslag uit te brengen, maar het is niet duidelijk wat bedoeld wordt met de 
verplichting voor kredietinstellingen om de op de spaarrekeningen ingezamelde bedragen vast te 
stellen en daarover verslag uit te brengen. De verplichtingen, met inbegrip van 
depositoverplichtingen en het eigen vermogen van een kredietinstelling, zijn afkomstig van 
                                                 
3  Zie artikel  4, lid 1, onder d) , van Verordening (EU) nr.  1024/2013 van 15 oktober 2013 van de Raad waarbij aan de 
Europese Centrale Bank specifieke taken worden opgedragen betreffende het beleid inzake het prudentieel toezicht 
op kredietinstellingen (PB L 287 van 29.10.2013, blz.  63See Article 4(1)(d) and (e) of  conferring specific tasks on 
the European Central Bank concerning policies relating to the prudential supervision of credit institutions (OJ L 287, 
29.10.2013, p. 63).  
ECB -PUBLIC  
3 verschillende financieringsbronnen, zoals verduidelijkt in de jaarrekening van die kredietinstelling. 
Voor zover kredietinstellingen voldoen aan de prudentiële eisen van het recht van de Unie, gelden 
er in beginsel geen beperkingen voor de wijze waarop de financiering wordt aangewend.  Daarom 
is de vastst elling van de toewijzing van elke financieringsbron in de praktijk uiterst moeilijk, zo niet 
volledig onmogelijk. Gezien de diversiteit van de financieringsbronnen van een kredietinstelling en - 
- nog belangrijker - gezien het intrinsiek e fungibele karakter  van geld, zou het voor een 
kredietinstelli ng niet haalbaar zijn om bij het verstrekken van een bepaalde lening of bij het 
beleggen in een bepaald actief de exacte bron van financiering te bepalen. Dit zou in feite alleen 
mogelijk zijn in gevallen waarin de activa, belegd in het gebruik van deposito’s in spaarrekeningen, 
waren gescheiden van de rest van de activa van de instelling.  
2.4 In de derde plaats doet de in het wetsvoorstel opgenomen verplichting tot verslaglegging van 
financiële instellingen tegenover  de NBB een aantal onzekerheden rijzen. De inhoud van het 
verslag is niet gepreciseerd. Hoewel het wetsvoorstel weliswaar bepaalt dat de  Koning een model 
voor het verslag i n een koninklijk besluit moet opstellen, wordt  in het wetsvoorstel  de mate van 
detail  die de financiële instellingen in acht  moeten niet nader uitgewerkt. Bov endien moet de 
Koning de “nadere technische regels voor de toekenning van de bedragen” bepalen.  In het 
wetsvoorstel wordt niet gespecificeerd wat dit precies inhoudt. Aangezien het koninklijk besluit de 
inhoud van het verslag en de nadere technische regels  van de in het wetsvoorstel neergelegde 
verplichtingen zou verduidelijken, verwacht de ECB op basis van artikel 127, lid 4, van het Verdrag 
te worden geraadpleegd over het ontw erp van het koninklijk besluit.  
2.5 In de vierde plaats zij n de bevoegdheden en taken van de NBB met betrekking tot de door het 
wetsvoorstel beoogde maatregelen, en meer in het bijzonder het jaarverslag dat de Belgische 
financiële instellingen bij de NBB moeten indienen, in dit stadium nog niet gedefinieerd in het 
wetsvoorstel. Het wetsvoorstel schrijft voor dat  het v erslag jaarlijks bij de NBB wordt ingediend, 
maar verduidelijk niet  wat de NBB met de ontvangen informatie zou moeten doen. Het zou nuttig 
kunnen zijn om in het wetsvoorstel op te nemen of de NBB van dit jaarverslag naar verwachting 
gebruik zal maken binnen het kader van haar bestaande bevoegdheden en taken, of  dat de 
indiening van het verslag voor de NBB een bijzondere verplichting of bevoegdheid z ou activeren. 
De ECB verwacht in het kader van artikel 127, lid 4, van het Verdrag te worden geraadpleegd voor 
zover op grond van het wetsvoorstel  nieuwe taken aan de NBB worden toegekend.  
 
Dit advies wordt op de ECB -website bekendgemaakt.  
 
 
Gedaan te Frankfurt am Main, 17 april  2020.  
 
[getekend]  
 
De president van de ECB  
Christine LAGARDE