CONTROLEVERSLAG

Aan de leiding van

de Europese Rekenkamer

Ons oordeel

De bijgaande financiële staten geven naar ons oordeel een getrouw beeld van de financiële situatie van de Europese Rekenkamer — ERK („de Onderneming”) per 31 december 2017, van de resultaten van haar verrichtingen, haar kasstromen, en van de veranderingen van de nettoactiva voor het per die datum afgesloten begrotingsjaar, overeenkomstig Verordening (EU, Euratom) nr. 966/2012 van het Europees Parlement en de Raad van 25 oktober 2012 tot vaststelling van de financiële regels van toepassing op de algemene begroting van de Unie en tot intrekking van Verordening (EG, Euratom) nr. 1605/2002 (1) en de wijzigingen daarvan, hierna het „Financieel Reglement”; en Gedelegeerde Verordening (EU) nr. 1268/2012 van de Commissie (2) houdende uitvoeringsvoorschriften voor het Financieel Reglement, en de wijzigingen daarvan.

Wat wij hebben gecontroleerd

De financiële staten van de Onderneming omvatten:

— de balans per 31 december 2017;

— de staat van de financiële resultaten voor het op die datum afgesloten jaar;

— het kasstroomoverzicht voor het op die datum afgesloten jaar;

— de staat van de veranderingen van de nettoactiva over het per die datum afgesloten jaar, en

— de toelichting bij de financiële staten, met daarin een overzicht van belangrijke grondslagen voor financiële verslaglegging.

Grondslag voor het oordeel

Wij hebben onze controle uitgevoerd overeenkomstig de wet van 23 juli 2016 inzake het accountantsberoep (wet van 23 juli 2016) en overeenkomstig de internationale controlestandaarden (ISA’s) zoals die voor Luxemburg zijn vastgesteld door de „Commission de Surveillance du Secteur Financier (CSSF)”. Onze verantwoordelijkheden in het kader van die wet en normen worden nader omschreven in het onderdeel „Verantwoordelijkheid van de „Réviseur d’entreprises agréé” voor de controle van de financiële staten” van ons verslag.

Wij achten de verkregen controle-informatie toereikend en geschikt als grondslag voor ons oordeel.

We zijn onafhankelijk van de Onderneming, zoals voorgeschreven in de Ethische gedragscode voor professionele accountants (Code of Ethics for Professional Accountants) van de International Ethics Standards Board for Accountants („IESBA Code”), zoals vastgesteld voor Luxemburg door de CSSF, samen met de ethische vereisten die relevant zijn voor onze controle van de financiële staten. We hebben ons van onze andere ethische verantwoordelijkheden gekweten in overeenstemming met deze ethische vereisten.

Overige informatie

De leiding is verantwoordelijk voor de overige informatie. De overige informatie omvat de informatie vervat in de Begrotingsinformatie — begrotingsjaar 2017 op blz. 18, maar niet de financiële staten en ons controleverslag daarover.

Ons oordeel over de financiële staten heeft geen betrekking op de overige informatie en we formuleren geen enkele conclusie over de betrouwbaarheid daarvan.

In het kader van onze controle van de financiële staten is het onze verantwoordelijkheid de bovengenoemde overige informatie te lezen en daarbij na te gaan of die informatie in materieel opzicht inconsistent is met de financiële staten of de kennis die we in de loop van de controle hebben opgedaan, of anderszins afwijkingen van materieel belang lijkt te bevatten. Wanneer wij op basis van de door ons verrichte werkzaamheden concluderen dat er sprake is van een afwijking van materieel belang in deze overige informatie, moeten we dat feit melden. Wij hebben in dit verband niets te melden.

Verantwoordelijkheden van de leiding en de met governance belaste personen voor de financiële staten

De leiding is verantwoordelijk voor de opstelling en getrouwe weergave van de financiële staten, overeenkomstig Verordening (EU, Euratom) nr. 966/2012 van het Europees Parlement en van de Raad van 25 oktober 2012 tot vaststelling van de financiële regels van toepassing op de algemene begroting van de Unie en tot intrekking van Verordening (EU, Euratom) nr. 1605/2002 (3) en de wijzigingen ervan, hierna „Financieel Reglement”, en Gedelegeerde Verordening (EU) nr. 1268/2012 van de Commissie (4) houdende nadere uitvoeringsvoorschriften voor dit Financieel Reglement en de wijzigingen ervan, alsmede voor de interne beheersing die de leiding noodzakelijk acht voor de opstelling van financiële staten die geen materiële afwijkingen als gevolg van fraude of fouten bevatten.

Bij het voorbereiden van de financiële staten is de leiding verantwoordelijk voor het beoordelen van het vermogen van de Onderneming om haar activiteiten voort te zetten, voor het in voorkomend geval melden van kwesties die verband houden met de bedrijfscontinuïteit en voor het hanteren van het continuïteitsbeginsel, tenzij de leiding voornemens is om de Onderneming te liquideren of om haar activiteiten stop te zetten, of als er geen realistisch alternatief bestaat.

Degenen die belast zijn met governance zijn verantwoordelijk voor de supervisie van het proces van financiële verslaglegging over de Onderneming.

Verantwoordelijkheid van de „Réviseur d’entreprises agréé” voor de controle van de financiële staten

De doelstellingen van onze controle bestaan erin, redelijke zekerheid te verkrijgen over de vraag of de financiële staten als geheel geen afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude of fouten bevatten, en een controleverslag uit te brengen dat ons oordeel omvat. Redelijke zekerheid is een hoge mate van zekerheid, maar geen garantie, dat bij een controle die wordt verricht overeenkomstig de wet van 23 juli 2016 en de ISA’s, zoals deze voor Luxemburg zijn vastgesteld door de CSSF, een bestaande materiële afwijking altijd zal worden opgespoord. Afwijkingen kunnen voortkomen uit fraude of fouten en worden van materieel belang geacht indien hiervan, afzonderlijk of geaggregeerd, redelijkerwijs zou kunnen worden verwacht dat deze invloed hebben op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze financiële staten nemen.

Als onderdeel van een controle in overeenstemming met de wet van 23 juli 2016 en de ISA’s zoals deze voor Luxemburg zijn vastgesteld door de CSSF, passen wij professionele oordeelsvorming toe en houden wij gedurende de hele controle een professioneel-kritische instelling. Daarnaast:

— identificeren en beoordelen we de risico’s op afwijkingen van materieel belang van de financiële staten, hetzij door fraude, hetzij door fouten; ontwerpen we in het licht van die risico’s controleprocedures en voeren we deze uit; en verkrijgen we controle-informatie die toereikend is en geschikt als grondslag voor ons oordeel. Het risico dat een afwijking van materieel belang als gevolg van fraude niet wordt ontdekt is groter dan wanneer deze voortvloeit uit fouten, aangezien er bij fraude sprake kan zijn van collusie, vervalsing, opzettelijke omissies, verkeerde voorstellingen van zaken of het terzijde stellen van de interne beheersing;

— verkrijgen we inzicht in de internebeheersingsmaatregelen die relevant zijn voor de controle om controleprocedures op te zetten die onder de gegeven omstandigheden adequaat zijn, maar niet om een oordeel uit te spreken over de doeltreffendheid van de internebeheersingsmaatregelen van de Onderneming;

— beoordelen we de geschiktheid van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaglegging en de redelijkheid van de boekhoudkundige schattingen en de daarmee samenhangende informatieverschaffing door de leiding;

— trekken we conclusies over de geschiktheid van de wijze waarop de leiding het continuïteitsbeginsel hanteert en, op basis van de verkregen controle-informatie, over het al dan niet bestaan van materiële onzekerheden die verband houden met gebeurtenissen of omstandigheden die mogelijk aanzienlijke twijfel doen rijzen over het vermogen van de Onderneming om haar bedrijfsactiviteiten voort te zetten. Als we tot de conclusie komen dat er een materiële onzekerheid bestaat, zijn we verplicht in ons verslag van de controleur de aandacht te vestigen op de gerelateerde informatie in de financiële staten of, indien de informatie ontoereikend is, ons oordeel aan te passen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die we hebben verkregen tot de datum van vaststelling van ons verslag van de controleur. Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen er echter toe leiden dat de Onderneming haar bedrijfsactiviteiten niet langer kan voortzetten;

— evalueren we de algemene presentatie, structuur en inhoud van de financiële staten, met inbegrip van de toelichtingen, en beoordelen we of de financiële staten de onderliggende verrichtingen en gebeurtenissen zodanig weergeven dat een getrouw beeld ontstaat.

Wij communiceren met diegenen die belast zijn met governance met betrekking tot, onder andere, de geplande reikwijdte en timing van de controle en over significante controlebevindingen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing die we tijdens onze controle constateren.

Luxemburg, 17 mei 2018. PricewaterhouseCoopers, Société coopérative Vertegenwoordigd door Rima ADAS

(1) PB L 298 van 26.10.2012, blz. 1.

(2) PB L 362 van 31.12.2012, blz. 1.

(3) PB L 298 van 26.10.2012, blz. 1.

(4) PB L 362 van 31.12.2012, blz. 1.