iM^ni^^k 
COMMISSIE VAN DE EUROPESE GEMEENSCHAPPEN 
Brussel, 08.12.1997 
COM(97)673 def. 
TWEEDE VERSLAG VAN DE COMMISSIE 
OVER 
DE WERKING VAN HET SYSTEEM VOOR DE CONTROLE 
VAN DE TRADITIONELE EIGEN MIDDELEN 
(PERIODE 1993-1996) 
(Artikel 18, lid 5, van Verordening [EEG, Euratom] nr. 1552/89 van de Raad) 

co 
INHOUD 
INLEIDING 1 
1. JURIDISCH KADER 2 
1.1. Het "eigen middelen"-besluit 2 
1.2. De toepassingsverordening 2 
1.3. De verordening over de controles 3 
2. WERKING VAN HET CONTROLELSYSTEEM OP 
COMMUNAUTAIRE GEBIED 3 
2.1. Controle van de wettelijke en bestuursrechtelijke voorschriften 5 
2.2. Controle van bewijsstukken 6 
2.3. Toezicht op de controleactiviteit van de lidstaten 7 
2.4. Controles ter plaatse in de lidstaten 7 
3. CONTROLES TER PLAATSE VAN DE COMMISSIE IN DE 
PERIODE 1993-1996 9 
3.1. Procedures en verloop van de controles ter plaatse 9 
3.2. Samenvatting van de voornaamste resultaten van de controles 11 
3.2.1. Specifieke opmerkingen 12 
3.2.2. Fundamentele problemen 15 
3.2.3. Een relatief voldoening gevend functioneren van 
bepaalde regelingen 16 
3.3. Aan de controles van de Commissie gegeven gevolg 17 
3.3.1. Regelgeving 17 
3.3.2. Boekhouding 18 
3.4. Resultaten van andere soorten controles 19 
3.4.1. Oninbaarlij dingen 19 
3.4.2. Toezicht op de invordering van de eigen middelen bij fraudes en 
onregelmatigheden 20 
4. EVALUATIE VAN DE WERKING VAN HET CONTROLESYSTEEM 21 
4.1. Ontwikkeling en controle van het systeem voor de inning van 
de traditionele eigen middelen 21 
4.2. Algemene beoordeling en conclusies 23 
4.2.1. Nut en noodzaak van controles 24 
4.2.2. Binnenkomst en douanestatus van goederen aan de 
buitengrens van de Unie 24 
5. BIJLAGE 27 
INLEIDING 
Artikel 18, lid 5, van Verordening (EEG, Euratom) nr. 1552/89 van de Raad van 
29 mei 1989 houdende toepassing van Besluit 88/376/EEG, Euratom betreffende het 
stelsel van eigen middelen van de Gemeenschappen1 (hierna genoemd "Verordening 
nr. 1552/89") bepaalt dat de Commissie om de driejaar aan het Europees Parlement en de 
Raad verslag uitbrengt over de werking van het systeem van controle van de middelen van de 
Gemeenschap. 
Het eerste verslag, dat betrekking had op de periode 1989-1992, werd op 4 januari 1994 bij 
de begrotingsautoriteit ingediend2. Dit tweede verslag bevat een analyse en een algemene 
beoordeling van de werking van het systeem voor de controle van de traditionele eigen 
middelen in de periode januari 1993-december 1996. Om een algemeen beeld van over 
verschillende jaren verdeelde controles te geven, in het bijzonder met betrekking tot actieve 
veredeling, algemene preferenties en het externe communautaire douanevervoer, werden ook 
de resultaten van de in 1996 uitgevoerde controles in het verslag opgenomen en wordt de 
follow-up van de dossiers tot eind februari 1997 besproken. 
Eerst worden het doel en de structuur van het verslag behandeld, alsook het juridische kader 
van de verschillende vormen van controle. In het tweede deel wordt een feitenbeschrijving 
van het in de Gemeenschap toegepaste controlesysteem gegeven, welke met de nodige 
wijzigingen is overgenomen uit het eerste verslag. 
In het derde deel brengt de Commissie verslag uit van de controles ter plaatse die in de 
verslagperiode zijn verricht, in de vorm van een samenvatting van de procedures en de 
resultaten. Voorts gaat zij in op de regelgevende en boekhoudkundige gevolgen die aan de 
controles zijn gegeven en behandelt zij de resultaten van andere vormen van controle. 
In het vierde deel wordt de ontwikkeling van het controlesysteem in zijn geheel behandeld en 
wordt de werking van het systeem geëvalueerd. De stand van zaken wordt bepaald met 
betrekking tot de mogelijkheid om bij de diensten van de lidstaten onaangekondigde 
controles te verrichten3, en ter attentie van het Europees Parlement4 wordt het onderwerp 
behandeld van de binnenkomst en de douanestatus van goederen aan de buitengrens van 
de Unie. 
Het verslag wordt afgerond met een bijlage over de gevallen van toepassing van artikel 17, lid 
2, van Verordening nr. 1552/89. 
1 PB L 155 van 07.06.1989, blz. 1. 
2 Doe. COM(93)691 def. 
3 Overeenkomstig de toezegging van de Commissie ter gelegenheid van de vaststelling van Verordening 
(Euratom, EG) nr. 1355/96 van de Raad tot wijziging van Verordening nr. 1552/89 (PB L 185 van 
1.7.1988, blz. 24). 
4 Overeenkomstig het verzoek van het Parlement bij de kwijling voor de uitvoering van de begroting 1994. 
1. JURIDISCH KADER 
1.1. Het "eigen middelen"-besluit 
In de periode 1988-1994 was Besluit 88/376/EEG, Euratom van de Raad van 24 juni 1988 
de rechtsgrond van het stelsel van eigen middelen van de Gemeenschappen. In artikel 2, lid 
], van dit besluit is bepaald waaruit de eigen middelen bestaan die in de begroting van de 
Gemeenschap zijn ingeschreven. De traditionele eigen middelen zijn de ontvangsten uit : 
a) de heffingen, premies, extra bedragen of compenserende bedragen, aanvullende bedragen 
of aanvullende elementen en de overige door de Instellingen van de Gemeenschappen in 
het kader van het gemeenschappelijk landbouwbeleid ingevoerde of in te voeren rechten 
op het handelsverkeer met niet-lidstaten, alsmede de bijdragen en andere heffingen die in 
het kader van de gemeenschappelijke ordening der markten in de sector suiker zijn 
vastgesteld; 
b) de rechten van het gemeenschappelijk douanetarief en de overige door de Instellingen 
van de Gemeenschappen ingevoerde of in te voeren rechten op het handelsverkeer met 
niet-lidstaten, alsmede de douanerechten op de onder het Verdrag tot oprichting van de 
Europese Gemeenschap voor Kolen en Staal vallende producten. 
Sedert 1 januari 1995 is de rechtsgrond van het stelsel van eigen middelen Besluit 
94/728/EG, Euratom van de Raad van 31 oktober 19945 dat in de plaats is gekomen van het 
genoemde besluit van 24 juni 1988. 
1.2. De toepassingsverordening 
De juridische regeling voor de toepassing van Besluit 88/376/EEG werd ingevoerd bij 
Verordening nr. 1552/89, waarin het principe van de vaststelling van de eigen middelen 
(artikel 2) en de regels voor de boeking (artikel 6, lid 2) en de terbeschikkingstelling van deze 
middelen aan de Commissie (artikel 10) worden gegeven. 
Deze verordening bevat ook de bepalingen betreffende de melding van de door de lidstaten 
ontdekte fraudes en onregelmatigheden aan de Commissie in het kader van de verbetering 
van de follow-up van de invordering in dergelijke gevallen (artikel 6, lid 3, laatste alinea). 
Bovendien bevat zij bepalingen betreffende de vrijstelling van terbeschikkingstelling (artikel 
17, lid 2), de controle (artikel 18, leden 2 en 3) en het Raadgevend Comité voor de eigen 
middelen (artikel 20)6. 
In juli 1996 werd deze verordening in belangrijke mate gewijzigd teneinde : 
• bepaalde financiële en boekhoudkundige voorschriften te verduidelijken en nauwkeuriger te 
formuleren, zoals de voorwaarden voor de vaststelling en terbeschikkingstelling van de heffingen en 
bijdragen suiker (automatische opname in boekhouding A, als bedoeld in artikel 6, lid 2, sub a), 
van Verordening nr. 1552/89), alsook het tijdstip van de vaststelling van de traditionele eigen 
middelen, voornamelijk in geval van geschillen; 
• bepaalde boekhoudkundige procedures te vereenvoudigen; en 
• de middelen Voor de fraudebestrijding en de follow-up ervan door de Commissie te versterken. 
5 PB L 293 van 12.11.1994, blz. 9. 
6 Verordening (Euratom, EG) nr. 1355/96 van de Raad van 13 juni 1996, van kracht sedert 14.7.1996. 
1.3. De verordening over de controles 
Verordening (EEG, Euratom, EGKS) nr. 165/74 van de Raad van 21 januari 1974 
houdende bepaling van de bevoegdheden en verplichtingen van de door de Commissie 
gemachtigde functionarissen7, hierna genoemd "Verordening nr. 165/74", is van toepassing is 
het kader van de controles die gezamenlijk bij de overheidsdiensten van de lidstaten worden 
uitgevoerd8. 
Deze gezamenlijke controles hebben betrekking op de vaststelling, de boeking en de 
terbeschikkingstelling van de traditionele eige'ï middelen. De door de Commissie 
gemachtigde personeelsleden zijn bij de uitoefening van hun onderzoeksbevoegdheden 
gebonden aan h^X beroepsgeheim en andere verplichtingen. 
2. WERKING VAN HET CONTROLESYSTEEM OF COMMUKAIH'AM 
NIVEAU 
Binnen de diensten van de Commissie is het stelsel van traditionele eigen middelen 
onderworpen aan verschillende soorten controle : naast de controles die de Commissie 
(Directoraat-generaal Begrotingen) zelf als ordonnateur van de ontvangsten uitvoert, is er het 
toezicht op de inning van de communautaire tegoeden (speciaal verslag van de financieel 
controleur op grond van artikel 29, lid 3, v?.n het Financieel Reglement}' s:.: dat op de 
bescherming van de financiële belangen van de Gemeenschap (jaarverslag van de IJCLAF 
over de fraudebestrijding). 
Overigens moet de Commissie antwoorden on en gevolg geven aan de opmerkingen van do 
Rekenkamer in het kader van de controles op grond van artikel 188 A tot C van het Verdrag 
en de verzoeken van hst Europees Parlement in het kader "an de procedure voor het verlenen 
van kwijting voor de uitvoering van de begroting. 
De inning van de traditionele eigen middelen is gedelegeerd aan de lidstaten, die dus 
verantwoordelijk zijn voor de vaststelling, de boeking en de terbeschikkingstelling van deze 
middelen. De Commissie is aan de begrotingsautoriteit verantwoording verschuldigd voor 
het beheer van de traditionele eigen middelen en ziet toe op de correcte toepassing van de 
communautaire voorschriften. Deze elkaar aanvullende rol van lidstaten en Commissie vloeit 
voort uit de institutionele taakverdeling die thans in de Europese Unie bestaat. 
Als ordonnateur van de ontvangsten voert de Commissie9, naast de controles die de lidstaten 
zelf moeten verrichten, drie soorten controles uit, namelijk : 
• controle van de wettelijke en bestuursrechtelijke bepalingen; 
• controle van bewijsstukken; 
• controle ter plaatse in de lidstaten. 
7 PB L 20 van 24.01.1974. blz. !. 
fi Overeenkomstig artikel 3.8, lid 2, van Yerordentriç nr. L^:"2/P9. 
9 De controles die door de Commises ivordcn uitgevoerd zijn slechts een deel van de controles die door de 
communautaire Instellingen worden verricht : ook de Europese Rekenkamer heeft bevoegdheid ter zake 
en het Europees Parlement kan eveneens controlefuncties uitoefenen. 
I let systeem voor het controleren van de traditionele eigen middelen van de (ïemeenschap dat 
op communautair niveau bij Verordening nr. 1552/89 werd ingesteld en door de 
Commissie als ordonnateur van de ontvangsten ten uitvoer wordt gelegd, ziet er schematisch 
als volgt uit: 
Wetgevende 
controle Analyse van de bepalingen van de lidstaten met betrekking 
tot de vaststelling, de inning en de terbeschikkingstelling 
van de traditionele eigen middelen (artikel 4, lid 1 sub b) 
Controle van 
bewijsstukken Boekhodkundige 
gegevens 
t| Analyse van de 
overzichten en verslagen Maandoverzicht 
boekhouding A 
(art 6 lid 2 a) ** 
Kwartaaloverzicht 
boekhouding B 
(artikel 6 lid 2I>) ** 
Samenvattende 
rekening van de 
vastgestelde rechten, 
met jaarverslag 
(artikel 7) 
Halfjaarlijks verslag* van de resultaten 
van de controles van de lidstaten 
(Artikel 17, lid 3) 
Vrijstelling van terbeschikkingstelling bij 
overmacht of in bijzondere gevallen 
voor zover het gaat om meer dan 
10.000 ecu. (Artikel 17, lid 2) 
Analyse van 
bijzondere gevallen 
Fraudes en onregelmatigheden voor 
rechten van meer dan 1 ().()()() ecu. 
(Artikel 6, lid 3, tweede alinea)*** 
Controles ter 
>j plaatse in de 
lidstaten J "Geassocieerde" controles (art. 18,lid 2) 
Verificaties ter plaatse (art. 18, lid 3) 
Jaarverslag vanaf 14.7.1996 na het van kracht worden van Verordening nr. 
Artikel 6, lid 3, na het van kracht worden van Verordening nr. 1355/96. 
Artikel 6, lid 4, na het van kracht worden van Verordening nr. 1355/96. 1355/96. 
-5-
De Commissie verricht controles van verschillende aard zonder dat deze in verhouding staan 
lot het volume van de douaneverrichtingen (verschillende miljoenen verrichtingen per jaar10). 
De représentaiiviteit van de controles staat dus niet in verhouding tot het aantal verrichtingen 
maar geschiedt op basis van de bevindingen. Zoals verder zal blijken, met name in het kader 
van de beschrijving van het gevolg dat aan de controles wordt gegeven, beperkt men zich in 
deze acties, die noodzakelijkerwijze steekproefsgewijs geschieden, niet tot punctuele 
verificaties maar wordt integendeel systematisch een dubbele dimensie gezocht : 
- inzake de nationale douaneregelingen, door de mededeling aan de nationale autoriteiten 
van de gevonden anomalieën en de uitnodiging om de noodzakelijke correcties te maken 
aan de procedures en praktijken die niet conform zijn bij middel van instructies die worden 
omgedeeld op het douanegebied in zijn geheel; 
- op gemeenschapsniveau, door de horizontale analyse, per procedure of regeling, van de 
toepassing die aan de wetgeving wordt gegeven door de verschillende administraties 
alsmede van de regelmatige aanpassingen, in verschillende gradaties, van de 
communautaire regelgeving. 
Het controlesysteem van de traditionele eigen middelen hangt dus grotendeels af van de 
permanente interactie tussen de drie grote volgende controlecategorieën : de verificatie van 
de locale systemen, de systematische dialoog met de nationale administraties en het 
onderzoek betreffende de wettelijke en comptabele bepalingen. Aan dit gamma voegt de 
Commissie momenteel, in samenwerking met de Lid-Staten, op het gemeenschapsniveau 
gedefinieerde risico-analyse technieken eraan toe. Deze laten toe om de controles, met 
inbegrip van de nationale, beter te richten en te coördineren en de reële risico's te 
identificeren, zowel op het niveau van het bedrijfsleven als op het niveau van de goederen. 
2.1. Controle van de wettelijke en bestuursrechtelijke voorschriften 
Artikel 4, lid I, sub b), van Verordening nr. 1552/89 verplicht de lidstaten de Commissie 
mededeling te doen van hun wettelijke, bestuursrechtelijke en boekhoudkundige bepalingen 
van algemene aard met betrekking tot de vaststelling, de inning en de terbeschikkingstelling 
van de traditionele eigen middelen aan de Commissie. Deze verplichting geldt ook voor 
wijzigingen aan de bedoelde voorschriften. 
Als de Commissie van oordeel is dat bepaalde voorschriften niet stroken met de eisen van een 
correcte inning van de traditionele eigen middelen, neemt zij met de betrokken lidstaat 
contact op om een oplossing te vinden voor de problemen, zodat het meestal niet nodig is een 
inbreukprocedure in te leiden. 
10 18 miljoen verrichtingen op jaarbasis voor de transitregcling alleen 
-6-
2.2. Controle van bewijsstukken 
De Commissie controleert de boekhoudkundige overzichten en verslagen en de jaarverslagen 
over de controleresultaten van de lidstaten op de toepassing van de voorschriften. 
Artikel 6 van Verordening nr. 1552/89 bepaalt dat iedere lidstaat bij de Schatkist of een 
andere door hem aangewezen instelling een boekhouding van de traditionele eigen middelen 
moet voeren. De overeenkomstig artikel 2 van deze verordening vastgestelde rechten, dit 
zijn de verschuldigde rechten die vooraf aan de belastingplichtige werden medegedeeld, 
worden in deze boekhouding opgenomen. Maandelij ks/; zenden de lidstaten de Commissie 
een overzicht van deze boekhouding, die bekend staat onder de benaming "boekhouding A ". 
De Commissie van haar kant onderzoekt of de bedragen die door de lidstaat werden geboekt 
op het credit van de rekening die op haar naam bij de Schatkist is geopend, overeenstemmen 
met die welke zijn vermeld in het maandoverzicht. Zo nodig gaat zij, na contact te hebben 
opgenomen met de lidstaat, ovei tot de nodige correcties via rectificatie van de overzichten, 
en wanneer dat noodzakelijk blijkt eist zij nalatigheidsintresten. 
Artikel 6, lid 2, sub b), van Verordening nr. 1552/89 bepaalt dat vastgestelde rechten die niet 
in boekhouding A zijn opgenomen omdat zij nog niet zijn geïnd en geen zekerheid is gesteld 
of omdat zij worden betwist, in een afzonderlijke boekhouding worden opgenomen, de 
zogenaamde "specifieke boekhouding" of "boekhouding B". De in deze boekhouding 
opgenomen bedragen worden vervolgens overgenomen in een overzicht van de specifieke 
boekhouding, dat de Commissie om de drie maanden12 wordt toegezonden. 
De Commissie vergewist er zich van dat elk kwartaaloverzicht coherent is met het 
voorgaande kwartaaloverzicht, waarbij zij let op de bedragen van de vastgestelde rechten, de 
rectificaties, de annuleringen en de inningen die hebben plaatsgevonden in het kwartaal 
waarop het overzicht betrekking heeft. Als een verschil wordt vastgesteld, wordt met de 
lidstaat contact opgenomen om de oorzaak te ontdekken. 
Artikel 17, lid 2, bepaalt dat de gevallen van oninbaarlijding in de halfjaarlijkse verslagen 
moeten worden medegedeeld. Het betreft de gevallen waarin de vastgestelde rechten niet 
konden geïnd worden wegens overmacht of om bijzondere redenen. De Commissie beschikt 
over zes maanden om de betrokken lidstaat in kennis te stellen van haar eventuele 
opmerkingen. 
Als de Commissie van oordeel is dat de lidstaat niet de nodige inspanningen heeft geleverd 
om de financiële belangen van de Gemeenschap te vrijwaren, stelt zij de lidstaat financieel 
verantwoordelijk en verzoekt zij om terbeschikkingstelling van een bedrag dat gelijk is aan de 
niet-geïnde tegoeden. Bij overschrijding van de gestelde termijn kan nalatigheidsintrest 
worden geëist. 
ii Het maandoverzicht van boekhouding A moet uiterlijk op de eerste werkdag na de 19e van de tweede 
maand die volgt op die waarin het recht werd vastgesteld, aan de Commissie worden gezonden. 
12 Het kwartaaloverzicht van boekhouding B moet de Commissie uiterlijk op de eerste werkdag na de 19e 
van de tweede maand die volgt op het kwartaal waarin het recht werd vastgesteld, worden toegezonden. 
-7-
Vóór 1 mei van elk jaar zenden de lidstaten de Commissie overeenkomstig artikel 7 van 
Verordening nr. 1552/89 een samenvattende rekening toe van alle rechten die in het 
voorafgaande jaar zijn vastgesteld. Deze rekening gaat vergezeld van een verslag over de 
vaststelling en de boeking van de traditionele eigen middelen. De in deze mededelingen 
opgenomen gegevens worden door de Commissie beoordeeld mede in het licht van andere 
bronnen waarover zij beschikt. 
2.3. Toezicht op de controleactiviteit van de lidstaten 
In artikel 17, lid 3, van Verordening nr. 1552/89 is bepaald dat de lidstaten de Commissie 
door middel van een halfjaarlijks verslag in kennis moeten stellen van de resultaten van hun 
eigen controles. Dit verslag bevat algemene gegevens en behandelt de principiële 
vraagstukken met betrekking tot de belangrijkste problemen, met name geschillen, die zich bij 
de toepassing van Verordening nr. 1552/89 hebben voorgedaan. 
In dit verslag worden ook de redenen behandeld waarom de lidstaat bepaalde vastgestelde 
rechten niet ter beschikking heeft gesteld, voor zover het gaat om meer dan 10.000 ecu. 
Ten slotte ziet de Commissie toe op de fraudebestrijding op het gebied van de traditionele 
eigen middelen, waarover de lidstaten haar informatie moeten verstrekken. Het gaat hier 
onder meer om de fraudes die worden gemeld in het kader van de wederzijdse bijstand13 en 
op grond van artikel 6, lid 3, van Verordening nr. 1552/89. Wegens het zeer grote aantal 
meldingen van fraudes en onregelmatigheden (meer dan 2.000 per jaar) waarmee rechten van 
meer dan 10.000 ecu zijn gemoeid, heeft de Commissie een controlemethode ingesteld voor, 
enerzijds, alle "fraudefiches" en, anderzijds, een beperkte steekproef van "zware" dossiers die 
nauwgezet worden opgevolgd tot de definitieve vereffening. 
Zodra de Commissie kennis neemt van de opsporing van een fraude of onregelmatigheid van 
beduidende omvang die niet overeenkomstig Verordening nr. 1552/89 werd gemeld, 
herinnert zij de betrokken lidstaat aan zijn verplichting tot bescherming van de financiële 
belangen van de Gemeenschap. De Commissie wint ook inlichtingen in over de stand van de 
vaststellingen en eventuele invorderingen of de redenen waarom deze niet konden 
plaatsvinden. 
2.4. Controles ter plaatse in de lidstaten 
Hoewel de controle van de wettelijke en bestuursrechtelijke voorschriften van de lidstaten 
met betrekking tot de traditionele eigen middelen en de controle van de bewijsstukken 
geschikte instrumenten zijn om de toepassing van de communautaire regelgeving ter zake na 
te gaan, is een controlesysteem slechts doelmatig en realistisch als ook controles "ter plaatse" 
worden verricht. Daardoor krijgt de Commissie de gelegenheid de toepassing van de 
communautaire voorschriften te verifiëren en eventueel te verbeteren en de juistheid van de 
conclusies van de andere controles na te gaan. 
13 Verordening (EEG) nr. 1468/81 van de Raad (PB L 144 van 02.06.1981, blz. 1). 
Er zijn twee soorten controles ter plaatse, welke beide in nauwe samenwerking met de 
nationale ambtenaren worden uitgevoerd. De "geassocieerde controle" bestaat al sedert de 
invoering van het stelsel van eigen middelen bij het besluit van 21 april 1970. Zij wordt 
uitgevoerd overeenkomstig de bepalingen van de voornoemde Verordeningen nrs. 1552/89 
en 165/74. 
Nadien heeft de Raad, door middel van artikel 18, lid 3, van Verordening nr. 1552/89, een 
nieuwe vorm van controle ingesteld, de zogenaamde "autonome controle" die op initiatief 
van de Commissie alleen wordt uitgevoerd. Dit type controle maakt het mogelijk voor de 
Commissie om binnen de kortst mogelijke termijn te reageren als een gerichte controle 
noodzakelijk wordt geacht. Inderdaad, de Commissie is de enige die beslist betreffende het 
thema en de plaats ven de controle maar, voor de uitvoering ervan, zoekt zij bijstand bij de 
nationale administratie met name voor wat betreft de toegang tot de noodzakelijke stukken. 
De draagwijdte van deze controles en de wijze waarop zij verlopen zijn aangegeven in een 
verklaring van de Commissie bij de notulen van de Raad. Het jaarlijkse controleprogramma 
wordt niet aan de lidstaten medegedeeld. 
De controlestrategie bestaat er in de eerste plaats in het operationele systeem te analyseren 
op zijn overeenstemming met de communautaire voorschriften vanuit twee invalshoeken : het 
optreden van de nationale diensten vóór het vrijgeven van de goederen, hun optreden in de 
vorm van controles achteraf en/of zuivering van de douaneregelingen. In een tweede fase 
controleren de gemachtigde personeelsleden de documenten, steekproefgewijs of exhaustief 
naargelang van het geval, om de praktische toepassing te toetsen aan de beschrijving van het 
systeem. Bij de controles moeten de bewijsstukken toegankelijk zijn voor de gemachtigde 
personeelsleden van de Commissie. 
3. CONTROLES TER PLAATSE VAN DE COMMISSIE IN DE 
PERIODE 1993-1996 
3.1. Procedures en verloop van de controles ter plaatse 
Voor de doorzichtigheid en de duidelijkheid zijn bepaalde procedures ingesteld. Zo wordt 
aan het einde van elk jaar een gedetailleerd ontwerpprogramma vastgesteld in overleg met de 
bevoegde nationale diensten. Het definitieve jaarprogramma wordt door de Commissie aan 
de Permanente Vertegenwoordiging van alle lidstaten medegedeeld. Hoewel de voornaamste 
verantwoordelijkheid voor de uitvoering van dit programma bij DG XIX, de ordonnateur, 
berust, worden ook andere diensten van de Commissie erbij betrokken naargelang het 
onderwerp van de controle. 
De controles worden uitgevoerd volgens een duidelijk omschreven procedure : 
• ongeveer een maand vóór het controlebezoek zendt de Commissie een schriftelijke 
bevestiging van de datum aan de Permanente Vertegenwoordiging van de betrokken 
lidstaat en organiseert zij een interne coördinatievergadering van de betrokken diensten 
van de Commissie om de doelstellingen van het controlebezoek te bepalen; 
• elke controle in een lidstaat begint met een coördinatie- en voorbereidingsvergadering van 
de gemachtigde personeelsleden van de Commissie en de verantwoordelijke ambtenaren 
van de lidstaat; 
• na de controle worden de resultaten tijdens een slotvergadering aan de bevoegde 
autoriteiten medegedeeld, waarna zij zo spoedig mogelijk formeel ter kennis worden 
gebracht van de betrokken lidstaat; 
• ten slotte wordt het verslag voorgelegd aan het Raadgevend Comité voor de eigen 
middelen14, procedure waardoor de gelijkheid van behandeling van de lidstaten wordt 
gewaarborgd. Na dit onderzoek stelt de Commissie haar definitieve standpunt vast en 
deelt zij dit mede aan de betrokken lidstaat. 
In de verslagperiode ( 1993-1996) heeft de Commissie in totaal 81 controles uitgevoerd (hel 
eerste cijfer geeft het aantal geassocieerde controles aan, het tweede het aantal autonome 
controles) : 
Jaar 
1993 
1994 
1995 
1996 
Totaal B 
1/-
1/-
1/-
1/-
4/-DK 
1/-
1/1 
1/-
1/-
4/1 D 
-/1 
2/1 
-/1 
1/1 
3/4 EL 
1/-
1/1 
1/-
1/-
4/1 E 
1/1 
-12 
1/1 
1/1 
3/5 F 
1/1 
1/1 
1/1 
1/1 
4/4 IRL 
1/-
1/-
1/-
1/-
4/-1 
2/-
1/1 
1/1 
1/1 
5/3 L 
1/-
1/-
1/-
1/-
4/-NL 
1/1 
2/1 
-12 
1/1 
4/5 P 
1/-
1/-
1/-
1/1 
4/1 VK 
1/1 
1/1 
1/1 
21-
5/3 A 
1/-
1/-
21-FIN 
1/-
1/-
21-s 
1/-
1/-
21-Totaal 
12/5 
13/9 
13/7 
16/6 
54/27 
14 Ingesteld bij artikel 20 van Verordening nr. 1552/89; dit comité bestaat uit vertegenwoordigers van de 
lidstaten en de Commissie. 
10-
De analyse van de resultaten van de controles van de Commissie wordt hierna gegeven in 
deel 3.2. 
In de onderstaande tabel worden de thema's van de controles van de 
verslagperiode 1993-1996 en de betrokken lidstaten opgesomd : 
Volg­
num­
mer 
1. 
2. 
3. 
4. 
5. 
6. 
7. 
8. 
9 
10. 
11. 
12. 
13. 
14. 
15. 
16. 
17. 
18. 
19 Thema 
Overeenkomst EG/Andorra 
Postpakketten 
Specifieke boekhouding 
Vaststelling, boeking en terbeschikkingstelling 
Heffingen en bijdragen suiker 
Invoer van mestkalveren 
Overgangsmaatregelen voormalige DDR 
Actieve veredeling 
Passieve veredeling 
Programma "POSEICAN" 
Stelsel van algemene preferenties 
Regeling extern douanevervoer 
Regeling entrepot 
Teruggaaf, invordering en centralisatie 
Uitstel van betaling 
Te late terbeschikkingstelling wegens staking 
Oninbaarlljding 
T.l. containers 
Fraudefiches en WB-fiches Betrokken lidstaten 
Een F 
Alle lidstaten 
B, 0, EL, E, F, IRL, 1, L, A, P, VK 
Alle lidstaten 
D.FJenNL 
1 
D 
Alle lidstaten 
B, D, F, 1, L, NL, VK 
E 
B,D,EL,E,IRL,lenVK 
Alle lidstaten 
D, F, 1, L, NL, VK 
NL 
D 
P 
B, D, EL, F, IRL, 1, L, A, P 
D, NL, B 
B, IRL, 1, E, EL, F JaarQaren) 
1994 
1993,1994 
1993 -1995 
1995, 1996 
1993, 1994 
1993 
1993 
1994-96 
1995,1996 
1993,1994,1996 
1993, 1995-96 
1994, 95, 96 
1995, 1996 
1994 
1994 
1993 
1996 
1996 
1996 
-11 
3.2. Samenvatting van de voornaamste resultaten van de controles 
Door de 81 controles die de Commissie in de periode 1993-1996 heeft uitgevoerd en naar 
aanleiding waarvan in totaal 352 opmerkingen werden gemaakt, is het mogelijk de toepassing 
van de communautaire voorschriften door de lidstaten, zowel op douanegebied als op 
financieel gebied, te beoordelen. 
Resultaten van de controles 93/96 
Diversen 
22% 
Boekhouding B 
6% 
Postpakketten 
4% 
Doorvoer 
13% 
Suiker 
3% 
REM/REC 
5% 
(De percentages geven het aantal vermoede onregelmatigheden ten opzichte van het totaal aan) 
AV 
DE/VZ 
PV 
SAP 
REM/REC 
Doorvoer Actieve veredeling 
Douane-entrepots/vrije zones 
Passieve veredeling 
Stelsel van algemene preferenties 
Teruggaaf/invordering 
Extern communautair douanevervoer Postpakketten Boekhoudkundige behandeling van 
verzendingen via de post 
Boekhouding B Specifieke boekhouding als bedoeld in artikel 6, 
lid 2, van Verordening nr. 1552/89 
Suiker Heffingen en bijdragen in het kader van de 
gemeenschappelijke marktordening voor suiker. 
De controles hebben het mogelijk gemaakt om ernstige functiestoornissen in bepaalde 
regelingen vast te stellen, om punctuele gevallen van verkeerde toepassing van de wettelijke 
bepalingen te corrigeren alsook om nota te nemen van de relatief behoorlijke toepassing van 
bepaalde regelingen. 
-12-
3.2.1. Opmerkingen betreffende ernstige functiestoornissen 
In bepaalde gevallen hebben de Commissiecontroles het mogelijk gemaakt om 
functiestoornissen vast te stellen waarvan de ernst achteraf werd bevestigd. 
• Externe communautaire douanevervoer en de TIR-regeling 
Dit was het geval voor wat betreft het externe communautaire douanevervoer en de 
TIR-regeling waarvan de ernstige tekortkomingen werden bevestigd door de initiatieven 
van andere communautaire instellingen en die aan de basis liggen van de eerste 
Parlementaire onderzoekscommissie15. Op dit domein werd in 1994, 1995 en 1996 in alle 
lidstaten gecontroleerd, waarbij 48 onregelmatigheden werden ontdekt, vooral 
vertragingen bij de invorderingsprocedure, vaak in verband met niet-zuivering van de 
verrichtingen, en tekortkomingen van de controle achteraf van de doorvoerdocumenten. 
In alle lidstaten werd vastgesteld dat de hoeking achteraf van de invoerrechten op de 
onder deze regeling geplaatste goederen was nagelaten na de termijn van 14 maanden die 
is voorgeschreven in artikel 379 van Verordening (EEG) nr. 2454/93. 
Voorts werd een belangrijk probleem ontdekt met betrekking tot de zuivering van de 
doorvoerdocumenten die bepaalde communautaire douanekantoren hadden afgegeven 
voor goederen uit derde landen die via de zee waren vervoerd naar vrije zones in een 
zeehaven. De autoriteiten die deze zones beheren vragen immers niet om overlegging van 
het T-document. 
Wat de doorlopende zekerheid betreft, zijn bij de verificaties verschillende praktijken aan 
het licht gekomen waarbij de opeisbare eigen middelen niet volledig worden gedekt. Dat 
was ook het geval bij de berekening, doorde Deense administratie, van Denemarken van 
de forfaitaire zekerheid voor goederen met een groter frauderisico, zoals sigaretten. 
Thans worden bij de lidstaten boekhoudkundige gegevens ingezameld om de financiële 
gevolgen voor de traditionele eigen middelen vast te stellen van de vertragingen bij de 
vaststelling en om de nalatigheidsintrest te berekenen. 
• Preferentiële tariefregelingen 
De Commissie heeft een in 1992 begonnen controle op het gebied van de preferentiële 
tariefregelingen op basis van artikel 18 van Verordening nr. 1552/89 voortgezet. Deze 
controle vormt een aanvulling op de controles naar aanleiding van de opmerkingen die de 
Rekenkamer in haar jaarverslag van 1991 heeft gemaakt16. 
15 Vier jaar na de afschaffing van de binnengrenzen trok het rapport van M. Kellet-Bowmann aan de alarmbel om de 
enorme kloof aan te klagen tussen de middelen die ter beschikking stonden van de internationale criminaliteit en 
deze van de administraties en de nationale rechtsgebieden in een opengesprongen communautaire douanegebied. Dit 
rapport, aangenomen door de Onderzoekscommissie op 20 februari 1997 (Doc PE 220.895 fin.) inzake de regeling 
doorvoer, heeft een aantal aanbevelingen gericht tot de Commissie ten einde het goed functioneren en de veiligheid 
van de regeling te verzekeren. 
1 ^ De resultaten van deze nabehandeling van gevallen boven een bepaald drempelbedrag en de invorderingsdossiers 
naar aanleiding van bepaalde wederzijdse bijstandsmeldingen werden behandeld in twee verslagen over de inning 
van de traditionele eigen middelen in geval van fraudes en onregelmatigheden (COM(95) 398 def. van 6.09.1995 en 
COM(97)259/2 van 9.06.1997). 
13 
Bij deze controles werd vooral aandacht besteed aan de naleving van de voorwaarden van 
de preferentiële invoerregelingen, met name valse of ongeldige certificaten, het minimale 
aantal controles achteraf en de toepassing van de automatische weigering van het 
preferentievoordeel bij overschrijding van de antwoordtermijnen die zijn vastgesteld in de 
verzoeken om controle achteraf. 
Bij de verificatie werden 64 onregelmatigheden ontdekt, welke hoofdzakelijk bestonden 
uit problemen bij de toepassing van de voorschriften op de bewijsstukken van oorsprong 
en problemen bij de toepassing van de administratieve samenwerking en de wederzijdse 
bijstand. Volgens deze resultaten ligt de moeilijkheid in de toepassing van de procedure 
van controle achteraf, waarvan de voorwaarden op verschillende wijze werden 
geïnterpreteerd. De analyse en het gevolg dat eraan is gegeven worden later besproken en 
maakt het voorwerp uit van een Mededeling van de Commissie op datum van 23 juli 1997. 
Specifieke boekhouding 
Overeenkomstig de toezeggingen van de Commissie in een verslag van 4 januari 1994 met 
betrekking tot stelselmatige en incidentele verificaties is de specifieke boekhouding tijdens 
de verslagperiode in elf lidstaten geverifieerd tijdens 18 controlebezoeken. De kleinere 
afwijkingen die tijdens deze verificaties werden vastgesteld werden gecorrigeerd, met 
name in het geval van laattijdige terbeschikkingstelling. In sommige lidstaten reikt de 
bevoegdheid van de rechtbanken tot het niet-vaststellen van de traditionele eigen middelen 
in geval van geschillen en kan de zuivering van de verrichtingen voor onbepaalde duur 
worden opgeschort doordat de met de gedwongen invordering belaste 
belastingambtenaren geen maatregelen nemen. 
Voorts heeft de Commissie onder punt 3.2 van verslag nr. 96.6.1 opgemerkt dat een 
eenvoudige telefonische betwisting door de belastingplichtige niet voldoende is om de 
rechten in de specifieke boekhouding op te nemen; zij heeft de bevoegde autoriteiten 
verzocht haar een beschrijving van de procedures voor de betwistingen te verstrekken. 
Deze aangelegenheid is nog niet opgelost. Bovendien heeft zij vastgesteld dat in een haven 
verzoeken tot invordering tot in mei 1995, datum waarop een elektronisch aangiftesysteem 
werd ingevoerd, niet werden beschouwd als een echte kennisgeving van de schuld aan de 
belastingsplichtige. De autoriteiten werd verzocht de procedures aan de communautaire 
voorschriften aan te passen en gegevens te verstrekken om de financiële gevolgen van de 
vertragingen bij de boeking te kunnen berekenen voor de bedragen die sedert 
1 januari 1993 werden geïnd. 
- 14 
Inningssysteem van de Traditionele eigen middelen 
De procedures voor vaststelling, boeking en terbeschikkingstelling werden in 1995 en 
1996 in alle lidstaten gecontroleerd. Verschillende gevallen van niet-vaststelling of 
laattijdige vaststelling terwijl de voorwaarden vervuld waren werden ontdekt in Nederland, 
Spanje, België en Italië. Meestal was hierbij sprake van een gebrek aan communicatie 
tussen de douane en de opsporingsdiensten of van niet-aangepaste nationale procedures. 
Deze gevallen hebben aanleiding gegeven tot een verzoek om correcties en betaling van 
nalatigheidsintrest. 
Andere autoriteiten werd verzocht hun procedures opnieuw te bekijken, met name bij 
navordering als gevolg van een onderzoek of minnelijke schikkingen zoals toegepast in het 
Verenigd Koninkrijk, en gegevens te verstrekken op basis waarvan de financiële 
aansprakelijkheid kan worden vastgesteld wanneer geen kennisgeving is gezonden aan de 
belastingsplichtige. 
Nog altijd wat betreft het boeken van de traditionele eigen middelen, werd de centralisatie 
van geglobaliseerd uitstel van betaling door de Bundeskasse van Koblenz - bijkantoor 
van Trier - met ingang van 1 januari 1990 geverifieerd door de Rekenkamer, die 
belangrijke vertragingen bij de terbeschikkingstelling van de eigen middelen heeft 
vastgesteld. Vervolgens heeft de Commissie een procedure opgesteld om het globale 
uitstel te verifiëren op boeking van de bedragen en heeft zij door extrapolatie de 
nalatigheidsintrest berekend. 
Wat de inklaring van postpakketten betreft is bij de 38 controles die in alle lidstaten zijn 
verricht vastgesteld dat, zoals ook de Rekenkamer in haar jaarverslag 1991 opmerkt, de 
bedragen niet op basis van de datum van vaststelling maar de datum van boeking van de 
schuld (samengevoegd aan het begin van de maand na de inklaring) ter beschikking waren 
gesteld. Dit is in strijd met de boekhoudkundige en financiële voorschriften die tijdens de 
verslagperiode van toepassing waren, zodat nalatigheidsintrest werd geëist over een 
periode van drie jaar vóór de vaststelling van onregelmatigheid totdat de nationale 
boekhoudkundige procedures met de voorschriften in overeenstemming waren gebracht. 
Regeling actieve veredeling: 
In alle lidstaten werden in 1994, 1995 en 1996 controles uitgevoerd van de regeling 
actieve veredeling; zij hadden betrekking op de afgifte van de vergunning, de toepassing 
van de economische voorwaarden, het equivalentieverkeer en de zuivering van de 
regeling. Er werden 109 specifieke onregelmatigheden vastgesteld die de noodzaak 
aantonen voor een hervorming van de regeling daar deze niet op een eenvormige wijze 
wordt toegepast hetgeen tot concurrentieverstoringen kan leiden. Als een 
onregelmatigheid geen rechtstreekse gevolgen had voor de communautaire begroting, 
werden de nationale procedures in overeenstemming gebracht. Bij te late invordering 
wegens niet-zuivering van de verrichtingen werd nalatigheidsintrest geëist na uitwisseling 
van informatie met de betrokken lidstaten; in enkele gevallen is deze procedure nog 
gaande. De Rekenkamer heeft eveneens opmerkingen gemaakt die de regeling zelf 
betreffen. 
- 15-
3.2.2. Specifieke opmerkingen betreffende verkeerde toepassing van de wetgeving 
In de meeste gevallen betreft het een verkeerd toepassen van de wettelijke bepalingen. De 
controles hebben de tekortkomingen gecorrigeerd en, indien ze een invloed hadden op het 
communautair budget, aanleiding gegeven tot het vorderen van nalatigheidsintresten 
onafhankelijk van de hierna vermelde gedetailleerde wettelijke oplossingen die werden 
gevonden. 
• De procedures voor de vaststelling en betaling van de heffingen en bijdragen suiker 
zijn in de verslagperiode aan vier lokale en centrale controles onderworpen, waarbij 
bepaalde bijzondere onregelmatigheden werden vastgesteld die echter geen financiële 
gevolgen hadden, met uitzondering van een lidstaat waarvoor nog verificaties gaande zijn. 
• De douane-entrepotregeling werd in 1995 en 1996 in zes landen gecontroleerd. Ontdekt 
werden enkele laattijdige invorderingen en beheerstekorten met financiële gevolgen. De 
controle zal in de komende jaren worden vervolgd. 
• De toepassing van de regeling tijdelijke invoer voor containers werd in 1996 
gecontroleerd in België, Duitsland en Nederland. De Commissie heeft vastgesteld dat er 
geen echte controles van de verblijfsduur van de containers waren uitgevoerd en zij 
beveelt de lidstaten aan hun verplichtingen ter zake na te leven. 
• Bij de controle in 1993, 1994 en 1996 van de toepassing van de bijzondere 
tariefmaatregelen voor de Canarische eilanden in het kader van het programma 
POSEICAN ("Programma van speciaal op het afgelegen en insulaire karakter van de 
Canarische eilanden afgestemde maatregelen")17 werden enkele onregelmatigheden 
ontdekt, vooral bij de inning van de antidumpingrechten en de toepassing van het 
gemeenschappelijk handelsbeleid. Momenteel onderzoekt de Commissie het vraagstuk 
van bepaalde niet-geïnde antidumpingrechten. 
• Na een controlebezoek in Portugal in mei 1993 heeft de Commissie op basis van de 
opmerkingen van de Rekenkamer de weerslag van twee stakingen van 
douane-expediteurs op de terbeschikkingstelling van de traditionele eigen middelen 
onderzocht. Het systeem van de vereenvoudigde procedure dat Portugal toepast om de 
handelsstromen te bevorderen, is aan een uitvoerig onderzoek onderworpen om de 
vertragingen bij de vaststelling tot het einde van de stakingsperiode te rechtvaardigen. 
Een methode werd bepaald om de termijn voor de terbeschikkingstelling van de eigen 
middelen vast te stellen en de nalatigheidsintrest op de globale aangiften te berekenen. 
• Dankzij de controles is een oplossing gevonden voor de vormgebreken bij de toepassing 
van de Overeenkomst EG/Andorra. Inmiddels is een nieuw inklaringsmechanisme 
ingevoerd waarbij de Andorrese overheid zorgt voor de inklaring van de voor het 
prinsdom bestemde goederen. 
17 Het programma POSEICAN werd ingesteld op basis van artikel 9 van Verordening (EEG) nr. 1911/91 
van de Raad (PB L 171 van 29.06.1991), waarbij een einde werd gesteld aan de afwijkingen ten gunste 
van de Canarische eilanden die in de Toetredingsakte van Spanje waren opgenomen . 
-16 
• In verschillende lidstaten werden gevallen van niet-melding van fraudefiches en 
wederzijdse bijstandsfiches in strijd met artikel 6, lid 3 van Verordening nr. 1552/89 
vastgesteld, waarover bijzondere opmerkingen werden gemaakt, ook wat betreft de 
interpretatie van de voorschriften. Bovendien werden fundamentele tekortkomingen 
vastgesteld bij het beheer van de doorvoerregeling en de tenuitvoerlegging van de 
wederzijdse bijstand, welke aan een grondiger onderzoek werden onderworpen (zie 
volgend punt). 
• In verband met de vertragingen bij de terbeschikkingstelling in bepaalde gevallen van 
gespreide betaling en periodieke aangiften werd nalatigheidsintrest geëist en het verzoek 
gedaan de boekhoudkundige procedures aan te passen. 
• De follow-up van onvolledige aangiften was voorwerp van controles in verschillende 
lidstaten. Vastgesteld werd dat vier lidstaten (Denemarken, Zweden, Finland en Ierland) 
geautomatiseerde procedures hebben ingevoerd waardoor de ondernemingen worden 
vrijgesteld van overlegging van de bewijsstukken van de douaneregeling, zoals facturen of 
preferentiële certificaten. De diensten van de Commissie onderzoeken momenteel dit 
feneomeen, waarbij zij uitgaan van het principe dat eender welke maatregel ter 
vergemakkelijking van het handelsverkeer hoe dan ook de financiële belangen van de 
Gemeenschap niet in het gedrang mag brengen, in het bijzonder op het gebied van de 
preferentiële regelingen. 
• De toepassing van de voorschriften betreffende de teruggaaf, de invordering en de 
centralisatie, met name in dossiers waarover de lidstaten zelf een beslissing nemen, werd 
in 1994 gecontroleerd in Nederland, met als resultaat een verzoek om nalatigheidsintrest 
en de invordering van het bedrag in hoofdsom. 
3.2.3. Een relatief voldoening gevend functioneren van bepaalde regelingen 
De controles hebben het mogelijk gemaakt vast te stellen dat een aantal regelingen met 
relatieve voldoening opereren. 
• De regeling passieve veredeling werd in 1995 en 1996 in zeven lidstaten gecontroleerd. 
Er werden weinig onregelmatigheden vastgesteld, behalve bij de opvolging van de 
verrichtingen en de afgifte van vergunningen, en wanneer zij budgettaire gevolgen hadden 
werd een correctie gevraagd. 
• Ten slotte heeft de Commissie zich door haar controles vergewist van de goede werking 
van bepaalde bijzondere regelingen. Zo is bij de speciale regeling voor de invoer van 
jonge mestkalveren met verlaagde heffing na een controle in Italië in 1993 vastgesteld dat 
de basisvoorwaarden waren gerespecteerd. Bovendien werden de overgangsmaatregelen 
voor het grondgebied van de voormalige DDR, met als gevolg het behoud van de 
tariefpreferenties ten gunste van bepaalde landen van Oost-Europa, tot 1994 verlengd. Zij 
werden in 1993 zowel plaatselijk als centraal gecontroleerd, waarna enkele kleinere 
onregelmatigheden werden gecorrigeerd en werd vastgesteld dat de regeling volgens de 
voorschriften was toegepast. 
- 17-
3.3. Aan de controles van de Commissie gegeven gevolg 
3.3.1. Regelgeving 
Als in de wettelijke of bestuursrechtelijke bepalingen van de lidstaten onvolkomenheden of 
leemten werden ontdekt, heeft de Commissie de betrokken lidstaten stelselmatig verzocht ze 
in overeenstemming te brengen met de communautaire eisen. Rectificaties werden zowel op 
het gebied van het douanerecht als op financieel gebied aangebracht, hetgeen een belangrijk 
bijkomend nuttig effect van de controles was. 
Bovendien zijn de controles van de Commissie een belangrijke bron van informatie over de 
wijze waarop de lidstaten de voorschriften toepassen, met name op douanegebied, en zijn zij 
van nut geweest voor de diensten van de Commissie die verantwoordelijk zijn voor de 
wetgeving. 
• Wat de vaststelling en de terbeschikkingstelling in het kader van de inklaring van 
postpakketten betreft hebben de controles van de Commissie ertoe geleid dat de lidstaten 
hun voorschriften aan de communautaire bepalingen hebben aangepast. Het probleem dat 
het begrip boeking en het begrip vaststelling niet samenvallen, dat ook al door de 
Rekenkamer in haar jaarverslag 1991 aan de orde werd gesteld, werd opgelost met het van 
kracht worden van Verordening nr. 1355/96 van de Raad tot wijziging van Verordening 
nr. 1552/89. Bovendien werken de regels over het postverkeer uit Verordening (EEG) nr. 
2454/93 tot vaststelling van de bepalingen inzake toepassing van het communautair 
douanewetboek het gebruik van de enige boeking in de hand. Deze vereenvoudiging van 
de vaststelling van de eigen middelen leidt ertoe dat de nationale diensten als aangever of 
eventueel als debiteur kunnen worden beschouwd. 
• Wat betreft de actieve veredeling, waarover de Rekenkamer eveneens opmerkingen heeft 
gemaakt in haar jaarverslag 1995, is het in verband met de tekortkomingen bij de afgifte 
van vergunningen, de toepassing van de economische voorwaarden en het 
equivalentieverkeer, alsmede de zuivering van de regeling, noodzakelijk de thans geldende 
procedures aan een evaluatie te onderwerpen. In dit verband heeft de Commissie in 1996 
een verslag aangenomen over de werking en de toekomst van deze regeling'x en 
onderzoekt zij momenteel de resultaten van het overleg met het bedrijfsleven als gevolg 
van een in september 1996 georganiseerde seminar met als titel "Douaneregelingen 
aangepast aan de behoeften van het bedrijfsleven". 
18 Mededeling nr. 96/C194/07, PB C 194 van 05.07.1996, blz 6. 
• Op het gebied van de preferentiële regelingen is gebleken dat de uiteenlopende 
interpretatie door de lidstaten van het begrip "gegronde twijfel" en het gebrek aan 
communautaire voorschriften ter zake de toepassing onmogelijk maken van de bepaling 
dat het tariefvoordeel wordt ingetrokken in geval van overschrijding van de voor 
antwoord of bij onbevredigend antwoord van de begunstigde landen. Dit begrip is van 
belang voor de verdediging van de financiële belangen van de Gemeenschap en de 
Commissie zal, in aansluiting op het onderzoek dat zij van deze moeilijkheid heeft verricht, 
binnenkort verklarende nota's publiceren betreffende de protocollen over de regels van 
oorsprong van de Europa-Overeenkomsten, teneinde de handelaren een heldere kijk te 
geven op de interpretatie die zij aan bepaalde delen van deze protocollen moeten geven. 
• Wat het extern communautair douanevervoer betreft, met name de vertragingen bij de 
invorderingsprocedure, werden alle lidstaten, behalve Frankrijk en Luxemburg die de 
communautaire voorschriften over het algemeen naleven, verzocht de toepassing van 
artikel 379 van de toepassingsbepalingen van het douanewetboek op al hun 
douanekantoren gedurende een periode van drie jaar te verifiëren. De Commissie is 
immers van oordeel dat bij niet-zuivering van een vervoer of bij twijfel over de plaats van 
de inbreuk, vaak trouwens wegens gebrek aan nauwkeurigheid vanwege het bureau van 
bestemming of een laattijdig begin van de opsporing, het de lidstaat van vertrek is die een 
reeks maatregelen moet nemen : kennisgeving van de niet-zuivering aan de borg binnen de 
gestelde termijnen, boeking van de schuld in hoofde van de aangever. Zoniet, kan deze 
lidstaat financieel verantwoordelijk worden gesteld. 
3.3.2. Boekhouding 
In de verslagperiode (1993-1996) werd naar aanleiding van de opmerkingen uit de verslagen 
van de autonome en de geassocieerde controles 64.636.726 ecu19 aan extra bedragen 
(hoofdsom) vastgesteld en aan de Commissie overgemaakt. Bijna 98 % van dit bedrag betrof 
een regularisatie voor doorvoerverrichtingen in één enkele lidstaat. 
Bovendien werd nalatigheidsintrest geëist wegens laattijdige terbeschikkingstelling van de 
eigen middelen. Voor de periode 1993-1996 gaat het in totaal om 26.395.213 ecu19, bedrag 
dat al gedeeltelijk is overgemaakt. Hiervan is 1.234.849 ecu19 het gevolg van opmerkingen 
uit de jaarverslagen van de Rekenkamer waarvan de financiële follow-up door de Commissie 
wordt verzorgd, en ruim 80% heeft betrekking op nalatigheidsintrest in het kader van 
geglobaliseerd uitstel van betaling van één enkel bureau. 
Op te merken valt dat deze cijfers nog gedeeltelijke cijfers zijn, omdat de bepaling van de 
schuldvorderingen die naar aanleiding van de controles van de Commissie worden 
vastgesteld, afhankelijk is van de nationale procedures voor inzameling van de vereiste 
boekhoudkundige gegevens. 
19 Voorlopig bedrag vastgesteld op 20.8.1997. 
19-
3.4. Resultaten van andere soorten controles 
Zoals uit bovenstaande opmerkingen blijkt, maken de controles ter plaatse het mogelijk 
bepaalde moeilijkheden bij de inning op te sporen. Er bestaat echter een sterke synergie 
tussen de verschillende soorten controle, en de controles ter plaatse, die grotendeels worden 
verricht op basis van de resultaten van de andere soorten controles, maken het mogelijk de 
eerste conclusies ervan te bevestigen. 
3.4.1. Oninbaar lijdingen 
Het aantal meldingen van oninbaarlij dingen door de lidstaten (in toepassing van artikel 17, 
lid 2, van Verordening (EEG) nr. 1552/89) was veel lager dan verwacht, en zelfs zo laag dat 
deze bepaling wellicht niet overal op dezelfde wijze is toegepast. De meldingen zijn immers 
afkomstig van slechts enkele lidstaten (Duitsland, Spanje, Frankrijk, Nederland en het 
Verenigd Koninkrijk). De Duitse autoriteiten hebben de Commissie medegedeeld dat 
gevallen werden ingetrokken die, gelet op de wetgeving betreffende lange 
verjaringstermijnen, ten onrechte waren ingevoerd. 
De follow-up van de 32 gevallen (voor in totaal 8.762.001 ecu) die in de periode 1993-1996 
aan de Commissie werden gemeld, is opgenomen in de bijlage. Hieruit blijkt dat Duitsland 
vier gevallen heeft ingetrokken waarvoor nog invorderingspogingen worden gedaan 
(401.3 16 ecu) en dat het Verenigd Koninkrijk een geval heeft geannuleerd dat bij vergissing 
was gemeld (23.103 ecu). De resterende 27 gevallen voor in totaal 8.337.582 ecu zijn door 
de Commissie onderzocht om vast te stellen of de betrokken lidstaten voldoende 
inspanningen hebben gedaan om.deze bedragen in te vorderen. 
Het algemene resultaat is als volgt : 
Art 17.2: Aantal behandelde gevallen Art. 17.2: 
Waarde van de behandelde gevallen 
-20-
De bijzonderheden zijn : 
a) 
b) 
c) in 10 gevallen gebrek aan 
inspanningen, waarvan : 
1 geval verworpen want onontvankelijk 
2 gevallen geleid tot betaling 
2 gevallen van vermoede inbreuk 
5 gevallen bevestigd na bclwisling, mcl 
verzoek om betaling 
10 gevallen in onderzoek 
7 gevallen van voldoende inspanningen Bedrag 
4.428.487 ecu 
356.381 ecu 
95.883 ecu 
488.162 ecu 
3.488.061 ecu 
3.550.966 ecu 
358.129 ecu Waarde in % 
53,1 % 
4,3 % 
1,1 % 
5,9 % 
41,8 % 
42,6 % 
4,3 % Aantal in % 
37% 
3,7% 
7,4% 
7,4% 
18,5% 
37% 
26% 
Afgezien van de gevallen die nog worden onderzocht, blijkt uit deze cijfers dat de nationale 
diensten in meer dan een derde van de gemelde gevallen in gebreke zijn gebleven en dat het in 
deze gevallen om de belangrijkste bedragen ging (53 % van de totale waarde). Het is 
wenselijk dat deze landen hun inspanningen concentreren op de dossiers waarbij het om grote 
bedragen gaat. 
Hoewel deze resultaten alleen betrekking hebben op de meldingen die door een minderheid 
van de lidstaten zijn gedaan, doen zij het vermoeden rijzen dat er een fundamenteel probleem 
is wat betreft de inningsmaatregelen van de lidstaten en de geharmoniseerde toepassing van 
de regeling. Deze zorgwekkende situatie heeft de Commissie doen besluiten tot bepaalde 
maatregelen, die later worden besproken. 
3.4.2. Toezicht op de invordering van de eigen middelen hij fraudes en onregelmatigheden 
Over het toezicht op de fraudebestrijding door de lidstaten heeft de Commissie bij de 
begrotingsautoriteit voor het begrotingsjaar 1994 twee verslagen ingediend, waarin 
respectievelijk ongeveer 70 % en 30 % wordt behandeld van de bedragen die werden 
ontdoken door middel van fraudes en onregelmatigheden die de Commissie van de eerste 
helft van 1989 tot de eerste helft van 1993 werden gemeld20. 
Het eerste verslag, dat werd opgesteld op basis van een steekproef van gevallen van meer dan 
0,5 miljoen ecu aan rechten, heeft aanleiding gegeven tot een statistische analyse. In het 
verslag werd opgemerkt dat de grote economische fraude zich vooral voordeed bij gevoelige 
landbouwproducten, voor het grootste deel afkomstig uit Oost-Europa, en dat zij 
voornamelijk bestond in onttrekking aan de doorvoerregelingen en valse aangiften voor het 
vrije verkeer. De door deze fraude getroffen industrieproducten, vooral textiel of 
HIFI/TV-apparatuur uit Zuid-Oost-Azië, waren meer verdeeld in aantal en bedragen. Wegens 
het ingewikkelde karakter van deze gevallen was het inningspercentages uiterst laag en 
verschillend naargelang de lidstaat. 
20 Verslagen van de Commissie over de invordering van de traditionele eigen middelen bij fraudes en 
onregelmatigheden (steekproef A94, COM(95)398 def., en steekproef B94, COM(97)259/3, ingediend op 
6 september 1997 en 9 juni 1997). 
21-
In het verslag over steekproef B94 behandelde de Commissie zes buitengewoon moeilijke 
dossiers voor in totaal ruim 124 miljoen ecu aan rechten tot de definitieve afhandeling ervan. 
Over drie dossiers is er een conllict tussen de betrokken lidstaten en de Commissie : in een 
geval heeft de Commissie een met redenen omkleed advies moeten uitbrengen in het kader 
van de procedure van artikel 169 van het Verdrag. In de eerste helft van 1997 heeft de 
Commissie de verzoeken van verschillende lidstaten om kwijtschelding/teruggaaf in verband 
met de invoer van "Turkse televisietoestellen" verworpen. Tegen deze negatieve besluiten is 
beroep aangetekend bij het Gerecht van eerste aanleg. 
Conclusie van deze verslagen is dat de lage inningspercentages te wijten zijn aan het 
gesofisticeerde karakter van de grensoverschrijdende fraude en de complexiteit van bepaalde 
overeenkomsten met derde landen. Opgemerkt wordt echter ook dat de nationale 
inningsprocedures uiteenlopend en onaangepast zijn, dat de gerechtelijke procedures traag 
verlopen en dat de lidstaten niet genoeg samenwerken in het kader van de wederzijdse 
bijstand. 
4. EVALUATIE VAN DE WERKING VAN HET CONTROLESYSTEEM 
4.1. Ontwikkeling en controle van het systeem voor de inning van de traditionele 
eigen middelen 
Door het gebrek aan homogeniteit van de meldingen van de lidstaten is het niet duidelijk 
welke inspanningen zij leveren op het gebied van controle en fraudebestrijding. In overleg 
met de lidstaten werd een reeks verbeteringen van de informatieverstrekking aan de 
Commissie doorgevoerd. Om de samenhang van de meldingen te verbeteren heeft de 
Commissie, bij besluit van 20 maart 1997, modellen ingevoerd voor de maand- en 
kwartaaloverzichten van de boekhouding van de eigen middelen, de beschrijving van de 
fraudes en onregelmatigheden van meer dan 10.000 ecu en het reeds genoemde jaarverslag. 
Met ingang van 1997 zullen de lidstaten, uit hoofde van het begrotingsjaar 1996 en naar 
aanleiding van de wijziging van Verordening nr. 1552/89 van de Raad, een jaarverslag 
opstellen over de resultaten van hun controles, en dus niet langer de twee halfjaarverslagen 
op grond van artikel 17, lid 3, van deze verordening. Het nieuwe syntheseverslag dat in de 
loop van 1997 bij de Raad en het Europees Parlement moet worden ingediend, zal de 
begrotingsautoriteit in staat stellen de activiteit van de lidstaten op dit gebied beter te 
beoordelen. 
Met betrekking tot de inning van eigen middelen naar aanleiding van fraudes en 
onregelmatigheden mag een verbetering van de situatie worden verwacht zodra eind 1997 
het nieuwe programma voor elektronische invoering en transmissie van de informatie over 
fraudes en onregelmatigheden op het gebied van de tradtionele eigen middelen (Ownres) in 
gebruik is genomen. Door dit programma zullen de fraudefiches automatisch worden 
verwerkt en bijgewerkt, vooral wat betreft de invordering, hetgeen nieuw is. 
-22-
De niet geharmoniseerde toepassing van de regeling van artikel 17, lid 2, waar ook de 
Rekenkamer op heeft gewezen, schaadt de doorzichtigheid en de billijkheid van het stelsel 
van eigen middelen. Naar aanleiding van de werkzaamheden in het kader van het programma 
SEM 2000 (Sound and Efficient Management), fase III, heeft de Commissie op 3 juli 1997 
een voorstel ingediend voor een wijziging van Verordening nr. 1552/89 die tot doel heeft de 
procedure van oninbaarlijding van schuldvorderingen die niet binnen een bepaalde termijn zijn 
geïnd te verbeteren en een billijk onderzoek van de inspanningen van de lidstaten mogelijk te 
maken21. Voorts beoogt dit voorstel de financiële verantwoordelijkheid van de lidstaten voor 
bedragen die oninbaar zijn geworden als gevolg van administratieve fouten van hun diensten 
te vergroten. 
Met betrekking tot het externe communautaire douanevervoer zal de Commissie een 
aanpassing voorstellen van de huidige teksten (artikelen 378 en 379 van de 
toepassingsbepalingen van het douanewetboek) over de vaststelling van de douaneautoriteit 
die verantwoordelijk is voor de inning in geval de aangever het bewijs van de plaats van de 
inbreuk levert, alsmede een wijziging van Richtlijn 76/308/EEG betreffende de wederzijdse 
bijstand22 inzake invordering. Bovendien zal het beheer van het zeevervoer naar vrije zones 
worden geregeld in het kader van de nieuwe regeling voor het communautair douanevervoer. 
Het beheer van de preferentiële tariefregelingen, afgezien van de bovenvermelde 
problemen, is momenteel onderwerp van een algemeen onderzoek en heeft geleid tot een 
mededeling van de Commissie die tot doel heeft de disfuncties bij de toepassing van deze 
regelingen te analyseren. In haar mededeling behandelt de Commissie de aspecten 
rechtsbescherming, inning van de eigen middelen, fraudebestrijding en doelmatigheid van het 
handelsbeleid van de Unie23. Zij bevat een actieprogramma om een oplossing te vinden voor 
de problemen die op dit gebied zijn gerezen, vooral bij de inning van de eigen middelen. 
Met betrekking tot de organisatie zelf van de controles heeft de Commissie in verband met 
de ontwikkelingen op wetgevend en administratief vlak24 op 1 januari 1997 een voorstel 
aangenomen voor een verordening van de Raad ter vervanging van Verordening nr. 165/74, 
dat zij op 28 januari 1997 aan de Raad en het Europees Parlement heeft toegezonden25. 
21 Doe. COM(97)343 def. van 3.7.1997. 
22 Deze voorstellen zijn opgenomen in de mededeling van de Commissie 'Actieprogramma voor het 
communautair douanevervoer in Europa : een nieuw douanebeleid" (doe. COM(97)188 def., punten 4.4.2 
en 4.4.3 van de bijlage over de identificatie van de debiteuren met het oog op een billijke bescherming 
van de financiële belangen en over de rationalisatie van de procedures voor de inning van de schulden, 
blz. 25 en 26). 
23 Doe. COM(97)402 def. van 23 juli 1997, overeenkomstig het verzoek van de Raad bij Besluit nr. 
96/C170/01 van 28 mei 1996. 
24 Zoals aangekondigd in het eerste verslag van de Commissie over de werking van het controlesysteem 
(doe. COM(93)691 def, blz. 38). 
25 Doc. COM(96)717 def. met corrigendum COM(96)717def./2. 
-23 
Het voorstel heeft tot doel in één enkel besluit alle toepassingsvoorschriften samen te brengen 
van de twee soorten controles : de controles in samenwerking met de lidstaten (Verordening 
nr. 165/74) en de controles ter plaatse op initiatief van de Commissie (andere vorm van 
controle die werd ingevoerd bij Verordening nr. 1552/89). 
Het verordeningsvoorstel bepaalt ook dat de Commissie niet alleen haar ambtenaren maar 
ook andere personeelsleden (tijdelijke functionarissen of gedetacheerde 
nationaledeskundigen) controleopdrachten mag toevertrouwen, parallel met Verordening 
(Euratom, EG) nr. 2185/96 van de Raad van 11 november 1996 betreffende de controles en 
verificaties ter plaatse die de Commissie uitvoert ter bescherming van de financiële belangen 
van de Europese Gemeenschappen tegen fraudes en andere onregelmatigheden26. 
Overigens heeft de Commissie, overeenkomstig haar toezegging tijdens het interinstitutionele 
overleg dat aan de wijziging van Verordening nr. 1552/89 voorafging, het voorstel van het 
Parlement om onaangekondigde controles van de eigen middelen bij de nationale diensten te 
verrichten, onderzocht. 
Enerzijds heeft zij in haar contacten met de diensten van de lidstaten kunnen opmerken dat de 
Raad vrijwel eenparig gekant bleef tegen dit voorstel. Anderzijds moet worden vastgesteld 
dat onder toezicht van de UCLAF regelingen zijn getroffen om de financiële belangen van de 
Unie te beschermen27. Aldus is op een terrein waar onaangekondigde controles echt zin 
hebben, gedeeltelijk tegemoet gekomen aan de gerechtvaardigde bezorgdheid van de leden 
van het Europees Parlement over ernstige administratieve onregelmatigheden die onmiddellijk 
optreden vergen. Hoewel een aankondiging van de controle verplicht is, maken de huidige 
bepalingen inzake autonome controles (artikel 18, lid 3, van Verordening nr. 1552/89) het de 
Commissie in buitengewone omstandigheden mogelijk binnen relatief korte termijnen op te 
treden onder voorwaarden die te vergelijken zijn met die van een onaangekondigde controle. 
Overigens is voor een doelmatige evaluatie van de nationale controlesystemen, zoals 
uitgevoerd door de Commissie, voorbereiding nodig in nauwe samenwerking met de 
nationale diensten. Op grond van haar ervaring is de Commissie van oordeel dat de 
samenwerking die tussen haar en de lidstaten bestaat een gepast optreden in geval van 
ernstige tekortkomingen met financiële gevolgen kan garanderen. 
26 PB L 292 van 15.11.1996, blz. 2. 
27 Met name Verordening (EURATOM, EG) nr. 2185/96 van de Raad (PB L 292 van 11 november 1996, 
blz. 2). 
-24-
4.2. Algemene beoordeling en conclusies 
4.2.1. Nut en noodzaak van controles 
Om een goede werking van het systeem voor het controleren van de traditionele eigen 
middelen te bereiken maakt de Commissie gebruik van een ruime waaier van maatregelen, die 
gaan van een incidentele correctie en het verzoek om niet met de voorschriften 
overeenkomende nationale procedures en praktijken door de gepaste instructies te 
verbeteren, tot opheldering van de interpretatie en onderling afgestemde verbetering van de 
communautaire voorschriften in geval van aanhoudende gebrekkige werking. 
Zoals uit het verslag blijkt maakt de Commissie uitvoerig gebruik van alle maatregelen die 
haar ter beschikking staan. Gelet op de middelen die redelijkerwijs aan de controle van het 
stelsel van traditionele eigen middelen kunnen worden toegewezen, blijken deze maatregelen 
vrij doeltreffend te zijn. 
De meest zichtbare effecten ervan zijn de financiële correcties naar aanleiding van een slechte 
toepassing van de voorschriften en de inning van nalatigheidsintrest ter compensatie van 
gederfde ontvangsten. Deze controles blijven overigens het beste middel om zich te 
vergewissen van een goede toepassing van de douanevoorschriften en om oplossingen te 
vinden voor de problemen die zich daarbij voordoen. Het verslag bevat verschillende 
voorbeelden waarin dit geleid heeft tot voorstellen om de voorschriften te vereenvoudigen en 
te herstructureren. 
Zolang het stelsel van eigen middelen in de huidige vorm blijft bestaan, hebben de 
controlemaatregelen van de Commissie zin : de specifieke controle die de ordonnateur op 
grond van Verordening nr. 1552/89 (artikel 18) uitoefent en de analyse van de gegevens die 
de lidstaten over hun controles mededelen (artikel 4, lid 1, van de verordening), alsook de 
resultaten van hun controles (artikel 17, lid 3), maken het mogelijk de gang van zaken te 
beoordelen en geven een vrij juist beeld van het systeem voor de inning van de eigen 
middelen. 
De Commissie wil bijzonder de nadruk leggen op de boekhoudkundige behandeling van 
fraudes en onregelmatigheden en de inning van de daarmee gemoeide bedragen in alle fasen, 
te weten de vaststelling, de boeking en de terbeschikkingstelling. Bovendien wil zij de 
controles in het kader van de TIR-Overeenkomst aanvullen. 
4.2.2. Binnenkomst en douanestatus van goederen aan de buitengrens van de Unie 
Dankzij de gegevens die tijdens de in dit verslag beschreven controles werden verzameld, kan 
de Commissie een antwoord geven op de vraag van het Europees Parlement naar aanleiding 
van de opmerkingen in jaarverslag 1994 van de Rekenkamer28 over de binnenkomst en de 
douanestatus van goederen aan de buitengrens van de Unie. In de volgende alinea's wordt het 
officiële antwoord van de Commissie gegeven. 
2X Tijdens de vergadering van 17 april 1996 en in het kader van de procedure voor het verlenen van 
kwijting voor de uitvoering van de algemene begroting 1994. 
-25 
Bij de binnenkomst van goederen op het douanegebied van de Gemeenschap wordt door de 
bevoegde diensten een documentaire controle uitgevoerd naast de controles die in de 
douanewetgeving zijn voorgeschreven. De Commissie onderzoekt het verloop ervan in het 
kader van de controles van de eigen middelen en de analyse van de door de lidstaten 
medegedeelde gegevens. 
Rekening houdend met de bovengemaakte opmerkingen mag uit de verificaties van de 
Commissie worden besloten dat de controles op de binnenkomst van goederen door de 
douane van aanvaardbare kwaliteit zijn, gelet met name op het aantal basistransacties, dat 
enkele honderden miljoenen per jaar bedraagt voor alle douaneregelingen en 
douanebestemmingen samengenomen. 
Voorts heeft de Commissie opgemerkt dat de lidstaten in toenemende mate de wijze van 
controle (bij inklaring of achteraf) vaststellen volgens de te verifiëren handelsstromen en op 
basis van de administratieve organisatie van hun diensten. Daarom zijn de controletechnieken 
niet in alle lidstaten dezelfde. Volgens de Commissie is de ontwikkeling van methoden op 
basis van risicoanalyse een antwoord op deze stand van zaken en zal zij de doelmatigheid van 
gerichte controles garanderen. 
Naar aanleiding hiervan heeft de Commissie reeds verschillende maatregelen getroffen om, nu 
de binnengrenzen zijn opgeheven, een hoge graad van bescherming van de financiële belangen 
van de Gemeenschap te waarborgen door toepassing van procedures en controles met een 
gelijke doelmatigheid op ieder punt van het douanegebied van de Gemeenschap waar 
goederen worden ingevoerd. 
In dit verband biedt Beschikking nr. 210/97/EG van het Europees Parlement en de Raad van 
19 december 1996 houdende goedkeuring van een actieprogramma voor de douane in de 
Gemeenschap ("Douane 2000")29 een degelijk juridisch kader voor de acties die reeds zijn 
ondernomen, met name de toezichtmaatregelen die reeds in 1994 in de lidstaten werden 
genomen om de controleprocedures aan de zeegrens en in de vrije zones te onderzoeken. 
Andere initiatieven in het kader van dit programma zijn de automatisering van de 
douanediensten in de gehele Gemeenschap, welke als essentieel wordt beschouwd voor het 
rationaliseren van de procedures, en de uitwerking van "richtsnoeren" voor de risicoanalyse. 
Wat dit laatste punt betreft onderzoekt de Commissie in nauwe samenwerking met de douane 
van de lidstaten of op communautair niveau gemeenschappelijke criteria kunnen worden 
vastgesteld voor toegang tot vereenvoudigde procedures alsook methodes voor het richten 
en coördineren van controlemaatregelen30. Bovendien overweegt zij "risicoprofielen" op 
communautair vlak op te stellen. 
2,) PB L 33 van 4.2.1997. 
30 De eerste resultaten van dit initiatief worden onderzocht door de ad hoc subgroep voor interne audit die 
in het Raadgevend Comité voor de eigen middelen werd opgericht in het kader van het initiatief "Goed 
financieel beheer", fase III. 
-26-
Wat meer in het bijzonder de controle van de douanestatus van de bij de douane 
aangebrachte goederen betreft, is het doel te voorkomen dat aan niet-communautaire 
goederen de status van goederen voor het vrije verkeer wordt toegekend, met als gevolg dat 
geen eigen middelen worden geïnd. Bij de controles van het zeevervoer en bepaalde 
vereenvoudigde procedures voor het extern douanevervoer door de lucht of over zee31 door 
de Commissie en de Rekenkamer is gebleken dat de huidige procedure tal van leemtes 
vertoont en de inning van de eigen middelen niet garandeert. 
Om dit te verhelpen worden thans aan de lidstaten bijkomende inlichtingen gevraagd over 
afwijkingen die gevolgen kunnen hebben voor de communautaire begroting. De afdeling 
Douanevervoer van het Douanecomité heeft op de vergadering van februari 1995 een 
administratieve regeling voor de controle achteraf van dergelijke procedures goedgekeurd, 
waarmee verbetering in de situatie zal kunnen worden gebracht. 
Een voorstel tot wijziging van de voorschriften ter vereenvoudiging van de procedures voor 
het douanevervoer van niet-communautaire goederen over zee maar waardoor de controle 
van de douanestatus van deze goederen strenger wordt, is eveneens in onderzoek. Deze 
maatregel maakt deel uit van het actieprogramma dat de Commissie op 30 april 1997 heeft 
vastgesteld en aan de begrotingsautoriteit toegezonden32. 
Dit verslag is een van de vele die de Commissie aan de begrotingsautoriteit voorlegt over de 
controles die zij uitvoert op het gebied van de ontvangsten, zoals het samenvattend verslag 
van de jaarverslagen van de lidstaten over de resultaten van hun controles dat wordt 
opgesteld overeenkomstig artikel 17, lid 3, van Verordening nr. 1552/89, het speciale verslag 
van de financieel controleur op grond van artikel 29, lid 3, van het Financieel Reglement en 
het Jaarverslag van de UCLAF over de fraudebestrijding. Voorts moeten de verslagen 
worden vermeld over de maatregelen die in het kader van de opvolging van de opmerkingen 
van het Europees Parlement zijn genomen. 
Meer algemeen vormen deze verslagen een aanvulling op de boekhoudkundige en budgettaire 
inlichtingen die de Commissie overeenkomstig artikel 78 van het Financieel Reglement moet 
verstrekken, in het bijzonder de geconsolideerde jaarrekening die een staat bevat van de eigen 
middelen die door lidstaten zijn vastgesteld en een bijlage met de potentiële tegoeden in 
verband met fraudes en onregelmatigheden. 
Het volgende verslag over de werking van het systeem voor de controle van de traditionele 
eigen middelen zal de periode 1997-1999 bestrijken en verschijnt in de eerste helft van het 
jaar 2000. 
31 Artikel 314 en volgende van de toepassingsvoorschriftcn van het douanewetboek 
32 COM(97) 188 def 
-27 
5. BIJLAGE 
Gevallen van toepassing van artikel 17, lid 2, van de Verordening nr. 1552/89 
Referentie­
periode 
(halfjaar) 
1e 1993 
2e 1993 
1e 1994 
7e 1994 
1e 1995 
2e 1995 
Subtotaal Lid­
staat 
D 
VK 
D 
NL 
VK 
D 
NL 
VK 
E 
F 
E 
NL 
VK 
VK Reden voor vrijstelling 
Opheffing van bedrijf 
Geval gemeld per 
vergissing 
Faillissement 
Insolventie van debiteur 
Faillissement 
Faillissement 
Faillissement 
Nog te preciseren 
Faillissement 
Faillissement 
Opheffing van bedrijf 
Stopzetting van de activiteit 
Liquidatie 
Beëindiging van activiteit 
Insolventie van debiteur 
Liquidatie 
Insolventie van debiteur 
Insolventie van debiteur 
Te preciseren 
Faillissement 
Faillissement 
Faillissement 
Faillissement 
Faillissement 
Faillissement 
25 gevallen gemeld Rechten (in 
ecu) 
15250 
23103 
48.329 
18734 
25.350 
19.114 
14 021 
319.003 
62.894 
44.744 
136135 
37.344 
76 769 
37.151 
902.857 
37 834 
1555.753 
401.345 
675.227 
450818 
1.802.954 
576.925 
481.063 
116 862 
88.463 
7.968.042 Advies van de Commissie 
Weigering 
Annulering 
Verzoek om inlichtingen 
Verzoek om inlichtingen 
Voldoende inspanningen 
Gebrek aan inspanningen 
Voldoende inspanningen 
Verzoek om inlichtingen 
Voldoende inspanningen 
Voldoende inspanningen 
Voldoende inspanningen 
Gebrek aan inspanningen 
Gebrek aan inspanningen 
Voldoende inspanningen 
Gebrek aan inspanningen 
Voldoende inspanningen 
Verzoek om bijkomende 
inlichtingen 
Verzoek om bijkomende 
inlichtingen 
Verzoek om inlichtingen 
Gebrek aan inspanningen 
Verzoek om inlichtingen 
Gebrek aan inspanningen 
Verzoek om inlichtingen 
Gebrek aan inspanningen 
Gebrek aan inspanningen Status van het dossier 
Geval ingetrokken door D 
Afgesloten 
Geval ingetrokken door D 
Geval ingetrokken door D 
Afgesloten 
Bedrag betaald, 
afgesloten 
Afgesloten 
Geval ingetrokken door D 
Afgesloten 
Afgesloten 
Afgesloten 
VK weigert te betalen. 
Fiche van vermoede 
inbreuk opgesteld 
Bedrag betaald, 
afgesloten 
Afgesloten 
In behandeling 
Afgesloten 
In behandeling 
In behandeling 
In behandeling 
VK bestrijdt standpunt van 
Commissie. In onderzoek 
In behandeling 
VK bestrijdt standpunt van 
Commissie. In onderzoek 
In behandeling 
VK bestrijdt standpunt van 
Commissie In onderzoek 
VK bestrijdt standpunt van 
Commissie. In onderzoek 
28 
Referentie­
periode 
(halfjaar) 
Subtotaal 
1e 1996 
2e 1996 
1996 
(volledig) 
Totaal '93-
'96 Lid­
staat 
VK 
NL 
F 
B 
DK Reden voor vrijstelling 
25 gevallen gemeld 
Insolventie van 
debiteur 
Faillissement 
Insolventie van 
debiteur 
Faillissement 
Faillissement 
Faillissement 
Insolventie van 
debiteur 
32 gevallen gemeld Rechten (in 
ecu) 
7.968.042 
356.381 
138.953 
215.995 
10.777 
23.830 
36.112 
11.911 
8.762.001 Advies van de 
Commissie 
Onontvankelijk 
Verzoek om 
inlichtingen 
In onderzoek 
In onderzoek 
In onderzoek 
In onderzoek 
In onderzoek Status van het dossier 
Antwoord van VK wordt 
verwacht 
open 
open 
open 
open 
open 
open 
Art. 17.2 Aantal gevallen per lidstaat 1993-1996 
10 
Aantal gevallen 
ISSN 0254-1513 
COM(97) 673 def. 
DOCUMENTEN 
NL 09 
Catalogusnummer : CB-CO-97-689-NL-C 
ISBN 92-78-28745-8 
Bureau voor officiële publikaties der Europese Gemeenschappen 
L-2985 Luxemburg