EUROPESE COMMISSIE Brussel, 23.7.2015 COM(2015) 379 final MEDEDELING VAN DE COMMISSIE AAN HET EUROPEES PARLEMENT, DE RAAD EN DE EUROPESE REKENKAMER JAARREKENING VAN HET EUROPEES ONTWIKKELINGSFONDS 2014



JAARREKENING VAN HET EUROPEES ONTWIKKELINGSFONDS 2014 INHOUD CERTIFICERING VAN DE REKENINGEN UITVOERING EN FINANCIËLE VERSLAGLEGGING VAN DE EOF-MIDDELEN FINANCIËLE STATEN EN TOELICHTINGEN DAARBIJ - DE DOOR DE EUROPESE COMMISSIE BEHEERDE MIDDELEN FINANCIËLE STATEN VAN HET EOF TOELICHTINGEN BIJ DE FINANCIËLE STATEN VAN HET EOF FINANCIËLE STATEN VAN HET TRUSTFONDS BÊKOU TOELICHTINGEN BIJ DE FINANCIËLE STATEN VAN HET TRUSTFONDS BÊKOU GECONSOLIDEERDE FINANCIËLE STATEN VAN HET EOF EN HET TRUSTFONDS BÊKOU EOF VERSLAG OVER DE TENUITVOERLEGGING VAN DE MIDDELEN FINANCIËLE STATEN EN TOELICHTINGEN DAARBIJ - DE DOOR DE EUROPESE INVESTERINGSBANK BEHEERDE MIDDELEN CERTIFICERING VAN DE REKENINGEN

De jaarrekening van het Europees Ontwikkelingsfonds voor het jaar 2014 is opgesteld volgens de bepalingen van titel IX van het Financieel Reglement van toepassing op het 11e Europees Ontwikkelingsfonds en overeenkomstig de in de bijlage bij de financiële staten beschreven boekhoudbeginselen, -regels en -methoden. Ik verklaar dat ik verantwoordelijk ben om ervoor te zorgen dat de jaarrekeningen van het Europees Ontwikkelingsfonds worden opgesteld en gepresenteerd overeenkomstig artikel 20 van het Financieel Reglement van toepassing op het 11e Europees Ontwikkelingsfonds. Ik heb van de ordonnateur en de EIB, die voor de betrouwbaarheid instaan, alle inlichtingen verkregen die nodig zijn voor het opstellen van de jaarrekeningen die een beeld van de activa en de passiva van het Europees Ontwikkelingsfonds en de uitvoering van de begroting geven. Ik verklaar dat ik op basis van deze inlichtingen en op basis van de controles die ik noodzakelijk achtte om de jaarrekening te kunnen aftekenen, redelijke zekerheid heb dat de jaarrekening in alle materiële opzichten een getrouw beeld van de financiële positie van het Europees Ontwikkelingsfonds geeft. [ondertekend] Manfred Kraff Rekenplichtige 13 juli 2015



UITVOERING EN FINANCIËLE VERSLAGLEGGING VAN DE EOF-MIDDELEN 1.ACHTERGROND De Europese Unie (EU) heeft samenwerkings- en ontwikkelingsbetrekkingen met een groot aantal ontwikkelingslanden. De belangrijkste doelstelling is het bevorderen van de economische, sociale en ecologische ontwikkeling, waarbij de aandacht in eerste instantie wordt toegespitst op het terugdringen en bestrijden van armoede op lange termijn door aan de begunstigde landen ontwikkelingshulp en technische bijstand te verstrekken. Hiertoe stelt de EU samen met de partnerlanden ontwikkelingsstrategieën op en besteedt zij financiële middelen om die strategieën ten uitvoer te leggen. De middelen die de EU voor ontwikkeling uittrekt, zijn afkomstig van drie bronnen: -de begroting van de Europese Unie, -het Europees Ontwikkelingsfonds, -de Europese Investeringsbank. Het Europees Ontwikkelingsfonds (EOF) is het voornaamste instrument voor het verstrekken van steun van de EU in het kader van de ontwikkelingssamenwerking aan de de staten in Afrika, het Caribische gebied en de Stille Oceaan (de ACS-staten) en de landen en gebieden overzee (LGO). Het EOF wordt niet gefinancierd met middelen uit de EU-begroting. Het EOF is opgericht krachtens een interne overeenkomst van de vertegenwoordigers van de lidstaten in de Raad bijeen en wordt beheerd door een eigen comité. De Europese Commissie (hierna "Commissie" genoemd) is verantwoordelijk voor de financiële uitvoering van de verrichtingen die met middelen van het EOF worden uitgevoerd. De Europese Investeringsbank (EIB) beheert de investeringsfaciliteit.

De geografische steun aan de ACS-staten en de LGO zal voor de periode 2014-2020 verder grotendeels via het EOF worden gefinancierd. Elk EOF wordt gewoonlijk voor een periode van ongeveer vijf jaar gesloten. Op elk EOF is een eigen Financieel Reglement van toepassing dat het opmaken van financiële staten voor elk afzonderlijk EOF verplicht stelt. Financiële staten worden bijgevolg afzonderlijk opgemaakt voor elk EOF met betrekking tot het deel dat door de Commissie wordt beheerd. Door middel van de gecumuleerde voorstelling van deze financiële staten komt een totaalbeeld tot stand van de financiële situatie van de middelen waarvoor de Commissie verantwoordelijk is. Het Intern Akkoord tot oprichting van het 11e EOF is in juni 2013 door de lidstaten, in het kader van de Raad bijeen, ondertekend. De overeenkomst is op 1 maart 2015 in werking getreden. Om de continuïteit te verzekeren tussen de afloop van het 10e EOF en de inwerkingtreding van het 11e EOF heeft de Commissie overgangsmaatregelen voorgesteld, de zogenaamde Overbruggingsfaciliteit. De Overbruggingsfaciliteit is opgenomen in het kader van het 11e EOF. Tegelijkertijd is het Financieel Reglement van toepassing op het 10e EOF aangepast en is het nieuwe Financieel Reglement van toepassing op de overgangsperiode vastgesteld. Deze zijn op 30 mei 2014 in werking getreden. Op 2 maart 2015 heeft de Raad het Financieel Reglement van toepassing op het 11e EOF en de uitvoeringsbepalingen vastgesteld. Deze zijn op 6 maart 2015 in werking getreden. De investeringsfaciliteit is opgericht in het kader van de ACS-EG-partnerschapsovereenkomst. De investeringsfaciliteit wordt beheerd door de EIB en wordt gebruikt om de ontwikkeling van de particuliere sector in de ACS-staten te ondersteunen door hoofdzakelijk – maar niet uitsluitend – particuliere investeringen te financieren. De faciliteit is opgezet als een duurzaam fonds, in die zin dat terugbetalingen opnieuw in andere verrichtingen kunnen worden geïnvesteerd, waardoor de faciliteit over eigen middelen kan beschikken en financieel onafhankelijk is. Aangezien de investeringsfaciliteit niet door de Commissie wordt beheerd, wordt zij niet geconsolideerd in het eerste deel van de jaarrekening – de financiële staten van het EOF en het bijhorende financiële uitvoeringsverslag. De financiële staten van de investeringsfaciliteit zijn opgenomen als een afzonderlijk onderdeel van de jaarrekening (deel II) om een volledig beeld te geven van de ontwikkelingshulp van het EOF. 2.HOE WORDT HET EOF GEFINANCIERD? Op 2 december 2013 heeft de Europese Raad het meerjarig financieel kader 2014-2020 goedgekeurd. In dit kader is besloten dat de geografische samenwerking met de ACS-staten niet in de begroting van EU zou worden opgenomen, maar verder zou worden gefinancierd met de middelen uit het bestaande intergouvernementele EOF. De EU-begroting wordt jaarlijks opgesteld en volgens het jaarperiodiciteitsbeginsel in begrotingszaken gelden de raming van en de machtiging voor de ontvangsten en uitgaven voor één jaar. In tegenstelling tot de EU heeft de werking van het EOF een meerjarig karakter. Voor elk EOF wordt een algemeen fonds opgericht voor de tenuitvoerlegging van de ontwikkelingssamenwerking gedurende een periode van doorgaans vijf jaar. Aangezien de middelen op meerjarige basis worden toegekend, kunnen de toegewezen middelen tijdens de looptijd van het EOF worden benut. In de begrotingsverslaggeving, waar de budgettaire tenuitvoerlegging van de EOF wordt afgemeten aan de totale middelen, wordt gewezen op het ontbreken van de jaarperiodiciteit. De EOF-middelen zijn ad-hoc bijdragen van de EU-lidstaten. Ongeveer elke vijf jaar komen vertegenwoordigers van de lidstaten op intergouvernementeel niveau bijeen om het totale bedrag vast te stellen dat aan het fonds zal worden toegewezen en om toezicht te houden op de besteding ervan. Vervolgens worden de middelen door de Commissie beheerd overeenkomstig het EU-ontwikkelingsbeleid. Naast het beleid dat op het niveau van de EU wordt gevoerd, hebben de lidstaten hun eigen ontwikkelingsbeleid en moeten zij met het oog op complementariteit hun eigen beleid met dat van de EU coördineren. Naast de bovenvermelde bijdragen kunnen lidstaten ook medefinancieringsregelingen aangaan of vrijwillige financiële bijdragen aan het EOF geven. 3.JAARRAPPORTAGE 3.1.Jaarrekeningen De rekenplichtige heeft de verantwoordelijkheid om de jaarrekening op te stellen en ervoor te zorgen dat zij een getrouw beeld geeft van de vermogenspositie van de EDF. De jaarrekening is als volgt opgebouwd: Deel I: De door de Commissie beheerde middelen (I)Jaarrekening van het EOF (II)Verslag over de financiële uitvoering van het EOF Deel II: De door de EIB beheerde middelen (I)Financiële staten van de investeringsfaciliteit Aangezien in 2014 voor het eerst een trustfonds is opgericht in het kader van het EOF (zie 3.2), worden de rekeningen van dit trustfonds - samen met de geconsolideerde rekeningen (EOF en trustfonds) - hierna toegelicht. De jaarrekening wordt uiterlijk op 31 juli van het daaropvolgend jaar door de Commissie goedgekeurd en ter kwijting aan het Europees Parlement en de Raad voorgelegd.

3.2.Trustfonds Bêkou Overeenkomstig artikel 187, lid 1, van het Financieel Reglement van toepassing op de algemene begroting van de Unie en artikel 42 van het Financieel Reglement van toepassing op de overgangsperiode kan de Commissie EU-trustfondsen oprichten voor externe acties in het kader van een met andere donoren gesloten overeenkomst. Deze trustfondsen kunnen worden opgericht voor noodsituaties, operaties na een noodsituatie of acties rond een bepaald thema. Overeenkomstig artikel 187, lid 6, van het Financieel Reglement van toepassing op de algemene begroting van de Unie is de rekenplichtige van de Commissie de rekenplichtige van de trustfondsen van de Unie. Het eerste multidonor-trustfonds van de EU, het zogenaamde trustfonds Bêkou, is op 15 juli 2014 opgericht door de Europese Unie, Duitsland, Frankrijk en Nederland, met als doel de stabilisering en wederopbouw van de Centraal-Afrikaanse Republiek te bevorderen. Het trustfonds Bêkou heeft een maximale looptijd van 60 maanden. Aangezien het trustfonds Bêkou in het kader van het EOF is opgericht, wordt de jaarrekening van dit trustfonds geconsolideerd met de EOF-jaarrekening. 4.CONTROLE EN KWIJTING 4.1.Controle De jaarrekening en het beheer van de middelen van het EOF staan onder toezicht van de externe controleur van het fonds, zijnde de Europese Rekenkamer, die een jaarverslag opstelt voor het Europees Parlement en de Raad. 4.2.Kwijting De eindcontrole is de kwijting van de financiële tenuitvoerlegging van de EOF-middelen voor een bepaald begrotingsjaar. Het Europees Parlement is de met kwijting belaste autoriteit van het EOF. Dit betekent dat na de controle en de voltooiing van de jaarrekening de Raad een aanbeveling dient te doen en het Parlement daarna dient te beslissen of het kwijting verleent aan de Commissie voor de financiële tenuitvoerlegging van de EOF-middelen voor het vorige begrotingsjaar. Deze beslissing is gebaseerd op een controle van de rekeningen, het jaarverslag van de Europese Rekenkamer (dat een officiële betrouwbaarheidsverklaring bevat) en de antwoorden van de Commissie, alsook op de antwoorden van de Commissie op aanvullende vragen en verzoeken om meer informatie. EUROPESE ONTWIKKELINGSFONDS BEGROTINGSJAAR 2014 FINANCIËLE STATEN EN TOELICHTINGEN DAARBIJ - DE DOOR DE EUROPESE COMMISSIE BEHEERDE MIDDELEN

Opgelet: doordat de cijfers afgerond zijn tot miljoen euro, kan het lijken alsof sommige financiële gegevens in de tabellen hieronder niet correct zijn opgeteld. INHOUD FINANCIËLE STATEN VAN HET EOF EOF BALANS EOF STAAT VAN DE FINANCIËLE PRESTATIES KASSTROOMOVERZICHT EOF MUTATIEOVERZICHT VAN DE NETTOACTIVA BALANS – EOF STAAT VAN DE FINANCIËLE PRESTATIES PER EOF MUTATIEOVERZICHT VAN DE NETTOACTIVA PER EOF TOELICHTINGEN BIJ DE FINANCIËLE STATEN VAN HET EOF FINANCIËLE STATEN VAN HET TRUSTFONDS BÊKOU CERTIFICERING VAN DE REKENINGEN ACHTERGRONDINFORMATIE OVER HET TRUSTFONDS BÊKOU TRUSTFONDS BÊKOU BALANS TRUSTFONDS BÊKOU STAAT VAN DE FINANCIËLE RESULTATEN

TRUSTFONDS BÊKOU KASSTROOMOVERZICHT TRUSTFONDS BÊKOU MUTATIEOVERZICHT VAN DE NETTOACTIVA TOELICHTINGEN BIJ DE FINANCIËLE STATEN VAN HET TRUSTFONDS BÊKOU GECONSOLIDEERDE FINANCIËLE STATEN VAN HET EOF EN HET TRUSTFONDS BÊKOU GECONSOLIDEERDE BALANS GECONSOLIDEERDE STAAT VAN DE FINANCIËLE PRESTATIES GECONSOLIDEERDE STAAT VAN MUTATIEOVERZICHT VAN DE NETTOACTIVA EOF VERSLAG OVER DE TENUITVOERLEGGING VAN DE MIDDELEN



FINANCIËLE STATEN VAN HET EOF

Opgelet: doordat de cijfers afgerond zijn tot miljoen euro, kan het lijken alsof sommige financiële gegevens in de tabellen niet correct zijn opgeteld. EOF BALANS in miljoen EUR Toelichting Per 31.12.2014 Per 31.12.2013 NIET-VLOTTENDE ACTIVA Voorfinanciering 2.1 472 424 Bijdragen trustfonds 2.2 39 – 511 424 VLOTTENDE ACTIVA Voorfinanciering 2.3 1 403 1 286 Vorderingen 2.4 84 84 Geldmiddelen en kasequivalenten 2.6 391 759 1 878 2 128 TOTAAL ACTIVA 2 389 2 553 NIET-VLOTTENDE PASSIVA Verschuldigde bedragen 2.7 (34) (25) (34) (25) VLOTTENDE PASSIVA Verschuldigde bedragen 2.8 (1 423) (1 214) (1 423) (1 214) TOTAAL PASSIVA (1 457) (1 239) NETTOACTIVA 932 1 313 MIDDELEN EN RESERVES Afgeroepen middelen van het fonds - actieve EOF 2.9 35 673 32 529 Afgeroepen overgedragen middelen van afgesloten EOF 2.10 2 252 2 252 Van vorige jaren overgedragen economisch resultaat (33 468) (30 396) Economisch resultaat van het jaar (3 526) (3 072) NETTOACTIVA 932 1 313 EOF STAAT VAN DE FINANCIËLE PRESTATIES in miljoen EUR Toelichting 2014 2013 BELEIDSONTVANGSTEN 3.2 132 123 BELEIDSUITGAVEN Beleidsuitgaven 3.3 (3 650) (3 027) Administratieve lasten 3.4 (22) (167) (3 671) (3 194) OVERSCHOT/(TEKORT) VAN BELEIDSACTIVITEITEN (3 539) (3 072) Financiële ontvangsten 3.5 13 0 Financiële lasten (0) 0 OVERSCHOT/(TEKORT) VAN FINANCIËLE ACTIVITEITEN 13 0 ECONOMISCH RESULTAAT VAN HET JAAR (3 526) (3 072) KASSTROOMOVERZICHT in miljoen EUR Toelichting 2014 2013 Economisch resultaat van het jaar (3 526) (3 072) BELEIDSACTIVITEITEN Gewone bijdragen van de lidstaten 3 068 2 961 Cofinancieringsbijdragen 66 18 (Terugboeking van) waardeverminderingen op vorderingen 14 (2) (Toename)/afname voorfinancieringen op lange termijn (47) 14 (Toename)/afname bijdragen trustfonds (39) – (Toename)/afname voorfinancieringen op korte termijn (117) 48 (Toename)/afname vorderingen op korte termijn* (22) (7) Toename/(afname) van langlopende verplichtingen 9 (15) Toename/(afname) van kortlopende verplichtingen** 227 123 NETTOKASSTROOM (368) 69 Nettotoename/(afname) geldmiddelen en kasequivalenten (368) 69 Kasmiddelen en daarmee gelijk te stellen middelen bij het begin van het jaar 2.5 759 690 Geldmiddelen en kasequivalenten aan het einde van het jaar 2.5 391 759

* Kortlopende vorderingen met uitzondering van vorderingen met betrekking tot gewone bijdragen en cofinanciering. ** Kortlopende verplichtingen met uitzondering van verplichtingen met betrekking tot gewone bijdragen en cofinanciering. EOF MUTATIEOVERZICHT VAN DE NETTOACTIVA in miljoen EUR Middelen van het fonds - actieve EOF (A) Niet-afgeroepen middelen - actieve EOF (B) Afgeroepen middelen van het fonds - actieve EOF (C)=(A)-(B) Gecumuleerde reserves (D) Afgeroepen overgedragen middelen van afgesloten EOF (E) Totaal nettoactiva (C)+(D)+(E) SALDO OP 31.12.2012 45 691 16 112 29 579 (30 396) 2 252 1 435 Kapitaalverhoging – gewone bijdragen – (2 950) 2 950 – – 2 950 Economisch resultaat van het jaar – – – (3 072) – (3 072) SALDO OP 31.12.2013 45 691 13 162 32 529 (33 468) 2 252 1 313 Kapitaalverhoging – gewone bijdragen – (3 144) 3 144 – – 3 144 Economisch resultaat van het jaar – – – (3 526) – (3 526) SALDO OP 31.12.2014 45 691 10 018 35 673 (36 994) 2 252 932 BALANS – EOF in miljoen EUR Per 31.12.2014 Per 31.12.2013 Toelichting 8e EOF 9e EOF 10e EOF 11e EOF 8e EOF 9e EOF 10e EOF 11e EOF NIET-VLOTTENDE ACTIVA Voorfinanciering 2.1 – 17 411 44 – 90 334 – Bijdragen trustfonds 2.2 – – – 39 – 17 411 83 – 90 334 – VLOTTENDE ACTIVA Voorfinanciering 2.3 5 142 1 178 77 5 259 1 021 – Vorderingen 2.4 3 66 15 0 2 58 24 – Verbindingsrekeningen 2.5 216 810 – 607 290 1 323 – – Geldmiddelen en kasequivalenten 2.6 – – – 391 – – 759 – 224 1 018 1 193 1 076 297 1 640 1 804 – TOTAAL ACTIVA 224 1 035 1 604 1 159 297 1 730 2 138 – NIET-VLOTTENDE PASSIVA Verschuldigde bedragen 2.7 – – (34) – – – (25) – – – (34) – – – (25) – VLOTTENDE PASSIVA Verschuldigde bedragen 2.8 (10) (175) (1 195) (43) (28) (263) (923) – Verbindingsrekeningen 2.5 – – (1 633) – – – (1 613) – (10) (175) (2 828) (43) (28) (263) (2 536) – TOTAAL PASSIVA (10) (175) (2 862) (43) (28) (263) (2 561) – NETTOACTIVA 214 860 (1 258) 1 116 270 1 467 (423) – MIDDELEN EN RESERVES Afgeroepen middelen van het fonds - actieve EOF 2.9 12 840 11 699 11 134 – 12 840 11 699 7 990 – Afgeroepen overgedragen middelen van afgesloten EOF 2.10 627 1 625 – – 627 1 625 – – Afgeroepen middelen van het fonds - overdrachten tussen actieve EOF 2.11 (3 147) 1 758 (209) 1 597 (3 083) 2 130 952 Van vorige jaren overgedragen economisch resultaat (10 114) (13 988) (9 356) (10) (10 125) (13 658) (6 614) – Economisch resultaat van het jaar 8 (235) (2 828) (472) 10 (331) (2 751) – 214 860 (1 258) 1 116 270 1 467 (423) – NETTOACTIVA 214 860 (1 258) 1 116 270 1 467 (423) – STAAT VAN DE FINANCIËLE PRESTATIES PER EOF in miljoen EUR 2014 2013 Toelichting 8e EOF 9e EOF 10e EOF 11e EOF 8e EOF 9e EOF 10e EOF 11e EOF BELEIDSONTVANGSTEN 3.2 9 43 79 1 64 34 25 – BELEIDSUITGAVEN Beleidsuitgaven 3.3 (1) (293) (2 881) (475) (53) (362) (2 612) – Administratieve uitgaven 3.4 – 0 (22) – – (0) (167) – (1) (293) (2 903) (475) (53) (362) (2 779) – OVERSCHOT/(TEKORT) VAN BELEIDSACTIVITEITEN 8 (249) (2 824) (474) 11 (328) (2 754) – Financiële ontvangsten 3.5 0 15 (3) 2 (0) (3) 3 – Financiële lasten – – (0) – – – 0 – OVERSCHOT/(TEKORT) VAN FINANCIËLE ACTIVITEITEN 0 15 (4) 2 (0) (3) 3 – ECONOMISCH RESULTAAT VAN HET JAAR 8 (235) (2 828) (472) 10 (331) (2 751) – MUTATIEOVERZICHT VAN DE NETTOACTIVA PER EOF

in miljoen EUR 8e EOF Middelen van het fonds - actieve EOF (A) Niet-afgeroepen middelen - actieve EOF (B) Afgeroepen middelen van het fonds - actieve EOF (C)=(A)-(B) Gecumuleer-de reserves (D) Afgeroepen overgedragen middelen van afgesloten EOF (E) Afgeroepen middelen van het fonds - overdrach-ten tussen actieve EOF (F) Totaal nettoactiva (C)+(D)+(E) + (F) SALDO OP 31.12.2012 12 840 – 12 840 (10 125) 627 (2 980) 361 Kapitaalverhoging – gewone bijdragen – – – – Overdrachten naar en van het 10e EOF – (102) (102) Economisch resultaat van het jaar – 10 10 SALDO OP 31.12.2013 12 840 – 12 840 (10 114) 627 (3 083) 270 Kapitaalverhoging – gewone bijdragen – – – – Overdrachten naar en van het 10e EOF – – (64) (64) Overdrachten naar en van het 11e EOF – – – – Economisch resultaat van het jaar – 8 8 SALDO OP 31.12.2014 12 840 – 12 840 (10 107) 627 (3 147) 214 in miljoen EUR 9e EOF Middelen van het fonds - actieve EOF (A) Niet-afgeroepen middelen - actieve EOF (B) Afgeroepen middelen van het fonds - actieve EOF (C)=(A)-(B) Gecumuleer-de reserves (D) Afgeroepen overgedragen middelen van afgesloten EOF (E) Afgeroepen middelen van het fonds - overdrach-ten tussen actieve EOF (F) Totaal nettoactiva (C)+(D)+(E) + (F) SALDO OP 31.12.2012 11 699 – 11 699 (13 657) 1 625 2 501 2 168 Kapitaalverhoging – gewone bijdragen – – – – Overdrachten naar en van het 10e EOF – (371) (371) Economisch resultaat van het jaar – (331) (331) SALDO OP 31.12.2013 11 699 – 11 699 (13 988) 1 625 2 130 1 467 Kapitaalverhoging – gewone bijdragen – – – – Overdrachten naar en van het 10e EOF – (372) (372) Overdrachten naar en van het 11e EOF – – Economisch resultaat van het jaar – (235) (235) SALDO OP 31.12.2014 11 699 – 11 699 (14 223) 1 625 1 758 860 in miljoen EUR 10e EOF Middelen van het fonds - actieve EOF (A) Niet-afgeroepen middelen - actieve EOF (B) Afgeroepen middelen van het fonds - actieve EOF (C)=(A)-(B) Gecumuleer-de reserves (D) Afgeroepen overgedragen middelen van afgesloten EOF (E) Afgeroepen middelen van het fonds - overdrach-ten tussen actieve EOF (F) Totaal nettoactiva (C)+(D)+(E) + (F) SALDO OP 31.12.2012 21 152 16 112 5 040 (6 614) – 479 (1 095) Kapitaalverhoging – gewone bijdragen – (2 950) 2 950 2 950 Overdrachten naar en van het 10e EOF – 473 473 Economisch resultaat van het jaar – (2 751) (2 751) SALDO OP 31.12.2013 21 152 13 162 7 990 (9 365) – 952 (423) Kapitaalverhoging – gewone bijdragen – (3 144) 3 144 3 144 Overdrachten naar en van het 8e en 9e EOF – (936) (936) Overdrachten naar en van het 11e EOF – (225) (225) Overdracht van overgedragen economisch resultaat - thesaurie - van 10e naar 11e EOF 10 10 Economisch resultaat van het jaar – (2 828) (2 828) SALDO OP 31.12.2014 21 152 10 018 11 134 (12 183) – (209) (1 258) in miljoen EUR 11e EOF Middelen van het fonds - actieve EOF (A) Niet-afgeroepen middelen - actieve EOF (B) Afgeroepen middelen van het fonds - actieve EOF (C)=(A)-(B) Gecumuleer-de reserves (D) Afgeroepen overgedragen middelen van afgesloten EOF (E) Afgeroepen middelen van het fonds - overdrach-ten tussen actieve EOF (F) Totaal nettoactiva (C)+(D)+(E) + (F) SALDO OP 31.12.2012 – – – – – – Kapitaalverhoging – gewone bijdragen – – – – Overdrachten naar en van het 8e, 9e en 10e EOF – – – Economisch resultaat van het jaar – – – SALDO OP 31.12.2013 – – – – – – Kapitaalverhoging – gewone bijdragen – – – – Overdrachten naar en van het 8e, 9e en 10e EOF – 1 597 1 597 Overdracht van overgedragen economisch resultaat - thesaurie - van 10e naar 11e EOF (10) (10) Economisch resultaat van het jaar – (472) (472) SALDO OP 31.12.2014 – – – (482) 1 597 1 116 TOELICHTINGEN BIJ DE FINANCIËLE STATEN VAN HET EOF

1.BELANGRIJKSTE GEHANTEERDE GRONDSLAGEN VOOR FINANCIËLE VERSLAGLEGGING De grondslagen voor financiële verslaglegging van het EOF zijn dezelfde als die welke de Europese Unie hanteert en zijn uiteengezet in toelichting 1 van de geconsolideerde jaarrekening van de EU. Hierna volgt een samenvatting van de belangrijkste bepalingen. 1.1.RECHTSGRONDSLAG EN BOEKHOUDREGELS Overeenkomstig artikel 46 van het Financieel Reglement van het EOF heeft het EOF zijn financiële staten voorbereid op grond van boekhoudregels op transactiebasis die zijn afgeleid van de internationaal aanvaarde boekhoudnormen voor de overheidssector (IPSAS). De door de rekenplichtige van de Commissie vastgestelde boekhoudregels worden toegepast in alle instellingen en organen van de EU en moeten uitgroeien tot een uniform kader voor het opstellen en presenteren van de rekeningen om tot een geharmoniseerde financiële verslaglegging en consolidatie te komen, zoals vereist door artikel 152 van het Financieel Reglement van de EU. Die regels worden toegepast op het EOF rekening houdende met de specifieke aard van de activiteiten. 1.2.BOEKHOUDBEGINSELEN De globale overwegingen (of boekhoudbeginselen) die bij de voorbereiding van de financiële staten moeten worden gevolgd, zijn vastgesteld in EU-boekhoudregel 2 en zijn dezelfde als die welke in IPSAS 1 zijn beschreven, namelijk: juiste weergave, transactiebasis, continuïteit, consistentie van de presentatie, hergroepering, verrekening en vergelijkende informatie. Volgens artikel 144 van het Financieel Reglement van de EU moet de financiële verslaglegging informatie verschaffen die relevant, betrouwbaar, begrijpelijk en vergelijkbaar is. 1.3.OPSTELLINGSGRONDSLAG Munteenheid en omrekeningsbeginselen De jaarrekeningen worden opgemaakt in miljoen euro, aangezien de euro de functionele en rapporteringsvaluta van de EU is. Verrichtingen in vreemde valuta worden omgerekend in euro tegen de op de transactiedatum geldende wisselkoers. De saldi aan het einde van het jaar van in vreemde valuta's luidende monetaire activa en passiva worden omgerekend in euro tegen de op 31 december geldende wisselkoersen.

Wisselkoersen met de euro Munteenheid Per 31.12.2014 Per 31.12.2013 Munteenheid Per 31.12.2014 Per 31.12.2013 BGN 1,9558 1?9558 LTL 3,4528 3,4528 CZK 27,7350 27,4270 PLN 4,2732 4,1543 DKK 7,4453 7,4593 RON 4,4828 4,4710 GBP 0,7789 0?8337 SEK 9,3930 8,8591 HRK 7,6580 7,6265 CHF 1,2024 1,2276 HUF 315,5400 297,0400 JPY 145,2300 144,7200 LVL - 0,7028 USD 1,2140 1,3791 1.3.1.Gebruik van ramingen Overeenkomstig de IPSAS en algemeen aanvaarde boekhoudbeginselen bevatten de financiële staten onvermijdelijk bedragen die steunen op ramingen en veronderstellingen die op basis van de meest betrouwbare beschikbare informatie door het management zijn gedaan. Belangrijke ramingen betreffen onder andere, maar niet uitsluitend de bedragen voor verplichtingen inzake personeelsbeloningen, voorzieningen, financiële risico's verbonden aan voorraden en vorderingen, toegerekende baten en lasten, voorwaardelijke activa en verplichtingen en waardeverminderingen van immateriële activa en vaste bedrijfsmiddelen. De werkelijke bedragen kunnen van deze ramingen afwijken. Veranderingen in ramingen worden weergegeven in de periode waarin zij bekend worden. 1.4.BALANS 1.4.1.Immateriële activa Aangekochte licenties voor computersoftware worden geboekt tegen kostprijs verminderd met de gecumuleerde afschrijvingen en waardeverminderingsverliezen. De activa worden lineair afgeschreven over hun geraamde nuttige levensduur. De geraamde nuttige levensduur van immateriële activa hangt af van hun specifieke economische levensduur of van hun juridische levensduur op grond van een overeenkomst. Intern geproduceerde immateriële activa worden in de staat van de financiële resultaten opgenomen, als ze aan de relevante criteria van de EU-boekhoudregels voldoen. De opneembare kosten omvatten alle direct toerekenbare kosten die nodig zijn om het actief te creëren, te produceren en voor te bereiden zodat het kan worden gebruikt op de manier die het management beoogt. De kosten voor onderzoeksactiviteiten en de niet-opneembare kosten voor ontwikkeling en onderhoud worden als uitgaven geboekt wanneer zij zich voordoen. 1.4.2.Materiële vaste activa Alle materiële vaste activa worden geboekt tegen historische kostprijs verminderd met afschrijvingen en waardeverminderingsverliezen. De historische kostprijs omvat uitgaven die direct aan de aanschaf of de bouw van het actief kunnen worden toegerekend. De daarna gemaakte kosten worden, naargelang het geval, slechts in de boekwaarde van het actief opgenomen of als afzonderlijk actief geboekt wanneer het waarschijnlijk is dat de daaruit in de toekomst voortkomende economische baten of het daaruit voortkomende dienstenpotentieel aan de entiteit zullen toevloeien en de kosten op betrouwbare wijze kunnen worden gemeten. De herstel- en onderhoudskosten worden in de staat van de financiële resultaten geboekt tijdens de begrotingsperiode waarin zij zich voordoen. Op terreinen en kunstwerken worden geen afschrijvingen toegepast, aangezien ervan wordt uitgegaan dat zij een onbeperkte levensduur hebben. Activa in aanbouw worden niet afgeschreven, aangezien deze activa nog niet beschikbaar zijn voor gebruik. De afschrijvingen op andere activa worden voor de toerekening van de kosten aan de restwaarde over hun geraamde levensduur als volgt berekend volgens de lineaire methode: Type actief Lineair afschrijvingspercentage Gebouwen 4 % Installaties, machines en werktuigen 10 % tot 25 % Meubelen 10 % tot 25 % Vast materieel 10 % tot 33 % Voertuigen 25 % Computerhardware 25 % Overige materiële activa 10 % tot 33 % Baten en verliezen van vervreemdingen worden bepaald door de opbrengsten verminderd met de verkoopkosten te vergelijken met de boekwaarde van het verkochte actief. Zij worden in de staat van de financiële resultaten opgenomen. Leaseovereenkomsten Leases van materiële activa waarbij de entiteit in wezen alle aan eigendom verbonden risico ' s en voordelen heeft, worden ingedeeld als financiële leases. Financiële leases worden gekapitaliseerd bij het begin van de leaseovereenkomst tegen de reële waarde van het geleasede actief of de huidige waarde van de minimale leasebetalingen, afhankelijk van welke waarde de laagste is. Elke leasebetaling wordt zo over de financierings- en andere lasten verdeeld dat een constante spreiding van het uitstaande financieringssaldo wordt verkregen. De huurverplichtingen, zonder financieringslasten, worden opgenomen onder verplichtingen. Het rentebestanddeel van de financieringslasten wordt gespreid over de leaseperiode in de staat van de financiële resultaten opgenomen, zodat voor elke periode een constante periodieke rente over het resterende saldo van de verplichting wordt verkregen De via financiële lease verkregen activa worden afgeschreven over de levensduur van het actief of de leaseperiode, afhankelijk van welke periode het kortst is. Leases waarbij de leasegever een significant deel van de aan eigendom verbonden risico's en voordelen behoudt, worden als operationele leases ingedeeld. Betalingen in verband met operationele leases worden lineair over de leaseperiode aan de staat van de financiële resultaten toegerekend. 1.4.3.Waardevermindering van niet-financiële activa Op activa zonder beperkte levensduur worden geen afschrijvingen/waardeverminderingen toegepast; zij worden jaarlijks op waardevermindering beoordeeld. Activa waarop afschrijvingen/waardeverminderingen worden toegepast, worden op waardevermindering gecontroleerd telkens als er op grond van gebeurtenissen of veranderde omstandigheden aanleiding is om te veronderstellen dat de boekwaarde niet realiseerbaar is. Een waardeverminderingsverlies is het bedrag waarmee de boekwaarde van een actief zijn realiseerbare waarde overtreft. De realiseerbare waarde is de reële waarde van een actief verminderd met de verkoopkosten of de gebruikswaarde ervan, afhankelijk van welke waarde het hoogst is. De restwaarde en de nuttige levensduur van de immateriële activa en de vaste bedrijfsmiddelen worden ten minste éénmaal per jaar beoordeeld en zo nodig aangepast. De boekwaarde van een actief wordt onmiddellijk verminderd tot de realiseerbare waarde indien de boekwaarde groter is dan de geraamde realiseerbare waarde. Indien de gronden voor waardeverminderingen waarmee tijdens de vorige jaren rekening is gehouden, niet langer gelden, worden de waardeverminderingsverliezen dienovereenkomstig teruggeboekt. 1.4.4.Financiële activa De financiële activa worden geclassificeerd in de volgende categorieën: financiële activa gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de winst-en-verliesrekening leningen en vorderingen; tot einde looptijd aangehouden beleggingen; en voor verkoop beschikbare financiële activa. De indeling van de financiële instrumenten wordt bepaald bij de eerste opname en op elke balansdatum herbekeken. (I)Financiële activa gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de winst-en-verliesrekening

Financiële activa worden in deze categorie ingedeeld als zij hoofdzakelijk zijn verworven om op korte termijn te worden verkocht of als zij als zodanig door de entiteit zijn aangewezen. Derivaten worden ook in deze categorie ingedeeld. Activa in deze categorie worden ingedeeld als vlottende activa indien verwacht wordt dat zij binnen de twaalf maanden na de balansdatum zullen worden gerealiseerd. (II)Leningen en kortlopende vorderingen Leningen en vorderingen zijn niet-afgeleide financiële activa met vaste of voorzienbare betalingen die niet op een actieve markt zijn genoteerd. Zij ontstaan wanneer de entiteit rechtstreeks aan een debiteur geld, goederen of diensten verstrekt zonder de bedoeling de vordering te verhandelen. Zij worden onder de niet-vlottende activa opgenomen, behalve die met vervaldatum binnen de twaalf maanden na de balansdatum. (III)Tot einde looptijd aangehouden beleggingen Tot einde looptijd aangehouden beleggingen zijn niet-afgeleide financiële activa met vaste of te verwachten betalingen en vaste vervaldagen, die de entiteit voornemens en bij machte is om tot het einde van de looptijd aan te houden. De entiteit had in dit begrotingsjaar geen beleggingen van deze categorie. (IV)Voor verkoop beschikbare financiële activa Voor verkoop beschikbare financiële activa zijn niet-afgeleide instrumenten die in deze categorie zijn ingedeeld of die niet in een van de andere categorieën zijn ingedeeld. Zij worden opgenomen onder de vlottende of niet-vlottende activa, naargelang de termijn waarbinnen de entiteit verwacht om ze van de hand te doen, wat doorgaans de resterende looptijd is op de balansdatum. 1.4.5.Voorfinanciering Voorfinanciering heeft ten doel de begunstigde te voorzien van een kasvoorschot, dus van contante middelen. De voorfinanciering kan worden opgesplitst in een aantal betalingen gedurende een periode die in de desbetreffende voorfinancieringsovereenkomst is vastgesteld. Het voorschot wordt terugbetaald of gebruikt voor het doel waarvoor het gedurende de in de overeenkomst vastgestelde periode is verstrekt. Indien de begunstigde geen subsidiabele uitgaven doet, moet hij de voorfinanciering aan de entiteit terugbetalen. Het voorfinancieringsbedrag wordt (geheel of gedeeltelijk) verminderd naarmate subsidiabele kosten worden aanvaard (die als uitgaven worden opgenomen) en bedragen worden teruggestort. Aan het einde van het jaar uitstaande voorfinancieringen worden gewaardeerd tegen het oorspronkelijk uitbetaalde bedrag minus: teruggestorte bedragen, afgewikkelde subsidiabele bedragen, geraamde subsidiabele bedragen die aan het einde van het jaar nog niet zijn afgewikkeld, en waardeverminderingen. 1.4.6.Vorderingen en verhaalbare bedragen Vorderingen en verhaalbare bedragen worden gewaardeerd tegen het oorspronkelijke bedrag minus waardeverminderingen. Er wordt een waardevermindering geboekt wanneer er objectief bewijs bestaat dat de entiteit niet alle volgens de oorspronkelijke voorwaarden verschuldigde bedragen zal kunnen innen. De waardevermindering is het verschil tussen de boekwaarde van het actief en het realiseerbare bedrag. De waardevermindering wordt opgenomen in de staat van de financiële resultaten. 1.4.7.Geldmiddelen en kasequivalenten Geldmiddelen en kasequivalenten zijn financiële instrumenten en worden gedefinieerd als vlottende activa. Zij omvatten liquide middelen, bij banken opvraagbare deposito ' s, andere kortlopende, zeer liquide beleggingen met een oorspronkelijke looptijd van ten hoogste drie maanden. 1.4.8.Voorzieningen Voorzieningen worden opgenomen wanneer de entiteit een bestaande in rechte afdwingbare of feitelijke verplichting tegenover derden heeft als gevolg van gebeurtenissen in het verleden, het zeer waarschijnlijk is dat een uitstroom van middelen nodig zal zijn om de verbintenis af te wikkelen en het bedrag op betrouwbare wijze kan worden geraamd. Voor toekomstige exploitatieverliezen moeten geen voorzieningen worden opgenomen. Het bedrag van de voorziening is de beste raming van de uitgaven die naar verwachting nodig zullen zijn om de huidige verbintenis op de verslagdatum af te wikkelen. Indien de te waarderen voorziening een groot aantal posten omvat, wordt de verbintenis geraamd door alle mogelijke resultaten af te wegen volgens de waarschijnlijkheid dat ze zich zullen voordoen. 1.4.9.Verschuldigde bedragen Een aanzienlijk bedrag van de te betalen posten van de entiteit heeft geen betrekking op de aanschaf van goederen of diensten. Het betreft daarentegen onbetaalde kostendeclaraties van begunstigden van subsidies of van andere vormen van EU-financiering. Zij worden geregistreerd als crediteuren voor het gevraagde bedrag wanneer de kostendeclaratie wordt ontvangen. Na verificatie en aanvaarding van de subsidiabele kosten, worden de crediteuren gewaardeerd tegen het aanvaarde en subsidiabele bedrag. Te betalen posten die voortvloeien uit de aanschaf van goederen en diensten worden bij ontvangst van de factuur opgenomen voor het oorspronkelijke bedrag en de overeenkomstige uitgaven worden in de boeken opgenomen wanneer de goederen of diensten worden geleverd en door de entiteit worden aanvaard. 1.4.10.Overlopende posten

Aan het einde van de boekhoudkundige periode worden de toegerekende uitgaven opgenomen tegen het geraamde bedrag van de voor de periode verschuldigde overdracht. Ook baten worden geboekt in de periode waarop zij betrekking hebben. Wanneer er aan het einde van het jaar geen factuur is opgesteld en de dienst is verstrekt of de goederen zijn geleverd door de entiteit of er een contractuele overeenkomst bestaat worden de aan de periode toerekenbare inkomsten in de financiële staten opgenomen. Wanneer er bovendien aan het einde van het jaar een factuur is opgesteld, maar de dienst nog niet is verstrekt of de goederen nog niet zijn geleverd, worden de ontvangsten uitgesteld en in de volgende boekhoudkundige periode geboekt. 1.5.STAAT VAN DE FINANCIËLE PRESTATIES 1.5.1.Ontvangsten Ontvangsten uit niet-wisseltransacties zijn belastingen en overdrachten omdat de overdragende partij middelen ter beschikking stelt van de ontvangende partij zonder dat de ontvangende partij in ruil hiervoor rechtstreeks een ongeveer gelijke waarde verstrekt. Overdrachten zijn de instroom van toekomstige economische voordelen of dienstenpotentieel van niet-wisseltransacties, behalve belastingen. Handelsbaten uit de verkoop van goederen en diensten worden opgenomen wanneer de beduidende risico's en voordelen verbonden aan de eigendom van de goederen op de koper zijn overgegaan. Ontvangsten uit een verrichting die de levering van diensten behelst, worden opgenomen in verhouding tot de mate van voltooiing van de verrichting op de verslagdatum.



1.5.2.Kosten Handelsuitgaven die voortvloeien uit de aanschaf van goederen en diensten worden opgenomen wanneer de goederen zijn geleverd en door de entiteit zijn aanvaard. Zij worden gewaardeerd tegen het oorspronkelijke factuurbedrag. Niet-handelsuitgaven maken het merendeel van de uitgaven van de entiteit uit. Het gaat om overdrachten aan begunstigden, die van drieërlei aard kunnen zijn: rechten, overdrachten bij overeenkomst en subsidies, bijdragen en giften. Overdrachten worden als uitgaven opgenomen in de periode waarin de gebeurtenissen die aanleiding geven tot de overdracht zich voordoen, mits de overdracht bij besluit is toegestaan of een overeenkomst is ondertekend waarbij de overdracht wordt toegestaan, de begunstigde heeft voldaan aan eventuele subsidiabiliteitscriteria en van het bedrag een redelijke raming kan worden gemaakt. Betalingsverzoeken of kostendeclaraties die aan de voorwaarden voor erkenning voldoen, worden als uitgave opgenomen voor het in aanmerking komende bedrag. 1.6.VOORWAARDELIJKE ACTIVA EN VERPLICHTINGEN 1.6.1.Voorwaardelijke activa Een voorwaardelijk actief is een mogelijk actief dat voortvloeit uit gebeurtenissen in het verleden en waarvan het bestaan alleen wordt bevestigd door het al dan niet plaatsvinden van een of meer onzekere toekomstige gebeurtenissen waarover de entiteit niet de volledige controle heeft. Een voorwaardelijk actief wordt vermeld wanneer een instroom van economische voordelen of dienstenpotentieel waarschijnlijk is geworden. 1.6.2.Voorwaardelijke verplichtingen Een voorwaardelijk passief is een mogelijk passief dat voortvloeit uit gebeurtenissen in het verleden en waarvan het bestaan alleen wordt bevestigd door het al dan niet plaatsvinden van een of meer onzekere toekomstige gebeurtenissen waarover de entiteit niet de volledige controle heeft, of een bestaande verplichting die voortvloeit uit gebeurtenissen in het verleden, maar die niet is opgenomen omdat: het niet waarschijnlijk is dat een uitstroom van middelen die economische voordelen of dienstenpotentieel in zich bergen vereist zal zijn om de verplichting af te wikkelen of, in zeldzame omstandigheden, omdat het bedrag van de verplichting onvoldoende betrouwbaar kan worden bepaald. 1.7.COFINANCIERING De ontvangen cofinancieringsbijdragen worden als aan de lidstaten en niet-lidstaten en andere entiteiten te betalen bedragen geboekt, aangezien zij voldoen aan de criteria van ontvangsten uit voorwaardelijke niet-wisseltransacties. Het EOF moet de bijdragen gebruiken voor dienstverlening aan derden. Anders moet het EOF de activa (de ontvangen bijdragen) teruggeven. De openstaande schuld voor cofinancieringsovereenkomsten is de ontvangen cofinancieringsbijdrage verminderd met de uitgaven die met betrekking tot het project zijn gedaan. Dit heeft geen effect op de nettoactiva. Uitgaven met betrekking tot cofinancieringsprojecten worden opgenomen wanneer zij zich voordoen. Het overeenkomstige bedrag van de bijdragen wordt geboekt als beleidsontvangensten. Er is geen effect op het economisch resultaat van het jaar. 2.TOELICHTINGEN BIJ DE BALANS

NIET-VLOTTENDE ACTIVA 2.1.VOORFINANCIERINGEN in miljoen EUR 8e EOF 9e EOF 10e EOF 11e EOF Totaal 31.12.2014 Totaal 31.12.2013 Voorfinanciering – 17 411 44 472 424 Totaal – 17 411 44 472 424 in miljoen EUR Totaal Per 31.12.2014 Direct beheer 72 Ten uitvoer gelegd door: Commissie 47 Uitvoerende agentschappen van de EU 3 EU-delegaties 22 Indirect beheer 400 Ten uitvoer gelegd door: Derde landen 22 Internationale organisaties 127 EIB en EIF 223 Publiekrechtelijke organen 24 Privaatrechtelijke entiteiten die zijn belast met een openbaredienstverleningstaak 4 Totaal 472 Talrijke contracten voorzien in de betaling van voorschotten voor de aanvang van werken, de levering van voorraden of de verrichting van diensten. Soms wordt in de betalingsregeling van contracten bepaald dat de betalingen op basis van voortgangsverslagen zullen plaatsvinden. Voorfinanciering wordt normaal gesproken uitbetaald in de munteenheid van het land of gebied waar het project wordt uitgevoerd. De termijn waarbinnen de voorfinanciering kan worden teruggevorderd of gebruikt, bepaalt of zij wordt opgenomen als voorfinanciering op korte of lange termijn. Het gebruik is vastgelegd in de onderliggende overeenkomst van het project. Indien de terugbetaling of het gebruik binnen de twaalf maanden na de verslagdatum moet plaatsvinden, gaat het om een voorfinanciering op korte termijn. Omdat uit het EOF veel langetermijnprojecten worden gefinancierd, moeten de desbetreffende voorfinancieringen langer dan een jaar beschikbaar zijn. Daarom worden sommige voorfinancieringen geboekt als activa op lange termijn. Sedert de afwikkeling van het 8e en 9e EOF vindt voorfinanciering meestal op korte termijn plaats. De stijging van de voorfinanciering op lange termijn met 80 miljoen EUR ten opzichte van 31.12.2013 is voornamelijk toe te schrijven aan de uitvoering van nieuwe contracten in het kader van de Overbruggingsfaciliteit (77 miljoen EUR). 2.2.BIJDRAGEN TRUSTFONDS Deze rubriek omvat het bedrag als bijdrage is betaald aan het het EU-trustfonds Bêkou.

VLOTTENDE ACTIVA 2.3.VOORFINANCIERINGEN in miljoen EUR 8e EOF 9e EOF 10e EOF 11e EOF Totaal 31.12.2014 Totaal 31.12.2013 Voorfinanciering (bruto) 20 517 3 413 384 4 335 3 931 Afgewikkeld in het kader van afsluiting (15) (375) (2 235) (307) (2 932) (2 645) Totaal 5 142 1 178 77 1 403 1 286 in miljoen EUR Totaal Per 31.12.2014 Direct beheer 227 Ten uitvoer gelegd door: Commissie 116 Uitvoerende agentschappen van de EU 4 EU-delegaties 106 Indirect beheer 1 176 Ten uitvoer gelegd door: Derde landen 257 Internationale organisaties 494 EIB en EIF 357 Publiekrechtelijke organen 41 Privaatrechtelijke entiteiten die zijn belast met een openbaredienstverleningstaak 24 Privaatrechtelijke entiteiten die een publiek-private samenwerking ten uitvoer leggen 2 Totaal 1 403 2.3.1.Garanties met betrekking tot voorfinanciering Er worden waarborgen aangehouden om de voorfinancieringen te garanderen. Deze worden vrijgegeven wanneer de laatste kostendeclaratie voor een project is betaald. Op 31 december 2014 bedroeg de nominale waarde van de door het EOF verkregen waarborgen met betrekking tot voorfinanciering 259 miljoen EUR.

2.4.VORDERINGEN in miljoen EUR Toelichting 8e EOF 9e EOF 10e EOF 11e EOF Totaal 31.12.2014 Totaal 31.12.2013 Vorderingen op afnemers, overheidsorganen, EVA en derde landen 2.4.1 3 10 7 0 21 24 Vorderingen op de lidstaten – – – 0 0 3 Overlopende posten 2.4.2 0 56 7 (0) 63 57 Totaal 3 66 15 0 84 84 in miljoen EUR Totaal op 31.12.2014 Totaal op 31.12.2013 Verhaalbare bedragen uit niet-wisseltransacties 21 22 Vorderingen uit wisseltransacties 63 62 Totaal 84 84 2.4.1.Vorderingen op afnemers, overheidsorganen, EVA en derde landen in miljoen EUR 8e EOF 9e EOF 10e EOF 11e EOF Totaal 31.12.2014 Totaal 31.12.2013 Vorderingen op afnemers, overheidsorganen, EVA en derde landen 6 34 9 0 49 38 Afschrijving (3) (23) (2) (0) (28) (14) Totaal 3 10 7 0 21 24 2.4.2.Overlopende posten Overlopende posten omvatten voornamelijk opgelopen rente op voorfinancieringsbedragen. 2.5.VERBINDINGSREKENINGEN in miljoen EUR 8e EOF 9e EOF 10e EOF 11e EOF Totaal 31.12.2014 Verbindingsrekeningen 216 810 (1 633) 607 - Totaal 216 810 (1 633) 607 - Om redenen van doelmatigheid is de enige kas voor alle EOF ondergebracht bij het 11e EOF; dit leidt tot wederzijdse verrichtingen tussen de verschillende EOF; deze worden gesaldeerd door middel van verbindingsrekeningen tussen de verschillende EOF-balansen. Verbindingsrekeningen zijn alleen opgenomen in de afzonderlijke EOF. 2.6.GELDMIDDELEN EN KASEQUIVALENTEN in miljoen EUR 8e EOF 9e EOF 10e EOF 11e EOF Totaal 31.12.2014 Totaal 31.12.2013 Speciale rekeningen: financiële instellingen van lidstaten – – – 344 344 719 Lopende rekeningen: handelsbanken – – – 47 47 39 Speciaal fonds voor de Democratische Republiek Congo* – – – 1 1 1 Totaal – – – 391 391 759 * Dit saldo komt overeen met de voor de Democratische Republiek Congo beschikbare middelen overeenkomstig de bepalingen van Beschikking 2003/583/EG van de Raad. De algemene daling van geldmiddelen en kasequivalenten is voornamelijk te verklaren door het niveau van de verrichte betalingen en een hoger uitvoeringspercentage van de begroting dan in de vorige verslagperiode het geval was. Er dient echter opgemerkt te worden dat de Stabex-middelen waarover begunstigde ACS-staten beschikken, niet zijn opgenomen in de balans van het EOF. Stabex is het acroniem voor het compensatoire financieringsmechanisme van de EU om de exportopbrengsten van de ACS-landen te stabiliseren. Zodra de Commissie en de begunstigde ACS-staat een overeenkomst hebben bereikt over de aanwending van de Stabex-middelen, wordt door beide partijen een overdrachtsovereenkomst ondertekend. Overeenkomstig de bepalingen van artikel 211 van de vierde Overeenkomst van Lomé (zoals herzien) worden de bedragen op een op naam van de ACS-staat geopende rentedragende rekening gestort, waarvoor twee handtekeningen (Europese Commissie en begunstigde staat) vereist zijn. De middelen blijven op deze rekeningen waarvoor twee handtekeningen vereist zijn, tot een PWV (Protocol van Wederzijdse Verplichtingen) een overdracht voor een project rechtvaardigt. De ordonnateur van de Commissie behoudt de ondertekeningsbevoegdheid over de rekening om erop toe te zien dat de middelen worden uitgekeerd zoals gepland. De middelen op de rekeningen waarvoor twee handtekeningen vereist zijn, zijn eigendom van de ACS-staat en worden dus niet als activa in de jaarrekening van het EOF opgenomen. De overdrachten naar deze rekeningen worden als Stabex-betalingen geboekt. Zie ook toelichting 3.2.2. voor meer informatie.

LANGLOPENDE VERPLICHTINGEN 2.7.SCHULDEN in miljoen EUR 8e EOF 9e EOF 10e EOF 11e EOF Totaal 31.12.2014 Totaal 31.12.2013 Cofinanciering — schulden – – 34 – 34 25 Totaal – – 34 – 34 25 Een verklaring voor de wijziging van de totale in het kader van de cofinanciering te betalen bedragen is in de toelichting 2.8.1.2 opgenomen. KORTLOPENDE VERPLICHTINGEN 2.8.SCHULDEN in miljoen EUR Toelich-ting 8e EOF 9e EOF 10e EOF 11e EOF Totaal 31.12.2014 Totaal 31.12.2013 Schulden op korte termijn 2.8.1 0 22 446 5 474 322 Toegerekende lasten 2.8.2 10 153 521 37 722 588 Uitgestelde bijdrage aan middelen van het fonds 2.8.3 – – 228 – 228 304 Totaal 10 175 1 195 43 1 423 1 214 2.8.1.Schulden op korte termijn in miljoen EUR Toelich-ting 8e EOF 9e EOF 10e EOF 11e EOF Totaal 31.12.2014 Totaal 31.12.2013 Leveranciers en overige 2.8.1.1 0 23 379 (0) 402 244 Cofinanciering — schulden 2.8.1.2 – (0) 67 0 67 75 Diverse schulden 2.8.1.3 – (1) (0) 6 4 3 Totaal 0 22 446 5 474 322 Schulden omvatten door het EOF ontvangen kostendeclaraties met betrekking tot de subsidieverlening. Zij worden geboekt voor het gevraagde bedrag op het moment dat de declaratie wordt ontvangen. Dezelfde procedure wordt gevolgd voor facturen en kredietnota's bij opdrachten. Bij de afsluitprocedure aan het einde van het jaar is rekening gehouden met de betrokken kostendeclaraties. Bij de afsluitboekingen zijn de geraamde subsidiabele bedragen opgenomen in de economische resultatenrekening. 2.8.1.1.Leveranciers en overige In deze rubriek zijn bedragen opgenomen die verschuldigd zijn aan leveranciers alsook bedragen die aan openbare organen en derde landen verschuldigd zijn. De stijging met 158 miljoen EUR ten opzichte van de vorige verslagperiode bestaat grotendeels uit een toename met 160 miljoen EUR van schulden aan derde landen. 2.8.1.2.Cofinanciering — schulden Het totaalbedrag aan kortlopende en langlopende cofinancieringsschulden is in overeenstemming met dit van vorig jaar. In de loop van 2014 zijn nieuwe cofinancieringsbijdragen ontvangen van de EIB (48 miljoen EUR), België (5 miljoen EUR), Zweden (3 miljoen EUR) en andere landen. De cofinancieringsschulden zijn verminderd met 57 miljoen EUR om rekening te houden met de ontvangsten in het kader van de cofinancieringsprojecten (zie 3.2.3 en 3.3.2). 2.8.1.3.Diverse schulden

Diverse schulden omvatten grotendeels niet-toegewezen kasmiddelen en teruggestorte bedragen. 2.8.2.Toegerekende lasten in miljoen EUR 8e EOF 9e EOF 10e EOF 11e EOF Totaal 31.12.2014 Totaal 31.12.2013 Toegerekende lasten 10 153 521 37 722 588 Totaal 10 153 521 37 722 588 Aan het einde van het jaar wordt een raming gemaakt van de subsidiabele uitgaven die door begunstigden van EOF-middelen zijn gedaan, maar nog niet zijn gedeclareerd. Naar aanleiding van deze afsluitberekeningen worden de geraamde subsidiabele bedragen als toegerekende lasten geboekt. De geraamde benuttiging van de voorfinanciering wordt voorgesteld als een geraamde verrekening van voorfinanciering (zie 2.3). 2.8.3.Uitgestelde bijdrage aan middelen van het fonds in miljoen EUR 8e EOF 9e EOF 10e EOF 11e EOF Totaal 31.12.2014 Totaal 31.12.2013 Verenigd Koninkrijk – – 222 – 222 296 Tsjechië – – 4 – 4 – Ierland – – – – – 5 Litouwen – – 1 – 1 2 Totaal – – 228 – 228 304 Dit omvat de vooraf betaalde bijdragen van de lidstaten.

NETTOACTIVA 2.9.AFGEROEPEN MIDDELEN VAN HET FONDS - ACTIEVE EOF in miljoen EUR 8e EOF 9e EOF 10e EOF 11e EOF Totaal Middelen van het fonds 12 840 11 699 21 152 – 45 691 Niet-afgeroepen middelen van het fonds – – (13 162) – (13 162) Afgeroepen middelen van het fonds per 31.12.2013 12 840 11 699 7 990 – 32 529 Middelen van het fonds 12 840 11 699 21 152 – 45 691 Niet-afgeroepen middelen van het fonds – – (10 018) – (10 018) Afgeroepen middelen van het fonds per 31.12.2014 12 840 11 699 11 134 – 35 673 Het vermogen van het fonds is het totale bedrag van bijdragen van de lidstaten voor het desbetreffende EOF zoals in elk van de Interne Akkoorden is vastgelegd. De niet-afgeroepen middelen vertegenwoordigen de aanvankelijke toewijzing die nog niet bij de lidstaten is opgevraagd. De afgeroepen middelen van het fonds komen overeen met het bedrag van de initiële toewijzingen die door de lidstaten zijn afgeroepen voor overdracht naar de rekeningen bij de schatkist. Het kapitaal van het 8e en 9e EOF is opgevraagd en volledig ontvangen. In 2014 zijn de activiteiten van de Overbruggingsfaciliteit gefinancierd met geannuleerde bedragen van vorige EOF (zie 2.11 Afgeroepen middelen van het fonds - overdrachten tussen actieve EOF). Aangezien het Intern Akkoord tot oprichting van het 11e EOF op 31 december 2014 nog niet in werking was getreden, worden geen middelen van het fonds vermeld onder het 11e EOF. Opgevraagd en niet-afgeroepen kapitaal van het Fonds per lidstaat in miljoen EUR Bijdragen % niet-afgeroepen 10e EOF 31.12.2013 Afgeroepen bijdragen 2014 niet-afgeroepen 10e EOF 31.12.2014 Oostenrijk 2,41 (317) 76 (241) België 3,53 (465) 111 (354) Bulgarije 0,14 (18) 4 (14) Cyprus 0,09 (12) 3 (9) Tsjechië 0,51 (67) 16 (51) Denemarken 2,00 (263) 63 (200) Estland 0,05 (7) 2 (5) Finland 1,47 (193) 46 (147) Frankrijk 19,55 (2 573) 615 (1 958) Duitsland 20,50 (2 698) 645 (2 053) Griekenland 1,47 (193) 46 (147) Hongarije 0,55 (72) 17 (55) Ierland 0,91 (120) 29 (91) Italië 12,86 (1 693) 404 (1 288) Letland 0,07 (9) 2 (7) Litouwen 0,12 (16) 4 (12) Luxemburg 0,27 (36) 8 (27) Malta 0,03 (4) 1 (3) Nederland 4,85 (638) 152 (486) Polen 1,30 (171) 41 (130) Portugal 1,15 (151) 36 (115) Roemenië 0,37 (49) 12 (37) Slowakije 0,21 (28) 7 (21) Slovenië 0,18 (24) 6 (18) Spanje 7,85 (1 033) 247 (786) Zweden 2,74 (361) 86 (274) Verenigd Koninkrijk 14,82 (1 951) 466 (1 485) Totaal 100,00 (13 162) 3 144 (10 018)

2.10.AFGEROEPEN OVERGEDRAGEN MIDDELEN VAN AFGESLOTEN EOF in miljoen EUR 8e EOF 9e EOF 10e EOF 11e EOF Totaal Overgedragen middelen van afgesloten EOF 627 1 625 – – 2 252 Saldo op 31.12.2014 627 1 625 - - 2 252 De rubriek omvat middelen die zijn overgedragen van afgesloten EOF. 2.11.AFGEROEPEN MIDDELEN VAN HET FONDS - OVERDRACHTEN TUSSEN ACTIEVE EOF in miljoen EUR 8e EOF 9e EOF 10e EOF 11e EOF Totaal Saldo op 31.12.2012 (2 980) 2 501 479 – 0 Overdracht van geannuleerde bedragen van het 8e en 9e EOF naar het 10e EOF (102) (371) 473 – 0 Saldo op 31.12.2013 (3 083) 2 130 952 – 0 Overdracht van geannuleerde bedragen naar het 10e EOF prestatiereserve van vorige EOF (64) (372) 436 0 Overdracht van geannuleerde bedragen naar het 11e EOF prestatiereserve van vorige EOF (225) 225 0 Overdracht van prestatiereserves van 10e en 11e EOF naar Overbruggingsfaciliteit (1 372) 1 372 0 Saldo op 31.12.2014 (3 147) 1 758 (209) 1 597 0 Deze rubriek omvat de middelen die zijn overgedragen tussen de actieve EOF. Sinds de inwerkingtreding van de Overeenkomst van Cotonou worden alle onbestede middelen in de eerdere, actieve EOF na vrijmaking naar het meest recentelijk geopende EOF overgedragen. Door de overgedragen middelen van andere EOF nemen de kredieten van het ontvangende fonds toe en die van het overdragende fonds af. Middelen die zijn overgedragen naar de prestatiereserve van het 10e en 11e EOF, kunnen alleen onder de in de interne akkoorden opgenomen specifieke voorwaarden worden vastgelegd. 3.TOELICHTINGEN BIJ DE STAAT VAN DE FINANCIËLE RESULTATEN 3.1.ONTVANGSTEN UIT WISSELTRANSACTIES EN NIET-WISSELTRANSACTIES in miljoen EUR Totaal 2014 Totaal 2013 Ontvangsten uit niet-wisseltransacties 87 79 Ontvangsten uit wisseltransacties 59 43 Totaal 145 123 Ontvangsten ten belope van 87 miljoen EUR uit niet-wisseltransacties zijn uitsluitend beleidsontvangsten, terwijl de ontvangsten ten belope van 59 miljoen EUR uit wisseltransacties zowel beleidsontvangsten (45 miljoen EUR) als financiële ontvangsten (13 miljoen EUR - zie toelichting 3.5) omvatten. 3.2.BELEIDSONTVANGSTEN in miljoen EUR Toelichting 8e EOF 9e EOF 10e EOF 11e EOF Totaal 2014 Totaal 2013 Teruggevorderde uitgaven 3.2.1 2 22 3 – 26 13 Teruggevorderde Stabex-middelen 3.2.2 4 – – – 4 61 Wisselkoerswinsten 3 21 19 1 45 41 Beleidsontvangsten cofinanciering 3.2.3 – – 57 – 57 8 Totaal 9 43 79 1 132 123 in miljoen EUR Totaal 2014 Direct beheer 17 Ten uitvoer gelegd door: Commissie 0 EU-delegaties 17 Indirect beheer 70 Ten uitvoer gelegd door: Derde landen 68 Internationale organisaties 1 Totaal beleidsontvangsten ongerekend wisselkoerswinsten 86 3.2.1.Teruggevorderde uitgaven Deze rubriek omvat de door het EOF opgestelde invorderingsopdrachten en verminderingen van daarop volgende betalingen die in het boekhoudsysteem van het EOF zijn opgenomen, waarmee bedragen die vroeger zijn betaald, op basis van controles, audits of subsidiabiliteitsanalyse worden teruggevorderd. Er wordt opgemerkt dat de terugvordering van voorfinancieringen niet als ontvangsten is opgenomen, maar in de rubriek voorfinanciering in de balans is gecrediteerd. Terugvordering van onverschuldigde betalingen In 2014 zijn invorderingsopdrachten ten belope van 48 miljoen EUR (ten opzichte van 23 miljoen EUR in 2013) opgesteld voor onverschuldigd betaalde bedragen. Hiervan heeft 25 miljoen EUR betrekking op teruggevorderde uitgaven. Dit bedrag is als beleidsontvangsten geboekt. De terugvordering van voorfinanciering heeft 23 miljoen EUR opgeleverd en is op de balans bij de voorfinanciering geboekt.





Hierna volgt een overzicht van de terugvordering van onverschuldigd betaalde bedragen: in miljoen EUR Ontvangsten Voor- financiering Totaal 2014 Ontvangsten Voor-financiering Totaal 2013 Fout 0 2 2 2 4 6 Onregelmatigheid 24 20 44 4 12 16 Kennisgeving OLAF 1 0 1 – 1 1 Totaal 25 23 48 6 17 23 3.2.2.Teruggevorderde Stabex-middelen In de loop van 2014 is 4 miljoen EUR teruggestort aan het EOF vanop rekeningen met dubbele handtekening in ACS-landen. Deze middelen werden grotendeels overgemaakt van Ivoorkust (2 miljoen EUR) en Oeganda (1 miljoen EUR) Deze ontvangsten worden geboekt als beleidsontvangsten (teruggevorderde Stabex–middelen) in de staat van de financiële resultaten van het 8e EOF. 3.2.3.Beleidsontvangsten cofinanciering De beleidsontvangsten met betrekking tot cofinanciering zijn de benutte bijdragen (zie 3.3.2). 3.3.BELEIDSUITGAVEN in miljoen EUR Toe-lichting 8e EOF 9e EOF 10e EOF 11e EOF Totaal 2014 Totaal 2013 Beleidsuitgaven — steuninstrumenten 3.3.1 (0) 261 2 813 472 3 545 2 957 Beleidsontvangsten cofinanciering 3.3.2 – – 57 – 57 8 Wisselkoersverliezen 2 18 11 3 33 60 Waardevermindering van vorderingen (0) 14 0 0 14 1 Totaal 1 293 2 881 475 3 650 3 027 in miljoen EUR Totaal 2014 Direct beheer 933 Ten uitvoer gelegd door: Commissie 114 Uitvoerende agentschappen van de EU 2 EU-delegaties 817 Trustfondsen – Indirect beheer 2 670 Ten uitvoer gelegd door: Derde landen 1 111 Internationale organisaties 1 148 EIB en EIF 179 Publiekrechtelijke organen 144 Privaatrechtelijke entiteiten die zijn belast met een openbaredienstverleningstaak 46 Privaatrechtelijke entiteiten die een publiek-private samenwerking ten uitvoer leggen 41 Totaal beleidsuitgaven: steuninstrumenten en cofinanciering 3 603 3.3.1.Beleidsuitgaven — steuninstrumenten in miljoen EUR 8e EOF 9e EOF 10e EOF 11e EOF Totaal 2014 Totaal 2013 Programmeerbare steun (7) (3) 2 038 130 2 159 1 719 Macro-economische steun – 42 – – 42 21 Sectoraal beleid 0 10 (1) – 10 222 Rentesubsidies 3 – – – 3 (0) Intra-ACS-projecten – 215 507 258 979 645 Spoedhulp – 2 250 84 335 270 Hulp aan vluchtelingen (0) – – – (0) 1 Risicokapitaal 0 – – – 0 0 Stabex 2 – – – 2 (1) Sysmin 0 – – – 0 0 Overige steunprogramma's met betrekking tot eerdere EOF – 2 – – 2 5 Institutionele steun – – 19 – 19 62 Compensatie exportopbrengsten 1 (6) – – (5) 13 Totaal (0) 261 2 813 472 3 545 2 957 De beleidsuitgaven van het EOF hebben betrekking op meerdere steuninstrumenten en nemen verschillende vormen aan, afhankelijk van de wijze waarop de financiële middelen worden uitgekeerd en beheerd. 3.3.2.Beleidsontvangsten cofinanciering Deze uitgaven worden gemaakt voor cofinancieringsprojecten in 2014. Aangezien de ontvangen cofinancieringsbijdragen voldoen aan de criteria van ontvangsten uit voorwaardelijke niet-wisseltransacties, wordt een overeenkomstig bedrag aan bijdragen geboekt als beleidsontvangsten (zie 3.2.3). 3.4.ADMINISTRATIEVE UITGAVEN in miljoen EUR 8e EOF 9e EOF 10e EOF 11e EOF Totaal 2014 Totaal 2013 Administratieve uitgaven – (0) 22 – 22 167 Totaal – (0) 22 – 22 167

Deze rubriek omvat ondersteuningsuitgaven: d.w.z. administratieve kosten voor de programmering en tenuitvoerlegging van de EOF. Dit omvat uitgaven voor de voorbereiding, opvolging, controle en evaluatie van projecten alsook uitgaven voor computernetwerken, technische bijstand enz. De daling in de administratieve uitgaven wordt grotendeels veroorzaakt door een wijziging in de ramingsmethode voor transitorische posten. Indien dezelfde methode in 2013 was toegepast, zouden de totale administratieve uitgaven (inclusief transitorische passiva) 80 miljoen EUR lager zijn geweest.



3.5.FINANCIËLE ONTVANGSTEN in miljoen EUR 8e EOF 9e EOF 10e EOF 11e EOF Totaal 2014 Totaal 2013 Rentebaten – Europese banken 0 1 (3) 0 (1) 0 Renteopbrengsten uit voorfinanciering (0) 13 (1) 2 15 (0) - Opgelopen rente (0) 12 (1) – 11 (5) - Teruggevorderde rente 0 1 0 2 3 5 Totaal 0 15 (3) 2 13 (0) Rente op voorfinancieringen wordt verwerkt overeenkomstig de bepalingen van artikel 9, lid 2, van het Financieel Reglement dat van toepassing is op de overgangsperiode. De terugboeking van rentevergoedingen op voorfinanciering resulteerde in 2013 in negatieve renteopbrengsten. Het hogere beddrag renteopbrengsten in 2014 in het 9e EOF is hoofdzakelijk te wijten aan wisselkoersschommelingen USD/EUR. Financiële ontvangsten worden beschouwd als ontvangsten uit wisseltransacties.



4.VOORWAARDELIJKE ACTIVA EN PASSIVA EN ANDERE INFORMATIEVERSCHAFFING 4.1.VOORWAARDELIJKE ACTIVA in miljoen EUR 8e EOF 9e EOF 10e EOF 11e EOF Totaal 31.12.2014 Totaal 31.12.2013 Uitvoeringsgaranties 3 44 54 – 101 116 Inhoudingsgaranties 2 30 18 – 50 56 Totaal 5 74 72 – 150 171 4.1.1.Uitvoeringsgaranties Soms worden uitvoeringsgaranties verlangd om ervoor te zorgen dat de begunstigden van EOF-middelen voldoen aan de verplichtingen van hun contracten met het EOF. 4.1.2.Inhoudingsgaranties Inhoudingsgaranties hebben alleen betrekking op contracten voor de uitvoering van werken. Meestal wordt 10 % van de tussentijdse betalingen aan begunstigden ingehouden om ervoor te zorgen dat de aannemer zijn verplichtingen nakomt. Deze ingehouden bedragen worden als te betalen bedragen opgenomen. Met instemming van de opdrachtgever kan de aannemer de inhoudingen op de tussentijdse betalingen desgewenst vervangen door een inhoudingsgarantie. Deze verkregen garanties worden opgenomen als voorwaardelijke activa. 4.2.VOORWAARDELIJKE PASSIVA 4.2.1.Centrum voor de Ontwikkeling van het Bedrijfsleven. De ACS-EU-Raad van ministers heeft in juni 2014 ingestemd om "over te gaan tot ordelijke sluiting van het Centrum voor de ontwikkeling van het bedrijfsleven (COB)" en tegelijkertijd "ervoor te zorgen dat wordt gegarandeerd dat de projecten voor steun aan de particuliere sector die door het COB in de ACS-landen en -regio's worden uitgevoerd, volledig worden voltooid." Hiertoe heeft de ACS-EU-Raad van ministers een bevoegdheidsdelegatie verleend aan het ACS-EU-Comité van ambassadeurs om deze aangelegenheid ter hand te nemen met het oog op de vaststelling van de nodige besluiten.

Het ACS-EU-Comité van ambassadeurs heeft bij Besluit nr. 4/2014 van 23 oktober 2014 de raad van bestuur van het COB gemachtigd om met onmiddellijke ingang alle nodige maatregelen ter voorbereiding van de sluiting van het COB te treffen. Zoals in artikel 2 van dit besluit is bepaald, werd de raad van bestuur opgedragen om een curator aan te stellen en een sluitingsplan uit te voeren. Het sluitingsplan moest "het mogelijk maken het COB op ordelijke wijze te sluiten, waarbij de rechten van alle betrokken derden in acht worden genomen en waarbij wordt gegarandeerd dat de lopende projecten voor steun aan de particuliere sector worden voltooid door het COB zelf of door een entiteit die met het beheer ervan kan worden belast." In het sluitingsplan wordt bepaald dat het COB uiterlijk op 31 december 2016 geliquideerd moet zijn.



Eind juni 2015 heeft de curator bij de raad van bestuur van het COB een definitief strategisch plan ingediend met een begroting en werkplan, waarbij rekening wordt gehouden met de resultaten van het sociaal overleg. De begroting van het definitief strategisch plan, die door de raad van bestuur van het COB is goedgekeurd, zal de grondslag vormen voor het voorstel van de Commissie voor een financieringsbesluit, dat - nadat het EOF-comité hierover een advies heeft uitgebracht - moet worden goedgekeurd. Na de goedkeuring van dit financieringsbesluit zal een subsidieovereenkomst worden gesloten tussen het COB en de Commissie waarin wordt voorzien in de noodzakelijke financiering voor de volledige vereffening van de activa van het COB en de volledige afwikkeling van zijn verplichtingen. Na de inwerkingtreding van deze subsidieovereenkomst zal de curator in staat zijn om het definitief strategisch plan uit te voeren, de maatregelen te nemen die in het plan zijn opgenomen en de middelen voor de hieruit voortvloeiende uitgaven vast te leggen en te betalen. Bij de opstelling van de financiële staten van het EOF wordt in het strategisch plan en de hieraan gerelateerde begroting ervan uitgegaan dat de totale kosten voor de sluiting ongeveer 18 miljoen EUR zullen bedragen en met middelen uit het EOF zullen worden gefinancierd. 4.3.ANDERE SIGNIFICANTE VERMELDINGEN 4.3.1.Vastleggingen met betrekking tot nog niet gebruikte kredieten Dit onderstaande bedrag bestaat uit de budgettaire RAL ("reste à liquider") verminderd met de daarmee verband houdende bedragen die in de staat van de financiële resultaten 2014 zijn opgenomen als uitgaven. De budgettaire RAL is een bedrag dat de openstaande vastleggingen vertegenwoordigt waarvoor nog geen betalingen en/of vrijmakingen zijn gedaan. Dit is het normale gevolg van het bestaan van meerjarenprogramma’s. in miljoen EUR 8e EOF 9e EOF 10e EOF 11e EOF Totaal 31.12.2014 Totaal 31.12.2013 Vastleggingen met betrekking tot nog niet gebruikte kredieten 12 360 4 777 143 5 291 5 243 Totaal 12 360 4 777 143 5 291 5 243 Op 31 december 2014 was met de niet-afgewikkelde begrotingsvastleggingen een bedrag van in totaal 5 889 miljoen EUR gemoeid (2013: 6 025 miljoen EUR). 5.FINANCIEEL RISICOBEHEER De hieronder verschafte informatie met betrekking tot het financieel risicobeheer van het EOF betreft de kasverrichtingen die door de Commissie werden verricht namens het EOF met het oog op de besteding van EOF-middelen. 5.1.BELEID INZAKE RISICOBEHEER EN AFDEKKINGSACTIVITEITEN De voorschriften en beginselen voor het beheer van de kasverrichtingen zijn vastgelegd in het Financieel Reglement van toepassing op het 10e EOF, het Intern Akkoord en het Financieel Reglement dat van toepassing is op de overgangsperiode Als gevolg van de bovenvermelde regelgeving zijn de volgende hoofdprincipes van toepassing: De EOF-bijdragen worden door elke lidstaat gestort op een speciale rekening die bij de centrale bank van de betrokken lidstaat of bij de door hem aangewezen financiële instelling is geopend. Deze bijdragen blijven op die speciale rekeningen totdat de betalingen van het EOF moeten worden uitgevoerd. EOF-bijdragen worden door de lidstaten in EUR betaald, terwijl de EOF-betalingen in EUR en in andere valuta, inclusief minder bekende, luiden. Bankrekeningen die door de Commissie namens het EOF zijn geopend, mogen geen negatief saldo vertonen. Naast de speciale rekeningen heeft de Commissie namens het EOF nog andere bankrekeningen geopend bij financiële instellingen (centrale banken en commerciële banken) om andere betalingen te verrichten en te ontvangen dan de bijdragen van de lidstaten aan de begroting. De kasverrichtingen en de betalingen zijn sterk geautomatiseerd en maken gebruik van moderne informaticasystemen. Er worden specifieke procedures toegepast om de veiligheid van het systeem te waarborgen en om te garanderen dat de taken gescheiden worden conform het Financieel Reglement, de internecontrolenormen van de Commissie en de controleprincipes. Een op schrift gestelde reeks richtsnoeren en procedures regelt het beheer van de kasverrichtingen en betalingen met als doel het operationele en financiële risico te beperken en een gepast controleniveau te waarborgen. Zij betreffen de verschillende werkingsgebieden en de naleving van de richtsnoeren en procedures wordt periodiek gecontroleerd.

5.2.VALUTARISICO Blootstelling van het EOF aan valutarisico aan het einde van het jaar - nettopositie. in miljoen EUR Per 31.12.2014 Per 31.12.2013 USD GBP DKK SEK EUR Overige Totaal USD GBP DKK SEK EUR Overige Totaal Financiële activa Vorderingen en verhaalbare bedragen 0 76 8 84 4 75 4 84 Geldmiddelen en kasequivalenten 6 0 386 391 0 0 759 759 Totaal 6 0 – – 462 8 475 4 0 – – 834 4 843 Financiële verplichtingen Verschuldigde bedragen 0 (691) (45) (736) (1) 0 (574) (74) (648) Totaal 0 – – – (691) (45) (736) (1) 0 – – (574) (74) (648) Totaal 6 0 – – (229) (37) (261) 3 0 – – 260 (70) 195 Alle bijdragen luiden in euro en andere valuta worden slechts aangekocht wanneer zij noodzakelijk zijn voor de uitvoering van betalingen. Bijgevolg zijn de kasverrichtingen van het EOF niet blootgesteld aan een valutarisico. 5.3.RENTERISICO Het EOF ontleent geen geldmiddelen; bijgevolg is het EOF niet blootgesteld aan een renterisico. Het EOF krijgt evenwel rente op de saldi die het op zijn verschillende bankrekeningen aanhoudt. Namens het EOF heeft de Commissie dus maatregelen genomen om ervoor te zorgen dat de op gezette tijd verworven rente in overeenstemming is met de marktrentevoeten en hun mogelijke fluctuatie. Overnightsaldi op commerciële bankrekeningen worden dagelijks vergoed. De vergoeding voor saldi op dergelijke rekeningen is gebaseerd op variabele marktrentevoeten waarop een contractuele marge (positief of negatief) wordt toegepast. Voor de meeste rekeningen is de renteberekening gekoppeld aan de EONIA (Euro Over Night Index Average) en wordt zij aangepast aan de schommelingen van deze rentevoet. Voor enkele andere rekeningen is de renteberekening gekoppeld aan de rentevoet die de ECB hanteert voor haar herfinancieringsverrichtingen. Bijgevolg loopt het EOF geen risico dat haar saldi tegen een lager tarief dan de marktrentevoeten worden vergoed. 5.4.KREDIETRISICO (TEGENPARTIJRISICO) Financiële activa die niet vervallen zijn en evenmin een waardevermindering hebben ondergaan in miljoen EUR Totaal Niet vervallen en evenmin in waarde verminderd Achterstallig maar niet in waarde verminderd < 1 jaar 1-5 jaar > 5 jaar Wisselvorderingen en verhaalbare bedragen die geen waarderuil meebrengen 84 75 5 4 Totaal op 31.12.2014 84 75 5 4 – Wisselvorderingen en verhaalbare bedragen die geen waarderuil meebrengen 84 73 9 1 – Totaal op 31.12.2013 84 73 9 1 – Financiële activa per risicocategorie: in miljoen EUR Per 31.12.2014 Per 31.12.2013 Vorderingen Contanten Totaal Vorderingen Contanten Totaal Tegenpartijen met externe kredietrating Beste en uitstekende rating 0 318 318 3 606 609 Rating hoge middenklasse 39 39 12 12 Rating lage middenklasse 7 7 123 123 Non-investment rating 27 27 17 17 Totaal 0 391 391 3 758 761 Tegenpartijen zonder externe kredietrating – – Groep 1 (debiteuren zonder wanbetalingen in het verleden) 83 83 79 79 Groep 2 (debiteuren met wanbetalingen in het verleden) 1 1 2 2 Totaal 84 84 81 81 Totaal 84 391 475 84 758 842 Middelen in de categorieën rating non-investment en rating lage middenklasse hebben hoofdzakelijk betrekking op EOF-bijdragen van de lidstaten op de speciale rekeningen die door lidstaten zijn geopend overeenkomstig artikel 22, lid 3, van het Financieel Reglement van het EOF. Overeenkomstig dit Financieel Reglement moet het bedrag van deze bijdragen op die speciale rekeningen blijven totdat de betalingen moeten worden uitgevoerd. De meeste kasmiddelen van het EOF worden conform het Financieel Reglement van toepassing op het EOF aangehouden op de "speciale rekeningen" die geopend zijn door de lidstaten voor de betaling van hun bijdragen. De meeste van deze rekeningen worden aangehouden bij de schatkist of de nationale centrale bank van de lidstaten. Deze instellingen houden voor het EOF het laagste tegenpartijrisico in (risico ligt bij de lidstaten).

Wat betreft het deel van de kasmiddelen van het EOF die worden aangehouden bij commerciële banken ter dekking van betalingen, worden deze rekeningen precies op tijd aangevuld. Deze aanvulling wordt automatisch beheerd door het kasbeheersysteem van de thesaurie van de Commissie. Minimumkassaldi, evenredig met het gemiddelde bedrag van de uitgevoerde dagelijkse betalingen, worden op elke rekening aangehouden. Bijgevolg zijn de bedragen die overnight op deze rekeningen staan, voortdurend laag. Hierdoor is het EOF slechts in beperkte mate aan risico blootgesteld. Bovendien worden specifieke richtsnoeren toegepast voor de selectie van de commerciële banken om het tegenpartijrisico waaraan het EOF is blootgesteld, nog verder te minimaliseren. Alle commerciële banken worden via openbare aanbestedingen geselecteerd. Om toegelaten te worden tot de aanbestedingsprocedures, dienen de banken minimaal over een kredietrating op korte termijn te beschikken van Moody's P-1 of gelijkwaardig (S&P A-1 of Fitch F1). In bepaalde en naar behoren gemotiveerde omstandigheden kan een lager niveau geëist worden. 5.5.LIQUIDITEITSRISICO Vervaldagenanalyse van de financiële verplichtingen op basis van resterende contractuele vervaldag in miljoen EUR < 1 jaar 1-5 jaar > 5 jaar Totaal Verschuldigde bedragen 702 34 736 Totaal op 31.12.2014 702 34 – 736 Verschuldigde bedragen 623 25 648 Totaal op 31.12.2013 623 25 – 648 Voor het EOF geldende begrotingsbeginselen zorgen ervoor dat de totale kasmiddelen voor de begrotingsperiode steeds toereikend zijn voor de uitvoering van alle desbetreffende betalingen. De totale bijdragen van de lidstaten stemmen immers overeen met het totale bedrag van de betalingskredieten voor de desbetreffende begrotingsperiode. De bijdragen van de lidstaten aan het EOF worden evenwel betaald in drie tranches per jaar, terwijl de betalingen in zekere mate seizoensgebonden zijn. Om ervoor te zorgen dat de kasmiddelen steeds toereikend zijn om de in een bepaalde maand uit te voeren betalingen te dekken, worden op gezette tijden gegevens over de kassituatie uitgewisseld tussen de thesaurie van de Commissie en de desbetreffende uitgevende diensten om ervoor te zorgen dat de in een bepaalde periode uitgevoerde betalingen de beschikbare kasmiddelen niet overschrijden. Naast het bovenstaande zorgen geautomatiseerde kasbeheerinstrumenten er in het kader van de dagelijkse kasverrichtingen van het EOF voor dat dagelijks voldoende liquiditeit beschikbaar is op elke bankrekening van het EOF. 6.INFORMATIEVERSCHAFFING OVER VERBONDEN PARTIJEN In deze rubriek zijn er geen verrichtingen met verbonden partijen waarover specifieke informatie moet worden verschaft. 7.GEBEURTENISSEN NA DE BALANSDATUM Op de datum van overdracht van de rekeningen zijn geen relevante punten onder de aandacht gekomen van de rekenplichtige van het EOF die een afzonderlijke vermelding in deze rubriek zouden vereisen. Evenmin waren dergelijke punten bij hem aangemeld. Bij het opstellen van de jaarrekeningen en de bijbehorende toelichtingen werd gebruik gemaakt van de recentste beschikbare gegevens en dit komt tot uiting in de hierboven opgenomen informatie. 8.AFSTEMMING VAN HET ECONOMISCH RESULTAAT EN HET BEGROTINGSRESULTAAT Het economisch resultaat van het jaar is berekend op transactiebasis. Het begrotingsresultaat is evenwel gebaseerd op de beginselen van de kasboekhouding. Aangezien het economisch resultaat en het begrotingsresultaat het gevolg zijn van dezelfde onderliggende verrichtingen, is het nuttig om na te gaan of ze op elkaar kunnen worden afgestemd. In onderstaande tabel is deze afstemming opgenomen, met vermelding van de belangrijkste afgestemde bedragen, opgesplitst in ontvangsten en uitgaven.

in miljoen EUR 2014 2013 ECONOMISCH RESULTAAT VAN HET JAAR (3 526) (3 072) Ontvangsten Rechten die het begrotingsresultaat niet beïnvloeden (10) (68) Rechten die in het lopende jaar zijn vastgesteld, maar nog niet geïnd zijn (19) (6) Rechten die in vorige jaren zijn vastgesteld en in het lopende jaar geïnd zijn 12 10 Netto-effect van voorfinanciering 41 71 Toegerekende baten (netto) (71) 19 Uitgaven Nog niet betaalde uitgaven van het lopende jaar 165 90 Uitgaven van het vorige jaar betaald in het lopende jaar (28) (53) Betalingsannuleringen 65 13 Netto-effect van voorfinanciering (562) (431) Toegerekende uitgaven (netto) 417 464 BEGROTINGSRESULTAAT VAN HET JAAR (3 516) (2 963) 8.1.Afstemmingsposten – ontvangsten De begrotingsontvangsten van een begrotingsjaar zijn gelijk aan de bedragen die worden geïnd van tijdens het begrotingsjaar vastgestelde rechten en de bedragen die worden geïnd van rechten die zijn vastgesteld tijdens voorafgaande begrotingsjaren. De rechten die het begrotingsresultaat niet beïnvloeden, worden geboekt in de economische resultatenrekening. Vanuit begrotingsoogpunt kunnen zij evenwel niet als ontvangsten worden beschouwd, aangezien het ontvangen bedrag naar de reserve wordt overgeheveld en zonder een besluit van de Raad niet opnieuw kan worden vastgelegd. De rechten die in het huidige jaar zijn vastgesteld maar nog niet geïnd, moeten ten behoeve van de afstemming van het economisch resultaat worden afgetrokken, aangezien zij geen deel uitmaken van de begrotingsontvangsten. Daarentegen moeten de rechten die tijdens vorige jaren zijn vastgesteld en in het huidige jaar geïnd, ten behoeve van de afstemming bij het economische resultaat worden opgeteld. Het netto-effect van voorfinanciering is de vereffening van de teruggevorderde voorfinancieringen. Dit is een kasontvangst die geen gevolgen heeft voor de economische resultaten. De netto toegerekende uitgaven bestaan hoofdzakelijk uit uitgaven die toegerekend zijn met het oog op afsluiting aan het einde van het jaar. Alleen het netto-effect, dat wil zeggen de toegerekende baten voor het lopende jaar minus de terugboekte toegerekende baten van vorig jaar, wordt in aanmerking genomen. 8.2.Afstemmingsposten – uitgaven Uitgaven van het lopende jaar die nog niet zijn betaald, moeten ten behoeve van de afstemming worden toegevoegd, aangezien zij in het economisch resultaat zijn opgenomen maar geen deel uitmaken van de begrotingsontvangsten. Daarentegen moeten de uitgaven van vorige jaren die in het huidige jaar betaald, ten behoeve van de afstemming van het economische resultaat worden afgetrokken, aangezien zij deel uitmaken van de begrotingsuitgaven van het lopende jaar, maar zij het economische resultaat niet beïnvloeden of in het geval van correcties de uitgaven verminderen. De kasmiddelen van betalingsannuleringen hebben geen invloed op de economische resultaten, maar wel op het begrotingsresultaat. Het netto-effect van voorfinanciering is de combinatie van de nieuwe voorfinancieringsbedragen die tijdens het lopende jaar zijn betaald (geboekt als begrotingsuitgaven van het jaar en de vereffening van de voorfinancieringen die tijdens het lopende jaar of vorige jaren werden betaald via de aanvaarding van subsidiabele kosten. De laatste zijn wel toegerekende uitgaven, doch geen uitgave in de begrotingsboekhouding, aangezien de aanvankelijke voorfinanciering reeds als een begrotingsuitgave werd beschouwd op het ogenblik van de betaling. De netto toegerekende uitgaven bestaan hoofdzakelijk uit uitgaven die toegerekend zijn met het oog op afsluiting aan het einde van het jaar, dat wil zeggen subsidiabele uitgaven die begunstigden van EOF-middelen hebben gedaan, maar nog niet aan het EOF hebben gedeclareerd. Alleen het netto-effect, dat wil zeggen de toegerekende uitgaven voor het lopende jaar minus de terugboekte toegerekende uitgaven van vorig jaar, wordt in aanmerking genomen.

FINANCIËLE STATEN VAN HET TRUSTFONDS BÊKOU Opgelet: doordat de cijfers afgerond zijn tot miljoen euro, kan het lijken alsof sommige financiële gegevens in de tabellen niet correct zijn opgeteld. CERTIFICERING VAN DE REKENINGEN De jaarrekening van het EU-trustfonds Bêkou voor het jaar 2014 is opgesteld overeenkomstig het Financieel Reglement van toepassing op de algemene begroting van de Europese Unie en de door mezelf in mijn hoedanigheid van rekenplichtige van de Commissie vastgestelde boekhoudregels, zoals die door alle instellingen en organen van de Unie moeten worden toegepast. Ik verklaar dat ik verantwoordelijk ben om ervoor te zorgen dat de jaarrekening van het EU-trustfonds Bêkou wordt opgesteld en gepresenteerd overeenkomstig artikel 68 van het Financieel Reglement. Ik heb van de ordonnateurs, die voor de betrouwbaarheid instaan, alle inlichtingen verkregen die nodig zijn voor het opstellen van de jaarrekening die een beeld van de activa en de passiva van het EU-trustfonds Bêkou en de uitvoering van de begroting geven. Ik verklaar dat ik op basis van deze inlichtingen en op basis van de controles die ik noodzakelijk achtte om de jaarrekening te kunnen aftekenen, redelijke zekerheid heb dat de jaarrekening in alle materiële opzichten een getrouw beeld van de vermogenspositie, de resultaten van de verrichtingen en de kasstromen van het EU-trustfonds Bêkou geeft. [ondertekend] Manfred Kraff

Rekenplichtige van de Europese Commissie 5 juni 2015 ACHTERGRONDINFORMATIE OVER HET TRUSTFONDS BÊKOU Overeenkomstig artikel 187, lid 1, van het Financieel Reglement van toepassing op de algemene begroting van de Europese Unie en artikel 42 van het Financieel Reglement van toepassing op het 10e EOF voor de uitvoering van de Overbruggingsfaciliteit, kan de Commissie EU-trustfondsen oprichten voor externe acties in het kader van een met andere donoren gesloten overeenkomst. Deze trustfonds kunnen worden opgericht voor noodsituaties, operaties na een noodsituatie of acties rond een bepaald thema. De doelstellingen van elk trustfonds worden in de oprichtingsakte ervan vastgesteld. Het eerste multidonor-trustfonds van de EU, dat de naam "Bêkou" draagt (wat "hoop" betekent in het Sango), is op 15 juli 2014 opgericht door de Europese Unie (vertegenwoordigd door de DG's DEVCO en ECHO, en het EDEO ) en drie EU-lidstaten (Duitsland, Frankrijk en Nederland ) met als doel de stabilisering en wederopbouw van de Centraal-Afrikaanse Republiek te bevorderen. Het heeft een maximale looptijd van 60 maanden om te voorzien in een reactie op de middellange termijn. EU-trustfonds voor externe acties moeten hun eigen jaarrekeningen opstellen en goedkeuren. Aangezien het EU-trustfonds Bêkou in het kader van het EOF is opgericht, wordt de jaarrekening van dit trustfonds geconsolideerd met de EOF-jaarrekening. De voorbereiding van de jaarrekeningen is toevertrouwd aan de rekenplichtige van het EU-trustfonds Bêkou, die overeenkomstig artikel 187, lid 5, van het Financieel Reglement van de EU ook de rekenplichtige van de Commissie is. In 2014 waren de activiteiten van het EU-trustfonds Bêkou zeer beperkt In de loop van het jaar werden sommige bijdragen ontvangen van de donoren. Er vonden evenwel geen betalingen plaats.



TRUSTFONDS BÊKOU BALANS in miljoen EUR Toelichting 31.12.2014 VLOTTENDE ACTIVA Voorfinanciering – Vorderingen 1.1 45 Geldmiddelen en kasequivalenten – 45 TOTAAL ACTIVA 45 LANGLOPENDE VERPLICHTINGEN Verschuldigde bedragen 1.2 (45) (45) KORTLOPENDE VERPLICHTINGEN Verschuldigde bedragen – – TOTAAL PASSIVA (45) NETTOACTIVA – MIDDELEN EN RESERVES Van vorige jaren overgedragen economisch resultaat – Economisch resultaat van het jaar – NETTOACTIVA – TRUSTFONDS BÊKOU STAAT VAN DE FINANCIËLE RESULTATEN In 2014 vonden geen ontvangsten- of uitgavenverrichtingen plaats; TRUSTFONDS BÊKOU KASSTROOMOVERZICHT in miljoen EUR 2014 Economisch resultaat van het jaar – BELEIDSACTIVITEITEN (Terugboeking van) waardeverminderingen op vorderingen – (Toename)/afname voorfinancieringen op lange termijn – (Toename)/afname voorfinancieringen op korte termijn – (Toename)/afname vorderingen op korte termijn (45) (Toename/afname van langlopende verplichtingen 45 Toename/(afname) van kortlopende verplichtingen – NETTOKASSTROOM – Nettotoename/(afname) geldmiddelen en kasequivalenten – Geldmiddelen en daarmee gelijk te stellen middelen bij het begin van het jaar – Geldmiddelen en daarmee gelijk te stellen middelen aan het einde van het jaar –

TRUSTFONDS BÊKOU MUTATIEOVERZICHT VAN DE NETTOACTIVA in miljoen EUR Vermogen van het fonds (A) Niet-afgeroepen middelen (B) Afgeroepen middelen van het Fonds (C)=(A)-(B) Gecumuleerde reserves (D) ANDERE RESERVES (E) Totaal nettoactiva (C)+(D)+(E) SALDO OP 31.12.2013 – – – – – – Economisch resultaat van het jaar – – – – – – SALDO OP 31.12.2014 – – – – – – TOELICHTINGEN BIJ DE FINANCIËLE STATEN VAN HET TRUSTFONDS BÊKOU 1.TOELICHTINGEN BIJ DE BALANS ACTIVA 1.1.Vorderingen Het EU-trustfonds Bêkou beschikt niet over een eigen thesaurie, maar maakt gebruik van een gemeenschappelijk centraal thesauriesysteem dat voor de EU-trustfondsen is opgericht. Alle betalingen worden verwerkt via het centrale thesauriesystem van de trustfonds en geboekt op intergroep rekeningen die in deze rubriek zijn opgenomen. Kasontvangsten worden geboekt in een specifieke bankrekening van het EU-trustfonds Bêkou en worden nadien samengevoegd op de bankrekening van de centrale thesaurie van de trustfondsen. Het bedrag van 45 miljoen EUR bestaat uit bijdragen die in de loop van 2014 zijn ontvangen van het EOF, Frankrijk en Nederland.

VERPLICHTINGEN 1.2.Verschuldigde bedragen De ontvangen bijdragen van deelnemers worden als financiële verplichtingen aan het Europees Ontwikkelingsfonds en de lidstaten geboekt, aangezien zij voldoen aan de criteria van ontvangsten uit voorwaardelijke niet-wisseltransacties. Het trustfonds moet de bijdragen gebruiken voor dienstverlening aan derden. Anders moet het trustfonds de activa (de ontvangen bijdragen) aan de donoren teruggeven. De totale niet-vlottende financiële verplichtingen ten aanzien van lidstaten bestaan uit 39 miljoen EUR bijdragen van het EOF, 5 miljoen EUR van Frankrijk en 1 miljoen EUR van Nederland. GECONSOLIDEERDE FINANCIËLE STATEN VAN HET EOF EN HET TRUSTFONDS BÊKOU Opgelet: doordat de cijfers afgerond zijn tot miljoen euro, kan het lijken alsof sommige financiële gegevens in de tabellen niet correct zijn opgeteld. GECONSOLIDEERDE BALANS

in miljoen EUR 31.12.2014 NIET-VLOTTENDE ACTIVA Voorfinanciering 472 472 VLOTTENDE ACTIVA Voorfinanciering 1 403 Vorderingen 129 Geldmiddelen en kasequivalenten 391 1 923 TOTAAL ACTIVA 2 395 LANGLOPENDE VERPLICHTINGEN Verschuldigde bedragen (40) (40) KORTLOPENDE VERPLICHTINGEN Verschuldigde bedragen (1 423) (1 423) TOTAAL PASSIVA (1 463) NETTOACTIVA 932 MIDDELEN EN RESERVES Afgeroepen middelen van het fonds - actieve EOF 35 673 Afgeroepen overgedragen middelen van afgesloten EOF 2 252 Van vorige jaren overgedragen economisch resultaat (33 468) Economisch resultaat van het jaar (3 526) NETTOACTIVA 932 GECONSOLIDEERDE STAAT VAN DE FINANCIËLE PRESTATIES in miljoen EUR 2014 BELEIDSONTVANGSTEN 132 BELEIDSUITGAVEN Beleidsuitgaven (3 650) Administratieve uitgaven (22) (3 671) OVERSCHOT/(TEKORT) VAN BELEIDSACTIVITEITEN (3 539) Financiële ontvangsten 13 Financiële lasten (0) OVERSCHOT/(TEKORT) VAN FINANCIËLE ACTIVITEITEN 13 ECONOMISCH RESULTAAT VAN HET JAAR (3 526) GECONSOLIDEERDE STAAT VAN MUTATIEOVERZICHT VAN DE NETTOACTIVA in miljoen EUR Vermogen van het fonds (A) Niet-afgeroepen middelen (B) Afgeroepen middelen van het Fonds (C)=(A)-(B) Gecumuleerde reserves (D) Andere reserves (E) Totaal nettoactiva (C)+(D)+(E) SALDO OP 31.12.2013 45 691 13 162 32 529 (33 468) 2 252 1 313 Kapitaalverhoging – gewone bijdragen – (3 144) 3 144 – – 3 144 Economisch resultaat van het jaar – – – (3 526) – (3 526) SALDO OP 31.12.2014 45 691 10 018 35 673 (36 994) 2 252 932 EOF VERSLAG OVER DE TENUITVOERLEGGING VAN DE MIDDELEN

VERSLAG OVER DE TENUITVOERLEGGING VAN DE MIDDELEN - 2014. INLEIDENDE OPMERKINGEN



Vorige EOF Aangezien het 6e EOF in 2006 en het 7e EOF in 2008 zijn afgesloten, bevat de jaarrekening niet langer uitvoeringstabellen voor deze EOF. De uitvoering van de overgedragen saldi valt daarentegen in het 9e EOF te vinden. Met het oog op een transparante presentatie van de rekeningen van het jaar 2014 werd in de navolgende tabellen, net zoals de vorige jaren, voor het 8e EOF apart aangegeven welke middelen werden aangewend volgens de programmering van de Overeenkomsten van Lomé en welke middelen werden aangewend volgens de programmering van de Overeenkomst van Cotonou. Overeenkomstig artikel 1, lid 2, onder b), van het Intern Akkoord van het 9e EOF zijn de saldi en vrijmakingen van vorige EOF overgeheveld naar het 9e EOF en zijn zij in de looptijd van het 9e EOF vastgelegd als middelen van het 9e EOF. 10e EOF De ACS-EG-partnerschapsovereenkomst, die de lidstaten van de Europese Gemeenschap en de landen in Afrika, het Caribisch gebied en de Stille Oceaan (ACS) op 23 juni 2000 in Cotonou hebben ondertekend, is op 1 april 2003 in werking getreden. De overeenkomst van Cotonou is tweemaal gewijzigd, eerst bij de in Luxemburg op 25 juni 2005 ondertekende overeenkomst en vervolgens door de in Ouagadougou op 22 juni 2010 ondertekende overeenkomst. Het besluit betreffende de associatie van de landen en gebieden overzee (LGO) met de Europese Gemeenschap (Besluit 2001/822/EG), dat op 27 november 2001 door de Raad van de Europese Unie is aangenomen, is op 2 december 2001 in werking getreden. Dit besluit is op 19 maart 2007 gewijzigd bij Besluit 2007/249/EG. Het Intern Akkoord inzake de financiering van de steun van de Gemeenschap binnen het financiële meerjarenkader voor de periode 2008-2013, overeenkomstig de herziene overeenkomst van Cotonou, goedgekeurd door de Vertegenwoordigers van de regeringen van de Lidstaten van de Europese Gemeenschap op 17 juli 2006, is op 1 juli 2008 in werking getreden. In het kader van de Overeenkomst van Cotonou wordt de tweede periode (2008-2013) van steun van de Unie aan de ACS-Staten en de LGO gefinancierd door het 10e EOF, dat over een bedrag van 22 682 miljoen EUR aan middelen beschikt, waarvan: 21 966 miljoen EUR bestemd is voor de ACS-staten overeenkomstig het meerjarig financieel kader in Bijlage Iter bij de herziene overeenkomst van Cotonou, waarvan 20 466 miljoen EUR door de Europese Commissie wordt beheerd; 286 miljoen EUR bestemd is voor de LGO overeenkomstig Bijlage IIAa van het herziene besluit van de Raad betreffende de associatie de LGO met de Europese Gemeenschap, waarvan 256 miljoen EUR door de Europese Commissie wordt beheerd; 430 miljoen EUR voor de Commissie voor de financiering van de kosten die voortvloeien uit de programmering en besteding van de middelen van het 10e EOF, overeenkomstig artikel 6 van het Intern akkoord. Overeenkomstig de vervalclausule van het 10e EOF (artikel 1, lid 4 en artikel 1, lid 5, van het Intern Akkoord van het 10e EOF) konden na 31 december 2013 geen middelen meer worden vastgelegd. Niet-vastgelegde middelen zijn overgeheveld naar de prestatiereserve. - Overbruggingsfaciliteit

Het Intern Akkoord tot oprichting van het elfde Europees Ontwikkelingsfonds (11e EOF) werd door de lidstaten, in het kader van de Raad bijeen, in juni 2013 goedgekeurd. De overeenkomst is op 1 maart 2015 in werking getreden. Om de continuïteit te verzekeren tussen de afloop van het 10e EOF en de inwerkingtreding van het 11e EOF heeft de Commissie overgangsmaatregelen voorgesteld, de zogenaamde Overbruggingsfaciliteit, om ervoor te zorgen dat middelen beschikbaar blijven voor de samenwerking met de ACS-staten en de LGO, alsook voor ondersteuningsuitgaven. De Overbruggingsfaciliteit is vastgesteld op 12 december 2013 (Besluit 2013/759/EU) en is op 1 januari 2014 in werking getreden. De Overbruggingsfaciliteit wordt gefinancierd met: -geannuleerde middelen van het 8e en 9e EOF (tot en met 31.12.2013), -niet-vastgelegde saldi van het 10e EOF (tot en met 31.12.2013), -geannuleerde middelen van het 10e EOF en vorige EOF (vanaf 1.1.2014 en tijdens het jaar). Een totaalbedrag van 1 597 miljoen EUR is in 2014 ter beschikking gesteld van de Overbruggingsfaciliteit, waarvan 1 488 miljoen EUR is toegewezen en opgevoerd in het kader van het 11e EOF en 109 miljoen EUR niet-toegewezen bleef op de Overbruggingsfaciliteit. Het totaalbedrag dat in 2014 beschikbaar was op het 11e EOF, inclusief rente en Stabex (19 miljoen EUR) bedroeg 1 616 miljoen EUR (zie totaal tabel 2.6). - Vastgelegde en niet-vastgelegde/niet-toegewezen middelen per 31.12.2014 Per 31.12.2014 zijn 1 160 miljoen EUR vastgelegd en 456 miljoen EUR werden niet-vastgelegd of niet toegewezen; (miljoen euro) Beschikbare middelen 1 616 Verminderd met vastgelegde middelen in de loop van 2014 -1 160 Totaal niet-vastgelegd + niet-toegewezen middelen per 31.12.2014 456 De niet-vastgelegde en niet-toegewezen middelen kunnen als volgt wordt uitgesplitst: (miljoen euro) ACS niet-vastgelegd (bilateraal, regionaal, intra ACS, NIP/RIP-reserve) 333 LGO niet-vastgelegd 14 Overbruggingsfaciliteit niet-toegewezen 109 Totaal niet-vastgelegd + niet-toegewezen middelen per 31.12.2014 456 - Resterende middelen op niet-besteedbare prestatiereserves per 31.12.2014 Tot op het ogenblik van de inwerkingtreding van de Overbruggingsfaciliteit op 1 januari 2014 werden de vrijgemaakte bedragen van projecten in het kader van het 9e EOF en vorige EOF overgeheveld naar de prestatiereserve van het 10e EOF. Op 1 januari 2014 zijn de niet-vastgestelde middelen van het 10e EOF overgeheveld naar de prestatiereserve van het 11e EOF, met uitzondering van de Stabex-middelen en de middelen voor administratieve uitgaven.

In 2014 zijn alle vrijgemaakte middelen van vorige EOF overgeheveld naar de respectieve reserves. Overeenkomstig artikel 1.4 van het Intern Akkoord van het 10e EOF en het besluit van de Raad van 12 december 2013 (2013/759/EU) werden deze middelen toegewezen aan de Overbruggingsfaciliteit.



(miljoen euro) Totaal beschikbare niet-besteedbare prestatiereserves per 31.12.2013 938 Totaal ter beschikking gesteld op niet-besteedbare prestatiereserves in 2014 661 Min totaal overgeheveld naar Overbruggingsfaciliteit -1 597 Niet-besteedbare prestatiereserve niet overgeheveld naar Overbruggingsfaciliteit op 31/12/2014 2 - Stabexreserve van het 11e EOF Na de afsluiting van de Stabex-rekeningen zijn de niet-bestede/vrijgemaakte bedragen overgedragen naar de reserve van de A-enveloppe van het 11e EOF (artikel 1, lid 4, van het Intern Akkoord 10e EOF) en vervolgens naar de nationale indicatieve programma's van de desbetreffende landen. Per 31 december 2014 bedroeg het totaalbedrag van geannuleerde Stabex-middelen die naar het 11e EOF waren overgeheveld, 5 miljoen EUR. - 10e EOF cofinanciering In het kader van het 10e EOF werden overdrachtovereenkomsten voor cofinanciering van lidstaten ondertekend en werden vastleggingskredieten geopend voor een totaalbedrag van 198,4 miljoen EUR, terwijl betalingskredieten werden geopend voor de ontvangen bedragen van 177,1 miljoen EUR. In de onderstaande tabel is een overzicht opgenomen van de cofinancieringskredieten per 31.12.2014: (miljoen euro) Vastleggingskredieten Betalingskredieten Cofinanciering – A-enveloppe 181,4 160,5 Cofinanciering – Intra ACS 12,1 12,1 Cofinanciering — Administratieve uitgaven 4,9 4,5 198,4 177,1 In de onderstaande tabel in verband met de vastgelegde bedragen, de bedragen waarvoor een overeenkomst is gesloten en de betaalde bedragen, zijn nettobedragen opgenomen.

De tabellen met een overzicht van de situatie per instrument zijn in de bijlage opgenomen.





FINANCIËLE STATEN EN TOELICHTINGEN DAARBIJ - DE DOOR DE EUROPESE INVESTERINGSBANK BEHEERDE MIDDELEN

EUROPESE INVESTERINGSBANK CA/481/15 12 maart 2015 Document 15/082 RAAD VAN BESTUUR Investeringsfaciliteit Financiële staten per 31 december 2014 Overzicht van de financiële positie Overzicht van winst of verlies en niet-gerealiseerde resultaten Overzicht van de wijzigingen in de middelen van de contribuanten Kasstroomoverzicht Toelichtingen bij de financiële staten Verslag van de onafhankelijke accountant ORG.: E OVERZICHT VAN DE FINANCIËLE POSITIE Toelichting 31.12.2014 31.12.2013 ACTIVA Geldmiddelen en kasequivalenten 5 545 399 599 515 Afgeleide financiële instrumenten 6 448 1 024 Leningen en kortlopende vorderingen 7 1 331 918 1 222 199 Voor verkoop beschikbare financiële activa 8 403 085 331 699 Door contribuanten te storten bedragen 9/15 42 590 - Tot einde looptijd aangehouden activa 10 99 988 102 562 Overige activa 11 5 522 148 Totaal activa 2 428 950 2 257 147 PASSIVA EN MIDDELEN VAN CONTRIBUANTEN VERPLICHTINGEN Afgeleide financiële instrumenten 6 14 632 3 545 Uitgestelde baten 12 31 310 35 083 Aan derde partijen verschuldigde bedragen 13 68 824 331 235 Overige passiva 14 2 591 2 572 Totaal passiva 117 357 372 435 MIDDELEN CONTRIBUANTEN Afgeroepen bijdrage van de lidstaten 15 2 057 000 1 661 309 Reëlewaarde-reserve 156 122 78 191 Ingehouden winsten 98 471 145 212 Totaal middelen contribuanten 2 311 593 1 884 712 Totaal passiva en middelen contribuanten 2 428 950 2 257 147 OVERZICHT van winst of verlies en Niet-Gerealiseerde Resultaten Toelichting Vanaf 01.01.2014 Vanaf 01.01.2013 tot 31.12.2014 tot 31.12.2013 Rente en soortgelijke baten 17 77.240 69.593 Rente en soortgelijke uitgaven 17 -1 522 -1.175 Nettorente en soortgelijke baten 75 718 68 418 Baten uit honoraria en provisies 18 1 163 2 728 Uitgaven aan honoraria en provisies 18 -37 -43 Nettobaten van honoraria en provisies 1 126 2 685 Wijziging in reële waarde van afgeleide financiële instrumenten -11 663 4 399 Netto gerealiseerde baten op voor verkoop beschikbare financiële activa 19 8 109 5 294 Netto verlies valuta -222 -6 925 Nettoresultaten van financiële transacties -3 776 2 768 Wijziging bij waardevermindering op leningen en vorderingen, minus terugboekingen 7 -75 756 -27 334 Waardevermindering van voor verkoop beschikbare financiële activa 8 -6 262 -8 176 Andere baten 21 337 - Algemene administratiekosten 20 -38 128 -37 851 (Verlies)/Winst over het boekjaar -46 741 510 Niet-gerealiseerde resultaten Posten die opnieuw zijn ingedeeld of kunnen worden ingedeeld bij winst of verlies Voor verkoop beschikbare financiële activa — reëlewaardereserve 8 1. Nettowijziging in reële waarde van voor verkoop beschikbare financiële activa 87 230 12 350 2. Nettobedrag overgedragen naar winst of verlies -9 299 -2 593 Totaal voor verkoop beschikbare financiële activa 77 931 9 757 Totaal overige niet-gerealiseerde resultaten 77 931 9 757 Totaal niet-gerealiseerde resultaten voor het jaar 31 190 10 267 OVERZICHT VAN DE WIJZIGINGEN IN DE MIDDELEN VAN DE CONTRIBUANTEN Afgeroepen bijdrage Reëlewaarde-reserve Ingehouden winsten Totaal Per 1 januari 2014 Toelichting 1 661 309 78 191 145 212 1 884 712 Bijdrage lidstaten afgeroepen in de loop van het jaar 15 105 691 - - 105 691 Niet-gebruikte rentesubsidies en technische bijstand 15 290 000 - - 290 000 Verlies voor het jaar 2014 - - -46 741 -46 741 Totaal andere niet-gerealiseerde resultaten voor het jaar - 77 931 - 77 931 Wijzigingen middelen contribuanten 395 691 77 931 -46 741 426 881 Per 31 december 2014 2 057 000 156 122 98 471 2 311 593 Afgeroepen bijdrage Reëlewaarde-reserve Ingehouden winsten Totaal Per 1 januari 2013 1 561 309 68 434 144 702 1 774 445 Bijdrage lidstaten afgeroepen in de loop van het jaar 15 100 000 - - 100 000 Winst voor het jaar 2013 - - 510 510 Totaal andere niet-gerealiseerde resultaten voor het jaar - 9 757 - 9 757 Wijzigingen middelen contribuanten 100 000 9 757 510 110 267 Per 31 december 2013 1 661 309 78 191 145 212 1 884 712 KASSTROOMOVERZICHT

Toelichting Vanaf 1.1.2014 tot 31.12.2014 Vanaf 1.1.2013 tot 31.12.2013 BELEIDSACTIVITEITEN (Verlies)/Winst over het boekjaar -46 741 510 Aanpassingen voor Waardevermindering van voor verkoop beschikbare financiële activa 8 6 262 8 176 Andere baten 21 -337 - Nettowijziging waardevermindering op leningen en vorderingen 7 75 756 27 334 Gekapitaliseerde rente op leningen en vorderingen 7 -11 915 -10 363 Wijziging opgelopen rente en geamortiseerde kostprijs leningen en vorderingen 895 -249 Wijziging opgelopen rente en geamortiseerde kostprijs tot einde looptijd aangehouden financiële activa 10 12 733 Wijziging uitgestelde baten -3 773 -2 725 Gevolgen wijzigingen wisselkoers op leningen 7 -92 707 30 402 Effect wijzigingen wisselkoers op voor verkoop beschikbare financiële activa -449 -1 154 Gevolgen wijzigingen wisselkoers op aangehouden tegoeden -9 362 -378 (Verlies)/winst beleidsactiviteiten voor wijzigingen in beleidsactiva en -passiva -82 359 52 286 Uitkeringen lening 7 -248 326 -242 203 Terugbetalingen leningen 7 166 578 119 160 Wijziging opgelopen rentebaten op geldmiddelen en kasequivalenten 5 7 -1 Wijziging reële waarde derivaten 11 663 -4 399 Stijging tot e