Betrouwbaarheidsverklaring inzake de activiteiten in het kader van het zesde en zevende Europese Ontwikkelingsfonds voor het per 31 december 1995 afgesloten begrotingsjaar

Betrouwbaarheidsverklaring inzake de activiteiten in het kader van het zesde en zevende Europese Ontwikkelingsfonds voor het per 31 december 1995 afgesloten begrotingsjaar

1. Bij het Verdrag tot oprichting van de Europese Gemeenschap is de controle op de verrichtingen van het Europese Ontwikkelingsfonds toevertrouwd aan de Europese Rekenkamer. Deze dient het Europees Parlement en de Raad een verklaring voor te leggen waarin de betrouwbaarheid van de rekeningen en de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen worden bevestigd. In het speciaal verslag tot staving van deze betrouwbaarheidsverklaring zijn alle resultaten opgenomen van de krachtens dit mandaat ondernomen werkzaamheden met betrekking tot de verrichtingen van het zesde en zevende Europese Ontwikkelingsfonds tijdens het begrotingsjaar 1995.

2. De Kamer heeft een onderzoek ingesteld naar de financiële balansen en rekeningen van het zesde en zevende EOF over het begrotingsjaar 1995, die onder de referentie SEC(96) 989 def. van 31 mei 1996 zijn gepubliceerd in de vorm van een mededeling van de Commissie aan de Rekenkamer, het Parlement en de Raad. Deze rekeningen betreffen de verrichtingen van het begrotingsjaar en geven tevens cumulatieve overzichten van de uitgaven en ontvangsten die sinds de inwerkingtreding van het zesde en zevende EOF in de boeken zijn verwerkt.

3. In verband met de aard van de DAS in het algemeen en de beperkingen ervan verwijst de Kamer de lezer naar haar speciaal verslag over de activiteiten in het kader van de algemene begroting voor het jaar 1995 (paragrafen 1.9 tot en met 1.14), waar met name wordt uiteengezet in hoeverre de kwaliteit van het beheer kan worden behandeld of opzettelijke onwettigheden aan het licht konden worden gebracht.

4. De Kamer heeft haar taak uitgevoerd conform de op internationaal vlak algemeen aanvaarde controlenormen voor zover deze van toepassing zijn in de communautaire context. Daar de gehanteerde controlenormen en algemene controlemethodiek vergelijkbaar zijn, verwijst de Kamer de lezer hiervoor naar haar speciaal verslag over de activiteiten in het kader van de algemene begroting voor het jaar 1994.

Betrouwbaarheid van de rekeningen

5. Hoewel de Commissie verbeteringen heeft aangebracht, hebben de rekeningen nog te veel te lijden van onaangepaste boekhoudmethoden en -gewoonten:

a) de Kamer schat het bedrag van de primaire verplichtingen die nog moesten worden afgewikkeld en aan het eind van het begrotingsjaar 1995 niet meer met de economische werkelijkheid van de verrichtingen overeenkwamen op 197 Mio ECU, ofwel ongeveer 3,6 % van de 5 449 Mio ECU aan verplichtingen die in de boeken nog openstonden;

b) de als voorschotten op beurzen en technische bijstand opgenomen 29 Mio ECU behoren niet tot de activa; 18,3 Mio ECU daarvan vormen nog te regulariseren uitgaven;

c) het boekhoudsysteem leent zich nog niet tot het weergeven van de situatie van andere soorten voorschotten, met name in verband met de structurele aanpassing, de programma's op bestek en de contracten inzake werkzaamheden, diensten en leveringen, die in de financiële staten nog steeds als definitieve betalingen zijn opgenomen;

d) het saldo van de in de balans opgenomen nog af te wikkelen uitgaven omvat bedragen die niet vallen onder betalingen die normaal gesproken aan het eind van het jaar worden aangewezen. Met deze bedragen zijn in totaal 13 Mio ECU gemoeid, waarvan 8 Mio ECU na de datum van afsluiting konden worden geregulariseerd;

e) bij de afsluiting nog niet gecorrigeerde foutieve aanwijzingen ten bedrage van in totaal 0,17 Mio ECU bemoeilijken de waardering van het nog af te wikkelen restbedrag van een primaire en een secundaire betalingsverplichting. De meest waarschijnlijke waarde van de betalingen tijdens het begrotingsjaar waarbij zich dergelijke fouten hebben voorgedaan werd na de procedure van steekproefneming op 17,7 Mio ECU geraamd. Bij de betalingsverplichtingen van het begrotingsjaar zijn dergelijke fouten niet geconstateerd;

f) op de kasgeldrekeningen staan 2,9 Mio ECU waarvan de beschikbaarheid twijfelachtig is, alsook 213,2 Mio ECU aan beleggingen plus de rente daarover die in de financiële staten niet worden vermeld.

Wettigheid/regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen

6. De meest waarschijnlijke waarde van de materiële fouten inzake wettigheid/regelmatigheid in de betalingen van het begrotingsjaar wordt op 32,6 Mio ECU geraamd (2,1 % van het totaalbedrag van de betalingen). Deze geëxtrapoleerde waarde kon worden bevestigd nadat door opsporing van fouten de bekende waarde ervan op in totaal 6,5 Mio ECU was gebracht (0,4 % van het totaal van de betalingen):

a) de fouten in de berekening van de bedragen die aan de opdrachtnemers zijn betaald belopen 2,5 Mio ECU;

b) er is aanvullende steun voor structurele aanpassing ten bedrage van 4 Mio ECU vastgelegd en uitbetaald, ofschoon het begunstigde land niet meer voor steun in aanmerking kwam.

7. Voorts omvatten de te regulariseren uitgaven 6 Mio ECU voor verrichtingen die niet met bewijsstukken worden gestaafd.

8. Bij de betalingsverplichtingen van het begrotingsjaar belopen de bekende materiële fouten inzake wettigheid/regelmatigheid 4 Mio ECU ofwel 0,2 % van het totaal van de betalingsverplichtingen van het begrotingsjaar.

9. De bekende waarde van de betalingen tijdens het begrotingsjaar waarin formele fouten inzake wettigheid/regelmatigheid zijn opgetreden bedraagt 323,3 Mio ECU:

a) tot een betaling van 4 Mio ECU in verband met de structurele aanpassing werd opdracht gegeven zonder de toestemming van de bevoegde commissaris;

b) geen enkele interpretatie van de voorwaarden van de financieringsovereenkomsten leidt tot de conclusie dat betalingen ad 87 Mio ECU in verband met de structurele aanpassingsfaciliteit verantwoord waren;

c) wat betreft de onderzochte betalingen ad 3,6 Mio ECU voor rentesubsidies, staven de bewijsstukken waarover de Commissie beschikt onvoldoende dat de door de EIB berekende en door de Commissie geboekte bedragen juist zijn;

d) voor 18 Stabex-betalingen, waarmee in totaal 216 Mio ECU waren gemoeid, zijn de voorschriften niet toegepast: 163,4 Mio ECU zijn betaald zonder dat het begunstigde land een verslag over de besteding van de overgemaakte middelen had ingediend. Deze betalingen omvatten 75 Mio ECU waarvoor geen voorafgaande materiële analyse had plaatsgevonden; voor 31,1 Mio ECU waren deze analyses ontoereikend, terwijl voor 101,5 Mio ECU de vaststelling van de transfergrondslag niet voldoende was toegelicht;

e) betalingen ten bedrage van 12,2 Mio ECU zijn verricht zonder dat was voldaan aan de reglementaire of contractuele voorwaarden inzake betalingstermijnen of uitvoeringstermijnen. In verband met een betaling van 0,5 Mio ECU heeft de Kamer niet de bewijsstukken kunnen verkrijgen die zij nodig had om te kunnen nagaan of de herziening van de gefactureerde prijzen gegrond was.

10. De bekende waarde van de betalingsverplichtingen van het begrotingsjaar waarmee formele fouten inzake wettigheid/regelmatigheid werden begaan, bedraagt 87,2 Mio ECU:

a) voor de structurele aanpassing, gefinancierd uit de nationale indicatieve programma's, is er extra steun ten bedrage van 9 Mio ECU goedgekeurd volgens een procedure die bestemd is voor traditionele ontwikkelingsprojecten. Bij twee andere steunverleningen werd het EOF-Comité over in totaal 26,6 Mio ECU onvoldoende ingelicht. Voor nog een andere steunverlening, waarmee 9,2 Mio ECU waren gemoeid, werden betalingsverplichtingen aangegaan voordat de noodzakelijke kredieten beschikbaar waren gekomen;

b) wat betreft de onderzochte betalingsverplichtingen voor rentesubsidies ad 37 Mio ECU staven de bewijsstukken waarover de Commissie beschikt onvoldoende dat de door de EIB berekende en door de Commissie geboekte bedragen juist zijn.

c) de bewijsstukken stellen de Kamer niet in staat, de conclusie te trekken dat de verlaging van de transfergrondslag voor een Stabex-betalingsverplichting ten bedrage van 5,5 Mio ECU inderdaad gegrond was.

11. Naar aanleiding van haar onderzoek heeft de Kamer een redelijke zekerheid dat de rekeningen van het per 31 december 1995 afgesloten begrotingsjaar correct zijn, behoudens de in punt 5 opgesomde feiten. Deze tonen aan dat er nog naar een verdere verbetering moet worden gestreefd van de presentatie van de financiële situatie van de EOF's en met name van het voor nieuwe aanwendingen beschikbare kapitaal.

12. De Kamer heeft eveneens een redelijke zekerheid kunnen verkrijgen dat de verrichtingen die ten grondslag liggen aan de ontvangsten, betalingsverplichtingen en betalingen van het begrotingsjaar wettig en regelmatig zijn, behoudens de belangrijke feiten die worden opgesomd in de punten 6 tot 10. De formele fouten die zijn geconstateerd op het gebied van het Stabex-systeem, de structurele aanpassing en de door de EIB beheerde verrichtingen, zijn voornamelijk het gevolg van een slecht op de werkelijke verrichtingen en besluitvorming afgestemde regelgeving.

28.10.1996

B. Friedmann Voorzitter

Europese Rekenkamer 12, rue Alcide De Gasperi, L-1615 Luxemburg

Het hierbij gevoegde speciaal verslag bevat gedetailleerde toelichtingen bij deze betrouwbaarheidsverklaring.