In de lijst van termen worden de volgende definities toegevoegd:

„Kapitaal en reserves subposten zijn:

a) Aangetrokken eigen vermogen omvat alle door de eigenaren bijgedragen middelen te beginnen met de eerste bijdrage en daaropvolgende uitgiftes van vormen van eigendom en belichaamt het totale bedrag van het aangetrokken kapitaal.

b) Gedurende de verslagperiode gecumuleerde winst of verlies bestaat uit alle winst en verlies van de lopende verslagperiode zoals geregistreerd in de winst- en verliesrekening die nog niet naar de ingehouden winsten zijn overgeboekt.

c) Rechtstreeks in het eigen vermogen verwerkte inkomsten en uitgaven omvat de tegenwaarde van de nettoherwaarderingen van activa en passiva die rechtstreeks in het eigen vermogen worden opgenomen en niet in de winst- en verliesrekening overeenkomstig het financiële verslagleggingskader.

d) Middelen uit niet aan aandeelhouders uitgekeerde winst omvat niet aan aandeelhouders uitgekeerde reserves en andere middelen (bv. vervroegd geboekte winst of verlies na het einde van de verslagperiode en voordat een besluit betreffende de uitkering van dividend of bestemming als reserves).

e) Specifieke en algemene voorzieningen met betrekking tot leningen, effecten en andere typen activa. Die voorzieningen moeten alle voorzieningen voor beschadigingen en verliezen op leningen voor zover zij niet op nettobasis staan vermeld in de activacategorie waar ze naar refereren in de statistische balans.

Door MFI's aangehouden eigen effecten omvat effecten die een andere belegger bij uitgifte heeft aangekocht en die de oorspronkelijke emittent vervolgens heeft teruggekocht, alsook effecten die de houder daadwerkelijk heeft uitgegeven en bij uitgifte heeft aangehouden. Alle eigen aangehouden effecten moeten worden verzameld, namelijk:

— aangehouden eigen schuldbewijzen

— aangehouden eigen vermogen;

— aangehouden eigen aandelen/participaties in GMF's.

Vermogenssaldo is de sluitpost van een balans (B.90) (ESR 2010, punt 7.02). Alle in de balans opgenomen activa en passiva worden gewaardeerd tegen passende prijzen; gewoonlijk zijn dit de marktprijzen die gelden per balansdatum. In een toegezegde-uitkeringsregeling wordt de hoogte van de aan de deelnemende werknemers toegezegde pensioenuitkeringen evenwel vastgesteld aan de hand van een vooraf overeengekomen formule. De financiële passiva van een toegezegde-uitkeringsregeling zijn gelijk aan de contante waarde van de toegezegde uitkeringen, en derhalve kan in een toegezegde-uitkeringspensioenregeling het vermogenssaldo een andere waarde dan nul hebben. In een toegezegdepremieregeling is de hoogte van de betaalde uitkeringen afhankelijk van de prestaties van de door de pensioenregeling verworven activa. Bij een toegezegdepremieregeling zijn de financiële passiva gelijk aan de contante marktwaarde van de activa van het fonds. Het vermogenssaldo van het fonds is altijd nul.

Notional cash pooling wordt binnen het kader van dit richtsnoer gedefinieerd als de cashpoolingregeling zijdens een MFI (of MFI's) aan een groep van entiteiten (hierna de „pooldeelnemers”) krachtens welke: a) de pooldeelnemers ieder afzonderlijke rekeningen aanhouden; b) de door de MFI te betalen of te ontvangen rente wordt berekend op basis van een de virtuele nettopositie belichaamt van alle poolrekeningen; en c) pooldeelnemers mogen rekening-courant kredieten opnemen die worden gedekt door deposito's van andere pooldeelnemers, zonder een overboeking van middelen tussen rekeningen.”.