Financiële staten van de Europese Gemeenschap voor Kolen en Staal per 31 december 1990 en 31 december 1989



Publicatieblad Nr. C 223 van 28/08/1991 blz. 0003 - 0028



FINANCIËLE STATEN VAN DE EUROPESE GEMEENSCHAP VOOR KOLEN EN STAAL PER 31 DECEMBER 1990 EN 31 DECEMBER 1989 (91/C 223/03) Overeenkomstig de verplichtingen die de Commissie namens de Europese Gemeenschap voor Kolen en Staal (EGKS) op het gebied van het opnemen van leningen op zich heeft genomen, worden de volgende financiële staten, opgesteld in het kader van artikel 78 van het EGKS-Verdrag, hierna gepubliceerd: - balans per 31 december 1990 en 31 december 1989; -winst- en verliesrekening over de jaren eindigende op 31 december 1990 en 31 december 1989; -toewijzing van het resultaat over de jaren eindigende op 31 december 1990 en 31 december 1989. Bij deze financiële staten is het verslag van de Rekenkamer gevoegd, voorzien bij artikel 78 septies, lid 5, van het EGKS-Verdrag en betrekking hebbende op de financiële verrichtingen van de EGKS voor het jaar 1990, met uitzondering van de verrichtingen die verband houden met ontvangsten en uitgaven van administratieve aard. Balans per 31 december 1990 en 31 december 1989 (bedragen in ecu) - Vóór verdeling van het resultaat - ACTIVA 31 december 1990 31 december 1989 Kas en tegoeden bij centrale banken (toelichting 3) 2 455 381 85 900 Vorderingen op kredietinstellingen (toelichting 4): - Onmiddellijk opeisbaar -Op termijn of met opzegging -Verstrekte leningen 36 330 473 968 451 679 2 694 352 165 25 083 527 880 755 585 2 353 347 922 Totaal 3 699 134 317 3 259 187 034 Vorderingen op cliënten (toelichting 5): - Verstrekte leningen - Heffing - Boetes 4 212 720 400 1 818 180 1 702 087 4 567 903 983 5 630 108 18 745 917 Totaal 4 216 240 667 4 592 280 008 Obligaties en andere vastrentende waardepapieren (toelichting 6): - Van publiekrechtelijke emittenten -Van andere emittenten (waaronder eigen obligaties: 104 283 876 in 1990 en 97 100 176 in 1989) 1 007 034 384 237 273 716 796 981 581 302 137 505 Totaal 1 244 308 100 1 099 119 086 Materiële en immateriële vaste activa (toelichting 7) 5 991 681 6 452 622 Overige activa (toelichting 8) 6 660 664 52 291 315 Regularisatierekeningen (toelichting 9) 294 513 076 270 025 870 TOTAAL ACTIVA 9 469 303 886 9 279 441 835 Buiten de balans vallende verplichtingen (toelichting 24, punt 24.1) 2 475 819 034 1 173 114 513 - Vóór verdeling van het resultaat - PASSIVA 31 december 1990 31 december 1989 VERPLICHTINGEN TEN OPZICHTE VAN DERDEN Schulden ten opzichte van kredietinstellingen (toelichting 10): - Onmiddellijk opeisbaar -Op termijn of met opzegging -Opgenomen leningen 1 946 183 90 177 871 3 210 329 694 0 64 750 534 3 639 907 617 Totaal 3 302 453 748 3 704 658 151 Schulden belichaamd in een waardepapier (toelichting 11) 3 462 281 500 3 023 747 481 Overige passiva (toelichting 12) 145 747 865 85 289 620 Regularisatierekeningen (toelichting 13) 257 939 731 275 459 841 Voorzieningen voor risico's en lasten (toelichting 14) 5 437 682 4 741 757 Verplichtingen voor de operationele begroting EGKS (toelichting 15) 1 176 182 496 1 120 320 224 TOTAAL VERPLICHTINGEN TEN OPZICHTE VAN DERDEN 8 350 043 022 8 214 217 074 ZUIVER VERMOGEN Voorzieningen voor de financiering van de operationele begroting EGKS (toelichting 16) 383 939 347 325 187 850 RESERVES (toelichting 17): - Garantiefonds -Speciale reserve -Voormalig pensioenfonds 482 885 000 188 980 000 54 887 556 482 885 000 188 980 000 53 698 379 Totaal 726 752 556 725 563 379 Herwaarderingsreserve 7 139 997 12 799 169 Overgedragen resultaten 485 186 893 213 Resultaat van het boekjaar 943 778 781 150 TOTAAL ZUIVER VERMOGEN 1 119 260 864 1 065 224 761 TOTAAL PASSIVA 9 469 303 886 9 279 441 835 Buiten de balans vallende verplichtingen (toelichting 24, punt 24.2)4 773 918 416 3 291 770 209 Winst- en verliesrekening over de jaren eindigende op 31 december 1990 en 31 december 1989 (bedragen in ecu) LASTEN 31 december 1990 31 december 1989 Rente en soortgelijke lasten: - Rentelasten -Emissiekosten en aflossingspremies 706 897 548 14 853 731 660 357 516 12 194 039 Totaal 721 751 279 672 551 555 Betaalde provisie 2 817 495 2 871 075 Verliezen op financiële transacties: - Wisselkoersverliezen -Waardeverliezen op effecten -Waardecorrecties op effecten 81 272 4 236 067 0 0 0 21 657 319 Totaal 4 317 339 21 657 319 Beheerskosten (toelichting 19) 5 000 000 5 000 000 Waardecorrecties op materiële activa (toelichting 7) 9 007 495 345 996 Overige bedrijfskosten (toelichting 20) 601 021 574 360 Waardecorrecties op vorderingen en voorzieningen voor eventuele schulden en verplichtingen: - Waardecorrectie op vorderingen -Toewijzing aan de voorziening voor risico's en lasten 2 742 950 730 885 1 223 795 Totaal 18 082 351 7 144 151 TOTAAL OPERATIONELE LASTEN 746 968 464 704 224 100 Buitengewone lasten 32 272 683 369 Conversieverschil 5 659 172 481 029 Juridische verplichtingen tijdens het boekjaar (toelichting 15) 445 277 280 407 310 119 Toewijzing aan de voorzieningen voor de financiering van de operationele begroting EGKS 311 851 569 286 887 850 TOTAAL LASTEN 1 509 788 757 1 399 586 467 Resultaat van het boekjaar 943 778 781 150 TOTAAL 1 510 732 535 1 400 367 617 OPBRENGSTEN 31 december 1990 31 december 1989 Rentebaten en soortgelijke baten (toelichting 21): - Rentebaten (waarvan baten uit vastrentende waardepapieren: 106 346 129 in 1990 en 87 772 094 in 1989) -Uitkerings- en aflossingspremies 927 491 072 10 944 940 847 242 396 8 027 159 Totaal 938 436 012 855 269 555 Winst uit financiële transacties: - Wisselkoerswinsten -Waardevermeerdering van effecten -Terugneming van waardecorrecties op effecten 0 0 2 770 868 0 927 327 Totaal 2 770 868 927 327 Terugneming van waardecorrecties op vorderingen en voorzieningen: - Terugneming van waardecorrecties op vorderingen -Terugneming van de voorziening voor risico's en lasten 10 772 378 0 96 664 866 Totaal 10 772 378 96 664 866 Overige bedrijfsopbrengsten (toelichting 22) 1 785 786 1 055 435 Buitengewone baten (toelichting 7) 9 640 148 0 TOTAAL OPERATIONELEBATEN 963 405 192 953 917 183 Conversieverschil 0 460 741 Terugneming van de herwaarderingsreserve 5 659 172 481 029 Opbrengsten in verband met de operationele begroting (toelichting 23) 291 280 321 242 127 214 Terugneming van de voorziening voor de financiering van de operationele begroting EGKS 250 387 850 203 381 450 TOTAAL BATEN 1 510 732 535 1 400 367 617 Toewijzing van het resultaat over de jaren eindigende op 31 december 1990 en 31 december 1989 (bedragen in ecu) 1990 1989 Onverdeeld resultaat per 1 januari 485 186 893 213 Toe te wijzen resultaat van het jaar 943 778 781 150 1 428 964 1 674 363 Toewijzing aan het voormalig pensioenfonds 1 262 879 1 189 177 Onverdeeld resultaat per 31 december 166 085 485 186 TOELICHTINGEN BIJ DE FINANCIËLE STATEN PER 31 DECEMBER 1990 EN 31 DECEMBER 1989 (bedragen in ecu) 1. PRESENTATIE VAN DE FINANCIËLE STATEN 1.1.De Europese Gemeenschap voor Kolen en Staal (EGKS) werd opgericht bij het Verdrag van 18 april 1951. Krachtens dit Verdrag heeft de EGKS tot taak bij te dragen tot de economische ontwikkeling van de Lid-Staten door de totstandbrenging van een gemeenschappelijke markt voor kolen en staal. De middelen van de EGKS bestaan hoofdzakelijk uit de opbrengst van de heffing, het nettosaldo van haar financiële activiteit, op de openbare markten opgenomen leningen en rechtstreekse bankkredieten. 1.2.Bij gelegenheid van de opstelling van de financiële staten per 31 december 1990 heeft de boekhoudkundige methode een wijziging ondergaan (zie toelichting 2). 1.3.De financiële staten van de EGKS over het boekjaar 1990 en de bijbehorende toelichtingen zijn opgesteld overeenkomstig het bepaalde in de Richtlijnen 78/660/EEG (PB nr. L 222 van 14. 8. 1978, blz. 11) en 86/635/EEG (PB nr. L 372 van 31. 12. 1986, blz. 1) van de Raad betreffende de jaarrekening en de geconsolideerde jaarrekening van banken en andere financiële instellingen. 1.4.De boeken van de EGKS worden bijgehouden in de verschillende valuta's die zij gebruikt voor haar financiële activiteit. De financiële staten worden uitgedrukt in ecu. Aan het einde van het jaar werden voor de omrekening van de in andere eenheden luidende balansposten de volgende koersen gebruikt: 1 ecu = 31 december 1990 1989 Belgische frank en Luxemburgse frank Duitse mark Nederlandse gulden Pond sterling Deense kroon Franse frank Italiaanse lire Iers pond Spaanse peseta Portugese escudo Griekse drachme US-dollar Zwitserse frank Canadese dollar Japanse yen 42,1839 2,04195 2,30384 0,707840 7,88260 6,95010 1 540,26 0,767840 130,604 182,818 214,065 1,36330 1,741620 1,581430 184,932 42,592 2,02412 2,28602 0,742783 7,88161 6,92042 1 517,55 0,769128 131,059 179,03 188,287 1,19699 1,84277 1,38684 171,888 1.5.Per 31 december 1990 bestond de EGKS-balans uit de volgende hoeveelheden van de in punt 1.4 vermelde valuta's: (in 1 000 ecu) Valuta Activa Passiva Belgische frank Luxemburgse frank Duitse mark Nederlandse gulden Pond sterling Deense kroon Franse frank Italiaanse lire Iers pond Spaanse peseta Portugese escudo Griekse drachme US-dollar Zwitserse frank Canadese dollar Japanse yen Ecu 197 992184 2963 858 692316 111624 2672 306899 997785 1881 342186 41829 1953 3041 174 473314 73852 484274 641563 860 127 508169 2873 642 249267 005555 989-768 043720 511 -152 31227 6616851 122 736303 76354 263272 9931 284 299 Totaal 9 469 304 9 469 304 NB De ecu is in de EGKS-rekeningen van aanmerkelijk groter belang dan uit bovenstaand overzicht valt af te leiden. Het ogenschijnlijk geringe gewicht van de ecu is toe te schrijven aan operaties van boekhoudkundige aard, voornamelijk compensatie van vorderingen en schulden in kapitaal met betrekking tot valutaswaps. De compensatie van deze activa- en passivaposten heeft tot doel te vermijden dat het balanscijfer kunstmatig wordt opgeschroefd. De desbetreffende boekhoudkundige operatie geschiedt in ecu en betreft in 1990 een bedrag van 1 946 000 000 ecu. Om het werkelijke gewicht van de ecu in de EGKS-rekeningen te verkrijgen, dient dit bedrag bijgevolg onder de valuta "ecu" zowel bij de activa en passiva als bij het balanstotaal te worden opgeteld. 2.TOEGEPASTE BOEKHOUDKUNDIGE BEGINSELEN EN METHODEN De financiële staten worden opgemaakt overeenkomstig de algemeen erkende boekhoudkundige beginselen. Tijdens het boekjaar heeft de EGKS de in punt 2.2 toegelichte wijziging in de boekhoudkundige methode aangebracht. 2.1.Algemene boekhoudkundige beginselen 2.1.1.Niet-specifieke waardecorrectie op verstrekte leningen Naast de waardecorrecties, ten einde rekening te houden met de potentiële risico's van niet-inning, wordt een niet-specifieke waardecorrectie tegen het algemene risico van niet-inning bij verstrekte leningen vastgesteld; deze beloopt 0,8 % van de totale verstrekte leningen die niet door een Lid-Staat of bank zijn gegarandeerd. 2.1.2.Omzetting in ecu van de rekeningen lasten en opbrengsten De lasten en opbrengsten van het boekjaar zijn uitgedrukt in valuta's; zij worden omgezet in ecu tegen de op de dag van de transactie geldende maandkoers. 2.2.Wijziging van de boekhoudkundige methode 2.2.1.Boetes De boekingswijze van de boetes is met ingang van 1 januari 1990 gewijzigd. Vanaf de genoemde datum worden alleen de daadwerkelijk geïnde boetes als EGKS-inkomsten beschouwd. De opgelegde boetes worden onder de "Vorderingen op cliënten" geboekt en hebben de "Voorziening voor te innen boetes" als tegenpost. Hierdoor kan de in het kader van de balans toegepaste boekingswijze van de boetes worden afgestemd op die welke wordt gebruikt in de operationele EGKS-begroting, die alleen de effectief geïnde boetes als inkomsten in aanmerking neemt. Deze wijziging beïnvloedt het EGKS-resultaat niet. 2.2.2.Cessie/retrocessie De presentatie van de EGKS-jaarrekening geschiedt met ingang van het boekjaar 1990 overeenkomstig Richtlijn 86/635/EEG. Een en ander noopt tot een wijziging van de boekingswijze van cessie/retrocessietransacties. Tot dusverre werden alleen de op een vaste inkoopovereenkomst stoelende cessie/retrocessietransacties door de EGKS opgenomen. Voorheen werden deze transacties in twee afzonderlijke delen gesplitst: verkoop en inkoop op termijn. De overgedragen effecten werden niet in de balans opgenomen; de vaste inkoopovereenkomst viel buiten de balans en werd in de regularisatierekeningen opgenomen. Indien de marktprijs lager was dan de overeengekomen prijs voor de inkoop op een toekomstig tijdstip, werd een voorziening voor risico's gevormd. Met ingang van het boekjaar 1990 worden de cessie/retrocessietransacties geboekt overeenkomstig artikel 12, lid 4, van Richtlijn 86/635/EEG. De overgedragen activa worden in de balans opgenomen en de door de cedent geïnde prijs wordt op de passiefzijde van de balans vermeld, als schuld aan de cessionaris. Het resultaat van deze wijziging in de boekingsmethode is een winstpost van 479 000 ecu over het boekjaar 1990. 3.KAS EN TEGOEDEN BIJ CENTRALE BANKEN Onder deze post worden de tegoeden bij de centrale banken van de twaalf Lid-Staten vermeld. 4. VORDERINGEN OP KREDIETINSTELLINGEN 4.1.Onmiddellijk opeisbaar Deze post omvat de onmiddellijk opeisbare vorderingen op Cedel. 4.2.Op termijn of met opzegging De desbetreffende transacties zijn naar resterende looptijd als volgt verdeeld: 31 december 1990 1989 Tot drie maanden 661 447 294 528 515 564 Drie maanden tot één jaar 307 004 385 339 975 875 Meer dan één jaar - 12 264 146 Totaal 968 451 679 880 755 585 4.3.Verstrekte leningen De desbetreffende transacties zijn naar resterende looptijd als volgt verdeeld: 31 december 1990 1989 Tot drie maanden 7 569 415 15 235 035 Drie maanden tot één jaar 261 163 095 271 576 441 Eén tot vijf jaar 1 663 077 026 1 352 781 701 Meer dan vijf jaar 762 542 629 713 754 745 Totaal 2 694 352 165 2 353 347 922 5. VORDERINGEN OP CLIËNTEN 5.1.Verstrekte leningen De aan kredietinstellingen verstrekte leningen zijn opgenomen in de post "Vorderingen op kredietinstellingen" (zie toelichting 4). De overige verstrekte leningen zijn als volgt verdeeld: 31 december 1990 1989 1. Uit opgenomen middelen verstrekte leningen Nog verschuldigde bedragen exclusief aflossingspremies 4 117 953 733 4 476 574 330 Aflossingspremies 45 000 000 45 000 000 Waardecorrecties (13 167 776) (15 018 627) Subtotaal 4 149 785 957 4 506 555 703 2.Leningen verstrekt uit de speciale reserve en andere eigen middelen voor de financiering van sociale woningen 28 863 631 28 433 484 Totaal I 4 178 649 588 4 534 989 187 Deze transacties zijn naar resterende looptijd als volgt verdeeld op 31 december: 1990 1989 Tot drie maanden 77 230 278 100 944 378 Drie maanden tot één jaar 503 933 279 559 344 689 Eén tot vijf jaar 2 603 351 537 2 758 393 068 Meer dan vijf jaar 1 007 302 270 1 131 325 679 3.Woningbouwleningen verstrekt uit het voormalig pensioenfonds aan ambtenaren van de Europese Gemeenschappen 32 529 377 30 773 117 4.Achterstand verstrekte leningen en achterstallige interesten 1 541 435 2 141 679 Algemeen totaal 4 212 720 400 4 567 903 983 De leningen zijn in het algemeen gegarandeerd door de Lid-Staten, door borgstellingen van banken en ondernemingen en door hypotheken. 5.2.Heffing Vóór waardecorrectie vertegenwoordigt deze post een bedrag van 6 669 660 ecu (10 489 538 ecu per 31 december 1989). Hierin is een bedrag begrepen van 3 954 650 ecu uit hoofde van lopende gerechtelijke procedures (2 671 100 ecu per 31 december 1989) en een bedrag van 1 498 891 ecu uit hoofde van de tijdelijke schorsing wegens opslag van steenkool (1 353 663 ecu per 31 december 1989). Ingevolge een algemeen besluit van 1972 wordt voor de heffing met betrekking tot de opslag van steenkool tijdelijk uitstel van betaling verleend. 5.3.Boetes Na waardecorrectie vertegenwoordigt de post "Te ontvangen boetes" een bedrag van 1 702 087 ecu (18 745 917 ecu per 31 december 1989). 6. OBLIGATIES EN ANDERE VASTRENTENDE WAARDEPAPIEREN 6.1.Waardering Obligaties en andere vastrentende waardepapieren worden tegen de gemiddelde aanschaffingswaarde of, als deze lager is, de marktwaarde per 31 december 1990 in de balans opgenomen. Van deze regel wordt afgeweken voor waardepapieren die als financiële vaste activa worden beschouwd (zie punt 6.6). 6.2.Samenstelling De portefeuille obligaties en andere vastrentende waardepapieren is als volgt samengesteld: Waardecorrecties op effectentoewijzing (terugneming) 31 december 1990 1989 PUBLIEKRECHTELIJKE EMITTENTEN - bruto boekwaarde - waardecorrectie (1 766 873) 1 032 162 619 (25 128 235) 823 876 689 (26 895 108) - netto boekwaarde 1 007 034 384 796 981 581 EIGEN OBLIGATIES - bruto boekwaarde - waardecorrectie (128 485) 107 293 671 (3 009 795) 100 238 456 (3 138 280) - netto boekwaarde 104 283 876 97 100 176 ANDERE EMITTENTEN - bruto boekwaarde - waardecorrectie (875 510) 134 182 311 (1 192 471) 207 105 310 (2 067 981) - netto boekwaarde 132 989 840 205 037 329 TOTAAL - bruto boekwaarde - waardecorrectie (2 770 868) 1 273 638 601 (29 330 501) 1 131 220 455 (32 101 369) - netto boekwaarde 1 244 308 100 1 099 119 086 6.3.Vervaldatum in 1991 Het gedeelte van het waardepapier in portefeuille dat in de loop van 1991 de vervaldatum bereikt, bedraagt (in ecu): - Publiekrechtelijke emittenten:278 176 057 - Eigen obligaties:10 538 466 - Andere emittenten: 66 222 908 TOTAAL 354 937 431 6.4.Notering Het waardepapier in portefeuille bestaat uit aan de beurs genoteerde effecten ten belope van 1 050 397 521 ecu en uit niet aan de beurs genoteerde effecten ten belope van het saldo, dat 193 910 579 ecu bedraagt. 6.5.Cessie/retrocessie van effecten In de in punt 6.2 vermelde subpost "Publiekrechtelijke emittenten" (1 007 034 384 ecu) is een bedrag van 85 791 566 ecu opgenomen ter vertegenwoordiging van effecten die worden gestald op grond van vaste inkoopovereenkomsten. 6.6.Financiële vaste activa 6.6.1.Onder financiële vaste activa worden verstaan waardepapieren die zijn bestemd om tot hun eindvervaldag in portefeuille te worden gehouden. Het betreft voornamelijk kortlopend papier en eigen obligaties die zijn ingekocht ten behoeve van de dienst op door de EGKS opgenomen leningen. 6.6.2.De waardepapieren met het karakter van financiële vaste activa worden tegen de gemiddelde aanschaffingswaarde of, als deze lager is, de aflossingswaarde in de balans opgenomen. De aflossingswaarde van dit papier ligt in totaal 5 032 297 ecu hoger dan de gemiddelde aanschaffingswaarde. 6.6.3.De financiële vaste activa kunnen als volgt worden uitgesplitst (in ecu): - Publiekrechtelijke emittenten:51 535 805 - Eigen obligaties:13 875 548 - Andere emittenten: 65 225 408 TOTAAL 130 636 761. 7.MATERIËLE EN IMMATERIËLE VASTE ACTIVA Jaar van verwerving Aanschaffingsprijs 31 december 1990 1989 Materiële vaste activa: - gebouw te Parijs - gebouw te Washington - gebouw te Lissabon - gebouw te New York - gebouw te Canberra 1990 1971 1986 1987 1987 8 480 684 882 654 1 265 526 2 132 944 2 350 603 1 588 360 927 960 1 645 650 2 169 787 1 647 196 1 012 320 1 789 794 2 284 733 5 331 758 5 734 044 Immateriële vaste activa: - recht van opstal, gebouw te Milaan 1986 879 883 659 923 718 578 Totaal immobilia 5 991 681 6 452 622 Het gebouw aan de rue des Belles Feuilles 61-63 te Parijs, waarvan de EGKS eigenares was, is op 20 december voor een bedrag van 9,6 miljoen ecu verkocht. De opbrengst van de verkoop werd gebruikt voor de aankoop van twee gebouwen. In het eerste, aan de avenue Eylau gelegen gebouw zullen vanaf juni 1991 de kantoren van de delegatie van de Commissie bij de OESO worden ondergebracht; het tweede, gelegen aan de avenue H. Martin, zal dienst doen als woning van het hoofd van de delegatie zodra de verbouwing voltooid is. Aan deze transactie liggen geen speculatieve redenen ten grondslag, maar in de eerste plaats de wens, de delegatie in modernere kantoorruimten onder te brengen. Aan deze transactie liggen geen speculatieve redenen ten grondslag, maar in de eerste plaats de wens, de delegatie in modernere kantoorruimten onder te brengen. Boekhoudkundig gezien werden de van de verkoop van het volledig afgeschreven gebouw afkomstige buitengewone baten bestemd voor de afschrijving van de nieuw verworven gebouwen, ten belope van 8 480 683 ecu. Met het batig saldo van de transactie kon een voorziening voor risico's en lasten ten bedrage van 1 159 465 ecu worden gevormd met het oog op de verwerving van parkeerruimte ter vervanging van die in de rue des Belles Feuilles. De waarde van het gebouw te Washington werd per 31 december 1985 op 2,8 miljoen ecu geschat. De EGKS heeft in 1986 recht van opstal verworven voor een gebouw te Milaan, met een geldigheidsduur van 45 jaar. Aan het einde van deze periode valt het gebouw weer terug aan zijn eigenaar. Deze gebouwen worden de Commissie van de Europese Gemeenschappen ter beschikking gesteld. 8. OVERIGE ACTIVA 31 december 1990 1989 Achterstand verstrekte leningen 4 161 222 4 310 229 Lopende rekening operationele begroting EGKS - 44 171 660 Terug te vorderen belastingen op de portefeuille en BTW 1 540 499 155 223 Aan ambtenaren verstrekte leningen - diversen 2 339 605 236 524 Overige 2 475 861 7 538 251 10 517 187 56 411 887 Gecumuleerde waardecorrecties (3 856 523) (4 120 572) Totaal 6 660 664 52 291 315 9.REGULARISATIEREKENINGEN ACTIVA 31 december 1990 1989 Verschuldigde maar nog niet betaalbaar gestelde interesten op verstrekte leningen 165 685 027 153 283 432 Verschuldigde maar nog niet betaalbaar gestelde interesten op deposito's en obligaties in portefeuille 70 579 666 58 504 132 Voor de maanden november en december aangegeven heffingsbedragen, die pas na 31 december opeisbaar zijn 32 415 112 25 840 271 Verhogingen in verband met boetes - 76 629 Af te schrijven emissiekosten en aflossingspremies 25 532 481 32 058 930 Overige 300 790 300 790 Totaal vóór waardecorrecties 294 513 076 270 064 184 Waardecorrecties (-) (38 314) Totaal na waardecorrecties 294 513 076 270 025 870 10.SCHULDEN TEN OPZICHTE VAN KREDIETINSTELLINGEN De desbetreffende transacties zijn naar resterende looptijd als volgt verdeeld: 31 december 1990 1989 Onmiddellijk opeisbaar 1 946 183 - Tot drie maanden 99 715 772 210 411 743 Drie maanden tot één jaar 550 114 510 561 633 413 Eén tot vijf jaar 1 775 574 039 2 304 106 308 Meer dan vijf jaar 875 103 244 628 506 687 Totaal 3 302 453 748 3 704 658 151 11.SCHULDEN BELICHAAMD IN EEN WAARDEPAPIER Een gedeelte van de op 31 december 1990 uitstaande opgenomen leningen bereikt de vervaldatum in het boekjaar 1991. Het betreft een bedrag van 308 962 623 ecu. 12.OVERIGE PASSIVA 31 december 1990 1989 Tegenwaarde in ecu van het verschil tussen aan te kopen en te verkopen valuta's in het kader van de valutatransacties (swaps) 109 209 665 79 542 501 Lopende rekening operationele begroting EGKS 32 738 588 - Diversen 3 799 612 5 747 119 Totaal 145 747 865 85 289 620 13.REGULARISATIEREKENINGEN PASSIVA 31 december 1990 1989 Verschuldigde maar nog niet betaalbaar gestelde interesten op opgenomen leningen en op kredietlijnen 242 088 297 253 686 028 Verschuldigde maar nog niet betaalbaar gestelde provisies op verstrekte leningen 856 434 1 006 897 Aflossingspremies op verstrekte leningen 14 995 000 19 585 000 Diversen - 1 181 916 Totaal 257 939 731 275 459 841 14.VOORZIENING VOOR RISICO'S EN LASTEN 31 december 1990 1989 Voorziening voor eventueel verschuldigde bronbelasting (1) 4 078 217 3 778 553 Voorziening voor termijneffectentransacties (aan- en verkoop) (2) - 963 204 Voorziening voor aankoop parkeerruimte in Parijs (3) 1 159 465 - Voorziening voor bijstandskosten (4) 200 000 - Totaal 5 437 682 4 741 757 15. VERPLICHTINGEN VOOR DE OPERATIONELE BEGROTING VAN DE EGKS Ontwikkeling van de verplichtingen voor de operationele begroting van de EGKS in 1990: Verplichtingen per 31 december 1989 Nieuwe juridische verplichtingen Betalingen Annuleringen (2) Verplichtingen per 31 december 1990 Wederaanpassing (1) 593 097 4819 196 618 169 103 57514 896 425 154 662 276 80 650 354 526 888 42624 093 043 602 294 099 184 000 000 154 662 276 80 650 354 550 981 469 Onderzoek 160 287 287 93 874 290 61 309 853 7 596 031 185 255 693 Vergoedingen uit hoofde van artikel 54 29 348 938 13 035 920 5 631 222 3 674 589 33 079 047 Vergoedingen uit hoofde van artikel 56 231 227 813 69 151 000 40 256 632 13 874 842 246 247 339 Sociale maatregelen ijzer- en staalindustrie 95 695 937 45 216 070 20 452 500 120 459 507 Sociale maatregelen in verband met de herstructurering van de steenkoolindustrie 1 466 150 40 000 000 1 306 709 40 159 441 Totaal 1 120 320 224 445 277 280 283 619 192 105 795 816 1 176 182 496 16. VOORZIENINGEN VOOR DE FINANCIERING VAN DE OPERATIONELE BEGROTING VAN DE EGKS Voorzieningen per 31 december 1989 Mutaties per 31 december 1990 Terugneming Toewijzing Voorzieningen per 31 december 1990 Nettosaldo boekjaar (1): Boekjaar 1989 Boekjaar 1990 Reserve voor onvoorziene uitgaven (2) 206 000 000 - 70 000 000 206 000 000 - - 220 500 000 - - 220 500 000 70 000 000 Batig saldo van de uitvoering van de operationele begroting EGKS: Boekjaar 1989 Boekjaar 1990 44 387 850 - 44 387 850 - - 91 351 569 - 91 351 569 Totaal toewijzingen aan/terugnemingen van de voorzieningen voor de financiering van de operationele begroting EGKS 250 387 850 311 851 569 Voorziening voor boetes waarvan de inning later is voorzien (3) 4 800 000 2 712 222 2 087 778 Totaal 325 187 850 383 939 347 17. RESERVES De reserves hebben zich als volgt ontwikkeld: Reserves per 31 december 1989 vóór toewijzingen Toewijzingen per 31 december 1989 Reserves per 31 december 1990 vóór toewijzingen Toewijzingen per 31 december 1990 Reserves per 31 december 1990 na toewijzingen Garantiefonds 482 885 000 482 885 000 482 885 000 Speciale reserve 188 980 000 188 980 000 188 980 000 Voormalig pensioenfonds 53 698 379 1 189 177 54 887 556 1 262 879 56 150 435 Totaal 725 563 379 1 189 177 726 752 556 1 262 879 728 015 435 Het garantiefonds is bestemd voor de dekking van de operaties in verband met de opgenomen en verstrekte leningen. De speciale reserve wordt gebruikt voor de toekenning van leningen uit eigen middelen van de EGKS ten behoeve van de financiering van sociale woningbouwprojecten. Het voormalige pensioenfonds vormde oorspronkelijk het totaal van de door de EGKS vóór maart 1968 gedekte pensioenverplichtingen. Met ingang van deze datum komen de verplichtingen voor de betaling van de ambtenarenpensioenen ten laste van de Lid-Staten. Dit fonds wordt gebruikt voor de financiering van woningbouwleningen ten gunste van de ambtenaren van de Europese Gemeenschappen. Het is eveneens gebruikt om speciale leningen te verstrekken aan ondernemingen in de ijzer- en staalindustrie en in de kolenmijnbouw. 18. ANALYSE VAN HET RESULTAAT VAN HET BOEKJAAR EINDIGENDE OP 31 DECEMBER 1990 Het totale resultaat van de EGKS wordt zowel door het resultaat van niet-budgettaire transacties (verstrekte/opgenomen leningen - beleggingen van kasmiddelen - wisselkoersschommelingen) als door transacties op de operationele begroting van de EGKS beïnvloed. 18.1.Niet-budgettaire transacties Deze transacties wijzen op 31 december 1990 een hoger nettoresultaat aan dan op 31 december 1989. (in miljoen ecu) Resultaat 31 december 1990 1989 BEDRIJFSRESULTAAT VOOR MUTATIES IN DE VOORZIENINGEN: - Verrichtingen verstrekte en opgenomen leningen 5,7 10,1 - Interesten op bankrekeningen 101,8 82,6 - Transacties op de effectenportefeuille 104,8 67,0 - Diversen - 4,6 - 2,4 Totaal 207,7 157,3 MUTATIES IN DE VOORZIENINGEN: - Koersschommeling van de ecu 5,7 (1) 0,5 (1) - Waardecorrecties op vorderingen 8,0 96,7 RESULTAAT NIET-BUDGETTAIRE TRANSACTIES 221,4 254,5 18.2.Transacties op de operationele begroting van de EGKS (in miljoen ecu) 31 december 1990 1989 Ontvangsten: - Heffing - Boetes (1) - Waarborgen - Annuleringen van juridische verplichtingen 178,5 6,9 0,1 105,8 165,7 5,3 0,1 71,1 Totaal van de ontvangsten 291,3 242,2 Uitgaven: - Beheerskosten - Juridische verplichtingen - 5,0 - 445,3 - 5,0 - 407,3 Totaal van de uitgaven - 450,3 - 412,3 Mutaties in de voorzieningen voor de financiering van de operationele begroting van de EGKS (2) - 61,5 - 83,5 RESULTAAT VAN DE BUDGETTAIRE TRANSACTIES - 220,5 - 253,6 19.VAST BEDRAG VOOR BEHEERSKOSTEN Een bedrag van 5 miljoen ecu werd naar de algemene begroting van de Commissie van de Europese Gemeenschappen overgemaakt ter dekking van de administratieve uitgaven van de EGKS. 20.OVERIGE BEDRIJFSKOSTEN 31 december 1990 1989 Kosten voor opgenomen leningen 469 157 373 746 Kosten voor Swift/Reuters 118 839 112 320 Overige 13 025 88 294 Totaal 601 021 574 360 21.RENTEBATEN 31 december 1990 1989 Ontvangen rente op verstrekte leningen 718 983 189 676 755 627 Uitkerings- en aflossingspremies 10 944 939 8 027 159 Ontvangen rente op deposito's bij banken 102 161 755 82 714 675 Ontvangen rente op vastrentende waarden 106 346 129 87 772 094 Totaal 938 436 012 855 269 555 22.OVERIGE BEDRIJFSOPBRENGSTEN 31 december 1990 1989 Opbrengsten uit vervallen coupons en obligaties 51 613 277 144 Huur van de gebouwen 898 339 607 008 Diversen 835 834 171 283 Totaal 1 785 786 1 055 435 23.OPBRENGSTEN IN VERBAND MET DE OPERATIONELE BEGROTING 31 december 1990 1989 Heffing (1) 178 494 591 165 667 139 Boetes (2) 6 893 489 5 279 069 Borgstellingen 92 813 64 744 Annulering van juridische verplichtingen 105 795 816 71 116 262 Diversen 3 612 - Totaal 291 280 321 242 127 214 24.BUITEN DE BALANS VALLENDE VERPLICHTINGEN 24.1.Verplichtingen ten opzichte van de EGKS 31 december 1990 1989 a) Opgenomen leningen, ondertekend maar nog niet uitgekeerd - 79 074 695 b)Verplichtingen voortvloeiende uit swaps: - Verplichtingen in kapitaal in verband met transacties op het gebied van renteswaps -Verplichtingen in kapitaal in verband met transacties op het gebied van valuta- en renteswaps 295 757 588 2 172 710 653 238 034 814 1 413 432 588 c)Verplichtingen voor effecten: - Op termijn gekochte effecten - Op termijn verkochte effecten - 7 350 793 36 373 755 6 198 661 Totaal 2 475 819 034 1 773 114 513 24.2.Door de EGKS op zich genomen verplichtingen 31 december 1990 1989 a)Verstrekte leningen: - Kaderleningovereenkomsten, nog te gebruiken kredietlijnen 2 164 867 090 1 435 050 376 -Leningen uit opgenomen middelen, ondertekend maar nog niet uitbetaald - 80 525 397 -Leningen uit eigen middelen 23 973 730 2 582 453 b)Verplichtingen voortvloeiende uit swaps: -Verplichtingen in kapitaal in verband met transacties op het gebied van renteswaps 295 757 588 238 034 814 -Verplichtingen in kapitaal in verband met transacties op het gebied van valuta- en renteswaps 2 281 920 317 1 492 975 089 c)Verplichtingen voor effecten: - Op termijn gekochte effecten - Op termijn verkochte effecten - 7 350 793 36 373 755 6 198 661 d)Opbrengsten uit vervallen coupons en obligaties 48 898 29 664 Totaal 4 773 918 416 3 291 770 209 ONTWIKKELING VAN DE FINANCIËLE SITUATIE IN DE BEGROTINGSJAREN EINDIGENDE OP 31 DECEMBER 1990 EN 31 DECEMBER 1989 (in miljoen ecu) 1990 1989 Herkomst van de middelen Saldo van de verlies- en winstrekening 1,0 0,8 Posten van boekhoudkundige aard: - Afschrijvingen op emissiekosten en aflossingspremies 3,5 3,5 -Waardecorrecties effecten (koersstijgingen) (2,8) 21,7 -Waardecorrecties vastgoedfondsen 9,0 0,3 -Waardecorrecties vorderingen (netto) (8,0) (96,7) -Verhoging van de post "Voorziening voor juridische verplichtingen" (vermindering) 55,9 111,2 -Verhoging van de post "Voorziening voor de financiering van de operationele begroting van de EGKS" (vermindering) 58,7 83,5 -Verhoging van de regularisatierekeningen, passiva (vermindering) (13,1) 93,0 -Vermindering van de regularisatierekeningen, activa en emissiekosten - aflossingspremies (verhoging) (32,4) (39,2) -Verhoging van de post "Overige passiva" (vermindering) 60,5 (5,0) -Vermindering van de post "Overige activa" (verhoging) 73,3 2,0 -Toewijzing van de voorziening voor risico's en lasten 0,7 1,2 -Toewijzing van de voorziening voor veranderingen van de ecu-koersen (5,7) (0,5) -Nog niet ontvangen bijdrage van de nieuwe Lid-Staten - (0,6) -Aanpassing voor koerswijzigingen betreffende opgenomen en verstrekte leningen (37,0) (122,6) TOTAAL EIGEN MIDDELEN 163,6 52,6 Overige middelen: - Opbrengst van opgenomen leningen 1 085,9 913,3 - Aflossing van verstrekte leningen 935,3 812,1 - Gestort deel van de bijdrage van de nieuwe Lid-Staten - 0,6 TOTAAL MIDDELEN 2 184,8 1 778,6 Besteding van de middelen: - Uitkering van de toegekende leningen 995,2 702,4 - Aflossing van opgenomen leningen 1 029,5 994,0 - Verhoging van banktegoeden en portefeuille (vermindering) 151,6 80,7 - Aanschaf en bouw van gebouwen 8,5 1,5 TOTAAL BESTEDINGEN 2 184,8 1 778,6 UITVOERING VAN DE OPERATIONELE BEGROTING VAN DE EGKS VOOR HET BEGROTINGSJAAR 1990 (in miljoen ecu) Behoeften Geraamd bedrag (1) Uitvoering Middelen Geraamd bedrag (1) Uitvoering Uit de middelen van het boekjaar te financieren verrichtingen (niet-terugvorderbaar) 1. Administratieve uitgaven 5 5 2.Steun voor wederaanpassing (artikel 56) 184 184 3.Steun voor onderzoek (artikel 55) 88 93,9 3.1. Staal 41 43,3 3.2.Kolen 34 36,3 3.3.Sociale aangelegenheden 13 14,3 4.Steun in de vorm van rentevergoedingen 68 82,2 4.1.Investeringen (artikel 54) 10 13 4.2.Omschakeling (artikel 56) 58 69,2 5.Sociale maatregelen in verband met de herstructurering van de ijzer- en staalindustrie 50 45,2 6.Sociale maatregelen in verband met de herstructurering van de steenkoolindustrie 40 40 Middelen van het boekjaar 1.Lopende middelen 1.1.Opbrengst van de heffing 0,31 % 172 178,5 1.2.Nettosaldo van het vorige begrotingsjaar 139 206 1.3.Boetes/verhogingen wegens vertraagde overmaking (2) 14 6,9 1.4.Diversen p. m. 0,1 2.Annulering van verplichtingen die waarschijnlijk niet zullen worden uitgevoerd 60 105,8 (3) 3.Niet-gebruikte middelen van het vorige begrotingsjaar p. m. 44,4 4.Buitengewone ontvangsten Sociale maatregelen in verband met de herstructurering van de ijzer- en staalindustrie 50 - 5.Aanwendig van de reserve voor onvoorziene uitgaven p. m. p. m. Batig saldo 91,4 TOTAAL BEGROTING 435 541,7 TOTAAL BEGROTING 435 541,7 Verrichtingen gefinancierd met uit eigen middelen verstrekte leningen Sociale woningbouw 12 12 Herkomst van de eigen middelen Bijzondere reserve en voormalig EGKS-pensioenfonds 12 12 (1) Voorziening bedoeld om de EGKS in staat te stellen eventueel haar verplichtingen na te komen uit hoofde van een effectentransactie ten aanzien waarvan een verschil van inzicht bestaat met betrekking tot de heffing van bronbelasting. (2)Voorziening ter dekking van het koersschommelingsrisico op termijneffectentransacties (aan- en verkoop) die aan het einde van het boekjaar plaatsvinden. (3)Voorziening gevormd met het batig saldo van de verkoop van het gebouw te Parijs en bedoeld om de verwerving van parkeerruimte te financieren (zie toelichting 7). (4)Voorziening gevormd ter dekking van eventuele bijstandskosten en andere onvoorziene uitgaven, onder meer in verband met gerechtelijke procedures. Dit risico is aanwezig omdat de EGKS in het kader van haar activiteit minder dan vroeger een beroep doet op nationale tussenpersonen die de desbetreffende kosten en uitgaven te hunnen laste nemen.(1) Onder deze post zijn de juridische verplichtingen opgenomen die per 31 december 1989 bij de "Sociale maatregelen kolen" waren vermeld. (2)Uit nog niet geheel beëindigde verificaties op 31 december 1990 blijkt dat er nog andere annuleringen zouden kunnen worden uitgevoerd ten bedrage van 116 542 ecu met betrekking tot de vergoedingen uit hoofde van artikel 54 en van 9 126 100 ecu met betrekking tot de vergoedingen uit hoofde van artikel 56. Een besluit tot daadwerkelijke annulering zal pas kunnen worden genomen nadat alle objectieve elementen zijn bijeengebracht en geverifieerd.(1) Het nettosaldo van de financiële verrichtingen van de EGKS, dat aan het einde van het boekjaar in een voorziening is opgenomen, draagt bij tot de middelen van de operationele begroting voor het volgende begrotingsjaar. (2)Dit bedrag omvat 20 miljoen ecu uit hoofde van de gewone reserve voor onvoorziene uitgaven en is bestemd voor de dekking van een eventueel gebrek aan middelen ten opzichte van de prognoses of van een overschrijding van de in de begroting voorziene behoeften. De resterende 50 miljoen ecu zijn bestemd voor de financiering van prioritaire acties in de komende jaren en met name voor de dekking van de te verwachten toename van bepaalde behoeften (bij voorbeeld op het gebied van het milieu). (3)De boetes worden pas als middelen van de operationele begroting beschouwd als zij daadwerkelijk zijn geïnd (zie punt 2.2.1 "Boetes"). De opgelegde maar nog niet geïnde boetes worden aan een voorziening toegewezen zodra dit is gebeurd. De mutaties in deze voorzieningen worden opgenomen onder de geïnde boetes, op dezelfde wijze als de opgelegde boetes die tijdens het boekjaar zijn geïnd. (1) Als gevolg van de evolutie van de wisselkoersen werd gedurende het boekjaar 1990 een koersverlies van 5,7 miljoen ecu genoteerd dat werd aangezuiverd door onttrekking van een zelfde bedrag aan de herwaarderingsreserve (in 1989 bedroeg het verlies 0,5 miljoen ecu).(1) Als gevolg van de in de boekhoudkundige methode aangebrachte wijziging, zijn in deze post thans de daadwerkelijk geïnde boetes opgenomen. Per 31 december 1989 omvatte deze post de gedurende het boekjaar opgelegde boetes, alsmede de betaalbaar gestelde verhogingen wegens te late betaling, terwijl in de samenvattende tabel van de operationele begroting de gedurende het boekjaar geïnde boetes waren opgenomen. (2) Zie toelichting 16.(1)De EGKS is krachtens het Verdrag gemachtigd een heffing te leggen op de produktie van kolen en staal van de ondernemingen van de Gemeenschap. De gemiddelde waarden in de Gemeenschap van de verschillende aan de heffing onderworpen produkten dienen als maatstaf voor de heffing. Het sedert 1 januari 1980 geldende heffingspercentage is 0,31 %. Op 18 december 1990 heeft de Commissie besloten het percentage voor het begrotingsjaar 1991 op 0,29 % vast te stellen. In het resultaat van de heffing per 31 december 1990 is een bedrag wegens verhoging voor te late betaling van 66 836 ecu (410 328 ecu per 31 december 1989) begrepen. (2)Deze post betreft de opbrengst van de boetes welke de Commissie krachtens de artikelen 58 en 60 van het EGKS-Verdrag heeft opgelegd, alsmede de betaalbaar gestelde achterstallige bedragen. In 1990 is door de Commissie een boete ten belope van 94 000 ecu geannuleerd en een andere boete met 458 065 ecu verminderd. Deze bedragen zijn opgenomen in de post "Uitzonderlijke kosten".(1) Raming van de Commissie van 20 december 1989 inzake de uitvoering van de begroting (PB nr. L 380 van 29. 12. 1989, blz. 14). (2)Het bedrag van 6,9 miljoen ecu vertegenwoordigt het in 1990 ontvangen totaal; de per 31 december 1990 nog aan de EGKS verschuldigde 1,7 miljoen ecu zijn buiten beschouwing gelaten. (3)Waarvan de volgende bedragen opnieuw ten laste worden gebracht van de oorspronkelijke posten: - Technisch onderzoek staal: 2,3 miljoen ecu, - Technisch onderzoek kolen:2,3 miljoen ecu, - Onderzoek op sociaal gebied:1,3 miljoen ecu, - Rentevergoedingen op investeringsleningen (artikel 54): 3 miljoen ecu, - Rentevergoedingen op omschakelingsleningen (artikel 56):11,2 miljoen ecu.