BIJLAGE II

Model voor het jaarlijkse auditverslag

1. INLEIDING

1.1. Gegevens van de externe auditonderneming die betrokken was bij het opstellen van het verslag

1.2. Referentieperiode (bv. 1 juli N-1 tot en met 30 juni N)

1.3. Gegevens van het (de) financieringsinstrument(en)/manda(a)t(en) en het (de) operationele programma('s) of plattelandsontwikkelingsprogramma('s) waarop het auditverslag betrekking heeft Gegevens van de financieringsovereenkomst waarop het verslag betrekking heeft (“financieringsovereenkomst”).

2. AUDIT VAN INTERNE CONTROLESYSTEMEN TOEGEPAST DOOR DE EIB/HET EIF OF ANDERE INTERNATIONALE FINANCIËLE INSTELLINGEN

Resultaten van de externe audit van het interne controlesysteem van de EIB of andere internationale financiële instellingen (IFI's) waarvan een lidstaat aandeelhouder is, waarin de opzet en doeltreffendheid van dit interne controlesysteem zijn beoordeeld en de volgende elementen zijn opgenomen:

2.1. Proces voor de aanvaarding van het mandaat.

2.2. Proces voor de beoordeling en selectie van financiële intermediairs: formele en kwalitatieve beoordeling.

2.3. Procedure voor de goedkeuring van transacties met financiële intermediairs en ondertekening van de betrokken financieringsovereenkomsten.

2.4. In het geval van een financiële bijdrage aan financieringsinstrumenten op het niveau van de Unie, met inbegrip van instrumenten van het Kmo-initiatief en in geval van de combinatie van de ESI-fondsen en het EFSI uit hoofde van artikel 39 bis van Verordening (EU) nr. 1303/2013, het proces voor het opzetten van het instrument overeenkomstig de regels die zijn vastgelegd in de desbetreffende artikelen (bv. artikel 39, artikel 39 bis van Verordening (EU) nr. 1303/2013).

2.5. Processen voor de monitoring van financiële intermediairs in verband met: 2.5.1. verslaglegging door de financiële intermediairs; 2.5.2. bijhouden van gegevens; 2.5.3. uitbetalingen aan eindontvangers; 2.5.4. voorwaarden voor de ondersteuning van eindontvangers; 2.5.5. beheerskosten en kosten die door de financiële intermediairs in rekening worden gebracht; 2.5.6. eisen ten aanzien van de zichtbaarheid; 2.5.7. toepassing van voorwaarden voor staatssteun door de financiële intermediairs en, in het geval van het Elfpo (die gedeeltelijk van staatssteunregels is vrijgesteld), de uitvoering van fondsspecifieke eisen, waaronder regels voor de cumulering van steun, indien van toepassing; 2.5.8. gedifferentieerde behandeling van investeerders, indien relevant; 2.5.9. naleving van de fiscale eisen van artikel 38 van Verordening (EU) nr. 1303/2013 zoals bijgewerkt bij Verordening (EU) 2018/1046.

2.6. Systemen voor de verwerking van betalingen die zijn ontvangen van de beheersautoriteit.

2.7. Systemen voor de berekening en uitbetaling van bedragen in verband met beheerskosten en –vergoedingen.

2.8. Systemen voor de verwerking van betalingen aan financiële intermediairs.

2.9. Systemen voor de verwerking van rente en andere voordelen als gevolg van steun uit de ESI-fondsen voor financieringsinstrumenten.

Met betrekking tot de punten 2.1 tot en met 2.4 hierboven na de indiening van het eerste jaarlijkse auditverslag: informatie die uitsluitend betrekking heeft op de bijwerkingen of wijzigingen van de geldende procedures of regelingen en de beoordeling ervan voor volgende jaarlijkse verslagen.

Met betrekking tot de punten 2.5 tot en met 2.9 hierboven: resultaten van de controles in het kader van de audit die betrekking hebben op de relevante interne systemen en processen.

2.10. Bij de afsluiting worden de volgende elementen opgenomen in het laatste jaarlijkse auditverslag naast de elementen die in de punten 2.1 tot en met 2.9 hierboven zijn genoemd: 2.10.1. gedifferentieerde behandeling van investeerders; 2.10.2. bereikte multiplicatorratio vergeleken met de overeengekomen multiplicatorratio in de garantieovereenkomsten voor financieringsinstrumenten die garanties bieden; 2.10.3. hoogte van gekapitaliseerde rentesubsidies of subsidies voor garantievergoedingen overeenkomstig artikel 42, lid 1, onder c), van Verordening (EU) nr. 1303/2013; 2.10.4. hoogte van gekapitaliseerde beheerskosten en -vergoedingen overeenkomstig artikel 42, lid 2, van Verordening (EU) nr. 1303/2013; 2.10.5. hoogte van de programmabijdrage die op een geblokkeerde rekening wordt gezet overeenkomstig artikel 42, lid 3, van Verordening (EU) nr. 1303/2013; 2.10.6. gebruik van de rente en andere voordelen die kunnen worden toegeschreven aan steun uit de ESI-fondsen die wordt uitbetaald aan financieringsinstrumenten overeenkomstig artikel 43 van Verordening (EU) nr. 1303/2013; 2.10.7. gebruik van aan financieringsinstrumenten terugbetaalde kapitaalmiddelen, die kunnen worden toegeschreven aan steun uit de ESI-fondsen, tot het einde van de subsidiabiliteitsperiode en regelingen die zijn ingesteld voor het gebruik van die middelen na het einde van de subsidiabiliteitsperiode overeenkomstig de artikelen 44 en 45 van Verordening (EU) nr. 1303/2013.

3. CONCLUSIES VAN DE AUDIT

3.1. Conclusie over de vraag of de externe auditonderneming redelijke zekerheid kan bieden over de opzet en de doeltreffendheid van het interne controlesysteem van de EIB of andere IFI's waarvan een lidstaat aandeelhouder is, overeenkomstig de toepasselijke regels, op basis van de in afdeling 2 genoemde elementen.

3.2. Bevindingen en aanbevelingen die voortvloeien uit de verrichte auditwerkzaamheden

Bij de punten 3.1 en 3.2 moet worden uitgegaan van de resultaten van de auditwerkzaamheden als bedoeld in afdeling 2 en in voorkomend geval rekening worden gehouden met de resultaten van andere nationale of EU-auditwerkzaamheden die zijn verricht met betrekking tot dezelfde instantie die financieringsinstrumenten uitvoert en/of hetzelfde mandaat voor de financieringsinstrumenten.