NL Publicatieblad van de Europese Unie L 86/13

VERORDENING (EU) 2015/534 VAN DE EUROPESE CENTRALE BANK

van 17 maart 2015

betreffende rapportage van financiële toezichtinformatie (ECB/2015/13)

DE RAAD VAN BESTUUR VAN DE EUROPESE CENTRALE BANK,

Gezien Verordening (EU) nr. 1024/2013 van de Raad van 15 oktober 2013 waarbij aan de Europese Centrale Bank specifieke taken worden opgedragen betreffende het beleid inzake het prudentieel toezicht op kredietinstellingen (1), met name artikel 4, lid 1, artikel 4, lid 3, artikel 6, lid 2, artikel 6, lid 5, onder d), en artikel 10,

Gezien Verordening (EU) nr. 468/2014 van de Europese Centrale Bank van 16 april 2014 tot vaststelling van een kader voor samenwerking binnen het Gemeenschappelijk Toezichtsmechanisme tussen de Europese Centrale Bank en nationale bevoegde autoriteiten en met nationale aangewezen autoriteiten (GTM-kaderverordening) (ECB/2014/17) (2), met name artikel 21, lid 1, artikel 140 en artikel 141, lid 1,

Overwegende hetgeen volgt:

(1) Op kredietinstellingen zijn vereisten inzake regelmatige rapportage van toepassing overeenkomstig Verordening (EU) nr. 575/2013 van het Europees Parlement en de Raad (3) (hierna de „CRR”) en de Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 van de Commissie (4). De ECB verzamelt de gerapporteerde informatie uit hoofde van Besluit ECB/2014/29 (5). Deze verordening vult Besluit ECB/2014/29 aan door nadere invulling van de vereisten betreffende de rapportage van financiële toezichtinformatie.

(2) Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 stelt uniforme vereisten vast voor alle instellingen die onderworpen zijn aan Verordening (EU) nr. 575/2013 in verband met toezichtrapportage aan bevoegde autoriteiten voor specifieke gebieden die zijn uiteengezet in artikel 1 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014. Eén van deze gebieden betreft geconsolideerde financiële informatie. Krachtens artikel 99, lid 2, van Verordening (EU) nr. 575/2013 is rapportage van geconsolideerde financiële toezichtinformatie verplicht voor kredietinstellingen die hun geconsolideerde rekeningen opstellen conform de internationale standaarden voor jaarrekeningen die zijn vastgesteld overeenkomstig de procedure van artikel 6, lid 2, van Verordening (EG) nr. 1606/2002 van het Europees Parlement en de Raad (6). De indiening door nationaal bevoegde autoriteiten (NBA's) bij de ECB van financiële toezichtinformatie die verplicht is uit hoofde van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014, welke informatie zowel belangrijke onder toezicht staande entiteiten en minder belangrijke onder toezicht staande entiteiten betreft, geschiedt thans overeenkomstig Besluit ECB/2014/29 en dient ongewijzigd voortgezet te worden, aangezien deze indiening niet binnen het werkingsbereik van deze verordening valt.

(3) Het uitoefenen van de bevoegdheid om van kredietinstellingen te verlangen dat zij internationale standaarden voor jaarrekeningen toepassen, welke uit hoofde van Verordening (EG) nr. 1606/2002 gelden voor toezichtrapportage krachtens artikel 24, lid 2, van Verordening (EU) nr. 575/2013, ligt buiten het werkingsbereik van deze verordening. Gezien artikel 150 van Verordening (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17) doet dit geen afbreuk aan eerdere besluiten van de NBA's aangaande de uitoefening of niet-uitoefening van deze bevoegdheid.

(4) Overeenkomstig artikel 99, lid 3, van Verordening (EU) nr. 575/2013 aangaande kredietinstellingen die internationale standaarden voor jaarrekeningen toepassen welke uit hoofde van Verordening (EG) nr. 1606/2002 gelden voor toezichtrapportage op basis van artikel 24, lid 2, van Verordening (EU) nr. 575/2013, vergt de rapportage van financiële toezichtinformatie op geconsolideerde basis een besluit van de bevoegde autoriteit om deze rapportage uit te breiden. Ook de ECB dient een besluit te nemen teneinde het vereiste van indiening van financiële toezichtinformatie uit te breiden naar belangrijke onder toezicht staande groepen die Verordening (EG) nr. 1606/2002 toepassen voor toezichtrapportage uit hoofde van artikel 24, lid 2, van Verordening (EU) nr. 575/2013.

(5) Overeenkomstig artikel 99, lid 6, van Verordening (EU) nr. 575/2013 aangaande kredietinstellingen die nationale kaders voor jaarrekeningen toepassen op basis van Richtlijn (EEG) nr. 86/635 (7) van de Raad, vergt de rapportage van financiële toezichtinformatie op geconsolideerde basis een voorafgaand besluit van de bevoegde autoriteit om deze rapportage uit te breiden. Ook de ECB dient een besluit te nemen teneinde het vereiste van indiening van financiële toezichtinformatie ook voor belangrijke onder toezicht staande groepen te laten gelden die op basis van Richtlijn 86/635/EEG nationale kaders voor jaarrekeningen toepassen. Overeenkomstig artikel 99, lid 6, van Verordening (EU) nr. 575/2013 is de Europese Bankautoriteit geraadpleegd.

(6) Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 stelt uniforme vereisten voor toezichtrapportage aangaande de gebieden binnen haar werkingssfeer. Krachtens artikel 99, lid 5 en 6, van Verordening (EU) nr. 575/2013, gaat Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 slechts over geconsolideerde financiële toezichtinformatie. Rapportage van financiële toezichtinformatie op individuele basis ligt buiten haar werkingssfeer; derhalve kunnen bevoegde autoriteiten vereisten opleggen aangaande de rapportage van financiële toezichtinformatie op individuele basis. Gezien de behoefte aan vergelijkbare financiële informatie voor belangrijke onder toezicht staande entiteiten en minder belangrijke onder toezicht staande entiteiten, legt deze verordening de door belangrijke en minder belangrijke onder toezicht staande entiteiten op individuele basis aan NBA's te rapporteren financiële toezichtinformatie vast. NBA's dienen deze informatie vervolgens in bij de ECB, zulks overeenkomstig artikel 140, lid 3, van Verordening (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17).

(7) Krachtens artikel 40 van Richtlijn 2013/36/EU van het Europees Parlement en de Raad (8) kunnen de bevoegde autoriteiten van de lidstaat van ontvangst voorschrijven dat alle kredietinstellingen die een bijkantoor op hun grondgebied hebben de bevoegde autoriteiten een periodiek verslag over hun werkzaamheden in die lidstaat van ontvangst zenden. Overeenkomstig artikel 2, lid 20, van Verordening (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17) zijn bijkantoren die in een deelnemende lidstaat gevestigd zijn door een in een niet-deelnemende lidstaat gevestigde kredietinstelling onder toezicht staande entiteiten. Gezien de behoefte aan vergelijkbare financiële informatie voor belangrijke onder toezicht staande entiteiten legt deze verordening de informatie vast die bijkantoren die in een deelnemende lidstaat zijn gevestigd door een in een niet-deelnemende lidstaat gevestigde kredietinstelling aan NBA's moeten rapporteren. NBA's dienen deze informatie vervolgens in bij de ECB, zulks overeenkomstig artikel 140, lid 3, van Verordening (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17).

(8) Artikel 6, lid 4, van Verordening (EU) nr. 1024/2013 bepaalt dat de ECB toezichtbevoegdheden heeft ten aanzien van kredietinstellingen, financiële holdings of gemengde financiële holdings, of in deelnemende lidstaten gevestigde bijkantoren van in niet-deelnemende lidstaten gevestigde kredietinstellingen. Derhalve vallen bijkantoren die zijn gevestigd in een deelnemende lidstaat door een kredietinstelling uit een derde land niet onder de toezichttaken die aan de ECB zijn opgedragen. Als gevolg daarvan zijn de rapportagevereisten van deze verordening niet van toepassing op deze bijkantoren. Bovendien dienen deze rapportagevereisten niet toegepast te worden op bijkantoren die zijn gevestigd in een deelnemende lidstaat door een kredietinstelling uit een andere deelnemende lidstaat, omdat deze rapportagevereisten bedoeld zijn voor de toepassing op het niveau van de onder toezicht staande entiteit die het bijkantoor opgericht heeft.

(9) De in deze verordening vastgelegde vereisten inzake belangrijke onder toezicht staande entiteiten en van minder belang zijnde onder toezicht staande entiteiten, waaronder bijkantoren die in een deelnemende lidstaat zijn gevestigd door een in een niet-deelnemende lidstaat gevestigde kredietinstelling, moeten waarborgen dat deze onder toezicht staande entiteiten een gemeenschappelijke minimumreeks aan informatie rapporteren aan NBA's en niet gericht zijn op het opleggen van uniforme rapportagevereisten. Het kan wenselijk zijn dat NBA's de noodzakelijke hoeveelheid minimuminformatie verzamelen als onderdeel van een breder rapportagekader dat zij hebben ingevoerd overeenkomstig de betrokken Unie- of nationale wetgeving en naast toezichtdoeleinden bijvoorbeeld ook statistische doeleinden dient.

(10) Voor de uitoefening van de ECB-taken is het noodzakelijk financiële informatie van minder belangrijke onder toezicht staande groepen te ontvangen, met uitzondering van die groepen die hun geconsolideerde jaarrekening opstellen overeenkomstig de internationale standaarden voor jaarrekeningen die zijn vastgesteld overeenkomstig artikel 6, lid 2, van Verordening (EU) nr. 1606/2002. Deze verordening moet derhalve de door die groepen aan NBA's te rapporteren financiële toezichtinformatie vaststellen. Met name moeten de formats, de frequentie, referentiedata en inleverdata en de tijdlimieten aangaande de indiening van de betrokken gegevens gespecificeerd worden. Deze vereisten beogen te verzekeren dat die onder toezicht staande groepen een gemeenschappelijke minimumreeks aan informatie aan NBA's rapporteren en niet gericht zijn op het opleggen van uniforme rapportagevereisten.

(11) Overeenkomstig artikel 6, lid 2, van Verordening (EU) nr.1024/2013 en artikel 21 van Verordening (EU) nr.468/2014 (ECB/2014/17) zijn zowel de ECB als de NBA's gehouden tot uitwisseling van informatie. Onverminderd de bevoegdheid van de ECB om op doorlopende basis rechtstreeks door kredietinstellingen gerapporteerde informatie te ontvangen, of rechtstreeks inzage te hebben in dergelijke informatie, zullen de NBA's de ECB met name alle informatie verstrekken die zij nodig heeft om de haar bij Verordening (EU) nr.1024/2013 opgedragen taken te vervullen.

(12) Overeenkomstig artikel 2, lid 3, van Uitvoeringsverordening (EU) nr.468/2014 kan toestemming verleend worden aan instellingen om voor de rapportage van financiële toezichtinformatie op geconsolideerde basis een boekjaar toe te passen dat afwijkt van het kalenderjaar. Deze verordening dient eveneens voor dergelijke rapportage de toepassing toe te staan van een boekjaar dat afwijkt van het kalenderjaar.

(13) De ECB heeft een openbare raadpleging gehouden met betrekking tot deze verordening en heeft de mogelijke kosten en baten geanalyseerd,

HEEFT DE VOLGENDE VERORDENING VASTGESTELD:

TITEL I

ONDERWERP EN DEFINITIES

Artikel 1

Onderwerp

1. Deze verordening stelt vereisten vast inzake de bij NBA's in te dienen rapportage van financiële toezichtinformatie door:

(a) belangrijke onder toezicht staande groepen die internationale standaarden voor jaarrekeningen toepassen krachtens Verordening (EG) nr. 1606/2002 voor toezichtrapportage op basis van artikel 24, lid 2, van Verordening (EU) nr. 575/2013, inclusief enige subgroep daarvan;

(b) belangrijke onder toezicht staande groepen, met uitzondering van de onder punt a) bedoelde waarop op basis van Richtlijn 86/635/EEG nationale kaders voor jaarrekeningen van toepassing zijn, inclusief enige subgroep daarvan.

(c) belangrijke onder toezicht staande entiteiten, inclusief bijkantoren die zijn gevestigd in een deelnemende lidstaat door een in een niet-deelnemende lidstaat gevestigde kredietinstelling;

(d) belangrijk onder toezicht staande groepen met betrekking tot dochterondernemingen die zijn gevestigd in een niet-deelnemende lidstaat of een derde land;

(e) belangrijke onder toezicht staande groepen die internationale standaarden voor jaarrekeningen toepassen krachtens Verordening (EG) nr. 1606/2002 voor toezichtrapportage op basis van artikel 24, lid 2, van Verordening (EU) nr. 575/2013, inclusief enige subgroep daarvan;

(f) minder belangrijke onder toezicht staande groepen, met uitzondering van de onder punt e) bedoelde waarop op basis van Richtlijn 86/635/EEG nationale kaders voor jaarrekeningen van toepassing zijn, inclusief enige subgroep daarvan.

(g) minder belangrijke onder toezicht staande entiteiten, inclusief bijkantoren die zijn gevestigd in een deelnemende lidstaat door een in een niet-deelnemende lidstaat gevestigde kredietinstelling;

2. In afwijking van de artikelen 7 en 14, zijn onder toezicht staande entiteiten die op individuele basis een vrijstelling hebben gekregen ten aanzien van de toepassing van prudentiële vereisten krachtens artikel 7 of 10 van Verordening (EU) nr. 575/2013, niet verplicht financiële toezichtinformatie te rapporteren op basis van deze verordening.

3. Indien bevoegde autoriteiten, waaronder de ECB, van instellingen vergen dat zij voldoen aan de verplichtingen die zijn vastgelegd in deel twee tot en met vier en deel zes tot en met acht van Verordening (EU) nr. 575/2013 en in titel VII van Richtlijn 2013/36/EU op een gesubconsolideerde basis overeenkomstig artikel 11, lid 5, van Verordening (EU) nr. 575/2013, voldoen die instellingen aan de in deze verordening vastgelegde voorschriften op een gesubconsolideerde basis.

4. NBA's en/of nationale centrale banken mogen de op basis van deze verordening verzamelde gegevens ook gebruiken voor andere taken.

5. Deze verordening doet geen afbreuk aan de standaarden voor jaarrekeningen die door onder toezicht staande groepen en entiteiten worden toegepast in hun geconsolideerde jaarrekeningen, en brengt geen wijziging aan in de standaarden voor jaarrekeningen die worden toegepast voor toezichtrapportage. Aangezien onder toezicht staande groepen en entiteiten verschillende standaarden voor jaarrekeningen toepassen, hoeft alleen informatie overlegd te worden met betrekking tot waarderingsvoorschriften, inclusief methodes voor schatting van verliezen door kredietrisico's, die gelden krachtens de betreffende standaarden voor jaarrekeningen en daadwerkelijk worden toegepast door de corresponderende onder toezicht staande groep of entiteit. In dit kader worden specifieke rapportageformats ter beschikking gesteld voor onder toezicht staande groepen en entiteiten die nationale kaders voor jaarrekeningen toepassen op basis van Richtlijn 86/635/EEG. Gegevenspunten in de formats die niet van toepassing zijn op de respectievelijke onder toezicht staande entiteiten hoeven niet gerapporteerd worden.

6. Bijkantoren die in een deelnemende lidstaat zijn gevestigd door een kredietinstelling die is gevestigd in een niet-deelnemende lidstaat kan de krachtens deze verordening van hen verlangde informatie aan de betrokken nationale bevoegde autoriteit verstrekken middels de kredietinstelling die hen heeft opgericht.

Artikel 2

Definities

Voor de toepassing van deze verordening zijn, tenzij anders bepaald, de definities in Verordening (EU) nr.468/2014 (ECB/2014/17) van toepassing, samen met de volgende definities:

1. „IAS” en „IFRS”: „International Accounting Standards” en „International Financial Reporting Standards”, zoals vermeld in artikel 2 van Verordening (EG) nr. 1606/2002;

2. „dochteronderneming”: een dochteronderneming zoals gedefinieerd in artikel 4, lid 1, onder 16), van Verordening (EU) nr. 575/2013 en die een kredietinstelling is in de zin van artikel 4, lid 1, onder 1), van Verordening (EU) nr. 575/2013;

3. „subgroep”: een groep waarvan de moederonderneming zelf geen dochteronderneming is van een andere instelling met een vergunning in dezelfde deelnemende lidstaat, of een financiële holding, of een gemengde financiële holding die gevestigd is in dezelfde deelnemende lidstaat;

4. „geconsolideerde basis”: geconsolideerde basis zoals bedoeld in artikel 4, lid 1, onder 48), van Verordening (EU) nr. 575/2013;

5. „gesubconsolideerde basis”: een gesubconsolideerde basis zoals bedoeld in artikel 4, lid 1, onder 49), van Verordening (EU) nr. 575/2013.

Artikel 3

Statuswijziging van een onder toezicht staande entiteit of een onder toezicht staande groep

1. Binnen het kader van deze verordening wordt een onder toezicht staande entiteit of een onder toezicht staande groep 18 maanden nadat zij van een besluit zoals bedoeld in artikel 45, lid 1, van Verordening (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17) in kennis werd gesteld ingedeeld als belangrijk. Zij rapporteert informatie overeenkomstig titel II van deze verordening als een belangrijke onder toezicht staande entiteit of een belangrijke onder toezicht staande groep op de eerste referentiedatum nadat zij werd ingedeeld als belangrijk.

2. Binnen het kader van deze verordening wordt een onder toezicht staande entiteit of een onder toezicht staande groep ingedeeld als minder belangrijk nadat zij in kennis werd gesteld van een besluit zoals bedoeld in artikel 46, lid 1, van Verordening (EU) nr. 468/2014. Vervolgens begint zij met de rapportage overeenkomstig titel III van deze verordening.

TITEL II

BELANGRIJKE ONDER TOEZICHT STAANDE GROEPEN EN ENTITEITEN

HOOFDSTUK I

Belangrijke onder toezicht staande groepen

Artikel 4

Formaat en frequentie van geconsolideerde rapportage- en referentiedata, alsmede inleverdata voor belangrijke onder toezicht staande groepen die IFRS toepassen voor toezichtrapportage krachtens artikel 24, lid 2, van Verordening (EU) nr. 575/2013

Overeenkomstig artikel 99, lid 3, van Verordening (EU) nr. 575/2013 rapporteren belangrijke onder toezicht staande groepen die IFRS toepassen krachtens Verordening (EG) nr. 1606/2002 voor toezichtrapportage op basis van artikel 24, lid 2, van Verordening (EU) nr. 575/2013, financiële toezichtinformatie zoals voorzien in de artikelen 2, 3 en 10 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 op geconsolideerde basis. Subgroepen hiervan die IFRS toepassen krachtens Verordening (EG) nr. 1606/2002 voor toezichtrapportage rapporteren eveneens financiële toezichtinformatie zoals voorzien in de artikelen 2, 3 en 10 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 op geconsolideerde basis.

Artikel 5

Format en frequentie van geconsolideerde rapportage- en referentiedata, alsmede inleverdata voor belangrijke onder toezicht staande groepen die nationale kaders voor jaarrekeningen toepassen op basis van Richtlijn 86/635/EEG

Overeenkomstig artikel 99, lid 6, van Verordening (EU) nr. 575/2013 rapporteren belangrijke onder toezicht staande groepen, met uitzondering van de in artikel 4 bedoelde groepen, waarop nationale kaders voor jaarrekeningen van toepassing zijn op basis van Richtlijn 86/635/EEG, inclusief enige subgroep daarvan, financiële toezichtinformatie zoals voorzien in de artikelen 2, 3 en 11 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 op geconsolideerde basis.

HOOFDSTUK II

Belangrijk onder toezicht staande entiteiten

Artikel 6

Format en frequentie van rapportage op individuele basis voor entiteiten die geen deel uitmaken van een belangrijke onder toezicht staande groep

1. Belangrijke onder toezicht staande entiteiten die geen deel uitmaken van een belangrijke onder toezicht staande groep en die IFRS uit hoofde van Verordening (EG) nr. 1606/2002 toepassen, hetzij omdat ze hun jaarrekeningen opstellen krachtens de daarin vermelde standaarden voor jaarrekeningen, hetzij omdat zij deze toepassen voor toezichtrapportage krachtens artikel 24, lid 2, van Verordening (EU) nr. 575/2013, rapporteren financiële toezichtinformatie aan de betreffende NBA op individuele basis. Dit geldt ook voor bijkantoren die zijn gevestigd in een deelnemende lidstaat door een kredietinstelling die is gevestigd in een niet-deelnemende lidstaat.

2. De in lid 1 vermelde financiële toezichtrapportage omvat de in artikel 9 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 gespecificeerde informatie en vindt plaats volgens de in dat artikel aangegeven frequentie.

3. Belangrijke onder toezicht staande entiteiten, met uitzondering van de in lid 1 bedoelde, die geen deel uitmaken van een belangrijke onder toezicht staande groep en waarop op basis van Richtlijn 86/635/EEG nationale kaders voor jaarrekeningen van toepassing zijn, inclusief bijkantoren die zijn gevestigd in een deelnemende lidstaat door een kredietinstelling die is gevestigd in een niet-deelnemende lidstaat, rapporteren financiële toezicht informatie aan de betreffende NBA.

4. De in lid 3 vermelde financiële toezichtrapportage omvat de in artikel 11 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 gespecificeerde informatie en vindt plaats volgens de in dat artikel aangegeven frequentie.

5. De hierboven in lid 2 en 4 aangegeven informatie omvat slechts informatie met betrekking tot:

a) activa, passiva, aandelenvermogen, baten en lasten die door de onder toezicht staande entiteit worden verantwoord op basis van de van toepassing zijnde standaarden voor jaarrekeningen;

b) blootstellingen en activiteiten buiten de balanstelling waarbij de onder toezicht staande entiteit betrokken is;

c) andere transacties dan welke zijn gespecificeerd onder a) en b) die door de onder toezicht staande entiteit worden uitgevoerd;

d) waarderingsvoorschriften, inclusief methodes voor schatting van verliezen door kredietrisico's, die gelden krachtens de betreffende standaarden voor jaarrekeningen en daadwerkelijk worden toegepast door de onder toezicht staande entiteit.

6. NBA's kunnen de in lid 2 en 4 gespecificeerde, aan de ECB te overleggen informatie verzamelen als onderdeel van een breder nationaal rapportagekader dat, overeenkomstig de betrokken Unie- of nationale wetgeving, ook additionele financiële toezichtinformatie omvat en naast toezichtdoeleinden bijvoorbeeld ook statistische doeleinden dient.

Artikel 7

Format en frequentie van rapportage op individuele basis voor entiteiten die deel uitmaken van een belangrijke onder toezicht staande groep

1. Belangrijke onder toezicht staande entiteiten die IFRS toepassen krachtens Verordening (EG) nr. 1606/2002, hetzij omdat zij hun jaarrekeningen conform de daarin opgenomen standaarden opstellen, hetzij omdat zij die toepassen vanwege toezichtrapportage krachtens artikel 24, lid 2, van Verordening (EU) nr. 575/2013 en die deel uitmaken van een belangrijke onder toezicht staande groep, rapporteren financiële toezichtinformatie aan de betreffende NBA op individuele basis. De financiële toezichtrapportage door dergelijke entiteiten vindt plaats volgens de in artikel 9 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 aangegeven frequentie en omvat de in bijlage I gespecificeerde gemeenschappelijke minimumgegevens.

2. NBA's verschaffen de ECB alle, door de NBA verzamelde additionele templates zoals gespecificeerd in bijlage III bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014. NBA's stellen de ECB vooraf in kennis van een door hen voorgenomen verzending van een dergelijk additioneel template.

3. Belangrijke onder toezicht staande entiteiten, met uitzondering van de in lid 1 bedoelde, waarop nationale kaders voor jaarrekeningen van toepassing zijn op basis van Richtlijn 86/635/EEG en die deel uitmaken van een belangrijke onder toezicht staande groep, rapporteren financiële toezichtinformatie aan de betreffende NBA.

4. De in lid 3 aangegeven financiële toezichtrapportage vindt plaats volgens de in artikel 11 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 aangegeven frequentie en omvat de in bijlage I gespecificeerde gemeenschappelijke minimumgegevens.

5. NBA's verschaffen de ECB alle, door de NBA verzamelde additionele templates zoals gespecificeerd in bijlage III bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014. NBA's stellen de ECB vooraf in kennis van een door hen voorgenomen verzending van een dergelijk additioneel template.

6. De in lid 1, 2, 4 en 5 gespecificeerde informatie wordt gerapporteerd zoals omschreven in artikel 6, lid 5, van deze verordening.

7. NBA's kunnen de in lid 1, 2, 4 en 5 gespecificeerde, aan de ECB te overleggen gegevens verzamelen als onderdeel van een breder nationaal rapportagekader dat, overeenkomstig de betrokken Unie- of nationale wetgeving, ook additionele financiële toezichtinformatie omvat en naast toezichtdoeleinden bijvoorbeeld ook statistische doeleinden dient.

Artikel 8

Referentiedata en inleverdata voor belangrijk onder toezicht staande entiteiten

1. De in de artikelen 6 en 7 gespecificeerde informatie met betrekking tot belangrijke onder toezicht staande entiteiten hebben de volgende referentiedata:

(a) voor kwartaalrapportage: 31 maart, 30 juni, 30 september en 31 december;

(b) voor halfjaarlijkse rapportage: 30 juni en 31 december;

(c) voor jaarlijkse rapportage: 31 december.

2. Informatie met betrekking tot een periode wordt cumulatief gerapporteerd vanaf de eerste dag van het kalenderjaar tot de referentiedatum.

3. In afwijking van lid 1 en 2 geldt dat, daar waar het is toegestaan aan belangrijke onder toezicht staande entiteiten om hun jaarrekeningen op te stellen op basis van een boekjaar dat afwijkt van het kalenderjaar, NBA's de referentiedata mogen afstemmen op het einde van het boekjaar. De aangepaste referentiedata zijn drie, zes, negen en twaalf maanden na de start van het boekjaar. Informatie met betrekking tot een periode worden cumulatief gerapporteerd vanaf de eerste dag van het boekjaar tot de referentiedatum.

4. NBA's verzenden de in artikel 6 en 7 gespecificeerde informatie met betrekking tot belangrijke onder toezicht staande entiteiten naar de ECB aan het eind van de werkdag op de volgende inleverdata:

(a) met betrekking tot belangrijke onder toezicht staande entiteiten die geen deel uitmaken van een belangrijke onder toezicht staande groep: de 40e werkdag volgende op de referentiedatum waarop de informatie betrekking heeft;

(b) met betrekking tot belangrijke onder toezicht staande entiteiten die deel uitmaken van een belangrijke onder toezicht staande groep: de 55e werkdag volgende op de referentiedatum waarop de informatie betrekking heeft;

5. NBA's besluiten wanneer onder toezicht staande entiteiten financiële toezichtinformatie moeten rapporteren opdat zij kunnen voldoen aan deze deadlines.

HOOFDSTUK III

Rapportage door onder toezicht staande groepen ten aanzien van dochterondernemingen die zijn gevestigd in een niet-deelnemende lidstaat of een derde land

Artikel 9

Format en frequentie van rapportage door belangrijke onder toezicht staande groepen ten aanzien van dochterondernemingen die zijn gevestigd in een niet-deelnemende lidstaat of een derde land

1. Moederinstellingen in een deelnemende lidstaat en instellingen die worden gecontroleerd door een financiële moederholding, of een gemengde financiële moederholding in een deelnemende lidstaat, dragen er zorg voor dat financiële toezichtinformatie met betrekking tot in een niet-deelnemende lidstaat of een derde land gevestigde dochterondernemingen als volgt aan de betrokken NBA’s gerapporteerd wordt:

a) voor belangrijke onder toezicht staande groepen die IFRS toepassen uit hoofde van Verordening (EG) nr. 1606/2002, hetzij omdat ze hun jaarrekeningen opstellen krachtens de daarin vermelde standaarden voor jaarrekeningen, hetzij omdat zij deze toepassen voor toezichtrapportage krachtens artikel 24, lid 2, van Verordening (EU) nr. 575/2013, op het hoogste consolidatieniveau binnen een deelnemende lidstaat, omvat financiële toezichtinformatie de in lid 1 van bijlage II bedoelde gegevens en deze vindt plaats volgens de frequentie die is aangegeven in artikel 9 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014;

b) voor belangrijke onder toezicht staande groepen, met uitzondering van de hierboven bedoelde, waarop nationale kaders voor jaarrekeningen op basis van Richtlijn 86/635/EEG van toepassing zijn op het hoogste consolidatieniveau binnen een deelnemende lidstaat, omvat financiële toezichtinformatie de gegevens die in lid 2 van bijlage II bedoelde gegevens en deze vindt plaats volgens de frequentie die is aangegeven in artikel 11 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014.

2. In afwijking van lid 1 rapporteren de in dat lid bedoelde moederondernemingen geen financiële informatie met betrekking tot dochterondernemingen waarvan de activa een totale waarde hebben van 3 miljard EUR of minder. In dit kader wordt de totale waarde van de activa vastgesteld op basis van de criteria die zijn gegeven in deel IV, titel 3, van Verordening (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17).

3. Indien uit een update van de lijst van onder toezicht staande entiteiten overeenkomstig deel IV, titel 2, hoofdstuk 3, van Verordening (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17) blijkt dat de totale waarde van de activa van een dochteronderneming meer bedraagt dan 3 miljard EUR, wordt een dochteronderneming opgenomen in de informatie die gerapporteerd moet worden op basis van lid 1 op de eerste referentiedatum die zich 18 maanden na publicatie van de bijgewerkte lijst van onder toezicht staande entiteiten voordoet. Indien deze update uitwijst dat de totale waarde van de activa van een dochteronderneming minder of gelijk is aan 3 miljard EUR, begint de moederonderneming met het rapporteren van informatie op basis van lid 2 op de eerste referentiedatum na publicatie van de bijgewerkte lijst van onder toezicht staande entiteiten.

Artikel 10

Referentiedata en inleverdata voor rapportage door belangrijke onder toezicht staande groepen ten aanzien van dochterondernemingen die zijn gevestigd in een niet-deelnemende lidstaat of in een derde land

1. De in artikel 9 gespecificeerde informatie wordt verzameld met dezelfde referentiedata als financiële toezichtinformatie met betrekking tot de daaraan gerelateerde belangrijke onder toezicht staande groep. Informatie met betrekking tot een periode worden cumulatief gerapporteerd vanaf de eerste dag van het boekjaar dat wordt gebruikt voor het rapporteren van financiële informatie tot de referentiedatum.

2. NBA's overleggen de informatie met betrekking tot in een niet-deelnemende lidstaat of een derde land gevestigde dochterondernemingen zoals gespecificeerd in artikel 9 aan de ECB aan het einde van de 55e werkdag volgend op de referentiedatum waarop deze betrekking heeft.

3. NBA's besluiten wanneer onder toezicht staande entiteiten financiële toezichtinformatie moeten rapporteren opdat zij kunnen voldoen aan deze deadline.

TITEL III

MINDER BELANGRIJKE ONDER TOEZICHT STAANDE GROEPEN EN ENTITEITEN

HOOFDSTUK I

Minder belangrijke onder toezicht staande groepen

Artikel 11

Format en frequentie van rapportage op geconsolideerde basis voor minder belangrijke onder toezicht staande groepen

1. Minder belangrijke onder toezicht staande groepen die IFRS toepassen krachtens Verordening (EG) nr. 1606/2002 voor toezichtrapportage op basis van artikel 24, lid 2, van Verordening (EU) nr. 575/2013, inclusief enige subgroep daarvan, rapporteren financiële toezichtinformatie aan de betreffende NBA op geconsolideerde basis.

2. De in lid 1 aangegeven financiële toezichtrapportage vindt plaats volgens de in artikel 9 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 aangegeven frequentie en omvat de in paragraaf 1 van bijlage I gespecificeerde gemeenschappelijke minimumgegevens.

3. NBA's verschaffen de ECB alle door de NBA verzamelde additionele templates zoals gespecificeerd in bijlage III bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014. NBA's stellen de ECB vooraf in kennis van een door hen voorgenomen verzending van een dergelijk additioneel template.

4. Minder belangrijke onder toezicht staande entiteiten, met uitzondering van de in lid 1 bedoelde, waarop nationale kaders voor jaarrekeningen van toepassing zijn op basis van Richtlijn 86/635/EEG, rapporteren financiële toezichtinformatie aan de betreffende NBA. Deze financiële toezichtrapportage vindt plaats volgens de in artikel 11 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 aangegeven frequentie en omvat de in paragraaf 2 van bijlage I gespecificeerde gemeenschappelijke minimumgegevens.

5. NBA's verschaffen de ECB alle, door de NBA verzamelde additionele templates zoals gespecificeerd in bijlage IV bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014. NBA's stellen de ECB vooraf in kennis van een door hen voorgenomen verzending van een dergelijk additioneel template.

6. In afwijking van lid 4 en 5 omvat financiële toezichtrapportage met betrekking tot minder belangrijke onder toezicht staande groepen waarvan de activa een totale waarde hebben van 3 miljard EUR of minder, de informatie die is gespecificeerd in bijlage III als een gemeenschappelijk minimum, in plaats van de informatie die is vermeld in lid 4 van dit artikel. In dit kader geldt dat de totale waarde van de activa van onder toezicht staande groepen de waarde is die wordt gebruikt om bepalen of een onder toezicht staande entiteit al dan niet belangrijk is op basis van haar omvang, zulks overeenkomstig deel IV, titel III van Verordening (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17).

7. Indien uit een update van de lijst van onder toezicht staande entiteiten overeenkomstig hoofdstuk 3, deel IV, titel II, hoofdstuk 3, van Verordening (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17) blijkt dat de totale waarde van de activa van een minder belangrijke onder toezicht staande groep meer bedraagt dan 3 miljard EUR, begint deze groep met het rapporteren van informatie krachtens lid 4 en 5 op de eerste referentiedatum die zich 18 maanden na publicatie van de bijgewerkte lijst van onder toezicht staande entiteiten voordoet. Indien deze update uitwijst dat de totale waarde van de activa van een minder belangrijke onder toezicht staande groep minder of gelijk is aan 3 miljard EUR, begint deze groep met het rapporteren van informatie op basis van lid 6 op de eerste referentiedatum na publicatie van de bijgewerkte lijst van onder toezicht staande entiteiten.

8. De in lid 2, 3, 4, 5 en 6 gespecificeerde informatie wordt gerapporteerd zoals omschreven in artikel 6, lid 5, van deze verordening.

9. NBA's kunnen de in lid 2, 3, 4, 5 en 6 gespecificeerde, aan de ECB te overleggen informatie verzamelen als onderdeel van een breder rapportagekader dat overeenkomstig de relevante Unie- of nationale wetgeving ook additionele financiële toezichtinformatie omvat en naast toezichtdoeleinden bijvoorbeeld ook statistische doeleinden dient.

Artikel 12

Referentiedata en inleverdata voor minder belangrijke onder toezicht staande groepen

1. De in artikel 11 gespecificeerde informatie met betrekking tot minder belangrijke onder toezicht staande groepen heeft de volgende referentiedata:

a) voor kwartaalrapportage: 31 maart, 30 juni, 30 september en 31 december;

b) voor halfjaarlijkse rapportage: 30 juni en 31 december;

c) voor jaarlijkse rapportage: 31 december.

2. Gegevens met betrekking tot een periode worden cumulatief gerapporteerd vanaf de eerste dag van het kalenderjaar tot de referentiedatum.

3. In afwijking van lid 1 en 2 geldt dat, daar waar het is toegestaan aan minder belangrijke onder toezicht staande groepen om hun financiële toezichtinformatie te rapporteren op basis van een boekjaar dat afwijkt van het kalenderjaar, NBA's de referentiedata mogen afstemmen op het einde van het boekjaar. De aangepaste referentiedata zijn drie, zes, negen en twaalf maanden na de start van het boekjaar. Informatie met betrekking tot een periode wordt cumulatief gerapporteerd en bestrijkt de periode vanaf de eerste dag van het boekjaar tot de referentiedatum.

4. NBA's verzenden de in artikel 11 gespecificeerde informatie naar de ECB aan het eind van de werkdag op de volgende inleverdata:

a) met betrekking tot minder belangrijke onder toezicht staande groepen, waaronder subgroepen, die op geconsolideerde basis rapporteren: de 55e werkdag volgende op de referentiedatum waarop de informatie betrekking heeft;

b) met betrekking tot minder belangrijke onder toezicht staande groepen die krachtens artikel 1, lid 3, op gesubconsolideerd niveau rapporteren: de 65e werkdag volgende op de referentiedatum waarop de informatie betrekking heeft;

5. NBA's besluiten wanneer onder toezicht staande entiteiten financiële toezichtinformatie moeten rapporteren opdat zij kunnen voldoen aan deze deadlines.

HOOFDSTUK II

Minder belangrijke onder toezicht staande entiteiten

Artikel 13

Format en frequentie van rapportage op individuele basis voor minder belangrijke onder toezicht staande entiteiten die geen deel uitmaken van een groep

1. Minder belangrijke onder toezicht staande entiteiten die IFRS toepassen krachtens Verordening (EG) nr. 1606/2002, hetzij omdat ze hun jaarrekeningen opstellen krachtens de daarin vermelde standaarden voor jaarrekeningen, hetzij omdat zij deze toepassen voor toezichtrapportage krachtens artikel 24, lid 2, van Verordening (EU) nr. 575/2013, en die geen deel uitmaken van een onder toezicht staande groep, inclusief bijkantoren die zijn gevestigd in een deelnemende lidstaat door een kredietinstelling die is gevestigd in een niet-deelnemende lidstaat, rapporteren financiële toezichtinformatie aan de betreffende NBA op individuele basis.

2. De in lid 1 aangegeven financiële toezichtrapportage vindt plaats volgens de in artikel 9 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 aangegeven frequentie en omvat de in paragraaf 1 van bijlage I gespecificeerde gemeenschappelijke minimumgegevens.

3. NBA's verschaffen de ECB alle door de NBA verzamelde additionele templates zoals gespecificeerd in bijlage III bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014. NBA's stellen de ECB vooraf in kennis van een door hen voorgenomen verzending van een dergelijk additioneel template.

4. Minder belangrijke onder toezicht staande entiteiten, met uitzondering van de in lid 1 bedoelde waarop nationale kaders voor jaarrekeningen van toepassing zijn op basis van Richtlijn 86/635/EEG en die geen deel uitmaken van een onder toezicht staande groep, inclusief bijkantoren die zijn gevestigd in een deelnemende lidstaat door een kredietinstelling die is gevestigd in een niet-deelnemende lidstaat, rapporteren financiële toezichtinformatie aan de betreffende NBA.

5. De in lid 4 aangegeven financiële toezichtrapportage vindt plaats volgens de in artikel 11 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 aangegeven frequentie en omvat de in paragraaf 2 van bijlage I gespecificeerde gemeenschappelijke minimumgegevens.

6. NBA's verschaffen de ECB alle door de NBA verzamelde additionele templates zoals gespecificeerd in bijlage IV bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/201. NBA's stellen de ECB vooraf in kennis van een door hen voorgenomen verzending van een dergelijk additioneel template.

7. Lid 2, 3, 5 en 6 worden toegepast met inachtneming van de volgende uitzonderingen:

a) financiële toezichtrapportage met betrekking tot minder belangrijke onder toezicht staande kredietinstellingen waarvan de activa een totale waarde hebben van minder dan 3 miljard EUR, omvat de informatie die is gespecificeerd in bijlage III, als een gemeenschappelijk minimum, in plaats van de informatie die is aangegeven in lid 2, 3, 5 en 6;

b) een bijkantoor dat is gevestigd in een deelnemende lidstaat door een kredietinstelling, die is gevestigd in een niet-deelnemende lidstaat, wordt niet opgenomen in de rapportage van financiële toezichtinformatie indien de totale waarde van de activa daarvan minder bedraagt dan 3 miljard EUR.

8. Met betrekking tot lid 7 geldt dat de totale waarde van de activa van de onder toezicht staande entiteit de waarde is die wordt gebruikt om te bepalen of een onder toezicht staande entiteit al dan niet belangrijk is op basis haar omvang, zulks in overeenstemming met deel IV, titel III van Verordening (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17).

9. Indien uit een update van de lijst van onder toezicht staande entiteiten overeenkomstig deel IV, titel II, hoofdstuk 3 van Verordening (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17) blijkt dat de totale waarde van de activa van een minder belangrijke onder toezicht staande groep meer bedraagt dan 3 miljard EUR, begint deze groep met het rapporteren van informatie krachtens lid 2, 3, 5 en 6 op de eerste referentiedatum die zich 18 maanden na publicatie van de bijgewerkte lijst van onder toezicht staande entiteiten voordoet. Indien deze update uitwijst dat de totale waarde van de activa van een minder belangrijke onder toezicht staande entiteit minder is dan of gelijk is aan 3 miljard EUR, begint deze entiteit met het rapporteren van informatie op basis van lid 7 op de eerste referentiedatum na de publicatie van de bijgewerkte lijst van onder toezicht staande entiteiten.

10. De in lid 2, 3, 5, 6 en 7 gespecificeerde gegevens worden gerapporteerd zoals bepaald in artikel 6, lid 5, van deze verordening.

11. NBA's kunnen de in lid 2, 3, 5, 6 en 7 gespecificeerde aan de ECB te overleggen gegevens verzamelen als onderdeel van een breder nationaal rapportagekader dat overeenkomstig de betrokken Unie- of nationale wetgeving, ook additionele financiële toezichtinformatie omvat en naast toezichtdoeleinden bijvoorbeeld ook statistische doeleinden dient.

Artikel 14

Formaat en frequentie van rapportage op individuele basis voor entiteiten die deel uitmaken van een minder belangrijke onder toezicht staande groep

1. Minder belangrijke onder toezicht staande entiteiten die IFRS toepassen uit hoofde van Verordening (EG) nr. 1606/2002, hetzij omdat ze hun jaarrekeningen opstellen krachtens de daarin vermelde standaarden voor jaarrekeningen, hetzij omdat zij deze toepassen voor toezichtrapportage krachtens artikel 24, lid 2, van Verordening (EU) nr. 575/2013 en die deel uitmaken van een minder belangrijke onder toezicht staande groep, rapporteren financiële toezichtinformatie aan de betreffende NBA op individuele basis.

2. De in lid 1 aangegeven financiële toezichtrapportage vindt plaats volgens de in artikel 9 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 aangegeven frequentie en omvat de in bijlage I gespecificeerde gemeenschappelijke minimumgegevens.

3. NBA's verschaffen de ECB alle door de NBA verzamelde additionele templates zoals gespecificeerd in bijlage III bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014. NBA's stellen de ECB vooraf in kennis van een door hen voorgenomen verzending van een dergelijk additioneel template.

4. Minder belangrijke onder toezicht staande entiteiten, met uitzondering van de in lid 1 bedoelde waarop nationale kaders voor jaarrekeningen van toepassing zijn op basis van Richtlijn 86/635/EEG en die deel uitmaken van een minder belangrijke onder toezicht staande groep, rapporteren financiële toezichtinformatie aan de betreffende NBA.

5. De in lid 4 aangegeven financiële toezichtrapportage vindt plaats volgens de in artikel 11 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 aangegeven frequentie en omvat de in bijlage II gespecificeerde gemeenschappelijke minimumgegevens.

6. NBA's verschaffen de ECB alle door de NBA verzamelde additionele templates zoals gespecificeerd in bijlage IV bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014. NBA's stellen de ECB vooraf in kennis van een door hen voorgenomen verzending van een dergelijk additioneel template.

7. In afwijking van lid 2, 3, 5 en 6 omvat financiële toezichtrapportage van minder belangrijke onder toezicht staande entiteiten waarvan de activa een totale waarde hebben van minder dan 3 miljard EUR, de informatie die is gespecificeerd in bijlage III. In dit kader geldt dat de totale waarde van de activa van de onder toezicht staande entiteit de waarde is die wordt gebruikt om te bepalen of een onder toezicht staande entiteit al dan niet belangrijk is op basis van haar omvang, zulks in overeenstemming met deel IV, titel III van Verordening (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17).

8. Indien uit een update van de lijst van onder toezicht staande entiteiten overeenkomstig deel IV, titel II van Verordening (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17) blijkt dat de totale waarde van de activa van een minder belangrijke onder toezicht staande entiteit meer bedraagt dan 3 miljard EUR, begint deze entiteit met het rapporteren van informatie krachtens lid 2, 3, 5 en 6 op de eerste referentiedatum die zich 18 maanden na publicatie van de bijgewerkte lijst van onder toezicht staande entiteiten voordoet. Indien uit deze update blijkt dat de totale waarde van de activa van een minder belangrijke onder toezicht staande entiteit minder is dan of gelijk is aan 3 miljard EUR, begint deze entiteit met het rapporteren van informatie op basis van lid 7 op de eerste referentiedatum na publicatie van de bijgewerkte lijst van onder toezicht staande entiteiten.

9. De in lid 2, 3, 5, 6 en 7 gespecificeerde gegevens worden gerapporteerd zoals bepaald in artikel 6, lid 5, van deze verordening.

10. NBA's kunnen de in lid 2, 3, 5, 6 en 7 gespecificeerde aan de ECB te overleggen gegevens verzamelen als onderdeel van een breder nationaal rapportagekader dat overeenkomstig de betrokken Unie- of nationale wetgeving ook additionele financiële toezichtinformatie omvat en naast toezichtdoeleinden bijvoorbeeld ook statistische doeleinden dient.

Artikel 15

Referentiedata en inleverdata voor minder belangrijke onder toezicht staande entiteiten

1. De in artikel 13 en 14 gespecificeerde informatie met betrekking tot minder belangrijke onder toezicht staande entiteiten hebben de volgende referentiedata:

(a) voor kwartaalrapportage: 31 maart, 30 juni, 30 september en 31 december;

(b) voor halfjaarlijkse rapportage: 30 juni en 31 december;

(c) voor jaarlijkse rapportage: 31 december.

2. Gegevens met betrekking tot een periode worden cumulatief gerapporteerd vanaf de eerste dag van het kalenderjaar tot de referentiedatum.

3. In afwijking van lid 1 en 2 geldt dat, daar waar het is toegestaan aan minder belangrijke onder toezicht staande groepen om hun financiële toezichtinformatie te rapporteren op basis van een boekjaar dat afwijkt van het kalenderjaar, NBA's de referentiedata mogen afstemmen op het einde van het boekjaar. De aangepaste referentiedata zijn drie, zes, negen en twaalf maanden na de start van het boekjaar. Gegevens met betrekking tot een periode worden cumulatief gerapporteerd vanaf de eerste dag van het boekjaar tot de referentiedatum.

4. NBA's verzenden de in artikel 13 en 14 gespecificeerde financiële toezichtinformatie met betrekking tot minder belangrijke onder toezicht staande entiteiten naar de ECB aan het eind van de werkdag op de volgende inleverdata:

(a) met betrekking tot minder belangrijke onder toezicht staande entiteiten die geen deel uitmaken van een onder toezicht staande groep: de 55e werkdag volgende op de referentiedatum waarop de informatie betrekking heeft;

(b) met betrekking tot minder belangrijke onder toezicht staande entiteiten die deel uitmaken van een minder belangrijke onder toezicht staande groep: de 65e werkdag volgende op de referentiedatum waarop de informatie betrekking heeft;

5. NBA's besluiten wanneer onder toezicht staande entiteiten financiële toezichtinformatie moeten rapporteren opdat zij kunnen voldoen aan deze deadlines.

TITEL IV

GEGEVENSKWALITEIT EN IT-TAAL

Artikel 16

Gegevenskwaliteitscontrole

NBA's bewaken en garanderen de kwaliteit en betrouwbaarheid van de informatie die aan de ECB wordt toegezonden. In dit kader volgen NBA's de specificaties van de artikelen 4 en 5 van Besluit ECB/2014/29.

Artikel 17

IT-taal voor de verzending van informatie vanaf nationale bevoegde autoriteiten aan de ECB

NBA's verzenden de in deze verordening aangegeven informatie in overeenstemming met de eXtensible Business Reporting Language taxonomie, zodat een uniform technisch format wordt verschaft voor de uitwisseling van door Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 gespecificeerde informatie. In dit kader volgen NBA's de specificaties die zijn uiteengezet in artikel 6 van Besluit ECB/2014/29.

TITEL V

OVERGANGS- EN SLOTBEPALINGEN

Artikel 18

Eerste referentiedata voor rapportage

1. 31 december 2015 is de eerste referentiedatum voor rapportage in overeenstemming met deze verordening van financiële toezichtinformatie inzake:

a) belangrijke onder toezicht staande groepen;

b) belangrijke onder toezicht staande entiteiten die geen deel uitmaken van een onder toezicht staande groep.

2. 30 juni 2016 is de eerste referentiedatum voor rapportage in overeenstemming met deze verordening van financiële toezichtinformatie inzake:

a) belangrijke onder toezicht staande entiteiten die deel uitmaken van een onder toezicht staande groep;

b) dochterondernemingen van belangrijke onder toezicht staande groepen die zijn gevestigd in een niet-deelnemende lidstaat of in een derde land.

3. 30 juni 2017 is de eerste referentiedatum voor rapportage in overeenstemming met deze verordening van financiële toezichtinformatie inzake:

a) minder belangrijke onder toezicht staande groepen;

b) minder belangrijke onder toezicht staande entiteiten;

Artikel 19

Overgangsbepalingen

Besluiten genomen door NBA's met betrekking tot de rapportage door belangrijke onder toezicht staande groepen en entiteiten van financiële toezichtinformatie die binnen het werkingsbereik van deze verordening valt, blijven onaangetast met betrekking tot alle referentiedata voorafgaande aan de in artikel 18 gespecificeerde eerste referentiedata voor rapportage.

Artikel 20

Slotbepalingen

Deze verordening treedt in werking op de dag na die van de bekendmaking ervan in het Publicatieblad van de Europese Unie.

Deze verordening is verbindend in al haar onderdelen en is rechtstreeks toepasselijk in de lidstaten op basis van de Verdragen. Gedaan te Frankfurt am Main, 17 maart 2015. Namens de Raad van bestuur van de ECB De president van de ECB Mario DRAGHI

(1) PB L 287 van 29.10.2013, blz. 63.

(2) PB L 141 van 14.5.2014, blz. 1.

(3) Verordening (EU) nr. 575/2013 van het Europees Parlement en de Raad van 26 juni 2013 betreffende prudentiële vereisten voor kredietinstellingen en beleggingsondernemingen en tot wijziging van Verordening (EU) nr. 648/2012 (PB L 176 van 27.6.2013, blz. 1).

(4) Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 van de Commissie van 16 april 2014 tot vaststelling van technische uitvoeringsnormen voor wat betreft de rapportage aan de toezichthoudende autoriteit door instellingen overeenkomstig Verordening (EU) nr. 575/2013 van het Europees Parlement en de Raad (PB L 191 van 28.6.2014, blz. 1).

(5) Besluit ECB/2014/29 van de Europese Centrale Bank van 2 juli 2014 betreffende de verstrekking aan de Europese Centrale Bank van toezichtgegevens die de onder toezicht staande entiteiten overeenkomstig de Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 van de Commissie aan de nationale bevoegde autoriteiten gerapporteerd hebben (PB L 214 van 19.7.2014, blz. 34).

(6) Verordening (EG) nr. 1606/2002 van het Europees Parlement en de Raad van 19 juli 2002 betreffende de toepassing van internationale standaarden voor jaarrekeningen (PB L 243 van 11.9.2002, blz. 1).

(7) Richtlijn 86/635/EEG van de Raad van 8 december 1986 betreffende de jaarrekening en de geconsolideerde jaarrekening van banken en andere financiële instellingen (PB L 372 van 31.12.1986, blz. 1).

(8) Richtlijn 2013/36/EU van het Europees Parlement en de Raad van 26 juni 2013 betreffende toegang tot het bedrijf van kredietinstellingen en het prudentieel toezicht op kredietinstellingen en beleggingsondernemingen, tot wijziging van Richtlijn 2002/87/EG en tot intrekking van de Richtlijnen 2006/48/EG en 2006/49/EG ( PB L 176 van 27.6.2013, blz. 338 ).

BIJLAGE I Vereenvoudigde financiële toezichtrapportage 1. Voor onder toezicht staande groepen en onder toezicht staande entiteiten die IFRS toepassen krachtens Verordening (EG) nr. 1606/2002, en tevens voor onder toezicht staande entiteiten die nationale kaders voor jaarrekeningen toepassen op basis van Richtlijn 86/635/EEG welke verenigbaar zijn met IFRS, omvat „Vereenvoudigde financiële toezichtrapportage” de in tabel 1 opgesomde templates van bijlage III bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014. 2. Voor onder toezicht staande groepen en onder toezicht staande entiteiten die nationale kaders voor jaarrekeningen toepassen op basis van Richtlijn 86/635/EEG, anders dan die welke zijn opgenomen in lid 1, omvat „Vereenvoudigde financiële toezichtrapportage” de in tabel 2 opgesomde templates van bijlage IV bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014. 3. De informatie in lid 1 en 2 wordt gerapporteerd in overeenstemming met de instructies in bijlage V bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014. 4. Templates 17.1, 17.2 en 17.3 uit tabel 1 en 2 worden alleen voor onder toezicht staande groepen verschaft, terwijl template 40.1 uit tabel 1 en 2 wordt verschaft voor onder toezicht staande groepen en onder toezicht staande entiteiten die geen deel uitmaken van een groep. 5. Voor de in deel 2 van de tabellen 1 en 2 van deze bijlage bedoelde drempelberekening is artikel 5 bis, lid 4, van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 van toepassing. Tabel 1 Template-nummer Naam van de template of van de groep templates DEEL 1 [DRIEMAANDELIJKSE FREQUENTIE] Balans [overzicht van financiële positie] 1.1 Balans: activa 1.2 Balans: verplichtingen 1.3 Balans: aandelenvermogen 2 Winst-en-verliesrekening Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij 4.1 Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa 4.2 Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: via de winst- of verliesrekening tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa 4.3 Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: financiële activa beschikbaar voor verkoop 4,4 Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: leningen en kortlopende vorderingen en tot einde looptijd aangehouden beleggingen 4.5 Achtergestelde financiële activa 5 Uitsplitsing van leningen en voorschotten naar product 6 Uitsplitsing van leningen en voorschotten aan niet-financiële ondernemingen naar NACE-code Uitsplitsing van financiële verplichtingen 8.1 Uitsplitsing van financiële verplichtingen naar product en naar sector van de tegenpartij 8.2 Achtergestelde financiële verplichtingen Verplichtingen uit hoofde van leningen, financiële garanties en overige verplichtingen 9.1 Blootstellingen buiten de balanstelling: toegezegde leningen, financiële garanties en andere gedane toezeggingen 9.2 Toegezegde leningen, financiële garanties en andere ontvangen toezeggingen 10 Derivaten: Handel Derivaten — hedge accounting 11.1 Derivaten — hedge accounting: Uitsplitsing naar soort risico en soort afdekking 12 Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen en bijzondere waardeverminderingen van aandeleninstrumenten Ontvangen zekerheden en garanties 13.1 Uitsplitsing van leningen en voorschotten naar zekerheden en garanties 13.2 Zekerheden die zijn verkregen door uitwinning gedurende de verslagperiode [aangehouden op de verslagdatum] 13.3 Zekerheden die zijn verkregen door uitwinning [materiële activa] gecumuleerd 14 Reëlewaardehiërarchie: tegen reële waarde gewaardeerde financiële instrumenten Uitsplitsing van geselecteerde posten in de winst-en-verliesrekening 16.1 Rentebaten en -lasten naar instrument en naar sector van de tegenpartij 16.3 Winsten of verliezen uit financiële activa en verplichtingen die voor handelsdoeleinden worden aangehouden, naar instrument Aansluiting tussen boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie en de reikwijdte van de consolidatie uit hoofde van de CRR: balans 17.1 Aansluiting tussen boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie en de reikwijdte van de consolidatie onder de CRR: activa 17.2 Aansluiting tussen boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie en de reikwijdte van de consolidatie onder de CRR: blootstellingen buiten de balanstelling — toegezegde leningen, financiële garanties en andere gedane toezeggingen 17.3 Aansluiting tussen boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie en de reikwijdte van de consolidatie uit hoofde van de CRR: verplichtingen 18 Renderende en niet-renderende blootstellingen 19 Opgegeven blootstellingen DEEL 2 [DRIEMAANDELIJKS MET DREMPEL: DRIEMAANDELIJKSE FREQUENTIE OF GEEN RAPPORTAGE] Geografische uitsplitsing 20.4 Geografische uitsplitsing van activa naar vestigingsplaats van de tegenpartij 20.5 Geografische uitsplitsing van blootstellingen buiten de balanstelling naar vestigingsplaats van de tegenpartij 20.6 Geografische uitsplitsing van verplichtingen naar vestigingsplaats van de tegenpartij DEEL 4 [JAARLIJKS] Groepsstructuur 40.1 Groepsstructuur „per entiteit”

Tabel 2 Template-nummer NAAM VAN DE TEMPLATE OF VAN DE GROEP TEMPLATES DEEL 1 [DRIEMAANDELIJKSE FREQUENTIE] Balans [overzicht van financiële positie] 1.1 Balans: activa 1.2 Balans: verplichtingen 1.3 Balans: aandelenvermogen 2 Winst-en-verliesrekening Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij 4.1 Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa 4.2 Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: via de winst- of verliesrekening tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa 4.3 Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: financiële activa beschikbaar voor verkoop 4.4 Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: leningen en kortlopende vorderingen en tot einde looptijd aangehouden beleggingen 4.5 Achtergestelde financiële activa 4.6 Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: financiële activa in de handelsportefeuille 4.7 Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: niet-afgeleide financiële activa in de niet-handelsportefeuille, gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de winst-en-verliesrekening 4.8 Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: niet-afgeleide financiële activa in de niet-handelsportefeuille die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in het aandelenvermogen 4.9 Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: op basis van een kostprijsmethode gewaardeerde schuldinstrumenten in de niet-handelsportefeuille 4.10 Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: overige niet-afgeleide financiële activa in de niet-handelsportefeuille 5 Uitsplitsing van leningen en voorschotten naar product 6 Uitsplitsing van leningen en voorschotten aan niet-financiële vennootschappen naar NACE-code Uitsplitsing van financiële verplichtingen 8.1 Uitsplitsing van financiële verplichtingen naar product en naar sector van de tegenpartij 8.2 Achtergestelde financiële verplichtingen Verplichtingen uit hoofde van leningen, financiële garanties en overige verplichtingen 9.1 Blootstellingen buiten de balanstelling: toegezegde leningen, financiële garanties en andere gedane toezeggingen 9.2 Toegezegde leningen, financiële garanties en andere ontvangen toezeggingen 10 Derivaten — Handel Derivaten — hedge accounting 11.2 Derivaten — hedge accounting onder nationale GAAP: uitsplitsing naar soort risico 12 Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen en bijzondere waardeverminderingen van aandeleninstrumenten Ontvangen zekerheden en garanties 13.1 Uitsplitsing van leningen en voorschotten naar zekerheden en garanties 13.2 Zekerheden die zijn verkregen door uitwinning gedurende de verslagperiode [aangehouden op de verslagdatum] 13.3 Zekerheden die zijn verkregen door uitwinning [materiële activa] gecumuleerd 14 Reëlewaardehiërarchie: tegen reële waarde gewaardeerde financiële instrumenten Uitsplitsing van geselecteerde posten in de winst-en-verliesrekening 16.1 Rentebaten en -lasten naar instrument en naar sector van de tegenpartij 16.4 Winsten of verliezen uit financiële activa en verplichtingen die voor handelsdoeleinden worden aangehouden, naar risico Aansluiting tussen boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie en de reikwijdte van de consolidatie uit hoofde van de CRR: balans 17.1 Aansluiting tussen boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie en de reikwijdte van de consolidatie onder de CRR: activa 17.2 Aansluiting tussen boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie en de reikwijdte van de consolidatie onder de CRR: blootstellingen buiten de balanstelling — toegezegde leningen, financiële garanties en andere gedane toezeggingen 17.3 Aansluiting tussen boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie en de reikwijdte van de consolidatie uit hoofde van de CRR: verplichtingen 18 Renderende en niet-renderende blootstellingen 19 Opgegeven blootstellingen DEEL 2 [DRIEMAANDELIJKS MET DREMPEL: DRIEMAANDELIJKSE FREQUENTIE OF GEEN RAPPORTAGE] Geografische uitsplitsing 20.4 Geografische uitsplitsing van activa naar vestigingsplaats van de tegenpartij 20.5 Geografische uitsplitsing van blootstellingen buiten de balanstelling naar vestigingsplaats van de tegenpartij 20.6 Geografische uitsplitsing van verplichtingen naar vestigingsplaats van de tegenpartij DEEL 4 [JAARLIJKS] Groepsstructuur 40.1 Groepsstructuur „per entiteit”

BIJLAGE II Sterk vereenvoudigde financiële toezichtrapportage 1. Voor onder toezicht staande entiteiten die IFRS toepassen uit hoofde van Verordening (EG) nr. 1606/2002, en tevens voor onder toezicht staande entiteiten die nationale kaders voor jaarrekeningen toepassen op basis van Richtlijn 86/635/EEG welke verenigbaar zijn met IFRS, omvat „Sterk vereenvoudigde financiële toezichtrapportage” de in tabel 3 opgesomde templates van bijlage III bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014. Tabel 3 Template-nummer NAAM VAN DE TEMPLATE OF VAN DE GROEP TEMPLATES DEEL 1 [DRIEMAANDELIJKSE FREQUENTIE] Balans [overzicht van financiële positie] 1.1 Balans: activa 1.2 Balans: verplichtingen 1.3 Balans: aandelenvermogen 2 Winst-en-verliesrekening Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij 4.1 Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa 4.2 Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: via de winst- of verliesrekening tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa 4.3 Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: financiële activa beschikbaar voor verkoop 4.4 Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: leningen en kortlopende vorderingen en tot einde looptijd aangehouden beleggingen 4.5 Achtergestelde financiële activa 5 Uitsplitsing van leningen en voorschotten naar product Uitsplitsing van financiële verplichtingen 8.1 Uitsplitsing van financiële verplichtingen naar product en naar sector van de tegenpartij 8.2 Achtergestelde financiële verplichtingen Verplichtingen uit hoofde van leningen, financiële garanties en overige verplichtingen 9.1 Blootstellingen buiten de balanstelling: toegezegde leningen, financiële garanties en andere gedane toezeggingen 10 Derivaten — Handel Derivaten — hedge accounting 11.1 Derivaten — hedge accounting: Uitsplitsing naar soort risico en soort afdekking 12 Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen en bijzondere waardeverminderingen van aandeleninstrumenten 14 Reëlewaardehiërarchie: tegen reële waarde gewaardeerde financiële instrumenten 18 Renderende en niet-renderende blootstellingen 19 Opgegeven blootstellingen 2. Voor onder toezicht staande entiteiten die nationale kaders voor jaarrekeningen toepassen op basis van Richtlijn 86/635/EEG, anders dan welke zijn opgenomen in lid 1, omvat „Sterk vereenvoudigde financiële toezichtrapportage” de in tabel 4 opgesomde templates van bijlage IV bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014. Tabel 4 Template-nummer NAAM VAN DE TEMPLATE OF VAN DE GROEP TEMPLATES DEEL 1 [DRIEMAANDELIJKSE FREQUENTIE] Balans [overzicht van financiële positie] 1.1 Balans: activa 1.2 Balans: verplichtingen 1.3 Balans: aandelenvermogen 2 Winst-en-verliesrekening Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij 4.1 Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa 4.2 Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: via de winst- of verliesrekening tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa 4.3 Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: financiële activa beschikbaar voor verkoop 4.4 Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: leningen en kortlopende vorderingen en tot einde looptijd aangehouden beleggingen 4.5 Achtergestelde financiële activa 4.6 Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: financiële activa in de handelsportefeuille 4.7 Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: niet-afgeleide financiële activa in de niet-handelsportefeuille, gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de winst-en-verliesrekening 4.8 Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: niet-afgeleide financiële activa in de niet-handelsportefeuille die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in het aandelenvermogen 4.9 Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: op basis van een kostprijsmethode gewaardeerde schuldinstrumenten in de niet-handelsportefeuille 4.10 Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: overige niet-afgeleide financiële activa in de niet-handelsportefeuille 5 Uitsplitsing van leningen en voorschotten naar product Uitsplitsing van financiële verplichtingen 8.1 Uitsplitsing van financiële verplichtingen naar product en naar sector van de tegenpartij 8.2 Achtergestelde financiële verplichtingen Verplichtingen uit hoofde van leningen, financiële garanties en overige verplichtingen 9.1 Blootstellingen buiten de balanstelling: toegezegde leningen, financiële garanties en andere gedane toezeggingen 10 Derivaten — Handel Derivaten — hedge accounting 11.2 Derivaten -hedge accounting onder nationale GAAP: uitsplitsing naar soort risico 12 Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen en bijzondere waardeverminderingen van aandeleninstrumenten 18 Renderende en niet-renderende blootstellingen 19 Opgegeven blootstellingen 3. De informatie in lid 1 en 2 wordt gerapporteerd in overeenstemming met de instructies in bijlage V bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014.

BIJLAGE III Gegevenspunten voor financiële toezichtrapportage 1. Voor onder toezicht staande entiteiten die IFRS toepassen uit hoofde van Verordening (EG) nr. 1606/2002, en tevens voor onder toezicht staande entiteiten die nationale kaders voor jaarrekeningen toepassen op basis van Richtlijn 86/635/EEG welke verenigbaar zijn met IFRS, omvat „Gegevenspunten voor financiële toezichtrapportage” de gegevenspunten van bijlage III bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 zoals aangegeven in bijlage IV. 2. Voor onder toezicht staande entiteiten die nationale kaders voor jaarrekeningen toepassen op basis van Richtlijn 86/635/EEG, anders dan die welke zijn opgenomen in lid 1, omvat „Gegevenspunten voor financiële toezichtrapportage” de gegevenspunten van bijlage IV bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 zoals aangegeven in bijlage V. 3. De informatie in lid 1 en 2 wordt gerapporteerd in overeenstemming met de instructies in bijlage V bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014.

BIJLAGE IV „FINREP Gegevenspunten” ingevolge de IFRS of de daarmee verenigbare nationale GAAP Template nummer Naam van de template of van de groep templates DEEL 1 [DRIEMAANDELIJKSE FREQUENTIE] Balans [overzicht van financiële positie] 1.1 Balans: activa 1.2 Balans: verplichtingen 1.3 Balans: aandelenvermogen 2 Winst-en-verliesrekening 5 Uitsplitsing van leningen en voorschotten naar product Uitsplitsing van financiële verplichtingen 8,1 Uitsplitsing van financiële verplichtingen naar product en naar sector van de tegenpartij 8,2 Achtergestelde financiële verplichtingen 10 Derivaten — Handel Derivaten — Afdekkingsdoeleinden 11,1 Derivaten — Hedge accounting: Uitsplitsing naar soort risico en soort afdekking 18 Renderende en niet-renderende blootstellingen 19 Opgegeven blootstellingen

KLEURCODE IN TEMPLATES: Te overleggen gegevenspunten 1. Balans [overzicht van financiële positie] 1.1 Activa Verwijzingen Boekwaarde 010 010 Kasmiddelen, tegoeden bij centrale banken en overige opvraagbare deposito's IAS 1.54 (i) 020 Kasmiddelen Deel 2.1 van Bijlage V bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 (hierna: „bijlage V”) 030 Tegoeden bij centrale banken Bijlage V.deel 2.2 040 Overige direct opvraagbare deposito's Bijlage V.deel 2.3 050 Financiële activa aangehouden voor handelsdoeleinden IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, Application Guidance (hierna: „AG”) 14 060 Derivaten IAS 39.9 070 Aandeleninstrumenten IAS 32.11 080 Schuldbewijzen Bijlage V.deel 1.24, 26 090 Leningen en voorschotten Bijlage V.deel 1.24, 27 100 Financiële activa aangemerkt tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de winst- en verliesrekening IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9 110 Aandeleninstrumenten IAS 32.11 120 Schuldbewijzen Bijlage V.deel 1.24, 26 130 Leningen en voorschotten Bijlage V.deel 1.24, 27 140 Voor verkoop beschikbare financiële activa IFRS 7.8(d); IAS 39.9 150 Aandeleninstrumenten IAS 32.11 160 Schuldbewijzen Bijlage V.deel 1.24, 26 170 Leningen en voorschotten Bijlage V.deel 1.24, 27 180 Leningen en kortlopende vorderingen IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; bijlage V.deel 1.16 190 Schuldbewijzen Bijlage V.deel 1.24, 26 200 Leningen en voorschotten Bijlage V.deel 1.24, 27 210 Tot einde looptijd aangehouden beleggingen IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26 220 Schuldbewijzen Bijlage V.deel 1.24, 26 230 Leningen en voorschotten Bijlage V.deel 1.24, 27 240 Derivaten — hedge accounting IFRS 7.22(b); IAS 39.9 250 Wijzigingen van reëlewaarde van de afgedekte posities ter afdekking van het renterisico betreffende een portefeuille IAS 39.89A(a) 260 Deelnemingen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde ondernemingen IAS 1.54(e); bijlage V.deel 2.4 270 Materiële activa 280 Materiële vaste activa IAS 16.6; IAS 1.54(a) 290 Vastgoedbelegging IAS 40.5; IAS 1.54(b) 300 Immateriële activa IAS 1.54(c); artikel 4, lid 1, punt 115 van Verordening (EU) nr. 575/2013 (hierna de „CRR”) 310 Goodwill IFRS 3.B67(d); artikel 4, lid 1, punt 113, van de CRR 320 Overige immateriële activa IAS 38.8,118 330 Belastingvorderingen IAS 1.54(n-o) 340 Huidige belastingvorderingen IAS 1.54(n); IAS 12.5 350 Uitgestelde belastingvorderingen IAS 1.54(o); IAS 12.5; artikel 4, lid 1, punt 106, van de CRR 360 Overige activa Bijlage V.deel 2.5 370 Vaste activa en groepen activa die worden afgestoten en zijn geclassificeerd als aangehouden voor verkoop IAS 1.54(j); IFRS 5.38, bijlage V. deel 2.6 380 TOTAAL ACTIVA IFRS 1.9(a)(ii); IAS 39.9, Implementation Guidance (hierna: „IG”) 6 1.2 Verplichtingen Verwijzingen Boekwaarde 010 010 Financiële verplichtingen aangehouden voor handelsdoeleinden IFRS 7.8(e)(ii); IAS 39.9, AG 14-15 020 Derivaten IAS 39.9, AG 15 (a) 030 Shortposities IAS 39.AG 15(b) 040 Deposito's Deel 2.9 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009; bijlage V.deel 1.30 050 Uitgegeven schuldbewijzen Bijlage V.deel 1.31 060 Overige financiële verplichtingen Bijlage V.deel 1.32-34 070 Financiële verplichtingen aangemerkt tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de winst- en verliesrekening IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9 080 Deposito's Deel 2.9 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009; bijlage V.deel 1.30 090 Uitgegeven schuldbewijzen Bijlage V.deel 1.31 100 Overige financiële verplichtingen Bijlage V.deel 1.32-34 110 Financiële verplichtingen gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs IFRS 7.8(f); IAS 39.47 120 Deposito's Deel 2.9 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009; bijlage V.deel 1.30 130 Uitgegeven schuldbewijzen Bijlage V.deel 1.31 140 Overige financiële verplichtingen Bijlage V.deel 1.32-34 150 Derivaten — hedge accounting IFRS 7.22(b); IAS 39.9; bijlage V. deel 1.23 160 Wijzigingen van reëlewaarde van de afgedekte posities ter afdekking van het renterisico betreffende een portefeuille IAS 39.89A(b) 170 Voorzieningen IAS 37.10; IAS 1.54(l) 180 Pensioenen en andere op vaste toezeggingen gebaseerde verplichtingen na uitdiensttreding IAS 19.63, IAS 1.78(d); bijlage V.deel 2.7 190 Overige langetermijnpersoneelsbeloningen IAS 19.153, IAS 1.78(d); bijlage V.deel 2.8 200 Herstructurering IAS 37.71, 84(a) 210 Aanhangige juridische kwesties en fiscale geschillen IAS 37.bijlage C. voorbeelden 6 en 10 220 Verstrekte toezeggingen en garanties IAS 37.bijlage C.9 230 Andere bepalingen 240 Belastingverplichtingen IAS 1.54(n-o) 250 Huidige belastingverplichtingen IAS 1.54(n); IAS 12.5 260 Uitgestelde belastingverplichtingen IAS 1.54(o); IAS 12.5; artikel 4, lid 1, punt 108, van de CRR 270 Direct opvraagbaar aandelenkapitaal IAS 32-11, Illustrative Examples (hierna „IE”) 33; International Financial Reporting Interpretation Committee (hierna: IFRIC) Overweging 2; bijlage V. deel 2.9 280 Overige verplichtingen Bijlage V.deel 2.10 290 Verplichtingen opgenomen in groepen activa die zijn geclassificeerd als aangehouden voor verkoop IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, bijlage V.deel 2.11 300 TOTALE VERPLICHTINGEN IAS 1.9(a), IG 6 1.3 Aandelen Verwijzingen Boekwaarde 010 010 Kapitaal IAS 1.54(c); artikel 22 van Richtlijn 86/635/EEG (hierna: de „BAD”) 020 Gestort kapitaal IAS 1.78 (e) 030 Opgevraagde storting van geplaatst kapitaal IAS 1.78(e); bijlage V.deel 2.14 040 Agio IAS 1.78(e); artikel 4, lid 1,punt 124 van de CRR 050 Andere uitgegeven aandeleninstrumenten dan kapitaal Bijlage V.deel 2.15-16 060 Eigen-vermogenscomponent van samengestelde financiële instrumenten IAS 32.28-29; bijlage V.deel 2.15 070 Andere uitgegeven aandeleninstrumenten Bijlage V.deel 2.16 080 Ander aandelenvermogen IFRS 2.10; bijlage V.deel 2.17 090 Gecumuleerde overige gerealiseerde en niet-gerealiseerde resultaten Artikel 4, lid 1, punt 100 van de CRR 095 Posten die niet opnieuw worden ingedeeld bij winst of verlies IAS 1.82A(a) 100 Materiële activa IAS 16.39-41 110 Immateriële activa IAS 38.85-87 120 Actuariële winsten of (-) verliezen over op vaste toezeggingen gebaseerde pensioenverplichtingen IAS 1.7 122 Vaste activa en groepen activa die worden afgestoten en zijn geclassificeerd als aangehouden voor verkoop IFRS 5.38, IG voorbeeld 12 124 Aandeel van overige opgenomen baten en lasten van deelnemingen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde ondernemingen IAS 1.82(h); IAS 28.11 128 Posten die opnieuw kunnen worden ingedeeld bij winst of verlies IAS 1.82A(a) 130 Afdekkingen van netto-investeringen in buitenlandse activiteiten (effectief deel) IAS 39.102(a) 140 Valuta-omrekening IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49 150 Afdekkingsderivaten. Kasstroomafdekking [effectief deel] IFRS 7.23(c); IAS 39.95-101 160 Voor verkoop beschikbare financiële activa IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.55(b) 170 Vaste activa en groepen activa die worden afgestoten en zijn geclassificeerd als aangehouden voor verkoop IFRS 5.38, IG voorbeeld 12 180 Aandeel van overige opgenomen baten en lasten van deelnemingen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde ondernemingen IAS 1.82(h); IAS 28.11 190 Ingehouden winsten Artikel 4, lid 1, punt 123 van de CRR 200 Herwaarderingsreserves IFRS 1.30, D5-D8; bijlage V. deel 2.18 210 Overige reserves IAS 1.54; IAS 1.78 (e) 220 Reserves of gecumuleerde verliezen op deelnemingen in dochterondernemingen, joint ventures en verwante ondernemingen IAS 28.11; bijlage V.deel 2.19 230 Overige Bijlage V.deel 2.19 240 (-) Eigen aandelen IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; bijlage V.deel 2.20 250 Aan de eigenaars van de moedermaatschappij toe te rekenen winsten of verliezen IAS 27.28; IAS 1.83(a)(ii) 260 (-) Tussentijds dividend IAS 32.35 270 Minderheidsbelangen [belangen zonder zeggenschap] IAS 27.4; IAS 1.54(q); IAS 27.27 280 Gecumuleerde overige gerealiseerde en niet-gerealiseerde resultaten IAS 27.27-28; artikel 4, lid 1, punt 100 van de CRR 290 Andere posten IAS 27.27-28 300 TOTAAL AANDELENVERMOGEN IAS 1.9(c), IG 6 310 TOTAAL AANDELENVERMOGEN EN TOTALE VERPLICHTINGEN IAS 1.IG6 2. Winst-en-verliesrekening Verwijzingen Lopende periode 010 010 Rentebaten IAS 1.97; IAS 18.35(b)(iii); bijlage V.deel 2.21 020 Financiële activa aangehouden voor handelsdoeleinden IFRS 7.20(a)(i), B5(e); bijlage V. deel 2.24 030 Financiële activa aangemerkt tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de winst- en verliesrekening IFRS 7.20(a)(i), B5(e) 040 Voor verkoop beschikbare financiële activa IFRS 7.20(b); IAS 39.55(b); IAS 39.9 050 Leningen en kortlopende vorderingen IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(a) 060 Tot einde looptijd aangehouden beleggingen IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(b) 070 Derivaten — hedge accounting, renterisico IAS 39.9; bijlage V.deel 2.23 080 Overige activa Bijlage V.deel 2.25 090 (Rentelasten) IAS 1.97; bijlage V.deel 2.21 100 (Financiële verplichtingen aangehouden voor handelsdoeleinden) IFRS 7.20(a)(i), B5(e); bijlage V. deel 2.24 110 (Financiële verplichtingen aangemerkt tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de winst- en verliesrekening) IFRS 7.20(a)(i), B5(e) 120 (Financiële verplichtingen gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs) IFRS 7.20(b); IAS 39.47 130 (Derivaten — hedge accounting, renterisico) IAS 39.9; bijlage V.deel 2.23 140 (Overige passiva) Bijlage V.deel 2.26 150 (Op verzoek onmiddellijk opeisbare kosten van aandelenkapitaal) IFRIC 2.11 160 Dividendinkomsten IAS 18.35(b)(v); bijlage V.deel 2.28 170 Financiële activa aangehouden voor handelsdoeleinden IFRS 7.20(a)(i), B5(e) 180 Financiële activa aangemerkt tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de winst- en verliesrekening IFRS 7.20(a)(i), B5(e); IAS 39.9 190 Voor verkoop beschikbare financiële activa IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.9, 39.55(b) 200 Honoraria- en provisiebaten IFRS 7.20(c) 210 (Honoraria- en provisielasten) IFRS 7.20(c) 220 Winsten of (-) verliezen bij verwijdering uit de balans van financiële activa en verplichtingen die niet tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in de winst-en-verliesrekening, netto IFRS 7.20(a) (ii-v); bijlage V.deel 2.97 230 Voor verkoop beschikbare financiële activa IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.9, 39.55(b) 240 Leningen en kortlopende vorderingen IFRS 7.20(a)(iv); IAS 39.9, 39.56 250 Tot einde looptijd aangehouden beleggingen IFRS 7.20(a)(iii); IAS 39.9, 39.56 260 Financiële verplichtingen gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs IFRS 7.20(a)(v); IAS 39.56 270 Overige 280 Winsten of (-) verliezen uit financiële activa en verplichtingen die voor handelsdoeleinden worden aangehouden, netto IFRS 7.20(a) (i); IAS 39.55(a) 290 Winsten of (-) verliezen uit financiële activa en verplichtingen die zijn gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de winst-en-verliesrekening, netto IFRS 7.20(a) (i); IAS 39.55(a) 300 Winsten of (-) verliezen voortvloeiende uit afdekkingstransacties, netto IFRS 7.24; bijlage V.deel 2.30 310 Wisselkoersverschillen [winsten of (-) verliezen], netto IAS 21.28, 52 (a) 330 Winsten of (-) verliezen bij verwijdering uit de balans van niet-financiële activa, netto IAS 1.34 340 Overige bedrijfsopbrengsten Bijlage V.deel 2.141-143 350 (Overige bedrijfskosten) Bijlage V.deel 2.141-143 355 TOTALE BEDRIJFSOPBRENGSTEN (NETTO) 360 (Administratieve lasten) 370 (Personeelskosten) IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6 380 (Overige administratieve lasten) 390 (Afschrijving) IAS 1.102, 104 400 (Materiële vaste activa) IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii) 410 (Vastgoedbeleggingen) IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv) 420 (Overige immateriële activa) IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi) 430 (Voorzieningen of (-) terugboeking van voorzieningen) IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g) 440 (Verstrekte toezeggingen en garanties) 450 (Andere bepalingen) 460 (Bijzondere waardevermindering of (-) terugneming van bijzondere waardeverminderingen van financiële activa die niet zijn gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de winst-en-verliesrekening) IFRS 7.20(e) 470 (Tegen kostprijs gewaardeerde financiële activa) IFRS 7.20(e); IAS 39.66 480 (Financiële activa beschikbaar voor verkoop) IFRS 7.20(e); IAS 39.67 490 (Leningen en kortlopende vorderingen IFRS 7.20(e); IAS 39.63 500 (Tot einde looptijd aangehouden beleggingen) IFRS 7.20(e); IAS 39.63 510 (Bijzondere waardevermindering of (-) terugneming van bijzondere waardevermindering van deelnemingen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde ondernemingen) IAS 28.40-43 520 (Bijzondere waardevermindering of (-) terugneming van bijzondere waardevermindering van niet-financiële activa ) IAS 36.126(a)(b) 530 (Materiële vaste activa) IAS 16.73(e)(v-vi) 540 (Vastgoedbeleggingen) IAS 40.79(d)(v) 550 (Goodwill) IFRS 3.bijlage B67(d)(v); IAS 36.124 560 (Overige immateriële activa) IAS 38.118(e)(iv)(v) 570 (Overig) IAS 36.126 (a)(b) 580 Negatieve goodwill verantwoord in winst- en verliesrekening IFRS 3.bijlage B64(n)(i) 590 Aandeel van winst of (-) verlies van deelnemingen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde ondernemingen IAS 1.82 (c) 600 Winsten of (-) verliezen uit hoofde van als aangehouden voor verkoop geclassificeerde en niet als beëindigde bedrijfsactiviteiten in aanmerking komende vaste activa en groepen activa die worden afgestoten IFRS 5.37; bijlage V.deel 2.27 610 WINST OF (-) VERLIES VÓÓR BELASTING UIT DOORLOPENDE ACTIVITEITEN IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A 620 (Belastinglasten of (-) -baten in verband met winst of verlies uit doorlopende activiteiten) IAS 1.82(d); IAS 12.77 630 WINST OF (-) VERLIES NA BELASTING UIT DOORLOPENDE ACTIVITEITEN IAS 1, IG 6 640 Winst of (-) verlies na belasting uit beëindigde activiteiten IAS 1.82(e); IFRS 5.33(a), 5.33 A 650 Winst of verlies vóór belasting uit beëindigde activiteiten IFRS 5.33(b)(i) 660 (Belastinglasten of (-) -baten in verband met beëindigde activiteiten) IFRS 5.33 (b)(ii),(iv) 670 WINST OF (-) VERLIES OVER HET JAAR IAS 1.82(f) 680 Aan minderheidsbelangen [belangen zonder zeggenschap] toe te rekenen IAS 1.83(a)(i) 690 Aan de eigenaars van de moedermaatschappij toe te rekenen IAS 1.83(a)(ii) 5. Uitsplitsing van leningen en voorschotten naar product Verwijzingen Centrale banken Overheid Kredietinstellingen Andere financiële instellingen Niet-financiële vennootschappen Huishoudens Bijlage V. deel 1.35(a) Bijlage V. deel 1.35(b) Bijlage V. deel 1.35(c) Bijlage V. deel 1.35(d) Bijlage V. deel 1.35(e) Bijlage V. deel 1.35(f) 010 020 030 040 050 060 Per product 010 Opvraagbaar [call] en korte termijn [rekening-courant] Bijlage V.deel 2.41(a) 020 Schuld op kredietkaarten Bijlage V.deel 2.41(b) 030 Handelsvorderingen Bijlage V.deel 2.41(c) 040 Financiële leases Bijlage V.deel 2.41(d) 050 Omgekeerde retrocessieovereenkomsten Bijlage V.deel 2.41(e) 060 Leningen met andere voorwaarden Bijlage V.deel 2.41(f) 070 Voorschotten die geen leningen zijn Bijlage V.deel 2.41(g) 080 LENINGEN EN VOORSCHOTTEN Bijlage V.deel 1.24, 27 Naar zekerheid 090 waarvan: hypotheekleningen [door onroerend goed gedekte leningen] Bijlage V.deel 2.41(h) 100 waarvan: overige tegen zekerheid verstrekte leningen Bijlage V.deel 2.41(i) Naar doeleinde 110 waarvan: consumptief krediet Bijlage V.deel 2.41(j) 120 waarvan: lening voor huisaankoop bijlage V.deel 2.41(k) Naar rangorde 130 waarvan: leningen voor projectfinanciering Bijlage V.deel 2.41(l) 8. Uitsplitsing van financiële verplichtingen 8.1 Uitsplitsing van financiële verplichtingen naar product en naar sector van de tegenpartij Verwijzingen Boekwaarde Bedrag van gecumuleerde wijziging van reële waarden wegens veranderingen van kredietrisico Contractueel te betalen bedrag op vervaldag Voor handelsdoeleinden aangehouden Tegen reële waarde gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in de winst-en-verliesrekening Geamortiseerde kostprijs Hedge accounting IFRS 7.8(e)(ii); IAS 39.9, AG 14-15 IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9 IFRS 7.8(f); IAS 39.47 IFRS 7.22(b); IAS 39.9 IFRS 7.10(a); artikel 30, onder b), art. 424, lid 1, onder d), i van de CRR IFRS 7.10(b) 010 020 030 037 040 050 010 Derivaten IAS 39.9, AG 15 (a) 020 Shortposities IAS 39 AG 15(b) 030 Aandeleninstrumenten IAS 32.11 040 Schuldbewijzen Bijlage V.deel 1.24, 26 050 Deposito's Deel 2.9 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009; bijlage V.deel 1.30 060 Centrale banken Bijlage V.deel 1.35(a) 070 Rekeningen-courant/onmiddellijk opvraagbare deposito's Deel 2.9.1 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009 080 Deposito's met overeengekomen looptijd Deel 2.9.2 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009 090 Deposito's met opzegtermijn Deel 2.9.3 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009; bijlage V.deel 2.51 100 Retrocessieovereenkomsten Deel 2.9.4 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009 110 Overheid Bijlage V.deel 1.35(b) 120 Rekeningen-courant/onmiddellijk opvraagbare deposito's Deel 2.9.1 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009 130 Deposito's met overeengekomen looptijd Deel 2.9.2 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009 140 Deposito's met opzegtermijn Deel 2.9.3 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009; bijlage V.deel 2.51 150 Retrocessieovereenkomsten Deel 2.9.4 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009 160 Kredietinstellingen Bijlage V.deel 1.35(c) 170 Rekeningen-courant/onmiddellijk opvraagbare deposito's Deel 2.9.1 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009 180 Deposito's met overeengekomen looptijd Deel 2.9.2 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009 190 Deposito's met opzegtermijn Deel 2.9.3 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009; bijlage V.deel 2.51 200 Retrocessieovereenkomsten Deel 2.9.4 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009 210 Andere financiële instellingen Bijlage V.deel 1.35(d) 220 Rekeningen-courant/onmiddellijk opvraagbare deposito's Deel 2.9.1 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009 230 Deposito's met overeengekomen looptijd Deel 2.9.2 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009 240 Deposito's met opzegtermijn Deel 2.9.3 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009; bijlage V.deel 2.51 250 Retrocessieovereenkomsten Deel 2.9.4 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009 260 Niet-financiële vennootschappen Bijlage V.deel 1.35(e) 270 Rekeningen-courant/onmiddellijk opvraagbare deposito's Deel 2.9.1 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009 280 Deposito's met overeengekomen looptijd Deel 2.9.2 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009 290 Deposito's met opzegtermijn Deel 2.9.3 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009; bijlage V.deel 2.51 300 Retrocessieovereenkomsten Deel 2.9.4 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009 310 Huishoudens Bijlage V.deel 1.35(f) 320 Rekeningen-courant/onmiddellijk opvraagbare deposito's Deel 2.9.1 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009 330 Deposito's met overeengekomen looptijd Deel 2.9.2 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009 340 Deposito's met opzegtermijn Deel 2.9.3 van bijlage II bij Verordening (EG) nr. 25/2009; bijlage V.deel 2.51 350 Retrocessieovereenkomsten Deel 2.9.4 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009 360 Uitgegeven schuldbewijzen Bijlage V.deel 1.31; bijlage V. deel 2.52 370 Certificaten van deposito's Bijlage V.deel 2.52(a) 380 Door activa gedekte effecten Artikel 4, lid 1, punt 61 van de CRR 390 Gedekte obligaties Artikel 129, lid 1, punt 1 van de CRR 400 Hybride contracten IAS 39.10-11, AG27, AG29; IFRIC 9; bijlage V.deel 2.52(d) 410 Overige uitgegeven schuldbewijzen Bijlage V.deel 2.52(e) 420 Converteerbare samengestelde financiële instrumenten IAS 32.AG 31 430 Niet converteerbaar 440 Overige financiële verplichtingen Bijlage V.deel 1.32-34 450 FINANCIELE VERPLICHTINGEN 8.2. Achtergestelde financiële verplichtingen Boekwaarde Verwijzingen Tegen reële waarde gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in de winst-en-verliesrekening Tegen geamortiseerde kostprijs IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9 IFRS 7.8(f); IAS 39.47 010 020 010 Deposito's Deel 2.9 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009; bijlage V.deel 1.30 020 Uitgegeven schuldbewijzen Bijlage V.deel 1.31 030 ACHTERGESTELDE FINANCIELE VERPLICHTINGEN Bijlage V.deel 2.53-54 10. Derivaten — Handel Naar soort risico/Naar product of soort markt TEMPLATE NUMMER Boekwaarde Notionele waarde Verwijzingen Financiële activa aangehouden voor handelsdoeleinden Financiële verplichtingen aangehouden voor handelsdoeleinden Totaal handel waarvan: verkocht Bijlage V.deel 2.69 Bijlage V.deel 2.69 Bijlage V.deel 2.70-71 Bijlage V.deel 2.72 010 020 030 040 010 Rentetarief Bijlage V.deel 2.67(a) 020 waarvan: economische afdekkingen Bijlage V.deel 2.74 030 Otc-opties 040 Otc overige 050 Gereglementeerdemarktopties 060 Gereglementeerdemarkt overig 070 Deelnemingen Bijlage V.deel 2.67(b) 080 waarvan: economische afdekkingen Bijlage V.deel 2.74 090 Otc-opties 100 Otc overige 110 Gereglementeerdemarktopties 120 Gereglementeerdemarkt overig 130 Buitenlandse valuta en goud Bijlage V.deel 2.67(c) 140 waarvan: economische afdekkingen Bijlage V.deel 2.74 150 Otc-opties 160 Otc overige 170 Gereglementeerdemarktopties 180 Gereglementeerdemarkt overig 190 Credit Bijlage V.deel 2.67(d) 200 waarvan: economische afdekkingen Bijlage V.deel 2.74 210 Kredietverzuimswap 220 Creditspreadoptie 230 Totaleopbrengstenswap 240 Overige 250 Grondstoffen Bijlage V.deel 2.67(e) 260 waarvan: economische afdekkingen Bijlage V.deel 2.74 270 Overige Bijlage V.deel 2.67(f) 280 waarvan: economische afdekkingen Bijlage V.deel 2.74 290 DERIVATEN IAS 39.9 300 waarvan: Otc — kredietinstellingen Bijlage V.deel 1.35(c), 2.75(a) 310 waarvan: Otc — overige financiële ondernemingen Bijlage V.deel 1.35(d), 2.75(b) 320 waarvan: Otc — overige Bijlage V.deel 2.75(c) 11. Derivaten — Afdekkingsdoeleinden 11.1 Derivaten — hedge accounting: Uitsplitsing naar soort risico en soort afdekking Naar product of naar type markt Verwijzingen Boekwaarde Notionele waarde Activa Verplichtingen Totaal afdekking waarvan: verkocht Bijlage V.deel 2.69 Bijlage V.deel 2.69 Bijlage V.deel 2.70, 71 Bijlage V.deel 2.72 010 020 030 040 010 Rentetarief Bijlage V.deel 2.67(a) 020 Otc-opties 030 Otc overige 040 Gereglementeerdemarktopties 050 Gereglementeerdemarkt overig 060 Deelnemingen Bijlage V.deel 2.67(b) 070 Otc-opties 080 Otc overige 090 Gereglementeerdemarktopties 100 Gereglementeerdemarkt overig 110 Buitenlandse valuta en goud Bijlage V.deel 2.67(c) 120 Otc-opties 130 Otc overige 140 Gereglementeerdemarktopties 150 Gereglementeerdemarkt overig 160 Credit Bijlage V.deel 2.67(d) 170 Kredietverzuimswap 180 Creditspreadoptie 190 Totaleopbrengstenswap 200 Overige 210 Grondstoffen Bijlage V.deel 2.67(e) 220 Overige Bijlage V.deel 2.67(f) 230 REËLEWAARDEAFDEKKINGEN IFRS 7.22(b); IAS 39.86(a) 240 Rentetarief Bijlage V.deel 2.67(a) 250 Otc-opties 260 Otc overige 270 Gereglementeerdemarktopties 280 Gereglementeerdemarkt overig 290 Aandelen Bijlage V.deel 2.67(b) 300 Otc-opties 310 Otc overige 320 Gereglementeerdemarktopties 330 Gereglementeerdemarkt overig 340 Buitenlandse valuta en goud Bijlage V.deel 2.67(c) 350 Otc-opties 360 Otc overige 370 Gereglementeerdemarktopties 380 Gereglementeerdemarkt overig 390 Credit Bijlage V.deel 2.67(d) 400 Kredietverzuimswap 410 Creditspreadoptie 420 Totaleopbrengstenswap 430 Overige 440 Grondstoffen Bijlage V.deel 2.67(e) 450 Overige Bijlage V.deel 2.67(f) 460 KASSTROOMAFDEKKING IFRS 7.22(b); IAS 39.86(b) 470 AFDEKKING VAN NETTODEELNEMINGEN IN BUITENLANDSE ACTIVITEITEN IFRS 7.22(b); IAS 39.86(c) 480 REËLEWAARDEAFDEKKINGEN VAN RENTERISICO IN PORTEFEUILLE IAS 39.89A, IE 1-31 490 KASSTROOMAFDEKKINGEN VAN RENTERISICO IN PORTEFEUILLE IAS 39 IG F6 1-3 500 DERIVATEN-HEDGE ACCOUNTING IFRS 7.22(b); IAS 39.9 510 waarvan: Otc — kredietinstellingen Bijlage V.deel 1.35(c), 2.75(a) 520 waarvan: Otc — overige financiële ondernemingen Bijlage V.deel 1.35(d), 2.75(b) 530 waarvan: Otc — overige Bijlage V.deel 2.75(c) 18. Gegevens betreffende renderende en niet-renderende blootstellingen Verwijzingen Brutoboekwaarde Gecumuleerde bijzondere waardevermindering, gecumuleerde wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico's en bepalingen Ontvangen zekerheden en financiële garanties Renderend Niet-renderend op renderende blootstellingen op niet-renderende blootstellingen Nog niet vervallen of Vervallen ≤ 30 dagen Vervallen > 30 dagen ≤ 60 dagen Vervallen > 60 dagen ≤ 90 dagen Onwaarschijnlijke betalingen die niet zijn vervallen of vervallen ≤ 90 dagen Vervallen > 90 dagen ≤ 180 dagen Vervallen > 180 dagen ≤ 1 jaar Vervallen > 1 jaar Waarvan: wanbetaling Waarvan: waardevermindering Onwaarschijnlijke betalingen die niet zijn vervallen of vervallen ≤ 90 dagen Vervallen > 90 dagen ≤ 180 dagen Vervallen > 180 dagen ≤ 1 jaar Vervallen > 1 jaar Ontvangen zekerheden op niet-renderende blootstellingen Ontvangen financiële garanties op niet-renderende blootstellingen 010 020 030 040 050 060 070 080 090 100 110 120 130 140 150 160 170 180 190 200 210 Bijlage V. deel 2. 45, 109, 145-162 Bijlage V. deel 2. 145-162 Bijlage V. deel 2. 158 Bijlage V. deel 2. 158 Bijlage V. deel 2. 158 Bijlage V. deel 2. 145-162 Bijlage V. deel 2. 159 Bijlage V. deel 2. 159 Bijlage V. deel 2. 159 Bijlage V. deel 2. 159 Artikel 178 van de CRR; bijlage V.deel 2.61 IAS 39 58-70 Bijlage V. deel 2. 46 Bijlage V. deel 2. 161 Bijlage V. deel 2. 161 Bijlage V. deel 2. 159.161 Bijlage V. deel 2. 159.161 Bijlage V. deel 2. 159.161 Bijlage V. deel 2. 159.161 Bijlage V. deel 2. 162 Bijlage V. deel 2. 162 010 Schuldbewijzen Bijlage V.deel 1.24, 26 020 Centrale banken Bijlage V.deel 1.35(a) 030 Overheid Bijlage V.deel 1.35(b) 040 Kredietinstellingen Bijlage V.deel 1.35(c) 050 Andere financiële instellingen Bijlage V.deel 1.35(d) 060 Niet-financiële vennootschappen Bijlage V.deel 1.35(e) 070 Leningen en voorschotten Bijlage V.deel 1.24, 27 080 Centrale banken Bijlage V.deel 1.35(a) 090 Overheid Bijlage V.deel 1.35(b) 100 Kredietinstellingen Bijlage V.deel 1.35(c) 110 Andere financiële instellingen Bijlage V.deel 1.35(d) 120 Niet-financiële vennootschappen Bijlage V.deel 1.35(e) 130 Waarvan: Kleine en middelgrote ondernemingen Artikel 1, lid 2, sub a) van Commissieverordening 2003/361/EG (hierna de „KMO”) 140 Waarvan: Zakelijk onroerend goed 150 Huishoudens Bijlage V.deel 1.35(f) 160 Waarvan: Hypotheekleningen op niet-zakelijk onroerend goed 170 Waarvan: Consumptief krediet 180 TEGEN GEAMORTISEERDE KOSTPRIJS GEWAARDEERDE SCHULDINSTRUMENTEN Bijlage V. deel 1. 13 (d)(e) 190 Schuldbewijzen Bijlage V.deel 1.24, 26 200 Centrale banken Bijlage V.deel 1.35(a) 210 Overheid Bijlage V.deel 1.35(b) 220 Kredietinstellingen Bijlage V.deel 1.35(c) 230 Andere financiële instellingen Bijlage V.deel 1.35(d) 240 Niet-financiële vennootschappen Bijlage V.deel 1.35(e) 250 Leningen en voorschotten Bijlage V.deel 1.24, 27 260 Centrale banken Bijlage V.deel 1.35(a) 270 Overheid Bijlage V.deel 1.35(b) 280 Kredietinstellingen Bijlage V.deel 1.35(c) 290 Andere financiële instellingen Bijlage V.deel 1.35(d) 300 Niet-financiële vennootschappen Bijlage V.deel 1.35(e) 310 Huishoudens Bijlage V.deel 1.35(f) 320 TEGEN REËLE WAARDE GEWAARDEERDE SCHULDINSTRUMENTEN, m.u.v. de voor handelsdoeleinden aangehouden schuldinstrumenten Bijlage V.deel I.13 (b)(c) 330 SCHULDINSTRUMENTEN anders dan HFT Bijlage V.deel I.13 (b)(c)(d)(e) 340 Verstrekte toegezegde leningen IAS 39.2 (h), 4 (a) ( c), BC 15; CRR bijlage I; bijlage V.deel 2.56-57 350 Centrale banken Bijlage V.deel 1.35(a) 360 Overheid Bijlage V.deel 1.35(b) 370 Kredietinstellingen Bijlage V.deel 1.35(c) 380 Andere financiële instellingen Bijlage V.deel 1.35(d) 390 Niet-financiële vennootschappen Bijlage V.deel 1.35(e) 400 Huishoudens Bijlage V.deel 1.35(f) 410 Verstrekte financiële garanties IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; CRR bijlage I; bijlage V.deel 2.56, 58 420 Centrale banken Bijlage V.deel 1.35(a) 430 Overheid Bijlage V.deel 1.35(b) 440 Kredietinstellingen Bijlage V.deel 1.35(c) 450 Andere financiële instellingen Bijlage V.deel 1.35(d) 460 Niet-financiële vennootschappen Bijlage V.deel 1.35(e) 470 Huishoudens Bijlage V.deel 1.35(f) 480 Overige gedane toezeggingen Bijlage I bij de CRR; bijlage V.deel 2.56, 59 490 Centrale banken Bijlage V.deel 1.35(a) 500 Overheid Bijlage V.deel 1.35(b) 510 Kredietinstellingen Bijlage V.deel 1.35(c) 520 Andere financiële instellingen Bijlage V.deel 1.35(d) 530 Niet-financiële vennootschappen Bijlage V.deel 1.35(e) 540 Huishoudens Bijlage V.deel 1.35(f) 550 BLOOTSTELLINGEN BUITEN DE BALANSTELLING Bijlage V.deel 2.55 19. Gegevens betreffende opgegeven blootstellingen Verwijzingen Bruto-boekwaarde van blootstellingen met respijtmaatregelen Gecumuleerde bijzondere waardevermindering, gecumuleerde wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico's en bepalingen Ontvangen zekerheden en financiële garanties Renderende blootstellingen met respijtmaatregelen Niet-renderende blootstellingen met respijtmaatregelen op renderende blootstellingen met respijtmaatregelen op niet-renderende blootstellingen met respijtmaatregelen Instrumenten met wijzigingen in hun voorwaarden Herfinanciering waarvan: Renderende opgegeven blootstellingen met een proefperiode Instrumenten met wijzigingen in hun voorwaarden Herfinanciering waarvan: Met wanbetaling waarvan: Met bijzondere waardevermindering waarvan: Respijt op niet-renderende blootstellingen Instrumenten met wijzigingen in hun voorwaarden Herfinanciering Ontvangen zekerheden op blootstellingen met respijtmaatregelen Ontvangen financiële garanties op blootstellingen met respijtmaatregelen 010 020 030 040 050 060 070 080 090 100 110 120 130 140 150 160 170 180 Bijlage V. deel 2. 45, 109, 163-182 Bijlage V. deel 2. 145-162 Bijlage V. deel 2. 164 (a), 177, 178, 182 Bijlage V. deel 2. 164 (b), 177, 178, 181, 182 Bijlage V. deel 2. 176 (b), 177, 180 Bijlage V. deel 2. 145-162 Bijlage V. deel 2. 164 (a), 179-180, 182 Bijlage V. deel 2. 164 (b), 179-182 Artikel 178 van de CRR; bijlage V.deel 2.61 IAS 39 58-70 Bijlage V. deel 2. 172 (a), 157 Bijlage V. deel 2. 46, 183 Bijlage V. deel 2. 145-183 Bijlage V. deel 2. 145-183 Bijlage V. deel 2. 164 (a), 179-180, 182, 183 Bijlage V. deel 2. 164 (b), 179-183 Bijlage V. deel 2. 162 Bijlage V. deel 2. 162 010 Schuldbewijzen Bijlage V.deel 1.24, 26 020 Centrale banken Bijlage V.deel 1.35(a) 030 Overheid Bijlage V.deel 1.35(b) 040 Kredietinstellingen Bijlage V.deel 1.35(c) 050 Andere financiële instellingen Bijlage V.deel 1.35(d) 060 Niet-financiële vennootschappen Bijlage V.deel 1.35(e) 070 Leningen en voorschotten Bijlage V.deel 1.24, 27 080 Centrale banken Bijlage V.deel 1.35(a) 090 Overheid Bijlage V.deel 1.35(b) 100 Kredietinstellingen Bijlage V.deel 1.35(c) 110 Andere financiële instellingen Bijlage V.deel 1.35(d) 120 Niet-financiële vennootschappen Bijlage V.deel 1.35(e) 130 Waarvan: Kleine en middelgrote ondernemingen Artikel 1 2(a) van Aanbeveling 2003/361/EG van de Commissie (hierna: „kmo”) 140 Waarvan: Zakelijk onroerend goed 150 Huishoudens Bijlage V.deel 1.35(f) 160 Waarvan: Hypotheekleningen op niet-zakelijk onroerend goed 170 Waarvan: Consumptief krediet 180 TEGEN GEAMORTISEERDE KOSTPRIJS GEWAARDEERDE SCHULDINSTRUMENTEN Bijlage V.deel 1.13 (d)(e) 190 Schuldbewijzen Bijlage V.deel 1.24, 26 200 Centrale banken Bijlage V.deel 1.35(a) 210 Overheid Bijlage V.deel 1.35(b) 220 Kredietinstellingen Bijlage V.deel 1.35(c) 230 Andere financiële instellingen Bijlage V.deel 1.35(d) 240 Niet-financiële vennootschappen Bijlage V.deel 1.35(e) 250 Leningen en voorschotten Bijlage V.deel 1.24, 27 260 Ce