Verslag van de Rekenkamer van de Europese Gemeenschappen over de financiële staten van de Europese Gemeenschap voor Kolen en Staal per 31 december 1992



Publicatieblad Nr. C 220 van 14/08/1993 blz. 0030



FINANCIËLE STATEN VAN DE EUROPESE GEMEENSCHAP VOOR KOLEN EN STAAL PER 31 DECEMBER 1992 EN PER 31 DECEMBER 1991 (93/C 220/03) Overeenkomstig de verplichtingen die de Commissie namens de EGKS op het gebied van het opnemen van leningen op zich heeft genomen, worden de volgende financiële staten, opgesteld in het kader van artikel 78 van het EGKS-Verdrag, hierna gepubliceerd: - balans van de Europese Gemeenschap voor Kolen en Staal per 31 december 1992 en per 31 december 1991; - winst- en verliesrekeningen over de jaren eindigende op 31 december 1992 en op 31 december 1991; - toewijzing van het resultaat over de jaren eindigende op 31 december 1992 en op 31 december 1991. Bij deze financiële staten is het verslag van de Rekenkamer gevoegd, voorzien bij artikel 78 septies, lid 5, van het EGKS-Verdrag en betrekking hebbende op de financiële verrichtingen van de EGKS voor het jaar 1992, met uitzondering van de verrichtingen die verband houden met ontvangsten en uitgaven van administratieve aard. Balans per 31 december 1992 en per 31 december 1991 (Bedragen in ecu) - Vóór verdeling van het resultaat - ACTIVA 31 december 1992 31 december 1991 Kas en tegoeden bij centrale banken (toelichting 3) 530 675 1 081 028 Vorderingen op kredietinstellingen (toelichting 4): - onmiddellijk opeisbaar - op termijn of met opzegging - verstrekte leningen 56 203 772 651 975 632 3 433 388 311 34 036 866 803 286 645 3 239 875 489 Totaal 4 141 567 715 4 077 199 000 Vorderingen op cliënten (toelichting 5): - verstrekte leningen - heffing - boetes 4 267 090 339 14 719 767 1 615 162 4 276 210 661 13 845 058 1 754 070 Totaal 4 283 425 268 4 291 809 789 Obligaties en andere vastrentende waardepapieren (toelichting 6): - van publiekrechtelijke emittenten - van andere emittenten (waaronder eigen obligaties: 67 638 521 in 1992 en 88 954 023 in 1991) 1 220 874 572 267 724 137 1 069 105 622 244 402 965 Totaal 1 488 598 709 1 313 508 587 Materiële en immateriële vaste activa (toelichting 7) 6 523 098 6 021 801 Overige activa (toelichting 8) 7 696 871 10 722 601 Regularisatierekeningen (toelichting 9) 342 872 269 335 432 183 TOTAAL ACTIVA 10 271 214 605 10 035 774 989 Buiten de balans vallende verplichtingen (toelichting 25) 4 718 395 201 3 793 241 962 - Vóór verdeling van het resultaat - PASSIVA 31 december 1992 31 december 1991 VERPLICHTINGEN TEN OP- ZICHTE VAN DERDEN Schulden ten opzichte van kredietinstellingen (toelichting 10): - onmiddellijk opeisbaar - op termijn of met opzegging - opgenomen leningen 5 840 231 - 2 985 338 811 0 85 978 663 2 936 886 431 Totaal 2 991 179 042 3 022 865 094 Schulden belichaamd in een waardepapier (toelichting 11) 4 341 279 392 4 202 296 133 Overige passiva (toelichting 12) 365 986 897 107 922 528 Regularisatierekeningen (toelichting 13) 284 938 605 284 484 893 Voorzieningen voor risico's en lasten (toelichting 14) 5 805 666 7 084 687 Verplichtingen voor de operationele EGKS-begroting (toelichting 15) 1 283 153 200 1 288 934 244 TOTAAL VERPLICHTINGEN TEN OPZICHTE VAN DERDEN 9 272 342 802 8 913 587 579 ZUIVER VERMOGEN Voorzieningen voor de financiering van de operationele EGKS-begroting (toelichting 16) 307 348 557 385 058 170 RESERVES (toelichting 17): - Garantiefonds - Speciale reserve - Voormalig pensioenfonds 429 885 000 188 980 000 57 469 977 482 885 000 188 980 000 56 150 435 Totaal 676 334 977 728 015 435 Herwaarderingsreserve 13 294 511 7 773 845 Overgedragen resultaten 20 418 166 085 Resultaat van het boekjaar 1 873 340 1 173 875 TOTAAL ZUIVER VERMOGEN 998 871 803 1 122 187 410 TOTAAL PASSIVA 10 271 214 605 10 035 774 989 Buiten de balans vallende verplichtingen (toelichting 25) 7 687 872 326 6 057 194 847 Winst- en verliesrekening over de jaren eindigende op 31 december 1992 en op 31 december 1991 (Bedragen in ecu) LASTEN 31 december 1992 31 december 1991 Rente en soortgelijke lasten: - rentelasten - emissiekosten en aflossingspremies 942 239 470 11 540 426 853 945 655 16 185 304 Totaal 953 779 896 870 130 959 Betaalde provisie 2 243 917 2 419 396 Verliezen op financiële transacties: - Wisselkoersverliezen - Waardeverliezen op effecten - Waardecorrecties op effecten 217 196 3 514 185 0 0 3 163 224 0 Totaal 3 731 381 3 163 224 Beheerskosten (toelichting 19) 5 000 000 5 000 000 Waardecorrecties op materiële activa (toelichting 7) 782 977 895 511 Overige bedrijfslasten (toelichting 20) 572 287 751 705 Waardecorrecties op vorderingen en voorzieningen voor eventuele schulden en verplichtingen (toelichting 21): - Waardecorrectie op vorderingen - Toewijzing aan de voorziening voor risico's en lasten (toelichting 14) 92 673 296 355 166 1 000 069 1 946 642 Totaal 93 028 462 2 946 711 TOTAAL OPERATIONELE LASTEN 1 059 138 920 885 307 506 Buitengewone lasten 277 845 444 491 Toewijzing aan de herwaarderingsreserve 5 520 666 633 848 Juridische verplichtingen tijdens het boekjaar (toelichting 15) 477 217 432 454 375 588 Toewijzing aan de voorzieningen voor de financiering van de operationele EGKS-begroting 235 733 395 313 304 101 TOTAAL LASTEN 1 777 888 258 1 654 065 534 Resultaat van het boekjaar 1 873 340 1 173 875 TOTAAL 1 779 761 598 1 655 239 409 OPBRENGSTEN 31 december 1992 31 december 1991 Rentebaten en soortgelijke baten (toelichting 22) - rentebaten (waarvan baten uit vastrentende waardepapieren: 124 484 602 in 1992 en 125 091 970 in 1991) - uitkerings- en aflossingspremies 1 162 894 880 8 824 756 1 081 577 404 12 670 676 Totaal 1 171 719 636 1 094 248 080 Winst uit financiële transacties - Wisselkoerswinsten - Waardevermeerdering van effecten - Terugneming van waardecorrecties op effecten 10 8 986 656 318 420 23 286 8 931 669 20 110 244 Totaal 9 305 086 29 065 199 Terugneming van waardecorrecties op vorderingen en voorzieningen - Terugneming van waardecorrecties op vorderingen - Terugneming van de voorziening voor risico's en lasten 1 534 081 1 789 949 10 676 489 324 254 Totaal 3 324 030 11 000 743 Overige bedrijfsopbrengsten (toelichting 23) 1 197 236 720 849 TOTAAL OPERATIONELE BATEN 1 185 545 988 1 135 034 871 Conversieverschil 5 520 666 633 848 Opbrengsten in verband met de operationele begroting (toelichting 24) 222 251 936 207 401 206 Terugneming van de voorziening voor de financiering van de operationele EGKS-begroting 313 304 101 311 851 569 Terugneming van de voorziening voor te innen boetes 138 907 317 915 Terugneming van het Garantiefonds 53 000 000 - TOTAAL BATEN 1 779 761 598 1 655 239 409 Toewijzing van het resultaat over de jaren eindigende op 31 december 1992 en op 31 december 1991 (Bedragen in ecu) 1992 1991 Onverdeeld resultaat per 1 januari 20 418 166 085 Toe te wijzen resultaat van het jaar 1 873 340 1 173 875 1 893 758 1 339 960 Toewijzing aan het voormalig pensioenfonds 1 453 352 1 319 542 Onverdeeld resultaat per 31 december 440 406 20 418 TOELICHTINGEN BIJ DE FINANCIËLE STATEN PER 31 DECEMBER 1992 EN PER 31 DECEMBER 1991 (Bedragen in ecu) 1. PRESENTATIE VAN DE FINANCIËLE STATEN 1.1. De Europese Gemeenschap voor Kolen en Staal (EGKS) werd opgericht bij het Verdrag van 18 april 1951. Krachtens dit Verdrag heeft de EGKS tot taak bij te dragen tot de economische ontwikkeling van de Lid-Staten door de totstandbrenging van een gemeenschappelijke markt voor kolen en staal. De middelen van de EGKS bestaan hoofdzakelijk uit de opbrengst van de heffing, het nettosaldo van haar financiële activiteit, op de openbare markten opgenomen leningen en rechtstreekse bankkredieten. 1.2. De financiële staten van de EGKS over de boekjaren 1992 en 1991, alsmede de bijbehorende toelichtingen zijn opgesteld overeenkomstig het bepaalde in Richtlijn 78/660/EEG van de Raad (PB nr. L 222 van 14. 8. 1978, blz. 11) en Richtlijn 86/635/EEG van de Raad van 8 december 1986 betreffende de jaarrekening en de geconsolideerde jaarrekening van banken en andere financiële instellingen (PB nr. L 372 van 31. 12. 1986, blz. 1). 1.3. De boeken van de EGKS worden bijgehouden in de verschillende valuta's die zij gebruikt voor haar financiële activiteit. De financiële staten worden uitgedrukt in ecu. Aan het einde van het jaar werden voor de omrekening van de in andere eenheden luidende balansposten de volgende koersen gebruikt: 31 december 1992 1991 Belgische frank en Luxemburgse frank Duitse mark Nederlandse gulden Pond sterling Deense kroon Franse frank Italiaanse lire Iers pond Spaanse peseta Portugese escudo Griekse drachme US-dollar Zwitserse frank Canadese dollar Japanse yen 40,1777 1,9556 2,19669 0,798221 7,57479 6,66782 1 787,42 0,743157 138,648 177,76 260,198 1,2109 1,76307 1,53603 151,06 41,9308 2,03553 2,29352 0,716117 7,92945 6,95338 1 542,40 0,766332 129,668 179,886 235,065 1,34093 1,81763 1,55078 167,549 1.4. Per 31 december 1992 bestond de EGKS-balans uit de volgende hoeveelheden van de in punt 1.3 vermelde valuta's: (in 1 000 ecu) Valuta Activa Passiva Belgische frank Luxemburgse frank Duitse mark Nederlandse gulden Pond sterling Deense kroon Franse frank Italiaanse lire Iers pond Spaanse peseta Portugese escudo Griekse drachme US-dollar Zwitserse frank Canadese dollar Japanse yen Ecu 369 203 146 486 3 882 441 264 681 886 553 2 782 1 008 126 1 579 707 1 519 320 522 93 034 3 826 2 356 818 471 103 55 867 133 778 -1 305 231 290 059 126 620 3 764 905 206 164 793 216 - 871 488 1 503 881 0 270 725 89 016 0 2 278 759 457 879 55 867 132 398 -569 762 Totaal 10 271 215 10 271 215 NB: De ecu is in de EGKS-rekeningen van aanmerkelijk groter belang dan uit bovenstaand overzicht valt af te leiden. Het ogenschijnlijk geringe gewicht van de ecu is toe te schrijven aan operaties van boekhoudkundige aard, voornamelijk de compensatie van vorderingen en schulden in kapitaal met betrekking tot valuta-swaps. De compensatie van deze activa- en passivaposten heeft tot doel te vermijden dat het balanscijfer kunstmatig wordt opgeschroefd. De desbetreffende boekhoudkundige operatie geschiedt in ecu en betreft in 1992 een bedrag van 3 852 663 317 ecu. Om het werkelijke gewicht van de ecu in de EGKS-rekeningen te verkrijgen, dient dit bedrag bijgevolg onder de valuta "ecu" zowel bij de activa en passiva als bij het balanstotaal te worden opgeteld. 2. TOEGEPASTE BOEKHOUDKUNDIGE BEGINSELEN EN METHODEN 2.1. Algemene boekhoudkundige beginselen 2.1.1. De financiële staten worden opgemaakt overeenkomstig de algemeen erkende boekhoudkundige beginselen. 2.1.2. De lasten en opbrengsten van het boekjaar zijn uitgedrukt in valuta's; zij worden omgezet in ecu tegen de op de dag van de transactie geldende boekhoudkundige maandkoers. 2.2. Wijziging van de boekhoudmethode Tot 31 december 1991 besteedde de EGKS het nettosaldo van een boekjaar aan de financiering van de operationele begroting van het volgende boekjaar. Dit kwam tot uiting in de toewijzing van de inkomsten van het boekjaar aan de post "Nettosaldo" van de voorziening voor de financiering van de operationele begroting van het volgende boekjaar. Per 31 december 1992 is deze boekhoudmethode gewijzigd, met als gevolg dat de operationele begroting van 1993 zal worden gefinancierd uit de inkomsten van het boekjaar 1993. Het bedrag van het nettosaldo van de activiteit van de EGKS gedurende het boekjaar 1992, of wel 131 636 968 ecu, is besteed aan de verhoging van de reserve voor onvoorziene uitgaven (toelichting 16). 3. TEGOEDEN BIJ CENTRALE BANKEN Onder deze post worden de tegoeden bij de centrale banken van de twaalf Lid-Staten vermeld. 4. VORDERINGEN OP KREDIETINSTELLINGEN 4.1. Onmiddellijk opeisbaar Deze post omvat de onmiddellijk opeisbare vorderingen op Cedel. 4.2. Op termijn of met opzegging De desbetreffende transacties zijn naar resterende looptijd als volgt verdeeld: (in ecu) 31 december 1992 1991 Tot drie maanden 382 962 987 421 074 157 Drie maanden tot één jaar 252 956 207 382 212 488 Meer dan één jaar 16 056 438 - Totaal 651 975 632 803 286 645 4.3. Verstrekte leningen De desbetreffende transacties zijn naar resterende looptijd als volgt verdeeld: (in ecu) 31 december 1992 1991 Tot drie maanden 63 235 868 51 050 748 Drie maanden tot één jaar 304 540 293 294 276 498 Eén tot vijf jaar 2 563 278 917 2 217 629 092 Meer dan vijf jaar 502 333 233 676 919 151 Totaal 3 433 388 311 3 239 875 489 5. VORDERINGEN OP CLIËNTEN 5.1. Verstrekte leningen De aan kredietinstellingen verstrekte leningen zijn opgenomen in de post "Vorderingen op kredietinstellingen" (zie toelichting 4). De overige verstrekte leningen zijn als volgt verdeeld: (in ecu) 31 december 1992 1991 1. Uit opgenomen middelen verstrekte leningen Nog verschuldigde bedragen exclusief aflossingspremies 4 196 379 653 4 085 515 680 Aflossingspremies 45 000 000 45 000 000 Waardecorrecties (40 341 949) (3 781 296) Subtotaal 4 201 037 704 4 126 734 384 2. Leningen verstrekt uit de speciale reserve en andere eigen middelen voor de financiering van sociale woningen 26 832 402 27 468 907 Totaal 4 227 870 106 4 154 203 291 Deze transacties zijn naar resterende looptijd als volgt verdeeld: 1992 1991 Tot drie maanden 138 465 976 296 273 320 Drie maanden tot één jaar 451 572 667 532 460 889 Eén tot vijf jaar 3 040 617 738 2 735 497 429 Meer dan vijf jaar 637 555 674 593 752 949 3. Woningbouwleningen verstrekt uit het voormalig pensioenfonds aan ambtenaren van de Europese Gemeenschappen 37 514 170 33 422 568 4. Achterstand verstrekte leningen en achterstallige interesten 1 706 063 88 584 802 Totaal-generaal 4 267 090 339 4 276 210 661 De leningen zijn in het algemeen gegarandeerd door de Lid-Staten, door borgstellingen van banken en ondernemingen en door hypotheken. 5.2. Heffing Vóór waardecorrectie vertegenwoordigt deze post per 31 december 1992 een bedrag van 20 195 663 ecu (18 687 124 ecu per 31 december 1991). Hierin is een bedrag begrepen van 4 366 705 ecu uit hoofde van lopende gerechtelijke procedures (3 988 246 ecu per 31 december 1991) en een bedrag van 2 382 399 ecu uit hoofde van de tijdelijke schorsing wegens opslag van steenkool (1 101 482 ecu per 31 december 1991). Ingevolge een algemeen besluit van 1972 wordt voor de heffing met betrekking tot de opslag van steenkool tijdelijk uitstel van betaling verleend. 5.3. Boetes Na waardecorrectie vertegenwoordigt de post "Te ontvangen boetes" een bedrag van 1 615 162 ecu (1 754 070 ecu per 31 december 1991). 6. OBLIGATIES EN ANDERE VASTRENTENDE WAARDEPAPIEREN 6.1. Waardering Obligaties en andere vastrentende waardepapieren worden tegen de gemiddelde aanschaffingswaarde of, als deze lager is, de marktwaarde per 31 december 1992 in de balans opgenomen. Van deze regel wordt afgeweken voor waardepapieren die als financiële vaste activa worden beschouwd (zie punt 6.5). 6.2. Samenstelling De portefeuille obligaties en andere vastrentende waardepapieren is als volgt samengesteld: (in ecu) Waardecorrecties op effecten-toewijzing 31 december 1992 1991 PUBLIEKRECHTELIJKE EMITTENTEN - Bruto boekwaarde - Waardecorrectie (707 422) 1 228 444 178 (7 569 606) 1 077 382 650 (8 277 028) - Netto boekwaarde 1 220 874 572 1 069 105 622 EIGEN OBLIGATIES - Bruto boekwaarde - Waardecorrectie - 67 638 521 - 88 954 023 - - Netto boekwaarde 67 638 521 88 954 023 ANDERE EMITTENTEN - Bruto boekwaarde - Waardecorrectie 389 002 201 417 847 (1 332 231) 156 392 171 (943 229) - Netto boekwaarde 200 085 616 155 448 942 TOTAAL - Bruto boekwaarde - Waardecorrectie (318 420) 1 497 500 546 (8 901 837) 1 322 728 844 (9 220 257) - Netto boekwaarde 1 488 598 709 1 313 508 587 6.3. Vervaldatum in 1993 Het gedeelte van het waardepapier in portefeuille dat in de loop van 1993 de vervaldatum bereikt, bedraagt (in ecu): - Publiekrechtelijke emittenten: 197 199 472 - Eigen obligaties: 141 380 - Andere emittenten: 39 784 660 Totaal 237 125 512 6.4. Notering Het waardepapier in portefeuille bestaat uit aan de beurs genoteerde effecten ten belope van 1 406 700 893 ecu en uit niet aan de beurs genoteerde effecten ten belope van het saldo, dat 81 897 816 ecu bedraagt. 6.5. Financiële vaste activa 6.5.1. Onder financiële vaste activa worden verstaan waardepapieren die zijn bestemd om tot hun eindvervaldag in portefeuille te worden gehouden. Het betreft voornamelijk kortlopend papier en eigen obligaties die zijn ingekocht ten behoeve van de dienst op door de EGKS opgenomen leningen. 6.5.2. De waardepapieren met het karakter van financiële vaste activa worden tegen de gemiddelde aanschaffingswaarde of, als deze lager is, de aflossingswaarde in de balans opgenomen. De aflossingswaarde van dit papier ligt in totaal 9 498 106 ecu hoger dan de gemiddelde aanschaffingswaarde. 6.5.3. De financiële vaste activa kunnen als volgt worden uitgesplitst (in ecu): - Publiekrechtelijke emittenten: 57 759 076 - Eigen obligaties: 67 638 524 - Andere emittenten: 6 827 125 Totaal 132 224 725 7. MATERIËLE EN IMMATERIËLE VASTE ACTIVA (in ecu) Jaar van verwerving Aanschaffingsprijs 31 december 1992 1991 Materiële vaste activa: - Gebouwen te Parijs - Gebouw te Washington - Gebouw te Lissabon - Gebouw te New York - Gebouw te Canberra - Gebouw te Marseille - Gebouwen te Windhoek 1990 1971 1986 1987 1987 1991 1992 8 804 938 882 654 1 265 526 2 132 944 2 350 603 406 679 1 129 004 1 470 688 759 240 1 399 910 1 941 869 338 899 1 072 554 1 529 524 843 600 1 539 901 2 136 056 372 789 - 5 983 161 5 421 871 Immateriële vaste activa: - Recht van opstal, gebouw te Milaan 1986 879 883 539 937 599 930 Totaal immobilia 6 523 098 6 021 801 De gebouwen te Parijs zijn het gemeenschappelijk eigendom van de drie Gemeenschappen. Het aandeel van de EGKS bedraagt 28 %. De andere immobilia, waarvan de EGKS de enige eigenaar is, worden ter beschikking van de Commissie gesteld tegen betaling van huur, zodat op de door de EGKS geïnvesteerde middelen een return wordt verkregen en de gebouwen kunnen worden afgeschreven. Zodra de gebouwen volkomen zullen zijn afgeschreven, zullen zij worden overgedragen aan de Europese Economische Gemeenschap. In 1992 heeft de EGKS drie gebouwen gekocht in Windhoek, Namibië. 8. OVERIGE ACTIVA (in ecu) 31 december 1992 1991 Achterstand verstrekte leningen 55 836 021 4 992 807 Terug te vorderen belastingen op de portefeuille en BTW 2 672 333 2 577 892 Aan ambtenaren verstrekte leningen - diversen 2 789 139 5 713 640 Overige 2 047 886 1 176 995 63 345 379 14 461 334 Gecumuleerde waardecorrecties (55 648 508) (3 738 733) Totaal 7 696 871 10 722 601 De verhoging van de post "Achterstand verstrekte leningen", alsmede die van de post "Gecumuleerde waardecorrecties" is te wijten aan de degradatie van de financiële situatie van verschillende grote ijzer- en staalondernemingen ten gevolge van de ernstige crisis die sedert enige tijd in de staalsector heerst. 9. REGULARISATIEREKENINGEN ACTIVA (in ecu) 31 december 1992 1991 Verschuldigde maar nog niet betaalbaar gestelde interesten op verstrekte leningen 227 060 112 207 561 591 Verschuldigde maar nog niet betaalbaar gestelde interesten op deposito's en obligaties in portefeuille 92 763 512 88 627 521 Voor de maanden november en december aangegeven heffingsbedragen, die pas na 31 december opeisbaar zijn 13 439 131 20 673 918 Af te schrijven emissiekosten en aflossingspremies 11 949 961 18 569 153 345 212 716 335 432 183 Gecumuleerde waardecorrecties (2 340 447) - Totaal 342 872 269 335 432 183 10. SCHULDEN AAN KREDIETINSTELLINGEN De desbetreffende transacties zijn naar resterende looptijd als volgt verdeeld: (in ecu) 31 december 1992 1991 Onmiddellijk opeisbaar 5 840 231 - Tot drie maanden 101 126 985 332 641 259 Drie maanden tot één jaar 408 367 924 536 923 621 Eén tot vijf jaar 1 757 000 976 1 495 925 208 Meer dan vijf jaar 718 842 926 657 375 006 Totaal 2 991 179 042 3 022 865 094 11. IN EEN WAARDEPAPIER BELICHAAMDE SCHULDEN Een gedeelte van de op 31 december 1992 uitstaande opgenomen leningen bereikt de vervaldatum in het boekjaar 1993. Het betreft een bedrag van 377 215 485 ecu. 12. OVERIGE PASSIVA (in ecu) 31 december 1992 1991 Tegenwaarde in ecu van het verschil tussen aan te kopen en te verkopen valuta's in het kader van de valutatransacties (swaps) 308 455 362 93 395 325 Lopende rekening operationele EGKS-begroting 31 197 886 8 882 422 Diversen 26 333 649 5 644 781 Totaal 365 986 897 107 922 528 13. REGULARISATIEREKENINGEN PASSIVA (in ecu) 31 december 1992 1991 Verschuldigde maar nog niet betaalbaar gestelde interesten op opgenomen leningen en op kredietlijnen 278 382 236 273 292 973 Verschuldigde maar nog niet betaalbaar gestelde provisies op verstrekte leningen 741 369 786 920 Aflossingspremies op verstrekte leningen 5 815 000 10 405 000 Totaal 284 938 605 284 484 893 14. VOORZIENING VOOR RISICO'S EN LASTEN (in ecu) 31 december 1992 1991 Voorziening voor eventueel verschuldigde bronbelasting (1) 4 834 353 4 367 533 Voorziening voor termijneffectentransacties (aan- en verkoop) (2) 48 629 1 681 943 Voorziening voor werkzaamheden aan het gebouw te Parijs (3) 722 684 835 211 Voorziening voor bijstandskosten (4) 200 000 200 000 Totaal 5 805 666 7 084 687 15. VERPLICHTINGEN VOOR DE OPERATIONELE BEGROTING VAN DE EGKS Ontwikkeling van de verplichtingen voor de operationele begroting van de EGKS in 1992: (in ecu) Verplichtingen per 31 december 1991 Nieuwe juridische verplichtingen Betalingen Annuleringen Verplichtingen per 31 december 1992 Wederaanpassing 540 310 836 154 795 282 200 227 767 44 526 949 450 351 402 Onderzoek 232 769 324 120 230 550 107 721 203 7 887 564 237 391 107 Vergoedingen (artikel 54) 26 903 649 - 3 505 987 1 831 848 21 565 814 Vergoedingen (artikel 56) 302 558 405 106 000 000 43 794 967 12 932 789 351 830 649 Sociale maatregelen ijzer- en staalindustrie 115 713 545 46 191 600 28 938 750 8 429 541 124 536 854 Sociale maatregelen steenkoolindustrie (Rechar) 70 678 485 50 000 000 23 041 670 159 441 97 477 374 Totaal 1 288 934 244 477 217 432 407 230 344 75 768 132 1 283 153 200 16. VOORZIENING VOOR DE FINANCIERING VAN DE OPERATIONELE BEGROTING VAN DE EGKS (in ecu) Voorzieningen per 31 december 1991 Mutaties per 31 december 1992 Terugneming Toewijzing Voorzieningen per 31 december 1992 Nettosaldo boekjaar (5): Boekjaar 1991 Reserve voor onvoorziene uitgaven (6) Buitengewone ontvangsten voor de financiering van de operationele begroting 1993 (7) 253 500 000 70 000 000 - 253 500 000 - - 131 636 968 51 000 000 201 636 968 51 000 000 Batig saldo van de uitvoering van de operationele EGKS-begroting Boekjaar 1991 Boekjaar 1992 59 804 101 59 804 101 - 53 096 427 - 53 096 427 Totaal toewijzingen aan/terugnemingen van de voorzieningen voor de financiering van de operationele EGKS-begroting - 313 304 101 235 733 395 - Voorziening voor boetes en verhogingen waarvan de inning later is voorzien (8) 1 754 069 138 907 - 1 615 162 Totaal 385 058 170 313 443 008 235 733 395 307 348 557 17. RESERVES De reserves hebben zich als volgt ontwikkeld: (in ecu) Reserves per 31 december 1991 vóór toewijzingen Toewijzingen per 31 december 1991 Terugneming 1992 Reserves per 31 december 1992 vóór toewijzingen Toewijzingen per 31 december 1992 Reserves per 31 december 1992 na toewijzingen Garantiefonds 482 885 000 - (53 000 000) 429 885 000 - 429 885 000 Speciale reserve 188 980 000 - 188 980 000 - 188 980 000 Voormalig pensioenfonds 56 150 435 1 319 542 57 469 977 1 453 352 58 923 329 Totaal 728 015 435 1 319 542 (53 000 000) 676 334 977 1 453 352 677 788 329 Het Garantiefonds is bestemd voor de dekking van de operaties in verband met de opgenomen en verstrekte leningen. Ten einde te voorzien in een partiële dekking van de specifieke waardecorrecties die worden gevormd in verband met de verslechtering van de financiële situatie van verschillende grote ijzer- en staalondernemingen ten gevolge van de ernstige crisis waarin de staalsector zich sinds enige tijd bevindt, werd van het Garantiefonds een bedrag van 53 miljoen ecu teruggenomen. Ondanks deze vermindering blijft de solvabiliteitsratio van de EGKS binnen de marge van 14 % - 16 % die haar door een internationaal accountantskantoor is aangeraden om, met inachtneming van haar bijzondere status, het evenwicht van haar balansstructuur te verzekeren. De speciale reserve wordt gebruikt voor de toekenning van leningen uit eigen middelen van de EGKS ten behoeve van de financiering van sociale woningbouwprojecten. Het voormalige pensioenfonds vormde oorspronkelijk het totaal van de door de EGKS vóór 5 maart 1968 gedekte pensioenverplichtingen. Met ingang van deze datum komen de verplichtingen voor de betaling van de ambtenarenpensioenen ten laste van de Lid-Staten. Dit fonds wordt gebruikt voor de financiering van woningbouwleningen ten gunste van de ambtenaren van de Europese Gemeenschappen. Het is eveneens gebruikt om speciale leningen te verstrekken aan ondernemingen in de ijzer- en staalindustrie en in de kolenmijnbouw. 18. ANALYSE VAN HET RESULTAAT VAN HET BOEKJAAR Het totale resultaat van de EGKS wordt zowel door het resultaat van niet-budgettaire transacties (verstrekte/opgenomen leningen - beleggingen van kasmiddelen - wisselkoersschommelingen) als door de uitvoering van de operationele begroting van de EGKS beïnvloed. 18.1. Niet-budgettaire transacties (en ecu) Resultaat 31 december 1992 1991 BEDRIJFSRESULTAAT VOOR MUTATIES IN DE VOORZIENINGEN - Verrichtingen verstrekte en opgenomen leningen 3 670 975 6 524 561 - Interesten op bankrekeningen 87 304 194 89 620 755 - Transacties op de effectenportefeuille 130 088 182 150 829 272 - Diversen 5 672 055 603 357 Totaal 226 735 406 247 577 945 MUTATIES IN DE VOORZIENINGEN - Voorziening voor risico's en lasten 1 434 783 (1 946 642) - Herwaarderingsreserve (9) (5 520 666) (633 848) - Waardecorrecties op vorderingen (91 139 215) 9 676 420 RESULTAAT NIET-BUDGETTAIRE TRANSACTIES 131 510 308 254 673 875 18.2. Uitvoering van de operationele EGKS-begroting (in ecu) 31 december 1992 1991 UITVOERING VAN DE BEGROTING Uitgaven: - Beheerskosten - Juridische verplichtingen - Diversen 5 000 000 477 217 432 243 505 5 000 000 454 375 588 73 086 Totaal 482 460 937 459 448 674 Ontvangsten: - Heffing (toelichting 24) - Boetes (toelichting 24) - Waarborgen (toelichting 24) - Annuleringen van juridische verplichtingen (toelichting 24) - Diversen - Terugneming batig saldo vorige begroting (toelichting 16) - Terugneming nettosaldo (toelichting 16) 146 473 186 - 8 75 768 132 11 937 59 804 101 253 500 000 175 054 804 - 18 348 32 311 852 16 202 91 351 569 220 500 000 Totaal 535 557 364 519 252 775 RESULTAAT VAN DE UITVOERING VAN DE BEGROTING 53 096 427 59 804 101 (in ecu) 31 december 1992 1991 Resultaat niet-budgettaire transacties 131 510 308 254 673 875 Resultaat uitvoering van de begroting 53 096 427 59 804 101 Terugneming van het Garantiefonds 53 000 000 Totaal 237 606 735 314 477 976 Toewijzing aan voorzieningen voor de financiering van de operationele begroting van het volgende boekjaar: - Batig saldo van de uitvoering van de begroting - Reserves voor onverwachte uitgaven - Nettosaldo - Buitengewone inkomsten begroting 1993 53 096 427 131 636 968 - 51 000 000 59 804 101 - 253 500 000 - RESULTAAT VÓÓR TOEWIJZING 1 873 340 1 173 875 19. VAST BEDRAG VOOR BEHEERSKOSTEN Een bedrag van 5 miljoen ecu werd naar de algemene begroting van de Commissie van de Europese Gemeenschappen overgemaakt ter dekking van de administratieve uitgaven van de EGKS. 20. OVERIGE BEDRIJFSKOSTEN (in ecu) 31 december 1992 1991 Kosten voor opgenomen leningen 420 531 601 827 Kosten voor Swift/Reuters 140 812 137 716 Overige 10 944 12 162 Totaal 572 287 751 705 21. WAARDECORRECTIE OP SCHULDVORDERINGEN De verhoging van de toewijzing aan de waardecorrecties op schuldvorderingen houdt verband met de verslechtering van de financiële situatie van verschillende grote ijzer- en staalondernemingen ten gevolge van de ernstige crisis waarin de staalsector zich sinds enige tijd bevindt. 22. RENTEBATEN (in ecu) 31 december 1992 1991 Ontvangen rente op verstrekte leningen 949 599 939 866 686 298 Uitkerings- en aflossingspremies 8 824 756 12 670 676 Ontvangen rente op deposito's bij banken 88 810 339 89 799 136 Ontvangen rente op vastrentende waarden 124 484 602 125 091 970 Totaal 1 171 719 636 1 094 248 080 23. OVERIGE BEDRIJFSOPBRENGSTEN (in ecu) 31 december 1992 1991 Opbrengsten uit vervallen coupons en obligaties 11 089 27 779 Huur van de gebouwen 1 071 714 683 299 Diversen 114 433 9 771 Totaal 1 197 236 720 849 24. OPBRENGSTEN IN VERBAND MET DE OPERATIONELE BEGROTING (in ecu) 31 december 1992 1991 Heffing (10) 146 473 186 175 054 804 Boetes (11) - - Borgstellingen 8 18 348 Annulering van juridische verplichtingen 75 768 132 32 311 852 Diversen 10 610 16 202 Totaal 222 251 936 207 401 206 25. BUITEN DE BALANS VALLENDE VERPLICHTINGEN 25.1. Verplichtingen ten opzichte van de EGKS (in ecu) 31 december 1992 1991 a) Verplichtingen voortvloeiende uit swaps: - verplichtingen in kapitaal in verband met transacties op het gebied van renteswaps - verplichtingen in kapitaal in verband met transacties op het gebied van valuta- en renteswaps 840 423 237 3 852 663 317 498 370 172 3 232 090 075 b) Verplichtingen voor effecten: - Op termijn gekochte effecten - Op termijn verkochte effecten 25 308 647 - 62 781 715 - Totaal 4 718 395 201 3 793 241 962 25.2. Door de EGKS op zich genomen verplichtingen (in ecu) 31 december 1992 1991 a) Verstrekte leningen: - Kaderleningovereenkomsten, nog te gebruiken kredietlijnen 1 829 227 870 1 778 170 000 - Leningen uit opgenomen middelen, ondertekend maar nog niet uitbetaald 851 968 081 365 528 748 - Leningen uit eigen middelen 18 238 892 26 412 033 b) Verplichtingen voortvloeiende uit swaps: - Verplichtingen in kapitaal in verband met transacties op het gebied van renteswaps 840 423 237 498 370 172 - Verplichtingen in kapitaal in verband met transacties op het gebied van valuta- en renteswaps 4 122 694 510 3 325 904 400 c) Verplichtingen voor effecten: - Op termijn gekochte effecten - Op termijn verkochte effecten 25 308 647 - 62 781 715 - d) Opbrengsten uit vervallen coupons en obligaties 11 089 27 779 Totaal 7 687 872 326 6 057 194 847 ONTWIKKELING VAN DE FINANCIËLE SITUATIE IN DE BEGROTINGSJAREN EINDIGENDE OP 31 DECEMBER 1992 EN OP 31 DECEMBER 1991 (in miljoen ecu) 1992 1991 Herkomst van de middelen: Saldo van de verlies- en winstrekening 1,9 1,1 Posten van boekhoudkundige aard: - Afschrijvingen op emissiekosten en aflossingspremies 2,7 3,0 - Waardecorrecties effecten (terugnemingen) (0,3) (20,1) - Waardecorrecties vastgoedfondsen 0,8 0,9 - Waardecorrecties vorderingen (netto) 91,2 (9,7) - Verhoging van de post "Voorziening voor juridische verplichtingen" (vermindering) (5,7) 112,7 - Verhoging van de post "Voorziening voor de financiering van de operationele EGKS-begroting" (vermindering) (78,1) 1,2 - Verhoging van de regularisatierekeningen, passiva (vermindering) 4,9 31,1 - Vermindering van de regularisatierekeningen, activa en emissiekosten/aflossingspremies (verhoging) (16,9) (48,4) - Verhoging van de post "Overige passiva" (vermindering) 258,1 (37,9) - Vermindering van de post "Overige activa" (verhoging) 2,1 (16,0) - Toewijzing aan de voorziening voor risico's en lasten (1,3) 1,7 - Toewijzing aan de voorziening voor veranderingen van de ecu-koersen (terugneming) 5,5 0,7 - Nog niet ontvangen bijdrage van de nieuwe Lid-Staten - - - Aanpassing voor koerswijzigingen betreffende opgenomen en verstrekte leningen (190,3) 6,4 - Terugneming Garantiefonds (53,0) - TOTAAL EIGEN MIDDELEN 21,6 26,7 Overige middelen: - Opbrengst van opgenomen leningen 1 474,4 1 445,7 - Aflossing van verstrekte leningen 1 295,2 889,8 - Gestort doel van de bijdrage van de nieuwe Lid-Staten - - TOTAAL MIDDELEN 2 791,2 2 362,2 Besteding van de middelen: - Uitkering van de toegekende leningen 1 405,0 1 471,2 - Aflossing van opgenomen leningen 1 259,9 1 003,7 - Verhoging van banktegoeden en portefeuille (vermindering) 125,0 (113,6) - Aanschaf en bouw van gebouwen 1,3 0,9 TOTAAL BESTEDINGEN 2 791,2 2 362,2 UITVOERING VAN DE OPERATIONELE BEGROTING VAN DE EGKS VOOR HET BEGROTINGSJAAR 1992 (in miljoen ecu) Behoeften Geraamd bedrag (12) Uitvoering Uit de middelen van het boekjaar te financieren verrichtingen (niet-terugvorderbaar) 1. Administratieve uitgaven 5 5 2. Steun voor wederaanpassing (artikel 56) 170 154,8 3. Steun voor onderzoek (artikel 55) 123 120,2 3.1. Staal (13) 3.2. Kolen (13) 3.3. Sociale maatregelen (13) 58 50 15 58 47,7 14,5 4. Steun in de vorm van rentevergoedingen 131 106 4.1. Investeringen (artikel 54) 25 0 4.2. Omschakeling (14) (artikel 56) 106 106 5. Sociale maatregelen in verband met de herstructurering van de ijzer- en staalindustrie 53 46,2 6. Sociale maatregelen in verband met de herstructurering van de steenkoolindustrie (14) 50 50 Batig saldo 4 53,1 TOTAAL BEGROTING 536 535,3 TOTAAL BEGROTING 536 535,3 Verrichtingen gefinancierd met uit eigen middelen verstrekte leningen Herkomst van de eigen middelen Sociale woningbouw 18 18 Bijzondere reserve en voormalig EGKS-pensioenfonds 18 18 Middelen Geraamd bedrag (1) Uitovering Middelen van het boekjaar 1. Lopende middelen 1.1. Opbrengst van de heffing (0,27 %) 150,2 146,2 1.2. Nettosaldo van het vorige begrotingsjaar 253,5 253,5 1.3. Boetes/verhogingen wegens vertraagde overmaking (4) 2,15 0 1.4. Diversen p.m. p.m. (5) 2. Annuleringen van verplichtingen die waarschijnlijk niet zullen worden uitgevoerd 70,35 75,8 3. Niet-gebruikte middelen van het vorige begrotingsjaar 59,8 59,8 4. Buitengewone ontvangsten Sociale maatregelen in verband met de herstructurering van de ijzer- en staalindustrie p.m. p.m. 5. Aanwending van de reserve voor onvoorziene uitgaven p.m. p.m. (1) Voorziening bedoeld om de EGKS in staat te stellen eventueel haar verplichtingen na te komen uit hoofde van een effectentransactie ten aanzien waarvan een verschil van inzicht bestaat met betrekking tot de heffing van bronbelasting. (2) Voorziening ter dekking van het koersschommelingsrisico op termijneffectentransacties (aan- en verkoop) die aan het einde van het boekjaar plaatsvinden. (3) Voorziening gevormd met het batig saldo van de verkoop einde 1990 van het gebouw te Parijs en bedoeld om de aankoop van parkeergarages in 1991 en de werkzaamheden aan het gebouw aan de avenue H. Martin te financieren. Deze werkzaamheden zullen in 1993 voltooid worden en het saldo van deze voorziening zal dan kunnen worden verdeeld tussen de EGKS, de EGA en de EEG, naar evenredigheid van hun oorspronkelijk aandeel in de aankoop van het gebouw te Parijs. (4) Voorziening gevormd ter dekking van eventuele bijstandskosten en andere onvoorziene uitgaven. Dit risico bestaat met name in de juridische sfeer, omdat de EGKS in het kader van haar activiteit minder dan vroeger een beroep doet op nationale tussenpersonen die de desbetreffende kosten en uitgaven te hunnen laste nemen.(5) Tot 31 december 1991 droeg het nettosaldo van de financiële verrichtingen van de EGKS, dat aan het einde van het boekjaar in een voorziening is opgenomen, bij tot de middelen van de operationele begroting van het volgende begrotingsjaar. Met ingang van 31 december 1992 is de boekhoudmethode (toelichting 2) gewijzigd. (6) Deze reserve is bestemd ter dekking van: - voor een bedrag van 70 miljoen ecu, de behoeften van de operationele begroting 1993 zoals besloten; - voor een bedrag van 85,6 miljoen ecu, een maximale vergoeding die de EGKS waarschijnlijk zal moeten toekennen aan ondernemingen voor ingevolge de toepassing van het tussen oktober 1980 tot en met juni 1988 geldende quotastelsel opgelopen schade; - voor het saldo van 46 miljoen ecu, eventuele verschillen tussen de uitgaven en inkomsten uit de activiteit tijdens het boekjaar ten gevolge van de in toelichting 2 vermelde wijziging van de methode. (7) In het kader van de financiering voor de operationele EGKS-begroting 1993 van aanvullende sociale maatregelen ten behoeve van de ijzer- en staalindustrie, heeft de EGKS een voorziening gevormd van 51 miljoen ecu. (8) De boetes worden pas als middelen van de operationele begroting beschouwd als zij daadwerkelijk zijn geïnd. De opgelegde maar nog niet geïnde boetes worden aan een voorziening toegewezen zodra dit is gebeurd. (9) Als gevolg van de evolutie van de wisselkoersen werd gedurende het boekjaar 1992 een koerswinst van 5 520 666 ecu genoteerd die werd toegewezen aan de herwaarderingsreserve. Voor 1991 bedroeg deze 633 848 ecu.(10) De EGKS is krachtens het Verdrag gemachtigd een heffing te leggen op de produktie van kolen en staal van de ondernemingen van de Gemeenschap. De gemiddelde waarden in de Gemeenschap van de verschillende aan de heffing onderworpen produkten dienen als maatstaf voor de heffing. Het sedert 1 januari 1980 geldende heffingspercentage was 0,31 %. Voor het begrotingsjaar 1992 bedroeg dit percentage 0,27 %; voor 1993 heeft de Commissie op 23 december 1992 besloten het percentage op 0,25 % vast te stellen. In het resultaat van de heffing per 31 december 1992 is een bedrag wegens verhogingen voor te late betaling van 110 911 ecu (276 819 ecu per 31 december 1991) begrepen. (11) Deze post betreft de opbrengst van de boetes welke de Commissie krachtens de artikelen 58 en 60 van het EGKS-Verdrag heeft opgelegd, alsmede de betaalbaar gestelde achterstallige bedragen.(12) Raming van de Commissie van 17 november 1992 inzake de uitvoering van de begroting (PB nr. C 307 van 25. 11. 1992). (13) Steun voor projecten met een specifiek effect op het milieu: Raming: lijn 3.1.: 8 Uitvoering: lijn 3.1.: 6,9 lijn 3.2.: 16 lijn 3.2.: 16,7 lijn 3.3.: 3 lijn 3.3.: 3,7 lijn 4.1.: 1,9 lijn 4.1.: -. (14) Bedragen ten laste van het Rechar-programma: Raming: lijn 4.2.: 50 Uitvoering: lijn 4.2.: 44,8 6.: 50 6.: 50. (4) Het op 31 december 1992 aan de EGKS nog verschuldigde bedrag bedraagt 1 622 199 ecu. (5) Het effectief ontvangen bedrag bedraagt 10 618 ecu.