Verordening (EG, EGKS, Euratom) nr. 762/2001 van de Raad

van 9 april 2001

tot wijziging van het Financieel Reglement van 21 december 1977 van toepassing op de algemene begroting der Europese Gemeenschappen tot scheiding van de functie van interne audit en de functie van financiële controle vooraf

DE RAAD VAN DE EUROPESE UNIE,

Gelet op het Verdrag tot oprichting van de Europese Gemeenschap, en met name op artikel 279,

Gelet op het Verdrag tot oprichting van de Europese Gemeenschap voor Kolen en Staal, en met name op artikel 78 nonies,

Gelet op het Verdrag tot oprichting van de Europese Gemeenschap voor Atoomenergie, en met name op artikel 183,

Gezien het voorstel van de Commissie(1),

Gezien het advies van het Europees Parlement(2),

Gezien het advies van de Rekenkamer(3),

Overwegende hetgeen volgt:

(1) De cumulatie van de functies inzake interne audit en die van controle vooraf, aan de financiële controleur opgedragen op grond van artikel 24, vijfde alinea, tweede zin, van het Financieel Reglement van 21 december 1977 van toepassing op de algemene begroting der Europese Gemeenschappen(4), zou tot dispersie van beide functies kunnen leiden zonder dat noodzakelijkerwijs een beter evenwicht daartussen wordt gewaarborgd.

(2) In afwachting van de herziening van het Financieel Reglement moet de functie van interne audit waar nodig gescheiden worden van de overige functies van de financiële controleur. Deze scheiding zal tot gevolg hebben dat de financiële controleur zijn huidige functies, inclusief controle vooraf, zal blijven uitoefenen met uitzondering van de functie van interne audit, die zal worden uitgeoefend door een interne auditor die onafhankelijk van de financiële controleur zijn werkzaamheden uitvoert.

(3) Wat meer in het bijzonder de Commissie betreft, vereisen de omvang en met name het operationele karakter van de uitgevoerde transacties dat de functie van interne audit gescheiden wordt van de overige functies van de financiële controleur.

(4) De interne auditor geniet dezelfde voordelen en voorrechten als die welke de financiële controleur op grond van artikel 24 van het Financieel Reglement geniet.

(5) Teneinde de verrichtingen ter uitvoering van de begroting doorzichtiger te maken, moeten de financiële controleur en de interne auditor van elke instelling een jaarverslag over hun werkzaamheden opstellen dat de belangrijkste lessen bevat die uit het afgesloten begrotingsjaar getrokken moeten worden.

(6) De functies van financiële controle vooraf van de financiële controleur en de onafhankelijkheid die hem voor de uitvoering van zijn taken gegarandeerd is, mogen door de toepassing van deze verordening in geen geval gehinderd worden. De financiële controleur moet zijn functie overeenkomstig artikel 24 van het Financieel Reglement kunnen uitoefenen. De Commissie, wat afdeling III betreft, en de overige instellingen, wat hun eigen uitgaven betreft, moeten ervoor zorgen dat de financiële controleur steeds over de middelen en de autonomie beschikt die voor de uitvoering van zijn taken nodig zijn.

(7) Het Europees Parlement en de Raad hebben een ruime mate van overeenstemming bereikt over de scheiding van de functie van interne audit en die van financiële controle vooraf; bijgevolg hebben zij geconstateerd dat bijeenroeping van de Commissie van overleg krachtens de gemeenschappelijke verklaring van 4 maart 1975 van het Europees Parlement, de Raad en de Commissie(5) in dit geval niet nodig is,

HEEFT DE VOLGENDE VERORDENING VASTGESTELD:

Artikel 1

Het Financieel Reglement wordt als volgt gewijzigd:

1. in artikel 24:

a) wordt de tweede alinea vervangen door de volgende tekst: "Hij oefent zijn taak uit overeenkomstig de beginselen van artikel 2 en de bepalingen van artikel 22, lid 3. Hij brengt bij zijn instelling verslag uit over elk door hem opgemerkt probleem bij het beheer van de middelen van de Gemeenschap. Hij stelt een jaarverslag over zijn werkzaamheden op.";

b) wordt de vijfde alinea vervangen door de volgende tekst: "De door deze ambtenaar verrichte controle wordt uitgeoefend aan de hand van de bescheiden betreffende de uitgaven en de ontvangsten en kan zo nodig ter plaatse geschieden.";

2. het volgende artikel wordt ingevoegd: "Artikel 24 bis

1. De Commissie benoemt een interne auditor die onafhankelijk is van de financiële controleur. Hij wordt benoemd onder dezelfde voorwaarden als die welke voor de financiële controleur gelden, en heeft voor de uitoefening van zijn functies recht op dezelfde informatie als de financiële controleur. Voor hem gelden, ter waarborging van zijn onafhankelijkheid, dezelfde bijzondere regels en maatregelen als die welke voor de financiële controleur gelden uit hoofde van de tweede alinea, de tweede zin van de vierde alinea, alsmede de vijfde, de zesde, de achtste en de negende alinea van artikel 24.

Interne audit omvat in het bijzonder de evaluatie van de doeltreffendheid van de beheers- en controlesystemen alsook de verificatie van de regelmatigheid van de verrichtingen. Deze functie wordt uitgeoefend overeenkomstig de in artikel 139 bedoelde uitvoeringsvoorschriften.

De interne auditor mag geen ordonnateur of rekenplichtige zijn.

2. De Commissie neemt op gezag van de voorzitter alle maatregelen die nodig zijn om ervoor te zorgen dat de interne auditor zijn functie in overeenstemming met lid 1 kan uitoefenen.

3. De andere instellingen kunnen ieder een interne auditor benoemen, die onafhankelijk is van de financiële controleur en die zijn werkzaamheden verricht volgens de in lid 1 genoemde voorwaarden en voorschiften. Indien er geen interne auditor benoemd wordt, oefent de financiële controleur de functie van interne auditor uit volgens de in lid 1 genoemde voorwaarden en voorschriften.

4. De interne auditor brengt jaarlijks verslag uit over de interne audit aan zijn instelling met vermelding van het aantal en de aard van de uitgevoerde audits, de aanbevelingen waartoe zij aanleiding hebben gegeven, alsmede het gevolg dat aan die aanbevelingen is gegeven.".

Artikel 2

Deze verordening treedt in werking op de zevende dag volgende op die van haar bekendmaking in het Publicatieblad van de Europese Gemeenschappen.

Deze verordening is verbindend in al haar onderdelen en is rechtstreeks toepasselijk in elke lidstaat.

Gedaan te Luxemburg, 9 april 2001.

Voor de Raad

De voorzitter

A. Lindh

(1) PB C 311 E van 31.10.2000, blz. 328, enPB C 62 E van 27.2.2001, blz. 294.

(2) Advies uitgebracht op 5 oktober 2000 (nog niet verschenen in het Publicatieblad).

(3) PB C 327 van 17.11.2000, blz. 1.

(4) PB L 356 van 31.12.1977, blz. 1. Verordening laatstelijk gewijzigd bij Verordening (EG, EGKS, Euratom) nr. 2673/1999 (PB L 326 van 18.12.1999, blz. 1).

(5) PB C 89 van 22.4.1975, blz. 1.

Verklaringen bij Verordening (EG, EGKS, Euratom) nr. 762/2001 van de Raad van 9 april 2001 tot wijziging van het Financieel Reglement van 21 december 1977 van toepassing op de algemene begroting der Europese Gemeenschappen tot scheiding van de functie van interne audit en de functie van financiële controle vooraf

1. "Het Europees Parlement en de Raad hebben een ruime mate van overeenstemming bereikt over de scheiding van de functie van interne audit en die van financiële controle vooraf. Conform het nieuwe artikel 24 bis, lid 3, van het Financieel Reglement bevestigen zij hun bereidheid de scheiding van de functie van interne audit en de functie van financiële controle vooraf intern toe te passen. Zij zullen deze scheiding ten uitvoer brengen zodra hun interne controlesystemen en -procedures volledig operationeel zijn."

2. "De Commissie is van mening dat de interne audit moet worden uitgevoerd in overeenstemming met de relevante internationale normen, zoals bepaald in het op 15 november 2000 goedgekeurde ontwerp tot wijziging van de verordening van de Commissie van 1993 houdende uitvoeringsvoorschriften betreffende het Financieel Reglement, waarover het Europees Parlement en de Raad momenteel worden geraadpleegd, en op grond van een risicoanalyse zoals bepaald in het voorstel tot herziening van het Financieel Reglement van 21 december 1977, dat de Commissie op 26 juli 2000 heeft goedgekeurd."