BIJLAGE

Bijlage IV bij Richtsnoer (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34) wordt vervangen door:

“BIJLAGE IV SAMENSTELLING VAN DE BALANS EN BALANSWAARDERINGSREGELS (1) ACTIVA Balanspost (2) (6) Indeling van de balansposten Waarderingsgrondslag Werkingssfeer (3) 1 1 Goud en goudvorderingen Fysiek goud, d.w.z. baren, munten, platen, klompjes in voorraad of “nog te ontvangen”. Niet-fysiek goud, zoals tegoeden op gouddepositorekeningen (niet-verbijzonderde rekeningen), termijndeposito’s, en claims op goud uit de volgende transacties: a) op- of afwaarderingen, en b) goudlocatie of swaps gericht op het verkrijgen van fysiek goud met een ander goudgehalte, indien het verschil tussen vrijgave en ontvangst meer dan één werkdag is Marktwaarde Verplicht 2 2 Vorderingen op niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta In vreemde valuta luidende vorderingen op buiten het eurogebied ingezeten wederpartijen, inclusief centrale banken van buiten het eurogebied 2.1 2.1 Vorderingen op het Internationaal Monetair Fonds (IMF) a) Trekkingsrechten binnen de reservepositie (netto) Nationale quota minus de saldi in euro die ter beschikking staan van het IMF. Rekening nr. 2 van het IMF (eurorekening voor algemene beheerskosten) kan in deze post worden opgenomen of onder de post “Verplichtingen jegens niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro” a) Trekkingsrechten binnen de reservepositie (netto) Nominale waarde, omgerekend tegen de koers op de deviezenmarkt Verplicht b) Bijzondere trekkingsrechten (SDR's) Aangehouden SDR’s (bruto) b) SDR's Nominale waarde, omgerekend tegen de koers op de deviezenmarkt Verplicht c) Overige vorderingen Algemene leningsovereenkomsten, leningen krachtens bijzondere leningsovereenkomsten, deposito’s in door het IMF beheerde trusts c) Overige vorderingen Nominale waarde, omgerekend tegen de koers op de deviezenmarkt Verplicht 2.2 2.2 Tegoeden bij banken en beleggingen in effecten, externe leningen en overige externe activa a) Tegoeden bij banken buiten het eurogebied anders deze onder actiefpost 11.3 “Overige financiële activa” Rekeningen-courant, termijndeposito’s, daggeld, repotransacties met wederverkoopverplichting a) Tegoeden bij banken buiten het eurogebied Nominale waarde, omgerekend tegen de koers op de deviezenmarkt Verplicht b) Beleggingen in effecten buiten het eurogebied m.u.v. beleggingen onder actiefpost 11.3 “Overige financiële activa” Door niet-ingezetenen van het eurogebied uitgegeven promessen en obligaties, wissels, nulcouponobligaties, geldmarktpapier, gewone aandelen, als een deel van de externe reserves aangehouden beleggingsfondsen b) i) Verhandelbare schuldbewijzen m.u.v. tot de vervaldag aangehouden schuldbewijzen Marktprijs en koers op de deviezenmarkt. Enige agio of disagio wordt afgeschreven Verplicht ii) Verhandelbare schuldbewijzen ingedeeld als tot de vervaldag aangehouden schuldbewijzen Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering en koers op de deviezenmarkt. Enige agio of disagio wordt afgeschreven Verplicht iii) Niet-verhandelbare schuldbewijzen Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering en koers op de deviezenmarkt. Enige agio of disagio wordt afgeschreven Verplicht (iv) Verhandelbare gewone aandelen Marktprijs en koers op de deviezenmarkt Verplicht v) Verhandelbare beleggingsfondsen Marktprijs en koers op de deviezenmarkt Verplicht c) Externe leningen (deposito's) buiten het eurogebied m.u.v. leningen onder actiefpost 11.3 “Overige financiële activa”. c) Externe leningen Deposito's tegen nominale waarde, omgerekend tegen koers op deviezenmarkt Verplicht d) Overige externe activa Bankbiljetten en munten van buiten het eurogebied d) Overige externe activa Nominale waarde, omgerekend tegen de koers op de deviezenmarkt Verplicht 3 3 Vorderingen op ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta a) Beleggingen in effecten binnen het eurogebied m.u.v. effecten onder actiefpost 11.3 “Overige financiële activa” Door niet-ingezetenen van het eurogebied uitgegeven promessen en obligaties, wissels, nulcouponobligaties, geldmarktpapier, gewone aandelen, als een deel van de externe reserves aangehouden beleggingsfondsen (a) i) Verhandelbare schuldbewijzen m.u.v. tot de vervaldag aangehouden schuldbewijzen Marktprijs en koers op de deviezenmarkt. Enige agio of disagio wordt afgeschreven Verplicht ii) Verhandelbare schuldbewijzen ingedeeld als tot de vervaldag aangehouden schuldbewijzen Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering en koers op de deviezenmarkt. Enige agio of disagio wordt afgeschreven Verplicht iii) Niet-verhandelbare schuldbewijzen Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering en koers op de deviezenmarkt. Enige agio of disagio wordt afgeschreven Verplicht iv) Verhandelbare eigenvermogensinstrumenten Marktprijs en koers op de deviezenmarkt Verplicht v) Verhandelbare beleggingsfondsen Marktprijs en koers op de deviezenmarkt Verplicht b) Andere vorderingen op ingezetenen van het eurogebied m.u.v. de vorderingen onder actiefpost 11.3 “Overige financiële activa” Leningen, deposito’s, repotransacties met wederverkoopverplichting, diverse verstrekte leningen b) Overige vorderingen Deposito’s en overige leningen tegen nominale waarde, omgerekend tegen koers op deviezenmarkt Verplicht 4 4 Vorderingen op niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro 4.1 4.1 Tegoeden bij banken, beleggingen in effecten en leningen a) Tegoeden bij banken buiten het eurogebied m.u.v. tegoeden onder actiefpost 11.3 “Overige financiële activa” Rekeningen-courant, termijndeposito’s, daggeld. In euro luidende repotransacties met wederverkoopverplichting in verband met het beheer van waardepapieren a) Tegoeden bij banken buiten het eurogebied Nominale waarde Verplicht b) Effecten uitgegeven door entiteiten buiten het eurogebied m.u.v. effecten onder actiefpost 11.3 “Overige financiële activa” of actiefpost 7.1 “Voor monetairbeleidsdoeleinden aangehouden effecten” Door niet-ingezetenen van het eurogebied uitgegeven gewone aandelen, belegingsfondsen, promessen en obligaties, wissels, nulcouponobligaties en geldmarktpapier (b) i) Verhandelbare schuldbewijzen m.u.v. tot de vervaldag aangehouden schuldbewijzen Marktprijs. Enige agio of disagio wordt afgeschreven Verplicht ii) Verhandelbare schuldbewijzen ingedeeld als tot de vervaldag aangehouden schuldbewijzen Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering. Enige agio of disagio wordt afgeschreven Verplicht iii) Niet-verhandelbare schuldbewijzen Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering. Enige agio of disagio wordt afgeschreven Verplicht (iv) Verhandelbare gewone aandelen Marktprijs Verplicht v) Verhandelbare beleggingsfondsen Marktprijs Verplicht c) Leningen buiten het eurogebied m.u.v. leningen onder actiefpost 11.3 “Overige financiële activa” c) Leningen buiten het eurogebied Deposito’s tegen nominale waarde, omgerekend tegen koers op deviezenmarkt Verplicht 4.2 4.2 Vorderingen uit hoofde van de kredietfaciliteit onder het Wisselkoers-mechanisme II (ERM II) Kredietverlening overeenkomstig de ERM II-voorwaarden Nominale waarde Verplicht 5 5 Kredietverlening aan kredietinstellingen in het eurogebied in verband met in euro luidende monetairbeleidstransacties Posten 5.1 tot en met 5.5: transacties in overeenstemming met de respectieve monetairbeleidsinstrumenten als beschreven in Richtsnoer (EU) 2015/510 van de Europese Centrale Bank (ECB/2014/60) (4) 5.1 5.1 Basisherfinancie-ringstransacties Regelmatige liquiditeitsverruimende transacties met wederinkoopverplichting, met een wekelijkse frequentie en gewoonlijk een looptijd van één week Nominale waarde of repokostprijs Verplicht 5.2 5.2 Langerlopende herfinancierings-transacties Regelmatige liquiditeitsverruimende transacties met wederinkoopverplichting, gewoonlijk met een maandelijkse frequentie en een langere looptijd dan die van de basisherfinancieringstransacties Nominale waarde of repokostprijs Verplicht 5.3 5.3 Finetuning-transacties met wederinkoop Transacties met wederinkoopverplichting, uitgevoerd op ad-hocbasis met finetuning oogmerk Nominale waarde of repokostprijs Verplicht 5.4 5.4 Structurele transacties met wederinkoop Transacties met wederinkoopverplichting die de structurele positie van het Eurosysteem t.o.v. de financiële sector beïnvloeden Nominale waarde of repokostprijs Verplicht 5.5 5.5 Marginale belenings-faciliteit Faciliteit voor het verkrijgen van krediet tot de volgende ochtend tegen een van tevoren vastgestelde rentevoet, op onderpand van beleenbare activa (permanente faciliteit) Nominale waarde of repokostprijs Verplicht 5.6 5.6 Kredieten uit hoofde van margestortingen Aanvullend krediet voor kredietinstellingen op grond van waardestijgingen van onderliggende activa ten behoeve van ander aan deze kredietinstellingen verleend krediet Nominale waarde of kostprijs Verplicht 6 6 Overige vorderingen op kredietinstel-lingen in het eurogebied, luidende in euro Rekeningen-courant, termijndeposito’s, daggeld, repotransacties met wederverkoopverplichting in verband met het beheer van effectenportefeuilles onder actiefpost 7 “Effecten van ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro”, waaronder transacties die het gevolg zijn van de omzetting van de voormalige deviezenreserves van het eurogebied, en overige vorderingen. Correspondentrekeningen bij kredietinstellingen die in het buitenland, maar binnen het eurogebied zijn gevestigd. Overige vorderingen en transacties die niet samenhangen met monetairbeleidstransacties van het Eurosysteem, met inbegrip van noodliquiditeitssteun in de vorm van leningen op onderpand. Vorderingen uit hoofde van monetairbeleidstransacties, die werden geïnitieerd door een NCB voorafgaand aan de toetreding tot het Eurosysteem Nominale waarde of kostprijs Verplicht 7 7 Effecten van ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro 7.1 7.1 Voor monetair-beleids-doeleinden aangehouden effecten Voor monetairbeleidsdoeleinden aangehouden effecten (waaronder voor monetairbeleidsdoeleinden aangekochte effecten die zijn uitgegeven door supranationale of internationale organisaties of multilaterale ontwikkelingsbanken, ongeacht het land van vestiging). Voor finetuning aangekochte schuldbewijzen van de Europese Centrale Bank (ECB) a) Verhandelbare schuldbewijzen Verantwoord afhankelijk van monetairbeleidsoverwegingen: i) Marktprijs Enige agio of disagio wordt afgeschreven ii) Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering (kostprijs wanneer de waardevermindering wordt gedekt door een voorziening onder passiefpost 13 b) “Voorzieningen”). Enige agio of disagio wordt afgeschreven Verplicht b) Niet-verhandelbare schuldbewijzen Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering. Enige agio of disagio wordt afgeschreven Verplicht 7.2 7.2 Overige effecten Effecten m.u.v. effecten onder actiefpost 7.1 “Voor monetairbeleidsdoeleinden aangehouden effecten” en onder actiefpost 11.3 “Overige financiële activa”; promessen en obligaties, wissels, nulcouponobligaties, geldmarktpapier dat op termijnbasis (“outright”) wordt aangehouden, waaronder begrepen in euro luidende overheidsobligaties daterend van vóór de Europese Monetaire Unie (EMU). Gewone aandelen en beleggingsfondsen a) Verhandelbare schuldbewijzen m.u.v. tot de vervaldag aangehouden schuldbewijzen Marktprijs. Enige agio of disagio wordt afgeschreven Verplicht b) Verhandelbare schuldbewijzen ingedeeld als tot de vervaldag aangehouden schuldbewijzen Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering. Enige agio of disagio wordt afgeschreven Verplicht c) Niet-verhandelbare schuldbewijzen Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering. Enige agio of disagio wordt afgeschreven Verplicht d) Verhandelbare gewone aandelen Marktprijs Verplicht e) Verhandelbare beleggingsfondsen Marktprijs Verplicht 8 8 Overheidsschuld, luidende in euro Vorderingen op overheden daterend van vóór de EMU (niet-verhandelbare effecten, leningen) Deposito’s/leningen tegen nominale waarde, niet-verhandelbare effecten tegen kostprijs Verplicht - 9 Vorderingen binnen het Eurosysteem(+) - 9.1 Deelnemingen in de ECB(+) Alleen een post op de balans van de NCB’s Het aandeel van elke NCB in het kapitaal van de ECB, overeenkomstig het Verdrag en de respectieve verdeelsleutel en bijdragen overeenkomstig artikel 48.2 van de ESCB-statuten Kostprijs Verplicht - 9.2 Vorderingen ter grootte van overdracht van externe reserves(+) Alleen een post op de balans van de NCB’s In euro luidende vorderingen op de ECB uit hoofde van initiële en aanvullende overdrachten van externe reserves ingevolge artikel 30 van de ESCB-statuten Nominale waarde Verplicht - 9.3 Vorderingen ingevolge de uitgifte van ECB-schuldbewijzen(+) Alleen een post op de balans van de ECB Vorderingen binnen het Eurosysteem jegens NCB’s die voortvloeien uit de uitgifte van ECB-schuldbewijzen Kostprijs Verplicht - 9.4 Netto vorderingen uit hoofde van de toedeling van eurobankbiljetten binnen het Eurosysteem (+) (*1) Voor de NCB’s: nettovordering in verband met de toepassing van de verdeelsleutel voor de toedeling van bankbiljetten, d.w.z. met inbegrip van de tegoeden binnen het Eurosysteem uit hoofde van de uitgifte van bankbiljetten door de ECB, het compenserende bedrag en de administratieve boekingspost ter saldering van het compenserende bedrag, zoals bepaald bij Besluit (EU) 2016/2248 van de Europese Centrale Bank (ECB/2016/36) (5) Voor de ECB: vorderingen in verband met de uitgifte van bankbiljetten door de ECB overeenkomstig Besluit ECB/2010/29 Nominale waarde Verplicht - 9.5 Overige vorderingen binnen het Eurosysteem (netto)(+) Nettopositie van de volgende subposten: a) nettovorderingen uit hoofde van tegoeden op TARGET2-rekeningen en correspondentrekeningen van NCB’s, d.w.z. het nettocijfer van vorderingen en verplichtingen — zie tevens passiefpost 10.4 “Overige verplichtingen binnen het Eurosysteem (netto)” a) Nominale waarde Verplicht b) vordering ingevolge het verschil tussen monetaire inkomsten die gepooled en herverdeeld moeten worden. Alleen relevant voor de periode tussen het verantwoorden van de monetaire inkomsten binnen het kader van de jaarultimo procedures, en de afwikkeling ervan op de laatste werkdag in januari van elk jaar b) Nominale waarde Verplicht c) overige in euro luidende vorderingen binnen het Eurosysteem, waaronder de tussentijdse verdeling van ECB-inkomsten (*1) c) Nominale waarde Verplicht 9 10 Verevenings-posten Saldi van vereveningsrekeningen (vorderingen), waaronder begrepen vorderingen uit hoofde van te incasseren cheques Nominale waarde Verplicht 9 11 Overige activa 9 11.1 Munten uit het eurogebied Euromuntstukken, indien een NCB niet de wettige uitgever is Nominale waarde Verplicht 9 11.2 Materiële en immateriële vaste activa Grond en gebouwen, meubilair en inventaris, inclusief computerapparatuur, software Kostprijs minus afschrijving Aanbevolen Afschrijvingstermijnen: — computers en aanverwante hard- en software, en motorvoertuigen: 4 jaar — inventaris, meubilair en installaties: 10 jaar — Gebouwen en aanzienlijke gekapitaliseerde herinrichtingskosten: 25 jaar Kapitalisering van kosten: op basis van een limiet (minder dan 10 000 EUR, excl. btw: geen kapitalisering) 9 11.3 Overige financiële activa — Deelnemingen en beleggingen in dochtermaatschappijen; gewone aandelen aangehouden voor strategische/beleidsdoeleinden — Effecten met inbegrip van gewone aandelen en beleggingsfondsen, en overige financiële instrumenten en tegoeden, zoals bijv. deposito’s met vaste looptijd en lopende rekeningen aangehouden als een geoormerkte portefeuille — Repotransacties met wederverkoopverplichting met kredietinstellingen in verband met het beheer van effectenportefeuilles onder deze actiefpost — In euro luidende repotransacties met wederverkoopverplichting met financiële instellingen van het eurogebied die geen kredietinstelling zijn in verband met het beheer van andere effectenportefeuilles dan die welke onder deze post worden aangehouden a) Verhandelbare gewone aandelen Marktprijs Aanbevolen b) Verhandelbare beleggingsfondsen Marktprijs Aanbevolen c) Deelnemingen en niet-verhandelbare gewone aandelen, en enige andere eigenvermogensinstrumenten aangehouden als permanente investeringen Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering Aanbevolen d) Beleggingen in dochtermaatschappijen of significante belangen Netto activawaarde Aanbevolen e) Verhandelbare schuldbewijzen m.u.v. tot de vervaldag aangehouden schuldbewijzen Marktprijs. Enige agio of disagio wordt afgeschreven Aanbevolen f) Verhandelbare schuldbewijzen ingedeeld als schuldbewijzen aangehouden tot de vervaldag of aangehouden als een permanente investering Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering. Enige agio of disagio wordt afgeschreven Aanbevolen g) Niet-verhandelbare schuldbewijzen Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering. Enige agio of disagio wordt afgeschreven Aanbevolen h) Tegoeden bij banken en leningen Nominale waarde, omgerekend tegen de koers op de deviezenmarkt, indien de tegoeden of deposito’s luiden in vreemde valuta Aanbevolen 9 11.4 Herwaarderings-verschillen op instrumenten buiten-de-balans Resultaten van de waardering van deviezentermijnaffaires, deviezenswaps, renteswaps (tenzij dagelijkse variatiemarge van toepassing is), rentetermijncontracten, termijntransacties in effecten, contante deviezentransacties vanaf de transactiedatum tot de afwikkelingsdatum Nettopositie tussen termijn en contant, tegen de koers op de deviezenmarkt Verplicht 9 11.5 Overlopende activa en vooruitbetaalde kosten Inkomsten die in de verslagperiode niet opeisbaar zijn, maar er wel aan worden toegeschreven. Vooruitbetaalde kosten en betaalde opgebouwde rente, d.w.z. opgebouwde interest gekocht met een effect Nominale waarde, deviezen worden omgerekend tegen de marktkoers Verplicht 9 11.6 Diversen a) Vooruitbetalingen, leningen, andere kleinere posten. Leningen op trustbasis. Munten, luidende in nationale munteenheden van het eurogebied. Lopende kosten (netto geaccumuleerde verliezen), verliezen van het voorafgaande jaar vóór dekking a) Nominale waarde of kostprijs Verplicht b) Tussenrekening voor de registratie van herwaarderingsverschillen (uitsluitend een balanspost gedurende het jaar: ongerealiseerde verliezen op herwaarderingsdata gedurende het jaar die niet worden gedekt door de desbetreffende herwaarderingsrekening onder passiefpost “Herwaarderingsrekeningen”) b) Herwaarderingsverschil tussen gemiddelde kostprijs en marktwaarde; deviezen worden omgerekend tegen de marktkoers Aanbevolen c) Beleggingen in verband met gouddeposito’s van rekeninghouders c) Marktwaarde Verplicht d) Nettopensioenactiva d) Conform artikel 28, lid 2 Verplicht e) Openstaande vorderingen en effecten die voortvloeien uit wanbetaling van in aanmerking komende wederpartijen of emittenten in het kader van monetairbeleidstransacties van het Eurosysteem e) Nominale/realiseerbare waarde (voor/na verrekening van verliezen) Verplicht f) Activa of vorderingen (jegens derden) die toegeëigend en/of verkregen zijn in het kader van uitwinning van het Eurosysteem geleverd onderpand van wederpartijen wegens wanbetaling f) Kostprijs (geconverteerd tegen de koers op de deviezenmarkt op het tijdstip van de verwerving indien financiële activa in vreemde valuta luiden) Verplicht - 12 Verlies over het boekjaar Nominale waarde Verplicht PASSIVA Balanspost (7) (9) Indeling van de balansposten Waarderingsgrondslag Werkingssfeer (8) 1 1 Bankbiljetten in omloop (*2) a) Eurobankbiljetten, plus/minus correcties in verband met de toepassing van de sleutel voor de toedeling van bankbiljetten overeenkomstig Besluit (EU) 2016/2248 (ECB/2016/36) en Besluit ECB/2010/29 a) Nominale waarde Verplicht b) Bankbiljetten luidende in nationale munteenheden van het eurogebied gedurende het jaar waarin naar de chartale euro wordt omgeschakeld b) Nominale waarde Verplicht 2 2 Verplichtingen aan kredietinstel-lingen van het eurogebied in verband met in euro luidende monetairbeleidstransacties Posten 2.1, 2.2, 2.3 en 2.5: deposito’s in euro als beschreven in Richtsnoer (EU) 2015/510 (ECB/2014/60) 2.1 2.1 Rekeningen-courant (met inbegrip van reserveverplichtingen) Eurorekeningen van kredietinstellingen die zijn opgenomen in de lijst van financiële instellingen die overeenkomstig de ESCB-statuten minimumreserves moeten aanhouden, m.u.v. kredietinstellingen die zijn vrijgesteld van minimumreserveverplichtingen. Deze post bevat hoofdzakelijk rekeningen voor het aanhouden van minimumreserves en omvat geen tegoeden van kredietinstellingen die niet vrij beschikbaar zijn Nominale waarde Verplicht 2.2 2.2 Depositofaciliteit Girale deposito’s tegen een van tevoren vastgestelde rentevoet (permanente faciliteit) Nominale waarde Verplicht 2.3 2.3 Termijndeposito’s Wegens finetuningtransacties aangetrokken voor liquiditeitsverkrapping Nominale waarde Verplicht 2.4 2.4 Finetuning-transacties met wederinkoop Monetairbeleidstransacties gericht op liquiditeitsverkrapping Nominale waarde of repokostprijs Verplicht 2.5 2.5 Deposito’s uit hoofde van margestortingen Deposito’s van kredietinstellingen die voortkomen uit waardedalingen van onderliggende activa in verband met aan deze kredietinstellingen verstrekte kredieten Nominale waarde Verplicht 3 3 Overige verplichtingen aan kredietinstellingen in het eurogebied, luidende in euro Repotransacties met kredietinstellingen voor het beheer van effectenportefeuilles onder actiefpost 7 “Effecten van ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro”. Overige transacties die geen verband houden met monetairbeleidstransacties van het Eurosysteem. Tegoeden van kredietinstellingen die niet vrij beschikbaar zijn, en rekeningen van kredietinstellingen die vrijgesteld zijn van de minimumreserverplichtingen. Verplichtingen/deposito’s uit hoofde van monetairbeleidstransacties geïnitieerd door een centrale bank voorafgaand aan toetreding tot het Eurosysteem Nominale waarde of repokostprijs Verplicht 4 4 Uitgegeven schuldbewijzen Alleen een post op de balans van de ECB - voor de NCB’s is dit een transitorische balanspost. Schuldbewijzen als beschreven in Richtsnoer (EU) 2015/510 (ECB/2014/60). Discontopapier dat is uitgegeven voor liquiditeitsverkrapping Kostprijs. Enige disagio wordt afgeschreven Verplicht 5 5 Verplichtingen aan overige ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro 5.1 5.1 Overheid Rekeningen-courant, termijndeposito’s, direct opvraagbare deposito’s Nominale waarde Verplicht 5.2 5.2 Overige passiva Rekening-courant van personeel, bedrijven en cliënten, waaronder financiële instellingen die niet onderworpen zijn aan minimumreserveverplichtingen (zie passiefpost 2.1 “Rekeningen-courant”); repotransacties met financiële instellingen m.u.v. kredietinstellingen voor het beheer van effecten m.u.v. effecten onder passiefpost 11.3 “Overige financiële activa”; termijndeposito's, direct opvraagbare deposito's Nominale waarde Verplicht 6 6 Verplichtingen aan niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro Rekeningen-courant, termijndeposito’s, direct opvraagbare deposito’s waaronder rekeningen voor betalingsdoeleinden en voor het beheer van reserves. In euro luidende repotransacties met wederverkoopverplichting in verband met het beheer van effecten. Saldi van TARGET2-rekeningen van centrale banken van lidstaten die de euro niet als munt hebben Nominale waarde of repokostprijs Verplicht 7 7 Verplichtingen aan ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta Rekeningen-courant. Verplichtingen uit hoofde van repotransacties; gewoonlijk beleggingen waarbij gebruik wordt gemaakt van deviezen of goud Nominale waarde, omgerekend tegen de koers op de deviezenmarkt Verplicht 8 8 Verplichtingen aan niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta 8.1 8.1 Deposito’s, tegoeden en overige verplichtingen Rekeningen-courant. Verplichtingen uit hoofde van repotransacties; gewoonlijk beleggingen waarbij gebruik wordt gemaakt van deviezen of goud Nominale waarde, omgerekend tegen de koers op de deviezenmarkt Verplicht 8.2 8.2 Verplichtingen uit hoofde van de kredietfaciliteit onder ERM II Kredietverlening overeenkomstig de ERM II-voorwaarden Nominale waarde, omgerekend tegen de koers op de deviezenmarkt Verplicht 9 9 Tegenwaarde van toegewezen bijzondere trekkingsrechten in het IMF In SDR luidende post, die de SDR’s aangeeft die oorspronkelijk aan het desbetreffende land/ de desbetreffende NCB waren toegewezen Nominale waarde, omgerekend tegen de marktkoers Verplicht - 10 Verplichtingen binnen het eurosysteem(+) - 10.1 Verplichtingen ter grootte van de overdracht van externe reserves(+) Alleen een post op de balans van de ECB, luidende in euro Nominale waarde Verplicht - 10.2 Verplichtingen ingevolge de uitgifte van ECB-schuldbewijzen(+) Alleen een post op de balans van de NCB’s Verplichtingen binnen het Eurosysteem jegens de ECB die voortvloeien uit de uitgifte van schuldbewijzen van de ECB Kostprijs Verplicht - 10.3 Netto verplichtingen in verband met de toedeling van eurobankbiljetten binnen het Eurosysteem (+) (*2) Alleen een post op de balans van de NCB’s. Voor de NCB’s: nettoverplichting in verband met de toepassing van de verdeelsleutel voor de toedeling van bankbiljetten, d.w.z. met inbegrip van de tegoeden binnen het Eurosysteem uit hoofde van de uitgifte van bankbiljetten door de ECB, het compenserende bedrag en de administratieve boekingspost ter saldering van het compenserende bedrag als gedefinieerd in Besluit (EU) 2016/2248 (ECB/2016/36) Nominale waarde Verplicht - 10.4 Overige verplichtingen binnen het Eurosysteem (netto)(+) Nettopositie van de volgende subposten: a) nettovorderingen uit hoofde van tegoeden op TARGET2-rekeningen en correspondentrekeningen van NCB’s, d.w.z. het nettocijfer van vorderingen en verplichtingen — zie tevens passiefpost 9.5 “Overige verplichtingen binnen het Eurosysteem (netto)” a) Nominale waarde Verplicht b) verplichting ingevolge het verschil tussen monetaire inkomsten die gepooled en herverdeeld moeten worden. Alleen relevant voor de periode tussen het verantwoorden van de monetaire inkomsten binnen het kader van de jaarultimo procedures, en de afwikkeling ervan op de laatste werkdag in januari van elk jaar b) Nominale waarde Verplicht c) Eventuele overige in euro luidende verplichtingen binnen het Eurosysteem, waaronder de tussentijdse verdeling van de inkomsten van de ECB (*2) c) Nominale waarde Verplicht 10 11 Verevenings-posten Saldi van vereveningsrekeningen (verplichtingen), waaronder schulden uit hoofde van af te wikkelen girale overboekingen Nominale waarde Verplicht 10 12 Overige passiva 10 12.1 Herwaarderings-verschillen op instrumenten buiten de balans Resultaten van de waardering van deviezentermijnaffaires, deviezenswaps, renteswaps (tenzij dagelijkse variatiemarge van toepassing is), rentetermijncontracten, termijntransacties in effecten, contante deviezentransacties vanaf de transactiedatum tot de afwikkelingsdatum Nettopositie tussen termijn en contant, tegen de koers op de deviezenmarkt Verplicht 10 12.2 Overlopende passiva Kosten die in een toekomstige periode invorderbaar worden, maar betrekking hebben op de verslagperiode. Inkomsten die in de verslagperiode zijn ontvangen, maar betrekking hebben op een toekomstige periode Nominale waarde, deviezen worden omgerekend tegen de marktkoers Verplicht 10 12.3 Diversen a) Belastingtussenrekeningen. Deviezenkrediet- of waarborgrekeningen. Repotransacties met financiële instellingen voor het beheer van effectenportefeuilles onder actiefpost 11.3 “Overige financiële activa”. Verplichte deposito's, behalve reservedeposito's. Overige kleinere posten. Lopende inkomsten (netto geaccumuleerde winst), winst van het voorafgaande jaar vóór uitkering. Verplichtingen op trustbasis. Munten in omloop, indien een NCB de wettige uitgever is. Bankbiljetten in omloop luidende in nationale munteenheden van het eurogebied die niet langer wettig betaalmiddel zijn, maar nog wel in omloop na het jaar van omschakeling naar de chartale euro, indien niet zijn opgevoerd onder de passiefpost “Voorzieningen” a) Nominale waarde of (repo)kostprijs Aanbevolen b) Gouddeposito’s van rekeninghouders b) Marktwaarde Verplicht c) Nettopensioenverplichtingen c) Conform artikel 28, lid 2 Aanbevolen 10 13 Voorzieningen a) Voor pensioenen, voor financiële risico's en voor andere doeleinden, bijv. verwachte toekomstige uitgaven, voorzieningen voor nationale munteenheden van het eurogebied die niet langer wettig betaalmiddel zijn, maar nog wel in omloop zijn na het jaar van omschakeling naar de chartale euro, indien deze bankbiljetten niet zijn opgevoerd onder passiefpost 12.3 “Overige verplichtingen/Diversen” De bijdragen van NCB’s aan de ECB overeenkomstig artikel 48.2 van de ESCB-statuten worden geconsolideerd met de respectieve bedragen opgenomen onder actiefpost 9.1 “Deelnemingen in de ECB” (+) a) Kostprijs/nominale waarde/contante waarde Aanbevolen b) Voor uit monetaire beleidstransacties voortvloeiende tegenpartij- of kredietrisico’s b) Nominale waarde Verplicht 11 14 Herwaarderings-rekeningen Herwaarderingsrekeningen voor de verwerking van prijsontwikkelingen voor goud, voor elk type in euro luidende effect, voor elk type in vreemde valuta luidend effect, voor opties, voor verschillen in marktwaardering betreffende renterisicoderivaten; herwaarderingsrekeningen voor de koersontwikkelingen van deviezen voor elke nettopositie in valuta, met inbegrip van deviezenswaps/deviezentermijnaffaires en SDR’s. De bijdragen van NCB’s aan de ECB overeenkomstig artikel 48.2 van de ESCB-statuten worden geconsolideerd met de respectieve bedragen die zijn opgevoerd onder actiefpost 9.1 “Deelnemingen in de ECB” (+) Herwaarderingsverschil tussen gemiddelde kostprijs en marktwaarde; deviezen worden omgerekend tegen de marktkoers Verplicht 12 15 Kapitaal en reserves 12 15.1 Kapitaal Volgestort kapitaal - het kapitaal van de ECB wordt geconsolideerd met de aandelen in het kapitaal van de NCB’s Nominale waarde Verplicht 12 15.2 Reserves Wettelijke en overige reserves. Ingehouden winst De bijdragen van NCB’s aan de ECB overeenkomstig artikel 48.2 van de ESCB-statuten worden geconsolideerd met de respectieve bedragen die zijn opgevoerd onder actiefpost 9.1 “Deelnemingen in de ECB” (+) Nominale waarde Verplicht 10 16 Winst over het boekjaar Nominale waarde Verplicht

(*1) Te harmoniseren posten.

(1) Bekendmaking betreffende eurobankbiljetten in omloop, vergoeding van nettovorderingen/verplichtingen binnen het Eurosysteem als gevolg van de toedeling van eurobankbiljetten binnen het Eurosysteem en op monetaire inkomsten moet geharmoniseerd worden in de door NCB's gepubliceerde jaarrekeningen. De te harmoniseren posten zijn in de bijlagen IV, VIII en IX van een asterisk voorzien.

(2) De nummering in de eerste kolom heeft betrekking op de balansopstelling zoals gegeven in de bijlagen V, VI en VII (weekstaten en geconsolideerde jaarbalans van het Eurosysteem). De nummering in de tweede kolom heeft betrekking op de balansopstelling zoals gegeven in bijlage VIII (jaarbalans van een centrale bank). De posten die met een “+)” zijn gemarkeerd, worden in de weekstaten van het Eurosysteem geconsolideerd.

(3) De in deze bijlage opgesomde regels voor samenstelling en waardering worden geacht verplicht te zijn voor de rekeningen van de ECB en voor alle materiële activa en passiva in de rekeningen van de NCB’s voor Eurosysteem-doeleinden, d.w.z. wanneer zij voor de werking van het Eurosysteem van belang zijn.

(4) Richtsnoer (EU) 2015/510 van de Europese Centrale Bank van 19 december 2014 betreffende de tenuitvoerlegging van het monetairbeleidskader van het Eurosysteem (ECB/2014/60) (PB L 91 van 2.4.2015, blz. 3).

(5) Besluit (EU) 2016/2248 van de Europese Centrale Bank van 3 november 2016 inzake de toedeling van monetaire inkomsten van de nationale centrale banken van de lidstaten die de euro als munt hebben (ECB/2016/36) (PB L 347 van 20.12.2016, blz. 26).

(6) Met uitzondering van actiefpost 7.1 is de toewijzing van saldi aan balansposten die betrekking hebben op ingezetenschap en/of de economische sector gebaseerd op de classificatie voor statistische doeleinden.

(*2) Te harmoniseren posten. Zie overweging 5.

(7) De nummering in de eerste kolom heeft betrekking op de balansopstelling zoals weergegeven in de bijlagen V, VI en VII (weekstaten en geconsolideerde jaarbalans van het Eurosysteem). De nummering in de tweede kolom heeft betrekking op de balansopstelling zoals weergegeven in bijlage VIII (jaarbalans van een centrale bank). De posten die met een “+)” zijn gemarkeerd, worden in de weekstaten van het Eurosysteem geconsolideerd.

(8) De in deze bijlage opgesomde regels voor samenstelling en waardering worden geacht verplicht te zijn voor de rekeningen van de ECB en voor alle materiële activa en passiva in de rekeningen van de NCB’s voor Eurosysteem-doeleinden, d.w.z. wanneer zij voor de werking van het Eurosysteem van belang zijn..

(9) De toewijzing van saldi aan balansposten die betrekking hebben op ingezetenschap en/of de economische sector is gebaseerd op de classificatie voor statistische doeleinden.”