BIJLAGE V

KPI’S VAN KREDIETINSTELLINGEN

1. Inhoud van door kredietinstellingen te rapporteren KPI’s

1.1. Toepassingsgebied van de KPI’s

1.1.1. Consolidatie

Kredietinstellingen rapporteren relevante KPI’s op basis van hun prudentiële consolidatiekring zoals die is bepaald overeenkomstig Verordening (EU) nr. 575/2013, titel II, hoofdstuk 2, afdeling 2.

1.1.2. Totaal bestreken activa

De berekening van de groeneactivaratio (GAR) voor blootstellingen binnen de balanstelling omvat de volgende boekhoudkundige categorieën financiële activa, met inbegrip van leningen en voorschotten, schuldbewijzen, deelnemingen en teruggenomen zekerheden:

a) financiële activa gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs;

b) financiële activa gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat;

c) beleggingen in dochterondernemingen;

d) joint ventures en geassocieerde deelnemingen;

e) financiële activa die zijn aangewezen als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de winst- en verliesrekening en financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die verplicht zijn gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de winst- en verliesrekening;

f) door kredietinstellingen verkregen zekerheden in de vorm van onroerend goed door inbezitneming in ruil voor de kwijtschelding van schulden.

De in artikel 7, lid 1, van deze verordening bedoelde blootstellingen vallen buiten het bereik van de GAR.

De volgende activa worden uitgesloten van de teller van de GAR:

a) voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa;

b) onmiddellijk opeisbare interbancaire leningen;

c) blootstellingen aan ondernemingen die niet verplicht zijn niet-financiële informatie te publiceren overeenkomstig artikel 19 bis of artikel 29 bis van Richtlijn 2013/34/EU.

De berekening van de KPI’s voor blootstellingen buiten de balanstelling houdt rekening met door de kredietinstelling verleende financiële waarborgen en activa onder beheer voor garanties en niet-financiële ondernemingen waarin wordt belegd. Overige blootstellingen buiten de balanstelling, zoals verbintenissen, worden van die berekening uitgesloten.

1.2. Inhoud van de KPI’s en methode

1.2.1. Groeneactivaratio (GAR)

Met de GAR wordt het aandeel van de activa van de kredietinstelling dat in op de taxonomie afgestemde economische activiteiten financiert en daarin is belegd, weergegeven als aandeel van de totale, overeenkomstig afdeling 1.1.2 van deze bijlage daardoor bestreken activa.

De GAR is gebaseerd op de blootstellingen en de balans in overeenstemming met de prudentiële consolidatiekring overeenkomstig Verordening (EU) nr. 575/2013, titel II, hoofdstuk 2, afdeling 2, voor de in punt 1.1.2 van deze bijlage genoemde soorten activa en boekhoudkundige portefeuilles, met inbegrip van stand- en stroominformatie, informatie over transitie- en faciliterende activiteiten en over gespecialiseerde en algemene kredietverlening.

Kredietinstellingen rapporteren de volgende informatie:

a) de geaggregeerde GAR voor de betrokken activa binnen de balanstelling;

b) de uitsplitsing naar milieudoelstelling en soort tegenpartij.

De KPI’s worden gedefinieerd op basis van de volgende componenten:

a) de teller, die leningen en voorschotten, schuldbewijzen, aandelen en teruggenomen zekerheden omvat, ter financiering van op de taxonomie afgestemde economische activiteiten op basis van de omzet-KPI en de CapEx-KPI van onderliggende activa;

b) de noemer, die het totaal aan leningen en voorschotten, het totaal aan schuldbewijzen, het totaal aan aandelen en het totaal aan de teruggenomen zekerheden en alle andere bestreken activa binnen de balanstelling omvat.

Naast de GAR rapporteren kredietinstellingen het percentage van hun totale activa dat overeenkomstig artikel 7, lid 2, van deze verordening en punt 1.1.2 van deze bijlage is uitgesloten van de teller van de GAR.

1.2.1.1. GAR toepassen op blootstellingen van niet-financiële ondernemingen

Kredietinstellingen rapporteren de GAR voor de stand van leningen, schuldbewijzen en deelnemingen en de stroom voor nieuwe kredietverlening. Kredietinstellingen passen de volgende stappen toe om de GAR voor elke milieudoelstelling te berekenen.

Milieudoelstellingen Eerste stap Tweede stap Groeneactivaratio (GAR) Klimaatmitigatie Aandeel van leningen en voorschotten/schuldbewijzen/eigenvermogensinstrumenten die voor de taxonomie in aanmerking komende economische activiteiten financieren met het oog op de doelstelling klimaatmitigatie, in vergelijking met het totaal aan leningen aan of schuldbewijzen/eigenvermogensinstrumenten van niet-financiële ondernemingen en alle andere bestreken activa binnen de balanstelling Aandeel van leningen en voorschotten/schuldbewijzen/eigenvermogensinstrumenten die op de taxonomie afgestemde economische activiteiten financieren met het oog op de doelstelling van klimaatmitigatie, in vergelijking met leningen en voorschotten/schuldbewijzen/eigenvermogensinstrumenten ter financiering van economische activiteiten in sectoren die onder de taxonomie voor de doelstelling klimaatmitigatie vallen. Aandeel van leningen en voorschotten/schuldbewijzen/eigenvermogensinstrumenten die op de taxonomie afgestemde economische activiteiten financieren voor de doelstelling klimaatmitigatie, in vergelijking met het totaal aan leningen en voorschotten/schuldbewijzen/eigenvermogensinstrumenten van niet-financiële ondernemingen en alle andere activa binnen de balanstelling Waarvan: faciliterende activiteiten Waarvan: faciliterende activiteiten Waarvan transitieactiviteiten Waarvan transitieactiviteiten Stand en stroom Klimaatadaptatie Aandeel van leningen en voorschotten/schuldbewijzen/eigenvermogensinstrumenten die voor de taxonomie in aanmerking komende economische activiteiten financieren met het oog op de doelstelling klimaatadaptatie, in vergelijking met het totaal aan leningen aan of schuldbewijzen/eigenvermogensinstrumenten van niet-financiële ondernemingen en alle andere bestreken activa binnen de balanstelling Aandeel van leningen en voorschotten/schuldbewijzen/eigenvermogensinstrumenten die op de taxonomie afgestemde economische activiteiten financieren met het oog op de doelstelling van klimaatadaptatie, in vergelijking met leningen en voorschotten/schuldbewijzen/eigenvermogensinstrumenten ter financiering van economische activiteiten in sectoren die onder de taxonomie voor de doelstelling klimaatadaptatie vallen. Aandeel van leningen en voorschotten/schuldbewijzen/eigenvermogensinstrumenten die op de taxonomie afgestemde economische activiteiten financieren met het oog op de doelstelling klimaatadaptatie, in vergelijking met het totaal aan leningen en voorschotten/schuldbewijzen/eigenvermogensinstrumenten van niet-financiële ondernemingen en alle andere bestreken activa binnen de balanstelling Waarvan: faciliterende activiteiten Waarvan faciliterende activiteiten Waarvan adaptatieactiviteiten Waarvan transitieactiviteiten Stand en stroom Overige milieuactiviteiten Zodra de screeningcriteria zijn gedefinieerd, moeten dezelfde ratio’s voor elk van de vier overige milieudoelstellingen worden gerapporteerd. D.w.z.: duurzaam gebruik en bescherming van water en mariene hulpbronnen; transitie naar een circulaire economie; preventie en bestrijding van verontreiniging; bescherming en herstel van de biodiversiteit en de ecosystemen.

i) GAR voor kredietverlening aan deelnemingen van niet-financiële ondernemingen voor leningen en voorschotten (L&A-GAR)

Kredietinstellingen gebruiken en rapporteren de volgende posten voor de berekening van de GAR voor dit type blootstellingen:

(1)(a) totaal aan leningen en voorschotten aan niet-financiële ondernemingen, met inbegrip van leningen en voorschotten die zijn opgenomen in de in punt 1.2 van deze bijlage bedoelde boekhoudkundige categorieën, d.w.z. de brutoboekwaarde van: i) leningen en voorschotten gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs en tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat; ii) niet voor handelsdoeleinden gehouden leningen en voorschotten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de winst- en verliesrekening;

(1)(b) leningen en voorschotten aan niet-financiële ondernemingen waarmee voor de taxonomie in aanmerking komende economische activiteiten worden gefinancierd voor elke milieudoelstelling, met inbegrip van de brutoboekwaarde van leningen en voorschotten in de desbetreffende boekhoudkundige categorieën met betrekking tot ondernemingen die voor de taxonomie in aanmerking komende economische activiteiten verrichten (indien beschikbaar, codes van de nomenclatuur van de economische activiteiten (NACE) op niveau 4) die relevant zijn voor elke milieudoelstelling;

(1)(c) leningen en voorschotten aan niet-financiële ondernemingen waarmee op de taxonomie afgestemde economische activiteiten worden gefinancierd voor elke milieudoelstelling, met inbegrip van alle leningen en voorschotten ter financiering van op de taxonomie afgestemde economische activiteiten, met inbegrip van subsets van transitie- en faciliterende economische activiteiten.

Het bedrag voor de toepassing van (1)(c) wordt berekend aan de hand van de volgende formule 1(c) = (1)(c)(1) + (1)(c)(2), waarbij:

(1)(c)(1) = leningen en voorschotten waarbij het gebruik van de opbrengsten (UoP) bekend is, met inbegrip van gespecialiseerde kredietverlening — leningen voor projectfinanciering als bedoeld in bijlage V bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 (1);

(1)(c)(2) = leningen en voorschotten waarbij het gebruik van de opbrengsten (UoP) niet bekend is (algemene leningen).

Ten behoeve van punt (1)(c)(1) nemen kredietinstellingen de brutoboekwaarde van de blootstellingen uit hoofde van projectfinanciering met betrekking tot niet-financiële ondernemingen in aanmerking voor zover en in de mate dat het gefinancierde project een op de taxonomie afgestemde economische activiteit financiert. Of dit vereiste in acht is genomen, wordt beoordeeld op basis van door de tegenpartij verstrekte informatie over het project of de activiteiten waarvoor de opbrengsten zullen worden gebruikt. Kredietinstellingen verstrekken informatie over het soort economische activiteit dat wordt gefinancierd. Dubbeltelling is niet toegestaan. Indien dezelfde blootstelling uit hoofde van gespecialiseerde kredietverlening relevant is voor twee milieudoelstellingen, wijzen kredietinstellingen deze toe aan de meest relevante doelstelling.

Ten behoeve van punt (1)(c)(2) gebruiken kredietinstellingen de CapEx-KPI en omzet-KPI die de tegenpartij overeenkomstig deze verordening voor elke milieudoelstelling rapporteert. Het bedrag van leningen en voorschotten aan niet-financiële ondernemingen is de som van de brutoboekwaarde van het totaal aan leningen en voorschotten met onbekend gebruik van de opbrengsten (UoP) aan niet-financiële ondernemingen, gewogen naar het aandeel van op de taxonomie afgestemde economische activiteiten met een uitsplitsing naar transitie- en faciliterende activiteiten voor elke tegenpartij.

Kredietinstellingen berekenen de KPI’s voor dit soort blootstellingen als volgt:

Eerste stap = (1)(b)/(1)(a).

Tweede stap = (1)(c)/(1)(b). In voorkomend geval rapporteren kredietinstellingen afzonderlijke informatie over het deel van de KPI dat betrekking heeft op faciliterende activiteiten.

L&A-GAR (voor elke milieudoelstelling) = (1)(c)/(1)(a). Kredietinstellingen rapporteren de GAR op basis van de omzet-KPI en verstrekken, in voorkomend geval, afzonderlijke informatie over het deel van de KPI dat betrekking heeft op faciliterende en transitieactiviteiten.

De volgende aspecten van de KPI’s worden gerapporteerd:

a) in termen van standgegevens, op basis van de totale brutoboekwaarde van leningen en voorschotten op de rapportagereferentiedatum;

b) in termen van stroomgegevens, op basis van de totale brutoboekwaarde van nieuwe leningen en voorschotten tijdens het jaar voorafgaand aan de rapportagereferentiedatum;

c) met een afzonderlijke uitsplitsing naar faciliterende en naar transitie- en adaptatieactiviteiten, en naar gespecialiseerde kredietverlening.

ii) GAR voor schuldbewijzen met betrekking tot niet-financiële ondernemingen (“DS-GAR”)

Kredietinstellingen berekenen en rapporteren de volgende posten voor de berekening van de GAR voor dit soort blootstellingen:

(2)(a) Totaal aan schuldbewijzen van niet-financiële ondernemingen, met inbegrip van de brutoboekwaarde van schuldbewijzen tegen geamortiseerde kostprijs en gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat, en niet voor handelsdoeleinden aangehouden schuldbewijzen gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de winst- en verliesrekening.

(2)(b) Schuldbewijzen van niet-financiële ondernemingen waarmee voor de taxonomie in aanmerking komende economische activiteiten worden gefinancierd voor elke milieudoelstelling, met inbegrip van de brutoboekwaarde van schuldbewijzen in de desbetreffende boekhoudkundige categorieën met betrekking tot ondernemingen die voor de taxonomie in aanmerking komende economische activiteiten verrichten (indien beschikbaar, codes van de nomenclatuur van de economische activiteiten (NACE) op niveau 4).

(2)(c) Schuldbewijzen aan betrokken entiteiten voor de financiering van op de taxonomie afgestemde economische activiteiten, met inbegrip van alle schuldbewijzen voor het financieren van op de taxonomie afgestemde economische activiteiten, met inbegrip van transitie- en faciliterende activiteiten.

Het bedrag voor de toepassing van (2)(c) wordt berekend aan de hand van de volgende formule:

2(c) = (2)(c)(1) + (2)(c)(2) waarbij: (2)(c)(1) = schuldbewijzen waarbij het gebruik van de opbrengsten (UoP) bekend is, en (2)(c)(2) = schuldbewijzen waarbij het gebruik van de opbrengsten (UoP) niet bekend is.

Ten behoeve van punt (2)(c)(1) houden kredietinstellingen rekening met het volgende:

(2)(c)(1)(a) Kredietinstellingen nemen de totale brutoboekwaarde in aanmerking van blootstellingen met betrekking tot overeenkomstig Uniewetgeving uitgegeven ecologisch duurzame obligaties. Lopende obligatie-uitgiften die door emittenten worden aangemerkt als groene obligaties waarvan de opbrengsten (UoP) in voor de taxonomie in aanmerking komende economische activiteiten moeten worden geïnvesteerd, worden beoordeeld op basis van de mate van afstemming op de taxonomie van de economische activiteiten overeenkomstig Verordening (EU) 2020/852 of van gefinancierde projecten, op basis van specifieke informatie die door de uitgevende instelling voor een uitgifte wordt verstrekt. Kredietinstellingen zorgen voor transparantie over het soort economische activiteit dat wordt gefinancierd. Dubbeltelling is niet toegestaan. Indien dezelfde groene obligatie relevant kan zijn voor twee milieudoelstellingen, wijzen kredietinstellingen deze toe aan de meest relevante doelstelling.

(2)(c)(1)(b) Kredietinstellingen nemen de brutoboekwaarde van schuldbewijzen belegd in blootstellingen uit hoofde van projectfinanciering in aanmerking, voor zover de activiteiten van het gefinancierde project op de taxonomie afgestemde economische activiteiten zijn. De beoordeling is gebaseerd op specifieke informatie die door de uitgevende instelling voor die uitgifte wordt verstrekt. Dubbeltelling is niet toegestaan. Indien dezelfde blootstelling met betrekking tot gespecialiseerde kredietverlening relevant kan zijn voor twee milieudoelstellingen, wijzen kredietinstellingen deze toe aan de meest relevante doelstelling. Kredietinstellingen zorgen voor transparantie over het soort economische activiteit dat gefinancierd wordt.

Ten behoeve van punt (2)(c)(2) baseren kredietinstellingen zich op de omzet-KPI en de CapEx-KPI die de tegenpartij overeenkomstig artikel 2 van deze verordening rapporteert. Het bedrag aan schuldbewijzen met betrekking tot niet-financiële ondernemingen is de som van de brutoboekwaarde van het totaal aan schuldbewijzen met onbekend gebruik van de opbrengsten (UoP), gewogen naar het aandeel van op de taxonomie afgestemde economische activiteiten met een uitsplitsing naar transitie- en faciliterende activiteiten voor elke tegenpartij.

Kredietinstellingen berekenen de voorgestelde KPI’s aan de hand van de volgende formule voor dit soort blootstellingen:

Eerste stap = (2)(b)/(2)(a).

Tweede stap = (2)(c)/(2)(b). In voorkomend geval rapporteren kredietinstellingen afzonderlijke informatie over het deel van de KPI dat betrekking heeft op faciliterende en transitieactiviteiten.

DS-GAR = (2)(c)/(2)(a) op basis van de omzet-KPI; (2)(c)/(2)(a) op basis van de CapEx-KPI.

De volgende aspecten van KPI’s worden gerapporteerd:

a) in termen van standgegevens, op basis van de totale brutoboekwaarde van schuldbewijzen op de rapportagereferentiedatum;

b) in termen van stroomgegevens, op basis van de brutoboekwaarde van nieuwe schuldbewijzen tijdens het jaar voorafgaand aan de rapportagereferentiedatum;

c) met een afzonderlijke uitsplitsing naar faciliterende en transitieactiviteiten, en naar gespecialiseerde kredietverlening.

iii) Groeneactivaratio voor deelnemingen van niet-financiële ondernemingen (“EH-GAR”)

Kredietinstellingen berekenen en rapporteren:

a) het aandeel van deelnemingen in niet-financiële ondernemingen die voor de taxonomie in aanmerking komende economische activiteiten verrichten in verhouding tot het totaal aan deelnemingen in niet-financiële ondernemingen. De teller omvat de brutoboekwaarde van de niet voor handelsdoeleinden aangehouden deelnemingen die bestaan uit financiële activa gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat en niet voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de winst- en verliesrekening in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen van niet-financiële ondernemingen die voor de taxonomie in aanmerking komende economische activiteiten verrichten. De noemer omvat de totale brutoboekwaarde van niet voor handelsdoeleinden aangehouden deelnemingen die bestaan uit financiële activa gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat en niet voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de winst- en verliesrekening in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen van niet-financiële ondernemingen;

b) het aandeel van deelnemingen in niet-financiële ondernemingen die op de taxonomieafgestemde economische activiteiten verrichten, in verhouding tot deelnemingen in de niet-financiële ondernemingen die voor de taxonomie in aanmerking komende economische activiteiten verrichten. De teller is gelijk aan de brutoboekwaarde van de niet voor handelsdoeleinden aangehouden deelnemingen op basis van de omzet-KPI en CapEx-KPI met betrekking tot op de taxonomie afgestemde economische activiteiten van de niet-financiële onderneming waartoe de eigenvermogensinstrumenten behoren. De noemer omvat de brutoboekwaarde van de niet voor handelsdoeleinden aangehouden deelnemingen op basis van de omzet-KPI van de niet-financiële ondernemingen die voor de taxonomie in aanmerking komende activiteiten verrichten;

c) EH-GAR = aandeel van deelnemingen in niet-financiële ondernemingen ter financiering van op de taxonomie afgestemde economische activiteiten in verhouding tot het totaal aan deelnemingen in niet-financiële ondernemingen. De teller is gelijk aan de brutoboekwaarde van de niet voor handelsdoeleinden aangehouden deelnemingen, gewogen naar de omzet-KPI en de CapEx-KPI voor op de taxonomie afgestemde economische activiteiten die de niet-financiële onderneming waartoe de eigenvermogensinstrumenten behoren, heeft gerapporteerd. De noemer omvat de totale brutoboekwaarde van de niet voor handelsdoeleinden aangehouden deelnemingen van niet-financiële ondernemingen.

De volgende aspecten van ratio’s worden gerapporteerd:

a) in termen van standgegevens, op basis van de totale brutoboekwaarde van deelnemingen op de rapportagereferentiedatum;

b) in termen van stroomgegevens, op basis van de brutoboekwaarde van deelnemingen tijdens het jaar voorafgaand aan de rapportagereferentiedatum;

c) met afzonderlijke uitsplitsing naar faciliterende en transitieactiviteiten.

iv) GAR betreffende totale financiering in niet-financiële ondernemingen (kredietverlening plus deelnemingen)

De drie ratio’s voor elke milieudoelstelling worden gerapporteerd op basis van de omzet-KPI en, voor schuldbewijzen en deelnemingen op basis van de omzet-KPI en de CapEx-KPI van onderliggende activa op geaggregeerd niveau voor alle financieringsinstrumenten binnen de balanstelling, met inbegrip van deelnemingen, in niet-financiële ondernemingen.

De teller en de noemer van de ratio’s omvatten de brutoboekwaarde van leningen en voorschotten, schuldbewijzen en deelnemingen die voor elk geval relevant zijn.

1.2.1.2. Groeneactivaratio voor kredietverlening aan en deelnemingen in financiële ondernemingen

De GAR voor kredietverlening aan deelnemingen van financiële ondernemingen wordt berekend als aandeel van leningen en voorschotten, schuldbewijzen en deelnemingen van relevante boekhoudkundige portefeuilles ter financiering van op de taxonomie afgestemde economische activiteiten voor elke milieudoelstelling, in verhouding tot het totaal aan leningen en voorschotten, schuldbewijzen en deelnemingen met betrekking tot financiële ondernemingen.

Deze GAR rapporteert informatie over klimaatmitigatie en klimaatadaptatie, met een uitsplitsing naar faciliterende activiteiten. Voor klimaatmitigatie verstrekt de GAR ook informatie over transitie- en adaptatieactiviteiten. Voor activiteiten die bijdragen aan klimaatmitigatie, klimaatadaptatie en andere milieudoelstellingen, rapporteren kredietinstellingen ook stand- en stroomgegevens.

De teller van de GAR voor financiële ondernemingen wordt berekend op basis van de overeenkomstig deze verordening berekende KPI’s van tegenpartijen. Het bedrag aan leningen en voorschotten, schuldbewijzen en deelnemingen van relevante boekhoudkundige portefeuilles met betrekking tot financiële ondernemingen dat in de teller van de ratio wordt opgenomen, is de som van hun brutoboekwaarde, gewogen naar het aandeel van op de taxonomie afgestemde economische activiteiten met een uitsplitsing naar transitie-, adaptatie- en faciliterende activiteiten voor elke tegenpartij.

Indien de tegenpartij een andere kredietinstelling is, zijn de op omzet en op kapitaaluitgaven gebaseerde KPI’s de brutoboekwaarde van schuldbewijzen, leningen en voorschotten en deelnemingen in relevante boekhoudkundige portefeuilles gewogen naar de “Totale GAR van de tegenpartij als vermeld in afdeling”, d.w.z. de brutoboekwaarde vermenigvuldigd met de “Totale GAR” van de tegenpartij.

Indien de tegenpartij een beleggingsonderneming is, wordt de volgende berekening van de KPI toegepast op basis van het aandeel van de diensten in de inkomsten van de beleggingsonderneming:

a) voor beleggingsondernemingen die voor eigen rekening handelen overeenkomstig deel A van bijlage I bij Richtlijn 2014/65/EU van het Europees Parlement en de Raad (2), wordt de brutoboekwaarde van schuldbewijzen, leningen en voorschotten en deelnemingen gewogen volgens de door de beleggingsondernemingen gerapporteerde GAR op basis van de omzet en CapEx, d.w.z. de brutoboekwaarde wordt vermenigvuldigd met “de waarde van de activa (schuldbewijzen, eigenvermogensinstrumenten, kasequivalenten en derivaten) die belegd zijn in op de taxonomie afgestemde activiteiten als aandeel in de waarde van de totale belegde activa”;

b) voor beleggingsondernemingen die niet voor eigen rekening handelen overeenkomstig deel A van bijlage I bij Richtlijn 2014/65/EU, wordt de brutoboekwaarde van schuldbewijzen, leningen en voorschotten en deelnemingen gewogen voor de op omzet en CapEx gebaseerde KPI’s met betrekking tot inkomsten, d.w.z. provisies, commissies en andere geldelijke tegemoetkomingen die de beleggingsonderneming heeft gerapporteerd, d.w.z. de brutoboekwaarde vermenigvuldigd met “provisies, commissies en andere geldelijke tegemoetkomingen uit hoofde van diensten en activiteiten in op de taxonomie afgestemde activiteiten als aandeel in het totaal aan provisie- en commissiebaten en andere geldelijke tegemoetkomingen uit hoofde van alle diensten en activiteiten”.

Indien de tegenpartij vermogensbeheerder is, vormen de op omzet en op kapitaaluitgaven gebaseerde KPI’s de brutoboekwaarde van schuldbewijzen, leningen en voorschotten en deelnemingen van de relevante boekhoudkundige portefeuilles, gewogen door de ratio’s van de beleggingen van de tegenpartij in op de taxonomie afgestemde economische activiteiten, zoals gedefinieerd in de bijlagen III en IV bij deze verordening, d.w.z. de brutoboekwaarde wordt vermenigvuldigd met de ratio van de totale beleggingen van de vermogensbeheerder.

In het geval van doelondernemingen die verzekerings- of herverzekeringsondernemingen zijn, wordt de benchmark gevormd door de beleggingen, geboekte brutopremies of, in voorkomend geval, totale verzekeringsopbrengsten, zoals die resulteren uit de berekening van ofwel de op omzet en CapEx gebaseerde KPI voor beleggingen of de verzekerings-KPI van de onderneming waarin wordt belegd overeenkomstig de bijlagen XI en X bij deze verordening.

De noemer is de totale brutoboekwaarde van leningen en voorschotten, schuldbewijzen en deelnemingen van relevante boekhoudkundige portefeuilles in niet-financiële ondernemingen.

1.2.1.3. Groeneactivaratio voor vorderingen op particulieren en kleine partijen

De GAR voor vorderingen op particulieren en kleine partijen uit hoofde van kredietverstrekking voor niet-zakelijke onroerende goederen of renovatie van woningen wordt berekend als een aandeel van leningen aan huishoudens die door niet-zakelijk onroerend goed zijn zekergesteld of zijn verstrekt voor renovatiedoeleinden die afgestemd zijn op de taxonomie in overeenstemming met de technische screeningcriteria voor gebouwen, namelijk renovatie, verwerving en eigendom overeenkomstig, respectievelijk, de punten 7.2, 7.3, 7.4, 7.5, 7.6 en 7.7 van bijlage I bij gedelegeerde handeling klimaat, in verhouding tot het totaal aan leningen aan huishoudens die door niet-zakelijk onroerend goed zijn zekergesteld of voor renovatiedoeleinden zijn verstrekt. Deze GAR omvat rapportage over transitieactiviteiten en rapportage over stand- en stroomgegevens. Deze GAR is uitsluitend van toepassing op beleggingen die relevant zijn voor klimaatmitigatie.

De GAR voor vorderingen op particulieren en kleine partijen uit hoofde van consumptief krediet voor voertuigleningen wordt berekend als het aandeel van leningen ter financiering van voertuigen die voldoen aan de technische screeningcriteria vastgesteld in afdeling 6.5 van bijlage I bij gedelegeerde handeling klimaat. Deze GAR omvat rapportage over het aandeel van transitieactiviteiten, alsmede standinformatie uitsluitend over leningen die na [de toepassingsdatum van deze verordening] zijn toegekend en stroomgegevens over leningen. Deze GAR is uitsluitend van toepassing op beleggingen die relevant zijn voor klimaatmitigatie.

KPI’s voor blootstellingen aan particulieren en kleine partijen ter financiering van op de taxonomie afgestemde economische activiteiten zijn alleen van toepassing op de doelstelling klimaatmitigatie.

i) Kredietverstrekking voor niet-zakelijk onroerend goed

De door kredietinstellingen gerapporteerde KPI bestrijkt de kredietverstrekking aan particulieren en kleine partijen, en met name de hypotheekportefeuille. Bij de rapportage van deze KPI wordt rekening gehouden met de inachtneming van de technische screeningcriteria voor gebouwen zoals die zijn vastgesteld in de afdelingen 7.2, 7.3, 7.4, 7.5, 7.6 en 7.7 van bijlage I bij gedelegeerde handeling klimaat.

Kredietinstellingen rapporteren de KPI met betrekking tot hun portefeuille kredieten voor niet-zakelijk onroerend goed als aandeel van leningen aan huishoudens die zijn zekergesteld door niet-zakelijk onroerend goed dat bijdraagt aan de milieudoelstelling klimaatmitigatie zoals vastgesteld in de afdelingen 7.2, 7.3, 7.4, 7.5, 7.6 en 7.7 van bijlage I bij gedelegeerde handeling klimaat, in verhouding tot het totaal aan leningen aan huishoudens die door niet-zakelijk onroerend goed zijn zekergesteld.

Kredietinstellingen rapporteren informatie over de stand van de leningen per de rapportagereferentiedatum, en informatie over de stromen van nieuwe kredietverlening tijdens de rapportageperiode.

De teller van de ratio omvat de brutoboekwaarde van leningen voor niet-zakelijk onroerend goed die voldoen aan de technische screeningcriteria in afdeling 7.7 van bijlage I bij gedelegeerde handeling klimaat.

In de teller van de ratio nemen kredietinstellingen ook de leningen op die voor de renovatie van een gebouw of een woning zijn verstrekt in overeenstemming met de technische screeningcriteria voor gebouwen overeenkomstig de afdelingen 7.2, 7.3, 7.4, 7.5 en 7.6 van bijlage I bij gedelegeerde handeling klimaat.

De noemer omvat de totale brutoboekwaarde van leningen aan huishoudens die door niet-zakelijk onroerend goed zijn zekergesteld plus de totale brutoboekwaarde van leningen aan huishoudens voor de renovatie van woningen, waarbij dubbeltelling van leningen wordt voorkomen indien het bij laatstgenoemde om zekergestelde leningen gaat.

ii) Retail — Consumptief krediet voor de aankoop van een voertuig

Kredietinstellingen rapporteren een KPI voor leningen die aan huishoudens zijn verstrekt voor de aankoop van een motorvoertuig (autoleningen). Een KPI is het aandeel van de leningen voor voertuigen die voldoen aan de technische screeningcriteria in overeenstemming met afdeling 6.5 van bijlage I bij gedelegeerde handeling klimaat.

Kredietinstellingen beschouwen die autoleningen als zijnde verstrekt vanaf de toepassingsdatum van de rapportagevereisten, zowel voor de KPI als standgegeven als voor nieuwe leningen. Een bijwerking van de stand van de leningen die vóór de toepassingsdatum zijn verstrekt, wordt niet in aanmerking genomen.

1.2.1.4. GAR voor leningen en voorschotten voor de financiering van volkshuisvesting en andere gespecialiseerde kredietverlening aan overheden

Indien kredietinstellingen een bedrijfsmodel hebben dat voor een groot deel is gebaseerd op de financiering van volkshuisvesting, rapporteren zij een KPI met betrekking tot het percentage van naleving van de technische screeningcriteria in overeenstemming met afdeling 7.7 van bijlage I bij gedelegeerde handeling klimaat van gebouwen waarvan de aankoop door de kredietinstelling wordt gefinancierd. Deze GAR wordt door de kredietinstelling geraamd en gerapporteerd als een percentage van de leningen aan gemeenten die volkshuisvesting financieren in overeenstemming met de technische screeningcriteria in afdeling 7.7 van bijlage I bij gedelegeerde handeling klimaat, in verhouding tot de totale leningen aan gemeenten die volkshuisvesting financieren. De kredietinstelling rapporteert stand- en stroomgegevens.

De methode voor de berekening van de teller en de noemer is dezelfde als de methode voor door niet-zakelijk onroerend goed zekergestelde leningen.

Voor de financiering van activiteiten en activa niet zijnde volkshuisvesting nemen kredietinstellingen de brutoboekwaarde van de blootstellingen uit hoofde van projectfinanciering met betrekking tot de overheid in aanmerking voor zover en in de mate dat het gefinancierde project een op de taxonomie afgestemde economische activiteit financiert. De beoordeling van de vraag of dit vereiste in acht is genomen, wordt gebaseerd op informatie die de overheid verstrekt over het project of de activiteiten waarvoor de opbrengsten zullen worden gebruikt. Kredietinstellingen verstrekken informatie over het soort economische activiteit dat wordt gefinancierd. Dubbeltelling is niet toegestaan. Indien dezelfde blootstelling uit hoofde van gespecialiseerde kredietverlening relevant is voor twee milieudoelstellingen, wijzen kredietinstellingen deze toe aan de meest relevante doelstelling.

1.2.1.5. Andere blootstellingen binnen de balanstelling — Teruggenomen zekerheden in de vorm van onroerend goed

Kredietinstellingen rapporteren de KPI voor het aandeel van naleving van de technische screeningcriteria in afdeling 7.7 van bijlage I bij gedelegeerde handeling klimaat van hun portefeuille met voor verkoop aangehouden zakelijke en niet-zakelijke teruggenomen zekerheden in de vorm van onroerend goed voor de milieudoelstelling klimaatmitigatie als een percentage van zakelijke en niet-zakelijke teruggenomen zekerheden in de vorm van onroerend goed dat voldoet aan de technische screeningcriteria in afdeling 7.7 van bijlage I bij gedelegeerde handeling klimaat, in verhouding tot de totale zakelijke en niet-zakelijke teruggenomen zekerheden in de vorm van onroerend goed.

Kredietinstellingen rapporteren over de stand van leningen vanaf de rapportagereferentiedatum, en informatie over de stromen van nieuwe activa tijdens de rapportageperiode.

De teller van de ratio omvat de brutoboekwaarde van zakelijke en niet-zakelijke teruggenomen zekerheden in de vorm van onroerend goed dat voldoet aan de technische screeningcriteria voor gebouwen in afdeling 7.7 van bijlage I bij gedelegeerde handeling klimaat.

De noemer omvat de totale brutoboekwaarde van voor verkoop aangehouden zakelijke en niet-zakelijke zekerheden in de vorm van onroerend goed die door de kredietinstellingen zijn teruggenomen.

Kredietinstellingen rapporteren over de stand van leningen vanaf de rapportagereferentiedatum, en informatie over de stromen van nieuwe kredietverlening tijdens de rapportageperiode.

1.2.1.6. Totale GAR

Kredietinstellingen rapporteren informatie over de totale GAR. Hierin wordt de cumulatieve waarde van de op blootstelling gebaseerde KPI’s weerspiegeld, door in de noemer de totale activa binnen de balanstelling zonder blootstellingen als bedoeld in artikel 7, lid 1, op te nemen en door in de totale teller de tellers van ecologisch duurzame blootstellingen van de op de blootstelling gebaseerde KPI’s op te tellen:

a) totale GAR voor financieringsactiviteiten bestemd voor financiële ondernemingen, voor alle milieudoelstellingen;

b) totale GAR voor financieringsactiviteiten bestemd voor niet-financiële ondernemingen, voor alle milieudoelstellingen;

c) GAR voor blootstellingen aan niet-zakelijk onroerend goed, waaronder leningen voor de renovatie aan woningen, voor de doelstelling klimaatmitigatie;

d) GAR voor autoleningen voor particulieren, voor de doelstelling klimaatmitigatie;

e) GAR voor leningen aan lokale overheden voor woningfinanciering en andere gespecialiseerde kredietverlening;

f) GAR voor zakelijk en niet-zakelijk teruggenomen onroerend goed dat wordt aangehouden voor verkoop.

Samen met de totale GAR rapporteren kredietinstellingen het percentage activa dat is uitgesloten van de teller van de GAR overeenkomstig artikel 7, leden 2 en 3, en afdeling 1.1.2 van deze bijlage.

1.2.2. KPI’s voor blootstellingen buiten de balanstelling

Kredietinstellingen rapporteren een aanvullende ratio voor het niveau van verbondenheid met op de taxonomie afgestemde economische activiteiten van door kredietinstellingen beheerde blootstellingen buiten de balanstelling die kapitaalstromen kanaliseren, of helpen te kanaliseren, naar economische activiteiten waarvan de ecologische duurzaamheid kan worden beoordeeld in overeenstemming met Verordening (EU) 2020/852:

a) financiële garanties ter dekking van leningen en voorschotten en andere schuldinstrumenten jegens ondernemingen, en

b) activa onder beheer.

1.2.2.1. “Groene” ratio voor financiële garanties aan financiële en niet-financiële ondernemingen (FinGuar-KPI)

De “groene” ratio voor financiële garanties aan ondernemingen wordt gedefinieerd als een percentage van de financiële garanties ter ondersteuning van schuldinstrumenten die op de taxonomie afgestemde economische activiteiten financieren, in verhouding tot alle financiële garanties ter ondersteuning van schuldbewijzen aan ondernemingen. Dit omvat rapportages over stand- en stroomgegevens. Voor klimaatmitigatie worden tevens het aandeel van faciliterende activiteiten en het aandeel van transitieactiviteiten gerapporteerd. Voor klimaatadaptatie worden tevens het aandeel van faciliterende activiteiten en het aandeel van aanpassingsactiviteiten gerapporteerd.

De methode voor de berekening van de KPI voor financiële garanties is dezelfde als de methode die is gespecificeerd voor de KPI’s voor leningen en voorschotten en/of schuldbewijzen jegens ondernemingen, maar dan toegepast op de onderliggende leningen en voorschotten/schuldbewijzen die de kredietinstelling ondersteunt.

1.2.2.2. “Groene” ratio voor activa onder beheer (AuM-KPI)

De “groene” ratio voor activa onder beheer is het percentage van de activa onder beheer (eigen- en vreemdvermogensinstrumenten) van ondernemingen die op de taxonomie afgestemde economische activiteiten financieren, in verhouding tot de totale activa onder beheer (eigen- en vreemdvermogensinstrumenten). Dit omvat rapportages over stand- en stroomgegevens. Voor klimaatmitigatie worden tevens het aandeel van faciliterende activiteiten en het aandeel van transitieactiviteiten gerapporteerd. Voor klimaatadaptatie worden tevens het aandeel van faciliterende activiteiten en het aandeel van aanpassingsactiviteiten gerapporteerd.

De methode voor de berekening van de KPI voor activa onder beheer is dezelfde als de methode voor vermogensbeheerders in overeenstemming met bijlage III bij deze verordening.

1.2.3. KPI’s over andere diensten dan kredietverlening — Provisies en commissies (F&C-KPI)

De KPI voor provisie- en commissiebaten met betrekking tot diensten in verband met op de taxonomie afgestemde economische activiteiten van ondernemingen, wordt gedefinieerd als een aandeel van de provisie- en commissiebaten van de kredietinstelling afkomstig van ondernemingen, verkregen uit andere producten of diensten dan kredietverlening in verband met op de taxonomie afgestemde economische activiteiten, in verhouding tot de totale provisie- en commissiebaten van ondernemingen uit andere producten of diensten dan leningen.

Kredietinstellingen maken de provisie- en commissiebaten bekend die verband houden met andere diensten dan kredietverlening en vermogensbeheer, met inbegrip van de volgende diensten (zoals gerapporteerd door instellingen in overeenstemming met template 22.1 “Baten en lasten uit hoofde van vergoedingen en provisies naar activiteit” zoals uiteengezet in Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014):

a) uitgifte of andere diensten met betrekking tot effecten van derden;

b) ontvangst, transmissie en uitvoering, voor rekening van cliënten, van opdrachten tot kopen of verkopen van effecten;

c) adviseringsdiensten op het gebied van fusies en acquisities;

d) zakelijke financiële diensten met betrekking tot advies over de kapitaalmarkt voor zakelijke of andere cliënten;

e) kosten in verband met private banking;

f) clearing- en afwikkelingsdiensten;

g) bewaarnemings- en andere gerelateerde diensten;

h) betalingsdiensten;

i) provisie- en commissiebaten voor de distributie van producten die door entiteiten buiten de prudentiële groep zijn uitgegeven aan zijn huidige cliënten;

j) beheersdiensten in verband met leningen;

k) valutawisseldiensten en internationale transacties.

De teller van de KPI omvat de provisie- en commissiebaten zoals gespecificeerd in punt 284 van bijlage V bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014, uit andere diensten dan leningen en vermogensbeheer die aan ondernemingen worden verleend en die verband houden met op de taxonomie afgestemde economische activiteiten. Deze wordt geraamd door de provisie- en commissiebaten van elke tegenpartij te wegen met het aandeel van de omzet en CapEx dat verband houdt met op de taxonomie afgestemde economische activiteiten van de onderneming die bijdragen aan de betrokken milieudoelstelling zoals door de onderneming gerapporteerd in overeenstemming met artikel 8 van Verordening (EU) 2020/852. Voor financiële ondernemingen geldt dat de voor de tegenpartij toe te passen ratio gelijk is aan die voor de KPI’s voor deze ondernemingen.

De noemer is het totale bedrag aan provisie- en commissiebaten van ondernemingen uit andere producten of diensten dan kredietverlening en vermogensbeheer.

1.2.4. Andere rapportages in de GAR: GAR voor de handelsportefeuille

De handelsportefeuille wordt uitgesloten van de noemer en het bereik van de totale GAR.

Kredietinstellingen geven uitleg over het beleggingsbeleid met betrekking tot hun handelsportefeuille, de algehele samenstelling daarvan en eventuele tendensen in de zin van overheersende sectoren en hun verbondenheid met op de taxonomie afgestemde economische activiteiten. Daarnaast geven zij uitleg over mogelijke limieten met betrekking tot klimaat- en milieurisico’s in termen van de mate van verbondenheid met op de taxonomie afgestemde economische activiteiten, alsmede over de wijze waarop zij de milieurisico’s beheren die op de waarde van de portefeuille van invloed kunnen zijn.

Indien een handelsportefeuille een belangrijke rol speelt in het bedrijfsmodel van de kredietinstelling, met name indien kredietinstellingen niet aan de voorwaarden van artikel 94, lid 1, van Verordening (EU) nr. 575/2013 of de voorwaarden van artikel 325 bis, lid 1, van die verordening voldoen, maken kredietinstellingen kwantitatieve informatie en KPI’s bekend waaruit blijkt in hoeverre de instelling handelt in ecologisch duurzame activa en in hoeverre zij bijdraagt aan het bevorderen van de handel in dit soort activa.

Kredietinstellingen maken de volgende informatie bekend:

a) totale handel in op de taxonomie afgestemde instrumenten, met inbegrip van absolute aankopen plus absolute verkopen van ecologisch duurzame effecten, over de rapportageperiode;

b) totale handel in effecten, met inbegrip van totale absolute aankopen plus totale absolute verkopen van effecten, over de rapportageperiode.

Absolute aankopen plus absolute verkopen van ecologisch duurzame effecten worden opgenomen in de teller van de specifieke GAR voor de handelsportefeuille van de kredietinstelling. Totale absolute aankopen plus totale absolute verkopen van effecten worden opgenomen in de noemer van de GAR voor de handelsportefeuille.

Het deel van de GAR-teller voor de handelsportefeuille wordt geraamd door de brutoboekwaarde van de van elke tegenpartij gekochte en/of verkochte schuldbewijzen en eigenvermogensinstrumenten te wegen met het aandeel van de omzet en CapEx dat verband houdt met op de taxonomie afgestemde economische activiteiten van de onderneming die bijdragen aan de betrokken milieudoelstelling zoals door die onderneming gerapporteerd overeenkomstig artikel 8 van Verordening (EU) 2020/852 en deze verordening. Voor financiële ondernemingen geldt dat de toe te passen ratio van de tegenpartij gelijk is aan die voor de relevante KPI’s voor deze ondernemingen.

(1) Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 van de Commissie van 16 april 2014 tot vaststelling van technische uitvoeringsnormen voor wat betreft de rapportage aan de toezichthoudende autoriteit door instellingen overeenkomstig Verordening (EU) nr. 575/2013 van het Europees Parlement en de Raad (PB L 191 van 28.6.2014, blz. 1).

(2) Richtlijn 2014/65/EU van het Europees Parlement en de Raad van 15 mei 2014 betreffende markten voor financiële instrumenten en tot wijziging van Richtlijn 2002/92/EG en Richtlijn 2011/61/EU (PB L 173 van 12.6.2014, blz. 349).