2006D9017 — NL — 31.12.2010 — 005.001

Dit document vormt slechts een documentatiehulpmiddel en verschĳnt buiten de verantwoordelĳkheid van de instellingen

Gewĳzigd bĳ:

▼B

▼

BESLUIT VAN DE EUROPESE CENTRALE BANK

van 10 november 2006

betreffende de jaarrekening van de Europese Centrale Bank

(ECB/2006/17)

(2006/888/EG)

DE RAAD VAN BESTUUR VAN DE EUROPESE CENTRALE BANK, Gelet op de statuten van het Europees Stelsel van centrale banken en van de Europese Centrale Bank, inzonderheid op artikel 26.2, Overwegende hetgeen volgt: (1) Besluit ECB/2002/11 van 5 december 2002 betreffende de jaarrekening van de Europese Centrale Bank ( 1 ) (ECB) dient aanmerkelijk te worden gewijzigd. Vanaf 1 januari 2007 zal het Europees Stelsel van centrale banken (ESCB) de economische benadering hanteren zoals gedefinieerd in Richtsnoer ECB/2006/16 van 10 november 2006 betreffende het juridische kader ten behoeve van de financiële administratie en verslaglegging in het Europees Stelsel van centrale Banken ( 2 ) voor het verwerken van deviezentransacties, in vreemde valuta luidende financiële instrumenten en ermee verband houdende overlopende posten. Omwille van de duidelijkheid is het wenselijk het besluit in één tekst onder te brengen. (2) De Besluiten ECB/2002/11, ECB/2005/12 en ECB/2006/3, die door dit besluit worden vervangen, dienen te worden ingetrokken, Overwegende hetgeen volgt: HEEFT HET VOLGENDE BESLUIT VASTGESTELD:

HOOFDSTUK I

ALGEMENE BEPALINGEN

Artikel 1

Definities

▼M3

1. De in artikel 1 van Richtsnoer ECB/2006/16 gedefinieerde termen hebben in dit Besluit dezelfde betekenis.

▼

2. Overige in dit besluit gebruikte technische termen hebben dezelfde betekenis als in bijlage II bij Richtsnoer ECB/2006/16.

Artikel 2

Toepassingsgebied

De in dit besluit vastgelegde regels zijn van toepassing op de jaarrekening van de ECB, bestaande uit de balans, de posten die buiten de balans in de boeken van de ECB zijn vastgelegd, de winst- en verliesrekening en de toelichtingen bij de jaarrekening van de ECB.

Artikel 3

Uitgangspunten inzake de financiële administratie

De uitgangspunten inzake de financiële administratie in artikel 3 van Richtsnoer ECB/2006/16 zijn ook voor dit Besluit van toepassing.

Artikel 4

Verantwoording van activa en passiva

Financiële of andere activa/passiva worden alleen verantwoord op de balans van de ECB overeenkomstig artikel 4 van Richtsnoer ECB/2006/16.

Artikel 5

Economische en kasbasisbenadering

Artikel 5 van Richtsnoer ECB/2006/16 is van toepassing op dit Besluit.

HOOFDSTUK II

SAMENSTELLING VAN BALANS EN BALANSWAARDERINGSREGELS

Artikel 6

Balansindeling

De indeling van de balans is gebaseerd op het in bijlage I weergegeven schema.

▼M4

Artikel 7

Voorziening voor wisselkoers-, rente-, krediet- en goudprijsrisico’s

Rekening houdend met de aard van de activiteiten van de ECB, kan de Raad van bestuur een voorziening voor wisselkoers-, rente-, krediet- en goudprijsrisico’s opvoeren op de balans van de ECB. De Raad van bestuur bepaalt de omvang en het gebruik van de voorziening op basis van een met redenen omklede raming van de potentiële risico’s voor de ECB.

▼

Artikel 8

Balanswaarderingsregels

1. Ten behoeve van de waardering worden de actuele marktkoersen en -prijzen op de balansdatum gebruikt, tenzij anders aangegeven in bijlage I.

▼M2

2. De herwaardering van goud, instrumenten in vreemde valuta, waardepapieren m.u.v. waardepapieren ingedeeld als tot de vervaldag aangehouden en niet-verhandelbare waardepapieren, alsook financiële instrumenten, zowel op de balans als buiten de balans, vindt plaats per jaarultimo tegen het gemiddelde van marktbied- en marktlaatkoersen en -prijzen.

▼M4

3. Er wordt voor goud geen onderscheid gemaakt tussen prijs- en valutaherwaarderingsverschillen, maar er wordt één herwaarderingsverschil voor goud bepaald, gebaseerd op de prijs in euro per gewichtseenheid goud berekend aan de hand van de EUR/USD-koers op de driemaandelijkse herwaarderingsdatum. De herwaardering van valuta geschiedt per valutasoort, inclusief transacties binnen en buiten de balans, en die van waardepapieren per fondscode, d.w.z. hetzelfde ISIN-nummer/type, uitgezonderd waardepapieren die in de posten „Overige financiële activa” of „Diversen” zijn opgenomen, of worden aangehouden voor doeleinden van monetair beleid, welke waardepapieren als afzonderlijke deelnemingen worden behandeld.

▼M4

4. Waardepapieren die ingedeeld zijn als tot de vervaldag aangehouden papieren, worden als afzonderlijke deelnemingen behandeld, gewaardeerd tegen de aanschaffingswaarde verminderd met de afschrijvingen en zijn onderworpen aan bijzondere waardevermindering. Dezelfde behandeling geldt voor niet-verhandelbare waardepapieren. Waardepapieren die ingedeeld zijn als tot de vervaldag aangehouden papieren, kunnen voor de vervaldatum worden verkocht:

i) indien de verkochte hoeveelheid niet significant wordt geacht vergeleken met het totale bedrag van de portefeuille van tot de vervaldatum aangehouden waardepapieren, of

ii) indien de waardepapieren worden verkocht in de maand van de vervaldatum, of

iii) in uitzonderlijke omstandigheden, zoals een significante verslechtering van de kredietwaardigheid van de emittent, of na een expliciete monetaire beleidsbeslissing van de Raad van bestuur van de ECB.

▼

Artikel 9

Transacties met wederinkoopverplichting

Transacties met wederinkoopverplichting worden administratief verwerkt overeenkomstig artikel 8 van Richtsnoer ECB/2006/16.

▼M2

Artikel 10

Verhandelbare waardepapieren

Verhandelbare waardepapieren worden administratief verwerkt overeenkomstig artikel 9 van Richtsnoer ECB/2006/16.

▼M1

Artikel 10a

Synthetische instrumenten

De boekhoudkundige behandeling van synthetische instrumenten strookt met artikel 9a van Richtsnoer ECB/2006/16.

▼

HOOFDSTUK III

RESULTAATBEPALING

Artikel 11

Resultaatbepaling

1. De leden 1, 2, 3, 5, en 7 van artikel 11 van Richtsnoer ECB/2006/16 zijn van toepassing op de resultaatbepaling.

2. Het op specifieke herwaarderingsrekeningen aangehoudene, resulterende uit bijdragen overeenkomstig artikel 49.2 van de statuten met betrekking tot centrale banken van lidstaten wier derogatie is ingetrokken, wordt, voordat dergelijke verliezen overeenkomstig artikel 33.2 van de statuten worden gedekt, verrekend met ongerealiseerde winsten, indien zij eerdere in de overeenkomstige standaardherwaarderingsrekening geboekte herwaarderingswinsten te boven gaan, zoals vastgelegd in artikel 11, lid 1, onder c) van Richtsnoer ECB/2006/16. Het op specifieke herwaarderingsrekeningen aangehouden goud, valuta’s en waardepapieren wordt pro rata teruggebracht indien de aangehouden activa worden verminderd.

Artikel 12

Transactiekosten

Artikel 12 van Richtsnoer ECB/2006/16 is van toepassing op dit besluit.

HOOFDSTUK IV

REGELS INZAKE FINANCIËLE ADMINISTRATIE VOOR NIET IN DE BALANS OPGENOMEN INSTRUMENTEN

Artikel 13

Algemene regels

Artikel 13 van Richtsnoer ECB/2006/16 is van toepassing op dit besluit.

Artikel 14

Deviezentermijntransacties

Deviezentermijntransacties worden administratief verwerkt overeenkomstig artikel 14 van Richtsnoer ECB/2006/16.

Artikel 15

Deviezenswaps

Deviezenswaps worden administratief verwerkt overeenkomstig artikel 15 van Richtsnoer ECB/2006/16.

▼M2

Artikel 16

Termijncontracten

Termijncontracten worden administratief verwerkt overeenkomstig artikel 16 van Richtsnoer ECB/2006/16.

▼

Artikel 17

Renteswaps

Renteswaps worden administratief verwerkt overeenkomstig artikel 17 van Richtsnoer ECB/2006/16. Ongerealiseerde verliezen die aan het eind van het jaar worden opgenomen in de winst- en verliesrekening, worden in de daaropvolgende jaren afgeschreven volgens de lineaire methode. ►M2 Bij termijnrenteswaps begint de afschrijving vanaf de valutadatum van de transactie. ◄

Artikel 18

Rentetermijncontracten

Rentetermijncontracten worden administratief verwerkt overeenkomstig artikel 18 van Richtsnoer ECB/2006/16.

Artikel 19

Termijntransacties in effecten

Termijntransacties in effecten worden administratief verwerkt overeenkomstig artikel 19 van Richtsnoer ECB/2006/16.

Artikel 20

Opties

Opties worden administratief verwerkt overeenkomstig artikel 20 van Richtsnoer ECB/2006/16.

HOOFDSTUK V

JAARLIJKS GEPUBLICEERDE BALANSEN EN WINST- EN VERLIESREKENINGEN

Artikel 21

Indelingen

1. De opstelling en indeling van de gepubliceerde jaarbalans van de ECB komen overeen met de opstelling en indeling in bijlage II.

2. De opstelling en indeling van de gepubliceerde winst- en verliesrekening van de ECB komen overeen met de opstelling en indeling in bijlage III.

HOOFDSTUK VI

SLOTBEPALINGEN

Artikel 22

Ontwikkeling, toepassing en interpretatie van de regels

1. Het Comité voor administratieve verslagleggingsvraagstukken en monetaire inkomsten (AMICO) van het ESCB rapporteert aan de Raad van bestuur, via de directie, omtrent de ontwikkeling, toepassing en invoering van de ESCB-regels inzake waardering en resultaatbepaling, financiële administratie en verslaglegging.

2. Bij de interpretatie van dit besluit dient rekening te worden gehouden met het hiertoe verrichte voorbereidende werk, de door de Gemeenschapswetgeving geharmoniseerde regels inzake waardering en resultaatbepaling en de algemeen erkende internationale regels inzake waardering en resultaatbepaling.

3. Indien een specifieke vorm van administratieve verwerking niet in dit besluit is vastgelegd en bij gebreke van een andersluidend besluit van de Raad van bestuur, volgt de ECB waarderingsgrondslagen in overeenstemming met internationale regels inzake waardering en resultaatbepaling („IAS”) zoals goedgekeurd door de Europese Unie met betrekking tot de activiteiten en rekeningen van de ECB.

Artikel 23

Intrekking

Besluit ECB/2002/11, ECB/2005/12, en ECB/2006/3 worden hierbij ingetrokken. Verwijzingen naar de ingetrokken besluiten worden geïnterpreteerd als verwijzingen naar dit besluit en worden gelezen overeenkomstig de concordantietabel in bijlage V.

Artikel 24

Slotbepaling

Dit besluit treedt in werking op 1 januari 2007.

BIJLAGE I

SAMENSTELLING VAN BALANS EN BALANSWAARDERINGSREGELS

Opmerking: de nummering verwijst naar het balansschema in Bijlage II.

▼M4



ACTIVA Balanspost Indeling van de balansposten Waarderingsgrondslag 1. Goud en goudvorderingen Fysiek goud, d.w.z. baren, munten, platen, klompjes, in voorraad of „nog te ontvangen”. Niet-fysiek goud, zoals direct opvraagbare tegoeden op gouddepositorekeningen (niet-verbijzonderde rekeningen), termijndeposito’s, alsmede goudvorderingen die voortkomen uit één van de volgende transacties: i) op- of afwaarderingen en ii) goudlocatie of swaps gericht op het verkrijgen van fysiek goud met een ander goudgehalte, indien het verschil tussen vrijgave en ontvangst meer dan één werkdag is. Marktwaarde 2. Vorderingen op niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta Vorderingen op tegenpartijen buiten het eurogebied, inclusief internationale en supranationale instellingen en centrale banken van buiten het eurogebied luidende in vreemde valuta. 2.1. Vorderingen op het Internationaal Monetair Fonds (IMF) a) Trekkingsrechten binnen de reservepositie (netto) Nationale quota minus de saldi in euro die ter beschikking staan van het IMF. Rekening nr. 2 van het IMF (eurorekening voor algemene beheerskosten) kan ofwel in deze positie worden opgenomen of onder de post „Verplichtingen jegens niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro”. a) Trekkingsrechten binnen de reservepositie (netto) Nominale waarde, omrekening tegen koers op deviezenmarkt b) Bijzondere trekkingsrechten Aangehouden bijzondere trekkingsrechten (bruto). b) Bijzonder trekkingsrec Nominale waarde, omrekening tegen koers op deviezenmarkt c) Overige vorderingen Algemene leningsovereenkomsten, leningen krachtens bijzondere leningsovereenkomsten, deposito’s in het kader van de armoedebestrijdings- en groeifaciliteit. c) Overige vorderingen Nominale waarde, omrekening tegen koers op deviezenmarkt 2.2. Tegoeden bij banken en beleggingen in waardepapieren, externe leningen en overige externe activa a) Tegoeden bij banken buiten het eurogebied m.u.v. de tegoeden onder de actiefpost „Andere financiële activa” Rekeningen-courant, termijndeposito’s, daggeld, repotransacties met wederverkoopverplichting. a) Tegoeden bij banken buiten het eurogebied Nominale waarde, omrekening tegen koers op deviezenmarkt b) Beleggingen in effecten buiten het eurogebied m.u.v. de beleggingen onder de actiefpost „Andere financiële activa” Promessen en obligaties, wissels, nulcouponobligaties, geldmarktpapier, als een deel van de externe reserves aangehouden effecten, die door niet-ingezetenen van het eurogebied zijn uitgegeven. b)i) Verhandelbare papieren m.u.v. tot de vervaldag aangehouden papieren Marktprijs en koers op de deviezenmarkt Enige premie of disagio wordt afgeschreven b)ii) Verhandelbare papieren ingedeeld als tot de vervaldag aangehouden papieren Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering en koers op de deviezenmarkt Enige premie of disagio wordt afgeschreven b)iii) Niet-verhandelbare waardepapieren Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering en koers op de deviezenmarkt Enige premie of disagio wordt afgeschreven b)iv) Verhandelbare waardepapieren Marktprijs en koers op de deviezenmarkt c) Externe leningen (deposito’s) aan niet-ingezetenen van het eurogebied m.u.v. leningen onder de actiefpost „Overige financiële activa” c) Externe leningen Deposito’s tegen nominale waarde, omgerekend tegen koers op deviezenmarkt d) Overige externe activa Bankbiljetten en munten die niet tot het eurogebied behoren. d) Overige externe activa Nominale waarde, omrekening tegen koers op deviezenmarkt 3. Vorderingen op ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta a) Beleggingen in waardepapieren binnen het eurogebied m.u.v. waardepapieren onder de actiefpost „Overige financiële activa” Promessen en obligaties, wissels, nulcouponobligaties, geldmarktpapier, als een deel van de externe reserves aangehouden effecten, die door ingezetenen van het eurogebied zijn uitgegeven a)i) Verhandelbare papieren m.u.v. tot de vervaldag aangehouden papieren Marktprijs en koers op de deviezenmarkt Enige premie of disagio wordt afgeschreven a)ii) Verhandelbare papieren ingedeeld als tot de vervaldag aangehouden papieren Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering en koers op de deviezenmarkt Enige premie of disagio wordt afgeschreven a)iii) Niet-verhandelbare waardepapieren Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering en koers op de deviezenmarkt Enige premie of disagio wordt afgeschreven a)iv) Verhandelbare waardepapieren Marktprijs en koers op de deviezenmarkt b) Overige vorderingen op ingezetenen van het eurogebied m.u.v. de vorderingen onder de actiefpost „Overige financiële activa” Leningen, deposito’s, reverse repo’s, diverse verstrekte leningen. b) Overige vorderingen Deposito’s en overige leningen tegen nominale waarde, omgerekend tegen koers op deviezenmarkt 4. Vorderingen op niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro 4.1. Tegoeden bij banken, beleggingen in waardepapieren en leningen a) Tegoeden bij banken buiten het eurogebied m.u.v. tegoeden onder de actiefpost „Overige financiële activa” Rekeningen-courant, termijndeposito’s, daggeld, repotransacties met wederverkoopverplichting in verband met het beheer van waardepapieren, luidende in euro. a) Tegoeden bij banken buiten het eurogebied Nominale waarde b) Beleggingen in effecten buiten het eurogebied m.u.v. beleggingen onder de actiefpost „Overige financiële activa” Door niet-ingezetenen van het eurogebied uitgegeven effecten en obligaties, wissels, nulcouponobligaties en geldmarktpapier. b)i) Verhandelbare papieren m.u.v. tot de vervaldag aangehouden papieren Marktprijs Marktprijs Enige premie of disagio wordt afgeschreven b)ii) Verhandelbare papieren ingedeeld als tot de vervaldag aangehouden papieren Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering Enige premie of disagio wordt afgeschreven b)iii) Niet-verhandelbare waardepapieren Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering Enige premie of disagio wordt afgeschreven b)iv) Verhandelbare waardepapieren Marktprijs c) Leningen aan niet-ingezetenen van het eurogebied m.u.v. leningen onder de actiefpost „Overige financiële activa” c) Leningen buiten het eurogebied Deposito’s tegen nominale waarde d) Waardepapieren uitgegeven door entiteiten buiten het eurogebied m.u.v. papieren onder de actiefpost „Overige financiële activa” Door supranationale of internationale organisaties, bv. de Europese Investeringsbank, uitgegeven waardepapieren, ongeacht het land van vestiging. d)i) Verhandelbare papieren m.u.v. tot de vervaldag aangehouden papieren Marktprijs Agio’s/disagio’s worden afgeschreven d)ii) Verhandelbare papieren ingedeeld als tot de vervaldag aangehouden papieren Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering Enige premie of disagio wordt afgeschreven d)iii) Niet-verhandelbare waardepapieren Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering Enige premie of disagio wordt afgeschreven 4.2. Vorderingen uit hoofde van de kredietfaciliteit ingevolge het ERM II Kredietverlening onder de voorwaarden van het ERM II. Nominale waarde 5. Kredietverlening aan kredietinstellingen in het eurogebied in verband met monetaire beleidsoperaties, luidende in euro Posten 5.1 t/m 5.5: transacties volgens de respectieve monetaire beleidsinstrumenten beschreven in bijlage I bij Richtsnoer ECB/2000/7 van 31 augustus 2000 betreffende monetaire beleidsinstrumenten en procedures van het Eurosysteem (1) 5.1. Basisherfinancieringstransacties Regelmatige liquiditeitsverruimende transacties met wederinkoopverplichting, met een wekelijkse frequentie en gewoonlijk een looptijd van een week. Nominale waarde of repokostprijs 5.2. Langerlopende herfinancieringstransacties Regelmatige liquiditeitsverruimende transacties met wederinkoopverplichting, met een maandelijkse frequentie en gewoonlijk een looptijd van drie maanden. Nominale waarde of repokostprijs 5.3. „Fine-tuning”-transacties met wederinkoop Transacties met wederinkoopverplichting, uitgevoerd op ad-hocbasis met „fine-tuning”-oogmerk. Nominale waarde of repokostprijs 5.4. Structurele transacties met wederinkoop Transacties met wederinkoopverplichting die de structurele positie van het Eurosysteem t.o.v. de financiële sector beïnvloeden. Nominale waarde of repokostprijs 5.5. Marginale beleningsfaciliteit Faciliteit voor het verkrijgen van krediet tot de volgende ochtend tegen een van tevoren vastgestelde rentevoet, op onderpand van beleenbare activa (permanente faciliteit). Nominale waarde of repokostprijs 5.6. Kredieten uit hoofde van margestortingen Aanvullend krediet voor kredietinstellingen op grond van waardestijgingen van onderliggende activa ten behoeve van ander aan deze kredietinstellingen verleend krediet. Nominale waarde of kostprijs 6. Overige vorderingen op kredietinstellingen in het eurogebied, luidende in euro Rekeningen-courant, termijndeposito’s, daggeld, repotransacties met wederverkoopverplichting in verband met het beheer van effectenportefeuilles onder actiefpost „Waardepapieren van ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro”, waaronder begrepen transacties die het gevolg zijn van de omzetting van de voormalige deviezenreserves van het eurogebied, en overige vorderingen. Overeenkomstige rekeningen bij kredietinstellingen die in het buitenland zijn gevestigd, maar binnen het eurogebied. Overige vorderingen en transacties die niet samenhangen met monetaire beleidstransacties van het Eurosysteem. Nominale waarde of kostprijs 7. Waardepapieren uitgegeven door ingezetenen van het eurogebied luidende in euro 7.1. Voor doeleinden van monetair beleid aangehouden waardepapieren Voor doeleinden van monetair beleid aangehouden waardepapieren uitgegeven binnen het eurogebied Voor „fine-tuning” aangekochte ECB-schuldbewijzen. i) Verhandelbare papieren m.u.v. tot de vervaldag aangehouden papieren Marktprijs Enige premie of disagio wordt afgeschreven ii) Verhandelbare papieren ingedeeld als tot de vervaldag aangehouden papieren Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering Enige premie of disagio wordt afgeschreven iii) Niet-verhandelbare waardepapieren Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering Enige premie of disagio wordt afgeschreven 7.2. Overige waardepapieren Waardepapieren m.u.v. papieren onder actiefpost 7.1 „Voor doeleinden van monetair beleid aangehouden waardepapieren” en onder actiefpost 11.3 „Overige financiele activa”; promessen en obligaties, wissels, nulcouponobligaties, geldmarktpapier dat op termijnbasis („outright”) wordt aangehouden, waaronder begrepen overheidsobligaties van vóór de EMU, luidende in euro. Waardepapieren. i) Verhandelbare papieren m.u.v. tot de vervaldag aangehouden papieren Marktprijs Enige premie of disagio wordt afgeschreven ii) Verhandelbare papieren ingedeeld als tot de vervaldag aangehouden papieren Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering Enige premie of disagio wordt afgeschreven iii) Niet-verhandelbare waardepapieren Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering Enige premie of disagio wordt afgeschreven iv) Verhandelbare waardepapieren Marktprijs 8. Overheidsschuld, luidende in euro Vorderingen op overheden van vóór de EMU (niet-verhandelbare waardepapieren, leningen). Deposito’s/leningen tegen nominale waarde, niet-verhandelbare waardepapieren tegen kostprijs 9. Vorderingen binnen het Eurosysteem 9.1. Vorderingen ingevolge promessen tegenover de uitgifte van ECB-schuldbewijzen Alleen een post op de balans van de ECB. Door NCB’s uitgegeven promessen, uit hoofde van de „back-to-back”-overeenkomst in samenhang met ECB schuldbewijzen. Nominale waarde 9.2. Vorderingen uit hoofde van de toedelingen van eurobankbiljetten binnen het Eurosysteem Vorderingen uit hoofde van de uitgifte van bankbiljetten door de ECB overeenkomstig Besluit ECB/2001/15 van 6 december 2001 betreffende de uitgifte van eurobankbiljetten (2) Nominale waarde 9.3. Overige vorderingen binnen het Eurosysteem (netto) Nettopositie van de volgende subposten: a) nettovorderingen uit hoofde van tegoeden op TARGET2-rekeningen en overeenkomstige rekeningen van NCB’s, d.w.z. het nettocijfer van vorderingen en verplichtingen — zie tevens passiefpost „Overige verplichtingen binnen het Eurosysteem (netto)”. a) Nominale waarde b) overige in euro luidende vorderingen binnen het Eurosysteem, waaronder de tussentijdse verdeling van de seigniorage-inkomsten van de ECB aan de NCB’s. b) Nominale waarde 10. Vereveningsposten Saldi van vereveningsrekeningen (vorderingen), waaronder begrepen vorderingen uit hoofde van te incasseren cheques. Nominale waarde 11. Overige activa 11.1. Munten uit het eurogebied Euromuntstukken. Nominale waarde 11.2. Materiële en immateriële vaste activa Grond en gebouwen, meubilair en inventaris, inclusief computerapparatuur, software. Kostprijs minus afschrijving Afschrijving is de systematische toedeling van het af te schrijven bedrag van een actief over de levensduur ervan. De levensduur is de periode waarin een vast actief verwacht wordt beschikbaar te zijn voor gebruik door de entiteit. De levensduur van individuele vaste activa kan systematisch worden herzien, indien verwachtingen afwijken van eerdere schattingen. Belangrijke activa kunnen bestaan uit compenenten met verschillende levensduur. De levensduur dient voor elk van dergelijke componenten individueel te worden beoordeeld. De kostprijs van immateriële activa omvat de aanschafprijs van het immateriële actief. Overige directe of indirecte kosten dienen als uitgaven te worden geboekt. Kapitalisering van kosten: op basis van limiet (minder dan 10 000 EUR, excl. btw: geen kapitalisering) 11.3. Overige financiële activa — Deelnemingen en beleggingen in dochtermaatschappijen, aandelen aangehouden voor strategische en beleidsoogmerken — Waardepapieren met inbegrip van aandelen, en overige financiële instrumenten en tegoeden met inbegrip van deposito’s met vaste looptijd en lopende rekeningen, aangehouden als een geoormerkte portefeuille — Repotransacties met wederverkoopverplichting met kredietinstellingen in verband met het beheer van effectenportefeuilles onder deze post. a) Verhandelbare effecten Marktwaarde b) Deelnemingen en niet-liquide gewone aandelen, en enige andere effecten aangehouden als permanente investeringen Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering c) Beleggingen in dochtermaatschappijen of significante belangen Nettowaarde van het actief d) Verhandelbare papieren m.u.v. tot de vervaldag aangehouden papieren Marktprijs Agio’s/disagio’s worden afgeschreven e) Verhandelbare papieren ingedeeld als aangehouden tot de vervaldag of aangehouden als een permanente investering Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering Enige premie of disagio wordt afgeschreven f) Niet-verhandelbare waardepapieren Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering g) Tegoeden bij banken en leningen Nominale waarde, omgerekend tegen de koers op de deviezenmarkt, indien de tegoeden/deposito’s luiden in vreemde valuta’s 11.4. Herwaarderingsverschillen op instrumenten buiten de balans Resultaten van de waardering van deviezentermijnaffaires, deviezenswaps, renteswaps, rentetermijncontracten, termijntransacties in effecten, contante deviezentransacties vanaf de transactiedatum tot de afwikkelingsdatum. Nettopositie tussen termijn en contant, tegen koers op deviezenmarkt 11.5. Overlopende activa en vooruitbetaalde kosten Inkomsten die in de verslagperiode niet opeisbaar zijn, maar er wel aan moeten worden toegeschreven. Vooruitbetaalde kosten en lopende interest (d.w.z. lopende interest gekocht met een waardepapier). Nominale waarde; deviezen worden omgerekend tegen de marktkoers 11.6. Diversen a) Vooruitbetalingen, leningen, andere kleinere posten. Leningen op trustbasis a) Nominale waarde of kostprijs b) Beleggingen in verband met gouddeposito’s van rekeninghouders b) Marktwaarde c) Nettopensioenactiva c) Conform artikel 22, lid 3 d) Openstaande aanspraken die voortvloeien uit het in gebreke blijven van tegenpartijen van het Eurosysteem in het kader van krediettransacties van het Eurosysteem d) Nominale/realiseerbare waarde (voor/na verrekening van verliezen) e) Activa of vorderingen (jegens derden) die toegeëigend en/of verkregen zijn in het kader van de uitwinning van door in gebreke gebleven tegenpartijen van het Eurosysteem geleverd onderpand. e) Kostprijs (geconverteerd tegen de koers op de deviezenmarkt op het tijdstip van de verwerving indien financiële activa in vreemde valuta luiden) 12. Verlies over het boekjaar Nominale waarde (1) PB L 310 van 11.12.2000, blz. 1. (2) PB L 337 van 20.12.2001, blz. 52.



PASSIVA Balanspost Indeling van de balansposten Waarderingsgrondslag 1. Bankbiljetten in omloop Eurobankbiljetten uitgegeven door de ECB overeenkomstig Besluit ECB/2001/15. Nominale waarde 2. Verplichtingen aan kredietinstellingen van het eurogebied in verband met monetaire beleidsoperaties, luidende in euro Posten 2.1, 2.2, 2.3 en 2.5: deposito’s in euro zoals beschreven in bijlage I bij Richtsnoer ECB/2000/7. 2.1. Rekeningen-courant (met inbegrip van reserveverplichtingen) Eurorekeningen van kredietinstellingen die zijn opgenomen in de lijst van financiële instellingen die volgens de statuten minimumreserves moeten aanhouden. Deze post bevat hoofdzakelijk rekeningen voor het aanhouden van minimumreserves. Nominale waarde 2.2. Depositofaciliteit Deposito’s met een looptijd tot de volgende ochtend, tegen een van tevoren vastgestelde rentevoet (permanente faciliteit). Nominale waarde 2.3. Termijndeposito’s Wegens „fine-tuning”-transacties aangetrokken voor het verkrappen van liquiditeit. Nominale waarde 2.4. „Fine-tuning”-transacties met wederinkoop Monetaire beleidstransacties gericht op het verkrappen van liquiditeit. Nominale waarde of repokostprijs 2.5. Deposito’s uit hoofde van margestortingen Deposito’s van kredietinstellingen die voortkomen uit waardedalingen van onderliggende activa inzake aan deze kredietinstellingen verstrekte kredieten. Nominale waarde 3. Overige verplichtingen aan kredietinstellingen in het eurogebied, luidende in euro Repotransacties in verband met gelijktijdige repotransacties met wederverkoopverplichting voor het beheer van effectenportefeuilles onder post „Waardepapieren van ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro”. Overige transacties die geen verband houden met monetaire beleidstransacties van het Eurosysteem. Geen rekeningen-courant van kredietinstellingen. Nominale waarde of repokostprijs 4. Uitgegeven ECB-schuldbewijzen Alleen een post op de balans van de ECB. Schuldbewijzen zoals beschreven in bijlage I bij Richtsnoer ECB/2000/7. Discontopapier dat is uitgegeven om liquiditeit te verkrappen. Nominale waarde 5. Verplichtingen aan overige ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro 5.1. Overheid Rekeningen-courant, termijndeposito’s, direct opvraagbare deposito’s. Nominale waarde 5.2. Overige verplichtingen Rekeningen-courant van personeel, bedrijven en cliënten, waaronder financiële instellingen die zijn vrijgesteld van het aanhouden van minimumreserves — zie passiefpost 2.1 enz.; termijndeposito’s, direct opvraagbare deposito’s. Nominale waarde 6. Verplichtingen aan niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro Rekeningen-courant, termijndeposito’s, direct opvraagbare deposito’s waaronder rekeningen voor betalingsdoeleinden en voor het beheer van reserves: van andere banken, centrale banken, internationale/supranationale instellingen waaronder de Commissie; rekeningen-courant van overige depositanten. Repotransacties in verband met gelijktijdige repotransacties met wederverkoopverplichting voor het beheer van waardepapieren, luidende in euro. Saldi van TARGET2-rekeningen van centrale banken van lidstaten die de euro niet hebben aangenomen. Nominale waarde of repokostprijs 7. Verplichtingen aan ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta Rekeningen-courant. Verplichtingen uit hoofde van repotransacties; gewoonlijk beleggingen waarbij gebruik wordt gemaakt van deviezen of goud. Nominale waarde; omrekening tegen koers op deviezenmarkt per jaarul 8. Verplichtingen aan niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta 8.1. Deposito’s, tegoeden en overige verplichtingen Rekeningen-courant. Verplichtingen uit hoofde van repotransacties; gewoonlijk beleggingen waarbij gebruik wordt gemaakt van deviezen of goud. Nominale waarde; omrekening tegen koers op deviezenmarkt per jaarultimo 8.2. Verplichtingen uit hoofde van de kredietfaciliteit ingevolge het ERM II Kredietverlening onder de voorwaarden van het ERM II. Nominale waarde; omrekening tegen koers op deviezenmarkt per jaarultimo 9. Tegenwaarde van toegewezen bijzondere trekkingsrechten in het IMF Post, luidende in BTR’s, die de BTR’s toont die oorspronkelijk aan het/de desbetreffende land/NCB waren toegewezen. Nominale waarde; omrekening tegen koers op deviezenmarkt per jaarultimo 10. Verplichtingen binnen het Eurosysteem 10.1. Verplichtingen uit hoofde van de overdracht van externe reserves Post op de balans van de ECB, luidende in euro. Nominale waarde 10.2. Overige verplichtingen binnen het Eurosysteem (netto) Nettopositie van de volgende subposten: a) nettoverplichtingen uit hoofde van tegoeden op TARGET2-rekeningen en overeenkomstige rekeningen van NCB’s, d.w.z. het nettocijfer van vorderingen en verplichtingen — zie tevens actiefpost „Overige verplichtingen binnen het Eurosysteem (netto)” a) Nominale waarde b) overige in euro luidende verplichtingen binnen het Eurosysteem, waaronder de tussentijdse verdeling van de inkomsten van de ECB uit bankbiljetten in omloop onder de NCB’s. b) Nominale waarde 11. Vereveningsposten Saldi van vereveningsrekeningen (verplichtingen), waaronder schulden uit hoofde van af te wikkelen girale overboekingen Nominale waarde 12. Overige verplichtingen 12.1. Herwaarderingsverschillen op instrumenten buiten de balans Resultaten van de waardering van deviezentermijnaffaires, deviezenswaps, renteswaps, rentetermijncontracten, termijntransacties in effecten, contante deviezentransacties vanaf de transactiedatum tot de afwikkelingsdatum. Nettopositie tussen termijn en contant, tegen koers op deviezenmarkt 12.2. Overlopende passiva Kosten die in een toekomstige periode invorderbaar worden, maar betrekking hebben op de verslagperiode. Inkomsten die in de verslagperiode zijn ontvangen, maar betrekking hebben op een toekomstige periode. Nominale waarde; deviezen worden omgerekend tegen de marktkoers 12.3. Diversen a) Belastingtussenrekeningen. Deviezenkrediet- of waarborgrekeningen. Repotransacties met kredietinstellingen in verband met gelijktijdige repotransacties met wederverkoopverplichting voor het beheer van effectenportefeuilles onder actiefpost „Overige financiële activa”. Verplichte deposito’s, behalve reservedeposito’s. Overige kleinere posten. Verplichtingen op trustbasis. a) Nominale waarde of (repo)kostprijs b) Gouddeposito’s van rekeninghouders. b) Marktwaarde c) Nettopensioenverplichtingen. c) Conform artikel 22, lid 3 13. Voorzieningen a) Voor wisselkoers-, rente-, krediet- en goudprijsrisico’s, en voor andere doeleinden, bv. verwachte toekomstige uitgaven en bijdragen uit hoofde van artikel 49.2 van de statuten met betrekking tot centrale banken van lidstaten wier derogatie is ingetrokken. a) Kostprijs/nominale waarde b) Voor uit monetaire beleidstransacties voortvloeiende tegenpartijrisico’s. b) Nominale waarde 14. Herwaarderingsrekeningen a) Herwaarderingsrekeningen voor de verwerking van prijsontwikkelingen voor goud, voor elk type in euro luidend waardepapier, voor elk type in vreemde valuta luidend waardepapier, voor opties; voor verschillen in marktwaardering betreffende renterisicoderivaten; herwaarderingsrekeningen voor de koersontwikkelingen van deviezen voor elke nettopositie in valuta, met inbegrip van deviezenswaps/deviezentermijnaffaires en BTR’s. b) Specifieke herwaarderingsrekeningen in verband met bijdragen uit hoofde van artikel 49.2 van de statuten met betrekking tot centrale banken van lidstaten wier derogatie is ingetrokken — zie artikel 11, lid 2. Herwaarderingsverschil tussen gemiddelde kostprijs en marktwaarde; deviezen worden omgerekend tegen de marktkoers 15. Kapitaal en reserves 15.1. Kapitaal Volgestort kapitaal. Nominale waarde 15.2. Reserves Wettelijke reserves overeenkomstig artikel 33 van de statuten en bijdragen uit hoofde van artikel 49.2 van de statuten met betrekking tot centrale banken van lidstaten wier derogatie is ingetrokken. Nominale waarde 16. Winst over het boekjaar Nominale waarde

▼

BIJLAGE II

JAARBALANS VAN DE ECB

▼M3



Jaarbalans van de ECB (in miljoenen EUR) (1) Activa (2) Verslagjaar Vorig jaar Nettopassiva Verslagjaar Vorig jaar 1. Goud en goudvorderingen 2. Vorderingen op niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta 2.1. Vorderingen op het IMF 2.2. Tegoeden bij banken en beleggingen in waardepapieren, externe leningen en overige externe activa 3. Vorderingen op ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta 4. Vorderingen op niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro 4.1. Tegoeden bij banken, beleggingen in waardepapieren en leningen 4.2. Vorderingen uit hoofde van de kredietfaciliteit ingevolge het ERM II 5. Kredietverlening aan kredietinstellingen in het eurogebied in verband met monetaire beleidsoperaties, luidende in euro: 5.1. Basisherfinancieringstransacties 5.2. Langerlopende herfinancieringstransacties 5.3. Finetuningtransacties met wederinkoop 5.4. Structurele transacties met wederinkoop 5.5. Marginale beleningsfaciliteit 5.6. Kredieten uit hoofde van margestortingen 6. Overige vorderingen op kredietinstellingen in het eurogebied, luidende in euro 7. Waardepapieren uitgegeven door ingezetenen van het eurogebied luidende in euro 7.1. Voor doelstellingen van monetair beleid aangehouden effecten 7.2. Overige effecten 8. Overheidsschuld, luidende in euro 9. Vorderingen binnen het Eurosysteem 9.1. Vorderingen ingevolge promessen tegenover de uitgifte van ECB-schuldbewijzen 9.2. Vorderingen uit hoofde van de toedelingen van eurobankbiljetten binnen het Eurosysteem 9.3. Overige vorderingen binnen het Eurosysteem (netto) 10. Vereveningsposten 11. Overige activa 11.1. Munten uit het eurogebied 11.2. Materiële en immateriële vaste activa 11.3. Overige financiële activa 11.4. Herwaarderingsverschillen op instrumenten buiten de balans 11.5. Overlopende activa 11.6. Diversen 12. Overige passiva 1. Bankbiljetten in omloop 2. Verplichtingen aan kredietinstellingen in het eurogebied in verband met monetaire beleidsoperaties, luidende in euro: 2.1. Rekeningen-courant (met inbegrip van reserveverplichtingen) 2.2. Depositofaciliteit 2.3. Termijndeposito’s 2.4. Finetuningtransacties met wederinkoop 2.5. Deposito’s uit hoofde van margestortingen 3. Overige verplichtingen aan kredietinstellingen in het eurogebied, luidende in euro 4. Uitgegeven ECB-schuldbewijzen 5. Verplichtingen aan overige ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro 5.1. Overheid 5.2. Overige passiva: 6. Verplichtingen aan niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro 7. Verplichtingen aan ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta 8. Verplichtingen aan niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta 8.1. Deposito’s, tegoeden en overige verplichtingen 8.2. Verplichtingen uit hoofde van de kredietfaciliteit ingevolge het ERM II 9. Tegenwaarde van toegewezen bijzondere trekkingsrechten in het IMF 10. Verplichtingen binnen het eurosysteem: 10.1. Verplichtingen uit hoofde van de overdracht van externe reserves 10.2. Overige verplichtingen binnen het Eurosysteem (netto) 11. Vereveningsposten 12. Vereveningsposten 12.1. Herwaarderingsverschillen op instrumenten buiten de balans 12.2. Overlopende passiva 12.3. Diversen 13. Voorzieningen 14. Herwaarderingsrekeningen 15. Kapitaal en reserves 15.1. Kapitaal 15.2. Reserves 16. Winst over het boekjaar Totaal activa Totaal passiva (1) De ECB mag hetzij exacte bedragen in euro, hetzij op een andere manier afgeronde bedragen publiceren. (2) De tabel van activa mag ook voor de tabel van passiva worden gepubliceerd.

▼M4

BIJLAGE III



GEPUBLICEERDE WINST-EN-VERLIESREKENING VAN DE ECB (miljoenen EUR) (1) Winst-en-verliesrekening voor het boekjaar dat eindigt op 31 december Verslaglegging jaar Vorig jaar 1.1.1. Rentebaten uit externe reserves 1.1.2. Rentebaten uit de toedeling van eurobankbiljetten binnen het Eurosysteem 1.1.3. Overige rentebaten 1.1. Rentebaten 1.2.1. Remuneratie van vorderingen van NCB’s in verband met overgedragen externe reserves 1.2.2. Overige rentelasten 1.2. Rentelasten 1. Nettorentebaten 2.1. Gerealiseerde winsten/verliezen uit financiële transacties 2.2. Afwaarderingen van financiële activa en posities 2.3. Overdracht naar/uit voorzieningen voor wisselkoers-, rente-, krediet- en goudprijsrisico’s 2. Nettobaten uit financiële transacties, afwaarderingen en voorzieningen voor risico’s 3.1. Provisie- en commissiebaten 3.2. Provisie- en commissielasten 3. Nettobaten uit provisies en commissies (2) 4. Inkomsten uit gewone aandelen en deelnemingen 5. Overige baten Totaal nettobaten 6. Personeelskosten (3) 7. Algemene beheerskosten (3) 8. Afschrijvingen op (im)materiële vaste activa 9. Productiekosten bankbiljetten (4) 10. Overige kosten (Verlies)/Winst over het boekjaar (1) De ECB mag hetzij exacte bedragen in euro, hetzij op een andere manier afgeronde bedragen publiceren. (2) De uitsplitsing naar baten en lasten mag bij wijze van alternatief worden opgenomen in de toelichting bij de jaarrekening. (3) Inclusief beheersvoorzieningen. (4) Deze post wordt gebruikt wanneer de productie van bankbiljetten wordt uitbesteed (voor de kosten van de diensten van externe ondernemingen die namens de centrale banken met de productie van bankbiljetten zijn belast). Het wordt aanbevolen dat de kosten gemaakt in verband met de uitgifte van eurobankbiljetten wordt geboekt in de winst-en-verliesrekening wanneer zij worden gefactureerd of anderszins worden gedragen, zie ook Richtsnoer ECB/2006/16.

▼

BIJLAGE IV

CONCORDANTIETABEL



Verordening ECB/2002/11 Dit besluit — Artikel 7 Artikel 7 Artikel 8 Artikel 8 Artikel 9 Artikel 9 Artikel 10 Artikel 10 Artikel 11 Artikel 11 Artikel 12 Artikel 12 Artikel 13 Artikel 13 Artikel 14 Artikel 14 Artikel 15 Artikel 15 Artikel 16 Artikel 16 Artikel 17 Artikel 17 Artikel 18 Artikel 18 Artikel 19 — Artikel 20 Artikel 19 Artikel 21 Artikel 20 Artikel 22 Artikel 21 Artikel 23 Artikel 22 Artikel 24

( 1 ) PB L 58 van 3.3.2003, blz. 38. Besluit zoals laatstelijk gewijzigd bij Besluit ECB/2006/3 (PB L 89 van 28.3.2006, blz. 56).

( 2 ) Nog niet gepubliceerd.