02015R0534 — NL — 01.06.2020 — 002.001

Onderstaande tekst dient louter ter informatie en is juridisch niet bindend. De EU-instellingen zijn niet aansprakelijk voor de inhoud. Alleen de besluiten die zijn gepubliceerd in het Publicatieblad van de Europese Unie (te raadplegen in EUR-Lex) zijn authentiek. Deze officiële versies zijn rechtstreeks toegankelijk via de links in dit document

►B VERORDENING (EU) 2015/534 VAN DE EUROPESE CENTRALE BANK van 17 maart 2015 betreffende rapportage van financiële toezichtinformatie (ECB/2015/13) (PB L 086 van 31.3.2015, blz. 13)

Gewijzigd bij:





Gerectificeerd bij:









▼B

VERORDENING (EU) 2015/534 VAN DE EUROPESE CENTRALE BANK

van 17 maart 2015

betreffende rapportage van financiële toezichtinformatie (ECB/2015/13)







TITEL I

ONDERWERP EN DEFINITIES

▼M1

Artikel 1

Onderwerp en algemene beginselen

1. Deze Verordening stelt vereisten vast betreffende de rapportage van door de volgende instellingen bij NBA’s in te dienen financiële toezichtinformatie:

a) belangrijke kredietinstellingen die internationale standaarden voor jaarrekeningen toepassen overeenkomstig Verordening (EG) nr. 1606/2002 voor toezichtrapportage op geconsolideerde basis krachtens artikel 24, lid 2 van Verordening (EU) nr. 575/2013;

b) belangrijke kredietinstellingen, met uitzondering van de onder punt a) bedoelde, waarop op basis van Richtlijn 86/635/EEG nationale kaders voor financiële verslaglegging op geconsolideerde basis van toepassing zijn;

c) belangrijke kredietinstellingen op individuele basis en belangrijke bijkantoren;

d) belangrijke kredietinstellingen met betrekking tot in een niet-deelnemende lidstaat of een derde land gevestigde dochterondernemingen;

e) minder belangrijke kredietinstellingen die overeenkomstig Verordening (EG) nr. 1606/2002 internationale standaarden voor jaarrekeningen toepassen voor toezichtrapportage op geconsolideerde basis krachtens artikel 24, lid 2 van Verordening (EU) nr. 575/2013;

f) minder belangrijke kredietinstellingen, met uitzondering van de onder punt e) bedoelde, waarop op basis van Richtlijn 86/635/EEG nationale kaders voor financiële verslaglegging op geconsolideerde basis van toepassing zijn;

g) minder belangrijke kredietinstellingen op individuele basis en minder belangrijke bijkantoren.

2. In afwijking van artikel 7 en 14 zijn kredietinstellingen niet verplicht financiële toezichtinformatie op individuele basis te rapporteren overeenkomstig deze Verordening, indien zij een vrijstelling hebben gekregen ten aanzien van de toepassing op individuele basis van prudentiële vereisten overeenkomstig artikel 7 of 10 van Verordening (EU) nr. 575/2013. Indien kredietinstellingen overeenkomstig dit lid geen financiële toezichtinformatie op individuele basis rapporteren, dienen NBA’s bij de ECB de in bijlage III of IV bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 bedoelde templates in die zij met betrekking tot deze kredietinstellingen verzamelen.

3. Indien bevoegde autoriteiten, waaronder de ECB, van instellingen vergen dat zij op gesubconsolideerde basis voldoen aan de verplichtingen die zijn vastgelegd in deel twee tot en met vier en deel zes tot en met acht van Verordening (EU) nr. 575/2013 en in titel VII van Richtlijn 2013/36/EU overeenkomstig artikel 11, lid 5 van Verordening (EU) nr. 575/2013, voldoen die instellingen tevens op gesubconsolideerde basis aan de in deze Verordening op geconsolideerde basis vastgelegde vereisten.

3 bis. Indien moederinstellingen overeenkomstig artikel 9, lid 1 van Verordening (EU) nr. 575/2013 een individuele consolidatiemethode toepassen, voldoen die instellingen op individuele basis uitsluitend middels de individuele consolidatiemethode aan de in deze Verordening vastgestelde vereisten.

4. NBA’s en/of nationale centrale banken mogen de krachtens deze Verordening verzamelde gegevens voor andere taken gebruiken.

5. Deze Verordening doet geen afbreuk aan de standaarden voor jaarrekeningen die onder toezicht staande entiteiten in hun geconsolideerde jaarrekeningen of jaarrekeningen toepassen en wijzigt de voor toezichtrapportage toegepaste standaarden voor jaarrekeningen niet. Aangezien onder toezicht staande entiteiten verschillende standaarden voor jaarrekeningen toepassen, hoeft alleen informatie ingediend te worden met betrekking tot waarderingsvoorschriften, waaronder methoden voor schatting van kredietrisicoverliezen die gelden krachtens de betrokken standaarden voor jaarrekeningen en die de corresponderende onder toezicht staande entiteiten op individuele of geconsolideerde basis toepassen. In dit kader worden specifieke rapportagetemplates ter beschikking gesteld voor onder toezicht staande entiteiten die nationale kaders voor financiële verslaglegging toepassen op basis van Richtlijn 86/635/EEG. Gegevenspunten in de templates die niet van toepassing zijn op de respectievelijke onder toezicht staande entiteiten moeten niet worden gerapporteerd.

6. Belangrijke en minder belangrijke bijkantoren mogen middels de kredietinstelling die hen heeft opgericht informatie indienen die zij krachtens deze Verordening bij de betrokken NBA moeten indienen.

▼B

Artikel 2

Definities

Voor de toepassing van deze verordening zijn, tenzij anders bepaald, de definities in Verordening (EU) nr.468/2014 (ECB/2014/17) van toepassing, samen met de volgende definities:

1. „IAS” en „IFRS” : „International Accounting Standards” en „International Financial Reporting Standards”, zoals vermeld in artikel 2 van Verordening (EG) nr. 1606/2002;

2. „dochteronderneming” : een dochteronderneming zoals gedefinieerd in artikel 4, lid 1, onder 16), van Verordening (EU) nr. 575/2013 en die een kredietinstelling is in de zin van artikel 4, lid 1, onder 1), van Verordening (EU) nr. 575/2013;

▼M1 —————

▼B

4. „geconsolideerde basis” : geconsolideerde basis zoals bedoeld in artikel 4, lid 1, onder 48), van Verordening (EU) nr. 575/2013;

5. „gesubconsolideerde basis” : een gesubconsolideerde basis zoals bedoeld in artikel 4, lid 1, onder 49), van Verordening (EU) nr. 575/2013;

▼M1

6. „belangrijke kredietinstelling”een kredietinstelling die de hoedanigheid heeft van een belangrijke onder toezicht staande entiteit;

7. „minder belangrijke kredietinstelling”een kredietinstelling die niet de hoedanigheid heeft van een belangrijke onder toezicht staande entiteit;

8. „belangrijk bijkantoor”een bijkantoor dat de hoedanigheid heeft van een belangrijke onder toezicht staande entiteit die geen deel uitmaakt van een onder toezicht staande groep en is gevestigd in een deelnemende lidstaat door een kredietinstelling die is gevestigd in een niet-deelnemende lidstaat;

9. „minder belangrijk bijkantoor”een bijkantoor dat niet de hoedanigheid heeft van een belangrijke onder toezicht staande entiteit en dat geen deel uitmaakt van een onder toezicht staande groep en is gevestigd in een deelnemende lidstaat door een kredietinstelling die is gevestigd in een niet-deelnemende lidstaat.

▼M1

Artikel 3

Wijziging van hoedanigheid van een onder toezicht staande entiteit

1. Binnen het kader van deze Verordening wordt een onder toezicht staande entiteit ingedeeld als belangrijk en wel twaalf maanden nadat zij van een besluit in kennis werd gesteld zoals bedoeld in artikel 45, lid 1 van Verordening (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17). Deze entiteit rapporteert informatie overeenkomstig titel II van deze Verordening als een belangrijke onder toezicht staande entiteit op de eerste rapportagereferentiedatum die volgt op haar indeling als belangrijk.

2. Binnen het kader van deze Verordening wordt een onder toezicht staande entiteit ingedeeld als minder belangrijk nadat deze entiteit in kennis werd gesteld van een besluit zoals bedoeld in artikel 46, lid 1 van Verordening (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17). Vervolgens begint deze entiteit met de rapportage van informatie overeenkomstig titel III van deze Verordening.







TITEL II

RAPPORTAGE DOOR BELANGRIJKE KREDIETINSTELLINGEN OP GECONSOLIDEERDE BASIS EN OP INDIVIDUELE BASIS EN DOOR BELANGRIJKE BIJKANTOREN OP INDIVIDUELE BASIS







HOOFDSTUK I

Rapportage op geconsolideerde basis

Artikel 4

Format en frequentie van rapportage op geconsolideerde basis en rapportagereferentie- en inleverdata voor belangrijke kredietinstellingen die IFRS toepassen voor toezichtrapportage op geconsolideerde basis krachtens artikel 24, lid 2 van Verordening (EU) nr. 575/2013

Overeenkomstig artikel 99, lid 3 van Verordening (EU) nr. 575/2013 rapporteren belangrijke kredietinstellingen financiële toezichtinformatie op geconsolideerde basis, zoals voorzien in artikel 2, 3 en 10 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014; deze belangrijke kredietinstellingen passen IFRS toe uit hoofde van Verordening (EG) nr. 1606/2002 voor toezichtrapportage op geconsolideerde basis krachtens artikel 24, lid 2 van Verordening (EU) nr. 575/2013.

Artikel 5

Format en frequentie van rapportage op geconsolideerde basis en rapportagereferentie- en inleverdata voor belangrijke kredietinstellingen die nationale kaders voor financiële verslaglegging toepassen op geconsolideerde basis krachtens Richtlijn 86/635/EEG

Overeenkomstig artikel 99, lid 6 van Verordening (EU) nr. 575/2013 rapporteren belangrijke kredietinstellingen, met uitzondering van de in artikel 4 genoemde, financiële toezichtinformatie op geconsolideerde basis, zoals bepaald in artikel 2, 3 en 11 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014; op deze kredietinstellingen zijn op geconsolideerde basis nationale kaders voor financiële verslaglegging van toepassing op basis van Richtlijn 86/635/EEG.







HOOFDSTUK II

Rapportage op individuele basis

Artikel 6

Format en frequentie van rapportage op individuele basis voor kredietinstellingen die geen deel uitmaken van een belangrijke onder toezicht staande groep en voor belangrijke bijkantoren

1. Belangrijke kredietinstellingen rapporteren op individuele basis financiële toezichtinformatie aan de betreffende NBA; deze kredietinstellingen maken geen deel uit van een belangrijke onder toezicht staande groep en passen IFRS toe uit hoofde van Verordening (EG) nr. 1606/2002, hetzij omdat ze hun jaarrekeningen opstellen overeenkomstig de daarin vermelde standaarden voor jaarrekeningen, hetzij omdat zij deze standaarden toepassen voor toezichtrapportage krachtens artikel 24, lid 2 van Verordening (EU) nr. 575/2013. Dit geldt ook voor belangrijke bijkantoren.

2. De in lid 1 vermelde financiële toezichtrapportage omvat de in artikel 9 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 gespecificeerde informatie, waaronder de in template 40.1 van bijlage III bij die Verordening gespecificeerde informatie; deze financiële toezichtrapportage vindt plaats volgens de in dat artikel bepaalde frequentie.

3. Belangrijke kredietinstellingen, met uitzondering van de in lid 1 bedoelde, rapporteren financiële toezicht informatie aan de betreffende NBA; deze kredietinstellingen maken geen deel uit van een belangrijke onder toezicht staande groep en op deze kredietinstellingen zijn op basis van Richtlijn 86/635/EEG nationale kaders voor financiële verslaglegging van toepassing. Dit geldt ook voor belangrijke bijkantoren.

4. De in lid 3 vermelde financiële toezichtrapportage omvat de in artikel 11 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 gespecificeerde informatie, waaronder de in template 40.1 van bijlage IV bij die Verordening gespecificeerde informatie; deze financiële toezichtrapportage vindt plaats volgens de in dat artikel bepaalde frequentie.

5. De in lid 2 en 4 gespecificeerde informatie omvat slechts informatie met betrekking tot:

a) activa, passiva, aandelenvermogen, baten en lasten die de onder toezicht staande entiteit verantwoordt krachtens de van toepassing zijnde standaarden voor jaarrekeningen;

b) blootstellingen en activiteiten buiten de balanstelling waarbij de onder toezicht staande entiteit betrokken is;

c) andere dan de onder a) en b) gespecificeerde transacties die de onder toezicht staande entiteit uitvoert;

d) waarderingsvoorschriften, waaronder methoden voor schatting van kredietrisicoverliezen, die gelden krachtens de betreffende standaarden voor jaarrekeningen en die de onder toezicht staande entiteit toepast.

6. NBA’s kunnen de in lid 2 en 4 gespecificeerde bij de ECB in te dienen informatie verzamelen als onderdeel van een breder nationaal rapportagekader dat overeenkomstig de betrokken Unie- of nationale wetgeving ook additionele financiële toezichtinformatie omvat en naast toezichtdoeleinden bijvoorbeeld ook statistische doeleinden dient.

7. In afwijking van lid 2 en 4 rapporteren belangrijke kredietinstellingen, die geen deel uitmaken van een belangrijke onder toezicht staande groep, de informatie bedoeld in template 17.1, 17.2 en 17.3 in bijlage III en bijlage IV, en in template 40.2 in bijlage III en van bijlage IV bij Uitvoeringsverordening nr. 680/2014 slechts indien zij geconsolideerde financiële jaarrekeningen opstellen.

8. In afwijking van lid 2 en 4 zijn belangrijke bijkantoren niet gehouden de volgende informatie te rapporteren: informatie bedoeld in template 17.1, 17.2 en 17.3 in bijlage III en bijlage IV, en in template 40.1 en 40.2 in bijlage III en bijlage IV bij Uitvoeringsverordening nr. 680/2014.

Artikel 7

Format en frequentie van rapportage op individuele basis voor kredietinstellingen die deel uitmaken van een belangrijke onder toezicht staande groep

1. Belangrijke kredietinstellingen rapporteren op individuele basis financiële toezichtinformatie aan de betreffende NBA; deze kredietinstellingen maken deel uit van een belangrijke onder toezicht staande groep en passen IFRS toe uit hoofde van Verordening (EG) nr. 1606/2002, hetzij omdat zij hun jaarrekeningen overeenkomstig de daarin opgenomen standaarden voor jaarrekeningen opstellen, hetzij omdat zij deze toepassen voor toezichtrapportage krachtens artikel 24, lid 2 van Verordening (EU) nr. 575/2013. Financiële toezichtrapportage door deze kredietinstellingen vindt plaats volgens de in artikel 9 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 aangegeven frequentie en omvat de in bijlage I gespecificeerde gemeenschappelijke minimumgegevens.

▼B

2. NBA's verschaffen de ECB alle, door de NBA verzamelde additionele templates zoals gespecificeerd in bijlage III bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014. NBA's stellen de ECB vooraf in kennis van een door hen voorgenomen verzending van een dergelijk additioneel template.

▼M1

3. Belangrijke kredietinstellingen, met uitzondering van de in lid 1 bedoelde, rapporteren financiële toezichtinformatie aan de betreffende NBA; op deze kredietinstellingen zijn nationale kaders voor financiële verslaglegging van toepassing op basis van Richtlijn 86/635/EEG en deze kredietinstellingen maken deel uit van een belangrijke onder toezicht staande groep.

▼B

4. De in lid 3 aangegeven financiële toezichtrapportage vindt plaats volgens de in artikel 11 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 aangegeven frequentie en omvat de in bijlage I gespecificeerde gemeenschappelijke minimumgegevens.

5. NBA's verschaffen de ECB alle, door de NBA verzamelde additionele templates zoals gespecificeerd in bijlage III bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014. NBA's stellen de ECB vooraf in kennis van een door hen voorgenomen verzending van een dergelijk additioneel template.

6. De in lid 1, 2, 4 en 5 gespecificeerde informatie wordt gerapporteerd zoals omschreven in artikel 6, lid 5, van deze verordening.

7. NBA's kunnen de in lid 1, 2, 4 en 5 gespecificeerde, aan de ECB te overleggen gegevens verzamelen als onderdeel van een breder nationaal rapportagekader dat, overeenkomstig de betrokken Unie- of nationale wetgeving, ook additionele financiële toezichtinformatie omvat en naast toezichtdoeleinden bijvoorbeeld ook statistische doeleinden dient.

▼M1

Artikel 8

Rapportagereferentie- en inleverdata voor belangrijke kredietinstellingen en belangrijke bijkantoren

1. De in artikel 6 en 7 gespecificeerde informatie met betrekking tot belangrijke kredietinstellingen en belangrijke bijkantoren heeft de volgende rapportagereferentiedata:

a) voor kwartaalrapportage, 31 maart, 30 juni, 30 september en 31 december;

b) voor halfjaarlijkse rapportage, 30 juni en 31 december;

c) voor jaarlijkse rapportage, 31 december.

2. Informatie met betrekking tot een periode wordt cumulatief gerapporteerd vanaf de eerste dag van het kalenderjaar tot de rapportagereferentiedatum.

3. In afwijking van lid 1 en 2 geldt dat NBA’s de rapportagereferentiedata mogen afstemmen op het einde van het boekjaar, indien belangrijke kredietinstellingen hun jaarrekeningen mogen opstellen op basis van een boekjaar dat afwijkt van het kalenderjaar. De aangepaste rapportagereferentiedata zijn drie, zes, negen en twaalf maanden na de start van het boekjaar. Informatie met betrekking tot een periode wordt cumulatief gerapporteerd vanaf de eerste dag van het boekjaar tot de rapportagereferentiedata.

4. NBA’s dienen de in artikel 6 en 7 gespecificeerde informatie met betrekking tot belangrijke kredietinstellingen en belangrijke bijkantoren in bij de ECB aan het einde van de werkdag op de volgende inleverdata:

a) voor belangrijke kredietinstellingen die geen deel uitmaken van een belangrijke onder toezicht staande groep, en voor belangrijke bijkantoren, de 10-de werkdag volgende op de in artikel 3 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 bedoelde inleverdata;

b) voor belangrijke kredietinstellingen die deel uitmaken van een belangrijke onder toezicht staande groep, de 25-ste werkdag volgende op de in artikel 3 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 bedoelde inleverdata;

5. Opdat NBA’s kunnen voldoen aan deze deadlines, besluiten zij wanneer belangrijke kredietinstellingen en belangrijke bijkantoren financiële toezichtinformatie moeten rapporteren.







HOOFDSTUK III

Rapportage door belangrijke kredietinstellingen met betrekking tot in een niet-deelnemende lidstaat of derde land gevestigde dochterondernemingen

Artikel 9

Format en frequentie van rapportage door belangrijke kredietinstellingen ten aanzien van in een niet-deelnemende lidstaat of een derde land gevestigde dochterondernemingen

1. Financiële toezichtinformatie met betrekking tot in een niet-deelnemende lidstaat of een derde land gevestigde dochterondernemingen wordt als volgt gerapporteerd:

a) Belangrijke kredietinstellingen waarborgen dat de in paragraaf 1 van bijlage II bedoelde financiële toezichtinformatie ten aanzien van in een niet-deelnemende lidstaat of een derde land gevestigde dochterondernemingen op individuele basis bij de betreffende NBA wordt ingediend; deze kredietinstellingen, waaronder kredietinstellingen die IFRS toepassen voor toezichtrapportage krachtens artikel 24, lid 2 van Verordening (EU) nr. 575/2013, passen IFRS op geconsolideerde basis toe overeenkomstig Verordening (EG) nr. 1606/2002. De rapportage van financiële toezichtinformatie vindt plaats volgens de in artikel 9 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 aangegeven frequentie.

b) Belangrijke kredietinstellingen, met uitzondering van de onder punt a) bedoelde, waarborgen dat de in paragraaf 2 van bijlage II bedoelde financiële toezichtinformatie ten aanzien van in een niet-deelnemende lidstaat of een derde land gevestigde dochterondernemingen bij de betreffende NBA wordt ingediend op individuele basis; op deze kredietinstellingen zijn nationale kaders voor financiële verslaglegging van toepassing op geconsolideerde basis op basis van Richtlijn 86/635/EEG. De financiële toezichtrapportage vindt plaats volgens de in artikel 11 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 aangegeven frequentie.

1 bis Lid 1 is slechts van toepassing op de in een deelnemende lidstaat gevestigde kredietinstelling, en op het hoogste consolidatieniveau, indien meer dan één kredietinstelling binnen een onder toezicht staande groep prudentiële vereisten toepast op geconsolideerde basis.

2. Financiële informatie met betrekking tot dochterondernemingen die een totale activawaarde hebben van 3 miljard EUR, of minder, wordt niet gerapporteerd, zulks in afwijking van lid 1. In dit kader wordt de totale activawaarde vastgesteld op basis van prudentiële rapportage overeenkomstig toepasselijk recht. Indien de totale activawaarde niet op basis van prudentiële rapportage vastgesteld kan worden, wordt de totale activawaarde vastgesteld op basis van de meest recentelijk gecontroleerde jaarrekeningen, en indien die jaarrekeningen niet beschikbaar zijn, op basis van de in overeenstemming met het toepasselijke nationale jaarrekeningenrecht opgestelde jaarrekeningen.

3. De informatie wordt overeenkomstig lid 1 gerapporteerd vanaf de eerstvolgende rapportagereferentiedatum voor kwartaalrapportage, indien de totale activawaarde van een dochteronderneming op vier achtereenvolgende rapportagereferentiedata voor kwartaalrapportage hoger is dan 3 miljard EUR. Rapportage overeenkomstig lid 1 is niet vereist vanaf de eerstvolgende rapportagereferentiedatum voor kwartaalrapportage, indien de totale activawaarde van een dochteronderneming op drie achtereenvolgende rapportagereferentiedata voor kwartaalrapportage 3 miljard EUR bedraagt, of minder.

Artikel 10

Rapportagereferentie- en inleverdata voor rapportage door belangrijke kredietinstellingen ten aanzien van in een niet-deelnemende lidstaat of een derde land gevestigde dochterondernemingen

1. De in artikel 9 gespecificeerde informatie wordt verzameld met dezelfde rapportagereferentiedata als financiële toezichtinformatie met betrekking tot de daaraan gerelateerde rapportage op geconsolideerde basis inzake belangrijke kredietinstellingen. Informatie met betrekking tot een periode wordt cumulatief gerapporteerd vanaf de eerste dag van het voor de rapportage van financiële informatie gebruikte boekjaar tot de rapportagereferentiedatum.

2. Zoals bepaald in artikel 9 dienen NBA’s informatie in bij de ECB met betrekking tot in een niet-deelnemende lidstaat of een derde land gevestigde dochterondernemingen en wel aan het einde van de 25-ste werkdag volgende op de in artikel 3 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 bedoelde inleverdata.

3. NBA’s besluiten wanneer kredietinstellingen financiële toezichtinformatie moeten rapporteren opdat de NBA’s kunnen voldoen aan deze deadline.







TITEL III

RAPPORTAGE DOOR MINDER BELANGRIJKE KREDIETINSTELLINGEN OP GECONSOLIDEERDE BASIS EN OP INDIVIDUELE BASIS EN DOOR MINDER BELANGRIJKE BIJKANTOREN OP INDIVIDUELE BASIS







HOOFDSTUK I

Rapportage op geconsolideerde basis

Artikel 11

Format en frequentie van rapportage op geconsolideerde basis voor minder belangrijke kredietinstellingen

1. Minder belangrijke kredietinstellingen rapporteren op geconsolideerde basis financiële toezichtinformatie aan de betrokken NBA; deze kredietinstellingen passen IFRS toe uit hoofde van Verordening (EG) nr. 1606/2002 voor toezichtrapportage op geconsolideerde basis krachtens artikel 24, lid 2 van Verordening (EU) nr. 575/2013.

2. De in lid 1 bedoelde financiële toezichtrapportage vindt plaats volgens de in artikel 9 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 bepaalde frequentie en omvat de in paragraaf 1 van bijlage I gespecificeerde gemeenschappelijke minimumgegevens.

3. NBA’s dienen door de NBA verzamelde in bijlage III bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 gespecificeerde additionele templates bij de ECB in. NBA’s stellen de ECB er vooraf van in dat zij voornemens zijn een dergelijk additioneel template te verzenden.

4. Minder belangrijke kredietinstellingen, met uitzondering van de in lid 1 bedoelde, rapporteren op geconsolideerde basis financiële toezichtinformatie aan de betrokken NBA; op deze kredietinstellingen zijn op basis van Richtlijn 86/635/EEG nationale kaders voor financiële verslaglegging op geconsolideerde basis van toepassing. Die financiële toezichtrapportage vindt plaats volgens de in artikel 11 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 bepaalde frequentie en omvat de in paragraaf 2 van bijlage I gespecificeerde gemeenschappelijke minimumgegevens.

5. NBA’s dienen door de NBA verzamelde in bijlage IV bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 gespecificeerde additionele templates bij de ECB in. NBA’s stellen de ECB er vooraf van in kennis dat zij voornemens zijn een dergelijk additioneel template te verzenden.

6. In afwijking van lid 4 en 5 omvat financiële toezichtrapportage de in bijlage III gespecificeerde informatie als gemeenschappelijk minimum in plaats van de in lid 4 van dit artikel bedoelde informatie, zulks betreffende minder belangrijke kredietinstellingen waarvan de totale activawaarde op geconsolideerde basis drie miljard EUR bedraagt, of minder. Binnen dit kader wordt de totale activawaarde van kredietinstellingen op geconsolideerde basis vastgesteld op basis van de prudentiële geconsolideerde rapportage overeenkomstig toepasselijk recht. Indien de totale activawaarde niet op basis van prudentiële geconsolideerde rapportage vastgesteld kan worden, wordt deze vastgesteld op basis van de meest recentelijk gecontroleerde geconsolideerde jaarrekeningen, en indien die jaarrekeningen niet beschikbaar zijn, op basis van de in overeenstemming met het toepasselijke nationale jaarrekeningenrecht opgestelde geconsolideerde jaarrekeningen.

7. Minder belangrijke kredietinstellingen beginnen de informatierapportage overeenkomstig lid 4 en 5 vanaf de eerstvolgende rapportagereferentiedatum voor kwartaalrapportage, indien de totale activawaarde van een minder belangrijke kredietinstelling op geconsolideerde basis op vier achtereenvolgende rapportagereferentiedata voor kwartaalrapportage hoger is dan 3 miljard EUR. Minder belangrijke kredietinstellingen beginnen de informatierapportage overeenkomstig lid 6, indien de totale activawaarde van een minder belangrijke kredietinstelling op geconsolideerde basis op drie achtereenvolgende rapportagereferentiedata voor kwartaalrapportage 3 miljard EUR bedraagt, of minder.

8. De in lid 2, 3, 4, 5 en 6 gespecificeerde informatie wordt gerapporteerd zoals bepaald in artikel 6, lid 5 van deze Verordening.

9. NBA’s kunnen de in lid 2, 3, 4, 5 en 6 gespecificeerde bij de ECB in te dienen informatie verzamelen als onderdeel van een breder rapportagekader dat, overeenkomstig de betrokken Unie- of nationale wetgeving, ook additionele financiële toezichtinformatie omvat en naast toezichtdoeleinden bijvoorbeeld ook statistische doeleinden dient.

Artikel 12

Rapportagereferentie- en inleverdata voor minder belangrijke kredietinstellingen

1. De in artikel 11 bedoelde door minder belangrijke kredietinstellingen op geconsolideerde basis gerapporteerde informatie heeft de volgende rapportagereferentiedata:

a) voor kwartaalrapportage, 31 maart, 30 juni, 30 september en 31 december;

b) voor halfjaarlijkse rapportage, 30 juni en 31 december;

c) voor jaarlijkse rapportage, 31 december.

2. Informatie met betrekking tot een periode wordt cumulatief gerapporteerd vanaf de eerste dag van het kalenderjaar tot de rapportagereferentiedatum.

3. In afwijking van lid 1 en 2 mogen NBA’s de rapportagereferentiedata afstemmen op het einde van het boekjaar, indien NBA’s minder belangrijke kredietinstellingen hebben toegestaan dat zij hun financiële toezichtinformatie op geconsolideerde basis rapporteren op basis van een boekjaar dat afwijkt van het kalenderjaar. De aangepaste rapportagereferentiedata zijn drie, zes, negen en twaalf maanden na de start van het boekjaar. Informatie met betrekking tot een periode wordt cumulatief gerapporteerd en dekt de periode vanaf de eerste dag van het boekjaar tot de rapportagereferentiedatum.

4. NBA’s dienen de in artikel 11 gespecificeerde informatie in bij de ECB aan het einde van de werkdag op de volgende inleverdata:

a) voor minder belangrijke kredietinstellingen die zijn gevestigd in een deelnemende lidstaat en die rapporteren op het hoogste consolidatieniveau, de 25-ste werkdag volgende op de in artikel 3 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 bedoelde inleverdata;

b) voor minder belangrijke kredietinstellingen die rapporteren op geconsolideerde basis, met uitzondering van de onder punt a) genoemde, de 35-ste werkdag volgende op de in artikel 3 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 bedoelde inleverdata;

5. Opdat NBA’s kunnen voldoen aan deze deadlines, besluiten zij wanneer kredietinstellingen financiële toezichtinformatie moeten rapporteren.







HOOFDSTUK II

Rapportage op individuele basis

Artikel 13

Format en frequentie van rapportage op individuele basis voor minder belangrijke kredietinstellingen die geen deel uitmaken van een onder toezicht staande groep en voor minder belangrijke bijkantoren

1. Minder belangrijke kredietinstellingen rapporteren op individuele basis financiële toezichtinformatie aan de betrokken NBA; deze kredietinstellingen passen IFRS toe krachtens Verordening (EG) nr. 1606/2002, hetzij omdat ze hun jaarrekeningen opstellen overeenkomstig de daarin vermelde standaarden voor jaarrekeningen, hetzij omdat zij deze toepassen voor toezichtrapportage krachtens artikel 24, lid 2 van Verordening (EU) nr. 575/2013; deze kredietinstellingen maken geen deel uit van een onder toezicht staande groep. Dit geldt ook voor minder belangrijke bijkantoren.

2. De in lid 1 bedoelde financiële toezichtrapportage vindt plaats volgens de in artikel 9 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 bepaalde frequentie en omvat de in paragraaf 1 van bijlage I gespecificeerde gemeenschappelijke minimumgegevens.

3. NBA’s dienen door de NBA verzamelde in bijlage III bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 gespecificeerde additionele templates bij de ECB in. NBA’s stellen de ECB er vooraf van in kennis dat zij voornemens zijn een dergelijk additioneel template te verzenden.

4. Minder belangrijke kredietinstellingen, met uitzondering van de in lid 1 bedoelde, rapporteren financiële toezichtinformatie aan de betrokken NBA; op deze kredietinstellingen zijn nationale kaders voor financiële verslaglegging van toepassing op basis van Richtlijn 86/635/EEG; die kredietinstellingen maken geen deel uit van een onder toezicht staande groep. Dit geldt ook voor minder belangrijke bijkantoren.

5. De in lid 4 bedoelde financiële toezichtrapportage vindt plaats volgens de in artikel 11 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 bepaalde frequentie en omvat de in paragraaf 2 van bijlage I gespecificeerde gemeenschappelijke minimumgegevens.

6. NBA’s dienen door de NBA verzamelde in bijlage IV bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 gespecificeerde additionele templates bij de ECB in. NBA’s stellen de ECB er vooraf van in kennis dat zij voornemens zijn een dergelijk additioneel template te verzenden.

7. Op lid 2, 3, 5 en 6 zijn de volgende uitzonderingen van toepassing:

a) met betrekking tot minder belangrijke kredietinstellingen waarvan de totale activawaarde 3 miljard EUR bedraagt, of minder, omvat financiële toezichtrapportage de in bijlage III gespecificeerde informatie, als een gemeenschappelijk minimum, in plaats van de in lid 2, 3, 5 of 6 gespecificeerde informatie;

b) een minder belangrijk bijkantoor rapporteert geen financiële toezichtinformatie, indien de totale activawaarde van dat bijkantoor 3 miljard EUR bedraagt, of minder.

8. Binnen het kader van lid 7 wordt de totale activawaarde van de minder belangrijke kredietinstelling en het minder belangrijke bijkantoor vastgesteld op basis van prudentiële rapportage overeenkomstig toepasselijk recht. Indien de totale activawaarde van een minder belangrijke kredietinstelling niet op basis van prudentiële rapportage vastgesteld kan worden, wordt de totale activawaarde vastgesteld op basis van de meest recentelijk gecontroleerde jaarrekeningen, en indien die jaarrekeningen niet beschikbaar zijn, op basis van de in overeenstemming met het toepasselijke nationale jaarrekeningenrecht opgestelde jaarrekeningen. Indien de totale activawaarde van een minder belangrijk bijkantoor niet op basis van prudentiële rapportage vastgesteld kan worden, wordt de totale activawaarde vastgesteld op basis van de krachtens Verordening (EU) nr. 1071/2013 van de Europese Centrale Bank gerapporteerde statistische gegevens ( 1 ).

9. Minder belangrijke kredietinstellingen en minder belangrijke bijkantoren beginnen de informatierapportage overeenkomstig lid 2, 3, 5 en 6 vanaf de eerstvolgende rapportagereferentiedatum voor kwartaalrapportage, indien de totale activawaarde van een minder belangrijke kredietinstelling, of een minder belangrijk bijkantoor, op vier achtereenvolgende rapportagereferentiedata voor kwartaalrapportage hoger is dan 3 miljard EUR. Minder belangrijke kredietinstellingen en minder belangrijke bijkantoren beginnen de informatierapportage overeenkomstig lid 7, indien de totale activawaarde van een minder belangrijke kredietinstelling, of een minder belangrijk bijkantoor, op drie achtereenvolgende rapportagereferentiedata voor kwartaalrapportage 3 miljard EUR bedraagt, of minder.

10. De in lid 2, 3, 5, 6 en 7 gespecificeerde informatie wordt gerapporteerd zoals bepaald in artikel 6, lid 5 van deze Verordening.

11. NBA’s kunnen de in lid 2, 3, 5, 6 en 7 gespecificeerde bij de ECB in te dienen gegevens verzamelen als onderdeel van een breder nationaal rapportagekader dat overeenkomstig de betrokken Unie- of nationale wetgeving additionele financiële toezichtinformatie omvat en naast toezichtdoeleinden bijvoorbeeld ook statistische doeleinden dient.

Artikel 14

Format en frequentie van rapportage op individuele basis voor kredietinstellingen die deel uitmaken van een minder belangrijke onder toezicht staande groep

1. Minder belangrijke kredietinstellingen rapporteren op individuele basis financiële toezichtinformatie aan de betreffende NBA; deze kredietinstellingen passen IFRS toe uit hoofde van Verordening (EG) nr. 1606/2002, hetzij omdat ze hun jaarrekeningen opstellen overeenkomstig de daarin vermelde standaarden voor jaarrekeningen, hetzij omdat zij deze toepassen voor toezichtrapportage krachtens artikel 24, lid 2 van Verordening (EU) nr. 575/2013; deze kredietinstellingen maken deel uit van een minder belangrijke onder toezicht staande groep.

2. De in lid 1 bedoelde financiële toezichtrapportage vindt plaats volgens de in artikel 9 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 bepaalde frequentie en omvat de in bijlage II gespecificeerde gemeenschappelijke minimumgegevens.

3. NBA’s dienen door de NBA verzamelde in bijlage III bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 gespecificeerde additionele templates bij de ECB in. NBA’s stellen de ECB er vooraf van in kennis dat zij voornemens zijn een dergelijk additioneel template te verzenden.

4. Minder belangrijke kredietinstellingen, met uitzondering van de in lid 1 bedoelde, rapporteren financiële toezichtinformatie aan de betrokken NBA; op deze kredietinstellingen zijn nationale kaders voor financiële verslaglegging van toepassing op basis van Richtlijn 86/635/EEG; deze kredietinstellingen maken deel uit van een minder belangrijke onder toezicht staande groep.

5. De in lid 4 bedoelde financiële toezichtrapportage vindt plaats volgens de in artikel 11 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 bepaalde frequentie en omvat de in bijlage II gespecificeerde gemeenschappelijke minimumgegevens.

6. NBA’s dienen bij door de NBA verzamelde in bijlage IV bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 gespecificeerde additionele templates de ECB in. NBA’s stellen de ECB er vooraf van in kennis dat zij voornemens zijn een dergelijk additioneel template te verzenden.

7. In afwijking van lid 2, 3, 5 en 6 omvat financiële toezichtrapportage door minder belangrijke kredietinstellingen, waarvan de totale activawaarde 3 miljard EUR bedraagt, of minder, de in bijlage III gespecificeerde informatie. In dit kader wordt de totale activawaarde van de minder belangrijke kredietinstelling vastgesteld op basis van prudentiële rapportage overeenkomstig toepasselijk recht. Indien de totale activawaarde van een minder belangrijke kredietinstelling niet op basis van prudentiële rapportage vastgesteld kan worden, wordt de totale activawaarde vastgesteld op basis van de meest recentelijk gecontroleerde jaarrekeningen, en indien die jaarrekeningen niet beschikbaar zijn, op basis van de in overeenstemming met het toepasselijke nationale jaarrekeningenrecht opgestelde jaarrekeningen.

8. Minder belangrijke kredietinstellingen beginnen de informatierapportage overeenkomstig lid 2, 3, 5 en 6 vanaf de eerstvolgende rapportagereferentiedatum voor kwartaalrapportage, indien de totale activawaarde van een minder belangrijke kredietinstelling op vier achtereenvolgende rapportagereferentiedata voor kwartaalrapportage hoger is dan 3 miljard EUR. Minder belangrijke kredietinstellingen beginnen de informatierapportage overeenkomstig lid 7, indien de totale activawaarde van een minder belangrijke kredietinstelling op drie achtereenvolgende rapportagereferentiedata voor kwartaalrapportage 3 miljard EUR bedraagt, of minder.

9. De in lid 2, 3, 5, 6 en 7 gespecificeerde informatie wordt gerapporteerd zoals bepaald in artikel 6, lid 5 van deze Verordening.

10. NBA’s kunnen de in lid 2, 3, 5, 6 en 7 gespecificeerde bij de ECB in te dienen gegevens verzamelen als onderdeel van een breder nationaal rapportagekader dat overeenkomstig de betrokken Unie- of nationale wetgeving, additionele financiële toezichtinformatie omvat en naast toezichtdoeleinden bijvoorbeeld ook statistische doeleinden dient.

Artikel 15

Rapportagereferentie- en inleverdata voor minder belangrijke kredietinstellingen en minder belangrijke bijkantoren

1. De in artikel 13 en 14 gespecificeerde informatie met betrekking tot minder belangrijke kredietinstellingen en minder belangrijke bijkantoren heeft de volgende rapportagereferentiedata:

a) voor kwartaalrapportage, 31 maart, 30 juni, 30 september en 31 december;

b) voor halfjaarlijkse rapportage, 30 juni en 31 december;

c) voor jaarlijkse rapportage, 31 december.

2. Informatie met betrekking tot een periode wordt cumulatief gerapporteerd vanaf de eerste dag van het kalenderjaar tot de rapportagereferentiedatum.

3. In afwijking van lid 1 en 2 mogen NBA’s de rapportagereferentiedata afstemmen op het einde van het boekjaar, indien NBA’s minder belangrijke kredietinstellingen hebben toegestaan dat deze kredietinstellingen hun financiële toezichtinformatie rapporteren op basis van een boekjaar dat afwijkt van het kalenderjaar. De aangepaste rapportagereferentiedata zijn drie, zes, negen en twaalf maanden na de start van het boekjaar. Informatie met betrekking tot een periode wordt cumulatief gerapporteerd vanaf de eerste dag van het boekjaar tot de rapportagereferentiedatum.

4. NBA’s dienen de in artikel 13 en 14 gespecificeerde financiële toezichtinformatie met betrekking tot minder belangrijke kredietinstellingen, en minder belangrijke bijkantoren, in bij de ECB aan het einde van de werkdag op de volgende inleverdata:

a) voor minder belangrijke kredietinstellingen die geen deel uitmaken van een belangrijke onder toezicht staande groep, en voor minder belangrijke bijkantoren, de 25-ste werkdag volgende op de in Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 bedoelde inleverdata;

b) voor minder belangrijke kredietinstellingen die deel uitmaken van een minder belangrijke onder toezicht staande groep, de 35-ste werkdag volgende op de in Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 bedoelde inleverdata.

5. Opdat NBA’s kunnen voldoen aan deze deadlines, besluiten zij wanneer minder belangrijke kredietinstellingen en minder belangrijke bijkantoren financiële toezichtinformatie moeten rapporteren.

▼B







TITEL IV

GEGEVENSKWALITEIT EN IT-TAAL

Artikel 16

Gegevenskwaliteitscontrole

NBA's bewaken en garanderen de kwaliteit en betrouwbaarheid van de informatie die aan de ECB wordt toegezonden. In dit kader volgen NBA's de specificaties van de artikelen 4 en 5 van Besluit ECB/2014/29.

▼M1

Artikel 17

IT-taal voor de verzending van gegevens door nationale bevoegde autoriteiten aan de ECB

NBA’s verzenden de in deze Verordening gespecificeerde gegevens overeenkomstig de betrokken eXtensible Business Reporting Language taxonomie om te voorzien in een uniform technisch gegevensuitwisselingsformat. Binnen dit kader volgen NBA’s de in artikel 6 van Besluit ECB/2014/29 uiteengezette specificaties.

▼B







TITEL V

OVERGANGS- EN SLOTBEPALINGEN

▼M1 —————

▼M1

Artikel 19

Overgangsbepalingen

1. Indien een minder belangrijke onder toezicht staande entiteit voor 1 januari 2018 belangrijk wordt, wordt deze entiteit binnen het kader van deze Verordening ingedeeld als een belangrijke onder toezicht staande entiteit, en wel 18 maanden nadat de entiteit in kennis werd gesteld van een besluit, zoals bedoeld in artikel 45, lid 1 van Verordening (EU) nr. 468/2014 (ECB/2017/17).

2. Indien de totale activawaarde van een minder belangrijke onder toezicht staande entiteit op individuele of geconsolideerde basis voor 1 januari 2018 hoger is dan drie miljard EUR, rapporteert deze entiteit overeenkomstig de betrokken bepalingen van deze Verordening voor de eerste keer op de rapportagerefentiedatum waarop tussen de drempeloverschrijdingsdatum en deze eerstvolgende rapportagereferentiedatum minstens 18 maanden zijn verstreken.

3. Indien de totale activawaarde van een in een niet-deelnemende lidstaat of een derde land gevestigde dochteronderneming voor 1 januari 2018 hoger is dan drie miljard EUR, wordt de informatie overeenkomstig artikel 9, lid 1 gerapporteerd op de rapportagerefentiedatum waarop tussen de drempeloverschrijdingsdatum en deze eerstvolgende rapportagereferentiedatum minstens 18 maanden zijn verstreken.

▼B

Artikel 20

Slotbepalingen

Deze verordening treedt in werking op de dag na die van de bekendmaking ervan in het Publicatieblad van de Europese Unie.

Deze verordening is verbindend in al haar onderdelen en is rechtstreeks toepasselijk in de lidstaten op basis van de Verdragen.









BIJLAGE I

Vereenvoudigde financiële toezichtrapportage

1. Voor ►M1 ————— ◄ onder toezicht staande entiteiten die IFRS toepassen krachtens Verordening (EG) nr. 1606/2002, en tevens voor onder toezicht staande entiteiten die nationale kaders voor jaarrekeningen toepassen op basis van Richtlijn 86/635/EEG welke verenigbaar zijn met IFRS, omvat „Vereenvoudigde financiële toezichtrapportage” de in tabel 1 opgesomde templates van bijlage III bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014.

2. Voor ►M1 ————— ◄ onder toezicht staande entiteiten die nationale kaders voor jaarrekeningen toepassen op basis van Richtlijn 86/635/EEG, anders dan die welke zijn opgenomen in lid 1, omvat „Vereenvoudigde financiële toezichtrapportage” de in tabel 2 opgesomde templates van bijlage IV bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014.

▼M1

2 bis. In afwijking van lid 2 kan elke NBA besluiten dat de in lid 2 bedoelde en in hun lidstaat gevestigde entiteiten het volgende moeten rapporteren:

a) de in template 9.1 of 9.1.1 van bijlage IV bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 gespecificeerde informatie;

b) de in template 11.1 of 11.2 van bijlage IV bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 gespecificeerde informatie;

c) de in template 12.0 of 12.1 van bijlage IV bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 gespecificeerde informatie; en

d) de in template 16.3 of 16.4 van bijlage IV bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 gespecificeerde informatie.

▼B

3. De informatie in lid 1 en 2 wordt gerapporteerd in overeenstemming met de instructies in bijlage V bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014.

▼M1

4. Templates 17.1, 17.2 en 17.3 in tabel 1 en 2 worden slechts verstrekt voor op geconsolideerde basis rapporterende kredietinstellingen. Template 40.1 in tabel 1 en 2 wordt verstrekt voor kredietinstellingen die op geconsolideerde basis rapporteren en voor kredietinstellingen die geen deel uitmaken van een groep en rapporteren op individuele basis.

▼B

5. Voor de in deel 2 van de tabellen 1 en 2 van deze bijlage bedoelde drempelberekening is artikel 5 bis, lid 4, van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 van toepassing.

▼M2







Tabel 1 Template nummer Naam van de template of van de groep templates DEEL 1 [DRIEMAANDELIJKSE FREQUENTIE] Balansoverzicht [Overzicht van Financiële Positie] 1.1 Balans: activa 1.2 Balans: verplichtingen 1.3 Balans: eigen vermogen 2 Winst- en verliesrekening Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij 4.1 Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa 4.2.1 Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies 4.2.2 Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen 4.3.1 Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat 4.4.1 Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: financiële activa gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs 4.5 Achtergestelde financiële activa 5.1 Uitsplitsing van leningen en voorschotten voor niet-handelsdoeleinden naar product 6.1 Uitsplitsing van leningen en voorschotten anders dan voor handelsdoeleinden aangehouden aan niet-financiële vennootschappen naar NACE-code Uitsplitsing van financiële verplichtingen 8.1 Uitsplitsing van financiële verplichtingen naar product en naar sector van de tegenpartij 8.2 Achtergestelde financiële verplichtingen Toegezegde leningen, financiële garanties en overige toezeggingen 9.1.1 Blootstellingen buiten de balanstelling: toegezegde leningen, financiële garanties en overige toezeggingen 9.2 Toegezegde leningen, financiële garanties en andere ontvangen toezeggingen 10 Derivaten — Afdekkingen voor handelsdoeleinden en economische afdekkingen Hedge accounting 11.1 Derivaten — Hedge accounting: Uitsplitsing naar soort risico en soort afdekking Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen 12.1 Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen Ontvangen zekerheden en garanties 13.1 Uitsplitsing van zekerheden en garanties naar leningen en voorschotten anders dan voor handelsdoeleinden aangehouden 13.2.1 Gedurende de rapportageperiode door bezitsverkrijging verkregen zekerheden [aangehouden op de referentiedatum] 13.3.1 Door bezitsverkrijging verkregen zekerheden geaccumuleerd 14 Reëlewaardehiërarchie tegen reële waarde gewaardeerde financiële instrumenten Uitsplitsing van geselecteerde posten in de winst-en-verliesrekening 16.1 Rentebaten en -lasten naar instrument en naar sector van de tegenpartij 16.3 Winsten of verliezen op financiële activa en verplichtingen die voor handelsdoeleinden worden aangehouden en financiële activa voor handelsdoeleinden en financiële verplichtingen voor handelsdoeleinden naar instrument Aansluiting tussen de boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie en de reikwijdte van de consolidatie onder de VKV: Balans 17.1 Aansluiting tussen de boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie en de reikwijdte van de consolidatie onder de VKV: Activa 17.2 Aansluiting tussen de boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie en de reikwijdte van de consolidatie onder de VKV: Blootstellingen buiten de balanstelling: toegezegde leningen, financiële garanties en overige gedane toezeggingen 17.3 Aansluiting tussen de boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie en de reikwijdte van de consolidatie onder de VKV: Verplichtingen Informatie over renderende en niet-renderende blootstellingen 18.0 Informatie over renderende en niet-renderende blootstellingen 18.1 Instromen en uitstromen van niet-renderende blootstellingen en voorschotten per tegenpartijsector 18.2 Zakelijk onroerendgoedleningen en aanvullende informatie over door onroerend goed gedekte leningen 19 Respijtblootstellingen DEEL 2 [DRIEMAANDELIJKS MET DREMPEL: DRIEMAANDELIJKSE FREQUENTIE OF GEEN RAPPORTAGE] Geografische uitsplitsing 20.4 Geografische uitsplitsing van activa naar vestigingsplaats van de tegenpartij 20.5 Geografische uitsplitsing van blootstellingen buiten de balanstelling naar vestigingsplaats van de tegenpartij 20.6 Geografische uitsplitsing van verplichtingen naar vestigingsplaats van de tegenpartij DEEL 4 [JAARLIJKS] Groepsstructuur 40.1 Groepsstructuur: „per entiteit”







Tabel 2 Template nummer Naam van de template of van de groep templates DEEL 1 [DRIEMAANDELIJKSE FREQUENTIE] Balansoverzicht [Overzicht van Financiële Positie] 1.1 Balansoverzicht: activa 1.2 Balansoverzicht: passiva 1.3 Balansoverzicht: aandelen 2 Winst-en-verliesrekening Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij 4.1 Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa 4.2.1 Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies 4.2.2 Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen 4.3.1 Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat 4.4.1 Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: financiële activa gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs 4.5 Achtergestelde financiële activa 4.6 Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: financiële activa voor handelsdoeleinden 4.7 Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies 4.8 Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in het eigen vermogen 4.9 Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die op basis van een kostprijsmethode zijn gewaardeerd 4.10 Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: overige niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden 5.1 Uitsplitsing van leningen en voorschotten voor niet-handelsdoeleinden naar product 6.1 Uitsplitsing van leningen en voorschotten anders dan voor handelsdoeleinden aangehouden aan niet-financiële vennootschappen naar NACE-code Uitsplitsing van financiële verplichtingen 8.1 Uitsplitsing van financiële verplichtingen naar product en naar sector van de tegenpartij 8.2 Achtergestelde financiële verplichtingen Toegezegde leningen, financiële garanties en overige toezeggingen 9.1 Blootstellingen buiten de balanstelling onder nationale GAAP: toegezegde leningen, financiële garanties en overige toezeggingen 9.1.1 Blootstellingen buiten de balanstelling: toegezegde leningen, financiële garanties en overige toezeggingen 9.2 Toegezegde leningen, financiële garanties en andere ontvangen toezeggingen 10 Derivaten — Afdekkingen voor handelsdoeleinden en economische afdekkingen Hedge accounting 11.1 Derivaten — Hedge accounting Uitsplitsing naar soort risico en soort afdekking 11.2 Derivaten — Hedge accounting op basis van nationale GAAP: Uitsplitsing naar soort risico Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen 12.0 Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen en bijzondere waardevermindering van eigenvermogensinstrumenten onder nationale GAAP 12.1 Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen Ontvangen zekerheden en garanties 13.1 Uitsplitsing van zekerheden en garanties naar leningen en voorschotten anders dan voor handelsdoeleinden aangehouden 13.2.1 Gedurende de rapportageperiode door bezitsverkrijging verkregen zekerheden [aangehouden op de referentiedatum] 13.3.1 Door bezitsverkrijging verkregen zekerheden geaccumuleerd 14 Reëlewaardehiërarchie tegen reële waarde gewaardeerde financiële instrumenten Uitsplitsing van geselecteerde posten in de winst-en-verliesrekening 16.1 Rentebaten en -lasten naar instrument en naar sector van de tegenpartij 16.3 Winsten of verliezen op financiële activa en verplichtingen die voor handelsdoeleinden worden aangehouden en financiële activa voor handelsdoeleinden en financiële verplichtingen voor handelsdoeleinden naar instrument 16.4 Winsten of verliezen op financiële activa en verplichtingen die voor handelsdoeleinden worden aangehouden en financiële activa voor handelsdoeleinden en financiële verplichtingen voor handelsdoeleinden naar risico Aansluiting tussen de boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie en de reikwijdte van de consolidatie onder de VKV: Balans 17.1 Aansluiting tussen de boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie en de reikwijdte van de consolidatie onder de VKV: Activa 17.2 Aansluiting tussen de boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie en de reikwijdte van de consolidatie onder de VKV: Blootstellingen buiten de balanstelling: toegezegde leningen, financiële garanties en overige gedane toezeggingen 17.3 Aansluiting tussen de boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie en de reikwijdte van de consolidatie onder de VKV: Verplichtingen Informatie over renderende en niet-renderende blootstellingen 18.0 Informatie over renderende en niet-renderende blootstellingen 18.1 Instromen en uitstromen van niet-renderende blootstellingen — Leningen en voorschotten per tegenpartijsector 18.2 Zakelijk onroerendgoedleningen en aanvullende informatie over door onroerend goed gedekte leningen 19 Respijtblootstellingen DEEL 2 [DRIEMAANDELIJKS MET DREMPEL: DRIEMAANDELIJKSE FREQUENTIE OF GEEN RAPPORTAGE] Geografische uitsplitsing 20.4 Geografische uitsplitsing van activa naar vestigingsplaats van de tegenpartij 20.5 Geografische uitsplitsing van blootstellingen buiten de balanstelling naar vestigingsplaats van de tegenpartij 20.6 Geografische uitsplitsing van verplichtingen naar vestigingsplaats van de tegenpartij DEEL 4 [JAARLIJKS] Groepsstructuur 40.1 Groepsstructuur: „per entiteit”

▼B









BIJLAGE II

Sterk vereenvoudigde financiële toezichtrapportage

1. Voor onder toezicht staande entiteiten die IFRS toepassen uit hoofde van Verordening (EG) nr. 1606/2002, en tevens voor onder toezicht staande entiteiten die nationale kaders voor jaarrekeningen toepassen op basis van Richtlijn 86/635/EEG welke verenigbaar zijn met IFRS, omvat „Sterk vereenvoudigde financiële toezichtrapportage” de in tabel 3 opgesomde templates van bijlage III bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014.

▼M2







Tabel 3 Templatenummer Naam van de template of van de groep templates DEEL 1 [DRIEMAANDELIJKSE FREQUENTIE] Balansoverzicht [Overzicht van Financiële Positie] 1.1 Balans: activa 1.2 Balans: verplichtingen 1.3 Balans: eigen vermogen 2 Winst-en-verliesrekening Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij 4.1 Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa 4.2.1 Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies 4.2.2 Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen 4.3.1 Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat 4.4.1 Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: financiële activa gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs 4.5 Achtergestelde financiële activa 5.1 Uitsplitsing van leningen en voorschotten voor niet-handelsdoeleinden naar product Uitsplitsing van financiële verplichtingen 8.1 Uitsplitsing van financiële verplichtingen naar product en naar sector van de tegenpartij 8.2 Achtergestelde financiële verplichtingen Toegezegde leningen, financiële garanties en overige toezeggingen 9.1.1 Blootstellingen buiten de balanstelling: toegezegde leningen, financiële garanties en overige toezeggingen 10 Derivaten — Afdekkingen voor handelsdoeleinden en economische afdekkingen Hedge accounting 11.1 Derivaten — Hedge accounting: Uitsplitsing naar soort risico en soort afdekking Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen 12.1 Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen 14 Reëlewaardehiërarchie: tegen reële waarde gewaardeerde financiële instrumenten Informatie over renderende en niet-renderende blootstellingen 18.0 Informatie over renderende en niet-renderende blootstellingen 18.1 Informatie over instromen en uitstromen van niet-renderende blootstellingen — Leningen en voorschotten per tegenpartijsector 18.2 Zakelijk onroerendgoedleningen en aanvullende informatie over door onroerend goed gedekte leningen 19 Respijtblootstellingen

▼B

2. Voor onder toezicht staande entiteiten die nationale kaders voor jaarrekeningen toepassen op basis van Richtlijn 86/635/EEG, anders dan welke zijn opgenomen in lid 1, omvat „Sterk vereenvoudigde financiële toezichtrapportage” de in tabel 4 opgesomde templates van bijlage IV bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014.

▼M2







Tabel 4 Templatenummer Naam van de template of van de groep templates DEEL 1 [DRIEMAANDELIJKSE FREQUENTIE] Balansoverzicht [Overzicht van Financiële Positie] 1.1 Balansoverzicht: activa 1.2 Balansoverzicht: passiva 1.3 Balans: eigen vermogen 2 Winst-verliesrekening Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij 4.1 Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa 4.2.1 Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies 4.2.2 Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen 4.3.1 Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat 4.4.1 Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: financiële activa gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs 4.5 Achtergestelde financiële activa 4.6 Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: financiële activa voor handelsdoeleinden 4.7 Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: niet-afgeleide financiële activa in de niet-handelsportefeuille, gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in wint of verlies 4.8 Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: niet-afgeleide financiële activa in de niet-handelsportefeuille die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in het eigen vermogen 4.9 Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die op basis van een kostprijsmethode zijn gewaardeerd 4.10 Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: overige niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden 5.1 Uitsplitsing van leningen en voorschotten voor niet-handelsdoeleinden naar product Uitsplitsing van financiële verplichtingen 8.1 Uitsplitsing van financiële verplichtingen naar product en naar sector van de tegenpartij 8.2 Achtergestelde financiële verplichtingen Toegezegde leningen, financiële garanties en overige toezeggingen 9.1 Blootstellingen buiten de balanstelling onder nationale GAAP: toegezegde leningen, financiële garanties en overige toezeggingen 9.1.1 Blootstellingen buiten de balanstelling: toegezegde leningen, financiële garanties en overige toezeggingen 10 Derivaten — Afdekkingen voor handelsdoeleinden en economische afdekkingen Hedge accounting 11.1 Derivaten — Hedge accounting: Uitsplitsing naar soort risico en soort afdekking 11.2 Derivaten — Hedge accounting op basis van nationale GAAP: Uitsplitsing naar soort risico Wijzigingen in waarderingsaanpassingen en voorzieningen voor kredietverliezen 12 Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen en bijzondere waardevermindering van eigenvermogensinstrumenten onder nationale GAAP 12.1 Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen Informatie over renderende en niet-renderende blootstellingen 18.0 Informatie over renderende en niet-renderende blootstellingen 18.1 Instromen en uitstromen van niet-renderende blootstellingen — Leningen en voorschotten per tegenpartijsector 18.2 Zakelijk onroerendgoedleningen en aanvullende informatie over door onroerend goed gedekte leningen 19 Respijtblootstellingen

▼B

3. De informatie in lid 1 en 2 wordt gerapporteerd in overeenstemming met de instructies in bijlage V bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014.

▼C1

4. In afwijking van lid 2 kan elke NBA besluiten dat de in lid 2 bedoelde en in hun lidstaat gevestigde entiteiten het volgende rapporteren:

a) de in template 9.1 of 9.1.1 van bijlage IV bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 gespecificeerde informatie;

b) de in template 11.1 of 11.2 van bijlage IV bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 gespecificeerde informatie;

c) de in template 12.0 of 12.1 van bijlage IV bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 gespecificeerde informatie.

▼B









BIJLAGE III

Gegevenspunten voor financiële toezichtrapportage

1. Voor onder toezicht staande entiteiten die IFRS toepassen uit hoofde van Verordening (EG) nr. 1606/2002, en tevens voor onder toezicht staande entiteiten die nationale kaders voor jaarrekeningen toepassen op basis van Richtlijn 86/635/EEG welke verenigbaar zijn met IFRS, omvat „Gegevenspunten voor financiële toezichtrapportage” de gegevenspunten van bijlage III bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 zoals aangegeven in bijlage IV.

2. Voor onder toezicht staande entiteiten die nationale kaders voor jaarrekeningen toepassen op basis van Richtlijn 86/635/EEG, anders dan die welke zijn opgenomen in lid 1, omvat „Gegevenspunten voor financiële toezichtrapportage” de gegevenspunten van bijlage IV bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 zoals aangegeven in bijlage V.

3. De informatie in lid 1 en 2 wordt gerapporteerd in overeenstemming met de instructies in bijlage V bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014.

▼M2









BIJLAGE IV







FINREP-templates voor IFRS Template nummer Template code Naam van de template of van de groep templates DEEL 1 [DRIEMAANDELIJKSE FREQUENTIE] Balans [overzicht van financiële positie] 1.1 F 01.01 Balans: activa 1.2 F 01.02 Balans: verplichtingen 1.3 F 01.03 Balans: eigen vermogen 2 F 02.00 Winst- en verliesrekening 5.1 F 05.01 Uitsplitsing van leningen en voorschotten voor niet-handelsdoeleinden naar product Uitsplitsing van financiële verplichtingen 8.1 F 08.01 Uitsplitsing van financiële verplichtingen naar product en naar sector van de tegenpartij 8.2 F 08.02 Achtergestelde financiële verplichtingen 10 F 10.00 Derivaten - Afdekkingen voor handelsdoeleinden en economische afdekkingen Hedge accounting 11.1 F 11.01 Derivaten – Hedge accounting: Uitsplitsing naar soort risico en soort afdekking Informatie over renderende en niet-renderende blootstellingen 18 F 18.00 Informatie over renderende en niet-renderende blootstellingen 19 F 19.00 Respijtblootstellingen KLEURCODE IN TEMPLATES



In te dienen gegevenspunt

1. Balans [overzicht van financiële positie]

1.1 Activa







Referenties Uitsplitsing in tabel Boekwaarde Bijlage V.Deel 1.27 010 010 Kasmiddelen en tegoeden bij centrale banken en overige direct opvraagbare deposito's IAS 1.54 (i) 020 Kasmiddelen Bijlage V.Deel 2.1 030 Tegoeden bij centrale banken Bijlage V.Deel 2.2 040 Overige direct opvraagbare deposito's Bijlage V.Deel 2.3 5 050 Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa IFRS 9.Bijlage A 060 Derivaten IFRS 9.Bijlage A 10 070 Aandeleninstrumenten IAS 32.11 4 080 Schuldbewijzen Bijlage V.Deel 1.31 4 090 Leningen en voorschotten Bijlage V.Deel 1.32 4 096 Verplicht tegen de reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4 4 097 Aandeleninstrumenten IAS 32.11 4 098 Schuldbewijzen Bijlage V.Deel 1.31 4 099 Leningen en voorschotten Bijlage V.Deel 1.32 4 100 financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 4 120 Schuldbewijzen Bijlage V.Deel 1.31 4 130 Leningen en voorschotten Bijlage V.Deel 1.32 4 141 Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A 4 142 Aandeleninstrumenten IAS 32.11 4 143 Schuldbewijzen Bijlage V.Deel 1.31 4 144 Leningen en voorschotten Bijlage V.Deel 1.32 4 181 Financiële activa gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 4 182 Schuldbewijzen Bijlage V.Deel 1.31 4 183 Leningen en voorschotten Bijlage V.Deel 1.32 4 240 Derivaten – Hedge accounting IFRS 9.6.2.1; Bijlage V.Deel 1.22 11 250 Veranderingen in reële waarde van afgedekte posities bij afdekking van het renterisico van een portefeuille IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8 260 Investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen IAS 1.54(e); Bijlage V.Deel 1.21, Deel 2.4 40 270 Materiële activa 280 Materiële vaste activa IAS 16.6; IAS 1.54(a); IFRS 16.47(a) 21, 42 290 Vastgoedbeleggingen IAS 40.5; IAS 1.54(b); IFRS 16.48 21, 42 300 Immateriële activa IAS 1.54(c); Art. 4, lid 1, punt 115, CRR 310 Goodwill IFRS 3.B67(d); Art. 4, lid 1, punt 113, CRR 320 Overige immateriële activa IAS 38.8,118; IFRS 16.47 (a) 21, 42 330 Belastingvorderingen IAS 1.54(n-o) 340 Actuele belastingvorderingen IAS 1.54(n); IAS 12.5 350 Uitgestelde belastingvorderingen IAS 1.54(o); IAS 12.5; Art. 4, lid 1, punt 106, CRR 360 Overige activa Bijlage V.Deel 2.5 370 Vaste activa en groepen activa die worden afgestoten geclassificeerd als voor verkoop aangehouden IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Bijlage V.Deel 2.7 380 TOTAAL ACTIVA IAS 1.9(a), IG 6

1.2 Verplichtingen







Referenties Uitsplitsing in tabel Boekwaarde Bijlage V.Deel 1.27 010 010 Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële verplichtingen IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 8 020 Derivaten IFRS 9.Bijlage A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a) 10 030 Shortposities IFRS 9.BA7(b) 8 040 Deposito's ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36 8 050 Uitgegeven schuldbewijzen Bijlage V.Deel 1.37 8 060 Overige financiële verplichtingen Bijlage V.Deel 1.38-41 8 070 Financiële verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 8 080 Deposito's ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36 8 090 Uitgegeven schuldbewijzen Bijlage V.Deel 1.37 8 100 Overige financiële verplichtingen Bijlage V.Deel 1.38-41 8 110 Tegen geamortiseerde kostprijs gewaardeerde financiële verplichtingen IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 8 120 Deposito's ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9 ; Bijlage V.Deel 1.36 8 130 Uitgegeven schuldbewijzen Bijlage V.Deel 1.37 8 140 Overige financiële verplichtingen Bijlage V.Deel 1.38-41 8 150 Derivaten – Hedge accounting IFRS 9.6.2.1; Bijlage V.Deel 1.26 11 160 Veranderingen in reële waarde van afgedekte posities bij afdekking van het renterisico van een portefeuille IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8 170 Voorzieningen IAS 37.10; IAS 1.54(l) 43 180 Pensioenen en andere verplichtingen uit hoofde van toegezegde pensioenrechten na uitdiensttreding IAS 19.63; IAS 1.78(d); Bijlage V.Deel 2.9 43 190 Overige langetermijnpersoneelsbeloningen IAS 19.153; IAS 1.78(d); Bijlage V.Deel 2.10 43 200 Herstructurering IAS 37.71, 84(a) 43 210 Lopende juridische zaken en belastinggeschillen IAS 37.bijlage C. voorbeelden 6 en 10 43 220 Verstrekte toezeggingen en garanties IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Bijlage V.Deel 2.11 9 12 43 230 Overige voorzieningen IAS 37.14 43 240 Belastingverplichtingen IAS 1.54(n-o) 250 Actuele belastingverplichtingen IAS 1.54(n); IAS 12.5 260 Uitgestelde belastingverplichtingen IAS 1.54(o); IAS 12.5; Art. 4, lid 1, punt 108, CRR 270 Direct opvraagbaar aandelenkapitaal IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Bijlage V.Deel 2.12 280 Overige verplichtingen Bijlage V.Deel 2.13 290 Verplichtingen die deel uitmaken van groepen activa die worden afgestoten, geclassificeerd als voor verkoop aangehouden IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Bijlage V.Deel 2.14 300 TOTALE VERPLICHTINGEN IAS 1.9(a), IG 6

1.3 Eigen vermogen







Referenties Uitsplitsing in tabel Boekwaarde 010 010 Kapitaal IAS 1.54(r), BAD art. 22 46 020 Gestort kapitaal IAS 1.78(e) 030 Opgevraagd niet-gestort kapitaal Bijlage V.Deel 2.14 040 Agio IAS 1.78(e); Art. 4, lid 1, punt 124, CRR 46 050 Andere uitgegeven aandeleninstrumenten dan kapitaal Bijlage V. deel 2.18-19 46 060 Aandelencomponent van samengestelde financiële instrumenten IAS 32.28-29; Bijlage V.Deel 2.18 070 Andere uitgegeven aandeleninstrumenten Bijlage V.Deel 2.19 080 Overig eigen vermogen IFRS 2,10; Bijlage V.Deel 2.20 090 Geaccumuleerde overige onderdelen van het totaalresultaat Art. 4, lid 1, punt 100, CRR 46 095 Posten die niet opnieuw worden ingedeeld bij winst of verlies IAS 1.82A(a) 100 Materiële activa IAS 16.39-41 110 Immateriële activa IAS 38.85-87 120 Actuariële winsten of (-) verliezen over op vaste toezeggingen gebaseerde pensioenverplichtingen IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c) 122 Vaste activa en groepen activa die worden afgestoten geclassificeerd als voor verkoop aangehouden IFRS 5.38, IG voorbeeld 12 124 Aandeel van overige opgenomen baten en lasten van investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen IAS 1.IG6; IAS 28.10 320 Veranderingen in reële waarde van aandeleninstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in overige onderdelen van het totaalresultaat IAS 1.7(d); IFRS 9 5.7.5, B5.7.1; Bijlage V.Deel 2.21 330 Afdekkingsineffectiviteit van reëlewaardeafdekkingen voor aandeleninstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; Bijlage V.Deel 2.22 340 Veranderingen in reële waarde van aandeleninstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat [afgedekte post] IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); Bijlage V.Deel 2.22 350 Veranderingen in reële waarde van aandeleninstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat [afdekkingsinstrument] IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a);Bijlage V.Deel 2.57 360 Veranderingen in reële waarde van financiële verplichtingen gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de winst-en-verliesrekening wegens veranderingen in het kredietrisico ervan IAS 1.7(f); IFRS 9 5.7.7;Bijlage V.Deel 2.23 128 Posten die opnieuw kunnen worden ingedeeld bij winst of verlies IAS 1.82A(a) (ii) 130 Afdekking van nettoinvesteringen in buitenlandse activiteiten [effectief deel] IFRS9.6.5.13(a); IFRS7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i)(iv), 24E(a); Bijlage V.Deel 2.24 140 Omrekening valuta IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49 150 Afdekkingsderivaten. Reserve voor kasstroomafdekkingen [effectief deel] IAS 1.7 (e); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i);.24E; IFRS 9.6.5.11(b); Bijlage V.Deel 2.25 155 Veranderingen in reële waarde van schuldinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat IAS 1.7(da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; Bijlage V.Deel 2.26 165 Afdekkingsinstrumenten [niet aangewezen onderdelen] IAS 1.7(g)(h);IFRS 9.6.5.15,.6.5.16;IFRS 7.24 E (b)(c); Bijlage V.Deel 2.60 170 Vaste activa en groepen activa die worden afgestoten geclassificeerd als voor verkoop aangehouden IFRS 5.38, IG voorbeeld 12 180 Aandeel van overige opgenomen baten en lasten van investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen IAS 1.IG6; IAS 28.10 190 Ingehouden winsten Art. 4, lid 1, punt 123, CRR 200 Herwaarderingsreserves IFRS 1.30, D5-D8; Bijlage V.Deel 2.28 210 Overige reserves IAS 1.54; IAS 1.78(e) 220 Reserves of geaccumuleerde verliezen op investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen die met behulp van de vermogensmutatiemethode administratief zijn verwerkt IAS 28.11; Bijlage V.Deel 2.29 230 Overige Bijlage V.Deel 2.29 240 (-) Eigen aandelen IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34 AG 14, BC 36; Bijlage V.Deel 2.30 46 250 Aan de eigenaars van de moedermaatschappij toe te rekenen winsten of verliezen IAS 1.81 B(b)(ii) 2 260 (-) Tussentijds dividend IAS 32.35 270 Minderheidsbelangen [belangen zonder zeggenschap] IAS 1.54(q) 280 Geaccumuleerde overige onderdelen van het totaalresultaat Art. 4, lid 1, punt 100, CRR 46 290 Andere posten 46 300 TOTAAL EIGEN VERMOGEN IAS 1.9(c), IG 6 46 310 TOTAAL EIGEN VERMOGEN EN TOTALE VERPLICHTINGEN IAS 1.IG6

2. Winst- en verliesrekening







Referenties Uitsplitsing in tabel Lopende periode 010 010 Rentebaten IAS 1.97; Bijlage V.Deel 2.31 16 020 Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Bijlage V.Deel 2.33, 34 025 Verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1 030 Financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(b) 041 Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.10-11; IFRS 9.4.1.2A 051 Financiële activa gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs IFRS 7.20(b);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 070 Derivaten – Hedge accounting, renterisico IFRS 9.Bijlage A; .B6.6.16; Bijlage V.Deel 2.35 080 Overige activa Bijlage V.Deel 2.36 085 Rentebaten uit verplichtingen IFRS 9.5.7.1, Bijlage V.Deel 2.37 090 (Rentelasten) IAS 1.97; Bijlage V.Deel 2.31 16 100 (Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële verplichtingen) IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Bijlage V.Deel 2.33, 34 110 (Financiële verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen) IFRS 7.20(a)(i), B5(e) 120 (Financiële activa gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs) IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.2 130 (Derivaten – Hedge accounting, renterisico) IAS 39.9; Bijlage V.Deel 2.35 140 (Overige verplichtingen) Bijlage V.Deel 2.38 145 (Rentelasten op activa) IFRS 9.5.7.1, Bijlage V.Deel 2.39 150 (Lasten uit direct opvraagbaar aandelenkapitaal) IFRIC 2,11 160 Dividendinkomsten Bijlage V.Deel 2.40 31 170 Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Bijlage V.Deel 2.40 175 Verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies IFRS 7.20(a)(i), B5(e),IFRS 9.5.7.1A; Bijlage V.Deel 2.40 191 Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat IFRS 7.20(a)(ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; Bijlage V.Deel 2.41 192 Investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen die anders dan met behulp van de vermogensmutatiemethode administratief zijn verwerkt Annex V Deel 2 .42 200 Vergoedings- en provisiebaten IFRS 7.20(c) 22 210 (Vergoedings- en provisielasten) IFRS 7.20(c) 22 220 Winsten of (-) verliezen bij verwijdering uit de balans van financiële activa en verplichtingen die niet als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen, netto Bijlage V.Deel 2.45 16 231 Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10-11 241 Financiële activa gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs IFRS 7.20(a)(v);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 260 Tegen geamortiseerde kostprijs gewaardeerde financiële verplichtingen IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.5.7.2 270 Overige 280 Winsten of (-) verliezen uit financiële activa en verplichtingen die voor handelsdoeleinden worden aangehouden, netto IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Bijlage V.Deel 2.43, 46 16 287 Winsten of (-) verliezen op verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies, netto IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Bijlage V.Deel 2.46 290 Winsten of (-) verliezen m.b.t. financiële activa en verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen, netto IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Bijlage V.Deel 2.44 16, 45 300 Winsten of (-) verliezen uit hoofde van hedge accounting, netto Bijlage V.Deel 2.47 16 310 Wisselkoersverschillen [winsten of (-) verliezen], netto IAS 21.28, 52(a) 330 Winsten of (-) verliezen bij verwijdering uit de balans van niet-financiële activa, netto IAS 1.34; Bijlage V.Deel 2,48 45 340 Overige bedrijfsbaten Bijlage V.Deel 2.314-316 45 350 (Overige bedrijfslasten) Bijlage V.Deel 2.314-316 45 355 TOTALE BEDRIJFSBATEN, NETTO 360 (Administratieve lasten) 370 (Personeelslasten) IAS 19.7; IAS 1,102, AG 6 44 380 (Overige administratieve lasten) 16 385 (Bijdragen in contanten aan afwikkelingsfondsen en depositogarantiestelsels) Bijlage V.Deel 2.48i 390 (Afschrijving) IAS 1.102, 104 400 (Materiële vaste activa) IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii) 410 (Vastgoedbeleggingen) IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv) 420 (Overige immateriële activa) IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi) 425 Herzieningswinsten of (-) -verliezen, netto IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 Bijlage A; Bijlage V Deel 2.49 426 Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat IFRS 7.35J 427 Financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs IFRS 7.35J 430 (Voorzieningen of (-) terugneming van voorzieningen) IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g) 9 12 43 435 (betalingsverplichtingen aan afwikkelingsfondsen en depositogarantiestelsels) Bijlage V.Deel 2.48i 440 (Verstrekte toezeggingen en garanties) IFRS 9.4.2.1(c),(d),9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Bijlage V.Deel 2.50 450 (Overige voorzieningen) 460 (Bijzondere waardevermindering of (-) terugneming van bijzondere waardeverminderingen van financiële activa die niet zijn gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies) IFRS 7.20(a)(viii); IFRS 9.5.4.4; Bijlage V Deel 2.51, 53 12 481 (Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat) IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8 12 491 (Financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs) IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8 12 510 (Bijzondere waardevermindering of (-) terugneming van bijzondere waardeverminderingen van investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen) IAS 28.40-43 16 520 (Bijzondere waardeverminderingen of (-) terugneming van bijzondere waardeverminderingen van niet-financiële activa) IAS 36.126(a)(b) 16 530 (Materiële vaste activa) IAS 16.73(e)(v-vi) 540 (Vastgoedbeleggingen) IAS 40.79(d)(v) 550 (Goodwill) IFRS 3.Bijlage B67(d)(v); IAS 36.124 560 (Overige immateriële activa) IAS 38.118 (e)(iv)(v) 570 (Overige) IAS 36.126 (a)(b) 580 Negatieve goodwill opgenomen in winst of verlies IFRS 3.bijlage B64(n)(i) 590 Aandeel in de winst of (-) het verlies van investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen die met behulp van de vermogensmutatiemethode administratief zijn verwerkt Bijlage V.Deel 2.54 600 Winsten of (-) verliezen uit hoofde van vaste activa en groepen activa die worden afgestoten geclassificeerd als voor verkoop aangehouden die niet als beëindigde bedrijfsactiviteiten in aanmerking komen IFRS 5,37; Bijlage V.Deel 2.55 610 WINST OF (-) VERLIES VÓÓR BELASTING UIT DOORLOPENDE ACTIVITEITEN IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A 620 (Belastinglasten of (-) -baten in verband met winst en verlies uit doorlopende activiteiten) IAS 1.82(d); IAS 12.77 630 WINST OF (-) VERLIES NA BELASTING UIT DOORLOPENDE ACTIVITEITEN IAS 1, AG 6 640 Winst of (-) verlies na belastingen op beëindigde bedrijfsactiviteiten IAS 1.82(ea) ; IFRS 5.33(a), 5.33 A; Bijlage V Deel 2.56 650 Winst of (-) verlies vóór belasting uit beëindigde activiteiten IFRS 5.33(b)(i) 660 (Belastinglasten of (-) -baten in verband met beëindigde activiteiten) IFRS 5.33 (b)(ii),(iv) 670 WINST OF (-) VERLIES OVER HET JAAR IAS 1.81 A(a) 680 Aan minderheidsbelangen [belangen zonder zeggenschap] toe te rekenen IAS 1.81B (b)(i) 690 Aan de eigenaars van de moedermaatschappij toe te rekenen IAS 1.81 B(b) (ii)

5. Uitsplitsing van leningen en voorschotten voor niet-handelsdoeleinden naar product

5.1 Leningen en voorschotten anders dan voor handelsdoeleinden aangehouden en activa voor handelsdoeleinden naar product







Referenties Brutoboekwaarde Boekwaarde Bijlage V.Deel 1.27 Centrale banken Overheden Kredietinstellingen Andere financiële vennootschappen Niet-financiële vennootschappen Huishoudens Bijlage V.Deel 1.34 Bijlage V.Deel 1.42(a) Bijlage V.Deel 1.42(b) Bijlage V.Deel 1.42(c) Bijlage V.Deel 1.42(d) Bijlage V.Deel 1.42(e) Bijlage V.Deel 1.42(f) 005 010 020 030 040 050 060 Naar product 010 Opvraagbaar [call] en korte termijn [rekening-courant] Bijlage V.Deel 2.85(a) 020 Kredietkaartschulden Bijlage V.Deel 2.85(b) 030 Handelsvorderingen Bijlage V.Deel 2.85(c) 040 Financiële leases Bijlage V.Deel 2.85(d) 050 Omgekeerde retrocessieovereenkomsten Bijlage V.Deel 2.85(e) 060 Leningen met andere voorwaarden Bijlage V.Deel 2.85(f) 070 Voorschotten die geen leningen zijn Bijlage V.Deel 2.85(g) 080 LENINGEN EN VOORSCHOTTEN Bijlage V.Deel 1.32, 44(a) Naar zekerheid 090 waarvan: door onroerend goed gedekte leningen Bijlage V.Deel 2.86(a), 87 100 waarvan: overige tegen zekerheid verstrekte leningen Bijlage V.Deel 2.86(b), 87 Naar doeleinde 110 waarvan: consumptief krediet Bijlage V.Deel 2.88(a) 120 waarvan: lening voor huisaankoop Bijlage V.Deel 2.88(b) Naar rangorde 130 waarvan: leningen voor projectfinanciering Bijlage V.Deel 2.89; Art. 147, punt 8, CRR

8. Uitsplitsing van financiële verplichtingen

8.1 Uitsplitsing van financiële verplichtingen naar product en naar sector van de tegenpartij







Boekwaarde Bijlage V.Deel 1.27 Geaccumuleerde veranderingen van de reële waarde als gevolg van kredietrisico’s Voor handelsdoeleinden aangehouden Aangewezen als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeverminderingen in winst-en-verliesrekening Geamortiseerde kostprijs Hedge accounting Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9 Bijlage A, IFRS 9.BA.6-BA.7, IFRS 9.6.7 IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 IFRS 7.24A(a); IFRS 9.6 Art. 33, lid 1, onder b) en c), CRR; Bijlage V.Deel 2.101 010 020 030 037 040 010 Derivaten IFRS 9.BA.7(a) 020 Shortposities FRS 9.BA.7(b) 030 Aandeleninstrumenten IAS 32.11 040 Schuldbewijzen Bijlage V.Deel 1.31 050 Deposito's ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36 060 Centrale banken Bijlage V.Deel 1.42(a), 44(c) 070 Rekeningen-courant / girale deposito's ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1 080 Deposito's met overeengekomen looptijd ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2 090 Deposito’s met opzegtermijn ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97 100 Retrocessieovereenkomsten ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4 110 Overheden Bijlage V.Deel 1.42(b), 44(c) 120 Rekeningen-courant/girale deposito's ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1 130 Deposito's met overeengekomen looptijd ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2 140 Deposito’s met opzegtermijn ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97 150 Retrocessieovereenkomsten ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4 160 Kredietinstellingen Bijlage V.Deel 1.42(c), 44(c) 170 Rekeningen-courant/girale deposito's ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1 180 Deposito's met overeengekomen looptijd ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2 190 Deposito’s met opzegtermijn ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97 200 Retrocessieovereenkomsten ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4 210 Andere financiële vennootschappen Bijlage V.Deel 1.42(d), 44(c) 220 Rekeningen-courant/girale deposito's ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1 230 Deposito's met overeengekomen looptijd ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2 240 Deposito’s met opzegtermijn ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97 250 Retrocessieovereenkomsten ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4 260 Niet-financiële vennootschappen Bijlage V.Deel 1.42(e), 44(c) 270 Rekeningen-courant/girale deposito's ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1 280 Deposito's met overeengekomen looptijd ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2 290 Deposito’s met opzegtermijn ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97 300 Retrocessieovereenkomsten ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4 310 Huishoudens Bijlage V.Deel 1.42(f), 44(c) 320 Rekeningen-courant / girale deposito's ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1 330 Deposito's met overeengekomen looptijd ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2 340 Deposito’s met opzegtermijn ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97 350 Retrocessieovereenkomsten ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4 360 Uitgegeven schuldbewijzen Bijlage V.Deel 1.37, Deel 2.98 370 Depositocertificaten Bijlage V.Deel 2.98(a) 380 Door activa gedekte effecten Art. 4, lid 1, punt 61, CRR 390 Gedekte obligaties Art. 29 CRR 400 Hybride contracten Bijlage V.Deel 2.98(d) 410 Overige uitgegeven schuldbewijzen Bijlage V.Deel 2.98(e) 420 Converteerbare samengestelde financiële instrumenten IAS 32.AG 31 430 Niet-converteerbaar 440 Overige financiële verplichtingen Bijlage V.Deel 1.38-41 445 waarvan: leaseverplichtingen IFRS 16.22, 26-28, 47(b) 450 FINANCIËLE VERPLICHTINGEN

8.2 Achtergestelde financiële verplichtingen







Referenties Boekwaarde Aangewezen als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeverminderingen in winst of verlies Tegen geamortiseerde kostprijs IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 010 020 010 Deposito's ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36 020 Uitgegeven schuldbewijzen Bijlage V.Deel 1.37 030 ACHTERGESTELDE FINANCIËLE VERPLICHTINGEN Bijlage V.Deel 2.99-100

10. Derivaten - Afdekkingen voor handelsdoeleinden en economische afdekkingen







Naar soort risico / Naar product of naar type markt Referenties Boekwaarde Notionele waarde Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa en handel Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële verplichtingen en handel Totaal handel waarvan: verkocht Bijlage V.Deel 2.120, 131 IFRS 9.BA.7 (a); Bijlage V.Deel 2.120, 131 Bijlage V.Deel 2.133-135 Bijlage V.Deel 2.133-135 010 020 030 040 010 Rentetarieven Bijlage V.Deel 2.129(a) 020 waarvan: economische afdekkingen Bijlage V.Deel 2.137-139 030 Otc-opties Bijlage V.Deel 2.136 040 Otc overige Bijlage V.Deel 2.136 050 Georganiseerdemarktopties Bijlage V.Deel 2.136 060 Georganiseerde markt overige Bijlage V.Deel 2.136 070 Eigen vermogen Bijlage V.Deel 2.129(b) 080 waarvan: economische afdekkingen Bijlage V.Deel 2.137-139 090 Otc-opties Bijlage V.Deel 2.136 100 Otc overige Bijlage V.Deel 2.136 110 Georganiseerdemarktopties Bijlage V.Deel 2.136 120 Georganiseerde markt overige Bijlage V.Deel 2.136 130 Vreemde valuta en goud Bijlage V.Deel 2.129(c) 140 waarvan: economische afdekkingen Bijlage V.Deel 2.137-139 150 Otc-opties Bijlage V.Deel 2.136 160 Otc overige Bijlage V.Deel 2.136 170 Georganiseerdemarktopties Bijlage V.Deel 2.136 180 Georganiseerde markt overige Bijlage V.Deel 2.136 190 Krediet Bijlage V.Deel 2.129(d) 195 waarvan: economische afdekkingen onder gebruikmaking van de reëlewaardeoptie IFRS 9.6.7.1; Bijlage V.Deel 2.140 201 waarvan: andere economische afdekkingen Bijlage V.Deel 2.137-140 210 Kredietverzuimswap 220 Creditspreadoptie 230 Totaleopbrengstenswap 240 Overige 250 Grondstoffen Bijlage V.Deel 2.129(e) 260 waarvan: economische afdekkingen Bijlage V.Deel 2.137-139 270 Overige Bijlage V.Deel 2.129(f) 280 waarvan: economische afdekkingen Bijlage V.Deel 2.137-139 290 DERIVATEN IFRS 9.Bijlage A 300 waarvan: Otc - kredietinstellingen Bijlage V.Deel 1.42(c), 44(e), Deel 2.141(a), 142 310 waarvan: Otc - overige financiële vennootschappen Bijlage V.Deel 1.42(d), 44(e), Deel 2.141(b) 320 waarvan: Otc - overige Bijlage V.Deel 1.44(e), Deel 2.141(c)

11. Hedge accounting

11.1 Derivaten – Hedge accounting: Uitsplitsing naar soort risico en soort afdekking







Naar product of naar type markt Boekwaarde Notionele waarde Activa Verplichtingen Totaal afdekking waarvan: verkocht Referenties IFRS 7.24A; Bijlage V.Deel 2.120, 131 IFRS 7.24A; Bijlage V.Deel 2.120, 131 Bijlage V.Deel 2.133-135 Bijlage V.Deel 2.133-135 010 020 030 040 010 Rentetarieven Bijlage V.Deel 2.129(a) 020 Otc-opties Bijlage V.Deel 2.136 030 Otc overige Bijlage V.Deel 2.136 040 Georganiseerdemarktopties Bijlage V.Deel 2.136 050 Georganiseerde markt overige Bijlage V.Deel 2.136 060 Eigen vermogen Bijlage V.Deel 2.129(b) 070 Otc-opties Bijlage V.Deel 2.136 080 Otc overige Bijlage V.Deel 2.136 090 Georganiseerdemarktopties Bijlage V.Deel 2.136 100 Georganiseerde markt overige Bijlage V.Deel 2.136 110 Vreemde valuta en goud Bijlage V.Deel 2.129(c) 120 Otc-opties Bijlage V.Deel 2.136 130 Otc overige Bijlage V.Deel 2.136 140 Georganiseerdemarktopties Bijlage V.Deel 2.136 150 Georganiseerde markt overige Bijlage V.Deel 2.136 160 Krediet Bijlage V.Deel 2.129(d) 170 Kredietverzuimswap Bijlage V.Deel 2.136 180 Creditspreadoptie Bijlage V.Deel 2.136 190 Totaleopbrengstenswap Bijlage V.Deel 2.136 200 Overige Bijlage V.Deel 2.136 210 Grondstoffen Bijlage V.Deel 2.129(e) 220 Overige Bijlage V.Deel 2.129(f) 230 REËLEWAARDEAFDEKKINGEN IFRS 7.24A; IAS 39.86(a); IFRS 9.6.5.2(a) 240 Rentetarieven Bijlage V.Deel 2.129(a) 250 Otc-opties Bijlage V.Deel 2.136 260 Otc overige Bijlage V.Deel 2.136 270 Georganiseerdemarktopties Bijlage V.Deel 2.136 280 Georganiseerde markt overige Bijlage V.Deel 2.136 290 Eigen vermogen Bijlage V.Deel 2.129(b) 300 Otc-opties Bijlage V.Deel 2.136 310 Otc overige Bijlage V.Deel 2.136 320 Georganiseerdemarktopties Bijlage V.Deel 2.136 330 Georganiseerde markt overige Bijlage V.Deel 2.136 340 Vreemde valuta en goud Bijlage V.Deel 2.129(c) 350 Otc-opties Bijlage V.Deel 2.136 360 Otc overige Bijlage V.Deel 2.136 370 Georganiseerdemarktopties Bijlage V.Deel 2.136 380 Georganiseerde markt overige Bijlage V.Deel 2.136 390 Krediet Bijlage V.Deel 2.129(d) 400 Kredietverzuimswap Bijlage V.Deel 2.136 410 Creditspreadoptie Bijlage V.Deel 2.136 420 Totaleopbrengstenswap Bijlage V.Deel 2.136 430 Overige Bijlage V.Deel 2.136 440 Grondstoffen Bijlage V.Deel 2.129(e) 450 Overige Bijlage V.Deel 2.129(f) 460 KASSTROOMAFDEKKINGEN IFRS 7.24A; IAS 39.86(b); IFRS 9.6.5.2(b) 470 AFDEKKING VAN NETTOINVESTERINGEN IN BUITENLANDSE ACTIVITEITEN IFRS 7.24A; IAS 39.86(c); IFRS 9.6.5.2(c) 480 REËLEWAARDEAFDEKKINGEN VAN RENTERISICO IN PORTEFEUILLE IAS 39.71, 81A, 89A, AG 114-132 490 KASSTROOMAFDEKKINGEN VAN RENTERISICO IN PORTEFEUILLE IAS 39.71 500 DERIVATEN-HEDGE ACCOUNTING IFRS 7.24A; IAS 39.9; IFRS 9.6.1 510 waarvan: Otc - kredietinstellingen Bijlage V.Deel 1.42(c), 44(e), Deel 2.141(a), 142 520 waarvan: Otc - overige financiële vennootschappen Bijlage V.Deel 1.42(d), 44(e), Deel 2.141(b) 530 waarvan: Otc - overige Bijlage V.Deel 1.44(e), Deel 2.141(c)

18 Informatie over renderende en niet-renderende blootstellingen

18.0 Informatie over renderende en niet-renderende blootstellingen







Referenties Bruto boekwaarde/Nominale waarde Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering, geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico en voorzieningen Maximale in aanmerking te nemen bedrag van de zekerheid of garantie Bijlage V.Deel 2,119 Renderende Niet-renderende Renderende blootstellingen - Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering en voorzieningen Niet-renderende blootstellingen - Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering, geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico en voorzieningen Ontvangen zekerheden en ontvangen financiële garanties Niet-achterstallig of achterstallig <= 30 dagen Achterstallig > 30 dagen ≤ 90 dagen Waarvan: Instrumenten zonder significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname (fase 1) Waarvan: Instrumenten met significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname maar die geen instrumenten met verminderde kredietwaardigheid zijn (fase 2) Betaling onwaarschijnlijk die niet achterstallig zijn of achterstallig < = 90 dagen Achterstallig > 90 dagen <= 180 dagen Achterstallig > 180 dagen <= 1 jaar Achterstallig > 1 jaar <= 2 jaar Achterstallig > 2 jaar <= 5 jaar Achterstallig > 5 jaar <= 7 jaar Achterstallig > 7 jaar Waarvan: Instrumenten met significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname maar die geen instrumenten met verminderde kredietwaardigheid zijn (fase 2) Waarvan: in wanbetaling waarvan: Instrumenten met verminderde kredietwaardigheid (fase 3) waarvan: Instrumenten zonder significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname (fase 1) waarvan: Instrumenten met significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname maar die geen instrumenten met verminderde kredietwaardigheid zijn (fase 2) Betaling onwaarschijnlijk die niet achterstallig zijn of achterstallig < = 90 dagen Achterstallig > 90 dagen <= 180 dagen Achterstallig > 180 dagen <= 1 jaar Achterstallig > 1 jaar < = 2 jaar Achterstallig > 2 jaar < = 5 jaar Achterstallig > 5 jaar <= 7 jaar Achterstallig > 7 jaar Waarvan: Instrumenten met significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname maar die geen instrumenten met verminderde kredietwaardigheid zijn (fase 2) Waarvan: Instrumenten met verminderde kredietwaardigheid (fase 3) Ontvangen zekerheden m.b.t. renderende blootstellingen Ontvangen zekerheden m.b.t. niet-renderende blootstellingen Financieel financiële garanties voor renderende blootstellingen Financieel financiële garanties voor niet-renderende blootstellingen 010 020 030 055 056 057 060 070 080 090 101 102 106 107 109 110 121 130 140 141 142 150 160 170 180 191 192 196 197 950 951 201 200 205 210 Bijlage V. Deel 1.34, Deel 2.118, 221 Bijlage V.Deel 2 213-216, 223-239 Bijlage V.Deel 2 222, 235 Bijlage V.Deel 2 222, 235 IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a); Bijlage V.Deel 2 237(d) IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i); Bijlage V.Deel 2. 237(c) Bijlage V.Deel 2. 213-216, 223-239 Bijlage V.Deel 2 222, 235-236 Bijlage V.Deel 2 222, 235-236 Bijlage V.Deel 2 222, 235-236 Bijlage V.Deel 2 222, 235-236 Bijlage V.Deel 2 222, 235-236 Bijlage V.Deel 2 222, 235-236 Bijlage V.Deel 2 222, 235-236 IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i); Bijlage V.Deel 2. 237(c) VKV art. 178; Bijlage V.Deel 2.237(b) IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.Bijlage A; Bijlage V.Deel 2.237(a) Bijlage V.Deel 2. 238 Bijlage V.Deel 2 238 IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a); Bijlage V.Deel 2. 237(d) IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i); Bijlage V.Deel 2. 237(c) Bijlage V.Deel 2. 238 Bijlage V.Deel 2 236, 238 Bijlage V.Deel 2 236, 238 Bijlage V.Deel 2 236, 238 Bijlage V.Deel 2 236, 238 Bijlage V.Deel 2 236, 238 Bijlage V.Deel 2 236, 238 Bijlage V.Deel 2 236, 238 IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i); Bijlage V.Deel 2. 237(c) IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.Bijlage A; Bijlage V.Deel 2.237(a) Bijlage V.Deel 2. 239 Bijlage V.Deel 2 239 Bijlage V.Deel 2 239 Bijlage V.Deel 2 239 005 Tegoeden bij centrale banken en overige direct opvraagbare deposito's Bijlage V.Deel 2.2, 3 010 Schuldbewijzen Bijlage V.Deel 1.31, 44(b) 020 Centrale banken Bijlage V.Deel 1.42(a) 030 Overheden Bijlage V.Deel 1.42(b) 040 Kredietinstellingen Bijlage V.Deel 1.42(c) 050 Andere financiële vennootschappen Bijlage V.Deel 1.42(d) 060 Niet-financiële vennootschappen Bijlage V.Deel 1.42(e) 070 Leningen en voorschotten Bijlage V.Deel 1.32, 44(a) 080 Centrale banken Bijlage V.Deel 1.42(a) 090 Overheden Bijlage V.Deel 1.42(b) 100 Kredietinstellingen Bijlage V.Deel 1.42(c) 110 Andere financiële vennootschappen Bijlage V.Deel 1.42(d) 120 Niet-financiële vennootschappen Bijlage V.Deel 1.42(e) 130 Waarvan: Kleine en middelgrote ondernemingen KMO art. 1, lid 2, onder a) 140 Waarvan: Door zakelijk vastgoed zekergestelde leningen Bijlage V.Deel 2.86(a), 87, 234i (a) 150 Huishoudens Bijlage V.Deel 1.42(f) 160 Waarvan: Door niet-zakelijk vastgoed zekergestelde leningen Bijlage V.Deel 2.86(a), 87, 234i (a) 170 Waarvan: Consumptief krediet Bijlage V.Deel 2.88(a), 234i (b) 180 TEGEN KOSTPRIJS OF GEAMORTISEERDE KOSTPRIJS GEWAARDEERDE SCHULDINSTRUMENTEN Bijlage V.Deel 2.233(a) 181 Schuldbewijzen Bijlage V.Deel 1.31, 44(b) 182 Centrale banken Bijlage V.Deel 1.42(a) 183 Overheden Bijlage V.Deel 1.42(b) 184 Kredietinstellingen Bijlage V.Deel 1.42(c) 185 Andere financiële vennootschappen Bijlage V.Deel 1.42(d) 186 Niet-financiële vennootschappen Bijlage V.Deel 1.42(e) 191 Leningen en voorschotten Bijlage V.Deel 1.32, 44(a) 192 Centrale banken Bijlage V.Deel 1.42(a) 193 Overheden Bijlage V.Deel 1.42(b) 194 Kredietinstellingen Bijlage V.Deel 1.42(c) 195 Andere financiële vennootschappen Bijlage V.Deel 1.42(d) 196 Niet-financiële vennootschappen Bijlage V.Deel 1.42(e) 900 Waarvan: Kleine en middelgrote ondernemingen KMO art. 1, lid 2, onder a) 903 Waarvan: Door zakelijk vastgoed zekergestelde leningen Bijlage V.Deel 2.86(a), 87, 234i (a) 197 Huishoudens Bijlage V.Deel 1.42(f) 910 Waarvan: Door niet-zakelijk vastgoed zekergestelde leningen Bijlage V.Deel 2.86(a), 87, 234i (a) 913 Waarvan: Consumptief krediet Bijlage V.Deel 2.88(a), 234i (b) 201 TEGEN REËLE WAARDE GEWAARDEERDE SCHULDINSTRUMENTEN DIE EEN BIJZONDERE WAARDEVERMINDERING HEBBEN ONDERGAAN MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN DE OVERIGE ONDERDELEN VAN HET TOTAALRESULTAAT OF IN HET EIGEN VERMOGEN Bijlage V.Deel 2.233(b) 211 Schuldbewijzen Bijlage V.Deel 1.31, 44(b) 212 Centrale banken Bijlage V.Deel 1.42(a) 213 Overheden Bijlage V.Deel 1.42(b)