02021R0637 — NL — 28.06.2021 — 001.001

Onderstaande tekst dient louter ter informatie en is juridisch niet bindend. De EU-instellingen zijn niet aansprakelijk voor de inhoud. Alleen de besluiten die zijn gepubliceerd in het Publicatieblad van de Europese Unie (te raadplegen in EUR-Lex) zijn authentiek. Deze officiële versies zijn rechtstreeks toegankelijk via de links in dit document

►B UITVOERINGSVERORDENING (EU) 2021/637 VAN DE COMMISSIE van 15 maart 2021 tot vaststelling van technische uitvoeringsnormen met betrekking tot openbaarmakingen door instellingen van de informatie bedoeld in deel acht, titels II en III, van Verordening (EU) nr. 575/2013 van het Europees Parlement en de Raad en tot intrekking van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 1423/2013 van de Commissie, Gedelegeerde Verordening (EU) 2015/1555 van de Commissie, Uitvoeringsverordening (EU) 2016/200 van de Commissie en Gedelegeerde Verordening (EU) 2017/2295 van de Commissie (Voor de EER relevante tekst) (PB L 136 van 21.4.2021, blz. 1)

Gewijzigd bij:









▼B

UITVOERINGSVERORDENING (EU) 2021/637 VAN DE COMMISSIE

van 15 maart 2021

tot vaststelling van technische uitvoeringsnormen met betrekking tot openbaarmakingen door instellingen van de informatie bedoeld in deel acht, titels II en III, van Verordening (EU) nr. 575/2013 van het Europees Parlement en de Raad en tot intrekking van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 1423/2013 van de Commissie, Gedelegeerde Verordening (EU) 2015/1555 van de Commissie, Uitvoeringsverordening (EU) 2016/200 van de Commissie en Gedelegeerde Verordening (EU) 2017/2295 van de Commissie

(Voor de EER relevante tekst)







Artikel 1

Openbaarmaking van kernmaatstaven en overzicht van risicogewogen posten

1. Instellingen maken de in artikel 447, onder a) tot en met g), en artikel 438, onder b), van Verordening (EU) nr. 575/2013 bedoelde informatie openbaar door gebruik te maken van template EU KM1 in bijlage I bij deze verordening en door de instructies in bijlage II bij deze verordening te volgen.

2. Instellingen maken de in artikel 438, onder d), van Verordening (EU) nr. 575/2013 bedoelde informatie openbaar door gebruik te maken van template EU OV1 in bijlage I bij deze verordening en door de instructies in bijlage II bij deze verordening te volgen.

3. Instellingen maken de in artikel 438, onder a) en c), van Verordening (EU) nr. 575/2013 bedoelde informatie openbaar door gebruik te maken van tabel EU OVC in bijlage I bij deze verordening en door de instructies in bijlage II bij deze verordening te volgen.

4. Instellingen maken de in artikel 438, onder f) en g), van Verordening (EU) nr. 575/2013 bedoelde informatie openbaar door gebruik te maken van de templates EU INS1 en EU INS2 in bijlage I bij deze verordening en door de instructies in bijlage II bij deze verordening te volgen.

Artikel 2

Openbaarmaking van doelstellingen en beleidslijnen inzake risicobeheer

Instellingen maken de in artikel 435 van Verordening (EU) nr. 575/2013 bedoelde informatie openbaar door gebruik te maken van de tabellen EU OVA en EU OVB in bijlage III bij deze verordening en door de instructies in bijlage IV bij deze verordening te volgen.

Artikel 3

Openbaarmaking van het toepassingsgebied

1. Instellingen maken de in artikel 436, onder b) en c), van Verordening (EU) nr. 575/2013 bedoelde informatie openbaar door gebruik te maken van de templates EU LI1 en EU LI3 in bijlage V bij deze verordening en door de instructies in bijlage VI bij deze verordening te volgen.

2. Instellingen maken de in artikel 436, onder b) en d), van Verordening (EU) nr. 575/2013 bedoelde informatie openbaar door gebruik te maken van template EU LI2 en tabel EU LIA in bijlage V bij deze verordening en door de instructies in bijlage VI bij deze verordening te volgen.

3. Instellingen maken de in artikel 436, onder e), van Verordening (EU) nr. 575/2013 bedoelde informatie openbaar door gebruik te maken van template EU PV1 in bijlage V bij deze verordening en door de instructies in bijlage VI bij deze verordening te volgen.

4. Instellingen maken de in artikel 436, onder f), g) en h), van Verordening (EU) nr. 575/2013 bedoelde informatie openbaar door gebruik te maken van tabel EU LIB in bijlage V bij deze verordening en door de instructies in bijlage VI bij deze verordening te volgen.

Artikel 4

Openbaarmaking van het eigen vermogen

Instellingen maken de in artikel 437 van Verordening (EU) nr. 575/2013 bedoelde informatie als volgt openbaar:

(a) de in artikel 437, onder a), d), e) en f), van Verordening (EU) nr. 575/2013 bedoelde informatie door gebruik te maken van de templates EU CC1 en EU CC2 in bijlage VII bij deze verordening en door de instructies in bijlage VIII bij deze verordening te volgen;

(b) de in artikel 437, onder b) en c), van Verordening (EU) nr. 575/2013 bedoelde informatie door gebruik te maken van tabel EU CCA in bijlage VII bij deze verordening en door de instructies in bijlage VIII bij deze verordening te volgen.

Artikel 5

Openbaarmaking van anticyclische kapitaalbuffers

Instellingen maken de in artikel 440 van Verordening (EU) nr. 575/2013 bedoelde informatie als volgt openbaar:

(a) de in artikel 440, onder a), van Verordening (EU) nr. 575/2013 bedoelde informatie door gebruik te maken van template EU CCYB1 in bijlage IX bij deze verordening en door de instructies in bijlage X bij deze verordening te volgen;

(b) de in artikel 440, onder b), van Verordening (EU) nr. 575/2013 bedoelde informatie door gebruik te maken van template EU CCYB2 in bijlage IX bij deze verordening en door de instructies in bijlage X bij deze verordening te volgen.

Artikel 6

Openbaarmaking van de hefboomratio

Instellingen maken de in artikel 451 van Verordening (EU) nr. 575/2013 bedoelde informatie als volgt openbaar:

(a) de in artikel 451, lid 1, onder a), b) en c), en in artikel 451, leden 2 en 3, van Verordening (EU) nr. 575/2013 bedoelde informatie door gebruik te maken van de templates EU LR1, EU LR2 en EU LR3 in bijlage XI bij deze verordening en door de instructies in bijlage XII bij deze verordening te volgen;

(b) de in artikel 451, lid 1, onder d) en e), van Verordening (EU) nr. 575/2013 bedoelde informatie door gebruik te maken van tabel EU LRA in bijlage XI bij deze verordening en door de instructies in bijlage XII bij deze verordening te volgen.

▼M1

Artikel 6 bis

Openbaarmaking van indicatoren voor mondiale systeemrelevantie

1. MSI’s maken de informatie openbaar over de waarden van de indicatoren die worden gehanteerd voor het vaststellen van hun score als bedoeld in artikel 441 van Verordening (EU) nr. 575/2013, door gebruik te maken van hetzelfde uniforme openbaarmakingsformat als bedoeld in artikel 434 bis van Verordening (EU) nr. 575/2013, dat wordt gebruikt voor de verzameling van de indicatorwaarden door de betrokken autoriteiten zoals vastgesteld in artikel 3, lid 2, van Gedelegeerde Verordening (EU) nr. 1222/2014 van de Commissie, met uitzondering van eventuele overeenkomstig dat artikel verzamelde nevengegevens en memorieposten.

2. MSI’s maken de in lid 1 bedoelde informatie openbaar in hun pijler 3-verslag aan het einde van het jaar. MSI’s maken de in lid 1 bedoelde informatie opnieuw openbaar in hun eerste pijler 3-verslag na de definitieve indiening van de waarden van de indicatoren bij de betrokken autoriteiten, indien de ingediende cijfers verschillen van de cijfers die in het pijler 3-verslag van het einde van het jaar openbaar zijn gemaakt.

▼B

Artikel 7

Openbaarmaking van liquiditeitsvereisten

Instellingen maken de in artikel 435, lid 1, en artikel 451 bis van Verordening (EU) nr. 575/2013 bedoelde informatie als volgt openbaar:

(a) de in artikel 435, lid 1, en artikel 451 bis, lid 4, van Verordening (EU) nr. 575/2013 bedoelde informatie door gebruik te maken van tabel EU LIQA in bijlage XIII bij deze verordening en door de instructies in bijlage XIV bij deze verordening te volgen;

(b) de in artikel 451 bis, lid 2, van Verordening (EU) nr. 575/2013 bedoelde informatie door gebruik te maken van template EU LIQ1 en tabel EU LIQB in bijlage XIII bij deze verordening en door de instructies in bijlage XIV bij deze verordening te volgen;

(c) de in artikel 451 bis, lid 3, van Verordening (EU) nr. 575/2013 bedoelde informatie door gebruik te maken van template EU LIQ2 in bijlage XIII bij deze verordening en door de instructies in bijlage XIV bij deze verordening te volgen.

Artikel 8

Openbaarmaking van blootstellingen aan kredietrisico, verwateringsrisico en kredietkwaliteit

1. Instellingen maken de in de artikelen 435 en 442 van Verordening (EU) nr. 575/2013 bedoelde informatie als volgt openbaar: (a) de in artikel 435, lid 1, onder a), b), d) en f), van Verordening (EU) nr. 575/2013 bedoelde informatie door gebruik te maken van tabel EU CRA in bijlage XV bij deze verordening en door de instructies in bijlage XVI bij deze verordening te volgen; (b) de in artikel 442, onder a) en b), van Verordening (EU) nr. 575/2013 bedoelde informatie door gebruik te maken van tabel EU CRB in bijlage XV bij deze verordening en door de instructies in bijlage XVI bij deze verordening te volgen; (c) de in artikel 442, onder d), van Verordening (EU) nr. 575/2013 bedoelde informatie door gebruik te maken van template EU CQ3 in bijlage XV bij deze verordening en door de instructies in bijlage XVI bij deze verordening te volgen; (d) de in artikel 442, onder g), van Verordening (EU) nr. 575/2013 bedoelde informatie door gebruik te maken van template EU CR1-A in bijlage XV bij deze verordening en door de instructies in bijlage XVI bij deze verordening te volgen; (e) de in artikel 442, onder f), van Verordening (EU) nr. 575/2013 bedoelde informatie door gebruik te maken van template EU CR2 in bijlage XV bij deze verordening en door de instructies in bijlage XVI bij deze verordening te volgen.

2. Instellingen maken de in artikel 442, onder c), e) en f), van Verordening (EU) nr. 575/2013 bedoelde informatie openbaar door gebruik te maken van de templates EU CR1, EU CQ1 en EU CQ7, de kolommen a, c, e, f en g van template EU CQ4 en de kolommen a, c, e en f van template EU CQ5 in bijlage XV bij deze verordening en door de instructies in bijlage XVI bij deze verordening te volgen.

3. Grote instellingen die een verhouding tussen de brutoboekwaarde van onder artikel 47 bis, lid 3, van Verordening (EU) nr. 575/2013 vallende leningen en voorschotten en de totale brutoboekwaarde van onder artikel 47 bis, lid 1, van Verordening (EU) nr. 575/2013 vallende leningen en voorschotten hebben van gelijk aan of groter dan 5 %, maken naast de in lid 2 bedoelde templates en kolommen de in artikel 442, onder c) en f), van Verordening (EU) nr. 575/2013 bedoelde informatie openbaar door gebruik te maken van de templates EU CR2a, EU CQ2, EU CQ6 en EU CQ8 en de kolommen b en d van de templates EU CQ4 en EU CQ5 in bijlage XV bij deze verordening en door de instructies in bijlage XVI te volgen. Zij maken die informatie jaarlijks openbaar.

4. Voor de toepassing van lid 3 zijn leningen en voorschotten die zijn geclassificeerd als aangehouden voor verkoop, kassaldi bij centrale banken en overige direct opvraagbare deposito’s zowel in de teller als in de noemer van de verhouding uitgesloten.

5. Instellingen beginnen de openbaarmaking overeenkomstig lid 3 indien zij de in dat lid bedoelde drempel van 5 % hebben bereikt of overschreden in twee opeenvolgende kwartalen gedurende de vier kwartalen voorafgaand aan de referentiedatum van de openbaarmaking. Voor de referentiedatum van de eerste openbaarmaking maken instellingen de betrokken informatie openbaar door gebruik te maken van de in dat lid bedoelde templates indien zij op die referentiedatum de drempel van 5 % hebben overschreden.

6. Instellingen zijn niet langer verplicht tot openbaarmaking overeenkomstig lid 3 indien zij in drie opeenvolgende kwartalen gedurende de vier kwartalen voorafgaand aan de referentiedatum van de openbaarmaking tot onder de drempel van 5 % zijn gedaald.

Artikel 9

Openbaarmaking van het gebruik van kredietrisicolimiteringstechnieken

Instellingen maken de in artikel 453, onder a) tot en met f), van Verordening (EU) nr. 575/2013 bedoelde informatie als volgt openbaar:

(a) de in artikel 453, onder a) tot en met e), van Verordening (EU) nr. 575/2013 bedoelde informatie door gebruik te maken van tabel EU CRC in bijlage XVII bij deze verordening en door de instructies in bijlage XVIII bij deze verordening te volgen;

(b) de in artikel 453, onder f), van Verordening (EU) nr. 575/2013 bedoelde informatie door gebruik te maken van template EU CR3 in bijlage XVII bij deze verordening en door de instructies in bijlage XVIII bij deze verordening te volgen.

Artikel 10

Openbaarmaking van het gebruik van de standaardbenadering

Instellingen die risicogewogen posten berekenen in het kader van de standaardbenadering, maken de in artikel 444 en artikel 453, onder g), h) en i), van Verordening (EU) nr. 575/2013 bedoelde informatie als volgt openbaar:

(a) de in artikel 444, onder a) tot en met d), van Verordening (EU) nr. 575/2013 bedoelde informatie door gebruik te maken van tabel EU CRD in bijlage XIX bij deze verordening en door de instructies in bijlage XX bij deze verordening te volgen;

(b) de in artikel 453, onder g), h) en i), en artikel 444, onder e), van Verordening (EU) nr. 575/2013 bedoelde informatie door gebruik te maken van template EU CR4 in bijlage XIX bij deze verordening en door de instructies in bijlage XX bij deze verordening te volgen;

(c) de in artikel 444, onder e), van Verordening (EU) nr. 575/2013 bedoelde informatie door gebruik te maken van template EU CR5 in bijlage XIX bij deze verordening en door de instructies in bijlage XX bij deze verordening te volgen en, voor de in datzelfde artikel bedoelde informatie over de blootstellingswaarden die op het eigen vermogen in mindering zijn gebracht, door gebruik te maken van template EU CC1 van bijlage VII bij deze verordening en door de instructies in bijlage VIII bij deze verordening te volgen.

Artikel 11

Openbaarmaking van het gebruik van de IRB-benadering voor het kredietrisico

Instellingen die risicogewogen posten berekenen in het kader van de IRB-benadering, maken de in de artikelen 438 en 452 en artikel 453, onder g) en j), van Verordening (EU) nr. 575/2013 bedoelde informatie als volgt openbaar:

(a) de in artikel 452, onder a) tot en met f), van Verordening (EU) nr. 575/2013 bedoelde informatie door gebruik te maken van tabel EU CRE en template EU CR6-A in bijlage XXI bij deze verordening en door de instructies in bijlage XXII bij deze verordening te volgen;

(b) de in artikel 452, onder g), van Verordening (EU) nr. 575/2013 bedoelde informatie door gebruik te maken van template EU CR6 in bijlage XXI bij deze verordening en door de instructies in bijlage XXII bij deze verordening te volgen;

(c) de in artikel 453, onder g) en j), van Verordening (EU) nr. 575/2013 bedoelde informatie door gebruik te maken van de templates EU CR7-A en EU CR7 in bijlage XXI bij deze verordening en door de instructies in bijlage XXII bij deze verordening te volgen;

(d) de in artikel 438, onder h), van Verordening (EU) nr. 575/2013 bedoelde informatie door gebruik te maken van template EU CR8 in bijlage XXI bij deze verordening en door de instructies in bijlage XXII bij deze verordening te volgen;

(e) de in artikel 452, onder h), van Verordening (EU) nr. 575/2013 bedoelde informatie door gebruik te maken van de templates EU CR9 en EU CR9.1 in bijlage XXI bij deze verordening en door de instructies in bijlage XXII bij deze verordening te volgen.

Artikel 12

Openbaarmaking van blootstelling aan gespecialiseerde kredietverlening en aandelen volgens de eenvoudige risicogewichtbenadering

Instellingen maken de in artikel 438, onder e), van Verordening (EU) nr. 575/2013 bedoelde informatie openbaar door gebruik te maken van template EU CR10 in bijlage XXIII bij deze verordening en door de instructies in bijlage XXIV bij deze verordening te volgen.

Artikel 13

Openbaarmaking van blootstellingen aan het tegenpartijkredietrisico

Instellingen maken de in artikel 438, onder h), en artikel 439 van Verordening (EU) nr. 575/2013 bedoelde informatie als volgt openbaar:

(a) de in artikel 439, onder a), b), c) en d), van Verordening (EU) nr. 575/2013 bedoelde informatie door gebruik te maken van tabel EU CCRA in bijlage XXV bij deze verordening en door de instructies in bijlage XXVI bij deze verordening te volgen;

(b) de in artikel 439, onder f), g), k) en m), van Verordening (EU) nr. 575/2013 bedoelde informatie door gebruik te maken van template EU CCR1 in bijlage XXV bij deze verordening en door de instructies in bijlage XXVI bij deze verordening te volgen;

(c) de in artikel 439, onder h), van Verordening (EU) nr. 575/2013 bedoelde informatie door gebruik te maken van template EU CCR2 in bijlage XXV bij deze verordening en door de instructies in bijlage XXVI bij deze verordening te volgen;

(d) de in artikel 439, onder l), van Verordening (EU) nr. 575/2013 bedoelde informatie door gebruik te maken van de templates EU CCR3 en EU CCR4 in bijlage XXV bij deze verordening en door de instructies in bijlage XXVI bij deze verordening te volgen;

(e) de in artikel 439, onder e), van Verordening (EU) nr. 575/2013 bedoelde informatie door gebruik te maken van template EU CCR5 in bijlage XXV bij deze verordening en door de instructies in bijlage XXVI bij deze verordening te volgen;

(f) de in artikel 439, onder j), van Verordening (EU) nr. 575/2013 bedoelde informatie door gebruik te maken van template EU CCR6 in bijlage XXV bij deze verordening en door de instructies in bijlage XXVI bij deze verordening te volgen;

(g) de in artikel 438, onder h), van Verordening (EU) nr. 575/2013 bedoelde informatie door gebruik te maken van template EU CCR7 in bijlage XXV bij deze verordening en door de instructies in bijlage XXVI bij deze verordening te volgen;

(h) de in artikel 439, onder i), van Verordening (EU) nr. 575/2013 bedoelde informatie door gebruik te maken van template EU CCR8 in bijlage XXV bij deze verordening en door de instructies in bijlage XXVI bij deze verordening te volgen.

Artikel 14

Openbaarmaking van blootstellingen met betrekking tot securitisatieposities

Instellingen maken de in artikel 449 van Verordening (EU) nr. 575/2013 bedoelde informatie als volgt openbaar:

(a) de in artikel 449, onder a) tot en met i), van Verordening (EU) nr. 575/2013 bedoelde informatie door gebruik te maken van tabel EU SECA in bijlage XXVII bij deze verordening en door de instructies in bijlage XXVIII bij deze verordening te volgen;

(b) de in artikel 449, onder j), van Verordening (EU) nr. 575/2013 bedoelde informatie door gebruik te maken van de templates EU SEC1 en EU SEC2 in bijlage XXVII bij deze verordening en door de instructies in bijlage XXVIII bij deze verordening te volgen;

(c) de in artikel 449, onder k), van Verordening (EU) nr. 575/2013 bedoelde informatie door gebruik te maken van de templates EU SEC3 en EU SEC4 in bijlage XXVII bij deze verordening en door de instructies in bijlage XXVIII bij deze verordening te volgen;

(d) de in artikel 449, onder l), van Verordening (EU) nr. 575/2013 bedoelde informatie door gebruik te maken van template EU SEC5 in bijlage XXVII bij deze verordening en door de instructies in bijlage XXVIII bij deze verordening te volgen.

Artikel 15

Openbaarmaking van het gebruik van de standaardbenadering en van de interne modellen voor marktrisico

1. Instellingen maken de in artikel 445 van Verordening (EU) nr. 575/2013 bedoelde informatie openbaar door gebruik te maken van template EU MR1 in bijlage XXIX bij deze verordening en door de instructies in bijlage XXX bij deze verordening te volgen.

2. Instellingen maken de in de artikelen 435, 438 en 455 van Verordening (EU) nr. 575/2013 bedoelde informatie als volgt openbaar: (a) de in artikel 435, lid 1, onder a) tot en met d), van Verordening (EU) nr. 575/2013 bedoelde informatie met betrekking tot marktrisico door gebruik te maken van tabel EU MRA in bijlage XXIX bij deze verordening en door de instructies in bijlage XXX bij deze verordening te volgen; (b) de in artikel 455, onder a), b), c) en f), van Verordening (EU) nr. 575/2013 bedoelde informatie door gebruik te maken van tabel EU MRB in bijlage XXIX bij deze verordening en door de instructies in bijlage XXX bij deze verordening te volgen; (c) de in artikel 455, onder e), van Verordening (EU) nr. 575/2013 bedoelde informatie door gebruik te maken van template EU MR2-A in bijlage XXIX bij deze verordening en door de instructies in bijlage XXX bij deze verordening te volgen; (d) de in artikel 438, onder h), van Verordening (EU) nr. 575/2013 bedoelde informatie met betrekking tot interne modellen voor marktrisico door gebruik te maken van template EU MR2-B in bijlage XXIX bij deze verordening en door de instructies in bijlage XXX bij deze verordening te volgen; (e) de in artikel 455, onder d), van Verordening (EU) nr. 575/2013 bedoelde informatie door gebruik te maken van template EU MR3 in bijlage XXIX bij deze verordening en door de instructies in bijlage XXX bij deze verordening te volgen; (f) de in artikel 455, onder g), van Verordening (EU) nr. 575/2013 bedoelde informatie door gebruik te maken van template EU MR4 in bijlage XXIX bij deze verordening en door de instructies in bijlage XXX bij deze verordening te volgen.

Artikel 16

Openbaarmaking van operationeel risico

Instellingen maken de in artikel 435, artikel 438, onder d), en de artikelen 446 en 454 van Verordening (EU) nr. 575/2013 bedoelde informatie openbaar door gebruik te maken van tabel EU ORA en template EU OR1 in bijlage XXXI bij deze verordening en door de instructies in bijlage XXXII bij deze verordening te volgen.

Artikel 17

Openbaarmaking van het beloningsbeleid

Instellingen maken de in artikel 450 van Verordening (EU) nr. 575/2013 bedoelde informatie als volgt openbaar:

(a) de in artikel 450, lid 1, onder a) tot en met f), en onder j) en k), van Verordening (EU) nr. 575/2013 bedoelde informatie, en de in artikel 450, lid 2, van die verordening bedoelde informatie door gebruik te maken van tabel EU REMA in bijlage XXXIII bij deze verordening en door de instructies in bijlage XXXIV bij deze verordening te volgen;

(b) de in artikel 450, lid 1, onder h), i) en ii), van Verordening (EU) nr. 575/2013 bedoelde informatie door gebruik te maken van template EU REM1 in bijlage XXXIII bij deze verordening en door de instructies in bijlage XXXIV bij deze verordening te volgen;

(c) de in artikel 450, lid 1, onder h), v), vi) en vii), van Verordening (EU) nr. 575/2013 bedoelde informatie door gebruik te maken van template EU REM2 in bijlage XXXIII bij deze verordening en door de instructies in bijlage XXXIV bij deze verordening te volgen;

(d) de in artikel 450, lid 1, onder h), iii) en iv), van Verordening (EU) nr. 575/2013 bedoelde informatie door gebruik te maken van template EU REM3 in bijlage XXXIII bij deze verordening en door de instructies in bijlage XXXIV bij deze verordening te volgen;

(e) de in artikel 450, lid 1, onder g) en i), van Verordening (EU) nr. 575/2013 bedoelde informatie door gebruik te maken van de templates EU REM4 en EU REM5 in bijlage XXXIII bij deze verordening en door de instructies in bijlage XXXIV bij deze verordening te volgen.

Artikel 18

Openbaarmaking van bezwaarde en onbezwaarde activa

Instellingen maken de in artikel 443 van Verordening (EU) nr. 575/2013 bedoelde informatie openbaar door gebruik te maken van de templates EU AE1, EU AE2 en EU AE3 en tabel EU AE4 in bijlage XXXV bij deze verordening en door de instructies in bijlage XXXVI bij deze verordening te volgen.

Artikel 19

Algemene bepalingen

1. De nummering van rijen of kolommen wordt niet gewijzigd wanneer een instelling één of meer openbaarmakingen achterwege laat overeenkomstig artikel 432 van Verordening (EU) nr. 575/2013.

2. Instellingen vermelden in de toelichting bij de betrokken template of tabel duidelijk welke rijen of kolommen niet zijn ingevuld en om welke reden de openbaarmaking achterwege is gelaten.

3. De krachtens artikel 431 van Verordening (EU) nr. 575/2013 vereiste informatie is duidelijk en volledig, zodat de kwantitatieve openbaarmakingen voor gebruikers van die informatie begrijpelijk zijn, en wordt geplaatst naast de templates waarop die informatie betrekking heeft.

4. Numerieke waarden worden als volgt weergegeven: (a) kwantitatieve monetaire gegevens worden openbaar gemaakt met een minimale nauwkeurigheid die overeenkomt met miljoenen eenheden; (b) kwantitatieve gegevens die als percentage openbaar worden gemaakt, worden met een nauwkeurigheid van minimaal vier cijfers achter de komma uitgedrukt.

5. Naast de overeenkomstig deze verordening openbaar gemaakte informatie verstrekken instellingen ook de volgende informatie: (a) referentiedatum en referentieperiode voor de openbaarmaking; (b) rapportagevaluta; (c) naam en, in voorkomend geval, identificatiecode voor juridische entiteiten (Legal Entity Identifier – LEI); (d) in voorkomend geval de gebruikte standaard voor jaarrekeningen; (e) in voorkomend geval de consolidatiekring.

Artikel 20

Intrekking

Uitvoeringsverordening (EU) nr. 1423/2013, Gedelegeerde Verordening (EU) 2015/1555, Uitvoeringsverordening (EU) 2016/200 en Gedelegeerde Verordening (EU) 2017/2295 worden ingetrokken.

Artikel 21

Inwerkingtreding

Deze verordening treedt in werking op de twintigste dag na die van de bekendmaking ervan in het Publicatieblad van de Europese Unie.

Zij is van toepassing met ingang van 28 juni 2021.

Deze verordening is verbindend in al haar onderdelen en is rechtstreeks toepasselijk in elke lidstaat.









BIJLAGE I







Template EU OV1 - Overzicht van het totaal van de risicoposten Totaal van de risicoposten Totaal van de eigenvermogensvereisten a b c T T-1 T 1 Kredietrisico (met uitsluiting van tegenpartijkredietrisico) 2 Waarvan standaardbenadering 3 Waarvan elementaire interneratingbenadering 4 Waarvan benadering voor onderbrenging EU 4a Waarvan aandelen volgens de eenvoudige risicogewichtbenadering 5 Waarvan geavanceerde interneratingbenadering 6 Tegenpartijkredietrisico 7 Waarvan standaardbenadering 8 Waarvan internemodellenmethode EU 8a Waarvan blootstellingen met betrekking tot een centrale tegenpartij EU 8b Waarvan aanpassing van de kredietwaardering 9 Waarvan ander tegenpartijkredietrisico 10 Niet van toepassing 11 Niet van toepassing 12 Niet van toepassing 13 Niet van toepassing 14 Niet van toepassing 15 Afwikkelingsrisico 16 Securitisatieblootstellingen in de niet-handelsportefeuille (na de begrenzing) 17 Waarvan SEC-IRBA 18 Waarvan SEC-ERBA (met inbegrip van de internebeoordelingsbenadering) 19 Waarvan SEC-SA EU 19a Waarvan 1 250 % / aftrek 20 Positierisico, wisselkoersrisico en grondstoffenrisico (marktrisico) 21 Waarvan standaardbenadering 22 Waarvan internemodellenbenadering EU 22a Grote blootstellingen 23 Operationeel risico EU 23a Waarvan basisindicatorbenadering EU 23b Waarvan standaardbenadering EU 23c Waarvan geavanceerde meetbenadering 24 Bedrag onder de drempels voor aftrek (onderworpen aan een risicogewicht van 250 %) 25 Niet van toepassing 26 Niet van toepassing 27 Niet van toepassing 28 Niet van toepassing 29 Totaal







Template EU KM1 - Kernmaatstaven a b c d e T T-1 T-2 T-3 T-4 Beschikbaar eigen vermogen (bedragen) 1 Tier 1-kernkapitaal 2 Tier 1-kapitaal 3 Totaal kapitaal Risicogewogen posten 4 Totaal van de risicoposten Kapitaalratio's (als percentage van de risicogewogen posten) 5 Tier 1-kernkapitaalratio (%) 6 Tier 1-kapitaalratio (%) 7 Totale kapitaalratio (%) Vereisten inzake aanvullend eigen vermogen om andere risico’s dan het risico van buitensporige hefboomwerking aan te pakken (als percentage van de risicogewogen posten) EU 7a Vereisten inzake aanvullend eigen vermogen om andere risico’s dan het risico van buitensporige hefboomwerking aan te pakken (%) EU 7b waarvan: op te bouwen uit tier 1-kernkapitaal (procentpunten) EU 7c waarvan: op te bouwen uit tier 1-kapitaal (procentpunten) EU 7d Totaal van de eigenvermogensvereisten (%) Gecombineerd buffervereiste en totaal kapitaalvereiste (als percentage van de risicogewogen posten) 8 Kapitaalconserveringsbuffer (%) EU 8a Conserveringsbuffer als gevolg van macroprudentieel of systeemrisico onderkend op het niveau van een lidstaat (%) 9 Instellingsspecifieke contracyclische kapitaalbuffer (%) EU 9a Systeemrisicobuffer (%) 10 Buffer voor mondiaal systeemrelevante instellingen (%) EU 10a Buffer voor andere systeemrelevante instellingen (%) 11 Gecombineerd buffervereiste (%) EU 11a Totale kapitaalvereisten (%) 12 Beschikbaar tier 1-kernkapitaal nadat aan de totale SREP-eigenvermogensvereisten is voldaan (%) Hefboomratio 13 Maatstaf van totale blootstelling 14 Hefboomratio (%) Vereisten inzake aanvullend eigen vermogen om het risico van buitensporige hefboomwerking aan te pakken (als percentage van de maatstaf van totale blootstelling) EU 14a Vereisten inzake aanvullend eigen vermogen om het risico van buitensporige hefboomwerking aan te pakken (%) EU 14b waarvan: op te bouwen uit tier 1-kernkapitaal (procentpunten) EU 14c Totaal SREP-hefboomratiovereisten (%) Hefboomratiobuffer en totaal hefboomratiovereiste (als percentage van de maatstaf van totale blootstelling) EU 14d Hefboomratiobuffervereiste (%) EU 14e Totaal hefboomratiovereiste (%) Liquiditeitsdekkingsratio 15 Totale liquide activa van hoge kwaliteit (HQLA) (gewogen waarde - gemiddelde) EU 16a Uitstromen van kasmiddelen - Totale gewogen waarde EU 16b Instromen van kasmiddelen - Totale gewogen waarde 16 Totale netto-uitstromen van kasmiddelen (aangepaste waarde) 17 Liquiditeitsdekkingsratio (%) Nettostabielefinancieringsratio 18 Totale beschikbare stabiele financiering 19 Totale vereiste stabiele financiering 20 Nettostabielefinancieringsratio (%)







Template EU INS1 – Verzekeringsdeelnemingen a b Blootstellingswaarde Risicopost 1 Bij een verzekeringsonderneming, herverzekeringsonderneming of verzekeringsholding aangehouden eigenvermogensvereisten die niet van het eigen vermogen zijn afgetrokken







Template EU INS2 – Financiële conglomeraten - Informatie over het eigen vermogen en de kapitaaltoereikendheidsratio a T 1 Aanvullende eigenvermogensvereisten van het financieel conglomeraat (bedrag) 2 Kapitaaltoereikendheidsratio van het financieel conglomeraat (%)







Tabel EU OVC - ICAAP-informatie Interne beoordelingsprocedure inzake de kapitaaltoereikendheid + doorlopende beoordeling van de risico's van de bank, hoe de bank voornemens is die risico's te limiteren en hoeveel kapitaal nu en in de toekomst nodig is nadat andere limiteringsfactoren in aanmerking zijn genomen Tekstvelden met vrije opmaak voor de openbaarmaking van kwalitatieve gegevens Rechtsgrond Rij Vrije opmaak Artikel 438, punt a), VKV a) Benadering om de toereikendheid van het intern kapitaal te beoordelen Artikel 438, punt c), VKV b) Op verzoek van de betrokken bevoegde autoriteit, het resultaat van de interne beoordelingsprocedure inzake de kapitaaltoereikendheid van de instelling









BIJLAGE II

Instructies voor de overzichtsopenbaarmakingstemplates

Template EU OV1 - Overzicht van het totaal van de risicoposten. Vaste opmaak.

1. Instellingen volgen de onderstaande instructies voor het invullen van de template EU OV1, die in bijlage I bij deze uitvoeringsverordening is opgenomen, bij toepassing van artikel 438, punt d), van Verordening (EU) nr. 575/2013 ( 1 ) (“VKV”).

2. Instellingen leggen, in voorkomend geval, in de toelichting bij de template de gevolgen voor de berekening van het eigen vermogen en de risicoposten uit die voortvloeien uit de toepassing van kapitaalvloeren en het niet in mindering brengen van bestanddelen op het eigen vermogen.







Verwijzingen naar wetgeving en instructies Kolom Toelichting a Totaal van de risicoposten Het totaal van de risicoposten berekend overeenkomstig artikel 92, lid 3, en de artikelen 95, 96 en 98 VKV. b Totaal van de risicoposten (T-1) Het totaal van de risicoposten zoals openbaar gemaakt in de vorige openbaarmakingsperiode. c Totaal van de eigenvermogensvereisten De eigenvermogensvereisten die overeenkomen met de risicogewogen posten voor de verschillende risicocategorieën. Verwijzingen naar wetgeving en instructies Rij Toelichting 1 Kredietrisico (met uitsluiting van tegenpartijkredietrisico) De risicogewogen posten en eigenvermogensvereisten berekend overeenkomstig deel drie, titel II, hoofdstuk 1 tot en met 4, VKV en artikel 379 VKV. De risicogewogen posten voor securitisatieblootstellingen in de niet-handelsportefeuille en voor tegenpartijkredietrisico worden uitgesloten en openbaar gemaakt in de rijen 6 en 16 van deze template. Instellingen nemen in het in deze rij openbaar gemaakte bedrag risicogewogen posten en eigenvermogensvereisten voor het risico van niet-afgewikkelde transacties op, berekend overeenkomstig artikel 379 VKV. 2 Kredietrisico (met uitsluiting van tegenpartijkredietrisico) - Waarvan standaardbenadering De risicogewogen posten en eigenvermogensvereisten berekend overeenkomstig de standaardbenadering voor kredietrisico (deel drie, titel II, hoofdstuk 2, VKV en artikel 379 VKV). 3 Kredietrisico (met uitsluiting van tegenpartijkredietrisico) - Waarvan elementaire interneratingbenadering De risicogewogen posten en eigenvermogensvereisten berekend volgens de elementaire interneratingbenadering voor kredietrisico (deel drie, titel II, hoofdstuk 3, VKV), met uitsluiting van de risicogewogen posten die in rij 4 openbaar worden gemaakt voor blootstellingen uit hoofde van gespecialiseerde kredietverlening die aan de benadering voor onderbrenging onderworpen is, en de risicogewogen posten die in rij EU 4a openbaar worden gemaakt voor aandelen volgens de eenvoudige risicogewichtbenadering, en met inbegrip van de overeenkomstig artikel 379 VKV berekende risicogewogen posten en eigenvermogensvereisten. 4 Kredietrisico (met uitsluiting van tegenpartijkredietrisico) - Waarvan benadering voor onderbrenging De risicogewogen posten en eigenvermogensvereisten voor blootstellingen uit hoofde van gespecialiseerde kredietverlening die aan de benadering voor onderbrenging onderworpen is, berekend overeenkomstig artikel 153, lid 5, VKV. EU 4a Kredietrisico (met uitsluiting van tegenpartijkredietrisico) - Waarvan aandelen volgens de eenvoudige risicogewichtbenadering De risicogewogen posten en eigenvermogensvereisten voor aandelen volgens de eenvoudige risicogewichtbenadering, berekend overeenkomstig artikel 155, lid 2, VKV. 5 Kredietrisico (met uitsluiting van tegenpartijkredietrisico) - Waarvan geavanceerde interneratingbenadering De risicogewogen posten en eigenvermogensvereisten berekend volgens de geavanceerde interneratingbenadering voor kredietrisico (deel drie, titel II, hoofdstuk 3, VKV), met uitsluiting van de risicogewogen posten die in rij 4 openbaar worden gemaakt voor blootstellingen uit hoofde van gespecialiseerde kredietverlening die aan de benadering voor onderbrenging onderworpen is, en de risicogewogen posten die in rij EU 4a openbaar worden gemaakt voor aandelen volgens de eenvoudige risicogewichtbenadering, en met inbegrip van de overeenkomstig artikel 379 VKV berekende risicogewogen posten en eigenvermogensvereisten. 6 Tegenpartijkredietrisico De risicogewogen posten en eigenvermogensvereisten berekend overeenkomstig deel drie, titel II, hoofdstuk 6, VKV voor tegenpartijkredietrisico. 7 Tegenpartijkredietrisico - Waarvan standaardbenadering De risicogewogen posten en eigenvermogensvereisten berekend overeenkomstig deel drie, titel II, hoofdstuk 6, afdeling 3, VKV. 8 Tegenpartijkredietrisico - Waarvan internemodellenmethode De risicogewogen posten en eigenvermogensvereisten berekend overeenkomstig artikel 283 VKV. EU 8 a Tegenpartijkredietrisico - Waarvan blootstellingen met betrekking tot een centrale tegenpartij De risicogewogen posten en eigenvermogensvereisten berekend overeenkomstig deel drie, titel II, hoofdstuk 6, afdeling 9, VKV. EU 8b Tegenpartijkredietrisico - Waarvan aanpassing van de kredietwaardering De risicogewogen posten en eigenvermogensvereisten berekend overeenkomstig deel drie, titel VI, VKV. 9 Tegenpartijkredietrisico - Waarvan ander tegenpartijkredietrisico De risicogewogen posten en eigenvermogensvereisten voor tegenpartijkredietrisico die niet in de rijen 7, 8, EU 8a en EU 8b openbaar zijn gemaakt. 10 Niet van toepassing 11 Niet van toepassing 12 Niet van toepassing 13 Niet van toepassing 14 Niet van toepassing 15 Afwikkelingsrisico De risicoposten en eigenvermogensvereisten berekend voor afwikkelings-/leveringsrisico overeenkomstig artikel 378 VKV. 16 Securitisatieblootstellingen in de niet-handelsportefeuille (na de begrenzing) De risicogewogen posten en eigenvermogensvereisten berekend overeenkomstig deel drie, titel II, hoofdstuk 5, VKV. 17 Securitisatie - Waarvan SEC-IRBA De risicogewogen posten en eigenvermogensvereisten berekend volgens de in de regelgeving opgenomen benadering SEC-IRBA, gebruikt in overeenstemming met de in artikel 254 VKV vastgestelde rangorde van benaderingen. 18 Securitisatie - Waarvan SEC-ERBA (met inbegrip van de internebeoordelingsbenadering) De risicogewogen posten en eigenvermogensvereisten berekend volgens de in de regelgeving opgenomen benadering SEC-ERBA (met inbegrip van de internebeoordelingsbenadering), gebruikt in overeenstemming met de in artikel 254 VKV vastgestelde rangorde van benaderingen. 19 Securitisatie - Waarvan SEC-SA De risicogewogen posten en eigenvermogensvereisten berekend volgens de in de regelgeving opgenomen benadering SEC-SA, gebruikt in overeenstemming met de in artikel 254 VKV vastgestelde rangorde van benaderingen. EU 19 a Securitisatie - Waarvan 1 250 % / aftrek De risicogewogen posten en eigenvermogensvereisten voor securitisatieblootstellingen in de niet-handelsportefeuille krijgen een risicogewicht op 1 250 % of worden in mindering gebracht op het eigen vermogen overeenkomstig deel drie, titel II, hoofdstuk 5, VKV. 20 Positierisico, wisselkoersrisico en grondstoffenrisico (marktrisico) De risicogewogen posten en eigenvermogensvereisten berekend overeenkomstig deel drie, titel IV, VKV. 21 Marktrisico - Waarvan standaardbenadering De risicogewogen posten en eigenvermogensvereisten berekend overeenkomstig deel drie, titel IV, hoofdstukken 2 tot en met 4, VKV. 22 Marktrisico - Waarvan internemodellenbenadering De risicoposten en eigenvermogensvereisten berekend overeenkomstig deel drie, titel IV, hoofdstuk 5, VKV. EU 22 a Grote blootstellingen De risicoposten en eigenvermogensvereisten berekend overeenkomstig artikel 92, lid 3, punt b), ii), VKV. 23 Operationeel risico De risicoposten en eigenvermogensvereisten berekend overeenkomstig deel drie, titel III, VKV. EU 23 a Operationeel risico - Waarvan basisindicatorbenadering De risicoposten en eigenvermogensvereisten berekend overeenkomstig deel drie, titel III, hoofdstuk 2, VKV. EU 23b Operationeel risico - Waarvan standaardbenadering De risicoposten en eigenvermogensvereisten berekend overeenkomstig deel drie, titel III, hoofdstuk 3, VKV. EU 23c Operationeel risico - Waarvan geavanceerde meetbenadering De risicoposten en eigenvermogensvereisten berekend overeenkomstig deel drie, titel III, hoofdstuk 4, VKV. 24 Bedrag onder de drempels voor aftrek (onderworpen aan een risicogewicht van 250 %) Het bedrag stemt overeen met de som van de bedragen van de bestanddelen die onderworpen zijn aan een risicogewicht van 250 % bedoeld in artikel 48, lid 4, VKV na toepassing van het risicogewicht van 250 %. Die bedragen omvatten: — uitgestelde belastingvorderingen die afhankelijk zijn van toekomstige winstgevendheid en voortvloeien uit tijdelijke verschillen, en in totaal gelijk zijn aan of minder bedragen dan 10 % van de tier 1-kernkapitaalbestanddelen van de instelling, berekend overeenkomstig artikel 48, lid 1, punt a), VKV; — aanzienlijke deelnemingen in een entiteit uit de financiële sector, het direct, indirect en synthetisch bezit door de instelling van tier 1-kernkapitaalinstrumenten van die entiteiten die in totaal gelijk zijn aan of minder bedragen dan 10 % van de tier 1-kernkapitaalbestanddelen van de instelling, berekend overeenkomstig artikel 48, lid 1, punt b), VKV. De informatie in deze rij wordt alleen ter informatie openbaar gemaakt, aangezien het hier opgenomen bedrag ook opgenomen is in rij 1, waarin instellingen wordt gevraagd informatie over het kredietrisico openbaar te maken. 25 Niet van toepassing 26 Niet van toepassing 27 Niet van toepassing 28 Niet van toepassing 29 Totaal Het totaal van de risicoposten berekend overeenkomstig artikel 92, lid 3, en de artikelen 95, 96 en 98 VKV.

Template EU KM1 - Kernmaatstaven. Vaste opmaak.

3. Instellingen volgen de onderstaande instructies in deze bijlage voor het invullen van template EU KM1, die in bijlage I bij deze uitvoeringsverordening is opgenomen, bij toepassing van artikel 447, punten a) tot en met g), en bij toepassing van artikel 438, punt b), VKV.







Verwijzingen naar wetgeving en instructies Kolom Toelichting a - e De openbaarmakingsperioden T, T-1, T-2, T-3 en T-4 worden gedefinieerd als kwartalen en worden ingevuld afhankelijk van de frequentie die in de artikelen 433 bis, 433 ter en 433 quater VKV is vastgesteld. Instellingen die de informatie in deze template op kwartaalbasis openbaar maken, verstrekken gegevens voor de perioden T, T-1, T-2, T-3 en T-4; instellingen die de informatie in deze template op halfjaarlijkse basis openbaar maken, verstrekken gegevens voor de perioden T, T-2 en T-4; en instellingen die de informatie in deze template op jaarlijkse basis openbaar maken, verstrekken gegevens voor de perioden T en T-4. Instellingen maken de met de openbaarmakingsperioden overeenstemmende data openbaar. De openbaarmaking van gegevens over voorgaande perioden is niet vereist wanneer gegevens voor het eerst openbaar worden gemaakt. Verwijzingen naar wetgeving en instructies Rij Toelichting 1 Tier 1-kernkapitaal Het bedrag van het tier 1-kernkapitaal is het bedrag dat door instellingen in bijlage VII bij deze uitvoeringsverordening openbaar wordt gemaakt (rij 29 van template EU CC1 Samenstelling van het wettelijke eigen vermogen). 2 Tier 1-kapitaal Het bedrag van het tier 1-kapitaal is het bedrag dat door instellingen in bijlage VII bij deze uitvoeringsverordening openbaar wordt gemaakt (rij 45 van template EU CC1 Samenstelling van het wettelijke eigen vermogen). 3 Totaal kapitaal Het bedrag van het totaal kapitaal is het bedrag dat door instellingen in bijlage VII bij deze uitvoeringsverordening openbaar wordt gemaakt (rij 59 van template EU CC1 Samenstelling van het wettelijke eigen vermogen). 4 Totaal van de risicoposten Het bedrag van het totaal van de risicoposten is het bedrag dat door instellingen in bijlage VII bij deze uitvoeringsverordening openbaar wordt gemaakt (rij 60 van template EU CC1 Samenstelling van het wettelijke eigen vermogen). 5 Tier 1-kernkapitaalratio (%) De tier 1-kernkapitaalratio is de waarde die door instellingen in bijlage VII bij deze uitvoeringsverordening openbaar wordt gemaakt (rij 61 van template EU CC1 Samenstelling van het wettelijke eigen vermogen). 6 Tier 1-kapitaalratio (%) De tier 1-kapitaalratio is de waarde die door instellingen in bijlage VII bij deze uitvoeringsverordening openbaar wordt gemaakt (rij 62 van template EU CC1 Samenstelling van het wettelijke eigen vermogen). 7 Totale kapitaalratio (%) De totale kapitaalratio is de waarde die door instellingen in bijlage VII bij deze uitvoeringsverordening openbaar wordt gemaakt (rij 63 van template EU CC1 Samenstelling van het wettelijke eigen vermogen). EU 7 a Vereisten inzake aanvullend eigen vermogen om andere risico’s dan het risico van buitensporige hefboomwerking aan te pakken (%) De vereisten inzake aanvullend eigen vermogen om andere risico’s dan het risico van buitensporige hefboomwerking aan te pakken, die op grond van artikel 104, lid 1, punt a), RKV door de bevoegde autoriteit zijn opgelegd, uitgedrukt als percentage van het totaal van de risicoposten. EU 7b waarvan: op te bouwen uit tier 1-kernkapitaal (procentpunten) Het deel van de vereisten inzake aanvullend eigen vermogen om andere risico’s dan het risico van buitensporige hefboomwerking aan te pakken, die op grond van artikel 104, lid 1, punt a), RKV door de bevoegde autoriteit zijn opgelegd, dat overeenkomstig artikel 104 bis, lid 4, eerste en derde alinea, met tier 1-kernkapitaal moet worden voldaan. EU 7c waarvan: op te bouwen uit tier 1-kapitaal (procentpunten) Het deel van de vereisten inzake aanvullend eigen vermogen om andere risico’s dan het risico van buitensporige hefboomwerking aan te pakken, die op grond van artikel 104, lid 1, punt a), RKV door de bevoegde autoriteit zijn opgelegd, dat overeenkomstig artikel 104 bis, lid 4, eerste en derde alinea, met tier 1-kapitaal moet worden voldaan. EU 7d Totale SREP-eigenvermogensvereisten (TSCR-ratio) (%) De som van de waarden bepaald op grond van de punten i) en ii) als volgt: (i) de totale kapitaalratio (8 %) zoals nader bepaald in artikel 92, lid 1, punt c), VKV; (ii) de vereisten inzake aanvullend eigen vermogen om andere risico’s dan het risico van buitensporige hefboomwerking aan te pakken (pijler 2-vereisten - P2R) die op grond van artikel 104, lid 1, punt a), RKV door de bevoegde autoriteit zijn opgelegd en zijn bepaald in overeenstemming met de criteria die zijn vastgesteld in de EBA-richtsnoeren inzake gemeenschappelijke procedures en methoden voor het proces van toetsing en evaluatie door de toezichthouder en stresstests voor toezichtdoeleinden (1) (“de EBA SREP GL”), uitgedrukt als percentage van het totaal van de risicogewogen posten. Deze post geeft het totale SREP-kapitaalvereiste (TSCR-ratio) weer zoals door de bevoegde autoriteit aan de instelling meegedeeld. Het TSCR is omschreven in afdeling 1.2 van de EBA SREP GL. Indien door de bevoegde autoriteit geen vereisten inzake aanvullend eigen vermogen zijn opgelegd om andere risico’s dan het risico van buitensporige hefboomwerking aan te pakken, wordt alleen punt i) openbaar gemaakt. 8 Kapitaalconserveringsbuffer (%) Het bedrag aan eigen vermogen dat instellingen moeten aanhouden overeenkomstig artikel 128, punt 1, en artikel 129 RKV, uitgedrukt als percentage van het totaal van de risicogewogen posten. EU 8 a Conserveringsbuffer als gevolg van macroprudentieel of systeemrisico onderkend op het niveau van een lidstaat (%) Het bedrag van de conserveringsbuffer die overeenkomstig artikel 458 VKV in aanvulling op de kapitaalconserveringsbuffer kan worden verlangd als gevolg van een op het niveau van een lidstaat onderkend macroprudentieel of systeemrisico, uitgedrukt als percentage van het totaal van de risicogewogen posten. 9 Instellingsspecifieke contracyclische kapitaalbuffer (%) Het bedrag aan eigen vermogen dat instellingen moeten aanhouden overeenkomstig artikel 128, punt 2, artikel 130 en de artikelen 135 tot en met 140 RKV, uitgedrukt als percentage van het totaal van de risicogewogen posten. Het percentage geeft het bedrag aan eigen vermogen weer dat nodig is om te voldoen aan de respectieve kapitaalbuffervereisten op de openbaarmakingsdatum. EU 9 a Systeemrisicobuffer (%) Het bedrag aan eigen vermogen dat instellingen moeten aanhouden overeenkomstig artikel 128, punt 5, en de artikelen 133 en 134 RKV, uitgedrukt als percentage van het totaal van de risicogewogen posten. Het percentage geeft het bedrag aan eigen vermogen weer dat nodig is om te voldoen aan de respectieve kapitaalbuffervereisten op de openbaarmakingsdatum. 10 Buffer voor mondiaal systeemrelevante instellingen (%) Het bedrag aan eigen vermogen dat instellingen moeten aanhouden overeenkomstig artikel 128, punt 3, en artikel 131 RKV, uitgedrukt als percentage van het totaal van de risicogewogen posten. Het percentage geeft het bedrag aan eigen vermogen weer dat nodig is om te voldoen aan de respectieve kapitaalbuffervereisten op de openbaarmakingsdatum. EU 10 a Buffer voor andere systeemrelevante instellingen (%) Het bedrag aan eigen vermogen dat instellingen moeten aanhouden overeenkomstig artikel 128, punt 4, en artikel 131 RKV, uitgedrukt als percentage van het totaal van de risicogewogen posten. Het percentage geeft het bedrag aan eigen vermogen weer dat nodig is om te voldoen aan de respectieve kapitaalbuffervereisten op de openbaarmakingsdatum. 11 Gecombineerd buffervereiste (%) Overeenkomstig artikel 128, punt 6, RKV, uitgedrukt als percentage van het totaal van de risicogewogen posten. EU 11 a Totale kapitaalvereisten (OCR) (%) De som van i) en ii) als volgt: (i) de in rij EU 7d bedoelde TSCR-ratio; (ii) voor zover wettelijk van toepassing, de in artikel 128, punt 6, RKV bedoelde “gecombineerd buffervereiste”-ratio. Deze post geeft de totale kapitaalvereiste (OCR)-ratio weer zoals omschreven in afdeling 1.2 van de EBA SREP GL. Indien geen buffervereiste van toepassing is, wordt alleen punt i) openbaar gemaakt. 12 Beschikbaar tier 1-kernkapitaal nadat aan de totale SREP-eigenvermogensvereisten is voldaan 13 Maatstaf van totale blootstelling De maatstaf van totale blootstelling overeenkomstig het bedrag dat door instellingen in bijlage XI bij deze uitvoeringsverordening openbaar is gemaakt (rij 24 van template EU LR2 - LRCom: gewone openbaarmaking van de hefboomratio). 14 Hefboomratio (%) De hefboomratio overeenkomstig de waarde die door instellingen in bijlage XI bij deze uitvoeringsverordening openbaar is gemaakt (rij 25 van template EU LR2 - LRCom: gewone openbaarmaking van de hefboomratio). EU 14 a Vereisten inzake aanvullend eigen vermogen om het risico van buitensporige hefboomwerking aan te pakken (%) De vereisten inzake aanvullend eigen vermogen om het risico van buitensporige hefboomwerking aan te pakken, die op grond van artikel 104, lid 1, punt a), RKV door de bevoegde autoriteit zijn opgelegd, uitgedrukt als percentage van de maatstaf van totale blootstelling. Vereisten inzake aanvullend eigen vermogen overeenkomstig de waarde die door instellingen in bijlage XI bij deze uitvoeringsverordening openbaar zijn gemaakt (rij EU-26a van template EU LR2 - LRCom: gewone openbaarmaking van de hefboomratio). EU 14b waarvan: op te bouwen uit tier 1-kernkapitaal (procentpunten) Het deel van de vereisten inzake aanvullend eigen vermogen om het risico van buitensporige hefboomwerking aan te pakken, die op grond van artikel 104, lid 1, punt a), RKV door de bevoegde autoriteit zijn opgelegd, dat overeenkomstig artikel 104 bis, lid 4, derde alinea, met tier 1-kernkapitaal moet worden voldaan. Vereisten inzake aanvullend eigen vermogen overeenkomstig de waarde die door instellingen in bijlage XI bij deze uitvoeringsverordening openbaar zijn gemaakt (rij EU-26b van template EU LR2 - LRCom: gewone openbaarmaking van de hefboomratio). EU 14c Totaal SREP-hefboomratiovereisten (%) De som van i) en ii) als volgt: (i) het minimale hefboomratiovereiste als gespecificeerd in artikel 92, lid 1, punt d), VKV of het aangepaste hefboomratiovereiste berekend overeenkomstig artikel 429 bis, lid 7, VKV, naargelang van het geval; (ii) de vereisten inzake aanvullend eigen vermogen om het risico van buitensporige hefboomwerking aan te pakken (pijler 2-vereisten - P2R), die op grond van artikel 104, lid 1, punt a), RKV door de bevoegde autoriteit zijn opgelegd, uitgedrukt als percentage van de maatstaf van totale blootstelling. Deze post geeft het totale SREP-hefboomratiovereiste (TSLRR) weer zoals door de bevoegde autoriteit aan de instelling meegedeeld. Indien door de bevoegde autoriteit geen vereisten inzake aanvullend eigen vermogen zijn opgelegd om het risico van buitensporige hefboomwerking aan te pakken, wordt alleen punt i) openbaar gemaakt. EU 14d Hefboomratiobuffervereiste (%) Artikel 92, lid 1 bis, VKV. De toepasselijke hefboomratiobuffer overeenkomstig de waarde die door instellingen in bijlage XI bij deze uitvoeringsverordening openbaar is gemaakt (rij 27 van template EU LR2 - LRCom: gewone openbaarmaking van de hefboomratio). EU 14e Totaal hefboomratiovereiste (%) De som van de rijen EU 14c en EU 14d. 15 Totale liquide activa van hoge kwaliteit (HQLA) (gewogen waarde - gemiddelde) Instellingen maken als de gewogen waarde de waarde openbaar van de liquide activa overeenkomstig artikel 9 van Gedelegeerde Verordening (EU) 2015/61 van de Commissie (2) vóór toepassing van het correctiemechanisme dat in artikel 17, lid 2, van Gedelegeerde Verordening (EU) 2015/61 is vastgesteld. EU 16 a Uitstromen van kasmiddelen - Totale gewogen waarde Instellingen maken de som openbaar van de gewogen waarde van hun uitstromen van kasmiddelen, zoals openbaar gemaakt in bijlage XIII (rij 16 van template EU LIQ1 - Kwantitatieve informatie over de liquiditeitsdekkingsratio). EU 16b Instromen van kasmiddelen - Totale gewogen waarde Instellingen maken de som openbaar van de gewogen waarde van hun instromen van kasmiddelen, zoals openbaar gemaakt in bijlage XIII (rij 20 van template EU LIQ1 - Kwantitatieve informatie over de liquiditeitsdekkingsratio). 16 Totale netto-uitstromen van kasmiddelen (aangepaste waarde) Instellingen maken als de aangepaste waarde de netto liquiditeitsuitstroom openbaar, zijnde de totale uitstromen min de reductie voor volledig vrijgestelde instromen min de reductie voor instromen met begrenzing tot 90 % min de reductie voor instromen met begrenzing tot 75 %. 17 Liquiditeitsdekkingsratio (%) Instellingen maken als de aangepaste waarde het percentage openbaar van de post “Liquiditeitsdekkingsratio %” als bepaald in artikel 4, lid 1, van Gedelegeerde Verordening (EU) 2015/61. De liquiditeitsdekkingsratio is gelijk aan de verhouding tussen de liquiditeitsbuffer van een kredietinstelling en de netto liquiditeitsuitstromen van deze instelling gedurende een stressperiode van dertig kalenderdagen, en wordt uitgedrukt in procenten. 18 Totale beschikbare stabiele financiering Instellingen maken het bedrag aan beschikbare stabiele financiering openbaar berekend overeenkomstig deel zes, titel IV, hoofdstuk 3, VKV, zoals openbaar gemaakt in bijlage XIII (rij 14 van template EU LIQ2 - Nettostabielefinancieringsratio). 19 Totale vereiste stabiele financiering Instellingen maken het bedrag aan vereiste stabiele financiering openbaar berekend overeenkomstig deel zes, titel IV, hoofdstuk 4, VKV, zoals openbaar gemaakt in bijlage XIII (rij 33 van template EU LIQ2 - Nettostabielefinancieringsratio). 20 Nettostabielefinancieringsratio (%) De nettostabielefinancieringsratio berekend overeenkomstig artikel 428 ter VKV. ( 1 ) Richtsnoeren EBA/GL/2018/03 van de Europese Bankautoriteiten van 19 juli 2018 inzake gemeenschappelijke procedures en methoden voor het proces van toetsing en evaluatie door de toezichthouder (SREP) en stresstests voor toezichtdoeleinden. ( 2 ) Gedelegeerde Verordening (EU) 2015/61 van de Commissie van 10 oktober 2014 ter aanvulling van Verordening (EU) nr. 575/2013 van het Europees Parlement en de Raad met betrekking tot het liquiditeitsdekkingsvereiste voor kredietinstellingen (PB L 11 van 17.1.2015, blz. 1).

Template EU INS1 – Verzekeringsdeelnemingen. Vaste opmaak.

4. Instellingen volgen de onderstaande instructies in deze bijlage voor het invullen van template EU INS1, die in bijlage I is opgenomen, bij toepassing van artikel 438, punt f), VKV.







Verwijzingen naar wetgeving en instructies Kolom Toelichting a Blootstellingswaarde De blootstellingswaarde van eigenvermogensinstrumenten die bij een verzekeringsonderneming, herverzekeringsonderneming of verzekeringsholding worden aangehouden, die instellingen overeenkomstig artikel 49 VKV niet van hun eigen vermogen aftrekken bij de berekening van hun kapitaalvereisten op individuele, gesubconsolideerde en geconsolideerde basis. b Risicopost De risicopost van eigenvermogensinstrumenten die bij een verzekeringsonderneming, herverzekeringsonderneming of verzekeringsholding worden aangehouden, die instellingen overeenkomstig artikel 49 VKV niet van hun eigen vermogen aftrekken bij de berekening van hun kapitaalvereisten op individuele, gesubconsolideerde en geconsolideerde basis.

Template EU INS2 – Financiële conglomeraten - Informatie over het eigen vermogen en de kapitaaltoereikendheidsratio. Vaste opmaak.

5. Instellingen volgen de onderstaande instructies in deze bijlage voor het invullen van template EU INS2, die in bijlage I bij deze uitvoeringsverordening is opgenomen, bij toepassing van artikel 438, punt g), VKV.







Verwijzingen naar wetgeving en instructies Rij Toelichting 1 Aanvullende eigenvermogensvereisten van het financieel conglomeraat (bedrag) Het bedrag van de aanvullende eigenvermogensvereisten van het financieel conglomeraat, berekend overeenkomstig artikel 6 van Richtlijn (EG) 2002/87 van het Europees Parlement en de Raad (1) en bijlage I bij die richtlijn, waarbij de in die bijlage I vastgestelde methode 1 of methode 2 wordt toegepast. 2 Kapitaaltoereikendheidsratio van het financieel conglomeraat (%) De kapitaaltoereikendheidsratio van het financieel conglomeraat, berekend overeenkomstig artikel 6 van Richtlijn (EG) 2002/87 en bijlage I bij die richtlijn, waarbij de in die bijlage I vastgestelde methode 1 of methode 2 wordt toegepast. ( 1 ) Richtlijn 2002/87/EG van het Europees Parlement en de Raad van 16 december 2002 betreffende het aanvullende toezicht op kredietinstellingen, verzekeringsondernemingen en beleggingsondernemingen in een financieel conglomeraat en tot wijziging van de Richtlijnen 73/239/EEG, 79/267/EEG, 92/49/EEG, 92/96/EEG, 93/6/EEG en 93/22/EEG van de Raad en van de Richtlijnen 98/78/EG en 2000/12/EG van het Europees Parlement en de Raad (PB L 35 van 11.2.2003, blz. 1).

Tabel EU OVC - Informatie over de interne beoordelingsprocedure inzake de kapitaaltoereikendheid van de instelling (ICAAP). Flexibel formaat.

6. Instellingen volgen de onderstaande instructies in deze bijlage voor het invullen van tabel EU OVC, die in bijlage I is opgenomen, bij toepassing van artikel 438, punten a) en c), VKV.







Verwijzingen naar wetgeving en instructies Rij Toelichting a) Benadering om te beoordelen of hun intern kapitaal toereikend is. Instellingen maken een samenvatting openbaar van hun benadering om te beoordelen of hun intern kapitaal toereikend is om huidige en toekomstige activiteiten te ondersteunen. b) Op verzoek van de betrokken bevoegde autoriteit, het resultaat van de interne beoordelingsprocedure inzake de kapitaaltoereikendheid van de instelling. Deze informatie wordt alleen openbaar gemaakt door instellingen wanneer de betrokken bevoegde autoriteit daarom verzoekt.









BIJLAGE III







Tabel EU-OVA - Risicobeheerbenadering van de instelling Tekstvelden met vrije opmaak voor de openbaarmaking van kwalitatieve informatie Rechtsgrond Rij Kwalitatieve informatie - Vrije opmaak Artikel 435, lid 1, punt f), VKV a) Openbaarmaking van de bondige risicoverklaring die door het leidinggevende orgaan is goedgekeurd Artikel 435, lid 1, punt b), VKV b) Informatie over de risicobeheerstructuur voor elk soort risico Artikel 435, lid 1, punt e), VKV c) Door het leidinggevende orgaan goedgekeurde verklaring over de toereikendheid van de risicobeheerregelingen Artikel 435, lid 1, punt c), VKV d) Openbaarmaking van de reikwijdte en de aard van de risicorapporterings- en/of risicomeetsystemen Artikel 435, lid 1, punt c), VKV e) Openbaarmaking van de belangrijkste kenmerken van de risicorapporterings- en risicomeetsystemen Artikel 435, lid 1, punt a), VKV f) Strategieën en procedures voor het beheren van risico's voor elke afzonderlijke risicocategorie Artikel 435, lid 1, punten a) en d), VKV g) Informatie over de strategieën en procedures voor het beheren, afdekken en limiteren van risico’s, alsook over de monitoring van de effectiviteit van afdekkingen en limiteringen







Tabel EU-OVB - Openbaarmaking van governanceregelingen Tekstvelden met vrije opmaak voor de openbaarmaking van kwalitatieve informatie Rechtsgrond Rij Vrije opmaak Artikel 435, lid 2, punt a), VKV a) Het aantal bestuursmandaten van leden van het leidinggevende orgaan Artikel 435, lid 2, punt b), VKV b) Informatie over het wervingsbeleid voor de selectie van leden van het leidinggevende orgaan en hun feitelijke kennis, vaardigheden en deskundigheid Artikel 435, lid 2, punt c), VKV c) Informatie over het beleid inzake diversiteit met betrekking tot de leden van het leidinggevende orgaan Artikel 435, lid 2, punt d), VKV d) Informatie over het feit of de instelling al dan niet een afzonderlijke risicocommissie heeft ingesteld en de frequentie van de bijeenkomsten Artikel 435, lid 2, punt e), VKV e) Beschrijving van de informatiestroom over risico's naar het leidinggevende orgaan









BIJLAGE IV

Instructies voor de openbaarmaking van doelstellingen en beleidslijnen inzake risicobeheer

Tabel EU OVA - Risicobeheerbenadering van de instelling. Tekstvelden met vrije opmaak voor de openbaarmaking van kwalitatieve informatie.

1. Instellingen maken de in artikel 435, lid 1, van Verordening (EU) nr. 575/2013 ( 2 ) (“VKV”) bedoelde informatie openbaar volgens de onderstaande instructies in deze bijlage voor het invullen van tabel EU OVA, die in bijlage III bij deze uitvoeringsverordening is opgenomen.







Verwijzingen naar wetgeving en instructies Rij Toelichting a) De bondige risicoverklaring die bij toepassing van artikel 435, lid 1, punt f), VKV door het leidinggevende orgaan is goedgekeurd, beschrijft hoe het bedrijfsmodel het algemene risicoprofiel bepaalt en daarmee in wisselwerking staat: bijvoorbeeld de belangrijkste risico's in verband met het bedrijfsmodel en hoe elk van deze risico’s tot uiting komt en beschreven is in de openbaarmakingen betreffende risico, en hoe het risicoprofiel van de instelling in wisselwerking staat met de door het leidinggevende orgaan vastgestelde risicotolerantie. In de risicoverklaring bij toepassing van artikel 435, lid 1, punt f), VKV maken instellingen ook de aard, de omvang, het doel en de economische essentie van materiële transacties binnen de groep, met gelieerde ondernemingen en met verbonden partijen openbaar. De openbaarmaking is beperkt tot transacties die een wezenlijke invloed hebben op het risicoprofiel van de instelling (met inbegrip van reputatierisico) of de verdeling van risico’s binnen de groep. Instellingen nemen ook belangrijke ratio’s en kengetallen op die aantonen hoe het risicoprofiel van de instelling in wisselwerking staat met de door het leidinggevende orgaan vastgestelde risicotolerantie. b) De bij toepassing van artikel 435, lid 1, punt b), VKV openbaar te maken informatie omvat de risicobeheerstructuur voor elk soort risico; de verantwoordelijkheden die in de hele instelling zijn toegewezen (met inbegrip van, in voorkomend geval, toezicht en delegatie van autoriteit en uitsplitsing van verantwoordelijkheden tussen het leidinggevende orgaan, de bedrijfsonderdelen en de risicobeheerfunctie naar soort risico, bedrijfsonderdeel, en andere relevante informatie); de betrekkingen tussen de organen en functies die betrokken zijn bij risicobeheerprocessen (met inbegrip van, in voorkomend geval, het leidinggevende orgaan, het risicocomité, de risicobeheerfunctie, de compliancefunctie, de interneauditfunctie); en de organisatorische en de internecontroleprocedures. Wanneer instellingen de structuur en organisatie van de desbetreffende risicobeheerfunctie openbaar maken, vullen zij de openbaarmaking aan met de volgende informatie: — informatie over het algemene internecontrolekader en de wijze waarop de controlefuncties ervan zijn georganiseerd (autoriteit, middelen, statuut, onafhankelijkheid), de belangrijkste taken die zij uitvoeren en alle feitelijke en geplande materiële wijzigingen in deze functies; — de goedgekeurde limieten van risico’s waaraan de instelling is blootgesteld; — de wijzigingen van de hoofden van interne controle, risicobeheer, compliance en interne audit; — de kanalen om de risicocultuur binnen de instelling te communiceren, te verminderen en te handhaven (zijn er bijvoorbeeld gedragscodes, handboeken met operationele limieten of procedures voor de behandeling van schendingen van of inbreuken op risicodrempels of procedures om problemen in verband met risico’s aan te kaarten en te delen tussen bedrijfsonderdelen en risicofuncties?). c) De verklaring die instellingen overeenkomstig artikel 435, lid 1, punt e), VKV openbaar moeten maken over de toereikendheid van de risicobeheerregelingen, moet door het leidinggevende orgaan worden goedgekeurd en moet de garantie geven dat de opgezette risicobeheersystemen passend zijn voor het risicoprofiel van de instelling en haar strategie. d) Als onderdeel van de in artikel 435, lid 1, punt c), VKV voorgeschreven openbaarmakingen maken instellingen de reikwijdte en de aard van de risicorapporterings- en risicomeetsystemen openbaar, alsook de beschrijving van de informatiestroom over risico’s naar het leidinggevende orgaan en de directie. e) Bij het verstrekken van informatie over de belangrijkste kenmerken van de risicorapporterings- en risicomeetsystemen bij toepassing van artikel 435, lid 1, punt c), VKV maken instellingen hun beleid inzake systematische en regelmatige evaluaties van risicobeheerstrategieën en de periodieke beoordeling van de doeltreffendheid ervan openbaar. f) De openbaarmaking over de strategieën en processen om risico te beheren bij toepassing van artikel 435, lid 1, punt a), VKV omvat kwalitatieve informatie over stresstests, zoals de portefeuilles die aan stresstests worden onderworpen, vastgestelde scenario’s en gebruikte methodologieën en het gebruik van stresstests bij risicobeheer. g) Instellingen verstrekken informatie over de strategieën en procedures voor het beheren, afdekken en limiteren van risico’s, alsook over de monitoring van de effectiviteit van afdekkingen en limiteringen overeenkomstig artikel 435, lid 1, punten a) en d), VKV voor risico’s die voortvloeien uit het bedrijfsmodel van de instelling.

Tabel EU OVB - Openbaarmaking van governanceregelingen. Tekstvelden met vrije opmaak voor de openbaarmaking van kwalitatieve informatie.

2. Instellingen maken de in artikel 435, lid 2, VKV bedoelde informatie openbaar volgens de onderstaande instructies in deze bijlage voor het invullen van tabel EU OVB, die in bijlage III bij deze uitvoeringsverordening is opgenomen.







Verwijzingen naar wetgeving en instructies Rij Toelichting a) Instellingen maken het aantal bestuursmandaten van leden van het leidinggevende orgaan openbaar overeenkomstig artikel 435, lid 2, punt a), VKV. Bij de openbaarmaking van deze informatie gelden de volgende specificaties: — instellingen die onder het toepassingsgebied van artikel 91, leden 3 en 4, van Richtlijn 2013/36/EU (1) (“RKV”) vallen, maken het aantal bestuursmandaten bekend zoals berekend in dit artikel; — instellingen maken voor elk lid van het leidinggevende orgaan het aantal bestuursmandaten openbaar dat daadwerkelijk wordt uitgeoefend (ongeacht of het gaat om een groepsonderneming, een gekwalificeerde deelneming of een instelling binnen hetzelfde institutioneel protectiestelsel en ongeacht of het bestuursmandaat een uitvoerend of niet-uitvoerend bestuursmandaat is), ongeacht of het een bestuursmandaat bij een entiteit is die al dan niet een commercieel doel nastreeft; — indien een aanvullend bestuursmandaat door de bevoegde autoriteit wordt goedgekeurd, maken alle instellingen waarbij dit lid een bestuursmandaat heeft dit feit openbaar, samen met de naam van de bevoegde autoriteit die het aanvullende bestuursmandaat heeft goedgekeurd. b) Bij de openbaarmaking van informatie over het wervingsbeleid voor de selectie van leden van het leidinggevende orgaan overeenkomstig artikel 435, lid 2, punt b), VKV, nemen instellingen informatie op over de feitelijke kennis, vaardigheden en deskundigheid van de leden. Instellingen nemen informatie op over het beleid dat mogelijk voortvloeit uit successieplanning en over alle te verwachten veranderingen in de algemene samenstelling van het leidinggevende orgaan. c) Bij de openbaarmaking van hun beleid inzake diversiteit overeenkomstig artikel 435, lid 2, punt c), VKV maken instellingen informatie openbaar over de doelstellingen en relevante streefdoelen die in dat beleid zijn vastgesteld, en over de mate waarin die doelstellingen en streefdoelen zijn verwezenlijkt. Instellingen maken met name het beleid inzake genderdiversiteit bekend, met inbegrip van het volgende: — indien een streefdoel is vastgesteld voor het ondervertegenwoordigde geslacht en voor het beleid inzake diversiteit qua leeftijd, onderwijsachtergrond, professionele achtergrond en geografische herkomst, het vastgestelde streefdoel en de mate waarin de streefdoelen zijn verwezenlijkt; — indien een streefdoel niet is verwezenlijkt, de redenen daarvoor en, in voorkomend geval, de maatregelen die zijn genomen om het streefdoel binnen een bepaalde termijn te verwezenlijken. d) Instellingen maken overeenkomstig artikel 435, lid 2, punt d), VKV openbaar of zij een afzonderlijke risicocommissie hebben ingesteld, en het aantal malen dat de risicocommissie is bijeengekomen. e) Als onderdeel van de gegevens over de informatiestroom over risico’s naar het leidinggevende orgaan bij toepassing van artikel 435, lid 2, punt e), VKV beschrijven instellingen het proces van informatieverschaffing over risico’s aan het leidinggevende orgaan, met name de frequentie, de reikwijdte en de belangrijkste inhoud van de risicoblootstelling en de wijze waarop het leidinggevende orgaan betrokken was bij het definiëren van de inhoud waarover informatie moet worden verschaft. ( 1 ) Richtlijn 2013/36/EU van het Europees Parlement en de Raad van 26 juni 2013 betreffende toegang tot het bedrijf van kredietinstellingen en het prudentieel toezicht op kredietinstellingen en beleggingsondernemingen, tot wijziging van Richtlijn 2002/87/EG en tot intrekking van de Richtlijnen 2006/48/EG en 2006/49/EG (PB L 176 van 27.6.2013, blz. 338).









BIJLAGE V







Template EU LI1 – Verschillen tussen het boekhoudkundige toepassingsgebied en het toepassingsgebied van de prudentiële consolidatie en mapping van categorieën financiële overzichten met wettelijke risicocategorieën. a b c d e f g Boekwaarde zoals gerapporteerd in gepubliceerde financiële overzichten Boekwaarde in het kader van het toepassingsgebied van de prudentiële consolidatie Boekwaarde van posten die onder het kredietrisicokader vallen die onder het tegenpartijkredietrisicokader vallen die onder het securitisatiekader vallen die onder het marktrisicokader vallen die niet onder eigenvermogensvereisten vallen of die onderworpen zijn aan aftrekking van het eigen vermogen Uitsplitsing naar activaklassen volgens de balans in de gepubliceerde financiële overzichten 1 2 3 …. xxx Totaal activa Uitsplitsing naar passivaklassen volgens de balans in de gepubliceerde financiële overzichten 1 2 3 …. xxx Totaal verplichtingen







Template LI2 – Belangrijkste bronnen van verschillen tussen wettelijke blootstellingsbedragen en boekwaarden in financiële overzichten. a b c d e Totaal Posten die vallen onder het kredietrisicokader securitisatiekader tegenpartijkredietrisicokader marktrisicokader 1 Bedrag van de boekwaarde van activa in het kader van het toepassingsgebied van de prudentiële consolidatie (zoals opgenomen in template LI1) 2 Bedrag van de boekwaarde van verplichtingen in het kader van het toepassingsgebied van de prudentiële consolidatie (zoals opgenomen in template LI1) 3 Totaal nettobedrag in het kader van het toepassingsgebied van de prudentiële consolidatie 4 Bedragen buiten de balanstelling 5 Verschillen in waardering 6 Verschillen als gevolg van verschillende verrekeningsregels, behalve die welke reeds in rij 2 zijn opgenomen 7 Verschillen als gevolg van de inaanmerkingneming van voorzieningen 8 Verschillen als gevolg van het gebruik van kredietrisicolimiteringstechnieken 9 Verschillen als gevolg van kredietomrekeningsfactoren 10 Verschillen als gevolg van securitisatie met risico-overdracht 11 Overige verschillen 12 Voor wettelijke doeleinden in aanmerking genomen blootstellingsbedragen







Template EU LI3 - Overzicht van de verschillen in het toepassingsgebied van de consolidatie (per entiteit) a b c d e f g h Naam van de entiteit Methode van boekhoudkundige consolidatie Methode van prudentiële consolidatie Omschrijving van de entiteit Volledige consolidatie Proportionele consolidatie Vermogensmutatiemethode Noch geconsolideerd, noch afgetrokken Afgetrokken Entiteit A Volledige consolidatie X Kredietinstelling Entiteit N Volledige consolidatie X Kredietinstelling Entiteit Z Volledige consolidatie X Verzekeringsentiteit Entiteit AA Volledige consolidatie X Immateriële-leasemaatschappij







Tabel EU LIA - Verklaring van de verschillen tussen de boekhoudkundige en de wettelijke blootstellingsbedragen Vrijetekstvelden voor de openbaarmaking van kwalitatieve informatie Rechtsgrondslag Rijnummer Kwalitatieve informatie – vrije vorm Artikel 436, punt b), VKV a Verschillen tussen de kolommen a en b in template EU LI1 Artikel 436, punt d), VKV b Kwalitatieve informatie over de belangrijkste bronnen van verschillen tussen het boekhoudkundige en het wettelijke toepassingsgebied van de consolidatie als weergegeven in template EU LI2







Tabel EU LIB - Overige kwalitatieve informatie over het toepassingsgebied Vrijetekstvelden voor de openbaarmaking van kwalitatieve informatie Rechtsgrondslag Rijnummer Kwalitatieve informatie – vrije vorm Artikel 436, punt f), VKV a Belemmering voor de onmiddellijke overdracht van eigen vermogen of voor de terugbetaling van verplichtingen binnen de groep Artikel 436, punt g), VKV b Niet in de consolidatie opgenomen dochterondernemingen met minder eigen vermogen dan vereist Artikel 436, punt h), VKV c Gebruik van de in artikel 7 VKV bedoelde afwijking of de in artikel 9 VKV beschreven individuele consolidatiemethode Artikel 436, punt g), VKV d Totale bedrag waarmee het feitelijke eigen vermogen onder de ondergrens ligt ten opzichte van alle dochterondernemingen die niet in de consolidatie zijn opgenomen







Template EU PV1 - Prudente waardeaanpassingen Vast formaat a b c d e EU e1 EU e2 f g h Risicocategorie AWA op categorieniveau – Waarderingsonzekerheid Totale AWA op categorieniveau na diversificatie AWA op categorieniveau Aandelen Rentetarieven Wisselkoersen Krediet Grondstoffen AWA in verband met niet-benutte kredietspreidingswinsten AWA in verband met beleggings- en financieringskosten Waarvan: Totaal kernbenadering in de handelsportefeuille Waarvan: Totaal kernbenadering in de bankportefeuille 1 Onzekerheid van de marktprijzen 2 Niet van toepassing 3 Afwikkelingskosten 4 Geconcentreerde posities 5 Vervroegde beëindiging 6 Modelrisico 7 Operationeel risico 8 Niet van toepassing 9 Niet van toepassing 10 Toekomstige administratiekosten 11 Niet van toepassing 12 Totaal aanvullende waardeaanpassingen (AWA’s)









BIJLAGE VI

Instructies voor de openbaarmaking van informatie over het toepassingsgebied van het regelgevingskader

Template EU LI1 - Verschillen tussen het boekhoudkundige toepassingsgebied en het toepassingsgebied van de prudentiële consolidatie en mapping van categorieën financiële overzichten met wettelijke risicocategorieën. Flexibele opmaak.

1. Instellingen moeten de in artikel 436, punt c), van Verordening (EU) 575/2013 ( 3 ) (VKV) bedoelde informatie openbaar maken door template EU LI1 in bijlage V bij deze uitvoeringsverordening in te vullen aan de hand van de onderstaande instructies in deze bijlage.







Verwijzingen naar wetgeving en instructies Rij Toelichting 1 tot en met XXX Totaal activa De rijstructuur moet hetzelfde zijn als de rijstructuur van de balans die bij de laatst beschikbare financiële rapportage van de instelling is gebruikt. “Financiële rapportage” verwijst naar de jaarlijkse individuele of geconsolideerde financiële overzichten als gedefinieerd in de artikelen 4 en 24 van Richtlijn (EU) 2013/34 (1), alsook (in voorkomend geval) naar de financiële overzichten in de zin van de internationale standaarden voor jaarrekeningen zoals goedgekeurd in de EU bij de toepassing van Verordening (EG) nr. 1606/2002 (2). 1 tot en met XXX Totaal passiva De rijstructuur moet hetzelfde zijn als de rijstructuur van de balans die bij de laatst beschikbare financiële rapportage van de instelling is gebruikt. “Financiële rapportage” verwijst naar de jaarlijkse individuele of geconsolideerde financiële overzichten als gedefinieerd in de artikelen 4 en 24 van Richtlijn 2013/34/EU, alsook (in voorkomend geval) naar de jaarrekeningen in de zin van de internationale standaarden voor jaarrekeningen zoals goedgekeurd in de EU bij de toepassing van Verordening (EG) nr. 1606/2002. ( 1 ) Richtlijn 2013/34/EU van het Europees Parlement en de Raad van 26 juni 2013 betreffende de jaarlijkse financiële overzichten, geconsolideerde financiële overzichten en aanverwante verslagen van bepaalde ondernemingsvormen, tot wijziging van Richtlijn 2006/43/EG van het Europees Parlement en de Raad en tot intrekking van Richtlijnen 78/660/EEG en 83/349/EEG van de Raad (PB L 182 van 29.6.2013, blz. 19). ( 2 ) VERORDENING (EG) NR. 1606/2002 VAN HET EUROPEES PARLEMENT EN DE RAAD van 19 juli 2002 betreffende de toepassing van internationale standaarden voor jaarrekeningen (PB L 243 van 11.9.2002, blz.1).







Verwijzingen naar wetgeving en instructies Kolom Toelichting a Boekwaarde zoals gerapporteerd in gepubliceerde financiële overzichten Bedrag dat wordt gerapporteerd aan de actiefzijde en de passiefzijde van de balans opgesteld volgens de consolidatievereisten in het toepasselijke kader voor financiële verslaggeving, waaronder Richtlijn 2013/34/EU en Richtlijn 86/635/EEG (1), of de internationale standaarden voor jaarrekeningen zoals goedgekeurd in de EU b Boekwaarde in het kader van het toepassingsgebied van de prudentiële consolidatie Bedrag dat wordt gerapporteerd aan de actiefzijde en de passiefzijde van de balans opgesteld volgens de wettelijke consolidatievereisten in deel een, titel II, afdelingen 2 en 3, VKV. Indien het toepassingsgebied van de boekhoudkundige consolidatie en het toepassingsgebied van de prudentiële consolidatie precies hetzelfde zijn, moeten de kolommen a en b van deze template worden samengevoegd. c Boekwaarde van posten die onder het kredietrisicokader vallen Boekwaarde volgens het toepassingsgebied van de prudentiële consolidatie van posten (niet zijnde posten buiten de balanstelling) waarop deel drie, titel II, hoofdstukken 2 en 3, VKV van toepassing is d Boekwaarde van posten die onder het tegenpartijkredietrisicokader vallen Boekwaarde volgens het toepassingsgebied van de prudentiële consolidatie van posten (niet zijnde posten buiten de balanstelling) waarop deel drie, titel II, hoofdstuk 6, VKV van toepassing is e Boekwaarde van posten die onder het securitisatiekader vallen Boekwaarde volgens het toepassingsgebied van de prudentiële consolidatie van posten (niet zijnde posten buiten de balanstelling) in de niet-handelsportefeuille waarop deel drie, titel II, hoofdstuk 5, VKV van toepassing is f Boekwaarde van posten die onder het marktrisicokader vallen Boekwaarde volgens het toepassingsgebied van de prudentiële consolidatie van posten (niet zijnde posten buiten de balanstelling) waarop deel drie, titel IV, VKV van toepassing is Posten die overeenkomen met securitisatieposities in de handelsportefeuille – waarop de vereisten van deel drie, titel IV, VKV van toepassing zijn – worden in deze kolom opgenomen. g Boekwaarde van posten die niet onder eigenvermogensvereisten vallen of die onderworpen zijn aan aftrekking van het eigen vermogen Boekwaarde volgens het toepassingsgebied van de prudentiële consolidatie van posten (niet zijnde posten buiten de balanstelling) die overeenkomstig de VKV niet onder eigenvermogensvereisten vallen; Boekwaarde volgens het toepassingsgebied van de prudentiële consolidatie van posten (niet zijnde posten buiten de balanstelling) die overeenkomstig deel twee VKV onderworpen zijn aan aftrekking van het eigen vermogen Aftrekposten kunnen bijvoorbeeld de in de artikelen 37, 38, 39 en 41 VKV genoemde posten zijn. De bedragen voor activa moeten de bedragen zijn die daadwerkelijk van het eigen vermogen zijn afgetrokken, rekening houdend met een eventuele toegestane verrekening met verplichtingen via aftrek (inclusief eventuele drempel voor aftrek) krachtens de desbetreffende artikelen in deel twee VKV. Indien de in artikel 36, lid 1, punt k), en artikel 48 VKV genoemde posten een risicogewicht van 1 250 % krijgen in plaats van te worden afgetrokken, dienen zij niet openbaar te worden gemaakt in kolom g van deze template, maar in de andere passende kolommen van template EU LI1. Dit geldt ook voor alle andere posten met een risicogewicht van 1 250 % overeenkomstig de vereisten in de VKV. De bedragen voor verplichtingen zijn de bedragen zijn die in aanmerking moeten worden genomen voor de bepaling van het bedrag aan activa dat overeenkomstig de desbetreffende artikelen in deel twee VKV van het eigen vermogen moet worden afgetrokken. Voorts moeten in deze kolom alle andere verplichtingen openbaar worden gemaakt dan die welke i) relevant zijn voor de toepassing van de vereisten in deel drie, titel II, hoofdstuk 4, VKV of ii) relevant zijn voor de toepassing van de vereisten in deel drie, titel II, hoofdstuk 6, en titel IV VKV. alle kolommen Wanneer voor een afzonderlijke post overeenkomstig meer dan één risicokader kapitaalvereisten gelden, moeten de waarden openbaar worden gemaakt in alle kolommen die betrekking hebben op de desbetreffende kapitaalvereisten. De som van de bedragen in de kolommen c tot en met g van deze template kan dus groter zijn dan het bedrag in kolom b van deze template. Instellingen moeten kwalitatieve toelichtingen verstrekken over de activa en verplichtingen die onderworpen zijn aan kapitaalvereisten voor meer dan één in deel drie VKV vermeld risicokader. ( 1 ) RICHTLIJN 86/635/EEG VAN DE RAAD van 8 december 1986 betreffende de jaarrekening en de geconsolideerde jaarrekening van banken en andere financiële instellingen (PB L 372 van 31.12.1986, blz. 1).

Template EU LI2 – Belangrijkste bronnen van verschillen tussen wettelijke blootstellingsbedragen en boekwaarden in financiële overzichten. Vaste opmaak.

2. Instellingen moeten de in artikel 436, punt d), VKV bedoelde informatie openbaar maken door template EU LI2 in bijlage V bij deze uitvoeringsverordening in te vullen aan de hand van de onderstaande instructies in deze bijlage.







Verwijzingen naar wetgeving en instructies Rij Toelichting 1 Bedrag van de boekwaarde van activa in het kader van het toepassingsgebied van de prudentiële consolidatie De bedragen in de kolommen b tot en met e van deze template moeten dezelfde zijn als de bedragen in de kolommen c tot en met f van template EU LI1. 2 Bedrag van de boekwaarde van verplichtingen in het kader van het toepassingsgebied van de prudentiële consolidatie De bedragen in de kolommen b tot en met e van deze template moeten dezelfde zijn als de bedragen in de kolommen c tot en met f van template EU LI1. 3 Totaal nettobedrag in het kader van het toepassingsgebied van de prudentiële consolidatie Bedrag van de verrekening op de balans tussen activa en verplichtingen in het kader van het toepassingsgebied van de prudentiële consolidatie, ongeacht of die activa en verplichtingen in aanmerking komen voor de specifieke verrekeningsregels bij de toepassing van deel drie, titel II, hoofdstukken 4 en 5, en titel IV VKV Het bedrag in deze rij moet gelijk zijn aan de waarde in rij 1 minus de waarde in rij 2 van deze template. 4 Bedragen buiten de balanstelling Vermeld hier de oorspronkelijke blootstellingen buiten de balanstelling, vóór het eventuele gebruik van een omrekeningsfactor, uit het vastgestelde overzicht van posten buiten de balanstelling, volgens het toepassingsgebied van de prudentiële consolidatie in kolom a tot en met d van deze template. 5 Verschillen in waardering Impact van de boekwaarde van waardeaanpassingen overeenkomstig deel twee, titel I, hoofdstuk 2, artikel 34 VKV en deel drie, titel I, hoofdstuk 3, artikel 105 VKV op blootstellingen in de handelsportefeuille en in de niet-handelsportefeuille gemeten tegen reële waarde overeenkomstig het toepasselijke kader voor financiële verslaggeving. Dit bedrag moet stroken met het bedrag in rij 7 van template EU CC1 en met het bedrag in rij 12 kolom f van template EU PV1. 6 Verschillen als gevolg van verschillende verrekeningsregels, behalve die welke reeds in rij 2 van deze template zijn opgenomen Deze post verwijst naar de netto blootstellingsbedragen binnen en buiten de balanstelling na toepassing van de specifieke verrekeningsregels in deel drie, titel II, hoofdstukken 4 en 5, VKV en deel drie, titel IV, VKV. Het resultaat van de toepassing van de verrekeningsregels kan negatief (indien meer blootstellingen moeten worden verrekend dan bij gebruik van verrekening binnen de balanstelling in rij 2 van deze template) of positief zijn (indien de toepassing van verrekeningsregels in de VKV ertoe leidt dat een lager bedrag wordt verrekend dan bij verrekening binnen de balanstelling in rij 2 van deze template). 7 Verschillen als gevolg van de inaanmerkingneming van voorzieningen Heropneming in de blootstellingswaarde van specifieke en algemene kredietrisicoaanpassingen (als gedefinieerd in Gedelegeerde Verordening (EU) 183/2014 (1) van de Commissie) die in overeenstemming met het toepasselijke kader voor financiële verslaggeving voor risicowegingsdoeleinden zijn afgetrokken van de boekwaarde van blootstellingen uit hoofde van deel drie, titel II, hoofdstuk 3, VKV. Ten aanzien van blootstellingen met een risicogewicht overeenkomstig deel drie, titel II, hoofdstuk 2, VKV moeten, wanneer de boekwaarde in de financiële overzichten in het kader van het toepassingsgebied van de prudentiële consolidatie is verminderd door elementen die krachtens de bovengenoemde gedelegeerde verordening als algemene kredietrisicoaanpassingen gelden, deze elementen opnieuw in de blootstellingswaarde worden opgenomen. 8 Verschillen als gevolg van het gebruik van kredietrisicolimiteringstechnieken Impact van de toepassing van kredietrisicolimiteringstechnieken als gedefinieerd in de VKV op de blootstellingswaarde in het kader van het toepassingsgebied van de prudentiële consolidatie. 9 Verschillen als gevolg van kredietomrekeningsfactoren Impact van de toepassing van de desbetreffende omrekeningsfactoren overeenkomstig de VKV op de blootstellingswaarde van blootstellingen buiten de balanstelling in het kader van het toepassingsgebied van de prudentiële consolidatie De omrekeningsfactor voor posten buiten de balanstelling met een risicogewicht overeenkomstig deel drie, titel II, VKV, moet worden bepaald overeenkomstig de artikelen 111, 166, 167 en 182 (voor kredietrisico) en artikel 246 VKV (voor securitisatierisico). 10 Verschillen als gevolg van securitisatie met risico-overdracht Impact van het gebruik van gesecuritiseerde transacties voor de overdracht van kredietrisico aan derden overeenkomstig de VKV op de blootstellingswaarde van gesecuritiseerde blootstellingen. 11 Andere verschillen (indien relevant) Andere belangrijke oorzaken van verschillen tussen de boekwaarden in de financiële overzichten in het kader van het wettelijke toepassingsgebied van de consolidatie en de blootstellingsbedragen die voor wettelijke doeleinden in aanmerking worden genomen Instellingen moeten de in deze rij opgenomen kwantitatieve openbaarmakingen aanvullen met kwalitatieve toelichtingen op de belangrijkste oorzaken van deze verschillen in tabel EU LIA. 12 Voor wettelijke doeleinden in aanmerking genomen blootstellingsbedragen Geaggregeerd bedrag dat als uitgangspunt dient voor de berekening van de risicogewogen posten na de toepassing van andere kredietrisicolimiteringsmethoden dan verrekening in deel drie, titel II, hoofdstuk 4, VKV en na de toepassing van verrekeningsvereisten in deel drie, titel II, hoofdstukken 4 en 5, VKV en in deel drie, titel IV, VKV voor elk van de risicocategorieën Wanneer de standaardbenadering wordt gevolgd, is dit de waarde na specifieke kredietrisicoaanpassingen, aanvullende waardeaanpassingen overeenkomstig de artikelen 34 en 110 VKV en andere eigenvermogensverlagingen in verband met de actiefpost. Voor de in bijlage I bij deze uitvoeringsverordening vermelde posten buiten de balanstelling moet het blootstellingsbedrag de nominale waarde zijn na aftrek van specifieke kredietrisicoaanpassingen, vermenigvuldigd met het toepasselijke percentage in artikel 111, lid 1, punten a) en d), VKV. Voor de interneratingbenadering moet de openbaar gemaakte waarde de blootstellingswaarde in de zin van de artikelen 166, 167 en 168 VKV zijn. De boekwaarden als gerapporteerd in de financiële overzichten in het kader van het toepassingsgebied van de prudentiële consolidatie moeten dus openbaar worden gemaakt in de desbetreffende rijen 1 tot en met 3 van deze template, terwijl de oorspronkelijke blootstellingen buiten de balanstelling openbaar moeten worden gemaakt in rij 4 van deze template. Een eventuele wettelijke verhoging of verlaging van deze bedragen moet worden opgenomen in de rijen 5 tot en met 11 van deze template om uit te leggen hoe deze bedragen kunnen worden afgestemd met het blootstellingsbedrag voor wettelijke doeleinden als uitgangspunt van de berekening van de risicogewogen posten in overeenstemming met elk van de in de kolommen b tot en met e van deze template genoemde kaders. Dit betekent dat met name voor kredietrisico de voor wettelijke doeleinden in aanmerking genomen blootstellingsbedragen die in rij 12 van deze template openbaar moeten worden gemaakt, zullen verschillen van de boekwaarden als gerapporteerd in de financiële overzichten in het kader van het toepassingsgebied van de prudentiële consolidatie, als gevolg van de bijzondere wettelijke behandeling van boekhoudkundige bepalingen voor de berekening van de risicogewogen posten. ( 1 ) GEDELEGEERDE VERORDENING (EU) Nr. 183/2014 VAN DE COMMISSIE van 20 december 2013 tot aanvulling van Verordening (EU) nr. 575/2013 van het Europees Parlement en de Raad betreffende prudentiële vereisten voor kredietinstellingen en beleggingsondernemingen ten aanzien van technische reguleringsnormen voor het specificeren van de berekening van specifieke en algemene kredietrisicoaanpassingen (PB L 57 van 27.2.2014, blz. 3).







Verwijzingen naar wetgeving en instructies Kolom Toelichting a Totaal Totaal in kolom a van template EU LI2 = bedragen in kolom b van template EU LI1 – bedragen in kolom g van template EU LI1. De uitsplitsing van de kolommen in de risicocategorieën b tot en met e komt overeen met de uitsplitsing in deel drie VKV: b Kredietrisicokader Blootstellingen in deel drie, titel II, VKV Blootstellingen volgens het kredietrisicokader moeten overeenkomen met ofwel het blootstellingsbedrag dat bij de standaardbenadering van kredietrisico wordt toegepast (zie deel drie, titel II, hoofdstuk 2, artikel 111, VKV), ofwel de blootstellingen bij wanbetaling bij de interneratingbenadering van kredietrisico (zie deel drie, titel II, hoofdstuk 3, artikelen 166, 167 en 168, VKV). c Securitisatiekader In deel drie, titel II, hoofdstuk 5, VKV gegeven blootstellingen uit de niet-handelsportefeuille Securitisatieblootstellingen moeten worden bepaald overeenkomstig deel drie, titel II, hoofdstuk 5, artikel 246, VKV. d Tegenpartijkredietrisicokader In deel drie, titel II, VKV in aanmerking genomen blootstellingen e Marktrisicokader Marktrisicoblootstellingen die overeenkomen met posities die onder het marktrisicokader in deel drie, titel IV, VKV vallen. Alleen de rijen 1 tot en met 3 en rij 12 van deze template moeten voor deze kolom openbaar worden gemaakt. alle kolommen Wanneer een afzonderlijke post valt onder kapitaalvereisten volgens meer dan één risicokader, moet hij openbaar worden gemaakt in alle kolommen die betrekking hebben op die kapitaalvereisten. De som van de bedragen in de kolommen b tot en met e van deze template kan dus groter zijn dan het bedrag in kolom a van deze template. Instellingen moeten kwalitatieve toelichtingen verstrekken over de activa en verplichtingen die onderworpen zijn aan kapitaalvereisten voor meer dan één in deel drie VKV vermeld risicokader.

Template EU LI3 – Overzicht van de verschillen in de toepassingsgebieden van de consolidatie (per entiteit)

3. Instellingen moeten de in artikel 436, punt b), VKV bedoelde informatie openbaar maken door template EU LI3 in bijlage V bij deze uitvoeringsverordening in te vullen aan de hand van de onderstaande instructies in deze bijlage.







Verwijzingen naar wetgeving en instructies Rij Toelichting De rijen zijn flexibel. Openbaarmakingen vinden plaats voor entiteiten die zijn opgenomen in het boekhoudkundige en het wettelijke toepassingsgebied van de consolidatie als gedefinieerd overeenkomstig het toepasselijke kader voor financiële verslaggeving en deel een, titel II, afdelingen 2 en 3, VKV, waarvoor de methode van de boekhoudkundige consolidatie verschilt van de methode van de wettelijke consolidatie. Een rij per entiteit.







Verwijzingen naar wetgeving en instructies Kolom Toelichting a Naam van de entiteit Handelsnaam van elke entiteit die is opgenomen in of weggelaten uit het wettelijke en het boekhoudkundige toepassingsgebied van de consolidatie van een instelling b Methode van boekhoudkundige consolidatie Gebruikte consolidatiemethode overeenkomstig het toepasselijke kader voor financiële verslaggeving c tot en met g Methode van wettelijke consolidatie Voor de toepassing van deel een, titel II, hoofdstuk 2, VKV gebruikte consolidatiemethode Ten minste de in artikel 436, punt b, VKV vermelde methoden worden openbaar gemaakt. Instellingen kruisen de toepasselijke kolommen aan om de consolidatiemethode van elke entiteit volgens het kader voor financiële verslaggeving aan te geven en om aan te geven of elke entiteit volgens het toepassingsgebied van de prudentiële consolidatie i) volledig geconsolideerd wordt; ii) proportioneel geconsolideerd wordt; iii) wordt erkend in het kader van de vermogensmutatiemethode; iv) niet wordt geconsolideerd en evenmin wordt weggelaten; of v) wordt weggelaten. h Beschrijving van de entiteit Korte beschrijving van de entiteit, met (ten minste) openbaarmaking van haar activiteitensector

Tabel EU LIA – Verklaring van de verschillen tussen boekhoudkundige en wettelijke blootstellingsbedragen. Vrijetekstvelden voor de openbaarmaking van kwalitatieve informatie

4. Instellingen moeten de in artikel 436, punten b) en d), VKV bedoelde informatie openbaar maken door tabel EU LIA in bijlage V bij deze uitvoeringsverordening in te vullen aan de hand van de onderstaande instructies in deze bijlage.







Verwijzingen naar wetgeving en instructies Rij Toelichting a Instellingen moeten de oorsprong van significante verschillen tussen de bedragen in de kolommen a en b in template EU LI1 verklaren en kwantificeren, ongeacht of die verschillen voortvloeien uit verschillende consolidatieregels dan wel uit het gebruik van verschillende boekhoudnormen tussen de boekhoudkundige en de wettelijke consolidatie. b Instellingen moeten de oorsprong van verschillen tussen de boekwaarden in het kader van het toepassingsgebied van de prudentiële consolidatie en de voor wettelijke doeleinden in aanmerking genomen bedragen als vermeld in template EU LI2 verklaren.

Tabel EU LIB – Andere kwalitatieve informatie over het toepassingsgebied. Vrijetekstvelden voor de openbaarmaking van kwalitatieve informatie

5. Instellingen moeten de in artikel 436, punten f), g) en h), VKV bedoelde informatie openbaar maken door tabel EU LIB in bijlage V bij deze uitvoeringsverordening in te vullen aan de hand van de onderstaande instructies in deze bijlage.







Verwijzingen naar wetgeving en instructies Rij Toelichting a Instellingen moeten eventuele bestaande of verwachte wezenlijke praktische of juridische belemmeringen openbaar maken die een onmiddellijke overdracht van eigen vermogen of terugbetaling van passiva tussen de moederonderneming en haar dochterondernemingen in de weg staan. b In voorkomend geval maken instellingen de naam of namen openbaar van de dochterondernemingen die niet in de consolidatie zijn opgenomen. c In voorkomend geval maken instellingen de omstandigheden openbaar waarin gebruik wordt gemaakt van de afwijking als bedoeld in artikel 7 VKV of de individuele consolidatiemethode die is vastgesteld in artikel 9 VKV. d In voorkomend geval maken instellingen het totale bedrag waarmee het feitelijke eigen vermogen onder de ondergrens ligt ten opzichte van alle dochterondernemingen die niet in de consolidatie zijn opgenomen, en de naam of namen van deze dochterondernemingen openbaar.

Template EU PV1 – Prudente waardeaanpassingen: Vaste opmaak

6. Instellingen die de kernbenadering voor het bepalen van aanvullende waardeaanpassingen (AWA’s) voor prudente waardering overeenkomstig hoofdstuk III van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101 van de Commissie ( 4 ) toepassen, moeten de in artikel 436, punt e), VKV bedoelde informatie openbaar maken door template EU PV1 in bijlage V bij deze uitvoeringsverordening in te vullen aan de hand van de onderstaande instructies in deze bijlage.







Verwijzingen naar wetgeving en instructies Rij Toelichting Rijen 1 tot en met 10 AWA op categorieniveau De AWA’s op categorieniveau voor onzekerheid van de marktprijzen, afwikkelingskosten, modelrisico, geconcentreerde posities, toekomstige administratiekosten, vervroegde beëindiging en operationele risico’s moeten worden bepaald overeenkomstig respectievelijk de artikelen 9 tot en met 11 en 14 tot en met 17 van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101 van de Commissie. Voor de categorieën onzekerheid van de marktprijzen, afwikkelingskosten en modelrisico, waarvoor diversificatievoordeel geldt zoals bepaald in respectievelijk artikel 9, lid 6, artikel 10, lid 7, en artikel 11, lid 7, van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101 van de Commissie, moeten in de kolommen a tot en met EU-e2 van deze template AWA’s op categorieniveau openbaar worden gemaakt als de eenvoudige som van de individuele AWA’s vóór diversificatievoordeel. Diversificatievoordelen overeenkomstig artikel 9, lid 6, artikel 10, lid 7, en artikel 11, lid 7, van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101 van de Commissie moeten in kolom f van deze template worden opgenomen. 1 Onzekerheid van de marktprijzen Artikel 105, lid 10, VKV AWA's in verband met onzekerheid van de marktprijzen worden berekend overeenkomstig artikel 9 van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101 van de Commissie. 2 Niet van toepassing 3 Afwikkelingskosten Artikel 105, lid 10, VKV AWA's in verband met afwikkelingskosten worden berekend overeenkomstig artikel 10 van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101 van de Commissie. 4 Geconcentreerde posities Artikel 105, lid 11, VKV AWA's in verband met geconcentreerde posities worden berekend overeenkomstig artikel 14 van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101 van de Commissie. 5 Vervroegde beëindiging Artikel 105, lid 10, VKV AWA's in verband met vervroegde beëindiging worden berekend overeenkomstig artikel 16 van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101 van de Commissie. 6 Modelrisico Artikel 105, lid 10, VKV AWA's in verband met modelrisico worden berekend overeenkomstig artikel 11 van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101 van de Commissie. 7 Operationele risico’s Artikel 105, lid 10, VKV AWA's in verband met operationele risico’s worden berekend overeenkomstig artikel 17 van Gedelegeerde Verordening (EU) 2016/101 van de Commissie. 8 Niet van toepassing 9 Niet van toepassing 10 Toekomstige administratiekosten Artikel 105, lid 10, VKV AWA's in verband met toekomstige administratiekos