Balanspost Indeling van de balansposten Waarderingsgrondslag

1. Goud en goudvorderingen Fysiek goud, d.w.z. baren, munten, platen, klompjes, in voorraad of „nog te ontvangen”. Niet-fysiek goud, zoals direct opvraagbare tegoeden op gouddepositorekeningen (niet-verbijzonderde rekeningen), termijndeposito's, alsmede goudvorderingen die voortkomen uit één van de volgende transacties: i) op- of afwaarderingen, en ii) goudlocatie of swaps gericht op het verkrijgen van fysiek goud met een ander goudgehalte, indien het verschil tussen vrijgave en ontvangst meer dan één werkdag is Marktwaarde

2. Vorderingen op niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta Vorderingen op wederpartijen buiten het eurogebied, inclusief internationale en supranationale instellingen en centrale banken van buiten het eurogebied luidende in vreemde valuta

2.1. Vorderingen op het Internationaal Monetair Fonds (IMF) a) Trekkingsrechten binnen de reservepositie (netto) Nationale quota minus de saldi in euro die ter beschikking staan van het IMF. Rekening nr. 2 van het IMF (eurorekening voor algemene beheerskosten) kan ofwel in deze positie worden opgenomen of onder de post „Verplichtingen jegens niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro” a) Trekkingsrechten binnen de reservepositie (netto) Nominale waarde, omrekening tegen koers op deviezenmarkt

b) SDR's Aangehouden SDR's (bruto) b) SDR's Nominale waarde, omrekening tegen koers op deviezenmarkt

c) Overige vorderingen Algemene leningsovereenkomsten, leningen krachtens bijzondere leningsovereenkomsten, deposito's in door het IMF beheerde trusts c) Overige vorderingen Nominale waarde, omrekening tegen koers op deviezenmarkt

2.2. Tegoeden bij banken en beleggingen in effecten, externe leningen en overige externe activa a) Tegoeden bij banken buiten het eurogebied m.u.v. tegoeden onder actiefpost 11.3 „Overige financiële activa” Rekeningen-courant, termijndeposito's, daggeld, repotransacties met wederverkoopverplichting a) Tegoeden bij banken buiten het eurogebied Nominale waarde, omrekening tegen koers op deviezenmarkt

b) Beleggingen in effecten buiten het eurogebied m.u.v. tegoeden onder actiefpost 11.3 „Overige financiële activa” Promessen en obligaties, wissels, nulcouponobligaties, geldmarktpapier, als een deel van de externe reserves aangehouden eigenvermogensinstrumenten, allemaal uitgegeven door niet-ingezetenen van het eurogebied b) i) Verhandelbare effecten m.u.v. tot de vervaldag aangehouden effecten Marktprijs en koers op de deviezenmarkt Enige agio of disagio wordt afgeschreven ii) Verhandelbare effecten ingedeeld als tot de vervaldag aangehouden effecten Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering en koers op de deviezenmarkt Enige agio of disagio wordt afgeschreven iii) Niet-verhandelbare effecten Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering en koers op de deviezenmarkt Enige agio of disagio wordt afgeschreven iv) Verhandelbare eigenvermogensinstrumenten Marktprijs en koers op de deviezenmarkt

c) Externe leningen (deposito's) aan niet-ingezetenen van het eurogebied m.u.v. leningen onder de actiefpost 11.3 „Overige financiële activa” c) Externe leningen Deposito's tegen nominale waarde, omgerekend tegen koers op deviezenmarkt

d) Overige externe activa Bankbiljetten en munten die niet tot het eurogebied behoren d) Overige externe activa Nominale waarde, omrekening tegen koers op deviezenmarkt

3. Vorderingen op ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta a) Beleggingen in effecten binnen het eurogebied m.u.v. effecten onder actiefpost 11.3 „Overige financiële activa” Promessen en obligaties, wissels, nulcouponobligaties, geldmarktpapier, als een deel van de externe reserves aangehouden eigenvermogensinstrumenten, allemaal uitgegeven door ingezetenen van het eurogebied a) i) Verhandelbare effecten m.u.v. tot de vervaldag aangehouden effecten Marktprijs en koers op de deviezenmarkt Enige agio of disagio wordt afgeschreven ii) Verhandelbare effecten ingedeeld als tot de vervaldag aangehouden effecten Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering en koers op de deviezenmarkt Enige agio of disagio wordt afgeschreven iii) Niet-verhandelbare effecten Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering en koers op de deviezenmarkt Enige agio of disagio wordt afgeschreven iv) Verhandelbare eigenvermogensinstrumenten Marktprijs en koers op de deviezenmarkt

b) Overige vorderingen op ingezetenen van het eurogebied m.u.v. de vorderingen onder actiefpost 11.3 „Overige financiële activa” Leningen, deposito's, reverse repo's, diverse verstrekte leningen b) Overige vorderingen Deposito's en overige kredietverlening tegen nominale waarde, omgerekend tegen koers op deviezenmarkt

4. Vorderingen op niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro

4.1. Tegoeden bij banken, beleggingen in effecten en leningen a) Tegoeden bij banken buiten het eurogebied m.u.v. deze onder actiefpost 11.3 „Andere financiële activa” Rekeningen-courant, termijndeposito's, daggeld, repotransacties met wederverkoopverplichting in verband met het beheer van effecten, luidende in euro a) Tegoeden bij banken buiten het eurogebied Nominale waarde

b) Beleggingen in effecten buiten het eurogebied m.u.v. tegoeden onder actiefpost 11.3 „Overige financiële activa” Door niet-ingezetenen van het eurogebied uitgegeven eigenvermogensinstrumenten, obligaties, wissels, nulcouponobligaties en geldmarktpapier b) i) Verhandelbare effecten m.u.v. tot de vervaldag aangehouden effecten Marktprijs Enige agio of disagio wordt afgeschreven ii) Verhandelbare effecten ingedeeld als tot de vervaldag aangehouden effecten Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering Enige agio of disagio wordt afgeschreven iii) Niet-verhandelbare effecten Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering Enige agio of disagio wordt afgeschreven iv) Verhandelbare eigenvermogensinstrumenten Marktprijs

c) Leningen aan niet-ingezetenen van het eurogebied m.u.v. leningen onder de actiefpost 11.3 „Overige financiële activa” c) Leningen buiten het eurogebied Deposito's tegen nominale waarde

d) Effecten uitgegeven door entiteiten buiten het eurogebied m.u.v. effecten onder de actiefpost 11.3 „Overige financiële activa” Effecten uitgegeven door supranationale of internationale organisaties, bv. de Europese Investeringsbank, ongeacht het land van vestiging d) i) Verhandelbare effecten m.u.v. tot de vervaldag aangehouden effecten Marktprijs Enige agio of disagio wordt afgeschreven ii) Verhandelbare effecten ingedeeld als tot de vervaldag aangehouden effecten Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering Enige agio of disagio wordt afgeschreven iii) Niet-verhandelbare effecten Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering Enige agio of disagio wordt afgeschreven

4.2. Vorderingen uit hoofde van de ERM-II kredietfaciliteit Kredietverlening overeenkomstig de ERM II-voorwaarden Nominale waarde

5. Kredietverlening aan kredietinstellingen in het eurogebied in verband met monetaire beleidsoperaties, luidende in euro Post 5.1 tot en met 5.5: transacties overeenkomstig de respectieve monetairbeleidsinstrumenten beschreven in bijlage I bij Richtsnoer ECB/2011/14 (1)

5.1. Basisherfinancieringstransacties Regelmatige liquiditeitsverruimende transacties met wederinkoopverplichting, met een wekelijkse frequentie en gewoonlijk een looptijd van een week Nominale waarde of repokostprijs

5.2. Langerlopende herfinancieringstransacties Regelmatige liquiditeitsverruimende transacties met wederinkoopverplichting, met een maandelijkse frequentie en gewoonlijk een looptijd van drie maanden Nominale waarde of repokostprijs

5.3. Finetuningtransacties met wederinkoop Transacties met wederinkoopverplichting, uitgevoerd op ad-hocbasis met finetuningoogmerk Nominale waarde of repokostprijs

5.4. Structurele transacties met wederinkoop Transacties met wederinkoopverplichting die de structurele positie van het Eurosysteem t.o.v. de financiële sector beïnvloeden Nominale waarde of repokostprijs

5.5. Marginale beleningsfaciliteit Faciliteit voor het verkrijgen van krediet tot de volgende ochtend tegen een van tevoren vastgestelde rentevoet, op onderpand van beleenbare activa (permanente faciliteit) Nominale waarde of repokostprijs

5.6. Kredieten uit hoofde van margestortingen Aanvullend krediet voor kredietinstellingen op grond van waardestijgingen van onderliggende activa ten behoeve van ander aan deze kredietinstellingen verleend krediet Nominale waarde of kostprijs

6. Overige vorderingen op kredietinstellingen in het eurogebied, luidende in euro Rekeningen-courant, termijndeposito's, daggeld, repotransacties met wederverkoopverplichting in verband met het beheer van effectenportefeuilles onder actiefpost 7 „Effecten van ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro”, waaronder begrepen transacties die het gevolg zijn van de omzetting van de voormalige deviezenreserves van het eurogebied, en overige vorderingen. Correspondentrekeningen bij kredietinstellingen die in het buitenland zijn gevestigd, maar binnen het eurogebied. Overige vorderingen en transacties die niet samenhangen met monetairbeleidstransacties van het Eurosysteem Nominale waarde of kostprijs

7. Effecten uitgegeven door ingezetenen van het eurogebied luidende in euro

7.1. Voor monetairbeleidsdoeleinden aangehouden effecten Voor monetairbeleidsdoeleinden aangehouden binnen het eurogebied uitgegeven effecten. Voor finetuning aangekochte ECB-schuldbewijzen a) Verhandelbare effecten Verantwoord, afhankelijk van monetairbeleidsoverwegingen i) Marktprijs Enige agio of disagio wordt afgeschreven ii) Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering (kostprijs wanneer de waardevermindering wordt gedekt door een voorziening onder passiefpost 13 b) „Voorzieningen”) Enige agio of disagio wordt afgeschreven b) Niet-verhandelbare effecten Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering Enige agio of disagio wordt afgeschreven

7.2. Overige effecten Effecten m.u.v. effecten onder actiefpost 7.1 „Voor monetairbeleidsdoeleinden aangehouden effecten” en onder actiefpost 11.3 „Overige financiële activa”: promessen en obligaties, wissels, nulcouponobligaties, geldmarktpapier dat op termijnbasis („outright”) wordt aangehouden, waaronder begrepen overheidsobligaties van vóór de EMU, luidende in euro. Eigenvermogensinstrumenten a) Verhandelbare effecten m.u.v. tot de vervaldag aangehouden effecten Marktprijs Enige agio of disagio wordt afgeschreven b) Verhandelbare effecten ingedeeld als tot de vervaldag aangehouden effecten Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering Enige agio of disagio wordt afgeschreven c) Niet-verhandelbare effecten Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering Enige agio of disagio wordt afgeschreven d) Verhandelbare eigenvermogensinstrumenten Marktprijs

8. Overheidsschuld, luidende in euro Vorderingen op overheden van vóór de EMU (niet-verhandelbare effecten, leningen) Deposito's/leningen tegen nominale waarde, niet-verhandelbare effecten tegen kostprijs

9. Vorderingen binnen het Eurosysteem

9.1. Vorderingen ingevolge de uitgifte van ECB-schuldbewijzen Vorderingen binnen het Eurosysteem jegens NCB's die voortvloeien uit de uitgifte van ECB-schuldbewijzen Kostprijs

9.2. Vorderingen uit hoofde van de toedelingen van eurobankbiljetten binnen het Eurosysteem Vorderingen uit hoofde van de uitgifte van bankbiljetten door de ECB overeenkomstig Besluit ECB/2010/29 (2) Nominale waarde

9.3. Overige vorderingen binnen het Eurosysteem (netto) Nettopositie van de volgende subposten:

a) nettovorderingen uit hoofde van tegoeden op TARGET2-rekeningen en correspondentrekeningen van NCB's, d.w.z. het nettobedrag aan vorderingen en verplichtingen. Zie ook passiefpost 10.2 „Overige verplichtingen binnen het Eurosysteem (netto)” a) Nominale waarde

b) overige in euro luidende vorderingen binnen het Eurosysteem, waaronder de tussentijdse verdeling van de inkomsten van de ECB aan de NCB's b) Nominale waarde

10. Vereveningsposten Saldi van vereveningsrekeningen (vorderingen), waaronder begrepen vorderingen uit hoofde van te incasseren cheques Nominale waarde

11. Overige activa

11.1. Munten uit het eurogebied Euromuntstukken Nominale waarde

11.2. Materiële en immateriële vaste activa Grond en gebouwen, meubilair en inventaris, inclusief computerapparatuur, software Kostprijs minus afschrijving Afschrijving is de systematische toedeling van het af te schrijven bedrag van een actief over de levensduur ervan. De levensduur is de periode waarin een vast actief verwacht wordt beschikbaar te zijn voor gebruik door de entiteit. De levensduur van individuele vaste activa kan systematisch worden herzien, indien verwachtingen afwijken van eerdere schattingen. Belangrijke activa kunnen bestaan uit componenten met verschillende levensduur. De levensduur dient voor elk van dergelijke componenten individueel te worden beoordeeld. De kostprijs van immateriële activa omvat de aanschafprijs van het immateriële actief. Overige directe of indirecte kosten dienen als uitgaven te worden geboekt. Kapitalisering van kosten: op basis van limiet (minder dan 10 000 EUR, excl.btw: geen kapitalisering

11.3. Overige financiële activa — Deelnemingen en beleggingen in dochtermaatschappijen, aandelen aangehouden voor strategische en beleidsoogmerken — Effecten met inbegrip van aandelen, en overige financiële instrumenten en tegoeden met inbegrip van termijndeposito's en rekeningen-courant, aangehouden als een geoormerkte portefeuille — Repotransacties met wederverkoopverplichting met kredietinstellingen in verband met het beheer van effectenportefeuilles onder deze post a) Verhandelbare eigenvermogensinstrumenten Marktprijs b) Deelnemingen en niet-liquide gewone aandelen, en als permanente investeringen aangehouden andere eigenvermogensinstrumenten Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering c) Beleggingen in dochtermaatschappijen of significante belangen Nettowaarde van het actief d) Verhandelbare effecten m.u.v. tot de vervaldag aangehouden effecten Marktprijs Agio's/disagio's worden afgeschreven e) Verhandelbare effecten ingedeeld als aangehouden tot de vervaldag of aangehouden als een permanente investering Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering Enige agio of disagio wordt afgeschreven f) Niet-verhandelbare effecten Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering g) Tegoeden bij banken en leningen Nominale waarde, omgerekend tegen de koers op de deviezenmarkt, indien de tegoeden/deposito's luiden in vreemde valuta's

11.4. Herwaarderingsverschillen op instrumenten buiten de balans Resultaten van de waardering van deviezentermijnaffaires, deviezenswaps, renteswaps (tenzij dagelijkse variatiemarge van toepassing is), rentetermijncontracten, termijntransacties in effecten, contante deviezentransacties vanaf de transactiedatum tot de afwikkelingsdatum Nettopositie tussen termijn en contant, tegen koers op deviezenmarkt

11.5. Overlopende activa en vooruitbetaalde kosten Inkomsten die in de verslagperiode niet opeisbaar zijn, maar er wel aan moeten worden toegeschreven. Vooruitbetaalde kosten en betaalde opgebouwde rente, d.w.z. opgebouwde interest gekocht met een effect Nominale waarde, deviezen worden omgerekend tegen de marktkoers

11.6. Diversen a) Vooruitbetalingen, leningen, andere kleinere posten. Leningen op trustbasis a) Nominale waarde of kostprijs

b) Beleggingen in verband met gouddeposito's van rekeninghouders b) Marktwaarde

c) Nettopensioenactiva c) Conform artikel 24, lid 2

d) Openstaande aanspraken die voortvloeien uit wanbetaling van Eurosysteemwederpartijen in het kader van Eurosysteemkrediettransacties d) Nominale/realiseerbare waarde (voor/na verrekening van verliezen)

e) Activa of vorderingen (jegens derden) die toegeëigend en/of verkregen zijn in het kader van uitwinning wegens wanbetaling van wederpartijen van het Eurosysteem geleverd onderpand e) Kostprijs (geconverteerd tegen de koers op de deviezenmarkt op het tijdstip van de verwerving indien financiële activa in vreemde valuta luiden)

12. Verlies over het boekjaar Nominale waarde