DECISIONE DELL’AUTORITÀ DI VIGILANZA EFTA

N. 500/08/COL

del 16 luglio 2008

che modifica, per la sessantacinquesima volta, le norme procedurali e sostanziali in materia di aiuti di Stato introducendo un nuovo capitolo sugli aiuti di Stato per la tutela ambientale

L’AUTORITÀ DI VIGILANZA DELL’EFTA (1),

VISTO l’accordo sullo Spazio economico europeo (2), in particolare gli articoli da 61 a 63 e il protocollo 26,

VISTO l’accordo tra gli Stati EFTA sull’istituzione di un’Autorità di vigilanza e di una Corte di giustizia (3), in particolare l’articolo 24 e l’articolo 5, paragrafo 2, lettera b),

CONSIDERANDO che, ai sensi dell’articolo 24 dell’accordo sull’Autorità di vigilanza e sulla Corte, l’Autorità rende esecutive le disposizioni dell’accordo SEE in materia di aiuti di Stato,

CONSIDERANDO che, a norma dell’articolo 5, paragrafo 2, lettera b), dell’accordo sull’Autorità di vigilanza e sulla Corte, l’Autorità formula comunicazioni e orientamenti sulle materie oggetto dell’accordo SEE, sempre che tale accordo o l’accordo sull’Autorità di vigilanza e sulla Corte lo preveda esplicitamente e l’Autorità lo consideri necessario,

CONSIDERANDO che, ai sensi dell’articolo 1 della parte I del protocollo 3 dell’accordo sull’Autorità di vigilanza e sulla Corte (4), l’Autorità procede all’esame permanente dei regimi di aiuto esistenti negli Stati EFTA e propone le opportune misure richieste dal graduale sviluppo o dal funzionamento dell’accordo SEE,

RAMMENTANDO le norme procedurali e sostanziali in materia di aiuti di Stato adottate il 19 gennaio 1994 dall’Autorità (5),

CONSIDERANDO che, in data 23 gennaio 2008, la Commissione delle Comunità europee (in appresso, «la Commissione») ha adottato una disciplina comunitaria degli aiuti di Stato per la tutela ambientale (6),

CONSIDERANDO che detta comunicazione è rilevante anche ai fini dello Spazio economico europeo,

CONSIDERANDO che si deve garantire l’applicazione uniforme in tutto lo Spazio economico europeo delle norme SEE in materia di aiuti di Stato,

CONSIDERANDO che, ai sensi del punto II delle «Disposizioni generali», nella parte finale dell’allegato XV dell’accordo SEE, l’Autorità, previa consultazione con la Commissione, adotta atti corrispondenti a quelli della Commissione europea,

CONSULTATA la Commissione europea,

RAMMENTANDO che, con lettera del 30 giugno 2008, l’Autorità ha invitato gli Stata EFTA a presentare osservazioni a riguardo,

HA ADOTTATO LA PRESENTE DECISIONE:

Articolo 1

La guida sugli aiuti di Stato è modificata con l’introduzione di un nuovo capitolo sugli aiuti di Stato per la tutela ambientale. Il testo del nuovo capitolo è riportato nell’allegato della presente decisione.

Articolo 2

L’attuale capitolo sugli aiuti di Stato alla tutela dell’ambiente è soppresso.

Articolo 3

Il testo in lingua inglese è il solo facente fede.

(1) In appresso, «l’Autorità».

(2) In appresso, «l’accordo SEE».

(3) In appresso, «l’accordo sull’Autorità di vigilanza e sulla Corte».

(4) In appresso, «il protocollo 3».

(5) Guida all’applicazione e all’interpretazione degli articoli 61 e 62 dell’accordo SEE e dell’articolo 1 del protocollo 3 all’accordo che istituisce un’Autorità di vigilanza e una Corte di giustizia, adottata ed emessa dall’Autorità il 19 gennaio 1994, pubblicata nella GU L 231 del 3.9.1994, pag. 1 e nel supplemento SEE n. 32 del 3.9.1994, pag. 1. La guida (in appresso, «la guida sugli aiuti di Stato») è stata modificata da ultimo il 19 dicembre 2007. La versione aggiornata della guida sugli aiuti di Stato è pubblicata sul sito Internet dell’Autorità: http://www.eftasurv.int/fieldsofwork/fieldstateaid/guidelines/

(6) Pubblicata nella GU C 82 dell’1.4.2008, pag. 1.

ALLEGATO

È aggiunto il capitolo seguente alla guida sugli aiuti di Stato:

«AIUTI DI STATO PER LA TUTELA AMBIENTALE (1) 1. Introduzione 1. L’adozione di norme in materia di aiuti di Stato agli aiuti per la tutela dell’ambiente da parte dell’Autorità di vigilanza EFTA (“l’Autorità”) risale al 1994. Nel 2001, l’Autorità ha adottato una nuova guida (GU L 21 del 24.1.2002, pag. 32, supplemento SEE n. 6) la cui validità, inizialmente prevista fino al 2007, è stata prorogata fino all’adozione di una nuova versione. 2. Nel valutare la compatibilità degli aiuti di Stato nel settore ambientale, occorre tener conto degli obiettivi di politica ambientale, soprattutto al fine di promuovere uno sviluppo sostenibile (cfr. gli articoli da 73 a 75 e il nono considerando del preambolo dell’accordo SEE). La politica di concorrenza e la politica ambientale non sono pertanto antagoniste: al contrario, è opportuno che, nel definire e nel porre in essere la politica di concorrenza, si tenga conto dei requisiti in materia di tutela ambientale, in particolare nell’intento di promuovere lo sviluppo sostenibile. 1.1. Politiche in materia di aiuti di Stato e politica energetica per l’Europa 3. La nuova disciplina comunitaria degli aiuti di Stato per la tutela ambientale adottata dalla Commissione europea è intesa quale strumento di attuazione: i) delle conclusioni del Consiglio europeo di primavera del 2007 con le quali il Consiglio ha lanciato un appello all’adozione di iniziative mirate allo sviluppo di una politica energetica integrata in Europa; ii) del “piano d’azione in materia di energia” quale componente della politica energetica per l’Europa. Il Consiglio europeo ha affermato, tra le altre cose, che “poiché la produzione e l’utilizzo di energia costituiscono le principali fonti di emissione dei gas ad effetto serra, per conseguire detto obiettivo è necessario un approccio integrato alle politiche in materia di clima ed energia, facendo sì che tale integrazione si realizzi in una logica di sostegno reciproco. In quest’ottica, la politica energetica per l’Europa, nel pieno rispetto delle scelte degli Stati membri relativamente alla gamma di fonti di energia e della loro sovranità rispetto alle fonti di energia primaria e in uno spirito di solidarietà tra Stati membri, persegue i seguenti tre obiettivi: — migliorare la sicurezza dell’approvvigionamento, — garantire la competitività delle economie europee e la disponibilità di energia a prezzi accessibili, — promuovere la sostenibilità ambientale e adottare misure di lotta contro i cambiamenti climatici.” Il Consiglio europeo ha inoltre appoggiato un piano d’azione generale in materia di energia per il periodo 2007-2009 e ha invitato la Commissione a presentare, tra le altre cose, una proposta di revisione della disciplina comunitaria degli aiuti di Stato per la tutela dell’ambiente. 4. Gli Stati EFTA hanno adottato numerose misure volte a promuovere la tutela dell’ambiente. Oltre ad aderire al sistema comunitario di scambio delle quote di emissione, essi hanno, tra le altre cose, sottoscritto risoluti impegni unilaterali per garantire determinate riduzioni delle emissioni di gas ad effetto serra conformemente al protocollo di Kyoto da realizzarsi entro il 2012. Nell’ambito della Convenzione quadro delle Nazioni Unite sui cambiamenti climatici, sono inoltre attualmente in corso negoziati intesi a definire ulteriori obiettivi nel quadro del protocollo di Kyoto. 1.2. Politica degli aiuti di Stato e tutela ambientale 5. Le misure di aiuto di Stato possono rivelarsi strumenti efficaci per la realizzazione di obiettivi di interesse comune; esse consentono infatti di correggere i fallimenti del mercato, migliorandone il funzionamento e potenziando la competitività. Il “Piano di azione nel settore degli aiuti di Stato — Aiuti di Stato meno numerosi e più mirati: itinerario di riforma degli aiuti di Stato 2005-2009” (2) illustra come gli aiuti di Stato possano contribuire alla tutela ambientale quale obiettivo capace di offrire occasioni di innovazione, creare nuovi mercati e stimolare la concorrenza attraverso la creazione di nuove opportunità di investimento. Dal momento che la disciplina comunitaria degli aiuti di Stato per la tutela ambientale si basa sul “Piano d’azione nel settore degli aiuti di Stato”, nel valutare la compatibilità degli aiuti di Stato con il funzionamento dell’accordo SEE, l’Autorità dovrà altresì tener conto delle considerazioni su esposte. Il contesto normativo dell’attuale disciplina comprende tra le altre cose la decisione n. 1600/2002/CE del Parlamento europeo e del Consiglio, del 22 luglio 2002, che istituisce il sesto programma comunitario di azione in materia di ambiente (3) (in appresso, “sesto programma d’azione ambientale”), inserita nell’accordo SEE al protocollo 31, articolo 3, paragrafo 7, lettera d), e che individua i settori prioritari d’azione ai fini della tutela ambientale (4). 6. Il principale obiettivo del controllo degli aiuti di Stato in materia di tutela ambientale è garantire che gli aiuti di Stato producano un livello di tutela dell’ambiente più elevato di quello realizzabile in assenza degli aiuti e che gli effetti positivi siano superiori agli effetti negativi a livello di distorsione della concorrenza, tenendo conto del principio “chi inquina paga”, di cui all’articolo 73 dell’accordo SEE. 7. Le attività economiche possono danneggiare l’ambiente, non da ultimo tramite l’inquinamento. In alcuni casi, in assenza di intervento da parte delle autorità, le imprese riescono a non sobbarcarsi l’intero costo del danno ambientale provocato dalle loro attività. In tali casi, il mercato si rivela incapace di distribuire le risorse in modo efficiente: il produttore non tiene conto degli effetti esterni (negativi) della produzione, che vengono invece sostenuti dalla società nel suo insieme. 8. Prevedendo un pagamento a fronte dell’inquinamento prodotto, e quindi la completa internalizzazione dei costi ambientali, il principio “chi inquina paga” rende conto di queste esternalità negative. Esso è inteso a garantire che i costi privati (sostenuti dall’impresa) rispecchino i costi sociali effettivi occasionati dall’attività economica. La piena applicazione del principio “chi inquina paga” consentirebbe di porre rimedio al fallimento del mercato. Il principio può essere attuato fissando norme ambientali obbligatorie o mediante strumenti di mercato (5). Alcuni strumenti di mercato prevedono la concessione di aiuti di Stato a tutte o a parte delle imprese che rientrano nel loro campo di applicazione. 9. Sebbene vi siano attualmente limiti all’applicazione del principio “chi inquina paga”, tale lacuna normativa non dovrebbe impedire agli Stati EFTA di fissare requisiti in materia di tutela ambientale che superino i requisiti comunitari (6) e di ridurre quanto più possibile le esternalità negative. 10. Per innalzare il livello di tutela ambientale, gli Stati EFTA possono utilizzare gli aiuti di Stato come incentivi individuali (a livello delle imprese) in modo da raggiungere livelli di tutela superiori a quelli previsti da norme comunitarie, ovvero per aumentare il livello di protezione ambientale in assenza di norme comunitarie. Essi possono anche fissare norme nazionali e introdurre imposte ambientali a livelli maggiori di quanto richiesto dalla legislazione comunitaria, ovvero, in assenza di norme comunitarie, avvalersi di imposte ambientali ai fini dell’applicazione unilaterale del principio “chi inquina paga”. Secondo la disciplina comunitaria degli aiuti di Stato per la tutela ambientale, gli aiuti alle imprese per elevare il livello di tutela ambientale oltre le soglie fissate da norme comunitarie possono risultare compatibili con il mercato comune a determinate condizioni. Analogamente, possono ritenersi compatibili con il mercato comune a determinate condizioni gli aiuti sotto forma di sgravi o esenzioni da imposte comunitarie armonizzate. È possibile che in alcuni casi la normativa contenente dette norme comunitarie non sia inserita nell’accordo SEE. Peraltro la normativa comunitaria in materia di armonizzazione fiscale esula dal campo di applicazione dall’accordo. Tuttavia, nell’intento di garantire un’applicazione uniforme delle disposizioni in materia di aiuti di Stato nonché eque condizioni di concorrenza in tutto lo Spazio economico europeo (“SEE”), nel valutare la compatibilità degli aiuti ambientali con il funzionamento dell’accordo SEE, l’Autorità assume in genere gli stessi punti di riferimento della disciplina comunitaria, tenendo conto al tempo stesso delle specificità legislative degli Stati EFTA. Ne consegue che la presente disciplina contiene riferimenti alle pertinenti norme comunitarie e alle misure comunitarie di armonizzazione fiscale qualora adottate. L’Autorità ribadisce che tali riferimenti alla legislazione comunitaria non implicano l’obbligo da parte degli Stati EFTA di rispettare norme comunitarie non inserite nell’accordo SEE (7). Essi sono intesi unicamente quale base per la valutazione della compatibilità delle misure di aiuto con il funzionamento dell’accordo SEE ai sensi dell’articolo 61, paragrafo 3, del medesimo accordo. 11. L’Autorità ritiene necessario un riesame della disciplina degli aiuti di Stato per la tutela ambientale al fine di conseguire obiettivi simili a quelli stabiliti dal piano d’azione sugli aiuti di Stato, in particolare per garantire aiuti più mirati, una approfondita analisi economica e procedure più efficaci. L’Autorità ritiene inoltre che si debba tenere conto dell’evoluzione delle politiche e delle tecnologie ambientali e adeguare la normativa in materia in funzione di tali esperienze. 12. L’Autorità applicherà la presente disciplina per valutare gli aiuti ambientali al fine di migliorare la certezza del diritto e la trasparenza delle sue decisioni. Gli aiuti per la tutela ambientale sono giustificati principalmente ai sensi dell’articolo 61, paragrafo 3, lettera c), dell’accordo SEE. La presente disciplina sostituisce la disciplina sugli aiuti di Stato alla tutela dell’ambiente (8), in applicazione dal 2001. 13. La presente disciplina contempla due tipi di valutazione: una valutazione standard delle misure implicanti un aiuto di importo inferiore a una determinata soglia o concesso a istallazioni con capacità produttiva inferiore a una certa soglia (capitolo 0) e una valutazione dettagliata delle misure implicanti aiuti di importo superiore a tale soglia ovvero concessi a istallazioni con capacità produttiva superiore alla soglia, nonché degli aiuti a favore di nuovi impianti di energia rinnovabile calcolati sulla base dei costi esterni evitati (capitolo 0). 14. La presente disciplina si applica a tutte le misure notificate all’Autorità, sia perché non rientrano nel campo di applicazione di un regolamento di esenzione per categoria, sia perché un tale regolamento contempla l’obbligo di notifica per gli aiuti individuali, sia perché lo Stato EFTA in questione decide di notificare una misura che potrebbe, in linea di principio, rientrare in un’esenzione per categoria prevista da un regolamento in materia. Essa si applica, inoltre, alla valutazione di tutte le misure di aiuto non notificate dopo la pubblicazione della disciplina stessa. 1.3. Il test comparativo e la sua applicazione agli aiuti per la tutela ambientale 1.3.1. Aiuti di Stato meno numerosi e più mirati, test comparativo per l’esame degli aiuti 15. Nel succitato piano d’azione sugli aiuti di Stato, la Commissione ha annunciato che, “se del caso, rafforzerà l’approccio economico all’analisi degli aiuti di Stato”. 16. Nel valutare la compatibilità di una misura di aiuto con il funzionamento dell’accordo SEE, l’Autorità pondera gli effetti positivi della misura ai fini del conseguimento di un obiettivo di interesse comune con i suoi effetti potenzialmente negativi, quali la distorsione degli scambi e della concorrenza. Basandosi sulla prassi corrente, il piano d’azione sugli aiuti di Stato ha formalizzato questo esercizio di ponderazione definendolo “test comparativo” (9) e articolandolo in tre fasi, le prime due concernenti gli effetti positivi degli aiuti di Stato, la terza gli effetti negativi e il saldo tra effetti positivi e negativi. La struttura del test comparativo è la seguente: 1) la misura di aiuto persegue un obiettivo preciso di interesse comune? (ad esempio crescita, occupazione, coesione, ambiente, sicurezza energetica). Nell’ambito della presente disciplina, il rilevante obiettivo di interesse comune consiste nella tutela ambientale; 2) l’aiuto è correttamente strutturato per conseguire l’obiettivo d’interesse comune, ovvero pone rimedio al fallimento del mercato o consegue altri obiettivi? a) l’aiuto di Stato è uno strumento adeguato? b) vi è un effetto di incentivazione, ovvero l’aiuto modifica il comportamento delle imprese? c) la misura di aiuto è proporzionata, ovvero lo stesso cambiamento di comportamento potrebbe essere ottenuto con meno aiuti? 3) le distorsioni della concorrenza e l’incidenza sugli scambi sono limitate, di modo che il bilancio complessivo sia positivo? 17. Il test comparativo si applica sia all’elaborazione delle norme sugli aiuti di Stato che alla valutazione dei singoli casi. 1.3.2. L’obiettivo di interesse comune perseguito dalla disciplina 18. Il preambolo dell’accordo SEE, al considerando nove, afferma la risolutezza degli Stati EFTA a salvaguardare, tutelare e migliorare la qualità dell’ambiente e individua nello sviluppo sostenibile uno degli obiettivi da perseguire. Promuovere la tutela ambientale costituisce pertanto un importante obiettivo di interesse comune. Inoltre, l’articolo 73, paragrafo 2, dell’accordo SEE sottolinea la necessità di integrare la tutela ambientale nelle politiche degli Stati EFTA e stabilisce che la politica in materia ambientale debba fondarsi sul principio dell’azione preventiva, sul principio della correzione alla fonte dei danni causati all’ambiente (10) e sul principio “chi inquina paga”. 19. La presente disciplina fissa le condizioni che devono essere soddisfatte per autorizzare la concessione di aiuti di Stato volti a porre rimedio ai fallimenti del mercato responsabili del livello non ottimale di tutela ambientale. 20. Il fallimento del mercato più frequente nell’ambito della tutela ambientale riguarda le esternalità negative. Le imprese, che agiscono nel proprio interesse, non sono incentivate a tener conto delle esternalità negative della produzione, né al momento di decidere in merito a determinate tecnologie di produzione né nel fissare il livello di produzione. In altri termini, i costi di produzione sostenuti dall’impresa risultano inferiori ai costi sostenuti dalla società. Le imprese non sono pertanto motivate a ridurre il livello di inquinamento prodotto né ad adottare provvedimenti individuali di tutela ambientale. 21. Per correggere questo fallimento del mercato, i governi tendono ad adottare disposizioni legislative che obbligano a tenere conto degli effetti esterni negativi (esternalità) per la produzione. Mediante l’adozione di norme, misure fiscali, strumenti economici e altre disposizioni, le imprese inquinanti devono sostenere, in base al principio “chi inquina paga”, i costi sociali dell’inquinamento. L’internalizzazione degli effetti esterni negativi fa aumentare di conseguenza i costi privati sostenuti dalle imprese con una revisione al ribasso degli utili. Inoltre, poiché il grado di inquinamento varia in base al tipo di industria e di impresa, i costi di un eventuale regolamento ambientale tendono a essere differenti, non solo tra imprese, ma anche tra Stati EFTA. Gli Stati EFTA, poi, possono percepire in modo diverso la necessità di fissare obiettivi ambientali ambiziosi. 22. In assenza di norme e di strumenti di mercato comunitari che applichino integralmente il principio “chi inquina paga” (lacuna normativa), gli Stati EFTA possono decidere unilateralmente di perseguire obiettivi di tutela ambientale più ambiziosi. Poiché ciò può generare sovraccosti per le imprese operanti sul territorio nazionale, oltre alle disposizioni legislative, gli Stati EFTA possono utilizzare gli aiuti di Stato come incentivi positivi per raggiungere livelli maggiori di tutela ambientale, in due modi: — incentivi individuali positivi per ridurre l’inquinamento e altri effetti negativi sull’ambiente: in primo luogo, per superare le norme comunitarie, gli Stati EFTA possono introdurre incentivi positivi per livello individuale (a livello di singola impresa) (11). In tal caso, il beneficiario dell’aiuto riduce il livello di inquinamento perché beneficia di aiuti per cambiare comportamento e non perché deve pagare i costi di tale inquinamento. In questo caso, gli aiuti di Stato servono ad affrontare direttamente il fallimento del mercato legato agli effetti negativi dell’inquinamento, — incentivi positivi per adottare normative ambientali nazionali che vanno oltre gli standard imposti da norme comunitarie: in secondo luogo, gli Stati EFTA possono adottare normative nazionali che vanno oltre quanto richiesto a livello comunitario. Per alcune imprese, però, ciò può comportare l’insorgere di sovraccosti e quindi incidere sulle condizioni di concorrenza. Inoltre, tali costi possono non rappresentare lo stesso onere per tutte le imprese, considerate le differenze in termini di dimensioni, posizione di mercato, livello tecnologico e altre specificità. In tal caso, gli aiuti di Stato possono rivelarsi necessari per alleggerire l’onere che grava sulle imprese maggiormente toccate dal provvedimento e permettere così agli Stati EFTA di adottare normative ambientali nazionali più rigorose delle norme comunitarie. 1.3.3. Strumento adeguato 23. Lo scopo dell’intervento pubblico è quello di garantire forme più adeguate di tutela ambientale. Gli strumenti principali per conseguire gli obiettivi ambientali sono le normative e gli strumenti di mercato. Anche misure più morbide, quali l’ecoetichettatura volontaria e la diffusione di tecnologie rispettose dell’ambiente possono svolgere un ruolo importante. Tuttavia, sebbene non sia sempre facile trovare la giusta combinazione di strumenti politici, la presenza di fallimenti del mercato o di obiettivi politici non giustifica automaticamente il ricorso agli aiuti di Stato. 24. Secondo il principio “chi inquina paga”, l’inquinatore sarebbe tenuto a sostenere tutti i costi legati all’inquinamento prodotto, compresi i costi indiretti sostenuti dalla società. In questo senso, la normativa ambientale può rappresentare uno strumento utile per aumentare l’onere che grava sull’inquinatore. Il rispetto del principio “chi inquina paga” permette in teoria di porre rimedio al fallimento del mercato legato alle esternalità negative. Pertanto, se tale principio fosse pienamente applicato, non sarebbero necessari altri interventi pubblici per garantire il funzionamento efficiente del mercato; esso rimane la norma e gli aiuti di Stato rappresentano un’opzione di ripiego. L’impiego di aiuti di Stato nell’ambito del principio “chi inquina paga” solleverebbe l’inquinatore dall’onere di sostenere i costi dell’inquinamento che ha prodotto. In tali casi, pertanto, gli aiuti di Stato potrebbero non essere uno strumento adeguato. 25. Tuttavia a causa, in particolare, della parziale applicazione del principio “chi inquina paga”, il livello attuale di tutela ambientale spesso non può ritenersi soddisfacente per i seguenti motivi: a) in primo luogo, non è facile determinare il costo esatto dell’inquinamento. Calcolare i sovraccosti di ogni tipo di produzione per la collettività è tecnicamente complicato e, in alcuni casi, tenere conto del fatto che produttori diversi inquinano in modo diverso può talvolta risultare inefficiente ove ciò comporti costi amministrativi molto elevati. In questo ambito, svolge un ruolo anche la differenza di sensibilità relativa alle variazioni dei prezzi al consumo (elasticità rispetto ai prezzi). Inoltre, la valutazione del costo dell’inquinamento può essere diversa da un individuo all’altro o da un’impresa all’altra, per esempio in funzione delle scelte sociali relative agli effetti delle strategie sulle generazioni future. Infine, è difficile tradurre precisamente in termini monetari alcuni costi, per esempio nei casi della speranza di vita o dei danni all’ambiente. Il calcolo del costo dell’inquinamento sarà quindi sempre caratterizzato da un margine di incertezza; b) in secondo luogo, aumentare troppo bruscamente il prezzo di una serie di prodotti (industriali) per internalizzare i costi dell’inquinamento potrebbe rappresentare uno shock esterno e perturbare l’economia. I governi potrebbero pertanto considerare più opportuno progredire con moderazione verso l’integrazione dell’intero costo dell’inquinamento all’interno di determinati processi produttivi. 26. In una situazione caratterizzata da una tutela ambientale insufficiente, pur non risolvendo tutti i problemi summenzionati, gli aiuti di Stato possono fornire alle imprese incentivi positivi per realizzare attività o investimenti che non sono obbligatori e che non sarebbero altrimenti realizzati da imprese che perseguono finalità di lucro. Gli aiuti di Stato possono inoltre rivelarsi uno strumento adeguato in quanto, alleviando l’onere per le imprese più colpite dalla normativa, consentono agli Stati EFTA di adottare norme ambientali nazionali più rigorose di quelle comunitarie, a garanzia della realizzabilità della normativa. 1.3.4. Effetto di incentivazione e necessità degli aiuti 27. Gli aiuti di Stato per la tutela ambientale devono far sì che il beneficiario degli aiuti cambi comportamento in modo che il livello di tutela dell’ambiente risulti maggiore rispetto alla situazione in cui l’aiuto non è concesso. Tuttavia, investimenti intesi ad accrescere il livello di tutela ambientale possono generare al tempo stesso maggior reddito (12) o ridurre i costi (13), rivelandosi pertanto di per sé economicamente interessanti. Occorre quindi verificare se l’investimento in questione non sarebbe stato realizzato in assenza di aiuti di Stato. 28. L’obiettivo è verificare che, in assenza di aiuti, le imprese non intraprenderebbero le stesse attività in virtù dei vantaggi intrinseci che queste presentano. L’effetto di incentivazione è individuato mediante un’analisi controfattuale, che mette a confronto i livelli delle attività previste in presenza e in assenza di aiuti. Per determinare se l’aiuto di Stato abbia o meno un effetto di incentivazione, è fondamentale individuare correttamente lo scenario controfattuale. Ciò è inoltre essenziale ai fini del calcolo degli investimenti aggiuntivi e dei sovraccosti di produzione sostenuti per raggiungere un livello maggiore di tutela ambientale. 29. Per ottemperare a norme comunitarie cogenti, possono essere necessari degli investimenti; tuttavia, dal momento che l’impresa sarebbe in ogni caso tenuta a soddisfare tali condizioni, gli aiuti di Stato finalizzati al rispetto di norme comunitarie già applicabili non possono essere giustificati. 1.3.5. Proporzionalità degli aiuti 30. L’aiuto è considerato proporzionato solamente se non sarebbe stato possibile ottenere gli stessi risultati con un aiuto di entità minore. La proporzionalità può essere inoltre funzione del grado di selettività di una misura. 31. In particolare, l’aiuto deve limitarsi al minimo necessario per ottenere il livello di tutela ambientale desiderato. I costi ammissibili, nel caso di aiuti agli investimenti, si basano pertanto sul concetto di sovraccosti (netti) necessari per conseguire gli obiettivi ambientali. Il concetto implica che, per stabilire quale importo di aiuto possa essere concesso, tutti i benefici economici che l’impresa trae dall’investimento vanno, in linea di principio, detratti dai sovraccosti d’investimento. 32. Risulta tuttavia difficile tener pienamente conto di tutti i benefici economici che un’impresa trarrà da un investimento supplementare. Ad esempio, secondo il metodo di calcolo dei costi ammissibili illustrato ai punti da 80 a 84, i profitti operativi non sono presi in conto oltre un certo periodo iniziale successivo all’investimento. Analogamente, non si tiene conto in questo contesto di alcuni tipi di benefici non sempre facili da quantificare, quali i vantaggi di un investimento ambientale in termini di “immagine ecologica”. Pertanto, ai fini della proporzionalità, l’Autorità considera che l’importo degli aiuti deve essere di norma inferiore al costo dell’investimento ammissibile (cfr. l’allegato). Si ritiene che l’importo degli aiuti possa raggiungere il 100 % del costo dell’investimento ammissibile solo nel caso in cui gli aiuti all’investimento vengano concessi tramite una procedura di gara autenticamente competitiva, basata su criteri chiari, trasparenti e non discriminatori, che garantisca effettivamente che gli aiuti si limitano al minimo necessario per raggiungere il beneficio ambientale. In queste circostanze, è infatti possibile ritenere che le rispettive offerte rispecchino tutti i possibili benefici derivabili dall’investimento supplementare. 33. Inoltre, per alcune misure, non è possibile calcolare l’importo degli aiuti basandosi sui sovraccosti, come nel caso di aiuti sotto forma di sgravi o esenzioni dalle imposte ambientali e di aiuti sotto forma di regimi di autorizzazioni scambiabili. In questi casi, la proporzionalità deve essere assicurata subordinando la concessione dello sgravio o dell’esenzione a requisiti e criteri che garantiscono che il beneficiario non riceva vantaggi eccessivi e che la selettività della misura si limiti allo stretto necessario. 34. Spesso, i costi della tutela ambientale risultano maggiori — proporzionalmente, rispetto alle dimensioni delle attività — per le piccole e medie imprese (PMI). Inoltre, la capacità delle PMI di sostenere tali costi è spesso limitata dalle imperfezioni del mercato dei capitali. Per questa ragione e tenuto conto che il rischio di distorsione grave della concorrenza è minimo se il beneficiario è una PMI, per alcuni tipi di aiuto risulta giustificata una maggiorazione per le PMI. 35. Inoltre, gli Stati EFTA sono incoraggiati a garantire l’efficienza in termini di costi nel conseguimento degli obiettivi ambientali, per esempio scegliendo misure per le quali i costi esterni evitati sono significativi rispetto all’importo dell’aiuto. Tuttavia, poiché non vi è un legame diretto tra i costi sostenuti e i costi esterni evitati dall’impresa, il ricorso a questi ultimi per determinare l’importo degli aiuti di Stato è consentito solo in casi eccezionali. Di norma, affinché l’incentivo risulti tale da indurre l’impresa a cambiare comportamento, l’importo degli aiuti deve essere direttamente legato ai costi sostenuti dall’impresa. 1.3.6. Gli effetti negativi degli aiuti ambientali devono essere limitati in modo da mantenere positivo il bilancio complessivo 36. Se gli aiuti di Stato ambientali sono ben mirati e si limitano a controbilanciare gli effettivi sovraccosti connessi col livello maggiore di tutela ambientale, il rischio che gli aiuti determinino una distorsione indebita della concorrenza è alquanto limitato. Risulta pertanto fondamentale che gli aiuti di Stato per la tutela ambientale siano ben mirati. Aiuti non necessari o non proporzionati al conseguimento degli obiettivi perseguiti andrebbero a discapito della concorrenza, specie in presenza dei seguenti effetti: a) tenere in vita imprese inefficienti; b) indurre la distorsione degli incentivi dinamici/“crowding out”; c) creare potere di mercato o comportamenti discriminatori; d) modificare artificialmente gli scambi e i luoghi di produzione. 37. In alcuni casi, la misura mira ad agire sul funzionamento del mercato nell’intento di favorire, nell’interesse generale dell’ambiente, alcune produzioni rispettose dell’ambiente a discapito di altre, più inquinanti. Ne consegue che i produttori dei prodotti favoriti godranno di una posizione di mercato migliore rispetto ai concorrenti che offrono prodotti meno proficui per l’ambiente. In questi casi, nel determinare le ripercussioni negative della misura in termini di posizione di mercato, e quindi di profitti, sulle imprese non sovvenzionate, l’Autorità tiene conto dell’effetto ambientale globale. Quanto minore è l’effetto ambientale previsto dalla misura, tanto maggiore è l’importanza che riveste la verifica dei suoi effetti sulle quote di mercato e sui profitti dei prodotti concorrenti. 1.4. Applicazione del test comparativo: presunzioni giuridiche e necessità di procedere a una valutazione più dettagliata 38. Fatti salvi gli articoli da 4 a 7 della parte II del protocollo 3 dell’accordo tra gli Stati EFTA sull’istituzione di un’Autorità di vigilanza e di una Corte di giustizia (in appresso, “l’accordo sull’Autorità di vigilanza e sulla Corte”), le presunzioni giuridiche applicate dall’Autorità di vigilanza EFTA variano in funzione del tipo di aiuto di Stato notificato. 39. Al capitolo 3 della presente disciplina, l’Autorità ha individuato una serie di misure per le quali ritiene a priori che gli aiuti di Stato possano ovviare a un fallimento del mercato che ostacola la tutela ambientale o migliorare il livello di tutela dell’ambiente. L’Autorità definisce inoltre differenti condizioni e parametri volti a garantire che gli aiuti di Stato a favore di siffatte misure abbiano realmente un effetto di incentivazione, siano proporzionati ed esercitino un’incidenza negativa limitata sulla concorrenza e sugli scambi. Il capitolo 0 contiene quindi parametri applicabili all’attività sovvenzionata, all’intensità di aiuto e alle condizioni di compatibilità. 40. Tuttavia, per quanto riguarda gli importi di aiuto superiori a determinate soglie e alcune situazioni specifiche, è necessario procedere a una valutazione più dettagliata, considerati i rischi maggiori di distorsione della concorrenza e degli scambi. Tale esame consisterà in generale in un’ulteriore e più dettagliata analisi della misura, conformemente al capitolo 0. Le misure sono dichiarate compatibili se il test comparativo di cui al capitolo 0 si conclude con una valutazione complessivamente positiva. Nel contesto di tale analisi, nessun criterio di compatibilità sarà considerato soddisfatto in partenza. Gli sgravi e le esenzioni da imposte ambientali sono soggetti unicamente alla valutazione di cui al capitolo 4 (14). 41. In esito a detta valutazione dettagliata, l’Autorità può approvare l’aiuto, dichiararlo incompatibile con il funzionamento dell’accordo SEE oppure adottare una decisione di compatibilità subordinata a condizioni. 1.5. Motivazioni delle misure specifiche di cui alla presente disciplina 42. L’Autorità ha individuato una serie di misure per le quali gli aiuti di Stato possono, a determinate condizioni, risultare compatibili con l’articolo 61, paragrafo 3, lettera c), dell’accordo SEE. 1.5.1. Aiuti per il superamento delle norme comunitarie o per l’innalzamento del livello di tutela ambientale da parte delle imprese in assenza di norme comunitarie 43. Per le imprese, questo tipo di aiuti rappresenta un incentivo individuale a provvedere a una maggiore tutela ambientale. Di norma, le imprese non sono motivate a oltrepassare le soglie fissate da norme cogenti se i vantaggi sono inferiori ai costi. In questi casi, gli aiuti di Stato possono essere concessi per offrire alle imprese un incentivo a migliorare la tutela ambientale. In linea con l’obiettivo comunitario di promuovere l’ecoinnovazione, i progetti ecoinnovativi che cercano di risolvere il doppio fallimento del mercato rappresentato dalla combinazione tra i rischi elevati associati all’innovazione e la dimensione ambientale del progetto possono beneficiare di un trattamento più favorevole. L’obiettivo degli aiuti all’ecoinnovazione consiste pertanto nell’accelerare la diffusione delle ecoinnovazioni sul mercato. 1.5.2. Aiuti per l’acquisto di nuovi mezzi di trasporto intesi al superamento delle norme comunitarie o all’innalzamento del livello di tutela ambientale in assenza di norme comunitarie 44. I trasporti hanno una grande parte di responsabilità nelle emissioni di gas a effetto serra (pari al 30 % circa) e dell’inquinamento locale creato da polveri, particolati, NOx e SOx. È pertanto importante incoraggiare la diffusione di mezzi di trasporto puliti, sia per combattere i cambiamenti climatici a livello mondiale che per ridurre l’inquinamento a livello locale, in particolare nelle città. In tal senso, è particolarmente importante incoraggiare l’acquisto di mezzi di trasporto puliti (comprese le navi). 1.5.3. Aiuti per l’adeguamento a norme comunitarie non ancora applicabili 45. La presente disciplina non autorizza gli aiuti che permetterebbero alle imprese di rispettare norme comunitarie già applicabili, perché tali aiuti non eleverebbero il livello di tutela ambientale. Tuttavia, gli aiuti di Stato possono garantire un’attuazione significativamente più rapida di norme comunitarie appena adottate e non ancora applicabili, contribuendo a ridurre l’inquinamento a un ritmo maggiore di quanto possibile in assenza di aiuti. In situazioni di questo tipo, gli aiuti di Stato possono quindi rappresentare per le imprese incentivi individuali per controbilanciare gli effetti delle esternalità negative legate all’inquinamento. 1.5.4. Aiuti agli studi ambientali 46. Gli aiuti alle imprese per realizzare studi su investimenti intesi a realizzare un livello di protezione che vada oltre gli standard imposti dalle norme comunitarie o all’innalzamento del livello di tutela ambientale in assenza di norme comunitarie, nonché studi sul risparmio energetico e sulla produzione di energia rinnovabile, permettono di porre rimedio al fallimento del mercato legato a un’informazione asimmetrica. Le imprese tendono spesso a sottovalutare le possibilità e i benefici offerti dal risparmio energetico e dalle energie rinnovabili, il che rende carenti gli investimenti. 1.5.5. Aiuti per il risparmio energetico 47. Gli aiuti di questo tipo ovviano al fallimento del mercato legato alle esternalità negative creando incentivi individuali che permettono di conseguire gli obiettivi ambientali relativi al risparmio energetico e alla riduzione delle emissioni di gas a effetto serra. Gli aiuti di Stato possono risultare opportuni qualora gli investimenti in misure di risparmio energetico non siano obbligatori ai sensi delle norme comunitarie applicabili e qualora essi non siano redditizi, ovvero nei casi in cui il costo del risparmio energetico è superiore al relativo vantaggio economico privato. Nel caso delle PMI, potrebbe rivelarsi necessario un sostegno più cospicuo per tener conto che le PMI tendono a sottovalutare i vantaggi derivanti dal risparmio energetico nel lungo periodo, il che le porta a bassi livelli di investimento in misure di risparmio energetico. 1.5.6. Aiuti a favore delle fonti energetiche rinnovabili 48. Gli aiuti di questo tipo ovviano al fallimento del mercato relativo alle esternalità negative creando incentivi individuali che permettono di aumentare la quota di energie rinnovabili rispetto alla produzione complessiva di energia. Si prevede che l’uso diffuso di fonti energetiche rinnovabili svolgerà un ruolo importante ai fini del conseguimento degli obiettivi di riduzione delle emissioni di gas a effetto serra. Gli aiuti di Stato possono risultare giustificati se il costo della produzione di energia rinnovabile è superiore al costo della produzione tramite fonti meno rispettose dell’ambiente e se le imprese non devono osservare norme comunitarie obbligatorie relative alla quota di energia da fonti rinnovabili. Il costo elevato della produzione di alcuni tipi di energia rinnovabile non permette alle imprese di praticare prezzi competitivi sul mercato e costituisce un ostacolo che impedisce alle energie rinnovabili di accedere al mercato. Tuttavia, grazie ai progressi tecnologici in materia di energie rinnovabili e alla crescente internalizzazione delle esternalità ambientali [per effetto, ad esempio, della direttiva 2008/1/CE del Parlamento europeo e del Consiglio, del 15 gennaio 2008, sulla prevenzione e la riduzione integrate dell’inquinamento (15)], negli ultimi anni la differenza di costo ha evidenziato una tendenza al ribasso, rendendo di conseguenza gli aiuti meno necessari. 49. Inoltre, la promozione dell’utilizzo dei biocarburanti (16) dovrebbe esercitare significativi effetti positivi sia sulla sicurezza dell’approvvigionamento che sulle politiche relative ai cambiamenti climatici. Per questo motivo, gli aiuti di Stato possono rappresentare uno strumento adeguato unicamente per quegli impieghi delle fonti energetiche rinnovabili caratterizzati da vantaggi per l’ambiente e da sostenibilità evidenti. Più specificatamente, i biocarburanti non conformi ai criteri di sostenibilità di cui all’articolo 15 della proposta di direttiva del Parlamento europeo e del Consiglio volta a promuovere l’uso dell’energia derivante dalle fonti rinnovabili (17) non potranno essere ammessi a beneficiare di aiuti di Stato. Nel definire i regimi di sostegno, gli Stati EFTA possono incoraggiare l’impiego di biocarburanti che apportino benefici aggiuntivi, tra cui i benefici della diversificazione offerti dai biocarburanti ottenuti da rifiuti, residui, materiali cellulosici e ligno-cellulosici, tenendo in debito conto i diversi costi, da un lato, della produzione energetica da biocarburanti tradizionali e, dall’altro, dei biocarburanti che offrono ulteriori benefici. 50. Quanto alle centrali idroelettriche, va notato che esse presentano un duplice impatto ambientale: producendo emissioni ridotte di gas a effetto serra, le centrali idroelettriche presentano senz’altro un potenziale e possono pertanto costituire una parte importante nel mix energetico. Si tratta tuttavia di impianti con possibili impatti negativi, ad esempio sui sistemi idrici e sulla biodiversità (18). 1.5.7. Aiuti alla cogenerazione e aiuti al teleriscaldamento 51. Gli aiuti di questo tipo ovviano al fallimento del mercato legato alle esternalità negative creando incentivi individuali che permettono di conseguire gli obiettivi ambientali nel settore del risparmio energetico. La cogenerazione di calore ed elettricità rappresenta il modo più efficiente di produrre elettricità e calore contemporaneamente. Producendo insieme elettricità e calore, viene sprecata meno energia in fase di produzione. L’importanza della cogenerazione di calore ed elettricità per la strategia energetica dell’UE è stata sottolineata con l’adozione della direttiva 2004/8/CE del Parlamento europeo e del Consiglio, dell’11 febbraio 2004, sulla promozione della cogenerazione basata su una domanda di calore utile nel mercato interno dell’energia e che modifica la direttiva 92/42/CEE (19); lo stesso “Piano d’azione per l’efficienza energetica: concretizzare le potenzialità” (20) della Commissione contempla un capitolo sulla cogenerazione. Il piano d’azione fa inoltre riferimento al recupero del potenziale di perdita di calore, ad esempio nell’industria e nei servizi, per applicazioni utili, quali il teleriscaldamento. Il teleriscaldamento può risultare peraltro più efficiente dal punto di vista energetico rispetto al riscaldamento individuale, permettendo di migliorare notevolmente la qualità dell’aria nelle zone urbane. Pertanto, poiché è stato dimostrato che il teleriscaldamento è caratterizzato da un minore inquinamento e da una maggiore efficienza energetica in fase di generazione e di distribuzione di calore, ma comporta costi più elevati rispetto al riscaldamento individuale, gli aiuti di Stato possono essere concessi per fornire incentivi a realizzare gli obiettivi ambientali. Tuttavia, come nel caso delle energie rinnovabili, ci si aspetta che la progressiva internalizzazione delle esternalità ambientali nei costi delle altre tecnologie produca una graduale convergenza di tali costi con quelli della cogenerazione di calore ed elettricità e del teleriscaldamento, rendendo di conseguenza gli aiuti meno necessari. 1.5.8. Aiuti per la gestione dei rifiuti 52. L’obiettivo di tali aiuti è fornire incentivi individuali per conseguire obiettivi ambientali in materia di gestione dei rifiuti (21). La prevenzione e gestione dei rifiuti rappresenta una delle quattro priorità principali del sesto programma di azione in materia di ambiente (22). L’obiettivo principale del programma è dissociare la produzione di rifiuti dall’attività economica, in modo tale che la crescita all’interno dell’Unione europea non si traduca in un accumulo sempre maggiore di rifiuti. In tale contesto, gli aiuti di Stato possono essere concessi ai produttori di rifiuti (sezione 3.1.1) e alle imprese che si occupano della gestione e del riciclaggio dei rifiuti prodotti da altre imprese (sezione 3.1.9). Tuttavia, è necessario garantire che vi sia una ricaduta positiva sull’ambiente, che il principio “chi inquina paga” non sia eluso e che non sia perturbato il funzionamento normale dei mercati dei materiali secondari. 1.5.9. Aiuti per il risanamento di siti contaminati 53. Questo tipo di aiuti agli investimenti sono intesi a creare incentivi individuali per controbilanciare gli effetti delle esternalità negative, ove non sia possibile individuare l’inquinatore e costringerlo a sostenere i costi necessari per porre rimedio ai danni ambientali di cui è responsabile. In tali casi, gli aiuti di Stato possono risultare giustificati se il costo del risanamento è superiore al conseguente aumento del valore del sito. 1.5.10. Aiuti al trasferimento di imprese 54. Si tratta di aiuti agli investimenti intesi a creare incentivi individuali che permettono di ridurre le esternalità negative mediante il trasferimento di imprese fortemente inquinanti verso zone in cui l’inquinamento abbia effetti meno nocivi, ovvero costi esterni inferiori. Conformemente al principio di precauzione, la presente disciplina introduce la possibilità di concedere aiuti al trasferimento di stabilimenti ad alto rischio, ai sensi della direttiva 96/82/CE del Consiglio, del 9 dicembre 1996, sul controllo dei pericoli di incidenti rilevanti connessi con determinate sostanze pericolose (23) (in prosieguo la “direttiva Seveso II”) (24). Gli incidenti avvenuti dimostrano che l’ubicazione di uno stabilimento che rientra nel campo di applicazione della direttiva Seveso II riveste un’importanza cruciale sia in termini di prevenzione degli incidenti che di contenimento delle loro conseguenze sulle persone e sull’ambiente. Gli aiuti di Stato sono giustificati se il trasferimento viene effettuato per ragioni ambientali. Per evitare che siano concessi aiuti al trasferimento per altri motivi, sono richiesti una decisione amministrativa o giudiziaria emessa dall’autorità pubblica competente oppure un accordo tra l’autorità pubblica competente e l’impresa sul trasferimento della stessa. I costi ammissibili devono tenere conto dei vantaggi di cui l’impresa può beneficiare grazie al trasferimento. 1.5.11. Aiuti connessi con regimi di autorizzazioni scambiabili 55. I regimi di autorizzazioni scambiabili possono comportare l’intervento di aiuti di Stato in diversi modi, ad esempio quando gli Stati EFTA concedono autorizzazioni o quote a un valore inferiore a quello di mercato per motivi imputabili allo Stato EFTA. Gli aiuti di questo tipo possono essere utilizzati per ovviare indirettamente alle esternalità negative, permettendo di introdurre strumenti di mercato volti al conseguimento di obiettivi in campo ambientale. Se il numero complessivo di autorizzazioni concesse da uno Stato membro è inferiore ai bisogni totali previsti delle imprese, l’effetto complessivo sul livello di tutela ambientale sarà positivo. A livello della singola impresa, se le quote concesse non coprono l’intero fabbisogno previsto dell’impresa, questa deve ridurre il livello di inquinamento prodotto, contribuendo in questo modo a migliorare il livello di tutela ambientale, oppure acquistare sul mercato nuove quote, pagando quindi una contropartita per l’inquinamento prodotto. Per contenere la distorsione della concorrenza, non può essere giustificata l’assegnazione di quote in eccesso ed è necessario impedire che vi siano barriere ingiustificate all’ingresso sul mercato. 56. L’Autorità valuta le situazioni che si verificano nel periodo fino al 31 dicembre 2012 sulla base dei criteri di cui al punto 55. Quanto alle situazioni che si verificheranno oltre tale data, l’Autorità valuterà le misure alla luce della necessità e proporzionalità. 1.5.12. Aiuti sotto forma di sgravi o esenzioni da imposte ambientali 57. Gli sgravi e le esenzioni da imposte ambientali riguardanti determinati settori o categorie di imprese possono consentire l’introduzione di misure fiscali più rigorose per altre imprese, migliorando così il livello generale di internalizzazione dei costi e creando ulteriori incentivi per potenziare la tutela ambientale. Di conseguenza, gli aiuti di questo tipo possono rivelarsi necessari per ovviare indirettamente alle esternalità negative, permettendo di introdurre o tenere in vita più agevolmente imposte ambientali nazionali di livello maggiore. Ai fini della compatibilità degli aiuti, occorre dimostrare che gli sgravi o le esenzioni sono necessari per tutte le categorie di beneficiari individuate e che sono proporzionati quanto alla portata. Si presume sia così ove i beneficiari versino almeno il livello comunitario minimo di imposizione prescritto dalla direttiva applicabile, se del caso (25). Altrimenti la necessità sarà funzione dell’entità con cui l’imposta nazionale incide sui costi di produzione nonché della possibilità di far gravare l’imposta sul consumatore e di ridurre il margine di profitto. La proporzionalità dipenderà dalla misura in cui i beneficiari potranno ridurre ulteriormente i consumi e le emissioni, corrispondere una quota dell’imposta nazionale oppure concludere accordi ambientali di riduzione del livello di inquinamento (26). 2. Campo di applicazione e definizioni 2.1. Campo di applicazione della disciplina 58. La presente disciplina si applica agli aiuti di Stato per la tutela ambientale e sarà applicata tenendo conto di altre politiche SEE in materia di aiuti di Stato e di altre disposizioni di cui all’accordo SEE e alla normativa adottata ai sensi dell’accordo. La presente disciplina fa inoltre riferimento a norme non inserite nell’accordo SEE (27). 59. La presente disciplina si applica agli aiuti (28) volti a promuovere la tutela ambientale in tutti i settori contemplati dall’accordo SEE e ai settori soggetti a specifiche norme SEE sugli aiuti di Stato (trasformazione dell’acciaio, costruzione navale, autoveicoli, fibre sintetiche, trasporti e carbone), salvo specifiche disposizioni contrarie contenute in queste norme. 60. La messa a punto e la fabbricazione di prodotti, di macchine o di mezzi di trasporto ecologici al fine di ridurre l’impiego di risorse naturali e le azioni realizzate all’interno di stabilimenti o altri impianti produttivi per migliorare la sicurezza o l’igiene esulano dall’ambito della presente disciplina. 61. Gli scambi di prodotti agricoli, ittici e di altri prodotti del mare esulano in buona misura dal campo di applicazione dell’accordo SEE (29). Non essendo l’Autorità competente ad esaminare misure di aiuto per la tutela ambientale che, in base a tale regola, non rientrano nel campo di applicazione dell’accordo SEE, dette misure non sono contemplate dalla presente disciplina. 62. Il finanziamento di misure di tutela ambientale relative alle infrastrutture del trasporto aereo, stradale, ferroviario, marittimo e lungo vie navigabili interne, ivi compreso qualsiasi progetto di interesse comune di cui alla decisione n. 1692/96/CE del Parlamento europeo e del Consiglio, del 23 luglio 1996, sugli orientamenti comunitari per lo sviluppo della rete transeuropea dei trasporti (30), esula dall’ambito della presente disciplina. 63. Gli aiuti di Stato alla ricerca, allo sviluppo e all’innovazione nel settore dell’ambiente sono soggetti alla disposizioni della disciplina dell’Autorità in materia di aiuti di Stato a favore di ricerca, sviluppo e innovazione (31). La fase della diffusione sul mercato delle ecoinnovazioni (acquisto di attivi ecoinnovativi) rientra tuttavia nella presente disciplina. 64. Gli aiuti alle attività di formazione nel settore ambientale non presentano caratteristiche specifiche rispetto agli aiuti alle attività di formazione in generale tali da giustificare un trattamento distinto: essi verranno pertanto esaminati alla luce del regolamento (CE) n. 68/2001 della Commissione, del 12 gennaio 2001, relativo all’applicazione degli articoli 87 e 88 del trattato CE agli aiuti destinati alla formazione (32). 65. I servizi di consulenza svolgono un ruolo importate per aiutare le piccole e medie imprese a compiere progressi in materia di tutela ambientale. In particolare, essi sono utili per condurre certificazioni ambientali o per valutare i vantaggi economici dell’impresa derivanti dagli investimenti ecologici e fornire pertanto un incentivo affinché le piccole e medie imprese realizzino investimenti a favore della tutela ambientale. Gli aiuti alle piccole e medie imprese per servizi di consulenza in campo ambientale possono essere concessi ai sensi del regolamento (CE) n. 70/2001 della Commissione, del 12 gennaio 2001, relativo all’applicazione degli articoli 87 e 88 del trattato CE agli aiuti di Stato a favore delle piccole e medie imprese (33). 66. La presente disciplina non si applica invece ai “costi incagliati” (stranded costs), definiti negli orientamenti alla metodologia per l’analisi degli aiuti di Stato connessi ai cosiddetti costi incagliati (stranded costs) (34). 67. Inoltre, nella misura in cui non sono applicabili le disposizioni in materia di risparmio energetico di cui alla sezione 3.1.5 esulano dalla presente disciplina gli aiuti di Stato agli investimenti infrastrutturali nel settore del teleriscaldamento, che verranno valutati in base all’articolo 61, paragrafo 3, lettera c), dell’accordo SEE. 68. In alcuni Stati EFTA, le imprese possono essere soggette a imposte ambientali e prendere parte, al tempo stesso, a regimi di autorizzazioni scambiabili. L’Autorità non vanta ancora un’esperienza sufficiente a valutare la compatibilità degli sgravi dalle imposte ambientali in queste situazioni ed è pertanto troppo presto perché possa fornire orientamenti generali in materia. Nella misura in cui costituiscono aiuti di Stato ai sensi dell’articolo 61, paragrafo 1, dell’accordo SEE, questi casi verranno invece valutati alla luce dell’articolo 61, paragrafo 3, lettera c), dell’accordo medesimo. 69. In fine, alcune delle modalità per sostenere le centrali elettriche a combustibili fossili o altri impianti industriali dotati di strutture per la cattura, il trasporto e lo stoccaggio di CO2 o di singoli elementi di detta catena del sistema di cattura e stoccaggio dell’anidride carbonica proposte dagli Stati EFTA potrebbero costituire aiuti di Stato, ma, considerata la mancanza di esperienza, risulta prematuro preparare una disciplina relativa all’autorizzazione di tali aiuti. Occorre tener conto dell’importanza strategica che tale tecnologia riveste nel SEE in termini di sicurezza energetica e di riduzione delle emissioni dei gas a effetto serra. Occorre inoltre menzionare l’obiettivo comunitario di lungo termine per limitare i cambiamenti climatici a 2 °C sopra il livello preindustriale e il sostegno che la Commissione intende apportare alla costruzione di centrali dimostrative su scala industriale fino al 2015 (35), a condizione che siano sicure dal punto di vista ambientale e contribuiscano alla tutela ambientale. In base a dette considerazioni, l’Autorità intende assumere un atteggiamento positivo nei confronti degli aiuti di Stato per questi progetti. I progetti potrebbero essere valutati alla luce dell’articolo 61, paragrafo 3, lettera c), dell’accordo SEE o essere considerati ammissibili in quanto progetti importanti di interesse comune europeo, nel rispetto delle condizioni di cui all’articolo 61, paragrafo 3, lettera b), dell’accordo medesimo e di cui al punto 147 della presente disciplina. 2.2. Definizioni 70. Ai fini della presente disciplina, si applicano le seguenti definizioni: 1) tutela ambientale/tutela dell’ambiente: qualsiasi azione volta a porre rimedio o a prevenire un danno all’ambiente fisico o alle risorse naturali causato dalle attività del beneficiario, a ridurre il rischio di un tale danno o a promuovere un uso più razionale di tali risorse, ivi inclusi le misure di risparmio energetico e l’impiego di fonti di energia rinnovabili (36); 2) misure di risparmio energetico: qualsiasi azione che consenta alle imprese di ridurre il consumo di energia utilizzata, in particolare nel ciclo di produzione; 3) norma comunitaria: i) una norma comunitaria imperativa che determini i livelli di tutela ambientale che le singole imprese devono raggiungere (37), oppure ii) l’obbligo, previsto dalla direttiva 2008/1/CE (38), di applicare le migliori tecniche disponibili che risultano dalle più recenti informazioni pertinenti pubblicate dalla Commissione ai sensi dell’articolo 17, paragrafo 2, della direttiva; 4) ecoinnovazione: tutte le forme di attività di innovazione che migliorano o sono intese a migliorare in misura significativa la tutela ambientale. L’ecoinnovazione comprende nuovi processi produttivi, nuovi prodotti e servizi, nuovi metodi di gestione e nuove tecniche commerciali, il cui impiego o la cui attuazione può, verosimilmente, evitare o ridurre in misura sostanziale i rischi per l’ambiente, l’inquinamento o altri effetti negativi dell’utilizzo delle risorse, per tutta la durata delle attività connesse. Non costituiscono innovazione: i)modifiche o migliorie minori;ii)l’aumento delle capacità di produzione o di servizio attraverso l’aggiunta di sistemi di fabbricazione o di sistemi logistici che sono molto simili a quelli già in uso;iii)i cambiamenti nelle pratiche dell’impresa, nell’organizzazione del luogo di lavoro, nelle relazioni esterne che si basano su metodi organizzativi già utilizzati nelle imprese;iv)i cambiamenti nelle pratiche commerciali;v)le fusioni e le acquisizioni;vi)la cessazione dell’utilizzazione di un processo;vii)la mera sostituzione o estensione dell’impianto;viii)i cambiamenti derivanti puramente da variazioni del prezzo dei fattori, la produzione personalizzata, le normali modifiche stagionali e altri cambiamenti ciclici;ix)la produzione di prodotti nuovi o sensibilmente migliorati; 5) fonti di energia rinnovabili: le seguenti fonti energetiche rinnovabili non fossili: energia eolica, solare, geotermica, del moto ondoso, maremotrice, delle centrali idroelettriche, energia derivata da biomasse, da gas di discarica, da gas residuati dai processi di depurazione e da biogas; 6) biomassa: la parte biodegradabile dei prodotti, dei rifiuti e dei residui provenienti dall’agricoltura (comprese le sostanze vegetali e animali), dalla silvicoltura e dalle industrie connesse, nonché la parte biodegradabile dei rifiuti industriali e urbani; 7) biocarburanti: un carburante liquido o gassoso per trasporti ricavato dalla biomassa; 8) biocarburanti sostenibili: I biocarburanti conformi ai criteri di sostenibilità di cui all’articolo 15 della proposta di direttiva del Parlamento europeo e del Consiglio volta a promuovere l’uso dell’energia derivante dalle fonti rinnovabili (39); 9) produzione di energia da fonti di energia rinnovabili: energia prodotta in impianti che si avvalgono esclusivamente di fonti di energia rinnovabili, nonché la percentuale, in termini di potere calorifico, di energia ottenuta da fonti rinnovabili negli impianti ibridi che utilizzano anche fonti energetiche tradizionali. In questa definizione rientra l’elettricità prodotta da fonti rinnovabili utilizzata per riempire i sistemi di stoccaggio, ma non l’elettricità prodotta come risultato di detti sistemi; 10) cogenerazione: la produzione simultanea, nell’ambito di un unico processo, di energia termica e di energia elettrica o meccanica; 11) cogenerazione ad alto rendimento: la cogenerazione conforme ai criteri indicati nell’allegato III della direttiva 2004/8/CE e ai valori di rendimento di riferimento armonizzati definiti dalla decisione 2007/74/CE della Commissione, del 21 dicembre 2006, che fissa valori di rendimento di riferimento armonizzati per la produzione separata di elettricità e di calore in applicazione della direttiva 2004/8/CE del Parlamento europeo e del Consiglio (40); 12) teleriscaldamento: la fornitura di calore, sotto forma di vapore o di acqua calda, prodotto in una centrale e trasmesso e distribuito a più edifici al fine di riscaldarli; 13) teleriscaldamento energicamente efficiente: il teleriscaldamento che rispetta, sotto il profilo della generazione, i criteri della cogenerazione ad alto rendimento oppure, nel caso degli impianti di produzione di calore, i valori di riferimento per la produzione separata di calore stabiliti dalla decisione 2007/74/CE; 14) imposta ambientale: qualsiasi imposta la cui specifica base imponibile abbia manifesti effetti negativi sull’ambiente o che sia intesa a gravare su determinate attività o determinati beni e servizi in modo tale che il prezzo dei medesimi possa includere i costi ambientali o in modo tale che i produttori e i consumatori si orientino verso attività più rispettose dell’ambiente; 15) livello comunitario minimo di imposizione: il livello minimo di imposizione fiscale previsto dalla legislazione comunitaria. Per quanto riguarda i prodotti energetici e l’elettricità, per livello comunitario minimo di imposizione si intende il livello minimo di imposizione di cui all’allegato I della direttiva 2003/96/CE del Consiglio, del 27 ottobre 2003, che ristruttura il quadro comunitario per la tassazione dei prodotti energetici e dell’elettricità (41); 16) piccole e medie imprese (in appresso “PMI”), piccole imprese e medie imprese (o “imprese”): le imprese che rientrano nella definizione di cui al regolamento (CE) n. 70/2001 o a qualsiasi regolamento che sostituisca detto regolamento (42); 17) grandi imprese: le imprese che non rientrano nella definizione di piccole e medie imprese; 18) aiuti: qualsiasi misura che soddisfi tutti i criteri di cui all’articolo 61, paragrafo 1, del trattato CE; 19) intensità di aiuto: l’importo lordo dell’aiuto espresso in percentuale rispetto ai costi ammissibili. Tutti i valori utilizzati devono essere al lordo di qualsiasi imposta o altro onere. Se un aiuto è concesso in una forma diversa da una sovvenzione, l’importo di aiuto deve essere l’equivalente sovvenzione dell’aiuto. Gli aiuti erogabili in più rate devono essere calcolati in base al loro valore al momento della concessione. Il tasso di interesse da applicare ai fini dell’attualizzazione e del calcolo dell’importo dell’aiuto nel caso di prestiti agevolati deve essere il tasso di riferimento applicabile al momento della concessione. L’intensità dell’aiuto è calcolata per ciascun beneficiario; 20) profitti operativi: ai fini del calcolo dei costi ammissibili, in particolare i risparmi sui costi o le produzioni accessorie aggiuntive direttamente connessi con l’investimento supplementare per la tutela ambientale e eventuali vantaggi che derivano da altre misure di aiuto, indipendentemente dal fatto che queste costituiscano o meno aiuti di Stato (aiuti al funzionamento concessi a fronte dei medesimi costi ammissibili, tariffe di alimentazione o altre misure di sostegno). Non si considerano invece profitti operativi i proventi che l’impresa ricava dalla vendita di autorizzazioni scambiabili nell’ambito del sistema europeo di scambio; 21) costi operativi: ai fini del calcolo dei costi ammissibili, in particolare sovraccosti di produzione connessi coll’investimento supplementare per la tutela ambientale; 22) investimenti in attivi materiali: ai fini del calcolo dei costi ammissibili, gli investimenti realizzati in terreni strettamente necessari per soddisfare obiettivi ambientali, gli investimenti in fabbricati, impianti e attrezzature destinati a ridurre o ad eliminare l’inquinamento e i fattori inquinanti e gli investimenti volti ad adattare i metodi di produzione in modo da tutelare l’ambiente; 23) investimenti in attivi immateriali: ai fini del calcolo dei costi ammissibili, gli investimenti che comportano spese legate al trasferimento di tecnologie mediante acquisizione di licenze di sfruttamento o di conoscenze tecniche brevettate o non brevettate, qualora soddisfino le seguenti condizioni: i)il relativo investimento in attivi immateriali deve essere considerato elemento patrimoniale ammortizzabile;ii)deve essere acquistato a condizioni di mercato presso imprese rispetto alle quali l’acquirente non disponga di alcun potere di controllo, diretto o indiretto;iii)deve figurare all’attivo del bilancio dell’impresa e rimanere ed essere sfruttati nell’azienda del beneficiario dell’aiuto per almeno cinque anni, ad eccezione dei casi in cui tali attivi immateriali diventino obsoleti da un punto di vista tecnico. Qualora siano rivenduti nel corso del quinquennio, gli introiti ottenuti dalla cessione devono essere dedotti dai costi ammissibili e l’importo totale o parziale dell’aiuto deve essere eventualmente rimborsato; 24) internalizzazione dei costi: principio in base al quale le imprese che inquinano devono includere nei loro costi di produzione l’insieme dei costi legati alla tutela ambientale; 25) principio chi inquina paga: principio in base al quale i costi delle misure di lotta contro l’inquinamento devono essere sostenuti dall’inquinatore, a meno che non sia possibile individuare il responsabile dell’inquinamento oppure questi non possa essere ritenuto tale a norma della legislazione nazionale o comunitaria o non possa essere tenuto a sostenere i costi degli interventi di risanamento. In questo contesto, per inquinamento si intendono i danni provocati dall’inquinatore che degrada direttamente o indirettamente l’ambiente o che crea le condizioni che portano a tale degrado dell’ambiente fisico o delle risorse naturali (43); 26) inquinatore: chiunque degradi direttamente o indirettamente l’ambiente, ovvero crei le condizioni che portano al suo degrado (44); 27) sito contaminato: sito ove sia confermata la presenza, imputabile all’uomo, di sostanze pericolose in quantità tale da rappresentare un rischio significativo per la salute umana o per l’ambiente, tenuto conto dell’uso attuale o dell’uso futuro approvato. 3. Compatibilità degli aiuti ai sensi dell’articolo 61, paragrafo 3, dell’accordo SEE 3.1. Compatibilità degli aiuti ai sensi dell’articolo 61, paragrafo 3, lettera c), dell’accordo SEE 71. Gli aiuti di Stato per la tutela ambientale sono compatibili con il funzionamento dell’accordo SEE ai sensi dell’articolo 61, paragrafo 3, lettera c), dell’accordo SEE se, sulla base dei risultati del test comparativo, essi permettono di potenziare la tutela ambientale senza alterare negativamente le condizioni degli scambi, in misura contraria al comune interesse. In tale senso, è opportuno che la durata dei regimi di aiuto sia ragionevolmente limitata, fatta salva la possibilità, per uno Stato EFTA, di notificare di nuovo una misura allo scadere del termine previsto dalla decisione dell’Autorità. Gli Stati EFTA possono sostanziare la notifica di misure di aiuto con rigorose valutazioni di misure analoghe già attuate in passato, a dimostrazione dell’effetto di incentivazione dell’aiuto. 72. Le misure di cui ai punti da 73 a 146 possono essere ritenute compatibili ai sensi dell’articolo 61, paragrafo 3, lettera c). 3.1.1. Aiuti per il superamento delle norme comunitarie o per l’innalzamento del livello di tutela ambientale da parte delle imprese in assenza di norme comunitarie (45) 73. Gli aiuti agli investimenti che permettono alle imprese di superare le norme comunitarie in materia di tutela ambientale o di innalzare il livello di tutela ambientale in assenza di norme comunitarie sono considerati compatibili con il funzionamento dell’accordo SEE ai sensi dell’articolo 61, paragrafo 3, lettera c), dell’accordo SEE purché siano rispettate le condizioni stabilite ai punti da 74 a 84 e alla sezione 3.2. 74. Gli investimenti sovvenzionati devono soddisfare una delle due condizioni seguenti: a) gli investimenti consentono al beneficiario di innalzare il livello di tutela ambientale risultante dalle sue attività, al di là delle soglie fissate da norme comunitarie applicabili, indipendentemente dall’esistenza di una normativa nazionale obbligatoria più rigorosa delle norme comunitarie; oppure b) gli investimenti consentono al beneficiario di innalzare il livello di tutela ambientale risultante dalle sue attività in assenza di norme comunitarie. 75. Non possono essere concessi aiuti che permettono all’impresa di adeguarsi a norme comunitarie già adottate ma non ancora applicabili (46). Intensità di aiuto 76. L’intensità di aiuto non deve superare il 50 % dei costi d’investimento ammissibili come definiti ai punti da 80 a 84. 77. L’importo degli aiuti può raggiungere il 100 % del costo dell’investimento ammissibile, come definito ai punti da 80 a 84, nel caso in cui gli aiuti all’investimento vengono concessi tramite una procedura di gara autenticamente competitiva, basata su criteri chiari, trasparenti e non discriminatori, che garantisca effettivamente che gli aiuti si limitano al minimo necessario per raggiungere il beneficio ambientale. Detta procedura di gara, non discriminatoria, deve essere aperta alla partecipazione di un numero sufficiente di imprese. Inoltre, il bilancio a fronte della procedura di gara deve costituire un vincolo imprescindibile, nel senso che gli aiuti non potranno essere concessi a tutti i partecipanti. In fine, gli aiuti devono essere concessi sulla base di un’offerta iniziale presentata dal concorrente, senza ulteriori trattative. 78. Qualora l’investimento riguardi l’acquisto di attivi ecoinnovativi o il varo di un progetto ecoinnovativo, l’intensità di aiuto può essere aumentata del 10 %, se sono soddisfatte le seguenti condizioni: a) gli attivi o il progetto ecoinnovativi devono rappresentare una novità o un sensibile miglioramento rispetto alla situazione del settore industriale pertinente a livello SEE; gli Stati EFTA potrebbero per esempio dimostrare il carattere innovativo fornendo una descrizione dettagliata dell’innovazione e delle condizioni di mercato per la sua introduzione o diffusione, mettendola a confronto con gli altri processi o le altre tecniche organizzative generalmente utilizzate da altre imprese del medesimo settore industriale nello stesso periodo; b) il beneficio ambientale previsto deve essere significativamente maggiore del miglioramento derivato dall’evoluzione generale del livello tecnologico che caratterizza le attività analoghe (47); c) il carattere innovativo degli attivi o dei progetti in questione comporta un certo livello di rischio tecnologico, commerciale o finanziario superiore al rischio generalmente associato ad analoghi attivi o progetti non innovativi. Lo Stato EFTA dovrebbe dimostrare l’esistenza di tale rischio, per esempio in termini di costi rispetto al fatturato dell’impresa, tempo richiesto per la messa a punto, benefici previsti derivanti dall’ecoinnovazione rispetto ai costi o probabilità di fallimento. 79. Qualora gli aiuti agli investimenti a favore di imprese intesi al superamento delle norme comunitarie o all’innalzamento del livello di tutela ambientale in assenza di tali norme comunitarie siano destinati alle PMI, l’intensità di aiuto può essere aumentata di 10 punti percentuali per le medie imprese e di 20 punti percentuali per le piccole imprese, come illustrato nella tabella. Intensità degli aiuti alle imprese per elevare il livello di tutela ambientale oltre le soglie delle norme comunitarie o in assenza di norme comunitarie ecoinnovazione esclusa Intensità degli aiuti alle imprese per elevare il livello di tutela ambientale oltre le soglie delle norme comunitarie o in assenza di norme comunitarie nel settore dell’ecoinnovazione Piccole imprese 70 % 80 % Medie imprese 60 % 70 % Grandi imprese 50 % 60 % Calcolo dei costi ammissibili — metodologia 80. I costi ammissibili, limitati ai sovraccosti d’investimento necessari a raggiungere un livello di tutela ambientale superiore a quello richiesto dalle norme comunitarie, sono calcolati in due fasi. In prima battuta, il costo dell’investimento direttamente connesso con la tutela ambientale viene stabilito in relazione alla situazione controfattuale, ove possibile. In seconda battuta, vengono sottratti i profitti operativi e aggiunti i costi operativi. 81. Individuazione della parte dell’investimento direttamente connessa con la tutela ambientale: a) se il costo dell’investimento a favore della tutela ambientale è facilmente individuabile all’interno del costo complessivo dell’investimento, il costo ammissibile corrisponde a tale costo connesso con la tutela dell’ambiente (48); b) in tutti gli altri casi, i sovraccosti di investimento sono calcolati rapportando l’investimento alla situazione controfattuale in assenza di aiuti di Stato. Lo scenario controfattuale deve basarsi su un investimento paragonabile dal punto di vista tecnico che comporti un livello inferiore di protezione ambientale (corrispondente a quello previsto dalle eventuali norme comunitarie obbligatorie, ove esistenti) e che sarebbe verosimilmente realizzato in assenza di aiuti (“investimento di riferimento”). Per investimento paragonabile dal punto di vista tecnico si intende un investimento che presenti la stessa capacità produttiva e tutte le altre caratteristiche tecniche (eccetto quelle direttamente connesse all’investimento supplementare per la tutela ambientale). Inoltre, dal punto di vista commerciale, tale investimento di riferimento deve essere un’alternativa credibile all’investimento in esame. 82. Individuazione dei benefici e dei costi operativi: i costi ammissibili vanno calcolati al netto di qualsiasi profitto operativo e costo operativo connesso con l’investimento supplementare per la tutela dell’ambiente e verificatosi durante i primi cinque anni di vita dell’investimento in esame, salvo diversa indicazione nel presente capo. A tal fine, dai sovraccosti d’investimento vanno detratti i profitti operativi e aggiunti i costi operativi. 83. Gli investimenti ammissibili possono prendere la forma di investimenti in attivi materiali o attivi immateriali. 84. Nel caso di investimenti che mirano ad attenere un livello di tutela ambientale superiore rispetto alle norme comunitarie, la situazione controfattuale si definisce come segue: a) qualora l’impresa si stia adeguando a norme nazionali adottate in assenza di norme comunitarie, i costi ammissibili corrispondono ai sovraccosti d’investimento sostenuti per ottenere il livello di tutela ambientale prescritto dalle norme nazionali; b) qualora l’impresa si stia adeguando o vada oltre le soglie di norme nazionali più rigorose di quelle comunitarie o vada oltre le soglie delle norme comunitarie, i costi ammissibili corrispondono ai sovraccosti d’investimento sostenuti per ottenere un livello di tutela ambientale superiore a quanto prescritto dalle norme comunitarie. I costi degli investimenti necessari per ottenere il livello di tutela prescritto dalle norme comunitarie non sono ammissibili; c) in assenza di norme, i costi ammissibili corrispondono ai costi d’investimento necessari per conseguire un livello di tutela ambientale superiore a quello che verrebbe raggiunto dall’impresa o dalle imprese interessate in assenza di qualsiasi aiuto ambientale. 3.1.2. Aiuti per l’acquisto di nuovi mezzi di trasporto intesi al superamento delle norme comunitarie o all’innalzamento del livello di tutela ambientale in assenza di norme comunitarie 85. Le regole generali di cui ai punti da 73 a 84 si applicano agli aiuti alle imprese intesi al superamento delle norme comunitarie o all’innalzamento del livello di tutela ambientale in assenza di norme comunitarie nel settore dei trasporti. In deroga al punto 75, gli aiuti per l’acquisto di nuovi veicoli per il trasporto stradale, ferroviario, marittimo e lungo le vie navigabili interne che rispettano le norme comunitarie adottate sono ammissibili qualora la loro acquisizione sopravvenga prima che le nuove norme comunitarie in questione siano applicabili e qualora queste, una volta applicabili, non si applichino retroattivamente ai veicoli già acquistati. 86. Nei casi di interventi di equipaggiamento di veicoli già circolanti volti alla tutela ambientale nel settore dei trasporti, i costi ammissibili corrispondono ai sovraccosti netti complessivi secondo il metodo di calcolo dei costi ammissibili di cui ai punti da 80 a 84 se gli autoveicoli esistenti vengono adeguati a norme ambientali non ancora applicabili al momento in cui detti autoveicoli sono diventati operativi o se essi non sono soggetti ad alcuna norma ambientale. 3.1.3. Aiuti per l’adeguamento a norme comunitarie non ancora applicabili 87. Gli aiuti per l’adeguamento a nuove norme comunitarie non ancora applicabili volte al miglioramento della tutela ambientale sono considerati compatibili con il funzionamento dell’accordo SEE ai sensi dell’articolo 61, paragrafo 3, lettera c), dell’accordo SEE, purché le norme comunitarie siano state adottate e a condizione che l’investimento sia effettuato e concluso almeno un anno prima che la norma sia divenuta applicabile. Intensità di aiuto 88. L’intensità massima di aiuto è del 25 % per le piccole imprese, del 20 % per le medie imprese e del 15 % per le grandi imprese se l’investimento è effettuato e concluso più di tre anni prima del termine perentorio di recepimento o della data in cui la norma diviene applicabile. L’intensità massima di aiuto è del 20 % per le piccole imprese, del 15 % per le medie imprese e del 10 % per le grandi imprese se l’investimento è effettuato e concluso da uno a tre anni prima del termine perentorio di recepimento o della data in cui la norma diviene applicabile. Intensità degli aiuti per l’adeguamento a norme comunitarie non ancora applicabili se l’investimento è effettuato e concluso: più di tre anni prima della data in cui la norma diviene applicabile da uno a tre anni prima della data in cui la norma diviene applicabile Piccole imprese 25 % 20 % Medie imprese 20 % 15 % Grandi imprese 15 % 10 % Costi ammissibili 89. I costi ammissibili sono limitati ai sovraccosti d’investimento necessari a raggiungere il livello di tutela ambientale richiesto dalla norma comunitaria rispetto al livello di tutela ambientale esistente richiesto prima della data in cui la norma diviene applicabile. 90. I costi ammissibili vanno calcolati al netto di qualsiasi profitto e costo operativo connesso con l’investimento supplementare e verificatosi durante i primi cinque anni di vita dell’investimento in esame, come stabilito ai punti da 81 a 83. 3.1.4. Aiuti agli studi ambientali 91. Gli aiuti alle imprese per la realizzazione di studi direttamente connessi con investimenti intesi al raggiungimento di norme ai sensi della sezione 3.1.1, al risparmio energetico ai sensi della sezione 3.1.5, alla produzione di energia rinnovabile ai sensi della sezione 3.1.6 saranno considerati compatibili con il funzionamento dell’accordo SEE ai sensi dell’articolo 61, paragrafo 3, lettera c), dell’accordo SEE, purché siano soddisfatte le condizioni di cui al presente capo. Altrettanto varrà per quei casi in cui, in base agli esiti di uno studio preparatorio, l’investimento in esame non viene più realizzato. 92. L’intensità di aiuto non deve superare il 50 % dei costi dello studio. 93. Qualora lo studio sia realizzato per conto di una PME, l’intensità di aiuto può essere aumentata di 10 punti percentuali per le medie imprese e di 20 punti percentuali per le piccole imprese, come illustrato nella tabella che segue. Studi ambientali Piccole imprese 70 % Medie imprese 60 % Grandi imprese 50 % 3.1.5. Aiuti per il risparmio energetico 94. Gli aiuti agli investimenti o al funzionamento che consentono il risparmio di energia da parte delle imprese sono compatibili con il funzionamento dell’accordo SEE ai sensi dell’articolo 61, paragrafo 3, lettera c), dell’accordo SEE, purché siano soddisfatte le seguenti condizioni. 3.1.5.1. Aiuti agli investimenti Intensità di aiuto 95. L’intensità di aiuto non deve superare il 60 % dei costi d’investimento ammissibili. 96. Qualora gli aiuti agli investimenti per il risparmio energetico siano concessi alle PMI, l’intensità di aiuto può essere aumentata di 10 punti percentuali per le medie imprese e di 20 punti percentuali per le piccole imprese, come illustrato nella tabella. Intensità degli aiuti per il risparmio energetico Piccole imprese 80 % Medie imprese 70 % Grandi imprese 60 % 97. L’intensità di aiuto può raggiungere il 100 % del costo dell’investimento ammissibile, come definito al punto 98, nel caso in cui gli aiuti all’investimento vengono concessi tramite una procedura di gara autenticamente competitiva, basata su criteri chiari, trasparenti e non discriminatori, che garantisca effettivamente che gli aiuti si limitano al minimo necessario per raggiungere il massimo risparmio energetico. Detta procedura di gara, non discriminatoria, deve essere aperta alla partecipazione di un numero sufficiente di imprese. Inoltre, il bilancio a fronte della procedura di gara deve costituire un vincolo imprescindibile, nel senso che gli aiuti non potranno essere concessi a tutti i partecipanti. In fine, gli aiuti devono essere concessi sulla base di un’offerta iniziale presentata dal concorrente, senza ulteriori trattative. Costi ammissibili 98. I costi ammissibili sono limitati ai sovraccosti d’investimento necessari a raggiungere un risparmio energetico superiore al livello prescritto dalle norme comunitarie. Il calcolo di tali sovraccosti è effettuato conformemente alle seguenti regole: a) la parte dell’investimento direttamente connessa col risparmio energetico deve essere individuata conformemente alle regole di cui al punto 81 e al punto 83 della presente disciplina; b) la presenza di un livello di risparmio energetico superiore alle norme comunitarie deve essere individuata conformemente alle regole di cui al punto 84 della presente disciplina; c) individuazione dei profitti e dei costi operativi: i costi ammissibili sono calcolati al netto di qualsiasi profitto o costo operativo connesso con l’investimento supplementare per il risparmio energetico verificatosi: durante i primi tre anni di vita dell’investimento stesso, nel caso delle PMI; durante i primi quattro anni di vita, nel caso di grandi imprese che non fanno parte del sistema europeo di scambio dei diritti di emissioni di CO2; durante i primi cinque anni, nel caso di grandi imprese che fanno parte del sistema europeo di scambio dei diritti di emissioni di CO2. Per le grandi imprese, il periodo può essere ridotto a tre anni di vita dell’investimento ove si possa dimostrare che il periodo di ammortamento dell’investimento in esame non supera i tre anni. 3.1.5.2. Aiuti al funzionamento 99. Gli aiuti al funzionamento per il risparmio energetico sono concessi unicamente se risultano soddisfatte le seguenti condizioni: a) gli aiuti si limitano a compensare i sovraccosti netti di produzione derivanti dall’investimento, tenendo conto dei benefici derivanti dal risparmio energetico (49). Nel determinare l’importo degli aiuti al funzionamento, si devono detrarre dai costi di produzione gli eventuali aiuti agli investimenti concessi all’impresa in questione e destinati al nuovo impianto; b) gli aiuti sono limitati a una durata di cinque anni. 100. Nel caso di aiuti che diminuiscono gradualmente, l’intensità di aiuto non può essere superiore al 100 % dei sovraccosti nel primo anno ma deve diminuire in maniera lineare per raggiungere il tasso zero alla fine del quinto anno. Nel caso di aiuti che non diminuiscono gradualmente, l’intensità di aiuto non deve essere superiore al 50 % dei sovraccosti. 3.1.6. Aiuti a favore delle fonti energetiche rinnovabili 101. Gli aiuti ambientali agli investimenti o al funzionamento a favore della produzione di energia da fonti rinnovabili saranno considerati compatibili con il funzionamento dell’accordo SEE ai sensi dell’articolo 61, paragrafo 3, lettera c), dell’accordo SEE, purché siano soddisfatte le condizioni di cui ai punti da 102 a 111. Gli aiuti di Stato possono essere giustificati in assenza di norme comunitarie obbligatorie che prescrivano la quota di energia da fonti rinnovabili per singola impresa. Gli aiuti agli investimenti o al funzionamento per la produzione di biocarburanti sono consentiti solo nel caso dei biocarburanti sostenibili. 3.1.6.1. Aiuti agli investimenti Intensità di aiuto 102. L’intensità di aiuto non deve superare il 60 % dei costi d’investimento ammissibili. 103. Qualora gli aiuti agli investimenti a favore delle fonti energetiche rinnovabili siano concessi alle PMI, l’intensità di aiuto può essere aumentata di 10 punti percentuali per le medie imprese e di 20 punti percentuali per le piccole imprese, come illustrato nella tabella. Intensità degli aiuti per le fonti energetiche rinnovabili Piccole imprese 80 % Medie imprese 70 % Grandi imprese 60 % 104. L’intensità di aiuto può raggiungere il 100 % del costo dell’investimento ammissibile, come definito ai punti da 105 a 106, nel caso in cui gli aiuti all’investimento vengono concessi tramite una procedura di gara autenticamente competitiva, basata su criteri chiari, trasparenti e non discriminatori, che garantisca effettivamente che gli aiuti si limitano al minimo necessario per ottenere la massima energia rinnovabile. Detta procedura di gara, non discriminatoria, deve essere aperta alla partecipazione di un numero sufficiente di imprese. Inoltre, il bilancio a fronte della procedura di gara deve costituire un vincolo imprescindibile, nel senso che gli aiuti non potranno essere concessi a tutti i partecipanti. In fine, gli aiuti devono essere concessi sulla base di un’offerta iniziale presentata dal concorrente, senza ulteriori trattative. Costi ammissibili 105. Per quanto riguarda le fonti energetiche rinnovabili, i costi ammissibili si limitano ai sovraccosti sostenuti dal beneficiario rispetto ai costi caratteristici di una centrale elettrica tradizionale o di un sistema di riscaldamento tradizionale di pari capacità in termini di produzione effettiva di energia. 106. I costi ammissibili vanno calcolati al netto di qualsiasi profitto e costo operativo connesso con gli investimenti supplementari per le fonti di energia rinnovabili e verificatosi durante i primi cinque anni di vita dell’investimento in esame, come stabilito ai punti da 81 a 83. 3.1.6.2. Aiuti al funzionamento 107. Gli aiuti al funzionamento per la produzione di energia rinnovabile possono essere giustificati per compensare la differenza fra il costo di produzione di energia da fonti rinnovabili e il prezzo di mercato del tipo di energia interessata. Questa regola si applica alla produzione di energia rinnovabile intesa tanto ai fini della vendita sul mercato che del consumo proprio dell’impresa. 108. Gli Stati EFTA possono concedere aiuti a favore delle fonti energetiche rinnovabili secondo le seguenti modalità. 109. Alternativa 1: a) gli Stati EFTA possono concedere aiuti al funzionamento per compensare la differenza fra il costo di produzione di energia da fonti rinnovabili, compreso l’ammortamento degli investimenti supplementari per la tutela ambientale, e il prezzo di mercato del tipo di energia interessata. Gli aiuti al funzionamento possono inoltre essere concessi fino al completamento, conformemente alle consuete norme contabili, dell’ammortamento degli impianti. L’energia supplementare prodotta dall’impianto non potrà beneficiare di alcun sostegno finanziario. Gli aiuti possono tuttavia coprire anche una normale remunerazione del capitale; b) per gli aiuti concessi conformemente alla lettera a), ai fini del calcolo dell’importo degli aiuti al funzionamento, occorre detrarre dai costi di produzione qualsiasi aiuto agli investimenti concesso all’impresa in questione per il nuovo impianto. Al momento della notifica dei regimi di aiuto all’Autorità, gli Stati EFTA dovranno indicare le specifiche misure di aiuto e, in particolare, le modalità di calcolo dell’importo degli aiuti; c) a differenza della maggior parte delle altre fonti energetiche rinnovabili, la biomassa richiede investimenti relativamente contenuti ma comporta costi di funzionamento maggiori. Pertanto, l’Autorità potrà autorizzare aiuti al funzionamento finalizzati alla produzione di energia rinnovabile dalla biomassa superiori all’importo dell’investimento se gli Stati EFTA sono in grado di dimostrare che i costi totali sostenuti dall’impresa dopo l’ammortamento dell’impianto continuano a superare i prezzi di mercato dell’energia. 110. Alternativa 2: a) gli Stati EFTA possono inoltre concedere aiuti a favore dell’energia rinnovabile mediante meccanismi di mercato, quali ad esempio i certificati verdi o i sistemi basati su gare d’appalto. Questi meccanismi di mercato consentono all’insieme dei produttori di energia rinnovabile di beneficiare indirettamente di una domanda garantita per l’energia prodotta, ad un prezzo superiore al prezzo di mercato dell’energia convenzionale. Il prezzo dei certificati verdi non deve essere fissato in anticipo, ma dipenderà dalla legge della domanda e dell’offerta; b) se costituiscono aiuti di Stato, i meccanismi di mercato possono essere autorizzati dall’Autorità purché gli Stati EFTA siano in grado di dimostrare che il sostegno è indispensabile per garantire la redditività delle fonti di energia rinnovabili in questione, che esso non determina globalmente una sovraccompensazione a vantaggio di tali energie e che non disincentiva i produttori dall’essere più competitivi. L’Autorità autorizzerà regimi di aiuto di questo tipo per un periodo di dieci anni. 111. Alternativa 3: gli Stati EFTA possono concedere inoltre aiuti al funzionamento conformemente alle disposizioni di cui al punto 100. 3.1.7. Aiuti alla cogenerazione 112. Gli aiuti ambientali agli investimenti o al funzionamento a favore della cogenerazione saranno considerati compatibili con il funzionamento dell’accordo SEE ai sensi dell’articolo 61, paragrafo 3, lettera c), dell’accordo SEE, a condizione che l’unità di cogenerazione sia conforme alla definizione di cogenerazione ad alto rendimento di cui al punto 70, paragrafo 11, e che per gli aiuti agli investimenti: a) una nuova unità di cogenerazione permetta di ottenere un risparmio generalizzato di energia primaria rispetto alla produzione separata secondo la definizione della direttiva 2004/8/CE (50) e della decisione 2007/74/CE; b) il miglioramento di un’unità di cogenerazione esistente o la conversione di un impianto di produzione di energia esistente in un’unità di cogenerazione consentano di ottenere un risparmio di energia primaria rispetto alla situazione di partenza. 113. Per gli aiuti al funzionamento, un’unità di cogenerazione preesistente deve essere conforme alla definizione di cogenerazione ad alto rendimento di cui al punto 70, paragrafo 11, e deve presentare un risparmio generalizzato di energia primaria rispetto alla produzione separata come prescritto dalla direttiva 2004/8/CE (51) e dalla decisione 2007/74/CE. 3.1.7.1. Aiuti agli investimenti Intensità di aiuto 114. L’intensità di aiuto non deve superare il 60 % dei costi d’investimento ammissibili. 115. Qualora gli aiuti agli investimenti a favore della cogenerazione siano concessi alle PMI, l’intensità di aiuto può essere aumentata di 10 punti percentuali per le medie imprese e di 20 punti percentuali per le piccole imprese, come illustrato nella tabella. Intensità degli aiuti alla cogenerazione ad alto rendimento Piccole imprese 80 % Medie imprese 70 % Grandi imprese 60 % 116. L’intensità di aiuto può raggiungere il 100 % del costo dell’investimento ammissibile, come definito ai punti 117 e 118, nel caso in cui gli aiuti all’investimento vengono concessi tramite una procedura di gara autenticamente competitiva, basata su criteri chiari, trasparenti e non discriminatori, che garantisca effettivamente che gli aiuti si limitano al minimo necessario per raggiungere il massimo risparmio energetico. Detta procedura di gara, non discriminatoria, deve essere aperta alla partecipazione di un numero sufficiente di imprese. Inoltre, il bilancio a fronte della procedura di gara deve costituire un vincolo imprescindibile, nel senso che gli aiuti non potranno essere concessi a tutti i partecipanti. In fine, gli aiuti devono essere concessi sulla base di un’offerta iniziale presentata dal concorrente, senza ulteriori trattative. Costi ammissibili 117. I costi ammissibili sono limitati ai sovraccosti d’investimento necessari alla realizzazione di un impianto di cogenerazione ad alto rendimento rispetto all’investimento di riferimento. 118. I costi ammissibili vanno calcolati al netto di qualsiasi profitto e costo operativo connesso con gli investimenti supplementari e verificatosi durante i primi cinque anni di vita dell’investimento in esame, come stabilito ai punti da 81 a 83. 3.1.7.2. Aiuti al funzionamento 119. Gli aiuti al funzionamento a favore della cogenerazione ad alto rendimento possono essere concessi conformemente alle regole in materia di aiuti al funzionamento a favore delle energie rinnovabili di cui alla sezione 3.1.6.2: a) alle imprese che provvedono alla distribuzione pubblica di calore e di energia elettrica, ove questi siano prodotti a costi superiori al prezzo di mercato. Il carattere necessario degli aiuti sarà determinato prendendo in considerazione i costi e i proventi risultanti dalla produzione e dalla vendita del calore e dell’energia elettrica; b) a favore dell’impiego industriale della cogenerazione di calore e di energia elettrica, laddove si possa dimostrare che il costo di produzione di un’unità di energia ottenuta mediante tale tecnica è superiore al prezzo di mercato di un’unità di energia tradizionale. Il costo di produzione può comprendere la normale remunerazione del capitale dell’impianto ma non gli eventuali benefici ottenuti dall’impresa in termini di produzione di calore. 3.1.8. Aiuti al teleriscaldamento energeticamente efficiente 120. Gli aiuti ambientali agli investimenti a favore di impianti di teleriscaldamento energeticamente efficienti (52) saranno considerati compatibili con il funzionamento dell’accordo SEE ai sensi dell’articolo 61, paragrafo 3, lettera c), dell’accordo SEE, purché conducano a un risparmio di energia primaria e che l’impianto di teleriscaldamento beneficiario soddisfi la definizione di teleriscaldamento energeticamente efficiente di cui al punto 70, paragrafo 13, e che: a) l’operazione combinata di produzione di calore (e di elettricità nel caso della cogenerazione) e di distribuzione di calore risulti in un risparmio di energia primaria; oppure b) l’investimento sia inteso a utilizzare e distribuire il calore di scarto ai fini del teleriscaldamento. Intensità di aiuto 121. L’intensità degli aiuti a favore di impianti di teleriscaldamento non supera il 50 % dei costi d’investimento ammissibili. Se gli aiuti sono intesi unicamente a favore della parte produttiva dell’impianto di teleriscaldamento, gli impianti di teleriscaldamento energicamente efficiente alimentati con fonti rinnovabili di energia o di cogenerazione sono soggetti alle norme di cui alle sezioni 3.1.6 e 3.1.7 rispettivamente. 122. Qualora gli aiuti agli investimenti a favore del teleriscaldamento energeticamente efficiente siano destinati alle PMI, l’intensità di aiuto può essere aumentata di 10 punti percentuali per le medie imprese e di 20 punti percentuali per le piccole imprese, come illustrato nella tabella. Intensità degli aiuti per il teleriscaldamento energeticamente efficiente con fonti di energia convenzionali Piccole imprese 70 % Medie imprese 60 % Grandi imprese 50 % 123. L’intensità di aiuto può raggiungere il 100 % del costo dell’investimento ammissibile, come definito ai punti 124 e 125, nel caso in cui gli aiuti all’investimento vengono concessi tramite una procedura di gara autenticamente competitiva, basata su criteri chiari, trasparenti e non discriminatori, che garantisca effettivamente che gli aiuti si limitano al minimo necessario per raggiungere il massimo risparmio energetico. Detta procedura di gara, non discriminatoria, deve essere aperta alla partecipazione di un numero sufficiente di imprese. Inoltre, il bilancio a fronte della procedura di gara deve costituire un vincolo imprescindibile, nel senso che gli aiuti non potranno essere concessi a tutti i partecipanti. In fine, gli aiuti devono essere concessi sulla base di un’offerta iniziale presentata dal concorrente, senza ulteriori trattative. Costi ammissibili 124. I costi ammissibili sono limitati ai sovraccosti d’investimento necessari a effettuare un investimento che conduca al teleriscaldamento energeticamente efficiente rispetto all’investimento di riferimento. 125. I costi ammissibili vanno calcolati al netto di qualsiasi profitto e costo operativo connesso con gli investimenti supplementari e verificatosi durante i primi cinque anni di vita dell’investimento in esame, come stabilito ai punti da 81 a 83. 3.1.9. Aiuti per la gestione dei rifiuti 126. Gli aiuti ambientali agli investimenti a favore della gestione dei rifiuti di altre imprese, ivi comprese le attività di riutilizzo, riciclaggio e recupero di energia, sono compatibili con il funzionamento dell’accordo SEE ai sensi dell’articolo 61, paragrafo 3, lettera c), dell’accordo SEE, purché detta gestione sia conforme alla classificazione gerarchica dei principi della gestione dei rifiuti (53) e rispetti le condizioni di cui al punto 127. 127. Gli aiuti agli investimenti a favore della gestione dei rifiuti sono concessi solo se risultano soddisfatte tutte le condizioni che seguono: a) l’investimento è inteso a ridurre l’inquinamento prodotto da altre imprese (gli “inquinatori”), escluso l’inquinamento prodotto dal beneficiario degli aiuti; b) gli aiuti non esentano indirettamente gli inquinatori dagli oneri che incomberebbero loro in forza della normativa comunitaria, ovvero da oneri che andrebbero considerati come normali costi di un’impresa per gli inquinatori; c) gli investimenti vanno oltre lo “stato dell’arte” (54) oppure prevedono un impiego innovativo di tecnologie tradizionali; d) i materiali interessati sarebbero altrimenti eliminati o trattati secondo un approccio meno rispettoso dell’ambiente; e) gli investimenti non si limitano ad accrescere la domanda di riciclaggio dei materiali senza potenziare la raccolta dei medesimi. Intensità di aiuto 128. L’intensità di aiuto non deve superare il 50 % dei costi d’investimento ammissibili. 129. Qualora gli aiuti agli investimenti a favore della gestione dei rifiuti siano destinati alle PMI, l’intensità di aiuto può essere aumentata di 10 punti percentuali per le medie imprese e di 20 punti percentuali per le piccole imprese, come illustrato nella tabella. Intensità degli aiuti per la gestione dei rifiuti Piccole imprese 70 % Medie imprese 60 % Grandi imprese 50 % Costi ammissibili 130. I costi ammissibili sono limitati ai sovraccosti d’investimento, sostenuti dal beneficiario, necessari ad effettuare un investimento che conduca alla gestione dei rifiuti, rispetto all’investimento di riferimento, ad esempio una produzione tradizionale di pari capacità che non prevede la gestione dei rifiuti. Dai costi ammissibili occorre detrarre i costi di un tale investimento di riferimento. 131. I costi ammissibili vanno calcolati al netto di qualsiasi profitto e costo operativo connesso con gli investimenti supplementari per la gestione dei rifiuti e verificatosi durante i primi cinque anni di vita dell’investimento in questione (55), come stabilito ai punti da 81 a 83. 3.1.10. Aiuti per il risanamento di siti contaminati 132. Gli aiuti agli investimenti a favore delle imprese che rimediano ai danni ambientali mediante il risanamento di siti contaminati saranno considerati c