DECISIONE DELL'AUTORITÀ DI VIGILANZA EFTA N. 4/94/COL del 19 gennaio 1994 sull'adozione delle norme procedurali e sostanziali in materia di aiuti di Stato (Guida all'applicazione e all'interpretazione degli articoli 61 e 62 dell'accordo SEE e dell'articolo 1 del protocollo 3 all'accordo che istituisce un'Autorità di vigilanza e una Corte di giustizia)



Gazzetta ufficiale n. L 231 del 03/09/1994 pag. 0001 - 0084



DECISIONE DELL'AUTORITÀ DI VIGILANZA EFTA N. 4/94/COL del 19 gennaio 1994 sull'adozione delle norme procedurali e sostanziali in materia di aiuti di Stato (Guida all'applicazione e all'interpretazione degli articoli 61 e 62 dell'accordo SEE e dell'articolo 1 del protocollo 3 all'accordo che istituisce un'Autorità di vigilanza e una Corte di giustizia) L'AUTORITÀ DI VIGILANZA EFTA, visto l'accordo sullo Spazio economico europeo (1), in particolare gli articoli da 61 a 64, i punti da 2 a 37 dell'allegato XV e il protocollo 26, visto l'accordo concluso tra gli Stati EFTA sull'istituzione di un'Autorità di vigilanza e una Corte di giustizia (2), in particolare l'articolo 5, paragrafo 2, lettera b), l'articolo 24 e l'articolo 1 del protocollo 3, considerando che, ai sensi dell'articolo 24 dell'accordo sull'Autorità di vigilanza e sulla Corte, l'Autorità di vigilanza ha il compito di applicare le disposizioni dell'accordo SEE sugli aiuti di Stato e, con l'entrata in vigore dell'accordo, adottare gli atti corrispondenti a quelli della Commissione CE, elencati nell'allegato I all'accordo sull'Autorità di vigilanza e sulla Corte; considerando che, ai sensi dell'articolo 5, paragrafo 2, lettera b) dell'accordo sull'Autorità di vigilanza e sulla Corte, l'Autorità di vigilanza EFTA emette comunicazioni e adotta orientamenti sulle materie disciplinate dall'accordo SEE, sempreché ciò sia previsto espressamente da tale accordo o dall'accordo sull'Autorità di vigilanza e sulla Corte e l'Autorità di vigilanza EFTA lo ritenga necessario; ricordando che lo scopo dei suddetti atti è fornire un orientamento ai governi mediante l'indicazione dei principi e delle norme ai quali l'Autorità di vigilanza EFTA si ispira nell'applicare l'Accordo SEE, in particolare l'articolo 49 e gli articoli da 61 a 64, e l'accordo sull'Autorità di vigilanza e sulla Corte, in particolare il protocollo 3, ai singoli casi di aiuto per garantire un'applicazione uniforme della disciplina SEE sugli aiuti di Stato in tutto lo Spazio economico europeo, DECIDE: 1. L'Autorità di vigilanza EFTA adotta le norme procedurali e sostanziali in materia di aiuti di Stato (guida all'applicazione e all'interpretazione degli articoli 61 e 62 dell'accordo SEE e dell'articolo 1 del protocollo 3 dell'accordo sull'Autorità di vigilanza e sulla Corte) allegate alla presente decisione. 2. Fa fede il testo inglese della guida, che sarà pubblicato nella sezione SEE e nel supplemento SEE della Gazzetta ufficiale delle Comunità europee. Fatto a Bruxelles, il 19 gennaio 1994. Per l'Autorità di vigilanza EFTA Il Presidente Knut ALMESTAD (1) In appresso denominato accordo SEE. (2) Di seguito denominato accordo sull'Autorità di vigilanza e sulla Corte. NORME PROCEDURALI E SOSTANZIALI IN MATERIA DI AIUTI DI STATO Guida all'applicazione e all'interpretazione degli articoli 61 e 62 dell'accordo SEE e dell'articolo 1 del protocollo 3 all'accordo sull'Autorità di vigilanza e sulla Corte INDICE Parte I: Introduzione 1. Introduzione . 7 2. Base giuridica e disposizioni generali . 8 Parte II: Procedure 3. Procedure di notifica dell'istutizione o della modifica di aiuti . 9 3.1. Disposizioni giuridiche . 9 3.2. La notifica nella pratica corrente . 9 3.2.1. Campo d'applicazione dell'obbligo di notifica . 9 3.2.2. Obbligo di notificare «in tempo utile» . 10 3.2.3. Formalità di notifica . 10 3.2.4. Richieste d'informazioni supplementari . 10 3.3. Divieto di esecuzione della proposta di aiuto finché non sia conclusa l'inchiesta dell'autorità di vigilanza EFTA . 10 4. Decisioni di non sollevare obiezioni . 11 4.1. Termini . 11 4.2. Requisiti delle decisioni . 11 5. Procedura d'inchiesta formale . 12 5.1. Disposizioni giuridiche . 12 5.2. Casi nei quali l'autorità di vigilanza EFTA è tenuta ad aprire un'inchiesta . 12 5.3. Svolgimento della procedura . 12 5.3.1. «Diritti della difesa» dello Stato EFTA interessato . 13 5.3.2. «Diritti della difesa» degli altri Stati EFTA, degli Stati membri della CE, della Commissione CE e dei terzi interessati . 13 5.4. Decisione finale . 13 5.5. Inadempimento di uno Stato EFTA . 14 6. Particolarità riguardanti gli aiuti illegali per motivi procedurali . 14 6.1. Nozione di aiuti illegali per motivi procedurali . 14 6.2. Richiesta d'informazioni . 14 6.2.1. Ingiunzione («misure cautelari») . 15 6.2.2. Svolgimento della procedura . 15 6.2.3. Ordini di recupero . 15 7. Procedura nei casi di aiuti esistenti . 15 7.1. Disposizioni giuridiche . 15 7.2. Nozione di aiuti esistenti . 16 7.3. Scopo della procedura relativa agli aiuti esistenti . 16 7.4. Procedura . 16 7.4.1. Avvio di una procedura d'esame . 16 7.4.2. Proposta di «opportune misure» . 16 7.4.3. Conseguenze giuridiche della proposta di «opportune misure» . 17 8. Termini . 17 9. Pubblicazione delle decisioni . 17 Parte III: Norme sugli aiuti orizzontali 10. Aiuti alle piccole e medie imprese (PMI) . 18 10.1. Introduzione . 18 10.2. Definizione di PMI . 18 10.3. Aiuti alle PMI che ricadono nell'ambito di applicazione dell'articolo 61, paragrafo 1 . 19 10.4. Intensità generalmente ammissibile per gli aiuti e favore delle PMI . 19 10.4.1. Auti agli investimenti in generale . 19 10.4.2. Aiuti agli investimenti per la difesa dell'ambiente . 20 10.4.3. Aiuti per la consulenza aziendale, per la formazione e per la diffusione delle conoscenze 20 10.4.4. Aiuti alla ricerca e sviluppo . 20 10.4.5. Aiuti con altre finalità . 20 11. Procedura di approvazione accelerata per i regimi di aiuto alle PMI . 20 11.1. Nuovi regimi di aiuto alle PMI . 21 11.2. Modificazioni dei regimi esistenti . 21 12. Applicazione del regime «de minimis» . 21 12.1. Definizione delle categorie di spesa . 22 12.2. Principi per il calcolo dell'equivalente sovvenzione in valore attuale degli aiuti «de minimis» . 22 12.3. Controllo dell'applicazione del regime «de minimis» da parte dello Stato EFTA . 23 12.4. Calcolo dell'equivalente sovvenzione in valore attuale di un prestito agevolato . 23 12.4.1. Senza periodo di grazia . 23 12.4.2. Con un periodo di grazia . 23 13. Norme applicabili ai casi di cumulo degli aiuti a finalità plurime . 24 13.1. Notifica dei casi significativi di cumulo . 24 13.2. Deroghe . 24 13.3. Gli aiuti considerati . 24 13.4. Discipline di aiuto particolari . 25 14. Aiuti alla ricerca e sviluppo . 25 14.1. Definizione di ricerca e sviluppo e applicabilità dell'articolo 61 dell'accordo SEE agli aiuti in materia di R& S . 25 14.2. Valutazione degli aiuti per la R& S a norma dell'articolo 61 dell'accordo SEE . 26 14.3. Altre condizioni di notifica . 26 14.4. Intensità dell'aiuto . 27 14.5. Spese di R& S da prendere in considerazione per il calcolo dell'intensità dell'aiuto . 27 14.6. Applicazione . 28 15. Aiuti alla tutela dell'ambiente . 28 15.1. Introduzione . 28 15.2. Principali tipi di aiuti di Stato a favore della tutela dell'ambiente . 29 15.2.1. Incentivi agli investimenti, eventualmente associati a normative o ad accordi volontari 29 15.2.2. Aiuti a misure di sostegno orizzontali . 29 15.2.3. Aiuti al funzionamento sotto forma di sovvenzioni, esenzioni da imprese e tasse ambientali e aiuti all'acquisto di prodotti non nocivi per l'ambiente . 30 15.3. Scopo e ambito di applicazione delle norme applicabili agli aiuti alla tutela ambientale 30 15.4. Valutazione degli aiuti alla protezione ambientale a norma dell'articolo 61 dell'accordo SEE . 31 15.4.1. Aiuti agli investimenti . 31 15.4.1.1. Aiuti per l'adeguamento a nuove norme ambientali obbligatorie . 32 15.4.1.2. Aiuti diretti ad incoraggiare l'osservanza di criteri più rigorosi di quelli previsti dalle norme ambientali vigenti . 32 15.4.1.3. Aiuti in caso di inesistenza di norme ambientali obbligatorie . 32 15.4.2. Aiuti alle attività d'informazione, alle formazione e all'assistenza-consulenza . 33 15.4.3. Aiuti al funzionamento . 33 15.4.4. Aiuti all'acquisto di prodotti rispettosi dell'ambiente . 33 15.5. Base della deroga . 34 15.6. Cumulo di aiuti di diversa origine . 34 15.7. Notifica e revisione della disciplina degli aiuti a favore della protezione ambientale . 34 16. Aiuti di salvataggio e aiuti di accompagnamento . 34 17. Garanzie dello Stato . 35 18. Auti diretti a promuovere l'occupazione . 35 Parte IV: Norme relative alle partecipazione delle autorità pubbliche nei capitali delle imprese e agli aiuti alle imprese pubbliche 19. Partecipazione delle autorità pubbliche nei capitali delle imprese . 36 20. Applicazione delle disposizioni sugli aiuti di Stato alle imprese pubbliche dell'industria manifatturiera . 38 20.1. Introduzione . 38 20.2. Imprese pubbliche e norme di concorrenza . 39 20.3. Criteri per determinare la sussistenza di aiuti di Stato . 40 20.4. Una politica più transparente . 41 20.5. Funzionalità del principio dell'investitore in economia di mercato . 41 20.6. Possibilità di deroga . 43 20.7. Varie forme d'intervento statale . 44 20.7.1. Apporti di capitale . 44 20.7.2. Garanzie . 45 20.7.3. Prestiti . 45 20.7.4. Redditività del capitale investito . 46 Parte V: Discipline relative a regimi di aiuto settoriali 21. Aiuti all'industria tessile e dell'abbigliamento . 47 21.1. Peculiarità dell'industria tessile e dell'abbligiamento . 47 21.2. Requisiti di carattere settoriale relativi agli aiuti all'industria tessile . 47 21.2.1. Aiuti ad iniziative tessili collettive . 48 21.2.2. Aiuti alla ristrutturazione dell'industria tessile . 48 21.2.3. Aiuti agli investimenti nell'industria tessile . 48 21.3. Principi generali di applicazione degli aiuti . 49 22. Aiuti al settore delle fibre sintetiche . 49 22.1. Principi generali . 49 22.2. Condizioni particolari di notifica . 50 22.3. Criteri di valutazione . 50 22.4. Termini . 51 23. Aiuti a favore dell'industria automobilistica . 51 23.1. Introduzione . 51 23.2. Definizione del settore . 51 23.3. Condizioni particolari di notifica . 51 23.4. Orientamenti per la valutazione degli aiuti . 52 23.4.1. Aiuti di salvataggio e aiuti alla ristrutturazione . 52 23.4.2. Aiuti regionali . 52 23.4.3. Aiuti agli investimenti innovativi, ammodernamenti o razionalizzazioni . 52 23.4.4. Aiuti alla ricerca a sviluppo . 53 23.4.5. Aiuti alla difesa dell'ambiente e al risparmio energetico . 53 23.4.6. Aiuti alla formazione professionale connessa con gli investimenti . 53 23.4.7. Aiuti al funzionamento . 53 23.5. Relazione annuale . 53 24. Aiuti alle industrie siderurgiche fuori CECA . 54 24.1. Introduzione . 54 24.2. Condizioni particolari di notifica . 54 24.3. Criteri di valutazione degli aiuti . 54 24.4. Relazione . 55 Parte VI: Disciplina degli aiuti regionali 25. Introduzione . 56 26. Principi di valutazione degli aiuti regionali . 57 26.1. Massimali differenziati d'intensità degli aiuti . 57 26.2. Trasparenza . 58 26.3. Specificità regionale . 60 26.4. Ripercussioni settoriali . 60 26.5. Sistema di vigilanza . 60 27. Il metodo comune di valutazione degli aiuti . 61 28. Metodi di applicazione dell'articolo 61, paragrafo 3, lettere a) e c) dell'accordo SEE agli aiuti regionali . 62 28.1. Metodo di applicazione dell'articolo 61, paragrafo 3, lettera a) agli aiuti regionali nazionali . 62 28.1.1. Principi del metodo . 62 28.1.2. Scelta degli indicatori . 63 28.1.3. Regioni eccezionali . 63 28.1.4. Massimali degli aiuti . 63 28.1.5. Categorie di aiuti destinati a promuovere lo sviluppo regionale nelle aree dell'articolo 61, paragrafo 3, lettera a) . 64 28.2. Metodo per l'applicazione dell'articolo 61, paragrafo 3, lettera c) agli aiuti regionali nazionali . 64 28.2.1. Principi del metodo . 65 28.2.2. Prima fase di analisi . 65 28.2.3. Seconda fase di analisi . 66 28.2.4. Massimali d'intensità degli aiuti . 66 Parte VII: Disposizioni particolari 29. Regimi generali di aiuti agli investimenti . 67 30. Relazioni annuali . 67 31. Altre disposizioni specifiche . 68 31.1. Conversioni tra le valute nazionali e l'ECU . 68 Allegati . 69 PARTE I INTRODUZIONE 1. INTRODUZIONE (1) Nel ratificare l'accordo sullo Spazio economico europeo (accordo SEE) e l'accordo concluso tra gli Stati EFTA sull'istituzione di un'Autorità di vigilanza e di una Corte di giustizia (accordo sull'Autorità di vigilanza e sulla Corte di giustizia), gli Stati EFTA hanno deciso di istituire un'Autorità di vigilanza. A norma dell'articolo 5, paragrafo 1, lettera a) dell'accordo sull'Autorità di vigilanza e sulla Corte e ai sensi dell'articolo 1 del protocollo 3 a tale accordo, all'Autorità di vigilanza è affidato il compito di garantire il rispetto degli obblighi incombenti agli Stati membri in virtù dell'articolo 61 dell'accordo SEE. Questo articolo dichiara, al paragrafo 1, che gli aiuti di Stato sono incompatibili con il funzionamento dell'accordo SEE, fatta eccezione per circostanze determinate nelle quali è o può essere concessa una deroga (paragrafi 2 e 3 e articolo 49). (2) Nell'applicare questi articoli l'Autorità di vigilanza EFTA terrà debito conto dei principi e delle norme contenuti negli atti di cui al terzo paragrafo dell'allegato XV all'accordo SEE e all'allegato I all'accordo sull'Autorità di vigilanza e sulla Corte («Atti di cui la Commissione CE e l'Autorità di vigilanza EFTA tengono debito conto») (1). (3) Nell'elencare nei suddetti allegati gli atti pertinenti adottati dalla Commissione CE, le parti contraenti hanno sottolineato l'importanza, in materia di aiuti di Stato, del principio di base dell'omogeneità e la necessità di un controllo uniforme degli aiuti di Stato in tutto il territorio oggetto dell'accordo SEE, conformemente ai principi sostanziali e procedurali stabiliti in detti atti. Gli Stati EFTA s'impegnano inoltre, ai sensi dell'articolo 3 dell'accordo SEE, a contribuire alla realizzazione degli obiettivi dell'accordo SEE adottando tutte le misure atte ad assicurare l'osservanza degli obblighi derivanti dall'accordo e ad astenersi da qualsiasi misura che rischi di compromettere tale realizzazione. (4) Per attuare questo obiettivo in materia di aiuti di Stato, gli Stati EFTA hanno, tra l'altro, notificato all'Autorità di vigilanza EFTA tutti i progetti di concessione o modificazione di aiuti, come stabilito dall'articolo 62 dell'accordo SEE e dall'articolo 1 del protocollo 3 all'accordo sull'Autorità di vigilanza e sulla Corte, interpretati secondo le pertinenti sentenze pronunciate dalla Corte di giustizia CE prima della data della firma dell'accordo SEE (articolo 6 dell'accordo SEE). Altre disposizioni relative alla notifica degli aiuti sono contenute negli atti elencati al terzo paragrafo dell'allegato XV all'accordo SEE e all'allegato I all'accordo sull'Autorità di vigilanza e sulla Corte. In base a tali atti, applicati nel contesto SEE, le concessioni di aiuti individuali, specificate negli atti menzionati ai punti 15, 16, da 30 a 34 e 37 dell'allegato XV all'accordo SEE (e ai punti 14, 15, 29 e da 33 a 36 dell'allegato I all'accordo sull'Autorità di vigilanza e sulla Corte) devono essere notificate all'Autorità di vigilanza EFTA fin dall'entrata in vigore dell'accordo SEE. (5) L'Autorità di vigilanza EFTA è tenuta, secondo l'articolo 24 dell'accordo sull'Autorità di vigilanza e sulla Corte, ad adottare atti corrispondenti a quelli elencati nell'allegato I all'accordo. L'Autorità ritiene di poter soddisfare nel modo migliore tale obbligo adottando e emanando gli atti corrispondenti in un unico documento consolidato: le presenti norme procedurali e sostanziali nel campo degli aiuti di Stato. Con la presente guida s'intende, pertanto, contribuire all'obiettivo generale della trasparenza in materia di aiuti di Stato. (6) La presente guida riunisce tutte le discipline contenute nell'allegato I all'accordo sull'Autorità di vigilanza e sulla Corte e tutte le norme contenute in atti analoghi adottati dalla Commissione CE tra il 1° agosto 1991 e l'entrata in vigore dell'accordo SEE. Suo scopo è informare le amministrazioni e le imprese nazionali sulle modalità d'interpretazione e di applicazione delle disposizioni dell'accordo SEE relative agli aiuti di Stato da parte dell'Autorità di vigilanza EFTA. Nell'adottare questa guida l'Autorità di vigilanza EFTA mira a garantire un'attuazione, un'applicazione e un'interpretazione uniformi degli articoli 61 e 62 dell'accordo SEE, come previsto nel protocollo 27 all'accordo SEE. (7) Inoltre, nell'applicare gli articoli 61 e 49 dell'accordo SEE l'Autorità di vigilanza EFTA terrà conto della dichiarazione comune sull'articolo 61, paragrafo 3, lettera b) dell'accordo SEE, della dichiarazione comune sull'articolo 61, paragrafo 3, lettera c) dell'accordo SEE e della dichiarazione comune sulla costruzione navale. 2. BASE GIURIDICA E DISPOSIZIONI GENERALI (1) La presente guida è stata adottata dall'Autorità di vigilanza EFTA in applicazione dell'articolo 5, paragrafo 2, lettera b) e dell'articolo 24 dell'accordo sull'Autorità di vigilanza e sulla Corte. (2) Va notato che nella presente guida per «Stati EFTA» s'intendono gli «Stati EFTA che sono parti contraenti dell'accordo SEE e ai quali tale accordo si applica». (3) La presente guida può essere modificata o integrata alla luce dell'esperienza o per essere resa conforme alle discipline e agli orientamenti emanati dalla Commissione CE in materia di aiuti di Stato. Alcune parti della guida sono limitate nel tempo (2). Qualsiasi modifica o integrazione sarà effettuata dall'Autorità di vigilanza EFTA nel rispetto dei principi di cooperazione con la Commissione CE stabiliti nel protocollo 27 all'accordo SEE. (4) La presente guida e le sue future modifiche e integrazioni saranno pubblicate nella sezione SEE della Gazzetta ufficiale delle Comunità europee e nel supplemento SEE, conformemente all'intesa in merito alla pubblicazione d'informazioni attinenti al SEE, cui si fa riferimento nell'atto finale dell'accordo SEE. PARTE II PROCEDURE (3) 3. PROCEDURE DI NOTIFICA DELL'ISTITUZIONE O DELLA MODIFICA DI AIUTI 3.1. Disposizioni giuridiche (1) L'articolo 1, paragrafo 3 del protocollo 3 all'accordo sull'Autorità di vigilanza e sulla Corte recita: «All'Autorità di vigilanza EFTA sono comunicati, in tempo utile perché presenti le sue osservazioni, i progetti diretti ad istituire o modificare aiuti. Se ritiene che un progetto non sia compatibile con il funzionamento dell'accordo SEE a norma dell'articolo 61 di tale accordo, l'Autorità di vigilanza inizia senza indugio la procedura prevista dal paragrafo 2. Lo Stato EFTA interessato non può dare esecuzione alle misure progettate prima che tale procedura abbia condotto a una decisione finale». (2) Sostanzialmente questa disposizione assegna tre obblighi procedurali allo Stato EFTA interessato. Si tratta a) dell'obbligo di notifica da parte dello Stato EFTA (prima frase); b) dell'obbligo di agire «in tempo utile» (prima frase) e c) del divieto di dare esecuzione alle misure progettate prima che l'Autorità di vigilanza abbia preso una decisione sul caso (terza frase). (3) Per l'Autorità di vigilanza si tratta, sulla base della casistica della Corte di giustizia CE (4), a) dell'obbligo di presentare le sue osservazioni, vale a dire di prendere posizione sul caso (prima frase). L'Autorità di vigilanza EFTA può in questa fase autorizzare l'aiuto o avviare la procedura formale di accertamento di cui all'articolo 1, paragrafo 2 del protocollo 3 dell'accordo sull'Autorità di vigilanza e sulla Corte. La decisione di autorizzazione adottata in questa fase è denominata «decisione di non sollevare obiezioni»; b) dell'obbligo di agire senza indugio (prima e seconda frase) e c) dell'obbligo di iniziare la procedura di accertamento formale di cui all'articolo 1, paragrafo 2 del protocollo 3 dell'accordo sull'Autorità di vigilanza e sulla Corte se nutre dubbi sulla compatibilità dell'aiuto con il funzionamento dell'accordo SEE (seconda frase). 3.2. La notifica nella prassi corrente 3.2.1. Campo d'applicazione dell'obbligo di notifica (1) Gli Stati EFTA sono tenuti a comunicare all'Autorità di vigilanza per approvazione tutti i regimi o programmi e tutti i casi individuali di aiuto al di fuori dei regimi esistenti previsti. (2) Una volta che un regime o un programma sia stato autorizzato dall'Autorità di vigilanza, singole concessioni di aiuto nel quadro del regime o programma non richiedono un'ulteriore notifica. Tuttavia, per industrie o tipi di aiuto particolari può essere necessaria la notifica individuale di tutti i casi di concessione dell'aiuto ovvero dei casi in cui l'aiuto supera un certo importo. Tali deroghe sono contemplate nella parte sostanziale della guida o nella decisione di autorizazione del regime o programma. (3) L'obbligo di notificare l'intenzione di istituire o modificare aiuti non si applica solo al progetto iniziale, bensì anche a successive modifiche sostanziali (non puramente amministrative) del progetto (5). La notifica della modifica è considerata una nuova notifica. (4) Non è richiesta notifica per gli aiuti che rientrano nella norma «de minimis» di cui al capitolo 12. (5) Qualora uno Stato EFTA sia in dubbio se la misura che intende adottare contenga o meno elementi di aiuto di Stato, deve informarne l'Autorità di vigilanza EFTA prima di dare effetto alla misura. 3.2.2. Obbligo di notificare «in tempo utile» (1) La prima frase dell'articolo 1, paragrafo 3 del protocollo 3 all'accordo sull'Autorità di vigilanza e sulla Corte dispone che l'Autorità di vigilanza dev'essere informata dei progetti diretti a istituire nuovi aiuti o a modificare aiuti esistenti «in tempo utile perché presenti le sue osservazioni», vale a dire perché prenda posizione sul caso. Pertanto, ad eccezione dei casi che possono essere trattati secondo la procedura accelerata (cfr. capitolo 11), gli Stati EFTA dovranno calcolare un periodo di due mesi prima che l'Autorità di vigilanza EFTA adotti una decisione. 3.2.3. Formalità di notifica (1) Per essere valida una notifica deve fare espresso riferimento all'articolo 1, paragrafo 3 del protocollo 3 dell'accordo sull'Autorità di vigilanza e sulla Corte o ad altre disposizioni che prescrivino la notifica ed essere trasmessa al servizio responsabile dell'Autorità di vigilanza EFTA. (2) La data di ricevimento costituisce la data di riferimento per il calcolo del termine entro il quale l'Autorità di vigilanza EFTA deve prendere una decisione sul caso. (3) L'Autorità di vigilanza EFTA invia alla rappresentanza permanente dello Stato EFTA interessato una dichiarazione che attesta la data alla quale la notifica è stata ricevuta. (4) Per semplificare e accelerare il trattamento dei casi l'Autorità di vigilanza EFTA raccomanda agli Stati EFTA di allegare alla notifica tutti i documenti informativi elencati all'allegato I, parte I della presente guida. Nella parte II figura un elenco di informazioni supplementari riguardante gli aiuti R& S. Qualsiasi informazione supplementare ritenuta necessaria dallo Stato EFTA interessato ai fini della valutazione del caso, in special modo nei casi di aiuti individuali, va fornita contestualmente alla notifica. Per gli aiuti ai quali si applica la procedura accelerata deve essere utilizzato il formulario standard riprodotto all'allegato II. 3.2.4. Richieste d'informazioni supplementari (1) Qualora constati che la notifica è incompleta, l'Autorità di vigilanza EFTA dispone di 15 giorni lavorativi per richiedere ulteriori informazioni. La richiesta d'informazioni aggiuntive fa slittare l'inizio del periodo ammesso per esaminare la notifica. Il periodo decorrerà nuovamente soltanto a partire dalla data di ricevimento delle informazioni supplementari richieste. Con apposita dichiarazione di ricevimento l'Autorità di vigilanza indica la nuova data di effetto della notifica. (2) Di norma il periodo concesso per comunicare le informazioni supplementari è di 20 giorni lavorativi. In assenza di risposta, o se la risposta è incompleta, l'Autorità di vigilanza EFTA invia un sollecito o una richiesta concernente le informazioni mancanti, concedendo di norma 15 giorni lavorativi. 3.3. Divieto di esecuzione della proposta di aiuto finché non sia conclusa l'inchiesta dell'autorità di vigilanza EFTA (1) L'ultima frase dell'articolo 1, paragrafo 3 del protocollo 3 dell'accordo sull'Autorità di vigilanza e sulla Corte dispone che lo Stato EFTA non può dare esecuzione alle misure progettate prima che la procedura di cui all'articolo 1, paragrafo 2 abbia condotto ad una decisione finale. Tale disposizione implica un divieto generale di erogazione dell'aiuto prima della decisione dell'Autorità di vigilanza EFTA anche nei casi in cui non è stata avviata una procedura formale (6). (2) Per «dare esecuzione» non s'intende solo l'erogazione materiale dell'aiuto al beneficiario. Si ritiene che sia stata data esecuzione all'aiuto non appena si sia costituito l'apparato legislativo atto a consentire la concessione dell'aiuto senza ulteriori formalità. (3) Se uno Stato EFTA dà esecuzione all'aiuto prima che l'Autorità di sorveglianza EFTA abbia preso una decisione, si applica la procedura esposta al paragrafo 6.2 (si veda anche la nota 1 del paragrafo 4.1). 4. DECISIONI DI NON SOLLEVARE OBIEZIONI 4.1. Termini (1) L'Autorità di vigilanza EFTA è tenuta prendere una decisione su una notifica entro il termine di due mesi (7). In circostanze eccezionali l'Autorità di vigilanza EFTA e lo Stato EFTA interessato possono concordare una proroga del termine. (2) Di norma l'Autorità di vigilanza EFTA prende una decisione entro 30 giorni lavorativi. (3) Essa si è posta però un termine più breve di 20 giorni lavorativi - per i nuovi regimi di aiuto a favore delle piccole e medie imprese ai quali è applicabile la procedura di approvazione accelerata, - per le modifiche a regimi di aiuto autorizzati ammesse alla procedura di approvazione accelerata. Qualora l'Autorità di vigilanza EFTA ritenga che nella fattispecie non ricorrano le condizioni per l'approvazione accelerata, informa lo Stato EFTA che il caso seguirà la procedura abituale. 4.2. Requisiti delle decisioni (1) Prima di prendere una decisione su un caso di aiuto notificato senza iniziare la procedura di cui all'articolo 1, paragrafo 2 del protocollo 3 all'accordo sull'Autorità di vigilanza e sulla Corte, l'Autorità di vigilanza EFTA non è tenuta ad informare gli altri Stati EFTA né i terzi interessati (8). (2) La decisione può fondarsi sul fatto che la misura proposta non rientra nel campo d'applicazione dell'articolo 61, paragrafo 1 dell'accordo SEE o che è ammissibile a deroga ai sensi dell'articolo 61, paragrafi 2 e 3. (3) La decisione è comunicata par lettera allo Stato EFTA interessato. (4) Ai sensi del protocollo 27, punto d) all'accordo SEE la decisione è comunicata alla Commissione CE. (5) Al fine d'informare gli altri Stati EFTA e i terzi interessati una comunicazione sarà pubblicata nella sezione SEE della Gazzetta ufficiale delle Comunità europee e nel relativo supplemento SEE. (6) Detta comunicazione è generalmente costituita da un elenco standard d'informazioni. (7) Qualora lo Stato EFTA ritiri la proposta di aiuto, l'Autorità di vigilanza EFTA lo informa per lettera che la pratica è chiusa. Gli altri Stati EFTA e la Commissione CE non vengono informati né viene pubblicata una comunicazione nella sezione SEE della Gazzetta ufficiale delle Comunità europee e nel relativo supplemento SEE. 5. PROCEDURA D'INCHIESTA FORMALE 5.1. Disposizioni giuridiche (1) L'articolo 1, paragrafo 2 del protocollo 3 recita: «Qualora l'Autorità di vigilanza, dopo aver intimato agli interessati di presentare le loro osservazioni, constati che un aiuto concesso da uno Stato EFTA, o mediante fondi statali, non è compatibile con il funzionamento dell'accordo SEE a norma dell'articolo 61 di tale accordo, oppure che tale aiuto è attuato in modo abusivo, decide che lo Stato EFTA interessato deve sopprimerlo o modificarlo nel termine da essa definito». 5.2. Casi nei quali l'Autorità di vigilanza EFTA è tenuta ad aprire un'inchiesta (1) L'Autorità di vigilanza EFTA è tenuta ad iniziare la procedura prevista all'articolo 1, paragrafo 2 del protocollo 3 ogniqualvolta sussistano dubbi circa la compatibilità di un aiuto con il funzionamento dell'accordo SEE (9). La procedura si applica in tutti i tipi di casi, tanto a quelli notificati quanto a quelli non notificati o relativi ad aiuti esistenti, benché per questi ultimi debba essere preceduta da una proposta di «opportune misure» (10). (2) La decisione d'iniziare la procedura lascia impregiudicata la decisione finale che potrà anche constatare che l'aiuto è compatibile con il funzionamento dell'accordo SEE. Scopo della procedura di cui all'articolo 1, paragrafo 2 del protocollo 3 è quello di garantire un approfondito esame del caso dando a tutte le parti interessate il diritto di essere ascoltate (11). 5.3. Svolgimento della procedura (1) Quando l'Autorità di vigilanza EFTA inizia una procedura in un determinato caso, lo Stato EFTA interessato e, ai sensi del protocollo 27, lettera c) dell'accordo SEE, la Commissione CE sono informati per lettera dell'inizio della procedura e gli altri Stati EFTA e i terzi interessati sono informati mediante pubblicazione nella sezione SEE della Gazzetta ufficiale delle Comunità europee e nel relativo supplemento SEE. (2) La procedura si conclude con una decisione formale. 5.3.1. «Diritti della difesa» dello Stato EFTA interessato (1) La lettera con la quale lo Stato EFTA interessato è informato dell'avvio della procedura indica i motivi delle obiezioni dell'Autorità di vigilanza EFTA nei confronti dell'aiuto e invita lo Stato EFTA a presentare le sue osservazioni entro un periodo determinato, di norma un mese. (2) Se lo Stato EFTA ritiene necessario presentare oralmente le sue osservazioni all'Autorità di vigilanza EFTA, le corrispondenti riunioni sono tenute nei tre mesi successivi all'inizio della procedura. (3) Tra i diritti riconosciuti allo Stato EFTA interessato figura anche il diritto di rispondere alle osservazioni e asserzioni dei terzi interessati (si veda anche il paragrafo 5.3.2). (4) L'Autorità di vigilanza trasmette allo Stato EFTA interessato una lettera contenente tutte le osservazioni pervenute entro il termine. Lo Stato EFTA interessato dispone di 15 giorni lavorativi per presentare il suo commento a tali osservazioni. 5.3.2. «Diritti della difesa» degli altri Stati EFTA, degli Stati membri della CE, della Commissione CE e dei terzi interessati (1) Dopo l'inizio della procedura nella sezione SEE della Gazzetta ufficiale delle Comunità europee e nel relativo supplemento SEE è pubblicata una comunicazione che invita gli altri Stati EFTA, gli Stati membri della CE, la Commissione CE e i terzi interessati a presentare le loro osservazioni sul caso entro un mese a decorrere dalla data di pubblicazione. La comunicazione ricalca la lettera che l'Autorità di vigilanza ha inviato allo Stato EFTA interessato per informarlo dell'inizio della procedura, previa eliminazione dei passi della lettera di carattere riservato. (2) I diritti dei terzi interessati nella procedura di cui all'articolo 1, paragrafo 2 del protocollo 3 si fondano sulla disposizione che prescrive di invitare «gli interessati a presentare le loro osservazioni». Gli «interessati» di cui al suddetto articolo non sono solo l'impresa o le imprese beneficiarie di un aiuto, ma anche le persone, imprese o associazioni, e in particolare le imprese concorrenti e le organizzazioni professionali, eventualmente lese nei loro interessi dalla concessione dell'aiuto (12). (3) La pubblicazione di una comunicazione nella sezione SEE della Gazzetta ufficiale delle Comunità europee e nel relativo supplemento CEE è un mezzo adeguato per informare tutti gli interessati dell'avvio di una procedura (13). L'articolo 1, paragrafo 2 del protocollo non prevede l'invio di comunicazioni individuali a privati. (4) Nella comunicazione l'autorità di vigilanza EFTA esprime i suoi dubbi sulla compatibilità dell'aiuto con il funzionamento dell'accordo SEE (14). 5.4. Decisione finale (1) L'Autorità di vigilanza EFTA può prendere una decisione positiva o negativa o può chiudere il caso per ritiro della proposta di aiuto o per inapplicabilità dell'articolo 61, paragrafo 1 dell'accordo SEE. (2) La decisione è positiva se concede l'autorizzazione per l'aiuto ed è negativa se vieta l'aiuto. Una decisione può essere in parte positiva e in parte negativa. La decisione positiva può essere subordinata a condizioni. (3) Se lo Stato EFTA non replica all'apertura della procedura o non fornisce tutte le informazioni richieste dall'Autorità di vigilanza EFTA, quest'ultima ha facoltà di adottare una decisione sulla base delle informazioni di cui dispone senza aver ascoltato gli argomenti dello Stato EFTA (15). (4) La decisione enuncia i motivi sui quali si fonda (16) e specifica gli obblighi imposti allo Stato EFTA interessato (17). L'Autorità di vigilanza EFTA fissa un termine entro il quale lo Stato EFTA deve adempiere i suoi obblighi (18). (5) L'Autorità di vigilanza EFTA invia allo Stato EFTA il testo integrale della decisione negativa, parzialmente negativa o contenente condizioni; tutti gli altri tipi di decisione sono comunicati allo Stato EFTA per lettera. Conformemente al protocollo 27, lettera d) dell'accordo SEE è informata anche la Commissione CE. (6) Il testo completo delle decisioni negative, parzialmente negative e contenenti condizioni o, nel caso di tutti gli altri tipi di decisioni, una comunicazione che ricalca la lettera allo Stato EFTA è pubblicata nella sezione SEE della Gazzetta ufficiale CE e nel relativo supplemento SEE. 5.5. Inadempimento di uno Stato EFTA (1) Qualora lo Stato EFTA interessato non si conformi alla decisione entro il termine stabilito, l'Autorità di vigilanza EFTA può adire direttamente la Corte EFTA, a norma del secondo comma dell'articolo 1, paragrafo 2 del protocollo 3 all'accordo sull'Autorità di vigilanza e sulla Corte, chiedendo se del caso un'ingiunzione. 6. PARTICOLARITÀ RIGUARDANTI GLI AIUTI ILLEGALI PER MOTIVI PROCEDURALI (1) A parte alcune caratteristiche specifiche indicate qui di seguito la procedura relativa agli aiuti dichiarati illegali per motivi procedurali è la stessa di quella degli aiuti notificati. 6.1. Nozione di aiuti illegali per motivi procedurali (1) L'Autorità di vigilanza EFTA, ritenendo il termine «aiuti non notificati» troppo limitato per comprendere tutti gli aiuti istituiti secondo modalità che contravvengono all'ultima frase dell'articolo 1, paragrafo 3 del protocollo 3, ha deciso di utilizzare la nozione di «aiuti illegali per motivi procedurali» (in appresso semplicemente «aiuti illegali»). Il termine comprende: a) aiuti concessi senza notifica preliminare, b) aiuti concessi applicando erratamente un regime o programma di aiuti autorizzato (aiuti «abusivi» ai sensi dell'articolo 1, paragrafo 2 del protocollo 3), c) aiuti notificati in ritardo, cioè dopo essere stati «posti in esecuzione» e d) aiuti notificati in via preliminare, ma «posti in esecuzione» prima della decisione dell'Autorità di vigilanza EFTA (19). 6.2. Richiesta d'informazioni (1) Se l'Autorità di vigilanza EFTA viene a conoscenza di un aiuto istituito secondo modalità che possono essere illegali, chiede allo Stato EFTA interessato di fornirle tutte le informazioni sull'aiuto, di solito entro 20 giorni lavorativi. Si tratta del medesimo termine impartito di norma per fornire informazioni supplementari sui casi di aiuto notificati (cfr. 3.2.4, secondo comma). Se necessario sarà inviato un sollecito. (2) Si ricorda che l'Autorità di vigilanza EFTA ha la facoltà di procedere e di adottare una decisione sulla base delle informazioni a sua disposizione (cfr. 5.4, terzo comma), anche in assenza di qualsiasi notifica da parte dello Stato EFTA interessato. 6.2.1. Ingiunzione («misure cautelari») (1) L'Autorità di vigilanza EFTA può chiedere allo Stato EFTA, con una decisione provvisoria, di sospendere il pagamento dell'aiuto in attesa dei risultati degli accertamenti (20). La procedura è così articolata: (2) Una volta stabilito che l'aiuto è stato concesso illegalmente, l'Autorità di vigilanza EFTA deve dare allo Stato EFTA in questione l'occasione di presentare le sue osservazioni prima di prendere una decisione che imponga a detto Stato di sospendere immediatamente il versamento dell'aiuto in attesa dei risultati degli accertamenti (21). (3) Se lo Stato EFTA non sospende il versamento dell'aiuto, l'Autorità di vigilanza EFTA ha il diritto, pur proseguendo l'esame quanto al merito, di adire direttamente la Corte EFTA allo scopo di far dichiarare la violazione dell'accordo SEE (22). 6.2.2. Svolgimento della procedura (1) Nei casi di aiuti illegali l'Autorità di vigilanza EFTA adotta una decisione entro due mesi dal ricevimento di tutte le informazioni. (2) Nei casi di aiuti illegali, se l'Autorità di vigilanza EFTA constata che l'aiuto è compatibile con il funzionamento dell'accordo SEE deve prendere una decisione positiva sul merito del caso. 6.2.3. Ordini di recupero (1) Se la procedura relativa ad aiuti illegali si conclude con una decisione negativa, l'Autorità di vigilanza EFTA può intimare allo Stato EFTA di recuperare l'aiuto dal beneficiario (23). (2) Il recupero va effettuato conformemente al diritto nazionale, comprese le disposizioni concernenti gli interessi dovuti per il pagamento tardivo degli importi spettanti al governo, di norma a decorrere dalla data di concessione dell'aiuto illegale. Le disposizioni pertinenti del diritto nazionale devono essere applicate in modo che il recupero non sia reso praticamente impossibile (24). 7. PROCEDURA NEI CASI DI AIUTI ESISTENTI 7.1. Disposizioni giuridiche (1) L'articolo 1, paragrafo 1 del protocollo 3 all'accordo sull'Autorità di vigilanza e sulla Corte recita: «L'Autorità di vigilanza EFTA procede con gli Stati membri all'esame permanente dei regimi di aiuti esistenti in questi Stati. Essa propone a questi ultimi le opportune misure richieste dal graduale sviluppo o dal funzionamente dell'accordo SEE.» (2) Questa disposizione impone essenzialmente tre obblighi procedurali all'Autorità di vigilanza EFTA ed uno allo Stato EFTA interessato. Incombe all'Autorità di vigilanza: - tenere sotto esame permanente tutti i regimi di aiuti esistenti negli Stati EFTA (prima frase), - effettuare detto esame in cooperazione con gli Stati EFTA interessati (prima frase), e - proporre a questi ultimi le opportune misure richieste dal graduale sviluppo o dal funzionamento dell'accordo SEE. L'obbligo degli Stati EFTA è: - cooperare con l'Autorità di vigilanza EFTA. 7.2. Nozione di aiuti esistenti (1) Ai sensi dell'articolo 1, paragrafo 1 del protocollo 3 dell'accordo sull'Autorità di vigilanza e sulla Corte gli aiuti esistenti comprendono: - aiuti anteriori o «pre-SEE», ovvero regimi di aiuto in atto anteriormente all'entrata in vigore dell'accordo SEE e aiuti concessi su base individuale fuori regime, per i quali la decisione di concessione è stata adottata prima e i pagamenti previsti sono effettuati dopo l'entrata in vigore dell'accordo SEE; - aiuti autorizzati, ovvero regimi di aiuti o erogazioni in corso di aiuti autorizzati (cfr. 4.2, secondo comma e 5.4, secondo comma) o presunti autorizzati (cfr. nota 1 in 4.1, primo comma) dall'Autorità di vigilanza EFTA. 7.3. Scopo della procedura relativa agli aiuti esistenti (1) La procedura per gli aiuti esistenti è intesa a fornire i mezzi per intervenire in merito alle due categorie di aiuti esistenti. L'articolo 1, paragrafo 1 del protocollo 3 all'Accordo sull'Autorità di vigilanza e sulla Corte è volto a consentire all'Autorità di vigilanza EFTA di eliminare o adattare aiuti pre-SEE incompatibili con il funzionamento dell'accordo SEE (25), nonché di riesaminare i regimi o le erogazioni di aiuti da essa in passato autorizzati, ma che potrebbero non essere più compatibili con il funzionamento dell'accordo SEE nelle attuali condizioni. 7.4. Procedura 7.4.1. Avvio di una procedura d'esame (1) Ogniqualvolta l'Autorità di vigilanza EFTA ritenga che un regime esistente di aiuti possa non essere compatibile con lo sviluppo progressivo o con il funzionamento dell'accordo SEE, essa avvia un esame con una richiesta scritta di informazioni allo Stato EFTA interessato. L'avvio di detta procedura d'esame non impone di sospendere l'attuazione del regime di aiuti. (2) Sino ad ora l'Autorità di vigilanza EFTA non ha stabilito norme procedurali particolareggiate per l'applicazione dell'articolo 1, paragrafo 1 del protocollo 3. L'unica chiara prescrizione che emerge da detto paragrafo è l'obbligo di cooperare con lo Stato EFTA. L'Autorità di vigilanza soddisfa tale obbligo con la richiesta scritta d'informazioni allo Stato EFTA interessato prima di proporre «le opportune misure». (3) Per contro, lo Stato EFTA ha l'obbligo di fornire le informazioni richieste dall'Autorità di vigilanza. Al fine di consentire l'effettuazione dell'esame con la necessaria sollecitudine, l'Autorità di vigilanza può stabilire per l'inoltro delle informazioni termini analoghi e quelli per i casi di aiuti notificati. 7.4.2. Proposta di «opportune misure» (1) Dopo aver esaminato il regime esistente di aiuti alla luce delle informazioni fornite dalla Stato EFTA, l'Autorità di vigilanza può decidere che il regime non necessita di modifiche ed archiviare il caso, oppure può proporre le modifiche che possono apparire opportune per conformare il regime all'accordo SEE. La proposta può essere di - modificare sostanzialmente il regime, - inserirvi obblighi procedurali quali la notifica preliminare dei singoli casi di aiuto concessi nel quadro del regime e/o l'obbligo di presentare un rapporto, o - sopprimere il regime. (2) L'Autorità di vigilanza EFTA deve motivare le misure che propone e chiedere allo Stato EFTA se le accetta. 7.4.3. Conseguenze guiridiche della proposta di «opportune misure» (1) Se lo Stato EFTA accetta di apportare le modifiche raccomandate, l'Autorità di vigilanza chiude il caso. (2) Se lo Stato EFTA rifiuta di apportare le modifiche proposte e l'Autorità di vigilanza le ritiene necessarie, anche dopo aver ascoltato gli argomenti dello Stato EFTA, può intimare allo Stato EFTA di conformarvisi mediante la procedura di cui all'articolo 1, paragrafo 2 del protocollo 3 (si veda il capitolo 5). 8. TERMINI (1) I periodi espressi in mesi scadono lo stesso giorno dell'ennesimo mese a decorrere dalla data di ricevimento della corrispondenza. Ad esempio, il termine per prendere una decisione su una notifica ricevuta il 5 maggio è il 5 luglio. Se la data di scadenza coincide con un giorno del calendario inesistente, la scadenza è anticipata all'ultimo giorno del mese di scadenza. Ad esempio, il termine per prendere una decisione su una notifica ricevuta il 31 luglio è il 30 settembre. (2) I periodi espressi in giorni lavorativi scadono l'ennesimo giorno a decorrere dal giorno lavorativo che segue quello di ricevimento della corrispondenza. Sono «giorni lavorativi» tutti i giorni diversi dal sabato, dalla domenica e dalle festività ufficiali. Nel calcolo del termine entro il quale lo Stato EFTA interessato deve agire si tiene conto delle sue festività ufficiali. Nel calcolo del termine entro il quale l'Autorità di vigilanza EFTA deve agire si tiene conto delle festività ufficiali da essa osservate. (3) Per le comunicazioni di uno Stato EFTA all'Autorità di vigilanza EFTA che fanno scattare il calcolo di un termine che quest'ultima deve rispettare, la data di ricevimento è confermata nella dichiarazione inviata allo Stato EFTA interessato. Nel caso inverso l'Autorità di vigilanza EFTA considera come data di ricevimento il terzo giorno lavorativo successivo alla data d'impostazione, a meno che lo Stato interessato non provi un ricevimento posteriore. Questi accorgimenti consentono all'Autorità di vigilanza EFTA di calcolare in anticipo tutte le scadenze relative all'esame del caso evitando indebiti ritardi nel processo decisionale. 9. PUBBLICAZIONE DELLE DECISIONI (1) Il paragrafo d) del protocollo 27 all'accordo SEE prevede che le decisioni finali e le decisioni di avvio ufficiale della procedura di accertamento siano pubblicate. Pertanto, gli Stati EFTA e i terzi interessati sono informati previa pubblicazione nella sezione SEE della Gazzetta ufficiale delle Comunità europee e nel relativo supplemento SEE nelle tre circostanze seguenti: a) quando l'esame del caso si conclude prima del termine dei due mesi senza apertura della procedura ufficiale di accertamento ai sensi dell'articolo 1, paragrafo 2 del protocollo 3 all'accordo sull'Autorità di vigilanza e sulla Corte (cfr. 4.2.5); b) all'apertura della procedura ufficiale di accertamento (cfr. 5.3.1); c) alle chiusura della procedura ufficiale di accertamento (cfr. 5.4.6). (2) Oltre alla pubblicazione nella sezione SEE della Gazzetta ufficiale delle Comunità europee e nel relativo supplemento SEE, nella maggior parte dei casi l'Autorità di vigilanza EFTA emette un comunicato stampa per informare il pubblico, di solito lo stesso giorno di adozione della decisione. I comunicati stampa sono emessi in lingua inglese. (3) Sono escluse dalla pubblicazione tutte le informazioni attinenti a casi di aiuti di Stato considerate sensibili sul piano commerciale, ad eccezione dell'identità dei beneficiari degli aiuti. PARTE III NORME SUGLI AIUTI ORIZZONTALI 10. AIUTI ALLE PICCOLE E MEDIE IMPRESE (PMI) (26) (1) I principi illustrati in questo capitolo si applicano agli aiuti alle PMI di tutti i settori esclusi quelli disciplinati da norme specifiche in questa materia, che sono attualmente quelli delle fibre sintetiche, delle automobili, della siderurgia e dei trasporti. 10.1. Introduzione (1) Le piccole e medie imprese (PMI) svolgono un'importante funzione economica. Innanzitutto hanno un ruolo di particolare rilievo nella creazione di posti di lavoro, specie in un momento in cui le grandi imprese sono in fase di riduzione del numero dei dipendenti. In secondo luogo, essendo più esposte alla concorrenza ma nel contempo più flessibili e adattabili delle grandi imprese, le PMI tendono ad essere in prima linea sul fronte dell'innovazione. In terzo luogo, le PMI sono una rilevante fonte di concorrenza sui mercati e si configurano come motore principale delle modifiche strutturali e della rigenerazione dell'economia nel suo complesso: esse agevolano gli spostamenti di risorse economiche dai settori in declino verso quelli in espansione. (2) In alcuni comparti dell'economia l'attività delle PMI è d'importanza particolare. Si cita ad esempio l'industria manifatturiera, nella quale la subfornitura svolge un ruolo sempre più significativo. Le PMI sono anche d'importanza essenziale per lo sviluppo regionale. (3) Le PMI soffrono di alcuni svantaggi rispetto alle grandi imprese solidamente insediate. Per esempio, esse incontrano maggiori difficoltà di finanziamento e risentono più gravemente degli oneri imposti dallo Stato. I costi sostenuti dalle piccole imprese per conformarsi alla normativa pubblica in materia di igiene o di prevenzione degli infortuni nei luoghi di lavoro, di contabilità, ecc., possono essere più elevati e il carico fiscale ad esse imposto più oneroso, tanto in termini di aliquote quanto in termini di costi per conformarsi al sistema fiscale (ad esempio riscossione dei contributi per la sicurezza sociale e dell'IVA). 10.2. Definizione di PMI (1) Per permettere il controllo degli aiuti di Stato la definizione di PMI qui utilizzata deve delimitare il settore delle PMI in modo che vi rientri la maggior parte delle imprese cui sono riconducibili gli effetti esterni positivi e gli svantaggi descritti più sopra; ma non deve essere così ampia da comprendere molte imprese più grandi che non esplicano necessariamente gli effetti esterni positivi o non hanno gli svantaggi che sono una caratteristica del settore delle PMI. Gli aiuti concessi alle imprese più grandi sulla base di considerazioni valide essenzialmente per le imprese più piccole potrebbero condurre a distorsioni della concorrenza e degli scambi commerciali. (2) In genere non è necessario distinguere tra piccole imprese e imprese di medie dimensioni. Questa distinzione è invece necessaria quando gli aiuti vengono erogati alle attività prossime alla fase del mercato, come gli investimenti. In tal caso è lecito presumere che gli aiuti alle piccole imprese abbiano effetti distorsivi limitati sulla concorrenza e sugli scambi all'interno del territorio coperto dall'accordo SEE e che viceversa gli aiuti alle imprese di media grandezza generino, al riguardo, effetti distorsivi più rilevanti. (3) La «PMI» è definitia come un'impresa che: - ha un massimo di 250 dipendenti; - ha - un fatturato annuo non superiore ai 20 milioni di ECU, oppure - un totale dello stato patrimoniale non superiore ai 10 milioni di ECU; - non fa capo per più di un quarto ad una o più imprese che non rispondono a questa definizione, ad eccezione delle società finanziarie pubbliche, delle società a capitale di rischio o, purché non esercitino alcun controllo, degli investitori istituzionali. (4) Dove sia necessario distinguere tra piccole e medie imprese, è definita «piccola» l'imprese che: - ha un massimo di 50 dipendenti; - ha - un fatturato annuo non superiore ai 5 milioni di ECU, oppure - un totale dello stato patrimoniale non superiore ai 2 milioni di ECU; - fa capo per non più di un quarto ad una o più imprese che non rispondono a questa definizione, ad eccezione delle società fiunanziarie pubbliche, delle società a capitale di rischio o, purché non esercitino alcun controllo, degli investitori istituzionali. (5) I tre requisiti sono cumulativi, nel senso che un'impresa verrà considerata una «PMI» o una «piccola» impresa, secondo il caso, unicamente qualora soddisfi al requisito dell'indipendenza, non superi il numero massimo di dipendenti e non superi almeno uno degli altri limiti stabiliti per il fatturato o per il totale dello stato patrimoniale. 10.3. Aiuti alle PMI che ricadono nell'ambito di applicazione dell'articolo 61, paragrafo 1 (1) Gli aiuti di Stato alle PMI che, per l'intensità dei loro effetti sugli scambi tra gli Stati e sulla concorrenza, ricadono nel disposto dell'articolo 61, paragrafo 1 possono nondimeno avere i requisiti necessari per ottenere una deroga. La deroga più ampia è quella disposta dall'articolo 61, paragrafo 3, lettera c) in base al quale l'Autorità di vigilanza ha il potere discrezionale di autorizzare gli aiuti che agevolano lo sviluppo di talune attività o di talune regioni economiche, sempreché non alterino le condizioni degli scambi in misura contraria al comune interesse. (2) Tenuto conto delle economie esterne positive riconducibili alle PMI, dell'importanza delle PMI per particolari settori dell'industria e per lo sviluppo regionale e considerati i problemi specifici che esse devono affrontare, non vi è dubbio che gli aiuti di Stato a favore delle PMI sono atti ad «agevolare lo sviluppo di talune attività o di talune regioni economiche». (3) Occorre però stabilire se gli aiuti di Stato a favore delle PMI alterino le condizioni degli scambi in misura contraria al comune interesse. Ogni valutazione al riguardo deve tener conto del tipo e dell'intensità degli aiuti. Gli aiuti a favore delle attività che sono relativamente distanti dal mercato (come le sovvenzioni per consulenze a fini di miglioramento della gestione generale) incidono sugli scambi solo in modo indiretto e in misura minore rispetto ad altri tipi di aiuto. Aiuti per attività vicine alla fase del mercato, quali gli aiuti agli investimenti, incidono sicuramente meno sugli scambi se sono concessi a PMI piuttosto che a grandi imprese. Ciò è dovuto al fatto che il volume delle vendite delle PMI singolarmente considerate è inferiore a quello delle grandi imprese, tanto più che nelle PMI il fatturato per occupato è sovente più basso; inoltre le PMI sono particolarmente numerose nei settori dell'economia nei quali gli scambi interni al SEE sono relativamente limitati (ad esempio edilizia, alcune industrie alimentari, vendita al minuto, numerosi servizi). Tuttavia, le ripercussioni degli aiuti agli investimenti sugli scambi possono aumentare notevolmente nel caso di imprese che si collocano nella fascia «media» della categoria delle PMI. Tenuto conto di quanto sopra, e a patto che non siano superate determinate intensità di aiuto ritenute accettabili, le ripercussioni degli aiuti alle PMI sulle condizioni degli scambi non sono in genere così marcate da compromettere il funzionamento dell'accordo SEE, specie se si tiene conto delle economie esterne positive dovute all'attività delle PMI. 10.4. Intensità generalmente ammissibile per gli aiuti a favore delle PMI (1) Come regola generale l'Autorità di vigilanza ritiene che gli aiuti statali aventi gli obiettivi ed i livelli di intensità illustrati in appresso possiedano i requisiti per ottenere una deroga ai sensi dell'articolo 61, paragrafo 3, lettera c) quando riguardano piccole e medie imprese definite come sopra. 10.4.1. Aiuti agli investimenti in generale (1) I regimi generali di aiuto agli investimenti corrispondenti alla definizione data al capitolo 29 sono incompatibili con il funzionamento dell'accordo SEE e non possono essere autorizzati. Tuttavia, i regimi di aiuto agli investimenti limitati esclusivamente alle PMI possono usufruire di deroga purché siano soddisfatte le condizioni stabilite ai seguenti paragrafi 2 e 3. (2) Gli aiuti agli investimenti sono consentiti al di fuori delle zone assistite (27) solo fino ad un livello del 15 % lordo (28) per le piccole imprese e del 7,5 % lordo per le imprese medie. (3) Nelle zone assistite l'Autorità di vigilanza autorizzerà per le PMI (siano esse piccole o medie), in aggiunta alla percentuale di aiuto regionale autorizzata dall'Autorità di vigilanza, un supplemento lordo di 10 punti percentuale per aiuti agli investimenti nelle zone di cui all'articolo 61, paragrafo 3, lettera c) e di 15 punti percentuale nelle zone di cui all'articolo 61, paragrafo 3, lettera a). Resta comunque inteso che, nelle zone di cui all'articolo 61, paragrafo 3, lettera c), il cumulo degli aiuti regionali e degli aiuti alle PMI è soggetto a un massimale del 30 % netto e che nelle zone di cui all'articolo 61, paragrafo 3, lettera a) il suddetto cumulo è soggetto a un massimale del 75 % netto. La griglia di tassi che ne risulta (si veda la tabella all'allegato V alla presente guida) è intesa a permettere la concessione dei livelli di aiuto più elevati nelle regioni che maggiormente ne abbisognano e a mantenere per tutte le imprese, tranne per quelle più piccole, un differenziale tra le regioni assistite e quelle non assistite. (4) Le intensità massime consentite riguardano tutti gli aiuti in qualsiasi forma concessi. 10.4.2. Aiuti agli investimenti per la difesa dell'ambiente (1) Ai sensi della disciplina degli aiuti par la difesa dell'ambiente (si veda il paragrafo 15) gli investimenti che hanno questa finalità (come ad esempio quelli diretti a controllare l'inquinamento, a ridurre le emissioni di CO2, a proteggere la fascia di ozono, ecc.) ricevono un trattamento più favorevole di quello riservato agli investimenti generici quali che siano l'ubicazione e le dimensioni dell'impresa. Le PMI situate nelle zone assistite hanno però il diritto di beneficiare dell'aliquota di aiuto disponibile per gli investimenti in generale, che, per il fatto della maggiorazione regionale prevista in favore delle PMI, è superiore al 15 % netto attualmente autorizzato dalla suddetta disciplina degli aiuti per la difesa dell'ambiente, e non è soggetta all'osservanza delle rigorose condizioni ivi previste. 10.4.3. Aiuti per la consulenza aziendale, per la formazione e per la diffusione delle conoscenze (1) Per le consulenze esterne e per la formazione e favore delle PMI di nuova costituzione o già esistenti e del loro personale su temi gestionali, finanziari, nuove tecnologie (in modo particolare tecnologie dell'informazione), controllo dell'inquinamento, protezione dei diritti di proprietà intellettuale e su altri soggetti del genere, o per le analisi di fattibilità di nuovi investimenti a rischio, è in linea di massima ammesso un aiuto fino al 50 % lordo. Tuttavia, ciascun regime sarà valutato in relazione alle sue caratteristiche, con particolare riferimento alla distanza dalla fase di mercato, ad eventuali limiti all'ammontare dell'aiuto per impresa, alle possibilità di cumulo e ad altri fattori pertinenti. In via eccezionale la Commissione può autorizzare aiuti superiori al 50 %. In particolare gli aiuti per campagne generali di informazione possono avere un'intensità più elevata poiché il vantaggio finanziario per l'impresa singola è relativamente contenuto. 10.4.4. Aiuti alla ricerca e sviluppo (1) La disciplina per gli aiuti alla R& S stabilisce che le PMI possono essere autorizzate a ricevere aiuti ad un tasso superiore di 10 punti percentuale a quello autorizzato per le grandi imprese (si veda il capitolo 14). 10.4.5. Aiuti con altre finalità (1) In presenza di giustificati motivi, l'Autorità di vigilanza EFTA può autorizzare aiuti per altri strumenti di promozione delle PMI, come quelli diretti ad incoraggiare la cooperazione tra imprese. 11. PROCEDURA DI APPROVAZIONE ACCELERATA PER I REGIMI DI AIUTO ALLE PMI (29) (1) Ai nuovi regimi di aiuto alle PMI e alle modificazioni dei regimi esistenti si applica, a determinate condizioni, una procedura speciale di approvazione accelerata. L'Autorità di vigilanza EFTA ha deciso che normalmente non solleverà obiezioni nei confronti di nuovi regimi di aiuto alle PMI o di modificazioni di regimi esistenti, notificati ai sensi dell'articolo 1, paragrafo 3 dell'accordo sull'Autorità di vigilanza e sulla Corte purché soddisfino i criteri che seguono. 11.1. Nuovi regimi di aiuto alle PMI (1) I nuovi regimi di aiuto devono essere limitati alle piccole e medie imprese, come definite più sopra ai fini del controllo degli aiuti di Stato, e soddisfare uno dei seguenti criteri: - nel caso di regimi di aiuto all'investimento, l'intensità dell'aiuto non superi il 7,5 % dell'investimento per le imprese medie e il 15 % per le piccole imprese, - nel caso di regimi di aiuto finalizzati alla creazioni di posti di lavoro, l'aiuto non superi i 3 000 ECU per posto di lavoro creato, - in assenza di obiettivi specifici in fatto d'investimenti o creazione di posti di lavoro, l'aiuto complessivo non superi la cifra di 200 000 ECU. (2) Tutti gli importi sopra indicati sono al lordo di ogni possibile prelievo fiscale. (3) Gli Stati EFTA devono accertare che i beneficiari non ricevano, per uno stesso progetto, aiuti di entità superiore a quella consentita dai criteri di cui sopra, il che potrebbe avvenire mediante la notifica ripetuta di regimi conformi a tali criteri o il cumulo con altri aiuti erogati nel quadro di regimi a carattere generale, regionale o settoriale. (4) Il pagamento degli aiuti può avvenire su base nazionale, regionale o locale. (5) Sono esclusi dalla procedura tutti gli aiuti alle esportazioni all'interno del SEE, gli aiuti al funzionamento e i regimi soggetti ad una disciplina settoriale specifica, che sono attualmente quello relativo alle fibre sintetiche, alle automobili, all'acciaio e ai trasporti. 11.2. Modificazioni dei regimi esistenti (1) La procedura si applica anche alle modificazioni dei regimi di aiuto esistenti, indipendentemente dalle dimensioni dell'impresa beneficiaria, già approvati dall'Autorità di vigilanza EFTA, ad eccezione dei casi specifici in cui l'autorizzazione sia stata strettamente limitata ad un arco temporale o agli stanziamenti o alle condizioni oggetto della notifica. (2) La modifica può consistere in uno dei seguenti casi: - proroga nel tempo senza aumento delle dotazioni di bilancio; - proroga nel tempo con aumenti di bilancio fino al 20 % dell'importo originario; - modifiche intese a rendere più restrittivi i criteri di erogazione. (3) Un modulo semplificato da utilizzare per le notifiche riguardanti tanto i regimi esistenti che quelli nuovi è riprodotto nell'allegato II alla presente guida. 12. APPLICAZIONE DEL REGIME «DE MINIMIS» (1) L'Autorità di vigilanza EFTA ritiene che gli aiuti inferiori ad un determinato importo non abbiano un impatto sensibile sulla concorrenza e non incidano sugli scambi tra le parti contraenti. Si può dire, pertanto, che l'articolo 61, paragrafo 1 dell'accordo SEE non trova applicazione e la notifica non è obbligatoria nei casi di erogazione di aiuti definiti in appresso. (2) Non occorre notificare ai sensi dell'articolo 1, paragrafo 3 del protocollo 3 all'accordo sull'Autorità di vigilanza e sulla Corte le somme fino a 50 000 ECU erogate per una determinata categoria di spesa nonché i regimi per i quali l'entità dell'aiuto che una determinata impresa può ottenere su un arco di tempo di tre anni è limitata all'importo menzionato, purché siano osservate le condizioni riportate in appresso. (3) Va sottolineato che il regime «de minimis» non si applica agli aiuti alle esportazioni e ai settori soggetti a discipline settoriali specifiche, che sono attualmente il settore delle fibre sintetiche, quello delle automobili, dell'acciaio e dei trasporti. 12.1 Definizione delle categorie di spesa (1) Nell'applicare il regime «de minimis» vanno distinte le seguenti due categorie di spesa: - investimenti di qualsiasi tipo e per qualsiasi scopo, eccetto la R& S, - altre spese. (2) Una data impresa può quindi ricevere aiuti per un massimo di 100 000 ECU per l'insieme delle due categorie in un arco di tre anni senza obbligo di notifica. (3) Il periodo di tre anni in riferimento al quale il limite è applicabile va calcolato a decorrere dalla data in cui l'impresa interessata riceve per la prima volta un aiuto compreso nel regime «de minimis». (4) In materia di cumulo tra aiuti compresi nel regime «de minimis» e aiuti nel quadro di un regime autorizzato va applicata la regola seguente. Se un'impresa che ha beneficiato di aiuti nel quadro della deroga per gli aiuti di minima entità negli ultimi tre anni in una delle due categorie di spesa di cui sopra intende beneficiare di aiuti nel quadro di un regime autorizzato che ricade nella medesima categoria, la somma dell'aiuto di minima entità e dell'aiuto autorizzato non può eccedere l'importo massimo autorizzato dall'Autorità di vigilanza EFTA per il regime notificato se detto importo è superiore a 50 000 ECU. Ciò significa che l'importo erogato nel quadro di quest'ultimo regime deve essere eventualmente ridotto in modo che il totale rientri nel massimale. 12.2. Principi per il calcolo dell'equivalente sovvenzione in valore attuale degli aiuti «de minimis» (1) Il limite per l'applicazione del regime «de minimis» è fissato a 50 000 ECU. Se l'aiuto viene erogato in forma diversa dalla sovvenzione diretta in denaro, ai fini dell'applicazione del limite del regime «de minimis» il suo ammontare deve essere convertito nel suo equivalente in valore attuale. Le altre forme nelle quali vengono più comunemente erogati aiuti di modesto valore assoluto sono i prestiti agevolati, gli sgravi fiscali e le garanzie sui prestiti. Per convertire gli aiuti erogati in queste forme nel loro equivalente sovvenzione in valore attuale si deve procedere come segue. (2) L'equivalente sovvenzione in valore attuale va calcolato al lordo, ossia senza dedurre l'imposta eventualmente applicabile all'aiuto. Se l'aiuto non è soggetto ad imposta, come nel caso di certi sgravi fiscali, si considera il valore nominale dell'aiuto, che è contemporaneamente lordo e netto. (3) Tutti gli aiuti pagabili in futuro devono essere scontati al loro valore attuale. Le sovvenzioni vanno tuttavia considerate come se fossero erogate in una sola volta anche se sono versate in più quote. Il tasso di sconto da applicare è il tasso d'interesse di riferimento comunicato all'Autorità di vigilanza EFTA ogni anno dallo Stato EFTA interessato. (4) L'equivalente sovvenzione in valore attuale di un prestito agevolato in un dato anno è la differenza tra l'interesse dovuto al tasso d'interesse di riferimento e quello effettivamente pagato. Tutti gli interessi risparmiati fino al completo rimborso del prestito devono essere scontati al loro valore al momento dell'erogazione del prestito e sommati. Un esempio di calcolo dell'equivalente sovvenzione in valore attuale di un prestito agevolato è riportato al paragrafo 12.4. Sono illustrate due varianti, con e senza un periodo di grazia per la restituzione del capitale. (5) L'equivalente sovvenzione in valore attuale di uno sgravio fiscale è il risparmio in termini di imposta dovuta nell'anno in questione. Anche in questo caso l'imposta che sarà risparmiata in futuro deve essere scontata al suo valore attuale applicando il tasso d'interesse di riferimento. (6) Per le garanzie sui prestiti, l'equivalente sovvenzione in valore attuale in un dato anno può essere calcolato come la differenza tra a) l'importo residuo garantito moltiplicato per il coefficiente di rischio (probabilità d'insolvenza) e b) l'eventuale premio pagato, ossia: (importo garantito x rischio) - premio. (7) Il coefficiente di rischio va posto uguale al tasso d'insolvenza registrato per i prestiti erogati in circostanze similari (settore industriale, dimensioni dell'impresa, livello di attività economica generale). Lo sconto al valore attuale deve essere operato come indicato sopra. 12.3. Controllo dell'applicazione del regime «de minimis» da parte dello Stato EFTA (1) Ciascuno Stato membro deve prendere gli opportuni provvedimenti per assicurare che il regime «de minimis» venga applicato rispettando le regole sopra enunciate. Non è necessario instaurare un sistema di monitoraggio complesso e con molto personale, ma sono indispensabili alcune misure di salvaguardia minime. Si noti che nella stessa disciplina degli aiuti alle PMI (vedi paragrafo 10) si precisa che per ogni aiuto o regime non notificato deve essere imposta espressamente la condizione che qualsiasi aiuto supplementare concesso alla medesima impresa per lo stesso tipo di spesa da altre fonti o in base ad altri regimi non può portare l'importo complessivo degli aiuti di cui l'impresa beneficia al di là del limite di 50 000 ECU per ciascun tipo di spesa definita al paragrafo 12.1. Le autorità che erogano aiuti nell'ambito della semplificazione applicabile agli aiuti di minima entità dovrebbero richiamare detta condizione ai richiedenti ed esigere che questi dichiarino gli eventuali aiuti già ricevuti per accertarsi che non venga superato il limite. Verifiche analoghe dovrebbero essere compiute dalle autorità che erogano aiuti nel quadro di regimi autorizzati. (2) A norma dell'articolo 3 dell'accordo SEE, gli Stati EFTA sono tenuti a facilitare all'Autorità di vigilanza l'adempimento dei propri compiti. Solo gli Stati EFTA sono in grado di vigilare sull'applicazione del regime «de minimis» per accertarsi che ne beneficino effettivamente solo gli aiuti che non eccedono l'importo che l'Autorità di vigilanza considera sufficientemente modesto da non incidere in misura significativa sugli scambi e sulla concorrenza. Ai sensi dell'articolo 3 dell'accordo SEE, gli Stati EFTA sono quindi invitati a comunicare all'Autorità di vigilanza i provvedimenti da essi presi per vigilare sul rispetto delle regole sopra enunciate. 12.4. Calcolo dell'equivalente sovvenzione in valore attuale di un prestito agevolato (1) La seguente nota orientativa dà un esempio di come può essere calcolato l'equivalente sovvenzione in valore attuale di un prestito agevolato. (2) Un'autorità pubblica si impegna a versare un contributo a titolo di abbuono d'interessi su un prestito di 500 000 ECU a 10 anni per mantenere il tasso d'interesse a carico del beneficiario al 6 %. Il tasso d'interesse ufficiale di riferimento accettato dall'Autorità di vigilanza EFTA per il paese in questione in quell'anno è dell'8 %. Nel calcolare l'equivalente sovvenzione in valore attuale dell'aiuto per la durata del prestito si può ipotizzare che il tasso d'interesse di riferimento rimanga costante per tutto il periodo. L'equivalente in valore attuale dell'abbuono d'interessi dipende dall'esistenza o meno di un periodo di grazia per il rimborso del capitale. 12.4.1. Senza periodo di grazia (1) Il prestito è rimborsato in rate costanti a partire dall'anno 1. L'equivalente sovvenzione in valore attuale dell'abbuono d'interessi nel primo anno è pari all'importo del capitale moltiplicato per l'abbuono d'interessi in percentuale, diviso per il tasso d'interesse di riferimento, cioè: 1. 500 000 ECU x 0,02/1,08 = 9 259 ECU L'equivalente sovvenzione per gli anni da 2 a 10 è calcolato nello stesso modo, ma ad un tasso di sconto composto, cioè: 2. 450 000 ECU × 0,02/(1,08)² = 7 716 ECU 3. 400 000 ECU × 0,02/(1,08)³ = 6 351 ECU 4. 350 000 ECU × 0,02/(1,08)4 = 5 145 ECU 5. 300 000 ECU × 0,02/(1,08)5 = 4 083 ECU 6. 250 000 ECU × 0,02/(1,08)6 = 3 151 ECU 7. 200 000 ECU × 0,02/(1,08)7 = 2 334 ECU 8. 150 000 ECU × 0,02/(1,08)8 = 1 621 ECU 9. 100 000 ECU × 0,02/(1,08)9 = 1 000 ECU 10. 50 000 ECU × 0,02/(1,08)10 = 463 ECU (2) L'ammontare totale dell'equivalente sovvenzione in valore attuale è pari alla somma degli abbuoni scontati di ciascun anno, ossia 41 123 ECU. 12.4.2. Con un periodo di grazia (1) Nei primi due anni non viene versata alcuna somma a titolo di rimborso del capitale. (2) Il prestito è rimborsato in rate costanti di 62 500 ECU dal terzo anno in poi. L'equivalente sovvenzione in valore attuale scontato dell'abbuono d'interessi in ogni anno è: 1. 500 000 ECU × 0,02/(1,08) = 9 259 ECU 2. 500 000 ECU × 0,02/(1,08)² = 8 573 ECU 3. 500 000 ECU × 0,02/(1,08)³ = 7 938 ECU 4. 437 500 ECU × 0,02/(1,08)4 = 6 432 ECU 5. 375 000 ECU × 0,02/(1,08)5 = 5 104 ECU 6. 312 500 ECU × 0,02/(1,08)6 = 3 939 ECU 7. 250 000 ECU × 0,02/(1,08)7 = 2 917 ECU 8. 187 500 ECU × 0,02/(1,08)8 = 2 026 ECU 9. 125 000 ECU × 0,02/(1,08)9 = 1 251 ECU 10. 62 500 ECU × 0,02/(1,08)10 = 579 ECU (3) In questo caso l'equivalente sovvenzione in valore attuale ammonta in totale a 48 018 ECU. 13. NORME APPLICABILI AI CASI DI CUMULO DEGLI AIUTI A FINALITÀ PLURIME (30) 13.1. Notifica dei casi significativi di cumulo (1) Per cumulo di aiuti s'intende l'applicazione di più di un regime di aiuti a favore di un determinato progetto d'investimenti. Un progetto d'investimenti comprende tutti gli investimenti in capitale fisso (localizzati anche in luoghi differenti), necessari alla realizzazione del progetto stesso. (2) Per consentire all'Autorità di sorveglianza EFTA di controllare l'intensità degli aiuti cumulati concessi in virtù di regimi diversi ad uno stesso progetto d'investimenti e di valutarne gli effetti sulla concorrenza e sugli scambi tra le parti contraenti, gli Stati EFTA notificano preventivamente all'Autorità di vigilanza EFTA tutti i casi significativi di cumulo, che per definizione sono quei progetti che implicano investimenti d'importo superiore ai 12 milioni di ECU o nei quali l'intensità degli aiuti cumulati supera il 25 % in equivalente sovvenzione netto. 13.2. Deroghe (1) Nei seguenti casi sono ammesse deroghe a tale obbligo di notifica: - quando il progetto implica investimenti d'importo inferiore ai 3 milioni di ECU, quale che sia l'intensità degli aiuti cumulati; - quando l'intensità degli aiuti cumulati, concessi a favore di un progetto d'investimenti, non supera il 10 % in ESN, quale che sia l'ammontare dell'investimento; - quando l'intensità dell'insieme degli aiuti concessi a favore di un progetto d'investimenti rispetta uno dei massimali fissati per uno dei regimi di aiuti previsti a favore del programma; trattasi dei massimali fissati o accettati dall'Autorità di vigilanza EFTA nell'ambito della presente disciplina o con una decisione individuale. (2) Questa deroga lascia inalterato l'obbligo degli Stati EFTA di rispettare i massimali stabiliti per ciascuno di questi regimi considerato individualmente. (3) L'Autorità di vigilanza EFTA può revocare le suddette deroghe qualora rilevi distorsioni di concorrenza. 13.3. Gli aiuti considerati (1) Gli aiuti da prendere in considerazione ai fini del calcolo delle soglie per la notifica stabilite nei precedenti paragrafi sono quelli a favore d'investimenti in immobilizzazioni, in qualunque forma essi vengano concessi (sovvenizioni, abbuoni d'interessi, esenzioni fiscali, esonero dagli oneri sociali). (2) Trattasi essenzialmente dei seguenti regimi: - aiuti regionali, - aiuti settoriali, - aiuti a favore delle piccole e medie imprese, - aiuti per la ricerca, lo sviluppo e l'innovazione, - aiuti per il risparmio energetico e la tutela dell'ambiente. (3) Quando gli aiuti a favore degli investimenti sono integrati da aiuti per la formazione del personale, a loro volta motivati dall'investimento e pertanto ad esso direttamente connessi, non può farsi distinzione fra le due categorie di aiuti per la valutazione della relativa intensità. Per questo motivo anche tali aiuti alla formazione devono essere presi in considerazione per il calcolo delle soglie per la notifica, stabilite nei precedenti paragrafi. (4) Per poter valutare i casi di cumulo in un contesto globale, l'Autorità di vigilanza EFTA, per i casi di cumulo notificati, sarà informata sia della concessione di aiuti di salvataggio alle imprese in difficoltà, di aiuti per la creazione di posti di lavoro e di aiuti al marketing - tipi di aiuto di cui non si tiene conto nel calcolo delle soglie per la notifica - sia di ogni altro intervento finanziario dello Stato o di altre autorità pubbliche, quando detto intervento possa essere qualificato come un aiuto o esista la presunzione che si tratti di un aiuto. (5) L'Autorità di vigilanza EFTA sarà del pari informata della concessione di tipi di aiuto menzionati nei precedenti paragrafi che non sono direttamente connessi all'investimento notificato. 13.4. Discipline di aiuto particolari (1) Le norme relative al cumulo degli aiuti non pregiudicano le norme relative agli aiuti a finalità regionale, di cui al paragrafo 26.4.4, e non incidono sull'obbligo degli Stati EFTA di notificare i casi individuali ai sensi delle disposizioni già stabilite o che verranno adottate dall'Autorità di vigilanza EFTA nelle sue decisioni su regimi particolari di aiuti a finalità regionale o settoriale. 14. AIUTI ALLA RICERCA E SVILUPPO (31) (1) Le disposizioni dell'accordo SEE relative agli aiuti di Stato devono essere applicate in modo costruttivo per incoraggiare la cooperazione, che contribuisce alla diffusione delle nuove tecnologie. Nello svolgere il controllo sugli aiuti di Stato si dovrebbe sempre tener presente la necessità di canalizzare le risorse verso le industrie che contribuiscono a migliorare la competitività. 14.1. Definizione di ricerca e sviluppo e applicabilità dell'articolo 61 dell'accordo SEE agli aiuti in materia di R& S (1) I principi qui esposti riguardano gli aiuti alla ricerca e sviluppo direttamente progettati e connessi con l'ultima fase della produzione e con la commercializzazione di nuovi prodotti, processi o servizi, che ricadono sotto il disposto dell'articolo 61, paragrafo 1 dell'accordo SEE. (2) L'Autorità di vigilanza EFTA ritiene opportuno distinguere le attività R& S in diversi tipi, definiti in appresso. Queste definizioni dovranno servire ad aiutare gli Stati EFTA a formualre le loro notificazioni. Esse non hanno carattere normativo, bensì solo indicativo. - Per ricerca fondamentale l'Autorità di vigilanza EFTA intende un accrescimento generale delle conoscenze scientifiche e tecniche non connesso con obiettivi industriali e commerciali. - La ricerca industriale di base è l'attività teorica o sperimentale originale che ha per obiettivo di realizzare una nuova o migliore comprensione delle leggi della scienza e della tecnica quali si applicano in un settore industriale o alle attività di un'impresa particolare. - Ricerca applicata e sviluppo. La prima consiste, secondo l'Autorità di vigilanza EFTA, in un'attività d'indagine o di sperimentazione, basata sui risultati della ricerca industriale di base e finalizzata all'acquisizione di nuove conoscenze che agevolino la realizzazione di obiettivi pratici specifici, quali la creazione di nuovi prodotti, processi di produzione o servizi; normalmente si conclude con la creazione di un primo prototipo. Lo sviluppo può essere considerato come l'attività basata sulla ricerca applicata, volta a creare prodotti, processi di produzione o servizi nuovi o sostanzialmente migliorati fino a, ma senza comprendere, l'applicazione industriale e lo sfruttamento commerciale. Tale fase include normalmente progetti pilota e progetti dimostrativi, nonché il necessario lavoro di sviluppo ulteriore, e culmina in un insieme di informazioni relative alla produzione o in un suo equivalente. (3) Nell'esaminare le notifiche degli Stati EFTA l'Autorità di vigilanza EFTA utilizza le suddette definizioni pratiche quali indicatori della prossimità dell'attività al mercato vero e proprio e li raffronta al valore degli aiuti proposti. Tuttavia, data la difficoltà di definire le attività di ricerca e sviluppo, per poter individuare con esattezza il punto di prossimità al mercato dell'azione che gli Stati EFTA intendono intraprendere, essa si basa sulle definizioni e sugli obiettivi indicati dagli Stati EFTA nelle loro proposte, e non esige né cerca un'aderenza rigorosa a categorie o definizioni predeterminate delle attività di ricerca e sviluppo. (4) Gli aiuti di Stato per la ricerca fondamentale, che non viene normalmente effettuata nel settore dell'economia costituito dal mercato, non rientrano nel campo d'applicazione dell'articolo 61, paragrafo 1 dell'accordo SEE. (5) Tuttavia, nei casi eccezionali in cui la ricerca sia effettuata all'interno o a vantaggio di imprese particolari, l'Autorità di vigilanza EFTA non può escludere la possibilità che gli aiuti rientrino nel campo d'applicazione dell'articolo 61, paragrafo 1. (6) L'articolo 61 dell'accordo SEE non si applica alle attività di R& S svolte da istituti d'istruzione superiore o di ricerca, salvo il caso in cui tali attività siano svolte su base contrattuale o in collaborazione con il settore privato. (7) L'Autorità di vigilanza EFTA ha un atteggiamento favorevole nei confronti degli aiuti alla ricerca e sviluppo quando esamina i singoli progetti di aiuto a norma dell'articolo 61 dell'accordo SEE. Tale atteggiamento favorevole è giustificato da vari fattori: gli obiettivi di tale tipo di aiuti, i fabbisogni di finanziamento spesso notevoli di questo settore, i rischi connessi e, data la distanza di tali progetti dal mercato, la scarsa probabilità di distorsioni della concorrenza o degli scambi fra i paesi SEE. 14.2. Valutazione degli aiuti per la R& S a norma dell'articolo 61 dell'accordo SEE (1) Quando gli aiuti alle imprese per attività di ricerca e sviluppo rientrano nella fattispecie dell'articolo 61, paragrafo 1 dell'accordo SEE, e sono pertanto soggetti ad esame da parte dell'Autorità di vigilanza EFTA può esserne dichiarata la compatibilità con il funzionamento dell'accordo SEE in base ad una delle deroghe di cui all'articolo 61, paragrafo 3. (2) Qualsiasi aiuto che, previo esame da parte dell'Autorità di vigilanza EFTA, risulti destinato a promuovere l'esecuzione di un importante progetto di comune interesse europeo può beneficiare della deroga di cui all'articolo 61, paragrafo 3, lettera b). L'Autorità di vigilanza EFTA può considerare tale aiuto compatibile con il funzionamento dell'accordo SEE unicamente su tale base. (3) Tutti gli altri aiuti alla ricerca e sviluppo cui si applica l'articolo 61, paragrafo 1, ma non la deroga di cui all'articolo 61, paragrafo 3, lettera b), possono beneficiare della deroga di cui all'articolo 61, paragrafo 3, lettera c) dell'accordo SEE. In tali casi, oltre ad esaminare se l'aiuto promuova lo sviluppo di talune attività economiche o di talune regioni, l'Autorità di vigilanza EFTA deve anche valutare se è probabile che alteri le condizioni degli sambi all'interno del territorio cui si applica l'accordo SEE in misura contraria al funzionamento dell'accordo stesso. 14.3. Altre condizioni di notifica (1) L'Autorità di vigilanza EFTA desidera che i programmi di aiuto siano realizzati con la massima trasparenza possibile. Ciò significa che devono essere indicati chiaramente gli obiettivi da raggiungere, i beneficiari, ecc. Tutte le varie categorie di costi che s'intendono ridurre tramite gli aiuti devono essere specificati in forma tale da permettere di calcolare il valore rispetto ai costi. (2) Data l'intrinseca importanza ed il ruolo delle grandi imprese nella concorrenza all'interno del territorio cui si applica l'accordo SEE e nel commercio tra le parti contraenti, l'Autorità di vigilanza EFTA richiede, a norma dell'articolo 1, paragrafo 3 del protocollo 3 dell'accordo sull'Autorità di vigilanza e sulla Corte, la notifica preventiva dei casi individuali di aiuto a favore di imprese che cooperino con un istituto accademico o altro istituto pubblico in un progetto o programma di R& S per il quale si prevede una spesa totale superiore a 20 milioni di ECU. Se un progetto o un programma di R& S sovvenzionato viene svolto esclusivamente da una o più imprese operanti nel settore del mercato si potrà applicare una soglia inferiore mediante una decisione di autorizzazione di tali regimi. (3) Nel caso di Eureka la notifica individuale sarà necessaria solo per gli aiuti concessi ad un'impresa che partecipa ad un progetto richiedente una spesa totale superiore a 30 milioni di ECU, all'interno del quale il contributo dello Stato EFTA al progetto è pari almeno a 4 milioni di ECU. La soglia di 30 milioni di ECU per gli aiuti di una certa importanza, che vanno notificati individualmente, si riferisce ai costi totali del progetto, compresi i contributi di tutti i partecipanti diversi dai beneficiari dell'aiuto. Tale disposizione si applica solo alle concessioni specifiche di aiuti effettuata nel quadro dei regimi esistenti di aiuto R& S. Qualsiasi altro aiuto dev 'essere notificato ai sensi dell'articolo 1, paragrafo 3 del protocollo 3 all'accordo sull'Autorità di sorveglianza e sulla Corte, indipendentemente dal suo ammontare. (4) Nell'allegato I alla presente guida è riportato l'elenco delle informazioni da fornire nelle notificazioni di aiuti di Stato. Nella sezione II dell'allegato sono indicate le informazioni supplementari da fornire in merito agli aiuti alla ricerca e sviluppo. 14.4 Intensità dell'aiuto (1) Nel valutare l'applicabilità dell'articolo 61, paragrafo 3, lettera c) dell'accordo SEE l'Autorità di vigilanza EFTA si baserà sui seguenti principi per quanto riguarda l'intensità degli aiuti proposti. (2) L'intensità ammissibile dell'aiuto verrà giudicata dall'Autorità di vigilanza EFTA caso per caso. La valutazione terrà conto della natura del progetto o programma, dei rischi tecnici e finanziari, di considerazioni di politica economica legate alla competitività dell'industria europea, nonché dei rischi di falsare la concorrenza ed alterare gli scambi tra le parti contraenti dell'Accordo SEE. (3) Una valutazione generale di tali rischi ha indotto l'Autorità di vigilanza EFTA a ritenere che le attività di ricerca industriale di base possono beneficiare di aiuti più elevati di quelli destinati alla ricerca applicata e allo sviluppo, che sono attività più strettamente collegate all'introduzione sul mercato dei risultati della R& S e che pertanto, se oggetto di aiuti, hanno maggiori probabilità di falsare la concorrenza e gli scambi. (4) Tenendo conto di tali fattori e considerando che occorre assicurare che l'impresa beneficiaria coinvolta nel progetto intervenga con una parte cospicua delle proprie risorse, l'Autorità di vigilanza EFTA ritiene che, di regola, il livello di aiuto per la ricerca industriale di base non debba oltrepassare il 50 % dei costi lordi del progetto o del programma. Quando l'attività sovvenzionata si avvicina al mercato vero e proprio, ossia entra nella fase di ricerca applicata e sviluppo, l'Autorità di vigilanza EFTA, nell'esaminare e valutare le proposte nazionali, cercherà di stabilire in linea di principio livelli di aiuto sempre minori. Lo Stato EFTA interessato dovrà indicare con precisione il tipo di attività di ricerca e sviluppo in questione e, nell'esaminare tali proposte, esso farà costantemente ricorso ai propri servizi di esperti. (5) L'Autorità di vigilanza EFTA prenderà in considerazione livelli di aiuto più elevati nei casi in cui i singoli progetti vengano riconosciuti di speciale importanza economica o risultino legati a progetti o programmi della Comunità cui partecipano Stati EFTA, o riguardino zone meno favorite del territorio cui si applica l'accordo SEE, o siano collegati a servizi assistenziali specifici o implichino un rischio specifico molto elevato. Un criterio di cui si terrà ugualmente conto è la massima disponibilità possibile dei risultati della ricerca e sviluppo. Una deroga particolare può altresì essere concessa per aiuti effettivamente destinati a piccole e medie imprese; in tal caso, ad esempio, saranno ammessi aiuti ad un tasso superiore di 10 punti a quello autorizzato in altri casi. In nessun caso, tuttavia, il volume totale dell'aiuto potrà essere tanto elevato da ridurre il contributo finanziario dell'impresa ad un punto tale che ne risulti affievolito l'impegno in ordine alla realizzazione del progetto. 14.5. Spese di R& S da prendere in considerazione per il calcolo dell'intensità dell'aiuto (1) Per il calcolo dell'intensità dell'aiuto destinato alle attività di R& S si terrà conto delle seguenti spese: - costi di personale (ricercatori, tecnici, altri collaboratori), calcolati come quota della spesa totale necessaria per realizzare il progetto; - altre spese correnti, calcolate allo stesso modo (costi materiali, forniture, ecc.); - strumenti ed attrezzature, terreni e fabbricati. I relativi costi possono essere presi in considerazione solo se questi beni vengono utilizzati esclusivamente per la ricerca e lo sviluppo. All'occorrenza, i costi devono essere ripartiti proporzionalmente tra il progetto in questione ed altri progetti o attività per i quali possono essere utilizzati i suddetti beni strumentali; - servizi di consulenza ed equivalenti, incluse le spese per acquisizione di ricerche, conoscenze tecniche, brevetti, ecc.; - ulteriori spese generali derivanti direttamente dal progetto e dal programma di ricerca e sviluppo da promuoversi. 14.6. Applicazione (1) Nell'ambito del suo programma d'applicazione dei presenti orientamenti l'Autorità di vigilanza EFTA prepara un elenco completo degli aiuti alla R& S previsti in ogni Stato EFTA. Essa avvia discussioni bilaterali volte ad ottenere le informazioni necessarie ed esamina i regimi di aiuto in collaborazione con lo Stato EFTA interessato. Nell'applicare gli orientamenti propone, se del caso, opportune misure per risolvere gli eventuali problemi che potrebbero presentarsi nel quadro degli aiuti esistenti. Se necessario, l'elenco completo degli aiuti potrà essere oggetto di una riunione multilaterale tra gli Stati EFTA e l'Autorità di vigilanza EFTA. (2) Le proposte di aiuto alla ricerca e sviluppo devono contribuire a realizzare gli obiettivi enunciati nell'articolo 61, paragrafo 3 dell'accordo SEE e suscitare nuove iniziative nel settore, al di là delle normali operazioni che le imprese effettuano in ogni caso nella loro attività quotidiana oppure corrispondere ad una situazione eccezionale per la quale le risorse proprie dell'impresa siano insufficienti. L'obiettivo degli aiuti dovrebbe essere di fornire incentivi e compensazioni per rischi e costi particolari. Nel caso in cui questo effetto di stimolo non risulti evidente, o l'attività di R& S sia troppo vicina alla fase di effettiva produzione e commercializzazione, l'atteggiamento positivo che l'Autorità di vigilanza EFTA generalmente adotta nei confronti degli aiuti alla R& S può non trovare applicazione.Tali aiuti verranno esaminati con particolare attenzione, onde evitare che diventino l'equivalente di aiuti al funzionamento. (3) L'Autorità di vigilanza EFTA applica i summenzionati orientamenti alle imprese del settore pubblico, facendo pieno uso degli strumenti a sua disposizione. 15. AIUTI ALLA TUTELA DELL'AMBIENTE (32) 15.1. Introduzione (1) Gli articoli 73-75 dell'accordo SEE sanciscono esplicitamente la competenza delle parti contraenti nel settore dell'ambiente. Oltre a confermare il principio «chi inquina paga», queste disposizioni prevedono che i requisiti di protezione ambientale accompagnino la definizione e l'attuazione delle altre politiche delle parti contraenti sottolineando la necessità di un'azione preventiva. Il tema dell'integrazione della dimensione ambientale nelle altre politiche è ripreso, insieme al concetto di «sviluppo sostenibile», nel quinto Programma comunitario per l'ambiente (33). Ciò dimostra che l'impostazione tradizionale, basata quasi esclusivamente sulla regolamentazione e in particolare sull'osservanza di determinati standard, non è stata del tutto soddisfacente e che è necessario un ampliamento della gamma dei mezzi d'azione. Strumenti diversi (regolamentazioni, azioni volontarie e incentivi o disincentivi economici) o varie combinazioni di strumenti potrebbero costituire il modo migliore per conseguire gli obiettivi ambientali perseguiti in una determinata situazione, a seconda del contesto giuridico, tecnico, economico e sociale. Rientrano tra tali strumenti sia gli incentivi finanziari positivi, cioè le sovvenzioni, che i disincentivi, cioè le imposte e i prelievi fiscali. (2) Nell'applicazione delle disposizioni dell'accordo SEE sugli aiuti di Stato deve riflettersi il ruolo che gli strumenti economici possono svolgere nella politica ambientale. In altri termini, occorre prendere in considerazione una gamma più ampia di interventi finanziari in questo campo. La politica di controllo degli aiuti e la politica dell'ambiente devono inoltre sostenersi a vicenda nel garantire un'applicazione più rigorosa del principio «chi inquina paga». (3) Le sovvenzioni possono costituire la soluzione più accettabile nelle situazioni in cui il principio «chi inquina paga» - che costringe a «internalizzare» tutti i costi ambientali, cioè ad assorbirli nei costi di produzione delle imprese - non è ancora pienamente applicato. Tuttavia, tali aiuti, soprattutto quelli concessi nei settori più inquinanti dell'industria, possono falsare la concorrenza, creare ostacoli agli scambi e mettere in pericolo il funzionamento dell'accordo SEE. È un dato di fatto che le imprese di tutti gli Stati SEE devono investire per trasformare impianti, attrezzature e metodi di produzione in modo che soddisfino i requisiti ambientali, assorbendo così gradualmente i costi ecologici esterni. Pertanto, gli aiuti di Stato possono finire per avvantaggiare talune imprese rispetto alle imprese concorrenti insediate in altri Stati SEE che, pur essendo tenute alle stesse prescrizioni in materia ambientale, non beneficiano di siffatti aiuti. 15.2. Principali tipi di aiuti di Stato a favore della tutela dell'ambiente (1) Vengono illustrate in appresso le principali tipologie di aiuti di Stato a favore dell'ambiente notificate negli ultimi anni alla Commissione CE, distinguendo tre grandi categorie: aiuti agli investimenti, misure di sostegno orizzontale e aiuti al funzionamento. 15.2.1. Incentivi agli investimenti, eventualmente associati a normative o ad accordi volontari (1) In molti settori della politica ambientale le imprese devono rispettare per legge determinate norme. Tali norme tassative possono essere frutto del recepimento a livello nazionale di accordi internazionali o di una normativa comunitaria, oppure possono essere istituite esclusivamente in funzione di obiettivi nazionali, regionali o locali; in ogni caso, la caratteristica comune è l'esistenza di un obbligo giuridico. (2) Tuttavia, per salvaguardare o ripristinare una qualità dell'ambiente accettabile, in particolare nelle zone ad alta concentrazione industriale, è necessario elevare gradualmente i livelli di protezione ed incoraggiare le imprese ad osservare livelli di protezione più elevati rispetto a quelli stabiliti per legge. (3) L'obiettivo ultimo degli incentivi agli investimenti è di promuovere un graduale miglioramento della qualità dell'ambiente. Gli aiuti agli investimenti rientrano di solito, all'interno della CE, in una delle seguenti categorie: - aiuti nel quadro di programmi destinati ad agevolare l'adeguamento degli impianti delle imprese a nuove norme oppure ad incoraggiare le imprese a conformarvisi più rapidamente (aiuti disponibili per un periodo limitato per accelerare l'osservanza delle nuove norme); - aiuti per incoraggiare le imprese ad andare significativamente oltre quanto imposto dalle norme vigenti tramite investimenti che riducano le emissioni a livelli molto inferiori a quelli prescritti dalla normativa in vigore o da nuove norme; - aiuti concessi in assenza di norme vincolanti nel quadro di accordi in base ai quali le imprese adottano misure importanti di lotta contro l'inquinamento senza o prima che vi siano tenute per legge; - aiuti agli investimenti in settori nei quali l'azione ambientale è prioritaria e reca beneficio alla collettività nel suo insieme più che al singolo investitore, ragion per cui richiede l'intervento della collettività; è il caso, ad esempio, della gestione dei rifiuti e del riciclaggio; - aiuti destinati a riparare danni ambientali intervenuti in passato per i quali le imprese non hanno un obbligo giuridico di disinquinamento. 15.2.2. Aiuti a misure di sostegno orizzontali (1) Le misure di sostegno orizzontali hanno lo scopo di contribuire a trovare soluzioni a problemi ambientali e di diffonderne la conoscenza in modo da estenderne l'applicazione. Rientrano nel novero di queste attività i seguenti settori: - ricerca e sviluppo di tecnologie meno inquinanti; - informazione tecnica, servizi di consulenza e formazione del personale sulle nuove tecnologie e pratiche ambientali; - audit ambientali nelle imprese; - campagne generali di informazione e di sensibilizzazione sui problemi dell'ambiente, promozione generale dei marchi ecologici di qualità e pubblicizzazione dei vantaggi derivanti dai prodotti non nocivi per l'ambiente, ecc. 15.2.3. Aiuti al funzionamento sotto forma di sovvenzioni, esenzioni da imposte e tasse ambientali e aiuti all'acquisto di prodotti non nocivi per l'ambiente (1) Malgrado i progressi realizzati nel ridurre l'inquinamento e nell'introdurre tecnologie più pulite, molte sono le attività economiche che provocano danni all'ambiente ma i cui costi ambientali non si ripercuotono sui costi di produzione e sui prezzi dei prodotti. Inversamente, i vantaggi ambientali dei prodotti e degli impianti meno inquinanti non si traducono, di norma, in prezzi più bassi per i consumatori. Sta emergendo tuttavia la chiara tendenza ad adottare misure per trasformare in costi e vantaggi interni alcuni di questi costi e vantaggi esterni vuoi tramite imposte o tasse per i servizi ambientali vuoi mediante sovvenzioni. (2) L'introduzione di imposte e tasse ambientali può dar luogo alla concessione di aiuti di Stato, poiché vi possono essere imprese che non sono in grado di sostenere immediatamente l'onere finanziario che esse comportano ed abbisognano di un'esenzione temporanea. Tale esenzione costituisce un aiuto al funzionamento, che potrà assumere le seguenti forme: - esenzione dal pagamento delle imposte ambientali introdotte in alcuni paesi, laddove è necessario per impedire che le imprese di questi Stati risultino svantaggiate rispetto ai loro concorrenti di paesi in cui non esistono misure analoghe; - sovvenzioni che coprono parzialmente o totalmente i costi di funzionamento di impianti di trattamento dei rifiuti, di riciclaggio o trattamento delle acque o installazioni analoghe, che possono essere gestiti da organismi semipubblici e che forniscono un servizio per il quale gli utenti devono pagare una tassa; le tasse connesse ai costi dei servizi ambientali rispondono al principio «chi inquina paga»; tuttavia, può essere necessario dilazionare l'introduzione dell'intero ammontare della tassa o concedere sovvenzioni indirette ad alcuni utenti a scapito di altri, specialmente durante la transizione dai metodi tradizionali di smaltimento dei rifiuti alle nuove tecniche di riciclaggio o di condizionamento; inoltre lo Stato può addossarsi una parte dei costi d'investimento di tali impianti. (3) Tra le sovvenzioni che dovrebbero contribuire a concretare gli effetti ambientali positivi di talune tecnologie si trovano: - le sovvenzioni dirette o indirette per coprire i costi di produzione supplementari delle energie rinnovabili e - gli aiuti per incoraggiare i consumatori e le imprese ad acquistare prodotti rispettosi dell'ambiente (34) invece dei prodotti classici meno costosi. 15.3. Scopo e ambito di applicazione delle norme applicabili agli aiuti alla tutela ambientale (1) La presente disciplina è intesa a contemperare le esigenze della politica di concorrenza e quelle della politica ambientale, dato l'ampio ricorso ad aiuti di Stato nell'ambito di quest'ultima. Di norma, tali aiuti sono giustificati quando gli effetti negativi che esercitano sulla concorrenza sono più che compensati dai vantaggi che arrecano all'ambiente. La disciplina mira ad assicurare trasparenza e coerenza nelle modalità secondo cui le disposizioni dell'accordo SEE sugli aiuti di Stato sono applicate dall'Autorità di vigilanza EFTA all'ampia gamma di strumenti testé citati (provvedimenti normativi e fiscali, sovvenzioni, misure di formazione e informazione) che vengono utilizzati dagli Stati EFTA a fini di protezione ambientale. Nella parte che segue vengono pertanto illustrati i criteri che l'Autorità di vigilanza EFTA applicherà nel valutare se i vari aiuti di Stato concessi a fini di protezione ambientale siano compatibili con l'articolo 61 dell'accordo SEE. L'intento non è di incoraggiare gli Stati EFTA a concedere aiuti, bensì, qualora intendano farlo, di orientarli nell'individuazione dei tipi e dei livelli di aiuto accettabili. (2) La presente disciplina si applica agli aiuti concessi in tutti i settori contemplati dall'accordo SEE, inclusi quelli assoggettati a norme settoriali specifiche in materia di aiuti di Stato (attualmente i settori delle fibre sintetiche, delle automobili, dell'acciaio e dei trasporti), quando queste ultime non dispongono diversamente. (3) Il presente capitolo illustra le modalità seguite dall'Autorità di vigilanza EFTA nel valutare, alla luce dell'articolo 61, gli aiuti di Stato concessi nel campo della protezione ambientale per i seguenti scopi: - investimenti; - attività d'informazione, formazione e assistenza-consulenza; - in taluni casi, sovvenzioni temporanee a copertura di costi di funzionamento; - acquisto o uso di prodotti non nocivi per l'ambiente. La disciplina si applica a prescindere dalla forma degli aiuti (35). (4) Nell'ambito della presente disciplina gli aiuti al risparmio energetico saranno considerati alla stregua di aiuti alla protezione ambientale, se ed in quanto mirino a realizzare - ed effettivamente realizzino - vantaggi importanti per l'ambiente e risultino necessari alla luce dei risparmi sui costi realizzati dagli investitori. Sono soggetti alla presente disciplina anche gli aiuti alle energie rinnovabili, se ed in quanto consistono in aiuti agli investimenti. In casi particolari possono essere autorizzati, tuttavia, livelli di aiuto più elevati di quelli previsti nel successivo paragrafo 15.4.1. Gli aiuti al funzionamento per la produzione di energie rinnovabili sar